Fila Referencias jurídicas e instrucciones

010 1. TOTAL DE ENTRADAS Artículos 32, 33 y 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Las entidades de crédito comunicarán en la fila 010 de la plantilla C 74.00 del anexo XXIV: — en relación con cada una de las columnas 010, 020 y 030, el importe total de los activos/pagos pendientes/importe máximo que pueda utilizarse, que será igual a la suma de los activos/pagos pendientes/importe máximo que pueda utilizarse de operaciones/depósitos no garantizados, operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales; — en relación con la columna 140, el total de entradas, que será igual a la suma de las entradas derivadas de operaciones/depósitos no garantizados, operaciones de préstamo garantizadas, operaciones vinculadas al mercado de capitales y operaciones de permuta de garantías reales, menos la diferencia entre el total de entradas ponderadas y el total de salidas ponderadas derivadas de operaciones en terceros países en los que existan restricciones de trasferencia o que estén denominadas en divisas no convertibles; y — en relación con las columnas 150 y 160, el total de entradas, que será igual a la suma de las entradas derivadas de operaciones/depósitos no garantizados, operaciones de préstamo garantizadas, operaciones vinculadas al mercado de capitales y operaciones de permuta de garantías reales, menos la diferencia entre el total de entradas ponderadas y el total de salidas ponderadas derivadas de operaciones en terceros países en los que existan restricciones de transferencia o que estén denominadas en divisas no convertibles, y menos las entradas excedentarias procedentes de entidades de crédito especializadas vinculadas, contempladas en el artículo 2, apartado 3, letra e), y el artículo 33, apartado 6, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

020 1.1. Entradas derivadas de operaciones/depósitos no garantizados Artículos 32, 33 y 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Las entidades de crédito comunicarán en la fila 020 de la plantilla C 74.00 del anexo XXIV: — en relación con cada una de las columnas 010, 020 y 030, el importe total de los activos/pagos pendientes/importe máximo que pueda utilizarse de las operaciones/depósitos no garantizados; y — en relación con cada una de las columnas 140, 150 y 160, el total de entradas derivadas de operaciones/depósitos no garantizados.

030 1.1.1. Pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales) Artículo 32, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Las entidades de crédito comunicarán en la fila 030 de la plantilla C 74.00 del anexo XXIV: — en relación con cada una de las columnas 010, 020 y 030, el importe total de los pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales) (pagos pendientes de clientes no financieros que no correspondan a reembolsos del principal, así como cualesquiera otros pagos pendientes de clientes no financieros), y — en relación con cada una de las columnas 140, 150 y 160, el total de entradas de clientes no financieros (excepto bancos centrales) (entradas de clientes no financieros que no correspondan a reembolsos del principal, así como cualesquiera otras entradas de clientes no financieros). En lo que atañe a los pagos pendientes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales con un cliente no financiero que estén garantizadas con activos líquidos conforme al título II del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, si tales operaciones se especifican en el artículo 192, puntos 2) y 3), del Reglamento (UE) no 575/2013, se comunicarán en la sección 1.2, y no se consignarán en la sección 1.1.1. Los pagos pendientes de aquellas de tales operaciones que estén garantizadas con valores negociables que no puedan considerarse activos líquidos, conforme al título II del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, se comunicarán en la sección 1.2, y no se consignarán en la sección 1.1.1. Los pagos pendientes de aquellas de tales operaciones que se efectúen con clientes no financieros y estén garantizadas con valores no negociables que no puedan considerarse activos líquidos, conforme al título II del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, se comunicarán en la fila pertinente de la sección 1.1.1. Los pagos pendientes de bancos centrales se comunicarán en la sección 1.1.2 y no se consignarán aquí.

040 1.1.1.1. Pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales) que no correspondan al reembolso del principal Artículo 32, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Pagos a percibir de clientes no financieros (excepto bancos centrales) que no correspondan al reembolso del principal. Estas entradas incluyen los intereses y las comisiones adeudadas por clientes no financieros (excepto bancos centrales). Los pagos pendientes de bancos centrales que no correspondan al reembolso del principal se comunicarán en la sección 1.1.2 y no se consignarán aquí.

050 1.1.1.2. Otros pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales) Artículo 32, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Las entidades de crédito comunicarán en la fila 050 de la plantilla C 74.00 del anexo XXIV: — en relación con cada una de las columnas 010, 020 y 030, el importe total de otros pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales), que será igual a la suma de los pagos pendientes de clientes no financieros por contraparte, y — en relación con cada una de las columnas 140, 150 y 160, el total de otras entradas de clientes no financieros (excepto bancos centrales), que será igual a la suma de otras entradas de clientes no financieros por contraparte. Los pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales) que no correspondan al reembolso del principal se comunicarán en la sección 1.1.1.1 y no se consignarán aquí. Otros pagos pendientes de bancos centrales se comunicarán en la sección 1.1.2 y no se consignarán aquí. Las entradas correspondientes a salidas de conformidad con los compromisos de préstamos promocionales contemplados en el artículo 31, apartado 9, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, se comunicarán en la sección 1.1.3 y no se consignarán aquí.

060 1.1.1.2.1. Pagos pendientes de clientes minoristas Artículo 32, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Pagos pendientes de clientes minoristas

070 1.1.1.2.2. Pagos pendientes de empresas no financieras Artículo 32, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Pagos pendientes de empresas no financieras

080 1.1.1.2.3. Pagos pendientes de emisores soberanos, bancos multilaterales de desarrollo y entes del sector público Artículo 32, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Pagos pendientes de emisores soberanos, bancos multilaterales de desarrollo y entes del sector público

090 1.1.1.2.4. Pagos pendientes de otras personas jurídicas Artículo 32, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Pagos pendientes de otras personas jurídicas no incluidos en ninguna de las partidas anteriores.

100 1.1.2. Pagos pendientes de bancos centrales y clientes financieros Artículo 32, apartado 2, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Las entidades de crédito comunicarán en la fila 100 de la plantilla C 74.00 del anexo XXIV: — en relación con cada una de las columnas 010, 020 y 030, el importe total de los pagos pendientes de bancos centrales y clientes financieros (depósitos operativos y no operativos); y — en relación con cada una de las columnas 140, 150 y 160, el total de entradas de bancos centrales y clientes financieros (depósitos operativos y no operativos). Las entidades de crédito comunicarán aquí los pagos pendientes, en los 30 días siguientes, de bancos centrales y clientes financieros, que no estén en situación de mora y respecto de los cuales el banco no tenga motivos para esperar un incumplimiento en un horizonte de 30 días. Los pagos pendientes de bancos centrales y clientes financieros que no correspondan al reembolso del principal se comunicarán en la sección pertinente. Los depósitos en la entidad central contemplados en el artículo 27, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión no se consignarán como entradas.

110 1.1.2.1. Pagos pendientes de clientes financieros clasificados como depósitos operativos Artículo 32, apartado 2, letra a), leído en relación con el artículo 27, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Las entidades de crédito comunicarán en la fila 110 de la plantilla C 74.00 del anexo XXIV: — en relación con cada una de las columnas 010, 020 y 030, el importe total de los pagos pendientes de clientes financieros clasificados como depósitos operativos (sin tener en cuenta si la entidad de crédito puede establecer o no un índice de entrada simétrica correspondiente); y — en relación con cada una de las columnas 140, 150 y 160, el total de entradas de clientes financieros clasificadas como depósitos operativos (sin tener en cuenta si la entidad de crédito puede establecer o no un índice de entrada simétrica correspondiente). La entidad de crédito comunicará aquí los pagos pendientes de clientes financieros destinados a la obtención, por parte de la entidad, de servicios de compensación, custodia o gestión de efectivo, de conformidad con el artículo 27 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

120 1.1.2.1.1. Pagos pendientes de clientes financieros clasificados como depósitos operativos respecto de los cuales la entidad de crédito pueda establecer un índice de entrada simétrica correspondiente Artículo 32, apartado 3, letra d), leído en relación con el artículo 27, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Pagos pendientes de clientes financieros destinados a la obtención, por parte de la entidad de crédito, de servicios de compensación, custodia o gestión de efectivo, de conformidad con el artículo 27 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, cuando la entidad de crédito pueda establecer un índice de entrada simétrica correspondiente.

130 1.1.2.1.2. Pagos pendientes de clientes financieros clasificados como depósitos operativos respecto de los cuales la entidad de crédito no pueda establecer un índice de entrada simétrica correspondiente Artículo 32, apartado 3, letra d), leído en relación con el artículo 27, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Pagos pendientes de clientes financieros destinados a la obtención, por parte de la entidad de crédito, de servicios de compensación, custodia o gestión de efectivo, de conformidad con el artículo 27 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, cuando la entidad de crédito no pueda establecer un índice de entrada simétrica correspondiente. En relación con estas partidas, se aplicará un índice de entrada del 5 %.

140 1.1.2.2. Pagos pendientes de bancos centrales y clientes financieros no clasificados como depósitos operativos Artículo 32, apartado 2, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Las entidades de crédito comunicarán en la fila 140 de la plantilla C 74.00 del anexo XXIV: — en relación con cada una de las columnas 010, 020 y 030, el importe total de los pagos pendientes de bancos centrales y clientes financieros no clasificados como depósitos operativos, y — en relación con cada una de las columnas 140, 150 y 160, el total de entradas de bancos centrales y clientes financieros no clasificadas como depósitos operativos. Las entidades de crédito comunicarán aquí los pagos pendientes de bancos centrales y clientes financieros que no puedan tratarse como depósitos operativos, tal como se especifica en el artículo 32, apartado 3, letra d), leído en relación con el artículo 27, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

150 1.1.2.2.1. Pagos pendientes de bancos centrales Artículo 32, apartado 2, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Pagos pendientes de bancos centrales

160 1.1.2.2.2. Pagos pendientes de clientes financieros Artículo 32, apartado 2, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Pagos pendientes de clientes financieros que no puedan tratarse como depósitos operativos, tal como se especifica en el artículo 32, apartado 3, letra d), leído en relación con el artículo 27, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión. Las entradas correspondientes a salidas de conformidad con los compromisos de préstamos promocionales a que se refiere el artículo 31, apartado 9, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, se comunicarán en la sección 1.1.3 y no se consignarán aquí.

170 1.1.3. Entradas correspondientes a salidas de conformidad con los compromisos de préstamos promocionales a que se refiere el artículo 31, apartado 9, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión. Artículo 32, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Entradas correspondientes a salidas de conformidad con los compromisos de préstamos promocionales a que se refiere el artículo 31, apartado 9, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

180 1.1.4. Pagos pendientes procedentes de operaciones de financiación comercial Artículo 32, apartado 2, letra a), inciso ii), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Pagos pendientes, en los 30 días siguientes, procedentes de operaciones de financiación comercial, con arreglo al artículo 32, apartado 2, letra a), inciso ii), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

190 1.1.5. Pagos pendientes procedentes de valores que venzan en el plazo de 30 días Artículo 32, apartado 2, letra a), inciso i), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Pagos pendientes de valores que venzan en el plazo de 30 días, con arreglo al artículo 32, apartado 2, letra a), inciso i), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

200 1.1.6. Activos con una fecha de vencimiento contractual no definida Artículo 32, apartado 3, letra i), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Activos con fecha de vencimiento contractual no definida, con arreglo al artículo 32, apartado 3, letra i), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión. Las entradas solo se tendrán en cuenta si el contrato permite a la entidad de crédito rescindirlo y solicitar el pago en un plazo de 30 días. Los intereses y pagos mínimos que deban adeudarse en la cuenta del cliente en ese plazo de 30 días se incluirán en el importe comunicado. Los intereses y pagos mínimos derivados de activos con una fecha de vencimiento contractual no definida que se adeuden con arreglo a contrato y originen una entrada real de efectivo en los siguientes 30 días se considerarán pagos pendientes y se consignarán en la fila pertinente, con arreglo al tratamiento que establece el artículo 32 para los pagos pendientes. Las entidades de crédito no comunicarán otros intereses devengados pero que ni se adeuden en la cuenta del cliente ni originen una entrada real de efectivo en esos 30 días.

210 1.1.7. Pagos pendientes procedentes de posiciones en instrumentos de patrimonio vinculados a un índice importante, siempre que no haya un doble cómputo con activos líquidos Artículo 32, apartado 2, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Pagos pendientes procedentes de posiciones en instrumentos de patrimonio vinculados a un índice importante, siempre que no haya un doble cómputo con activos líquidos, de conformidad con el artículo 32, apartado 2, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión. La posición incluirá los pagos que se adeuden con arreglo a contrato en los siguientes 30 días, tales como los dividendos en efectivo por instrumentos de patrimonio vinculados a un índice importante y el efectivo adeudado por aquellos de esos instrumentos que se hayan vendido pero estén aún pendientes de liquidación, si no se reconocen como activos líquidos de conformidad con el título II del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

220 1.1.8. Entradas derivadas de líneas de crédito o de liquidez no utilizadas y cualesquiera otros compromisos concedidos por bancos centrales, siempre que no haya un doble cómputo con activos líquidos Artículo 32, apartado 3, letra g), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Las entradas derivadas de líneas de crédito o de liquidez no utilizadas y cualesquiera otros compromisos concedidos por bancos centrales de acuerdo con el artículo 32, apartado 3, letra g), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, siempre que no haya un doble cómputo con activos líquidos. No obstante lo dispuesto en el artículo 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, las líneas de crédito o de liquidez no utilizadas y cualesquiera otros compromisos recibidos de entes distintos de bancos centrales no se tendrán en cuenta. Las líneas de liquidez comprometidas no utilizadas y cualesquiera otros compromisos de bancos centrales reconocidos como activos líquidos de conformidad con el artículo 14 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión no se tendrán en cuenta.

230 1.1.9. Entradas procedentes de la liberación de saldos mantenidos en cuentas segregadas conforme a los requisitos normativos relativos a la protección de los activos comerciales de los clientes Artículo 32, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Entradas procedentes de la liberación de saldos mantenidos en cuentas segregadas conforme a los requisitos normativos relativos a la protección de los activos comerciales de los clientes, de conformidad con el artículo 32, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión. Las entradas solo se tendrán en cuenta si estos saldos se mantienen en activos líquidos, tal como se especifica en el título II del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

240 1.1.10. Entradas procedentes de derivados Artículo 32, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Importe neto de los derechos de cobro previstos en un plazo de 30 días naturales respecto a los contratos enumerados en el anexo II del Reglamento (UE) no 575/2013. Las entidades de crédito calcularán las entradas previstas a lo largo de un período de 30 días naturales en términos netos y por contraparte, con sujeción a los acuerdos bilaterales de compensación celebrados con arreglo al artículo 295 del Reglamento (UE) no 575/2013. Por términos netos se entenderá también netos de las garantías reales que se recibirán, siempre que estas puedan calificarse de activos líquidos en virtud del título II del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión. Las salidas y entradas de efectivo derivadas de las operaciones con derivados en moneda extranjera que impliquen un intercambio completo de cantidades del principal de forma simultánea (o en el mismo día) se calcularán sobre una base neta, incluso cuando dichas operaciones no estén cubiertas por un acuerdo de compensación bilateral. A efectos de la información basada en las monedas significativas, los flujos de operaciones en moneda extranjera se desglosarán en cada moneda. La compensación por contraparte solo puede aplicarse a los flujos en la moneda de que se trate.

250 1.1.11. Entradas derivadas de líneas de crédito o de liquidez no utilizadas concedidas por miembros de un grupo o un sistema institucional de protección, cuando las autoridades competentes hayan autorizado la aplicación de un índice de entrada superior Artículo 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Entradas derivadas de líneas de crédito o de liquidez no utilizadas concedidas por miembros de un grupo o un sistema institucional de protección, cuando las autoridades competentes hayan autorizado la aplicación de un índice de entrada superior con arreglo al artículo 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

260 1.1.12. Otras entradas Artículo 32, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Todas las demás entradas de conformidad con el artículo 32, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión no consignadas en ningún otro lugar de la plantilla.

270 1.2. Entradas derivadas de operaciones de préstamo garantizadas y de operaciones vinculadas al mercado de capitales El artículo 32, apartado 3, letras b), c) y f), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión se refiere a las entradas procedentes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales. Las entidades de crédito comunicarán en la fila 270 de la plantilla C 74.00 del anexo XXIV: — en relación con cada una de las columnas 010, 020 y 030, el importe total de los pagos pendientes procedentes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales (con independencia de si las garantías reales pueden considerarse o no activos líquidos); y — en relación con cada una de las columnas 140, 150 y 160, el total de entradas procedentes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales (con independencia de si las garantías reales pueden considerarse o no activos líquidos).

280 1.2.1. Garantías reales que pueden considerarse activos líquidos Las entidades de crédito comunicarán en la fila 280 de la plantilla C 74.00 del anexo XXIV: — en relación con cada una de las columnas 010, 020 y 030, el importe total de los pagos pendientes procedentes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, cuando las garantías reales puedan considerarse activos líquidos, que será igual a la suma de los pagos pendientes procedentes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, por tipo de garantía real; — en relación con cada una de las columnas 040, 050 y 060, el valor de mercado total de las garantías reales recibidas en las operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, cuando las garantías reales puedan considerarse activos líquidos, que será igual a la suma de los valores de mercado de las garantías reales recibidas en operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, por tipo de garantía real; — en relación con cada una de las columnas 110, 120 y 130, el valor total de las garantías reales recibidas de conformidad con el artículo 9 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión en operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, cuando las garantías reales puedan considerarse activos líquidos, que será igual a la suma de los valores de las garantías reales recibidas de conformidad con el artículo 9 de dicho Reglamento en operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, por tipo de garantía real; y — en relación con cada una de las columnas 140, 150 y 160, el total de entradas procedentes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, cuando las garantías reales se consideren activos líquidos, que será igual a la suma de las entradas procedentes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, por tipo de garantía real.

290 1.2.1.1. Garantías reales de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Garantías reales de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada.

300 1.2.1.2. Garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de calidad sumamente elevada Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de calidad sumamente elevada.

310 1.2.1.3. Garantías reales de nivel 2A Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Garantías reales de nivel 2A, de cualquier tipo.

320 1.2.1.4. Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles) Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Bonos de titulización de activos de nivel 2B cuyos activos subyacentes sean préstamos, según lo especificado en el artículo 13, apartado 2, letra g), incisos i)-iii), que reúnan todos los requisitos pertinentes establecidos en el artículo 13 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

330 1.2.1.5. Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos garantizados de calidad elevada Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de calidad elevada.

340 1.2.1.6. Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (comerciales o particulares) Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Bonos de titulización de activos de nivel 2B cuyos activos subyacentes sean préstamos, según lo especificado en el artículo 13, apartado 2, letra g), incisos iv)-v), que reúnan todos los requisitos pertinentes establecidos en el artículo 13 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

350 1.2.1.7. Garantías reales de nivel 2B no incluidas ya en 1.2.1.4, 1.2.1.5 o 1.2.1.6 Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Garantías de nivel 2B no incluidas más arriba.

360 1.2.2. Garantías reales utilizadas para cubrir una posición corta Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Todas las garantías reales utilizadas para cubrir una posición corta. Siempre que se utilicen garantías reales de cualquier tipo para cubrir una posición corta, ello se reflejará aquí y no en alguna de las filas anteriores. No debe producirse un doble cómputo.

370 1.2.3. Garantías reales que no pueden considerarse activos líquidos Las entidades de crédito comunicarán en la fila 370 de la plantilla C 74.00 del anexo XXIV: — en relación con cada una de las columnas 010, 020 y 030, el importe total de los pagos pendientes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, cuando las garantías reales no puedan considerarse activos líquidos, que será igual a la suma de los pagos pendientes de préstamos de margen cuando las garantías reales no sean líquidas, operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales cuando las garantías reales sean instrumentos de patrimonio no líquidos, y operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales respaldadas con cualquier otra garantía real no líquida; y, — en relación con cada una de las columnas 140, 150 y 160, el total de entradas derivadas de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, cuando las garantías reales no puedan considerarse activos líquidos, que será igual a la suma de las entradas procedentes de préstamos de margen cuando las garantías reales no sean líquidas, operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales cuando las garantías reales sean instrumentos de patrimonio no líquidos, y operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales respaldadas con cualquier otra garantía real no líquida.

380 1.2.3.1. Préstamos de margen: garantías reales no líquidas Artículo 32, apartado 3, letra c), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Préstamos de margen otorgados contra activos no líquidos cuando los activos recibidos no se utilizan para cubrir posiciones cortas, según se indica en el artículo 32, apartado 3, letra c), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

390 1.2.3.2. Garantías reales consistentes en instrumentos de patrimonio no líquidos Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Garantías reales consistentes en instrumentos de patrimonio no líquidos.

400 1.2.3.3. Todas las demás garantías reales no líquidas Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Garantías reales no líquidas no incluidas más arriba.

410 1.3. Total de entradas derivadas de permutas de garantías reales Las entidades de crédito comunicarán aquí la suma del total de entradas derivadas de permutas de garantías reales según el cálculo de la plantilla C 75.00 del anexo XXIV.

420 1.4. (Diferencia entre el total de entradas ponderadas y el total de salidas ponderadas derivadas de operaciones en terceros países en los que existan restricciones de transferencia u operaciones denominadas en divisas no convertibles) Artículo 32, apartado 8, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Las entidades comunicarán en la pertinente columna 140, 150 o 160 el total de entradas ponderadas derivadas de operaciones en terceros países en los que existan restricciones de transferencia u operaciones denominadas en divisas no convertibles, menos el total de salidas ponderadas indicadas en {C 73.00; r1380, c060}, derivadas de operaciones en terceros países en los que existan restricciones de transferencia u operaciones denominadas en divisas no convertibles. Si este importe es negativo, las entidades consignarán “0”.

430 1.5. (Entradas excedentarias procedentes de una entidad de crédito especializada vinculada) Artículo 2, apartado 3, letra e), y artículo 33, apartado 6, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión Las entidades de crédito que informen sobre una base consolidada comunicarán en la pertinente columna 140, 150 o 160 el importe de las entradas procedentes de entidades de crédito especializadas vinculadas, contempladas en el artículo 33, apartados 3 y 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, que exceda de las salidas procedentes de esas mismas empresas.

PRO MEMORIA

440 2. Entradas interdependientes Las entidades de crédito comunicarán aquí como partida pro memoria las entradas interdependientes que no hayan sido incluidas en el cálculo de las entradas por haber sido compensadas con las salidas. Todas las entradas interdependientes que no hayan sido compensadas con las salidas (importe excedentario) se incluirán en la pertinente fila de la sección 1. Las entidades de crédito velarán por que estas partidas no sean objeto de doble cómputo con la plantilla de salidas.

450 3. Entradas de divisas Esta partida pro memoria solo se consignará en caso de que se presente información expresada en divisas sujetas a información por separado. A efectos únicamente de la información basada en las monedas significativas, las entidades de crédito comunicarán la parte de las entradas relacionadas con derivados (consignadas en 1.1.10) que se refiera a los flujos del principal en divisas en la correspondiente moneda significativa de las permutas de tipos de interés interdivisas y las operaciones en divisas al contado y a plazo con vencimiento en el plazo de 30 días. En relación con una misma contraparte, solo podrán compensarse los flujos en la moneda de que se trate.

460 4. Entradas en el marco de un grupo o un sistema institucional de protección Las entidades de crédito comunicarán aquí como partidas pro memoria todas las operaciones comunicadas en la sección 1 (excepto en 1.1.11) en las que la contraparte sea la empresa matriz o una filial de la entidad de crédito, u otra filial de la misma empresa matriz, esté vinculada a la entidad de crédito por una relación a tenor del artículo 12, apartado 1, de la Directiva 83/349/CEE, sea miembro del mismo sistema institucional de protección a que se refiere el artículo 113, apartado 7, del Reglamento (UE) no 575/2013, o sea la entidad central o un miembro de una red o grupo de cooperativas tal como se contempla en el artículo 10 del Reglamento (UE) no 575/2013. Las entidades de crédito comunicarán en la fila 460 de la plantilla C 74.00 del anexo XXIV: — en relación con cada una de las columnas 010, 020 y 030, el importe total de los pagos pendientes/importe máximo que pueda utilizarse en el marco de un grupo o un sistema institucional de protección, que será igual a la suma de los pagos pendientes/importe máximo que pueda utilizarse en el marco de un grupo o un sistema institucional de protección por tipo de operación y contraparte; y — en relación con cada una de las columnas 140, 150 y 160 el total de entradas en el marco de un grupo o un sistema institucional de protección, que será igual a la suma de entradas en el marco de un grupo o un sistema institucional de protección por tipo de operación y contraparte.

470 4.1. Pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales) Las entidades de crédito comunicarán aquí todos los pagos pendientes de clientes no financieros comunicados en la sección 1.1.1 en los que la contraparte sea la empresa matriz o una filial de la entidad de crédito, u otra filial de la misma empresa matriz, esté vinculada a la entidad de crédito por una relación a tenor del artículo 12, apartado 1, de la Directiva 83/349/CEE, sea miembro del mismo sistema institucional de protección a que se refiere el artículo 113, apartado 7, del Reglamento (UE) no 575/2013, o sea la entidad de crédito central o un miembro de una red o grupo de cooperativas tal como se contempla en el artículo 10 del Reglamento (UE) no 575/2013.

480 4.2. Pagos pendientes de clientes financieros Las entidades de crédito comunicarán aquí todos los pagos pendientes de clientes financieros comunicados en la sección 1.1.2 en los que la contraparte sea la empresa matriz o una filial de la entidad de crédito, u otra filial de la misma empresa matriz, esté vinculada a la entidad de crédito por una relación a tenor del artículo 12, apartado 1, de la Directiva 83/349/CEE, sea miembro del mismo sistema institucional de protección a que se refiere el artículo 113, apartado 7, del Reglamento (UE) no 575/2013, o sea la entidad central o un miembro de una red o grupo de cooperativas tal como se contempla en el artículo 10 del Reglamento (UE) no 575/2013.

490 4.3. Operaciones garantizadas Las entidades de crédito comunicarán aquí todos los pagos pendientes de operaciones de préstamo garantizadas y de operaciones vinculadas al mercado de capitales, así como el valor total de mercado de las garantías reales recibidas y comunicadas en la sección 1.2 y el valor de las garantías reales conforme al artículo 9 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión (columnas 110-130), cuando la contraparte sea la empresa matriz o una filial, u otra filial de la misma empresa matriz, esté vinculada a la entidad de crédito por una relación a tenor del artículo 12, apartado 1, de la Directiva 83/349/CEE, sea miembro del mismo sistema institucional de protección a que se refiere el artículo 113, apartado 7, del Reglamento (UE) no 575/2013, o sea la entidad central o un miembro de una red o grupo de cooperativas tal como se contempla en el artículo 10 del Reglamento (UE) no 575/2013.

500 4.4. Pagos pendientes procedentes de valores que venzan en el plazo de 30 días Las entidades de crédito comunicarán aquí todos los pagos pendientes procedentes de valores que venzan en el plazo de 30 días comunicados en la sección 1.1.5, en las que la contraparte sea la empresa matriz o una filial de la entidad de crédito, u otra filial de la misma empresa matriz, esté vinculada a la entidad de crédito por una relación a tenor del artículo 12, apartado 1, de la Directiva 83/349/CEE, sea miembro del mismo sistema institucional de protección a que se refiere el artículo 113, apartado 7, del Reglamento (UE) no 575/2013, o sea la entidad central o un miembro de una red o grupo de cooperativas tal como se contempla en el artículo 10 del Reglamento (UE) no 575/2013.

510 4.5. Otras entradas en el marco de un grupo o un sistema institucional de protección Las entidades de crédito comunicarán aquí cualesquiera otras entradas en el marco de un grupo o un sistema institucional de protección comunicadas en las secciones 1.1.3. a 1.1.12. (excepto 1.1.5 y 1.1.11), cuando la contraparte sea la empresa matriz o una filial de la entidad de crédito, u otra filial de la misma empresa matriz, esté vinculada a la entidad de crédito por una relación a tenor del artículo 12, apartado 1, de la Directiva 83/349/CEE, sea miembro del mismo sistema institucional de protección a que se refiere el artículo 113, apartado 7, del Reglamento (UE) no 575/2013, o sea la entidad central o un miembro de una red o grupo de cooperativas tal como se contempla en el artículo 10 del Reglamento (UE) no 575/2013.