Partida del balance Descripción del contenido de las partidas del balance Criterios de valoración

1 Oro y derechos en oro Reservas materiales de oro (esto es, lingotes, monedas, placas y pepitas) almacenado o «en camino». Oro que no está físicamente en existencias, como saldos de cuentas corrientes a la vista en oro (cuentas no asignadas), depósitos a plazo y derechos a recibir oro derivados de las operaciones siguientes: operaciones de ajuste al alza y a la baja, swaps de oro, con o sin movimiento, cuando exista una diferencia de más de un día hábil entre despacho y recepción Valor de mercado

2 Activos en moneda extranjera frente a no residentes en la zona del euro Activos frente a entidades de contrapartida residentes fuera de la zona del euro, incluidas instituciones internacionales y supranacionales y bancos centrales fuera de la zona del euro, denominados en moneda extranjera

2.1 Activos frente al FMI (a) Derechos de giro dentro del tramo de reserva (neto) Cuota nacional menos saldos en euros a disposición del FMI. La cuenta no 2 del FMI (cuenta en euros para gastos administrativos) puede incluirse en esta partida o en la denominada «Pasivos en euros frente a no residentes en la zona del euro» (a) Derechos de giro dentro del tramo de reserva (netos) Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado al final del ejercicio

(b) Derechos especiales de giro Saldos en derechos especiales de giro (brutos) (b) Derechos especiales de giro Valor nominal, conversión al tipo de de cambio de mercado al final del ejercicio

(c) Otros derechos Acuerdos generales para la obtención de préstamos (GAB), préstamos conforme a acuerdos especiales de préstamo, depósitos en el marco del Servicio para el Crecimiento y la Lucha contra la Pobreza (SCLP) (c) Otros derechos Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado al final del ejercicio

2.2 Depósitos en bancos, inversiones en valores, préstamos al exterior y otros activos exteriores (a) Depósitos en bancos fuera de la zona del euro Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a un día, adquisiciones temporales (a) Depósitos en bancos fuera de la zona del euro Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado al final del ejercicio

(b) Inversiones en valores distintos de acciones, participaciones y otros valores incluidos en la partida del activo «Otros activos financieros» fuera de la zona del euro. Pagarés y efectos negociables, letras, bonos cupón cero, instrumentos del mercado monetario, emitidos por no residentes en la zona del euro (b) Valores negociables Precio de mercado y tipo de cambio de mercado al final del ejercicio

(c) Préstamos exteriores (depósitos) Préstamos a no residentes en la zona del euro y valores no negociables distintos de las acciones, participaciones y otros activos incluidos en la partida «Otros activos financieros» emitidos por no residentes en la zona del euro (c) Préstamos exteriores Depósitos al valor nominal, valores no negociables al coste; ambos convertidos al tipo de cambio de mercado

(d) Otros activos exteriores Billetes y monedas no pertenecientes a la zona del euro (d) Otros activos exteriores Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado al final del ejercicio

3 Activos en moneda extranjera frente a residentes en la zona del euro (a) Valores Pagarés y obligaciones negociables, letras, bonos cupón cero, instrumentos del mercado monetario distintos de las acciones, participaciones y otros valores incluidos en la partida «Otros activos financieros» (a) Valores negociables Precio de mercado y tipo de cambio de mercado al final del ejercicio

(b) Otros derechos Valores no negociables distintos de las acciones, participaciones y otros valores incluidos en la partida «Otros activos financieros», préstamos, depósitos, adquisiciones temporales y otros empréstitos (b) Otros derechos Depósitos al valor nominal, valores no negociables al coste; ambos convertidos al tipo de cambio de mercado al final del ejercicio

4 Activos en euros frente a no residentes en la zona del euro

4.1 Depósitos en bancos, inversiones en valores y préstamos (a) Depósitos en bancos fuera de la zona del euro Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a un día, adquisiciones temporales relacionadas con la gestión de valores denominados en euros (a) Depósitos en bancos fuera de la zona del euro Valor nominal

(b) Inversiones en valores distintos de las acciones, participaciones y otros valores incluidos en la partida del activo «Otros activos financieros» fuera de la zona del euro Pagarés y obligaciones negociables, letras, bonos cupón cero, instrumentos del mercado monetario, emitidos por no residentes en la zona del euro (b) Valores negociables Precio de mercado al final del ejercicio

(c) Préstamos fuera de la zona del euro Préstamos a no residentes en la zona del euro y valores no negociables emitidos por estos (c) Préstamos fuera de la zona del euro Depósitos al valor nominal, valores no negociables al coste

(d) Valores emitidos por entidades fuera de la zona del euro Valores emitidos por organizaciones supranacionales e internacionales, por ejemplo, el BEI, con independencia de su situación geográfica (d) Valores emitidos por entidades fuera de la zona del euro Precio de mercado al final del ejercicio

4.2 Activos procedentes de la facilidad de crédito prevista en el MTC II Préstamos otorgados de acuerdo con las condiciones del MTC II Valor nominal

5 Préstamos en euros concedidos a entidades de crédito de la zona del euro en relación con operaciones de política monetaria Partidas 5.1 a 5.5: operaciones realizadas de acuerdo con las características de los diferentes instrumentos de política monetaria descritos en el anexo I de la Orientación BCE/2000/7, de 31 de agosto de 2000, sobre los instrumentos y procedimientos de la política monetaria del Eurosistema (1)

5.1 Operaciones principales de financiación Operaciones temporales periódicas de provisión de liquidez de frecuencia semanal y plazo normal de vencimiento a una semana Valor nominal o coste de la cesión temporal

5.2 Operaciones de financiación a más largo plazo Operaciones temporales regulares de provisión de liquidez de frecuencia mensual y plazo normal de vencimiento a tres meses Valor nominal o coste de la cesión temporal

5.3 Operaciones temporales de ajuste Operaciones temporales, ejecutadas específicamente con fines de ajuste Valor nominal o coste de la cesión temporal

5.4 Operaciones temporales estructurales Operaciones temporales que ajustan la situación estructural del Eurosistema frente al sector financiero Valor nominal o coste de la cesión temporal

5.5 Facilidad marginal de crédito Facilidad para obtener liquidez a un día a un tipo de interés predeterminado contra activos de garantía (facilidad permanente) Valor nominal o coste de la cesión temporal

5.6 Préstamos relacionados con el ajuste de los márgenes de garantía Crédito adicional a las entidades de crédito derivado del incremento del valor de los activos de garantía en relación con otros créditos concedidos a tales entidades Valor nominal o coste

6 Otros activos en euros frente a entidades de crédito de la zona del euro Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a un día, adquisiciones temporales relacionadas con la gestión de carteras de valores incluidas en la partida del activo «Valores emitidos en euros por residentes en la zona del euro», incluidas las operaciones resultantes de la transformación de las reservas mantenidas anteriormente en monedas de la zona del euro, y otros activos. Cuentas de corresponsalía con entidades de crédito no nacionales de la zona del euro. Otros activos y operaciones no relacionados con las operaciones de política monetaria del Eurosistema Valor nominal o coste

7 Valores emitidos en euros por residentes en la zona del euro Valores negociables distintos de las acciones, participaciones y otros valores incluidos en la partida del activo «Otros activos financieros»: bonos y obligaciones, letras, bonos cupón cero, instrumentos del mercado monetario adquiridos en firme, incluida la deuda pública anterior a la UEM, denominados en euros; certificados de deuda del BCE adquiridos con fines de ajuste Precio de mercado al final del ejercicio

8 Créditos en euros a las administraciones públicas Activos frente a las administraciones públicas adquiridos con anterioridad al inicio de la UEM (valores no negociables, préstamos) Depósitos/préstamos al valor nominal, valores no negociables al coste

9 Cuentas intra-Eurosistema

9.1 Activos relacionados con los pagarés contrapartida de los certificados de deuda emitidos por el BCE Partida exclusiva del balance del BCE Pagarés emitidos por los BCN conforme al acuerdo de respaldo financiero suscrito en relación con los certificados de deuda del BCE Valor nominal

9.2 Activos relacionados con la asignación de los billetes en euros dentro del Eurosistema Activo relacionado con la emisión de billetes del BCE, de conformidad con la Decisión BCE/2001/15, de 6 de diciembre de 2001, sobre la emisión de billetes de banco denominados en euros (2) Valor nominal

9.3 Otros activos intra-Eurosistema (neto) Posición neta de las siguientes subpartidas:

(a) Activos netos derivados de los saldos de las cuentas TARGET y las cuentas de corresponsalía de los BCN, es decir, la posición neta resultante de las posiciones brutas deudoras y acreedoras - véase también la partida del pasivo «Otros pasivos intra-Eurosistema (neto)» (a) Valor nominal

(b) Otros activos intra-Eurosistema que puedan surgir, incluida la distribución provisional entre los BCN de los ingresos del BCE por billetes en euros en circulación (b) Valor nominal

10 Partidas en curso de liquidación Saldos de las cuentas de liquidación (activos), incluido el montante de cheques pendientes de cobro Valor nominal

11 Otros activos

11.1 Monedas de la zona del euro Monedas en euros Valor nominal

11.2 Inmovilizado material e inmaterial Terrenos e inmuebles, mobiliario y equipamiento, incluido el informático, software Coste menos amortización Amortización es la distribución sistemática del importe amortizable de un activo a lo largo de su vida útil. Vida útil es el período durante el cual se espera utilizar el activo amortizable por parte de la entidad. Se podrán revisar las vidas útiles del inmovilizado concreto relevante con carácter sistemático si las expectativas se apartaran de las estimaciones previas. Los activos importantes pueden incluir componentes con diferentes vidas útiles. Las vidas útiles de dichos componentes deben ser evaluadas de forma individualizada Capitalización de los gastos: existen limitaciones (por debajo de 10 000 euros, IVA excluido: sin capitalización)

11.3 Otros activos financieros — Instrumentos de renta variable, participaciones e inversiones en filiales — Valores mantenidos como una cartera identificada — Activo fijo financiero — Adquisiciones temporales acordadas con entidades de crédito en relación con la gestión de las carteras de valores de este apartado (a) Instrumentos de renta variable negociables Valor de mercado (b) Participaciones y acciones no líquidas Coste sujeto a la pérdida de valor (c) Inversiones en filiales o participaciones significativas Valor neto de los activos (d) Valores negociables Valor de mercado (e) Valores no negociables Coste (f) Activo fijo financiero Coste sujeto a la pérdida de valor Las primas y descuentos se amortizan. Para los instrumentos de renta variable, las normas se detallan en el artículo 10 de la presente decisión.

11.4 Diferencias por valoración de partidas fuera de balance Resultados de valoración de operaciones de divisas a plazo, swaps de divisas, swaps de tipos de interés, acuerdos de tipos de interés futuros, operaciones de valores a plazo, operaciones al contado de divisas desde la fecha de contratación hasta la fecha de liquidación Posición neta entre el plazo y el contado, al tipo de cambio de mercado

11.5 Cuentas de periodificación del activo y gastos anticipados Intereses no vencidos pero imputables al período de referencia. Gastos anticipados e intereses devengados pagados (3) Valor nominal, tipo de cambio de mercado

11.6 Diversos (a) Anticipos, préstamos, otras partidas menores. Préstamos con garantía personal (a) Valor nominal/coste

(b) Inversiones relacionadas con depósitos de oro de clientes (b) Valor de mercado

(c) Activo neto por pensiones (c) Conforme al apartado 3 del artículo 22