27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/1 
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(Actos cuya publicación es una condición para su aplicabilidad) 
REGLAMENTO (CE) Nº 1828/2006 DE LA COMISIÓN 
de 8 de diciembre de 2006 
por el que se fijan normas de desarrollo  para el Reglamento (CE) nº 1083/2006 del 
Consejo, por el que se establecen las disposic iones generales relativas al Fondo Europeo 
de Desarrollo Regional, al Fondo Social Europeo y al Fondo de Cohesión, y el 
Reglamento (CE) nº 1080/2006 de l Parlamento Europeo y del Consejo, relativo al Fondo 
Europeo de Desarrollo Regional 
LA COMISIÓN DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS, 
Visto el Tratado constitutivo de la Comunidad Europea, 
Visto el Reglamento (CE) nº  1083/2006 del Consejo, de 11 de julio de  2006, por el que se 
establecen las disposiciones generales relativa s al Fondo Europeo de Desarrollo Regional, al 
Fondo Social Europeo y al Fondo de Cohesión1, y, en particular, el artículo 37, apartado 1, 
letra (d), el párrafo tercero del artículo 44, el artículo 59, apartado 6, el artículo 60, letra (b), el 
artículo 66, apartado 3, el ar tículo 67, apartado 2, letra (c), el artículo 69, apartado 1, el 
artículo 70, apartado 3, el artíc ulo 71, apartado 5, el artículo 72, apartado 2, el artículo 74, 
apartado 2, el artículo 76, apartado 4, y el  párrafo segundo del articulo 99, apartado 5, 
Visto el Reglamento (CE) nº 1080/2006 del Parl amento Europeo y del Consejo, de 5 de julio 
de 2006, relativo al Fondo Europeo de Desarrollo Regional2, y, en particular, el párrafo 
segundo del artículo 7, apartado 2, y el párrafo segundo del artículo 13, 
Considerando lo siguiente: (1) El Reglamento (CE) nº 1083/2006 sustituye  al Reglamento (CE) nº 1260/1999 del 
Consejo, de 21 de junio de 1999, por el que se establecen disposiciones generales 
sobre los Fondos Estructurales
3, y el Reglamento (CE) nº 1080/2006 sustituye al 
Reglamento (CE) nº 1783/1999 del Parlamento  Europeo y del Consejo, de 12 de julio 
de 1999, relativo al Fondo Europeo de Desarrollo Regional 4, reglamentos ambos que 
toman en consideración nuevos elemento s desarrollados en materia de fondos 
                                                 
1 DO L 210 de 31.7.2006, p. 25. 
2 DO L 210 de 31.7.2006, p. 1. 
3 DO L 161 de 26.6.1999, p. 1. Re glamento cuya última modificación la  constituye el Reglamento (CE) 
nº 173/2005 (DO L 29 de 2.2.2005, p. 3). 
4 DO L 213 de 13.8.1999, p. 1. 
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 estructurales. Conviene, por consiguiente , establecer nuevas disposiciones para la 
aplicación del Reglamento (CE) nº 1 080/2006 y del Reglamento (CE) nº 1083/2006. 
(2) La experiencia demuestra que los ciuda danos de la Unión Europea no están 
suficientemente informados del papel que desempeña la Comunidad en los programas de financiación destinados a reforzar la competitividad económica, crear puestos de trabajo y fortalecer la cohesi ón interna. Conviene, por tanto,  prever la elaboración de 
un plan de comunicación que determine al  detalle las medidas en materia de 
información y publicidad necesarias para colmar el vacío existente al respecto. Con el mismo fin, también es necesario determinar las responsabilidades y funciones que han 
de desempeñar las diferentes partes implicadas. 
(3) En aras de la transparencia y a fin de gara ntizar la amplia difusión de la información 
sobre las posibles oportunida des de financiación disp onibles entre las partes 
interesadas, debe determinar se el contenido mínimo de las medidas necesarias para 
informar a los beneficiarios potenciales sobre las oportunidades de financiación 
propuestas conjuntamente por la Comunidad y los Estados miembros a través de los 
Fondos, incluida la obligación de hacer púb licos los pasos que ha de seguir un 
beneficiario potencial para  presentar una solicitud de financiación, así como los 
criterios de selección que se van a aplicar. 
(4) Al objeto de imprimir mayor transparenci a al uso de los Fondos, deben publicarse, 
electrónicamente o por otros me dios, la lista de benefici arios, los nombres de las 
operaciones y la cantidad de fondos públicos asignados a cada operación. 
(5) A fin de garantizar la mejora de la ap licación de las medidas de información y la 
mejora del intercambio de información entre los Estados miembros y la Comisión sobre estrategias y resultados en mate ria de información y publicidad, conviene 
designar a personas de contacto responsables de las medidas adoptadas al respecto 
para que participen en las rede s comunitarias pertinentes.  
(6) A efectos de los artículos 37 y 67 del Re glamento (CE) nº 1083/2006, es necesario 
establecer normas y categorías detalladas pa ra que los Estados miembros presenten a 
la Comisión información uniforme sobre el uso programado de los Fondos y sobre la 
dotación acumulada de éstos, por categorías, a lo  largo de la vida de un programa y 
que permitan a la Comisión informar a las demás instituciones y a los ciudadanos de la Unión Europea de manera adecuada sobre el uso de los Fondos y la consecución de los 
objetivos fijados en el artículo 9, apartado 3, del Re glamento (CE) nº 1083/2006. 
(7) En relación al artículo 60 del Reglamento (CE) nº 1083/2006 y a la luz de la 
experiencia adquirida, es necesario establece r las obligaciones que han de satisfacer 
las autoridades de gestión en  relación a los beneficiarios en la fase previa a la 
selección y aprobación de la s operaciones que se van a fi nanciar; en relación a los 
aspectos que deben abarcar las verificaci ones de los gastos declarados por el 
beneficiario, incluidas las verificaciones administrativas de las solicitudes de 
reembolso y las verificaciones sobre el terre no de operaciones concretas; y en relación 
a las condiciones que han de cumplirse cua ndo las verificaciones s obre el terreno se 
realicen por muestreo.  
(8) Es necesario, además, fijar detalladamente la información que debe incluirse en los 
registros contables de las ope raciones, así como la información que debe conservarse, 
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 como los datos sobre la ejecución, que las autoridades de gesti ón deben registrar, 
almacenar y enviar a la Comisión cuando ésta lo solicite. 
(9) A fin de garantizar la correcta realización de la auditoría de los gastos en el marco de 
los programas operativos, es necesario fijar lo s criterios que ha de cumplir una pista de 
auditoría para ser considerada adecuada.  
(10) La auditoría de las operaciones se realiza ba jo la responsabilidad de la autoridad de 
auditoría. Para garantizar que el alcance y la eficacia de las auditorías son los 
adecuados y que éstas se realizan con a rreglo a las mismas normas en todos los 
Estados miembros, es necesario determinar las condiciones que han de cumplir dichas auditorías.  
(11) La experiencia demuestra que es necesario fija r al detalle las bases del muestreo de las 
operaciones que se van a auditar que debe respetar la autoridad de auditoría al 
establecer o aprobar el método de muestreo, in cluidos los criterios técnicos que han de 
aplicarse a las muestras estadísticas aleat orias y los factores que deben tenerse en 
cuenta en las muestras complementarias. 
(12) Al objeto de simplificar y armonizar las nor mas para la elaboración y presentación de 
la estrategia de auditoría, del informe anual de control y de las d eclaraciones de cierre 
cuya responsabilidad recae en la autoridad de  auditoría con arreglo al artículo 62 del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006, es necesario establecer detalladamente su contenido y 
especificar la naturaleza y la calidad de la información en la que se basan. 
(13) A fin de garantizar la máxima eficaci a en la aplicación del artículo 90 del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006 en lo que se  refiere a la dis ponibilidad de los 
documentos y a los derechos de acceso por parte de la Comisión y el Tribunal de Cuentas a todos los documentos acreditati vos relacionados con los gastos y las 
auditorías, las autoridades de gestión debe n velar por que la información sobre la 
identidad y el emplazamiento de los orga nismos que conservan dichos documentos 
acreditativos pueda conseguirse fácilmente y por que dichos documentos se entreguen 
inmediatamente a una lista mínima de pers onas y organismos. Con el mismo fin, es 
necesario determinar los soportes de datos que pueden considerarse generalmente aceptados para la conservación de dichos documentos. Para ello, las autoridades 
nacionales deben establecer los procedimient os necesarios para garantizar que los 
documentos conservados son conformes a lo s originales, en su caso, y fiables con 
fines de auditoría. 
(14) Al objeto de armonizar las normas para la ce rtificación de los gastos y la elaboración 
de las solicitudes de pago, conviene determinar  el contenido de dichos certificados y 
solicitudes y especificar la natu raleza y la calidad de la información en la que se basan. 
De conformidad con el artícu lo 61, letra f), del Reglam ento (CE) nº 1083/2006, deben 
establecerse procedimientos detallados pa ra que se mantenga un cuenta de los 
importes recuperables y los importes retirados  debido a la cancelación de toda o parte 
de la contribución a una ope ración y para informar a la Comisión en consecuencia. 
(15) Con arreglo al artículo 71 del Reglamento (CE) nº 1083/2006, ante s de presentar la 
primera solicitud provisional de pago o, a más tardar, en un plazo de doce meses a 
partir de la aprobación de cada progr ama operativo, los Estados miembros deben 
remitir a la Comisión una descripción de los sistemas de gestión y control, un informe en el que se expongan los resultados de la evaluación de los sistemas establecidos y un 
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 dictamen sobre la conformidad de dichos sistemas con las disposiciones del 
Reglamento relativas a los sistemas  mencionados.. Com oquiera que dichos 
documentos son algunos de los elementos princi pales en los que se basa la Comisión, 
en el marco de la gestión compartida del pr esupuesto comunitario, para cerciorarse de 
que los Estados miembros utilizan la ayuda financiera de confor midad con las normas 
y principios vigentes necesarios para pr oteger los intereses financieros de la 
Comunidad, es necesario determinar detalladamente la información que han de contener, así como las bases para  la evaluación y el dictamen. 
(16) Los programas operativos financiados en el marco del objetivo de «cooperación 
territorial europea» a que se  refiere el artículo 3 del Reglamento (CE) nº 1083/2006, 
los presentan dos o más Estados miembros y tienen características específicas, que se 
establecen en el Reglamento (CE) nº  1080/2006. Conviene, por consiguiente, 
determinar la información adicional que ha de  contener la descripción de los sistemas 
de gestión y control de dichos programas. 
(17) En el artículo 74 del Reglamento (CE) nº  1083/2006 se establece, entre otras cosas, 
que, en relación con los programas operativos  para los cuales el gasto público total 
subvencionable no supere los 750 mill ones EUR y el nivel de cofinanciación 
comunitaria no supere el 40 % del gasto públ ico total, el Estado miembro podrá optar 
por establecer, con arreglo a la legislación nacional, los organismos y procedimientos 
necesarios para desempeñar determinadas funciones relacionadas con los requisitos de control y auditoría. . Por tanto, es necesario determinar las verificaciones, auditorías de 
las operaciones y obligaciones que pueden llevarse a cabo y ejecutarse de conformidad 
con las normas nacionales y por parte de organismos nacionales. 
(18) Dentro de sus obligaciones de gestión y cont rol, los Estados miem bros están obligados 
a la comunicación y al seguimiento de las irregularidades. En el Reglamento (CE) nº 1681/94 de la Comisión, de 11 de julio de 1994, relativo a las irregularidades y a la 
recuperación de las sumas indebidamente abon adas en el marco de la financiación de 
las políticas estructurales, así como a la organización de un sistema de información en 
esta materia
5, y en el Reglamento (CE) nº 1831 /94 de la Comisión, de 26 de julio 
de 1994, relativo a las irregular idades y a la recuperación de las sumas indebidamente 
abonadas en el marco de la financiaci ón del Fondo de cohesi ón, así como a la 
organización de un sistema de  información en este ámbito6, se establecieron normas 
para cumplir dicha obligación. Conviene, en ar as de la claridad y la simplificación, 
incorporar dichas normas al presente Reglamento. 
(19) Conviene establecer disposiciones que dete rminen el reembolso de las costas 
judiciales por parte de la Comisión cuando ésta pida a un  Estado miembro que inicie o 
prosiga procedimientos judicial es con vistas a recuperar pa gos indebidos a raíz de una 
irregularidad, así como el suministro de  información a la Comisión para que pueda 
decidir sobre el prorrateo de la pérdida de rivada de los importes  irrecuperables con 
arreglo al artículo 70, apar tado 2, del Reglamento (CE) nº 1083/2006. Asimismo, han 
de establecerse normas que prevean el cont acto periódico entre la Comisión y los 
Estados miembros en relación con el asunt o de las irregularidades, el uso de la 
                                                 
5 DO L 178 de 12.7.1994, p. 43. Reglamento modificado por el Reglamento (CE) nº 2035/2005 
(DO L 328 de 15.12.2005, p. 8). 
6 DO L 191 de 27.7.1994, p. 9. Reglamento modificado por el Reglamento (CE) nº 2168/2005 (DO L 345 
de 28.12.2005, p. 15). 
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 información facilitada para la elaboración de  análisis de riesgos e informes y el 
suministro de información a los comités correspondientes.  
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 (20) A fin de limitar la carga administrativa impue sta por el sistema de informes, sin que 
ello afecte al mantenimiento del nivel nece sario de información, y sin perjuicio de las 
obligaciones derivadas directamente del ar tículo 61, letra (f) de l Reglamento (CE) 
nº 1083/2006, conviene exonerar a los Estados mi embros de la obligación de informar 
acerca de las irregularidades relativas a importes inferiores  a un umbral determinado, a 
menos que la Comisión lo solicite expresamente. 
(21) A la luz de la Directiva 95/46/CE del Pa rlamento Europeo y del Consejo, de 24 de 
octubre de 1995, relativa a la protección de las pe rsonas físicas en lo que respecta al 
tratamiento de datos personales y a la  libre circulación de estos datos7, y el 
Reglamento (CE) nº 45/2001 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2000, relativo a la prot ección de las personas físicas en lo que 
respecta al tratamiento de datos persona les por las instituciones y los organismos 
comunitarios y a la libre circulación de estos datos
8, y en el contexto de las medidas de 
información y publicidad y del trabajo de  auditoría con arreglo al presente 
Reglamento, es necesario disponer que tant o la Comisión como los Estados miembros 
impidan cualquier difusión no autorizada de los datos de carácter personal, así como el 
acceso no autorizado a dichos datos, y determinar los fines para los cuales la Comisión y los Estados miembros pueden proceder a su tratamiento.  
(22) Por razones de seguridad jurídica y de ig ualdad de trato de  todos los Estados 
miembros, es necesario fija r el tipo aplicable a la co rrección financiera que la 
Comisión puede efectuar cuando un Estado miembro no cumple su obligación de 
mantener, en todas las regiones afectadas durante el período de programación, un 
objetivo de gasto estructural público o asimilable convenido. Por motivos de 
simplificación y proporcionalidad, cuando la di ferencia entre el objetivo convenido y 
el alcanzado sea igual o inferior al 3% del nivel fijado (umbral mínimo), no debe 
aplicarse la corrección  financiera; por los mismos moti vos, cuando la diferencia entre 
los dos niveles sea superior al 3% del nive l fijado, el tipo debe calcularse restando 
dicho umbral mínimo. 
(23) El uso de medios electrónicos para el in tercambio de información y datos financieros 
conduce a la simplificación, aumenta la eficacia y la transparencia y permite ahorrar tiempo. Para aprovechar al máximo estas vent ajas sin que ello afecte a la seguridad de 
los intercambios, deben establecerse un si stema informático común y una lista de 
documentos de interés común para la Comisión y los Estados miembros. Conviene, por consiguiente, especificar , el formato que  ha de tener cada documento y prever una 
descripción detallada de la información que deben contener dichos documentos. Por el 
mismo motivo, conviene establecer el funcio namiento del sistema informático por lo 
que respecta a la identificación de la parte responsable de cargar  los documentos o de 
actualizarlos. 
(24) En el marco de la Directiva 1999/93/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, 
de 13 de diciembre de 1999, por la que se  establece un marco comunitario para la 
firma electrónica
9, habida cuenta del nivel de seguridad y confidencialidad que 
                                                 
7 DO L 281 de 23.11.1995, p. 31. Directiva modificada por el Reglamento (CE) nº 1882/2003 (DO L 284 
de 31.10.2003, p. 1). 
8 DO L 8 de 12.1.2001, p. 1. 
9 DO L 13 de 19.1.2000, p. 12. 
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 requiere la gestión financiera de l uso de los Fondos, el estado de la técnica y el análisis 
de los costes y beneficios, es necesario exigir el uso de la firma electrónica. 
(25) A fin de garantizar el funcionamiento rápido y adecuado del sistema informático 
común, el coste de su desarrollo ha de ser financiado por el presupuesto de las 
Comunidades Europeas, al amparo del artícu lo 45 del Reglamento (CE) nº 1083/2006, 
y los costes de interfaz con los sistemas in formáticos locales, re gionales y nacionales 
deben ser subvencionables al amparo del artículo 46 del Reglamento citado. 
(26) Habida cuenta de la experiencia adqui rida durante el período de programación 
2000-2006, conviene establecer al detalle la s condiciones que han de cumplir los 
instrumentos de ingeniería financiera para  ser financiados en el marco de un programa 
operativo, en el entendimiento de que las contribuciones a instrumentos de ingeniería financiera procedentes de programas ope rativos y otras fuentes de financiación 
públicas, así como las inversiones realizadas por instrumentos de i ngeniería financiera 
en empresas concretas, están sujetas a las normas de ayudas de estado, incluidas las 
Directrices Comunitarias s obre Ayudas Estatales y Capi tal Riesgo para Pequeñas y 
Medianas Empresas
10. 
(27) Es necesario adoptar la lista de criterios empleados para determinar las zonas en las 
que los gastos de vivienda pueden ser subvencionados por el Fondo Europeo de 
Desarrollo Regional, con arreglo al artícu lo 7, apartado 2, del Reglamento (CE) 
nº 1080/2006, así como la lista de intervenci ones subvencionables. Habida cuenta de 
la diversidad de las situaciones que impe ran en los Estados miembros afectados, 
conviene establecer una list a de criterios para determ inar las zonas que sufren 
deterioro físico y exclusión social o se ven amenazadas por esos factores, en las cuales 
la inversión en vivienda pue de ser cofinanciada. Conviene también especificar que, en 
el caso de viviendas plurifamiliares o viviendas destinadas a familias con bajos ingresos o personas con necesidades especi ales, las intervenciones que puedan optar a 
la cofinanciación sean las destinadas a la  renovación de partes comunes de edificios 
residenciales plurifamiliares o a la creación de viviendas sociales modernas de calidad 
mediante la inversión en la renovación de edificios existentes propiedad de autoridades públicas o agentes sin fines de lu cro y en el cambio del uso al que están 
destinados dichos edificios.  
(28) En el artículo 56, apartado 4, del Reglamento (CE) nº 1083/2006, se establece que las 
normas sobre subvencionabilidad del gasto se  determinarán a esca la nacional, salvo 
excepciones indicadas en los Reglamento s específicos correspondientes a cada Fondo. 
Con respecto l artículo 13 del Reglamen to (CE) nº 1080/2006, deben establecerse 
normas comunes de subvencionabilidad del gast o al objeto de garan tizar la coherencia 
entre las normas aplicables a los proyectos ejecutados en diferentes Estados miembros. A partir de la experiencia adquirida con programas sim ilares durante el período de 
programación 2000-2006, conviene establecer norm as comunes para las categorías de 
gastos en las que es más probable que difi eran las normas naci onales. Al objeto de 
disminuir la carga administrativa que pesa  sobre los beneficiarios y las autoridades 
responsables de los programas, en de terminadas condiciones deben ser 
subvencionables cantidades a tanto alzado en concepto de gastos generales. 
                                                
 
10 DO C 194 de 18.8.2006, p. 2. 
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 (29) El Reglamento (CE) nº 1681/94 y el Regl amento (CE) nº 1831/94, así como el 
Reglamento  Reglamento (CE) no 1159/2000 de la Comisión, de 30 de mayo de 2000, 
sobre las actividades de información y publicidad que deben llevar a cabo los Estados miembros en relación c on las intervenciones de los Fondos Estructurales
11, el 
Reglamento (CE) no 1685/2000 de la Comisión, de 28 de julio de 2000, por el que se 
establecen disposiciones de aplicación del Reglamento (CE) no 1260/1999 del Consejo 
en lo relativo a la financiación de gastos  de operaciones cofinanciadas por los Fondos 
Estructurales12, el Reglamento (CE) no 438/2001 de la Comisión, de 2 de marzo 
de 2001, por el que se establecen disposic iones de aplicación del Reglamento (CE) 
no 1260/1999 del Consejo en relación con los sistemas de gestión y control de las 
ayudas otorgadas con cargo a los Fondos Estructurales13, el Reglamento (CE) 
no 448/2001 de la Comisión, de 2 de marz o de 2001, por el que se establecen 
disposiciones de aplicación del Reglamento (CE) no 1260/1999 del Consejo en 
relación con el procedimiento para las correcciones financieras de las ayudas 
otorgadas con cargo a lo s Fondos Estructurales14, el Reglamento (CE) no 1386/2002 de 
la Comisión, de 29 de julio de 2002, por el que se establecen la s disposiciones de 
aplicación del Reglamento (CE) no 1164/94 del Consejo en re lación con los sistemas 
de gestión y control y el procedimiento pa ra las correcciones fina ncieras de las ayudas 
otorgadas con cargo al Fondo de Cohesión15, el Reglamento (CE) no 16/2003 de la 
Comisión, de 6 de enero de 2003, por el que se establecen disposiciones de aplicación 
del Reglamento (CE) no 1164/94 del Consejo en lo  que se refiere a la 
subvencionabilidad de los gastos de las actuaciones cofinanciadas por el Fondo de Cohesión
16 16 y el Reglamento (CE) no 621/2004 de la Comisi ón, de 1 de abril de 
2004, por el que se establecen las disposici ones de aplicación del Reglamento (CE) 
no 1164/94 del Consejo, en lo que respecta  a las medidas de información y de 
publicidad referentes a las activ idades del Fondo de Cohesión17, deben derogarse. 
(30) Las medidas previstas en el presente Reglamento se ajustan al dictamen del Comité de 
coordinación de los Fondos. 
                                                 
11 DO L 130 de 31.5.2000, p. 30. 
12 DO L 193 de 29.7.2000, p. 39. Regl amento cuya última modificación la  constituye el Reglamento (CE) 
nº 448/2004 (DO L 72 de 11.3.2004, p. 66). 
13 DO L 63 de 3.3.2001. Reglamento modificado por el Reglamento (CE) nº 2355/2002 (DO L 351 
de 28.12.2002, p. 42). 
14 DO L 64 de 6.3.2001, p. 13. 
15 DO L 201 de 31.7.2002, p. 5. 
16 DO L 2 de 7.1.2003, p. 7. 
17 DO L 98 de 2.4.2004, p. 22. 
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 HA ADOPTADO EL PRESENTE REGLAMENTO: 
ÍNDICE 
CAPÍTULO I INTRODUCCIÓN  
Artículo 1 Ámbito de aplicación 
CAPÍTULO II DISPOSICIONES DE APLI CACIÓN DEL REGLAMENTO (CE) 
Nº 1083/2006  
Sección 1 Información y publicidad  
Artículo 2 Elaboración del plan de comunicación 
Artículo 3 Examen de conformidad del plan de comunicación Artículo 4 Aplicación y seguimiento del plan de comunicación Artículo 5 Medidas de información pa ra los beneficiarios potenciales 
Artículo 6 Medidas de inform ación para los beneficiarios 
Artículo 7 Responsabilidades de la autorida d de gestión relativas a las medidas de 
información y publicidad destinadas al público 
Artículo 8 Responsabilidades de los beneficiar ios relativas a las me didas de información y 
publicidad destinadas al público 
Artículo 9 Características técnicas de las medida s de información y publicidad de la operación 
Artículo 10 Redes e intercambio de experiencia 
Sección 2 Información sobre el uso de los Fondos  
Artículo 11 Desglose indicativo del uso de los Fondos 
Sección 3 Sistemas de gestión y control  
Artículo 12 Organismos intermedios 
Artículo 13 Autoridad de gestión Artículo 14 Registros contables Artículo 15 Pista de auditoría Artículo 16 Auditorías de las operaciones Artículo 17 Muestreo Artículo 18 Documentos presentados por la autoridad de auditoría 
Artículo 19 Disponibilidad de los documentos Artículo 20 Documentos presentados por la autoridad de certificación 
Artículo 21 Descripción de los si stemas de gestión y control 
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 Artículo 22 Información relativa a la autoridad de  gestión, la autoridad de certificación y los 
organismos intermedios 
Artículo 23 Información relativa a la autoridad de  auditoría y a los organismos que realizan 
auditorías 
Artículo 24 Descripción de los si stemas de gestión y control co rrespondientes al objetivo de 
«cooperación territorial europea» 
Artículo 25 Evaluación de los si stemas de gestión y control 
Artículo 26 Excepciones relativas a los programas operativos contemplados  en el artículo 74 
del Reglamento (CE) nº 1083/2006 
Sección 4 Irregularidades  
Artículo 27 Definiciones 
Artículo 28 Informe inicial - Excepciones Artículo 29 Casos urgentes Artículo 30 Informes de seguimiento - No recuperación Artículo 31 Transmisión electrónica Artículo 32 Reembolso de las costas judiciales 
Artículo 33 Contactos con los Estados miembros Artículo 34 Uso de la información Artículo 35 Suministro de información a los Comités 
Artículo 36 Irregularidades por debajo del umbral de notificación 
Sección 5 Datos de carácter personal  
Artículo 37 Protección de los datos de carácter personal 
Sección 6 Correcciones financieras por incumplimiento de la adicionalidad  
Artículo 38 Tipos aplicables a la corrección financiera 
Sección 7 Intercambio electrónico de datos  
Artículo 39 Sistema informático pa ra el intercambio de datos 
Artículo 40 Contenido del sistema inform ático para el intercambio de datos 
Artículo 41 Funcionamiento del sistema info rmático para el intercambio de datos 
Artículo 42 Envío de datos a través del sist ema informático del intercambio de datos 
Sección 8 Instrumentos de ingeniería financiera  
Artículo 43 Disposiciones generales aplicables a todos los instrumentos de ingeniería 
financiera 
Artículo 44 Disposiciones adicionales aplicables a los fondos de cartera 
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 Artículo 45 Disposiciones adiciona les aplicables a los instrumentos  de ingeniería financiera 
distintos de los fondos de cartera  y los fondos de desarrollo urbano 
Artículo 46 Disposiciones adicionales apli cables a los fondos de desarrollo urbano 
CAPÍTULO III DISPOSICIONES DE AP LICACIÓN DEL REGLAMENTO (CE) 
Nº 1080/2006  
Sección 1 Subvencionabilidad del gasto en vivienda  
Artículo 47 Intervenciones en el ámbito de la vivienda 
Sección 2 Normas de subvencionabilidad aplicables a los programas operativos 
correspondientes al objetivo de «cooperación territorial europea»  
Artículo 48 Normas sobre la subvencionabilidad del gasto 
Artículo 49 Gastos financiero s y costes de garantías 
Artículo 50 Gastos de las autoridades públic as relativos a la ej ecución de operaciones 
Artículo 51 Contribuciones en especie Artículo 52 Gastos generales Artículo 53 Depreciación 
CAPÍTULO IV DISPOSICIONES FINALES  
Artículo 54 Derogaciones 
Artículo 55 Entrada en vigor 
 
L 371/12 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 CAPÍTULO I 
INTRODUCCIÓN 
Artículo 1 
Ámbito de aplicación 
El presente Reglamento fija normas de desarro llo para el Reglamento (CE) nº 1083/2006 y el 
Reglamento (CE) nº 1080/2006 por lo que respecta a: 
a) información y publicidad;  b) información sobre el uso de los Fondos; c) sistemas de gestión y control; d) irregularidades; e) datos de carácter personal; f) correcciones financieras por incu mplimiento de la adicionalidad; 
g) intercambio electrónico de datos; h) instrumentos de ingeniería financiera; i) subvencionabilidad de la vivienda;  j) subvencionabilidad de los programas ope rativos correspondientes al objetivo de 
«cooperación territorial europea» a que se re fiere el artículo 3, apartado 2, letra (c) 
del Reglamento (CE) nº 1083/2006. 
CAPÍTULO II 
DISPOSICIONES DE APLICACIÓN DEL REGLAMENTO (CE) Nº 1083/2006  
Sección 1 
Información y publicidad  
Artículo 2 
Elaboración del plan de comunicación 
La autoridad de gestión redactará un plan de comunicación, así como toda modificación 
importante que se introduzca en él, para el programa operativo del que es responsable, o bien el Estado miembro redactará un plan de co municación para varios de los programas 
operativos cofinanciados por el Fondo Europeo de Desarrollo Regiona l (FEDER), el Fondo 
Social Europeo (FSE) o el Fondo de  Cohesión, o para todos ellos. 
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 Dicho plan de comunicación tendrá como  mínimo el siguiente contenido: 
a) los objetivos y los gr upos de destinatarios; 
b) la estrategia y el contenido de las me didas de información y publicidad que han de 
adoptar los Estados miembros o la au toridad de gestión, destinadas a los 
beneficiarios potenciales, a los beneficiarios y al públic o en general, teniendo en 
cuenta el valor añadido de la ayuda com unitaria a nivel nacional, regional y local; 
c) el presupuesto indicativo para la aplicación del plan; 
d) los servicios administrativos u organism os responsables de la aplicación de las 
medidas de información y publicidad; 
e) una indicación del modo en que han de  evaluarse las medidas de información y 
publicidad en cuanto al grado de visibi lidad y concienciaci ón de los programas 
operativos, así como del papel desempeñado por la Comunidad. 
Artículo 3 
Examen de conformidad de l plan de comunicación 
Los Estados miembros o la autoridad de ges tión presentarán a la Comisión el plan de 
comunicación en un plazo de cuatro meses a partir de la fecha de adopción del programa operativo o, cuando dicho plan de comunicación  incluya dos o más programas operativos, a 
partir de la fecha de adopción del último de ellos. 
En ausencia de observaciones por parte de la Co misión en un plazo de dos meses a partir de la 
recepción del plan de comunicación, se consider ará que éste es conf orme al artículo 2, 
apartado 2. 
Si la Comisión envía observaciones en un plazo de dos meses a partir de la recepción del plan 
de comunicación, el Estado miembro o la autori dad de gestión remitirán a la Comisión, 
también en un plazo de dos meses,  el plan de comunicación revisado. 
En ausencia de nuevas observaci ones por parte de la Comisi ón en un plazo de dos meses a 
partir de la presentación del plan de com unicación revisado, se considerará que éste puede 
aplicarse. 
El Estado miembro o la autoridad de gestió n iniciarán las actividades de información y 
publicidad previstas en los artículos 5, 6 y 7, cua ndo sean pertinentes, in cluso en ausencia de 
la versión final del plan de comunicación. 
Artículo 4 
Aplicación y seguimiento de l plan de comunicación 
1. En relación con cada uno de los program as operativos, la autoridad de gestión 
comunicará al Comité de seguimiento los puntos siguientes: 
a) el plan de comunicación y los avances en su aplicación; b) las medidas de información y publicidad llevadas a cabo; 
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 c) los medios de comunicación utilizados. 
La autoridad de gestión proporcionará al Co mité de seguimiento ejemplos de dichas 
medidas. 
2. Los informes anuales y el informe final de ejecución de un programa operativo a los 
que se refiere el artículo 67 del Re glamento (CE) nº 1083/2006 incluirán: 
a) ejemplos de medidas de informaci ón y publicidad del programa operativo 
llevadas a cabo en el marco de la aplicación del plan de comunicación; 
b) las disposiciones relativas a las medi das de información y publicidad a las que 
se refiere el artículo 7, apartado 2, letra d), incluida , en su caso, la dirección 
electrónica en la que pueden enc ontrarse los datos en cuestión; 
c) el contenido de cualquier modificación importante del plan de comunicación. El informe anual de ejecución correspond iente al año 2010 y el informe final 
incluirán un capítulo en el que se ev alúen los resultados de las medidas de 
información y publicidad en cuanto al gra do de visibilidad y c oncienciación de los 
programas operativos, así como del papel desempeñado por la Comunidad, de acuerdo con lo establecido en el artículo 2, apartado 2, letra e). 
3. Los medios utilizados para la aplicación, el  seguimiento y la evaluación del plan de 
comunicación serán proporcionales a las medidas de información y publicidad 
determinadas en el plan de comunicación. 
Artículo 5 
Medidas de información para los beneficiarios potenciales 
1. La autoridad de gestión deberá garant izar, de conformida d con el plan de 
comunicación, la amplia difusión del progr ama operativo, con información sobre las 
contribuciones financieras del Fondo en cues tión, y su puesta a disposición de todas 
las partes interesadas. 
Garantizará, además, la mayor difusi ón posible de la información sobre las 
oportunidades financieras de ayuda conjunta que ofrecen la Comunidad y los Estados 
miembros a través del programa operativo. 
2. La autoridad de gestión facilitará a los beneficiarios potenciales información clara y 
detallada sobre los puntos siguientes como mínimo: 
a) las condiciones que han de cumplirse para poder acceder a la financiación en el 
marco de un programa operativo; 
b) la descripción de los procedimient os de examen de las solicitudes de 
financiación y de los períodos  de tiempo correspondientes; 
c) los criterios de sele cción de las operaciones que se van a financiar; 
d) los contactos a nivel nacional, regional  o local que pueden f acilitar información 
sobre los programas operativos. 
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 Asimismo, la autoridad de gestión informará a los beneficiarios po tenciales acerca de 
la publicación prevista en el artículo 7, apartado 2, letra d). 
3. En materia de medidas de información y pub licidad, la autoridad de gestión contará, 
de conformidad con la legisl ación y las prácticas  nacionales, con al menos uno de los 
organismos siguientes, capaz de difundir ampliamente la información enumerada en el apartado 2: 
a) autoridades nacionales, regionales y locales y agencias de desarrollo; 
b) asociaciones comerciales y profesionales; c) interlocutores económicos y sociales; d) organizaciones no gubernamentales; e) organizaciones que representan a las empresas; f) centros de información sobre Europa y oficinas de representación de la 
Comisión en los Estados miembros; 
g) centros de enseñanza. 
Artículo 6 
Medidas de información para los beneficiarios 
La autoridad de gestión informará a los beneficiarios de que la aceptación de la financiación 
implica la aceptación de su in clusión en la lista de benefi ciarios publicada de conformidad 
con el artículo 7, apartado 2, letra d). 
Artículo 7 
Responsabilidades de la autori dad de gestión relativas a la s medidas de información y 
publicidad destinadas al público 
1. La autoridad de gestión se asegurará de  que las medidas de información y publicidad 
se apliquen de conformidad con el plan de comunicación, destinándose al mayor número posible de medios de comunicaci ón y utilizando diversas formas y métodos 
de comunicación al nivel territorial apropiado. 
2. La autoridad de gestión será responsab le de la organización de, al menos, las 
siguientes medidas de información y publicidad: 
a) una actividad informativa importante relativa a la publicidad del lanzamiento 
de un programa operativo, incluso en ausenc ia de la versión final del plan de 
comunicación; 
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 b) al menos una actividad informativa anual importante, de acuerdo con lo 
establecido en el plan de comunicación, en  la que se presenten los logros del 
programa o programas operativos, incluidos, en su caso, los proyectos importantes;  
c) izamiento de la bandera de la Unión Europea durante una semana, a partir del 9 
de mayo, delante de los locales de  las autoridades de gestión; 
d) publicación, electrónica o por otros medi os, de la lista de beneficiarios, los 
nombres de las operaciones y la cantid ad de fondos públicos asignada a las 
operaciones. 
No se nombrará a los particip antes en una operación del FSE. 
Artículo 8 
Responsabilidades de los benefici arios relativas a las medidas de información y publicidad 
destinadas al público 
1. El beneficiario será responsable de info rmar al público de la ayuda obtenida de los 
Fondos, a través de las medidas esta blecidas en los apartados 2, 3 y 4. 
2. El beneficiario colocará una placa explicativa permanente, visible y de gran tamaño, 
en un plazo máximo de seis meses a partir  de la conclusión de una operación cuando 
ésta cumpla las condiciones siguientes: 
a) la contribución públi ca total a la operación supere los 500 000 EUR; 
b) la operación consista en la compra de un objeto físico, en la financiación de 
una infraestructura o en tr abajos de construcción. 
En la placa se indicará el ti po y el nombre de la operaci ón, además de la información 
a la que se refiere el artículo 9. Dicha información ocupará, como mínimo, el 25 % 
de la placa. 
3. Durante la ejecución de la operación, el be neficiario colocará un cartel en el enclave 
de las operaciones cuando éstas cu mplan las condiciones siguientes: 
a) la contribución públi ca total a la operación supere los 500 000 EUR; 
b) la operación consista en la financiaci ón de una infraestructura o en trabajos de 
construcción. 
La información a la que se refiere el ar tículo 9 ocupará, como mínimo, el 25 % del 
cartel. 
Una vez concluida la operación, se sustituir á el cartel por la placa explicativa 
permanente a la que se refiere el apartado 2. 
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 4. Cuando una operación se financie en  el marco de un programa operativo 
cofinanciado por el FSE y, en su caso, cua ndo una operación se financie en el marco 
del FEDER o el Fondo de Cohesión, el benefi ciario se asegurará de que las partes 
que intervienen en la op eración han sido informadas  de dicha financiación. 
El beneficiario anunciará claramente que la operación que se está ejecutando ha sido 
seleccionada en el marco de un program a operativo cofinanciado por el FSE, el 
FEDER o el Fondo de Cohesión. 
Cualquier documento relativo a este tipo de operaciones, incluidos los certificados de 
asistencia o de cualquier otro tipo, incluirá  una declaración en la que se informe de 
que el programa operativo ha sido cofinanc iado por el FSE o, en su caso, el FEDER 
o el Fondo de Cohesión.  
Artículo 9 
Características técnicas de las medidas de información y publicidad de la operación 
Todas las medidas de información y publicidad  destinadas a los beneficiarios, a los 
beneficiarios potenciales y al público en ge neral incluirán los elementos siguientes: 
a) el emblema de la Unión Europea, de conformidad con las normas gráficas 
establecidas en el anexo I, así como la referencia a la Unión Europea; 
b) la referencia al Fondo en cuestión: 
i) en el caso del FEDER: «Fondo Europeo de Desarrollo Regional»; ii) en el caso del Fondo de Cohesión: «Fondo de Cohesión»; iii) en el caso del FSE: «Fondo Social Europeo»; 
c) una declaración elegida por la autoridad de  gestión, en la que se destaque el valor 
añadido de la intervención de la Comuni dad, de preferencia: «Invertimos en su 
futuro». 
Los puntos b) y c) no serán de aplicación en el caso de artículos promocionales de pequeño 
tamaño. 
Artículo 10 
Redes e intercambio de experiencia 
1. Las autoridades de gestión designarán a la s personas de contacto responsables de la 
información y publicidad e informarán a la Comisión en consecuencia. Asimismo, los Estados miembros podrán designar a una única persona de cont acto para todos los 
programas operativos. 
2. Podrán crearse redes comunitarias que  incluyan a las personas designadas con 
arreglo al apartado 1 a fin de garantiz ar los intercambios de buenas prácticas, 
incluidos los resultados de la aplicaci ón del plan de comunicación, así como los 
intercambios de experiencia en la aplic ación de las medidas de información y 
publicidad con arreglo a la presente sección. 
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 3. Los intercambios de experiencia en el ámbito de la información y publicidad podrán 
recibir asistencia técnica al amparo del artículo 45 del Reglamento (CE) 
nº 1083/2006. 
Sección 2 
Información sobre el uso de los Fondos  
Artículo 11 
Desglose indicativo del uso de los Fondos 
1. Los Estados miembros presentarán a la  Comisión el desglo se indicativo por 
categorías del uso programado de los Fondos  a nivel del programa operativo al que 
se refieren el artículo 37, apartado 1, letra d), del Reglam ento (CE) nº 1083/2006 y el 
artículo 12, apartado 5, del Reglamento (CE) nº 1080/2006, de c onformidad con las 
partes A y B del anexo II del presente Reglamento.  
2. Los informes anual y final de ejecuci ón a los que se refiere el artículo 67 del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006 contendrán  información actualizada a nivel del 
programa operativo sobre la dotación acumula da de los Fondos, por categorías, desde 
el inicio del programa operativo hasta las operaciones seleccionadas en el marco del 
programa operativo, para cada combinación de códigos, de conformidad con las 
partes A y C del anexo II del presente Reglamento. 
3. La Comisión utilizará los datos facilitados  por los Estados miembros con arreglo a 
los apartados 1 y 2 únicamente con fines informativos. 
Sección 3 
Sistemas de gestión y control 
Artículo 12 
Organismos intermedios 
Cuando un organismo intermedio realice una o varias  de las tareas de una  autoridad de gestión 
o de certificación, los acuerdos pertinentes se registrarán formalmente por escrito. 
Las disposiciones del pr esente Reglamento relativas a la s autoridades de gestión y de 
certificación se aplicarán al organismo intermedio. 
Artículo 13 
Autoridad de gestión 
1. A efectos de la selección y aprobación de  operaciones con arreglo al artículo 60, 
letra a), del Reglamento (CE) nº 1083/2006, la  autoridad de gestión se asegurará de 
que los beneficiarios estén informados de las condiciones específicas relativas a los 
bienes entregados o los servicios prestados en el marco de la operación, el plan de 
financiación, el plazo límite de ejecución y la informaci ón financiera y de otro tipo 
que se ha de conservar y comunicar. 
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 Antes de tomar la decisión aprobatoria, la au toridad de gestión se cerciorará de que el 
beneficiario tiene capacidad para  cumplir dichas  condiciones.  
2. Las verificaciones que la au toridad de gestión ha de ll evar a cabo con arreglo al 
artículo 60, letra b), del Reglamento (CE) nº 1083/2006 abordarán los aspectos 
administrativo, financiero, técnico y físi co de las operaciones, según corresponda. 
A través de las verificacione s se comprobará que el gast o declarado es real, que los 
bienes se han entregado o los servicios se han prestado de conformidad con la 
decisión aprobatoria, que las solicitudes de  reembolso del benefi ciario son correctas 
y que las operaciones y gastos cumplen la s normas comunitarias y nacionales. Las 
verificaciones incluirán procedimientos para evitar la doble financiación del gasto 
con otros regímenes comunitarios o nacionales y con otros períodos de 
programación. 
Las verificaciones incluirán lo s procedimientos siguientes: 
a) verificaciones administrativas de to das las solicitudes de reembolso de los 
beneficiarios; 
b) verificaciones sobre el te rreno de operaciones concretas. 
3. Cuando las verificaciones sobre el terre no de un programa operativo con arreglo al 
apartado 2, letra b), se realicen por muestr eo, la autoridad de gestión conservará 
registros en los que se descri ba y justifique el método de  muestreo y se identifiquen 
las operaciones o transacciones seleccionadas para ser verificadas. La autoridad de 
gestión determinará el tamaño que ha de tener la muestra para ofrecer garantías 
razonables en cuanto a la legalidad y re gularidad de las transacciones conexas, 
teniendo en cuenta el ni vel de riesgo que haya identificado para el tipo de 
beneficiarios y operaciones en  cuestión; asimismo, revisa rá el método de muestreo 
cada año. 
4. La autoridad de gestión establecerá por escrito normas y proced imientos para las 
verificaciones realizadas c on arreglo al apartado 2 y cons ervará registros de cada una 
de ellas, en los que indicar á el trabajo realizado, la f echa y los resultados de la 
verificación, así como las medidas adopt adas con respecto a las irregularidades 
detectadas. 
5. Cuando la autoridad de gestión también s ea beneficiaria en el marco del programa 
operativo, los acuerdos de verificación a los que se refieren los apartados 2, 3 y 4 
garantizarán la adecuada sepa ración de funciones de conf ormidad con el artículo 58, 
letra b), del Reglamento (CE) nº 1083/2006. 
Artículo 14 
Registros contables 
1. Los registros contables de ope raciones y los datos sobre ej ecución a los que se refiere 
el artículo 60, letra c), del Reglamento (CE) nº 1083/2006 inclui rán la información 
establecida en el anexo III del presente Reglamento. 
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 Las autoridades de gestión, certificación y a uditoría, así como los organismos a los 
que se refiere el artículo 62, apartado 3, del Reglamento (CE) nº 1083/2006 tendrán 
acceso a dicha información. 
2. Previa petición por escrito de la Comisi ón, el Estado miembro facilitará a ésta la 
información a la que se refiere el apartado  1 en un plazo de qui nce días laborables a 
partir de la recepción de la petición, o en cualquier otro plazo acordado, a fin de 
llevar a cabo controles de documento s y verificaciones sobre el terreno. 
Artículo 15 
Pista de auditoría 
A efectos del artículo 60, letra f), del Reglam ento (CE) nº 1083/2006, se  considerará que una 
pista de auditoría es adecuad a cuando, en relación con el programa operativo en cuestión, 
cumpla los criterios siguientes: 
a) permita conciliar los importes agregados certificados a la Comisión con los registros 
contables detallados y los documentos ac reditativos que obran en poder de la 
autoridad de certificación, la autoridad de gestión, los organismos intermedios y los 
beneficiarios, con respecto a las operaciones cofinanciada s en el marco del programa 
operativo; 
b) permita verificar el pago de la  contribución pública al beneficiario; 
c) permita verificar la aplicaci ón de los criterios de selecci ón establecidos por el Comité 
de seguimiento para el programa operativo; 
d) contenga, con respecto a cada operación, se gún proceda, las especificaciones técnicas 
y el plan de financiación, los documentos re lativos a la aprobaci ón de la concesión, 
los documentos relativos a los procedimient os de contratación pública, los informes 
de situación y los informes sobre las veri ficaciones y auditorías llevadas a cabo. 
Artículo 16 
Auditorías de las operaciones 
1. Las auditorías a las que se refiere el artículo 62, apartado 1, letra b), del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006 se llevarán a cabo cada doce meses, a partir del 1 de 
julio de 2008, sobre una muestra de opera ciones seleccionadas mediante un método 
establecido o aprobado por la autorida d de auditoría de conformidad con el 
artículo 17 del presente Reglamento. 
Las auditorías se llevarán a cabo sobre el  terreno a partir de los documentos y 
registros que posea el beneficiario. 
2. A través de las auditorías se verificar á si se cumplen las condiciones siguientes: 
a) la operación cumple los criterios de selección establecidos para el programa 
operativo, se ha ejecutado de confor midad con la decisión aprobatoria y 
cumple todas las condiciones aplicables con respecto a su f uncionalidad y uso 
o a los objetivos que han de alcanzarse; 
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 b) los gastos declarados se correspo nden con los registro s contables y los 
documentos acreditativos que obran  en poder del beneficiario; 
c) los gastos declarados por el bene ficiario son conformes a las normas 
comunitarias y nacionales; 
d) se ha abonado la contribución pública al  beneficiario de conformidad con el 
artículo 80 del Reglamento (CE) nº 1083/2006. 
3. Cuando los problemas detectados result en ser de carácter sistémico y, por 
consiguiente, entrañen un riesgo para ot ras operaciones en el marco del programa 
operativo, la autoridad de auditoría velará por que se lleven a cabo nuevos exámenes, 
que incluyan auditorías cuando sea necesario, para determinar su alcance. Las medidas necesarias tanto preventivas como correctoras las tomarán las autoridades competentes. 
4. A efectos de inclusión en los cuadros de l punto 9 del anexo VI y en el punto 9 del 
anexo VIII, en el importe de gastos aud itados únicamente se tendrán en cuenta los 
gastos que entren en el ámbito de una auditoría de conformidad con el apartado 1. 
Artículo 17 
Muestreo 
1. La muestra de las operaciones que se vayan a auditar cada año se basará, en 
principio, en un método de muestreo esta dístico aleatorio, de acuerdo con lo 
establecido en los apartados 2, 3 y 4. Podrán  seleccionarse operaciones adicionales a 
modo de muestra complementaria según lo  establecido en los apartados 5 y 6. 
2. El método utilizado para seleccionar la  muestra y extraer conclusiones de los 
resultados tendrá en cuenta las normas de auditoría aceptadas a nivel internacional y 
estará documentado. La autoridad de audito ría determinará el método de muestreo 
estadístico adecuado que se debe aplicar, teni endo en cuenta el importe de los gastos, 
el número de operaciones y el tipo, así como otros factores pertinentes. Los 
parámetros técnicos de la muestra se determinarán de conformidad con el anexo IV. 
3. La muestra que se vaya a auditar cada doce meses se selecciona rá entre aquellas 
operaciones en relación con las cuales, durante el año anteri or a aquel en que se haya 
remitido a la Comisión el informe de control anual al que se refiere el artículo 18, 
apartado 2, se hayan declarado a la Comi sión los gastos relativos al programa 
operativo o, en su caso, a los programas operativos a los que se aplique un sistema de gestión y control común. Con respecto a lo s primeros doce meses, la autoridad de 
auditoría podrá decidir agrupar las operacione s en relación con las cuales se hayan 
declarado gastos a la Comi sión en 2007 y 2008 como base para la selección de las 
operaciones que se van a auditar. 
4. La autoridad de auditoría ex traerá conclusiones a partir  de los resultados de las 
auditorías relativas a los ga stos declarados a la Comisi ón durante el año al que se 
refiere el apartado 3 y las comunicará a la Comisión en el informe anual de control. 
En los programas operativos en relación con los cuales el índice de error proyectado 
supere el nivel de tolerancia, la autoridad de auditoría analizará su importancia y 
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 adoptará las medidas necesarias, inclui da la formulación de recomendaciones 
adecuadas, que se comunicarán en el informe anual de control. 
5. La autoridad de auditoría re visará periódicamente el alcance  de la muestra aleatoria y 
velará, en particular, por que ofrezca gara ntías suficientes de auditoría para las 
declaraciones que han de suministrarse en los cierres parcial y final en relación con 
cada programa operativo. 
Basándose en una opinión profesional, decidi rá si es necesario auditar una muestra 
complementaria de operaciones adicionales a fin de tener en cuenta los factores de 
riesgo específicos identifica dos y garantizar una cobert ura suficiente para cada 
programa en cuanto a tipos diferentes de  operación, beneficiarios, organismos 
intermedios y ejes prioritarios. 
6. La autoridad de auditoría ex traerá conclusiones a partir  de los resultados de las 
auditorías de la muestra complementaria  y las comunicará a la Comisión en el 
informe anual de control. 
Cuando el número de irregu laridades detectadas sea elevado o cuando se hayan 
detectado irregularidades sistémicas, la  autoridad de auditoría analizará su 
importancia y adoptará las medidas nece sarias, incluida la  formulación de 
recomendaciones adecuadas, que comunicará en el informe anual de control. 
Los resultados de las auditorías realizadas sobre la muestra complementaria y las 
realizadas sobre la muestra aleatoria se analizarán por separado. En concreto, no se 
tendrán en cuenta las irre gularidades detectadas en la muestra complementaria 
cuando se haya calculado el índice de  error de la muestra aleatoria. 
Artículo 18 
Documentos presentados por la autoridad de auditoría 
1. La estrategia de auditoría a la que se hace referencia en  el artículo 62,  apartado 1, 
letra c), del Reglamento (CE) nº 1083/2006 se establecerá de acuerdo con el modelo 
del anexo V del presente Reglamento. Se act ualizará y revisará anualmente y, si es 
necesario, en el transcurso del año. 
2. El informe anual de control y el dictam en a los que se refi ere el artículo 62, 
apartado 1, letra d), del Reglamento (CE) nº 1083/2006 se basarán en las auditorías 
de los sistemas y las auditorías de las operaciones realizadas de acuerdo con el 
artículo 62, apartado 1, letras a) y b), de ese mismo Reglamento de conformidad con 
la estrategia de auditoría y se elaborarán  de acuerdo con los mode los establecidos en 
los anexos VI y VII del presente Reglamento. 
En el caso de los programas operativos co rrespondientes al objetivo de «cooperación 
territorial europea», el  informe anual de control y el di ctamen se referirán a todos los 
Estados miembros que part icipen en el programa. 
3. La declaración de cierre a la que se re fiere el artículo 62, ap artado 1, letra e), del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006 se basará en el trabajo de audito ría realizado por la 
autoridad de auditoría, o bajo  su responsabilidad, de confor midad con la estrategia de 
auditoría. La declaración de cierre y el informe final de control se elaborarán de 
acuerdo con el modelo establecido en el  anexo VIII del presente Reglamento. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/23 
 En el caso de los programas operativos co rrespondientes al objetivo de «cooperación 
territorial europea», la declaración de cierre  y el informe final de  control se referirán 
a todos los Estados miembros que  participen en el programa. 
4. Cuando el examen tenga un alcance limitado o cuando el nivel de gastos irregulares 
detectado no permita presentar un dictamen sin reservas en tanto que dictamen anual 
al que se refiere el artículo 62, ap artado 1, letra d), del Reglamento (CE) 
nº 1083/2006 o en la declaración de cierre a la que se refiere la letra e) de dicho 
artículo, la autoridad de auditoría expondrá los motivos y estimará el alcance del 
problema y sus repercusiones financieras. 
5. En el caso del cierre parcial de un pr ograma operativo, la auto ridad de auditoría 
elaborará la declaración rela tiva a la legalidad y regularidad de las transacciones 
incluidas en la declaración de gastos  mencionada en el artículo 88 del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006 de acuerdo co n el modelo del anexo IX del presente 
Reglamento y la presentará con el dictamen al que se refiere el artículo 62, apartado 1, letra d), inciso ii), del Reglamento (CE) nº 1083/2006. 
Artículo 19 
Disponibilidad de los documentos 
1. A efectos del artículo 90 del Reglamento  (CE) nº 1083/2006, la autoridad de gestión 
garantizará la disponibilidad de un registro  con la identidad y el emplazamiento de 
los organismos que conservan los documento s acreditativos relativos a los gastos y 
auditorías, es decir, la totalidad de lo s documentos necesarios para una pista de 
auditoría adecuada. 
2. La autoridad de gestión velará por que los documentos a los que se refiere el 
apartado 1 —así como extractos o copias de ellos— estén disponibles para ser 
inspeccionados por las personas y organismos  competentes en la materia, lo que 
incluye, como mínimo, el personal autorizado de la autoridad de gestión, la autoridad 
de certificación, los organismos intermedios y la autoridad de auditoría, así como los 
organismos a los que se refiere el artí culo 62, apartado 3, de l Reglamento (CE) 
nº 1083/2006 y los funcionarios autorizados de la Comunidad y sus representantes 
autorizados. 
3. La autoridad de gestión conservará la in formación necesaria a efectos de evaluación 
y elaboración de informes, incluida la info rmación a la que se refiere el artículo 14, 
en relación con las operaciones menci onadas en el artícul o 90, apartado 2, del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006 durante la totalidad del período establecido en el 
apartado 1, letra a), de ese mismo artículo. 
4. Los soportes de datos generalmente acepta dos mencionados en el artículo 90 del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006 será n, como mínimo, los siguientes: 
a) las fotocopias de documentos originales; 
b) las microfichas de documentos originales; c) las versiones electrónicas  de documentos originales; 
d) los documentos que sólo existan en versión electrónica. 
L 371/24 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 5. El procedimiento de certifi cación de la conformidad con el documento original de los 
documentos conservados en soportes de  datos generalmente aceptados lo 
establecerán las autoridades nacionales y ga rantizará que las versiones conservadas 
cumplen los requisitos legale s nacionales y son fiables a efectos de auditoría. 
6. Cuando los documentos sólo existan en vers ión electrónica, los sistemas informáticos 
utilizados deberán cumplir normas de seguridad aceptadas que garanticen que los documentos conservados cumplen los requis itos legales naciona les y son fiables a 
efectos de auditoría. 
Artículo 20 
Documentos presentados por la autoridad de certificación 
1. Las certificaciones de las d eclaraciones de gastos y las solicitudes de pago a las que 
se refiere el artículo 61, letra a), del Reglamento (CE)  nº 1083/2006 se elaborarán 
según el formato del anexo X y se transmitirán a la Comisión. 
2. Antes del 31 de marzo de cada año, a partir de 2008, la autoridad de certificación 
enviará a la Comisión una de claración, según el formato del anexo XI, en la que 
determinará, para cada eje prio ritario del programa operativo: 
a) los importes retirados de las declaraci ones de gastos presen tadas durante el año 
anterior a raíz de la can celación de toda o parte de  la contribución pública a 
una operación; 
b) los importes recuperados que se haya n deducido de dichas  declaraciones de 
gastos; 
c) una declaración de los importes que de ban recuperarse a 31 de diciembre del 
año anterior, clasificados por año de emisión de las órdenes de recuperación. 
3. A fin de proceder al cierre parcial de un programa operativo, la autoridad de 
certificación enviará a la Comisión la declar ación de gastos a la  que se refiere el 
artículo 88 del Reglamento (CE) nº 1083/ 2006, con arreglo al formato establecido en 
el anexo XIV del presente Reglamento. 
Artículo 21 
Descripción de los sistemas de gestión y control 
1. La descripción de los sistem as de gestión y control de programas operativos a los que 
se refiere el artículo 71, apartado 1, de l Reglamento (CE) nº 1083/2006 contendrá 
información relativa a cada programa operativo sobre los asuntos mencionados en el artículo 58 de dicho Reglamento, así co mo la información establecida en los 
artículos 22, 23 y, en su caso, 24 del presente Reglamento. 
Dicha información se presentará de confor midad con el modelo establecido en el 
anexo XII. 
2. El Estado miembro en cuyo territorio esté ubica da la autoridad de ge stión facilitará la 
descripción de los sistemas de ges tión y control de programas operativos 
correspondientes al objetivo de «c ooperación territorial europea». 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/25 
 Artículo 22 
Información relativa a la autoridad de gestión, la autoridad de certificación y los organismos 
intermedios 
En lo que se refiere a la autoridad de gesti ón, la autoridad de certificación y los organismos 
intermedios, el Estado miembro facilitará a la Comisión la información siguiente: 
a) descripción de las tareas  que les han sido confiadas; 
b) organigrama de cada una de las tareas, de scripción de la asign ación de tareas entre 
los distintos servicios y en el interior de éstos y número i ndicativo de puestos 
asignados; 
c) procedimientos de selecci ón y aprobación de operaciones; 
d) procedimientos por los que se recibe n, verifican y validan las solicitudes de 
reembolso de los beneficiarios, en concre to, normas y procedimientos establecidos a 
efectos de las verificaciones del artículo  13, y procedimientos por los que se 
autorizan, ejecutan e introducen en las cu entas los pagos a los beneficiarios; 
e) procedimientos por los que se establ ecen, certifican y envían a la Comisión las 
declaraciones de gastos; 
f) referencia a los procedimient os escritos establecidos a efectos  de las letras c), d) y e); 
g) normas sobre subvencionabilidad establecid as por el Estado miembro y aplicables al 
programa operativo; 
h) sistema de conservación de los regist ros contables detallados  de las operaciones y 
datos de aplicación contemplados en el artículo 14, apartado 1, en el marco del 
programa operativo. 
Artículo 23 
Información relativa a la autoridad de auditorí a y a los organismos que realizan auditorías 
Por lo que respecta a la autoridad de audito ría y los organismos a los que se refiere el 
artículo 62, apartado 3, del Re glamento (CE) nº 1083/2006, el Es tado miembro facilitará a la 
Comisión la información siguiente: 
a) descripción de las tareas respectivas y de su interrelac ión, incluida, en su caso, la 
relación con el organismo de coordinación contemplado en el artículo 73, apartado 1, 
del Reglamento (CE) nº 1083/2006; 
b) organigrama de la autoridad de aud itoría y de cada uno de los organismos que 
participan en la realización de las auditorías relativas al  programa operativo, incluida 
la descripción del modo en que se garant iza su independencia, número indicativo de 
puestos asignados y cualificaciones o experiencia requeridas; 
c) procedimientos para el seguimiento de la aplicación de las recomendaciones y 
medidas correctoras resultantes de los informes de auditoría; 
L 371/26 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 d) procedimientos, en su caso, para la s upervisión, por parte de la autoridad de 
auditoría, del trabajo de los organismos que participan en la real ización de auditorías 
relativas al programa operativo; 
e) procedimientos para la elaboración del informe anual de control y las declaraciones 
de cierre. 
Artículo 24 
Descripción de los sistemas de gestión y control correspondientes al objetivo de 
«cooperación territorial europea» 
Además de la información que figura en los artículos 21, 22 y 23, la descripción de los 
sistemas de gestión y control incluirá los acuerdos establecidos entre los Estados miembros 
con los fines siguientes: 
a) proporcionar a la autoridad de gestión acceso a toda la información que necesite para 
cumplir las obligaciones que le incu mben con arreglo al artículo 60 del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006 y al artículo 15 del Regl amento (CE) nº 1080/2006; 
b) proporcionar a la autoridad de certifi cación acceso a toda la información que necesite 
para cumplir las obligaciones que le in cumben con arreglo al artículo 61 del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006; 
c) proporcionar a la autorida d de auditoría acceso a toda la información que necesite 
para cumplir las obligaciones que le in cumben con arreglo al artículo 62 del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006 y al artículo  14, apartado 2, del Reglamento (CE) 
nº 1080/2006; 
d) garantizar el cumplimiento, por parte de  los Estados miembros, de las obligaciones 
que les incumben en materia de recuperación de los importes abonados indebidamente con arreglo al artícul o 17, apartado 2, del Reglamento (CE) 
nº 1080/2006; 
e) velar por la legalidad y la  regularidad de los gastos a bonados fuera de la Comunidad 
e incluidos en la declaración de gastos cu ando los Estados miembros que participan 
en un programa aprovechen la flexibilidad prevista en el artículo 21, apartado 3, del Reglamento (CE) nº 1080/2006 para perm itir que la autoridad de gestión, la 
autoridad de certificación y la autoridad de auditoría cumpla n las obligaciones que 
les incumben con respecto a los gastos abona dos en terceros países  y los acuerdos de 
recuperación de los importes abonados i ndebidamente a raíz de irregularidades. 
Artículo 25 
Evaluación de los sistemas  de gestión y control 
El informe al que se refiere el artículo 71, apartado 2, del Reglamento (CE) nº 1083/2006 se 
basará en un examen de la descripción de  los sistemas, de los documentos pertinentes 
relativos a los sistemas y del sistema de conser vación de registros cont ables y datos sobre la 
ejecución de las operaciones, así como en entr evistas con el personal  de los principales 
organismos considerados importantes por la auto ridad de auditoría o cu alquier otro organismo 
responsable del informe para completa r, aclarar o verificar la información. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/27 
 El dictamen al que se refiere el artículo 71, apartado 2, del Reglamento (CE) nº 1083/2006 se 
elaborará de conformidad con el modelo establecido en el anexo XIII del presente 
Reglamento. 
Cuando los sistemas de gestión y control en cuestión sean básicamente los mismos que los 
aprobados en materia de asistencia con arre glo al Reglamento (CE) nº 1260/1999, podrán 
tenerse en cuenta los resultados de las audi torías realizadas por auditores nacionales y 
comunitarios en relación con dichos sistemas a efectos de establecer el informe y el dictamen 
contemplados en el artículo 71, apar tado 2, del Reglamento (CE) nº 1083/2006. 
Artículo 26 
Excepciones relativas a los programas operati vos contemplados en el artículo 74 del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006 
1. En el caso de los programas operativos con respecto a los cual es un Estado miembro 
se haya acogido a la opción contemplada en el artículo 74, apartado 2, párrafo 
primero, del Reglamento (CE) nº 1083/2006, serán de aplicación los apartados 2 a 5 
del presente artículo. 
2. Las verificaciones a las que  se refiere el artículo 13, apartado 2, del presente 
Reglamento las llevará a cabo el organism o nacional previsto en el artículo 74, 
apartado 2, del Reglam ento (CE) nº 1083/2006. 
3. Las auditorías de las oper aciones a las que se hace re ferencia en el artículo 62, 
apartado 1, letra b), del Reglamento (CE) nº 1083/2006 se llevarán a cabo de 
conformidad con los procedimientos nacionales y no serán de aplicación los artículos 16 y 17 del presente Reglamento. 
4. El artículo 18, apartados 2 a 5, del presente Reglamento se aplicará mutatis mutandis  
a la elaboración de los documentos expedidos  por el organismo n acional previsto en 
el artículo 74, apartado 2, del Reglamento (CE) nº 1083/2006. 
El informe anual de control y el dict amen anual se elaborarán siguiendo, según 
corresponda, los modelos de los anexos VI y VII del presente Reglamento. 
5. Las obligaciones establecidas en el artí culo 20, apartado 2, del presente Reglamento 
las llevará a cabo el organismo nacional pr evisto en el artículo 74, apartado 2, del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006. 
La declaración de gastos se elaborará si guiendo los modelos de los anexos X y XIV 
del presente Reglamento. 
6. La información que ha de constar en la descripción de los sistemas de gestión y 
control contemplados en el artículo 21, ap artado 1, y en los artículos 22 y 23 del 
presente Reglamento, incluirá, cuando proced a, los datos relativos a los organismos 
nacionales previstos en el artículo 74, apartado 2, del Reglamento (CE) 
nº 1083/2006. 
L 371/28 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 Sección 4 
Irregularidades  
Artículo 27 
Definiciones 
A efectos de la presente sección, se entenderá por: 
a) «agente económico», toda pers ona física o jurídica, u otra entidad, que participe en la 
ejecución de la ayuda procedente de los Fondos, a excepción de los Estados 
miembros en el ejercicio de sus pr errogativas de autoridad pública; 
b) «primer acto de comprobación administra tiva o judicial», la primera evaluación por 
escrito realizada por una autoridad comp etente, administrativa o judicial, que, 
basándose en hechos concretos, demuestre la existencia de una irregularidad, sin 
perjuicio de la posibilidad de que poste riormente, a raíz de los resultados del 
procedimiento administrativo o judicial, la comprobación deba revisarse o retirarse; 
c) «sospecha de fraude», la irregularidad que dé l ugar a la incoación de un 
procedimiento administrativo o judicial a ni vel nacional con el fin de determinar la 
existencia de un comportamiento intenciona do, en particular de un fraude, tal y como 
se contempla en el artículo 1, aparta do 1, letra a), del C onvenio relativo a la 
protección de los intereses financ ieros de las Comunidades Europeas18, establecido 
sobre la base del artículo K.3 de l Tratado de la Unión Europea; 
d) «quiebra», el procedimiento de insolvenci a definido en el artículo 2, letra a), del 
Reglamento (CE) nº 1346/2000 del Consejo19. 
Artículo 28 
Informe inicial - Excepciones 
1. Sin perjuicio de las demás obligac iones con arreglo al artículo 70 del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006, los Estados miembros comunicarán a la Comisión, 
en un plazo de dos meses a partir del final de cada trimestre, cualquier irregularidad 
que haya sido objeto de un primer acto de  comprobación administrativa o judicial. 
En dicho informe, los Estados miembros , en todos los caso s, s faci litarán 
información relativa a los siguientes puntos: 
a) el Fondo, el objetivo, el programa operat ivo, los ejes prioritarios y la operación 
afectados, así como el número de Có digo común de identificación (CCI); 
b) la disposición que se ha incumplido; c) la fecha y la fuente de la primer a información que llevó a sospechar que se 
había cometido una irregularidad; 
d) las prácticas empleadas para cometer la irregularidad; 
                                                
 
18 DO C 316 de 27.11.1995, p. 49. 
19 DO L 160 de 30.6.2000, p. 1. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/29 
 e) en su caso, si dichas práctic as suscitan sospechas de fraude; 
f) el modo en que se desc ubrió la irregularidad; 
g) en su caso, los Estados miembros y terceros países implicados; h) el período durante el cual se cometió la irregularidad o el momento en el que se 
cometió; 
i) las autoridades u organismos nacionales  que elaboraron el informe oficial sobre 
la irregularidad, así como las auto ridades responsables del seguimiento 
administrativo o judicial; 
j) la fecha en la que se estableció el  primer acto de comprobación administrativa 
o judicial en relación con la irregularidad; 
k) la identidad de las pers onas físicas y jurídicas impli cadas, o de cualquier otra 
entidad participante, excepto en los casos en los que dicha información sea 
irrelevante para combatir las irregul aridades dada la naturaleza de la 
irregularidad en cuestión; 
l) el presupuesto total y la contribución pública aprobados para la operación y el 
desglose de su cofinanciación entr e contribución com unitaria y nacional; 
m) el importe de la contribución públi ca afectado por la irregularidad y la 
correspondiente contribución comunitaria pa ra la que existe riesgo; (n) cuando 
no se haya realizado ningún pago de la contribución pública a las personas ni a 
las demás entidades identificadas en la letra k), los importes que se habrían abonado indebidamente si no se hubier a detectado la irregularidad; 
(o) la suspensión de los pagos, en su caso, y las posibilidades de recuperación; (p) la naturaleza de los gastos irregulares. 
2. No obstante lo dispuesto en el apartado 1, no será necesario comunicar los casos 
siguientes: 
a) los casos en los que la irregularidad c onsista únicamente en  la no ejecución, 
parcial o total, de una operación in cluida en el programa operativo 
cofinanciado, debido a la quiebra del beneficiario; 
b) los casos comunicados a la autoridad de gestión o a la autoridad de 
certificación por el beneficiario de mane ra voluntaria y antes de ser detectados 
por ellas, ya sea antes o después de l pago de la contribución pública; 
c) los casos detectados y co rregidos por la auto ridad de gestión o la autoridad de 
certificación antes de cualquier pago de la contribución pública al beneficiario 
y antes de la inclusión del gasto en cuestión en una declaración de gastos 
presentada a la Comisión. 
No obstante, deberán comunicarse las irre gularidades que se produzcan antes de una 
quiebra, así como los casos de sospecha de fraude. 
L 371/30 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 3. Cuando la información relativa a alguno de los puntos mencionados en el apartado 1 
y, en particular, la información relativa a las prácticas empleadas para cometer la irregularidad y el modo en que ésta ha sido descubier ta no esté disponible, los 
Estados miembros deberán, en la medida de lo posible, facilitar dicha información en 
los siguientes informes trimestrales de ir regularidades que pres enten a la Comisión.  
4. Las irregularidades relativas a programas operativos correspondientes al objetivo de 
«cooperación territorial europea» las comuni cará el Estado miembro en el cual el 
beneficiario haya abonado el gasto al ejecutar la operación. Al  mismo tiempo, el 
Estado miembro informará a la autoridad de  gestión, a la autori dad de certificación 
del programa y a la auto ridad de auditoría. 
5. Cuando las disposiciones nacionales establ ezcan el carácter confidencial de la 
investigación, la comunicación de la inform ación se supeditará a la autorización del 
órgano jurisdiccional competente. 
6. Cuando un Estado miembro no tenga ningu na irregularidad que comunicar con 
arreglo al apartado 1, informará a la Comisi ón al respecto en el plazo establecido en 
dicho apartado. 
Artículo 29 
Casos urgentes 
Los Estados miembros comunicarán inmediatamen te a la Comisión y, en su caso, a los demás 
Estados miembros afectados cualquier irregu laridad detectada o sobre la que existan 
sospechas, cuando teman que dicha irregularidad pueda tener repercusio nes muy rápidas fuera 
de su territorio o se ponga de manifiesto que se ha recurrido a una nue va práctica irregular. 
Artículo 30 
Informes de seguimiento - No recuperación 
1. En un plazo de dos meses a partir del fina l de cada trimestre, los Estados miembros 
informarán a la Comisión, con referencia a cualquier informe anterior elaborado con 
arreglo al artículo 28, de los procedimie ntos establecidos con respecto a todas las 
irregularidades previament e notificadas, así como de los cambios importantes 
resultantes. Dicha información deberá contener, como mínimo: 
a) los importes que se han recupe rado o que se espera recuperar; 
b) cualquier medida provisional adopt ada por los Estados miembros como 
garantía de recuperación de los importes abonados indebidamente; 
c) todos los procedimientos judiciales y administrativos establecidos con vistas a 
recuperar los importes abonados indebidamente y a imponer sanciones; 
d) las razones del abandono de los procedimientos de recuperación; 
e) el abandono de cualquier acción penal. Los Estados miembros comunicarán a la Comisión las decisiones administrativas o 
judiciales (o sus puntos principales) rela tivas al cese de dic hos procedimientos y 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/31 
 determinarán, en particular, si los resulta dos permiten afirmar que existe sospecha de 
fraude. En el caso al que se refiere la le tra d), los Estados miembros lo comunicarán 
a la Comisión, en la medida de lo posible, antes de que se tome una decisión. 
2. Cuando un Estado miembro considere que no se puede recuperar un importe o que 
no se espera que se recupere, informará a la Comisión, en un informe especial, acerca del importe no recuperado y de los hechos pe rtinentes para la decisión de prorrateo 
de la pérdida con arregl o al artículo 70, apartado 2,  del Reglamento (CE) 
nº 1083/2006. 
La información deberá ser lo suficientemente detallada como para permitir a la 
Comisión tomar una decisión lo antes posible , una vez consultadas las autoridades de 
los Estados miembros afectados. Incluirá, al menos: 
a) una copia de la de cisión de concesión; 
b) la fecha del último pago realizado al beneficiario; c) una copia de la or den de recuperación; 
d) en el caso de las quiebras sujetas a notificación con arre glo al artículo 28, 
apartado 2, una copia del documento que certifique la insolvencia del beneficiario; 
e) una breve descripción de las medida s adoptadas por el Estado miembro para 
recuperar los importes pertinentes,  con indicación de las fechas. 
3. En el caso mencionado en el apartado 2, la Comisión podrá pedir expresamente al 
Estado miembro que siga adelante con el procedimiento de recuperación. 
Artículo 31 
Transmisión electrónica 
La información a que se refieren los artículos 28 y 29 y el artículo 30, apartado 1, se enviará, 
cuando sea posible, por medios electrónicos, ut ilizando el módulo facilita do al efecto por la 
Comisión a través de una conexión segura. 
Artículo 32 
Reembolso de las costas judiciales  
Cuando las autoridades competentes de un Estado  miembro decidan, a petición expresa de la 
Comisión, iniciar procedimientos judiciales o seguir adelante con ellos con vistas a la 
recuperación de importes abonados indebidame nte, la Comisión podrá proceder a reembolsar 
al Estado miembro la totalidad o parte de las co stas judiciales, así como  los gastos derivados 
directamente del proceso, previa presentación de pruebas documentales, incluso cuando el 
resultado de los procedimientos no sea el esperado. 
L 371/32 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 Artículo 33 
Contactos con los Estados miembros 
1. La Comisión mantendrá los contactos pertinentes con los Estados miembros 
afectados al objeto de completar la in formación facilitada en relación con las 
irregularidades a las que se refiere el artícu lo 28, los procedimientos del artículo 30 
y, en particular, la posib ilidad de recuperación. 
2. Con independencia de los contactos a los que se refiere el apartado 1, la Comisión 
informará a los Estados miembros cuando la naturaleza de la ir regularidad sugiera 
que pueden existir prácticas  idénticas o similares en  otros Estados miembros. 
3. La Comisión organizará reuniones info rmativas a nivel comunitario para los 
representantes de los Estados miembros , al objeto de examinar con ellos la 
información obtenida con arreglo a los ar tículos 28, 29 y 30 y al apartado 1 del 
presente artículo. El examen se centrará en las conclusiones que ha y que extraer de la 
información relativa a las irregularid ades, las medidas preventivas y los 
procedimientos judiciales. 
4. A petición de un Estado miembro o de la Comisión, los Estados miembros y la 
Comisión se consultarán entre sí al objeto de cerrar cualqui er fisura perjudicial para 
los intereses de la Comisión que quede patent e en el transcurso de la aplicación de 
las disposiciones vigentes. 
Artículo 34 
Uso de la información 
La Comisión podrá utilizar cualquier informaci ón de carácter general u operativo comunicada 
por los Estados miembros con arreglo al presen te Reglamento para lle var a cabo análisis de 
riesgos y, a partir de la información obtenida, elaborar informes y desarrollar sistemas de 
alerta temprana que sirvan para incrementar la eficacia en la identificación de riesgos. 
Artículo 35 
Suministro de información a los Comités 
La Comisión informará periódicamente a los Estados miembros, en el marco del Comité 
consultivo para la coordinación de la lucha contra el fra ude, creado en virtud de la 
Decisión 94/140/CE de la Comisión20, del orden de magnitud de los Fondos afectados por las 
irregularidades det ectadas y de las diversas categorías de  irregularidades, desglosadas por tipo 
y número. Se informará, asimismo, a los Comité s contemplados en los artículos 103 y 104 del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006. 
Artículo 36 
Irregularidades por debajo del umbral de notificación 
1. Cuando las irregularidades se refieran a importes inferiores a 10 000 EUR con cargo 
al presupuesto general de las Comunida des Europeas, los Estados miembros no 
                                                 
20 DO L 61 de 4.3.1994, p. 27. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/33 
 enviarán a la Comisión la información previs ta en los artículos 28 y 30, a menos que 
ésta lo solicite expresamente. 
No obstante, de conformidad con el artí culo 61, letra f), del Reglamento (CE) 
nº 1083/2006, los Estados miembros cons ervarán las cuentas de los importes 
inferiores a dicho umbral que sean r ecuperables, así como de los importes 
recuperados o retirados a raíz de la can celación de la contribución a una operación, y 
devolverán los importes recuperados al pr esupuesto general de las Comunidades 
Europeas. 
Sin perjuicio de las obligaciones que em anan directamente del artículo 70, 
apartado 1, letra b), del Reglamento (C E) nº 1083/2006, el Estado miembro y la 
Comunidad se repartirán la pé rdida derivada de los importes inferiores al umbral que 
no puedan ser recuperados de conformidad con la tasa de cofinanciación aplicable a 
la operación en cuestión. El procedimiento establecido en el artículo 30, apartado 2, 
del presente Reglamento no será de apli cación, a menos que la Comisión decida lo 
contrario. 
El párrafo tercero también se aplicará a los casos de quiebra eximidos de la 
obligación de notificación al am paro del artículo 28, apartado 1. 
2. Los Estados miembros que no hayan adoptado el  euro como divisa en la fecha en que 
se determine la irre gularidad convertirán en euros los gastos abonados en moneda 
nacional de conformidad con el artículo  81 del Reglamento (CE) nº 1083/2006. 
Cuando el gasto no se haya registrado en las cuentas de la autori dad de certificación, 
se utilizará el tipo de cambio contable más reciente publicado electrónicamente por 
la Comisión. 
Sección 5 
Datos de carácter personal  
Artículo 37 
Protección de los datos de carácter personal 
1. Los Estados miembros y la Comisión toma rán todas las medidas necesarias para 
evitar la difusión no autorizada de la inform ación a la que se refiere el artículo 14, 
apartado 1, la información recogida por la Comisión en el transcurso de sus 
auditorías y la información mencionada en  la sección 4, así como el acceso no 
autorizado a dicha información. 
2. La información a la que se refiere el ar tículo 14, apartado 1, junto con la información 
recogida por la Comisión en el transcurso de sus auditorías, será  utilizada por ésta 
con el único fin de cumplir sus obligaci ones con arreglo al artículo 72 del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006. El Tribuna l de Cuentas Europeo y la Oficina 
Europea de Lucha contra el Fraude  tendrán acceso a dicha información. 
3. La información contemplada en la sección 4 sólo podrá enviarse a las personas de los 
Estados miembros o las instituciones comunitarias que necesiten tener acceso a ella en el ejercicio de sus funciones, a menos  que el Estado miembro que facilite dicha 
información haya dado su consentimiento expreso. 
L 371/34 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 4. Los datos de carácter personal incluidos en  la información a la que se refiere el 
artículo 7, apartado 2, letra (d), sólo serán tratados para los fines especificados en 
dicho artículo. 
Sección 6 
Correcciones financieras por incumplimiento de la adicionalidad  
Artículo 38 
Tipos aplicables a la corrección financiera 
1. Cuando la Comisión lleve a cabo una corrección  financiera con arreglo al artículo 99, 
apartado 5, del Reglamento (CE) nº 1083/2006, calculará dicha corrección de 
conformidad con el apartado 2 del presente artículo. 
2. El tipo aplicable a la corrección financ iera se obtendrá restando tres puntos 
porcentuales a la diferencia  entre el nivel objetivo fi jado y el nivel alcanzado, 
expresado como porcentaje del nivel obj etivo fijado, y dividiendo el resultado 
por 10. 
La corrección financiera se determinará ap licando dicho tipo de corrección financiera 
a la contribución de los Fondos Estructu rales correspondiente al Estado miembro 
afectado en el marco del objetivo de conve rgencia para la totalidad del período de 
programación. 
3. Cuando la diferencia entre el nivel objet ivo fijado y el nivel alcanzado, expresada 
como porcentaje del nivel objetivo fijado, a la que se refiere el apar tado 2, sea igual o 
inferior al 3%, no se llevará a cabo ninguna corrección financiera. 
4. La corrección financiera no superará el 5%  de la asignación de Fondos Estructurales 
al Estado miembro afectado en el marco del objetivo de convergencia para la 
totalidad del período de programación. 
Sección 7 
Intercambio electrónico de datos 
Artículo 39 
Sistema informático para el  intercambio de datos 
A efectos de los artículos 66 y 76 del Regl amento (CE) nº 1083/ 2006, se establecerá un 
sistema informático para el intercambio de dato s que servirá de herramienta para intercambiar 
todos los datos relativos al programa operativo. 
El intercambio de datos entre cada Estado miem bro y la Comisión se llevará a cabo utilizando 
un sistema informático establecido por la Comi sión que posibilite el intercambio seguro de 
datos entre la Comisión y cada Estado miembro. 
Los Estados miembros participarán en el desarro llo posterior del sistema informático para el 
intercambio de datos. 
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 Artículo 40 
Contenido del sistema informático para el intercambio de datos 
1. El sistema informático para el inter cambio de datos contendrá información que 
interese tanto a la Comisión como a los Es tados miembros y, al menos, los siguientes 
datos necesarios para las transacciones financieras: 
a) la dotación indicativa anual de ca da Fondo, por programa operativo, según se 
especifica en el marco estratégico naci onal de referencia, de conformidad con 
el modelo establecido en el anexo XV; 
b) los planes de financiación de los progr amas operativos, de conformidad con el 
modelo establecido en el anexo XVI; 
c) las declaraciones de gastos y las so licitudes de pago, de conformidad con el 
modelo establecido en el anexo X; 
d) las previsiones anuales de los pagos probables de gastos, de conformidad con 
el modelo establecido en el anexo XVII; 
e) la sección financiera de los inform es anuales y los informes finales de 
ejecución, de conformidad con el modelo establecido en el anexo XVIII, punto 2.1. 
2. Además de lo dispuesto en el apartado 1, el sistema informático para el intercambio 
de datos contendrá al menos los documento s que figuran a continuación y los datos 
de interés común que permitan llevar a cabo el seguimiento: 
a) el marco estratégico nacional de refe rencia contemplado en el artículo 27, 
apartado 1, del Reglamen to (CE) nº 1083/2006; 
b) los datos por los que se establece el cumplimiento de la adicionalidad, de 
conformidad con el modelo establecido en el anexo XIX; 
c) los programas operativos, incluidos lo s datos relativos a la categorización con 
arreglo al modelo establecido en la part e B del anexo II y de conformidad con 
los cuadros establecidos en la parte A del anexo II; 
d) las decisiones de la Comisión rela tivas a la contribución de los Fondos; 
e) las peticiones de ayud a para los grandes proyectos contemplados en los 
artículos 39, 40 y 41 del Reglamento (CE) nº 1083/2006, de conformidad con 
los anexos XXI y XXII del presente Reglamento, junto con los datos seleccionados de dichos anexos identificados en el anexo XX; 
f) los informes de ejecución con arreglo al anexo XVIII, incluidos los datos 
relativos a la categorizac ión según el modelo establecido en la parte C del 
anexo II y de conformidad con los cuadros establecidos en la parte A del anexo II; 
g) los datos sobre los participantes en la s operaciones del FSE, por prioridades, de 
conformidad con el modelo establecido en el anexo XXIII; 
L 371/36 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 h) la descripción de los sistemas de ge stión y control, de conformidad con el 
modelo establecido en el anexo XII; 
i) la estrategia de auditoría, de conf ormidad con el modelo establecido en el 
anexo V; 
j) los informes y dictámenes sobre aud itorías, de conformidad con los modelos 
establecidos en los anexos VI, VII, VIII, IX y XIII, así como la correspondencia entre la Comi sión y cada Estado miembro; 
k) las declaraciones de gastos relativas al  cierre parcial, de conformidad con el 
modelo establecido en el anexo XIV; 
l) la declaración anual relativa a los im portes retirados y recuperados, así como 
las recuperaciones pendientes, de  conformidad con el anexo XI; 
m) el plan de comunicación al que se refiere el artículo 2. 
3. Los datos a los que se hace referencia en los apartados 1 y 2 se transmitirán, en su 
caso, en el formato que figura en los anexos. 
Artículo 41 
Funcionamiento del sistema informá tico para el intercambio de datos 
1. La Comisión y las autoridades designadas por los Estados miembros con arreglo al 
Reglamento (CE) nº 1083/2006, así como los organismos en los que se hayan 
delegado estas tareas, registrarán en el si stema informático para el intercambio de 
datos los documentos de los que sean res ponsables, así como sus actualizaciones, en 
el formato requerido. 
2. Los Estados miembros centralizarán y e nviarán a la Comisi ón las solicitudes de 
derechos de acceso al sistema informático para el intercambio de datos. 
3. Los intercambios de datos y las transacci ones llevarán una firma electrónica a tenor 
de la Directiva 1999/93/CE. Los Estados miembros y la Comisión reconocerán la 
eficacia y la admisibilidad jurídicas de la firma electrónica utilizada en el sistema 
informático para el intercambio de dato s como prueba en los procedimientos 
jurídicos. 
4. Los gastos de desarrollo del sistema info rmático para el intercambio de datos se 
financiarán con cargo al presupuesto gene ral de las Comunidades Europeas al 
amparo del artículo 45 del Reglamento (CE) nº 1083/2006. 
Tanto los gastos de interfaz entre el sistema informático común para el intercambio 
de datos y los sistemas informáticos locales , regionales y nacionales, como los costes 
de adaptación de los sistemas locales, re gionales y nacionales a los requisitos del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006 serán subvencio nables al amparo de l artículo 46 del 
mencionado Reglamento. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/37 
 Artículo 42 
Envío de datos a través del sistema informático del intercambio de datos 
1. Los Estados miembros y la Comisión podrán acceder al sistema informático para el 
intercambio de datos, bien directamente, o bien a través de una interfaz para la 
sincronización y el registro automáticos de datos con los sistemas informáticos de gestión locales, regionales y nacionales. 
2. La fecha que se tendrá en cuenta para el  envío de documentos a la Comisión será la 
fecha en la cual el Estado miembro registre los documentos en el sistema informático de intercambio de datos. 
3. En casos de fuerza mayor y, en particular , cuando el sistema informático para el 
intercambio de datos funcione mal o no se disponga de conexión duradera, el Estado 
miembro podrá enviar a la Comisión los documentos exigidos por el Reglamento 
(CE) nº 1083/2006 en copia impresa, utiliza ndo los formularios de los anexos II, V, 
VI, VII, IX, X, XII, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI, XXII y 
XXIII del presente Reglamento. Tan pronto como finalice la causa de fuerza mayor, el Estado miembro registrará sin demora los documentos correspondientes en el sistema informático para el  intercambio de datos. 
No obstante lo dispuesto en el apartado 2, se tomará como fecha de remisión de 
documentos la fecha en la que se haya enviado el documento en copia impresa. 
Sección 8 
Instrumentos de ingeniería financiera 
Artículo 43 
Disposiciones generales aplicables a todos lo s instrumentos de i ngeniería financiera 
1. Los artículos 43 a 46 se aplicarán a los in strumentos de ingeni ería financiera en 
forma de acciones que resulten en inversiones reembolsables o que ofrezcan garantías de inversiones reembolsables en: 
a) empresas, básicamente pequeñas y medi anas empresas (PYME), incluidas las 
microempresas, con arreglo a la defi nición de la Recomendación 2003/361/CE 
de la Comisión
21 a partir del 1 de enero de 2005, en el caso de los instrumentos 
de ingeniería financiera distintos de los fondos de desarrollo urbano; 
b) colaboraciones público-privadas u otros proyectos urbanos incluidos en planes 
integrados para el desarrollo urbano so stenible, en el caso  de los fondos de 
desarrollo urbano. 
2. Cuando los Fondos Estructurales financien operaciones que incluyan instrumentos de 
ingeniería financiera, inclui dos los organizados a través de fondos de cartera, los 
socios cofinanciadores o accionistas o sus representantes debidamente autorizados presentarán un plan de empresa. 
                                                
 
21 DO L 124 de 20.5.2003, p. 36. 
L 371/38 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 En dicho plan de empresa se especificará, como mínimo, lo siguiente: 
a) el mercado al que se dirigen las empresas o los proyectos urbanos y los 
criterios, términos y condiciones de financiación; 
b) el presupuesto operativo del inst rumento de ingeniería financiera; 
c) la titularidad del instrume nto de ingeniería financiera; 
d) los socios cofinanciadores o accionistas; e) los reglamentos del instrume nto de ingeniería financiera; 
f) las disposiciones sobre profesionali dad, competencia e independencia de la 
gestión; 
g) la justificación de la co ntribución de los Fondos Estruc turales y el uso al que se 
destina; 
h) la política del instrumento de ingeniería financiera en relación con la salida de 
las inversiones, en empresas o proyectos urbanos; 
i) las disposiciones relativas a la liquid ación de los instrumentos de ingeniería 
financiera, incluida la reutilización de los recursos devueltos  al instrumento de 
ingeniería financiera procedentes de las inversiones o de los recursos que 
sobren una vez satisfechas todas las garantías, imputables a la contribución a partir del programa operativo. 
El Estado miembro o la autoridad de gest ión procederá a la ev aluación del plan de 
empresa y a la supervisión de su ejecu ción, o éstas se re alizarán bajo su 
responsabilidad. 
La evaluación de la viabilidad económica de las actividades de inversión de los 
instrumentos de ingeniería financiera tendr á en cuenta todas las fuentes de ingresos 
de las empresas en cuestión. 
3. Los instrumentos de ingeniería financiera, incluidos los fondos de cartera, se crearán 
como entidades jurídicas independientes regidas por acuerdos entre los socios 
cofinanciadores o accionistas o como un bloque independiente de recursos 
financieros en el seno de una institución financiera. 
Cuando el instrumento de ingeniería financie ra se cree en el se no de una institución 
financiera, se hará en forma de bloque de  recursos independient e sujeto a normas de 
ejecución específicas en el seno de la instit ución, que determinen, en particular, que 
se conserven cuentas separada s que distingan los nuevos r ecursos invertidos en el 
instrumento de ingeniería financiera, incluidos los aportados por el programa 
operativo, de los disponibles inicialmente en la institución. 
La Comisión no podrá llegar a ser socio cofinanciador ni accionista en los 
instrumentos de ingeniería financiera. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/39 
 4. A menos que, a raíz de una licitación, resulte necesario un porcentaje superior, 
durante el tiempo que dure la ayuda, los gast os de gestión no podrán superar, sobre la 
base de un promedio anual, ni nguno de los umbrales siguientes: 
a) el 2% del capital aportado por el programa operativo a los fondos de cartera o 
del capital aportado por el programa operativo o el  fondo de cartera a los 
fondos de garantía; 
b) el 3% del capital aportado por el pr ograma operativo o el fondo de cartera al 
instrumento de ingeniería financiera en todos los demás casos, a excepción de 
los instrumentos de microcrédito destinados a las microempresas; 
c) el 4% del capital aporta do por el programa operativo o el fondo de cartera a los 
instrumentos de microcrédito destinados a las microempresas. 
5. Los términos y condiciones de las contribuciones de los programas operativos a los 
instrumentos de ingeniería fi nanciera se establecerán en  un acuerdo de financiación 
firmado entre el representante debidamente autorizado del instrumento de ingeniería 
financiera y el Estado miembr o o la autoridad de gestión. 
6. El acuerdo de financiación mencionado en  el apartado 5 incluirá, como mínimo: 
a) la estrategia y plan ificación de inversión; 
b) la supervisión de la ejecución de conformidad con las normas aplicables; 
c) una política relativa a la salida de la  contribución del programa operativo fuera 
del instrumento de ingeniería financiera; 
d) las disposiciones relativas a la li quidación del instrumento de ingeniería 
financiera, incluida la reutilización de los recursos devueltos  al instrumento de 
ingeniería financiera procedentes de las inversiones o de los recursos que 
sobren una vez satisfechas todas las garantías, imputables a la contribución a partir del programa operativo. 
7. Las autoridades de gestión tomarán medi das para minimizar la distorsión de la 
competencia en los mercados de capital ries go o de préstamos. La rentabilidad de las 
inversiones en acciones y los préstamo s, menos un porcentaje proporcional 
correspondiente a los gastos de gesti ón y los incentivos de rendimiento, podrá 
asignarse de preferencia a los inversores que operen con arregl o al principio del 
inversor en una economía de mercado hasta el nivel de la rem uneración establecida 
en los reglamentos de los instrumentos de  ingeniería financiera; a continuación, 
dicha rentabilidad se distribuirá propor cionalmente entre todos los socios 
cofinanciadores o accionistas. 
Artículo 44 
Disposiciones adicionales aplicabl es a los fondos de cartera 
1. Cuando los Fondos Estructurales financien instrumentos de ingeniería financiera 
organizados a través de f ondos de cartera, el Estado mi embro o la autoridad de 
gestión firmarán un acuerdo con el fondo de  cartera, en el que establecerán los 
mecanismos y objetivos de la financiación. 
L 371/40 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 El acuerdo de financiación tendrá en cu enta, cuando proceda, lo siguiente: 
a) con respecto a los instrumentos de inge niería financiera di stintos de los fondos 
de desarrollo urbano, las conclusiones de una evaluación de  las diferencias 
entre la oferta y la demanda por parte de las PYME de dichos instrumentos; 
b) con respecto a los fondos de desarroll o urbano, estudios o evaluaciones, así 
como planes integrados de desarrollo  urbano, incluidos en los programas 
operativos. 
2. El acuerdo de financiación al que se refiere el apartado 1 contemplará, en particular: 
a) los términos y condiciones de las cont ribuciones de los programas operativos al 
fondo de cartera; 
b) una convocatoria de manifestaciones de  interés dirigida a los intermediarios 
financieros o a los fondos de desarrollo urbanos; 
c) la evaluación, selección y acreditación de los intermediarios financieros o los 
fondos de desarrollo urbano por  parte del fondo de cartera; 
d) el establecimiento y la supervisión de  la política de inversión o los planes y 
acciones objetivo del desarrollo urbano; 
e) el informe del fondo de cartera a los Estados miembros o las autoridades de 
gestión; 
f) la supervisión de la ejecución de las inversiones de conformidad con las 
normas aplicables; 
g) los requisitos de auditoría; h) la política de salida del fondo de cartera  fuera de los fondos de capital riesgo, 
los fondos de garantía, los fondos de préstamo o los fondos de desarrollo 
urbano; 
i) las disposiciones relativas  a la liquidación del fondo de cartera, incluida la 
reutilización de los recursos  devueltos al instrumento de ingeniería financiera 
procedentes de las inversi ones o de los recursos que sobren una vez satisfechas 
todas las garantías, imputables a la contribución a partir del programa 
operativo. 
La política de inversión a la que se hace referencia en la letra d) incluirá, al menos, 
una indicación de las empresas objetivo y lo s productos de ingeniería financiera que 
van a recibir ayuda. 
3. Los términos y condiciones de las contribuciones a los fondos de capital riesgo, 
fondos de garantía, fondos de préstamo y fondos de desarrollo urbano procedentes de 
los fondos de cartera que re ciben ayuda de programas ope rativos se establecerán en 
un acuerdo de financiación que firmarán el fondo de capital riesgo, el fondo de 
garantía, el fondo de préstamo o el f ondo de desarrollo urbano, por un lado, y el 
fondo de cartera, por otro. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/41 
 El acuerdo de financiación incluirá, como mínimo, los elementos enumerados en el 
artículo 43, apartado 6. 
Artículo 45 
Disposiciones adicionales aplicables a los instrume ntos de ingeniería financiera distintos de 
los fondos de cartera y lo s fondos de desarrollo urbano 
Los instrumentos de ingeniería financiera dis tintos de los fondos de cartera y los fondos de 
desarrollo urbano invertirán en empresas, bási camente en PYME. Dichas inversiones sólo 
podrán hacerse en la fase de creación, en las pr imeras etapas —incluido el capital semilla—, o 
en la fase expansiva de las empresas, y únicamente en actividades que los gestores de los instrumentos de ingeniería financiera consid eren potencialmente viables desde el punto de 
vista económico. 
No se invertirá en empresas en crisis a tenor de  la definición de las Directrices comunitarias 
sobre ayudas estatales de salvamento y de  reestructuración de empresas en crisis
22 a partir 
del 10 de octubre de 2004. 
Artículo 46 
Disposiciones adicionales aplicables a los fondos de desarrollo urbano 
1. Cuando los Fondos Estructurales financien fondos de desarrollo urbano, dichos 
fondos invertirán en colaboraciones público- privadas o en otros proyectos incluidos 
en un plan integrado de desarrollo urbano sostenible. Las colaboraciones 
público-privadas u otros proyectos no incl uirán la creación y el desarrollo de 
instrumentos financieros como los fondos de capital riesgo, de préstamo y de garantía. 
2. A efectos del apartado 1, los fondos de desa rrollo urbano invert irán a través de 
acciones, préstamos y garantías. 
Los proyectos urbanos que reciban ayuda s procedentes de un programa operativo 
también podrán recibir ayuda de fondos de desarrollo urbano. 
3. Cuando los Fondos Estructurales financien fondos de desarrollo urbano, los fondos 
en cuestión no refinanciarán adquisicione s ni participaciones en proyectos ya 
completados. 
                                                
 
22 DO L 244 de 1.10.2004, p. 2. 
L 371/42 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 CAPÍTULO III 
DISPOSICIONES DE APLICACIÓN DEL REGLAMENTO (CE) Nº 1080/2006  
Sección 1 
Subvencionabilidad del gasto en vivienda  
Artículo 47 
Intervenciones en el ámbito de la vivienda 
1. Las zonas seleccionadas para las operacione s de vivienda a las que se refiere el 
artículo 7, apartado 2, letra a), del Re glamento (CE) nº 1080/2006 cumplirán, al 
menos, tres de los criterios siguientes, dos de los cual es deberán estar entre los 
enumerados en las letras a) a h): 
a) nivel elevado de pobreza y exclusión; b) nivel elevado de desempleo de larga duración; c) tendencias demográficas precarias; d) bajo nivel de educación, deficien cias de formación importantes y tasas 
elevadas de abandono escolar; 
e) nivel elevado de criminalidad y delincuencia; f) entorno especialmente decadente; g) bajo nivel de actividad económica; h) elevado número de inmigrantes, gr upos étnicos, minorías o refugiados; 
i) bajo nivel comparativo del valor de la vivienda; 
j) bajo nivel de rendimiento energético en los edificios. El Estado miembro en cuestión recogerá a ni vel nacional los valores de los criterios 
establecidos en el párrafo primero. 
Los valores comparativos para cada criterio se determinarán, de manera conjunta, 
entre la Comisión y cada Estado miembro. 
2. Sólo las intervenciones que figuran a con tinuación serán subven cionables con arreglo 
al artículo 7, apartado 2, letra c), del Reglamento (CE) nº 1080/2006: 
a) la renovación de las partes com unes de los edificios de viviendas 
plurifamiliares, como se especifica a continuación: 
i) acondicionamiento de las partes es tructurales básicas del edificio que 
figuran a continuación: tejado, fachada, ventanas y puertas de la fachada, 
escaleras, pasillos interiores y exte riores, entradas y sus exteriores, y 
ascensor; 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/43 
 ii) instalaciones técnicas del edificio; 
iii) acciones destinadas al uso eficiente de la energía. 
b) creación de viviendas sociales modern as de calidad mediante la renovación de 
edificios existentes propie dad de autoridades públicas o agentes sin fines de 
lucro y a través del cambio del uso al que están destinados dichos edificios. 
Sección 2 
Normas de subvencionabilidad aplicables a los programas operativos correspondientes 
al objetivo de «cooperación territorial europea»  
Artículo 48 
Normas sobre la subvencionabilidad del gasto 
Sin perjuicio de la lista de gastos no subvencionables del ar tículo 7 del Reglamento (CE) 
nº 1080/2006, los artículos 49 a 53 del presente Reglamento  serán de aplicación, de 
conformidad con el artículo 13 del Reglamen to (CE) nº 1080/2006, para determinar la 
subvencionabilidad del gasto en el marco de la s operaciones seleccionadas como parte de un 
programa operativo correspondiente al objeti vo de cooperación territorial europea. 
Artículo 49 
Gastos financieros y costes de garantías 
Serán subvencionables por el FEDE R los siguientes gastos y costes: 
a) los gastos derivados de las trans acciones financieras transnacionales; 
b) cuando la ejecución de una  operación requiera la apertura de una  cuenta o cuentas 
independientes, los gastos bancarios de apertu ra y gestión de la cuenta o las cuentas; 
c) los honorarios en concepto de asesoramie nto jurídico, gastos notariales, honorarios 
de expertos técnicos y financieros, así como  los gastos de contabilidad y auditoría, 
cuando estén directamente vinculados a la operación cofinanciada y sean necesarios 
para su preparación o ejecución o, en el  caso de los gastos de contabilidad y 
auditoría, cuando estén relacionados con los requisitos impuestos por la autoridad de 
gestión; 
d) el coste de las garantía s aportadas por un banco u otro  organismo financiero será 
subvencionable en la medida en que la legislación nacional o comunitaria exija 
dichas garantías. 
Las multas, sanciones económicas y gastos de rivados de litigios no serán subvencionables. 
Artículo 50 
Gastos de las autoridades públicas re lativos a la ejecución de operaciones 
1. Además de la ayuda técnica para el progr ama operativo con arreglo al artículo 46 del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006, serán s ubvencionables los gastos siguientes 
L 371/44 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 abonados por las autoridades públicas duran te la preparación o ejecución de una 
operación: 
a) los costes de los servicios profesio nales prestados por una autoridad pública 
distinta del beneficiario durante la preparación o ejecución de una operación; 
b) los costes de los servicios relativos  a la preparación y ejecución de una 
operación prestados por una autoridad pública cuando ella misma sea la 
beneficiaria y esté ejecutando una operac ión por cuenta propia sin recurrir a 
prestadores de servicios externos. 
2. La autoridad pública en cuesti ón, bien facturará al beneficiar io los costes a los que se 
refiere el apartado 1, letra a), o bien cert ificará dichos costes sobre la base de 
documentos de valor acreditativo equivalent e que permitan la identificación de los 
costes reales pagados por la auto ridad en concepto de la operación. 
3. Los costes a los que se refiere el aparta do 1, letra b), serán subvencionables cuando 
sean costes adicionales y relacionados, bi en con los gastos real y directamente 
abonados en concepto de la operación cofi nanciada, o bien con las contribuciones en 
especie contempladas en el artículo 51. 
Dichos costes se certificarán por medio de documentos que permitan identificar los 
costes reales abonados por la autorida d pública implicada en la operación o las 
contribuciones en especie hechas por dicha autoridad. 
Artículo 51 
Contribuciones en especie 
1. Las contribuciones en especie de un bene ficiario público o privado serán gastos 
subvencionables si cumplen las condiciones siguientes: 
a) deberán consistir en la aportación de  terrenos o inmuebles, equipamiento o 
materias primas, trabajo de investigaci ón o profesional, o trabajo voluntario no 
remunerado; 
b) podrá calcularse su valor y a uditarse de forma independiente. 
2. En el caso de la aportación de terrenos o inmuebles, certificará el valor de los 
mismos un tasador cualificado independien te o un organismo oficial debidamente 
autorizado. 
3. En el caso del trabajo voluntario no rem unerado, se determinará su valor teniendo en 
cuenta el tiempo empleado y la remune ración horaria y diaria de un trabajo 
equivalente. 
Artículo 52 
Gastos generales 
Los gastos generales serán subvencionables cua ndo estén basados en costes reales imputables 
a la ejecución de la operación en cuestión o en los costes medios reales imputables a operaciones del mismo tipo. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/45 
 Las cantidades a tanto alzado basadas en los co stes medios no podrán superar el 25% de los 
costes directos de una operación que pueda afectar  al nivel de los gastos  generales. El cálculo 
de las cantidades a tanto alzado se documentar á adecuadamente y se revisará periódicamente. 
Artículo 53 
Depreciación 
Los gastos de depreciación de los bienes am ortizables directamente utilizados en una 
operación y en los que se ha incurrido durante  el período de cofinanciación de dicha 
operación serán subvencionables siempre y cu ando la adquisición del bien no se haya 
declarado gasto subvencionable. 
CAPÍTULO IV 
DISPOSICIONES FINALES  
Artículo 54 
Derogaciones 
1. Quedan derogados los Reglamento s (CE) nº 1681/94, (CE) nº 1159/2000, 
(CE) nº 1685/2000, (CE) nº 438/2001 y (CE) nº 448/2001. 
Las referencias a los Reglamentos deroga dos se entenderán como referencias al 
presente Reglamento. 
Las disposiciones de los Reglamentos der ogados seguirán aplicá ndose a las ayudas 
aprobadas con arreglo al Re glamento (CE) nº 1260/1999. 
2. Quedan derogados los Reglamentos (CE) nº 1831/94, (CE) nº 1386/2002, (CE) 
nº 16/2003 y (CE) nº 621/2004. 
Las referencias a los Reglamentos deroga dos se entenderán como referencias al 
presente Reglamento. 
Las disposiciones de los Reglamentos derogados seguirán aplicándose a las 
decisiones adoptadas con arreglo al Reglamento (CE) nº 1164/94. 
Artículo 55 
Entrada en vigor 
El presente Reglamento entrará en vigor el vigé simo día siguiente al de su publicación en el 
Diario Oficial de la Unión Europea.  
El presente Reglamento será obligatorio en t odos sus elementos y directamente aplicable en 
cada Estado miembro. 
L 371/46 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 Hecho en Bruselas, el 8 de diciembre de 2006.  
 Por la Comisión 
 Danuta HÜBNER 
 Miembro de la Comisión 
 
— 
 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/47 
 Lista de anexos  
Lista de anexos 
ANEXO I  Instrucciones para la construcción del emblema y la definición de los colores 
normalizados 
ANEXO II  Categorización de la ayuda procedente de los Fondos para 2007-2013 Parte A: Códigos por dimensión Parte B: Desglose indicativo de  la contribución comunitaria po r categorías en el programa 
operativo 
Parte C: Desglose acumulado de las asigna ciones de la contribución comunitaria por 
categorías en los informes anual y final de ejecución 
ANEXO III  Lista de los datos relativos a la s operaciones que deben comunicarse a petición 
de la Comisión para la realización de cont roles de documentos y verificaciones sobre 
el terreno con arreglo al artículo 14 
ANEXO IV Parámetros técnicos para el muestreo esta dístico aleatorio con arreglo al artículo 17 
(muestreo) 
ANEXO V  Modelo de estrategia de auditoría con arreglo al artículo  62, apartado 1, letra c), 
del Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo 
ANEXO VI  Modelo de informe anual de contro l con arreglo al artícul o 62, apartado 1, letra 
d), inciso i), del Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo y al artículo 18, 
apartado 2, del presente Reglamento 
ANEXO VII  Modelo de dictamen anual con arre glo al artículo 62, apar tado 1, letra d), inciso 
ii), del Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo y al artículo 18, apartado 2, del 
presente Reglamento 
ANEXO VIII  Modelo de informe final de contro l y declaración de cierre de los programas 
operativos con arreglo al artículo 62, ap artado 1, letra e), del Reglamento (CE) 
nº 1083/2006 del Consejo y al artículo 18, apartado 3, del presente Reglamento 
Parte A: Modelo de informe de control financiero Parte B: Declaración de cierre ANEXO IX  Modelo de declaraci ón de cierre parcial de los pr ogramas operativos con arreglo 
al artículo 18, apartado 5 
ANEXO X  Certificado y declaración  de gastos y solicitud de pago 
ANEXO XI  Declaración anual sobre importes re tirados y recuperados y sobre recuperaciones 
pendientes (artículo 20, apartado 2) 
ANEXO XII  Descripción de los sistemas de gestión y control ANEXO XIII  Modelo de dictamen emitido con arreglo al artículo 71, apartado 2, del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Cons ejo y al artículo 25 del presente 
Reglamento, sobre la conformidad de los sistemas de gestión y control 
L 371/48 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 ANEXO XIV  Modelo de declaración de gastos para un cierre parcial 
ANEXO XV  Cuadro financiero para el marco estratégico nacional de referencia (MENR) - 
Dotación anual indicativa por fondo y por programa operativo (PO) 
ANEXO XVI  Planes de financiación del programa operativo ANEXO XVII: Previsiones de so licitudes de pagos probables 
ANEXO XVIII: Informes anuales y finales ANEXO XIX: Verificación de la  adicionalidad del objetivo de «convergencia» para 2007-
2013 - Verificación ex ante  
ANEXO XX: Datos estructurados de los gr andes proyectos que han de codificarse 
ANEXO XXI  Solicitud de confirmación de ayud as para grandes proyectos con arreglo a los 
artículos 39 a 41 del Reglamento (CE) nº  1083/2006 del Consejo - Fondo Europeo de 
Desarrollo Regional / Fondo de Cohesión - Inversión en infraestructuras 
ANEXO XXII  Solicitud de confir mación de ayudas para grandes proyectos con arreglo a los 
artículos 39 a 41 del Reglamento (CE) nº  1083/2006 del Consejo - Fondo Europeo de 
Desarrollo Regional / Fondo de C ohesión - Inversión productiva 
ANEXO XXIII Datos sobre los partic ipantes en operaciones del FSE 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/49 
 ANEXO I  
 
Instrucciones para la construcción del emblema y la definición de los colores 
normalizados 
DESCRIPCIÓN SIMBÓLICA 
Sobre un fondo de cielo azul, doce estrellas dorad as forman un círculo que representa la unión 
de los pueblos de Europa. El número de estr ellas es invariablemente doce, símbolo de 
perfección y unidad. 
DESCRIPCIÓN HERÁLDICA Sobre fondo azul, un círculo formado por doce es trellas doradas de ci nco puntas que no se 
tocan entre sí. 
DESCRIPCIÓN GEOMÉTRICA 
 
El emblema está constituido por un rectángulo azu l; la longitud de la bandera equivale a una 
vez y media la altura de la misma. Las doce es trellas doradas forman un círculo imaginario 
cuyo centro es el punto de inters ección de las diagonales del r ectángulo. El radio de este 
círculo equivale al tercio de la  altura de la bandera. Cada un a de las estrella s de cinco puntas 
se inscribe en un círculo imaginario, cuyo radio equivale a 1/18 de la altura de la bandera. 
Todas las estrellas son verticales, es decir, con una punta arriba y otras dos apoyándose en una 
línea imaginaria, perpendicular al asta de la bandera. Las posicio nes de las estrellas 
corresponden a la disposición de las horas en la esfera de un reloj. Su número es invariable. 
COLORES REGLAMENTARIOS Los colores del emblema son: 
L 371/50 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 PANTONE REFLEX BLUE, la s uperficie del rectángulo; 
PANTONE YELLOW, las estrellas. REPRODUCCIÓN EN CUATRICOMÍA Si se imprime en cuatricomía, se utilizarán lo s cuatro colores de ésta  para obtener los dos 
colores normalizados. 
El PANTONE YELLOW se obtiene uti lizando un 100% de «Process Yellow».  
El PANTONE REFLEX BLUE se obtiene mezclando un 100% de «Process Cyan» con 
un 80% de «Process Magenta». 
INTERNET En la paleta de la web, el PANTONE RE FLEX BLUE corresponde al color RGB:0/0/153 
(hexadecimal: 000099) y el PANTONE Y ELLOW, al RGB:255/204/0 (hexadecimal: 
FFCC00). 
REPRODUCCIÓN EN  MONOCROMÍA 
Si se utiliza el negro, se rodeará la supe rficie del rectángulo con un borde negro y se 
colocarán las estrellas, tambié n en negro, sobre un fondo blanco. 
 
Si se utiliza el azul (REFLEX BLUE), debe rá emplearse al 100%, con las estrellas en 
negativo blanco. 
 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/51 
 REPRODUCCIÓN SOBRE FONDO DE COLOR 
En caso de que la utilización de  un fondo de color fuera la única alternativa, el emblema se 
rodeará con un borde blanco equivale nte a 1/25 de la altura del mismo. 
 
 
 
— 
 
L 371/52 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 ANEXO II  
 
Categorización de la ayuda procedente de los Fondos1 para 2007-2013 
. 
Parte A: Códigos por dimensión  
CUADRO 1: CÓDIGOS RELATIVOS A LA  DIMENSIÓN «TEMA PRIORITARIO» 
Código Tema prioritario 
 Investigación y desarrollo tecnológico (I+D T), innovación y espíritu empresarial  
01 Actividades de I+DT en  centros de investigación 
02 Infraestructura de I+DT (instalaciones, instrumentos y redes informáticas de alta 
velocidad para la conexión de  centros de investigación)  y centros de cualificación 
en una tecnología específica 
03 Transferencia de tecnología y mejora de  las redes de cooperación entre pequeñas 
empresas (PYME), así como entre éstas y otras empresas y universidades, centros 
de enseñanza postsecundaria de todo tipo, autoridades regionales, centros de 
investigación y enclaves científicos y tecnológicos (parques científicos y 
tecnológicos, tecnópolis, etc.)  
04 Ayudas para I+DT, en particular para las PYME (incluido el acceso a servicios de 
I+DT en centros de investigación)  
05 Servicios avanzados de asistencia  a empresas y grupos de empresas 
06 Ayudas a las PYME para el fomento de la utilización de productos y procesos de 
producción que respeten el medio ambiente (introducción de sistemas eficaces de 
gestión medioambiental, adopción y utilizac ión de tecnologías anticontaminantes e 
integración de tecnologías limpias en lo s sistemas de producción de las empresas)  
07 Inversión en empresas directamente re lacionadas con la investigación y la 
innovación (tecnologías innovadoras, creación de  nuevas empresas por parte de 
las universidades, centros y empres as de I+DT existentes, etc.)  
08 Otras inversiones en empresas 
09 Otras medidas destinadas a fomentar la investigación e innov ación y el espíritu 
empresarial en las PYME 
 Sociedad de la información  
10 Infraestructuras telefónicas (incluidas las redes de banda ancha)  
11 Tecnologías de la información y la comunicación (acceso, seguridad, 
interoperabilidad, prevención de riesgos, investigación, innovación, contenido 
electrónico, etc.)  
12 Tecnologías de la información y la comunicación (RTE-TIC) 
                                                 
1 Fondo Europeo de Desarrollo Regional, Fondo de Cohesión y Fondo Social Europeo. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/53 
 13 Servicios y aplicaciones para el ciudadano (servicios electrónicos en materia de 
salud, administración pública, formación, inclusión, etc.)  
14 Servicios y aplicaciones para las PYME (comercio electrónico, enseñanza y 
formación, establecimie nto de redes, etc.)  
15 Otras medidas para la mejora del acceso a las TIC por parte de las PYME y para su 
uso eficiente por parte de éstas 
 Transporte  
16 Servicios ferroviarios 
17 Servicios ferroviarios (RTE-T) 
18 Bienes muebles para servicios ferroviarios 
19 Bienes muebles para servicios ferroviarios (RTE-T) 
20 Autopistas 
21 Autopistas (RTE-T) 
22 Carreteras nacionales 
23 Carreteras regionales/locales 
24 Carriles para bicicletas 
25 Transporte urbano 
26 Transporte multimodal 
27 Transporte multimodal (RTE-T) 
28 Sistemas de transporte inteligentes 
29 Aeropuertos 
30 Puertos 
31 Canales y ríos (regionales y locales)  
32 Canales y ríos (RTE-T) 
 Energía  
33 Electricidad 
34 Electricidad (RTE-E) 
35 Gas natural 
36 Gas natural (RTE-E) 
37 Productos derivados del petróleo 
38 Productos derivados del petróleo (RTE-E) 
39 Energía renovable: eólica 
40 Energía renovable: solar  
41 Energía renovable: biomásica 
42 Energía renovable: hidroe léctrica, geotérmica y otras 
L 371/54 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 43 Eficiencia energética, coge neración y gestión energética 
 Protección y prevención de riesgos para el medio ambiente  
44 Gestión de residuos domésticos e industriales 
45 Gestión y distribución del agua (agua potable)  
46 Tratamiento del agua (agua residual)  
47 Calidad del aire 
48 Prevención y control integr ados de la contaminación 
49 Mitigación del cambio climático y adaptación a él 
50 Rehabilitación de zonas industr iales y terrenos contaminados 
51 Fomento de la protección de la  biodiversidad y la naturaleza (incluido el programa 
Natura 2000)  
52 Fomento del transporte urbano limpio 
53 Prevención de riesgos (incluidas la elaboración y apl icación de planes y medidas 
para prevenir y gestionar los riesgos naturales y tecnológicos)  
54 Otras medidas para la protección del me dio ambiente y la prevención de riesgos 
 Turismo  
55 Fomento de la riqueza natural 
56 Protección y desarrollo del patrimonio natural 
57 Otras ayudas para mejorar los servicios turísticos 
 Cultura  
58 Protección y conservación  del patrimonio cultural 
59 Desarrollo de la infraestructura cultural 
60 Otras ayudas para mejorar los servicios culturales 
 Regeneración urbana y rural  
61 Proyectos integrados para la  regeneración urbana y rural 
 Mejora de la capacidad de adaptación de los trabajadores y las compañías, las 
empresas y los empresarios  
62 Desarrollo de sistemas y estrategias de aprendizaje permanente en las empresas; 
formación y servicios destinados a los em pleados para mejorar su capacidad de 
adaptación al cambio; fomento del espíritu empresarial y la innovación 
63 Proyección y difusión de formas innovador as y más productivas de organizar el 
trabajo 
64 Desarrollo de servicios específicos para el empleo, la formación y la ayuda en 
relación con la reestructuración de sectores  y empresas, y desarrollo de sistemas de 
anticipación de los cambios económicos y las futuras necesidades en materia de 
empleo y cualificaciones 
 Mejora del acceso al empleo y la conservación del puesto de trabajo  
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/55 
 65 Modernización y fortalecimiento de la s instituciones del mercado laboral 
66 Aplicación de medidas activas y pr eventivas en el mercado laboral 
67 Medidas para fomentar el envejecimi ento activo y prolongar la vida laboral 
68 Apoyo al trabajo por cuenta prop ia y a la creación de empresas 
69 Medidas para mejorar el acceso de la mujer al mercado laboral, así como la 
participación y los progresos permanentes de la mujer en dicho mercado, a fin de 
reducir la segregación sexist a en materia de empleo y reconciliar la vida laboral y 
privada; por ejemplo, facilitando el acceso a los servicios de cuidado y atención de 
niños y personas dependientes 
70 Medidas concretas para incrementar la participación de los inmigrantes en el 
mundo laboral, reforzando as í su integración social 
 Mejora de la inclusión social  de las personas menos favorecidas  
71 Vías de integración y reintegración en el mundo laboral de las personas 
desfavorecidas; lucha contra la discrimin ación en el acceso al mercado laboral y en 
la evolución en él y fomento de la aceptaci ón de la diversidad en el lugar de trabajo 
 Mejora del capital humano  
72 Proyección, introducción y aplicación de refo rmas en los sistemas de enseñanza y 
formación para desarrollar la empleab ilidad, mejorando la adecuación al mercado 
laboral de la enseñanza y la formación in iciales y profesionale s y actualizando los 
conocimientos del personal docente de ca ra a la innovación y la economía del 
conocimiento 
73 Medidas para aumentar la participación en la enseñanza y la formación 
permanentes a través de acciones destinadas  a disminuir el porcentaje de abandono 
escolar y la segregación sexista de materi as, así como a incrementar el acceso a la 
enseñanza y la formación iniciales, prof esionales y superiores, y a mejorar su 
calidad 
74 Desarrollo del potencial humano en el ámb ito de la investigación y la innovación, 
en particular a través de estudios de postgrado y formación de investigadores, así 
como de actividades en red entre unive rsidades, centros de investigación y 
empresas 
 Inversión en infraestructura social  
75 Infraestructura en materia de educación 
76 Infraestructura en materia de salud 
77 Infraestructura en materia de cuidado de niños 
78 Infraestructura en materia de vivienda 
79 Otra infraestructura social 
 Movilización para la introducción de reformas en los ámbitos del empleo y la 
inclusión  
80 Fomento de colaboraciones, pactos e inic iativas a través de  redes de partes 
interesadas 
 Refuerzo de la capacidad institucio nal a nivel local, regional y nacional  
L 371/56 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 81 Mecanismos de mejora de la proyección de políticas y programas adecuados, 
seguimiento y evaluación a nivel local, re gional y nacional, y refuerzo de la 
capacidad de difusión de las políticas y los programas 
 Reducción de los costes adi cionales que dificultan el desarrollo de las regiones 
ultraperiféricas  
82 Compensación de los costes adicionales deri vados del déficit de accesibilidad y la 
fragmentación territorial 
83 Medidas específicas destinadas a compensar los costes adicionales derivados de 
factores relativos al tamaño del mercado 
84 Ayudas para compensar los costes adic ionales derivados de las condiciones 
climáticas y las dificultades del terreno 
 Asistencia técnica  
85 Preparación, ejecución, seguimiento e inspección 
86 Evaluación y estudios; información y comunicación 
CUADRO 2: CÓDIGOS RELATIVOS A LA  DIMENSIÓN «TIPO DE FINANCIACIÓN» 
Código  Tipo de financiación  
01 Ayuda no reembolsable 
02 Ayuda (préstamo, bonificación de  intereses, garantías)  
03 Capital riesgo (participación, fondo de capital social)  
04 Otros tipos de financiación 
CUADRO 3: CÓDIGOS RELATIVOS A LA  DIMENSIÓN «TIPO DE TERRITORIO» 
Códig
o Tipo de territorio  
01 Urbano 
02 Montañoso 
03 Insular 
04 Zonas poco o muy poco pobladas 
05 Zonas rurales (distintas del territorio montañoso, el  insular y las zonas poco o muy 
poco pobladas)  
06 Antiguas fronteras exteriores de la UE (después del 30.4.2004)  
07 Región ultraperiférica 
08 Zona de cooperación transfronteriza 
09 Zona de cooperación transnacional 
10 Zona de cooperación interregional 
00 No procede 
CUADRO 4: CÓDIGOS RELATIVOS A LA  DIMENSIÓN «ACTIVIDAD ECONÓMICA» 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/57 
 Código  Actividad económica2 
01 Agricultura, ganadería, caza y silvicultura 
02 Pesca 
03 Industrias de productos alimenticios y bebidas 
04 Industria textil y de la confección 
05 Fabricación de mate rial de transporte 
06 Industrias manufactureras no especificadas 
07 Extracción de productos energéticos 
08 Producción de energía eléctrica,  gas, vapor y agua caliente 
09 Captación, depuración y distribución de agua 
10 Correos y telecomunicaciones 
11 Transporte 
12 Construcción 
13 Comercio 
14 Hostelería 
15 Intermediación financiera 
16 Actividades inmobiliarias y de alquiler; servicios prestados a las empresas 
17 Administración pública 
18 Educación 
19 Actividades sanitarias 
20 Asistencia social, servicios prestados  a la comunidad y servicios personales 
21 Actividades vinculadas con el medio ambiente 
22 Otros servicios no especificados 
00 No procede 
CUADRO 5: CÓDIGOS RELATIVOS A LA DIMENSIÓN «EMPLAZAMIENTO» 
Código Emplazamiento3 
                                                 
2 Según la nomenclatura estadística de actividad es económicas en la Comunidad Europea (NACE 
Rev. 1); Reglamento (CE) nº 29/2002, de 19 de diciembre de 2001, por el que se modifica el 
Reglamento (CEE) nº 3037/90, de 9 de octubre de 1990. 
L 371/58 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
  Código de la región o área en la que se encuentra o se lleva a cabo la 
operación (nivel NUTS4 u otro, cuando proceda: transfronterizo, 
transnacional, interregional, etc.) 
  
  
  
 
                                                                                                                                                         
3 Campo 4 del anexo III.A. 
4 Los códigos correspondientes a esta dimensión figuran en la Nomenclatura Común de Unidades 
Territoriales Estadísticas (NUTS), que se encuentra en el anexo del Reglamento (CE) nº 1059/2003, 
de 26 de mayo de 2003, modificado por el Reglamento (CE) nº 1888/2005, de 26 de octubre de 2005. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/59 
 Parte B: Desglose indicativo de la contri bución comunitaria por categorías en el 
programa operativo  
Nº de referencia de  la Comisión: ______________________________________________ 
Denominación del programa: _________________________________________________ Fecha de la última decisión de la Comisión relativa al programa operativo en cuestión: 
__.__.__ 
(en euros) (en euros) (en euros)  
Dimensión 1 
Tema prioritario   Dimensión 2 
Tipo de financiación   Dimensión 3 
Territorio  
Código 
* Importe 
**  Código 
* Importe 
**  Código 
* Importe 
** 
* La atribución de códigos a las categorías en relación con cada dimensión se hará utilizando la 
clasificación estándar. 
** Importe de la contribución comunitaria estimado para cada categoría.   
 
  
 
  
 
  
 
  
    
 
  
 
  
 
  
 
  
    
 
  
 
  
 
  
 
  
 
Total   Total   Total  
L 371/60 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 Parte C: Desglose acumulado de las asigna ciones de la contribución comunitaria por 
categorías en los informes anual y final de ejecución  
Nº de referencia de  la Comisión: ________________________________________________ 
Denominación del programa: ___________________________________________________ Fecha de la última decisión de la Comisión relativa al programa operativo en cuestión: 
__.__.__ 
Combinación de códigos de las dimensiones 1 a 5  
Código * 
Dimensión 1 
Tema 
prioritario  Código * 
Dimensión 2 
Tipo de 
financiación  Código * 
Dimensión 3 
Territorio 
 Código * 
Dimensión 4 
Actividad 
económica  Código * 
Dimensión 5 
Emplazamiento 
 Importe 
** 
      
 
  
 
  
 
  
 
  
 
Total  
* La atribución de códigos a las categorías en relación con cada dimensión se hará utilizando la 
clasificación estándar. 
** Importe de la contribución comunitaria asignado a cada combinación de categorías.  
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/61 
 ANEXO III  
 
Lista de los datos relativos a las operaciones  que deben comunicarse a petición de la 
Comisión para la realización de controles de documentos y verificaciones sobre el 
terreno con arreglo al artículo 14  
A. Datos sobre las operaciones (según la decisión aprobatoria modificada)  
Campo 1.  Número de CCI del programa operativo 
Campo 2.  Número de prioridad 
Campo 3.  Denominación del Fondo 
Campo 4.  Código de la región o zona en la que se ubica o realiza la operación 
(nivel NUTS u otro, cuando proceda) 
Campo 5.  Autoridad de certificación 
Campo 6.  Autoridad de gestión 
Campo 7.  Organismo intermedio que declara los gastos a la  autoridad de 
certificación, cuando proceda 
Campo 8.  Número de código único de la operación 
Campo 9.  Breve descripción de la operación 
Campo 10.   Fecha de inicio de la operación 
Campo 11.  Fecha de conclusión de la operación 
Campo 12.  Organismo que emite la decisión aprobatoria 
Campo 13.  Fecha de aprobación 
Campo 14.  Referencia del beneficiario 
Campo 15.  Moneda (si no es el euro) 
Campo 16.  Coste total de la operación1 
 
Campo 17.  Gasto total subvencionable2 
 
Campo 18.  Gasto público total subvencionable 
Campo 19.   Financiación del BEI 
B. Gasto declarado de la operación  
Campo 20.  Número de referencia interno de la  última solicitud de reembolso de la 
operación  
Campo 21.  Fecha en la que se introdujo en el sistema de seguimiento la última 
solicitud de reembolso de la operación  
Campo 22.  Importe del gasto subvencionable d eclarado en la última solicitud de 
reembolso de la operación introducida en el sistema de seguimiento  
Campo 23.  Gasto total subvencionable en relación con el cual se ha presentado una 
solicitud de reembolso  
Campo 24.  Emplazamiento de los documentos acreditativos detallados de la solicitud 
cuando no se encuentren en los locales del beneficiario  
Campo 25.  Gastos relacionados con el FEDER correspondientes a programas 
operativos cofinanciados por el FSE3 
                                                 
1 Es decir, incluida la financiación privada, neta de gastos no subvencionables y otras financiaciones. 
2 En función de la base para la contribución de los Fondos con arreglo al artículo 53 del Reglamento (CE) 
nº 1083/2006, coincidirá con el campo 16 o el campo 18. 
L 371/62 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 Campo 26.  Gastos relacionados con el FSE correspondientes a programas operativos 
cofinanciados por el FEDER4 
Campo 27.  Gastos abonados en zonas adyacentes a las zonas subvencionables 
(cooperación transfronteriza)5 
Campo 28.  Gastos abonados por socios ubicados fuera de la zona (cooperación 
transnacional)6 
Campo 29.  Gastos abonados fuera de la Comunidad (cooperación transfronteriza, 
transnacional e interregional)7 
Campo 30.  Gastos abonados por la compra de terrenos8 
Campo 31.  Gastos abonados en concepto de vivienda9 
Campo 32.  Gastos abonados en concepto de costes indirectos/gastos generales 
calculados como cantidades a tanto alzado10 
Campo 33.  Ingresos deducidos de las solicitudes de reembolso, en su caso  
Campo 34.  Correcciones financieras deducidas de la s solicitudes de reembolso, en su 
caso 
Campo 35.  Gasto total subvencionable declarado de la operación e incluido en la 
declaración de gastos enviada a la Comisión por la autoridad de certificación (en euros)
 
Campo 36.  Gasto total subvencionable declarado de la operación e incluido en la 
declaración de gastos enviada a la Comisión por la autoridad de certificación (en moneda nacional)
 
Campo 37.  Fecha de la última declaración de gastos de la autoridad de certificación 
que contiene los gastos de la operación  
Campo 38.  Fecha de las verificaciones llevadas a cabo con arreglo al artículo 13, 
apartado 2, letra b)  
Campo 39.  Fecha de las auditorías con arreglo al artículo 16, apartado 1  
Campo 40.  Organismo encargado de la realización de la auditoría o la verificación  
Campo 41.  Grado de consecución del objetivo de la operación, si se ha 
completado (%)  
 
                                                                                                                                                         
3 Campo 25: se completará en el caso de los programa s operativos cofinanciados por el FSE en los que se 
recurra a la opción contemplada en el artículo 34, apartado 2, del Reglamento (CE) nº 1083/2006 o a la 
contemplada en el artículo 8 del Reglamento (CE) nº 1080/2006. 
4 Campo 26: se completará en el caso de los programas operativos cofinanciados por el FEDER en los 
que se recurra a la opción contemplada en el artículo 34, apartado 2, del Reglamento (CE) nº 1083/2006 
o a la contemplada en el artículo 8 del Reglamento (CE) nº 1080/2006. 
5 Artículo 21, apartado 1, letra a), del Reglamento (CE) nº 1083/2006. 
6 Artículo 21, apartado 1, letra b), del Reglamento (CE) nº 1083/2006. 
7 Artículo 21, apartado 1, letra c), del Reglamento (CE) nº 1083/2006. 
8 Artículo 7, apartado 1, letra b), del Reglamento (CE) nº 1080/2006. 
9 Artículo 7, apartado 2, letra c), del Reglamento (CE) nº 1080/2006. 
10 Por debajo de los límites establecidos en el artículo 11 del Reglamento (CE) nº 1081/2006 o del 
artículo 52 del presente Reglamento. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/63 
 ANEXO IV  
. 
Parámetros técnicos para el muestreo esta dístico aleatorio con arreglo al artículo 17 
(muestreo)  
1. El método de muestreo estadístico alea torio permite sacar conclusiones de los 
resultados de las auditorías de la muestra sobre el gasto global de donde se tomó la 
muestra y, de este modo, facilita pruebas que permiten garantizar el funcionamiento de los sistemas de gestión y control. 
2. La garantía de funcionamiento de los si stemas viene determinada por el grado de 
confianza que resulta de las conclusiones de las auditorías de los sistemas y de las 
auditorías de las operaciones en la mues tra seleccionada por un método de muestreo 
estadístico aleatorio. Al objet o de obtener un alto nivel de  garantía, es decir, un 
riesgo de auditoría reducido, la  autoridad de auditoría debe  combinar los resultados 
de las auditorías de los sistemas y las aud itorías de las operaciones. La autoridad de 
auditoría evalúa en primer lugar la fiabilidad de los sistemas (alta, media o baja), teniendo en cuenta los resultados de las a uditorías de los sistemas, para determinar 
los parámetros técnicos del muestreo, en part icular el nivel de confianza y el índice 
de error esperado. Los Estados miembros ta mbién pueden utilizar  los resultados del 
informe sobre la evaluación de la conformidad con arreglo al artículo 71, apartado 2, del Reglamento (CE) nº 1083/2006. El nivel combinado de garantía obtenido de las 
auditorías de los sistemas y las auditorías de las opera ciones debe ser elevado. El 
nivel de confianza utilizado en las opera ciones de muestreo no debe ser inferior 
al 60%, con un nivel de tolerancia máximo  del 2%. En el caso de un sistema cuya 
evaluación resulte en un nivel bajo de fiabilidad, el nivel de confianza utilizado en las operaciones de muestreo no debe ser inferior al 90%. En el informe anual de 
control, la autoridad de auditoría debe de scribir el modo en que se ha obtenido la 
garantía. 
3. La fiabilidad de los sistemas de gestión y control se determina utilizando los criterios 
establecidos por la autoridad de auditorí a para las auditorías de los sistemas, 
incluyendo una evaluación cuantificada de todos  los elementos clave de los sistemas 
y englobando a las principales autoridades y organismos intermedios que participan 
en la gestión y el control del programa ope rativo. En el expediente de auditoría se 
conserva un registro de las evaluaciones llevadas a cabo. 
4. Cuando el sistema de gestión y control sea común a varios programas operativos 
similares, por ejemplo, el mismo Fondo, de conformidad con el artículo 71, apartado 4, del Reglamento (CE) nº 1083/ 2006, podrá seleccionarse para todos los 
programas una única muestra que garantice los mismos parámetros técnicos en 
cuanto a niveles de confianza y tolerancia y que tenga en cuenta  el mismo índice de 
error esperado, indicados anteriormente. 
 
— 
 
L 371/64 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 ANEXO V  
 
Modelo de estrategia de auditoría con arreglo  al artículo 62, apartado 1, letra c), del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo  
1. INTRODUCCIÓN 
– Identificación de la autoridad de audito ría responsable de la elaboración de la 
estrategia de auditoría y de cualquier  otro organismo que haya contribuido. 
Explicación del procedimiento seguido para elaborar la estrategia de auditoría. 
– Especificación de los objetivos globales  de la estrategia de auditoría.  
– Explicación de las funcione s y responsabilidades de la  autoridad de auditoría y 
otros organismos que lleven a cabo auditorías bajo su responsabilidad.  
– Indicación del carácter independiente de la autoridad de auditoría con respecto 
a la autoridad de gestión y la autoridad de certificación.  
– Confirmación por parte de la  autoridad de auditoría de  que los organismos que 
llevan a cabo auditorías con arregl o al artículo 62, apartado 3, del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006 presen tan la independencia funcional 
requerida. 
2. BASE JURÍDICA Y ALCANCE 
– Indicación de cualquier marco regulador nacional que afecte a la autoridad de 
auditoría y a sus funciones. 
– Indicación del período que abarca la estrategia. 
– Indicación de los Fondos, programas y áreas que abarca la estrategia. 
3. METODOLOGÍA 
– Indicación de la metodología de audito ría que ha de seguirse, teniendo en 
cuenta las normas de auditoría intern acionalmente aceptadas (incluidas, entre 
otras, INTOSAI, IFAC e IIA), los manuales de auditoría y otros documentos específicos. 
4. PLANTEAMIENTO Y PRIORIDADE S EN MATERIA DE AUDITORÍA 
– Umbrales de tolerancia a efectos de planificación y notificación de 
deficiencias.  
– Indicación de los tipos de auditorías que  han de llevarse a cabo (auditorías de 
los sistemas o auditorías de las operaciones). 
– En el caso de las auditorías de los sistemas: 
a) especificación del organismo u orga nismos responsables del trabajo de 
auditoría; 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/65 
 b) especificación de los organism os que han de ser auditados; 
c) indicación de toda cuestión horizontal  que han de abarcar las auditorías 
de los sistemas, como la contrataci ón pública, las ayuda s estatales, los 
requisitos medioambientales, la iguald ad de oportunidades y los sistemas 
de TI. 
– En el caso de las auditorí as de las operaciones: 
a) especificación del organismo u orga nismos responsables del trabajo de 
auditoría; 
b) especificación de los criterios para  determinar el nivel de garantía 
obtenido a partir de las auditorías de los sistemas y referencia a la 
documentación utilizada para apli car la metodología de muestreo 
establecida en el artículo 17; 
c) especificación del procedimiento pa ra determinar los pasos que han de 
seguirse cuando se detecten errores importantes. 
– Indicación y justificación de las prioridades y los objetivos de auditoría 
establecidos para todo el  período de programación.  
– Explicación de la conexión en tre los resultados de la evaluación del riesgo y el 
trabajo de auditoría previsto.  
– Calendario indicativo, en forma de cuadro, de las tareas de auditoría para el 
próximo año.  
5. EVALUACIÓN DEL RIESGO 
– Indicación de los procedimientos que se han seguido, incluido el grado en que 
se han tenido en cuenta los resultados  de auditorías an teriores de los 
organismos y sistemas (por ejemplo, las auditorías del período 2000-2006 o el 
trabajo de auditoría para la evaluación de la conformidad). 
– Indicación de la autoridad de gesti ón, la autoridad de certificación y los 
organismos intermedios que se han incluido. 
– Indicación de los factores de riesgo que se han tenido en cuenta, incluidas todas 
las cuestiones horizonta les identificadas co mo zonas de riesgo. 
– Indicación de los resultados a través de  la identificación y priorización de los 
organismos, procesos, cont roles y programas clave, así como de los ejes 
prioritarios que se van a auditar. 
6. CONFIANZA EN EL TRABAJO DE OTROS 
– Indicación de hasta qué punto algunos componentes han sido auditados por 
otros auditores y del grado de conf ianza potencial en dicho trabajo. 
L 371/66 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 – Explicación del modo en que la autorida d de auditoría gara ntizará la calidad 
del trabajo realizado por otros organism os de auditoría, teniendo en cuenta 
normas de auditoría internacionalmente aceptadas. 
7. RECURSOS 
– Indicación de los recursos que está prev isto asignar, al menos durante el año 
siguiente.  
8. INFORMES 
– Indicación de los procedimientos inter nos de elaboración de informes, como 
los informes de auditoría provisional y final, y el derecho del organismo 
auditado a ser oído y a f acilitar una explicación an tes de que se adopte una 
postura definitiva. 
 
— 
 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/67 
 ANEXO VI  
 
Modelo de informe anual de control con arreglo al artículo 62, apartado 1, letra d), 
inciso i), del Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo y al artículo 18, apartado 2, del 
presente Reglamento  
1. INTRODUCCIÓN 
– Indicación de la autoridad de auditoría responsable y otros organismos que han 
participado en la elaboración del informe. 
– Indicación del período (de re ferencia) de doce meses a partir del cual se ha 
extraído la muestra aleatoria. 
– Identificación del programa o programas operativos que abarca el informe y de 
sus autoridades de gesti ón y certificación. Cuando el informe se refiera a más 
de un programa o Fondo, se desglosará  la información por programa y por 
Fondo.  
– Descripción de las etapas de elaboración del informe. 
2. CAMBIOS EN LOS SISTEMAS DE GESTIÓN Y CONTROL 
– Indicación de todos los cambios significa tivos en los sistemas de gestión y 
control notificados a la autoridad de a uditoría con respecto a la descripción 
facilitada con arreglo al artículo  71, apartado 1, del Reglamento (CE) 
nº 1083/2006 y de las fechas a partir de las cuales dichos cambios son 
aplicables. 
3. CAMBIOS EN LA ESTRATEGIA DE AUDITORÍA 
– Indicación de todos los cambios introduci dos, o propuestos, en la estrategia de 
auditoría y de los motivos.  
4. AUDITORÍAS DE LOS SISTEMAS 
– Indicación de los organismos  que han llevado a cabo auditorías de los sistemas, 
incluida la propia autoridad de auditoría. 
– Lista recapitulativa de las auditorías ll evadas a cabo (organismos auditados).  
– Descripción de las bases para la selección de las auditorías en el contexto de la 
estrategia de auditoría. 
– Descripción de los principa les resultados y conclusiones extraídos del trabajo 
de auditoría de los sistemas de gestión y control y su funcionamiento, incluidos 
el grado de suficiencia de los contro les de gestión, los procedimientos de 
certificación y la pista de auditoría, la  separación adecuada de las funciones y 
la conformidad con los requisito s y políticas de la Comunidad. 
– Indicación de si alguno de los problemas detectados se considera de carácter 
sistémico y de las medidas adoptadas al respecto, incluida la cuantificación del 
gasto irregular y de las correcc iones financieras aplicables. 
L 371/68 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 5. AUDITORÍAS DE MUESTRAS DE OPERACIONES 
– Indicación de los organismos que han llevado a cabo las auditorías de la 
muestra, incluida la au toridad de auditoría. 
– Descripción de la base para la se lección de la muestra o muestras. 
– Indicación del nivel de tolerancia y, en el  caso del muestreo estadístico, el nivel 
de confianza aplicado y el intervalo, en su caso. 
– Cuadro recapitulativo (véase más adel ante), desglosado por programa y por 
Fondo, en el que se indique n los gastos subvenciona bles declarados a la 
Comisión durante el año (de referencia) ci vil (que finaliza en el período de 
auditoría), el importe del gasto audita do y el porcentaje del gasto auditado en 
relación con el gasto total subvenciona ble declarado a la Comisión (tanto 
durante el último año civil como acumulado). Conviene distinguir la información relativa a la muestra aleatoria de la relativa a otras muestras. 
– Descripción de los principales resulta dos de las auditorí as, indicando, en 
particular, el importe del gasto irregular y el índice de error resultante de la muestra aleatoria auditada. 
– Indicación de las conclusione s extraídas de los resultados  de las auditorías con 
respecto a la eficacia de los si stemas de gestión y control. 
– Información sobre el seguimiento de las irregularidades, incluida la revisión de 
los índices de error previamente comunicados. 
– Indicación de si alguno de los problemas detectados se considera de carácter 
sistémico y de las medidas adoptadas al respecto, incluida la cuantificación del 
gasto irregular y de las correcc iones financieras aplicables. 
6. COORDINACIÓN ENTRE LOS ORGANISMOS DE AUDITORÍA Y EL 
TRABAJO DE SUPERVISIÓN DE  LA AUTORIDAD DE AUDITORÍA 
– Descripción del procedimiento de coordi nación entre los diferentes organismos 
nacionales de auditoría y la propia au toridad de auditoría (cuando proceda). 
– Descripción del procedimiento de supe rvisión aplicado por la autoridad de 
auditoría a otros organismos de  auditoría (cuando proceda). 
7. SEGUIMIENTO DE LA ACTIVIDAD DE AUDITORÍA DE AÑOS ANTERIORES 
– Información sobre el seguimiento de las principales recomendaciones de 
auditoría y sobre el seguimiento de los resultados de las auditorías de los sistemas y las auditorías de las operaciones de años  anteriores.  
8. MÁS INFORMACIÓN (CUANDO PROCEDA) 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/69 
 9. CUADRO DEL GASTO DECLARADO Y LAS AUDITORÍAS DE MUESTRAS 
Fondo Referencia 
(Nº de CCI) Programa Gasto declarado 
en el año de 
referencia Gasto auditado en el año 
de referencia para la 
muestra aleatoria Importe y porcentaje (índice 
de error) del gasto irregular en 
la muestra aleatoria (3) Otros gastos 
auditados (4) Importe del gasto 
irregular en otra 
muestra del gasto Gasto total 
declarado 
acumulado Gasto total auditado 
acumulado como 
porcentaje del gasto 
total declarado 
acumulado 
    1. 2. Importe % 1.     
             
             
1. Importe del gasto auditado. 
2. Porcentaje del gasto auditado en relación con el gasto declarado a la Comisión en el año de referencia. 
3. Cuando la muestra aleatoria incluya más de un Fondo o programa, se facilitará información relativa a toda la muestra. 
4. Gasto procedente de la muestra complementaria y gasto de la muestra aleatoria diferente del año de referencia. 
L 371/70 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 ANEXO VII  
 
Modelo de dictamen anual con arreglo al artí culo 62, apartado 1, letra d), inciso ii), del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo y al  artículo 18, apartado 2, del presente 
Reglamento  
A la Comisión Europea,  Dirección General… 
INTRODUCCIÓN El abajo firmante, representante de (nom bre del organismo designado por el Estado 
miembro), ha examinado el funcionamiento de  los sistemas de gestión y control en el 
programa operativo (nombre del programa operati vo, número de CCI y pe ríodo), al objeto de 
emitir un dictamen en cuanto a la eficacia del funcionamiento de dichos sistemas para ofrecer garantías razonables sobre la corrección de las declaraciones de gastos presentadas a la 
Comisión y, en consecuencia, gara ntías razonables sobre la legalidad y regularidad de las 
transacciones conexas. 
ALCANCE DEL EXAMEN El examen se llevó a cabo de conformidad con la estrategia de auditoría con respecto al 
presente programa durante el período de 1 de ju lio a 30 de junio de (año)  y se comunicó en el 
informe anual de control adjunto con arreglo al artículo 62, aparta do 1, letra d), inciso i), del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo.  
Bien 
El alcance del examen era ilimitado. 
O bien 
El alcance del examen se vio lim itado por los factores siguientes: 
a) b) c), etc. (Indíquese cualquier limitación en el alcance de l examen; por ejemplo, problemas sistémicos, 
deficiencias en los sistemas de gestión y cont rol, falta de documentos acreditativos, asuntos 
sujetos a procedimientos jurídicos, etc.; y calcúlense los importes del gasto y de la contribución comunitaria afectados. Si la au toridad de auditoría considera que estas 
limitaciones no tienen consecuencias en el ga sto final declarado, deberá indicarse). 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/71 
 DICTAMEN 
Bien 
(Dictamen sin reservas) 
Sobre la base del examen al que se hace refere ncia más arriba, se considera que, en relación 
con el período mencionado, los sistemas de gesti ón y control establecidos para el programa … 
(nombre del programa operativo, número de CCI y período) cumplían los requisitos aplicables 
de los artículos 58 a 62 del Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo y de la sección 3 del Reglamento (CE) nº 1828/2006 de  la Comisión y funcionaban de  manera eficaz como para 
ofrecer garantías razonables sobre la corrección de las declaraciones de gastos presentadas a 
la Comisión y, en consecuencia, garantías razona bles sobre la legalidad y regularidad de las 
transacciones conexas.  
O bien 
(Dictamen con reservas) 
Sobre la base del examen al que se hace refere ncia más arriba, se considera que, en relación 
con el período mencionado, los sistemas de gesti ón y control establecidos para el programa … 
(nombre del programa operativo, número de CCI y período) cumplían los requisitos aplicables 
de los artículos 58 a 62 del Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo y de la sección 3 del Reglamento (CE) nº 1828/2006 de  la Comisión y funcionaban de  manera eficaz como para 
ofrecer garantías razonables sobre la corrección de las declaraciones de gastos presentadas a 
la Comisión y, en consecuencia, garantías razona bles sobre la legalidad y regularidad de las 
transacciones conexas, excepto en los aspectos siguientes:
1. 
Las razones para considerar que este aspecto (o estos aspectos) de los sistemas no cumplían 
los requisitos o no funcionaban de manera que pudi eran ofrecer garantías razonables sobre la 
corrección de las declaraciones de gastos pr esentadas a la Comisión son las siguientes:2. 
Se calcula que el impacto de las cuestiones objeto de reserv as es de ... del gasto total 
declarado. La contribución comunitaria afectada es, por consiguiente, de… .  
                                                 
1 Indíquense el organismo u organismos y el aspecto o aspectos de sus sistemas que no cumplían los 
requisitos o no funcionaban con eficacia. 
2 Indíquese, en relación con cada organismo y aspecto del sistema, el motivo de las reservas. 
L 371/72 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 O bien 
(Dictamen desfavorable) 
Sobre la base del examen al que se hace refere ncia más arriba, se considera que, en relación 
con el período mencionado, los sistemas de gesti ón y control establecidos para el programa … 
(nombre del programa operativo, número de CCI y período) no cumplían los requisitos 
aplicables de los artículos 58 a 62 del Reglam ento (CE) nº 1083/2006 del Consejo y de la 
sección 3 del Reglamento (CE) nº 1828/2006 de la  Comisión ni funcionaban de manera eficaz 
como para ofrecer garantías razonables sobre la corrección de las declaraciones de gastos 
presentadas a la Comisión y, en consecuencia, garantías razonables sobre la legalidad y 
regularidad de las transacciones conexas. 
El presente dictamen desfavorable se basa en …3: 
Fecha Firma 
  
— 
 
                                                
 
3 Indíquese, en relación con cada organismo y cada aspecto, los motivos del dictamen desfavorable. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/73 
 ANEXO VIII  
 
Modelo de informe final de control y declar ación de cierre de los programas operativos 
con arreglo al artículo 62, apartado 1, le tra e), del Reglamento (CE) nº 1083/2006 del 
Consejo y al artículo 18, apartado 3, del presente Reglamento  
. 
Parte A: Modelo de informe de control financiero  
1. INTRODUCCIÓN 
– Indicación de la autoridad de auditoría responsable y otros organismos que han 
participado en la elaboración del informe. 
– Indicación del último período de referencia  a partir del cual se ha extraído la 
muestra aleatoria. 
– Identificación del programa o programas operativos que abarca el informe y de 
sus autoridades de gestión y certificación, desglosadas, en su caso, por Fondo y 
por programa.  
– Descripción de las etapas de elaboración del informe. 
2. CAMBIOS EN LOS SISTEMAS DE GESTIÓN Y CONTROL Y ESTRATEGIA 
DE AUDITORÍA1 
– Indicación de todos los cambios significa tivos en los sistemas de gestión y 
control notificados a la autoridad de a uditoría con respecto a la descripción 
facilitada con arreglo al artículo  71, apartado 1, del Reglamento (CE) 
nº 1083/2006 y de las fechas a partir de las cuales dichos cambios son 
aplicables. 
– Indicación de todos los cambios que se han realizado en la estrategia de 
auditoría y motivos para dichos cambios. 
3. RESUMEN DE LAS AUDITORÍAS REALIZADAS CON ARREGLO AL 
ARTÍCULO 62, APARTADO 1, LETRAS  A) Y B), DEL REGLAMENTO 
Nº 1083/2006 Y AL ARTÍCULO 17  DEL PRESENTE REGLAMENTO 
En el caso de las auditorías de los sistemas: – Indicación de los organismos  que han llevado a cabo auditorías de los sistemas, 
incluida la propia autoridad de auditoría. 
– Lista recapitulativa de las auditorías r ealizadas: organismos auditados y año de 
la auditoría.  
– Descripción de las bases para la selección de las auditorías en el contexto de la 
estrategia de auditoría
2. 
                                                 
1 Cambios no indicados en informes anuales de control previos. 
L 371/74 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 – Descripción de los principa les resultados y conclusiones extraídos del trabajo 
de auditoría de los sistemas de gestión y control y su funcionamiento, incluidos 
el grado de suficiencia de los contro les de gestión, los procedimientos de 
certificación y la pista de auditoría, la  separación adecuada de las funciones y 
la conformidad con los requisito s y políticas de la Comunidad3. 
– Indicación de si alguno de los problemas detectados se considera de carácter 
sistémico y de las medidas adoptadas al respecto, incluida la cuantificación del 
gasto irregular y de las corre cciones financieras aplicables4. 
En el caso de las auditorí as de las operaciones: 
– Indicación de los organismos que han llevado a cabo las auditorías de la 
muestra, incluida la propia  autoridad de auditoría. 
– Descripción de la base para la se lección de la muestra o muestras. 
– Indicación del nivel de tolerancia y, en el  caso del muestreo estadístico, el nivel 
de confianza aplicado y el intervalo, en su caso. 
– Descripción de los principales resulta dos de las auditorí as, indicando, en 
particular, el importe del gasto irregular y el índice de error resultante de la muestra aleatoria auditada
5. 
– Indicación de las conclusione s extraídas de los resultados  de las auditorías con 
respecto a la eficacia de los si stemas de gestión y control. 
– Información sobre el seguimiento de las irregularidades, incluida la revisión de 
los índices de error previamente comunicados. 
– Indicación de si alguno de los problemas detectados se considera de carácter 
sistémico y de las medidas adoptadas al respecto, incluida la cuantificación del 
gasto irregular y de las corre cciones financieras aplicables6. 
4. SEGUIMIENTO DE LA AC TIVIDAD DE AUDITORÍA 
– Información sobre el seguimiento de los resultados de las auditorías de los 
sistemas y las auditorí as de las operaciones. 
                                                                                                                                                         
2 Auditorías no incluidas en informes anuales de control previos. 
3 Auditorías no incluidas en informes anuales de control previos. 
4 Auditorías no incluidas en informes anuales de control previos. 
5 Auditorías no incluidas en informes anuales de control previos. 
6 Auditorías no incluidas en informes anuales de control previos. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/75 
 5. TRABAJO ADICIONAL REALIZADO POR LA AUTORIDAD DE AUDITORÍA 
PARA LA ELABORACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE CIERRE 
– Resumen de auditorías del procedimient o de cierre de las autoridades de 
gestión y certificación y los organismos intermedios. 
– Resumen de los resultados del examen del registro deudor conservado con 
arreglo al artículo 61, letra f), del Reglamento (CE) nº 1083/2006. 
– Resumen de los resultados de los controle s de verificación de  la precisión de 
los importes declarados en relación con los documentos acreditativos.  
– Resumen de los resultados del examen de  los informes de otros organismos de 
auditoría nacionales o comunitarios (especifíquense, por categoría, los 
informes que han sido recibidos y examinados).  
– Resumen de los resultados del exam en de la información relativa al 
seguimiento de las conclusiones de la auditoría y las irregularidades 
comunicadas. 
– Resumen de los resultados del examen del trabajo adicional realizado por las 
autoridades de gestión y certificación para poder emitir un dictamen sin reservas.  
– Otros. 
6. LIMITACIONES EN EL ALCANCE DE L EXAMEN POR PARTE DE LA 
AUTORIDAD DE AUDITORÍA 
– Debe comunicarse la información sobr e los factores qu e han limitado el 
alcance del examen por parte de  la autoridad de auditoría
7. 
– Deben declararse los importes estim ados del gasto y la contribución 
comunitaria que se ven afectados. 
                                                 
7 Ejemplos: problemas sistémicos, deficiencias en los sistemas de gestión y control, falta de documentos 
acreditativos y asuntos sujetos a procedimientos legales. 
L 371/76 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 7. IRREGULARIDADES NOTIFICADAS 
– Confirmación de que se ha llevado a cabo, de conformidad con los requisitos 
reglamentarios, el procedimiento de  notificación y seguimiento de las 
irregularidades, incluido el tratam iento de los problemas sistémicos. 
– Confirmación de la precisión de la inform ación facilitada en el informe final de 
ejecución sobre las irregularidades notificadas con arreglo al artículo 70, apartado 1, letra b), del Re glamento (CE) nº 1083/2006. 
– Una lista de los casos de irregularidades cons iderados sistémicos y los importes 
del gasto afectados. 
8. MÁS INFORMACIÓN (CUANDO PROCEDA)    
 
 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/77 
 9. CUADRO DEL GASTO DECLARADO Y LAS AUDITORÍAS DE MUESTRAS 
Fondo Referencia 
(Nº de CCI) Programa Gasto declarado en 
el año de 
referencia Gasto auditado en el 
año de referencia para 
la muestra aleatoria Importe y porcentaje 
(índice de error) del gasto irregular en la 
muestra aleatoria (3) Otros gastos 
auditados (4) Importe del gasto 
irregular en otra 
muestra del gasto Gasto total 
declarado 
acumulado Gasto total auditado 
acumulado como 
porcentaje del gasto 
total declarado 
acumulado 
    1. 
 2. Importe 
 % 1.     
             
             
1. Importe del gasto auditado. 
2. Porcentaje del gasto auditado en relación con el gasto declarado a la  Comisión en el año de referencia . 
3. Cuando la muestra aleatoria incluya má s de un Fondo o programa, se facilitará información relativa a toda la muestra. 
4. Gasto procedente de la muestra complementaria y gasto de la muestra aleatoria dife rente del año de referencia. 
L 371/78 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 Parte B: Declaración de cierre  
A la Comisión Europea,  Dirección General… 
1. INTRODUCCIÓN 
El abajo firmante, representante de (nom bre del organismo designado por el Estado 
miembro), en relación con el programa operativo ... ( nombre del programa operativo, 
número de CCI y período), ha examinado lo s resultados del trabajo de auditoría 
realizado por la autoridad de auditoría, o bajo su responsabilidad, de conformidad con la estrategia de auditoría [y ha llevado a cabo el trabajo adicional que ha considerado necesario]. Los resultados del examen y el trabajo adicional llevado a cabo se resumen en el informe final de c ontrol adjunto (que también contiene la 
información requerida por el informe anual de  control para el pe ríodo de 1 de enero 
de 2015 a 31 de diciembre de 2016). Dicho trabajo se ha proyectado y realizado de 
manera que ofrezca garantías razonables sobre la correcc ión y validez de la solicitud 
de pago del saldo final de la contribución comunitari a al programa operativo, así 
como sobre la legalidad y regularidad de las transacciones conexas cubiertas por la 
declaración de gastos final.  
2. ALCANCE DEL EXAMEN 
El examen se llevó a cabo de conformidad c on la estrategia de auditoría con respecto 
al presente programa y se comunicó en el informe final de control adjunto con 
arreglo al artículo 62, ap artado 1, letra e), del Regl amento (CE) nº 1083/2006 del 
Consejo. 
Bien 
El alcance del examen era ilimitado. 
O bien 
El alcance del examen se vio lim itado por los factores siguientes: 
a) b) c), etc. (Indíquese cualquier limitación en el alcance del examen; por ejemplo, problemas 
sistémicos, deficiencias en los sistemas de gestión y control, falta de documentos 
acreditativos, asuntos sujetos a procedimientos jurídicos, etc.; y calcúlense los importes del gasto y de la contribución co munitaria afectados. Si la autoridad de 
auditoría considera que estas limitaciones no tienen consecuencias en el gasto final 
declarado, deberá indicarse). 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/79 
 3. IRREGULARIDADES E ÍNDICES DE ERROR 
Bien 
Las irregularidades e índices de error detect ados a través del trabajo de auditoría no 
impiden que se emita un dictamen sin re servas, habida cuenta del modo en que 
fueron abordados por la autoridad de gesti ón y la tendencia de la frecuencia a lo 
largo del tiempo. 
O bien 
Las irregularidades e índices de error detectad os a través del trabajo de auditoría y el 
modo en que fueron abordados por la autoridad de gestión no permiten que se emita un dictamen sin reservas. En el informe fi nal de control se facilita la lista de 
irregularidades e índices de error detecta dos, junto con una indicación de su posible 
carácter sistémico, así como del alcance del problema. Los importes del gasto total declarado y la contribución públic a que podrían verse afectados son…, 
respectivamente. En consecuencia, la cont ribución comunitaria correspondiente que 
podría verse afectada es... . 
4. DICTAMEN 
Bien 
(Dictamen sin reservas) 
Si el alcance del examen era ilimitado y las irregularidades e índices de error, así 
como el modo en que fueron abordados por la autoridad de gestión, no impiden que 
se emita un dictamen sin reservas: 
Sobre la base del examen al que se hace referencia más arriba, se considera que la 
declaración final de gastos re fleja fielmente, en los aspe ctos esenciales, los gastos 
abonados en el marco del programa operativo, que la solicitud de pago del saldo final de la contribución comunitaria al presente  programa es válida y que las transacciones 
conexas cubiertas por la declaración final de gastos  son legales y regulares. 
O bien 
(Dictamen con reservas) 
Si el alcance del examen era limitado o las irregularidades e índi ces de error, así 
como el modo en que fueron abordados por la autoridad de gestión, hacen necesaria la emisión de un dictamen con reservas, pero  no justifican un di ctamen desfavorable 
para todos los gastos afectados: 
Sobre la base del examen al que se hace referencia más arriba, se considera que la 
declaración final de gastos re fleja fielmente, en los aspe ctos esenciales, los gastos 
abonados en el marco del programa operativo, que la solicitud de pago del saldo final de la contribución comunitaria al presente  programa es válida y que las transacciones 
conexas cubiertas por la decl aración final de gastos son legales y regular es, salvo con 
respecto a las cuestiones a las que se hace referencia en el punto 2 y las 
observaciones del punto 3 en lo que se refier e a los índices de e rror e irregul aridades 
L 371/80 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 —así como al modo en que fueron aborda dos por la autoridad de gestión—, cuyo 
impacto se cuantifica más arri ba. Se calcula que el imp acto de las cuestiones objeto 
de reservas es de ... del gasto total decl arado. La contribución comunitaria afectada 
es, por consiguiente, de… . 
O bien 
(Dictamen desfavorable) 
Si las limitaciones del alc ance del examen eran important es o las irregularidades e 
índices de error, así como el modo en  que fueron abordados por la autoridad de 
gestión, no permiten establecer la fiabilidad de la declaración final de gastos sin 
antes llevar a cabo un trabajo considerable: 
Sobre la base del examen al que se hace referencia más arriba y, en particular, a la 
vista de las cuestiones a las que  se hace referencia en el punto 2 y de los índices de 
error e irregularidades, así como al  hecho de que no fueron abordados 
satisfactoriamente por la autoridad de ge stión como se comuni ca en el punto 3, se 
considera que la declaración final de gastos  no refleja fielmente, en los aspectos 
esenciales, los gastos abonados en el  marco del programa operativo, que, en 
consecuencia, la solicitud de  pago del saldo final de la  contribución comunitaria al 
presente programa no es válida y que las transacciones conexas cubiertas por la declaración final de gastos no son legales ni regulares. 
Fecha Firma   
— 
 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/81 
 ANEXO IX  
 
Modelo de declaración de cierre parcial de  los programas operativos con arreglo al 
artículo 18, apartado 5  
A la Comisión Europea,  Dirección General… 
La autoridad de gestión del programa … (nom bre del programa operativo, número de CCI y 
período) ha presentado una declar ación de gastos relativa a las operaciones [concluidas el … 
(fecha en la que concluyeron las operaciones) / c oncluidas entre el ... y el ... (período en el que 
concluyeron las operaciones)] y solicita el cierre parcial del programa con arreglo al 
artículo 88, apartado 2, letra b), del Reglamento  (CE) nº 1083/2006 por lo que se refiere a 
dichas operaciones.  
El abajo firmante, representante de (nom bre del organismo designado por el Estado 
miembro), ha examinado los resultados del tr abajo de auditoría llevado a cabo sobre el 
presente programa con arreglo a lo establecido en los informes anuales de control y los dictámenes anuales emitidos con arreglo al artí culo 62, apartado 1, letra d), incisos i) y ii), del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006 del C onsejo para el año o años ...,  
Dicho trabajo se ha proyectado y realizado de manera que ofrezca garantías razonables sobre 
la corrección y validez de la declaración de gast os en cuestión, así como sobre la legalidad y 
regularidad de las transacciones conexas c ubiertas por la declar ación de gastos.  
Dictamen 
Sobre la base del examen al que se hace referencia más arriba, se considera que la declaración 
de gastos relativa a las opera ciones concluidas presentadas por  la autoridad de gestión con 
relación al programa ... (nombre del programa operativo, número de CCI y período), a los 
fines del cierre parcial de éste con respecto a las operaciones [concluid as el … / concluidas 
entre el … y el …], refleja fi elmente, en los aspectos esenciales, los gastos abonados y 
permite afirmar que las transacciones  conexas son legales y regulares. 
Fecha Firma   
— 
 
L 371/82 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 ANEXO X  
 
Certificado y declaración de  gastos y solicitud de pago  
Véase el formulario del apéndice. 
 
— 
 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/83 
 ANEXO XI  
 
Declaración anual sobre importes retirad os y recuperados y sobre recuperaciones 
pendientes (artículo 20, apartado 2)  
1. IMPORTES RETIRADOS Y RECUPERADOS DURANTE EL AÑO 20... 
DEDUCIDOS DE LAS DECLARACIONES DE GASTOS 
Eje 
prioritario Importes retirados Importes recuperados 
 Gasto total de 
los 
beneficiarios Contribución 
pública Tasa de 
cofinanciación
1 Contribución 
de la UE Gasto total 
de los 
beneficiarios Contribución 
pública Tasa de 
cofinanciación 
2 Contribución 
de la UE 
1         
2         
3         
4         
…         
Total         
                                                 
1 La tasa de cofinanciación y el método para calcularla figuran en el cuadro financiero del programa 
operativo para el eje prioritario en cuestión. 
2 La tasa de cofinanciación y el método para calcularla figuran en el cuadro financiero del programa 
operativo para el eje prioritario en cuestión. 
L 371/84 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 2. RECUPERACIONES PENDIENTES A 31 DE DICIEMBRE DE 20… 
Eje prioritario Año de inicio de los 
procedimientos de 
recuperación Contribución pública 
recuperable Tasa de cofinanciación3 Contribución de la UE 
recuperable 
1 2007    
 2008    
 …    
2 2007    
 2008    
 …    
3 2007    
 2008    
     
     
Subtotales 2007    
 2008    
 …    
Total general    
. 
                                                 
3 La tasa de cofinanciación y el método para calcularla figuran en el cuadro financiero del programa 
operativo para el eje prioritario en cuestión. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/85 
 ANEXO XII  
 
Descripción de los sistemas de gestión y control  
Véase el formulario del apéndice. 
   
— 
 
L 371/86 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 ANEXO XIII  
 
Modelo de dictamen emitido con arreglo al artículo 71, apartado 2, del Reglamento (CE) 
nº 1083/2006 del Consejo y al artículo 25 del p resente Reglamento, sobre la conformidad 
de los sistemas de gestión y control  
A la Comisión Europea,  Dirección General… 
INTRODUCCIÓN El abajo firmante, representante de (nombre de  la autoridad de aud itoría o del organismo 
funcionalmente independiente designado por el Estado miembro de conformidad con el 
artículo 71, apartado 3, del Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo), organismo 
responsable de la elab oración de un informe sobre los resu ltados de la evaluación de los 
sistemas de gestión y control establecidos para el programa … (nombre del programa o 
programas operativos, número o números de CCI y período
1) y de la emisión de un dictamen 
sobre su conformidad con los artículos 58 a 62 del Reglamento (CE) nº 1083/2006, ha llevado 
a cabo un examen de conformidad con el artícu lo 25 del Reglamento (C E) nº 1828/2006 de la 
Comisión. 
ALCANCE DEL EXAMEN El examen se basó en la descripción de lo s sistemas de gestión y control recibida el 
dd.mm.aaaa  de (nombre del organismo u organism os que presentan la descripción).  Además, 
se examinó otra información relativa a … (t emas) y se entrevistó a personal de … 
(organismos cuyo personal fue entrevistado). 
El examen incluyó a las autoridades de gest ión, certificación y auditoría, al organismo 
designado para recibir los pagos de la Comisión y realizar los pagos a los bene ficiarios, así 
como a los organismos intermedios siguientes (lista …).  
DICTAMEN
2 
Bien 
(Dictamen sin reservas) 
Sobre la base del examen al que se hace refere ncia más arriba, se considera que los sistemas 
de gestión y control establecidos para el pr ograma o programas ... (nombre del programa o 
programas operativos, número o números de CCI  y períodos) cumplen los requisitos de los 
artículos 58 a 62 del Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo y de la sección 3 del 
Reglamento (CE) nº 1828/2006 de la Comisión. 
                                                 
1 Cuando se aplique un sistema común a dos o más programas operativos, la descripción del sistema 
común podrá ir acompañada de un único informe y dictamen. 
2 Cuando el dictamen lo emita la autoridad de a uditoría, ésta ha de presentar una «Declaración de 
competencia e independencia funcional» separada, en relación con sus propias funciones con arreglo al 
artículo 62 del Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/87 
 O bien 
(Dictamen con reservas) 
Sobre la base del examen al que se hace refere ncia más arriba, se considera que los sistemas 
de gestión y control establecidos para el pr ograma o programas ... (nombre del programa o 
programas operativos, número o números de CCI  y períodos) cumplen los requisitos de los 
artículos 58 a 62 del Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo y de la sección 3 del 
Reglamento (CE) nº 1828/2006 de la Comi sión, salvo en los aspectos siguientes:3. 
A continuación se exponen las razones para consid erar que este aspecto (estos aspectos) de 
los sistemas no cumple (cumplen) los requisi tos, así como una evaluación del nivel de 
gravedad del problema4:  
O bien 
(Dictamen desfavorable) 
Sobre la base del examen al que se hace refere ncia más arriba, se considera que los sistemas 
de gestión y control del programa o progr amas ... (nombre del programa o programas 
operativos, número o números de CCI y pe ríodos) no cumplen los requisitos de los 
artículos 58 a 62 del Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo y de  la sección 3 del 
Reglamento (CE) nº 1828/2006 de la Comisión. 
El presente dictamen desfavorable se basa en …5. 
Fecha Firma   
— 
 
                                                
 
3 Indíquese el organismo u organismos y los aspectos de sus sistemas que parecen no cumplir los 
requisitos. 
4 Indíquense los motivos de las reservas introducidas para cada organismo y en relación con cada 
aspecto. 
5 Indíquense los motivos del dictamen desfavorable para cada organismo y en relación con cada aspecto. 
L 371/88 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 ANEXO XIV  
 
Modelo de declaración de gastos para un cierre parcial  
Véase el formulario del apéndice. 
 
— 
 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/89 
 ANEXO XV  
 
Cuadro financiero para el marco estratégic o nacional de referencia (MENR) - Dotación 
anual indicativa por fondo y por programa operativo (PO)  
N.B.: Artículo 27, apartado 4, letra e) y artículo  28, apartado 3, letra b, del Reglamento (CE) 
nº 1083/2006 (en euros) 
CONVERGENCIA  Participación comunitaria   
PO Fondo  Total 2007 2008 2009 2010 2011 2012  2013   
           
  FEDER y FC     
PO1 FEDER                   
PO2 FEDER + FC                   
 FEDER                   
 FC                  
PO3 FEDER + FC                   
 FEDER                   
 FC                  
PO... …                  
  FSE              
PO4 FSE                  
PO5 FSE                  
PO6 FSE                  
PO... FSE          
TOTAL todos los 
Fondos 
MENR 2007-2013                    
Total FEDER                    
Total FC                    
Total FSE                    
Feader            
FEP           
. 
L 371/90 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 . 
COMPETITIVIDAD/EMPLEO  Participación comunitaria  
PO Fondo  Total 2007 2008 2009 2010 2011 2012  2013  
          
  FEDER    
PO1 FEDER                  
PO2 FEDER                  
 FEDER                 
PO3 FEDER                  
 FEDER                 
PO... …                 
  FSE               
PO4 FSE             
PO5 FSE                 
PO6 FSE                 
PO... FSE         
TOTAL todos los 
Fondos 
MENR 2007-2013                   
Total FEDER                   
Total FSE                   
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/91 
 ANEXO XVI  
 
Planes de financiación del programa operativo  
1. PLAN DE FINANCIACIÓN DEL PROG RAMA OPERATIVO QUE INCLUYE 
LOS COMPROMISOS ANUALES DE CADA FONDO EN EL PROGRAMA OPERATIVO 
Referencia del programa operativo (número de CCI): 
Año por fuente del programa, en euros
1: 
 Fondos Estructurales 
(FEDER o FSE) 
(1) Fondo de Cohesión 
(2) Total 
(3) = (1)+(2) 
2007 
En regiones sin ayuda 
transitoria     
En regiones con ayuda transitoria    
Total 2007     
2008 
En regiones sin ayuda 
transitoria     
En regiones con ayuda transitoria    
Total 2008     
2009 
En regiones sin ayuda 
transitoria 
En regiones con ayuda 
transitoria     
Total 2009     
2010 
En regiones sin ayuda 
transitoria     
En regiones con ayuda transitoria    
Total 2010     
2011    
                                                 
1 En el caso de los programas operativos con múltiples objetivos, el plan de financiación anual se 
desglosará también por objetivos. 
L 371/92 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 En regiones sin ayuda 
transitoria  
En regiones con ayuda transitoria    
Total 2011     
2012 
En regiones sin ayuda 
transitoria     
En regiones con ayuda transitoria    
Total 2012     
2013 
En regiones sin ayuda 
transitoria     
En regiones con ayuda transitoria    
Total 2013    
Total en regiones sin ayuda 
transitoria (2007-2013)     
Total en regiones con ayuda transitoria (2007-2013)    
Total general 2007-2013     
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/93 
 2. PLAN DE FINANCIACIÓN DEL PROG RAMA OPERATIVO QUE INCLUYE, 
EN RELACIÓN CON LA TOTALIDAD DEL PERÍODO DE PROGRAMACIÓN, EL IMPORTE DE LA DOTACIÓN FI NANCIERA TOTAL DE CADA FONDO 
EN EL PROGRAMA OPERATIVO, LA  CONTRAPARTIDA NACIONAL Y EL 
PORCENTAJE DE REEMBOLS O POR EJE PRIORITARIO 
Referencia del programa operativo (número de CCI): 
Ejes prioritarios por fuente  de financiación (en euros) 
Desglose indicativo de la 
contrapartida nacional  Para información   Financiación 
comunitaria 
(a) Contrapartida 
nacional 
(b) (= (c) + (d))  Financiación 
pública 
nacional  
(c) Financiación 
privada 
nacional2 
(d) Financiación 
total  
(e) = (a)+(b)Tasa de 
cofinanciación 
(f)1 = (a)/(e)  
Participación 
del BEI Otra 
financiación3 
Eje prioritario 1 
Especifíquese 
el Fondo y la base para el 
cálculo de la 
contribución comunitaria 
(total o 
pública)
4 
         
Eje 
prioritario 2 
Especifíquese 
el Fondo y la base para el 
cálculo de la 
contribución comunitaria 
(total o 
pública)
         
Eje prioritario… 
Especifíquese 
el Fondo y la 
base para el cálculo de la contribución 
comunitaria 
(total o pública)
         
Total         
1. Este porcentaje podrá redondearse al número entero más próximo del cuadro. El porcentaje exacto utilizado para el reembolso 
de los pagos es la ratio  (f). 
                                                 
2 Únicamente se completará cuando los ejes pr ioritarios se expresen en gastos totales. 
3 Incluida la financiación privada nacional cuando los ejes prioritarios se expresen en gastos públicos. 
4 En el caso de los programas operativos con múltiples objetivos, indíquese también el objetivo. 
L 371/94 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 ANEXO XVII: Previsiones de solicitudes de pagos probables  
Véase el formulario del apéndice.  
   
— 
 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/95 
 ANEXO XVIII: Informes anuales y finales  
Véase el formulario del apéndice. 
  
— 
 
L 371/96 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 ANEXO XIX: Verificación de la adicionalidad del ob jetivo de «convergencia» para 2007-2013 - Verificación ex ante  
. 
Cuadro financiero recapitulativo del gasto estructural público o asimilable en las regiones del objetivo de «convergencia» 
(en millones de euros, precios de 2006)* 
             
  Previsión media anual en 2007-2013 MENR (ex ante)  Media real anual 2000-2005**  
  Total Del cual, 
empresas 
públicas  Marco estratégico 
nacional de 
referencia 
(MENR)  Fuera del 
MENR  Total Total Del cual, 
empresas 
públicas  Marco comunitario 
de apoyo (MCA) / 
Documento único 
de programación 
(DUP)  Fuera del 
MCA/DUP  Total 
  Nac. + UE  Nac. + UE  UE Nac. Nac. Nac. Nac. + UE  Nac. + UE  UE Nac. Nac. Nac. 
1 2 = 4+5+6 3 4 5 6 7= 5+6=2-4 8 =10+11+12 9 10 11 12 13=11+12=8
-10 
                          
 Infraestructuras básicas                          
Transporte                          
Telecomunicaciones y sociedad de la información
                         
Energía                          
Medio ambiente y agua                          
Servicios sanitarios                          
Recursos humanos                          
Educación                          
Formación                          
I+DT                         
Entorno productivo                          
Industria                          
Servicios                          
Turismo                          
Otros                         
Total                         
                          
* En el caso de los Estados miembros cuya  moneda no sea el euro, se utilizará el tip o de cambio medio anual correspondiente a 2 005. 
** 2004-2005 en el caso de los diez Estados miembros cuya adhesión tuvo lugar en  2004, más Rumanía y Bulgaria.    
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/97 
 ANEXO XX: Datos estructurados de los gr andes proyectos que han de codificarse  
. 
Información básica de los grandes proyectos  Formulario de 
solicitud para 
infraestructurasFormulario 
de solicitud 
para 
inversiones 
productivas  Tipo de datos  
Nombre del proyecto  B.1.1  B.1.1  Texto  
Nombre de la empresa  N.p. B.1.2  Texto  
PYME  N.p. B.1.3  S/N 
Volumen de negocio  N.p. B.1.4  € 
Número total de empleados  N.p. B.1.5  Número  
Estructura del grupo (accionariado)  N.p. B.1.6  S/N 
Dimensión «tema prioritario»  B.2.1  B.2.1  Código(s)  
Dimensión «tipo de financiación»  B.2.2  B.2.2  Código  
Dimensión «tipo de territorio»  B.2.3  B.2.3  Código  
Dimensión «actividad económica»  B.2.4  B.2.4  Código(s)  
Código NACE  B.2.4.1  B.2.4.1  Código(s)  
Naturaleza de la inversión  N.p. B.2.4.2  Código  
Producto afectado  N.p. B.2.4.3  Código(s)  
Dimensión «emplazamiento»  B.2.5  B.2.5  Código(s)  
Fondo  B.3.4  B.3.4  FEDER/FC  
Eje prioritario  B.3.5  B.3.5  Texto  
CPP B.4.2.d  N.p. S/N 
Fase de construcción - fecha de inicio  D.1.8A  D.1.5A  Fecha  
Fase de construcción - fecha de conclusión  D.1.8B  D.1.5B  Fecha  
Período de referencia  E.1.2.1  E.1.2.1  Años  
Tasa de descuento financiero  E.1.2.2  E.1.2.2  % 
Coste total de la inversión  E.1.2.3  E.1.2.3  € 
Coste total de la inversión (valor actual)  E.1.2.4  N.p. € 
Valor residual  E.1.2.5  N.p. € 
Valor residual (valor actual)  E.1.2.6  N.p. € 
Ingresos (valor actual)  E.1.2.7  N.p. € 
Gastos de funcionamiento (valor actual)  E.1.2.8  N.p. € 
Ingresos netos (valor actual)  E.1.2.9  N.p. € 
Gastos subvencionables (valor actual)  E.1.2.10  N.p. € 
Índice estimado de utilización de la capacidad  N.p. E.1.2.4  % 
Índice estimado de utilización de la capacidad para el punto de equilibrio
 N.p. E.1.2.5  % 
Incremento estimado del volumen de negocio 
anual  N.p. E.1.2.6  € 
Volumen de negocio por empleado (en €) N.p. E.1.2.7  € 
Cambio porcentual en el volumen de 
negocio por empleado N.p. E.1.2.8  % 
Tasa de rentabilidad financiera (sin ayuda E.1.3.1A  E.1.3.1A  % 
L 371/98 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 comunitaria)  
Tasa de rentabilidad financiera (con ayuda 
comunitaria)  E.1.3.1B  E.1.3.1B  % 
Valor financiero neto actual (sin ayuda comunitaria)
 E.1.3.2A  E.1.3.2A  € 
Valor financiero neto actual (con ayuda comunitaria)
 E.1.3.2B  E.1.3.2B  € 
Costes subvencionables  H.1.12C  H.1.10C  € 
Importe de la Decisión  H.2.3  H.2.1  € 
Ayuda comunitaria  H.2.5  H.2.3  € 
Costes y beneficios económicos  E.2.2  E.2.2  Texto/€  
Tasa de descuento social  E.2.3.1  E.2.3.1  % 
Tasa de rentabilidad económica  E.2.3.2  E.2.3.2  % 
Valor económico neto actual  E.2.3.3  E.2.3.3  € 
Relación costes/beneficios  E.2.3.4  E.2.3.4  Número  
Número de puestos de trabajo creados directamente durante la fase de ejecución
 E.2.4.1A  E.2.4 a) 1A  Número  
Duración media de los puestos de trabajo 
creados directamente durante la fase de 
ejecución  E.2.4.1B  E.2.4 a) 1B  Meses  
Número de puestos de trabajo creados directamente durante la fase operativa
 E.2.4.2A  E.2.4 a) 2A  Número  
Duración media de los puestos de trabajo creados directamente durante la fase operativa
 E.2.4.2B  E.2.4 a) 2B  Meses  
Número de puestos de trabajo creados indirectamente durante la fase de ejecución
 N.p. E.2.4 a) 3A  Número  
Duración media de los puestos de trabajo creados indirectamente durante la fase de ejecución
 N.p. E.2.4 a) 3B  Meses  
Número de puestos de trabajo creados indirectamente durante la fase operativa
 N.p. E.2.4 a) 4A  Número  
Duración media de los puestos de trabajo creados indirectamente durante la fase operativa
 N.p. E.2.4 a) 4B  Meses  
Número de puestos de trabajo conservados  N.p. E.2.4 b)  Número  
Impacto en el empleo interregional  N.p. E.2.4 c)  Neg./neut./pos.  
Variables críticas  E.3.2  E.3.2  Texto  
Categoría de desarrollo EIA  F.3.2.1  F.3.2.1  I/II/no cubierta  
EIA llevada a cabo en el caso de la categoría II  F.3.2.3  F.3.2.3  S/N 
Efecto negativo en los espacios Natura 2000  F.4.1  F.4.1  S/N 
Porcentaje del coste destinado a compensar el impacto negativo en el medio ambiente
 F.6 F.6 % 
Otras fuentes comunitarias (BEI/FEI)  I.1.3 I.1.3 S/N 
Procedimiento jurídico para el cumplimiento de la legislación comunitaria
 I.2 I.2 S/N 
Participación de la iniciativa Jaspers  I.4.1 I.4.1 S/N 
Antecedentes en materia de recuperación de 
ayudas N.p. I.5 S/N 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/99 
 ANEXO XXI  
 
Solicitud de confirmación de ayudas para grandes proyectos con arreglo a los 
artículos 39 a 41 del Reglamento (CE) nº  1083/2006 del Consejo - Fondo Europeo de 
Desarrollo Regional / Fondo de Cohesi ón - Inversión en infraestructuras  
Véase el formulario del apéndice. 
   
— 
 
L 371/100 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 ANEXO XXII  
 
Solicitud de confirmación de ayudas para grandes proyectos con arreglo a los 
artículos 39 a 41 del Reglamento (CE) nº  1083/2006 del Consejo - Fondo Europeo de 
Desarrollo Regional / Fondo de Cohesión - Inversión productiva  
Véase el formulario del apéndice. 
    
— 
 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/101 
 ANEXO XXIII  
Datos sobre los participantes en operaciones del FSE  
NÚMERO DE PARTICIPANTES AL AÑO 
(gente que llega, gente que se va, tran sferencias de un año al siguiente, etc.) 
DESGLOSE DE PARTICIPANTES POR SEXO DESGLOSE DE PARTICIPANTES POR CATEGORÍAS EN EL MERCADO LABORAL – empleado (número total de empleados, incluidos  los trabajadores por cuenta propia); 
– trabajador por cuenta propia; 
– desempleado (número total de desemplea dos, incluidos los de larga duración); 
– desempleado de larga duración; 
– personas inactivas (número total de personas inactivas, incluidas las que están 
recibiendo algún tipo de formación o los jub ilados, las personas que han abandonado 
un negocio, las que sufren discapacidades permanentes y las que realizan tareas domésticas o de otro tipo);  
– personas inactivas que están re cibiendo algún tipo de formación. 
DESGLOSE DE PARTICIPANTES POR EDAD – jóvenes (de 15 a 24 años); 
– trabajadores de edad avanzada (de 55 a 64 años). 
DESGLOSE DE PARTICIPANTES POR GRUPOS VULNERABLES, DE 
CONFORMIDAD CON LAS NORMAS NACIONALES 
– minorías; 
– inmigrantes; 
– personas con discapacidad; 
– otras personas desfavorecidas. 
DESGLOSE DE PARTICIPANTES POR NIVEL DE FORMACIÓN – enseñanza primaria o secundaria inferior (CINE 1 y 2); 
– enseñanza secundaria superior (CINE 3); 
– enseñanza postsecundaria no superior (CINE 4); 
– enseñanza superior (CINE 5 y 6). 
— 
L 371/102 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 APÉNDICE  
 
ANEXO X  
 
CERTIFICADO Y DECLARACIÓN DE GASTOS - SOLICITUD DE PAGO 
INTERMEDIO 
 
COMISIÓN EUROPEA 
 
Fondo o Fondos afectados 
 
Certificado y declaración de gastos - Solicitud de pago 
______________________________________________________________________________________________  
 
Denominación del programa operativo  
Decisión de la Comisión    de 
 Nº de referencia de la Comisión (CCI):  Referencia nacional (en su caso)  
_______________________________________________________________________________________________
 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/103 
 CERTIFICADO 
 
El abajo firmante, 
representante de la autoridad de certificación designada por (1), 
 certifica que todos los gastos incluidos en la declaración adj unta cumplen los criterios de subvencionabilidad del gasto establ ecidos 
en el artículo 56 del Reglamento (CE) nº 1083/2006 y han si do abonados por los beneficiarios al ejecutar las operaciones 
seleccionadas en el marco del programa operativo de conformidad con las condiciones de concesión de contribuciones públicas con  
arreglo al artículo 78, apartado 1,  del Reglamento (CE) nº 1083/2006 
 
después de (
2)  
 20… y ascienden a:  euros3  
                                                                                                    (importe exacto, con dos decimales) 
 
La declaración de gastos adjunta, desglosada por prioridades,  se basa en las cuentas cerradas de manera provisional el 
 
  20…  
 
y forma parte integral del presente certificado. Asimismo, certifica que las operaciones avanzan de conformidad con los objetivos establecidos en la Decisión y con arreglo al 
Reglamento (CE) nº 1083/2006 y, en particular:  
1) que el gasto declarado se atiene a las normas naci onales y comunitarias aplicables en la materia y ha 
servido para financiar operaciones seleccionadas a tal fin, de conformidad con los criterios aplicables al 
programa operativo y en cumplimiento de las disposiciones nacionales y comunitarias, en concreto: 
• normas sobre ayudas estatales; 
• normas sobre contratación pública; 
• normas sobre justificación de adelantos en el marco de las ayudas estatales con arreglo al artículo 87 del 
Tratado por gastos abonados por el beneficiario en un plazo de tres años; 
• ninguna declaración de gastos relativa a grandes proyectos que no haya sido aún aprobada por la 
Comisión; 
2) que la declaración de gastos es exacta, procede de sistemas de contabilidad fiables y se basa en 
documentos acreditativos verificables; 
3) que las transacciones conexas son lícitas y se atienen a las normas, y que se han seguido los 
procedimientos de manera satisfactoria; 
4) que la declaración de gastos y la solicitud de pago tienen en cuenta, cuando procede, los importes 
recuperados, los ingresos acumulados procedentes de operaciones financiadas en el marco del programa 
operativo;  
5) que el desglose de las operacione s conexas se ha almacenado en soporte informático y está a disposición 
de los servicios competentes de la Comisión, previa solicitud. 
                                                 
1 Indíquese el instrumento administrativo de designación de conformidad con el artículo 59 del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006, junto con las referencias y la fecha. 
2 Fecha de referencia con arreglo a la Decisión. 
3 Importe total del gasto subvencionable abonado por los beneficiarios. 
L 371/104 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
  
De conformidad con el artículo 90 del Reglamento (CE) nº 1083/2006, los documentos acreditativos están y 
seguirán estando disponibles durante al menos un período de tres años a partir del cierre del programa operativo 
por parte de la Comisión (sin perjuicio de las condiciones especiales establecidas en el artículo 100, apartado 1, 
del mencionado Reglamento). 
  
Fecha
   20…  
 
 
Nombre en mayúsculas, sello, cargo y firma de la autoridad competente  
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/105 
  
 
Declaración de gastos por eje prioritario: pago intermedio  
Referencia del programa ope rativo (número de CCI): 
Denominación del programa: 
Fecha del cierre provisional de las cuentas:  Fecha de envío a la Comisión:  
Gasto total certificado subvencionable abonado:  
2007-2015 Eje prioritario  Base para el 
cálculo de la 
contribución 
comunitaria 
(pública o 
total)1 Importe total del ga sto subvencionable 
abonado por los beneficiarios Contribución pública 
correspondiente 
Eje prioritario 1     
Eje prioritario 1: Total     
Eje prioritario 1: Gasto relati vo a operaciones que han sido 
objeto de cierre parcial el 31.12  (año del primer cierre parcial)     
Eje prioritario 1: Gasto relativ o a operaciones que han sido 
objeto de cierre parcial el 31.12 (año del segundo cierre 
parcial)     
Eje prioritario 2     
Eje prioritario 2: Total     
Eje prioritario 2: Gasto relativ o a operaciones que han sido 
objeto de cierre parcial el 31.12  (año del primer cierre parcial)     
Eje prioritario 2: Gasto relativ o a operaciones que han sido 
objeto de cierre parcial el 31.12 (año del segundo cierre 
parcial)     
                                                 
1 El tipo de cofinanciación y el método para calcularlo figuran en el cuadro financiero del programa operativo relativo al eje p rioritario en cuestión.  
L 371/106 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 Eje prioritario 3     
Eje prioritario 3: Total     
Eje prioritario 3: Gasto relativ o a operaciones que han sido 
objeto de cierre parcial el 31.12  (año del primer cierre parcial)     
Eje prioritario 3: Gasto relativ o a operaciones que han sido 
objeto de cierre parcial el 31.12 (año del segundo cierre 
parcial)     
Total de las regiones que no perciben ayuda transitoria     
Total de las regiones que perciben ayuda transitoria     
Asistencia técnica:  Total     
Asistencia técnica: Gasto rela tivo a operaciones que han sido 
objeto de cierre parcial el 31.12  (año del primer cierre parcial)     
Asistencia técnica: Gasto rela tivo a operaciones que han sido 
objeto de cierre parcial el 31.12 (año del segundo cierre 
parcial)     
Total de las regiones que no perciben ayuda transitoria     
Total de las regiones que perciben ayuda transitoria     
Gasto total relativo a operaciones que han sido objeto de cierre 
parcial2    
Total general     
                                                 
2  El cierre parcial se refiere a operaciones  concluidas a 31 de diciembre del año anterior al año del cierre parcial. La lista d e operaciones que han sido objeto de cierre 
parcial está a disposición de la Comisión, previa solicitud. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/107 
 Desglose por años del gasto total certificado subvencionable3 
 
 Importes del gasto (en euros)  
Total general 2007-2015   
2007  
2008  
2009  
2010  
2011  
2012  
2013  
2014  
2015  
 
                                                 
3 Por años: el desglose mencionado en el presente cuadro corresponderá a los pagos realizados por los 
beneficiarios en el año en cuestión. Cuando no resu lte posible establecer dicho desglose de manera 
precisa, se facilitarán las mejores estimaciones del desglose. 
L 371/108 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 SOLICITUD DE PAGO: pago intermedio 
 
Denominación del programa operativo: 
Nº de referencia del programa operativo (CCI): Fondo o Fondos:  
 
Con arreglo al artículo 61 del Reglamento (CE) nº 1083/2006, el  abajo firmante (nombre en 
mayúsculas, sello, cargo y firma de la autorida d competente) solicita el pago, a modo de pago 
intermedio, del importe siguiente: 
 
En euros Objetivo de 
«convergencia» Objetivo de 
«competitividad regional y empleo» Objetivo de 
«cooperación territorial europea» 
FEDER    
FSE    
Fondo de Cohesión    
 
La presente solicitud es admisi ble por los motivos siguientes: 
 
 Táchese lo que no proceda 
 
 
a) la Comisión no ha abonado, duran te la totalidad del período, por eje 
prioritario, más del importe máximo de ayuda del Fondo establecido en su 
Decisión por la que se aprueba el programa operativo; 
  
 
b) la autoridad de gestión ha enviado a la Comisión el informe anual 
de ejecución más reciente, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 67, 
apartados 1 y 3;  
  
— el envío se ha realizado en el 
plazo establecido 
— se adjunta 
— no es obligatorio 
 
 c) la Comisión no ha presentado un dictamen motivado como consecuencia 
de un incumplimiento a tenor del ar tículo 226 del Tratado por lo que 
respecta a la operación u operaciones en relación con las cuales se ha 
declarado el gasto en la solicitud de pago. 
  
 
 
 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/109 
 El pago de la Comisión ha de ir destinado al organismo designado por el Estado miembro para percibir los pagos. 
 
 
Organismo designado   
 
Entidad bancaria 
  
 
Nº de cuenta 
  
 
Titular de la cuenta (cuando no coincida 
con el organismo designado) 
  
 
Fecha   20…  
 
  
Nombre en mayúsculas, sello, cargo y firma de la autoridad competente  
L 371/110 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 CERTIFICADO Y DECLARACIÓN DE GA STOS - SOLICITUD DE PAGO FINAL 
 
COMISIÓN EUROPEA 
 
Fondo o Fondos afectados 
 
Certificado y declaración de gastos - Solicitud de pago 
______________________________________________________________________________________________  
 
Denominación del programa operativo  Decisión de la Comisión    de  
Nº de referencia de la Comisión (CCI): 
 Referencia nacional (en su caso)  
_____________________________________________________________________________________________
 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/111 
 CERTIFICADO 
 
El abajo firmante, 
representante de la autoridad de certificación designada por (1), 
 certifica que todos los gastos incluidos en la declaración adj unta cumplen los criterios de subvencionabilidad del gasto establ ecidos 
en el artículo 56 del Reglamento (CE) nº 1083/2006 y han si do abonados por los beneficiarios al ejecutar las operaciones 
seleccionadas en el marco del programa operativo de conformidad con las condiciones de concesión de contribuciones públicas con  
arreglo al artículo 78, apartado 1,  del Reglamento (CE) nº 1083/2006 
 
después de (
2)  
   20…  y ascienden a:  euros3  
                                                                                                    (importe exacto, con dos decimales) 
La declaración de gastos adjunta, desglosada por prioridades, se basa en las cuentas cerradas el 
 
  20…  
 
y forma parte integral del presente certificado. Asimismo, certifica que las operaciones se han llevado a cabo confor me a los objetivos establecidos en la Decisión y con arregl o al 
Reglamento (CE) nº 1083/2006 y, en particular:  
1) que el gasto declarado se atiene a las normas naci onales y comunitarias aplicables en la materia y ha 
servido para financiar operaciones seleccionadas a tal fin, de conformidad con los criterios aplicables al 
programa operativo y en cumplimiento de las disposiciones nacionales y comunitarias, en concreto: 
• normas sobre ayudas estatales; 
• normas sobre contratación pública; 
• normas sobre justificación de adelantos en el marco de las ayudas estatales con arreglo al artículo 87 del 
Tratado por gastos abonados por el beneficiario en un plazo de tres años; 
• ninguna declaración de gastos relativa a grandes proyectos que no haya sido aprobada por la Comisión; 
2) que la declaración de gastos es exacta, procede de sistemas de contabilidad fiables y se basa en 
documentos acreditativos verificables; 
3) que las transacciones conexas son lícitas y se atienen a las normas, y que se han seguido los 
procedimientos de manera satisfactoria; 
4) que la declaración de gastos y la solicitud de pago tienen en cuenta, cuando procede, los importes 
recuperados, los ingresos acumulados procedentes de operaciones financiadas en el marco del programa operativo;  
5) que el desglose de las operacione s conexas se ha almacenado en soporte informático y está a disposición 
de los servicios competentes de la Comisión, previa solicitud. 
                                                 
1 Indíquese el instrumento administrativo de designación de conformidad con el artículo 59 del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006, junto con las referencias y la fecha. 
2 Fecha de referencia con arreglo a la Decisión. 
3 Importe total del gasto subvencionable abonado por los beneficiarios.  
L 371/112 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
  
De conformidad con el artículo 90 del Reglamento (CE) nº 1083/2006, los documentos acreditativos están y 
seguirán estando disponibles durante al menos un período de tres años a partir del cierre del programa operativo 
por parte de la Comisión (sin perjuicio de las condiciones especiales establecidas en el artículo 100, apartado 1, 
del mencionado Reglamento). 
  
Fecha
   20…  
 
 
Nombre en mayúsculas, sello, cargo y firma de la autoridad competente  
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/113 
 Declaración de gastos por eje prioritario: pago del saldo  
Nº de referencia del program a operativo (número de CCI): 
Denominación del programa: 
Fecha del cierre final de las cuentas:   Fecha de presentación a la Comisión:  
Gasto total certificado subvencionable abonado:  
Base para el 
cálculo de la 
contribución 
comunitaria 
(pública o total)1 2007-2015 Eje prioritario 
 Importe total del 
gasto 
subvencionable 
abonado por los 
beneficiarios  Contribución 
pública 
correspondiente 
Eje prioritario 1     
Eje prioritario 1: Total     
Eje prioritario 1: Gasto rela tivo a operaciones que han sido 
objeto de cierre parcial el  31.12 (año del primer cierre 
parcial)     
Eje prioritario 1: Gasto rela tivo a operaciones que han sido 
objeto de cierre parcial el 31.12 (año del segundo cierre 
parcial)     
Eje prioritario 2     
Eje prioritario 2: Total     
Eje prioritario 2: Gasto rela tivo a operaciones que han sido 
objeto de cierre parcial el  31.12 (año del primer cierre 
parcial)     
Eje prioritario 2: Gasto rela tivo a operaciones que han sido 
objeto de cierre parcial el 31.12 (año del segundo cierre 
parcial)     
Eje prioritario 3     
Eje prioritario 3: Total     
Eje prioritario 3: Gasto relati vo a operaciones que han sido 
objeto de cierre parcial el 31.12 (año del primer cierre 
parcial)     
Eje prioritario 3: Gasto rela tivo a operaciones que han sido 
objeto de cierre parcial el 31.12 (año del segundo cierre 
parcial)     
Total de las regiones que no perciben ayuda transitoria     
Total de las regiones que perciben ayuda transitoria     
    
                                                 
1  El tipo de cofinanciación y el método para su cálculo figuran en el cuadro financiero del programa 
operativo relativo al eje prioritario en cuestión. 
L 371/114 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 Asistencia técnica 
 
 
Asistencia técnica: Gasto re lativo a operaciones que han 
sido objeto de cierre parcial el 31.12 (año del primer cierre 
parcial)     
Asistencia técnica: Gasto re lativo a operaciones que han 
sido objeto de cierre parcial el  31.12 (año del segundo cierre 
parcial)     
Total de las regiones que no perciben ayuda transitoria     
Total de las regiones que perciben ayuda transitoria     
Gasto total relativo a operacion es que han sido objeto de 
cierre parcial2    
    
Gasto en el ámbito del FEDER en el total general cuando un 
programa operativo está cofinanciado por el FSE3 
Gasto en el ámbito del FSE en el total general cuando un 
programa operativo está cofinanciado por el FEDER     
Total general     
N.B.: Cuando un programa operativo tenga múltiples objetivos  o Fondos, el eje prioritario indicará el objetivo u 
objetivos y el Fondo o Fondos afectados.  
 
                                                 
2 El cierre parcial se refiere a operaciones concluidas  a 31 de diciembre del año anterior al año del cierre 
parcial. La lista de operaciones que han sido objeto de  cierre parcial está a disposición de la Comisión, 
previa solicitud. 
3 Este campo se completará según el programa operativ o esté cofinanciado por el FEDER o por el FSE, 
cuando se recurra a la opción prevista en el artículo 34, apartado 2, del Reglamento (CE) nº 1083/2006. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/115 
 Desglose por años del gasto total certificado subvencionable4 
 
 Importes del gasto (en euros)  
Total general 2007-2015   
2007  
2008  
2009  
2010  
2011  
2012  
2013  
2014  
        2015  
 
                                                 
4 Por años: el desglose mencionado en el presente cuadro corresponderá a los pagos realizados por los 
beneficiarios en el año en cuestión. Cuando no resu lte posible establecer dicho desglose de manera 
precisa, se facilitarán las mejores estimaciones del desglose. 
L 371/116 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 SOLICITUD DE PAGO: pago del saldo 
 
Denominación del programa operativo: 
Nº de referencia del programa operativo (CCI): Fondo o Fondos:  
Con arreglo al artículo 61 del Reglamento (CE) nº 1083/2006, el  abajo firmante (nombre en 
mayúsculas, sello, cargo y firma de la autorida d competente) solicita el pago, a modo de pago 
final, del importe siguiente: 
 
En euros Objetivo de 
«convergencia» Objetivo de 
«competitividad regional y empleo» Objetivo de 
«cooperación territorial europea» 
FEDER    
FSE    
Fondo de Cohesión    
 
La presente solicitud es admisi ble por los motivos siguientes: 
 
 
 Táchese lo que no proceda 
 
 
a) el informe final de ejecución del pr ograma operativo, de conformidad con el 
artículo 67, 
  
 — ha sido enviado por la 
autoridad de gestión en el plazo  
establecido 
 — se adjunta  
 
b) la declaración de cierre  mencionada en el artículo  62, apartado 1, letra e), 
  
 — ha sido enviada por la 
autoridad de gestión en el plazo  
establecido 
 — se adjunta  
 
c) la Comisión no ha presentado un dict amen motivado como consecuencia de un 
incumplimiento a tenor del artículo 226 del Tr atado por lo que respecta a la operación 
u operaciones en relación con las cuales se ha declarado el gasto en la solicitud de 
pago en cuestión.   
 
 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/117 
 El pago de la Comisión ha de ir des tinado al organismo designado por el Es tado miembro para percibir los pagos. 
 
                                                                    
Organismo designado 
  
 
Entidad bancaria 
  
 
 Nº de cuenta 
  
 
Titular de la cuenta (cuando no 
coincida con el organismo designado) 
  
 
Fecha   20…  
 
 
Nombre en mayúsculas, sello, cargo y firma de la autoridad competente 
 
 
— 
 
L 371/118 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 ANEXO XII  
DESCRIPCIÓN DE LOS SISTEM AS DE GESTIÓN Y CONTROL  
 
Modelo de descripción de los sistemas de gestión y control con arreglo al artículo 21 
1. ASPECTOS  GENERALES 
1.1. Información presentada por: 
• [Nombre del] Estado miembro:  
• Título del programa y nº de CCI:  
• Nombre de la persona de contacto princi pal, dirección de correo electrónico y 
nº de fax: (organismo responsable de la coordinación de las descripciones) 
1.2. La información facilitada des cribe la situación a: (dd.mm.aaaa) 
1.3. Estructura del sistema (información ge neral y diagrama de flujo en el que se 
muestren las relaciones entre los diferen tes organismos que participan en el 
sistema de gestión y control) 
1.3.1. Autoridad de gestión (nombre, dir ección y persona de contacto en la 
autoridad de gestión) 
1.3.2. Organismos intermedios (nombre, dir ección y personas de contacto en los 
organismos intermedios) 
1.3.3. Autoridad de certificación (nombre, di rección y persona de contacto en la 
autoridad de certificación) 
1.3.4. Autoridad y organismos de auditoría (nombre, dirección y persona de 
contacto en la autoridad de audito ría y otros organismos de auditoría) 
1.4. Directrices facilitadas a las autoridade s de gestión y certificación y a los 
organismos intermedios para garantizar la buena gestión financiera de los 
Fondos Estructurales (fecha y referencia) 
2. AUTORIDAD  DE GESTIÓN 
N.B. : La presente sección ha de completars e por separado para cada autoridad de 
gestión. 
2.1. Autoridad de gestión y funciones principales 
2.1.1.  Fecha y forma de la designación oficial por la que se autoriza a la autoridad 
de gestión a ejercer sus funciones 
2.1.2. Especificación de las funciones y tare as que lleva a cabo directamente la 
autoridad de gestión 
2.1.3. Funciones que ha delegado oficialmente  la autoridad de ge stión (funciones, 
organismos intermedios y forma de delegación) 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/119 
 2.2. Organización de la autoridad de gestión 
2.2.1. Organigrama y especificaciones de las f unciones de las unidades (incluido el 
número indicativo de puestos asignados) 
2.2.2. Procedimientos escritos elaborados para ser utilizados por el personal de la 
autoridad de gestión / los organismos intermedios (fecha y referencia) 
2.2.3. Descripción de los procedimientos de selección y aprobación de operaciones 
y de garantía de su conformidad, dur ante todo el período de ejecución, con 
las normas comunitarias y nacionales apl icables en la materia (artículo 60, 
letra a), del Reglamento (CE) nº 1083/2006)  
2.2.4. Verificación de operaciones [artícul o 60, letra b), del Reglamento (CE) 
nº 1083/2006 del Consejo] 
• Descripción de los procedim ientos de verificación. 
• Organismos que llevan a cabo las verificaciones. 
• Procedimientos escritos (referencia a los manuales) emitidos para este 
trabajo. 
2.2.5. Tratamiento de las solicitudes de reembolso 
• Descripción de los procedimientos mediante los cuales se reciben, 
verifican y validan las solicitudes de reembolso y se autorizan, ejecutan y 
contabilizan los pagos a los beneficiar ios (incluidos los diagramas de flujo 
en los que figuran todos los organismos participantes). 
• Organismos que se ocupan de cada etap a del tratamiento de las solicitudes 
de reembolso. 
• Procedimientos escritos (referencia a los manuales) emitidos para este 
trabajo. 
2.2.6. Descripción del modo en que la autoridad de gestión transmitirá la 
información a la autoridad de certificación 
2.2.7. Normas sobre subvencionabilidad establecidas por el Estado miembro y 
aplicables al programa operativo 
2.3. En caso de que se designen las autorida des de gestión y certificación dentro del 
mismo organismo, descríbase el modo en  que se garantiza la separación de 
funciones 
2.4. Contratación pública, ayuda estatal, igualdad de oportunidades y normas 
medioambientales 
2.4.1. Instrucciones y directrices que se  han dado sobre las normas aplicables 
(fecha y referencia) 
2.4.2. Medidas previstas para garantizar la conformidad con las normas aplicables 
de la verificación, los co ntroles y las auditorías de gestión, por ejemplo 
L 371/120 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 2.5. Pista de auditoría 
2.5.1. Descripción del modo en que los requis itos del artículo 15 se van a aplicar al 
programa o a cada prioridad 
2.5.2. Instrucciones que se han dado sobre la conservación de documentos 
acreditativos por parte de los be neficiarios (fecha y referencia) 
• Indicación del período de conservación. 
• Formato en el que han de conservarse los documentos. 
2.6. Irregularidades y recuperaciones 
2.6.1. Instrucciones que se han dado sobre la notificación y la corrección de 
irregularidades, el registro  de deudas y la recupe ración de pagos indebidos 
(fecha y referencia) 
2.6.2. Descripción del procedimiento (inclui do el diagrama de flujo) para cumplir 
con la obligación de notificación de  irregularidades a la Comisión de 
conformidad con el artículo 28 
3. ORGANISMOS  INTERMEDIOS 
N.B. : La presente sección ha de completa rse por separado para cada organismo 
intermedio. Indíquese la autoridad que ha  delegado la función en los organismos 
intermedios. 
3.1. Organismo intermedio y funciones principales 
3.1.1. Especificación de las principales f unciones y tareas de los organismos 
intermedios 
3.2. Organización de cada organismo intermedio 
3.2.1. Organigrama  y especificaciones de las funci ones de las unidades (incluido el 
número indicativo de puestos asignados) 
3.2.2. Procedimientos escritos  elaborados para ser utilizados por el personal del 
organismo intermedio (fecha y referencia) 
3.2.3. Descripción de los procedimientos de selección y aprobación de operaciones 
(si no se han descrito en el punto 2.2.3) 
3.2.4. Verificación de operaciones [artícul o 60, letra b), del Reglamento (CE) 
nº 1083/2006 del Consejo] (si no se  ha descrito en el punto 2.2.4) 
3.2.5. Descripción de los procedimientos de tratamiento de  solicitudes de 
reembolso (si no se han descrito en el punto 2.2.5) 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/121 
 4. AUTORIDAD  DE CERTIFICACIÓN 
4.1. Autoridad de certificación y funciones principales 
4.1.1. Fecha y forma de la designación oficial por la que se autoriza a la autoridad 
de certificación a ejercer sus funciones 
4.1.2. Especificación de las funciones real izadas por la autoridad de certificación 
4.1.3. Funciones que ha delegado oficialmen te la autoridad de certificación 
(funciones, organismos intermed ios y forma de delegación) 
4.2. Organización de la autoridad de certificación 
4.2.1. Organigrama y especificaci ón de las funciones de la s unidades (incluido el 
número indicativo de puestos asignados) 
4.2.2. Procedimientos escritos elaborados para ser utilizados por el personal de la 
autoridad de certificación (fecha y referencia) 
4.3. Certificación de las declaraciones de gastos 
4.3.1. Descripción del procedimiento por el  que se elaboran, certifican y envían a 
la Comisión las declaraciones de gastos 
4.3.2. Descripción de las medidas adoptadas por la autoridad de certificación para 
garantizar el cumplimiento de lo s requisitos del artículo 61 del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo 
4.3.3. Disposiciones para el acceso de la  autoridad de certificación a la 
información detallada sobre operacione s, verificaciones y auditorías que 
obra en poder de la autoridad de ges tión, los organismos intermedios y la 
autoridad de auditoría 
4.4. Sistema contable 
4.4.1. Descripción del sistema contable que se  va a establecer y utilizar como base 
para la certificación de los gastos a la Comisión 
• Disposiciones para el envío de los datos agregados a la autoridad de 
certificación en el supuesto de un sistema descentralizado. 
• Conexión que se va a establecer entre el  sistema contable y el sistema de 
información (apartado 6). 
• Identificación de las transacciones de Fondos Estructurales en caso de 
disponer de un sistema común con otros Fondos. 
4.4.2. Nivel de detalle del sistema contable: 
• Gasto total por prioridad y por Fondo. 
L 371/122 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 4.5. Recuperación de importes 
4.5.1. Descripción del sistema para garantizar  la rápida recuperación de la ayuda 
comunitaria 
4.5.2. Disposiciones establecidas para manten er un registro de udor y deducir los 
importes recuperados del gasto que se va a declarar 
5. AUTORIDAD  Y ORGANISMOS  DE AUDITORÍA 
5.1. Descripción de las principales tareas e interrelaciones de la autoridad de 
auditoría y los organismos de auditoría ba jo la responsabilidad de la autoridad 
de auditoría 
5.2. Organización de la autoridad de auditoría y los organismos de auditoría bajo 
su responsabilidad 
5.2.1. Organigramas (incluido el número de puestos asignados) 
5.2.2. Disposiciones para garantizar la independencia 5.2.3. Cualificación o experiencia exigida 5.2.4. Descripción de los procedimientos de  seguimiento de la aplicación de las 
recomendaciones y medidas correctoras resultantes de los informes de 
auditoría 
5.2.5. Descripción de los procedimientos  (cuando proceda) de supervisión del 
trabajo de otros organismos de auditoría bajo la responsabilidad de la autoridad de auditoría 
5.3. Informe anual de control y declaración de cierre 
5.3.1. Descripción de los procedimientos  de elaboración del informe anual de 
control, el dictamen anual y la declaración de cierre 
5.4. Designación del organismo de auditoría coordinador 
5.4.1. Descripción de la función del or ganismo de auditoría coordinador, cuando 
proceda 
6. SISTEMA
 DE INFORMACIÓN  [ARTÍCULO 60, LETRA C ), DEL 
REGLAMENTO  (CE)  Nº 1083/2006  DEL CONSEJO ] 
6.1. Descripción del sistema de información, incluido el diagrama de flujo (sistema 
de red central o común o sistema descentralizado con conexiones entre los sistemas) 
Indíquese si el sistema ya  está operativo para reun ir información financiera y 
estadística fiable sobre la ejecu ción de los programas de 2007-2013. 
En caso contrario, indíquese la f echa en la que estará operativo. 
 
— 
 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/123 
 ANEXO XIV:  
MODELO DE DECLARACIÓN DE  GASTOS PARA UN CIERRE 
PARCIAL  
 
 
Declaración de gastos por prioridades para un cierre parcial 
 Referencia del programa operativo (número de CCI): 
 
Denominación del programa: 
 
Fecha de presentación a la Comisión: 
 
Gasto total certificado de las operaciones co ncluidas entre el [dd.mm.aaaa] y el 31.12.[año]: 
 
2007-2015 Eje prioritario 
Gasto total 
certificado1 Contribución pública 
Eje prioritario 1    
Eje prioritario 2    
Eje prioritario 3    
Asistencia técnica    
Total de las regiones que 
no perciben ayuda 
transitoria    
Total de las regiones que 
perciben ayuda transitoria
   
Total general    
 
                                                 
1 Incluida la financiación privada nacional cuando los ejes  prioritarios se expr esen en coste total. 
L 371/124 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 ANEXO XVII  
PREVISIONES DE SOLICITU DES DE PAGOS PROBABLES  
 
Previsiones provisionales de solicitu des de pagos probables por Fondo y por 
programa1 para el ejercicio en curs o y el siguiente (en euros): 
 Cofinanciación comunitaria2 
 
 [año en curso]  [año siguiente]  
Total del programa 
operativo 1 (número de 
CCI):   
FEDER    
FSE   
Fondo de Cohesión    
Total del programa 
operativo 2 (número de CCI):
   
FEDER    
FSE   
Fondo de Cohesión    
Total general    
 
                                                 
1 En el caso de los programas operativos con múltiples Fondos o múltiples objetivos, las previsiones 
también se indicarán por Fondo y por objetivo. 
2 Sólo deben incluirse en el cuadro las previsiones provisionales de solicitudes de pagos probables con 
respecto a la contribución comunitaria, y no las previsiones del gasto total. En las previsiones provisionales de solicitudes de pagos probables, debe indicarse la contribución comunitaria para el año en 
cuestión, y no la acumulada desde el inicio del período de programación. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/125 
 ANEXO XVIII  
INFORMES ANUALES Y FINALES  
 
1. Identificación 
Objetivo afectado  
Zona subvencionable afectada 
 
Período de programación  
Número de programa (nº de CCI)  PROGRAMA OPERATIVO  
Título del programa  
Año al que se refieren los datos  INFORME ANUAL DE EJECUCIÓN  
Fecha de aprobación del informe anual por parte del Comité de seguimiento
 
2. Resumen de la ejecución del programa operativo 
2.1. Logros y análisis de los avances 
• Información sobre los avances fí sicos del programa operativo:  
En relación con cada uno de los indicador es cuantificables mencionados en el 
programa operativo y, en particular, los principales indicadores relativos a los 
objetivos y los resultados es perados (para el año N, para  los años anteriores a los 
que se refieren los datos, as í como los datos acumulados): 
 
 
Indicadores   2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Total  
Logro           
Objetivo1           Indicador 1:  
Base de 
referencia*            
 …           
Logro           Indicador n:  
Objetivo2           
 Base de 
referencia            
Además, puede presentarse la información en forma de gráfico. 
Los indicadores se desglosarán por sexo cuando  sea posible. Si las cifras (los datos) 
todavía no están disponibles, se indicará cuá ndo lo estarán y cuándo la autoridad de 
gestión las enviará a la Comisión. 
• Información financiera (los datos fi nancieros se expresarán en euros) 
                                                 
1 El objetivo podrá ser anual o para todo el período de programación. 
2 El objetivo podrá ser anual o para todo el período de programación. 
L 371/126 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 Ejes prioritarios por fuente de financiación (en euros) 
 Gastos abonados por los 
beneficiarios incluidos en 
las reclamaciones de 
pago enviadas a la 
autoridad de gestión  Contribución 
pública 
correspondiente  Gasto privado3 Gastos abonados por el 
organismo responsable 
de realizar los pagos a 
los beneficiarios  Total de los 
pagos recibidos 
de la Comisión  
Eje prioritario 1 
Especifíquese el Fondo 
Del cual, gasto FSE 
Del cual, gasto FEDER       
Eje prioritario 2 Especifíquese el Fondo Del cual, gasto FSE Del cual, gasto FEDER
      
Eje prioritario… Especifíquese el Fondo 
Del cual, gasto FSE 
Del cual, gasto FEDER
      
Total general       
Total en regiones con 
ayuda transitoria en el 
total general       
Total en regiones sin ayuda transitoria en el total general
      
Gasto FSE en el total general cuando el 
programa operativo está 
cofinanciado por el FEDER
4      
Gasto FEDER en el total general cuando el 
programa operativo está 
cofinanciado por el FSE      
 
Además, también puede presentarse la información financiera en forma de gráfico. 
• Información sobre el desglo se del uso de los Fondos 
- Información con arreglo a la parte C del anexo II. 
                                                 
3 Sólo aplicable a los programas operativos expresados en coste total. 
4 Este campo se completará cuando el programa operativo esté cofinanciado por el FEDER o por el FSE y 
se recurra a la opción prevista en el artículo 34, apartado 2, del Reglamento (CE) nº 1083/2006. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/127 
 • Ayuda por grupos destinatarios 
- En relación con los programas ope rativos cofinanciados por el FSE: 
información por grupos destinatarios de  conformidad con el anexo XXIII.  
- En relación con los programas opera tivos cofinanciados por el FEDER: 
cualquier información pertin ente sobre zonas, sector es o grupos destinatarios 
específicos (cuando proceda). 
• Devolución o reutilización de ayudas 
- Información sobre el uso dado a las ayudas devueltas o reutilizadas a raíz de la 
supresión de una contribución, tal y como se contempla en el artículo 57 y el 
artículo 98, apartado 2, del Reglamento (CE) nº 1083/2006. 
• Análisis cualitativo 
- Análisis de los logros, medidos mediante  indicadores físicos y financieros, que 
incluya un análisis cualitativo de los avances realizados con respecto a los 
objetivos fijados inicialmente. Se presta rá especial atención  a la contribución 
del programa operativo al proceso de Lis boa, incluida su co ntribución al logro 
de los objetivos del artículo 9, apar tado 3, del Reglamento  (CE) nº 1083/2006. 
- Demostración de los efectos de la ejecución del programa operativo en el 
fomento de la igualdad de oportuni dades entre hombres y mujeres, según 
proceda, y descripción de los acuerdos de colaboración. 
- En relación con los programas opera tivos cofinanciados por el FSE: 
información exigida en el artículo 10 del Reglamento (CE) n° 1081/2006.  
2.2. Información sobre conformidad con la legislación comunitaria 
- Cualquier problema significativo relativo a la conformidad con la legislación 
comunitaria que haya surgido al ejecu tar el programa operativo, así como las 
medidas adoptadas para resolverlo.  
2.3. Problemas significativos y medi das adoptadas para solucionarlos 
- Cualquier problema significativo que se haya planteado al ejecutar el programa 
operativo, incluido un resumen de los problem as graves detectados con arreglo al 
procedimiento del artículo 62, apartado 1, letra d), inciso i), del Reglamento (CE) nº 1083/2006, cuando proceda, así como la s medidas adoptadas por la autoridad 
de gestión o el Comité de seguimiento para resolverlo. 
- En relación con los programas fina nciados por el FSE: cualquier problema 
significativo que se haya planteado al ejecutar las acciones y actividades del artículo 10 del Reglamento (CE) nº 1081/2006.  
2.4. Cambios en el contexto de la ejecuc ión del programa operativo (en su caso) 
- Descripción de los elementos que, sin pr oceder directamente  de la ayuda del 
programa operativo, tienen un impacto di recto en la ejecución del programa 
(como los cambios legislativos o los cam bios socioeconómicos inesperados).  
L 371/128 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 2.5. Modificaciones sustanciales con arreglo  al artículo 57 del Reglamento (CE) 
nº 1083/2006 (en su caso) 
- Casos en los que se ha detectado una  modificación sustancial con arreglo al 
artículo 57 del Reglamento (CE) nº 1083/2006. 
2.6. Complementariedad con otros instrumentos 
- Resumen de la aplicación de los acuer dos establecidos para garantizar la 
delimitación y la coordinación entre las ayudas procedentes del FEDER, el FSE, 
el Fondo de Cohesión, el Feader y el FEP,  así como las intervenciones del BEI y 
otros instrumentos financieros existe ntes [artículo 9, apartado 4, del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006].  
2.7. Disposiciones en materia de seguimiento 
- Medidas de seguimiento y evaluación adopt adas por la autoridad de gestión o el 
Comité de seguimiento, incluidas las dispos iciones para la rec ogida de datos, los 
problemas encontrados           y las medidas adoptadas para resolverlos. 
2.8. Reserva nacional de eficacia (cuando proceda y únicamente en relación con el 
informe anual de ejecución presentado para 2010) 
- Información descrita en el artículo 50 del Reglamento (CE) nº 1083/2006.  
3. Ejecución por prioridades 
3.1 Prioridad 1 3.1.1. Logro de objetivos y análisis de los avances 
• Información relativa a lo s avances físicos y financ ieros de la prioridad 
- Información sobre los avances físicos y fi nancieros de la prioridad para cada 
uno de los indicadores cuantif icables (financieros y físi cos, en particular, los 
indicadores principales relativos a los objetivos y a los resultados esperados) 
(para el año N, para los años anteriores a los que se refieren los datos, así como los datos acumulados). 
Indicadores   2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Total  
Logro           
Objetivo            Indicador 1:  
Base de 
referencia*            
….. …           
Logro           
Objetivo            Indicador n:  
Base de referencia           
Además, también puede presentarse la  información en forma de gráfico. 
Los indicadores se desglosará n por sexo cuando sea posible . Si los datos todavía no 
están disponibles, se indicará cuándo lo es tarán y cuándo la autoridad de gestión los 
enviará a la Comisión. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/129 
 - En relación con los programas ope rativos cofinanciados por el FSE: 
información por grupos destinatarios de conformidad con el anexo XXIII. 
- En relación con los programas operati vos cofinanciados por el FEDER que 
reciben una contribución de dicho Fondo con arreglo a la asignación 
específica para regiones ultraperiféricas: el desglose de los gastos entre costes 
operativos e inversiones en infraestructuras. 
• Análisis cualitativo 
- Análisis de los logros, medidos median te indicadores físi cos y financieros, 
incluido un análisis cualitativo de los av ances realizados con respecto a los 
objetivos fijados inicialmente.  
- Demostración de los efectos del fome nto de la igualdad de oportunidades 
entre hombres y mujeres (según proceda).  
- Información sobre el porcentaje tota l de la asignación correspondiente a un 
eje prioritario utilizado de conformida d con el artículo 34, apartado 2, del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006. En relación con los programas correspondientes al FSE, información exigida en el artículo 10 del 
Reglamento (CE) nº 1081/2006.  
- Lista de operaciones incompletas y calendario para su conclusión (sólo 
informe final). 
3.1.2. Problemas significativos y medi das adoptadas para solucionarlos 
- Información sobre cualquier problema si gnificativo que se haya planteado al 
ejecutar la prioridad, incluido un resumen de  los problemas graves detectados con 
arreglo al procedimiento del artículo 62, apartado 1, letra d), inciso i), del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006, cuando pro ceda, así como las medidas adoptadas 
por la autoridad de gestión o el Com ité de seguimiento para resolverlo.  
 
3.2 Prioridad 2 
[…] ídem 
3.3 Prioridad 3 
[…] ídem 
 
4. Programas correspondientes al FSE: Coherencia y concentración 
En relación con los programa s correspondientes al FSE:  
- descripción de la coherencia de la s acciones financiadas por el FSE con las 
acciones emprendidas con arreglo a la Estrat egia Europea de Empleo en el marco 
de los programas de reforma y los planes de acción nacionales para la inclusión 
social, y del modo en que contribuyen a ellas; 
L 371/130 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 - descripción del modo en que las acciones del FSE contribuyen al cumplimiento de 
las recomendaciones y los objetivos comunitarios en materia de empleo en el ámbito de la inclusión social, la educación y la formación [artículo 4, apartado 1, del Reglamento (CE) nº 1081/2006]. 
5. Programas correspondientes al FEDER / Fondo de Cohesión: grandes proyectos 
(en su caso) 
- avances en la ejecución de grandes proyectos; 
- avances en la financia ción de grandes proyectos; 
- cambios en la lista indicativa de gran des proyectos en el programa operativo.  
6. Asistencia técnica 
- explicación del uso que se ha h echo de la asistencia técnica; 
- porcentaje del importe de la contribución de los Fondos Estructu rales asignada al 
programa operativo que se ha dest inado a asistencia técnica. 
7. Información y publicidad 
- medidas adoptadas en materia de información y publicidad sobre el programa 
operativo, con ejemplos de mejores prácticas y poniendo de relieve los 
acontecimientos importantes.  
- indicadores, incluso en forma de cuadros con arreglo al capítulo 3 del presente 
anexo. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/131 
 ANEXO XXI  
SOLICITUD DE CONFIRMACIÓN DE AYUDAS PARA GRANDES 
PROYECTOS CON ARREGLO A LO S ARTÍCULOS 39 A 41 DEL 
REGLAMENTO (CE) Nº 1083/2006 DEL CONSEJO 
FONDO EUROPEO DE DESARROLLO REGIONAL / FONDO DE 
COHESIÓN 
INVERSIÓN EN INFRAESTRUCTURAS1 
[Título del proyecto] 
Nº de CCI [....... .....................] 
ÍNDICE 
A. DIRECCIONES Y REFERENCIAS  
B. INFORMACIÓN SOBRE EL PROYECTO  C. RESULTADOS DE LOS ESTUDIOS DE VIABILIDAD  D. CALENDARIO  E. ANÁLISIS DE COSTES Y BENEFICIOS  F. ANÁLISIS DEL IMPACTO AMBIENTAL  G. JUSTIFICACIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN PÚBLICA  H. PLAN DE FINANCIACIÓN  I. CONFORMIDAD CON LAS PO LÍTICAS Y LA LEGISLACIÓN 
 COMUNITARIAS  J. REFRENDO DE LA AUTORIDAD NACIONAL COMPETENTE  ANEXO I - DECLARACIÓN DE LA AUTORIDAD RESPONSABLE DEL SEGUIMIENTO DE LOS LUGARES DE LA RED «NATURA 2000»  
ANEXO II - ANÁLISIS DE COSTES Y BENEFICIOS [Lista de anexos] 
                                                
 
1  El presente formulario se utilizará para los proyect os de ayuda a una infraestructura pública, y no para los 
mencionados en el artículo 55, apartado 6, del Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo, sujetos a las 
normas sobre ayudas estatales a tenor del artículo 87 del Tratado. 
L 371/132 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
  
A. DIRECCIONES  Y REFERENCIAS  
A.1. Autoridad responsable de la ejecución (e s decir, la autoridad de gestión o el 
organismo intermedio) 
A.1.1.  Denominación:    TEXTO 
A.1.2.  Dirección:   TEXTO 
A.1.3.  Persona de contacto:  TEXTO 
A.1.4.  Teléfono:    TEXTO 
A.1.5.  Télex/fax:   TEXTO 
A.1.6.  Correo electrónico:  TEXTO 
A.2. Organización responsable de la ejecución del proyecto (beneficiario) 
A.2.1.  Denominación:    TEXTO 
A.2.2.  Dirección:   TEXTO 
A.2.3.  Persona de contacto:  TEXTO 
A.2.4.  Teléfono:    TEXTO 
A.2.5.  Télex/fax:   TEXTO 
A.2.6.  Correo electrónico:  TEXTO 
B. INFORMACIÓN  SOBRE  EL PROYECTO 
B.1.1.  Título del proyecto / fase del proyecto: 
TEXTO  
B.2. Categorización de la actividad del proyecto2 
B.2.1.  Código relativo a la dimensión «tema prioritario» Código Porcentaje 
          Código Porcentaje 
B.2.2.  Código relativo a la dimensión «tipo de financiación»  Código 
B.2.3.  Código relativo a la dimensión «tipo de territorio»  Código 
B.2.4.  Código relativo a la dimensión «actividad económica»3 Código
 Porcentaje           Código Porcentaje 
B.2.4.1.  Código NACE
4    Código 
                                                 
2  Anexo II del Reglamento 1828/2006 de la Comisión, a menos que se especifique otra cosa. 
3  Cuando un proyecto se refiera a más de una actividad económica, podrán indicarse varios códigos; en tal 
caso, deberá indicarse el porcentaje correspondiente a cada código, y el total no excederá del 100 %. 
4  Código de cuatro dígitos NACE-Rev.1: 
http://europa.eu.int/comm/competition/mergers/cases/index/nace_all.html  
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/133 
 B.2.5.  Código relativo a la dimensi ón «emplazamiento» (NUTS/LAU)5 
  Código 
B.3. Conformidad y coherencia con el programa operativo 
B.3.1.  Título del programa operativo conexo  
TEXTO  
B.3.2.  Número de código común de identificación (CCI) del programa operativo 
TEXTO  
B.3.3.  Decisión de la Comisión (n° y fecha)  
TEXTO  
B.3.4.  Fondo 
FEDER    Fondo de 
Cohesión   
 
B.3.5.  Título del eje prioritario 
TEXTO  
B.4. Descripción del proyecto 
B.4.1.  Descripción del proyecto (o fase del proyecto): 
a) Describa el proyecto (o la fase del proyecto). 
TEXTO  
b) Cuando el proyecto consista en una fase de un proyecto global, describa las etapas de 
ejecución propuestas (y especi fique si son técnica y fina ncieramente independientes). 
TEXTO  
c) ¿Qué criterios se han utilizado para determ inar la división del proyecto en fases?  
TEXTO  
B.4.2.  Descripción técnica de la inversión en infraestructura 
a) Describa la infraestructura propuesta y el trab ajo para el que se  propone la ayuda, 
especificando sus principales caracterís ticas y elementos que lo componen.  
TEXTO  
b) Con respecto al trabajo en  cuestión, identifique y cu antifique los principales 
indicadores de producción que se van a utilizar: 
TEXTO  
                                                 
5  Códigos NUTS: http://europa.eu.int/comm/eurostat/ramon/nuts/home_regions_en.html . Utilícese el 
código NUTS más detallado y pertinente.  Cuando un proyecto afecte a varias zonas individuales de nivel 
NUTS/LAU 2, indique el código NUTS/LAU 1 o superior. 
L 371/134 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 c) Principales beneficiarios de  la infraestructura (es de cir, población a la que va 
destinada, cuantificad a cuando sea posible): 
TEXTO  
d) ¿Está previsto que la entrega de la construcción de la infraestructura tenga lugar a 
través de una colaboración público-privada (CPP)? 
Sí   No   
Si la respuesta es afirmativa, describa la fo rma de la CPP (proceso de selección del socio 
privado, estructura de la CPP, disposiciones re lativas a la propiedad de la infraestructura, 
acuerdo de asignación de  riesgos, etc.):  
TEXTO  
d) Detalle el modo en que se va a gestionar la infraestructura una vez concluido el 
proyecto (gestión pública, concesión, otra forma de CPP, etc.). 
TEXTO  
e) Indique si el proyecto forma parte de una me dida transfronteriza en la que participen 
dos o más Estados miembros: 
Sí   No   
Si la respuesta es afirmativa, in dique de qué medida se trata: 
TEXTO  
f) Indique si el proyecto forma parte de una red transeuropea acordada a nivel 
comunitario: 
Sí   No   
TEXTO  
B.5. Objetivos del proyecto 
B.5.1.  Dotación actual de la infraest ructura e impacto del proyecto 
Indique el nivel de dotación actual del tipo de in fraestructura al que se refiere la presente 
solicitud con el que cuenta la región o regi ones; compárelo con el nivel de dotación de 
infraestructura al que se aspi ra en el año objetivo de 20… (es decir, con arreglo a la 
estrategia pertinente o a los planes naciona les/regionales, cuando proceda). Indique la 
contribución previsible del proyecto a los objetiv os de la estrategia/el plan, así como los 
obstáculos u otros problemas que hayan de resolverse. 
TEXTO  
B.5.2.  Objetivos socioeconómicos 
Indique las finalidades y objeti vos socioeconómicos del proyecto. 
TEXTO  
B.5.3.  Contribución al logro del programa operativo 
Describa el modo en que el pr oyecto contribuye al logro de las prioridades del programa 
operativo (facilite indicadores cu antificados cuando sea posible). 
TEXTO  
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/135 
 C. RESULTADOS  DE LOS  ESTUDIOS  DE VIABILIDAD 
C.1. Análisis de la demanda 
Facilite un resumen del análisis de la de manda, que incluya el índice previsto de 
utilización una vez concluido y el ín dice de crecimiento de la demanda. 
TEXTO  
C.2. Opciones consideradas 
Destaque las opciones alternativas consideradas en los estudios de viabilidad. 
TEXTO  
C.3. Facilite un resumen de las principale s conclusiones de los estudios de 
viabilidad realizados 
TEXTO  
Indique las referencias precisas cuando el FEDER, el Fondo de Cohesión, el 
ISPA o cualquier otro instrumento de  ayuda comunitaria participe o haya 
participado en la financiación de  los estudios de viabilidad. 
TEXTO  
 
D. CALENDARIO 
D.1. Calendario del proyecto 
Indique, a continuación, el calendario de desarrollo del proyecto global.  
Utilice un epígrafe diferente por contrato o fa se cuando proceda.  Cuando la solicitud se 
refiera a una etapa del proyecto, indique claramen te en el cuadro los elementos del proyecto 
global en relación con los cuales se solicita  ayuda mediante la presente solicitud: 
L 371/136 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
  
 Fecha de inicio 
(A) Fecha de conclusión 
(B) 
1. Estudios de viabilidad: (dd.mm.aaaa) (dd.mm.aaaa) 
2. Análisis de costes y 
beneficios (incluido el análisis financiero): (dd.mm.aaaa) (dd.mm.aaaa) 
3. Evaluación del impacto 
ambiental: (dd.mm.aaaa) (dd.mm.aaaa) 
4. Estudios de diseño: (dd.mm.aaaa) (dd.mm.aaaa) 
5. Preparación de los 
documentos de licitación: (dd.mm.aaaa) (dd.mm.aaaa) 
6. Puesta en marcha prevista del 
procedimiento o procedimientos de licitación: (dd.mm.aaaa)  
7. Compra de terrenos: (dd.mm.aaaa) (dd.mm.aaaa) 
8. Fase de 
construcción/contratación: (dd.mm.aaaa) (dd.mm.aaaa) 
9. Fase operativa: (dd.mm.aaaa)  
 
Adjunte un programa recapitulativo de las principale s categorías de trabajos (un diagrama de 
Gantt, cuando esté disponible).  
D.2. Madurez del proyecto 
Describa el calendario del proye cto (D.1) en cuanto a avances técnicos y financieros, así 
como grado de madurez actual, en los epígrafes siguientes: 
D.2.1.  Aspecto técnico (estudios  de viabilidad, etc.): 
TEXTO  
D.2.2.  Aspecto administrativo (autorizaci ones, EIA, compra de terrenos, 
licitaciones, etc.): 
TEXTO  
D.2.3.  Aspecto financiero (decisiones de compromisos con respecto al gasto 
público nacional, préstamos solic itados o concedidos, etc.; con 
referencias): 
TEXTO  
D.2.4.  Si el proyecto ya se ha iniciado, indi que el estado actual de los trabajos: 
TEXTO  
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/137 
 E. ANÁLISIS  DE COSTES  Y BENEFICIOS 
La presente sección ha de basarse en las Directrices sobre la metodología para la realización del análisis de 
costes y beneficios de grandes proyectos. Además de lo s elementos recapitulativos que han de facilitarse, se 
incluirá el documento completo de análisis de costes y beneficios, adjunto a la presente solicitud, a modo de 
anexo II.  
E.1. Análisis financiero 
Resuma a continuación los elementos clave del análisis financiero del documento de análisis de costes y 
beneficios. 
E.1.1.  Breve descripción de la metodología y los supuestos específicos aplicados 
TEXTO  
E.1.2.   Principales elementos y parámetros u tilizados para el análisis financiero 
 Principales elementos y parámetros  Valor 
sin descontar  Valor 
descontado (valor 
neto actual)  
1 Período de referencia (años)  
2 Tasa de descuento financiero 
(%)6 
  
3 Coste total de la inversión (en euros, sin 
descontar)   
4 Coste total de la inversión (en euros, 
descontado)   
5 Valor residual (en eu ros, sin descontar)   
6 Valor residual (en euros, descontado)   
7 Ingresos (en euros, descontado)   
8 Gastos de funcionamiento (en euros, 
descontado)   
9 Ingresos netos = ingresos - costes de 
funcionamiento + valor residual (en euros, descontado) = (7) - (8) + (6)  
 
10 Gastos subvencionables  (artículo 55.2) = 
costes de inversión - ingresos netos (en euros, descontado) = (4) - (9)  
 
11 Déficit de financiación (%) 
= (10) / (4)  
[Los gastos e ingresos han de  basarse en cifras sin IVA] 
                                                 
6  Especifíquese si la tasa es real o nominal. Si el análisis financiero se realiza a precios constantes, se 
utilizará una tasa de descuento financiero expresada en términos reales. Si el análisis se realiza a precios 
corrientes, se utilizará una tasa de descue nto expresada en términos nominales.  
L 371/138 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 E.1.3.  Principales resultados del análisis financiero 
 
  Sin ayuda comunitaria 
(TRF/C) 
A Con a yuda comunitaria 
(TRF/K) 
B 
Tasa de 
rentabilidad financiera (%)  TRF/C  TRF/K 
Valor actual neto (euros)   
 
E.1.4.  Ingresos generados durante el ciclo de explotación 
Si se espera que el proyecto genere ingres os mediante cánones o cargas soportados por 
los usuarios, detállelos (tipos  de cargas, nivel y principio en función del cual se han 
establecido). 
a) ¿Cubren las cargas los gastos de funci onamiento y depreciación del proyecto? 
TEXTO  
b) ¿Varían de un usuario de la infraest ructura a otro las cargas soportadas? 
TEXTO  
c) Las cargas: 
i. ¿son proporcionales a la utilización del proyecto / al consumo real? 
TEXTO  
ii. ¿son proporcionales a la contaminaci ón generada por los usuarios? 
TEXTO  
Si no está previsto aplicar cánones ni carga s, ¿cómo se van a cubrir los gastos de 
funcionamiento y mantenimiento? 
TEXTO  
 
E.2. Análisis socioeconómico 
E.2.1.  Describa brevemente la metodología (s upuestos básicos del análisis de 
costes y beneficios) y los prin cipales resultados del análisis 
socioeconómico:   
TEXTO  
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/139 
 E.2.2.  Facilite información sobr e los principales costes y beneficios económicos 
identificados en el aná lisis y los valores que se les han asignado: 
Beneficio  Valor unitario 
(cuando 
proceda)  Valor total 
(en euros, 
descontado)  % del total de 
beneficios  
    
… … … … 
Coste  Valor unitario 
(cuando 
proceda)  Valor total 
(en euros, 
descontado)  % del total de 
costes  
    
… … … … 
 
E.2.3.  Principales indicadores del análisis económico 
Parámetros e indicadores 
principales  Valores  
Tasa de descuento social (%)  
Tasa de rentabilidad económica (%)  
Valor económico neto actual (en euros)  
Relación costes/beneficios  
 
E.2.4.  Impacto del proyecto en el empleo 
Indique el número de puestos de trabajo que se van a crear (expresado en términos de 
empleo equivalente a tiempo completo [EETC]). 
Número de puestos creados 
directamente:  Nº (EETC) 
(A) Duración media de los 
puestos (meses) 
(B) 
Durante la fase de ejecución   
Durante la fase operativa   
[N.B.: en el caso de las inve rsiones en infraestructuras públic as no es necesario indicar los 
puestos de trabajo creados o perdidos indirectamente]. 
E.2.5.  Indique los principales costes y beneficios no cuantificables / no 
valorables: 
TEXTO  
E.3. Análisis de riesgos y de sensibilidad 
E.3.1 Breve descripción de la metodo logía y resumen de los resultados 
TEXTO  
L 371/140 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 E.3.2 Análisis de sensibilidad 
Indique el cambio porcentual apli cado a las variable s probadas: ………………. 
Exponga el impacto estimado sobre los resultados de los indicadores de 
rentabilidad económica y financiera. 
Variable 
probada Variación de 
la tasa de rentabilidad financiera Variación del 
valor financiero neto actual Variación de la 
tasa de rentabilidad económica Variación 
del valor económico neto actual 
     
     
 
¿Qué variables se han identificado como variables críticas? Indique el criterio 
aplicado. 
TEXTO  
¿Cuáles son los valores cambiant es de las variables críticas? 
TEXTO  
E.3.3 Análisis de riesgos 
Describa el cálculo de la distribución de probabilidades de los indicadores de 
rentabilidad económica y fina nciera del proyecto. Facilite la información estadística 
correspondiente (valores esperado s, desviación estándar, etc.). 
TEXTO  
F. ANÁLISIS  DEL  IMPACTO  AMBIENTAL 
F.1. Describa en qué modo el proyecto: 
a) contribuye al objetivo de sostenibilidad am biental (política europea sobre el cambio 
climático, lucha contra la pérd ida de biodiversidad, etc.); 
b) respeta los principios de «acción preventi va» y «reparación de los daños al medio 
ambiente preferentemente en origen»; 
c) respeta el principio de «quien contamina, paga». 
TEXTO  
F.2. Consulta con las autoridades responsables del medio ambiente 
¿Se ha consultado con las autoridades a quien es incumbe el proyecto en razón de sus 
responsabilidades específicas? 
Sí   No   
Si la respuesta es afirmativa, indique el nombre o nombres y la di rección o direcciones y 
especifique la responsabilidad de  la autoridad en cuestión:  
TEXTO  
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/141 
 Si la respuesta es nega tiva, indique los motivos: 
TEXTO  
F.3. Evaluación del impacto ambiental 
F.3.1.  AUTORIZACIÓN DE DESARROLLO7 
F.3.1.1.  ¿Se ha concedido ya la autorizaci ón de desarrollo al proyecto?  
Sí   No   
F.3.1.2.  Si la respuesta es afirmativa, ¿en qué fecha? 
DD.MM.AAAA  
F.3.1.3.  Si la respuesta es negativa, ¿cuándo se presentó la solicitud oficial de 
autorización de desarrollo?  
DD.MM.AAAA  
F.3.1.4.  ¿Para qué fecha está previs ta la decisión final?  
DD.MM.AAAA  
F.3.1.5.  Indique el nombre de la autorida d o autoridades competentes para 
conceder la autorización de desarrollo. 
TEXTO  
F.3.2.  APLICACIÓN DE LA DIRECTIVA 85 /337/CEE DEL CONSEJO, SOBRE 
LA EVALUACIÓN DEL IMPAC TO AMBIENTAL (EIA)8 
F.3.2.1.   Indique si se trata de un proy ecto perteneciente a las clases 
enumeradas en: 
 el anexo I de la Directiva (vaya a la pregunta F.3.2.2) 
 el anexo II de la Directiva (vaya a la pregunta F.3.2.3) 
 ninguno de los dos anexos (vaya a la pregunta F.3.3) 
F.3.2.2.  Si pertenece a las clases del ane xo I de la Direc tiva, incluya la 
documentación siguiente: 
a) la información que figura en el artículo 9, apartado 1, de la 
Directiva; b) el resumen no técnico9 del estu dio de impacto ambiental realizado 
para el proyecto;  
                                                
 
7 Se entiende por «autorización de desarrollo» la d ecisión de la autoridad o autoridades (nacionales) 
competentes que confiere al promotor el derecho a realizar el proyecto. 
8 Directiva 85/337/CEE, relativa a la evaluación de la s repercusiones de determinados proyectos públicos y 
privados sobre el medio ambiente («Directiva EIA») (DO L 175 de 5.7.1985), modificada por la Directiva 2003/35/CE (DO L 156 de 25.6.2003). 
9 Elaborado con arreglo al artículo 5, apartado 3, de la Directiva 85/337/CEE modificada. 
L 371/142 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 c) la información relativa a las consultas con las autoridades 
responsables del medio ambiente, el  público afectado y, en su caso, 
otros Estados miembros. 
F.3.2.3.  Si pertenece a las clases del anexo II de la Directiva, ¿se ha efectuado 
una evaluación del impacto ambiental para el proyecto? 
 Sí  
(en ese caso, incluya los documentos necesarios enumerados en el 
punto F3.2.2) 
 No  
(en ese caso, exponga los motivos e indique los umbrales, los 
criterios o el examen caso por ca so realizado para llegar a la 
conclusión de que el proyecto no af ecta de manera significativa al 
medio ambiente):  
TEXTO  
F.3.3.  APLICACIÓN DE LA DIRECTIVA 2001/42/CE10, SOBRE EVALUACIÓN 
ESTRATÉGICA MEDIOAMBIENTAL («Directiva EEA») 
F.3.3.1.  ¿Es el proyecto resultado de un plan o programa que entre en el ámbito 
de la Directiva EEA? 
 No; en ese caso, facilite una breve explicación: 
TEXTO  
 Sí; en ese caso, a fin de valorar si se han tenido en cuenta 
potenciales efectos acumulados más amplios del proyecto, facilite, 
bien un vínculo internet h acia el resumen no técnico11 del informe 
medioambiental realizado para el plan o programa, o bien una copia 
electrónica de dicho resumen. 
 
F.4. EVALUACIÓN DE LOS EFECTOS EN LOS LUGARES DE LA RED 
«NATURA 2000» 
F.4.1.  ¿Es probable que el proyecto tenga repercusiones negativas importantes 
en lugares que forman o van a form ar parte de la red «Natura 2000»? 
 Sí; en ese caso 
1) facilite un resumen de las conclusiones de la evaluación 
adecuada realizada de conformida d con el artículo 6, apartado 
3, de la Directiva 92/43/CEE12; 
TEXTO  
                                                 
10 Directiva 2001/42/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 27 de junio de 2001, relativa a la 
evaluación de los efectos de determinados planes  y programas en el medio ambiente (DO L 197 
de 21.7.2001). 
11 Elaborado con arreglo al anexo I, letra j), de la Directiva 2001/42/CE. 
12  DO L 206 de 22.7.1992. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/143 
 2) en caso de que se considere necesario adoptar medidas de 
conformidad con el artículo 6, apartado 4, facilite una copia del formulario «Información sobre los proyectos que pueden tener 
un efecto negativo significativo en los lugares de la red “Natura 
2000”, notificados a la Comisión (Dirección General de Medio 
Ambiente) en virtud de la Directiva 92/43/CEE
13». 
 No; en ese caso, adjunte la declaración que figura en el anexo I 
cumplimentada por la autoridad competente. 
F.5. Medidas adicionales de integración medioambiental 
Aparte de la evaluación del impacto ambienta l, ¿contempla el proyecto medidas adicionales 
de integración medioambient al (por ejemplo, auditorí a medioambiental, gestión 
medioambiental o seguimiento medioambiental específico)? 
Sí   No   
Si la respuesta es afirmativa, especifíquelas:  
TEXTO  
 
F.6. Coste de las medidas adoptadas para co mpensar los efectos adversos para el 
medio ambiente 
Si está incluido en el coste total, indique el porcentaje estimado del coste de las medidas 
adoptadas para reducir o compensar los ef ectos adversos para el medio ambiente: 
%  
Descríbalas brevemente:   
TEXTO  
F.7. En el caso de los proyectos en el ámbito de la gestión de aguas, aguas 
residuales y residuos sólidos: 
Precise si el proyecto es cohe rente con un plan sectorial/inte grado y con el programa asociado 
a la aplicación de la política o legisl ación comunitarias en estos ámbitos: 
TEXTO  
 
G. JUSTIFICACIÓN  DE LA CONTRIBUCIÓN  PÚBLICA 
El análisis socioeconómico establecido anteriormente proporciona información sobre la tasa de rentabilidad 
interna del proyecto, mientras que el análisis financiero se refiere al déficit de financiación y al impacto de la 
asistencia comunitaria en la viabilidad financiera del pr oyecto;  complete esta información con los elementos que 
figuran a continuación.  
G.1. Competencia 
¿Cuenta este proyecto con ayuda estatal?   
Sí   No   
                                                 
13  Documento nº 99/7 rev. 2, aprobado por el Comité de Hábitats (constituido por representantes de los 
Estados miembros en virtud de la Directiva 92/43/CEE) en su reunión de 4 de octubre de 1999. 
L 371/144 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 Si la respuesta es afirmativa, indique en el cu adro siguiente el importe  de la ayuda y: para 
ayudas aprobadas, el número de la ayuda estatal y la referencia de la carta aprobatoria; para 
ayudas objeto de exención por categorías, el número de registro correspondiente; y para 
ayudas pendientes de notificación, el  número de la ayuda estatal14. 
 
Fuentes de ayuda (local, 
regional, nacional y comunitaria): Importe de la 
ayuda en 
euros Número de la ayuda 
estatal / número de 
registro de la ayuda 
objeto de exención por 
categorías Referencia de la 
carta aprobatoria 
Regímenes de ayudas aprobadas, ayuda ad hoc  
aprobada o ayuda amparada por un reglamento de exención por categorías   ………………………….. 
 …………………………..    
Ayuda prevista con arreglo a 
notificaciones pendientes (ayuda ad hoc  o regímenes): 
 ………………………….. 
 …………………………..    
Ayuda en relación con la cual 
hay una notificación pendiente (ayuda ad hoc  o regímenes): 
 ………………………….. 
 …………………………..    
Ayuda total concedida:     
Coste total del proyecto de 
inversión    
 
G.2. Impacto de la ayuda comunitari a en la ejecución del proyecto 
Facilite información para cada respuesta afirmativa: 
La ayuda comunitaria: 
a) ¿acelerará la ejecución del proyecto? 
Sí   No   
b) ¿es indispensable para la  ejecución del proyecto? 
Sí   No   
TEXTO  
 
                                                 
14 La presente solicitud no sustituye a la notificación a la Comisión con arreglo al  artículo 88, apartado 3, 
del Tratado. Una decisión positiva por parte de la Comisión en relación con un gran proyecto con arreglo 
al Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo no constituye la aprobación de la ayuda estatal. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/145 
 H.  PLAN  DE FINANCIACIÓN 
El importe de la Decisión y el resto de la información financiera de la presente sección 
deberán ser coherentes con la base  (total o coste público) de la tasa de cofinanciación del eje 
prioritario. Cuando el gasto priv ado no pueda ser financiado en el  marco del eje prioritario, se 
excluirá de los gastos subvenc ionables; cuando el gasto pr ivado pueda ser financiado, se 
incluirá.  
H.1. Desglose de costes 
Euros  COSTE TOTAL 
DEL PROYECTO  
(A) COSTES NO 
SUBVENCIONABL
ES15 
(B) COSTES 
SUBVENCIONA -
BLES  
 
(C)=(A)-(B)  
1. Honorarios de 
planificación/diseño    
2. Compra de terrenos    
3. Edificación y construcción    
4. Instalaciones y maquinaria    
5. Imprevistos16    
6. Ajuste de precios (cuando 
proceda)17    
7. Asistencia técnica    
8. Publicidad    
9. Supervisión durante la 
ejecución de la construcción    
10. Subtotal     
11. (IVA18)    
12. TOTAL     
 
H.2. Total de recursos previstos y contribución prevista de los Fondos 
El déficit de financiación ya se abordó en la  sección E.1.2; deberá aplicarse a los costes 
subvencionables para calcular el «importe al que se aplicar á la tasa de cofinanciación 
correspondiente al eje prioritario» [artículo 41, apartado 2, del Reglam ento (CE) nº 1083/2006 
                                                 
15 Los costes no subvencionables incluyen: i) los gastos fuera del período de subvencionabilidad; ii) los 
gastos no subvencionables con arreglo a normas nacionales [artículo 56, apartado 4, del Reglamento (CE) 
nº 1083/2006 del Consejo]; y iii) otros gastos no presentados para cofinanciación.  
N.B.: La fecha de subvencionabilidad de los gastos es  la fecha de recepción por parte de la Comisión del 
programa operativo correspondiente o de la solicitud del documento único de programación, o 
el 1 de enero de 2007, la que sea anterior. 
16 Los imprevistos no deben exceder del 10% del coste total de la inversión neto de imprevistos. Los 
imprevistos podrán incluirse en el total de gastos subvencionables utilizado para calcular la contribución 
prevista de los Fondos - sección H.2. 
17 Podrá incluirse, en su caso, un ajuste de precios para cubrir la inflación esperada cuando el valor de los 
gastos subvencionables se calcule a precios constantes. 
18  Cuando el IVA se considere subv encionable, expónganse los motivos. 
L 371/146 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 del Consejo]. A continuación, se multiplicará por la  tasa de cofinanciación del eje prioritario 
para determinar la c ontribución comunitaria. 
H.2.1.  Cálculo de la contribución comunitaria 
  Valor
1.  Coste subvencionable (en euros, sin descontar) 
[Sección H.1.12 (C)]  
2.  Déficit de financiación (%) = (E.1.2.11)  
3.  Importe de la Decisión, es decir, el «importe al que se 
aplicará la tasa de cofinanc iación correspondiente al eje 
prioritario» (artículo 41,  apartado 2) = (1)*(2) 
(respetando la contribución pública máxima de conformidad con las normas sobre ayuda estatal)  
4.  Tasa de cofinanciación correspondiente al eje 
prioritario (%)  
5.  Contribución comunitaria (en euros) = (3)*(4)  
 
H.2.2.  Fuentes de cofinanciación 
A la vista de los resultados del cálculo del défi cit de financiación (cua ndo proceda), el coste 
total de la inversión del pr oyecto procederá de las fuente s que figuran a continuación: 
Fuente del coste total de la inversión (€)   Del cual 
(para 
información)  
 
Coste total de la 
inversión 
[H.1.12.(A)] Ayuda comunitaria 
[H.2.1.5] Pública 
nacional (o 
equivalente)  Privada nacional  Otras fuentes 
(especifíquens
e)  Préstamos del 
BEI/FEI:  
a)= 
b)+c)+d)+e)  b) c) d) e)  f) 
       
 
Los detalles de la Decisión o Decisiones sobre financiación pública naciona l, préstamos, etc., 
han de facilitarse en la secci ón D.2.3 del presente documento. 
La financiación de préstamos, cuando se utilice,  se atribuirá al organismo responsable del 
reembolso del préstamo, público nacional o priva do nacional. Únicamente en el caso de los 
préstamos del BEI/FEI se pide que se indique el  importe de la financiación del préstamo, con 
fines informativos.  
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/147 
 H.3. Plan de financiación anual de  la contribución comunitaria 
A continuación debe presentarse la contri bución comunitaria (H.2.1.5) en porcentaje del 
compromiso anual del programa. 
(En euros) 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 
FC/FEDER - 
especifíquese        
 
L 371/148 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 I.  CONFORMIDAD  CON  LAS  POLÍTICAS  Y LA LEGISLACIÓN  
COMUNITARIAS 
En el artículo 9, apartado 5, del Reglamento (CE) nº 1083/2006 se establece que «las operaciones financiadas 
por los Fondos deberán cumplir lo dispuesto en el Tratado y en los actos aprobados en virtud del mismo».   
A fin de complementar los datos suministrados hasta ahora, rogamos facilite la siguiente información:  
I.1. Otras fuentes de financiación comunitarias 
I.1.1.  ¿Se ha solicitado para este proyecto ayuda de alguna otra fuente 
comunitaria (FEDER, FSE, Fondo de  Cohesión, presupuesto RTE-T, 
LIFE+, etc.)? 
Sí   No   
Si la respuesta es afirmativa, facilite más inform ación (instrumento financiero de que se trata, 
números de referencia, fechas, importes so licitados, importes concedidos, etc.): 
TEXTO  
I.1.2.  ¿Se trata de un proyecto complementario  de cualquier ot ro proyecto ya 
financiado o que vaya a ser financiado por  el FEDER, el FSE, el Fondo 
de Cohesión, el presupuesto RTE-T u otra fuente de financiación 
comunitaria? 
Sí   No   
Si la respuesta es afirmativa, facilite más in formación (facilite dato s precisos, números de 
referencia, fechas, importes solicitados, importes concedidos, etc.): 
TEXTO  
I.1.3.  ¿Se ha solicitado para este proyecto una ayuda en forma de préstamo o 
acciones del BEI/FEI? 
Sí   No   
Si la respuesta es afirmativa, facilite más inform ación (instrumento financiero de que se trata, 
números de referencia, fechas, importes so licitados, importes concedidos, etc.): 
TEXTO  
I.1.4.  ¿Se ha solicitado para una fase anterior de  este proyecto (incluidas las 
fases de viabilidad y preparación) ayuda de alguna otra fuente comunitaria (FEDER, FSE, Fondo de Cohesión, BEI, FEI, etc.)? 
Sí   No   
Si la respuesta es afirmativa, facilite más inform ación (instrumento financiero de que se trata, 
números de referencia, fechas, importes so licitados, importes concedidos, etc.): 
TEXTO  
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/149 
  
I.2. ¿Está el proyecto sujeto a un procedim iento legal relativo al cumplimiento 
de la legislación comunitaria? 
Sí   No   
En caso afirmativo, facilite información: 
TEXTO  
 
I.3. Medidas de publicidad 
Facilite información detallada sobre las medi das de publicidad propuestas para la ayuda 
comunitaria (tipo de medida, breve descri pción, costes estimados, duración, etc.): 
TEXTO  
I.4. Implicación de Jaspers en la preparación del proyecto 
I.4.1.  ¿Ha intervenido de algún modo la ayuda técnica de Jaspers en la 
preparación del proyecto?    
Sí   No   
I.4.2.  Describa los elementos del proyecto en los que ha participado Jaspers 
(conformidad medioambiental, contra tación pública, análisis de la 
descripción técnica, etc.).   
TEXTO  
I.4.3.  ¿Cuáles fueron las principales conclu siones y recomendaciones de la 
contribución de Jaspers? ¿Se tuvier on en cuenta en la  finalización del 
proyecto? 
TEXTO  
I.5. Contratación pública 
Facilite las referencias de lo s contratos anunciados en el Diario Oficial de la Unión Europea . 
Contrato  Fecha  Referencia  
   
… … … 
 
L 371/150 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
  
J. REFRENDO  DE LA AUTORIDAD  NACIONAL  
COMPETENTE 
Confirmamos que la información que figura en el presente formulario es precisa y correcta.  
 NOMBRE:   FIRMA:  ORGANIZACIÓN:  (AUTORIDAD DE GESTIÓN) FECHA:   
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/151 
 ANEXO  I  
DECLARACIÓN  DE LA AUTORIDAD  RESPONSABLE  DEL  SEGUIMIENTO  DE 
LOS  LUGARES  DE LA RED  «NATURA  2000» 
La autoridad responsable _____________________ 
tras examinar la solicitud de proyecto _____________________ que estará situado en _____________________ declara que no es probable que el  proyecto afecte de manera signi ficativa a los lugares de la 
red «Natura 2000» por los motivos siguientes:  
Texto  
Por lo tanto, no se ha considerado necesario  efectuar una evaluación adecuada conforme al 
artículo 6, apartado 3. 
Se adjunta un mapa a escala 1:100.000 (o la esca la más próxima posible), en el que se indica 
la ubicación del proyecto y, en su caso, los lugares de la red «Natura 2000» afectados. 
Fecha (dd.mm.aaaa):  ____________________ Firmado:  ____________________ Denominación: ____________________ Cargo:  ____________________ Organización:  ____________________ 
(Autoridad responsable del seguimiento de los lugares de la red «Natura 2000») 
Sello oficial:    
— 
L 371/152 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 ANEXO XXII  
 
SOLICITUD DE CONFIRMACIÓN DE AYUDAS PARA 
GRANDES PROYECTOS CON ARREGLO A LOS ARTÍCULOS 
39 A 41 DEL REGLAMENTO (CE)  Nº 1083/2006 DEL CONSEJO  
FONDO EUROPEO DE DESARROLLO REGIONAL / FONDO 
DE COHESIÓN 
 
INVERSIÓN PRODUCTIV A1 
[Título del proyecto] 
Nº de CCI [....... .....................] 
------------- --------- 
ÍNDICE 
A. DIRECCIONES Y REFERENCIAS  
B. INFORMACIÓN SOBRE EL PROYECTO  C. RESULTADOS DE LOS ESTUDIOS DE VIABILIDAD  D. CALENDARIO  E. ANÁLISIS DE COSTES Y BENEFICIOS  F. ANÁLISIS DEL IMPACTO AMBIENTAL  G. JUSTIFICACIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN PÚBLICA  H. PLAN DE FINANCIACIÓN  I. CONFORMIDAD CON LAS PO LÍTICAS Y LA LEGISLACIÓN 
 COMUNITARIAS  
J. REFRENDO DE LA AUTORIDAD NACIONAL COMPETENTE  
ANEXO I - DECLARACIÓN DE LA AUTORIDAD RESPONSABLE DEL SEGUIMIENTO DE LOS LUGARES DE LA RED «NATURA 2000»  
ANEXO II – ANÁLISIS DE COSTES Y BENEFICIOS [Lista de anexos] 
                                                
 
1 El presente formulario se utilizará para los proyectos mencionados en el artículo 55, apartado 6, del 
Reglamento (CE) nº 1083/2006 que están sujetos a norm as de ayuda estatal con arreglo al artículo 87 del 
Tratado.  
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/153 
  
A. DIRECCIONES  Y REFERENCIAS 
A.1. Autoridad responsable de la ejecución (e s decir, la autoridad de gestión o el 
organismo intermedio) 
A.1.1.  Denominación:    TEXTO 
A.1.2.  Dirección:   TEXTO 
A.1.3.  Persona de contacto:  TEXTO 
A.1.4.  Teléfono:    TEXTO 
A.1.5.  Télex/fax:   TEXTO 
A.1.6.  Correo electrónico:  TEXTO 
A.2. Organización responsable de la ejecución del proyecto (beneficiario) 
A.2.1.  Denominación:    TEXTO 
A.2.2.  Dirección:   TEXTO 
A.2.3.  Persona de contacto:  TEXTO 
A.2.4.  Teléfono:    TEXTO 
A.2.5.  Télex/fax:   TEXTO 
A.2.6.  Correo electrónico:  TEXTO 
B. INFORMACIÓN  SOBRE  EL PROYECTO 
B.1. Descripción del proyecto 
B.1.1.  Título del proyecto / fase del proyecto:   
TEXTO  
B.1.2.  Denominación de la empresa:  TEXTO 
B.1.3.  ¿Es la empresa una PYME2? 
B.1.4.   
Sí   No   
B.1.5.  Volumen de negocio:  valor millones de euros 
B.1.6.  Número total de empleados:  valor 
                                                 
2 http://europa.eu.int/eur-lex/pri/en/oj/dat/2003/l_124/l_12420030520en00360041.pdf  
L 371/154 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 B.1.7.  Estructura del grupo: 
¿Está el 25% o más del capital o del dere cho a voto de la empresa en manos de 
una empresa o grupo de empresas que no co incida con la definición de PYME?  
Sí   No   
Indique el nombre y descri ba la estructura del grupo. 
TEXTO  
 
B.2. Categorización de la actividad del proyecto3 
B.2.1.  Código relativo a la dimensión «tema prioritario»4 Código Porcentaje 
          C ó d i g o            Porcentaje 
B.2.2.  Código relativo a la dimensi ón «tipo de financiación» Código 
B.2.3.  Código relativo a la dimensión «tipo de territorio» Código 
B.2.4.  Código relativo a la dimensión «ac tividad económica»Código Porcentaje 
          C ó d i g o            Porcentaje 
B.2.4.1.  Código NACE
5     
 Código 
B.2.4.2.  Naturaleza de la inversión     
 Código6 
B.2.4.3.  Producto afectado     
 Código7 
B.2.5.  Código relativo a la dimensi ón «emplazamiento» (NUTS/LAU)8 
   Código 
B.3. Conformidad y coherencia con el programa operativo 
B.3.1.  Título del programa operativo conexo  
TEXTO  
                                                 
3  Anexo II del Reglamento 1828/2006 de la Comisión, a menos que se especifique otra cosa. 
4 Cuando un proyecto incluya más de una actividad económica, podrán indicarse varios códigos; en tal 
caso, deberá indicarse el porcentaje correspondiente a cada código, cuyo total no excederá del 100 %. 
5 Código de cuatro dígitos NACE-Rev.1:  
http://europa.eu.int/comm/competition/mergers/cases/index/nace_all.html  
6 Nueva construcción = 1; ampliaci ón = 2; transformación/modernización = 3; cambio de localidad = 4; 
creación por adquisición = 5. 
7 Nomenclatura común (NC), Reglamento (CE) nº 1789/2003 (DO L 281 de 30.12.2003). 
8 Códigos NUTS: http://europa.eu.int/comm/eurostat/ramon/nuts/home_regions_en.html. Utilícese el 
código NUTS más preciso y pertinente. Cuando un proyecto afecte a más de tres zonas individuales de 
nivel NUTS/LAU 2, indique el código NUTS/LAU 1 o superior. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/155 
 B.3.2.  Número de código común de identificación (CCI) del programa operativo 
TEXTO  
B.3.3.  Decisión de la Comisión (n° y fecha)  
TEXTO  
B.3.4.  Fondo 
FEDER   Fondo de 
Cohesión   
B.3.5.  Título del eje prioritario:  
TEXTO  
B.4. Descripción del proyecto 
B.4.1.  Descripción del proyecto (o fase del proyecto): 
a) Describa el proyecto (o la fase del proyecto). 
TEXTO  
b) Cuando el proyecto consista en una fase de un proyecto global, describa las etapas de 
ejecución propuestas (y especi fique si son técnica y fina ncieramente independientes). 
TEXTO  
c) ¿Qué criterios se han utilizado para determ inar la división del proyecto en fases?  
TEXTO  
B.4.2.  Descripción técnica de la inversión productiva 
Describa de manera exhaustiva: 
a) El trabajo que implica, especificando sus pr incipales características y elementos que lo 
componen (utilice indicadores cuan tificados cuando sea posible). 
TEXTO  
b) El establecimiento, las principales actividades y los principales elementos de la 
estructura financiera de la empresa. 
TEXTO  
c) Los objetivos de la inversión y los prin cipales aspectos del plan de expansión, 
reconversión o reestructuraci ón que cubre la inversión.  
TEXTO  
d) Describa la tecnología y el equipamiento de producción.  
TEXTO  
e) Describa los productos.  
TEXTO  
L 371/156 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 B.5. Objetivos del proyecto 
B.5.1.  Dotación actual de la infraest ructura e impacto del proyecto 
Indique el nivel de dotación del tipo de instal aciones o actividades de producción a las que 
se refiere la presente solicitud con el que cuenta actualmente la región o regiones.  Indique 
la contribución previs ible del proyecto: 
TEXTO  
B.5.2.  Contribución al logro del programa operativo 
Indique el modo en que el proyecto contribuy e al logro de las pr ioridades del programa 
operativo (facilite indicadores cu antificados cuando sea posible). 
TEXTO  
 
 
C.  RESULTADOS  DE LOS  ESTUDIOS  DE VIABILIDAD 
C.1. Análisis de la demanda 
C.1.1.  Describa los mercados destinatarios, desglosados, cuando proceda, por 
Estado miembro y, aparte, por terceros países considerados como un todo: 
TEXTO  
C.1.2.  Facilite un resumen del análisis de la demanda que incluya el índice de 
crecimiento de la demanda, desglosado, cuando proceda, por Estados miembros y, aparte, por terceros países considerados como un todo: 
TEXTO  
C.2. Facilite un resumen de las principale s conclusiones de los estudios de 
viabilidad (o plan de empresa) realizados 
TEXTO  
C.3. Precisiones sobre la capacidad 
C.3.1.  Capacidad de la empresa antes de  inversión (en uni dades al año):  
C.3.2.  Fecha de referencia:    
C.3.3.  Capacidad después de inversión (en unidades al año):    
C.3.4.  Cálculo de la tasa de utilización de la capacidad:    
D. CALENDARIO 
D.1. Calendario del proyecto 
Indique, a continuación, el calendario de desarrollo del proyecto global.  
Utilice un epígrafe diferente por contrato o fa se cuando proceda.  Cuando la solicitud se 
refiera a una etapa del proyecto, indique claramen te en el cuadro los elementos del proyecto 
global en relación con los cuales se solicita  ayuda mediante la presente solicitud: 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/157 
  Fecha de inicio  
(A) Fecha de 
conclusión  
(B) 
1. Estudio de viabilidad / plan de 
empresa dd.mm.aaaa dd.mm.aaaa 
2. Análisis de costes y beneficios dd.mm.aaaa dd.mm.aaaa 
3. Evaluación del impacto 
ambiental: dd.mm.aaaa dd.mm.aaaa 
4. Compra de terrenos: dd.mm.aaaa dd.mm.aaaa 
5. Fase de construcción: dd.mm.aaaa dd.mm.aaaa 
6. Fase operativa: dd.mm.aaaa  
 
Adjunte un programa recapitulativo de las principale s categorías de trabajos (un diagrama de 
Gantt, cuando esté disponible).  
D.2. Madurez del proyecto 
Describa el calendario del proye cto (D.1) en cuanto a avances técnicos y financieros, así 
como grado de madurez actual, en los epígrafes siguientes: 
D.2.1.  Aspecto técnico (estudios  de viabilidad, etc.): 
TEXTO  
D.2.2.  Aspecto administrativo (aut orizaciones, EIA, compra de terrenos, etc.): 
TEXTO  
D.2.3.  Aspecto financiero (decisiones de compromisos con respecto al gasto 
público nacional, préstamos solic itados o concedidos, etc.; con 
referencias): 
TEXTO  
D.2.4.  Si el proyecto ya se ha iniciado, indi que el estado actual de los trabajos: 
TEXTO  
 
E. ANÁLISIS  DE COSTES  Y BENEFICIOS 
La presente sección ha de basarse en las Directrices sobre la metodología para la realización del análisis de 
costes y beneficios de grandes proyectos. Además de lo s elementos recapitulativos que han de facilitarse, se 
incluirá el documento completo de análisis de costes y beneficios, adjunto a la presente solicitud, a modo de 
anexo II.  
L 371/158 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 E.1. Análisis financiero 
Resuma a continuación los elementos clave del análisis financiero del documento de análisis de costes y 
beneficios. 
E.1.1.  Breve descripción de la metodología y los supuestos específicos aplicados 
TEXTO  
E.1.2. Principales elementos y parámetros u tilizados para el análisis financiero 
 Principales elementos y parámetros que se han tenido 
en cuenta para calcular la rentabilidad esperada   
1 Período de referencia (años)  
2 Tasa de descuento financiero (%)  
3 Coste total de la inversión (en euros)  
4 Tasa estimada de utilizaci ón de la capacidad (C.3.4) (%)  
5 Tasa estimada de utilización de la capacidad para el punto 
de equilibrio (%)  
6 Incremento estimado del volumen de negocio anual 
realizado a través de es ta inversión (en euros)  
7 Volumen de negocio por empleado (en euros)  
8 Cambio porcentual en el volumen de negocio por 
empleado (sólo en los casos de expansión de una actividad)  
 
E.1.3.  Principales resultados del análisis financiero 
  Sin ayuda comunitaria 
(TRF/C) 
A Con a yuda comunitaria 
(TRF/K) 
B 
1. Tasa de 
rentabilidad financiera:  (%)  TRF/C  TRF/K 
2. Valor actual neto (euros)  VFAN/
C  VFAN/
K 
 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/159 
 E.2. Análisis socioeconómico 
E.2.1.  Describa brevemente la metodología (s upuestos básicos del análisis de 
costes y beneficios) y los prin cipales resultados del análisis 
socioeconómico:   
TEXTO  
E.2.2.  Facilite información sobr e los principales costes y beneficios económicos 
identificados en el aná lisis y los valores que se les han asignado: 
Beneficio  Valor unitario 
(cuando 
proceda)  Valor total 
(en euros, 
descontado)  % del total de 
beneficios  
    
… … … … 
Coste  Valor unitario 
(cuando 
proceda)  Valor total 
(en euros, 
descontado)  % del total de 
costes  
    
… … … … 
E.2.3.  Principales indicadores del análisis económico 
Parámetros e indicadores principales  Valores  
1. Tasa de descuento social (%)  
2. Tasa de rentabilidad económica (%)  
3. Valor económico neto actual (en euros)  
4. Relación costes/beneficios  
E.2.4.  Impacto del proyecto en el empleo 
a) Indique el número de puestos de trabajo que  se van a crear (expresado en términos de 
empleo equivalente a tiempo completo [EETC]). 
 Nº (EETC) 
(A) Duración media de los 
puestos (meses) 
(B) 
Nº de puestos creados 
directamente:    
1. Durante la fase de ejecución   
2. Durante la fase operativa   
Nº de puestos creados 
indirectamente:    
3. Durante la fase de ejecución   
4. Durante la fase operativa   
L 371/160 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 b) Puestos de trabajo conservados 
Calcule el número de puestos de trabajo (equivalente a tiem po completo) que se perderían 
si no se realizara la  inversión:  XXXX 
Explique los motivos: 
TEXTO  
c) Impacto en el empleo interregional 
¿Qué impacto se espera que te nga el proyecto en el empleo  en otras regiones de la 
Comunidad?  Positivo / neutro / negativo 
Especifique: 
TEXTO  
E.2.5.  Identifique los principales costes y beneficios no cuantificables / no 
valorables: 
TEXTO  
E.3. Análisis de riesgos y de sensibilidad 
E.3.1 Breve descripción de la metodo logía y resumen de los resultados 
TEXTO  
E.3.2 Análisis de sensibilidad 
a) Indique el cambio porcentual ap licado a las variables probadas: 
………………. 
b) Exponga el impacto estimado sobre los resultados de los indicadores de 
rentabilidad económica y financiera. 
Variable 
probada Variación de la 
tasa de 
rentabilidad 
financiera Variación del 
valor 
financiero 
neto actual Variación de 
la tasa de 
rentabilidad 
económica Variación del 
valor 
económico neto 
actual 
     
     
 
c) ¿Qué variables se han identificado como  variables críticas? Indique el criterio 
aplicado. 
TEXTO  
d) ¿Cuáles son los valores cambia ntes de las variables críticas? 
TEXTO  
E.3.3 Análisis de riesgos 
Describa el cálculo de la distribución de probabilidades de los indicadores de 
rentabilidad económica y fina nciera del proyecto. Facilite la información estadística 
correspondiente (valores esperado s, desviación estándar, etc.). 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/161 
 TEXTO  
L 371/162 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 F. ANÁLISIS  DEL  IMPACTO  AMBIENTAL 
F.1. Describa en qué modo el proyecto: 
a) contribuye al objetivo de sostenibilidad am biental (política europea sobre el cambio 
climático, lucha contra la pérd ida de biodiversidad, etc.); 
b) respeta los principios de «acción preventi va» y «reparación de los daños al medio 
ambiente preferentemente en origen»; 
c) respeta el principio de «quien contamina, paga». 
TEXTO  
F.2. Consulta con las autoridades responsables del medio ambiente 
¿Se ha consultado con las autoridades a quien es incumbe el proyecto en razón de sus 
responsabilidades específicas? 
Sí   No   
Si la respuesta es afirmativa, indique el nombre o nombres y la di rección o direcciones y 
especifique la responsabilidad de  la autoridad en cuestión:  
TEXTO  
Si la respuesta es nega tiva, indique los motivos 
TEXTO  
F.3. Evaluación del impacto ambiental 
F.3.1.  AUTORIZACIÓN DE DESARROLLO9 
F.3.1.1.  ¿Se ha concedido ya la autorizaci ón de desarrollo al proyecto?  
Sí   No   
F.3.1.2.  Si la respuesta es afirmativa, ¿en qué fecha? 
DD.MM.AAAA  
F.3.1.3.  Si la respuesta es negativa, ¿cuándo se presentó la solicitud oficial de 
autorización de desarrollo?  
DD.MM.AAAA  
F.3.1.4.  ¿Para qué fecha está previs ta la decisión final?  
DD.MM.AAAA  
F.3.1.5.  Indique el nombre de la autorida d o autoridades competentes para 
conceder la autorización de desarrollo. 
TEXTO  
                                                 
9 Se entiende por «autorización de desarrollo» la d ecisión de la autoridad o autoridades (nacionales) 
competentes que confiere al promotor el derecho a realizar el proyecto. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/163 
 F.3.2.  APLICACIÓN DE LA DIRECTIVA 85 /337/CEE DEL CONSEJO, SOBRE 
LA EVALUACIÓN DEL IMPAC TO AMBIENTAL (EIA)10 
F.3.2.1.   Indique si se trata de un proy ecto perteneciente a las clases 
enumeradas en: 
 el anexo I de la Directiva (vaya a la pregunta F.3.2.2) 
 el anexo II de la Directiva (vaya a la pregunta F.3.2.3) 
 ninguno de los dos anexos (vaya a la pregunta F.3.3) 
F.3.2.2.  Si pertenece a las clases del ane xo I de la Direc tiva, incluya la 
documentación siguiente: 
a) la información que figura en el ar tículo 9, apartado 1, de la Directiva; 
b) el resumen no técnico11 del estudio de impacto ambiental realizado 
para el proyecto;  
c) la información relativa a las consu ltas con las autoridades responsables 
del medio ambiente, el público afec tado y, en su caso, otros Estados 
miembros. 
F.3.2.3.  Si pertenece a las clases del anexo II de la Directiva, ¿se ha efectuado 
una evaluación del impacto ambiental para el proyecto? 
 Sí  
(en ese caso, incluya los documentos necesarios enumerados en el punto F3.2.2) 
 No  
(en ese caso, exponga los motivos e indique los umbrales, los 
criterios o el examen caso por ca so realizado para llegar a la 
conclusión de que el proyecto no af ecta de manera significativa al 
medio ambiente):  
TEXTO  
F.3.3.  APLICACIÓN DE LA DIRECTIVA 2001/42/CE12, SOBRE EVALUACIÓN 
ESTRATÉGICA MEDIOAMBIENTAL («Directiva EEA») 
F.3.3.1.  ¿Es el proyecto resultado de un plan o programa que entre en el ámbito 
de la Directiva EEA? 
 No; en ese caso, facilite una breve explicación: 
TEXTO  
                                                 
10 Directiva 85/337/CEE, relativa a la evaluación de la s repercusiones de determinados proyectos públicos y 
privados sobre el medio ambiente («Directiva EIA») (DO L 175 de 5.7.1985), modificada por la Directiva 2003/35/CE (DO L 156 de 25.6.2003). 
11 Elaborado con arreglo al artículo 5, apartado 3, de la Directiva 85/337/CEE modificada. 
12  Directiva 2001/42/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 27 de junio de 2001, relativa a la 
evaluación de los efectos de determinados planes  y programas en el medio ambiente (DO L 197 
de 21.7.2001). 
L 371/164 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
  Sí; en ese caso, a fin de valorar si se han tenido en cuenta 
potenciales efectos acumulados más amplios del proyecto, facilite, 
bien un vínculo internet h acia el resumen no técnico13 del informe 
medioambiental realizado para el plan o programa, o bien una copia 
electrónica de dicho resumen. 
 
F.4. EVALUACIÓN DE LOS EFECTOS EN LOS LUGARES DE LA RED 
«NATURA 2000» 
F.4.1.  ¿Es probable que el proyecto tenga repercusiones negativas importantes 
en lugares que forman o van a form ar parte de la red «Natura 2000»? 
 Sí; en ese caso 
1) facilite un resumen de las conclusiones de la evaluación 
adecuada realizada de conformida d con el artículo 6, apartado 
3, de la Directiva 92/43/CEE14; 
TEXTO  
2) en caso de que se considere necesario adoptar medidas de 
conformidad con el artículo 6, apartado 4, facilite una copia del formulario «Información sobre los proyectos que pueden tener 
un efecto negativo significativo en los lugares de la red 
“Natura 2000”, notificad os a la Comisión (Dirección General de 
Medio Ambiente) en virtud de la Directiva 92/43/CEE
15». 
 No; en ese caso, adjunte la declaración que figura en el anexo I 
cumplimentada por la autoridad competente. 
F.5. Medidas adicionales de integración medioambiental 
Aparte de la evaluación del impacto ambienta l, ¿contempla el proyecto medidas adicionales 
de integración medioambient al (por ejemplo, auditorí a medioambiental, gestión 
medioambiental o seguimiento medioambiental específico)? 
Sí   No   
Si la respuesta es afirmativa, especifíquelas:  
TEXTO  
                                                 
13 Elaborado con arreglo al anexo I, letra j), de la Directiva 2001/42/CE. 
14  DO L 206 de 22.7.1992. 
15 Documento nº 99/7 rev. 2, aprobado por el Comité de Hábitats (constituido por representantes de los 
Estados miembros en virtud de la Directiva 92/43/CEE) en su reunión de 4 de octubre de 1999. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/165 
  
F.6. Coste de las medidas adoptadas para co mpensar los efectos adversos para el 
medio ambiente 
Si está incluido en el coste total, indique el porcentaje estimado del coste de las medidas 
adoptadas para reducir o compensar los ef ectos adversos para el medio ambiente: 
%  
Descríbalas brevemente:  
TEXTO  
 
L 371/166 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 G. JUSTIFICACIÓN  DE LA CONTRIBUCIÓN  PÚBLICA 
El análisis socioeconómico establecido anteriormente proporciona información sobre la tasa de rentabilidad 
interna del proyecto, mientras que el análisis financiero se refiere al déficit de financiación y al impacto de la 
asistencia comunitaria en la viabilidad financiera del pr oyecto;  complete esta información con los elementos que 
figuran a continuación.  
G.1. Competencia 
¿Cuenta este proyecto con ayuda estatal?   
Sí   No   
Si la respuesta es afirmativa, indique en el cu adro siguiente el importe  de la ayuda y: para 
ayudas aprobadas, el número de la ayuda estatal y la referencia de la carta aprobatoria; para 
ayudas objeto de exención por categorías, el número de registro correspondiente; y para 
ayudas pendientes de notificación, el  número de la ayuda estatal16. 
 
Fuentes de ayuda (local, 
regional, nacional y comunitaria): Importe de la 
ayuda 
euros Número de la ayuda 
estatal / número de 
registro de la ayuda 
objeto de exención por 
categorías Referencia de la 
carta aprobatoria 
Regímenes de ayudas aprobadas, ayuda ad hoc  
aprobada o ayuda amparada por un reglamento de exención por categorías   ………………………….. 
 …………………………..    
Ayuda prevista con arreglo a 
notificaciones pendientes (ayuda ad hoc  o regímenes): 
 ………………………….. 
 …………………………..    
Ayuda en relación con la cual 
hay una notificación pendiente (ayuda ad hoc  o regímenes): 
 ………………………….. 
 …………………………..    
Ayuda total concedida:     
Coste total del proyecto de 
inversión    
G.2. Impacto de la ayuda comunitari a en la ejecución del proyecto 
Facilite información para cada respuesta afirmativa: 
La ayuda comunitaria: 
                                                 
16  La presente solicitud no sustituye a la notificación a la Comisión con arreglo al  artículo 88, apartado 3, 
del Tratado. Una decisión positiva por parte de la Comisión en relación con un gran proyecto con arreglo 
al Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo no constituye la aprobación de la ayuda estatal. 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/167 
 a) ¿acelerará la ejecución del proyecto? 
Sí   No   
b) ¿es indispensable para la  ejecución del proyecto? 
Sí   No   
 
H.  PLAN  DE FINANCIACIÓN 
El importe de la Decisión y el resto de la información financiera de la presente sección 
deberán ser coherentes con la base  (total o coste público) de la tasa de cofinanciación del eje 
prioritario. Cuando el gasto priv ado no pueda ser financiado en el  marco del eje prioritario, se 
excluirá de los gastos subvenc ionables; cuando el gasto pr ivado pueda ser financiado, se 
incluirá.  
H.1. Desglose de costes 
Euros  COSTE TOTAL 
DEL PROYECTO  
(A) COSTES NO 
SUBVENCIONABL
ES17 
(B) COSTES 
SUBVENCIONA -
BLES  
 
(C)=(A)-(B)  
1. Honorarios de 
planificación/diseño    
2. Compra de terrenos    
3. Edificación y construcción    
4. Instalaciones y maquinaria    
5. Imprevistos18 
    
6. Publicidad    
7. Supervisión durante la 
ejecución de la 
construcción    
8. Subtotal     
9. (IVA19) 
    
10. TOTAL     
 
                                                 
17 Los costes no subvencionables incluyen: i) los gastos fuera del período de subvencionabilidad; ii) los 
gastos no subvencionables con arreglo a normas nacionales [artículo 56, apartado 4, del Reglamento (CE) 
nº 1083/2006 del Consejo]; y iii) otros gastos no presentados para cofinanciación. N.B.: La fecha de 
subvencionabilidad de los gastos es la fecha de recepción por parte de la Comisión del proyecto de 
programa operativo correspondiente o el 1 de enero de 2007, la que sea anterior. 
18 Los imprevistos no deben exceder del 10 % del coste total de la inversión neto de imprevistos. Los 
imprevistos podrán incluirse en el total de gastos utilizado para calcular la contribución prevista de los Fondos. 
19 Cuando el IVA se considere subv encionable, expónganse los motivos. 
L 371/168 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 H.2. Total de recursos previstos y contribución prevista de los Fondos 
H.2.1.  Cálculo de la contribución comunitaria 
  Valor  
1 Importe de la Decisión, es decir, el  «importe al que se aplicará la 
tasa de cofinanciación corres pondiente al eje prioritario» 
[artículo 41, apartado 2, del Re glamento (CE) nº 1083/2006 del 
Consejo] (respetando la cont ribución pública máxima de 
conformidad con las normas sobre ayuda estatal y la exclusión 
del gasto no subvencionable)  
2 Tasa de cofinanciación correspond iente al eje pr ioritario (%)  
3 Contribución comunitaria (en euros) = (1)*(2)  
H.2.2.  Fuentes de cofinanciación 
A la vista de los resultados del cálculo de  la subvención (H.2.1, coherente con las normas 
sobre ayuda estatal), el coste total de la inve rsión del proyecto proced erá de las fuentes que 
figuran a continuación: 
Fuente del coste total de la inversión (€)   Del cual 
(para 
información)  
Coste total de la 
inversión [H.1.1
0.(A)] Ayuda 
comunitaria 
[H.2.1.3] Pública nacional 
(o equivalente)  Privada 
nacional  Otras fuentes 
(especifíquense)   Préstamos del 
BEI/FEI:  
a)= 
b)+c)+d)+e)  b) c) d) e)  f) 
       
 
Los detalles de la Decisión o Decisiones sobre financiación pública naciona l, préstamos, etc., 
han de facilitarse en la sección D.2.3. 
La financiación de préstamos, cuando se utilice,  se atribuirá al organismo responsable del 
reembolso del préstamo, público nacional o priva do nacional. Únicamente en el caso de los 
préstamos del BEI/FEI se pide que se indique el  importe de la financiación del préstamo, con 
fines informativos.  
H.3. Plan de financiación anual de  la contribución comunitaria 
A continuación debe presentarse la contri bución comunitaria (H.2.1.3) en porcentaje del 
compromiso anual del programa. 
(En euros) 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 
FC/FEDER - 
especifíquese        
 
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/169 
 I.  CONFORMIDAD  CON  LAS  POLÍTICAS  Y LA LEGISLACIÓN  
COMUNITARIAS 
En el artículo 9, apartado 5, del Reglamento (CE) nº 1083/2006 se establece que «las operaciones financiadas 
por los Fondos deberán cumplir lo dispuesto en el Tratado y en los actos aprobados en virtud del mismo».  
A fin de complementar los datos suministrados hasta ahora, rogamos facilite la siguiente información:  
I.1. Otras fuentes de financiación comunitarias 
I.1.1.  ¿Se ha solicitado para este proyecto ayuda de alguna otra fuente 
comunitaria (FEDER, FSE, Fondo de  Cohesión, presupuesto RTE-T, 
LIFE+ u otra fuente de financiación CE)? 
Sí   No   
Si la respuesta es afirmativa, facilite más inform ación (instrumento financiero de que se trata, 
números de referencia, fechas, importes so licitados, importes concedidos, etc.): 
TEXTO  
I.1.2.  ¿Se trata de un proyecto complementario  de cualquier ot ro proyecto ya 
financiado o que vaya a ser financiado por  el FEDER, el FSE, el Fondo 
de Cohesión, el presupuesto RTE-T u otra fuente de financiación CE? 
Sí   No   
Si la respuesta es afirmativa, facilite más in formación (facilite dato s precisos, números de 
referencia, fechas, importes solicitados, importes concedidos, etc.): 
TEXTO  
I.1.3.  ¿Se ha solicitado para este proyecto una ayuda en forma de préstamo o 
acciones del BEI/FEI? 
Sí   No   
Si la respuesta es afirmativa, facilite más inform ación (instrumento financiero de que se trata, 
números de referencia, fechas, importes so licitados, importes concedidos, etc.): 
TEXTO  
I.1.4.  ¿Se ha solicitado para una fase anterior de  este proyecto (incluidas las 
fases de viabilidad y preparación) ayuda de alguna otra fuente comunitaria (FEDER, FSE, Fondo de Cohesión, BEI, FEI, etc.)? 
Sí   No   
Si la respuesta es afirmativa, facilite más inform ación (instrumento financiero de que se trata, 
números de referencia, fechas, importes so licitados, importes concedidos, etc.): 
TEXTO  
I.2. ¿Está el proyecto sujeto a un procedim iento legal relativo al cumplimiento 
de la legislación comunitaria? 
Sí   No   
En caso afirmativo, facilite información: 
TEXTO  
L 371/170 ES Diario Oficial de la Unión Europea 27.12.2006 
 I.3. Medidas de publicidad 
Facilite información detallada sobre las medi das de publicidad propuestas para la ayuda 
financiera comunitaria (tipo de medida, breve descripción, costes estimados, duración, etc.): 
TEXTO  
I.4. Implicación de Jaspers en la preparación del proyecto 
I.4.1.  ¿Ha intervenido de algún modo la ayuda técnica de Jaspers en la 
preparación del proyecto? 
Sí   No   
I.4.2.  Describa los elementos del proyecto en los que ha participado Jaspers 
(conformidad medioambiental, contra tación pública, análisis de la 
descripción técnica, etc.).   
TEXTO  
I.4.3.  ¿Cuáles fueron las principales conclu siones y recomendaciones de la 
contribución de Jaspers? ¿Se tuvier on en cuenta en la  finalización del 
proyecto? 
TEXTO  
I.5. Antecedentes en materia de recuperación de ayudas 
¿Ha sido o está siendo la empresa bene ficiaria objeto de un procedimiento20 de recuperación 
de ayuda comunitaria a raíz de la transferencia de una actividad productiva en el interior de un 
Estado miembro o hacia otro Estado miembro? 
 
Sí   No   
 
J. REFRENDO  DE LA AUTORIDAD  NACIONAL  COMPETENTE 
Confirmamos que la información que figura en el presente formulario es precisa y correcta.  
 NOMBRE:   FIRMA:  ORGANIZACIÓN:  (AUTORIDAD DE GESTIÓN) FECHA:    
— 
 
                                                
 
20 Con arreglo al artículo 57, apartado 3, del Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo.  
27.12.2006 ES Diario Oficial de la Unión Europea L 371/171 
 ANEXO  I  
DECLARACIÓN  DE LA AUTORIDAD  RESPONSABLE  DEL  SEGUIMIENTO  DE 
LOS  LUGARES  DE LA RED  «NATURA  2000» 
La autoridad responsable _____________________ 
tras examinar la solicitud de proyecto _____________________ que estará situado en _____________________ declara que no es probable que el  proyecto afecte de manera signi ficativa a los lugares de la 
red «Natura 2000» por los motivos siguientes:  
Texto  
Por lo tanto, no se ha considerado necesario  efectuar una evaluación adecuada conforme al 
artículo 6, apartado 3. 
Se adjunta un mapa a escala 1:100.000 (o la esca la más próxima posible), en el que se indica 
la ubicación del proyecto y, en su caso, los lugares de la red «Natura 2000» afectados. 
Fecha (dd.mm.aaaa):  ____________________ Firmado:  ____________________ Denominación: ____________________ Cargo:  ____________________ Organización:  ____________________ 
(Autoridad responsable del seguimiento de los lugares de la red «Natura 2000») 
Sello oficial:    
—