Informe del Tribunal de Cuentas de las Comunidades Europeas sobre los estados financieros de la Comunidad Europea del Carbón y del Acero hasta el 31 de diciembre de 1992



Diario Oficial n° C 220 de 14/08/1993 p. 0030



ESTADOS FINANCIEROS DE LA COMUNIDAD EUROPEA DEL CARBÓN Y DEL ACERO A 31 DE DICIEMBRE DE 1992 Y A 31 DE DICIEMBRE DE 1991 (93/C 220/03) De conformidad con los compromisos contraédos por la Comisión en nombre de la CECA en el ámbito de su actividad crediticia, se publican a continuación los siguientes estados financieros, elaborados con arreglo al artículo 78 del Tratado constitutivo de la CECA: - balances de la Comunidad Europea del Carbón y del Acero a 31 de diciembre de 1992 y de 1991; - cuentas de pérdidas y ganacias de los años 1992 y 1991; - estados de distribución de resultados para los años 1992 y 1991. A dichos estados financieros se adjunta el informe del Tribunal de Cuentas dispuesto en el apartado 5 del artículo 78 séptimo del Tratado CECA sobre las operaciones financieras de la CECA en 1991, exceptuadas las relativas a ingresos y gastos de carácter administrativo. Balances a 31 de diciembre de 1992 y a 31 de diciembre de 1991 (Importes expresados en ecus) - Antes de la distribución de resultados - ACTIVO 31 de diciembre de 1992 31 de diciembre de 1991 Depósitos en bancos centrales (nota 3) 530 675 1 081 028 Créditos sobre entidades de crédito (nota 4): - a la vista - a plazo o con preaviso - préstamos 56 203 772 651 975 632 3 433 388 311 34 036 866 803 286 645 3 239 875 489 Total 4 141 567 715 4 077 199 000 Créditos sobre clientela (nota 5): - préstamos - exacción - multas 4 267 090 339 14 719 767 1 615 162 4 276 210 661 13 845 058 1 754 070 TotaI 4 283 425 268 4 291 809 789 Obligaciones y otros títulos de renta fija (nota 6): - de emisión pública - otras fuentes de emisión (obligaciones propias: 67 638 521 en 1992 y 88 954 023 en 1991) 1 220 874 572 267 724 137 1 069 105 622 244 402 965 Total 1 488 598 709 1 313 508 587 Activos materiales e inmateriales (nota 7) 6 523 098 6 021 801 Otros activos (nota 8) 7 696 871 10 722 601 Cuentas de regularización (nota 9) 342 872 269 335 432 183 TOTAL DEL ACTIVO 10 271 214 605 10 035 774 989 Compromisos no contabilizados en el balance (nota 25) 4 718 395 201 3 793 241 962 - Antes de la distribución de resultados - PASIVO 31 de diciembre de 1992 31 de diciembre de 1991 COMPROMISOS CON TERCEROS Débitos a entidades de crédito (nota 10): - a la vista - a plazo o con preaviso - empréstitos 5 840 231 - 2 985 338 811 0 85 978 663 2 936 886 431 Total 2 991 179 042 3 022 865 094 Débitos representados por títulos (nota 11) 4 341 279 392 4 202 296 133 Otros pasivos (nota 12) 365 986 897 107 922 528 Cuentas de regularización (nota 13) 284 938 605 284 484 893 Provisión para riesgos y cargas (nota 14) 5 805 666 7 084 687 Compromisos para el presupuesto operativo CECA (nota 15) 1 283 153 200 1 288 934 244 TOTAL DE COMPROMISOS CON TERCEROS 9 272 342 802 8 913 587 579 SITUACIÓN NETA Provisiones para la financiación del presupuesto operativo CECA (nota 16) 307 348 557 385 058 170 RESERVAS (nota 17): - Fondo de garantía - Reserva especial - Antiguo fondo de pensiones 429 885 000 188 980 000 57 469 977 482 885 000 188 980 000 56 150 435 Total 676 334 977 728 015 435 Reserva de revaloración 13 294 511 7 773 845 Resultados de ejercicios anteriores 20 418 166 085 Resultado del ejercicio 1 873 340 1 173 875 TOTAL DE LA SITUACIÓN NETA 998 871 803 1 122 187 410 TOTAL DEL PASIVO 10 271 214 605 10 035 774 989 Compromisos no contabilizados en el balance (nota 25) 7 687 872 326 6 057 194 847 Cuenta de pérdidas y ganancias de los años 1992 y 1991 (Importes expresados en ecus) CARGAS 31 de diciembre de 1992 31 de diciembre de 1991 Intereses y cargas asimiladas: - intereses - gastos de emisión y primas de reembolso 942 239 470 11 540 426 853 945 655 16 185 304 Total 953 779 896 870 130 959 Comisiones pagadas 2 243 917 2 419 396 Pérdidas procedentes de operaciones financieras: - pérdidas de cambio - minusvalías en títulos - correcciones de valor en valores mobiliarios 217 196 3 514 185 0 0 3 163 224 0 Total 3 731 381 3 163 224 Gastos de administración (nota 19) 5 000 000 5 000 000 Correciones de valor en activos materiales (nota 7) 782 977 895 511 Otras cargas de explotación (nota 20) 572 287 751 705 Correcciones de valor en créditos y provisiones para pasivos contingentes y para compromisos (nota 21): - correciones de valor en créditos - dotación de la provisión para riesgos y cargas (nota 14) 92 673 296 355 166 1 000 069 1 946 642 Total 93 028 462 2 946 711 TOTAL DE CARGAS OPERATIVAS 1 059 138 920 885 307 506 Cargas excepcionales 277 845 444 491 Dotación de la reserva de revaloración 5 520 666 633 848 Compromisos jurídicos del ejercicio (nota 15) 477 217 432 454 375 588 Dotación de las previsiones para financiación del presupuesto operacional CECA (nota 16) 235 733 395 313 304 101 TOTAL DE CARGAS 1 777 888 258 1 654 065 534 Resultado del ejercicio 1 873 340 1 173 875 TOTAL 1 779 761 598 1 655 239 409 RENDIMIENTOS 31 de diciembre de 1992 31 de diciembre de 1991 Intereses y rendimientos asimilados (nota 22): - intereses (intereses de títulos de renta fija: 124 484 602 en 1992 y 125 091 970 en 1991) - primas de pago y de reembolso 1 162 894 880 8 824 756 1 081 577 404 12 670 676 Total 1 171 719 636 1 094 248 080 Beneficios procedentes de operaciones financieras: - beneficios de cambio realizados - plusvalías en títulos - rectificación de correcciones de valor de valores mobiliarios 10 8 986 656 318 420 23 286 8 931 669 20 110 244 Total 9 305 086 29 065 199 Rectificación de correcciones de valor en créditos y provisiones: - rectificación de correcciones de valor en créditos - rectificación de la provisión para riesgos y cargas 1 534 081 1 789 949 10 676 489 324 254 Total 3 324 030 11 000 743 Otros resultados de explotación (nota 23) 1 197 236 720 849 TOTAL DE RENDIMIENTOS OPERACIONALES 1 185 545 988 1 135 034 871 Diferencia de conversión 5 520 666 633 848 Rendimientos vinculados al presupuesto operativo (nota 24) 222 251 936 207 401 206 Rectificación de las previsiones para financiación del presupuesto operativo CECA 313 304 101 311 851 569 Rectificación de la previsión para multas que deberán cobrarse 138 907 317 915 Rectificación sobre los Fondos de garantía 53 000 000 - TOTAL DE RENDIMIENTOS 1 779 761 598 1 655 239 409 Estados de distribución de resultados a 31 de diciembre de 1992 y a 31 de diciembre de 1991 (Importes expresados en ecus) 1992 1991 Resultados de ejercicios anteriores no distribuidos a 1 de enero 20 418 166 085 Resultados del ejercicio pendientes de distribución 1 873 340 1 173 875 1 893 758 1 339 960 Distribución al antiguo fondo de pensiones 1 453 352 1 319 542 Resultados no distribuidos a 31 de diciembre 440 406 20 418 NOTAS CORRESPONDIENTES A LOS ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 1992 Y DE 1991 (Importes expresados en ecus) 1. PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 1.1. En virtud del Tratado de 18 de abril de 1951 se creó la Comunidad Europea del Carbón y del Acero (CECA). El Tratado asigna a la CECA la misión de contribuir al desarrollo económico de los Estados miembros mediante la creación de un mercado común del carbón y del acero. La CECA obtiene sus principales recursos de los beneficios por exacción, el saldo neto de su actividad financiera, los empréstitos contratados en los mercados financieros y los créditos bancarios directos. 1.2. Los estados financieros de la CECA para 1992 y 1991, así como las notas correspondientes, se presentan con arreglo a lo dispuesto en las Directivas 78/660/CEE y 86/635/CEE del Consejo relativas a las cuentas anuales y a las cuentas consolidadas de bancos y otras entidades financieras (DO no L 222 de 14 de agosto de 1978 y DO no L 372 de 31 de diciembre de 1986). 1.3. La CECA lleva los libros de contabilidad en las diferentes divisas que utiliza en su actividad financiera. Los estados financieros se expresan en ecus. Al final del año se han utilizado los siguientes tipos de cambio para la conversión en ecus de las cuentas de balance en divisas: 31 de diciembre 1992 1991 Franco belga y franco luxemburgués Marco alemán Florín holandés Libra esterlina Corona danesa Franco francés Lira italiana Libra irlandesa Peseta española Escudo portugués Dracma griega Dólar estadounidense Franco suizo Dólar canadiense Yen japonés 40,1777 1,9556 2,19669 0,798221 7,57479 6,66782 1 787,42 0,743157 138,648 177,76 260,198 1,2109 1,76307 1,53603 151,06 41,9308 2,03553 2,29352 0,716117 7,92945 6,95338 1 542,40 0,766332 129,668 179,886 235,065 1,34093 1,81763 1,55078 167,549 1.4. A 31 de diciembre de 1992, el ecu y las divisas citadas en el punto 1.4, forman el balance de la CECA del modo siguiente: (en millares de ecus) Divisa Activo Pasivo Franco belga Franco luxemburgués Marco alemán Florín holandés Libra esterlina Corona danesa Franco francés Lira italiana Libra irlandesa Peseta española Escudo portugués Dracma griega Dólar estadounidense Franco suizo Dólar canadiense Yen japonés Ecu 369 203 146 486 3 882 441 264 681 886 553 2 782 1 008 126 1 579 707 1 519 320 522 93 034 3 826 2 356 818 471 103 55 867 133 778 -1 305 231 290 059 126 620 3 764 905 206 164 793 216 - 871 488 1 503 881 0 270 725 89 016 0 2 278 759 457 879 55 867 132 398 -569 762 Total 10 271 215 10 271 215 NB: En las cuentas de la CECA el ecu ocupa un lugar mucho más importante que el que indica el cuadro anterior. La aparente debilidad del peso del ecu se debe a ciertos ajustes contables y, principalmente, a la compensación de saldos acreedores y deudas de capital por intercambios de divisas (currency swaps). La compensación entre estos elementos del activo y del pasivo tiene por objeto evitar que el balance se infle artificialmente. El ajuste contable se efectúa en ecus y se eleva en 1992 a 3 852 663 317 ecus. Por consiguiente, el peso real del ecu en las cuentas de la CECA se aprecia con mayor corrección si se añade a la divisa ecu esta suma tanto en el pasivo como en el activo. 2. PRINCIPOS Y MÉTODOS CONTABLES APLICADOS 2.1. Métodos contables generales 2.1.1. Los estados financieros se han elaborado conforme a los principios contables generalmente aceptados. 2.1.2. Las cargas y rendimientos del ejercicio se contabilizan en divisas y se convierten en ecus al tipo contable mensual vigente el día de la operación. 2.2. Cambio de método contable Hasta el 31 de diciembre de 1991, la CECA utilizaba el saldo neto de un ejercicio para la financiación del presupuesto operativo del ejercicio siguiente. Esta práctica suponía la asignación de los ingresos del ejercicio a la partida «Saldo neto» de la provisión para la financiación del presupuesto operativo. Con fecha 31 de diciembre de 1992 se modificó ese método contable, de forma que la financiación del presupuesto operativo de 1993 corresponderá a los ingresos cobrados durante el ejercicio de 1993. El importe del saldo neto generado por la actividad de la CECA durante el ejercicio de 1992, por un total de 131 636 968 ecus, se ha dedicado al reforzamiento de la reserva dedicado a contingencias presupuestarias (nota 16). 3. DEPÓSITOS EN BANCOS CENTRALES Esta partida representa los activos de la CECA en los bancos centrales de los doce Estados miembros. 4. CRÉDITOS SOBRE ENTIDADES DE CRÉDITO 4.1. A la vista Esta partida incluye los créditos a la vista sobre CEDEL. 4.2. A plazo o con preaviso El plazo residual de estas operaciones se desglosa del modo siguiente: (en ecus) 31 de diciembre 1992 1991 hasta tres meses 382 962 987 421 074 157 de más de tres meses a un año 252 956 207 382 212 488 de más de un año 16 056 438 - Total 651 975 632 803 286 645 4.3. Préstamos El plazo residual de estas operaciones se desglosa del modo siguiente: (en ecus) 31 de diciembre 1992 1991 hasta tres meses 63 235 868 51 050 748 de más de tres meses a un año 304 540 293 294 276 498 de más de un año a cinco años 2 563 278 917 2 217 629 092 de más de cinco años 502 333 233 676 919 151 Total 3 433 388 311 3 239 875 489 5. CRÉDITOS SOBRE CLIENTES 5.1. Préstamos Los préstamos concedidos a las entidades de crédito se presentan en la partida «Créditos sobre entidades de crédito» (véase la nota 4). Los demás préstamos se desglosan del modo siguiente: (en ecus) 31 de diciembre 1992 1991 1. Préstamos concedidos con recursos ajenos Importes pendientes de cobro, excluidas primas de reembolso 4 196 379 653 4 085 515 680 Primas de reemboloso 45 000 000 45 000 000 Correcciones de valor (40 341 949) (3 781 296) Total parcial 4 201 037 704 4 126 734 384 2. Préstamos concedidos con cargo a la reserva especial y otros recursos propios para financiación de viviendas sociales 26 832 402 27 468 907 Total I 4 227 870 106 4 154 203 291 El plazo residual de estas operaciones se desglosa del modo siguiente a 31 de diciembre: 1992 1991 hasta tres meses 138 465 976 296 273 320 de más de tres meses a un año 451 572 667 532 460 889 de más de uno a cinco años 3 040 617 738 2 735 497 429 de más de cinco años 637 555 674 593 752 949 3. Préstamos con cargo al antiguo fondo de pensiones concedidos a los funcionarios de las Comunidades Europeas para la construcción de viviendas 37 514 170 33 422 568 4. Vencimientos de préstamos con demora e intereses de demora 1 706 063 88 584 802 Total general 4 267 090 339 4 276 210 661 Los préstamos están, en general, garantizados por fianzas de los Estados miembros, bancos, empresas y por hipotecas. 5.2. Exacción Antes de efectuar la corrección de valor, esta partida asciende a 20 195 663 ecus a 31 de diciembre de 1992 ( 18 687 124 ecus a 31 de diciembre de 1991). En particular, consta de una suma de 4 366 705 ecus en concepto de procedimientos judiciales (3 988 246 ecus a 31 de diciembre de 1991) y otra de 2 382 399 ecus en concepto de prórroga por almacenamiento de hulla (1 101 482 ecus a 31 de diciembre 1991). De conformidad con la decisión general adoptada en 1972, el pago de exacciones en concepto de hulla almacenada se prorroga provisionalmente. 5.3. Multas Después de efectuar la corrección de valor, la partida «Multas por cobrar» asciende a 1 615 162 ecus (1 754 070 ecus a 31 de diciembre de 1991). 6. OBLIGACIONES Y OTROS TÍTULOS DE RENTA FIJA 6.1. Valoración Las obligaciones y otros títulos de renta fija se valoran al coste medio de adquisición o al valor de mercado más bajos a 31 de diciembre de 1992. Esta norma no se aplica a los títulos que se consideran inmovilizaciones financieras (véase punto 6.5). 6.2. Composición Las obligaciones y otros títulos de renta fija se desglosan del modo siguiente: (en ecus) Correcciones de valor en valores mobiliarios dotación (rectificación) 31 de diciembre 1992 1991 DE EMISIÓN PÚBLICA - valor bruto - corrección de valor (707 422) 1 228 444 178 (7 569 606) 1 077 382 650 (8 277 028) - valor neto 1 220 874 572 1 069 105 622 OBLIGACIONES PROPIAS - valor bruto - corrección de valor - 67 638 521 - 88 954 023 - - valor neto 67 638 521 88 954 023 OTRAS FUENTES DE EMISIÓN - valor bruto - corrección de valor 389 002 201 417 847 (1 332 231) 156 392 171 (943 229) - valor neto 200 085 616 155 448 942 TOTAL - valor bruto - corrección de valor (318 420) 1 497 500 546 (8 901 837) 1 322 728 844 (9 220 257) - valor neto 1 488 598 709 1 313 508 587 6.3. Vencimiento en 1993 Los valores depositados en cartera que tienen su vencimiento final en el transcurso de 1993 ascienden a los siguientes importes totales (en ecus): - de emisión pública: 197 199 472 - obligaciones propias: 141 380 - otras fuentes de emisión: 39 784 660 Total 237 125 512 6.4. Cotización La cartera de valores está compuesta por los valores cotizados en bolsa, por valor 1 406 700 893 ecus, y por los títulos que no se cotizan en bolsa para el saldo, es decir, 81 897 816 ecus. 6.5. Inmovilizaciones financieras 6.5.1. Se consideran inmovilizaciones financieras los títulos que permanecen en cartera hasta su vencimiento final. Se trata principalmente de papel a corto plazo y obligaciones propias recompradas con vistas al servicio de los empréstitos CECA. 6.5.2. Los títulos con carácter de inmovilizaciones financieras se evalúan tomando como referencia el valor más bajo del coste medio de adquisición o del valor de reembolso. El valor de reembolso de dichos títulos es superior al coste medio de adquisición por un importe total de 9 498 106 ecus. 6.5.3. Las inmovilizaciones financieras se desglosan del modo siguiente (en ecus): - de emisión pública: 57 759 076 - obligaciones propias: 67 638 524 - otras fuentes de emisión: 6 827 125 Total 132 224 725 7. ACTIVOS MATERIALES E INMATERIALES (en ecus) Año de adquisición Precio de adquisición 31 de diciembre 1992 1991 Inmovilizado material: - inmuebles de París - inmeuble de Washington - inmueble de Lisboa - inmueble de Nueva York - inmueble de Camberra - inmueble de Marsella - inmueble de Windhoek 1990 1971 1986 1987 1987 1991 1992 8 804 938 882 654 1 265 526 2 132 944 2 350 603 406 679 1 129 004 1 470 688 759 240 1 399 910 1 941 869 338 899 1 072 554 1 529 524 843 600 1 539 901 2 136 056 372 789 - 5 983 161 5 421 871 Inmovilizado inmaterial: - derecho de superficie inmeuble de Milán 1986 879 883 539 937 599 930 Total del inmovilizado 6 523 098 6 021 801 Los inmuebles sitos en París son copropiedad de las tres instituciones. La parte correspondiente a la CECA es del 28 %. Los demás bienes inmobiliarios cuya única propietaria es la CECA se ponen a disposición de la Comisión a cambio de un alquiler que se utiliza para remunerar y amortizar los fondos investidos por la CECA. Cuando dichos inmuebles se hayan amortizado completamente, se transferirá la propiedad a la Comunidad Económica Europea. En este contexto, la CECA adquirió en 1992 tres inmuebles en Windhoek, Namibia. 8. OTROS ACTIVOS (en ecus) 31 de diciembre 1992 1991 Préstamos, deudores morosos 55 836 021 4 992 807 Impuestos cartera de valores e IVA a recuperar 2 672 333 2 577 892 Préstamos a los funcionarios - otros 2 789 139 5 713 640 Otros 2 047 886 1 176 995 63 345 379 14 461 334 Correcciones de valor acumuladas (55 648 508) (3 738 733) Total 7 696 871 10 722 601 El aumento de la partida présamos y deudores morosos y de la partida correcciones de valor corresponde a la degradación de la situación financiera de varias grandes empresas siderúrgicas, a raíz de la grave crisis que sufre el sector del acero desde hace algún tiempo. 9. CUENTAS DE REGULARIZACIÓN DEL ACTIVO (en ecus) 31 de diciembre 1992 1991 Intereses devengados sobre préstamos 227 060 112 207 561 591 Intereses devengados sobre depósitos y cartera de valores, títulos 92 763 512 88 627 521 Exacción declarada en los meses de noviembre y diciembre exigible después del 31 de dicimbre 13 439 131 20 673 918 Gastos de emisión y primas de reembolso por amortizar 11 949 961 18 569 153 345 212 716 335 432 183 Correcciones de valor acumuladas (2 340 447) Total 342 872 269 335 432 183 10. DÉBITOS A ENTIDADES DE CRÉDITO El plazo residual de estas operaciones se desglosa del modo siguiente: (en ecus) 31 de diciembre 1992 1991 A la vista 5 840 231 - Hasta tres meses 101 126 985 332 641 259 De más de tres meses a un año 408 367 924 536 923 621 De más de un año a cinco años 1 757 000 976 1 495 925 208 De más de cinco años 718 842 926 657 375 006 Total 2 991 179 042 3 022 865 094 11. DÉBITOS REPRESENTADOS POR UN TÍTULO Una parte de los empréstitos vigentes a 31 de diciembre de 1992 vencen durante el ejercicio de 1993. Dicha parte representa la suma de 377 215 485 ecus. 12. OTROS PASIVOS (en ecus) 31 de diciembre 1992 1991 Contravalor en ecus de la diferencia entre las divisas recibidas y entregadas en el marco de operaciones de intercambio de divisas (SWAPS) 308 455 362 93 395 325 Cuenta corriente del presupuesto operativo CECA 31 197 886 8 882 422 Otros 26 333 649 5 644 781 Total 365 986 897 107 922 528 13. CUENTAS DE REGULARIZACIÓN DEL PASIVO (en ecus) 31 de diciembre 1992 1991 Intereses devengados sobre empréstitos y líneas de crédito 278 382 236 273 292 973 Comisiones devengadas sobre préstamos 741 369 786 920 Primas de reembolso de préstamos 5 815 000 10 405 000 Total 284 938 605 284 484 893 14. PROVISIONES PARA RIESGOS Y CARGAS (en ecus) 31 de diciembre 1992 1991 Provisión para el impuesto sobre rendimientos de capital (1) 4 834 353 4 367 533 Provisión para compras y ventas a plazo de títulos (2) 48 629 1 681 943 Provisión para acondicionamiento del edificio de París (3) 722 684 835 211 Provisión para gastos de asistencia (4) 200 000 200 000 Total 5 805 666 7 084 687 15. COMPROMISOS PARA EL PRESUPUESTO OPERATIVO CECA En 1992 los compromisos para el presupuesto operativo CECA evolucionaron de la forma siguiente: (en ecus) Compromisos a 31 de diciembre de 1991 Nuevos compromisos jurídicos Pagos Anulaciones Compromisos a 31 de diciembre de 1992 Readaptación 540 310 836 154 795 282 200 227 767 44 526 949 450 351 402 Investigación 232 769 324 120 230 550 107 721 203 7 887 564 237 391 107 Bonificación artículo 54 26 903 649 - 3 505 987 1 831 848 21 565 814 Bonificación artículo 56 302 558 405 106 000 000 43 794 967 12 932 789 351 830 649 Capítulo social siderurgia 115 713 545 46 191 600 28 938 750 8 429 541 124 536 854 Capítulo social carbón (RECHAR) 70 678 485 50 000 000 23 041 670 159 441 97 477 374 Total 1 288 934 244 477 217 432 407 230 344 75 768 132 1 283 153 200 16. PROVISIONES PARA LA FINANCIACIÓN DEL PRESUPUESTO OPERATIVO CECA (en ecus) Provisiones a 31 de diciembre de 1990 Movimentos a 31 de diciembre de 1991 Recuperación Dotación Provisiones a 31 de diciembre de 1991 Saldo neto del ejercicio (5): Ejercicio 1991 Reservas para contingencias presupuestaria (6) Ingresos extraordinarios para la financiación del presupuesto operativo de 1993 (7) 253 500 000 70 000 000 - 253 500 000 - - 131 636 968 51 000 000 201 636 968 51 000 000 Excedente de la ejecución del presupuesto operativo Ejercicio 1991 Ejercicio 1992 59 804 101 59 804 101 - 53 096 427 - 53 096 427 Total de las dotaciones recuperadas de la provisión para la financiación del presupuesto operativo CECA - 313 304 101 235 733 395 - Provisiones para multas y recargos por demora por cobrar posteriormente (8) 1 754 069 138 907 - 1 615 162 Total 385 058 170 313 443 008 235 733 395 307 348 557 17. RESERVAS Las reservas han evolucionado de la manera siguiente: (en ecus) Reservas a 31 de diciembre de 1991 antes de la distribución Distribución a 31 de diciembre de 1991 Traspasos 1992 Reservas a 31 de diciembre de 1992 antes de la distribución Distribución a 31 de diciembre de 1992 Reservas a 31 de diciembre de 1992 después de la distribución Fondo de garantía 482 885 000 - (53 000 000) 429 885 000 - 429 885 000 Reserva especial 188 980 000 - 188 980 000 - 188 980 000 Antiguo fondo de pen- siones 56 150 435 1 319 542 57 469 977 1 453 352 58 923 329 Total 728 015 435 1 319 542 (53 000 000) 676 334 977 1 453 352 677 788 329 El fondo de garantía se destina a la cobertura de las operaciones de empréstito y préstamo. A fin de poder cubrir parcialmente la constitución de correcciones de valor específicas derivadas de la degradación de la situación financiera de ciertas grandes empresas siderúrgicas, dado la grave crisis que sufre el sector desde hace algún tiempo, prevista por el presupuesto operativo, se han traspasado 53 millones de ecus del Fondo de garantía. A pesar de la disminución el ratio de solvencia de la CECA se mantiene en la banda del 14 % al 16 %, recomendado por un grupo de expertos internacionales para garantizar en función de su estatuto específico, el equilibrio de la estructura de su balance. La reserva especial está destinada a la concesión de préstamos con cargo a los recursos propios de la CECA para la financiación de viviendas sociales. El antiguo fondo de pensiones representaba, en su origen, el total de obligaciones por pensiones provistas por la CECA antes del 5 de marzo de 1968. A partir de esa fecha los Estados miembros se hicieron cargo de los compromisos para el pago de las pensiones de los funcionarios. Este fondo se utiliza para financiar préstamos a la construcción destinados a funcionarios de las Comunidades Europeas; también se ha utilizado para conceder préstamos especiales en las industrias del carbón y del acero. 18. ANÁLISIS DEL RESULTADO DEL EJERCICIO El resultado global de la CECA recibe la influencia tanto del resultado de las operaciones no presupuestarias (préstamos/empréstitos, colocaciones de tesorería, variaciones de los tipo de cambio) como del de las operaciones del presupuesto operativo CECA. 18.1. Operaciones no presupuestarias (en ecus) Resultado 31 de diciembre 1992 1991 Resultado de explotación antes de movimientos sobre las provisiones: - operaciones de préstamos/empréstitos 3 670 975 6 524 561 - intereses en cuentas bancarias 87 304 194 89 620 755 - operaciones en títulos en cartera 130 088 182 150 829 272 - diversos 5 672 055 603 357 Total 226 735 406 247 577 945 Movimientos sobre las provisiones: - Provisión para riesgos y cargas 1 434 783 (1 946 642) - reserva de reevaluación (9) (5 520 666) (633 848) - correcciones de valor en créditos (91 139 215) 9 676 420 Resultado de las operaciones no presupuestarias 131 510 308 254 673 875 18.2. Ejecución del presupuesto operativo CECA (en ecus) a 31 de diciembre 1992 1991 Ejecución del presupuesto Gastos: - gastos administrativos - compromisos jurídicos - varios 5 000 000 477 217 432 243 505 5 000 000 454 375 588 73 086 Total 482 460 937 459 448 674 Ingresos: - exacción (nota 24) - multas (nota 24) - fianzas (nota 24) - anulaciones de compromisos jurídicos (nota 24) - varios - recuperación del excedente del presupuesto precedente (nota 16) - recuperación del saldo neto (nota 16) 146 473 186 - 8 75 768 132 11 937 59 804 101 253 500 000 175 054 804 - 18 348 32 311 852 16 202 91 351 569 220 500 000 Total 535 557 364 519 252 775 Resultado de ejecución del presupuesto 53 096 427 59 804 101 (en ecus) a 31 de diciembre 1992 1991 Resultado de las operaciones no presupuestarias 131 510 308 254 673 875 Resultado de la ejecución del presupuesto 53 096 427 59 804 101 Recuperación del Fondo de garantía 53 000 000 Total 237 606 735 314 477 976 Dotación de las provisiones para la financiación del presupuesto operativo del ejercicio siguiente: - excedente de la ejecución del presupuesto - reservas para contingencias presupuestarias - saldo neto - ingresos extraordinarios presupuesto 93 53 096 427 131 636 968 - 51 000 000 59 804 101 - 253 500 000 - Resultado antes de la distribución 1 873 340 1 173 875 19. TANTO ALZADO PARA GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Se ha ingresado una suma de 5 millones de ecus en el presupuesto administrativo de la Comisión de las Comunidades Europeas para cubrir, a tanto alzado, los gastos de administración de la CECA. 20. OTRAS CARGAS DE EXPLOTACIÓN (en ecus) 31 de diciembre 1992 1991 Gastos de empréstitos 420 531 601 827 Gastos Swift/Reuters 140 812 137 716 Otros 10 944 12 162 Total 572 287 751 705 21. CORRECCIONES DE VALOR DEL ACTIVO El aumento de la cifra correspondiente a las correcciones de valor del activo tiene su origen en la degradación de la situación financiera de varias grandes empresas siderúrgicas, dado la grave crisis que sufre el sector desde hace algún tiempo. 22. INTERESES COBRADOS (en ecus) 31 de diciembre 1992 1991 Intereses de préstamos 949 599 939 866 686 298 Primas de pago y reembolso 8 824 756 12 670 676 Intereses bancarios 88 810 339 89 799 136 Intereses de títulos de renta fija 124 484 602 125 091 970 Total 1 171 719 636 1 094 248 080 23. OTROS RENDIMIENTOS DE EXPLOTACIÓN (en ecus) 31 de diciembre 1992 1991 Ingresos de cupones y obligaciones prescritos 11 089 27 779 Alquileres de inmuebles 1 071 714 683 299 Diversos 114 433 9 771 Total 1 197 236 720 849 24. BENEFICIOS VINCULADOS AL PRESUPUESTO OPERATIVO (en ecus) 31 de diciembre 1992 1991 Exacción (10) 146 473 186 175 054 804 Multas (11) - - Garantías 8 18 348 Anulación de compromisos jurídicos 75 768 132 32 311 852 Diversos 10 610 16 202 Total 222 251 936 207 401 206 25. COMPROMISOS NO CONTABILIZADOS EN EL BALANCE 25.1. Compromisos recibidos (en ecus) a 31 de diciembre 1992 1991 a) Compromisos procedentes de operaciones de swap - compromisos de capital nocional vinculados a operaciones de swap de intereses - compromisos de capital vinculados a operaciones de swap de divisas e intereses 840 423 237 3 852 663 317 498 370 172 3 232 090 075 b) Compromisos sobre títulos - títulos comprados a plazo - títulos vendidos a plazo 25 308 647 - 62 781 715 - Total 4 718 395 201 3 793 241 962 25.2. Compromisos dados (en ecus) a 31 de diciembre 1992 1991 a) Préstamos concedidos - contratos de préstamos globales, líneas no utilizadas 1 829 227 870 1 778 170 000 - préstamos con cargo a recursos ajenos firmados y no desembolsados 851 968 081 365 528 748 - préstamos con cargo a recursos propios 18 238 892 26 412 033 b) Compromisos procedentes de operaciones de swap - compromisos de capital nocional vinculados a operaciones de swap de intereses 840 423 237 498 370 172 - compromisos de capital vinculados a operaciones de swap de divisas e intereses 4 122 694 510 3 325 904 400 c) Compromisos sobre títulos - títulos comprados a plazo - títulos vendidos a plazo 25 308 647 - 62 781 715 - d) Ingresos de cupones y obligaciones vencidos 11 089 27 779 Total 7 687 872 326 6 057 194 847 EVOLUCIÓN DE LA SITUACIÓN FINANCIERA PARA 1992 Y 1991 (en milliones de ecus) 1992 1991 Origen de los fondos: Saldo de la cuenta de pérdidas y ganancias 1,9 1,1 Partidas que no implican movimentos de fondos: - amortizaciones de gastos de emisión y de prima de reembolso 2,7 3,0 - correcciones de valor de valores mobiliarios (rectificación) (0,3) (20,1) - correcciones de valor de valores inmobiliarios 0,8 0,9 - correcciones de valor de títulos de crédito (neto) 91,2 (9,7) - incremento de la partida «Provisión para compromisos jurídicos» (disminución) (5,7) 112,7 - incremento de la partida «Provisión para la financiación del presupuesto operatico CECA» (disminución) (78,1) 1,2 - incremento de las cuentas de regularización del pasivo (disminución) 4,9 31,1 - disminución de las cuentas de regularización del activo y gastos de emisión - prima de reembolso (incremento) (16,9) (48,4) - incremento de la partida «Los demás pasivos» (disminución) 258,1 (37,9) - disminución de las partidas recogidas en «Los demás activos» (incremento) 2,1 (16,0) - dotación de la provisión para pérdidas y gastos (1,3) 1,7 - dotación de la provisión para variación del tipo del ecu (rectificación) 5,5 0,7 - contribución pendiente de los nuevos Estados miembros - - - ajuste del tipo de cambio en empréstitos y préstamos (190,3) 6,4 - recobros del Fondo de garantía (53,0) - TOTAL DE LOS FONDOS 21,6 26,7 Otros recursos: - vencimientos de empréstitos 1 474,4 1 445,7 - reembolso de préstamos 1 295,2 889,8 - contribución de los nuevos Estados miembros, parte pagada - - TOTAL DE LOS RECURSOS 2 791,2 2 362,2 Aplicación de los fondos: - entregas de préstamos 1 405,0 1 471,2 - reembolso de empréstitos 1 259,9 1 003,7 - incremento de los activos bancarios y la cartera (disminución) 125,0 (113,6) - adquisición y construcción de inmuebles 1,3 0,9 TOTAL DE LAS APLICACIONES 2 791,2 2 362,2 EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO OPERATIVO CECA PARA EL EJERCICIO 1992 (en millones de ecus) Empleos Previsiones (12) Ejecución Operaciones a financiar con los recursos del ejercicio (a fondo perdido): 1. Gastos administrativos 5 5 2. Ayudas a la readaptación (artículo 56) 170 154,8 3. Ayudas a la investigación (artículo 55) 123 120,2 3.1. Acero (13) 3.2. Carbón (13) 3.3. Social (13) 58 50 15 58 47,7 14,5 4. Ayudas en forma de bonificaciones de intereses 131 106 4.1. Inversiones (artículo 54) 25 0 4.2. Reconversión (artículo 56) (14) 106 106 5. Medidas sociales vinculadas a la reestructuración siderúrgica 53 46,2 6. Medidas sociales vinculadas a la reestructuración del carbón (14) 50 50 Excedente 4 53,1 TOTAL DEL PRESUPUESTO 536 535,3 TOTAL DEL PRESUPUESTO 536 535,3 Operaciones financiadas por préstamos con recursos propios Origen de los recursos propios Viviendas sociales 18 18 Reserva especial y antiguo fondo en pensiones CECA 18 18 Recursos Previsiones (1) Ejecución Recursos del ejercicio: 1. Recursos corrientes 1.1. Productos exacción al 0,27 % 150,2 146,2 1.2. Saldo neto del ejercicio anterior 253,5 253,5 1.3. Multas y recargos por demora (4) 2,15 0 1.4. Otros p.m. p.m. (5) 2. Anulación de compromisos que previsiblemente no se realizarán 70,35 75,8 3. Recursos no utilizados del ejercicio anterior 59,8 59,8 4. Ingresos extraordinarios Medidas sociales vinculadas a la reestructuración siderúrgica p.m. p.m. 5. Recursos de la reserva para contingencias p.m. p.m. (1) Se ha constituido esta provisión para permitir que la CECA afronte las obligaciones derivadas de una operación sobre títulos en la cual subsiste una diferencia de interpretación a propósito de la aplicación de un impuesto sobre los rendimientos del capital. (2) Se ha constituido esta provisión para cubrir los riesgos de variación de las cotizaciones derivados de la existencia, al final del ejercicio, de operaciones de compra y venta de títulos a plazo. (3) Provisión constituida a partir del saldo favorable por la venta del inmueble de París a fines de 1990 para permitir la compra de aparcamientos, en 1991, y el acondicionamiento del efificio de la avenida H. Martin. El acondicionamiento concluirá en 1993 y el saldo podrá entonces distribuirse entre la CECA, la CEEA y la CEE a prorrata de su aportación inicial a la compra del inmueble de París. (4) Se ha constituido esta provisión para permitir la cobertura de los gastos de asistencia y otros imprevistos. Este riesgo sobre todo en el ámbito jurîdico, dado que la CECA, en sus operaciones, recurre con menos frecuencia a agentes nacionales que se hagan cargo de todos los gastos de intervención relacionados con dichas operaciones.(5) Hasta el 31 diciembre de 1991 el saldo neto de la actividad financiera de la CECA constituido en provisión al término del ejercicio contribuye a los recursos del presupuesto operativo CECA del ejercicio siguiente. A partir del 31 de diciembre de 1992, el método contable (nota 2) ha sufrido modificaciones. (6) Esta reserva se destina a la cobertura de: - hasta un importe de 70 millones de ecus, de las necesidades del presupuesto operativo de 1993 tal como se aprobaron; - hasta 85,6 milliones de ecus, de indemnización máxima que la CECA deberá, probablemente, conceder a las empresas como resultado del perjuicio sufrido en aplicación del régimen de cuotas vigente de octubre de 1980 a junio de 1988. - para el saldo de 46 millones de ecus, la cobertura de las posibles diferencias entre los gastos comprometidos y los ingresos generados por la actividad durante el ejercicio presupuestario a causa del cambio de método al que alude la nota 2. (7) En el marco de la financiación del presupuesto operativo CECA 1993 de un capítulo social siderúrgico complementario, la CECA ha creado una provisión de 51 millones de ecus. (8) Las multas se consideran recursos de la CECA sólo cuando han sido efectivamente cobradas. Por tanto, las multas impuestas que aún no se han cobrado se constituyen en provisión. (9) Durante el ejercicio de 1992, la evolución de los tipos de cambio supuso un beneficio por conversión de 5 520 666 ecus, que se han compensado con una dotación de la reserva de revalorización. La cifra de beneficios fue de 633 848 ecus en 1991.(10) El Tratado autoriza a la CECA a imponer una exacción sobre la producción de carbón y acero de las empresas de la Comunidad. Los valores medios comunitarios de los diferentes productos sometidos a la exacción sirven de base de cálculo. A partir del 1 de enero de 1980, se aplicó un tipo de exacción del 0,31 %. En 1992 el tipo de exacción que se aplicó fue del 0,27 %; para 1993, el 23 de diciembre de 1992 la Comisión decidió fijarla en el 0,25 %. Con fecha 31 de diciembre de 1992, los beneficios por exacción incluyen la suma de 110 911 ecus en concepto de recargos por demora (276 819 ecus a 31 de diciembre de 1991). (11) Esta partida consta de los ingresos procedentes de multas impuestas por la Comisión conforme a los artículos 58 y 60 del Tratado CECA y de los recargos por demora devengados.(12) Previsiones de ejecución de la Comisión a 17 de noviembre de 1992 (DO no C 307 de 25. 11. 1992). (13) Ayudas para proyectos que ocasionen un impacto específico en el medio ambiente previsiones: líneas 3.1.: 8 ejecución: líneas 3.1.: 6,9 3.2.: 16 3.2.: 16,7 3.3.: 3 3.3.: 3,7 4.1.: 1,9 4.1.: - (14) Importes que se pueden deducir del programa RECHAR: previsiones: líneas 4.2.: 50 ejecución: líneas 4.2.: 44,8 6.: 50 6.: 50 (4) El importe restante adeudado a la CECA a 31 de diciembre de 1992 asciende a 1 622 199 ecus. (5) El importe efectivamente cobrado es de 10 618 ecus.