II 
(Actos no legislativos)  
REGLAMENTOS  
REGLAMENTO DE EJECUCIÓN (UE) 2021/451 DE LA COMISIÓN  
de 17 de diciembre de 2020  
por el que se establecen normas técnicas de ejecución para la aplicación del Reglamento (UE) 
n. o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en relación con la comunicación de 
información con fines de supervisión por parte de las entidades, y por el que se deroga el 
Reglamento de Ejecución (UE) n.  o 680/2014  
(Texto pertinente a efectos del EEE)  
LA COMISIÓN EUROPEA,  
Visto el Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea,  
Visto el Reglamento (UE) n.  o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los 
requisitos prudenciales de las entidades de crédito y las empresas de inversión, y por el que se modifica el Reglamento 
(UE) n.  o 648/2012 (  1 ), y en particular su artículo 415, apartado 3, párrafo primero, su artículo 415, apartado 3  bis , 
párrafo primero, y su artículo 430, apartado 7, párrafo primero, y apartado 9, párrafo segundo,  
Considerando lo siguiente:  
(1) Sin perjuicio de las facultades de las autoridades competentes en virtud del artículo 104, apartado 1, letra j), de la 
Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo (  2 ), el Reglamento de Ejecución (UE) n.  o 680/2014 de 
la Comisión (  3 ) establece, sobre la base del artículo 430 del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, un marco coherente de 
comunicación de información. El Reglamento de Ejecución (UE) n.  o 680/2014 ha sido modificado en varias 
ocasiones a raíz de las modificaciones del Reglamento (UE) n.  o 575/2013 adoptadas para introducir, desarrollar 
o adaptar elementos prudenciales.  
(2) Las disposiciones del presente Reglamento están estrechamente vinculadas, puesto que se refieren a obligaciones de 
información de las entidades. En aras de la coherencia entre tales disposiciones, que deben entrar en vigor 
simultáneamente, y con vistas a ofrecer a las personas sujetas a las obligaciones que contienen una visión global 
de las mismas y la posibilidad de acceder a ellas conjuntamente, resulta conveniente reunir todas las normas 
técnicas de ejecución relacionadas prescritas por el Reglamento (UE) n.  o 575/2013 en un solo Reglamento.  
(3) Teniendo en cuenta las normas internacionales del Comité de Supervisión Bancaria de Basilea, el Reglamento (UE) 
2019/876 del Parlamento Europeo y del Consejo (  4 ) modificó diversos aspectos del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, 
tales como la ratio de apalancamiento, el requisito de financiación estable neta, los requisitos de fondos propios y 
pasivos admisibles, el riesgo de contraparte, el riesgo de mercado, las exposiciones a entidades de contrapartida 
central, las exposiciones a organismos de inversión colectiva, las grandes exposiciones y los requisitos de presen ­
tación y divulgación de información. El marco de comunicación de información establecido en el Reglamento de 
Ejecución (UE) n.  o 680/2014 debe, por tanto, revisarse, y el conjunto de plantillas para la recopilación de 
información y su comunicación con fines de supervisión debe actualizarse.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1  
( 1 ) DO L 176 de 27.6.2013, p. 1.  
( 2 ) Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, relativa al acceso a la actividad de las e ntidades 
de crédito y a la supervisión prudencial de las entidades de crédito y las empresas de inversión, por la que se modifica la Dir ectiva 
2002/87/CE y se derogan las Directivas 2006/48/CE y 2006/49/CE (DO L 176 de 27.6.2013, p. 338).  
( 3 ) Reglamento de Ejecución (UE) n.  o 680/2014 de la Comisión por el que se establecen normas técnicas de ejecución en relación con la 
comunicación de información con fines de supervisión por parte de las entidades, de conformidad con el Reglamento (UE) 
n. o 575/2013 (DO L 191 de 28.6.2014, p. 1).  
( 4 ) Reglamento (UE) 2019/876 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 20 de mayo de 2019, por el que se modifica el Reglamento 
(UE) n.  o 575/2013 en lo que se refiere a la ratio de apalancamiento, la ratio de financiación estable neta, los requisitos de fondos 
propios y pasivos admisibles, el riesgo de crédito de contraparte, el riesgo de mercado, las exposiciones a entidades de contra partida 
central, las exposiciones a organismos de inversión colectiva, las grandes exposiciones y los requisitos de presentación y divu lgación 
de información, y el Reglamento (UE) n.  o 648/2012 (DO L 150 de 7.6.2019, p. 1).
 (4) El Reglamento (UE) 2019/876 introdujo en el Reglamento (UE) n.  o 575/2013 un requisito de ratio de apalanca ­
miento de capital de nivel 1 calculado en el 3 %, una serie de ajustes en el cálculo de la exposición correspondiente 
a la ratio de apalancamiento y un requisito de colchón de ratio de apalancamiento para las entidades identificadas 
como entidades de importancia sistémica mundial (EISM), de conformidad con la Directiva 2013/36/UE. La 
comunicación de información sobre la ratio de apalancamiento debe, por tanto, actualizarse para reflejar dichos 
requisitos y ajustes en el cálculo de la exposición.  
(5) El Reglamento (UE) 2019/876 introdujo en el Reglamento (UE) n.  o 575/2013 requisitos de comunicación de 
información sobre la ratio de financiación estable neta (NSFR), incluidos requisitos simplificados. Por tanto, es 
necesario establecer un nuevo conjunto de plantillas e instrucciones para la comunicación de información.  
(6) El Reglamento (UE) 2019/876 introdujo en el Reglamento (UE) n.  o 575/2013 un nuevo factor de apoyo que se 
debe aplicar a las exposiciones correspondientes a proyectos de infraestructuras y enfoques actualizados para el 
cálculo de los importes ponderados por riesgo de las exposiciones a organismos de inversión colectiva. Por tanto, 
es necesario establecer, de conformidad con el marco de divulgación de información, nuevas plantillas e ins ­
trucciones para la comunicación de información sobre el riesgo de crédito, así como actualizar las instrucciones 
actuales.  
(7) El Reglamento (UE) 2019/876 sustituyó en el Reglamento (UE) n.  o 575/2013 el método estándar por un método 
estándar más sensible al riesgo para el riesgo de contraparte y una versión simplificada (el método estándar 
simplificado para el riesgo de contraparte) para las entidades que cumplen criterios de admisibilidad predefinidos. 
El método de la exposición original, aunque revisado, sigue estando disponible para las entidades que cumplen 
criterios predefinidos. Por tanto, es necesario añadir nuevas plantillas e instrucciones para la comunicación de 
información sobre el riesgo de contraparte y actualizar las instrucciones actuales.  
(8) El Reglamento (UE) 2019/876 sustituyó en el Reglamento (UE) n.  o 575/2013 las referencias al «capital admisible» 
en el cálculo de las grandes exposiciones por referencias al «capital de nivel 1» e introdujo otro umbral para la 
comunicación de información sobre las grandes exposiciones en base consolidada. Por tanto, la comunicación de 
información sobre las grandes exposiciones debe actualizarse.  
(9) El Reglamento (UE) 2019/630 del Parlamento Europeo y del Consejo (  5 ) introdujo en el Reglamento (UE) 
n. o 575/2013 un mecanismo de protección prudencial en relación con las exposiciones dudosas que impone 
una deducción de los fondos propios de las entidades cuando las exposiciones dudosas no están suficientemente 
cubiertas por provisiones u otros ajustes, siguiendo un calendario predefinido para constituir una cobertura 
completa a lo largo del tiempo. Dicho mecanismo de protección prudencial se basa en las definiciones de 
«exposición dudosa» y «medidas de reestructuración o refinanciación» establecidas en el Reglamento de Ejecución 
(UE) n.  o 680/2014. Por tanto, es necesario modificar las plantillas y las instrucciones para garantizar que exista una 
única definición de «exposición dudosa» y de «medidas de reestructuración o refinanciación» tanto con fines de 
comunicación de información como a efectos del mecanismo de protección prudencial. También son necesarias 
nuevas plantillas de recopilación de información para el cálculo del mecanismo de protección.  
(10) El Reglamento (UE) 2019/2033 del Parlamento Europeo y del Consejo (  6 ) deroga, con efecto a partir del 26 de 
junio de 2026, la parte tercera, título I, capítulo 1, sección 2 (artículos 95 a 98), del Reglamento (UE) 
n. o 575/2013. Por esta razón, las disposiciones sobre comunicación de información relativa a los grupos cons ­
tituidos exclusivamente por empresas de inversión sujetas a los artículos 95 y 96 del Reglamento (UE) 
n. o 575/2013, de forma individual o en base consolidada, dejarán, en principio, de aplicarse el 26 de junio de 
2026.  
(11) En vista del alcance de estas modificaciones y en aras de la claridad, resulta apropiado derogar el Reglamento de 
Ejecución (UE) n.  o 680/2014 y sustituirlo por el presente Reglamento.  
(12) El Reglamento (UE) 2020/873 del Parlamento Europeo y del Consejo (  7 ) forma parte de una serie de medidas para 
mitigar la incidencia de la pandemia de COVID-19 en las entidades de toda la Unión. Dicho Reglamento introdujo 
ciertas modificaciones en el Reglamento (UE) n.  o 575/2013 y el Reglamento (UE) 2019/876 que inciden en la 
comunicación de información con fines de supervisión. Dichas modificaciones deben, por tanto, reflejarse en el 
marco de comunicación de información.  
(13) Las entidades deben comenzar a comunicar información con fines de supervisión a partir del final del segundo 
trimestre de 2021. Sin embargo, la comunicación de información sobre el colchón de ratio de apalancamiento 
debe comenzar a partir de enero de 2023, ya que la aplicación de los requisitos relativos a dicho colchón fue 
pospuesta a enero de 2023 por el Reglamento (UE) 2020/873.ES L 97/2 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
( 5 ) Reglamento (UE) 2019/630 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 17 de abril de 2019, por el que se modifica el Reglamento 
(UE) n.  o 575/2013 en lo que respecta a la cobertura mínima de pérdidas derivadas de exposiciones dudosas (DO L 111 de 25.4.2019, 
p. 4).  
( 6 ) Reglamento (UE) 2019/2033 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 27 de noviembre de 2019, relativo a los requisitos 
prudenciales de las empresas de servicios de inversión, y por el que se modifican los Reglamentos (UE) n.  o 1093/2010, (UE) 
n. o 575/2013, (UE) n.  o 600/2014 y (UE) n.  o 806/2014 (DO L 314 de 5.12.2019, p. 1).  
( 7 ) Reglamento (UE) 2020/873 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 24 de junio de 2020, por el que se modifican el Reglamento 
(UE) n.  o 575/2013 y el Reglamento (UE) 2019/876 en lo relativo a determinadas adaptaciones realizadas en respuesta a la pandemia 
de COVID-19 (DO L 204 de 26.6.2020, p. 4).
 (14) El presente Reglamento se basa en los proyectos de normas técnicas de ejecución presentados a la Comisión por la 
Autoridad Bancaria Europea (ABE).  
(15) La ABE ha llevado a cabo consultas públicas abiertas sobre los proyectos de normas técnicas de ejecución en que se 
basa el presente Reglamento, ha analizado los costes y beneficios potenciales conexos y ha recabado el asesora ­
miento del Grupo de Partes Interesadas del Sector Bancario establecido de conformidad con el artículo 37 del 
Reglamento (UE) n.  o 1093/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo (  8 ), salvedad hecha de las disposiciones que 
reflejan las modificaciones introducidas en el Reglamento (UE) n.  o 575/2013 por el Reglamento (UE) 2020/873. La 
ABE juzgó que habría sido extremadamente desproporcionado llevar a cabo consultas públicas o un análisis coste- 
beneficio sobre dichas disposiciones, ya que se refieren a muy pocas filas de las plantillas de información sobre 
solvencia y apalancamiento y no es probable que afecten sustancialmente a los costes de comunicación de 
información. Además, dicha consulta pública o un análisis coste-beneficio impediría que los supervisores recopi ­
laran de forma oportuna los datos pertinentes de manera coherente y regular.  
(16) Con objeto de que las entidades dispongan de tiempo suficiente para prepararse de cara a la comunicación de 
información de conformidad con el presente Reglamento, este debe entrar en vigor el día siguiente al de su 
publicación en el  Diario Oficial de la Unión Europea . 
HA ADOPTADO EL PRESENTE REGLAMENTO:  
Artículo 1  
Objeto y ámbito de aplicación  
El presente Reglamento establece los formatos y plantillas uniformes de comunicación de información, las instrucciones y 
metodología para el uso de dichas plantillas, la frecuencia y las fechas de comunicación de información, las definiciones y 
las soluciones informáticas para la comunicación de información por las entidades a sus autoridades competentes, de 
conformidad con el artículo 415, apartados 3 y 3  bis , y el artículo 430, apartados 1 a 4 y apartados 7 y 9, del 
Reglamento (UE) n.  o 575/2013.  
Artículo 2  
Fechas de referencia de la información  
1. Las entidades transmitirán a las autoridades competentes información actual en las fechas de referencia siguientes:  
a) información mensual: el último día de cada mes;  
b) información trimestral: el 31 de marzo, el 30 de junio, el 30 de septiembre y el 31 de diciembre;  
c) información semestral: el 30 de junio y el 31 de diciembre;  
d) información anual: el 31 de diciembre.  
2. La información referida a un determinado período, presentada en las plantillas incluidas en los anexos III y IV y de 
acuerdo con las instrucciones del anexo V, se suministrará acumulativamente desde el primer día del ejercicio contable 
hasta la fecha de referencia.  
3. Cuando las entidades estén facultadas por la legislación nacional para comunicar su información financiera sobre la 
base de la fecha de cierre de su ejercicio contable, no coincidiendo este con el año natural, podrán adaptarse en 
consecuencia las fechas de referencia, de modo que se facilite información financiera e información con fines de 
identificación de entidades de importancia sistémica mundial (EISM) y de asignación de porcentajes de colchón de 
EISM cada tres, seis o doce meses, respectivamente, a partir del cierre del ejercicio contable.  
Artículo 3  
Fechas de envío de la información  
1. Las entidades transmitirán la información a las autoridades competentes al cierre de la jornada en las siguientes 
fechas de envío:  
a) información mensual: el 15.  o día natural siguiente a la fecha de referencia;ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/3  
( 8 ) Reglamento (UE) n.  o 1093/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 24 de noviembre de 2010, por el que se crea una 
Autoridad Europea de Supervisión (Autoridad Bancaria Europea), se modifica la Decisión n.  o 716/2009/CE y se deroga la Decisión 
2009/78/CE de la Comisión (DO L 331 de 15.12.2010, p. 12).
 b) información trimestral: el 12 de mayo, el 11 de agosto, el 11 de noviembre y el 11 de febrero;  
c) información semestral: el 11 de agosto y el 11 de febrero;  
d) información anual: el 11 de febrero.  
2. Cuando el día de envío sea festivo en el Estado miembro de la autoridad competente a la que deba facilitarse la 
información, o bien sábado o domingo, los datos se presentarán en el siguiente día hábil.  
3. Cuando las entidades comuniquen su información financiera o la información con fines de identificación de 
entidades de importancia sistémica mundial (EISM) y de asignación de porcentajes de colchón de EISM en fechas de 
referencia adaptadas, basadas en el cierre de su ejercicio contable, de acuerdo con lo indicado en el artículo 2, apartado 3, 
las fechas de envío podrán adaptarse a su vez, de modo que se mantenga el mismo espacio de tiempo desde la fecha de 
referencia adaptada.  
4. Las entidades podrán presentar cifras no auditadas. Cuando las cifras auditadas no coincidan con las cifras no 
auditadas que se hayan presentado, se transmitirán sin demora indebida las cifras auditadas y revisadas. Las cifras no 
auditadas son cifras que no han recibido la opinión de un auditor externo, mientras que las auditadas son las cifras 
fiscalizadas por un auditor externo que ha formulado una opinión de auditoría.  
5. Se presentarán asimismo a las autoridades competentes, sin demora indebida, cualesquiera otras correcciones de la 
información presentada.  
Artículo 4  
Umbrales de declaración — Criterios de entrada y salida  
1. Las entidades que cumplan las condiciones establecidas en el artículo 4, apartado 1, punto 145, del Reglamento (UE) 
n. o 575/2013 empezarán a comunicar información como entidades pequeñas y no complejas en la primera fecha de 
referencia después de que se cumplan dichas condiciones. Cuando las entidades dejen de cumplir esas condiciones, dejarán 
de comunicar la información en la primera fecha de referencia posterior.  
2. Las entidades que cumplan las condiciones establecidas en el artículo 4, apartado 1, punto 146, del Reglamento (UE) 
n. o 575/2013 empezarán a comunicar información como entidades grandes en la primera fecha de referencia después de 
que se cumplan dichas condiciones. Cuando las entidades dejen de cumplir esas condiciones, dejarán de comunicar la 
información en la primera fecha de referencia posterior.  
3. Las entidades empezarán a comunicar la información sujeta a los umbrales establecidos en el presente Reglamento 
en la fecha de referencia siguiente a la superación de dichos umbrales en dos fechas de referencia consecutivas. Las 
entidades podrán dejar de comunicar la información sujeta a los umbrales establecidos en el presente Reglamento en la 
fecha de referencia siguiente cuando se sitúen por debajo de los umbrales pertinentes en tres fechas de referencia 
consecutivas.  
Artículo 5  
Comunicación de información sobre los fondos propios y los requisitos de fondos propios de forma individual 
— información trimestral  
1. A fin de comunicar información sobre los fondos propios y los requisitos de fondos propios de conformidad con el 
artículo 430, apartado 1, letra a), del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, de forma individual, las entidades presentarán la 
información a que se hace referencia en el presente artículo con frecuencia trimestral.  
2. Las entidades presentarán la información sobre los fondos propios o los requisitos de fondos propios que se 
especifica en el anexo I, plantillas 1 a 5, de conformidad con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 1.  
3. Las entidades presentarán la información sobre las exposiciones al riesgo de crédito y al riesgo de contraparte 
calculadas con arreglo al método estándar que se especifica en el anexo I, plantilla 7, de conformidad con las ins ­
trucciones del anexo II, parte II, punto 3.2.  
4. Las entidades presentarán la información sobre las exposiciones al riesgo de crédito y al riesgo de contraparte 
calculadas con arreglo al método basado en calificaciones internas que se especifica en el anexo I, plantillas 8.1 y 8.2, de 
conformidad con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 3.3.  
5. Las entidades presentarán la información sobre el desglose geográfico de las exposiciones por países, así como las 
exposiciones agregadas correspondientes al total, que se especifica en el anexo I, plantilla 9, de conformidad con las 
instrucciones del anexo II, parte II, punto 3.4.ES L 97/4 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Las entidades presentarán la información indicada en las plantillas 9.1 y 9.2, y en particular la información sobre el 
desglose geográfico de las exposiciones por países, cuando las exposiciones originales no nacionales en todos los países 
distintos del propio y en todas las categorías de exposición, tal como se comunican de conformidad con el anexo I, 
plantilla 4, fila 0850, sean iguales o superiores al 10 % del total de las exposiciones originales nacionales y no nacionales 
comunicadas de conformidad con el anexo I, plantilla 4, fila 0860. Se considerarán nacionales las exposiciones frente a 
contrapartes situadas en el Estado miembro en el que esté establecida la entidad.  
Se aplicarán los criterios de entrada y salida establecidos en el artículo 4.  
6. Las entidades presentarán la información sobre el riesgo de contraparte que se especifica en el anexo I, plantillas 
34.01 a 34.05 y 34.08 a 34.10, de conformidad con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 3.9.  
7. Las entidades que apliquen el método estándar o el método de modelos internos para el cálculo de las exposiciones 
al riesgo de contraparte de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 6, secciones 3 y 6, del Reglamento (UE) 
n. o 575/2013, presentarán la información sobre el riesgo de contraparte que se especifica en el anexo I, plantilla 34.06, 
de conformidad con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 3.9.7.  
8. Las entidades presentarán la información sobre las exposiciones de renta variable calculadas con arreglo al método 
basado en calificaciones internas que se especifica en el anexo I, plantilla 10, de conformidad con las instrucciones del 
anexo II, parte II, punto 3.5.  
9. Las entidades presentarán la información sobre el riesgo de liquidación que se especifica en el anexo I, plantilla 11, 
de conformidad con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 3.6.  
10. Las entidades presentarán la información sobre las exposiciones de titulización que se especifica en el anexo I, 
plantilla 13.01, de conformidad con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 3.7.  
11. Las entidades presentarán la información sobre los requisitos de fondos propios y las pérdidas en relación con el 
riesgo operativo que se especifica en el anexo I, plantilla 16, de conformidad con las instrucciones del anexo II, parte II, 
punto 4.1.  
12. Las entidades presentarán la información sobre los requisitos de fondos propios en relación con el riesgo de 
mercado que se especifica en el anexo I, plantillas 18 a 24, de conformidad con las instrucciones del anexo II, parte II, 
puntos 5.1 a 5.7.  
13. Las entidades presentarán la información sobre los requisitos de fondos propios en relación con el riesgo de ajuste 
de valoración del crédito que se especifica en el anexo I, plantilla 25, de conformidad con las instrucciones del anexo II, 
parte II, punto 5.8.  
14. Las entidades presentarán la información sobre valoración prudente que se especifica en el anexo I, plantilla 32, de 
conformidad con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 6, de la siguiente manera:  
a) todas las entidades presentarán la información que se especifica en el anexo I, plantilla 32.1, de conformidad con las 
instrucciones del anexo II, parte II, punto 6;  
b) las entidades que apliquen el enfoque principal con arreglo al Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión (  9 ), 
además de la información a que se refiere la letra a) del presente apartado, comunicarán la información que se 
especifica en el anexo I, plantilla 32.2, de conformidad con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 6;  
c) las entidades que apliquen el enfoque principal con arreglo al Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión y 
que rebasen el umbral a que se refiere el artículo 4, apartado 1, de dicho Reglamento, además de la información a que 
se refieren las letras a) y b) del presente apartado, comunicarán la información que se especifica en el anexo I, plantilla 
32.3 y 32.4, de conformidad con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 6.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/5  
( 9 ) Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión, de 26 de octubre de 2015, por el que se completa el Reglamento (UE) 
n. o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo relativo a las normas técnicas de regulación para la valoración prudente en  
el marco del artículo 105, apartado 14 (DO L 21 de 28.1.2016, p. 54).
 A efectos del presente apartado, no se aplicarán los criterios de entrada y salida establecidos en el artículo 4.  
15. Las entidades presentarán la información sobre los mecanismos de protección prudencial para exposiciones 
dudosas que se especifica en el anexo I, plantillas 35.01, 35.02 y 35.03, de conformidad con las instrucciones del anexo 
II, parte II, punto 8.  
Artículo 6  
Comunicación de información sobre los fondos propios y los requisitos de fondos propios de forma 
individual — información semestral  
1. A fin de comunicar información sobre los fondos propios y los requisitos de fondos propios de conformidad con el 
artículo 430, apartado 1, letra a) del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, de forma individual, las entidades presentarán la 
información a que se hace referencia en dicho artículo con frecuencia semestral.  
2. Las entidades presentarán la información sobre todas las exposiciones de titulización que se especifica en el anexo I, 
plantillas 14 y 14.01, de conformidad con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 3.8, excepto cuando formen parte 
de un grupo en el mismo país en el que estén sujetas a requisitos de fondos propios.  
3. Las entidades presentarán la información sobre las exposiciones soberanas de la forma siguiente:  
a) cuando el importe en libros agregado de los activos financieros del sector de la contraparte «Administraciones 
públicas» sea igual o superior al 1 % de la suma del importe en libros total de «Valores representativos de deuda» 
y «Préstamos y anticipos», las entidades presentarán la información que se especifica en el anexo I, plantilla 33, de 
conformidad con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 7, y seguirán las instrucciones del anexo V relativas a la 
plantilla 4, del anexo III o del anexo IV, según proceda, para calcular los valores pertinentes;  
b) cuando el valor comunicado de las exposiciones nacionales de activos financieros no derivados tal como se definen en 
la plantilla 33, fila 0010, columna 0010, del anexo I sea inferior al 90 % del valor comunicado de las exposiciones 
nacionales y no nacionales para el mismo punto de datos, las entidades que satisfagan las condiciones a que se refiere 
la letra a) presentarán la información que se especifica en el anexo I, plantilla 33, de conformidad con las instrucciones 
del anexo II, parte II, punto 7, con un desglose completo por país;  
c) las entidades que cumplan las condiciones de la letra a) y no cumplan la condición de la letra b) presentarán la 
información que se especifica en la plantilla 33, de conformidad con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 7, 
agregando las exposiciones a:  
i) nivel total, y  
ii) nivel nacional.  
Se aplicarán los criterios de entrada y salida del artículo 4, apartado 3.  
4. La información sobre pérdidas significativas relativas al riesgo operativo se comunicará de la siguiente manera:  
a) las entidades que calculen los requisitos de fondos propios en relación con el riesgo operativo con arreglo a la parte 
tercera, título III, capítulo 4, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013 comunicarán esa información tal como se especifica 
en el anexo I, plantillas 17.01 y 17.02, de acuerdo con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 4.2;  
b) las grandes entidades que calculen los requisitos de fondos propios en relación con el riesgo operativo con arreglo a la 
parte tercera, título III, capítulo 3, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013 comunicarán esa información tal como se 
especifica en el anexo I, plantillas 17.01 y 17.02, de acuerdo con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 4.2;  
c) las entidades distintas de las grandes entidades que calculen los requisitos de fondos propios en relación con el riesgo 
operativo con arreglo a la parte tercera, título III, capítulo 3, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013 comunicarán, de 
acuerdo con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 4.2, la información siguiente:  
i) la información que se especifica en el anexo I, plantilla 17.01, columna 0080, para las siguientes filas:  
— número de eventos (nuevos eventos) (fila 0910);  
— importe de pérdidas brutas (nuevos eventos) (fila 0920);  
— número de eventos sujetos a ajustes de pérdidas (fila 0930);ES L 97/6 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
— ajustes de pérdidas relativos a períodos de referencia anteriores (fila 0940);  
— máxima pérdida unitaria (fila 0950);  
— suma de las cinco mayores pérdidas (fila 0960);  
— total de recuperaciones directas de pérdidas (excluidos seguros y otros mecanismos de transferencia de riesgo) 
(fila 0970);  
— total de recuperaciones procedentes de seguros y otros mecanismos de transferencia de riesgo (fila 0980),  
ii) la información que se especifica en el anexo I, plantilla, 17.02;  
d) las entidades a que se refiere la letra c) podrán presentar el conjunto completo de información que se especifica en el 
anexo I, plantillas 17.01 y 17.02, de acuerdo con las instrucciones el anexo II, parte II, punto 4.2;  
e) las grandes entidades que calculen los requisitos de fondos propios en relación con el riesgo operativo con arreglo a la 
parte tercera, título III, capítulo 2, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013 comunicarán la información que se especifica en 
el anexo I, plantillas 17.01. y 17.02, de acuerdo con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 4.2;  
f) las entidades distintas de las grandes entidades que calculen los requisitos de fondos propios en relación con el riesgo 
operativo con arreglo a la parte tercera, título III, capítulo 2, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013 podrán comunicar la 
información que se especifica en el anexo I, plantillas 17.01 y 17.02, de acuerdo con las instrucciones del anexo II, 
parte II, punto 4.2.  
Se aplicarán los criterios de entrada y salida del artículo 4, apartado 3.  
5. Las entidades que apliquen el método estándar simplificado o el método de la exposición original para el cálculo de 
las exposiciones al riesgo de contraparte, de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 6, secciones 4 y 5, del 
Reglamento (UE) n.  o 575/2013, presentarán la información sobre el riesgo de contraparte que se especifica en el anexo I, 
plantilla 34.06, de acuerdo con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 3.9.7.  
Artículo 7  
Comunicación de información sobre los fondos propios y los requisitos de fondos propios en base consolidada  
A fin de comunicar información sobre los fondos propios y los requisitos de fondos propios de conformidad con el 
artículo 430, apartado 1, letra a), del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, en base consolidada, las entidades presentarán la 
información que se especifica en:  
a) los artículos 5 y 6 del presente Reglamento de Ejecución, en base consolidada, con la frecuencia que se señala en los 
mismos; y  
b) la plantilla 6 del anexo I, de acuerdo con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 2, en lo que respecta a los entes  
incluidos en el ámbito de consolidación, con una frecuencia semestral.  
Artículo 8  
Comunicación de información sobre los fondos propios y los requisitos de fondos propios — requisitos de 
información adicionales de forma individual y en base consolidada  
1. Las entidades que estén obligadas a hacer pública la información a que se refiere el artículo 438, letras e) o h), o el 
artículo 452, letras b), g) o h), del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, con la periodicidad prevista en el artículo 433  bis o el 
artículo 433  quater , según proceda, y de forma individual con arreglo al artículo 6 o en base consolidada con arreglo al 
artículo 13 de dicho Reglamento, según proceda, presentarán la información sobre el riesgo de crédito y el riesgo de 
contraparte que se especifica en el anexo I, plantillas 8.3, 8.4, 8.5, 8.5.1, 8.6, 8.7 y 34.11, del presente Reglamento con la 
misma periodicidad y sobre la misma base, siguiendo las instrucciones del anexo II, parte II, puntos 3.3 y 3.9.12, del 
presente Reglamento.  
2. Las entidades que estén obligadas a hacer pública la información a que se refiere el artículo 439, letra l), del 
Reglamento (UE) n.  o 575/2013, con la periodicidad prevista en el artículo 433  bis o el artículo 433  quater , según proceda, 
y de forma individual con arreglo al artículo 6 o en base consolidada con arreglo al artículo 13 de dicho Reglamento, 
según proceda, presentarán la información sobre el riesgo de contraparte que se especifica en el anexo I, plantilla 34.07, 
del presente Reglamento con la misma periodicidad y sobre la misma base, siguiendo las instrucciones del anexo II, parte 
II, punto 3.9.8, del presente Reglamento.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/7
 
Artículo 9  
Comunicación de información sobre los fondos propios y los requisitos de fondos propios para las empresas de 
inversión sujetas a los artículos 95 y 96 del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, de forma individual  
1. Las empresas de inversión que apliquen las disposiciones transitorias del artículo 57, apartado 3, del Reglamento 
(UE) 2019/2033 presentarán información según se establece en el presente artículo.  
2. A fin de comunicar información sobre los fondos propios y los requisitos de fondos propios de conformidad con el 
artículo 430, apartado 1, letra a), del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, de forma individual, con excepción de la infor ­
mación sobre la ratio de apalancamiento, las empresas de inversión que hagan uso del artículo 57, apartado 3, del 
Reglamento (UE) 2019/2033, con referencia al artículo 95 del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, presentarán la información 
que se especifica en el anexo I, plantillas 1 a 5, de conformidad con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 1, con 
una frecuencia trimestral.  
3. A fin de comunicar información sobre los fondos propios y los requisitos de fondos propios de conformidad con el 
artículo 430, apartado 1, letra a), del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, de forma individual, las empresas de inversión que 
hagan uso del artículo 57, apartado 3, del Reglamento (UE) 2019/2033, con referencia al artículo 96 del Reglamento (UE) 
n. o 575/2013, presentarán la información a que se refiere el artículo 5, apartados 1 a 5 y 8 a 13, y el artículo 6, apartado 
2, del presente Reglamento con la frecuencia establecida en dichos artículos.  
Artículo 10  
Comunicación de información sobre los fondos propios y los requisitos de fondos propios para los grupos 
constituidos exclusivamente por empresas de inversión sujetas a los artículos 95 y 96 del Reglamento (UE) 
n. o 575/2013, en base consolidada  
1. Las empresas de inversión que apliquen las disposiciones transitorias del artículo 57, apartado 3, del Reglamento 
(UE) 2019/2033 presentarán información según se establece en el presente artículo.  
2. A fin de comunicar información sobre los fondos propios y los requisitos de fondos propios de conformidad con el 
artículo 430, apartado 1, letra a), del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, en base consolidada, con excepción de la infor ­
mación sobre la ratio de apalancamiento, las empresas de inversión de los grupos constituidos exclusivamente por 
empresas de inversión que hagan uso del artículo 57, apartado 3, del Reglamento (UE) 2019/2033, con referencia al 
artículo 95 del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, presentarán la siguiente información en base consolidada:  
a) la información sobre los fondos propios y los requisitos de fondos propios que se especifica en el anexo I, plantillas 1 
a 5, de conformidad con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 1, con frecuencia trimestral;  
b) la información sobre los fondos propios y los requisitos de fondos propios relativa a los entes incluidos en el ámbito 
de consolidación que se especifica en el anexo I, plantilla 6, de conformidad con las instrucciones del anexo II, parte II, 
punto 2, con frecuencia semestral.  
3. A fin de comunicar información sobre los fondos propios y los requisitos de fondos propios de conformidad con el 
artículo 430, apartado 1, letra a), del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, en base consolidada, las empresas de inversión de 
los grupos constituidos exclusivamente por empresas de inversión sujetas al artículo 95 y empresas de inversión sujetas al 
artículo 96, o de los grupos constituidos exclusivamente por empresas de inversión que hagan uso del artículo 57, 
apartado 3, del Reglamento (UE) 2019/2033, con referencia al artículo 96 del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, presen ­
tarán la siguiente información en base consolidada:  
a) la información que se especifica en el artículo 5, apartados 1 a 5 y 8 a 13, y el artículo 6, apartado 2, del presente 
Reglamento, con la frecuencia establecida en dichos artículos;  
b) la información relativa a los entes incluidos en el ámbito de consolidación que se especifica en el anexo I, plantilla 6, 
de conformidad con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 2, con frecuencia semestral.  
Artículo 11  
Comunicación de información financiera en base consolidada para las entidades sujetas al Reglamento (CE) 
n. o 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo  ( 10 ) 
1. A fin de comunicar información financiera en base consolidada de conformidad con el artículo 430, apartados 3 o 
4, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, las entidades presentarán la información que se especifica en el anexo III en base 
consolidada, de conformidad con las instrucciones del anexo V.ES L 97/8 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
( 10 ) Reglamento (CE) n.  o 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 19 de julio de 2002, relativo a la aplicación de normas 
internacionales de contabilidad (DO L 243 de 11.9.2002, p. 1).
 2. La información a que se refiere el apartado 1 se presentará de la siguiente manera:  
a) la información que se especifica en el anexo III, parte 1, con frecuencia trimestral;  
b) la información que se especifica en el anexo III, parte 3, con frecuencia semestral;  
c) la información que se especifica en el anexo III, parte 4, salvo la información indicada en la plantilla 47, con 
frecuencia anual;  
d) la información que se especifica en el anexo III, parte 2, plantilla 20, con frecuencia trimestral cuando las entidades 
superen el umbral establecido en el artículo 5, apartado 5, párrafo segundo;  
e) la información que se especifica en el anexo III, parte 2, plantilla 21, con frecuencia trimestral cuando los activos 
tangibles sujetos a arrendamientos operativos sean iguales o superiores al 10 % de los activos tangibles totales 
comunicados de conformidad con el anexo III, parte 1, plantilla 1.1;  
f) la información que se especifica en el anexo III, parte 2, plantilla 22, con frecuencia trimestral cuando los ingresos 
netos por comisiones sean iguales o superiores al 10 % de la suma de los ingresos netos por comisiones y los ingresos 
netos por intereses comunicados de conformidad con el anexo III, parte 1, plantilla 2;  
g) la información que se especifica en el anexo III, parte 2, plantillas 23 a 26, con frecuencia trimestral cuando se 
cumplan las dos condiciones siguientes:  
i) la entidad no es una entidad pequeña y no compleja,  
ii) la ratio entre el importe en libros bruto de los préstamos y anticipos de la entidad que entran en el ámbito del 
artículo 47  bis, apartado 3, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013 y el importe en libros bruto total de los préstamos y 
anticipos que entran en el ámbito del artículo 47  bis, apartado 1, de dicho Reglamento es igual o superior al 5 %;  
h) la información que se especifica en el anexo III, parte 4, plantilla 47, con frecuencia anual cuando se cumplan las dos 
condiciones establecidas en la letra g) del presente apartado.  
A los efectos de la letra g), inciso ii), la ratio no incluirá los préstamos y anticipos clasificados como mantenidos para la 
venta, los saldos en efectivo en bancos centrales y los otros depósitos a la vista ni en el numerador ni en el denominador.  
A los efectos de las letras d) a h) del presente apartado, se aplicarán los criterios de entrada y salida a que se refiere el 
artículo 4, apartado 3.  
Artículo 12  
Comunicación de información financiera en base consolidada de las entidades que apliquen los marcos contables 
nacionales  
1. Cuando, de conformidad con el artículo 430, apartado 9, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, una autoridad 
competente haya ampliado a las entidades establecidas en un Estado miembro los requisitos de comunicación de 
información financiera, las entidades presentarán la información que se especifica en el anexo IV del presente Reglamento 
en base consolidada, de conformidad con las instrucciones del anexo V del presente Reglamento.  
2. La información a que se refiere el apartado 1 se presentará de la siguiente manera:  
a) la información que se especifica en el anexo IV, parte 1, con frecuencia trimestral;  
b) la información que se especifica en el anexo IV parte 3, con frecuencia semestral;  
c) la información que se especifica en el anexo IV, parte 4, salvo la información indicada en la plantilla 47, con 
frecuencia anual;  
d) la información que se especifica en el anexo IV, parte 2, plantilla 20, con frecuencia trimestral cuando las entidades 
superen el umbral establecido en el artículo 5, apartado 5, párrafo segundo;  
e) la información que se especifica en el anexo IV, parte 2, plantilla 21, con frecuencia trimestral cuando los activos 
tangibles sujetos a arrendamientos operativos sean iguales o superiores al 10 % de los activos tangibles totales, 
comunicados de conformidad con el anexo IV, parte 1, plantilla 1.1;ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/9
 
f) la información que se especifica en el anexo IV, parte 2, plantilla 22, con frecuencia trimestral cuando los ingresos 
netos por comisiones sean iguales o superiores al 10 % de la suma de los ingresos netos por comisiones y los ingresos 
netos por intereses, comunicados de conformidad con el anexo IV, parte 1, plantilla 2;  
g) la información que se especifica en el anexo IV, parte 2, plantillas 23 a 26, con frecuencia trimestral cuando se 
cumplan las dos condiciones siguientes:  
i) la entidad no es una entidad pequeña y no compleja;  
ii) la ratio de la entidad tal como se especifica en el artículo 11, apartado 2, letra g), inciso II), es igual o superior al 
5 %;  
h) la información que se especifica en el anexo IV, parte 4, plantilla 47, con frecuencia anual cuando se cumplan las dos 
condiciones establecidas en la letra g) del presente apartado.  
A los efectos de las letras d) a h) del presente apartado, se aplicarán los criterios de entrada y salida a que se refiere el 
artículo 4, apartado 3.  
Artículo 13  
Comunicación de pérdidas resultantes de préstamos garantizados mediante bienes inmuebles de conformidad 
con el artículo 430  bis, apartado 1, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, de forma individual y en base consolidada  
1. Las entidades presentarán la información que se especifica en el anexo VI, de conformidad con las instrucciones del 
anexo VII, en base consolidada, con frecuencia anual.  
2. Las entidades presentarán la información que se especifica en el anexo VI, de conformidad con las instrucciones del 
anexo VII, en base individual, con frecuencia anual.  
3. Cuando una entidad tenga una sucursal en otro Estado miembro, dicha sucursal presentará a la autoridad compe ­
tente del Estado miembro de acogida la información que se especifica en el anexo VI relativa a esa sucursal, de 
conformidad con las instrucciones del anexo VII, con frecuencia anual.  
Artículo 14  
Comunicación de información sobre grandes exposiciones de forma individual y en base consolidada  
1. A fin de comunicar información sobre las grandes exposiciones frente a clientes y grupos de clientes vinculados 
entre sí, de conformidad con el artículo 394 del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, de forma individual y en base conso ­
lidada, las entidades presentarán la información que se especifica en el anexo VIII, de conformidad con las instrucciones 
del anexo IX, con frecuencia trimestral.  
2. A fin de comunicar información sobre las veinte mayores exposiciones frente a clientes o grupos de clientes 
vinculados entre sí, de conformidad con el artículo 394, apartado 1, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, en base 
consolidada, las entidades sujetas a la parte tercera, título II, capítulo 3, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013 presentarán 
la información que se especifica en el anexo VIII, de conformidad con las instrucciones del anexo IX, con frecuencia 
trimestral.  
3. A fin de comunicar información sobre las exposiciones de un valor igual o superior a 300 millones EUR pero 
inferior al 10 % del capital de nivel 1 de la entidad, de conformidad con el artículo 394, apartado 1, del Reglamento (UE) 
n. o 575/2013, en base consolidada, las entidades presentarán la información que se especifica en el anexo VIII, de 
conformidad con las instrucciones del anexo IX, con frecuencia trimestral.  
4. A fin de comunicar información sobre las diez mayores exposiciones frente a entidades en base consolidada, así 
como sobre las diez mayores exposiciones frente a entes del sistema bancario paralelo que realizan actividades bancarias 
fuera del marco regulado en base consolidada, de conformidad con el artículo 394, apartado 2, del Reglamento (UE) 
n. o 575/2013, las entidades presentarán la información que se especifica en el anexo VIII, de conformidad con las 
instrucciones del anexo IX, con frecuencia trimestral.  
Artículo 15  
Comunicación de información sobre la ratio de apalancamiento de forma individual y en base consolidada  
1. A fin de comunicar información sobre la ratio de apalancamiento de conformidad con el artículo 430, apartado 1, 
letra a), del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, de forma individual y en base consolidada, las entidades presentarán la 
información que se especifica en el anexo X, de conformidad con las instrucciones del anexo XI, con frecuencia trimestral. 
Solo las entidades grandes presentarán la plantilla 48.00 del anexo X.ES L 97/10 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
2. La información que se especifica en el anexo X, plantilla 40.00, celda {r0410;c0010}, será comunicada solo por:  
a) las entidades grandes que sean EISM o que hayan emitido valores admitidos a negociación en un mercado regulado, 
con frecuencia semestral;  
b) las entidades grandes distintas de EISM que sean entidades no cotizadas, con frecuencia anual;  
c) las entidades distintas de entidades grandes y entidades pequeñas y no complejas que hayan emitido valores admitidos 
a negociación en un mercado regulado, con frecuencia anual.  
3. Las entidades calcularán la ratio de apalancamiento en las fechas de referencia de conformidad con el artículo 429 
del Reglamento (UE) n.  o 575/2013.  
4. Las entidades presentarán la información a que se refiere el anexo XI, parte II, punto 13, cuando se cumpla al 
menos una de las siguientes condiciones:  
a) que la cuota de derivados contemplada en el anexo XI, parte II, punto 5, sea superior al 1,5 %;  
b) que la cuota de derivados contemplada en el anexo XI, parte II, punto 5, sea superior al 2 %.  
Si una entidad cumple solo la condición de la letra a), se aplicarán los criterios de entrada y salida del artículo 4, 
apartado 3.  
Si una entidad cumple las condiciones de la letra a) y de la letra b), empezará a comunicar dicha información en la fecha 
de referencia siguiente a la fecha de referencia en que supere el umbral.  
5. Las entidades en las que el valor nocional total de los derivados, definido en el anexo XI, parte II, punto 8, sea 
superior a 10 000 millones EUR comunicarán la información prevista en el anexo XI, parte II, punto 13, aunque su cuota 
de derivados no cumpla las condiciones establecidas en el apartado 4 del presente artículo.  
A efectos del presente apartado, no se aplicarán los criterios de entrada y salida del artículo 4, apartado 3. Las entidades 
empezarán a comunicar información a partir de la fecha de referencia siguiente a la superación del umbral en una fecha 
de referencia.  
6. Las entidades deberán presentar la información a que se refiere el anexo XI, parte II, punto 14, cuando se cumpla al 
menos una de las siguientes condiciones:  
a) que el volumen de derivados de crédito contemplado en el anexo XI, parte II, punto 9, sea superior a 300 millones 
EUR;  
b) que el volumen de derivados de crédito contemplado en el anexo XI, parte II, punto 9, sea superior a 500 millones 
EUR.  
Si una entidad cumple solo la condición de la letra a), se aplicarán los criterios de entrada y salida del artículo 4, apartado  
3. Si una entidad cumple las condiciones de la letra a) y de la letra b), empezará a comunicar dicha información en la 
fecha de referencia siguiente a la fecha de referencia en que supere el umbral.  
Artículo 16  
Comunicación de información sobre el requisito de cobertura de liquidez de forma individual y en base 
consolidada  
1. A fin de comunicar información sobre el requisito de cobertura de liquidez de conformidad con el artículo 430, 
apartado 1, letra d), del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, de forma individual y en base consolidada, las entidades 
presentarán la información que se especifica en el anexo XXIV del presente Reglamento, de conformidad con las 
instrucciones del anexo XXV del presente Reglamento, con frecuencia mensual.  
2. La información recogida en el anexo XXIV tendrá en cuenta la información presentada en la fecha de referencia y la 
información sobre los flujos de efectivo de la entidad durante los 30 días naturales siguientes.  
Artículo 17  
Comunicación de información sobre la financiación estable de forma individual y en base consolidada  
A fin de comunicar información sobre la financiación estable de conformidad con el artículo 430, apartado 1, letra d), del 
Reglamento (UE) n.  o 575/2013, de forma individual y en base consolidada, las entidades presentarán la información que 
se especifica en el anexo XII, de conformidad con las instrucciones del anexo XIII, con frecuencia trimestral de la siguiente 
manera:ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/11
 
a) las entidades pequeñas y no complejas que hayan optado por calcular su ratio de financiación estable neta utilizando 
la metodología recogida en la parte sexta, título IV, capítulos 6 y 7, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, con la 
autorización previa de su autoridad competente, de conformidad con el artículo 428  bis decies  de dicho Reglamento, 
presentarán las plantillas 82 y 83 del anexo XII del presente Reglamento, de conformidad con las instrucciones del 
anexo XIII del presente Reglamento;  
b) las entidades distintas de aquellas a las que hace referencia la letra a) presentarán las plantillas 80 y 81 del anexo XII, 
de conformidad con las instrucciones del anexo XIII;  
c) todas las entidades presentarán la plantilla 84 del anexo XII, de conformidad con las instrucciones del anexo XIII.  
Artículo 18  
Comunicación de información sobre las medidas adicionales del control de la liquidez, de forma individual y en 
base consolidada  
1. A fin de comunicar información sobre las medidas adicionales del control de la liquidez, de conformidad con el 
artículo 430, apartado 1, letra d), del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, de forma individual y en base consolidada, las 
entidades presentarán toda la información siguiente, con frecuencia mensual:  
a) la información indicada en el anexo XVIII, de acuerdo con las instrucciones del anexo XIX;  
b) la información indicada en el anexo XX, de acuerdo con las instrucciones del anexo XXI;  
c) la información indicada en el anexo XXII, de acuerdo con las instrucciones del anexo XXIII.  
2. No obstante lo dispuesto en el apartado 1, una entidad que cumpla todas las condiciones establecidas en el 
artículo 4, apartado 1, punto 145, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013 podrá comunicar la información sobre las medidas 
adicionales del control de la liquidez con frecuencia trimestral.  
Artículo 19  
Comunicación de información sobre las cargas de los activos de forma individual y en base consolidada  
1. A fin de comunicar información sobre las cargas de los activos de conformidad con el artículo 430, apartado 1, 
letra g), del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, de forma individual y en base consolidada, las entidades presentarán la 
información que se especifica en el anexo XVI del presente Reglamento, de conformidad con las instrucciones del anexo 
XVII del presente Reglamento.  
2. La información a que se refiere el apartado 1 se presentará de la siguiente manera:  
a) la información que se especifica en el anexo XVI, partes A, B y D, con frecuencia trimestral;  
b) la información que se especifica en el anexo XVI, parte C, con frecuencia anual;  
c) la información que se especifica en el anexo XVI, parte E, con frecuencia semestral.  
3. Las entidades no estarán obligadas a comunicar la información que se especifica en el anexo XVI, partes B, C y E, 
cuando se cumplan las dos condiciones siguientes:  
a) la entidad no se considera una entidad grande;  
b) el nivel de cargas de los activos de la entidad, calculado de conformidad con el anexo XVII, punto 1.6, subpunto 9, es 
inferior al 15 %.  
Se aplicarán los criterios de entrada y salida del artículo 4, apartado 3.  
4. Las entidades deberán comunicar la información que se especifica en el anexo XVI, parte D, solo cuando emitan 
bonos de los contemplados en el artículo 52, apartado 4, párrafo primero, de la Directiva 2009/65/CE del Parlamento 
Europeo y del Consejo (  11 ). 
Se aplicarán los criterios de entrada y salida del artículo 4, apartado 3.ES L 97/12 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
( 11 ) Directiva 2009/65/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 13 de julio de 2009, por la que se coordinan las disposiciones 
legales, reglamentarias y administrativas sobre determinados organismos de inversión colectiva en valores mobiliarios (OICVM) 
(DO L 302 de 17.11.2009, p. 32).
 Artículo 20  
Comunicación de información complementaria en base consolidada con fines de identificación de EISM y de 
asignación de porcentajes de colchón de EISM  
1. A fin de comunicar información complementaria con fines de identificación de EISM y de asignación de porcentajes 
de colchón de EISM con arreglo al artículo 131 de la Directiva 2013/36/UE, las entidades matrices de la UE, las 
sociedades financieras de cartera matrices de la UE y las sociedades financieras mixtas de cartera matrices de la UE 
presentarán la información que se especifica en el anexo XXVI, de conformidad con las instrucciones del anexo XXVII, en 
base consolidada y con frecuencia trimestral.  
2. Las entidades matrices de la UE, las sociedades financieras de cartera matrices de la UE y las sociedades financieras 
mixtas de cartera matrices de la UE solo presentarán la información a que se refiere el apartado 1 cuando se cumplan las 
dos condiciones siguientes:  
a) la medida de la exposición total del grupo, incluidas las filiales de seguros, es igual o superior a 125 000 millones 
EUR;  
b) la matriz de la UE o alguna de sus filiales o cualquier sucursal explotada por la matriz o por una filial está situada en 
un Estado miembro participante a tenor del artículo 4 del Reglamento (UE) n.  o 806/2014 del Parlamento Europeo y 
del Consejo (  12 ). 
3. No obstante lo dispuesto en el artículo 3, apartado 1, letra b), la información a que se refiere el apartado 1 del 
presente artículo se transmitirá al cierre de la jornada en las siguientes fechas de envío: 1 de julio, 1 de octubre, 2 de 
enero y 1 de abril.  
4. No obstante lo dispuesto en el artículo 4, en lo relativo al umbral que se especifica en el apartado 2, letra a), del 
presente artículo, será de aplicación lo siguiente:  
a) la entidad matriz de la UE, la sociedad financiera de cartera matriz de la UE o la sociedad financiera mixta de cartera 
matriz de la UE empezará inmediatamente a comunicar la información de conformidad con el presente artículo 
cuando su medida de la exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento supere el umbral especificado al 
cierre del ejercicio contable, y comunicará dicha información al menos respecto del cierre de dicho ejercicio contable y 
las tres fechas de referencia trimestrales siguientes;  
b) la entidad matriz de la UE, la sociedad financiera de cartera matriz de la UE o la sociedad financiera mixta de cartera 
matriz de la UE dejará inmediatamente de comunicar la información de conformidad con el presente artículo cuando 
su medida de la exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento se sitúe por debajo del umbral especificado al 
cierre de su ejercicio contable.  
Artículo 21  
Formatos de intercambio de datos e información que acompaña a los datos presentados  
1. Las entidades comunicarán la información en los formatos de intercambio de datos y la presentación que especi ­
fiquen las autoridades competentes, respetando la definición de los puntos de datos del modelo de puntos de datos que 
figura en el anexo XIV y las fórmulas de validación especificadas en el anexo XV, así como las disposiciones siguientes:  
a) no se incluirá en los datos presentados información no exigida o no procedente;  
b) los valores numéricos se presentarán de la siguiente manera:  
i) los puntos de datos con datos de tipo «monetario» se comunicarán con una precisión mínima de miles de 
unidades,  
ii) los puntos de datos con datos de tipo «porcentaje» se expresarán por unidad con una precisión mínima de cuatro 
decimales,  
iii) los puntos de datos con datos de tipo «números enteros» se comunicarán sin decimales y con una precisión de 
unidades;ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/13  
( 12 ) Reglamento (UE) n.  o 806/2014 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 15 de julio de 2014, por el que se establecen normas 
uniformes y un procedimiento uniforme para la resolución de entidades de crédito y de determinadas empresas de servicios de 
inversión en el marco de un Mecanismo Único de Resolución y un Fondo Único de Resolución y se modifica el Reglamento (UE) 
n. o 1093/2010 (DO L 225 de 30.7.2014, p. 1).
 c) las entidades y las empresas de seguros se identificarán solo con su identificador de entidad jurídica (LEI);  
d) las entidades jurídicas y las contrapartes distintas de entidades y empresas de seguros se identificarán con su LEI 
siempre que esté disponible.  
2. Las entidades acompañarán los datos presentados con la siguiente información:  
a) fecha de referencia y período de referencia de la información;  
b) divisa de referencia;  
c) norma contable;  
d) identificador de entidad jurídica (LEI) de la entidad declarante;  
e) ámbito de consolidación.  
Artículo 22  
Derogación del Reglamento de Ejecución (UE) n.  o 680/2014  
Queda derogado el Reglamento de Ejecución (UE) n.  o 680/2014.  
Las referencias al Reglamento derogado se entenderán hechas al presente Reglamento.  
Artículo 23  
Entrada en vigor y aplicación  
El presente Reglamento entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el  Diario Oficial de la Unión Europea . 
Será aplicable a partir del 28 de junio de 2021.  
No obstante lo dispuesto en el párrafo segundo del presente artículo, la comunicación de información sobre el requisito 
de colchón de ratio de apalancamiento para las entidades identificadas como EISM, prevista en la plantilla 47 del anexo X, 
se aplicará a partir del 1 de enero de 2023.  
Los artículos 9 y 10 dejarán de aplicarse el 26 de junio de 2026.  
El presente Reglamento será obligatorio en todos sus elementos y directamente aplicable en 
cada Estado miembro.  
Hecho en Bruselas, el 17 de diciembre de 2020.  
Por la Comisión  
La Presidenta  
Ursula  VON DER LEYENES L 97/14 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/15
 ANEXO I  
COMUNICACIÓN DE INFORMACIÓN SOBRE LOS FONDOS PROPIOS Y LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS 
PLANTILLAS COREP  
Número de plantilla  Código de plantilla  Nombre de la plantilla/grupo de plantillas  Nombre abreviado  
ADECUACIÓN DEL CAPITAL  CA 
1 C 01.00  FONDOS PROPIOS  CA1  
2 C 02.00  REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS  CA2  
3 C 03.00  RATIOS DE CAPITAL  CA3  
4 C 04.00  PRO MEMORIA  CA4  
DISPOSICIONES TRANSITORIAS  CA5  
5.1 C 05.01  DISPOSICIONES TRANSITORIAS  CA5.1  
5.2 C 05.02  INSTRUMENTOS EN RÉGIMEN DE ANTERIORIDAD: INSTRUMENTOS QUE NO CONSTITUYEN AYUDAS ESTATALES  CA5.2  
SOLVENCIA DEL GRUPO  GS 
6.1 C 06.01  SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES - TOTAL  GS Total  
6.2 C 06.02  SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES  GS  
RIESGO DE CRÉDITO  CR 
7 C 07.00  RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS REQUISITOS DE 
CAPITAL  CR SA  
RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL  CR IRB  
8.1 C 08.01  RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE 
CAPITAL  CR IRB 1  
8.2 C 08.02  RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE 
CAPITAL (desglose por conjuntos o grados de deudores)  CR IRB 2  
8.3 C 08.03  RIESGO DE CRÉDITO Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL: DESGLOSE POR 
BANDAS DE PD  CR IRB 3
ES L 97/16 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 PLANTILLAS COREP  
Número de plantilla  Código de plantilla  Nombre de la plantilla/grupo de plantillas  Nombre abreviado  
ADECUACIÓN DEL CAPITAL  CA 
8.4 C 08.04  RIESGO DE CRÉDITO Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL: ESTADOS DE 
FLUJO DE LOS IMPORTES DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO  CR IRB 4  
8.5 C 08.05  RIESGO DE CRÉDITO Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL: PRUEBAS RETROS ­
PECTIVAS DE LA PD  CR IRB 5  
8.5.1  C 08.05.1  RIESGO DE CRÉDITO Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL: PRUEBAS RETROS ­
PECTIVAS DE LA PD CON ARREGLO AL ARTÍCULO 180, APARTADO 1, LETRA F) (CR IRB 5)  
8.6 C 08.06  RIESGO DE CRÉDITO Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL: MÉTODO DE 
ASIGNACIÓN PARA LA FINANCIACIÓN ESPECIALIZADA  CR IRB 6  
8.7 C 08.07  RIESGO DE CRÉDITO Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL: ÁMBITO DE 
UTILIZACIÓN DE LOS MÉTODOS ESTÁNDAR E IRB  CR IRB 7  
DESGLOSE GEOGRÁFICO  CR GB  
9.1 C 09.01  Cuadro 9.1 - Desglose geográfico de las exposiciones por residencia del deudor (exposición según el método estándar)  CR GB 1  
9.2 C 09.02  Cuadro 9.2 - Desglose geográfico de las exposiciones por residencia del deudor (exposición según el método IRB)  CR GB 2  
9.4 C 09.04  Cuadro 9.4 - Desglose de las exposiciones crediticias pertinentes para el cálculo del colchón anticíclico por país y el porcen taje del 
colchón anticíclico específico de cada entidad  CCB  
RIESGO DE CRÉDITO: RENTA VARIABLE - MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL  CR EQU IRB  
10.1  C 10.01  RIESGO DE CRÉDITO: RENTA VARIABLE - MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL  CR EQU IRB 1  
10.2  C 10.02  RIESGO DE CRÉDITO: RENTA VARIABLE - MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL. DESGLOSE POR GRADOS DE 
DEUDORES DEL TOTAL DE EXPOSICIONES CON ARREGLO AL MÉTODO PD/LGD:  CR EQU IRB 2  
11 C 11.00  RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA  CR SETT  
13.1  C 13.01  RIESGO DE CRÉDITO: TITULIZACIONES  CR SEC  
14 C 14.00  INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE TITULIZACIONES  CR SEC Details  
14.1  C 14.01  INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE TITULIZACIONES POR MÉTODOS  CR SEC Details 2
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/17
 PLANTILLAS COREP  
Número de plantilla  Código de plantilla  Nombre de la plantilla/grupo de plantillas  Nombre abreviado  
ADECUACIÓN DEL CAPITAL  CA 
RIESGO DE CONTRAPARTE  (CCR)  
34.01  C 34.01  RIESGO DE CONTRAPARTE: VOLUMEN DE OPERACIONES CON DERIVADOS  CCR 1  
34.02  C 34.02  RIESGO DE CONTRAPARTE: EXPOSICIONES AL RIESGO DE CONTRAPARTE SEGÚN EL MÉTODO  CCR 2  
34.03  C 34.03  RIESGO DE CONTRAPARTE: EXPOSICIONES AL RIESGO DE CONTRAPARTE TRATADAS CON MÉTODOS ESTÁNDAR: SA-CCR o 
SA-CCR SIMPLIFICADO  CCR 3  
34.04  C 34.04  RIESGO DE CONTRAPARTE: EXPOSICIONES AL RIESGO DE CONTRAPARTE TRATADAS CON EL MÉTODO DE LA EXPOSICIÓN 
ORIGINAL (OEM)  CCR 4  
34.05  C 34.05  RIESGO DE CONTRAPARTE: EXPOSICIONES AL RIESGO DE CONTRAPARTE TRATADAS CON EL MÉTODO DE MODELOS 
INTERNOS (MMI)  CCR 5  
34.06  C 34.06  RIESGO DE CONTRAPARTE: VEINTE PRINCIPALES CONTRAPARTES  CCR 6  
34.07  C 34.07  RIESGO DE CONTRAPARTE: MÉTODO IRB – EXPOSICIONES AL RIESGO DE CONTRAPARTE POR CATEGORÍA DE EXPOSICIÓN 
Y ESCALA DE PD  CCR 7  
34.08  C 34.08  RIESGO DE CONTRAPARTE: COMPOSICIÓN DE LAS GARANTÍAS REALES DE LAS EXPOSICIONES CON RIESGO DE CONTRA ­
PARTE  CCR 8  
34.09  C 34.09  RIESGO DE CONTRAPARTE: EXPOSICIONES DE DERIVADOS DE CRÉDITO  CCR 9  
34.10  C 34.10  RIESGO DE CONTRAPARTE: EXPOSICIONES FRENTE A ECC  CCR 10  
34.11  C 34.11  RIESGO DE CONTRAPARTE: ESTADOS DE FLUJO DE LOS IMPORTES DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DE LAS 
EXPOSICIONES CON RIESGO DE CONTRAPARTE CON ARREGLO AL MMI  CCR 11  
RIESGO OPERATIVO  OPR  
16 C 16.00  RIESGO OPERATIVO  OPR  
RIESGO OPERATIVO: PÉRDIDAS Y RECUPERACIONES  
17.1  C 17.01  RIESGO OPERATIVO: PÉRDIDAS Y RECUPERACIONES POR LÍNEAS DE NEGOCIO Y TIPOS DE EVENTOS EN EL ÚLTIMO AÑO  OPR DETAILS 1  
17.2  C 17.02  RIESGO OPERATIVO: EVENTOS DE PÉRDIDA IMPORTANTES  OPR DETAILS 2  
RIESGO DE MERCADO  MKR  
18 C 18.00  RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS RIESGOS DE POSICIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NEGOCIABLES  MKR SA TDI  
19 C 19.00  RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO ESPECÍFICO EN TITULIZACIONES  MKR SA SEC
ES L 97/18 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 PLANTILLAS COREP  
Número de plantilla  Código de plantilla  Nombre de la plantilla/grupo de plantillas  Nombre abreviado  
ADECUACIÓN DEL CAPITAL  CA 
20 C 20.00  RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO ESPECÍFICO EN LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELA ­
CIÓN  MKR SA CTP  
21 C 21.00  RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO DE POSICIÓN EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO  MKR SA EQU  
22 C 22.00  RIESGO DE MERCADO: MÉTODOS ESTÁNDAR PARA EL RIESGO DE TIPO DE CAMBIO  MKR SA FX  
23 C 23.00  RIESGO DE MERCADO: MÉTODOS ESTÁNDAR PARA MATERIAS PRIMAS  MKR SA COM  
24 C 24.00  MODELOS INTERNOS DEL RIESGO DE MERCADO  MKR IM  
25 C 25.00  RIESGO DE AJUSTE DE VALORACIÓN DEL CRÉDITO  CVA  
VALORACIÓN PRUDENTE  MKR  
32.1  C 32.01  VALORACIÓN PRUDENTE: ACTIVOS Y PASIVOS A VALOR RAZONABLE  PRUVAL 1  
32.2  C 32.02  VALORACIÓN PRUDENTE: ENFOQUE PRINCIPAL  PRUVAL 2  
32.3  C 32.03  VALORACIÓN PRUDENTE: AVA POR RIESGO DE MODELO  PRUVAL 3  
32.4  C 32.04  VALORACIÓN PRUDENTE: AVA POR POSICIONES CONCENTRADAS  PRUVAL 4  
EXPOSICIONES FRENTE A ADMINISTRACIONES PÚBLICAS  MKR  
33 C 33.00  EXPOSICIONES FRENTE A ADMINISTRACIONES PÚBLICAS POR PAÍS DE LA CONTRAPARTE  GOV  
COBERTURA DE PÉRDIDAS DERIVADAS DE EXPOSICIONES DUDOSAS  (NPE LC)  
35.1  C 35.01  COBERTURA DE PÉRDIDAS DERIVADAS DE EXPOSICIONES DUDOSAS: CÁLCULO DE DEDUCCIONES PARA EXPOSICIONES 
DUDOSAS  NPE LC1  
35.2  C 35.02  COBERTURA DE PÉRDIDAS DERIVADAS DE EXPOSICIONES DUDOSAS: REQUISITOS DE COBERTURA MÍNIMA Y VALORES DE 
EXPOSICIÓN DE EXPOSICIONES DUDOSAS EXCLUIDAS LAS EXPOSICIONES REESTRUCTURADAS O REFINANCIADAS COMPREN ­
DIDAS EN EL ARTÍCULO 47  QUATER , APARTADO 6, DEL RRC  NPE LC2  
35.3  C 35.03  COBERTURA DE PÉRDIDAS DERIVADAS DE EXPOSICIONES DUDOSAS: REQUISITOS DE COBERTURA MÍNIMA Y VALORES DE 
EXPOSICIÓN DE EXPOSICIONES DUDOSAS REESTRUCTURADAS O REFINANCIADAS COMPRENDIDAS EN EL ARTÍCULO 47  
QUATER , APARTADO 6, DEL RRC  NPE LC3
 C 01.00 – FONDOS PROPIOS (CA1) 
Filas  ID  Partida  Importe  
0010  1  FONDOS PROPIOS  
0015  1.1  CAPITAL DE NIVEL 1  
0020  1.1.1  CAPITAL DE NIVEL 1 ORDINARIO  
0030  1.1.1.1  Instrumentos de capital admisibles como capital de nivel 1 ordinario  
0040  1.1.1.1.1  Instrumentos de capital completamente desembolsados  
0045  1.1.1.1.1*  De los cuales: instrumentos de capital suscritos por autoridades públicas en situaciones de 
urgencia  
0050  1.1.1.1.2*  Pro memoria: instrumentos de capital no admisibles  
0060  1.1.1.1.3  Prima de emisión  
0070  1.1.1.1.4  (-) Instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario  
0080  1.1.1.1.4.1  (-) Tenencias directas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario  
0090  1.1.1.1.4.2  (-) Tenencias indirectas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario  
0091  1.1.1.1.4.3  (-) Tenencias sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario  
0092  1.1.1.1.5  (-) Obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 
ordinario  
0130  1.1.1.2  Ganancias acumuladas  
0140  1.1.1.2.1  Ganancias acumuladas de ejercicios anteriores  
0150  1.1.1.2.2  Resultados admisibles  
0160  1.1.1.2.2.1  Resultados atribuibles a los propietarios de la sociedad matriz  
0170  1.1.1.2.2.2  (-) Parte del beneficio provisional o de cierre de ejercicio no admisible  
0180  1.1.1.3  Otro resultado global acumulado  
0200  1.1.1.4  Otras reservas  
0210  1.1.1.5  Fondos para riesgos bancarios generales  
0220  1.1.1.6  Ajustes transitorios debidos a instrumentos de capital de nivel 1 ordinario en régimen 
de anterioridad  
0230  1.1.1.7  Intereses minoritarios reconocidos en el capital de nivel 1 ordinario  
0240  1.1.1.8  Ajustes transitorios debidos a intereses minoritarios adicionales  
0250  1.1.1.9  Ajustes del capital de nivel 1 ordinario debidos a filtros prudenciales  
0260  1.1.1.9.1  (-) Incrementos del patrimonio neto derivados de activos titulizadosES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/19
 
Filas  ID  Partida  Importe  
0270  1.1.1.9.2  Reserva de cobertura de flujos de efectivo  
0280  1.1.1.9.3  Pérdidas y ganancias acumuladas debidas a cambios en el riesgo de crédito propio relacio ­
nado con pasivos valorados a valor razonable  
0285  1.1.1.9.4  Pérdidas y ganancias a valor razonable derivadas del propio riesgo de crédito de la entidad 
relacionado con los pasivos por derivados  
0290  1.1.1.9.5  (-) Ajustes por valoración debidos a los requisitos de valoración prudente  
0300  1.1.1.10  (-) Fondo de comercio  
0310  1.1.1.10.1  (-) Fondo de comercio contabilizado como activo intangible  
0320  1.1.1.10.2  (-) Fondo de comercio incluido en la valoración de inversiones significativas  
0330  1.1.1.10.3  Pasivos por impuestos diferidos asociados al fondo de comercio  
0335  1.1.1.10.4  Revalorización contable del fondo de comercio de las filiales derivada de la consolidación 
de las filiales atribuible a terceros  
0340  1.1.1.11  (-) Otros activos intangibles  
0350  1.1.1.11.1  (-) Otros activos intangibles antes de deducir los pasivos por impuestos diferidos  
0360  1.1.1.11.2  Pasivos por impuestos diferidos asociados a otros activos intangibles  
0365  1.1.1.11.3  Revalorización contable de los demás activos intangibles de las filiales derivada de la 
consolidación de las filiales atribuible a terceros  
0370  1.1.1.12  (-) Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y no se 
deriven de diferencias temporales, deducidos los pasivos por impuestos conexos  
0380  1.1.1.13  (-) Insuficiencia de los ajustes por riesgo de crédito según el método IRB respecto a las 
pérdidas esperadas  
0390  1.1.1.14  (-) Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas  
0400  1.1.1.14.1  (-) Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas  
0410  1.1.1.14.2  Pasivos por impuestos diferidos asociados a activos de fondos de pensiones de prestaciones 
definidas  
0420  1.1.1.14.3  Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas que la entidad puede utilizar sin 
restricciones  
0430  1.1.1.15  (-) Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 ordinario  
0440  1.1.1.16  (-) Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 1 adicional con respecto al 
capital de nivel 1 adicional  
0450  1.1.1.17  (-) Participaciones cualificadas fuera del sector financiero que pueden someterse alter ­
nativamente a una ponderación de riesgo del 1 250 %  
0460  1.1.1.18  (-) Posiciones de titulización que pueden someterse alternativamente a una pondera ­
ción de riesgo del 1 250 %  
0470  1.1.1.19  (-) Operaciones incompletas que pueden someterse alternativamente a una pondera ­
ción de riesgo del 1 250 %  
0471  1.1.1.20  (-) Posiciones en una cesta respecto a las que una entidad no puede determinar la 
ponderación de riesgo según el método IRB, y que, alternativamente, pueden some ­
terse a una ponderación de riesgo del 1 250 %  
0472  1.1.1.21  (-) Exposiciones de renta variable con arreglo a un método de modelos internos que 
pueden someterse alternativamente a una ponderación de riesgo del 1 250 %ES L 97/20 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  ID  Partida  Importe  
0480  1.1.1.22  (-) Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los 
que la entidad no tiene una inversión significativa  
0490  1.1.1.23  (-) Activos por impuestos diferidos deducibles que dependan de rendimientos futuros 
y se originen por diferencias temporales  
0500  1.1.1.24  (-) Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los 
que la entidad tiene una inversión significativa  
0510  1.1.1.25  (-) Importe superior al umbral del 17.65 %  
0511  1.1.1.25.1  (-) Importe superior al umbral del 17.65 % en relación con instrumentos de capital de nivel 1 
ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa  
0512  1.1.1.25.2  (-) Importe superior al umbral del 17.65 % en relación con activos por impuestos diferidos 
que se originen por diferencias temporales  
0513  1.1.1.25A  (-) Insuficiencia de la cobertura de las exposiciones dudosas  
0514  1.1.1.25B  (-) Déficits del compromiso de valor mínimo  
0515  1.1.1.25C  (-) Otros impuestos previsibles  
0520  1.1.1.26  Otros ajustes transitorios del capital de nivel 1 ordinario  
0524  1.1.1.27  (-) Deducciones adicionales del capital de nivel 1 ordinario debidas al artículo 3 del 
RRC  
0529  1.1.1.28  Elementos o deducciones del capital de nivel 1 ordinario - otros  
0530  1.1.2  CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL  
0540  1.1.2.1  Instrumentos de capital admisibles como capital de nivel 1 adicional  
0551  1.1.2.1.1  Instrumentos de capital completamente desembolsados y emitidos directamente  
0560  1.1.2.1.2*  Pro memoria: instrumentos de capital no admisibles  
0571  1.1.2.1.3  Prima de emisión  
0580  1.1.2.1.4  (-) Instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional  
0590  1.1.2.1.4.1  (-) Tenencias directas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional  
0620  1.1.2.1.4.2  (-) Tenencias indirectas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional  
0621  1.1.2.1.4.3  (-) Tenencias sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional  
0622  1.1.2.1.5  (-) Obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 
adicional  
0660  1.1.2.2  Ajustes transitorios debidos a instrumentos de capital de nivel 1 adicional en régimen 
de anterioridad  
0670  1.1.2.3  Instrumentos emitidos por filiales reconocidos en el capital de nivel 1 adicional  
0680  1.1.2.4  Ajustes transitorios debidos al reconocimiento adicional en el capital de nivel 1 
adicional de instrumentos emitidos por filiales  
0690  1.1.2.5  (-) Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 adicional  
0700  1.1.2.6  (-) Instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los 
que la entidad no tiene una inversión significativaES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/21
 
Filas  ID  Partida  Importe  
0710  1.1.2.7  (-) Instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los 
que la entidad tiene una inversión significativa  
0720  1.1.2.8  (-) Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 2 con respecto al capital de 
nivel 2  
0730  1.1.2.9  Otros ajustes transitorios del capital de nivel 1 adicional  
0740  1.1.2.10  (-) Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 1 adicional con respecto al 
capital de nivel 1 adicional (deducido en el capital de nivel 1 ordinario)  
0744  1.1.2.11  (-) Deducciones adicionales del capital de nivel 1 adicional debidas al artículo 3 del 
RRC  
0748  1.1.2.12  Elementos o deducciones del capital de nivel 1 adicional - otros  
0750  1.2  CAPITAL DE NIVEL 2  
0760  1.2.1  Instrumentos de capital admisibles como capital de nivel 2  
0771  1.2.1.1  Instrumentos de capital completamente desembolsados y emitidos directamente  
0780  1.2.1.2*  Pro memoria: instrumentos de capital no admisibles  
0791  1.2.1.3  Prima de emisión  
0800  1.2.1.4  (-) Instrumentos propios de capital de nivel 2  
0810  1.2.1.4.1  (-) Tenencias directas de instrumentos de capital de nivel 2  
0840  1.2.1.4.2  (-) Tenencias indirectas de instrumentos de capital de nivel 2  
0841  1.2.1.4.3  (-) Tenencias sintéticas de instrumentos de capital de nivel 2  
0842  1.2.1.5  (-) Obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 2  
0880  1.2.2  Ajustes transitorios debidos a instrumentos de capital de nivel 2 en régimen de 
anterioridad  
0890  1.2.3  Instrumentos emitidos por filiales reconocidos en el capital de nivel 2  
0900  1.2.4  Ajustes transitorios debidos al reconocimiento adicional en el capital de nivel 2 de 
instrumentos emitidos por filiales  
0910  1.2.5  Exceso de provisiones según el método IRB sobre las pérdidas esperadas admisibles  
0920  1.2.6  Ajustes por riesgo de crédito general por el método estándar  
0930  1.2.7  (-) Tenencias recíprocas en el capital de nivel 2  
0940  1.2.8  (-) Instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la 
entidad no tiene una inversión significativa  
0950  1.2.9  (-) Instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la 
entidad tiene una inversión significativa  
0955  1.2.9A  (-) Exceso de los elementos deducidos de los pasivos admisibles con respecto a los 
pasivos admisibles  
0960  1.2.10  Otros ajustes transitorios del capital de nivel 2  
0970  1.2.11  Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 2 con respecto al capital de 
nivel 2 (deducido en el capital de nivel 1 adicional)  
0974  1.2.12  (-) Deducciones adicionales del capital de nivel 2 debidas al artículo 3 del RRC  
0978  1.2.13  Elementos o deducciones del capital de nivel 2 - otrosES L 97/22 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
C 02.00 - REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS (CA2) 
Filas  Partida  Designación  Importe  
0010  1  TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO  
0020  1*  Del cual: empresas de inversión con arreglo al artículo 95, apartado 2, y al artículo 98 del 
RRC  
0030  1**  Del cual: empresas de inversión con arreglo al artículo 96, apartado 2, y al artículo 97 del 
RRC  
0040  1.1  IMPORTE DE LAS EXPOSICIONES PONDERADAS POR RIESGO DE CRÉDITO, CONTRA ­
PARTE Y DILUCIÓN Y OPERACIONES INCOMPLETAS  
0050  1.1.1  Método estándar  
0051  1.1.1*  Del cual: requisitos prudenciales adicionales más rigurosos con arreglo al artículo 124 del 
RRC  
0060  1.1.1.1  Categorías de exposición del método estándar excluidas las posiciones de titulización  
0070  1.1.1.1.01  Administraciones centrales o bancos centrales  
0080  1.1.1.1.02  Administraciones regionales o autoridades locales  
0090  1.1.1.1.03  Entes del sector público  
0100  1.1.1.1.04  Bancos multilaterales de desarrollo  
0110  1.1.1.1.05  Organizaciones internacionales  
0120  1.1.1.1.06  Entidades  
0130  1.1.1.1.07  Empresas  
0140  1.1.1.1.08  Exposiciones minoristas  
0150  1.1.1.1.09  Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles  
0160  1.1.1.1.10  Exposiciones en situación de impago  
0170  1.1.1.1.11  Partidas asociadas a riesgos especialmente elevados  
0180  1.1.1.1.12  Bonos garantizados  
0190  1.1.1.1.13  Exposiciones frente a entidades y empresas con evaluación crediticia a corto plazo  
0200  1.1.1.1.14  Participaciones o acciones en organismos de inversión colectiva (OIC)  
0210  1.1.1.1.15  Exposiciones de renta variable  
0211  1.1.1.1.16  Otras  
0240  1.1.2  Método basado en calificaciones internas (IRB)  
0241  1.1.2*  Del cual: requisitos prudenciales adicionales más rigurosos con arreglo al artículo 164 del 
RRC  
0242  1.1.2**  Del cual: requisitos prudenciales adicionales más rigurosos con arreglo al artículo 124 del 
RRC  
0250  1.1.2.1  Métodos IRB cuando no se utilizan ni estimaciones propias de LGD ni factores de 
conversiónES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/23
 
Filas  Partida  Designación  Importe  
0260  1.1.2.1.01  Administraciones centrales y bancos centrales  
0270  1.1.2.1.02  Entidades  
0280  1.1.2.1.03  Empresas - Pymes  
0290  1.1.2.1.04  Empresas - financiación especializada  
0300  1.1.2.1.05  Empresas - otros  
0310  1.1.2.2  Métodos IRB cuando se utilizan estimaciones propias de LGD y/o factores de conver ­
sión  
0320  1.1.2.2.01  Administraciones centrales y bancos centrales  
0330  1.1.2.2.02  Entidades  
0340  1.1.2.2.03  Empresas - Pymes  
0350  1.1.2.2.04  Empresas - financiación especializada  
0360  1.1.2.2.05  Empresas - otros  
0370  1.1.2.2.06  Exposiciones minoristas - garantizadas por bienes inmuebles, pymes  
0380  1.1.2.2.07  Exposiciones minoristas - garantizadas por bienes inmuebles, no pymes  
0390  1.1.2.2.08  Exposiciones minoristas renovables admisibles  
0400  1.1.2.2.09  Exposiciones minoristas - otras, pymes  
0410  1.1.2.2.10  Exposiciones minoristas - otras, no pymes  
0420  1.1.2.3  Exposiciones de renta variable según el método IRB  
0450  1.1.2.5  Otros activos que no sean obligaciones crediticias  
0460  1.1.3  Importe de la exposición al riesgo por contribución al fondo de garantía para 
impagos de una ECC  
0470  1.1.4  Posiciones de titulización  
0490  1.2  TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA  
0500  1.2.1  Riesgo de liquidación/entrega en la cartera de inversión  
0510  1.2.2  Riesgo de liquidación/entrega en la cartera de negociación  
0520  1.3  TOTAL DE LA EXPOSICIÓN A LOS RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATE ­
RIAS PRIMAS  
0530  1.3.1  Importe de la exposición a los riesgos de posición, tipo de cambio y materias 
primas con arreglo a métodos estándar  
0540  1.3.1.1  Instrumentos de deuda negociables  
0550  1.3.1.2  Instrumentos de patrimonio  
0555  1.3.1.3  Método particular para el riesgo de posición en OIC  
0556  1.3.1.3*  Pro memoria: OIC invertidos exclusivamente en instrumentos de deuda negociablesES L 97/24 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  Partida  Designación  Importe  
0557  1.3.1.3**  Pro memoria: OIC invertidos exclusivamente en instrumentos de patrimonio o en una 
combinación de instrumentos  
0560  1.3.1.4  Divisas  
0570  1.3.1.5  Materias primas  
0580  1.3.2  Importe de la exposición a los riesgos de posición, tipo de cambio y materias 
primas con arreglo a modelos internos  
0590  1.4  TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO OPERATIVO  
0600  1.4.1  Riesgo operativo – método del indicador básico  
0610  1.4.2  Riesgo operativo – métodos estándar/estándar alternativo  
0620  1.4.3  Riesgo operativo – métodos avanzados de cálculo  
0630  1.5  IMPORTE ADICIONAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DEBIDO A GASTOS FIJOS GENE ­
RALES  
0640  1.6  TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO POR AJUSTE DE VALORACIÓN DEL CRÉDITO  
0650  1.6.1  Método avanzado  
0660  1.6.2  Método estándar  
0670  1.6.3  Método de la exposición original  
0680  1.7  IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN TOTAL AL RIESGO ASOCIADA A GRANDES EXPOSICIO ­
NES EN LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN  
0690  1.8  OTROS IMPORTES DE EXPOSICIÓN AL RIESGO  
0710  1.8.2  De los cuales: requisitos prudenciales adicionales más rigurosos con arreglo al 
artículo 458 del RRC  
0720  1.8.2*  De los cuales: requisitos para grandes exposiciones  
0730  1.8.2**  De los cuales: debidos a ponderaciones de riesgo modificadas para hacer frente a 
burbujas de activos en el sector inmobiliario residencial o comercial  
0740  1.8.2***  De los cuales: debidos a exposiciones dentro del sector financiero  
0750  1.8.3  De los cuales: requisitos prudenciales adicionales más rigurosos con arreglo al 
artículo 459 del RRC  
0760  1.8.4  De los cuales: importe adicional de la exposición al riesgo debido al artículo 3 del 
RRCES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/25
 
C 03.00 - RATIOS DE CAPITAL Y NIVELES DE CAPITAL (CA3) 
Filas  ID  Partida  Importe  
0010  1  Ratio de capital de nivel 1 ordinario  
0020  2  Superávit (+) / déficit (-) de capital de nivel 1 ordinario  
0030  3  Ratio de capital de nivel 1  
0040  4  Superávit (+) / déficit (-) de capital de nivel 1  
0050  5  Ratio de capital total  
0060  6  Superávit (+) / déficit (-) de capital total  
Pro memoria: Requisito de capital total según el PRES, requisito global de capital y recomendación de pilar II (P2G)  
0130  13  Ratio del requisito de capital total según el PRES  
0140  13*  Requisito de capital total según el PRES: integrado por capital de nivel 1 ordinario  
0150  13**  Requisito de capital total según el PRES: integrado por capital de nivel 1  
0160  14  Ratio del requisito global de capital  
0170  14*  Requisito global de capital: integrado por capital de nivel 1 ordinario  
0180  14**  Requisito global de capital: integrado por capital de nivel 1  
0190  15  Requisito global de capital y recomendación de pilar II (P2G)  
0200  15*  Requisito global de capital y P2G: integrados por capital de nivel 1 ordinario  
0210  15**  Requisito global de capital y P2G: integrados por capital de nivel 1  
0220  16  Superávit(+)/Déficit(-) de capital de nivel 1 ordinario en vista de los requisitos del 
artículo 92 del RRC y del artículo 104  bis  de la DRC  
Pro memoria: Ratios de capital sin aplicación de las disposiciones transitorias de la NIIF 9  
0300  20  Ratio de capital de nivel 1 ordinario sin aplicación de las disposiciones transitorias de 
la NIIF 9  
0310  21  Ratio de capital de nivel 1 sin aplicación de las disposiciones transitorias de la NIIF 9  
0320  22  Ratio total de capital sin aplicación de las disposiciones transitorias de la NIIF 9ES L 97/26 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
C 04.00 - PRO MEMORIA (CA4) 
Fila ID  Partida  Columna  
Activos y pasivos por impuestos diferidos  0010  
0010  1  Total de activos por impuestos diferidos  
0020  1.1  Activos por impuestos diferidos que no dependan de rendimientos futuros  
0030  1.2  Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y no se originen 
por diferencias temporales  
0040  1.3  Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por 
diferencias temporales  
0050  2  Total de pasivos por impuestos diferidos  
0060  2.1  Pasivos por impuestos diferidos no deducibles de activos por impuestos diferidos que 
dependan de rendimientos futuros  
0070  2.2  Pasivos por impuestos diferidos deducibles de activos por impuestos diferidos que depen ­
dan de rendimientos futuros  
0080  2.2.1  Pasivos por impuestos diferidos deducibles asociados a activos por impuestos diferidos 
que dependan de rendimientos futuros y no se originen por diferencias temporales  
0090  2.2.2  Pasivos por impuestos diferidos deducibles asociados a activos por impuestos diferidos 
que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales  
0093  2A  Impuestos abonados por exceso y pérdidas fiscales retrotraídas  
0096  2B  Activos por impuestos diferidos con una ponderación de riesgo del 250 %  
0097  2C  Activos por impuestos diferidos con una ponderación de riesgo del 0 %  
Excepción de las deducciones de capital de nivel 1 ordinario  
0901  2W  Excepción de la deducción de activos intangibles del capital de nivel 1 ordinario  
Clasificación contable de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario  
0905  2Y  Instrumentos de capital y cuentas de primas de emisión relacionadas clasificadas como 
activos en virtud de las normas contables aplicables  
0906  2Z  Instrumentos de capital y cuentas de primas de emisión relacionadas clasificadas como 
pasivos en virtud de las normas contables aplicables  
Ajustes por riesgo de crédito y pérdidas esperadas  
0100  3  Exceso (+) o insuficiencia (-) de los ajustes por riesgo de crédito, los ajustes de 
valoración adicionales y otras reducciones de los fondos propios según el método 
IRB respecto a las pérdidas esperadas por exposiciones no impagadas  
0110  3.1  Total de ajustes por riesgo de crédito, ajustes de valoración adicionales y otras reduc ­
ciones de los fondos propios admisibles para su inclusión en el cálculo del importe de 
las pérdidas esperadas  
0120  3.1.1  Ajustes por riesgo de crédito general  
0130  3.1.2  Ajustes por riesgo de crédito específicoES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/27
 
Fila ID  Partida  Columna  
0131  3.1.3  Ajustes de valoración adicionales y otras reducciones de los fondos propios  
0140  3.2  Total de pérdidas esperadas admisibles  
0145  4  Exceso (+) o insuficiencia (-) de los ajustes por riesgo de crédito específico según el 
método IRB con respecto a las pérdidas esperadas por exposiciones impagadas  
0150  4.1  Ajustes por riesgo de crédito específico y posiciones tratadas de manera similar  
0155  4.2  Total de pérdidas esperadas admisibles  
0160  5  Importe de las exposiciones ponderadas por riesgo para calcular el exceso máximo de 
provisión admisible como capital de nivel 2  
0170  6  Provisiones brutas totales admisibles para su inclusión en el capital de nivel 2  
0180  7  Importe de las exposiciones ponderadas por riesgo para calcular la provisión máxima 
admisible como capital de nivel 2  
Umbrales para las deducciones del capital de nivel 1 ordinario  
0190  8  Umbral no deducible de tenencias en entes del sector financiero en los que la entidad 
no tiene una inversión significativa  
0200  9  Umbral del 10 % del capital de nivel 1 ordinario  
0210  10  Umbral del 17.65 % del capital de nivel 1 ordinario  
0225  11  Capital admisible a efectos de las participaciones cualificadas fuera del sector finan ­
ciero  
Inversiones en el capital de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa  
0230  12  Tenencias de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la 
entidad no tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas  
0240  12.1  Tenencias directas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la 
entidad no tiene una inversión significativa  
0250  12.1.1  Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en 
los que la entidad no tiene una inversión significativa  
0260  12.1.2  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas 
brutas incluidas arriba  
0270  12.2  Tenencias indirectas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que 
la entidad no tiene una inversión significativa  
0280  12.2.1  Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero 
en los que la entidad no tiene una inversión significativa  
0290  12.2.2  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas 
brutas incluidas arriba  
0291  12.3  Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que 
la entidad no tiene una inversión significativaES L 97/28 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila ID  Partida  Columna  
0292  12.3.1  Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en 
los que la entidad no tiene una inversión significativa  
0293  12.3.2  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas 
brutas incluidas arriba  
0300  13  Tenencias de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la 
entidad no tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas  
0310  13.1  Tenencias directas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la 
entidad no tiene una inversión significativa  
0320  13.1.1  Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en 
los que la entidad no tiene una inversión significativa  
0330  13.1.2  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas 
brutas incluidas arriba  
0340  13.2  Tenencias indirectas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que 
la entidad no tiene una inversión significativa  
0350  13.2.1  Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero 
en los que la entidad no tiene una inversión significativa  
0360  13.2.2  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas 
brutas incluidas arriba  
0361  13.3  Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que 
la entidad no tiene una inversión significativa  
0362  13.3.1  Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en 
los que la entidad no tiene una inversión significativa  
0363  13.3.2  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas 
brutas incluidas arriba  
0370  14  Tenencias de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no 
tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas  
0380  14.1  Tenencias directas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad 
no tiene una inversión significativa  
0390  14.1.1  Tenencias directas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la 
entidad no tiene una inversión significativa  
0400  14.1.2  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas 
brutas incluidas arriba  
0410  14.2  Tenencias indirectas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la 
entidad no tiene una inversión significativa  
0420  14.2.1  Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que 
la entidad no tiene una inversión significativa  
0430  14.2.2  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas 
brutas incluidas arribaES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/29
 
Fila ID  Partida  Columna  
0431  14.3  Tenencias sintéticas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad 
no tiene una inversión significativa  
0432  14.3.1  Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que 
la entidad no tiene una inversión significativa  
0433  14.3.2  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas 
brutas incluidas arriba  
Inversiones en el capital de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa  
0440  15  Tenencias de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la 
entidad tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas  
0450  15.1  Tenencias directas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la 
entidad tiene una inversión significativa  
0460  15.1.1  Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en 
los que la entidad tiene una inversión significativa  
0470  15.1.2  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas 
brutas incluidas arriba  
0480  15.2  Tenencias indirectas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que 
la entidad tiene una inversión significativa  
0490  15.2.1  Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero 
en los que la entidad tiene una inversión significativa  
0500  15.2.2  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas 
brutas incluidas arriba  
0501  15.3  Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que 
la entidad tiene una inversión significativa  
0502  15.3.1  Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en 
los que la entidad tiene una inversión significativa  
0503  15.3.2  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas 
brutas incluidas arriba  
0504  15A  Inversiones en capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la 
entidad tiene una inversión significativa - Sujetas a una ponderación de riesgo del 250 %  
0510  16  Tenencias de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la 
entidad tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas  
0520  16.1  Tenencias directas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la 
entidad tiene una inversión significativa  
0530  16.1.1  Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en 
los que la entidad tiene una inversión significativa  
0540  16.1.2  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas 
brutas incluidas arriba  
0550  16.2  Tenencias indirectas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que 
la entidad tiene una inversión significativaES L 97/30 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila ID  Partida  Columna  
0560  16.2.1  Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero 
en los que la entidad tiene una inversión significativa  
0570  16.2.2  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas 
brutas incluidas arriba  
0571  16.3  Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que 
la entidad tiene una inversión significativa  
0572  16.3.1  Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en 
los que la entidad tiene una inversión significativa  
0573  16.3.2  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas 
brutas incluidas arriba  
0580  17  Tenencias de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad 
tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas  
0590  17.1  Tenencias directas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad 
tiene una inversión significativa  
0600  17.1.1  Tenencias directas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la 
entidad tiene una inversión significativa  
0610  17.1.2  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas 
brutas incluidas arriba  
0620  17.2  Tenencias indirectas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la 
entidad tiene una inversión significativa  
0630  17.2.1  Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que 
la entidad tiene una inversión significativa  
0640  17.2.2  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas 
brutas incluidas arriba  
0641  17.3  Tenencias sintéticas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad 
tiene una inversión significativa  
0642  17.3.1  Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que 
la entidad tiene una inversión significativa  
0643  17.3.2  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas 
brutas incluidas arriba  
Importes totales de exposición al riesgo de las tenencias no deducidas de la categoría de capital correspondiente:  
0650  18  Exposiciones ponderadas por riesgo de tenencias de capital de nivel 1 ordinario en 
entes del sector financiero que no se deducen del capital de nivel 1 ordinario de la 
entidad  
0660  19  Exposiciones ponderadas por riesgo de tenencias de capital de nivel 1 adicional en 
entes del sector financiero que no se deducen del capital de nivel 1 adicional de la 
entidad  
0670  20  Exposiciones ponderadas por riesgo de tenencias de capital de nivel 2 en entes del 
sector financiero que no se deducen del capital de nivel 2 de la entidad  
Dispensa temporal de deducción de los fondos propios  
0680  21  Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector finan ­
ciero en los que la entidad no tiene una inversión significativa con dispensa temporalES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/31
 
Fila ID  Partida  Columna  
0690  22  Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector finan ­
ciero en los que la entidad tiene una inversión significativa con dispensa temporal  
0700  23  Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector finan ­
ciero en los que la entidad no tiene una inversión significativa con dispensa temporal  
0710  24  Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector finan ­
ciero en los que la entidad tiene una inversión significativa con dispensa temporal  
0720  25  Tenencias de instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los 
que la entidad no tiene una inversión significativa con dispensa temporal  
0730  26  Tenencias de instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los 
que la entidad tiene una inversión significativa con dispensa temporal  
Colchones de capital  
0740  27  Requisitos combinados de colchón  
0750  Colchón de conservación de capital  
0760  Colchón de conservación debido al riesgo macroprudencial o sistémico observado en 
un Estado miembro  
0770  Colchón de capital anticíclico específico de la entidad  
0780  Colchón de riesgo sistémico  
0800  Colchón de entidades de importancia sistémica mundial  
0810  Colchón de otras entidades de importancia sistémica  
Requisitos de pilar II  
0820  28  Requisitos de fondos propios relacionados con los ajustes de pilar II  
Información adicional para empresas de inversión  
0830  29  Capital inicial  
0840  30  Fondos propios basados en los gastos fijos generales  
Datos adicionales para el cálculo de los umbrales de información  
0850  31  Exposiciones originales no nacionales  
0860  32  Exposiciones originales totalesES L 97/32 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/33
 C 05.01 – DISPOSICIONES TRANSITORIAS (CA5.1)  
Ajustes del capital 
de nivel 1 ordina ­
rio Ajustes del capital 
de nivel 1 adicio ­
nal Ajustes del capital 
de nivel 2  Ajustes incluidos 
en activos ponde ­
rados por riesgo  Pro memoria  
Porcentaje aplica ­
ble Importe admisible 
sin disposiciones 
transitorias  
Código  ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  1  AJUSTES TOTALES  
0020  1,1  INSTRUMENTOS EN RÉGIMEN DE AN ­
TERIORIDAD  enlace a 
{CA1;r0220}  enlace a 
{CA1;r0660}  enlace a 
{CA1;r0880}  
0060  1.1.2  Instrumentos que no constituyen ayu ­
das estatales  
0061  1.1.3  Instrumentos emitidos por entidades de 
cometido especial  
0062  1.1.4  Instrumentos emitidos antes del 27 de 
junio de 2019 que no reúnen los crite ­
rios de admisibilidad relativos a las 
competencias de amortización y con ­
versión con arreglo al artículo 59de la 
BRRD o están sujetas a acuerdos de 
compensación recíproca o de compen ­
sación por saldos netos  
0063  1.1.4.1*  del cual: instrumentos no sujetos a obli ­
gación legal o contractual de amortiza ­
ción o conversión en ejercicio de las 
compentencia del artículo 59 de la 
BRRD  
0064  1.1.4.2*  del cual: instrumentos regidos por la nor ­
mativa de terceros países sin un ejercicio 
efectivo y aplicable de las capacidades del 
artículo 59 de la BRRD  
0065  1.1.4.3*  del cual: instrumentos sujetos a acuerdos 
de compensación recíproca o de compen ­
sación por saldos netos
ES L 97/34 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Ajustes del capital 
de nivel 1 ordina ­
rio Ajustes del capital 
de nivel 1 adicio ­
nal Ajustes del capital 
de nivel 2  Ajustes incluidos 
en activos ponde ­
rados por riesgo  Pro memoria  
Porcentaje aplica ­
ble Importe admisible 
sin disposiciones 
transitorias  
Código  ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0070  1,2  INTERESES MINORITARIOS Y EQUIVALEN ­
TES enlace a 
{CA1;r0240}  enlace a 
{CA1;r0680}  enlace a 
{CA1;r0900}  
0080  1.2.1  Instrumentos de capital y elementos 
que no se consideran intereses minori ­
tarios  
0090  1.2.2  Reconocimiento transitorio en los fon ­
dos propios consolidados de intereses 
minoritarios  
0091  1.2.3  Reconocimiento transitorio en los fondos 
propios consolidados del capital de nivel 
1 adicional admisible  
0092  1.2.4  Reconocimiento transitorio en los fondos 
propios consolidados del capital de nivel 
2 admisible  
0100  1,3  OTROS AJUSTES TRANSITORIOS  enlace a 
{CA1;r0520}  enlace a 
{CA1;r0730}  enlace a 
{CA1;r0960}  
0111  1.3.1.6  Ganancias y pérdidas no realizadas de 
determinadas exposiciones de deuda 
frente a administraciones centrales, ad ­
ministraciones regionales, autoridades 
locales y entes del sector público  
0112  1.3.1.6.1  de las cuales: importe A  
0140  1.3.2  Deducciones  
0170  1.3.2.3  Activos por impuestos diferidos que de ­
pendan de rendimientos futuros y no se 
originen por diferencias temporales
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/35
 Ajustes del capital 
de nivel 1 ordina ­
rio Ajustes del capital 
de nivel 1 adicio ­
nal Ajustes del capital 
de nivel 2  Ajustes incluidos 
en activos ponde ­
rados por riesgo  Pro memoria  
Porcentaje aplica ­
ble Importe admisible 
sin disposiciones 
transitorias  
Código  ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0380  1.3.2.9  Activos por impuestos diferidos que de ­
pendan de rendimientos futuros y se ori ­
ginen por diferencias temporales, e ins ­
trumentos de capital de nivel 1 ordinario 
de entes del sector financiero en los que 
la entidad tiene una inversión significativa  
0385  1.3.2.9a  Activos por impuestos diferidos que de ­
pendan de rendimientos futuros y se ori ­
ginen por diferencias temporales  
0425  1.3.2.11  Exención de la obligación de deducir las 
participaciones en el capital de empresas 
de seguros de los elementos del capital de 
nivel 1 ordinario  
0430  1.3.3  Deducciones y filtros adicionales  
0440  1.3.4  Ajustes debidos a las disposiciones tran ­
sitorias derivadas de la NIIF 9  
0441  1.3.4.1  Pro memoria: Impacto del componente 
estático en las pérdidas crediticias espera ­
das 
0442  1.3.4.2  Pro memoria: impacto del componente 
dinámico en las pérdidas crediticias espe ­
radas para el período del 01/01/2018 al 
31/12/2019  
0443  1.3.4.3  Pro memoria: impacto del componente 
dinámico en las pérdidas crediticias espe ­
radas para el período a partir del 
01/01/2020
ES L 97/36 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 05.02 – INSTRUMENTOS EN RÉGIMEN DE ANTERIORIDAD: INSTRUMENTOS QUE NO CONSTITUYEN AYUDAS ESTATALES (CA5.2)  
Importe de los 
instrumentos más 
las primas de 
emisión conexas  Base para el cál ­
culo del límite  Porcentaje aplica ­
ble Límite  (-) Importe que 
excede de los lí ­
mites para la apli ­
cación de las dis ­
posiciones de an ­
terioridad  Total del importe en 
régimen de anterio ­
ridad  
Código  ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  1.  Instrumentos que entran en el artículo 57, 
letra a), de 2006/48/CE  enlace a 
{CA5.1;r060;c010}  
0020  2.  Instrumentos que entran en el artículo 57, 
letra c  bis ), y el artículo 154, apartados 8 y 
9, de 2006/48/CE, con sujeción al límite del 
artículo 489 del RRC  enlace a 
{CA5.1;r060;c020}  
0030  2,1  Total de instrumentos sin opción ni incentivos 
de amortización  
0040  2,2  Instrumentos en régimen de anterioridad con 
opción e incentivos de amortización  
0050  2.2.1  Instrumentos con una opción ejercitable tras la 
fecha de información, y que cumplen las con ­
diciones del artículo 52 del RRC después de la 
fecha de vencimiento efectivo  
0060  2.2.2  Instrumentos con una opción ejercitable tras la 
fecha de información, y que no cumplen las 
condiciones del artículo 52 del RRC después 
de la fecha de vencimiento efectivo  
0070  2.2.3  Instrumentos con una opción ejercitable, a más 
tardar, el 20 de julio de 2011, y que no cum ­
plen las condiciones del artículo 52 del RRC 
después de la fecha de vencimiento efectivo
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/37
 Importe de los 
instrumentos más 
las primas de 
emisión conexas  Base para el cál ­
culo del límite  Porcentaje aplica ­
ble Límite  (-) Importe que 
excede de los lí ­
mites para la apli ­
cación de las dis ­
posiciones de an ­
terioridad  Total del importe en 
régimen de anterio ­
ridad  
Código  ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0080  2,3  Exceso respecto al límite de los instrumentos 
de capital de nivel 1 ordinario en régimen de 
anterioridad  
0090  3  Elementos que entran en el artículo 57, le ­
tras e), f), g) o h), de la Directiva 
2006/48/CE, con sujeción al límite del ar ­
tículo 490 del RRC  enlace a 
{CA5.1;r060;c030}  
0100  3,1  Total de elementos sin incentivos de amortiza ­
ción  
0110  3,2  Elementos en régimen de anterioridad con in ­
centivos de amortización  
0120  3.2.1  Elementos con una opción ejercitable tras la 
fecha de información, y que cumplen las con ­
diciones del artículo 63 del RRC después de la 
fecha de vencimiento efectivo  
0130  3.2.2  Elementos con una opción ejercitable tras la 
fecha de información, y que no cumplen las 
condiciones del artículo 63 del RRC después 
de la fecha de vencimiento efectivo  
0140  3.2.3  Elementos con una opción ejercitable, a más 
tardar, el 20 de julio de 2011, y que no cum ­
plen las condiciones del artículo 63 del RRC 
después de la fecha de vencimiento efectivo  
0150  3,3  Exceso respecto al límite de los instrumentos 
de capital de nivel 1 adicional en régimen de 
anterioridad
ES L 97/38 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 06.01 - SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES - TOTAL (GS TOTAL)  
INFORMACIÓN SOBRE LA CONTRIBUCIÓN DE LOS ENTES A LA SOLVENCIA DEL GRUPO  
TOTAL DE LA EXPO ­
SICIÓN AL RIESGO  FONDOS PROPIOS AD ­
MISIBLES INCLUIDOS 
EN LOS FONDOS PRO ­
PIOS CONSOLIDADOS  RIESGOS DE CRÉDITO, CON ­
TRAPARTE Y DILUCIÓN, OPE ­
RACIONES INCOMPLETAS Y 
RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ 
ENTREGA  RIESGOS DE POSI ­
CIÓN, TIPO DE CAM ­
BIO Y MATERIAS PRI ­
MAS  RIESGO OPERATIVO  IMPORTES DE LAS 
EXPOSICIONES A 
OTROS RIESGOS  INSTRUMENTOS DE 
CAPITAL DE NIVEL 1 
ADMISIBLES INCLUI ­
DOS EN EL CAPITAL DE 
NIVEL 1 CONSOLIDA ­
DO  INTERESES MINORITARIOS IN ­
CLUIDOS EN EL CAPITAL DE 
NIVEL 1 ORDINARIO CONSOLI ­
DADO  
0250  0260  0270  0280  0290  0300  0310  0320  
0010  TOTAL  
INFORMACIÓN SOBRE LA CONTRIBUCIÓN DE LOS ENTES A LA SOLVENCIA DEL GRUPO  
FONDOS PROPIOS 
CONSOLIDADOS  INSTRUMENTOS DE FONDOS 
PROPIOS ADMISIBLES INCLUI ­
DOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 
2 CONSOLIDADO  PRO MEMORIA: 
FONDO DE COMERCIO (-) / 
FONDO DE COMERCIO NEGA ­
TIVO (+)  DE LOS CUALES: 
CAPITAL DE NIVEL 
1 ORDINARIO  DE LOS CUALES: 
CAPITAL DE NIVEL 
1 ADICIONAL  DE LOS CUALES: 
CONTRIBUCIONES AL 
RESULTADO CONSO ­
LIDADO  DE LOS CUALES: 
FONDO DE COMER ­
CIO (-) / FONDO DE 
COMERCIO NEGA ­
TIVO (+)  INSTRUMENTOS DE CAPITAL 
DE NIVEL 1 ADMISIBLES IN ­
CLUIDOS EN EL CAPITAL DE 
NIVEL 1 ADICIONAL CONSO ­
LIDADO  
0330  0340  0350  0360  0370  0380  0390  0400  
0010  TOTAL  
COLCHONES DE CAPITAL  
REQUISITOS COMBINA ­
DOS DE COLCHÓN  COLCHÓN DE CONSERVA ­
CIÓN DE CAPITAL  COLCHÓN DE CAPITAL 
ANTICÍCLICO ESPECÍFICO 
DE LA ENTIDAD  COLCHÓN DE CONSERVACIÓN DE ­
BIDO AL RIESGO MACROPRUDEN ­
CIAL O SISTÉMICO OBSERVADO EN 
UN ESTADO MIEMBRO  COLCHÓN DE RIESGO SIS ­
TÉMICO  COLCHÓN DE ENTIDADES 
DE IMPORTANCIA SISTÉ ­
MICA MUNDIAL  COLCHÓN DE OTRAS EN ­
TIDADES DE IMPORTAN ­
CIA SISTÉMICA  
0410  0420  0430  0440  0450  0470  0480  
0010  TOTAL
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/39
 C 06.02 - SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES (GS)  
ENTES INCLUIDOS EN EL ÁMBITO DE CONSOLIDACIÓN  
NOMBRE  CÓDIGO  TIPO DE CÓDIGO  CÓDIGO NACIONAL  ENTIDAD O EQUIVA ­
LENTE (SÍ / NO)  TIPO DE ENTE  ÁMBITO DE LOS DATOS: 
INDIVIDUAL PLENAMENTE 
CONSOLIDADO (SF) O INDI ­
VIDUAL PARCIALMENTE 
CONSOLIDADO (SP)  CÓDIGO DE PAÍS  PARTICIPACIÓN (%)  
0011  0021  0026  0027  0030  0035  0040  0050  0060  
INFORMACIÓN SOBRE ENTES SUJETOS A REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS  
FONDOS PROPIOS  TOTAL DE LA EXPOSI ­
CIÓN AL RIESGO  RIESGOS DE CRÉDITO, 
CONTRAPARTE Y DILU ­
CIÓN, OPERACIONES IN ­
COMPLETAS Y RIESGO DE 
LIQUIDACIÓN/ENTREGA  RIESGOS DE POSICIÓN, 
TIPO DE CAMBIO Y MA ­
TERIAS PRIMAS  RIESGO OPERATIVO  IMPORTES DE LAS EXPO ­
SICIONES A OTROS RIES ­
GOS  DE LOS CUALES: FONDOS 
PROPIOS ADMISIBLES  INSTRUMENTOS DE FON ­
DOS PROPIOS CONEXOS, 
GANANCIAS ACUMULA ­
DAS CONEXAS Y CUEN ­
TAS DE PRIMAS DE EMI ­
SIÓN  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  0130  0140
ES L 97/40 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 INFORMACIÓN SOBRE ENTES SUJETOS A REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS  
CAPITAL DE NIVEL 
1 TOTAL  CAPITAL DE NI ­
VEL 2  CAPITAL DE NIVEL 
1 ORDINARIO  CAPITAL DE NIVEL 
1 ADICIONAL  DEL CUAL: CAPITAL 
DE NIVEL 1 ADMI ­
SIBLE  INSTRUMENTOS DE CA ­
PITAL DE NIVEL 1 CO ­
NEXOS, GANANCIAS 
ACUMULADAS CONE ­
XAS Y CUENTAS DE 
PRIMAS DE EMISIÓN  DEL CUAL: INTERE ­
SES MINORITARIOS  INSTRUMENTOS DE 
FONDOS PROPIOS CO ­
NEXOS, GANANCIAS 
ACUMULADAS CONE ­
XAS, CUENTAS DE PRI ­
MAS DE EMISIÓN Y 
OTRAS RESERVAS  DEL CUAL: CAPITAL 
DE NIVEL 1 ADI ­
CIONAL ADMISIBLE  DEL CUAL: CAPITAL 
DE NIVEL 2 ADMI ­
SIBLE  
0150  0160  0170  0180  0190  0200  0210  0220  0230  0240  
INFORMACIÓN SOBRE LA CONTRIBUCIÓN DE LOS ENTES A LA SOLVENCIA DEL GRUPO  
TOTAL DE LA EXPOSI ­
CIÓN AL RIESGO  FONDOS PROPIOS AD ­
MISIBLES INCLUIDOS 
EN LOS FONDOS PRO ­
PIOS CONSOLIDADOS  RIESGOS DE CRÉDITO, 
CONTRAPARTE Y DI ­
LUCIÓN, OPERACIO ­
NES INCOMPLETAS Y 
RIESGO DE LIQUIDA ­
CIÓN/ENTREGA  RIESGOS DE POSICIÓN, 
TIPO DE CAMBIO Y 
MATERIAS PRIMAS  RIESGO OPERATIVO  IMPORTES DE LAS EX ­
POSICIONES A OTROS 
RIESGOS  INSTRUMENTOS DE 
CAPITAL DE NIVEL 1 
ADMISIBLES INCLUI ­
DOS EN EL CAPITAL 
DE NIVEL 1 CONSOLI ­
DADO  INTERESES MINORITA ­
RIOS INCLUIDOS EN 
EL CAPITAL DE NIVEL 
1 ORDINARIO CON ­
SOLIDADO  INSTRUMENTOS DE CA ­
PITAL DE NIVEL 1 AD ­
MISIBLES INCLUIDOS EN 
EL CAPITAL DE NIVEL 1 
ADICIONAL CONSOLI ­
DADO  
0250  0260  0270  0280  0290  0300  0310  0320  0330
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/41
 INFORMACIÓN SOBRE LA CONTRIBUCIÓN DE LOS ENTES A LA SOLVENCIA DEL GRUPO  
FONDOS PROPIOS CONSOLI ­
DADOS  INSTRUMENTOS DE FONDOS 
PROPIOS ADMISIBLES INCLUI ­
DOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 
2 CONSOLIDADO  PRO MEMORIA: FONDO DE 
COMERCIO (-) / FONDO DE 
COMERCIO NEGATIVO (+)  DE LOS CUALES: CAPITAL DE 
NIVEL 1 ORDINARIO  DE LOS CUALES: CAPITAL DE 
NIVEL 1 ADICIONAL  DE LOS CUALES: CONTRIBU ­
CIONES AL RESULTADO 
CONSOLIDADO  DE LOS CUALES: FONDO DE 
COMERCIO (-) / FONDO DE 
COMERCIO NEGATIVO (+)  
0340  0350  0360  0370  0380  0390  0400  
COLCHONES DE CAPITAL  
REQUISITOS COMBINADOS 
DE COLCHÓN  COLCHÓN DE CONSERVA ­
CIÓN DE CAPITAL  COLCHÓN DE CAPITAL ANTI ­
CÍCLICO ESPECÍFICO DE LA 
ENTIDAD  COLCHÓN DE CONSERVA ­
CIÓN DEBIDO AL RIESGO 
MACROPRUDENCIAL O SISTÉ ­
MICO OBSERVADO EN UN 
ESTADO MIEMBRO  COLCHÓN DE RIESGO SISTÉ ­
MICO  COLCHÓN DE ENTIDADES DE 
IMPORTANCIA SISTÉMICA 
MUNDIAL  COLCHÓN DE OTRAS ENTI ­
DADES DE IMPORTANCIA 
SISTÉMICA  
0410  0420  0430  0440  0450  0470  0480
ES L 97/42 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 07 00 - RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL (CR SA)  
Categoría de expo ­
sición del método 
estándar  
EXPOSICIÓN 
ORIGINAL AN ­
TES DE APLI ­
CAR LOS FAC ­
TORES DE 
CONVERSIÓN  AJUSTES DE 
VALOR Y PRO ­
VISIONES ASO ­
CIADOS A LA 
EXPOSICIÓN 
ORIGINAL (-)  EXPOSICIÓN 
NETA DE 
AJUSTES DE 
VALOR Y PRO ­
VISIONES  TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO (CRM) CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN 
SOBRE LA EXPOSICIÓN  
COBERTURA DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON GARANTÍAS 
PERSONALES: VALORES AJUS ­
TADOS (Ga)  COBERTURA DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON GARANTÍAS RE ­
ALES O INSTRUMENTOS SIMI ­
LARES  SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSI ­
CIÓN DEBIDA A LA CRM  
(-) GARANTÍAS  (-) DERIVADOS 
DE CRÉDITO  (-) GARANTÍAS 
REALES DE 
NATURALEZA 
FINANCIERA: 
MÉTODO SIM ­
PLE  (-) OTRA CO ­
BERTURA DEL 
RIESGO DE 
CRÉDITO CON 
GARANTÍAS 
REALES O INS ­
TRUMENTOS 
SIMILARES  (-) SALIDAS 
TOTALES  ENTRADAS 
TOTALES (+)  
0010  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  
0015  de las cuales: exposiciones impagadas  
0020  de las cuales: pymes  
0030  de las cuales: exposiciones sujetas al fac ­
tor de apoyo a las pymes  
0035  de las cuales: exposiciones sujetas al fac ­
tor de apoyo a las infraestructuras  
0040  de las cuales: garantizadas por hipotecas 
sobre bienes inmuebles residenciales  
0050  de las cuales: exposiciones sujetas a uso 
parcial permanente del método estándar
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/43
 EXPOSICIÓN 
ORIGINAL AN ­
TES DE APLI ­
CAR LOS FAC ­
TORES DE 
CONVERSIÓN  AJUSTES DE 
VALOR Y PRO ­
VISIONES ASO ­
CIADOS A LA 
EXPOSICIÓN 
ORIGINAL (-)  EXPOSICIÓN 
NETA DE 
AJUSTES DE 
VALOR Y PRO ­
VISIONES  TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO (CRM) CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN 
SOBRE LA EXPOSICIÓN  
COBERTURA DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON GARANTÍAS 
PERSONALES: VALORES AJUS ­
TADOS (Ga)  COBERTURA DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON GARANTÍAS RE ­
ALES O INSTRUMENTOS SIMI ­
LARES  SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSI ­
CIÓN DEBIDA A LA CRM  
(-) GARANTÍAS  (-) DERIVADOS 
DE CRÉDITO  (-) GARANTÍAS 
REALES DE 
NATURALEZA 
FINANCIERA: 
MÉTODO SIM ­
PLE  (-) OTRA CO ­
BERTURA DEL 
RIESGO DE 
CRÉDITO CON 
GARANTÍAS 
REALES O INS ­
TRUMENTOS 
SIMILARES  (-) SALIDAS 
TOTALES  ENTRADAS 
TOTALES (+)  
0010  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0060  de las cuales: exposiciones sujetas al mé ­
todo estándar con autorización supervi ­
sora previa para realizar una instrumen ­
tación progresiva del método IRB  
DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR TIPOS DE EXPOSICIÓN:  
0070  Exposiciones en balance sujetas a riesgo 
de crédito  
0080  Exposiciones fuera de balance sujetas a 
riesgo de crédito  
Exposiciones / operaciones sujetas a 
riesgo de contraparte  
0090  Conjuntos de operaciones de finan ­
ciación de valores compensables  
0100  De los cuales: compensados centralmente a 
través de ECC cualificadas  
0110  Conjuntos de operaciones compensa ­
bles que contengan derivados y ope ­
raciones con liquidación diferida  
0120  De los cuales: compensados centralmente a 
través de ECC cualificadas
ES L 97/44 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 EXPOSICIÓN 
ORIGINAL AN ­
TES DE APLI ­
CAR LOS FAC ­
TORES DE 
CONVERSIÓN  AJUSTES DE 
VALOR Y PRO ­
VISIONES ASO ­
CIADOS A LA 
EXPOSICIÓN 
ORIGINAL (-)  EXPOSICIÓN 
NETA DE 
AJUSTES DE 
VALOR Y PRO ­
VISIONES  TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO (CRM) CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN 
SOBRE LA EXPOSICIÓN  
COBERTURA DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON GARANTÍAS 
PERSONALES: VALORES AJUS ­
TADOS (Ga)  COBERTURA DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON GARANTÍAS RE ­
ALES O INSTRUMENTOS SIMI ­
LARES  SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSI ­
CIÓN DEBIDA A LA CRM  
(-) GARANTÍAS  (-) DERIVADOS 
DE CRÉDITO  (-) GARANTÍAS 
REALES DE 
NATURALEZA 
FINANCIERA: 
MÉTODO SIM ­
PLE  (-) OTRA CO ­
BERTURA DEL 
RIESGO DE 
CRÉDITO CON 
GARANTÍAS 
REALES O INS ­
TRUMENTOS 
SIMILARES  (-) SALIDAS 
TOTALES  ENTRADAS 
TOTALES (+)  
0010  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0130  Procedentes de la conjuntos de ope ­
raciones compensables para los que 
exista un acuerdo de compensación 
contractual entre productos  
DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR PONDERACIONES DE RIESGO:  
0140  0%  
0150  2%  
0160  4%  
0170  10%  
0180  20%  
0190  35%  
0200  50%  
0210  70%  
0220  75%  
0230  100%  
0240  150%  
0250  250%
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/45
 EXPOSICIÓN 
ORIGINAL AN ­
TES DE APLI ­
CAR LOS FAC ­
TORES DE 
CONVERSIÓN  AJUSTES DE 
VALOR Y PRO ­
VISIONES ASO ­
CIADOS A LA 
EXPOSICIÓN 
ORIGINAL (-)  EXPOSICIÓN 
NETA DE 
AJUSTES DE 
VALOR Y PRO ­
VISIONES  TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO (CRM) CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN 
SOBRE LA EXPOSICIÓN  
COBERTURA DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON GARANTÍAS 
PERSONALES: VALORES AJUS ­
TADOS (Ga)  COBERTURA DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON GARANTÍAS RE ­
ALES O INSTRUMENTOS SIMI ­
LARES  SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSI ­
CIÓN DEBIDA A LA CRM  
(-) GARANTÍAS  (-) DERIVADOS 
DE CRÉDITO  (-) GARANTÍAS 
REALES DE 
NATURALEZA 
FINANCIERA: 
MÉTODO SIM ­
PLE  (-) OTRA CO ­
BERTURA DEL 
RIESGO DE 
CRÉDITO CON 
GARANTÍAS 
REALES O INS ­
TRUMENTOS 
SIMILARES  (-) SALIDAS 
TOTALES  ENTRADAS 
TOTALES (+)  
0010  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0260  370%  
0270  1 250 %  
0280  Otras ponderaciones de riesgo  
DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR MÉTODO (OIC):  
0281  Enfoque de transparencia  
0282  Enfoque basado en el mandato  
0283  Enfoque alternativo  
PRO MEMORIA  
0290  Exposiciones garantizadas por hipotecas 
sobre bienes inmuebles comerciales  
0300  Exposiciones en situación de impago con 
una ponderación de riesgo del 100 %  
0310  Exposiciones garantizadas por hipotecas 
sobre bienes inmuebles residenciales  
0320  Exposiciones en situación de impago con 
una ponderación de riesgo del 150 %
ES L 97/46 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 EXPOSICIÓN NETA 
DESPUÉS DE LOS 
EFECTOS DE SUSTI ­
TUCIÓN DE LA CRM 
Y ANTES DE LOS 
FACTORES DE CON ­
VERSIÓN  TÉCNICAS DE CRM QUE AFECTAN AL IMPORTE DE LA EXPOSI ­
CIÓN: COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS 
REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES, MÉTODO AMPLIO PARA 
LAS GARANTÍAS REALES DE NATURALEZA FINANCIERA  
VALOR DE EXPOSI ­
CIÓN PLENAMENTE 
AJUSTADO (E*)  DESGLOSE DEL VALOR DE EXPOSI ­
CIÓN PLENAMENTE AJUSTADO DE 
LAS PARTIDAS FUERA DE BALANCE, 
POR FACTORES DE CONVERSIÓN  
AJUSTE DE LA EX ­
POSICIÓN POR VO ­
LATILIDAD  GARANTÍA REAL DE NATURALEZA FI ­
NANCIERA: VALOR AJUSTADO (Cvam) (-)  
0% 20%  50%  100%  DEL CUAL: (-) AJUS ­
TES POR VOLATILI ­
DAD Y VENCIMIEN ­
TO 
0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  
0015  de las cuales: exposiciones impagadas  
0020  de las cuales: pymes  
0030  de las cuales: exposiciones sujetas al fac ­
tor de apoyo a las pymes  
0035  de las cuales: exposiciones sujetas al fac ­
tor de apoyo a las infraestructuras  
0040  de las cuales: garantizadas por hipotecas 
sobre bienes inmuebles residenciales  
0050  de las cuales: exposiciones sujetas a uso 
parcial permanente del método estándar
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/47
 EXPOSICIÓN NETA 
DESPUÉS DE LOS 
EFECTOS DE SUSTI ­
TUCIÓN DE LA CRM 
Y ANTES DE LOS 
FACTORES DE CON ­
VERSIÓN  TÉCNICAS DE CRM QUE AFECTAN AL IMPORTE DE LA EXPOSI ­
CIÓN: COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS 
REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES, MÉTODO AMPLIO PARA 
LAS GARANTÍAS REALES DE NATURALEZA FINANCIERA  
VALOR DE EXPOSI ­
CIÓN PLENAMENTE 
AJUSTADO (E*)  DESGLOSE DEL VALOR DE EXPOSI ­
CIÓN PLENAMENTE AJUSTADO DE 
LAS PARTIDAS FUERA DE BALANCE, 
POR FACTORES DE CONVERSIÓN  
AJUSTE DE LA EX ­
POSICIÓN POR VO ­
LATILIDAD  GARANTÍA REAL DE NATURALEZA FI ­
NANCIERA: VALOR AJUSTADO (Cvam) (-)  
0% 20%  50%  100%  DEL CUAL: (-) AJUS ­
TES POR VOLATILI ­
DAD Y VENCIMIEN ­
TO 
0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190  
0060  de las cuales: exposiciones sujetas al mé ­
todo estándar con autorización supervi ­
sora previa para realizar una instrumen ­
tación progresiva del método IRB  
DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR TIPOS DE EXPOSICIÓN:  
0070  Exposiciones en balance sujetas a riesgo 
de crédito  
0080  Exposiciones fuera de balance sujetas a 
riesgo de crédito  
Exposiciones / operaciones sujetas a 
riesgo de contraparte  
0090  Conjuntos de operaciones de finan ­
ciación de valores compensables  
0100  De los cuales: compensados centralmente a 
través de ECC cualificadas  
0110  Conjuntos de operaciones compensa ­
bles que contengan derivados y ope ­
raciones con liquidación diferida  
0120  De los cuales: compensados centralmente a 
través de ECC cualificadas
ES L 97/48 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 EXPOSICIÓN NETA 
DESPUÉS DE LOS 
EFECTOS DE SUSTI ­
TUCIÓN DE LA CRM 
Y ANTES DE LOS 
FACTORES DE CON ­
VERSIÓN  TÉCNICAS DE CRM QUE AFECTAN AL IMPORTE DE LA EXPOSI ­
CIÓN: COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS 
REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES, MÉTODO AMPLIO PARA 
LAS GARANTÍAS REALES DE NATURALEZA FINANCIERA  
VALOR DE EXPOSI ­
CIÓN PLENAMENTE 
AJUSTADO (E*)  DESGLOSE DEL VALOR DE EXPOSI ­
CIÓN PLENAMENTE AJUSTADO DE 
LAS PARTIDAS FUERA DE BALANCE, 
POR FACTORES DE CONVERSIÓN  
AJUSTE DE LA EX ­
POSICIÓN POR VO ­
LATILIDAD  GARANTÍA REAL DE NATURALEZA FI ­
NANCIERA: VALOR AJUSTADO (Cvam) (-)  
0% 20%  50%  100%  DEL CUAL: (-) AJUS ­
TES POR VOLATILI ­
DAD Y VENCIMIEN ­
TO 
0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190  
0130  Procedentes de la conjuntos de ope ­
raciones compensables para los que 
exista un acuerdo de compensación 
contractual entre productos  
DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR PONDERACIONES DE RIESGO:  
0140  0%  
0150  2%  
0160  4%  
0170  10%  
0180  20%  
0190  35%  
0200  50%  
0210  70%  
0220  75%  
0230  100%  
0240  150%  
0250  250%
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/49
 EXPOSICIÓN NETA 
DESPUÉS DE LOS 
EFECTOS DE SUSTI ­
TUCIÓN DE LA CRM 
Y ANTES DE LOS 
FACTORES DE CON ­
VERSIÓN  TÉCNICAS DE CRM QUE AFECTAN AL IMPORTE DE LA EXPOSI ­
CIÓN: COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS 
REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES, MÉTODO AMPLIO PARA 
LAS GARANTÍAS REALES DE NATURALEZA FINANCIERA  
VALOR DE EXPOSI ­
CIÓN PLENAMENTE 
AJUSTADO (E*)  DESGLOSE DEL VALOR DE EXPOSI ­
CIÓN PLENAMENTE AJUSTADO DE 
LAS PARTIDAS FUERA DE BALANCE, 
POR FACTORES DE CONVERSIÓN  
AJUSTE DE LA EX ­
POSICIÓN POR VO ­
LATILIDAD  GARANTÍA REAL DE NATURALEZA FI ­
NANCIERA: VALOR AJUSTADO (Cvam) (-)  
0% 20%  50%  100%  DEL CUAL: (-) AJUS ­
TES POR VOLATILI ­
DAD Y VENCIMIEN ­
TO 
0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190  
0260  370%  
0270  1 250 %  
0280  Otras ponderaciones de riesgo  
DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR MÉTODO (OIC):  
0281  Enfoque de transparencia  
0282  Enfoque basado en el mandato  
0283  Enfoque alternativo  
PRO MEMORIA  
0290  Exposiciones garantizadas por hipotecas 
sobre bienes inmuebles comerciales  
0300  Exposiciones en situación de impago con 
una ponderación de riesgo del 100 %  
0310  Exposiciones garantizadas por hipotecas 
sobre bienes inmuebles residenciales  
0320  Exposiciones en situación de impago con 
una ponderación de riesgo del 150 %
ES L 97/50 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 VALOR DE LA 
EXPOSICIÓN  IMPORTE DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO AN ­
TES DE APLI ­
CAR LOS FAC ­
TORES DE 
APOYO  AJUSTE DEL 
IMPORTE DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO DE ­
BIDO AL FAC ­
TOR DE 
APOYO A LAS 
PYMES (-)  AJUSTE DEL 
IMPORTE DE 
LA EXPOS ­
CIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO DE ­
BIDO AL FAC ­
TOR DE 
APOYO A LAS 
INFRAESTRUC ­
TURAS (-)  IMPORTE DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO DES ­
PUÉS DE APLI ­
CAR LOS FAC ­
TORES DE 
APOYO  DEL CUAL: RE ­
SULTANTE 
DEL RIESGO 
DE CONTRA ­
PARTE  DEL CUAL: 
CON EVALUA ­
CIÓN CREDITI ­
CIA EFEC ­
TUADA POR 
UNA ECAI DE ­
SIGNADA  DEL CUAL: 
CON EVALUA ­
CIÓN CREDITI ­
CIA PROCE ­
DENTE DE 
UNA ADMI ­
NISTRACIÓN 
CENTRAL  DEL CUAL: RE ­
SULTANTE DEL 
RIESGO DE CON ­
TRAPARTE EX ­
CLUIDAS LAS EX ­
POSICIONES COM ­
PENSADAS A 
TRAVÉS DE UNA 
ECC  
0200  0210  0211  0215  0216  0217  0220  0230  0240  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  Celda con en ­
lace a CA  
0015  de las cuales: exposiciones impagadas  
0020  de las cuales: pymes  
0030  de las cuales: exposiciones sujetas al fac ­
tor de apoyo a las pymes  
0035  de las cuales: exposiciones sujetas al fac ­
tor de apoyo a las infraestructuras  
0040  de las cuales: garantizadas por hipotecas 
sobre bienes inmuebles residenciales  
0050  de las cuales: exposiciones sujetas a uso 
parcial permanente del método estándar
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/51
 VALOR DE LA 
EXPOSICIÓN  IMPORTE DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO AN ­
TES DE APLI ­
CAR LOS FAC ­
TORES DE 
APOYO  AJUSTE DEL 
IMPORTE DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO DE ­
BIDO AL FAC ­
TOR DE 
APOYO A LAS 
PYMES (-)  AJUSTE DEL 
IMPORTE DE 
LA EXPOS ­
CIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO DE ­
BIDO AL FAC ­
TOR DE 
APOYO A LAS 
INFRAESTRUC ­
TURAS (-)  IMPORTE DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO DES ­
PUÉS DE APLI ­
CAR LOS FAC ­
TORES DE 
APOYO  DEL CUAL: RE ­
SULTANTE 
DEL RIESGO 
DE CONTRA ­
PARTE  DEL CUAL: 
CON EVALUA ­
CIÓN CREDITI ­
CIA EFEC ­
TUADA POR 
UNA ECAI DE ­
SIGNADA  DEL CUAL: 
CON EVALUA ­
CIÓN CREDITI ­
CIA PROCE ­
DENTE DE 
UNA ADMI ­
NISTRACIÓN 
CENTRAL  DEL CUAL: RE ­
SULTANTE DEL 
RIESGO DE CON ­
TRAPARTE EX ­
CLUIDAS LAS EX ­
POSICIONES COM ­
PENSADAS A 
TRAVÉS DE UNA 
ECC  
0200  0210  0211  0215  0216  0217  0220  0230  0240  
0060  de las cuales: exposiciones sujetas al mé ­
todo estándar con autorización supervi ­
sora previa para realizar una instrumen ­
tación progresiva del método IRB  
DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR TIPOS DE EXPOSICIÓN:  
0070  Exposiciones en balance sujetas a riesgo 
de crédito  
0080  Exposiciones fuera de balance sujetas a 
riesgo de crédito  
Exposiciones / operaciones sujetas a 
riesgo de contraparte  
0090  Conjuntos de operaciones de finan ­
ciación de valores compensables  
0100  De los cuales: compensados centralmente a 
través de ECC cualificadas  
0110  Conjuntos de operaciones compensa ­
bles que contengan derivados y ope ­
raciones con liquidación diferida  
0120  De los cuales: compensados centralmente a 
través de ECC cualificadas
ES L 97/52 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 VALOR DE LA 
EXPOSICIÓN  IMPORTE DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO AN ­
TES DE APLI ­
CAR LOS FAC ­
TORES DE 
APOYO  AJUSTE DEL 
IMPORTE DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO DE ­
BIDO AL FAC ­
TOR DE 
APOYO A LAS 
PYMES (-)  AJUSTE DEL 
IMPORTE DE 
LA EXPOS ­
CIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO DE ­
BIDO AL FAC ­
TOR DE 
APOYO A LAS 
INFRAESTRUC ­
TURAS (-)  IMPORTE DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO DES ­
PUÉS DE APLI ­
CAR LOS FAC ­
TORES DE 
APOYO  DEL CUAL: RE ­
SULTANTE 
DEL RIESGO 
DE CONTRA ­
PARTE  DEL CUAL: 
CON EVALUA ­
CIÓN CREDITI ­
CIA EFEC ­
TUADA POR 
UNA ECAI DE ­
SIGNADA  DEL CUAL: 
CON EVALUA ­
CIÓN CREDITI ­
CIA PROCE ­
DENTE DE 
UNA ADMI ­
NISTRACIÓN 
CENTRAL  DEL CUAL: RE ­
SULTANTE DEL 
RIESGO DE CON ­
TRAPARTE EX ­
CLUIDAS LAS EX ­
POSICIONES COM ­
PENSADAS A 
TRAVÉS DE UNA 
ECC  
0200  0210  0211  0215  0216  0217  0220  0230  0240  
0130  Procedentes de la conjuntos de ope ­
raciones compensables para los que 
exista un acuerdo de compensación 
contractual entre productos  
DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR PONDERACIONES DE RIESGO:  
0140  0%  
0150  2%  
0160  4%  
0170  10%  
0180  20%  
0190  35%  
0200  50%  
0210  70%  
0220  75%  
0230  100%  
0240  150%  
0250  250%
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/53
 VALOR DE LA 
EXPOSICIÓN  IMPORTE DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO AN ­
TES DE APLI ­
CAR LOS FAC ­
TORES DE 
APOYO  AJUSTE DEL 
IMPORTE DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO DE ­
BIDO AL FAC ­
TOR DE 
APOYO A LAS 
PYMES (-)  AJUSTE DEL 
IMPORTE DE 
LA EXPOS ­
CIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO DE ­
BIDO AL FAC ­
TOR DE 
APOYO A LAS 
INFRAESTRUC ­
TURAS (-)  IMPORTE DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO DES ­
PUÉS DE APLI ­
CAR LOS FAC ­
TORES DE 
APOYO  DEL CUAL: RE ­
SULTANTE 
DEL RIESGO 
DE CONTRA ­
PARTE  DEL CUAL: 
CON EVALUA ­
CIÓN CREDITI ­
CIA EFEC ­
TUADA POR 
UNA ECAI DE ­
SIGNADA  DEL CUAL: 
CON EVALUA ­
CIÓN CREDITI ­
CIA PROCE ­
DENTE DE 
UNA ADMI ­
NISTRACIÓN 
CENTRAL  DEL CUAL: RE ­
SULTANTE DEL 
RIESGO DE CON ­
TRAPARTE EX ­
CLUIDAS LAS EX ­
POSICIONES COM ­
PENSADAS A 
TRAVÉS DE UNA 
ECC  
0200  0210  0211  0215  0216  0217  0220  0230  0240  
0260  370%  
0270  1 250 %  
0280  Otras ponderaciones de riesgo  
DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR MÉTODO (OIC):  
0281  Enfoque de transparencia  
0282  Enfoque basado en el mandato  
0283  Enfoque alternativo  
PRO MEMORIA  
0290  Exposiciones garantizadas por hipotecas 
sobre bienes inmuebles comerciales  
0300  Exposiciones en situación de impago con 
una ponderación de riesgo del 100 %  
0310  Exposiciones garantizadas por hipotecas 
sobre bienes inmuebles residenciales  
0320  Exposiciones en situación de impago con 
una ponderación de riesgo del 150 %
ES L 97/54 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 08.01 – RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL (CR IRB 1)  
Categoría de exposición IRB:  
Estimaciones propias de LGD y/o factores de conversión:  
ESCALA DE CALIFI ­
CACIÓN INTERNA  EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE 
APLICAR LOS FACTORES DE CON ­
VERSIÓN  TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO (CRM) CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN 
SOBRE LA EXPOSICIÓN  
COBERTURA DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON GARANTÍAS PER ­
SONALES  OTRA COBER ­
TURA DEL 
RIESGO DE 
CRÉDITO CON 
GARANTÍAS 
REALES O INS ­
TRUMENTOS 
SIMILARES (-)  SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN 
DEBIDA A LA CRM  
PD ASIGNADA AL 
GRADO DE DEUDO ­
RES O EL CONJUNTO 
DE EXPOSICIONES 
(%) DE LA CUAL: GRAN ­
DES ENTES DEL SEC ­
TOR FINANCIERO Y 
ENTES FINANCIEROS 
NO REGULADOS  GARANTÍAS 
(-) DERIVADOS 
DE CRÉDITO (-)  SALIDAS TO ­
TALES (-)  ENTRADAS TO ­
TALES (+)  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  
0015  de las cuales: exposiciones sujetas al factor de apoyo a 
las pymes  
0016  de las cuales: exposiciones sujetas al factor de apoyo a 
las infraestructuras  
DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR TI ­
POS DE EXPOSICIÓN:  
0020  Partidas del balance sujetas a riesgo de crédito  
0030  Partidas fuera de balance sujetas a riesgo de crédito  
Exposiciones / operaciones sujetas a riesgo de contra ­
parte
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/55
 ESCALA DE CALIFI ­
CACIÓN INTERNA  EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE 
APLICAR LOS FACTORES DE CON ­
VERSIÓN  TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO (CRM) CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN 
SOBRE LA EXPOSICIÓN  
COBERTURA DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON GARANTÍAS PER ­
SONALES  OTRA COBER ­
TURA DEL 
RIESGO DE 
CRÉDITO CON 
GARANTÍAS 
REALES O INS ­
TRUMENTOS 
SIMILARES (-)  SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN 
DEBIDA A LA CRM  
PD ASIGNADA AL 
GRADO DE DEUDO ­
RES O EL CONJUNTO 
DE EXPOSICIONES 
(%) DE LA CUAL: GRAN ­
DES ENTES DEL SEC ­
TOR FINANCIERO Y 
ENTES FINANCIEROS 
NO REGULADOS  GARANTÍAS 
(-) DERIVADOS 
DE CRÉDITO (-)  SALIDAS TO ­
TALES (-)  ENTRADAS TO ­
TALES (+)  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0040  Conjuntos de operaciones de financiación de valo ­
res compensables  
0050  Conjuntos de operaciones compensables que con ­
tengan derivados y operaciones con liquidación 
diferida  
0060  Procedentes de la conjuntos de operaciones com ­
pensables para los que exista un acuerdo de com ­
pensación contractual entre productos  
0070  EXPOSICIONES ASIGNADAS A GRADOS DE DEU ­
DORES O CONJUNTOS DE EXPOSICIONES: TOTAL  
0080  MÉTODO DE ASIGNACIÓN PARA LA FINANCIA ­
CIÓN ESPECIALIZADA: TOTAL  
0160  TRATAMIENTO ALTERNATIVO: GARANTIZADAS 
POR BIENES INMUEBLES  
0170  EXPOSICIONES DE OPERACIONES INCOMPLETAS 
APLICANDO PONDERACIONES DE RIESGO SEGÚN 
EL TRATAMIENTO ALTERNATIVO O EL 100 % Y 
OTRAS EXPOSICIONES SUJETAS A PONDERACIO ­
NES DE RIESGO  
0180  RIESGO DE DILUCIÓN: TOTAL DE DERECHOS DE 
COBRO ADQUIRIDOS
ES L 97/56 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 EXPOSICIÓN DESPUÉS 
DE LOS EFECTOS DE 
SUSTITUCIÓN DE LA 
CRM Y ANTES DE LOS 
FACTORES DE CONVER ­
SIÓN  VALOR DE LA EXPOSI ­
CIÓN  
DE LA CUAL: PARTIDAS 
FUERA DE BALANCE  DEL CUAL: PARTIDAS 
FUERA DE BALANCE  DEL CUAL: RESULTANTE 
DEL RIESGO DE CON ­
TRAPARTE  DEL CUAL: GRANDES 
ENTES DEL SECTOR FI ­
NANCIERO Y ENTES FI ­
NANCIEROS NO REGU ­
LADOS  
0090  0100  0110  0120  0130  0140  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  
0015  de las cuales: exposiciones sujetas al factor de apoyo a 
las pymes  
0016  de las cuales: exposiciones sujetas al factor de apoyo a 
las infraestructuras  
DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR TI ­
POS DE EXPOSICIÓN:  
0020  Partidas del balance sujetas a riesgo de crédito  
0030  Partidas fuera de balance sujetas a riesgo de crédito  
Exposiciones / operaciones sujetas a riesgo de contra ­
parte
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/57
 EXPOSICIÓN DESPUÉS 
DE LOS EFECTOS DE 
SUSTITUCIÓN DE LA 
CRM Y ANTES DE LOS 
FACTORES DE CONVER ­
SIÓN  VALOR DE LA EXPOSI ­
CIÓN  
DE LA CUAL: PARTIDAS 
FUERA DE BALANCE  DEL CUAL: PARTIDAS 
FUERA DE BALANCE  DEL CUAL: RESULTANTE 
DEL RIESGO DE CON ­
TRAPARTE  DEL CUAL: GRANDES 
ENTES DEL SECTOR FI ­
NANCIERO Y ENTES FI ­
NANCIEROS NO REGU ­
LADOS  
0090  0100  0110  0120  0130  0140  
0040  Conjuntos de operaciones de financiación de valo ­
res compensables  
0050  Conjuntos de operaciones compensables que con ­
tengan derivados y operaciones con liquidación 
diferida  
0060  Procedentes de la conjuntos de operaciones com ­
pensables para los que exista un acuerdo de com ­
pensación contractual entre productos  
0070  EXPOSICIONES ASIGNADAS A GRADOS DE DEU ­
DORES O CONJUNTOS DE EXPOSICIONES: TOTAL  
0080  MÉTODO DE ASIGNACIÓN PARA LA FINANCIA ­
CIÓN ESPECIALIZADA: TOTAL  
0160  TRATAMIENTO ALTERNATIVO: GARANTIZADAS 
POR BIENES INMUEBLES  
0170  EXPOSICIONES DE OPERACIONES INCOMPLETAS 
APLICANDO PONDERACIONES DE RIESGO SEGÚN 
EL TRATAMIENTO ALTERNATIVO O EL 100 % Y 
OTRAS EXPOSICIONES SUJETAS A PONDERACIO ­
NES DE RIESGO  
0180  RIESGO DE DILUCIÓN: TOTAL DE DERECHOS DE 
COBRO ADQUIRIDOS
ES L 97/58 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 TÉCNICAS DE CRM CON EFECTO EN LAS ESTIMACIONES DE LGD EXCLUIDO EL TRATAMIENTO DE DOBLE IMPAGO  
USO DE ESTIMACIONES 
PROPIAS DE LGD: 
COBERTURA DEL RIESGO 
DE CRÉDITO CON GARAN ­
TÍAS PERSONALES  COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES  
GARANTÍAS  DERIVADOS 
DE CRÉDITO  USO DE ESTIMA ­
CIONES PROPIAS 
DE LGD: 
OTRA COBER ­
TURA DEL RIESGO 
DE CRÉDITO CON 
GARANTÍAS RE ­
ALES O INSTRU ­
MENTOS SIMILA ­
RES  GARANTÍAS 
REALES DE 
NATURALEZA 
FINANCIERA 
ADMISIBLES  OTRAS GARANTÍAS REALES ADMISIBLES  
EFECTIVO EN 
DEPÓSITO  PÓLIZAS DE 
SEGURO DE 
VIDA  INTRUMEN ­
TOS MANTE ­
NIDOS POR 
UNA ENTI ­
DAD TERCE ­
RA BIENES IN ­
MUEBLES  OTRAS GA ­
RANTÍAS RE ­
ALES FÍSICAS  DERE­
CHOS DE 
COBRO  
0150  0160  0170  0171  0172  0173  0180  0190  0200  0210  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  
0015  de las cuales: exposiciones sujetas al factor de apoyo a 
las pymes  
0016  de las cuales: exposiciones sujetas al factor de apoyo a 
las infraestructuras  
DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR TI ­
POS DE EXPOSICIÓN:  
0020  Partidas del balance sujetas a riesgo de crédito  
0030  Partidas fuera de balance sujetas a riesgo de crédito  
Exposiciones / operaciones sujetas a riesgo de contra ­
parte
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/59
 TÉCNICAS DE CRM CON EFECTO EN LAS ESTIMACIONES DE LGD EXCLUIDO EL TRATAMIENTO DE DOBLE IMPAGO  
USO DE ESTIMACIONES 
PROPIAS DE LGD: 
COBERTURA DEL RIESGO 
DE CRÉDITO CON GARAN ­
TÍAS PERSONALES  COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES  
GARANTÍAS  DERIVADOS 
DE CRÉDITO  USO DE ESTIMA ­
CIONES PROPIAS 
DE LGD: 
OTRA COBER ­
TURA DEL RIESGO 
DE CRÉDITO CON 
GARANTÍAS RE ­
ALES O INSTRU ­
MENTOS SIMILA ­
RES  GARANTÍAS 
REALES DE 
NATURALEZA 
FINANCIERA 
ADMISIBLES  OTRAS GARANTÍAS REALES ADMISIBLES  
EFECTIVO EN 
DEPÓSITO  PÓLIZAS DE 
SEGURO DE 
VIDA  INTRUMEN ­
TOS MANTE ­
NIDOS POR 
UNA ENTI ­
DAD TERCE ­
RA BIENES IN ­
MUEBLES  OTRAS GA ­
RANTÍAS RE ­
ALES FÍSICAS  DERE­
CHOS DE 
COBRO  
0150  0160  0170  0171  0172  0173  0180  0190  0200  0210  
0040  Conjuntos de operaciones de financiación de valo ­
res compensables  
0050  Conjuntos de operaciones compensables que con ­
tengan derivados y operaciones con liquidación 
diferida  
0060  Procedentes de la conjuntos de operaciones com ­
pensables para los que exista un acuerdo de com ­
pensación contractual entre productos  
0070  EXPOSICIONES ASIGNADAS A GRADOS DE DEU ­
DORES O CONJUNTOS DE EXPOSICIONES: TOTAL  
0080  MÉTODO DE ASIGNACIÓN PARA LA FINANCIA ­
CIÓN ESPECIALIZADA: TOTAL  
0160  TRATAMIENTO ALTERNATIVO: GARANTIZADAS 
POR BIENES INMUEBLES  
0170  EXPOSICIONES DE OPERACIONES INCOMPLETAS 
APLICANDO PONDERACIONES DE RIESGO SEGÚN 
EL TRATAMIENTO ALTERNATIVO O EL 100 % Y 
OTRAS EXPOSICIONES SUJETAS A PONDERACIO ­
NES DE RIESGO  
0180  RIESGO DE DILUCIÓN: TOTAL DE DERECHOS DE 
COBRO ADQUIRIDOS
ES L 97/60 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 SUJETO A TRATA ­
MIENTO DE DOBLE 
IMPAGO  
LGD MEDIA PONDE ­
RADA POR EXPOSI ­
CIÓN (%)  LGD MEDIA PONDE ­
RADA POR EXPOSI ­
CIÓN (%) PARA GRAN ­
DES ENTES DEL SEC ­
TOR FINANCIERO Y 
ENTES FINANCIEROS 
NO REGULADOS  VENCIMIENTO ME ­
DIO PONDERADO 
POR EXPOSICIÓN 
(DÍAS)  IMPORTE DE LA EX ­
POSICIÓN PONDE ­
RADA POR RIESGO 
ANTES DE APLICAR 
LOS FACTORES DE 
APOYO  AJUSTE DEL IM ­
PORTE DE LA 
EXPOSICIÓN 
PONDERADA 
POR RIESGO DE ­
BIDO AL FACTOR 
DE APOYO A LAS 
PYMES (-)  AJUSTE DEL IM ­
PORTE DE LA 
EXPOSCIÓN PON ­
DERADA POR 
RIESGO DEBIDO 
AL FACTOR DE 
APOYO A LAS 
INFRAESTRUCTU ­
RAS (-)  COBERTURA DEL 
RIESGO DE CRÉ ­
DITO CON GARAN ­
TÍAS PERSONALES  
0220  0230  0240  0250  0255  0256  0257  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  
0015  de las cuales: exposiciones sujetas al factor de apoyo a 
las pymes  
0016  de las cuales: exposiciones sujetas al factor de apoyo a 
las infraestructuras  
DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR TI ­
POS DE EXPOSICIÓN:  
0020  Partidas del balance sujetas a riesgo de crédito  
0030  Partidas fuera de balance sujetas a riesgo de crédito  
Exposiciones / operaciones sujetas a riesgo de contra ­
parte
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/61
 SUJETO A TRATA ­
MIENTO DE DOBLE 
IMPAGO  
LGD MEDIA PONDE ­
RADA POR EXPOSI ­
CIÓN (%)  LGD MEDIA PONDE ­
RADA POR EXPOSI ­
CIÓN (%) PARA GRAN ­
DES ENTES DEL SEC ­
TOR FINANCIERO Y 
ENTES FINANCIEROS 
NO REGULADOS  VENCIMIENTO ME ­
DIO PONDERADO 
POR EXPOSICIÓN 
(DÍAS)  IMPORTE DE LA EX ­
POSICIÓN PONDE ­
RADA POR RIESGO 
ANTES DE APLICAR 
LOS FACTORES DE 
APOYO  AJUSTE DEL IM ­
PORTE DE LA 
EXPOSICIÓN 
PONDERADA 
POR RIESGO DE ­
BIDO AL FACTOR 
DE APOYO A LAS 
PYMES (-)  AJUSTE DEL IM ­
PORTE DE LA 
EXPOSCIÓN PON ­
DERADA POR 
RIESGO DEBIDO 
AL FACTOR DE 
APOYO A LAS 
INFRAESTRUCTU ­
RAS (-)  COBERTURA DEL 
RIESGO DE CRÉ ­
DITO CON GARAN ­
TÍAS PERSONALES  
0220  0230  0240  0250  0255  0256  0257  
0040  Conjuntos de operaciones de financiación de valo ­
res compensables  
0050  Conjuntos de operaciones compensables que con ­
tengan derivados y operaciones con liquidación 
diferida  
0060  Procedentes de la conjuntos de operaciones com ­
pensables para los que exista un acuerdo de com ­
pensación contractual entre productos  
0070  EXPOSICIONES ASIGNADAS A GRADOS DE DEU ­
DORES O CONJUNTOS DE EXPOSICIONES: TOTAL  
0080  MÉTODO DE ASIGNACIÓN PARA LA FINANCIA ­
CIÓN ESPECIALIZADA: TOTAL  
0160  TRATAMIENTO ALTERNATIVO: GARANTIZADAS 
POR BIENES INMUEBLES  
0170  EXPOSICIONES DE OPERACIONES INCOMPLETAS 
APLICANDO PONDERACIONES DE RIESGO SEGÚN 
EL TRATAMIENTO ALTERNATIVO O EL 100 % Y 
OTRAS EXPOSICIONES SUJETAS A PONDERACIO ­
NES DE RIESGO  
0180  RIESGO DE DILUCIÓN: TOTAL DE DERECHOS DE 
COBRO ADQUIRIDOS
ES L 97/62 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR 
RIESGO DESPUÉS DE APLICAR LOS FACTORES DE 
APOYO  PRO MEMORIA:  
PÉRDIDAS ESPERADAS  AJUSTES DE VALOR 
Y PROVISIONES (-)  NÚMERO DE DEUDORES  IMPORTE DE LA EXPO ­
SICIÓN PONDERADA 
POR RIESGO PREVIO DE 
LOS DERIVADOS  DEL CUAL: GRANDES 
ENTES DEL SECTOR FI ­
NANCIERO Y ENTES FI ­
NANCIEROS NO REGU ­
LADOS  
0260  0270  0280  0290  0300  0310  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  Celda con enlace a 
CA 
0015  de las cuales: exposiciones sujetas al factor de apoyo a 
las pymes  
0016  de las cuales: exposiciones sujetas al factor de apoyo a 
las infraestructuras  
DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR TI ­
POS DE EXPOSICIÓN:  
0020  Partidas del balance sujetas a riesgo de crédito  
0030  Partidas fuera de balance sujetas a riesgo de crédito  
Exposiciones / operaciones sujetas a riesgo de contra ­
parte
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/63
 IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR 
RIESGO DESPUÉS DE APLICAR LOS FACTORES DE 
APOYO  PRO MEMORIA:  
PÉRDIDAS ESPERADAS  AJUSTES DE VALOR 
Y PROVISIONES (-)  NÚMERO DE DEUDORES  IMPORTE DE LA EXPO ­
SICIÓN PONDERADA 
POR RIESGO PREVIO DE 
LOS DERIVADOS  DEL CUAL: GRANDES 
ENTES DEL SECTOR FI ­
NANCIERO Y ENTES FI ­
NANCIEROS NO REGU ­
LADOS  
0260  0270  0280  0290  0300  0310  
0040  Conjuntos de operaciones de financiación de valo ­
res compensables  
0050  Conjuntos de operaciones compensables que con ­
tengan derivados y operaciones con liquidación 
diferida  
0060  Procedentes de la conjuntos de operaciones com ­
pensables para los que exista un acuerdo de com ­
pensación contractual entre productos  
0070  EXPOSICIONES ASIGNADAS A GRADOS DE DEU ­
DORES O CONJUNTOS DE EXPOSICIONES: TOTAL  
0080  MÉTODO DE ASIGNACIÓN PARA LA FINANCIA ­
CIÓN ESPECIALIZADA: TOTAL  
0160  TRATAMIENTO ALTERNATIVO: GARANTIZADAS 
POR BIENES INMUEBLES  
0170  EXPOSICIONES DE OPERACIONES INCOMPLETAS 
APLICANDO PONDERACIONES DE RIESGO SEGÚN 
EL TRATAMIENTO ALTERNATIVO O EL 100 % Y 
OTRAS EXPOSICIONES SUJETAS A PONDERACIO ­
NES DE RIESGO  
0180  RIESGO DE DILUCIÓN: TOTAL DE DERECHOS DE 
COBRO ADQUIRIDOS
ES L 97/64 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 08.02 – RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL: DESGLOSE POR  GRADOS DE DEUDORES 
O CONJUNTOS DE EXPOSICIONES (CR IRB 2)  
Categoría de exposición IRB:  
Estimaciones propias de LGD y/o factores de conversión:  
GRADO DE DEUDORES 
(IDENTIFICADOR DE FI ­
LA)  ESCALA DE CALIFICA ­
CIÓN INTERNA  EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS 
FACTORES DE CONVERSIÓN  TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO (CRM) CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN  
COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GA ­
RANTÍAS PERSONALES  (-) OTRA COBERTURA 
DEL RIESGO DE CRÉ ­
DITO CON GARANTÍAS 
REALES O INSTRUMEN ­
TOS SIMILARES  SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA 
CRM  
PD ASIGNADA AL 
GRADO DE DEUDORES 
O EL CONJUNTO DE EX ­
POSICIONES 
(%) DE LA CUAL: GRANDES 
ENTES DEL SECTOR FI ­
NANCIERO Y ENTES FI ­
NANCIEROS NO REGULA ­
DOS  (-) GARANTÍAS  (-) DERIVADOS DE CRÉ ­
DITO  (-) SALIDAS TOTALES  ENTRADAS TOTALES (+)  
0005  0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
EXPOSICIÓN DESPUÉS DE LOS EFEC ­
TOS DE SUSTITUCIÓN DE LA CRM Y 
ANTES DE LOS FACTORES DE CON ­
VERSIÓN  VALOR DE LA EXPOSICIÓN  DE LA CUAL: PARTIDAS FUERA DE 
BALANCE  DEL CUAL: PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE  DEL CUAL: RESULTANTE DEL RIESGO 
DE CONTRAPARTE  DEL CUAL: GRANDES ENTES DEL SEC ­
TOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIE ­
ROS NO REGULADOS  
0090  0100  0110  0120  0130  0140
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/65
 TÉCNICAS DE CRM CON EFECTO EN LAS ESTIMACIONES DE LGD EXCLUIDO EL TRATAMIENTO DE DOBLE IMPAGO  
USO DE ESTIMACIONES PROPIAS DE LGD: 
COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON 
GARANTÍAS PERSONALES  COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES  
GARANTÍAS  DERIVADOS DE CRÉ ­
DITO  USO DE ESTIMACIO ­
NES PROPIAS DE LGD: 
OTRA COBERTURA 
DEL RIESGO DE CRÉ ­
DITO CON GARAN ­
TÍAS REALES O INS ­
TRUMENTOS SIMILA ­
RES  GARANTÍAS REALES 
DE NATURALEZA FI ­
NANCIERA ADMISI ­
BLES  OTRAS GARANTÍAS REALES ADMISIBLES  
EFECTIVO EN DEPÓ ­
SITO  PÓLIZAS DE SEGURO 
DE VIDA  INTRUMENTOS MAN ­
TENIDOS POR UNA 
ENTIDAD TERCERA  BIENES INMUEBLES  OTRAS GARANTÍAS 
REALES FÍSICAS  DERECHOS DE CO ­
BRO  
0150  0160  0170  0171  0172  0173  0180  0190  0200  0210  
SUJETO A TRATAMIENTO DE 
DOBLE IMPAGO  
LGD MEDIA PONDERADA POR 
EXPOSICIÓN (%)  LGD MEDIA PONDERADA POR 
EXPOSICIÓN (%) PARA GRAN ­
DES ENTES DEL SECTOR FINAN ­
CIERO Y ENTES FINANCIEROS 
NO REGULADOS  VENCIMIENTO MEDIO PONDE ­
RADO POR EXPOSICIÓN (DÍAS)  IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN 
PONDERADA POR RIESGO AN ­
TES DE APLICAR LOS FACTORES 
DE APOYO  (-) AJUSTE DEL IMPORTE DE LA 
EXPOSICIÓN PONDERADA POR 
RIESGO DEBIDO AL FACTOR DE 
APOYO A LAS PYMES  (-) AJUSTE DEL IMPORTE DE LA 
EXPOSCIÓN PONDERADA POR 
RIESGO DEBIDO AL FACTOR DE 
APOYO A LAS INFRAESTRUC ­
TURAS  COBERTURA DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON GARANTÍAS 
PERSONALES  
0220  0230  0240  0250  0255  0256  0257  
IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLI ­
CAR LOS FACTORES DE APOYO  PRO MEMORIA:  
PÉRDIDAS ESPERADAS  (-) AJUSTES DE VALOR Y PROVISIO ­
NES  NÚMERO DE DEUDORES  IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDE ­
RADA POR RIESGO PREVIO DE LOS 
DERIVADOS  DEL CUAL: GRANDES ENTES DEL 
SECTOR FINANCIERO Y ENTES FI ­
NANCIEROS NO REGULADOS  
0260  0270  0280  0290  0300  0310
ES L 97/66 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 08.03 - RIESGO DE CRÉDITO Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL: DESGLOSE POR BANDAS DE PD (CR  IRB 3)  
Categoría de exposición 
IRB:  
Estimaciones propias de 
LGD y/o factores de con ­
versión:  
BANDA DE PD  EXPOSICIO ­
NES EN BA ­
LANCE  EXPOSICIO ­
NES FUERA 
DE BALANCE 
ANTES DE 
APLICAR LOS 
FACTORES 
DE CONVER ­
SIÓN  FACTORES 
DE CONVER ­
SIÓN ME ­
DIOS PONDE ­
RADOS POR 
EXPOSICIÓN  VALOR DE 
EXPOSICIÓN 
TRAS APLI ­
CAR LOS 
FACTORES 
DE CONVER ­
SIÓN Y LA 
CRM  PD MEDIA 
PONDERADA 
POR EXPOSI ­
CIÓN (%)  NÚMERO DE 
DEUDORES  LGD MEDIA 
PONDERADA 
POR EXPOSI ­
CIÓN (%)  VENCI­
MIENTO ME ­
DIO PONDE ­
RADO POR 
EXPOSICIÓN 
(AÑOS)  IMPORTE DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN PON ­
DERADA 
POR RIESGO 
DESPUÉS DE 
APLICAR LOS 
FACTORES 
DE APOYO  PÉRDIDAS 
ESPERADAS  AJUSTES DE 
VALOR Y 
PROVISIONES  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  0110  
0010  0,00 a <0,15  
0020  0,00 a <0,10  
0030  0,10 a <0,15  
0040  0,15 a <0,25  
0050  0,25 a <0,50  
0060  0,50 a <0,75  
0070  0,75 a <2,5  
0080  0,75 a <1,75  
0090  1,75 a <2,5
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/67
 BANDA DE PD  EXPOSICIO ­
NES EN BA ­
LANCE  EXPOSICIO ­
NES FUERA 
DE BALANCE 
ANTES DE 
APLICAR LOS 
FACTORES 
DE CONVER ­
SIÓN  FACTORES 
DE CONVER ­
SIÓN ME ­
DIOS PONDE ­
RADOS POR 
EXPOSICIÓN  VALOR DE 
EXPOSICIÓN 
TRAS APLI ­
CAR LOS 
FACTORES 
DE CONVER ­
SIÓN Y LA 
CRM  PD MEDIA 
PONDERADA 
POR EXPOSI ­
CIÓN (%)  NÚMERO DE 
DEUDORES  LGD MEDIA 
PONDERADA 
POR EXPOSI ­
CIÓN (%)  VENCI­
MIENTO ME ­
DIO PONDE ­
RADO POR 
EXPOSICIÓN 
(AÑOS)  IMPORTE DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN PON ­
DERADA 
POR RIESGO 
DESPUÉS DE 
APLICAR LOS 
FACTORES 
DE APOYO  PÉRDIDAS 
ESPERADAS  AJUSTES DE 
VALOR Y 
PROVISIONES  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  0110  
0100  2,5 a <10  
0110  2,5 a <5  
0120  5 a <10  
0130  10 a <100  
0140  10 a <20  
0150  20 a <30  
0160  30 a <100  
0170  100 (impago)
 C 08.04 - RIESGO DE CRÉDITO Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL: ESTADOS 
DE FLUJO DE LOS IMPORTES DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO (CR IRB 4)  
IMPORTE DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO  
0010  
0010  IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO AL FINAL DEL PERÍODO DE 
REFERENCIA ANTERIOR  
0020  MAGNITUD DE LOS ACTIVOS (+/-)  
0030  CALIDAD DE LOS ACTIVOS (+/-)  
0040  ACTUALIZACIONES DE LOS MODELOS (+/-)  
0050  MÉTODOS Y POLÍTICAS (+/-)  
0060  ADQUISICIONES Y CESIONES (+/-)  
0070  FLUCTUACIONES DE LOS TIPO DE CAMBIO (+/-)  
0080  OTRAS (+/-)  
0090  IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO AL FINAL DEL PERÍODO DE 
REFERENCIAES L 97/68 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
C 08.05 - RIESGO DE CRÉDITO Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL: PRUEBAS 
RETROSPECTIVAS DE LA PD (CR IRB 5)  
Categoría de exposición IRB:  
Estimaciones propias de LGD y/o factores de conversión:  
BANDA DE PD  MEDIA ARITMÉ ­
TICA DE LA PD 
(%) NÚMERO DE 
DEUDORES AL 
FINAL DEL AÑO 
ANTERIOR  TASA DE IM ­
PAGO MEDIA 
OBSERVADA 
(%) TASA DE IM ­
PAGO MEDIA 
HISTÓRICA (%)  DE LOS CUA ­
LES: EN SITUA ­
CIÓN DE IM ­
PAGO DU ­
RANTE EL EJER ­
CICIO  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  0,00 a <0,15  
0020  0,00 a <0,10  
0030  0,10 a <0,15  
0040  0,15 a <0,25  
0050  0,25 a <0,50  
0060  0,50 a <0,75  
0070  0,75 a <2,5  
0080  0,75 a <1,75  
0090  1,75 a <2,5  
0100  2,5 a <10  
0110  2,5 a <5  
0120  5 a <10  
0130  10 a <100  
0140  10 a <20  
0150  20 a <30  
0160  30 a <100  
0170  100 (impago)ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/69
 ES L 97/70 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 08.05.1 - RIESGO DE CRÉDITO Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL: PRUEBAS RETROSPECTIVAS DE L A PD CON ARREGLO AL 
ARTÍCULO 180, APARTADO 1, LETRA F) (CR IRB 5)  
Categoría de exposición IRB:  
Estimaciones propias de LGD y/o factores de conversión:  
BANDA DE PD  EQUIVALENTE DE CA ­
LIFICACIÓN EXTERNA  MEDIA ARITMÉTICA DE 
LA PD (%)  NÚMERO DE DEUDORES 
AL FINAL DEL AÑO AN ­
TERIOR  TASA DE IMPAGO ME ­
DIA OBSERVADA (%)  TASA DE IMPAGO ME ­
DIA HISTÓRICA (%)  DE LOS CUALES: EN SI ­
TUACIÓN DE IMPAGO 
DURANTE EL EJERCICIO  
0005  0006  0010  0020  0030  0040  0050
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/71
 C 08.06 - RIESGO DE CRÉDITO Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL: MÉTODO DE ASIGNACIÓN PARA LA FINANCIACIÓN 
ESPECIALIZADA (CR IRB 6)  
Tipo de financiación especiali ­
zada:  
EXPOSICIÓN 
ORIGINAL 
ANTES DE 
APLICAR 
LOS FACTO ­
RES DE 
CONVER ­
SIÓN  EXPOSICIÓN 
DESPUÉS DE 
LOS EFEC ­
TOS DE 
SUSTITU ­
CIÓN DE LA 
CRM Y AN ­
TES DE LOS 
FACTORES 
DE CON ­
VERSIÓN  VALOR DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN  PONDERA ­
CIÓN DE 
RIESGO  IMPORTE DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO DES ­
PUÉS DE 
APLICAR LOS 
FACTORES 
DE APOYO  PRO MEMORIA:  
PÉRDIDAS ESPE ­
RADAS  (-) AJUSTES 
DE VALOR 
Y PROVI ­
SIONES  DE LA 
CUAL: PAR ­
TIDAS 
FUERA DE 
BALANCE  DEL CUAL: 
PARTIDAS 
FUERA DE 
BALANCE  DEL CUAL: 
RESULTANTE 
DEL RIESGO 
DE CONTRA ­
PARTE  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0010  
CATEGORÍA 
1 MENOS DE 2,5 AÑOS  50%  
0020  2,5 AÑOS O MÁS  70%  
0030  
CATEGORÍA 
2 MENOS DE 2,5 AÑOS  70%  
0040  2,5 AÑOS O MÁS  90%  
0050  
CATEGORÍA 
3 MENOS DE 2,5 AÑOS  115%  
0060  2,5 AÑOS O MÁS  115%  
0070  
CATEGORÍA 
4 MENOS DE 2,5 AÑOS  250%  
0080  2,5 AÑOS O MÁS  250%
ES L 97/72 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 EXPOSICIÓN 
ORIGINAL 
ANTES DE 
APLICAR 
LOS FACTO ­
RES DE 
CONVER ­
SIÓN  EXPOSICIÓN 
DESPUÉS DE 
LOS EFEC ­
TOS DE 
SUSTITU ­
CIÓN DE LA 
CRM Y AN ­
TES DE LOS 
FACTORES 
DE CON ­
VERSIÓN  VALOR DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN  PONDERA ­
CIÓN DE 
RIESGO  IMPORTE DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO DES ­
PUÉS DE 
APLICAR LOS 
FACTORES 
DE APOYO  PRO MEMORIA:  
PÉRDIDAS ESPE ­
RADAS  (-) AJUSTES 
DE VALOR 
Y PROVI ­
SIONES  DE LA 
CUAL: PAR ­
TIDAS 
FUERA DE 
BALANCE  DEL CUAL: 
PARTIDAS 
FUERA DE 
BALANCE  DEL CUAL: 
RESULTANTE 
DEL RIESGO 
DE CONTRA ­
PARTE  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0090  CATEGORÍA 
5 MENOS DE 2,5 AÑOS  - 
0100  2,5 AÑOS O MÁS  - 
0110  
TOTAL  MENOS DE 2,5 AÑOS  
0120  2,5 AÑOS O MÁS
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/73
 C 08.07 - RIESGO DE CRÉDITO Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL: ÁMBITO DE UTILIZACIÓN DE LOS MÉTODOS ESTÁNDAR E 
IRB (CR IRB 7)  
VALOR TOTAL DE 
EXPOSICIÓN CON 
ARREGLO A LA DE ­
FINICIÓN DEL AR ­
TÍCULO 166 DEL 
RRC  VALOR TOTAL DE 
EXPOSICIÓN SU ­
JETO AL MÉTODO 
ESTÁNDAR E IRB  PORCENTAJE DEL 
VALOR TOTAL DE 
EXPOSICIÓN SU ­
JETO AL USO PAR ­
CIAL PERMANENTE 
DEL MÉTODO ES ­
TÁNDAR (%)  PORCENTAJE DEL 
VALOR TOTAL DE 
EXPOSICIÓN SU ­
JETO A UN PLAN DE 
IMPLANTACIÓN  PORCENTAJE DEL 
VALOR TOTAL DE 
EXPOSICIÓN SU ­
JETO AL MÉTODO 
IRB (%)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  ADMINISTRACIONES CENTRALES O BANCOS CEN ­
TRALES  
0020  DE LOS CUALES: ADMINISTRACIONES REGIONA ­
LES O AUTORIDADES LOCALES  
0030  DE LOS CUALES: ENTES DEL SECTOR PÚBLICO  
0040  ENTIDADES  
0050  EMPRESAS  
0060  DE LAS CUALES: EMPRESAS - FINANCIACIÓN ES ­
PECIALIZADA EXCLUIDO EL MÉTODO DE ASIG ­
NACIÓN  
0070  DE LAS CUALES: EMPRESAS - FINANCIACIÓN ES ­
PECIALIZADA INCLUIDO EL MÉTODO DE ASIG ­
NACIÓN  
0080  DE LAS CUALES: EMPRESAS - PYMES  
0090  EXPOSICIONES MINORISTAS  
0100  DE LAS CUALES: GARANTIZADAS POR BIENES IN ­
MUEBLES, PYMES
ES L 97/74 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 VALOR TOTAL DE 
EXPOSICIÓN CON 
ARREGLO A LA DE ­
FINICIÓN DEL AR ­
TÍCULO 166 DEL 
RRC  VALOR TOTAL DE 
EXPOSICIÓN SU ­
JETO AL MÉTODO 
ESTÁNDAR E IRB  PORCENTAJE DEL 
VALOR TOTAL DE 
EXPOSICIÓN SU ­
JETO AL USO PAR ­
CIAL PERMANENTE 
DEL MÉTODO ES ­
TÁNDAR (%)  PORCENTAJE DEL 
VALOR TOTAL DE 
EXPOSICIÓN SU ­
JETO A UN PLAN DE 
IMPLANTACIÓN  PORCENTAJE DEL 
VALOR TOTAL DE 
EXPOSICIÓN SU ­
JETO AL MÉTODO 
IRB (%)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0110  DE LAS CUALES: GARANTIZADAS POR BIENES IN ­
MUEBLES, NO PYMES  
0120  DE LAS CUALES: RENOVABLES ADMISIBLES  
0130  DE LAS CUALES: OTRAS, PYMES  
0140  DE LAS CUALES: OTRAS, NO PYMES  
0150  RENTA VARIABLE  
0160  OTROS ACTIVOS QUE NO SEAN OBLIGACIONES 
CREDITICIAS  
0170  TOTAL
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/75
 C 09.01 - DESGLOSE GEOGRÁFICO DE LAS EXPOSICIONES POR RESIDENCIA DEL DEUDOR: EXPOSICIONES SEGÚN EL MÉTODO ESTÁNDAR (CR GB 1)  
País:  
EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE 
APLICAR LOS FACTORES DE CON ­
VERSIÓN  Nuevos impagos 
observados en el 
período  Ajustes por riesgo 
de crédito general  Ajustes por riesgo 
de crédito específi ­
co Bajas en cuentas  Ajustes de valora ­
ción adicionales y 
otras reducciones 
de los fondos pro ­
pios  Exposiciones im ­
pagadas  
0010  0020  0040  0050  0055  0060  0061  
0010  Administraciones centrales o bancos centrales  
0020  Administraciones regionales o autoridades locales  
0030  Entes del sector público  
0040  Bancos multilaterales de desarrollo  
0050  Organizaciones internacionales  
0060  Entidades  
0070  Empresas  
0075  de las cuales: Pyme  
0080  Exposiciones minoristas  
0085  de las cuales: Pyme  
0090  Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes in ­
muebles  
0095  de las cuales: Pyme
ES L 97/76 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE 
APLICAR LOS FACTORES DE CON ­
VERSIÓN  Nuevos impagos 
observados en el 
período  Ajustes por riesgo 
de crédito general  Ajustes por riesgo 
de crédito específi ­
co Bajas en cuentas  Ajustes de valora ­
ción adicionales y 
otras reducciones 
de los fondos pro ­
pios  Exposiciones im ­
pagadas  
0010  0020  0040  0050  0055  0060  0061  
0100  Exposiciones en situación de impago  
0110  Partidas asociadas a riesgos especialmente elevados  
0120  Bonos garantizados  
0130  Exposiciones frente a entidades y empresas con evaluación 
crediticia a corto plazo  
0140  Organismos de inversión colectiva (OIC)  
0141  Enfoque de transparencia  
0142  Enfoque basado en el mandato  
0143  Enfoque alternativo  
0150  Exposiciones de renta variable  
0160  Otras exposiciones  
0170  Total de exposiciones
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/77
 Ajustes por riesgo de 
crédito / bajas en 
cuentas correspon ­
dientes a nuevos im ­
pagos observados  VALOR DE LA 
EXPOSICIÓN  IMPORTE DE LA EX ­
POSICIÓN PONDE ­
RADA POR RIESGO 
ANTES DE APLICAR 
LOS FACTORES DE 
APOYO  (-) AJUSTE DEL IM ­
PORTE DE LA EXPOSI ­
CIÓN PONDERADA POR 
RIESGO DEBIDO AL 
FACTOR DE APOYO A 
LAS PYMES  (-) AJUSTE DEL IM ­
PORTE DE LA EXPOSI ­
CIÓN PONDERADA POR 
RIESGO DEBIDO AL 
FACTOR DE APOYO A 
LAS INFRAESTRUCTU ­
RAS  IMPORTE DE LA EX ­
POSICIÓN PONDE ­
RADA POR RIESGO 
DESPUÉS DE APLI ­
CAR LOS FACTORES 
DE APOYO  
0070  0075  0080  0081  0082  0090  
0010  Administraciones centrales o bancos centrales  
0020  Administraciones regionales o autoridades locales  
0030  Entes del sector público  
0040  Bancos multilaterales de desarrollo  
0050  Organizaciones internacionales  
0060  Entidades  
0070  Empresas  
0075  de las cuales: Pyme  
0080  Exposiciones minoristas  
0085  de las cuales: Pyme  
0090  Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes in ­
muebles  
0095  de las cuales: Pyme
ES L 97/78 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Ajustes por riesgo de 
crédito / bajas en 
cuentas correspon ­
dientes a nuevos im ­
pagos observados  VALOR DE LA 
EXPOSICIÓN  IMPORTE DE LA EX ­
POSICIÓN PONDE ­
RADA POR RIESGO 
ANTES DE APLICAR 
LOS FACTORES DE 
APOYO  (-) AJUSTE DEL IM ­
PORTE DE LA EXPOSI ­
CIÓN PONDERADA POR 
RIESGO DEBIDO AL 
FACTOR DE APOYO A 
LAS PYMES  (-) AJUSTE DEL IM ­
PORTE DE LA EXPOSI ­
CIÓN PONDERADA POR 
RIESGO DEBIDO AL 
FACTOR DE APOYO A 
LAS INFRAESTRUCTU ­
RAS  IMPORTE DE LA EX ­
POSICIÓN PONDE ­
RADA POR RIESGO 
DESPUÉS DE APLI ­
CAR LOS FACTORES 
DE APOYO  
0070  0075  0080  0081  0082  0090  
0100  Exposiciones en situación de impago  
0110  Partidas asociadas a riesgos especialmente elevados  
0120  Bonos garantizados  
0130  Exposiciones frente a entidades y empresas con evaluación 
crediticia a corto plazo  
0140  Organismos de inversión colectiva (OIC)  
0141  Enfoque de transparencia  
0142  Enfoque basado en el mandato  
0143  Enfoque alternativo  
0150  Exposiciones de renta variable  
0160  Otras exposiciones  
0170  Total de exposiciones
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/79
 C 09.02 - DESGLOSE GEOGRÁFICO DE LAS EXPOSICIONES POR RESIDENCIA DEL DEUDOR: EXPOSICIONES SEGÚN EL MÉTODO IRB (CR GB 2)  
País:  
EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES 
DE APLICAR LOS FACTORES DE 
CONVERSIÓN  Nuevos impagos 
observados en el 
período  Ajustes por 
riesgo de crédito 
general  Ajustes por 
riesgo de crédito 
específico  Bajas en cuentas  Ajustes por 
riesgo de crédito 
/ bajas en cuen ­
tas correspon ­
dientes a nuevos 
impagos obser ­
vados  (%) PD ASIG ­
NADA AL 
GRADO DE 
DEUDORES O 
EL CONJUNTO 
DE EXPOSICIO ­
NES  De la cual: con 
impago  
0010  0030  0040  0050  0055  0060  0070  0080  
0010  Administraciones centrales o bancos centrales  
0020  Entidades  
0030  Empresas  
0042  de las cuales: financiación especializada (excepto la su ­
jeta al método de asignación)  
0045  de las cuales: financiación especializada sujeta al método 
de asignación  
0050  de las cuales: Pyme  
0060  Exposiciones minoristas  
0070  Garantizadas por bienes inmuebles  
0080  Pyme  
0090  No pymes
ES L 97/80 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES 
DE APLICAR LOS FACTORES DE 
CONVERSIÓN  Nuevos impagos 
observados en el 
período  Ajustes por 
riesgo de crédito 
general  Ajustes por 
riesgo de crédito 
específico  Bajas en cuentas  Ajustes por 
riesgo de crédito 
/ bajas en cuen ­
tas correspon ­
dientes a nuevos 
impagos obser ­
vados  (%) PD ASIG ­
NADA AL 
GRADO DE 
DEUDORES O 
EL CONJUNTO 
DE EXPOSICIO ­
NES  De la cual: con 
impago  
0010  0030  0040  0050  0055  0060  0070  0080  
0100  Renovables admisibles  
0110  Otras exposiciones minoristas  
0120  Pyme  
0130  No pymes  
0140  Instrumentos de patrimonio  
0150  Total de exposiciones
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/81
 LGD MEDIA PONDERADA 
POR EXPOSICIÓN (%)  
VALOR DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN  IMPORTE DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN PON ­
DERADA 
POR RIESGO 
ANTES DE 
APLICAR 
LOS FACTO ­
RES DE APO ­
YO AJUSTE DEL 
IMPORTE DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN PON ­
DERADA 
POR RIESGO 
DEBIDO AL 
FACTOR DE 
APOYO A 
LAS PYMES 
(-) AJUSTE DEL 
IMPORTE DE 
LA EXPOS ­
CIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO DE ­
BIDO AL FAC ­
TOR DE 
APOYO A LAS 
INFRAES ­
TRUCTURAS 
(-) IMPORTE DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO DES ­
PUÉS DE APLI ­
CAR LOS FAC ­
TORES DE 
APOYO  PÉRDIDAS 
ESPERADAS  De la cual: 
con impago  Del cual: con 
impago  
0090  0100  0105  0110  0120  0121  0122  0125  0130  
0010  Administraciones centrales o bancos centrales  
0020  Entidades  
0030  Empresas  
0042  de las cuales: financiación especializada (excepto la su ­
jeta al método de asignación)  
0045  de las cuales: financiación especializada sujeta al método 
de asignación  
0050  de las cuales: Pyme  
0060  Exposiciones minoristas  
0070  Garantizadas por bienes inmuebles  
0080  Pyme  
0090  No pymes
ES L 97/82 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 LGD MEDIA PONDERADA 
POR EXPOSICIÓN (%)  
VALOR DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN  IMPORTE DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN PON ­
DERADA 
POR RIESGO 
ANTES DE 
APLICAR 
LOS FACTO ­
RES DE APO ­
YO AJUSTE DEL 
IMPORTE DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN PON ­
DERADA 
POR RIESGO 
DEBIDO AL 
FACTOR DE 
APOYO A 
LAS PYMES 
(-) AJUSTE DEL 
IMPORTE DE 
LA EXPOS ­
CIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO DE ­
BIDO AL FAC ­
TOR DE 
APOYO A LAS 
INFRAES ­
TRUCTURAS 
(-) IMPORTE DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO DES ­
PUÉS DE APLI ­
CAR LOS FAC ­
TORES DE 
APOYO  PÉRDIDAS 
ESPERADAS  De la cual: 
con impago  Del cual: con 
impago  
0090  0100  0105  0110  0120  0121  0122  0125  0130  
0100  Renovables admisibles  
0110  Otras exposiciones minoristas  
0120  Pyme  
0130  No pymes  
0140  Instrumentos de patrimonio  
0150  Total de exposiciones
 C 09.04 - DESGLOSE DE LAS EXPOSICIONES CREDITICIAS PERTINENTES PARA EL CÁLCULO DEL COLCHÓN ANTICÍCLICO POR 
PAÍS Y EL PORCENTAJE DEL COLCHÓN ANTICÍCLICO ESPECÍFICO DE CADA ENTIDAD  
País:  
Importe  Porcentaje  Información 
cualitativa  
0010  0020  0030  
Exposiciones crediticias pertinentes - Riesgo de crédito  
0010  Valor de exposición según el método estándar  
0020  Valor de exposición según el método IRB  
Exposiciones crediticias pertinentes – Riesgo de mercado  
0030  Suma de las posiciones largas y cortas de las exposiciones de la cartera de 
negociación para métodos estándar  
0040  Valor de las exposiciones de la cartera de negociación para los modelos 
internos  
Exposiciones crediticias pertinentes - Titulización  
0055  Valor de exposición de las posiciones de titulización de la cartera bancaria  
Requisitos de fondos propios y ponderaciones  
0070  Requisitos de fondos propios totales para el colchón anticíclico  
0080  Requisitos de fondos propios para las exposiciones crediticias pertinentes - 
Riesgo de crédito  
0090  Requisitos de fondos propios para las exposiciones crediticias pertinentes - 
Riesgo de mercado  
0100  Requisitos de fondos propios para las exposiciones crediticias pertinentes - 
Posiciones de titulización de la cartera bancaria  
0110  Ponderaciones de los requisitos de fondos propios  
Porcentajes del colchón de capital anticíclico  
0120  Porcentaje del colchón de capital anticíclico fijado por la autoridad designada  
0130  Porcentaje del colchón de capital anticíclico aplicable al país de la entidadES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/83
 
Importe  Porcentaje  Información 
cualitativa  
0010  0020  0030  
0140  Porcentaje del colchón de capital anticíclico específico de la entidad  
Uso del umbral del 2 %  
0150  Uso del umbral del 2 % a efectos de las exposiciones crediticias generales  
0160  Uso del umbral del 2 % a efectos de las exposiciones de la cartera de nego ­
ciaciónES L 97/84 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/85
 C 10.01 - RIESGO DE CRÉDITO: RENTA VARIABLE - MÉTODOS IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL (CR EQU IRB 1)  
ESCALA DE CA ­
LIFICACIÓN IN ­
TERNA  EXPOSICIÓN 
ORIGINAL AN ­
TES DE APLI ­
CAR LOS FAC ­
TORES DE CON ­
VERSIÓN  TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉ ­
DITO (CRM) CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE 
LA EXPOSICIÓN  
VALOR DE LA 
EXPOSICIÓN  LGD MEDIA 
PONDERADA 
POR EXPOSI ­
CIÓN 
(%) IMPORTE DE LA 
EXPOSICIÓN 
PONDERADA 
POR RIESGO  PRO MEMORIA:  
COBERTURA DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON GARANTÍAS PER ­
SONALES  SUSTITUCIÓN 
DE LA EXPOSI ­
CIÓN DEBIDA A 
LA CRM  DEL CUAL: PAR ­
TIDAS FUERA 
DE BALANCE  PÉRDIDAS ES ­
PERADAS  PD ASIGNADA 
AL GRADO DE 
DEUDORES 
(%) GARANTÍAS 
(-) DERIVADOS 
DE CRÉDITO 
(-) SALIDAS TO ­
TALES (-)  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0061  0070  0080  0090  
0010  TOTAL EXPOSICIONES DE RENTA 
VARIABLE SEGÚN EL MÉTODO 
IRB  Celda con 
enlace a CA  
0020  MÉTODO PD/LGD: TOTAL  
0050  MÉTODO SIMPLE DE PONDERA ­
CIÓN DE RIESGO: TOTAL  
0060  DESGLOSE, POR PONDERACIONES DE RIESGO, DEL TOTAL DE EXPOSICIONES SEGÚN EL MÉTODO SIMPLE DE PONDERACIÓN DE RIESGO  
0070  PONDERACIÓN DE RIESGO: 190 %  
0080  290%  
0090  370%  
0100  MÉTODO DE MODELOS INTER ­
NOS  
0110  EXPOSICIONES DE RENTA VARIA ­
BLE SUJETAS A PONDERACIONES 
DE RIESGO
ES L 97/86 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 10.02 - RIESGO DE CRÉDITO: RENTA VARIABLE - MÉTODOS IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL. DESGLOSE POR GRADOS DE DEUDORES DEL T OTAL DE EXPOSICIONES 
CON ARREGLO AL MÉTODO PD/LGD (CR EQU IRB 2) 
GRADO DE 
DEUDORES 
(IDENTIFICA ­
DOR DE FILA)  ESCALA DE CA ­
LIFICACIÓN IN ­
TERNA  EXPOSICIÓN 
ORIGINAL AN ­
TES DE APLICAR 
LOS FACTORES 
DE CONVER ­
SIÓN  TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉ ­
DITO (CRM) CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE 
LA EXPOSICIÓN  
VALOR DE LA 
EXPOSICIÓN  LGD MEDIA 
PONDERADA 
POR EXPOSI ­
CIÓN (%)  IMPORTE DE LA 
EXPOSICIÓN 
PONDERADA 
POR RIESGO  PRO MEMORIA:  
COBERTURA DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON GARANTÍAS PER ­
SONALES  SUSTITUCIÓN 
DE LA EXPOSI ­
CIÓN DEBIDA A 
LA CRM  PÉRDIDAS ESPE ­
RADAS  
PD ASIGNADA 
AL GRADO DE 
DEUDORES (%)  (-) GARANTÍAS  (-) DERIVADOS 
DE CRÉDITO  (-) SALIDAS TO ­
TALES  
0005  0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/87
 C 11.00 - RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA (CR SETT)  
OPERACIONES NO 
LIQUIDADAS, AL 
PRECIO DE LIQUI ­
DACIÓN  EXPOSICIÓN A LA 
DIFERENCIA DE 
PRECIO DEBIDA A 
LAS OPERACIONES 
NO LIQUIDADAS  REQUISITOS DE 
FONDOS PROPIOS  TOTAL DE LA EX ­
POSICIÓN AL 
RIESGO DE LIQUI ­
DACIÓN  
0010  0020  0030  0040  
0010  Total de operaciones no liquidadas de la cartera de inversión  Celda con enlace a 
CA 
0020  Operaciones sin liquidar hasta 4 días (factor 0 %)  
0030  Operaciones sin liquidar entre 5 y 15 días (factor 8 %)  
0040  Operaciones sin liquidar entre 16 y 30 días (factor 50 %)  
0050  Operaciones sin liquidar entre 31 y 45 días (factor 75 %)  
0060  Operaciones sin liquidar durante 46 días o más (factor 100 %)  
0070  Total de operaciones no liquidadas de la cartera de negociación  Celda con enlace a 
CA 
0080  Operaciones sin liquidar hasta 4 días (factor 0 %)  
0090  Operaciones sin liquidar entre 5 y 15 días (factor 8 %)  
0100  Operaciones sin liquidar entre 16 y 30 días (factor 50 %)  
0110  Operaciones sin liquidar entre 31 y 45 días (factor 75 %)  
0120  Operaciones sin liquidar durante 46 días o más (factor 100 %)
ES L 97/88 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 13.01 - RIESGO DE CRÉDITO: TITULIZACIONES (CR SEC)  
IMPORTE TOTAL 
DE LAS EXPOSI ­
CIONES DE TI ­
TULIZACIÓN 
ORIGINADAS TITULIZACIONES SINTÉTICAS: COBERTURA DEL 
RIESGO DE CRÉDITO DE LAS EXPOSICIONES TITULI ­
ZADAS POSICIONES DE 
TITULIZACIÓN 
(-) AJUSTES DE 
VALOR Y PRO ­
VISIONES EXPOSICIÓN 
NETA DE AJUS ­
TES DE VALOR Y 
PROVISIONES COBERTURA 
DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON 
GARANTÍAS RE ­
ALES O INSTRU ­
MENTOS SIMILA ­
RES (Cva) (-) (-) SALIDAS TO ­
TALES 
IMPORTE NO ­
CIONAL DE LA 
COBERTURA 
DEL RIESGO DE 
CRÉDITO RETE ­
NIDO O RECOM ­
PRADO EXPOSICIÓN 
ORIGINAL AN ­
TES DE APLICAR 
LOS FACTORES 
DE CONVERSIÓN VALORES AJUS ­
TADOS DE LA 
COBERTURA 
DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON 
GARANTÍAS 
PERSONALES 
(G*) (-)  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  
0020 TITULIZACIONES 
0030 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DI ­
FERENCIADO 
0040 EXPOSICIONES STS 
0050 POSICIONES PREFERENTES EN TITULIZACIONES DE 
PYMES 
0060 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0070 RETITULIZACIONES 
0080  ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0090 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE 
0100 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0110 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0120 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/89
 IMPORTE TOTAL 
DE LAS EXPOSI ­
CIONES DE TI ­
TULIZACIÓN 
ORIGINADAS TITULIZACIONES SINTÉTICAS: COBERTURA DEL 
RIESGO DE CRÉDITO DE LAS EXPOSICIONES TITULI ­
ZADAS POSICIONES DE 
TITULIZACIÓN 
(-) AJUSTES DE 
VALOR Y PRO ­
VISIONES EXPOSICIÓN 
NETA DE AJUS ­
TES DE VALOR Y 
PROVISIONES COBERTURA 
DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON 
GARANTÍAS RE ­
ALES O INSTRU ­
MENTOS SIMILA ­
RES (Cva) (-) (-) SALIDAS TO ­
TALES 
IMPORTE NO ­
CIONAL DE LA 
COBERTURA 
DEL RIESGO DE 
CRÉDITO RETE ­
NIDO O RECOM ­
PRADO EXPOSICIÓN 
ORIGINAL AN ­
TES DE APLICAR 
LOS FACTORES 
DE CONVERSIÓN VALORES AJUS ­
TADOS DE LA 
COBERTURA 
DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON 
GARANTÍAS 
PERSONALES 
(G*) (-)  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0130 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0140 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0150 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0160 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0170 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0180 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0190 RETITULIZACIONES 
0200  INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0210 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE 
0220 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0230 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES
ES L 97/90 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 IMPORTE TOTAL 
DE LAS EXPOSI ­
CIONES DE TI ­
TULIZACIÓN 
ORIGINADAS TITULIZACIONES SINTÉTICAS: COBERTURA DEL 
RIESGO DE CRÉDITO DE LAS EXPOSICIONES TITULI ­
ZADAS POSICIONES DE 
TITULIZACIÓN 
(-) AJUSTES DE 
VALOR Y PRO ­
VISIONES EXPOSICIÓN 
NETA DE AJUS ­
TES DE VALOR Y 
PROVISIONES COBERTURA 
DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON 
GARANTÍAS RE ­
ALES O INSTRU ­
MENTOS SIMILA ­
RES (Cva) (-) (-) SALIDAS TO ­
TALES 
IMPORTE NO ­
CIONAL DE LA 
COBERTURA 
DEL RIESGO DE 
CRÉDITO RETE ­
NIDO O RECOM ­
PRADO EXPOSICIÓN 
ORIGINAL AN ­
TES DE APLICAR 
LOS FACTORES 
DE CONVERSIÓN VALORES AJUS ­
TADOS DE LA 
COBERTURA 
DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON 
GARANTÍAS 
PERSONALES 
(G*) (-)  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0240 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0250 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0260 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0270 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0280 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0290 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0300 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0310 RETITULIZACIONES 
0320  PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0330 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/91
 IMPORTE TOTAL 
DE LAS EXPOSI ­
CIONES DE TI ­
TULIZACIÓN 
ORIGINADAS TITULIZACIONES SINTÉTICAS: COBERTURA DEL 
RIESGO DE CRÉDITO DE LAS EXPOSICIONES TITULI ­
ZADAS POSICIONES DE 
TITULIZACIÓN 
(-) AJUSTES DE 
VALOR Y PRO ­
VISIONES EXPOSICIÓN 
NETA DE AJUS ­
TES DE VALOR Y 
PROVISIONES COBERTURA 
DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON 
GARANTÍAS RE ­
ALES O INSTRU ­
MENTOS SIMILA ­
RES (Cva) (-) (-) SALIDAS TO ­
TALES 
IMPORTE NO ­
CIONAL DE LA 
COBERTURA 
DEL RIESGO DE 
CRÉDITO RETE ­
NIDO O RECOM ­
PRADO EXPOSICIÓN 
ORIGINAL AN ­
TES DE APLICAR 
LOS FACTORES 
DE CONVERSIÓN VALORES AJUS ­
TADOS DE LA 
COBERTURA 
DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON 
GARANTÍAS 
PERSONALES 
(G*) (-)  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0340 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0350 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0360 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0370 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0380 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0390 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0400 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0410 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0420 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0430 RETITULIZACIONES 
0440  DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE 
CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINA ­
CIÓN: Corto plazo
ES L 97/92 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 IMPORTE TOTAL 
DE LAS EXPOSI ­
CIONES DE TI ­
TULIZACIÓN 
ORIGINADAS TITULIZACIONES SINTÉTICAS: COBERTURA DEL 
RIESGO DE CRÉDITO DE LAS EXPOSICIONES TITULI ­
ZADAS POSICIONES DE 
TITULIZACIÓN 
(-) AJUSTES DE 
VALOR Y PRO ­
VISIONES EXPOSICIÓN 
NETA DE AJUS ­
TES DE VALOR Y 
PROVISIONES COBERTURA 
DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON 
GARANTÍAS RE ­
ALES O INSTRU ­
MENTOS SIMILA ­
RES (Cva) (-) (-) SALIDAS TO ­
TALES 
IMPORTE NO ­
CIONAL DE LA 
COBERTURA 
DEL RIESGO DE 
CRÉDITO RETE ­
NIDO O RECOM ­
PRADO EXPOSICIÓN 
ORIGINAL AN ­
TES DE APLICAR 
LOS FACTORES 
DE CONVERSIÓN VALORES AJUS ­
TADOS DE LA 
COBERTURA 
DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON 
GARANTÍAS 
PERSONALES 
(G*) (-)  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0450 NIVEL 1 
0460 NIVEL 2 
0470 NIVEL 3 
0480 RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR 
0490  DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE 
CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINA ­
CIÓN: Largo plazo  
0500 NIVEL 1 
0510 NIVEL 2 
0520 NIVEL 3 
0530 NIVEL 4 
0540 NIVEL 5 
0550 NIVEL 6 
0560 NIVEL 7 
0570 NIVEL 8
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/93
 IMPORTE TOTAL 
DE LAS EXPOSI ­
CIONES DE TI ­
TULIZACIÓN 
ORIGINADAS TITULIZACIONES SINTÉTICAS: COBERTURA DEL 
RIESGO DE CRÉDITO DE LAS EXPOSICIONES TITULI ­
ZADAS POSICIONES DE 
TITULIZACIÓN 
(-) AJUSTES DE 
VALOR Y PRO ­
VISIONES EXPOSICIÓN 
NETA DE AJUS ­
TES DE VALOR Y 
PROVISIONES COBERTURA 
DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON 
GARANTÍAS RE ­
ALES O INSTRU ­
MENTOS SIMILA ­
RES (Cva) (-) (-) SALIDAS TO ­
TALES 
IMPORTE NO ­
CIONAL DE LA 
COBERTURA 
DEL RIESGO DE 
CRÉDITO RETE ­
NIDO O RECOM ­
PRADO EXPOSICIÓN 
ORIGINAL AN ­
TES DE APLICAR 
LOS FACTORES 
DE CONVERSIÓN VALORES AJUS ­
TADOS DE LA 
COBERTURA 
DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON 
GARANTÍAS 
PERSONALES 
(G*) (-)  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0580 NIVEL 9 
0590 NIVEL 10 
0600 NIVEL 11 
0610 NIVEL 12 
0620 NIVEL 13 
0630 NIVEL 14 
0640 NIVEL 15 
0650 NIVEL 16 
0660 NIVEL 17 
0670 RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR
ES L 97/94 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO (CRM) CON EFECTOS 
DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN 
EXPOSICIÓN NETA 
DESPUÉS DE LOS 
EFECTOS DE SUSTI ­
TUCIÓN DE LA CRM 
Y ANTES DE LOS 
FACTORES DE 
CONVERSIÓN (-) TÉCNICAS DE REDUCCIÓN 
DEL RIESGO DE CRÉDITO 
QUE INFLUYEN SOBRE EL 
IMPORTE DE LA EXPOSI ­
CIÓN: VALOR AJUSTADO DE 
LA COBERTURA DEL RIESGO 
DE CRÉDITO MEDIANTE GA ­
RANTÍAS REALES O INSTRU ­
MENTOS SIMILARES DE NA ­
TURALEZA FINANCIERA 
CON ARREGLO AL MÉTODO 
AMPLIO (Cvam) COBERTURA DEL 
RIESGO DE CRÉ ­
DITO CON GARAN ­
TÍAS PERSONALES: 
VALORES AJUSTA ­
DOS (Ga) (-) COBERTURA 
DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON 
GARANTÍAS RE ­
ALES O INSTRU ­
MENTOS SIMI ­
LARES (-) SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN 
DEBIDA A LA CRM 
SALIDAS TOTA ­
LES (-) ENTRADAS TO ­
TALES  
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  
0020 TITULIZACIONES 
0030 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DI ­
FERENCIADO 
0040 EXPOSICIONES STS 
0050 POSICIONES PREFERENTES EN TITULIZACIONES DE 
PYMES 
0060 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0070 RETITULIZACIONES 
0080  ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0090 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE 
0100 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0110 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0120 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/95
 TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO (CRM) CON EFECTOS 
DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN 
EXPOSICIÓN NETA 
DESPUÉS DE LOS 
EFECTOS DE SUSTI ­
TUCIÓN DE LA CRM 
Y ANTES DE LOS 
FACTORES DE 
CONVERSIÓN (-) TÉCNICAS DE REDUCCIÓN 
DEL RIESGO DE CRÉDITO 
QUE INFLUYEN SOBRE EL 
IMPORTE DE LA EXPOSI ­
CIÓN: VALOR AJUSTADO DE 
LA COBERTURA DEL RIESGO 
DE CRÉDITO MEDIANTE GA ­
RANTÍAS REALES O INSTRU ­
MENTOS SIMILARES DE NA ­
TURALEZA FINANCIERA 
CON ARREGLO AL MÉTODO 
AMPLIO (Cvam) COBERTURA DEL 
RIESGO DE CRÉ ­
DITO CON GARAN ­
TÍAS PERSONALES: 
VALORES AJUSTA ­
DOS (Ga) (-) COBERTURA 
DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON 
GARANTÍAS RE ­
ALES O INSTRU ­
MENTOS SIMI ­
LARES (-) SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN 
DEBIDA A LA CRM 
SALIDAS TOTA ­
LES (-) ENTRADAS TO ­
TALES  
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0130 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0140 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0150 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0160 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0170 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0180 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0190 RETITULIZACIONES 
0200  INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0210 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE 
0220 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0230 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES
ES L 97/96 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO (CRM) CON EFECTOS 
DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN 
EXPOSICIÓN NETA 
DESPUÉS DE LOS 
EFECTOS DE SUSTI ­
TUCIÓN DE LA CRM 
Y ANTES DE LOS 
FACTORES DE 
CONVERSIÓN (-) TÉCNICAS DE REDUCCIÓN 
DEL RIESGO DE CRÉDITO 
QUE INFLUYEN SOBRE EL 
IMPORTE DE LA EXPOSI ­
CIÓN: VALOR AJUSTADO DE 
LA COBERTURA DEL RIESGO 
DE CRÉDITO MEDIANTE GA ­
RANTÍAS REALES O INSTRU ­
MENTOS SIMILARES DE NA ­
TURALEZA FINANCIERA 
CON ARREGLO AL MÉTODO 
AMPLIO (Cvam) COBERTURA DEL 
RIESGO DE CRÉ ­
DITO CON GARAN ­
TÍAS PERSONALES: 
VALORES AJUSTA ­
DOS (Ga) (-) COBERTURA 
DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON 
GARANTÍAS RE ­
ALES O INSTRU ­
MENTOS SIMI ­
LARES (-) SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN 
DEBIDA A LA CRM 
SALIDAS TOTA ­
LES (-) ENTRADAS TO ­
TALES  
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0240 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0250 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0260 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0270 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0280 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0290 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0300 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0310 RETITULIZACIONES 
0320  PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0330 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/97
 TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO (CRM) CON EFECTOS 
DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN 
EXPOSICIÓN NETA 
DESPUÉS DE LOS 
EFECTOS DE SUSTI ­
TUCIÓN DE LA CRM 
Y ANTES DE LOS 
FACTORES DE 
CONVERSIÓN (-) TÉCNICAS DE REDUCCIÓN 
DEL RIESGO DE CRÉDITO 
QUE INFLUYEN SOBRE EL 
IMPORTE DE LA EXPOSI ­
CIÓN: VALOR AJUSTADO DE 
LA COBERTURA DEL RIESGO 
DE CRÉDITO MEDIANTE GA ­
RANTÍAS REALES O INSTRU ­
MENTOS SIMILARES DE NA ­
TURALEZA FINANCIERA 
CON ARREGLO AL MÉTODO 
AMPLIO (Cvam) COBERTURA DEL 
RIESGO DE CRÉ ­
DITO CON GARAN ­
TÍAS PERSONALES: 
VALORES AJUSTA ­
DOS (Ga) (-) COBERTURA 
DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON 
GARANTÍAS RE ­
ALES O INSTRU ­
MENTOS SIMI ­
LARES (-) SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN 
DEBIDA A LA CRM 
SALIDAS TOTA ­
LES (-) ENTRADAS TO ­
TALES  
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0340 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0350 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0360 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0370 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0380 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0390 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0400 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0410 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0420 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0430 RETITULIZACIONES 
0440  DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE 
CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINA ­
CIÓN: Corto plazo
ES L 97/98 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO (CRM) CON EFECTOS 
DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN 
EXPOSICIÓN NETA 
DESPUÉS DE LOS 
EFECTOS DE SUSTI ­
TUCIÓN DE LA CRM 
Y ANTES DE LOS 
FACTORES DE 
CONVERSIÓN (-) TÉCNICAS DE REDUCCIÓN 
DEL RIESGO DE CRÉDITO 
QUE INFLUYEN SOBRE EL 
IMPORTE DE LA EXPOSI ­
CIÓN: VALOR AJUSTADO DE 
LA COBERTURA DEL RIESGO 
DE CRÉDITO MEDIANTE GA ­
RANTÍAS REALES O INSTRU ­
MENTOS SIMILARES DE NA ­
TURALEZA FINANCIERA 
CON ARREGLO AL MÉTODO 
AMPLIO (Cvam) COBERTURA DEL 
RIESGO DE CRÉ ­
DITO CON GARAN ­
TÍAS PERSONALES: 
VALORES AJUSTA ­
DOS (Ga) (-) COBERTURA 
DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON 
GARANTÍAS RE ­
ALES O INSTRU ­
MENTOS SIMI ­
LARES (-) SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN 
DEBIDA A LA CRM 
SALIDAS TOTA ­
LES (-) ENTRADAS TO ­
TALES  
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0450 NIVEL 1 
0460 NIVEL 2 
0470 NIVEL 3 
0480 RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR 
0490  DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE 
CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINA ­
CIÓN: Largo plazo  
0500 NIVEL 1 
0510 NIVEL 2 
0520 NIVEL 3 
0530 NIVEL 4 
0540 NIVEL 5 
0550 NIVEL 6 
0560 NIVEL 7 
0570 NIVEL 8
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/99
 TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO (CRM) CON EFECTOS 
DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN 
EXPOSICIÓN NETA 
DESPUÉS DE LOS 
EFECTOS DE SUSTI ­
TUCIÓN DE LA CRM 
Y ANTES DE LOS 
FACTORES DE 
CONVERSIÓN (-) TÉCNICAS DE REDUCCIÓN 
DEL RIESGO DE CRÉDITO 
QUE INFLUYEN SOBRE EL 
IMPORTE DE LA EXPOSI ­
CIÓN: VALOR AJUSTADO DE 
LA COBERTURA DEL RIESGO 
DE CRÉDITO MEDIANTE GA ­
RANTÍAS REALES O INSTRU ­
MENTOS SIMILARES DE NA ­
TURALEZA FINANCIERA 
CON ARREGLO AL MÉTODO 
AMPLIO (Cvam) COBERTURA DEL 
RIESGO DE CRÉ ­
DITO CON GARAN ­
TÍAS PERSONALES: 
VALORES AJUSTA ­
DOS (Ga) (-) COBERTURA 
DEL RIESGO DE 
CRÉDITO CON 
GARANTÍAS RE ­
ALES O INSTRU ­
MENTOS SIMI ­
LARES (-) SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN 
DEBIDA A LA CRM 
SALIDAS TOTA ­
LES (-) ENTRADAS TO ­
TALES  
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0580 NIVEL 9 
0590 NIVEL 10 
0600 NIVEL 11 
0610 NIVEL 12 
0620 NIVEL 13 
0630 NIVEL 14 
0640 NIVEL 15 
0650 NIVEL 16 
0660 NIVEL 17 
0670 RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR
ES L 97/100 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 VALOR DE EX ­
POSICIÓN PLE ­
NAMENTE AJUS ­
TADO (E*) DESCUENTO NO 
REEMBOLSABLE 
SOBRE EL PRE ­
CIO DE COMPRA 
(-) AJUSTES POR 
RIESGO DE CRÉ ­
DITO ESPECÍ ­
FICO EN LAS EX ­
POSICIONES 
SUBYACENTES 
(-) VALOR DE LA 
EXPOSICIÓN DEL CUAL: SU ­
JETO A UN FAC ­
TOR DE CON ­
VERSIÓN DEL 
0 % DEDUCIDO DE 
LOS FONDOS 
PROPIOS (-) CON SUJECIÓN 
A PONDERACIO ­
NES DE RIESGO  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  
0020 TITULIZACIONES 
0030 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DI ­
FERENCIADO 
0040 EXPOSICIONES STS 
0050 POSICIONES PREFERENTES EN TITULIZACIONES DE 
PYMES 
0060 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0070 RETITULIZACIONES 
0080  ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0090 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE 
0100 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0110 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0120 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/101
 VALOR DE EX ­
POSICIÓN PLE ­
NAMENTE AJUS ­
TADO (E*) DESCUENTO NO 
REEMBOLSABLE 
SOBRE EL PRE ­
CIO DE COMPRA 
(-) AJUSTES POR 
RIESGO DE CRÉ ­
DITO ESPECÍ ­
FICO EN LAS EX ­
POSICIONES 
SUBYACENTES 
(-) VALOR DE LA 
EXPOSICIÓN DEL CUAL: SU ­
JETO A UN FAC ­
TOR DE CON ­
VERSIÓN DEL 
0 % DEDUCIDO DE 
LOS FONDOS 
PROPIOS (-) CON SUJECIÓN 
A PONDERACIO ­
NES DE RIESGO  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0130 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0140 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0150 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0160 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0170 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0180 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0190 RETITULIZACIONES 
0200  INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0210 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE 
0220 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0230 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES
ES L 97/102 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 VALOR DE EX ­
POSICIÓN PLE ­
NAMENTE AJUS ­
TADO (E*) DESCUENTO NO 
REEMBOLSABLE 
SOBRE EL PRE ­
CIO DE COMPRA 
(-) AJUSTES POR 
RIESGO DE CRÉ ­
DITO ESPECÍ ­
FICO EN LAS EX ­
POSICIONES 
SUBYACENTES 
(-) VALOR DE LA 
EXPOSICIÓN DEL CUAL: SU ­
JETO A UN FAC ­
TOR DE CON ­
VERSIÓN DEL 
0 % DEDUCIDO DE 
LOS FONDOS 
PROPIOS (-) CON SUJECIÓN 
A PONDERACIO ­
NES DE RIESGO  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0240 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0250 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0260 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0270 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0280 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0290 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0300 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0310 RETITULIZACIONES 
0320  PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0330 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/103
 VALOR DE EX ­
POSICIÓN PLE ­
NAMENTE AJUS ­
TADO (E*) DESCUENTO NO 
REEMBOLSABLE 
SOBRE EL PRE ­
CIO DE COMPRA 
(-) AJUSTES POR 
RIESGO DE CRÉ ­
DITO ESPECÍ ­
FICO EN LAS EX ­
POSICIONES 
SUBYACENTES 
(-) VALOR DE LA 
EXPOSICIÓN DEL CUAL: SU ­
JETO A UN FAC ­
TOR DE CON ­
VERSIÓN DEL 
0 % DEDUCIDO DE 
LOS FONDOS 
PROPIOS (-) CON SUJECIÓN 
A PONDERACIO ­
NES DE RIESGO  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0340 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0350 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0360 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0370 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0380 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0390 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0400 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0410 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0420 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0430 RETITULIZACIONES 
0440  DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE 
CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINA ­
CIÓN: Corto plazo
ES L 97/104 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 VALOR DE EX ­
POSICIÓN PLE ­
NAMENTE AJUS ­
TADO (E*) DESCUENTO NO 
REEMBOLSABLE 
SOBRE EL PRE ­
CIO DE COMPRA 
(-) AJUSTES POR 
RIESGO DE CRÉ ­
DITO ESPECÍ ­
FICO EN LAS EX ­
POSICIONES 
SUBYACENTES 
(-) VALOR DE LA 
EXPOSICIÓN DEL CUAL: SU ­
JETO A UN FAC ­
TOR DE CON ­
VERSIÓN DEL 
0 % DEDUCIDO DE 
LOS FONDOS 
PROPIOS (-) CON SUJECIÓN 
A PONDERACIO ­
NES DE RIESGO  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0450 NIVEL 1 
0460 NIVEL 2 
0470 NIVEL 3 
0480 RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR 
0490  DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE 
CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINA ­
CIÓN: Largo plazo  
0500 NIVEL 1 
0510 NIVEL 2 
0520 NIVEL 3 
0530 NIVEL 4 
0540 NIVEL 5 
0550 NIVEL 6 
0560 NIVEL 7 
0570 NIVEL 8
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/105
 VALOR DE EX ­
POSICIÓN PLE ­
NAMENTE AJUS ­
TADO (E*) DESCUENTO NO 
REEMBOLSABLE 
SOBRE EL PRE ­
CIO DE COMPRA 
(-) AJUSTES POR 
RIESGO DE CRÉ ­
DITO ESPECÍ ­
FICO EN LAS EX ­
POSICIONES 
SUBYACENTES 
(-) VALOR DE LA 
EXPOSICIÓN DEL CUAL: SU ­
JETO A UN FAC ­
TOR DE CON ­
VERSIÓN DEL 
0 % DEDUCIDO DE 
LOS FONDOS 
PROPIOS (-) CON SUJECIÓN 
A PONDERACIO ­
NES DE RIESGO  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0580 NIVEL 9 
0590 NIVEL 10 
0600 NIVEL 11 
0610 NIVEL 12 
0620 NIVEL 13 
0630 NIVEL 14 
0640 NIVEL 15 
0650 NIVEL 16 
0660 NIVEL 17 
0670 RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR
ES L 97/106 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-IRBA 
DESGLOSE POR HORQUILLAS DE PONDERACIONES DE RIESGO DEL CUAL: CALCU ­
LADO SEGÚN EL 
ARTÍCULO 255.4 
(DERECHOS DE CO ­
BRO ADQUIRIDOS) PONDERACIÓN 
≤ 20 % PONDERACIÓN 
> 20 % E ≤ 50 % PONDERACIÓN 
> 50 % E ≤ 100 % PONDERACIÓN 
> 100 % E < 
1 250 % PONDERACIÓN 
DE 1 250 %  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  
0020 TITULIZACIONES 
0030 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DI ­
FERENCIADO 
0040 EXPOSICIONES STS 
0050 POSICIONES PREFERENTES EN TITULIZACIONES DE 
PYMES 
0060 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0070 RETITULIZACIONES 
0080  ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0090 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE 
0100 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0110 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0120 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/107
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-IRBA 
DESGLOSE POR HORQUILLAS DE PONDERACIONES DE RIESGO DEL CUAL: CALCU ­
LADO SEGÚN EL 
ARTÍCULO 255.4 
(DERECHOS DE CO ­
BRO ADQUIRIDOS) PONDERACIÓN 
≤ 20 % PONDERACIÓN 
> 20 % E ≤ 50 % PONDERACIÓN 
> 50 % E ≤ 100 % PONDERACIÓN 
> 100 % E < 
1 250 % PONDERACIÓN 
DE 1 250 %  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0130 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0140 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0150 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0160 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0170 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0180 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0190 RETITULIZACIONES 
0200  INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0210 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE 
0220 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0230 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES
ES L 97/108 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-IRBA 
DESGLOSE POR HORQUILLAS DE PONDERACIONES DE RIESGO DEL CUAL: CALCU ­
LADO SEGÚN EL 
ARTÍCULO 255.4 
(DERECHOS DE CO ­
BRO ADQUIRIDOS) PONDERACIÓN 
≤ 20 % PONDERACIÓN 
> 20 % E ≤ 50 % PONDERACIÓN 
> 50 % E ≤ 100 % PONDERACIÓN 
> 100 % E < 
1 250 % PONDERACIÓN 
DE 1 250 %  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0240 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0250 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0260 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0270 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0280 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0290 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0300 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0310 RETITULIZACIONES 
0320  PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0330 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/109
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-IRBA 
DESGLOSE POR HORQUILLAS DE PONDERACIONES DE RIESGO DEL CUAL: CALCU ­
LADO SEGÚN EL 
ARTÍCULO 255.4 
(DERECHOS DE CO ­
BRO ADQUIRIDOS) PONDERACIÓN 
≤ 20 % PONDERACIÓN 
> 20 % E ≤ 50 % PONDERACIÓN 
> 50 % E ≤ 100 % PONDERACIÓN 
> 100 % E < 
1 250 % PONDERACIÓN 
DE 1 250 %  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0340 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0350 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0360 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0370 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0380 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0390 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0400 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0410 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0420 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0430 RETITULIZACIONES 
0440  DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE 
CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINA ­
CIÓN: Corto plazo
ES L 97/110 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-IRBA 
DESGLOSE POR HORQUILLAS DE PONDERACIONES DE RIESGO DEL CUAL: CALCU ­
LADO SEGÚN EL 
ARTÍCULO 255.4 
(DERECHOS DE CO ­
BRO ADQUIRIDOS) PONDERACIÓN 
≤ 20 % PONDERACIÓN 
> 20 % E ≤ 50 % PONDERACIÓN 
> 50 % E ≤ 100 % PONDERACIÓN 
> 100 % E < 
1 250 % PONDERACIÓN 
DE 1 250 %  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0450 NIVEL 1 
0460 NIVEL 2 
0470 NIVEL 3 
0480 RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR 
0490  DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE 
CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINA ­
CIÓN: Largo plazo  
0500 NIVEL 1 
0510 NIVEL 2 
0520 NIVEL 3 
0530 NIVEL 4 
0540 NIVEL 5 
0550 NIVEL 6 
0560 NIVEL 7 
0570 NIVEL 8
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/111
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-IRBA 
DESGLOSE POR HORQUILLAS DE PONDERACIONES DE RIESGO DEL CUAL: CALCU ­
LADO SEGÚN EL 
ARTÍCULO 255.4 
(DERECHOS DE CO ­
BRO ADQUIRIDOS) PONDERACIÓN 
≤ 20 % PONDERACIÓN 
> 20 % E ≤ 50 % PONDERACIÓN 
> 50 % E ≤ 100 % PONDERACIÓN 
> 100 % E < 
1 250 % PONDERACIÓN 
DE 1 250 %  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0580 NIVEL 9 
0590 NIVEL 10 
0600 NIVEL 11 
0610 NIVEL 12 
0620 NIVEL 13 
0630 NIVEL 14 
0640 NIVEL 15 
0650 NIVEL 16 
0660 NIVEL 17 
0670 RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR
ES L 97/112 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-SA 
DESGLOSE POR HORQUILLAS DE PONDERACIONES DE RIESGO 
PONDERACIÓN 
≤ 20 % PONDERACIÓN 
> 20 % E ≤ 50 % PONDERACIÓN 
> 50 % E ≤ 100 % PONDERACIÓN 
> 100 % E < 
1 250 % PONDERACIÓN 
DE 1 250 % (W 
DESCONOCIDO) PONDERACIÓN 
DE 1 250 % 
(OTROS)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  
0020 TITULIZACIONES 
0030 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DI ­
FERENCIADO 
0040 EXPOSICIONES STS 
0050 POSICIONES PREFERENTES EN TITULIZACIONES DE 
PYMES 
0060 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0070 RETITULIZACIONES 
0080  ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0090 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE 
0100 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0110 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0120 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/113
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-SA 
DESGLOSE POR HORQUILLAS DE PONDERACIONES DE RIESGO 
PONDERACIÓN 
≤ 20 % PONDERACIÓN 
> 20 % E ≤ 50 % PONDERACIÓN 
> 50 % E ≤ 100 % PONDERACIÓN 
> 100 % E < 
1 250 % PONDERACIÓN 
DE 1 250 % (W 
DESCONOCIDO) PONDERACIÓN 
DE 1 250 % 
(OTROS)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0130 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0140 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0150 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0160 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0170 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0180 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0190 RETITULIZACIONES 
0200  INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0210 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE 
0220 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0230 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES
ES L 97/114 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-SA 
DESGLOSE POR HORQUILLAS DE PONDERACIONES DE RIESGO 
PONDERACIÓN 
≤ 20 % PONDERACIÓN 
> 20 % E ≤ 50 % PONDERACIÓN 
> 50 % E ≤ 100 % PONDERACIÓN 
> 100 % E < 
1 250 % PONDERACIÓN 
DE 1 250 % (W 
DESCONOCIDO) PONDERACIÓN 
DE 1 250 % 
(OTROS)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0240 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0250 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0260 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0270 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0280 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0290 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0300 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0310 RETITULIZACIONES 
0320  PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0330 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/115
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-SA 
DESGLOSE POR HORQUILLAS DE PONDERACIONES DE RIESGO 
PONDERACIÓN 
≤ 20 % PONDERACIÓN 
> 20 % E ≤ 50 % PONDERACIÓN 
> 50 % E ≤ 100 % PONDERACIÓN 
> 100 % E < 
1 250 % PONDERACIÓN 
DE 1 250 % (W 
DESCONOCIDO) PONDERACIÓN 
DE 1 250 % 
(OTROS)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0340 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0350 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0360 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0370 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0380 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0390 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0400 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0410 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0420 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0430 RETITULIZACIONES 
0440  DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE 
CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINA ­
CIÓN: Corto plazo
ES L 97/116 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-SA 
DESGLOSE POR HORQUILLAS DE PONDERACIONES DE RIESGO 
PONDERACIÓN 
≤ 20 % PONDERACIÓN 
> 20 % E ≤ 50 % PONDERACIÓN 
> 50 % E ≤ 100 % PONDERACIÓN 
> 100 % E < 
1 250 % PONDERACIÓN 
DE 1 250 % (W 
DESCONOCIDO) PONDERACIÓN 
DE 1 250 % 
(OTROS)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0450 NIVEL 1 
0460 NIVEL 2 
0470 NIVEL 3 
0480 RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR 
0490  DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE 
CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINA ­
CIÓN: Largo plazo  
0500 NIVEL 1 
0510 NIVEL 2 
0520 NIVEL 3 
0530 NIVEL 4 
0540 NIVEL 5 
0550 NIVEL 6 
0560 NIVEL 7 
0570 NIVEL 8
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/117
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-SA 
DESGLOSE POR HORQUILLAS DE PONDERACIONES DE RIESGO 
PONDERACIÓN 
≤ 20 % PONDERACIÓN 
> 20 % E ≤ 50 % PONDERACIÓN 
> 50 % E ≤ 100 % PONDERACIÓN 
> 100 % E < 
1 250 % PONDERACIÓN 
DE 1 250 % (W 
DESCONOCIDO) PONDERACIÓN 
DE 1 250 % 
(OTROS)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0580 NIVEL 9 
0590 NIVEL 10 
0600 NIVEL 11 
0610 NIVEL 12 
0620 NIVEL 13 
0630 NIVEL 14 
0640 NIVEL 15 
0650 NIVEL 16 
0660 NIVEL 17 
0670 RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR
ES L 97/118 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-ERBA 
DESGLOSE POR NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA 
NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA A 
CORTO PLAZO NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA A LARGO PLAZO 
NIVEL 1 NIVEL 2 NIVEL 3 LOS DE­
MÁS NI­
VELES NIVEL 1 NIVEL 2 NIVEL 3 NIVEL 4 NIVEL 5 NIVEL 6 NIVEL 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  
0020 TITULIZACIONES 
0030 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DI ­
FERENCIADO 
0040 EXPOSICIONES STS 
0050 POSICIONES PREFERENTES EN TITULIZACIONES DE 
PYMES 
0060 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0070 RETITULIZACIONES 
0080  ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0090 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE 
0100 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0110 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0120 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/119
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-ERBA 
DESGLOSE POR NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA 
NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA A 
CORTO PLAZO NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA A LARGO PLAZO 
NIVEL 1 NIVEL 2 NIVEL 3 LOS DE­
MÁS NI­
VELES NIVEL 1 NIVEL 2 NIVEL 3 NIVEL 4 NIVEL 5 NIVEL 6 NIVEL 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0130 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0140 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0150 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0160 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0170 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0180 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0190 RETITULIZACIONES 
0200  INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0210 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE 
0220 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0230 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES
ES L 97/120 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-ERBA 
DESGLOSE POR NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA 
NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA A 
CORTO PLAZO NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA A LARGO PLAZO 
NIVEL 1 NIVEL 2 NIVEL 3 LOS DE­
MÁS NI­
VELES NIVEL 1 NIVEL 2 NIVEL 3 NIVEL 4 NIVEL 5 NIVEL 6 NIVEL 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0240 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0250 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0260 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0270 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0280 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0290 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0300 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0310 RETITULIZACIONES 
0320  PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0330 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/121
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-ERBA 
DESGLOSE POR NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA 
NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA A 
CORTO PLAZO NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA A LARGO PLAZO 
NIVEL 1 NIVEL 2 NIVEL 3 LOS DE­
MÁS NI­
VELES NIVEL 1 NIVEL 2 NIVEL 3 NIVEL 4 NIVEL 5 NIVEL 6 NIVEL 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0340 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0350 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0360 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0370 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0380 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0390 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0400 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0410 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0420 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0430 RETITULIZACIONES 
0440  DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE 
CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINA ­
CIÓN: Corto plazo
ES L 97/122 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-ERBA 
DESGLOSE POR NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA 
NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA A 
CORTO PLAZO NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA A LARGO PLAZO 
NIVEL 1 NIVEL 2 NIVEL 3 LOS DE­
MÁS NI­
VELES NIVEL 1 NIVEL 2 NIVEL 3 NIVEL 4 NIVEL 5 NIVEL 6 NIVEL 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0450 NIVEL 1 
0460 NIVEL 2 
0470 NIVEL 3 
0480 RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR 
0490  DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE 
CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINA ­
CIÓN: Largo plazo  
0500 NIVEL 1 
0510 NIVEL 2 
0520 NIVEL 3 
0530 NIVEL 4 
0540 NIVEL 5 
0550 NIVEL 6 
0560 NIVEL 7 
0570 NIVEL 8
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/123
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-ERBA 
DESGLOSE POR NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA 
NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA A 
CORTO PLAZO NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA A LARGO PLAZO 
NIVEL 1 NIVEL 2 NIVEL 3 LOS DE­
MÁS NI­
VELES NIVEL 1 NIVEL 2 NIVEL 3 NIVEL 4 NIVEL 5 NIVEL 6 NIVEL 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0580 NIVEL 9 
0590 NIVEL 10 
0600 NIVEL 11 
0610 NIVEL 12 
0620 NIVEL 13 
0630 NIVEL 14 
0640 NIVEL 15 
0650 NIVEL 16 
0660 NIVEL 17 
0670 RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR
ES L 97/124 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-ERBA 
DESGLOSE POR NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA 
NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA A LARGO PLAZO 
NIVEL 8 NIVEL 9 NIVEL 10 NIVEL 11 NIVEL 12 NIVEL 13 NIVEL 14 NIVEL 15 NIVEL 16 NIVEL 17 LOS DE­
MÁS NIVE ­
LES  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  
0020 TITULIZACIONES 
0030 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DI ­
FERENCIADO 
0040 EXPOSICIONES STS 
0050 POSICIONES PREFERENTES EN TITULIZACIONES DE 
PYMES 
0060 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0070 RETITULIZACIONES 
0080  ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0090 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE 
0100 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0110 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0120 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/125
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-ERBA 
DESGLOSE POR NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA 
NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA A LARGO PLAZO 
NIVEL 8 NIVEL 9 NIVEL 10 NIVEL 11 NIVEL 12 NIVEL 13 NIVEL 14 NIVEL 15 NIVEL 16 NIVEL 17 LOS DE­
MÁS NIVE ­
LES  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0130 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0140 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0150 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0160 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0170 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0180 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0190 RETITULIZACIONES 
0200  INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0210 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE 
0220 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0230 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES
ES L 97/126 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-ERBA 
DESGLOSE POR NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA 
NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA A LARGO PLAZO 
NIVEL 8 NIVEL 9 NIVEL 10 NIVEL 11 NIVEL 12 NIVEL 13 NIVEL 14 NIVEL 15 NIVEL 16 NIVEL 17 LOS DE­
MÁS NIVE ­
LES  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0240 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0250 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0260 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0270 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0280 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0290 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0300 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0310 RETITULIZACIONES 
0320  PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0330 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/127
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-ERBA 
DESGLOSE POR NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA 
NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA A LARGO PLAZO 
NIVEL 8 NIVEL 9 NIVEL 10 NIVEL 11 NIVEL 12 NIVEL 13 NIVEL 14 NIVEL 15 NIVEL 16 NIVEL 17 LOS DE­
MÁS NIVE ­
LES  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0340 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0350 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0360 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0370 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0380 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0390 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0400 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0410 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0420 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0430 RETITULIZACIONES 
0440  DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE 
CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINA ­
CIÓN: Corto plazo
ES L 97/128 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-ERBA 
DESGLOSE POR NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA 
NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA A LARGO PLAZO 
NIVEL 8 NIVEL 9 NIVEL 10 NIVEL 11 NIVEL 12 NIVEL 13 NIVEL 14 NIVEL 15 NIVEL 16 NIVEL 17 LOS DE­
MÁS NIVE ­
LES  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0450 NIVEL 1 
0460 NIVEL 2 
0470 NIVEL 3 
0480 RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR 
0490  DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE 
CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINA ­
CIÓN: Largo plazo  
0500 NIVEL 1 
0510 NIVEL 2 
0520 NIVEL 3 
0530 NIVEL 4 
0540 NIVEL 5 
0550 NIVEL 6 
0560 NIVEL 7 
0570 NIVEL 8
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/129
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-ERBA 
DESGLOSE POR NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA 
NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA A LARGO PLAZO 
NIVEL 8 NIVEL 9 NIVEL 10 NIVEL 11 NIVEL 12 NIVEL 13 NIVEL 14 NIVEL 15 NIVEL 16 NIVEL 17 LOS DE­
MÁS NIVE ­
LES  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0580 NIVEL 9 
0590 NIVEL 10 
0600 NIVEL 11 
0610 NIVEL 12 
0620 NIVEL 13 
0630 NIVEL 14 
0640 NIVEL 15 
0650 NIVEL 16 
0660 NIVEL 17 
0670 RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR
ES L 97/130 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-ERBA 
DESGLOSE POR MOTIVOS PARA APLICAR EL SEC-ERBA 
PRÉSTAMOS PARA LA 
COMPRA Y ARRENDA ­
MIENTOS DE AUTOMÓ ­
VILES Y ARRENDA ­
MIENTO DE BIENES DE 
EQUIPO OPCIÓN SEC-ERBA POSICIONES SUJETAS 
AL ART. 254.2.a) DEL 
RRC POSICIONES SUJETAS 
AL ART. 254.4 O 258.2 
DEL RRC SIGUIENDO LA JERAR ­
QUÍA DE MÉTODOS  
0580 0590 0600 0620 0630  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  
0020 TITULIZACIONES 
0030 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DI ­
FERENCIADO 
0040 EXPOSICIONES STS 
0050 POSICIONES PREFERENTES EN TITULIZACIONES DE 
PYMES 
0060 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0070 RETITULIZACIONES 
0080  ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0090 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE 
0100 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0110 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0120 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/131
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-ERBA 
DESGLOSE POR MOTIVOS PARA APLICAR EL SEC-ERBA 
PRÉSTAMOS PARA LA 
COMPRA Y ARRENDA ­
MIENTOS DE AUTOMÓ ­
VILES Y ARRENDA ­
MIENTO DE BIENES DE 
EQUIPO OPCIÓN SEC-ERBA POSICIONES SUJETAS 
AL ART. 254.2.a) DEL 
RRC POSICIONES SUJETAS 
AL ART. 254.4 O 258.2 
DEL RRC SIGUIENDO LA JERAR ­
QUÍA DE MÉTODOS  
0580 0590 0600 0620 0630  
0130 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0140 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0150 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0160 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0170 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0180 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0190 RETITULIZACIONES 
0200  INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0210 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE 
0220 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0230 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES
ES L 97/132 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-ERBA 
DESGLOSE POR MOTIVOS PARA APLICAR EL SEC-ERBA 
PRÉSTAMOS PARA LA 
COMPRA Y ARRENDA ­
MIENTOS DE AUTOMÓ ­
VILES Y ARRENDA ­
MIENTO DE BIENES DE 
EQUIPO OPCIÓN SEC-ERBA POSICIONES SUJETAS 
AL ART. 254.2.a) DEL 
RRC POSICIONES SUJETAS 
AL ART. 254.4 O 258.2 
DEL RRC SIGUIENDO LA JERAR ­
QUÍA DE MÉTODOS  
0580 0590 0600 0620 0630  
0240 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0250 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0260 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0270 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0280 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0290 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0300 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0310 RETITULIZACIONES 
0320  PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0330 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/133
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-ERBA 
DESGLOSE POR MOTIVOS PARA APLICAR EL SEC-ERBA 
PRÉSTAMOS PARA LA 
COMPRA Y ARRENDA ­
MIENTOS DE AUTOMÓ ­
VILES Y ARRENDA ­
MIENTO DE BIENES DE 
EQUIPO OPCIÓN SEC-ERBA POSICIONES SUJETAS 
AL ART. 254.2.a) DEL 
RRC POSICIONES SUJETAS 
AL ART. 254.4 O 258.2 
DEL RRC SIGUIENDO LA JERAR ­
QUÍA DE MÉTODOS  
0580 0590 0600 0620 0630  
0340 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0350 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0360 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0370 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0380 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0390 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0400 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0410 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0420 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0430 RETITULIZACIONES 
0440  DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE 
CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINA ­
CIÓN: Corto plazo
ES L 97/134 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-ERBA 
DESGLOSE POR MOTIVOS PARA APLICAR EL SEC-ERBA 
PRÉSTAMOS PARA LA 
COMPRA Y ARRENDA ­
MIENTOS DE AUTOMÓ ­
VILES Y ARRENDA ­
MIENTO DE BIENES DE 
EQUIPO OPCIÓN SEC-ERBA POSICIONES SUJETAS 
AL ART. 254.2.a) DEL 
RRC POSICIONES SUJETAS 
AL ART. 254.4 O 258.2 
DEL RRC SIGUIENDO LA JERAR ­
QUÍA DE MÉTODOS  
0580 0590 0600 0620 0630  
0450 NIVEL 1 
0460 NIVEL 2 
0470 NIVEL 3 
0480 RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR 
0490  DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE 
CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINA ­
CIÓN: Largo plazo  
0500 NIVEL 1 
0510 NIVEL 2 
0520 NIVEL 3 
0530 NIVEL 4 
0540 NIVEL 5 
0550 NIVEL 6 
0560 NIVEL 7 
0570 NIVEL 8
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/135
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
SEC-ERBA 
DESGLOSE POR MOTIVOS PARA APLICAR EL SEC-ERBA 
PRÉSTAMOS PARA LA 
COMPRA Y ARRENDA ­
MIENTOS DE AUTOMÓ ­
VILES Y ARRENDA ­
MIENTO DE BIENES DE 
EQUIPO OPCIÓN SEC-ERBA POSICIONES SUJETAS 
AL ART. 254.2.a) DEL 
RRC POSICIONES SUJETAS 
AL ART. 254.4 O 258.2 
DEL RRC SIGUIENDO LA JERAR ­
QUÍA DE MÉTODOS  
0580 0590 0600 0620 0630  
0580 NIVEL 9 
0590 NIVEL 10 
0600 NIVEL 11 
0610 NIVEL 12 
0620 NIVEL 13 
0630 NIVEL 14 
0640 NIVEL 15 
0650 NIVEL 16 
0660 NIVEL 17 
0670 RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR
ES L 97/136 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA OTROS (PONDE ­
RACIÓN DE 
RIESGO = 
1 250 %) 
DESGLOSE POR HORQUILLAS DE PONDERACIONES DE RIESGO 
PONDERACIÓN 
≤ 20 % PONDERACIÓN 
> 20 % E 
≤ 50 % PONDERACIÓN 
> 50 % E 
≤ 100 % PONDERACIÓN 
> 100 % E 
< 1 250 % PONDERACIÓN 
DE 1 250 %  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  
0020 TITULIZACIONES 
0030 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DI ­
FERENCIADO 
0040 EXPOSICIONES STS 
0050 POSICIONES PREFERENTES EN TITULIZACIONES DE 
PYMES 
0060 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0070 RETITULIZACIONES 
0080  ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0090 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE 
0100 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0110 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0120 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/137
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA OTROS (PONDE ­
RACIÓN DE 
RIESGO = 
1 250 %) 
DESGLOSE POR HORQUILLAS DE PONDERACIONES DE RIESGO 
PONDERACIÓN 
≤ 20 % PONDERACIÓN 
> 20 % E ≤ 50 % PONDERACIÓN 
> 50 % E ≤ 100 % PONDERACIÓN 
> 100 % E 
< 1 250 % PONDERACIÓN 
DE 1 250 %  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0130 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0140 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0150 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0160 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0170 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0180 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0190 RETITULIZACIONES 
0200  INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0210 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE 
0220 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0230 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES
ES L 97/138 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA OTROS (PONDE ­
RACIÓN DE 
RIESGO = 
1 250 %) 
DESGLOSE POR HORQUILLAS DE PONDERACIONES DE RIESGO 
PONDERACIÓN 
≤ 20 % PONDERACIÓN 
> 20 % E ≤ 50 % PONDERACIÓN 
> 50 % E ≤ 100 % PONDERACIÓN 
> 100 % E 
< 1 250 % PONDERACIÓN 
DE 1 250 %  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0240 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0250 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0260 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0270 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0280 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0290 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0300 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0310 RETITULIZACIONES 
0320  PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0330 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/139
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA OTROS (PONDE ­
RACIÓN DE 
RIESGO = 
1 250 %) 
DESGLOSE POR HORQUILLAS DE PONDERACIONES DE RIESGO 
PONDERACIÓN 
≤ 20 % PONDERACIÓN 
> 20 % E ≤ 50 % PONDERACIÓN 
> 50 % E ≤ 100 % PONDERACIÓN 
> 100 % E 
< 1 250 % PONDERACIÓN 
DE 1 250 %  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0340 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0350 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0360 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0370 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0380 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0390 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0400 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0410 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0420 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0430 RETITULIZACIONES 
0440  DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE 
CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINA ­
CIÓN: Corto plazo
ES L 97/140 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA OTROS (PONDE ­
RACIÓN DE 
RIESGO = 
1 250 %) 
DESGLOSE POR HORQUILLAS DE PONDERACIONES DE RIESGO 
PONDERACIÓN 
≤ 20 % PONDERACIÓN 
> 20 % E ≤ 50 % PONDERACIÓN 
> 50 % E ≤ 100 % PONDERACIÓN 
> 100 % E 
< 1 250 % PONDERACIÓN 
DE 1 250 %  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0450 NIVEL 1 
0460 NIVEL 2 
0470 NIVEL 3 
0480 RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR 
0490  DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE 
CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINA ­
CIÓN: Largo plazo  
0500 NIVEL 1 
0510 NIVEL 2 
0520 NIVEL 3 
0530 NIVEL 4 
0540 NIVEL 5 
0550 NIVEL 6 
0560 NIVEL 7 
0570 NIVEL 8
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/141
 DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO 
MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA OTROS (PONDE ­
RACIÓN DE 
RIESGO = 
1 250 %) 
DESGLOSE POR HORQUILLAS DE PONDERACIONES DE RIESGO 
PONDERACIÓN 
≤ 20 % PONDERACIÓN 
> 20 % E ≤ 50 % PONDERACIÓN 
> 50 % E ≤ 100 % PONDERACIÓN 
> 100 % E 
< 1 250 % PONDERACIÓN 
DE 1 250 %  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0580 NIVEL 9 
0590 NIVEL 10 
0600 NIVEL 11 
0610 NIVEL 12 
0620 NIVEL 13 
0630 NIVEL 14 
0640 NIVEL 15 
0650 NIVEL 16 
0660 NIVEL 17 
0670 RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR
ES L 97/142 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO 
SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA 
DEL CUAL: CALCU ­
LADO SEGÚN EL 
ARTÍCULO 255.4 
(DERECHOS DE 
COBRO ADQUIRI ­
DOS) DEL CUAL: 
PONDERA ­
CIÓN DE 
RIESGO = 
1 250 % (W 
DESCONOCI ­
DO) PRÉSTAMOS PARA 
LA COMPRA Y 
ARRENDAMIEN ­
TOS DE AUTOMÓ ­
VILES Y ARREN ­
DAMIENTO DE 
BIENES DE EQUIPO OPCIÓN 
SEC-ERBA POSICIONES 
SUJETAS AL 
ART. 254.2.a) 
DEL RRC  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  
0020 TITULIZACIONES 
0030 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DI ­
FERENCIADO 
0040 EXPOSICIONES STS 
0050 POSICIONES PREFERENTES EN TITULIZACIONES DE 
PYMES 
0060 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0070 RETITULIZACIONES 
0080  ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0090 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE 
0100 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0110 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0120 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/143
 IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO 
SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA 
DEL CUAL: CALCU ­
LADO SEGÚN EL 
ARTÍCULO 255.4 
(DERECHOS DE 
COBRO ADQUIRI ­
DOS) DEL CUAL: 
PONDERA ­
CIÓN DE 
RIESGO = 
1 250 % (W 
DESCONOCI ­
DO) PRÉSTAMOS PARA 
LA COMPRA Y 
ARRENDAMIEN ­
TOS DE AUTOMÓ ­
VILES Y ARREN ­
DAMIENTO DE 
BIENES DE EQUIPO OPCIÓN 
SEC-ERBA POSICIONES 
SUJETAS AL 
ART. 254.2.a) 
DEL RRC  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0130 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0140 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0150 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0160 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0170 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0180 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0190 RETITULIZACIONES 
0200  INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0210 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE 
0220 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0230 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES
ES L 97/144 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO 
SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA 
DEL CUAL: CALCU ­
LADO SEGÚN EL 
ARTÍCULO 255.4 
(DERECHOS DE 
COBRO ADQUIRI ­
DOS) DEL CUAL: 
PONDERA ­
CIÓN DE 
RIESGO = 
1 250 % (W 
DESCONOCI ­
DO) PRÉSTAMOS PARA 
LA COMPRA Y 
ARRENDAMIEN ­
TOS DE AUTOMÓ ­
VILES Y ARREN ­
DAMIENTO DE 
BIENES DE EQUIPO OPCIÓN 
SEC-ERBA POSICIONES 
SUJETAS AL 
ART. 254.2.a) 
DEL RRC  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0240 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0250 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0260 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0270 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0280 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0290 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0300 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0310 RETITULIZACIONES 
0320  PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0330 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/145
 IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO 
SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA 
DEL CUAL: CALCU ­
LADO SEGÚN EL 
ARTÍCULO 255.4 
(DERECHOS DE 
COBRO ADQUIRI ­
DOS) DEL CUAL: 
PONDERA ­
CIÓN DE 
RIESGO = 
1 250 % (W 
DESCONOCI ­
DO) PRÉSTAMOS PARA 
LA COMPRA Y 
ARRENDAMIEN ­
TOS DE AUTOMÓ ­
VILES Y ARREN ­
DAMIENTO DE 
BIENES DE EQUIPO OPCIÓN 
SEC-ERBA POSICIONES 
SUJETAS AL 
ART. 254.2.a) 
DEL RRC  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0340 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0350 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0360 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0370 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0380 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0390 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0400 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0410 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0420 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0430 RETITULIZACIONES 
0440  DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE 
CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINA ­
CIÓN: Corto plazo
ES L 97/146 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO 
SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA 
DEL CUAL: CALCU ­
LADO SEGÚN EL 
ARTÍCULO 255.4 
(DERECHOS DE 
COBRO ADQUIRI ­
DOS) DEL CUAL: 
PONDERA ­
CIÓN DE 
RIESGO = 
1 250 % (W 
DESCONOCI ­
DO) PRÉSTAMOS PARA 
LA COMPRA Y 
ARRENDAMIEN ­
TOS DE AUTOMÓ ­
VILES Y ARREN ­
DAMIENTO DE 
BIENES DE EQUIPO OPCIÓN 
SEC-ERBA POSICIONES 
SUJETAS AL 
ART. 254.2.a) 
DEL RRC  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0450 NIVEL 1 
0460 NIVEL 2 
0470 NIVEL 3 
0480 RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR 
0490  DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE 
CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINA ­
CIÓN: Largo plazo  
0500 NIVEL 1 
0510 NIVEL 2 
0520 NIVEL 3 
0530 NIVEL 4 
0540 NIVEL 5 
0550 NIVEL 6 
0560 NIVEL 7 
0570 NIVEL 8
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/147
 IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO 
SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA 
DEL CUAL: CALCU ­
LADO SEGÚN EL 
ARTÍCULO 255.4 
(DERECHOS DE 
COBRO ADQUIRI ­
DOS) DEL CUAL: 
PONDERA ­
CIÓN DE 
RIESGO = 
1 250 % (W 
DESCONOCI ­
DO) PRÉSTAMOS PARA 
LA COMPRA Y 
ARRENDAMIEN ­
TOS DE AUTOMÓ ­
VILES Y ARREN ­
DAMIENTO DE 
BIENES DE EQUIPO OPCIÓN 
SEC-ERBA POSICIONES 
SUJETAS AL 
ART. 254.2.a) 
DEL RRC  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0580 NIVEL 9 
0590 NIVEL 10 
0600 NIVEL 11 
0610 NIVEL 12 
0620 NIVEL 13 
0630 NIVEL 14 
0640 NIVEL 15 
0650 NIVEL 16 
0660 NIVEL 17 
0670 RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR
ES L 97/148 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO 
SEC-ERBA MÉTODO DE EVALUACIÓN IN ­
TERNA OTROS (PONDE ­
RACIÓN DE 
RIESGO = 
1 250 %) DEL CUAL: TITU ­
LIZACIONES 
SINTÉTICAS  POSICIONES SU ­
JETAS AL ART. 
254.2.b) DEL RRC POSICIONES SU ­
JETAS AL ART. 
254.4 O 258.2 
DEL RRC SIGUIENDO LA 
JERARQUÍA DE 
MÉTODOS PONDERACIÓN 
MEDIA DEL 
RIESGO (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  
0020 TITULIZACIONES 
0030 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DI ­
FERENCIADO 
0040 EXPOSICIONES STS 
0050 POSICIONES PREFERENTES EN TITULIZACIONES DE 
PYMES 
0060 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0070 RETITULIZACIONES 
0080  ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0090 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE 
0100 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0110 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0120 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/149
 IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO 
SEC-ERBA MÉTODO DE EVALUACIÓN IN ­
TERNA OTROS (PONDE ­
RACIÓN DE 
RIESGO = 
1 250 %) DEL CUAL: TITU ­
LIZACIONES 
SINTÉTICAS  POSICIONES SU ­
JETAS AL ART. 
254.2.b) DEL RRC POSICIONES SU ­
JETAS AL ART. 
254.4 O 258.2 
DEL RRC SIGUIENDO LA 
JERARQUÍA DE 
MÉTODOS PONDERACIÓN 
MEDIA DEL 
RIESGO (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0130 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0140 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0150 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0160 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0170 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0180 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0190 RETITULIZACIONES 
0200  INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0210 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE 
0220 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0230 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES
ES L 97/150 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO 
SEC-ERBA MÉTODO DE EVALUACIÓN IN ­
TERNA OTROS (PONDE ­
RACIÓN DE 
RIESGO = 
1 250 %) DEL CUAL: TITU ­
LIZACIONES 
SINTÉTICAS  POSICIONES SU ­
JETAS AL ART. 
254.2.b) DEL RRC POSICIONES SU ­
JETAS AL ART. 
254.4 O 258.2 
DEL RRC SIGUIENDO LA 
JERARQUÍA DE 
MÉTODOS PONDERACIÓN 
MEDIA DEL 
RIESGO (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0240 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0250 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0260 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0270 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0280 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0290 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0300 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0310 RETITULIZACIONES 
0320  PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0330 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/151
 IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO 
SEC-ERBA MÉTODO DE EVALUACIÓN IN ­
TERNA OTROS (PONDE ­
RACIÓN DE 
RIESGO = 
1 250 %) DEL CUAL: TITU ­
LIZACIONES 
SINTÉTICAS  POSICIONES SU ­
JETAS AL ART. 
254.2.b) DEL RRC POSICIONES SU ­
JETAS AL ART. 
254.4 O 258.2 
DEL RRC SIGUIENDO LA 
JERARQUÍA DE 
MÉTODOS PONDERACIÓN 
MEDIA DEL 
RIESGO (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0340 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0350 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0360 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0370 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0380 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE 
0390 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO 
0400 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0410 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO 
0420 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES 
0430 RETITULIZACIONES 
0440  DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE 
CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINA ­
CIÓN: Corto plazo
ES L 97/152 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO 
SEC-ERBA MÉTODO DE EVALUACIÓN IN ­
TERNA OTROS (PONDE ­
RACIÓN DE 
RIESGO = 
1 250 %) DEL CUAL: TITU ­
LIZACIONES 
SINTÉTICAS  POSICIONES SU ­
JETAS AL ART. 
254.2.b) DEL RRC POSICIONES SU ­
JETAS AL ART. 
254.4 O 258.2 
DEL RRC SIGUIENDO LA 
JERARQUÍA DE 
MÉTODOS PONDERACIÓN 
MEDIA DEL 
RIESGO (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0450 NIVEL 1 
0460 NIVEL 2 
0470 NIVEL 3 
0480 RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR 
0490  DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE 
CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINA ­
CIÓN: Largo plazo  
0500 NIVEL 1 
0510 NIVEL 2 
0520 NIVEL 3 
0530 NIVEL 4 
0540 NIVEL 5 
0550 NIVEL 6 
0560 NIVEL 7 
0570 NIVEL 8
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/153
 IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO 
SEC-ERBA MÉTODO DE EVALUACIÓN IN ­
TERNA OTROS (PONDE ­
RACIÓN DE 
RIESGO = 
1 250 %) DEL CUAL: TITU ­
LIZACIONES 
SINTÉTICAS  POSICIONES SU ­
JETAS AL ART. 
254.2.b) DEL RRC POSICIONES SU ­
JETAS AL ART. 
254.4 O 258.2 
DEL RRC SIGUIENDO LA 
JERARQUÍA DE 
MÉTODOS PONDERACIÓN 
MEDIA DEL 
RIESGO (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0580 NIVEL 9 
0590 NIVEL 10 
0600 NIVEL 11 
0610 NIVEL 12 
0620 NIVEL 13 
0630 NIVEL 14 
0640 NIVEL 15 
0650 NIVEL 16 
0660 NIVEL 17 
0670 RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR
ES L 97/154 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 AJUSTE DEL IM ­
PORTE DE LA EX ­
POSICIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO CORRES ­
PONDIENTE A 
DESFASES DE 
VENCIMIENTO EFECTO GLOBAL 
(AJUSTE) DEBIDO 
AL INCUMPLI ­
MIENTO DEL CA ­
PÍTULO 2 DEL RE ­
GLAMENTO (UE) 
2017/2402 ANTES DE 
APLICAR EL 
LÍMITE MÁ ­
XIMO (-) REDUCCIÓN 
DEBIDA AL LÍ ­
MITE MÁXIMO 
DE PONDERA ­
CIÓN DE 
RIESGO (-) REDUCCIÓN 
DEBIDA AL LÍ ­
MITE MÁXIMO 
GLOBAL TOTAL DE LA 
EXPOSICIÓN 
PONDERADA 
POR RIESGO PRO MEMORIA: 
IMPORTE DE LA EXPO ­
SICIÓN PONDERADA 
POR RIESGO CORRES ­
PONDIENTE A LAS SA ­
LIDAS DE LA CATE ­
GORÍA TITULIZACIO ­
NES HACIA OTRAS 
CATEGORÍAS DE EX ­
POSICIÓN  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  Celda con 
enlace a CA  
0020 TITULIZACIONES  
0030 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DI ­
FERENCIADO  
0040 EXPOSICIONES STS  
0050 POSICIONES PREFERENTES EN TITULIZACIONES DE 
PYMES  
0060 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO  
0070 RETITULIZACIONES  
0080  ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0090 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE  
0100 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO  
0110 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES  
0120 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/155
 AJUSTE DEL IM ­
PORTE DE LA EX ­
POSICIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO CORRES ­
PONDIENTE A 
DESFASES DE 
VENCIMIENTO EFECTO GLOBAL 
(AJUSTE) DEBIDO 
AL INCUMPLI ­
MIENTO DEL CA ­
PÍTULO 2 DEL RE ­
GLAMENTO (UE) 
2017/2402 ANTES DE 
APLICAR EL 
LÍMITE MÁ ­
XIMO (-) REDUCCIÓN 
DEBIDA AL LÍ ­
MITE MÁXIMO 
DE PONDERA ­
CIÓN DE 
RIESGO (-) REDUCCIÓN 
DEBIDA AL LÍ ­
MITE MÁXIMO 
GLOBAL TOTAL DE LA 
EXPOSICIÓN 
PONDERADA 
POR RIESGO PRO MEMORIA: 
IMPORTE DE LA EXPO ­
SICIÓN PONDERADA 
POR RIESGO CORRES ­
PONDIENTE A LAS SA ­
LIDAS DE LA CATE ­
GORÍA TITULIZACIO ­
NES HACIA OTRAS 
CATEGORÍAS DE EX ­
POSICIÓN  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0130 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES  
0140 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE  
0150 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO  
0160 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES  
0170 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO  
0180 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES  
0190 RETITULIZACIONES  
0200  INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0210 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE  
0220 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO  
0230 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES
ES L 97/156 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 AJUSTE DEL IM ­
PORTE DE LA EX ­
POSICIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO CORRES ­
PONDIENTE A 
DESFASES DE 
VENCIMIENTO EFECTO GLOBAL 
(AJUSTE) DEBIDO 
AL INCUMPLI ­
MIENTO DEL CA ­
PÍTULO 2 DEL RE ­
GLAMENTO (UE) 
2017/2402 ANTES DE 
APLICAR EL 
LÍMITE MÁ ­
XIMO (-) REDUCCIÓN 
DEBIDA AL LÍ ­
MITE MÁXIMO 
DE PONDERA ­
CIÓN DE 
RIESGO (-) REDUCCIÓN 
DEBIDA AL LÍ ­
MITE MÁXIMO 
GLOBAL TOTAL DE LA 
EXPOSICIÓN 
PONDERADA 
POR RIESGO PRO MEMORIA: 
IMPORTE DE LA EXPO ­
SICIÓN PONDERADA 
POR RIESGO CORRES ­
PONDIENTE A LAS SA ­
LIDAS DE LA CATE ­
GORÍA TITULIZACIO ­
NES HACIA OTRAS 
CATEGORÍAS DE EX ­
POSICIÓN  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0240 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO  
0250 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES  
0260 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE  
0270 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO  
0280 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES  
0290 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO  
0300 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES  
0310 RETITULIZACIONES  
0320  PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0330 TITULIZACIONES: PARTIDAS EN BALANCE
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/157
 AJUSTE DEL IM ­
PORTE DE LA EX ­
POSICIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO CORRES ­
PONDIENTE A 
DESFASES DE 
VENCIMIENTO EFECTO GLOBAL 
(AJUSTE) DEBIDO 
AL INCUMPLI ­
MIENTO DEL CA ­
PÍTULO 2 DEL RE ­
GLAMENTO (UE) 
2017/2402 ANTES DE 
APLICAR EL 
LÍMITE MÁ ­
XIMO (-) REDUCCIÓN 
DEBIDA AL LÍ ­
MITE MÁXIMO 
DE PONDERA ­
CIÓN DE 
RIESGO (-) REDUCCIÓN 
DEBIDA AL LÍ ­
MITE MÁXIMO 
GLOBAL TOTAL DE LA 
EXPOSICIÓN 
PONDERADA 
POR RIESGO PRO MEMORIA: 
IMPORTE DE LA EXPO ­
SICIÓN PONDERADA 
POR RIESGO CORRES ­
PONDIENTE A LAS SA ­
LIDAS DE LA CATE ­
GORÍA TITULIZACIO ­
NES HACIA OTRAS 
CATEGORÍAS DE EX ­
POSICIÓN  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0340 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO  
0350 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES  
0360 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO  
0370 DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES  
0380 TITULIZACIONES: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE  
0390 ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFE ­
RENCIADO  
0400 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES  
0410 NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL 
DIFERENCIADO  
0420 DE LOS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES  
0430 RETITULIZACIONES  
0440  DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE 
CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINA ­
CIÓN: Corto plazo
ES L 97/158 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 AJUSTE DEL IM ­
PORTE DE LA EX ­
POSICIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO CORRES ­
PONDIENTE A 
DESFASES DE 
VENCIMIENTO EFECTO GLOBAL 
(AJUSTE) DEBIDO 
AL INCUMPLI ­
MIENTO DEL CA ­
PÍTULO 2 DEL RE ­
GLAMENTO (UE) 
2017/2402 ANTES DE 
APLICAR EL 
LÍMITE MÁ ­
XIMO (-) REDUCCIÓN 
DEBIDA AL LÍ ­
MITE MÁXIMO 
DE PONDERA ­
CIÓN DE 
RIESGO (-) REDUCCIÓN 
DEBIDA AL LÍ ­
MITE MÁXIMO 
GLOBAL TOTAL DE LA 
EXPOSICIÓN 
PONDERADA 
POR RIESGO PRO MEMORIA: 
IMPORTE DE LA EXPO ­
SICIÓN PONDERADA 
POR RIESGO CORRES ­
PONDIENTE A LAS SA ­
LIDAS DE LA CATE ­
GORÍA TITULIZACIO ­
NES HACIA OTRAS 
CATEGORÍAS DE EX ­
POSICIÓN  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0450 NIVEL 1  
0460 NIVEL 2  
0470 NIVEL 3  
0480 RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR  
0490  DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE 
CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINA ­
CIÓN: Largo plazo  
0500 NIVEL 1  
0510 NIVEL 2  
0520 NIVEL 3  
0530 NIVEL 4  
0540 NIVEL 5  
0550 NIVEL 6  
0560 NIVEL 7  
0570 NIVEL 8
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/159
 AJUSTE DEL IM ­
PORTE DE LA EX ­
POSICIÓN PONDE ­
RADA POR 
RIESGO CORRES ­
PONDIENTE A 
DESFASES DE 
VENCIMIENTO EFECTO GLOBAL 
(AJUSTE) DEBIDO 
AL INCUMPLI ­
MIENTO DEL CA ­
PÍTULO 2 DEL RE ­
GLAMENTO (UE) 
2017/2402 ANTES DE 
APLICAR EL 
LÍMITE MÁ ­
XIMO (-) REDUCCIÓN 
DEBIDA AL LÍ ­
MITE MÁXIMO 
DE PONDERA ­
CIÓN DE 
RIESGO (-) REDUCCIÓN 
DEBIDA AL LÍ ­
MITE MÁXIMO 
GLOBAL TOTAL DE LA 
EXPOSICIÓN 
PONDERADA 
POR RIESGO PRO MEMORIA: 
IMPORTE DE LA EXPO ­
SICIÓN PONDERADA 
POR RIESGO CORRES ­
PONDIENTE A LAS SA ­
LIDAS DE LA CATE ­
GORÍA TITULIZACIO ­
NES HACIA OTRAS 
CATEGORÍAS DE EX ­
POSICIÓN  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0580 NIVEL 9  
0590 NIVEL 10  
0600 NIVEL 11  
0610 NIVEL 12  
0620 NIVEL 13  
0630 NIVEL 14  
0640 NIVEL 15  
0650 NIVEL 16  
0660 NIVEL 17  
0670 RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR
ES L 97/160 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 14.00 - INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE TITULIZACIONES (SEC DETAILS)  
CÓDIGO INTERNO IDENTIFICADOR DE 
LA TITULIZACIÓN ¿TITULIZACIÓN IN ­
TRAGRUPO, PRI ­
VADA O PÚBLICA? FUNCIÓN DE LA EN ­
TIDAD: 
(ORIGINADORA / PA ­
TROCINADORA / 
ACREEDORA ORIGI ­
NAL / INVERSORA) IDENTIFICADOR DE 
LA ENTIDAD ORIGI ­
NADORA TIPO DE TITULIZA ­
CIÓN: 
(TRADICIONAL / SIN ­
TÉTICA / PROGRAMA 
ABCP / OPERACIÓN 
ABCP) TRATAMIENTO CON ­
TABLE: las exposiciones 
titulizadas ¿se mantienen 
en balance o se han dado 
de baja en el mismo? TRATAMIENTO DE 
LA SOLVENCIA: ¿las 
posiciones de tituliza ­
ción están sujetas a re ­
quisitos de fondos pro ­
pios? TRANSFERENCIA DE 
RIESGO SIGNIFICA ­
TIVA ¿TITULIZACIÓN O 
RETITULIZACIÓN? ¿TITULIZACIÓN STS 
O NO STS? ¿TITULIZACIÓN AD ­
MISIBLE PARA EL 
TRATAMIENTO DE 
CAPITAL DIFEREN ­
CIADO?  
0010 0020 0021 0110 0030 0040 0051 0060 0061 0070 0075 0446  
RETENCIÓN DE UN INTERÉS ECONÓMICO PROGRAMAS QUE NO SEAN ABCP EXPOSICIONES TITULIZADAS 
TIPO DE RE ­
TENCIÓN APLI ­
CADO % DE RETENCIÓN 
EN LA FECHA DE 
INFORMACIÓN ¿SE CUMPLE EL 
REQUISITO DE 
RETENCIÓN? FECHA DE ORIGI ­
NACIÓN 
(aaaa-mm-dd) FECHA DE LA ÚL ­
TIMA EMISIÓN 
(aaaa-mm-dd) TOTAL DE LAS EX ­
POSICIONES TITULI ­
ZADAS EN LA FE ­
CHA DE ORIGINA ­
CIÓN IMPORTE TO ­
TAL PARTICIPACIÓN 
DE LA ENTIDAD 
(%) TIPO % DE IRB EN EL 
MÉTODO APLI ­
CADO NÚMERO DE 
EXPOSICIONES EXPOSICIONES 
EN SITUACIÓN 
DE IMPAGO  W 
(%) PAÍS LGD (%) PÉRDIDA 
ESPERADA 
(%) PÉRDIDA 
NO ESPE ­
RADA (%)  
0080 0090 0100 0120 0121 0130 0140 0150 0160 0171 0180 0181 0190 0201 0202 0203  
EXPOSICIONES TITULIZADAS ESTRUCTURA DE LA TITULIZACIÓN  
VENCIMIENTO ME ­
DIO PONDERADO 
POR EXPOSICIÓN 
DE LOS ACTIVOS  (-) AJUSTES DE VA ­
LOR Y PROVISIO ­
NES REQUISITOS DE 
FONDOS PROPIOS 
ANTES DE LA TI ­
TULIZACIÓN (%) 
Kirb % DE EXPOSICIO ­
NES MINORISTAS 
EN CONJUNTOS IRB REQUISITOS DE 
FONDOS PROPIOS 
ANTES DE LA TI ­
TULIZACIÓN (%) 
Ksa PRO MEMORIA PARTIDAS EN BALANCE 
AJUSTES POR 
RIESGO DE CRÉ ­
DITO EN EL PE ­
RÍODO CORRIENTE PREFERENTE INTERMEDIO PRIMERA PÉRDIDA 
IMPORTE PUNTO DE 
UNIÓN (%) NIVEL DE 
CALIDAD 
CREDITICIA IMPORTE NÚMERO DE 
TRAMOS NIVEL DE CALIDAD 
CREDITICIA DEL 
MÁS SUBORDI ­
NADO IMPORTE PUNTO DE SE ­
PARACIÓN (%) NIVEL DE 
CALIDAD 
CREDITICIA  
0204 0210 0221 0222 0223 0225 0230 0231 0232 0240 0241 0242 0250 0251 0252  
ESTRUCTURA DE LA TITULIZACIÓN  
DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE VENCIMIENTO PRO MEMORIA  
PREFERENTE INTERMEDIO PRIMERA PÉRDIDA PRIMERA FECHA PREVISIBLE 
DE TERMINACIÓN OPCIONES DE COMPRA DE LA 
ORIGINADORA INCLUIDAS 
EN LA OPERACIÓN FECHA FINAL LEGAL DE VEN ­
CIMIENTO PUNTO DE UNIÓN DEL 
RIESGO VENDIDO (%) PUNTO DE SEPARACIÓN DEL 
RIESGO VENDIDO (%) TRANSFERENCIA DE RIESGO 
DECLARADA POR LA ENTI ­
DAD ORIGINADORA (%)  
0260 0270 0280 0290 0291 0300 0302 0303 0304
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/161
 C 14.01 - INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE TITULIZACIONES, POR MÉTODO (SEC Details Approach)  
Método:  
CÓDIGO IN ­
TERNO IDENTIFICA ­
DOR DE LA TI ­
TULIZACIÓN POSICIONES DE TITULIZACIÓN 
EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN PRO MEMORIA: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BA ­
LANCE ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN 
PARTIDAS EN BALANCE DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE 
SUSTITUTIVOS 
DIRECTOS DE 
CRÉDITO PTI / PTC LÍNEAS DE 
LIQUIDEZ OTROS  
PREFERENTE INTERMEDIO PRIMERA PÉR ­
DIDA PREFERENTE INTERMEDIO PRIMERA PÉR ­
DIDA PONDERACIÓN DE 
RIESGO CORRES ­
PONDIENTE AL INS ­
TRUMENTO / PRO ­
VEEDOR DE COBER ­
TURA PONDERACIÓN DE 
RIESGO CORRES ­
PONDIENTE AL INS ­
TRUMENTO / PRO ­
VEEDOR DE COBER ­
TURA  
0010 0020 0310 0320 0330 0340 0350 0351 0360 0361 0370 0380 0390 0400  
VALOR DE LA EX ­
POSICIÓN  (-) VALOR DE LA 
EXPOSICIÓN DE ­
DUCIDO DE LOS 
FONDOS PROPIOS  TOTAL DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO PRO MEMORIA POSICIONES DE TITULIZACIÓN – CARTERA DE NEGOCIA ­
CIÓN  
IMPORTE DE LA 
EXPOSICIÓN PON ­
DERADA POR 
RIESGO SEGÚN 
SEC-ERBA IMPORTE DE LA 
EXPOSICIÓN PON ­
DERADA POR 
RIESGO SEGÚN 
SEC-SA ¿CARTERA DE NE ­
GOCIACIÓN DE 
CORRELACIÓN 
(CNC) O NO CNC? POSICIONES NETAS  
ANTES DE APLICAR 
EL LÍMITE MÁXIMO  (-) REDUCCIÓN 
DEBIDA AL LÍ ­
MITE MÁXIMO 
DE PONDERA ­
CIÓN DE RIESGO (-) REDUCCIÓN 
DEBIDA AL LÍ ­
MITE MÁXIMO 
GLOBAL  DESPUÉS DE APLI ­
CAR EL LÍMITE MÁ ­
XIMO  LARGAS CORTAS  
0411 0420 0430 0431 0432 0440 0447 0448 0450 0460 0470
ES L 97/162 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 34.01 RIESGO DE CONTRAPARTE: VOLUMEN DE OPERACIONES CON DERIVADOS (CCR 1) 
MES 1 MES 2 MES 3 
INFORMA ­
CIÓN CUALI ­
TATIVA  POSICIO ­
NES LAR ­
GAS EN 
DERIVA­
DOS POSICIO ­
NES COR ­
TAS EN 
DERIVA­
DOS TOTAL POSICIO ­
NES LAR ­
GAS EN 
DERIVA­
DOS POSICIO ­
NES COR ­
TAS EN 
DERIVA­
DOS TOTAL POSICIO ­
NES LAR ­
GAS EN 
DERIVA­
DOS POSICIO ­
NES COR ­
TAS EN 
DERIVA­
DOS TOTAL  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0010 Volumen de operaciones con derivados  
0020 Derivados en balance y fuera de balance  
0030 (-) Derivados de crédito reconocidos como co ­
berturas internas frente a las exposiciones al 
riesgo de crédito ajenas a la cartera de nego ­
ciación  
0040 Total activo  
0050 Porcentaje del total de activos  
EXCEPCIÓN CON ARREGLO AL ARTÍCULO 273  BIS , APARTADO 4, DEL RRC  
0060 ¿Se cumplen las condiciones del artícu ­
lo 273  bis, apartado 4, del RRC, incluida 
la aprobación de la autoridad competente?  
0070 Método para calcular los valores de expo ­
sición en base consolidada
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/163
 C 34.02 RIESGO DE CONTRAPARTE: EXPOSICIONES AL RIESGO DE CONTRAPARTE SEGÚN EL MÉTODO (CCR 2)  
Exposiciones  
MÉTODO NÚMERO DE 
CONTRAPAR ­
TES NÚMERO DE 
OPERACIONES IMPORTES 
NOCIONALES VALOR AC ­
TUAL DE MER ­
CADO (VAM), 
POSITIVO VALOR AC ­
TUAL DE MER ­
CADO (VAM), 
NEGATIVO MARGEN DE 
VARIACIÓN 
(VM), RECIBIDO MARGEN DE 
VARIACIÓN 
(VM), APOR ­
TADO IMPORTE DE 
LA GARANTÍA 
REAL INDEPEN ­
DIENTE NETA 
(NICA), RECI ­
BIDO  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080  
0010 MÉTODO DE LA EXPOSICIÓN ORIGINAL (PARA DERI ­
VADOS) 
0020 SA-CCR SIMPLIFICADO (PARA DERIVADOS) 
0030 SA-CCR (PARA DERIVADOS) 
0040 MÉTODO DE LOS MODELOS INTERNOS (PARA DERI ­
VADOS Y SFT) 
0050 
Conjuntos de operaciones de financiación de valores 
compensables 
0060 
Conjuntos de operaciones compensables que conten ­
gan derivados y operaciones con liquidación diferida 
0070 
Procedentes de los conjuntos de operaciones compen ­
sables para los que exista un acuerdo de compensa ­
ción contractual entre productos 
0080 MÉTODO SIMPLE PARA LAS GARANTÍAS REALES DE 
NATURALEZA FINANCIERA (PARA SFT) 
0090 MÉTODO AMPLIO PARA LAS GARANTÍAS REALES DE 
NATURALEZA FINANCIERA (PARA SFT) 
0100 VAR PARA SFT 
0110  TOTAL  
0120 del cual: Posiciones SWWR 
0130 
Operaciones con márgenes 
0140 
Operaciones sin márgenes
ES L 97/164 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 MÉTODO IMPORTE DE LA 
GARANTÍA REAL 
INDEPENDIENTE 
NETA (NICA), 
APORTADO COSTE DE REPO ­
SICIÓN (RC) EXPOSICIÓN FU ­
TURA POTEN ­
CIAL (PFE) EXPOSICIÓN AC ­
TUAL EPE EFECTIVA ALFA USADO 
PARA EL CÁLCULO 
DEL VALOR DE EX ­
POSCIÓN REGLA ­
MENTARIO VALOR DE EXPO ­
SICIÓN PREVIO A 
LA 
CRM  
0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150  
0010 MÉTODO DE LA EXPOSICIÓN ORIGINAL (PARA DERI ­
VADOS) 1,4 
0020 SA-CCR SIMPLIFICADO (PARA DERIVADOS) 1,4 
0030 SA-CCR (PARA DERIVADOS) 1,4 
0040 MÉTODO DE LOS MODELOS INTERNOS (PARA DERI ­
VADOS Y SFT) 
0050 
Conjuntos de operaciones de financiación de valores 
compensables 
0060 
Conjuntos de operaciones compensables que conten ­
gan derivados y operaciones con liquidación diferida 
0070 
Procedentes de los conjuntos de operaciones compen ­
sables para los que exista un acuerdo de compensa ­
ción contractual entre productos 
0080 MÉTODO SIMPLE PARA LAS GARANTÍAS REALES DE 
NATURALEZA FINANCIERA (PARA SFT) 
0090 MÉTODO AMPLIO PARA LAS GARANTÍAS REALES DE 
NATURALEZA FINANCIERA (PARA SFT) 
0100 VAR PARA SFT 
0110  TOTAL  
0120 del cual: Posiciones SWWR 
0130 
Operaciones con márgenes 
0140 
Operaciones sin márgenes
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/165
 MÉTODO VALOR DE EXPO ­
SICIÓN POSTE ­
RIOR A LA CRM VALOR DE LA EXPOSICIÓN IMPORTES DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO  
Posiciones tratadas 
según el método 
estándar para el 
riesgo de crédito Posiciones tratadas 
según el método 
IRB para el riesgo 
de crédito Posiciones tratadas 
según el método 
estándar para el 
riesgo de crédito Posiciones tratadas 
según el método 
IRB para el riesgo 
de crédito  
0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220  
0010 MÉTODO DE LA EXPOSICIÓN ORIGINAL (PARA DERI ­
VADOS)  
0020 SA-CCR SIMPLIFICADO (PARA DERIVADOS)  
0030 SA-CCR (PARA DERIVADOS)  
0040 MÉTODO DE LOS MODELOS INTERNOS (PARA DERI ­
VADOS Y SFT)  
0050 
Conjuntos de operaciones de financiación de valores 
compensables  
0060 
Conjuntos de operaciones compensables que conten ­
gan derivados y operaciones con liquidación diferida  
0070 
Procedentes de los conjuntos de operaciones compen ­
sables para los que exista un acuerdo de compensa ­
ción contractual entre productos  
0080 MÉTODO SIMPLE PARA LAS GARANTÍAS REALES DE 
NATURALEZA FINANCIERA (PARA SFT)  
0090 MÉTODO AMPLIO PARA LAS GARANTÍAS REALES DE 
NATURALEZA FINANCIERA (PARA SFT)  
0100 VAR PARA SFT  
0110  TOTAL  
0120 del cual: Posiciones SWWR  
0130 
Operaciones con márgenes  
0140 
Operaciones sin márgenes
ES L 97/166 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 34.03 RIESGO DE CONTRAPARTE: EXPOSICIONES AL RIESGO DE CONTRAPARTE TRATADAS CON MÉTODOS ESTÁNDAR: SA-CCR o SA-CCR SIMPLIFICAD O (CCR 3)  
Método del riesgo 
de contraparte  
CATEGORÍAS DE RIESGO DIVISA SEGUNDA DI ­
VISA DEL PAR NÚMERO DE 
OPERACIONES IMPORTES NO ­
CIONALES VALOR AC ­
TUAL DE MER ­
CADO (VAM), 
POSITIVO VALOR AC ­
TUAL DE MER ­
CADO (VAM), 
NEGATIVO ADICIÓN  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  TOTAL  
0020 del cual: asignado a dos categorías de riesgo  
0030 del cual: asignado a tres categorías de riesgo  
0040 del cual: asignado a más de tres categorías de riesgo  
0050  RIESGO DE TIPOS DE INTERÉS  
0060 de los cuales: asignado exclusivamente a la categoría de 
riesgo de tipo de interés  
0070 del cual: mayor divisa  
0080 del cual: segunda mayor divisa  
0090 del cual: tercera mayor divisa  
0100 del cual: cuarta mayor divisa  
0110 del cual: quinta mayor divisa
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/167
 CATEGORÍAS DE RIESGO DIVISA SEGUNDA DI ­
VISA DEL PAR NÚMERO DE 
OPERACIONES IMPORTES NO ­
CIONALES VALOR AC ­
TUAL DE MER ­
CADO (VAM), 
POSITIVO VALOR AC ­
TUAL DE MER ­
CADO (VAM), 
NEGATIVO ADICIÓN  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0120  RIESGO DE TIPO DE CAMBIO  
0130 del cual: asignado exclusivamente a la categoría de 
riesgo de tipo de cambio  
0140 del cual: mayor par de divisas  
0150 del cual: segundo mayor par de divisas  
0160 del cual: tercer mayor par de divisas  
0170 del cual: cuarto mayor par de divisas  
0180 del cual: quinto mayor par de divisas  
0190  RIESGO DE CRÉDITO  
0200 del cual: asignado exclusivamente a la categoría de 
riesgo de crédito  
0210 Operaciones uninominales  
0220 Operaciones multinominales  
0230  RIESGO DE RENTA VARIABLE  
0240 del cual: asignado exclusivamente a la categoría de 
riesgo de renta variable  
0250 Operaciones uninominales  
0260 Operaciones multinominales
ES L 97/168 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 CATEGORÍAS DE RIESGO DIVISA SEGUNDA DI ­
VISA DEL PAR NÚMERO DE 
OPERACIONES IMPORTES NO ­
CIONALES VALOR AC ­
TUAL DE MER ­
CADO (VAM), 
POSITIVO VALOR AC ­
TUAL DE MER ­
CADO (VAM), 
NEGATIVO ADICIÓN  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0270  RIESGO DE MATERIAS PRIMAS  
0280 del cual: asignado exclusivamente a la categoría de 
riesgo de materias primas  
0290 Energía  
0300 Metales  
0310 Mercancías agrícolas  
0320 Clima  
0330 Otras materias primas  
0340  OTROS RIESGOS
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/169
 C 34.04 RIESGO DE CONTRAPARTE: EXPOSICIONES AL RIESGO DE CONTRAPARTE TRATADAS CON EL MÉTODO DE LA EXPOSICIÓN ORIGINAL (OEM) (CC R 4) 
CATEGORÍAS DE RIESGO NÚMERO DE 
OPERACIONES IMPORTES NO ­
CIONALES VALOR ACTUAL 
DE MERCADO 
(VAM), POSITIVO VALOR ACTUAL 
DE MERCADO 
(VAM), NEGA ­
TIVO EXPOSICIÓN FU ­
TURA POTEN ­
CIAL (PFE)  
0010 0020 0030 0040 0050  
0010  TOTAL  
0020 RIESGO DE TIPOS DE INTERÉS  
0030 RIESGO DE TIPO DE CAMBIO  
0040 RIESGO DE CRÉDITO  
0050 RIESGO DE RENTA VARIABLE  
0060 RIESGO DE MATERIAS PRIMAS  
0070 del cual: electricidad
ES L 97/170 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 34.05 RIESGO DE CONTRAPARTE: EXPOSICIONES AL RIESGO DE CONTRAPARTE TRATADAS CON EL MÉTODO DE MODELOS INTERNOS (MMI)  
INSTRUMENTOS CON MARGEN 
NÚMERO DE OPE ­
RACIONES  IMPORTES NO ­
CIONALES  VALOR ACTUAL 
DE MERCADO 
(VAM), POSITIVO VALOR ACTUAL 
DE MERCADO 
(VAM), NEGATIVO EXPOSICIÓN AC ­
TUAL EPE EFECTIVA EPE EFECTIVA con 
calibración de re ­
sistencia VALOR DE LA 
EXPOSICIÓN  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080  
0010  TOTAL  
0020 del cual: Posiciones SWWR 
0030 Conjuntos de operaciones compensables tratados según 
el método estándar para el riesgo de crédito 
0040 Conjuntos de operaciones compensables tratados según 
el método IRB para el riesgo de crédito 
0050  
DERIVADOS OTC TIPO DE INTERÉS  
0060  DIVISAS  
0070  CRÉDITO  
0080  RENTA VARIABLE  
0090  MATERIAS PRIMAS  
0100  OTROS  
0110  TOTAL  
0120  
DERIVADOS NEGO ­
CIADOS EN MERCA ­
DOS ORGANIZADOS TIPO DE INTERÉS  
0130  DIVISAS  
0140  CRÉDITO  
0150  RENTA VARIABLE  
0160  MATERIAS PRIMAS  
0170  OTROS  
0180  TOTAL
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/171
 INSTRUMENTOS CON MARGEN 
NÚMERO DE OPE ­
RACIONES  IMPORTES NO ­
CIONALES  VALOR ACTUAL 
DE MERCADO 
(VAM), POSITIVO VALOR ACTUAL 
DE MERCADO 
(VAM), NEGATIVO EXPOSICIÓN AC ­
TUAL EPE EFECTIVA EPE EFECTIVA con 
calibración de re ­
sistencia VALOR DE LA 
EXPOSICIÓN  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080  
0190  
OPERACIONES DE FI ­
NANCIACIÓN DE VA ­
LORES BONOS: SUBYACENTE  
0200  RENTA VARIABLE: SUB ­
YACENTE  
0210  OTROS: SUBYACENTE  
0220  TOTAL  
0230  CONJUNTOS DE OPERACIONES COMPENSABLES 
PARA LOS QUE EXISTE UN ACUERDO DE COM ­
PENSACIÓN CONTRACTUAL ENTRE PRODUCTOS
ES L 97/172 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 INSTRUMENTOS SIN MARGEN 
VALOR DE LA 
EXPOSICIÓN  NÚMERO DE 
OPERACIONES  IMPORTES 
NOCIONALES  VALOR AC ­
TUAL DE MER ­
CADO (VAM), 
POSITIVO VALOR ACTUAL 
DE MERCADO 
(VAM), NEGATIVO EXPOSICIÓN AC ­
TUAL EPE EFECTIVA EPE EFEC ­
TIVA con ca ­
libración de 
resistencia VALOR DE LA 
EXPOSICIÓN  
0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170  
0010  TOTAL  
0020 del cual: Posiciones SWWR  
0030 Conjuntos de operaciones compensables tratados según 
el método estándar para el riesgo de crédito  
0040 Conjuntos de operaciones compensables tratados según 
el método IRB para el riesgo de crédito  
0050  
DERIVADOS OTC TIPO DE INTERÉS  
0060  DIVISAS  
0070  CRÉDITO  
0080  RENTA VARIABLE  
0090  MATERIAS PRIMAS  
0100  OTROS  
0110  TOTAL  
0120  
DERIVADOS NEGO ­
CIADOS EN MERCA ­
DOS ORGANIZADOS TIPO DE INTERÉS  
0130  DIVISAS  
0140  CRÉDITO  
0150  RENTA VARIABLE  
0160  MATERIAS PRIMAS  
0170  OTROS  
0180  TOTAL
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/173
 INSTRUMENTOS SIN MARGEN 
VALOR DE LA 
EXPOSICIÓN  NÚMERO DE 
OPERACIONES  IMPORTES 
NOCIONALES  VALOR AC ­
TUAL DE MER ­
CADO (VAM), 
POSITIVO VALOR ACTUAL 
DE MERCADO 
(VAM), NEGATIVO EXPOSICIÓN AC ­
TUAL EPE EFECTIVA EPE EFEC ­
TIVA con ca ­
libración de 
resistencia VALOR DE LA 
EXPOSICIÓN  
0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170  
0190  
OPERACIONES DE FI ­
NANCIACIÓN DE VA ­
LORES BONOS: SUBYACENTE  
0200  RENTA VARIABLE: SUB ­
YACENTE  
0210  OTROS: SUBYACENTE  
0220  TOTAL  
0230  CONJUNTOS DE OPERACIONES COMPENSABLES 
PARA LOS QUE EXISTE UN ACUERDO DE COM ­
PENSACIÓN CONTRACTUAL ENTRE PRODUCTOS
ES L 97/174 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 34.06 RIESGO DE CONTRAPARTE: VEINTE PRINCIPALES CONTRAPARTES (CCR 6)  
NOMBRE CÓDIGO TIPO DE CÓ ­
DIGO CÓDIGO NA ­
CIONAL SECTOR DE 
LA CONTRA ­
PARTE TIPO DE 
CONTRA ­
PARTE RESIDENCIA 
DE LA CON ­
TRAPARTE NÚMERO 
DE OPERA ­
CIONES IMPORTES 
NOCIONA ­
LES VALOR AC ­
TUAL DE 
MERCADO 
(VAM), PO ­
SITIVO VALOR AC ­
TUAL DE 
MERCADO 
(VAM), NE ­
GATIVO VALOR DE 
EXPOSICIÓN 
POSTERIOR 
A LA CRM VALOR DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN IMPORTES 
DE LA EX ­
POSICIÓN 
PONDE­
RADA POR 
RIESGO  
0010 0020 0030 0035 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/175
 C 34.07 RIESGO DE CONTRAPARTE: MÉTODO IRB – EXPOSICIONES AL RIESGO DE CONTRAPARTE POR CATEGORÍA DE EXPOSICIÓN Y ESCALA DE PD (C CR 7)  
Categoría de exposición se ­
gún el método IRB  
Estimaciones propias de LGD 
y/o factores de conversión:  
Escala de PD Valor de la ex ­
posición PD media pon ­
derada por ex ­
posición (%) Número de 
deudores LGD media 
ponderada por 
exposición (%) Vencimiento 
medio ponde ­
rado por expo ­
sición (años) Importes de la 
exposición pon ­
derada por 
riesgo Densidad del 
importe de la 
exposición pon ­
derada por ries ­
go 
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010 0,00 a < 0,15  
0020 0,00 a < 0,10  
0030 0,10 a < 0,15  
0040 0,15 a < 0,25  
0050 0,25 a < 0,50  
0060 0,50 a < 0,75  
0070 0,75 a < 2,50  
0080 0,75 a < 1,75  
0090 1,75 a < 2,5  
0100 2,50 a < 10,00  
0110 2,50 a < 5,00
ES L 97/176 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Escala de PD Valor de la ex ­
posición PD media pon ­
derada por ex ­
posición (%) Número de 
deudores LGD media 
ponderada por 
exposición (%) Vencimiento 
medio ponde ­
rado por expo ­
sición (años) Importes de la 
exposición pon ­
derada por 
riesgo Densidad del 
importe de la 
exposición pon ­
derada por ries ­
go 
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0120 5,00 a < 10,00  
0130 10,00 a < 100,00  
0140 10,00 a < 20,00  
0150 20,00 a < 30,00  
0160 30,00 a < 100,00  
0170 100,00 (impago)  
0180 Total
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/177
 C 34.08 RIESGO DE CONTRAPARTE: COMPOSICIÓN DE LAS GARANTÍAS REALES DE LAS EXPOSICIONES CON RIESGO DE CONTRAPARTE (CCR 8)  
Tipo de garantía real Garantías reales usadas en operaciones con derivados 
Valor razonable de las garantías reales recibidas Valor razonable de las garantías reales aportadas 
Segregadas No segregadas Segregadas No segregadas 
Margen inicial Margen de va ­
riación Margen inicial Margen de va ­
riación Margen inicial Margen de va ­
riación Margen inicial Margen de va ­
riación  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080  
0010 
Efectivo – moneda nacional 
0020 
Efectivo – otras monedas 
0030 
Deuda soberana nacional 
0040 
Otra deuda soberana 
0050 
Deudas de agencias gubernamentales 
0060 
Bonos de empresas 
0070 
Valores de renta variable 
0080 
Otras garantías reales 
0090  Total
ES L 97/178 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Tipo de garantía real Garantías reales utilizadas en SFT  
Valor razonable de las garantías reales recibidas Valor razonable de las garantías reales aportadas  
Segregadas No segregadas Segregadas No segregadas  
Margen ini ­
cial Margen de 
variación Margen ini ­
cial Margen de 
variación Garantías de 
SFT Margen ini ­
cial Margen de 
variación Margen ini ­
cial Margen de 
variación Garantías de 
SFT  
0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180  
0010 
Efectivo – moneda nacional  
0020 
Efectivo – otras monedas  
0030 
Deuda soberana nacional  
0040 
Otra deuda soberana  
0050 
Deudas de agencias gubernamentales  
0060 
Bonos de empresas  
0070 
Valores de renta variable  
0080 
Otras garantías reales  
0090  Total
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/179
 C 34.09 RIESGO DE CONTRAPARTE: EXPOSICIONES DE DERIVADOS DE CRÉDITO (CCR 9) 
Tipo de producto IMPORTES NOCIONALES VALORES RAZONABLES  
COBERTURA COM ­
PRADA COBERTURA VEN ­
DIDA COBERTURA COM ­
PRADA COBERTURA VENDI ­
DA 
0010 0020 0030 0040  
0010 Permutas de cobertura por impago uninominales  
0020 Permutas de cobertura por impago vinculadas a un índice  
0030 Permutas de rendimiento total  
0040 Opciones de crédito  
0050 Otros derivados de crédito  
0060  Total  
DESGLOSE DEL VALOR RAZONABLE  
0070 Valor razonable positivo (activo)  
0080 Valor razonable negativo (pasivo)
 C 34.10 RIESGO DE CONTRAPARTE: EXPOSICIONES FRENTE A ECC (CCR 10) 
VALOR DE LA EX ­
POSICIÓN IMPORTES DE LA 
EXPOSICIÓN PON ­
DERADA POR RIES ­
GO 
0010 0020  
0010  Exposiciones frente a ECCC (total)  
0020 Exposiciones por operaciones con ECCC (excluido el margen inicial y 
las contribuciones al fondo para impagos); de las cuales  
0030 i) Derivados OTC  
0040 ii) Derivados negociados en un mercado regulado  
0050 iii) SFT  
0060 iv) Conjuntos de operaciones compensables para los que se ha 
aprobado la compensación entre productos  
0070 Margen inicial segregado  
0080 Margen inicial no segregado  
0090 Contribuciones prefinanciadas a fondos para impagos  
0100 Contribuciones no financiadas a fondos para impagos  
0110  Exposiciones frente a ECC no cualificadas (total)  
0120 Exposiciones por operaciones con ECC no cualificadas (excluido el 
margen inicial y las contribuciones al fondo para impagos); de las 
cuales  
0130 i) Derivados OTC  
0140 ii) Derivados negociados en un mercado regulado  
0150 iii) SFT  
0160 iv) Conjuntos de operaciones compensables para los que se ha 
aprobado la compensación entre productos  
0170 Margen inicial segregado  
0180 Margen inicial no segregado  
0190 Contribuciones prefinanciadas a fondos para impagos  
0200 Contribuciones no financiadas a fondos para impagosES L 97/180 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
C 34.11 RIESGO DE CONTRAPARTE: ESTADOS DE FLUJO LOS IMPORTES DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DE LAS 
EXPOSICIONES CON RIESGO DE CONTRAPARTE CON ARREGLO AL MMI (CCR 11) 
IMPORTES DE LA EXPOSICIÓN PONDE ­
RADA POR RIESGO  
FLUJOS TRIMES ­
TRALES FLUJOS ANUALES  
0010 0020  
0010  Importes de la exposición ponderada por riesgo al final del pe ­
ríodo de referencia anterior  
0020 Magnitud de los activos  
0030 Calidad crediticia de las contrapartes  
0040 Actualizaciones de los modelos (solo MMI)  
0050 Metodología y políticas (solo MMI)  
0060 Adquisiciones y cesiones  
0070 Fluctuaciones de los tipos de cambio  
0080 Otros  
0090  Importes de la exposición ponderada por riesgo al final del pe ­
ríodo de referencia actualES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/181
 ES L 97/182 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 16.00 - RIESGO OPERATIVO (OPR)  
ACTIVIDADES BANCARIAS INDICADOR RELEVANTE PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS (EN CASO DE 
APLICACIÓN DEL MÉTODO ESTÁNDAR AL ­
TERNATIVO) REQUISITO DE 
FONDOS PRO ­
PIOS Importe total de expo ­
sición al riesgo opera ­
tivo 
AÑO-3 AÑO-2 ÚLTIMO AÑO AÑO-3 AÑO-2 ÚLTIMO AÑO  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0O71  
0010 1.  ACTIVIDADES BANCARIAS SUJETAS AL MÉ ­
TODO DEL INDICADOR BÁSICO  Celda con enlace a 
CA2 
0020 2.  ACTIVIDADES BANCARIAS SUJETAS AL MÉ ­
TODO ESTÁNDAR O AL MÉTODO ESTÁNDAR 
ALTERNATIVO  Celda con enlace a 
CA2  
SUJETAS AL MÉTODO ESTÁNDAR:  
0030 FINANCIACIÓN EMPRESARIAL 
0040 NEGOCIACIÓN Y VENTAS 
0050 INTERMEDIACIÓN MINORISTA 
0060 BANCA COMERCIAL 
0070 BANCA MINORISTA 
0080 PAGO Y LIQUIDACIÓN 
0090 SERVICIOS DE AGENCIA
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/183
 ACTIVIDADES BANCARIAS INDICADOR RELEVANTE PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS (EN CASO DE 
APLICACIÓN DEL MÉTODO ESTÁNDAR AL ­
TERNATIVO) REQUISITO DE 
FONDOS PRO ­
PIOS Importe total de expo ­
sición al riesgo opera ­
tivo 
AÑO-3 AÑO-2 ÚLTIMO AÑO AÑO-3 AÑO-2 ÚLTIMO AÑO  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0O71  
0100 GESTIÓN DE ACTIVOS  
SUJETAS AL MÉTODO ESTÁNDAR ALTERNATIVO:  
0110 BANCA COMERCIAL 
0120 BANCA MINORISTA 
0130 3.  ACTIVIDADES BANCARIAS SUJETAS A LOS 
MÉTODOS AVANZADOS DE CÁLCULO  Celda con enlace a 
CA2
ES L 97/184 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 ACTIVIDADES BANCARIAS MÉTODO AVANZADO DE CÁLCULO: PARTIDAS PRO MEMORIA QUE DEBEN COMUNICARSE CUANDO PROCEDA  
DE LAS CUALES: 
DEBIDO A UN MECA ­
NISMO DE ASIGNACIÓN REQUISITO DE FONDOS 
PROPIOS ANTES DE LA 
MINORACIÓN POR PÉR ­
DIDAS ESPERADAS, DI ­
VERSIFICACIÓN Y TÉCNI ­
CAS DE REDUCCIÓN DEL 
RIESGO MINORACIÓN DEL RE ­
QUISITO DE FONDOS 
PROPIOS DEBIDA A LAS 
PÉRDIDAS ESPERADAS 
RECOGIDAS EN LAS 
PRÁCTICAS EMPRESA ­
RIALES (-) MINORACIÓN DEL RE ­
QUISITO DE FONDOS 
PROPIOS DEBIDA A LA 
DIVERSIFICACIÓN (-) MINORACIÓN DEL RE ­
QUISITO DE FONDOS 
PROPIOS DEBIDA A LAS 
TÉCNICAS DE REDUC ­
CIÓN DEL RIESGO (SE ­
GUROS Y OTROS MECA ­
NISMOS DE TRANS ­
FERENCIA DE RIESGO) (-)  
0080 0090 0100 0110 0120  
0010 1.  ACTIVIDADES BANCARIAS SUJETAS AL MÉ ­
TODO DEL INDICADOR BÁSICO  
0020 2.  ACTIVIDADES BANCARIAS SUJETAS AL MÉ ­
TODO ESTÁNDAR O AL MÉTODO ESTÁNDAR 
ALTERNATIVO  
SUJETAS AL MÉTODO ESTÁNDAR:  
0030 FINANCIACIÓN EMPRESARIAL  
0040 NEGOCIACIÓN Y VENTAS  
0050 INTERMEDIACIÓN MINORISTA  
0060 BANCA COMERCIAL  
0070 BANCA MINORISTA  
0080 PAGO Y LIQUIDACIÓN  
0090 SERVICIOS DE AGENCIA
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/185
 ACTIVIDADES BANCARIAS MÉTODO AVANZADO DE CÁLCULO: PARTIDAS PRO MEMORIA QUE DEBEN COMUNICARSE CUANDO PROCEDA  
DE LAS CUALES: 
DEBIDO A UN MECA ­
NISMO DE ASIGNACIÓN REQUISITO DE FONDOS 
PROPIOS ANTES DE LA 
MINORACIÓN POR PÉR ­
DIDAS ESPERADAS, DI ­
VERSIFICACIÓN Y TÉCNI ­
CAS DE REDUCCIÓN DEL 
RIESGO MINORACIÓN DEL RE ­
QUISITO DE FONDOS 
PROPIOS DEBIDA A LAS 
PÉRDIDAS ESPERADAS 
RECOGIDAS EN LAS 
PRÁCTICAS EMPRESA ­
RIALES (-) MINORACIÓN DEL RE ­
QUISITO DE FONDOS 
PROPIOS DEBIDA A LA 
DIVERSIFICACIÓN (-) MINORACIÓN DEL RE ­
QUISITO DE FONDOS 
PROPIOS DEBIDA A LAS 
TÉCNICAS DE REDUC ­
CIÓN DEL RIESGO (SE ­
GUROS Y OTROS MECA ­
NISMOS DE TRANS ­
FERENCIA DE RIESGO) (-)  
0080 0090 0100 0110 0120  
0100 GESTIÓN DE ACTIVOS  
SUJETAS AL MÉTODO ESTÁNDAR ALTERNATIVO:  
0110 BANCA COMERCIAL  
0120 BANCA MINORISTA  
0130 3.  ACTIVIDADES BANCARIAS SUJETAS A LOS 
MÉTODOS AVANZADOS DE CÁLCULO
ES L 97/186 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 17.01 – RIESGO OPERATIVO: PÉRDIDAS Y RECUPERACIONES POR LÍNEAS DE NEGOCIO Y TIPOS DE EVENTOS EN EL ÚLTIMO AÑO (OPR DETAILS 1)  
ASIGNACIÓN DE PÉRDIDAS A LAS LÍNEAS DE NEGOCIO TIPOS DE EVENTOS 
TOTAL DE 
LOS TIPOS 
DE EVEN ­
TOS PRO MEMORIA: UMBRAL 
APLICADO A LA RECO ­
GIDA DE DATOS  
FRAUDE 
INTERNO FRAUDE 
EXTERNO PRÁCTICAS 
DE EMPLEO 
Y SEGURI ­
DAD EN EL 
PUESTO DE 
TRABAJO CLIENTES, 
PRODUC ­
TOS Y 
PRÁCTICAS 
EMPRESA ­
RIALES DAÑOS A 
ACTIVOS 
FÍSICOS INTERRUP ­
CIÓN DE 
LA ACTIVI ­
DAD Y FA ­
LLOS DE 
SISTEMA EJECUCIÓN, 
ENTREGA Y 
GESTIÓN 
DE PROCE ­
SOS MÍNIMO MÁXIMO  
Filas 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0010  
[CF] FINANCIA ­
CIÓN EMPRESA ­
RIAL  Número de eventos (nuevos eventos)  
0020 Importe de pérdidas brutas (nuevos 
eventos)  
0030 Número de eventos sujetos a ajustes de 
pérdidas  
0040 Ajustes de pérdidas relativos a períodos 
de referencia anteriores  
0050 Máxima pérdida unitaria  
0060 Suma de las cinco mayores pérdidas  
0070 Total de recuperaciones directas de pér ­
didas  
0080 Total de recuperaciones procedentes de 
seguros y otros mecanismos de trans ­
ferencia de riesgo
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/187
 ASIGNACIÓN DE PÉRDIDAS A LAS LÍNEAS DE NEGOCIO TIPOS DE EVENTOS 
TOTAL DE 
LOS TIPOS 
DE EVEN ­
TOS PRO MEMORIA: UMBRAL 
APLICADO A LA RECO ­
GIDA DE DATOS  
FRAUDE 
INTERNO FRAUDE 
EXTERNO PRÁCTICAS 
DE EMPLEO 
Y SEGURI ­
DAD EN EL 
PUESTO DE 
TRABAJO CLIENTES, 
PRODUC ­
TOS Y 
PRÁCTICAS 
EMPRESA ­
RIALES DAÑOS A 
ACTIVOS 
FÍSICOS INTERRUP ­
CIÓN DE 
LA ACTIVI ­
DAD Y FA ­
LLOS DE 
SISTEMA EJECUCIÓN, 
ENTREGA Y 
GESTIÓN 
DE PROCE ­
SOS MÍNIMO MÁXIMO  
Filas 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0110  
Y VENTAS NE ­
GOCIACIÓN [TS]  Número de eventos (nuevos eventos)  
0120 Importe de pérdidas brutas (nuevos 
eventos)  
0130 Número de eventos sujetos a ajustes de 
pérdidas  
0140 Ajustes de pérdidas relativos a períodos 
de referencia anteriores  
0150 Máxima pérdida unitaria  
0160 Suma de las cinco mayores pérdidas  
0170 Total de recuperaciones directas de pér ­
didas  
0180 Total de recuperaciones procedentes de 
seguros y otros mecanismos de trans ­
ferencia de riesgo
ES L 97/188 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 ASIGNACIÓN DE PÉRDIDAS A LAS LÍNEAS DE NEGOCIO TIPOS DE EVENTOS 
TOTAL DE 
LOS TIPOS 
DE EVEN ­
TOS PRO MEMORIA: UMBRAL 
APLICADO A LA RECO ­
GIDA DE DATOS  
FRAUDE 
INTERNO FRAUDE 
EXTERNO PRÁCTICAS 
DE EMPLEO 
Y SEGURI ­
DAD EN EL 
PUESTO DE 
TRABAJO CLIENTES, 
PRODUC ­
TOS Y 
PRÁCTICAS 
EMPRESA ­
RIALES DAÑOS A 
ACTIVOS 
FÍSICOS INTERRUP ­
CIÓN DE 
LA ACTIVI ­
DAD Y FA ­
LLOS DE 
SISTEMA EJECUCIÓN, 
ENTREGA Y 
GESTIÓN 
DE PROCE ­
SOS MÍNIMO MÁXIMO  
Filas 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0210  
INTERMEDIA ­
CIÓN MINO ­
RISTA [RBr]  Número de eventos (nuevos eventos)  
0220 Importe de pérdidas brutas (nuevos 
eventos)  
0230 Número de eventos sujetos a ajustes de 
pérdidas  
0240 Ajustes de pérdidas relativos a períodos 
de referencia anteriores  
0250 Máxima pérdida unitaria  
0260 Suma de las cinco mayores pérdidas  
0270 Total de recuperaciones directas de pér ­
didas  
0280 Total de recuperaciones procedentes de 
seguros y otros mecanismos de trans ­
ferencia de riesgo
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/189
 ASIGNACIÓN DE PÉRDIDAS A LAS LÍNEAS DE NEGOCIO TIPOS DE EVENTOS 
TOTAL DE 
LOS TIPOS 
DE EVEN ­
TOS PRO MEMORIA: UMBRAL 
APLICADO A LA RECO ­
GIDA DE DATOS  
FRAUDE 
INTERNO FRAUDE 
EXTERNO PRÁCTICAS 
DE EMPLEO 
Y SEGURI ­
DAD EN EL 
PUESTO DE 
TRABAJO CLIENTES, 
PRODUC ­
TOS Y 
PRÁCTICAS 
EMPRESA ­
RIALES DAÑOS A 
ACTIVOS 
FÍSICOS INTERRUP ­
CIÓN DE 
LA ACTIVI ­
DAD Y FA ­
LLOS DE 
SISTEMA EJECUCIÓN, 
ENTREGA Y 
GESTIÓN 
DE PROCE ­
SOS MÍNIMO MÁXIMO  
Filas 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0310  
[CB] BANCA CO ­
MERCIAL  Número de eventos (nuevos eventos)  
0320 Importe de pérdidas brutas (nuevos 
eventos)  
0330 Número de eventos sujetos a ajustes de 
pérdidas  
0340 Ajustes de pérdidas relativos a períodos 
de referencia anteriores  
0350 Máxima pérdida unitaria  
0360 Suma de las cinco mayores pérdidas  
0370 Total de recuperaciones directas de pér ­
didas  
0380 Total de recuperaciones procedentes de 
seguros y otros mecanismos de trans ­
ferencia de riesgo
ES L 97/190 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 ASIGNACIÓN DE PÉRDIDAS A LAS LÍNEAS DE NEGOCIO TIPOS DE EVENTOS 
TOTAL DE 
LOS TIPOS 
DE EVEN ­
TOS PRO MEMORIA: UMBRAL 
APLICADO A LA RECO ­
GIDA DE DATOS  
FRAUDE 
INTERNO FRAUDE 
EXTERNO PRÁCTICAS 
DE EMPLEO 
Y SEGURI ­
DAD EN EL 
PUESTO DE 
TRABAJO CLIENTES, 
PRODUC ­
TOS Y 
PRÁCTICAS 
EMPRESA ­
RIALES DAÑOS A 
ACTIVOS 
FÍSICOS INTERRUP ­
CIÓN DE 
LA ACTIVI ­
DAD Y FA ­
LLOS DE 
SISTEMA EJECUCIÓN, 
ENTREGA Y 
GESTIÓN 
DE PROCE ­
SOS MÍNIMO MÁXIMO  
Filas 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0410  
MINORISTA 
BANCA [RB]  Número de eventos (nuevos eventos)  
0420 Importe de pérdidas brutas (nuevos 
eventos)  
0430 Número de eventos sujetos a ajustes de 
pérdidas  
0440 Ajustes de pérdidas relativos a períodos 
de referencia anteriores  
0450 Máxima pérdida unitaria  
0460 Suma de las cinco mayores pérdidas  
0470 Total de recuperaciones directas de pér ­
didas  
0480 Total de recuperaciones procedentes de 
seguros y otros mecanismos de trans ­
ferencia de riesgo
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/191
 ASIGNACIÓN DE PÉRDIDAS A LAS LÍNEAS DE NEGOCIO TIPOS DE EVENTOS 
TOTAL DE 
LOS TIPOS 
DE EVEN ­
TOS PRO MEMORIA: UMBRAL 
APLICADO A LA RECO ­
GIDA DE DATOS  
FRAUDE 
INTERNO FRAUDE 
EXTERNO PRÁCTICAS 
DE EMPLEO 
Y SEGURI ­
DAD EN EL 
PUESTO DE 
TRABAJO CLIENTES, 
PRODUC ­
TOS Y 
PRÁCTICAS 
EMPRESA ­
RIALES DAÑOS A 
ACTIVOS 
FÍSICOS INTERRUP ­
CIÓN DE 
LA ACTIVI ­
DAD Y FA ­
LLOS DE 
SISTEMA EJECUCIÓN, 
ENTREGA Y 
GESTIÓN 
DE PROCE ­
SOS MÍNIMO MÁXIMO  
Filas 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0510  
PAGO Y LIQUI ­
DACIÓN [PS]  Número de eventos (nuevos eventos)  
0520 Importe de pérdidas brutas (nuevos 
eventos)  
0530 Número de eventos sujetos a ajustes de 
pérdidas  
0540 Ajustes de pérdidas relativos a períodos 
de referencia anteriores  
0550 Máxima pérdida unitaria  
0560 Suma de las cinco mayores pérdidas  
0570 Total de recuperaciones directas de pér ­
didas  
0580 Total de recuperaciones procedentes de 
seguros y otros mecanismos de trans ­
ferencia de riesgo
ES L 97/192 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 ASIGNACIÓN DE PÉRDIDAS A LAS LÍNEAS DE NEGOCIO TIPOS DE EVENTOS 
TOTAL DE 
LOS TIPOS 
DE EVEN ­
TOS PRO MEMORIA: UMBRAL 
APLICADO A LA RECO ­
GIDA DE DATOS  
FRAUDE 
INTERNO FRAUDE 
EXTERNO PRÁCTICAS 
DE EMPLEO 
Y SEGURI ­
DAD EN EL 
PUESTO DE 
TRABAJO CLIENTES, 
PRODUC ­
TOS Y 
PRÁCTICAS 
EMPRESA ­
RIALES DAÑOS A 
ACTIVOS 
FÍSICOS INTERRUP ­
CIÓN DE 
LA ACTIVI ­
DAD Y FA ­
LLOS DE 
SISTEMA EJECUCIÓN, 
ENTREGA Y 
GESTIÓN 
DE PROCE ­
SOS MÍNIMO MÁXIMO  
Filas 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0610  
DE AGENCIA 
SERVICIOS [AS]  Número de eventos (nuevos eventos)  
0620 Importe de pérdidas brutas (nuevos 
eventos)  
0630 Número de eventos sujetos a ajustes de 
pérdidas  
0640 Ajustes de pérdidas relativos a períodos 
de referencia anteriores  
0650 Máxima pérdida unitaria  
0660 Suma de las cinco mayores pérdidas  
0670 Total de recuperaciones directas de pér ­
didas  
0680 Total de recuperaciones procedentes de 
seguros y otros mecanismos de trans ­
ferencia de riesgo
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/193
 ASIGNACIÓN DE PÉRDIDAS A LAS LÍNEAS DE NEGOCIO TIPOS DE EVENTOS 
TOTAL DE 
LOS TIPOS 
DE EVEN ­
TOS PRO MEMORIA: UMBRAL 
APLICADO A LA RECO ­
GIDA DE DATOS  
FRAUDE 
INTERNO FRAUDE 
EXTERNO PRÁCTICAS 
DE EMPLEO 
Y SEGURI ­
DAD EN EL 
PUESTO DE 
TRABAJO CLIENTES, 
PRODUC ­
TOS Y 
PRÁCTICAS 
EMPRESA ­
RIALES DAÑOS A 
ACTIVOS 
FÍSICOS INTERRUP ­
CIÓN DE 
LA ACTIVI ­
DAD Y FA ­
LLOS DE 
SISTEMA EJECUCIÓN, 
ENTREGA Y 
GESTIÓN 
DE PROCE ­
SOS MÍNIMO MÁXIMO  
Filas 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0710  
GESTIÓN DE 
ACTIVOS [AM]  Número de eventos (nuevos eventos)  
0720 Importe de pérdidas brutas (nuevos 
eventos)  
0730 Número de eventos sujetos a ajustes de 
pérdidas  
0740 Ajustes de pérdidas relativos a períodos 
de referencia anteriores  
0750 Máxima pérdida unitaria  
0760 Suma de las cinco mayores pérdidas  
0770 Total de recuperaciones directas de pér ­
didas  
0780 Total de recuperaciones procedentes de 
seguros y otros mecanismos de trans ­
ferencia de riesgo
ES L 97/194 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 ASIGNACIÓN DE PÉRDIDAS A LAS LÍNEAS DE NEGOCIO TIPOS DE EVENTOS 
TOTAL DE 
LOS TIPOS 
DE EVEN ­
TOS PRO MEMORIA: UMBRAL 
APLICADO A LA RECO ­
GIDA DE DATOS  
FRAUDE 
INTERNO FRAUDE 
EXTERNO PRÁCTICAS 
DE EMPLEO 
Y SEGURI ­
DAD EN EL 
PUESTO DE 
TRABAJO CLIENTES, 
PRODUC ­
TOS Y 
PRÁCTICAS 
EMPRESA ­
RIALES DAÑOS A 
ACTIVOS 
FÍSICOS INTERRUP ­
CIÓN DE 
LA ACTIVI ­
DAD Y FA ­
LLOS DE 
SISTEMA EJECUCIÓN, 
ENTREGA Y 
GESTIÓN 
DE PROCE ­
SOS MÍNIMO MÁXIMO  
Filas 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0810  
[CI] ELEMENTOS 
CORPORATIVOS  Número de eventos (nuevos eventos)  
0820 Importe de pérdidas brutas (nuevos 
eventos)  
0830 Número de eventos sujetos a ajustes de 
pérdidas  
0840 Ajustes de pérdidas relativos a períodos 
de referencia anteriores  
0850 Máxima pérdida unitaria  
0860 Suma de las cinco mayores pérdidas  
0870 Total de recuperaciones directas de pér ­
didas  
0880 Total de recuperaciones procedentes de 
seguros y otros mecanismos de trans ­
ferencia de riesgo
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/195
 ASIGNACIÓN DE PÉRDIDAS A LAS LÍNEAS DE NEGOCIO TIPOS DE EVENTOS 
TOTAL DE 
LOS TIPOS 
DE EVEN ­
TOS PRO MEMORIA: UMBRAL 
APLICADO A LA RECO ­
GIDA DE DATOS  
FRAUDE 
INTERNO FRAUDE 
EXTERNO PRÁCTICAS 
DE EMPLEO 
Y SEGURI ­
DAD EN EL 
PUESTO DE 
TRABAJO CLIENTES, 
PRODUC ­
TOS Y 
PRÁCTICAS 
EMPRESA ­
RIALES DAÑOS A 
ACTIVOS 
FÍSICOS INTERRUP ­
CIÓN DE 
LA ACTIVI ­
DAD Y FA ­
LLOS DE 
SISTEMA EJECUCIÓN, 
ENTREGA Y 
GESTIÓN 
DE PROCE ­
SOS MÍNIMO MÁXIMO  
Filas 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0910  
DE LAS LÍNEAS 
TOTAL DE NE ­
GOCIO  Número de eventos (nuevos eventos). 
Del cual:  
0911 relativo a pérdidas ≥ 10 000 e 
< 20 000  
0912 relativo a pérdidas ≥ 20 000 e 
< 100 000  
0913 relativo a pérdidas ≥ 100 000 
e < 1 000 000  
0914 relativo a pérdidas ≥ 
1 000 000  
0920 Importe de pérdidas brutas (nuevos 
eventos). Del cual:  
0921 relativo a pérdidas ≥ 10 000 e 
< 20 000  
0922 relativo a pérdidas ≥ 20 000 e 
< 100 000
ES L 97/196 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 ASIGNACIÓN DE PÉRDIDAS A LAS LÍNEAS DE NEGOCIO TIPOS DE EVENTOS 
TOTAL DE 
LOS TIPOS 
DE EVEN ­
TOS PRO MEMORIA: UMBRAL 
APLICADO A LA RECO ­
GIDA DE DATOS  
FRAUDE 
INTERNO FRAUDE 
EXTERNO PRÁCTICAS 
DE EMPLEO 
Y SEGURI ­
DAD EN EL 
PUESTO DE 
TRABAJO CLIENTES, 
PRODUC ­
TOS Y 
PRÁCTICAS 
EMPRESA ­
RIALES DAÑOS A 
ACTIVOS 
FÍSICOS INTERRUP ­
CIÓN DE 
LA ACTIVI ­
DAD Y FA ­
LLOS DE 
SISTEMA EJECUCIÓN, 
ENTREGA Y 
GESTIÓN 
DE PROCE ­
SOS MÍNIMO MÁXIMO  
Filas 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0923 relativo a pérdidas ≥ 100 000 
e < 1 000 000  
0924 relativo a pérdidas ≥ 
1 000 000  
0930 Número de eventos sujetos a ajustes de 
pérdidas. Del cual:  
0935 del cual: número de eventos objeto de 
un ajuste de pérdidas positivo  
0936 del cual: número de eventos objeto de 
un ajuste de pérdidas negativo  
0940 Ajustes de pérdidas relativos a períodos 
de referencia anteriores  
0945 De los cuales: importe de los ajustes de 
pérdidas positivos (+)  
0946 De los cuales: importe de los ajustes de 
pérdidas negativos (-)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/197
 ASIGNACIÓN DE PÉRDIDAS A LAS LÍNEAS DE NEGOCIO TIPOS DE EVENTOS 
TOTAL DE 
LOS TIPOS 
DE EVEN ­
TOS PRO MEMORIA: UMBRAL 
APLICADO A LA RECO ­
GIDA DE DATOS  
FRAUDE 
INTERNO FRAUDE 
EXTERNO PRÁCTICAS 
DE EMPLEO 
Y SEGURI ­
DAD EN EL 
PUESTO DE 
TRABAJO CLIENTES, 
PRODUC ­
TOS Y 
PRÁCTICAS 
EMPRESA ­
RIALES DAÑOS A 
ACTIVOS 
FÍSICOS INTERRUP ­
CIÓN DE 
LA ACTIVI ­
DAD Y FA ­
LLOS DE 
SISTEMA EJECUCIÓN, 
ENTREGA Y 
GESTIÓN 
DE PROCE ­
SOS MÍNIMO MÁXIMO  
Filas 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0950 Máxima pérdida unitaria  
0960 Suma de las cinco mayores pérdidas  
0970 Total de recuperaciones directas de pér ­
didas  
0980 Total de recuperaciones procedentes de 
seguros y otros mecanismos de trans ­
ferencia de riesgo
ES L 97/198 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 17.02 – RIESGO OPERATIVO: EVENTOS DE PÉRDIDA IMPORTANTES (OPR DETAILS 2)  
Identificador del 
evento Fecha de conta ­
bilización Fecha de ocu ­
rrencia Fecha de detec ­
ción Tipo de evento Pérdida bruta Pérdida bruta 
menos recupera ­
ciones directas PÉRDIDA BRUTA POR LÍNEA DE NEGOCIO 
Financiación em ­
presarial Negociación y 
ventas Intermediación 
minorista Banca comercial  
Filas 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
… 
PÉRDIDA BRUTA POR LÍNEA DE NEGOCIO 
Nombre de la enti ­
dad jurídica Código Tipo de código Unidad de negocio Descripción  
minorista Banca Pago y liquidación de agencia Servi ­
cios Gestión de activos Elementos corpora ­
tivos  
Filas 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0185 0190 0200  
…
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/199
 C 18.00 - RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS RIESGOS DE POSICIÓN EN LOS INSTRUMENTOS DE DEUDA NEGOCIABLES (MKR SA TDI)  
Divisa:  
POSICIONES 
REQUISITOS 
DE FONDOS 
PROPIOS IMPORTE TOTAL 
DE LA EXPOSI ­
CIÓN AL RIESGO  TODAS LAS POSICIONES POSICIONES NETAS POSICIONES SU ­
JETAS A EXIGEN ­
CIA DE CAPITAL  LARGAS CORTAS LARGAS CORTAS  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  INSTRUMENTOS DE DEUDA NEGOCIABLES EN LA 
CARTERA DE NEGOCIACIÓN  Celda con enlace a 
CA2  
0011  Riesgo general  
0012 Derivados  
0013 Otros activos y pasivos  
0020 Método basado en el vencimiento  
0030 Zona 1  
0040 0 ≤ 1 mes  
0050 > 1 ≤ 3 meses  
0060 > 3 ≤ 6 meses  
0070 > 6 ≤ 12 meses
ES L 97/200 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 POSICIONES 
REQUISITOS 
DE FONDOS 
PROPIOS IMPORTE TOTAL 
DE LA EXPOSI ­
CIÓN AL RIESGO  TODAS LAS POSICIONES POSICIONES NETAS POSICIONES SU ­
JETAS A EXIGEN ­
CIA DE CAPITAL  LARGAS CORTAS LARGAS CORTAS  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0080 Zona 2  
0090 > 1 ≤ 2 años (1,9 para cupón de menos del 3 %)  
0100 > 2 ≤ 3 años (> 1,9 ≤ 2,8 para cupón de menos del 3 %)  
0110 > 3 ≤ 4 años (> 2,8 ≤ 3,6 para cupón de menos del 3 %)  
0120 Zona 3  
0130 > 4 ≤ 5 años (> 3,6 ≤ 4,3 para cupón de menos del 3 %)  
0140 > 5 ≤ 7 años (> 4,3 ≤ 5,7 para cupón de menos del 3 %)  
0150 > 7 ≤ 10 años (> 5,7 ≤ 7,3 para cupón de menos del 3 %)  
0160 > 10 ≤ 15 años (> 7,3 ≤ 9,3 para cupón de menos del 
3 %)  
0170 > 15 ≤ 20 años (> 9,3 ≤ 10,6 para cupón de menos del 
3 %)  
0180 > 20 años (> 10,6 ≤ 12,0 para cupón de menos del 3 %)  
0190 (> 12,0 ≤ 20,0 años para cupón de menos del 
3 %)  
0200 (> 20 años para cupón de menos del 3 %)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/201
 POSICIONES 
REQUISITOS 
DE FONDOS 
PROPIOS IMPORTE TOTAL 
DE LA EXPOSI ­
CIÓN AL RIESGO  TODAS LAS POSICIONES POSICIONES NETAS POSICIONES SU ­
JETAS A EXIGEN ­
CIA DE CAPITAL  LARGAS CORTAS LARGAS CORTAS  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0210 Método basado en la duración  
0220 Zona 1  
0230 Zona 2  
0240 Zona 3  
0250  Riesgo específico  
0251 Requisito de fondos propios para instrumentos de deuda no 
consistentes en titulizaciones  
0260 Instrumentos de deuda de la primera categoría del cuadro 1  
0270 Instrumentos de deuda de la segunda categoría del cuadro 1  
0280 Con plazo residual ≤ 6 meses  
0290 Con plazo residual > 6 meses e ≤ 24 meses  
0300 Con plazo residual > 24 meses  
0310 Instrumentos de deuda de la tercera categoría del cuadro 1  
0320 Instrumentos de deuda de la cuarta categoría del cuadro 1
ES L 97/202 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 POSICIONES 
REQUISITOS 
DE FONDOS 
PROPIOS IMPORTE TOTAL 
DE LA EXPOSI ­
CIÓN AL RIESGO  TODAS LAS POSICIONES POSICIONES NETAS POSICIONES SU ­
JETAS A EXIGEN ­
CIA DE CAPITAL  LARGAS CORTAS LARGAS CORTAS  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0321 Derivados de crédito de n-ésimo impago calificados  
0325 Requisito de fondos propios para instrumentos de titulización  
0330 Requisito de fondos propios para la cartera de negociación de 
correlación  
0350 Requisitos adicionales para opciones (riesgos distintos de delta)  
0360 Método simplificado  
0370 Método delta plus - requisitos adicionales para el riesgo 
gamma  
0380 Método delta plus - requisitos adicionales para el riesgo vega  
0385 Método delta plus - opciones y certificados de opción no 
continuos  
0390 Método matricial de escenarios
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/203
 C 19.00 - RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO ESPECÍFICO EN TITULIZACIONES (MKR SA SEC)  
TODAS LAS POSICIONES  (-) POSICIONES DEDUCIDAS DE LOS FON ­
DOS PROPIOS  POSICIONES NETAS 
LARGAS CORTAS  LARGAS (-) CORTAS (-)  LARGAS CORTAS  
0010 0020 0030 0040 0050 0060  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  
0020 Del cual: RETITULIZACIONES 
0030  ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0040 TITULIZACIONES 
0041 DE LAS CUALES: ADMISIBLES PARA EL TRATA ­
MIENTO DE CAPITAL DIFERENCIADO 
0050 RETITULIZACIONES 
0060  INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0070 TITULIZACIONES 
0071 DE LAS CUALES: ADMISIBLES PARA EL TRATA ­
MIENTO DE CAPITAL DIFERENCIADO 
0080 RETITULIZACIONES 
0090  PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0100 TITULIZACIONES 
0101 DE LAS CUALES: ADMISIBLES PARA EL TRATA ­
MIENTO DE CAPITAL DIFERENCIADO 
0110 RETITULIZACIONES
ES L 97/204 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 DESGLOSE DE LAS POSICIONES NETAS (LARGAS) POR PONDERACIONES DE RIESGO 
[0 - 
10 %] [10 - 
12 %] [12 - 
20 %] [20 - 
40 %] [40 - 
100 %] [100 - 
150 %] [150 - 
200 %] [200 - 
225 %] [225 - 
250 %] [250 - 
300 %] [300 - 
350 %] [350 - 
425 %] [425 - 
500 %] [500 - 
650 %] [650 - 
750 %] [750 - 
850 %] [850 - 
1 250 %] 1 250%  
0061 0062 0063 0064 0065 0066 0071 0072 0073 0074 0075 0076 0077 0078 0079 0081 0082 0083  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  
0020 Del cual: RETITULIZACIONES 
0030  ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0040 TITULIZACIONES 
0041 DE LAS CUALES: ADMISIBLES PARA EL TRATA ­
MIENTO DE CAPITAL DIFERENCIADO 
0050 RETITULIZACIONES 
0060  INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0070 TITULIZACIONES 
0071 DE LAS CUALES: ADMISIBLES PARA EL TRATA ­
MIENTO DE CAPITAL DIFERENCIADO 
0080 RETITULIZACIONES 
0090  PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0100 TITULIZACIONES 
0101 DE LAS CUALES: ADMISIBLES PARA EL TRATA ­
MIENTO DE CAPITAL DIFERENCIADO 
0110 RETITULIZACIONES
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/205
 DESGLOSE DE LAS POSICIONES NETAS (CORTAS) POR PONDERACIONES DE RIESGO 
[0 - 
10 %] [10 - 
12 %] [12 - 
20 %] [20 - 
40 %] [40 - 
100 %] [100 - 
150 %] [150 - 
200 %] [200 - 
225 %] [225 - 
250 %] [250 - 
300 %] [300 - 
350 %] [350 - 
425 %] [425 - 
500 %] [500 - 
650 %] [650 - 
750 %] [750 - 
850 %] [850 - 
1 250 %] 1 250%  
0085 0086 0087 0088 0089 0091 0092 0093 0094 0095 0096 0097 0098 0099 0101 0102 0103 0104  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  
0020 Del cual: RETITULIZACIONES 
0030  ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0040 TITULIZACIONES 
0041 DE LAS CUALES: ADMISIBLES PARA EL TRATA ­
MIENTO DE CAPITAL DIFERENCIADO 
0050 RETITULIZACIONES 
0060  INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0070 TITULIZACIONES 
0071 DE LAS CUALES: ADMISIBLES PARA EL TRATA ­
MIENTO DE CAPITAL DIFERENCIADO 
0080 RETITULIZACIONES 
0090  PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0100 TITULIZACIONES 
0101 DE LAS CUALES: ADMISIBLES PARA EL TRATA ­
MIENTO DE CAPITAL DIFERENCIADO 
0110 RETITULIZACIONES
ES L 97/206 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 DESGLOSE DE LAS POSICIONES NETAS POR MÉTODOS EFECTO GLOBAL (AJUSTE) DE ­
BIDO AL INCUMPLIMIENTO DEL 
CAPÍTULO 2 DEL REGLAMENTO 
(UE) 2017/2402 ANTES DE 
APLICAR EL LÍ ­
MITE MÁXIMO DESPUÉS DE 
APLICAR EL LÍ ­
MITE MÁXIMO / 
REQUISITOS DE 
FONDOS PRO ­
PIOS TOTALES  SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA MÉTODO DE 
EVALUACIÓN 
INTERNA OTROS (PON ­
DERACIÓN DE 
RIESGO = 
1 250 %) POSICIONES 
NETAS LAR ­
GAS PONDE ­
RADAS POSICIONES 
NETAS COR ­
TAS PONDERA ­
DAS  
0402 0403 0404 0405 0406 0530 0540 0570 0601  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  Celda con en ­
lace a MKR SA 
TDI {325:060}  
0020 Del cual: RETITULIZACIONES  
0030  ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0040 TITULIZACIONES  
0041 DE LAS CUALES: ADMISIBLES PARA EL TRATA ­
MIENTO DE CAPITAL DIFERENCIADO  
0050 RETITULIZACIONES  
0060  INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0070 TITULIZACIONES  
0071 DE LAS CUALES: ADMISIBLES PARA EL TRATA ­
MIENTO DE CAPITAL DIFERENCIADO  
0080 RETITULIZACIONES  
0090  PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0100 TITULIZACIONES  
0101 DE LAS CUALES: ADMISIBLES PARA EL TRATA ­
MIENTO DE CAPITAL DIFERENCIADO  
0110 RETITULIZACIONES
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/207
 C 20.00 - RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO ESPECÍFICO EN LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN (MKR SA CTP)  
TODAS LAS POSICIONES  (-) POSICIONES DEDUCIDAS DE LOS FON ­
DOS PROPIOS  POSICIONES NETAS 
LARGAS CORTAS  LARGAS (-) CORTAS (-)  LARGAS CORTAS  
0010 0020 0030 0040 0050 0060  
0010  TOTAL EXPOSICIONES 
POSICIONES DE TITULIZACIÓN:  
0020  ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0030 TITULIZACIONES 
0040 OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIA ­
CIÓN DE CORRELACIÓN 
0050  INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0060 TITULIZACIONES 
0070 OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIA ­
CIÓN DE CORRELACIÓN 
0080  PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0090 TITULIZACIONES 
0100 OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIA ­
CIÓN DE CORRELACIÓN  
DERIVADOS DE CRÉDITO DE N-ÉSIMO IMPAGO:  
0110 DERIVADOS DE CRÉDITO DE N-ÉSIMO IMPAGO 
0120 OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIA ­
CIÓN DE CORRELACIÓN
ES L 97/208 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 DESGLOSE DE LAS POSICIONES NETAS (LARGAS) POR PONDERACIONES DE RIESGO 
[0 - 10 %] [10 - 12 %] [12 - 20 %] [20 - 40 %] [40 - 100 %] [100 - 250 %] [250 - 350 %] [350 - 425 %] [425 - 650 %] [650 - 
1 250 %] 1 250%  
0071 0072 0073 0074 0075 0076 0077 0078 0079 0081 0082  
0010  TOTAL EXPOSICIONES 
POSICIONES DE TITULIZACIÓN:  
0020  ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0030 TITULIZACIONES 
0040 OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIA ­
CIÓN DE CORRELACIÓN 
0050  INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0060 TITULIZACIONES 
0070 OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIA ­
CIÓN DE CORRELACIÓN 
0080  PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0090 TITULIZACIONES 
0100 OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIA ­
CIÓN DE CORRELACIÓN  
DERIVADOS DE CRÉDITO DE N-ÉSIMO IMPAGO:  
0110 DERIVADOS DE CRÉDITO DE N-ÉSIMO IMPAGO 
0120 OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIA ­
CIÓN DE CORRELACIÓN
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/209
 DESGLOSE DE LAS POSICIONES NETAS (CORTAS) POR PONDERACIONES DE RIESGO 
[0 - 10 %] [10 - 12 %] [12 - 20 %] [20 - 40 %] [40 - 100 %] [100 - 250 %] [250 - 350 %] [350 - 425 %] [425 - 650 %] [650 - 
1 250 %]  1 250%  
0086 0087 0088 0089 0091 0092 0093 0094 0095 0096 0097  
0010  TOTAL EXPOSICIONES 
POSICIONES DE TITULIZACIÓN:  
0020  ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0030 TITULIZACIONES 
0040 OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIA ­
CIÓN DE CORRELACIÓN 
0050  INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0060 TITULIZACIONES 
0070 OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIA ­
CIÓN DE CORRELACIÓN 
0080  PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0090 TITULIZACIONES 
0100 OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIA ­
CIÓN DE CORRELACIÓN  
DERIVADOS DE CRÉDITO DE N-ÉSIMO IMPAGO:  
0110 DERIVADOS DE CRÉDITO DE N-ÉSIMO IMPAGO 
0120 OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIA ­
CIÓN DE CORRELACIÓN
ES L 97/210 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 DESGLOSE DE LAS POSICIONES NETAS POR MÉTODOS ANTES DE APLICAR EL LÍMITE 
MÁXIMO DESPUÉS DE APLICAR EL LÍ ­
MITE MÁXIMO 
REQUISITOS DE 
FONDOS PRO ­
PIOS TOTALES  SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA MÉTODO DE 
EVALUACIÓN 
INTERNA OTROS (PON ­
DERACIÓN 
DE RIESGO = 
1 250 %) POSICIONES 
NETAS LAR ­
GAS PONDE ­
RADAS POSICIONES 
NETAS COR ­
TAS PONDE ­
RADAS POSICIONES 
NETAS LAR ­
GAS PONDE ­
RADAS POSICIONES 
NETAS COR ­
TAS PONDE ­
RADAS  
0402 0403 0404 0405 0406 0410 0420 0430 0440 0450  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  Celda con en ­
lace a MKR SA 
TDI {330:060}  
POSICIONES DE TITULIZACIÓN:  
0020  ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0030 TITULIZACIONES  
0040 OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIA ­
CIÓN DE CORRELACIÓN  
0050  INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0060 TITULIZACIONES  
0070 OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIA ­
CIÓN DE CORRELACIÓN  
0080  PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
0090 TITULIZACIONES  
0100 OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIA ­
CIÓN DE CORRELACIÓN  
DERIVADOS DE CRÉDITO DE N-ÉSIMO IMPAGO:  
0110 DERIVADOS DE CRÉDITO DE N-ÉSIMO IMPAGO  
0120 OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIA ­
CIÓN DE CORRELACIÓN
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/211
 C 21.00 - RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO DE POSICIÓN EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO (MKR SA EQU)  
Mercado nacional:  
POSICIONES 
REQUISITOS DE 
FONDOS PRO ­
PIOS IMPORTE TOTAL 
DE LA EXPOSI ­
CIÓN AL RIESGO  TODAS LAS POSICIONES POSICIONES NETAS POSICIONES SU ­
JETAS A EXIGEN ­
CIA DE CAPITAL  LARGAS CORTAS  LARGAS CORTAS  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO EN LA 
CARTERA DE NEGOCIACIÓN  Celda con en ­
lace a CA  
0020 Riesgo general  
0021 Derivados  
0022 Otros activos y pasivos  
0030 Futuros sobre índices bursátiles negociados 
en mercados organizados, ampliamente di ­
versificados y sujetos a un método particular  
0040 Otros instrumentos de patrimonio distintos 
de los futuros sobre índices bursátiles nego ­
ciados en mercados organizados y amplia ­
mente diversificados  
0050 Riesgo específico  
0090 Requisitos adicionales para opciones (riesgos dis ­
tintos de delta)  
0100 Método simplificado  
0110 Método delta plus - requisitos adicionales 
para el riesgo gamma  
0120 Método delta plus - requisitos adicionales 
para el riesgo vega
ES L 97/212 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 POSICIONES 
REQUISITOS DE 
FONDOS PRO ­
PIOS IMPORTE TOTAL 
DE LA EXPOSI ­
CIÓN AL RIESGO  TODAS LAS POSICIONES POSICIONES NETAS POSICIONES SU ­
JETAS A EXIGEN ­
CIA DE CAPITAL  LARGAS CORTAS  LARGAS CORTAS  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0125 Método delta plus - opciones y certificados 
de opción no continuos  
0130 Método matricial de escenarios
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/213
 C 22.00 - RIESGO DE MERCADO: MÉTODOS ESTÁNDAR PARA EL RIESGO DE TIPO DE CAMBIO (MKR SA FX) 
TODAS LAS POSICIONES POSICIONES NETAS POSICIONES SUJETAS A EXIGENCIA DE 
CAPITAL (incluida la redistribución de las 
posiciones no compensadas en las divisas 
distintas de la de referencia sujetas a un 
tratamiento especial para las posiciones 
compensadas) REQUISITOS 
DE FONDOS 
PROPIOS IMPORTE 
TOTAL DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN AL 
RIESGO  
LARGAS CORTAS LARGAS CORTAS LARGAS CORTAS COMPENSA ­
DAS  
0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0010  POSICIONES TOTALES  Celda con 
enlace a CA  
0020 Divisas estrechamente correlacionadas  
0025 De las cuales: divisa de referencia  
0030 Otras divisas (incluidas las participa ­
ciones y acciones en OIC tratadas 
como divisas diferentes)  
0040 Oro  
0050 Requisitos adicionales para opciones 
(riesgos distintos de delta)  
0060 Método simplificado  
0070 Método delta plus - requisitos adi ­
cionales para el riesgo gamma  
0080 Método delta plus - requisitos adi ­
cionales para el riesgo vega
ES L 97/214 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 TODAS LAS POSICIONES POSICIONES NETAS POSICIONES SUJETAS A EXIGENCIA DE 
CAPITAL (incluida la redistribución de las 
posiciones no compensadas en las divisas 
distintas de la de referencia sujetas a un 
tratamiento especial para las posiciones 
compensadas) REQUISITOS 
DE FONDOS 
PROPIOS IMPORTE 
TOTAL DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN AL 
RIESGO  
LARGAS CORTAS LARGAS CORTAS LARGAS CORTAS COMPENSA ­
DAS  
0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0085 Método delta plus - opciones y cer ­
tificados de opción no continuos  
0090 Método matricial de escenarios  
DESGLOSE DE LAS POSICIONES TOTALES (INCLUIDA LA DIVISA DE REFERENCIA) POR TIPOS DE EXPOSICIÓN  
0100 Otros activos y pasivos distintos de los 
derivados y las partidas fuera de balance  
0110 Partidas fuera de balance  
0120 Derivados  
Pro memoria: POSICIONES EN DIVISAS  
0130 Euro  
0140 Lek 
0150 Peso argentino  
0160 Dólar australiano  
0170 Real brasileño
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/215
 TODAS LAS POSICIONES POSICIONES NETAS POSICIONES SUJETAS A EXIGENCIA DE 
CAPITAL (incluida la redistribución de las 
posiciones no compensadas en las divisas 
distintas de la de referencia sujetas a un 
tratamiento especial para las posiciones 
compensadas) REQUISITOS 
DE FONDOS 
PROPIOS IMPORTE 
TOTAL DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN AL 
RIESGO  
LARGAS CORTAS LARGAS CORTAS LARGAS CORTAS COMPENSA ­
DAS  
0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0180 Lev búlgaro  
0190 Dólar canadiense  
0200 Corona checa  
0210 Corona danesa  
0220 Libra egipcia  
0230 Libra esterlina  
0240 Forinto  
0250 Yen 
0270 Litas lituano  
0280 Denar  
0290 Peso mexicano  
0300 Esloti
ES L 97/216 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 TODAS LAS POSICIONES POSICIONES NETAS POSICIONES SUJETAS A EXIGENCIA DE 
CAPITAL (incluida la redistribución de las 
posiciones no compensadas en las divisas 
distintas de la de referencia sujetas a un 
tratamiento especial para las posiciones 
compensadas) REQUISITOS 
DE FONDOS 
PROPIOS IMPORTE 
TOTAL DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN AL 
RIESGO  
LARGAS CORTAS LARGAS CORTAS LARGAS CORTAS COMPENSA ­
DAS  
0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0310 Leu rumano  
0320 Rublo ruso  
0330 Dinar serbio  
0340 Corona sueca  
0350 Franco suizo  
0360 Lira turca  
0370 Grivna  
0380 Dólar estadounidense  
0390 Corona islandesa  
0400 Corona noruega
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/217
 TODAS LAS POSICIONES POSICIONES NETAS POSICIONES SUJETAS A EXIGENCIA DE 
CAPITAL (incluida la redistribución de las 
posiciones no compensadas en las divisas 
distintas de la de referencia sujetas a un 
tratamiento especial para las posiciones 
compensadas) REQUISITOS 
DE FONDOS 
PROPIOS IMPORTE 
TOTAL DE 
LA EXPOSI ­
CIÓN AL 
RIESGO  
LARGAS CORTAS LARGAS CORTAS LARGAS CORTAS COMPENSA ­
DAS  
0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0410 Dólar hongkonés  
0420 Nuevo dólar taiwanés  
0430 Dólar neozelandés  
0440 Dólar singapurense  
0450 Won  
0460 Yuan renminbi  
0470 Otros  
0480 Kuna croata
ES L 97/218 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 23.00 - RIESGO DE MERCADO: MÉTODOS ESTÁNDAR PARA MATERIAS PRIMAS (MKR SA COM) 
TODAS LAS POSICIONES POSICIONES NETAS POSICIONES SU ­
JETAS A EXIGEN ­
CIA DE CAPITAL REQUISITOS DE 
FONDOS PRO ­
PIOS IMPORTE TOTAL 
DE LA EXPOSI ­
CIÓN AL RIESGO  LARGAS CORTAS  LARGAS CORTAS  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  POSICIONES TOTALES EN MATE ­
RIAS PRIMAS  Celda con enlace 
a CA  
0020 Metales preciosos, excepto oro  
0030 Metales básicos  
0040 Productos agrícolas  
0050 Otras  
0060 De las cuales: productos ener ­
géticos (petróleo, gas)  
0070 Sistema de escala de vencimientos  
0080 Sistema de escala de vencimientos am ­
pliado  
0090 Método simplificado: todas las posicio ­
nes
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/219
 TODAS LAS POSICIONES POSICIONES NETAS POSICIONES SU ­
JETAS A EXIGEN ­
CIA DE CAPITAL REQUISITOS DE 
FONDOS PRO ­
PIOS IMPORTE TOTAL 
DE LA EXPOSI ­
CIÓN AL RIESGO  LARGAS CORTAS  LARGAS CORTAS  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0100 Requisitos adicionales para opciones 
(riesgos distintos de delta)  
0110 Método simplificado  
0120 Método delta plus - requisitos 
adicionales para el riesgo gamma  
0130 Método delta plus - requisitos 
adicionales para el riesgo vega  
0135 Método delta plus - opciones y 
certificados de opción no conti ­
nuos  
0140 Método matricial de escenarios
ES L 97/220 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 24.00 - MODELOS INTERNOS DE RIESGO DE MERCADO (MKR IM)  
VALOR EN RIESGO (VaR) VaR EN SITUACIÓN DE TENSIÓN EXIGENCIA DE CAPITAL POR 
RIESGOS DE IMPAGO Y DE 
MIGRACIÓN INCREMENTALES EXIGENCIA DE CAPITAL POR TODOS LOS 
RIESGOS DE PRECIO PARA LA CARTERA DE 
NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN 
FACTOR DE MUL ­
TIPLICACIÓN (m  c) 
x MEDIA DE LOS 
60 DÍAS HÁBILES 
ANTERIORES (Va ­
R avg) DÍA ANTE ­
RIOR (VaR  t-1) FACTOR DE 
MULTIPLICA ­
CIÓN (m  S) x ME­
DIA DE LOS 60 
DÍAS HÁBILES 
ANTERIORES 
(SVaR  avg) ÚLTIMO DIS ­
PONIBLE 
(SVaR  t-1) MEDIDA DE LA 
MEDIA DE 12 
SEMANAS ÚLTIMA ME ­
DIDA LÍMITE MÍ ­
NIMO MEDIDA DE 
LA MEDIA DE 
12 SEMANAS ÚLTIMA ME ­
DIDA  
0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0010  POSICIONES TOTALES 
Pro memoria: DESGLOSE DEL RIESGO DE MERCADO  
0020  
Instrumentos de deuda negociables  
0030  - Riesgo general  
0040  - Riesgo específico  
0050  Instrumentos de patrimonio  
0060  - Riesgo general  
0070  - Riesgo específico  
0080  Riesgo de tipo de cambio  
0090  Riesgo de materias primas  
0100  Importe total riesgo general  
0110  Importe total riesgo específico
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/221
 REQUISITOS DE 
FONDOS PROPIOS IMPORTE TOTAL 
DE LA EXPOSI ­
CIÓN AL RIESGO Número de excesos 
durante los 250 días 
hábiles previos Factor de multipli ­
cación del VaR (m  c) Factor de multipli ­
cación del VaR en 
situación de tensión 
(m  s) EXIGENCIA ESTI ­
MADA PARA LÍMITE 
MÍNIMO DE LA CAR ­
TERA DE NEGOCIA ­
CIÓN DE CORRELA ­
CIÓN - POSICIONES 
LARGAS NETAS PON ­
DERADAS DESPUÉS 
DEL LÍMITE MÁXIMO EXIGENCIA ESTI ­
MADA PARA LÍMITE 
MÍNIMO DE LA CAR ­
TERA DE NEGOCIA ­
CIÓN DE CORRELA ­
CIÓN - POSICIONES 
CORTAS NETAS PON ­
DERADAS DESPUÉS 
DEL LÍMITE MÁXIMO  
0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180  
0010  POSICIONES TOTALES  Celda con enlace 
a CA  
Pro memoria: DESGLOSE DEL RIESGO DE MERCADO  
0020  
Instrumentos de deuda negociables  
0030  - Riesgo general  
0040  - Riesgo específico  
0050  Instrumentos de patrimonio  
0060  - Riesgo general  
0070  - Riesgo específico  
0080  Riesgo de tipo de cambio  
0090  Riesgo de materias primas  
0100  Importe total riesgo general  
0110  Importe total riesgo específico
ES L 97/222 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 25.00 - RIESGO DE AJUSTE DE VALORACIÓN DEL CRÉDITO (CVA)  
VALOR DE LA EXPOSICIÓN VALOR EN RIESGO (VaR) VaR EN SITUACIÓN DE TENSIÓN 
Del cual: deriva ­
dos OTC Del cual: opera ­
ciones de finan ­
ciación de valores FACTOR DE MULTIPLICA ­
CIÓN (m  c) x MEDIA DE 
LOS 60 DÍAS HÁBILES 
ANTERIORES (VaR  avg) DÍA ANTERIOR 
(VaR  t-1) FACTOR DE MULTIPLI ­
CACIÓN (m  S) x MEDIA 
DE LOS 60 DÍAS HÁBI ­
LES ANTERIORES (SVa ­
R avg) ÚLTIMO DISPO ­
NIBLE (SVaR  t-1) 
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  Total riesgo AVC  
0020  Según el método avanzado  
0030  Según el método estándar  
0040  Basado en el método de la exposición origi ­
nal 
REQUISITOS DE 
FONDOS PRO ­
PIOS IMPORTE TOTAL DE LA EXPOSI ­
CIÓN AL RIESGO PRO MEMORIA COBERTURA DEL RIESGO AVC: 
IMPORTES NOCIONALES  
Número de con ­
trapartes Del cual: se em ­
plea una aproxi ­
mación para de ­
terminar el dife ­
rencial de crédito AJUSTE DE VA ­
LORACIÓN DEL 
CRÉDITO (AVC) 
ASUMIDO PERMUTAS DE 
COBERTURA 
POR IMPAGO 
UNINOMINALES PERMUTAS DE 
COBERTURA 
POR IMPAGO 
VINCULADAS A 
UN ÍNDICE  
0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140  
0010  Total riesgo AVC  Enlace a {CA2;r640;c010}  
0020  Según el método avanzado  Enlace a {CA2;r650;c010}  
0030  Según el método estándar  Enlace a {CA2;r660;c010}  
0040  Basado en el método de la exposición origi ­
nal Enlace a {CA2;r670;c010}
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/223
 C 32.01 - Valoración prudente: activos y pasivos a valor razonable (PRUVAL 1)  
ACTIVOS Y 
PASIVOS A 
VALOR RA ­
ZONABLE ACTIVOS Y PASIVOS A VALOR RAZONABLE EXCLUIDOS POR 
IMPACTO PARCIAL EN EL CAPITAL DE NIVEL 1 ORDINARIO ACTIVOS Y 
PASIVOS A 
VALOR RA ­
ZONABLE IN ­
CLUIDOS EN 
EL UMBRAL 
DEL ART. 4.1  DE LOS 
CUALES: 
CARTERA 
DE NEGO ­
CIACIÓN CON COIN ­
CIDENCIA 
EXACTA CONTABILI ­
DAD DE 
COBERTU ­
RAS FILTROS 
PRUDEN ­
CIALES OTROS OBSERVA ­
CIONES SO ­
BRE LOS 
OTROS CARTERA 
DE NEGO ­
CIACIÓN DE 
LOS CUA ­
LES:  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090  
0010  1 TOTAL DE ACTIVOS Y PASIVOS A VALOR RA ­
ZONABLE  
0020  1,1 TOTAL DE ACTIVOS A VALOR RAZONABLE  
0030 1.1.1 ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS PARA 
NEGOCIAR  
0040 1.1.2 ACTIVOS FINANCIEROS DESTINADOS A NEGO ­
CIACIÓN  
0050 1.1.3 ACTIVOS FINANCIEROS NO DESTINADOS A 
NEGOCIACIÓN VALORADOS OBLIGATORIA ­
MENTE A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS 
EN RESULTADOS  
0060 1.1.4 ACTIVOS FINANCIEROS DESIGNADOS A VA ­
LOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTA ­
DOS  
0070 1.1.5 ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE 
CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL  
0080 1.1.6 ACTIVOS FINANCIEROS NO DERIVADOS Y NO 
DESTINADOS A NEGOCIACIÓN, A VALOR RA ­
ZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS  
0090 1.1.7 ACTIVOS FINANCIEROS NO DERIVADOS Y NO 
DESTINADOS A NEGOCIACIÓN, CONTABILIZA ­
DOS A VALOR RAZONABLE EN EL PATRIMO ­
NIO NETO  
0100 1.1.8 OTROS ACTIVOS FINANCIEROS NO DERIVA ­
DOS Y NO DESTINADOS A NEGOCIACIÓN
ES L 97/224 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 ACTIVOS Y 
PASIVOS A 
VALOR RA ­
ZONABLE ACTIVOS Y PASIVOS A VALOR RAZONABLE EXCLUIDOS POR 
IMPACTO PARCIAL EN EL CAPITAL DE NIVEL 1 ORDINARIO ACTIVOS Y 
PASIVOS A 
VALOR RA ­
ZONABLE IN ­
CLUIDOS EN 
EL UMBRAL 
DEL ART. 4.1  DE LOS 
CUALES: 
CARTERA 
DE NEGO ­
CIACIÓN CON COIN ­
CIDENCIA 
EXACTA CONTABILI ­
DAD DE 
COBERTU ­
RAS FILTROS 
PRUDEN ­
CIALES OTROS OBSERVA ­
CIONES SO ­
BRE LOS 
OTROS CARTERA 
DE NEGO ­
CIACIÓN DE 
LOS CUA ­
LES:  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090  
0110 1.1.9 DERIVADOS - CONTABILIDAD DE COBERTU ­
RAS  
0120 1.1.10 CAMBIOS DEL VALOR RAZONABLE DE LOS 
ELEMENTOS CUBIERTOS DE UNA CARTERA 
CON COBERTURA DEL RIESGO DE TIPO DE 
INTERÉS  
0130 1.1.11 INVERSIONES EN FILIALES, NEGOCIOS CON ­
JUNTOS Y ASOCIADAS  
0140 1.1.12 (-) RECORTES DE VALORACIÓN DE LOS ACTIVOS 
DESTINADOS A NEGOCIACIÓN A VALOR RAZO ­
NABLE  
0150  1,2 TOTAL DE PASIVOS A VALOR RAZONABLE  
0160 1.2.1 PASIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS PARA 
NEGOCIAR  
0170 1.2.2 PASIVOS FINANCIEROS DESTINADOS A NEGO ­
CIACIÓN  
0180 1.2.3 PASIVOS FINANCIEROS DESIGNADOS A VA ­
LOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTA ­
DOS  
0190 1.2.4 DERIVADOS - CONTABILIDAD DE COBERTU ­
RAS  
0200 1.2.5 CAMBIOS DEL VALOR RAZONABLE DE LOS 
ELEMENTOS CUBIERTOS DE UNA CARTERA 
CON COBERTURA DEL RIESGO DE TIPO DE 
INTERÉS  
0210 1.2.6 RECORTES DE VALORACIÓN DE LOS PASIVOS 
DESTINADOS A NEGOCIACIÓN A VALOR RA ­
ZONABLE
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/225
 C 32.02 - Valoración prudente: enfoque principal (PRUVAL 2)  
AVA A NIVEL DE CATEGORÍA 
INCERTI ­
DUMBRE DE 
LOS PRE ­
CIOS DE 
MERCADO COSTES DE 
CIERRE RIESGO DE 
MODELO POSICIONES 
CONCEN ­
TRADAS COSTES AD ­
MINISTRATI ­
VOS FUTU ­
ROS CANCELA ­
CIÓN ANTI ­
CIPADA RIESGO 
OPERATIVO DE LOS 
CUALES: 
CALCULA ­
DOS SEGÚN 
EL ENFOQUE 
BASADO EN 
EXPERTOS DE LOS 
CUALES: 
CALCULA ­
DOS SEGÚN 
EL ENFOQUE 
BASADO EN 
EXPERTOS DE LOS 
CUALES: 
CALCULA ­
DOS SEGÚN 
EL ENFOQUE 
BASADO EN 
EXPERTOS  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0010  1 TOTAL ENFOQUE PRINCIPAL  
0020  DEL CUAL: CARTERA DE NEGOCIACIÓN  
0030  1,1 CARTERAS CON ARREGLO A LOS AR ­
TÍCULOS 9 A 17 – TOTAL A NIVEL DE 
CATEGORÍA TRAS DIVERSIFICACIÓN  
0040  1.1.1 TOTAL A NIVEL DE CATEGORÍA ANTES 
DE DIVERSIFICACIÓN  
0050 1.1.1*  DEL CUAL: AVA POR DIFERENCIALES DE 
CRÉDITO NO DEVENGADOS  
0060 1.1.1**  DEL CUAL: AVA POR COSTES DE INVER ­
SIÓN Y FINANCIACIÓN  
0070 1.1.1***  DEL CUAL: AVA A LOS QUE SE ATRI ­
BUYE VALOR NULO CONFORME AL AR ­
TÍCULO 9.2 DEL REGLAMENTO DELE ­
GADO (UE) 2016/101  
0080 1.1.1****  DEL CUAL: AVA A LOS QUE SE ATRI ­
BUYE VALOR NULO CONFORME AL AR ­
TÍCULO 10, APARTADOS 2 Y 3, DEL RE ­
GLAMENTO DELEGADO (UE) 2016/101
ES L 97/226 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 AVA A NIVEL DE CATEGORÍA 
INCERTI ­
DUMBRE DE 
LOS PRE ­
CIOS DE 
MERCADO COSTES DE 
CIERRE RIESGO DE 
MODELO POSICIONES 
CONCEN ­
TRADAS COSTES AD ­
MINISTRATI ­
VOS FUTU ­
ROS CANCELA ­
CIÓN ANTI ­
CIPADA RIESGO 
OPERATIVO DE LOS 
CUALES: 
CALCULA ­
DOS SEGÚN 
EL ENFOQUE 
BASADO EN 
EXPERTOS DE LOS 
CUALES: 
CALCULA ­
DOS SEGÚN 
EL ENFOQUE 
BASADO EN 
EXPERTOS DE LOS 
CUALES: 
CALCULA ­
DOS SEGÚN 
EL ENFOQUE 
BASADO EN 
EXPERTOS  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0090 1.1.1.1 TIPOS DE INTERÉS 
0100 1.1.1.2 DIVISAS 
0110 1.1.1.3 CRÉDITO 
0120 1.1.1.4 INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO 
0130 1.1.1.5 MATERIAS PRIMAS 
0140  1.1.2 (-) BENEFICIOS DE DIVERSIFICACIÓN  
0150 1.1.2.1 (-) BENEFICIO DE DIVERSIFICACIÓN 
CALCULADO SEGÚN EL MÉTODO 1 
0160 1.1.2.2 (-) BENEFICIO DE DIVERSIFICACIÓN 
CALCULADO SEGÚN EL MÉTODO 2 
0170 1.1.2.2* PRO MEMORIA: AVA ANTES DE DIVER ­
SIFICACIÓN REDUCIDOS MÁS DE UN 
90 % POR LA DIVERSIFICACIÓN SEGÚN 
EL MÉTODO 2
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/227
 AVA A NIVEL DE CATEGORÍA 
INCERTI ­
DUMBRE DE 
LOS PRE ­
CIOS DE 
MERCADO COSTES DE 
CIERRE RIESGO DE 
MODELO POSICIONES 
CONCEN ­
TRADAS COSTES AD ­
MINISTRATI ­
VOS FUTU ­
ROS CANCELA ­
CIÓN ANTI ­
CIPADA RIESGO 
OPERATIVO DE LOS 
CUALES: 
CALCULA ­
DOS SEGÚN 
EL ENFOQUE 
BASADO EN 
EXPERTOS DE LOS 
CUALES: 
CALCULA ­
DOS SEGÚN 
EL ENFOQUE 
BASADO EN 
EXPERTOS DE LOS 
CUALES: 
CALCULA ­
DOS SEGÚN 
EL ENFOQUE 
BASADO EN 
EXPERTOS  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0180  1,2 CARTERAS CON ARREGLO AL ENFO ­
QUE ALTERNATIVO  
0190 1.2.1 100 % DE LA PLUSVALÍA NO REALI ­
ZADA NETA 
0200 1.2.2 10 % DEL VALOR NOCIONAL 
0210 1.2.3 25 % DEL VALOR AL INICIO
ES L 97/228 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 TOTAL DE AVA INCERTIDUMBRE DEL 
LADO ALTO ( UPSIDE 
UNCERTAINTY ) ACTIVOS Y PASIVOS A VALOR RAZONABLE INGRESOS DEL TRI ­
MESTRE HASTA LA 
FECHA DIFERENCIA DE LA 
VERIFICACIÓN DE 
PRECIOS INDEPEN ­
DIENTE ACTIVOS A VALOR 
RAZONABLE PASIVOS A VALOR RA ­
ZONABLE  
0110 0120 0130 0140 0150 0160  
0010  1 TOTAL ENFOQUE PRINCIPAL  
0020  DEL CUAL: CARTERA DE NEGOCIACIÓN  
0030  1,1 CARTERAS CON ARREGLO A LOS AR ­
TÍCULOS 9 A 17 – TOTAL A NIVEL DE 
CATEGORÍA TRAS DIVERSIFICACIÓN  
0040  1.1.1 TOTAL A NIVEL DE CATEGORÍA ANTES 
DE DIVERSIFICACIÓN  
0050 1.1.1*  DEL CUAL: AVA POR DIFERENCIALES DE 
CRÉDITO NO DEVENGADOS  
0060 1.1.1**  DEL CUAL: AVA POR COSTES DE INVER ­
SIÓN Y FINANCIACIÓN  
0070 1.1.1***  DEL CUAL: AVA A LOS QUE SE ATRI ­
BUYE VALOR NULO CONFORME AL AR ­
TÍCULO 9.2 DEL REGLAMENTO DELE ­
GADO (UE) 2016/101  
0080 1.1.1****  DEL CUAL: AVA A LOS QUE SE ATRI ­
BUYE VALOR NULO CONFORME AL AR ­
TÍCULO 10, APARTADOS 2 Y 3, DEL RE ­
GLAMENTO DELEGADO (UE) 2016/101
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/229
 TOTAL DE AVA INCERTIDUMBRE DEL 
LADO ALTO ( UPSIDE 
UNCERTAINTY ) ACTIVOS Y PASIVOS A VALOR RAZONABLE INGRESOS DEL TRI ­
MESTRE HASTA LA 
FECHA DIFERENCIA DE LA 
VERIFICACIÓN DE 
PRECIOS INDEPEN ­
DIENTE ACTIVOS A VALOR 
RAZONABLE PASIVOS A VALOR RA ­
ZONABLE  
0110 0120 0130 0140 0150 0160  
0090 1.1.1.1 TIPOS DE INTERÉS 
0100 1.1.1.2 DIVISAS 
0110 1.1.1.3 CRÉDITO 
0120 1.1.1.4 INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO 
0130 1.1.1.5 MATERIAS PRIMAS 
0140  1.1.2 (-) BENEFICIOS DE DIVERSIFICACIÓN  
0150 1.1.2.1 (-) BENEFICIO DE DIVERSIFICACIÓN 
CALCULADO SEGÚN EL MÉTODO 1 
0160 1.1.2.2 (-) BENEFICIO DE DIVERSIFICACIÓN 
CALCULADO SEGÚN EL MÉTODO 2 
0170 1.1.2.2* PRO MEMORIA: AVA ANTES DE DIVER ­
SIFICACIÓN REDUCIDOS MÁS DE UN 
90 % POR LA DIVERSIFICACIÓN SEGÚN 
EL MÉTODO 2
ES L 97/230 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 TOTAL DE AVA INCERTIDUMBRE DEL 
LADO ALTO ( UPSIDE 
UNCERTAINTY ) ACTIVOS Y PASIVOS A VALOR RAZONABLE INGRESOS DEL TRI ­
MESTRE HASTA LA 
FECHA DIFERENCIA DE LA 
VERIFICACIÓN DE 
PRECIOS INDEPEN ­
DIENTE ACTIVOS A VALOR 
RAZONABLE PASIVOS A VALOR RA ­
ZONABLE  
0110 0120 0130 0140 0150 0160  
0180  1,2 CARTERAS CON ARREGLO AL ENFO ­
QUE ALTERNATIVO  
0190 1.2.1 100 % DE LA PLUSVALÍA NO REALI ­
ZADA NETA 
0200 1.2.2 10 % DEL VALOR NOCIONAL 
0210 1.2.3 25 % DEL VALOR AL INICIO
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/231
 AJUSTES DEL VALOR RAZONABLE 
PÉRDIDAS 
Y GANAN ­
CIAS DÍA 1 EXPLICA ­
CIÓN  DE LOS 
PRECIOS 
INCERTI ­
DUMBRE 
DE MER ­
CADO  COSTES DE 
CIERRE  RIESGO 
DE MO­
DELO CON­
CEN­
TRADAS 
POSI­
CIONES  DIFEREN ­
CIALES DE 
CRÉDITO 
NO DE­
VENGA­
DOS  COSTES 
DE IN­
VER­
SIÓN Y 
FINAN­
CIA­
CIÓN  COSTES 
ADMINIS ­
TRATIVOS 
FUTUROS  ANTICI­
PADA 
CANCE­
LACIÓN OPERA­
TIVO 
RIESGO  
0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0010  1 TOTAL ENFOQUE PRINCIPAL  
0020  DEL CUAL: CARTERA DE NEGOCIACIÓN  
0030  1,1 CARTERAS CON ARREGLO A LOS AR ­
TÍCULOS 9 A 17 – TOTAL A NIVEL DE 
CATEGORÍA TRAS DIVERSIFICACIÓN  
0040  1.1.1 TOTAL A NIVEL DE CATEGORÍA ANTES 
DE DIVERSIFICACIÓN  
0050 1.1.1*  DEL CUAL: AVA POR DIFERENCIALES DE 
CRÉDITO NO DEVENGADOS  
0060 1.1.1**  DEL CUAL: AVA POR COSTES DE INVER ­
SIÓN Y FINANCIACIÓN  
0070 1.1.1***  DEL CUAL: AVA A LOS QUE SE ATRI ­
BUYE VALOR NULO CONFORME AL AR ­
TÍCULO 9.2 DEL REGLAMENTO DELE ­
GADO (UE) 2016/101  
0080 1.1.1****  DEL CUAL: AVA A LOS QUE SE ATRI ­
BUYE VALOR NULO CONFORME AL AR ­
TÍCULO 10, APARTADOS 2 Y 3, DEL RE ­
GLAMENTO DELEGADO (UE) 2016/101
ES L 97/232 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 AJUSTES DEL VALOR RAZONABLE 
PÉRDIDAS 
Y GANAN ­
CIAS DÍA 1 EXPLICA ­
CIÓN  DE LOS 
PRECIOS 
INCERTI ­
DUMBRE 
DE MER ­
CADO  COSTES DE 
CIERRE  RIESGO 
DE MO­
DELO CON­
CEN­
TRADAS 
POSI­
CIONES  DIFEREN ­
CIALES DE 
CRÉDITO 
NO DE­
VENGA­
DOS  COSTES 
DE IN­
VER­
SIÓN Y 
FINAN­
CIA­
CIÓN  COSTES 
ADMINIS ­
TRATIVOS 
FUTUROS  ANTICI­
PADA 
CANCE­
LACIÓN OPERA­
TIVO 
RIESGO  
0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0090 1.1.1.1 TIPOS DE INTERÉS  
0100 1.1.1.2 DIVISAS  
0110 1.1.1.3 CRÉDITO  
0120 1.1.1.4 INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO  
0130 1.1.1.5 MATERIAS PRIMAS  
0140  1.1.2 (-) BENEFICIOS DE DIVERSIFICACIÓN  
0150 1.1.2.1 (-) BENEFICIO DE DIVERSIFICACIÓN 
CALCULADO SEGÚN EL MÉTODO 1  
0160 1.1.2.2 (-) BENEFICIO DE DIVERSIFICACIÓN 
CALCULADO SEGÚN EL MÉTODO 2  
0170 1.1.2.2* PRO MEMORIA: AVA ANTES DE DIVER ­
SIFICACIÓN REDUCIDOS MÁS DE UN 
90 % POR LA DIVERSIFICACIÓN SEGÚN 
EL MÉTODO 2
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/233
 AJUSTES DEL VALOR RAZONABLE 
PÉRDIDAS 
Y GANAN ­
CIAS DÍA 1 EXPLICA ­
CIÓN  DE LOS 
PRECIOS 
INCERTI ­
DUMBRE 
DE MER ­
CADO  COSTES DE 
CIERRE  RIESGO 
DE MO­
DELO CON­
CEN­
TRADAS 
POSI­
CIONES  DIFEREN ­
CIALES DE 
CRÉDITO 
NO DE­
VENGA­
DOS  COSTES 
DE IN­
VER­
SIÓN Y 
FINAN­
CIA­
CIÓN  COSTES 
ADMINIS ­
TRATIVOS 
FUTUROS  ANTICI­
PADA 
CANCE­
LACIÓN OPERA­
TIVO 
RIESGO  
0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0180  1,2 CARTERAS CON ARREGLO AL ENFO ­
QUE ALTERNATIVO  
0190 1.2.1 100 % DE LA PLUSVALÍA NO REALI ­
ZADA NETA  
0200 1.2.2 10 % DEL VALOR NOCIONAL  
0210 1.2.3 25 % DEL VALOR AL INICIO
ES L 97/234 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 32.03 - Valoración prudente: AVA por riesgo de modelo (PRUVAL 3)  
LUGAR 
EN LA 
CLASI­
FICA­
CIÓN MODELO CATE­
GORÍA 
DE 
RIESGO PRO­
DUCTO OBSERVABILI ­
DAD AVA POR 
RIESGO DE 
MODELO AVA 
AGREGA ­
DOS CAL ­
CULADOS 
SEGÚN EL 
MÉTODO 2 ACTIVOS Y PASIVOS A 
VALOR RAZONABLE DIFERENCIA 
DE LA VERI ­
FICACIÓN DE 
PRECIOS IN ­
DEPEN­
DIENTE 
(COMPROBA ­
CIÓN DE SA ­
LIDA) COBERTURA 
DE LA VERI ­
FICACIÓN DE 
PRECIOS IN ­
DEPEN­
DIENTE 
(COMPROBA ­
CIÓN DE SA ­
LIDA) AJUSTES DEL VALOR 
RAZONABLE 
PÉRDIDAS 
Y GANAN ­
CIAS DÍA 
1 DE LA 
CUAL: SE ­
GÚN EL 
ENFOQUE 
BASADO 
EN EXPER ­
TOS DE LA 
CUAL: 
AGREGA ­
DOS SE­
GÚN EL 
MÉTODO 2 ACTIVOS A 
VALOR RA ­
ZONABLE PASIVOS A 
VALOR RA ­
ZONABLE RIESGO 
DE MO­
DELO CANCELA ­
CIÓN ANTI ­
CIPADA  
0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/235
 C 32.04 - Valoración prudente: AVA por posiciones concentradas (PRUVAL 4)  
LUGAR EN LA 
CLASIFICACIÓN CATEGORÍA DE 
RIESGO PRODUCTO SUBYACENTE TAMAÑO DE LA 
POSICIÓN CON ­
CEN TRADA MEDIDA DEL 
TAMAÑO VALOR DE MER ­
CADO PERÍODO PRU ­
DENTE DE SA ­
LIDA AVA POR POSI ­
CIONES CONCEN 
TRADAS AJUSTE DEL VA ­
LOR RAZONA ­
BLE DE LA POSI ­
CIÓN CONCEN 
TRADA DIFERENCIA DE 
LA VERIFICA ­
CIÓN DE PRE ­
CIOS INDEPEN ­
DIENTE  
0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100
ES L 97/236 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 33.00 - EXPOSICIONES FRENTE A ADMINISTRACIONES PÚBLICAS POR PAÍS DE LA CONTRAPARTE (GOV)  
País:  
Exposiciones directas 
Exposiciones en balance 
Importe en libros 
bruto total de activos 
financieros no deri ­
vados Importe en libros to ­
tal de activos finan ­
cieros no derivados 
(neto de posiciones 
cortas) Activos financieros no derivados por carteras contables 
Activos financieros 
mantenidos para ne ­
gociar Activos financieros 
destinados a negocia ­
ción Activos financieros 
no destinados a ne ­
gociación valorados 
obligatoriamente a 
valor razonable con 
cambios en resulta ­
dos Activos financieros 
designados a valor 
razonable con cam ­
bios en resultados Activos financieros 
no derivados y no 
destinados a negocia ­
ción, a valor razona ­
ble con cambios en 
resultados  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010 Total de exposiciones  
DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR RIESGO, MÉTODO REGLAMENTARIO Y CATEGORÍA DE EXPOSICIÓN:  
0020 Exposiciones sujetas al marco relativo al riesgo de crédito 
0030 Método estándar 
0040 Administraciones centrales 
0050 Administraciones regionales o autoridades locales 
0060 Entes del sector público 
0070 Organizaciones internacionales 
0075 Otras exposiciones frente a administraciones públicas a las que se 
aplica el método estándar 
0080 Método IRB 
0090 Administraciones centrales 
0100 Administraciones regionales o autoridades locales [administraciones 
centrales] 
0110 Administraciones regionales o autoridades locales [entidades] 
0120 Entes del sector público [administraciones centrales]
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/237
 Exposiciones directas 
Exposiciones en balance 
Importe en libros 
bruto total de activos 
financieros no deri ­
vados Importe en libros to ­
tal de activos finan ­
cieros no derivados 
(neto de posiciones 
cortas) Activos financieros no derivados por carteras contables 
Activos financieros 
mantenidos para ne ­
gociar Activos financieros 
destinados a negocia ­
ción Activos financieros 
no destinados a ne ­
gociación valorados 
obligatoriamente a 
valor razonable con 
cambios en resulta ­
dos Activos financieros 
designados a valor 
razonable con cam ­
bios en resultados Activos financieros 
no derivados y no 
destinados a negocia ­
ción, a valor razona ­
ble con cambios en 
resultados  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0130 Entes del sector público [entidades] 
0140 Organizaciones internacionales [administraciones centrales] 
0155 Otras exposiciones frente a administraciones públicas a las que se 
aplica el método IRB 
0160 Exposiciones sujetas al marco relativo al riesgo de mercado  
DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR VENCIMIENTO RESIDUAL:  
0170 [ 0 - 3M [ 
0180 [ 3M - 1A [ 
0190 [ 1A - 2A [ 
0200 [ 2A - 3A [ 
0210 [ 3A - 5A [ 
0220 [ 5A - 10A [ 
0230 [ 10A - más
ES L 97/238 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Exposiciones directas 
Exposiciones en balance 
Activos financieros no derivados por carteras contables 
Posiciones cortas Activos financieros a 
valor razonable con 
cambios en otro re ­
sultado global Activos financieros 
no derivados y no 
destinados a negocia ­
ción, contabilizados a 
valor razonable en el 
patrimonio neto Activos financieros a 
coste amortizado Activos financieros 
no derivados y no 
destinados a negocia ­
ción, valorados por 
un método basado en 
el coste Otros activos finan ­
cieros no derivados y 
no destinados a ne ­
gociación De las cuales: posi ­
ciones cortas proce ­
dentes de préstamos 
de recompra inversa 
clasificadas como ac ­
tivos financieros 
mantenidos para ne ­
gociar o destinados a 
negociación  
0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140  
0010 Total de exposiciones  
DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR RIESGO, MÉTODO REGLAMENTARIO Y CATEGORÍA DE EXPOSICIÓN:  
0020 Exposiciones sujetas al marco relativo al riesgo de crédito 
0030 Método estándar 
0040 Administraciones centrales 
0050 Administraciones regionales o autoridades locales 
0060 Entes del sector público 
0070 Organizaciones internacionales 
0075 Otras exposiciones frente a administraciones públicas a las que se 
aplica el método estándar 
0080 Método IRB 
0090 Administraciones centrales 
0100 Administraciones regionales o autoridades locales [administraciones 
centrales] 
0110 Administraciones regionales o autoridades locales [entidades] 
0120 Entes del sector público [administraciones centrales]
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/239
 Exposiciones directas 
Exposiciones en balance 
Activos financieros no derivados por carteras contables 
Posiciones cortas Activos financieros a 
valor razonable con 
cambios en otro re ­
sultado global Activos financieros 
no derivados y no 
destinados a negocia ­
ción, contabilizados a 
valor razonable en el 
patrimonio neto Activos financieros a 
coste amortizado Activos financieros 
no derivados y no 
destinados a negocia ­
ción, valorados por 
un método basado en 
el coste Otros activos finan ­
cieros no derivados y 
no destinados a ne ­
gociación De las cuales: posi ­
ciones cortas proce ­
dentes de préstamos 
de recompra inversa 
clasificadas como ac ­
tivos financieros 
mantenidos para ne ­
gociar o destinados a 
negociación  
0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140  
0130 Entes del sector público [entidades] 
0140 Organizaciones internacionales [administraciones centrales] 
0155 Otras exposiciones frente a administraciones públicas a las que se 
aplica el método IRB 
0160 Exposiciones sujetas al marco relativo al riesgo de mercado  
DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR VENCIMIENTO RESIDUAL:  
0170 [ 0 - 3M [ 
0180 [ 3M - 1A [ 
0190 [ 1A - 2A [ 
0200 [ 2A - 3A [ 
0210 [ 3A - 5A [ 
0220 [ 5A - 10A [ 
0230 [ 10A - más
ES L 97/240 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Exposiciones directas 
Deterioro de 
valor acumu ­
lado Cambios acu ­
mulados negati ­
vos en el valor 
razonable debi ­
dos al riesgo de 
crédito Derivados 
Derivados con valor ra ­
zonable positivo Derivados con valor 
razonable negativo 
Del cual: de activos 
financieros a valor ra ­
zonable con cambios 
en otro resultado glo ­
bal o de activos fi ­
nancieros no deriva ­
dos y no destinados a 
negociación contabili ­
zados a valor razona ­
ble en el patrimonio 
neto De los cuales: de activos 
financieros no destinados a 
negociación valorados 
obligatoriamente a valor 
razonable con cambios en 
resultados, de activos fi ­
nancieros designados a va ­
lor razonable con cambios 
en resultados o de activos 
financieros no destinados a 
negociación a valor razo ­
nable con cambios en re ­
sultados De los cuales: de acti ­
vos financieros a va ­
lor razonable con 
cambios en otro re ­
sultado global o de 
activos financieros no 
derivados y no desti ­
nados a negociación 
contabilizados a valor 
razonable en el patri ­
monio neto Importe en 
libros Importe 
nocional Importe 
en libros Importe 
nocional  
0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230  
0010 Total de exposiciones  
DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR RIESGO, MÉTODO REGLAMENTARIO Y CATEGORÍA DE EXPOSICIÓN:  
0020 Exposiciones sujetas al marco relativo al riesgo de crédito 
0030 Método estándar 
0040 Administraciones centrales 
0050 Administraciones regionales o autoridades locales 
0060 Entes del sector público 
0070 Organizaciones internacionales 
0075 Otras exposiciones frente a administraciones públicas a las que se 
aplica el método estándar 
0080 Método IRB 
0090 Administraciones centrales 
0100 Administraciones regionales o autoridades locales [administraciones 
centrales] 
0110 Administraciones regionales o autoridades locales [entidades] 
0120 Entes del sector público [administraciones centrales]
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/241
 Exposiciones directas 
Deterioro de 
valor acumu ­
lado Cambios acu ­
mulados negati ­
vos en el valor 
razonable debi ­
dos al riesgo de 
crédito Derivados 
Derivados con valor ra ­
zonable positivo Derivados con valor 
razonable negativo 
Del cual: de activos 
financieros a valor ra ­
zonable con cambios 
en otro resultado glo ­
bal o de activos fi ­
nancieros no deriva ­
dos y no destinados a 
negociación contabili ­
zados a valor razona ­
ble en el patrimonio 
neto De los cuales: de activos 
financieros no destinados a 
negociación valorados 
obligatoriamente a valor 
razonable con cambios en 
resultados, de activos fi ­
nancieros designados a va ­
lor razonable con cambios 
en resultados o de activos 
financieros no destinados a 
negociación a valor razo ­
nable con cambios en re ­
sultados De los cuales: de acti ­
vos financieros a va ­
lor razonable con 
cambios en otro re ­
sultado global o de 
activos financieros no 
derivados y no desti ­
nados a negociación 
contabilizados a valor 
razonable en el patri ­
monio neto Importe en 
libros Importe 
nocional Importe 
en libros Importe 
nocional  
0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230  
0130 Entes del sector público [entidades] 
0140 Organizaciones internacionales [administraciones centrales] 
0155 Otras exposiciones frente a administraciones públicas a las que se 
aplica el método IRB 
0160 Exposiciones sujetas al marco relativo al riesgo de mercado  
DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR VENCIMIENTO RESIDUAL:  
0170 [ 0 - 3M [ 
0180 [ 3M - 1A [ 
0190 [ 1A - 2A [ 
0200 [ 2A - 3A [ 
0210 [ 3A - 5A [ 
0220 [ 5A - 10A [ 
0230 [ 10A - más
ES L 97/242 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Exposiciones directas Pro memoria: derivados de crédito vendidos 
sobre exposiciones frente a administraciones 
públicas 
Valor de la exposi ­
ción Importe de la expo ­
sición ponderada por 
riesgo  Exposiciones fuera de balance  
Importe nominal Provisiones Cambios acumulados 
negativos en el valor 
razonable debidos al 
riesgo de crédito Derivados con valor 
razonable positivo: 
importe en libros Derivados con valor 
razonable negativo: 
importe en libros  
0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300  
0010 Total de exposiciones  
DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR RIESGO, MÉTODO REGLAMENTARIO Y CATEGORÍA DE EXPOSICIÓN:  
0020 Exposiciones sujetas al marco relativo al riesgo de crédito  
0030 Método estándar  
0040 Administraciones centrales  
0050 Administraciones regionales o autoridades locales  
0060 Entes del sector público  
0070 Organizaciones internacionales  
0075 Otras exposiciones frente a administraciones públicas a las que se 
aplica el método estándar  
0080 Método IRB  
0090 Administraciones centrales  
0100 Administraciones regionales o autoridades locales [administraciones 
centrales]  
0110 Administraciones regionales o autoridades locales [entidades]  
0120 Entes del sector público [administraciones centrales]
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/243
 Exposiciones directas Pro memoria: derivados de crédito vendidos 
sobre exposiciones frente a administraciones 
públicas 
Valor de la exposi ­
ción Importe de la expo ­
sición ponderada por 
riesgo  Exposiciones fuera de balance  
Importe nominal Provisiones Cambios acumulados 
negativos en el valor 
razonable debidos al 
riesgo de crédito Derivados con valor 
razonable positivo: 
importe en libros Derivados con valor 
razonable negativo: 
importe en libros  
0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300  
0130 Entes del sector público [entidades]  
0140 Organizaciones internacionales [administraciones centrales]  
0155 Otras exposiciones frente a administraciones públicas a las que se 
aplica el método IRB  
0160 Exposiciones sujetas al marco relativo al riesgo de mercado  
DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR VENCIMIENTO RESIDUAL:  
0170 [ 0 - 3M [  
0180 [ 3M - 1A [  
0190 [ 1A - 2A [  
0200 [ 2A - 3A [  
0210 [ 3A - 5A [  
0220 [ 5A - 10A [  
0230 [ 10A - más
ES L 97/244 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 35.01 - COBERTURA DE PÉRDIDAS DERIVADAS DE EXPOSICIONES DUDOSAS: CÁLCULO DE DEDUCCIONES PARA EXPOSICIONES DUDOSAS (NPE LC1)  
Tiempo transcurrido desde la clasificación de las exposiciones como dudosas 
Total  
≤ 1 año > 1 año 
<= 2 años > 2 años 
<= 3 años > 3 años 
<= 4 años > 4 años 
<= 5 años > 5 años 
<= 6 años > 6 años 
<= 7 años > 7 años 
<= 8 años > 8 años 
<= 9 años > 9 años  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0010  Importe aplicable de la insuficiencia de la co ­
bertura  
REQUISITO DE COBERTURA MÍNIMA  
0020  Requisito de cobertura mínima total  
0030 Parte no garantizada de las exposiciones dudosas  
0040 Parte garantizada de las exposiciones dudosas  
0050  Valor de la exposición  
0060 Parte no garantizada de las exposiciones dudosas  
0070 Parte garantizada de las exposiciones dudosas  
COBERTURA DISPONIBLE  
0080  Provisiones y ajustes o deducciones totales (una 
vez aplicado el límite máximo)  
0090  Provisiones y ajustes o deducciones totales (sin 
aplicación del límite máximo)  
0100 Ajustes por riesgo de crédito específico
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/245
 Tiempo transcurrido desde la clasificación de las exposiciones como dudosas 
Total  
≤ 1 año > 1 año 
<= 2 años > 2 años 
<= 3 años > 3 años 
<= 4 años > 4 años 
<= 5 años > 5 años 
<= 6 años > 6 años 
<= 7 años > 7 años 
<= 8 años > 8 años 
<= 9 años > 9 años  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0110 Ajustes de valoración adicionales  
0120 Otras reducciones de fondos propios  
0130 Insuficiencia del método IRB  
0140 Diferencia entre el precio de compra y el importe 
adeudado por el deudor  
0150 Importes dados de baja por la entidad por tras ­
paso a fallidos desde que la exposición se clasi ­
ficó como dudosa
ES L 97/246 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 35.02 - COBERTURA DE PÉRDIDAS DERIVADAS DE EXPOSICIONES DUDOSAS: REQUISITOS DE COBERTURA MÍNIMA Y VALORES DE EXPOSICIÓN DE EX POSICIONES DUDOSAS 
EXCLUIDAS LAS EXPOSICIONES REESTRUCTURADAS O REFINANCIADAS COMPRENDIDAS EN EL ARTÍCULO 47  QUATER , APARTADO 6, DEL RRC (NPE LC2)  
Tiempo transcurrido desde la clasificación de las exposiciones como dudosas 
Total  
≤ 1 año > 1 año 
<= 2 años > 2 años 
<= 3 años > 3 años 
<= 4 años > 4 años 
<= 5 años > 5 años 
<= 6 años > 6 años 
<= 7 años > 7 años 
<= 8 años > 8 años 
<= 9 años > 9 años  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0010  REQUISITO DE COBERTURA MÍNIMA TOTAL  
0020 Parte no garantizada de las exposiciones dudosas  
0030 Parte de las exposiciones dudosas garantizada por 
bienes inmuebles o por préstamos para la adquisi ­
ción de una vivienda garantizados por un provee ­
dor de cobertura admisible  
0040 Parte de las exposiciones dudosas garantizada por 
otra cobertura del riesgo de crédito con garantías 
reales o personales  
0050 Parte de las exposiciones dudosas garantizada o 
asegurada por un organismo oficial de crédito a 
la exportación  
0060  VALOR DE LA EXPOSICIÓN  
0070 Parte no garantizada de las exposiciones dudosas  
Factor  0,35 1 1 1 1 1 1 1
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/247
 Tiempo transcurrido desde la clasificación de las exposiciones como dudosas 
Total  
≤ 1 año > 1 año 
<= 2 años > 2 años 
<= 3 años > 3 años 
<= 4 años > 4 años 
<= 5 años > 5 años 
<= 6 años > 6 años 
<= 7 años > 7 años 
<= 8 años > 8 años 
<= 9 años > 9 años  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0080 Parte de las exposiciones dudosas garantizada por 
bienes inmuebles o por préstamos para la adquisi ­
ción de una vivienda garantizados por un provee ­
dor de cobertura admisible  
Factor  0,25 0,35 0,55 0,7 0,8 0,85 1  
0090 Parte de las exposiciones dudosas garantizada por 
otra cobertura del riesgo de crédito con garantías 
reales o personales  
Factor  0,25 0,35 0,55 0,8 1 1 1  
0100 Parte de las exposiciones dudosas garantizada o 
asegurada por un organismo oficial de crédito a 
la exportación  
Factor  1 1 1
ES L 97/248 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 35.03 - COBERTURA DE PÉRDIDAS DERIVADAS DE EXPOSICIONES DUDOSAS: REQUISITOS DE COBERTURA MÍNIMA Y VALORES DE EXPOSICIÓN DE EX POSICIONES DUDOSAS 
REESTRUCTURADAS O REFINANCIADAS COMPRENDIDAS EN EL ARTÍCULO 47  QUATER , APARTADO 6, DEL RRC (NPE LC3)  
Tiempo transcurrido desde la clasificación de las exposiciones como dudosas 
TOTAL  
≤ 1 año > 1 año 
<= 2 años > 2 años 
<= 3 años > 3 años 
<= 4 años > 4 años 
<= 5 años > 5 años 
<= 6 años > 6 años 
<= 7 años > 7 años 
<= 8 años > 8 años 
<= 9 años > 9 años  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0010  REQUISITO DE COBERTURA MÍNIMA TOTAL  
0020  Parte no garantizada de las exposiciones dudo ­
sas 
0030  Parte de las exposiciones dudosas garantizada 
por bienes inmuebles o por préstamos para la 
adquisición de una vivienda garantizados por 
un proveedor de cobertura admisible  
0040  Parte de las exposiciones dudosas garantizada 
por otra cobertura del riesgo de crédito con 
garantías reales o personales  
0050  VALOR DE LA EXPOSICIÓN  
0060  Parte no garantizada de las exposiciones dudo ­
sas 
Primera medida de reestructuración o refinancia ­
ción aplicada una vez transcurrido entre uno y 
dos años tras la clasificación como dudosa (>1 
año; <=2 años)  
Factor  0 0 1 1 1 1 1 1 1  
0070  Parte de las exposiciones dudosas garantizada 
por bienes inmuebles o por préstamos para la 
adquisición de una vivienda garantizados por 
un proveedor de cobertura admisible  
Desglose por el momento en que se concedió la 
primera medida de reestructuración o refinancia ­
ción  
0080 > 2 y <= 3 años tras la clasificación de las 
exposiciones como dudosas  
Factor  0 0 0,35 0,55 0,7 0,8 0,85 1
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/249
 Tiempo transcurrido desde la clasificación de las exposiciones como dudosas 
TOTAL  
≤ 1 año > 1 año 
<= 2 años > 2 años 
<= 3 años > 3 años 
<= 4 años > 4 años 
<= 5 años > 5 años 
<= 6 años > 6 años 
<= 7 años > 7 años 
<= 8 años > 8 años 
<= 9 años > 9 años  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0090 > 3 y <= 4 años tras la clasificación de las 
exposiciones como dudosas  
Factor  0,25 0,25 0,55 0,7 0,8 0,85 1  
0100 > 4 y <= 5 años tras la clasificación de las 
exposiciones como dudosas  
Factor  0,35 0,35 0,7 0,8 0,85 1  
0110 > 5 y <= 6 años tras la clasificación de las 
exposiciones como dudosas  
Factor  0,55 0,55 0,8 0,85 1  
0120  Parte de las exposiciones dudosas garantizada 
por cobertura del riesgo de crédito con garan ­
tías reales o personales  
Desglose por el momento en que se concedió la 
primera medida de reestructuración o refinancia ­
ción  
0130 > 2 y <= 3 años tras la clasificación de las 
exposiciones como dudosas  
Factor  0 0 0,35 0,55 0,8 1 1 1  
0140 > 3 y <= 4 años tras la clasificación de las 
exposiciones como dudosas  
Factor  0,25 0,25 0,55 0,8 1 1 1  
0150 > 4 y <= 5 años tras la clasificación de las 
exposiciones como dudosas  
Factor  0,35 0,35 0,8 1 1 1  
0160 > 5 y <= 6 años tras la clasificación de las 
exposiciones como dudosas  
Factor  0,55 0,55 1 1 1
 ANEXO II  
INSTRUCCIONES PARA LA COMUNICACIÓN DE INFORMACIÓN SOBRE LOS FONDOS PROPIOS Y LOS REQUISITOS DE 
FONDOS PROPIOS  
Índice  
PARTE I: INSTRUCCIONES GENERALES  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  258  
1. 1. ESTRUCTURA Y CONVENCIONES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  258  
1.1.  ESTRUCTURA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . . . .  258  
1.2.  CONVENCIÓN SOBRE LA NUMERACIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  258  
1.3.  CONVENCIÓN SOBRE LOS SIGNOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  258  
1.4.  ABREVIATURAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . . .  259  
PARTE II: INSTRUCCIONES RELATIVAS A LAS PLANTILLAS  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  259  
1. VISIÓN GENERAL DE LA ADECUACIÓN DEL CAPITAL (CA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . 259  
1.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  259  
1.2.  C 01.00 – FONDOS PROPIOS (CA1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . .  260  
1.2.1.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 260  
1.3.  C 02.00 - REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS (CA2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . .  273  
1.3.1  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 273  
1.4 C 03.00 - RATIOS DE CAPITAL Y NIVELES DE CAPITAL (CA3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 279  
1.4.1  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 279  
1.5.  C 04.00 - PRO MEMORIA (CA4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  282  
1.5.1  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 282  
1.6 DISPOSICIONES TRANSITORIAS E INSTRUMENTOS EN RÉGIMEN DE ANTERIORIDAD INSTRUMENTOS QUE NO 
CONSTITUYEN AYUDAS ESTATALES (CA5) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  296  
1.6.1  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  296  
1.6.2  C 05.01 – DISPOSICIONES TRANSITORIAS (CA5.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . .  297  
1.6.2.1  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 297  
1.6.3  C 05.02 - INSTRUMENTOS EN RÉGIMEN DE ANTERIORIDAD: INSTRUMENTOS QUE NO CONSTITUYEN AYUDAS 
ESTATALES (CA5.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  301ES L 97/250 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
1.6.3.1  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 301  
2. SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES (GS) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . 303  
2.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  303  
2.2.  INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE LA SOLVENCIA DEL GRUPO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  303  
2.3.  INFORMACIÓN SOBRE LA CONTRIBUCIÓN DE CADA ENTE A LA SOLVENCIA DEL GRUPO . . . . . . . . . . . . . . .  303  
2.4.  C 06.01 – SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES – TOTAL (GS TOTAL) . . . . . . . . . . . . . . .  304  
2.5.  C 06.02 – SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES (GS) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  304  
3. PLANTILLAS RELATIVAS AL RIESGO DE CRÉDITO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  312  
3.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  312  
3.1.1  INFORMACIÓN SOBRE LAS TÉCNICAS DE CRM CON EFECTO DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN . . . . .  312  
3.1.2  INFORMACIÓN SOBRE EL RIESGO DE CONTRAPARTE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 312  
3.2.  C 07 00 - RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO ESTÁNDAR 
PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL (CR SA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  312  
3.2.1  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  312  
3.2.2  ÁMBITO DE LA PLANTILLA CR SA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  312  
3.2.3  ASIGNACIÓN DE EXPOSICIONES A CATEGORÍAS DE EXPOSICIÓN CON ARREGLO AL MÉTODO ESTÁNDAR  314  
3.2.4  ACLARACIONES SOBRE EL ÁMBITO DE ALGUNAS CATEGORÍAS DE EXPOSICIÓN CONCRETAS ESTABLECIDAS 
EN EL ARTÍCULO 112 DEL RRC . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  317  
3.2.4.1.  CATEGORÍA DE EXPOSICIÓN «ENTIDADES» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  317  
3.2.4.2.  CATEGORÍA DE EXPOSICIÓN «BONOS GARANTIZADOS» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . 317  
3.2.4.3.  CATEGORÍA DE EXPOSICIÓN «ORGANISMOS DE INVERSIÓN COLECTIVA (OIC)» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  318  
3.2.5  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 318  
3.3.  RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISI ­
TOS DE FONDOS PROPIOS (CR IRB) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  326  
3.3.1  ÁMBITO DE LA PLANTILLA CR IRB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  326  
3.3.2  DESGLOSE DE LA PLANTILLA CR IRB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  327ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/251
 
3.3.3  C 08.01 - RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS 
REQUISITOS DE CAPITAL (CR IRB 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  328  
3.3.3.1  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 328  
3.3.4  C 08.02 - RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS 
REQUISITOS DE CAPITAL: DESGLOSE POR GRADOS DE DEUDORES O CONJUNTOS DE EXPOSICIONES (PLANTI ­
LLA CR IRB 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . . . .  337  
3.3.1.  C 08.03 - RIESGO DE CRÉDITO Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE 
CAPITAL [DESGLOSE POR RANGOS DE PD (CR IRB 3)] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  337  
3.3.1.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  337  
3.3.1.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 337  
3.3.2.  C 08.04 - RIESGO DE CRÉDITO Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE 
CAPITAL: [(ESTADOS DE FLUJOS DE IMPORTES DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO (CR IRB 4)]  339  
3.3.2.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  339  
3.3.2.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 340  
3.3.3.  C 08.05 - RIESGO DE CRÉDITO Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE 
CAPITAL [PRUEBAS RETROSPECTIVAS DE PD (CR IRB 5)] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . 341  
3.3.3.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  341  
3.3.3.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 341  
3.3.4.  C 08.05.1 - RIESGO DE CRÉDITO Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE 
CAPITAL: PRUEBA RETROSPECTIVA DE LA PD (CR IRB 5B) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 342  
3.3.4.1.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 342  
3.3.5.  C 08.06 - RIESGO DE CRÉDITO Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE 
CAPITAL [MÉTODO DE ASIGNACIÓN PARA LA FINANCIACIÓN ESPECIALIZADA (CR IRB 6)] . . . . . . . . . . . . . .  343  
3.3.5.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  343  
3.3.5.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 343  
3.3.6.  C 08.07 - RIESGO DE CRÉDITO Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE 
CAPITAL [ÁMBITO DE APLICACIÓN DE LOS MÉTODOS IRB Y ESTÁNDAR (CR IRB 7)] . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  344  
3.3.6.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  344  
3.3.6.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 344ES L 97/252 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
3.4.  RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: INFORMACIÓN DESGLOSADA 
GEOGRÁFICAMENTE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  345  
3.4.1  C 09.01 – DESGLOSE GEOGRÁFICO DE LAS EXPOSICIONES POR RESIDENCIA DEL DEUDOR: EXPOSICIONES 
SEGÚN EL MÉTODO ESTÁNDAR (CR GB 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  346  
3.4.1.1.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 346  
3.4.2  C 09.02 – DESGLOSE GEOGRÁFICO DE LAS EXPOSICIONES POR RESIDENCIA DEL DEUDOR: EXPOSICIONES 
SEGÚN EL MÉTODO IRB (CR GB 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  349  
3.4.2.1.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 349  
3.4.3  C 09.04 – DESGLOSE DE LAS EXPOSICIONES CREDITICIAS PERTINENTES PARA EL CÁLCULO DEL COLCHÓN 
ANTICÍCLICO POR PAÍS Y EL PORCENTAJE DEL COLCHÓN ANTICÍCLICO ESPECÍFICO DE CADA ENTIDAD . . .  352  
3.4.3.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  352  
3.4.3.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 352  
3.5.  C 10.01 Y C 10.02 – EXPOSICIONES DE RENTA VARIABLE CON ARREGLO AL MÉTODO BASADO EN CALIFI ­
CACIONES INTERNAS (CR EQU IRB 1 Y CR EQU IRB 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . 356  
3.5.1  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  356  
3.5.2  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS (APLICABLES TANTO A CR EQU IRB 1 COMO A CR 
EQU IRB 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  357  
3.6.  C 11.00 - RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA (CR SETT) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  359  
3.6.1  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  359  
3.6.2  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 360  
3.7.  C 13.01 - RIESGO DE CRÉDITO: TITULIZACIONES (CR SEC) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . 362  
3.7.1  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  362  
3.7.2  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 362  
3.8.  INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE TITULIZACIONES (SEC DETAILS) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  371  
3.8.1.  ÁMBITO DE LAS PLANTILLAS SEC DETAILS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  371  
3.8.2.  DESGLOSE DE LAS PLANTILLAS SEC DETAILS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  371  
3.8.3.  C 14.00 - INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE TITULIZACIONES (SEC DETAILS) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  372ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/253
 
3.8.4.  C 14.01 - INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE TITULIZACIONES (SEC DETAILS 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  383  
3.9.  RIESGO DE CONTRAPARTE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  385  
3.9.1.  ÁMBITO DE LAS PLANTILLAS RELATIVAS AL RIESGO DE CONTRAPARTE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  385  
3.9.2.  C 34.01 - VOLUMEN DE OPERACIONES CON DERIVADOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . 386  
3.9.2.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  386  
3.9.2.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 386  
3.9.3.  C 34.02 - EXPOSICIONES AL RIESGO DE CONTRAPARTE SEGÚN EL MÉTODO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  387  
3.9.3.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  387  
3.9.3.2. INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 387  
3.9.4.  C 34.03 - EXPOSICIONES AL RIESGO DE CONTRAPARTE TRATADAS CON MÉTODOS ESTÁNDAR: MÉTODO 
ESTÁNDAR PARA EL RIESGO DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE Y MÉTODO ESTÁNDAR SIMPLIFICADO PARA 
EL RIESGO DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . .  393  
3.9.4.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  393  
3.9.4.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 393  
3.9.5.  C 34.04 - EXPOSICIONES AL CRÉDITO DE CONTRAPARTE TRATADAS CON EL MÉTODO DE LA EXPOSICIÓN 
ORIGINAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  395  
3.9.5.1.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 395  
3.9.6.  C 34.05 – EXPOSICIONES AL CRÉDITO DE CONTRAPARTE TRATADAS CON EL MÉTODO DE MODELOS INTER ­
NOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  396  
3.9.6.1.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 396  
3.9.7.  C 34.06 – VEINTE CONTRAPARTES PRINCIPALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  397  
3.9.7.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  397  
3.9.7.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 397  
3.9.8.  C 34.07 - MÉTODO IRB – EXPOSICIONES AL RIESGO DE CONTRAPARTE POR CATEGORÍAS DE EXPOSICIÓN Y 
ESCALAS PD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  399  
3.9.8.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  399  
3.9.8.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 399  
3.9.9.  C 34.08 - COMPOSICIÓN DE LAS GARANTÍAS REALES DE LAS EXPOSICIONES CON RIESGO DE CONTRAPARTE  401  
3.9.9.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  401ES L 97/254 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
3.9.9.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 401  
3.9.10.  C 34.09 - EXPOSICIONES DE DERIVADOS DE CRÉDITO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . 402  
3.9.10.1.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 402  
3.9.11.  C 34.10 - EXPOSICIONES FRENTE A ECC . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  403  
3.9.11.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  403  
3.9.11.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 403  
3.9.12.  C 34.11 - ESTADOS DE FLUJO DE LOS IMPORTES DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DE LAS 
EXPOSICIONES AL RIESGO DE CONTRAPARTE SEGÚN EL MÉTODO DE LOS MODELOS INTERNOS . . . . . . . . .  404  
3.9.12.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  404  
3.9.12.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 404  
4. PLANTILLAS RELATIVAS AL RIESGO OPERATIVO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . .  405  
4.1 C 16.00 – RIESGO OPERATIVO (OPR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  405  
4.1.1  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  405  
4.1.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 406  
4.2.  RIESGO OPERATIVO: INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE LAS PÉRDIDAS EN EL ÚLTIMO AÑO (OPR DETAILS)  408  
4.2.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  408  
4.2.2.  C 17.01: RIESGO OPERATIVO: PÉRDIDAS Y RECUPERACIONES POR LÍNEAS DE NEGOCIO Y TIPOS DE EVENTOS 
DE PÉRDIDA EN EL ÚLTIMO AÑO (OPR DETAILS 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . .  409  
4.2.2.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  409  
4.2.2.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 410  
4.2.3.  C 17.02: RIESGO OPERATIVO: INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE LOS EVENTOS DE MAYORES PÉRDIDAS EN EL 
ÚLTIMO AÑO (OPR DETAILS 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  415  
4.2.3.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  415  
4.2.3.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 416  
5. PLANTILLAS REFERENTES AL RIESGO DE MERCADO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . 417  
5.1.  C 18.00 - RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS RIESGOS DE POSICIÓN EN LOS INSTRUMEN ­
TOS DE DEUDA NEGOCIABLES (MKR SA TDI) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . .  417ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/255
 
5.1.1. OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 417  
5.1.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 418  
5.2.  C 19.00 - RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO ESPECÍFICO EN TITULIZACIONES (MKR 
SA SEC) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  419  
5.2.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  420  
5.2.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 420  
5.3.  C 20.00 - RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO ESPECÍFICO DE LAS POSICIONES 
ASIGNADAS A LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN (MKR SA CTP) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  421  
5.3.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  422  
5.3.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 422  
5.4.  C 21.00 - RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO DE POSICIÓN EN INSTRUMENTOS DE 
PATRIMONIO (MKR SA EQU) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . .  424  
5.4.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  424  
5.4.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 424  
5.5.  C 22.00 - RIESGO DE MERCADO: MÉTODOS ESTÁNDAR PARA EL RIESGO DE TIPO DE CAMBIO (MKR SA FX)  426  
5.5.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  426  
5.5.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 426  
5.6.  C 23.00 - RIESGO DE MERCADO: MÉTODOS ESTÁNDAR PARA MATERIAS PRIMAS (MKR SA COM) . . . . . . . . .  428  
5.6.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  428  
5.6.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 428  
5.7.  C 24.00 - MODELO INTERNO DE RIESGO DE MERCADO (MKR IM) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  429  
5.7.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  429  
5.7.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 429  
5.8.  C 25.00 - RIESGO DE AJUSTE DE VALORACIÓN DEL CRÉDITO (AVC) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  432  
5.8.1.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 432  
6. VALORACIÓN PRUDENTE (PRUVAL) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . .  434ES L 97/256 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
6.1.  C 32.01 - VALORACIÓN PRUDENTE: ACTIVOS Y PASIVOS A VALOR RAZONABLE (PRUVAL 1) . . . . . . . . . . . .  434  
6.1.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  434  
6.1.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 435  
6.2.  C 32.02 - VALORACIÓN PRUDENTE: ENFOQUE PRINCIPAL (PRUVAL 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  439  
6.2.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  439  
6.2.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 439  
6.3.  C 32.03 - VALORACIÓN PRUDENTE: AVA POR RIESGO DE MODELO (PRUVAL 3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  447  
6.3.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  447  
6.3.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 448  
6.4.  6.4 C 32.04 - VALORACIÓN PRUDENTE: AVA POR POSICIONES CONCENTRADAS (PRUVAL 4) . . . . . . . . . . . .  450  
6.4.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  450  
6.4.2.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 450  
7. C 33.00 – EXPOSICIONES FRENTE A ADMINISTRACIONES PÚBLICAS (GOV) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  452  
7.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  452  
7.2.  ALCANCE DE LA PLANTILLA SOBRE LAS EXPOSICIONES FRENTE A «ADMINISTRACIONES PÚBLICAS» . . . . . . .  453  
7.3.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 453  
8. COBERTURA DE PÉRDIDAS DERIVADAS DE EXPOSICIONES DUDOSAS (NPE LC) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  462  
8.1.  OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  462  
8.2.  C 35.01 – CÁLCULO DE DEDUCCIONES PARA EXPOSICIONES DUDOSAS (NPE LC1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  463  
8.2.1.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 463  
8.3.  C 35.02 – REQUISITOS DE COBERTURA MÍNIMA Y VALORES DE EXPOSICIÓN DE EXPOSICIONES DUDOSAS 
EXCLUIDAS LAS EXPOSICIONES REESTRUCTURADAS O REFINANCIADAS COMPRENDIDAS EN EL ARTÍCULO 47  
QUATER , APARTADO 6, DEL RRC (NPE LC2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . 466  
8.3.1.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 466  
8.4.  C 35.03 – REQUISITOS DE COBERTURA MÍNIMA Y VALORES DE EXPOSICIÓN DE EXPOSICIONES DUDOSAS 
EXCLUIDAS LAS EXPOSICIONES REESTRUCTURADAS O REFINANCIADAS COMPRENDIDAS EN EL ARTÍCULO 47  
QUATER , APARTADO 6, DEL RRC (NPE LC3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . 467  
8.4.1.  INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 467ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/257
 
PARTE I: INSTRUCCIONES GENERALES  
1. ESTRUCTURA Y CONVENCIONES  
1.1.  ESTRUCTURA  
1. En total, el marco engloba seis temas:  
a) adecuación del capital, que muestra una visión global del capital reglamentario y el importe total de la 
exposición al riesgo; valoración prudente; cobertura de pérdidas derivadas de exposiciones dudosas;  
b) solvencia del grupo, que muestra una visión global del cumplimiento de los requisitos de solvencia por 
parte de todos los entes individuales incluidos en el ámbito de consolidación de la entidad declarante;  
c) riesgo de crédito (incluidos los riesgos de contraparte, de dilución y de liquidación);  
d) riesgo de mercado (incluido el riesgo de posición en la cartera de negociación, el riesgo de tipo de 
cambio, el riesgo de materias primas y el riesgo de ajuste de valoración del crédito (AVC);  
e) riesgo operativo;  
f) exposiciones frente a administraciones públicas  
2. Se facilitan referencias legales para cada plantilla. En esta parte del presente Reglamento de Ejecución, se 
ofrecen otros datos pormenorizados sobre aspectos más generales de la información de cada bloque de 
plantillas, instrucciones sobre determinadas posiciones, así como normas de validación.  
3. Las entidades cumplimentarán únicamente las plantillas que resulten pertinentes en función del método 
utilizado para determinar los requisitos de fondos propios.  
1.2.  CONVENCIÓN SOBRE LA NUMERACIÓN  
4. El documento sigue la convención sobre designación que se detalla en los puntos 5 a 8 en lo que se refiere 
a las columnas, filas y celdas de las plantillas. Estos códigos numéricos se utilizan ampliamente en las 
normas de validación.  
5. En las instrucciones se utiliza la notación general que sigue: {plantilla; fila; columna}.  
6. En el caso de las validaciones dentro de una plantilla en la que solo se utilicen puntos de datos de esa 
plantilla, las notaciones no se refieren a una plantilla: {fila; columna}.  
7. En el caso de plantillas con una única columna, solo se hace referencia a las filas. {plantilla; fila}.  
8. Se utiliza un asterisco para expresar que la validación se efectúa para las filas o las columnas especificadas.  
1.3.  CONVENCIÓN SOBRE LOS SIGNOS  
9. Todo importe que eleve los fondos propios o los requisitos de capital debe expresarse como cifra positiva. 
Por el contrario, todo importe que reduzca el total de fondos propios o los requisitos de capital se 
expresará como cifra negativa. Cuando un signo negativo (-) preceda a la designación de una partida, 
no se comunicará ninguna cifra positiva para esa partida.ES L 97/258 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
1.4.  ABREVIATURAS  
10. A efectos del presente anexo, el Reglamento (UE) n.  o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo (  1 ) 
se designará como «RRC»; la Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo (  2 ), como «DRC»; 
la Directiva 2013/34/UE del Parlamento Europeo y del Consejo (  3 ), como «DCA», la Directiva 86/635/CEE 
del Consejo (  4 ), como «DCB», y la Directiva 2014/59/UE, del Parlamento Europeo y del Consejo (  5 ), como 
«BRRD».  
PARTE II: INSTRUCCIONES RELATIVAS A LAS PLANTILLAS  
1. VISIÓN GENERAL DE LA ADECUACIÓN DEL CAPITAL (CA)  
1.1.  OBSERVACIONES GENERALES  
11. Las plantillas CA contienen información sobre los numeradores del pilar I (fondos propios, capital de nivel 
1, capital de nivel 1 ordinario), el denominador (requisitos de fondos propios) y la aplicación de las 
disposiciones transitorias del RRC y la DRC, y se estructuran en cinco tipos:  
a) la plantilla CA1 contiene el importe de los fondos propios de las entidades, desglosado en los elementos 
necesarios para alcanzar tal importe. El importe de los fondos propios obtenido comprende el efecto 
agregado de la aplicación de las disposiciones transitorias del RRC y la DRC por tipo de capital;  
b) en la plantilla CA2 se resumen los importes totales de las exposiciones al riesgo, según se especifican en 
el artículo 92, apartado 3, del RRC;  
c) la plantilla CA3 contiene las ratios para las que el RRC establece un nivel mínimo, ratios del pilar II y 
otros datos relacionados;  
d) la plantilla CA4 contiene las partidas pro memoria necesarias, en particular, para calcular las partidas de 
CA1, así como información relativa a los colchones de capital previstos en la DRC;  
e) la plantilla CA5 contiene los datos necesarios para calcular el efecto de la aplicación de las disposiciones 
transitorias del RRC en los fondos propios. La plantilla CA5 dejará de existir cuando expiren las 
disposiciones transitorias.  
12. Las plantillas serán utilizadas por todas las entidades declarantes, con independencia de las normas 
contables que se apliquen, si bien algunas partidas del numerador son específicas de las entidades que 
aplican normas de valoración de tipo NIC/NIIF. En general, la información del denominador está vinculada 
a los resultados finales comunicados en las plantillas correspondientes para el cálculo del importe total de 
la exposición al riesgo.  
13. El total de fondos propios comprende varios tipos de capital: capital de nivel 1, que consiste en la suma del 
capital de nivel 1 ordinario y el capital de nivel 1 adicional, y capital de nivel 2.  
14. La aplicación de las disposiciones transitorias del RRC y la DRC recibe el siguiente tratamiento en las 
plantillas CA:  
a) las partidas de CA1 se consignan generalmente sin considerar los ajustes transitorios. Esto significa que 
las cifras de las partidas de CA1 se calculan con arreglo a las disposiciones finales (es decir, como si no 
existiesen disposiciones transitorias), con la excepción de las partidas que resumen el efecto de esas 
disposiciones transitorias. Por cada tipo de capital (es decir, capital de nivel 1 ordinario; capital de nivel 
1 adicional y capital de nivel 2), existen tres partidas diferentes en las que se incluyen todos los ajustes 
debidos a esas disposiciones transitorias;ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/259  
( 1 ) Reglamento (UE) n.  o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los requisitos prudenciales de 
las entidades de crédito y las empresas de inversión, y por el que se modifica el Reglamento (UE) n.  o 648/2012 (DO L 176 de 
27.6.2013, p. 1).  
( 2 ) Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, relativa al acceso a la actividad de las e ntidades 
de crédito y a la supervisión prudencial de las entidades de crédito y las empresas de inversión, por la que se modifica la Dir ectiva 
2002/87/CE y se derogan las Directivas 2006/48/CE y 2006/49/CE (DO L 176 de 27.6.2013, p. 338).  
( 3 ) Directiva 2013/34/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, sobre los estados financieros anuales, los estados financieros con so­
lidados y otros informes afines de ciertos tipos de empresas, por la que se modifica la Directiva 2006/43/CE del Parlamento Eur opeo 
y del Consejo y se derogan las Directivas 78/660/CEE y 83/349/CEE del Consejo (DO L 182 de 29.6.2013, p. 19).  
( 4 ) Directiva 86/635/CEE del Consejo, de 8 de diciembre de 1986, relativa a las cuentas anuales y a las cuentas consolidadas de l os 
bancos y otras entidades financieras (DO L 372 de 31.12.1986, p. 1).  
( 5 ) 5 Directiva 2014/59/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 15 de mayo de 2014, por la que se establece un marco para la 
reestructuración y la resolución de entidades de crédito y empresas de servicios de inversión, y por la que se modifican la Dir ectiva 
82/891/CEE del Consejo, y las Directivas 2001/24/CE, 2002/47/CE, 2004/25/CE, 2005/56/CE, 2007/36/CE, 2011/35/UE, 
2012/30/UE y 2013/36/UE, y los Reglamentos (UE) n.  o 1093/2010 y (UE) n.  o 648/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo 
(DO L 173 de 12.6.2014, p. 190).
 b) las disposiciones transitorias pueden afectar asimismo al déficit de capital de nivel 1 adicional y de 
capital de nivel 2 [es decir, el exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 1 adicional o del 
capital de nivel 2, a que se refieren el artículo 36, apartado 1, letra j), y el artículo 56, letra e), del RRC, 
respectivamente] y, en este sentido, las partidas que expresan tales déficits pueden reflejar indirecta ­
mente el efecto de esas disposiciones transitorias;  
c) la plantilla CA5 se utiliza exclusivamente para comunicar el efecto de la aplicación de las disposiciones 
transitorias del RRC.  
15. El tratamiento de los requisitos del pilar II puede diferir dentro de la Unión (el artículo 104  bis, apartado 1, 
de la DRC ha de transponerse a la normativa nacional). Solo se incluirá en la información de solvencia 
exigida por el RRC la repercusión de los requisitos del pilar II en la ratio de solvencia o el objetivo de ratio.  
a) Las plantillas CA1, CA2 y CA5 únicamente contienen datos en relación con el pilar I.  
b) La plantilla CA3 refleja el efecto de los requisitos del pilar II adicionales sobre la ratio de solvencia de 
manera agregada. Se centra principalmente en los objetivos de ratio. No tienen ninguna otra vinculación 
con las plantillas CA1, CA2 ni CA5.  
c) La plantilla CA4 contiene una celda relativa a los requisitos de fondos propios adicionales correspon ­
dientes al pilar II. Dicha celda carece de enlaces a las ratios de capital de la plantilla CA3 a través de las 
normas de validación, y refleja lo dispuesto en el artículo 104  bis, apartado 1, de la DRC, en el que se 
mencionan explícitamente los requisitos de fondos propios adicionales como una posibilidad para las 
decisiones del pilar II.  
1.2.  C 01.00 – FONDOS PROPIOS (CA1)  
1.2.1. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Fila Referencias legales e instrucciones  
0010  1.  Fondos propios  
Artículo 4, apartado 1, punto 118, y artículo 72 del RRC. 
Los fondos propios de una entidad serán iguales a la suma de su capital de nivel 1 y su capital 
de nivel 2.  
0015  1,1  Capital de nivel 1  
Artículo 25 del RRC. 
El capital de nivel 1 es igual a la suma del capital de nivel 1 ordinario y el capital de nivel 1 
adicional.  
0020  1.1.1.  Capital de nivel 1 ordinario  
Artículo 50 del RRC.  
0030  1.1.1.1.  Instrumentos de capital admisibles como capital de nivel 1 ordinario  
Artículo 26, apartado 1, letras a) y b), artículos 27 a 30, artículo 36, apartado 1, letra f), y 
artículo 42 del RRC.  
0040  1.1.1.1.1.  Instrumentos de capital completamente desembolsados  
Artículo 26, apartado 1, letra a), y artículos 27 a 31 del RRC. 
Comprenderá los instrumentos de capital de sociedades mutuas, sociedades cooperativas o 
entidades similares (artículos 27 y 29 del RRC). 
No incluirá la prima de emisión conexa a los instrumentos. 
Incluirá los instrumentos de capital suscritos por autoridades públicas en situaciones de urgen ­
cia, siempre que se cumplan todas las condiciones previstas en el artículo 31 del RRC.  
0045  1.1.1.1.1*  De los cuales: instrumentos de capital suscritos por autoridades públicas en 
situaciones de urgencia  
Artículo 31 del RRC. 
Los instrumentos de capital suscritos por autoridades públicas en situaciones de urgencia se 
integrarán en el capital de nivel 1 ordinario si se cumplen todas las condiciones del artículo 31 
del RRC.ES L 97/260 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0050  1.1.1.1.2*  Pro memoria: instrumentos de capital no admisibles  
Artículo 28, apartado 1, letras b), l) y m), del RRC. 
Las condiciones consideradas en tales letras reflejan diversas situaciones del capital que no son 
irreversibles y, por tanto, el importe comunicado aquí puede ser admisible en períodos poste ­
riores. 
El importe que debe comunicarse no incluirá la prima de emisión relacionada con los ins ­
trumentos.  
0060  1.1.1.1.3.  Prima de emisión  
Artículo 4, apartado 1, punto 124, y artículo 26, apartado 1, letra b), del RRC. 
«Prima de emisión» tendrá el significado atribuido en el marco contable aplicable. 
El importe que debe consignarse en esta partida será la parte relacionada con los «Instrumentos 
de capital completamente desembolsados».  
0070  1.1.1.1.4.  (-) Instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario  
Artículo 36, apartado 1, letra f), y artículo 42 del RRC. 
Capital de nivel 1 ordinario propio en manos de la entidad o el grupo declarantes en la fecha de 
información. Sin perjuicio de las excepciones previstas en el artículo 42 del RRC. 
Las tenencias de acciones incluidas como «Instrumentos de capital no admisibles» no se con ­
signarán en esta fila. 
El importe que debe comunicarse incluirá la prima de emisión relacionada con las acciones 
propias. 
Las partidas 1.1.1.1.4 a 1.1.1.1.4.3 no incluyen obligaciones reales o contingentes de adquirir 
instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario. Las obligaciones reales o contingentes de 
adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario se comunican por separado en la 
partida 1.1.1.1.5.  
0080  1.1.1.1.4.1.  (-) Tenencias directas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario  
Artículo 36, apartado 1, letra f), y artículo 42 del RRC. 
Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario incluidos en la partida 1.1.1.1 en manos de 
entidades del grupo consolidado. 
El importe que debe comunicarse incluirá las tenencias de la cartera de negociación calculadas 
sobre la base de la posición larga neta, según se establece en el artículo 42, letra a), del RRC.  
0090  1.1.1.1.4.2.  (-) Tenencias indirectas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario  
Artículo 4, apartado 1, punto 114, artículo 36, apartado 1, letra f), y artículo 42 del RRC.  
0091  1.1.1.1.4.3.  (-) Tenencias sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario  
Artículo 4, apartado 1, punto 126, artículo 36, apartado 1, letra f), y artículo 42 del RRC.  
0092  1.1.1.1.5.  (-) Obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de 
capital de nivel 1 ordinario  
Artículo 36, apartado 1, letra f), y artículo 42 del RRC. 
De conformidad con el artículo 36, apartado 1, letra f), del RRC, «los instrumentos propios de 
capital de nivel 1 ordinario que la entidad tenga la obligación real o contingente de adquirir en 
virtud de un compromiso contractual vigente» se deducirán.  
0130  1.1.1.2.  Ganancias acumuladas  
Artículo 26, apartado 1, letra c), y apartado 2, del RRC. 
Comprenden las ganancias acumuladas del ejercicio anterior, y los beneficios provisionales o de 
cierre de ejercicio admisibles.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/261
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0140  1.1.1.2.1.  Ganancias acumuladas de ejercicios anteriores  
Artículo 4, apartado 1, punto 123, y artículo 26, apartado 1, letra c), del RRC. 
En el artículo 4, apartado 1, punto 123, del RRC se definen las ganancias acumuladas como los 
«resultados transferidos a ejercicios posteriores como consecuencia de la aplicación final de las 
pérdidas o ganancias con arreglo al marco contable aplicable».  
0150  1.1.1.2.2.  Resultados admisibles  
Artículo 4, apartado 1, punto 121, artículo 26, apartado 2, y artículo 36, apartado 1, letra a), 
del RRC. 
El artículo 26, apartado 2, del RRC permite la inclusión como ganancias acumuladas de los 
beneficios provisionales o de cierre de ejercicio, con el consentimiento previo de las autoridades 
competentes, si se cumplen ciertas condiciones. 
Por otro lado, las pérdidas se deducirán del capital de nivel 1 ordinario, como se dispone en el 
artículo 36, apartado 1, letra a), del RRC.  
0160  1.1.1.2.2.1.  Resultados atribuibles a los propietarios de la sociedad matriz  
Artículo 26, apartado 2, y artículo 36, apartado 1, letra a), del RRC. 
El importe que debe comunicarse será el resultado consignado en el estado contable de ingresos.  
0170  1.1.1.2.2.2.  (-) Parte del beneficio provisional o de cierre de ejercicio no admisible  
Artículo 26, apartado 2, del RRC. 
En esta fila no figurará ninguna cifra si, para el período de referencia, la entidad ha comunicado 
pérdidas, ya que estas se deducirán completamente del capital de nivel 1 ordinario. 
Si la entidad comunica beneficios, se informará de la parte que no es admisible con arreglo al 
artículo 26, apartado 2, del RRC (es decir, los beneficios no auditados y los gastos o dividendos 
previsibles). 
Nótese que, en el caso de los beneficios, el importe que debe deducirse consistirá, al menos, en 
los dividendos a cuenta.  
0180  1.1.1.3.  Otro resultado global acumulado  
Artículo 4, apartado 1, punto 100, y artículo 26, apartado 1, letra d), del RRC. 
El importe que debe comunicarse excluirá todo impuesto previsible en el momento del cálculo, 
y será previo a la aplicación de filtros prudenciales. El importe que debe comunicarse se 
determinará de acuerdo con el artículo 13, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 
n. o 241/2014 de la Comisión (  6 ). 
0200  1.1.1.4.  Otras reservas  
Artículo 4, apartado 1, punto 117, y artículo 26, apartado 1, letra e), del RRC. 
Otras reservas se define en el RRC como sigue: «reservas a tenor del marco contable aplicable 
que, con arreglo a esa norma contable aplicable, han de ser reveladas, con exclusión de todo 
posible importe ya incluido en otro resultado integral acumulado o en ganancias acumuladas». 
Del importe que se comunique se deducirá todo impuesto previsible en el momento en que se 
calcule.  
0210  1.1.1.5.  Fondos para riesgos bancarios generales  
Artículo 4, apartado 1, punto 112, y artículo 26, apartado 1, letra f), del RRC. 
Los fondos para riesgos bancarios generales se definen en el artículo 38 de la DCB como los 
«importes que la entidad de crédito decida asignar a la cobertura de tales riesgos, cuando 
motivos de prudencia lo exijan, habida cuenta de los riesgos particulares inherentes a las 
operaciones bancarias». 
Del importe que se comunique se deducirá todo impuesto previsible en el momento en que se 
calcule.ES L 97/262 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
( 6 ) Reglamento Delegado (UE) n.  o 241/2014 de la Comisión, de 7 de enero de 2014, por el que se completa el Reglamento (UE) 
n. o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo relativo a las normas técnicas de regulación aplicables a los requisitos de  
fondos propios de las entidades (DO  o L 74 de 14.3.2014, p. 8).
 Fila Referencias legales e instrucciones  
0220  1.1.1.6.  Ajustes transitorios debidos a instrumentos de capital de nivel 1 ordinario en 
régimen de anterioridad  
Artículo 483, apartados 1, 2 y 3, y artículos 484 a 487 del RRC. 
Cuantía de los instrumentos de capital incluidos de manera transitoria, en virtud de disposicio ­
nes de anterioridad, en el capital de nivel 1 ordinario. El importe que debe comunicarse se 
obtiene directamente de CA5.  
0230  1.1.1.7.  Intereses minoritarios reconocidos en el capital de nivel 1 ordinario  
Artículo 4, apartado 1, punto 120, y artículo 84 del RRC. 
Suma de todos los importes de los intereses minoritarios de filiales que se incluye en el capital 
de nivel 1 ordinario consolidado.  
0240  1.1.1.8.  Ajustes transitorios debidos a intereses minoritarios adicionales  
Artículos 479 y 480 del RRC. 
Ajustes de los intereses minoritarios debidos a disposiciones transitorias. Esta partida se obtiene 
directamente de CA5.  
0250  1.1.1.9.  Ajustes del capital de nivel 1 ordinario debidos a filtros prudenciales  
Artículos 32 a 35 del RRC.  
0260  1.1.1.9.1.  (-) Incrementos del patrimonio neto derivados de activos titulizados  
Artículo 32, apartado 1, del RRC. 
El importe que debe comunicarse es el incremento del patrimonio neto de la entidad derivado 
de los activos titulizados, con arreglo al marco contable aplicable. 
Por ejemplo, esta partida comprende los ingresos por márgenes futuros que den lugar a una 
plusvalía para la entidad, o, para las entidades originadoras, las ganancias netas derivadas de la 
capitalización de futuros ingresos procedentes de los activos titulizados que proporcionen una 
mejora crediticia a las posiciones de titulización.  
0270  1.1.1.9.2.  Reserva de cobertura de flujos de efectivo  
Artículo 33, apartado 1, letra a), del RRC. 
El importe que debe comunicarse puede ser positivo o negativo. Será positivo si las coberturas 
de flujos de efectivo dan lugar a una pérdida (es decir, si reducen el patrimonio neto contable), y 
viceversa. En este sentido, el signo será contrario al utilizado en los estados contables. 
Del importe se deducirá todo impuesto previsible en el momento en que se calcule.  
0280  1.1.1.9.3.  Pérdidas y ganancias acumuladas debidas a cambios en el riesgo de crédito 
propio relacionado con pasivos valorados a valor razonable  
Artículo 33, apartado 1, letra b), del RRC. 
El importe que debe comunicarse puede ser positivo o negativo. Será positivo si existe una 
pérdida debida a cambios en el riesgo de crédito propio (es decir, si se reduce el patrimonio 
neto contable), y viceversa. En este sentido, el signo será contrario al utilizado en los estados 
contables. 
Los beneficios no auditados no se incluirán en esta partida.  
0285  1.1.1.9.4.  Pérdidas y ganancias a valor razonable derivadas del riesgo de crédito propio 
de la entidad relacionado con los pasivos por derivados  
Artículo 33, apartado 1, letra c), y apartado 2, del RRC. 
El importe que debe comunicarse puede ser positivo o negativo. Será positivo si existe una 
pérdida debida a cambios en el riesgo de crédito propio, y viceversa. En este sentido, el signo 
será contrario al utilizado en los estados contables. 
Los beneficios no auditados no se incluirán en esta partida.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/263
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0290  1.1.1.9.5.  (-) Ajustes por valoración debidos a los requisitos por valoración prudente  
Artículos 34 y 105 del RRC. 
Ajustes del valor razonable de exposiciones incluidas en la cartera de negociación o en la cartera 
de inversión a causa de las normas más rigurosas de valoración prudente establecidas en el 
artículo 105 del RRC.  
0300  1.1.1.10.  (-) Fondo de comercio  
Artículo 4, apartado 1, punto 113, artículo 36, apartado 1, letra b), y artículo 37 del RRC.  
0310  1.1.1.10.1.  (-) Fondo de comercio contabilizado como activo intangible  
Artículo 4, apartado 1, punto 113, y artículo 36, apartado 1, letra b), del RRC. 
Fondo de comercio tendrá el significado atribuido en el marco contable aplicable. 
El importe que debe consignarse aquí será el mismo que figure en el balance.  
0320  1.1.1.10.2.  (-) Fondo de comercio incluido en la valoración de inversiones significativas  
Artículo 37, letra b), y artículo 43 del RRC.  
0330  1.1.1.10.3.  Pasivos por impuestos diferidos asociados al fondo de comercio  
Artículo 37, letra a), del RRC. 
Importe de los pasivos por impuestos diferidos que se extinguirían si el fondo de comercio 
perdiera valor por deterioro o se diese de baja en cuentas con arreglo al marco contable 
pertinente.  
0335  1.1.1.10.4.  Revalorización contable del fondo de comercio de las filiales derivada de la 
consolidación de las filiales atribuible a terceros  
Artículo 37, letra c), del RRC. 
Importe de la revalorización contable del fondo de comercio de las filiales derivada de la 
consolidación de las filiales atribuible a personas que no sean las empresas incluidas en la 
consolidación con arreglo a lo dispuesto en la parte primera, título II, capítulo 2.  
0340  1.1.1.11.  (-) Otros activos intangibles  
Artículo 4, apartado 1, punto 115, artículo 36, apartado 1, letra b), y artículo 37, letras a) y 
c), del RRC 
Otros activos intangibles comprenden los activos intangibles con arreglo al marco contable 
aplicable, menos el fondo de comercio, también conforme a dicho marco.  
0350  1.1.1.11.1.  (-) Otros activos intangibles antes de deducir los pasivos por impuestos 
diferidos  
Artículo 4, apartado 1, punto 115, y artículo 36, apartado 1, letra b), del RRC. 
Otros activos intangibles comprenden los activos intangibles con arreglo al marco contable 
aplicable, menos el fondo de comercio, también conforme a dicho marco. 
El importe que debe consignarse aquí corresponderá al que figure en el balance de activos 
intangibles distintos del fondo de comercio.  
0360  1.1.1.11.2.  Pasivos por impuestos diferidos asociados a otros activos intangibles  
Artículo 37, letra a), del RRC. 
Importe de los pasivos por impuestos diferidos que se extinguirían si los activos intangibles 
ajenos al fondo de comercio perdieran valor por deterioro o se diesen de baja en cuentas con 
arreglo al marco contable aplicable.ES L 97/264 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0365  1.1.1.11.3.  Revalorización contable de los activos intangibles de las filiales derivada de la 
consolidación de las filiales atribuible a terceros  
Artículo 37, letra c), del RRC. 
Importe de la revalorización contable de los activos intangibles de las filiales derivada de la 
consolidación de las filiales atribuible a personas que no sean las empresas incluidas en la 
consolidación con arreglo a lo dispuesto en la parte primera, título II, capítulo 2.  
0370  1.1.1.12.  (-) Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y no 
se deriven de diferencias temporales, deducidos los pasivos por impuestos conexos  
Artículo 36, apartado 1, letra c), y artículo 38 del RRC.  
0380  1.1.1.13.  (-) Insuficiencia de los ajustes por riesgo de crédito según el método IRB 
respecto a las pérdidas esperadas  
Artículo 36, apartado 1, letra d), y artículos 40, 158 y 159 del RRC. 
El importe que debe comunicarse no se verá minorado por el aumento del nivel de activos por 
impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros, u otros efectos fiscales adicionales, 
que podría producirse si las provisiones se elevaran en la misma medida que las pérdidas 
esperadas (artículo 40 del RRC).  
0390  1.1.1.14.  (-) Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas  
Artículo 4, apartado 1, punto 109, artículo 36, apartado 1, letra e), y artículo 41 del RRC.  
0400  1.1.1.14.1.  (-) Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas  
Artículo 4, apartado 1, punto 109, y artículo 36, apartado 1, letra e), del RRC. 
Los activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas se definen como «los activos de un 
fondo de pensiones o de un plan de prestaciones definidas, según proceda, calculados tras 
haberles sido descontado el importe de las obligaciones que se derivan de ese mismo fondo 
o plan». 
El importe que debe consignarse aquí corresponderá al que figure en el balance (si se comunica 
por separado).  
0410  1.1.1.14.2.  Pasivos por impuestos diferidos asociados a activos de fondos de pensiones de 
prestaciones definidas  
Artículo 4, apartado 1, puntos 108 y 109, y artículo 41, apartado 1, letra a), del RRC. 
Importe de los pasivos por impuestos diferidos que se extinguirían si los activos de fondos de 
pensiones de prestaciones definidas perdieran valor por deterioro o se diesen de baja en cuentas 
con arreglo al marco contable aplicable.  
0420  1.1.1.14.3.  Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas que la entidad 
puede utilizar sin restricciones  
Artículo 4, apartado 1, punto 109, y artículo 41, apartado 1, letra b), del RRC. 
En esta partida solo figurarán importes si existe un consentimiento previo de la autoridad 
competente para reducir la cuantía de los activos de fondos de pensiones de prestaciones 
definidas que ha de deducirse. 
Los activos incluidos en esta fila recibirán una ponderación de riesgo por requisitos de riesgo de 
crédito.  
0430  1.1.1.15.  (-) Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 ordinario  
Artículo 4, apartado 1, punto 122, artículo 36, apartado 1, letra g), y artículo 44 del RRC. 
Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero (según 
se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC), en los casos en que existe una 
tenencia recíproca que, a juicio de la autoridad competente, esté destinada a incrementar 
artificialmente los fondos propios de la entidad. 
El importe que debe comunicarse se calculará basándose en las posiciones largas brutas e 
incluirá los elementos de los fondos propios de nivel 1 de seguros.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/265
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0440  1.1.1.16.  (-) Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 1 adicional con 
respecto al capital de nivel 1 adicional  
Artículo 36, apartado 1, letra j), del RRC. 
El importe que se debe comunicar se obtiene directamente de la partida CA1 «Exceso de los 
elementos deducidos del capital de nivel 1 adicional con respecto al capital de nivel 1 adicional». 
El importe ha de deducirse del capital de nivel 1 ordinario.  
0450  1.1.1.17.  (-) Participaciones cualificadas fuera del sector financiero que pueden someterse 
alternativamente a una ponderación de riesgo del 1 250 %  
Artículo 4, apartado 1, punto 36, artículo 36, apartado 1, letra k), inciso i), y artículos 89 a 91 
del RRC. 
Una participación cualificada se define como una «participación directa o indirecta en una 
empresa que represente el 10 % o más del capital o de los derechos de voto o que permita 
ejercer una influencia notable en la gestión de dicha empresa». 
De conformidad con el artículo 36, apartado 1, letra k), inciso i), del RRC, las participaciones 
pueden deducirse, alternativamente, del capital de nivel 1 ordinario (utilizando esta partida), o 
someterse a una ponderación de riesgo del 1 250 %.  
0460  1.1.1.18.  (-) Posiciones de titulización que pueden someterse alternativamente a una 
ponderación de riesgo del 1 250 %  
Artículo 244, apartado 1, letra b), artículo 245, apartado 1, letra b), y artículo 253, apartado 
1, del RRC. 
Se consignarán en esta partida las posiciones de titulización que se sometan a una ponderación 
de riesgo del 1 250 %, pero que, alternativamente, puedan ser deducidas del capital de nivel 1 
ordinario [artículo 36, apartado 1, letra k), inciso ii), del RRC].  
0470  1.1.1.19.  (-) Operaciones incompletas que pueden someterse alternativamente a una 
ponderación de riesgo del 1 250 %  
Artículo 36, apartado 1, letra k), inciso iii), y artículo 379, apartado 3, del RRC. 
Las operaciones incompletas se someten a una ponderación de riesgo del 1 250 % transcurridos 
cinco días desde el segundo componente contractual de pago o entrega hasta la extinción de la 
transacción, con arreglo a los requisitos de fondos propios por riesgo de liquidación. Como 
alternativa, se permite su deducción del capital de nivel 1 ordinario [artículo 36, apartado 1, 
letra k), inciso iii), del RRC]. En este último caso, se consignarán en esta partida.  
0471  1.1.1.20.  (-) Posiciones en una cesta respecto a las que una entidad no puede determinar 
la ponderación de riesgo según el método IRB, y que, alternativamente, pueden some ­
terse a una ponderación de riesgo del 1 250 %  
Artículo 36, apartado 1, letra k), inciso iv), y artículo 153, apartado 8, del RRC. 
De conformidad con el artículo 36, apartado 1, letra k), inciso iv), del RRC, las posiciones en 
una cesta respecto a las que la entidad no puede determinar la ponderación de riesgo según el 
método IRB pueden, alternativamente, deducirse del capital de nivel 1 ordinario (utilizando esta 
partida), o someterse a una ponderación de riesgo del 1 250 %.  
0472  1.1.1.21.  (-) Exposiciones de renta variable con arreglo a un método de modelos internos 
que pueden someterse alternativamente a una ponderación de riesgo del 1 250 %  
Artículo 36, apartado 1, letra k), inciso v), y artículo 155, apartado 4, del RRC. 
De conformidad con el artículo 36, apartado 1, letra k), inciso v), del RRC, las exposiciones de 
renta variable con arreglo a un método de modelos internos pueden deducirse, alternativamente, 
del capital de nivel 1 ordinario (utilizando esta partida), o someterse a una ponderación de 
riesgo del 1 250 %.  
0480  1.1.1.22.  (-) Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en 
los que la entidad no tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 27, artículo 36, apartado 1, letra h), artículos 43 a 46, artícu ­
lo 49, apartados 2 y 3, y artículo 79 del RRC. 
Parte de las tenencias de la entidad de instrumentos de entes del sector financiero (según se 
definen en el artículo 4, apartado 27, punto 1, del RRC) en los que la entidad no tenga una 
inversión significativa que deba deducirse del capital de nivel 1 ordinario. 
Véanse alternativas a la deducción cuando se aplica la consolidación (artículo 49, apartados 2 y 
3).ES L 97/266 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0490  1.1.1.23.  (-) Activos por impuestos diferidos deducibles que dependan de rendimientos 
futuros y se originen por diferencias temporales  
Artículo 36, apartado 1, letra c), artículo 38 y artículo 48, apartado 1, letra a), del RRC. 
Parte de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen 
por diferencias temporales [deducida la parte de los pasivos por impuestos diferidos conexos 
asignada a los activos por impuestos diferidos que se originen por diferencias temporales, con 
arreglo al artículo 38, apartado 5, letra b), del RRC] que ha de deducirse, aplicando el umbral 
del 10 % previsto en el artículo 48, apartado 1, letra a), del RRC.  
0500  1.1.1.24.  (-) Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en 
los que la entidad tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 27, artículo 36, apartado 1, letra i); artículos 43, 45 y 47, 
artículo 48, apartado 2, letra b), artículo 49, apartados 1, 2 y 3, y artículo 79 del RRC. 
Parte de las tenencias de la entidad de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del 
sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que 
la entidad tenga una inversión significativa que deba deducirse, aplicando el umbral del 10 % 
previsto en el artículo 48, apartado 1, letra b), del RRC. 
Véanse alternativas a la deducción cuando se aplica la consolidación (artículo 49, apartados 1, 2 
y 3, del RRC).  
0510  1.1.1.25.  (-) Importe superior al umbral del 17,65 %  
Artículo 48, apartado 2, del RRC. 
Parte de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y originados 
por diferencias temporales, y tenencias directas, indirectas y sintéticas de la entidad de ins ­
trumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero (según se definen en el 
artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que la entidad tenga una inversión signifi ­
cativa que deba deducirse, aplicando el umbral del 17,65 % previsto en el artículo 48, apartado 
2, del RRC.  
0511  1.1.1.25.1.  (-) Importe superior al umbral del 17,65 % en relación con instrumentos de 
capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una 
inversión significativa  
0512  1.1.1.25.2.  (-) Importe superior al umbral del 17,65 % en relación con activos por im ­
puestos diferidos que se originen por diferencias temporales  
0513  1.1.1.25 A  (-) Insuficiencia de la cobertura de las exposiciones dudosas  
Artículo 36, apartado 1, letra m), y artículo 47  quater  del RRC  
0514  1.1.1.25B  (-) Déficits del compromiso de valor mínimo  
Artículo 36, apartado 1, letra n), y artículo 132  quater , apartado 2, del RRC  
0515  1.1.1.25C  (-) Otros impuestos previsibles  
Artículo 36, apartado 1, letra l), del RRC 36, apartado 1, letra l), del RRC 
Impuestos relacionados con partidas de capital de nivel 1 ordinario previsibles en el momento 
del cálculo y distintos de cualquier impuesto que ya se haya incluido en cualquiera de las otras 
filas en las que se consignan partidas de capital de nivel 1 ordinario mediante la reducción el 
importe de la partida en cuestión.  
0520  1.1.1.26.  Otros ajustes transitorios del capital de nivel 1 ordinario  
Artículos 469 a 478 y 481 del RRC 
Ajustes de las deducciones debidos a disposiciones transitorias. El importe que debe comuni ­
carse se obtiene directamente de CA5.  
0524  1.1.1.27.  (-) Deducciones adicionales del capital de nivel 1 ordinario debidas al artículo 3 
del RRC  
Artículo 3 del RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/267
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0529  1.1.1.28.  Elementos o deducciones del capital de nivel 1 ordinario - otros  
Esta fila se ha creado para proporcionar flexibilidad únicamente a efectos de información. Solo 
se cumplimentará en los casos infrecuentes en los que no se haya adoptado una decisión final 
sobre la comunicación de determinados elementos o deducciones del capital en la actual 
plantilla CA1. Como consecuencia, esta fila solo se cumplimentará si un elemento del capital 
de nivel 1 ordinario, o una deducción de un elemento del capital de nivel 1 ordinario, no puede 
asignarse a una de las filas 020 a 524. 
Esta fila no se utilizará para incluir elementos o deducciones del capital que no cubra el RRC en 
el cálculo de ratios de solvencia (p. ej., una asignación de elementos o deducciones del capital 
nacionales que queden fuera del ámbito de aplicación del RRC).  
0530  1.1.2.  CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL  
Artículo 61 del RRC.  
0540  1.1.2.1.  Instrumentos de capital admisibles como capital de nivel 1 adicional  
Artículo 51, letra a), artículos 52, 53 y 54, artículo 56, letra a), y artículo 57 del RRC.  
0551  1.1.2.1.1.  Instrumentos de capital completamente desembolsados y emitidos directamente  
Artículo 51, letra a), y artículos 52, 53 y 54 del RRC. 
El importe que debe comunicarse no incluirá la prima de emisión relacionada con los ins ­
trumentos.  
0560  1.1.2.1.2.  (*) Pro memoria: instrumentos de capital no admisibles  
Artículo 52, apartado 1, letras c), e) y f), del RRC. 
Las condiciones consideradas en tales letras reflejan diversas situaciones del capital que no son 
irreversibles y, por tanto, el importe comunicado aquí puede ser admisible en períodos poste ­
riores. 
El importe que debe comunicarse no incluirá la prima de emisión relacionada con los ins ­
trumentos.  
0571  1.1.2.1.3.  Prima de emisión  
Artículo 51, letra b), del RRC. 
«Prima de emisión» tendrá el significado atribuido en el marco contable aplicable. 
El importe que debe consignarse en esta partida será la parte relacionada con los «instrumentos 
de capital completamente desembolsados y emitidos directamente».  
0580  1.1.2.1.4.  (-) Instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional  
Artículo 52, apartado 1, letra b), artículo 56, letra a), y artículo 57 del RRC. 
Instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional en manos de la entidad o el grupo 
declarantes en la fecha de información. Sin perjuicio de las excepciones previstas en el artícu ­
lo 57 del RRC. 
Las tenencias de acciones incluidas como «Instrumentos de capital no admisibles» no se con ­
signarán en esta fila. 
El importe que debe comunicarse incluirá la prima de emisión relacionada con las acciones 
propias. 
Las partidas 1.1.2.1.4 a 1.1.2.1.4.3 no incluyen obligaciones reales o contingentes de adquirir 
instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario. Las obligaciones reales o contingentes de 
adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional se comunican por separado en la 
partida 1.1.2.1.5.  
0590  1.1.2.1.4.1.  (-) Tenencias directas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional  
Artículo 4, apartado 1, punto 144, artículo 52, apartado 1, letra b), artículo 56, letra a), y 
artículo 57 del RRC. 
Instrumentos de capital de nivel 1 adicional incluidos en la partida 1.1.2.1.1 en manos de 
entidades del grupo consolidado.ES L 97/268 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0620  1.1.2.1.4.2.  (-) Tenencias indirectas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional  
Artículo 52, apartado 1, letra b), inciso ii), artículo 56, letra a), y artículo 57 del RRC.  
0621  1.1.2.1.4.3.  (-) Tenencias sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional  
Artículo 4, apartado 1, punto 126, artículo 52, apartado 1, letra b), artículo 56, letra a), y 
artículo 57 del RRC.  
0622  1.1.2.1.5.  (-) Obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de 
capital de nivel 1 adicional  
Artículo 56, letra a), y artículo 57 del RRC. 
De conformidad con el artículo 56, letra a), del RRC, se deducirán «los instrumentos propios de 
capital de nivel 1 adicional que la entidad pueda estar obligada a adquirir como consecuencia de 
compromisos contractuales vigentes».  
0660  1.1.2.2.  Ajustes transitorios debidos a instrumentos de capital de nivel 1 adicional en 
régimen de anterioridad  
Artículo 483, apartados 4 y 5, artículos 484 a 487, 489 y 491 del RRC. 
Cuantía de los instrumentos de capital incluidos de manera transitoria, en virtud de disposicio ­
nes de anterioridad, como capital de nivel 1 adicional. El importe que debe comunicarse se 
obtiene directamente de CA5.  
0670  1.1.2.3.  Instrumentos emitidos por filiales reconocidos en el capital de nivel 1 adicional  
Artículos 83, 85 y 86 del RRC. 
Suma de todos los importes de capital de nivel 1 admisible de filiales que se incluye en el capital 
de nivel 1 adicional consolidado. 
Se incluirá el capital de nivel 1 adicional admisible emitido por una entidad de cometido 
especial (artículo 83 del RRC).  
0680  1.1.2.4.  Ajustes transitorios debidos al reconocimiento adicional en el capital de nivel 1 
adicional de instrumentos emitidos por filiales  
Artículo 480 del RRC. 
Ajustes del capital de nivel 1 admisible incluido en el capital de nivel 1 adicional consolidado 
debido a disposiciones transitorias. Esta partida se obtiene directamente de CA5.  
0690  1.1.2.5.  (-) Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 adicional  
Artículo 4, apartado 1, punto 122, artículo 56, letra b), y artículo 58 del RRC. 
Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero (según se 
definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC), en los casos en que existe una 
tenencia recíproca que, a juicio de la autoridad competente, esté destinada a incrementar 
artificialmente los fondos propios de la entidad. 
El importe que debe comunicarse se calculará basándose en las posiciones largas brutas, e 
incluirá los elementos de los fondos propios adicionales de nivel 1 de seguros.  
0700  1.1.2.6.  (-) Instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en 
los que la entidad no tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 27, artículo 56, letra c), y artículos 59, 60 y 79 del RRC. 
Parte de las tenencias de la entidad de instrumentos de entes del sector financiero (según se 
definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que la entidad no tenga una 
inversión significativa que deba deducirse del capital de nivel 1 adicional.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/269
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0710  1.1.2.7.  (-) Instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en 
los que la entidad tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 27, artículo 56, letra d), y artículos 59 y 79 del RRC. 
Las tenencias por la entidad de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector 
financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que la 
entidad tenga una inversión significativa se deducen en su totalidad.  
0720  1.1.2.8.  (-) Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 2 con respecto al 
capital de nivel 2  
Artículo 56, letra e), del RRC. 
El importe que debe comunicarse se obtiene directamente de la partida CA1 «Exceso de los 
elementos deducidos del capital de nivel 2 con respecto al capital de nivel 2 (deducido en el 
capital de nivel 1 adicional)».  
0730  1.1.2.9.  Otros ajustes transitorios del capital de nivel 1 adicional  
Artículos 472, 473  bis, 474, 475, 478 y 481 del RRC 
Ajustes debidos a disposiciones transitorias. El importe que debe comunicarse se obtiene direc ­
tamente de CA5.  
0740  1.1.2.10.  (-) Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 1 adicional con 
respecto al capital de nivel 1 adicional (deducido en el capital de nivel 1 ordinario)  
Artículo 36, apartado 1, letra j), del RRC. 
El capital de nivel 1 adicional no puede ser negativo, pero es posible que las deducciones en ese 
capital superen en cuantía al capital de nivel 1 adicional más la prima de emisión asociada. 
Cuando se dé tal circunstancia, el capital de nivel 1 adicional ha de equivaler a cero, y el exceso 
de las deducciones en el capital de nivel 1 adicional ha de deducirse del capital de nivel 1 
ordinario. 
Con esta partida, se consigue que la suma de las partidas 1.1.2.1 a 1.1.2.12 nunca sea inferior a 
cero. Si esta partida presenta una cifra positiva, el importe de la partida 1.1.1.16 será el inverso 
de tal cifra.  
0744  1.1.2.11.  (-) Deducciones adicionales del capital de nivel 1 adicional debidas al artículo 3 
del RRC  
Artículo 3 del RRC.  
0748  1.1.2.12.  Elementos o deducciones del capital de nivel 1 adicional - otros  
Esta fila se ha creado para proporcionar flexibilidad únicamente a efectos de información. Solo 
se cumplimentará en los casos infrecuentes en los que no se haya adoptado una decisión final 
sobre la comunicación de determinados elementos o deducciones del capital en la actual 
plantilla CA1. Como consecuencia, esta fila solo se cumplimentará si un elemento del capital 
de nivel 1 adicional, o una deducción de un elemento del capital de nivel 1 adicional, no puede 
asignarse a una de las filas 530 a 744. 
Esta fila no se utilizará para incluir elementos o deducciones del capital que no cubra el RRC en 
el cálculo de ratios de solvencia (p. ej., una asignación de elementos o deducciones del capital 
nacionales que queden fuera del ámbito de aplicación del RRC).  
0750  1,2  CAPITAL DE NIVEL 2  
Artículo 71 del RRC.  
0760  1.2.1.  Instrumentos de capital admisibles como capital de nivel 2  
Artículo 62, letra a), artículos 63 a 65, artículo 66, letra a), y artículo 67 del RRC.  
0771  1.2.1.1.  Instrumentos de capital completamente desembolsados y emitidos directamente  
Artículo 62, letra a), y artículos 63 y 65 del RRC. 
El importe que debe comunicarse no incluirá la prima de emisión relacionada con los ins ­
trumentos. 
Los instrumentos de capital podrán consistir en activos o pasivos, incluidos los préstamos 
subordinados que cumplan los criterios de admisibilidad.ES L 97/270 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0780  1.2.1.2 (*)  Pro memoria: instrumentos de capital no admisibles  
Artículo 63, letras c), e) y f), y artículo 64 del RRC. 
Las condiciones consideradas en tales letras reflejan diversas situaciones del capital que no son 
irreversibles y, por tanto, el importe comunicado aquí puede ser admisible en períodos poste ­
riores. 
El importe que debe comunicarse no incluirá la prima de emisión relacionada con los ins ­
trumentos. 
Los instrumentos de capital podrán consistir en activos o pasivos, incluidos préstamos subor ­
dinados.  
0791  1.2.1.3  Prima de emisión  
Artículo 62, letra b), y artículo 65 del RRC. 
«Prima de emisión» tendrá el significado atribuido en el marco contable aplicable. 
El importe que debe consignarse en esta partida será la parte relacionada con los «instrumentos 
de capital completamente desembolsados y emitidos directamente».  
0800  1.2.1.4  (-) Instrumentos propios de capital de nivel 2  
Artículo 63, letra b), inciso i), artículo 66, letra a), y artículo 67 del RRC. 
Instrumentos propios de capital de nivel 2 en manos de la entidad o el grupo declarantes en la 
fecha de información. Sin perjuicio de las excepciones previstas en el artículo 67 del RRC. 
Las tenencias de acciones incluidas como «Instrumentos de capital no admisibles» no se con ­
signarán en esta fila. 
El importe que debe comunicarse incluirá la prima de emisión relacionada con las acciones 
propias. 
Las partidas 1.2.1.4 a 1.2.1.4.3 no incluyen obligaciones reales o contingentes de adquirir 
instrumentos propios de capital de nivel 2. Las obligaciones reales o contingentes de adquirir 
instrumentos propios de capital de nivel 2 se comunican por separado en la partida 1.2.1.5.  
0810  1.2.1.4.1.  (-) Tenencias directas de instrumentos de capital de nivel 2  
Artículo 63, letra b), artículo 66, letra a), y artículo 67 del RRC. 
Instrumentos de capital de nivel 2 incluidos en la partida 1.2.1.1 en manos de las entidades del 
grupo consolidado.  
0840  1.2.1.4.2.  (-) Tenencias indirectas de instrumentos de capital de nivel 2  
Artículo 4, apartado 1, punto 114, artículo 63, letra b), artículo 66, letra a), y artículo 67 del 
RRC.  
0841  1.2.1.4.3.  (-) Tenencias sintéticas de instrumentos de capital de nivel 2  
Artículo 4, apartado 1, punto 126, artículo 63, letra b), artículo 66, letra a), y artículo 67 del 
RRC.  
0842  1.2.1.5  (-) Obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital 
de nivel 2  
Artículo 66, letra a), y artículo 67 del RRC. 
De conformidad con el artículo 66, letra a), del RRC, se deducirán «los instrumentos propios de 
capital de nivel 2 adicional que la entidad pueda estar obligada a adquirir como consecuencia de 
compromisos contractuales vigentes».  
0880  1.2.2.  Ajustes transitorios debidos a instrumentos de capital de nivel 2 en régimen de 
anterioridad  
Artículo 483, apartados 6 y 7, y artículos 484, 486, 488, 490 y 491 del RRC. 
Cuantía de los instrumentos de capital acogidos de manera transitoria a disposiciones de 
anterioridad incluidos en el capital de nivel 2. El importe que debe comunicarse se obtiene 
directamente de CA5.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/271
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0890  1.2.3.  Instrumentos emitidos por filiales reconocidos en el capital de nivel 2  
Artículos 83, 87 y 88 del RRC. 
Suma de todos los importes de fondos propios admisibles de filiales que se incluye en el capital 
de nivel 2 consolidado. 
Se incluirá el capital de nivel 2 admisible emitido por una entidad de cometido especial (ar ­
tículo 83 del RRC).  
0900  1.2.4.  Ajustes transitorios debidos al reconocimiento adicional en el capital de nivel 2 de 
instrumentos emitidos por filiales  
Artículo 480 del RRC. 
Ajustes de los fondos propios admisibles incluidos en el capital consolidado de nivel 2 debido a 
disposiciones transitorias. Esta partida se obtiene directamente de CA5.  
0910  1.2.5.  Exceso de provisiones según el método IRB sobre las pérdidas esperadas admisi ­
bles  
Artículo 62, letra d), del RRC. 
Para las entidades que calculan los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo de 
conformidad con el método IRB, esta partida contendrá los importes positivos resultantes de 
comparar las provisiones y las pérdidas esperadas que son admisibles como capital de nivel 2.  
0920  1.2.6.  Ajustes por riesgo de crédito general por el método estándar  
Artículo 62, letra c), del RRC. 
Para las entidades que calculan los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo de 
conformidad con el método estándar, esta partida contendrá los ajustes por riesgo de crédito 
general admisibles como capital de nivel 2.  
0930  1.2.7.  (-) Tenencias recíprocas en el capital de nivel 2  
Artículo 4, apartado 1, punto 122, artículo 66, letra b), y artículo 68 del RRC. 
Tenencias de instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero (según se definen 
en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC), en los casos en que existe una tenencia 
recíproca que, a juicio de la autoridad competente, esté destinada a incrementar artificialmente 
los fondos propios de la entidad. 
El importe que debe comunicarse se calculará basándose en las posiciones largas brutas, e 
incluirá los elementos de los fondos propios de niveles 2 y 3 de seguros.  
0940  1.2.8.  (-) Instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la 
entidad no tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 27, artículo 66, letra c), artículos 68 a 70 y artículo 79 del RRC. 
Parte de las tenencias de la entidad de instrumentos de entes del sector financiero (según se 
definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que la entidad no tenga una 
inversión significativa que deba deducirse del capital de nivel 2.  
0950  1.2.9.  (-) Instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la 
entidad tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 27, artículo 66, letra d), y artículos 68, 69 y 79 del RRC. 
Las tenencias por la entidad de instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero 
(según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que la entidad tenga 
una inversión significativa se deducirán en su totalidad.  
0955  1.2.9A  (-) Exceso de los elementos deducidos de los pasivos admisibles con respecto a los 
pasivos admisibles  
Artículo 66, letra e) del RRCES L 97/272 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0960  1.2.10.  Otros ajustes transitorios del capital de nivel 2  
Artículos 472, 473  bis, 476, 477, 478 y 481 del RRC 
Ajustes debidos a disposiciones transitorias. El importe que debe comunicarse se obtendrá 
directamente de CA5.  
0970  1.2.11.  Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 2 con respecto al capital 
de nivel 2 (deducido en el capital de nivel 1 adicional)  
Artículo 56, letra e), del RRC. 
El capital de nivel 2 no puede ser negativo, pero es posible que las deducciones en ese capital 
superen en cuantía al capital de nivel 2 más la prima de emisión asociada. Cuando se dé tal 
circunstancia, el capital de nivel 2 equivaldrá a cero, y el exceso de las deducciones en el capital 
de nivel 2 se deducirá del capital de nivel 1 adicional. 
Con esta partida, la suma de las partidas 1.2.1 a 1.2.13 nunca es inferior a cero. Si esta partida 
presenta una cifra positiva, el importe de la partida 1.1.2.8 será el inverso de tal cifra.  
0974  1.2.12.  (-) Deducciones adicionales del capital de nivel 2 debidas al artículo 3 del RRC  
Artículo 3 del RRC.  
0978  1.2.13.  Elementos o deducciones del capital de nivel 2 - otros  
Esta fila proporciona flexibilidad únicamente a efectos de información. Solo se cumplimentará 
en los casos infrecuentes en los que no se haya adoptado una decisión final sobre la comuni ­
cación de determinados elementos o deducciones del capital en la actual plantilla CA1. Como 
consecuencia, esta fila solo se cumplimentará si un elemento del capital de nivel 2 o una 
deducción de un elemento del capital de nivel 2 no puede asignarse a una de las filas 750 a 
974. 
Esta fila no se utilizará para incluir elementos o deducciones del capital que no cubra el RRC en 
el cálculo de ratios de solvencia (p. ej., una asignación de elementos o deducciones del capital 
nacionales que queden fuera del ámbito de aplicación del RRC).  
1.3.  C 02.00 - REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS (CA2)  
1.3.1 Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Fila Referencias legales e instrucciones  
0010  1.  TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO  
Artículo 92, apartado 3, y artículos 95, 96 y 98 del RRC.  
0020  1*  Del cual: empresas de inversión con arreglo al artículo 95, apartado 2, y al artículo 98 
del RRC  
Para empresas de inversión con arreglo al artículo 95, apartado 2, y al artículo 98 del RRC.  
0030  1**  Del cual: empresas de inversión con arreglo al artículo 96, apartado 2, y al artícu ­
lo 97 del RRC  
Para empresas de inversión con arreglo al artículo 96, apartado 2, y al artículo 97 del RRC.  
0040  1.1  IMPORTE DE LAS EXPOSICIONES PONDERADAS POR RIESGO DE CRÉDITO, 
CONTRAPARTE Y DILUCIÓN Y OPERACIONES INCOMPLETAS  
Artículo 92, apartado 3, letras a) y f), del RRC.  
0050  1.1.1.  Método estándar  
Plantillas CR SA y SEC SA con respecto a la totalidad de exposiciones.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/273
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0051  1.1.1*  De los cuales: requisitos prudenciales adicionales más rigurosos con arreglo al 
artículo 124 del RRC  
Las entidades indicarán los importes adicionales que resultan necesarios frente a la exposición al 
riesgo para satisfacer los requisitos prudenciales más rigurosos que les hayan sido comunicados 
previa consulta con la ABE, de conformidad con el artículo 124, apartados 2 y 5, del RRC.  
0060  1.1.1.1.  Categorías de exposición del método estándar excluidas las posiciones de tituli ­
zación  
Plantilla CR SA con respecto a la totalidad de exposiciones. Las categorías de exposición del 
método estándar son las mencionadas en el artículo 112 del RRC, con exclusión de las 
posiciones de titulización.  
0070  1.1.1.1.01.  Administraciones centrales o bancos centrales  
Véase la plantilla CR SA  
0080  1.1.1.1.02.  Administraciones regionales o autoridades locales  
Véase la plantilla CR SA  
0090  1.1.1.1.03.  Entes del sector público  
Véase la plantilla CR SA  
0100  1.1.1.1.04.  Bancos multilaterales de desarrollo  
Véase la plantilla CR SA  
0110  1.1.1.1.05.  Organizaciones internacionales  
Véase la plantilla CR SA  
0120  1.1.1.1.06.  Entidades  
Véase la plantilla CR SA  
0130  1.1.1.1.07.  Empresas  
Véase la plantilla CR SA  
0140  1.1.1.1.08.  Exposiciones minoristas  
Véase la plantilla CR SA  
0150  1.1.1.1.09.  Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles  
Véase la plantilla CR SA  
0160  1.1.1.1.10.  Exposiciones en situación de impago  
Véase la plantilla CR SA  
0170  1.1.1.1.11.  Partidas asociadas a riesgos especialmente elevados  
Véase la plantilla CR SA  
0180  1.1.1.1.12.  Bonos garantizados  
Véase la plantilla CR SA  
0190  1.1.1.1.13.  Exposiciones frente a entidades y empresas con evaluación crediticia a corto 
plazo  
Véase la plantilla CR SA  
0200  1.1.1.1.14.  Participaciones o acciones en organismos de inversión colectiva (OIC)  
Véase la plantilla CR SAES L 97/274 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0210  1.1.1.1.15.  Exposiciones de renta variable  
Véase la plantilla CR SA  
0211  1.1.1.1.16.  Otras  
Véase la plantilla CR SA  
0240  1.1.2.  Método basado en calificaciones internas (IRB)  
0241  1.1.2*  Del cual: requisitos prudenciales adicionales más rigurosos con arreglo al artícu ­
lo 164 del RRC  
Las entidades indicarán los importes adicionales que resultan necesarios frente a la exposición al 
riesgo para satisfacer los requisitos prudenciales más rigurosos que les hayan sido comunicados 
previa notificación a la ABE, de conformidad con el artículo 164, apartados 5 y 7, del RRC.  
0242  1.1.2**  Del cual: requisitos prudenciales adicionales más rigurosos con arreglo al artícu ­
lo 124 del RRC  
Las entidades indicarán los importes adicionales que resultan necesarios frente a la exposición al 
riesgo para satisfacer los requisitos prudenciales más rigurosos que hayan sido fijados por las 
autoridades competentes previa consulta a la ABE, de conformidad con el artículo 124, apar ­
tados 2 y 5, del RRC, y que están relacionados con los límites aplicables al valor de mercado 
admisible de la garantía real, con arreglo a lo previsto en el artículo 125, apartado 2, letra d), y 
el artículo 126, apartado 2, letra d), del RRC.  
0250  1.1.2.1.  Métodos IRB cuando no se utilizan ni estimaciones propias de LGD ni factores 
de conversión  
Plantilla CR IRB con respecto a la totalidad de exposiciones (cuando no se utilizan ni estima ­
ciones propias de LGD ni factores de conversión).  
0260  1.1.2.1.01.  Administraciones centrales y bancos centrales  
Véase la plantilla CR IRB  
0270  1.1.2.1.02.  Entidades  
Véase la plantilla CR IRB  
0280  1.1.2.1.03.  Empresas - Pymes  
Véase la plantilla CR IRB  
0290  1.1.2.1.04.  Empresas - financiación especializada  
Véase la plantilla CR IRB  
0300  1.1.2.1.05.  Empresas - otros  
Véase la plantilla CR IRB  
0310  1.1.2.2.  Métodos IRB cuando se utilizan estimaciones propias de LGD y/o factores de 
conversión  
Plantilla CR IRB con respecto a la totalidad de exposiciones (cuando se utilizan estimaciones 
propias de LGD y/o factores de conversión).  
0320  1.1.2.2.01.  Administraciones centrales y bancos centrales  
Véase la plantilla CR IRB  
0330  1.1.2.2.02.  Entidades  
Véase la plantilla CR IRB  
0340  1.1.2.2.03.  Empresas - Pymes  
Véase la plantilla CR IRBES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/275
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0350  1.1.2.2.04.  Empresas - financiación especializada  
Véase la plantilla CR IRB  
0360  1.1.2.2.05.  Empresas - otros  
Véase la plantilla CR IRB  
0370  1.1.2.2.06.  Exposiciones minoristas - garantizadas por bienes inmuebles, pymes  
Véase la plantilla CR IRB  
0380  1.1.2.2.07.  Exposiciones minoristas - garantizadas por bienes inmuebles, no pymes  
Véase la plantilla CR IRB  
0390  1.1.2.2.08.  Exposiciones minoristas renovables admisibles  
Véase la plantilla CR IRB  
0400  1.1.2.2.09.  Exposiciones minoristas - otras, pymes  
Véase la plantilla CR IRB  
0410  1.1.2.2.10.  Exposiciones minoristas - otras, no pymes  
Véase la plantilla CR IRB  
0420  1.1.2.3.  Exposiciones de renta variable según el método IRB  
Véase la plantilla CR EQU IRB  
0450  1.1.2.5  Otros activos que no sean obligaciones crediticias  
El importe que debe consignarse es el de la exposición ponderada por riesgo calculado con 
arreglo al artículo 156 del RRC.  
0460  1.1.3.  Importe de la exposición al riesgo por contribución al fondo de garantía para 
impagos de una ECC  
Artículos 307, 308 y 309 del RRC.  
0470  1.1.4  Posiciones de titulización  
Véase la plantilla CR SEC  
0490  1.2  TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA  
Artículo 92, apartado 3, letra c), inciso ii), y artículo 92, apartado 4, letra b), del RRC.  
0500  1.2.1.  Riesgo de liquidación/entrega en la cartera de inversión  
Véase la plantilla CR SETT  
0510  1.2.2.  Riesgo de liquidación/entrega en la cartera de negociación  
Véase la plantilla CR SETT  
0520  1.3  TOTAL DE LA EXPOSICIÓN A LOS RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y 
MATERIAS PRIMAS  
Artículo 92, apartado 3, letra b), inciso i), y letra c), incisos i) y iii), y artículo 92, apartado 4, 
letra b), del RRC.  
0530  1.3.1.  Importe de la exposición a los riesgos de posición, tipo de cambio y materias 
primas con arreglo a métodos estándarES L 97/276 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0540  1.3.1.1.  Instrumentos de deuda negociables  
Plantilla MKR SA TDI con respecto a la totalidad de divisas.  
0550  1.3.1.2.  Instrumentos de patrimonio  
Plantilla MKR SA EQU con respecto a la totalidad de mercados nacionales.  
0555  1.3.1.3.  Método particular para el riesgo de posición en OIC  
Artículo 348, apartado 1, artículo 350, apartado 3, letra c), y artículo 364, apartado 2, letra 
a), del RRC. 
Importe total de exposición al riesgo de las posiciones en OIC, si los requisitos de capital se 
calculan con arreglo al artículo 348, apartado 1, del RRC, ya sea de forma inmediata o por 
aplicación del nivel máximo establecido en el artículo 350, apartado 3, letra c), del RRC. El 
RRC no asigna explícitamente esas posiciones ni al riesgo de tipo de interés ni al riesgo de renta 
variable. 
Si se aplica el método particular contemplado en el artículo 348, apartado 1, primera frase, del 
RRC, el importe a comunicar será igual al 32 % de la posición neta de la exposición a OIC de 
que se trate, multiplicado por 12,5. 
Si se aplica el método particular contemplado en el artículo 348, apartado 1, segunda frase, del 
RRC, el importe a comunicar será el menor entre el 32 % de la posición neta de la pertinente 
exposición a OIC y la diferencia entre el 40 % de esta posición neta y los requisitos de fondos 
propios derivados del riesgo de tipo de cambio asociado a dicha exposición a OIC, multiplicado 
en ambos casos por 12,5.  
0556  1.3.1.3.*  Pro memoria: OIC invertidos exclusivamente en instrumentos de deuda nego ­
ciables  
Importe total de exposición al riesgo de las posiciones en OIC, si el OIC se invierte exclusiva ­
mente en instrumentos expuestos al riesgo de tipo de interés.  
0557  1.3.1.3.**  OIC invertidos exclusivamente en instrumentos de patrimonio o en una com ­
binación de instrumentos  
Importe total de exposición al riesgo de las posiciones en OIC, si el OIC se invierte, bien 
exclusivamente en instrumentos expuestos al riesgo de renta variable, bien en una combinación 
de instrumentos, o si se desconocen los elementos constitutivos del OIC.  
0560  1.3.1.4.  Divisas  
Véase la plantilla MKR SA FX  
0570  1.3.1.5.  Materias primas  
Véase la plantilla MKR SA COM  
0580  1.3.2.  Importe de la exposición a los riesgos de posición, tipo de cambio y materias 
primas con arreglo a modelos internos  
Véase la plantilla MKR IM  
0590  1.4  TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO OPERATIVO  
Artículo 92, apartado 3, letra e), y apartado 4, letra b), del RRC. 
En el caso de las empresas de inversión consideradas en el artículo 95, apartado 2, el artícu ­
lo 96, apartado 2, y el artículo 98 del RRC, esta partida será igual a cero.  
0600  1.4.1.  Riesgo operativo – método del indicador básico  
Véase la plantilla OPR  
0610  1.4.2.  Riesgo operativo – métodos estándar/estándar alternativo  
Véase la plantilla OPRES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/277
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0620  1.4.3.  Riesgo operativo – métodos avanzados de cálculo  
Véase la plantilla OPR  
0630  1.5  IMPORTE ADICIONAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DEBIDO A GASTOS 
FIJOS GENERALES  
Artículo 95, apartado 2, artículo 96, apartado 2, artículo 97 y artículo 98, apartado 1, letra 
a), del RRC. 
Únicamente para empresas de inversión con arreglo al artículo 95, apartado 2, al artículo 96, 
apartado 2, y al artículo 98 del RRC. Véase asimismo el artículo 97 del RRC. 
Las empresas de inversión consideradas en el artículo 96 del RRC comunicarán el importe al 
que se alude en el artículo 97 multiplicado por 12,5. 
Las empresas de inversión consideradas en el artículo 95 del RRC procederán como sigue: 
— si el importe a que se refiere el artículo 95, apartado 2, letra a), del RRC es superior al 
importe a que se refiere su artículo 95, apartado 2, letra b), el importe que debe comu ­
nicarse es cero; 
— si el importe a que se refiere el artículo 95, apartado 2, letra b), del RRC es superior al 
importe a que se refiere su artículo 95, apartado 2, letra a), del RRC, el importe que debe 
comunicarse es el resultado de detraer el segundo importe del primero.  
0640  1.6  TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO POR AJUSTE DE VALORACIÓN DEL 
CRÉDITO  
Artículo 92, apartado 3, letra d), del RRC. 
Véase la plantilla CVA.  
0650  1.6.1.  Método avanzado  
Requisitos de fondos propios para el riesgo de ajuste de valoración del crédito con arreglo al 
artículo 383 del RRC. 
Véase la plantilla CVA.  
0660  1.6.2.  Método estándar  
Requisitos de fondos propios para el riesgo de ajuste de valoración del crédito con arreglo al 
artículo 384 del RRC. 
Véase la plantilla CVA.  
0670  1.6.3.  Método de la exposición original  
Requisitos de fondos propios para el riesgo de ajuste de valoración del crédito con arreglo al 
artículo 385 del RRC. 
Véase la plantilla CVA.  
0680  1.7  IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN TOTAL AL RIESGO ASOCIADA A GRANDES 
EXPOSICIONES EN LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN  
Artículo 92, apartado 3, letra b), inciso ii), y artículos 395 a 401 del RRC.  
0690  1.8  OTROS IMPORTES DE EXPOSICIÓN AL RIESGO  
Artículos 3, 458 y 459 del RRC e importes de exposición al riesgo que no pueden asignarse a 
ninguna de las partidas de 1.1 a 1.7. 
Las entidades comunicarán los importes necesarios para cumplir con lo que sigue: 
Requisitos prudenciales más rigurosos impuestos por la Comisión, de conformidad con los 
artículos 458 y 459 del RRC. 
Importes adicionales de exposición al riesgo debidos al artículo 3 del RRC. 
Esta partida no contiene enlace a una plantilla de datos pormenorizados.ES L 97/278 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0710  1.8.2  De los cuales: requisitos prudenciales adicionales más rigurosos con arreglo al 
artículo 458 del RRC  
Artículo 458 del RRC.  
0720  1.8.2*  De los cuales: requisitos para grandes exposiciones  
Artículo 458 del RRC.  
0730  1.8.2**  De los cuales: debidos a ponderaciones de riesgo modificadas para hacer frente a 
burbujas de activos en el sector inmobiliario residencial o comercial  
Artículo 458 del RRC.  
0740  1.8.2***  De los cuales: debidos a exposiciones dentro del sector financiero  
Artículo 458 del RRC.  
0750  1.8.3  De los cuales: requisitos prudenciales adicionales más rigurosos con arreglo al 
artículo 459 del RRC  
Artículo 459 del RRC.  
0760  1.8.4  De los cuales: importe adicional de exposición al riesgo debido al artículo 3 del 
RRC  
Artículo 3 del RRC. 
El importe adicional de exposición al riesgo que debe comunicarse incluirá únicamente los 
importes adicionales (p. ej., si una exposición de 100 tiene una ponderación de riesgo del 
20 %, y la entidad aplica una ponderación de riesgo del 50 % con arreglo al artículo 3 del RRC, 
el importe que deberá comunicarse será 30).  
1.4 C 03.00 - RATIOS DE CAPITAL Y NIVELES DE CAPITAL (CA3)  
1.4.1 Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Filas  
0010  1  Ratio de capital de nivel 1 ordinario  
Artículo 92, apartado 2, letra a), del RRC. 
La ratio de capital de nivel 1 ordinario será igual al capital de nivel 1 ordinario de la entidad 
expresado en porcentaje sobre el importe total de la exposición al riesgo.  
0020  2  Superávit (+) / déficit (-) de capital de nivel 1 ordinario  
En esta partida se presenta, en cifras absolutas, el importe del superávit o el déficit de capital de 
nivel 1 ordinario en relación con el requisito establecido en el artículo 92, apartado 1, letra a), 
del RRC (4,5 %); es decir, sin tener en cuenta los colchones de capital ni las disposiciones 
transitorias sobre la ratio.  
0030  3  Ratio de capital de nivel 1  
Artículo 92, apartado 2, letra b), del RRC. 
La ratio de capital de nivel 1 será igual al capital de nivel 1 de la entidad expresado en 
porcentaje sobre el importe total de la exposición al riesgo.  
0040  4  Superávit (+) / déficit (-) de capital de nivel 1  
En esta partida se presenta, en cifras absolutas, el importe del superávit o el déficit de capital de 
nivel 1 en relación con el requisito establecido en el artículo 92, apartado 1, letra b), del RRC 
(6 %); es decir, sin tener en cuenta los colchones de capital ni las disposiciones transitorias sobre 
la ratio.  
0050  5  Ratio de capital total  
Artículo 92, apartado 2, letra c), del RRC. 
La ratio total de capital será igual a los fondos propios de la entidad expresados en porcentaje 
sobre el importe total de la exposición al riesgo.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/279
 
Filas  
0060  6  Superávit (+) / déficit (-) de capital total  
En esta partida se presenta, en cifras absolutas, el importe del superávit o el déficit de fondos 
propios en relación con el requisito establecido en el artículo 92, apartado 1, letra c), del RRC 
(8 %); es decir, sin tener en cuenta los colchones de capital ni las disposiciones transitorias sobre 
la ratio.  
0130  13  Ratio del requisito de capital total según el PRES  
La suma de i) y ii), como sigue: 
(i) la ratio de capital total (8 %) tal como se especifica en el artículo 92, apartado 1, letra c), del 
RRC; 
(ii) los requisitos de fondos propios adicionales (requisitos del pilar II) según lo dispuesto s en el 
artículo 104, apartado 1, letra a), de la DRC, presentados en forma de ratio. Estos se 
determinarán con arreglo a los criterios especificados en las  Directrices sobre procedimientos 
y metodologías comunes para el proceso de revisión y evaluación supervisora (PRES)  elaboradas por 
la ABE (Directrices PRES de la ABE). 
Esta partida reflejará la ratio del requisito de capital total según el PRES conforme a lo comu ­
nicado a la entidad por la autoridad competente. El requisito de capital total según el PRES se 
define en las secciones 7.4. y 7.5. de las Directrices PRES de la ABE. 
Si la autoridad competente no ha comunicado ningún requisito de fondos propios adicionales, 
solo se consignará lo señalado en i).  
0140  13*  Requisito de capital total según el PRES: integrado por capital de nivel 1 ordinario  
La suma de i) y ii), como sigue: 
(i) la ratio de capital de nivel 1 ordinario (4,5 %) conforme a lo previsto en el artículo 92, 
apartado 1, letra a), del RRC; 
(ii) la parte de la ratio de los requisitos del pilar II, mencionada en el inciso ii) de la fila 0130, 
que la autoridad competente exige que se mantenga en forma de capital de nivel 1 ordi ­
nario. 
Si la autoridad competente no ha comunicado ningún requisito de fondos propios adicionales 
que deba mantenerse en forma de capital de nivel 1 ordinario, solo se consignará lo señalado en 
i). 
0150  13**  Requisito de capital total según el PRES: integrado por capital de nivel 1  
La suma de i) y ii), como sigue: 
(i) la ratio de capital de nivel 1 (6 %) conforme a lo previsto en el artículo 92, apartado 1, letra 
b), del RRC; 
(ii) la parte de la ratio de los requisitos del pilar II, mencionada en el inciso ii) de la fila 0130, 
que la autoridad competente exige que se mantenga en forma de capital de nivel 1. 
Si la autoridad competente no ha comunicado ningún requisito de fondos propios adicionales 
que deba mantenerse en forma de capital de nivel 1, solo se consignará lo señalado en i).  
0160  14  Ratio del requisito global de capital  
La suma de i) y ii), como sigue: 
(i) la ratio del requisito de capital total según el PRES señalada en la fila 0130; 
(ii) en la medida en que sea legalmente aplicable, la ratio de requisitos combinados de colchón a 
que se refiere el artículo 128, punto 6, de la DRC. 
Esta partida reflejará la ratio del requisito global de capital tal como se define en la sección 7.5 
de las Directrices PRES de la ABE. 
Si no se aplica ningún requisito de colchón, solo se consignará lo señalado en i).ES L 97/280 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0170  14*  Requisito global de capital: integrado por capital de nivel 1 ordinario  
La suma de i) y ii), como sigue: 
(i) la ratio del requisito de capital total según el PRES que deba estar integrado por capital de 
nivel 1 ordinario, según lo indicado en la fila 0140; 
(ii) en la medida en que sea legalmente aplicable, la ratio de requisitos combinados de colchón a 
que se refiere el artículo 128, punto 6, de la DRC. 
Si no se aplica ningún requisito de colchón, solo se consignará lo señalado en i).  
0180  14**  Requisito global de capital: integrado por capital de nivel 1  
La suma de i) y ii), como sigue: 
(i) la ratio del requisito de capital total según el PRES que deba estar integrado por capital de 
nivel 1, según lo indicado en la fila 0150; 
(ii) en la medida en que sea legalmente aplicable, la ratio de requisitos combinados de colchón a 
que se refiere el artículo 128, punto 6, de la DRC. 
Si no se aplica ningún requisito de colchón, solo se consignará lo señalado en i).  
0190  15  Requisito global de capital y recomendación de pilar II (P2G)  
La suma de i) y ii), como sigue: 
(i) la ratio del requisito global de capital señalada en la fila 160; 
(ii) cuando proceda, las orientaciones sobre fondos propios adicionales comunicadas por la 
autoridad competente (P2G) según lo dispuesto en el artículo 104  ter, apartado 3, de la 
DRC, presentadas en forma de ratio. Estas se definirán de conformidad con lo dispuesto en 
el punto 7.7.1 de las Directrices PRES de la ABE. La P2G solo se incluirá en el caso de que la 
autoridad competente la comunique a la entidad. 
Si la autoridad competente no comunica ninguna P2G, solo se consignará lo señalado en i).  
0200  15*  Requisito global de capital y P2G: integrado por capital de nivel 1 ordinario  
La suma de i) y ii), como sigue: 
(i) la ratio del requisito global de capital que deba estar integrado por capital de nivel 1 
ordinario, según lo indicado en la fila 0170; 
(ii) en su caso, la parte de la P2G, mencionada en el inciso ii) de la fila 0190, que la autoridad 
competente exige que se mantenga en forma de capital de nivel 1 ordinario. La P2G solo se 
incluirá en el caso de que la autoridad competente la comunique a la entidad. 
Si la autoridad competente no comunica ninguna P2G, solo se consignará lo señalado en i).  
0210  15**  Requisito global de capital y P2G: integrado por capital de nivel 1  
La suma de i) y ii), como sigue: 
(i) la ratio del requisito global de capital que deba estar integrado por capital de nivel 1, según 
lo indicado en la fila 0180; 
(ii) en su caso, la parte de la P2G, mencionada en el inciso ii) de la fila 0190, que la autoridad 
competente exige que se mantenga en forma de capital de nivel 1. La P2G solo se incluirá 
en el caso de que la autoridad competente la comunique a la entidad. 
Si la autoridad competente no comunica ninguna P2G, solo se consignará lo señalado en i).ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/281
 
Filas  
0220  Superávit (+) / déficit (-) de capital de nivel 1 ordinario en vista de los requisitos del 
artículo 92 del RRC y del artículo 104  bis de la DRC  
Esta partida muestra, en cifras absolutas, el importe de superávit o déficit de capital de nivel 1 
ordinario relacionado con los requisitos establecidos en el artículo 92, apartado 1, letra a), del 
RRC (4,5 %) y en el artículo 104  bis de la DRC, en la medida en la que el requisito establecido 
en este último tenga que satisfacerse con capital de nivel 1 ordinario. Cuando una entidad tenga 
que usar su capital de nivel 1 ordinario para satisfacer los requisitos del artículo 92, apartado 1, 
letra b) o c) del RRC o del artículo 104  bis de la DRC más allá de la medida en que este último 
tenga que satisfacerse con capital de nivel 1 ordinario, el superávit o déficit comunicado tendrá 
en cuenta esta circunstancia. 
Este importe refleja el capital de nivel 1 ordinario disponible para cumplir los requisitos 
combinados de colchón y de otro tipo.  
0300  Ratio de capital de nivel 1 ordinario sin aplicación de las disposiciones transitorias de la 
NIIF 9  
Artículo 92, apartado 2, letra a) y artículo 473  bis, apartado 8, del RRC  
0310  Ratio de capital de nivel 1 sin aplicación de las disposiciones transitorias de la NIIF 9  
Artículo 92, apartado 2, letra b) y artículo 473  bis, apartado 8, del RRC  
0320  Ratio total de capital sin aplicación de las disposiciones transitorias de la NIIF 9  
Artículo 92, apartado 2, letra c) y artículo 473  bis, apartado 8, del RRC  
1.5.  C 04.00 - PRO MEMORIA (CA4)  
1.5.1 Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Filas  
0010  1.  Total de activos por impuestos diferidos  
El importe consignado en esta partida será igual al consignado en el último balance contable 
verificado/auditado.  
0020  1.1  Activos por impuestos diferidos que no dependan de rendimientos futuros  
Artículo 39, apartado 2, del RRC. 
Activos por impuestos diferidos creados antes del 23 de noviembre de 2016 y que no depen ­
den de rendimientos futuros y, por tanto, están sujetos a la aplicación de una ponderación de 
riesgo.  
0030  1.2  Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y no se 
originen por diferencias temporales  
Artículo 36, apartado 1, letra c), y artículo 38 del RRC. 
Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros, pero no se originen por 
diferencias temporales y, por tanto, no se sometan a ningún umbral (es decir, se deducen 
completamente del capital de nivel 1 ordinario).  
0040  1.3  Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen 
por diferencias temporales  
Artículo 36, apartado 1, letra c), artículo 38 y artículo 48, apartado 1, letra a), del RRC. 
Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por 
diferencias temporales y cuya deducción del capital de nivel 1 ordinario está sujeta, por tanto, 
a los umbrales del 10 % y el 17,65 % previstos en el artículo 48 del RRC.  
0050  2  Total de pasivos por impuestos diferidos  
El importe consignado en esta partida será igual al consignado en el último balance contable 
verificado/auditado.ES L 97/282 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0060  2.1  Pasivos por impuestos diferidos no deducibles de activos por impuestos diferidos 
que dependan de rendimientos futuros  
Artículo 38, apartados 3 y 4, del RRC. 
Pasivos por impuestos diferidos para los que las condiciones previstas en el artículo 38, 
apartados 3 y 4, del RRC no se cumplen. Por tanto, esta partida incluirá los pasivos por 
impuestos diferidos que reduzcan la cuantía del fondo de comercio, otros activos intangibles 
y activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas que deban ser deducidos, que se 
consignan, respectivamente en las partidas de CA1 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 y 1.1.1.14.2.  
0070  2.2  Pasivos por impuestos diferidos deducibles de activos por impuestos diferidos que 
dependan de rendimientos futuros  
Artículo 38 del RRC.  
0080  2.2.1.  Pasivos por impuestos diferidos deducibles asociados a activos por impuestos 
diferidos que dependan de rendimientos futuros y no se originen por diferencias tem ­
porales  
Artículo 38, apartados 3, 4 y 5, del RRC. 
Pasivos por impuestos diferidos que pueden reducir el importe de los activos por impuestos 
diferidos que dependan de rendimientos futuros, de conformidad con el artículo 38, apartados 
3 y 4, del RRC, y no se asignan a los activos por impuestos diferidos que dependan de 
rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales, con arreglo al artículo 38, 
apartado 5, del RRC.  
0090  2.2.2.  Pasivos por impuestos diferidos deducibles asociados a activos por impuestos 
diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales  
Artículo 38, apartados 3, 4 y 5, del RRC. 
Pasivos por impuestos diferidos que pueden reducir el importe de los activos por impuestos 
diferidos que dependan de rendimientos futuros, de conformidad con el artículo 38, apartados 
3 y 4, del RRC, y se asignan a los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimien ­
tos futuros y se originen por diferencias temporales, con arreglo al artículo 38, apartado 5, del 
RRC.  
0093  2A  Impuestos abonados por exceso y pérdidas fiscales retrotraídas  
Artículo 39, apartado 1, del RRC. 
Importe de los impuestos abonados por exceso y las pérdidas fiscales retrotraídas que no se 
deduzca de los fondos propios de conformidad con el artículo 39, apartado 1, del RRC; se 
consignará el importe antes de la aplicación de las ponderaciones de riesgo.  
0096  2B  Activos por impuestos diferidos con una ponderación de riesgo del 250 %  
Artículo 48, apartado 4, del RRC. 
Importe de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se 
originen por diferencias temporales que no se deduzcan con arreglo al artículo 48, apartado 1, 
del RRC, pero que estén sujetos a una ponderación de riesgo del 250 % con arreglo al apartado 
4 del mismo artículo, teniendo en cuenta el efecto del artículo 470, del artículo 478, apartado 
2, y del artículo 473  bis, apartado 7, letra a) del RRC. Se consignará el importe de los activos 
por impuestos diferidos antes de la aplicación de la ponderación de riesgo.  
0097  2C  Activos por impuestos diferidos con una ponderación de riesgo del 0 %  
Artículo 469, apartado 1, letra d), artículo 470, artículo 472, apartado 5, y artículo 478 del 
RRC. 
Importe de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se 
originen por diferencias temporales que no se deduzcan con arreglo al artículo 469, apartado 1, 
letra d), al artículo 470, al artículo 478, apartado 2, y al artículo 473  bis, apartado 7, del RRC, 
pero que estén sujetos a una ponderación de riesgo del 0 % con arreglo al artículo 472, 
apartado 5, del RRC. Se consignará el importe de los activos por impuestos diferidos antes 
de la aplicación de la ponderación de riesgo.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/283
 
Filas  
0901  2W  Excepción de la deducción de activos intangibles del capital de nivel 1 ordinario  
Artículo 36, apartado 1, letra b), del RRC. 
Las entidades comunicarán el importe de activos consistentes en programas informáticos valo ­
rados prudentemente excluidos de la deducción.  
0905  2Y  Instrumentos de capital de nivel 1 adicional y cuentas de primas de emisión relacio ­
nadas clasificadas como activos en virtud de las normas contables aplicables  
Importe de los instrumentos de capital de nivel 1 adicional, incluidas las cuentas de primas de 
emisión relacionadas clasificadas como activos en virtud de las normas contables aplicables  
0906  2Z  Instrumentos de capital de nivel 1 adicional y cuentas de primas de emisión relacio ­
nadas clasificadas como pasivos en virtud de las normas contables aplicables  
Importe de los instrumentos de capital de nivel 1 adicional, incluidas las cuentas de primas de 
emisión relacionadas clasificadas como pasivos en virtud de las normas contables aplicables  
0100  3.  Exceso (+) o insuficiencia (-) de los ajustes por riesgo de crédito, los ajustes de 
valoración adicionales y otras reducciones de los fondos propios según el método IRB 
respecto a las pérdidas esperadas por exposiciones no impagadas  
Artículo 36, apartado 1, letra d), artículo 62, letra d), y artículos 158 y 159 del RRC. 
Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.  
0110  3.1  Total de ajustes por riesgo de crédito, ajustes de valoración adicionales y otras 
reducciones de los fondos propios admisibles para su inclusión en el cálculo del importe 
de las pérdidas esperadas  
Artículo 159 del RRC. 
Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.  
0120  3.1.1.  Ajustes por riesgo de crédito general  
Artículo 159 del RRC. 
Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.  
0130  3.1.2.  Ajustes por riesgo de crédito específico  
Artículo 159 del RRC. 
Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.  
0131  3.1.3.  Ajustes de valoración adicionales y otras reducciones de los fondos propios  
Artículos 34, 110 y 159 del RRC. 
Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.  
0140  3.2  Total de pérdidas esperadas admisibles  
Artículo 158, apartados 5, 6 y 10, y artículo 159 del RRC. 
Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB. Solo se comunicarán 
las pérdidas esperadas relacionadas con exposiciones no impagadas.  
0145  4  Exceso (+) o insuficiencia (-) de los ajustes por riesgo de crédito específico según el 
método IRB con respecto a las pérdidas esperadas por exposiciones impagadas  
Artículo 36, apartado 1, letra d), artículo 62, letra d), y artículos 158 y 159 del RRC. 
Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.ES L 97/284 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0150  4.1  Ajustes por riesgo de crédito específico y posiciones tratadas de manera similar  
Artículo 159 del RRC. 
Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.  
0155  4.2  Total de pérdidas esperadas admisibles  
Artículo 158, apartados 5, 6 y 10, y artículo 159 del RRC. 
Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB. Solo se comunicarán 
las pérdidas esperadas relacionadas con exposiciones con impago.  
0160  5  Importe de las exposiciones ponderadas por riesgo para calcular el exceso máximo de 
provisión admisible como capital de nivel 2  
Artículo 62, letra d), del RRC. 
En el caso de las entidades que aplican el método IRB, el exceso del importe de las provisiones 
(respecto a las pérdidas esperadas) admisible para su inclusión en el capital de nivel 2 será, como 
máximo, de un 0,6 % del importe de las exposiciones ponderadas por riesgo calculadas con ­
forme a dicho método, con arreglo al artículo 62, letra d), del RRC. 
El importe que debe consignarse en esta partida es el de las exposiciones ponderadas por riesgo 
(es decir, no multiplicado por 0,6 %), que constituye la base para el cálculo del máximo.  
0170  6  Provisiones brutas totales admisibles para su inclusión en el capital de nivel 2  
Artículo 62, letra c), del RRC. 
Esta partida incluye los ajustes por riesgo de crédito general admisibles para su inclusión en el 
capital de nivel 2, antes de aplicar el máximo. 
El importe que debe consignarse no tendrá en cuenta los efectos fiscales.  
0180  7  Importe de las exposiciones ponderadas por riesgo para calcular la provisión máxima 
admisible como capital de nivel 2  
Artículo 62, letra c), del RRC. 
De acuerdo con el artículo 62, letra c), del RRC, el máximo de los ajustes por riesgo de crédito 
admisibles para su inclusión en el capital de nivel 2 se establece en el 1,25 % del importe de las 
exposiciones ponderadas por riesgo. 
El importe que debe consignarse en esta partida es el de las exposiciones ponderadas por riesgo 
(es decir, no multiplicado por 1,25 %), que constituye la base para el cálculo del máximo.  
0190  8  Umbral no deducible de tenencias en entes del sector financiero en los que la entidad 
no tiene una inversión significativa  
Artículo 46, apartado 1, letra a), del RRC. 
En esta partida figura el umbral hasta el cual las tenencias en un ente del sector financiero en el 
que la entidad no tenga una inversión significativa no se deducen. El importe es el resultado de 
sumar todas las partidas que constituyen la base del umbral y de multiplicar la suma así 
obtenida por el 10 %.  
0200  9  Umbral del 10 % del capital de nivel 1 ordinario  
Artículo 48, apartado 1, letras a) y b), del RRC. 
Esta partida contiene el umbral del 10 % de las tenencias en entes del sector financiero en los 
que la entidad tenga una inversión significativa, y de los activos por impuestos diferidos que 
dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales. 
El importe es el resultado de sumar todas las partidas que constituyen la base del umbral y de 
multiplicar la suma así obtenida por el 10 %.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/285
 
Filas  
0210  10  Umbral del 17,65 % del capital de nivel 1 ordinario  
Artículo 48, apartado 1, del RRC. 
Esta partida contiene el umbral del 17,65 % de las tenencias en entes del sector financiero en los 
que la entidad tenga una inversión significativa, y de los activos por impuestos diferidos que 
dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales, que debe aplicarse 
tras el umbral del 10 %. 
El umbral se calculará de modo que el importe de los dos elementos que se reconoce no exceda 
del 15 % del capital de nivel 1 ordinario final, es decir, el capital de nivel 1 ordinario calculado 
después de todas las deducciones, y sin incluir ningún ajuste debido a disposiciones transitorias.  
0225  11  Capital admisible a efectos de las participaciones cualificadas fuera del sector finan ­
ciero  
Artículo 4, apartado 1, punto 71, letra a), del RRC.  
0230  12  Tenencias de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la 
entidad no tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas  
Artículos 44, 45, 46 y 49 del RRC.  
0240  12.1  Tenencias directas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en 
los que la entidad no tiene una inversión significativa  
Artículos 44, 45, 46 y 49 del RRC.  
0250  12.1.1.  Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector 
financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa  
Artículos 44, 46 y 49 del RRC. 
Tenencias directas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la 
entidad no tenga una inversión significativa, con exclusión de: 
a) las posiciones de aseguramiento mantenidas durante cinco o menos días hábiles; 
b) los importes relativos a las inversiones respecto a las que se aplica alguna de las alternativas 
consideradas en el artículo 49; y 
c) las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 36, apartado 1, 
letra g), del RRC.  
0260  12.1.2.  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias 
directas brutas incluidas arriba  
Artículo 45 del RRC. 
El artículo 45, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma 
exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual o posterior vencimiento que la 
posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.  
0270  12.2  Tenencias indirectas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en 
los que la entidad no tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 44 y 45 del RRC.ES L 97/286 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0280  12.2.1.  Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector 
financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 44 y 45 del RRC. 
El importe que debe comunicarse consiste en las tenencias indirectas de la cartera de negocia ­
ción de instrumentos de capital de entes del sector financiero que adoptan la forma de tenencias 
de valores indexados. Se obtiene mediante el cálculo de la exposición subyacente a los ins ­
trumentos de capital de los entes del sector financiero incluidos en los índices. 
No se incluirán las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 36, 
apartado 1, letra g), del RRC.  
0290  12.2.2.  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias 
indirectas brutas incluidas arriba  
Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículo 45 del RRC. 
El artículo 45, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma 
exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual o posterior vencimiento que la 
posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.  
0291  12.3.1.  Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero 
en los que la entidad no tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 44 y 45 del RRC.  
0292  12.3.2.  Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector 
financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 44 y 45 del RRC.  
0293  12.3.3.  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias 
sintéticas brutas incluidas arriba  
Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículo 45 del RRC 
El artículo 45, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma 
exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual o posterior vencimiento que la 
posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.  
0300  13  Tenencias de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la 
entidad no tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas  
Artículos 58, 59 y 60 del RRC.  
0310  13.1  Tenencias directas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en 
los que la entidad no tiene una inversión significativa  
Artículos 58 y 59 y artículo 60, apartado 2, del RRC.  
0320  13.1.1.  Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector 
financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa  
Artículo 58 y artículo 60, apartado 2, del RRC. 
Tenencias directas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la 
entidad no tenga una inversión significativa, con exclusión de: 
a) las posiciones de aseguramiento mantenidas durante cinco o menos días hábiles; y 
b) las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 56, letra b), del 
RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/287
 
Filas  
0330  13.1.2.  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias 
directas brutas incluidas arriba  
Artículo 59 del RRC. 
El artículo 59, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma 
exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual o posterior vencimiento que la 
posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.  
0340  13.2  Tenencias indirectas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en 
los que la entidad no tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 58 y 59 del RRC.  
0350  13.2.1.  Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector 
financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 58 y 59 del RRC. 
El importe que debe comunicarse consiste en las tenencias indirectas de la cartera de negocia ­
ción de instrumentos de capital de entes del sector financiero que adoptan la forma de tenencias 
de valores indexados. Se obtiene mediante el cálculo de la exposición subyacente a los ins ­
trumentos de capital de los entes del sector financiero incluidos en los índices. 
No se incluirán las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 56, 
letra b), del RRC.  
0360  13.2.2.  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias 
indirectas brutas incluidas arriba  
Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículo 59 del RRC. 
El artículo 59, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma 
exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual o posterior vencimiento que la 
posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.  
0361  13.3  Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en 
los que la entidad no tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 58 y 59 del RRC.  
0362  13.3.1.  Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector 
financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 58 y 59 del RRC.  
0363  13.3.2.  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias 
sintéticas brutas incluidas arriba  
Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículo 59 del RRC 
El artículo 59, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma 
exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual o posterior vencimiento que la 
posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.  
0370  14.  Tenencias de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no 
tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas  
Artículos 68, 69 y 70 del RRC.  
0380  14.1  Tenencias directas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la 
entidad no tiene una inversión significativa  
Artículos 68 y 69 y artículo 70, apartado 2, del RRC.ES L 97/288 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0390  14.1.1.  Tenencias directas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en 
los que la entidad no tiene una inversión significativa  
Artículo 68 y artículo 70, apartado 2, del RRC. 
Tenencias directas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no 
tenga una inversión significativa, con exclusión de: 
a) las posiciones de aseguramiento mantenidas durante cinco o menos días hábiles; y 
b) las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 66, letra b), del 
RRC.  
0400  14.1.2.  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias 
directas brutas incluidas arriba  
Artículo 69 del RRC. 
El artículo 69, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma 
exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual o posterior vencimiento que la 
posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.  
0410  14.2  Tenencias indirectas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la 
entidad no tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 68 y 69 del RRC.  
0420  14.2.1.  Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en 
los que la entidad no tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 68 y 69 del RRC. 
El importe que debe comunicarse consiste en las tenencias indirectas de la cartera de negocia ­
ción de instrumentos de capital de entes del sector financiero que adoptan la forma de tenencias 
de valores indexados. Se obtiene mediante el cálculo de la exposición subyacente a los ins ­
trumentos de capital de los entes del sector financiero incluidos en los índices. 
No se incluirán las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 66, 
letra b), del RRC.  
0430  14.2.2.  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias 
indirectas brutas incluidas arriba  
Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículo 69 del RRC. 
El artículo 69, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma 
exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual o posterior vencimiento que la 
posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.  
0431  14.3  Tenencias sintéticas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la 
entidad no tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 68 y 69 del RRC.  
0432  14.3.1.  Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en 
los que la entidad no tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 68 y 69 del RRC.  
0433  14.3.2.  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias 
sintéticas brutas incluidas arriba  
Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículo 69 del RRC 
El artículo 69, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma 
exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual o posterior vencimiento que la 
posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/289
 
Filas  
0440  15  Tenencias de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la 
entidad tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas  
Artículos 44, 45, 47 y 49 del RRC.  
0450  15.1  Tenencias directas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en 
los que la entidad tiene una inversión significativa  
Artículos 44, 45, 47 y 49 del RRC.  
0460  15.1.1.  Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector 
financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa  
Artículos 44, 45, 47 y 49 del RRC. 
Tenencias directas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la 
entidad tenga una inversión significativa, con exclusión de: 
a) las posiciones de aseguramiento mantenidas durante cinco o menos días hábiles; 
b) los importes relativos a las inversiones respecto a las que se aplica alguna de las alternativas 
consideradas en el artículo 49; y 
c) las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 36, apartado 1, 
letra g), del RRC.  
0470  15.1.2.  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias 
directas brutas incluidas arriba  
Artículo 45 del RRC. 
El artículo 45, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma 
exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual o posterior vencimiento que la 
posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.  
0480  15.2  Tenencias indirectas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en 
los que la entidad tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 44 y 45 del RRC.  
0490  15.2.1.  Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector 
financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 44 y 45 del RRC. 
El importe que debe comunicarse consiste en las tenencias indirectas de la cartera de negocia ­
ción de instrumentos de capital de entes del sector financiero que adoptan la forma de tenencias 
de valores indexados. Se obtendrá mediante el cálculo de la exposición subyacente a los ins ­
trumentos de capital de los entes del sector financiero incluidos en los índices. 
No se incluirán las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 36, 
apartado 1, letra g), del RRC.  
0500  15.2.2.  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias 
indirectas brutas incluidas arriba  
Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículo 45 del RRC. 
El artículo 45, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma 
exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual o posterior vencimiento que la 
posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.  
0501  15.3  Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en 
los que la entidad tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 44 y 45 del RRC.ES L 97/290 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0502  15.3.1.  Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector 
financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 44 y 45 del RRC.  
0503  15.3.2.  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias 
sintéticas brutas incluidas arriba  
Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículo 45 del RRC 
El artículo 45, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma 
exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual o posterior vencimiento que la 
posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.  
0504  Inversiones en capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la 
entidad tiene una inversión significativa - sujetas a una ponderación de riesgo del 250 %  
Artículo 48, apartado 4, del RRC. 
Importe de inversiones significativas en capital de nivel 1 ordinario de entes del sector finan ­
ciero que no se deducen según el artículo 48, apartado 1, del RRC, sino que están sujetas a una 
ponderación de riesgo del 250 % de conformidad con su artículo 48, apartado 4. 
Se consignará el importe de las inversiones significativas antes de la aplicación de la pondera ­
ción de riesgo.  
0510  16  Tenencias de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la 
entidad tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas  
Artículos 58 y 59 del RRC.  
0520  16.1  Tenencias directas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en 
los que la entidad tiene una inversión significativa  
Artículos 58 y 59 del RRC.  
0530  16.1.1.  Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector 
financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa  
Artículo 58 del RRC. 
Tenencias directas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la 
entidad tiene una inversión significativa, con exclusión de: 
a) las posiciones de aseguramiento mantenidas durante cinco o menos días hábiles [artículo 56, 
letra d), del RRC]; y 
b) las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 56, letra b), del 
RRC.  
0540  16.1.2.  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias 
directas brutas incluidas arriba  
Artículo 59 del RRC. 
El artículo 59, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma 
exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual o posterior vencimiento que la 
posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.  
0550  16.2  Tenencias indirectas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en 
los que la entidad tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 58 y 59 del RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/291
 
Filas  
0560  16.2.1.  Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector 
financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 58 y 59 del RRC. 
El importe que debe comunicarse consiste en las tenencias indirectas de la cartera de negocia ­
ción de instrumentos de capital de entes del sector financiero que adoptan la forma de tenencias 
de valores indexados. Se obtendrá mediante el cálculo de la exposición subyacente a los ins ­
trumentos de capital de los entes del sector financiero incluidos en los índices. 
No se incluirán las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 56, 
letra b), del RRC.  
0570  16.2.2.  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias 
indirectas brutas incluidas arriba  
Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículo 59 del RRC. 
El artículo 59, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma 
exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual o posterior vencimiento que la 
posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.  
0571  16.3  Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en 
los que la entidad tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 58 y 59 del RRC.  
0572  16.3.1.  Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector 
financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 58 y 59 del RRC.  
0573  16.3.2.  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias 
sintéticas brutas incluidas arriba  
Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículo 59 del RRC 
El artículo 59, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma 
exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual o posterior vencimiento que la 
posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.  
0580  17  Tenencias de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad 
tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas  
Artículos 68 y 69 del RRC.  
0590  17.1  Tenencias directas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la 
entidad tiene una inversión significativa  
Artículos 68 y 69 del RRC.  
0600  17.1.1.  Tenencias directas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en 
los que la entidad tiene una inversión significativa  
Artículo 68 del RRC. 
Tenencias directas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene 
una inversión significativa, con exclusión de: 
a) las posiciones de aseguramiento mantenidas durante cinco o menos días hábiles (artículo 66, 
letra d), del RRC); y 
b) las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 66, letra b), del 
RRC.ES L 97/292 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0610  17.1.2.  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias 
directas brutas incluidas arriba  
Artículo 69 del RRC. 
El artículo 69, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma 
exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual o posterior vencimiento que la 
posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.  
0620  17.2  Tenencias indirectas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la 
entidad tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 68 y 69 del RRC.  
0630  17.2.1.  Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en 
los que la entidad tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 68 y 69 del RRC. 
El importe que debe comunicarse consiste en las tenencias indirectas de la cartera de negocia ­
ción de instrumentos de capital de entes del sector financiero que adoptan la forma de tenencias 
de valores indexados. Se obtendrá mediante el cálculo de la exposición subyacente a los ins ­
trumentos de capital de los entes del sector financiero incluidos en los índices. 
No se incluirán las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 66, 
letra b), del RRC.  
0640  17.2.2.  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias 
indirectas brutas incluidas arriba  
Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículo 69 del RRC. 
El artículo 69, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma 
exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual o posterior vencimiento que la 
posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.  
0641  17.3  Tenencias sintéticas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la 
entidad tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 68 y 69 del RRC.  
0642  17.3.1.  Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en 
los que la entidad tiene una inversión significativa  
Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 68 y 69 del RRC.  
0643  17.3.2.  (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias 
sintéticas brutas incluidas arriba  
Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículo 69 del RRC 
El artículo 69, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma 
exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual o posterior vencimiento que la 
posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.  
0650  18  Exposiciones ponderadas por riesgo de tenencias de capital de nivel 1 ordinario en 
entes del sector financiero que no se deducen del capital de nivel 1 ordinario de la 
entidad  
Artículo 46, apartado 4, artículo 48, apartado 4, y artículo 49, apartado 4, del RRC  
0660  19  Exposiciones ponderadas por riesgo de tenencias de capital de nivel 1 adicional en 
entes del sector financiero que no se deducen del capital de nivel 1 adicional de la 
entidad  
Artículo 60, apartado 4, del RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/293
 
Filas  
0670  20  Exposiciones ponderadas por riesgo de tenencias de capital de nivel 2 en entes del 
sector financiero que no se deducen del capital de nivel 2 de la entidad  
Artículo 70, apartado 4, del RRC.  
0680  21  Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector finan ­
ciero en los que la entidad no tiene una inversión significativa con dispensa temporal  
Artículo 79 del RRC. 
Una autoridad competente podrá renunciar temporalmente a aplicar las disposiciones en materia 
de deducción del capital de nivel 1 ordinario aplicables a tenencias de instrumentos de un ente 
del sector financiero específico, cuando considere que tales tenencias responden a los fines de 
una operación de asistencia financiera de reestructuración y salvamento de tal ente. 
Nótese que dichos instrumentos se consignarán asimismo en la partida 12.1.  
0690  22  Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector finan ­
ciero en los que la entidad tiene una inversión significativa con dispensa temporal  
Artículo 79 del RRC. 
Una autoridad competente podrá renunciar a aplicar las disposiciones en materia de deducción 
del capital de nivel 1 ordinario aplicables a tenencias de instrumentos de un ente del sector 
financiero específico, cuando considere que tales tenencias responden a los fines de una ope ­
ración de asistencia financiera de reestructuración y salvamento de tal ente. 
Nótese que dichos instrumentos se consignarán asimismo en la partida 15.1.  
0700  23  Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector finan ­
ciero en los que la entidad no tiene una inversión significativa con dispensa temporal  
Artículo 79 del RRC. 
Una autoridad competente podrá renunciar temporalmente a aplicar las disposiciones en materia 
de deducción del capital de nivel 1 adicional aplicables a tenencias de instrumentos de un ente 
del sector financiero específico, cuando considere que tales tenencias responden a los fines de 
una operación de asistencia financiera de reestructuración y salvamento de tal ente. 
Nótese que dichos instrumentos se consignarán asimismo en la partida 13.1.  
0710  24  Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector finan ­
ciero en los que la entidad tiene una inversión significativa con dispensa temporal  
Artículo 79 del RRC. 
Una autoridad competente podrá renunciar temporalmente a aplicar las disposiciones en materia 
de deducción del capital de nivel 1 adicional aplicables a tenencias de instrumentos de un ente 
del sector financiero específico, cuando considere que tales tenencias responden a los fines de 
una operación de asistencia financiera de reestructuración y salvamento de tal ente. 
Nótese que dichos instrumentos se consignarán asimismo en la partida 16.1.  
0720  25  Tenencias de instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los 
que la entidad no tiene una inversión significativa con dispensa temporal  
Artículo 79 del RRC. 
Una autoridad competente podrá renunciar a aplicar las disposiciones en materia de deducción 
del capital de nivel 2 aplicables a tenencias de instrumentos de un ente del sector financiero 
específico, cuando considere que tales tenencias responden a los fines de una operación de 
asistencia financiera de reestructuración y salvamento de tal ente. 
Nótese que dichos instrumentos se consignarán asimismo en la partida 14.1.ES L 97/294 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0730  26  Tenencias de instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los 
que la entidad tiene una inversión significativa con dispensa temporal  
Artículo 79 del RRC. 
Una autoridad competente podrá renunciar a aplicar las disposiciones en materia de deducción 
del capital de nivel 2 aplicables a tenencias de instrumentos de un ente del sector financiero 
específico, cuando considere que tales tenencias responden a los fines de una operación de 
asistencia financiera de reestructuración y salvamento de tal ente. 
Nótese que dichos instrumentos se consignarán asimismo en la partida 17.1.  
0740  27  Requisitos combinados de colchón  
Artículo 128, punto 6, de la DRC.  
0750  Colchón de conservación de capital  
Artículo 128, punto 1, y artículo 129 de la DRC. 
Con arreglo al artículo 129, apartado 1, de la DRC, el colchón de conservación de capital es un 
importe adicional del capital de nivel 1 ordinario. Dado que el porcentaje del colchón de 
conservación de capital del 2,5 % es estable, se consignará un importe en esta fila.  
0760  Colchón de conservación debido al riesgo macroprudencial o sistémico observado en un 
Estado miembro  
Artículo 458, apartado 2, letra d), inciso iv), del RRC. 
En esta fila se consignará el importe del colchón de conservación debido al riesgo macropru ­
dencial o sistémico observado en un Estado miembro, que puede exigirse con arreglo al 
artículo 458 del RRC adicionalmente al colchón de conservación de capital. 
El importe comunicado será el de los fondos propios necesarios para cumplir el correspondiente 
requisito en materia de colchón de capital en la fecha de información.  
0770  Colchón de capital anticíclico específico de la entidad  
Artículo 128, punto 2, artículo 130 y artículos 135 a 140 de la DRC. 
El importe comunicado será el de los fondos propios necesarios para cumplir el correspondiente 
requisito en materia de colchón de capital en la fecha de información.  
0780  Colchón de riesgo sistémico  
Artículo 128, punto 5, y artículos 133 y 134 de la DRC. 
El importe comunicado será el de los fondos propios necesarios para cumplir el correspondiente 
requisito en materia de colchón de capital en la fecha de información.  
0800  Colchón de entidades de importancia sistémica mundial  
Artículo 128, punto 3, y artículo 131 de la DRC. 
El importe comunicado será el de los fondos propios necesarios para cumplir el correspondiente 
requisito en materia de colchón de capital en la fecha de información.  
0810  Colchón de otras entidades de importancia sistémica  
Artículo 128, punto 4, y artículo 131 de la DRC. 
El importe comunicado será el de los fondos propios necesarios para cumplir el correspondiente 
requisito en materia de colchón de capital en la fecha de información.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/295
 
Filas  
0820  28  Requisitos de fondos propios relacionados con los ajustes de pilar II  
Artículo 104  bis, apartado 1, de la DRC 
Si una autoridad competente determina que una entidad ha de calcular requisitos de fondos 
propios adicionales por motivos del pilar II, tales requisitos se consignarán en esta fila.  
0830  29  Capital inicial  
Artículos 12 y 28 a 31 de la DRC y artículo 93 del RRC.  
0840  30  Fondos propios basados en los gastos fijos generales  
Artículo 96, apartado 2, letra b), artículo 97 y artículo 98, apartado 1, letra a), del RRC.  
0850  31  Exposiciones originales no nacionales  
Información necesaria para calcular el umbral para la cumplimentación de la plantilla CR GB 
con arreglo al artículo 5, apartado 5, del presente Reglamento de Ejecución. El cálculo del 
umbral se efectuará sobre la base de la exposición original previa al factor de conversión. 
Se considerarán nacionales las exposiciones frente a contrapartes situadas en el Estado miembro 
en el que esté situada la entidad.  
0860  32  Exposiciones originales totales  
Información necesaria para calcular el umbral para la cumplimentación de la plantilla CR GB 
con arreglo al artículo 5, apartado 5, del presente Reglamento de Ejecución. El cálculo del 
umbral se efectuará sobre la base de la exposición original previa al factor de conversión. 
Se considerarán nacionales las exposiciones frente a contrapartes situadas en el Estado miembro 
en el que esté situada la entidad.  
1.6 DISPOSICIONES TRANSITORIAS e INSTRUMENTOS EN RÉGIMEN DE ANTERIORIDAD INSTRUMENTOS QUE NO CONS ­
TITUYEN AYUDAS ESTATALES (CA5)  
1.6.1 Observaciones generales  
16. En la plantilla CA5 se resume la estimación de los elementos y las deducciones de fondos propios sujetos a 
las disposiciones transitorias establecidas en los artículos 465 a 491, 494  bis y 494  ter del RRC.  
17. La plantilla CA5 se estructura como sigue:  
a) en la plantilla CA5.1 se resumen los ajustes totales que deben efectuarse en los diversos componentes 
de los fondos propios (consignados en CA1 con arreglo a las disposiciones finales) como consecuencia 
de la aplicación de las disposiciones transitorias; los elementos de esta plantilla se presentan como 
«ajustes» de los diferentes componentes del capital de la plantilla CA1, con el fin de reflejar en tales 
componentes los efectos de las disposiciones transitorias;  
b) en la plantilla 5.2 se ofrece información adicional sobre el cálculo de los instrumentos en régimen de 
anterioridad que no constituyen ayudas estatales.  
18. Las entidades consignarán en las cuatro primeras columnas los ajustes del capital de nivel 1 ordinario, el 
capital de nivel 1 adicional y el capital de nivel 2, así como los importes que deben tratarse como activos 
ponderados por riesgo. Las entidades están obligadas además a consignar el porcentaje aplicable en la 
columna 0050, y el importe admisible sin reconocimiento de las disposiciones transitorias en la columna 
0060.ES L 97/296 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
19. Las entidades solo consignarán elementos en la plantilla CA5 durante el período en que se apliquen las 
disposiciones transitorias establecidas en la parte décima del RRC.  
20. Algunas de las disposiciones transitorias requieren una deducción del capital de nivel 1. Si tal es el caso, el 
importe residual de la deducción o deducciones se aplica al capital de nivel 1, y si no existe capital de nivel 
1 adicional suficiente para absorber tal importe, el exceso se deducirá del capital de nivel 1 ordinario.  
1.6.2 C 05.01 – DISPOSICIONES TRANSITORIAS (CA5.1)  
21. Las entidades consignarán en la plantilla CA5.1 las disposiciones transitorias relativas a los componentes de 
los fondos propios, conforme se establece en los artículos 465 a 491, 494  bis y 494  ter del RRC, frente a la 
aplicación de las disposiciones finales previstas en el título II de la parte segunda del RRC.  
22. Las entidades consignarán en las columnas 0060 a 0065 la información sobre las disposiciones transitorias 
relativas a los instrumentos en régimen de anterioridad. Las cifras que se comunicarán en la fila 0060 de la 
plantilla CA5.1 reflejan las disposiciones transitorias incluidas en la versión del RRC aplicable hasta el 
26 de junio de 2019, y pueden derivarse de las secciones correspondientes de la plantilla CA5.2. Las filas 
0061 a 0065 reflejan el efecto de las disposiciones transitorias de los artículos 494  bis y 494  ter del RRC.  
23. Las entidades consignarán en las filas 0070 a 0092 la información sobre las disposiciones transitorias 
relativas a los intereses minoritarios y los instrumentos de capital de nivel 1 adicional y de nivel 2 emitidos 
por filiales (de conformidad con los artículos 479 y 480 del RRC).  
24. En la fila 0100 y siguientes, las entidades consignarán información sobre el efecto de las disposiciones 
transitorias en las ganancias y pérdidas no realizadas, deducciones, filtros adicionales y NIIF 9.  
25. Puede haber casos en los que las deducciones transitorias del capital de nivel 1 ordinario, el capital de nivel 
1 adicional o el capital de nivel 2 excedan del capital de nivel 1 ordinario, el capital de nivel 1 adicional o 
el capital de nivel 2 de una entidad. Tal efecto (si se deriva de las disposiciones transitorias) se reflejará en 
la plantilla CA1 utilizando las celdas pertinentes. Como consecuencia, los ajustes en las columnas de la 
plantilla CA5 no incluirán las repercusiones en caso de insuficiencia del capital disponible.  
1.6.2.1 Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010  Ajustes del capital de nivel 1 ordinario  
0020  Ajustes del capital de nivel 1 adicional  
0030  Ajustes del capital de nivel 2  
0040  Ajustes incluidos en activos ponderados por riesgo  
En la columna 0040 se incluyen los importes pertinentes por los que se ajusta el importe total 
de la exposición al riesgo del artículo 92, apartado 3, del RRC, debido a disposiciones 
transitorias. Los importes consignados tendrán en cuenta la aplicación de las disposiciones 
de la parte tercera, título II, capítulos 2 o 3, o de la parte tercera, título IV, de conformidad 
con el artículo 92, apartado 4, del RRC, lo que significa que los importes transitorios sujetos a 
lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulos 2 o 3, se comunicarán como importes de 
exposiciones ponderadas por riesgo, mientras que los importes transitorios sujetos a lo dis ­
puesto en la parte tercera, título IV, representarán los requisitos de fondos propios multipli ­
cados por 12,5. 
Mientras que las columnas 0010 a 0030 tienen un enlace directo a la plantilla CA1, los ajustes 
del importe total de la exposición al riesgo carecen de enlace directo a las plantillas pertinentes 
para el riesgo de crédito. Si las disposiciones transitorias implican ajustes del importe total de 
la exposición al riesgo, dichos ajustes se incluirán directamente en CR SA, CR IRB, CR EQU 
IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU o MKR IM. Asimismo, tales efectos se consignarán en la 
columna 0040 de CA5.1. En consecuencia, dichos importes serán únicamente partidas pro 
memoria.  
0050  Porcentaje aplicableES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/297
 
0060  Importe admisible sin disposiciones transitorias  
En esta columna figura el importe de cada instrumento previamente a la aplicación de las 
disposiciones transitorias; es decir, el importe de base pertinente para calcular los ajustes.  
Filas  
0010  1.  Ajustes totales  
Esta fila refleja el efecto global de los ajustes transitorios en los diversos tipos de capital, más 
los importes ponderados por riesgo derivados de tales ajustes.  
0020  1.1  Instrumentos en régimen de anterioridad  
Artículos 483 a 491 del RRC. 
Esta fila refleja el efecto global de los instrumentos transitoriamente en régimen de anterio ­
ridad en los diversos tipos de capital.  
0060  1.1.2  Instrumentos que no constituyen ayudas estatales  
Los importes que deben consignarse se obtendrán de la columna 060 de la plantilla CA5.2.  
0061  1.1.3  Instrumentos emitidos por entidades de cometido especial  
Artículo 494  bis del RRC.  
0062  1.1.4  Instrumentos emitidos antes del 27 de junio de 2019 que no reúnen los criterios 
de admisibilidad relativos a las competencias de amortización y conversión con arreglo 
al artículo 59 de la BRRD o están sujetas a acuerdos de compensación recíproca o de 
compensación por saldos netos  
Artículo 494  ter  del RRC. 
Las entidades comunicarán el importe de los instrumentos que se encuentren dentro del 
ámbito de aplicación del artículo 494  ter del RRC y no cumplan ninguno de los criterios 
de admisibilidad recogidos en el artículo 52, apartado 1, letras p), q) y r), o en el artículo 63, 
letras n), o) y p), del RRC. 
En caso de instrumentos de nivel 2 admisibles de conformidad con el artículo 494  ter, 
apartado 2, del RRC, se observarán las disposiciones del su artículo 64.  
0063  1.1.4.1*  De los cuales: instrumentos no sujetos a obligación legal o contractual de 
amortización o conversión en ejercicio de las competencias del artículo 59 de la BRRD  
Artículo 494  ter, artículo 52, apartado 1, letra p) y artículo 63, letra n) del RRC 
Las entidades comunicarán el importe de los instrumentos que se encuentren dentro del 
ámbito de aplicación del artículo 494  ter del RRC que no cumplan los criterios de admisi ­
bilidad del artículo 52, apartado 1, letra p) o del artículo 63, letra n), del RRC, según 
corresponda. 
También se incluirán los instrumentos que, adicionalmente, no cumplan los criterios de 
admisibilidad del artículo 52, apartado 1, letras q) o r), o del artículo 63, letras o) o p), 
del RRC, según corresponda.  
0064  1.1.4.2*  De los cuales: instrumentos regidos por la normativa de terceros países sin un 
ejercicio efectivo y aplicable de las capacidades del artículo 59 de la BRRD  
Artículo 494  ter, artículo 52, apartado 1, letra q) y artículo 63, letra o) del RRC 
Las entidades comunicarán el importe de los instrumentos que se encuentren dentro del 
ámbito de aplicación del artículo 494  ter del RRC que no cumplan los criterios de admisi ­
bilidad del artículo 52, apartado 1, letra q) o del artículo 63, letra o), del RRC, según 
corresponda. 
También se incluirán los instrumentos que, adicionalmente, no cumplan los criterios de 
admisibilidad del artículo 52, apartado 1, letras p) o r), o del artículo 63, letras n) o p), 
del RRC, según corresponda.ES L 97/298 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0065  1.1.4.3*  De los cuales: instrumentos sujetos a acuerdos de compensación recíproca o de 
compensación por saldos netos  
Artículo 494  ter, artículo 52, apartado 1, letra r) y artículo 63, letra p) del RRC 
Las entidades comunicarán el importe de los instrumentos que se encuentren dentro del 
ámbito de aplicación del artículo 494  ter del RRC que no cumplan los criterios de admisi ­
bilidad del artículo 52, apartado 1, letra r) o del artículo 63, letra p), del RRC, según 
corresponda. 
También se incluirán los instrumentos que, adicionalmente, no cumplan los criterios de 
admisibilidad del artículo 52, apartado 1, letras p) o q), o del artículo 63, letras n) y o), 
del RRC, según corresponda.  
0070  1.2  Intereses minoritarios y equivalentes  
Artículos 479 y 480 del RRC. 
Esta fila refleja los efectos de las disposiciones transitorias en los intereses minoritarios admi ­
sibles como capital de nivel 1 ordinario; los instrumentos de capital de nivel 1 admisibles que 
puedan considerarse capital de nivel 1 adicional consolidado; y los fondos propios admisibles 
que puedan considerarse capital de nivel 2 consolidado.  
0080  1.2.1.  Instrumentos de capital y elementos que no se consideran intereses minoritarios  
Artículo 479 del RRC. 
El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será aquel que pueda 
contabilizarse como reservas consolidadas de conformidad con reglamentación anterior.  
0090  1.2.2.  Reconocimiento transitorio en los fondos propios consolidados de intereses 
minoritarios  
Artículos 84 y 480 del RRC. 
El importe que debe consignarse en la columna 0060 de esta fila será el importe admisible sin 
las disposiciones transitorias.  
0091  1.2.3.  Reconocimiento transitorio en los fondos propios consolidados del capital de 
nivel 1 adicional admisible  
Artículos 85 y 480 del RRC. 
El importe que debe consignarse en la columna 0060 de esta fila será el importe admisible sin 
las disposiciones transitorias.  
0092  1.2.4.  Reconocimiento transitorio en los fondos propios consolidados del capital de 
nivel 2 admisible  
Artículos 87 y 480 del RRC. 
El importe que debe consignarse en la columna 0060 de esta fila será el importe admisible sin 
las disposiciones transitorias.  
0100  1.3  Otros ajustes transitorios  
Artículos 468 a 478 y 481 del RRC. 
Esta fila refleja el efecto global de los ajustes transitorios en la deducción en diversos tipos de 
capital, ganancias y pérdidas no realizadas, filtros y deducciones adicionales, más los importes 
ponderados por riesgo derivados de tales ajustes.  
0111  1.3.1.6  Ganancias y pérdidas no realizadas de determinadas exposiciones de deuda 
frente a administraciones centrales, administraciones regionales, autoridades locales y 
entes del sector público  
Artículo 468 del RRC.  
0112  1.3.1.6.1.  De las cuales: importe A  
Importe A calculado según la fórmula establecida en el artículo 468, apartado 1, del RRCES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/299
 
Filas  
0140  1.3.2  Deducciones  
Artículo 36, apartado 1, y artículos 469 a 478 del RRC. 
Esta fila refleja el efecto global de las disposiciones transitorias en las deducciones.  
0170  1.3.2.3.  Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y no se 
originen por diferencias temporales  
Artículo 36, apartado 1, letra c), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 5, y 
artículo 478 del RRC. 
Al determinar el importe de los activos por impuestos diferidos arriba mencionados que debe 
deducirse, las entidades tendrán en cuenta lo dispuesto en el artículo 38 del RRC respecto a la 
reducción de dichos activos por los pasivos por impuestos diferidos. 
Importe que debe consignarse en la columna 0060 de esta fila: importe total en virtud del 
artículo 469, apartado 1, del RRC.  
0380  1.3.2.9  Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se 
originen por diferencias temporales, e instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de 
entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa  
Artículo 470, apartados 2 y 3, del RRC. 
Importe que debe consignarse en la columna 0060 de esta fila: Artículo 470, apartado 1, del 
RRC.  
0385  Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen 
por diferencias temporales  
Artículo 469, apartado 1, letra c), artículo 472, apartado 5, y artículo 478 del RRC. 
Parte de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se 
originen por diferencias temporales que exceda del umbral del 10 % establecido en el artícu ­
lo 470, apartado 2, letra a), del RRC.  
0425  1.3.2.11  Exención de la obligación de deducir las participaciones en el capital de em ­
presas de seguros de los elementos del capital de nivel 1 ordinario  
Artículo 471 del RRC.  
0430  1.3.3  Deducciones y filtros adicionales  
Artículo 481 del RRC. 
Esta fila refleja el efecto global de las disposiciones transitorias en los filtros y deducciones 
adicionales. 
De conformidad con el artículo 481 del RRC, las entidades consignarán en la partida 1.3.3 la 
información relativa a los filtros y las deducciones exigidos con arreglo a las medidas nacio ­
nales de transposición de los artículos 57 y 66 de la Directiva 2006/48/CE, y de los artículos 
13 y 16 de la Directiva 2006/49/CE, y que no se exigen de conformidad con la parte segunda.  
0440  1.3.4  Ajustes debidos a las disposiciones transitorias derivadas de la NIIF 9  
Artículo 473  bis del RRC. 
Las entidades comunicarán información sobre las disposiciones transitorias debidas a la NIIF 9, 
de conformidad con las normas legales aplicables.  
0441  Pro memoria: impacto del componente estático en las pérdidas crediticias esperadas  
Suma de A  2,SA y A  2, IRB  según los dispuesto en el artículo 473  bis, apartado 1, del RRC 
En el caso de A  2, IRB  , el importe consignado excluirá las pérdidas esperadas según lo dispuesto 
en el artículo 479  bis, apartado 5, letra a), del RRC.ES L 97/300 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0442  Pro memoria: impacto del componente dinámico en las pérdidas crediticias esperadas 
para el período del 1.1.2018 al 31.12.2019  
Suma de  A  old 
SA y A  old 
IRB según lo dispuesto en el artículo 473  bis, a apartado 1, del RRC  
0443  Pro memoria: impacto del componente dinámico en las pérdidas crediticias esperadas 
para el período a partir del 1.1.2020  
Suma de A  4,SA y A  4, IRB  según los dispuesto en el artículo 473  bis, apartado 1, del RRC 
En el caso de A  4, IRB  , el importe consignado excluirá las pérdidas esperadas según lo dispuesto 
en el artículo 473  bis, apartado 5, letras b) y c), del RRC.  
1.6.3 C 05.02 - INSTRUMENTOS EN RÉGIMEN DE ANTERIORIDAD: INSTRUMENTOS QUE NO CONSTITUYEN 
AYUDAS ESTATALES (CA5.2)  
26. Las entidades proporcionarán información sobre las disposiciones transitorias relativas a los instrumentos 
en régimen de anterioridad que no constituyen ayudas estatales (artículos 484 a 491 del RRC).  
1.6.3.1 Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010  Importe de los instrumentos más las primas de emisión conexas  
Artículo 484, apartados 3, 4 y 5, del RRC. 
Instrumentos admisibles en cada fila respectiva, incluidas sus primas de emisión conexas.  
0020  Base para el cálculo del límite  
Artículo 486, apartados 2, 3 y 4, del RRC.  
0030  Porcentaje aplicable  
Artículo 486, apartado 5, del RRC.  
0040  Límite  
Artículo 486, apartados 2 a 5, del RRC.  
0050  (-) Importe que excede de los límites para la aplicación de las disposiciones de ante ­
rioridad  
Artículo 486, apartados 2 a 5, del RRC.  
0060  Total del importe en régimen de anterioridad  
El importe que debe consignarse equivaldrá a los importes que figuren en las respectivas 
columnas de la fila 060 de CA5.1.  
Filas  
0010  1.  Instrumentos que entran en el artículo 57, letra a), de 2006/48/CE  
Artículo 484, apartado 3, del RRC. 
El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.  
0020  2.  Instrumentos que entran en el artículo 57, letra c  bis ), y el artículo 154, apartados 
8 y 9, de la Directiva 2006/48/CE, con sujeción al límite del artículo 489 del RRC  
Artículo 484, apartado 4, del RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/301
 
Filas  
0030  2.1  Total de instrumentos sin opción ni incentivos de amortización  
Artículo 484, apartado 4, y artículo 489 del RRC. 
El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.  
0040  2.2  Instrumentos en régimen de anterioridad con opción e incentivos de amortización  
Artículo 489 del RRC.  
0050  2.2.1.  Instrumentos con una opción ejercitable tras la fecha de información, y que 
cumplen las condiciones del artículo 52 del RRC después de la fecha de vencimiento 
efectivo  
Artículo 489, apartado 3, y artículo 491, letra a), del RRC. 
El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.  
0060  2.2.2.  Instrumentos con una opción ejercitable tras la fecha de información, y que no 
cumplen las condiciones del artículo 52 del RRC después de la fecha de vencimiento 
efectivo  
Artículo 489, apartado 5, y artículo 491, letra a), del RRC. 
El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.  
0070  2.2.3  
Instrumentos con una opción ejercitable, a más tardar, el 20 de julio de 2011, y que no 
cumplen las condiciones del artículo 52 del RRC después de la fecha de vencimiento 
efectivo  
Artículo 489, apartado 6, y artículo 491, letra c), del RRC. 
El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.  
0080  2.3  Exceso respecto al límite de los instrumentos de capital de nivel 1 ordinario en 
régimen de anterioridad  
Artículo 487, apartado 1, del RRC. 
El exceso respecto al límite de los instrumentos de capital de nivel 1 ordinario en régimen de 
anterioridad puede tratarse como los instrumentos que pueden acogerse a tal régimen como 
instrumentos de capital de nivel 1 adicional.  
0090  3.  Elementos que entran en el artículo 57, letras e), f), g) o h), de la Directiva 
2006/48/CE, con sujeción al límite del artículo 490 del RRC  
Artículo 484, apartado 5, del RRC.  
0100  3.1  Total de elementos sin incentivos de amortización  
Artículo 490 del RRC.  
0110  3.2  Elementos en régimen de anterioridad con incentivos de amortización  
Artículo 490 del RRC.  
0120  3.2.1.  Elementos con una opción ejercitable tras la fecha de información, y que cum ­
plen las condiciones del artículo 63 del RRC después de la fecha de vencimiento 
efectivo  
Artículo 490, apartado 3, y artículo 491, letra a), del RRC. 
El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.  
0130  3.2.2.  Elementos con una opción ejercitable tras la fecha de información, y que no 
cumplen las condiciones del artículo 63 del RRC después de la fecha de vencimiento 
efectivo  
Artículo 490, apartado 5, y artículo 491, letra a), del RRC. 
El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.ES L 97/302 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0140  3.2.3.  Elementos con una opción ejercitable, a más tardar, el 20 de julio de 2011, y que 
no cumplen las condiciones del artículo 63 del RRC después de la fecha de venci ­
miento efectivo  
Artículo 490, apartado 6, y artículo 491, letra c), del RRC. 
El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.  
0150  3.3  Exceso respecto al límite de los instrumentos de capital de nivel 1 adicional en 
régimen de anterioridad  
Artículo 487, apartado 2, del RRC. 
El exceso respecto al límite de los instrumentos de capital de nivel 1 adicional en régimen de 
anterioridad puede tratarse como los instrumentos que pueden acogerse a tal régimen como 
instrumentos de capital de nivel 2.  
2. SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES (GS)  
2.1.  OBSERVACIONES GENERALES  
27. Las plantillas C 06.01 y C 06.02 se cumplimentarán si los requisitos de fondos propios se calculan en base 
consolidada. La plantilla C 06.02 consta de cuatro partes, con el fin de recabar diversa información de 
todos los entes individuales (incluida la entidad declarante) incluidos en el ámbito de consolidación.  
a) Entes incluidos en el ámbito de consolidación.  
b) Información detallada sobre la solvencia del grupo.  
c) Información sobre la contribución de cada ente a la solvencia del grupo.  
d) Información sobre los colchones de capital.  
28. Las entidades exentas con arreglo al artículo 7 del RRC solo cumplimentarán las columnas 0010 a 0060 y 
0250 a 0400.  
29. Las cifras comunicadas deberán tener en cuenta todas las disposiciones transitorias del RRC que sean 
aplicables en la correspondiente fecha de información.  
2.2.  INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE LA SOLVENCIA DEL GRUPO  
30. La segunda parte de la plantilla C 06.02 (información detallada sobre la solvencia del grupo), en las 
columnas 0070 a 0210, se ha diseñado para recabar información sobre entidades de crédito y otras 
entidades financieras reguladas sometidas a determinados requisitos en materia de solvencia a título 
individual. En la plantilla se prevén, por cada uno de tales entes incluidos en el ámbito de la provisión 
de información, los requisitos sobre fondos propios para cada categoría de riesgo y los fondos propios con 
fines de solvencia.  
31. En el caso de la consolidación proporcional de participaciones, las cifras relativas a los requisitos de fondos 
propios y a los fondos propios en sí reflejarán los importes proporcionales respectivos.  
2.3.  INFORMACIÓN SOBRE LA CONTRIBUCIÓN DE CADA ENTE A LA SOLVENCIA DEL GRUPO  
32. El objetivo de la tercera parte de la plantilla C 06.02 y de la plantilla C 06.01 (información sobre la 
contribución a la solvencia del grupo de todos los entes incluidos en el ámbito de consolidación según el 
RRC, incluidos aquellos que no están sujetos a requisitos de solvencia específicos a título individual), en las 
columnas 0250 a 0400, consiste en identificar qué entes del grupo generan los riesgos y obtienen del 
mercado los fondos propios, con arreglo a datos de los que ya se dispone o que pueden volver a procesarse 
con facilidad, sin tener que reconstruir la ratio de capital en base individual o subconsolidada. A escala de 
cada ente, las cifras tanto de riesgo, como de fondos propios constituyen aportaciones a las cifras del 
grupo, y no elementos de una ratio de solvencia individual, y como tales, no deben compararse entre sí.  
33. La tercera parte incluye además los importes de los intereses minoritarios, el capital de nivel 1 adicional 
admisible y el capital de nivel 2 admisible que pueden incluirse en los fondos propios consolidados.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/303
 
34. Dado que esta tercera parte de la plantilla alude a las «contribuciones», las cifras que deberán consignarse 
en la misma diferirán, en su caso, de las indicadas en las columnas relativas a la información detallada de la 
solvencia del grupo.  
35. El principio consiste en suprimir las exposiciones recíprocas en los mismos grupos de un modo homo ­
géneo, tanto en lo que se refiere a los riesgos, como a los fondos propios, con el fin de cubrir los importes 
consignados en la plantilla CA consolidada del grupo mediante la agregación de los importes consignados 
para cada ente en la plantilla de «Solvencia del grupo». Cuando no se supere el umbral del 1 %, no es 
posible establecer un vínculo directo con la plantilla CA.  
36. Las entidades definirán el método de desglose más apropiado entre los entes, para tener en cuenta los 
posibles efectos de diversificación sobre los riesgos de mercado y operativo.  
37. Es posible que un grupo consolidado esté incluido en otro grupo consolidado. En este caso, la información 
sobre los entes que formen parte de un subgrupo se consignará ente por ente dentro de la plantilla GS del 
grupo completo, y ello aun cuando el propio subgrupo esté sujeto a requisitos de información. Si el 
subgrupo está sujeto a requisitos de información, cumplimentará también la plantilla GS ente por ente, 
aunque la información comunicada figure en la plantilla GS de un grupo mayor consolidado.  
38. Una entidad informará sobre la contribución de un ente cuando tal contribución al importe total de la 
exposición al riesgo exceda del 1 % del importe total de la exposición al riesgo del grupo, o cuando su 
contribución a los fondos propios totales supere el 1 % de los fondos propios totales del grupo. Este 
umbral no se aplicará en el caso de las filiales o subgrupos que proporcionen al grupo fondos propios (en 
forma de intereses minoritarios o instrumentos admisibles de capital de nivel 1 adicional o de nivel 2 
incluidos en los fondos propios).  
2.4.  C 06.01 – SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES – Total (GS total) 
Columnas  Instrucciones  
0250 - 0400  ENTES INCLUIDOS EN EL ÁMBITO DE CONSOLIDACIÓN  
Véanse las instrucciones de la plantilla C 06.02.  
0410 - 0480  COLCHONES DE CAPITAL  
Véanse las instrucciones de la plantilla C 06.02.  
Filas  Instrucciones  
0010  TOTAL  
El total será igual a la suma de los valores consignados en todas las filas de la plantilla C 06.02.  
2.5.  C 06.02 – SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES (GS) 
Columnas  Instrucciones  
0010 - 0060  ENTES INCLUIDOS EN EL ÁMBITO DE CONSOLIDACIÓN  
Esta plantilla se ha diseñado para recabar información de manera individualizada de todos los 
entes incluidos en el ámbito de consolidación, con arreglo a la parte primera, título II, capítulo 
2, del RRC.  
0011  NOMBRE  
Denominación del ente incluido en el ámbito de consolidación.  
0021  CÓDIGO  
El código como parte de un identificador de fila debe ser único para cada entidad consignada. 
En el caso de entidades y empresas de seguros, el código será el código LEI. Para otros entes el 
código será el código LEI o, si no se dispone de él, un código nacional. El código será único y se 
utilizará sistemáticamente en las plantillas y en el tiempo. El código tendrá siempre un valor.ES L 97/304 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  Instrucciones  
0026  TIPO DE CÓDIGO  
Las entidades identificarán el tipo de código comunicado en la columna 0021 como «código 
LEI» o «código no LEI». Siempre se comunicará el tipo de código.  
0027  CÓDIGO NACIONAL  
Las entidades podrán informar adicionalmente del código nacional cuando comuniquen el 
código LEI como identificador en la columna «Código».  
0030  ENTIDAD O EQUIVALENTE (SÍ / NO)  
Se consignará «SÍ» en el caso de que el ente se encuentre sujeto a requisitos de fondos propios 
con arreglo al RRC y la DRC o a disposiciones, al menos, equivalentes a las de Basilea. 
Se consignará «NO» en cualquier otro caso.
  
è Intereses minoritarios: 
Artículo 81, apartado 1, letra a), inciso ii), y artículo 82, apartado 1, letra a), inciso ii), del 
RRC. 
En lo que atañe a los intereses minoritarios y los instrumentos de capital de nivel 1 adicional y 
de nivel 2 emitidos por filiales, las filiales cuyos instrumentos puedan considerarse admisibles 
serán entidades o empresas sujetas a los requisitos del RRC en virtud de la legislación nacional 
aplicable.  
0035  TIPO DE ENTE  
Se comunicará un tipo de ente de entre las siguientes categorías:  
a) Entidad de crédito 
Artículo 4, apartado 1, punto 1, del RRC. 
b) Empresa de inversión 
Artículo 4, apartado 1, punto 2, del RRC. 
c) Entidad financiera (otras) 
Artículo 4, apartado 1, puntos 20, 21 y 26, del RRC. 
Entidades financieras en el sentido del artículo 4, apartado 1, punto 26, del RRC que no 
formen parte de ninguna de las categorías d), f) o g). 
d) Sociedad financiera (mixta) de cartera 
Artículo 4, apartado 1, puntos 20 y 21, del RRC. 
e) Empresa de servicios auxiliares 
Artículo 4, apartado 1, punto 18, del RRC. 
f) Vehículo especializado en titulizaciones o SSPE 
Artículo 4, apartado 1, punto 66, del RRC. 
g) Sociedad de bonos garantizados 
Empresa creada con el objeto de emitir bonos garantizados o de mantener las garantías reales 
que cubren un bono garantizado, si no figura ya en alguna de las categorías a), b) o d) a f) 
anteriores. 
h) Otro tipo de ente 
Ente distinto de los contemplados en las letras a) a g). 
Cuando un ente no esté sujeto al RRC y la DRC, pero sí a disposiciones al menos equivalentes a 
las de Basilea, se hará lo posible por determinar la categoría pertinente.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/305
 
Columnas  Instrucciones  
0040  ÁMBITO DE LOS DATOS: INDIVIDUAL PLENAMENTE CONSOLIDADO (SF) O INDI ­
VIDUAL PARCIALMENTE CONSOLIDADO (SP)  
Se consignará «SF» en el caso de las filiales individuales plenamente consolidadas. 
Se consignará «SP» en el caso de las filiales individuales parcialmente consolidadas.  
0050  CÓDIGO DE PAÍS  
Las entidades consignarán el código de país de dos letras con arreglo a la ISO 3166-2.  
0060  PARTICIPACIÓN (%)  
Este porcentaje se refiere a la participación real de capital que la matriz ostente en las filiales. En 
caso de plena consolidación de una filial directa, la participación real será, p. ej., del 70 %. De 
acuerdo con el artículo 4, apartado 1, punto 16, del RRC, la participación en una filial que 
debe notificarse será el resultado de multiplicar las participaciones entre las filiales consideradas.  
0070 - 0240  INFORMACIÓN SOBRE ENTES SUJETOS A REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS  
En la sección de información detallada (es decir, las columnas 0070 a 0240), se consignarán 
datos únicamente sobre los entes y subgrupos que, estando incluidos en el ámbito de conso ­
lidación (parte primera, título II, capítulo 2, del RRC), se encuentran sujetos a los requisitos de 
solvencia establecidos en el RRC o a disposiciones, al menos, equivalentes a las de Basilea (es 
decir, marcados con un «sí» en la columna 0030). 
Se incluirá información sobre todas las entidades de un grupo consolidado que estén sujetas a 
los requisitos de fondos propios, con independencia de su radicación. 
La información consignada en esta parte se atendrá a las normas locales sobre solvencia del país 
o territorio en el que opere la entidad (por tanto, para esta plantilla, no es necesario efectuar un 
doble cálculo en base individual con arreglo a las normas de la entidad matriz). Cuando las 
normas locales sobre solvencia difieran del RRC y no se facilite un desglose comparable, la 
información se cumplimentará en la medida en que se disponga de datos con el correspon ­
diente nivel de detalle. Por tanto, esta parte es una plantilla factual en la que se resumen los 
cálculos que efectuarán las distintas entidades de un grupo, teniendo en cuenta que algunas de 
tales entidades pueden estar sujetas a normas de solvencia diferentes.  
Información de los gastos fijos generales de las empresas de inversión:  
Las empresas de inversión incluirán los requisitos de fondos propios relacionados con los gastos 
fijos generales en su cálculo de la ratio de capital con arreglo a los artículos 95, 96, 97 y 98 del 
RRC. 
La parte del importe total de la exposición total al riesgo relacionada con los gastos fijos 
generales se comunicará en la columna 0100 de esta plantilla.  
0070  TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO  
Se comunicará la suma de las columnas 0080 a 0110.  
0080  RIESGOS DE CRÉDITO, CONTRAPARTE Y DILUCIÓN, OPERACIONES INCOMPLETAS Y 
RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA  
El importe que debe comunicarse en esta columna corresponderá a la suma de importes de 
exposiciones ponderadas por riesgo iguales o equivalentes a los que deben consignarse en la fila 
0040 «IMPORTE DE LAS EXPOSICIONES PONDERADAS POR RIESGO DE CRÉDITO, CON ­
TRAPARTE Y DILUCIÓN Y OPERACIONES INCOMPLETAS», e importes de requisitos de 
fondos propios iguales o equivalentes a aquellos que deben comunicarse en la fila 0490 
«TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA» de la plantilla CA2.ES L 97/306 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  Instrucciones  
0090  RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS  
El importe que debe comunicarse en esta columna corresponderá a un importe de requisitos de 
fondos propios iguales o equivalentes a los que deben consignarse en la fila 0520 «TOTAL DE 
LA EXPOSICIÓN A LOS RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS» de 
la plantilla CA2.  
0100  RIESGO OPERATIVO  
El importe que debe comunicarse en esta columna corresponderá a un importe de exposición al 
riesgo igual o equivalente al que se consignará en la fila 0590 «TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL 
RIESGO OPERATIVO» de la plantilla CA2. 
Los gastos fijos generales se incluirán en esta columna, incluida la fila 0630, «IMPORTE 
ADICIONAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DEBIDO A GASTOS FIJOS GENERALES» de 
la plantilla CA2.  
0110  IMPORTES DE LAS EXPOSICIONES A OTROS RIESGOS  
El importe que debe comunicarse en esta columna corresponderá al importe de la exposición al 
riesgo no contemplada de manera específica anteriormente. Será igual a la suma de los importes 
de las filas 0640, 0680 y 0690 de la plantilla CA2.  
0120 - 0240  INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE LOS FONDOS PROPIOS A EFECTOS DE SOLVENCIA DEL 
GRUPO  
La información de las siguientes columnas se atendrá a las normas locales de solvencia del 
Estado miembro en el que opere el ente o el subgrupo.  
0120  FONDOS PROPIOS  
El importe que debe comunicarse en esta columna corresponde a un importe de fondos propios 
igual o equivalente a aquellos que deben consignarse en la fila 0010 «FONDOS PROPIOS» de la 
plantilla CA1.  
0130  DE LOS CUALES: FONDOS PROPIOS ADMISIBLES  
Artículo 82 del RRC. 
Esta columna solo se cumplimentará en el caso de las filiales de las que se informe de manera 
individual, que se encuentren plenamente consolidadas y sean entidades. 
Las tenencias admisibles son, en el caso de las filiales antes especificadas, los instrumentos (más 
las ganancias acumuladas conexas, cuentas de primas de emisión y otras reservas) propiedad de 
personas ajenas a las empresas incluidas en la consolidación con arreglo al RRC. 
El importe que debe comunicarse incluirá los efectos de las disposiciones transitorias. Será el 
importe admisible en la fecha de información.  
0140  INSTRUMENTOS DE FONDOS PROPIOS CONEXOS, GANANCIAS ACUMULADAS CONEXAS, 
CUENTAS DE PRIMAS DE EMISIÓN Y OTRAS RESERVAS  
Artículo 87, apartado 1, letra b), del RRC.  
0150  CAPITAL DE NIVEL 1 TOTAL  
Artículo 25 del RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/307
 
Columnas  Instrucciones  
0160  DEL CUAL: CAPITAL DE NIVEL 1 ADMISIBLE  
Artículo 82 del RRC. 
Esta columna solo se cumplimentará en el caso de las filiales de las que se informe de manera 
individual, que se encuentren plenamente consolidadas y sean entidades. 
Las tenencias admisibles son, en el caso de las filiales antes especificadas, los instrumentos (más 
las ganancias acumuladas conexas y las cuentas de primas de emisión) propiedad de personas 
ajenas a las empresas incluidas en la consolidación con arreglo al RRC. 
El importe que debe comunicarse incluirá los efectos de las disposiciones transitorias. Será el 
importe admisible en la fecha de información.  
0170  INSTRUMENTOS DE CAPITAL DE NIVEL 1 CONEXOS, GANANCIAS ACUMULADAS CONEXAS 
Y CUENTAS DE PRIMAS DE EMISIÓN  
Artículo 85, apartado 1, letra b), del RRC.  
0180  CAPITAL DE NIVEL 1 ORDINARIO  
Artículo 50 del RRC.  
0190  DEL CUAL: INTERESES MINORITARIOS  
Artículo 81 del RRC. 
Esta columna solo se cumplimentará en el caso de las filiales plenamente consolidadas que sean 
entidades, con la excepción de las filiales a que se refiere el artículo 84, apartado 3, del RRC. 
Cada filial será considerada en base subconsolidada a efectos de todos los cálculos requeridos 
por el artículo 84 del RRC, cuando proceda, de conformidad con el apartado 2 del mismo 
Reglamento, y en los demás casos de manera individual. 
Los intereses minoritarios son, en el caso de las filiales antes especificadas, los instrumentos de 
capital de nivel 1 ordinario (más las ganancias acumuladas conexas y las cuentas de primas de 
emisión) propiedad de personas ajenas a las empresas incluidas en la consolidación con arreglo 
al RRC. 
El importe que debe comunicarse incluirá los efectos de las disposiciones transitorias. Será el 
importe admisible en la fecha de información.  
0200  INSTRUMENTOS DE FONDOS PROPIOS CONEXOS, GANANCIAS ACUMULADAS CONEXAS, 
CUENTAS DE PRIMAS DE EMISIÓN Y OTRAS RESERVAS  
Artículo 84, apartado 1, letra b), del RRC.  
0210  CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL  
Artículo 61 del RRC.  
0220  DEL CUAL: CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL ADMISIBLE  
Artículos 82 y 83 del RRC. 
Esta columna solo se cumplimentará en el caso de las filiales plenamente consolidadas que sean 
entidades, con la excepción de las filiales a que se refiere el artículo 85, apartado 2, del RRC. 
Cada filial será considerada en base subconsolidada a efectos de todos los cálculos requeridos 
por el artículo 85 del RRC, cuando proceda, de conformidad con el apartado 2 del mismo 
Reglamento, y en los demás casos de manera individual. 
Los intereses minoritarios son, en el caso de las filiales antes especificadas, los instrumentos de 
capital de nivel 1 adicional (más las ganancias acumuladas conexas y las cuentas de primas de 
emisión) propiedad de personas ajenas a las empresas incluidas en la consolidación con arreglo 
al RRC. 
El importe que debe comunicarse incluirá los efectos de las disposiciones transitorias. Será el 
importe admisible en la fecha de información.  
0230  CAPITAL DE NIVEL 2  
Artículo 71 del RRC.ES L 97/308 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  Instrucciones  
0240  DEL CUAL: CAPITAL DE NIVEL 2 ADMISIBLE  
Artículos 82 y 83 del RRC. 
Esta columna solo se cumplimentará en el caso de las filiales plenamente consolidadas que sean 
entidades, con la excepción de las filiales a que se refiere el artículo 87, apartado 2, del RRC. 
Cada filial será considerada en base subconsolidada a efectos de todos los cálculos requeridos 
por el artículo 87 del RRC, cuando proceda, de conformidad con el apartado 2 del mismo 
Reglamento, y en los demás casos de manera individual. 
Los intereses minoritarios son, en el caso de las filiales antes especificadas, los instrumentos de 
capital de nivel 2 (más las ganancias acumuladas conexas y las cuentas de primas de emisión) 
propiedad de personas ajenas a las empresas incluidas en la consolidación con arreglo al RRC. 
El importe que debe comunicarse incluirá los efectos de las disposiciones transitorias. Será el 
importe admisible en la fecha de referencia.  
0250 - 0400  INFORMACIÓN SOBRE LA CONTRIBUCIÓN DE LOS ENTES A LA SOLVENCIA DEL GRUPO  
0250 - 0290  CONTRIBUCIÓN A LOS RIESGOS  
La información consignada en las siguientes columnas se ajustará a las normas de solvencia 
aplicables a la entidad declarante.  
0250  TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO  
Se comunicará la suma de las columnas 0260 a 0290.  
0260  RIESGOS DE CRÉDITO, CONTRAPARTE Y DILUCIÓN, OPERACIONES INCOMPLETAS Y 
RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA  
El importe que debe comunicarse será el de las exposiciones ponderadas por riesgo de crédito y 
los requisitos de fondos propios para el riesgo de liquidación/entrega con arreglo al RRC, con 
exclusión de todo importe relativo a las operaciones con otros entes incluidos en el cálculo de 
la ratio de solvencia consolidada del grupo.  
0270  RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS  
Los importes de exposición a los riesgos de mercado han de computarse al nivel de cada ente 
con arreglo al RRC. Los entes notificarán la contribución a los importes totales de exposición a 
los riesgos de posición, tipo de cambio y materias primas del grupo. La suma de los importes 
consignados aquí corresponderá al importe consignado en la fila 0520 «TOTAL DE LA EXPO ­
SICIÓN A LOS RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS» de la 
declaración del grupo consolidado.  
0280  RIESGO OPERATIVO  
En el caso de los métodos avanzados de cálculo, los importes de exposición al riesgo operativo 
consignados incluirán el efecto de la diversificación. 
Los gastos fijos generales se incluirán en esta columna.  
0290  IMPORTES DE LAS EXPOSICIONES A OTROS RIESGOS  
El importe que debe comunicarse en esta columna corresponderá al importe de la exposición a 
riesgos distintos de los enumerados anteriormente.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/309
 
Columnas  Instrucciones  
0300 - 0400  CONTRIBUCIÓN A LOS FONDOS PROPIOS  
Esta parte de la plantilla no está destinada a imponer a las entidades un cálculo completo de la 
ratio de capital total a escala de cada ente. 
Las columnas 0300 a 0350 se cumplimentarán en el caso de los entes consolidados que 
contribuyan a los fondos propios a través de intereses minoritarios, capital de nivel 1 admisible 
o fondos propios admisibles. Con sujeción al umbral a que se refiere el capítulo 2.3., párrafo 
último, de la presente parte II, las columnas 0360 a 0400 se cumplimentarán respecto de todos 
los entes consolidados que contribuyan a los fondos propios consolidados. 
Los fondos propios aportados a un ente por el resto de los entes incluidos en el ámbito del ente 
declarante no se tendrán en cuenta; únicamente se consignará en esta columna la contribución 
neta a los fondos propios del grupo (principalmente, los fondos propios obtenidos de terceros y 
las reservas acumuladas). 
La información consignada en las siguientes columnas se ajustará a las normas de solvencia 
aplicables a la entidad declarante.  
0300 - 0350  FONDOS PROPIOS ADMISIBLES INCLUIDOS EN LOS FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS  
El importe que deberá comunicarse como «FONDOS PROPIOS ADMISIBLES INCLUIDOS EN 
LOS FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS» será aquel que se derive de lo dispuesto en la parte 
segunda, título II, del RRC, con exclusión de cualesquiera fondos aportados por otros entes del 
grupo.  
0300  FONDOS PROPIOS ADMISIBLES INCLUIDOS EN LOS FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS  
Artículo 87 del RRC.  
0310  INSTRUMENTOS DE CAPITAL DE NIVEL 1 ADMISIBLES INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 
1 CONSOLIDADO  
Artículo 85 del RRC.  
0320  INTERESES MINORITARIOS INCLUIDOS EN CAPITAL DE NIVEL 1 ORDINARIO CONSOLI ­
DADO  
Artículo 84 del RRC. 
Deberá comunicarse el importe de los intereses minoritarios de toda filial que se incluya en el 
capital de nivel 1 ordinario consolidado con arreglo al RRC.  
0330  INSTRUMENTOS DE CAPITAL DE NIVEL 1 ADMISIBLES INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 
1 ADICIONAL CONSOLIDADO  
Artículo 86 del RRC. 
Deberá comunicarse el importe del capital de nivel 1 admisible de toda filial que se incluya en el 
capital de nivel 1 adicional consolidado con arreglo al RRC.  
0340  INSTRUMENTOS DE FONDOS PROPIOS ADMISIBLES INCLUIDOS EN CAPITAL DE NIVEL 2 
CONSOLIDADO  
Artículo 88 del RRC. 
Deberá comunicarse el importe de los fondos propios admisibles de toda filial que se incluya en 
el capital de nivel 2 consolidado con arreglo al RRC.  
0350  PRO MEMORIA: FONDO DE COMERCIO (-) / FONDO DE COMERCIO NEGATIVO (+)  
0360 - 0400  FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS  
Artículo 18 del RRC. 
El importe que deberá comunicarse como «FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS» será el que se 
derive del balance, con exclusión de cualesquiera fondos aportados por otros entes del grupo.ES L 97/310 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  Instrucciones  
0360  FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS  
0370  DE LOS CUALES: CAPITAL DE NIVEL 1 ORDINARIO  
0380  DE LOS CUALES: CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL  
0390  DE LOS CUALES: CONTRIBUCIONES AL RESULTADO CONSOLIDADO  
Se consignará la contribución de cada ente al resultado consolidado [pérdida (-) o ganancia], 
incluidos los resultados atribuibles a intereses minoritarios.  
0400  DE LOS CUALES: FONDO DE COMERCIO (-) / FONDO DE COMERCIO NEGATIVO (+)  
Se consignará aquí el fondo de comercio o fondo de comercio negativo del ente declarante 
respecto a la filial.  
0410 - 0480  COLCHONES DE CAPITAL  
La estructura de la información sobre los colchones de capital en la plantilla GS seguirá la 
estructura general de la plantilla CA4, utilizando los mismos conceptos para el suministro de 
información. Al informar sobre los colchones de capital en la plantilla GS, los importes 
pertinentes se consignarán de conformidad con las disposiciones aplicables para determinar 
el requisito de colchón relativo a la situación consolidada de un grupo. Por tanto, los importes 
indicados de los colchones de capital representarán la contribución de cada ente a los colchones 
de capital del grupo. Los importes indicados se basarán en las disposiciones nacionales de 
transposición de la DRC y en el RRC, incluidas, en su caso, las disposiciones transitorias 
previstas en dichas normas.  
0410  REQUISITOS COMBINADOS DE COLCHÓN  
Artículo 128, punto 6, de la DRC.  
0420  COLCHÓN DE CONSERVACIÓN DE CAPITAL  
Artículo 128, punto 1, y artículo 129 de la DRC. 
Con arreglo al artículo 129, apartado 1, de la DRC, el colchón de conservación de capital es un 
importe adicional del capital de nivel 1 ordinario. Dado que el porcentaje del colchón de 
conservación de capital del 2,5 % es estable, se consignará un importe en esta celda.  
0430  COLCHÓN DE CAPITAL ANTICÍCLICO ESPECÍFICO DE LA ENTIDAD  
Artículo 128, punto 2, y artículos 130 y 135 a 140 de la DRC. 
En esta celda se comunicará el importe concreto del colchón anticíclico.  
0440  COLCHÓN DE CONSERVACIÓN DEBIDO AL RIESGO MACROPRUDENCIAL O SISTÉMICO 
OBSERVADO EN UN ESTADO MIEMBRO  
Artículo 458, apartado 2, letra d), inciso iv), del RRC. 
En esta celda se consignará el importe del colchón de conservación debido al riesgo macro ­
prudencial o sistémico observado en un Estado miembro, que puede exigirse con arreglo al 
artículo 458 del RRC adicionalmente al colchón de conservación de capital.  
0450  COLCHÓN DE RIESGO SISTÉMICO  
Artículo 128, punto 5, y artículos 133 y 134 de la DRC. 
En esta celda se comunicará el importe del colchón de riesgo sistémico.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/311
 
Columnas  Instrucciones  
0470  COLCHÓN DE ENTIDADES DE IMPORTANCIA SISTÉMICA MUNDIAL  
Artículo 128, punto 3, y artículo 131 de la DRC. 
En esta celda se comunicará el importe del colchón de entidades de importancia sistémica 
mundial.  
0480  COLCHÓN DE OTRAS ENTIDADES DE IMPORTANCIA SISTÉMICA  
Artículo 128, punto 4, y artículo 131 de la DRC. 
En esta celda se comunicará el importe del colchón de otras entidades de importancia sistémica.  
3. PLANTILLAS RELATIVAS AL RIESGO DE CRÉDITO  
3.1.  OBSERVACIONES GENERALES  
39. Están previstos diversos conjuntos de plantillas para el método estándar y el método IRB respecto al riesgo 
de crédito. Además, se cumplimentarán plantillas específicas en relación con el desglose geográfico de 
posiciones sujetas al riesgo de crédito si se rebasa el umbral pertinente a que se refiere el artículo 5, 
apartado 5, del presente Reglamento de Ejecución.  
3.1.1 Información sobre las técnicas de CRM con efecto de sustitución sobre la exposición  
40. Las exposiciones frente a deudores (contrapartes inmediatas) y garantes asignados a la misma categoría de 
exposición se consignarán como una entrada y una salida en la misma categoría de exposición.  
41. El tipo de exposición no cambiará a causa de la cobertura del riesgo de crédito con garantías personales.  
42. Si una exposición se asegura mediante una cobertura del riesgo de crédito con garantías personales, la parte 
cubierta se asignará como salida, por ejemplo, en la categoría de exposición del deudor, y como entrada en 
la categoría de exposición del garante. No obstante, el tipo de exposición no cambiará debido a la 
modificación de la categoría de exposición.  
43. El efecto de sustitución en el marco de información COREP reflejará el régimen de ponderación del riesgo 
aplicable en la práctica a la parte cubierta de la exposición. La parte cubierta de la exposición en sí se 
ponderará por riesgo con arreglo al método estándar, y se consignará en la plantilla CR SA.  
3.1.2 Información sobre el riesgo de contraparte  
44. Las exposiciones derivadas de las posiciones de riesgo de contraparte se comunicarán en las plantillas CR 
SA o CR IRB con independencia de que sean partidas de la cartera bancaria o de la cartera de negociación.  
3.2.  C 07 00 - RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO ESTÁNDAR PARA 
LOS REQUISITOS DE CAPITAL (CR SA)  
3.2.1 Observaciones generales  
45. Las plantillas CR SA proporcionan la información necesaria sobre el cálculo de los requisitos de fondos 
propios para el riesgo de crédito con arreglo al método estándar. En particular, suministran información 
detallada acerca de:  
a) la distribución de los valores de las exposiciones con arreglo a los diferentes tipos de exposición, 
ponderaciones de riesgo y categorías de exposición;  
b) el importe y el tipo de técnicas de CRM utilizadas para atenuar los riesgos.  
3.2.2 Ámbito de la plantilla CR SA  
46. De conformidad con el artículo 112 del RRC, cada exposición según el método estándar se asignará a una 
de las 16 categorías de exposición según dicho método, con el fin de calcular los requisitos de fondos 
propios.ES L 97/312 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
47. La información solicitada en CR SA se refiere al total de las categorías de exposición y a cada una de las 
categorías de exposición por separado contempladas en el método estándar. Las cifras totales, así como la 
información de cada categoría de exposición, se comunicarán por separado.  
48. No obstante, las siguientes posiciones quedan excluidas del ámbito de la CR SA:  
a) exposiciones asignadas a la categoría de exposición «elementos correspondientes a posiciones de titu ­
lización», con arreglo al artículo 112, letra m), del RRC, que se comunicarán en las plantillas CR SEC;  
b) exposiciones deducidas de los fondos propios.  
49. El ámbito de la plantilla CR SA englobará los siguientes requisitos de fondos propios:  
a) riesgo de crédito de la cartera bancaria, de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 2 
(método estándar), del RRC, incluido el riesgo de contraparte de la cartera bancaria, con arreglo a la 
parte tercera, título II, capítulos 4 y 6 (riesgo de contraparte), del RRC;  
b) riesgo de contraparte de la cartera de negociación, de conformidad con la parte tercera, título II, 
capítulos 4 y 6 (riesgo de contraparte), del RRC;  
c) riesgo de liquidación derivado de las operaciones incompletas, conforme al artículo 379 del RRC, 
respecto a la totalidad de actividades empresariales.  
50. La plantilla abarcará todas las exposiciones respecto a las que los requisitos de fondos propios se calculan 
con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 2, del RRC, en conjunción con la parte tercera, título II, 
capítulos 4 y 6, del RRC. Las entidades que apliquen el artículo 94, apartado 1, del RRC también habrán de 
comunicar en esta plantilla las posiciones de su cartera de negociación mencionadas en el artículo 92, 
apartado 3, letra b), del RRC, cuando apliquen la parte tercera, título II, capítulo 2, del RRC para calcular 
los requisitos de fondos propios de estas (parte tercera, título II, capítulos 2 y 6, y título V, del RRC). Por 
tanto, la plantilla proporcionará no solo información detallada del tipo de exposición (p. ej., partidas en 
balance o fuera de balance), sino también datos relativos a la asignación de ponderaciones de riesgo dentro 
de la correspondiente categoría de exposición.  
51. Asimismo, la CR SA incluye partidas pro memoria en las filas 0290 a 0320, con el fin de recabar 
información adicional sobre las exposiciones garantizadas mediante hipotecas sobre inmuebles y las 
exposiciones en situación de impago.  
52. Estas partidas pro memoria solo se comunicarán para las siguientes categorías de exposición:  
a) administraciones centrales o bancos centrales [artículo 112, letra a), del RRC];  
b) administraciones regionales o autoridades locales [artículo 112, letra b), del RRC];  
c) entes del sector público [artículo 112, letra c), del RRC];  
d) entidades [artículo 112, letra f), del RRC];  
e) empresas [artículo 112, letra g), del RRC];  
f) minoristas [artículo 112, letra h), del RRC].  
53. El suministro de información sobre estas partidas pro memoria no afectará al cálculo de los importes de las 
exposiciones ponderadas por riesgo ni en lo que respecta a las categorías de exposición contempladas en el 
artículo 112, letras a) a c) y f) a h), del RRC, ni en lo que respecta a las categorías previstas en el 
artículo 112, letras i) y j), del RRC consignadas en la plantilla CR SA.  
54. Las filas pro memoria proporcionan información adicional sobre la estructura de deudores de las categorías 
de exposición «en situación de impago» o «garantizadas por bienes inmuebles». Las exposiciones se 
consignarán en estas filas cuando los correspondientes deudores se hayan consignado en las categorías 
de exposición «administraciones centrales o bancos centrales», «administraciones regionales o autoridades 
locales», «entes del sector público», «entidades», «empresas» y «minoristas» de la CR SA, si tales exposiciones 
no se han asignado a las categorías de exposición «en situación de impago» o «garantizadas por bienes 
inmuebles». No obstante, las cifras comunicadas serán las mismas que las utilizadas para calcular los 
importes de las exposiciones ponderadas por riesgo en las categorías de exposición «en situación de 
impago» o «garantizadas por bienes inmuebles».ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/313
 
55. Por ejemplo, en el caso de una exposición cuyo importe de exposición al riesgo se calcule con arreglo al 
artículo 127 del RRC y en relación con la cual los ajustes de valor sean inferiores al 20 %, esta información 
se consignará en CR SA, en la fila 0320, en el total y en la categoría de exposición «en situación de 
impago». Si, antes de estar en situación de impago, esa exposición era una exposición frente a una entidad, 
la información se comunicará asimismo en la fila 0320 en la categoría de exposición «entidades».  
3.2.3 Asignación de exposiciones a categorías de exposición con arreglo al método estándar  
56. Con el fin de garantizar una clasificación coherente de las exposiciones en las distintas categorías a que se 
refiere el artículo 112 del RRC, se aplicará el siguiente método secuencial:  
a) En una primera etapa, la exposición original, antes de aplicar los factores de conversión, se clasificará en 
la correspondiente categoría de exposición (original), según lo indicado en el artículo 112 del RRC, sin 
perjuicio del tratamiento específico (ponderación por riesgo) que cada exposición reciba en la categoría 
de exposición a la que se asigne.  
b) En una segunda etapa, las exposiciones podrán redistribuirse a otras categorías de exposición, debido a 
la aplicación de técnicas de reducción del riesgo de crédito (CRM) con efectos de sustitución en la 
exposición (p. ej., garantías personales, derivados de crédito, método simple para las garantías reales de 
naturaleza financiera), a través de las entradas y salidas.  
57. Los criterios siguientes se aplicarán a la clasificación de la exposición original, antes de aplicar los factores 
de conversión, en las distintas categorías (primera etapa), sin perjuicio de la posterior redistribución causada 
por la utilización de técnicas de CRM con efectos de sustitución en la exposición o el tratamiento 
(ponderación por riesgo) que reciba cada exposición concreta en la categoría de exposición a la que se 
asigne.  
58. A efectos de la clasificación de la exposición original, antes de aplicar los factores de conversión, en el 
marco de la primera etapa, las técnicas de CRM asociadas a la exposición no se tendrán en cuenta (nótese 
que se considerarán explícitamente en la segunda fase), salvo que un efecto de protección forme intrín ­
secamente parte de la definición de una categoría de exposición, como sucede en la categoría mencionada 
en el artículo 112, letra i), del RRC (exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles).  
59. El artículo 112 del RRC no proporciona criterios para la disociación de las categorías de exposición. Esta 
circunstancia podría implicar que una exposición pueda clasificarse en categorías diferentes si no se 
establece una priorización en los criterios de evaluación con vistas a la clasificación. El caso más obvio 
se plantea entre exposiciones frente a entidades y empresas con evaluación crediticia a corto plazo [ar ­
tículo 112, letra n), del RRC] y las exposiciones frente a entidades [artículo 112, letra f), del RRC] o 
exposiciones frente a empresas [artículo 112, letra g), del RRC]. En este caso, está claro que existe una 
priorización implícita en el RRC, dado que se evaluará en primer lugar si es adecuado asignar una cierta 
exposición a la categoría de exposiciones a corto plazo frente a entidades y empresas, y solo posterior ­
mente se determinará si puede asignarse a las exposiciones frente a entidades o las exposiciones frente a 
empresas. De no ser así, resulta obvio que nunca se asignará una exposición a la categoría a que se refiere 
el artículo 112, letra n), del RRC. El ejemplo mencionado es uno de los más evidentes, pero no el único. 
Cabe señalar que los criterios utilizados para establecer las categorías de exposición con arreglo al método 
estándar son diferentes (categorización institucional, plazo de la exposición, situación de mora, etc.), lo que 
constituye la razón subyacente para no disociar agrupaciones.  
60. A fin de procurar una información homogénea y comparable, es necesario priorizar los criterios de 
evaluación para la asignación de la exposición original, antes de aplicar el factor de conversión, a las 
distintas categorías de exposición, sin perjuicio del tratamiento específico (ponderación por riesgo) que 
reciba cada exposición concreta en la categoría a la que se asigne. Los criterios de priorización que se 
presentan más adelante mediante un diagrama de árbol de decisión se basan en la evaluación de las 
condiciones establecidas explícitamente en el RRC para que una exposición tenga cabida en una determi ­
nada categoría y, si tal es el caso, en las decisiones de las entidades declarantes o del supervisor respecto a 
la aplicabilidad de ciertas categorías de exposición. Por tanto, el resultado del proceso de asignación de las 
exposiciones a efectos del suministro de información será acorde con lo dispuesto en el RRC. Esto no 
impide que las entidades apliquen otros procedimientos de asignación internos que también resulten 
coherentes con todas las disposiciones pertinentes del RRC y las interpretaciones de este formuladas por 
los foros apropiados.ES L 97/314 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
61. A una categoría de exposición se le otorgará prioridad respecto a otras en el orden de evaluación del árbol 
de decisión (es decir, se evaluará en primer lugar si puede asignarse a la misma una exposición, sin 
perjuicio del resultado de tal evaluación) si, de lo contrario, pudiera no asignarse ninguna exposición a 
dicha categoría. Así ocurrirá cuando, en ausencia de criterios de priorización, una categoría de exposición 
sea un subconjunto de otras. Por tanto, los criterios descritos gráficamente en el árbol de decisión que 
figura a continuación funcionarán con arreglo a un proceso secuencial.  
62. En este contexto, el orden de evaluación en el árbol de decisión será el siguiente:  
1. Posiciones de titulización  
2. Partidas asociadas a riesgos especialmente elevados  
3. Exposiciones de renta variable  
4. Exposiciones en situación de impago  
5. Exposiciones en forma de acciones o participaciones en organismos de inversión colectiva (OIC)/expo ­
siciones en forma de bonos garantizados (categorías de exposición disociadas)  
6. Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles  
7. Otros elementos  
8. Exposiciones frente a entidades y empresas con evaluación crediticia a corto plazo  
9. Todas las demás categorías de exposición (categorías de exposición disociadas), entre las que figuran las 
exposiciones frente a administraciones centrales o bancos centrales; las exposiciones frente a adminis ­
traciones regionales o autoridades locales; las exposiciones frente a entes del sector público; las expo ­
siciones frente a bancos multilaterales de desarrollo; las exposiciones frente a organizaciones interna ­
cionales; las exposiciones frente a entidades; las exposiciones frente a empresas, y las exposiciones 
minoristas.  
63. En el caso de las exposiciones en forma de participaciones o acciones en organismos de inversión colectiva, 
y cuando se utilice el enfoque de transparencia o el enfoque basado en el mandato (artículo 132  bis, puntos 
1 y 2, del RRC), las exposiciones individuales subyacentes o (en el caso del enfoque basado en el mandato) 
el grupo individual de exposiciones subyacentes se considerarán y clasificarán en la línea de ponderación 
del riesgo correspondiente con arreglo a su tratamiento. Sin embargo, todas las exposiciones individuales se 
clasificarán dentro de la categoría de exposición en forma de acciones o participaciones en organismos de 
inversión colectiva («OIC»).  
64. Los derivados de crédito de n-ésimo impago, según se especifican en el artículo 134, apartado 6, del RRC, 
que sean objeto de una calificación crediticia se clasificarán directamente como posiciones de titulización. 
Si no se califican, se integrarán en la categoría de exposición «Otros elementos». En este último caso, el 
importe nominal del contrato se comunicará como exposición original, antes de aplicar los factores de 
conversión, en la línea de «Otras ponderaciones de riesgo» (la ponderación de riesgo utilizada será la 
especificada por la suma indicada en el artículo 134, apartado 6, del RRC).  
65. En un segundo paso, como consecuencia de las técnicas de CRM con efectos de sustitución, las exposi ­
ciones se reasignarán a la categoría de exposición del proveedor de cobertura.  
ÁRBOL DE DECISIÓN SOBRE LA MANERA DE ASIGNAR LA EXPOSICIÓN ORIGINAL, ANTES DE APLICAR FACTORES DE CON ­
VERSIÓN, A LAS CATEGORÍAS DE EXPOSICIÓN DEL MÉTODO ESTÁNDAR CON ARREGLO AL RRC 
Exposición original antes de aplicar los factores de 
conversión  
¿Es apta para ser asignada a la categoría de 
exposición del artículo 112, letra m), del 
RRC?  SÍ
 Posiciones de titulización  
NO
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/315
 
Exposición original antes de aplicar los factores de 
conversión  
¿Es apta para ser asignada a la categoría de 
exposición del artículo 112, letra k), del RRC?  SÍ
 Partidas asociadas a riesgos especialmente ele ­
vados (véase también el artículo 128 del RRC)  
NO
 
¿Es apta para ser asignada a la categoría de 
exposición del artículo 112, letra p), del RRC?  SÍ
 Exposiciones de renta variable (véase también 
el artículo 133 del RRC)  
NO
 
¿Es apta para ser asignada a la categoría de 
exposición del artículo 112, letra j), del RRC?  SÍ
 Exposiciones en situación de impago  
NO
 
¿Es apta para ser asignada a la categoría de 
exposición del artículo 112, letras l) y o), 
del RRC?  SÍ
 Exposiciones en forma de acciones o partici ­
paciones en organismos de inversión colectiva 
(OIC) 
Exposiciones en forma de bonos garantizados 
(véase también el artículo 129 del RRC) 
Estas dos categorías de exposición están diso ­
ciadas (véanse los comentarios sobre el enfo ­
que de transparencia en la respuesta anterior). 
Por consiguiente, la asignación a una de ellas 
es directa.  
NO
 
¿Es apta para ser asignada a la categoría de 
exposición del artículo 112, letra i), del RRC?  SÍ
 Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre 
bienes inmuebles (véase también el artícu ­
lo 124 del RRC)  
NO
 
¿Es apta para ser asignada a la categoría de 
exposición del artículo 112, letra q), del RRC?  SÍ
 Otros elementos  
NO
ES L 97/316 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Exposición original antes de aplicar los factores de 
conversión  
¿Es apta para ser asignada a la categoría de 
exposición del artículo 112, letra n), del RRC?  SÍ
 Exposiciones frente a entidades y empresas 
con evaluación crediticia a corto plazo  
NO
 
Las categorías de exposición que siguen están disociadas entre sí. Por consiguiente, la asignación a una de ellas es directa. 
Exposiciones frente a administraciones centrales o bancos centrales 
Exposiciones frente a administraciones regionales o autoridades locales 
Exposiciones frente a entes del sector público 
Exposiciones frente a bancos multilaterales de desarrollo 
Exposiciones frente a organizaciones internacionales 
Exposiciones frente a entidades 
Exposiciones frente a empresas 
Exposiciones minoristas  
3.2.4 Aclaraciones sobre el ámbito de algunas categorías de exposición concretas establecidas en el artículo 112 del 
RRC  
3.2.4.1. Categoría de exposición «Entidades»  
66. Las exposiciones intragrupo a que se refiere el artículo 113, apartados 6 y 7, del RRC se comunicarán 
como sigue:  
67. Las exposiciones que cumplan los requisitos del artículo 113, apartado 7, del RRC se comunicarán en las 
respectivas categorías de exposición en las que se consignarían si no fuesen exposiciones intragrupo.  
68. De conformidad con el artículo 113, apartados 6 y 7, del RRC, las entidades pueden, previa autorización de 
las autoridades competentes, optar por no aplicar los requisitos del apartado 1 de ese artículo a sus 
exposiciones frente a una contraparte que sea su empresa matriz, su filial, una filial de su empresa matriz, 
o bien una empresa que esté vinculada por una relación a tenor del artículo 12, apartado 1, de la Directiva 
83/349/CEE. Esto significa que las contrapartes pertenecientes al mismo grupo no son necesariamente 
entidades, sino también empresas que se clasifican en otras categorías de exposición; por ejemplo, empresas 
de servicios auxiliares, o empresas a tenor del artículo 12, apartado 1, de la Directiva 83/349/CEE del 
Consejo (  7 ). Por tanto, las exposiciones intragrupo se comunicarán en la categoría de exposición corres ­
pondiente.  
3.2.4.2. Categoría de exposición «Bonos garantizados»  
69. La asignación de exposiciones con arreglo al método estándar a la categoría «Bonos garantizados» se 
efectuará como sigue:  
70. Los bonos a que se refiere el artículo 52, apartado 4, de la Directiva 2009/65/CE del Parlamento Europeo y 
del Consejo (  8 ) deberán cumplir los requisitos del artículo 129, apartados 1 y 2, del RRC para ser clasi ­
ficados en la categoría de exposición «Bonos garantizados». El cumplimiento de tales requisitos ha de 
comprobarse en cada caso. No obstante, los bonos a que se refiere el artículo 52, apartado 4, de la 
Directiva 2009/65/CE emitidos antes del 31 de diciembre de 2007 se asignarán asimismo a la categoría 
de exposición «Bonos garantizados» en virtud de lo dispuesto en el artículo 129, apartado 6, del RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/317  
( 7 ) 7 Séptima Directiva 83/349/CEE del Consejo, de 13 de junio de 1983, basada en la letra g) del apartado 3 del artículo 54 del Tratado, 
relativa a las cuentas consolidadas (DO L 193 de 18.7.1983, p. 1).  
( 8 ) 8 Directiva 2009/65/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 13 de julio de 2009, por la que se coordinan las disposicione s 
legales, reglamentarias y administrativas sobre determinados organismos de inversión colectiva en valores mobiliarios (OICVM) ( DO 
L 302 de 17.11.2009, p. 32).
 3.2.4.3. Categoría de exposición «Organismos de inversión colectiva (OIC)»  
71. Cuando se haga uso de la posibilidad contemplada en el artículo 132  bis , apartado 2, del RRC, las 
exposiciones en forma de acciones o participaciones en OIC se comunicarán como partidas del balance, 
con arreglo al artículo 111, apartado 1, primera frase, del RRC.  
3.2.5 Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010  EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN  
Valor de la exposición calculado con arreglo al artículo 111 del RRC, sin tener en cuenta los 
ajustes de valor y las provisiones, las deducciones, los factores de conversión ni el efecto de las 
técnicas de CRM, con las siguientes especificaciones derivadas del artículo 111, apartado 2, 
del RRC: 
1. cuando se trate de instrumentos derivados, operaciones de recompra, operaciones de 
préstamo o de toma en préstamo de valores o materias primas, operaciones con liquidación 
diferida y operaciones de préstamo con reposición del margen sujetos a riesgo de con ­
traparte (parte tercera, título II, capítulos 4 o 6, del RRC), la exposición original corres ­
ponderá al valor de exposición a efectos del riesgo de contraparte (véanse las instrucciones 
de la columna 0210); 
2. los valores de exposición de los arrendamientos financieros estarán sujetos a lo dispuesto 
en el artículo 134, apartado 7, del RRC. En concreto, el valor residual se incluirá en su 
valor contable (es decir, el valor residual estimado descontado al final del período de 
arrendamiento; 
3. en el caso de la compensación en el balance prevista en el artículo 219 del RRC, los 
valores de exposición se comunicarán teniendo en cuenta las garantías en efectivo recibidas. 
Cuando las entidades utilicen la excepción del artículo 473  bis, apartado 7  bis, comunicarán el 
importe AB  SA sujeto a una ponderación de riesgo del 100 % en la categoría de exposición 
«Otros elementos» de esta columna.  
0030  (-) Ajustes de valor y provisiones asociados a la exposición original 
Artículos 24 y 111 del RRC.  
Ajustes de valor y provisiones para pérdidas crediticias (ajustes por riesgo de crédito de 
conformidad con el artículo 110) realizados con arreglo al marco contable al que esté sujeto 
el ente declarante, así como ajustes del valor prudencial [ajustes de valor adicionales de 
conformidad con los artículos 34 y 105, importes deducidos en virtud del artículo 36, 
apartado 1, letra m) y otras reducciones de los fondos propios relacionadas con la partida 
del activo].  
0040  Exposición neta de ajustes de valor y provisiones  
Suma de las columnas 0010 y 0030.  
0050 - 0100  TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN 
SOBRE LA EXPOSICIÓN  
Técnicas de CRM definidas en el artículo 4, apartado 1, punto 57, del RRC que atenúan el 
riesgo de crédito de una o varias exposiciones mediante la sustitución de exposiciones con ­
forme a lo indicado más adelante en «Sustitución de la exposición debido a la CRM». 
Las garantías reales que influyan en el valor de exposición (p. ej., si se utilizan en el marco de 
técnicas de CRM con efectos de sustitución sobre la exposición) se limitarán como máximo al 
valor de exposición. 
Elementos que deben comunicarse aquí: 
— garantías reales incorporadas con arreglo al método simple para las garantías reales de 
naturaleza financiera; 
— cobertura del riesgo de crédito con garantías personales admisibles. 
Véanse asimismo las instrucciones del punto 3.1.1.ES L 97/318 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0050 - 0060  Cobertura del riesgo de crédito con garantías personales: valores ajustados (G  A) 
Artículo 235 del RRC. 
En el artículo 239, apartado 3, del RRC figura la fórmula para calcular el valor ajustado G  A de 
una cobertura del riesgo de crédito con garantías personales.  
0050  Garantías personales  
Artículo 203 del RRC. 
Cobertura del riesgo de crédito con garantías personales, definida en el artículo 4, apartado 1, 
punto 59, del RRC y distinta de los derivados de crédito.  
0060  Derivados de crédito  
Artículo 204 del RRC.  
0070 – 0080  Cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o instrumentos similares  
Estas columnas se refieren a la cobertura del riesgo de crédito mediante garantías reales o 
instrumentos similares, según lo definido en el artículo 4, apartado 1, punto 58, del RRC y 
con sujeción a las normas contenidas en sus artículos 196, 197 y 200. Los importes no 
incluirán los acuerdos marco de compensación (incluidos ya en «Exposición original antes de 
aplicar los factores de conversión»). 
Las inversiones en bonos vinculados a crédito contemplados en el artículo 218 del RRC y las 
posiciones de compensación en balance que se deriven de acuerdos de compensación de 
operaciones de balance contemplados en el artículo 219 del RRC se tratarán como garantías 
en efectivo.  
0070  Garantías reales de naturaleza financiera: método simple  
Artículo 222, apartados 1 y 2, del RRC.  
0080  Otra cobertura del riesgo de crédito mediante garantías reales o instrumentos similares  
Artículo 232 del RRC.  
0090 - 0100  SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA CRM  
Artículo 222, apartado 3, artículo 235, apartados 1 y 2, y artículo 236 del RRC. 
Las salidas corresponderán a la parte cubierta de la exposición original, antes de aplicar los 
factores de conversión, que se detraerá de la categoría de exposición del deudor y, posterior ­
mente, se asignará a la categoría de exposición del proveedor de cobertura. Este importe se 
considerará una entrada en la categoría de exposición del proveedor de cobertura. 
Las entradas y salidas dentro de las mismas categorías de exposición también se comunicarán. 
Se tendrán en cuenta las exposiciones derivadas de posibles entradas y salidas de otras 
plantillas.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/319
 
Columnas  
0110  EXPOSICIÓN NETA DESPUÉS DE LOS EFECTOS DE SUSTITUCIÓN DE LA CRM Y ANTES DE 
LOS FACTORES DE CONVERSIÓN  
Importe de la exposición tras los ajustes de valor y después de tener en cuenta las salidas y 
entradas debidas a las técnicas de CRM con efectos de sustitución sobre la exposición.  
0120 - 0140  TÉCNICAS DE CRM QUE AFECTAN AL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN. COBERTURA DEL 
RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES, MÉTODO 
AMPLIO PARA LAS GARANTÍAS REALES DE NATURALEZA FINANCIERA  
Artículos 223 a 228 del RRC. Se incluyen asimismo los bonos vinculados a crédito (ar ­
tículo 218 del RRC). 
Los bonos vinculados a crédito contemplados en el artículo 218 del RRC y las posiciones de 
compensación en balance que se deriven de acuerdos de compensación de operaciones de 
balance contemplados en el artículo 219 del RRC se tratarán como garantías en efectivo. 
El efecto de cobertura según el método amplio para las garantías reales de naturaleza finan ­
ciera aplicado a una exposición, que se asegure mediante garantías reales financieras admisi ­
bles, se calculará con arreglo a los artículos 223 a 228 del RRC.  
0120  Ajuste de la exposición por volatilidad  
Artículo 223, apartados 2 y 3, del RRC. 
El importe que deberá comunicarse es el impacto del ajuste por volatilidad de la exposición 
(Eva-E) = E*He.  
0130  (-) Garantía real de naturaleza financiera: valor ajustado (Cvam)  
Artículo 239, apartado 2, del RRC. 
En el caso de las operaciones de la cartera de negociación, se incluirán las garantías reales 
financieras y las materias primas admisibles a efectos de las exposiciones de la cartera de 
negociación con arreglo al artículo 299, apartado 2, letras c) a f), del RRC. 
El importe que deberá comunicarse corresponde a Cvam= C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Para 
consultar la definición de C, Hc, Hfx, t, T y t*, véase la parte tercera, título II, capítulo 4, 
secciones 4 y 5, del RRC.  
0140  (-) Del cual: ajustes por volatilidad y vencimiento  
Artículo 223, apartado 1, y artículo 239, apartado 2, del RRC. 
El importe que debe comunicarse es el efecto conjunto de los ajustes por volatilidad y 
vencimiento (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], donde el efecto del ajuste por volatilidad 
es (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] y el efecto de los ajustes por vencimiento es (Cvam-Cva) = C*(1- 
Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].  
0150  Valor de exposición plenamente ajustado (E*)  
Artículo 220, apartado 4, artículo 223, apartados 2 a 5, y artículo 228, apartado 1, del RRC.ES L 97/320 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0160 - 0190  Desglose del valor de exposición plenamente ajustado de las partidas fuera de balance, 
por factores de conversión  
Artículo 111, apartado 1, y artículo 4, apartado 1, punto 56, del RRC. Véanse asimismo el 
artículo 222, apartado 3, y el artículo 228, apartado 1, del RRC. 
Las cifras consignadas deben corresponder a los valores de exposición plenamente ajustados 
antes de la aplicación del factor de conversión.  
0200  Valor de la exposición  
Artículo 111 y parte tercera, título II, capítulo 4, sección 4, del RRC. 
Valor de exposición después de tener en cuenta los ajustes de valor, todas las medidas de 
reducción del riesgo de crédito y los factores de conversión, al que deben asignarse las 
ponderaciones de riesgo con arreglo al artículo 113 y a la parte tercera, título II, capítulo 
2, sección 2, del RRC. 
Los valores de exposición de los arrendamientos financieros están sujetos a lo dispuesto en el 
artículo 134, apartado 7, del RRC. En concreto, el valor residual se incluirá a su valor residual 
descontado tras tener en cuenta ajustes de valor, todas la técnicas de reducción del riesgo de 
crédito y los factores de conversión del crédito. 
Los valores de exposición para actividades con riesgo de contraparte serán los mismos que se 
han comunicado en la columna 0210.  
0210  Del cual: resultante del riesgo de contraparte  
Valor de exposición para actividades con riesgo de contraparte calculado de conformidad con 
los métodos establecidos en la parte tercera, título II, capítulos 4 y 6 del RRC, que es el 
importe relevante a efectos del cálculo de los importes de la exposición ponderada por riesgo, 
estos es, tras la aplicación de técnicas de CRM según corresponda de acuerdo con la parte 
tercera, título II, capítulos 4 y 6 del RRC y teniendo en cuenta la deducción de las pérdidas 
relativas al AVC según lo dispuesto en el artículo 273, apartado 6, del RRC. 
El valor de exposición de las operaciones en las que se haya detectado un riesgo específico de 
correlación adversa debe determinarse con arreglo al artículo 291 del RRC. 
En los casos en los que se aplique más de un método para el riesgo de contraparte para una 
sola contraparte, las pérdidas relativas a AVC, que se deducen a escala de contraparte, se 
asignarán al valor de exposición de los distintos conjuntos de operaciones compensables en las 
filas 0090-0130, reflejando la proporción del valor de la exposición tras la CRM de los 
conjuntos de operaciones compensables correspondientes respecto al valor de exposición total 
de la contraparte tras la CRM. A tal fin, se usará el valor de exposición tras la CRM según las 
instrucciones de la columna 0160 de la plantilla C 34.02.  
0211  Del cual: resultante del riesgo de contraparte excluidas las exposiciones compensadas a 
través de una ECC  
Exposiciones comunicadas en la columna 0210, excluidas las derivadas de contratos y ope ­
raciones mencionados en el artículo 301, apartado 1, del RRC, siempre que se encuentren 
pendientes con una entidad de contrapartida central (ECC), incluidas operaciones vinculadas a 
una ECC definidas en el artículo 300, punto 2, del RRC.  
0215  Importe de la exposición ponderada por riesgo antes de aplicar los factores de apoyo  
Artículo 113, apartados 1 a 5, del RRC, sin tener en cuenta los factores de apoyo a las pymes 
y a las infraestructuras con arreglo a los artículos 501 y 501  bis del RRC. 
El importe de la exposición ponderada por riesgo del valor residual de los activos arrendados 
estará sujeto a lo dispuesto en la quinta frase del artículo 134, apartado 7, y se calculará 
aplicando la fórmula «1/t * 100 % * valor residual». En particular, el valor residual es el valor 
residual estimado descontado al final del período de arrendamiento que se reevalúa periódi ­
camente para garantizar que siga siendo pertinente.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/321
 
Columnas  
0216  (-) Ajuste del importe de la exposición ponderada por riesgo debido al factor de apoyo 
a las pymes  
Deducción de la diferencia de los importes de la exposición ponderada por riesgo correspon ­
dientes a exposiciones frente a pymes que no estén en situación de impago que se calculan de 
conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 2 del RRC, según corresponda, e importe 
de la exposición ponderada por riesgo* de acuerdo con el artículo 501, punto 1, del RRC.  
0217  (-) Ajuste del importe de la exposición ponderada por riesgo debido al factor de apoyo 
a las infraestructuras  
Deducción de la diferencia de los importes de la exposición ponderada por riesgo calculados 
con arreglo a la parte tercera, título II, del RRC y los importes de la exposición ponderada por 
riesgo ajustados al riesgo de crédito para las exposiciones ante a entidades que gestionan o 
financian estructuras o instalaciones físicas, sistemas y redes que prestan o apoyan servicios 
públicos esenciales establecido en el artículo 501  bis del RRC.  
0220  Importe de la exposición ponderada por riesgo después de aplicar los factores de 
apoyo  
Artículo 113, apartados 1 a 5, del RRC, teniendo en cuenta los factores de apoyo a las pymes 
y a las infraestructuras con arreglo a los artículos 501 y 501  bis del RRC. 
El importe de la exposición ponderada por riesgo del valor residual de los activos arrendados 
está sujeto a lo dispuesto en la quinta frase del artículo 134, apartado 7, y se calculará 
aplicando la fórmula «1/t * 100 % * valor residual». En particular, el valor residual es el valor 
residual estimado descontado al final del período de arrendamiento que se reevalúa periódi ­
camente para garantizar que siga siendo pertinente.  
0230  Del cual: con evaluación crediticia efectuada por una ECAI designada  
Artículo 112, letras a) a d), f), g), l), n), o) y q), del RRC.  
0240  Del cual: con evaluación crediticia procedente de una administración central  
Artículo 112, letras b) a d), f), g), l) y o), del RRC.  
Filas  Instrucciones  
0010  Total de exposiciones  
0015  De las cuales: exposiciones en situación de impago en las categorías «Partidas asociadas 
a riesgos especialmente elevados» y «Exposiciones de renta variable»  
Artículo 127 del RRC. 
Esta fila solo se cumplimentará en relación con las categorías de exposiciones «Partidas 
asociadas a riesgos especialmente elevados» o «Exposiciones de renta variable». 
Si una exposición figura entre las enumeradas en el artículo 128, apartado 2, del RRC o se 
ajusta a los criterios fijados en el artículo 128, apartado 3, o el artículo 133 del RRC, se 
asignará a la categoría de exposición «Partidas asociadas a riesgos especialmente elevados» o 
«Exposiciones de renta variable». En consecuencia, no deberá haber ninguna otra asignación, 
aun cuando la exposición se encuentre en situación de impago con arreglo al artículo 127 del 
RRC.  
0020  De las cuales: pymes  
Todas las exposiciones frente a pymes se comunicarán aquí.  
0030  De las cuales: exposiciones sujetas al factor de apoyo a las pymes  
Únicamente se comunicarán aquí las exposiciones que cumplan los requisitos del artículo 501 
del RRC.ES L 97/322 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  Instrucciones  
0035  De las cuales: exposiciones sujetas al factor de apoyo a las infraestructuras  
Únicamente se comunicarán aquí las exposiciones que cumplan los requisitos del artículo 501  
bis del RRC.  
0040  De las cuales: garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales  
Artículo 125 del RRC. 
Únicamente consignadas en la categoría de exposiciones «garantizadas con hipotecas sobre 
bienes inmuebles».  
0050  De las cuales: exposiciones sujetas a uso parcial permanente del método estándar  
Exposiciones a las que se ha aplicado el método estándar con arreglo al artículo 150, apartado 
1, del RRC.  
0060  De las cuales: exposiciones sujetas al método estándar con autorización supervisora 
previa para realizar una instrumentación progresiva del método IRB  
Artículo 148, apartado 1, del RRC.  
0070 - 0130  DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR TIPOS DE EXPOSICIÓN  
Las posiciones de la «cartera bancaria» de la entidad declarante se desglosarán, con arreglo a los 
criterios facilitados más adelante, en exposiciones en balance sujetas a riesgo de crédito, 
exposiciones fuera de balance sujetas a riesgo de crédito y exposiciones sujetas al riesgo de 
contraparte. 
Las exposiciones al riesgo de contraparte derivadas de las actividades de la cartera de nego ­
ciación de la entidad, con arreglo al artículo 92, apartado 3, letra f), y al artículo 299, 
apartado 2, del RRC, se asignarán a las exposiciones sujetas al riesgo de contraparte. Las 
entidades que aplican el artículo 94, apartado 1, del RRC también desglosarán las posiciones 
de su «cartera de negociación», a que se refiere el artículo 92, apartado 3, letra b), del RRC, 
con arreglo a los criterios que figuran más adelante, en exposiciones en balance sujetas al 
riesgo de crédito, exposiciones fuera del balance sujetas al riesgo de crédito, y exposiciones 
sujetas al riesgo de contraparte.  
0070  Exposiciones en balance sujetas a riesgo de crédito  
Activos a que se refiere el artículo 24 del RRC no incluidos en ninguna otra categoría. 
Las exposiciones sujetas al riesgo de contraparte se comunicarán en las filas 0090-0130, y por 
lo tanto no se consignarán en esta fila. 
Las operaciones incompletas con arreglo al artículo 379, apartado 1, del RRC (si no se 
deducen) no constituyen elementos en balance, pero se comunicarán, no obstante, en esta fila.  
0080  Exposiciones fuera de balance sujetas a riesgo de crédito  
Las posiciones fuera de balance comprenden los elementos enumerados en el anexo I del RRC. 
Las exposiciones sujetas al riesgo de contraparte se comunicarán en las filas 0090-0130, y por 
lo tanto no se consignarán en esta fila.  
0090 - 0130  Exposiciones / operaciones sujetas a riesgo de contraparte  
Las operaciones sujetas a riesgo de contraparte, es decir, instrumentos derivados, operaciones 
de recompra, operaciones de préstamo o de toma en préstamo de valores o materias primas, 
operaciones con liquidación diferida y operaciones de préstamo con reposición del margen.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/323
 
Filas  Instrucciones  
0090  Conjuntos de SFT compensables  
Conjuntos de operaciones compensables que contengan únicamente operaciones de financia ­
ción de valores (SFT), definidas en el artículo 4, apartado 1, punto 139, del RRC. 
Las SFT que se incluyan en un conjunto de operaciones compensables para el que exista un 
acuerdo de compensación contractual entre productos y, por tanto, se consignen en la fila 
0130, no se consignarán en esta fila.  
0100  De los cuales: compensados centralmente a través de una ECCC  
Contratos y operaciones enumerados en el artículo 301, apartado 1, del RRC siempre que se 
encuentren pendientes con una entidad de contrapartida central cualificada (ECCC), según se 
define en el artículo 4, apartado 1, punto 88, del RRC, incluidas operaciones vinculadas a 
una ECCC, para las que los importes de la exposición ponderada por riesgo se calculan con 
arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC. «Operaciones vinculadas a una ECCC» 
tiene el mismo significado que el término «operación vinculada a una ECC» en el artículo 300, 
apartado 2, del RRC, cuando la ECC en cuestión es una ECCC.  
0110  Conjuntos de operaciones compensables que contengan derivados y operaciones con 
liquidación diferida  
Conjuntos de operaciones compensables que contengan únicamente derivados enumerados en 
el anexo II del RRC y operaciones con liquidación diferida definidas en el artículo 272, 
apartado 2, del RRC. 
Los derivados y operaciones con liquidación diferida que se incluyan en conjuntos de opera ­
ciones compensables para los que exista un acuerdo de compensación contractual entre 
productos y, por tanto, se consignen en la fila 0130, no se comunicarán en esta fila.  
0120  De los cuales: compensados centralmente a través de una ECCC  
Véanse las instrucciones de la columna 0100.  
0130  Procedentes de conjuntos de operaciones compensables para los que exista un acuerdo 
de compensación contractual entre productos  
Conjuntos de operaciones compensables que contengan operaciones correspondientes a dis ­
tintas categorías del productos (artículo 272, apartado 11, del RRC), es decir, derivados y SFT, 
para los que exista un acuerdo de compensación contractual entre productos de conformidad 
con el artículo 275, apartado 25, del RRC.  
0140 - 0280  DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR PONDERACIONES DE RIESGO  
0140  0 %  
0150  2 %  
Artículo 306, apartado 1, del RRC.  
0160  4 %  
Artículo 305, apartado 3, del RRC.  
0170  10 %  
0180  20 %  
0190  35 %  
0200  50 %  
0210  70 %  
Artículo 232, apartado 3, letra c), del RRC.ES L 97/324 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  Instrucciones  
0220  75 %  
0230  100 %  
0240  150 %  
0250  250 %  
Artículo 133, apartado 2, y artículo 48, apartado 4, del RRC.  
0260  370 %  
Artículo 471 del RRC.  
0270  1 250 %  
Artículo 133, apartado 2, y artículo 379 del RRC.  
0280  Otras ponderaciones de riesgo  
Esta fila no puede utilizarse para las categorías de exposiciones frente a la administración, 
empresas, entidades y minoristas. 
Para la comunicación de las exposiciones no sujetas a las ponderaciones de riesgo enumeradas 
en la plantilla. 
Artículo 113, apartados 1 a 5, del RRC. 
Los derivados de crédito de n-ésimo impago no calificados con arreglo al método estándar 
(artículo 134, apartado 6, del RRC) se comunicarán en esta fila en la categoría de exposición 
«Otros elementos». 
Véanse asimismo el artículo 124, apartado 2, y el artículo 152, apartado 2, letra b), del RRC.  
0281 - 0284  DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR MÉTODO (OIC)  
Estas filas únicamente se cumplimentarán para la categoría de exposición «Organismos de 
inversión colectiva (OIC)», de conformidad con los artículos 132, 132  bis,132  ter y 132  quater  
del RRC.  
0281  Enfoque de transparencia  
Artículo 132  bis, apartado 1, del RRC.  
0282  Enfoque basado en el mandato  
Artículo 132  bis, apartado 2, del RRC.  
0283  Enfoque alternativo  
Artículo 132, apartado 2, del RRC.  
0290 - 0320  Pro memoria  
Para las filas 0290 a 0320, véase asimismo la explicación de la finalidad de las partidas pro 
memoria en la sección general de la CR SA.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/325
 
Filas  Instrucciones  
0290  Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles comerciales  
Artículo 112, letra i), del RRC. 
Se trata únicamente de una partida pro memoria. Independientemente del cálculo de los 
importes de las exposiciones garantizadas por bienes inmuebles comerciales a que se refieren 
los artículos 124 y 126 del RRC, las exposiciones se desglosarán y comunicarán en esta fila si 
están garantizadas por bienes inmuebles comerciales.  
0300  Exposiciones en situación de impago con una ponderación de riesgo del 100 %  
Artículo 112, letra j), del RRC. 
Exposiciones incluidas en la categoría «Exposiciones en situación de impago» que se incluirían 
en esta categoría si no se encontraran en situación de impago.  
0310  Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales  
Artículo 112, letra i), del RRC. 
Se trata únicamente de una partida pro memoria. Independientemente del cálculo de los 
importes de las exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales 
con arreglo a los artículos 124 y 125 del RRC, las exposiciones se desglosarán y comunicarán 
en esta fila si están garantizadas por bienes inmuebles.  
0320  Exposiciones en situación de impago con una ponderación de riesgo del 150 %  
Artículo 112, letra j), del RRC. 
Exposiciones incluidas en la categoría «Exposiciones en situación de impago» que se incluirían 
en esta categoría si no se encontraran en situación de impago.  
3.3.  RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE 
FONDOS PROPIOS (CR IRB)  
3.3.1 Ámbito de la plantilla CR IRB  
72. El ámbito de la plantilla CR IRB comprende:  
i. los riesgos de crédito en la cartera bancaria, entre los que figuran:  
— el riesgo de contraparte en la cartera bancaria;  
— el riesgo de dilución de los derechos de cobro adquiridos;  
ii. el riesgo de contraparte en la cartera de negociación;  
iii. las operaciones incompletas derivadas de todas las actividades empresariales.  
73. El ámbito de la plantilla comprende las exposiciones cuyos importes ponderados por riesgo se calculan con 
arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 3, artículos 151 a 157, del RRC (método IRB).  
74. La plantilla CR IRB no abarca los siguientes datos:  
i. las exposiciones de renta variable, que se consignan en la plantilla CR EQU IRB;  
ii. las posiciones de titulización, que se consignan en las plantillas CR SEC o CR SEC Details;  
iii. «Otros activos que no sean obligaciones crediticias», con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra g), del 
RRC; la ponderación por riesgo de esta categoría de exposición ha de establecerse en el 100 % en todo 
momento, salvo en el caso del efectivo en caja y activos líquidos equivalentes y las exposiciones que 
sean valores residuales de activos arrendados, con arreglo al artículo 156 del RRC; los importes de las 
exposiciones ponderadas por riesgo de esta categoría se consignarán directamente en la plantilla CA;  
iv. el riesgo de ajuste de valoración del crédito, que se consigna en la plantilla CVA Risk.  
La plantilla CR IRB no requiere un desglose geográfico de las exposiciones según el método IRB por lugar 
de residencia de la contraparte. Este desglose se consignará en la plantilla CR GB.ES L 97/326 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Las partidas i) y iii) no se aplican a la plantilla CR IBB 7.  
75. Con el fin de aclarar si la entidad utiliza sus propias estimaciones de LGD o factores de conversión de 
crédito, se suministrará la siguiente información por cada categoría de exposición consignada:  
«NO» = en el caso de que se utilicen las estimaciones de LGD y los factores de conversión de crédito 
impuestas a efectos de supervisión (IRB básico, F-IRB).  
«SÍ» = en el caso de que se utilicen estimaciones propias de LGD y los factores de conversión de crédito 
(IRB avanzado, A-IRB). Esto incluye todas las carteras minoristas.  
En el caso de que una entidad utilice estimaciones propias de LGD para calcular los importes de las 
exposiciones ponderadas por riesgo de una parte de sus exposiciones conforme al método IRB, así como 
estimaciones de LGD impuestas a efectos de supervisión para calcular los importes de las exposiciones 
ponderadas por riesgo de la otra parte conforme al método IRB, deberá cumplimentarse una CR IRB Total 
para las posiciones F-IRB, y una CR IRB Total para las posiciones A-IRB.  
3.3.2 Desglose de la plantilla CR IRB  
76. La CR IRB consta de siete plantillas. CR IRB 1 proporciona una visión general de las exposiciones 
conforme al método IRB y de los distintos métodos para calcular los importes de exposición ponderados 
por riesgo, así como un desglose del total de exposiciones por tipo de exposición. CR IRB 2 presenta un 
desglose el total de exposiciones asignadas a grados de deudores o conjuntos de exposiciones (exposiciones 
consignadas en la fila 0070 de CR IRB 1). CR IRB 3 proporciona todos los parámetros pertinentes 
utilizados para calcular los requisitos de capital por riesgo de crédito para modelos que empleen el método 
IRB. CR IRB 4 presenta un estado de flujos de caja que explica los cambios en los importes ponderados por 
riesgo de las exposiciones determinados con arreglo al método IRB para el riesgo de crédito. CR IRB 5 
proporciona información sobre los resultados de las pruebas retrospectivas de las PD para los modelos 
presentados. CR IRB 6 proporciona todos los parámetros pertinentes utilizados para calcular los requisitos 
de capital por riesgo de crédito con arreglo a los criterios de asignación de la financiación especializada. CR 
IRB 7 ofrece una visión general del porcentaje del valor de exposición sujeto al método estándar o IRB para 
cada categoría de exposición pertinente. Las plantillas CR IRB 1, CR IRB 2, CR IRB 3 y CR IRB 5 se 
cumplimentarán por separado respecto a las siguientes categorías y subcategorías de exposición:  
1) Total  
(La plantilla Total debe cumplimentarse por separado a efectos del método F-IRB y A-IRB.)  
2) Administraciones centrales o bancos centrales  
[Artículo 147, apartado 2, letra a), del RRC]  
3) Entidades  
[Artículo 147, apartado 2, letra b), del RRC]  
4.1) Empresas – Pymes  
[Artículo 147, apartado 2, letra c), del RRC] A los efectos de la clasificación en esta subcategoría de 
exposición, las entidades declarantes deben usar su definición interna de pyme tal como se aplica en 
sus procesos internos de gestión del riesgo.  
4.2) Empresas – Financiación especializada  
(Artículo 147, apartado 8, del RRC)  
4.3) Empresas – Otros  
[Todas las exposiciones frente a empresas a que se refiere el artículo 147, apartado 2, letra c), del 
RRC no consignadas en 4.1 ni 4.2]  
5.1) Minoristas – Garantizadas por bienes inmuebles de pymes  
[Exposiciones minoristas a que se refiere el artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC en conjunción 
con el artículo 154, apartado 3, del RRC y que están garantizadas por bienes inmuebles] A los 
efectos de la clasificación en esta subcategoría de exposición, las entidades declarantes deben usar su 
definición interna de pyme tal como se aplica en sus procesos internos de gestión del riesgo.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/327
 
5.2) Minoristas – Garantizadas por bienes inmuebles no de pymes  
[Exposiciones minoristas a que se refiere el artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC, que están 
garantizadas por bienes inmuebles y no consignadas en 5.1]  
A efectos de 5.1 y 5.2, se consideran exposiciones minoristas garantizadas por bienes inmuebles 
todas las exposiciones minoristas garantizadas por bienes inmuebles reconocidos como garantías 
reales, con independencia del cociente entre el valor de la garantía real y el valor de la exposición o 
del objeto del préstamo.  
5.3) Exposiciones minoristas renovables admisibles  
[Exposiciones minoristas a que se refiere el artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC en conjunción 
con el artículo 154, apartado 4, del RRC]  
5.4) Exposiciones minoristas - otras, pymes  
[Exposiciones minoristas a que se refiere el artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC, no consig ­
nadas en 5.1 ni 5.3] A los efectos de la clasificación en esta subcategoría de exposición, las entidades 
declarantes deben usar su definición interna de pyme tal como se aplica en sus procesos internos de 
gestión del riesgo.  
5.5) Exposiciones minoristas – Otras, no pymes  
[Exposiciones minoristas a que se refiere el artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC, que no se han 
consignado en 5.2 ni 5.3]  
3.3.3 C 08.01 - Riesgo de crédito y de contraparte y operaciones incompletas: método IRB para los requisitos de 
capital (CR IRB 1)  
3.3.3.1 Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  Instrucciones  
0010  ESCALA DE CALIFICACIÓN INTERNA / PD ASIGNADA AL GRADO DE DEUDORES O AL 
CONJUNTO DE EXPOSICIONES (%)  
La PD asignada al grado de deudores o al conjunto de exposiciones que deberá consignarse se 
basará en lo dispuesto en el artículo 180 del RRC. Por cada grado o conjunto individual, se 
indicará la PD asignada al grado de deudores o conjunto de exposiciones específico. Cuando 
las cifras correspondan a una agregación de grados de deudores o conjuntos de exposiciones 
(p. ej., total de exposiciones), se consignará la media ponderada por exposición de las PD 
asignadas a los grados de deudores o los conjuntos de exposiciones incluidos en la agregación. 
El valor de la exposición (columna 0110) se utilizará para la estimación de la PD media 
ponderada por exposición. 
Por cada grado o conjunto individual, se indicará la PD asignada al grado de deudores o 
conjunto de exposiciones específico. Todos los parámetros de riesgo comunicados se derivarán 
de los utilizados en la escala de calificación interna aprobada por la respectiva autoridad 
competente. 
No se pretende ni resulta deseable imponer una escala maestra a efectos de supervisión. Si la 
entidad declarante aplica una escala de calificación particular o puede suministrar información 
con arreglo a una escala maestra interna, se utilizará esta. 
De lo contrario, las diferentes escalas de calificación se fusionarán y ordenarán con arreglo a 
los siguientes criterios: los grados de deudores de las distintas escalas de calificación se 
agruparán y se ordenarán de menor a mayor PD asignada a cada grado de deudores. Cuando 
la entidad utilice un gran número de grados o conjuntos, podrá convenirse con las autoridades 
competentes el suministro de información sobre un número reducido de tales grados o 
conjuntos. Lo mismo se aplica para las escalas continuas de calificación: se pactará con las 
autoridades competentes un número reducido de grados sujetos a comunicación. 
Las entidades se pondrán en contacto con su autoridad competente con antelación si desean 
presentar información sobre un número de grados diferente del utilizado a nivel interno. 
El último grado o los últimos grados de calificación se dedicarán a las exposiciones en 
situación de impago con una PD del 100 %. 
A efectos de la ponderación de la PD media, se utiliza el valor de exposición consignado en la 
columna 110. La PD media ponderada por exposición se calculará teniendo en cuenta todas 
las exposiciones consignadas en una fila determinada. En la fila en la que únicamente se 
consignan exposiciones en situación de impago, la PD media será del 100 %.ES L 97/328 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  Instrucciones  
0020  EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN  
Las entidades consignarán el valor de la exposición antes de tener en cuenta los ajustes de 
valor, provisiones, efectos debidos a las técnicas de reducción del riesgo de crédito o los 
factores de conversión de crédito. 
El valor de la exposición original se consignará de conformidad con el artículo 24 y el 
artículo 166, apartados 1, 2, 4, 5, 6 y 7, del RRC. 
El efecto derivado del artículo 166, apartado 3, del RRC (efecto de la compensación en el 
balance de préstamos y depósitos) se comunicará por separado como cobertura del riesgo de 
crédito con garantías reales o instrumentos similares y, por tanto, no reducirá la exposición 
original. 
Cuando se trate de instrumentos derivados, operaciones de recompra, operaciones de préstamo 
o de toma en préstamo de valores o materias primas, operaciones con liquidación diferida y 
operaciones de préstamo con reposición del margen sujetos a riesgo de contraparte (parte 
tercera, título II, capítulos 4 o 6, del RRC), la exposición original corresponderá al valor de 
exposición del riesgo de contraparte (véanse las instrucciones de la columna 0130).  
0030  DE LA CUAL: GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO 
REGULADOS  
Desglose de la exposición original antes de aplicar los factores de conversión referido a todas 
las exposiciones de entes contemplados en el artículo 142, apartado 1, puntos 4 y 5, del RRC, 
y con sujeción al coeficiente de correlación más elevado determinado de conformidad con el 
artículo 153, apartado 2, del RRC.  
0040 - 0080  TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN 
SOBRE LA EXPOSICIÓN  
Reducción del riesgo de crédito tal como se define en el artículo 4, apartado 1, punto 57, del 
RRC, que atenúa el riesgo de crédito de una o varias exposiciones mediante la sustitución de 
exposiciones conforme a lo indicado más adelante en «Sustitución de la exposición debido a la 
CRM».  
0040 - 0050  COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES  
Cobertura del riesgo de crédito con garantías personales, definida en el artículo 4, apartado 1, 
punto 59, del RRC. 
La cobertura del riesgo de crédito con garantías personales que influya en la exposición (p. ej., 
si se utiliza en el marco de técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de 
sustitución sobre la exposición) se limitará como máximo al valor de exposición.  
0040  GARANTÍAS  
Cuando no se utilicen estimaciones propias de LGD, se facilitará el valor ajustado (G  A ) definido 
en el artículo 236, apartado 3, del RRC. 
Cuando se utilicen estimaciones propias de LGD de conformidad con el artículo 183 del RRC 
(con excepción del apartado 3), se consignará el valor pertinente utilizado en el modelo 
interno. 
Las garantías se comunicarán en la columna 0040 cuando no se efectúe el ajuste en la LGD. 
Cuando se efectúe el ajuste en la LGD, el importe de la garantía se consignará en la columna 
0150. 
En cuanto a las exposiciones sujetas al tratamiento de doble impago, el valor de la cobertura 
del riesgo de crédito con garantías personales se consignará en la columna 0220.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/329
 
Columnas  Instrucciones  
0050  DERIVADOS DE CRÉDITO  
Cuando no se utilicen estimaciones propias de LGD, se facilitará el valor ajustado (G  A ) definido 
en el artículo 236, apartado 3, del RRC. 
Cuando se utilicen estimaciones propias de LGD de conformidad con el artículo 183, apar ­
tado 3, del RRC, se consignará el valor pertinente utilizado en la modelización interna. 
Cuando se efectúe el ajuste en la LGD, el importe de los derivados de crédito se consignará en 
la columna 0160. 
En cuanto a las exposiciones sujetas al tratamiento de doble impago, el valor de la cobertura 
del riesgo de crédito con garantías personales se consignará en la columna 0220.  
0060  OTRA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMEN ­
TOS SIMILARES  
Las garantías reales que influyan en la PD de la exposición se limitarán como máximo al valor 
de la exposición original antes de aplicar los factores de conversión. 
Cuando no se utilicen estimaciones propias de LGD, se aplicará lo previsto en el artículo 232, 
apartado 1, del RRC. 
Cuando se utilicen estimaciones propias de LGD, se indicarán las medidas de reducción del 
riesgo de crédito que influyan en la PD. También se comunicará el valor nominal o de 
mercado pertinente. 
Cuando se efectúe un ajuste en la LGD, el importe se consignará en la columna 170.  
0070 - 0080  SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA CRM  
Las salidas corresponderán a la parte cubierta de la exposición original antes de aplicar los 
factores de conversión, que se detraerá de la categoría de exposición del deudor y, en su caso, 
del grado de deudores o del conjunto de exposiciones y, posteriormente, se asignará a la 
categoría de exposición del garante y, en su caso, al grado de deudores o conjunto de 
exposiciones. Este importe se considerará una entrada en la categoría de exposición del garante 
y, en su caso, en los correspondientes grados de deudores o conjuntos de exposiciones. 
Se incluirán también las entradas y salidas en las mismas categorías de exposición y, en su 
caso, en los mismos grados de deudores o conjuntos de exposiciones. 
Se tendrán en cuenta las exposiciones derivadas de posibles entradas y salidas de otras 
plantillas. 
Estas columnas se utilizará únicamente cuando las entidades hayan sido autorizadas por la 
autoridad competente para la utilización parcial permanente del método estándar respecto a 
estas exposiciones garantizadas con arreglo al artículo 150 del RRC o para clasificar las 
exposiciones en categorías en función de las características del garante.  
0090  EXPOSICIÓN DESPUÉS DE LOS EFECTOS DE SUSTITUCIÓN DE LA CRM Y ANTES DE LOS 
FACTORES DE CONVERSIÓN  
Exposición asignada al grado de deudores o conjunto de exposiciones y a la categoría de 
exposición correspondientes después de tener en cuenta las salidas y entradas debidas a las 
técnicas de CRM con efectos de sustitución sobre la exposición.  
0100, 0120  De la cual: partidas fuera de balance  
Véanse las instrucciones de CR SA.  
0110  VALOR DE LA EXPOSICIÓN  
Se consignarán los valores de la exposición determinados de conformidad con el artículo 166 
y el artículo 230, apartado 1, segunda frase, del RRC. 
En el caso de los instrumentos a que se refiere el anexo I, se aplicarán los porcentajes y 
factores de conversión de crédito (artículo 166, apartados 8, 9 y 10, del RRC), con indepen ­
dencia del método elegido por la entidad. 
Los valores de exposición para actividades con riesgo de contraparte serán los mismos que se 
han comunicado en la columna 0130.ES L 97/330 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  Instrucciones  
0130  Del cual: resultante del riesgo de contraparte  
Véanse las instrucciones correspondientes de CR SA en la columna 0210.  
0140  DEL CUAL: GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGU ­
LADOS  
Desglose del valor en relación con todas las exposiciones frente a entes contemplados en el 
artículo 142, apartado 1, puntos 4 y 5, del RRC, y con sujeción al coeficiente de correlación 
más elevado determinado de conformidad con el artículo 153, apartado 2, del RRC.  
0150 - 0210  TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTO EN LAS ESTIMACIONES 
DE LGD EXCLUIDO EL TRATAMIENTO DE DOBLE IMPAGO  
Las técnicas de CRM que influyen en las estimaciones de LGD debido a la aplicación del efecto 
de sustitución de tales técnicas no se incluirán en estas columnas. 
Cuando no se utilicen estimaciones propias de la LGD, se tendrá en cuenta lo dispuesto en el 
artículo 228, apartado 2, el artículo 230, apartados 1 y 2, y el artículo 231 del RRC. 
Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD: 
— En lo que respecta a la cobertura del riesgo de crédito con garantías personales, para las 
exposiciones frente a administraciones centrales y bancos centrales, entidades y empresas, 
se tendrá en cuenta lo dispuesto en el artículo 161, apartado 3, del RRC. En cuanto a las 
exposiciones minoristas, se tendrá en cuenta lo dispuesto en el artículo 164, apartado 2, 
del RRC. 
— En lo que respecta a la cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o instrumentos 
similares, se tendrá en cuenta en las estimaciones de la LGD la garantía real con arreglo al 
artículo 181, apartado 1, letras e) y f), del RRC.  
0150  GARANTÍAS  
Véanse las instrucciones de la columna 0040.  
0160  DERIVADOS DE CRÉDITO  
Véanse las instrucciones de la columna 0050.  
0170  USO DE ESTIMACIONES PROPIAS DE LGD: OTRA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO 
CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES  
El valor utilizado en el modelo interno de la entidad. 
Las medidas de reducción del riesgo de crédito que cumplan los criterios del artículo 212 del 
RRC.  
0171  DEPÓSITO DE EFECTIVO  
Artículo 200, letra a), del RRC. 
Depósitos de efectivo en una entidad tercera o instrumentos asimilados al efectivo mantenidos 
por una entidad tercera no en custodia y pignorados en favor de la entidad acreedora. El valor 
de la garantía real consignada se limitará al valor de la exposición a nivel de exposición 
individual.  
0172  PÓLIZAS DE SEGURO DE VIDA  
Artículo 200, letra b), del RRC. 
El valor de la garantía real consignada se limitará al valor de la exposición a nivel de 
exposición individual.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/331
 
Columnas  Instrucciones  
0173  INSTRUMENTOS MANTENIDOS POR UNA ENTIDAD TERCERA  
Artículo 200, letra c), del RRC. 
Aquí se incluyen instrumentos emitidos por una entidad tercera que deban ser recomprados 
por esta cuando se le solicite. El valor de la garantía real consignada se limitará al valor de la 
exposición a nivel de exposición individual. Esta columna excluirá las exposiciones cubiertas 
por instrumentos mantenidos por terceros cuando, con arreglo al artículo 232, apartado 4, 
del RRC, las entidades consideren como garantías reales de la entidad emisora los instrumen ­
tos que deban ser recomprados por esta cuando se le solicite y sean admisibles en virtud del 
artículo 200, letra c), del RRC.  
0180  GARANTÍAS REALES DE NATURALEZA FINANCIERA ADMISIBLES  
En el caso de las operaciones de la cartera de negociación, se incluirán los instrumentos 
financieros y las materias primas admisibles a efectos de las exposiciones de la cartera de 
negociación con arreglo al artículo 299, apartado 2, letras c) a f), del RRC. Los bonos 
vinculados a crédito y las posiciones de compensación en balance con arreglo a la parte 
tercera, título II, capítulo 4, sección 4, del RRC se tratarán como garantía en efectivo. 
Cuando no se utilicen estimaciones propias de LGD para las garantías reales de naturaleza 
financiera de conformidad con el artículo 197 del RRC, se comunicará el valor ajustado 
(Cvam) según se define en su artículo 223, apartado 2. 
Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD, se tendrá en cuenta en las estimaciones la 
garantía real financiera con arreglo al artículo 181, apartado 1, letras e) y f), del RRC. El 
importe que deberá consignarse será el valor de mercado estimado de la garantía.  
0190 - 0210  OTRAS GARANTÍAS REALES ADMISIBLES  
Cuando no se utilicen estimaciones propias de la LGD, los valores se determinarán de con ­
formidad con el artículo 199, apartados 1 a 8, y el artículo 229 del RRC. 
Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD, se tendrán en cuenta en las estimaciones 
las otras garantías reales con arreglo al artículo 181, apartado 1, letras e) y f), del RRC.  
0190  BIENES INMUEBLES  
Cuando no se utilicen estimaciones propias de la LGD, los valores se determinarán de con ­
formidad con el artículo 199, apartados 2, 3 y 4, del RRC y se consignarán en esta columna. 
También se incluirá el arrendamiento financiero de bienes inmuebles (véase el artículo 199, 
apartado 7, del RRC). Véase asimismo el artículo 229 del RRC. 
Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD, el importe que deberá consignarse será el 
valor de mercado estimado.  
0200  OTRAS GARANTÍAS REALES FÍSICAS  
Cuando no se utilicen estimaciones propias de la LGD, los valores se determinarán de con ­
formidad con el artículo 199, apartados 6 y 8, del RRC y se consignarán en esta columna. 
También se incluirá el arrendamiento financiero de bienes distintos de bienes inmuebles (véase 
el artículo 199, apartado 7, del RRC). Véase asimismo el artículo 229, apartado 3, del RRC. 
Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD, el importe que deberá consignarse será el 
valor de mercado estimado de la garantía real.  
0210  DERECHOS DE COBRO  
Cuando no se utilicen estimaciones propias de la LGD, los valores se determinarán de con ­
formidad con el artículo 199, apartado 5, y el artículo 229, apartado 2, del RRC y se 
consignarán en esta columna. 
Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD, el importe que deberá consignarse será el 
valor de mercado estimado de la garantía real.ES L 97/332 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  Instrucciones  
0220  SUJETO A TRATAMIENTO DE DOBLE IMPAGO: COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO 
CON GARANTÍAS PERSONALES  
Garantías y derivados de crédito que cubran las exposiciones sujetas al tratamiento de doble 
impago de conformidad con el artículo 153, apartado 3, del RRC, teniendo en cuenta lo 
dispuesto en el artículo 202 y el artículo 217, apartado 1, del RRC. 
Los valores que comunicados no superarán el valor de las exposiciones correspondientes.  
0230  LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%)  
Se considerará el efecto íntegro de las técnicas de CRM en los valores de la LGD, conforme se 
especifica en la parte tercera, título II, capítulos 3 y 4, del RRC. En el caso de las exposiciones 
sujetas al tratamiento de doble impago, la LGD que deberá consignarse corresponderá a la 
seleccionada con arreglo al artículo 161, apartado 4, del RRC. 
En el caso de las exposiciones con impago, se tendrá en cuenta lo dispuesto en el artículo 181, 
apartado 1, letra h), del RRC. 
El valor de la exposición indicado en la columna 0110 se utilizará para el cálculo de la media 
ponderada por exposición. 
Se considerarán todos los efectos (es decir, se incluirán en la comunicación de información los 
efectos del mínimo aplicable a las exposiciones garantizadas por bienes inmuebles de confor ­
midad con el artículo 164, apartado 4, del RRC). 
En el caso de las entidades que aplican el método IRB pero no utilizan estimaciones propias de 
LGD, los efectos de reducción del riesgo de las garantías financieras se reflejarán en E*, el valor 
plenamente ajustado de la exposición, y a continuación en la LGD* a que se refiere artícu ­
lo 228, apartado 2, del RRC. 
La LGD media ponderada por exposición asociada a cada «grado de deudores o conjunto de 
exposiciones» correspondiente a una determinada PD se derivará de la media de LGD pru ­
denciales, asignadas a las exposiciones del grado o conjunto de esa PD, ponderada por el 
correspondiente valor de exposición de la columna 0110. 
Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD, se tendrá en cuenta lo dispuesto en el 
artículo 175 y el artículo 181, apartados 1 y 2, del RRC. 
En el caso de las exposiciones sujetas al tratamiento de doble impago, la LGD que deberá 
consignarse corresponderá a la seleccionada con arreglo al artículo 161, apartado 4, del RRC. 
El cálculo de la LGD media ponderada por exposición se derivará de los parámetros de riesgo 
efectivamente utilizados en la escala de calificación interna aprobada por la correspondiente 
autoridad competente. 
No deberán comunicarse datos para las exposiciones de financiación especializada que se 
mencionan en el artículo 153, apartado 5, del RRC. Cuando se estime la PD para exposiciones 
de financiación especializada, los datos se comunicarán con base en las estimaciones propias 
de LGD o LGD reglamentaria. 
Las exposiciones y la respectiva LGD relativas a entes regulados del sector financiero de 
grandes dimensiones y entes del sector financiero no regulados no se incluirán en el cálculo 
de la columna 0230, sino únicamente en el de la columna 0240.  
0240  LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%) PARA GRANDES ENTES DEL SECTOR FI ­
NANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS  
LGD media ponderada por exposición (en %) de todas las exposiciones frente a entes del 
sector financiero de grandes dimensiones tal como se definen en el artículo 142, apartado 1, 
punto 4, del RRC y frente a entes del sector financiero no regulados tal como se definen en el 
apartado 1, punto 5 del mismo artículo, con sujeción al coeficiente de correlación más elevado 
determinado de conformidad con el artículo 153, apartado 2, del RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/333
 
Columnas  Instrucciones  
0250  VENCIMIENTO MEDIO PONDERADO POR EXPOSICIÓN (DÍAS)  
El valor consignado se determinará de conformidad con el artículo 162 del RRC. Se utilizará 
para el cálculo de la media ponderada por exposición el valor de la exposición (columna 
0110). El vencimiento medio se indicará en días. 
Estos datos no se consignarán en el caso de los valores de exposición para los que el 
vencimiento no entre en el cálculo de los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo. 
Esto significa que esta columna no se cumplimentará para la categoría de exposiciones 
«minoristas».  
0255  IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO ANTES DE APLICAR LOS FACTO ­
RES DE APOYO  
Por lo que se refiere a las administraciones centrales y los bancos centrales, las empresas y las 
entidades, véase el artículo 153, apartados 1, 2, 3 y 4, del RRC. En cuanto a las exposiciones 
minoristas, véase el artículo 154, apartado 1, del RRC. 
El factor de apoyo a las pymes y a las infraestructuras a que se refieren los artículos 501 y 501  
bis del RRC no se tendrá en cuenta.  
0256  (-) AJUSTE DEL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DEBIDO AL FAC ­
TOR DE APOYO A LAS PYMES  
Deducción de la diferencia de los importes de la exposición ponderada por riesgo correspon ­
diente a exposiciones frente a pymes que no estén en situación de impago que se calculan de 
conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 3 del RRC, según corresponda, e importe 
de la exposición ponderada por riesgo* de acuerdo con el artículo 501 del RRC.  
0257  (-) AJUSTE DEL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DEBIDO AL FAC ­
TOR DE APOYO A LAS INFRAESTRUCTURAS  
Deducción de la diferencia de los importes de la exposición ponderada por riesgo calculados 
con arreglo a la parte tercera, título II, del RRC y los importes de la exposición ponderada por 
riesgo ajustados al riesgo de crédito para las exposiciones ante a entidades que gestionan o 
financian estructuras o instalaciones físicas, sistemas y redes que prestan o apoyan servicios 
públicos esenciales establecido en el artículo 501  bis del RRC.  
0260  IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR LOS FAC ­
TORES DE APOYO  
Por lo que se refiere a las administraciones centrales y los bancos centrales, las empresas y las 
entidades, véase el artículo 153, apartados 1, 2, 3 y 4, del RRC. En cuanto a las exposiciones 
minoristas, véase el artículo 154, apartado 1, del RRC. 
El factor de apoyo a las pymes y a las infraestructuras a que se refieren los artículos 501 y 501  
bis del RRC no se tendrá en cuenta.  
0270  DEL CUAL: GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGU ­
LADOS  
Desglose del importe de la exposición ponderada por riesgo después de aplicar el factor de 
apoyo a las pymes referido a todas las exposiciones frente a entes del sector financiero de 
grandes dimensiones tal como se definen en el artículo 142, apartado 1, punto 4, del RRC y 
frente a entes del sector financiero no regulados tal como se definen en el apartado 1, punto 5 
del mismo artículo, con sujeción al coeficiente de correlación más elevado determinado de 
conformidad con el artículo 153, apartado 2, del RRC.  
0280  PÉRDIDAS ESPERADAS  
Para consultar la definición de pérdida esperada, véase el artículo 5, apartado 3, del RRC y, 
para el cálculo de las pérdidas esperadas, véase el artículo 158 del RRC. En relación con las 
exposiciones en situación de impago, véase el artículo 181, apartado 1, letra h), del RRC. El 
importe de las pérdidas esperadas que deberá consignarse se basará en los parámetros de 
riesgo utilizados efectivamente en la escala de calificación interna aprobada por la correspon ­
diente autoridad competente.ES L 97/334 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  Instrucciones  
0290  (-) AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES  
Se consignarán los ajustes de valor, así como los ajustes por riesgo de crédito general y 
específico con arreglo al artículo 159 del RRC. Los ajustes por riesgo de crédito general se 
consignarán por prorrateo del importe, en función de la pérdida esperada de los diferentes 
grados de deudores.  
0300  NÚMERO DE DEUDORES  
Artículo 172, apartados 1 y 2, del RRC. 
Para todas las categorías de exposición, con la excepción de las exposiciones minoristas y los 
casos mencionados en el artículo 172, apartado 1, letra e), segunda frase, del RRC, la entidad 
indicará el número de entes jurídicos / deudores que se hayan calificado por separado, con 
independencia del número de préstamos o exposiciones diferentes otorgados. 
En la categoría de exposiciones minoristas o en el supuesto de que, en otras categorías de 
exposición, exposiciones independientes frente a un mismo deudor se asignen a diferentes 
grados de deudores, de conformidad con el artículo 172, apartado 1, letra e), segunda frase, 
del RRC, la entidad consignará el número de exposiciones que se hayan asignado por separado 
a un determinado grado o conjunto de calificación. En el caso de que el artículo 172, 
apartado 2, del RRC sea de aplicación, un deudor podrá tenerse en cuenta en varios grados. 
Puesto que esta columna se ocupa de un elemento de la estructura de las escalas de califica ­
ción, se refiere a las exposiciones originales, antes de aplicar los factores de conversión, 
asignadas a cada grado de deudores o conjunto de exposiciones, sin tener en cuenta el efecto 
de las técnicas de CRM (en particular, los efectos de redistribución).  
0310  IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO PREVIO DE LOS DERIVADOS  
Las entidades notificarán el importe hipotético de la exposición ponderada por riesgo que 
deberá ser calculado a partir de los importes de la exposición ponderada por riesgo reales sin 
el reconocimiento del derivado crediticio admisible como técnica CRM según lo dispuesto en 
el artículo 204 del RRC. Los importes se presentarán en la categorías de exposición perti ­
nentes para las exposiciones ante el deudor original.  
Filas  Instrucciones  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  
0015  De las cuales: exposiciones sujetas al factor de apoyo a las pymes  
Únicamente se comunicarán aquí las exposiciones que cumplan los requisitos del artículo 501 
del RRC.  
0016  De las cuales: exposiciones sujetas al factor de apoyo a las infraestructuras  
Únicamente se comunicarán aquí las exposiciones que cumplan los requisitos del artículo 501  
bis del RRC.  
0020 - 0060  DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR TIPOS DE EXPOSICIÓN:  
0020  Partidas del balance sujetas a riesgo de crédito  
Los activos a que se refiere el artículo 24 del RRC no se incluirán en ninguna otra categoría. 
Las exposiciones sujetas al riesgo de contraparte se comunicarán en las filas 0040-0060, y por 
lo tanto no se consignarán en esta fila. 
Las operaciones incompletas con arreglo al artículo 379, apartado 1, del RRC (si no se 
deducen) no constituyen elementos en balance, pero se comunicarán, no obstante, en esta fila.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/335
 
Filas  Instrucciones  
0030  Partidas fuera de balance sujetas a riesgo de crédito  
Las partidas fuera de balance comprenderán las partidas estipuladas en el artículo 166, 
apartado 8, del RRC, así como las enumeradas en su anexo I. 
Las exposiciones sujetas al riesgo de contraparte se comunicarán en las filas 0040-0060, y por 
lo tanto no constarán en esta fila.  
0040 - 0060  Exposiciones / operaciones sujetas a riesgo de contraparte  
Véanse las instrucciones correspondientes de CR SA en la filas 0090-0130.  
0040  Conjuntos de SFT compensables  
Véanse las instrucciones correspondientes de CR SA en la fila 0090.  
0050  Conjuntos de operaciones compensables que contengan derivados y operaciones con 
liquidación diferida  
Véanse las instrucciones correspondientes de CR SA en la fila 0110.  
0060  Procedentes de conjuntos de operaciones compensables para los que exista un acuerdo 
de compensación contractual entre productos  
Véanse las instrucciones correspondientes de CR SA en la fila 0130.  
0070  EXPOSICIONES ASIGNADAS A GRADOS DE DEUDORES O CONJUNTOS DE EXPOSICIONES: 
TOTAL  
En lo que respecta a las exposiciones frente a empresas, entidades y administraciones centrales 
y bancos centrales, véanse el artículo 142, apartado 1, punto 6, y el artículo 170, apartado 1, 
letra c), del RRC. 
En relación con las exposiciones minoristas, véase el artículo 170, apartado 3, letra b), del 
RRC. En el caso de las exposiciones derivadas de derechos de cobro adquiridos, véase el 
artículo 166, apartado 6, del RRC. 
Las exposiciones por el riesgo de dilución de los derechos de cobro adquiridos no se comu ­
nicarán por grados de deudores o conjuntos de exposiciones, y se consignarán en la fila 0180. 
Cuando la entidad utilice un gran número de grados o conjuntos, podrá convenirse con las 
autoridades competentes el suministro de información sobre un número reducido de tales 
grados o conjuntos. 
No se utiliza una escala maestra a efectos de supervisión. En su lugar, las entidades determi ­
narán por sí mismas la escala que vayan a emplear.  
0080  MÉTODO DE ASIGNACIÓN PARA LA FINANCIACIÓN ESPECIALIZADA: TOTAL  
Artículo 153, apartado 5, del RRC. Eso se aplicará únicamente a la categoría de exposición 
«Empresas – Financiación especializada».  
0160  TRATAMIENTO ALTERNATIVO: GARANTIZADAS POR BIENES INMUEBLES  
Artículo 193, apartados 1 y 2, artículo 194, apartados 1 a 7, y artículo 230, apartado 3, del 
RRC. 
Esta alternativa está disponible únicamente para entidades que utilicen el método F-IRB.  
0170  EXPOSICIONES DE OPERACIONES INCOMPLETAS APLICANDO PONDERACIONES DE 
RIESGO SEGÚN EL TRATAMIENTO ALTERNATIVO O EL 100 % Y OTRAS EXPOSICIONES 
SUJETAS A PONDERACIONES DE RIESGO  
Exposiciones derivadas de operaciones incompletas respecto a las que se utiliza el tratamiento 
alternativo a que se refiere el artículo 379, apartado 2, párrafo primero, última frase, del RRC, 
o a las que se aplica una ponderación de riesgo del 100 % con arreglo al artículo 379, 
apartado 2, último párrafo, del RRC. Los derivados de crédito de n-ésimo impago no califi ­
cados con arreglo al artículo 153, apartado 8, del RRC, y cualquier otra exposición sujeta a 
ponderaciones de riesgo no incluida en ninguna otra fila, se consignarán en esta fila.ES L 97/336 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  Instrucciones  
0180  RIESGO DE DILUCIÓN: TOTAL DE DERECHOS DE COBRO ADQUIRIDOS  
Para consultar la definición del riesgo de dilución, véase el artículo 4, apartado 1, punto 53, 
del RRC. Para el cálculo de los importes de la exposición ponderada por riesgo de dilución, 
véase el artículo 157 del RRC. El riesgo de dilución se comunicará para los derechos de cobro 
adquiridos frente a empresas y minoristas.  
3.3.4 C 08.02 - Riesgo de crédito y de contraparte y operaciones incompletas: Método IRB para los requisitos de 
capital: desglose por grados de deudores o conjuntos de exposiciones (plantilla CR IRB 2)  
Columna  Instrucciones  
0005  Grado de deudores (identificador de fila)  
Se trata de un identificador de la fila y debe ser único para cada fila de una determinada hoja 
de la plantilla. Seguirá el orden numérico 1, 2, 3, etc. 
El primer grado (o conjunto) que se consignará el mejor, seguido del segundo mejor, y así 
sucesivamente. El último grado (o conjunto) que se consignará será el de las exposiciones en 
situación de impago.  
0010 - 0300  Las instrucciones para cada una de estas columnas son las mismas que las formuladas para las 
columnas del mismo número que figuran en la plantilla CR IRB 1.  
Fila Instrucciones  
0010-0001 – 
0010-NNNN  Los valores consignados en estas filas deberán figurar ordenados según la PD asignada al grado 
de deudores o conjunto de exposiciones. La PD de deudores morosos será del 100 %. Las 
exposiciones sujetas al tratamiento alternativo de las garantías con bienes inmuebles (al que 
únicamente se puede recurrir cuando no se utilicen estimaciones propias de la LGD) no se 
asignarán con arreglo a la PD del deudor, ni se consignarán en esta plantilla.  
3.3.1. C 08.03 - Riesgo de crédito y operaciones incompletas: método IRB para los requisitos de capital [desglose por 
rangos de PD (CR IRB 3)]  
3.3.1.1. Observaciones generales  
77. Las entidades comunicarán la información incluida en esta plantilla aplicando el artículo 452, letra g), 
incisos i) a v) del RRC, con el fin de presentar información sobre los principales parámetros utilizados para 
calcular los requisitos de capital para el método IRB. La información consignada en esta plantilla no 
incluirá datos sobre financiación especializada mencionados en el artículo 153, apartado 5, del RRC, 
que se incluyen en la plantilla C08.06. Esta plantilla excluye las exposiciones al riesgo de contraparte 
(parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC).  
3.3.1.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  Instrucciones  
0010  EXPOSICIONES EN BALANCE  
Valor de exposición calculado con arreglo al artículo 166, apartados 1 a 7, del RRC, sin tener 
en cuenta ningún ajuste del riesgo de créditoES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/337
 
Columnas  Instrucciones  
0020  EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN  
Valor de exposición de conformidad con el artículo 166, apartados 1 a 7, del RRC, sin tener 
en cuenta ningún ajuste del riesgo de crédito, factor de conversión —ya sean estimaciones 
propias o los especificados en el artículo 166, apartado 8, del RRC— ni ningún porcentaje 
especificado en el artículo 166, apartado 10, del RRC. 
Las exposiciones fuera de balance comprenderán todos los importes comprometidos pero no 
utilizados y todas las partidas fuera de balance, de acuerdo con la enumeración que figura en 
el anexo I del RRC.  
0030  FACTORES DE CONVERSIÓN MEDIOS PONDERADOS POR EXPOSICIÓN  
Para todas las exposiciones incluidas en cada segmento de la banda de PD fija, factor de 
conversión medio utilizado por las entidades para calcular los importes de la exposición 
ponderada por riesgo, ponderados por la exposición fuera de balance antes de aplicar el factor 
de conversión según lo indicado en la columna 0020  
0040  VALOR DE EXPOSICIÓN TRAS APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN Y LA CRM  
Valor de exposición con arreglo al artículo 166 del RRC 
Esta columna incluirá la suma del valor de exposición de las exposiciones en balance y las 
exposiciones fuera de balance tras aplicar los factores de conversión con arreglo al artícu ­
lo 166, apartados 8 a 10, del RRC, así como las técnicas de CRM.  
0050  PD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%)  
Para todas las exposiciones incluidas en cada segmento de la banda de PD fija, la estimación de 
la PD media de cada deudor, ponderada por el valor de exposición tras aplicar los factores de 
conversión y la CRM según lo indicado en la columna 0040  
0060  NÚMERO DE DEUDORES  
Número de entidades jurídicas o deudores asignados a cada segmento de la banda de PD fija 
El número de deudores se computará con arreglo a las instrucciones de la columna 0300 de la 
plantilla C 08.01. Los deudores conjuntos tendrán la misma consideración que a efectos de la 
calibración de la PD.  
0070  LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%)  
Para todas las exposiciones incluidas en cada segmento de la banda de PD fija, la estimación de 
la LGD media para cada exposición, ponderada por el valor de exposición tras aplicar los 
factores de conversión y la CRM según lo indicado en la columna 0040 
La LGD comunicada corresponderá a la estimación de la LGD final utilizada para el cálculo de 
los importes ponderados por riesgo obtenidos tras tener en cuenta todos los efectos de CRM y 
las condiciones de descenso según sea pertinente. En el caso de exposiciones minoristas 
garantizadas por bienes inmuebles, la LGD comunicada tendrá en cuenta los mínimos espe ­
cificados en el artículo 164, apartado 4, del RRC. 
En el caso de las exposiciones sujetas al tratamiento de doble impago, la LGD que deberá 
consignarse corresponderá a la seleccionada con arreglo al artículo 161, apartado 4, del RRC. 
En el caso de exposiciones sujetas al método A-IRB, se tendrán en cuenta las disposiciones del 
artículo 181, apartado 1, letra h), del RRC. La LGD consignada corresponderá a la estimación 
de la LGD en situación de impago en consonancia con los métodos de estimación aplicables.ES L 97/338 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  Instrucciones  
0080  VENCIMIENTO MEDIO PONDERADO POR EXPOSICIÓN (AÑOS)  
Para todas las exposiciones incluidas en cada segmento de la banda de PD fija, el vencimiento 
medio de cada exposición, ponderado por el valor de exposición tras aplicar los factores de 
conversión según lo indicado en la columna 0040 
El valor de vencimiento consignado se determinará de conformidad con el artículo 162 del 
RRC. 
El vencimiento medio se indicará en días. 
Estos datos no se consignarán en el caso de los valores de exposición para los que el 
vencimiento no entre en el cálculo de los importes de la exposición ponderada por riesgo 
con arreglo a lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulo 3, del RRC. Esto significa que 
esta columna no se cumplimentará para la categoría de exposiciones «minoristas».  
0090  IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR LOS FAC ­
TORES DE APOYO  
Para exposiciones ante administraciones centrales y bancos centrales, entidades y empresas, el 
imposte de la exposición ponderada por riesgo calculado con arreglo al artículo 153, apar ­
tados 1 a 4; para las exposiciones minoristas, el importe de la exposición ponderada por 
riesgo calculado con arreglo al artículo 154 del RRC. 
Se tendrán en cuenta los factores de apoyo a las pymes y a las infraestructuras a que se 
refieren los artículos 501 y 501  bis del RRC.  
0100  PÉRDIDAS ESPERADAS  
Importe de las pérdidas esperadas calculado de conformidad con el artículo 158 del RRC 
El importe de las pérdidas esperadas que deberá consignarse se basará en los parámetros de 
riesgo reales utilizados en la escala de calificación interna aprobada por la correspondiente 
autoridad competente.  
0110  AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES  
Ajuste por riesgo de crédito general y específico conforme a lo dispuesto en el Reglamento 
Delegado (UE) n.  o 183/2014 de la Comisión, ajustes de valor adicionales con arreglo a los 
artículos 34 y 110 del RRC, así como otras reducciones de fondos propios relacionados con 
las exposiciones a cada segmento de la banda de PD fija. 
Estos ajustes de valor y provisiones serán los considerados para la aplicación del artículo 159 
del RRC. 
Los disposiciones generales se consignarán por prorrateo del importe, de acuerdo con la 
pérdida esperada de los diferentes grados de deudores.  
Filas  Instrucciones  
BANDA DE PD  Las exposiciones se asignarán a un segmento adecuado de la banda de PD fija en función de la 
PD estimada para cada deudor asignado a esta categoría de exposición (sin tener en cuenta 
ningún efecto de sustitución debido a la CRM). Las entidades asignarán cada exposición a la 
banda de PD suministrada en la plantilla, teniendo también en cuenta las escalas continuas. 
Todas las exposiciones en situación de impago se incluirán en el segmento que representa una 
PD del 100 %.  
3.3.2. C 08.04 - Riesgo de crédito y operaciones incompletas: Método IRB para los requisitos de capital: [(estados de 
flujos de importes de la exposición ponderada por riesgo (CR IRB 4)]  
3.3.2.1. Observaciones generales  
78. Las entidades comunicarán la información incluida en esta plantilla aplicando lo dispuesto en el artícu ­
lo 438, letra h), del RRC. Esta plantilla excluye las exposiciones al riesgo de contraparte (parte tercera, título 
II, capítulo 6, del RRC).ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/339
 
79. Las entidades comunicarán los flujos de importes de la exposición ponderada por riesgo consignados por 
las entidades equivaldrán a las variaciones en los importes de la exposición ponderada por riesgo entre la 
fecha de referencia y la fecha de referencia anterior. En el caso presentar la información trimestralmente, se 
hará al final del trimestre anterior al de la fecha de referencia de la información.  
3.3.2.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columna  Instrucciones  
0010  IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO  
Importe total de la exposición ponderada por riesgo para el riesgo de crédito calculado con el 
método IRB, teniendo en cuenta los factores de apoyo de conformidad con los artículos 501 y 
501  bis del RRC.  
Filas  Instrucciones  
0010  IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO AL FINAL DEL PERÍODO DE 
REFERENCIA ANTERIOR  
Importe de la exposición ponderada por riesgo al final del período de referencia anterior 
después de aplicar los factores de apoyo a las pymes y a las infraestructuras establecidos en 
los artículos 501 y 501  bis del RRC  
0020  MAGNITUD DE LOS ACTIVOS (+/-)  
Variación en el importe de la exposición ponderada por riesgo entre el final del período de 
referencia anterior y el final del período de referencia actual debida a la magnitud de los 
activos, es decir, variaciones orgánicas el tamaño y composición de la cartera (incluida la 
creación de nuevos negocios y préstamos vencidos, pero excluidas las variaciones en el tamaño 
de la cartera debidas a adquisiciones y cesiones de entes). 
Los incrementos de los importes de la exposición ponderada por riesgo se comunicarán como 
importes positivos; las disminuciones, como importes negativos.  
0030  CALIDAD DE LOS ACTIVOS (+/-)  
Variación del importe de la exposición ponderada por riesgo entre el final del período de 
referencia anterior y el final del período de referencia actual debida a la calidad de los activos, 
es decir, variaciones en la calidad estimada de los activos de la entidad ocasionadas por 
cambios en el riesgo de prestatario, como la migración del grado de calificación o efectos 
similares. 
Los incrementos de los importes de la exposición ponderada por riesgo se comunicarán como 
importes positivos; las disminuciones, como importes negativos.  
0040  ACTUALIZACIONES DE LOS MODELOS (+/-)  
Variación del importe de la exposición ponderada por riesgo entre el final del período de 
referencia anterior y el final del período de referencia actual debida a actualizaciones de los 
modelos, es decir, variaciones debidas a la implantación de nuevos modelos, cambios de los 
modelos, cambios del ámbito de los modelos o cualquier otro cambio destinado a corregir 
deficiencias de los modelos. 
Los incrementos de los importes de la exposición ponderada por riesgo se comunicarán como 
importes positivos; las disminuciones, como importes negativos.  
0050  MÉTODOS Y POLÍTICAS (+/-)  
Variación del importe de la exposición ponderada por riesgo entre el final del período de 
referencia anterior y el final del período de referencia actual debida a cambios en los métodos 
y las políticas, es decir, variaciones debidas a cambios de los métodos de cálculo motivadas 
por cambios en las políticas reglamentarias, incluidas las revisiones de los reglamentos exis ­
tentes y la adopción de nuevos reglamentos y excluidos los cambios de modelos, que se 
consignan en la fila 0040. 
Los incrementos de los importes de la exposición ponderada por riesgo se comunicarán como 
importes positivos; las disminuciones, como importes negativos.ES L 97/340 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  Instrucciones  
0060  ADQUISICIONES Y CESIONES (+/-)  
Variación del importe de la exposición ponderada por riesgo entre el final del período de 
referencia anterior y el final del período de referencia actual debida a adquisiciones y cesiones, 
es decir, variaciones en el tamaño de las carteras debidas a adquisiciones y cesiones de 
entidades. 
Los incrementos de los importes de la exposición ponderada por riesgo se comunicarán como 
importes positivos; las disminuciones, como importes negativos.  
0070  FLUCTUACIONES DE LOS TIPO DE CAMBIO (+/-)  
Variación del importe de la exposición ponderada por riesgo entre el final del período de 
referencia anterior y el final del período de referencia actual debida a fluctuaciones de los tipos 
de cambio, es decir, variaciones derivadas de las fluctuaciones en la conversión de divisas. 
Los incrementos de los importes de la exposición ponderada por riesgo se comunicarán como 
importes positivos; las disminuciones, como importes negativos.  
0080  OTRAS (+/-)  
Variación del importe de la exposición ponderada por riesgo entre el final del período de 
referencia anterior y el final del período de referencia actual debida a otros factores. 
Esta categoría se utilizará para recoger variaciones que no se puedan asignar a ninguna otra. 
Los incrementos de los importes de la exposición ponderada por riesgo se comunicarán como 
importes positivos; las disminuciones, como importes negativos.  
0090  IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO AL FINAL DEL PERÍODO DE 
REFERENCIA  
Importe de la exposición ponderada por riesgo del período de referencia después de aplicar los 
factores de apoyo a las pymes y a las infraestructuras establecidos en los artículos 501 y 501  
bis del RRC.  
3.3.3. C 08.05 - Riesgo de crédito y operaciones incompletas: método IRB para los requisitos de capital [pruebas 
retrospectivas de PD (CR IRB 5)]  
3.3.3.1. Observaciones generales  
80. Las entidades comunicarán la información incluida en esta plantilla aplicando lo dispuesto en el artícu ­
lo 452, letra h), del RRC. Las entidades tendrán en cuenta los modelos utilizados dentro de cada categoría 
de exposición y explicarán el porcentaje del importe de la exposición ponderada por riesgo de la categoría 
de exposición pertinente que se incluye en los modelos objeto de las de las pruebas retrospectivas cuyos 
resultados se consigna aquí. Esta plantilla excluye las exposiciones al riesgo de contraparte (parte tercera, 
título II, capítulo 6, del RRC).  
3.3.3.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  Instrucciones  
0010  MEDIA ARITMÉTICA DE LA PD (%)  
Media aritmética de la PD, al principio del período de referencia, de los deudores pertene ­
cientes al segmento de la banda de PD fija y cuyo cálculo se recoge en la columna 0020 
(media ponderada por el número de deudores).  
0020  NÚMERO DE DEUDORES AL FINAL DEL AÑO ANTERIOR  
Número de deudores al final del año anterior sujetos a notificación. 
Se incluirán todos los deudores que tengan una obligación de crédito en el momento perti ­
nente. 
El número de deudores se computará con arreglo a las instrucciones de la columna 0300 de la 
plantilla C 08.01. Los deudores conjuntos tendrán la misma consideración que a efectos de la 
calibración de la PD.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/341
 
Columnas  Instrucciones  
0030  DE LOS CUALES: EN SITUACIÓN DE IMPAGO DURANTE EL EJERCICIO  
Número de deudores en situación de impago durante el ejercicio (es decir, el período de 
observación a efectos del cálculo de la tasa de impago). 
Los impagos se determinarán de conformidad con el artículo 178 del RRC. 
Cada deudor en situación de impago se contará una sola vez en el numerador y el denomi ­
nador para el cálculo de la tasa de impago de un año, incluso si ese deudor ha estado en 
situación de impago durante una vez durante el período de un año en cuestión.  
0040  TASA DE IMPAGO MEDIA OBSERVADA (%)  
Tasa de impago de un año definida en el artículo 4, apartado 1, punto 78, del RRC. 
Las entidades garantizarán: 
a) que el denominador esté compuesto por el número de deudores sin impago con cualquier 
obligación de crédito observado al principio del período de observación de un año (es 
decir, al principio del año anterior a la fecha de referencia); en este contexto, una obliga ­
ción de crédito puede ser: i) cualquier partida en balance, incluido cualquier importe de 
principal, intereses y cuotas; ii) cualquier partida fuera de balance, incluidas garantías 
emitidas por la entidad en calidad de garante. 
b) que el numerador incluya todos los deudores contemplados en el denominador que hayan 
tenido al menos una situación de impago durante el período de observación de un año 
(año anterior a la fecha de referencia). 
Respecto al cálculo del número de deudores, véase la columna 0300 de la plantilla C 08.01.  
0050  TASA DE IMPAGO MEDIA HISTÓRICA (%)  
La media simple de la tasa de impago anual de los cinco últimos años (deudores al principio 
de cada año que están en situación de impago durante ese año/total de deudores al principio 
del año) es un mínimo. La entidad podrá usar un período histórico más prolongado que sea 
coherente con las prácticas de gestión del riesgo actuales de la entidad.  
Filas  Instrucciones  
BANDA DE 
PD Las exposiciones se asignarán a un segmento adecuado de la banda de PD fija en función de la 
PD estimada al principio del período de referencia para cada deudor asignado a esta categoría 
de exposición (sin tener en cuenta ningún efecto de sustitución debido a la CRM). Las 
entidades asignarán cada exposición a la banda de PD suministrada en la plantilla, teniendo 
también en cuenta las escalas continuas. Todas las exposiciones en situación de impago se 
incluirán en el segmento que representa una PD del 100 %.  
3.3.4. C 08.05.1 - Riesgo de crédito y operaciones incompletas: método IRB para los requisitos de capital: prueba 
retrospectiva de la PD (CR IRB 5B)  
3.3.4.1. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
81. Además de la plantilla C 08.05, las entidades comunicarán la información incluida en la plantilla C 08.05.1 
cuando apliquen el artículo 180, apartado 1, letra f), del RRC para la estimación de la PD, y únicamente 
para estimaciones de la PD de conformidad con ese mismo artículo. Las instrucciones son las mismas que 
para la plantilla C 08.05, salvo las siguientes excepciones:  
Columnas  Instrucciones  
0005  BANDA DE PD  
Las entidades consignarán las bandas de PD en función de los grados internos que asignen a 
las escala utilizada por una ECAI externa, en lugar de una banda de PD fija externa.ES L 97/342 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  Instrucciones  
0006  EQUIVALENTE DE CALIFICACIÓN EXTERNA  
Las entidades cumplimentarán una columna para cada ECAI considerada con arreglo al ar ­
tículo 180, apartado 1, letra f), del RRC. Las entidades incluirán en estas columnas la 
calificación externa a la que se han asignado sus bandas de PD internas.  
3.3.5. C 08.06 - Riesgo de crédito y operaciones incompletas: método IRB para los requisitos de capital [método de 
asignación para la financiación especializada (CR IRB 6)]  
3.3.5.1. Observaciones generales  
82. Las entidades comunicarán la información incluida en esta plantilla aplicando lo dispuesto en el artícu ­
lo 438, letra e), del RRC. Las entidades consignarán información sobre los siguientes tipo de exposiciones 
de financiación especializada mencionados en el artículo 153, apartado 5, cuadro 1:  
(a) Financiación de proyectos  
(b) Bienes inmuebles generadores de ingresos y bienes inmuebles comerciales de gran volatilidad  
(c) Financiación de objetos  
(d) Financiación de materias primas  
3.3.5.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  Instrucciones  
0010  EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN  
Véanse las instrucciones de CR IRB.  
0020  EXPOSICIÓN DESPUÉS DE LOS EFECTOS DE SUSTITUCIÓN DE LA CRM Y ANTES DE LOS 
FACTORES DE CONVERSIÓN  
Véanse las instrucciones de CR IRB.  
0030, 0050  DE LA CUAL: PARTIDAS FUERA DE BALANCE  
Véanse las instrucciones de CR SA.  
0040  VALOR DE LA EXPOSICIÓN  
Véanse las instrucciones de CR IRB.  
0060  DEL CUAL: RESULTANTE DEL RIESGO DE CONTRAPARTE  
Véanse las instrucciones de CR SA.  
0070  PONDERACIÓN DE RIESGO  
Artículo 153, apartado 5, del RRC. 
Columna fija con fines informativos. No se modificará.  
0080  IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR LOS FAC ­
TORES DE APOYO  
Véanse las instrucciones de CR IRB.  
0090  PÉRDIDAS ESPERADAS  
Véanse las instrucciones de CR IRB.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/343
 
Columnas  Instrucciones  
0100  (-) AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES  
Véanse las instrucciones de CR IRB.  
Filas  Instrucciones  
0010 - 0120  Las exposiciones se asignarán a la categoría y vencimiento adecuados con arreglo al artícu ­
lo 153, apartado 5, cuadro 1, del RRC.  
3.3.6. C 08.07 - Riesgo de crédito y operaciones incompletas: método IRB para los requisitos de capital [ámbito de 
aplicación de los métodos IRB y estándar (CR IRB 7)]  
3.3.6.1. Observaciones generales  
83. A los efectos de esta plantilla, las entidades que calculan los importes de la exposición ponderada por 
riesgo con arreglo al método IRB asignarán sus exposiciones sujetas al método estándar establecido en la 
parte tercera, título II, capítulo 2, o al método IRB establecido en la parte tercera, título II, capítulo 3 del 
RRC, así como la parte de cada categoría de exposición sujeta a un plan de implantación. Las entidades 
consignarán la información en esta plantilla por categorías de exposición, de conformidad con el desglose 
de categorías de exposición incluido en las filas de la plantilla.  
84. Las columnas 0020 a 0040 deberán cubrir el espectro completo de exposiciones, de forma que la suma de 
cada fila para esas tres columnas arroje el 100 % de todas las categorías de exposición, salvo las posiciones 
de titulización y las posiciones deducidas.  
3.3.6.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  Instrucciones  
0010  VALOR TOTAL DE EXPOSICIÓN CON ARREGLO A LA DEFINICIÓN DEL ARTÍCULO 166 DEL 
RRC  
Las entidades utilizarán el valor de exposición antes de la CRM de conformidad con el art. 166 
del RRC.  
0020  VALOR TOTAL DE EXPOSICIÓN SUJETO AL MÉTODO ESTÁNDAR E IRB  
Las entidades utilizarán el valor de exposición antes de la CRM de conformidad con el 
artículo 429, apartado 4, del RRC, para comunicar el valor total de exposición, incluidas 
tanto las exposiciones sujetas al método estándar como las sujetas al método IRB.  
0030  PORCENTAJE DEL VALOR TOTAL DE EXPOSICIÓN SUJETO AL USO PARCIAL PERMANENTE 
DEL MÉTODO ESTÁNDAR (%)  
Para cada categoría de exposición, parte de la exposición sujeta al método estándar (exposición 
sujeta al método estándar antes de la CRM respecto a la exposición total de esa categoría 
consignada en la columna 0020), respetando el alcance de la autorización para el uso parcial 
permanente del método estándar concedida por una autoridad competente en virtud de 
artículo 150 del RRC.ES L 97/344 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  Instrucciones  
0040  PORCENTAJE DEL VALOR TOTAL DE EXPOSICIÓN SUJETO A UN PLAN DE IMPLANTACIÓN 
(%) 
Parte de la exposición para cada categoría de exposición sujeta a la aplicación secuencial del 
método IRB con arreglo al artículo 148 del RRC. Deberá incluir: 
— tanto exposiciones a las que las entidades prevean aplicar el método IRB, ya sea con su 
estimación propia de LGD y factores de conversión (F-IRB y A-IRB); 
— exposiciones de renta variable poco significativas no incluidas en las columnas 0020 o 
0040; 
— exposiciones ya sujetas al método F-IRB, cuando la entidad tenga previsto aplicar el 
método A-IRB en el futuro; 
— exposiciones de financiación especializada sujetas al método de asignación de supervisión 
no incluidas en la columna 0040.  
0050  PORCENTAJE DEL VALOR TOTAL DE EXPOSICIÓN SUJETO AL MÉTODO IRB (%)  
Para cada categoría de exposición, parte de la exposición sujeta al método IRB (exposición 
sujeta al método IRB antes de la CRM respecto a la exposición total de esa categoría de 
exposición), respetando el alcance de la autorización para el uso del método IRB concedida 
por una autoridad competente en virtud de artículo 143 del RRC. Esto incluirá tanto las 
exposiciones para las que las entidades tengan permiso para usar su propia estimación de LGD 
y factores de conversión como aquellas para las que no lo tengan (F-IRB y A-IRB), incluidas 
exposiciones de financiación especializada sujetas al método de asignación de supervisión, 
exposiciones de renta variable sujetas al método de la ponderación de riesgo simple y las 
exposiciones consignadas en la fila 0170 de la plantilla C 08.01.  
Filas  Instrucciones  
CATEGORÍAS 
DE EXPOSI ­
CIÓN  Las entidades cumplimentarán esta plantilla con información según las categorías de exposición 
recogidas en las filas de la plantilla.  
3.4.  RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: INFORMACIÓN DESGLOSADA GEOGRÁ ­
FICAMENTE  
85. Todas las entidades presentarán información agregada correspondiente al total. Además, las entidades que 
alcancen el umbral previsto en el artículo 5, apartado 5, del presente Reglamento de Ejecución suminis ­
trarán información desglosada por países, con relación al país propio, así como a cualquier otro país. El 
umbral solo se tendrá en cuenta en relación con las plantillas CR GB 1 y CR GB 2. Las exposiciones frente 
a organizaciones supranacionales se asignarán a la zona geográfica «Otros países».  
86. El término «residencia del deudor» alude al país en el que se haya constituido el deudor. Este concepto 
puede aplicarse con arreglo a un criterio de deudor inmediato o de riesgo último. Por tanto, las técnicas de 
CRM con efectos de sustitución pueden modificar la asignación de una exposición a un país. Las expo ­
siciones frente a organizaciones supranacionales no se asignarán al país de residencia de la entidad sino a la 
zona geográfica «Otros países», sea cual sea la categoría de exposición a la que se asigne la exposición 
frente a organizaciones supranacionales.  
87. Los datos relativos a la «exposición original antes de aplicar los factores de conversión» se comunicarán por 
referencia al país de residencia del deudor inmediato. Los datos relativos al «valor de exposición» y a los 
«importes de las exposiciones ponderadas por riesgo» se comunicarán por referencia al país de residencia 
del deudor último.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/345
 
3.4.1 C 09.01 – Desglose geográfico de las exposiciones por residencia del deudor: exposiciones según el método 
estándar (CR GB 1)  
3.4.1.1. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010  EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN  
Igual definición que para la columna 0010 de la plantilla CR SA.  
0020  Exposiciones impagadas  
Exposición original antes de aplicar los factores de conversión en relación con aquellas 
exposiciones que se hayan clasificado como «en situación de impago» y con las exposiciones 
impagadas asignadas a las categorías de «exposiciones asociadas a riesgos especialmente ele ­
vados» o «exposiciones de renta variable». 
Esta «partida pro memoria» proporcionará información adicional sobre la estructura de deu ­
dores de las exposiciones impagadas. Las exposiciones clasificadas como «exposiciones en 
situación de impago» a tenor del artículo 112, letra j), del RRC se consignarán donde se 
habrían consignado los deudores si dichas exposiciones no se hubieran clasificado en esa 
categoría. 
Esta información es una «partida pro memoria», por lo que no afecta al cálculo de los importes 
de las exposiciones ponderadas por riesgo en las categorías «exposiciones en situación de 
impago», «exposiciones asociadas a riesgos especialmente elevados» o «exposiciones de renta 
variable» que se contemplan en el artículo 112, letras j), k) y p), del RRC.  
0040  Nuevos impagos observados en el período  
El importe de las exposiciones originales que se hayan transferido a la categoría «exposiciones 
en situación de impago» en el trimestre transcurrido desde la última fecha de referencia se 
consignará en función de la categoría de exposición a la que pertenecía originalmente el 
deudor.  
0050  Ajustes por riesgo de crédito general  
Ajustes por riesgo de crédito a que se refiere el artículo 110 del RRC, así como el Reglamento 
(UE) 183/2014. 
Esta partida incluirá los ajustes por riesgo de crédito general admisibles para su inclusión en el 
capital de nivel 2, antes de aplicar el máximo contemplado en el artículo 62, letra c), del RRC. 
El importe que debe consignarse no tendrá en cuenta los efectos fiscales.  
0055  Ajustes por riesgo de crédito específico  
Ajustes por riesgo de crédito a que se refiere el artículo 110 del RRC, así como el Reglamento 
(UE) 183/2014.  
0060  Bajas en cuentas  
Bajas en cuentas a que se refieren las NIIF 9.5.4.4 y B5.4.9.  
0061  Ajustes de valoración adicionales y otras reducciones de los fondos propios  
En consonancia con el artículo 111 del RRC.  
0070  Ajustes por riesgo de crédito / bajas en cuentas correspondientes a nuevos impagos 
observados  
Suma de los ajustes por riesgo de crédito y las bajas en cuentas por las exposiciones clasifi ­
cadas «en situación de impago» en el trimestre transcurrido desde la última presentación de 
datos.ES L 97/346 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0075  Valor de la exposición  
Igual definición que para la columna 0200 de la plantilla CR SA.  
0080  IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO ANTES DE APLICAR LOS FACTO ­
RES DE APOYO  
Igual definición que para la columna 0215 de la plantilla CR SA.  
0081  (-) AJUSTE DEL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DEBIDO AL FAC ­
TOR DE APOYO A LAS PYMES  
Igual definición que para la columna 0216 de la plantilla CR SA.  
0082  (-) AJUSTE DEL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DEBIDO AL FAC ­
TOR DE APOYO A LAS INFRAESTRUCTURAS  
Igual definición que para la columna 0217 de la plantilla CR SA.  
0090  IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR LOS FAC ­
TORES DE APOYO  
Igual definición que para la columna 0220 de la plantilla CR SA.  
Filas  
0010  Administraciones centrales o bancos centrales  
Artículo 112, letra a), del RRC.  
0020  Administraciones regionales o autoridades locales  
Artículo 112, letra b), del RRC.  
0030  Entes del sector público  
Artículo 112, letra c), del RRC.  
0040  Bancos multilaterales de desarrollo  
Artículo 112, letra d), del RRC.  
0050  Organizaciones internacionales  
Artículo 112, letra e), del RRC.  
0060  Entidades  
Artículo 112, letra f), del RRC.  
0070  Empresas  
Artículo 112, letra g), del RRC.  
0075  De las cuales: pymes  
Igual definición que para la fila 0020 de la plantilla CR SA.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/347
 
Filas  
0080  Exposiciones minoristas  
Artículo 112, letra h), del RRC.  
0085  De las cuales: pymes  
Igual definición que para la fila 0020 de la plantilla CR SA.  
0090  Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles  
Artículo 112, letra i), del RRC.  
0095  De las cuales: pymes  
Igual definición que para la fila 0020 de la plantilla CR SA.  
0100  Exposiciones en situación de impago  
Artículo 112, letra j), del RRC.  
0110  Partidas asociadas a riesgos especialmente elevados  
Artículo 112, letra k), del RRC.  
0120  Bonos garantizados  
Artículo 112, letra l), del RRC.  
0130  Exposiciones frente a entidades y empresas con evaluación crediticia a corto plazo  
Artículo 112, letra n), del RRC.  
0140  Organismos de inversión colectiva (OIC)  
Artículo 112, letra o), del RRC. 
Suma de las filas 0141 a 0143.  
0141  Enfoque de transparencia  
Igual definición que para la fila 0281 de la plantilla CR SA.  
0142  Enfoque basado en el mandato  
Igual definición que para la fila 0282 de la plantilla CR SA.  
0143  Enfoque alternativo  
Igual definición que para la fila 0283 de la plantilla CR SA.  
0150  Exposiciones de renta variable  
Artículo 112, letra p), del RRC.ES L 97/348 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0160  Otras exposiciones  
Artículo 112, letra q), del RRC.  
0170  Total de exposiciones  
3.4.2 C 09.02 – Desglose geográfico de las exposiciones por residencia del deudor: exposiciones según el método IRB 
(CR GB 2)  
3.4.2.1. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010  EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN  
Igual definición que para la columna 0020 de la plantilla CR IRB.  
0030  Del cual: impagado  
Valor de la exposición original referido a aquellas exposiciones clasificadas como «en situación 
de impago» con arreglo al artículo 178 del RRC.  
0040  Nuevos impagos observados en el período  
El valor de exposición original de aquellas exposiciones clasificadas como «en situación de 
impago» con arreglo al artículo 178 del RRC durante el período de tres meses desde la última 
fecha de referencia se consignará en función de la categoría de exposición a la que pertenezca 
el deudor.  
0050  Ajustes por riesgo de crédito general  
Ajustes por riesgo de crédito a que se refiere el artículo 110 del RRC, así como el Reglamento 
(UE) 183/2014.  
0055  Ajustes por riesgo de crédito específico  
Ajustes por riesgo de crédito a que se refiere el artículo 110 del RRC, así como el Reglamento 
(UE) 183/2014.  
0060  Bajas en cuentas  
Bajas en cuentas a que se refieren las NIIF 9.5.4.4 y B5.4.9.  
0070  Ajustes por riesgo de crédito / bajas en cuentas correspondientes a nuevos impagos 
observados  
Suma de los ajustes por riesgo de crédito y las bajas en cuentas por las exposiciones clasifi ­
cadas «en situación de impago» en el trimestre transcurrido desde la última presentación de 
datos.  
0080  ESCALA DE CALIFICACIÓN INTERNA / PD ASIGNADA AL GRADO DE DEUDORES O AL 
CONJUNTO DE EXPOSICIONES (%)  
Igual definición que para la columna 0010 de la plantilla CR IRB.  
0090  LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%)  
Igual definición que para las columnas 0230 y 0240 de la plantilla CR IRB: la LGD media 
ponderada por exposición (%) se referirá a todas las exposiciones, incluidas aquellas frente a 
entes del sector financiero de grandes dimensiones y entes financieros no regulados. Se 
aplicará lo dispuesto en el artículo 181, apartado 1, letra h), del RRC. 
En el caso de exposiciones de financiación especializada en las que la PD es estimada, el valor 
consignado deberá ser o bien la LGD estimada o bien la reglamentaria. En cuanto a las 
exposiciones de financiación especializada indicadas en el artículo 153, apartado 5, del 
RRC, no es posible consignar datos, ya que no están disponibles.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/349
 
Columnas  
0100  De la cual: en situación de impago  
LGD ponderada por exposición referida a aquellas exposiciones clasificadas como «en situación 
de impago» con arreglo al artículo 178 del RRC.  
0105  Valor de la exposición  
Igual definición que para la columna 0110 de la plantilla CR IRB.  
0110  IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO ANTES DE APLICAR LOS FACTO ­
RES DE APOYO  
Igual definición que para la columna 0255 de la plantilla CR IRB.  
0120  Del cual: impagado  
Importe de la exposición ponderada por riesgo referido a aquellas exposiciones clasificadas 
como «en situación de impago» con arreglo al artículo 178, apartado 1, del RRC.  
0121  (-) AJUSTE DEL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DEBIDO AL FAC ­
TOR DE APOYO A LAS PYMES  
Igual definición que para la columna 0256 de la plantilla CR IRB.  
0122  (-) AJUSTE DEL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DEBIDO AL FAC ­
TOR DE APOYO A LAS INFRAESTRUCTURAS  
Igual definición que para la columna 0257 de la plantilla CR IRB.  
0125  IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR LOS FAC ­
TORES DE APOYO  
Igual definición que para la columna 0260 de la plantilla CR IRB.  
0130  PÉRDIDAS ESPERADAS  
Igual definición que para la columna 0280 de la plantilla CR IRB.  
Filas  
0010  Administraciones centrales o bancos centrales  
Artículo 147, apartado 2, letra a), del RRC.  
0020  Entidades  
Artículo 147, apartado 2, letra b), del RRC.  
0030  Empresas  
Todas las exposiciones frente a empresas a que se refiere el artículo 147, apartado 2, letra c), 
del RRC.  
0042  De las cuales: financiación especializada (excepto la sujeta al método de asignación)  
Artículo 147, apartado 8, letra a), del RRC. 
No deberán comunicarse datos para las exposiciones de financiación especializada que se 
mencionan en el artículo 153, apartado 5, del RRC.ES L 97/350 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0045  De las cuales: financiación especializada sujeta al método de asignación  
Artículo 147, apartado 8, letra a), y artículo 153, apartado 5, del RRC.  
0050  De las cuales: pymes  
Artículo 147, apartado 2, letra c), del RRC. 
Con arreglo al método IRB, las entidades declarantes usarán su definición interna de pyme tal 
como se aplica en sus procesos internos de gestión del riesgo.  
0060  Exposiciones minoristas  
Todas las exposiciones minoristas a que se refiere el artículo 147, apartado 2, letra d), del 
RRC.  
0070  Minoristas – Garantizadas por bienes inmuebles  
Exposiciones minoristas a que se refiere el artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC y que 
están garantizadas por bienes inmuebles. 
Se considerarán exposiciones minoristas garantizadas por bienes inmuebles todas las exposi ­
ciones minoristas garantizadas por bienes inmuebles reconocidos como garantías reales, con 
independencia del cociente entre el valor de la garantía real y el valor de la exposición o del 
objeto del préstamo.  
0080  Pymes  
Exposiciones minoristas a que se refieren el artículo 147, apartado 2, letra d), y el artícu ­
lo 154, apartado 3, del RRC y que están garantizadas por bienes inmuebles.  
0090  No pymes  
Exposiciones minoristas a que se refiere el artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC y que 
están garantizadas por bienes inmuebles.  
0100  Exposiciones minoristas renovables admisibles  
Exposiciones minoristas a que se refiere el artículo 147, apartado 2, letra d), en conjunción 
con el artículo 154, apartado 4, del RRC.  
0110  Otras exposiciones minoristas  
Otras exposiciones minoristas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC no 
consignadas en las filas 0070 a 0100.  
0120  Pymes  
Otras exposiciones minoristas frente a pymes con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra d), 
del RRC.  
0130  No pymes  
Otras exposiciones minoristas frente a particulares con arreglo al artículo 147, apartado 2, 
letra d), del RRC  
0140  Exposiciones de renta variable  
Exposiciones de renta variable a que se refiere el artículo 147, apartado 2, letra e), del RRC.  
0150  Total de exposicionesES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/351
 
3.4.3 C 09.04 – Desglose de las exposiciones crediticias pertinentes para el cálculo del colchón anticíclico por país y 
el porcentaje del colchón anticíclico específico de cada entidad  
3.4.3.1. Observaciones generales  
88. La finalidad de esta plantilla es recabar más información sobre los elementos del colchón de capital 
anticíclico específico de la entidad. La información solicitada se refiere a los requisitos de fondos propios, 
determinados de conformidad con la parte tercera, títulos II y IV, del RRC, y la ubicación geográfica 
correspondientes a las exposiciones crediticias, de titulizaciones y de la cartera de negociación que resultan 
pertinentes para calcular el colchón de capital anticíclico específico de la entidad, de conformidad con el 
artículo 140 de la DRC (exposiciones crediticias pertinentes).  
89. La información de la plantilla C 09.04 se presentará en relación con el «total» de las exposiciones crediticias 
pertinentes en todos los países o territorios en los que estén ubicadas e, individualmente, en relación con 
cada uno de tales países o territorios en los que dichas exposiciones estén ubicadas. Las cifras totales, así 
como la información de cada país o territorio se comunicarán por separado.  
90. El umbral establecido en el artículo 5, apartado 5, del presente Reglamento de Ejecución no se aplicará a 
efectos de la comunicación de este desglose.  
91. Con vistas a determinar la ubicación geográfica, las exposiciones se distribuirán en función del deudor 
inmediato, según lo previsto en el Reglamento Delegado (UE) n.  o 1152/2014 de la Comisión (  9 ). Por tanto, 
las técnicas de CRM no alterarán la asignación de una exposición a su ubicación geográfica a efectos de la 
comunicación de la información contemplada en esta plantilla.  
3.4.3.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010  Importe  
El valor de las exposiciones crediticias pertinentes y sus correspondientes requisitos de fondos 
propios determinado con arreglo a las instrucciones de su respectiva fila.  
0020  Porcentaje  
0030  Información cualitativa  
Esta información se comunicará únicamente respecto del país de residencia de la entidad (el 
territorio correspondiente a su Estado miembro de origen) y el «total» de todos los países. 
Las entidades indicarán {y} o {n} conforme a las instrucciones de la fila pertinente.  
Filas  
0010 - 0020  Exposiciones crediticias pertinentes – Riesgo de crédito  
Exposiciones crediticias pertinentes a que se refiere el artículo 140, apartado 4, letra a), de la 
DRC.  
0010  Valor de exposición según el método estándar  
Valor de exposición, calculado con arreglo al artículo 111 del RRC, de las exposiciones 
crediticias pertinentes a que se refiere el artículo 140, apartado 4, letra a), de la DRC. 
El valor de exposición de las posiciones de titulización de la cartera bancaria no se incluirá en 
esta fila sino que se consignará en la fila 0055.  
0020  Valor de exposición según el método IRB  
Valor de exposición, calculado con arreglo al artículo 166 del RRC, de las exposiciones 
crediticias pertinentes a que se refiere el artículo 140, apartado 4, letra a), de la DRC. 
El valor de exposición de las posiciones de titulización de la cartera bancaria no se incluirá en 
esta fila sino que se consignará en la fila 0055.ES L 97/352 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
( 9 ) 9 Reglamento Delegado (UE) n.  o 1152/2014 de la Comisión, de 4 de junio de 2014, por el que se completa la Directiva 2013/36/UE 
del Parlamento Europeo y del Consejo en cuanto a las normas técnicas de regulación relativas a la determinación de la ubicación  
geográfica de las exposiciones crediticias pertinentes para el cálculo del porcentaje de colchón de capital anticíclico específ ico de cada 
entidad (DO L 309 de 30.10.2014, p. 5).
 Filas  
0030 - 0040  Exposiciones crediticias pertinentes – Riesgo de mercado  
Exposiciones crediticias pertinentes a que se refiere el artículo 140, apartado 4, letra b), de la 
DRC.  
0030  Suma de las posiciones largas y cortas de las exposiciones de la cartera de negociación 
para el método estándar  
Suma de las posiciones largas netas y cortas netas, con arreglo al artículo 327 del RRC, de las 
exposiciones crediticias pertinentes a que se refiere el artículo 140, apartado 4, letra b), de la 
DRC sujetas a requisitos de fondos propios con arreglo a lo previsto en la parte tercera, título 
IV, capítulo 2, del RRC: 
— exposiciones a instrumentos de deuda, salvo titulizaciones, 
— exposiciones a posiciones de titulización de la cartera de negociación, 
— exposiciones a carteras de negociación de correlación, 
— exposiciones a valores de patrimonio, y 
— exposiciones a OIC si los requisitos de capital se calculan con arreglo al artículo 348 del 
RRC.  
0040  Valor de las exposiciones de la cartera de negociación con arreglo a modelos internos  
En relación con las exposiciones crediticias pertinentes a que se refiere el artículo 140, 
apartado 4, letra b), de la DRC sujetas a requisitos de fondos propios con arreglo a lo previsto 
en la parte tercera, título IV, capítulos 2 y 5, del RRC, se comunicará la suma de lo siguiente: 
— valor razonable de las posiciones en instrumentos no derivados que representen exposi ­
ciones crediticias pertinentes tal como se contemplan en el artículo 140, apartado 4, letra 
b), de la DRC, determinadas de conformidad con el artículo 104 del RRC; 
— valor nocional de los derivados que representen exposiciones crediticias pertinentes tal 
como se contemplan en el artículo 140, apartado 4, letra b), de la DRC.  
0055  Exposiciones crediticias pertinentes – Posiciones de titulización de la cartera bancaria  
Valor de exposición, calculado con arreglo al artículo 248 del RRC, de las exposiciones 
crediticias pertinentes a que se refiere el artículo 140, apartado 4, letra c), de la DRC.  
0070 - 0110  Requisitos de fondos propios y ponderaciones  
0070  Requisitos de fondos propios totales para el colchón anticíclico  
Suma de las filas 0080, 0090 y 0100.  
0080  Requisitos de fondos propios para las exposiciones crediticias pertinentes – Riesgo de 
crédito  
Requisitos de fondos propios, calculados con arreglo a la parte tercera, título II, capítulos 1 a 4 
y 6, del RRC, para las exposiciones crediticias pertinentes a que se refiere el artículo 140, 
apartado 4, letra a), de la DRC, en el país en cuestión. 
Los requisitos de fondos propios respecto de las posiciones de titulización de la cartera 
bancaria no se incluirán en esta fila sino que se consignarán en la fila 0100. 
Los requisitos de fondos propios equivalen al 8 % del importe de la exposición ponderada por 
riesgo, determinado con arreglo a lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulos 1 a 4 y 6, 
del RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/353
 
Filas  
0090  Requisitos de fondos propios para las exposiciones crediticias pertinentes – Riesgo de 
mercado  
Requisitos de fondos propios, calculados con arreglo a la parte tercera, título IV, capítulo 2, del 
RRC en lo que respecta al riesgo específico, o con arreglo a la parte tercera, título IV, capítulo 
5, del RRC en lo que respecta a los riesgos de impago y migración incrementales, para las 
exposiciones crediticias pertinentes a que se refiere el artículo 140, apartado 4, letra b), de la 
DRC, en el país en cuestión. 
Los requisitos de fondos propios para las exposiciones crediticias pertinentes en el marco del 
riesgo de mercado incluyen, entre otros, los requisitos de fondos propios frente a las posi ­
ciones de titulización calculados conforme a la parte tercera, título IV, capítulo 2, del RRC y 
los requisitos de fondos propios frente a las exposiciones a organismos de inversión colectiva 
determinados con arreglo al artículo 348 del RRC.  
0100  Requisitos de fondos propios para las exposiciones crediticias pertinentes – Posiciones 
de titulización de la cartera bancaria  
Requisitos de fondos propios, calculados con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 5, del 
RRC, para las exposiciones crediticias pertinentes a que se refiere el artículo 140, apartado 4, 
letra c), de la DRC, en el país en cuestión. 
Los requisitos de fondos propios equivalen al 8 % del importe de la exposición ponderada por 
riesgo, calculado con arreglo a lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulo 5, del RRC.  
0110  Ponderaciones de los requisitos de fondos propios  
La ponderación aplicada al porcentaje del colchón de capital anticíclico de cada país se 
calculará como una ratio de los requisitos de fondos propios, determinada como sigue: 
1. Numerador: total de los requisitos de fondos propios conexos a las exposiciones crediticias 
pertinentes en el país en cuestión [r070; c0010; hoja del país], 
2. Denominador: total de los requisitos de fondos propios conexos a todas las exposiciones 
crediticias pertinentes para el cálculo del colchón de capital anticíclico a que se refiere el 
artículo 140, apartado 4, de la DRC [r070; c0010; «Total»]. 
No deberá comunicarse información sobre las ponderaciones de los requisitos de fondos 
propios en relación con el «total» de todos los países.  
0120 - 0140  Porcentajes del colchón de capital anticíclico  
0120  Porcentaje del colchón de capital anticíclico fijado por la autoridad designada  
Porcentaje del colchón de capital anticíclico fijado respecto del país en cuestión por la 
autoridad designada de ese país, de conformidad con los artículos 136, 137 y 139 y el 
artículo 140, apartado 2 y apartado 3, letra b), de la DRC. 
Esta fila se dejará en blanco cuando la autoridad designada del país en cuestión no haya fijado 
ningún porcentaje de colchón de capital anticíclico para ese país. 
No se comunicarán los porcentajes de colchón de capital anticíclico que, en la fecha de 
referencia de la información, hayan sido ya fijados por la autoridad designada pero no sean 
aún aplicables en el país en cuestión. 
No deberá comunicarse información sobre el porcentaje del colchón de capital anticíclico 
fijado por la autoridad designada en relación con el «total» de todos los países.ES L 97/354 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0130  Porcentaje del colchón de capital anticíclico aplicable al país de la entidad  
Porcentaje del colchón de capital anticíclico aplicable en el país en cuestión que haya sido 
fijado por la autoridad designada del país de residencia de la entidad, de conformidad con los 
artículos 137, 138 y 139 y el artículo 140, apartado 2, letra b), y apartado 3, letra a), de la 
DRC. No deberán comunicarse los porcentajes de colchón de capital anticíclico que aún no 
sean aplicables en la fecha de referencia de la información. 
No deberá comunicarse información sobre el porcentaje del colchón de capital anticíclico 
aplicable al país de la entidad en relación con el «total» de todos los países.  
0140  Porcentaje del colchón de capital anticíclico específico de la entidad  
Porcentaje del colchón de capital anticíclico específico de la entidad, calculado de conformidad 
con el artículo 140, apartado 1, de la DRC. 
El porcentaje del colchón de capital anticíclico específico de la entidad equivaldrá a la media 
ponderada de los porcentajes de colchón de capital anticíclico que se apliquen en los territo ­
rios en los que estén ubicadas las exposiciones crediticias pertinentes de la entidad, o que se 
apliquen a efectos del artículo 140 en virtud de lo dispuesto en el artículo 139, apartados 2 o 
3, de la DRC. El porcentaje del colchón de capital anticíclico se consignará en [r0120 c0020; 
hoja del país], o [r0130; c0020; hoja del país], según corresponda. 
La ponderación aplicada al porcentaje del colchón de capital anticíclico en cada país será igual 
a la proporción de los requisitos de fondos propios respecto del total de los requisitos de 
fondos propios, y se comunicará en [r110 c0020; hoja del país]. 
Únicamente deberá comunicarse información sobre el porcentaje del colchón de capital anti ­
cíclico específico de la entidad en relación con el «total» de todos los países y no con cada país 
por separado.  
0150 - 0160  Uso del umbral del 2 %  
0150  Uso del umbral del 2 % a efectos de las exposiciones crediticias generales  
De conformidad con el artículo 2, apartado 5, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 
n. o 1152/2014 de la Comisión, las exposiciones crediticias generales en el extranjero cuyo 
valor agregado no rebase el 2 % del importe agregado de las exposiciones crediticias generales, 
las exposiciones de la cartera de negociación y las exposiciones de titulización de la entidad 
pueden asignarse al Estado miembro de origen de esta. El importe agregado de las exposicio ­
nes crediticias generales, las exposiciones de la cartera de negociación y las exposiciones de 
titulización se calculará excluyendo las exposiciones crediticias generales ubicadas de confor ­
midad con el artículo 2, apartado 4 y apartado 5, letra a), de dicho Reglamento Delegado. 
Si la entidad hace uso de esta excepción, deberá indicar «y» en la plantilla del territorio 
correspondiente a su Estado miembro de origen y en la del «total» de todos los países. 
Si la entidad no hace uso de esta excepción, deberá indicar «n» en la correspondiente celda.  
0160  Uso del umbral del 2 % a efectos de las exposiciones de la cartera de negociación  
De conformidad con el artículo 3, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) n.  o 1152/2014 
de la Comisión, las entidades pueden asignar las exposiciones de su cartera de negociación a 
su Estado miembro de origen si el total de dichas exposiciones no rebasa el 2 % de la suma de 
sus exposiciones crediticias generales, las exposiciones de su cartera de negociación y sus 
exposiciones de titulización. 
Si la entidad hace uso de esta excepción, deberá indicar «y» en la plantilla del territorio 
correspondiente a su Estado miembro de origen y en la del «total» de todos los países. 
Si la entidad no hace uso de esta excepción, deberá indicar «n» en la correspondiente celda.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/355
 
3.5.  C 10.01 Y C 10.02 – EXPOSICIONES DE RENTA VARIABLE CON ARREGLO AL MÉTODO BASADO EN CALIFICACIONES 
INTERNAS (CR EQU IRB 1 Y CR EQU IRB 2)  
3.5.1 Observaciones generales  
92. La plantilla CR EQU IRB se divide a su vez en dos plantillas. La plantilla CR EQU IRB 1 presenta una visión 
global de las exposiciones IRB correspondientes a la categoría de exposiciones de renta variable y de los 
diferentes métodos utilizados para calcular los importes totales de la exposición al riesgo. La plantilla CR 
EQU IRB 2 ofrece un desglose de las exposiciones totales asignadas a los grados de deudores en el contexto 
del método PD/LGD. En las instrucciones que siguen, «CR EQU IRB» hace referencia a la plantilla «CR EQU 
IRB 1» o la plantilla «CR EQU IRB 2», según proceda.  
93. La plantilla CR EQU IRB contiene información relativa al cálculo, de conformidad con la parte tercera, 
título II, capítulo 3, del RRC, de los importes ponderados por riesgo de crédito relativos a las exposiciones 
de renta variable a que se refiere el artículo 147, apartado 2, letra e), del RRC.  
94. De conformidad con el artículo 147, apartado 6, del RRC, las siguientes exposiciones deberán asignarse a la 
categoría de exposiciones de renta variable:  
a) instrumentos de capital que otorguen un derecho residual y subordinado sobre los activos o las rentas 
del emisor;  
b) exposiciones de deuda y otros valores, participaciones en sociedades personalistas, derivados u otros 
vehículos cuyo contenido económico sea similar al de las exposiciones especificadas en la letra a).  
95. Los organismos de inversión colectiva tratados con arreglo al método simple de ponderación de riesgo 
mencionado en el artículo 152 del RRC se reflejarán también en la plantilla CR EQU IRB.  
96. De conformidad con el artículo 151, apartado 1, del RRC, las entidades deberán cumplimentar la plantilla 
CR EQU IRB siempre que apliquen cualquiera de los tres métodos mencionados en el artículo 155 del RRC:  
— el método simple de ponderación de riesgo,  
— el método PD/LGD o  
— el método de modelos internos.  
Por otra parte, las entidades que apliquen el método IRB deberán comunicar igualmente en la plantilla CR 
EQU IRB los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo correspondientes a las exposiciones de 
renta variable a las que se aplique una ponderación de riesgo fija, sin que, por ello, se traten expresamente 
con arreglo al método simple de ponderación de riesgo, o bien utilizando parcialmente (de forma temporal 
o permanente) el método estándar para el riesgo de crédito (p. ej., las exposiciones de renta variable con 
una ponderación de riesgo del 250 % de conformidad con el artículo 48, apartado 4, del RRC, o con una 
ponderación de riesgo del 370 % de conformidad con el artículo 471, apartado 2, del RRC).  
97. Los siguientes instrumentos de patrimonio no se comunicarán en la plantilla CR EQU IRB:  
— Las exposiciones de renta variable de la cartera de negociación en el caso de que las entidades no estén 
exentas de calcular los requisitos de fondos propios para las posiciones de la cartera de negociación 
(artículo 94 del RRC).  
— Las exposiciones de renta variable sujetas a la utilización parcial del método estándar (artículo 150 del 
RRC), en particular:  
— las exposiciones de renta variable en régimen de anterioridad en virtud del artículo 495, apartado 1, del 
RRC;  
— las exposiciones de renta variable frente a entes cuyas obligaciones de crédito reciban una ponderación 
de riesgo del 0 % con arreglo al método estándar, incluidos los entes con respaldo del sector público a 
los que pueda aplicarse una ponderación de riesgo del 0 % [artículo 150, apartado 1, letra g), del RRC];  
— las exposiciones de renta variable derivadas de programas legislativos destinados a promover determi ­
nados sectores de la economía, que ofrezcan a la entidad importantes subvenciones para inversión e 
impliquen algún tipo de supervisión pública de las inversiones accionariales, así como restricciones a las 
mismas [artículo 150, apartado 1, letra h), del RRC];  
— las exposiciones de renta variable frente a empresas de servicios auxiliares cuyos importes de exposición 
ponderada por riesgo se puedan calcular con arreglo al tratamiento establecido para «otros activos 
distintos de las obligaciones crediticias» (artículo 155, apartado 1, del RRC);ES L 97/356 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
— los instrumentos de patrimonio deducidos de los fondos propios de conformidad con los artículos 46 y 
48 del RRC.  
3.5.2 Instrucciones relativas a posiciones concretas (aplicables tanto a CR EQU IRB 1 como a CR EQU IRB 2)  
Columnas  
0005  GRADO DE DEUDORES (IDENTIFICADOR DE FILA)  
El grado de deudores es un identificador de la fila y será único para cada fila de la plantilla. 
Seguirá el orden numérico 1, 2, 3, etc.  
0010  ESCALA DE CALIFICACIÓN INTERNA 
PD ASIGNADA AL GRADO DE DEUDORES (%)  
Las entidades que apliquen el método PD/LGD deberán indicar en la columna 0010 la 
probabilidad de impago (PD) calculada con arreglo al artículo 165, apartado 1, del RRC. 
La PD asignada al grado de deudores o conjunto de exposiciones que se indicará deberá 
atenerse a los requisitos mínimos establecidos en la parte tercera, título II, capítulo 3, sección 
6, del RRC. Para cada grado o conjunto individual se indicará la PD que se le asigna. Todos los 
parámetros de riesgo comunicados se derivarán de los utilizados en la escala de calificación 
interna aprobada por la respectiva autoridad competente. 
Cuando las cifras correspondan a una agregación de grados de deudores o conjuntos de 
exposiciones (p. ej., «total de exposiciones»), se consignará la media ponderada por exposición 
de las PD asignadas a los grados de deudores o los conjuntos de exposiciones incluidos en la 
agregación. Para calcular la PD media ponderada por exposición se tendrán en cuenta todas las 
exposiciones, incluidas las que estén en situación de impago y, a efectos de la ponderación, se 
utilizará el valor de exposición teniendo en cuenta las coberturas del riesgo de crédito con 
garantías personales (columna 0060).  
0020  EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN  
Las entidades comunicarán en la columna 0020 el valor de la exposición original (antes de 
aplicar los factores de conversión). Con arreglo al artículo 167 del RRC, el valor de las 
exposiciones de renta variable será el valor contable restante después de aplicar los ajustes 
por riesgo de crédito específico. El valor de las exposiciones de renta variable fuera de balance 
será su valor nominal una vez aplicados los ajustes por riesgo de crédito específico. 
Las entidades incluirán asimismo en la columna 0020 las partidas fuera de balance mencio ­
nadas en el anexo I del RRC que se hayan asignado a la categoría de exposiciones de renta 
variable (p. ej. la «parte pendiente de desembolso de acciones parcialmente desembolsadas»). 
Las entidades que apliquen el método simple de ponderación de riesgo o el método PD/LGD 
tal como se indica en el artículo 165, apartado 1, del RRC, deberán tener en cuenta asimismo 
la compensación a que se refiere el artículo 155, apartado 2, párrafo segundo, del RRC.  
0030 - 0040  TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN 
SOBRE LA EXPOSICIÓN 
COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES 
GARANTÍAS 
DERIVADOS DE CRÉDITO  
Independientemente del método adoptado para el cálculo de los importes ponderados por 
riesgo de las exposiciones de renta variable, las entidades podrán reconocer las coberturas del 
riesgo de crédito con garantías personales correspondientes a dichas exposiciones de renta 
variable (artículo 155, apartados 2, 3 y 4, del RRC). Las entidades que apliquen el método 
simple de ponderación de riesgo o el método PD/LGD indicarán en las columnas 0030 y 
0040 el importe de la cobertura del riesgo de crédito con garantías personales consistente en 
garantías (columna 0030) o derivados de créditos (columna 0040) reconocido de conformidad 
con los métodos definidos en la parte tercera, título II, capítulo 4, del RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/357
 
Columnas  
0050  TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN 
SOBRE LA EXPOSICIÓN 
SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA CRM 
(-) SALIDAS TOTALES  
Las entidades comunicarán en la columna 0050 la parte de la exposición original, antes de 
aplicar los factores de conversión, que está protegida mediante cobertura del riesgo de crédito 
con garantías personales reconocida de acuerdo con los métodos definidos en la parte tercera, 
título II, capítulo 4, del RRC.  
0060  VALOR DE LA EXPOSICIÓN  
Las entidades que apliquen el método simple de ponderación de riesgo o el método PD/LGD 
indicarán en la columna 0060 el valor de la exposición teniendo en cuenta los efectos de 
sustitución resultantes de la cobertura del riesgo de crédito con garantías personales (ar ­
tículo 155, apartados 2 y 3, y artículo 167 del RRC). 
En el caso de las exposiciones de renta variable fuera de balance, el valor de la exposición será 
el valor nominal tras la aplicación de los ajustes por riesgo de crédito específico (artículo 167 
del RRC).  
0061  DEL CUAL: PARTIDAS FUERA DE BALANCE  
Véanse las instrucciones de CR SA.  
0070  LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%)  
Las entidades que apliquen el método PD/LGD indicarán la media ponderada por exposición 
de las LGD asignadas a los grados de deudores o conjuntos de exposiciones incluidos en la 
agregación. 
Para el cálculo de la LGD media ponderada por exposición se utilizará el valor de la expo ­
sición teniendo en cuenta las coberturas del riesgo de crédito con garantías personales (co ­
lumna 0060). 
Las entidades deberán tener en cuenta lo dispuesto en el artículo 165, apartado 2, del RRC.  
0080  IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO  
Las entidades comunicarán los importes ponderados por riesgo de las exposiciones de renta 
variable, calculados con arreglo a lo dispuesto en el artículo 155 del RRC. 
En caso de que las entidades que apliquen el método PD/LGD no dispongan de información 
suficiente para utilizar la definición de impago establecida en el artículo 178 del RRC, se 
asignará a las ponderaciones de riesgo un factor de escala del 1,5 al calcular los importes de 
las exposiciones ponderadas por riesgo (artículo 155, apartado 3, del RRC). 
Respecto al parámetro de entrada M (vencimiento) de la función de ponderación de riesgos, el 
vencimiento asignado a las exposiciones de renta variable será de cinco años (artículo 165, 
apartado 3, del RRC).  
0090  PRO MEMORIA: PÉRDIDAS ESPERADAS  
Las entidades comunicarán en la columna 0090 el importe de las pérdidas esperadas en 
relación con las exposiciones de renta variable, calculado de conformidad con el artículo 158, 
apartados 4, 7, 8 y 9, del RRC.  
98. Según establece el artículo 155 del RRC, las entidades podrán aplicar a las diferentes carteras métodos 
distintos (método simple de ponderación de riesgo, método PD/LGD o método de modelos internos), en 
caso de que utilicen internamente esos distintos métodos. Las entidades deberán comunicar igualmente en 
la plantilla CR EQU IRB 1 los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo correspondientes a las 
exposiciones de renta variable a las que se aplique una ponderación de riesgo fija, sin que, por ello, se 
traten expresamente con arreglo al método simple de ponderación de riesgo, o bien utilizando parcial ­
mente (de forma temporal o permanente) el método estándar para el riesgo de crédito.ES L 97/358 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
CR EQU IRB 1 
– fila 0020  MÉTODO PD/LGD: TOTAL  
Las entidades que apliquen el método PD/LGD (artículo 155, apartado 3, del RRC) comuni ­
carán la información requerida en la fila 0020 de la plantilla CR EQU IRB 1.  
CR EQU IRB 1 
– filas 0050 - 
0090  MÉTODO SIMPLE DE PONDERACIÓN DE RIESGO: TOTAL 
DESGLOSE, POR PONDERACIONES DE RIESGO, DEL TOTAL DE EXPOSICIONES SEGÚN EL 
MÉTODO SIMPLE DE PONDERACIÓN DE RIESGO  
Las entidades que apliquen el método simple de ponderación de riesgo (artículo 155, apartado 
2, del RRC) comunicarán la información requerida en función de las características de las 
exposiciones subyacentes en las filas 0050 a 0090.  
CR EQU IRB 1 
– fila 0100  MÉTODO DE MODELOS INTERNOS  
Las entidades que apliquen el método de modelos internos (artículo 155, apartado 4, del 
RRC) comunicarán en la fila 0100 la información requerida.  
CR EQU IRB 1 
– fila 0110  EXPOSICIONES DE RENTA VARIABLE SUJETAS A PONDERACIONES DE RIESGO  
Las entidades que apliquen el método IRB deberán comunicar los importes de las exposiciones 
ponderadas por riesgo correspondientes a las exposiciones de renta variable a las que se 
aplique una ponderación de riesgo fija, sin que, por ello, se traten expresamente con arreglo 
al método simple de ponderación de riesgo, o bien utilizando parcialmente (de forma tem ­
poral o permanente) el método estándar para el riesgo de crédito. Por ejemplo, se comunicará 
en la fila 110: 
— el importe de la exposición ponderada por riesgo de las posiciones en renta variable de 
entes del sector financiero sujetos al tratamiento previsto en el artículo 48, apartado 4, del 
RRC, así como 
— las posiciones en renta variable a las que corresponda una ponderación de riesgo del 
370 %, de conformidad con el artículo 471, apartado 2, del RRC.  
CR EQU IRB 2  DESGLOSE POR GRADOS DE DEUDORES DEL TOTAL DE EXPOSICIONES CON ARREGLO 
AL MÉTODO PD/LGD  
Las entidades que apliquen el método PD/LGD (artículo 155, apartado 3, del RRC) comuni ­
carán la información requerida en la plantilla CR EQU IRB 2. 
Cuando las entidades que apliquen el método PD/LGD utilicen una escala de calificación única 
o estén en condiciones de informar con arreglo a una escala maestra interna, comunicarán en 
la plantilla CR EQU IRB 2 los grados o conjuntos de calificación asociados a esta escala de 
calificación única o escala maestra. De lo contrario, las diferentes escalas de calificación se 
fusionarán y ordenarán con arreglo a los siguientes criterios: los grados de deudores o 
conjuntos de exposiciones de las distintas escalas de calificación se agruparán y se ordenarán 
de menor a mayor PD asignada a cada grado de deudores o conjunto de exposiciones.  
3.6.  C 11.00 - RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA (CR SETT)  
3.6.1 Observaciones generales  
99. Esta plantilla recoge información relativa a las operaciones tanto de la cartera de negociación como de la 
cartera de inversión pendientes de liquidar después de la fecha de entrega estipulada, y a los correspon ­
dientes requisitos de fondos propios para hacer frente al riesgo de liquidación a que se refieren el 
artículo 92, apartado 3, letra c), inciso ii), y el artículo 378 del RRC.  
100. Las entidades comunicarán en la plantilla CR SETT la información relativa al riesgo de liquidación/entrega 
asociado con los instrumentos de deuda, instrumentos de patrimonio, divisas y materias primas de su 
cartera de negociación o su cartera de inversión.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/359
 
101. Conforme al artículo 378 del RRC, las operaciones de recompra, y de préstamo y toma en préstamo de 
valores o de materias primas que tengan relación con instrumentos de deuda, instrumentos de patrimo ­
nio, divisas y materias primas no estarán sujetas a requisitos de fondos propios por riesgo de liquidación/ 
entrega. Nótese, sin embargo, que los derivados y operaciones con liquidación diferida pendientes de 
liquidación después de la fecha de entrega estipulada estarán sujetos, no obstante, a requisitos de fondos 
propios por riesgo de liquidación/entrega con arreglo al artículo 378 del RRC.  
102. En el caso de las operaciones no liquidadas después de la fecha de entrega estipulada, las entidades 
deberán calcular la diferencia de precio a que se hallen expuestas. La diferencia de precio se calculará 
como la diferencia entre el precio de liquidación acordado para los instrumentos de deuda, instrumentos 
de patrimonio, divisas o materias primas de que se trate y su valor actual de mercado, en caso de que 
dicha diferencia pueda entrañar pérdidas para la entidad.  
103. Las entidades multiplicarán dicha diferencia por el factor apropiado del cuadro 1 del artículo 378 del 
RRC, al objeto de determinar los correspondientes requisitos de fondos propios.  
104. De conformidad con el artículo 92, apartado 4, letra b), del RRC, los requisitos de fondos propios por 
riesgo de liquidación/entrega se multiplicarán por 12,5 para calcular el importe de la exposición al riesgo.  
105. Nótese que los requisitos de fondos propios para las operaciones incompletas según lo especificado en el 
artículo 379 del RRC no entran en la plantilla CR SETT, debiéndose comunicar en las plantillas corres ­
pondientes al riesgo de crédito (CR SA, CR IRB).  
3.6.2 Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010  OPERACIONES NO LIQUIDADAS, AL PRECIO DE LIQUIDACIÓN  
Las entidades comunicarán las operaciones no liquidadas después de su fecha de liquidación 
estipulada, a los respectivos precios de liquidación acordados, con arreglo al artículo 378 del 
RRC. 
En esta columna se incluirán todas las operaciones no liquidadas, con independencia de que 
generen ganancias o pérdidas después de la fecha de liquidación estipulada.  
0020  EXPOSICIÓN A LA DIFERENCIA DE PRECIO DEBIDA A LAS OPERACIONES NO LIQUIDADAS  
Las entidades comunicarán la diferencia entre el precio de liquidación acordado para los 
instrumentos de deuda, instrumentos de patrimonio, divisas o materias primas de que se trate 
y su valor actual de mercado, en caso de que dicha diferencia pueda entrañar pérdidas para la 
entidad, con arreglo al artículo 378 del RRC. 
En esta columna se comunicarán únicamente las operaciones no liquidadas que generen 
pérdidas después de la fecha de liquidación acordada.  
0030  REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS  
Las entidades comunicarán los requisitos de fondos propios calculados con arreglo al artícu ­
lo 378 del RRC.  
0040  TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DE LIQUIDACIÓN  
De conformidad con el artículo 92, apartado 4, letra b), del RRC, para calcular el importe de 
la exposición al riesgo de liquidación, las entidades multiplicarán por 12,5 sus requisitos de 
fondos propios comunicados en la columna 0030.ES L 97/360 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0010  Total de operaciones no liquidadas de la cartera de inversión  
Las entidades comunicarán la información agregada relativa al riesgo de liquidación/entrega 
correspondiente a las posiciones de su cartera de inversión [con arreglo al artículo 92, 
apartado 3, letra c), inciso ii), y al artículo 378 del RRC]. 
Las entidades comunicarán en {r0010;c0010} el importe agregado de las operaciones no 
liquidadas después de sus fechas de entrega estipuladas, a los respectivos precios de liquidación 
acordados. 
Las entidades comunicarán en {r0010;c0020} la información agregada relativa a la exposición 
a la diferencia de precio debida a las operaciones no liquidadas que generen pérdidas. 
Las entidades comunicarán en {r0010;c0030] los requisitos agregados de fondos propios 
resultantes de sumar los requisitos de fondos propios para las operaciones no liquidadas y 
de multiplicar la «diferencia de precio» comunicada en la columna 0020 por el factor apro ­
piado, basado en el número de días hábiles transcurridos desde la fecha de liquidación 
estipulada (las categorías enumeradas en el cuadro 1 del artículo 378 del RRC).  
0020 a 0060  Operaciones sin liquidar hasta 4 días (factor 0 %) 
Operaciones sin liquidar entre 5 y 15 días (factor 8 %) 
Operaciones sin liquidar entre 16 y 30 días (factor 50 %) 
Operaciones sin liquidar entre 31 y 45 días (factor 75 %) 
Operaciones sin liquidar durante 46 días o más (factor 100 %)  
Las entidades comunicarán en las filas 0020 a 0060 la información relativa al riesgo de 
liquidación/entrega correspondiente a las posiciones de la cartera de inversión con arreglo a 
las categorías enumeradas en el cuadro 1 del artículo 378 del RRC. 
No se exigirán requisitos de fondos propios para el riesgo de liquidación/entrega correspon ­
diente a las operaciones sin liquidar durante menos de cinco días hábiles después de la fecha 
de liquidación estipulada.  
0070  Total de operaciones no liquidadas de la cartera de negociación  
Las entidades comunicarán la información agregada relativa al riesgo de liquidación/entrega 
correspondiente a las posiciones de su cartera de negociación [con arreglo al artículo 92, 
apartado 3, letra c), inciso ii), y al artículo 378 del RRC]. 
Las entidades comunicarán en {r0070;c0010} el importe agregado de las operaciones no 
liquidadas después de sus fechas de entrega estipuladas, a los respectivos precios de liquidación 
acordados. 
Las entidades comunicarán en {r0070;c0020} la información agregada relativa a la exposición 
a la diferencia de precio debida a las operaciones no liquidadas que generen pérdidas. 
Las entidades comunicarán en {r0070;c0030} los requisitos agregados de fondos propios 
resultantes de sumar los requisitos de fondos propios para las operaciones no liquidadas y 
de multiplicar la «diferencia de precio» comunicada en la columna 0020 por el factor apro ­
piado, basado en el número de días hábiles transcurridos desde la fecha de liquidación 
estipulada (las categorías enumeradas en el cuadro 1 del artículo 378 del RRC).  
0080 a 0120  Operaciones sin liquidar hasta 4 días (factor 0 %) 
Operaciones sin liquidar entre 5 y 15 días (factor 8 %) 
Operaciones sin liquidar entre 16 y 30 días (factor 50 %) 
Operaciones sin liquidar entre 31 y 45 días (factor 75 %) 
Operaciones sin liquidar durante 46 días o más (factor 100 %)  
Las entidades comunicarán en las filas 0080 a 0120 la información relativa al riesgo de 
liquidación/entrega correspondiente a las posiciones de la cartera de negociación con arreglo 
a las categorías enumeradas en el cuadro 1 del artículo 378 del RRC. 
No se exigirán requisitos de fondos propios para el riesgo de liquidación/entrega correspon ­
diente a las operaciones sin liquidar durante menos de cinco días hábiles después de la fecha 
de liquidación estipulada.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/361
 
3.7.  C 13.01 - RIESGO DE CRÉDITO: TITULIZACIONES (CR SEC)  
3.7.1 Observaciones generales  
106. Cuando la entidad actúe como originadora, deberá proporcionarse la información de esta plantilla con 
respecto a todas las titulizaciones en las que se reconozca una transferencia de riesgo significativa. Cuando 
la entidad actúe como inversora, se comunicarán todas las exposiciones.  
107. La información que se deberá presentar dependerá de la función de la entidad en el proceso de tituli ­
zación. Por ese motivo se exigirán elementos de información específicos para las entidades originadoras, 
patrocinadoras e inversoras.  
108. Esta plantilla agrupará información sobre las titulizaciones, tanto tradicionales como sintéticas, manteni ­
das en la cartera bancaria.  
3.7.2 Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010  TOTAL DE LAS EXPOSICIONES DE TITULIZACIÓN ORIGINADAS  
Las entidades originadoras deberán comunicar el importe vivo en la fecha de información de 
todas las exposiciones de titulización corrientes derivadas de una operación de titulización, 
cualquiera que sea el tenedor de las posiciones. Por lo tanto, se deberán comunicar las 
exposiciones de titulización incluidas en el balance (p. ej. bonos, préstamos subordinados), 
así como las exposiciones y los derivados fuera de balance (p. ej. líneas de crédito subordi ­
nadas, líneas de liquidez, permutas de tipos de interés, permutas de cobertura por impago, etc.) 
que tengan su origen en la titulización. 
En el caso de las titulizaciones tradicionales en las que la entidad originadora no mantenga 
ninguna posición, dicha entidad no deberá incluirlas en la información de esta plantilla. A 
estos efectos, en una titulización de exposiciones renovables, las posiciones de titulización 
mantenidas por la entidad originadora incluirán cláusulas de amortización anticipada, tal como 
se definen en el artículo 242, punto 16, del RRC.  
0020 - 0040  TITULIZACIONES SINTÉTICAS: COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO DE LAS EXPOSICIO ­
NES TITULIZADAS  
Artículos 251 y 252 del RRC. 
En el valor ajustado de las técnicas de reducción del riesgo aplicadas en la estructura de 
titulización no se tendrán en cuenta los desfases de vencimiento.  
0020  (-) COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS 
SIMILARES (C  VA) 
El procedimiento detallado para el cálculo del valor de la garantía real ajustado por la 
volatilidad (C  VA ) que deberá comunicarse en esta columna será el definido en el artículo 223, 
apartado 2, del RRC.  
0030  (-) SALIDAS TOTALES: VALORES AJUSTADOS DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉ ­
DITO CON GARANTÍAS PERSONALES (G*)  
Con arreglo al principio general relativo a las «entradas» y «salidas», los importes consignados 
en esta columna aparecerán como «entradas» en la correspondiente plantilla sobre el riesgo de 
crédito (CR SA o CR IRB) y la categoría de exposición a la que la entidad declarante asigne el 
proveedor de la cobertura (es decir, el tercero al que se transfiere el tramo mediante la 
cobertura del riesgo de crédito con garantías personales). 
El procedimiento para calcular el importe nominal de la cobertura del riesgo de crédito 
ajustado por el riesgo de tipo de cambio (G*) será el establecido en el artículo 233, apartado 
3, del RRC.ES L 97/362 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0040  IMPORTE NOCIONAL DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO RETENIDO O RECOM ­
PRADO  
Todos los tramos que hayan sido conservados o recomprados, es decir, las posiciones de 
primera pérdida conservadas, se comunicarán por su importe nominal. 
Al calcular el importe de la cobertura del riesgo de crédito conservada o recomprada no se 
tendrán en cuenta los efectos de los descuentos a efectos de supervisión.  
0050  POSICIONES DE TITULIZACIÓN: EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTO ­
RES DE CONVERSIÓN  
Se incluirán en esta columna los valores de exposición de las posiciones de titulización 
mantenidas por la entidad declarante, calculados conforme al artículo 248, apartados 1 y 
2, del RRC, sin aplicar factores de conversión de crédito ni ajustes de valor o provisiones, ni 
ningún descuento sobre el precio de compra no reembolsable de las exposiciones titulizadas, 
con arreglo al artículo 248, apartado 1, letra d), del RRC, y sin aplicar ajustes de valor o 
provisiones a la posición de titulización. 
La compensación solo será pertinente en relación con múltiples contratos de derivados co ­
rrespondientes a un mismo SSPE y respaldados por un acuerdo de compensación admisible. 
En las titulizaciones sintéticas, las posiciones mantenidas por la entidad originadora en forma 
de partidas en balance y/o porciones inversoras serán el resultado de sumar las columnas 
0010 a 0040.  
0060  (-) AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES  
Artículo 248 del RRC. Los ajustes de valor o las provisiones comunicados en esta columna se 
referirán exclusivamente a las posiciones de titulización. No se tendrán en cuenta los ajustes de 
valor de las exposiciones titulizadas.  
0070  EXPOSICIÓN NETA DE AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES  
Se incluirán en esta columna los valores de exposición de las posiciones de titulización, 
calculados conforme al artículo 248, apartados 1 y 2, del RRC, netos de ajustes de valor y 
provisiones, sin aplicar factores de conversión ni ningún descuento sobre el precio de compra 
no reembolsable de las exposiciones titulizadas, con arreglo al artículo 248, apartado 1, letra 
d), del RRC, y tras tener en cuenta los ajustes de valor o provisiones aplicables a la posición de 
titulización.  
0080 - 0110  TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN 
SOBRE LA EXPOSICIÓN  
Artículo 4, apartado 1, punto 57, parte tercera, título II, capítulo 4, y artículo 249 del RRC. 
Las entidades consignarán en estas columnas información sobre las técnicas de reducción del 
riesgo de crédito que disminuyen el riesgo de crédito de una o varias exposiciones mediante la 
sustitución de estas (como se explica seguidamente en relación con las entradas y salidas). 
Las garantías reales que influyan en el valor de exposición (p. ej., si se utilizan en el marco de 
técnicas de CRM con efectos de sustitución sobre la exposición) se limitarán como máximo al 
valor de exposición. 
Elementos que deben comunicarse aquí: 
1. garantías reales incorporadas con arreglo al artículo 222 del RRC (método simple para las 
garantías reales de naturaleza financiera); 
2. cobertura del riesgo de crédito con garantías personales admisibles.  
0080  (-) COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES: VALORES AJUS ­
TADOS (G  A) 
Cobertura del riesgo de crédito con garantías personales, con arreglo a lo definido en el 
artículo 4, apartado 1, punto 59, del RRC y lo establecido en sus artículos 234 a 236.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/363
 
Columnas  
0090  (-) COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS 
SIMILARES  
Cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o instrumentos similares, tal como se 
define en el artículo 4, apartado 1, punto 58, del RRC, se contempla en su artículo 249, 
apartado 2, párrafo primero, y se regula en sus artículos 195, 197 y 200. 
Los bonos vinculados a crédito y las compensaciones dentro del balance mencionadas en los 
artículos 218 y 219 del RRC se considerarán garantías reales en efectivo.  
0100 - 0110  SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA CRM  
Se comunicarán las entradas y salidas dentro de las mismas categorías de exposición y, cuando 
proceda, dentro de las mismas ponderaciones de riesgo o grados de deudores.  
0100  (-) SALIDAS TOTALES  
Artículo 222, apartado 3, artículo 235, apartados 1 y 2, y artículo 236 del RRC. 
Las salidas corresponderán a la parte cubierta de la «Exposición tras tener en cuenta los ajustes 
de valor y las provisiones» que se debe detraer de la categoría de exposición del deudor y, 
cuando proceda, de la correspondiente ponderación de riesgo o grado de deudores, asignán ­
dola posteriormente a la categoría de exposición del proveedor de la cobertura y, cuando 
proceda, a la correspondiente ponderación de riesgo o grado de deudores. 
Este importe se considerará una entrada en la categoría de exposición del proveedor de la 
cobertura y, cuando proceda, en la correspondiente ponderación de riesgo o grado de deu ­
dores.  
0110  ENTRADAS TOTALES  
Se comunicarán como entradas en esta columna las posiciones de titulización que consistan 
en valores representativos de deuda y que se utilicen como garantías reales admisibles con 
arreglo al artículo 197, apartado 1, del RRC, siempre que se aplique el método simple para las 
garantías reales de naturaleza financiera.  
0120  EXPOSICIÓN NETA DESPUÉS DE LOS EFECTOS DE SUSTITUCIÓN DE LA CRM Y ANTES DE 
LOS FACTORES DE CONVERSIÓN  
Esta columna recogerá las exposiciones asignadas a la correspondiente ponderación de riesgo y 
categoría de exposición una vez tenidas en cuenta las salidas y entradas atribuibles a las 
«Técnicas de CRM con efectos de sustitución sobre la exposición».  
0130  (-) TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO QUE INFLUYEN SOBRE EL IM ­
PORTE DE LA EXPOSICIÓN: VALOR AJUSTADO DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉ ­
DITO MEDIANTE GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES DE NATURALEZA 
FINANCIERA CON ARREGLO AL MÉTODO AMPLIO (CVAM)  
Artículos 223 a 228 del RRC. 
El importe comunicado incluirá asimismo los bonos vinculados a crédito (artículo 218 del 
RRC).  
0140  VALOR DE EXPOSICIÓN PLENAMENTE AJUSTADO (E*)  
Valor de exposición de las posiciones de titulización calculado de conformidad con el artícu ­
lo 248 del RRC, pero sin aplicar los factores de conversión establecidos en su apartado 1, 
letra b).ES L 97/364 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0150  DEL CUAL: SUJETO A UN FACTOR DE CONVERSIÓN DEL 0 %  
Artículo 248, apartado 1, letra b), del RRC. 
A este respecto, la definición de factor de conversión figura en el artículo 4, apartado 1, 
punto 56, del RRC. 
A efectos de la comunicación de información, para el factor de conversión del 0 % se 
indicarán valores de exposición plenamente ajustados (E*).  
0160  (-) DESCUENTO NO REEMBOLSABLE SOBRE EL PRECIO DE COMPRA  
De conformidad con el artículo 248, apartado 1, letra d), del RRC, la entidad originadora 
podrá deducir del valor de exposición de una posición de titulización a la que se asigne una 
ponderación de riesgo del 1 250 % cualesquiera descuentos no reembolsables sobre el precio 
de compra relacionados con las exposiciones subyacentes, en la medida en que tales descuen ­
tos hayan causado la reducción de los fondos propios.  
0170  (-) AJUSTES POR RIESGO DE CRÉDITO ESPECÍFICO EN LAS EXPOSICIONES SUBYACENTES  
De conformidad con el artículo 248, apartado 1, letra d), del RRC, la entidad originadora 
podrá deducir del valor de exposición de una posición de titulización a la que se asigne una 
ponderación de riesgo del 1 250 % o que se deduzca del capital de nivel 1 ordinario el 
importe de los ajustes por riesgo de crédito específico sobre las exposiciones subyacentes, 
determinado de conformidad con el artículo 110 del RRC.  
0180  VALOR DE LA EXPOSICIÓN  
Valor de exposición de las posiciones de titulización calculado de conformidad con el artícu ­
lo 248 del RRC.  
0190  (-) VALOR DE LA EXPOSICIÓN DEDUCIDO DE LOS FONDOS PROPIOS  
Con arreglo al artículo 244, apartado 1, letra b), al artículo 245, apartado 1, letra b), y al 
artículo 253, apartado 1, del RRC, en el caso de una posición de titulización a la que se 
aplique una ponderación de riesgo del 1 250 %, las entidades podrán, como alternativa a la 
inclusión de la posición en su cálculo de las exposiciones ponderadas por riesgo, deducir de 
los fondos propios el valor de exposición de la posición.  
0200  VALOR DE LA EXPOSICIÓN CON SUJECIÓN A PONDERACIONES DE RIESGO  
Valor de la exposición después de restar el deducido de los fondos propios.  
0210  SEC-IRBA  
Artículo 254, apartado 1, letra a), del RRC.  
0220 - 0260  DESGLOSE POR HORQUILLAS DE PONDERACIONES DE RIESGO  
Exposiciones SEC-IRBA desglosadas por horquillas de ponderaciones de riesgo.  
0270  DEL CUAL: CALCULADO SEGÚN EL ARTÍCULO 255, APARTADO 4 (DERECHOS DE COBRO 
ADQUIRIDOS)  
Artículo 255, apartado 4, del RRC. 
A efectos de esta columna, las exposiciones minoristas se tratarán como derechos de cobro 
adquiridos frente a minoristas y las exposiciones no minoristas como derechos de cobro 
adquiridos frente a empresas.  
0280  SEC-SA  
Artículo 254, apartado 1, letra b), del RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/365
 
Columnas  
0290 - 0340  DESGLOSE POR HORQUILLAS DE PONDERACIONES DE RIESGO  
Exposiciones SEC-SA desglosadas por horquillas de ponderaciones de riesgo. 
En relación con la ponderación de riesgo igual al 1 250 % (W desconocido), el artículo 261, 
apartado 2, letra b), párrafo cuarto, del RRC dispone que la posición de titulización estará 
sujeta a una ponderación de riesgo del 1 250 % cuando la entidad desconozca la situación de 
morosidad de más del 5 % de las exposiciones subyacentes del conjunto.  
0350  SEC-ERBA  
Artículo 254, apartado 1, letra c), del RRC.  
0360 - 0570  DESGLOSE POR NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA (NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA A 
CORTO/LARGO PLAZO)  
Artículo 263 del RRC. 
Las posiciones de titulización SEC-ERBA con una calificación inferida con arreglo al artícu ­
lo 254, apartado 2, del RRC, se comunicarán como posiciones con calificación. 
Los valores de las exposiciones sujetos a ponderación de riesgo se desglosarán entre corto y 
largo plazo y en función de los niveles de calidad crediticia, con arreglo a los cuadros 1 y 2 
del artículo 263 y los cuadros 3 y 4 del artículo 264 del RRC.  
0580 - 0630  DESGLOSE POR MOTIVOS PARA APLICAR EL SEC-ERBA  
Para cada posición de titulización, las entidades considerarán una de las siguientes opciones en 
las columnas 0580 a 0620.  
0580  PRÉSTAMOS PARA LA COMPRA Y ARRENDAMIENTOS DE AUTOMÓVILES Y ARRENDA ­
MIENTO DE BIENES DE EQUIPO  
Artículo 254, apartado 2, letra c), del RRC. 
Se comunicarán en esta columna todos los préstamos para la compra de automóviles, los 
arrendamientos de automóviles y los arrendamientos de bienes de equipo, aun cuando puedan 
acogerse a lo previsto en el artículo 254, apartado 2, letras a) o b), del RRC.  
0590  OPCIÓN SEC-ERBA  
Artículo 254, apartado 3, del RRC.  
0600  POSICIONES SUJETAS AL ARTÍCULO 254.2.a) DEL RRC  
Artículo 254, apartado 2, letra a), del RRC.  
0610  POSICIONES SUJETAS AL ARTÍCULO 254.2.b) DEL RRC  
Artículo 254, apartado 2, letra b), del RRC.  
0620  POSICIONES SUJETAS AL ARTÍCULO 254.4 O 258.2 DEL RRC  
Posiciones de titulización sujetas al método SEC-ERBA, cuando las autoridades competentes 
hayan excluido la aplicación de los métodos SEC-IRBA o SEC-SA de conformidad con el 
artículo 254, apartado 4, o el artículo 258, apartado 2, del RRC.  
0630  SIGUIENDO LA JERARQUÍA DE MÉTODOS  
Posiciones de titulización a las que se aplica el método SEC-ERBA siguiendo la jerarquía de 
métodos establecida en el artículo 254, apartado 1, del RRC.ES L 97/366 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0640  MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA  
Artículo 254, apartado 5, del RRC, relativo al «método de evaluación interna» para las 
posiciones en programas de pagarés de titulización (ABCP).  
0650 - 0690  DESGLOSE POR HORQUILLAS DE PONDERACIONES DE RIESGO  
Exposiciones sujetas al método de evaluación interna desglosadas por horquillas de pondera ­
ciones de riesgo.  
0700  OTROS (PONDERACIÓN DE RIESGO = 1 250 %)  
Cuando no se aplique ninguno de los métodos anteriores, se asignará a las posiciones de 
titulización una ponderación de riesgo del 1 250 %, de conformidad con el artículo 254, 
apartado 7, del RRC.  
0710 - 0860  IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO  
Importe total de la exposición ponderada por riesgo, calculado con arreglo a la parte tercera, 
título II, capítulo 5, sección 3, del RRC, antes de los ajustes por desfases de vencimiento o 
infracción de las disposiciones en materia de diligencia debida, y excluido cualquier importe de 
exposiciones ponderadas por riesgo que corresponda a exposiciones redistribuidas a otra 
plantilla a través de las salidas.  
0840  MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA: PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)  
Se comunicarán en esta columna las ponderaciones medias de riesgo, ponderadas por expo ­
sición, de las posiciones de titulización.  
0860  IMPORTES DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO - DE LOS CUALES TITULIZACIO ­
NES SINTÉTICAS  
En el caso de las titulizaciones sintéticas con desfases de vencimiento, el importe consignado 
en esta columna deberá excluir cualquier desfase de vencimiento.  
0870  AJUSTE DEL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO CORRESPONDIENTE 
A DESFASES DE VENCIMIENTO  
Se incluirán los desfases de vencimiento en las titulizaciones sintéticas RW*-RW(SP), calcula ­
dos con arreglo al artículo 252 del RRC, excepto cuando se trate de tramos sujetos a una 
ponderación de riesgo del 1 250 %, en cuyo caso el importe a comunicar será cero. RW(SP) 
incluirá no solo el importe de las exposiciones ponderadas por riesgo comunicado en la 
columna 0650, sino también el importe de las exposiciones ponderadas por riesgo que 
corresponda a exposiciones redistribuidas a otra plantilla a través de las salidas.  
0880  EFECTO GLOBAL (AJUSTE) DEBIDO AL INCUMPLIMIENTO DEL CAPÍTULO 2 DEL REGLA ­
MENTO (UE) 2017/2402  ( 10 ) 
De conformidad con el artículo 270  bis  del RRC, en el supuesto de que la entidad no 
satisfaga determinados requisitos, las autoridades competentes impondrán una ponderación 
de riesgo adicional proporcionada, no inferior al 250 % de la ponderación de riesgo (limitada 
como máximo al 1 250 %) que se aplicaría a las correspondientes posiciones de titulización en 
virtud de la parte tercera, título II, capítulo 5, sección 3, del RRC.  
0890  ANTES DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO  
Importe total de la exposición ponderada por riesgo de conformidad con la parte tercera, 
título II, capítulo 5, sección 3, del RRC, antes de aplicar los límites especificados en sus 
artículos 267 y 268.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/367  
( 10 ) Reglamento (UE) 2017/2402 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 12 de diciembre de 2017, por el que se establece un marco 
general para la titulización y se crea un marco específico para la titulización simple, transparente y normalizada, y por el qu e se 
modifican las Directivas 2009/65/CE, 2009/138/CE y 2011/61/UE y los Reglamentos (CE) n.  o 1060/2009 y (UE) n.  o 648/2012 
(DO L 347 de 28.12.2017, p. 35).
 Columnas  
0900  (-) REDUCCIÓN DEBIDA AL LÍMITE MÁXIMO DE PONDERACIÓN DE RIESGO  
Con arreglo al artículo 267 del RRC, una entidad que tenga conocimiento en todo momento 
de la composición de las exposiciones subyacentes podrá asignar a la posición de titulización 
preferente una ponderación de riesgo máxima igual a la ponderación de riesgo media pon ­
derada por exposición que se aplicaría a las exposiciones subyacentes si estas no se hubieran 
titulizado.  
0910  (-) REDUCCIÓN DEBIDA AL LÍMITE MÁXIMO GLOBAL  
Con arreglo al artículo 268 del RRC, una entidad originadora o patrocinadora u otra entidad 
que utilice el método SEC-IRBA, o una entidad originadora o patrocinadora que utilice el 
método SEC-SA o el método SEC-ERBA, podrá aplicar a la posición de titulización que 
mantenga un requisito de capital máximo equivalente a los requisitos de capital que se 
calcularían, de conformidad con la parte tercera, título II, capítulos 2 o 3, del RRC, con 
respecto a las exposiciones subyacentes si no se hubieran titulizado.  
0920  TOTAL DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO  
Importe total de la exposición ponderada por riesgo calculado de conformidad con la parte 
tercera, título II, capítulo 5, sección 3, del RRC, teniendo en cuenta la ponderación total de 
riesgo a que se refiere el artículo 247, apartado 6, del RRC.  
0930  PRO MEMORIA: IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO CORRESPON ­
DIENTE A LAS SALIDAS DE LA CATEGORÍA TITULIZACIONES HACIA OTRAS CATEGORÍAS 
DE EXPOSICIÓN  
Importe de la exposición ponderada por riesgo resultante de exposiciones redistribuidas a los 
proveedores de medidas de reducción del riesgo, consignadas por tanto en la plantilla corres ­
pondiente, que se incluyen en el cálculo del límite máximo para las posiciones de titulización.  
109. La plantilla se divide en tres bloques principales de filas que recopilan los datos correspondientes a las 
exposiciones originadas, patrocinadas, conservadas o adquiridas, clasificados por entidades originadoras, 
patrocinadoras e inversoras. Para cada una de ellas, los datos se desglosarán en partidas en balance y en 
derivados y partidas fuera de balance, así como en función de su sujeción o no al tratamiento de capital 
diferenciado  
110. Las posiciones a las que se aplica el método SEC-ERBA y las posiciones no calificadas (exposiciones en la 
fecha de información) se desglosarán en función de los niveles de calidad crediticia aplicados en la fecha 
de originación (último bloque de filas). Deberán comunicar estos datos las entidades originadoras, pa ­
trocinadoras e inversoras.  
Filas  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  
El total de exposiciones se refiere al importe vivo total de las titulizaciones y retitulizaciones. 
Esta fila resume toda la información comunicada por las entidades originadoras, patrocinado ­
ras e inversoras en las filas siguientes.  
0020  POSICIONES DE TITULIZACIÓN  
Importe vivo total de las posiciones de titulización, tal como se definen en el artículo 4, 
apartado 1, punto 62, del RRC, que no sean retitulizaciones, tal como se definen en el punto 
63 del mismo apartado.  
0030  ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFERENCIADO  
Importe total de las posiciones de titulización que satisfacen los criterios del artículo 243 o 
del artículo 270 del RRC y a las que, por tanto, puede aplicarse el tratamiento de capital 
diferenciado.ES L 97/368 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0040  EXPOSICIONES STS  
Importe total de las posiciones de titulización STS que cumplen los requisitos del artículo 243 
del RRC.  
0050  POSICIONES PREFERENTES EN TITULIZACIONES DE PYMES  
Importe total de las posiciones preferentes en titulizaciones de pymes que cumplen los 
requisitos del artículo 270 del RRC.  
0060, 0120, 
0170, 0240, 
0290, 0360 y 
0410  NO ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFERENCIADO  
Artículo 254, apartados 1, 4, 5 y 6, y artículos 259, 261, 263, 265, 266 y 269 del RRC. 
Importe total de las posiciones de titulización que no satisfacen las condiciones para que se les 
aplique el tratamiento de capital diferenciado.  
0070, 0190, 
0310 y 0430  POSICIONES DE RETITULIZACIÓN  
Importe vivo total de las posiciones de retitulización, tal como se definen en el artículo 4, 
apartado 1, punto 64, del RRC.  
0080  ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
Esta fila resume la información sobre las partidas en balance y los derivados y partidas fuera 
de balance correspondientes a las posiciones de titulización y retitulización en las que la 
entidad desempeñe la función de originadora, tal como se define en el artículo 4, apartado 
1, punto 13, del RRC.  
0090 - 0130, 
0210 - 0250 
y 
0330 - 0370  POSICIONES DE TITULIZACIÓN: PARTIDAS EN BALANCE  
Con arreglo al artículo 248, apartado 1, letra a), del RRC, el valor de exposición de una 
posición de titulización en balance será su valor contable restante una vez efectuados en la 
posición de titulización los pertinentes ajustes por riesgo de crédito específico de conformidad 
con el artículo 110 del RRC. 
Las partidas en balance se desglosarán a fin de proporcionar información sobre la aplicación 
del tratamiento de capital diferenciado a que se refiere el artículo 243 del RRC, en las filas 
0100 y 0120, y sobre el importe total de las posiciones de titulización preferentes, definidas 
en el artículo 242, punto 6, del RRC, en las filas 0110 y 0130.  
0100, 0220 y 
0340  ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFERENCIADO  
Importe total de las posiciones de titulización que satisfacen los criterios del artículo 243 del 
RRC y a las que, por tanto, puede aplicarse el tratamiento de capital diferenciado.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/369
 
Filas  
0110, 0130, 
0160, 0180, 
0230, 0250, 
0280, 0300, 
0350, 0370, 
400 y 420  DE LAS CUALES: EXPOSICIONES PREFERENTES  
Importe total de las posiciones de titulización preferentes, tal como se definen en el artícu ­
lo 242, punto 6, del RRC.  
0140 - 0180, 
0260 - 0300 
y 
0380 - 0420  POSICIONES DE TITULIZACIÓN: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE  
Estas filas resumirán la información sobre los derivados y partidas fuera de balance corres ­
pondientes a las posiciones de titulización sujetas a un factor de conversión con arreglo al 
marco de titulización. El valor de exposición de una posición de titulización fuera de balance 
será su valor nominal, menos cualquier ajuste por riesgo de crédito específico de dicha 
posición de titulización, multiplicado por un factor de conversión del 100 %, salvo que se 
indique otro distinto. 
Las posiciones de titulización fuera de balance resultantes de cualquiera de los instrumentos 
derivados enumerados en el anexo II del RRC se determinarán de conformidad con la parte 
tercera, título II, capítulo 6, del RRC. El valor de exposición por riesgo de contraparte de un 
instrumento derivado de los enumerados en el anexo II del RRC se determinará de confor ­
midad con la parte tercera, título II, capítulo 6, del mismo Reglamento. 
En las líneas de liquidez y de crédito y los anticipos de efectivo de los servicios de adminis ­
tración, las entidades indicarán el importe no utilizado. 
En el caso de las permutas de tipos de interés o de tipos de interés interdivisas se deberá 
indicar el valor de la exposición (con arreglo al artículo 248, apartado 1, del RRC). 
Los derivados y partidas fuera de balance se desglosarán a fin de proporcionar información 
sobre la aplicación del tratamiento de capital diferenciado a que se refiere el artículo 270 del 
RRC, en las filas 0150 y 0170, y sobre el importe total de las posiciones de titulización 
preferentes, definidas en el artículo 242, punto 6, del RRC, en las filas 0160 y 0180. Las 
referencias jurídicas serán las mismas que para las filas 0100 a 0130.  
0150, 0270 y 
0390  ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFERENCIADO  
Importe total de las posiciones de titulización que satisfacen los criterios del artículo 243 o 
del artículo 270 del RRC y a las que, por tanto, puede aplicarse el tratamiento de capital 
diferenciado.  
0200  INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES  
Esta fila resume la información sobre las partidas en balance y los derivados y partidas fuera 
de balance correspondientes a las posiciones de titulización y retitulización en las que la 
entidad desempeñe la función de inversora. 
A efectos de esta plantilla, se entenderá por inversora una entidad que mantiene una posición 
en una operación de titulización en la que no desempeña la función ni de originadora ni de 
patrocinadora.  
0320  PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES  
Esta fila resume la información sobre las partidas en balance y los derivados y partidas fuera 
de balance correspondientes a las posiciones de titulización y retitulización en las que la 
entidad desempeñe la función de patrocinadora, tal como se define en el artículo 4, apartado 
1, punto 14, del RRC. Si la entidad patrocinadora tituliza también sus propios activos, deberá 
indicar en las filas correspondientes a la entidad originadora los datos relativos a sus propios 
activos titulizados.ES L 97/370 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0440 - 0670  DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA 
DE ORIGINACIÓN  
Estas filas recogen información sobre las posiciones vivas (en la fecha de información) a las 
que se atribuyó un determinado nivel de calidad crediticia (con arreglo a lo establecido en los 
cuadros 1 y 2 del artículo 263 y los cuadros 3 y 4 del artículo 264 del RRC) en la fecha de 
originación. Para las posiciones a las que se aplique el método de evaluación interna, el nivel 
de calidad crediticia será el correspondiente a la fecha en que se asigne por primera vez una 
calificación a efectos de dicho método. A falta de esta información, se indicarán los datos más 
antiguos equivalentes a los niveles de calidad crediticia de que se disponga. 
Estas filas solo se cumplimentarán respecto de las columnas 0180-0210, 0280, 0350-0640, 
0700-0720, 0740, 0760-0830 y 0850.  
3.8.  INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE TITULIZACIONES (SEC DETAILS)  
3.8.1. Ámbito de las plantillas SEC DETAILS  
111. Estas plantillas recogen la información relativa a las operaciones individuales (a diferencia de la informa ­
ción agregada comunicada en las plantillas CR SEC, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 y CA2) de todas las 
titulizaciones en las que participe la entidad declarante. Deberán comunicarse las principales características 
de cada titulización, como la naturaleza del conjunto de exposiciones subyacentes y los requisitos de 
fondos propios.  
112. Estas plantillas se cumplimentarán en relación con lo siguiente:  
a. Las titulizaciones originadas o patrocinadas por la entidad declarante, incluso cuando esta no man ­
tenga ninguna posición en la titulización. En aquellos casos en que las entidades mantengan, al menos, 
una posición en la titulización, y con independencia de que se haya producido o no una transferencia 
de riesgo importante, deberán aportar datos sobre todas las posiciones que mantengan (tanto en la 
cartera bancaria como en la de negociación). Las posiciones mantenidas incluyen las conservadas en 
virtud del artículo 6 del Reglamento (UE) 2017/2402 y, cuando sea de aplicación el artículo 43, 
apartado 6, del mismo Reglamento, el artículo 405 del RRC en su versión vigente a 31 de diciembre 
de 2018.  
b. Las titulizaciones cuyo último subyacente sean pasivos financieros originalmente emitidos por la 
entidad declarante y (en parte) adquiridos por un vehículo de titulizaciones. Ese subyacente puede 
incluir bonos garantizados u otros pasivos y se consignará como tal en la columna 0160.  
c. Las posiciones mantenidas en titulizaciones en las que la entidad declarante no sea originadora ni 
patrocinadora (es decir, cuando sea inversora o acreedora original).  
113. Deberán presentar estas plantillas los grupos consolidados y las entidades independientes (  11 ) situadas en 
el mismo país en el que estén sujetas a los requisitos de fondos propios. En el caso de titulizaciones en las 
que participe más de un ente del mismo grupo consolidado, se presentará un desglose detallado por cada 
uno de los entes.  
114. Atendiendo a lo dispuesto en el artículo 5 del Reglamento (UE) 2017/2402, que obliga a las entidades 
que inviertan en posiciones de titulización a obtener muy amplia información al respecto para cumplir 
con el requisito de diligencia debida, los datos de estas plantillas se exigen también a las entidades 
inversoras, aunque de forma limitada. En particular, deberán cumplimentar las columnas 0010-0040; 
0070-0110; 0160; 0190; 0290-0300; 0310-0470.  
115. Las entidades que desempeñen la función de acreedoras originales (sin desempeñar al mismo tiempo la de 
originadoras o patrocinadoras en una misma titulización) deberán cumplimentar en general los mismos 
apartados de las plantillas que las entidades inversoras.  
3.8.2 Desglose de las plantillas SEC DETAILS  
116. SEC DETAILS consta de dos plantillas. La primera ofrece una visión general de las titulizaciones y la 
segunda (SEC DETAILS 2) desglosa esas mismas titulizaciones en función del método aplicado.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/371  
( 11 ) Son «entidades independientes» las que no forman parte de un grupo ni se consolidan en el mismo país en el que están sujetas a los 
requisitos de fondos propios.
 117. Las posiciones de titulización de la cartera de negociación solo se consignarán en las columnas 0005- 
0020, 0420, 0430, 0431, 0432, 0440 y 0450-0470. En las columnas 0420, 0430 y 0440, las entidades 
tendrán en cuenta la ponderación de riesgo correspondiente al requisito de fondos propios de la posición 
neta.  
3.8.3 C 14.00 - Información detallada sobre titulizaciones (SEC DETAILS)  
Columnas  
0010  CÓDIGO INTERNO  
Código interno (alfanumérico) utilizado por la entidad para identificar la titulización. 
El código interno deberá ir asociado al identificador de la operación de titulización.  
0020  IDENTIFICADOR DE LA TITULIZACIÓN (Código/Nombre)  
Código utilizado para el registro oficial de la operación de titulización o, si no se dispone de 
este, denominación por la que se conoce esa operación en el mercado o dentro de la entidad, 
cuando se trate de una titulización interna o privada. 
Cuando se disponga del número internacional de identificación de valores (código ISIN) (es 
decir, en el caso de las operaciones públicas), se comunicarán en esta columna los caracteres 
comunes a todos los tramos de la titulización.  
0021  ¿TITULIZACIÓN INTRAGRUPO, PRIVADA O PÚBLICA?  
Esta columna indica si se trata de una titulización intragrupo, privada o pública. 
Las entidades indicarán una de las siguientes abreviaturas: 
— «PRI» si es privada; 
— «INT» si es intragrupo; 
— «PUB» si es pública.  
0110  FUNCIÓN DE LA ENTIDAD: (ORIGINADORA / PATROCINADORA / ACREEDORA ORIGINAL 
/ INVERSORA)  
Las entidades indicarán las siguientes abreviaturas: 
— «O» para las entidades originadoras; 
— «S» para las entidades patrocinadoras; 
— «I» para las entidades inversoras; 
— «L» para las entidades acreedoras originales. 
La definición de la entidad originadora será la contenida en el artículo 4, apartado 1, punto 
13, del RRC y la de la entidad patrocinadora, la recogida en el punto 14 del mismo apartado. 
Se entenderá que son «inversoras» las entidades a las que se aplica el artículo 5 del Regla ­
mento (UE) 2017/2402. Cuando sea de aplicación el artículo 43, apartado 5, del Reglamento 
(UE) 2017/2402, se aplicarán los artículos 406 y 407 del RRC en su versión vigente a 31 de 
diciembre de 2018.ES L 97/372 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0030  IDENTIFICADOR DE LA ENTIDAD ORIGINADORA (Código/Nombre)  
Se comunicará en esta columna el código LEI de la originadora o, si no se dispone de él, el 
código que le haya sido asignado por la autoridad de supervisión o, si tampoco se dispone de 
él, el nombre de la propia entidad. 
Cuando se trate de titulizaciones con más de un vendedor en las que la entidad declarante 
desempeñe el papel de originadora, patrocinadora o acreedora original, la entidad declarante 
indicará el identificador de todos los entes pertenecientes a su grupo consolidado que inter ­
vienen en la operación (como originador, patrocinador o acreedor original). Cuando el código 
no se encuentre disponible o la entidad declarante no lo conozca, se indicará el nombre de la 
entidad. 
Cuando se trate de titulizaciones con más de un vendedor en las que la entidad declarante 
mantenga una posición como inversora, la entidad declarante indicará el identificador de todas 
las entidades originadoras que participen en la titulización o, si no dispone de él, los nombres 
de estas. Cuando la entidad declarante no conozca los nombres, indicará que se trata de una 
titulización con varios vendedores.  
0040  TIPO DE TITULIZACIÓN: (TRADICIONAL / SINTÉTICA / PROGRAMA ABCP / OPERACIÓN 
ABCP)  
Las entidades indicarán las siguientes abreviaturas: 
— «AP» para programa ABCP; 
— «AT» para operación ABCP; 
— «T» para tradicional; 
— «S» para sintética. 
Las definiciones de «programa de pagarés de titulización», «operación de pagarés de tituliza ­
ción», «titulización tradicional» y «titulización sintética» son las establecidas en el artículo 242, 
puntos 11 a 14, del RRC.  
0051  TRATAMIENTO CONTABLE: LAS EXPOSICIONES TITULIZADAS ¿SE MANTIENEN EN BA ­
LANCE O SE HAN DADO DE BAJA EN EL MISMO?  
Las entidades que actúen como originadoras, patrocinadoras o acreedoras originales indicarán 
una de las abreviaturas siguientes: 
— «K» si se mantienen en su totalidad; 
— «P» si se han dado de baja en parte; 
— «R» si se han dado de baja en su totalidad; 
— «N» si no procede. 
Esta columna resume el tratamiento contable de la operación. El tratamiento contable de la 
operación con arreglo al marco contable pertinente no se verá afectado por el hecho de que se 
realice una transferencia significativa del riesgo conforme a los artículos 244 y 245 del RRC. 
Las entidades originadoras no utilizarán esta columna en el caso de la titulización de pasivos. 
Se indicará la opción «P» (dadas de baja en parte) cuando los activos titulizados se reconozcan 
en el balance en la medida de la implicación continuada de la entidad declarante, con arreglo a 
la NIIF 9.3.2.16 – 3.2.21.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/373
 
Columnas  
0060  TRATAMIENTO DE LA SOLVENCIA: LAS POSICIONES DE TITULIZACIÓN ¿ESTÁN SUJETAS A 
REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS?  
Artículos 109, 244 y 245 del RRC. 
Únicamente lo comunicarán las entidades originadoras, utilizando las abreviaturas siguientes: 
— «N» si no están sujetas a requisitos de fondos propios; 
— «B» si se incluyen en la cartera bancaria; 
— «T» si se incluyen en la cartera de negociación; 
— «A» si se incluyen parcialmente en ambas carteras. 
Esta columna resumirá el tratamiento de la solvencia del programa de titulización aplicado por 
la entidad originadora. Indicará si los requisitos de fondos propios se computan en función de 
las exposiciones titulizadas o de las posiciones de titulización (cartera bancaria/cartera de 
negociación). 
Si los requisitos de fondos propios se basan en las  exposiciones titulizadas  (por no haberse 
producido una transferencia de riesgo significativa), el cálculo de los requisitos de fondos 
propios por riesgo de crédito se comunicará en la plantilla CR SA, en relación con las 
exposiciones titulizadas a las que se aplique el método estándar, o en la plantilla CR IRB, 
en relación con las exposiciones titulizadas a las que la entidad aplique el método basado en 
las calificaciones internas. 
Por el contrario, cuando los requisitos de fondos propios se basen en las  posiciones de tituli ­
zación mantenidas en la cartera bancaria  (por haberse efectuado una transferencia de riesgo 
significativa), la información sobre el cálculo de los requisitos de fondos propios por riesgo 
de crédito se consignará en la plantilla CR SEC. En el caso de las  posiciones de titulización 
mantenidas en la cartera de negociación , la información sobre el cálculo de los requisitos de 
fondos propios por riesgo de crédito se comunicará en la plantilla MKR SA TDI (riesgo de 
posición general según el método estándar), en la plantilla MKR SA SEC o MKR SA CTP 
(riesgo de posición específico según el método estándar) o en la plantilla MKR IM (modelos 
internos). 
Las entidades originadoras no utilizarán esta columna en el caso de la titulización de pasivos.  
0061  TRANSFERENCIA DE RIESGO SIGNIFICATIVA  
Únicamente lo comunicarán las entidades originadoras, utilizando las abreviaturas siguientes: 
— «N»: no se reconoce una transferencia significativa del riesgo y la entidad aplica una 
ponderación de riesgo a sus exposiciones titulizadas; 
— «A»: se ha logrado una transferencia significativa del riesgo conforme al artículo 244, 
apartado 2, letra a), o al artículo 245, apartado 2, letra a), del RRC; 
— «B»: se ha logrado una transferencia significativa del riesgo conforme al artículo 244, 
apartado 2, letra b), o al artículo 245, apartado 2, letra b), del RRC; 
— «C»: se ha logrado una transferencia significativa del riesgo conforme al artículo 244, 
apartado 3, letra a), o al artículo 245, apartado 3, letra a), del RRC; 
— «D»: se aplica una ponderación de riesgo del 1 250 % o se deducen las posiciones con ­
servadas conforme al artículo 244, apartado 1, letra b), o al artículo 245, apartado 1, 
letra b), del RRC. 
Esta columna resumirá si se ha logrado o no una transferencia significativa del riesgo y, en su 
caso, de qué manera. El logro de esa transferencia determinará el tratamiento de solvencia 
adecuado por la entidad originadora.  
0070  ¿TITULIZACIÓN O RETITULIZACIÓN?  
Atendiendo a la definición de «titulización» del artículo 4, apartado 1, punto 61, del RRC y a 
la definición de «retitulización» del punto 63 del mismo apartado, se indicará el tipo de 
titulización utilizando las siguientes abreviaturas: 
— «S» para la titulización; 
— «R» para la retitulización.ES L 97/374 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0075  TITULIZACIÓN STS  
Artículo 18 del Reglamento (UE) 2017/2402. 
Las entidades indicarán una de las siguientes abreviaturas: 
Y – Sí; 
N – No.  
0446  TITULIZACIÓN ADMISIBLE PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFERENCIADO  
Artículos 243 y 270 del RRC. 
Las entidades indicarán una de las siguientes abreviaturas: 
S – Sí; 
N – No. 
Se indicará «sí» tanto en el caso de las titulizaciones STS admisibles para el tratamiento de 
capital diferenciado con arreglo al artículo 243 del RRC, como en el de las posiciones 
preferentes en titulizaciones de pymes (no STS) admisibles a efectos de dicho tratamiento 
conforme al artículo 270 del RRC.  
0080 - 0100  RETENCIÓN DE UN INTERÉS ECONÓMICO  
Artículo 6 del Reglamento (UE) 2017/2402. Cuando sea de aplicación el artículo 43, apar ­
tado 6, del Reglamento (UE) 2017/2402, se aplicará el artículo 405 del RRC en su versión 
vigente a 31 de diciembre de 2018.  
0080  TIPO DE RETENCIÓN APLICADO  
Para cada programa de titulización originado se indicará el tipo pertinente de retención de un 
interés económico neto, con arreglo a lo previsto en el artículo 6 del Reglamento (UE) 
2017/2402: 
A - Tramo vertical (posiciones de titulización):  «la retención de un 5 % como mínimo del valor 
nominal de cada uno de los tramos vendidos o transferidos a los inversores».  
V - Tramo vertical (exposiciones titulizadas): la retención de un 5 % como mínimo del riesgo 
de crédito de cada una de las exposiciones titulizadas, cuando el riesgo de crédito así retenido 
con respecto a dichas exposiciones titulizadas sea de rango similar o subordinado al riesgo de 
crédito titulizado con respecto a esas mismas exposiciones. 
B - Exposiciones renovables:  en el caso de titulizaciones de exposiciones renovables, la retención del 
interés de la entidad originadora de un 5 % como mínimo del valor nominal de cada una de las 
exposiciones titulizadas . 
C - Partidas en balance:  la retención de exposiciones elegidas al azar, por el equivalente al 5 % como 
mínimo del valor nominal de las exposiciones titulizadas, cuando estas exposiciones no titulizadas se 
hubieran titulizado en otras circunstancias en la titulización, siempre y cuando el número de exposiciones 
potencialmente titulizadas no sea inferior a 100 al originarse . 
D - Primera pérdida:  la retención del tramo de primera pérdida y, cuando dicha retención no represente 
el 5 % del valor nominal de las exposiciones titulizadas, si es necesario, otros tramos que tengan un 
perfil de riesgo igual o superior a los transferidos o vendidos a los inversores y que no venzan antes que 
estos, de modo que la retención equivalga, en total, al 5 % como mínimo del valor nominal de las 
exposiciones titulizadas . 
E - Exenta. Se comunicarán con este código las titulizaciones afectadas por la aplicación del 
artículo 6, apartado 6, del Reglamento (UE) 2017/2402. 
U - situación de infracción o desconocida. Se comunicarán con este código los casos en que la 
entidad declarante no sepa con certeza el tipo de retención aplicada, así como los casos de 
incumplimiento.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/375
 
Columnas  
0090  % DE RETENCIÓN EN LA FECHA DE INFORMACIÓN  
La retención de un  interés económico neto significativo por la entidad originadora, patrocinadora o 
acreedora original  de la titulización no podrá ser inferior al 5 % (en la fecha de originación). 
Esta columna no se cumplimentará en caso de que en la columna 0080 (Tipo de retención 
aplicado) se hubieran introducido los códigos «E» (Exenta) o «N» (No procede).  
0100  ¿SE CUMPLE EL REQUISITO DE RETENCIÓN?  
Las entidades indicarán las siguientes abreviaturas: 
S - Sí; 
N - No. 
Esta columna no se cumplimentará en caso de que en la columna 0080 (Tipo de retención 
aplicado) se hubiera introducido el código «E» (Exenta).  
0120 - 0130  PROGRAMAS QUE NO SEAN ABCP  
Debido al carácter especial que les confiere el hecho de abarcar varias posiciones de tituliza ­
ción individuales, los programas ABCP (definidos en el artículo 242, punto 11, del RRC) no 
deberán consignarse en las columnas 0120, 0121 y 0130.  
0120  FECHA DE ORIGINACIÓN (aaaa-mm-dd)  
Se comunicarán el mes y el año de la fecha de originación (es decir, la fecha de corte o de 
cierre del conjunto de exposiciones) de la titulización, con arreglo al siguiente formato: «mm/ 
aaaa». 
La fecha de originación de cada programa de titulización se mantendrá sin cambios entre las 
fechas de información. En el caso particular de los programas de titulización respaldados por 
conjuntos de exposiciones abiertos, la fecha de originación será la correspondiente a la 
primera emisión de valores. 
Este dato se comunicará incluso aunque la entidad declarante no mantenga ninguna posición 
en la titulización.  
0121  FECHA DE LA ÚLTIMA EMISIÓN (aaaa-mm-dd)  
Se comunicarán el mes y el año de la fecha de última emisión de valores en la titulización, con 
arreglo al siguiente formato: «aaaa-mm-dd». 
El Reglamento (UE) 2017/2402 solo se aplica a las titulizaciones cuyos valores se hayan 
emitido a partir del 1 de enero de 2019. La fecha de la última emisión de valores determina 
si un programa de titulización dado entra o no en el ámbito de aplicación del Reglamento 
(UE) 2017/2402. 
Este dato se comunicará incluso aunque la entidad declarante no mantenga ninguna posición 
en la titulización.ES L 97/376 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0130  TOTAL DE LAS EXPOSICIONES TITULIZADAS EN LA FECHA DE ORIGINACIÓN  
En esta columna se incluirá el importe de la cartera titulizada en la fecha de originación, 
calculado sobre la base de las exposiciones originales antes de aplicar los factores de conver ­
sión. 
En el caso de los programas de titulización respaldados por conjuntos de exposiciones abier ­
tos, se comunicará el importe correspondiente a la fecha de originación de la primera emisión 
de valores. En el caso de titulizaciones tradicionales no se incluirán otros activos del conjunto 
de exposiciones de la titulización. En el caso de programas de titulización con más de un 
vendedor (es decir, con más de una entidad originadora), solamente se comunicará el importe 
correspondiente a la contribución de la entidad declarante a la cartera titulizada. En el caso de 
titulización de pasivos, solamente se comunicarán los importes emitidos por la entidad de ­
clarante. 
Este dato se comunicará incluso aunque la entidad declarante no mantenga ninguna posición 
en la titulización.  
0140 - 0225  EXPOSICIONES TITULIZADAS  
En las columnas 0140 a 0225 la entidad declarante deberá comunicar diversas características 
de la cartera titulizada.  
0140  IMPORTE TOTAL  
Las entidades deberán comunicar el valor de la cartera titulizada, es decir, el importe pendiente 
de las exposiciones titulizadas en la fecha de información. En el caso de titulizaciones tradi ­
cionales no se incluirán otros activos del conjunto de exposiciones de la titulización. En el 
caso de programas de titulización con más de un vendedor (es decir, con más de una entidad 
originadora), solamente se comunicará el importe correspondiente a la contribución de la 
entidad declarante a la cartera titulizada. En el caso de programas de titulización respaldados 
por conjuntos de exposiciones cerrados (es decir, en los que la cartera de activos titulizados no 
se puede ampliar después de la fecha de originación), el importe se irá reduciendo progresi ­
vamente. 
Este dato se comunicará incluso aunque la entidad declarante no mantenga ninguna posición 
en la titulización.  
0150  PARTICIPACIÓN DE LA ENTIDAD (%)  
Participación de la entidad en la cartera titulizada (en porcentaje, con dos cifras decimales), en 
la fecha de información. El porcentaje indicado en esta columna será el 100 % por defecto, 
excepto en los programas de titulización con más de un vendedor. En este último caso, la 
entidad declarante deberá comunicar su contribución corriente a la cartera titulizada (equiva ­
lente a la columna 0140, pero en términos relativos). 
Este dato se comunicará incluso aunque la entidad declarante no mantenga ninguna posición 
en la titulización.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/377
 
Columnas  
0160  TIPO  
Esta columna recopila información sobre el tipo de activos (desde «hipotecas residenciales» 
hasta «otras exposiciones mayoristas») o de pasivos («bonos garantizados» y «otros pasivos») 
que componen la cartera titulizada. La entidad indicará una de las siguientes opciones, con ­
siderando la exposición en caso de impago (EAD) más elevada:  
Exposiciones minoristas:  
Hipotecas residenciales 
Derechos de cobro por tarjetas de crédito 
Créditos al consumo 
Préstamos a pymes (asimiladas a minoristas) 
Otras exposiciones minoristas.  
Exposiciones mayoristas:  
Hipotecas comerciales 
Arrendamientos financieros 
Préstamos a empresas 
Préstamos a pymes (asimiladas a empresas) 
Cartera comercial 
Otras exposiciones mayoristas.  
Pasivos:  
Bonos garantizados 
Otros pasivos. 
Cuando el conjunto de exposiciones titulizadas sea una combinación de los tipos anteriores, la 
entidad deberá indicar el tipo más importante. Si se trata de retitulizaciones, la entidad hará 
referencia al último conjunto de activos subyacente. El tipo «Otros pasivos» incluirá los bonos 
del Tesoro y los bonos vinculados a crédito. 
En los programas de titulización respaldados por conjuntos de exposiciones cerrados, el tipo 
no podrá variar entre las fechas de información.  
0171  % DE IRB EN EL MÉTODO APLICADO  
Esta columna recopila información sobre el método o métodos aplicados por la entidad a las 
exposiciones titulizadas en la fecha de información. 
Las entidades indicarán el porcentaje de las exposiciones titulizadas, determinado en función 
del valor de la exposición, a las que se aplica el método basado en calificaciones internas en la 
fecha de información. 
Este dato se comunicará incluso aunque la entidad declarante no mantenga ninguna posición 
en la titulización. No obstante, esta columna no se aplicará a las titulizaciones de pasivos.ES L 97/378 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0180  NÚMERO DE EXPOSICIONES  
Artículo 259, apartado 4, del RRC. 
Esta columna será obligatoria para las entidades que apliquen el método SEC-IRBA a las 
posiciones de titulización (y que indiquen por lo tanto más del 95 % en la columna 171). 
La entidad comunicará el número efectivo de exposiciones. 
Esta columna no se cumplimentará en caso de titulización de pasivos, ni cuando los requisitos 
de fondos propios se basen en las exposiciones titulizadas (en caso de titulización de activos). 
Tampoco se cumplimentará cuando la entidad declarante no mantenga ninguna posición en la 
titulización. Las entidades inversoras no cumplimentarán esta columna.  
0181  EXPOSICIONES EN SITUACIÓN DE IMPAGO «W» (%)  
Artículo 261, apartado 2, del RRC. 
Aun cuando la entidad no aplique el método SEC-SA a las posiciones de titulización, deberá 
comunicar el factor «W» (relativo a las exposiciones subyacentes en situación de impago), que 
deberá calcularse con arreglo a lo indicado en el artículo 261, apartado 2, del RRC.  
0190  PAÍS  
Las entidades comunicarán el código (ISO 3166-1 alpha-2) del país de origen del último 
subyacente de la operación, es decir, el país del deudor inmediato de las exposiciones origi ­
nales titulizadas (enfoque de transparencia). En caso de que el conjunto titulizado corresponda 
a varios países, las entidades indicarán el más importante de ellos. Se indicará «otros países» 
cuando ningún país supere el 20 % del importe de los activos o pasivos.  
0201  LGD (%)  
Únicamente las entidades que apliquen el método SEC-IRBA (y que hayan indicado, por tanto, 
un 95 % o más en la columna 0170) comunicarán la pérdida media en caso de impago (LGD) 
ponderada por la exposición. La LGD se calculará con arreglo al artículo 259, apartado 5, del 
RRC. 
Esta columna no se cumplimentará en caso de titulización de pasivos, ni cuando los requisitos 
de fondos propios se basen en las exposiciones titulizadas (en caso de titulización de activos).  
0202  PÉRDIDA ESPERADA (%)  
Únicamente las entidades que apliquen el método SEC-IRBA (y que hayan indicado, por tanto, 
un 95 % o más en la columna 0171) comunicarán la pérdida esperada media ponderada por 
la exposición de los activos titulizados. Cuando se aplique a los activos titulizados el método 
estándar, la pérdida esperada comunicada equivaldrá a los ajustes por riesgo de crédito espe ­
cífico a que se refiere el artículo 111 del RRC. La pérdida esperada se calculará según lo 
indicado en la parte tercera, título II, capítulo 3, sección 3, del RRC. Esta columna no se 
cumplimentará en caso de titulización de pasivos, ni cuando los requisitos de fondos propios 
se basen en las exposiciones titulizadas (en caso de titulización de activos).  
0203  PÉRDIDA NO ESPERADA (%)  
Únicamente las entidades que apliquen el método SEC-IRBA (y que hayan indicado, por tanto, 
un 95 % o más en la columna 0170) comunicarán la pérdida no esperada media ponderada 
por la exposición de los activos titulizados. La pérdida no esperada de los activos es igual al 
importe de la exposición ponderada por riesgo multiplicado por el 8 %. El importe de la 
exposición ponderada por riesgo se calculará según lo indicado en la parte tercera, título II, 
capítulo 3, sección 2, del RRC. Esta columna no se cumplimentará en caso de titulización de 
pasivos, ni cuando los requisitos de fondos propios se basen en las exposiciones titulizadas (en 
caso de titulización de activos).ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/379
 
Columnas  
0204  VENCIMIENTO MEDIO PONDERADO POR EXPOSICIÓN DE LOS ACTIVOS  
Todas las entidades deberán indicar el vencimiento medio ponderado por exposición de los 
activos titulizados en la fecha de información, con independencia del método utilizado para 
calcular los requisitos de capital. Las entidades calcularán el vencimiento de cada activo con 
arreglo a lo indicado en el artículo 162, apartado 2, letras a) y f), del RRC, sin aplicar el límite 
máximo de los cinco años.  
0210  (-) AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES  
Ajustes de valor y provisiones (artículo 159 del RRC) para pérdidas crediticias que se realicen 
con arreglo al marco contable al que la entidad declarante esté sujeta. Los ajustes de valor 
incluirán cualquier importe reconocido en los resultados por pérdidas crediticias de activos 
financieros desde su reconocimiento inicial en el balance (incluidas las pérdidas debidas al 
riesgo de crédito de activos financieros valorados a valor razonable que no deban deducirse del 
valor de exposición), más los descuentos sobre activos adquiridos en situación de impago con 
arreglo al artículo 166, apartado 1, del RRC. Las provisiones incluirán los importes acumu ­
lados de las pérdidas crediticias correspondientes a las partidas fuera de balance. 
Esta columna recoge información sobre los ajustes de valor y las provisiones aplicados a las 
exposiciones titulizadas. No se cumplimentará en caso de titulización de pasivos. 
Este dato se comunicará incluso aunque la entidad declarante no mantenga ninguna posición 
en la titulización.  
0221  REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS ANTES DE LA TITULIZACIÓN (%) K  IRB 
Únicamente las entidades que apliquen el método SEC-IRBA (y que hayan indicado, por tanto, 
un 95 % o más en la columna 171) cumplimentarán esta columna, que recoge información 
sobre el K  IRB , con arreglo al artículo 255 del RRC. El K  IRB se expresará en porcentaje (con dos 
decimales). 
Esta columna no se cumplimentará en caso de titulización de pasivos. En caso de titulización 
de activos, este dato se comunicará incluso aunque la entidad declarante no mantenga ninguna 
posición en la titulización.  
0222  % DE EXPOSICIONES MINORISTAS EN CONJUNTOS IRB  
Los conjuntos IRB serán los definidos en el artículo 242, punto 7, del RRC, siempre que la 
entidad pueda calcular el K  IRB , de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 6, 
sección 3, del RRC, sobre un mínimo del 95 % del importe de la exposición subyacente 
(artículo 259, apartado 2, del RRC).  
0223  REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS ANTES DE LA TITULIZACIÓN (%) K  SA 
La entidad deberá cumplimentar esta columna aunque no aplique el método SEC-SA a las 
posiciones de titulización. En ella se recoge información sobre el K  SA , con arreglo al artícu ­
lo 255, apartado 6, del RRC. El K  SA se expresará en porcentaje (con dos decimales). 
Esta columna no se cumplimentará en caso de titulización de pasivos. En caso de titulización 
de activos, este dato se comunicará incluso aunque la entidad declarante no mantenga ninguna 
posición en la titulización.  
0225  PRO MEMORIA  
0225  AJUSTES POR RIESGO DE CRÉDITO EN EL PERÍODO CORRIENTE  
Artículo 110 del RRC.ES L 97/380 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0230 - 0304  ESTRUCTURA DE LA TITULIZACIÓN  
En este bloque de seis columnas se recoge información sobre la estructura de la titulización, 
basada en las posiciones en balance y fuera de balance, los tramos (preferente/intermedio/ 
primera pérdida) y el vencimiento en la fecha de información. 
En el caso de titulizaciones con más de un vendedor, solamente se comunicará el importe que 
corresponda o se atribuya a la entidad declarante.  
0230 - 0252  PARTIDAS EN BALANCE  
En este bloque de columnas se recoge información sobre las partidas en balance, desglosadas 
por tramos (preferente/intermedio/primera pérdida).  
0230 - 0232  PREFERENTE  
0230  IMPORTE  
Importe de las posiciones de titulización preferentes, tal como se definen en el artículo 242, 
punto 6, del RRC.  
0231  PUNTO DE UNIÓN (%)  
El punto de unión (%) a que se refiere el artículo 256, apartado 1, del RRC.  
0232 y 0252  NIVEL DE CALIDAD CREDITICIA  
Niveles de calidad crediticia previstos para las entidades que apliquen el método SEC-ERBA 
(cuadros 1 y 2 del artículo 263 y cuadros 3 y 4 del artículo 264 del RRC). Estas columnas se 
cumplimentarán respecto de todas las operaciones a las que se asigne una calificación, con 
independencia del método aplicado.  
0240 - 0242  INTERMEDIO  
0240  IMPORTE  
El importe que deberá comunicarse incluirá: 
— las posiciones de titulización en tramos de riesgo intermedio definidas en el artículo 242, 
punto 18, del RRC; 
— posiciones de titulización adicionales, que no sean las posiciones definidas en el artícu ­
lo 242, puntos 6, 17 o 18, del RRC.  
0241  NÚMERO DE TRAMOS  
Número de tramos intermedios.  
0242  NIVEL DE CALIDAD CREDITICIA DEL MÁS SUBORDINADO  
Nivel de calidad crediticia, determinado con arreglo al cuadro 2 del artículo 263 y al cuadro 3 
del artículo 264 del RRC, del tramo intermedio de mayor subordinación.  
0250 - 0252  PRIMERA PÉRDIDA  
0250  IMPORTE  
Importe del tramo de primera pérdida, tal como se define en el artículo 242, punto 17, del 
RRC.  
0251  PUNTO DE SEPARACIÓN (%)  
El punto de separación (%) a que se refiere el artículo 256, apartado 2, del RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/381
 
Columnas  
0260 - 0280  DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE  
En este bloque de columnas se recoge información sobre los derivados y partidas fuera de 
balance, desglosados por tramos (preferente/intermedio/primera pérdida). 
Se aplicarán aquí idénticos criterios de clasificación en tramos que los utilizados para las 
partidas en balance.  
0290 - 0300  VENCIMIENTO  
0290  PRIMERA FECHA PREVISIBLE DE TERMINACIÓN  
Fecha probable de terminación de toda la titulización, teniendo en cuenta sus cláusulas 
contractuales y la evolución del mercado financiero prevista en el momento presente. Nor ­
malmente será la primera de las dos fechas siguientes: 
i) la fecha en que pueda ejercerse por vez primera una opción de extinción (definida en el 
artículo 242, punto 1, del RRC), teniendo en cuenta los vencimientos de la exposición o 
exposiciones subyacentes, así como las tasas de amortización anticipada y las posibles 
operaciones de renegociación; 
ii) la fecha en que la entidad originadora pueda ejercer por primera vez cualquier otra opción 
de compra incluida en las cláusulas contractuales de la titulización, que tuviese como 
resultado el reembolso total de esta. 
Se indicarán el día, el mes y el año de la primera fecha previsible de terminación. Se 
comunicará el día exacto si se dispone de este dato; de lo contrario se indicará el primer 
día del mes.  
0291  OPCIONES DE COMPRA DE LA ORIGINADORA INCLUIDAS EN LA OPERACIÓN  
Tipo de opción de compra pertinente a efectos de la primera fecha previsible de terminación: 
— opción de extinción conforme a los requisitos del artículo 244, apartado 4, letra g), del 
RRC; 
— otra opción de extinción; 
— otro tipo de opción de compra.  
0300  FECHA FINAL LEGAL DE VENCIMIENTO  
Fecha en la que, según lo legalmente establecido, se debe reembolsar todo el principal e 
intereses de la titulización (con arreglo a la documentación de la operación). 
Se indicarán el día, el mes y el año de la fecha final legal de vencimiento. Se comunicará el día 
exacto si se dispone de este dato; de lo contrario se indicará el primer día del mes.  
0302 - 0304  PRO MEMORIA  
0302  PUNTO DE UNIÓN DEL RIESGO VENDIDO (%)  
Únicamente las entidades originadoras comunicarán el punto de unión del tramo más subor ­
dinado que, en el caso de las titulizaciones tradicionales, se haya vendido a terceros o, en el 
caso de las titulizaciones sintéticas, goce de la cobertura de terceros.  
0303  PUNTO DE SEPARACIÓN DEL RIESGO VENDIDO (%)  
Únicamente las entidades originadoras comunicarán el punto de separación del tramo más 
preferente que, en el caso de las titulizaciones tradicionales, se haya vendido a terceros o, en el 
caso de las titulizaciones sintéticas, goce de la cobertura de terceros.ES L 97/382 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0304  TRANSFERENCIA DE RIESGO DECLARADA POR LA ENTIDAD ORIGINADORA (%)  
Únicamente las entidades originadoras comunicarán la pérdida esperada más la pérdida no 
esperada de los activos titulizados transferidos a terceros, en porcentaje del total de la pérdida 
esperada más la pérdida no esperada. Se comunicarán la pérdida esperada y la pérdida no 
esperada de las exposiciones subyacentes, asignándolas seguidamente, según el orden de 
prelación de la titulización, a los correspondientes tramos de esta. Para los bancos que 
apliquen el método estándar, la pérdida esperada será el ajuste por riesgo de crédito específico 
de los activos titulizados y la pérdida no esperada será el requisito de capital de las exposi ­
ciones titulizadas.  
3.8.4. C 14.01 - Información detallada sobre titulizaciones (SEC DETAILS 2)  
118. Se presentarán plantillas SEC DETAILS 2 separadas en relación con los siguientes métodos:  
1) SEC-IRBA;  
2) SEC-SA;  
3) SEC-ERBA;  
4) 1 250 %.  
Columnas  
0010  CÓDIGO INTERNO  
Código interno (alfanumérico) utilizado por la entidad para identificar la titulización. El código 
interno deberá ir asociado al identificador de la operación de titulización.  
0020  IDENTIFICADOR DE LA TITULIZACIÓN (Código/Nombre)  
Código utilizado para el registro oficial de la posición de titulización, u operación de tituli ­
zación cuando varias posiciones puedan consignarse en la misma fila, o, si no se dispone de 
dicho código, denominación por la que se conoce esa posición u operación en el mercado o 
dentro de la entidad, cuando se trate de una titulización interna o privada. Cuando se disponga 
del número internacional de identificación de valores (código ISIN) (es decir, en el caso de las 
operaciones públicas), se comunicarán en esta columna los caracteres comunes a todos los 
tramos de la titulización.  
0310 - 0400  POSICIONES DE TITULIZACIÓN: EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTO ­
RES DE CONVERSIÓN  
En este bloque de columnas se recoge información sobre las posiciones de titulización, des ­
glosadas por posiciones en balance y fuera de balance y por tramos (preferente/intermedio/ 
primera pérdida) en la fecha de información.  
0310 - 0330  PARTIDAS EN BALANCE  
Se aplicarán aquí idénticos criterios de clasificación en tramos que los utilizados para las 
columnas 0230, 0240 y 0250.  
0340 - 0361  DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE  
Se aplicarán aquí idénticos criterios de clasificación en tramos que los utilizados para las 
columnas 0260 a 0280.  
0351 y 0361  PONDERACIÓN DE RIESGO CORRESPONDIENTE AL INSTRUMENTO / PROVEEDOR DE CO ­
BERTURA  
Ponderación de riesgo porcentual del garante admisible o del instrumento pertinente que 
ofrece cobertura contra el riesgo de crédito de conformidad con el artículo 249 del RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/383
 
Columnas  
0370 - 0400  PRO MEMORIA: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE ANTES DE APLICAR LOS 
FACTORES DE CONVERSIÓN  
En este bloque de columnas se recoge información adicional sobre el total de los derivados y 
partidas fuera de balance (ya consignados, con un desglose distinto, en las columnas 0340- 
0361).  
0370  SUSTITUTIVOS DIRECTOS DE CRÉDITO  
Esta columna se utiliza para las posiciones de titulización mantenidas por la entidad origina ­
dora y garantizadas mediante sustitutivos directos de crédito. 
De conformidad con el anexo I del RRC, se considerarán sustitutivos directos de crédito las 
siguientes partidas de alto riesgo fuera de balance: 
— las garantías que sean sustitutivas de crédito;  
— las cartas de crédito irrevocables que sean sustitutivas de crédito.  
0380  PTI / PTC  
PTI significa permutas de tipo de interés, mientras que PTC significa permutas de tipo de 
cambio. Estos derivados figuran entre los enumerados en el anexo II del RRC.  
0390  LÍNEAS DE LIQUIDEZ  
Líneas de liquidez tal como se definen en el artículo 242, punto 3, del RRC.  
0400  OTRAS  
Restantes partidas fuera de balance.  
0411  VALOR DE LA EXPOSICIÓN  
Este dato está estrechamente relacionado con la columna 0180 de la plantilla CR SEC.  
0420  (-) VALOR DE LA EXPOSICIÓN DEDUCIDO DE LOS FONDOS PROPIOS  
Este dato está estrechamente relacionado con la columna 0190 de la plantilla CR SEC. 
En esta columna se comunicará una cifra negativa.  
0430  TOTAL DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO ANTES DE APLICAR EL LÍMITE 
MÁXIMO  
En esta columna se recoge información sobre el importe de la exposición ponderada por 
riesgo antes de aplicar el límite máximo correspondiente a las posiciones de titulización (es 
decir, en el caso de los programas de titulización con una transferencia de riesgo significativa). 
No se introducirá ningún dato en esta columna en el caso de los programas de titulización sin 
una transferencia de riesgo significativa (es decir, cuando el importe de la exposición ponde ­
rada por riesgo se haya calculado en función de las exposiciones titulizadas). 
Tampoco se cumplimentará esta columna en el caso de titulizaciones de pasivos. 
Cuando se trate de titulizaciones en la cartera de negociación, se indicará el importe de la 
exposición ponderada por riesgo relativo al riesgo específico. Véanse la columna 0570 de 
MKR SA SEC, o las columnas 0410 y 0420 (pertinentes a efectos del requisito de fondos 
propios) de MKR SA CTP.ES L 97/384 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0431  (-) REDUCCIÓN DEBIDA AL LÍMITE MÁXIMO DE PONDERACIÓN DE RIESGO  
Artículo 267 del RRC.  
0432  (-) REDUCCIÓN DEBIDA AL LÍMITE MÁXIMO GLOBAL  
Artículo 268 del RRC.  
0440  TOTAL DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR EL LÍMITE 
MÁXIMO  
En esta columna se recoge información sobre el importe de la exposición ponderada por 
riesgo tras aplicar los límites máximos correspondientes a las posiciones de titulización (es 
decir, en el caso de los programas de titulización con una transferencia de riesgo significativa). 
No se introducirá ningún dato en esta columna en el caso de los programas de titulización sin 
una transferencia de riesgo significativa (es decir, cuando los requisitos de fondos propios se 
hayan calculado en función de las exposiciones titulizadas). 
Tampoco se cumplimentará esta columna en el caso de titulizaciones de pasivos. 
Cuando se trate de titulizaciones en la cartera de negociación, se indicará el importe de la 
exposición ponderada por riesgo relativo al riesgo específico. Véanse la columna 0600 de la 
plantilla MKR SA SEC o la columna 0450 de la plantilla MKR SA CTP.  
0447 - 0448  PRO MEMORIA  
0447  IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO SEGÚN SEC-ERBA  
Artículos 263 y 264 del RRC. Se consignarán exclusivamente en esta columna las operaciones 
calificadas antes de aplicar el límite máximo; no se incluirán en ella las operaciones sujetas al 
método SEC-ERBA.  
0448  IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO SEGÚN SEC-SA  
Artículos 261 y 262 del RRC. Los datos consignados en esta columna serán previos a la 
aplicación del límite máximo; no se incluirán en ella las operaciones sujetas al método SEC- 
SA. 
0450 - 0470  POSICIONES DE TITULIZACIÓN – CARTERA DE NEGOCIACIÓN  
0450  ¿CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN (CNC) O NO CNC?  
Las entidades indicarán las siguientes abreviaturas: 
C - Cartera de negociación de correlación; 
N - No perteneciente a la cartera de negociación de correlación.  
0460 - 0470  POSICIONES NETAS – LARGAS/CORTAS  
Véanse, respectivamente, las columnas 0050 / 0060 de la plantilla MKR SA SEC o MKR SA 
CTP.  
3.9.  RIESGO DE CONTRAPARTE  
3.9.1. Ámbito de las plantillas relativas al riesgo de contraparte  
119. Las plantillas relativas al riesgo de contraparte comprenden información sobre exposiciones sujetas a 
riesgo de contraparte en aplicación de la parte tercera, título II, capítulos 4 y 6 del RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/385
 
120. Las plantillas excluyen los requisitos de fondos propios para el riesgo de AVC (artículo 92, apartado 3, 
letra d), y parte tercera, título IV, del RRC) que se consignan en la plantilla CVA Risk.  
121. Las exposiciones al riesgo de contraparte frente a contrapartes centrales (parte tercera, título II, capítulo 4 
y capítulo 6, sección 9, del RRC) deben incluirse en las cifras de contraparte salvo que se indique lo 
contrario. Sin embargo, las contribuciones al fondo para impagos, calculadas con arreglo a los artículos 
307 a 310, no se consignarán en las plantillas relativas al riesgo de contraparte, con la excepción de la 
plantilla C 34.10, y en particular las filas correspondientes. Por lo general, los importes de la exposición 
ponderada por riesgo de las contribuciones a fondos para impagos se consignan directamente en la 
plantilla C 02.00, fila 0460.  
3.9.2. C 34.01 - Volumen de operaciones con derivados  
3.9.2.1. Observaciones generales  
122. De conformidad con el artículo 273  bis del RRC, la entidades podrán calcular el valor de exposición de 
sus posiciones en derivados con arreglo al método establecido en la parte tercera, título II, capítulo 6, 
sección 4 o 5 del RRC, siempre que el volumen de sus operaciones con derivados en balance y fuera de 
balance sea, respectivamente, igual a los umbrales predefinidos o inferior a estos. La correspondiente 
evaluación se realizará mensualmente, utilizando los datos correspondientes al último día del mes. Esta 
plantilla presenta información sobre el cumplimiento de esos umbrales y, de forma más general, infor ­
mación importante relativa al volumen de las operaciones con derivados.  
123. Mes 1, Mes 2 y Mes 3 se refieren, respectivamente, al primer, segundo y último mes del trimestre objeto 
de notificación. A partir del 28 de junio de 2021, solo se comunicará información a final de mes.  
3.9.2.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010,0040, 
0070  POSICIONES LARGAS EN DERIVADOS  
Artículo 273  bis , apartado 3, del RRC.  
Se consignará la suma de los valores de mercado absolutos de las posiciones largas en 
derivados en el último día del mes.  
0020,0050, 
0080  POSICIONES CORTAS EN DERIVADOS  
Artículo 273  bis , apartado 3, del RRC.  
Se consignará la suma de los valores de mercado absolutos de las posiciones cortas en 
derivados en el último día del mes.  
0030,0060, 
0090  TOTAL  
Artículo 273  bis, apartado 3, letra b), del RRC. 
Suma del valor absoluto de las posiciones largas en derivados y el valor absoluto de las 
posiciones cortas en derivados.  
Filas  
0010  Volumen de operaciones con derivados  
Artículo 273  bis, apartado 3, del RRC. 
Se incluirán todos los derivados en balance y fuera de balance, con excepción de aquellos 
derivados de crédito reconocidos como coberturas internas frente a las exposiciones al riesgo 
de crédito ajenas a la cartera de negociación.  
0020  Derivados en balance y fuera de balance  
Artículo 273  bis, apartado 3, letras a) y b), del RRC. 
Se consignará el valor total de mercado de las posiciones en derivados en balance y fuera de 
balance el último día del mes. Cuando el valor de mercado de una posición no esté disponible 
en esa fecha, las entidades adoptarán el valor razonable para esa posición en esa fecha; cuando 
no estén disponibles ni el valor de mercado ni el valor razonable en la fecha en cuestión, las 
entidades adoptarán el valor más reciente para esa posición, ya sea valor de mercado o valor 
razonable.ES L 97/386 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0030  (-) Derivados de crédito reconocidos como coberturas internas frente a las exposicio ­
nes al riesgo de crédito ajenas a la cartera de negociación  
Artículo 273  bis, apartado 3, letra c), del RRC. 
Valor total de mercado de los derivados de crédito reconocidos como coberturas internas 
frente a las exposiciones al riesgo de crédito ajenas a la cartera de negociación.  
0040  Total de activos  
El total de los activos con arreglo a las normas de contabilidad aplicables. 
A efectos de los informes consolidados, la entidad comunicará el total de activos con arreglo 
al ámbito de consolidación prudencial de conformidad con la parte primera, título II, capí ­
tulo 2, sección 2, del RRC.  
0050  Porcentaje del total de activos  
Cociente que se calculará dividendo el volumen de operaciones con derivados (fila 0010) por 
el total de activos (fila 0040).  
EXCEPCIÓN CON ARREGLO AL ARTÍCULO 273  BIS , APARTADO 4, DEL RRC  
0060  ¿Se cumplen las condiciones del artículo 273  bis , apartado 4, del RRC, incluida la 
aprobación de la autoridad competente?  
Artículo 273  bis, apartado 4, del RRC. 
Las entidades que superen los umbrales para la aplicación del método simplificado para el 
riesgo de contraparte pero que todavía utilizan uno de ellos sobre la base del artículo 273  bis, 
apartado 4, del RRC, indicarán (con Sí/No) si satisfacen todas las condiciones de dicho artículo. 
Esta partida solo la cumplimentarán las entidades que soliciten la excepción prevista en el 
artículo 273  bis, apartado 4, del RRC.  
0070  Método para calcular los valores de exposición en base consolidada  
Artículo 273  bis, apartado 4, del RRC. 
Método para calcular los valores de exposición de las posiciones en derivados en base con ­
solidada que también se utiliza en base individual con arreglo al artículo 273  bis, apartado 4, 
del RRC. 
— OEM: método de la exposición original, 
— SA-CCR simplificado: método estándar simplificado para el riesgo de contraparte. 
Esta partida solo la cumplimentarán las entidades que soliciten la excepción prevista en el 
artículo 273  bis, apartado 4, del RRC.  
3.9.3. C 34.02 - Exposiciones al riesgo de contraparte según el método  
3.9.3.1. Observaciones generales  
124. Las entidades comunicarán por separado la plantilla para todas las exposiciones al riesgo de contraparte y 
para todas las exposiciones al riesgo de contraparte excluidas las exposiciones frente a contrapartes 
centrales (ECC) según su definición a los efectos de la plantilla C 34.10.  
3.9.3.2. Instrucciones relativas a posiciones concretasES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/387
 
Columnas  
0010  NÚMERO DE CONTRAPARTES  
Número de contrapartes individuales frente a las que la entidad tiene exposiciones al riesgo de 
contraparte.  
0020  NÚMERO DE OPERACIONES  
Número de operaciones sujetas a riesgo de contraparte en la fecha de referencia. Téngase en 
cuenta que, para actividades de ECC, las cifras no deben incluir entradas ni salidas, sino las 
posiciones generales en la cartera de riesgo de contraparte en la fecha de notificación. Además, 
un instrumento derivado o SFT dividido en dos o más componentes (como mínimo) a efectos 
de modelización se considerará una sola operación.  
0030  IMPORTES NOCIONALES  
Suma de los importes nocionales para derivados y SFT antes de cualquier compensación y sin 
ningún ajuste de acuerdo con el artículo 279  ter del RRC.  
0040  VALOR ACTUAL DE MERCADO (VAM), POSITIVO  
Artículo 272, apartado 12, del RRC. 
Suma de los valores actuales de mercado (VAM) de todos los conjuntos de operaciones 
compensables con VAM positivo con arreglo a lo dispuesto en el artículo 272, apartado 
12, del RRC.  
0050  VALOR ACTUAL DE MERCADO (VAM), NEGATIVO  
Artículo 272, apartado 12, del RRC. 
Suma de los valores actuales de mercado (VAM) absolutos de todos los conjuntos de opera ­
ciones compensables con VAM negativo con arreglo a lo dispuesto en el artículo 272, 
apartado 12, del RRC.  
0060  MARGEN DE VARIACIÓN (VM), RECIBIDO  
Artículo 275, apartados 2 y 3, y artículo 276 del RRC. 
Suma de los importes del margen de variación (VM) de todos los acuerdo de margen para los 
que se reciba la VM, calculada con arreglo al artículo 276 del RRC.  
0070  MARGEN DE VARIACIÓN (VM), APORTADO  
Artículo 275, apartados 2 y 3, y artículo 276 del RRC. 
Suma de los importes del margen de variación (VM) de todos los acuerdo de margen para los 
que se aporta la VM, calculada con arreglo al artículo 276 del RRC.  
0080  IMPORTE DE LA GARANTÍA REAL INDEPENDIENTE NETA (NICA), RECIBIDO  
Artículos 272, apartado 12  bis, 275, apartado 3, y 276 del RRC. 
Suma de los importes de la garantía real independiente neta (NICA) de todos los acuerdo de 
margen para los que se recibe la NICA, calculada con arreglo al artículo 276 del RRC.ES L 97/388 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0090  IMPORTE DE LA GARANTÍA REAL INDEPENDIENTE NETA (NICA), APORTADO  
Artículos 272, apartado 12  bis, 275, apartado 3, y 276 del RRC. 
Suma de los importes de la garantía real independiente neta (NICA) de todos los acuerdo de 
margen para los que se aporta la NICA, calculada con arreglo al artículo 276 del RRC.  
0100  COSTE DE REPOSICIÓN (RC)  
Artículos 275, 281 y 282 del RRC. 
El coste de reposición (RC) por conjunto de operaciones compensables se calculará de con ­
formidad con: 
— artículo 282, apartado 3, del RRC, para el método de la exposición original, 
— artículo 281 del RRC para el método estándar simplificado para el riesgo de contraparte, 
— artículo 275 del RRC para el método estándar para el riesgo de contraparte, 
La entidad comunicará la suma de los costes de reposición de los conjuntos de operaciones 
compensables en la fila correspondiente.  
0110  EXPOSICIÓN FUTURA POTENCIAL (PFE)  
Artículos 278, 281 y 282 del RRC. 
La exposición futura potencial (PFE) por conjunto de operaciones compensables se calculará de 
conformidad con: 
— artículo 282, apartado 4, del RRC, para el método de la exposición original, 
— artículo 281 del RRC para el método estándar simplificado para el riesgo de contraparte, 
— artículo 278 del RRC para el método estándar para el riesgo de contraparte. 
La entidad comunicará la suma de todas las exposiciones futuras potenciales de los conjuntos 
de operaciones compensables en la fila correspondiente.  
0120  EXPOSICIÓN ACTUAL  
Artículo 272, apartado 17, del RRC. 
La exposición actual por conjunto de operaciones compensables será su valor según lo 
dispuesto en el artículo 272, apartado 17, del RRC. 
La entidad comunicará la suma de todas las exposiciones actuales de los conjuntos de ope ­
raciones compensables en la fila correspondiente.  
0130  EXPOSICIÓN POSITIVA ESPERADA EFECTIVA (EPE EFECTIVA)  
Artículo 272, apartado 22, y artículo 284, apartados 3 y 4, del RRC. 
La EPE efectiva por conjunto de operaciones compensables se define en el artículo 272, 
apartado 22, del RRC, y se calculará con arreglo a los dispuesto en el artículo 284, apartado 
6, del RRC. 
La entidad comunicará la suma de todas las EPE efectivas aplicadas para la determinación de 
los requisitos de fondos propios de acuerdo con el artículo 284, apartado 3, del RRC, es decir, 
la que arroje un requisito de fondos propios mayor: o bien la EPE efectiva calculada usando 
datos de mercado actuales, o bien la EPE efectiva calculada una calibración de resistencia.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/389
 
Columnas  
0140  ALFA USADO PARA EL CÁLCULO DEL VALOR DE EXPOSICIÓN REGLAMENTARIO  
Artículo 274, apartado 2, artículo 282, apartado 2, y artículo 281, apartados 4 y 9, del RRC. 
El valor de α está establecido en 1,4 en las filas para el método de la exposición original, el 
método estándar simplificado para el riesgo de crédito de contraparte y el método estándar 
para el riesgo de crédito de contraparte, con arreglo al artículo 282, apartado 2, el artícu ­
lo 281, apartado 1, y el artículo 274, apartado 2, del RRC. A efectos del método de los 
modelos internos, el valor de α puede ser el 1,4 predefinido o uno distinto cuando las 
autoridades competentes exijan un α superior de acuerdo con el artículo 284, apartado 4, 
del RRC, permitan que las entidades utilicen sus propias estimaciones de acuerdo con el 
artículo 284, apartado 9, del RRC.  
0150  VALOR DE EXPOSICIÓN PREVIO A LA CRM  
El valor de exposición previo a la CRM para conjuntos de operaciones compensables con 
riesgo de contraparte debe calcularse de acuerdo con los métodos establecidos en la parte 
tercera, título II, capítulos 4 y 6, del RRC, teniendo en cuenta el efecto de la compensación, 
pero no otras técnicas de CRM (p. ej., garantías reales prestadas mediante la constitución de 
márgenes). 
En el caso de las SFT, no se tendrá en cuenta el componente de garantía a la hora de 
determinar el valor de exposición previo a la CRM cuando se reciban garantías reales, y 
por lo tanto no reducirá el valor de exposición. Por el contrario, el componente de garantía 
de las SFT sí que se tendrá en cuenta a efectos de determinar el valor de exposición previo a la 
CRM según el método convencional cuando se aportes garantías reales. 
Además, las operaciones garantizadas se tratarán como no garantizadas, es decir, no se 
aplicarán efectos de constitución de márgenes. 
El valor de exposición previo a la CRM de las operaciones en las que se haya detectado un 
riesgo específico de correlación adversa debe determinarse con arreglo al artículo 291 del 
RRC. 
El valor de exposición previo a la CRM no tendrá en cuenta la deducción de las pérdidas 
debidas al AVC con arreglo al artículo 273, apartado 6, del RRC. 
La entidad comunicará la suma de todos los valores de exposición previos a la CRM en la fila 
correspondiente.  
0160  VALOR DE EXPOSICIÓN POSTERIOR A LA CRM  
El valor de exposición posterior a la CRM para conjuntos de operaciones compensables con 
riesgo de contraparte se calculará de acuerdo con los métodos establecidos en la parte tercera, 
título II, capítulos 4 y 6, del RRC, tras la aplicación de técnicas de CRM según corresponda 
con arreglo a esos mismos capítulos. 
El valor de exposición posterior a la CRM de las operaciones en las que se haya detectado un 
riesgo específico de correlación adversa debe determinarse con arreglo al artículo 291 del 
RRC. 
El valor de exposición posterior a la CRM no tendrá en cuenta la deducción de las pérdidas 
debidas al AVC con arreglo al artículo 273, apartado 6, del RRC. 
La entidad comunicará la suma de todos los valores de exposición posteriores a la CRM en la 
fila correspondiente.  
0170  VALOR DE LA EXPOSICIÓN  
Valor de exposición para a conjunto de operaciones compensables con riesgo de contraparte, 
calculado de conformidad con los métodos establecidos en la parte tercera, título II, capítulos 
4 y 6 del RRC, que es el importe pertinente a efectos del cálculo de los importes de la 
exposición ponderada por riesgo, estos es, tras la aplicación de técnicas de CRM según 
corresponda de acuerdo con la parte tercera, título II, capítulos 4 y 6 del RRC y teniendo 
en cuenta la deducción de las pérdidas relativas al AVC según lo dispuesto en el artículo 273, 
apartado 6, del RRC. 
El valor de exposición de las operaciones en las que se haya detectado un riesgo específico de 
correlación adversa debe determinarse con arreglo al artículo 291 del RRC. 
En los casos en los que se aplique más de un método para el riesgo de contraparte para una 
sola contraparte, las pérdidas relativas a AVC, que se deducen a escala de contraparte, se 
asignarán al valor de exposición de los distintos conjuntos de operaciones compensables por 
cada método aplicable al riesgo de contraparte, reflejando la proporción del valor de la 
exposición tras la CRM de los conjuntos de operaciones compensables correspondientes 
respecto al valor de exposición total de la contraparte tras la CRM. 
La entidad comunicará la suma de todos los valores de exposición en la fila correspondiente.ES L 97/390 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0180  Posiciones tratadas según el método estándar para el riesgo de crédito  
Valor de exposición para el riesgo de contraparte de las posiciones a las que se aplica el 
método estándar para el riesgo de crédito con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 2, 
del RRC.  
0190  Posiciones tratadas según el método IRB para el riesgo de crédito  
Valor de exposición para el riesgo de contraparte de las posiciones a las que se aplica el 
método IRB para el riesgo de crédito con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 3, del 
RRC.  
0200  IMPORTES DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO  
Importes de la exposición ponderada por riesgo de contraparte según lo dispuesto en el 
artículo 92, apartados 3 y 4, del RRC, calculados con arreglo a los métodos establecidos 
en la parte tercera, título II, capítulos 2 y 3. 
Se tendrán en cuenta los factores de apoyo a las pymes y a las infraestructuras a que se 
refieren los artículos 501 y 501  bis del RRC.  
0210  Posiciones tratadas según el método estándar para el riesgo de crédito  
Importes de la exposición ponderada por riesgo para exposiciones al riesgo de contraparte a 
las que se aplica el método estándar para el riesgo de crédito con arreglo a la parte tercera, 
título II, capítulo 2, del RRC. 
El importe corresponde al importe que se incluirá en la columna 0220 de la plantilla C 07.00 
para exposiciones al riesgo de contraparte.  
0220  Posiciones tratadas según el método IRB para el riesgo de crédito  
Importes de la exposición ponderada por riesgo para exposiciones al riesgo de contraparte a 
las que se aplica el método estándar para el riesgo de crédito con arreglo a la parte tercera, 
título II, capítulo 3, del RRC. 
El importe corresponde al importe que se incluirá en la columna 0260 de la plantilla C 08.01 
para exposiciones al riesgo de contraparte.  
Fila 
0010  MÉTODO DE LA EXPOSICIÓN ORIGINAL (PARA DERIVADOS)  
Derivados y operaciones con liquidación diferida para los que la entidad calcular el valor de 
exposición con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 6, sección 5, del RRC. El método 
simplificado para el cálculo del valor de exposición solo podrá ser aplicado por las entidades 
que satisfagan los requisitos establecidos en el artículo 273  bis, apartados 2 o 4.  
0020  MÉTODO ESTÁNDAR SIMPLIFICADO PARA EL RIESGO DE CONTRAPARTE (SA-CCR SIM ­
PLIFICADO PARA DERIVADOS)  
Derivados y operaciones con liquidación diferida para los que la entidad calcular el valor de 
exposición con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 6, sección 4, del RRC. El método 
estándar simplificado para el cálculo del valor de exposición solo podrá ser aplicado por las 
entidades que satisfagan los requisitos establecidos en el artículo 273  bis, apartados 1 o 4.  
0030  MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO DE CONTRAPARTE (SA-CCR PARA DERIVADOS)  
Derivados y operaciones con liquidación diferida para los que la entidad calcular el valor de 
exposición con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 6, sección 3, del RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/391
 
Fila 
0040  MÉTODO DE LOS MODELOS INTERNOS (PARA DERIVADOS Y SFT)  
Derivados, operaciones con liquidación diferida y SFT para los que la entidad haya sido 
autorizada a calcular el valor de exposición aplicando el método de los modelos internos 
de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 6, sección 6, del RRC.  
0050  Conjuntos de SFT compensables  
Conjuntos de operaciones compensables integrados exclusivamente por SFT, tal como se 
definen en el artículo 4, apartado 139, del RRC, respecto a los que la entidad haya sido 
autorizada a aplicar el método de los modelos internos para determinar el valor de exposición. 
Las SFT que se incluyan en un conjunto de operaciones compensables para el que exista un 
acuerdo de compensación contractual entre productos y, por tanto, se consignen en la fila 
0070, no se consignarán en esta fila.  
0060  Conjuntos de operaciones compensables que contengan derivados y operaciones con 
liquidación diferida  
Conjuntos de operaciones compensables integrados exclusivamente por instrumentos deriva ­
dos mencionados en el anexo II del RRC y operación con liquidación diferida, tal como se 
definen en el artículo 272, apartado 2, del RRC, respecto a los que la entidad haya sido 
autorizada a aplicar el método de los modelos internos para determinar el valor de exposición. 
Los derivados y operaciones con liquidación diferida que se incluyan en conjuntos de opera ­
ciones compensables para los que exista un acuerdo de compensación contractual entre 
productos y, por tanto, se consignen en la fila 0070, no se comunicarán en esta fila.  
0070  Procedentes de los conjuntos de operaciones compensables para los que exista un 
acuerdo de compensación contractual entre productos  
Artículo 272, apartados 11 y 25, del RRC. 
Los conjuntos de operaciones compensables de distintas categorías de productos (artículo 272, 
apartado 11, del RRC), es decir, derivados y SFT, para los que exista un acuerdo de compen ­
sación contractual entre productos de conformidad con el artículo 275, apartado 25, del RRC, 
y para los que la entidad haya permitido la determinación del valor de exposición mediante el 
uso del método de los modelos internos (MMI).  
0080  MÉTODO SIMPLE PARA LAS GARANTÍAS REALES DE NATURALEZA FINANCIERA (PARA 
SFT)  
Artículo 222 del RRC. 
Operaciones de recompra, operaciones de préstamo o de toma en préstamo de valores o 
materias primas, operaciones con liquidación diferida y operaciones de préstamo con reposi ­
ción del margen para las que la entidad haya decidido determina el valor de exposición de 
conformidad con el artículo 222 del RRC, en lugar de con su parte tercera, título II, capítulo 
6, en virtud del artículo 271, apartado 2, de ese mismo reglamento.  
0090  MÉTODO AMPLIO PARA LAS GARANTÍAS REALES DE NATURALEZA FINANCIERA (PARA 
SFT)  
Artículos 220 y 223 del RRC. 
Operaciones de recompra, operaciones de préstamo o de toma en préstamo de valores o 
materias primas, operaciones con liquidación diferida y operaciones de préstamo con reposi ­
ción del margen para las que la entidad haya decidido determina el valor de exposición de 
conformidad con el artículo 223 del RRC, en lugar de con su parte tercera, título II, capítulo 
6, en virtud del artículo 271, apartado 2, de ese mismo Reglamento.  
0100  VAR PARA SFT  
Artículo 221 del RRC. 
Operaciones de recompra, operaciones de préstamo o de toma en préstamo de valores o 
materias primas, operaciones de préstamo con reposición del margen u otras operaciones 
vinculadas al mercado de capitales distintas de los contratos de derivados para las que, de 
conformidad con el artículo 221 del RRC y con sujeción a la autorización de la autoridad 
competente, el valor de exposición se calcule utilizando un método de modelos internos que 
tome en consideración los efectos de correlación entre posiciones en valores sujetas al acuerdo 
marco de compensación, así como la liquidez de los instrumentos de que se trate.ES L 97/392 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila 
0110  TOTAL  
0120  De las cuales: posiciones SWWR  
Artículo 291 del RRC. 
Las exposiciones al riesgo de contraparte para las que se hayan detectado riesgos específicos de 
correlación adversa (SWWR) de conformidad con el artículo 291 del RRC.  
0130  Operaciones con márgenes  
Artículo 272, apartado 7, del RRC. 
Exposiciones al riesgo de contraparte que tengan márgenes, es decir, conjuntos de operaciones 
compensables sujetas a un acuerdo de margen con arreglo al artículo 272, apartado 7, del 
RRC.  
0140  Operaciones sin márgenes  
Exposiciones al riesgo de contraparte no incluidas en 0130.  
3.9.4. C 34.03 - Exposiciones al riesgo de contraparte tratadas con métodos estándar: método estándar para el riesgo 
de crédito de contraparte y método estándar simplificado para el riesgo de crédito de contraparte  
3.9.4.1. Observaciones generales  
125. Esta plantilla se usará por separado para comunicar las exposiciones al riesgo de contraparte calculadas 
mediante el método estándar o mediante el método estándar simplificado, según corresponda.  
3.9.4.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010  DIVISA  
En el caso de operaciones asignadas a la categoría de riesgo de tipo de interés, se consignará la 
divisa de denominación de la operación. 
En el caso de operaciones asignadas a la categoría de riesgo de tipo de cambio, se consignará 
la divisa de denominación de uno de los dos componentes de la operación. Las entidades 
introducirán las divisas del par de divisas en orden alfabético; p. ej., en el caso del cambio 
dólar estadounidense/euro, indique EUR en esta columna y USD en la columna 0020. 
Se utilizarán los códigos ISO de las divisas.  
0020  SEGUNDA DIVISA DEL PAR  
Para las operaciones asignadas a la categoría de riesgo de tipo de cambio, se consignará la 
divisa de denominación del otro componente de la operación (respecto al consignado en la 
columna 0010). Las entidades introducirán las divisas del par de divisas en orden alfabético; 
p. ej., en el caso del cambio dólar estadounidense/euro, indique USD en esta columna y EUR 
en la columna 0010. 
Se utilizarán los códigos ISO de las divisas.  
0030  NÚMERO DE OPERACIONES  
Véanse las instrucciones de la columna 0020 en la plantilla C 34.02.  
0040  IMPORTES NOCIONALES  
Véanse las instrucciones de la columna 0030 en la plantilla C 34.02.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/393
 
Columnas  
0050  VALOR ACTUAL DE MERCADO (VAM), POSITIVO  
Suma de los valores actuales de mercado (VAM) de todos los conjuntos de posiciones com ­
pensables con VAM positivo en la categoría de riesgo correspondiente. 
El VAM del conjunto de posiciones compensables se determinará compensando los valores de 
mercado positivos y negativos de las operaciones de cada conjunto de posiciones compensa ­
bles sin tener en cuenta ninguna garantía real mantenida o aportada.  
0060  VALOR ACTUAL DE MERCADO (VAM), NEGATIVO  
Suma de los valores actuales de mercado (VAM) de todos los conjuntos de posiciones com ­
pensables con VAM negativo en la categoría de riesgo correspondiente. 
El VAM del conjunto de posiciones compensables se determinará compensando los valores de 
mercado positivos y negativos de las operaciones de cada conjunto de posiciones compensa ­
bles sin tener en cuenta ninguna garantía real mantenida o aportada.  
0070  ADICIÓN  
Artículo 280  bis a 280  septies  y artículo 281, apartado 2, del RRC. 
La entidad comunicará la suma de todas las adiciones en el conjunto de posiciones compen ­
sables/categoría de riesgo correspondiente. 
La adición por categoría de riesgo utilizada para determinar la exposición futura potencial de 
un conjunto de operaciones compensables de conformidad con el artículo 278, apartado 1, 
del RRC, o el apartado 2, letra f), del mismo artículo, se calculará con arreglo a lo dispuesto en 
los artículos 280  bis a 280  septies  del RRC. En el caso del método estándar simplificado para el 
riesgo de crédito de contraparte, se aplica lo dispuesto en el artículo 281, apartado 2, del 
RRC.  
Filas  
0050,0120, 
0190, 0230, 
0270, 0340  CATEGORÍAS DE RIESGO  
Artículos 277 y 277  bis del RRC. 
Las operaciones se clasificarán en función de la categoría de riesgo a la que pertenezcan según 
el artículo 277, apartados 1 a 4, del RRC. 
La asignación a conjuntos de posiciones compensables en función de la categoría de riesgo se 
realizará con arreglo al artículo 277  bis de RRC. 
En el caso del método estándar simplificado para el riesgo de crédito de contraparte, se aplica 
lo dispuesto en el artículo 281, apartado 2, del RRC.  
0020 - 0040  De las cuales: asignadas a más de una categoría de riesgo  
Artículo 277, apartado 3, del RRC. 
Operaciones con derivados con más de un factor de riesgo significativo asignados a dos 
(0020), tres (0030) o más de tres (0040) categorías de riesgo en función de del factor de 
riesgo más significativo de cada categoría, de conformidad con el artículo 277, apartado 3, del 
RRC, y de las normas técnicas regulación de la ABE a que se refiere el artículo 277, apartado 
5, del RRC.ES L 97/394 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0070-0110 y 
0140-0180  Mayor divisa y par de divisas  
Esta clasificación se realizará sobre la base del VAM de la cartera de la entidad dentro del 
ámbito del método estándar para el riesgo de crédito de contraparte o del método estándar 
simplificado para el riesgo de crédito de contraparte, según corresponda, para transacciones 
asignadas, respectivamente, a las categorías de riesgo de tipo de interés y de riego de tipo de 
cambio. 
A los efectos de la clasificación, se sumará el valor absoluto del VAM de las posiciones.  
0060,0130, 
0200,0240, 
0280  Asignación exclusiva  
Artículo 277, apartados 1 y 2, del RRC. 
Operaciones con derivados asignadas exclusivamente a una categoría de riesgo con arreglo al 
artículo 277, apartados 1 y 2, del RRC. 
Se excluirán las operaciones asignadas a distintas categorías de riesgo en aplicación del 
artículo 277, apartado 3, del RRC.  
0210, 0250  Operaciones uninominales  
Operaciones uninominales asignadas a la categoría de riesgo de crédito y de renta variable, 
respectivamente.  
0220, 0260  Operaciones multinominales  
Operaciones multinominales asignadas a la categoría de riesgo de crédito y de renta variable, 
respectivamente.  
0290 - 0330  Conjuntos de posiciones compensables de la categoría de riesgo de materias primas  
Operaciones con derivados asignadas a conjuntos de posiciones compensables de la categoría 
de riesgo de materia primas según lo establecido en el artículo 277  bis, apartado 1, letra e), 
del RRC.  
3.9.5. C 34.04 - Exposiciones al crédito de contraparte tratadas con el método de la exposición original  
3.9.5.1. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010 - 0020  Las instrucciones de las columnas 0010 y 0020 serán las facilitadas para la plantilla C 34.02.  
0030  VALOR ACTUAL DE MERCADO (VAM), POSITIVO  
Suma de los valores actuales de mercado (VAM) de todas las operaciones con VAM positivo en 
la categoría de riesgo correspondiente.  
0040  VALOR ACTUAL DE MERCADO (VAM), NEGATIVO  
Suma de los valores actuales de mercado (VAM) de todas las operaciones con VAM negativo 
en la categoría de riesgo correspondiente.  
0050  EXPOSICIÓN FUTURA POTENCIAL (PFE)  
La entidad comunicará la suma de las PFE para todas las operaciones pertenecientes a la 
misma categoría de riesgo.  
Filas  
0020 - 0070  CATEGORÍAS DE RIESGO  
Operaciones con derivados asignadas a las categorías de riesgo enumeradas en el artículo 282, 
apartado 4, letra b), del RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/395
 
3.9.6. C 34.05 – Exposiciones al crédito de contraparte tratadas con el método de modelos internos  
3.9.6.1. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
00010 - 0080  CON MARGEN  
Véanse las instrucciones de la fila 0130 en la plantilla C 34.02.  
0090 - 0160  SIN MARGEN  
Véanse las instrucciones de la fila 0140 en la plantilla C 34.02.  
0010,0090  NÚMERO DE OPERACIONES  
Véanse las instrucciones de la columna 0020 en la plantilla C 34.02.  
0020,0100  IMPORTES NOCIONALES  
Véanse las instrucciones de la columna 0030 en la plantilla C 34.02.  
0030,0110  VALOR ACTUAL DE MERCADO (VAM), POSITIVO  
Suma de los valores actuales de mercado (VAM) de todas las operaciones con VAM positivo 
pertenecientes a la misma categoría de activo.  
0040,0120  VALOR ACTUAL DE MERCADO (VAM), NEGATIVO  
Suma de los valores actuales de mercado (VAM) de todas las operaciones con VAM negativo 
pertenecientes a la misma clase de activos.  
0050,0130  EXPOSICIÓN ACTUAL  
Véanse las instrucciones de la columna 0120 en la plantilla C 34.02.  
0060,0140  EXPOSICIÓN POSITIVA ESPERADA EFECTIVA (EPE EFECTIVA)  
Véanse las instrucciones de la columna 0130 en la plantilla C 34.02.  
0070,0150  EPE EFECTIVA CON CALIBRACIÓN DE RESISTENCIA  
Artículo 284, apartado 6, y artículo 292, apartado 2, del RRC. 
La EPE efectiva con calibración de resistencia se calcula de forma análoga a la EPE efectiva 
(artículo 284, apartado 6, del RRC), pero aplicando una calibración de resistencia de confor ­
midad con el artículo 292, apartado 2, del RRC.  
0080, 
0160,0170  VALOR DE LA EXPOSICIÓN  
Véanse las instrucciones de la columna 0170 en la plantilla C 34.02.  
Fila Explicación  
0010  TOTAL  
Artículo 283 del RRC. 
La entidad comunicará la información pertinente sobre los derivados, operaciones con liqui ­
dación diferida y SFT cuyo valor de exposición determine, en virtud de una autorización, 
utilizando el método de los modelos internos con arreglo al artículo 283 del RRC.  
0020  Del cual: posiciones SWWR  
Véanse las instrucciones de la fila 0120 en C 34.02.ES L 97/396 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Explicación  
0030  Conjuntos de operaciones compensables tratados según el método estándar para el 
riesgo de crédito  
Véanse las instrucciones de la columna 0180 en C 34.02.  
0040  Conjuntos de operaciones compensables tratados según el método IRB para el riesgo 
de crédito  
Véanse las instrucciones de la columna 0190 en C 34.02.  
0050 - 0110  DERIVADOS OTC  
La entidad comunicará la información pertinente sobre los conjuntos de operaciones com ­
pensables que contengan únicamente derivados OTC u operaciones con liquidación diferida 
cuyo valor de exposición pueda determinar, en virtud de una autorización, utilizando el 
método de los modelos internos desglosados según las distintas clases de activos respecto a 
su subyacente (tipo de interés, tipo de cambio, crédito, renta variable, materias primas u otros).  
0120 - 0180  DERIVADOS NEGOCIADOS EN MERCADOS ORGANIZADOS  
La entidad comunicará la información pertinente sobre los conjuntos de operaciones com ­
pensables que contengan únicamente derivados negociados en mercados organizados u ope ­
raciones con liquidación diferida cuyo valor de exposición pueda determinar, en virtud de una 
autorización, utilizando el método de los modelos internos desglosados según las distintas 
clases de activos respecto a su subyacente (tipo de interés, tipo de cambio, crédito, renta 
variable, materias primas u otros).  
0190 - 0220  OPERACIONES DE FINANCIACIÓN DE VALORES (SFT)  
La entidad comunicará la información pertinente sobre los conjuntos de operaciones com ­
pensables que contengan únicamente SFT cuyo valor de exposición pueda determinar, en 
virtud de una autorización, usando el método de los modelos internos desglosado por tipo 
de subyacente del componente del valor de las SFT (bonos, renta variable u otros).  
0230  CONJUNTOS DE OPERACIONES COMPENSABLES PARA LOS QUE EXISTE UN ACUERDO DE 
COMPENSACIÓN CONTRACTUAL ENTRE PRODUCTOS  
Véanse las instrucciones de la fila 0070 en C 34.02.  
3.9.7. C 34.06 – Veinte contrapartes principales  
3.9.7.1. Observaciones generales  
126. Las entidades comunicarán información relativa a las veinte principales contrapartes frente a las que 
tienen las mayores exposiciones al riesgo de contraparte. La clasificación se realizará usando los valores de 
exposición al crédito de contraparte, según lo indicado en la columna 0120 de esta plantilla, de todos los 
conjuntos de operaciones compensables con sus respectivas contrapartes. A la hora de determinar la lista 
de las veinte contrapartes principales, se seguirán teniendo en cuenta las exposiciones intragrupo u otras 
exposiciones originadoras de riesgo de contraparte pero a las que las entidades asignen una ponderación 
del riesgo de cero a efectos del cálculo de los requisitos de fondos propios, de conformidad con lo 
dispuesto en el artículo 113, apartados 6 y 7, del RRC.  
127. Las entidades que apliquen el método estándar para el riesgo de contraparte o el método de modelos 
internos para el cálculo de las exposiciones al riesgo de contraparte de acuerdo con la parte tercera, título 
II, capítulo 6, secciones 3 y 6, del RRC, presentarán esta plantilla trimestralmente. Las entidades que 
apliquen el método estándar simplificado o el método de la exposición original para el cálculo de las 
exposiciones al riesgo de contraparte de acuerdo con la parte tercera, título II, capítulo 6, secciones 4 y 5, 
del RRC, presentarán esta plantilla semestralmente. Instrucciones relativas a posiciones concretas.  
3.9.7.2. Instrucciones relativas a posiciones concretasES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/397
 
Columnas  
0011  NOMBRE  
Nombre de la contraparte  
0020  CÓDIGO  
El código como parte de un identificador de fila debe ser único para cada entidad consignada. 
En el caso de entidades y empresas de seguros, el código será el código LEI. Para otros entes el 
código será el código LEI o, si no se dispone de él, un código no LEI. El código será único y se 
utilizará sistemáticamente en las plantillas y en el tiempo. El código tendrá siempre un valor.  
0030  TIPO DE CÓDIGO  
Las entidades identificarán el tipo de código comunicado en la columna 0020 como «código 
LEI» o «código nacional». 
Siempre se comunicará el tipo de código.  
0035  CÓDIGO NACIONAL  
Cuando la entidad comunique el código LEI como identificador en la columna «Código», podrá 
comunicar adicionalmente el código nacional.  
0040  SECTOR DE LA CONTRAPARTE  
Se seleccionará un sector para cada contraparte sobre la base de los sectores económicos de las 
plantillas de información financiera (FINREP) (véase el anexo V, parte tercera, del presente 
Reglamento de Ejecución. 
i) bancos centrales; 
ii) administraciones públicas; 
iii) entidades de crédito; 
iv) empresas de inversión, con arreglo a la definición del artículo 4, apartado 1, punto 2, del 
RRC; 
v) otras sociedades financieras (excepto las empresas de inversión); 
vi) sociedades no financieras  
0050  TIPO DE CONTRAPARTE  
La entidad indicará el tipo de contraparte, que puede ser: 
— ECCC: cuando la contraparte es una ECC cualificada, 
— ECC no cualificada: cuando la contraparte es una ECC no cualificada, 
— No ECC: cuando la contraparte no es una ECC.  
0060  RESIDENCIA DE LA CONTRAPARTE  
Se usará el código ISO 3166-1-alfa-2 del país de constitución de la contraparte (incluidos los 
pseudo códigos ISO para las organizaciones internacionales, disponibles en la versión vigente 
del «Vademécum de la balanza de pagos» de Eurostat).  
0070  NÚMERO DE OPERACIONES  
Véanse las instrucciones de la columna 0020 en la plantilla C 34.02.  
0080  IMPORTES NOCIONALES  
Véanse las instrucciones de la columna 0030 en la plantilla C 34.02.ES L 97/398 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0090  VALOR ACTUAL DE MERCADO (VAM), positivo  
Véanse las instrucciones de la columna 0040 en la plantilla C 34.02. 
Cuando haya varios conjuntos de operaciones compensables para la misma contraparte, la 
entidad comunicará la suma de los conjuntos de operaciones compensables con VAM positivo.  
0100  VALOR ACTUAL DE MERCADO (VAM), negativo  
Véanse las instrucciones de la columna 0040 en la plantilla C 34.02. 
Cuando haya varios conjuntos de operaciones compensables para la misma contraparte, la 
entidad comunicará la suma de los conjuntos de operaciones compensables con VAM nega ­
tivo.  
0110  VALOR DE EXPOSICIÓN POSTERIOR A LA CRM  
Véanse las instrucciones de la columna 0160 en la plantilla C 34.02. 
Cuando haya varios conjuntos de operaciones compensables para la misma contraparte, la 
entidad comunicará la suma de los valores de exposición de los conjuntos de operaciones 
compensables posteriores a la CRM.  
0120  VALOR DE LA EXPOSICIÓN  
Véanse las instrucciones de la columna 0170 en la plantilla C 34.02.  
0130  IMPORTES DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO  
Véanse las instrucciones de la columna 0200 en la plantilla C 34.02.  
3.9.8. C 34.07 - Método IRB – Exposiciones al riesgo de contraparte por categorías de exposición y escalas PD  
3.9.8.1. Observaciones generales  
128. Esta plantilla será comunicada por las entidades que utilicen el método IRB avanzado o básico para 
calcular los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo para todas sus exposiciones al riesgo de 
contraparte o para parte de ellas de acuerdo con el artículo 107 del RRC, con independencia del método 
para el riesgo de contraparte utilizado para determinar los valores de exposición según la parte tercera, 
título II, capítulos 4 y 6, del RRC.  
129. La plantilla se cumplimentará por separado para el total de todas las categorías de exposición, así como 
para cada una de las categorías de exposición enumeradas en el artículo 147 del RRC. Esta plantilla no 
incluye las exposiciones compensadas a través de una ECC.  
130. Con el fin de aclarar si la entidad utiliza sus propias estimaciones de LGD o factores de conversión de 
crédito, se suministrará la siguiente información por cada categoría de exposición consignada:  
«NO» = en el caso de que se utilicen las estimaciones de LGD y los factores de conversión de crédito 
impuestas a efectos de supervisión (IRB básico, F-IRB).  
«SÍ» = en el caso de que se utilicen estimaciones propias de LGD y los factores de conversión de crédito 
(IRB avanzado, A-IRB).  
3.9.8.2. Instrucciones relativas a posiciones concretasES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/399
 
Columnas  
0010  Valor de la exposición  
Valor de exposición (véase las instrucciones de la columna 0170 en la plantilla C 34.02), 
desglosado por la escala de PD  
0020  PD media ponderada por exposición (%)  
Media de la PD por grado de deudor individual ponderada por su valor de exposición 
correspondiente según lo dispuesto en la columna 0010.  
0030  Número de deudores  
Número de entes jurídicos o deudores asignados a cada segmento de la escala de PD fija que se 
hayan calificado por separado, con independencia del número de préstamos o exposiciones 
diferentes otorgados. 
Cuando se hayan calificado por separado distintas exposiciones frente al mismo deudor, se 
contarán por separado. Esta situación podría producirse si se asignan exposiciones distintas 
frente al mismo deudor a distintos grados de deudor de conformidad con el artículo 172, 
apartado 1, letra e), segunda frase, del RRC.  
0040  LGD media ponderada por exposición (%)  
Media de la LGD por grado de deudor ponderada por su valor de exposición correspondiente 
según lo dispuesto en la columna 0010. 
La LGD comunicada corresponderá a la estimación de la LGD final utilizada para el cálculo de 
los importes ponderados por riesgo obtenidos tras tener en cuenta todos los efectos de CRM y 
las condiciones de descenso con arreglo a lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulos 3 
y 4, del RRC, según sea pertinente. Concretamente, en el caso de las entidades que aplican el 
método IRB pero no utilizan estimaciones propias de LGD, los efectos de reducción del riesgo 
de las garantías financieras se reflejarán en E*, el valor plenamente ajustado de la exposición, y 
a continuación en la LGD* a que se refiere artículo 228, apartado 2, del RRC. Cuando se 
utilicen estimaciones propias de la LGD, se tendrá en cuenta lo dispuesto en el artículo 175 y 
en el artículo 181, apartados 1 y 2, del RRC. 
En el caso de las exposiciones sujetas al tratamiento de doble impago, la LGD que deberá 
consignarse corresponderá a la seleccionada con arreglo al artículo 161, apartado 4, del RRC. 
En el caso de exposiciones sujetas al método A-IRB, se tendrán en cuenta las disposiciones del 
artículo 181, apartado 1, letra h), del RRC. La LGD comunicada corresponderá la estimación 
de la LGD en situación de impago.  
0050  Vencimiento medio ponderado por exposición (años)  
Media de los vencimiento de los deudores en años ponderados por su correspondiente valor 
de exposición según lo indicado en la columna 0010. 
El vencimiento se determinará de conformidad con el artículo 162 del RRC.  
0060  Importes de la exposición ponderada por riesgo  
Importes de la exposición ponderada por riesgo, según lo dispuesto en el artículo 92, apar ­
tado 3 y 4, del RRC, para posiciones cuya ponderación de riesgo se calcule sobre la base de 
los requisitos establecidos en la parte tercera, título II, capítulo 3, del RRC, y para las que el 
valor de exposición para actividades con riesgo de contraparte se calcule de acuerdo con la 
parte tercera, título II, capítulos 4 y 6. 
Se tendrán en cuenta los factores de apoyo a las pymes y a las infraestructuras a que se 
refieren los artículos 501 y 501  bis del RRC.ES L 97/400 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0070  Densidad de los importes de la exposición ponderada por riesgo  
Cociente entre los importes totales de la exposición ponderada por riesgo (consignados en la 
columna 0060) y el valor de exposición (consignado en la columna 0010).  
Filas  
0010 - 0170  Escala de PD  
Las exposiciones al riesgo de contraparte (determinadas a nivel de contraparte) se asignarán al 
segmento adecuado de la escala de PD fija en función de la PD estimada para cada deudor 
asignado a esta categoría de exposición (sin tener en cuenta ninguna sustitución debido a la 
existencia de una garantía o un derivado de crédito). Las entidades asignarán cada exposición a 
la escala de PD suministrada en la plantilla, teniendo también en cuenta las escalas continuas. 
Todas las exposiciones en situación de impago se incluirán en el segmento que representa una 
PD del 100 %.  
3.9.9. C 34.08 - Composición de las garantías reales de las exposiciones con riesgo de contraparte  
3.9.9.1. Observaciones generales  
131. Esta plantilla se cumplimentará con los valores razonables de las garantías reales (aportadas o recibidas) 
utilizadas en las exposiciones con riesgo de contraparte asociadas a operaciones con derivados, opera ­
ciones con liquidación diferida o SFT, con independencia de si estas se compensan a través de una ECC y 
de si la garantía real se aporta a una ECC.  
3.9.9.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010 - 0080  Garantías reales usadas en operaciones con derivados  
Las entidades consignarán las garantías reales (incluidas las prestadas mediante la constitución 
de márgenes iniciales y de variación) que se utilicen en las exposiciones con riesgo de con ­
traparte asociadas a cualquier instrumento derivado mencionado en el anexo II del RRC o a 
operaciones con liquidación diferida tal y como se define en artículo 272, punto 2, del mismo 
Reglamento, que no sean admisibles como SFT.  
0090 - 0180  Garantías reales utilizadas en SFT  
Las entidades consignarán las garantías reales (incluidas las prestadas mediante la constitución 
de márgenes iniciales y de variación, así como la que consten como garantía en la SFT) que se 
utilicen en las exposiciones con riesgo de contraparte asociadas a cualquier SFT o a opera ­
ciones con liquidación diferida que no sean admisibles como derivados.  
0010, 0020, 
0050, 0060, 
0090, 0100, 
0140, 0150  Segregadas  
Artículo 300, apartado 1, del RRC. 
Las entidades consignarán las garantías reales mantenidas de forma inmune a la quiebra según 
la definición del artículo 300, apartado 1, del RRC, desglosadas adicionalmente en garantías 
reales presentadas en forma de márgenes iniciales y en forma de márgenes de variación.  
0030, 0040, 
0070, 0080, 
0110, 0120, 
0130, 0160, 
0170, 0180  No segregadas  
Artículo 300, apartado 1, del RRC. 
Las entidades consignarán las garantías reales no mantenidas de forma inmune a la quiebra 
según la definición del artículo 300, apartado 1, del RRC, desglosadas adicionalmente en 
márgenes iniciales, márgenes de variación y garantías de SFT.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/401
 
Columnas  
0010, 0030, 
0050, 0070, 
0090, 0110, 
0140, 0160  Margen inicial  
Artículo 4, apartado 1, punto 140, del RRC. 
Las entidades comunicarán los valores razonables de las garantías reales recibidas o aportadas 
como margen inicial (con arreglo a la definición del artículo 4, apartado 1, punto 140, del 
RRC).  
0020, 0040, 
0060, 0080, 
0100, 0120, 
0150, 0170  Margen de variación  
Las entidades comunicarán los valores razonables de las garantías reales recibidas o aportadas 
como margen de variación.  
0130, 0180  Garantías de SFT  
Las entidades comunicarán los valores razonables de las garantías reales que consten como 
garantías de SFT (p. ej., el componente de garantía de la SFT que ha sido recibido para la 
columna 0130, o aportado para la 0180).  
Filas  
0010 – 0080  Tipo de garantía real  
Desglose de las garantías reales en función de su tipología.  
3.9.10. C 34.09 - Exposiciones de derivados de crédito  
3.9.10.1. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010 - 0040  COBERTURA DE DERIVADOS DE CRÉDITO  
Cobertura de derivados de crédito comprada y vendida.  
0010, 0020  IMPORTES NOCIONALES  
Suma de los importes nocionales de derivados antes de cualquier compensación, desglosados 
por tipo de producto.  
0030, 0040  VALORES RAZONABLES  
Suma de los valores razonables desglosados por cobertura comprada y cobertura vendida.  
Filas  
0010 – 0050  Tipo de producto  
Desglose de los derivados de crédito por tipo de producto.  
0060  Total  
Suma de todos los tipos de producto.  
0070, 0080  Valores razonables  
Valores razonables desglosados por tipo de producto así como en activos (valores razonables 
positivos) y pasivos (valores razonables negativos).ES L 97/402 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
3.9.11. C 34.10 - Exposiciones frente a ECC  
3.9.11.1. Observaciones generales  
132. Las entidades comunicarán la información relativa a las exposiciones frente a ECC, esto es, frente a 
contratos y operaciones enumerados en el artículo 301, apartado 1, del RRC, en la medida en que se 
encuentren pendientes con una ECC, así como la relativa a exposiciones derivadas de operaciones 
vinculadas a ECC, de conformidad con el artículo 300, apartado 2, para las que los requisitos de fondos 
propios se calculen con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 6, sección 9 de la RRC.  
3.9.11.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010  VALOR DE LA EXPOSICIÓN  
Valor de exposición para operaciones comprendidas en la parte tercera, título II, capítulo 6, 
sección 9 del RRC, calculado con arreglo a los métodos pertinentes establecidos en ese 
capítulo y, en particular, en su sección 9. 
El valor de exposición comunicado será el importe pertinente a efectos del cálculo de los 
requisitos de fondos propios con arreglo a lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulo 6, 
sección 9, del RRC, teniendo en cuenta los requisitos de su artículo 497 durante el período 
transitorio previsto en dicho artículo. 
Una exposición puede ser una exposición de negociación, tal como se define en el artículo 4, 
apartado 1, punto 91, del RRC.  
0020  IMPORTES DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO  
Importes de la exposición ponderada por riesgo determinados de conformidad con el parte 
tercera, título II, capítulo 6, sección 9, del RRC, teniendo en cuenta los requisitos de su 
artículo 497 durante el período transitorio previsto en dicho artículo.  
Filas  
0010 - 0100  ECC cualificada (ECCC)  
Entidad de contrapartida central cualificada o «ECCC», según se define en el artículo 4, 
apartado 1, punto 88, del RRC.  
0070, 0080 
0170, 0180  Margen inicial  
Véanse las instrucciones de la plantilla C 34.08. 
A los efectos de esta plantilla, el margen inicial no incluirá contribuciones a una ECC a ECC en 
virtud de acuerdos de mutualización de pérdidas (es decir, cuando una ECC utilice el margen 
inicial para mutualizar las pérdidas entre sus miembros compensadores, dicho margen inicial 
se tratará como contribución al fondo para impagos).  
0090, 0190  Contribuciones prefinanciadas a fondos para impagos  
Artículos 308 y 309 del RRC; fondo para impagos según la definición del artículo 4, apartado 
1, punto 89 del RRC; contribución al fondo para impagos de una ECC pagada por la entidad.  
0100, 0200  Contribuciones no financiadas a fondos para impagos  
Artículos 309 y 310 del RRC; fondo para impagos según la definición del artículo 4, apartado 
1, punto 89 del RRC. 
Las entidades comunicarán las contribuciones que una entidad que actúe como miembro 
compensador se haya comprometido por contrato a aportar a una ECC, una vez que esta 
haya agotado su fondo para impagos, para cubrir las pérdidas que haya sufrido a raíz del 
impago de uno o varios de sus miembros compensadores.  
0070, 0170  Segregadas  
Véanse las instrucciones de la plantilla C 34.08.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/403
 
Filas  
0080,0180  No segregadas  
Véanse las instrucciones de la plantilla C 34.08.  
3.9.12. C 34.11 - Estados de flujo de los importes de la exposición ponderada por riesgo de las exposiciones al riesgo 
de contraparte según el método de los modelos internos  
3.9.12.1. Observaciones generales  
133. Las entidades que utilizan el método de los modelos internos para calcular los importes de la exposición 
ponderada por riesgo para todas o parte de sus exposiciones al riesgo de contraparte con arreglo a la 
parte tercera, título II, capítulo 6 del RRC, independientemente del método del riesgo de crédito utilizado 
para determinar las ponderaciones de riesgo correspondientes, cumplimentarán esta plantilla con el estado 
de flujo, explicando las variaciones de los importes de la exposición ponderada por riesgo de los 
derivados y SFT englobados en el ámbito del método de los modelos internos, en función de sus 
principales factores y sobre la base de estimaciones razonables.  
134. Las entidades que presenten esta plantilla trimestralmente solo tendrán que cumplimentar la columna 
0010. Las entidades que presenten esta plantilla anualmente solo tendrán que cumplimentar la columna 
0020.  
135. Esta plantilla excluye los importes de la exposición ponderada por riesgo frente a contrapartes centrales 
(parte tercera, título II, capítulo 6, sección 9, del RRC).  
3.9.12.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010, 0020  IMPORTES DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO  
Importes de la exposición ponderada por riesgo, con arreglo al artículo 92 apartados 3 y 4, 
del RRC, para posiciones cuya ponderación de riesgo se calcule sobre la base de los requisitos 
establecidos en parte tercera, título II, capítulos 2 y 3, del RRC, y para las que la entidad esté 
autorizada a calcular el valor de exposición usando el método de los modelos internos de 
conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 6, sección 6, del RRC. 
Se tendrán en cuenta los factores de apoyo a las pymes y a las infraestructuras a que se 
refieren los artículos 501 y 501  bis del RRC.  
Filas  
0010  Importes de la exposición ponderada por riesgo al final del período de referencia 
anterior  
Importes de la exposición ponderada por riesgo para exposiciones con riesgo de contraparte 
según el método de los modelos internos al final del período de referencia anterior.  
0020  Magnitud de los activos  
Variaciones (positivas o negativas) del importe de la exposición ponderada por riesgo debidas a 
cambios en el tamaño y composición de la cartera resultantes de la actividad ordinaria de 
negocio (incluida la creación de nuevos negocios y préstamos vencidos, pero excluidas las 
variaciones en el tamaño de la cartera debidas a adquisiciones y cesiones de entes).  
0030  Calidad crediticia de las contrapartes  
Variaciones (positivas o negativas) del importe de la exposición ponderada por riesgo debidas a 
cambios de calidad de las contrapartes de la entidad según la evaluación conforme al marco 
del riesgo de crédito, con independencia del método utilizado por la entidad. Esta fila también 
incluye potenciales variaciones del importe de la exposición ponderada por riesgo debido al 
uso de modelos IRB cuando la entidad utilice este método.ES L 97/404 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0040  Actualizaciones de los modelos (solo MMI)  
Variaciones (positivas o negativas) del importe de la exposición ponderada por riesgo debidas a 
la implantación de modelos, a cambios del ámbito de los modelos o a cualquier cambio 
destinado a corregir deficiencias de los modelos. 
Esta fila comprende únicamente cambios del modelo correspondiente al modelo MMI.  
0050  Metodología y políticas (solo MMI)  
Variaciones (positivas o negativas) del importe de la exposición ponderada por riesgo debidas a 
cambios metodológicas de los cálculos motivados por cambios en las políticas reglamentarias, 
por ejemplo la adopción de nuevos reglamentos (únicamente en el modelo MMI).  
0060  Adquisiciones y cesiones  
Variaciones (positivas o negativas) del importe de la exposición ponderada por riesgo debidas a 
cambios en el tamaño y composición de la cartera derivados de adquisiciones y cesiones de 
entes.  
0070  Fluctuaciones de los tipos de cambio  
Variaciones (positivas o negativas) del importe de la exposición ponderada por riesgo debidas a 
cambios derivados de fluctuaciones en la conversión de divisas.  
0080  OTROS  
Esta categoría se utilizará para recoger las variaciones (positivas o negativas) del importe de la 
exposición ponderada por riesgo que no se puedan atribuir a ninguna de las categorías 
anteriores.  
0090  Importes de la exposición ponderada por riesgo al final del período de referencia actual  
Importes de la exposición ponderada por riesgo para exposiciones con riesgo de contraparte 
según el método de los modelos internos al final del período de referencia actual.  
4. PLANTILLAS RELATIVAS AL RIESGO OPERATIVO  
4.1 C 16.00 – RIESGO OPERATIVO (OPR)  
4.1.1 Observaciones generales  
136. Esta plantilla incluye información sobre el cálculo de los requisitos de fondos propios de conformidad 
con los artículos 312 a 324 del RRC, correspondientes al riesgo operativo, según el método del indicador 
básico, el método estándar, el método estándar alternativo y los métodos avanzados de cálculo. Una 
misma entidad no podrá aplicar al mismo tiempo, a nivel individual, el método estándar y el método 
estándar alternativo a las líneas de negocio de banca minorista y de banca comercial.  
137. Las entidades que apliquen el método del indicador básico, el método estándar o el método estándar 
alternativo deberán calcular sus requisitos de fondos propios basándose en la información al cierre del 
ejercicio financiero. Cuando no se disponga de cifras auditadas, las entidades podrán utilizar estimaciones 
de negocio. Si se utilizan cifras auditadas, las entidades consignarán las cifras auditadas, que deberán 
mantenerse sin modificación. Se pueden contemplar excepciones a este principio de «mantenimiento sin 
modificación», por ejemplo cuando se hayan producido, en fecha reciente, circunstancias excepcionales, 
como adquisiciones o cesiones de entes o de actividades.  
138. Cuando una entidad pueda probar a su autoridad competente que —debido a que se han producido 
circunstancias excepcionales, como una fusión o una cesión de entes o de actividades— la utilización de 
la media de tres años para calcular el indicador relevante daría lugar a una estimación sesgada de los 
requisitos de fondos propios por riesgo operativo, la autoridad competente podrá permitir que la entidad 
modifique el cálculo para tener en cuenta estos hechos. La autoridad competente podrá también, por 
propia iniciativa, exigir a una entidad que modifique su cálculo. Cuando una entidad haya estado 
operativa durante menos de tres años, podrá utilizar estimaciones prospectivas de negocio al calcular 
el indicador relevante, siempre que empiece a utilizar los datos históricos tan pronto como estén 
disponibles.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/405
 
139. Esta plantilla refleja en sus columnas la información de los tres últimos años relativa a la cuantía del 
indicador relevante de las actividades bancarias sujetas al riesgo operativo y al importe de los préstamos y 
anticipos (esto último se aplica únicamente en el caso del método estándar alternativo). También se 
comunicarán los datos correspondientes al importe de los requisitos de fondos propios por riesgo 
operativo. Cuando proceda, deberá especificarse qué parte de dicho importe se debe a un mecanismo 
de asignación. Respecto a los métodos avanzados de cálculo, se añaden varias partidas pro memoria a fin 
de presentar con detalle los efectos de las pérdidas esperadas y de las técnicas de diversificación y 
reducción del riesgo sobre los requisitos de fondos propios por riesgo operativo.  
140. La información comunicada en las filas se refiere al método de cálculo de los requisitos de fondos propios 
por riesgo operativo, especificando las líneas de negocio a las que se aplica el método estándar y el 
método estándar alternativo.  
141. Deben presentar esta plantilla todas las entidades sujetas a los requisitos de fondos propios por riesgo 
operativo.  
4.1.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010 - 0030  INDICADOR RELEVANTE  
Las entidades que utilicen el indicador relevante para calcular los requisitos de fondos propios 
por riesgo operativo (método del indicador básico, método estándar y método estándar 
alternativo), comunicarán en las columnas 0010 a 0030 el indicador relevante correspon ­
diente a cada año. Por otro lado, en el caso de que utilicen una combinación de métodos 
distintos, tal como se indica en el artículo 314 del RRC, las entidades comunicarán asimismo, 
a título informativo, el indicador relevante para las actividades sujetas a los métodos avanzados 
de cálculo. Lo mismo es válido en lo que respecta a todos los demás bancos que apliquen los 
métodos avanzados de cálculo. 
En lo sucesivo, el término «indicador relevante» hará referencia a la «suma de los elementos» al 
cierre del ejercicio financiero, tal como se contempla en el cuadro 1 del artículo 316, 
apartado 1, del RRC. 
Cuando la entidad no disponga de datos sobre el «indicador relevante» correspondientes a al 
menos tres años, se asignarán, en primer lugar, los datos históricos disponibles (cifras audi ­
tadas) a las correspondientes columnas de la plantilla. Si solo se dispone, por ejemplo, de los 
datos históricos de un año, estos se comunicarán en la columna 0030. Si se considera 
razonable, podrán incluirse estimaciones prospectivas en la columna 0020 (estimación del 
año siguiente) y en la columna 0010 (estimación del año +2). 
Por otra parte, siempre que no existan datos históricos referentes al «indicador relevante», la 
entidad podrá utilizar estimaciones prospectivas de negocio.  
0040 - 0060  PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS (EN CASO DE APLICACIÓN DEL MÉTODO ESTÁNDAR ALTER ­
NATIVO)  
Deben utilizarse estas columnas para comunicar los importes de los préstamos y anticipos, tal 
como se contempla en el artículo 319, apartado 1, letra b), del RRC, correspondientes a las 
líneas de negocio «banca comercial» y «banca minorista». Dichos importes se utilizarán para 
calcular el indicador relevante alternativo que permita determinar los requisitos de fondos 
propios correspondientes a las actividades a las que se aplique el método estándar alternativo 
(artículo 319, apartado 1, letra a), del RRC). 
Para la línea de negocio «banca comercial» se incluirán asimismo los valores mantenidos en la 
cartera de inversión de la entidad.  
0070  REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS  
Los requisitos de fondos propios se calcularán con arreglo a los métodos utilizados, de 
conformidad con los artículos 312 a 324 del RRC. El importe resultante se comunicará en 
la columna 0070.  
0071  TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO OPERATIVO  
Artículo 92, apartado 4, del RRC. 
Requisitos de fondos propios de la columna 0070, multiplicados por 12,5.ES L 97/406 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0080  DE LA CUAL: DEBIDO A UN MECANISMO DE ASIGNACIÓN  
Cuando, de conformidad con el artículo 312, apartado 2, del RRC, se haya autorizado el uso 
de métodos avanzados de cálculo a nivel consolidado (artículo 18, apartado 1, del RRC), el 
capital por riesgo operativo se distribuirá entre los diferentes entes del grupo en función de la 
metodología aplicada por las entidades para tener en cuenta los efectos de diversificación en el 
sistema de medición de riesgos utilizado, o bien por una entidad de crédito matriz de la UE y 
por sus filiales, o bien conjuntamente por las filiales de una sociedad financiera de cartera 
matriz de la UE o de una sociedad financiera mixta de cartera matriz de la UE. El resultado de 
esa distribución se consignará en esta columna.  
0090 - 0120  MÉTODO AVANZADO DE CÁLCULO: PARTIDAS PRO MEMORIA QUE DEBEN COMUNI ­
CARSE CUANDO PROCEDA  
0090  REQUISITO DE FONDOS PROPIOS ANTES DE LA MINORACIÓN POR PÉRDIDAS ESPERA ­
DAS, DIVERSIFICACIÓN Y TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO  
Los requisitos de fondos propios comunicados en la columna 090 serán los mismos de la 
columna 070, pero calculados sin tener en cuenta los efectos de la minoración por pérdidas 
esperadas, la diversificación y las técnicas de reducción del riesgo (véase a continuación).  
0100  (-) MINORACIÓN DEL REQUISITO DE FONDOS PROPIOS DEBIDA A LAS PÉRDIDAS ESPE ­
RADAS RECOGIDAS EN LAS PRÁCTICAS EMPRESARIALES  
Se comunicará en la columna 100 la minoración de los requisitos de fondos propios debida a 
las pérdidas esperadas recogidas en las prácticas empresariales internas (tal como se indica en 
el artículo 322, apartado 2, letra a), del RRC).  
0110  (-) MINORACIÓN DEL REQUISITO DE FONDOS PROPIOS DEBIDA A LA DIVERSIFICACIÓN  
El efecto de diversificación consignado en esta columna será la diferencia entre la suma de los 
requisitos de fondos propios calculados separadamente para cada categoría de riesgo operativo 
(es decir, en una situación de «dependencia perfecta») y los requisitos de fondos propios 
diversificados calculados teniendo en cuenta las correlaciones y dependencias (es decir, supo ­
niendo que entre las categorías de riesgo no existe una «dependencia perfecta»). Esta situación 
de «dependencia perfecta» se produce en el «caso por defecto», es decir, cuando la entidad no 
utiliza una estructura de correlaciones explícitas entre las categorías de riesgo, por lo que los 
fondos propios con arreglo a los métodos avanzados de cálculo se calculan sumando las 
valoraciones individuales del riesgo operativo de las categorías de riesgo elegidas. En este caso, 
se presupondrá que la correlación entre las categorías de riesgo es del 100 %, por lo que el 
valor de esta columna será igual a cero. Por el contrario, cuando la entidad utilice una 
estructura de correlaciones explícitas entre las categorías de riesgo, deberá incluir en esta 
columna la diferencia entre los fondos propios calculados con arreglo a los métodos avanza ­
dos de cálculo según se contemplan en el «caso por defecto» y los resultantes de aplicar la 
estructura de correlaciones entre las categorías de riesgo. El valor indicado refleja el «potencial 
de diversificación» del modelo de métodos avanzados de cálculo, es decir, su capacidad para 
captar la presencia no simultánea de eventos que pudieran generar pérdidas importantes por 
riesgos operativos. En la columna 110 se comunicará el importe en el que la estructura de 
correlación adoptada reduce los fondos propios calculados según los métodos avanzados de 
cálculo, frente a la hipótesis de una correlación del 100 %.  
0120  (-) MINORACIÓN DEL REQUISITO DE FONDOS PROPIOS DEBIDA A LAS TÉCNICAS DE 
REDUCCIÓN DEL RIESGO (SEGUROS Y OTROS MECANISMOS DE TRANSFERENCIA DE 
RIESGO)  
En esta columna se reflejarán los efectos de los seguros y otros mecanismos de transferencia 
de riesgo a que se refiere el artículo 323 del RRC.  
Filas  
0010  ACTIVIDADES BANCARIAS SUJETAS AL MÉTODO DEL INDICADOR BÁSICO  
En esta columna se consignarán los importes correspondientes a las actividades sujetas al 
método del indicador básico para el cálculo de los requisitos de fondos propios por riesgo 
operativo (artículos 315 y 316 del RRC).ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/407
 
Filas  
0020  ACTIVIDADES BANCARIAS SUJETAS AL MÉTODO ESTÁNDAR O AL MÉTODO ESTÁNDAR 
ALTERNATIVO  
Se comunicarán los requisitos de fondos propios calculados con arreglo al método estándar y 
al método estándar alternativo (artículos 317, 318 y 319 del RRC).  
0030 - 0100  SUJETAS AL MÉTODO ESTÁNDAR  
Cuando se utilice el método estándar, en las filas 0030 a 0100 se repartirá el indicador 
relevante de cada año entre las líneas de negocio a que se refiere el cuadro 2 del artículo 317 
del RRC. La asignación de actividades a las líneas de negocio deberá atenerse a los principios 
definidos en el artículo 318 del RRC.  
0110 - 0120  SUJETAS AL MÉTODO ESTÁNDAR ALTERNATIVO  
Las entidades que utilicen el método estándar alternativo (artículo 319 del RRC) comunicarán 
en las filas 0030 a 0050 y 0080 a 0100 el indicador relevante correspondiente a cada año, 
desglosado por líneas de negocio, y en las filas 0110 y 0120, desglosado entre las líneas de 
negocio «banca comercial» y «banca minorista». 
Las filas 110 y 120 reflejarán el importe del indicador relevante de las actividades sujetas al 
método estándar alternativo, distinguiéndose entre el importe correspondiente a la línea de 
negocio «banca comercial» y los importes correspondientes a la línea de negocio «banca 
minorista» (artículo 319 del RRC). Pueden figurar importes relativos, respectivamente, a la 
«banca comercial» y a la «banca minorista» en las filas correspondientes a la aplicación del 
método estándar (filas 0060 y 0070) y en las filas 0110 y 0120, relativas al método estándar 
alternativo (p. ej., cuando una filial está sujeta al método estándar mientras que la entidad 
matriz lo está al método estándar alternativo).  
0130  ACTIVIDADES BANCARIAS SUJETAS A LOS MÉTODOS AVANZADOS DE CÁLCULO  
Se comunicarán los datos correspondientes a las entidades que apliquen los métodos avanza ­
dos de cálculo (artículo 312, apartado 2, y artículos 321, 322 y 323 del RRC). 
Cuando se utilice una combinación de métodos distintos, como se indica en el artículo 314 
del RRC, se comunicará la información sobre el indicador relevante para las actividades sujetas 
a los métodos avanzados de cálculo. Lo mismo es válido en lo que respecta a todos los demás 
bancos que apliquen los métodos avanzados de cálculo.  
4.2.  RIESGO OPERATIVO: INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE LAS PÉRDIDAS EN EL ÚLTIMO AÑO (OPR DETAILS)  
4.2.1. Observaciones generales  
142. En la plantilla C 17.01 (OPR DETAILS 1) se resume la información sobre las pérdidas brutas y las 
recuperaciones de pérdidas registradas por la entidad durante el último año, desglosadas por tipos de 
eventos y líneas de negocio. La plantilla C 17.02 (OPR DETAILS 2) ofrece información detallada sobre los 
eventos de mayores pérdidas en el último año.  
143. Las pérdidas por riesgo operativo que estén relacionadas con el riesgo de crédito y sujetas a requisitos de 
fondos propios frente al riesgo de crédito (eventos de riesgo operativo adyacentes al riesgo de crédito) no 
se tienen en cuenta ni en la plantilla C 17.01 ni en la plantilla C 17.02.  
144. En caso de que se utilice una combinación de métodos distintos para el cálculo de los requisitos de 
fondos propios por riesgo operativo con arreglo al artículo 314 del RRC, las pérdidas y las recuperaciones 
registradas por la entidad se consignarán en C 17.01 y C 17.02 con independencia del método aplicado 
para calcular los requisitos de fondos propios.  
145. Por «pérdida bruta» se entiende una pérdida, con arreglo al artículo 322, apartado 3, letra b), del RRC, 
derivada de un evento o tipo de evento de riesgo operativo, antes de cualquier tipo de recuperación, sin 
perjuicio de los «eventos de pérdida de rápida recuperación» definidos a continuación.ES L 97/408 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
146. Por «recuperación» se entiende un hecho independiente relacionado con la pérdida inicial por riesgo 
operativo y separado en el tiempo por el que se reciben fondos o entradas de recursos económicos de 
los propios interesados o de terceros, tales como aseguradoras u otras partes. Las recuperaciones se 
desglosan en recuperaciones procedentes de seguros y otros mecanismos de transferencia del riesgo y 
recuperaciones directas.  
147. Por «eventos de pérdida de rápida recuperación» se entienden eventos de riesgo operativo que dan lugar a 
pérdidas que se recuperan, total o parcialmente, en un plazo de cinco días hábiles. En caso de evento de 
pérdida de rápida recuperación, la definición de «pérdida bruta» únicamente abarcará aquella parte de la 
pérdida que no se recupere por completo (es decir, la pérdida menos la recuperación rápida parcial). Por 
consiguiente, los eventos que den lugar a pérdidas que se recuperen por completo en el plazo de cinco 
días hábiles no estarán comprendidos en la definición de «pérdida bruta», ni tampoco se incluirán en la 
plantilla OPR DETAILS.  
148. Por «fecha de contabilización» se entiende la fecha en que una pérdida o una reserva/provisión en relación 
con una pérdida por riesgo operativo se hayan reconocido por primera vez en el estado de resultados. 
Esta fecha es lógicamente posterior a la «fecha de ocurrencia» (es decir, la fecha en que se haya producido 
o se haya iniciado el evento de riesgo operativo) y a la «fecha de detección» (es decir, la fecha en que la 
entidad haya pasado a tener conocimiento del evento de riesgo operativo).  
149. Se agruparán las pérdidas causadas por un evento común de riesgo operativo o causadas por eventos 
múltiples ligados a un evento inicial de riesgo operativo que genere eventos o pérdidas («evento raíz»). Los 
eventos agrupados se considerarán y comunicarán como si fueran uno solo y, por tanto, se sumarán los 
correspondientes importes de pérdidas brutas o los correspondientes importes de los ajustes de pérdidas.  
150. Las cifras comunicadas en junio serán cifras provisionales, en tanto que las comunicadas en diciembre 
serán cifras finales. Por consiguiente, las cifras de junio tendrán un período de referencia de seis meses (es 
decir, del 1 de enero al 30 de junio), en tanto que las de diciembre tendrán un período de referencia de 
doce meses (es decir, del 1 de enero al 31 de diciembre). Tanto en el caso de los datos notificados en 
junio como en el de los notificados en diciembre, se entenderá por «períodos de referencia anteriores» 
todos los períodos de referencia hasta el que finaliza al término del año natural anterior, este inclusive.  
4.2.2. C 17.01: Riesgo operativo: pérdidas y recuperaciones por líneas de negocio y tipos de eventos de pérdida en el 
último año (OPR DETAILS 1)  
4.2.2.1. Observaciones generales  
151. En la plantilla C 17.01, la información se presentará repartiendo las pérdidas y recuperaciones que 
excedan de los umbrales internos entre las líneas de negocio (las enumeradas en el cuadro 2 del 
artículo 317 del RRC, además de la línea de negocio adicional «elementos corporativos» mencionada 
en el artículo 322, apartado 3, letra b), del RRC) y entre los tipos de evento de pérdida (tal como se 
definen en el artículo 324 del RRC). Es posible que las pérdidas correspondientes a un único evento de 
pérdida se hallen repartidas entre varias líneas de negocio.  
152. En las columnas se reflejan los distintos tipos de eventos de pérdida y los totales correspondientes a cada 
línea de negocio, junto con una partida pro memoria que contiene el umbral interno aplicado a la 
recogida de los datos sobre pérdidas, mostrando para cada línea de negocio los umbrales mínimo y 
máximo, cuando haya más de uno.  
153. En las filas figuran las líneas de negocio y, dentro de cada una de dichas líneas, información sobre el 
número de eventos de pérdida (nuevos eventos), el importe de pérdidas brutas (nuevos eventos de 
pérdida), el número de eventos de pérdida sujetos a ajustes de pérdidas, los ajustes de pérdidas relativos 
a períodos de referencia anteriores, la máxima pérdida unitaria, la suma de las cinco mayores pérdidas y el 
total de recuperación de pérdidas (recuperaciones directas y recuperaciones procedentes de los seguros y 
otros mecanismos de transferencia de riesgo).  
154. En lo que respecta al total de las líneas de negocio, deberán comunicarse también los datos correspon ­
dientes al número de eventos de pérdida y al importe de pérdidas brutas dentro de determinados 
intervalos basados en una serie de umbrales, a saber: 10 000, 20 000, 100 000 y 1 000 000. Los 
umbrales se fijan en euros y se incluyen con fines de comparabilidad entre entidades de las pérdidas 
comunicadas. En consecuencia, no están necesariamente vinculados con los umbrales mínimos utilizados 
para la recogida de datos sobre pérdidas a nivel interno, los cuales deben indicarse en otra sección de la 
plantilla.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/409
 
4.2.2.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010-0070  TIPOS DE EVENTOS  
Las entidades comunicarán las pérdidas en las columnas que correspondan, de la 0010 a la 
0070, en función de los tipos de eventos de pérdida a que se refiere el artículo 324 del RRC. 
Las entidades que calculen sus requisitos de fondos propios aplicando el método del indicador 
básico solo podrán comunicar las pérdidas cuyo tipo de evento no se haya identificado en la 
columna 080.  
0080  TOTAL DE LOS TIPOS DE EVENTOS DE PÉRDIDA  
En la columna 0080, por cada línea de negocio, las entidades comunicarán los totales 
correspondientes al número de eventos de pérdida (nuevos eventos), al importe de pérdidas 
brutas (nuevos eventos de pérdida), al número de eventos de pérdida sujetos a ajustes de 
pérdidas y a los ajustes de pérdidas relativos a períodos de referencia anteriores, la máxima 
pérdida unitaria, la suma de las cinco mayores pérdidas, la suma de los totales de recupera ­
ciones directas de pérdidas y la suma de los totales de recuperaciones procedentes de los 
seguros y otros mecanismos de transferencia de riesgo. 
Siempre y cuando la entidad haya identificado los tipos de evento en relación con todas las 
pérdidas, la columna 080 mostrará la simple agregación del número de eventos de pérdida, los 
importes totales de pérdidas brutas, los importes totales de recuperación de pérdidas y los 
«ajustes de pérdidas relativos a períodos de referencia anteriores comunicados» en las columnas 
0010 a 0070. 
La «máxima pérdida unitaria» de la columna 0080 será la mayor pérdida unitaria dentro de 
una línea de negocio y será igual a la mayor de las «máximas pérdidas unitarias» comunicadas 
en las columnas 0010 a 0070, siempre que la entidad haya identificado los tipos de evento en 
relación con todas las pérdidas. 
En cuanto a la suma de las cinco mayores pérdidas, en la columna 0080 se comunicará la 
suma correspondiente a cada línea de negocio.  
0090-0100  PRO MEMORIA: UMBRAL APLICADO A LA RECOGIDA DE DATOS  
Las entidades comunicarán en las columnas 0090 y 0100 los umbrales de pérdidas mínimos 
que utilicen para la recopilación de datos internos de pérdidas, de conformidad con el 
artículo 322, apartado 3, letra c), última frase, del RRC. 
Si la entidad aplica únicamente un umbral por cada línea de negocio, rellenará solo la columna 
0090. 
En caso de que aplique distintos umbrales dentro de la misma línea de negocio a efectos 
reglamentarios, se comunicará también el mayor de los umbrales aplicados (columna 0100).  
Filas  
0010 - 0880  LÍNEAS DE NEGOCIO: FINANCIACIÓN EMPRESARIAL, NEGOCIACIÓN Y VENTAS, INTERME ­
DIACIÓN MINORISTA, BANCA COMERCIAL, BANCA MINORISTA, PAGO Y LIQUIDACIÓN, 
SERVICIOS DE AGENCIA, GESTIÓN DE ACTIVOS, ELEMENTOS CORPORATIVOS  
Por cada una de las líneas de negocio incluidas en el cuadro 2 del artículo 317, apartado 4, 
del RRC, así como la línea «Elementos corporativos» mencionada en el artículo 322, apartado 
3, letra b), del RRC, y por cada tipo de evento de pérdida, la entidad deberá comunicar la 
siguiente información en función de los umbrales internos: número de eventos de pérdida 
(nuevos eventos), importe de pérdidas brutas (nuevos eventos de pérdida), número de eventos 
de pérdida sujetos a ajustes de pérdidas, ajustes de pérdidas relativos a períodos de referencia 
anteriores, máxima pérdida unitaria, suma de las cinco mayores pérdidas, total de recupera ­
ciones directas de pérdidas y total de recuperaciones procedentes de seguros y otros meca ­
nismos de transferencia de riesgo. 
Cuando un evento de pérdida afecte a más de una línea de negocio, el «Importe de pérdidas 
brutas» se repartirá entre todas las líneas de negocio afectadas. 
Las entidades que calculen sus requisitos de fondos propios aplicando el método del indicador 
básico solo podrán comunicar las pérdidas con respecto a las cuales no se haya identificado la 
línea de negocio en las filas 0910-0980.ES L 97/410 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0010, 0110, 
0210, 0310, 
0410, 0510, 
0610, 0710, 
0810  Número de eventos de pérdida (nuevos eventos de pérdida)  
Se trata del número de eventos de pérdida en relación con los cuales se hayan contabilizado 
pérdidas brutas en el período de referencia. 
El número de eventos de pérdida se referirá a «nuevos eventos», es decir, eventos de riesgo 
operativo: 
i) «contabilizados por primera vez» dentro del período de referencia; o 
ii) «contabilizados por primera vez» dentro de un período de referencia anterior, si no se 
habían incluido en ningún informe de supervisión anterior; por ejemplo, porque se han 
identificado como eventos de pérdida por riesgo operativo únicamente en el período de 
referencia corriente o porque la pérdida acumulada atribuible a ese evento (es decir, la 
pérdida inicial más/menos todos los ajustes de pérdidas realizados en los períodos de 
referencia anteriores) solo ha superado el umbral para la recopilación de datos internos 
en el período de referencia corriente. 
No se incluirán en los «nuevos eventos de pérdida» los eventos «contabilizados por primera 
vez» en un período de referencia anterior que ya se hayan integrado en informes de super ­
visión previos.  
0020, 0120, 
0220, 0320, 
0420, 0520, 
0620, 0720, 
0820  Importe de pérdidas brutas (nuevos eventos de pérdida)  
Se trata del importe de pérdidas brutas pertinente en lo que respecta a los eventos de pérdida 
por riesgo operativo (por ejemplo, gastos directos, provisiones, liquidaciones). Todas las pér ­
didas relacionadas con un único evento de pérdida que se contabilicen en el período de 
referencia se agregarán y considerarán la pérdida bruta de ese evento en el período de 
referencia en cuestión. 
El importe de pérdidas brutas comunicado se referirá a los nuevos eventos de pérdida tal como 
se contemplan en la fila anterior de este cuadro. Por lo que respecta a los eventos de pérdida 
«contabilizados por primera vez» dentro de un período de referencia anterior que no se hayan 
incluido en ningún informe de supervisión previo, la pérdida total acumulada hasta la fecha de 
referencia de la información (es decir, la pérdida inicial más/menos todos los ajustes de 
pérdidas realizados en anteriores períodos de referencia) se consignará como pérdida bruta 
en la fecha de referencia de la información. 
Los importes que deben indicarse no tendrán en cuenta las recuperaciones obtenidas.  
0030, 0130, 
0230, 0330, 
0430, 0530, 
0630, 0730, 
0830  Número de eventos de pérdida sujetos a ajustes de pérdidas  
El número de eventos de pérdida sujetos a ajustes de pérdidas será el número de eventos de 
pérdida por riesgo operativo «contabilizados por primera vez» en períodos de referencia 
anteriores y ya incluidos en informes previos, en relación con los cuales se hayan realizado 
ajustes de pérdidas en el período de referencia corriente. 
Si se han realizado varios ajustes en relación con un mismo evento de pérdida dentro del 
período de referencia, la suma de tales ajustes de pérdidas se contabilizará como un solo ajuste 
en el período.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/411
 
Filas  
0040, 0140, 
0240, 0340, 
0440, 0540, 
0640, 0740, 
0840  Ajustes de pérdidas relativos a períodos de referencia anteriores  
Los ajustes de pérdidas relativos a períodos de referencia anteriores serán iguales a la suma de 
los siguientes elementos (positivos o negativos): 
i) El importe de pérdidas brutas pertinente en lo que respecta a los ajustes de pérdidas 
positivos efectuados en el período de referencia (por ejemplo, aumento de provisiones, 
eventos de pérdida vinculados, liquidaciones adicionales) en eventos de riesgo operativo 
«contabilizados por primera vez» y comunicados en anteriores períodos de referencia. 
ii) El importe de pérdidas brutas pertinente en lo que respecta a los ajustes de pérdidas 
negativos efectuados en el período de referencia (por ejemplo, a raíz de la disminución 
de provisiones) en eventos de pérdida por riesgo operativo «contabilizados por primera 
vez» y comunicados en anteriores períodos de referencia. 
Si se han realizado varios ajustes en relación con un mismo evento de pérdida dentro del 
período de referencia, se sumarán los importes de todos esos ajustes de pérdidas, teniendo en 
cuenta su signo (positivo o negativo). Esta suma se contabilizará como el ajuste de pérdidas de 
ese evento en dicho período de referencia. 
Si, debido a un ajuste de pérdidas negativo, el importe ajustado de pérdidas atribuible a un 
evento pasa a situarse por debajo del umbral para la recopilación de datos internos de la 
entidad, esta comunicará el importe total de pérdidas correspondiente a ese evento acumulado 
hasta la última vez que se notificara el evento en una fecha de referencia de diciembre (es 
decir, la pérdida inicial más/menos todos los ajustes de pérdidas realizados en períodos de 
referencia anteriores) con un signo negativo, en lugar del importe del ajuste negativo en sí 
mismo. 
Los importes que deben indicarse no tendrán en cuenta las recuperaciones obtenidas.  
0050, 0150, 
0250, 0350, 
0450, 0550, 
0650, 0750, 
0850  Máxima pérdida unitaria  
La máxima pérdida unitaria será el más elevado de los dos importes siguientes: 
i) el mayor importe de pérdidas brutas ligado a un evento de pérdida que se comunique por 
primera vez en el período de referencia; y 
ii) el ajuste de pérdidas positivo más elevado (con arreglo a las anteriores filas 0040, 0140, 
0240, 0340, etc.) ligado a un evento de pérdida que se haya comunicado por primera vez 
en un período de referencia anterior. 
Los importes que deben indicarse no tendrán en cuenta las recuperaciones obtenidas.  
0060, 0160, 
0260, 0360, 
0460, 0560, 
0660, 0760, 
0860  Suma de las cinco mayores pérdidas  
La suma de las cinco mayores pérdidas será la suma de los cinco importes más elevados de 
entre: 
i) los importes de pérdidas brutas ligados a eventos de pérdida que se comuniquen por 
primera vez en el período de referencia; y 
ii) los importes de los ajustes de pérdidas positivos (tal como se definen más arriba en relación 
con las filas 0040, 0140, 0240, 0340, etc.) ligados a eventos de pérdida que se hayan 
comunicado por primera vez en un período de referencia anterior. Solo podrá considerarse 
uno de los cinco mayores el importe del ajuste de pérdidas en sí mismo, y no la pérdida 
total asociada al correspondiente evento antes o después del ajuste de pérdidas. 
Los importes que deben indicarse no tendrán en cuenta las recuperaciones obtenidas.ES L 97/412 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0070, 0170, 
0270, 0370, 
0470, 0570, 
0670, 0770, 
0870  Total de recuperaciones directas de pérdidas  
Serán recuperaciones directas de pérdidas todas las recuperaciones obtenidas, excepto las que 
están sujetas al artículo 323 del RRC, que se recogen en la fila siguiente de este cuadro. 
El total de recuperaciones directas de pérdidas será la suma de todas las recuperaciones directas 
y los ajustes de recuperaciones directas contabilizados en el período de referencia y que 
resulten pertinentes en lo que respecta a los eventos de pérdida por riesgo operativo conta ­
bilizados por primera vez durante el período de referencia o en períodos de referencia 
anteriores.  
0080, 0180, 
0280, 0380, 
0480, 0580, 
0680, 0780, 
0880  Total de recuperaciones procedentes de seguros y otros mecanismos de transferencia 
de riesgo  
Las recuperaciones procedentes de seguros y otros mecanismos de transferencia de riesgo 
serán las recuperaciones que están sujetas a lo dispuesto en el artículo 323 del RRC. 
El total de recuperaciones procedentes de seguros y otros mecanismos de transferencia de 
riesgo será la suma de todas las recuperaciones procedentes de seguros y otros mecanismos de 
transferencia de riesgo y de los ajustes de dichas recuperaciones contabilizados en el período 
de referencia y que resulten pertinentes en lo que respecta a los eventos de pérdida por riesgo 
operativo contabilizados por primera vez durante el período de referencia o en períodos de 
referencia anteriores.  
0910 - 0980  TOTAL DE LAS LÍNEAS DE NEGOCIO  
Por cada tipo de evento de pérdida (columnas 0010 a 0080) se deberá comunicar la infor ­
mación relativa al total de las líneas de negocio.  
0910 - 0914  Número de eventos de pérdida  
En la fila 0910 se indicará el número de eventos de pérdida que superan el umbral interno, 
por tipos de evento, para el total de las líneas de negocio. Esta cifra podrá ser inferior a la 
suma del número de eventos de pérdida por línea de negocio, puesto que los eventos con 
efectos múltiples (con efectos sobre diferentes líneas de negocio) deben considerarse un único 
evento. Podrá ser más elevada, si una entidad que calcule sus requisitos de fondos propios con 
arreglo al método del indicador básico no puede determinar la línea o líneas de negocio 
afectadas por la pérdida en todos los casos. 
En las filas 0911-0914 se indicará el número de eventos con un importe de pérdidas brutas 
comprendido en los intervalos definidos en las pertinentes filas de la plantilla. 
Siempre que la entidad haya asignado la totalidad de sus pérdidas a una línea de negocio de las 
enumeradas en el cuadro 2 del artículo 317, apartado 4, del RRC o a la línea de negocio 
«elementos corporativos» a que se refiere el artículo 322, apartado 3, letra b), del RRC, o haya 
determinado los tipos de eventos de pérdida en relación con todas las pérdidas, se aplicará lo 
siguiente en la columna 0080: 
— El número total de eventos de pérdida consignado en las filas 0910 a 0914 será igual a la 
suma horizontal del número de eventos de pérdida de la fila correspondiente, dado que en 
estas cifras ya se habrán tenido en cuenta, como si fueran uno solo, los eventos que afectan 
a diferentes líneas de negocio. 
— La cifra indicada en la columna 0080, fila 0910, no tendrá que coincidir necesariamente 
con la suma vertical del número de eventos de pérdida de la columna 0080, dado que un 
único evento de pérdida puede afectar al mismo tiempo a diferentes líneas de negocio.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/413
 
Filas  
0920 - 0924  Importe de pérdidas brutas (nuevos eventos de pérdida)  
Siempre que la entidad haya asignado la totalidad de sus pérdidas a una línea de negocio de las 
enumeradas en el cuadro 2 del artículo 317, apartado 4, del RRC o a la línea de negocio 
«elementos corporativos» a que se refiere el artículo 322, apartado 3, letra b), del RRC, el 
importe de pérdidas brutas (nuevos eventos de pérdida) consignado en la fila 0920 corres ­
ponderá a la agregación simple de los importes de pérdidas brutas de nuevos eventos en cada 
línea de negocio. 
En las filas 0921-0924 se indicará el importe de pérdidas brutas en relación con los eventos 
cuyo importe de pérdidas brutas esté comprendido en los intervalos definidos en las perti ­
nentes filas.  
0930, 0935, 
0936  Número de eventos de pérdida sujetos a ajustes de pérdidas  
En la línea 0930, se consignará el número total de eventos de pérdida sujetos a ajustes de 
pérdidas, con arreglo a lo indicado en las filas 0030, 0130, …, 0830. Esta cifra podrá ser 
inferior a la suma del número de eventos de pérdida sujetos a ajustes de pérdidas por línea de 
negocio, puesto que los eventos con efectos múltiples (con efectos sobre diferentes líneas de 
negocio) deben considerarse un único evento. Podrá ser más elevada, si una entidad que 
calcule sus requisitos de fondos propios con arreglo al método del indicador básico no puede 
determinar la línea o líneas de negocio afectadas por la pérdida en todos los casos. 
El número de eventos de pérdida sujetos a ajustes de pérdidas se desglosará en el número de 
eventos en relación con los cuales se haya realizado un ajuste de pérdidas positivo en el 
período de referencia y el número de eventos en relación con los cuales se haya realizado un 
ajuste de pérdidas negativo en el período de referencia (comunicados todos con signo posi ­
tivo).  
0940, 0945, 
0946  Ajustes de pérdidas relativos a períodos de referencia anteriores  
En la línea 0940, se consignará el importe total de los ajustes de pérdidas relativos a períodos 
de referencia anteriores por líneas de negocio (con arreglo a lo indicado en las filas 0040, 
0140, …, 0840). Siempre que la entidad haya asignado la totalidad de sus pérdidas a una línea 
de negocio de las enumeradas en el cuadro 2 del artículo 317, apartado 4, del RRC o a la 
línea de negocio «elementos corporativos» a que se refiere el artículo 322, apartado 3, letra 
b), del RRC, el importe consignado en la fila 0940 corresponderá a la agregación simple de los 
ajustes de pérdidas relativos a períodos de referencia anteriores indicados respecto de las 
distintas líneas de negocio. 
El importe de los ajustes de pérdidas se desglosará en el importe correspondiente a los eventos 
de pérdida en relación con los cuales se haya realizado un ajuste de pérdidas positivo en el 
período de referencia (fila 0945, comunicado como cifra positiva) y el importe correspon ­
diente a los eventos de pérdida en relación con los cuales se haya realizado un ajuste de 
pérdidas negativo en el período de referencia (fila 0946, comunicado como cifra negativa). Si, 
debido a un ajuste de pérdidas negativo, el importe ajustado de pérdidas atribuible a un evento 
pasa a situarse por debajo del umbral para la recopilación de datos internos de la entidad, esta 
comunicará el importe total de pérdidas correspondiente a ese evento acumulado hasta la 
última vez que se notificara el evento en una fecha de referencia de diciembre (es decir, la 
pérdida inicial más/menos todos los ajustes de pérdidas realizados en períodos de referencia 
anteriores) con un signo negativo en la fila 0946, en lugar del importe del ajuste negativo de 
pérdidas en sí mismo.  
0950  Máxima pérdida unitaria  
Siempre que la entidad haya asignado la totalidad de sus pérdidas a una línea de negocio de las 
enumeradas en el cuadro 2 del artículo 317, apartado 4, del RRC o a la línea de negocio 
«elementos corporativos» a que se refiere el artículo 322, apartado 3, letra b), del RRC, la 
máxima pérdida unitaria corresponderá a la pérdida máxima por encima del umbral interno en 
cada tipo de evento de pérdida y entre todas las líneas de negocio. Estas cifras podrán ser 
superiores a la pérdida unitaria máxima registrada por cada línea de negocio, en caso de que 
un evento afecte a varias líneas de negocio. 
Siempre que la entidad haya asignado la totalidad de sus pérdidas a una línea de negocio de las 
enumeradas en el cuadro 2 del artículo 317, apartado 4, del RRC o a la línea de negocio 
«elementos corporativos» a que se refiere el artículo 322, apartado 3, letra b), del RRC, o haya 
determinado los tipos de eventos de pérdida en relación con todas las pérdidas, se aplicará lo 
siguiente en la columna 0080: 
— La máxima pérdida unitaria comunicada será igual al mayor de los valores consignados en 
las columnas 010 a 070 de la fila. 
— Si hay eventos de pérdida que inciden en diferentes líneas de negocio, el importe comu ­
nicado en {r0950, c0080} podrá ser superior a los importes de la «máxima pérdida 
unitaria» por línea de negocio consignados en otras filas de la columna 0080.ES L 97/414 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0960  Suma de las cinco mayores pérdidas  
Se comunicará aquí la suma de las cinco mayores pérdidas brutas por cada tipo de evento de 
pérdida y entre todas las líneas de negocio. Esta suma podrá ser superior a la suma más 
elevada de las cinco mayores pérdidas registradas por cada línea de negocio. Esta suma deberá 
comunicarse sea cual fuere el número de pérdidas. 
Siempre que la entidad haya asignado la totalidad de sus pérdidas a una línea de negocio de las 
enumeradas en el cuadro 2 del artículo 317, apartado 4, del RRC o a la línea de negocio 
«elementos corporativos» a que se refiere el artículo 322, apartado 3, letra b), del RRC, y haya 
determinado los tipos de eventos de pérdida en relación con todas las pérdidas, en la columna 
0080, la suma de las cinco mayores pérdidas será la suma de las cinco mayores pérdidas de 
toda la matriz, lo que significa que no necesariamente será igual ni al valor máximo de la 
«suma de las cinco mayores pérdidas» de la fila 0960, ni al valor máximo de la «suma de las 
cinco mayores pérdidas» de la columna 0080.  
0970  Total de recuperaciones directas de pérdidas  
Siempre que la entidad haya asignado la totalidad de sus pérdidas a una línea de negocio de las 
enumeradas en el cuadro 2 del artículo 317, apartado 4, del RRC o a la línea de negocio 
«elementos corporativos» a que se refiere el artículo 322, apartado 3, letra b), del RRC, el 
total de recuperaciones directas de pérdidas corresponderá a la agregación simple del total de 
recuperaciones directas de pérdidas en cada línea de negocio.  
0980  Total de recuperaciones procedentes de seguros y otros mecanismos de transferencia 
de riesgo  
Siempre que la entidad haya asignado la totalidad de sus pérdidas a una línea de negocio de las 
enumeradas en el cuadro 2 del artículo 317, apartado 4, del RRC o a la línea de negocio 
«elementos corporativos» a que se refiere el artículo 322, apartado 3, letra b), del RRC, el 
total de recuperaciones procedentes de seguros y otros mecanismos de transferencia de riesgo 
corresponderá a la agregación simple del total de recuperaciones de pérdidas procedentes de 
seguros y otros mecanismos de transferencia de riesgo en cada línea de negocio.  
4.2.3. C 17.02: Riesgo operativo: información detallada sobre los eventos de mayores pérdidas en el último año (OPR 
DETAILS 2)  
4.2.3.1. Observaciones generales  
155. En la plantilla C 17.02, se ofrecerá información sobre los eventos de pérdida concretos (una fila por 
evento).  
156. La información presentada en esta plantilla se referirá a «nuevos eventos de pérdida», es decir, eventos de 
riesgo operativo  
a) «contabilizados por primera vez» dentro del período de referencia; o  
b) «contabilizados por primera vez» dentro de un período de referencia anterior, si no se habían incluido 
en ningún informe de supervisión anterior; por ejemplo, porque se han identificado como eventos de 
pérdida por riesgo operativo únicamente en el período de referencia corriente o porque la pérdida 
acumulada atribuible a ese evento (es decir, la pérdida inicial más/menos todos los ajustes de pérdidas 
realizados en los períodos de referencia anteriores) solo ha superado el umbral para la recopilación de 
datos internos en el período de referencia corriente.  
157. Se comunicarán únicamente los eventos que impliquen una pérdida bruta de 100 000 EUR o más.  
Con sujeción a dicho umbral, se incluirán en la plantilla:  
a) el mayor evento por cada tipo de evento, siempre que la entidad haya identificado los tipos de eventos 
en relación con las pérdidas; yES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/415
 
b) al menos los diez mayores de los restantes eventos con o sin tipo de evento identificado por importe 
de pérdida bruta.  
c) Los eventos se ordenarán en función de la pérdida bruta que se les atribuye.  
d) Un evento de pérdida solo se tendrá en cuenta una vez.  
4.2.3.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010  Identificador del evento  
El identificador del evento es un identificador de la fila y deberá ser único para cada fila de la 
plantilla. 
Cuando las entidades dispongan de un identificador interno, será ese el que indicarán. En los 
demás casos, el identificador consignado seguirá el orden numérico 1, 2, 3, etc.  
0020  Fecha de contabilización  
Por «fecha de contabilización» se entenderá la fecha en que una pérdida o una reserva/provi ­
sión en relación con una pérdida por riesgo operativo se hayan reconocido por primera vez en 
el estado de resultados.  
0030  Fecha de ocurrencia  
Se trata de la fecha en que haya ocurrido o se haya iniciado por primera vez el evento de 
riesgo operativo.  
0040  Fecha de detección  
Se trata de la fecha en que la entidad haya tenido conocimiento del evento de pérdida por 
riesgo operativo.  
0050  Tipo de evento de pérdida  
Tipos de eventos de pérdida a que se refiere el artículo 324 del RRC.  
0060  Pérdida bruta  
Pérdida bruta relacionada con el evento consignado en las filas 020, 120, etc. de la plantilla C 
17.01.  
0070  Pérdida bruta menos recuperaciones directas  
Pérdida bruta relacionada con el evento consignado en las filas 020, 120, etc. de la plantilla C 
17.01, menos las recuperaciones directas pertinentes para tal pérdida.  
0080 - 0160  Pérdida bruta por línea de negocio  
La pérdida bruta consignada en la columna 0060 se asignará a las líneas de negocio perti ­
nentes mencionadas en el cuadro 2 del artículo 317, apartado 4, y en el artículo 322, 
apartado 3, letra b), del RRC.  
0170  Nombre de la entidad jurídica  
Nombre de la entidad jurídica, tal como se haya indicado en la columna 0010 de la plantilla C 
06.02, en la que se haya producido la pérdida, o la mayor parte de ella, en caso de que se 
hayan visto afectadas varias entidades.  
0180  Código  
Código LEI de la entidad jurídica, tal como se haya indicado en la columna 0021 de la 
plantilla C 06.02, en la que se haya producido la pérdida, o la mayor parte de ella, en 
caso de que se hayan visto afectadas varias entidades.ES L 97/416 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0185  TIPO DE CÓDIGO  
Las entidades identificarán el tipo de código comunicado en la columna 0180 como «código 
LEI». Siempre se comunicará el tipo de código.  
0190  Unidad de negocio  
Unidad de negocio o división empresarial de la entidad en la que se haya producido la pérdida, 
o la mayor parte de ella, en caso de que se hayan visto afectadas varias unidades de negocio o 
divisiones empresariales.  
0200  Descripción  
Reseña descriptiva del evento de pérdida, en caso necesario de forma genérica o anonimizada, 
que deberá incluir, al menos, información sobre el propio evento e información sobre las 
causas o los factores desencadenantes de este, si se conocen.  
5. PLANTILLAS REFERENTES AL RIESGO DE MERCADO  
158. Estas instrucciones corresponden a las plantillas para la comunicación del cálculo de los requisitos de 
fondos propios con arreglo al método estándar para el riesgo de tipo de cambio (MKR SA FX), el riesgo 
de materias primas (MKR SA COM), el riesgo de tipo de interés (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA 
CTP) y el riesgo de renta variable (MKR SA EQU). Se incluyen también en esta sección instrucciones para 
la plantilla en la que se comunica el cálculo de los requisitos de fondos propios con arreglo al método de 
modelos internos (MKR IM).  
159. El riesgo de posición inherente a un instrumento de deuda negociable o a un instrumento de patrimonio 
(o instrumentos derivados de estos) se dividirá en dos componentes para calcular el requisito de capital al 
respecto. El primero de dichos componentes será el riesgo específico, que es el riesgo de que se produzca 
una variación del precio del instrumento de que se trate por causas relacionadas bien con su emisor, bien 
con el emisor de su instrumento subyacente, si se trata de un instrumento derivado. El segundo com ­
ponente cubrirá el riesgo general, que es el que se deriva de toda modificación del precio del instrumento 
debida (en el caso de instrumentos de deuda negociables o de derivados de estos) a una variación del nivel 
de los tipos de interés o (cuando se trata de instrumentos de patrimonio o de instrumentos derivados de 
estos) a un movimiento más amplio registrado en el mercado de valores y no imputable a determinadas 
características específicas de los valores de que se trate. El tratamiento general de los instrumentos 
concretos y los procedimientos de compensación están recogidos en los artículos 326 a 333 del RRC.  
5.1.  C 18.00 - RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS RIESGOS DE POSICIÓN EN LOS INSTRUMENTOS DE 
DEUDA NEGOCIABLES (MKR SA TDI)  
5.1.1. Observaciones generales  
160. Esta plantilla recoge las posiciones y los correspondientes requisitos de fondos propios para los riesgos de 
posición en instrumentos de deuda negociables con arreglo al método estándar [artículo 325, apartado 2, 
letra a), del RRC]. Los distintos riesgos y métodos disponibles con arreglo al RRC se analizan por filas. El 
riesgo específico asociado a las exposiciones incluidas en MKR SA SEC y MKR SA CTP únicamente deberá 
comunicarse en la plantilla Total MKR SA TDI. Los requisitos de fondos propios comunicados en estas 
plantillas se transferirán a las celdas {0325;0060} (titulizaciones) y {0330;0060} (cartera de negociación 
de correlación), respectivamente.  
161. La plantilla debe cumplimentarse por separado para el «Total», más una lista predefinida de las siguientes 
divisas: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, 
SEK, CHF, TRY, UAH, USD, cumplimentándose una plantilla residual para todas las demás divisas.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/417
 
5.1.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010 - 0020  TODAS LAS POSICIONES (LARGAS Y CORTAS)  
Artículo 102 y artículo 105, apartado 1, del RRC. Son posiciones brutas no compensadas 
por instrumentos pero deducidas las posiciones de aseguramiento ya suscritas o reaseguradas 
por terceros de conformidad con el artículo 345, apartado 1, párrafo primero, segunda frase, 
del RRC. En cuanto a la distinción entre las posiciones largas y cortas, también aplicable a 
estas posiciones brutas, véase el artículo 328, apartado 2, del RRC.  
0030 - 0040  POSICIONES NETAS (LARGAS Y CORTAS)  
Artículos 327 a 329 y 334 del RRC. En cuanto a la distinción entre las posiciones largas y 
cortas, véase el artículo 328, apartado 2, del RRC.  
0050  POSICIONES SUJETAS A EXIGENCIA DE CAPITAL  
Posiciones netas que, con arreglo a los distintos métodos considerados en la parte tercera, 
título IV, capítulo 2, del RRC, tienen una exigencia de capital.  
0060  REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS  
Exigencia de capital para cualquier posición pertinente con arreglo a la parte tercera, título IV, 
capítulo 2, del RRC.  
0070  TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO  
Artículo 92, apartado 4, letra b), del RRC. Resultado de la multiplicación de los requisitos de 
fondos propios por 12,5.  
Filas  
0010 - 0350  INSTRUMENTOS DE DEUDA NEGOCIABLES EN LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN  
Las posiciones en instrumentos de deuda negociables en la cartera de negociación y sus 
correspondientes requisitos de fondos propios por riesgo de posición con arreglo al artícu ­
lo 92, apartado 3, letra b), inciso i), del RRC y a la parte tercera, título IV, capítulo 2, del RRC 
se comunicarán dependiendo de la categoría de riesgo, el vencimiento y el método empleado.  
0011  RIESGO GENERAL.  
0012  Derivados  
Derivados incluidos en el cálculo del riesgo de tipo de interés de las posiciones de la cartera de 
negociación, teniendo en cuenta los artículos 328 a 331 del RRC, si procede.  
0013  Otros activos y pasivos  
Instrumentos distintos de los derivados incluidos en el cálculo del riesgo de tipo de interés de 
las posiciones de la cartera de negociación.  
0020 - 0200  MÉTODO BASADO EN EL VENCIMIENTO  
Posiciones en instrumentos de deuda negociables a las que se aplique el método basado en el 
vencimiento, con arreglo al artículo 339, apartados 1 a 8, del RRC, y los correspondientes 
requisitos de fondos propios calculados de conformidad con el artículo 339, apartado 9, del 
RRC. La posición se dividirá por zonas, 1, 2 y 3, y estas, a su vez, en función del vencimiento 
de los instrumentos.ES L 97/418 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0210 - 0240  RIESGO GENERAL. MÉTODO BASADO EN LA DURACIÓN  
Posiciones en instrumentos de deuda negociables a las que se aplique el método basado en la 
duración, con arreglo al artículo 340, apartados 1 a 6, del RRC, y los correspondientes 
requisitos de fondos propios calculados de conformidad con el artículo 340, apartado 7, 
del RRC. La posición se dividirá por zonas: 1, 2 y 3.  
0250  RIESGO ESPECÍFICO  
Suma de los importes comunicados en las filas 0251, 0325 y 0330. 
Posiciones en instrumentos de deuda negociables sujetas a requisitos de capital por riesgo 
específico, y sus correspondientes requisitos de capital conforme al artículo 92, apartado 3, 
letra b), al artículo 335, al artículo 336, apartados 1, 2 y 3, y a los artículos 337 y 338 del 
RRC. Téngase también en cuenta la última frase del artículo 327, apartado 1, del RRC.  
0251 - 0321  Requisito de fondos propios para instrumentos de deuda no consistentes en tituliza ­
ciones  
Suma de los importes comunicados en las filas 260 a 321. 
El requisito de fondos propios de los derivados de crédito de n-ésimo impago no calificados 
externamente deberá computarse sumando las ponderaciones de riesgo de los entes de refe ­
rencia [artículo 332, apartado 1, letra e), y párrafo segundo, del RRC: «método de trans ­
parencia»]. Los derivados de crédito de n-ésimo impago calificados externamente (artículo 332, 
apartado 1, párrafo tercero, del RRC) se comunicarán por separado en la línea 321. 
Comunicación de las posiciones sujetas al artículo 336, apartado 3, del RRC: existe un 
tratamiento especial para los bonos que puedan recibir una ponderación de riesgo del 10 % 
en la cartera bancaria con arreglo al artículo 129, apartado 3, del RRC (bonos garantizados). 
Los requisitos específicos de fondos propios equivaldrán a la mitad del porcentaje de la 
segunda categoría contemplada en el cuadro 1 del artículo 336 del RRC. Esas posiciones 
deben asignarse a las filas 0280 a 0300, de acuerdo con el plazo residual hasta el vencimiento 
final. 
Si el riesgo general de las posiciones en tipos de interés está cubierto mediante un derivado de 
crédito, se aplicarán los artículos 346 y 347 del RRC.  
0325  Requisito de fondos propios para instrumentos de titulización  
Requisitos de fondos propios totales comunicados en la columna 0601 de la plantilla MKR SA 
SEC. Solo se comunicarán en el Total de MKR SA TDI.  
0330  Requisito de fondos propios para la cartera de negociación de correlación  
Requisitos de fondos propios totales comunicados en la columna 0450 de la plantilla MKR SA 
CTP. Solo se comunicarán en el Total de MKR SA TDI.  
0350 - 0390  REQUISITOS ADICIONALES PARA OPCIONES (RIESGOS DISTINTOS DE DELTA)  
Artículo 329, apartado 3, del RRC. 
Los requisitos adicionales para las opciones correspondientes a riesgos distintos de delta se 
comunicarán desglosados con arreglo al método empleado para su cálculo.  
5.2.  C 19.00 - RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO ESPECÍFICO EN TITULIZACIONES (MKR SA 
SEC)ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/419
 
5.2.1. Observaciones generales  
162. Esta plantilla recoge información sobre las posiciones (todas/netas y largas/cortas) y los correspondientes 
requisitos de fondos propios para el componente de riesgo específico del riesgo de posición en tituliza ­
ciones y retitulizaciones en la cartera de negociación (no admisibles para la cartera de negociación de 
correlación) con arreglo al método estándar.  
163. La plantilla MKR SA SEC presenta el requisito de fondos propios solo para el riesgo específico de las 
posiciones de titulización con arreglo al artículo 335 en relación con el artículo 337 del RRC. Si las 
posiciones de titulización de la cartera de negociación están cubiertas mediante derivados de crédito, se 
aplicarán los artículos 346 y 347 del RRC. Solo hay una plantilla para todas las posiciones de la cartera 
de negociación, con independencia del método que la entidad emplee para determinar la ponderación de 
riesgo de cada posición con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 5, del RRC. Los requisitos de 
fondos propios para el riesgo general de estas posiciones se comunicarán en las plantillas MKR SA TDI o 
MKR IM.  
164. Alternativamente, las posiciones que reciban una ponderación de riesgo del 1 250 % podrán deducirse del 
capital de nivel 1 ordinario (véanse el artículo 244, apartado 1, letra b), el artículo 245, apartado 1, letra 
b), y el artículo 253 del RRC). En tal caso, esas posiciones deberán consignarse en la fila 0460 de la 
plantilla CA1.  
5.2.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010 - 0020  TODAS LAS POSICIONES (LARGAS Y CORTAS)  
Artículo 102 y artículo 105, apartado 1, del RRC en conexión con su artículo 337 (posi ­
ciones de titulización). En cuanto a la distinción entre las posiciones largas y cortas, también 
aplicable a estas posiciones brutas, véase el artículo 328, apartado 2, del RRC.  
0030 - 0040  (-) POSICIONES DEDUCIDAS DE LOS FONDOS PROPIOS (LARGAS Y CORTAS)  
Artículo 244, apartado 1, letra b), artículo 245, apartado 1, letra b), y artículo 253 del RRC.  
0050 - 0060  POSICIONES NETAS (LARGAS Y CORTAS)  
Artículos 327, 328, 329 y 334 del RRC. En cuanto a la distinción entre las posiciones largas y 
cortas, véase el artículo 328, apartado 2, del RRC.  
0061 - 0104  DESGLOSE DE LAS POSICIONES NETAS POR PONDERACIONES DE RIESGO  
Artículos 259 a 262, cuadros 1 y 2 del artículo 263, cuadros 3 y 4 del artículo 264 y 
artículo 266 del RRC. 
El desglose deberá realizarse de forma separada para las posiciones largas y cortas.  
0402 - 0406  DESGLOSE DE LAS POSICIONES NETAS POR MÉTODOS  
Artículo 254 del RRC.  
0402  SEC-IRBA  
Artículos 259 y 260 del RRC.  
0403  SEC-SA  
Artículos 261 y 262 del RRC.  
0404  SEC-ERBA  
Artículos 263 y 264 del RRC.  
0405  MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA  
Artículos 254 y 265 y artículo 266, apartado 5, del RRC.  
0406  OTROS (PONDERACIÓN DE RIESGO = 1 250 %)  
Artículo 254, apartado 7, del RRC.ES L 97/420 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0530 - 0540  EFECTO GLOBAL (AJUSTE) DEBIDO AL INCUMPLIMIENTO DEL CAPÍTULO 2 DEL REGLA ­
MENTO (UE) 2017/2402  
Artículo 270  bis  del RRC.  
0570  ANTES DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO  
Artículo 337 del RRC, sin tener en cuenta la discrecionalidad establecida en el artículo 335 
del RRC, que permite a una entidad limitar el producto de la ponderación y la posición neta a 
la pérdida máxima posible derivada del riesgo de impago.  
0601  DESPUÉS DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO / REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS TOTALES  
Artículo 337 del RRC, teniendo en cuenta la discrecionalidad establecida en el artículo 335 
del RRC.  
Filas  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  
Importe total de las titulizaciones y retitulizaciones vivas (en la cartera de negociación) 
comunicadas por la entidad en su función de originadora, inversora o patrocinadora.  
0040, 0070 y 
0100  POSICIONES DE TITULIZACIÓN  
Artículo 4, apartado 1, punto 62, del RRC.  
0020, 0050, 
0080 y 0110  POSICIONES DE RETITULIZACIÓN  
Artículo 4, apartado 1, punto 64, del RRC.  
0041, 0071 y 
0101  DE LAS CUALES: ADMISIBLES PARA EL TRATAMIENTO DE CAPITAL DIFERENCIADO  
Importe total de las posiciones de titulización que satisfacen los criterios del artículo 243 o 
del artículo 270 del RRC y a las que, por tanto, puede aplicarse el tratamiento de capital 
diferenciado.  
0030 - 0050  ORIGINADORA  
Artículo 4, apartado 1, punto 13, del RRC.  
0060 - 0080  INVERSORA  
Entidad de crédito que mantiene posiciones de titulización en una operación de titulización en 
la que no actúa como originadora, patrocinadora ni acreedora original.  
0090 - 0110  PATROCINADORA  
Artículo 4, apartado 1, punto 14, del RRC. 
Si la entidad patrocinadora tituliza también sus propios activos, deberá indicar en las filas 
correspondientes a la entidad originadora los datos relativos a sus propios activos titulizados.  
5.3.  C 20.00 - RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO ESPECÍFICO DE LAS POSICIONES ASIGNADAS 
A LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN (MKR SA CTP)ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/421
 
5.3.1. Observaciones generales  
165. Esta plantilla recoge información sobre las posiciones de la cartera de negociación de correlación (CTP) 
—que comprende titulizaciones, derivados de crédito de n-ésimo impago y otras posiciones de la cartera 
de negociación de correlación incluidas con arreglo al artículo 338, apartado 3 del RRC— y los corres ­
pondientes requisitos de fondos propios con arreglo al método estándar.  
166. La plantilla MKR SA CTP presenta el requisito de fondos propios solo para el riesgo específico de las 
posiciones asignadas a la cartera de negociación de correlación con arreglo al artículo 335, en relación 
con el artículo 338, apartados 2 y 3, del RRC. Si las posiciones de la cartera de negociación de correlación 
dentro de la cartera de negociación están cubiertas mediante derivados de crédito, se aplicarán los 
artículos 346 y 347 del RRC. Solo hay una plantilla para todas las posiciones de la cartera de negociación 
de correlación dentro de la cartera de negociación, con independencia del método que la entidad emplee 
para determinar la ponderación de riesgo de cada posición con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 
5, del RRC. Los requisitos de fondos propios para el riesgo general de estas posiciones se comunicarán en 
las plantillas MKR SA TDI o MKR IM.  
167. La plantilla separa las posiciones de titulización, los derivados de crédito de n-ésimo impago y otras 
posiciones de la cartera de negociación de correlación. Las posiciones de titulización deberán comunicarse 
siempre en las filas 0030, 0060 o 0090 (dependiendo del papel de la entidad en la titulización). Los 
derivados de crédito de n-ésimo impago se comunicarán siempre en la fila 0110. Las «otras posiciones de 
la cartera de negociación de correlación» no son posiciones de titulización ni derivados de crédito de n- 
ésimo impago (véase el artículo 338, apartado 3, del RRC), pero están explícitamente «vinculadas» a una 
de esas dos posiciones (debido a la finalidad de cobertura).  
168. Alternativamente, las posiciones que reciban una ponderación de riesgo del 1 250 % podrán deducirse del 
capital de nivel 1 ordinario (véanse el artículo 244, apartado 1, letra b), el artículo 245, apartado 1, letra 
b), y el artículo 253 del RRC). En tal caso, esas posiciones deberán consignarse en la fila 0460 de la 
plantilla CA1.  
5.3.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010 - 0020  TODAS LAS POSICIONES (LARGAS Y CORTAS)  
Artículo 102 y artículo 105, apartado 1, del RRC, en conjunción con su artículo 338, 
apartados 2 y 3 (posiciones asignadas a la cartera de negociación de correlación). 
En cuanto a la distinción entre las posiciones largas y cortas, también aplicable a estas 
posiciones brutas, véase el artículo 328, apartado 2, del RRC.  
0030 - 0040  (-) POSICIONES DEDUCIDAS DE LOS FONDOS PROPIOS (LARGAS Y CORTAS)  
Artículo 253 del RRC.  
0050 - 0060  POSICIONES NETAS (LARGAS Y CORTAS)  
Artículos 327, 328, 329 y 334 del RRC. 
En cuanto a la distinción entre las posiciones largas y cortas, véase el artículo 328, apartado 
2, del RRC.  
0071 - 0097  DESGLOSE DE LAS POSICIONES NETAS POR PONDERACIONES DE RIESGO  
Artículos 259 a 262, cuadros 1 y 2 del artículo 263, cuadros 3 y 4 del artículo 264 y 
artículo 266 del RRC.  
0402 - 0406  DESGLOSE DE LAS POSICIONES NETAS POR MÉTODOS  
Artículo 254 del RRC.  
0402  SEC-IRBA  
Artículos 259 y 260 del RRC.  
0403  SEC-SA  
Artículos 261 y 262 del RRC.  
0404  SEC-ERBA  
Artículos 263 y 264 del RRC.ES L 97/422 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0405  MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA  
Artículos 254 y 265 y artículo 266, apartado 5, del RRC.  
0406  OTROS (PONDERACIÓN DE RIESGO = 1 250 %)  
Artículo 254, apartado 7, del RRC.  
0410 - 0420  ANTES DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO - POSICIONES NETAS LARGAS / CORTAS PONDE ­
RADAS  
Artículo 338 del RRC, sin tener en cuenta la discrecionalidad establecida en el artículo 335 
del RRC.  
0430 - 0440  DESPUÉS DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO - POSICIONES NETAS LARGAS / CORTAS PON ­
DERADAS  
Artículo 338 del RRC, teniendo en cuenta la discrecionalidad establecida en el artículo 335 
del RRC.  
0450  REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS TOTALES  
Los requisitos de fondos propios se determinan como la mayor entre i) la exigencia por riesgo 
específico que se aplicaría únicamente a las posiciones netas largas (columna 0430) y ii) la 
exigencia por riesgo específico que se aplicaría únicamente a las posiciones netas cortas 
(columna 0440).  
Filas  
0010  TOTAL EXPOSICIONES  
Importe total de las posiciones vivas (en la cartera de negociación de correlación) declaradas 
por la entidad en su función de originadora, inversora o patrocinadora.  
0020 - 0040  ORIGINADORA  
Artículo 4, apartado 1, punto 13, del RRC.  
0050 - 0070  INVERSORA  
Entidad de crédito que mantiene posiciones de titulización en una operación de titulización en 
la que no actúa como originadora, patrocinadora ni acreedora original.  
0080 - 0100  PATROCINADORA  
Artículo 4, apartado 1, punto 14, del RRC. 
Si la entidad patrocinadora tituliza también sus propios activos, deberá indicar en las filas 
correspondientes a la entidad originadora los datos relativos a sus propios activos titulizados.  
0030, 0060 y 
0090  POSICIONES DE TITULIZACIÓN  
La cartera de negociación de correlación comprenderá titulizaciones y derivados de crédito de 
n-ésimo impago y posiblemente otras posiciones de cobertura que cumplan los criterios 
establecidos en el artículo 338, apartados 2 y 3, del RRC. 
Los derivados de exposiciones de titulización que ofrezcan una participación proporcional y 
las posiciones que cubran posiciones de la cartera de negociación de correlación se incluirán 
en la fila de «Otras posiciones de la cartera de negociación de correlación».ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/423
 
Filas  
0110  DERIVADOS DE CRÉDITO DE N-ÉSIMO IMPAGO  
Los derivados de crédito de n-ésimo impago cubiertos mediante derivados de crédito de n- 
ésimo impago con arreglo al artículo 347 del RRC se comunicarán aquí en ambos casos. 
Las posiciones originadora, inversora y patrocinadora no proceden en el caso de los derivados 
de crédito de n-ésimo impago. Por este motivo, el desglose correspondiente a las posiciones de 
titulización no puede aplicarse para los derivados de crédito de n-ésimo impago.  
0040, 0070, 
0100 y 0120  OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN  
Se incluirán las siguientes posiciones: 
— los derivados de exposiciones de titulización que ofrezcan una participación proporcional 
y las posiciones que cubran posiciones de la cartera de negociación de correlación; 
— las posiciones de la cartera de negociación de correlación cubiertas mediante derivados de 
crédito conforme al artículo 346 del RRC; 
— otras posiciones que cumplan lo establecido en el artículo 338, apartado 3, del RRC.  
5.4.  C 21.00 - RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO DE POSICIÓN EN INSTRUMENTOS DE 
PATRIMONIO (MKR SA EQU)  
5.4.1. Observaciones generales  
169. Esta plantilla recoge información sobre las posiciones y los correspondientes requisitos de fondos propios 
por riesgo de posición en instrumentos de patrimonio de la cartera de negociación con arreglo al método 
estándar.  
170. La plantilla debe cumplimentarse por separado para el «Total», más una lista estática predefinida de los 
siguientes mercados: Bulgaria, Croacia, Chequia, Dinamarca, Egipto, Hungría, Islandia, Liechtenstein, 
Noruega, Polonia, Rumanía, Suecia, Reino Unido, Albania, Japón, Antigua República Yugoslava de Ma ­
cedonia, Federación Rusa, Serbia, Suiza, Turquía, Ucrania, EE. UU., zona del euro, más una plantilla 
residual para todos los mercados restantes. A efectos de este requisito de comunicación, el término 
«mercado» se entenderá equivalente a «país» [salvo para los países pertenecientes a la zona del euro; 
véase el Reglamento Delegado (UE) n.  o 525/2014 de la Comisión (  12 )]. 
5.4.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010 - 0020  TODAS LAS POSICIONES (LARGAS Y CORTAS)  
Artículo 102 y artículo 105, apartado 1, del RRC. 
Son posiciones brutas no compensadas por instrumentos pero deducidas las posiciones de 
aseguramiento ya suscritas o reaseguradas por terceros a que se refiere el artículo 345, 
apartado 1, párrafo primero, segunda frase, del RRC.  
0030 - 0040  POSICIONES NETAS (LARGAS Y CORTAS)  
Artículos 327, 329, 332, 341 y 345 del RRC.  
0050  POSICIONES SUJETAS A EXIGENCIA DE CAPITAL  
Posiciones netas que, con arreglo a los distintos métodos considerados en la parte tercera, 
título IV, capítulo 2, del RRC, tienen una exigencia de capital. La exigencia de capital debe 
calcularse de forma separada para cada mercado nacional. No se incluirán en esta columna las 
posiciones en futuros sobre índices bursátiles a que se refiere el artículo 344, apartado 4, 
segunda frase, del RRC.  
0060  REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS  
Los requisitos de fondos propios de conformidad con la parte tercera, título IV, capítulo 2, del 
RRC respecto de toda posición pertinente.ES L 97/424 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
( 12 ) Reglamento Delegado (UE) n.  o 525/2014 de la Comisión, de 12 de marzo de 2014, por el que se completa el Reglamento (UE) 
n. o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que respecta a las normas técnicas de regulación para la definición de 
«mercado» (DO L 148 de 20.5.2014, p. 15).
 Columnas  
0070  TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO  
Artículo 92, apartado 4, letra b), del RRC. 
Resultado de la multiplicación de los requisitos de fondos propios por 12,5.  
Filas  
0010 - 0130  INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO EN LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN  
Requisitos de fondos propios por riesgo de posición con arreglo al artículo 92, apartado 3, 
letra b), inciso i), y la parte tercera, título IV, capítulo 2, sección 3, del RRC.  
0020 - 0040  RIESGO GENERAL  
Posiciones en instrumentos de patrimonio sujetas al riesgo general (artículo 343 del RRC) y 
su correspondiente requisito de fondos propios con arreglo a la parte tercera, título IV, 
capítulo 2, sección 3, del RRC. 
Ambos desgloses (filas 0021/0022 y filas 0030/0040) corresponden a todas las posiciones 
sujetas al riesgo general. 
Las filas 0021 y 0022 requieren información sobre el desglose por instrumentos. 
Para el cálculo de los requisitos de fondos propios solo se utilizará el desglose de las filas 0030 
y 0040.  
0021  Derivados  
Derivados incluidos en el cálculo del riesgo de renta variable de las posiciones de la cartera de 
negociación teniendo en cuenta los artículos 329 y 332 del RRC, cuando proceda.  
0022  Otros activos y pasivos  
Instrumentos distintos de los derivados incluidos en el cálculo del riesgo de renta variable de 
las posiciones de la cartera de negociación.  
0030  Futuros sobre índices bursátiles negociados en mercados organizados, ampliamente 
diversificados y sujetos a un método particular  
Futuros sobre índices bursátiles negociados en mercados organizados, ampliamente diversifi ­
cados y sujetos a un método particular de conformidad con el Reglamento de Ejecución (UE) 
n. o 945/2014 de la Comisión (  13 ) 
Estas posiciones estarán sujetas únicamente al riesgo general y, por tanto, no deberán comu ­
nicarse en la fila 0050.  
0040  Otros instrumentos de patrimonio distintos de los futuros sobre índices bursátiles 
negociados en mercados organizados y ampliamente diversificados  
Otras posiciones en instrumentos de patrimonio sujetas a riesgo específico, y sus correspon ­
dientes requisitos de fondos propios, con arreglo al artículo 343 del RRC, incluidas las 
posiciones en futuros sobre índices bursátiles tratadas conforme al artículo 344, apartado 
3, del RRC.  
0050  RIESGO ESPECÍFICO  
Posiciones en instrumentos de patrimonio sujetas a riesgo específico, y sus correspondientes 
requisitos de fondos propios, con arreglo al artículo 342 del RRC, excluidas las posiciones en 
futuros sobre índices bursátiles tratadas conforme al artículo 344, apartado 4, segunda frase, 
del RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/425  
( 13 ) Reglamento de Ejecución (UE) n.  o 945/2014 de la Comisión, de 4 de septiembre de 2014, por el que se establecen normas técnicas 
de ejecución en lo que respecta a los índices pertinentes debidamente diversificados, de conformidad con el Reglamento (UE) 
n. o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo.
 Filas  
0090 - 0130  REQUISITOS ADICIONALES PARA OPCIONES (RIESGOS DISTINTOS DE DELTA)  
Artículo 329, apartados 2 y 3, del RRC. 
Los requisitos adicionales para las opciones correspondientes a riesgos distintos de delta se 
comunicarán con arreglo al método empleado para su cálculo.  
5.5.  C 22.00 - RIESGO DE MERCADO: MÉTODOS ESTÁNDAR PARA EL RIESGO DE TIPO DE CAMBIO (MKR SA FX)  
5.5.1. Observaciones generales  
171. Las entidades comunicarán información sobre las posiciones en cada divisa (incluida la divisa de refe ­
rencia) y los correspondientes requisitos de fondos propios para el riesgo de tipo de cambio, con arreglo 
al método estándar. Esta posición se calculará para todas las divisas (incluido el euro), el oro y las 
posiciones en OIC.  
172. Las filas 0100 a 0480 de esta plantilla se cumplimentarán incluso aunque las entidades no estén obligadas 
a calcular los requisitos de fondos propios por riesgo de tipo de cambio conforme al artículo 351 del 
RRC. En estas partidas pro memoria se incluyen todas las posiciones en la divisa de referencia, con 
independencia de que se tengan en cuenta a efectos del artículo 354 del RRC. Las filas 0130 a 0480 de 
las partidas pro memoria de la plantilla deberán indicarse por separado para todas las monedas de los 
Estados miembros de la Unión y las siguientes divisas: GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, 
ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY y todas las 
demás divisas.  
5.5.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0020 - 0030  TODAS LAS POSICIONES (LARGAS Y CORTAS)  
Posiciones brutas por activos, importes pendientes de cobro y elementos similares a que se 
hace referencia en el artículo 352, apartado 1, del RRC. 
Conforme al artículo 352, apartado 2, del RRC y con supeditación a la autorización de las 
autoridades competentes, las posiciones adoptadas como cobertura frente a los efectos adver ­
sos del tipo de cambio sobre las ratios, de acuerdo con el artículo 92, apartado 1, del RRC, y 
las posiciones relacionadas con elementos ya deducidos en el cálculo de los fondos propios no 
se comunicarán.  
0040 - 0050  POSICIONES NETAS (LARGAS Y CORTAS)  
Artículo 352, apartado 3 y apartado 4, primera y segunda frases, y artículo 353 del RRC. 
Las posiciones netas se calculan para cada divisa, conforme al artículo 352, apartado 1, del 
RRC. Por consiguiente, podrán comunicarse al mismo tiempo posiciones largas y cortas.  
0060 - 0080  POSICIONES SUJETAS A EXIGENCIA DE CAPITAL  
Artículo 352, apartado 4, tercera frase, y artículos 353 y 354 del RRC.  
0060 - 0070  POSICIONES SUJETAS A EXIGENCIA DE CAPITAL (LARGAS Y CORTAS)  
Las posiciones netas largas y cortas en cada divisa se calcularán deduciendo el total de las 
posiciones cortas del total de las posiciones largas. 
Las posiciones netas largas de cada operación en una divisa se sumarán para obtener la 
posición neta larga en dicha divisa. 
Las posiciones netas cortas de cada operación en una divisa se sumarán para obtener la 
posición neta corta en dicha divisa. 
Las posiciones no compensadas en divisas distintas de la de referencia se añadirán a las 
posiciones sujetas a exigencias de capital para otras divisas (fila 030) en la columna 060 o 
070, según se trate de posiciones cortas o largas.ES L 97/426 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0080  POSICIONES SUJETAS A EXIGENCIA DE CAPITAL (COMPENSADAS)  
Posiciones compensadas para divisas estrechamente correlacionadas.  
0090  REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS  
Exigencia de capital para cualquier posición pertinente con arreglo a la parte tercera, título IV, 
capítulo 3, del RRC.  
0100  TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO  
Artículo 92, apartado 4, letra b), del RRC. 
Resultado de la multiplicación de los requisitos de fondos propios por 12,5.  
Filas  
0010  POSICIONES TOTALES  
Todas las posiciones en divisas distintas de la de referencia y las posiciones en la divisa de 
referencia que se tienen en cuenta a efectos del artículo 354 del RRC, así como sus corres ­
pondientes requisitos de fondos propios por riesgo de tipo de cambio, con arreglo al artícu ­
lo 92, apartado 3, letra c), inciso i), del RRC, teniendo en cuenta lo previsto en el artícu ­
lo 352, apartados 2 y 4, del RRC (para la conversión en la divisa de referencia).  
0020  DIVISAS ESTRECHAMENTE CORRELACIONADAS  
Posiciones y sus correspondientes requisitos de fondos propios para las divisas estrechamente 
correlacionadas a que se refiere el artículo 354 del RRC.  
0025  Divisas estrechamente correlacionadas:  de las cuales : divisa de referencia  
Posiciones en la divisa de referencia que contribuyen al cálculo de los requisitos de capital con 
arreglo al artículo 354 del RRC.  
0030  OTRAS DIVISAS (incluidas las participaciones y acciones en OIC tratadas como divisas diferen ­
tes) 
Posiciones y sus correspondientes requisitos de fondos propios para las divisas sujetas al 
procedimiento general a que se refieren el artículo 351 y el artículo 352, apartados 2 y 
4, del RRC. 
Comunicación de los OIC tratados como divisas diferentes con arreglo al artículo 353 del 
RRC: 
Hay dos tratamientos distintos de los OIC tratados como divisas diferentes para el cálculo de 
los requisitos de capital: 
1. El método del oro modificado, si no se conoce la dirección de la inversión del OIC (estos 
OIC se añadirán a la posición global neta de tipo de cambio de la entidad). 
2. Si se conoce la dirección de la inversión del OIC, los OIC se añadirán a la posición abierta 
total de tipo de cambio (larga o corta, dependiendo de la dirección del OIC). 
La comunicación de estos OIC se efectuará conforme al correspondiente cálculo de los 
requisitos de capital.  
0040  ORO  
Posiciones y sus correspondientes requisitos de fondos propios para las divisas sujetas al 
procedimiento general a que se refieren el artículo 351 y el artículo 352, apartados 2 y 
4, del RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/427
 
Filas  
0050 - 0090  REQUISITOS ADICIONALES PARA OPCIONES (RIESGOS DISTINTOS DE DELTA)  
Artículo 352, apartados 5 y 6, del RRC. 
Los requisitos adicionales para las opciones correspondientes a riesgos distintos de delta se 
comunicarán desglosados con arreglo al método empleado para su cálculo.  
0100 - 0120  Desglose de las posiciones totales (incluida la divisa de referencia) por tipos de expo ­
sición  
Las posiciones totales se desglosarán en derivados, otros activos y pasivos, y partidas fuera de 
balance.  
0100  Otros activos y pasivos distintos de los derivados y las partidas fuera de balance  
Se incluirán aquí las posiciones no incluidas en las filas 0110 o 0120.  
0110  Partidas fuera de balance  
Partidas que entran en el ámbito de aplicación del artículo 352 del RRC, con independencia 
de la moneda de denominación, y que están incluidas en su anexo I, excepto las incluidas 
como SFT y operaciones con liquidación diferida o que se deriven de un acuerdo de com ­
pensación contractual entre productos  
0120  Derivados  
Posiciones valoradas con arreglo al artículo 352 del RRC.  
0130 - 0480  PRO MEMORIA: POSICIONES EN DIVISAS  
Las partidas pro memoria de la plantilla deberán indicarse por separado para todas las 
monedas de los Estados miembros de la Unión y las siguientes divisas: GBP, USD, CHF, 
JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, 
TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY y todas las demás divisas.  
5.6.  C 23.00 - RIESGO DE MERCADO: MÉTODOS ESTÁNDAR PARA MATERIAS PRIMAS (MKR SA COM)  
5.6.1. Observaciones generales  
173. Esta plantilla recoge información sobre las posiciones en materias primas y los correspondientes requisitos 
de fondos propios con arreglo al método estándar.  
5.6.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010 - 0020  TODAS LAS POSICIONES (LARGAS Y CORTAS)  
Posiciones brutas largas/cortas que sean consideradas posiciones en la misma materia prima 
con arreglo al artículo 357, apartado 4, del RRC (véase también el artículo 359, apartado 1, 
del RRC).  
0030 - 0040  POSICIONES NETAS (LARGAS Y CORTAS)  
Conforme a la definición del artículo 357, apartado 3, del RRC.  
0050  POSICIONES SUJETAS A EXIGENCIA DE CAPITAL  
Posiciones netas que, con arreglo a los distintos métodos considerados en la parte tercera, 
título IV, capítulo 4, del RRC, tienen una exigencia de capital.  
0060  REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS  
Los requisitos de fondos propios calculados de conformidad con la parte tercera, título IV, 
capítulo 4, del RRC respecto de toda posición pertinente.ES L 97/428 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0070  TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO  
Artículo 92, apartado 4, letra b), del RRC. 
Resultado de la multiplicación de los requisitos de fondos propios por 12,5.  
Filas  
0010  POSICIONES TOTALES EN MATERIAS PRIMAS  
Posiciones en materias primas y sus correspondientes requisitos de fondos propios para el 
riesgo de mercado calculados con arreglo al artículo 92, apartado 3, letra c), inciso iii), y a la 
parte tercera, título IV, capítulo 4, del RRC.  
0020 - 0060  POSICIONES POR CATEGORÍA DE MATERIAS PRIMAS  
A efectos de comunicación, las materias primas se agruparán en las cuatro categorías señaladas 
en el cuadro 2 del artículo 361 del RRC.  
0070  SISTEMA DE ESCALA DE VENCIMIENTOS  
Posiciones en materias primas sujetas al sistema de escala de vencimientos a que se refiere el 
artículo 359 del RRC.  
0080  SISTEMA DE ESCALA DE VENCIMIENTOS AMPLIADO  
Posiciones en materias primas sujetas al sistema de escala de vencimientos ampliado a que se 
refiere el artículo 361 del RRC.  
0090  MÉTODO SIMPLIFICADO  
Posiciones en materias primas sujetas al método simplificado a que se refiere el artículo 360 
del RRC.  
0100 - 0140  REQUISITOS ADICIONALES PARA OPCIONES (RIESGOS DISTINTOS DE DELTA)  
Artículo 358, apartado 4, del RRC. 
Los requisitos adicionales para las opciones correspondientes a riesgos distintos de delta se 
comunicarán con arreglo al método empleado para su cálculo.  
5.7.  C 24.00 - MODELO INTERNO DE RIESGO DE MERCADO (MKR IM)  
5.7.1. Observaciones generales  
174. Esta plantilla establece un desglose de los datos del valor en riesgo (VaR) y del valor en riesgo en situación 
de tensión (sVaR) en función de los distintos riesgos de mercado (deuda, renta variable, tipo de cambio, 
materias primas) y otra información relevante para el cálculo de los requisitos de fondos propios.  
175. Por lo general, la posibilidad de determinar y comunicar las cifras de riesgo general y específico por 
separado o únicamente de forma global dependerá de la estructura del modelo de las entidades. Esto 
mismo ocurre con la descomposición del VaR/sVaR en las categorías de riesgo (tipo de interés, renta 
variable, materias primas y tipo de cambio). La entidad puede abstenerse de comunicar estos desgloses si 
demuestra que hacerlo representaría una carga injustificada.  
5.7.2. Instrucciones relativas a posiciones concretasES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/429
 
Columnas  
0030 - 0040  Valor en riesgo (VaR)  
El VaR es la máxima pérdida potencial derivada de una variación del precio con una deter ­
minada probabilidad en un horizonte temporal específico.  
0030  Factor de multiplicación (mc) x media del VaR de los 60 días hábiles anteriores (Va ­
Ravg)  
Artículo 364, apartado 1, letra a), inciso ii), y artículo 365, apartado 1, del RRC.  
0040  VaR del día anterior (VaRt-1)  
Artículo 364, apartado 1, letra a), inciso i), y artículo 365, apartado 1, del RRC.  
0050 - 0060  VaR en situación de tensión  
El VaR en situación de tensión es la máxima pérdida potencial derivada de una variación del 
precio con una determinada probabilidad en un horizonte temporal específico que se obtiene 
empleando datos calibrados con datos históricos de un período continuo de 12 meses de 
dificultades financieras significativas para la cartera de la entidad.  
0050  Factor de multiplicación (ms) x media de los 60 días hábiles anteriores (SVaRavg)  
Artículo 364, apartado 1, letra b), inciso ii), y artículo 365, apartado 1, del RRC.  
0060  Último disponible (SVaRt-1)  
Artículo 364, apartado 1, letra b), inciso i), y artículo 365, apartado 1, del RRC.  
0070 - 0080  EXIGENCIA DE CAPITAL POR RIESGOS DE IMPAGO Y DE MIGRACIÓN INCREMENTALES  
La exigencia de capital por riesgos de impago y de migración incrementales corresponde a la 
máxima pérdida potencial derivada de una variación de precio vinculada a los riesgos de 
impago y migración calculada con arreglo al artículo 364, apartado 2, letra b), en conjunción 
con la parte tercera, título IV, capítulo 5, sección 4, del RRC.  
0070  Medida de la media de 12 semanas  
Artículo 364, apartado 2, letra b), inciso ii), en conjunción con la parte tercera, título IV, 
capítulo 5, sección 4, del RRC.  
0080  Última medida  
Artículo 364, apartado 2, letra b), inciso i), en conjunción con la parte tercera, título IV, 
capítulo 5, sección 4, del RRC.  
0090 - 0110  EXIGENCIA DE CAPITAL POR TODOS LOS RIESGOS DE PRECIO PARA LA CARTERA DE 
NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN  
0090  LÍMITE MÍNIMO  
Artículo 364, apartado 3, letra c), del RRC. 
Es igual al 8 % de la exigencia de capital que se calcularía con arreglo al artículo 338, 
apartado 1, del RRC para todas las posiciones consideradas en la exigencia de capital relativa 
a «todos los riesgos de precio».ES L 97/430 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0100 - 0110  MEDIDA DE LA MEDIA DE 12 SEMANAS Y ÚLTIMA MEDIDA  
Artículo 364, apartado 3, letra b), del RRC.  
0110  ÚLTIMA MEDIDA  
Artículo 364, apartado 3, letra a), del RRC.  
0120  REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS  
Requisitos de fondos propios contemplados en el artículo 364 del RRC para todos los 
factores de riesgo, teniendo en cuenta los efectos de correlación, en su caso, más los riesgos 
de impago y migración incrementales y todos los riesgos de precio para la cartera de nego ­
ciación de correlación, pero excluidas las exigencias de capital para las posiciones de tituliza ­
ción y los derivados de crédito de n-ésimo impago con arreglo al artículo 364, apartado 2, del 
RRC.  
0130  TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO  
Artículo 92, apartado 4, letra b), del RRC. 
Resultado de la multiplicación de los requisitos de fondos propios por 12,5.  
0140  Número de excesos (durante los 250 días hábiles previos)  
Conforme al artículo 366 del RRC. 
Se indicará el número de excesos a partir de los cuales se determina el sumando. Cuando las 
entidades estén autorizadas a excluir determinados excesos del cálculo del sumando de con ­
formidad con el artículo 500  quater  del RRC, el número de excesos se consignará en esta 
columna previa deducción de los excesos excluidos.  
0150 - 0160  Factor de multiplicación del VaR (mc) y factor de multiplicación del VaR en situación 
de tensión (ms)  
Conforme al artículo 366 del RRC. 
Se consignarán los factores de multiplicación de aplicación efectiva para el cálculo de los 
requisitos de fondos propios; cuando preceda, tras la aplicación del artículo 500  quater  del 
RRC.  
0170 - 0180  EXIGENCIA ESTIMADA PARA LÍMITE MÍNIMO DE LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE 
CORRELACIÓN – POSICIONES NETAS LARGAS Y CORTAS PONDERADAS DESPUÉS DEL 
LÍMITE MÁXIMO  
El importe comunicado y que sirve de base para el cálculo de la exigencia de capital mínima 
para todos los riesgos de precio conforme al artículo 364, apartado 3, letra c), del RRC, 
teniendo en cuenta la discrecionalidad establecida en el artículo 335 del RRC, que permite a 
una entidad limitar el producto de la ponderación y la posición neta a la pérdida máxima 
posible derivada del riesgo de impago.  
Filas  
0010  POSICIONES TOTALES  
Corresponde a la parte de los riesgos de posición, de tipo de cambio y de materias primas a 
que se hace referencia en el artículo 363, apartado 1, del RRC, vinculada a los factores de 
riesgo especificados en el artículo 367, apartado 2, del RRC. 
En relación con las columnas 0030 a 0060 (VAR y sVAR), las cifras de la fila del total no son 
iguales al desglose de las cifras de VAR/sVAR de los componentes de riesgo correspondientes.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/431
 
Filas  
0020  INSTRUMENTOS DE DEUDA NEGOCIABLES  
Corresponde a la parte del riesgo de posición a que se refiere el artículo 363, apartado 1, del 
RRC, vinculada a los factores de riesgo de tipo de interés especificados en el artículo 367, 
apartado 2, letra a), del RRC.  
0030  INSTRUMENTOS DE DEUDA NEGOCIABLES – RIESGO GENERAL  
Componente de riesgo general a que se refiere el artículo 362 del RRC.  
0040  INSTRUMENTOS DE DEUDA NEGOCIABLES – RIESGO ESPECÍFICO  
Componente de riesgo específico a que se refiere el artículo 362 del RRC.  
0050  INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO  
Corresponde a la parte del riesgo de posición a que se refiere el artículo 363, apartado 1, del 
RRC, vinculada a los factores de riesgo de renta variable especificados en el artículo 367, 
apartado 2, letra c), del RRC.  
0060  INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO – RIESGO GENERAL  
Componente de riesgo general a que se refiere el artículo 362 del RRC.  
0070  INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO – RIESGO ESPECÍFICO  
Componente de riesgo específico a que se refiere el artículo 362 del RRC.  
0080  RIESGO DE TIPO DE CAMBIO  
Artículo 363, apartado 1, y artículo 367, apartado 2, letra b), del RRC.  
0090  RIESGO DE MATERIAS PRIMAS  
Artículo 363, apartado 1, y artículo 367, apartado 2, letra d), del RRC.  
0100  IMPORTE TOTAL RIESGO GENERAL  
Riesgo de mercado causado por movimientos generales de los mercados de instrumentos de 
deuda negociables, instrumentos de patrimonio, divisas y materias primas. VaR del riesgo 
general de todos los factores de riesgo (teniendo en cuenta los efectos de correlación, en su 
caso).  
0110  IMPORTE TOTAL RIESGO ESPECÍFICO  
Componente de riesgo específico de los instrumentos de deuda negociables e instrumentos de 
patrimonio. VaR del riesgo específico de los instrumentos de patrimonio e instrumentos de 
deuda negociables de la cartera de negociación (teniendo en cuenta los efectos de correlación, 
en su caso).  
5.8.  C 25.00 - RIESGO DE AJUSTE DE VALORACIÓN DEL CRÉDITO (AVC)  
5.8.1. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010  Valor de la exposición  
Artículo 271 del RRC, en conjunción con su artículo 382. 
La exposición total en el momento del impago (EAD) de todas las operaciones sujetas a 
exigencia por ajuste de valoración del crédito (AVC).ES L 97/432 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0020  Del cual: derivados OTC  
Artículo 271 del RRC, en conjunción con su artículo 382, apartado 1. 
La parte de la exposición total al riesgo de contraparte exclusivamente debida a derivados 
OTC. No se requiere esta información de las entidades que aplican el método de los modelos 
internos y mantienen derivados OTC y SFT en el mismo conjunto de operaciones compensa ­
bles.  
0030  Del cual: SFT  
Artículo 271 del RRC, en conjunción con su artículo 382, apartado 2. 
La parte de la exposición total al riesgo de contraparte exclusivamente debida a derivados de 
SFT. No se requiere esta información de las entidades que aplican el método de los modelos 
internos y mantienen derivados OTC y SFT en el mismo conjunto de operaciones compensa ­
bles.  
0040  FACTOR DE MULTIPLICACIÓN (mc) × MEDIA DE LOS 60 DÍAS HÁBILES ANTERIORES (Va ­
Ravg)  
Artículo 383 del RRC, en conjunción con su artículo 363, apartado 1, letra d). 
Cálculo del VaR basado en modelos internos para el riesgo de mercado.  
0050  DÍA ANTERIOR (VaRt-1)  
Véanse las instrucciones de la columna 0040.  
0060  FACTOR DE MULTIPLICACIÓN (ms) × MEDIA DE LOS 60 DÍAS HÁBILES ANTERIORES (SVa ­
Ravg)  
Véanse las instrucciones de la columna 0040.  
0070  ÚLTIMO DISPONIBLE (SVaRt-1)  
Véanse las instrucciones de la columna 0040.  
0080  REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS  
Artículo 92, apartado 3, letra d), del RRC. 
Requisitos de fondos propios por riesgo de ajuste de valoración del crédito calculados em ­
pleando el método elegido.  
0090  TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO  
Artículo 92, apartado 4, letra b), del RRC. 
Requisitos de fondos propios multiplicados por 12,5.  
Pro memoria  
0100  Número de contrapartes  
Artículo 382 del RRC. 
Número de contrapartes incluidas en el cálculo de los fondos propios por riesgo de ajuste de 
valoración del crédito. 
Las contrapartes son un subgrupo de los deudores. Solo existen en caso de operaciones de 
derivados o de financiación de valores, en las que constituyen la otra parte contratante.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/433
 
Columnas  
0110  Del cual: se emplea una aproximación para determinar el diferencial de crédito  
Número de contrapartes respecto de las que el diferencial de crédito se ha determinado 
empleando una aproximación, en lugar de datos de mercado directamente observados.  
0120  AJUSTE DE VALORACIÓN DEL CRÉDITO (AVC) ASUMIDO  
Provisiones contables por reducción de la solvencia crediticia de las contrapartes de los 
derivados.  
0130  PERMUTAS DE COBERTURA POR IMPAGO UNINOMINALES  
Artículo 386, apartado 1, letra a), del RRC. 
Importes nocionales totales de las permutas de cobertura por impago uninominales empleadas 
como cobertura del riesgo de ajuste de valoración del crédito.  
0140  PERMUTAS DE COBERTURA POR IMPAGO VINCULADAS A UN ÍNDICE  
Artículo 386, apartado 1, letra b), del RRC. 
Importes nocionales totales de las permutas de cobertura por impago vinculadas a un índice 
empleadas como cobertura del riesgo de ajuste de valoración del crédito.  
Filas  
0010  Total riesgo AVC  
Suma de las filas 0020-0040.  
0020  Método avanzado  
Método avanzado de cálculo del riesgo de ajuste de valoración del crédito establecido en el 
artículo 383 del RRC.  
0030  Método estándar  
Método estándar de cálculo del riesgo de ajuste de valoración del crédito establecido en el 
artículo 384 del RRC.  
0040  Basado en el método de la exposición original  
Importes sujetos a la aplicación del artículo 385 del RRC.  
6. VALORACIÓN PRUDENTE (PRUVAL)  
6.1.  C 32.01 - VALORACIÓN PRUDENTE: ACTIVOS Y PASIVOS A VALOR RAZONABLE (PRUVAL 1)  
6.1.1. Observaciones generales  
176. Todas las entidades deberán cumplimentar esta plantilla, con independencia de que hayan adoptado o no 
el enfoque simplificado para la determinación de los ajustes de valoración adicionales (AVA). La plantilla 
se refiere específicamente al valor absoluto de los activos y pasivos a valor razonable utilizado para 
determinar si se cumplen o no las condiciones previstas en el artículo 4 del Reglamento Delegado (UE) 
2016/101 de la Comisión (  14 ) para aplicar el enfoque simplificado de cara a la determinación de los AVA.ES L 97/434 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
( 14 ) Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión, de 26 de octubre de 2015, por el que se completa el Reglamento (UE) 
n. o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo relativo a las normas técnicas de regulación para la valoración prudente 
en el marco del artículo 105, apartado 14 (DO L 21 de 28.1.2016, p. 54).
 177. En relación con las entidades que apliquen el enfoque simplificado, esta plantilla deberá presentar el total 
de AVA que se deducirá de los fondos propios en virtud de los artículos 34 y 105 del RRC, conforme a 
lo previsto en el artículo 5 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, total que se indicará oportunamente 
en la fila 0290 de C 01.00.  
6.1.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010  ACTIVOS Y PASIVOS A VALOR RAZONABLE  
Valor absoluto de los activos y pasivos a valor razonable, tal como se recoja en los estados 
financieros con arreglo al marco contable aplicable, según lo previsto en el artículo 4, 
apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, antes de cualquier deducción conforme 
a su artículo 4, apartado 2.  
0020  DE LOS CUALES: CARTERA DE NEGOCIACIÓN  
Valor absoluto de los activos y pasivos a valor razonable, según lo indicado en 010, que 
corresponda a posiciones mantenidas en la cartera de negociación.  
0030-0070  ACTIVOS Y PASIVOS A VALOR RAZONABLE EXCLUIDOS POR IMPACTO PARCIAL EN EL 
CAPITAL DE NIVEL 1 ORDINARIO  
Valor absoluto de los activos y pasivos a valor razonable excluidos de conformidad con el 
artículo 4, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101.  
0030  CON COINCIDENCIA EXACTA  
Activos y pasivos a valor razonable que se compensen y coincidan exactamente, excluidos de 
conformidad con el artículo 4, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101.  
0040  CONTABILIDAD DE COBERTURAS  
Respecto de las posiciones sujetas a la contabilidad de coberturas con arreglo al marco 
contable aplicable, valor absoluto de los activos y pasivos a valor razonable excluidos en 
proporción a la incidencia del cambio de valoración correspondiente en el capital de nivel 
1 ordinario, de conformidad con el artículo 4, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 
2016/101.  
0050  FILTROS PRUDENCIALES  
Valor absoluto de los activos y pasivos a valor razonable excluidos de conformidad con el 
artículo 4, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, debido a la aplicación 
transitoria de los filtros prudenciales a que se refieren los artículos 467 y 468 del RRC.  
0060  OTROS  
Cualesquiera otras posiciones excluidas de conformidad con el artículo 4, apartado 2, del 
Reglamento Delegado (UE) 2016/101, debido a que los ajustes de su valor contable tienen 
solo un efecto proporcional en el capital de nivel 1 ordinario. 
Esta fila solo se cumplimentará en los casos poco frecuentes en que los elementos excluidos de 
conformidad con el artículo 4, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 no 
puedan asignarse a las columnas 0030, 0040 o 0050 de esta plantilla.  
0070  OBSERVACIONES SOBRE LOS OTROS  
Se indicarán los principales motivos por los que las posiciones consignadas en la columna 
0060 han sido excluidas.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/435
 
Columnas  
0080  ACTIVOS Y PASIVOS A VALOR RAZONABLE INCLUIDOS EN EL UMBRAL DEL 
ARTÍCULO 4.1  
Valor absoluto de los activos y pasivos a valor razonable efectivamente incluidos en el 
cómputo del umbral conforme al artículo 4, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 
2016/101.  
0090  DE LOS CUALES: CARTERA DE NEGOCIACIÓN  
Valor absoluto de los activos y pasivos a valor razonable, según lo indicado en la columna 
0080, que corresponda a posiciones mantenidas en la cartera de negociación.  
Filas  
0010 – 0210  Las definiciones de estas categorías serán idénticas a las de las correspondientes filas de las 
plantillas FINREP 1.1 y 1.2.  
0010  1  TOTAL DE ACTIVOS Y PASIVOS A VALOR RAZONABLE  
Total de los activos y pasivos a valor razonable consignados en las filas 0020 a 0210.  
0020  1.1  TOTAL DE ACTIVOS A VALOR RAZONABLE  
Total de los activos a valor razonable consignados en las filas 0030 a 0140. 
Se rellenarán las celdas pertinentes de las filas 0030 a 0130 en consonancia con la plantilla 
FINREP F 01.01 de los anexos III y IV del presente Reglamento de Ejecución, dependiendo de 
las normas aplicables a la entidad: 
— NIIF adoptadas por la Unión en aplicación del Reglamento (CE) n.  o 1606/2002 del 
Parlamento Europeo y del Consejo («NIIF de la UE») (  15 ); 
— normas contables nacionales compatibles con las NIIF de la UE («PCGA nacionales com ­
patibles con las NIIF») o 
— PCGA nacionales basados en la DCB («PCGA nacionales basados en la DCB» en FINREP).  
0030  1.1.1.  ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR  
NIIF 9, apéndice A. 
La información comunicada en esta fila corresponderá a la de la fila 0050 de la plantilla F 
01.01 de los anexos III y IV del presente Reglamento de Ejecución.  
0040  1.1.2.  ACTIVOS FINANCIEROS DESTINADOS A NEGOCIACIÓN  
Artículos 32 y 33 de la DCB; anexo V, parte 1.17, del presente Reglamento de Ejecución. 
La información comunicada en esta fila corresponderá a los activos medidos a valor razonable 
incluidos en el valor consignado en la fila 0091 de la plantilla F 01.01 de los anexos III y IV 
del presente Reglamento de Ejecución.  
0050  1.1.3.  ACTIVOS FINANCIEROS NO DESTINADOS A NEGOCIACIÓN VALORADOS 
OBLIGATORIAMENTE A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS  
NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4. 
La información comunicada en esta fila corresponderá a la de la fila 0096 de la plantilla F 
01.01 de los anexos III y IV del presente Reglamento de Ejecución.ES L 97/436 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
( 15 ) Reglamento (CE) n.  o 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 19 de julio de 2002, relativo a la aplicación de normas 
internacionales de contabilidad (DO L 243 de 11.9.2002, p. 1).
 Filas  
0060  1.1.4.  ACTIVOS FINANCIEROS DESIGNADOS A VALOR RAZONABLE CON CAM ­
BIOS EN RESULTADOS  
NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5; artículo 8, apartado 1, letra a), y apartado 6, de la Directiva 
contable. 
La información comunicada en esta fila corresponderá a la de la fila 0100 de la plantilla F 
01.01 de los anexos III y IV del presente Reglamento de Ejecución.  
0070  1.1.5.  ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO 
RESULTADO GLOBAL  
NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A. 
La información comunicada en esta fila corresponderá a la de la fila 0141 de la plantilla F 
01.01 de los anexos III y IV del presente Reglamento de Ejecución.  
0080  1.1.6.  ACTIVOS FINANCIEROS NO DERIVADOS Y NO DESTINADOS A NEGOCIA ­
CIÓN, A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS  
Artículo 36, apartado 2, de la DCB. La información comunicada en esta fila corresponderá a 
la de la fila 0171 de la plantilla F 01.01 de los anexos III y IV del presente Reglamento de 
Ejecución.  
0090  1.1.7.  ACTIVOS FINANCIEROS NO DERIVADOS Y NO DESTINADOS A NEGOCIA ­
CIÓN, CONTABILIZADOS A VALOR RAZONABLE EN EL PATRIMONIO NETO  
Artículo 8, apartado 1, letra a), y apartado 8, de la Directiva contable. 
La información comunicada en esta fila corresponderá a la de la fila 0175 de la plantilla F 
01.01 de los anexos III y IV del presente Reglamento de Ejecución.  
0100  1.1.8.  OTROS ACTIVOS FINANCIEROS NO DERIVADOS Y NO DESTINADOS A 
NEGOCIACIÓN  
Artículo 37 de la DCB; artículo 12, apartado 7, de la Directiva contable; anexo V, parte 1.20, 
del presente Reglamento de Ejecución. 
La información comunicada en esta fila corresponderá a los activos medidos a valor razonable 
incluidos en el valor consignado en la fila 0234 de la plantilla F 01.01 de los anexos III y IV 
del presente Reglamento de Ejecución.  
0110  1.1.9.  DERIVADOS - CONTABILIDAD DE COBERTURAS  
NIIF 9.6.2.1; anexo V, parte 1.22, del presente Reglamento de Ejecución; artículo 8, apartado 
1, letra a), y apartados 6 y 8, de la Directiva contable; NIC 39.9. 
La información comunicada en esta fila corresponderá a la de la fila 0240 de la plantilla F 
01.01 de los anexos III y IV del presente Reglamento de Ejecución.  
0120  1.1.10.  CAMBIOS DEL VALOR RAZONABLE DE LOS ELEMENTOS CUBIERTOS DE 
UNA CARTERA CON COBERTURA DEL RIESGO DE TIPO DE INTERÉS  
NIC 39.89A.a); NIIF 9.6.5.8; Directiva contable, artículo 8, apartados 5 y 6. La información 
comunicada en esta fila corresponderá a la de la fila 0250 de la plantilla F 01.01 de los anexos 
III y IV del presente Reglamento de Ejecución.  
0130  1.1.11.  INVERSIONES EN FILIALES, NEGOCIOS CONJUNTOS Y ASOCIADAS  
NIC 1.54.e); anexo V, partes 1.21 y 2.4, del presente Reglamento de Ejecución; artículo 4, 
puntos 7 y 8, de la DCB; artículo 2, apartado 2, de la Directiva contable. 
La información comunicada en esta fila corresponderá a la de la fila 0260 de la plantilla F 
01.01 de los anexos III y IV del presente Reglamento de Ejecución.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/437
 
Filas  
0140  1.1.12.  (-) RECORTES DE VALORACIÓN DE LOS ACTIVOS DESTINADOS A NEGO ­
CIACIÓN A VALOR RAZONABLE  
Anexo V, parte 1.29, del presente Reglamento de Ejecución. 
La información comunicada en esta fila corresponderá a la de la fila 0375 de la plantilla F 
01.01 de los anexos III y IV del presente Reglamento de Ejecución.  
0150  1.2  TOTAL DE PASIVOS A VALOR RAZONABLE  
Total de los pasivos a valor razonable consignados en las filas 0160 a 0210. 
Se rellenarán las celdas pertinentes de las filas 0150 a 0190 en consonancia con la plantilla 
FINREP F 01.02 de los anexos III y IV del presente Reglamento de Ejecución, dependiendo de 
las normas aplicables a la entidad: 
— NIIF adoptadas por la Unión en aplicación del Reglamento (CE) n.  o 1606/2002 («NIIF de 
la UE»); 
— normas contables nacionales compatibles con las NIIF de la UE («PCGA nacionales com ­
patibles con las NIIF») 
— PCGA nacionales basados en la DCB («PCGA nacionales basados en la DCB» en FINREP).  
0160  1.2.1.  PASIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR  
NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6. 
La información comunicada en esta fila corresponderá a la de la fila 0010 de la plantilla F 
01.02 de los anexos III y IV del presente Reglamento de Ejecución.  
0170  1.2.2.  PASIVOS FINANCIEROS DESTINADOS A NEGOCIACIÓN  
Artículo 8, apartado 1, letra a), y apartados 3 y 6, de la Directiva contable. 
La información comunicada en esta fila corresponderá a la de la fila 0061 de la plantilla F 
01.02 de los anexos III y IV del presente Reglamento de Ejecución.  
0180  1.2.3.  PASIVOS FINANCIEROS DESIGNADOS A VALOR RAZONABLE CON CAM ­
BIOS EN RESULTADOS  
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2; artículo 8, apartado 1, letra a), y apartado 6, de la Directiva 
contable; NIC 39.9. 
La información comunicada en esta fila corresponderá a la de la fila 0070 de la plantilla F 
01.02 de los anexos III y IV del presente Reglamento de Ejecución.  
0190  1.2.4.  DERIVADOS - CONTABILIDAD DE COBERTURAS  
NIIF 9.6.2.1; anexo V, parte 1.26, del presente Reglamento de Ejecución; artículo 8, apartado 
1, letra a), apartado 6 y apartado 8, letra a), de la Directiva contable. 
La información comunicada en esta fila corresponderá a la de la fila 0150 de la plantilla F 
01.02 de los anexos III y IV del presente Reglamento de Ejecución.  
0200  1.2.5.  CAMBIOS DEL VALOR RAZONABLE DE LOS ELEMENTOS CUBIERTOS DE 
UNA CARTERA CON COBERTURA DEL RIESGO DE TIPO DE INTERÉS  
NIC 39.89A.b), NIIF 9.6.5.8; artículo 8, apartados 5 y 6, de la Directiva contable; anexo V, 
parte 2.8, del presente Reglamento de Ejecución. 
La información comunicada en esta fila corresponderá a la de la fila 0160 de la plantilla F 
01.02 de los anexos III y IV del presente Reglamento de Ejecución.ES L 97/438 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0210  1.2.6.  RECORTES DE VALORACIÓN DE LOS PASIVOS DESTINADOS A NEGOCIA ­
CIÓN A VALOR RAZONABLE  
Anexo V, parte 1.29, del presente Reglamento de Ejecución. 
La información comunicada en esta fila corresponderá a la de la fila 0295 de la plantilla F 
01.02 de los anexos III y IV del presente Reglamento de Ejecución.  
6.2.  C 32.02 - VALORACIÓN PRUDENTE: ENFOQUE PRINCIPAL (PRUVAL 2)  
6.2.1. Observaciones generales  
178. La finalidad de esta plantilla es ofrecer información sobre la composición del total de los AVA que debe 
deducirse de los fondos propios con arreglo a los artículos 34 y 105 del RRC, así como información 
pertinente sobre la valoración contable de las posiciones que dan lugar a la determinación de los AVA.  
179. Deberán cumplimentar esta plantilla todas las entidades que:  
a) estén obligadas a aplicar el enfoque principal porque rebasan el umbral a que se refiere el artículo 4, 
apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, ya sea en base individual o consolidada según lo 
previsto en el artículo 4, apartado 3, de ese mismo Reglamento, o  
b) hayan optado por aplicar el enfoque principal pese a no rebasar el umbral.  
180. A efectos de la presente plantilla, «incertidumbre del lado alto» se definirá como sigue: tal como determina 
el artículo 8, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, los AVA se calculan como la 
diferencia entre el valor razonable y una valoración prudente que se define sobre la base de un nivel 
de confianza del 90 % en cuanto a la posibilidad para las entidades de abandonar la exposición en ese 
punto o un punto mejor dentro del intervalo nocional de valores plausibles. El valor del lado alto o la 
«incertidumbre del lado alto» es el punto opuesto en la distribución de valores plausibles, en el que las 
entidades solo cuentan con un nivel de confianza del 10 % en cuanto a la posibilidad de abandonar la 
posición en ese punto o uno mejor. La incertidumbre del lado alto se calculará y agregará sobre la misma 
base que el total de AVA, pero sustituyendo el nivel de certeza del 90 % utilizado al calcular este total por 
un nivel del 10 %.  
6.2.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010 - 0100  AVA A NIVEL DE CATEGORÍA  
Los AVA a nivel de categoría por incertidumbre de los precios de mercado, costes de cierre, 
riesgo asociado a la utilización de un modelo, posiciones concentradas, costes administrativos 
futuros, cancelación anticipada y riesgo operativo se calculan según lo señalado en los artícu ­
los 9, 10, 11 y 14, 15, 16 y 17, respectivamente, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101. 
En lo que respecta a las categorías de incertidumbre de los precios de mercado, costes de cierre 
y riesgo de modelo, en las que son aplicables beneficios de diversificación conforme a lo 
previsto, respectivamente, en el artículo 9, apartado 6, el artículo 10, apartado 7, y el 
artículo 11, apartado 7, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, los AVA a nivel de 
categoría se comunicarán, salvo indicación en contrario, como la suma directa de los AVA 
individuales antes de tener en cuenta los beneficios de diversificación [dado que los beneficios 
de diversificación calculados mediante los métodos 1 o 2 del anexo del citado Reglamento 
Delegado se consignan en las partidas 1.1.2, 1.1.2.1 y 1.1.2.2 de la plantilla]. 
En las categorías de incertidumbre de los precios de mercado, costes de cierre y riesgo de 
modelo, los importes calculados con arreglo al enfoque basado en expertos definido en el 
artículo 9, apartado 5, letra b), el artículo 10, apartado 6, letra b), y el artículo 11, apartado 
4, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, se indicarán por separado en las columnas 0020, 
0040 y 0060.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/439
 
Columnas  
0010  INCERTIDUMBRE DE LOS PRECIOS DE MERCADO  
Artículo 105, apartado 10, del RRC. 
AVA por incertidumbre de los precios de mercado calculados con arreglo al artículo 9 del 
Reglamento Delegado (UE) 2016/101.  
0020  DE LOS CUALES: CALCULADOS SEGÚN EL ENFOQUE BASADO EN EXPERTOS  
AVA por incertidumbre de los precios de mercado calculados con arreglo al artículo 9, 
apartado 5, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2016/101.  
0030  COSTES DE CIERRE  
Artículo 105, apartado 10, del RRC. 
AVA por costes de cierre calculados con arreglo al artículo 10 del Reglamento Delegado (UE) 
2016/101.  
0040  DE LOS CUALES: CALCULADOS SEGÚN EL ENFOQUE BASADO EN EXPERTOS  
AVA por costes de cierre calculados con arreglo al artículo 10, apartado 6, letra b), del 
Reglamento Delegado (UE) 2016/101.  
0050  RIESGO DE MODELO  
Artículo 105, apartado 10, del RRC. 
AVA por riesgo de modelo calculados con arreglo al artículo 11 del Reglamento Delegado 
(UE) 2016/101.  
0060  DEL CUAL: CALCULADO SEGÚN EL ENFOQUE BASADO EN EXPERTOS  
AVA por riesgo de modelo calculados con arreglo al artículo 11, apartado 4, del Reglamento 
Delegado (UE) 2016/101.  
0070  POSICIONES CONCENTRADAS  
Artículo 105, apartado 11, del RRC. 
AVA por posiciones concentradas calculados con arreglo al artículo 14 del Reglamento 
Delegado (UE) 2016/101.  
0080  COSTES ADMINISTRATIVOS FUTUROS  
Artículo 105, apartado 10, del RRC. 
AVA por costes administrativos futuros calculados con arreglo al artículo 15 del Reglamento 
Delegado (UE) 2016/101.  
0090  CANCELACIÓN ANTICIPADA  
Artículo 105, apartado 10, del RRC. 
AVA por cancelación anticipada calculados con arreglo al artículo 16 del Reglamento Dele ­
gado (UE) 2016/101.ES L 97/440 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0100  RIESGO OPERATIVO  
Artículo 105, apartado 10, del RRC. 
AVA por riesgo operativo calculados con arreglo al artículo 17 del Reglamento Delegado (UE) 
2016/101.  
0110  TOTAL DE AVA  
Fila 0010: total de AVA que debe deducirse de los fondos propios con arreglo a los artículos 
34 y 105 del RRC y consignarse en consecuencia en la fila 0290 de C 01.00. El total de AVA 
será la suma de las filas 0030 y 0180. 
Fila 0020: parte del total de AVA indicado en la fila 0010 que se deriva de posiciones de la 
cartera de negociación (valor absoluto). 
Filas 0030 a 0160: suma de las columnas 0010, 0030, 0050 y 0070 a 0100. 
Filas 0180 a 0210: total de AVA que se deriva de carteras a las que se aplica el enfoque 
alternativo.  
0120  INCERTIDUMBRE DEL LADO ALTO ( UPSIDE UNCERTAINTY ) 
Artículo 8, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101. 
La incertidumbre del lado alto se calculará y agregará sobre la misma base que el total de AVA 
computado en la columna 0110, pero sustituyendo el nivel de certeza del 90 % utilizado al 
calcular este total por un nivel del 10 %.  
0130-0140  ACTIVOS Y PASIVOS A VALOR RAZONABLE  
Valor absoluto de los activos y pasivos a valor razonable que corresponden a los importes de 
los AVA indicados en las filas 0010 a 0130 y en la fila 0180. En algunas filas, en particular 
las filas 0090 a 0130, es posible que deba recurrirse a una apreciación experta para aproximar 
o asignar los citados importes. 
Fila 0010: valor absoluto total de los activos y pasivos a valor razonable incluidos en el 
cómputo del umbral a que se refiere el artículo 4, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 
2016/101. Incluirá el valor absoluto de los activos y pasivos a valor razonable en relación con 
los cuales se estime que los AVA tienen un valor nulo con arreglo al artículo 9, apartado 2, o 
el artículo 10, apartados 2 o 3, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, los cuales se 
indicarán también por separado en las filas 0070 y 0080. 
La fila 0010 será la suma de las filas 0030 y 0180. 
Fila 0020: parte del valor absoluto total de los activos y pasivos a valor razonable comunicado 
en la fila 0010 que se deriva de posiciones de la cartera de negociación (valor absoluto). 
Fila 0030: valor absoluto de los activos y pasivos a valor razonable que corresponden a las 
carteras a que se refieren los artículos 9 a 17 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101. 
Incluirá el valor absoluto de los activos y pasivos a valor razonable en relación con los cuales 
se estime que los AVA tienen un valor nulo con arreglo al artículo 9, apartado 2, o el 
artículo 10, apartados 2 o 3, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, los cuales se indicarán 
también por separado en las filas 0070 y 0080. La fila 0030 será la suma de las filas 0090 a 
0130. 
Fila 0050: valor absoluto de los activos y pasivos a valor razonable incluidos en el cómputo 
de los AVA por diferenciales de crédito no devengados. A efectos del cálculo de estos AVA, no 
podrá considerarse ya que los activos y pasivos a valor razonable que se compensen y 
coincidan exactamente, y estén excluidos del cómputo del umbral conforme al artículo 4, 
apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, se compensan y coinciden exactamente.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/441
 
Columnas  
Fila 0060: valor absoluto de los activos y pasivos a valor razonable incluidos en el cómputo 
de los AVA por costes de inversión y de financiación. A efectos del cálculo de estos AVA, no 
podrá considerarse ya que los activos y pasivos a valor razonable que se compensen y 
coincidan exactamente, y estén excluidos del cómputo del umbral conforme al artículo 4, 
apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, se compensan y coinciden exactamente. 
Fila 0070: valor absoluto de los activos y pasivos a valor razonable que corresponden a las 
exposiciones objeto de valoración en relación con las cuales se estima que los AVA tienen 
valor nulo con arreglo al artículo 9, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101. 
Fila 0080: valor absoluto de los activos y pasivos a valor razonable que corresponden a las 
exposiciones objeto de valoración en relación con las cuales se estima que los AVA tienen 
valor nulo con arreglo al artículo 10, apartados 2 o 3, del Reglamento Delegado (UE) 
2016/101. 
Filas 0090 a 0130: valor absoluto de los activos y pasivos a valor razonable distribuidos como 
se indica a continuación (véanse las instrucciones de la fila correspondiente) en función de las 
siguientes categorías de riesgo: tipos de interés, divisas, crédito, instrumentos de patrimonio y 
materias primas. Incluirá el valor absoluto de los activos y pasivos a valor razonable en 
relación con los cuales se estime que los AVA tienen un valor nulo con arreglo al artículo 9, 
apartado 2, o el artículo 10, apartados 2 o 3, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, los 
cuales se indicarán también por separado en las filas 0070 y 0080. 
Fila 0180: valor absoluto de los activos y pasivos a valor razonable que corresponden a las 
carteras a las que se aplica el enfoque alternativo.  
0130  ACTIVOS A VALOR RAZONABLE  
Valor absoluto de los activos a valor razonable que corresponden a las distintas filas, tal como 
se explica más arriba en las instrucciones sobre las columnas 0130-0140.  
0140  PASIVOS A VALOR RAZONABLE  
Valor absoluto de los pasivos a valor razonable que corresponden a las distintas filas, tal como 
se explica más arriba en las instrucciones sobre las columnas 0130-0140.  
0150  INGRESOS DEL TRIMESTRE HASTA LA FECHA  
Ingresos del trimestre hasta la fecha, desde la última fecha de información, atribuidos a los 
activos y pasivos a valor razonable que corresponden a las distintas filas, tal como se explica 
más arriba en las instrucciones sobre las columnas 0130-0140; en su caso, se recurrirá a una 
apreciación experta para su aproximación o asignación.  
0160  DIFERENCIA DE LA VERIFICACIÓN DE PRECIOS INDEPENDIENTE  
La suma, respecto de todas las posiciones y factores de riesgo, de los importes diferenciales no 
ajustados («diferencia de la verificación de precios independiente») calculados en la fecha de 
final de mes más próxima de la fecha de información a raíz del proceso de verificación de 
precios independiente a que se refiere el artículo 105, apartado 8, del RRC, con referencia a 
los mejores datos independientes disponibles para la posición o el factor de riesgo de que se 
trate. 
Los importes diferenciales no ajustados se refieren a las diferencias no ajustadas entre las 
valoraciones generadas por el sistema de negociación y las valoraciones estimadas durante 
el proceso mensual de verificación de precios independiente. 
No se incluirá en el cálculo de la diferencia de la verificación de precios independiente ningún 
importe diferencial ajustado que figure en los libros y registros de la entidad en relación con la 
pertinente fecha de fin de mes.ES L 97/442 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0170 - 0250  AJUSTES DEL VALOR RAZONABLE  
Ajustes, en algunos casos denominados también «reservas», potencialmente aplicados al valor 
razonable contable de la entidad, que se realizan al margen del modelo de valoración utilizado 
para generar los importes en libros (con exclusión del diferimiento de pérdidas y ganancias del 
día 1) y que pueden considerarse destinados a hacer frente a la misma fuente de incertidumbre 
de valoración que los correspondientes AVA. Podrían reflejar factores de riesgo no tenidos en 
cuenta por la técnica de valoración, que adopten la forma de una prima de riesgo o coste de 
salida y se atengan a la definición de valor razonable. Los participantes en el mercado deberán, 
no obstante, tomarlos en consideración al fijar un precio (NIIF 13.9 y NIIF 13.88).  
0170  INCERTIDUMBRE DE LOS PRECIOS DE MERCADO  
Ajuste aplicado al valor razonable de la entidad para reflejar la prima de riesgo por la 
existencia de una gama de precios observados para instrumentos equivalentes o, con respecto 
a un parámetro del mercado utilizado en un modelo de valoración, los instrumentos a partir 
de los cuales se ha calibrado el parámetro, y que, por tanto, puede considerarse destinado a 
hacer frente a la misma fuente de incertidumbre de valoración que el AVA por incertidumbre 
de los precios de mercado.  
0180  COSTES DE CIERRE  
Ajuste aplicado al valor razonable de la entidad para tener en cuenta el hecho de que las 
valoraciones de las posiciones no reflejan un precio de salida de la posición o cartera, en 
particular cuando esas valoraciones están calibradas según un precio medio de mercado, y que, 
por tanto, puede considerarse destinado a hacer frente a la misma fuente de incertidumbre de 
valoración que el AVA por costes de cierre.  
0190  RIESGO DE MODELO  
Ajuste aplicado al valor razonable de la entidad para reflejar factores del mercado o de los 
productos que el modelo utilizado para calcular los riesgos y los valores diarios de las 
posiciones (modelo de valoración) no tiene en cuenta, o para reflejar un nivel de prudencia 
adecuado, dada la incertidumbre que supone la existencia de una multiplicidad de modelos 
válidos alternativos y calibraciones de modelos, y que, por tanto, puede considerarse destinado 
a hacer frente a la misma fuente de incertidumbre de valoración que el AVA por riesgo de 
modelo.  
0200  POSICIONES CONCENTRADAS  
Ajuste aplicado al valor razonable de la entidad para reflejar el hecho de que la posición 
agregada mantenida por la entidad es de mayor magnitud que el volumen negociado normal o 
que los tamaños de posición en los que se basan las cotizaciones o las operaciones observables 
empleadas para calibrar el precio o los datos de cálculo utilizados por el modelo de valoración, 
y que, por tanto, puede considerarse destinado a hacer frente a la misma fuente de incerti ­
dumbre de valoración que el AVA por posiciones concentradas.  
0210  DIFERENCIALES DE CRÉDITO NO DEVENGADOS  
Ajuste aplicado al valor razonable de la entidad para cubrir pérdidas esperadas por impago de 
la contraparte en posiciones sobre derivados [es decir, ajuste de valoración del crédito (AVC) 
total a nivel de la entidad].  
0220  COSTES DE INVERSIÓN Y FINANCIACIÓN  
Ajuste aplicado al valor razonable de la entidad para compensar por el hecho de que los 
modelos de valoración no reflejan plenamente el coste de financiación que los participantes en 
el mercado contabilizarían en el precio de salida de una posición o cartera (es decir, ajuste de 
valoración de financiación total a nivel de la entidad cuando esta contabilice tal ajuste o, de no 
ser así, ajuste equivalente).ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/443
 
Columnas  
0230  COSTES ADMINISTRATIVOS FUTUROS  
Ajuste aplicado al valor razonable de la entidad para reflejar los costes administrativos sopor ­
tados por la cartera o posición, pero que no se reflejan en el modelo de valoración o los 
precios utilizados para calibrar los datos de cálculo de dicho modelo, y que, por tanto, puede 
considerarse destinado a hacer frente a la misma fuente de incertidumbre de valoración que el 
AVA por costes administrativos futuros.  
0240  CANCELACIÓN ANTICIPADA  
Ajuste aplicado al valor razonable de la entidad para reflejar expectativas de cancelación 
anticipada, contractual o no contractual, que no se tienen en cuenta en el modelo de valo ­
ración, y que, por tanto, puede considerarse destinado a hacer frente a la misma fuente de 
incertidumbre de valoración que el AVA por cancelación anticipada.  
0250  RIESGO OPERATIVO  
Ajuste aplicado al valor razonable de la entidad para reflejar la prima de riesgo que los 
participantes en el mercado cobrarían a modo de compensación por los riesgos operativos 
derivados de la cobertura, la administración y la liquidación de los contratos de la cartera, y 
que, por tanto, puede considerarse destinado a hacer frente a la misma fuente de incertidum ­
bre de valoración que el AVA por riesgo operativo.  
0260  PÉRDIDAS Y GANANCIAS DÍA 1  
Ajuste para reflejar los casos en que el modelo de valoración, además de todos los demás 
ajustes pertinentes del valor razonable aplicables a una posición o cartera, no reflejan el precio 
pagado o recibido en el primer día de reconocimiento, es decir, el diferimiento de las pérdidas 
y ganancias del día 1 (NIIF 9.B5.1.2.A).  
0270  EXPLICACIÓN  
Descripción de las posiciones a las que se ha aplicado lo dispuesto en el artículo 7, apartado 
2, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, y de los motivos por los que no era 
posible aplicar sus artículos 9 a 17.  
Filas  
0010  1.  TOTAL ENFOQUE PRINCIPAL  
Artículo 7, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101. 
En cada categoría pertinente de AVA mencionada en las columnas 0010 a 0110, total de AVA 
contabilizados en el marco del enfoque principal previsto en el capítulo III del Reglamento 
Delegado (UE) 2016/101 respecto de los activos y pasivos a valor razonable incluidos en el 
cómputo del umbral conforme al artículo 4, apartado 1, de dicho Reglamento. Incluirá los 
beneficios de diversificación consignados en la fila 0140 con arreglo al artículo 9, apartado 6, 
al artículo 10, apartado 7, y al artículo 11, apartado 7, del Reglamento Delegado (UE) 
2016/101.  
0020  DEL CUAL: CARTERA DE NEGOCIACIÓN  
Artículo 7, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101. 
En cada categoría pertinente de AVA mencionada en las columnas 0010 a 0110, parte del 
total de AVA consignado en la fila 0010 que se deriva de posiciones de la cartera de 
negociación (valor absoluto).ES L 97/444 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0030  1.1  CARTERAS CON ARREGLO A LOS ARTÍCULOS 9 A 17 DEL REGLAMENTO 
DELEGADO (UE) 2016/101 DE LA COMISIÓN - TOTAL A NIVEL DE CATEGORÍA 
TRAS DIVERSIFICACIÓN  
Artículo 7, apartado 2, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2016/101. 
En cada categoría pertinente de AVA mencionada en las columnas 0010 a 0110, total de AVA 
contabilizados con arreglo a los artículos 9 a 17 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 
respecto de los activos y pasivos a valor razonable incluidos en el cómputo del umbral 
conforme al artículo 4, apartado 1, de dicho Reglamento, excepto los activos y pasivos a 
valor razonable a los que se aplique el tratamiento recogido en el artículo 7, apartado 2, letra 
b), del mismo Reglamento. 
Incluirá los AVA contabilizados con arreglo a los artículos 12 y 13 del Reglamento Delegado 
(UE) 2016/101 que se consignan en las filas 0050 y 0060 y están integrados en los AVA por 
incertidumbre de los precios de mercado, los AVA por costes de cierre y los AVA por riesgo 
de modelo, según lo previsto en el artículo 12, apartado 2, y el artículo 13, apartado 2, de 
dicho Reglamento Delegado. 
Incluirá los beneficios de diversificación consignados en la fila 0140 con arreglo al artículo 9, 
apartado 6, al artículo 10, apartado 7, y al artículo 11, apartado 7, del Reglamento Delegado 
(UE) 2016/101. 
La fila 0030 corresponderá a la diferencia entre las filas 0040 y 0140.  
0040 - 0130  1.1.1.  TOTAL A NIVEL DE CATEGORÍA ANTES DE DIVERSIFICACIÓN  
En las filas 0090 a 0130, las entidades distribuirán sus activos y pasivos a valor razonable 
incluidos en el cómputo del umbral conforme al artículo 4, apartado 1, del Reglamento 
Delegado (UE) 2016/101 (cartera de negociación y cartera de inversión) en función de las 
siguientes categorías de riesgo: tipos de interés, divisas, crédito, instrumentos de patrimonio y 
materias primas. 
A tal fin, las entidades se basarán en su estructura interna de gestión de riesgos y, tras 
establecer las oportunas correspondencias partiendo de una apreciación experta, asignarán 
sus líneas de negocio o mesas de negociación a la categoría de riesgo más adecuada. Segui ­
damente, los AVA, los ajustes del valor razonable y demás información requerida que corres ­
pondan a las líneas de negocio o mesas de negociación asignadas se atribuirán a la misma 
categoría de riesgo, a fin de ofrecer en cada fila, por cada categoría de riesgo, un panorama 
coherente de los ajustes realizados a efectos tanto prudenciales como contables, así como una 
indicación del tamaño de las posiciones consideradas (en términos de activos y pasivos a valor 
razonable). Cuando los AVA u otros ajustes se calculen en un nivel de agregación distinto, por 
ejemplo, a nivel de empresa, las entidades desarrollarán una metodología de asignación de los 
AVA a los conjuntos pertinentes de posiciones. Como resultado de la metodología de asig ­
nación, la fila 0040 será la suma de las filas 0050 a 0130 en lo que respecta a las columnas 
0010 a 0100. 
Con independencia del enfoque aplicado, la información comunicada deberá ser lo más 
coherente posible en cada fila, puesto que la comparación de la información facilitada se 
efectuará en ese nivel (importes de los AVA, incertidumbre del lado alto, importes de valor 
razonable y posibles ajustes del valor razonable). 
El desglose de las filas 0090 a 0130 excluirá los AVA contabilizados con arreglo a los 
artículos 12 y 13 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 que se consignan en las filas 
0050 y 0060 y están integrados en los AVA por incertidumbre de los precios de mercado, los 
AVA por costes de cierre y los AVA por riesgo de modelo, según lo previsto en el artículo 12, 
apartado 2, y el artículo 13, apartado 2, de dicho Reglamento Delegado. 
Los beneficios de diversificación se consignarán en la fila 0140 con arreglo al artículo 9, 
apartado 6, al artículo 10, apartado 7, y al artículo 11, apartado 7, del Reglamento Delegado 
(UE) 2016/101, y quedan, por tanto, excluidos de las filas 0040 a 0130.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/445
 
Filas  
0050  DEL CUAL: DIFERENCIALES DE CRÉDITO NO DEVENGADOS  
Artículo 105, apartado 10, del RRC y artículo 12 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101. 
Total de AVA calculado en relación con los diferenciales de crédito no devengados (AVA sobre 
AVC) y su distribución entre AVA por incertidumbre de los precios de mercado, costes de 
cierre o riesgo de modelo con arreglo al artículo 12 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101. 
Columna 0110: el total de AVA se presenta solo a título informativo, puesto que su dis ­
tribución entre AVA por incertidumbre de los precios de mercado, costes de cierre o riesgo de 
modelo da lugar a su inclusión —tras tener en cuenta los beneficios de diversificación— en los 
correspondientes AVA a nivel de categoría. 
Columnas 0130 y 0140: valor absoluto de los activos y pasivos a valor razonable incluidos en 
el cómputo de los AVA por diferenciales de crédito no devengados. A efectos del cálculo de 
estos AVA, no podrá considerarse ya que los activos y pasivos a valor razonable que se 
compensen y coincidan exactamente, y estén excluidos del cómputo del umbral conforme 
al artículo 4, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, se compensan y coinciden 
exactamente.  
0060  DEL CUAL: AVA POR COSTES DE INVERSIÓN Y FINANCIACIÓN  
Artículo 105, apartado 10, del RRC y artículo 17 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101. 
Total de AVA calculado en relación con los costes de inversión y financiación y su distribu ­
ción entre AVA por incertidumbre de los precios de mercado, costes de cierre o riesgo de 
modelo con arreglo al artículo 13 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101. 
Columna 0110: el total de AVA se presenta solo a título informativo, puesto que su dis ­
tribución entre AVA por incertidumbre de los precios de mercado, costes de cierre o riesgo de 
modelo da lugar a su inclusión —tras tener en cuenta los beneficios de diversificación— en los 
correspondientes AVA a nivel de categoría. 
Columnas 0130 y 0140: valor absoluto de los activos y pasivos a valor razonable incluidos en 
el cómputo de los AVA por costes de inversión y de financiación. A efectos del cálculo de 
estos AVA, no podrá considerarse ya que los activos y pasivos a valor razonable que se 
compensen y coincidan exactamente, y estén excluidos del cómputo del umbral conforme 
al artículo 4, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, se compensan y coinciden 
exactamente.  
0070  DEL CUAL: AVA A LOS QUE SE ATRIBUYE VALOR NULO CONFORME AL AR ­
TÍCULO 9, APARTADO 2, DEL REGLAMENTO DELEGADO (UE) 2016/101  
Valor absoluto de los activos y pasivos a valor razonable que corresponden a las exposiciones 
objeto de valoración en relación con las cuales se estima que los AVA tienen valor nulo con 
arreglo al artículo 9, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101.  
0080  DEL CUAL: AVA A LOS QUE SE ATRIBUYE VALOR NULO CONFORME AL AR ­
TÍCULO 10, APARTADOS 2 Y 3, DEL REGLAMENTO DELEGADO (UE) 2016/101  
Valor absoluto de los activos y pasivos a valor razonable que corresponden a las exposiciones 
objeto de valoración en relación con las cuales se estima que los AVA tienen valor nulo con 
arreglo al artículo 10, apartados 2 o 3, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101.  
0090  1.1.1.1.  TIPOS DE INTERÉS  
0100  1.1.1.2.  DIVISAS  
0110  1.1.1.3.  CRÉDITO  
0120  1.1.1.4.  INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO  
0130  1.1.1.5.  MATERIAS PRIMASES L 97/446 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  
0140  1.1.2.  (-) BENEFICIOS DE DIVERSIFICACIÓN  
Beneficio de diversificación total. Suma de las filas 0150 y 0160.  
0150  1.1.2.1.  (-) BENEFICIO DE DIVERSIFICACIÓN CALCULADO SEGÚN EL MÉTODO 1  
En relación con las categorías de AVA agregadas según el método 1 de conformidad con el 
artículo 9, apartado 6, el artículo 10, apartado 7, y el artículo 11, apartado 6, del Regla ­
mento Delegado (UE) 2016/101, la diferencia entre la suma de los AVA individuales y el total 
de AVA a nivel de categoría, previo ajuste por agregación.  
0160  1.1.2.2.  (-) BENEFICIO DE DIVERSIFICACIÓN CALCULADO SEGÚN EL MÉTODO 2  
En relación con las categorías de AVA agregadas según el método 2 de conformidad con el 
artículo 9, apartado 6, el artículo 10, apartado 7, y el artículo 11, apartado 6, del Regla ­
mento Delegado (UE) 2016/101, la diferencia entre la suma de los AVA individuales y el total 
de AVA a nivel de categoría, previo ajuste por agregación.  
0170  1.1.2.2*  PRO MEMORIA: AVA ANTES DE DIVERSIFICACIÓN REDUCIDOS MÁS DE 
UN 90 % POR LA DIVERSIFICACIÓN SEGÚN EL MÉTODO 2  
Usando las abreviaturas del método 2, la suma de FV – PV respecto de todas las exposiciones 
objeto de valoración en las que APVA < 10 % (FV – PV).  
0180  1.2  CARTERAS CON ARREGLO AL ENFOQUE ALTERNATIVO  
Artículo 7, apartado 2, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2016/101. 
En relación con las carteras a las que se aplique el enfoque alternativo en virtud del artículo 7, 
apartado 2, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, se calculará el total de AVA 
como la suma de las filas 0190, 0200 y 0210. 
En las columnas 0130 - 0260 se comunicará información pertinente sobre el balance y otra 
información contextual. En la columna 0270 se facilitará una descripción de las posiciones y 
de los motivos por los que no era posible aplicar los artículos 9 a 17 del Reglamento 
Delegado (UE) 2016/101.  
0190  1.2.1.  ENFOQUE ALTERNATIVO: 100 % DE LA PLUSVALÍA NO REALIZADA  
Artículo 7, apartado 2, letra b), inciso i), del Reglamento Delegado (UE) 2016/101.  
0200  1.2.2.  ENFOQUE ALTERNATIVO: 10 % DEL VALOR NOCIONAL  
Artículo 7, apartado 2, letra b), inciso ii), del Reglamento Delegado (UE) 2016/101.  
0210  1.2.3.  ENFOQUE ALTERNATIVO: 25 % DEL VALOR AL INICIO  
Artículo 7, apartado 2, letra b), inciso iii), del Reglamento Delegado (UE) 2016/101.  
6.3.  C 32.03 - VALORACIÓN PRUDENTE: AVA POR RIESGO DE MODELO (PRUVAL 3)  
6.3.1. Observaciones generales  
181. Solo deberán cumplimentar esta plantilla las entidades que rebasen por sí mismas el umbral a que se 
refiere el artículo 4, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101. Las entidades que formen parte 
de un grupo que supere el umbral en base consolidada solo estarán obligadas a presentar esta plantilla si 
también rebasan el umbral por sí solas.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/447
 
182. Esta plantilla servirá para comunicar datos sobre los veinte primeros AVA individuales por riesgo de 
modelo, en términos de importe, que más contribuyan al total de AVA a nivel de categoría por riesgo de 
modelo calculado con arreglo al artículo 11 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101. Esta información 
corresponde a la comunicada en la columna 0050 de la plantilla C 32.02.  
183. Los veinte primeros AVA individuales por riesgo de modelo, y la correspondiente información sobre los 
productos, se comunicarán en orden decreciente, comenzando por el de mayor magnitud.  
184. Los productos correspondientes a esos veinte primeros AVA individuales por riesgo de modelo se 
notificarán mediante el inventario de productos exigido por el artículo 19, apartado 3, letra a), del 
Reglamento Delegado (UE) 2016/101.  
185. Los productos que sean suficientemente homogéneos en cuanto al modelo de valoración y al AVA por 
riesgo de modelo se fusionarán y mostrarán en una sola línea, a fin de maximizar la cobertura de esta 
plantilla en lo que respecta al total de AVA a nivel de categoría por riesgo de modelo de la entidad.  
6.3.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0005  LUGAR EN LA CLASIFICACIÓN  
El lugar en la clasificación es un identificador de la fila y deberá ser único para cada fila de la 
plantilla. Seguirá el orden numérico 1, 2, 3, etc., asignándose un 1 al AVA individual por 
riesgo de modelo de mayor magnitud, un 2 al segundo de mayor magnitud y así sucesiva ­
mente.  
0010  MODELO  
Nombre interno (alfanumérico) utilizado por la entidad para identificar el modelo.  
0020  CATEGORÍA DE RIESGO  
La categoría de riesgo (tipo de interés, divisas, crédito, instrumentos de patrimonio y materias 
primas) que más adecuadamente caracteriza al producto o grupo de productos que han dado 
lugar al ajuste de valoración por riesgo de modelo. 
Las entidades indicarán los siguientes códigos: 
IR – tipo de interés 
FX – divisas 
CR – crédito 
EQ – instrumentos de patrimonio 
CO – materias primas  
0030  PRODUCTO  
Nombre interno (alfanumérico) del producto o grupo de productos que se valoren mediante el 
modelo, en consonancia con el inventario de productos exigido por el artículo 19, apartado 
3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2016/101.  
0040  OBSERVABILIDAD  
Número de observaciones de precios del producto o grupo de productos en los últimos doce 
meses que cumplan uno de los siguientes criterios: 
— la observación de precio corresponde a un precio al que la entidad ha realizado una 
operación; 
— se trata de un precio verificable de una operación real entre terceros; 
— el precio se ha obtenido a partir de una cotización en firme. 
Las entidades indicarán uno de los siguientes valores: «Ninguna», «1-6», «6-24», «24-100», 
«100+».ES L 97/448 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0050  AVA POR RIESGO DE MODELO  
Artículo 11, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101. 
AVA individual por riesgo de modelo antes de los beneficios de diversificación, pero después 
de la compensación dentro de la cartera, en su caso.  
0060  DE LOS CUALES: SEGÚN EL ENFOQUE BASADO EN EXPERTOS  
Importes de la columna 0050 que hayan sido calculados con arreglo al enfoque basado en 
expertos a que se refiere el artículo 11, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101.  
0070  DE LOS CUALES: AGREGADOS SEGÚN EL MÉTODO 2  
Importes de la columna 0050 que hayan sido agregados con arreglo al método 2 del anexo 
del Reglamento Delegado (UE) 2016/101. Usando las abreviaturas de ese anexo, dichos 
importes corresponden a FV – PV.  
0080  AVA AGREGADOS CALCULADOS SEGÚN EL MÉTODO 2  
La contribución al total de AVA a nivel de categoría por riesgo de modelo, calculado con 
arreglo al artículo 11, apartado 7, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, de los AVA por 
riesgo de modelo individuales que se agreguen usando el método 2 del anexo de ese mismo 
Reglamento. Usando las abreviaturas de ese anexo, corresponde a APVA.  
0090-0100  ACTIVOS Y PASIVOS A VALOR RAZONABLE  
Valor absoluto de los activos y pasivos a valor razonable determinado mediante el modelo 
notificado en la columna 0010, tal como se recoja en los estados financieros con arreglo al 
marco contable aplicable.  
0090  ACTIVOS A VALOR RAZONABLE  
Valor absoluto de los activos a valor razonable determinado mediante el modelo notificado en 
la columna 0010, tal como se recoja en los estados financieros con arreglo al marco contable 
aplicable.  
0100  PASIVOS A VALOR RAZONABLE  
Valor absoluto de los pasivos a valor razonable determinado mediante el modelo notificado en 
la columna 0010, tal como se recoja en los estados financieros con arreglo al marco contable 
aplicable.  
0110  DIFERENCIA DE LA VERIFICACIÓN DE PRECIOS INDEPENDIENTE (COMPROBACIÓN DE 
SALIDA)  
La suma de los importes diferenciales no ajustados («diferencia de la verificación de precios 
independiente») calculados en la fecha de final de mes más próxima de la fecha de información 
a raíz del proceso de verificación de precios independiente a que se refiere el artículo 105, 
apartado 8, del RRC, con respecto a los mejores datos independientes disponibles para el 
correspondiente producto o grupo de productos. 
Los importes diferenciales no ajustados se refieren a las diferencias no ajustadas entre las 
valoraciones generadas por el sistema de negociación y las valoraciones estimadas durante 
el proceso mensual de verificación de precios independiente. 
No se incluirá en el cálculo de la diferencia de la verificación de precios independiente ningún 
importe diferencial ajustado que figure en los libros y registros de la entidad en relación con la 
pertinente fecha de fin de mes. 
Únicamente se incluirán aquí los resultados calibrados a partir de los precios de instrumentos 
que se asociarían al mismo producto (comprobación de salida). No se incluirán los resultados 
de comprobación de entrada que se obtengan a partir de datos de cálculo del mercado 
contrastados con niveles que se hayan calibrado a partir de diferentes productos.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/449
 
Columnas  
0120  COBERTURA DE LA VERIFICACIÓN DE PRECIOS INDEPENDIENTE (COMPROBACIÓN DE 
SALIDA)  
Porcentaje de las posiciones asignadas al modelo y ponderadas por los AVA por riesgo de 
modelo que engloban los resultados de la comprobación de salida aplicada a la verificación de 
precios independiente indicados en la columna 0110.  
0130 – 0140  AJUSTES DEL VALOR RAZONABLE  
Ajustes del valor indicados en las columnas 0190 y 0240 de la plantilla C 32.02 que se han 
aplicado a las posiciones asignadas al modelo de la columna 0010.  
0150  PÉRDIDAS Y GANANCIAS DÍA 1  
Ajustes indicados en la columna 0260 de la plantilla C 32.02 que se han aplicado a las 
posiciones asignadas al modelo de la columna 0010.  
6.4 C 32.04 - VALORACIÓN PRUDENTE: AVA POR POSICIONES CONCENTRADAS (PRUVAL 4)  
6.4.1. Observaciones generales  
186. Solo deberán cumplimentar esta plantilla las entidades que rebasen el umbral a que se refiere el artículo 4, 
apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101. Las entidades que formen parte de un grupo que 
supere el umbral en base consolidada solo deberán presentar esta plantilla si también rebasan el umbral 
por sí solas.  
187. Esta plantilla servirá para comunicar datos sobre los veinte primeros AVA individuales por posiciones 
concentradas, en términos de importe, que más contribuyan al total de AVA a nivel de categoría por 
posiciones concentradas calculados con arreglo al artículo 14 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101. 
Esta información corresponderá a la comunicada en la columna 0070 de la plantilla C 32.02.  
188. Los veinte primeros AVA por posiciones concentradas, y la correspondiente información sobre los 
productos, se comunicarán en orden decreciente, comenzando por el AVA de mayor magnitud.  
189. Los productos correspondientes a esos veinte primeros AVA individuales por posiciones concentradas se 
notificarán mediante el inventario de productos exigido por el artículo 19, apartado 3, letra a), del 
Reglamento Delegado (UE) 2016/101.  
190. Las posiciones que sean homogéneas en cuanto al método de cálculo de los AVA se agregarán cuando sea 
posible, a fin de maximizar la cobertura de esta plantilla.  
6.4.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0005  LUGAR EN LA CLASIFICACIÓN  
El lugar en la clasificación es un identificador de la fila y deberá ser único para cada fila de la 
plantilla. Seguirá el orden numérico 1, 2, 3, etc., asignándose un 1 al AVA por posiciones 
concentradas de mayor magnitud, un 2 al segundo de mayor magnitud y así sucesivamente.  
0010  CATEGORÍA DE RIESGO  
La categoría de riesgo (tipo de interés, divisas, crédito, instrumentos de patrimonio y materias 
primas) que más adecuadamente caracteriza la posición. 
Las entidades indicarán los siguientes códigos: 
IR – tipo de interés 
FX – divisas 
CR – crédito 
EQ – instrumentos de patrimonio 
CO – materias primasES L 97/450 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0020  PRODUCTO  
Nombre interno del producto o grupo de productos, en consonancia con el inventario de 
productos exigido por el artículo 19, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 
2016/101.  
0030  SUBYACENTE  
Nombre interno del subyacente o subyacentes, cuando se trate de derivados, o de los ins ­
trumentos, en los demás casos.  
0040  TAMAÑO DE LA POSICIÓN CONCENTRADA  
Tamaño de la posición concentrada individual objeto de valoración, determinada con arreglo 
al artículo 14, apartado 1, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, expresado en la 
unidad indicada en la columna 0050.  
0050  MEDIDA DEL TAMAÑO  
Unidad de medida del tamaño utilizada internamente, en el marco de la identificación de la 
posición concentrada objeto de valoración, para calcular el tamaño de la posición concentrada 
indicado en la columna 0040. 
Cuando se trate de posiciones en bonos o instrumentos de patrimonio, se comunicará la 
unidad utilizada a efectos de la gestión interna de riesgos, como «número de bonos», «número 
de acciones» o «valor de mercado». 
Cuando se trate de una posición en derivados, se comunicará la unidad utilizada a efectos de 
la gestión interna de riesgos, como «PV01; EUR por cada punto básico de desplazamiento 
paralelo de la curva de rendimientos».  
0060  VALOR DE MERCADO  
Valor de mercado de la posición.  
0070  PERÍODO PRUDENTE DE SALIDA  
El período prudente de salida en número de días estimado con arreglo al artículo 14, apartado 
1, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2016/101.  
0080  AVA POR POSICIONES CONCENTRADAS  
Importe del AVA por posiciones concentradas calculado con arreglo al artículo 14, apartado 
1, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 con respecto a la posición concentrada individual 
objeto de valoración de que se trate.  
0090  AJUSTE DEL VALOR RAZONABLE DE LA POSICIÓN CONCENTRADA  
Importe de los ajustes del valor razonable efectuados, en su caso, para reflejar el hecho de que 
la posición agregada mantenida por la entidad es de mayor magnitud que el volumen nego ­
ciado normal o que los tamaños de posición en los que se basan las cotizaciones o las 
operaciones empleadas para calibrar el precio o los datos de cálculo utilizados por el modelo 
de valoración. 
El importe indicado corresponderá al importe que se haya aplicado a la posición concentrada 
individual objeto de valoración de que se trate.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/451
 
Columnas  
0100  DIFERENCIA DE LA VERIFICACIÓN DE PRECIOS INDEPENDIENTE  
La suma de los importes diferenciales no ajustados («diferencia de la verificación de precios 
independiente») calculados en la fecha de final de mes más próxima de la fecha de información 
a raíz del proceso de verificación de precios independiente a que se refiere el artículo 105, 
apartado 8, del RRC, con respecto a los mejores datos independientes disponibles para la 
posición concentrada individual objeto de valoración de que se trate. 
Los importes diferenciales no ajustados se referirán a las diferencias no ajustadas entre las 
valoraciones generadas por el sistema de negociación y las valoraciones estimadas durante el 
proceso mensual de verificación de precios independiente. 
No se incluirá en el cálculo de la diferencia de la verificación de precios independiente ningún 
importe diferencial ajustado que figure en los libros y registros de la entidad en relación con la 
pertinente fecha de fin de mes.  
7. C 33.00 – EXPOSICIONES FRENTE A ADMINISTRACIONES PÚBLICAS (GOV)  
7.1.  Observaciones generales  
191. La información de la plantilla C 33.00 abarcará todas las exposiciones frente a administraciones públicas, 
tal como se contemplan en el anexo V, punto 42, letra b), del presente Reglamento de Ejecución.  
192. Cuanto las exposiciones frente a «administraciones públicas» estén sujetas a requisitos de fondos propios 
de conformidad con la parte tercera, título II, del RRC, las exposiciones frente a «administraciones 
públicas» se incluirán en diferentes categorías de exposición de conformidad con los artículos 112 y 
147 del RRC, según lo especificado en las instrucciones para la cumplimentación de las plantillas 
C 07.00, C 08.01 y C 08.02.  
193. Se atenderá a lo indicado en el cuadro 2 (método estándar) y el cuadro 3 (método IRB), que figuran en el 
anexo V, parte 3, del presente Reglamento de Ejecución, a la hora de asignar las categorías de exposición 
utilizadas para calcular los requisitos de capital de conformidad con el RRC al sector de la contraparte 
«administraciones públicas».  
194. La información se comunicará respecto de las exposiciones agregadas totales (es decir, la suma de todos 
los países en los que el banco tiene exposiciones soberanas) y respecto de cada país en función de la 
residencia de la contraparte sobre la base del prestatario inmediato.  
195. La asignación de exposiciones a categorías de exposición o países se realizará sin tener en cuenta las 
técnicas de reducción del riesgo de crédito y, en particular, los efectos de sustitución. No obstante, el 
cálculo de los valores de exposición y de las exposiciones ponderadas por riesgo en cada categoría de 
exposición y cada país integrará la incidencia de las técnicas de reducción del riesgo de crédito, incluidos 
los efectos de sustitución.  
196. La comunicación de información sobre las exposiciones frente a «administraciones públicas» por país de 
residencia de la contraparte inmediata cuando no coincida con el país propio de la entidad declarante 
estará sujeta a los umbrales contemplados en el artículo 6, apartado 3, del presente Reglamento de 
Ejecución.ES L 97/452 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
7.2.  Alcance de la plantilla sobre las exposiciones frente a «administraciones públicas»  
197. La plantilla GOV abarca las exposiciones directas frente a «administraciones públicas» en forma de partidas 
en balance y fuera de balance y derivados que se mantengan en la cartera bancaria y de negociación. 
Además, debe consignarse una partida pro memoria relativa a las exposiciones indirectas en forma de 
derivados de crédito vendidos sobre exposiciones frente a administraciones públicas.  
198. Una exposición constituye una exposición directa cuando la contraparte inmediata es un ente que 
corresponde a una «administración pública» con arreglo al anexo V, punto 42, letra b), del presente 
Reglamento de Ejecución.  
199. La plantilla se divide en dos secciones. La primera de ellas se basa en el desglose de las exposiciones por 
riesgo, método reglamentario y categoría de exposición, mientras que la segunda se basa en el desglose 
por vencimiento residual.  
7.3.  Instrucciones relativas a posiciones concretas 
Columnas  Instrucciones  
0010 - 0260  EXPOSICIONES DIRECTAS  
0010 - 0140  EXPOSICIONES EN BALANCE  
0010  Importe en libros bruto total de activos financieros no derivados  
Suma del importe en libros bruto, determinado de conformidad con el anexo V, parte 1, 
punto 34, del presente Reglamento de Ejecución, de los activos financieros no derivados 
frente a administraciones públicas, en relación con todas las carteras contables de acuerdo 
con las NIIF o los PCGA nacionales basados en la Directiva DCB que se definen en el anexo V, 
parte 1, puntos 15 a 22, del presente Reglamento de Ejecución y se enumeran en las 
columnas 0030 a 0120. 
Los ajustes por valoración prudente no reducirán el importe en libros bruto de las exposicio ­
nes, destinadas o no a negociación, valoradas a valor razonable.  
0020  Importe en libros total de los activos financieros no derivados (neto de posiciones 
cortas)  
Suma del importe en libros, de conformidad con el anexo V, parte 1, punto 27, del presente 
Reglamento de Ejecución, de los activos financieros no derivados frente a administraciones 
públicas, en relación con todas las carteras contables de acuerdo con las NIIF o los PCGA 
nacionales basados en la DCB que se definen en el anexo V, parte 1, puntos 15 a 22, del 
presente Reglamento de Ejecución y se enumeran en las columnas 0030 a 0120, tras deducir 
las posiciones cortas. 
Si la entidad tiene una posición corta por el mismo vencimiento residual, con la misma 
contraparte inmediata y que esté denominada en la misma moneda, el importe en libros de 
la posición corta se compensará con el importe en libros de la posición directa. Este importe 
neto se considerará igual a cero cuando sea negativo. Cuando una entidad tenga una posición 
corta sin una posición directa correspondiente, el importe de la posición corta se considerará 
cero a los efectos de esta columna.  
0030 - 0120  ACTIVOS FINANCIEROS NO DERIVADOS POR CARTERAS CONTABLES  
Suma del importe en libros de los activos financieros no derivados, según lo definido en la 
anterior fila de este cuadro, frente a administraciones públicas, desglosada por carteras conta ­
bles con arreglo al marco contable aplicable.  
0030  Activos financieros mantenidos para negociar  
NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9, apéndice A.  
0040  Activos financieros destinados a negociación  
Artículos 32 y 33 de la DCB; anexo V, parte 1, punto 16, del presente Reglamento de 
Ejecución; artículo 8, apartado 1, letra a), de la Directiva contable. 
Solo deberán indicarlo las entidades sujetas a principios contables generalmente aceptados 
(PCGA) nacionales.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/453
 
Columnas  Instrucciones  
0050  Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor 
razonable con cambios en resultados  
NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4.  
0060  Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados  
NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5, y artículo 8, apartado 1, letra a), y apartado 6, de la Directiva 
contable.  
0070  Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con 
cambios en resultados  
Artículo 36, apartado 2, de la DCB; artículo 8, apartado 1, letra a), de la Directiva contable. 
Solo deberán indicarlo las entidades sujetas a principios contables generalmente aceptados 
(PCGA) nacionales.  
0080  Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global  
NIIF 7.8.d); NIIF 9.4.1.2A.  
0090  Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor 
razonable en el patrimonio neto  
Artículo 8, apartado 1, letra a), y apartado 8, de la Directiva contable. 
Solo deberán indicarlo las entidades sujetas a principios contables generalmente aceptados 
(PCGA) nacionales.  
0100  Activos financieros a coste amortizado  
NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2; anexo V, parte 1, punto 15, del presente Reglamento de Ejecución.  
0110  Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un 
método basado en el coste  
Artículo 35 de la DCB; artículo 6, apartado 1, letra i), y artículo 8, apartado 2, de la 
Directiva contable; anexo V, parte 1, punto 16, del presente Reglamento de Ejecución. 
Solo deberán indicarlo las entidades sujetas a principios contables generalmente aceptados 
(PCGA) nacionales.  
0120  Otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación  
Artículo 37 de la DCB; artículo 12, apartado 7, de la Directiva contable; anexo V, parte 1, 
punto 16, del presente Reglamento de Ejecución. 
Solo deberán indicarlo las entidades sujetas a principios contables generalmente aceptados 
(PCGA) nacionales.ES L 97/454 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  Instrucciones  
0130  Posiciones cortas  
Importe en libros de las posiciones cortas, según lo definido en la NIIF 9.BA7.b), cuando la 
contraparte directa es una administración pública, tal como se define en los puntos 155 a 160 
del presente anexo. 
Las posiciones cortas se originan cuando la entidad vende valores adquiridos en un préstamo 
de recompra inversa, o tomados en préstamo en una operación de préstamo de valores. 
El importe en libros será el valor razonable de las posiciones cortas. 
Las posiciones cortas se indicarán por períodos de vencimiento residual, tal como se enumeran 
en las filas 0170 a 0230, y por contraparte inmediata. 
Las posiciones cortas consignadas en esta columna pueden compensarse con posiciones con 
idénticos vencimiento residual, contraparte inmediata y divise de denominación consignadas 
en las columnas 0030 a 0120 para obtener la posición neta consignada en la columna 0020.  
0140  De las cuales: posiciones cortas procedentes de préstamos de recompra inversa clasi ­
ficadas como activos financieros mantenidos para negociar o destinados a negociación  
Importe en libros de las posiciones cortas, según lo definido en la NIIF 9.BA7.b), que se 
originan cuando la entidad vende valores adquiridos en préstamos de recompra inversa y la 
contraparte directa de esos valores es una administración pública, y que se incluyen en las 
carteras contables de «activos financieros mantenidos para negociar» o «activos financieros 
destinados a negociación» (columnas 0030 o 0040). 
No se incluirán en esta columna las posiciones cortas que se originen cuando los valores 
vendidos hayan sido tomados en préstamo en una operación de préstamo de valores.  
0150  Deterioro de valor acumulado  
Suma del deterioro de valor acumulado de los activos financieros no derivados incluidos en las 
columnas 0080 a 0120 (anexo V, parte 2, puntos 70 y 71, del presente Reglamento de 
Ejecución).  
0160  Deterioro de valor acumulado - del cual: de activos financieros a valor razonable con 
cambios en otro resultado global o de activos financieros no derivados y no destinados 
a negociación contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto  
Suma del deterioro de valor acumulado de los activos financieros no derivados incluidos en las 
columnas 0080 y 0090.  
0170  Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
Suma de los cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito 
en relación con las posiciones consignadas en las columnas 0050, 0060, 0070, 0080 y 0090 
(anexo V, parte 2, punto 69, del presente Reglamento de Ejecución).  
0180  Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito - de 
los cuales: de activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoria ­
mente a valor razonable con cambios en resultados, de activos financieros designados a 
valor razonable con cambios en resultados o de activos financieros no destinados a 
negociación a valor razonable con cambios en resultados  
Suma de los cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito 
en relación con las posiciones consignadas en las columnas 0050, 0060 y 0070.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/455
 
Columnas  Instrucciones  
0190  Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito - de 
los cuales: de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado 
global o de activos financieros no derivados y no destinados a negociación contabili ­
zados a valor razonable en el patrimonio neto  
Suma de los cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito 
en relación con las posiciones consignadas en las columnas 0080 y 0090.  
0200 - 0230  DERIVADOS  
Las posiciones directas en derivados se consignarán en las columnas 0200 a 0230. 
Para la notificación de los derivados sujetos a exigencias de capital tanto por riesgo de 
contraparte como por riesgo de mercado, véanse las instrucciones para el desglose de la fila.  
0200 - 0210  Derivados con valor razonable positivo  
Todos los instrumentos derivados respecto de los cuales la contraparte sea una administración 
pública y con un valor razonable positivo para la entidad en la fecha de información, 
independientemente de que se utilicen en una relación de cobertura que cumpla los oportunos 
requisitos, sean mantenidos para negociar o estén incluidos en la cartera de «destinados a 
negociación» según las NIIF y los PCGA nacionales basados en la DCB. 
Los derivados utilizados a efectos de cobertura económica se comunicarán aquí cuando estén 
incluidos en las carteras contables de «destinados a negociación» o «mantenidos para negociar» 
(anexo V, parte 2, puntos 120, 124, 125 y 137 a 140, del presente Reglamento de Ejecu ­
ción).  
0200  Derivados con valor razonable positivo: importe en libros  
Importe en libros de los derivados contabilizados como activos financieros en la fecha de 
referencia de la información. 
Con arreglo a los PCGA basados en la DCB, los derivados que se comunicarán en estas 
columnas comprenden los instrumentos derivados valorados al coste o por el menor entre 
el coste y el valor de mercado incluidos en la cartera de «destinados a negociación» o 
designados como instrumentos de cobertura.  
0210  Derivados con valor razonable positivo: importe nocional  
Con arreglo a las NIIF y los PCGA nacionales basados en la DCB, importe nocional, según se 
define en el anexo V, parte 2, puntos 133 a 135, del presente Reglamento de Ejecución, de 
todos los contratos de derivados celebrados y aún no liquidados en la fecha de referencia de la 
información cuya contraparte sea una administración pública, tal como se define en los puntos 
155 a 160 del presente anexo, y cuyo valor razonable sea positivo para la entidad en la fecha 
de referencia.  
0220 - 0230  Derivados con valor razonable negativo  
Todos los instrumentos derivados respecto de los cuales la contraparte sea una administración 
pública y con un valor razonable negativo para la entidad en la fecha de referencia de la 
información, independientemente de que se utilicen en una relación de cobertura que cumpla 
los oportunos requisitos, sean mantenidos para negociar o estén incluidos en la cartera de 
«destinados a negociación» según las NIIF y los PCGA nacionales basados en la DCB. 
Los derivados utilizados a efectos de cobertura económica se comunicarán aquí cuando estén 
incluidos en las carteras contables de «destinados a negociación» o «mantenidos para negociar» 
(anexo V, parte 2, puntos 120, 124, 125 y 137 a 140, del presente Reglamento de Ejecu ­
ción).ES L 97/456 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  Instrucciones  
0220  Derivados con valor razonable negativo: importe en libros  
Importe en libros de los derivados contabilizados como pasivos financieros en la fecha de 
referencia de la información. 
Con arreglo a los PCGA basados en la DCB, los derivados que se comunicarán en estas 
columnas comprenden los instrumentos derivados valorados al coste o por el menor entre 
el coste y el valor de mercado incluidos en la cartera de «destinados a negociación» o 
designados como instrumentos de cobertura.  
0230  Derivados con valor razonable negativo: importe nocional  
Con arreglo a las NIIF y los PCGA nacionales basados en la DCB, importe nocional, según se 
define en el anexo V, parte 2, puntos 133 a 135, del presente Reglamento de Ejecución, de 
todos los contratos de derivados celebrados y aún no liquidados en la fecha de referencia de la 
información cuya contraparte sea una administración pública, tal como se define en los puntos 
155 a 160 del presente anexo, y cuyo valor razonable sea positivo para la entidad en la fecha 
de referencia.  
0240 - 0260  EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE  
0240  Importe nominal  
Cuando la contraparte directa de la partida fuera de balance sea una administración pública 
según lo definido en los puntos 155 a 160 del presente anexo, importe nominal de los 
compromisos y garantías financieras que no se consideren derivados de conformidad con 
las NIIF o los PCGA nacionales basados en la DCB (anexo V, parte 2, puntos 102 a 119, 
del presente Reglamento de Ejecución). 
De conformidad con el anexo V, parte 2, puntos 43 y 44, del presente Reglamento de 
Ejecución, la administración pública es la contraparte directa: a) en una garantía financiera 
concedida, cuando sea la contraparte directa del instrumento de deuda garantizado, y b) en un 
compromiso de préstamo y otros compromisos concedidos, cuando sea la contraparte cuyo 
riesgo de crédito es asumido por la entidad declarante.  
0250  Provisiones  
Artículo 4, punto 6, letra c) y «partidas fuera de balance», artículo 27, punto 11, artículo 28, 
punto 8, y artículo 33 de la DCB; NIIF 9.4.2.1.c).ii) y d).ii), 9.5.5.20; NIC 37, NIIF 4; anexo V, 
parte 2.11, del presente Reglamento de Ejecución. 
Provisiones para todas las exposiciones fuera de balance, con independencia de cómo se 
valoren, excepto las valoradas a valor razonable con cambios en resultados, de conformidad 
con la NIIF 9. 
Con arreglo a las NIIF, el deterioro de valor de un compromiso de préstamo concedido se 
comunicará en la columna 150 cuando la entidad no pueda determinar por separado las 
pérdidas crediticias esperadas relacionadas con el importe utilizado y no utilizado del ins ­
trumento de deuda. En caso de que el conjunto de las pérdidas crediticias esperadas para ese 
instrumento financiero exceda del importe en libros bruto del componente de préstamo del 
instrumento, el saldo restante de las pérdidas crediticias esperadas se comunicará como pro ­
visión en la columna 0250.  
0260  Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
En relación con las partidas fuera de balance valoradas a valor razonable con cambios en 
resultados de acuerdo con la NIIF 9, cambios acumulados negativos en el valor razonable 
debidos al riesgo de crédito (anexo V, parte 2, punto 110, del presente Reglamento de 
Ejecución).ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/457
 
Columnas  Instrucciones  
0270 - 280  Pro memoria: derivados de crédito vendidos sobre exposiciones frente a administra ­
ciones públicas  
Deberán notificarse los derivados de crédito que no se atienen a la definición de garantías 
financieras del anexo V, parte 2, punto 58, que la entidad declarante ha suscrito con con ­
trapartes distintas de administraciones públicas y cuya exposición de referencia es una admi ­
nistración pública. 
Estas columnas no se cumplimentarán en lo que respecta a las exposiciones desglosadas por 
riesgo, método reglamentario y categoría de exposición (filas 0020 a 0160).  
0270  Derivados con valor razonable positivo: importe en libros  
Importe en libros agregado de aquellos de los derivados de crédito vendidos sobre exposicio ­
nes frente a administraciones públicas comunicados que tienen un valor razonable positivo 
para la entidad en la fecha de referencia de la información, sin tener en cuenta los ajustes por 
valoración prudente. 
En el caso de los derivados a los que se apliquen las NIIF, el importe que deberá consignarse 
en esta columna es el importe en libros de los derivados que sean activos financieros en la 
fecha de información. 
En el caso de los derivados a los que se apliquen los PCGA basados en la DCB, el importe que 
deberá consignarse en esta columna será el valor razonable de los derivados con un valor 
razonable positivo en la fecha de referencia de la información, independientemente de cómo 
se contabilicen.  
0280  Derivados con valor razonable negativo: importe en libros  
Importe en libros agregado de aquellos de los derivados de crédito vendidos sobre exposicio ­
nes frente a administraciones públicas comunicados que tienen un valor razonable negativo 
para la entidad en la fecha de referencia de la información, sin tener en cuenta los ajustes por 
valoración prudente. 
En el caso de los derivados a los que se apliquen las NIIF, el importe que deberá consignarse 
en esta columna será el importe en libros de los derivados que sean pasivos financieros en la 
fecha de información. 
En el caso de los derivados a los que se apliquen los PCGA basados en la DCB, el importe que 
deberá consignarse en esta columna será el valor razonable de los derivados con un valor 
razonable negativo en la fecha de referencia de la información, independientemente de cómo 
se contabilicen.  
0290  Valor de la exposición  
Valor de exposición de las exposiciones sujetas al marco relativo al riesgo de crédito. 
Para exposiciones según el método estándar: véase el artículo 111 del RRC. Para exposiciones 
según el método IRB: véanse el artículo 166 y el artículo 230, apartado 1, frase segunda, del 
RRC. 
Para la notificación de los derivados sujetos a exigencias de capital tanto por riesgo de 
contraparte como por riesgo de mercado, véanse las instrucciones para el desglose de la fila. 
A los efectos de esta columna no se tendrán en cuenta las exposiciones consignadas en las 
columnas 0270 y 0280, ya que el valor de esta columna se basa únicamente en las exposi ­
ciones directas.  
0300  Importe de la exposición ponderada por riesgo  
Importe ponderado por riesgo de las exposiciones sujetas al marco relativo al riesgo de crédito. 
Para exposiciones según el método estándar: véase el artículo 113, apartados 1 a 5, del RRC. 
Para exposiciones según el método IRB: véase el artículo 153, apartados 1 a 3, del RRC. 
Para la notificación de las exposiciones directas que entren en el ámbito de aplicación del 
artículo 271 del RRC y que estén sujetas a requisitos de capital tanto por riesgo de con ­
traparte como por riesgo de mercado, véanse las instrucciones para el desglose de la fila. 
A los efectos de esta columna no se tendrán en cuenta las exposiciones consignadas en las 
columnas 0270 y 0280, ya que el valor de esta columna se basa únicamente en las exposi ­
ciones directas.ES L 97/458 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  Instrucciones  
DESGLOSE DE LAS EXPOSICIONES POR MÉTODO REGLAMENTARIO  
0010  Total de exposiciones  
Suma de las exposiciones frente a administraciones públicas, tal como se definen en los puntos 
155 a 160 del presente anexo.  
0020 - 0155  Exposiciones sujetas al marco relativo al riesgo de crédito  
Suma de las exposiciones frente a administraciones públicas que se ponderarán por riesgo con 
arreglo a la parte tercera, título II, del RRC. Las exposiciones sujetas al marco relativo al riesgo 
de crédito incluyen las exposiciones tanto de la cartera de inversión como de la cartera de 
negociación a las que se aplica una exigencia de capital por riesgo de contraparte. 
Las exposiciones directas comprendidas en el artículo 271 del RRC que estén sujetas a 
requisitos de fondos propios tanto para el riesgo de contraparte como para el de mercado, 
se comunicarán tanto en las filas relativas al riesgo de crédito (0020 a 0155) como en la fila 
correspondiente al riesgo de mercado (0160): las exposiciones debidas al riesgo de contraparte 
se consignarán en las filas del riesgo de crédito, mientras que las debidas al riesgo de mercado 
se consignarán en la fila del riesgo de mercado.  
0030  Método estándar  
Exposiciones frente a administraciones públicas que se ponderarán por riesgo con arreglo a la 
parte tercera, título II, capítulo 2, del RRC, incluidas las exposiciones de la cartera de inversión 
para las que la ponderación por riesgo de conformidad con dicho capítulo tiene en cuenta el 
riesgo de contraparte.  
0040  Administraciones centrales  
Exposiciones frente a administraciones públicas consistentes en administraciones centrales. 
Estas exposiciones se asignarán a la categoría de «Exposiciones frente a administraciones 
centrales o bancos centrales» con arreglo a los artículos 112 y 114 del RRC, según lo 
especificado en las instrucciones de la plantilla C 07.00, excepto lo señalado con respecto 
a la redistribución de las exposiciones frente a administraciones públicas a otras categorías de 
exposición debido a la aplicación de técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de 
sustitución sobre la exposición, que no será aplicable.  
0050  Administraciones regionales o autoridades locales  
Exposiciones frente a administraciones públicas consistentes en administraciones regionales o 
autoridades locales. Estas exposiciones se asignarán a la categoría de «Exposiciones frente a 
administraciones regionales o autoridades locales» con arreglo a los artículos 112 y 115 del 
RRC, según lo especificado en las instrucciones de la plantilla C 07.00, excepto lo señalado 
con respecto a la redistribución de las exposiciones frente a administraciones públicas a otras 
categorías de exposición debido a la aplicación de técnicas de reducción del riesgo de crédito 
con efectos de sustitución sobre la exposición, que no será aplicable.  
0060  Entes del sector público  
Exposiciones frente a administraciones públicas consistentes en entes del sector público. Estas 
exposiciones se asignarán a la categoría de «Exposiciones frente a entes del sector público» con 
arreglo a los artículos 112 y 116 del RRC, según lo especificado en las instrucciones de la 
plantilla C 07.00, excepto lo señalado con respecto a la redistribución de las exposiciones 
frente a administraciones públicas a otras categorías de exposición debido a la aplicación de 
técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución sobre la exposición, que 
no será aplicable.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/459
 
Filas  Instrucciones  
0070  Organizaciones internacionales  
Exposiciones frente a administraciones públicas consistentes en organizaciones internacionales. 
Estas exposiciones se asignarán a la categoría de «Exposiciones frente a organizaciones inter ­
nacionales» con arreglo a los artículos 112 y 118 del RRC, según lo especificado en las 
instrucciones de la plantilla C 07.00, excepto lo señalado con respecto a la redistribución 
de las exposiciones frente a administraciones públicas a otras categorías de exposición debido 
a la aplicación de técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución sobre 
la exposición, que no será aplicable.  
0075  Otras exposiciones frente a administraciones públicas a las que se aplica el método 
estándar  
Exposiciones frente a administraciones públicas distintas de las incluidas en las anteriores filas 
0040 a 0070, que se asignan a las categorías de exposición del método estándar de confor ­
midad con el artículo 112 del RRC a efectos de calcular los requisitos de fondos propios.  
0080  Método IRB  
Exposiciones frente a administraciones públicas que se ponderarán por riesgo con arreglo a la 
parte tercera, título II, capítulo 3, del RRC, incluidas las exposiciones de la cartera de inversión 
para las que la ponderación por riesgo de conformidad con dicho capítulo tiene en cuenta el 
riesgo de contraparte.  
0090  Administraciones centrales  
Exposiciones frente a administraciones públicas consistentes en administraciones centrales y 
que se asignan a la categoría de «Exposiciones frente a administraciones centrales o bancos 
centrales» con arreglo al artículo 147, apartado 3, letra a), del RRC, según lo especificado en 
las instrucciones de las plantillas C 08.01 y C 08.02, excepto lo señalado con respecto a la 
redistribución de las exposiciones frente a administraciones públicas a otras categorías de 
exposición debido a la aplicación de técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos 
de sustitución sobre la exposición, que no será aplicable.  
0100  Administraciones regionales o autoridades locales [administraciones centrales y bancos 
centrales]  
Exposiciones frente a administraciones públicas consistentes en administraciones regionales o 
autoridades locales y que se asignan a la categoría de «Exposiciones frente a administraciones 
centrales o bancos centrales» con arreglo al artículo 147, apartado 3, letra a), del RRC, según 
lo especificado en las instrucciones de las plantillas C 08.01 y C 08.02, excepto lo señalado 
con respecto a la redistribución de las exposiciones frente a administraciones públicas a otras 
categorías de exposición debido a la aplicación de técnicas de reducción del riesgo de crédito 
con efectos de sustitución sobre la exposición, que no será aplicable.  
0110  Administraciones regionales o autoridades locales [entidades]  
Exposiciones frente a administraciones públicas consistentes en administraciones regionales o 
autoridades locales y que se asignan a la categoría de «Exposiciones frente a entidades» con 
arreglo al artículo 147, apartado 4, letra a), del RRC, según lo especificado en las instruccio ­
nes de las plantillas C 08.01 y C 08.02, excepto lo señalado con respecto a la redistribución 
de las exposiciones frente a administraciones públicas a otras categorías de exposición debido 
a la aplicación de técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución sobre 
la exposición, que no será aplicable.ES L 97/460 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  Instrucciones  
0120  Entes del sector público [administraciones centrales y bancos centrales]  
Exposiciones frente a administraciones públicas consistentes en entes del sector público con ­
forme al artículo 4, punto 8, del RRC y que se asignan a la categoría de «Exposiciones frente a 
administraciones centrales o bancos centrales» con arreglo al artículo 147, apartado 3, letra a), 
del RRC, según lo especificado en las instrucciones de las plantillas C 08.01 y C 08.02, 
excepto lo señalado con respecto a la redistribución de las exposiciones frente a adminis ­
traciones públicas a otras categorías de exposición debido a la aplicación de técnicas de 
reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución sobre la exposición, que no será 
aplicable.  
0130  Entes del sector público [entidades]  
Exposiciones frente a administraciones públicas consistentes en entes del sector público con ­
forme al artículo 4, punto 8, del RRC y que se asignan a la categoría de «Exposiciones frente a 
entidades» con arreglo al artículo 147, apartado 4, letra b), del RRC, según lo especificado en 
las instrucciones de las plantillas C 08.01 y C 08.02, excepto lo señalado con respecto a la 
redistribución de las exposiciones frente a administraciones públicas a otras categorías de 
exposición debido a la aplicación de técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos 
de sustitución sobre la exposición, que no será aplicable.  
0140  Organizaciones internacionales [administraciones centrales y bancos centrales]  
Exposiciones frente a administraciones públicas consistentes en organizaciones internacionales 
y que se asignan a la categoría de «Exposiciones frente a administraciones centrales o bancos 
centrales» con arreglo al artículo 147, apartado 3, letra c), del RRC, según lo especificado en 
las instrucciones de las plantillas C 08.01 y C 08.02, excepto lo señalado con respecto a la 
redistribución de las exposiciones frente a administraciones públicas a otras categorías de 
exposición debido a la aplicación de técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos 
de sustitución sobre la exposición, que no será aplicable.  
0155  Otras exposiciones frente a administraciones públicas a las que se aplica el método IRB  
Exposiciones frente a administraciones públicas distintas de las incluidas en las anteriores filas 
0090 a 0140, que se asignan a las categorías de exposición del método estándar de confor ­
midad con el artículo 147 del RRC a efectos de calcular los requisitos de fondos propios.  
0160  Exposiciones al riesgo de mercado  
Esta fila incluye posiciones para las que se calcula uno de los siguientes requisitos de fondos 
propios de la parte tercera, título IV del RRC: 
— requisitos de fondos propios para el riesgo de posición con arreglo al artículo 326 del 
RRC, 
— requisitos de fondos propios para el riesgo específico o general con arreglo a la parte 
tercera, título IV, capítulo 5, del RRC. 
Las exposiciones directas comprendidas en el artículo 271 del RRC que estén sujetas a 
requisitos de fondos propios tanto para el riesgo de contraparte como para el de mercado, 
se comunicarán tanto en las filas relativas al riesgo de crédito (0020 a 0155) como en la fila 
correspondiente al riesgo de mercado (0160): las exposiciones debidas al riesgo de contraparte 
se consignarán en las filas del riesgo de crédito, mientras que las debidas al riesgo de mercado 
se consignarán en la fila del riesgo de mercado.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/461
 
Filas  Instrucciones  
0170 - 0230  DESGLOSE DE LAS EXPOSICIONES POR VENCIMIENTO RESIDUAL  
El vencimiento residual se calculará en días entre la fecha contractual de vencimiento y la 
fecha de referencia de la información para todas las posiciones. 
Las exposiciones frente a administraciones públicas se desglosarán por vencimiento residual y 
asignarán a los siguientes intervalos: 
— [ 0 - 3M [ : menos de 90 días; 
— [ 3M - 1A [ : 90 días o más, pero menos de 365 días; 
— [ 1A – 2A [ : 365 días o más, pero menos de 730 días; 
— [ 2A – 3A [ : 730 días o más, pero menos de 1 095 días; 
— [ 3A – 5A [ : 1 095 días o más, pero menos de 1 825 días; 
— [ 5A – 10A [ : 1 825 días o más, pero menos de 3 650 días; 
— [ 10A – más : 3 650 días o más. 
Cuando la fecha de vencimiento contractual sea anterior a la fecha de referencia (esto es, 
cuando la diferencia entre la fecha de referencia y la fecha de vencimiento sea un valor 
negativo), la exposición se asignará al intervalo [0 – 3M]. 
Las exposiciones sin un vencimiento residual se asignarán al intervalo de vencimiento residual 
sobre la base del plazo de preaviso de otras indicaciones contractuales relativas al vencimiento. 
Las exposiciones que no tengan un plazo de preaviso predefinido ni ninguna otra indicación 
contractual sobre el vencimiento se asignarán al intervalo de vencimiento residual [10A – 
más].  
8. COBERTURA DE PÉRDIDAS DERIVADAS DE EXPOSICIONES DUDOSAS (NPE LC)  
8.1.  OBSERVACIONES GENERALES  
200. Las plantillas sobre la cobertura de pérdidas derivadas de exposiciones dudosas; contienen información 
sobre las exposiciones dudosas destinada al cálculo del requisito de cobertura de pérdidas mínimo para las 
exposición dudosas según lo dispuesto en los artículos 47  bis, 47  ter y 47  quater  del RRC.  
201. Este bloque está formado por tres plantillas:  
a) Cálculo de deducciones por exposiciones dudosas (C 35.01): esta plantilla presente una visión general 
que indica el importe aplicable correspondiente a la insuficiencia de la cobertura, calculado como la 
diferencia entre los requisitos de cobertura mínima totales para exposiciones dudosas y el total de las 
provisiones y ajustes o deducciones ya realizados. Engloba tanto las exposiciones dudosas a las que no 
se ha concedido una medida de reestructuración o refinanciación como las exposiciones dudosas 
reestructuradas o refinanciadas.  
b) Requisitos de cobertura mínimos y valores de exposición de exposiciones dudosas, excluidas aquellas 
que hayan sido reestructuradas o refinanciadas comprendidas en el artículo 47  quater , apartado 6, del 
RRC (C35.02): en esta plantilla se calculan los requisitos de cobertura mínima totales para las 
exposiciones dudosas que no sean exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas comprendidas 
en el artículo 47  quater , apartado 6, del RRC, indicando los factores que se deben aplicar a los valores 
de exposición a los efectos de dicho cálculo, teniendo en cuenta si la exposición está garantizada o no 
y el tiempo transcurrido desde que la exposición pasó a ser dudosa.ES L 97/462 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
c) Requisitos de cobertura mínimos y valores de exposición de exposiciones dudosas, excluidas aquellas 
que hayan sido reestructuradas o refinanciadas comprendidas en el artículo 47  quater , apartado 6, del 
RRC (C35.02): en esta plantilla se calculan los requisitos de cobertura mínima totales para las 
exposiciones dudosas que no sean exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas comprendidas 
en el artículo 47  quater , apartado 6, del RRC, indicando los factores que se deben aplicar a los valores 
de exposición a los efectos de dicho cálculo, teniendo en cuenta si la exposición está garantizada o no 
y el tiempo transcurrido desde que la exposición pasó a ser dudosa.  
202. El requisito de cobertura mínima de pérdidas derivadas de exposiciones dudosas se aplica a: i) exposi ­
ciones originadas a partir del día 26 de abril de 2019, este inclusive, que pasan a ser dudosas, y ii) 
exposiciones originadas antes del 26 de abril de 2019, y modificadas con posterioridad a esa fecha de una 
forma que aumente su valor de exposición frente al deudor (artículo 469  bis del RRC), que pasen a ser 
dudosas.  
203. Las entidades calcularán la deducciones para exposiciones dudosas de conformidad con el artículo 47  
quater , apartado 1, letras a) y b), del RRC, incluido el cálculo de los requisito de cobertura mínima y las 
provisiones y ajustes o deducciones totales, a nivel de exposición («sobre la base de la operación») y no a 
nivel de deudor ni de cartera.  
204. A la hora de calcular las deducciones para exposiciones dudosas, la entidades diferenciarán entre la parte 
garantizada y no garantizada de la exposición con arreglo al artículo 47  quater , apartado 1, del RRC. A tal 
fin, las entidades comunicarán los valores de exposición y los requisito de cobertura mínima de forma 
separada para la parte no garantizada y para la parte garantizada de las exposiciones dudosas.  
205. A efectos de asignar los factores aplicables pertinentes y calcular los requisitos de cobertura mínima, las 
entidades clasificarán la parte garantizada de las exposiciones dudosas en función del tipo de cobertura del 
riesgo de crédito de conformidad con el artículo 47  quater , apartado 3, del RRC, tal como sigue: i) 
«garantizada por bienes inmuebles o que sea un préstamo para la adquisición de una vivienda garantizado 
por un proveedor de cobertura admisible a que se refiere el artículo 201», ii) «garantizada por otra 
cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o personales» o iii) «garantizada o asegurada por 
un organismo oficial de crédito a la exportación». Cuando una exposición dudosa esté garantizada por 
más de un tipo de cobertura del riesgo de crédito, su valor de exposición se asignarán en función de la 
calidad de dichas coberturas, empezando por la de mayor calidad.  
8.2.  C 35.01 – CÁLCULO DE DEDUCCIONES PARA EXPOSICIONES DUDOSAS (NPE LC1)  
8.2.1. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  Instrucciones  
0010 – 0100  Tiempo transcurrido desde la clasificación de las exposiciones como dudosas  
«Tiempo transcurrido desde la clasificación de las exposiciones como dudosas» se refiere al 
tiempo transcurrido en años, en la fecha de referencia, desde que la exposición fue clasificada 
como dudosa. En el caso de exposiciones dudosas adquiridas, el tiempo en años empezará a 
contarse a partir de la fecha original en la que la exposición se clasificó como dudosa, y no a 
partir de la fecha de la adquisición. 
Para comunicar datos sobre exposiciones para las que la fecha de referencia se encuentre en el 
intervalo de tiempo correspondiente, las entidades indicarán el período en años tras la clasifica ­
ción de la exposición como dudosa, independientemente de cualquier medida de reestructuración 
o refinanciación que se haya aplicado. 
Para el intervalo de tiempo «> X año(s), <= Y años(s)», las entidades comunicarán datos sobre las 
exposiciones cuya fecha de referencia corresponda al período entre el final y el último día del año 
Y tras la clasificación de las exposiciones en cuestión como dudosas.  
0110  Total  
Las entidades consignarán de todas las columnas de la 0010 a la 0100.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/463
 
Filas  Instrucciones  
0010  Importe aplicable de la insuficiencia de la cobertura  
Artículo 429  quater , apartado 1, del RRC. 
Para el cálculo del importe aplicable correspondiente a la insuficiencia de la cobertura, las 
entidades deducirán las provisiones y ajustes o deducciones totales (una vez aplicado el límite 
máximo) (fila 0080) del requisito de cobertura mínima total para exposiciones dudosas (fila 
0020). 
El importe aplicable correspondiente a la insuficiencia de la cobertura (esto es, el déficit respecto 
al requisito de cobertura mínima total para exposiciones dudosas) será igual o mayor que cero.  
0020  Requisito de cobertura mínima total para exposiciones dudosas  
Artículo 47  quater , apartado 1, letra a), del RRC. 
Para el cálculo del requisito de cobertura mínima total para exposiciones dudosas, las entidades 
sumarán el requisito de cobertura mínima para la parte no garantizada (fila 0030) y para la parte 
garantizada (fila 0040) de las exposiciones dudosas.  
0030  Parte no garantizada de las exposiciones dudosas  
Artículo 47  quater , apartado 1, letra a), inciso i), y apartados 2 y 6, del RRC. 
La entidad comunicará el requisito de cobertura mínima total para la parte no garantizada de las 
exposiciones dudosas, es decir, la suma de los cálculos a nivel de exposición. 
El importe consignado en cada columna será igual a la suma de los importes consignados en la 
fila 0020 de C 35.02 y en la fila 0020 de C 35.03 (cuando proceda) en las columnas respectivas.  
0040  Parte garantizada de las exposiciones dudosas  
Artículo 47  quater , apartado 1, letra a), inciso i), y apartados 3, 4 y 6, del RRC. 
Las entidades comunicarán el requisito de cobertura mínima total para la parte garantizada de las 
exposiciones dudosas, es decir, la suma de los cálculos a nivel de exposición. 
El importe consignado en cada columna será igual a la suma de los importes consignados en la 
fila 0030-0050 de C 35.02 y en la fila 0030-0040 de C 35.03 (cuando proceda) en las columnas 
respectivas.  
0050  Valor de la exposición  
Artículo 47  bis, apartado 2, del RRC. 
Las entidades comunicarán el valor de exposición total de las exposiciones dudosas, incluidas 
tanto las exposiciones garantizadas como las no garantizadas. Este valor será la suma de las filas 
0060 y 0070.  
0060  Parte no garantizada de las exposiciones dudosas  
Artículo 47  bis, apartado 2, y artículo 47  quater , apartado 1, del RRC.  
0070  Parte garantizada de las exposiciones dudosas  
Artículo 47  bis, apartado 2, y artículo 47  quater , apartado 1, del RRC.ES L 97/464 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  Instrucciones  
0080  Provisiones y ajustes o deducciones totales (una vez aplicado el límite máximo)  
Las entidades comunicarán la suma de las partidas indicadas en las filas 0100-0150, una vez 
aplicado el límite máximo, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 47  quater , apartado 1, 
letra b), del RRC. El límite máximo para las provisiones y ajustes o deducciones una vez aplicado 
el límite máximo es el importe del requisito de cobertura mínima a nivel de exposición. 
El importe una vez aplicado el límite máximo se calculará por separado para cada exposición 
como el importe inferior entre el requisito de cobertura mínima para una exposición y las 
provisiones y ajustes o deducciones totales para esa misma exposición.  
0090  Provisiones y ajustes o deducciones totales (sin aplicación del límite máximo)  
Las entidades comunicarán la suma de las partidas indicadas en las filas 0100-0150, sin aplica ­
ción del límite máximo, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 47  quater , apartado 1, 
letra b), del RRC. Las provisiones y ajustes o deducciones totales (sin aplicación del límite 
máximo) no se limitarán al importe del requisito de cobertura mínima a nivel de exposición.  
0100  Ajustes por riesgo de crédito específico  
Artículo 47  quater , apartado 1, letra b), inciso i), del RRC.  
0110  Ajustes de valoración adicionales  
Artículo 47  quater , apartado 1, letra b), inciso ii), del RRC.  
0120  Otras reducciones de fondos propios  
Artículo 47  quater , apartado 1, letra b), inciso iii), del RRC.  
0130  Insuficiencia del método IRB  
Artículo 47  quater , apartado 1, letra b), inciso iv), del RRC.  
0140  Diferencia entre el precio de compra y el importe adeudado por el deudor  
Artículo 47  quater , apartado 1, letra b), inciso v), del RRC.  
0150  Importes dados de baja por la entidad por traspaso a fallidos desde que la exposición se 
clasificó como dudosa  
Artículo 47  quater , apartado 1, letra b), inciso vi), del RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/465
 
8.3.  C 35.02 – REQUISITOS DE COBERTURA MÍNIMA Y VALORES DE EXPOSICIÓN DE EXPOSICIONES DUDOSAS EXCLUIDAS 
LAS EXPOSICIONES REESTRUCTURADAS O REFINANCIADAS COMPRENDIDAS EN EL ARTÍCULO 47  QUATER, APAR ­
TADO 6, DEL RRC (NPE LC2)  
8.3.1. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  Instrucciones  
0010 – 0100  Tiempo transcurrido desde la clasificación de las exposiciones como dudosas  
«Tiempo transcurrido desde la clasificación de las exposiciones como dudosas» se refiere al 
tiempo transcurrido en años desde que la exposición fue clasificada como dudosa. Para comu ­
nicar datos sobre exposiciones para las que la fecha de referencia se encuentre en el intervalo de 
tiempo correspondiente, las entidades indicarán el período en años tras la clasificación de la 
exposición como dudosa, independientemente de cualquier medida de reestructuración o refi ­
nanciación que se haya aplicado. 
Para el intervalo de tiempo «> X año(s), <= Y años(s)», las entidades comunicarán datos sobre las 
exposiciones cuya fecha de referencia corresponda al período entre el final y el último día del año 
Y tras la clasificación de las exposiciones en cuestión como dudosas.  
0110  Total  
Las entidades consignarán de todas las columnas de la 0010 a la 0100.  
Filas  Instrucciones  
0010  Requisito de cobertura mínima total  
Artículo 47  quater , apartado 1, letra a), del RRC. 
Para el cálculo del requisito de cobertura mínima total para exposiciones dudosas, excluidas las 
exposiciones reestructuradas o refinanciadas comprendidas en el artículo 47  quater , apartado 6, 
del RRC, las entidades sumarán el requisito de cobertura mínima para la parte no garantizada (fila 
0020) y el requisito de cobertura mínima para la parte garantizada (filas 0030-0050) de las 
exposiciones dudosas.  
0020  Parte no garantizada de las exposiciones dudosas  
Artículo 47  quater , apartado 1, letra a), inciso i), y apartado 2, del RRC. 
El requisito de cobertura mínima se calculará multiplicando los valores de exposición agregados 
de la fila 0070 por el factor correspondiente para cada columna.  
0030  Parte de las exposiciones dudosas garantizada por bienes inmuebles o por préstamos para 
la adquisición de una vivienda garantizados por un proveedor de cobertura admisible  
Artículo 47  quater , apartado 1, letra a), inciso ii), y apartado 3, letras a), b), c), d), f), h) e i), del 
RRC. 
El requisito de cobertura mínima se calculará multiplicando los valores de exposición agregados 
de la fila 0080 por el factor correspondiente para cada columna.  
0040  Parte de las exposiciones dudosas garantizada por otra cobertura del riesgo de crédito con 
garantías reales o personales  
Artículo 47  quater , apartado 1, letra a), inciso ii), y apartado 3, letras a), b), c), e) y g), del RRC. 
El requisito de cobertura mínima se calculará multiplicando los valores de exposición agregados 
de la fila 0090 por el factor correspondiente para cada columna.  
0050  Parte de las exposiciones dudosas garantizada o asegurada por un organismo oficial de 
crédito a la exportación  
Artículo 429  quater , apartado 4, del RRC. 
El requisito de cobertura mínima se calculará multiplicando los valores de exposición agregados 
de la fila 0100 por el factor correspondiente para cada columna.ES L 97/466 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  Instrucciones  
0060  Valor de la exposición  
Artículo 47  bis, apartado 2, del RRC. 
Para el cómputo de la fila 0060, las entidades sumarán los valores de exposición comunicados 
para la parte no garantizada de las exposiciones dudosas (fila 0070), la parte de las exposiciones 
dudosas garantizada por bienes inmuebles o préstamos para la adquisición de una vivienda 
garantizados por un proveedor de cobertura admisible (fila 0080), la garantizada por otra 
cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o personales (fila 0090) y la garantizada o 
asegurada por un organismo oficial de crédito a la exportación (fila 0100).  
0070  Parte no garantizada de las exposiciones dudosas  
Artículo 47  bis, apartado 2, y artículo 47  quater , apartados 1 y 2, del RRC. 
Las entidades comunicarán el valor de exposición total de la parte no garantizada de las expo ­
siciones dudosas desglosado en función del tiempo transcurrido desde la clasificación de las 
exposiciones como dudosas.  
0080  Parte de las exposiciones dudosas garantizada por bienes inmuebles o por préstamos para 
la adquisición de una vivienda garantizados por un proveedor de cobertura admisible  
Artículo 47  bis, apartado 2, y artículo 47  quater , apartado 1 y apartado 3, letras a), b), c), d), f), 
h) e i), del RRC. 
Las entidades comunicarán el valor de exposición total de las partes de exposiciones dudosas que 
estén garantizadas por bienes inmuebles de conformidad con la parte tercera, título II, del RRC, o 
que seas un préstamo para la adquisición de una vivienda garantizado por un proveedor de 
cobertura admisible a que se refiere el artículo 201 del RRC.  
0090  Parte de las exposiciones dudosas garantizada por otra cobertura del riesgo de crédito con 
garantías reales o personales  
Artículo 47  bis, apartado 2, y artículo 47  quater , apartado 1 y apartado 3, letras a), b), c), e) y g), 
del RRC. 
Las entidades comunicarán el valor de exposición total de las parte de las exposiciones dudosas 
garantizadas por otra cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o personales con arreglo 
a la parte tercera, título II, del RRC.  
0100  Parte de las exposiciones dudosas garantizada o asegurada por un organismo oficial de 
crédito a la exportación  
Artículo 47  bis, apartado 2, y artículo 47  quater , apartado 4, del RRC. 
Las entidades comunicarán el valor de exposición total de las parte de las exposiciones dudosas 
garantizadas o aseguradas por un organismo oficial de crédito a la exportación, o garantizadas o 
contragarantizadas por un proveedor de cobertura admisible conforme a lo dispuesto en el 
artículo 47  quater , apartado 4, del RRC.  
8.4.  C 35.03 – REQUISITOS DE COBERTURA MÍNIMA Y VALORES DE EXPOSICIÓN DE EXPOSICIONES DUDOSAS EXCLUIDAS 
LAS EXPOSICIONES REESTRUCTURADAS O REFINANCIADAS COMPRENDIDAS EN EL ARTÍCULO 47  QUATER, APAR ­
TADO 6, DEL RRC (NPE LC3)  
8.4.1. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  Instrucciones  
0010 – 0100  Tiempo transcurrido desde la clasificación de las exposiciones como dudosas  
«Tiempo transcurrido desde la clasificación de las exposiciones como dudosas» se refiere al 
tiempo transcurrido en años desde que la exposición fue clasificada como dudosa. Para comu ­
nicar datos sobre exposiciones para las que la fecha de referencia se encuentre en el intervalo de 
tiempo correspondiente, las entidades indicarán el período en años tras la clasificación de la 
exposición como dudosa, independientemente de cualquier medida de reestructuración o refi ­
nanciación que se haya aplicado. 
Para el intervalo de tiempo «> X año(s), <= Y años(s)», las entidades comunicarán datos sobre las 
exposiciones cuya fecha de referencia corresponda al período entre el final y el último día del año 
Y tras la clasificación de las exposiciones en cuestión como dudosas.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/467
 
Columnas  Instrucciones  
0110  Total  
Las entidades consignarán de todas las columnas de la 0010 a la 0100.  
Filas  Instrucciones  
0010  Requisito de cobertura mínima total  
Artículo 47  quater , apartado 1, letra a), y apartado 6, del RRC. 
Para el cómputo del requisito de cobertura mínima total de las exposiciones dudosas reestruc ­
turadas o refinanciadas comprendidas en el artículo 47  quater , apartado 6, del RRC, las entidades 
sumarán los requisitos de cobertura mínima para las partes no garantizadas de las exposiciones 
dudosas reestructuradas o refinanciadas (fila 0020), la parte de las exposiciones dudosas rees ­
tructuradas o refinanciadas garantizada por bienes inmuebles o préstamos para la adquisición de 
una vivienda garantizados por un proveedor de cobertura admisible (fila 0030) y la parte de 
exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas garantizada por otra cobertura del riesgo de 
crédito con garantías reales o personales (fila 0040).  
0020  Parte no garantizada de las exposiciones dudosas  
Artículo 47  quater , apartado 1, letra a), inciso i), y apartados 2 y 6, del RRC. 
Las entidades comunicarán el requisito de cobertura mínima total para la parte no garantizada de 
las exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas comprendidas en el artículo 47  quater , 
apartado 6, del RRC, es decir, la suma de los cálculos a nivel de exposición.  
0030  Parte de las exposiciones dudosas garantizada por bienes inmuebles o por préstamos para 
la adquisición de una vivienda garantizados por un proveedor de cobertura admisible  
Artículo 47  quater , apartado 1, letra a), inciso ii), apartado 3, letras a), b), c), d), f), h) e i), y 
apartado 6, del RRC. 
Las entidades comunicarán el requisito de cobertura mínima total para las partes de las exposi ­
ciones dudosas reestructuradas o refinanciadas garantizadas por bienes inmuebles de conformidad 
con el título II de la parte tercera del RRC o que sean préstamos para la adquisición de una 
vivienda garantizados por un proveedor de cobertura admisible a que se refiere el artículo 201 
del RRC, comprendidas en el ámbito del artículo 47  quater , apartado 6, del RRC, es decir, la 
suma de los cálculos a nivel de exposición.  
0040  Parte de las exposiciones dudosas garantizada por otra cobertura del riesgo de crédito con 
garantías reales o personales  
Artículo 47  quater , apartado 1, letra a), inciso ii), apartado 3, letras a), b), c), e) y g), y apartado 6, 
del RRC. 
Las entidades comunicarán el requisito de cobertura mínima total para las partes de las exposi ­
ciones dudosas reestructuradas o refinanciadas garantizadas por otra cobertura del riesgo de 
crédito con garantías personales comprendidas en el artículo 47  quater , apartado 6, del RRC, 
es decir, la suma de los cálculos a nivel de exposición.  
0050  Valor de la exposición  
Artículo 47  bis, apartado 2, y artículo 47  quater , apartado 6, del RRC. 
Para el cómputo del valor de exposición, las entidades sumarán los valores de exposición de la 
parte no garantizada de las exposiciones dudosas (fila 0060), la parte de las exposiciones dudosas 
garantizada por bienes inmuebles o préstamos para la adquisición de una vivienda garantizados 
por un proveedor de cobertura admisible (fila 0070) y la garantizada por otra cobertura del 
riesgo de crédito con garantías reales o personales (fila 0120), según proceda.ES L 97/468 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  Instrucciones  
0060  Parte no garantizada de las exposiciones dudosas  
Artículo 47  bis, apartado 2, y artículo 47  quater , apartados 1, 2 y 6, del RRC. 
Las entidades comunicarán el valor de exposición total de la parte no garantizada de las expo ­
siciones dudosas reestructuradas o refinanciadas comprendidas en el artículo 47  quater , apar­
tado 6, del RRC, cuando la primera medida de reestructuración o refinanciación haya sido 
concedida entre el primer y el último día del segundo año desde la clasificación de la exposición 
como dudosa (>1 año; <=2 años).  
0070  Parte de las exposiciones dudosas garantizada por bienes inmuebles o por préstamos para 
la adquisición de una vivienda garantizados por un proveedor de cobertura admisible  
Artículo 47  bis, apartado 2, y artículo 47  quater , apartado 1, apartado 3, letras a), b), c), d), f), h) 
e i), y apartado 6, del RRC. 
Las entidades comunicarán el valor de exposición total de las partes de las exposiciones dudosas 
reestructuradas o refinanciadas comprendidas en el artículo 47  quater , apartado 6, del RRC, 
garantizadas por bienes inmuebles de conformidad con la parte tercera, título II, o que sean 
préstamos para la adquisición de una vivienda garantizados por un proveedor de cobertura 
admisible recogido en el artículo 201 del RRC.  
0080  > 2 y <= 3 años tras la clasificación de las exposiciones como dudosas  
Las entidades comunicarán el valor de exposición de las exposiciones dudosas reestructuradas o 
refinanciadas comprendidas en el artículo 47  quater , apartado 6, del RRC garantizadas por 
bienes inmuebles o préstamos para la adquisición de una vivienda garantizados por un proveedor 
de cobertura admisible, cuando la primera medida de reestructuración o refinanciación se con ­
cediese entre el primer y el último día del tercer año tras la clasificación de la exposición como 
dudosa.  
0090  > 3 y <= 4 años tras la clasificación de las exposiciones como dudosas  
Las entidades comunicarán el valor de exposición de las exposiciones dudosas reestructuradas o 
refinanciadas comprendidas en el artículo 47  quater , apartado 6, del RRC garantizadas por 
bienes inmuebles o préstamos para la adquisición de una vivienda garantizados por un proveedor 
de cobertura admisible, cuando la primera medida de reestructuración o refinanciación se con ­
cediese entre el primer y el último día del cuarto año tras la clasificación de la exposición como 
dudosa.  
0100  > 4 y <= 5 años tras la clasificación de las exposiciones como dudosas  
Las entidades comunicarán el valor de exposición de las exposiciones dudosas reestructuradas o 
refinanciadas comprendidas en el artículo 47  quater , apartado 6, del RRC garantizadas por 
bienes inmuebles o préstamos para la adquisición de una vivienda garantizados por un proveedor 
de cobertura admisible, cuando la primera medida de reestructuración o refinanciación se con ­
cediese entre el primer y el último día del quinto año tras la clasificación de la exposición como 
dudosa.  
0110  > 5 y <= 6 años tras la clasificación de las exposiciones como dudosas  
Las entidades comunicarán el valor de exposición de las exposiciones dudosas reestructuradas o 
refinanciadas comprendidas en el artículo 47  quater , apartado 6, del RRC garantizadas por 
bienes inmuebles o préstamos para la adquisición de una vivienda garantizados por un proveedor 
de cobertura admisible, cuando la primera medida de reestructuración o refinanciación se con ­
cediese entre el primer y el último día del sexto año tras la clasificación de la exposición como 
dudosa.  
0120  Parte de las exposiciones dudosas garantizada por otra cobertura del riesgo de crédito con 
garantías reales o personales  
Artículo 47  quater , apartado 1, apartado 3, letras a), b), c), e) y g), y apartado 6, del RRC. 
Las entidades comunicarán el valor de exposición total de las parte de las exposiciones dudosas 
reestructuradas o refinanciadas pertenecientes al ámbito del artículo 47  quater , apartado 6, del 
RRC, garantizadas por otra cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o personales con 
arreglo a la parte tercera, título II, del RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/469
 
Filas  Instrucciones  
0130  > 2 y <= 3 años tras la clasificación de las exposiciones como dudosas  
Las entidades comunicarán el valor de exposición de las exposiciones dudosas reestructuradas o 
refinanciadas comprendidas en el artículo 47  quater , apartado 6, del RRC garantizadas por otra 
cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o personales, cuando la primera medida de 
reestructuración o refinanciación se concediese entre el primer y el último día del tercer año tras 
la clasificación de la exposición como dudosa.  
0140  > 3 y <= 4 años tras la clasificación de las exposiciones como dudosas  
Las entidades comunicarán el valor de exposición de las exposiciones dudosas reestructuradas o 
refinanciadas comprendidas en el artículo 47  quater , apartado 6, del RRC garantizadas por otra 
cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o personales, cuando la primera medida de 
reestructuración o refinanciación se concediese entre el primer y el último día del cuarto año tras 
la clasificación de la exposición como dudosa.  
0150  > 4 y <= 5 años tras la clasificación de las exposiciones como dudosas  
Las entidades comunicarán el valor de exposición de las exposiciones dudosas reestructuradas o 
refinanciadas comprendidas en el artículo 47  quater , apartado 6, del RRC garantizadas por otra 
cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o personales, cuando la primera medida de 
reestructuración o refinanciación se concediese entre el primer y el último día del quinto año tras 
la clasificación de la exposición como dudosa.  
0160  > 5 y <= 6 años tras la clasificación de las exposiciones como dudosas  
Las entidades comunicarán el valor de exposición de las exposiciones dudosas reestructuradas o 
refinanciadas comprendidas en el artículo 47  quater , apartado 6, del RRC garantizadas por otra 
cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o personales, cuando la primera medida de 
reestructuración o refinanciación se concediese entre el primer y el último día del sexto año tras 
la clasificación de la exposición como dudosa.ES L 97/470 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/471  
ANEXO III  
SUMINISTRO DE INFORMACIÓN FINANCIERA DE ACUERDO CON LAS NIIF 
PLANTILLAS FINREP PARA LOS PCGA  
NÚMERO DE 
PLANTILLA  CÓDIGO DE 
PLANTILLA  NOMBRE DE LA PLANTILLA O GRUPO DE PLANTILLAS  
PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL]  
Balance [estado de situación financiera]  
1,1 F 01.01  Balance: activo  
1,2 F 01.02  Balance: pasivo  
1,3 F 01.03  Balance: patrimonio neto  
2 F 02.00  Estado de resultados  
3 F 03.00  Estado de resultado global  
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes  
4,1 F 04.01  Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos 
financieros mantenidos para negociar  
4.2.1  F 04.02.1  Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos 
financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios 
en resultados  
4.2.2  F 04.02.2  Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos 
financieros designados a valor razonable con cambios en resultados  
4.3.1  F 04.03.1  Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos 
financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global  
4.4.1  F 04.04.1  Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos 
financieros a coste amortizado  
4,5 F 04.05  Activos financieros subordinados  
5,1 F 05.01  Préstamos y anticipos distintos de activos mantenidos para negociar, activos destinados a 
negociación y mantenidos para la venta, por productos  
6,1 F 06.01  Desglose de los préstamos y anticipos distintos de activos mantenidos para negociar, des ­
tinados a negociación y mantenidos para la venta a sociedades no financieras, por códigos 
NACE  
Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos  
7,1 F 07.01  Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos  
Desglose de los pasivos financieros  
8,1 F 08.01  Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes  
8,2 F 08.02  Pasivos financieros subordinados
ES L 97/472 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
PLANTILLAS FINREP PARA LOS PCGA  
NÚMERO DE 
PLANTILLA  CÓDIGO DE 
PLANTILLA  NOMBRE DE LA PLANTILLA O GRUPO DE PLANTILLAS  
Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos  
9.1.1  F 09.01.1  Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compro ­
misos concedidos  
9,2 F 09.02  Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos  
10 F 10.00  Derivados - negociación y coberturas económicas  
Contabilidad de coberturas  
11,1  F 11.01  Derivados - contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura  
11,3  F 11.03  Instrumentos de cobertura no derivados: desglose por cartera contable y tipo de cobertura  
11,4  F 11.04  Elementos cubiertos mediante coberturas del valor razonable  
Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias  
12,1  F 12.01  Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias  
12,2  F 12.02  Transferencias entre fases de deterioro de valor (presentación en términos brutos)  
Garantías reales y personales recibidas  
13,1  F 13.01  Desglose de las garantías reales y personales por préstamos y anticipos distintos de los mantenidos 
para negociar  
13.2.1  F 13.02.1  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período [mantenidas en la fecha 
de información]  
13.3.1  F 13.03.1  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión acumuladas  
14 F 14.00  Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable  
15 F 15.00  Baja en cuentas y pasivos financieros asociados a activos financieros transferidos  
Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados  
16,1  F 16.01  Ingresos y gastos en concepto de intereses, por instrumentos y sectores de las contrapartes  
16,2  F 16.02  Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor 
razonable con cambios en resultados, por instrumentos  
16,3  F 16.03  Ganancias o pérdidas de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos 
financieros destinados a negociación, por instrumentos  
16,4  F 16.04  Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y 
pasivos financieros destinados a negociación, por riesgos  
16.4.1  F 16.04.1  Ganancias o pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoria ­
mente a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/473  
PLANTILLAS FINREP PARA LOS PCGA  
NÚMERO DE 
PLANTILLA  CÓDIGO DE 
PLANTILLA  NOMBRE DE LA PLANTILLA O GRUPO DE PLANTILLAS  
16,5  F 16.05  Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios 
en resultados, por instrumentos  
16,6  F 16.06  Ganancias o pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas  
16,7  F 16.07  Deterioro del valor de activos no financieros  
16,8  F 16.08  Otros gastos de administración  
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según 
el RRC: balance  
17,1  F 17.01  Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: 
activo  
17,2  F 17.02  Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: 
exposiciones fuera de balance - compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compro ­
misos concedidos  
17,3  F 17.03  Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: 
pasivo  
Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas  
18 F 18.00  Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas  
18,1  F 18.01  Entradas y salidas de exposiciones dudosas - préstamos y anticipos por sectores de las contrapartes  
18,2  F 18.02  Préstamos inmobiliarios comerciales e información adicional sobre los préstamos garantizados por 
bienes inmuebles  
19 F 19.00  Exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
PARTE 2 [FRECUENCIA TRIMESTRAL CON UMBRAL: FRECUENCIA TRIMESTRAL O NO SUMINIS ­
TRO DE INFORMACIÓN]  
Desglose geográfico  
20,1  F 20.01  Desglose geográfico de los activos por localización de las actividades  
20,2  F 20.02  Desglose geográfico de los pasivos por localización de las actividades  
20,3  F 20.03  Desglose geográfico de las principales partidas del estado de resultados por localización de las 
actividades  
20,4  F 20.04  Desglose geográfico de los activos por residencia de las contrapartes  
20,5  F 20.05  Desglose geográfico de las exposiciones fuera de balance por residencia de las contrapartes  
20,6  F 20.06  Desglose geográfico de los pasivos por residencia de las contrapartes  
20.7.1  F 20.07.1  Desglose geográfico, por residencia de las contrapartes, de los préstamos y anticipos, distintos de 
los mantenidos para negociar, a sociedades no financieras, por códigos NACE
ES L 97/474 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
PLANTILLAS FINREP PARA LOS PCGA  
NÚMERO DE 
PLANTILLA  CÓDIGO DE 
PLANTILLA  NOMBRE DE LA PLANTILLA O GRUPO DE PLANTILLAS  
21 F 21.00  Activos tangibles e intangibles: activos objeto de arrendamiento operativo  
Funciones de gestión de activos, custodia y otros servicios  
22,1  F 22.01  Ingresos y gastos por comisiones, desglosados por actividades  
22,2  F 22.02  Activos implicados en los servicios prestados  
Préstamos y anticipos: información adicional  
23,1  F 23.01  Préstamos y anticipos: número de instrumentos  
23,2  F 23.02  Préstamos y anticipos: información adicional sobre los importes en libros brutos  
23,3  F 23.03  Préstamos y anticipos garantizados por bienes inmuebles: desglose por ratios préstamo / garantía 
real 
23,4  F 23.04  Préstamos y anticipos: información adicional sobre el deterioro de valor acumulado y los cambios 
acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
23,5  F 23.05  Préstamos y anticipos: garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
23,6  F 23.06  Préstamos y anticipos: fallidos parciales acumulados  
Préstamos y anticipos: flujos de exposiciones dudosas, deterioro de valor y fallidos desde el 
término del último ejercicio  
24,1  F 24.01  Préstamos y anticipos: entradas y salidas de exposiciones dudosas  
24,2  F 24.02  Préstamos y anticipos: flujo de deterioros de valor y cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito sobre exposiciones dudosas  
24,3  F 24.03  Préstamos y anticipos: entrada de fallidos de exposiciones dudosas  
Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión y procesos de ejecución  
25,1  F 25.01  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como inmovili ­
zado material: entradas y salidas  
25,2  F 25.02  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como inmovili ­
zado material: tipo de garantía real obtenida  
25,3  F 25.03  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión clasificadas como inmovilizado material  
26 F 26.00  Gestión y calidad de la reestructuración o refinanciación  
PARTE 3 [SEMESTRAL]  
Actividades fuera de balance: intereses en entes estructurados no consolidados  
30,1  F 30.01  Intereses en entes estructurados no consolidados
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/475  
PLANTILLAS FINREP PARA LOS PCGA  
NÚMERO DE 
PLANTILLA  CÓDIGO DE 
PLANTILLA  NOMBRE DE LA PLANTILLA O GRUPO DE PLANTILLAS  
30,2  F 30.02  Desglose de los intereses en entes estructurados no consolidados, por naturaleza de las actividades  
Partes vinculadas  
31,1  F 31.01  Partes vinculadas: importes a pagar y a cobrar  
31,2  F 31.02  Gastos e ingresos generados por operaciones con partes vinculadas  
PARTE 4 [ANUAL]  
Estructura del grupo  
40,1  F 40.01  Estructura del grupo: «ente por ente»  
40,2  F 40.02  Estructura del grupo: «instrumento por instrumento»  
Valor razonable  
41,1  F 41.01  Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a coste amortizado  
41,2  F 41.02  Uso de la opción del valor razonable  
42 F 42.00  Activos tangibles e intangibles: importe en libros según el método de medición  
43 F 43.00  Provisiones  
Planes de prestaciones definidas y retribuciones a los empleados  
44,1  F 44.01  Componentes de los activos y pasivos netos de los planes de prestaciones definidas  
44,2  F 44.02  Movimientos en las obligaciones de los planes de prestaciones definidas  
44,3  F 44.03  Gastos de personal por tipo de prestaciones  
44,4  F 44.04  Gastos de personal por estructura y categoría del personal  
Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados  
45,1  F 45.01  Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios 
en resultados, por carteras contables  
45,2  F 45.02  Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros distintos de los mantenidos 
para la venta e inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas  
45,3  F 45.03  Otros ingresos y gastos de explotación  
46 F 46.00  Estado de cambios en el patrimonio neto  
47 F 47.00  Duración media y periodos de cobro
ES L 97/476 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
1. Balance [estado de situación financiera]  
1.1 Activo  
Referencias
 
Desglose en el cuadro 
Importe en li ­
bros  
Anexo V, parte 
1.27  
0010  
0010  Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros 
depósitos a la vista  NIC 1.54.i)  
0020  Efectivo  Anexo V, parte 2.1  
0030  Saldos en efectivo en bancos centrales  Anexo V, parte 2.2  
0040  Otros depósitos a la vista  Anexo V, parte 2.3  5  
0050  Activos financieros mantenidos para negociar  NIIF 9, apéndice A  
0060  Derivados  NIIF 9, apéndice A  10  
0070  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  4  
0080  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  4  
0090  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  4  
0096  Activos financieros no destinados a negociación valorados 
obligatoriamente a valor razonable con cambios en resulta ­
dos NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4  4  
0097  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  4  
0098  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  4  
0099  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  4  
0100  Activos financieros designados a valor razonable con cam ­
bios en resultados  NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5  4  
0120  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  4  
0130  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  4  
0141  Activos financieros a valor razonable con cambios en 
otro resultado global  NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A  4  
0142  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  4  
0143  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  4  
0144  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  4
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/477  
Referencias
 
Desglose en el cuadro 
Importe en li ­
bros  
Anexo V, parte 
1.27  
0010  
0181  Activos financieros a coste amortizado  NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2  4  
0182  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  4  
0183  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  4  
0240  Derivados - contabilidad de coberturas  NIIF 9.6.2.1; Anexo V, 
parte 1.22  11 
0250  Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de 
una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés  NIC 39.89A.a); NIIF 
9.6.5.8  
0260  Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asocia ­
das NIC 1.54.e); Anexo V, parte 
1.21, parte 2.4  40 
0270  Activos tangibles  
0280  Inmovilizado material  NIC 16.6; NIC 1.54.a); 
NIIF 16.47.a)  21, 42  
0290  Inversiones inmobiliarias  NIC 40.5; NIC 1.54.b); 
NIIF 16.48  21, 42  
0300  Activos intangibles  NIC 1.54.c); RRC art. 
4.1.115  
0310  Fondo de comercio  NIIF 3.B67.d); RRC art. 
4.1.113  
0320  Otros activos intangibles  NIC 38.8, 118; NIIF 
16.47.a)  21, 42  
0330  Activos por impuestos  NIC 1.54.n)-o)  
0340  Activos por impuestos corrientes  NIC 1.54.n); NIC 12.5  
0350  Activos por impuestos diferidos  NIC 1.54.o); NIC 12.5; 
RRC art. 4.1.106  
0360  Otros activos  Anexo V, parte 2.5  
0370  Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos 
que se han clasificado como mantenidos para la venta  NIC 1.54.j); NIIF 5.38; 
Anexo V, parte 2.7  
0380  TOTAL ACTIVO  NIC 1.9.a), GI 6
ES L 97/478 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
1.2 Pasivo  
Referencias
 
Breakdown in table Importe en li ­
bros  
Anexo V, parte 
1.27  
0010  
0010  Pasivos financieros mantenidos para negociar  NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6  8  
0020  Derivados  NIIF 9, apéndice A; NIIF 
9.4.2.1.a); NIIF 9.BA.7.a)  10 
0030  Posiciones cortas  NIIF 9.BA7.b)  8  
0040  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.9; Anexo V, parte 
1.36  8 
0050  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  8  
0060  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41  8  
0070  Pasivos financieros designados a valor razonable con cam ­
bios en resultados  NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2  8  
0080  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.9; Anexo V, parte 
1.36  8 
0090  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  8  
0100  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41  8  
0110  Pasivos financieros valorados a coste amortizado  NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1  8  
0120  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.9; Anexo V, parte 
1.36  8 
0130  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  8  
0140  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41  8  
0150  Derivados - contabilidad de coberturas  NIIF 9.6.2.1; Anexo V, 
parte 1.26  11 
0160  Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de 
una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés  NIC 39.89A.b); NIIF 
9.6.5.8  
0170  Provisiones  NIC 37.10; NIC 1.54.l)  43
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/479  
Referencias
 
Breakdown in table Importe en li ­
bros  
Anexo V, parte 
1.27  
0010  
0180  Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post- 
empleo  NIC 19.63; NIC 1.78.d); 
Anexo V, parte 2.9  43 
0190  Otras retribuciones a los empleados a largo plazo  NIC 19.153; NIC 1.78.d); 
Anexo V, parte 2.10  43 
0200  Reestructuración  NIC 37.71  43  
0210  Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes  NIC 37.14, apéndice C. 
Ejemplos 6 y 10  43 
0220  Compromisos y garantías concedidos  NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.5.5, 
9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, 
Anexo V, parte 2.11  91243  
0230  Otras provisiones  NIC 37.14  43  
0240  Pasivos por impuestos  NIC 1.54.n)-o)  
0250  Pasivos por impuestos corrientes  NIC 1.54.n); NIC 12.5  
0260  Pasivos por impuestos diferidos  NIC 1.54.o); NIC 12.5; 
RRC art. 4.1.108  
0270  Capital social reembolsable a la vista  NIC 32 EI 33; CINIIF 2; 
Anexo V, parte 2.12  
0280  Otros pasivos  Anexo V, parte 2.13  
0290  Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se 
han clasificado como mantenidos para la venta  NIC 1.54.p); NIIF 5.38; 
Anexo V, parte 2.14  
0300  TOTAL PASIVO  NIC 1.9.b), GI 6
ES L 97/480 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
1.3 Patrimonio neto  
Referencias
 
Desglose en el cuadro 
Importe en li ­
bros  
0010  
0010  Capital  NIC 1.54.r), DCB art. 22  46  
0020  Capital desembolsado  NIC 1.78.e)  
0030  Capital no desembolsado exigido  Anexo V, parte 2.14  
0040  Prima de emisión  NIC 1.78.e); RRC art. 
4.1.124  46 
0050  Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital  Anexo V, parte 2.18-19  46  
0060  Componente de patrimonio neto de los instrumentos finan ­
cieros compuestos  NIC 32.28-29; Anexo V, 
parte 2.18  
0070  Otros instrumentos de patrimonio emitidos  Anexo V, parte 2.19  
0080  Otros elementos de patrimonio neto  NIIF 2.10; Anexo V, parte 
2.20  
0090  Otro resultado global acumulado  RRC art. 4.1.100  46  
0095  Elementos que no se reclasificarán en resultados  NIC 1.82A.a)  
0100  Activos tangibles  NIC 16.39-41  
0110  Activos intangibles  NIC 38.85-87  
0120  Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de 
prestaciones definidas  NIC 1.7, GI 6; NIC 
19.120.c)  
0122  Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han 
clasificado como mantenidos para la venta  NIIF 5.38, GI ejemplo 12  
0124  Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones 
en dependientes, negocios conjuntos y asociadas  NIC 1, GI 6; NIC 28.10  
0320  Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio 
valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global  NIC 1.7.d); NIC 9.5.7.5, 
B5.7.1; Anexo V, parte 2.21  
0330  Ineficacia de las coberturas de valor razonable de los instrumentos 
de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro 
resultado global  NIC 1.7.e); NIIF 
9.5.7.5;.6.5.3; NIIF 7.24C; 
Anexo V, parte 2.22  
0340  Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio 
valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global 
[elemento cubierto]  NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.b); 
Anexo V, parte 2.22
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/481  
Referencias
 
Desglose en el cuadro 
Importe en li ­
bros  
0010  
0350  Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio 
valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global 
[instrumento de cobertura]  NIC 1.7.e); NIIF 
9.5.7.5;.6.5.8.a); Anexo V, 
parte 2.57  
0360  Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor 
razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en su 
riesgo de crédito  NIC 1.7.f); NIIF 9.5.7.7; 
Anexo V, parte 2.23  
0128  Elementos que pueden reclasificarse en resultados  NIC 1.82A.a).ii)  
0130  Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte 
eficaz]  NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 
7.24B.b).ii) y iii); NIIF 
7.24C.b).i) y iv),.24E.a); 
Anexo V, parte 2.24  
0140  Conversión de divisas  NIC 21.52.b); NIC 21.32, 
38-49  
0150  Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo 
[parte eficaz]  NIC 1.7.e); NIIF 7.24B.b).ii) 
y iii); NIIF 7.24C.b).i);.24E; 
NIIF 9.6.5.11.b); Anexo V, 
parte 2.25  
0155  Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valora ­
dos a valor razonable con cambios en otro resultado global  NIC 1.7.da); NIIF 9.4.1.2A; 
5.7.10; Anexo V, parte 2.26  
0165  Instrumentos de cobertura [elementos no designados]  NIC 1.7.g) y h); NIIF 
9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 
7.24E.b) y c); Anexo V, 
parte 2.60  
0170  Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han 
clasificado como mantenidos para la venta  NIIF 5.38, GI ejemplo 12  
0180  Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones 
en dependientes, negocios conjuntos y asociadas  NIC 1, GI 6; NIC 28.10  
0190  Ganancias acumuladas  RRC art. 4.1.123  
0200  Reservas de revalorización  NIIF 1.30, D5-D8; Anexo 
V, parte 2.28  
0210  Otras reservas  NIC 1.54; NIC 1.78.e)
ES L 97/482 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias
 
Desglose en el cuadro 
Importe en li ­
bros  
0010  
0220  Reservas o pérdidas acumuladas de inversiones en dependien ­
tes, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el 
método de la participación  NIC 28.11; Anexo V, parte 
2.29  
0230  Otros  Anexo V, parte 2.29  
0240  (-)  Acciones propias  NIC 1.79.a).vi); NIC 32.33- 
34, GA14, GA36; Anexo 
V, parte 2.30  46 
0250  Resultados atribuibles a los propietarios de la dominante  NIC 1.81B.b).ii)  2  
0260  (-)  Dividendos a cuenta  NIC 32.35  
0270  Intereses minoritarios [participaciones no dominantes]  NIC 1.54.q)  
0280  Otro resultado global acumulado  RRC art. 4.1.100  46  
0290  Otras partidas  46 
0300  TOTAL PATRIMONIO NETO  NIC 1.9.c), GI 6  46  
0310  TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO  NIC 1, GI 6
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/483  
2. Estado de resultados  
Referencias
 
Desglose en el cuadro 
Período corrien ­
te 
0010  
0010  Ingresos por intereses  NIC 1.97; Anexo V, parte 
2.31  16 
0020  Activos financieros mantenidos para negociar  NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo 
V, parte 2.33, 34  
0025  Activos financieros no destinados a negociación valorados obli ­
gatoriamente a valor razonable con cambios en resultados  NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 
9.5.7.1  
0030  Activos financieros designados a valor razonable con cambios en 
resultados  NIIF 7.20.a).i), B5.e)  
0041  Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resul ­
tado global  NIIF 7.20.b); NIIF 
9.5.7.10-11; NIIF 9.4.1.2A  
0051  Activos financieros a coste amortizado  NIIF 7.20.b); NIIF 9.4.1.2; 
NIIF 9.5.7.2  
0070  Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés  NIIF 9, apéndice A; 
.B6.6.16; Anexo V, parte 
2.35  
0080  Otros activos  Anexo V, parte 2.36  
0085  Ingresos por intereses de pasivos  NIIF 9.5.7.1; Anexo V, 
parte 2.37  
0090  (Gastos por intereses)  NIC 1.97; Anexo V, parte 
2.31  16 
0100  (Pasivos financieros mantenidos para negociar)  NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo 
V, parte 2.33, 34  
0110  (Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en 
resultados)  NIIF 7.20.a).i), B5.e)  
0120  (Pasivos financieros a coste amortizado)  NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.2  
0130  (Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés)  NIC 39.9; Anexo V, parte 
2.35  
0140  (Otros pasivos)  Anexo V, parte 2.38  
0145  (Gastos por intereses de activos)  NIIF 9.5.7.1; Anexo V, 
parte 2.39
ES L 97/484 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias
 
Desglose en el cuadro 
Período corrien ­
te 
0010  
0150  (Gastos por capital social reembolsable a la vista)  CINIIF 2.11  
0160  Ingresos por dividendos  Anexo V, parte 2.40  31  
0170  Activos financieros mantenidos para negociar  NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo 
V, parte 2.40  
0175  Activos financieros no destinados a negociación valorados obli ­
gatoriamente a valor razonable con cambios en resultados  NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 
9.5.7.1A; Anexo V, parte 
2.40  
0191  Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resul ­
tado global  NIIF 7.20.a).ii); NIIF 
9.4.1.2A; NIIF 9.5.7.1A; 
Anexo V, parte 2.41  
0192  Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas con ­
tabilizadas mediante el método de la participación  Anexo V, parte 2.42  
0200  Ingresos por comisiones  NIIF 7.20.c)  22  
0210  (Gastos por comisiones)  NIIF 7.20.c)  22  
0220  Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos y 
pasivos financieros no valorados a valor razonable con cam ­
bios en resultados, netas  Anexo V, parte 2.45  16  
0231  Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resul ­
tado global  NIIF 9.4.12A; NIIF 
9.5.7.10-11  
0241  Activos financieros a coste amortizado  NIIF 7.20.a).v); NIIF 
9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2  
0260  Pasivos financieros valorados a coste amortizado  NIIF 7.20.a).v); NIIF 
9.5.7.2  
0270  Otros  
0280  Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros 
mantenidos para negociar, netas  NIIF 7.20.a).i); NIIF 
9.5.7.1; Anexo V, parte 
2.43, 46  16 
0287  Ganancias o (-) pérdidas por activos financieros no destina ­
dos a negociación valorados obligatoriamente a valor razo ­
nable con cambios en resultados, netas  NIIF 7.20.a).i); NIIF 
9.5.7.1; Anexo V, parte 
2.46
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/485  
Referencias
 
Desglose en el cuadro 
Período corrien ­
te 
0010  
0290  Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros 
designados a valor razonable con cambios en resultados, 
netas  NIIF 7.20.a).i); NIIF 
9.5.7.1; Anexo V, parte 
2.44  16, 45  
0300  Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de 
coberturas, netas  Anexo V, parte 2.47  16  
0310  Diferencias de cambio [ganancia o (-) pérdida], netas  NIC 21.28, 52.a)  
0320  Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas inversio ­
nes en filiales, negocios conjuntos y asociadas, netas  Anexo V, parte 2.56  
0330  Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos no 
financieros, netas  NIC 1.34; Anexo V, parte 
2.48  45 
0340  Otros ingresos de explotación  Anexo V, parte 2.314-316  45  
0350  (Otros gastos de explotación)  Anexo V, parte 2.314-316  45  
0355  TOTAL RESULTADO DE EXPLOTACIÓN, NETO  
0360  (Gastos de administración)  
0370  (Gastos de personal)  NIC 19.7; NIC 1.102, GI 6  44  
0380  (Otros gastos de administración)  16  
0385  (Aportaciones en efectivo a fondos de resolución y sistemas 
de garantía de depósitos)  Anexo V, parte 2.48i  
0390  (Amortización)  NIC 1.102, 104  
0400  (Inmovilizado material)  NIC 1.104; NIC 
16.73.e).vii)  
0410  (Inversiones inmobiliarias)  NIC 1.104; NIC 
40.79.d).iv)  
0420  (Otros activos intangibles)  NIC 1.104; NIC 
38.118.e).vi)  
0425  Ganancias o (-) pérdidas por modificación, netas  NIIF 9.5.4.3; NIIF 9, apén ­
dice A; Anexo V, parte 2.49
ES L 97/486 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias
 
Desglose en el cuadro 
Período corrien ­
te 
0010  
0426  Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resul ­
tado global  NIIF 7.35J  
0427  Activos financieros a coste amortizado  NIIF 7.35J  
0430  (Provisiones o (-) reversión de provisiones)  NIC 37.59, 84; NIC 
1.98.b), f), g)  91243  
0435  (Compromisos de pago a fondos de resolución y sistemas de 
garantía de depósitos)  Anexo V, parte 2.48i  
0440  (Compromisos y garantías concedidos)  NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.B2.5; 
NIC 37, NIIF 4, Anexo V, 
parte 2.50  
0450  (Otras provisiones)  
0460  (Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor 
de activos financieros no valorados a valor razonable con 
cambios en resultados)  NIIF 7.20.a).viii); NIIF 
9.5.4.4; Anexo V, parte 
2.51, 53  12 
0481  (Activos financieros a valor razonable con cambios en otro re ­
sultado global)  NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 
9.5.5.2, 9.5.5.8  12 
0491  (Activos financieros a coste amortizado)  NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 
9.5.5.8  12 
0510  (Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor 
de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y aso ­
ciadas)  NIC 28.40-43  16  
0520  (Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor 
de activos no financieros)  NIC 36.126.a) y b)  16  
0530  (Inmovilizado material)  NIC 16.73.e).v)-vi)  
0540  (Inversiones inmobiliarias)  NIC 40.79.d).v)  
0550  (Fondo de comercio)  NIIF 3, apéndice B67.d).v); 
NIC 36.124  
0560  (Otros activos intangibles)  NIC 38.118.e).iv) y v)  
0570  (Otros)  NIC 36.126.a) y b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/487  
Referencias
 
Desglose en el cuadro 
Período corrien ­
te 
0010  
0580  Fondo de comercio negativo reconocido en resultados  NIIF 3, apéndice B64.n).i)  
0590  Participación en las ganancias o (-) pérdidas de las inversio ­
nes en dependientes, negocios conjuntos y asociadas conta ­
bilizadas mediante el método de la participación  Anexo V, parte 2.54  
0600  Ganancias o (-) pérdidas procedentes de activos no corrien ­
tes y grupos enajenables de elementos clasificados como 
mantenidos para la venta no admisibles como actividades 
interrumpidas  NIIF 5.37; Anexo V, parte 
2.55  
0610  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PROCE ­
DENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS  NIC 1.102, GI 6; NIIF 
5.33A  
0620  (Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de 
las actividades continuadas)  NIC 1.82.d); NIC 12.77  
0630  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DESPUÉS DE IMPUESTOS PROCE ­
DENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS  NIC 1, GI 6  
0640  Ganancias o (-) pérdidas después de impuestos procedentes 
de actividades interrumpidas  NIC 1.82.ea); NIIF 5.33.a), 
5.33A; Anexo V, parte 2.56  
0650  Ganancias o (-) pérdidas antes de impuestos procedentes de ac ­
tividades interrumpidas  NIIF 5.33.b).i)  
0660  (Gastos o (-) ingresos por impuestos relativos a actividades inte ­
rrumpidas)  NIIF 5.33.b).ii) y iv)  
0670  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DEL EJERCICIO  NIC 1.81A.a)  
0680  Atribuibles a intereses minoritarios [participaciones no dominan ­
tes] NIC 1.81B.b).i)  
0690  Atribuibles a los propietarios de la dominante  NIC 1.81B.b).ii)
ES L 97/488 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
3. Estado de resultado global  
Referencias  Período co ­
rriente  
0010  
0010  Ganancias o (-) pérdidas del ejercicio  NIC 1.7, GI 6  
0020  Otro resultado global  NIC 1.7, GI 6  
0030  Elementos que no se reclasificarán en resultados  NIC 1.82A.a).i)  
0040  Activos tangibles  NIC 1.7, GI 6; NIC 16.39- 
40 
0050  Activos intangibles  NIC 1.7; NIC 38.85-86  
0060  Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones 
definidas  NIC 1.7, GI 6; NIC 
19.120.c)  
0070  Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la 
venta  NIIF 5.38  
0080  Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de los entes contabili ­
zados utilizando el método de la participación  NIC 1, GI 6; NIC 28.10  
0081  Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a 
valor razonable con cambios en otro resultado global  NIC 1.7.d)  
0083  Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas de 
instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en 
otro resultado global, netas  NIIF 9.5.7.5;.6.5.3; NIIF 
7.24C; Anexo V, parte 2.57  
0084  Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor 
razonable con cambios en otro resultado global [elemento cubierto]  NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.b); 
Anexo V, parte 2.57  
0085  Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor 
razonable con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura]  NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.a); 
Anexo V, parte 2.57  
0086  Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable 
con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de crédito  NIC 1.7.f)  
0090  Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que no se reclasifica ­
rán NIC 1.91(b); Anexo V, parte 
2.66  
0100  Elementos que pueden reclasificarse en resultados  NIC 1.82A.a).ii)  
0110  Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte eficaz]  NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 
7.24C.b).i) y iv), y 24E.a); 
Anexo V, parte 2.58
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/489  
Referencias  Período co ­
rriente  
0010  
0120  Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto  NIC 1, GI 6; NIIF 
9.6.5.13.a); NIIF 
7.24C.b).i) y 24E.a); Anexo 
V, parte 2.58  
0130  Transferido a resultados  NIC 1.7, 92-95; NIC 
21.48-49; NIIF 9.6.5.14; 
Anexo V, parte 2.59  
0140  Otras reclasificaciones  Anexo V, parte 2.65  
0150  Conversión de divisas  NIC 1.7, GI 6; NIC 
21.52.b)  
0160  Ganancias o (-) pérdidas por cambio de divisas contabilizadas en el patrimonio 
neto NIC 21.32, 38-47  
0170  Transferido a resultados  NIC 1.7, 92-95; NIC 
21.48-49  
0180  Otras reclasificaciones  Anexo V, parte 2.65  
0190  Coberturas de flujos de efectivo [parte eficaz]  NIC 1.7, GI 6; NIC 
39.95.a)-96-NIIF 
9.6.5.11.b); NIIF 
7.24C.b).i) y 24E.a)  
0200  Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto  NIC 1.7.e), GI 6; NIIF 
9.6.5.11.a), b) y d); NIIF 
7.24C.b).i) y 24E.a)  
0210  Transferido a resultados  NIC 1.7, 92-95, GI 6; NIIF 
9.6.5.11.d).ii) y iii); NIIF 
7.24C.b).iv) y 24E.a); Anexo 
V, parte 2.59  
0220  Transferido al importe en libros inicial de los elementos cubiertos  NIC 1, GI 6; NIIF 
9.6.5.11.d).i)  
0230  Otras reclasificaciones  Anexo V, parte 2.65  
0231  Instrumentos de cobertura [elementos no designados]  NIC 1.7.g) y h); NIIF 
9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 
7.24E.b) y c); Anexo V, 
parte 2.60  
0232  Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto  NIC 1.7.g) y h); NIIF 
9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 
7.24E.b) y c)  
0233  Transferido a resultados  NIC 1.7.g) y h); NIIF 
9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 
7.24E.b) y c); Anexo V, 
parte 2.61  
0234  Otras reclasificaciones  Anexo V, parte 2.65
ES L 97/490 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias  Período co ­
rriente  
0010  
0241  Instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado 
global  NIC 1.7.da), GI 6; NIC 1, 
GI 6; NIIF 9.5.6.4; Anexo 
V, parte 2.62-63  
0251  Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto  NIIF 7.20.a).ii); NIC 1, GI 
6; NIIF 9.5.6.4  
0261  Transferido a resultados  NIC 1.7, NIC 1.92-95, 
NIC 1, GI 6; NIIF 9.5.6.7; 
Anexo V, parte 2.64  
0270  Otras reclasificaciones  NIIF 5, GI ejemplo 12; NIIF 
9.5.6.5; Anexo V, parte 
2.64-65  
0280  Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la 
venta  NIIF 5.38  
0290  Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto  NIIF 5.38  
0300  Transferido a resultados  NIC 1.7, 92-95; NIIF 5.38  
0310  Otras reclasificaciones  NIIF 5, GI ejemplo 12  
0320  Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en de ­
pendientes, negocios conjuntos y asociadas  NIC 1, GI6; NIC 28.10  
0330  Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que pueden reclasifi ­
carse en ganancias o (-) pérdidas  NIC 1.91.b), GI 6; Anexo 
V, parte 2.66  
0340  Resultado global total del ejercicio  NIC 1.7, 81A.a), GI 6  
0350  Atribuible a intereses minoritarios [participaciones no dominantes]  NIC 1.83.b).i), GI 6  
0360  Atribuible a los propietarios de la dominante  NIC 1.83.b).ii), GI 6
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/491  
4. Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes  
4.1 Activos financieros mantenidos para negociar  
Referencias  Importe en li ­
bros  
Anexo V, parte 
1.27  
0010  
0005  Derivados  
0010  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11; Anexo V, parte 
1.44.b)  
0030  De los cuales: entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0040  De los cuales: otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0050  De los cuales: sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0060  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0070  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0080  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0090  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0100  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0110  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0120  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0130  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0140  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0150  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0160  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0170  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0180  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0190  ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR  NIIF 9, apéndice A
ES L 97/492 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
4.2.1  Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en 
resultados  
Referencias  Importe en libros  Cambios acumulados 
negativos en el valor 
razonable debidos al 
riesgo de crédito por 
exposiciones dudosas  
Anexo V, parte 1.27  Anexo V, parte 2.69  
0010  0020  
0010  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11; Anexo 
V, parte 1.44.b)  
0020  De los cuales: entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0030  De los cuales: otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0040  De los cuales: sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0050  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0060  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0070  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0080  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0090  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0100  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0110  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0120  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0130  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0140  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0150  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0160  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0170  Hogares  Anexo V, parte 
1.42.f)  
0180  ACTIVOS FINANCIEROS NO DESTINADOS A NEGO ­
CIACIÓN VALORADOS OBLIGATORIAMENTE A VA ­
LOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS  NIIF 7.8.a).ii); NIIF 
9.4.1.4
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/493  
4.2.2  Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados  
Referencias  Importe en libros  Cambios acumulados 
negativos en el valor 
razonable debidos al 
riesgo de crédito por 
exposiciones dudosas  
Anexo V, parte 1.27  Anexo V, parte 2.69  
0010  0020  
0060  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0070  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0080  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0090  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0100  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0110  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0120  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0130  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0140  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0150  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0160  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0170  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0180  Hogares  Anexo V, parte 
1.42.f)  
0190  ACTIVOS FINANCIEROS DESIGNADOS A VALOR RA ­
ZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS  NIIF 7.8.a).i); NIIF 
9.4.1.5
ES L 97/494 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 4.3.1  Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global  
Referencias  Importe en libros  Importe en libros bruto  
Anexo V, parte 1.34.b)  
Activos sin un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial 
(fase 1)  Activos con un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial, 
pero sin dete ­
rioro crediticio 
(fase 2)  Activos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  Activos financie ­
ros adquiridos u 
originados con 
deterioro crediti ­
cio De los cuales: 
instrumentos con 
bajo riesgo de 
crédito  
Anexo V, parte 
1.27  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a)  NIIF 9.B5.5.22-24; 
Anexo V, parte 
2.75  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i)  NIIF 9.5.5.1, 
7.35M.b).ii)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.67  
0010  0015  0020  0030  0040  0041  
0010  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11; Anexo V, 
parte 1.44.b)  
0020  De los cuales: entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0030  De los cuales: otras sociedades financie ­
ras Anexo V, parte 1.42.d)  
0040  De los cuales: sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0050  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0060  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/495
 Referencias  Importe en libros  Importe en libros bruto  
Anexo V, parte 1.34.b)  
Activos sin un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial 
(fase 1)  Activos con un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial, 
pero sin dete ­
rioro crediticio 
(fase 2)  Activos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  Activos financie ­
ros adquiridos u 
originados con 
deterioro crediti ­
cio De los cuales: 
instrumentos con 
bajo riesgo de 
crédito  
Anexo V, parte 
1.27  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a)  NIIF 9.B5.5.22-24; 
Anexo V, parte 
2.75  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i)  NIIF 9.5.5.1, 
7.35M.b).ii)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.67  
0010  0015  0020  0030  0040  0041  
0070  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0080  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0090  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0100  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0110  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0120  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0130  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0140  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)
ES L 97/496 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros  Importe en libros bruto  
Anexo V, parte 1.34.b)  
Activos sin un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial 
(fase 1)  Activos con un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial, 
pero sin dete ­
rioro crediticio 
(fase 2)  Activos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  Activos financie ­
ros adquiridos u 
originados con 
deterioro crediti ­
cio De los cuales: 
instrumentos con 
bajo riesgo de 
crédito  
Anexo V, parte 
1.27  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a)  NIIF 9.B5.5.22-24; 
Anexo V, parte 
2.75  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i)  NIIF 9.5.5.1, 
7.35M.b).ii)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.67  
0010  0015  0020  0030  0040  0041  
0150  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0160  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0165  De las cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  
0170  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0180  ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RA ­
ZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO 
RESULTADO GLOBAL  NIIF 7.8.h); NIIF 
9.4.1.2A
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/497
 Referencias  Deterioro de valor acumulado  
Anexo V, parte 2.70.b), 71  
Fallidos parciales 
acumulados  Fallidos totales 
acumulados  Activos sin un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial 
(fase 1)  Activos con un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial, 
pero sin dete ­
rioro crediticio 
(fase 2)  Activos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  Activos financie ­
ros adquiridos u 
originados con 
deterioro crediti ­
cio 
NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35H.a); NIIF 
7.16A  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
9.5.5.15; NIIF 
7.35H.b).i); NIIF 
7.16A  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9.5.5.15; NIIF 
7.35H.b).ii); NIIF 
7.16A  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.67, 70.d)  NIIF 9.5.4.4 y 
B5.4.9; Anexo V, 
parte 2.72-74  NIIF 9.5.4.4 y 
B5.4.9; Anexo V, 
parte 2.72-74  
0050  0060  0070  0071  0080  0090  
0010  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11; Anexo V, 
parte 1.44.b)  
0020  De los cuales: entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0030  De los cuales: otras sociedades financie ­
ras Anexo V, parte 1.42.d)  
0040  De los cuales: sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0050  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0060  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)
ES L 97/498 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado  
Anexo V, parte 2.70.b), 71  
Fallidos parciales 
acumulados  Fallidos totales 
acumulados  Activos sin un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial 
(fase 1)  Activos con un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial, 
pero sin dete ­
rioro crediticio 
(fase 2)  Activos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  Activos financie ­
ros adquiridos u 
originados con 
deterioro crediti ­
cio 
NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35H.a); NIIF 
7.16A  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
9.5.5.15; NIIF 
7.35H.b).i); NIIF 
7.16A  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9.5.5.15; NIIF 
7.35H.b).ii); NIIF 
7.16A  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.67, 70.d)  NIIF 9.5.4.4 y 
B5.4.9; Anexo V, 
parte 2.72-74  NIIF 9.5.4.4 y 
B5.4.9; Anexo V, 
parte 2.72-74  
0050  0060  0070  0071  0080  0090  
0070  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0080  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0090  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0100  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0110  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0120  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0130  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0140  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/499
 Referencias  Deterioro de valor acumulado  
Anexo V, parte 2.70.b), 71  
Fallidos parciales 
acumulados  Fallidos totales 
acumulados  Activos sin un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial 
(fase 1)  Activos con un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial, 
pero sin dete ­
rioro crediticio 
(fase 2)  Activos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  Activos financie ­
ros adquiridos u 
originados con 
deterioro crediti ­
cio 
NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35H.a); NIIF 
7.16A  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
9.5.5.15; NIIF 
7.35H.b).i); NIIF 
7.16A  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9.5.5.15; NIIF 
7.35H.b).ii); NIIF 
7.16A  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.67, 70.d)  NIIF 9.5.4.4 y 
B5.4.9; Anexo V, 
parte 2.72-74  NIIF 9.5.4.4 y 
B5.4.9; Anexo V, 
parte 2.72-74  
0050  0060  0070  0071  0080  0090  
0150  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0160  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0165  De las cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  
0170  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0180  ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RA ­
ZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO 
RESULTADO GLOBAL  NIIF 7.8.h); NIIF 
9.4.1.2A
ES L 97/500 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 4.4.1  Activos financieros a coste amortizado  
Referencias  Importe en libros  Importe en libros bruto  
Anexo V, parte 1.34.b)  
Activos sin un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial 
(fase 1)  Activos con un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial, 
pero sin dete ­
rioro crediticio 
(fase 2)  Activos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  Activos financie ­
ros adquiridos u 
originados con 
deterioro crediti ­
cio De los cuales: 
instrumentos con 
bajo riesgo de 
crédito  
Anexo V, parte 
1.27  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a)  NIIF 9.B5.5.22-24; 
Anexo V, parte 
2.75  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i)  NIIF 9.5.5.1, 
7.35M.b).ii)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.67  
0010  0015  0020  0030  0040  0041  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/501
 Referencias  Importe en libros  Importe en libros bruto  
Anexo V, parte 1.34.b)  
Activos sin un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial 
(fase 1)  Activos con un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial, 
pero sin dete ­
rioro crediticio 
(fase 2)  Activos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  Activos financie ­
ros adquiridos u 
originados con 
deterioro crediti ­
cio De los cuales: 
instrumentos con 
bajo riesgo de 
crédito  
Anexo V, parte 
1.27  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a)  NIIF 9.B5.5.22-24; 
Anexo V, parte 
2.75  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i)  NIIF 9.5.5.1, 
7.35M.b).ii)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.67  
0010  0015  0020  0030  0040  0041  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0125  De las cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  
0130  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0140  ACTIVOS FINANCIEROS A COSTE 
AMORTIZADO  NIIF 7.8.f); NIIF 
9.4.1.2
ES L 97/502 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado  
Anexo V, parte 2.70.a), 71  
Fallidos parciales 
acumulados  Fallidos totales 
acumulados  Activos sin un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial 
(fase 1)  Activos con un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial, 
pero sin dete ­
rioro crediticio 
(fase 2)  Activos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  Activos financie ­
ros adquiridos u 
originados con 
deterioro crediti ­
cio 
NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35H.a)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
9.5.5.15; NIIF 
7.35H.b).i)  NIIF 5.5.1; NIIF 
9.5.5.15; NIIF 
7.35H.b).ii)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.67, 70.d)  NIIF 9.5.4.4 y 
B5.4.9; Anexo V, 
parte 2.72-74  NIIF 9.5.4.4 y 
B5.4.9; Anexo V, 
parte 2.72-74  
0050  0060  0070  0071  0080  0090  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/503
 Referencias  Deterioro de valor acumulado  
Anexo V, parte 2.70.a), 71  
Fallidos parciales 
acumulados  Fallidos totales 
acumulados  Activos sin un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial 
(fase 1)  Activos con un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial, 
pero sin dete ­
rioro crediticio 
(fase 2)  Activos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  Activos financie ­
ros adquiridos u 
originados con 
deterioro crediti ­
cio 
NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35H.a)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
9.5.5.15; NIIF 
7.35H.b).i)  NIIF 5.5.1; NIIF 
9.5.5.15; NIIF 
7.35H.b).ii)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.67, 70.d)  NIIF 9.5.4.4 y 
B5.4.9; Anexo V, 
parte 2.72-74  NIIF 9.5.4.4 y 
B5.4.9; Anexo V, 
parte 2.72-74  
0050  0060  0070  0071  0080  0090  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0125  De las cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  
0130  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0140  ACTIVOS FINANCIEROS A COSTE 
AMORTIZADO  NIIF 7.8.f); NIIF 
9.4.1.2
ES L 97/504 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
4.5 Activos financieros subordinados  
Referencias  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27  
0010  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0020  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0030  ACTIVOS FINANCIEROS SUBORDINADOS [PARA EL EMISOR]  Anexo V, parte 2.78, 
100
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/505
 5. Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos  
5.1 Préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar, activos destinados a negociación y mantenidos para la venta, por productos  
Referencias  Importe en li ­
bros bruto  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27  
Bancos centra ­
les Administracio ­
nes públicas  Entidades de 
crédito  Otras socieda ­
des financieras  Sociedades no 
financieras  Hogares  
Anexo V, parte 
1.34  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.f)  
0005  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
Por produc ­
tos 0010  A la vista y con breve 
plazo de preaviso [cuenta 
corriente]  Anexo V, parte 
2.85.a)  
0020  Deuda por tarjetas de cré ­
dito  Anexo V, parte 
2.85.b)  
0030  Cartera comercial  Anexo V, parte 
2.85.c)  
0040  Arrendamientos financie ­
ros Anexo V, parte 
2.85.d)  
0050  Préstamos de recompra in ­
versa  Anexo V, parte 
2.85.e)  
0060  Otros préstamos a plazo  Anexo V, parte 
2.85.f)  
0070  Anticipos distintos de prés ­
tamos  Anexo V, parte 
2.85.g)  
0080  PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS  Anexo V, parte 
1.32, 44.a)
ES L 97/506 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en li ­
bros bruto  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27  
Bancos centra ­
les Administracio ­
nes públicas  Entidades de 
crédito  Otras socieda ­
des financieras  Sociedades no 
financieras  Hogares  
Anexo V, parte 
1.34  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.f)  
0005  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
Por garantías 
reales  0090  De los cuales: préstamos ga ­
rantizados por bienes inmue ­
bles  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  
0100  De los cuales: otros présta ­
mos con garantías reales  Anexo V, parte 
2.86.b), 87  
Por finalidad  0110  De los cuales: crédito al con ­
sumo  Anexo V, parte 
2.88.a)  
0120  De los cuales: préstamos para 
compra de vivienda  Anexo V, parte 
2.88.b)  
Por subordi ­
nación  0130  De los cuales: préstamos para 
financiación de proyectos  Anexo V, parte 
2.89; RRC art. 
147.8
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/507
 6. Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación a sociedades no financieras por códigos NACE  
6.1 Desglose de los préstamos y anticipos distintos de activos mantenidos para negociar, destinados a negociación y mantenidos par a la venta a sociedades no 
financieras, por códigos NACE  
Referencias  Sociedades no financieras  
Anexo V, parte 1.42, parte 2.91  
Importe en libros 
bruto  Deterioro de va ­
lor acumulado  Cambios acumu ­
lados negativos 
en el valor razo ­
nable debidos al 
riesgo de crédito 
por exposiciones 
dudosas  De los cuales: 
préstamos y anti ­
cipos susceptibles 
de deterioro  De los cuales: du ­
dosos  
De los cuales: con 
impago  
Anexo V, parte 1.34  Anexo V, parte 2.93  Anexo V, parte 2. 
213-232  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  Anexo V, parte 
2.70-71  Anexo V, parte 2.69  
0010  0011  0012  0013  0021  0022  
0010  A Agricultura, ganadería, silvicultura 
y pesca  Reglamento NACE  
0020  B Industrias extractivas  Reglamento NACE  
0030  C Industria manufacturera  Reglamento NACE  
0040  D Suministro de energía eléctrica, 
gas, vapor y aire acondicionado  Reglamento NACE  
0050  E Suministro de agua  Reglamento NACE  
0060  F Construcción  Reglamento NACE  
0070  G Comercio al por mayor y al por 
menor  Reglamento NACE  
0080  H Transporte y almacenamiento  Reglamento NACE
ES L 97/508 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Sociedades no financieras  
Anexo V, parte 1.42, parte 2.91  
Importe en libros 
bruto  Deterioro de va ­
lor acumulado  Cambios acumu ­
lados negativos 
en el valor razo ­
nable debidos al 
riesgo de crédito 
por exposiciones 
dudosas  De los cuales: 
préstamos y anti ­
cipos susceptibles 
de deterioro  De los cuales: du ­
dosos  
De los cuales: con 
impago  
Anexo V, parte 1.34  Anexo V, parte 2.93  Anexo V, parte 2. 
213-232  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  Anexo V, parte 
2.70-71  Anexo V, parte 2.69  
0010  0011  0012  0013  0021  0022  
0090  I Hostelería  Reglamento NACE  
0100  J Información y comunicaciones  Reglamento NACE  
0105  K Actividades financieras y de segu ­
ros Reglamento NACE; 
Anexo V, parte 2.92  
0110  L Actividades inmobiliarias  Reglamento NACE  
0120  M Actividades profesionales, científi ­
cas y técnicas  Reglamento NACE  
0130  N Actividades administrativas y ser ­
vicios auxiliares  Reglamento NACE  
0140  O Administración pública y defensa; 
seguridad social obligatoria  Reglamento NACE  
0150  P Educación  Reglamento NACE
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/509
 Referencias  Sociedades no financieras  
Anexo V, parte 1.42, parte 2.91  
Importe en libros 
bruto  Deterioro de va ­
lor acumulado  Cambios acumu ­
lados negativos 
en el valor razo ­
nable debidos al 
riesgo de crédito 
por exposiciones 
dudosas  De los cuales: 
préstamos y anti ­
cipos susceptibles 
de deterioro  De los cuales: du ­
dosos  
De los cuales: con 
impago  
Anexo V, parte 1.34  Anexo V, parte 2.93  Anexo V, parte 2. 
213-232  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  Anexo V, parte 
2.70-71  Anexo V, parte 2.69  
0010  0011  0012  0013  0021  0022  
0160  Q Actividades sanitarias y de servi ­
cios sociales  Reglamento NACE  
0170  R Actividades artísticas, recreativas 
y de entretenimiento  Reglamento NACE  
0180  S Otros servicios  Reglamento NACE  
0190  PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS  Anexo V, parte 1.32, 
parte 2.90
ES L 97/510 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 7. Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos  
7.1 Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos  
Referencias  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27  
Activos sin un aumento significativo del riesgo 
de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 
1) Activos con un aumento significativo del 
riesgo de crédito desde el reconocimiento ini ­
cial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)
 ≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días  
≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días 
NIIF 9.5.5.11; B5.5.37; NIIF 7.B8I; Anexo V, parte 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0060  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0070  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0080  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0090  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0100  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0110  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0120  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0130  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0140  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/511
 Referencias  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27  
Activos sin un aumento significativo del riesgo 
de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 
1) Activos con un aumento significativo del 
riesgo de crédito desde el reconocimiento ini ­
cial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)
 ≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días  
≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días 
NIIF 9.5.5.11; B5.5.37; NIIF 7.B8I; Anexo V, parte 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0150  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0160  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0170  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0180  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0190  TOTAL INSTRUMENTOS DE DEUDA  Anexo V, parte 2.94- 
95 
Préstamos y anticipos por productos, por garantías reales y por subor ­
dinación  
0200  A la vista y con breve plazo de preaviso [cuenta co ­
rriente]  Anexo V, parte 
2.85.a)  
0210  Deuda por tarjetas de crédito  Anexo V, parte 
2.85.b)
ES L 97/512 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27  
Activos sin un aumento significativo del riesgo 
de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 
1) Activos con un aumento significativo del 
riesgo de crédito desde el reconocimiento ini ­
cial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)
 ≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días  
≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días 
NIIF 9.5.5.11; B5.5.37; NIIF 7.B8I; Anexo V, parte 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0220  Cartera comercial  Anexo V, parte 2.85.c)  
0230  Arrendamientos financieros  Anexo V, parte 
2.85.d)  
0240  Préstamos de recompra inversa  Anexo V, parte 2.85.e)  
0250  Otros préstamos a plazo  Anexo V, parte 2.85.f)  
0260  Anticipos distintos de préstamos  Anexo V, parte 
2.85.g)  
0270  De los cuales: préstamos garantizados por bienes in ­
muebles  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  
0280  De los cuales: otros préstamos con garantías reales  Anexo V, parte 
2.86.b), 87  
0290  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 
2.88.a)  
0300  De los cuales: préstamos para compra de vivienda  Anexo V, parte 
2.88.b)  
0310  De los cuales: préstamos para financiación de proyec ­
tos Anexo V, parte 2.89; 
RRC art. 147.8
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/513
 Referencias  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27  
Activos con deterioro crediticio (fase 3)  Activos financieros adquiridos u originados 
con deterioro crediticio
 ≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días  
≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días 
NIIF 9.5.5.11; B5.5.37; NIIF 7.B8I; Anexo V, parte 2.96  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0060  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0070  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0080  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0090  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0100  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0110  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0120  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0130  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0140  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)
ES L 97/514 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27  
Activos con deterioro crediticio (fase 3)  Activos financieros adquiridos u originados 
con deterioro crediticio
 ≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días  
≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días 
NIIF 9.5.5.11; B5.5.37; NIIF 7.B8I; Anexo V, parte 2.96  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0150  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0160  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0170  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0180  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0190  TOTAL INSTRUMENTOS DE DEUDA  Anexo V, parte 2.94- 
95 
Préstamos y anticipos por productos, por garantías reales y por subor ­
dinación  
0200  A la vista y con breve plazo de preaviso [cuenta co ­
rriente]  Anexo V, parte 
2.85.a)  
0210  Deuda por tarjetas de crédito  Anexo V, parte 
2.85.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/515
 Referencias  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27  
Activos con deterioro crediticio (fase 3)  Activos financieros adquiridos u originados 
con deterioro crediticio
 ≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días  
≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días 
NIIF 9.5.5.11; B5.5.37; NIIF 7.B8I; Anexo V, parte 2.96  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0220  Cartera comercial  Anexo V, parte 2.85.c)  
0230  Arrendamientos financieros  Anexo V, parte 
2.85.d)  
0240  Préstamos de recompra inversa  Anexo V, parte 2.85.e)  
0250  Otros préstamos a plazo  Anexo V, parte 2.85.f)  
0260  Anticipos distintos de préstamos  Anexo V, parte 
2.85.g)  
0270  De los cuales: préstamos garantizados por bienes in ­
muebles  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  
0280  De los cuales: otros préstamos con garantías reales  Anexo V, parte 
2.86.b), 87  
0290  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 
2.88.a)  
0300  De los cuales: préstamos para compra de vivienda  Anexo V, parte 
2.88.b)  
0310  De los cuales: préstamos para financiación de proyec ­
tos Anexo V, parte 2.89; 
RRC art. 147.8
ES L 97/516 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 8. Desglose de los pasivos financieros  
8.1 Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes  
Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Importe en libros  Anexo V, parte 1.27  Cambios acumula ­
dos en el valor ra ­
zonable debidos al 
riesgo de crédito  Mantenidos para ne ­
gociar  Designados a valor 
razonable con cam ­
bios en resultados  Coste amortizado  Contabilidad de co ­
berturas  
NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9 
apéndice A, NIIF 
9.BA.6-BA.7, NIIF 
9.6.7  NIIF 7.8.e).i); NIIF 
9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5  NIIF 7.8.g); NIIF 
9.4.2.1  NIIF 7.24A.a); NIIF 
9.6 RRC art. 33.1.b) y c); 
Anexo V, parte 2.101  
0010  0020  0030  0037  0040  
0010  Derivados  NIIF 9.BA.7.a)  
0020  Posiciones cortas  NIIF 9.BA.7.b)  
0030  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0040  Valores representativos de 
deuda  Anexo V, parte 1.31  
0050  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; 
Anexo V, parte 1.36  
0060  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a), 44.c)  
0070  Cuentas corrientes / depósitos 
intradía  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9.1  
0080  Depósitos a plazo  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9.2  
0090  Depósitos disponibles con 
preaviso  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9.3; Anexo V, parte 2.97  
0100  Pactos de recompra  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9.4  
0110  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b), 44.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/517
 Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Importe en libros  Anexo V, parte 1.27  Cambios acumula ­
dos en el valor ra ­
zonable debidos al 
riesgo de crédito  Mantenidos para ne ­
gociar  Designados a valor 
razonable con cam ­
bios en resultados  Coste amortizado  Contabilidad de co ­
berturas  
NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9 
apéndice A, NIIF 
9.BA.6-BA.7, NIIF 
9.6.7  NIIF 7.8.e).i); NIIF 
9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5  NIIF 7.8.g); NIIF 
9.4.2.1  NIIF 7.24A.a); NIIF 
9.6 RRC art. 33.1.b) y c); 
Anexo V, parte 2.101  
0010  0020  0030  0037  0040  
0120  Cuentas corrientes / depósitos 
intradía  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9.1  
0130  Depósitos a plazo  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9.2  
0140  Depósitos disponibles con 
preaviso  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9.3; Anexo V, parte 2.97  
0150  Pactos de recompra  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9.4  
0160  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c), 44.c)  
0170  Cuentas corrientes / depósitos 
intradía  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9.1  
0180  Depósitos a plazo  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9.2  
0190  Depósitos disponibles con 
preaviso  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9.3; Anexo V, parte 2.97  
0200  Pactos de recompra  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9.4  
0210  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d), 44.c)  
0220  Cuentas corrientes / depósitos 
intradía  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9.1
ES L 97/518 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Importe en libros  Anexo V, parte 1.27  Cambios acumula ­
dos en el valor ra ­
zonable debidos al 
riesgo de crédito  Mantenidos para ne ­
gociar  Designados a valor 
razonable con cam ­
bios en resultados  Coste amortizado  Contabilidad de co ­
berturas  
NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9 
apéndice A, NIIF 
9.BA.6-BA.7, NIIF 
9.6.7  NIIF 7.8.e).i); NIIF 
9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5  NIIF 7.8.g); NIIF 
9.4.2.1  NIIF 7.24A.a); NIIF 
9.6 RRC art. 33.1.b) y c); 
Anexo V, parte 2.101  
0010  0020  0030  0037  0040  
0230  Depósitos a plazo  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9.2  
0240  Depósitos disponibles con 
preaviso  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9.3; Anexo V, parte 2.97  
0250  Pactos de recompra  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9.4  
0260  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e), 44.c)  
0270  Cuentas corrientes / depósitos 
intradía  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9.1  
0280  Depósitos a plazo  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9.2  
0290  Depósitos disponibles con 
preaviso  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9.3; Anexo V, parte 2.97  
0300  Pactos de recompra  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9.4  
0310  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f), 44.c)  
0320  Cuentas corrientes / depósitos 
intradía  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9.1  
0330  Depósitos a plazo  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9.2
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/519
 Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Importe en libros  Anexo V, parte 1.27  Cambios acumula ­
dos en el valor ra ­
zonable debidos al 
riesgo de crédito  Mantenidos para ne ­
gociar  Designados a valor 
razonable con cam ­
bios en resultados  Coste amortizado  Contabilidad de co ­
berturas  
NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9 
apéndice A, NIIF 
9.BA.6-BA.7, NIIF 
9.6.7  NIIF 7.8.e).i); NIIF 
9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5  NIIF 7.8.g); NIIF 
9.4.2.1  NIIF 7.24A.a); NIIF 
9.6 RRC art. 33.1.b) y c); 
Anexo V, parte 2.101  
0010  0020  0030  0037  0040  
0340  Depósitos disponibles con 
preaviso  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9.3; Anexo V, parte 2.97  
0350  Pactos de recompra  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9.4  
0360  Valores representativos de 
deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37, parte 2.98  
0370  Certificados de depósito  Anexo V, parte 2.98.a)  
0380  Bonos de titulización de acti ­
vos RRC art. 4.1.61  
0390  Bonos garantizados  RRC art. 129  
0400  Contratos híbridos  Anexo V, parte 2.98.d)  
0410  Otros valores representativos 
de deuda emitidos  Anexo V, parte 2.98.e)  
0420  Instrumentos financieros com ­
puestos convertibles  NIC 32.GA 31  
0430  No convertibles  
0440  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41  
0445  De los cuales: pasivos por 
arrendamiento  NIIF 16.22, 26-28, 47.b)  
0450  PASIVOS FINANCIEROS
ES L 97/520 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 8.2 Pasivos financieros subordinados  
Referencias  Importe en libros  
Designados a valor razonable con 
cambios en resultados  A coste amortizado  
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5  NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1  
0010  0020  
0010  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, 
parte 1.36  
0020  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  
0030  PASIVOS FINANCIEROS SUBORDINADOS  Anexo V, parte 2.99-100
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/521
 9. Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos  
9.1.1  Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Importe nominal de los compromisos y garantías financieras fuera de 
balance sujetos a deterioro de valor conforme a la NIIF 9  
Anexo V, parte 2.107-108, 118  Provisiones por compromisos y ga ­
rantías financieras fuera de balance 
sujetos a deterioro de valor conforme 
a la NIIF 9  
Anexo V, parte 2.106-109  
Instrumentos sin 
un aumento sig ­
nificativo del 
riesgo de crédito 
desde el recono ­
cimiento inicial 
(fase 1)  Instrumentos con 
un aumento sig ­
nificativo del 
riesgo de crédito 
desde el recono ­
cimiento inicial, 
pero sin dete ­
rioro crediticio  
(fase 2)  Instrumentos con 
deterioro crediti ­
cio 
(fase 3)  Instrumentos ad ­
quiridos u origi ­
nados con dete ­
rioro crediticio  Instrumentos sin 
un aumento sig ­
nificativo del 
riesgo de crédito 
desde el recono ­
cimiento inicial  
(fase 1)  Instrumentos con 
un aumento signi ­
ficativo del riesgo 
de crédito desde el 
reconocimiento 
inicial, pero sin 
deterioro crediti ­
cio 
(fase 2)  
NIIF 9.2.1.e) y g), 
NIIF 9.4.2.c), NIIF 
9.5.5, NIIF 9.B2.5; 
NIIF 7.35M  NIIF 9.2.1.e) y g), 
NIIF 9.4.2.c), NIIF 
9.5.5, NIIF 9.B2.5; 
NIIF 7.35M  NIIF 9.2.1.e) y g), 
NIIF 9.4.2.c), NIIF 
9.5.5, NIIF 9.B2.5; 
NIIF 7.35M  NIIF 7.35M; Anexo 
V, parte 2.107  NIIF 9.2.1.e) y g), 
NIIF 9.4.2.c), NIIF 
9.5.5, NIIF 9.B2.5; 
NIIF 7.35H.a)  NIIF 9.2.1.e) y g), 
NIIF 9.4.2.c), NIIF 
9.5.5, NIIF 9.B2.5; 
NIIF 7.35H.b).i)  
0010  0020  0030  0035  0040  0050  
0010  Compromisos de préstamo concedi ­
dos RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 
2.102-105, 113, 116  
0021  De los cuales: dudosos  Anexo V, parte 2.117  
0030  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0040  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0050  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0060  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)
ES L 97/522 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Importe nominal de los compromisos y garantías financieras fuera de 
balance sujetos a deterioro de valor conforme a la NIIF 9  
Anexo V, parte 2.107-108, 118  Provisiones por compromisos y ga ­
rantías financieras fuera de balance 
sujetos a deterioro de valor conforme 
a la NIIF 9  
Anexo V, parte 2.106-109  
Instrumentos sin 
un aumento sig ­
nificativo del 
riesgo de crédito 
desde el recono ­
cimiento inicial 
(fase 1)  Instrumentos con 
un aumento sig ­
nificativo del 
riesgo de crédito 
desde el recono ­
cimiento inicial, 
pero sin dete ­
rioro crediticio  
(fase 2)  Instrumentos con 
deterioro crediti ­
cio 
(fase 3)  Instrumentos ad ­
quiridos u origi ­
nados con dete ­
rioro crediticio  Instrumentos sin 
un aumento sig ­
nificativo del 
riesgo de crédito 
desde el recono ­
cimiento inicial  
(fase 1)  Instrumentos con 
un aumento signi ­
ficativo del riesgo 
de crédito desde el 
reconocimiento 
inicial, pero sin 
deterioro crediti ­
cio 
(fase 2)  
NIIF 9.2.1.e) y g), 
NIIF 9.4.2.c), NIIF 
9.5.5, NIIF 9.B2.5; 
NIIF 7.35M  NIIF 9.2.1.e) y g), 
NIIF 9.4.2.c), NIIF 
9.5.5, NIIF 9.B2.5; 
NIIF 7.35M  NIIF 9.2.1.e) y g), 
NIIF 9.4.2.c), NIIF 
9.5.5, NIIF 9.B2.5; 
NIIF 7.35M  NIIF 7.35M; Anexo 
V, parte 2.107  NIIF 9.2.1.e) y g), 
NIIF 9.4.2.c), NIIF 
9.5.5, NIIF 9.B2.5; 
NIIF 7.35H.a)  NIIF 9.2.1.e) y g), 
NIIF 9.4.2.c), NIIF 
9.5.5, NIIF 9.B2.5; 
NIIF 7.35H.b).i)  
0010  0020  0030  0035  0040  0050  
0070  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0080  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0090  Garantías financieras concedidas  NIIF 4 anexo A; RRC 
anexo I; Anexo V, parte 
1.44.f), parte 2.102- 
105, 114, 116  
0101  De las cuales: dudosas  Anexo V, parte 2.117  
0110  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/523
 Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Importe nominal de los compromisos y garantías financieras fuera de 
balance sujetos a deterioro de valor conforme a la NIIF 9  
Anexo V, parte 2.107-108, 118  Provisiones por compromisos y ga ­
rantías financieras fuera de balance 
sujetos a deterioro de valor conforme 
a la NIIF 9  
Anexo V, parte 2.106-109  
Instrumentos sin 
un aumento sig ­
nificativo del 
riesgo de crédito 
desde el recono ­
cimiento inicial 
(fase 1)  Instrumentos con 
un aumento sig ­
nificativo del 
riesgo de crédito 
desde el recono ­
cimiento inicial, 
pero sin dete ­
rioro crediticio  
(fase 2)  Instrumentos con 
deterioro crediti ­
cio 
(fase 3)  Instrumentos ad ­
quiridos u origi ­
nados con dete ­
rioro crediticio  Instrumentos sin 
un aumento sig ­
nificativo del 
riesgo de crédito 
desde el recono ­
cimiento inicial  
(fase 1)  Instrumentos con 
un aumento signi ­
ficativo del riesgo 
de crédito desde el 
reconocimiento 
inicial, pero sin 
deterioro crediti ­
cio 
(fase 2)  
NIIF 9.2.1.e) y g), 
NIIF 9.4.2.c), NIIF 
9.5.5, NIIF 9.B2.5; 
NIIF 7.35M  NIIF 9.2.1.e) y g), 
NIIF 9.4.2.c), NIIF 
9.5.5, NIIF 9.B2.5; 
NIIF 7.35M  NIIF 9.2.1.e) y g), 
NIIF 9.4.2.c), NIIF 
9.5.5, NIIF 9.B2.5; 
NIIF 7.35M  NIIF 7.35M; Anexo 
V, parte 2.107  NIIF 9.2.1.e) y g), 
NIIF 9.4.2.c), NIIF 
9.5.5, NIIF 9.B2.5; 
NIIF 7.35H.a)  NIIF 9.2.1.e) y g), 
NIIF 9.4.2.c), NIIF 
9.5.5, NIIF 9.B2.5; 
NIIF 7.35H.b).i)  
0010  0020  0030  0035  0040  0050  
0120  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0130  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0140  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0150  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0160  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  Otros compromisos concedidos  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 
2.102-105, 115, 116
ES L 97/524 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Importe nominal de los compromisos y garantías financieras fuera de 
balance sujetos a deterioro de valor conforme a la NIIF 9  
Anexo V, parte 2.107-108, 118  Provisiones por compromisos y ga ­
rantías financieras fuera de balance 
sujetos a deterioro de valor conforme 
a la NIIF 9  
Anexo V, parte 2.106-109  
Instrumentos sin 
un aumento sig ­
nificativo del 
riesgo de crédito 
desde el recono ­
cimiento inicial 
(fase 1)  Instrumentos con 
un aumento sig ­
nificativo del 
riesgo de crédito 
desde el recono ­
cimiento inicial, 
pero sin dete ­
rioro crediticio  
(fase 2)  Instrumentos con 
deterioro crediti ­
cio 
(fase 3)  Instrumentos ad ­
quiridos u origi ­
nados con dete ­
rioro crediticio  Instrumentos sin 
un aumento sig ­
nificativo del 
riesgo de crédito 
desde el recono ­
cimiento inicial  
(fase 1)  Instrumentos con 
un aumento signi ­
ficativo del riesgo 
de crédito desde el 
reconocimiento 
inicial, pero sin 
deterioro crediti ­
cio 
(fase 2)  
NIIF 9.2.1.e) y g), 
NIIF 9.4.2.c), NIIF 
9.5.5, NIIF 9.B2.5; 
NIIF 7.35M  NIIF 9.2.1.e) y g), 
NIIF 9.4.2.c), NIIF 
9.5.5, NIIF 9.B2.5; 
NIIF 7.35M  NIIF 9.2.1.e) y g), 
NIIF 9.4.2.c), NIIF 
9.5.5, NIIF 9.B2.5; 
NIIF 7.35M  NIIF 7.35M; Anexo 
V, parte 2.107  NIIF 9.2.1.e) y g), 
NIIF 9.4.2.c), NIIF 
9.5.5, NIIF 9.B2.5; 
NIIF 7.35H.a)  NIIF 9.2.1.e) y g), 
NIIF 9.4.2.c), NIIF 
9.5.5, NIIF 9.B2.5; 
NIIF 7.35H.b).i)  
0010  0020  0030  0035  0040  0050  
0181  De los cuales: dudosos  Anexo V, parte 2.117  
0190  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0200  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0210  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0220  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0230  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0240  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/525
 Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Provisiones por compromisos y ga ­
rantías financieras fuera de balance 
sujetos a deterioro de valor con ­
forme a la NIIF 9  
Anexo V, parte 2.106-109  Otros compromisos valorados con ­
forme a la NIC 37 y garantías fi ­
nancieras valoradas conforme a la 
NIIF 4  Compromisos y garantías financieras 
valorados a valor razonable  
Instrumentos con 
deterioro crediti ­
cio (fase 3)  Instrumentos ad ­
quiridos u origi ­
nados con dete ­
rioro crediticio  Importe nominal  Provisión  Importe nominal  Cambios acumula ­
dos negativos en 
el valor razonable 
debidos al riesgo 
de crédito por 
compromisos du ­
dosos  
NIIF 9.2.1.e) y g), 
NIIF 9.4.2.c), NIIF 
9.5.5, NIIF 9.B2.5; 
NIIF 7.35H.b).ii)  NIIF 7.35M; Anexo 
V, parte 2.107  NIC 37, NIIF 
9.2.1.e), NIIF 
9.B2.5; NIIF 4; 
Anexo V, parte 
2.111, 118  NIC 37, NIIF 
9.2.1.e), NIIF 
9.B2.5; NIIF 4; 
Anexo V, parte 
2.106, 111  NIIF 9.2.3.a), 
9.B2.5; Anexo V, 
parte 2.110, 118  Anexo V, parte 2.69  
0060  0065  0100  0110  0120  0130  
0010  Compromisos de préstamo concedi ­
dos RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 
2.102-105, 113, 116  
0021  De los cuales: dudosos  Anexo V, parte 2.117  
0030  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0040  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0050  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0060  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)
ES L 97/526 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Provisiones por compromisos y ga ­
rantías financieras fuera de balance 
sujetos a deterioro de valor con ­
forme a la NIIF 9  
Anexo V, parte 2.106-109  Otros compromisos valorados con ­
forme a la NIC 37 y garantías fi ­
nancieras valoradas conforme a la 
NIIF 4  Compromisos y garantías financieras 
valorados a valor razonable  
Instrumentos con 
deterioro crediti ­
cio (fase 3)  Instrumentos ad ­
quiridos u origi ­
nados con dete ­
rioro crediticio  Importe nominal  Provisión  Importe nominal  Cambios acumula ­
dos negativos en 
el valor razonable 
debidos al riesgo 
de crédito por 
compromisos du ­
dosos  
NIIF 9.2.1.e) y g), 
NIIF 9.4.2.c), NIIF 
9.5.5, NIIF 9.B2.5; 
NIIF 7.35H.b).ii)  NIIF 7.35M; Anexo 
V, parte 2.107  NIC 37, NIIF 
9.2.1.e), NIIF 
9.B2.5; NIIF 4; 
Anexo V, parte 
2.111, 118  NIC 37, NIIF 
9.2.1.e), NIIF 
9.B2.5; NIIF 4; 
Anexo V, parte 
2.106, 111  NIIF 9.2.3.a), 
9.B2.5; Anexo V, 
parte 2.110, 118  Anexo V, parte 2.69  
0060  0065  0100  0110  0120  0130  
0070  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0080  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0090  Garantías financieras concedidas  NIIF 4 anexo A; RRC 
anexo I; Anexo V, parte 
1.44.f), parte 2.102- 
105, 114, 116  
0101  De las cuales: dudosas  Anexo V, parte 2.117  
0110  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/527
 Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Provisiones por compromisos y ga ­
rantías financieras fuera de balance 
sujetos a deterioro de valor con ­
forme a la NIIF 9  
Anexo V, parte 2.106-109  Otros compromisos valorados con ­
forme a la NIC 37 y garantías fi ­
nancieras valoradas conforme a la 
NIIF 4  Compromisos y garantías financieras 
valorados a valor razonable  
Instrumentos con 
deterioro crediti ­
cio (fase 3)  Instrumentos ad ­
quiridos u origi ­
nados con dete ­
rioro crediticio  Importe nominal  Provisión  Importe nominal  Cambios acumula ­
dos negativos en 
el valor razonable 
debidos al riesgo 
de crédito por 
compromisos du ­
dosos  
NIIF 9.2.1.e) y g), 
NIIF 9.4.2.c), NIIF 
9.5.5, NIIF 9.B2.5; 
NIIF 7.35H.b).ii)  NIIF 7.35M; Anexo 
V, parte 2.107  NIC 37, NIIF 
9.2.1.e), NIIF 
9.B2.5; NIIF 4; 
Anexo V, parte 
2.111, 118  NIC 37, NIIF 
9.2.1.e), NIIF 
9.B2.5; NIIF 4; 
Anexo V, parte 
2.106, 111  NIIF 9.2.3.a), 
9.B2.5; Anexo V, 
parte 2.110, 118  Anexo V, parte 2.69  
0060  0065  0100  0110  0120  0130  
0120  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0130  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0140  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0150  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0160  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  Otros compromisos concedidos  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 
2.102-105, 115, 116
ES L 97/528 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Provisiones por compromisos y ga ­
rantías financieras fuera de balance 
sujetos a deterioro de valor con ­
forme a la NIIF 9  
Anexo V, parte 2.106-109  Otros compromisos valorados con ­
forme a la NIC 37 y garantías fi ­
nancieras valoradas conforme a la 
NIIF 4  Compromisos y garantías financieras 
valorados a valor razonable  
Instrumentos con 
deterioro crediti ­
cio (fase 3)  Instrumentos ad ­
quiridos u origi ­
nados con dete ­
rioro crediticio  Importe nominal  Provisión  Importe nominal  Cambios acumula ­
dos negativos en 
el valor razonable 
debidos al riesgo 
de crédito por 
compromisos du ­
dosos  
NIIF 9.2.1.e) y g), 
NIIF 9.4.2.c), NIIF 
9.5.5, NIIF 9.B2.5; 
NIIF 7.35H.b).ii)  NIIF 7.35M; Anexo 
V, parte 2.107  NIC 37, NIIF 
9.2.1.e), NIIF 
9.B2.5; NIIF 4; 
Anexo V, parte 
2.111, 118  NIC 37, NIIF 
9.2.1.e), NIIF 
9.B2.5; NIIF 4; 
Anexo V, parte 
2.106, 111  NIIF 9.2.3.a), 
9.B2.5; Anexo V, 
parte 2.110, 118  Anexo V, parte 2.69  
0060  0065  0100  0110  0120  0130  
0181  De los cuales: dudosos  Anexo V, parte 2.117  
0190  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0200  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0210  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0220  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0230  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0240  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/529
 9.2 Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos  
Referencias  Importe máximo de la garantía 
que puede considerarse  Importe nominal  
NIIF 7.36.b); Anexo V, parte 2.119  Anexo V, parte 2.119  
0010  0020  
0010  Compromisos de préstamo recibidos  NIIF 9.2.1.g), BCZ2.2; Anexo V, parte 
1.44.h), parte 2.102-103, 113  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0080  Garantías financieras recibidas  NIIF 9.2.1.e), .B2.5, .BC2.17, NIIF 8, 
apéndice A; NIIF 4 anexo A; Anexo V, 
parte 1.44.h), parte 2.102-103, 114  
0090  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0100  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0110  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0120  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)
ES L 97/530 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe máximo de la garantía 
que puede considerarse  Importe nominal  
NIIF 7.36.b); Anexo V, parte 2.119  Anexo V, parte 2.119  
0010  0020  
0130  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0150  Otros compromisos recibidos  Anexo V, parte 1.44.h), parte 2.102- 
103, 115  
0160  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0170  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0180  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0190  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0200  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0210  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/531
 10. Derivados - negociación y coberturas económicas  
Por tipos de riesgo / Por productos o por tipos de mercado  Referencias  Importe en libros  Importe nocional  
Activos financieros 
mantenidos para ne ­
gociar y destinados a 
negociación  Pasivos financieros 
mantenidos para ne ­
gociar y destinados a 
negociación  Total negociación  Del cual: vendido  
Anexo V, parte 2.120, 
131  NIIF 9.BA.7.a); Anexo 
V, parte 2.120, 131  Anexo V, parte 2.133- 
135  Anexo V, parte 2.133- 
135  
0010  0020  0030  0040  
0010  Tipo de interés  Anexo V, parte 2.129.a)  
0020  De los cuales: coberturas económicas  Anexo V, parte 2.137-139  
0030  Opciones OTC  Anexo V, parte 2.136  
0040  Otros OTC  Anexo V, parte 2.136  
0050  Opciones en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0060  Otros en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0070  Instrumentos de patrimonio  Anexo V, parte 2.129.b)  
0080  De los cuales: coberturas económicas  Anexo V, parte 2.137-139  
0090  Opciones OTC  Anexo V, parte 2.136  
0100  Otros OTC  Anexo V, parte 2.136  
0110  Opciones en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0120  Otros en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0130  Divisas y oro  Anexo V, parte 2.129.c)  
0140  De los cuales: coberturas económicas  Anexo V, parte 2.137-139
ES L 97/532 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Por tipos de riesgo / Por productos o por tipos de mercado  Referencias  Importe en libros  Importe nocional  
Activos financieros 
mantenidos para ne ­
gociar y destinados a 
negociación  Pasivos financieros 
mantenidos para ne ­
gociar y destinados a 
negociación  Total negociación  Del cual: vendido  
Anexo V, parte 2.120, 
131  NIIF 9.BA.7.a); Anexo 
V, parte 2.120, 131  Anexo V, parte 2.133- 
135  Anexo V, parte 2.133- 
135  
0010  0020  0030  0040  
0150  Opciones OTC  Anexo V, parte 2.136  
0160  Otros OTC  Anexo V, parte 2.136  
0170  Opciones en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0180  Otros en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0190  Crédito  Anexo V, parte 2.129.d)  
0195  De los cuales: coberturas económicas con uso de la opción del 
valor razonable  NIIF 9.6.7.1; Anexo V, parte 2.140  
0201  De los cuales: otras coberturas económicas  Anexo V, parte 2.137-140  
0210  Permutas de cobertura por impago  
0220  Opciones sobre el diferencial de crédito  
0230  Permutas de rendimiento total  
0240  Otros  
0250  Materias primas  Anexo V, parte 2.129.e)  
0260  De los cuales: coberturas económicas  Anexo V, parte 2.137-139  
0270  Otros  Anexo V, parte 2.129.f)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/533
 Por tipos de riesgo / Por productos o por tipos de mercado  Referencias  Importe en libros  Importe nocional  
Activos financieros 
mantenidos para ne ­
gociar y destinados a 
negociación  Pasivos financieros 
mantenidos para ne ­
gociar y destinados a 
negociación  Total negociación  Del cual: vendido  
Anexo V, parte 2.120, 
131  NIIF 9.BA.7.a); Anexo 
V, parte 2.120, 131  Anexo V, parte 2.133- 
135  Anexo V, parte 2.133- 
135  
0010  0020  0030  0040  
0280  De los cuales: coberturas económicas  Anexo V, parte 2.137-139  
0290  DERIVADOS  NIIF 9, apéndice A  
0300  De los cuales: OTC - entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 
2.141.a), 142  
0310  De los cuales: OTC - otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 
2.141.b)  
0320  De los cuales: OTC - resto  Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c)
ES L 97/534 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 11. Contabilidad de coberturas  
11.1  Derivados - contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura  
Por productos o por tipos de mercado  Referencias  Importe en libros  Importe nocional  
Activo  Pasivo  Total coberturas  Del cual: vendido  
NIIF 7.24A; Anexo 
V, parte 2.120, 131  NIIF 7.24A; Anexo 
V, parte 2.120, 131  Anexo V, parte 
2.133-135  Anexo V, parte 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0010  Tipo de interés  Anexo V, parte 2.129.a)  
0020  Opciones OTC  Anexo V, parte 2.136  
0030  Otros OTC  Anexo V, parte 2.136  
0040  Opciones en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0050  Otros en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0060  Instrumentos de patrimonio  Anexo V, parte 2.129.b)  
0070  Opciones OTC  Anexo V, parte 2.136  
0080  Otros OTC  Anexo V, parte 2.136  
0090  Opciones en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0100  Otros en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0110  Divisas y oro  Anexo V, parte 2.129.c)  
0120  Opciones OTC  Anexo V, parte 2.136  
0130  Otros OTC  Anexo V, parte 2.136  
0140  Opciones en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0150  Otros en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/535
 Por productos o por tipos de mercado  Referencias  Importe en libros  Importe nocional  
Activo  Pasivo  Total coberturas  Del cual: vendido  
NIIF 7.24A; Anexo 
V, parte 2.120, 131  NIIF 7.24A; Anexo 
V, parte 2.120, 131  Anexo V, parte 
2.133-135  Anexo V, parte 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0160  Crédito  Anexo V, parte 2.129.d)  
0170  Permutas de cobertura por impago  Anexo V, parte 2.136  
0180  Opciones sobre el diferencial de crédito  Anexo V, parte 2.136  
0190  Permutas de rendimiento total  Anexo V, parte 2.136  
0200  Otros  Anexo V, parte 2.136  
0210  Materias primas  Anexo V, parte 2.129.e)  
0220  Otros  Anexo V, parte 2.129.f)  
0230  COBERTURAS DEL VALOR RAZONABLE  NIIF 7.24A; NIC 39.86.a); NIIF 
9.6.5.2.a)  
0240  Tipo de interés  Anexo V, parte 2.129.a)  
0250  Opciones OTC  Anexo V, parte 2.136  
0260  Otros OTC  Anexo V, parte 2.136  
0270  Opciones en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0280  Otros en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0290  Instrumentos de patrimonio  Anexo V, parte 2.129.b)  
0300  Opciones OTC  Anexo V, parte 2.136  
0310  Otros OTC  Anexo V, parte 2.136  
0320  Opciones en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136
ES L 97/536 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Por productos o por tipos de mercado  Referencias  Importe en libros  Importe nocional  
Activo  Pasivo  Total coberturas  Del cual: vendido  
NIIF 7.24A; Anexo 
V, parte 2.120, 131  NIIF 7.24A; Anexo 
V, parte 2.120, 131  Anexo V, parte 
2.133-135  Anexo V, parte 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0330  Otros en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0340  Divisas y oro  Anexo V, parte 2.129.c)  
0350  Opciones OTC  Anexo V, parte 2.136  
0360  Otros OTC  Anexo V, parte 2.136  
0370  Opciones en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0380  Otros en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0390  Crédito  Anexo V, parte 2.129.d)  
0400  Permutas de cobertura por impago  Anexo V, parte 2.136  
0410  Opciones sobre el diferencial de crédito  Anexo V, parte 2.136  
0420  Permutas de rendimiento total  Anexo V, parte 2.136  
0430  Otros  Anexo V, parte 2.136  
0440  Materias primas  Anexo V, parte 2.129.e)  
0450  Otros  Anexo V, parte 2.129.f)  
0460  COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO  NIIF 7.24A; NIC 39.86.b); NIIF 
9.6.5.2.b)  
0470  COBERTURA DE LAS INVERSIONES NETAS EN NEGO ­
CIOS EN EL EXTRANJERO  NIIF 7.24A; NIC 39.86.c); NIIF 
9.6.5.2.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/537
 Por productos o por tipos de mercado  Referencias  Importe en libros  Importe nocional  
Activo  Pasivo  Total coberturas  Del cual: vendido  
NIIF 7.24A; Anexo 
V, parte 2.120, 131  NIIF 7.24A; Anexo 
V, parte 2.120, 131  Anexo V, parte 
2.133-135  Anexo V, parte 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0480  COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE DEL RIESGO DE 
TIPO DE INTERÉS DE LA CARTERA  NIC 39.71, 81A, 89A, GA 114- 
132  
0490  COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO DEL RIESGO DE 
TIPO DE INTERÉS DE LA CARTERA  NIC 39.71  
0500  DERIVADOS - CONTABILIDAD DE COBERTURAS  NIIF 7.24A; NIC 39.9; NIIF 9.6.1  
0510  De los cuales: OTC - entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 
2.141.a), 142  
0520  De los cuales: OTC - otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 
2.141.b)  
0530  De los cuales: OTC - resto  Anexo V, parte 1.44.e), parte 
2.141.c)
ES L 97/538 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 11.3  Instrumentos de cobertura no derivados: desglose por cartera contable y tipo de cobertura  
Referencias  Importe en libros  
Coberturas del va ­
lor razonable  Coberturas de flu ­
jos de efectivo  Cobertura de las 
inversiones netas 
en negocios en el 
extranjero  
Anexo V, parte 2.145  Anexo V, parte 2.145  Anexo V, parte 2.145  
0010  0020  0030  
0010  Activos financieros no derivados  NIIF 7.24A; NIIF 9.6.1; NIIF 9.6.2.2  
0020  De los cuales: Activos financieros mantenidos para negociar  NIIF 9, apéndice A  
0030  De los cuales: Activos financieros no destinados a negociación va ­
lorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resul ­
tados  NIIF 9.4.1.4; NIIF 7.8.a).ii)  
0040  De los cuales: Activos financieros designados a valor razonable con 
cambios en resultados  NIIF 9.4.1.5; NIIF 7.8.a).i)  
0050  Pasivos financieros no derivados  NIIF 7.24A; NIIF 9.6.1; NIIF 9.6.2.2  
0060  Pasivos financieros mantenidos para negociar  NIIF 9, apéndice A  
0070  Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en 
resultados  NIIF 9.4.2.1; NIIF 9.6.2.2  
0080  Activos financieros a coste amortizado  NIIF 9.4.2.1; NIIF 9.6.2.2
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/539
 11.4  Elementos cubiertos mediante coberturas del valor razonable  
Referencias  Microcober ­
turas  Microcoberturas - 
Cobertura de posi ­
ción neta  Ajustes de las microcoberturas  Macrocoberturas  
Importe en 
libros  Activos o pasivos 
incluidos en la co ­
bertura de una po ­
sición neta (antes 
de compensación)  Ajustes de cober ­
tura incluidos en el 
importe en libros 
de activos/pasivos  Resto de ajustes 
por microcobertu ­
ras interrumpidas 
incluidas las co ­
berturas de posi ­
ciones netas  Elementos cubier ­
tos de una cartera 
con cobertura del 
riesgo de tipo de 
interés  
NIIF 
7.24B.a), 
Anexo V, 
parte 2.146, 
147  NIIF 9.6.6.1; NIIF 
9.6.6.6; Anexo V, 
parte 2.147, 151  NIIF 7.24B.a).ii); 
Anexo V, parte 
2.148, 149  NIIF 7.24B.a).v); 
Anexo V, parte 
2.148, 150  NIIF 9.6.1.3; NIIF 
9.6.6.1; Anexo V, 
parte 2.152  
0010  0020  0030  0040  0050  
ACTIVO  
0010  Activos financieros valorados a valor razonable 
con cambios en otro resultado global  NIIF 9.4.1.2A; NIIF 
7.8.h); Anexo V, parte 
2.146, 151  
0020  Tipo de interés  Anexo V, parte 2.129.a)  
0030  Instrumentos de patrimonio  Anexo V, parte 2.129.b)  
0040  Divisas y oro  Anexo V, parte 2.129.c)  
0050  Crédito  Anexo V, parte 2.129.d)  
0060  Materias primas  Anexo V, parte 2.129.e)  
0070  Otros  Anexo V, parte 2.129.f)  
0080  Activos financieros valorados a coste amortizado  NIIF 9.4.1.2A; NIIF 
7.8.f); Anexo V, parte 
2.146, 151  
0090  Tipo de interés  Anexo V, parte 2.129.a)  
0100  Instrumentos de patrimonio  Anexo V, parte 2.129.b)
ES L 97/540 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Microcober ­
turas  Microcoberturas - 
Cobertura de posi ­
ción neta  Ajustes de las microcoberturas  Macrocoberturas  
Importe en 
libros  Activos o pasivos 
incluidos en la co ­
bertura de una po ­
sición neta (antes 
de compensación)  Ajustes de cober ­
tura incluidos en el 
importe en libros 
de activos/pasivos  Resto de ajustes 
por microcobertu ­
ras interrumpidas 
incluidas las co ­
berturas de posi ­
ciones netas  Elementos cubier ­
tos de una cartera 
con cobertura del 
riesgo de tipo de 
interés  
NIIF 
7.24B.a), 
Anexo V, 
parte 2.146, 
147  NIIF 9.6.6.1; NIIF 
9.6.6.6; Anexo V, 
parte 2.147, 151  NIIF 7.24B.a).ii); 
Anexo V, parte 
2.148, 149  NIIF 7.24B.a).v); 
Anexo V, parte 
2.148, 150  NIIF 9.6.1.3; NIIF 
9.6.6.1; Anexo V, 
parte 2.152  
0010  0020  0030  0040  0050  
0110  Divisas y oro  Anexo V, parte 2.129.c)  
0120  Crédito  Anexo V, parte 2.129.d)  
0130  Materias primas  Anexo V, parte 2.129.e)  
0140  Otros  Anexo V, parte 2.129.f)  
PASIVO  
0150  Pasivos financieros valorados a coste amortizado  NIIF 9.4.2.1; NIIF 7.8.g); 
Anexo V, parte 2.146, 
151  
0160  Tipo de interés  Anexo V, parte 2.129.a)  
0170  Instrumentos de patrimonio  Anexo V, parte 2.129.b)  
0180  Divisas y oro  Anexo V, parte 2.129.c)  
0190  Crédito  Anexo V, parte 2.129.d)  
0200  Materias primas  Anexo V, parte 2.129.e)  
0210  Otros  Anexo V, parte 2.129.f)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/541
 12. Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias  
12.1  Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias  
Referencias
 
Saldo de apertura  
Aumentos por originación y 
adquisición  
Disminuciones por baja en 
cuentas  
Cambios por variación del 
riesgo de crédito (neto)  
Cambios por modificaciones 
sin baja en cuentas (neto)  
Cambios por actualización 
del método de estimación de 
la entidad (neto) 
NIIF 7.35I; Anexo 
V, parte 2.159, 
164.b)  NIIF 7.35I; Anexo 
V, parte 2.160, 
164.b)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.161- 
162  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35J; NIIF 
9.5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; Anexo V, 
parte 2.164.c)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0010  Correcciones por activos financieros sin aumento del 
riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)  NIIF 9.5.5.5  
0015  Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a 
la vista  Anexo V, parte 2.2, 3  
0020  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0030  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0040  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0050  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0060  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0070  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0080  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)
ES L 97/542 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias
 
Saldo de apertura  
Aumentos por originación y 
adquisición  
Disminuciones por baja en 
cuentas  
Cambios por variación del 
riesgo de crédito (neto)  
Cambios por modificaciones 
sin baja en cuentas (neto)  
Cambios por actualización 
del método de estimación de 
la entidad (neto) 
NIIF 7.35I; Anexo 
V, parte 2.159, 
164.b)  NIIF 7.35I; Anexo 
V, parte 2.160, 
164.b)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.161- 
162  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35J; NIIF 
9.5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; Anexo V, 
parte 2.164.c)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0090  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0100  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0110  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0120  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0130  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0160  De los cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; 
Anexo V, parte 2.158  
0170  De los cuales: correcciones de valor valoradas individualmente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; 
Anexo V, parte 2.158  
0180  Correcciones por instrumentos de deuda con un aumento 
significativo del riesgo de crédito desde el reconoci ­
miento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)  NIIF 9.5.5.3  
0185  Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la 
vista  Anexo V, parte 2.2, 3
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/543
 Referencias
 
Saldo de apertura  
Aumentos por originación y 
adquisición  
Disminuciones por baja en 
cuentas  
Cambios por variación del 
riesgo de crédito (neto)  
Cambios por modificaciones 
sin baja en cuentas (neto)  
Cambios por actualización 
del método de estimación de 
la entidad (neto) 
NIIF 7.35I; Anexo 
V, parte 2.159, 
164.b)  NIIF 7.35I; Anexo 
V, parte 2.160, 
164.b)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.161- 
162  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35J; NIIF 
9.5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; Anexo V, 
parte 2.164.c)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0190  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0200  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0210  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0220  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0230  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0240  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0250  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0260  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0270  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)
ES L 97/544 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias
 
Saldo de apertura  
Aumentos por originación y 
adquisición  
Disminuciones por baja en 
cuentas  
Cambios por variación del 
riesgo de crédito (neto)  
Cambios por modificaciones 
sin baja en cuentas (neto)  
Cambios por actualización 
del método de estimación de 
la entidad (neto) 
NIIF 7.35I; Anexo 
V, parte 2.159, 
164.b)  NIIF 7.35I; Anexo 
V, parte 2.160, 
164.b)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.161- 
162  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35J; NIIF 
9.5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; Anexo V, 
parte 2.164.c)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0280  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0290  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0300  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0310  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0330  De los cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; 
Anexo V, parte 2.158  
0340  De los cuales: correcciones de valor valoradas individualmente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; 
Anexo V, parte 2.158  
0350  De los cuales: dudosos  Anexo V, parte 2.213- 
232  
0360  Correcciones por instrumentos de deuda con deterioro 
crediticio (fase 3)  NIIF 9.5.5.1, 9. Apéndice 
A 
0365  Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la 
vista  Anexo V, parte 2.2, 3
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/545
 Referencias
 
Saldo de apertura  
Aumentos por originación y 
adquisición  
Disminuciones por baja en 
cuentas  
Cambios por variación del 
riesgo de crédito (neto)  
Cambios por modificaciones 
sin baja en cuentas (neto)  
Cambios por actualización 
del método de estimación de 
la entidad (neto) 
NIIF 7.35I; Anexo 
V, parte 2.159, 
164.b)  NIIF 7.35I; Anexo 
V, parte 2.160, 
164.b)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.161- 
162  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35J; NIIF 
9.5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; Anexo V, 
parte 2.164.c)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0370  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0380  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0390  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0400  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0410  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0420  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0430  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0440  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0450  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0460  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)
ES L 97/546 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias
 
Saldo de apertura  
Aumentos por originación y 
adquisición  
Disminuciones por baja en 
cuentas  
Cambios por variación del 
riesgo de crédito (neto)  
Cambios por modificaciones 
sin baja en cuentas (neto)  
Cambios por actualización 
del método de estimación de 
la entidad (neto) 
NIIF 7.35I; Anexo 
V, parte 2.159, 
164.b)  NIIF 7.35I; Anexo 
V, parte 2.160, 
164.b)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.161- 
162  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35J; NIIF 
9.5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; Anexo V, 
parte 2.164.c)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0470  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0480  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0490  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0500  De los cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; 
Anexo V, parte 2.158  
0510  De los cuales: correcciones de valor valoradas individualmente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; 
Anexo V, parte 2.158  
0600  Derechos para activos financieros adquiridos u origina ­
dos con deterioro crediticio  Anexo V, parte 2.156  
0610  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0620  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0630  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0640  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/547
 Referencias
 
Saldo de apertura  
Aumentos por originación y 
adquisición  
Disminuciones por baja en 
cuentas  
Cambios por variación del 
riesgo de crédito (neto)  
Cambios por modificaciones 
sin baja en cuentas (neto)  
Cambios por actualización 
del método de estimación de 
la entidad (neto) 
NIIF 7.35I; Anexo 
V, parte 2.159, 
164.b)  NIIF 7.35I; Anexo 
V, parte 2.160, 
164.b)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.161- 
162  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35J; NIIF 
9.5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; Anexo V, 
parte 2.164.c)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0650  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0660  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0670  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0680  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0690  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0700  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0710  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0720  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0730  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0740  De los cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; 
Anexo V, parte 2.158
ES L 97/548 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias
 
Saldo de apertura  
Aumentos por originación y 
adquisición  
Disminuciones por baja en 
cuentas  
Cambios por variación del 
riesgo de crédito (neto)  
Cambios por modificaciones 
sin baja en cuentas (neto)  
Cambios por actualización 
del método de estimación de 
la entidad (neto) 
NIIF 7.35I; Anexo 
V, parte 2.159, 
164.b)  NIIF 7.35I; Anexo 
V, parte 2.160, 
164.b)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.161- 
162  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35J; NIIF 
9.5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; Anexo V, 
parte 2.164.c)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0750  De los cuales: correcciones de valor valoradas individualmente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; 
Anexo V, parte 2.158  
0520  Corrección total por instrumentos de deuda  NIIF 7.B8E  
0530  Compromisos y garantías financieras concedidos (fase 
1) NIIF 9.2.1.g), 2.3.c), 5.5, 
B2.5; Anexo V, parte 
2.157  
0540  Compromisos y garantías financieras concedidos (fase 
2) NIIF 9.2.1.g), 2.3.c), 
5.5.3, B2.5; Anexo V, 
parte 2.157  
0550  De los cuales: dudosos  Anexo V, parte 2.117  
0560  Compromisos y garantías financieras concedidos (fase 
3) NIIF 9.2.1.g), 2.3.c), 
5.5.1, B2.5; Anexo V, 
parte 2.157  
0565  Compromisos y garantías financieras concedidos (ad ­
quiridos u originados con deterioro crediticio)  Anexo V, parte 2.156  
0570  Total provisiones por compromisos y garantías financie ­
ras concedidos  NIIF 7.B8E; Anexo V, 
parte 2.157
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/549
 Referencias
 
Disminución en la cuenta 
correctora de valor por fall- 
idos dados de baja  
Otros ajustes  
Saldo de cierre  
Recuperaciones de importes 
de fallidos previamente da- 
dos de baja registradas di- 
rectamente en el estado de 
resultados  
Importes de fallidos dados 
de baja directamente en el 
estado de resultados  
Ganancias o pérdidas al dar 
de baja en cuentas instru- 
mentos de deuda 
NIIF 7.35I; NIIF 
9.5.4.4; NIIF 
7.35L; Anexo V, 
parte 2.72, 74, 
164.a), 165  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.166  NIIF 9.5.4.4; 
Anexo V, parte 
2.165  Anexo V, parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0010  Correcciones por activos financieros sin aumento del 
riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)  NIIF 9.5.5.5  
0015  Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a 
la vista  Anexo V, parte 2.2, 3  
0020  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0030  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0040  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0050  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0060  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0070  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0080  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)
ES L 97/550 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias
 
Disminución en la cuenta 
correctora de valor por fall- 
idos dados de baja  
Otros ajustes  
Saldo de cierre  
Recuperaciones de importes 
de fallidos previamente da- 
dos de baja registradas di- 
rectamente en el estado de 
resultados  
Importes de fallidos dados 
de baja directamente en el 
estado de resultados  
Ganancias o pérdidas al dar 
de baja en cuentas instru- 
mentos de deuda 
NIIF 7.35I; NIIF 
9.5.4.4; NIIF 
7.35L; Anexo V, 
parte 2.72, 74, 
164.a), 165  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.166  NIIF 9.5.4.4; 
Anexo V, parte 
2.165  Anexo V, parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0090  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0100  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0110  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0120  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0130  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0160  De los cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; 
Anexo V, parte 2.158  
0170  De los cuales: correcciones de valor valoradas individualmente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; 
Anexo V, parte 2.158  
0180  Correcciones por instrumentos de deuda con un aumento 
significativo del riesgo de crédito desde el reconoci ­
miento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)  NIIF 9.5.5.3  
0185  Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la 
vista  Anexo V, parte 2.2, 3
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/551
 Referencias
 
Disminución en la cuenta 
correctora de valor por fall- 
idos dados de baja  
Otros ajustes  
Saldo de cierre  
Recuperaciones de importes 
de fallidos previamente da- 
dos de baja registradas di- 
rectamente en el estado de 
resultados  
Importes de fallidos dados 
de baja directamente en el 
estado de resultados  
Ganancias o pérdidas al dar 
de baja en cuentas instru- 
mentos de deuda 
NIIF 7.35I; NIIF 
9.5.4.4; NIIF 
7.35L; Anexo V, 
parte 2.72, 74, 
164.a), 165  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.166  NIIF 9.5.4.4; 
Anexo V, parte 
2.165  Anexo V, parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0190  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0200  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0210  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0220  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0230  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0240  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0250  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0260  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0270  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)
ES L 97/552 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias
 
Disminución en la cuenta 
correctora de valor por fall- 
idos dados de baja  
Otros ajustes  
Saldo de cierre  
Recuperaciones de importes 
de fallidos previamente da- 
dos de baja registradas di- 
rectamente en el estado de 
resultados  
Importes de fallidos dados 
de baja directamente en el 
estado de resultados  
Ganancias o pérdidas al dar 
de baja en cuentas instru- 
mentos de deuda 
NIIF 7.35I; NIIF 
9.5.4.4; NIIF 
7.35L; Anexo V, 
parte 2.72, 74, 
164.a), 165  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.166  NIIF 9.5.4.4; 
Anexo V, parte 
2.165  Anexo V, parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0280  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0290  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0300  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0310  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0330  De los cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; 
Anexo V, parte 2.158  
0340  De los cuales: correcciones de valor valoradas individualmente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; 
Anexo V, parte 2.158  
0350  De los cuales: dudosos  Anexo V, parte 2.213- 
232  
0360  Correcciones por instrumentos de deuda con deterioro 
crediticio (fase 3)  NIIF 9.5.5.1, 9. Apéndice 
A 
0365  Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la 
vista  Anexo V, parte 2.2, 3
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/553
 Referencias
 
Disminución en la cuenta 
correctora de valor por fall- 
idos dados de baja  
Otros ajustes  
Saldo de cierre  
Recuperaciones de importes 
de fallidos previamente da- 
dos de baja registradas di- 
rectamente en el estado de 
resultados  
Importes de fallidos dados 
de baja directamente en el 
estado de resultados  
Ganancias o pérdidas al dar 
de baja en cuentas instru- 
mentos de deuda 
NIIF 7.35I; NIIF 
9.5.4.4; NIIF 
7.35L; Anexo V, 
parte 2.72, 74, 
164.a), 165  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.166  NIIF 9.5.4.4; 
Anexo V, parte 
2.165  Anexo V, parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0370  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0380  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0390  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0400  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0410  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0420  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0430  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0440  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0450  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0460  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)
ES L 97/554 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias
 
Disminución en la cuenta 
correctora de valor por fall- 
idos dados de baja  
Otros ajustes  
Saldo de cierre  
Recuperaciones de importes 
de fallidos previamente da- 
dos de baja registradas di- 
rectamente en el estado de 
resultados  
Importes de fallidos dados 
de baja directamente en el 
estado de resultados  
Ganancias o pérdidas al dar 
de baja en cuentas instru- 
mentos de deuda 
NIIF 7.35I; NIIF 
9.5.4.4; NIIF 
7.35L; Anexo V, 
parte 2.72, 74, 
164.a), 165  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.166  NIIF 9.5.4.4; 
Anexo V, parte 
2.165  Anexo V, parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0470  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0480  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0490  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0500  De los cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; 
Anexo V, parte 2.158  
0510  De los cuales: correcciones de valor valoradas individualmente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; 
Anexo V, parte 2.158  
0600  Derechos para activos financieros adquiridos u origina ­
dos con deterioro crediticio  Anexo V, parte 2.156  
0610  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0620  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0630  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0640  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/555
 Referencias
 
Disminución en la cuenta 
correctora de valor por fall- 
idos dados de baja  
Otros ajustes  
Saldo de cierre  
Recuperaciones de importes 
de fallidos previamente da- 
dos de baja registradas di- 
rectamente en el estado de 
resultados  
Importes de fallidos dados 
de baja directamente en el 
estado de resultados  
Ganancias o pérdidas al dar 
de baja en cuentas instru- 
mentos de deuda 
NIIF 7.35I; NIIF 
9.5.4.4; NIIF 
7.35L; Anexo V, 
parte 2.72, 74, 
164.a), 165  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.166  NIIF 9.5.4.4; 
Anexo V, parte 
2.165  Anexo V, parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0650  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0660  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0670  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0680  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0690  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0700  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0710  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0720  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0730  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0740  De los cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; 
Anexo V, parte 2.158
ES L 97/556 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias
 
Disminución en la cuenta 
correctora de valor por fall- 
idos dados de baja  
Otros ajustes  
Saldo de cierre  
Recuperaciones de importes 
de fallidos previamente da- 
dos de baja registradas di- 
rectamente en el estado de 
resultados  
Importes de fallidos dados 
de baja directamente en el 
estado de resultados  
Ganancias o pérdidas al dar 
de baja en cuentas instru- 
mentos de deuda 
NIIF 7.35I; NIIF 
9.5.4.4; NIIF 
7.35L; Anexo V, 
parte 2.72, 74, 
164.a), 165  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.166  NIIF 9.5.4.4; 
Anexo V, parte 
2.165  Anexo V, parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0750  De los cuales: correcciones de valor valoradas individualmente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; 
Anexo V, parte 2.158  
0520  Corrección total por instrumentos de deuda  NIIF 7.B8E  
0530  Compromisos y garantías financieras concedidos (fase 
1) NIIF 9.2.1.g), 2.3.c), 5.5, 
B2.5; Anexo V, parte 
2.157  
0540  Compromisos y garantías financieras concedidos (fase 
2) NIIF 9.2.1.g), 2.3.c), 
5.5.3, B2.5; Anexo V, 
parte 2.157  
0550  De los cuales: dudosos  Anexo V, parte 2.117  
0560  Compromisos y garantías financieras concedidos (fase 
3) NIIF 9.2.1.g), 2.3.c), 
5.5.1, B2.5; Anexo V, 
parte 2.157  
0565  Compromisos y garantías financieras concedidos (ad ­
quiridos u originados con deterioro crediticio)  Anexo V, parte 2.156  
0570  Total provisiones por compromisos y garantías financie ­
ras concedidos  NIIF 7.B8E; Anexo V, 
parte 2.157
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/557
 12.2  Transferencias entre fases de deterioro de valor (presentación en términos brutos)  
Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 167, 170  
Transferencias entre la fase 1 y 
la fase 2  Transferencias entre la fase 2 y 
la fase 3  Transferencias entre la fase 1 y 
la fase 3
 A la fase 2 desde la fase 1  
A la fase 1 desde la fase 2  
A la fase 3 desde la fase 2  
A la fase 2 desde la fase 3  
A la fase 3 desde la fase 1  
A la fase 1 desde la fase 3 
Anexo V, parte 2.168-169  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)
ES L 97/558 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 167, 170  
Transferencias entre la fase 1 y 
la fase 2  Transferencias entre la fase 2 y 
la fase 3  Transferencias entre la fase 1 y 
la fase 3
 A la fase 2 desde la fase 1  
A la fase 1 desde la fase 2  
A la fase 3 desde la fase 2  
A la fase 2 desde la fase 3  
A la fase 3 desde la fase 1  
A la fase 1 desde la fase 3 
Anexo V, parte 2.168-169  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0130  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0140  Total instrumentos de deuda  
0150  Compromisos y garantías financieras concedi ­
dos NIIF 9.2.1.g); 2.3.c); 
5.5.1, 5.5.3, 5.5.5
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/559
 13. Garantías reales y personales recibidas  
13.1  Desglose de las garantías reales y personales por préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar  
Garantías personales y reales  Referencias  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.171-172, 174  
Préstamos garantizados por bienes 
inmuebles  Otros préstamos con garantías reales  
Garantías fi ­
nancieras re ­
cibidas  Bienes inmuebles re ­
sidenciales  Bienes in ­
muebles co ­
merciales  Efectivo, de ­
pósitos, [va ­
lores repre ­
sentativos de 
deuda emiti ­
dos]  Bienes mue ­
bles  Instrumentos 
de patrimo ­
nio y valores 
representati ­
vos de deuda  Resto  De los cua ­
les: deriva ­
dos de crédi ­
to 
NIIF 7.36.b)  Anexo V, parte 2.173.a)  Anexo V, parte 
2.173.a)  Anexo V, parte 
2.173.b).i)  Anexo V, parte 
2.173.b).ii)  Anexo V, parte 
2.173.b).iii)  Anexo V, parte 
2.173.b).iv)  Anexo V, parte 
2.173.c)  Anexo V, parte 
2.114.b)  
0010  0020  0030  0031  0032  0041  0050  0055  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0015  De los cuales: dudosos  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-239, 260  
0020  De los cuales: otras socieda ­
des financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0030  De los cuales: sociedades no 
financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0035  De los cuales: pequeñas y 
medianas empresas 
(pymes)  PYME art. 1.2.a)  
0036  De los cuales: préstamos 
inmobiliarios comerciales 
a pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a); 
Anexo V, parte 
2.239ix
ES L 97/560 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Garantías personales y reales  Referencias  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.171-172, 174  
Préstamos garantizados por bienes 
inmuebles  Otros préstamos con garantías reales  
Garantías fi ­
nancieras re ­
cibidas  Bienes inmuebles re ­
sidenciales  Bienes in ­
muebles co ­
merciales  Efectivo, de ­
pósitos, [va ­
lores repre ­
sentativos de 
deuda emiti ­
dos]  Bienes mue ­
bles  Instrumentos 
de patrimo ­
nio y valores 
representati ­
vos de deuda  Resto  De los cua ­
les: deriva ­
dos de crédi ­
to 
NIIF 7.36.b)  Anexo V, parte 2.173.a)  Anexo V, parte 
2.173.a)  Anexo V, parte 
2.173.b).i)  Anexo V, parte 
2.173.b).ii)  Anexo V, parte 
2.173.b).iii)  Anexo V, parte 
2.173.b).iv)  Anexo V, parte 
2.173.c)  Anexo V, parte 
2.114.b)  
0010  0020  0030  0031  0032  0041  0050  0055  
0037  De los cuales: préstamos 
inmobiliarios comerciales 
a sociedades no financieras 
distintas de pequeñas y 
medianas empresas  Anexo V, parte 
2.239ix  
0040  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 
1.42.f)  
0050  De los cuales: préstamos 
para compra de vivienda  Anexo V, parte 
2.88.b)  
0060  De los cuales: crédito al 
consumo  Anexo V, parte 
2.88.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/561
 13.2.1  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período [mantenidas en la fecha de referencia]  
Referencias  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período [mantenidas en 
la fecha de referencia]  
(Anexo V, parte 2.175)  
De las cuales: activos no corrien ­
tes mantenidos para la venta  (NIIF 
5.38; Anexo V, parte 2.7)  
Valor en el reco ­
nocimiento inicial  Importe en li ­
bros  Cambios acu ­
mulados negati ­
vos Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  
Anexo V, parte 
2.175i  Anexo V, parte 
1.27-28  Anexo V, parte 
2.175ii  Anexo V, parte 
2.175i  Anexo V, parte 
1.27-28  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Inmovilizado material  NIC 16.6  
0020  Distinto del inmovilizado material  NIIF 7.38.a)  
0030  Bienes inmuebles residenciales  NIIF 7.38.a); Anexo V, parte 2.173.a)  
0040  Bienes inmuebles comerciales  NIIF 7.38.a); Anexo V, parte 2.173.a)  
0050  Bienes muebles  NIIF 7.38.a); Anexo V, parte 2.173.b).ii)  
0060  Instrumentos de patrimonio y valores re ­
presentativos de deuda  NIIF 7.38.a); Anexo V, parte 2.173.b).iii)  
0070  Otros  NIIF 7.38.a); Anexo V, parte 2.173.b).iv)  
0080  Total
ES L 97/562 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 13.3.1  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión acumuladas  
Referencias  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión acumuladas  
(Anexo V, parte 2.176)  
De las cuales: activos no corrien ­
tes mantenidos para la venta  (NIIF 
5.38; Anexo V, parte 2.7)  
Valor en el reco ­
nocimiento inicial  Importe en li ­
bros  Cambios acu ­
mulados negati ­
vos Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  
Anexo V, parte 
2.175i  Anexo V, parte 
1.27-28  Anexo V, parte 
2.175ii  Anexo V, parte 
2.175i  Anexo V, parte 
1.27-28  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Inmovilizado material  NIC 16.6  
0020  Distinto del inmovilizado material  NIIF 7.38.a)  
0030  Bienes inmuebles residenciales  NIIF 7.38.a); Anexo V, parte 
2.173.a)  
0040  Bienes inmuebles comerciales  NIIF 7.38.a); Anexo V, parte 
2.173.a)  
0050  Bienes muebles  NIIF 7.38.a); Anexo V, parte 
2.173.b).ii)  
0060  Instrumentos de patrimonio y valores represen ­
tativos de deuda  NIIF 7.38.a); Anexo V, parte 
2.173.b).iii)  
0070  Otros  NIIF 7.38.a); Anexo V, parte 
2.173.b).iv)  
0080  Total
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/563
 14. Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable  
Referencias  Jerarquía del valor razonable  
NIIF 13.93.b)  Cambio en el valor razona ­
ble para el período  
Anexo V, parte 2.178  Cambio acumulado en el valor razonable 
antes de impuestos  
Anexo V, parte 2.179  
Nivel 1  Nivel 2  Nivel 3  Nivel 2  Nivel 3  Nivel 1  Nivel 2  Nivel 3  
NIIF 13.76  NIIF 13.81  NIIF 13.86  NIIF 13.81  NIIF 13.86, 
93.f)  NIIF 13.76  NIIF 13.81  NIIF 13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
ACTIVO  
0010  Activos financieros mante ­
nidos para negociar  NIIF 7.8.a).ii); NIIF 
9, apéndice A  
0020  Derivados  NIIF 9, apéndice A  
0030  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11 , 
0040  Valores representativos de 
deuda  Anexo V, parte 1.31  
0050  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0056  Activos financieros no des ­
tinados a negociación valo ­
rados obligatoriamente a 
valor razonable con cam ­
bios en resultados  NIIF 9.4.1.4; NIIF 
7.8.a).ii)  
0057  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0058  Valores representativos de 
deuda  Anexo V, parte 1.31  
0059  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0060  Activos financieros designa ­
dos a valor razonable con 
cambios en resultados  NIIF 7.8.a).i); NIIF 
9.4.1.5  
0080  Valores representativos de 
deuda  Anexo V, parte 1.31
ES L 97/564 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Jerarquía del valor razonable  
NIIF 13.93.b)  Cambio en el valor razona ­
ble para el período  
Anexo V, parte 2.178  Cambio acumulado en el valor razonable 
antes de impuestos  
Anexo V, parte 2.179  
Nivel 1  Nivel 2  Nivel 3  Nivel 2  Nivel 3  Nivel 1  Nivel 2  Nivel 3  
NIIF 13.76  NIIF 13.81  NIIF 13.86  NIIF 13.81  NIIF 13.86, 
93.f)  NIIF 13.76  NIIF 13.81  NIIF 13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
ACTIVO  
0090  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0101  Activos financieros a valor 
razonable con cambios en 
otro resultado global  NIIF 7.8.h); NIIF 
9.4.1.2A  
0102  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0103  Valores representativos de 
deuda  Anexo V, parte 1.31  
0104  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0140  Derivados - contabilidad de 
coberturas  NIIF 9.6.2.1; Anexo 
V, parte 1.22  
PASIVO  
0150  Pasivos financieros mante ­
nidos para negociar  NIIF 7.8.e).ii); NIIF 
9.BA.6  
0160  Derivados  NIIF 9.BA.7.a)  
0170  Posiciones cortas  NIIF 9.BA.7.b)  
0180  Depósitos  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 2.9; 
Anexo V, parte 1.36  
0190  Valores representativos de 
deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/565
 Referencias  Jerarquía del valor razonable  
NIIF 13.93.b)  Cambio en el valor razona ­
ble para el período  
Anexo V, parte 2.178  Cambio acumulado en el valor razonable 
antes de impuestos  
Anexo V, parte 2.179  
Nivel 1  Nivel 2  Nivel 3  Nivel 2  Nivel 3  Nivel 1  Nivel 2  Nivel 3  
NIIF 13.76  NIIF 13.81  NIIF 13.86  NIIF 13.81  NIIF 13.86, 
93.f)  NIIF 13.76  NIIF 13.81  NIIF 13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
ACTIVO  
0200  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38- 
41 
0210  Pasivos financieros designa ­
dos a valor razonable con 
cambios en resultados  NIIF 7.8.e).i); NIIF 
9.4.1.5  
0220  Depósitos  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 2.9; 
Anexo V, parte 1.36  
0230  Valores representativos de 
deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  
0240  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38- 
41 
0250  Derivados - contabilidad de 
coberturas  NIIF 9.6.2.1; Anexo 
V, parte 1.26
ES L 97/566 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 15. Baja en cuentas y pasivos financieros asociados a activos financieros transferidos  
Referencias  Activos financieros transferidos reconocidos en su totalidad  
Activos transferidos  Pasivos asociados  
NTE V, parte 2.181  
Importe en libros  De los cuales: ti ­
tulizaciones  De los cuales: 
pactos de recom ­
pra Importe en libros  De los cuales: ti ­
tulizaciones  De los cuales: 
pactos de recom ­
pra 
NIIF 7.42D.e); 
Anexo V, parte 1.27  NIIF 7.42D.e); RRC 
art. 4.1.61  NIIF 7.42D.e); 
Anexo V, parte 
2.183-184  NIIF 7.42D.e)  NIIF 7.42D.e)  NIIF 7.42D.e); 
Anexo V, parte 
2.183-184  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Activos financieros mantenidos para negociar  NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9, 
apéndice A  
0020  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0030  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0040  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0045  Activos financieros no destinados a negociación 
valorados obligatoriamente a valor razonable con 
cambios en resultados  NIIF 9.4.1.4  
0046  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0047  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0048  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0050  Activos financieros designados a valor razonable 
con cambios en resultados  NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5  
0070  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/567
 Referencias  Activos financieros transferidos reconocidos en su totalidad  
Activos transferidos  Pasivos asociados  
NTE V, parte 2.181  
Importe en libros  De los cuales: ti ­
tulizaciones  De los cuales: 
pactos de recom ­
pra Importe en libros  De los cuales: ti ­
tulizaciones  De los cuales: 
pactos de recom ­
pra 
NIIF 7.42D.e); 
Anexo V, parte 1.27  NIIF 7.42D.e); RRC 
art. 4.1.61  NIIF 7.42D.e); 
Anexo V, parte 
2.183-184  NIIF 7.42D.e)  NIIF 7.42D.e)  NIIF 7.42D.e); 
Anexo V, parte 
2.183-184  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0080  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0091  Activos financieros a valor razonable con cambios 
en otro resultado global  NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A  
0092  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0093  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0094  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0131  Activos financieros a coste amortizado  NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2  
0132  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0133  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0190  Total
ES L 97/568 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Activos financieros transferidos reconocidos en función de la impli ­
cación continuada de la entidad  Importe vivo del 
principal de los acti ­
vos financieros trans ­
feridos y dados de 
baja en cuentas en su 
totalidad respecto de 
los cuales la entidad 
mantiene derechos de 
servicios de adminis ­
tración  Importe dado de baja 
en cuentas a efectos 
de capital  Importe vivo del 
principal de los acti ­
vos originales  Importe en libros de 
los activos aún reco ­
nocidos [implicación 
continuada]  Importe en libros de 
los pasivos asociados  
NIIF 7.42D.f)  NIIF 7.42D.f); Anexo V, 
parte 1.27, parte 2.181  RRC art. 109; Anexo V, 
parte 2.182  
0070  0080  0090  0100  0110  
0010  Activos financieros mantenidos para negociar  NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9, 
apéndice A  
0020  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0030  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0040  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0045  Activos financieros no destinados a negociación 
valorados obligatoriamente a valor razonable con 
cambios en resultados  NIIF 9.4.1.4  
0046  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0047  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0048  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0050  Activos financieros designados a valor razonable 
con cambios en resultados  NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5  
0070  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/569
 Referencias  Activos financieros transferidos reconocidos en función de la impli ­
cación continuada de la entidad  Importe vivo del 
principal de los acti ­
vos financieros trans ­
feridos y dados de 
baja en cuentas en su 
totalidad respecto de 
los cuales la entidad 
mantiene derechos de 
servicios de adminis ­
tración  Importe dado de baja 
en cuentas a efectos 
de capital  Importe vivo del 
principal de los acti ­
vos originales  Importe en libros de 
los activos aún reco ­
nocidos [implicación 
continuada]  Importe en libros de 
los pasivos asociados  
NIIF 7.42D.f)  NIIF 7.42D.f); Anexo V, 
parte 1.27, parte 2.181  RRC art. 109; Anexo V, 
parte 2.182  
0070  0080  0090  0100  0110  
0080  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0091  Activos financieros a valor razonable con cambios 
en otro resultado global  NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A  
0092  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0093  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0094  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0131  Activos financieros a coste amortizado  NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2  
0132  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0133  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0190  Total
ES L 97/570 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
16. Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados  
16.1  Ingresos y gastos en concepto de intereses, por instrumentos y sectores de las contrapartes  
Referencias  Período corriente  
Ingresos  Gastos  
Anexo V, parte 2.187, 
189  Anexo V, parte 2.188, 
190  
0010  0020  
0010  Derivados — negociación  NIIF 9, apéndice A, .BA.1, 
.BA.6; Anexo V, parte 
2.193  
0015  De los cuales: ingresos por intereses de derivados en 
coberturas económicas  Anexo V, parte 2.193  
0020  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0030  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0040  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0050  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0060  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0070  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0080  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0090  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0100  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0110  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0120  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0130  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0141  De los cuales: préstamos para compra de vivien ­
da Anexo V, parte 2.88.b), 
194i  
0142  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
194i  
0150  Otros activos  Anexo V, parte 2.5  
0160  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.9; Anexo V, parte 
1.36  
0170  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0180  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/571  
Referencias  Período corriente  
Ingresos  Gastos  
Anexo V, parte 2.187, 
189  Anexo V, parte 2.188, 
190  
0010  0020  
0190  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0200  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0210  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0220  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0230  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  
0240  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.32-34, 
parte 2.191  
0250  Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de 
tipo de interés  Anexo V, parte 2.192  
0260  Otros pasivos  Anexo V, parte 1.38-41  
0270  INTERESES  NIC 1.97  
0280  De los cuales: ingresos por intereses de activos fi ­
nancieros con deterioro crediticio  NIIF 9.5.4.1; .B5.4.7; 
Anexo V, parte 2.194  
0290  De los cuales: intereses de arrendamientos  NIIF 16.38.a) y 49; Anexo 
V, parte 2.194ii  
16.2  Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con 
cambios en resultados, por instrumentos  
Referencias  Período corriente  
Anexo V, parte 2.195-196  
0010  
0020  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0030  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0040  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.9; Anexo V, parte 
1.36  
0050  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  
0060  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41  
0070  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS AL DAR DE BAJA EN CUENTAS AC ­
TIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS NO VALORADOS A VALOR RA ­
ZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS, NETAS  Anexo V, parte 2.45
ES L 97/572 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
16.3  Ganancias o pérdidas de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros 
destinados a negociación, por instrumentos  
Referencias  Período corriente  
Anexo V, parte 2.197-198  
0010  
0010  Derivados  NIIF 9, apéndice A, .BA.1, 
.BA.7.a)  
0015  De los cuales: coberturas económicas con uso de la opción del 
valor razonable  NIIF 9.6.7.1; NIIF 7.9.d); 
Anexo V, parte 2.199  
0020  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0030  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0040  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0050  Posiciones cortas  NIIF 9.BA.7.b)  
0060  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.9; Anexo V, parte 
1.36  
0070  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  
0080  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41  
0090  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIE ­
ROS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR, NETAS  NIIF 9, apéndice A, .BA.6; 
NIIF 7.20.a).i)  
0095  De las cuales: ganancias y pérdidas por reclasificación de activos 
a coste amortizado  NIIF 9.5.6.2; Anexo V, 
parte 2.199  
16.4  Ganancias o pérdidas de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros 
destinados a negociación, por riesgos  
Referencias  Período corriente  
0010  
0010  Instrumentos de tipo de interés y derivados relacionados  Anexo V, parte 2.200.a)  
0020  Instrumentos de patrimonio y derivados relacionados  Anexo V, parte 2.200.b)  
0030  Negociación de divisas y derivados relacionados con divisas y 
con oro  Anexo V, parte 2.200.c)  
0040  Instrumentos de riesgo de crédito y derivados relacionados  Anexo V, parte 2.200.d)  
0050  Derivados relacionados con materias primas  Anexo V, parte 2.200.e)  
0060  Otros  Anexo V, parte 2.200.f)  
0070  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIE ­
ROS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR, NETAS  NIIF 7.20.a).i)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/573  
16.4.1  Ganancias o pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor 
razonable con cambios en resultados, por instrumentos  
Referencias  Período corriente  
Anexo V, parte 2.201  
0010  
0020  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0030  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0040  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0090  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR ACTIVOS FINANCIEROS NO 
DESTINADOS A NEGOCIACIÓN VALORADOS OBLIGATORIA ­
MENTE A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS, 
NETAS  NIIF 7.20.a).i)  
0100  De las cuales: ganancias y pérdidas por reclasificación de activos 
a coste amortizado  NIIF 9.6.5.2; Anexo V, 
parte 2.202  
16.5  Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, 
por instrumentos  
Referencias  Período corriente  Cambios en el valor 
razonable debidos al 
riesgo de crédito  
Anexo V, parte 2.203  Anexo V, parte 2.203  
0010  0020  
0020  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0030  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0040  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.9; Anexo V, parte 
1.36  
0050  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  
0060  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41  
0070  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR ACTIVOS Y PASI ­
VOS FINANCIEROS DESIGNADOS A VALOR RAZO ­
NABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS, NETAS  NIIF 7.20.a).i)  
0071  De las cuales: ganancias o (-) pérdidas en la desig ­
nación de activos y pasivos financieros designa ­
dos a valor razonable con cambios en resultados 
para fines de cobertura, netas  NIIF 9.6.7; NIIF 7.24G.b); 
Anexo V, parte 2.204  
0072  De las cuales: ganancias o (-) pérdidas tras la de ­
signación de activos y pasivos financieros desig ­
nados a valor razonable con cambios en resulta ­
dos para fines de cobertura, netas  NIIF 9.6.7; NIIF 
7.20.a).i); Anexo V, parte 
2.204
ES L 97/574 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
16.6  Ganancias o pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas  
Referencias  Período corriente  
Anexo V, parte 2.205  
0010  
0010  Cambios del valor razonable del instrumento de cobertura [in ­
cluidas actividades interrumpidas]  NIIF 7.24A.c); NIIF 
7.24C.b).vi)  
0020  Cambios del valor razonable del elemento cubierto atribuibles 
al riesgo cubierto  NIIF 9.6.3.7; .6.5.8; 
.B6.4.1; NIIF 7.24B.a).iv); 
NIIF 7.24C.b).vi); Anexo 
V, parte 2.206  
0030  Ineficacia en resultados de las coberturas de flujos de efectivo  NIIF 7.24C.b).ii); NIIF 
7.24C.b).vi)  
0040  Ineficacia en resultados de las coberturas de inversiones netas 
en negocios en el extranjero  NIIF 7.24C.b).ii); NIIF 
7.24C.b).vi)  
0050  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS RESULTANTES DE LA CONTABILI ­
DAD DE COBERTURAS, NETAS  
16.7  Deterioro del valor de activos no financieros  
Referencias  Período corriente  
Adiciones  Reversiones  Deterioro de 
valor acumu ­
lado  
Anexo V, parte 
2.208  Anexo V, parte 
2.208  
0010  0020  0040  
0060  Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro 
del valor de inversiones en dependientes, negocios 
conjuntos y asociadas  NIC 28.40-43  
0070  Dependientes  NIIF 10 apéndice A  
0080  Negocios conjuntos  NIC 28.3  
0090  Asociadas  NIC 28.3  
0100  Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro 
del valor de activos no financieros  NIC 36.126.a) y b)  
0110  Inmovilizado material  NIC 16.73.e).v)-vi)  
0120  Inversiones inmobiliarias  NIC 40.79.d).v)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/575  
Referencias  Período corriente  
Adiciones  Reversiones  Deterioro de 
valor acumu ­
lado  
Anexo V, parte 
2.208  Anexo V, parte 
2.208  
0010  0020  0040  
0130  Fondo de comercio  NIC 36.10b; NIC 36.88- 
99, 124; NIIF 3 apéndice 
B67.d).v)  
0140  Otros activos intangibles  NIC 38.118.e).iv) y v)  
0145  Otros  NIC 36.126.a) y b)  
0150  TOTAL  
16.8  Otros gastos de administración  
Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF  Período corriente  
Gastos  
0010  
0010  Gastos informáticos  Anexo V, parte 2.208i  
0020  Externalización de recursos informáticos  Anexo V, parte 2.208i-ii  
0030  Gastos informáticos distintos de los gastos de externalización de 
recursos informáticos  Anexo V, parte 2.208i  
0040  Impuestos y tasas (otros)  Anexo V, parte 2.208iii  
0050  Servicios profesionales y de consultoría  Anexo V, parte 2.208iv  
0060  Publicidad, marketing y comunicación  Anexo V, parte 2.208v  
0070  Gastos relacionados con el riesgo de crédito  Anexo V, parte 2.208vi  
0080  Gastos de litigios no cubiertos por provisiones  Anexo V, parte 2.208vii  
0090  Gastos inmobiliarios  Anexo V, parte 2.208viii  
0100  Gastos de arrendamiento  Anexo V, parte 2.208ix  
0110  Otros gastos de administración - resto  Anexo V, parte 2.208x  
0120  OTROS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
ES L 97/576 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
17. Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: balance  
17.1  Activo  
Referencias  Ámbito de consoli ­
dación contable 
[importe en libros]  
Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.209  
0010  
0010  Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depó ­
sitos a la vista  NIC 1.54.i)  
0020  Efectivo  Anexo V, parte 2.1  
0030  Saldos en efectivo en bancos centrales  Anexo V, parte 2.2  
0040  Otros depósitos a la vista  Anexo V, parte 2.3  
0050  Activos financieros mantenidos para negociar  NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9, apéndice 
A 
0060  Derivados  NIIF 9, apéndice A  
0070  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0080  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0090  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0096  Activos financieros no destinados a negociación valorados 
obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados  NIIF 9.4.1.4  
0097  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0098  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0099  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0100  Activos financieros designados a valor razonable con cambios 
en resultados  NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5  
0120  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0130  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0141  Activos financieros a valor razonable con cambios en otro 
resultado global  NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A  
0142  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/577  
Referencias  Ámbito de consoli ­
dación contable 
[importe en libros]  
Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.209  
0010  
0143  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0144  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0181  Activos financieros a coste amortizado  NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2  
0182  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0183  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0240  Derivados - contabilidad de coberturas  NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 
1.22  
0250  Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una 
cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés  NIC 39.89A.a); NIIF 9.6.5.8  
0260  Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas  NIC 1.54.e); Anexo V, parte 
1.21, parte 2.4, 210  
0270  Activos creados por contratos de seguro o de reaseguro  NIIF 4. GI20.b) y c); Anexo V, 
parte 2.211  
0280  Activos tangibles  
0290  Activos intangibles  NIC 1.54.c); RRC art. 4.1.115  
0300  Fondo de comercio  NIIF 3.B67.d); RRC art. 4.1.113  
0310  Otros activos intangibles  NIC 38.8, 118  
0320  Activos por impuestos  NIC 1.54.n)-o)  
0330  Activos por impuestos corrientes  NIC 1.54.n); NIC 12.5  
0340  Activos por impuestos diferidos  NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 
4.1.106  
0350  Otros activos  Anexo V, parte 2.5  
0360  Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que 
se han clasificado como mantenidos para la venta  NIC 1.54.j); NIIF 5.38; Anexo 
V, parte 2.6  
0370  TOTAL ACTIVO  NIC 1.9.a), GI 6
ES L 97/578 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
17.2  Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos  
Referencias  Ámbito de consoli ­
dación contable 
[importe nominal]  
Anexo V, parte 2.118, 
209  
0010  
0010  Compromisos de préstamo concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.102-105, 113, 
116  
0020  Garantías financieras concedidas  NIIF 4 anexo A; RRC anexo I; 
Anexo V, parte 1.44.f), parte 
2.102-105, 114, 116  
0030  Otros compromisos concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.102-105, 115, 
116  
0040  EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE  
17.3  Pasivo y patrimonio neto  
Referencias  Ámbito de consoli ­
dación contable 
[importe en libros]  
Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.209  
0010  
0010  Pasivos financieros mantenidos para negociar  NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6  
0020  Derivados  NIIF 9, apéndice A; NIIF 
9.4.2.1.a); NIIF 9.BA.7.a)  
0030  Posiciones cortas  NIIF 9.BA7.b)  
0040  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9; Anexo V, parte 1.36  
0050  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  
0060  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41  
0070  Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios 
en resultados  NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2  
0080  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9; Anexo V, parte 1.36  
0090  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  
0100  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/579  
Referencias  Ámbito de consoli ­
dación contable 
[importe en libros]  
Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.209  
0010  
0110  Pasivos financieros valorados a coste amortizado  NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1  
0120  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9; Anexo V, parte 1.36  
0130  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  
0140  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41  
0150  Derivados - contabilidad de coberturas  NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 
1.26  
0160  Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una 
cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés  NIC 39.89A.b); NIIF 9.6.5.8  
0170  Pasivos creados por contratos de seguro o de reaseguro  NIIF 4, GI 20.a); Anexo V, parte 
2.212  
0180  Provisiones  NIC 37.10; NIC 1.54.l)  
0190  Pasivos por impuestos  NIC 1.54.n)-o)  
0200  Pasivos por impuestos corrientes  NIC 1.54.n); NIC 12.5  
0210  Pasivos por impuestos diferidos  NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 
4.1.108  
0220  Capital social reembolsable a la vista  NIC 32 EI 33; CINIIF 2; Anexo 
V, parte 2.12  
0230  Otros pasivos  Anexo V, parte 2.13  
0240  Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se 
han clasificado como mantenidos para la venta  NIC 1.54.p); NIIF 5.38; Anexo 
V, parte 2.14  
0250  PASIVO  NIC 1.9.b), GI 6  
0260  Capital  NIC 1.54.r), DCB art. 22  
0270  Prima de emisión  NIC 1.78.e); RRC art. 4.1.124  
0280  Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital  Anexo V, parte 2.18-19  
0290  Otros elementos de patrimonio neto  NIIF 2.10; Anexo V, parte 2.20  
0300  Otro resultado global acumulado  RRC art. 4.1.100
ES L 97/580 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias  Ámbito de consoli ­
dación contable 
[importe en libros]  
Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.209  
0010  
0310  Ganancias acumuladas  RRC art. 4.1.123  
0320  Reservas de revalorización  NIIF 1.33, D5-D8  
0330  Otras reservas  NIC 1.54; NIC 1.78.e)  
0340  (-)  Acciones propias  NIC 1.79.a).vi); NIC 32.33-34, 
GA14, GA36; Anexo V, parte 
2.28  
0350  Resultados atribuibles a los propietarios de la dominante  NIIF 10.B94  
0360  (-)  Dividendos a cuenta  NIC 32.35  
0370  Intereses minoritarios [participaciones no dominantes]  NIC 1.54.q); NIIF 10.22, .B94  
0380  TOTAL PATRIMONIO NETO  NIC 1.9.c), GI 6  
0390  TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO  NIC 1, GI 6
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/581
 18. Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas (continuación)  
18.0.  Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas  
Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  
No vencidas o ven ­
cidas ≤ 30 días  Vencidas > 30 días ≤ 
90 días  De las cuales: ins ­
trumentos sin un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial 
(fase 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Anexo V, parte 1.34, 
parte 2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 2. 
222, 235  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  
0005  Saldos en efectivo en bancos centrales y 
otros depósitos a la vista  Anexo V, parte 2.2, 3  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)
ES L 97/582 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  
No vencidas o ven ­
cidas ≤ 30 días  Vencidas > 30 días ≤ 
90 días  De las cuales: ins ­
trumentos sin un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial 
(fase 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Anexo V, parte 1.34, 
parte 2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 2. 
222, 235  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0130  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/583
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  
No vencidas o ven ­
cidas ≤ 30 días  Vencidas > 30 días ≤ 
90 días  De las cuales: ins ­
trumentos sin un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial 
(fase 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Anexo V, parte 1.34, 
parte 2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 2. 
222, 235  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  
0140  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0150  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0160  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0170  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0180  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A 
COSTE AMORTIZADO  Anexo V, parte 2.233.a)  
0181  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)
ES L 97/584 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  
No vencidas o ven ­
cidas ≤ 30 días  Vencidas > 30 días ≤ 
90 días  De las cuales: ins ­
trumentos sin un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial 
(fase 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Anexo V, parte 1.34, 
parte 2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 2. 
222, 235  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  
0182  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0183  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0184  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0185  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0186  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0191  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0192  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0193  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/585
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  
No vencidas o ven ­
cidas ≤ 30 días  Vencidas > 30 días ≤ 
90 días  De las cuales: ins ­
trumentos sin un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial 
(fase 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Anexo V, parte 1.34, 
parte 2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 2. 
222, 235  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  
0194  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0195  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0196  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0900  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0903  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0197  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0910  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)
ES L 97/586 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  
No vencidas o ven ­
cidas ≤ 30 días  Vencidas > 30 días ≤ 
90 días  De las cuales: ins ­
trumentos sin un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial 
(fase 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Anexo V, parte 1.34, 
parte 2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 2. 
222, 235  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  
0913  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0201  INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZO ­
NABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO 
GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 
NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 2.233.b)  
0211  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0212  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0213  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0214  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/587
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  
No vencidas o ven ­
cidas ≤ 30 días  Vencidas > 30 días ≤ 
90 días  De las cuales: ins ­
trumentos sin un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial 
(fase 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Anexo V, parte 1.34, 
parte 2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 2. 
222, 235  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  
0215  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0216  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0221  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0222  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0223  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0224  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0225  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)
ES L 97/588 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  
No vencidas o ven ­
cidas ≤ 30 días  Vencidas > 30 días ≤ 
90 días  De las cuales: ins ­
trumentos sin un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial 
(fase 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Anexo V, parte 1.34, 
parte 2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 2. 
222, 235  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  
0226  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0920  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0923  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0227  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0930  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0933  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/589
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  
No vencidas o ven ­
cidas ≤ 30 días  Vencidas > 30 días ≤ 
90 días  De las cuales: ins ­
trumentos sin un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial 
(fase 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Anexo V, parte 1.34, 
parte 2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 2. 
222, 235  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  
0231  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ES ­
TRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAM ­
BIOS EN RESULTADOS O CON CAMBIOS EN EL 
PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DE ­
TERIORO  Anexo V, parte 2.233.c), 
234  
0330  INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE 
LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTI ­
NADOS A NEGOCIACIÓN  Anexo V, parte 2.217  
0335  INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS 
PARA LA VENTA  Anexo V, parte 2.220  
0340  Compromisos de préstamo concedidos  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 
2.102-105, 113, 116
ES L 97/590 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  
No vencidas o ven ­
cidas ≤ 30 días  Vencidas > 30 días ≤ 
90 días  De las cuales: ins ­
trumentos sin un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial 
(fase 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Anexo V, parte 1.34, 
parte 2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 2. 
222, 235  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  
0350  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0360  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0370  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0380  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0390  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0400  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0410  Garantías financieras concedidas  NIIF 4 anexo A; RRC 
anexo I; Anexo V, parte 
1.44.f), parte 2.102-105, 
114, 116
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/591
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  
No vencidas o ven ­
cidas ≤ 30 días  Vencidas > 30 días ≤ 
90 días  De las cuales: ins ­
trumentos sin un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial 
(fase 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Anexo V, parte 1.34, 
parte 2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 2. 
222, 235  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  
0420  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0430  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0440  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0450  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0460  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0470  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0480  Otros compromisos concedidos  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 
2.102-105, 115, 116
ES L 97/592 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  
No vencidas o ven ­
cidas ≤ 30 días  Vencidas > 30 días ≤ 
90 días  De las cuales: ins ­
trumentos sin un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial 
(fase 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Anexo V, parte 1.34, 
parte 2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 2. 
222, 235  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  
0490  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0500  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0510  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0520  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0530  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0540  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0550  EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE  Anexo V, parte 2.217
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/593
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  Dudosas  
De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial, 
pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  Pago improbable no 
vencidas o vencidas 
≤ 90 días  Vencidas > 90 días ≤ 
180 días  
0057  0058  0060  0070  0080  
NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0005  Saldos en efectivo en bancos centrales y 
otros depósitos a la vista  Anexo V, parte 2.2, 3  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)
ES L 97/594 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  Dudosas  
De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial, 
pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  Pago improbable no 
vencidas o vencidas 
≤ 90 días  Vencidas > 90 días ≤ 
180 días  
0057  0058  0060  0070  0080  
NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0130  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/595
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  Dudosas  
De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial, 
pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  Pago improbable no 
vencidas o vencidas 
≤ 90 días  Vencidas > 90 días ≤ 
180 días  
0057  0058  0060  0070  0080  
NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0140  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0150  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0160  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0170  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0180  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A 
COSTE AMORTIZADO  Anexo V, parte 2.233.a)  
0181  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)
ES L 97/596 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  Dudosas  
De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial, 
pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  Pago improbable no 
vencidas o vencidas 
≤ 90 días  Vencidas > 90 días ≤ 
180 días  
0057  0058  0060  0070  0080  
NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0182  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0183  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0184  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0185  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0186  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0191  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0192  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0193  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/597
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  Dudosas  
De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial, 
pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  Pago improbable no 
vencidas o vencidas 
≤ 90 días  Vencidas > 90 días ≤ 
180 días  
0057  0058  0060  0070  0080  
NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0194  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0195  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0196  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0900  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0903  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0197  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0910  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)
ES L 97/598 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  Dudosas  
De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial, 
pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  Pago improbable no 
vencidas o vencidas 
≤ 90 días  Vencidas > 90 días ≤ 
180 días  
0057  0058  0060  0070  0080  
NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0913  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0201  INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZO ­
NABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO 
GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 
NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 2.233.b)  
0211  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0212  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0213  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0214  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/599
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  Dudosas  
De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial, 
pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  Pago improbable no 
vencidas o vencidas 
≤ 90 días  Vencidas > 90 días ≤ 
180 días  
0057  0058  0060  0070  0080  
NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0215  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0216  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0221  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0222  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0223  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0224  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0225  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)
ES L 97/600 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  Dudosas  
De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial, 
pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  Pago improbable no 
vencidas o vencidas 
≤ 90 días  Vencidas > 90 días ≤ 
180 días  
0057  0058  0060  0070  0080  
NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0226  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0920  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0923  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0227  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0930  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0933  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/601
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  Dudosas  
De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial, 
pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  Pago improbable no 
vencidas o vencidas 
≤ 90 días  Vencidas > 90 días ≤ 
180 días  
0057  0058  0060  0070  0080  
NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0231  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ES ­
TRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAM ­
BIOS EN RESULTADOS O CON CAMBIOS EN EL 
PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DE ­
TERIORO  Anexo V, parte 2.233.c), 
234  
0330  INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE 
LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTI ­
NADOS A NEGOCIACIÓN  Anexo V, parte 2.217  
0335  INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS 
PARA LA VENTA  Anexo V, parte 2.220  
0340  Compromisos de préstamo concedidos  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 
2.102-105, 113, 116
ES L 97/602 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  Dudosas  
De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial, 
pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  Pago improbable no 
vencidas o vencidas 
≤ 90 días  Vencidas > 90 días ≤ 
180 días  
0057  0058  0060  0070  0080  
NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0350  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0360  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0370  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0380  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0390  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0400  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0410  Garantías financieras concedidas  NIIF 4 anexo A; RRC 
anexo I; Anexo V, parte 
1.44.f), parte 2.102-105, 
114, 116
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/603
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  Dudosas  
De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial, 
pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  Pago improbable no 
vencidas o vencidas 
≤ 90 días  Vencidas > 90 días ≤ 
180 días  
0057  0058  0060  0070  0080  
NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0420  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0430  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0440  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0450  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0460  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0470  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0480  Otros compromisos concedidos  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 
2.102-105, 115, 116
ES L 97/604 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  Dudosas  
De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial, 
pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  Pago improbable no 
vencidas o vencidas 
≤ 90 días  Vencidas > 90 días ≤ 
180 días  
0057  0058  0060  0070  0080  
NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0490  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0500  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0510  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0520  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0530  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0540  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0550  EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE  Anexo V, parte 2.217
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/605
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Vencidas > 180 días 
≤ 1 año  Vencidas > 1 año ≤ 
2 años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  Vencidas > 5 años ≤ 
7 años  Vencidas > 7 años  
0090  0101  0102  0106  0107  
Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0005  Saldos en efectivo en bancos centrales y 
otros depósitos a la vista  Anexo V, parte 2.2, 3  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)
ES L 97/606 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Vencidas > 180 días 
≤ 1 año  Vencidas > 1 año ≤ 
2 años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  Vencidas > 5 años ≤ 
7 años  Vencidas > 7 años  
0090  0101  0102  0106  0107  
Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0130  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/607
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Vencidas > 180 días 
≤ 1 año  Vencidas > 1 año ≤ 
2 años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  Vencidas > 5 años ≤ 
7 años  Vencidas > 7 años  
0090  0101  0102  0106  0107  
Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0140  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0150  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0160  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0170  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0180  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A 
COSTE AMORTIZADO  Anexo V, parte 2.233.a)  
0181  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)
ES L 97/608 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Vencidas > 180 días 
≤ 1 año  Vencidas > 1 año ≤ 
2 años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  Vencidas > 5 años ≤ 
7 años  Vencidas > 7 años  
0090  0101  0102  0106  0107  
Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0182  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0183  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0184  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0185  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0186  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0191  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0192  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0193  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/609
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Vencidas > 180 días 
≤ 1 año  Vencidas > 1 año ≤ 
2 años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  Vencidas > 5 años ≤ 
7 años  Vencidas > 7 años  
0090  0101  0102  0106  0107  
Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0194  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0195  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0196  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0900  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0903  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0197  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0910  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)
ES L 97/610 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Vencidas > 180 días 
≤ 1 año  Vencidas > 1 año ≤ 
2 años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  Vencidas > 5 años ≤ 
7 años  Vencidas > 7 años  
0090  0101  0102  0106  0107  
Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0913  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0201  INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZO ­
NABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO 
GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 
NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 2.233.b)  
0211  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0212  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0213  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0214  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/611
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Vencidas > 180 días 
≤ 1 año  Vencidas > 1 año ≤ 
2 años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  Vencidas > 5 años ≤ 
7 años  Vencidas > 7 años  
0090  0101  0102  0106  0107  
Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0215  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0216  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0221  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0222  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0223  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0224  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0225  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)
ES L 97/612 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Vencidas > 180 días 
≤ 1 año  Vencidas > 1 año ≤ 
2 años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  Vencidas > 5 años ≤ 
7 años  Vencidas > 7 años  
0090  0101  0102  0106  0107  
Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0226  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0920  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0923  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0227  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0930  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0933  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/613
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Vencidas > 180 días 
≤ 1 año  Vencidas > 1 año ≤ 
2 años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  Vencidas > 5 años ≤ 
7 años  Vencidas > 7 años  
0090  0101  0102  0106  0107  
Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0231  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ES ­
TRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAM ­
BIOS EN RESULTADOS O CON CAMBIOS EN EL 
PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DE ­
TERIORO  Anexo V, parte 2.233.c), 
234  
0330  INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE 
LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTI ­
NADOS A NEGOCIACIÓN  Anexo V, parte 2.217  
0335  INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS 
PARA LA VENTA  Anexo V, parte 2.220  
0340  Compromisos de préstamo concedidos  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 
2.102-105, 113, 116
ES L 97/614 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Vencidas > 180 días 
≤ 1 año  Vencidas > 1 año ≤ 
2 años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  Vencidas > 5 años ≤ 
7 años  Vencidas > 7 años  
0090  0101  0102  0106  0107  
Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0350  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0360  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0370  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0380  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0390  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0400  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0410  Garantías financieras concedidas  NIIF 4 anexo A; RRC 
anexo I; Anexo V, parte 
1.44.f), parte 2.102-105, 
114, 116
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/615
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Vencidas > 180 días 
≤ 1 año  Vencidas > 1 año ≤ 
2 años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  Vencidas > 5 años ≤ 
7 años  Vencidas > 7 años  
0090  0101  0102  0106  0107  
Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0420  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0430  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0440  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0450  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0460  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0470  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0480  Otros compromisos concedidos  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 
2.102-105, 115, 116
ES L 97/616 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Vencidas > 180 días 
≤ 1 año  Vencidas > 1 año ≤ 
2 años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  Vencidas > 5 años ≤ 
7 años  Vencidas > 7 años  
0090  0101  0102  0106  0107  
Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0490  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0500  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0510  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0520  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0530  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0540  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0550  EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE  Anexo V, parte 2.217
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/617
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  Deterioro de valor 
acumulado, cambios 
acumulados negativos 
en el valor razonable 
debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  
Dudosas  
De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo del 
riesgo de crédito desde 
el reconocimiento ini ­
cial, pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: con 
impago  De las cuales: ins ­
trumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  De las cuales: acti ­
vos financieros ad ­
quiridos u origina ­
dos con deterioro 
crediticio  
0109  0110  0121  0900  0130  
NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2.237.c)  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  Anexo V, parte 2. 238  
0005  Saldos en efectivo en bancos centrales y 
otros depósitos a la vista  Anexo V, parte 2.2, 3  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)
ES L 97/618 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  Deterioro de valor 
acumulado, cambios 
acumulados negativos 
en el valor razonable 
debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  
Dudosas  
De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo del 
riesgo de crédito desde 
el reconocimiento ini ­
cial, pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: con 
impago  De las cuales: ins ­
trumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  De las cuales: acti ­
vos financieros ad ­
quiridos u origina ­
dos con deterioro 
crediticio  
0109  0110  0121  0900  0130  
NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2.237.c)  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  Anexo V, parte 2. 238  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0130  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/619
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  Deterioro de valor 
acumulado, cambios 
acumulados negativos 
en el valor razonable 
debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  
Dudosas  
De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo del 
riesgo de crédito desde 
el reconocimiento ini ­
cial, pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: con 
impago  De las cuales: ins ­
trumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  De las cuales: acti ­
vos financieros ad ­
quiridos u origina ­
dos con deterioro 
crediticio  
0109  0110  0121  0900  0130  
NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2.237.c)  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  Anexo V, parte 2. 238  
0140  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0150  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0160  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0170  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0180  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A 
COSTE AMORTIZADO  Anexo V, parte 2.233.a)  
0181  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)
ES L 97/620 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  Deterioro de valor 
acumulado, cambios 
acumulados negativos 
en el valor razonable 
debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  
Dudosas  
De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo del 
riesgo de crédito desde 
el reconocimiento ini ­
cial, pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: con 
impago  De las cuales: ins ­
trumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  De las cuales: acti ­
vos financieros ad ­
quiridos u origina ­
dos con deterioro 
crediticio  
0109  0110  0121  0900  0130  
NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2.237.c)  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  Anexo V, parte 2. 238  
0182  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0183  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0184  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0185  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0186  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0191  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0192  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0193  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/621
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  Deterioro de valor 
acumulado, cambios 
acumulados negativos 
en el valor razonable 
debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  
Dudosas  
De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo del 
riesgo de crédito desde 
el reconocimiento ini ­
cial, pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: con 
impago  De las cuales: ins ­
trumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  De las cuales: acti ­
vos financieros ad ­
quiridos u origina ­
dos con deterioro 
crediticio  
0109  0110  0121  0900  0130  
NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2.237.c)  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  Anexo V, parte 2. 238  
0194  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0195  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0196  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0900  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0903  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0197  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0910  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)
ES L 97/622 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  Deterioro de valor 
acumulado, cambios 
acumulados negativos 
en el valor razonable 
debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  
Dudosas  
De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo del 
riesgo de crédito desde 
el reconocimiento ini ­
cial, pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: con 
impago  De las cuales: ins ­
trumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  De las cuales: acti ­
vos financieros ad ­
quiridos u origina ­
dos con deterioro 
crediticio  
0109  0110  0121  0900  0130  
NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2.237.c)  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  Anexo V, parte 2. 238  
0913  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0201  INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZO ­
NABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO 
GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 
NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 2.233.b)  
0211  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0212  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0213  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0214  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/623
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  Deterioro de valor 
acumulado, cambios 
acumulados negativos 
en el valor razonable 
debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  
Dudosas  
De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo del 
riesgo de crédito desde 
el reconocimiento ini ­
cial, pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: con 
impago  De las cuales: ins ­
trumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  De las cuales: acti ­
vos financieros ad ­
quiridos u origina ­
dos con deterioro 
crediticio  
0109  0110  0121  0900  0130  
NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2.237.c)  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  Anexo V, parte 2. 238  
0215  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0216  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0221  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0222  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0223  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0224  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0225  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)
ES L 97/624 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  Deterioro de valor 
acumulado, cambios 
acumulados negativos 
en el valor razonable 
debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  
Dudosas  
De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo del 
riesgo de crédito desde 
el reconocimiento ini ­
cial, pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: con 
impago  De las cuales: ins ­
trumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  De las cuales: acti ­
vos financieros ad ­
quiridos u origina ­
dos con deterioro 
crediticio  
0109  0110  0121  0900  0130  
NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2.237.c)  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  Anexo V, parte 2. 238  
0226  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0920  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0923  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0227  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0930  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0933  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/625
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  Deterioro de valor 
acumulado, cambios 
acumulados negativos 
en el valor razonable 
debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  
Dudosas  
De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo del 
riesgo de crédito desde 
el reconocimiento ini ­
cial, pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: con 
impago  De las cuales: ins ­
trumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  De las cuales: acti ­
vos financieros ad ­
quiridos u origina ­
dos con deterioro 
crediticio  
0109  0110  0121  0900  0130  
NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2.237.c)  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  Anexo V, parte 2. 238  
0231  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ES ­
TRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAM ­
BIOS EN RESULTADOS O CON CAMBIOS EN EL 
PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DE ­
TERIORO  Anexo V, parte 2.233.c), 
234  
0330  INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE 
LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTI ­
NADOS A NEGOCIACIÓN  Anexo V, parte 2.217  
0335  INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS 
PARA LA VENTA  Anexo V, parte 2.220  
0340  Compromisos de préstamo concedidos  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 
2.102-105, 113, 116
ES L 97/626 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  Deterioro de valor 
acumulado, cambios 
acumulados negativos 
en el valor razonable 
debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  
Dudosas  
De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo del 
riesgo de crédito desde 
el reconocimiento ini ­
cial, pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: con 
impago  De las cuales: ins ­
trumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  De las cuales: acti ­
vos financieros ad ­
quiridos u origina ­
dos con deterioro 
crediticio  
0109  0110  0121  0900  0130  
NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2.237.c)  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  Anexo V, parte 2. 238  
0350  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0360  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0370  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0380  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0390  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0400  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0410  Garantías financieras concedidas  NIIF 4 anexo A; RRC 
anexo I; Anexo V, parte 
1.44.f), parte 2.102-105, 
114, 116
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/627
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  Deterioro de valor 
acumulado, cambios 
acumulados negativos 
en el valor razonable 
debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  
Dudosas  
De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo del 
riesgo de crédito desde 
el reconocimiento ini ­
cial, pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: con 
impago  De las cuales: ins ­
trumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  De las cuales: acti ­
vos financieros ad ­
quiridos u origina ­
dos con deterioro 
crediticio  
0109  0110  0121  0900  0130  
NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2.237.c)  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  Anexo V, parte 2. 238  
0420  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0430  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0440  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0450  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0460  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0470  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0480  Otros compromisos concedidos  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 
2.102-105, 115, 116
ES L 97/628 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal  Deterioro de valor 
acumulado, cambios 
acumulados negativos 
en el valor razonable 
debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  
Dudosas  
De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo del 
riesgo de crédito desde 
el reconocimiento ini ­
cial, pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: con 
impago  De las cuales: ins ­
trumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  De las cuales: acti ­
vos financieros ad ­
quiridos u origina ­
dos con deterioro 
crediticio  
0109  0110  0121  0900  0130  
NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2.237.c)  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  Anexo V, parte 2. 238  
0490  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0500  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0510  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0520  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0530  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0540  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0550  EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE  Anexo V, parte 2.217
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/629
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones  
De las cuales: venci ­
das > 30 días ≤ 90 
días  De las cuales: Ins ­
trumentos sin un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial 
(fase 1)  De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial, 
pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
0140  0910  0141  0142  0143  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
222, 235, 237.f)  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2.237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
0005  Saldos en efectivo en bancos centrales y 
otros depósitos a la vista  Anexo V, parte 2.2, 3  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)
ES L 97/630 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones  
De las cuales: venci ­
das > 30 días ≤ 90 
días  De las cuales: Ins ­
trumentos sin un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial 
(fase 1)  De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial, 
pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
0140  0910  0141  0142  0143  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
222, 235, 237.f)  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2.237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0130  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/631
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones  
De las cuales: venci ­
das > 30 días ≤ 90 
días  De las cuales: Ins ­
trumentos sin un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial 
(fase 1)  De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial, 
pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
0140  0910  0141  0142  0143  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
222, 235, 237.f)  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2.237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
0140  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0150  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0160  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0170  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0180  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A 
COSTE AMORTIZADO  Anexo V, parte 2.233.a)  
0181  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)
ES L 97/632 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones  
De las cuales: venci ­
das > 30 días ≤ 90 
días  De las cuales: Ins ­
trumentos sin un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial 
(fase 1)  De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial, 
pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
0140  0910  0141  0142  0143  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
222, 235, 237.f)  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2.237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
0182  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0183  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0184  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0185  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0186  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0191  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0192  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0193  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/633
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones  
De las cuales: venci ­
das > 30 días ≤ 90 
días  De las cuales: Ins ­
trumentos sin un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial 
(fase 1)  De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial, 
pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
0140  0910  0141  0142  0143  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
222, 235, 237.f)  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2.237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
0194  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0195  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0196  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0900  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0903  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0197  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0910  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)
ES L 97/634 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones  
De las cuales: venci ­
das > 30 días ≤ 90 
días  De las cuales: Ins ­
trumentos sin un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial 
(fase 1)  De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial, 
pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
0140  0910  0141  0142  0143  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
222, 235, 237.f)  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2.237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
0913  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0201  INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZO ­
NABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO 
GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 
NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 2.233.b)  
0211  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0212  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0213  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0214  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/635
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones  
De las cuales: venci ­
das > 30 días ≤ 90 
días  De las cuales: Ins ­
trumentos sin un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial 
(fase 1)  De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial, 
pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
0140  0910  0141  0142  0143  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
222, 235, 237.f)  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2.237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
0215  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0216  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0221  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0222  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0223  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0224  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0225  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)
ES L 97/636 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones  
De las cuales: venci ­
das > 30 días ≤ 90 
días  De las cuales: Ins ­
trumentos sin un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial 
(fase 1)  De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial, 
pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
0140  0910  0141  0142  0143  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
222, 235, 237.f)  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2.237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
0226  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0920  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0923  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0227  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0930  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0933  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/637
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones  
De las cuales: venci ­
das > 30 días ≤ 90 
días  De las cuales: Ins ­
trumentos sin un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial 
(fase 1)  De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial, 
pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
0140  0910  0141  0142  0143  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
222, 235, 237.f)  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2.237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
0231  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ES ­
TRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAM ­
BIOS EN RESULTADOS O CON CAMBIOS EN EL 
PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DE ­
TERIORO  Anexo V, parte 2.233.c), 
234  
0330  INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE 
LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTI ­
NADOS A NEGOCIACIÓN  Anexo V, parte 2.217  
0335  INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS 
PARA LA VENTA  Anexo V, parte 2.220  
0340  Compromisos de préstamo concedidos  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 
2.102-105, 113, 116
ES L 97/638 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones  
De las cuales: venci ­
das > 30 días ≤ 90 
días  De las cuales: Ins ­
trumentos sin un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial 
(fase 1)  De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial, 
pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
0140  0910  0141  0142  0143  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
222, 235, 237.f)  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2.237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
0350  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0360  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0370  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0380  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0390  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0400  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0410  Garantías financieras concedidas  NIIF 4 anexo A; RRC 
anexo I; Anexo V, parte 
1.44.f), parte 2.102-105, 
114, 116
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/639
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones  
De las cuales: venci ­
das > 30 días ≤ 90 
días  De las cuales: Ins ­
trumentos sin un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial 
(fase 1)  De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial, 
pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
0140  0910  0141  0142  0143  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
222, 235, 237.f)  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2.237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
0420  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0430  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0440  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0450  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0460  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0470  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0480  Otros compromisos concedidos  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 
2.102-105, 115, 116
ES L 97/640 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones  
De las cuales: venci ­
das > 30 días ≤ 90 
días  De las cuales: Ins ­
trumentos sin un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial 
(fase 1)  De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento inicial, 
pero sin deterioro 
crediticio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
0140  0910  0141  0142  0143  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
222, 235, 237.f)  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, 
parte 2.237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
0490  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0500  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0510  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0520  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0530  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0540  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0550  EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE  Anexo V, parte 2.217
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/641
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Pago improbable 
no vencidas o 
vencidas ≤ 90 días  Vencidas > 90 
días ≤ 180 días  Vencidas > 180 
días ≤ 1 año  Vencidas > 1 
años ≤ 2 años  Vencidas > 2 
años ≤ 5 años  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  
0005  Saldos en efectivo en bancos centrales y 
otros depósitos a la vista  Anexo V, parte 2.2, 3  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)
ES L 97/642 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Pago improbable 
no vencidas o 
vencidas ≤ 90 días  Vencidas > 90 
días ≤ 180 días  Vencidas > 180 
días ≤ 1 año  Vencidas > 1 
años ≤ 2 años  Vencidas > 2 
años ≤ 5 años  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0130  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/643
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Pago improbable 
no vencidas o 
vencidas ≤ 90 días  Vencidas > 90 
días ≤ 180 días  Vencidas > 180 
días ≤ 1 año  Vencidas > 1 
años ≤ 2 años  Vencidas > 2 
años ≤ 5 años  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  
0140  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0150  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0160  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0170  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0180  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A 
COSTE AMORTIZADO  Anexo V, parte 2.233.a)  
0181  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)
ES L 97/644 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Pago improbable 
no vencidas o 
vencidas ≤ 90 días  Vencidas > 90 
días ≤ 180 días  Vencidas > 180 
días ≤ 1 año  Vencidas > 1 
años ≤ 2 años  Vencidas > 2 
años ≤ 5 años  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  
0182  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0183  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0184  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0185  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0186  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0191  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0192  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0193  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/645
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Pago improbable 
no vencidas o 
vencidas ≤ 90 días  Vencidas > 90 
días ≤ 180 días  Vencidas > 180 
días ≤ 1 año  Vencidas > 1 
años ≤ 2 años  Vencidas > 2 
años ≤ 5 años  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  
0194  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0195  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0196  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0900  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0903  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0197  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0910  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)
ES L 97/646 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Pago improbable 
no vencidas o 
vencidas ≤ 90 días  Vencidas > 90 
días ≤ 180 días  Vencidas > 180 
días ≤ 1 año  Vencidas > 1 
años ≤ 2 años  Vencidas > 2 
años ≤ 5 años  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  
0913  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0201  INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZO ­
NABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO 
GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 
NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 2.233.b)  
0211  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0212  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0213  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0214  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/647
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Pago improbable 
no vencidas o 
vencidas ≤ 90 días  Vencidas > 90 
días ≤ 180 días  Vencidas > 180 
días ≤ 1 año  Vencidas > 1 
años ≤ 2 años  Vencidas > 2 
años ≤ 5 años  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  
0215  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0216  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0221  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0222  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0223  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0224  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0225  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)
ES L 97/648 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Pago improbable 
no vencidas o 
vencidas ≤ 90 días  Vencidas > 90 
días ≤ 180 días  Vencidas > 180 
días ≤ 1 año  Vencidas > 1 
años ≤ 2 años  Vencidas > 2 
años ≤ 5 años  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  
0226  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0920  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0923  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0227  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0930  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0933  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/649
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Pago improbable 
no vencidas o 
vencidas ≤ 90 días  Vencidas > 90 
días ≤ 180 días  Vencidas > 180 
días ≤ 1 año  Vencidas > 1 
años ≤ 2 años  Vencidas > 2 
años ≤ 5 años  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  
0231  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ES ­
TRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAM ­
BIOS EN RESULTADOS O CON CAMBIOS EN EL 
PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DE ­
TERIORO  Anexo V, parte 2.233.c), 
234  
0330  INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE 
LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTI ­
NADOS A NEGOCIACIÓN  Anexo V, parte 2.217  
0335  INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS 
PARA LA VENTA  Anexo V, parte 2.220  
0340  Compromisos de préstamo concedidos  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 
2.102-105, 113, 116
ES L 97/650 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Pago improbable 
no vencidas o 
vencidas ≤ 90 días  Vencidas > 90 
días ≤ 180 días  Vencidas > 180 
días ≤ 1 año  Vencidas > 1 
años ≤ 2 años  Vencidas > 2 
años ≤ 5 años  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  
0350  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0360  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0370  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0380  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0390  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0400  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0410  Garantías financieras concedidas  NIIF 4 anexo A; RRC 
anexo I; Anexo V, parte 
1.44.f), parte 2.102-105, 
114, 116
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/651
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Pago improbable 
no vencidas o 
vencidas ≤ 90 días  Vencidas > 90 
días ≤ 180 días  Vencidas > 180 
días ≤ 1 año  Vencidas > 1 
años ≤ 2 años  Vencidas > 2 
años ≤ 5 años  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  
0420  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0430  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0440  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0450  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0460  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0470  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0480  Otros compromisos concedidos  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 
2.102-105, 115, 116
ES L 97/652 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Pago improbable 
no vencidas o 
vencidas ≤ 90 días  Vencidas > 90 
días ≤ 180 días  Vencidas > 180 
días ≤ 1 año  Vencidas > 1 
años ≤ 2 años  Vencidas > 2 
años ≤ 5 años  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  
0490  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0500  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0510  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0520  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0530  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0540  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0550  EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE  Anexo V, parte 2.217
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/653
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Vencidas > 5 años 
≤ 7 años  Vencidas > 7 años  De las cuales: instrumen ­
tos con un aumento sig ­
nificativo del riesgo de 
crédito desde el recono ­
cimiento inicial, pero sin 
deterioro crediticio (fase 
2) De las cuales: ins ­
trumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
0196  0197  0950  0951  0952  
Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, parte 
2.237.c)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
0005  Saldos en efectivo en bancos centrales y 
otros depósitos a la vista  Anexo V, parte 2.2, 3  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)
ES L 97/654 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Vencidas > 5 años 
≤ 7 años  Vencidas > 7 años  De las cuales: instrumen ­
tos con un aumento sig ­
nificativo del riesgo de 
crédito desde el recono ­
cimiento inicial, pero sin 
deterioro crediticio (fase 
2) De las cuales: ins ­
trumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
0196  0197  0950  0951  0952  
Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, parte 
2.237.c)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0130  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/655
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Vencidas > 5 años 
≤ 7 años  Vencidas > 7 años  De las cuales: instrumen ­
tos con un aumento sig ­
nificativo del riesgo de 
crédito desde el recono ­
cimiento inicial, pero sin 
deterioro crediticio (fase 
2) De las cuales: ins ­
trumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
0196  0197  0950  0951  0952  
Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, parte 
2.237.c)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
0140  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0150  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0160  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0170  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0180  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A 
COSTE AMORTIZADO  Anexo V, parte 2.233.a)  
0181  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)
ES L 97/656 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Vencidas > 5 años 
≤ 7 años  Vencidas > 7 años  De las cuales: instrumen ­
tos con un aumento sig ­
nificativo del riesgo de 
crédito desde el recono ­
cimiento inicial, pero sin 
deterioro crediticio (fase 
2) De las cuales: ins ­
trumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
0196  0197  0950  0951  0952  
Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, parte 
2.237.c)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
0182  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0183  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0184  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0185  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0186  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0191  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0192  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0193  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/657
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Vencidas > 5 años 
≤ 7 años  Vencidas > 7 años  De las cuales: instrumen ­
tos con un aumento sig ­
nificativo del riesgo de 
crédito desde el recono ­
cimiento inicial, pero sin 
deterioro crediticio (fase 
2) De las cuales: ins ­
trumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
0196  0197  0950  0951  0952  
Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, parte 
2.237.c)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
0194  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0195  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0196  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0900  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0903  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0197  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0910  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)
ES L 97/658 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Vencidas > 5 años 
≤ 7 años  Vencidas > 7 años  De las cuales: instrumen ­
tos con un aumento sig ­
nificativo del riesgo de 
crédito desde el recono ­
cimiento inicial, pero sin 
deterioro crediticio (fase 
2) De las cuales: ins ­
trumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
0196  0197  0950  0951  0952  
Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, parte 
2.237.c)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
0913  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0201  INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZO ­
NABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO 
GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 
NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 2.233.b)  
0211  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0212  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0213  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0214  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/659
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Vencidas > 5 años 
≤ 7 años  Vencidas > 7 años  De las cuales: instrumen ­
tos con un aumento sig ­
nificativo del riesgo de 
crédito desde el recono ­
cimiento inicial, pero sin 
deterioro crediticio (fase 
2) De las cuales: ins ­
trumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
0196  0197  0950  0951  0952  
Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, parte 
2.237.c)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
0215  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0216  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0221  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0222  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0223  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0224  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0225  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)
ES L 97/660 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Vencidas > 5 años 
≤ 7 años  Vencidas > 7 años  De las cuales: instrumen ­
tos con un aumento sig ­
nificativo del riesgo de 
crédito desde el recono ­
cimiento inicial, pero sin 
deterioro crediticio (fase 
2) De las cuales: ins ­
trumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
0196  0197  0950  0951  0952  
Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, parte 
2.237.c)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
0226  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0920  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0923  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0227  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0930  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0933  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/661
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Vencidas > 5 años 
≤ 7 años  Vencidas > 7 años  De las cuales: instrumen ­
tos con un aumento sig ­
nificativo del riesgo de 
crédito desde el recono ­
cimiento inicial, pero sin 
deterioro crediticio (fase 
2) De las cuales: ins ­
trumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
0196  0197  0950  0951  0952  
Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, parte 
2.237.c)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
0231  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ES ­
TRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAM ­
BIOS EN RESULTADOS O CON CAMBIOS EN EL 
PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DE ­
TERIORO  Anexo V, parte 2.233.c), 
234  
0330  INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE 
LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTI ­
NADOS A NEGOCIACIÓN  Anexo V, parte 2.217  
0335  INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS 
PARA LA VENTA  Anexo V, parte 2.220  
0340  Compromisos de préstamo concedidos  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 
2.102-105, 113, 116
ES L 97/662 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Vencidas > 5 años 
≤ 7 años  Vencidas > 7 años  De las cuales: instrumen ­
tos con un aumento sig ­
nificativo del riesgo de 
crédito desde el recono ­
cimiento inicial, pero sin 
deterioro crediticio (fase 
2) De las cuales: ins ­
trumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
0196  0197  0950  0951  0952  
Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, parte 
2.237.c)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
0350  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0360  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0370  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0380  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0390  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0400  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0410  Garantías financieras concedidas  NIIF 4 anexo A; RRC 
anexo I; Anexo V, parte 
1.44.f), parte 2.102-105, 
114, 116
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/663
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Vencidas > 5 años 
≤ 7 años  Vencidas > 7 años  De las cuales: instrumen ­
tos con un aumento sig ­
nificativo del riesgo de 
crédito desde el recono ­
cimiento inicial, pero sin 
deterioro crediticio (fase 
2) De las cuales: ins ­
trumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
0196  0197  0950  0951  0952  
Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, parte 
2.237.c)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
0420  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0430  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0440  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0450  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0460  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0470  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0480  Otros compromisos concedidos  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 
2.102-105, 115, 116
ES L 97/664 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Vencidas > 5 años 
≤ 7 años  Vencidas > 7 años  De las cuales: instrumen ­
tos con un aumento sig ­
nificativo del riesgo de 
crédito desde el recono ­
cimiento inicial, pero sin 
deterioro crediticio (fase 
2) De las cuales: ins ­
trumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  De las cuales: activos 
financieros adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
0196  0197  0950  0951  0952  
Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i) Anexo V, parte 
2.237.c)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
0490  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0500  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0510  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0520  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0530  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0540  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0550  EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE  Anexo V, parte 2.217
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/665
 Referencias  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones no 
dudosas  Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones dudo ­
sas Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
no dudosas  Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
dudosas  
0201  0200  0205  0210  
Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  
0005  Saldos en efectivo en bancos centrales y 
otros depósitos a la vista  Anexo V, parte 2.2, 3  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)
ES L 97/666 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones no 
dudosas  Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones dudo ­
sas Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
no dudosas  Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
dudosas  
0201  0200  0205  0210  
Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0130  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/667
 Referencias  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones no 
dudosas  Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones dudo ­
sas Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
no dudosas  Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
dudosas  
0201  0200  0205  0210  
Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  
0140  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0150  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0160  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0170  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0180  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A 
COSTE AMORTIZADO  Anexo V, parte 2.233.a)  
0181  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)
ES L 97/668 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones no 
dudosas  Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones dudo ­
sas Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
no dudosas  Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
dudosas  
0201  0200  0205  0210  
Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  
0182  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0183  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0184  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0185  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0186  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0191  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0192  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0193  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/669
 Referencias  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones no 
dudosas  Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones dudo ­
sas Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
no dudosas  Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
dudosas  
0201  0200  0205  0210  
Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  
0194  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0195  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0196  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0900  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0903  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0197  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0910  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)
ES L 97/670 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones no 
dudosas  Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones dudo ­
sas Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
no dudosas  Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
dudosas  
0201  0200  0205  0210  
Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  
0913  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0201  INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZO ­
NABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO 
GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 
NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 2.233.b)  
0211  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0212  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0213  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0214  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/671
 Referencias  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones no 
dudosas  Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones dudo ­
sas Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
no dudosas  Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
dudosas  
0201  0200  0205  0210  
Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  
0215  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0216  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0221  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0222  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0223  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0224  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0225  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)
ES L 97/672 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones no 
dudosas  Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones dudo ­
sas Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
no dudosas  Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
dudosas  
0201  0200  0205  0210  
Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  
0226  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0920  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0923  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0227  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0930  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0933  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/673
 Referencias  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones no 
dudosas  Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones dudo ­
sas Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
no dudosas  Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
dudosas  
0201  0200  0205  0210  
Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  
0231  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ES ­
TRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAM ­
BIOS EN RESULTADOS O CON CAMBIOS EN EL 
PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DE ­
TERIORO  Anexo V, parte 2.233.c), 
234  
0330  INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE 
LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTI ­
NADOS A NEGOCIACIÓN  Anexo V, parte 2.217  
0335  INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS 
PARA LA VENTA  Anexo V, parte 2.220  
0340  Compromisos de préstamo concedidos  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 
2.102-105, 113, 116
ES L 97/674 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones no 
dudosas  Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones dudo ­
sas Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
no dudosas  Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
dudosas  
0201  0200  0205  0210  
Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  
0350  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0360  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0370  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0380  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0390  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0400  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0410  Garantías financieras concedidas  NIIF 4 anexo A; RRC 
anexo I; Anexo V, parte 
1.44.f), parte 2.102-105, 
114, 116
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/675
 Referencias  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones no 
dudosas  Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones dudo ­
sas Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
no dudosas  Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
dudosas  
0201  0200  0205  0210  
Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  
0420  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0430  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0440  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0450  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0460  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0470  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0480  Otros compromisos concedidos  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 
2.102-105, 115, 116
ES L 97/676 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones no 
dudosas  Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones dudo ­
sas Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
no dudosas  Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
dudosas  
0201  0200  0205  0210  
Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  
0490  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0500  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0510  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0520  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0530  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0540  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0550  EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE  Anexo V, parte 2.217
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/677  
18.1.  Entradas y salidas de exposiciones dudosas - préstamos y anticipos por sectores de las contrapartes  
Referencias  Importe en libros bruto de los 
préstamos y anticipos  
Entradas a exposi ­
ciones dudosas  (–) Salidas de ex ­
posiciones dudo ­
sas 
0010  0020  
Anexo V, parte 
2.213-216, 224- 
234, 239i-239iii, 
239vi  Anexo V, parte 
2.213-216, 224- 
234, 239i, 239iv- 
239vi  
0010  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0020  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0030  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0040  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0050  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0060  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0070  De los cuales: préstamos inmobiliarios comerciales a 
pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a); Anexo 
V, parte 2.239vii.a), 
239ix  
0080  De los cuales: préstamos inmobiliarios comerciales a 
sociedades no financieras distintas de pequeñas y me ­
dianas empresas  Anexo V, parte 
2.239vii.a), 239ix  
0090  De los cuales: préstamos garantizados por bienes in ­
muebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vii.b)  
0100  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0110  De los cuales: préstamos garantizados por bienes in ­
muebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vii.b)  
0120  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
239vii.c)  
0130  PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS DISTINTOS DE LOS MANTENI ­
DOS PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A NEGOCIACIÓN  Anexo V, parte 2.217  
0140  PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS MANTENIDOS PARA LA VENTA  Anexo V, parte 2.220  
0150  TOTAL DE ENTRADAS/SALIDAS
ES L 97/678 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 18.2  Préstamos inmobiliarios comerciales e información adicional sobre los préstamos garantizados por bienes inmuebles  
Referencias  Importe en libros bruto  
De las cuales: expo ­
siciones reestructura ­
das o refinanciadas  No dudosas  
No vencidas o ven ­
cidas ≤ 30 días  Vencidas > 30 días ≤ 
90 días  
0010  0020  0030  0040  0050  
Anexo V, parte 1.34, 
parte 2.118, 221  Anexo V, parte 1.34, 
parte 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 2. 
222, 235  
0010  
Sociedades 
no finan­
cieras  Préstamos inmobiliarios comer ­
ciales a pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a); Anexo V, 
parte 2.239vi.a), 239vii  
0020  Préstamos inmobiliarios comer ­
ciales a sociedades no financieras 
distintas de pequeñas y media ­
nas empresas  Anexo V, parte 2.239vi.a), 
239vii  
0030  Préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b)  
0040  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 60 % e 
inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0050  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 80 % e 
inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/679
 Referencias  Importe en libros bruto  
De las cuales: expo ­
siciones reestructura ­
das o refinanciadas  No dudosas  
No vencidas o ven ­
cidas ≤ 30 días  Vencidas > 30 días ≤ 
90 días  
0010  0020  0030  0040  0050  
Anexo V, parte 1.34, 
parte 2.118, 221  Anexo V, parte 1.34, 
parte 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 2. 
222, 235  
0060  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0070  
Hogares  Préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b)  
0080  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 60 % e 
inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0090  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 80 % e 
inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0100  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii
ES L 97/680 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto  
No dudosas  Dudosas  
De las cuales: expo ­
siciones no dudosas 
reestructuradas o re ­
financiadas  Pago improbable no 
vencidas o vencidas 
≤ 90 días  Vencidas > 90 días ≤ 
180 días  De las cuales: expo ­
siciones no dudosas 
reestructuradas o re ­
financiadas en pe ­
ríodo de prueba re ­
clasificadas a partir 
de la categoría de 
exposiciones dudosas  
0060  0070  0080  0090  0100  
Anexo V, parte 2. 
256, 259-262  Anexo V, parte 2. 
256.b), 261  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0010  
Sociedades 
no finan­
cieras  Préstamos inmobiliarios comer ­
ciales a pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a); Anexo V, 
parte 2.239vi.a), 239vii  
0020  Préstamos inmobiliarios comer ­
ciales a sociedades no financieras 
distintas de pequeñas y media ­
nas empresas  Anexo V, parte 2.239vi.a), 
239vii  
0030  Préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b)  
0040  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 60 % e 
inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0050  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 80 % e 
inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/681
 Referencias  Importe en libros bruto  
No dudosas  Dudosas  
De las cuales: expo ­
siciones no dudosas 
reestructuradas o re ­
financiadas  Pago improbable no 
vencidas o vencidas 
≤ 90 días  Vencidas > 90 días ≤ 
180 días  De las cuales: expo ­
siciones no dudosas 
reestructuradas o re ­
financiadas en pe ­
ríodo de prueba re ­
clasificadas a partir 
de la categoría de 
exposiciones dudosas  
0060  0070  0080  0090  0100  
Anexo V, parte 2. 
256, 259-262  Anexo V, parte 2. 
256.b), 261  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0060  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0070  
Hogares  Préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b)  
0080  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 60 % e 
inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0090  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 80 % e 
inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0100  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii
ES L 97/682 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto  
Dudosas  
Vencidas > 180 
días ≤ 1 año  Vencidas > 1 año 
≤ 2 años  Vencidas > 2 
años ≤ 5 años  Vencidas > 5 
años ≤ 7 años  Vencidas > 7 
años  De las cuales: 
con impago  
0110  0120  0130  0140  0150  0160  
Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  
0010  
Sociedades 
no finan­
cieras  Préstamos inmobiliarios comer ­
ciales a pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a); Anexo V, 
parte 2.239vi.a), 239vii  
0020  Préstamos inmobiliarios comer ­
ciales a sociedades no financieras 
distintas de pequeñas y media ­
nas empresas  Anexo V, parte 2.239vi.a), 
239vii  
0030  Préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b)  
0040  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 60 % e 
inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0050  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 80 % e 
inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/683
 Referencias  Importe en libros bruto  
Dudosas  
Vencidas > 180 
días ≤ 1 año  Vencidas > 1 año 
≤ 2 años  Vencidas > 2 
años ≤ 5 años  Vencidas > 5 
años ≤ 7 años  Vencidas > 7 
años  De las cuales: 
con impago  
0110  0120  0130  0140  0150  0160  
Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  
0060  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0070  
Hogares  Préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b)  
0080  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 60 % e 
inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0090  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 80 % e 
inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0100  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii
ES L 97/684 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros 
bruto  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razo ­
nable debidos al riesgo de crédito  
Dudosas  
De las cuales: expo ­
siciones reestructura ­
das o refinanciadas  Exposiciones no 
dudosas - Deterioro 
de valor acumulado  De las cuales: expo ­
siciones dudosas 
reestructuradas o re ­
financiadas  De las cuales: expo ­
siciones no dudosas 
reestructuradas o re ­
financiadas  
0170  0180  0190  0200  0210  
Anexo V, parte 2. 
259-263  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 207  
0010  
Sociedades 
no finan­
cieras  Préstamos inmobiliarios comer ­
ciales a pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a); Anexo V, 
parte 2.239vi.a), 239vii  
0020  Préstamos inmobiliarios comer ­
ciales a sociedades no financieras 
distintas de pequeñas y media ­
nas empresas  Anexo V, parte 2.239vi.a), 
239vii  
0030  Préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b)  
0040  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 60 % e 
inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0050  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 80 % e 
inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/685
 Referencias  Importe en libros 
bruto  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razo ­
nable debidos al riesgo de crédito  
Dudosas  
De las cuales: expo ­
siciones reestructura ­
das o refinanciadas  Exposiciones no 
dudosas - Deterioro 
de valor acumulado  De las cuales: expo ­
siciones dudosas 
reestructuradas o re ­
financiadas  De las cuales: expo ­
siciones no dudosas 
reestructuradas o re ­
financiadas  
0170  0180  0190  0200  0210  
Anexo V, parte 2. 
259-263  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 207  
0060  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0070  
Hogares  Préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b)  
0080  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 60 % e 
inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0090  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 80 % e 
inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0100  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii
ES L 97/686 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de 
crédito  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Pago improbable no ven ­
cidas o vencidas ≤ 90 días  Vencidas > 90 días ≤ 180 
días  Vencidas > 180 días ≤ 1 
año 
0220  0230  0240  0250  
Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 236, 238  Anexo V, parte 2. 236, 238  Anexo V, parte 2. 236, 238  
0010  
Sociedades 
no finan­
cieras  Préstamos inmobiliarios comer ­
ciales a pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a); Anexo V, 
parte 2.239vi.a), 239vii  
0020  Préstamos inmobiliarios comer ­
ciales a sociedades no financieras 
distintas de pequeñas y media ­
nas empresas  Anexo V, parte 2.239vi.a), 
239vii  
0030  Préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b)  
0040  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 60 % e 
inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0050  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 80 % e 
inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/687
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de 
crédito  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Pago improbable no ven ­
cidas o vencidas ≤ 90 días  Vencidas > 90 días ≤ 180 
días  Vencidas > 180 días ≤ 1 
año 
0220  0230  0240  0250  
Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 236, 238  Anexo V, parte 2. 236, 238  Anexo V, parte 2. 236, 238  
0060  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0070  
Hogares  Préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b)  
0080  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 60 % e 
inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0090  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 80 % e 
inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0100  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii
ES L 97/688 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de 
crédito  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Vencidas > 1 año ≤ 
2 años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  Vencidas > 5 años ≤ 
7 años  Vencidas > 7 años  De las cuales: expo ­
siciones dudosas 
reestructuradas o re ­
financiadas  
0260  0270  0280  0290  0300  
Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 207  
0010  
Sociedades 
no finan­
cieras  Préstamos inmobiliarios comer ­
ciales a pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a); Anexo V, 
parte 2.239vi.a), 239vii  
0020  Préstamos inmobiliarios comer ­
ciales a sociedades no financieras 
distintas de pequeñas y media ­
nas empresas  Anexo V, parte 2.239vi.a), 
239vii  
0030  Préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b)  
0040  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 60 % e 
inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0050  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 80 % e 
inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/689
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de 
crédito  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Vencidas > 1 año ≤ 
2 años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  Vencidas > 5 años ≤ 
7 años  Vencidas > 7 años  De las cuales: expo ­
siciones dudosas 
reestructuradas o re ­
financiadas  
0260  0270  0280  0290  0300  
Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 207  
0060  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0070  
Hogares  Préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b)  
0080  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 60 % e 
inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0090  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 80 % e 
inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0100  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii
ES L 97/690 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones no du ­
dosas  Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones dudo ­
sas Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
no dudosas  Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
dudosas  
0310  0320  0330  0340  
Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  
0010  
Sociedades 
no finan­
cieras  Préstamos inmobiliarios comer ­
ciales a pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a); Anexo V, 
parte 2.239vi.a), 239vii  
0020  Préstamos inmobiliarios comer ­
ciales a sociedades no financieras 
distintas de pequeñas y media ­
nas empresas  Anexo V, parte 2.239vi.a), 
239vii  
0030  Préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b)  
0040  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 60 % e 
inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0050  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 80 % e 
inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/691
 Referencias  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones no du ­
dosas  Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones dudo ­
sas Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
no dudosas  Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
dudosas  
0310  0320  0330  0340  
Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  
0060  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0070  
Hogares  Préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b)  
0080  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 60 % e 
inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0090  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 80 % e 
inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii  
0100  De los cuales: préstamos con 
una ratio préstamo / garan ­
tía real superior al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vi.b), 239viii
ES L 97/692 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 19. Información sobre las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestructura ­
dos Refinanciaciones  De las cuales: exposiciones 
no dudosas reestructuradas 
o refinanciadas en período 
de prueba reclasificadas a 
partir de la categoría de ex ­
posiciones dudosas  
0010  0020  0030  0040  0050  
RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2.240, 266  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 244, 
265-266  RRC art. 47 bis.7); Anexo V, 
parte 2. 256, 261  
0005  Saldos en efectivo en ban ­
cos centrales y otros depó ­
sitos a la vista  Anexo V, parte 2.2, 3  
0010  Valores representativos de 
deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/693
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestructura ­
dos Refinanciaciones  De las cuales: exposiciones 
no dudosas reestructuradas 
o refinanciadas en período 
de prueba reclasificadas a 
partir de la categoría de ex ­
posiciones dudosas  
0010  0020  0030  0040  0050  
RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2.240, 266  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 244, 
265-266  RRC art. 47 bis.7); Anexo V, 
parte 2. 256, 261  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0130  De los cuales: pequeñas y 
medianas empresas  PYME art. 1.2.a)
ES L 97/694 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestructura ­
dos Refinanciaciones  De las cuales: exposiciones 
no dudosas reestructuradas 
o refinanciadas en período 
de prueba reclasificadas a 
partir de la categoría de ex ­
posiciones dudosas  
0010  0020  0030  0040  0050  
RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2.240, 266  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 244, 
265-266  RRC art. 47 bis.7); Anexo V, 
parte 2. 256, 261  
0140  De los cuales: préstamos 
garantizados por bienes 
inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0150  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0160  De los cuales: préstamos 
garantizados por bienes 
inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0170  De los cuales: crédito al 
consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0180  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
AL COSTE O A COSTE 
AMORTIZADO  Anexo V, parte 2.249.a)  
0181  Valores representativos de 
deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/695
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestructura ­
dos Refinanciaciones  De las cuales: exposiciones 
no dudosas reestructuradas 
o refinanciadas en período 
de prueba reclasificadas a 
partir de la categoría de ex ­
posiciones dudosas  
0010  0020  0030  0040  0050  
RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2.240, 266  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 244, 
265-266  RRC art. 47 bis.7); Anexo V, 
parte 2. 256, 261  
0182  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0183  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0184  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0185  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0186  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0191  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)
ES L 97/696 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestructura ­
dos Refinanciaciones  De las cuales: exposiciones 
no dudosas reestructuradas 
o refinanciadas en período 
de prueba reclasificadas a 
partir de la categoría de ex ­
posiciones dudosas  
0010  0020  0030  0040  0050  
RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2.240, 266  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 244, 
265-266  RRC art. 47 bis.7); Anexo V, 
parte 2. 256, 261  
0192  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0193  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0194  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0195  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0196  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0900  De los cuales: pequeñas y 
medianas empresas  PYME art. 1.2.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/697
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestructura ­
dos Refinanciaciones  De las cuales: exposiciones 
no dudosas reestructuradas 
o refinanciadas en período 
de prueba reclasificadas a 
partir de la categoría de ex ­
posiciones dudosas  
0010  0020  0030  0040  0050  
RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2.240, 266  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 244, 
265-266  RRC art. 47 bis.7); Anexo V, 
parte 2. 256, 261  
0903  De los cuales: préstamos 
garantizados por bienes 
inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0197  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0910  De los cuales: préstamos 
garantizados por bienes 
inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0913  De los cuales: crédito al 
consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0201  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
A VALOR RAZONABLE CON 
CAMBIOS EN OTRO RESUL ­
TADO GLOBAL O CON CAM ­
BIOS EN EL PATRIMONIO 
NETO SUSCEPTIBLES DE DE ­
TERIORO  Anexo V, parte 2.249.b)
ES L 97/698 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestructura ­
dos Refinanciaciones  De las cuales: exposiciones 
no dudosas reestructuradas 
o refinanciadas en período 
de prueba reclasificadas a 
partir de la categoría de ex ­
posiciones dudosas  
0010  0020  0030  0040  0050  
RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2.240, 266  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 244, 
265-266  RRC art. 47 bis.7); Anexo V, 
parte 2. 256, 261  
0211  Valores representativos de 
deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0212  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0213  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0214  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0215  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0216  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0221  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0222  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0223  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0224  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/699
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestructura ­
dos Refinanciaciones  De las cuales: exposiciones 
no dudosas reestructuradas 
o refinanciadas en período 
de prueba reclasificadas a 
partir de la categoría de ex ­
posiciones dudosas  
0010  0020  0030  0040  0050  
RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2.240, 266  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 244, 
265-266  RRC art. 47 bis.7); Anexo V, 
parte 2. 256, 261  
0225  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0226  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0920  De los cuales: pequeñas y 
medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0923  De los cuales: préstamos 
garantizados por bienes 
inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0227  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0930  De los cuales: préstamos 
garantizados por bienes 
inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0933  De los cuales: crédito al 
consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)
ES L 97/700 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestructura ­
dos Refinanciaciones  De las cuales: exposiciones 
no dudosas reestructuradas 
o refinanciadas en período 
de prueba reclasificadas a 
partir de la categoría de ex ­
posiciones dudosas  
0010  0020  0030  0040  0050  
RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2.240, 266  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 244, 
265-266  RRC art. 47 bis.7); Anexo V, 
parte 2. 256, 261  
0231  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
AL LOCOM ESTRICTO O A 
VALOR RAZONABLE CON 
CAMBIOS EN RESULTADOS 
O CON CAMBIOS EN EL PA ­
TRIMONIO NETO NO SUS ­
CEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 2.249  
0330  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
DISTINTOS DE LOS MANTE ­
NIDOS PARA NEGOCIAR O 
DESTINADOS A NEGOCIA ­
CIÓN  Anexo V, parte 2.246  
0335  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
MANTENIDOS PARA LA 
VENTA  Anexo V, parte 2.247  
0340  Compromisos de préstamo 
concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.102-105, 
113, 116, 246
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/701
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestructu ­
rados  Refinanciaciones  De las cuales: 
con impago  De las cuales: 
con deterioro de 
valor  De las cuales: reestructu ­
ración o refinanciación 
de exposiciones dudosas 
antes de dicha reestruc ­
turación o refinanciación  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2.240, 266  RRC art. 47 
ter.1); Anexo V, 
parte 2. 240, 
244, 265-266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  NIIF 9.5.5.1; 
NIIF 9, apéndice 
A; Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 ter.2.c); 
Anexo V, parte 2. 231, 
263 
0005  Saldos en efectivo en ban ­
cos centrales y otros depó ­
sitos a la vista  Anexo V, parte 2.2, 3  
0010  Valores representativos de 
deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)
ES L 97/702 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestructu ­
rados  Refinanciaciones  De las cuales: 
con impago  De las cuales: 
con deterioro de 
valor  De las cuales: reestructu ­
ración o refinanciación 
de exposiciones dudosas 
antes de dicha reestruc ­
turación o refinanciación  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2.240, 266  RRC art. 47 
ter.1); Anexo V, 
parte 2. 240, 
244, 265-266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  NIIF 9.5.5.1; 
NIIF 9, apéndice 
A; Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 ter.2.c); 
Anexo V, parte 2. 231, 
263 
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0130  De los cuales: pequeñas y 
medianas empresas  PYME art. 1.2.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/703
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestructu ­
rados  Refinanciaciones  De las cuales: 
con impago  De las cuales: 
con deterioro de 
valor  De las cuales: reestructu ­
ración o refinanciación 
de exposiciones dudosas 
antes de dicha reestruc ­
turación o refinanciación  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2.240, 266  RRC art. 47 
ter.1); Anexo V, 
parte 2. 240, 
244, 265-266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  NIIF 9.5.5.1; 
NIIF 9, apéndice 
A; Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 ter.2.c); 
Anexo V, parte 2. 231, 
263 
0140  De los cuales: préstamos 
garantizados por bienes 
inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0150  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0160  De los cuales: préstamos 
garantizados por bienes 
inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0170  De los cuales: crédito al 
consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0180  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
AL COSTE O A COSTE 
AMORTIZADO  Anexo V, parte 2.249.a)  
0181  Valores representativos de 
deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)
ES L 97/704 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestructu ­
rados  Refinanciaciones  De las cuales: 
con impago  De las cuales: 
con deterioro de 
valor  De las cuales: reestructu ­
ración o refinanciación 
de exposiciones dudosas 
antes de dicha reestruc ­
turación o refinanciación  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2.240, 266  RRC art. 47 
ter.1); Anexo V, 
parte 2. 240, 
244, 265-266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  NIIF 9.5.5.1; 
NIIF 9, apéndice 
A; Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 ter.2.c); 
Anexo V, parte 2. 231, 
263 
0182  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0183  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0184  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0185  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0186  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0191  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/705
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestructu ­
rados  Refinanciaciones  De las cuales: 
con impago  De las cuales: 
con deterioro de 
valor  De las cuales: reestructu ­
ración o refinanciación 
de exposiciones dudosas 
antes de dicha reestruc ­
turación o refinanciación  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2.240, 266  RRC art. 47 
ter.1); Anexo V, 
parte 2. 240, 
244, 265-266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  NIIF 9.5.5.1; 
NIIF 9, apéndice 
A; Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 ter.2.c); 
Anexo V, parte 2. 231, 
263 
0192  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0193  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0194  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0195  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0196  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0900  De los cuales: pequeñas y 
medianas empresas  PYME art. 1.2.a)
ES L 97/706 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestructu ­
rados  Refinanciaciones  De las cuales: 
con impago  De las cuales: 
con deterioro de 
valor  De las cuales: reestructu ­
ración o refinanciación 
de exposiciones dudosas 
antes de dicha reestruc ­
turación o refinanciación  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2.240, 266  RRC art. 47 
ter.1); Anexo V, 
parte 2. 240, 
244, 265-266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  NIIF 9.5.5.1; 
NIIF 9, apéndice 
A; Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 ter.2.c); 
Anexo V, parte 2. 231, 
263 
0903  De los cuales: préstamos 
garantizados por bienes 
inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0197  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0910  De los cuales: préstamos 
garantizados por bienes 
inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0913  De los cuales: crédito al 
consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0201  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
A VALOR RAZONABLE CON 
CAMBIOS EN OTRO RESUL ­
TADO GLOBAL O CON CAM ­
BIOS EN EL PATRIMONIO 
NETO SUSCEPTIBLES DE DE ­
TERIORO  Anexo V, parte 2.249.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/707
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestructu ­
rados  Refinanciaciones  De las cuales: 
con impago  De las cuales: 
con deterioro de 
valor  De las cuales: reestructu ­
ración o refinanciación 
de exposiciones dudosas 
antes de dicha reestruc ­
turación o refinanciación  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2.240, 266  RRC art. 47 
ter.1); Anexo V, 
parte 2. 240, 
244, 265-266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  NIIF 9.5.5.1; 
NIIF 9, apéndice 
A; Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 ter.2.c); 
Anexo V, parte 2. 231, 
263 
0211  Valores representativos de 
deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0212  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0213  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0214  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0215  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0216  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0221  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0222  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0223  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0224  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)
ES L 97/708 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestructu ­
rados  Refinanciaciones  De las cuales: 
con impago  De las cuales: 
con deterioro de 
valor  De las cuales: reestructu ­
ración o refinanciación 
de exposiciones dudosas 
antes de dicha reestruc ­
turación o refinanciación  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2.240, 266  RRC art. 47 
ter.1); Anexo V, 
parte 2. 240, 
244, 265-266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  NIIF 9.5.5.1; 
NIIF 9, apéndice 
A; Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 ter.2.c); 
Anexo V, parte 2. 231, 
263 
0225  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0226  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0920  De los cuales: pequeñas y 
medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0923  De los cuales: préstamos 
garantizados por bienes 
inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0227  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0930  De los cuales: préstamos 
garantizados por bienes 
inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0933  De los cuales: crédito al 
consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/709
 Referencias  Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestructu ­
rados  Refinanciaciones  De las cuales: 
con impago  De las cuales: 
con deterioro de 
valor  De las cuales: reestructu ­
ración o refinanciación 
de exposiciones dudosas 
antes de dicha reestruc ­
turación o refinanciación  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2.240, 266  RRC art. 47 
ter.1); Anexo V, 
parte 2. 240, 
244, 265-266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  NIIF 9.5.5.1; 
NIIF 9, apéndice 
A; Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 ter.2.c); 
Anexo V, parte 2. 231, 
263 
0231  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
AL LOCOM ESTRICTO O A 
VALOR RAZONABLE CON 
CAMBIOS EN RESULTADOS 
O CON CAMBIOS EN EL PA ­
TRIMONIO NETO NO SUS ­
CEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 2.249  
0330  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
DISTINTOS DE LOS MANTE ­
NIDOS PARA NEGOCIAR O 
DESTINADOS A NEGOCIA ­
CIÓN  Anexo V, parte 2.246  
0335  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
MANTENIDOS PARA LA 
VENTA  Anexo V, parte 2.247  
0340  Compromisos de préstamo 
concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.102-105, 
113, 116, 246
ES L 97/710 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y 
provisiones  
Exposiciones no du ­
dosas reestructuradas 
o refinanciadas - De ­
terioro del valor acu ­
mulado y provisiones  Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro de 
valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable 
debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Instrumentos reestructu ­
rados  Refinanciaciones  
0120  0130  0140  0150  0160  
Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 267  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 244, 267  
0005  Saldos en efectivo en ban ­
cos centrales y otros depó ­
sitos a la vista  Anexo V, parte 2.2, 3  
0010  Valores representativos de 
deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/711
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y 
provisiones  
Exposiciones no du ­
dosas reestructuradas 
o refinanciadas - De ­
terioro del valor acu ­
mulado y provisiones  Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro de 
valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable 
debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Instrumentos reestructu ­
rados  Refinanciaciones  
0120  0130  0140  0150  0160  
Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 267  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 244, 267  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0130  De los cuales: pequeñas y 
medianas empresas  PYME art. 1.2.a)
ES L 97/712 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y 
provisiones  
Exposiciones no du ­
dosas reestructuradas 
o refinanciadas - De ­
terioro del valor acu ­
mulado y provisiones  Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro de 
valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable 
debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Instrumentos reestructu ­
rados  Refinanciaciones  
0120  0130  0140  0150  0160  
Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 267  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 244, 267  
0140  De los cuales: préstamos 
garantizados por bienes 
inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0150  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0160  De los cuales: préstamos 
garantizados por bienes 
inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0170  De los cuales: crédito al 
consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0180  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
AL COSTE O A COSTE 
AMORTIZADO  Anexo V, parte 2.249.a)  
0181  Valores representativos de 
deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/713
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y 
provisiones  
Exposiciones no du ­
dosas reestructuradas 
o refinanciadas - De ­
terioro del valor acu ­
mulado y provisiones  Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro de 
valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable 
debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Instrumentos reestructu ­
rados  Refinanciaciones  
0120  0130  0140  0150  0160  
Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 267  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 244, 267  
0182  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0183  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0184  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0185  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0186  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0191  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)
ES L 97/714 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y 
provisiones  
Exposiciones no du ­
dosas reestructuradas 
o refinanciadas - De ­
terioro del valor acu ­
mulado y provisiones  Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro de 
valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable 
debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Instrumentos reestructu ­
rados  Refinanciaciones  
0120  0130  0140  0150  0160  
Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 267  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 244, 267  
0192  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0193  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0194  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0195  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0196  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0900  De los cuales: pequeñas y 
medianas empresas  PYME art. 1.2.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/715
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y 
provisiones  
Exposiciones no du ­
dosas reestructuradas 
o refinanciadas - De ­
terioro del valor acu ­
mulado y provisiones  Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro de 
valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable 
debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Instrumentos reestructu ­
rados  Refinanciaciones  
0120  0130  0140  0150  0160  
Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 267  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 244, 267  
0903  De los cuales: préstamos 
garantizados por bienes 
inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0197  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0910  De los cuales: préstamos 
garantizados por bienes 
inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0913  De los cuales: crédito al 
consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0201  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
A VALOR RAZONABLE CON 
CAMBIOS EN OTRO RESUL ­
TADO GLOBAL O CON CAM ­
BIOS EN EL PATRIMONIO 
NETO SUSCEPTIBLES DE DE ­
TERIORO  Anexo V, parte 2.249.b)
ES L 97/716 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y 
provisiones  
Exposiciones no du ­
dosas reestructuradas 
o refinanciadas - De ­
terioro del valor acu ­
mulado y provisiones  Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro de 
valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable 
debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Instrumentos reestructu ­
rados  Refinanciaciones  
0120  0130  0140  0150  0160  
Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 267  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 244, 267  
0211  Valores representativos de 
deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0212  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0213  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0214  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0215  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0216  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0221  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0222  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0223  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0224  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/717
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y 
provisiones  
Exposiciones no du ­
dosas reestructuradas 
o refinanciadas - De ­
terioro del valor acu ­
mulado y provisiones  Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro de 
valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable 
debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Instrumentos reestructu ­
rados  Refinanciaciones  
0120  0130  0140  0150  0160  
Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 267  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 244, 267  
0225  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0226  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0920  De los cuales: pequeñas y 
medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0923  De los cuales: préstamos 
garantizados por bienes 
inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0227  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0930  De los cuales: préstamos 
garantizados por bienes 
inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0933  De los cuales: crédito al 
consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)
ES L 97/718 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y 
provisiones  
Exposiciones no du ­
dosas reestructuradas 
o refinanciadas - De ­
terioro del valor acu ­
mulado y provisiones  Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro de 
valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable 
debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Instrumentos reestructu ­
rados  Refinanciaciones  
0120  0130  0140  0150  0160  
Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 267  RRC art. 47 ter.1); Anexo 
V, parte 2. 240, 244, 267  
0231  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
AL LOCOM ESTRICTO O A 
VALOR RAZONABLE CON 
CAMBIOS EN RESULTADOS 
O CON CAMBIOS EN EL PA ­
TRIMONIO NETO NO SUS ­
CEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 2.249  
0330  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
DISTINTOS DE LOS MANTE ­
NIDOS PARA NEGOCIAR O 
DESTINADOS A NEGOCIA ­
CIÓN  Anexo V, parte 2.246  
0335  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
MANTENIDOS PARA LA 
VENTA  Anexo V, parte 2.247  
0340  Compromisos de préstamo 
concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.102-105, 
113, 116, 246
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/719
 Referencias  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas o 
refinanciadas  Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestructura ­
das o refinanciadas  
De las cuales: garantías reales reci ­
bidas sobre exposiciones dudosas 
reestructuradas o refinanciadas  De las cuales: garantías financieras 
recibidas sobre exposiciones dudosas 
reestructuradas o refinanciadas  
0170  0175  0180  0185  
Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
0005  Saldos en efectivo en ban ­
cos centrales y otros depó ­
sitos a la vista  Anexo V, parte 2.2, 3  
0010  Valores representativos de 
deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)
ES L 97/720 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas o 
refinanciadas  Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestructura ­
das o refinanciadas  
De las cuales: garantías reales reci ­
bidas sobre exposiciones dudosas 
reestructuradas o refinanciadas  De las cuales: garantías financieras 
recibidas sobre exposiciones dudosas 
reestructuradas o refinanciadas  
0170  0175  0180  0185  
Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0130  De los cuales: pequeñas y 
medianas empresas  PYME art. 1.2.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/721
 Referencias  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas o 
refinanciadas  Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestructura ­
das o refinanciadas  
De las cuales: garantías reales reci ­
bidas sobre exposiciones dudosas 
reestructuradas o refinanciadas  De las cuales: garantías financieras 
recibidas sobre exposiciones dudosas 
reestructuradas o refinanciadas  
0170  0175  0180  0185  
Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
0140  De los cuales: préstamos 
garantizados por bienes 
inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0150  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0160  De los cuales: préstamos 
garantizados por bienes 
inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0170  De los cuales: crédito al 
consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0180  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
AL COSTE O A COSTE 
AMORTIZADO  Anexo V, parte 2.249.a)  
0181  Valores representativos de 
deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)
ES L 97/722 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas o 
refinanciadas  Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestructura ­
das o refinanciadas  
De las cuales: garantías reales reci ­
bidas sobre exposiciones dudosas 
reestructuradas o refinanciadas  De las cuales: garantías financieras 
recibidas sobre exposiciones dudosas 
reestructuradas o refinanciadas  
0170  0175  0180  0185  
Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
0182  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0183  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0184  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0185  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0186  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0191  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/723
 Referencias  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas o 
refinanciadas  Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestructura ­
das o refinanciadas  
De las cuales: garantías reales reci ­
bidas sobre exposiciones dudosas 
reestructuradas o refinanciadas  De las cuales: garantías financieras 
recibidas sobre exposiciones dudosas 
reestructuradas o refinanciadas  
0170  0175  0180  0185  
Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
0192  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0193  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0194  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0195  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0196  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0900  De los cuales: pequeñas y 
medianas empresas  PYME art. 1.2.a)
ES L 97/724 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas o 
refinanciadas  Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestructura ­
das o refinanciadas  
De las cuales: garantías reales reci ­
bidas sobre exposiciones dudosas 
reestructuradas o refinanciadas  De las cuales: garantías financieras 
recibidas sobre exposiciones dudosas 
reestructuradas o refinanciadas  
0170  0175  0180  0185  
Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
0903  De los cuales: préstamos 
garantizados por bienes 
inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0197  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0910  De los cuales: préstamos 
garantizados por bienes 
inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0913  De los cuales: crédito al 
consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0201  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
A VALOR RAZONABLE CON 
CAMBIOS EN OTRO RESUL ­
TADO GLOBAL O CON CAM ­
BIOS EN EL PATRIMONIO 
NETO SUSCEPTIBLES DE DE ­
TERIORO  Anexo V, parte 2.249.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/725
 Referencias  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas o 
refinanciadas  Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestructura ­
das o refinanciadas  
De las cuales: garantías reales reci ­
bidas sobre exposiciones dudosas 
reestructuradas o refinanciadas  De las cuales: garantías financieras 
recibidas sobre exposiciones dudosas 
reestructuradas o refinanciadas  
0170  0175  0180  0185  
Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
0211  Valores representativos de 
deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0212  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0213  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0214  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0215  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0216  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0221  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0222  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0223  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0224  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)
ES L 97/726 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas o 
refinanciadas  Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestructura ­
das o refinanciadas  
De las cuales: garantías reales reci ­
bidas sobre exposiciones dudosas 
reestructuradas o refinanciadas  De las cuales: garantías financieras 
recibidas sobre exposiciones dudosas 
reestructuradas o refinanciadas  
0170  0175  0180  0185  
Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
0225  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0226  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0920  De los cuales: pequeñas y 
medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0923  De los cuales: préstamos 
garantizados por bienes 
inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0227  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0930  De los cuales: préstamos 
garantizados por bienes 
inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0933  De los cuales: crédito al 
consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/727
 Referencias  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas o 
refinanciadas  Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestructura ­
das o refinanciadas  
De las cuales: garantías reales reci ­
bidas sobre exposiciones dudosas 
reestructuradas o refinanciadas  De las cuales: garantías financieras 
recibidas sobre exposiciones dudosas 
reestructuradas o refinanciadas  
0170  0175  0180  0185  
Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
0231  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
AL LOCOM ESTRICTO O A 
VALOR RAZONABLE CON 
CAMBIOS EN RESULTADOS 
O CON CAMBIOS EN EL PA ­
TRIMONIO NETO NO SUS ­
CEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 2.249  
0330  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
DISTINTOS DE LOS MANTE ­
NIDOS PARA NEGOCIAR O 
DESTINADOS A NEGOCIA ­
CIÓN  Anexo V, parte 2.246  
0335  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
MANTENIDOS PARA LA 
VENTA  Anexo V, parte 2.247  
0340  Compromisos de préstamo 
concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.102-105, 
113, 116, 246
ES L 97/728 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
20. Desglose geográfico  
20.1  Desglose geográfico de los activos por localización de las actividades  
Referencias  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27  
Actividades lo ­
cales  Actividades no 
locales  
Anexo V, parte 
2.270  Anexo V, parte 
2.270  
0010  0020  
0010  Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros 
depósitos a la vista  NIC 1.54.i)  
0020  Efectivo  Anexo V, parte 2.1  
0030  Saldos en efectivo en bancos centrales  Anexo V, parte 2.2  
0040  Otros depósitos a la vista  Anexo V, parte 2.3  
0050  Activos financieros mantenidos para negociar  NIIF 9, apéndice A  
0060  Derivados  NIIF 9, apéndice A  
0070  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0080  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0090  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0096  Activos financieros no destinados a negociación valo ­
rados obligatoriamente a valor razonable con cambios 
en resultados  NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4  
0097  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0098  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0099  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0100  Activos financieros designados a valor razonable con 
cambios en resultados  NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5  
0120  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0130  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0141  Activos financieros a valor razonable con cambios en 
otro resultado global  NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A  
0142  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0143  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/729  
Referencias  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27  
Actividades lo ­
cales  Actividades no 
locales  
Anexo V, parte 
2.270  Anexo V, parte 
2.270  
0010  0020  
0144  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0181  Activos financieros a coste amortizado  NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2  
0182  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0183  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0240  Derivados - contabilidad de coberturas  NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 
1.22  
0250  Cambios del valor razonable de los elementos cubier ­
tos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de 
interés  NIC 39.89A.a); NIIF 9.6.5.8  
0260  Activos tangibles  
0270  Activos intangibles  NIC 1.54.c); RRC art. 
4.1.115  
0280  Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y 
asociadas  NIC 1.54.e); Anexo V, parte 
1.21, parte 2.4  
0290  Activos por impuestos  NIC 1.54.n)-o)  
0300  Otros activos  Anexo V, parte 2.5  
0310  Activos no corrientes y grupos enajenables de elemen ­
tos que se han clasificado como mantenidos para la 
venta  NIC 1.54.j); NIIF 5.38; Anexo 
V, parte 2.7  
0320  ACTIVO  NIC 1.9.a), GI 6
ES L 97/730 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
20.2  Desglose geográfico de los pasivos por localización de las actividades  
Referencias  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27  
Actividades lo ­
cales  Actividades no 
locales  
Anexo V, parte 
2.270  Anexo V, parte 
2.270  
0010  0020  
0010  Pasivos financieros mantenidos para negociar  NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6  
0020  Derivados  NIIF 9, apéndice A; NIIF 
9.4.2.1.a); NIIF 9.BA.7.a)  
0030  Posiciones cortas  NIIF 9.BA7.b)  
0040  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9; Anexo V, parte 1.36  
0050  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  
0060  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41  
0070  Pasivos financieros designados a valor razonable con 
cambios en resultados  NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2  
0080  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9; Anexo V, parte 1.36  
0090  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  
0100  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41  
0110  Pasivos financieros valorados a coste amortizado  NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1  
0120  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9; Anexo V, parte 1.36  
0130  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  
0140  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41  
0150  Derivados - contabilidad de coberturas  NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 
1.26  
0160  Cambios del valor razonable de los elementos cubier ­
tos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de 
interés  NIC 39.89A.b); NIIF 9.6.5.8  
0170  Provisiones  NIC 37.10; NIC 1.54.l)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/731  
Referencias  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27  
Actividades lo ­
cales  Actividades no 
locales  
Anexo V, parte 
2.270  Anexo V, parte 
2.270  
0010  0020  
0180  Pasivos por impuestos  NIC 1.54.n)-o)  
0190  Capital social reembolsable a la vista  NIC 32 EI 33; CINIIF 2; 
Anexo V, parte 2.12  
0200  Otros pasivos  Anexo V, parte 2.13  
0210  Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos 
que se han clasificado como mantenidos para la venta  NIC 1.54.p); NIIF 5.38; 
Anexo V, parte 2.14  
0220  PASIVO  NIC 1.9.b), GI 6  
20.3  Desglose geográfico de las partidas del estado de resultados por localización de las actividades  
Referencias  Período corriente  
Actividades lo ­
cales  Actividades no 
locales  
Anexo V, parte 
2.270  Anexo V, parte 
2.270  
0010  0020  
0010  Ingresos por intereses  NIC 1.97; Anexo V, parte 
2.31  
0020  (Gastos por intereses)  NIC 1.97; Anexo V, parte 
2.31  
0030  (Gastos por capital social reembolsable a la vista)  CINIIF 2.11  
0040  Ingresos por dividendos  Anexo V, parte 2.40  
0050  Ingresos por comisiones  NIIF 7.20.c)  
0060  (Gastos por comisiones)  NIIF 7.20.c)  
0070  Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas ac ­
tivos y pasivos financieros no valorados a valor razo ­
nable con cambios en resultados, netas  Anexo V, parte 2.45  
0080  Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos finan ­
cieros mantenidos para negociar, netas  NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; 
Anexo V, parte 2.43, 46
ES L 97/732 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias  Período corriente  
Actividades lo ­
cales  Actividades no 
locales  
Anexo V, parte 
2.270  Anexo V, parte 
2.270  
0010  0020  
0083  Ganancias o (-) pérdidas por activos financieros no 
destinados a negociación valorados obligatoriamente 
a valor razonable con cambios en resultados  NIIF 9.5.7.1  
0090  Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos finan ­
cieros designados a valor razonable con cambios en 
resultados, netas  NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; 
Anexo V, parte 2.44  
0100  Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad 
de coberturas, netas  Anexo V, parte 2.47-48  
0110  Diferencias de cambio [ganancia o (-) pérdida], netas  NIC 21.28, 52.a)  
0120  Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas in ­
versiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas, 
netas  Anexo V, parte 2.56  
0130  Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas ac ­
tivos no financieros, netas  NIC 1.34  
0140  Otros ingresos de explotación  Anexo V, parte 2.314-316  
0150  (Otros gastos de explotación)  Anexo V, parte 2.314-316  
0155  TOTAL RESULTADO DE EXPLOTACIÓN, NETO  
0160  (Gastos de administración)  
0165  (Aportaciones en efectivo a fondos de resolución y 
sistemas de garantía de depósitos)  Anexo V, parte 2.48i  
0170  (Amortización)  NIC 1.102, 104  
0171  Ganancias o (-) pérdidas por modificación, netas  NIIF 9.5.4.3; NIIF 9, apéndice 
A; Anexo V, parte 2.49  
0180  (Provisiones o (-) reversión de provisiones)  NIC 37.59, 84; NIC 1.98.b), 
f), g)  
0190  (Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del 
valor de activos financieros no valorados a valor razo ­
nable con cambios en resultados)  NIIF 7.20.a).viii); Anexo V, 
parte 2.51, 53  
0200  (Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del 
valor de inversiones en dependientes, negocios conjun ­
tos y asociadas)  NIC 28.40-43
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/733  
Referencias  Período corriente  
Actividades lo ­
cales  Actividades no 
locales  
Anexo V, parte 
2.270  Anexo V, parte 
2.270  
0010  0020  
0210  (Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del 
valor de activos no financieros)  NIC 36.126.a) y b)  
0220  Fondo de comercio negativo reconocido en resultados  NIIF 3, apéndice B64.n).i)  
0230  Participación en las ganancias o (-) pérdidas de las in ­
versiones en dependientes, negocios conjuntos y aso ­
ciadas  Anexo V, parte 2.54  
0240  Ganancias o (-) pérdidas procedentes de activos no 
corrientes y grupos enajenables de elementos clasifica ­
dos como mantenidos para la venta no admisibles 
como actividades interrumpidas  NIIF 5.37; Anexo V, parte 
2.55  
0250  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PRO ­
CEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS  NIC 1.102, GI 6; NIIF 5.33A  
0260  (Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resulta ­
dos de las actividades continuadas)  NIC 1.82.d); NIC 12.77  
0270  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DESPUÉS DE IMPUESTOS 
PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS  NIC 1, GI 6  
0280  Ganancias o (-) pérdidas después de impuestos proce ­
dentes de actividades interrumpidas  NIC 1.82.ea); NIIF 5.33.a), 
5.33A; Anexo V, parte 2.56  
0290  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DEL EJERCICIO  NIC 1.81A.a)
ES L 97/734 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 20.4  Desglose geográfico de los activos por residencia de las contrapartes  
Eje z  País de residencia de la contraparte  
Referencias  Importe en li ­
bros bruto  Deterioro de 
valor acumula ­
do Cambios acu ­
mulados nega ­
tivos en el va ­
lor razonable 
debidos al 
riesgo de cré ­
dito por expo ­
siciones dudo ­
sas Del cual: man ­
tenidos para 
negociar o 
destinados a 
negociación  Del cual: acti ­
vos financieros 
susceptibles de 
deterioro de 
valor, incluidos 
saldos en efec ­
tivo en bancos 
centrales y 
otros depósitos 
a la vista  Del cual: rees ­
tructurados o 
refinanciados  Del cual: dudo ­
sos Del cual: con 
impago  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.271, 275  Anexo V, parte 
1.15.a), parte 
2.273  Anexo V, parte 
2.273  Anexo V, parte 
2.275  Anexo V, parte 
2.275  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  Anexo V, parte 
2.274  Anexo V, parte 
2.274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0010  Derivados  NIIF 9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.272  
0020  De los cuales: entidades 
de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0030  De los cuales: otras socie ­
dades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0040  Instrumentos de patri ­
monio  NIC 32.11  
0050  De los cuales: entidades 
de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0060  De los cuales: otras socie ­
dades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/735
 Referencias  Importe en li ­
bros bruto  Deterioro de 
valor acumula ­
do Cambios acu ­
mulados nega ­
tivos en el va ­
lor razonable 
debidos al 
riesgo de cré ­
dito por expo ­
siciones dudo ­
sas Del cual: man ­
tenidos para 
negociar o 
destinados a 
negociación  Del cual: acti ­
vos financieros 
susceptibles de 
deterioro de 
valor, incluidos 
saldos en efec ­
tivo en bancos 
centrales y 
otros depósitos 
a la vista  Del cual: rees ­
tructurados o 
refinanciados  Del cual: dudo ­
sos Del cual: con 
impago  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.271, 275  Anexo V, parte 
1.15.a), parte 
2.273  Anexo V, parte 
2.273  Anexo V, parte 
2.275  Anexo V, parte 
2.275  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  Anexo V, parte 
2.274  Anexo V, parte 
2.274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0070  De los cuales: sociedades 
no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0075  Saldos en efectivo en 
bancos centrales y 
otros depósitos a la vis ­
ta Anexo V, parte 2.2, 
3 
0080  Valores representativos 
de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0090  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0100  Administraciones pú ­
blicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0110  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0120  Otras sociedades fi ­
nancieras  Anexo V, parte 
1.42.d)
ES L 97/736 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en li ­
bros bruto  Deterioro de 
valor acumula ­
do Cambios acu ­
mulados nega ­
tivos en el va ­
lor razonable 
debidos al 
riesgo de cré ­
dito por expo ­
siciones dudo ­
sas Del cual: man ­
tenidos para 
negociar o 
destinados a 
negociación  Del cual: acti ­
vos financieros 
susceptibles de 
deterioro de 
valor, incluidos 
saldos en efec ­
tivo en bancos 
centrales y 
otros depósitos 
a la vista  Del cual: rees ­
tructurados o 
refinanciados  Del cual: dudo ­
sos Del cual: con 
impago  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.271, 275  Anexo V, parte 
1.15.a), parte 
2.273  Anexo V, parte 
2.273  Anexo V, parte 
2.275  Anexo V, parte 
2.275  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  Anexo V, parte 
2.274  Anexo V, parte 
2.274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0130  Sociedades no finan ­
cieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0140  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0150  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0160  Administraciones pú ­
blicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0170  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0180  Otras sociedades fi ­
nancieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0190  Sociedades no finan ­
cieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0200  De los cuales: peque ­
ñas y medianas em ­
presas  PYME art. 1.2.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/737
 Referencias  Importe en li ­
bros bruto  Deterioro de 
valor acumula ­
do Cambios acu ­
mulados nega ­
tivos en el va ­
lor razonable 
debidos al 
riesgo de cré ­
dito por expo ­
siciones dudo ­
sas Del cual: man ­
tenidos para 
negociar o 
destinados a 
negociación  Del cual: acti ­
vos financieros 
susceptibles de 
deterioro de 
valor, incluidos 
saldos en efec ­
tivo en bancos 
centrales y 
otros depósitos 
a la vista  Del cual: rees ­
tructurados o 
refinanciados  Del cual: dudo ­
sos Del cual: con 
impago  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.271, 275  Anexo V, parte 
1.15.a), parte 
2.273  Anexo V, parte 
2.273  Anexo V, parte 
2.275  Anexo V, parte 
2.275  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  Anexo V, parte 
2.274  Anexo V, parte 
2.274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0210  De los cuales: présta ­
mos garantizados por 
bienes inmuebles co ­
merciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  
0220  Hogares  Anexo V, parte 
1.42.f)  
0230  De los cuales: présta ­
mos garantizados por 
bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  
0240  De los cuales: crédito 
al consumo  Anexo V, parte 
2.88.a)
ES L 97/738 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
20.5  Desglose geográfico de las exposiciones fuera de balance por residencia de las contrapartes  
Eje z  País de residencia de la contraparte  
Referencias  Importe 
nominal  Provisiones para 
compromisos y 
garantías conce ­
didos  Del cual: 
reestruc­
turados o 
refinancia ­
dos Del cual: 
dudosos  Del cual: 
con impa ­
go 
Anexo V, 
parte 
2.118, 
271  Anexo V, 
parte 
2.240-258  Anexo V, 
parte 2.275  RRC art. 
178; Anexo 
V, parte 
2.237.b)  Anexo V, parte 
2.276  
0010  0022  0025  0026  0030  
0010  Compromisos de préstamo 
concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.102-105, 
113, 116  
0020  Garantías financieras conce ­
didas  NIIF 4 anexo A; RRC anexo 
I; Anexo V, parte 1.44.f), 
parte 2.102-105, 114, 116  
0030  Otros compromisos concedi ­
dos RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.102-105, 
115, 116  
20.6  Desglose geográfico de los pasivos por residencia de las contrapartes  
Eje z  País de residencia de la contraparte  
Referencias  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27, parte 
2.271  
0010  
0010  Derivados  NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 
1.44.e), parte 2.272  
0020  De los cuales: entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0030  De los cuales: otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0040  Posiciones cortas  NIIF 9.BA7.b); Anexo V, parte 1.44.d)  
0050  De las cuales: entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0060  De las cuales: otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/739  
Referencias  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27, parte 
2.271  
0010  
0070  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo 
V, parte 1.36  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0130  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
20.7.1  Desglose geográfico, por residencia de las contrapartes, de los préstamos y anticipos, distintos de los mante ­
nidos para negociar, a sociedades no financieras, por códigos NACE  
Eje z  País de residencia de la contraparte  
Referencias  Sociedades no financieras  
Anexo V, parte 2.271, 277  
Importe 
en libros 
bruto  Deterioro de 
valor acumu ­
lado  Cambios acu ­
mulados nega ­
tivos en el va ­
lor razonable 
debidos al 
riesgo de cré ­
dito por expo ­
siciones dudo ­
sas De los cua ­
les: présta ­
mos y antici ­
pos suscepti ­
bles de dete ­
rioro  De los cua ­
les: dudo ­
sos 
Anexo V, 
parte 1.34, 
parte 2.275  Anexo V, parte 
2.273  Anexo V, 
parte 2.275  Anexo V, parte 
2.274  Anexo V, parte 
2.274  
0010  0011  0012  0021  0022  
0010  A Agricultura, ganadería, silvi ­
cultura y pesca  Reglamento NACE  
0020  B Industrias extractivas  Reglamento NACE  
0030  C Industria manufacturera  Reglamento NACE  
0040  D Suministro de energía eléc ­
trica, gas, vapor y aire acondi ­
cionado  Reglamento NACE  
0050  E Suministro de agua  Reglamento NACE  
0060  F Construcción  Reglamento NACE
ES L 97/740 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias  Sociedades no financieras  
Anexo V, parte 2.271, 277  
Importe 
en libros 
bruto  Deterioro de 
valor acumu ­
lado  Cambios acu ­
mulados nega ­
tivos en el va ­
lor razonable 
debidos al 
riesgo de cré ­
dito por expo ­
siciones dudo ­
sas De los cua ­
les: présta ­
mos y antici ­
pos suscepti ­
bles de dete ­
rioro  De los cua ­
les: dudo ­
sos 
Anexo V, 
parte 1.34, 
parte 2.275  Anexo V, parte 
2.273  Anexo V, 
parte 2.275  Anexo V, parte 
2.274  Anexo V, parte 
2.274  
0010  0011  0012  0021  0022  
0070  G Comercio al por mayor y al 
por menor  Reglamento NACE  
0080  H Transporte y almacenamien ­
to Reglamento NACE  
0090  I Hostelería  Reglamento NACE  
0100  J Información y comunicacio ­
nes Reglamento NACE  
0105  K Actividades financieras y de 
seguros  Reglamento NACE  
0110  L Actividades inmobiliarias  Reglamento NACE  
0120  M Actividades profesionales, 
científicas y técnicas  Reglamento NACE  
0130  N Actividades administrativas y 
servicios auxiliares  Reglamento NACE  
0140  O Administración pública y de ­
fensa; seguridad social obligato ­
ria Reglamento NACE  
0150  P Educación  Reglamento NACE  
0160  Q Actividades sanitarias y de 
servicios sociales  Reglamento NACE  
0170  R Actividades artísticas, recrea ­
tivas y de entretenimiento  Reglamento NACE
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/741  
Referencias  Sociedades no financieras  
Anexo V, parte 2.271, 277  
Importe 
en libros 
bruto  Deterioro de 
valor acumu ­
lado  Cambios acu ­
mulados nega ­
tivos en el va ­
lor razonable 
debidos al 
riesgo de cré ­
dito por expo ­
siciones dudo ­
sas De los cua ­
les: présta ­
mos y antici ­
pos suscepti ­
bles de dete ­
rioro  De los cua ­
les: dudo ­
sos 
Anexo V, 
parte 1.34, 
parte 2.275  Anexo V, parte 
2.273  Anexo V, 
parte 2.275  Anexo V, parte 
2.274  Anexo V, parte 
2.274  
0010  0011  0012  0021  0022  
0180  S Otros servicios  Reglamento NACE  
0190  PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS  Anexo V, parte 1.32  
21. Activos tangibles e intangibles: activos objeto de arrendamiento operativo  
Referencias  Importe en libros  
Anexo V, parte 2.278-279  
0010  
0010  Inmovilizado material  NIC 16.6; NIC 1.54.a)  
0020  Modelo de revalorización  NIC 17.49; NIC 16.31, 73.a) y d)  
0030  Modelo del coste  NIC 17.49; NIC 16.30, 73.a) y d)  
0040  Inversiones inmobiliarias  NIC 40.IN5; NIC 1.54.b)  
0050  Modelo del valor razonable  NIC 17.49; NIC 40.33-55, 76  
0060  Modelo del coste  NIC 17.49; NIC 40.56,79.c)  
0070  Otros activos intangibles  NIC 38.8, 118  
0080  Modelo de revalorización  NIC 17.49; NIC 38.75-87, 124.a).ii)  
0090  Modelo del coste  NIC 17.49; NIC 38.74
ES L 97/742 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
22. Funciones de gestión de activos, custodia y otros servicios  
22.1  Ingresos y gastos por comisiones, desglosados por actividades  
Referencias  Período corriente  
Anexo V, parte 2.280  
NIIF 7.20.c)  0010  
0010  Ingresos por comisiones  Anexo V, parte 2.281-284  
0020  Valores  
0030  Emisiones  Anexo V, parte 2.284.a)  
0040  Órdenes de transferencia  Anexo V, parte 2.284.b)  
0050  Otros ingresos por comisiones en relación con valores  Anexo V, parte 2.284.c)  
0051  Financiación empresarial  
0052  Consultoría en fusiones y adquisiciones  Anexo V, parte 2.284.e)  
0053  Servicios de tesorería  Anexo V, parte 2.284.f)  
0054  Otros ingresos por comisiones en relación con actividades 
de financiación empresarial  Anexo V, parte 2.284.g)  
0055  Asesoramiento de pago  Anexo V, parte 2.284.h)  
0060  Compensación y liquidación  Anexo V, parte 2.284.i)  
0070  Gestión de activos  Anexo V, parte 2.284.j); 285.a)  
0080  Custodia [por tipos de clientes]  Anexo V, parte 2.284.j); 285.b)  
0090  Inversión colectiva  
0100  Otros ingresos por comisiones en relación con servicios de 
custodia  
0110  Servicios administrativos centrales de inversión colectiva  Anexo V, parte 2.284.j); 285.c)  
0120  Operaciones fiduciarias  Anexo V, parte 2.284.j); 285.d)  
0131  Servicios de pago  Anexo V, parte 2.284.k), 285.e)  
0132  Cuentas corrientes  Anexo V, parte 2.284.k), 285.e)  
0133  Tarjetas de crédito  Anexo V, parte 2.284.k), 285.e)  
0134  Tarjetas de débito y otros pagos con tarjeta  Anexo V, parte 2.284.k), 285.e)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/743  
Referencias  Período corriente  
Anexo V, parte 2.280  
NIIF 7.20.c)  0010  
0135  Transferencias y otras órdenes de pago  Anexo V, parte 2.284.k), 285.e)  
0136  Otros ingresos por comisiones en relación con servicios de 
pago  Anexo V, parte 2.284.k), 285.e)  
0140  Recursos de clientes distribuidos pero no gestionados 
[por tipos de productos]  Anexo V, parte 2.284.l); 285.f)  
0150  Inversión colectiva  
0160  Productos de seguro  
0170  Otros ingresos por comisiones en relación con recursos de 
clientes distribuidos pero no gestionados  
0180  Financiación estructurada  Anexo V, parte 2.284.n)  
0190  Actividades de administración de préstamos  Anexo V, parte 2.284.o)  
0200  Compromisos de préstamo concedidos  NIIF 9.4.2.1.c).ii); Anexo V, parte 
2.284.p)  
0210  Garantías financieras concedidas  NIIF 9.4.2.1.c).ii); Anexo V, parte 
2.284.p)  
0211  Préstamos concedidos  Anexo V, parte 2.284.r)  
0213  Divisas  Anexo V, parte 2.284.s)  
0214  Materias primas  Anexo V, parte 2.284.t)  
0220  Otros ingresos por comisiones  Anexo V, parte 2.284.u)  
0230  (Gastos por comisiones)  Anexo V, parte 2.281-284  
0235  (Valores)  Anexo V, parte 2.284.d)  
0240  (Compensación y liquidación)  Anexo V, parte 2.284.i)  
0245  (Gestión de activos)  Anexo V, parte 2.284.j); 285.a)  
0250  (Custodia)  Anexo V, parte 2.284.j); 285.b)  
0255  (Servicios de pago)  Anexo V, parte 2.284.k), 285.e)  
0256  (De los cuales: tarjetas de crédito y débito y otras tarjetas)  
0260  (Actividades de administración de préstamos)  Anexo V, parte 2.284.o)
ES L 97/744 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias  Período corriente  
Anexo V, parte 2.280  
NIIF 7.20.c)  0010  
0270  (Compromisos de préstamo recibidos)  Anexo V, parte 2.284.q)  
0280  (Garantías financieras recibidas)  Anexo V, parte 2.284.q)  
0281  (Distribución de productos por proveedores externos)  Anexo V, parte 2.284.m)  
0282  (Divisas)  Anexo V, parte 2.284.s)  
0290  (Otros gastos por comisiones)  Anexo V, parte 2.284.u)  
22.2  Activos implicados en los servicios prestados  
Referencias  Importe de los activos impli ­
cados en los servicios presta ­
dos 
Anexo V, parte 2.285.g)  
0010  
0010  Gestión de activos [por tipos de clientes]  Anexo V, parte 2.285.a)  
0020  Inversión colectiva  
0030  Fondos de pensiones  
0040  Carteras de clientes gestionadas de forma discrecional  
0050  Otros vehículos de inversión  
0060  Activos en custodia [por tipos de clientes]  Anexo V, parte 2.285.b)  
0070  Inversión colectiva  
0080  Otros  
0090  De los cuales: encomendados a otros entes  
0100  Servicios administrativos centrales de inversión colectiva  Anexo V, parte 2.285.c)  
0110  Operaciones fiduciarias  Anexo V, parte 2.285.d)  
0120  Servicios de pago  Anexo V, parte 2.285.e)  
0130  Recursos de clientes distribuidos pero no gestionados [por 
tipos de productos]  Anexo V, parte 2.285.f)  
0140  Inversión colectiva  
0150  Productos de seguro  
0160  Otros
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/745
 23. Préstamos y anticipos: información adicional  
23.1  Préstamos y anticipos: número de instrumentos  
Número de instrumentos  
(Anexo V, parte 2.320)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De las cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0040  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: Préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no fi ­
nancieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/746 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Número de instrumentos  
(Anexo V, parte 2.320)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0080  Préstamos y anticipos en situación 
precontenciosa  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 321  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0110  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0130  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no fi ­
nancieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/747
 Número de instrumentos  
(Anexo V, parte 2.320)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0150  Préstamos y anticipos en situación 
contenciosa  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319; 322  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0180  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0190  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0200  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0210  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no fi ­
nancieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/748 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Número de instrumentos  
(Anexo V, parte 2.320)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De las cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0040  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: Préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no fi ­
nancieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/749
 Número de instrumentos  
(Anexo V, parte 2.320)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0080  Préstamos y anticipos en situación 
precontenciosa  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 321  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0110  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0130  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no fi ­
nancieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/750 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Número de instrumentos  
(Anexo V, parte 2.320)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0150  Préstamos y anticipos en situación 
contenciosa  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319; 322  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0180  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0190  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0200  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0210  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no fi ­
nancieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/751
 Número de instrumentos  
(Anexo V, parte 2.320)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das Vencidos > 90 días ≤ 180 
días  Vencidos > 180 días ≤ 1 año  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De las cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0040  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: Préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no fi ­
nancieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/752 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Número de instrumentos  
(Anexo V, parte 2.320)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das Vencidos > 90 días ≤ 180 
días  Vencidos > 180 días ≤ 1 año  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0080  Préstamos y anticipos en situación 
precontenciosa  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 321  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0110  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0130  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no fi ­
nancieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/753
 Número de instrumentos  
(Anexo V, parte 2.320)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das Vencidos > 90 días ≤ 180 
días  Vencidos > 180 días ≤ 1 año  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0150  Préstamos y anticipos en situación 
contenciosa  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319; 322  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0180  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0190  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0200  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0210  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no fi ­
nancieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/754 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Número de instrumentos  
(Anexo V, parte 2.320)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
Vencidos > 1 año ≤ 2 años  Vencidos > 2 años ≤ 5 años  Vencidos > 5 años ≤ 7 años  Vencidos > 7 años  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De las cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0040  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: Préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no fi ­
nancieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/755
 Número de instrumentos  
(Anexo V, parte 2.320)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
Vencidos > 1 año ≤ 2 años  Vencidos > 2 años ≤ 5 años  Vencidos > 5 años ≤ 7 años  Vencidos > 7 años  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0080  Préstamos y anticipos en situación 
precontenciosa  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 321  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0110  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0130  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no fi ­
nancieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/756 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Número de instrumentos  
(Anexo V, parte 2.320)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
Vencidos > 1 año ≤ 2 años  Vencidos > 2 años ≤ 5 años  Vencidos > 5 años ≤ 7 años  Vencidos > 7 años  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0150  Préstamos y anticipos en situación 
contenciosa  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319; 322  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0180  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0190  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0200  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0210  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no fi ­
nancieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/757
 23.2  Préstamos y anticipos: información adicional sobre los importes en libros brutos  
Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De las cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/758 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0080  Préstamos y anticipos al coste o a 
coste amortizado  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.233.a), 319  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0110  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0130  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/759
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0150  Préstamos y anticipos en situación 
precontenciosa  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.319, 321  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0180  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0190  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0200  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0210  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/760 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0220  Préstamos y anticipos en situación 
contenciosa  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.319, 322  
0230  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0240  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0250  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0260  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0270  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0280  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/761
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0290  Préstamos no garantizados y anti ­
cipos sin garantías  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.319, 323  
0300  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0310  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0320  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0330  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0340  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0350  Préstamos y anticipos con una ra ­
tio de cobertura acumulada supe ­
rior al 90 %  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.319, 324
ES L 97/762 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0360  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0370  De los cuales: Préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0380  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0390  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0400  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0410  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/763
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De las cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/764 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0080  Préstamos y anticipos al coste o a 
coste amortizado  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.233.a), 319  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0110  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0130  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/765
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0150  Préstamos y anticipos en situación 
precontenciosa  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.319, 321  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0180  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0190  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0200  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0210  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/766 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0220  Préstamos y anticipos en situación 
contenciosa  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.319, 322  
0230  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0240  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0250  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0260  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0270  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0280  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/767
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0290  Préstamos no garantizados y anti ­
cipos sin garantías  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.319, 323  
0300  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0310  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0320  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0330  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0340  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0350  Préstamos y anticipos con una ra ­
tio de cobertura acumulada supe ­
rior al 90 %  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.319, 324
ES L 97/768 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0360  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0370  De los cuales: Préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0380  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0390  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0400  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0410  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/769
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das Vencidos > 90 días ≤ 180 
días  Vencidos > 180 días ≤ 1 año  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De las cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/770 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das Vencidos > 90 días ≤ 180 
días  Vencidos > 180 días ≤ 1 año  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0080  Préstamos y anticipos al coste o a 
coste amortizado  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.233.a), 319  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0110  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0130  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/771
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das Vencidos > 90 días ≤ 180 
días  Vencidos > 180 días ≤ 1 año  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0150  Préstamos y anticipos en situación 
precontenciosa  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.319, 321  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0180  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0190  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0200  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0210  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/772 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das Vencidos > 90 días ≤ 180 
días  Vencidos > 180 días ≤ 1 año  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0220  Préstamos y anticipos en situación 
contenciosa  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.319, 322  
0230  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0240  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0250  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0260  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0270  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0280  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/773
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das Vencidos > 90 días ≤ 180 
días  Vencidos > 180 días ≤ 1 año  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0290  Préstamos no garantizados y anti ­
cipos sin garantías  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.319, 323  
0300  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0310  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0320  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0330  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0340  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0350  Préstamos y anticipos con una ra ­
tio de cobertura acumulada supe ­
rior al 90 %  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.319, 324
ES L 97/774 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das Vencidos > 90 días ≤ 180 
días  Vencidos > 180 días ≤ 1 año  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0360  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0370  De los cuales: Préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0380  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0390  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0400  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0410  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/775
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
Vencidos > 1 año ≤ 2 años  Vencidos > 2 años ≤ 5 años  Vencidos > 5 años ≤ 7 años  Vencidos > 7 años  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De las cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/776 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
Vencidos > 1 año ≤ 2 años  Vencidos > 2 años ≤ 5 años  Vencidos > 5 años ≤ 7 años  Vencidos > 7 años  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0080  Préstamos y anticipos al coste o a 
coste amortizado  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.233.a), 319  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0110  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0130  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/777
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
Vencidos > 1 año ≤ 2 años  Vencidos > 2 años ≤ 5 años  Vencidos > 5 años ≤ 7 años  Vencidos > 7 años  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0150  Préstamos y anticipos en situación 
precontenciosa  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.319, 321  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0180  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0190  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0200  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0210  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/778 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
Vencidos > 1 año ≤ 2 años  Vencidos > 2 años ≤ 5 años  Vencidos > 5 años ≤ 7 años  Vencidos > 7 años  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0220  Préstamos y anticipos en situación 
contenciosa  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.319, 322  
0230  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0240  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0250  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0260  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0270  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0280  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/779
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
Vencidos > 1 año ≤ 2 años  Vencidos > 2 años ≤ 5 años  Vencidos > 5 años ≤ 7 años  Vencidos > 7 años  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0290  Préstamos no garantizados y anti ­
cipos sin garantías  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.319, 323  
0300  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0310  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0320  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0330  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0340  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0350  Préstamos y anticipos con una ra ­
tio de cobertura acumulada supe ­
rior al 90 %  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.319, 324
ES L 97/780 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
Vencidos > 1 año ≤ 2 años  Vencidos > 2 años ≤ 5 años  Vencidos > 5 años ≤ 7 años  Vencidos > 7 años  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0360  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0370  De los cuales: Préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0380  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0390  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0400  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0410  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/781
 23.3  Préstamos y anticipos garantizados por bienes inmuebles: desglose por ratios préstamo / garantía real  
Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Préstamos y anticipos garantizados 
por bienes inmuebles  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.86.a), 87, 319  
0020  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0030  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real 
superior al 80 % e inferior o igual 
al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0040  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0050  Préstamos y anticipos a pequeñas y 
medianas empresas (sociedades no 
financieras) garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 1.32, 42.e), 
44.a), parte 2.86.a), 87, 
319; PYME art. 1.2.a)
ES L 97/782 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0060  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0070  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real 
superior al 80 % e inferior o igual 
al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0080  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0090  Préstamos y anticipos a sociedades 
no financieras distintas de PYME 
garantizados por bienes inmuebles 
comerciales  Anexo V, parte 1.32, 42.e), 
44.a), parte 2.86.a), 87, 
319; PYME art. 1.2.a)  
0100  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/783
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0110  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real 
superior al 80 % e inferior o igual 
al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0120  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0130  Préstamos inmobiliarios comercia ­
les a pequeñas y medianas empre ­
sas (sociedades no financieras) ga ­
rantizados por bienes inmuebles  Anexo V, parte 1.32, 42.e), 
44.a), parte 2.86.a), 87, 
239ix, 319; PYME art. 
1.2.a)  
0140  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0150  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real 
superior al 80 % e inferior o igual 
al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES L 97/784 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0160  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0170  Préstamos inmobiliarios comercia ­
les a sociedades no financieras dis ­
tintas de PYME garantizados por 
bienes inmuebles  Anexo V, parte 1.32, 42.e), 
44.a), parte 2.86.a), 87, 
239ix, 319; PYME art. 
1.2.a)  
0180  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0190  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real 
superior al 80 % e inferior o igual 
al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0200  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real 
superior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/785
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Préstamos y anticipos garantizados 
por bienes inmuebles  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.86.a), 87, 319  
0020  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0030  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real 
superior al 80 % e inferior o igual 
al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0040  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0050  Préstamos y anticipos a pequeñas y 
medianas empresas (sociedades no 
financieras) garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 1.32, 42.e), 
44.a), parte 2.86.a), 87, 
319; PYME art. 1.2.a)
ES L 97/786 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0060  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0070  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real 
superior al 80 % e inferior o igual 
al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0080  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0090  Préstamos y anticipos a sociedades 
no financieras distintas de PYME 
garantizados por bienes inmuebles 
comerciales  Anexo V, parte 1.32, 42.e), 
44.a), parte 2.86.a), 87, 
319; PYME art. 1.2.a)  
0100  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/787
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0110  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real 
superior al 80 % e inferior o igual 
al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0120  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0130  Préstamos inmobiliarios comercia ­
les a pequeñas y medianas empre ­
sas (sociedades no financieras) ga ­
rantizados por bienes inmuebles  Anexo V, parte 1.32, 42.e), 
44.a), parte 2.86.a), 87, 
239ix, 319; PYME art. 
1.2.a)  
0140  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0150  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real 
superior al 80 % e inferior o igual 
al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES L 97/788 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0160  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0170  Préstamos inmobiliarios comercia ­
les a sociedades no financieras dis ­
tintas de PYME garantizados por 
bienes inmuebles  Anexo V, parte 1.32, 42.e), 
44.a), parte 2.86.a), 87, 
239ix, 319; PYME art. 
1.2.a)  
0180  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0190  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real 
superior al 80 % e inferior o igual 
al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0200  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real 
superior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/789
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das Vencidos > 90 días ≤ 180 
días  Vencidos > 180 días ≤ 1 año  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Préstamos y anticipos garantizados 
por bienes inmuebles  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.86.a), 87, 319  
0020  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0030  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real 
superior al 80 % e inferior o igual 
al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0040  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0050  Préstamos y anticipos a pequeñas y 
medianas empresas (sociedades no 
financieras) garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 1.32, 42.e), 
44.a), parte 2.86.a), 87, 
319; PYME art. 1.2.a)
ES L 97/790 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das Vencidos > 90 días ≤ 180 
días  Vencidos > 180 días ≤ 1 año  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0060  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0070  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real 
superior al 80 % e inferior o igual 
al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0080  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0090  Préstamos y anticipos a sociedades 
no financieras distintas de PYME 
garantizados por bienes inmuebles 
comerciales  Anexo V, parte 1.32, 42.e), 
44.a), parte 2.86.a), 87, 
319; PYME art. 1.2.a)  
0100  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/791
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das Vencidos > 90 días ≤ 180 
días  Vencidos > 180 días ≤ 1 año  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0110  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real 
superior al 80 % e inferior o igual 
al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0120  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0130  Préstamos inmobiliarios comercia ­
les a pequeñas y medianas empre ­
sas (sociedades no financieras) ga ­
rantizados por bienes inmuebles  Anexo V, parte 1.32, 42.e), 
44.a), parte 2.86.a), 87, 
239ix, 319; PYME art. 
1.2.a)  
0140  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0150  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real 
superior al 80 % e inferior o igual 
al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES L 97/792 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das Vencidos > 90 días ≤ 180 
días  Vencidos > 180 días ≤ 1 año  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0160  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0170  Préstamos inmobiliarios comercia ­
les a sociedades no financieras dis ­
tintas de PYME garantizados por 
bienes inmuebles  Anexo V, parte 1.32, 42.e), 
44.a), parte 2.86.a), 87, 
239ix, 319; PYME art. 
1.2.a)  
0180  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0190  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real 
superior al 80 % e inferior o igual 
al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0200  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real 
superior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/793
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
Vencidos > 1 año ≤ 2 años  Vencidos > 2 años ≤ 5 años  Vencidos > 5 años ≤ 7 años  Vencidos > 7 años  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Préstamos y anticipos garantizados 
por bienes inmuebles  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.86.a), 87, 319  
0020  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0030  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real 
superior al 80 % e inferior o igual 
al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0040  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0050  Préstamos y anticipos a pequeñas y 
medianas empresas (sociedades no 
financieras) garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 1.32, 42.e), 
44.a), parte 2.86.a), 87, 
319; PYME art. 1.2.a)
ES L 97/794 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
Vencidos > 1 año ≤ 2 años  Vencidos > 2 años ≤ 5 años  Vencidos > 5 años ≤ 7 años  Vencidos > 7 años  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0060  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0070  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real 
superior al 80 % e inferior o igual 
al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0080  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0090  Préstamos y anticipos a sociedades 
no financieras distintas de PYME 
garantizados por bienes inmuebles 
comerciales  Anexo V, parte 1.32, 42.e), 
44.a), parte 2.86.a), 87, 
319; PYME art. 1.2.a)  
0100  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/795
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
Vencidos > 1 año ≤ 2 años  Vencidos > 2 años ≤ 5 años  Vencidos > 5 años ≤ 7 años  Vencidos > 7 años  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0110  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real 
superior al 80 % e inferior o igual 
al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0120  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0130  Préstamos inmobiliarios comercia ­
les a pequeñas y medianas empre ­
sas (sociedades no financieras) ga ­
rantizados por bienes inmuebles  Anexo V, parte 1.32, 42.e), 
44.a), parte 2.86.a), 87, 
239ix, 319; PYME art. 
1.2.a)  
0140  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0150  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real 
superior al 80 % e inferior o igual 
al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES L 97/796 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
Vencidos > 1 año ≤ 2 años  Vencidos > 2 años ≤ 5 años  Vencidos > 5 años ≤ 7 años  Vencidos > 7 años  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0160  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0170  Préstamos inmobiliarios comercia ­
les a sociedades no financieras dis ­
tintas de PYME garantizados por 
bienes inmuebles  Anexo V, parte 1.32, 42.e), 
44.a), parte 2.86.a), 87, 
239ix, 319; PYME art. 
1.2.a)  
0180  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0190  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real 
superior al 80 % e inferior o igual 
al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0200  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real 
superior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/797
 23.4  Préstamos y anticipos: información adicional sobre el deterioro de valor acumulado y los cambios acumulados negativos en el va lor razonable debidos al 
riesgo de crédito  
Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
(Anexo V, parte 2.69-71)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235, 237.f)  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0040  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no fi ­
nancieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/798 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
(Anexo V, parte 2.69-71)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235, 237.f)  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0080  Préstamos y anticipos al coste o a 
coste amortizado  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.233.a), 319  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0110  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0130  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/799
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
(Anexo V, parte 2.69-71)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235, 237.f)  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0140  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no fi ­
nancieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0150  Préstamos no garantizados y antici ­
pos sin garantías  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 323  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0180  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0190  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0200  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no fi ­
nancieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/800 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
(Anexo V, parte 2.69-71)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0040  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no fi ­
nancieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/801
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
(Anexo V, parte 2.69-71)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0080  Préstamos y anticipos al coste o a 
coste amortizado  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.233.a), 319  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0110  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0130  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)
ES L 97/802 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
(Anexo V, parte 2.69-71)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0140  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no fi ­
nancieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0150  Préstamos no garantizados y antici ­
pos sin garantías  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 323  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0180  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0190  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0200  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no fi ­
nancieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/803
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
(Anexo V, parte 2.69-71)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das Vencidos > 90 días ≤ 180 
días  Vencidos > 180 días ≤ 1 año  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0040  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no fi ­
nancieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/804 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
(Anexo V, parte 2.69-71)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das Vencidos > 90 días ≤ 180 
días  Vencidos > 180 días ≤ 1 año  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0080  Préstamos y anticipos al coste o a 
coste amortizado  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.233.a), 319  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0110  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0130  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/805
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
(Anexo V, parte 2.69-71)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das Vencidos > 90 días ≤ 180 
días  Vencidos > 180 días ≤ 1 año  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0140  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no fi ­
nancieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0150  Préstamos no garantizados y antici ­
pos sin garantías  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 323  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0180  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0190  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0200  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no fi ­
nancieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/806 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
(Anexo V, parte 2.69-71)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
Vencidos > 1 año ≤ 2 años  Vencidos > 2 años ≤ 5 años  Vencidos > 5 años ≤ 7 años  Vencidos > 7 años  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0040  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no fi ­
nancieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/807
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
(Anexo V, parte 2.69-71)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
Vencidos > 1 año ≤ 2 años  Vencidos > 2 años ≤ 5 años  Vencidos > 5 años ≤ 7 años  Vencidos > 7 años  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0080  Préstamos y anticipos al coste o a 
coste amortizado  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.233.a), 319  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0110  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0130  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)
ES L 97/808 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
(Anexo V, parte 2.69-71)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
Vencidos > 1 año ≤ 2 años  Vencidos > 2 años ≤ 5 años  Vencidos > 5 años ≤ 7 años  Vencidos > 7 años  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0140  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no fi ­
nancieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0150  Préstamos no garantizados y antici ­
pos sin garantías  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 323  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0180  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0190  De los cuales: sociedades no financie ­
ras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0200  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no fi ­
nancieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/809
 23.5  Préstamos y anticipos: Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.171-172, 174  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Garantías financieras recibidas por 
préstamos y anticipos  Anexo V, parte 2.319, 326  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0080  Garantías reales recibidas por 
préstamos y anticipos  Anexo V, parte 2.319, 326
ES L 97/810 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.171-172, 174  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0110  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0130  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0150  Bienes inmuebles recibidos en ga ­
rantía por préstamos y anticipos  Anexo V, parte 2.319, 326
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/811
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.171-172, 174  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: Préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0180  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0190  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0200  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0210  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0220  Pro memoria: garantías reales reci ­
bidas por préstamos y anticipos – 
sin aplicación de límite máximo  Anexo V, parte 2.319, 326, 
327  
0230  De las cuales: bienes inmuebles de 
garantía  Anexo V, parte 2.319, 326, 
327
ES L 97/812 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.171-172, 174  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Garantías financieras recibidas por 
préstamos y anticipos  Anexo V, parte 2.319, 326  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0080  Garantías reales recibidas por 
préstamos y anticipos  Anexo V, parte 2.319, 326
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/813
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.171-172, 174  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0110  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0130  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0150  Bienes inmuebles recibidos en ga ­
rantía por préstamos y anticipos  Anexo V, parte 2.319, 326
ES L 97/814 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.171-172, 174  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: Préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0180  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0190  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0200  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0210  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0220  Pro memoria: garantías reales reci ­
bidas por préstamos y anticipos – 
sin aplicación de límite máximo  Anexo V, parte 2.319, 326, 
327  
0230  De las cuales: bienes inmuebles de 
garantía  Anexo V, parte 2.319, 326, 
327
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/815
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.171-172, 174  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das Vencidos > 90 días ≤ 180 
días  Vencidos > 180 días ≤ 1 año  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Garantías financieras recibidas por 
préstamos y anticipos  Anexo V, parte 2.319, 326  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0080  Garantías reales recibidas por 
préstamos y anticipos  Anexo V, parte 2.319, 326
ES L 97/816 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.171-172, 174  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das Vencidos > 90 días ≤ 180 
días  Vencidos > 180 días ≤ 1 año  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0110  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0130  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0150  Bienes inmuebles recibidos en ga ­
rantía por préstamos y anticipos  Anexo V, parte 2.319, 326
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/817
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.171-172, 174  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das Vencidos > 90 días ≤ 180 
días  Vencidos > 180 días ≤ 1 año  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: Préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0180  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0190  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0200  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0210  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0220  Pro memoria: garantías reales reci ­
bidas por préstamos y anticipos – 
sin aplicación de límite máximo  Anexo V, parte 2.319, 326, 
327  
0230  De las cuales: bienes inmuebles de 
garantía  Anexo V, parte 2.319, 326, 
327
ES L 97/818 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.171-172, 174  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
Vencidos > 1 año ≤ 2 años  Vencidos > 2 años ≤ 5 años  Vencidos > 5 años ≤ 7 años  Vencidos > 7 años  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Garantías financieras recibidas por 
préstamos y anticipos  Anexo V, parte 2.319, 326  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0080  Garantías reales recibidas por 
préstamos y anticipos  Anexo V, parte 2.319, 326
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/819
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.171-172, 174  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
Vencidos > 1 año ≤ 2 años  Vencidos > 2 años ≤ 5 años  Vencidos > 5 años ≤ 7 años  Vencidos > 7 años  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0110  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0130  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0150  Bienes inmuebles recibidos en ga ­
rantía por préstamos y anticipos  Anexo V, parte 2.319, 326
ES L 97/820 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.171-172, 174  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
Vencidos > 1 año ≤ 2 años  Vencidos > 2 años ≤ 5 años  Vencidos > 5 años ≤ 7 años  Vencidos > 7 años  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: Préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0180  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0190  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0200  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0210  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0220  Pro memoria: garantías reales reci ­
bidas por préstamos y anticipos – 
sin aplicación de límite máximo  Anexo V, parte 2.319, 326, 
327  
0230  De las cuales: bienes inmuebles de 
garantía  Anexo V, parte 2.319, 326, 
327
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/821
 23.6  Préstamos y anticipos: Fallidos parciales acumulados  
Fallidos parciales acumulados  
(Anexo V, parte 2.72, 74)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De las cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/822 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Fallidos parciales acumulados  
(Anexo V, parte 2.72, 74)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De las cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/823
 Fallidos parciales acumulados  
(Anexo V, parte 2.72, 74)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das Vencidos > 90 días ≤ 180 
días  Vencidos > 180 días ≤ 1 año  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De las cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/824 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Fallidos parciales acumulados  
(Anexo V, parte 2.72, 74)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
Vencidos > 1 año ≤ 2 años  Vencidos > 2 años ≤ 5 años  Vencidos > 5 años ≤ 7 años  Vencidos > 7 años  
Referencias  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a), 
parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De las cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residen ­
ciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmobilia ­
rios comerciales a sociedades no 
financieras distintas de PYME  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/825
 24. Préstamos y anticipos: flujos de exposiciones dudosas, deterioro de valor y fallidos desde el término del último ejercicio  
24.1  Préstamos y anticipos: entradas y salidas de exposiciones dudosas  
Referencias  Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Exposiciones dudosas – préstamos y anticipos  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cuales: 
préstamos ga ­
rantizados por 
bienes inmue ­
bles residencia ­
les De los cuales: PYME  De los cuales: 
préstamos in ­
mobiliarios co ­
merciales a so ­
ciedades no fi ­
nancieras dis ­
tintas de PYME  De los cuales: 
préstamos in ­
mobiliarios co ­
merciales  
Anexo V, parte 
1.32, 34, parte 
2.213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a); 
Anexo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Saldo de apertura  Anexo V, parte 2.328  
0020  Entradas  Anexo V, parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 329  
0030  Entradas debidas a reclasifica ­
ción desde exposiciones no du ­
dosas y no reestructuradas o re ­
financiadas  Anexo V, parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 329  
0040  Entradas debidas a reclasifica ­
ción desde exposiciones no du ­
dosas reestructuradas o refinan ­
ciadas  Anexo V, parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 329  
0050  De las cuales: reclasificadas 
desde exposiciones no dudo ­
sas reestructuradas o refinan ­
ciadas en período de prueba 
previamente reclasificadas 
desde dudosas  Anexo V, parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 329.b)
ES L 97/826 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Exposiciones dudosas – préstamos y anticipos  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cuales: 
préstamos ga ­
rantizados por 
bienes inmue ­
bles residencia ­
les De los cuales: PYME  De los cuales: 
préstamos in ­
mobiliarios co ­
merciales a so ­
ciedades no fi ­
nancieras dis ­
tintas de PYME  De los cuales: 
préstamos in ­
mobiliarios co ­
merciales  
Anexo V, parte 
1.32, 34, parte 
2.213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a); 
Anexo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0060  Entradas debidas a la adqui ­
sición de exposiciones  Anexo V, parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 329  
0070  Entradas debidas a intereses 
devengados  Anexo V, parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 329.a)  
0080  Entradas debidas a otros 
motivos  Anexo V, parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 329.c)  
0090  De las cuales: entradas más de 
una vez  Anexo V, parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 330.a)  
0100  De las cuales: entradas de expo ­
siciones otorgadas en los últi ­
mos 24 meses  Anexo V, parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 330.b)  
0110  De las cuales: entradas de 
exposiciones otorgadas du ­
rante el período  Anexo V, parte 2.239ii, 
239iii, 239vi, 330.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/827
 Referencias  Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Exposiciones dudosas – préstamos y anticipos  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cuales: 
préstamos ga ­
rantizados por 
bienes inmue ­
bles residencia ­
les De los cuales: PYME  De los cuales: 
préstamos in ­
mobiliarios co ­
merciales a so ­
ciedades no fi ­
nancieras dis ­
tintas de PYME  De los cuales: 
préstamos in ­
mobiliarios co ­
merciales  
Anexo V, parte 
1.32, 34, parte 
2.213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a); 
Anexo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0120  Salidas  Anexo V, parte 2.239iii- 
239v, 331, 332  
0130  Salidas debidas a reclasificación 
en exposiciones no dudosas y 
no reestructuradas o refinancia ­
das Anexo V, parte 2.239iii- 
239v.a), 331, 332  
0140  Salidas debidas a reclasificación 
en exposiciones no dudosas 
reestructuradas o refinanciadas  Anexo V, parte 2.239iii- 
239v.a), 331, 332  
0150  Salidas debidas al reembolso 
parcial o total del préstamo  Anexo V, parte 2.239iii- 
239v.b), 331, 332  
0160  Salidas debidas a liquidación de 
garantías reales  Anexo V, parte 2.239iii- 
239v.c), 331, 332  
0170  Recuperaciones acumuladas 
netas procedentes de la liqui ­
dación de garantías reales  Anexo V, parte 2.333
ES L 97/828 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Exposiciones dudosas – préstamos y anticipos  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cuales: 
préstamos ga ­
rantizados por 
bienes inmue ­
bles residencia ­
les De los cuales: PYME  De los cuales: 
préstamos in ­
mobiliarios co ­
merciales a so ­
ciedades no fi ­
nancieras dis ­
tintas de PYME  De los cuales: 
préstamos in ­
mobiliarios co ­
merciales  
Anexo V, parte 
1.32, 34, parte 
2.213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a); 
Anexo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0180  De las cuales: fallidos dados de 
baja en el contexto de la liqui ­
dación de garantías reales  Anexo V, parte 2.239iii- 
239v.c)  
0190  Salidas debidas a toma de pose ­
sión de garantías reales  Anexo V, parte 2.239iii- 
239v.d), 331, 332  
0200  Recuperaciones acumuladas 
netas procedentes de la 
toma de posesión de garan ­
tías reales  Anexo V, parte 2.333  
0210  De las cuales: fallidos dados de 
baja en el contexto de la toma 
de posesión de garantías reales  Anexo V, parte 2.239iii- 
239v.d)  
0220  Salidas debidas a la venta de ins ­
trumentos  Anexo V, parte 2.239iii- 
239v.e), 331, 332  
0230  Recuperaciones acumuladas 
netas procedentes de la venta 
de instrumentos  Anexo V, parte 2.333
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/829
 Referencias  Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Exposiciones dudosas – préstamos y anticipos  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cuales: 
préstamos ga ­
rantizados por 
bienes inmue ­
bles residencia ­
les De los cuales: PYME  De los cuales: 
préstamos in ­
mobiliarios co ­
merciales a so ­
ciedades no fi ­
nancieras dis ­
tintas de PYME  De los cuales: 
préstamos in ­
mobiliarios co ­
merciales  
Anexo V, parte 
1.32, 34, parte 
2.213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a); 
Anexo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0240  De las cuales: fallidos dados de 
baja en el contexto de la venta 
de instrumentos  Anexo V, parte 2.239iii- 
239v.e)  
0250  Salidas debidas a transferencias 
de riesgo  Anexo V, parte 2.239iii- 
239v.f), 331, 332  
0260  Recuperaciones acumuladas 
netas procedentes de la trans ­
ferencia de riesgo  Anexo V, parte 2.333  
0270  De las cuales: fallidos dados de 
baja en el contexto de la trans ­
ferencia de riesgo  Anexo V, parte 2.239iii- 
239v.f)  
0280  Salidas debidas a fallidos  Anexo V, parte 2.239iii- 
239v.g), 331, 332  
0290  Salidas debidas a reclasificación 
en mantenidos para la venta  Anexo V, parte 2.239iii- 
239vi, 331, 332
ES L 97/830 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Exposiciones dudosas – préstamos y anticipos  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cuales: 
préstamos ga ­
rantizados por 
bienes inmue ­
bles residencia ­
les De los cuales: PYME  De los cuales: 
préstamos in ­
mobiliarios co ­
merciales a so ­
ciedades no fi ­
nancieras dis ­
tintas de PYME  De los cuales: 
préstamos in ­
mobiliarios co ­
merciales  
Anexo V, parte 
1.32, 34, parte 
2.213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a); 
Anexo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0300  Salidas debidas a otros motivos  Anexo V, parte 2.239iii- 
239v.h), 331, 332  
0310  De las cuales: salidas de exposi ­
ciones dudosas que han pasado 
a ser dudosas durante el período  Anexo V, parte 2.334  
0320  Saldo de cierre  Anexo V, parte 2.328
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/831
 24.2  Préstamos y anticipos: flujo de deterioros de valor y cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito de exposiciones dudosas  
Referencias  Deterioro de valor acumulado y cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
Exposiciones dudosas – préstamos y anticipos  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cuales: 
préstamos ga ­
rantizados por 
bienes inmue ­
bles residencia ­
les De los cuales: PYME  De los cuales: 
préstamos in ­
mobiliarios co ­
merciales a so ­
ciedades no fi ­
nancieras dis ­
tintas de PYME  De los cuales: 
préstamos in ­
mobiliarios co ­
merciales  
Anexo V, parte 
1.32, parte 2.69- 
71, 213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a); 
Anexo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Saldo de apertura  Anexo V, parte 2.335  
0020  Aumentos durante el período  Anexo V, parte 2.336  
0030  De los cuales: deterioro de valor 
imputado a intereses devengados  Anexo V, parte 2.337  
0040  Disminuciones durante el pe ­
ríodo  Anexo V, parte 2.338  
0050  De las cuales: reversión de dete ­
rioro de valor y cambios negati ­
vos en el valor razonable debi ­
dos al riesgo de crédito  Anexo V, parte 2.339.a)  
0060  De las cuales: liberación de co ­
rrecciones de valor debido al 
«proceso de reversión»  Anexo V, parte 2.339.b)  
0070  Saldo de cierre  Anexo V, parte 2.335
ES L 97/832 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 24.3  Préstamos y anticipos: fallidos correspondientes a exposiciones dudosas durante el período  
Referencias  Importe en libros bruto  
Exposiciones dudosas – Préstamos y anticipos  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cuales: 
préstamos ga ­
rantizados por 
bienes inmue ­
bles residencia ­
les De los cuales: PYME  De los cuales: 
préstamos in ­
mobiliarios co ­
merciales a so ­
ciedades no fi ­
nancieras dis ­
tintas de PYME  De los cuales: 
préstamos in ­
mobiliarios co ­
merciales a 
PYME  
Anexo V, parte 
1.32, 34, parte 
2.213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a); 
Anexo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Fallidos durante el período  Anexo V, parte 2.340  
0020  De los cuales: condonación de 
deuda  Anexo V, parte 2.340
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/833
 25. Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión y procesos de ejecución  
25.1  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como inmovilizado material: entradas y sali das  
Referencias  Reducción del saldo de la 
deuda  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas 
de las clasificadas como inmovilizado material  
Tiempo transcurrido desde su 
reconocimiento en el balance  
≤ 2 años  
Importe en li ­
bros bruto  Deterioro de 
valor acumula ­
do, cambios 
acumulados ne ­
gativos en el 
valor razonable 
debidos al 
riesgo de crédi ­
to Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.343  Anexo V, parte 
2.69-71, 343  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
344  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Saldo de apertura  Anexo V, parte 2.341, 
342  
0020  Entradas de garantías reales durante el período  Anexo V, parte 2.345, 
349  
0030  Entradas debidas a nuevas garantías reales obte ­
nidas mediante toma de posesión  Anexo V, parte 2.345, 
349  
0040  Entradas debidas a cambios positivos en el valor  Anexo V, parte 2.345, 
349  
0050  Salidas de garantías reales durante el período  Anexo V, parte 2.346, 
349  
0060  Salidas por las que se ha recibido efectivo  Anexo V, parte 2.347, 
349
ES L 97/834 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Reducción del saldo de la 
deuda  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas 
de las clasificadas como inmovilizado material  
Tiempo transcurrido desde su 
reconocimiento en el balance  
≤ 2 años  
Importe en li ­
bros bruto  Deterioro de 
valor acumula ­
do, cambios 
acumulados ne ­
gativos en el 
valor razonable 
debidos al 
riesgo de crédi ­
to Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.343  Anexo V, parte 
2.69-71, 343  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
344  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0070  Efectivo recibido deducidos los costes  Anexo V, parte 2.347  
0080  Ganancias / (–) pérdidas resultantes de la 
venta de garantías reales obtenidas mediante 
toma de posesión  Anexo V, parte 2.347  
0090  Salidas con sustitución por instrumento finan ­
ciero  Anexo V, parte 2.346, 
349  
0100  Financiación concedida  Anexo V, parte 2.347  
0110  Salidas debidas a cambios negativos en el valor  Anexo V, parte 2.346, 
349  
0120  Saldo de cierre  Anexo V, parte 2.341, 
342
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/835
 Referencias  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como in ­
movilizado material  
Tiempo transcurrido desde su reconocimiento en el balance  De las cuales: activos no co ­
rrientes mantenidos para la 
venta  > 2 años ≤ 5 años  > 5 años  
Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  
Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  NIIF 5.6; Anexo 
V, parte 2.175, 
175i, 344  NIIF 5.6; Anexo 
V, parte 1.27, 
parte 2.175  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0010  Saldo de apertura  Anexo V, parte 2.341, 
342  
0020  Entradas de garantías reales durante el período  Anexo V, parte 2.345, 
349  
0030  Entradas debidas a nuevas garantías reales obte ­
nidas mediante toma de posesión  Anexo V, parte 2.345, 
349  
0040  Entradas debidas a cambios positivos en el valor  Anexo V, parte 2.345, 
349  
0050  Salidas de garantías reales durante el período  Anexo V, parte 2.346, 
349  
0060  Salidas por las que se ha recibido efectivo  Anexo V, parte 2.347, 
349
ES L 97/836 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como in ­
movilizado material  
Tiempo transcurrido desde su reconocimiento en el balance  De las cuales: activos no co ­
rrientes mantenidos para la 
venta  > 2 años ≤ 5 años  > 5 años  
Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  
Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  NIIF 5.6; Anexo 
V, parte 2.175, 
175i, 344  NIIF 5.6; Anexo 
V, parte 1.27, 
parte 2.175  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0070  Efectivo recibido deducidos los costes  Anexo V, parte 2.347  
0080  Ganancias / (–) pérdidas resultantes de la 
venta de garantías reales obtenidas mediante 
toma de posesión  Anexo V, parte 2.347  
0090  Salidas con sustitución por instrumento finan ­
ciero  Anexo V, parte 2.346, 
349  
0100  Financiación concedida  Anexo V, parte 2.347  
0110  Salidas debidas a cambios negativos en el valor  Anexo V, parte 2.346, 
349  
0120  Saldo de cierre  Anexo V, parte 2.341, 
342
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/837
 25.2  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como inmovilizado material: tipo de garantí a real obtenida  
Referencias  Reducción del saldo de la deuda  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como 
inmovilizado material  
Tiempo transcurrido desde su reconoci ­
miento en el balance  
≤ 2 años  
Importe en li ­
bros bruto  Deterioro de va ­
lor acumulado, 
cambios acumu ­
lados negativos 
en el valor razo ­
nable debidos al 
riesgo de crédito  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Cambios acu ­
mulados nega ­
tivos  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Cambios acu ­
mulados nega ­
tivos  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.343  Anexo V, parte 
2.69-71, 343  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
344  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175  Anexo V, parte 
2.175, 175ii  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175ii, 
348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0010  Bienes inmuebles residencia ­
les Anexo V, parte 2.350, 
351  
0020  De los cuales: en cons ­
trucción/desarrollo  Anexo V, parte 2.350, 
352.a)  
0030  Bienes inmuebles comercia ­
les Anexo V, parte 2.350, 
351  
0040  De los cuales: en cons ­
trucción/desarrollo  Anexo V, parte 2.350, 
352.a)  
0050  De los cuales: terrenos 
vinculados a sociedades 
de bienes inmobiliarios 
comerciales (excepto te ­
rrenos agrícolas)  Anexo V, parte 2.350, 
352.b)  
0060  De los cuales: terrenos 
con licencia urbanística  Anexo V, parte 2.350, 
352.b)
ES L 97/838 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Reducción del saldo de la deuda  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como 
inmovilizado material  
Tiempo transcurrido desde su reconoci ­
miento en el balance  
≤ 2 años  
Importe en li ­
bros bruto  Deterioro de va ­
lor acumulado, 
cambios acumu ­
lados negativos 
en el valor razo ­
nable debidos al 
riesgo de crédito  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Cambios acu ­
mulados nega ­
tivos  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Cambios acu ­
mulados nega ­
tivos  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.343  Anexo V, parte 
2.69-71, 343  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
344  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175  Anexo V, parte 
2.175, 175ii  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175ii, 
348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0070  De los cuales: terrenos 
sin licencia urbanística  Anexo V, parte 2.350, 
352.b)  
0080  Bienes muebles  Anexo V, parte 2.350, 
351  
0090  Instrumentos de patrimonio 
y valores representativos de 
deuda  Anexo V, parte 2.350, 
351  
0100  Otros  Anexo V, parte 2.350, 
351  
0110  Total  Anexo V, parte 2.350, 
351  
0120  Número de garantías reales 
obtenidas mediante toma de 
posesión  Anexo V, parte 2.350, 
351
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/839
 Referencias  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como inmovilizado material  
Tiempo transcurrido desde su reconocimiento en el balance  De las cuales: activos no co ­
rrientes mantenidos para la 
venta  > 2 años ≤ 5 años  > 5 años  
Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Cambios acumu ­
lados negativos  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Cambios acu ­
mulados nega ­
tivos  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  
Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175ii, 
348  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175ii, 
348  NIIF 5.6; 
Anexo V, parte 
2.175, 175i  NIIF 5.6; 
Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175  
0090  0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  
0010  Bienes inmuebles residencia ­
les Anexo V, parte 2.350, 
351  
0020  De los cuales: en cons ­
trucción/desarrollo  Anexo V, parte 2.350, 
352.a)  
0030  Bienes inmuebles comercia ­
les Anexo V, parte 2.350, 
351  
0040  De los cuales: en cons ­
trucción/desarrollo  Anexo V, parte 2.350, 
352.a)  
0050  De los cuales: terrenos 
vinculados a sociedades 
de bienes inmobiliarios 
comerciales (excepto te ­
rrenos agrícolas)  Anexo V, parte 2.350, 
352.b)  
0060  De los cuales: terrenos 
con licencia urbanística  Anexo V, parte 2.350, 
352.b)
ES L 97/840 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como inmovilizado material  
Tiempo transcurrido desde su reconocimiento en el balance  De las cuales: activos no co ­
rrientes mantenidos para la 
venta  > 2 años ≤ 5 años  > 5 años  
Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Cambios acumu ­
lados negativos  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Cambios acu ­
mulados nega ­
tivos  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  
Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175ii, 
348  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175ii, 
348  NIIF 5.6; 
Anexo V, parte 
2.175, 175i  NIIF 5.6; 
Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175  
0090  0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  
0070  De los cuales: terrenos 
sin licencia urbanística  Anexo V, parte 2.350, 
352.b)  
0080  Bienes muebles  Anexo V, parte 2.350, 
351  
0090  Instrumentos de patrimonio 
y valores representativos de 
deuda  Anexo V, parte 2.350, 
351  
0100  Otros  Anexo V, parte 2.350, 
351  
0110  Total  Anexo V, parte 2.350, 
351  
0120  Número de garantías reales 
obtenidas mediante toma de 
posesión  Anexo V, parte 2.350, 
351
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/841
 25.3  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión clasificadas como inmovilizado material  
Referencias  Reducción del saldo de la deuda  Garantías reales obtenidas mediante toma de po ­
sesión clasificadas como inmovilizado material  
Importe en libros 
bruto  Deterioro de va ­
lor acumulado, 
cambios acumu ­
lados negativos 
en el valor razo ­
nable debidos al 
riesgo de crédito  Valor en el reco ­
nocimiento ini ­
cial Importe en libros  Cambios acumu ­
lados negativos  
Anexo V, parte 
1.34, parte 2.343  Anexo V, parte 
2.69-71, 343  NIC 16.6; Anexo 
V, parte 2.175, 
175i  NIC 16.6; Anexo 
V, parte 1.27, 
parte 2.175  NIC 16.6; Anexo 
V, parte 2.175, 
175ii  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Total  Anexo V, parte 
2.341, 357-358  
0020  Entradas debidas a nuevas garantías reales obtenidas me ­
diante toma de posesión  Anexo V, parte 
2.341, 345, 357- 
358
ES L 97/842 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 26. Gestión y calidad de la reestructuración o refinanciación  
Referencias  Préstamos y anticipos reestructurados o refinanciados  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cua ­
les: no dudo ­
sos De los cua ­
les: reestruc ­
turados o re ­
financiados 
durante el 
período  De los cua ­
les: no dudo ­
sos De los cua ­
les: reestruc ­
turados o re ­
financiados 
durante el 
período  De los cua ­
les: no dudo ­
sos De los cua ­
les: reestruc ­
turados o re ­
financiados 
durante el 
período  
Anexo V, parte 
1.32, parte 
2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259- 
261  Anexo V, parte 
2.361  Anexo V, parte 
1.32, 42.f), 
44.a), parte 
2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259- 
261  Anexo V, parte 
2.361  Anexo V, parte 
1.32, 42.e), 
44.a), parte 
2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259- 
261  Anexo V, parte 
2.361  
Anexo V, parte 
1.32, parte 
2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259- 
261  Anexo V, parte 
2.361  Anexo V, parte 
1.32, 42.f), 
44.a), parte 
2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259- 
261  Anexo V, parte 
2.361  Anexo V, parte 
1.32, 42.e), 
44.a), parte 
2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259- 
261  Anexo V, parte 
2.361  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  
0010  Número de instrumen ­
tos Anexo V, parte 2.320, 
355, 356  
0020  Importe en libros bruto 
de los instrumentos , en 
función de los tipos de 
medidas de reestructura ­
ción o refinanciación si ­
guientes:  Anexo V, parte 1.34, 
parte 2.355, 357, 
359  
0030  Período de gracia / mora ­
toria de pago  Anexo V, parte 
2.358.a)  
0040  Reducción del tipo de in ­
terés  Anexo V, parte 
2.358.b)  
0050  Ampliación del venci ­
miento/plazo  Anexo V, parte 
2.358.c)  
0060  Pagos reprogramados  Anexo V, parte 
2.358.d)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/843
 Referencias  Préstamos y anticipos reestructurados o refinanciados  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cua ­
les: no dudo ­
sos De los cua ­
les: reestruc ­
turados o re ­
financiados 
durante el 
período  De los cua ­
les: no dudo ­
sos De los cua ­
les: reestruc ­
turados o re ­
financiados 
durante el 
período  De los cua ­
les: no dudo ­
sos De los cua ­
les: reestruc ­
turados o re ­
financiados 
durante el 
período  
Anexo V, parte 
1.32, parte 
2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259- 
261  Anexo V, parte 
2.361  Anexo V, parte 
1.32, 42.f), 
44.a), parte 
2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259- 
261  Anexo V, parte 
2.361  Anexo V, parte 
1.32, 42.e), 
44.a), parte 
2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259- 
261  Anexo V, parte 
2.361  
Anexo V, parte 
1.32, parte 
2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259- 
261  Anexo V, parte 
2.361  Anexo V, parte 
1.32, 42.f), 
44.a), parte 
2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259- 
261  Anexo V, parte 
2.361  Anexo V, parte 
1.32, 42.e), 
44.a), parte 
2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259- 
261  Anexo V, parte 
2.361  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  
0070  Condonación de deuda  Anexo V, parte 
2.358.e)  
0080  Permutas de deuda por 
activos  Anexo V, parte 
2.358.f)  
0090  Otras medidas de rees ­
tructuración o refinancia ­
ción  Anexo V, parte 
2.358.g)  
Importe en libros bruto 
de los instrumentos ob ­
jeto de medidas de 
reestructuración o refi ­
nanciación en varios 
momentos  Anexo V, parte 1.34, 
parte 2.355
ES L 97/844 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias  Préstamos y anticipos reestructurados o refinanciados  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cua ­
les: no dudo ­
sos De los cua ­
les: reestruc ­
turados o re ­
financiados 
durante el 
período  De los cua ­
les: no dudo ­
sos De los cua ­
les: reestruc ­
turados o re ­
financiados 
durante el 
período  De los cua ­
les: no dudo ­
sos De los cua ­
les: reestruc ­
turados o re ­
financiados 
durante el 
período  
Anexo V, parte 
1.32, parte 
2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259- 
261  Anexo V, parte 
2.361  Anexo V, parte 
1.32, 42.f), 
44.a), parte 
2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259- 
261  Anexo V, parte 
2.361  Anexo V, parte 
1.32, 42.e), 
44.a), parte 
2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259- 
261  Anexo V, parte 
2.361  
Anexo V, parte 
1.32, parte 
2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259- 
261  Anexo V, parte 
2.361  Anexo V, parte 
1.32, 42.f), 
44.a), parte 
2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259- 
261  Anexo V, parte 
2.361  Anexo V, parte 
1.32, 42.e), 
44.a), parte 
2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259- 
261  Anexo V, parte 
2.361  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  
0100  Préstamos y anticipos 
reestructurados o refinan ­
ciados dos veces  Anexo V, parte 
2.360.a).i)  
0110  Préstamos y anticipos 
reestructurados o refinan ­
ciados más de dos veces  Anexo V, parte 
2.360.a).i)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/845
 Referencias  Préstamos y anticipos reestructurados o refinanciados  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cua ­
les: no dudo ­
sos De los cua ­
les: reestruc ­
turados o re ­
financiados 
durante el 
período  De los cua ­
les: no dudo ­
sos De los cua ­
les: reestruc ­
turados o re ­
financiados 
durante el 
período  De los cua ­
les: no dudo ­
sos De los cua ­
les: reestruc ­
turados o re ­
financiados 
durante el 
período  
Anexo V, parte 
1.32, parte 
2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259- 
261  Anexo V, parte 
2.361  Anexo V, parte 
1.32, 42.f), 
44.a), parte 
2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259- 
261  Anexo V, parte 
2.361  Anexo V, parte 
1.32, 42.e), 
44.a), parte 
2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259- 
261  Anexo V, parte 
2.361  
Anexo V, parte 
1.32, parte 
2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259- 
261  Anexo V, parte 
2.361  Anexo V, parte 
1.32, 42.f), 
44.a), parte 
2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259- 
261  Anexo V, parte 
2.361  Anexo V, parte 
1.32, 42.e), 
44.a), parte 
2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259- 
261  Anexo V, parte 
2.361  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  
0120  Préstamos y anticipos a 
los que se han otorgado 
medidas de reestructura ­
ción o refinanciación ade ­
más de las medidas de 
reestructuración o refi ­
nanciación ya existentes  Anexo V, parte 
2.360.a).ii)  
0130  Importe en libros bruto 
de los préstamos y an ­
ticipos dudosos rees ­
tructurados o refinan ­
ciados que no han cum ­
plido los criterios para 
salir de la categoría de 
dudosos  Anexo V, parte 1.34, 
parte 2.232, 355, 
360.b)
ES L 97/846 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 30. Actividades fuera de balance: intereses en entes estructurados no consolidados  
30.1  Intereses en entes estructurados no consolidados  
Referencias
 
Importe en libros de los 
activos financieros reco- 
nocidos en el balance  
Del cual: apoyo de liquidez 
utilizado  
Valor razonable del apoyo 
de liquidez utilizado  
Importe en libros de los 
pasivos financieros reco- 
nocidos en el balance  
Importe nominal de las 
exposiciones fuera de bal- 
ance concedidas por la 
entidad declarante  
Del cual: importe nominal 
de los compromisos de 
préstamo concedidos  
Pérdidas incurridas por la 
entidad declarante en el 
período corriente 
NIIF 12.29.a)  NIIF 12.29.a); 
Anexo V, parte 
2.286  NIIF 12.29.a)  NIIF 12.B26.e)  NIIF 12 B26.b); 
Anexo V, parte 
2.287  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0080  
0010  Total  
30.2  Desglose de los intereses en entes estructurados no consolidados, por naturaleza de las actividades  
Por naturaleza de las actividades  Referencias  Importe en libros  
Vehículos especializados 
en titulizaciones  Gestión de activos  Otras actividades  
RRC art. 4.1.66  Anexo V, parte 2.285.a)  
NIIF 12.24, B6.a)  0010  0020  0030  
0010  Selección de activos financieros reconocidos en el 
balance de la entidad declarante  NIIF 12.29.a) y b)  
0021  De los cuales: dudosos  Anexo V, parte 2.213-239  
0030  Derivados  NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.272
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/847
 Por naturaleza de las actividades  Referencias  Importe en libros  
Vehículos especializados 
en titulizaciones  Gestión de activos  Otras actividades  
RRC art. 4.1.66  Anexo V, parte 2.285.a)  
NIIF 12.24, B6.a)  0010  0020  0030  
0040  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0050  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0060  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0070  Selección de partidas del patrimonio neto y pasi ­
vos financieros reconocidos en el balance de la 
entidad declarante  NIIF 12.29.a) y b)  
0080  Instrumentos de patrimonio emitidos  NIC 32.11  
0090  Derivados  NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.272  
0100  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo 
V, parte 1.36  
0110  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  
Importe nominal  
0120  Exposiciones fuera de balance concedidas por la 
entidad declarante  NIIF 12.B26.e); RRC anexo I; Anexo V, 
parte 2.102-105, 113-115, 118  
0131  De las cuales: dudosas  Anexo V, parte 2.117
ES L 97/848 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 31. Partes vinculadas  
31.1  Partes vinculadas: importes a pagar y a cobrar  
Referencias  
Anexo V, parte 2.288-291  Saldos vivos
 Dominante y entes con 
control conjunto o influ- 
encia significativa  
Dependientes y otros en- 
tes del mismo grupo  
Asociadas y negocios con- 
juntos  
Personal clave de la direc- 
ción de la entidad o de su 
dominante  
Otras partes vinculadas 
NIC 24.19.a) y b)  NIC 24.19(c); Anexo 
V, parte 2.289  NIC 24.19.d) y e); 
Anexo V, parte 2.289  NIC 24.19.f)  NIC 24.19.g)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Selección de activos fi ­
nancieros  NIC 24.18.b)  
0020  Instrumentos de patri ­
monio  NIC 32.11  
0030  Valores representativos 
de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0040  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0050  De los cuales: dudosos  Anexo V, parte 2.213-239  
0060  Selección de pasivos fi ­
nancieros  NIC 24.18.b)  
0070  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.9; Anexo V, parte 
1.36  
0080  Valores representativos 
de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  
0090  Importe nominal de los 
compromisos de présta ­
mo, garantías financieras 
y otros compromisos 
concedidos  NIC 24.18.b); RRC anexo I; 
Anexo V, parte 2.102-105, 
113-115, 118
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/849
 Referencias  
Anexo V, parte 2.288-291  Saldos vivos
 Dominante y entes con 
control conjunto o influ- 
encia significativa  
Dependientes y otros en- 
tes del mismo grupo  
Asociadas y negocios con- 
juntos  
Personal clave de la direc- 
ción de la entidad o de su 
dominante  
Otras partes vinculadas 
NIC 24.19.a) y b)  NIC 24.19(c); Anexo 
V, parte 2.289  NIC 24.19.d) y e); 
Anexo V, parte 2.289  NIC 24.19.f)  NIC 24.19.g)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0100  De los cuales: dudosos  NIC 24.18.b); Anexo V, 
parte 2.117  
0110  Compromisos de présta ­
mo, garantías financieras 
y otros compromisos re ­
cibidos  NIC 24.18.b); Anexo V, 
parte 2.290  
0120  Importe nocional de los 
derivados  Anexo V, parte 2.133-135  
0131  Deterioro de valor acu ­
mulado y cambios acu ­
mulados negativos en el 
valor razonable debidos 
al riesgo de crédito por 
exposiciones dudosas  NIC 24.1(c); Anexo V, parte 
2.69-71, 291  
0132  Provisiones por exposi ­
ciones fuera de balance 
dudosas  Anexo V, parte 2.11, 106, 
291
ES L 97/850 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 31.2  Gastos e ingresos generados por operaciones con partes vinculadas  
Referencias  Anexo V, parte 
2.288-289, 292-293  Período corriente
 Dominante y entes con 
control conjunto o influ- 
encia significativa  
Dependientes y otros en- 
tes del mismo grupo  
Asociadas y negocios con- 
juntos  
Personal clave de la direc- 
ción de la entidad o de su 
dominante  
Otras partes vinculadas 
NIC 24.19.a) y b)  NIC 24.19.c)  NIC 24.19.d) y e)  NIC 24.19.f)  NIC 24.19.g)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Ingresos por intereses  NIC 24.18.a); Anexo V, 
parte 2.31  
0020  Gastos por intereses  NIC 24.18.a); NIC 1.97; 
Anexo V, parte 2.31  
0030  Ingresos por dividendos  NIC 24.18.a); Anexo V, 
parte 2.40  
0040  Ingresos por comisiones  NIC 24.18.a); NIIF 7.20.c)  
0050  Gastos por comisiones  NIC 24.18.a); NIIF 7.20.c)  
0060  Ganancias o (-) pérdidas 
al dar de baja en cuentas 
activos y pasivos finan ­
cieros no valorados a va ­
lor razonable con cam ­
bios en resultados  NIC 24.18.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/851
 Referencias  Anexo V, parte 
2.288-289, 292-293  Período corriente
 Dominante y entes con 
control conjunto o influ- 
encia significativa  
Dependientes y otros en- 
tes del mismo grupo  
Asociadas y negocios con- 
juntos  
Personal clave de la direc- 
ción de la entidad o de su 
dominante  
Otras partes vinculadas 
NIC 24.19.a) y b)  NIC 24.19.c)  NIC 24.19.d) y e)  NIC 24.19.f)  NIC 24.19.g)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0070  Ganancias o (-) pérdidas 
al dar de baja en cuentas 
activos no financieros  NIC 24.18.a); Anexo V, 
parte 2.292  
0080  Deterioro de valor o (-) 
reversión del deterioro 
de valor de las exposicio ­
nes dudosas  NIC 24.18.d); Anexo V, 
parte 2.293  
0090  Provisiones o (-) rever ­
sión de las provisiones 
por las exposiciones du ­
dosas  Anexo V, parte 2.50, 293
ES L 97/852 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 40. Estructura del grupo  
40.1  Estructura del grupo: «ente por ente»  
Código  Tipo de código  Código nacional  Nombre del en ­
te Fecha de entra ­
da Capital social de 
la participada  Patrimonio neto 
de la participada  Total activo de 
la participada  Ganancias o (-) 
pérdidas de la 
participada  Lugar de resi ­
dencia de la 
participada  Sector de la par ­
ticipada  
Anexo V, parte 
2.294-295, 
296.a)  Anexo V, parte 
2.294-295, 
296.b)  Anexo V, parte 
2.294-295, 
296.c)  NIIF 12.12.a), 
21.a).i); Anexo V, 
parte 2.294-295, 
296.d)  Anexo V, parte 
2.294-295, 
296.e)  Anexo V, parte 
2.294-295, 
296.f)  NIIF 12.21.b); 
Anexo V, parte 
2.294-295, 
296.g)  NIIF 12.21.b); 
Anexo V, parte 
2.294-295, 
296.g)  NIIF 12.21.b); 
Anexo V, parte 
2.294-295, 
296.g)  NIIF 12.12.b), 
21.a).iii); Anexo 
V, parte 2.294- 
295, 296.h)  Anexo V, parte 
2.294-295, 296.i)  
0011  0015  0025  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0095  
Código NACE  Participación en 
el patrimonio 
neto acumulada 
[%] Derechos de voto 
[%] Estructura del 
grupo [vínculo]  Tratamiento con ­
table [grupo a 
efectos contables]  Tratamiento con ­
table [grupo a 
efectos del RRC]  Importe en libros  Coste de adqui ­
sición  Fondo de co ­
mercio vincu ­
lado con la par ­
ticipada  Valor razonable de 
las inversiones 
para las que se han 
publicado cotiza ­
ciones  
Anexo V, parte 
2.294-295, 296.j)  NIIF 12.21.a).iv); 
Anexo V, parte 
2.294-295, 296.k)  NIIF 12.21.a).iv); 
Anexo V, parte 
2.294-295, 296.l)  NIIF 12.10.a).i); 
Anexo V, parte 
2.294-295, 296.m)  NIIF 12.21.b); 
Anexo V, parte 
2.294-295, 296.n)  RRC art. 18; Anexo 
V, parte 2.294-295, 
296.o)  Anexo V, parte 
2.294-295, 296.p)  Anexo V, parte 
2.294-295, 296.q)  Anexo V, parte 
2.294-295, 296.r)  NIIF 12.21.b).iii); 
Anexo V, parte 
2.294-295, 296.s)  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190  
40.2  Estructura del grupo: «instrumento por instrumento»  
Código 
del valor  Participada  Sociedad tenedora  Participación en 
el patrimonio 
neto acumulada 
(%) Importe en libros  Coste de adquisi ­
ción  Código  Tipo de código  Código  Tipo de código  Código nacional  Nombre de la so ­
ciedad tenedora  
Anexo V, 
parte 
2.297.a)  Anexo V, parte 2.296.a), 
297.e)  Anexo V, parte 2.296.b), 
297.e)  Anexo V, parte 
2.297.b)  Anexo V, parte 
2.297.c)  Anexo V, parte 
2.297.d)  Anexo V, parte 
2.296.j), 297.e)  Anexo V, parte 
2.296.o), 297.e)  Anexo V, parte 
2.296.p), 297.e)  
0010  0021  0025  0031  0035  0045  0050  0060  0070  0080
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/853
 41. Valor razonable  
41.1  Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a coste amortizado  
Referencias  
Anexo V, parte 2.298  Valor razonable  
NIIF 7.25-26  Jerarquía del valor razonable  
NIIF 13.97, 93.b)  
Nivel 1  
NIIF 13.76  Nivel 2  
NIIF 13.81  Nivel 3  
NIIF 13.86  
0010  0020  0030  0040  
ACTIVO  
0015  Activos financieros a coste amortizado  NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2  
0016  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0017  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
PASIVO  
0070  Pasivos financieros valorados a coste amortizado  NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1  
0080  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo 
V, parte 1.36  
0090  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  
0100  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41
ES L 97/854 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 41.2  Uso de la opción del valor razonable  
Referencias  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27  
Asimetría contable  Gestión a valor ra ­
zonable  Contratos híbridos  Gestión del riesgo 
de crédito  
NIIF 9.B4.1.29  NIIF 9.B4.1.33  NIIF 9.4.3.6; NIIF 
9.4.3.7; Anexo V, 
parte 2.300  NIIF 9.6.7; NIIF 
7.8.a).e); Anexo V, 
parte 2.301  
0010  0020  0030  0040  
ACTIVO  
0010  Activos financieros designados a valor razonable 
con cambios en resultados  NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5  
0030  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0040  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
PASIVO  
0050  Pasivos financieros designados a valor razonable 
con cambios en resultados  NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2  
0060  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo 
V, parte 1.36  
0070  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  
0080  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/855
 42. Activos tangibles e intangibles: importe en libros según el método de valoración  
Referencias  
Anexo V, parte 2.302  Importe en libros  Del cual: activos por derecho de uso  
NIIF 16.47.a), 53.j); Anexo V, parte 2.303i  
0010  0020  
0010  Inmovilizado material  NIC 16.6; NIC 16.29; NIC 1.54.a)  
0015  Del cual: activos consistentes en programas infor ­
máticos  NIC 38.4; Anexo V, parte 2.303  
0020  Modelo de revalorización  NIC 16.31, 73.a) y d)  
0030  Modelo del coste  NIC 16.30, 73.a) y d)  
0040  Inversiones inmobiliarias  NIC 40.5, 30; NIC 1.54.b)  
0050  Modelo del valor razonable  NIC 40.33-55, 76  
0060  Modelo del coste  NIC 40.56, 79.c)  
0070  Otros activos intangibles  NIC 38.8, 118, 122; Anexo V, parte 
2.303  
0075  De los cuales: activos consistentes en programas 
informáticos  NIC 38.9; Anexo V, parte 2.303  
0080  Modelo de revalorización  NIC 38.75-87, 124.a).ii)  
0090  Modelo del coste  NIC 38.74
ES L 97/856 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 43. Provisiones  
Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27  
Pensiones y otras obliga ­
ciones de prestaciones defi ­
nidas post-empleo  Otras retri ­
buciones a 
los emplea ­
dos a largo 
plazo  Reestructura ­
ción  Cuestiones 
procesales y 
litigios por 
impuestos 
pendientes  Otros compromisos y 
garantías concedidos 
valorados conforme a 
la NIC 37 y garantías 
concedidas valoradas 
conforme a la NIIF 4  Otras provi ­
siones  
NIC 19.63; NIC 1.78.d); 
Anexo V, parte 2.9  NIC 19.153; 
NIC 1.78.d); 
Anexo V, parte 
2.10  NIC 37.70- 
83, 84.a)  NIC 37.14, 
84.a)  NIC 37; NIIF 4; Anexo V, 
parte 2.304-305  NIC 37.14  
0010  0020  0030  0040  0055  0060  
0010  Saldo de apertura [importe en libros 
al principio del período]  NIC 37.84.a)  
0020  Adiciones, incluidos los aumentos 
de las provisiones existentes  NIC 37.84.b)  
0030  (-) Importes utilizados  NIC 37.84.c)  
0040  (-) Importes no utilizados revertidos 
durante el período  NIC 37.84.d)  
0050  Aumento del importe descontado 
[por el paso del tiempo] y efecto 
de las variaciones del tipo de des ­
cuento  NIC 37.84.e)  
0060  Otros movimientos  
0070  Saldo de cierre [importe en libros al 
final del período]  NIC 37.84.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/857  
44. Planes de prestaciones definidas y retribuciones a los empleados  
44.1  Componentes de los activos y pasivos netos de los planes de prestaciones definidas  
Referencias  Importe  
Anexo V, parte 2.306-307  
0010  
0010  Valor razonable de los activos de los planes de prestacio ­
nes definidas  NIC 19.140.a).i), 142  
0020  De los cuales: instrumentos financieros emitidos por la enti ­
dad NIC 19.143  
0030  Instrumentos de patrimonio  NIC 19.142.b)  
0040  Instrumentos de deuda  NIC 19.142.c)  
0050  Bienes inmuebles  NIC 19.142.d)  
0060  Otros activos de los planes de prestaciones definidas  
0070  Valor actual de las obligaciones por prestaciones defini ­
das NIC 19.140.a).ii)  
0080  Efecto del límite máximo aplicable a los activos  NIC 19.140.a).iii)  
0090  Activos netos por prestaciones definidas [importe en li ­
bros]  NIC 19.63; Anexo V, parte 
2.308  
0100  Provisiones para pensiones y otras obligaciones de pres ­
taciones definidas post-empleo [importe en libros]  NIC 19.63; NIC 1.78.d); 
Anexo V, parte 2.9  
0110  Valor razonable de los derechos de reembolso reconoci ­
dos como activos  NIC 19.140.b)  
44.2  Movimientos en las obligaciones por prestaciones definidas  
Referencias  Obligaciones por prestacio ­
nes definidas  
Anexo V, parte 2.306, 309  
0010  
0010  Saldo de apertura [valor actual]  NIC 19.140.a).ii)  
0020  Coste de los servicios corrientes  NIC 19.141.a)  
0030  Coste de los intereses  NIC 19.141.b)  
0040  Aportaciones pagadas  NIC 19.141.f)  
0050  (-) Ganancias o pérdidas actuariales derivadas de cambios 
en las hipótesis demográficas  NIC 19.141.c).ii)  
0060  (-) Ganancias o pérdidas actuariales derivadas de cambios 
en las hipótesis financieras  NIC 19.141.c).iii)
ES L 97/858 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias  Obligaciones por prestacio ­
nes definidas  
Anexo V, parte 2.306, 309  
0010  
0070  Aumento o (-) disminución por cambio de divisas  NIC 19.141.e)  
0080  Prestaciones pagadas  NIC 19.141.g)  
0090  Coste de los servicios pasados, incluidas las ganancias y 
pérdidas derivadas de liquidaciones  NIC 19.141.d)  
0100  Aumento o (-) disminución procedente de combinaciones 
de negocios y enajenaciones  NIC 19.141.h)  
0110  Otros aumentos o (-) disminuciones  
0120  Saldo de cierre [valor actual]  NIC 19.140.a).ii); Anexo V, 
parte 2.310  
44.3  Gastos de personal por tipo de prestaciones  
Referencias  Período corriente  
0010  
0010  Pensiones y gastos similares  Anexo V, parte 2.311.a)  
0020  Pagos basados en acciones  NIIF 2.44; Anexo V, parte 
2.311.b)  
0030  Sueldos y salarios  Anexo V, parte 2.311.c)  
0040  Cotizaciones al régimen de seguridad social  Anexo V, parte 2.311.d)  
0050  Indemnizaciones por despido  NIC 19.8; Anexo V, parte 
2.311.e)  
0060  Otros tipos de gastos de personal  Anexo V, parte 2.311.f)  
0070  GASTOS DE PERSONAL
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/859  
44.4  Gastos de personal por categoría de remuneración y categoría de personal  
Referencias  Período corriente  
Total perso ­
nal 
Del cual: personal 
identificado  Del cual: órgano de 
dirección (en su fun ­
ción de dirección) y 
alta dirección  Del cual: órgano de 
dirección (en su fun ­
ción de supervisión)  
Anexo V, parte 
2.311i.a)  Anexo V, parte 2.311i  Anexo V, parte 
2.311i.b)  
0010  0020  0030  0040  
0010  Remuneración fija  Anexo V, parte 
2.311i.a)  
0020  Remuneración variable  Anexo V, parte 
2.311i.a)  
0030  Gastos de personal dis ­
tintos de la remunera ­
ción  
0040  GASTOS DE PERSONAL  
0050  NÚMERO DE MIEMBROS 
DEL PERSONAL  Anexo V, parte 
2.311ii  
45 Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados  
45.1  Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resulta ­
dos, por carteras contables  
Referencias  Período co ­
rriente  Cambios en el valor 
razonable debidos al 
riesgo de crédito  
Anexo V, parte 2.312  
0010  0020  
0010  Activos financieros designados a valor razonable 
con cambios en resultados  NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.4.1.5  
0020  Pasivos financieros designados a valor razonable 
con cambios en resultados  NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.4.2.2  
0030  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR ACTIVOS Y PA ­
SIVOS FINANCIEROS DESIGNADOS A VALOR RA ­
ZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS  NIIF 7.20.a).i)
ES L 97/860 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
45.2  Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros  
Referencias  Período corriente  
Anexo V, parte 2.313  
0010  
0010  Inmovilizado material  NIC 16.68, 71  
0020  Inversiones inmobiliarias  NIC 40.69; NIC 1.34.a), 98.d)  
0030  Activos intangibles  NIC 38.113-115A; NIC 1.34.a)  
0040  Otros activos  NIC 1.34.a)  
0050  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS AL DAR DE BAJA EN CUENTAS 
ACTIVOS NO FINANCIEROS  NIC 1.34  
45.3  Otros ingresos y gastos de explotación  
Referencias  Ingresos  Gastos  
0010  0020  
0010  Cambios en el valor razonable de activos tangi ­
bles valorados según el modelo del valor razona ­
ble NIC 40.76.d); Anexo V, parte 
2.314  
0020  Inversiones inmobiliarias  NIC 40.75.f); Anexo V, parte 
2.314  
0030  Arrendamientos operativos distintos de inversio ­
nes inmobiliarias  NIIF 16.81, 82; Anexo V, parte 
2.315  
0040  Otros  Anexo V, parte 2.316  
0050  OTROS INGRESOS Y GASTOS DE EXPLOTACIÓN  Anexo V, parte 2.314-316
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/861
 46. Estado de cambios en el patrimonio neto  
Fuentes de los cambios en el patrimonio neto  Referencias
 
Capital  
Prima de emisión  
Instrumentos de patri- 
monio emitidos distintos 
del capital  
Otros elementos de pa- 
trimonio neto  
Otro resultado global 
acumulado 
NIC 1.106, 
54.r)  NIC 1.106, 
78.e)  NIC 1.106; 
Anexo V, parte 
2.18-19  NIC 1.106; 
Anexo V, parte 
2.20  NIC 1.106  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Saldo de apertura [antes de la reexpresión]  
0020  Efectos de la corrección de errores  NIC 1.106.b); NIC 8.42  
0030  Efectos de los cambios en las políticas contables  NIC 1.106.b); NIC 1, GI6; 
NIC 8.22  
0040  Saldo de apertura [período corriente]  
0050  Emisión de acciones ordinarias  NIC 1.106.d).iii)  
0060  Emisión de acciones preferentes  NIC 1.106.d).iii)  
0070  Emisión de otros instrumentos de patrimonio  NIC 1.106.d).iii)  
0080  Ejercicio o vencimiento de otros instrumentos de patrimonio 
emitidos  NIC 1.106.d).iii)  
0090  Conversión de deuda en patrimonio neto  NIC 1.106.d).iii)  
0100  Reducción del capital  NIC 1.106.d).iii)  
0110  Dividendos  NIC 1.106.d).iii); NIC 
32.35; NIC 1, GI 6
ES L 97/862 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Fuentes de los cambios en el patrimonio neto  Referencias
 
Capital  
Prima de emisión  
Instrumentos de patri- 
monio emitidos distintos 
del capital  
Otros elementos de pa- 
trimonio neto  
Otro resultado global 
acumulado 
NIC 1.106, 
54.r)  NIC 1.106, 
78.e)  NIC 1.106; 
Anexo V, parte 
2.18-19  NIC 1.106; 
Anexo V, parte 
2.20  NIC 1.106  
0010  0020  0030  0040  0050  
0120  Compra de acciones propias  NIC 1.106.d).iii); NIC 
32.33  
0130  Venta o cancelación de acciones propias  NIC 1.106.d).iii); NIC 
32.33  
0140  Reclasificación de instrumentos financieros del patrimonio 
neto al pasivo  NIC 1.106.d).iii)  
0150  Reclasificación de instrumentos financieros del pasivo al pa ­
trimonio neto  NIC 1.106.d).iii)  
0160  Transferencias entre componentes del patrimonio neto  NIC 1.106.d).iii); Anexo 
V, parte 2.318  
0170  Aumento o (-) disminución del patrimonio neto resultante de 
combinaciones de negocios  NIC 1.106.d).iii)  
0180  Pagos basados en acciones  NIC 1.106.d).iii); NIIF 
2.10  
0190  Otros aumentos o (-) disminuciones del patrimonio neto  NIC 1.106.d)  
0200  Resultado global total del ejercicio  NIC 1.106.d).i)-ii); NIC 
1.81A.c); NIC 1, GI 6  
0210  Saldo de cierre [período corriente]
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/863
 Fuentes de los cambios en el patrimonio neto  Referencias
 
Ganancias acumuladas  
Reservas de revaloriza- 
ción  
Otras reservas  
Acciones propias (-)  
Ganancias o (-) pérdidas 
atribuibles a los propie- 
tarios de la dominante 
RRC art. 
4.1.123  NIIF 1.30, D5- 
D8 NIC 1.106, 
54.c)  NIC 1.106; NIC 
32.34, 33; 
Anexo V, parte 
2.30  NIC 1.106.a)  
0060  0070  0080  0090  0100  
0010  Saldo de apertura [antes de la reexpresión]  
0020  Efectos de la corrección de errores  NIC 1.106.b); NIC 8.42  
0030  Efectos de los cambios en las políticas contables  NIC 1.106.b); NIC 1, GI6; 
NIC 8.22  
0040  Saldo de apertura [período corriente]  
0050  Emisión de acciones ordinarias  NIC 1.106.d).iii)  
0060  Emisión de acciones preferentes  NIC 1.106.d).iii)  
0070  Emisión de otros instrumentos de patrimonio  NIC 1.106.d).iii)  
0080  Ejercicio o vencimiento de otros instrumentos de patrimonio 
emitidos  NIC 1.106.d).iii)  
0090  Conversión de deuda en patrimonio neto  NIC 1.106.d).iii)  
0100  Reducción del capital  NIC 1.106.d).iii)  
0110  Dividendos  NIC 1.106.d).iii); NIC 
32.35; NIC 1, GI 6
ES L 97/864 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Fuentes de los cambios en el patrimonio neto  Referencias
 
Ganancias acumuladas  
Reservas de revaloriza- 
ción  
Otras reservas  
Acciones propias (-)  
Ganancias o (-) pérdidas 
atribuibles a los propie- 
tarios de la dominante 
RRC art. 
4.1.123  NIIF 1.30, D5- 
D8 NIC 1.106, 
54.c)  NIC 1.106; NIC 
32.34, 33; 
Anexo V, parte 
2.30  NIC 1.106.a)  
0060  0070  0080  0090  0100  
0120  Compra de acciones propias  NIC 1.106.d).iii); NIC 
32.33  
0130  Venta o cancelación de acciones propias  NIC 1.106.d).iii); NIC 
32.33  
0140  Reclasificación de instrumentos financieros del patrimonio 
neto al pasivo  NIC 1.106.d).iii)  
0150  Reclasificación de instrumentos financieros del pasivo al pa ­
trimonio neto  NIC 1.106.d).iii)  
0160  Transferencias entre componentes del patrimonio neto  NIC 1.106.d).iii); Anexo 
V, parte 2.318  
0170  Aumento o (-) disminución del patrimonio neto resultante de 
combinaciones de negocios  NIC 1.106.d).iii)  
0180  Pagos basados en acciones  NIC 1.106.d).iii); NIIF 
2.10  
0190  Otros aumentos o (-) disminuciones del patrimonio neto  NIC 1.106.d)  
0200  Resultado global total del ejercicio  NIC 1.106.d).i)-ii); NIC 
1.81A.c); NIC 1, GI 6  
0210  Saldo de cierre [período corriente]
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/865
 Fuentes de los cambios en el patrimonio neto  Referencias
 
(-) Dividendos a cuenta Intereses minoritarios
 
Total  Otro resultado global 
acumulado  
Otras partidas 
NIC 1.106; NIC 
32.35  NIC 1.54.q), 106.a)  NIC 1.54.q), 106.a)  NIC 1.9.c), GI 6  
0110  0120  0130  0140  
0010  Saldo de apertura [antes de la reexpresión]  
0020  Efectos de la corrección de errores  NIC 1.106.b); NIC 8.42  
0030  Efectos de los cambios en las políticas contables  NIC 1.106.b); NIC 1, GI6; 
NIC 8.22  
0040  Saldo de apertura [período corriente]  
0050  Emisión de acciones ordinarias  NIC 1.106.d).iii)  
0060  Emisión de acciones preferentes  NIC 1.106.d).iii)  
0070  Emisión de otros instrumentos de patrimonio  NIC 1.106.d).iii)  
0080  Ejercicio o vencimiento de otros instrumentos de patrimonio 
emitidos  NIC 1.106.d).iii)  
0090  Conversión de deuda en patrimonio neto  NIC 1.106.d).iii)  
0100  Reducción del capital  NIC 1.106.d).iii)  
0110  Dividendos  NIC 1.106.d).iii); NIC 
32.35; NIC 1, GI 6
ES L 97/866 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Fuentes de los cambios en el patrimonio neto  Referencias
 
(-) Dividendos a cuenta Intereses minoritarios
 
Total  Otro resultado global 
acumulado  
Otras partidas 
NIC 1.106; NIC 
32.35  NIC 1.54.q), 106.a)  NIC 1.54.q), 106.a)  NIC 1.9.c), GI 6  
0110  0120  0130  0140  
0120  Compra de acciones propias  NIC 1.106.d).iii); NIC 
32.33  
0130  Venta o cancelación de acciones propias  NIC 1.106.d).iii); NIC 
32.33  
0140  Reclasificación de instrumentos financieros del patrimonio 
neto al pasivo  NIC 1.106.d).iii)  
0150  Reclasificación de instrumentos financieros del pasivo al pa ­
trimonio neto  NIC 1.106.d).iii)  
0160  Transferencias entre componentes del patrimonio neto  NIC 1.106.d).iii); Anexo 
V, parte 2.318  
0170  Aumento o (-) disminución del patrimonio neto resultante de 
combinaciones de negocios  NIC 1.106.d).iii)  
0180  Pagos basados en acciones  NIC 1.106.d).iii); NIIF 
2.10  
0190  Otros aumentos o (-) disminuciones del patrimonio neto  NIC 1.106.d)  
0200  Resultado global total del ejercicio  NIC 1.106.d).i)-ii); NIC 
1.81A.c); NIC 1, GI 6  
0210  Saldo de cierre [período corriente]
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/867
 47. Préstamos y anticipos: duración media y períodos de cobro  
Referencias  TOTAL  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cuales: prés ­
tamos garantizados 
por bienes inmue ­
bles residenciales  De los cuales: PYME  De los cua ­
les: présta ­
mos inmobi ­
liarios co ­
merciales a 
sociedades 
no financie ­
ras distintas 
de PYME  De los cuales: prés ­
tamos inmobiliarios 
comerciales  
Anexo V, parte 
1.42.f)  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 
1.42.e)  PYME art. 
1.2.a)  PYME art. 1.2.a); 
Anexo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Préstamos y anticipos du ­
dosos: duración media pon ­
derada desde la fecha de 
mora (en años)  Anexo V, parte 
2.362, 363  
0020  Recuperaciones acumuladas 
netas resultantes de proce ­
dimientos contenciosos 
concluidos durante el perío ­
do Anexo V, parte 
2.362, 364.a)  
0030  Reducción del importe en 
libros bruto resultante de 
procedimientos contencio ­
sos concluidos durante el 
período  Anexo V, parte 
2.362, 364.b)  
0040  Duración media de los pro ­
cedimientos contenciosos 
concluidos en el período 
(en años)  Anexo V, parte 
2.362, 364.c)
ES L 97/868 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
ANEXO IV  
SUMINISTRO DE INFORMACIÓN FINANCIERA DE ACUERDO CON LOS MARCOS CONTABLES 
NACIONALES 
PLANTILLAS FINREP PARA LOS PCGA  
NÚMERO DE 
PLANTILLA  CÓDIGO DE 
PLANTILLA  NOMBRE DE LA PLANTILLA O GRUPO DE PLANTILLAS  
PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL]  
Balance [estado de situación financiera]  
1,1 F 01.01  Balance: activo  
1,2 F 01.02  Balance: pasivo  
1,3 F 01.03  Balance: patrimonio neto  
2 F 02.00  Estado de resultados  
3 F 03.00  Estado de resultado global  
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes  
4,1 F 04.01  Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos 
financieros mantenidos para negociar  
4.2.1  F 04.02.1  Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos 
financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios 
en resultados  
4.2.2  F 04.02.2  Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos 
financieros designados a valor razonable con cambios en resultados  
4.3.1  F 04.03.1  Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos 
financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global  
4.4.1  F 04.04.1  Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos 
financieros a coste amortizado  
4,5 F 04.05  Activos financieros subordinados  
4,6 F 04.06  Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos 
financieros destinados a negociación  
4,7 F 04.07  Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos 
financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resul ­
tados  
4,8 F 04.08  Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos 
financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el 
patrimonio neto  
4,9 F 04.09  Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos 
financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el 
coste  
4,10  F 04.10  Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: otros 
activos financieros no derivados y no destinados a negociación  
5,1 F 05.01  Préstamos y anticipos distintos de activos mantenidos para negociar, destinados a negocia ­
ción y mantenidos para la venta, por productos  
6,1 F 06.01  Desglose de los préstamos y anticipos distintos de activos mantenidos para negociar, des ­
tinados a negociación y mantenidos para la venta a sociedades no financieras, por códigos 
NACE  
Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos  
7,1 F 07.01  Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos  
7,2 F 07.02  Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos según los PCGA nacionales
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/869  
PLANTILLAS FINREP PARA LOS PCGA  
NÚMERO DE 
PLANTILLA  CÓDIGO DE 
PLANTILLA  NOMBRE DE LA PLANTILLA O GRUPO DE PLANTILLAS  
Desglose de los pasivos financieros  
8,1 F 08.01  Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes  
8,2 F 08.02  Pasivos financieros subordinados  
Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos  
9,1 F 09.01  Exposiciones fuera de balance según los PCGA nacionales: compromisos de préstamo, garantías 
financieras y otros compromisos concedidos  
9.1.1  F 09.01.1  Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compro ­
misos concedidos  
9,2 F 09.02  Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos  
10 F 10.00  Derivados - negociación y coberturas económicas  
Contabilidad de coberturas  
11,1  F 11.01  Derivados - contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura  
11,2  F 11.02  Derivados - contabilidad de coberturas según los PCGA nacionales: desglose por tipos de riesgo  
11,3  F 11.03  Instrumentos de cobertura no derivados: desglose por cartera contable y tipo de cobertura  
11.3.1  F 11.03.1  Instrumentos de cobertura no derivados según los PCGA nacionales: desglose por cartera contable  
11,4  F 11.04  Elementos cubiertos mediante coberturas del valor razonable  
Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias  
12 F 12.00  Movimientos en las correcciones de valor por pérdidas crediticias y deterioro del valor de los 
instrumentos de patrimonio conforme a los PCGA nacionales  
12,1  F 12.01  Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias  
12,2  F 12.02  Transferencias entre fases de deterioro de valor (presentación en términos brutos)  
Garantías reales y personales recibidas  
13,1  F 13.01  Desglose de las garantías reales y personales por préstamos y anticipos distintos de los mantenidos 
para negociar  
13.2.1  F 13.02.1  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período [mantenidas en la fecha 
de referencia]  
13.3.1  F 13.03.1  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión acumuladas  
14 F 14.00  Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable  
15 F 15.00  Baja en cuentas y pasivos financieros asociados a activos financieros transferidos  
Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados  
16,1  F 16.01  Ingresos y gastos en concepto de intereses, por instrumentos y sectores de las contrapartes  
16,2  F 16.02  Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor 
razonable con cambios en resultados, por instrumentos  
16,3  F 16.03  Ganancias o pérdidas de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos 
financieros destinados a negociación, por instrumentos  
16,4  F 16.04  Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y 
pasivos financieros destinados a negociación, por riesgos  
16.4.1  F 16.04.1  Ganancias o pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoria ­
mente a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos
ES L 97/870 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
PLANTILLAS FINREP PARA LOS PCGA  
NÚMERO DE 
PLANTILLA  CÓDIGO DE 
PLANTILLA  NOMBRE DE LA PLANTILLA O GRUPO DE PLANTILLAS  
16,5  F 16.05  Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios 
en resultados, por instrumentos  
16,6  F 16.06  Ganancias o pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas  
16,7  F 16.07  Deterioro del valor de activos no financieros  
16,8  F 16.08  Otros gastos de administración  
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según 
el RRC: balance  
17,1  F 17.01  Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: 
activo  
17,2  F 17.02  Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: 
exposiciones fuera de balance - compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compro ­
misos concedidos  
17,3  F 17.03  Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: 
pasivo  
Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas  
18 F 18.00  Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas  
18,1  F 18.01  Entradas y salidas de exposiciones dudosas - préstamos y anticipos por sectores de las contrapartes  
18,2  F 18.02  Préstamos inmobiliarios comerciales e información adicional sobre los préstamos garantizados por 
bienes inmuebles  
19 F 19.00  Exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
PARTE 2 [FRECUENCIA TRIMESTRAL CON UMBRAL: FRECUENCIA TRIMESTRAL O NO SUMINIS ­
TRO DE INFORMACIÓN]  
Desglose geográfico  
20,1  F 20.01  Desglose geográfico de los activos por localización de las actividades  
20,2  F 20.02  Desglose geográfico de los pasivos por localización de las actividades  
20,3  F 20.03  Desglose geográfico de las principales partidas del estado de resultados por localización de las 
actividades  
20,4  F 20.04  Desglose geográfico de los activos por residencia de las contrapartes  
20,5  F 20.05  Desglose geográfico de las exposiciones fuera de balance por residencia de las contrapartes  
20,6  F 20.06  Desglose geográfico de los pasivos por residencia de las contrapartes  
20.7.1  F 20.07.1  Desglose geográfico, por residencia de las contrapartes, de los préstamos y anticipos distintos de los 
mantenidos para negociar, a sociedades no financieras por códigos NACE  
21 F 21.00  Activos tangibles e intangibles: activos objeto de arrendamiento operativo  
Funciones de gestión de activos, custodia y otros servicios  
22,1  F 22.01  Ingresos y gastos por comisiones, desglosados por actividades  
22,2  F 22.02  Activos implicados en los servicios prestados  
Préstamos y anticipos: información adicional  
23,1  F 23.01  Préstamos y anticipos: número de instrumentos  
23,2  F 23.02  Préstamos y anticipos: información adicional sobre los importes en libros brutos  
23,3  F 23.03  Préstamos y anticipos garantizados por bienes inmuebles: desglose por ratios préstamo/garantía real  
23,4  F 23.04  Préstamos y anticipos: información adicional sobre el deterioro de valor acumulado y los cambios 
acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/871  
PLANTILLAS FINREP PARA LOS PCGA  
NÚMERO DE 
PLANTILLA  CÓDIGO DE 
PLANTILLA  NOMBRE DE LA PLANTILLA O GRUPO DE PLANTILLAS  
23,5  F 23.05  Préstamos y anticipos: garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
23,6  F 23.06  Préstamos y anticipos: fallidos parciales acumulados  
Préstamos y anticipos: flujos de exposiciones dudosas, deterioro de valor y fallidos desde el 
término del último ejercicio  
24,1  F 24.01  Préstamos y anticipos: entradas y salidas de exposiciones dudosas  
24,2  F 24.02  Préstamos y anticipos: flujo de deterioros de valor y cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito sobre exposiciones dudosas  
24,3  F 24.03  Préstamos y anticipos: entrada de fallidos de exposiciones dudosas  
Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión y procesos de ejecución  
25,1  F 25.01  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como inmovili ­
zado material: entradas y salidas  
25,2  F 25.02  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como inmovili ­
zado material: tipo de garantía real obtenida  
25,3  F 25.03  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión clasificadas como inmovilizado material  
26 F 26.00  Gestión y calidad de la reestructuración o refinanciación  
PARTE 3 [SEMESTRAL]  
Actividades fuera de balance: intereses en entes estructurados no consolidados  
30,1  F 30.01  Intereses en entes estructurados no consolidados  
30,2  F 30.02  Desglose de los intereses en entes estructurados no consolidados, por naturaleza de las actividades  
Partes vinculadas  
31,1  F 31.01  Partes vinculadas: importes a pagar y a cobrar  
31,2  F 31.02  Gastos e ingresos generados por operaciones con partes vinculadas  
PARTE 4 [ANUAL]  
Estructura del grupo  
40,1  F 40.01  Estructura del grupo: «ente por ente»  
40,2  F 40.02  Estructura del grupo: «instrumento por instrumento»  
Valor razonable  
41,1  F 41.01  Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a coste amortizado  
41,2  F 41.02  Uso de la opción del valor razonable  
42 F 42.00  Activos tangibles e intangibles: importe en libros según el método de valoración  
43 F 43.00  Provisiones  
Planes de prestaciones definidas y retribuciones a los empleados  
44,1  F 44.01  Componentes de los activos y pasivos netos de los planes de prestaciones definidas  
44,2  F 44.02  Movimientos en las obligaciones de los planes de prestaciones definidas  
44,3  F 44.03  Gastos de personal por tipo de prestaciones  
44,4  F 44.04  Gastos de personal por estructura y categoría del personal
ES L 97/872 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
PLANTILLAS FINREP PARA LOS PCGA  
NÚMERO DE 
PLANTILLA  CÓDIGO DE 
PLANTILLA  NOMBRE DE LA PLANTILLA O GRUPO DE PLANTILLAS  
Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados  
45,1  F 45.01  Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios 
en resultados, por carteras contables  
45,2  F 45.02  Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros distintos de los mantenidos 
para la venta e inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas  
45,3  F 45.03  Otros ingresos y gastos de explotación  
46 F 46.00  Estado de cambios en el patrimonio neto  
47 F 47.00  Duración media y períodos de cobro
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/873  
1. Balance [estado de situación financiera]  
1.1 Activo  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF
 
Desglose en 
el cuadro Importe en li ­
bros  
Anexo V, parte 
1.27-28  
0010  
0010  Efectivo, saldos en efectivo en bancos cen ­
trales y otros depósitos a la vista  DCB art. 4, Activo.1  NIC 1.54.i)  
0020  Efectivo  Anexo V, parte 2.1  Anexo V, parte 2.1  
0030  Saldos en efectivo en bancos centrales  DCB art. 13.2; Anexo 
V, parte 2.2  Anexo V, parte 2.2  
0040  Otros depósitos a la vista  Anexo V, parte 2.3  Anexo V, parte 2.3  5  
0050  Activos financieros mantenidos para nego ­
ciar  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.5; NIC 
39.9  NIIF 9, apéndice A  
0060  Derivados  RRC Anexo II  NIIF 9, apéndice A  10  
0070  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 
2, parte 2.4-5  NIC 32.11  4  
0080  Valores representativos de deuda  Anexo V. Parte 1.24, 
26 Anexo V, parte 1.31  4  
0090  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.24, 
27 Anexo V, parte 1.32  4  
0091  Activos financieros destinados a negocia ­
ción  DCB artículos 32-33; 
Anexo V, parte 1.17  
0092  Derivados  RRC anexo II; Anexo 
V, parte 1.17, 27  10 
0093  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 
2, parte 2.4-5  4
ES L 97/874 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF
 
Desglose en 
el cuadro Importe en li ­
bros  
Anexo V, parte 
1.27-28  
0010  
0094  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  4  
0095  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  4  
0096  Activos financieros no destinados a nego ­
ciación valorados obligatoriamente a valor 
razonable con cambios en resultados  NIIF 7.8.a).ii); NIIF 
9.4.1.4  4 
0097  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  4  
0098  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  4  
0099  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  4  
0100  Activos financieros designados a valor ra ­
zonable con cambios en resultados  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.6  NIIF 7.8.a).i); NIIF 
9.4.1.5  4 
0110  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11; 
BCE/2013/33, anexo 
2, parte 2.4-5  4 
0120  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  Anexo V, parte 1.31  4  
0130  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 1.32  4  
0141  Activos financieros a valor razonable con 
cambios en otro resultado global  NIIF 7.8.h); NIIF 
9.4.1.2A  4 
0142  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  4  
0143  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  4  
0144  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  4  
0171  Activos financieros no derivados y no des ­
tinados a negociación, a valor razonable 
con cambios en resultados  DCB art. 36.2  4  
0172  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 
2, parte 2.4-5  4 
0173  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  4  
0174  Préstamos y anticipos  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.4.b); Anexo 
V, parte 1.32  4 
0175  Activos financieros no derivados y no des ­
tinados a negociación, contabilizados a va ­
lor razonable en el patrimonio neto  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.8  4 
0176  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 
2, parte 2.4-5  4
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/875  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF
 
Desglose en 
el cuadro Importe en li ­
bros  
Anexo V, parte 
1.27-28  
0010  
0177  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  4  
0178  Préstamos y anticipos  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.4.b); Anexo 
V, parte 1.32  4 
0181  Activos financieros a coste amortizado  NIIF 7.8.f); NIIF 
9.4.1.2  4 
0182  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  4  
0183  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  4  
0231  Activos financieros no derivados y no des ­
tinados a negociación, valorados por un 
método basado en el coste  DCB art. 35; Directiva 
contable art. 6.1.i) y 
8.2; Anexo V, parte 
1.18, 19  4 
0390  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 
2, parte 2.4-5  4 
0232  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  4  
0233  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  4  
0234  Otros activos financieros no derivados y 
no destinados a negociación  DCB art. 37; Directiva 
contable art. 12.7; 
Anexo V, parte 1.20  4 
0235  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 
2, parte 2.4-5  4 
0236  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  4  
0237  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  4  
0240  Derivados - contabilidad de coberturas  Directiva contable art. 
8.1.a), 8.6 y 8.8; 
NIC 39.9; Anexo V, 
parte 1.22  NIIF 9.6.2.1; Anexo 
V, parte 1.22  11 
0250  Cambios del valor razonable de los elemen ­
tos cubiertos de una cartera con cobertura 
del riesgo de tipo de interés  Directiva contable art. 
8.5 y 8.6; NIC 
39.89A.a)  NIC 39.89A.a); NIIF 
9.6.5.8  
0260  Inversiones en filiales, negocios conjuntos 
y asociadas  DCB art. 4, Activo.7- 
8; Directiva contable 
art. 2.2; Anexo V, 
parte 1.21, parte 2.4  NIC 1.54.e); Anexo V, 
parte 1.21, parte 2.4  40
ES L 97/876 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF
 
Desglose en 
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bros  
Anexo V, parte 
1.27-28  
0010  
0270  Activos tangibles  DCB art. 4, Activo.10  
0280  Inmovilizado material  NIC 16.6; NIC 
1.54.a); NIIF 16.47.a)  21, 42  
0290  Inversiones inmobiliarias  NIC 40.5; NIC 
1.54.b); NIIF 16.48  21, 42  
0300  Activos intangibles  DCB art. 4, Activo.9; 
RRC art. 4.1.115  NIC 1.54.c); RRC art. 
4.1.115  
0310  Fondo de comercio  DCB art. 4, Activo.9; 
RRC art. 4.1.113  NIIF 3.B67.d); RRC 
art. 4.1.113  
0320  Otros activos intangibles  DCB art. 4, Activo.9  NIC 38.8, 118 NIIF 
16.47.a)  21, 42  
0330  Activos por impuestos  NIC 1.54.n)-o)  
0340  Activos por impuestos corrientes  NIC 1.54.n); NIC 
12.5  
0350  Activos por impuestos diferidos  Directiva contable art. 
17.1.f); RRC art. 
4.1.106  NIC 1.54.o); NIC 
12.5; RRC art. 
4.1.106  
0360  Otros activos  Anexo V, parte 2.5, 6  Anexo V, parte 2.5  
0370  Activos no corrientes y grupos enajenables 
de elementos que se han clasificado como 
mantenidos para la venta  NIC 1.54.j); NIIF 
5.38; Anexo V, parte 
2.7 
0375  (-)  Recortes de valoración de los activos 
destinados a negociación a valor razo ­
nable  Anexo V, parte 1.29  
0380  TOTAL ACTIVO  DCB art. 4, Activo  NIC 1.9.a), GI 6  
1.2 Pasivo  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF
 
Desglose en 
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bros  
Anexo V, parte 
1.27-28  
0010  
0010  Pasivos financieros mantenidos para negociar  NIIF 7.8.e).ii); NIIF 
9.BA.6  8 
0020  Derivados  NIIF 9, apéndice A; 
NIIF 9.4.2.1.a); NIIF 
9.BA.7.a)  10
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/877  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF
 
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bros  
Anexo V, parte 
1.27-28  
0010  
0030  Posiciones cortas  NIIF 9.BA7.b)  8  
0040  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 
2, parte 2.9; Anexo 
V, parte 1.36  8 
0050  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  8  
0060  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38- 
41 8 
0061  Pasivos financieros destinados a negociación  Directiva contable art. 
8.1.a), 8.3, 8.6  8 
0062  Derivados  RRC Anexo II; Anexo 
V. Parte 1.25  10 
0063  Posiciones cortas  8 
0064  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 
2, parte 2.9; Anexo 
V, parte 1.36  8 
0065  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  8  
0066  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38- 
41 8 
0070  Pasivos financieros designados a valor razo ­
nable con cambios en resultados  Directiva contable art. 
8.1.a), 8.6; NIC 39.9  NIIF 7.8.e).i); NIIF 
9.4.2.2  8 
0080  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 
2, parte 2.9; Anexo 
V, parte 1.36  BCE/2013/33, anexo 
2, parte 2.9; Anexo 
V, parte 1.36  8 
0090  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  Anexo V, parte 1.37  8  
0100  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38- 
41 Anexo V, parte 1.38- 
41 8 
0110  Pasivos financieros valorados a coste amorti ­
zado  Directiva contable art. 
8.3 y 8.6; NIC 39.47  NIIF 7.8.g); NIIF 
9.4.2.1  8 
0120  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 
2, parte 2.9; Anexo 
V, parte 1.30  BCE/2013/33, anexo 
2, parte 2.9; Anexo 
V, parte 1.36  8 
0130  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.31  Anexo V, parte 1.37  8  
0140  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.32- 
34 Anexo V, parte 1.38- 
41 8
ES L 97/878 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF
 
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bros  
Anexo V, parte 
1.27-28  
0010  
0141  Pasivos financieros no derivados y no desti ­
nados a negociación, valorados por un mé ­
todo basado en el coste  Directiva contable art. 
8.3;  8 
0142  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 
2, parte 2.9; Anexo 
V, parte 1.36  8 
0143  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  8  
0144  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38- 
41 8 
0150  Derivados - contabilidad de coberturas  Directiva contable art. 
8.1.a), 8.6 y 8.8.a); 
Anexo V, parte 1.26  NIIF 9.6.2.1; Anexo 
V, parte 1.26  11 
0160  Cambios del valor razonable de los elementos 
cubiertos de una cartera con cobertura del 
riesgo de tipo de interés  Directiva contable art. 
8.5 y 8.6; Anexo V, 
parte 2.8; NIC 
39.89A.b)  NIC 39.89A.b); NIIF 
9.6.5.8  
0170  Provisiones  DCB art.4, Pasivo.6  NIC 37.10; NIC 
1.54.l)  43 
0175  Fondo para riesgos bancarios generales [si se 
consigna en el pasivo]  DCB art. 38.1; RRC 
art. 4.1.112; Anexo 
V, parte 2.15  
0180  Pensiones y otras obligaciones de prestacio ­
nes definidas post-empleo  Anexo V, parte 2.9  NIC 19.63; NIC 
1.78.d); Anexo V, 
parte 2.9  43 
0190  Otras retribuciones a los empleados a largo 
plazo  Anexo V, parte 2.10  NIC 19.153; NIC 
1.78.d); Anexo V, 
parte 2.10  43 
0200  Reestructuración  NIC 37.71  43  
0210  Cuestiones procesales y litigios por impuestos 
pendientes  NIC 37.14, apéndice 
C. Ejemplos 6 y 10  43 
0220  Compromisos y garantías concedidos  DCB art. 4, Pasi ­
vo.6.c), cuentas de or ­
den, art. 27.11, art. 
28.8, art. 33  NIIF 9.4.2.1.c) y d), 
9.5.5, 9.B2.5; NIC 
37, NIIF 4, Anexo V, 
parte 2.11  9 
12 
43
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/879  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF
 
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bros  
Anexo V, parte 
1.27-28  
0010  
0230  Otras provisiones  DCB art. 4, Pasi ­
vo.6.c), cuentas de or ­
den NIC 37.14  43  
0240  Pasivos por impuestos  NIC 1.54.n)-o)  
0250  Pasivos por impuestos corrientes  NIC 1.54.n); NIC 
12.5  
0260  Pasivos por impuestos diferidos  Directiva contable art. 
17.1.f); RRC art. 
4.1.108  NIC 1.54.o); NIC 
12.5; RRC art. 
4.1.108  
0270  Capital social reembolsable a la vista  NIC 32 EI 33; CINIIF 
2; Anexo V, parte 
2.12  
0280  Otros pasivos  Anexo V, parte 2.13  Anexo V, parte 2.13  
0290  Pasivos incluidos en grupos enajenables de 
elementos que se han clasificado como man ­
tenidos para la venta  NIC 1.54.p); NIIF 
5.38; Anexo V, parte 
2.14  
0295  Recortes de valoración de los pasivos desti ­
nados a negociación a valor razonable  Anexo V, parte 1.29  
0300  TOTAL PASIVO  NIC 1.9.b), GI 6  
1.3 Patrimonio neto  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF
 
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el cuadro Importe en li ­
bros  
0010  
0010  Capital  DCB art. 4, Pasivo.9, 
DCB art. 22  NIC 1.54.r), DCB art. 
22 46 
0020  Capital desembolsado  DCB art. 4, Pasivo.9  NIC 1.78.e)  
0030  Capital no desembolsado exigido  DCB art. 4, Pasivo.9; 
Anexo V, parte 2.17  Anexo V, parte 2.14  
0040  Prima de emisión  DCB art. 4, Pasivo.10; 
RRC art. 4.1.124  NIC 1.78.e); RRC art. 
4.1.124  46 
0050  Instrumentos de patrimonio emitidos distin ­
tos del capital  Anexo V, parte 2.18- 
19 Anexo V, parte 2.18- 
19 46
ES L 97/880 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF
 
Desglose en 
el cuadro Importe en li ­
bros  
0010  
0060  Componente de patrimonio neto de los ins ­
trumentos financieros compuestos  Directiva contable art. 
8.6; Anexo V, parte 
2.18  NIC 32.28-29; Anexo 
V, parte 2.18  
0070  Otros instrumentos de patrimonio emitidos  Anexo V, parte 2.19  Anexo V, parte 2.19  
0080  Otros elementos de patrimonio neto  Anexo V, parte 2.20  NIIF 2.10; Anexo V, 
parte 2.20  
0090  Otro resultado global acumulado  RRC art. 4.1.100  RRC art. 4.1.100  46  
0095  Elementos que no se reclasificarán en resulta ­
dos NIC 1.82A.a)  
0100  Activos tangibles  NIC 16.39-41;  
0110  Activos intangibles  NIC 38.85-87;  
0120  Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes 
de pensiones de prestaciones definidas  NIC 1.7, GI 6; NIC 
19.120.c)  
0122  Activos no corrientes y grupos enajenables de 
elementos que se han clasificado como mante ­
nidos para la venta  NIIF 5.38, GI ejemplo 
12 
0124  Participación en otros ingresos y gastos recono ­
cidos de inversiones en filiales, negocios conjun ­
tos y asociadas  NIC 1, GI 6; NIC 
28.10  
0320  Cambios del valor razonable de los instrumentos 
de patrimonio valorados a valor razonable con 
cambios en otro resultado global  NIC 1.7.d); NIC 
9.5.7.5, B5.7.1; 
Anexo V, parte 2.21  
0330  Ineficacia de las coberturas de valor razonable de 
los instrumentos de patrimonio valorados a va ­
lor razonable con cambios en otro resultado 
global  NIC 1.7.e); NIIF 
9.5.7.5;.6.5.3; NIIF 
7.24C; Anexo V, parte 
2.22  
0340  Cambios del valor razonable de los instru ­
mentos de patrimonio valorados a valor ra ­
zonable con cambios en otro resultado global 
[elemento cubierto]  NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.b); 
Anexo V, parte 2.22  
0350  Cambios del valor razonable de los instru ­
mentos de patrimonio valorados a valor ra ­
zonable con cambios en otro resultado global 
[instrumento de cobertura]  NIC 1.7.e); NIIF 
9.5.7.5;.6.5.8.a); 
Anexo V, parte 2.57  
0360  Cambios del valor razonable de los pasivos fi ­
nancieros a valor razonable con cambios en 
resultados atribuibles a cambios en el riesgo 
de crédito  NIC 1.7.f); NIIF 
9.5.7.7; Anexo V, 
parte 2.23  
0128  Elementos que pueden reclasificarse en resul ­
tados  NIC 1.82A.a).ii)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/881  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF
 
Desglose en 
el cuadro Importe en li ­
bros  
0010  
0130  Cobertura de inversiones netas en negocios en el 
extranjero [parte eficaz]  Directiva contable art. 
8.1.a), 8.6, 8.8  NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 
7.24B.b).ii) y iii); NIIF 
7.24C.b).i) y iv) y 
24E.a); Anexo V, parte 
2.24  
0140  Conversión de divisas  DCB art. 39.6  NIC 21.52.b); NIC 
21.32, 38-49  
0150  Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de 
flujos de efectivo [parte eficaz]  Directiva contable art. 
8.1.a), 8.6, 8.8  NIC 1.7.e); NIIF 
7.24B.b).ii) y iii); 
NIIF 7.24C.b).i) y 
24E; NIIF 9.6.5.11.b); 
Anexo V, parte 2.25  
0155  Cambios del valor razonable de los instrumentos 
de deuda valorados a valor razonable con cam ­
bios en otro resultado global  NIC 1.7.da); NIIF 
9.4.1.2A; 5.7.10; 
Anexo V, parte 2.26  
0165  Instrumentos de cobertura [elementos no desig ­
nados]  NIC 1.7.g) y h); NIIF 
9.6.5.15 y 6.5.16; 
NIIF 7.24E.b) y c); 
Anexo V, parte 2.60  
0170  Activos no corrientes y grupos enajenables de 
elementos que se han clasificado como mante ­
nidos para la venta  NIIF 5.38, GI ejemplo 
12 
0180  Participación en otros ingresos y gastos recono ­
cidos de inversiones en filiales, negocios conjun ­
tos y asociadas  NIC 1, GI 6; NIC 
28.10  
0190  Ganancias acumuladas  DCB art. 4, Pasivo.13; 
RRC art. 4.1.123  RRC art. 4.1.123  
0200  Reservas de revalorización  DCB art. 4, Pasivo.12  NIIF 1.30, D5-D8; 
Anexo V, parte 2.28  
0201  Activos tangibles  Directiva contable art. 
7.1 
0202  Instrumentos de patrimonio  Directiva contable art. 
7.1 
0203  Valores representativos de deuda  Directiva contable art. 
7.1 
0204  Otros  Directiva contable art. 
7.1 
0205  Reservas a valor razonable  Directiva contable art. 
8.1.a)
ES L 97/882 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF
 
Desglose en 
el cuadro Importe en li ­
bros  
0010  
0206  Cobertura de inversiones netas en negocios en el 
extranjero  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.8.b)  
0207  Derivados de cobertura. Coberturas de flujos de 
efectivo  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.8.a); RRC 
art. 30.a)  
0208  Derivados de cobertura. Otras coberturas  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.8.a)  
0209  Activos financieros no derivados y no destinados 
a negociación, contabilizados a valor razonable 
en el patrimonio neto  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.2  
0210  Otras reservas  DCB art. 4, Pasivo.11- 
13 NIC 1.54; NIC 
1.78.e)  
0215  Fondo para riesgos bancarios generales [si se con ­
signa en el patrimonio neto]  DCB art 38.1; RRC 
art 4.112; Anexo V. 
Parte 2.15  
0220  Reservas o pérdidas acumuladas de inver ­
siones en filiales, negocios conjuntos y aso ­
ciadas contabilizadas mediante el método 
de la participación  Directiva contable art. 
9.7.a); art. 27; Anexo 
V, parte 2.29  NIC 28.11; Anexo V, 
parte 2.29  
0230  Otros  Anexo V, parte 2.29  Anexo V, parte 2.29  
0235  Diferencias de primera consolidación  Directiva contable art. 
24.3.c)  
0240  (-)  Acciones propias  Directiva contable 
anexo III, Acti ­
vo.D.III.2; DCB art. 
4, Activo.12; Anexo 
V, parte 2.30  NIC 1.79.a).vi); NIC 
32.33-34, GA14, 
GA36; Anexo V, parte 
2.30  46 
0250  Resultados atribuibles a los propietarios de la 
matriz  DCB art. 4, Pasivo.14  NIC 1.81B.b).ii)  2  
0260  (-)  Dividendos a cuenta  RRC art. 26.2.b)  NIC 32.35  
0270  Intereses minoritarios [participaciones no do ­
minantes]  Directiva contable art. 
24.4  NIC 1.54.q)  
0280  Otro resultado global acumulado  RRC art. 4.1.100  RRC art. 4.1.100  46  
0290  Otras partidas  46 
0300  TOTAL PATRIMONIO NETO  NIC 1.9.c), GI 6  46  
0310  TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO  DCB art. 4, Pasivo  NIC 1, GI 6
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/883  
2. Estado de resultados  
Referencias a los PCGA na ­
cionales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF
 
Desglose en 
el cuadro Período co ­
rriente  
0010  
0010  Ingresos por intereses  DCB art 27. Presentación 
vertical.1; Anexo V. Parte 
2.31  NIC 1.97; Anexo V, parte 
2.31  16 
0020  Activos financieros mantenidos para negociar  NIIF 7.20.a).i), B5.e); 
Anexo V, parte 2.33, 34  
0025  Activos financieros no destinados a negocia ­
ción valorados obligatoriamente a valor ra ­
zonable con cambios en resultados  NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 
9.5.7.1  
0030  Activos financieros designados a valor razo ­
nable con cambios en resultados  NIIF 7.20.a).i), B5.e)  
0041  Activos financieros a valor razonable con 
cambios en otro resultado global  NIIF 7.20.b); NIIF 
9.5.7.10-11; NIIF 
9.4.1.2A  
0051  Activos financieros a coste amortizado  NIIF 7.20.b); NIIF 
9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2  
0070  Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo 
de tipo de interés  NIIF 9, apéndice A; 
.B6.6.16; Anexo V, parte 
2.35  
0080  Otros activos  Anexo V, parte 2.36  
0085  Ingresos por intereses de pasivos  Anexo V, parte 2.37  NIIF 9.5.7.1; Anexo V, 
parte 2.37  
0090  (Gastos por intereses)  DCB art 27. Presentación 
vertical.2; Anexo V. Parte 
2.31  NIC 1.97; Anexo V, parte 
2.31  16 
0100  (Pasivos financieros mantenidos para negociar)  NIIF 7.20.a).i), B5.e); 
Anexo V, parte 2.33, 34  
0110  (Pasivos financieros designados a valor razo ­
nable con cambios en resultados)  NIIF 7.20.a).i), B5.e)  
0120  (Pasivos financieros a coste amortizado)  NIIF 7.20.b); NIIF 
9.5.7.2;  
0130  (Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo 
de tipo de interés)  NIC 39.9; Anexo V, parte 
2.35  
0140  (Otros pasivos)  Anexo V, parte 2.38
ES L 97/884 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias a los PCGA na ­
cionales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF
 
Desglose en 
el cuadro Período co ­
rriente  
0010  
0145  (Gastos por intereses de activos)  Anexo V, parte 2.39  NIIF 9.5.7.1; Anexo V, 
parte 2.39  
0150  (Gastos por capital social reembolsable a la 
vista)  CINIIF 2.11  
0160  Ingresos por dividendos  DCB art 27. Presentación 
vertical.3; Anexo V. Parte 
2.40  Anexo V, parte 2.40  31  
0170  Activos financieros mantenidos para negociar  NIIF 7.20.a).i), B5.e); 
Anexo V, parte 2.40  
0175  Activos financieros no destinados a negocia ­
ción valorados obligatoriamente a valor ra ­
zonable con cambios en resultados  NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 
9.5.7.1A; Anexo V, parte 
2.40  
0191  Activos financieros a valor razonable con 
cambios en otro resultado global  NIIF 7.20.a).ii); NIIF 
9.4.1.2A; NIIF 9.5.7.1A; 
Anexo V, parte 2.41  
0192  Inversiones en filiales, negocios conjuntos y 
asociadas contabilizadas mediante el método 
de la participación  Anexo V, parte 2.42  Anexo V, parte 2.42  
0200  Ingresos por comisiones  DCB art. 27, Presentación 
vertical.4  NIIF 7.20.c)  22  
0210  (Gastos por comisiones)  DCB art. 27, Presentación 
vertical.5  NIIF 7.20.c)  22  
0220  Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en 
cuentas activos y pasivos financieros no 
valorados a valor razonable con cambios 
en resultados, netas  DCB art. 27, Presentación 
vertical.6  Anexo V, parte 2.45  16  
0231  Activos financieros a valor razonable con 
cambios en otro resultado global  NIIF 9.4.12A; NIIF 
9.5.7.10-11  
0241  Activos financieros a coste amortizado  NIIF 7.20.a).v); NIIF 
9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2  
0260  Pasivos financieros valorados a coste amorti ­
zado  NIIF 7.20.a).v); NIIF 
9.5.7.2  
0270  Otros  
0280  Ganancias o (-) pérdidas por activos y pa ­
sivos financieros mantenidos para nego ­
ciar, netas  DCB art. 27, Presentación 
vertical.6  NIIF 7.20.a).i); NIIF 
9.5.7.1; Anexo V, parte 
2.43, 46  16
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/885  
Referencias a los PCGA na ­
cionales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF
 
Desglose en 
el cuadro Período co ­
rriente  
0010  
0285  Ganancias o (-) pérdidas por activos y pa ­
sivos financieros destinados a negociación, 
netas  DCB art. 27, Presentación 
vertical.6  16 
0287  Ganancias o (-) pérdidas por activos fi ­
nancieros no destinados a negociación va ­
lorados obligatoriamente a valor razonable 
con cambios en resultados, netas  NIIF 7.20.a).i); NIIF 
9.5.7.1; Anexo V, parte 
2.46  
0290  Ganancias o (-) pérdidas por activos y pa ­
sivos financieros designados a valor razo ­
nable con cambios en resultados, netas  NIIF 7.20.a).i); NIIF 
9.5.7.1; Anexo V, parte 
2.44  16, 
45 
0295  Ganancias o (-) pérdidas por activos y pa ­
sivos financieros no destinados a negocia ­
ción, netas  DCB art. 27, Presentación 
vertical.6  16 
0300  Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la 
contabilidad de coberturas, netas  Directiva contable art. 
8.1.a), 8.6 y 8.8  Anexo V, parte 2.47  16  
0310  Diferencias de cambio [ganancia o (-) pér ­
dida], netas  DCB art. 39;  NIC 21.28, 52.a)  
0320  Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en 
cuentas inversiones en filiales, negocios 
conjuntos y asociadas, netas  DCB art. 27, Presentación 
vertical.13-14; Anexo V, 
parte 2.56  Anexo V, parte 2.56  
0330  Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en 
cuentas activos no financieros, netas  Anexo V, parte 2.48  NIC 1.34; Anexo V, parte 
2.48  45 
0340  Otros ingresos de explotación  DCB art. 27, Presentación 
vertical.7; Anexo V, parte 
2.314-316  Anexo V, parte 2.314-316  45  
0350  (Otros gastos de explotación)  DCB art. 27, Presentación 
vertical.10; Anexo V, parte 
2.314-316  Anexo V, parte 2.314-316  45  
0355  TOTAL RESULTADO DE EXPLOTACIÓN, 
NETO  
0360  (Gastos de administración)  DCB art. 27, Presentación 
vertical.8  
0370  (Gastos de personal)  DCB art. 27, Presentación 
vertical.8.a)  NIC 19.7; NIC 1.102, GI 
6 44 
0380  (Otros gastos de administración)  DCB art. 27, Presentación 
vertical.8.b)  16 
0385  (Aportaciones en efectivo a fondos de re ­
solución y sistemas de garantía de depó ­
sitos)  Anexo V, parte 2.48i  Anexo V, parte 2.48i  
0390  (Amortización)  NIC 1.102, 104
ES L 97/886 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias a los PCGA na ­
cionales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF
 
Desglose en 
el cuadro Período co ­
rriente  
0010  
0400  (Inmovilizado material)  DCB art. 27, Presentación 
vertical.9  NIC 1.104; NIC 
16.73.e).vii)  
0410  (Inversiones inmobiliarias)  DCB art. 27, Presentación 
vertical.9  NIC 1.104; NIC 
40.79.d).iv)  
0415  (Fondo de comercio)  DCB art. 27, Presentación 
vertical.9  
0420  (Otros activos intangibles)  DCB art. 27, Presentación 
vertical.9  NIC 1.104; NIC 
38.118.e).vi)  
0425  Ganancias o (-) pérdidas por modificación, 
netas  NIIF 9.5.4.3; NIIF 9, 
apéndice A; Anexo V, parte 
2.49  
0426  Activos financieros a valor razonable con 
cambios en otro resultado global  NIIF 7.35J  
0427  Activos financieros a coste amortizado  NIIF 7.35J  
0430  (Provisiones o (-) reversión de provisio ­
nes)  NIC 37.59, 84; NIC 
1.98.b), f), g)  9 
12 
43 
0435  (Compromisos de pago a fondos de resolu ­
ción y sistemas de garantía de depósitos)  Anexo V, parte 2.48i  Anexo V, parte 2.48i  
0440  (Compromisos y garantías concedidos)  DCB art. 27, Presentación 
vertical.11-12  NIIF 9.4.2.1.c) y d), 
9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, 
Anexo V, parte 2.50  
0450  (Otras provisiones)  
0455  (Aumentos o (-) disminuciones del fondo 
para riesgos bancarios generales, netos)  DCB art. 38.2  
0460  (Deterioro del valor o (-) reversión del 
deterioro del valor de activos financieros 
no valorados a valor razonable con cam ­
bios en resultados)  DCB arts. 35-37; Anexo 
V, parte 2.52, 53  NIIF 7.20.a).viii); NIIF 
9.5.4.4; Anexo V, parte 
2.51, 53  12 
0481  (Activos financieros a valor razonable con 
cambios en otro resultado global)  NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 
9.5.5.2, 9.5.5.8  12 
0491  (Activos financieros a coste amortizado)  NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 
9.5.5.8  12 
0510  (Deterioro del valor o (-) reversión del 
deterioro del valor de inversiones en fi ­
liales, negocios conjuntos y asociadas)  DCB art. 27, Presentación 
vertical.13-14  NIC 28.40-43  16  
0520  (Deterioro del valor o (-) reversión del 
deterioro del valor de activos no finan ­
cieros)  NIC 36.126.a) y b)  16
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/887  
Referencias a los PCGA na ­
cionales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF
 
Desglose en 
el cuadro Período co ­
rriente  
0010  
0530  (Inmovilizado material)  DCB art. 27, Presentación 
vertical.9  NIC 16.73.e).v)-vi)  
0540  (Inversiones inmobiliarias)  DCB art. 27, Presentación 
vertical.9  NIC 40.79.d).v)  
0550  (Fondo de comercio)  DCB art. 27, Presentación 
vertical.9  NIIF 3, apéndice B67.d).v); 
NIC 36.124  
0560  (Otros activos intangibles)  DCB art. 27, Presentación 
vertical.9  NIC 38.118.e).iv) y v)  
0570  (Otros)  NIC 36.126.a) y b)  
0580  Fondo de comercio negativo reconocido 
en resultados  Directiva contable art. 
24.3.f)  NIIF 3, apéndice B64.n).i)  
0590  Participación en las ganancias o (-) pérdi ­
das de las inversiones en filiales, negocios 
conjuntos y asociadas contabilizadas me ­
diante el método de la participación  DCB art. 27, Presentación 
vertical.13-14  Anexo V, parte 2.54  
0600  Ganancias o (-) pérdidas procedentes de 
activos no corrientes y grupos enajenables 
de elementos clasificados como manteni ­
dos para la venta no admisibles como ac ­
tividades interrumpidas  NIIF 5.37; Anexo V, parte 
2.55  
0610  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS ANTES DE 
IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS 
ACTIVIDADES CONTINUADAS  NIC 1.102, GI 6; NIIF 
5.33A  
0620  (Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre 
los resultados de las actividades continua ­
das)  DCB art. 27, Presentación 
vertical.15  NIC 1.82.d); NIC 12.77  
0630  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DESPUÉS 
DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS 
ACTIVIDADES CONTINUADAS  DCB art. 27, Presentación 
vertical.16  NIC 1, GI 6  
0632  Ganancias o (-) pérdidas extraordinarias, 
después de impuestos  DCB art. 27, Presentación 
vertical.21;  
0633  Ganancias o pérdidas extraordinarias, antes de 
impuestos  DCB art. 27, Presentación 
vertical.19  
0634  (Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre las 
ganancias o pérdidas extraordinarias)  DCB art. 27, Presentación 
vertical.20  
0640  Ganancias o (-) pérdidas después de im ­
puestos procedentes de actividades inte ­
rrumpidas  NIC 1.82.ea); NIIF 
5.33.a), 5.33A; Anexo V, 
parte 2.56  
0650  Ganancias o (-) pérdidas antes de impuestos 
procedentes de actividades interrumpidas  NIIF 5.33.b).i)
ES L 97/888 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias a los PCGA na ­
cionales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF
 
Desglose en 
el cuadro Período co ­
rriente  
0010  
0660  (Gastos o (-) ingresos por impuestos relativos 
a actividades interrumpidas)  NIIF 5.33.b).ii) y iv)  
0670  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DEL EJERCICIO  DCB art. 27, Presentación 
vertical.23  NIC 1.81A.a)  
0680  Atribuibles a intereses minoritarios [partici ­
paciones no dominantes]  NIC 1.81B.b).i)  
0690  Atribuibles a los propietarios de la matriz  NIC 1.81B.b).ii)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/889  
3. Estado de resultado global  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Período corriente  
0010  
0010  Ganancias o (-) pérdidas del ejercicio  NIC 1.7, GI 6  
0020  Otro resultado global  NIC 1.7, GI 6  
0030  Elementos que no se reclasificarán en resultados  NIC 1.82A.a).i)  
0040  Activos tangibles  NIC 1.7, GI 6; NIC 
16.39-40  
0050  Activos intangibles  NIC 1.7; NIC 38.85-86  
0060  Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones 
definidas  NIC 1.7, GI 6; NIC 
19.120.c)  
0070  Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para 
la venta  NIIF 5.38  
0080  Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de los entes contabi ­
lizados utilizando el método de la participación  NIC 1, GI 6; NIC 28.10  
0081  Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados 
a valor razonable con cambios en otro resultado global  NIC 1.7.d)  
0083  Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas de 
instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en 
otro resultado global, netas  NIIF 9.5.7.5;.6.5.3; NIIF 
7.24C; Anexo V, parte 
2.57  
0084  Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor 
razonable con cambios en otro resultado global [elemento cubierto]  NIIF 9.5.7.5 y .6.5.8.b); 
Anexo V, parte 2.57  
0085  Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor 
razonable con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura]  NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.a); 
Anexo V, parte 2.57  
0086  Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable 
con cambios en resultados atribuibles a cambios en su riesgo de crédito  NIC 1.7.f)  
0090  Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que no se reclasifi ­
carán  NIC 1.91.b); Anexo V, 
parte 2.66  
0100  Elementos que pueden reclasificarse en resultados  NIC 1.82A.a).ii)  
0110  Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte eficaz]  NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 
7.24C.b).i) y iv), y 24E.a); 
Anexo V, parte 2.58  
0120  Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto  NIC 1, GI 6; NIIF 
9.6.5.13.a); NIIF 
7.24C.b).i) y 24E.a); 
Anexo V, parte 2.58
ES L 97/890 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Período corriente  
0010  
0130  Transferido a resultados  NIC 1.7, 92-95; NIC 
21.48-49; NIIF 
9.6.5.14; Anexo V, parte 
2.59  
0140  Otras reclasificaciones  Anexo V, parte 2.65  
0150  Conversión de divisas  NIC 1.7, GI 6; NIC 
21.52.b)  
0160  Ganancias o (-) pérdidas por cambio de divisas contabilizadas en el patrimonio 
neto NIC 21.32, 38-47  
0170  Transferido a resultados  NIC 1.7, 92-95; NIC 
21.48-49  
0180  Otras reclasificaciones  Anexo V, parte 2.65  
0190  Coberturas de flujos de efectivo [parte eficaz]  NIC 1.7, GI 6; NIC 
39.95.a)-96 NIIF 
9.6.5.11.b); NIIF 
7.24C.b).i) y 24E.a);  
0200  Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto  NIC 1.7.e), GI 6; NIIF 
9.6.5.11.a), b) y d); NIIF 
7.24C.b).i) y 24E.a)  
0210  Transferido a resultados  NIC 1.7, 92-95, GI 6; 
NIIF 9.6.5.11.d).ii) y iii); 
NIIF 7.24C.b).iv) y 
24E.a); Anexo V, parte 
2.59  
0220  Transferido al importe en libros inicial de los elementos cubiertos  NIC 1, GI 6; NIIF 
9.6.5.11.d).i)  
0230  Otras reclasificaciones  Anexo V, parte 2.65  
0231  Instrumentos de cobertura [elementos no designados]  NIC 1.7.g) y h); NIIF 
9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 
7.24E.b) y c); Anexo V, 
parte 2.60  
0232  Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto  NIC 1.7.g) y h); NIIF 
9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 
7.24E.b) y c)  
0233  Transferido a resultados  NIC 1.7.g) y h); NIIF 
9.6.5.15 y .6.5.16; NIIF 
7.24E.b) y c); Anexo V, 
parte 2.61  
0234  Otras reclasificaciones  Anexo V, parte 2.65  
0241  Instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado 
global  NIC 1.7.da) y GI 6; NIC 
1, GI 6; NIIF 9.5.6.4; 
Anexo V, parte 2.62-63
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/891  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Período corriente  
0010  
0251  Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto  NIIF 7.20.a).ii); NIC 1, 
GI 6; NIIF 9.5.6.4  
0261  Transferido a resultados  NIC 1.7, NIC 1.92-95, 
NIC 1, GI 6; NIIF 
9.5.6.7; Anexo V, parte 
2.64  
0270  Otras reclasificaciones  NIIF 5, GI ejemplo 12; 
NIIF 9.5.6.5; Anexo V, 
parte 2.64-65  
0280  Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para 
la venta  NIIF 5.38  
0290  Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto  NIIF 5.38  
0300  Transferido a resultados  NIC 1.7, 92-95; NIIF 
5.38  
0310  Otras reclasificaciones  NIIF 5, GI ejemplo 12  
0320  Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en 
filiales, negocios conjuntos y asociadas  NIC 1.GI6; NIC 28.10  
0330  Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que pueden reclasi ­
ficarse en ganancias o (-) pérdidas  NIC 1.91.b), GI 6; Anexo 
V, parte 2.66  
0340  Resultado global total del ejercicio  NIC 1.7, 81A.a), GI 6  
0350  Atribuible a intereses minoritarios [participaciones no dominantes]  NIC 1.83.b).i), GI 6  
0360  Atribuible a los propietarios de la matriz  NIC 1.83.b).ii), GI 6
ES L 97/892 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
4. Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes  
4.1 Activos financieros mantenidos para negociar  
Referencias a los 
PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros  
Anexo V, parte 
1.27  
0010  
0005  Derivados  
0010  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 2.4-5  NIC 32.11; Anexo 
V, parte 1.44.b)  
0030  De los cuales: entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0040  De los cuales: otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0050  De los cuales: sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0060  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0070  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0080  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0090  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0100  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0110  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0120  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0130  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0140  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0150  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0160  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0170  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0180  Hogares  Anexo V, parte 
1.42.f)  Anexo V, parte 
1.42.f)  
0190  ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR  Anexo V, parte 
1.15.a)  NIIF 9, apéndice A
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/893  
4.2.1  Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en 
resultados  
Referencias a los 
PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros  Cambios acumu ­
lados negativos 
en el valor razo ­
nable debidos al 
riesgo de crédito 
por exposiciones 
dudosas  
Anexo V, parte 
1.27  Anexo V, parte 
2.69  
0010  0020  
0010  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11; Anexo 
V, parte 1.44.b)  
0020  De los cuales: entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0030  De los cuales: otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0040  De los cuales: sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0050  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0060  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0070  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0080  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0090  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0100  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0110  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0120  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0130  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0140  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0150  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0160  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0170  Hogares  Anexo V, parte 
1.42.f)  
0180  ACTIVOS FINANCIEROS NO DESTINA ­
DOS A NEGOCIACIÓN VALORADOS 
OBLIGATORIAMENTE A VALOR RAZO ­
NABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS  NIIF 7.8.a).ii); NIIF 
9.4.1.4
ES L 97/894 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
4.2.2  Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados  
Referencias a los 
PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros  Cambios acumu ­
lados negativos 
en el valor razo ­
nable debidos al 
riesgo de crédito 
por exposiciones 
dudosas  
Anexo V, parte 
1.27  Anexo V, parte 
2.69  
0010  0020  
0010  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 2.4-5  NIC 32.11  
0020  De los cuales: al coste  NIC 39.46.c)  
0030  De los cuales: entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.38.c)  
0040  De los cuales: otras sociedades finan ­
cieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.38.d)  
0050  De los cuales: sociedades no financie ­
ras Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.38.e)  
0060  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0070  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0080  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0090  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0100  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0110  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0120  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0130  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0140  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0150  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0160  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0170  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0180  Hogares  Anexo V, parte 
1.42.f)  Anexo V, parte 
1.42.f)  
0190  ACTIVOS FINANCIEROS DESIGNADOS A 
VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN 
RESULTADOS  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.6  NIIF 7.8.a).i); NIIF 
9.4.1.5
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/895
 4.3.1  Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Importe en li ­
bros  Importe en libros bruto  
Anexo V, parte 1.34.b)  
Activos sin un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial 
(fase 1)  Activos con un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial, 
pero sin dete ­
rioro crediticio 
(fase 2)  De los cuales: 
instrumentos 
con bajo riesgo 
de crédito  
Anexo V, parte 
1.27  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a)  NIIF 9.B5.5.22- 
24; Anexo V, parte 
2.75  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i)  
0010  0015  0020  0030  
0010  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11; Anexo V, parte 
1.44.b)  
0020  De los cuales: entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0030  De los cuales: otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0040  De los cuales: sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0050  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0060  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0070  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0080  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0090  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0100  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0110  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0120  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)
ES L 97/896 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Importe en li ­
bros  Importe en libros bruto  
Anexo V, parte 1.34.b)  
Activos sin un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial 
(fase 1)  Activos con un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial, 
pero sin dete ­
rioro crediticio 
(fase 2)  De los cuales: 
instrumentos 
con bajo riesgo 
de crédito  
Anexo V, parte 
1.27  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a)  NIIF 9.B5.5.22- 
24; Anexo V, parte 
2.75  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i)  
0010  0015  0020  0030  
0130  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0140  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0150  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0160  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0165  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0170  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0180  ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON 
CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL  NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/897
 Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Importe en libros bruto  
Anexo V, parte 1.34.b)  Deterioro de valor acumulado  
Anexo V, parte 2.70.b) y 71  
Activos con de ­
terioro crediti ­
cio (fase 3)  Activos financie ­
ros adquiridos u 
originados con 
deterioro credi ­
ticio  Activos sin un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial 
(fase 1)  Activos con un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial, 
pero sin dete ­
rioro crediticio 
(fase 2)  
NIIF 9.5.5.1, 
7.35M.b).ii)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.67  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35H.a); NIIF 
7.16A  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
9.5.5.15; NIIF 
7.35H.b).i); NIIF 
7.16A  
0040  0041  0050  0060  
0010  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11; Anexo V, parte 
1.44.b)  
0020  De los cuales: entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0030  De los cuales: otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0040  De los cuales: sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0050  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0060  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0070  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0080  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0090  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0100  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0110  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0120  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)
ES L 97/898 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Importe en libros bruto  
Anexo V, parte 1.34.b)  Deterioro de valor acumulado  
Anexo V, parte 2.70.b) y 71  
Activos con de ­
terioro crediti ­
cio (fase 3)  Activos financie ­
ros adquiridos u 
originados con 
deterioro credi ­
ticio  Activos sin un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial 
(fase 1)  Activos con un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial, 
pero sin dete ­
rioro crediticio 
(fase 2)  
NIIF 9.5.5.1, 
7.35M.b).ii)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.67  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35H.a); NIIF 
7.16A  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
9.5.5.15; NIIF 
7.35H.b).i); NIIF 
7.16A  
0040  0041  0050  0060  
0130  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0140  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0150  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0160  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0165  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0170  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0180  ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON 
CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL  NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/899
 Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Deterioro de valor acumulado  
Anexo V, parte 2.70.b) y 71  
Fallidos parciales 
acumulados  Fallidos totales 
acumulados  Activos con de ­
terioro crediti ­
cio (fase 3)  Activos financie ­
ros adquiridos u 
originados con 
deterioro credi ­
ticio  
NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9.5.5.15; NIIF 
7.35H.b).ii); NIIF 
7.16A  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.67 y 70.d)  NIIF 9.5.4.4 y 
B5.4.9; Anexo V, 
parte 2.72-74  NIIF 9.5.4.4 y 
B5.4.9; Anexo V, 
parte 2.72-74  
0070  0071  0080  0090  
0010  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11; Anexo V, parte 
1.44.b)  
0020  De los cuales: entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0030  De los cuales: otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0040  De los cuales: sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0050  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0060  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0070  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0080  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0090  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0100  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0110  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0120  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)
ES L 97/900 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Deterioro de valor acumulado  
Anexo V, parte 2.70.b) y 71  
Fallidos parciales 
acumulados  Fallidos totales 
acumulados  Activos con de ­
terioro crediti ­
cio (fase 3)  Activos financie ­
ros adquiridos u 
originados con 
deterioro credi ­
ticio  
NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9.5.5.15; NIIF 
7.35H.b).ii); NIIF 
7.16A  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.67 y 70.d)  NIIF 9.5.4.4 y 
B5.4.9; Anexo V, 
parte 2.72-74  NIIF 9.5.4.4 y 
B5.4.9; Anexo V, 
parte 2.72-74  
0070  0071  0080  0090  
0130  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0140  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0150  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0160  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0165  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0170  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0180  ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON 
CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL  NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/901
 4.4.1  Activos financieros a coste amortizado  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Importe en li ­
bros  Importe en libros bruto  
Anexo V, parte 1.34.b)  
Activos sin un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial 
(fase 1)  Activos con un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial, 
pero sin dete ­
rioro crediticio 
(fase 2)  De los cuales: 
instrumentos 
con bajo riesgo 
de crédito  
Anexo V, parte 
1.27  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a)  NIIF 9.B5.5.22- 
24; Anexo V, parte 
2.75  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i)  
0010  0015  0020  0030  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)
ES L 97/902 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Importe en li ­
bros  Importe en libros bruto  
Anexo V, parte 1.34.b)  
Activos sin un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial 
(fase 1)  Activos con un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial, 
pero sin dete ­
rioro crediticio 
(fase 2)  De los cuales: 
instrumentos 
con bajo riesgo 
de crédito  
Anexo V, parte 
1.27  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a)  NIIF 9.B5.5.22- 
24; Anexo V, parte 
2.75  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i)  
0010  0015  0020  0030  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0125  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0130  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0140  ACTIVOS FINANCIEROS A COSTE AMORTIZADO  NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/903
 Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Importe en libros bruto  
Anexo V, parte 1.34.b)  Deterioro de valor acumulado  
Anexo V, parte 2.70.a) y 71  
Activos con de ­
terioro crediti ­
cio (fase 3)  Activos financie ­
ros adquiridos u 
originados con 
deterioro credi ­
ticio  Activos sin un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial 
(fase 1)  Activos con un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial, 
pero sin dete ­
rioro crediticio 
(fase 2)  
NIIF 9.5.5.1, 
7.35M.b).ii)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.67  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35H.a)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
9.5.5.15; NIIF 
7.35H.b).i)  
0040  0041  0050  0060  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)
ES L 97/904 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Importe en libros bruto  
Anexo V, parte 1.34.b)  Deterioro de valor acumulado  
Anexo V, parte 2.70.a) y 71  
Activos con de ­
terioro crediti ­
cio (fase 3)  Activos financie ­
ros adquiridos u 
originados con 
deterioro credi ­
ticio  Activos sin un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial 
(fase 1)  Activos con un 
aumento signifi ­
cativo del riesgo 
de crédito desde 
el reconoci ­
miento inicial, 
pero sin dete ­
rioro crediticio 
(fase 2)  
NIIF 9.5.5.1, 
7.35M.b).ii)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.67  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35H.a)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
9.5.5.15; NIIF 
7.35H.b).i)  
0040  0041  0050  0060  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0125  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0130  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0140  ACTIVOS FINANCIEROS A COSTE AMORTIZADO  NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/905
 Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Deterioro de valor acumulado  
Anexo V, parte 2.70.a) y 71  
Fallidos parciales 
acumulados  Fallidos totales 
acumulados  Activos con de ­
terioro crediti ­
cio (fase 3)  Activos financie ­
ros adquiridos u 
originados con 
deterioro credi ­
ticio  
NIIF 5.5.1; NIIF 
9.5.5.15; NIIF 
7.35H.b).ii)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.67, 70.d)  NIIF 9.5.4.4 y 
B5.4.9; Anexo V, 
parte 2.72-74  NIIF 9.5.4.4 y 
B5.4.9; Anexo V, 
parte 2.72-74  
0070  0071  0080  0090  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)
ES L 97/906 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Deterioro de valor acumulado  
Anexo V, parte 2.70.a) y 71  
Fallidos parciales 
acumulados  Fallidos totales 
acumulados  Activos con de ­
terioro crediti ­
cio (fase 3)  Activos financie ­
ros adquiridos u 
originados con 
deterioro credi ­
ticio  
NIIF 5.5.1; NIIF 
9.5.5.15; NIIF 
7.35H.b).ii)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.67, 70.d)  NIIF 9.5.4.4 y 
B5.4.9; Anexo V, 
parte 2.72-74  NIIF 9.5.4.4 y 
B5.4.9; Anexo V, 
parte 2.72-74  
0070  0071  0080  0090  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0125  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0130  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0140  ACTIVOS FINANCIEROS A COSTE AMORTIZADO  NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/907  
4.5 Activos financieros subordinados  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27-28  
0010  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 1.32  
0020  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  Anexo V, parte 1.31  
0030  ACTIVOS FINANCIEROS SUBORDINADOS 
[PARA EL EMISOR]  Directiva contable art. 
8.1.a); Anexo V, parte 
2.78, 100  Anexo V, parte 2.78, 
100  
4.6 Activos financieros destinados a negociación  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27-28  
0010  
0005  Derivados  RRC anexo II; Anexo V, 
parte 1.17, 2.68  
0010  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.4-5; Anexo V, 
parte 1.44.b)  
0020  De los cuales: no cotizados  
0030  De los cuales: entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0040  De los cuales: otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0050  De los cuales: sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0060  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0070  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0080  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0090  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0100  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0110  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0120  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0130  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0140  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0150  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0160  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0170  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)
ES L 97/908 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27-28  
0010  
0180  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0190  ACTIVOS FINANCIEROS DESTINADOS A NEGOCIACIÓN  DCB artículos 32-33; 
Anexo V, parte 1.17  
4.7 Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Importe en libros  Cambios acumulados ne ­
gativos en el valor razo ­
nable debidos al riesgo 
de crédito por exposi ­
ciones dudosas  
Anexo V, parte 1.27-28  Anexo V, parte 2.69  
0010  0021  
0010  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.4-5; Anexo V, 
parte 1.44.b)  
0020  De los cuales: no cotizados  
0030  De los cuales: entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0040  De los cuales: otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0050  De los cuales: sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0060  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0070  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0080  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0090  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0100  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0110  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0120  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0130  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0140  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0150  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0160  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0170  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0180  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0190  ACTIVOS FINANCIEROS NO DERIVADOS Y NO 
DESTINADOS A NEGOCIACIÓN, A VALOR RA ­
ZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS  DCB art. 36.2
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/909
 4.8 Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto  
Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Activos financieros no susceptibles de 
deterioro de valor  
Anexo V, parte 1.34.d), parte 2.79  Activos financieros susceptibles de deterioro de valor  
Anexo V, parte 2.79  
Importe en libros  Cambios acumula ­
dos negativos en 
el valor razonable 
debidos al riesgo 
de crédito por ex ­
posiciones dudo ­
sas Importe en libros  Importe en libros bruto  
Anexo V, parte 1.34.d)  
Activos cuyo va ­
lor no se ha dete ­
riorado  Activos cuyo va ­
lor se ha deterio ­
rado  
Anexo V, parte 
1.27-28  Anexo V, parte 2.69  Anexo V, parte 
1.27-28  RRC art. 4.1.95  
0010  0030  0035  0040  0050  
0010  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.4-5; Anexo V, parte 1.44.b)  
0020  De los cuales: no cotizados  
0030  De los cuales: entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0040  De los cuales: otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0050  De los cuales: sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0060  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0070  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0080  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0090  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0100  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0110  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)
ES L 97/910 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Activos financieros no susceptibles de 
deterioro de valor  
Anexo V, parte 1.34.d), parte 2.79  Activos financieros susceptibles de deterioro de valor  
Anexo V, parte 2.79  
Importe en libros  Cambios acumula ­
dos negativos en 
el valor razonable 
debidos al riesgo 
de crédito por ex ­
posiciones dudo ­
sas Importe en libros  Importe en libros bruto  
Anexo V, parte 1.34.d)  
Activos cuyo va ­
lor no se ha dete ­
riorado  Activos cuyo va ­
lor se ha deterio ­
rado  
Anexo V, parte 
1.27-28  Anexo V, parte 2.69  Anexo V, parte 
1.27-28  RRC art. 4.1.95  
0010  0030  0035  0040  0050  
0120  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0130  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0140  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0150  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0160  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0170  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0175  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0180  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0190  ACTIVOS FINANCIEROS NO DERIVADOS Y NO DESTINA ­
DOS A NEGOCIACIÓN, CONTABILIZADOS A VALOR RA ­
ZONABLE EN EL PATRIMONIO NETO  Directiva contable art. 8.1.a) y 8.2
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/911
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Activos financieros susceptibles de deterioro de valor  
Anexo V, parte 2.79  
Correcciones de 
valor específicas 
por riesgo de cré ­
dito  Correcciones de 
valor genéricas 
por riesgo de cré ­
dito con inciden ­
cia en el importe 
en libros  Correcciones de 
valor genéricas 
por riesgo banca ­
rio con incidencia 
en el importe en 
libros  Fallidos parciales 
acumulados  Fallidos totales 
acumulados  
RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.70.c), 71  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.70.c), 71  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.70.c), 71, 82  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.72-74  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.72-74  
0060  0070  0080  0090  0100  
0010  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.4-5; Anexo V, parte 1.44.b)  
0020  De los cuales: no cotizados  
0030  De los cuales: entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0040  De los cuales: otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0050  De los cuales: sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0060  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0070  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0080  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0090  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0100  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0110  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)
ES L 97/912 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Activos financieros susceptibles de deterioro de valor  
Anexo V, parte 2.79  
Correcciones de 
valor específicas 
por riesgo de cré ­
dito  Correcciones de 
valor genéricas 
por riesgo de cré ­
dito con inciden ­
cia en el importe 
en libros  Correcciones de 
valor genéricas 
por riesgo banca ­
rio con incidencia 
en el importe en 
libros  Fallidos parciales 
acumulados  Fallidos totales 
acumulados  
RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.70.c), 71  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.70.c), 71  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.70.c), 71, 82  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.72-74  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.72-74  
0060  0070  0080  0090  0100  
0120  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0130  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0140  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0150  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0160  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0170  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0175  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0180  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0190  ACTIVOS FINANCIEROS NO DERIVADOS Y NO DESTINA ­
DOS A NEGOCIACIÓN, CONTABILIZADOS A VALOR RA ­
ZONABLE EN EL PATRIMONIO NETO  Directiva contable art. 8.1.a) y 8.2
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/913
 4.9 Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste  
Referencias a los PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Importe en libros bruto  
Anexo V, parte 1.34.c) y e)  
Activos cuyo valor no 
se ha deteriorado  Activos cuyo valor se 
ha deteriorado  De los cuales: activos 
valorados al LOCOM  De los cuales: activos 
valorados al LOCOM  
Anexo V, parte 2.80  Anexo V, parte 1.19  RRC art. 4.1.95; Anexo V, 
parte 2.80  Anexo V, parte 1.19  
0010  0015  0020  0025  
0005  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5; 
Anexo V, parte 1.44.b)  
0006  De los cuales: no cotizados  
0007  De los cuales: entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0008  De los cuales: otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0009  De los cuales: sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)
ES L 97/914 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Importe en libros bruto  
Anexo V, parte 1.34.c) y e)  
Activos cuyo valor no 
se ha deteriorado  Activos cuyo valor se 
ha deteriorado  De los cuales: activos 
valorados al LOCOM  De los cuales: activos 
valorados al LOCOM  
Anexo V, parte 2.80  Anexo V, parte 1.19  RRC art. 4.1.95; Anexo V, 
parte 2.80  Anexo V, parte 1.19  
0010  0015  0020  0025  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0125  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0130  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0140  ACTIVOS FINANCIEROS NO DESTINADOS A NEGOCIA ­
CIÓN, VALORADOS POR UN MÉTODO BASADO EN EL 
COSTE  DCB art 37.1; art 42 bis.4.b); Anexo 
V. Parte 1.19
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/915
 Referencias a los PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Correcciones de 
valor específicas 
por riesgo de cré ­
dito  Correcciones de 
valor genéricas 
por riesgo de cré ­
dito con inciden ­
cia en el importe 
en libros  Correcciones de 
valor genéricas 
por riesgo banca ­
rio con incidencia 
en el importe en 
libros  Importe en libros  De los cuales: ac ­
tivos valorados al 
LOCOM  
RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.70.c), 71  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.70.c), 71  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.70.c), 71, 82  Anexo V, parte 
1.27-28  Anexo V, parte 1.19  
0030  0041  0045  0050  0060  
0005  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5; 
Anexo V, parte 1.44.b)  
0006  De los cuales: no cotizados  
0007  De los cuales: entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0008  De los cuales: otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0009  De los cuales: sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)
ES L 97/916 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Correcciones de 
valor específicas 
por riesgo de cré ­
dito  Correcciones de 
valor genéricas 
por riesgo de cré ­
dito con inciden ­
cia en el importe 
en libros  Correcciones de 
valor genéricas 
por riesgo banca ­
rio con incidencia 
en el importe en 
libros  Importe en libros  De los cuales: ac ­
tivos valorados al 
LOCOM  
RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.70.c), 71  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.70.c), 71  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.70.c), 71, 82  Anexo V, parte 
1.27-28  Anexo V, parte 1.19  
0030  0041  0045  0050  0060  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0125  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0130  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0140  ACTIVOS FINANCIEROS NO DESTINADOS A NEGOCIA ­
CIÓN, VALORADOS POR UN MÉTODO BASADO EN EL 
COSTE  DCB art 37.1; art 42 bis.4.b); Anexo 
V. Parte 1.19
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/917
 Referencias a los PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Ajustes de valor acu ­
mulados negativos de 
activos valorados al 
LOCOM - motivados 
por el riesgo de mer ­
cado  Ajustes de valor acu ­
mulados negativos de 
activos valorados al 
LOCOM - motivados 
por el riesgo de crédito  Fallidos parciales acu ­
mulados  Fallidos totales acumu ­
lados  
Anexo V, parte 2.80  Anexo V, parte 2.80  RRC art. 4.1.95; Anexo V, 
parte 2.72-74  RRC art. 4.1.95; Anexo V, 
parte 2.72-74  
0070  0080  0090  0100  
0005  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5; 
Anexo V, parte 1.44.b)  
0006  De los cuales: no cotizados  
0007  De los cuales: entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0008  De los cuales: otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0009  De los cuales: sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)
ES L 97/918 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Ajustes de valor acu ­
mulados negativos de 
activos valorados al 
LOCOM - motivados 
por el riesgo de mer ­
cado  Ajustes de valor acu ­
mulados negativos de 
activos valorados al 
LOCOM - motivados 
por el riesgo de crédito  Fallidos parciales acu ­
mulados  Fallidos totales acumu ­
lados  
Anexo V, parte 2.80  Anexo V, parte 2.80  RRC art. 4.1.95; Anexo V, 
parte 2.72-74  RRC art. 4.1.95; Anexo V, 
parte 2.72-74  
0070  0080  0090  0100  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0125  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0130  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0140  ACTIVOS FINANCIEROS NO DESTINADOS A NEGOCIA ­
CIÓN, VALORADOS POR UN MÉTODO BASADO EN EL 
COSTE  DCB art 37.1; art 42 bis.4.b); Anexo 
V. Parte 1.19
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/919
 4.10  Otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación  
Referencias a los PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Importe en libros bruto  
Anexo V, parte 1.34.e) y f)  
Activos cuyo valor no 
se ha deteriorado  Activos cuyo valor se 
ha deteriorado  De los cuales: activos 
valorados al LOCOM  De los cuales: activos 
valorados al LOCOM  
Anexo V, parte 2.81  Anexo V, parte 1.20  Anexo V, parte 2.81  RRC art. 4.1.95; Anexo V, 
parte 1.20  
0015  0016  0020  0025  
0010  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5; 
Anexo V, parte 1.44.b)  
0020  De los cuales: no cotizados  
0030  De los cuales: entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0040  De los cuales: otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0050  De los cuales: sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0060  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0070  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0080  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0090  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0100  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0110  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)
ES L 97/920 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Importe en libros bruto  
Anexo V, parte 1.34.e) y f)  
Activos cuyo valor no 
se ha deteriorado  Activos cuyo valor se 
ha deteriorado  De los cuales: activos 
valorados al LOCOM  De los cuales: activos 
valorados al LOCOM  
Anexo V, parte 2.81  Anexo V, parte 1.20  Anexo V, parte 2.81  RRC art. 4.1.95; Anexo V, 
parte 1.20  
0015  0016  0020  0025  
0120  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0130  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0140  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0150  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0160  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0170  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0175  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0180  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0190  OTROS ACTIVOS FINANCIEROS NO DERIVADOS Y NO 
DESTINADOS A NEGOCIACIÓN  Directiva contable art. 8.1.a) y 8.2; 
Anexo V, parte 1.20
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/921
 Referencias a los PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Correcciones de 
valor específicas 
por riesgo de cré ­
dito  Correcciones de 
valor genéricas 
por riesgo de cré ­
dito con inciden ­
cia en el importe 
en libros  Correcciones de 
valor genéricas 
por riesgo banca ­
rio con incidencia 
en el importe en 
libros  Importe en libros  De los cuales: ac ­
tivos valorados al 
LOCOM  
RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.70.c) y 71  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.70.c) y 71  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.70.c), 71 y 82  Anexo V, parte 
1.27-28  Anexo V, parte 1.20  
0030  0040  0050  0010  0070  
0010  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5; 
Anexo V, parte 1.44.b)  
0020  De los cuales: no cotizados  
0030  De los cuales: entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0040  De los cuales: otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0050  De los cuales: sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0060  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0070  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0080  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0090  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0100  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0110  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)
ES L 97/922 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Correcciones de 
valor específicas 
por riesgo de cré ­
dito  Correcciones de 
valor genéricas 
por riesgo de cré ­
dito con inciden ­
cia en el importe 
en libros  Correcciones de 
valor genéricas 
por riesgo banca ­
rio con incidencia 
en el importe en 
libros  Importe en libros  De los cuales: ac ­
tivos valorados al 
LOCOM  
RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.70.c) y 71  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.70.c) y 71  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.70.c), 71 y 82  Anexo V, parte 
1.27-28  Anexo V, parte 1.20  
0030  0040  0050  0010  0070  
0120  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0130  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0140  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0150  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0160  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0170  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0175  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0180  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0190  OTROS ACTIVOS FINANCIEROS NO DERIVADOS Y NO 
DESTINADOS A NEGOCIACIÓN  Directiva contable art. 8.1.a) y 8.2; 
Anexo V, parte 1.20
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/923
 Referencias a los PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Ajustes de valor acu ­
mulados negativos de 
activos valorados al 
LOCOM - motivados 
por el riesgo de mer ­
cado  Ajustes de valor acu ­
mulados negativos de 
activos valorados al 
LOCOM - motivados 
por el riesgo de crédito  Fallidos parciales acu ­
mulados  Fallidos totales acumu ­
lados  
Anexo V, parte 2.81  Anexo V, parte 2.81  RRC art. 4.1.95; Anexo V, 
parte 2.72-74  RRC art. 4.1.95; Anexo V, 
parte 2.72-74  
0080  0090  0100  0110  
0010  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5; 
Anexo V, parte 1.44.b)  
0020  De los cuales: no cotizados  
0030  De los cuales: entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0040  De los cuales: otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0050  De los cuales: sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0060  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0070  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0080  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0090  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0100  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0110  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)
ES L 97/924 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Ajustes de valor acu ­
mulados negativos de 
activos valorados al 
LOCOM - motivados 
por el riesgo de mer ­
cado  Ajustes de valor acu ­
mulados negativos de 
activos valorados al 
LOCOM - motivados 
por el riesgo de crédito  Fallidos parciales acu ­
mulados  Fallidos totales acumu ­
lados  
Anexo V, parte 2.81  Anexo V, parte 2.81  RRC art. 4.1.95; Anexo V, 
parte 2.72-74  RRC art. 4.1.95; Anexo V, 
parte 2.72-74  
0080  0090  0100  0110  
0120  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0130  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0140  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0150  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0160  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0170  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0175  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  
0180  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0190  OTROS ACTIVOS FINANCIEROS NO DERIVADOS Y NO 
DESTINADOS A NEGOCIACIÓN  Directiva contable art. 8.1.a) y 8.2; 
Anexo V, parte 1.20
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/925
 5. Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos  
5.1 Préstamos y anticipos distintos de activos mantenidos para negociar, destinados a negociación y mantenidos para la venta, por productos  
Referencias  Importe 
en libros 
bruto  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27-28  
Bancos 
centrales  Adminis­
traciones 
públicas  Entidades 
de crédito  Otras so­
ciedades 
financieras  Socieda­
des no fi ­
nancieras  Hogares  
Anexo V, 
parte 1.34  Anexo V, 
parte 
1.42.a)  Anexo V, 
parte 
1.42.b)  Anexo V, 
parte 
1.42.c)  Anexo V, 
parte 
1.42.d)  Anexo V, 
parte 
1.42.e)  Anexo V, 
parte 
1.42.f)  
0005  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
Por productos  0010  A la vista y con breve plazo de preaviso 
[cuenta corriente]  Anexo V, parte 2.85.a)  
0020  Deuda por tarjetas de crédito  Anexo V, parte 2.85.b)  
0030  Cartera comercial  Anexo V, parte 2.85.c)  
0040  Arrendamientos financieros  Anexo V, parte 2.85.d)  
0050  Préstamos de recompra inversa  Anexo V, parte 2.85.e)  
0060  Otros préstamos a plazo  Anexo V, parte 2.85.f)  
0070  Anticipos distintos de préstamos  Anexo V, parte 2.85.g)  
0080  PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
Por garantías re ­
ales  0090  De los cuales: préstamos garantizados por 
bienes inmuebles  Anexo V, parte 2.86.a), 87  
0100  De los cuales: otros préstamos con garantías 
reales  Anexo V, parte 2.86.b), 87  
Por finalidad  0110  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a)  
0120  De los cuales: préstamos para compra de 
vivienda  Anexo V, parte 2.88.b)  
Por subordina ­
ción  0130  De los cuales: préstamos para financiación de 
proyectos  Anexo V, parte 2.89; RRC 
art. 147.8
ES L 97/926 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 6. Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación a sociedades no financieras por códigos NACE  
6.1 Desglose de los préstamos y anticipos, distintos de activos mantenidos para negociar, destinados a negociación y mantenidos pa ra la venta a sociedades no 
financieras, por códigos NACE  
Referencias  Sociedades no financieras  
Anexo V, parte 1.42.e), parte 2.91  
Importe en li ­
bros bruto  Deterioro de 
valor acumu ­
lado  Cambios acu ­
mulados nega ­
tivos en el 
valor razona ­
ble debidos al 
riesgo de cré ­
dito por ex ­
posiciones du ­
dosas  De los cuales: 
préstamos y 
anticipos sus ­
ceptibles de 
deterioro  De los cuales: 
dudosos  
De los cuales: 
con impago  
Anexo V, parte 
1.34  Anexo V, parte 
2.93  Anexo V, parte 
2.213-232  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  Anexo V, parte 
2.70-71  Anexo V, parte 
2.69  
0010  0011  0012  0013  0021  0022  
0010  A Agricultura, ganadería, silvicultura y pesca  Reglamento NACE  
0020  B Industrias extractivas  Reglamento NACE  
0030  C Industria manufacturera  Reglamento NACE  
0040  D Suministro de energía eléctrica, gas, vapor y aire 
acondicionado  Reglamento NACE  
0050  E Suministro de agua  Reglamento NACE  
0060  F Construcción  Reglamento NACE  
0070  G Comercio al por mayor y al por menor  Reglamento NACE  
0080  H Transporte y almacenamiento  Reglamento NACE
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/927
 Referencias  Sociedades no financieras  
Anexo V, parte 1.42.e), parte 2.91  
Importe en li ­
bros bruto  Deterioro de 
valor acumu ­
lado  Cambios acu ­
mulados nega ­
tivos en el 
valor razona ­
ble debidos al 
riesgo de cré ­
dito por ex ­
posiciones du ­
dosas  De los cuales: 
préstamos y 
anticipos sus ­
ceptibles de 
deterioro  De los cuales: 
dudosos  
De los cuales: 
con impago  
Anexo V, parte 
1.34  Anexo V, parte 
2.93  Anexo V, parte 
2.213-232  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  Anexo V, parte 
2.70-71  Anexo V, parte 
2.69  
0010  0011  0012  0013  0021  0022  
0090  I Hostelería  Reglamento NACE  
0100  J Información y comunicaciones  Reglamento NACE  
0105  K Actividades financieras y de seguros  Reglamento NACE; 
Anexo V, parte 2.92  
0110  L Actividades inmobiliarias  Reglamento NACE  
0120  M Actividades profesionales, científicas y técnicas  Reglamento NACE  
0130  N Actividades administrativas y servicios auxiliares  Reglamento NACE  
0140  O Administración pública y defensa; seguridad social 
obligatoria  Reglamento NACE  
0150  P Educación  Reglamento NACE  
0160  Q Actividades sanitarias y de servicios sociales  Reglamento NACE  
0170  R Actividades artísticas, recreativas y de entreteni ­
miento  Reglamento NACE  
0180  S Otros servicios  Reglamento NACE  
0190  PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS  Anexo V, parte 1.32, 
parte 2.90
ES L 97/928 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 7. Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos  
7.1 Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27  
Activos sin un aumento 
significativo del riesgo de 
crédito desde el reconoci ­
miento inicial (fase 1)  Activos con un aumento 
significativo del riesgo de 
crédito desde el reconoci ­
miento inicial, pero sin de ­
terioro crediticio (fase 2)  Activos con deterioro cre ­
diticio (fase 3)  Activos financieros adquiri ­
dos u originados con dete ­
rioro crediticio
 ≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días  
≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días  
≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días  
≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días 
NIIF 9.5.5.11; B5.5.37; NIIF 7.B8I; Anexo V, parte 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0060  Valores representativos de 
deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0070  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0080  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0090  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0100  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0110  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0120  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0130  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/929
 Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27  
Activos sin un aumento 
significativo del riesgo de 
crédito desde el reconoci ­
miento inicial (fase 1)  Activos con un aumento 
significativo del riesgo de 
crédito desde el reconoci ­
miento inicial, pero sin de ­
terioro crediticio (fase 2)  Activos con deterioro cre ­
diticio (fase 3)  Activos financieros adquiri ­
dos u originados con dete ­
rioro crediticio
 ≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días  
≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días  
≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días  
≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días 
NIIF 9.5.5.11; B5.5.37; NIIF 7.B8I; Anexo V, parte 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0140  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0150  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0160  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0170  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0180  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0190  TOTAL INSTRUMENTOS DE 
DEUDA  Anexo V, parte 2.94-95  
Préstamos y anticipos por productos, por garantías re ­
ales y por subordinación  
0200  A la vista y con breve plazo de 
preaviso [cuenta corriente]  Anexo V, parte 2.85.a)  
0210  Deuda por tarjetas de crédito  Anexo V, parte 2.85.b)  
0220  Cartera comercial  Anexo V, parte 2.85.c)  
0230  Arrendamientos financieros  Anexo V, parte 2.85.d)
ES L 97/930 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27  
Activos sin un aumento 
significativo del riesgo de 
crédito desde el reconoci ­
miento inicial (fase 1)  Activos con un aumento 
significativo del riesgo de 
crédito desde el reconoci ­
miento inicial, pero sin de ­
terioro crediticio (fase 2)  Activos con deterioro cre ­
diticio (fase 3)  Activos financieros adquiri ­
dos u originados con dete ­
rioro crediticio
 ≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días  
≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días  
≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días  
≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días 
NIIF 9.5.5.11; B5.5.37; NIIF 7.B8I; Anexo V, parte 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0240  Préstamos de recompra inversa  Anexo V, parte 2.85.e)  
0250  Otros préstamos a plazo  Anexo V, parte 2.85.f)  
0260  Anticipos distintos de préstamos  Anexo V, parte 2.85.g)  
0270  De los cuales: préstamos garanti ­
zados por bienes inmuebles  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0280  De los cuales: otros préstamos 
con garantías reales  Anexo V, parte 2.86.b), 
87 
0290  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a)  
0300  De los cuales: préstamos para 
compra de vivienda  Anexo V, parte 2.88.b)  
0310  De los cuales: préstamos para fi ­
nanciación de proyectos  Anexo V, parte 2.89; 
RRC art. 147.8
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/931
 7.2 Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos según los PCGA nacionales  
Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27-28  
Vencidos pero cuyo valor no se ha deteriorado  Vencidos cuyo valor se ha deteriorado
 ≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días  
≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días 
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0060  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0070  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0080  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0090  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0100  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0110  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0120  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0130  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0140  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0150  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0160  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0170  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)
ES L 97/932 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27-28  
Vencidos pero cuyo valor no se ha deteriorado  Vencidos cuyo valor se ha deteriorado
 ≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días  
≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días 
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0180  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0190  TOTAL INSTRUMENTOS DE DEUDA  Anexo V, parte 2.94-95  
Préstamos y anticipos por productos, por 
garantías reales y por subordinación  
0200  A la vista y con breve plazo de preaviso 
[cuenta corriente]  Anexo V, parte 2.85.a)  
0210  Deuda por tarjetas de crédito  Anexo V, parte 2.85.b)  
0220  Cartera comercial  Anexo V, parte 2.85.c)  
0230  Arrendamientos financieros  Anexo V, parte 2.85.d)  
0240  Préstamos de recompra inversa  Anexo V, parte 2.85.e)  
0250  Otros préstamos a plazo  Anexo V, parte 2.85.f)  
0260  Anticipos distintos de préstamos  Anexo V, parte 2.85.g)  
0270  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles  Anexo V, parte 2.86.a), 87
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/933
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27-28  
Vencidos pero cuyo valor no se ha deteriorado  Vencidos cuyo valor se ha deteriorado
 ≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días  
≤30 días  
> 30 días ≤90 días  
> 90 días 
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0280  De los cuales: otros préstamos con garantías 
reales  Anexo V, parte 2.86.b), 87  
0290  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a)  
0300  De los cuales: préstamos para compra de vi ­
vienda  Anexo V, parte 2.88.b)  
0310  De los cuales: préstamos para financiación de 
proyectos  Anexo V, parte 2.89; RRC art. 
147.8
ES L 97/934 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 8. Desglose de los pasivos financieros  
8.1 Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes  
Referencias a los 
PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27-28  Cambios 
acumulados 
en el valor 
razonable 
debidos al 
riesgo de 
crédito  Mantenidos 
para nego ­
ciar  Designados 
a valor ra ­
zonable 
con cam­
bios en re ­
sultados  Coste 
amortizado  Negocia­
ción  Método ba ­
sado en el 
coste  Contabili ­
dad de co ­
berturas  
NIIF 
7.8.e).ii); 
NIIF 9 apén ­
dice A, NIIF 
9.BA.6- 
BA.7, NIIF 
9.6.7  NIIF 7.8.e).i); 
NIIF 9.4.2.2, 
NIIF 9.4.3.5  NIIF 7.8.g); 
NIIF 9.4.2.1  NIIF 
7.24A.a); 
NIIF 9.6  RRC art. 
33.1.b) y c); 
Anexo V, 
parte 2.101  
Directiva con ­
table art. 
8.1.a), 8.6; 
NIC 39.9, 
GA 14-15  Directiva con ­
table art. 
8.1.a), 8.6; 
NIC 39.9  Directiva con ­
table art. 8.3, 
8.6; NIC 
39.47  Directiva con ­
table art. 8.3; 
Anexo V, 
parte 1.25  Directiva con ­
table art. 8.3  Directiva con ­
table art. 
8.1.a), 8.6 y 
8.8.1.a)  RRC art. 
33.1.b) y c); 
Anexo V, 
parte 2.102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0010  Derivados  RRC Anexo II  NIIF 9.BA.7.a)  
0020  Posiciones cortas  NIIF 9.BA.7.b)  
0030  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 2.4- 
5 NIC 32.11  
0040  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 
1.31  Anexo V, parte 
1.31  
0050  Depósitos  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 2.9; 
Anexo V, parte 
1.36  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 2.9; 
Anexo V, parte 
1.36  
0060  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a), 44.c)  Anexo V, parte 
1.42.a), 44.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/935
 Referencias a los 
PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27-28  Cambios 
acumulados 
en el valor 
razonable 
debidos al 
riesgo de 
crédito  Mantenidos 
para nego ­
ciar  Designados 
a valor ra ­
zonable 
con cam­
bios en re ­
sultados  Coste 
amortizado  Negocia­
ción  Método ba ­
sado en el 
coste  Contabili ­
dad de co ­
berturas  
NIIF 
7.8.e).ii); 
NIIF 9 apén ­
dice A, NIIF 
9.BA.6- 
BA.7, NIIF 
9.6.7  NIIF 7.8.e).i); 
NIIF 9.4.2.2, 
NIIF 9.4.3.5  NIIF 7.8.g); 
NIIF 9.4.2.1  NIIF 
7.24A.a); 
NIIF 9.6  RRC art. 
33.1.b) y c); 
Anexo V, 
parte 2.101  
Directiva con ­
table art. 
8.1.a), 8.6; 
NIC 39.9, 
GA 14-15  Directiva con ­
table art. 
8.1.a), 8.6; 
NIC 39.9  Directiva con ­
table art. 8.3, 
8.6; NIC 
39.47  Directiva con ­
table art. 8.3; 
Anexo V, 
parte 1.25  Directiva con ­
table art. 8.3  Directiva con ­
table art. 
8.1.a), 8.6 y 
8.8.1.a)  RRC art. 
33.1.b) y c); 
Anexo V, 
parte 2.102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0070  Cuentas corrientes / depósitos intradía  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.1  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.1  
0080  Depósitos a plazo  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.2  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.2  
0090  Depósitos disponibles con preaviso  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.3; Anexo V, 
parte 2.97  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.3; Anexo V, 
parte 2.97  
0100  Pactos de recompra  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.4  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.4  
0110  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b), 44.c)  Anexo V, parte 
1.42.b), 44.c)  
0120  Cuentas corrientes / depósitos intradía  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.1  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.1
ES L 97/936 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los 
PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27-28  Cambios 
acumulados 
en el valor 
razonable 
debidos al 
riesgo de 
crédito  Mantenidos 
para nego ­
ciar  Designados 
a valor ra ­
zonable 
con cam­
bios en re ­
sultados  Coste 
amortizado  Negocia­
ción  Método ba ­
sado en el 
coste  Contabili ­
dad de co ­
berturas  
NIIF 
7.8.e).ii); 
NIIF 9 apén ­
dice A, NIIF 
9.BA.6- 
BA.7, NIIF 
9.6.7  NIIF 7.8.e).i); 
NIIF 9.4.2.2, 
NIIF 9.4.3.5  NIIF 7.8.g); 
NIIF 9.4.2.1  NIIF 
7.24A.a); 
NIIF 9.6  RRC art. 
33.1.b) y c); 
Anexo V, 
parte 2.101  
Directiva con ­
table art. 
8.1.a), 8.6; 
NIC 39.9, 
GA 14-15  Directiva con ­
table art. 
8.1.a), 8.6; 
NIC 39.9  Directiva con ­
table art. 8.3, 
8.6; NIC 
39.47  Directiva con ­
table art. 8.3; 
Anexo V, 
parte 1.25  Directiva con ­
table art. 8.3  Directiva con ­
table art. 
8.1.a), 8.6 y 
8.8.1.a)  RRC art. 
33.1.b) y c); 
Anexo V, 
parte 2.102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0130  Depósitos a plazo  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.2  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.2  
0140  Depósitos disponibles con preaviso  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.3; Anexo V, 
parte 2.97  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.3; Anexo V, 
parte 2.97  
0150  Pactos de recompra  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.4  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.4  
0160  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c), 44.c)  Anexo V, parte 
1.42.c), 44.c)  
0170  Cuentas corrientes / depósitos intradía  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.1  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.1  
0180  Depósitos a plazo  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.2  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.2
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/937
 Referencias a los 
PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27-28  Cambios 
acumulados 
en el valor 
razonable 
debidos al 
riesgo de 
crédito  Mantenidos 
para nego ­
ciar  Designados 
a valor ra ­
zonable 
con cam­
bios en re ­
sultados  Coste 
amortizado  Negocia­
ción  Método ba ­
sado en el 
coste  Contabili ­
dad de co ­
berturas  
NIIF 
7.8.e).ii); 
NIIF 9 apén ­
dice A, NIIF 
9.BA.6- 
BA.7, NIIF 
9.6.7  NIIF 7.8.e).i); 
NIIF 9.4.2.2, 
NIIF 9.4.3.5  NIIF 7.8.g); 
NIIF 9.4.2.1  NIIF 
7.24A.a); 
NIIF 9.6  RRC art. 
33.1.b) y c); 
Anexo V, 
parte 2.101  
Directiva con ­
table art. 
8.1.a), 8.6; 
NIC 39.9, 
GA 14-15  Directiva con ­
table art. 
8.1.a), 8.6; 
NIC 39.9  Directiva con ­
table art. 8.3, 
8.6; NIC 
39.47  Directiva con ­
table art. 8.3; 
Anexo V, 
parte 1.25  Directiva con ­
table art. 8.3  Directiva con ­
table art. 
8.1.a), 8.6 y 
8.8.1.a)  RRC art. 
33.1.b) y c); 
Anexo V, 
parte 2.102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0190  Depósitos disponibles con preaviso  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.3; Anexo V, 
parte 2.97  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.3; Anexo V, 
parte 2.97  
0200  Pactos de recompra  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.4  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.4  
0210  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d), 44.c)  Anexo V, parte 
1.42.d), 44.c)  
0220  Cuentas corrientes / depósitos intradía  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.1  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.1  
0230  Depósitos a plazo  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.2  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.2
ES L 97/938 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los 
PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27-28  Cambios 
acumulados 
en el valor 
razonable 
debidos al 
riesgo de 
crédito  Mantenidos 
para nego ­
ciar  Designados 
a valor ra ­
zonable 
con cam­
bios en re ­
sultados  Coste 
amortizado  Negocia­
ción  Método ba ­
sado en el 
coste  Contabili ­
dad de co ­
berturas  
NIIF 
7.8.e).ii); 
NIIF 9 apén ­
dice A, NIIF 
9.BA.6- 
BA.7, NIIF 
9.6.7  NIIF 7.8.e).i); 
NIIF 9.4.2.2, 
NIIF 9.4.3.5  NIIF 7.8.g); 
NIIF 9.4.2.1  NIIF 
7.24A.a); 
NIIF 9.6  RRC art. 
33.1.b) y c); 
Anexo V, 
parte 2.101  
Directiva con ­
table art. 
8.1.a), 8.6; 
NIC 39.9, 
GA 14-15  Directiva con ­
table art. 
8.1.a), 8.6; 
NIC 39.9  Directiva con ­
table art. 8.3, 
8.6; NIC 
39.47  Directiva con ­
table art. 8.3; 
Anexo V, 
parte 1.25  Directiva con ­
table art. 8.3  Directiva con ­
table art. 
8.1.a), 8.6 y 
8.8.1.a)  RRC art. 
33.1.b) y c); 
Anexo V, 
parte 2.102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0240  Depósitos disponibles con preaviso  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.3; Anexo V, 
parte 2.97  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.3; Anexo V, 
parte 2.97  
0250  Pactos de recompra  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.4  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.4  
0260  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.c)  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.c)  
0270  Cuentas corrientes / depósitos intradía  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.1  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.1  
0280  Depósitos a plazo  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.2  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.2
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/939
 Referencias a los 
PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27-28  Cambios 
acumulados 
en el valor 
razonable 
debidos al 
riesgo de 
crédito  Mantenidos 
para nego ­
ciar  Designados 
a valor ra ­
zonable 
con cam­
bios en re ­
sultados  Coste 
amortizado  Negocia­
ción  Método ba ­
sado en el 
coste  Contabili ­
dad de co ­
berturas  
NIIF 
7.8.e).ii); 
NIIF 9 apén ­
dice A, NIIF 
9.BA.6- 
BA.7, NIIF 
9.6.7  NIIF 7.8.e).i); 
NIIF 9.4.2.2, 
NIIF 9.4.3.5  NIIF 7.8.g); 
NIIF 9.4.2.1  NIIF 
7.24A.a); 
NIIF 9.6  RRC art. 
33.1.b) y c); 
Anexo V, 
parte 2.101  
Directiva con ­
table art. 
8.1.a), 8.6; 
NIC 39.9, 
GA 14-15  Directiva con ­
table art. 
8.1.a), 8.6; 
NIC 39.9  Directiva con ­
table art. 8.3, 
8.6; NIC 
39.47  Directiva con ­
table art. 8.3; 
Anexo V, 
parte 1.25  Directiva con ­
table art. 8.3  Directiva con ­
table art. 
8.1.a), 8.6 y 
8.8.1.a)  RRC art. 
33.1.b) y c); 
Anexo V, 
parte 2.102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0290  Depósitos disponibles con preaviso  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.3; Anexo V, 
parte 2.97  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.3; Anexo V, 
parte 2.97  
0300  Pactos de recompra  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.4  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.4  
0310  Hogares  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.c)  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.c)  
0320  Cuentas corrientes / depósitos intradía  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.1  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.1  
0330  Depósitos a plazo  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.2  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.2
ES L 97/940 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los 
PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27-28  Cambios 
acumulados 
en el valor 
razonable 
debidos al 
riesgo de 
crédito  Mantenidos 
para nego ­
ciar  Designados 
a valor ra ­
zonable 
con cam­
bios en re ­
sultados  Coste 
amortizado  Negocia­
ción  Método ba ­
sado en el 
coste  Contabili ­
dad de co ­
berturas  
NIIF 
7.8.e).ii); 
NIIF 9 apén ­
dice A, NIIF 
9.BA.6- 
BA.7, NIIF 
9.6.7  NIIF 7.8.e).i); 
NIIF 9.4.2.2, 
NIIF 9.4.3.5  NIIF 7.8.g); 
NIIF 9.4.2.1  NIIF 
7.24A.a); 
NIIF 9.6  RRC art. 
33.1.b) y c); 
Anexo V, 
parte 2.101  
Directiva con ­
table art. 
8.1.a), 8.6; 
NIC 39.9, 
GA 14-15  Directiva con ­
table art. 
8.1.a), 8.6; 
NIC 39.9  Directiva con ­
table art. 8.3, 
8.6; NIC 
39.47  Directiva con ­
table art. 8.3; 
Anexo V, 
parte 1.25  Directiva con ­
table art. 8.3  Directiva con ­
table art. 
8.1.a), 8.6 y 
8.8.1.a)  RRC art. 
33.1.b) y c); 
Anexo V, 
parte 2.102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0340  Depósitos disponibles con preaviso  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.3; Anexo V, 
parte 2.97  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.3; Anexo V, 
parte 2.97  
0350  Pactos de recompra  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.4  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.9.4  
0360  Valores representativos de deuda emiti ­
dos Anexo V, parte 
1.37, parte 2.98  Anexo V, parte 
1.37, parte 2.98  
0370  Certificados de depósito  Anexo V, parte 
2.98.a)  Anexo V, parte 
2.98.a)  
0380  Bonos de titulización de activos  RRC art. 4.1.61  RRC art. 4.1.61  
0390  Bonos garantizados  RRC art. 129  RRC art. 129  
0400  Contratos híbridos  Anexo V, parte 
2.98.d)  Anexo V, parte 
2.98.d)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/941
 Referencias a los 
PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27-28  Cambios 
acumulados 
en el valor 
razonable 
debidos al 
riesgo de 
crédito  Mantenidos 
para nego ­
ciar  Designados 
a valor ra ­
zonable 
con cam­
bios en re ­
sultados  Coste 
amortizado  Negocia­
ción  Método ba ­
sado en el 
coste  Contabili ­
dad de co ­
berturas  
NIIF 
7.8.e).ii); 
NIIF 9 apén ­
dice A, NIIF 
9.BA.6- 
BA.7, NIIF 
9.6.7  NIIF 7.8.e).i); 
NIIF 9.4.2.2, 
NIIF 9.4.3.5  NIIF 7.8.g); 
NIIF 9.4.2.1  NIIF 
7.24A.a); 
NIIF 9.6  RRC art. 
33.1.b) y c); 
Anexo V, 
parte 2.101  
Directiva con ­
table art. 
8.1.a), 8.6; 
NIC 39.9, 
GA 14-15  Directiva con ­
table art. 
8.1.a), 8.6; 
NIC 39.9  Directiva con ­
table art. 8.3, 
8.6; NIC 
39.47  Directiva con ­
table art. 8.3; 
Anexo V, 
parte 1.25  Directiva con ­
table art. 8.3  Directiva con ­
table art. 
8.1.a), 8.6 y 
8.8.1.a)  RRC art. 
33.1.b) y c); 
Anexo V, 
parte 2.102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0410  Otros valores representativos de deuda 
emitidos  Anexo V, parte 
2.98.e)  Anexo V, parte 
2.98.e)  
0420  Instrumentos financieros compuestos converti ­
bles NIC 32.GA 31  
0430  No convertibles  
0440  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 
1.38-41  Anexo V, parte 
1.38-41  
0445  De los cuales: pasivos por arrendamiento  NIIF 16.22, 26- 
28, 47.b)  
0450  PASIVOS FINANCIEROS
ES L 97/942 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 8.2 Pasivos financieros subordinados  
Referencias a los PCGA nacionales  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Importe en libros  
Designados a va ­
lor razonable 
con cambios en 
resultados  A coste amorti ­
zado  Método basado 
en el coste  
NIIF 7.8.e).i); NIIF 
9.4.2.2, NIIF 
9.4.3.5  NIIF 7.8.g); NIIF 
9.4.2.1  
Directiva contable 
art. 8.1.a) y 8.6; 
NIC 39.9  Directiva contable 
art. 8.3, 8.6; NIC 
39.47  Directiva contable 
art. 8.3  
0010  0020  0030  
0010  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9; Anexo V, parte 1.36  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9; Anexo V, parte 1.36  
0020  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  Anexo V, parte 1.37  
0030  PASIVOS FINANCIEROS SUBORDINADOS  Anexo V, parte 2.99-100  Anexo V, parte 2.99-100
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/943
 9. Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos  
9.1.1  Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos  
Referencias a los PCGA nacionales compa ­
tibles con las NIIF  Importe nominal de los compromisos y garantías financieras fuera de balance sujetos a 
deterioro de valor conforme a la NIIF 9  
Anexo V, parte 2.107-108, 118  
Instrumentos sin un 
aumento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial (fase 1)  Instrumentos con un 
aumento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  Instrumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  Instrumentos adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 
9.4.2.c), NIIF 9.5.5, 
NIIF 9.B2.5; NIIF 
7.35M  NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 
9.4.2.c), NIIF 9.5.5, 
NIIF 9.B2.5; NIIF 
7.35M  NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 
9.4.2.c), NIIF 9.5.5, 
NIIF 9.B2.5; NIIF 
7.35M  NIIF 7.35M; Anexo V, 
parte 2.107  
0010  0020  0030  0035  
0010  Compromisos de préstamo concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), 
parte 2.102-105, 113, 116  
0021  De los cuales: dudosos  Anexo V, parte 2.117  
0030  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0040  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0050  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)
ES L 97/944 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales compa ­
tibles con las NIIF  Importe nominal de los compromisos y garantías financieras fuera de balance sujetos a 
deterioro de valor conforme a la NIIF 9  
Anexo V, parte 2.107-108, 118  
Instrumentos sin un 
aumento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial (fase 1)  Instrumentos con un 
aumento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  Instrumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  Instrumentos adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 
9.4.2.c), NIIF 9.5.5, 
NIIF 9.B2.5; NIIF 
7.35M  NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 
9.4.2.c), NIIF 9.5.5, 
NIIF 9.B2.5; NIIF 
7.35M  NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 
9.4.2.c), NIIF 9.5.5, 
NIIF 9.B2.5; NIIF 
7.35M  NIIF 7.35M; Anexo V, 
parte 2.107  
0010  0020  0030  0035  
0060  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0070  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0080  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0090  Garantías financieras concedidas  NIIF 4 anexo A; RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.f), parte 2.102-105, 114, 
116  
0101  De las cuales: dudosas  Anexo V, parte 2.117  
0110  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/945
 Referencias a los PCGA nacionales compa ­
tibles con las NIIF  Importe nominal de los compromisos y garantías financieras fuera de balance sujetos a 
deterioro de valor conforme a la NIIF 9  
Anexo V, parte 2.107-108, 118  
Instrumentos sin un 
aumento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial (fase 1)  Instrumentos con un 
aumento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  Instrumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  Instrumentos adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 
9.4.2.c), NIIF 9.5.5, 
NIIF 9.B2.5; NIIF 
7.35M  NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 
9.4.2.c), NIIF 9.5.5, 
NIIF 9.B2.5; NIIF 
7.35M  NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 
9.4.2.c), NIIF 9.5.5, 
NIIF 9.B2.5; NIIF 
7.35M  NIIF 7.35M; Anexo V, 
parte 2.107  
0010  0020  0030  0035  
0120  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0130  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0140  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0150  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0160  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  Otros compromisos concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), 
parte 2.102-105, 115, 116  
0181  De los cuales: dudosos  Anexo V, parte 2.117
ES L 97/946 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales compa ­
tibles con las NIIF  Importe nominal de los compromisos y garantías financieras fuera de balance sujetos a 
deterioro de valor conforme a la NIIF 9  
Anexo V, parte 2.107-108, 118  
Instrumentos sin un 
aumento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial (fase 1)  Instrumentos con un 
aumento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  Instrumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  Instrumentos adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 
9.4.2.c), NIIF 9.5.5, 
NIIF 9.B2.5; NIIF 
7.35M  NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 
9.4.2.c), NIIF 9.5.5, 
NIIF 9.B2.5; NIIF 
7.35M  NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 
9.4.2.c), NIIF 9.5.5, 
NIIF 9.B2.5; NIIF 
7.35M  NIIF 7.35M; Anexo V, 
parte 2.107  
0010  0020  0030  0035  
0190  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0200  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0210  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0220  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0230  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0240  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/947
 Referencias a los PCGA nacionales compa ­
tibles con las NIIF  Provisiones por compromisos y garantías financieras fuera de balance sujetos a deterioro de 
valor conforme a la NIIF 9  
Anexo V, parte 2.106-109  
Instrumentos sin un 
aumento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial (fase 1)  Instrumentos con un 
aumento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  Instrumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  Instrumentos adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 
9.4.2.c), NIIF 9.5.5, 
NIIF 9.B2.5; NIIF 
7.35H.a)  NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 
9.4.2.c), NIIF 9.5.5, 
NIIF 9.B2.5; NIIF 
7.35H.b).i)  NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 
9.4.2.c), NIIF 9.5.5, 
NIIF 9.B2.5; NIIF 
7.35H.b).ii)  NIIF 7.35M; Anexo V, 
parte 2.107  
0040  0050  0060  0065  
0010  Compromisos de préstamo concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), 
parte 2.102-105, 113, 116  
0021  De los cuales: dudosos  Anexo V, parte 2.117  
0030  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0040  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0050  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)
ES L 97/948 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales compa ­
tibles con las NIIF  Provisiones por compromisos y garantías financieras fuera de balance sujetos a deterioro de 
valor conforme a la NIIF 9  
Anexo V, parte 2.106-109  
Instrumentos sin un 
aumento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial (fase 1)  Instrumentos con un 
aumento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  Instrumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  Instrumentos adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 
9.4.2.c), NIIF 9.5.5, 
NIIF 9.B2.5; NIIF 
7.35H.a)  NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 
9.4.2.c), NIIF 9.5.5, 
NIIF 9.B2.5; NIIF 
7.35H.b).i)  NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 
9.4.2.c), NIIF 9.5.5, 
NIIF 9.B2.5; NIIF 
7.35H.b).ii)  NIIF 7.35M; Anexo V, 
parte 2.107  
0040  0050  0060  0065  
0060  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0070  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0080  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0090  Garantías financieras concedidas  NIIF 4 anexo A; RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.f), parte 2.102-105, 114, 
116  
0101  De las cuales: dudosas  Anexo V, parte 2.117  
0110  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/949
 Referencias a los PCGA nacionales compa ­
tibles con las NIIF  Provisiones por compromisos y garantías financieras fuera de balance sujetos a deterioro de 
valor conforme a la NIIF 9  
Anexo V, parte 2.106-109  
Instrumentos sin un 
aumento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial (fase 1)  Instrumentos con un 
aumento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  Instrumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  Instrumentos adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 
9.4.2.c), NIIF 9.5.5, 
NIIF 9.B2.5; NIIF 
7.35H.a)  NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 
9.4.2.c), NIIF 9.5.5, 
NIIF 9.B2.5; NIIF 
7.35H.b).i)  NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 
9.4.2.c), NIIF 9.5.5, 
NIIF 9.B2.5; NIIF 
7.35H.b).ii)  NIIF 7.35M; Anexo V, 
parte 2.107  
0040  0050  0060  0065  
0120  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0130  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0140  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0150  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0160  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  Otros compromisos concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), 
parte 2.102-105, 115, 116  
0181  De los cuales: dudosos  Anexo V, parte 2.117
ES L 97/950 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales compa ­
tibles con las NIIF  Provisiones por compromisos y garantías financieras fuera de balance sujetos a deterioro de 
valor conforme a la NIIF 9  
Anexo V, parte 2.106-109  
Instrumentos sin un 
aumento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial (fase 1)  Instrumentos con un 
aumento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  Instrumentos con de ­
terioro crediticio 
(fase 3)  Instrumentos adquiri ­
dos u originados con 
deterioro crediticio  
NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 
9.4.2.c), NIIF 9.5.5, 
NIIF 9.B2.5; NIIF 
7.35H.a)  NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 
9.4.2.c), NIIF 9.5.5, 
NIIF 9.B2.5; NIIF 
7.35H.b).i)  NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 
9.4.2.c), NIIF 9.5.5, 
NIIF 9.B2.5; NIIF 
7.35H.b).ii)  NIIF 7.35M; Anexo V, 
parte 2.107  
0040  0050  0060  0065  
0190  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0200  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0210  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0220  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0230  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0240  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/951
 Referencias a los PCGA nacionales compa ­
tibles con las NIIF  Otros compromisos valorados conforme a la 
NIC 37 y garantías financieras valoradas 
conforme a la NIIF 4  Compromisos y garantías financieras valora ­
dos a valor razonable  
Importe nominal  Provisión  Importe nominal  Cambios acumulados 
negativos en el valor 
razonable debidos al 
riesgo de crédito por 
compromisos dudo ­
sos 
NIC 37, NIIF 9.2.1.e), 
NIIF 9.B2.5; NIIF 4; 
Anexo V, parte 2.111, 
118  NIC 37, NIIF 9.2.1.e), 
NIIF 9.B2.5; NIIF 4; 
Anexo V, parte 2.106, 
111  NIIF 9.2.3.a), 9.B2.5; 
Anexo V, parte 2.110, 
118  Anexo V, parte 2.69  
0100  0110  0120  0130  
0010  Compromisos de préstamo concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), 
parte 2.102-105, 113, 116  
0021  De los cuales: dudosos  Anexo V, parte 2.117  
0030  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0040  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0050  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)
ES L 97/952 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales compa ­
tibles con las NIIF  Otros compromisos valorados conforme a la 
NIC 37 y garantías financieras valoradas 
conforme a la NIIF 4  Compromisos y garantías financieras valora ­
dos a valor razonable  
Importe nominal  Provisión  Importe nominal  Cambios acumulados 
negativos en el valor 
razonable debidos al 
riesgo de crédito por 
compromisos dudo ­
sos 
NIC 37, NIIF 9.2.1.e), 
NIIF 9.B2.5; NIIF 4; 
Anexo V, parte 2.111, 
118  NIC 37, NIIF 9.2.1.e), 
NIIF 9.B2.5; NIIF 4; 
Anexo V, parte 2.106, 
111  NIIF 9.2.3.a), 9.B2.5; 
Anexo V, parte 2.110, 
118  Anexo V, parte 2.69  
0100  0110  0120  0130  
0060  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0070  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0080  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0090  Garantías financieras concedidas  NIIF 4 anexo A; RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.f), parte 2.102-105, 114, 
116  
0101  De las cuales: dudosas  Anexo V, parte 2.117  
0110  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/953
 Referencias a los PCGA nacionales compa ­
tibles con las NIIF  Otros compromisos valorados conforme a la 
NIC 37 y garantías financieras valoradas 
conforme a la NIIF 4  Compromisos y garantías financieras valora ­
dos a valor razonable  
Importe nominal  Provisión  Importe nominal  Cambios acumulados 
negativos en el valor 
razonable debidos al 
riesgo de crédito por 
compromisos dudo ­
sos 
NIC 37, NIIF 9.2.1.e), 
NIIF 9.B2.5; NIIF 4; 
Anexo V, parte 2.111, 
118  NIC 37, NIIF 9.2.1.e), 
NIIF 9.B2.5; NIIF 4; 
Anexo V, parte 2.106, 
111  NIIF 9.2.3.a), 9.B2.5; 
Anexo V, parte 2.110, 
118  Anexo V, parte 2.69  
0100  0110  0120  0130  
0120  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0130  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0140  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0150  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0160  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  Otros compromisos concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), 
parte 2.102-105, 115, 116  
0181  De los cuales: dudosos  Anexo V, parte 2.117
ES L 97/954 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales compa ­
tibles con las NIIF  Otros compromisos valorados conforme a la 
NIC 37 y garantías financieras valoradas 
conforme a la NIIF 4  Compromisos y garantías financieras valora ­
dos a valor razonable  
Importe nominal  Provisión  Importe nominal  Cambios acumulados 
negativos en el valor 
razonable debidos al 
riesgo de crédito por 
compromisos dudo ­
sos 
NIC 37, NIIF 9.2.1.e), 
NIIF 9.B2.5; NIIF 4; 
Anexo V, parte 2.111, 
118  NIC 37, NIIF 9.2.1.e), 
NIIF 9.B2.5; NIIF 4; 
Anexo V, parte 2.106, 
111  NIIF 9.2.3.a), 9.B2.5; 
Anexo V, parte 2.110, 
118  Anexo V, parte 2.69  
0100  0110  0120  0130  
0190  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0200  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0210  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0220  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0230  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0240  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/955  
9.1 Exposiciones fuera de balance según los PCGA nacionales: compromisos de préstamo, garantías financieras y 
otros compromisos concedidos  
Referencias a los PCGA na ­
cionales  Importe nominal  Provisiones  
RRC anexo I; Anexo 
V, parte 2.118  RRC anexo I; Anexo 
V, parte 2.11  
0010  0020  
0010  Compromisos de préstamo concedidos  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 2.112, 
113  
0021  De los cuales: dudosos  Anexo V, parte 2.117  
0030  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0040  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0050  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0060  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0070  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0080  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0090  Garantías financieras concedidas  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.f), parte 2.112, 
114  
0101  De las cuales: dudosas  Anexo V, parte 2.117  
0110  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0120  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0130  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0140  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0150  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)
ES L 97/956 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias a los PCGA na ­
cionales  Importe nominal  Provisiones  
RRC anexo I; Anexo 
V, parte 2.118  RRC anexo I; Anexo 
V, parte 2.11  
0010  0020  
0160  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  Otros compromisos concedidos  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 2.112, 
115  
0181  De los cuales: dudosos  Anexo V, parte 2.117  
0190  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0200  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0210  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0220  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0230  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0240  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/957
 9.2 Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos  
Referencias a los PCGA nacionales  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Importe máximo de la 
garantía que puede con ­
siderarse  Importe nominal  
NIIF 7.36.b); Anexo V, 
parte 2.119  Anexo V, parte 2.119  
Anexo V, parte 2.119  Anexo V, parte 2.119  
0010  0020  
0010  Compromisos de préstamo recibidos  Anexo V, parte 1.44.h), parte 
2.102-103, 113  NIIF 9.2.1.g), BCZ2.2; Anexo V, 
parte 1.44.h), parte 2.102-103, 
113  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0080  Garantías financieras recibidas  Anexo V, parte 1.44.h), parte 
2.102-103, 114  NIIF 9.2.1.e), .B2.5, .BC2.17, 
NIIF 8, apéndice A; NIIF 4 anexo 
A; Anexo V, parte 1.44.h), parte 
2.102-103, 114  
0090  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0100  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0110  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0120  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)
ES L 97/958 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Importe máximo de la 
garantía que puede con ­
siderarse  Importe nominal  
NIIF 7.36.b); Anexo V, 
parte 2.119  Anexo V, parte 2.119  
Anexo V, parte 2.119  Anexo V, parte 2.119  
0010  0020  
0130  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0150  Otros compromisos recibidos  Anexo V, parte 1.44.h), parte 
2.102-103, 115  Anexo V, parte 1.44.h), parte 
2.102-103, 115  
0160  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0170  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0180  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0190  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0200  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0210  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/959
 10. Derivados - negociación y coberturas económicas  
Por tipos de riesgo / Por productos o por tipos de 
mercado  Referencias a los 
PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales com ­
patibles con las NIIF  Importe en libros  Valor razonable  Importe nocional  
Activos 
financie­
ros man­
tenidos 
para ne­
gociar y 
destinados 
a negocia ­
ción  Pasivos fi ­
nancieros 
manteni­
dos para 
negociar y 
destinados 
a negocia ­
ción  Valor po ­
sitivo  Valor ne ­
gativo  Total ne­
gociación  Del cual: 
vendido  De los 
cuales: ac ­
tivos fi­
nancieros 
valorados 
por un 
método 
basado en 
el coste / 
al LO­
COM  De los 
cuales: pa ­
sivos fi­
nancieros 
valorados 
por un 
método 
basado en 
el coste / 
al LO­
COM  
Anexo V, 
parte 
2.120, 
131  NIIF 
9.BA.7.a); 
Anexo V, 
parte 
2.120, 131  Anexo V, 
parte 
2.133-135  Anexo V, 
parte 
2.133-135  
Anexo V, 
parte 1.17, 
parte 2.120  Anexo V, 
parte 2.124  Anexo V, 
parte 1.25, 
parte 2.120  Anexo V, 
parte 2.124  Anexo V, 
parte 2.132  Anexo V, 
parte 2.132  Anexo V, 
parte 
2.133-135  Anexo V, 
parte 
2.133-135  
0010  0011  0020  0016  0022  0025  0030  0040  
0010  Tipo de interés  Anexo V, parte 
2.129.a)  Anexo V, parte 
2.129.a)  
0020  De los cuales: coberturas económicas  Anexo V, parte 
2.137-139  Anexo V, parte 
2.137-139  
0030  Opciones OTC  Anexo V, parte 
2.136  Anexo V, parte 
2.136  
0040  Otros OTC  Anexo V, parte 
2.136  Anexo V, parte 
2.136  
0050  Opciones en mercados organizados  Anexo V, parte 
2.136  Anexo V, parte 
2.136  
0060  Otros en mercados organizados  Anexo V, parte 
2.136  Anexo V, parte 
2.136
ES L 97/960 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Por tipos de riesgo / Por productos o por tipos de 
mercado  Referencias a los 
PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales com ­
patibles con las NIIF  Importe en libros  Valor razonable  Importe nocional  
Activos 
financie­
ros man­
tenidos 
para ne­
gociar y 
destinados 
a negocia ­
ción  Pasivos fi ­
nancieros 
manteni­
dos para 
negociar y 
destinados 
a negocia ­
ción  Valor po ­
sitivo  Valor ne ­
gativo  Total ne­
gociación  Del cual: 
vendido  De los 
cuales: ac ­
tivos fi­
nancieros 
valorados 
por un 
método 
basado en 
el coste / 
al LO­
COM  De los 
cuales: pa ­
sivos fi­
nancieros 
valorados 
por un 
método 
basado en 
el coste / 
al LO­
COM  
Anexo V, 
parte 
2.120, 
131  NIIF 
9.BA.7.a); 
Anexo V, 
parte 
2.120, 131  Anexo V, 
parte 
2.133-135  Anexo V, 
parte 
2.133-135  
Anexo V, 
parte 1.17, 
parte 2.120  Anexo V, 
parte 2.124  Anexo V, 
parte 1.25, 
parte 2.120  Anexo V, 
parte 2.124  Anexo V, 
parte 2.132  Anexo V, 
parte 2.132  Anexo V, 
parte 
2.133-135  Anexo V, 
parte 
2.133-135  
0010  0011  0020  0016  0022  0025  0030  0040  
0070  Instrumentos de patrimonio  Anexo V, parte 
2.129.b)  Anexo V, parte 
2.129.b)  
0080  De los cuales: coberturas económicas  Anexo V, parte 
2.137-139  Anexo V, parte 
2.137-139  
0090  Opciones OTC  Anexo V, parte 
2.136  Anexo V, parte 
2.136  
0100  Otros OTC  Anexo V, parte 
2.136  Anexo V, parte 
2.136  
0110  Opciones en mercados organizados  Anexo V, parte 
2.136  Anexo V, parte 
2.136  
0120  Otros en mercados organizados  Anexo V, parte 
2.136  Anexo V, parte 
2.136  
0130  Divisas y oro  Anexo V, parte 
2.129.c)  Anexo V, parte 
2.129.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/961
 Por tipos de riesgo / Por productos o por tipos de 
mercado  Referencias a los 
PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales com ­
patibles con las NIIF  Importe en libros  Valor razonable  Importe nocional  
Activos 
financie­
ros man­
tenidos 
para ne­
gociar y 
destinados 
a negocia ­
ción  Pasivos fi ­
nancieros 
manteni­
dos para 
negociar y 
destinados 
a negocia ­
ción  Valor po ­
sitivo  Valor ne ­
gativo  Total ne­
gociación  Del cual: 
vendido  De los 
cuales: ac ­
tivos fi­
nancieros 
valorados 
por un 
método 
basado en 
el coste / 
al LO­
COM  De los 
cuales: pa ­
sivos fi­
nancieros 
valorados 
por un 
método 
basado en 
el coste / 
al LO­
COM  
Anexo V, 
parte 
2.120, 
131  NIIF 
9.BA.7.a); 
Anexo V, 
parte 
2.120, 131  Anexo V, 
parte 
2.133-135  Anexo V, 
parte 
2.133-135  
Anexo V, 
parte 1.17, 
parte 2.120  Anexo V, 
parte 2.124  Anexo V, 
parte 1.25, 
parte 2.120  Anexo V, 
parte 2.124  Anexo V, 
parte 2.132  Anexo V, 
parte 2.132  Anexo V, 
parte 
2.133-135  Anexo V, 
parte 
2.133-135  
0010  0011  0020  0016  0022  0025  0030  0040  
0140  De los cuales: coberturas económicas  Anexo V, parte 
2.137-139  Anexo V, parte 
2.137-139  
0150  Opciones OTC  Anexo V, parte 
2.136  Anexo V, parte 
2.136  
0160  Otros OTC  Anexo V, parte 
2.136  Anexo V, parte 
2.136  
0170  Opciones en mercados organizados  Anexo V, parte 
2.136  Anexo V, parte 
2.136  
0180  Otros en mercados organizados  Anexo V, parte 
2.136  Anexo V, parte 
2.136  
0190  Crédito  Anexo V, parte 
2.129.d)  Anexo V, parte 
2.129.d)  
0195  De los cuales: coberturas económicas 
con uso de la opción del valor razo ­
nable  Anexo V, parte 
2.140  NIIF 9.6.7.1; Anexo 
V, parte 2.140
ES L 97/962 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Por tipos de riesgo / Por productos o por tipos de 
mercado  Referencias a los 
PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales com ­
patibles con las NIIF  Importe en libros  Valor razonable  Importe nocional  
Activos 
financie­
ros man­
tenidos 
para ne­
gociar y 
destinados 
a negocia ­
ción  Pasivos fi ­
nancieros 
manteni­
dos para 
negociar y 
destinados 
a negocia ­
ción  Valor po ­
sitivo  Valor ne ­
gativo  Total ne­
gociación  Del cual: 
vendido  De los 
cuales: ac ­
tivos fi­
nancieros 
valorados 
por un 
método 
basado en 
el coste / 
al LO­
COM  De los 
cuales: pa ­
sivos fi­
nancieros 
valorados 
por un 
método 
basado en 
el coste / 
al LO­
COM  
Anexo V, 
parte 
2.120, 
131  NIIF 
9.BA.7.a); 
Anexo V, 
parte 
2.120, 131  Anexo V, 
parte 
2.133-135  Anexo V, 
parte 
2.133-135  
Anexo V, 
parte 1.17, 
parte 2.120  Anexo V, 
parte 2.124  Anexo V, 
parte 1.25, 
parte 2.120  Anexo V, 
parte 2.124  Anexo V, 
parte 2.132  Anexo V, 
parte 2.132  Anexo V, 
parte 
2.133-135  Anexo V, 
parte 
2.133-135  
0010  0011  0020  0016  0022  0025  0030  0040  
0201  De los cuales: otras coberturas econó ­
micas  Anexo V, parte 
2.137-140  Anexo V, parte 
2.137-140  
0210  Permutas de cobertura por impago  
0220  Opciones sobre el diferencial de cré ­
dito  
0230  Permutas de rendimiento total  
0240  Otros  
0250  Materias primas  Anexo V, parte 
2.129.e)  Anexo V, parte 
2.129.e)  
0260  De los cuales: coberturas económicas  Anexo V, parte 
2.137-139  Anexo V, parte 
2.137-139  
0270  Otros  Anexo V, parte 
2.129.f)  Anexo V, parte 
2.129.f)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/963
 Por tipos de riesgo / Por productos o por tipos de 
mercado  Referencias a los 
PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales com ­
patibles con las NIIF  Importe en libros  Valor razonable  Importe nocional  
Activos 
financie­
ros man­
tenidos 
para ne­
gociar y 
destinados 
a negocia ­
ción  Pasivos fi ­
nancieros 
manteni­
dos para 
negociar y 
destinados 
a negocia ­
ción  Valor po ­
sitivo  Valor ne ­
gativo  Total ne­
gociación  Del cual: 
vendido  De los 
cuales: ac ­
tivos fi­
nancieros 
valorados 
por un 
método 
basado en 
el coste / 
al LO­
COM  De los 
cuales: pa ­
sivos fi­
nancieros 
valorados 
por un 
método 
basado en 
el coste / 
al LO­
COM  
Anexo V, 
parte 
2.120, 
131  NIIF 
9.BA.7.a); 
Anexo V, 
parte 
2.120, 131  Anexo V, 
parte 
2.133-135  Anexo V, 
parte 
2.133-135  
Anexo V, 
parte 1.17, 
parte 2.120  Anexo V, 
parte 2.124  Anexo V, 
parte 1.25, 
parte 2.120  Anexo V, 
parte 2.124  Anexo V, 
parte 2.132  Anexo V, 
parte 2.132  Anexo V, 
parte 
2.133-135  Anexo V, 
parte 
2.133-135  
0010  0011  0020  0016  0022  0025  0030  0040  
0280  De los cuales: coberturas económicas  Anexo V, parte 
2.137-139  Anexo V, parte 
2.137-139  
0290  DERIVADOS  RRC anexo II; Anexo 
V, parte 1.16.a)  NIIF 9, apéndice A  
0300  De los cuales: OTC - entidades de cré ­
dito  Anexo V, parte 
1.42.c), 44.e), parte 
2.141.a), 142  Anexo V, parte 
1.42.c), 44.e), parte 
2.141.a), 142  
0310  De los cuales: OTC - otras sociedades 
financieras  Anexo V, parte 
1.42.d), 44.e), parte 
2.141.b)  Anexo V, parte 
1.42.d), 44.e), parte 
2.141.b)  
0320  De los cuales: OTC - resto  Anexo V, parte 
1.44.e), parte 
2.141.c)  Anexo V, parte 
1.44.e), parte 
2.141.c)
ES L 97/964 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
11. Contabilidad de coberturas  
11.1  Derivados - contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura  
Por productos o por tipos de mercado  Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF  Importe en libros  Importe nocional  
Activo  Pasivo  Total coberturas  Del cual: vendi ­
do 
NIIF 7.24A; 
Anexo V, parte 
2.120, 131  NIIF 7.24A; 
Anexo V, parte 
2.120, 131  Anexo V, parte 
2.133-135  Anexo V, parte 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0010  Tipo de interés  Anexo V, parte 2.129.a)  
0020  Opciones OTC  Anexo V, parte 2.136  
0030  Otros OTC  Anexo V, parte 2.136  
0040  Opciones en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0050  Otros en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0060  Instrumentos de patrimonio  Anexo V, parte 2.129.b)  
0070  Opciones OTC  Anexo V, parte 2.136  
0080  Otros OTC  Anexo V, parte 2.136  
0090  Opciones en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0100  Otros en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0110  Divisas y oro  Anexo V, parte 2.129.c)  
0120  Opciones OTC  Anexo V, parte 2.136  
0130  Otros OTC  Anexo V, parte 2.136  
0140  Opciones en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0150  Otros en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0160  Crédito  Anexo V, parte 2.129.d)  
0170  Permutas de cobertura por impago  Anexo V, parte 2.136  
0180  Opciones sobre el diferencial de cré ­
dito  Anexo V, parte 2.136  
0190  Permutas de rendimiento total  Anexo V, parte 2.136  
0200  Otros  Anexo V, parte 2.136
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/965  
Por productos o por tipos de mercado  Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF  Importe en libros  Importe nocional  
Activo  Pasivo  Total coberturas  Del cual: vendi ­
do 
NIIF 7.24A; 
Anexo V, parte 
2.120, 131  NIIF 7.24A; 
Anexo V, parte 
2.120, 131  Anexo V, parte 
2.133-135  Anexo V, parte 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0210  Materias primas  Anexo V, parte 2.129.e)  
0220  Otros  Anexo V, parte 2.129.f)  
0230  COBERTURAS DEL VALOR RAZO ­
NABLE  NIIF 7.24A; NIC 
39.86.a); NIIF 9.6.5.2.a)  
0240  Tipo de interés  Anexo V, parte 2.129.a)  
0250  Opciones OTC  Anexo V, parte 2.136  
0260  Otros OTC  Anexo V, parte 2.136  
0270  Opciones en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0280  Otros en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0290  Instrumentos de patrimonio  Anexo V, parte 2.129.b)  
0300  Opciones OTC  Anexo V, parte 2.136  
0310  Otros OTC  Anexo V, parte 2.136  
0320  Opciones en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0330  Otros en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0340  Divisas y oro  Anexo V, parte 2.129.c)  
0350  Opciones OTC  Anexo V, parte 2.136  
0360  Otros OTC  Anexo V, parte 2.136  
0370  Opciones en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0380  Otros en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0390  Crédito  Anexo V, parte 2.129.d)  
0400  Permutas de cobertura por impago  Anexo V, parte 2.136  
0410  Opciones sobre el diferencial de cré ­
dito  Anexo V, parte 2.136  
0420  Permutas de rendimiento total  Anexo V, parte 2.136  
0430  Otros  Anexo V, parte 2.136
ES L 97/966 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Por productos o por tipos de mercado  Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF  Importe en libros  Importe nocional  
Activo  Pasivo  Total coberturas  Del cual: vendi ­
do 
NIIF 7.24A; 
Anexo V, parte 
2.120, 131  NIIF 7.24A; 
Anexo V, parte 
2.120, 131  Anexo V, parte 
2.133-135  Anexo V, parte 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0440  Materias primas  Anexo V, parte 2.129.e)  
0450  Otros  Anexo V, parte 2.129.f)  
0460  COBERTURAS DE FLUJOS DE EFEC ­
TIVO  NIIF 7.24A; NIC 
39.86.b); NIIF 9.6.5.2.b)  
0470  COBERTURA DE LAS INVERSIONES 
NETAS EN NEGOCIOS EN EL EX ­
TRANJERO  NIIF 7.24A; NIC 
39.86.c); NIIF 9.6.5.2.c)  
0480  COBERTURAS DE VALOR RAZO ­
NABLE DEL RIESGO DE TIPO DE IN ­
TERÉS DE LA CARTERA  NIC 39.71, 81A, 89A, 
GA 114-132  
0490  COBERTURAS DE FLUJOS DE EFEC ­
TIVO DEL RIESGO DE TIPO DE IN ­
TERÉS DE LA CARTERA  NIC 39.71  
0500  DERIVADOS - CONTABILIDAD DE 
COBERTURAS  NIIF 7.24A; NIC 39.9; 
NIIF 9.6.1  
0510  De los cuales: OTC - entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c), 
44.e), parte 2.141.a), 142  
0520  De los cuales: OTC - otras sociedades 
financieras  Anexo V, parte 1.42.d), 
44.e), parte 2.141.b)  
0530  De los cuales: OTC - resto  Anexo V, parte 1.44.e), 
parte 2.141.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/967
 11.2  Derivados - Contabilidad de coberturas según los PCGA nacionales: Desglose por tipos de riesgo  
Por productos o por tipos de mercado  Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Importe en libros  
Activo  Pasivo  De los cuales: activos 
contabilizados a coste 
amortizado / LOCOM  De los cuales: pasivos 
contabilizados a coste 
amortizado / LOCOM  
Anexo V, parte 1.17, parte 
2.120  Anexo V, parte 2.124  Anexo V, parte 1.25, parte 
2.120  Anexo V, parte 2.124  
0005  0006  0007  0008  
0010  Tipo de interés  Anexo V, parte 2.129.a)  
0020  Opciones OTC  Anexo V, parte 2.136  
0030  Otros OTC  Anexo V, parte 2.136  
0040  Opciones en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0050  Otros en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0060  Instrumentos de patrimonio  Anexo V, parte 2.129.b)  
0070  Opciones OTC  Anexo V, parte 2.136  
0080  Otros OTC  Anexo V, parte 2.136  
0090  Opciones en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0100  Otros en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0110  Divisas y oro  Anexo V, parte 2.129.c)
ES L 97/968 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Por productos o por tipos de mercado  Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Importe en libros  
Activo  Pasivo  De los cuales: activos 
contabilizados a coste 
amortizado / LOCOM  De los cuales: pasivos 
contabilizados a coste 
amortizado / LOCOM  
Anexo V, parte 1.17, parte 
2.120  Anexo V, parte 2.124  Anexo V, parte 1.25, parte 
2.120  Anexo V, parte 2.124  
0005  0006  0007  0008  
0120  Opciones OTC  Anexo V, parte 2.136  
0130  Otros OTC  Anexo V, parte 2.136  
0140  Opciones en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0150  Otros en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0160  Crédito  Anexo V, parte 2.129.d)  
0170  Permutas de cobertura por impago  Anexo V, parte 2.136  
0180  Opciones sobre el diferencial de crédito  Anexo V, parte 2.136  
0190  Permutas de rendimiento total  Anexo V, parte 2.136  
0200  Otros  Anexo V, parte 2.136  
0210  Materias primas  Anexo V, parte 2.129.e)  
0220  Otros  Anexo V, parte 2.129.f)  
0230  DERIVADOS - CONTABILIDAD DE COBERTURAS  Anexo V, parte 1.22, 26  
0231  De los cuales: coberturas del valor razonable  Anexo V, parte 2.143
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/969
 Por productos o por tipos de mercado  Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Importe en libros  
Activo  Pasivo  De los cuales: activos 
contabilizados a coste 
amortizado / LOCOM  De los cuales: pasivos 
contabilizados a coste 
amortizado / LOCOM  
Anexo V, parte 1.17, parte 
2.120  Anexo V, parte 2.124  Anexo V, parte 1.25, parte 
2.120  Anexo V, parte 2.124  
0005  0006  0007  0008  
0232  De los cuales: coberturas de flujos de efectivo  Anexo V, parte 2.143  
0233  De los cuales: coberturas a precio de coste  Anexo V, parte 2.143, 144  
0234  De los cuales: cobertura de las inversiones netas en negocios en 
el extranjero  Anexo V, parte 2.143  
0235  De los cuales: coberturas de valor razonable del riesgo de tipo 
de interés de la cartera  Anexo V, parte 2.143  
0236  De los cuales: coberturas de flujos de efectivo del riesgo de tipo 
de interés de la cartera  Anexo V, parte 2.143  
0240  De los cuales: OTC - entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), 
parte 2.141.a), 142  
0250  De los cuales: OTC - otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), 
parte 2.141.b)  
0260  De los cuales: OTC - resto  Anexo V, parte 1.44.e), parte 
2.141.c)
ES L 97/970 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Por productos o por tipos de mercado  Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Importe nocional  Valor razonable  
Total cobertu ­
ras Del cual: ven ­
dido  Valor positivo  Valor negativo  De los cuales: 
derivados con ­
tabilizados a 
coste amorti ­
zado / LOCOM  De los cuales: 
derivados con ­
tabilizados a 
coste amorti ­
zado / LOCOM  
Anexo V, parte 
2.133-135  Anexo V, parte 
2.124  Anexo V, parte 
2.133-135  Anexo V, parte 
2.124  Anexo V, parte 
2.132  Anexo V, parte 
2.132  
0010  0011  0020  0021  0030  0040  
0010  Tipo de interés  Anexo V, parte 2.129.a)  
0020  Opciones OTC  Anexo V, parte 2.136  
0030  Otros OTC  Anexo V, parte 2.136  
0040  Opciones en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0050  Otros en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0060  Instrumentos de patrimonio  Anexo V, parte 2.129.b)  
0070  Opciones OTC  Anexo V, parte 2.136  
0080  Otros OTC  Anexo V, parte 2.136  
0090  Opciones en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0100  Otros en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0110  Divisas y oro  Anexo V, parte 2.129.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/971
 Por productos o por tipos de mercado  Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Importe nocional  Valor razonable  
Total cobertu ­
ras Del cual: ven ­
dido  Valor positivo  Valor negativo  De los cuales: 
derivados con ­
tabilizados a 
coste amorti ­
zado / LOCOM  De los cuales: 
derivados con ­
tabilizados a 
coste amorti ­
zado / LOCOM  
Anexo V, parte 
2.133-135  Anexo V, parte 
2.124  Anexo V, parte 
2.133-135  Anexo V, parte 
2.124  Anexo V, parte 
2.132  Anexo V, parte 
2.132  
0010  0011  0020  0021  0030  0040  
0120  Opciones OTC  Anexo V, parte 2.136  
0130  Otros OTC  Anexo V, parte 2.136  
0140  Opciones en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0150  Otros en mercados organizados  Anexo V, parte 2.136  
0160  Crédito  Anexo V, parte 2.129.d)  
0170  Permutas de cobertura por impago  Anexo V, parte 2.136  
0180  Opciones sobre el diferencial de crédito  Anexo V, parte 2.136  
0190  Permutas de rendimiento total  Anexo V, parte 2.136  
0200  Otros  Anexo V, parte 2.136  
0210  Materias primas  Anexo V, parte 2.129.e)  
0220  Otros  Anexo V, parte 2.129.f)  
0230  DERIVADOS - CONTABILIDAD DE COBERTURAS  Anexo V, parte 1.22, 26  
0231  De los cuales: coberturas del valor razonable  Anexo V, parte 2.143
ES L 97/972 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Por productos o por tipos de mercado  Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Importe nocional  Valor razonable  
Total cobertu ­
ras Del cual: ven ­
dido  Valor positivo  Valor negativo  De los cuales: 
derivados con ­
tabilizados a 
coste amorti ­
zado / LOCOM  De los cuales: 
derivados con ­
tabilizados a 
coste amorti ­
zado / LOCOM  
Anexo V, parte 
2.133-135  Anexo V, parte 
2.124  Anexo V, parte 
2.133-135  Anexo V, parte 
2.124  Anexo V, parte 
2.132  Anexo V, parte 
2.132  
0010  0011  0020  0021  0030  0040  
0232  De los cuales: coberturas de flujos de efectivo  Anexo V, parte 2.143  
0233  De los cuales: coberturas a precio de coste  Anexo V, parte 2.143, 144  
0234  De los cuales: cobertura de las inversiones netas en negocios en 
el extranjero  Anexo V, parte 2.143  
0235  De los cuales: coberturas de valor razonable del riesgo de tipo 
de interés de la cartera  Anexo V, parte 2.143  
0236  De los cuales: coberturas de flujos de efectivo del riesgo de tipo 
de interés de la cartera  Anexo V, parte 2.143  
0240  De los cuales: OTC - entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), 
parte 2.141.a), 142  
0250  De los cuales: OTC - otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), 
parte 2.141.b)  
0260  De los cuales: OTC - resto  Anexo V, parte 1.44.e), parte 
2.141.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/973
 11.3  Instrumentos de cobertura no derivados: desglose por cartera contable y tipo de cobertura  
Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Importe en libros  
Coberturas del valor 
razonable  Coberturas de flujos de 
efectivo  Cobertura de las inver ­
siones netas en nego ­
cios en el extranjero  
Anexo V, parte 2.145  Anexo V, parte 2.145  Anexo V, parte 2.145  
0010  0020  0030  
0010  Activos financieros no derivados  NIIF 7.24A; NIIF 9.6.1; NIIF 
9.6.2.2  
0020  De los cuales: activos financieros mantenidos para negociar  NIIF 9, apéndice A  
0030  De los cuales: activos financieros no destinados a negociación valora ­
dos obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados  NIIF 9.4.1.4; NIIF 7.8.a).ii)  
0040  De los cuales: activos financieros designados a valor razonable con 
cambios en resultados  NIIF 9.4.1.5; NIIF 7.8.a).i)  
0050  Pasivos financieros no derivados  NIIF 7.24A; NIIF 9.6.1; NIIF 
9.6.2.2  
0060  Pasivos financieros mantenidos para negociar  NIIF 9, apéndice A  
0070  Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en re ­
sultados  NIIF 9.4.2.1; NIIF 9.6.2.2  
0080  Activos financieros a coste amortizado  NIIF 9.4.2.1; NIIF 9.6.2.2
ES L 97/974 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 11.3.1  Instrumentos de cobertura no derivados según los PCGA nacionales: desglose por cartera contable  
Referencias a los PCGA nacionales basadas en 
la DCB  Importe en libros  
Anexo V, parte 2.145  
0010  
0010  Activos financieros no derivados  
0020  De los cuales: activos financieros destinados a negociación  DCB arts. 32-33; Anexo V, parte 1.17  
0030  De los cuales: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable 
con cambios en resultados  DCB art. 36.2  
0040  De los cuales: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a 
valor razonable en el patrimonio neto  Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8  
0050  De los cuales: otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación  DCB art. 37; Directiva contable art. 12.7; 
Anexo V, parte 1.20  
0060  Pasivos financieros no derivados  
0070  De los cuales: pasivos financieros destinados a negociación  Directiva contable art. 8.1.a), 8.3, 8.6  
0080  De los cuales: pasivos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un 
método basado en el coste  Directiva contable art. 8.3
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/975
 11.4  Elementos cubiertos mediante coberturas del valor razonable  
Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF  Microcoberturas  Microcoberturas 
- Cobertura de 
posición neta  Ajustes de las microcoberturas  Macrocoberturas  
Importe en li ­
bros  Activos o pasi ­
vos incluidos en 
la cobertura de 
una posición 
neta (antes de 
compensación)  Ajustes de co ­
bertura incluidos 
en el importe en 
libros de acti ­
vos/pasivos  Resto de ajustes 
por microcober ­
turas interrum ­
pidas incluidas 
las coberturas de 
posiciones netas  Elementos cu ­
biertos de una 
cartera con co ­
bertura del 
riesgo de tipo de 
interés  
NIIF 7.24B.a), 
Anexo V, parte 
2.146, 147  NIIF 9.6.6.1; NIIF 
9.6.6.6; Anexo V, 
parte 2.147, 151  NIIF 7.24B.a).ii); 
Anexo V, parte 
2.148, 149  NIIF 7.24B.a).v); 
Anexo V, parte 
2.148, 150  NIIF 9.6.1.3; NIIF 
9.6.6.1; Anexo V, 
parte 2.152  
0010  0020  0030  0040  0050  
ACTIVO  
0010  Activos financieros valorados a valor razonable con 
cambios en otro resultado global  NIIF 9.4.1.2A; NIIF 
7.8.h); Anexo V, parte 
2.146, 151  
0020  Tipo de interés  Anexo V, parte 2.129.a)  
0030  Instrumentos de patrimonio  Anexo V, parte 2.129.b)  
0040  Divisas y oro  Anexo V, parte 2.129.c)  
0050  Crédito  Anexo V, parte 2.129.d)  
0060  Materias primas  Anexo V, parte 2.129.e)  
0070  Otros  Anexo V, parte 2.129.f)  
0080  Activos financieros valorados a coste amortizado  NIIF 9.4.1.2A; NIIF 
7.8.f); Anexo V, parte 
2.146, 151  
0090  Tipo de interés  Anexo V, parte 2.129.a)  
0100  Instrumentos de patrimonio  Anexo V, parte 2.129.b)  
0110  Divisas y oro  Anexo V, parte 2.129.c)
ES L 97/976 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF  Microcoberturas  Microcoberturas 
- Cobertura de 
posición neta  Ajustes de las microcoberturas  Macrocoberturas  
Importe en li ­
bros  Activos o pasi ­
vos incluidos en 
la cobertura de 
una posición 
neta (antes de 
compensación)  Ajustes de co ­
bertura incluidos 
en el importe en 
libros de acti ­
vos/pasivos  Resto de ajustes 
por microcober ­
turas interrum ­
pidas incluidas 
las coberturas de 
posiciones netas  Elementos cu ­
biertos de una 
cartera con co ­
bertura del 
riesgo de tipo de 
interés  
NIIF 7.24B.a), 
Anexo V, parte 
2.146, 147  NIIF 9.6.6.1; NIIF 
9.6.6.6; Anexo V, 
parte 2.147, 151  NIIF 7.24B.a).ii); 
Anexo V, parte 
2.148, 149  NIIF 7.24B.a).v); 
Anexo V, parte 
2.148, 150  NIIF 9.6.1.3; NIIF 
9.6.6.1; Anexo V, 
parte 2.152  
0010  0020  0030  0040  0050  
0120  Crédito  Anexo V, parte 2.129.d)  
0130  Materias primas  Anexo V, parte 2.129.e)  
0140  Otros  Anexo V, parte 2.129.f)  
PASIVO  
0150  Pasivos financieros valorados a coste amortizado  NIIF 9.4.2.1; NIIF 7.8.g); 
Anexo V, parte 2.146, 
151  
0160  Tipo de interés  Anexo V, parte 2.129.a)  
0170  Instrumentos de patrimonio  Anexo V, parte 2.129.b)  
0180  Divisas y oro  Anexo V, parte 2.129.c)  
0190  Crédito  Anexo V, parte 2.129.d)  
0200  Materias primas  Anexo V, parte 2.129.e)  
0210  Otros  Anexo V, parte 2.129.f)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/977
 12. Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias  
12.0  Movimientos en las correcciones de valor por pérdidas crediticias y deterioro del valor de los instrumentos de patrimonio conf orme a los PCGA nacionales  
Referencias a los PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  
RRC art. 442.i); Anexo V, parte 2.153
 
Saldo de apertura  
Aumentos debidos a 
dotaciones para pérdidas 
crediticias estimadas 
durante el período  
Disminuciones debidas a 
importes para pérdidas 
crediticias estimadas 
durante el período 
revertidos  
Disminución en la 
cuenta correctora de valor 
por fallidos dados 
de baja  
Transferencias entre 
correcciones 
de valor 
Anexo V, parte 
2.154  Anexo V, parte 
2.154  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5  
0330  Correcciones de valor específicas por riesgo de crédito  RRC art. 428.g).ii)  
0335  Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos 
a la vista  DCB art. 13.2; Anexo V, parte 2.2, 
3 
0340  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0350  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0360  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0370  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0380  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0390  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0400  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0410  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0420  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)
ES L 97/978 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  
RRC art. 442.i); Anexo V, parte 2.153
 
Saldo de apertura  
Aumentos debidos a 
dotaciones para pérdidas 
crediticias estimadas 
durante el período  
Disminuciones debidas a 
importes para pérdidas 
crediticias estimadas 
durante el período 
revertidos  
Disminución en la 
cuenta correctora de valor 
por fallidos dados 
de baja  
Transferencias entre 
correcciones 
de valor 
Anexo V, parte 
2.154  Anexo V, parte 
2.154  
0010  0020  0030  0040  0050  
0430  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0440  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0450  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0460  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0470  Correcciones de valor genéricas por riesgo de crédito  RRC art. 4.1.95  
0475  Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósi ­
tos a la vista  DCB art. 13.2; Anexo V, parte 2.2, 
3 
0480  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0490  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0500  Corrección de valor genérica por riesgos bancarios  DCB art. 37,2; RRC art. 4.1.95  
0505  Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósi ­
tos a la vista  DCB art. 13.2; Anexo V, parte 2.2, 
3 
0510  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0520  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0530  Total
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/979
 Referencias a los PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  
RRC art. 442.i); Anexo V, parte 2.153
 
Otros ajustes  
Saldo de cierre  
Recuperaciones 
registradas directamente 
en el estado de 
resultados  
Ajustes de valor 
registrados directamente 
en el estado de 
resultados  
Importes de fallidos 
dados de baja directamente 
en el estado de 
resultados 
Anexo V, parte 
2.155  Anexo V, parte 2.78  
0060  0070  0080  0090  0100  
0010  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5  
0330  Correcciones de valor específicas por riesgo de crédito  RRC art. 428.g).ii)  
0335  Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos 
a la vista  DCB art. 13.2; Anexo V, parte 2.2, 
3 
0340  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0350  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0360  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0370  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0380  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0390  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0400  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0410  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0420  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)
ES L 97/980 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  
RRC art. 442.i); Anexo V, parte 2.153
 
Otros ajustes  
Saldo de cierre  
Recuperaciones 
registradas directamente 
en el estado de 
resultados  
Ajustes de valor 
registrados directamente 
en el estado de 
resultados  
Importes de fallidos 
dados de baja directamente 
en el estado de 
resultados 
Anexo V, parte 
2.155  Anexo V, parte 2.78  
0060  0070  0080  0090  0100  
0430  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0440  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0450  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0460  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0470  Correcciones de valor genéricas por riesgo de crédito  RRC art. 4.1.95  
0475  Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósi ­
tos a la vista  DCB art. 13.2; Anexo V, parte 2.2, 
3 
0480  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0490  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0500  Corrección de valor genérica por riesgos bancarios  DCB art. 37,2; RRC art. 4.1.95  
0505  Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósi ­
tos a la vista  DCB art. 13.2; Anexo V, parte 2.2, 
3 
0510  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0520  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0530  Total
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/981
 12.1  Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias  
Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF
 
Saldo de apertura  
Aumentos por originación y 
adquisición  
Disminuciones por baja en 
cuentas  
Cambios por variación del 
riesgo de crédito (neto)  
Cambios por modificaciones 
sin baja en cuentas (neto)  
Cambios por actualización 
del método de estimación de 
la entidad (neto) 
NIIF 7.35I; 
Anexo V, parte 
2.159, 164.b)  NIIF 7.35I; 
Anexo V, parte 
2.160, 164.b)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.161- 
162  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35J; NIIF 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Anexo 
V, parte 2.164.c)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0010  Correcciones por activos financieros sin aumento del riesgo 
de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)  NIIF 9.5.5.5  
0015  Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la 
vista  Anexo V, parte 2.2, 3  
0020  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0030  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0040  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0050  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0060  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0070  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0080  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0090  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0100  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)
ES L 97/982 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF
 
Saldo de apertura  
Aumentos por originación y 
adquisición  
Disminuciones por baja en 
cuentas  
Cambios por variación del 
riesgo de crédito (neto)  
Cambios por modificaciones 
sin baja en cuentas (neto)  
Cambios por actualización 
del método de estimación de 
la entidad (neto) 
NIIF 7.35I; 
Anexo V, parte 
2.159, 164.b)  NIIF 7.35I; 
Anexo V, parte 
2.160, 164.b)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.161- 
162  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35J; NIIF 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Anexo 
V, parte 2.164.c)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0110  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0120  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0130  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0160  De los cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; Anexo V, 
parte 2.158  
0170  De los cuales: correcciones de valor valoradas individualmente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; Anexo V, 
parte 2.158  
0180  Correcciones por instrumentos de deuda con un aumento 
significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento 
inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)  NIIF 9.5.5.3  
0185  Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la 
vista  Anexo V, parte 2.2, 3  
0190  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0200  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0210  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0220  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/983
 Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF
 
Saldo de apertura  
Aumentos por originación y 
adquisición  
Disminuciones por baja en 
cuentas  
Cambios por variación del 
riesgo de crédito (neto)  
Cambios por modificaciones 
sin baja en cuentas (neto)  
Cambios por actualización 
del método de estimación de 
la entidad (neto) 
NIIF 7.35I; 
Anexo V, parte 
2.159, 164.b)  NIIF 7.35I; 
Anexo V, parte 
2.160, 164.b)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.161- 
162  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35J; NIIF 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Anexo 
V, parte 2.164.c)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0230  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0240  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0250  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0260  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0270  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0280  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0290  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0300  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0310  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0330  De los cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; Anexo V, 
parte 2.158  
0340  De los cuales: correcciones de valor valoradas individualmente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; Anexo V, 
parte 2.158  
0350  De los cuales: dudosos  Anexo V, parte 2.213-232
ES L 97/984 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF
 
Saldo de apertura  
Aumentos por originación y 
adquisición  
Disminuciones por baja en 
cuentas  
Cambios por variación del 
riesgo de crédito (neto)  
Cambios por modificaciones 
sin baja en cuentas (neto)  
Cambios por actualización 
del método de estimación de 
la entidad (neto) 
NIIF 7.35I; 
Anexo V, parte 
2.159, 164.b)  NIIF 7.35I; 
Anexo V, parte 
2.160, 164.b)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.161- 
162  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35J; NIIF 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Anexo 
V, parte 2.164.c)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0360  Correcciones por instrumentos de deuda con deterioro credi ­
ticio (fase 3)  NIIF 9.5.5.1, 9. Apéndice A  
0365  Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la 
vista  Anexo V, parte 2.2, 3  
0370  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0380  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0390  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0400  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0410  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0420  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0430  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0440  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0450  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0460  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0470  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/985
 Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF
 
Saldo de apertura  
Aumentos por originación y 
adquisición  
Disminuciones por baja en 
cuentas  
Cambios por variación del 
riesgo de crédito (neto)  
Cambios por modificaciones 
sin baja en cuentas (neto)  
Cambios por actualización 
del método de estimación de 
la entidad (neto) 
NIIF 7.35I; 
Anexo V, parte 
2.159, 164.b)  NIIF 7.35I; 
Anexo V, parte 
2.160, 164.b)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.161- 
162  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35J; NIIF 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Anexo 
V, parte 2.164.c)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0480  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0490  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0500  De los cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; Anexo V, 
parte 2.158  
0510  De los cuales: correcciones de valor valoradas individualmente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; Anexo V, 
parte 2.158  
0600  Correcciones de valor para activos financieros adquiridos u 
originados con deterioro crediticio  Anexo V, parte 2.156  
0610  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0620  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0630  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0640  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0650  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0660  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0670  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)
ES L 97/986 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF
 
Saldo de apertura  
Aumentos por originación y 
adquisición  
Disminuciones por baja en 
cuentas  
Cambios por variación del 
riesgo de crédito (neto)  
Cambios por modificaciones 
sin baja en cuentas (neto)  
Cambios por actualización 
del método de estimación de 
la entidad (neto) 
NIIF 7.35I; 
Anexo V, parte 
2.159, 164.b)  NIIF 7.35I; 
Anexo V, parte 
2.160, 164.b)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.161- 
162  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35J; NIIF 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Anexo 
V, parte 2.164.c)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0680  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0690  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0700  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0710  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0720  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0730  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0740  De los cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; Anexo V, 
parte 2.158  
0750  De los cuales: correcciones de valor valoradas individualmente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; Anexo V, 
parte 2.158  
0520  Corrección total por instrumentos de deuda  NIIF 7.B8E  
0530  Compromisos y garantías financieras concedidos (fase 1)  NIIF 9.2.1.g), 2.3.c), 5.5, B2.5; 
Anexo V, parte 2.157  
0540  Compromisos y garantías financieras concedidos (fase 2)  NIIF 9.2.1.g), 2.3.c), 5.5.3, B2.5; 
Anexo V, parte 2.157  
0550  De los cuales: dudosos  Anexo V, parte 2.117
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/987
 Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF
 
Saldo de apertura  
Aumentos por originación y 
adquisición  
Disminuciones por baja en 
cuentas  
Cambios por variación del 
riesgo de crédito (neto)  
Cambios por modificaciones 
sin baja en cuentas (neto)  
Cambios por actualización 
del método de estimación de 
la entidad (neto) 
NIIF 7.35I; 
Anexo V, parte 
2.159, 164.b)  NIIF 7.35I; 
Anexo V, parte 
2.160, 164.b)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.161- 
162  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35J; NIIF 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Anexo 
V, parte 2.164.c)  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0560  Compromisos y garantías financieras concedidos (fase 3)  NIIF 9.2.1.g), 2.3.c), 5.5.1, B2.5; 
Anexo V, parte 2.157  
0565  Compromisos y garantías financieras concedidos (adquiridos u ori ­
ginados con deterioro crediticio)  Anexo V, parte 2.156  
0570  Total provisiones por compromisos y garantías financieras 
concedidos  NIIF 7.B8E; Anexo V, parte 
2.157
ES L 97/988 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF
 
Disminución en la cuenta 
correctora de valor por fall- 
idos dados de baja  
Otros ajustes  
Saldo de cierre  
Recuperaciones de importes 
de fallidos previamente da- 
dos de baja registradas di- 
rectamente en el estado de 
resultados  
Importes de fallidos dados 
de baja directamente en el 
estado de resultados  
Ganancias o pérdidas al dar 
de baja en cuentas instru- 
mentos de deuda 
NIIF 7.35I; NIIF 
9.5.4.4; NIIF 
7.35L; Anexo V, 
parte 2.72, 74, 
164.a), 165  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.166  NIIF 9.5.4.4; 
Anexo V, parte 
2.165  Anexo V, parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0010  Correcciones por activos financieros sin aumento del riesgo 
de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)  NIIF 9.5.5.5  
0015  Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la 
vista  Anexo V, parte 2.2, 3  
0020  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0030  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0040  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0050  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0060  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0070  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0080  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0090  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0100  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/989
 Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF
 
Disminución en la cuenta 
correctora de valor por fall- 
idos dados de baja  
Otros ajustes  
Saldo de cierre  
Recuperaciones de importes 
de fallidos previamente da- 
dos de baja registradas di- 
rectamente en el estado de 
resultados  
Importes de fallidos dados 
de baja directamente en el 
estado de resultados  
Ganancias o pérdidas al dar 
de baja en cuentas instru- 
mentos de deuda 
NIIF 7.35I; NIIF 
9.5.4.4; NIIF 
7.35L; Anexo V, 
parte 2.72, 74, 
164.a), 165  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.166  NIIF 9.5.4.4; 
Anexo V, parte 
2.165  Anexo V, parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0110  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0120  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0130  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0160  De los cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; Anexo V, 
parte 2.158  
0170  De los cuales: correcciones de valor valoradas individualmente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; Anexo V, 
parte 2.158  
0180  Correcciones por instrumentos de deuda con un aumento 
significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento 
inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)  NIIF 9.5.5.3  
0185  Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la 
vista  Anexo V, parte 2.2, 3  
0190  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0200  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0210  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0220  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)
ES L 97/990 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF
 
Disminución en la cuenta 
correctora de valor por fall- 
idos dados de baja  
Otros ajustes  
Saldo de cierre  
Recuperaciones de importes 
de fallidos previamente da- 
dos de baja registradas di- 
rectamente en el estado de 
resultados  
Importes de fallidos dados 
de baja directamente en el 
estado de resultados  
Ganancias o pérdidas al dar 
de baja en cuentas instru- 
mentos de deuda 
NIIF 7.35I; NIIF 
9.5.4.4; NIIF 
7.35L; Anexo V, 
parte 2.72, 74, 
164.a), 165  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.166  NIIF 9.5.4.4; 
Anexo V, parte 
2.165  Anexo V, parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0230  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0240  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0250  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0260  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0270  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0280  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0290  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0300  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0310  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0330  De los cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; Anexo V, 
parte 2.158  
0340  De los cuales: correcciones de valor valoradas individualmente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; Anexo V, 
parte 2.158  
0350  De los cuales: dudosos  Anexo V, parte 2.213-232
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/991
 Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF
 
Disminución en la cuenta 
correctora de valor por fall- 
idos dados de baja  
Otros ajustes  
Saldo de cierre  
Recuperaciones de importes 
de fallidos previamente da- 
dos de baja registradas di- 
rectamente en el estado de 
resultados  
Importes de fallidos dados 
de baja directamente en el 
estado de resultados  
Ganancias o pérdidas al dar 
de baja en cuentas instru- 
mentos de deuda 
NIIF 7.35I; NIIF 
9.5.4.4; NIIF 
7.35L; Anexo V, 
parte 2.72, 74, 
164.a), 165  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.166  NIIF 9.5.4.4; 
Anexo V, parte 
2.165  Anexo V, parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0360  Correcciones por instrumentos de deuda con deterioro credi ­
ticio (fase 3)  NIIF 9.5.5.1, 9. Apéndice A  
0365  Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la 
vista  Anexo V, parte 2.2, 3  
0370  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0380  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0390  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0400  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0410  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0420  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0430  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0440  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0450  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0460  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0470  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)
ES L 97/992 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF
 
Disminución en la cuenta 
correctora de valor por fall- 
idos dados de baja  
Otros ajustes  
Saldo de cierre  
Recuperaciones de importes 
de fallidos previamente da- 
dos de baja registradas di- 
rectamente en el estado de 
resultados  
Importes de fallidos dados 
de baja directamente en el 
estado de resultados  
Ganancias o pérdidas al dar 
de baja en cuentas instru- 
mentos de deuda 
NIIF 7.35I; NIIF 
9.5.4.4; NIIF 
7.35L; Anexo V, 
parte 2.72, 74, 
164.a), 165  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.166  NIIF 9.5.4.4; 
Anexo V, parte 
2.165  Anexo V, parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0480  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0490  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0500  De los cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; Anexo V, 
parte 2.158  
0510  De los cuales: correcciones de valor valoradas individualmente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; Anexo V, 
parte 2.158  
0600  Correcciones de valor para activos financieros adquiridos u 
originados con deterioro crediticio  Anexo V, parte 2.156  
0610  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0620  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0630  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0640  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0650  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0660  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0670  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/993
 Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF
 
Disminución en la cuenta 
correctora de valor por fall- 
idos dados de baja  
Otros ajustes  
Saldo de cierre  
Recuperaciones de importes 
de fallidos previamente da- 
dos de baja registradas di- 
rectamente en el estado de 
resultados  
Importes de fallidos dados 
de baja directamente en el 
estado de resultados  
Ganancias o pérdidas al dar 
de baja en cuentas instru- 
mentos de deuda 
NIIF 7.35I; NIIF 
9.5.4.4; NIIF 
7.35L; Anexo V, 
parte 2.72, 74, 
164.a), 165  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.166  NIIF 9.5.4.4; 
Anexo V, parte 
2.165  Anexo V, parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0680  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0690  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0700  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0710  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0720  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0730  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0740  De los cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; Anexo V, 
parte 2.158  
0750  De los cuales: correcciones de valor valoradas individualmente  NIIF 9.B5.5.1- B5.5.6; Anexo V, 
parte 2.158  
0520  Corrección total por instrumentos de deuda  NIIF 7.B8E  
0530  Compromisos y garantías financieras concedidos (fase 1)  NIIF 9.2.1.g), 2.3.c), 5.5, B2.5; 
Anexo V, parte 2.157  
0540  Compromisos y garantías financieras concedidos (fase 2)  NIIF 9.2.1.g), 2.3.c), 5.5.3, B2.5; 
Anexo V, parte 2.157  
0550  De los cuales: dudosos  Anexo V, parte 2.117
ES L 97/994 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF
 
Disminución en la cuenta 
correctora de valor por fall- 
idos dados de baja  
Otros ajustes  
Saldo de cierre  
Recuperaciones de importes 
de fallidos previamente da- 
dos de baja registradas di- 
rectamente en el estado de 
resultados  
Importes de fallidos dados 
de baja directamente en el 
estado de resultados  
Ganancias o pérdidas al dar 
de baja en cuentas instru- 
mentos de deuda 
NIIF 7.35I; NIIF 
9.5.4.4; NIIF 
7.35L; Anexo V, 
parte 2.72, 74, 
164.a), 165  NIIF 7.35I; NIIF 
7.35B.b); Anexo 
V, parte 2.166  NIIF 9.5.4.4; 
Anexo V, parte 
2.165  Anexo V, parte 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0560  Compromisos y garantías financieras concedidos (fase 3)  NIIF 9.2.1.g), 2.3.c), 5.5.1, B2.5; 
Anexo V, parte 2.157  
0565  Compromisos y garantías financieras concedidos (adquiridos u ori ­
ginados con deterioro crediticio)  Anexo V, parte 2.156  
0570  Total provisiones por compromisos y garantías financieras 
concedidos  NIIF 7.B8E; Anexo V, parte 
2.157
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/995
 12.2  Transferencias entre fases de deterioro de valor (presentación en términos brutos)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Importe en libros bruto / importe nominal  
Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 167, 170  
Transferencias entre la fase 
1 y la fase 2  Transferencias entre la fase 
2 y la fase 3  Transferencias entre la fase 
1 y la fase 3
 A la fase 2 desde la fase 
1 
A la fase 1 desde la fase 
2 
A la fase 3 desde la fase 
2 
A la fase 2 desde la fase 
3 
A la fase 3 desde la fase 
1 
A la fase 1 desde la fase 
3 
Anexo V, parte 2.168-169  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)
ES L 97/996 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Importe en libros bruto / importe nominal  
Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 167, 170  
Transferencias entre la fase 
1 y la fase 2  Transferencias entre la fase 
2 y la fase 3  Transferencias entre la fase 
1 y la fase 3
 A la fase 2 desde la fase 
1 
A la fase 1 desde la fase 
2 
A la fase 3 desde la fase 
2 
A la fase 2 desde la fase 
3 
A la fase 3 desde la fase 
1 
A la fase 1 desde la fase 
3 
Anexo V, parte 2.168-169  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  
0130  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  
0140  Total instrumentos de deuda  
0150  Compromisos y garantías financieras concedidos  NIIF 9.2.1.g); 2.3.c); 5.5.1, 
5.5.3, 5.5.5
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/997
 13. Garantías reales y personales recibidas  
13.1  Desglose de las garantías reales y personales por préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar  
Garantías personales y reales  Referencias a los 
PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.171-172, 174  
Préstamos garanti ­
zados por bienes 
inmuebles  Otros préstamos con garantías reales  
Garantías 
financie­
ras reci­
bidas  Bienes 
inmue­
bles resi­
denciales  Bienes 
inmue­
bles co­
mercia­
les Efectivo, 
depósi­
tos, [va­
lores re­
presenta­
tivos de 
deuda 
emiti­
dos]  Bienes 
muebles  Instru­
mentos 
de patri­
monio y 
valores 
represen­
tativos 
de deuda  Resto  De las 
cuales: 
deriva­
dos de 
crédito  
NIIF 7.36.b)  Anexo V, 
parte 
2.173.a)  Anexo V, 
parte 
2.173.a)  Anexo V, 
parte 
2.173.b).­
i) Anexo V, 
parte 
2.173.b).­
ii) Anexo V, 
parte 
2.173.b).­
iii) Anexo V, 
parte 
2.173.b).­
iv) Anexo V, 
parte 
2.173.c)  Anexo V, 
parte 
2.114.b)  
0010  0020  0030  0031  0032  0041  0050  0055  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0015  De los cuales: dudosos  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-239, 260  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-239, 260  
0020  De los cuales: otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0030  De los cuales: sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0035  De los cuales: pequeñas y medianas empre ­
sas (pymes)  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)
ES L 97/998 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Garantías personales y reales  Referencias a los 
PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.171-172, 174  
Préstamos garanti ­
zados por bienes 
inmuebles  Otros préstamos con garantías reales  
Garantías 
financie­
ras reci­
bidas  Bienes 
inmue­
bles resi­
denciales  Bienes 
inmue­
bles co­
mercia­
les Efectivo, 
depósi­
tos, [va­
lores re­
presenta­
tivos de 
deuda 
emiti­
dos]  Bienes 
muebles  Instru­
mentos 
de patri­
monio y 
valores 
represen­
tativos 
de deuda  Resto  De las 
cuales: 
deriva­
dos de 
crédito  
NIIF 7.36.b)  Anexo V, 
parte 
2.173.a)  Anexo V, 
parte 
2.173.a)  Anexo V, 
parte 
2.173.b).­
i) Anexo V, 
parte 
2.173.b).­
ii) Anexo V, 
parte 
2.173.b).­
iii) Anexo V, 
parte 
2.173.b).­
iv) Anexo V, 
parte 
2.173.c)  Anexo V, 
parte 
2.114.b)  
0010  0020  0030  0031  0032  0041  0050  0055  
0036  De los cuales: préstamos inmobiliarios co ­
merciales a pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a); 
Anexo V, parte 
2.239ix  PYME art. 1.2.a); 
Anexo V, parte 
2.239ix  
0037  De los cuales: préstamos inmobiliarios co ­
merciales a sociedades no financieras dis ­
tintas de pequeñas y medianas empresas  Anexo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
0040  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 
1.42.f)  Anexo V, parte 
1.42.f)  
0050  De los cuales: préstamos para compra de 
vivienda  Anexo V, parte 
2.88.b)  Anexo V, parte 
2.88.b)  
0060  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 
2.88.a)  Anexo V, parte 
2.88.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/999
 13.2.1  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período [mantenidas en la fecha de referencia]  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período 
[mantenidas en la fecha de referencia]  
(Anexo V, parte 2.175)  
De las cuales: activos no co ­
rrientes mantenidos para la 
venta  
(NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.7)  
Valor en el 
reconoci­
miento inicial  Importe en li ­
bros  Cambios acu ­
mulados ne ­
gativos  Valor en el 
reconoci­
miento inicial  Importe en li ­
bros  
Anexo V, parte 
2.175i  Anexo V, parte 
1.27-28  Anexo V, parte 
2.175ii  Anexo V, parte 
2.175i  Anexo V, parte 
1.27-28  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Inmovilizado material  NIC 16.6  
0020  Distintas del inmovilizado material  NIIF 7.38.a)  
0030  Bienes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.173.a)  NIIF 7.38.a); Anexo V, 
parte 2.173.a)  
0040  Bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.173.a)  NIIF 7.38.a); Anexo V, 
parte 2.173.a)  
0050  Bienes muebles  Anexo V, parte 
2.173.b).ii)  NIIF 7.38.a); Anexo V, 
parte 2.173.b).ii)  
0060  Instrumentos de patrimonio y valores represen ­
tativos de deuda  Anexo V, parte 
2.173.b).iii)  NIIF 7.38.a); Anexo V, 
parte 2.173.b).iii)  
0070  Otros  Anexo V, parte 
2.173.b).iv)  NIIF 7.38.a); Anexo V, 
parte 2.173.b).iv)  
0080  Total
ES L 97/1000 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 13.3.1  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión acumuladas  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión acumuladas  
(Anexo V, parte 2.176)  
De las cuales: activos no co ­
rrientes mantenidos para la 
venta  
(NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.7)  
Valor en el 
reconoci­
miento inicial  Importe en li ­
bros  Cambios acu ­
mulados ne ­
gativos  Valor en el 
reconoci­
miento inicial  Importe en li ­
bros  
Anexo V, parte 
2.175i  Anexo V, parte 
1.27-28  Anexo V, parte 
2.175ii  Anexo V, parte 
2.175i  Anexo V, parte 
1.27-28  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Inmovilizado material  NIC 16.6  
0020  Distintas del inmovilizado material  NIIF 7.38.a)  
0030  Bienes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.173.a)  NIIF 7.38.a); Anexo V, 
parte 2.173.a)  
0040  Bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.173.a)  NIIF 7.38.a); Anexo V, 
parte 2.173.a)  
0050  Bienes muebles  Anexo V, parte 
2.173.b).ii)  NIIF 7.38.a); Anexo V, 
parte 2.173.b).ii)  
0060  Instrumentos de patrimonio y valores represen ­
tativos de deuda  Anexo V, parte 
2.173.b).iii)  NIIF 7.38.a); Anexo V, 
parte 2.173.b).iii)  
0070  Otros  Anexo V, parte 
2.173.b).iv)  NIIF 7.38.a); Anexo V, 
parte 2.173.b).iv)  
0080  Total
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1001
 14. Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Jerarquía del valor razonable  
NIIF 13.93.b)  Cambio en el valor 
razonable para el 
período  
Anexo V, parte 2.178  Cambio acumulado en el valor 
razonable antes de impuestos  
Anexo V, parte 2.179  
Nivel 1  Nivel 2  Nivel 3  Nivel 2  Nivel 3  Nivel 1  Nivel 2  Nivel 3  
NIIF 
13.76  NIIF 
13.81  NIIF 
13.86  NIIF 
13.81  NIIF 
13.86, 
93.f)  NIIF 
13.76  NIIF 
13.81  NIIF 
13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
ACTIVO  
0010  Activos financieros mantenidos para ne ­
gociar  NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9, 
apéndice A  
0020  Derivados  NIIF 9, apéndice A  
0030  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0040  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0050  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0051  Activos financieros destinados a negocia ­
ción  DCB artículos 32-33; 
Anexo V, parte 1.17  
0052  Derivados  RRC Anexo II; Anexo 
V. Parte 1.17  
0053  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 
2, parte 2.4-5  
0054  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0055  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0056  Activos financieros no destinados a ne ­
gociación valorados obligatoriamente a 
valor razonable con cambios en resulta ­
dos NIIF 9.4.1.4; NIIF 
7.8.a).ii)
ES L 97/1002 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Jerarquía del valor razonable  
NIIF 13.93.b)  Cambio en el valor 
razonable para el 
período  
Anexo V, parte 2.178  Cambio acumulado en el valor 
razonable antes de impuestos  
Anexo V, parte 2.179  
Nivel 1  Nivel 2  Nivel 3  Nivel 2  Nivel 3  Nivel 1  Nivel 2  Nivel 3  
NIIF 
13.76  NIIF 
13.81  NIIF 
13.86  NIIF 
13.81  NIIF 
13.86, 
93.f)  NIIF 
13.76  NIIF 
13.81  NIIF 
13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0057  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0058  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0059  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0060  Activos financieros designados a valor 
razonable con cambios en resultados  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.6; NIC 39.9  NIIF 7.8.a).i); NIIF 
9.4.1.5  
0070  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 
2, parte 2.4-5  NIC 32.11  
0080  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  Anexo V, parte 1.31  
0090  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 1.32  
0101  Activos financieros a valor razonable con 
cambios en otro resultado global  NIIF 7.8.h); NIIF 
9.4.1.2A  
0102  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0103  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0104  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0121  Activos financieros no derivados y no 
destinados a negociación, a valor razona ­
ble con cambios en resultados  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.4
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1003
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Jerarquía del valor razonable  
NIIF 13.93.b)  Cambio en el valor 
razonable para el 
período  
Anexo V, parte 2.178  Cambio acumulado en el valor 
razonable antes de impuestos  
Anexo V, parte 2.179  
Nivel 1  Nivel 2  Nivel 3  Nivel 2  Nivel 3  Nivel 1  Nivel 2  Nivel 3  
NIIF 
13.76  NIIF 
13.81  NIIF 
13.86  NIIF 
13.81  NIIF 
13.86, 
93.f)  NIIF 
13.76  NIIF 
13.81  NIIF 
13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0122  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 
2, parte 2.4-5  
0123  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0124  Préstamos y anticipos  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.4.b); Anexo 
V, parte 1.32  
0125  Activos financieros no derivados y no 
destinados a negociación, contabilizados a 
valor razonable en el patrimonio neto  Directiva contable art. 
8.1.a), 8.6 y 8.8  
0126  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 
2, parte 2.4-5  
0127  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0128  Préstamos y anticipos  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.4.b); Anexo 
V, parte 1.32  
0140  Derivados - contabilidad de coberturas  Directiva contable art. 
8.1.a), 8.6 y 8.8; NIC 
39.9; Anexo V, parte 
1.22  NIIF 9.6.2.1; Anexo V, 
parte 1.22
ES L 97/1004 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Jerarquía del valor razonable  
NIIF 13.93.b)  Cambio en el valor 
razonable para el 
período  
Anexo V, parte 2.178  Cambio acumulado en el valor 
razonable antes de impuestos  
Anexo V, parte 2.179  
Nivel 1  Nivel 2  Nivel 3  Nivel 2  Nivel 3  Nivel 1  Nivel 2  Nivel 3  
NIIF 
13.76  NIIF 
13.81  NIIF 
13.86  NIIF 
13.81  NIIF 
13.86, 
93.f)  NIIF 
13.76  NIIF 
13.81  NIIF 
13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
PASIVO  
0150  Pasivos financieros mantenidos para ne ­
gociar  Directiva contable arts. 
4, 8.1.a) y 8.6; NIC 
39.9, GA 14-15  NIIF 7.8.e).ii); NIIF 
9.BA.6  
0160  Derivados  RRC Anexo II  NIIF 9.BA.7.a)  
0170  Posiciones cortas  NIIF 9.BA.7.b)  
0180  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 
2, parte 2.9; Anexo V, 
parte 1.30  BCE/2013/33, anexo 
2, parte 2.9; Anexo V, 
parte 1.36  
0190  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.31  Anexo V, parte 1.37  
0200  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.32- 
34 Anexo V, parte 1.38- 
41 
0201  Pasivos financieros destinados a negocia ­
ción  Directiva contable art. 
8.1.a), 8.3, 8.6  
0202  Derivados  RRC anexo II; Anexo 
V, parte 1.25, 27  
0203  Posiciones cortas
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1005
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Jerarquía del valor razonable  
NIIF 13.93.b)  Cambio en el valor 
razonable para el 
período  
Anexo V, parte 2.178  Cambio acumulado en el valor 
razonable antes de impuestos  
Anexo V, parte 2.179  
Nivel 1  Nivel 2  Nivel 3  Nivel 2  Nivel 3  Nivel 1  Nivel 2  Nivel 3  
NIIF 
13.76  NIIF 
13.81  NIIF 
13.86  NIIF 
13.81  NIIF 
13.86, 
93.f)  NIIF 
13.76  NIIF 
13.81  NIIF 
13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0204  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 
2, parte 2.9; Anexo V, 
parte 1.36  
0205  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  
0206  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38- 
41 
0210  Pasivos financieros designados a valor 
razonable con cambios en resultados  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.6; NIC 39.9  NIIF 7.8.e).i); NIIF 
9.4.1.5  
0220  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 
2, parte 2.9; Anexo V, 
parte 1.36  BCE/2013/33, anexo 
2, parte 2.9; Anexo V, 
parte 1.36  
0230  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  Anexo V, parte 1.37  
0240  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38- 
41 Anexo V, parte 1.38- 
41 
0250  Derivados - contabilidad de coberturas  Directiva contable art. 
8.1.a), 8.6 y 8.8.1.a); 
NIC 39.9; Anexo V, 
parte 1.26  NIIF 9.6.2.1; Anexo V, 
parte 1.26
ES L 97/1006 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 15. Baja en cuentas y pasivos financieros asociados a activos financieros transferidos  
Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Activos financieros transferidos reconocidos en su totalidad  
Activos transferidos  Pasivos asociados  
NTE V, parte 2.181  
Importe en libros  De los cuales: ti ­
tulizaciones  De los cuales: 
pactos de recom ­
pra Importe en libros  
NIIF 7.42D.e); 
Anexo V, parte 1.27  NIIF 7.42D.e); RRC 
art. 4.1.61  NIIF 7.42D.e); 
Anexo V, parte 
2.183-184  NIIF 7.42D.e)  
Anexo V, parte 
1.27-28  RRC art. 4.1.61  Anexo V, parte 
2.183-184  
0010  0020  0030  0040  
0010  Activos financieros mantenidos para negociar  NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9, apéndice A  
0020  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0030  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0040  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0041  Activos financieros destinados a negociación  Directiva contable art. 8.1.A) y 
8.6; Anexo V, parte 1.15  
0042  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.4-5  
0043  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0044  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1007
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Activos financieros transferidos reconocidos en su totalidad  
Activos transferidos  Pasivos asociados  
NTE V, parte 2.181  
Importe en libros  De los cuales: ti ­
tulizaciones  De los cuales: 
pactos de recom ­
pra Importe en libros  
NIIF 7.42D.e); 
Anexo V, parte 1.27  NIIF 7.42D.e); RRC 
art. 4.1.61  NIIF 7.42D.e); 
Anexo V, parte 
2.183-184  NIIF 7.42D.e)  
Anexo V, parte 
1.27-28  RRC art. 4.1.61  Anexo V, parte 
2.183-184  
0010  0020  0030  0040  
0045  Activos financieros no destinados a negociación 
valorados obligatoriamente a valor razonable con 
cambios en resultados  NIIF 9.4.1.4  
0046  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0047  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0048  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0050  Activos financieros designados a valor razonable 
con cambios en resultados  Directiva contable art. 8.1.a) y 
8.6; NIC 39.9  NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5  
0060  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.4-5  NIC 32.11  
0070  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  Anexo V, parte 1.31  
0080  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 1.32  
0091  Activos financieros a valor razonable con cambios 
en otro resultado global  NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A
ES L 97/1008 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Activos financieros transferidos reconocidos en su totalidad  
Activos transferidos  Pasivos asociados  
NTE V, parte 2.181  
Importe en libros  De los cuales: ti ­
tulizaciones  De los cuales: 
pactos de recom ­
pra Importe en libros  
NIIF 7.42D.e); 
Anexo V, parte 1.27  NIIF 7.42D.e); RRC 
art. 4.1.61  NIIF 7.42D.e); 
Anexo V, parte 
2.183-184  NIIF 7.42D.e)  
Anexo V, parte 
1.27-28  RRC art. 4.1.61  Anexo V, parte 
2.183-184  
0010  0020  0030  0040  
0092  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0093  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0094  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0121  Activos financieros no derivados y no destinados 
a negociación, a valor razonable con cambios en 
resultados  Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4  
0122  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.4-5  
0123  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0124  Préstamos y anticipos  Directiva contable art. 8.1.a) y 
8.4.b); partes 1.14 y 3.35  
0125  Activos financieros no derivados y no destinados 
a negociación, contabilizados a valor razonable en 
el patrimonio neto  Directiva contable art. 8.1.a) y 8.2
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1009
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Activos financieros transferidos reconocidos en su totalidad  
Activos transferidos  Pasivos asociados  
NTE V, parte 2.181  
Importe en libros  De los cuales: ti ­
tulizaciones  De los cuales: 
pactos de recom ­
pra Importe en libros  
NIIF 7.42D.e); 
Anexo V, parte 1.27  NIIF 7.42D.e); RRC 
art. 4.1.61  NIIF 7.42D.e); 
Anexo V, parte 
2.183-184  NIIF 7.42D.e)  
Anexo V, parte 
1.27-28  RRC art. 4.1.61  Anexo V, parte 
2.183-184  
0010  0020  0030  0040  
0126  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.4-5  
0127  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0128  Préstamos y anticipos  Directiva contable art. 8.1.a) y 
8.4.b); partes 1.14 y 3.35  
0131  Activos financieros a coste amortizado  Directiva contable art. 42 bis.4.b) 
y art. 42 bis.5 bis; NIC 39.9  NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2  
0132  Valores representativos de deuda  Anexo V. Parte 1.24, 26  Anexo V, parte 1.31  
0133  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.24, 27  Anexo V, parte 1.32  
0181  Activos financieros no derivados y no destinados 
a negociación, valorados por un método basado 
en el coste  DCB art. 37.1; art. 42 bis.4.b); 
Anexo V, parte 1.16  
0200  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.4-5
ES L 97/1010 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Activos financieros transferidos reconocidos en su totalidad  
Activos transferidos  Pasivos asociados  
NTE V, parte 2.181  
Importe en libros  De los cuales: ti ­
tulizaciones  De los cuales: 
pactos de recom ­
pra Importe en libros  
NIIF 7.42D.e); 
Anexo V, parte 1.27  NIIF 7.42D.e); RRC 
art. 4.1.61  NIIF 7.42D.e); 
Anexo V, parte 
2.183-184  NIIF 7.42D.e)  
Anexo V, parte 
1.27-28  RRC art. 4.1.61  Anexo V, parte 
2.183-184  
0010  0020  0030  0040  
0182  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0183  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0184  Otros activos financieros no derivados y no des ­
tinados a negociación  DCB arts. 35-37  
0185  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.4-5  
0186  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0187  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0190  Total
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1011
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Activos financieros transferidos re ­
conocidos en su totalidad  Activos financieros transferidos re ­
conocidos en función de la implica ­
ción continuada de la entidad  
Pasivos asociados  
NTE V, parte 2.181  Importe vivo del 
principal de los 
activos originales  Importe en libros 
de los activos aún 
reconocidos [im ­
plicación conti ­
nuada]  De los cuales: ti ­
tulizaciones  De los cuales: 
pactos de recom ­
pra 
NIIF 7.42D.e)  NIIF 7.42D.e); 
Anexo V, parte 
2.183-184  NIIF 7.42D.f)  
RRC art. 4.1.61  Anexo V, parte 
2.183-184  
0050  0060  0070  0080  
0010  Activos financieros mantenidos para negociar  NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9, apéndice A  
0020  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0030  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0040  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0041  Activos financieros destinados a negociación  Directiva contable art. 8.1.A) y 
8.6; Anexo V, parte 1.15  
0042  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.4-5  
0043  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0044  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32
ES L 97/1012 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Activos financieros transferidos re ­
conocidos en su totalidad  Activos financieros transferidos re ­
conocidos en función de la implica ­
ción continuada de la entidad  
Pasivos asociados  
NTE V, parte 2.181  Importe vivo del 
principal de los 
activos originales  Importe en libros 
de los activos aún 
reconocidos [im ­
plicación conti ­
nuada]  De los cuales: ti ­
tulizaciones  De los cuales: 
pactos de recom ­
pra 
NIIF 7.42D.e)  NIIF 7.42D.e); 
Anexo V, parte 
2.183-184  NIIF 7.42D.f)  
RRC art. 4.1.61  Anexo V, parte 
2.183-184  
0050  0060  0070  0080  
0045  Activos financieros no destinados a negociación 
valorados obligatoriamente a valor razonable con 
cambios en resultados  NIIF 9.4.1.4  
0046  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0047  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0048  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0050  Activos financieros designados a valor razonable 
con cambios en resultados  Directiva contable art. 8.1.a) y 
8.6; NIC 39.9  NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5  
0060  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.4-5  NIC 32.11  
0070  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  Anexo V, parte 1.31  
0080  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 1.32  
0091  Activos financieros a valor razonable con cambios 
en otro resultado global  NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1013
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Activos financieros transferidos re ­
conocidos en su totalidad  Activos financieros transferidos re ­
conocidos en función de la implica ­
ción continuada de la entidad  
Pasivos asociados  
NTE V, parte 2.181  Importe vivo del 
principal de los 
activos originales  Importe en libros 
de los activos aún 
reconocidos [im ­
plicación conti ­
nuada]  De los cuales: ti ­
tulizaciones  De los cuales: 
pactos de recom ­
pra 
NIIF 7.42D.e)  NIIF 7.42D.e); 
Anexo V, parte 
2.183-184  NIIF 7.42D.f)  
RRC art. 4.1.61  Anexo V, parte 
2.183-184  
0050  0060  0070  0080  
0092  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0093  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0094  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0121  Activos financieros no derivados y no destinados 
a negociación, a valor razonable con cambios en 
resultados  Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4  
0122  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.4-5  
0123  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0124  Préstamos y anticipos  Directiva contable art. 8.1.a) y 
8.4.b); partes 1.14 y 3.35  
0125  Activos financieros no derivados y no destinados 
a negociación, contabilizados a valor razonable en 
el patrimonio neto  Directiva contable art. 8.1.a) y 8.2
ES L 97/1014 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Activos financieros transferidos re ­
conocidos en su totalidad  Activos financieros transferidos re ­
conocidos en función de la implica ­
ción continuada de la entidad  
Pasivos asociados  
NTE V, parte 2.181  Importe vivo del 
principal de los 
activos originales  Importe en libros 
de los activos aún 
reconocidos [im ­
plicación conti ­
nuada]  De los cuales: ti ­
tulizaciones  De los cuales: 
pactos de recom ­
pra 
NIIF 7.42D.e)  NIIF 7.42D.e); 
Anexo V, parte 
2.183-184  NIIF 7.42D.f)  
RRC art. 4.1.61  Anexo V, parte 
2.183-184  
0050  0060  0070  0080  
0126  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.4-5  
0127  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0128  Préstamos y anticipos  Directiva contable art. 8.1.a) y 
8.4.b); partes 1.14 y 3.35  
0131  Activos financieros a coste amortizado  Directiva contable art. 42 bis.4.b) 
y art. 42 bis.5 bis; NIC 39.9  NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2  
0132  Valores representativos de deuda  Anexo V. Parte 1.24, 26  Anexo V, parte 1.31  
0133  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.24, 27  Anexo V, parte 1.32  
0181  Activos financieros no derivados y no destinados 
a negociación, valorados por un método basado 
en el coste  DCB art. 37.1; art. 42 bis.4.b); 
Anexo V, parte 1.16  
0200  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.4-5
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1015
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Activos financieros transferidos re ­
conocidos en su totalidad  Activos financieros transferidos re ­
conocidos en función de la implica ­
ción continuada de la entidad  
Pasivos asociados  
NTE V, parte 2.181  Importe vivo del 
principal de los 
activos originales  Importe en libros 
de los activos aún 
reconocidos [im ­
plicación conti ­
nuada]  De los cuales: ti ­
tulizaciones  De los cuales: 
pactos de recom ­
pra 
NIIF 7.42D.e)  NIIF 7.42D.e); 
Anexo V, parte 
2.183-184  NIIF 7.42D.f)  
RRC art. 4.1.61  Anexo V, parte 
2.183-184  
0050  0060  0070  0080  
0182  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0183  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0184  Otros activos financieros no derivados y no des ­
tinados a negociación  DCB arts. 35-37  
0185  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.4-5  
0186  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0187  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0190  Total
ES L 97/1016 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Activos financieros 
transferidos reconoci ­
dos en función de la 
implicación continuada 
de la entidad  Importe vivo del prin ­
cipal de los activos fi ­
nancieros transferidos y 
dados de baja en cuen ­
tas en su totalidad res ­
pecto de los cuales la 
entidad mantiene dere ­
chos de servicios de 
administración  Importe dado de baja en 
cuentas a efectos de ca ­
pital  
Importe en libros de los 
pasivos asociados  
NIIF 7.42D.f); Anexo V, 
parte 1.27, parte 2.181  RRC art. 109; Anexo V, 
parte 2.182  
RRC art. 109; Anexo V, 
parte 2.182  
0090  0100  0110  
0010  Activos financieros mantenidos para negociar  NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9, apéndice A  
0020  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0030  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0040  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0041  Activos financieros destinados a negociación  Directiva contable art. 8.1.A) y 
8.6; Anexo V, parte 1.15  
0042  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.4-5  
0043  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0044  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1017
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Activos financieros 
transferidos reconoci ­
dos en función de la 
implicación continuada 
de la entidad  Importe vivo del prin ­
cipal de los activos fi ­
nancieros transferidos y 
dados de baja en cuen ­
tas en su totalidad res ­
pecto de los cuales la 
entidad mantiene dere ­
chos de servicios de 
administración  Importe dado de baja en 
cuentas a efectos de ca ­
pital  
Importe en libros de los 
pasivos asociados  
NIIF 7.42D.f); Anexo V, 
parte 1.27, parte 2.181  RRC art. 109; Anexo V, 
parte 2.182  
RRC art. 109; Anexo V, 
parte 2.182  
0090  0100  0110  
0045  Activos financieros no destinados a negociación 
valorados obligatoriamente a valor razonable con 
cambios en resultados  NIIF 9.4.1.4  
0046  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0047  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0048  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0050  Activos financieros designados a valor razonable 
con cambios en resultados  Directiva contable art. 8.1.a) y 
8.6; NIC 39.9  NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5  
0060  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.4-5  NIC 32.11  
0070  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  Anexo V, parte 1.31  
0080  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 1.32  
0091  Activos financieros a valor razonable con cambios 
en otro resultado global  NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A
ES L 97/1018 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Activos financieros 
transferidos reconoci ­
dos en función de la 
implicación continuada 
de la entidad  Importe vivo del prin ­
cipal de los activos fi ­
nancieros transferidos y 
dados de baja en cuen ­
tas en su totalidad res ­
pecto de los cuales la 
entidad mantiene dere ­
chos de servicios de 
administración  Importe dado de baja en 
cuentas a efectos de ca ­
pital  
Importe en libros de los 
pasivos asociados  
NIIF 7.42D.f); Anexo V, 
parte 1.27, parte 2.181  RRC art. 109; Anexo V, 
parte 2.182  
RRC art. 109; Anexo V, 
parte 2.182  
0090  0100  0110  
0092  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0093  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0094  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0121  Activos financieros no derivados y no destinados 
a negociación, a valor razonable con cambios en 
resultados  Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4  
0122  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.4-5  
0123  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0124  Préstamos y anticipos  Directiva contable art. 8.1.a) y 
8.4.b); partes 1.14 y 3.35  
0125  Activos financieros no derivados y no destinados 
a negociación, contabilizados a valor razonable en 
el patrimonio neto  Directiva contable art. 8.1.a) y 8.2
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1019
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Activos financieros 
transferidos reconoci ­
dos en función de la 
implicación continuada 
de la entidad  Importe vivo del prin ­
cipal de los activos fi ­
nancieros transferidos y 
dados de baja en cuen ­
tas en su totalidad res ­
pecto de los cuales la 
entidad mantiene dere ­
chos de servicios de 
administración  Importe dado de baja en 
cuentas a efectos de ca ­
pital  
Importe en libros de los 
pasivos asociados  
NIIF 7.42D.f); Anexo V, 
parte 1.27, parte 2.181  RRC art. 109; Anexo V, 
parte 2.182  
RRC art. 109; Anexo V, 
parte 2.182  
0090  0100  0110  
0126  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.4-5  
0127  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0128  Préstamos y anticipos  Directiva contable art. 8.1.a) y 
8.4.b); partes 1.14 y 3.35  
0131  Activos financieros a coste amortizado  Directiva contable art. 42 bis.4.b) 
y art. 42 bis.5 bis; NIC 39.9  NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2  
0132  Valores representativos de deuda  Anexo V. Parte 1.24, 26  Anexo V, parte 1.31  
0133  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.24, 27  Anexo V, parte 1.32  
0181  Activos financieros no derivados y no destinados 
a negociación, valorados por un método basado 
en el coste  DCB art. 37.1; art. 42 bis.4.b); 
Anexo V, parte 1.16  
0200  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.4-5
ES L 97/1020 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Activos financieros 
transferidos reconoci ­
dos en función de la 
implicación continuada 
de la entidad  Importe vivo del prin ­
cipal de los activos fi ­
nancieros transferidos y 
dados de baja en cuen ­
tas en su totalidad res ­
pecto de los cuales la 
entidad mantiene dere ­
chos de servicios de 
administración  Importe dado de baja en 
cuentas a efectos de ca ­
pital  
Importe en libros de los 
pasivos asociados  
NIIF 7.42D.f); Anexo V, 
parte 1.27, parte 2.181  RRC art. 109; Anexo V, 
parte 2.182  
RRC art. 109; Anexo V, 
parte 2.182  
0090  0100  0110  
0182  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0183  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0184  Otros activos financieros no derivados y no des ­
tinados a negociación  DCB arts. 35-37  
0185  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.4-5  
0186  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0187  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0190  Total
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1021  
16. Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados  
16.1  Ingresos y gastos en concepto de intereses, por instrumentos y sectores de las contrapartes  
Referencias a los PCGA na ­
cionales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF  Período corriente  
Ingresos  Gastos  
Anexo V, parte 
2.187, 189  Anexo V, parte 2.188, 
190  
0010  0020  
0010  Derivados — negociación  RRC anexo II; Anexo V, 
parte 2.193  NIIF 9, apéndice A, .BA.1, 
.BA.6; Anexo V, parte 
2.193  
0015  De los cuales: ingresos por 
intereses de derivados en 
coberturas económicas  Anexo V, parte 2.193  Anexo V, parte 2.193  
0020  Valores representativos de 
deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0030  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0040  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0050  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0060  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0070  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0080  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0090  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0100  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0110  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0120  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0130  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0141  De los cuales: préstamos 
para compra de vivienda  Anexo V, parte 2.88.b), 
194i  Anexo V, parte 2.88.b), 
194i  
0142  De los cuales: crédito al 
consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
194i  Anexo V, parte 2.88.a), 
194i  
0150  Otros activos  Anexo V, parte 2.5  Anexo V, parte 2.5
ES L 97/1022 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias a los PCGA na ­
cionales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF  Período corriente  
Ingresos  Gastos  
Anexo V, parte 
2.187, 189  Anexo V, parte 2.188, 
190  
0010  0020  
0160  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.9; Anexo V, parte 
1.36  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.9; Anexo V, parte 
1.36  
0170  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0180  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0190  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0200  Otras sociedades financie ­
ras Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0210  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0220  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0230  Valores representativos de 
deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  Anexo V, parte 1.37  
0240  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.32-34, 
parte 2.191  Anexo V, parte 1.32-34, 
parte 2.191  
0250  Derivados - contabilidad de 
coberturas, riesgo de tipo de 
interés  Anexo V, parte 2.192  Anexo V, parte 2.192  
0260  Otros pasivos  Anexo V, parte 1.38-41  Anexo V, parte 1.38-41  
0270  INTERESES  DCB art. 27, Presentación 
vertical.1-2  NIC 1.97  
0280  De los cuales: ingresos por 
intereses de activos finan ­
cieros con deterioro credi ­
ticio  NIIF 9.5.4.1; .B5.4.7; 
Anexo V, parte 2.194  
0290  De los cuales: intereses de 
arrendamientos  Anexo V, parte 2.194ii  NIIF 16.38.a) y 49; Anexo 
V, parte 2.194ii  
16.2  Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con 
cambios en resultados, por instrumentos  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Período corriente  
Anexo V, parte 2.195- 
196  
0010  
0010  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.4-5  Anexo V, parte 1.28  
0020  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  Anexo V, parte 1.31  
0030  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 1.32
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1023  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Período corriente  
Anexo V, parte 2.195- 
196  
0010  
0040  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9; Anexo V, parte 1.36  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9; Anexo V, parte 1.36  
0050  Valores representativos de deuda 
emitidos  Anexo V, parte 1.37  Anexo V, parte 1.37  
0060  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41  Anexo V, parte 1.38-41  
0070  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS AL DAR 
DE BAJA EN CUENTAS ACTIVOS Y 
PASIVOS FINANCIEROS NO VALORA ­
DOS A VALOR RAZONABLE CON 
CAMBIOS EN RESULTADOS, NETAS  DCB art 27. Presentación ver ­
tical.6; Anexo V. Parte 2.45  Anexo V, parte 2.45  
16.3  Ganancias o pérdidas de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros 
destinados a negociación, por instrumentos  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Período corriente  
Anexo V, parte 2.197- 
198  
0010  
0010  Derivados  NIIF 9, apéndice A, .BA.1, 
.BA.7.a)  
0015  De los cuales: coberturas económi ­
cas con uso de la opción del valor 
razonable  NIIF 9.6.7.1; NIIF 7.9.d); 
Anexo V, parte 2.199  
0020  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0030  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0040  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0050  Posiciones cortas  NIIF 9.BA.7.b)  
0060  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9; Anexo V, parte 1.36
ES L 97/1024 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Período corriente  
Anexo V, parte 2.197- 
198  
0010  
0070  Valores representativos de deuda 
emitidos  Anexo V, parte 1.37  
0080  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41  
0090  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR 
ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS 
MANTENIDOS PARA NEGOCIAR, NE ­
TAS  NIIF 9, apéndice A, .BA.6; 
NIIF 7.20.a).i)  
0095  De las cuales: ganancias y pérdidas 
por reclasificación de activos a 
coste amortizado  NIIF 9.5.6.2; Anexo V, parte 
2.199  
0100  Derivados  RRC Anexo II  
0110  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.4-5  
0120  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0130  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0140  Posiciones cortas  
0150  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9; Anexo V, parte 1.36  
0160  Valores representativos de deuda 
emitidos  Anexo V, parte 1.37  
0170  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41  
0180  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR 
ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS 
DESTINADOS A NEGOCIACIÓN, NE ­
TAS  DCB art 27. Presentación ver ­
tical(6); Anexo V. Parte 1.17  
16.4  Ganancias o pérdidas de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros 
destinados a negociación, por riesgos  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Período corriente  
0010  
0010  Instrumentos de tipo de interés y 
derivados relacionados  Anexo V, parte 2.200.a)  
0020  Instrumentos de patrimonio y deri ­
vados relacionados  Anexo V, parte 2.200.b)  
0030  Negociación de divisas y derivados 
relacionados con divisas y con oro  Anexo V, parte 2.200.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1025  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Período corriente  
0010  
0040  Instrumentos de riesgo de crédito y 
derivados relacionados  Anexo V, parte 2.200.d)  
0050  Derivados relacionados con materias 
primas  Anexo V, parte 2.200.e)  
0060  Otros  Anexo V, parte 2.200.f)  
0070  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR 
ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS 
MANTENIDOS PARA NEGOCIAR, NE ­
TAS  DCB art. 27, Presentación 
vertical.6  NIIF 7.20.a).i)  
0080  Instrumentos de tipo de interés y 
derivados relacionados  Anexo V, parte 2.200.a)  
0090  Instrumentos de patrimonio y deri ­
vados relacionados  Anexo V, parte 2.200.b)  
0100  Negociación de divisas y derivados 
relacionados con divisas y con oro  Anexo V, parte 2.200.c)  
0110  Instrumentos de riesgo de crédito y 
derivados relacionados  Anexo V, parte 2.200.d)  
0120  Derivados relacionados con materias 
primas  Anexo V, parte 2.200.e)  
0130  Otros  Anexo V, parte 2.200.f)  
0140  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR 
ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS 
DESTINADOS A NEGOCIACIÓN, NE ­
TAS  DCB art. 27, Presentación 
vertical.6  
16.4.1  Ganancias o pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor 
razonable con cambios en resultados, por instrumentos  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Período corriente  
Anexo V, parte 2.201  
0010  
0020  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0030  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0040  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32
ES L 97/1026 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Período corriente  
Anexo V, parte 2.201  
0010  
0090  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR 
ACTIVOS FINANCIEROS NO DESTINA ­
DOS A NEGOCIACIÓN VALORADOS 
OBLIGATORIAMENTE A VALOR RA ­
ZONABLE CON CAMBIOS EN RESUL ­
TADOS, NETAS  NIIF 7.20.a).i)  
0100  De las cuales: ganancias y pérdidas 
por reclasificación de activos a 
coste amortizado  NIIF 9.6.5.2; Anexo V, parte 
2.202  
16.5  Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, 
por instrumentos  
Referencias a los PCGA na ­
cionales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF  Período co ­
rriente  Cambios en el valor 
razonable debidos 
al riesgo de crédito  
Anexo V, parte 
2.203  Anexo V, parte 2.203  
0010  0020  
0010  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.4-5  NIC 32.11  
0020  Valores representativos de 
deuda  Anexo V, parte 1.31  Anexo V, parte 1.31  
0030  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 1.32  
0040  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.9; Anexo V, parte 
1.36  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.9; Anexo V, parte 
1.36  
0050  Valores representativos de 
deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  Anexo V, parte 1.37  
0060  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41  Anexo V, parte 1.38-41  
0070  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS 
POR ACTIVOS Y PASIVOS FI ­
NANCIEROS DESIGNADOS A 
VALOR RAZONABLE CON 
CAMBIOS EN RESULTADOS, 
NETAS  DCB art. 27, Presentación 
vertical.6  NIIF 7.20.a).i)  
0071  De las cuales: ganancias o (-) 
pérdidas en la designación 
de activos y pasivos finan ­
cieros designados a valor 
razonable con cambios en 
resultados para fines de co ­
bertura, netas  NIIF 9.6.7; NIIF 7.24G.b); 
Anexo V, parte 2.204
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1027  
Referencias a los PCGA na ­
cionales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF  Período co ­
rriente  Cambios en el valor 
razonable debidos 
al riesgo de crédito  
Anexo V, parte 
2.203  Anexo V, parte 2.203  
0010  0020  
0072  De las cuales: ganancias o (-) 
pérdidas tras la designación 
de activos y pasivos finan ­
cieros designados a valor 
razonable con cambios en 
resultados para fines de co ­
bertura, netas  NIIF 9.6.7; NIIF 
7.20.a).i); Anexo V, parte 
2.204  
0080  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.4-5  
0090  Valores representativos de 
deuda  Anexo V, parte 1.31  
0100  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0110  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.9; Anexo V, parte 
1.36  
0120  Valores representativos de 
deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  
0130  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41  
0140  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS 
POR ACTIVOS Y PASIVOS FI ­
NANCIEROS NO DESTINADOS 
A NEGOCIACIÓN, NETAS  DCB art. 27, Presentación 
vertical.6  
16.6  Ganancias o pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  
Anexo V, parte 2.207  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Período corriente  
Anexo V, parte 2.205  
0010  
0010  Cambios del valor razonable del 
instrumento de cobertura [incluidas 
actividades interrumpidas]  Directiva contable art. 8.1.a), 
8.6, 8.8.a)  NIIF 7.24A.c); NIIF 
7.24C.b).vi)  
0020  Cambios del valor razonable del 
elemento cubierto atribuibles al 
riesgo cubierto  Directiva contable art. 8.1.a), 
8.6, 8.8.a)  NIIF 9.6.3.7, 6.5.8, B6.4.1; 
NIIF 7.24B.a).iv); NIIF 
7.24C.b).vi); Anexo V, parte 
2.206  
0030  Ineficacia en resultados de las co ­
berturas de flujos de efectivo  Directiva contable art. 8.1.a), 
8.6, 8.8.a)  NIIF 7.24C.b).ii); NIIF 
7.24C.b).vi)
ES L 97/1028 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  
Anexo V, parte 2.207  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Período corriente  
Anexo V, parte 2.205  
0010  
0040  Ineficacia en resultados de las co ­
berturas de inversiones netas en 
negocios en el extranjero  Directiva contable art. 8.1.a)  NIIF 7.24C.b).ii); NIIF 
7.24C.b).vi)  
0050  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS RESUL ­
TANTES DE LA CONTABILIDAD DE 
COBERTURAS, NETAS  Directiva contable art. 8.1.a), 
8.6, 8.8.a)  
16.7  Deterioro del valor de activos no financieros  
Referencias a los 
PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Período corriente  
Adiciones  Reversiones  Deterioro de 
valor acumu ­
lado  
Anexo V, parte 
2.208  Anexo V, parte 
2.208  
0010  0020  0040  
0060  Deterioro del valor o (-) rever ­
sión del deterioro del valor de 
inversiones en filiales, negocios 
conjuntos y asociadas  DCB art. 27, Pre ­
sentación vertical.13- 
14 NIC 28.40-43  
0070  Filiales  NIIF 10 apéndice A  
0080  Negocios conjuntos  NIC 28.3  
0090  Asociadas  NIC 28.3  
0100  Deterioro del valor o (-) rever ­
sión del deterioro del valor de 
activos no financieros  NIC 36.126.a) y b)  
0110  Inmovilizado material  DCB art. 27, Pre ­
sentación vertical.9  NIC 16.73.e).v)-vi)  
0120  Inversiones inmobiliarias  DCB art. 27, Pre ­
sentación vertical.9  NIC 40.79.d).v)  
0130  Fondo de comercio  DCB art. 27, Pre ­
sentación vertical.9  NIC 36.10b; NIC 
36.88-99, 124; 
NIIF 3 apéndice 
B67.d).v)  
0140  Otros activos intangibles  DCB art. 27, Pre ­
sentación vertical.9  NIC 38.118.e).iv) y 
v) 
0145  Otros  NIC 36.126.a) y b)  
0150  TOTAL
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1029  
16.8  Otros gastos de administración  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Período corriente  
Gastos  
0010  
0010  Gastos informáticos  Anexo V, parte 2.208i  Anexo V, parte 2.208i  
0020  Externalización de recursos infor ­
máticos  Anexo V, parte 2.208i-ii  Anexo V, parte 2.208i-ii  
0030  Gastos informáticos distintos de los 
gastos de externalización de recur ­
sos informáticos  Anexo V, parte 2.208i  Anexo V, parte 2.208i  
0040  Impuestos y tasas (otros)  Anexo V, parte 2.208iii  Anexo V, parte 2.208iii  
0050  Servicios profesionales y de consul ­
toría  Anexo V, parte 2.208iv  Anexo V, parte 2.208iv  
0060  Publicidad, marketing y comunica ­
ción  Anexo V, parte 2.208v  Anexo V, parte 2.208v  
0070  Gastos relacionados con el riesgo de 
crédito  Anexo V, parte 2.208vi  Anexo V, parte 2.208vi  
0080  Gastos de litigios no cubiertos por 
provisiones  Anexo V, parte 2.208vii  Anexo V, parte 2.208vii  
0090  Gastos inmobiliarios  Anexo V, parte 2.208viii  Anexo V, parte 2.208viii  
0100  Gastos de arrendamiento  Anexo V, parte 2.208ix  Anexo V, parte 2.208ix  
0110  Otros gastos de administración - 
resto  Anexo V, parte 2.208x  Anexo V, parte 2.208x  
0120  OTROS GASTOS DE ADMINISTRA ­
CIÓN
ES L 97/1030 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
17. Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: balance  
17.1  Activo  
Referencias a los PCGA na ­
cionales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF  Ámbito de con ­
solidación conta ­
ble [importe en 
libros]  
Anexo V, parte 
1.27-28, parte 
2.209  
0010  
0010  Efectivo, saldos en efectivo en bancos cen ­
trales y otros depósitos a la vista  DCB art. 4, Activo.1  NIC 1.54.i)  
0020  Efectivo  Anexo V, parte 2.1  Anexo V, parte 2.1  
0030  Saldos en efectivo en bancos centrales  DCB art. 13.2; Anexo V, 
parte 2.2  Anexo V, parte 2.2  
0040  Otros depósitos a la vista  Anexo V, parte 2.3  Anexo V, parte 2.3  
0050  Activos financieros mantenidos para negociar  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.5; NIC 39.9  NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9, 
apéndice A  
0060  Derivados  RRC Anexo II  NIIF 9, apéndice A  
0070  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.4-5  NIC 32.11  
0080  Valores representativos de deuda  Anexo V. Parte 1.24, 26  Anexo V, parte 1.31  
0090  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.24, 27  Anexo V, parte 1.32  
0091  Activos financieros destinados a negociación  DCB arts. 32-33; Anexo 
V, parte 1.17  
0092  Derivados  RRC anexo II; Anexo V, 
parte 1.17  
0093  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.4-5  
0094  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0095  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1031  
Referencias a los PCGA na ­
cionales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF  Ámbito de con ­
solidación conta ­
ble [importe en 
libros]  
Anexo V, parte 
1.27-28, parte 
2.209  
0010  
0096  Activos financieros no destinados a negocia ­
ción valorados obligatoriamente a valor ra ­
zonable con cambios en resultados  NIIF 9.4.1.4  
0097  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0098  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0099  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0100  Activos financieros designados a valor razo ­
nable con cambios en resultados  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.6  NIIF 7.8.a).i); NIIF 
9.4.1.5  
0110  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11; 
BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.4-5  
0120  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  Anexo V, parte 1.31  
0130  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 1.32  
0141  Activos financieros a valor razonable con 
cambios en otro resultado global  NIIF 7.8.h); NIIF 
9.4.1.2A  
0142  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0143  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0144  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0171  Activos financieros no derivados y no desti ­
nados a negociación, a valor razonable con 
cambios en resultados  DCB art. 36.2  
0172  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.4-5  
0173  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0174  Préstamos y anticipos  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.4.b); Anexo V, 
parte 1.32
ES L 97/1032 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias a los PCGA na ­
cionales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF  Ámbito de con ­
solidación conta ­
ble [importe en 
libros]  
Anexo V, parte 
1.27-28, parte 
2.209  
0010  
0175  Activos financieros no derivados y no desti ­
nados a negociación, contabilizados a valor 
razonable en el patrimonio neto  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.8  
0176  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.4-5  
0177  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0178  Préstamos y anticipos  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.4.b); Anexo V, 
parte 1.32  
0181  Activos financieros a coste amortizado  NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2  
0182  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0183  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0231  Activos financieros no derivados y no desti ­
nados a negociación, valorados por un mé ­
todo basado en el coste  DCB art. 35; Directiva 
contable art. 6.1.i) y 8.2; 
Anexo V, parte 1.18, 19  
0380  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.4-5  
0232  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0233  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0234  Otros activos financieros no derivados y no 
destinados a negociación  DCB art. 37; Directiva 
contable art. 12.7; Anexo 
V, parte 1.20  
0235  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.4-5  
0236  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0237  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0240  Derivados - contabilidad de coberturas  Directiva contable art. 
8.1.a), 8.6 y 8.8; NIC 
39.9; Anexo V, parte 1.22  NIIF 9.6.2.1; Anexo V, 
parte 1.22
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1033  
Referencias a los PCGA na ­
cionales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF  Ámbito de con ­
solidación conta ­
ble [importe en 
libros]  
Anexo V, parte 
1.27-28, parte 
2.209  
0010  
0250  Cambios del valor razonable de los elementos 
cubiertos de una cartera con cobertura del 
riesgo de tipo de interés  Directiva contable art. 8.5 y 
8.6; NIC 39.89A.a)  NIC 39.89A.a); NIIF 
9.6.5.8  
0260  Inversiones en filiales, negocios conjuntos y 
asociadas  DCB art. 4, Activo.7-8; 
Directiva contable art. 2.2; 
Anexo V, parte 1.21, parte 
2.4, 210  NIC 1.54.e); Anexo V, 
parte 1.21, parte 2.4, 210  
0270  Activos creados por contratos de seguro o de 
reaseguro  Anexo V, parte 2.211  NIIF 4. GI20.b) y c); 
Anexo V, parte 2.211  
0280  Activos tangibles  DCB art. 4, Activo.10  
0290  Activos intangibles  DCB art. 4, Activo.9; RRC 
art. 4.1.115  NIC 1.54.c); RRC art. 
4.1.115  
0300  Fondo de comercio  DCB art. 4, Activo.9; RRC 
art. 4.1.113  NIIF 3.B67.d); RRC art. 
4.1.113  
0310  Otros activos intangibles  DCB art. 4, Activo.9  NIC 38.8, 118  
0320  Activos por impuestos  NIC 1.54.n)-o)  
0330  Activos por impuestos corrientes  NIC 1.54.n); NIC 12.5  
0340  Activos por impuestos diferidos  Directiva contable art. 
17.1.f); RRC art. 4.1.106  NIC 1.54.o); NIC 12.5; 
RRC art. 4.1.106  
0350  Otros activos  Anexo V, parte 2.5, 6  Anexo V, parte 2.5  
0360  Activos no corrientes y grupos enajenables 
de elementos que se han clasificado como 
mantenidos para la venta  NIC 1.54.j); NIIF 5.38; 
Anexo V, parte 2.6  
0365  (-) Recortes de valoración de los activos des ­
tinados a negociación valorados a valor ra ­
zonable  Anexo V, parte 1.29  
0370  TOTAL ACTIVO  DCB art. 4, Activo  NIC 1.9.a), GI 6
ES L 97/1034 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
17.2  Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedi ­
dos  
Referencias a los PCGA na ­
cionales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF  Ámbito de con ­
solidación conta ­
ble [importe no ­
minal]  
Anexo V, parte 
2.118, 209  
0010  
0010  Compromisos de préstamo concedidos  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 2.112, 
113  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 2.102- 
105, 113, 116  
0020  Garantías financieras concedidas  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.f), parte 2.112, 
114  NIIF 4 anexo A; RRC 
anexo I; Anexo V, parte 
1.44.f), parte 2.102-105, 
114, 116  
0030  Otros compromisos concedidos  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 2.112, 
115  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 1.44.g), parte 2.102- 
105, 115, 116  
0040  EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE  
17.3.  Pasivo y patrimonio neto  
Referencias a los PCGA na ­
cionales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF  Ámbito de con ­
solidación conta ­
ble [importe en 
libros]  
Anexo V, parte 
1.27-28, parte 
2.209  
0010  
0010  Pasivos financieros mantenidos para negociar  NIIF 7.8.e).ii); NIIF 
9.BA.6  
0020  Derivados  NIIF 9, apéndice A; NIIF 
9.4.2.1.a); NIIF 9.BA.7.a)  
0030  Posiciones cortas  NIIF 9.BA7.b)  
0040  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.9; Anexo V, parte 
1.36  
0050  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  
0060  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41  
0061  Pasivos financieros destinados a negociación  Directiva contable art. 
8.1.a), 8.3, 8.6  
0062  Derivados  RRC anexo II; Anexo V, 
parte 1.25, 27
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1035  
Referencias a los PCGA na ­
cionales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF  Ámbito de con ­
solidación conta ­
ble [importe en 
libros]  
Anexo V, parte 
1.27-28, parte 
2.209  
0010  
0063  Posiciones cortas  
0064  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.9; Anexo V, parte 
1.36  
0065  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  
0066  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41  
0070  Pasivos financieros designados a valor razo ­
nable con cambios en resultados  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.6; NIC 39.9  NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2  
0080  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.9; Anexo V, parte 
1.36  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.9; Anexo V, parte 
1.36  
0090  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  Anexo V, parte 1.37  
0100  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41  Anexo V, parte 1.38-41  
0110  Pasivos financieros valorados a coste amorti ­
zado  Directiva contable art. 8.3 y 
8.6; NIC 39.47  NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1  
0120  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.9; Anexo V, parte 
1.30  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.9; Anexo V, parte 
1.36  
0130  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.31  Anexo V, parte 1.37  
0140  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.32-34  Anexo V, parte 1.38-41  
0141  Pasivos financieros no derivados y no desti ­
nados a negociación, valorados por un mé ­
todo basado en el coste  Directiva contable art. 8.3;  
0142  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.9; Anexo V, parte 
1.36  
0143  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  
0144  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41
ES L 97/1036 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias a los PCGA na ­
cionales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF  Ámbito de con ­
solidación conta ­
ble [importe en 
libros]  
Anexo V, parte 
1.27-28, parte 
2.209  
0010  
0150  Derivados - contabilidad de coberturas  Directiva contable art. 
8.1.a), 8.6, 8.8.a); Anexo 
V, parte 1.26  NIIF 9.6.2.1; Anexo V, 
parte 1.26  
0160  Cambios del valor razonable de los elementos 
cubiertos de una cartera con cobertura del 
riesgo de tipo de interés  Directiva contable art. 8.5 y 
8.6; Anexo V, parte 2.8; 
NIC 39.89A.b)  NIC 39.89A.b); NIIF 
9.6.5.8  
0170  Pasivos creados por contratos de seguro o de 
reaseguro  Anexo V, parte 2.212  NIIF 4, GI 20.a); Anexo V, 
parte 2.212  
0180  Provisiones  DCB art.4, Pasivo.6  NIC 37.10; NIC 1.54.l);  
0190  Pasivos por impuestos  NIC 1.54.n)-o)  
0200  Pasivos por impuestos corrientes  NIC 1.54.n); NIC 12.5  
0210  Pasivos por impuestos diferidos  Directiva contable art. 
17.1.f); RRC art. 4.1.108  NIC 1.54.o); NIC 12.5; 
RRC art. 4.1.108  
0220  Capital social reembolsable a la vista  NIC 32 EI 33; CINIIF 2; 
Anexo V, parte 2.12  
0230  Otros pasivos  Anexo V, parte 2.13  Anexo V, parte 2.13  
0240  Pasivos incluidos en grupos enajenables de 
elementos que se han clasificado como man ­
tenidos para la venta  NIC 1.54.p); NIIF 5.38; 
Anexo V, parte 2.14  
0245  Recortes de valoración de los pasivos desti ­
nados a negociación valorados a valor razo ­
nable  Anexo V, parte 1.29  
0250  PASIVO  NIC 1.9.b), GI 6  
0260  Capital  DCB art. 4, Pasivo.9, DCB 
art. 22  NIC 1.54.r), DCB art. 22  
0270  Prima de emisión  DCB art. 4, Pasivo.10; 
RRC art. 4.1.124  NIC 1.78.e); RRC art. 
4.1.124  
0280  Instrumentos de patrimonio emitidos distin ­
tos del capital  Anexo V, parte 2.18-19  Anexo V, parte 2.18-19
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1037  
Referencias a los PCGA na ­
cionales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA na ­
cionales compatibles con las 
NIIF  Ámbito de con ­
solidación conta ­
ble [importe en 
libros]  
Anexo V, parte 
1.27-28, parte 
2.209  
0010  
0290  Otros elementos de patrimonio neto  Anexo V, parte 2.20  NIIF 2.10; Anexo V, parte 
2.20  
0300  Otro resultado global acumulado  RRC art. 4.1.100  RRC art. 4.1.100  
0310  Ganancias acumuladas  RRC art. 4.1.123  RRC art. 4.1.123  
0320  Reservas de revalorización  DCB art. 4, Pasivo.12  NIIF 1.33, D5-D8  
0325  Reservas a valor razonable  Directiva contable art. 
8.1.a)  
0330  Otras reservas  DCB art. 4, Pasivo.11-13  NIC 1.54; NIC 1.78.e)  
0335  Diferencias de primera consolidación  Directiva contable art. 
24.3.c)  
0340  (-)  Acciones propias  Directiva contable anexo III, 
Activo.D.III.2; DCB art. 4, 
Activo.12; Anexo V, parte 
2.20  NIC 1.79.a).vi); NIC 
32.33-34, GA14, GA36; 
Anexo V, parte 2.28  
0350  Resultados atribuibles a los propietarios de la 
matriz  DCB art. 4, Pasivo.14  NIIF 10.B94  
0360  (-)  Dividendos a cuenta  RRC art. 26.2  NIC 32.35  
0370  Intereses minoritarios [participaciones no 
dominantes]  Directiva contable art. 24.4  NIC 1.54.q); NIIF 10.22, 
.B94  
0380  TOTAL PATRIMONIO NETO  NIC 1.9.c), GI 6  
0390  TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO  DCB art. 4, Pasivo  NIC 1, GI 6
ES L 97/1038 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 18. Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas  
18.0  Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas  
Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  
No vencidas o 
vencidas ≤ 30 
días  Vencidas > 30 
días ≤ 90 días  De las cuales: instru ­
mentos sin un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial (fase 1)  De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223- 
239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 
2. 222, 235  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223- 
239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 
2. 222, 235  
0005  Saldos en efectivo en bancos centrales 
y otros depósitos a la vista  DCB art. 13.2; Anexo V, 
parte 2.2, 3  Anexo V, parte 2.2, 3  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1039
 Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  
No vencidas o 
vencidas ≤ 30 
días  Vencidas > 30 
días ≤ 90 días  De las cuales: instru ­
mentos sin un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial (fase 1)  De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223- 
239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 
2. 222, 235  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223- 
239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 
2. 222, 235  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0130  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)  
0140  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles comercia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0150  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0160  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residencia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0170  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)
ES L 97/1040 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  
No vencidas o 
vencidas ≤ 30 
días  Vencidas > 30 
días ≤ 90 días  De las cuales: instru ­
mentos sin un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial (fase 1)  De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223- 
239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 
2. 222, 235  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223- 
239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 
2. 222, 235  
0180  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL 
COSTE O A COSTE AMORTIZA ­
DO  Anexo V, parte 2.233.a)  Anexo V, parte 2.233.a)  
0181  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0182  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0183  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0184  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0185  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0186  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0191  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0192  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0193  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1041
 Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  
No vencidas o 
vencidas ≤ 30 
días  Vencidas > 30 
días ≤ 90 días  De las cuales: instru ­
mentos sin un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial (fase 1)  De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223- 
239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 
2. 222, 235  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223- 
239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 
2. 222, 235  
0194  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0195  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0196  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0900  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)  
0903  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0197  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0910  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residencia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0913  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0201  INSTRUMENTOS DE DEUDA A 
VALOR RAZONABLE CON 
CAMBIOS EN OTRO RESUL ­
TADO GLOBAL O CON CAM ­
BIOS EN EL PATRIMONIO 
NETO SUSCEPTIBLES DE DETE ­
RIORO  Anexo V, parte 2.233.b)  Anexo V, parte 2.233.b)
ES L 97/1042 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  
No vencidas o 
vencidas ≤ 30 
días  Vencidas > 30 
días ≤ 90 días  De las cuales: instru ­
mentos sin un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial (fase 1)  De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223- 
239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 
2. 222, 235  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223- 
239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 
2. 222, 235  
0211  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0212  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0213  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0214  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0215  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0216  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0221  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0222  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0223  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0224  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1043
 Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  
No vencidas o 
vencidas ≤ 30 
días  Vencidas > 30 
días ≤ 90 días  De las cuales: instru ­
mentos sin un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial (fase 1)  De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223- 
239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 
2. 222, 235  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223- 
239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 
2. 222, 235  
0225  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0226  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0920  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)  
0923  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles comercia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0227  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0930  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residencia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0933  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0231  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL 
LOCOM ESTRICTO O A VALOR 
RAZONABLE CON CAMBIOS EN 
RESULTADOS O CON CAMBIOS 
EN EL PATRIMONIO NETO NO 
SUSCEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 2.233.c), 
234  Anexo V, parte 2.233.c), 
234
ES L 97/1044 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  
No vencidas o 
vencidas ≤ 30 
días  Vencidas > 30 
días ≤ 90 días  De las cuales: instru ­
mentos sin un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial (fase 1)  De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223- 
239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 
2. 222, 235  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223- 
239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 
2. 222, 235  
0330  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
DISTINTOS DE LOS MANTENI ­
DOS PARA NEGOCIAR O DES ­
TINADOS A NEGOCIACIÓN  Anexo V, parte 2.217  Anexo V, 
parte 2.217  
0335  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
MANTENIDOS PARA LA VENTA  Anexo V, parte 2.220  
0340  Compromisos de préstamo concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.112, 113  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.102-105, 
113, 116  
0350  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0360  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0370  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0380  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0390  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0400  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1045
 Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  
No vencidas o 
vencidas ≤ 30 
días  Vencidas > 30 
días ≤ 90 días  De las cuales: instru ­
mentos sin un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial (fase 1)  De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223- 
239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 
2. 222, 235  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223- 
239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 
2. 222, 235  
0410  Garantías financieras concedidas  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.f), parte 2.112, 114  NIIF 4 anexo A; RRC anexo 
I; Anexo V, parte 1.44.f), 
parte 2.102-105, 114, 116  
0420  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0430  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0440  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0450  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0460  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0470  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0480  Otros compromisos concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.112, 115  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.102-105, 
115, 116
ES L 97/1046 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto / importe nominal  
No dudosas  
No vencidas o 
vencidas ≤ 30 
días  Vencidas > 30 
días ≤ 90 días  De las cuales: instru ­
mentos sin un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial (fase 1)  De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223- 
239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 
2. 222, 235  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.118, 221  Anexo V, parte 2. 
213-216, 223- 
239  Anexo V, parte 2. 
222, 235  Anexo V, parte 
2. 222, 235  
0490  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0500  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0510  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0520  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0530  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0540  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0550  EXPOSICIONES FUERA DE BA ­
LANCE  Anexo V, parte 2.217  Anexo V, parte 2.217
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1047
 Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Pago improbable no 
vencidas o vencidas ≤ 
90 días  Vencidas > 90 días ≤ 
180 días  Vencidas > 180 días 
≤ 1 año  Vencidas > 1 año ≤ 2 
años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0005  Saldos en efectivo en bancos centrales 
y otros depósitos a la vista  DCB art. 13.2; Anexo V, 
parte 2.2, 3  Anexo V, parte 2.2, 3  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)
ES L 97/1048 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Pago improbable no 
vencidas o vencidas ≤ 
90 días  Vencidas > 90 días ≤ 
180 días  Vencidas > 180 días 
≤ 1 año  Vencidas > 1 año ≤ 2 
años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0130  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)  
0140  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles comercia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0150  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0160  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residencia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0170  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1049
 Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Pago improbable no 
vencidas o vencidas ≤ 
90 días  Vencidas > 90 días ≤ 
180 días  Vencidas > 180 días 
≤ 1 año  Vencidas > 1 año ≤ 2 
años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0180  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL 
COSTE O A COSTE AMORTIZA ­
DO  Anexo V, parte 2.233.a)  Anexo V, parte 2.233.a)  
0181  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0182  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0183  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0184  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0185  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0186  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0191  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0192  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0193  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)
ES L 97/1050 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Pago improbable no 
vencidas o vencidas ≤ 
90 días  Vencidas > 90 días ≤ 
180 días  Vencidas > 180 días 
≤ 1 año  Vencidas > 1 año ≤ 2 
años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0194  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0195  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0196  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0900  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)  
0903  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0197  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0910  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residencia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0913  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0201  INSTRUMENTOS DE DEUDA A 
VALOR RAZONABLE CON 
CAMBIOS EN OTRO RESUL ­
TADO GLOBAL O CON CAM ­
BIOS EN EL PATRIMONIO 
NETO SUSCEPTIBLES DE DETE ­
RIORO  Anexo V, parte 2.233.b)  Anexo V, parte 2.233.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1051
 Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Pago improbable no 
vencidas o vencidas ≤ 
90 días  Vencidas > 90 días ≤ 
180 días  Vencidas > 180 días 
≤ 1 año  Vencidas > 1 año ≤ 2 
años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0211  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0212  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0213  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0214  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0215  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0216  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0221  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0222  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0223  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0224  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)
ES L 97/1052 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Pago improbable no 
vencidas o vencidas ≤ 
90 días  Vencidas > 90 días ≤ 
180 días  Vencidas > 180 días 
≤ 1 año  Vencidas > 1 año ≤ 2 
años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0225  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0226  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0920  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)  
0923  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles comercia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0227  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0930  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residencia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0933  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0231  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL 
LOCOM ESTRICTO O A VALOR 
RAZONABLE CON CAMBIOS EN 
RESULTADOS O CON CAMBIOS 
EN EL PATRIMONIO NETO NO 
SUSCEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 2.233.c), 
234  Anexo V, parte 2.233.c), 
234
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1053
 Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Pago improbable no 
vencidas o vencidas ≤ 
90 días  Vencidas > 90 días ≤ 
180 días  Vencidas > 180 días 
≤ 1 año  Vencidas > 1 año ≤ 2 
años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0330  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
DISTINTOS DE LOS MANTENI ­
DOS PARA NEGOCIAR O DES ­
TINADOS A NEGOCIACIÓN  Anexo V, parte 2.217  
0335  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
MANTENIDOS PARA LA VENTA  Anexo V, parte 2.220  
0340  Compromisos de préstamo concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.112, 113  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.102-105, 
113, 116  
0350  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0360  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0370  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0380  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0390  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0400  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)
ES L 97/1054 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Pago improbable no 
vencidas o vencidas ≤ 
90 días  Vencidas > 90 días ≤ 
180 días  Vencidas > 180 días 
≤ 1 año  Vencidas > 1 año ≤ 2 
años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0410  Garantías financieras concedidas  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.f), parte 2.112, 114  NIIF 4 anexo A; RRC anexo 
I; Anexo V, parte 1.44.f), 
parte 2.102-105, 114, 116  
0420  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0430  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0440  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0450  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0460  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0470  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0480  Otros compromisos concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.112, 115  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.102-105, 
115, 116
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1055
 Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Pago improbable no 
vencidas o vencidas ≤ 
90 días  Vencidas > 90 días ≤ 
180 días  Vencidas > 180 días 
≤ 1 año  Vencidas > 1 año ≤ 2 
años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  RRC art. 47 bis.3); 
Anexo V, parte 2. 
213-216, 223-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0490  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0500  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0510  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0520  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0530  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0540  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0550  EXPOSICIONES FUERA DE BA ­
LANCE  Anexo V, parte 2.217  Anexo V, parte 2.217
ES L 97/1056 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Vencidas > 5 años 
≤ 7 años  Vencidas > 7 años  De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento ini ­
cial, pero sin dete ­
rioro crediticio (fase 
2) De las cuales: con 
impago  De las cuales: ins ­
trumentos con 
deterioro crediti ­
cio (fase 3)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  De las cuales: con 
deterioro de valor  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo 
V, parte 2. 237.c)  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  
0005  Saldos en efectivo en bancos centrales 
y otros depósitos a la vista  DCB art. 13.2; Anexo V, 
parte 2.2, 3  Anexo V, parte 2.2, 3  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1057
 Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Vencidas > 5 años 
≤ 7 años  Vencidas > 7 años  De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento ini ­
cial, pero sin dete ­
rioro crediticio (fase 
2) De las cuales: con 
impago  De las cuales: ins ­
trumentos con 
deterioro crediti ­
cio (fase 3)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  De las cuales: con 
deterioro de valor  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo 
V, parte 2. 237.c)  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0130  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)  
0140  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles comercia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0150  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0160  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residencia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0170  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)
ES L 97/1058 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Vencidas > 5 años 
≤ 7 años  Vencidas > 7 años  De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento ini ­
cial, pero sin dete ­
rioro crediticio (fase 
2) De las cuales: con 
impago  De las cuales: ins ­
trumentos con 
deterioro crediti ­
cio (fase 3)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  De las cuales: con 
deterioro de valor  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo 
V, parte 2. 237.c)  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  
0180  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL 
COSTE O A COSTE AMORTIZA ­
DO  Anexo V, parte 2.233.a)  Anexo V, parte 2.233.a)  
0181  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0182  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0183  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0184  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0185  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0186  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0191  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0192  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0193  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1059
 Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Vencidas > 5 años 
≤ 7 años  Vencidas > 7 años  De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento ini ­
cial, pero sin dete ­
rioro crediticio (fase 
2) De las cuales: con 
impago  De las cuales: ins ­
trumentos con 
deterioro crediti ­
cio (fase 3)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  De las cuales: con 
deterioro de valor  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo 
V, parte 2. 237.c)  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  
0194  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0195  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0196  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0900  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)  
0903  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0197  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0910  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residencia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0913  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0201  INSTRUMENTOS DE DEUDA A 
VALOR RAZONABLE CON 
CAMBIOS EN OTRO RESUL ­
TADO GLOBAL O CON CAM ­
BIOS EN EL PATRIMONIO 
NETO SUSCEPTIBLES DE DETE ­
RIORO  Anexo V, parte 2.233.b)  Anexo V, parte 2.233.b)
ES L 97/1060 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Vencidas > 5 años 
≤ 7 años  Vencidas > 7 años  De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento ini ­
cial, pero sin dete ­
rioro crediticio (fase 
2) De las cuales: con 
impago  De las cuales: ins ­
trumentos con 
deterioro crediti ­
cio (fase 3)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  De las cuales: con 
deterioro de valor  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo 
V, parte 2. 237.c)  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  
0211  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0212  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0213  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0214  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0215  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0216  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0221  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0222  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0223  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0224  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1061
 Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Vencidas > 5 años 
≤ 7 años  Vencidas > 7 años  De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento ini ­
cial, pero sin dete ­
rioro crediticio (fase 
2) De las cuales: con 
impago  De las cuales: ins ­
trumentos con 
deterioro crediti ­
cio (fase 3)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  De las cuales: con 
deterioro de valor  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo 
V, parte 2. 237.c)  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  
0225  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0226  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0920  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)  
0923  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles comercia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0227  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0930  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residencia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0933  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0231  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL 
LOCOM ESTRICTO O A VALOR 
RAZONABLE CON CAMBIOS EN 
RESULTADOS O CON CAMBIOS 
EN EL PATRIMONIO NETO NO 
SUSCEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 2.233.c), 
234  Anexo V, parte 2.233.c), 
234
ES L 97/1062 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Vencidas > 5 años 
≤ 7 años  Vencidas > 7 años  De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento ini ­
cial, pero sin dete ­
rioro crediticio (fase 
2) De las cuales: con 
impago  De las cuales: ins ­
trumentos con 
deterioro crediti ­
cio (fase 3)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  De las cuales: con 
deterioro de valor  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo 
V, parte 2. 237.c)  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  
0330  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
DISTINTOS DE LOS MANTENI ­
DOS PARA NEGOCIAR O DES ­
TINADOS A NEGOCIACIÓN  Anexo V, parte 2.217  
0335  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
MANTENIDOS PARA LA VENTA  Anexo V, parte 2.220  
0340  Compromisos de préstamo concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.112, 113  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.102-105, 
113, 116  
0350  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0360  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0370  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0380  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0390  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0400  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1063
 Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Vencidas > 5 años 
≤ 7 años  Vencidas > 7 años  De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento ini ­
cial, pero sin dete ­
rioro crediticio (fase 
2) De las cuales: con 
impago  De las cuales: ins ­
trumentos con 
deterioro crediti ­
cio (fase 3)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  De las cuales: con 
deterioro de valor  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo 
V, parte 2. 237.c)  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  
0410  Garantías financieras concedidas  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.f), parte 2.112, 114  NIIF 4 anexo A; RRC anexo 
I; Anexo V, parte 1.44.f), 
parte 2.102-105, 114, 116  
0420  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0430  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0440  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0450  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0460  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0470  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0480  Otros compromisos concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.112, 115  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.102-105, 
115, 116
ES L 97/1064 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto / importe nominal  
Dudosas  
Vencidas > 5 años 
≤ 7 años  Vencidas > 7 años  De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento ini ­
cial, pero sin dete ­
rioro crediticio (fase 
2) De las cuales: con 
impago  De las cuales: ins ­
trumentos con 
deterioro crediti ­
cio (fase 3)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  De las cuales: con 
deterioro de valor  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo 
V, parte 2. 237.c)  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  
0490  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0500  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0510  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0520  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0530  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0540  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0550  EXPOSICIONES FUERA DE BA ­
LANCE  Anexo V, parte 2.217  Anexo V, parte 2.217
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1065
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones  
De las cuales: venci ­
das > 30 días ≤ 90 
días  De las cuales: instru ­
mentos sin un au ­
mento significativo del 
riesgo de crédito desde 
el reconocimiento ini ­
cial (fase 1)  De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiridos 
u originados con de ­
terioro crediticio  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 
222, 235, 237.f)  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 
222, 235  
0005  Saldos en efectivo en bancos centrales 
y otros depósitos a la vista  DCB art. 13.2; Anexo V, 
parte 2.2, 3  Anexo V, parte 2.2, 3  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)
ES L 97/1066 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones  
De las cuales: venci ­
das > 30 días ≤ 90 
días  De las cuales: instru ­
mentos sin un au ­
mento significativo del 
riesgo de crédito desde 
el reconocimiento ini ­
cial (fase 1)  De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiridos 
u originados con de ­
terioro crediticio  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 
222, 235, 237.f)  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 
222, 235  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0130  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)  
0140  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles comercia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0150  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0160  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residencia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0170  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1067
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones  
De las cuales: venci ­
das > 30 días ≤ 90 
días  De las cuales: instru ­
mentos sin un au ­
mento significativo del 
riesgo de crédito desde 
el reconocimiento ini ­
cial (fase 1)  De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiridos 
u originados con de ­
terioro crediticio  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 
222, 235, 237.f)  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 
222, 235  
0180  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL 
COSTE O A COSTE AMORTIZA ­
DO  Anexo V, parte 2.233.a)  Anexo V, parte 2.233.a)  
0181  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0182  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0183  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0184  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0185  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0186  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0191  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0192  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0193  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)
ES L 97/1068 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones  
De las cuales: venci ­
das > 30 días ≤ 90 
días  De las cuales: instru ­
mentos sin un au ­
mento significativo del 
riesgo de crédito desde 
el reconocimiento ini ­
cial (fase 1)  De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiridos 
u originados con de ­
terioro crediticio  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 
222, 235, 237.f)  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 
222, 235  
0194  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0195  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0196  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0900  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)  
0903  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0197  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0910  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residencia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0913  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0201  INSTRUMENTOS DE DEUDA A 
VALOR RAZONABLE CON 
CAMBIOS EN OTRO RESUL ­
TADO GLOBAL O CON CAM ­
BIOS EN EL PATRIMONIO 
NETO SUSCEPTIBLES DE DETE ­
RIORO  Anexo V, parte 2.233.b)  Anexo V, parte 2.233.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1069
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones  
De las cuales: venci ­
das > 30 días ≤ 90 
días  De las cuales: instru ­
mentos sin un au ­
mento significativo del 
riesgo de crédito desde 
el reconocimiento ini ­
cial (fase 1)  De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiridos 
u originados con de ­
terioro crediticio  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 
222, 235, 237.f)  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 
222, 235  
0211  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0212  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0213  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0214  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0215  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0216  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0221  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0222  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0223  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0224  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)
ES L 97/1070 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones  
De las cuales: venci ­
das > 30 días ≤ 90 
días  De las cuales: instru ­
mentos sin un au ­
mento significativo del 
riesgo de crédito desde 
el reconocimiento ini ­
cial (fase 1)  De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiridos 
u originados con de ­
terioro crediticio  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 
222, 235, 237.f)  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 
222, 235  
0225  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0226  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0920  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)  
0923  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles comercia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0227  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0930  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residencia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0933  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0231  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL 
LOCOM ESTRICTO O A VALOR 
RAZONABLE CON CAMBIOS EN 
RESULTADOS O CON CAMBIOS 
EN EL PATRIMONIO NETO NO 
SUSCEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 2.233.c), 
234  Anexo V, parte 2.233.c), 
234
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1071
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones  
De las cuales: venci ­
das > 30 días ≤ 90 
días  De las cuales: instru ­
mentos sin un au ­
mento significativo del 
riesgo de crédito desde 
el reconocimiento ini ­
cial (fase 1)  De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiridos 
u originados con de ­
terioro crediticio  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 
222, 235, 237.f)  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 
222, 235  
0330  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
DISTINTOS DE LOS MANTENI ­
DOS PARA NEGOCIAR O DES ­
TINADOS A NEGOCIACIÓN  Anexo V, parte 2.217  
0335  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
MANTENIDOS PARA LA VENTA  Anexo V, parte 2.220  
0340  Compromisos de préstamo concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.112, 113  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.102-105, 
113, 116  
0350  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0360  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0370  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0380  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0390  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0400  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)
ES L 97/1072 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones  
De las cuales: venci ­
das > 30 días ≤ 90 
días  De las cuales: instru ­
mentos sin un au ­
mento significativo del 
riesgo de crédito desde 
el reconocimiento ini ­
cial (fase 1)  De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiridos 
u originados con de ­
terioro crediticio  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 
222, 235, 237.f)  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 
222, 235  
0410  Garantías financieras concedidas  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.f), parte 2.112, 114  NIIF 4 anexo A; RRC anexo 
I; Anexo V, parte 1.44.f), 
parte 2.102-105, 114, 116  
0420  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0430  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0440  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0450  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0460  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0470  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0480  Otros compromisos concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.112, 115  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.102-105, 
115, 116
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1073
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones  
De las cuales: venci ­
das > 30 días ≤ 90 
días  De las cuales: instru ­
mentos sin un au ­
mento significativo del 
riesgo de crédito desde 
el reconocimiento ini ­
cial (fase 1)  De las cuales: instru ­
mentos con un au ­
mento significativo 
del riesgo de crédito 
desde el reconoci ­
miento inicial, pero 
sin deterioro crediti ­
cio (fase 2)  De las cuales: activos 
financieros adquiridos 
u originados con de ­
terioro crediticio  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 
222, 235, 237.f)  NIIF 9.5.5.5; NIIF 
7.35M.a); Anexo V, 
parte 2. 237.d)  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo V, 
parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.13; NIIF 
7.35M.c); Anexo V, 
parte 2.215, 237.e)  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 238  Anexo V, parte 2. 
222, 235  
0490  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0500  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0510  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0520  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0530  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0540  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0550  EXPOSICIONES FUERA DE BA ­
LANCE  Anexo V, parte 2.217  Anexo V, parte 2.217
ES L 97/1074 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  
Pago improbable 
no vencidas o 
vencidas ≤ 90 
días  Vencidas > 90 
días ≤ 180 días  Vencidas > 180 
días ≤ 1 año  Vencidas > 1 
año ≤ 2 años  Vencidas > 2 
años ≤ 5 años  Vencidas > 5 
años ≤ 7 años  Vencidas > 7 
años  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 
2. 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
2. 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  
0005  Saldos en efectivo en bancos centrales 
y otros depósitos a la vista  DCB art. 13.2; Anexo V, 
parte 2.2, 3  Anexo V, parte 2.2, 3  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1075
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  
Pago improbable 
no vencidas o 
vencidas ≤ 90 
días  Vencidas > 90 
días ≤ 180 días  Vencidas > 180 
días ≤ 1 año  Vencidas > 1 
año ≤ 2 años  Vencidas > 2 
años ≤ 5 años  Vencidas > 5 
años ≤ 7 años  Vencidas > 7 
años  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 
2. 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
2. 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0130  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)  
0140  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles comercia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0150  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0160  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residencia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0170  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)
ES L 97/1076 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  
Pago improbable 
no vencidas o 
vencidas ≤ 90 
días  Vencidas > 90 
días ≤ 180 días  Vencidas > 180 
días ≤ 1 año  Vencidas > 1 
año ≤ 2 años  Vencidas > 2 
años ≤ 5 años  Vencidas > 5 
años ≤ 7 años  Vencidas > 7 
años  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 
2. 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
2. 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  
0180  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL 
COSTE O A COSTE AMORTIZA ­
DO  Anexo V, parte 2.233.a)  Anexo V, parte 2.233.a)  
0181  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0182  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0183  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0184  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0185  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0186  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0191  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0192  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0193  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1077
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  
Pago improbable 
no vencidas o 
vencidas ≤ 90 
días  Vencidas > 90 
días ≤ 180 días  Vencidas > 180 
días ≤ 1 año  Vencidas > 1 
año ≤ 2 años  Vencidas > 2 
años ≤ 5 años  Vencidas > 5 
años ≤ 7 años  Vencidas > 7 
años  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 
2. 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
2. 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  
0194  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0195  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0196  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0900  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)  
0903  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0197  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0910  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residencia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0913  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0201  INSTRUMENTOS DE DEUDA A 
VALOR RAZONABLE CON 
CAMBIOS EN OTRO RESUL ­
TADO GLOBAL O CON CAM ­
BIOS EN EL PATRIMONIO 
NETO SUSCEPTIBLES DE DETE ­
RIORO  Anexo V, parte 2.233.b)  Anexo V, parte 2.233.b)
ES L 97/1078 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  
Pago improbable 
no vencidas o 
vencidas ≤ 90 
días  Vencidas > 90 
días ≤ 180 días  Vencidas > 180 
días ≤ 1 año  Vencidas > 1 
año ≤ 2 años  Vencidas > 2 
años ≤ 5 años  Vencidas > 5 
años ≤ 7 años  Vencidas > 7 
años  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 
2. 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
2. 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  
0211  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0212  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0213  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0214  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0215  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0216  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0221  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0222  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0223  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0224  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1079
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  
Pago improbable 
no vencidas o 
vencidas ≤ 90 
días  Vencidas > 90 
días ≤ 180 días  Vencidas > 180 
días ≤ 1 año  Vencidas > 1 
año ≤ 2 años  Vencidas > 2 
años ≤ 5 años  Vencidas > 5 
años ≤ 7 años  Vencidas > 7 
años  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 
2. 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
2. 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  
0225  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0226  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0920  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)  
0923  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles comercia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0227  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0930  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residencia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0933  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0231  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL 
LOCOM ESTRICTO O A VALOR 
RAZONABLE CON CAMBIOS EN 
RESULTADOS O CON CAMBIOS 
EN EL PATRIMONIO NETO NO 
SUSCEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 2.233.c), 
234  Anexo V, parte 2.233.c), 
234
ES L 97/1080 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  
Pago improbable 
no vencidas o 
vencidas ≤ 90 
días  Vencidas > 90 
días ≤ 180 días  Vencidas > 180 
días ≤ 1 año  Vencidas > 1 
año ≤ 2 años  Vencidas > 2 
años ≤ 5 años  Vencidas > 5 
años ≤ 7 años  Vencidas > 7 
años  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 
2. 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
2. 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  
0330  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
DISTINTOS DE LOS MANTENI ­
DOS PARA NEGOCIAR O DES ­
TINADOS A NEGOCIACIÓN  Anexo V, parte 2.217  
0335  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
MANTENIDOS PARA LA VENTA  Anexo V, parte 2.220  
0340  Compromisos de préstamo concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.112, 113  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.102-105, 
113, 116  
0350  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0360  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0370  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0380  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0390  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0400  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1081
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  
Pago improbable 
no vencidas o 
vencidas ≤ 90 
días  Vencidas > 90 
días ≤ 180 días  Vencidas > 180 
días ≤ 1 año  Vencidas > 1 
año ≤ 2 años  Vencidas > 2 
años ≤ 5 años  Vencidas > 5 
años ≤ 7 años  Vencidas > 7 
años  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 
2. 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
2. 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  
0410  Garantías financieras concedidas  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.f), parte 2.112, 114  NIIF 4 anexo A; RRC anexo 
I; Anexo V, parte 1.44.f), 
parte 2.102-105, 114, 116  
0420  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0430  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0440  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0450  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0460  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0470  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0480  Otros compromisos concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.112, 115  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.102-105, 
115, 116
ES L 97/1082 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  
Pago improbable 
no vencidas o 
vencidas ≤ 90 
días  Vencidas > 90 
días ≤ 180 días  Vencidas > 180 
días ≤ 1 año  Vencidas > 1 
año ≤ 2 años  Vencidas > 2 
años ≤ 5 años  Vencidas > 5 
años ≤ 7 años  Vencidas > 7 
años  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Anexo V, parte 
2. 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
2. 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  Anexo V, parte 
2. 236, 238  
0490  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0500  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0510  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0520  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0530  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0540  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0550  EXPOSICIONES FUERA DE BA ­
LANCE  Anexo V, parte 2.217  Anexo V, parte 2.217
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1083
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados 
negativos en el valor razonable debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, 
cambios acumulados negativos en el valor razonable 
debidos al riesgo de crédito y provisiones  Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento ini ­
cial, pero sin dete ­
rioro crediticio (fase 
2) De las cuales: ins ­
trumentos con 
deterioro crediti ­
cio (fase 3)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  Garantías reales 
recibidas sobre 
exposiciones no 
dudosas  Garantías reales 
recibidas sobre 
exposiciones du ­
dosas  Garantías finan ­
cieras recibidas 
sobre exposicio ­
nes no dudosas  Garantías finan ­
cieras recibidas 
sobre exposicio ­
nes dudosas  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo 
V, parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  
0005  Saldos en efectivo en bancos centrales 
y otros depósitos a la vista  DCB art. 13.2; Anexo V, 
parte 2.2, 3  Anexo V, parte 2.2, 3  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)
ES L 97/1084 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados 
negativos en el valor razonable debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, 
cambios acumulados negativos en el valor razonable 
debidos al riesgo de crédito y provisiones  Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento ini ­
cial, pero sin dete ­
rioro crediticio (fase 
2) De las cuales: ins ­
trumentos con 
deterioro crediti ­
cio (fase 3)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  Garantías reales 
recibidas sobre 
exposiciones no 
dudosas  Garantías reales 
recibidas sobre 
exposiciones du ­
dosas  Garantías finan ­
cieras recibidas 
sobre exposicio ­
nes no dudosas  Garantías finan ­
cieras recibidas 
sobre exposicio ­
nes dudosas  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo 
V, parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0130  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)  
0140  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles comercia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0150  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0160  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residencia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0170  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1085
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados 
negativos en el valor razonable debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, 
cambios acumulados negativos en el valor razonable 
debidos al riesgo de crédito y provisiones  Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento ini ­
cial, pero sin dete ­
rioro crediticio (fase 
2) De las cuales: ins ­
trumentos con 
deterioro crediti ­
cio (fase 3)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  Garantías reales 
recibidas sobre 
exposiciones no 
dudosas  Garantías reales 
recibidas sobre 
exposiciones du ­
dosas  Garantías finan ­
cieras recibidas 
sobre exposicio ­
nes no dudosas  Garantías finan ­
cieras recibidas 
sobre exposicio ­
nes dudosas  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo 
V, parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  
0180  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL 
COSTE O A COSTE AMORTIZA ­
DO  Anexo V, parte 2.233.a)  Anexo V, parte 2.233.a)  
0181  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0182  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0183  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0184  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0185  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0186  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0191  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0192  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0193  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)
ES L 97/1086 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados 
negativos en el valor razonable debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, 
cambios acumulados negativos en el valor razonable 
debidos al riesgo de crédito y provisiones  Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento ini ­
cial, pero sin dete ­
rioro crediticio (fase 
2) De las cuales: ins ­
trumentos con 
deterioro crediti ­
cio (fase 3)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  Garantías reales 
recibidas sobre 
exposiciones no 
dudosas  Garantías reales 
recibidas sobre 
exposiciones du ­
dosas  Garantías finan ­
cieras recibidas 
sobre exposicio ­
nes no dudosas  Garantías finan ­
cieras recibidas 
sobre exposicio ­
nes dudosas  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo 
V, parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  
0194  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0195  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0196  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0900  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)  
0903  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0197  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0910  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residencia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0913  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0201  INSTRUMENTOS DE DEUDA A 
VALOR RAZONABLE CON 
CAMBIOS EN OTRO RESUL ­
TADO GLOBAL O CON CAM ­
BIOS EN EL PATRIMONIO 
NETO SUSCEPTIBLES DE DETE ­
RIORO  Anexo V, parte 2.233.b)  Anexo V, parte 2.233.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1087
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados 
negativos en el valor razonable debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, 
cambios acumulados negativos en el valor razonable 
debidos al riesgo de crédito y provisiones  Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento ini ­
cial, pero sin dete ­
rioro crediticio (fase 
2) De las cuales: ins ­
trumentos con 
deterioro crediti ­
cio (fase 3)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  Garantías reales 
recibidas sobre 
exposiciones no 
dudosas  Garantías reales 
recibidas sobre 
exposiciones du ­
dosas  Garantías finan ­
cieras recibidas 
sobre exposicio ­
nes no dudosas  Garantías finan ­
cieras recibidas 
sobre exposicio ­
nes dudosas  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo 
V, parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  
0211  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  Anexo V, parte 1.31, 44.b)  
0212  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0213  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0214  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0215  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0216  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0221  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  Anexo V, parte 1.32, 44.a)  
0222  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0223  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0224  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)
ES L 97/1088 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados 
negativos en el valor razonable debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, 
cambios acumulados negativos en el valor razonable 
debidos al riesgo de crédito y provisiones  Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento ini ­
cial, pero sin dete ­
rioro crediticio (fase 
2) De las cuales: ins ­
trumentos con 
deterioro crediti ­
cio (fase 3)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  Garantías reales 
recibidas sobre 
exposiciones no 
dudosas  Garantías reales 
recibidas sobre 
exposiciones du ­
dosas  Garantías finan ­
cieras recibidas 
sobre exposicio ­
nes no dudosas  Garantías finan ­
cieras recibidas 
sobre exposicio ­
nes dudosas  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo 
V, parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  
0225  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0226  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0920  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)  
0923  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles comercia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0227  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0930  De los cuales: préstamos garantiza ­
dos por bienes inmuebles residencia ­
les Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
234i.a)  
0933  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  Anexo V, parte 2.88.a), 
234i.b)  
0231  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL 
LOCOM ESTRICTO O A VALOR 
RAZONABLE CON CAMBIOS EN 
RESULTADOS O CON CAMBIOS 
EN EL PATRIMONIO NETO NO 
SUSCEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 2.233.c), 
234  Anexo V, parte 2.233.c), 
234
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1089
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados 
negativos en el valor razonable debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, 
cambios acumulados negativos en el valor razonable 
debidos al riesgo de crédito y provisiones  Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento ini ­
cial, pero sin dete ­
rioro crediticio (fase 
2) De las cuales: ins ­
trumentos con 
deterioro crediti ­
cio (fase 3)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  Garantías reales 
recibidas sobre 
exposiciones no 
dudosas  Garantías reales 
recibidas sobre 
exposiciones du ­
dosas  Garantías finan ­
cieras recibidas 
sobre exposicio ­
nes no dudosas  Garantías finan ­
cieras recibidas 
sobre exposicio ­
nes dudosas  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo 
V, parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  
0330  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
DISTINTOS DE LOS MANTENI ­
DOS PARA NEGOCIAR O DES ­
TINADOS A NEGOCIACIÓN  Anexo V, parte 2.217  
0335  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
MANTENIDOS PARA LA VENTA  Anexo V, parte 2.220  
0340  Compromisos de préstamo concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.112, 113  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.102-105, 
113, 116  
0350  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0360  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0370  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0380  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0390  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0400  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)
ES L 97/1090 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados 
negativos en el valor razonable debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, 
cambios acumulados negativos en el valor razonable 
debidos al riesgo de crédito y provisiones  Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento ini ­
cial, pero sin dete ­
rioro crediticio (fase 
2) De las cuales: ins ­
trumentos con 
deterioro crediti ­
cio (fase 3)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  Garantías reales 
recibidas sobre 
exposiciones no 
dudosas  Garantías reales 
recibidas sobre 
exposiciones du ­
dosas  Garantías finan ­
cieras recibidas 
sobre exposicio ­
nes no dudosas  Garantías finan ­
cieras recibidas 
sobre exposicio ­
nes dudosas  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo 
V, parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  
0410  Garantías financieras concedidas  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.f), parte 2.112, 114  NIIF 4 anexo A; RRC anexo 
I; Anexo V, parte 1.44.f), 
parte 2.102-105, 114, 116  
0420  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0430  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0440  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0450  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0460  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0470  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0480  Otros compromisos concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.112, 115  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.102-105, 
115, 116
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1091
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados 
negativos en el valor razonable debidos al riesgo de 
crédito y provisiones  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, 
cambios acumulados negativos en el valor razonable 
debidos al riesgo de crédito y provisiones  Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
De las cuales: ins ­
trumentos con un 
aumento significa ­
tivo del riesgo de 
crédito desde el re ­
conocimiento ini ­
cial, pero sin dete ­
rioro crediticio (fase 
2) De las cuales: ins ­
trumentos con 
deterioro crediti ­
cio (fase 3)  De las cuales: ac ­
tivos financieros 
adquiridos u ori ­
ginados con dete ­
rioro crediticio  Garantías reales 
recibidas sobre 
exposiciones no 
dudosas  Garantías reales 
recibidas sobre 
exposiciones du ­
dosas  Garantías finan ­
cieras recibidas 
sobre exposicio ­
nes no dudosas  Garantías finan ­
cieras recibidas 
sobre exposicio ­
nes dudosas  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  NIIF 9.5.5.3; NIIF 
7.35M.b).i); Anexo 
V, parte 2. 237.c)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.237.a)  NIIF 9.5.5.13; 
NIIF 7.35M.c); 
Anexo V, parte 
2.215, 237.e)  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  Anexo V, parte 2. 
239  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  Anexo V, parte 
2. 239  
0490  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0500  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0510  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0520  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0530  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0540  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0550  EXPOSICIONES FUERA DE BA ­
LANCE  Anexo V, parte 2.217  Anexo V, parte 2.217
ES L 97/1092 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 18.1  Entradas y salidas de exposiciones dudosas - préstamos y anticipos por sectores de las contrapartes  
Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Importe en libros bruto de los préstamos y anticipos  
Entradas a exposiciones du ­
dosas  (-) Salidas de exposiciones 
dudosas  
0010  0020  
Anexo V, parte 2.213-216, 
224-234, 239i-239iii, 239vi  Anexo V, parte 2.213-216, 
224-234, 239i, 239iv-239vi  
Anexo V, parte 2.213-216, 
224-234, 239i-239iii, 239vi  Anexo V, parte 2.213-216, 
224-234, 239i, 239iv-239vi  
0010  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0020  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0030  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0040  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0050  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0060  De los cuales: pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)  
0070  De los cuales: Préstamos inmobiliarios comer ­
ciales a pequeñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a); Anexo V, parte 
2.239vii.a), 239ix  PYME art. 1.2.a); Anexo V, 
parte 2.239vii.a), 239ix  
0080  De los cuales: préstamos inmobiliarios comer ­
ciales a sociedades no financieras distintas de 
pequeñas y medianas empresas  Anexo V, parte 2.239vii.a), 239ix  Anexo V, parte 2.239vii.a), 
239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1093
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Importe en libros bruto de los préstamos y anticipos  
Entradas a exposiciones du ­
dosas  (-) Salidas de exposiciones 
dudosas  
0010  0020  
Anexo V, parte 2.213-216, 
224-234, 239i-239iii, 239vi  Anexo V, parte 2.213-216, 
224-234, 239i, 239iv-239vi  
Anexo V, parte 2.213-216, 
224-234, 239i-239iii, 239vi  Anexo V, parte 2.213-216, 
224-234, 239i, 239iv-239vi  
0090  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vii.b)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vii.b)  
0100  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0110  De los cuales: préstamos garantizados por bie ­
nes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vii.b)  Anexo V, parte 2.86.a), 87, 
239vii.b)  
0120  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 2.88.a), 239vii.c)  Anexo V, parte 2.88.a), 
239vii.c)  
0130  PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS DISTINTOS DE LOS 
MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A 
NEGOCIACIÓN  Anexo V, parte 2.217  Anexo V, parte 2.217  
0140  PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS MANTENIDOS PARA LA 
VENTA  Anexo V, parte 2.220  
0150  TOTAL DE ENTRADAS/SALIDAS
ES L 97/1094 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 18.2  Préstamos inmobiliarios comerciales e información adicional sobre los préstamos garantizados por bienes inmuebles  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Importe en libros bruto  
De las cuales: 
exposiciones 
reestructuradas 
o refinanciadas  No dudosas  
No vencidas o 
vencidas ≤ 30 
días  Vencidas > 30 
días ≤ 90 días  
0010  0020  0030  0040  0050  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.118, 221  Anexo V, parte 
1.34, parte 2. 
118, 240-245, 
251-258  Anexo V, parte 
2. 213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
2. 222, 235  Anexo V, parte 
2. 222, 235  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.118, 221  Anexo V, parte 
1.34, parte 2. 
118, 240-245, 
251-255  Anexo V, parte 
2. 213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
2. 222, 235  Anexo V, parte 
2. 222, 235  
0010  
Sociedades no 
financieras  Préstamos inmobiliarios comerciales a peque ­
ñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a); Anexo 
V, parte 2.239vi.a), 
239vii  PYME art. 1.2.a); Anexo 
V, parte 2.239vi.a), 
239vii  
0020  Préstamos inmobiliarios comerciales a socie ­
dades no financieras distintas de pequeñas y 
medianas empresas  Anexo V, parte 
2.239vi.a), 239vii  Anexo V, parte 
2.239vi.a), 239vii  
0030  Préstamos garantizados por bienes inmuebles 
comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  
0040  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
60 % e inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0050  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
80 % e inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1095
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Importe en libros bruto  
De las cuales: 
exposiciones 
reestructuradas 
o refinanciadas  No dudosas  
No vencidas o 
vencidas ≤ 30 
días  Vencidas > 30 
días ≤ 90 días  
0010  0020  0030  0040  0050  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.118, 221  Anexo V, parte 
1.34, parte 2. 
118, 240-245, 
251-258  Anexo V, parte 
2. 213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
2. 222, 235  Anexo V, parte 
2. 222, 235  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.118, 221  Anexo V, parte 
1.34, parte 2. 
118, 240-245, 
251-255  Anexo V, parte 
2. 213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
2. 222, 235  Anexo V, parte 
2. 222, 235  
0060  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0070  
Hogares  Préstamos garantizados por bienes inmuebles 
residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  
0080  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
60 % e inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0090  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
80 % e inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0100  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii
ES L 97/1096 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Importe en libros bruto  
No dudosas  Dudosas  
De las cuales: 
exposiciones no 
dudosas rees ­
tructuradas o 
refinanciadas  Pago improba ­
ble no vencidas 
o vencidas ≤ 90 
días  Vencidas > 90 
días ≤ 180 días  De las cuales: 
exposiciones no 
dudosas reestruc ­
turadas o refi ­
nanciadas en pe ­
ríodo de prueba 
reclasificadas a 
partir de la cate ­
goría de exposi ­
ciones dudosas  
0060  0070  0080  0090  0100  
Anexo V, parte 
2. 256, 259- 
262  Anexo V, parte 2. 
256.b), 261  Anexo V, parte 
2. 213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
2. 222, 235- 
236  Anexo V, parte 
2. 222, 235- 
236  
Anexo V, parte 
2. 256, 259- 
262  Anexo V, parte 2. 
256.b), 261  Anexo V, parte 
2. 213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
2. 222, 235- 
236  Anexo V, parte 
2. 222, 235- 
236 
0010  
Sociedades no 
financieras  Préstamos inmobiliarios comerciales a peque ­
ñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a); Anexo 
V, parte 2.239vi.a), 
239vii  PYME art. 1.2.a); Anexo 
V, parte 2.239vi.a), 
239vii  
0020  Préstamos inmobiliarios comerciales a socie ­
dades no financieras distintas de pequeñas y 
medianas empresas  Anexo V, parte 
2.239vi.a), 239vii  Anexo V, parte 
2.239vi.a), 239vii  
0030  Préstamos garantizados por bienes inmuebles 
comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  
0040  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
60 % e inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0050  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
80 % e inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1097
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Importe en libros bruto  
No dudosas  Dudosas  
De las cuales: 
exposiciones no 
dudosas rees ­
tructuradas o 
refinanciadas  Pago improba ­
ble no vencidas 
o vencidas ≤ 90 
días  Vencidas > 90 
días ≤ 180 días  De las cuales: 
exposiciones no 
dudosas reestruc ­
turadas o refi ­
nanciadas en pe ­
ríodo de prueba 
reclasificadas a 
partir de la cate ­
goría de exposi ­
ciones dudosas  
0060  0070  0080  0090  0100  
Anexo V, parte 
2. 256, 259- 
262  Anexo V, parte 2. 
256.b), 261  Anexo V, parte 
2. 213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
2. 222, 235- 
236  Anexo V, parte 
2. 222, 235- 
236  
Anexo V, parte 
2. 256, 259- 
262  Anexo V, parte 2. 
256.b), 261  Anexo V, parte 
2. 213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
2. 222, 235- 
236  Anexo V, parte 
2. 222, 235- 
236 
0060  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0070  
Hogares  Préstamos garantizados por bienes inmuebles 
residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  
0080  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
60 % e inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0090  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
80 % e inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0100  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii
ES L 97/1098 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Importe en libros bruto  
Dudosas  
Vencidas > 180 días 
≤ 1 año  Vencidas > 1 año ≤ 
2 años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  Vencidas > 5 años ≤ 
7 años  
0110  0120  0130  0140  
Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0010  
Sociedades no 
financieras  Préstamos inmobiliarios comerciales a peque ­
ñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a); Anexo 
V, parte 2.239vi.a), 
239vii  PYME art. 1.2.a); Anexo 
V, parte 2.239vi.a), 
239vii  
0020  Préstamos inmobiliarios comerciales a socie ­
dades no financieras distintas de pequeñas y 
medianas empresas  Anexo V, parte 
2.239vi.a), 239vii  Anexo V, parte 
2.239vi.a), 239vii  
0030  Préstamos garantizados por bienes inmuebles 
comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  
0040  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
60 % e inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0050  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
80 % e inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1099
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Importe en libros bruto  
Dudosas  
Vencidas > 180 días 
≤ 1 año  Vencidas > 1 año ≤ 
2 años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  Vencidas > 5 años ≤ 
7 años  
0110  0120  0130  0140  
Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  Anexo V, parte 2. 
222, 235-236  
0060  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0070  
Hogares  Préstamos garantizados por bienes inmuebles 
residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  
0080  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
60 % e inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0090  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
80 % e inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0100  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii
ES L 97/1100 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Importe en libros bruto  Deterioro de valor acumulado, 
cambios acumulados negativos 
en el valor razonable debidos 
al riesgo de crédito  
Dudosas  
De las cuales: 
exposiciones 
reestructuradas 
o refinanciadas  Vencidas > 7 
años  De las cuales: 
con impago  De las cuales: 
exposiciones 
dudosas rees ­
tructuradas o 
refinanciadas  
0150  0160  0170  0180  0190  
Anexo V, parte 
2. 222, 235- 
236  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  Anexo V, parte 
2. 259-263  Anexo V, parte 
2. 238  Anexo V, parte 
2. 267  
Anexo V, parte 
2. 222, 235- 
236  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  Anexo V, parte 
2.259-263  Anexo V, parte 
2.238  Anexo V, parte 
2.267  
0010  
Sociedades no 
financieras  Préstamos inmobiliarios comerciales a peque ­
ñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a); Anexo 
V, parte 2.239vi.a), 
239vii  PYME art. 1.2.a); Anexo 
V, parte 2.239vi.a), 
239vii  
0020  Préstamos inmobiliarios comerciales a socie ­
dades no financieras distintas de pequeñas y 
medianas empresas  Anexo V, parte 
2.239vi.a), 239vii  Anexo V, parte 
2.239vi.a), 239vii  
0030  Préstamos garantizados por bienes inmuebles 
comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  
0040  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
60 % e inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0050  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
80 % e inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1101
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Importe en libros bruto  Deterioro de valor acumulado, 
cambios acumulados negativos 
en el valor razonable debidos 
al riesgo de crédito  
Dudosas  
De las cuales: 
exposiciones 
reestructuradas 
o refinanciadas  Vencidas > 7 
años  De las cuales: 
con impago  De las cuales: 
exposiciones 
dudosas rees ­
tructuradas o 
refinanciadas  
0150  0160  0170  0180  0190  
Anexo V, parte 
2. 222, 235- 
236  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  Anexo V, parte 
2. 259-263  Anexo V, parte 
2. 238  Anexo V, parte 
2. 267  
Anexo V, parte 
2. 222, 235- 
236  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  Anexo V, parte 
2.259-263  Anexo V, parte 
2.238  Anexo V, parte 
2.267  
0060  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0070  
Hogares  Préstamos garantizados por bienes inmuebles 
residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  
0080  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
60 % e inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0090  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
80 % e inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0100  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii
ES L 97/1102 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razo ­
nable debidos al riesgo de crédito  
Exposiciones no 
dudosas - Dete ­
rioro de valor 
acumulado  Exposiciones dudosas - Deterioro de 
valor acumulado, cambios acumulados 
negativos en el valor razonable debidos 
al riesgo de crédito y provisiones  
De las cuales: expo ­
siciones no dudosas 
reestructuradas o 
refinanciadas  Pago improbable no 
vencidas o vencidas 
≤ 90 días  
0200  0210  0220  0230  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
207  Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  
Anexo V, parte 
2.238  Anexo V, parte 
2.207  Anexo V, parte 
2.238  Anexo V, parte 2.236, 
238 
0010  
Sociedades no 
financieras  Préstamos inmobiliarios comerciales a peque ­
ñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a); Anexo 
V, parte 2.239vi.a), 
239vii  PYME art. 1.2.a); Anexo 
V, parte 2.239vi.a), 
239vii  
0020  Préstamos inmobiliarios comerciales a socie ­
dades no financieras distintas de pequeñas y 
medianas empresas  Anexo V, parte 
2.239vi.a), 239vii  Anexo V, parte 
2.239vi.a), 239vii  
0030  Préstamos garantizados por bienes inmuebles 
comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  
0040  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
60 % e inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0050  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
80 % e inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1103
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razo ­
nable debidos al riesgo de crédito  
Exposiciones no 
dudosas - Dete ­
rioro de valor 
acumulado  Exposiciones dudosas - Deterioro de 
valor acumulado, cambios acumulados 
negativos en el valor razonable debidos 
al riesgo de crédito y provisiones  
De las cuales: expo ­
siciones no dudosas 
reestructuradas o 
refinanciadas  Pago improbable no 
vencidas o vencidas 
≤ 90 días  
0200  0210  0220  0230  
Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
207  Anexo V, parte 2. 
238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  
Anexo V, parte 
2.238  Anexo V, parte 
2.207  Anexo V, parte 
2.238  Anexo V, parte 2.236, 
238 
0060  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0070  
Hogares  Préstamos garantizados por bienes inmuebles 
residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  
0080  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
60 % e inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0090  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
80 % e inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0100  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii
ES L 97/1104 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razo ­
nable debidos al riesgo de crédito  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados ne ­
gativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Vencidas > 90 días 
≤ 180 días  Vencidas > 180 días 
≤ 1 año  Vencidas > 1 año ≤ 
2 años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  
0240  0250  0260  0270  
Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  
Anexo V, parte 
2.236, 238  Anexo V, parte 
2.236, 238  Anexo V, parte 
2.236, 238  Anexo V, parte 2.236, 
238 
0010  
Sociedades no 
financieras  Préstamos inmobiliarios comerciales a peque ­
ñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a); Anexo 
V, parte 2.239vi.a), 
239vii  PYME art. 1.2.a); Anexo 
V, parte 2.239vi.a), 
239vii  
0020  Préstamos inmobiliarios comerciales a socie ­
dades no financieras distintas de pequeñas y 
medianas empresas  Anexo V, parte 
2.239vi.a), 239vii  Anexo V, parte 
2.239vi.a), 239vii  
0030  Préstamos garantizados por bienes inmuebles 
comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  
0040  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
60 % e inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0050  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
80 % e inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1105
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razo ­
nable debidos al riesgo de crédito  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados ne ­
gativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Vencidas > 90 días 
≤ 180 días  Vencidas > 180 días 
≤ 1 año  Vencidas > 1 año ≤ 
2 años  Vencidas > 2 años ≤ 
5 años  
0240  0250  0260  0270  
Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  
Anexo V, parte 
2.236, 238  Anexo V, parte 
2.236, 238  Anexo V, parte 
2.236, 238  Anexo V, parte 2.236, 
238 
0060  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0070  
Hogares  Préstamos garantizados por bienes inmuebles 
residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  
0080  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
60 % e inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0090  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
80 % e inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0100  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii
ES L 97/1106 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados nega ­
tivos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  Importe máximo de 
la garantía real o 
personal que puede 
considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, 
cambios acumulados negativos en el valor razonable debi ­
dos al riesgo de crédito y provisiones  Garantías reales re ­
cibidas y garantías 
financieras recibi ­
das 
Vencidas > 5 años ≤ 
7 años  Vencidas > 7 años  De las cuales: expo ­
siciones dudosas 
reestructuradas o 
refinanciadas  Garantías reales reci ­
bidas sobre exposi ­
ciones no dudosas  
0280  0290  0300  0310  
Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
207  Anexo V, parte 2. 239  
Anexo V, parte 
2.236, 238  Anexo V, parte 
2.236, 238  Anexo V, parte 
2.207  Anexo V, parte 2.239  
0010  
Sociedades no 
financieras  Préstamos inmobiliarios comerciales a peque ­
ñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a); Anexo 
V, parte 2.239vi.a), 
239vii  PYME art. 1.2.a); Anexo 
V, parte 2.239vi.a), 
239vii  
0020  Préstamos inmobiliarios comerciales a socie ­
dades no financieras distintas de pequeñas y 
medianas empresas  Anexo V, parte 
2.239vi.a), 239vii  Anexo V, parte 
2.239vi.a), 239vii  
0030  Préstamos garantizados por bienes inmuebles 
comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  
0040  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
60 % e inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0050  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
80 % e inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1107
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados nega ­
tivos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  Importe máximo de 
la garantía real o 
personal que puede 
considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, 
cambios acumulados negativos en el valor razonable debi ­
dos al riesgo de crédito y provisiones  Garantías reales re ­
cibidas y garantías 
financieras recibi ­
das 
Vencidas > 5 años ≤ 
7 años  Vencidas > 7 años  De las cuales: expo ­
siciones dudosas 
reestructuradas o 
refinanciadas  Garantías reales reci ­
bidas sobre exposi ­
ciones no dudosas  
0280  0290  0300  0310  
Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
236, 238  Anexo V, parte 2. 
207  Anexo V, parte 2. 239  
Anexo V, parte 
2.236, 238  Anexo V, parte 
2.236, 238  Anexo V, parte 
2.207  Anexo V, parte 2.239  
0060  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0070  
Hogares  Préstamos garantizados por bienes inmuebles 
residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  
0080  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
60 % e inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0090  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
80 % e inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0100  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii
ES L 97/1108 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones dudosas  Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
no dudosas  Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
dudosas  
0320  0330  0340  
Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  
Anexo V, parte 2.239  Anexo V, parte 2.239  Anexo V, parte 2.239  
0010  
Sociedades no 
financieras  Préstamos inmobiliarios comerciales a peque ­
ñas y medianas empresas  PYME art. 1.2.a); Anexo 
V, parte 2.239vi.a), 
239vii  PYME art. 1.2.a); Anexo 
V, parte 2.239vi.a), 
239vii  
0020  Préstamos inmobiliarios comerciales a socie ­
dades no financieras distintas de pequeñas y 
medianas empresas  Anexo V, parte 
2.239vi.a), 239vii  Anexo V, parte 
2.239vi.a), 239vii  
0030  Préstamos garantizados por bienes inmuebles 
comerciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  
0040  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
60 % e inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0050  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
80 % e inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1109
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas 
sobre exposiciones dudosas  Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
no dudosas  Garantías financieras reci ­
bidas sobre exposiciones 
dudosas  
0320  0330  0340  
Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  Anexo V, parte 2. 239  
Anexo V, parte 2.239  Anexo V, parte 2.239  Anexo V, parte 2.239  
0060  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0070  
Hogares  Préstamos garantizados por bienes inmuebles 
residenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b)  
0080  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
60 % e inferior o igual al 80 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0090  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
80 % e inferior o igual al 100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  
0100  De los cuales: préstamos con una ratio 
préstamo / garantía real superior al 
100 %  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 239vi.b), 239viii
ES L 97/1110 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 19. Información sobre las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestruc ­
turados  Refinanciaciones  De las cuales: exposiciones 
no dudosas reestructura ­
das o refinanciadas en 
período de prueba reclasi ­
ficadas a partir de la cate ­
goría de exposiciones du ­
dosas  
0010  0020  0030  0040  0050  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240-245, 
251-258  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2.240, 
266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
244, 265-266  RRC art. 47 bis.7; Anexo 
V, parte 2. 256, 261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240-245, 
251-255  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2.240, 
266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
265-266  RRC art. 47 bis.7; Anexo 
V, parte 2. 256, 261  
0005  Saldos en efectivo en bancos centrales y 
otros depósitos a la vista  DCB art. 13.2; Anexo 
V, parte 2.2, 3  Anexo V, parte 2.2, 3  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1111
 Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestruc ­
turados  Refinanciaciones  De las cuales: exposiciones 
no dudosas reestructura ­
das o refinanciadas en 
período de prueba reclasi ­
ficadas a partir de la cate ­
goría de exposiciones du ­
dosas  
0010  0020  0030  0040  0050  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240-245, 
251-258  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2.240, 
266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
244, 265-266  RRC art. 47 bis.7; Anexo 
V, parte 2. 256, 261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240-245, 
251-255  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2.240, 
266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
265-266  RRC art. 47 bis.7; Anexo 
V, parte 2. 256, 261  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0130  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)
ES L 97/1112 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestruc ­
turados  Refinanciaciones  De las cuales: exposiciones 
no dudosas reestructura ­
das o refinanciadas en 
período de prueba reclasi ­
ficadas a partir de la cate ­
goría de exposiciones du ­
dosas  
0010  0020  0030  0040  0050  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240-245, 
251-258  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2.240, 
266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
244, 265-266  RRC art. 47 bis.7; Anexo 
V, parte 2. 256, 261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240-245, 
251-255  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2.240, 
266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
265-266  RRC art. 47 bis.7; Anexo 
V, parte 2. 256, 261  
0140  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  
0150  Hogares  Anexo V, parte 
1.42.f)  Anexo V, parte 
1.42.f)  
0160  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  
0170  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 
2.88.a), 234i.b)  Anexo V, parte 
2.88.a), 234i.b)  
0180  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL 
COSTE O A COSTE AMORTIZADO  Anexo V, parte 
2.249.a)  Anexo V, parte 
2.249.a)  
0181  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1113
 Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestruc ­
turados  Refinanciaciones  De las cuales: exposiciones 
no dudosas reestructura ­
das o refinanciadas en 
período de prueba reclasi ­
ficadas a partir de la cate ­
goría de exposiciones du ­
dosas  
0010  0020  0030  0040  0050  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240-245, 
251-258  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2.240, 
266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
244, 265-266  RRC art. 47 bis.7; Anexo 
V, parte 2. 256, 261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240-245, 
251-255  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2.240, 
266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
265-266  RRC art. 47 bis.7; Anexo 
V, parte 2. 256, 261  
0182  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0183  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0184  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0185  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0186  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0191  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0192  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0193  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)
ES L 97/1114 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestruc ­
turados  Refinanciaciones  De las cuales: exposiciones 
no dudosas reestructura ­
das o refinanciadas en 
período de prueba reclasi ­
ficadas a partir de la cate ­
goría de exposiciones du ­
dosas  
0010  0020  0030  0040  0050  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240-245, 
251-258  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2.240, 
266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
244, 265-266  RRC art. 47 bis.7; Anexo 
V, parte 2. 256, 261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240-245, 
251-255  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2.240, 
266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
265-266  RRC art. 47 bis.7; Anexo 
V, parte 2. 256, 261  
0194  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0195  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0196  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0900  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)  
0903  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  
0197  Hogares  Anexo V, parte 
1.42.f)  Anexo V, parte 
1.42.f)  
0910  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1115
 Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestruc ­
turados  Refinanciaciones  De las cuales: exposiciones 
no dudosas reestructura ­
das o refinanciadas en 
período de prueba reclasi ­
ficadas a partir de la cate ­
goría de exposiciones du ­
dosas  
0010  0020  0030  0040  0050  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240-245, 
251-258  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2.240, 
266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
244, 265-266  RRC art. 47 bis.7; Anexo 
V, parte 2. 256, 261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240-245, 
251-255  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2.240, 
266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
265-266  RRC art. 47 bis.7; Anexo 
V, parte 2. 256, 261  
0913  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 
2.88.a), 234i.b)  Anexo V, parte 
2.88.a), 234i.b)  
0201  INSTRUMENTOS DE DEUDA A 
VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS 
EN OTRO RESULTADO GLOBAL O 
CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 
NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 
2.249.b)  Anexo V, parte 
2.249.b)  
0211  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0212  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0213  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0214  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0215  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)
ES L 97/1116 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestruc ­
turados  Refinanciaciones  De las cuales: exposiciones 
no dudosas reestructura ­
das o refinanciadas en 
período de prueba reclasi ­
ficadas a partir de la cate ­
goría de exposiciones du ­
dosas  
0010  0020  0030  0040  0050  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240-245, 
251-258  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2.240, 
266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
244, 265-266  RRC art. 47 bis.7; Anexo 
V, parte 2. 256, 261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240-245, 
251-255  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2.240, 
266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
265-266  RRC art. 47 bis.7; Anexo 
V, parte 2. 256, 261  
0216  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0221  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0222  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0223  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0224  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0225  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0226  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0920  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1117
 Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestruc ­
turados  Refinanciaciones  De las cuales: exposiciones 
no dudosas reestructura ­
das o refinanciadas en 
período de prueba reclasi ­
ficadas a partir de la cate ­
goría de exposiciones du ­
dosas  
0010  0020  0030  0040  0050  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240-245, 
251-258  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2.240, 
266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
244, 265-266  RRC art. 47 bis.7; Anexo 
V, parte 2. 256, 261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240-245, 
251-255  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2.240, 
266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
265-266  RRC art. 47 bis.7; Anexo 
V, parte 2. 256, 261  
0923  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  
0227  Hogares  Anexo V, parte 
1.42.f)  Anexo V, parte 
1.42.f)  
0930  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  
0933  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 
2.88.a), 234i.b)  Anexo V, parte 
2.88.a), 234i.b)  
0231  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL 
LOCOM ESTRICTO O A VALOR 
RAZONABLE CON CAMBIOS EN 
RESULTADOS O CON CAMBIOS EN 
EL PATRIMONIO NETO NO 
SUSCEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 2.249  Anexo V, parte 2.249
ES L 97/1118 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos reestruc ­
turados  Refinanciaciones  De las cuales: exposiciones 
no dudosas reestructura ­
das o refinanciadas en 
período de prueba reclasi ­
ficadas a partir de la cate ­
goría de exposiciones du ­
dosas  
0010  0020  0030  0040  0050  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240-245, 
251-258  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2.240, 
266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
244, 265-266  RRC art. 47 bis.7; Anexo 
V, parte 2. 256, 261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  RRC art. 47 ter.1,.2; 
Anexo V, parte, 1.34, 
parte 2. 118, 240-245, 
251-255  Anexo V, parte 2. 
256, 259-261  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2.240, 
266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
265-266  RRC art. 47 bis.7; Anexo 
V, parte 2. 256, 261  
0330  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS 
PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A 
NEGOCIACIÓN  Anexo V, parte 2.246  Anexo V, parte 2.246  
0335  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
MANTENIDOS PARA LA VENTA  Anexo V, parte 2.247  
0340  Compromisos de préstamo concedidos  RRC anexo I; Anexo 
V, parte 1.44.g), parte 
2.112, 113, 246  RRC anexo I; Anexo 
V, parte 1.44.g), parte 
2.102-105, 113, 
116, 246
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1119
 Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos rees ­
tructurados  Refinanciaciones  De las cuales: con 
impago  De las cuales: con 
deterioro de valor  De las cuales: 
reestructuración o 
refinanciación de 
exposiciones du ­
dosas antes de di ­
cha reestructura ­
ción o refinancia ­
ción  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 
2.240, 266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 
240, 244, 265- 
266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 
ter.2.c); Anexo V, 
parte 2. 231, 263  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 
2.240, 266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 
240, 265-266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 
ter.2.c); Anexo V, 
parte 2. 231, 263  
0005  Saldos en efectivo en bancos centrales y 
otros depósitos a la vista  DCB art. 13.2; Anexo 
V, parte 2.2, 3  Anexo V, parte 2.2, 3  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)
ES L 97/1120 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos rees ­
tructurados  Refinanciaciones  De las cuales: con 
impago  De las cuales: con 
deterioro de valor  De las cuales: 
reestructuración o 
refinanciación de 
exposiciones du ­
dosas antes de di ­
cha reestructura ­
ción o refinancia ­
ción  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 
2.240, 266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 
240, 244, 265- 
266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 
ter.2.c); Anexo V, 
parte 2. 231, 263  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 
2.240, 266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 
240, 265-266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 
ter.2.c); Anexo V, 
parte 2. 231, 263  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0130  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1121
 Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos rees ­
tructurados  Refinanciaciones  De las cuales: con 
impago  De las cuales: con 
deterioro de valor  De las cuales: 
reestructuración o 
refinanciación de 
exposiciones du ­
dosas antes de di ­
cha reestructura ­
ción o refinancia ­
ción  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 
2.240, 266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 
240, 244, 265- 
266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 
ter.2.c); Anexo V, 
parte 2. 231, 263  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 
2.240, 266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 
240, 265-266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 
ter.2.c); Anexo V, 
parte 2. 231, 263  
0140  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  
0150  Hogares  Anexo V, parte 
1.42.f)  Anexo V, parte 
1.42.f)  
0160  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  
0170  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 
2.88.a), 234i.b)  Anexo V, parte 
2.88.a), 234i.b)  
0180  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL 
COSTE O A COSTE AMORTIZADO  Anexo V, parte 
2.249.a)  Anexo V, parte 
2.249.a)  
0181  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)
ES L 97/1122 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos rees ­
tructurados  Refinanciaciones  De las cuales: con 
impago  De las cuales: con 
deterioro de valor  De las cuales: 
reestructuración o 
refinanciación de 
exposiciones du ­
dosas antes de di ­
cha reestructura ­
ción o refinancia ­
ción  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 
2.240, 266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 
240, 244, 265- 
266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 
ter.2.c); Anexo V, 
parte 2. 231, 263  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 
2.240, 266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 
240, 265-266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 
ter.2.c); Anexo V, 
parte 2. 231, 263  
0182  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0183  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0184  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0185  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0186  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0191  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0192  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0193  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1123
 Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos rees ­
tructurados  Refinanciaciones  De las cuales: con 
impago  De las cuales: con 
deterioro de valor  De las cuales: 
reestructuración o 
refinanciación de 
exposiciones du ­
dosas antes de di ­
cha reestructura ­
ción o refinancia ­
ción  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 
2.240, 266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 
240, 244, 265- 
266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 
ter.2.c); Anexo V, 
parte 2. 231, 263  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 
2.240, 266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 
240, 265-266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 
ter.2.c); Anexo V, 
parte 2. 231, 263  
0194  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0195  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0196  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0900  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)  
0903  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  
0197  Hogares  Anexo V, parte 
1.42.f)  Anexo V, parte 
1.42.f)  
0910  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)
ES L 97/1124 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos rees ­
tructurados  Refinanciaciones  De las cuales: con 
impago  De las cuales: con 
deterioro de valor  De las cuales: 
reestructuración o 
refinanciación de 
exposiciones du ­
dosas antes de di ­
cha reestructura ­
ción o refinancia ­
ción  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 
2.240, 266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 
240, 244, 265- 
266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 
ter.2.c); Anexo V, 
parte 2. 231, 263  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 
2.240, 266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 
240, 265-266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 
ter.2.c); Anexo V, 
parte 2. 231, 263  
0913  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 
2.88.a), 234i.b)  Anexo V, parte 
2.88.a), 234i.b)  
0201  INSTRUMENTOS DE DEUDA A 
VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS 
EN OTRO RESULTADO GLOBAL O 
CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 
NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 
2.249.b)  Anexo V, parte 
2.249.b)  
0211  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0212  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0213  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0214  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0215  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1125
 Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos rees ­
tructurados  Refinanciaciones  De las cuales: con 
impago  De las cuales: con 
deterioro de valor  De las cuales: 
reestructuración o 
refinanciación de 
exposiciones du ­
dosas antes de di ­
cha reestructura ­
ción o refinancia ­
ción  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 
2.240, 266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 
240, 244, 265- 
266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 
ter.2.c); Anexo V, 
parte 2. 231, 263  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 
2.240, 266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 
240, 265-266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 
ter.2.c); Anexo V, 
parte 2. 231, 263  
0216  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0221  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0222  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0223  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0224  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0225  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0226  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0920  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)
ES L 97/1126 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos rees ­
tructurados  Refinanciaciones  De las cuales: con 
impago  De las cuales: con 
deterioro de valor  De las cuales: 
reestructuración o 
refinanciación de 
exposiciones du ­
dosas antes de di ­
cha reestructura ­
ción o refinancia ­
ción  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 
2.240, 266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 
240, 244, 265- 
266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 
ter.2.c); Anexo V, 
parte 2. 231, 263  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 
2.240, 266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 
240, 265-266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 
ter.2.c); Anexo V, 
parte 2. 231, 263  
0923  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  
0227  Hogares  Anexo V, parte 
1.42.f)  Anexo V, parte 
1.42.f)  
0930  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  
0933  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 
2.88.a), 234i.b)  Anexo V, parte 
2.88.a), 234i.b)  
0231  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL 
LOCOM ESTRICTO O A VALOR 
RAZONABLE CON CAMBIOS EN 
RESULTADOS O CON CAMBIOS EN 
EL PATRIMONIO NETO NO 
SUSCEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 2.249  Anexo V, parte 2.249
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1127
 Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas  
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas  
Instrumentos rees ­
tructurados  Refinanciaciones  De las cuales: con 
impago  De las cuales: con 
deterioro de valor  De las cuales: 
reestructuración o 
refinanciación de 
exposiciones du ­
dosas antes de di ­
cha reestructura ­
ción o refinancia ­
ción  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 
2.240, 266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 
240, 244, 265- 
266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  NIIF 9.5.5.1; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 
ter.2.c); Anexo V, 
parte 2. 231, 263  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 
259-263  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 
2.240, 266  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 
240, 265-266  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.264.b)  RRC art. 4.1.95; 
Anexo V, parte 
2.264.a)  RRC art. 47 
ter.2.c); Anexo V, 
parte 2. 231, 263  
0330  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS 
PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A 
NEGOCIACIÓN  Anexo V, parte 2.246  Anexo V, parte 2.246  
0335  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
MANTENIDOS PARA LA VENTA  Anexo V, parte 2.247  
0340  Compromisos de préstamo concedidos  RRC anexo I; Anexo 
V, parte 1.44.g), parte 
2.112, 113, 246  RRC anexo I; Anexo 
V, parte 1.44.g), parte 
2.102-105, 113, 
116, 246
ES L 97/1128 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito 
y provisiones  
Exposiciones no du ­
dosas reestructura ­
das o refinanciadas - 
Deterioro del valor 
acumulado y provi ­
siones  Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro 
de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Instrumentos reestruc ­
turados  Refinanciaciones  
0120  0130  0140  0150  0160  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1); 
Anexo V, parte 2. 240, 
267  RRC art. 47 ter.1); 
Anexo V, parte 2. 240, 
244, 267  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
267  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
267 
0005  Saldos en efectivo en bancos centrales y 
otros depósitos a la vista  DCB art. 13.2; Anexo 
V, parte 2.2, 3  Anexo V, parte 2.2, 3  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1129
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito 
y provisiones  
Exposiciones no du ­
dosas reestructura ­
das o refinanciadas - 
Deterioro del valor 
acumulado y provi ­
siones  Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro 
de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Instrumentos reestruc ­
turados  Refinanciaciones  
0120  0130  0140  0150  0160  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1); 
Anexo V, parte 2. 240, 
267  RRC art. 47 ter.1); 
Anexo V, parte 2. 240, 
244, 267  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
267  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
267 
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0130  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)
ES L 97/1130 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito 
y provisiones  
Exposiciones no du ­
dosas reestructura ­
das o refinanciadas - 
Deterioro del valor 
acumulado y provi ­
siones  Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro 
de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Instrumentos reestruc ­
turados  Refinanciaciones  
0120  0130  0140  0150  0160  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1); 
Anexo V, parte 2. 240, 
267  RRC art. 47 ter.1); 
Anexo V, parte 2. 240, 
244, 267  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
267  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
267 
0140  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  
0150  Hogares  Anexo V, parte 
1.42.f)  Anexo V, parte 
1.42.f)  
0160  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  
0170  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 
2.88.a), 234i.b)  Anexo V, parte 
2.88.a), 234i.b)  
0180  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL 
COSTE O A COSTE AMORTIZADO  Anexo V, parte 
2.249.a)  Anexo V, parte 
2.249.a)  
0181  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1131
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito 
y provisiones  
Exposiciones no du ­
dosas reestructura ­
das o refinanciadas - 
Deterioro del valor 
acumulado y provi ­
siones  Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro 
de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Instrumentos reestruc ­
turados  Refinanciaciones  
0120  0130  0140  0150  0160  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1); 
Anexo V, parte 2. 240, 
267  RRC art. 47 ter.1); 
Anexo V, parte 2. 240, 
244, 267  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
267  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
267 
0182  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0183  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0184  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0185  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0186  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0191  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0192  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0193  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)
ES L 97/1132 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito 
y provisiones  
Exposiciones no du ­
dosas reestructura ­
das o refinanciadas - 
Deterioro del valor 
acumulado y provi ­
siones  Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro 
de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Instrumentos reestruc ­
turados  Refinanciaciones  
0120  0130  0140  0150  0160  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1); 
Anexo V, parte 2. 240, 
267  RRC art. 47 ter.1); 
Anexo V, parte 2. 240, 
244, 267  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
267  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
267 
0194  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0195  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0196  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0900  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)  
0903  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  
0197  Hogares  Anexo V, parte 
1.42.f)  Anexo V, parte 
1.42.f)  
0910  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1133
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito 
y provisiones  
Exposiciones no du ­
dosas reestructura ­
das o refinanciadas - 
Deterioro del valor 
acumulado y provi ­
siones  Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro 
de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Instrumentos reestruc ­
turados  Refinanciaciones  
0120  0130  0140  0150  0160  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1); 
Anexo V, parte 2. 240, 
267  RRC art. 47 ter.1); 
Anexo V, parte 2. 240, 
244, 267  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
267  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
267 
0913  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 
2.88.a), 234i.b)  Anexo V, parte 
2.88.a), 234i.b)  
0201  INSTRUMENTOS DE DEUDA A 
VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS 
EN OTRO RESULTADO GLOBAL O 
CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 
NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 
2.249.b)  Anexo V, parte 
2.249.b)  
0211  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0212  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0213  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0214  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0215  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)
ES L 97/1134 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito 
y provisiones  
Exposiciones no du ­
dosas reestructura ­
das o refinanciadas - 
Deterioro del valor 
acumulado y provi ­
siones  Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro 
de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Instrumentos reestruc ­
turados  Refinanciaciones  
0120  0130  0140  0150  0160  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1); 
Anexo V, parte 2. 240, 
267  RRC art. 47 ter.1); 
Anexo V, parte 2. 240, 
244, 267  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
267  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
267 
0216  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0221  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0222  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0223  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0224  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0225  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0226  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0920  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1135
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito 
y provisiones  
Exposiciones no du ­
dosas reestructura ­
das o refinanciadas - 
Deterioro del valor 
acumulado y provi ­
siones  Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro 
de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Instrumentos reestruc ­
turados  Refinanciaciones  
0120  0130  0140  0150  0160  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1); 
Anexo V, parte 2. 240, 
267  RRC art. 47 ter.1); 
Anexo V, parte 2. 240, 
244, 267  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
267  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
267 
0923  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  
0227  Hogares  Anexo V, parte 
1.42.f)  Anexo V, parte 
1.42.f)  
0930  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  
0933  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 
2.88.a), 234i.b)  Anexo V, parte 
2.88.a), 234i.b)  
0231  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL 
LOCOM ESTRICTO O A VALOR 
RAZONABLE CON CAMBIOS EN 
RESULTADOS O CON CAMBIOS EN 
EL PATRIMONIO NETO NO 
SUSCEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 2.249  Anexo V, parte 2.249
ES L 97/1136 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito 
y provisiones  
Exposiciones no du ­
dosas reestructura ­
das o refinanciadas - 
Deterioro del valor 
acumulado y provi ­
siones  Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro 
de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones  
Instrumentos reestruc ­
turados  Refinanciaciones  
0120  0130  0140  0150  0160  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1); 
Anexo V, parte 2. 240, 
267  RRC art. 47 ter.1); 
Anexo V, parte 2. 240, 
244, 267  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 267  Anexo V, parte 2. 207  Anexo V, parte 2. 207  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
267  RRC art. 47 ter.1; 
Anexo V, parte 2. 240, 
267 
0330  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS 
PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A 
NEGOCIACIÓN  Anexo V, parte 2.246  Anexo V, parte 2.246  
0335  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
MANTENIDOS PARA LA VENTA  Anexo V, parte 2.247  
0340  Compromisos de préstamo concedidos  RRC anexo I; Anexo 
V, parte 1.44.g), parte 
2.112, 113, 246  RRC anexo I; Anexo 
V, parte 1.44.g), parte 
2.102-105, 113, 
116, 246
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1137
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas 
o refinanciadas  Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestruc ­
turadas o refinanciadas  
De las cuales: garantías reales re ­
cibidas sobre exposiciones dudo ­
sas reestructuradas o refinanciadas  De las cuales: garantías financieras 
recibidas sobre exposiciones du ­
dosas reestructuradas o refinan ­
ciadas  
0170  0175  0180  0185  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
0005  Saldos en efectivo en bancos centrales y 
otros depósitos a la vista  DCB art. 13.2; Anexo 
V, parte 2.2, 3  Anexo V, parte 2.2, 3  
0010  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0020  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0030  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0040  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0050  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)
ES L 97/1138 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas 
o refinanciadas  Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestruc ­
turadas o refinanciadas  
De las cuales: garantías reales re ­
cibidas sobre exposiciones dudo ­
sas reestructuradas o refinanciadas  De las cuales: garantías financieras 
recibidas sobre exposiciones du ­
dosas reestructuradas o refinan ­
ciadas  
0170  0175  0180  0185  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
0060  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0070  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0130  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1139
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas 
o refinanciadas  Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestruc ­
turadas o refinanciadas  
De las cuales: garantías reales re ­
cibidas sobre exposiciones dudo ­
sas reestructuradas o refinanciadas  De las cuales: garantías financieras 
recibidas sobre exposiciones du ­
dosas reestructuradas o refinan ­
ciadas  
0170  0175  0180  0185  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
0140  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  
0150  Hogares  Anexo V, parte 
1.42.f)  Anexo V, parte 
1.42.f)  
0160  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  
0170  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 
2.88.a), 234i.b)  Anexo V, parte 
2.88.a), 234i.b)  
0180  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL 
COSTE O A COSTE AMORTIZADO  Anexo V, parte 
2.249.a)  Anexo V, parte 
2.249.a)  
0181  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)
ES L 97/1140 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas 
o refinanciadas  Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestruc ­
turadas o refinanciadas  
De las cuales: garantías reales re ­
cibidas sobre exposiciones dudo ­
sas reestructuradas o refinanciadas  De las cuales: garantías financieras 
recibidas sobre exposiciones du ­
dosas reestructuradas o refinan ­
ciadas  
0170  0175  0180  0185  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
0182  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0183  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0184  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0185  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0186  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0191  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0192  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0193  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1141
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas 
o refinanciadas  Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestruc ­
turadas o refinanciadas  
De las cuales: garantías reales re ­
cibidas sobre exposiciones dudo ­
sas reestructuradas o refinanciadas  De las cuales: garantías financieras 
recibidas sobre exposiciones du ­
dosas reestructuradas o refinan ­
ciadas  
0170  0175  0180  0185  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
0194  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0195  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0196  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0900  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)  
0903  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  
0197  Hogares  Anexo V, parte 
1.42.f)  Anexo V, parte 
1.42.f)  
0910  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)
ES L 97/1142 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas 
o refinanciadas  Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestruc ­
turadas o refinanciadas  
De las cuales: garantías reales re ­
cibidas sobre exposiciones dudo ­
sas reestructuradas o refinanciadas  De las cuales: garantías financieras 
recibidas sobre exposiciones du ­
dosas reestructuradas o refinan ­
ciadas  
0170  0175  0180  0185  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
0913  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 
2.88.a), 234i.b)  Anexo V, parte 
2.88.a), 234i.b)  
0201  INSTRUMENTOS DE DEUDA A 
VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS 
EN OTRO RESULTADO GLOBAL O 
CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 
NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 
2.249.b)  Anexo V, parte 
2.249.b)  
0211  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  Anexo V, parte 1.31, 
44.b)  
0212  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0213  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0214  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0215  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1143
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas 
o refinanciadas  Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestruc ­
turadas o refinanciadas  
De las cuales: garantías reales re ­
cibidas sobre exposiciones dudo ­
sas reestructuradas o refinanciadas  De las cuales: garantías financieras 
recibidas sobre exposiciones du ­
dosas reestructuradas o refinan ­
ciadas  
0170  0175  0180  0185  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
0216  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0221  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  Anexo V, parte 1.32, 
44.a)  
0222  Bancos centrales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0223  Administraciones públicas  Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0224  Entidades de crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0225  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0226  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0920  De los cuales: pequeñas y medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)
ES L 97/1144 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas 
o refinanciadas  Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestruc ­
turadas o refinanciadas  
De las cuales: garantías reales re ­
cibidas sobre exposiciones dudo ­
sas reestructuradas o refinanciadas  De las cuales: garantías financieras 
recibidas sobre exposiciones du ­
dosas reestructuradas o refinan ­
ciadas  
0170  0175  0180  0185  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
0923  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  
0227  Hogares  Anexo V, parte 
1.42.f)  Anexo V, parte 
1.42.f)  
0930  De los cuales: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87, 234i.a)  
0933  De los cuales: crédito al consumo  Anexo V, parte 
2.88.a), 234i.b)  Anexo V, parte 
2.88.a), 234i.b)  
0231  INSTRUMENTOS DE DEUDA AL 
LOCOM ESTRICTO O A VALOR 
RAZONABLE CON CAMBIOS EN 
RESULTADOS O CON CAMBIOS EN 
EL PATRIMONIO NETO NO 
SUSCEPTIBLES DE DETERIORO  Anexo V, parte 2.249  Anexo V, parte 2.249
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1145
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  
Anexo V, parte 2.119  
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas 
o refinanciadas  Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestruc ­
turadas o refinanciadas  
De las cuales: garantías reales re ­
cibidas sobre exposiciones dudo ­
sas reestructuradas o refinanciadas  De las cuales: garantías financieras 
recibidas sobre exposiciones du ­
dosas reestructuradas o refinan ­
ciadas  
0170  0175  0180  0185  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  Anexo V, parte 2. 268  
0330  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS 
PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A 
NEGOCIACIÓN  Anexo V, parte 2.246  Anexo V, parte 2.246  
0335  INSTRUMENTOS DE DEUDA 
MANTENIDOS PARA LA VENTA  Anexo V, parte 2.247  
0340  Compromisos de préstamo concedidos  RRC anexo I; Anexo 
V, parte 1.44.g), parte 
2.112, 113, 246  RRC anexo I; Anexo 
V, parte 1.44.g), parte 
2.102-105, 113, 
116, 246
ES L 97/1146 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
20. Desglose geográfico  
20.1  Desglose geográfico de los activos por localización de las actividades  
Referencias a los 
PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27-28  
Actividades locales  Actividades no lo ­
cales  
Anexo V, parte 2.270  Anexo V, parte 2.270  
0010  0020  
0010  Efectivo, saldos en efectivo en ban ­
cos centrales y otros depósitos a la 
vista  DCB art. 4, Activo.1  NIC 1.54.i)  
0020  Efectivo  Anexo V, parte 2.1  Anexo V, parte 2.1  
0030  Saldos en efectivo en bancos cen ­
trales  DCB art 13(2); 
Anexo V. Parte 2.2  Anexo V, parte 2.2  
0040  Otros depósitos a la vista  Anexo V, parte 2.3  Anexo V, parte 2.3  
0050  Activos financieros mantenidos para 
negociar  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.5; NIC 
39.9  NIIF 9, apéndice A  
0060  Derivados  RRC Anexo II  NIIF 9, apéndice A  
0070  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 2.4-5  NIC 32.11  
0080  Valores representativos de deuda  Anexo V. Parte 1.24, 
26 Anexo V, parte 1.31  
0090  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.24, 
27 Anexo V, parte 1.32  
0091  Activos financieros destinados a ne ­
gociación  DCB arts. 32-33; 
Anexo V, parte 1.17  
0092  Derivados  RRC anexo II; Anexo 
V, parte 1.17, 27  
0093  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 2.4-5  
0094  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0095  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0096  Activos financieros no destinados a 
negociación valorados obligatoria ­
mente a valor razonable con cam ­
bios en resultados  NIIF 7.8.a).ii); NIIF 
9.4.1.4  
0097  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0098  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0099  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0100  Activos financieros designados a 
valor razonable con cambios en re ­
sultados  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.6  NIIF 7.8.a).i); NIIF 
9.4.1.5
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1147  
Referencias a los 
PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27-28  
Actividades locales  Actividades no lo ­
cales  
Anexo V, parte 2.270  Anexo V, parte 2.270  
0010  0020  
0110  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11; 
BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 2.4-5  
0120  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  Anexo V, parte 1.31  
0130  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 1.32  
0141  Activos financieros a valor razona ­
ble con cambios en otro resultado 
global  NIIF 7.8.h); NIIF 
9.4.1.2A  
0142  Instrumentos de patrimonio  NIC 32.11  
0143  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0144  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0171  Activos financieros no derivados y 
no destinados a negociación, a valor 
razonable con cambios en resultados  DCB art. 36.2  
0172  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 2.4-5  
0173  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0174  Préstamos y anticipos  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.4.b); 
Anexo V, parte 1.32  
0175  Activos financieros no derivados y 
no destinados a negociación, conta ­
bilizados a valor razonable en el 
patrimonio neto  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.8  
0176  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 2.4-5  
0177  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0178  Préstamos y anticipos  Directiva contable art. 
8.1.a) y 8.4.b); 
Anexo V, parte 1.32  
0181  Activos financieros a coste amorti ­
zado  NIIF 7.8.f); NIIF 
9.4.1.2  
0182  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0183  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0231  Activos financieros no derivados y 
no destinados a negociación, valora ­
dos por un método basado en el 
coste  DCB art. 35; Direc ­
tiva contable arts. 
6.1.i) y 8.2; Anexo 
V, parte 1.18, 19
ES L 97/1148 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias a los 
PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27-28  
Actividades locales  Actividades no lo ­
cales  
Anexo V, parte 2.270  Anexo V, parte 2.270  
0010  0020  
0330  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 2.4-5  
0232  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0233  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0234  Otros activos financieros no deriva ­
dos y no destinados a negociación  DCB art. 37; Direc ­
tiva contable art. 
12.7; Anexo V, parte 
1.20  
0235  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 2.4-5  
0236  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0237  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0240  Derivados - contabilidad de cober ­
turas  Directiva contable art. 
8.1.a), 8.6 y 8.8; 
NIC 39.9; Anexo V, 
parte 1.22  NIIF 9.6.2.1; Anexo 
V, parte 1.22  
0250  Cambios del valor razonable de los 
elementos cubiertos de una cartera 
con cobertura del riesgo de tipo de 
interés  Directiva contable art. 
8.5 y 8.6; NIC 
39.89A.a)  NIC 39.89A.a); NIIF 
9.6.5.8  
0260  Activos tangibles  DCB art. 4, Acti ­
vo.10  
0270  Activos intangibles  DCB art. 4, Activo.9; 
RRC art. 4.1.115  NIC 1.54.c); RRC 
art. 4.1.115  
0280  Inversiones en filiales, negocios 
conjuntos y asociadas  DCB art. 4, Acti ­
vo.7-8; Directiva 
contable art. 2.2; 
Anexo V, parte 1.21, 
parte 2.4  NIC 1.54.e); Anexo 
V, parte 1.21, parte 
2.4 
0290  Activos por impuestos  NIC 1.54.n)-o)  
0300  Otros activos  Anexo V, parte 2.5, 
6 Anexo V, parte 2.5  
0310  Activos no corrientes y grupos ena ­
jenables de elementos que se han 
clasificado como mantenidos para la 
venta  NIC 1.54.j); NIIF 
5.38; Anexo V, parte 
2.7 
0315  (-) Recortes de valoración de los activos 
destinados a negociación valorados a 
valor razonable  Anexo V, parte 1.29  
0320  ACTIVO  DCB art. 4, Activo  NIC 1.9.a), GI 6
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1149  
20.2  Desglose geográfico de los pasivos por localización de las actividades  
Referencias a los 
PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27-28  
Actividades locales  Actividades no lo ­
cales  
Anexo V, parte 2.270  Anexo V, parte 2.270  
0010  0020  
0010  Pasivos financieros mantenidos para 
negociar  NIIF 7.8.e).ii); NIIF 
9.BA.6  
0020  Derivados  NIIF 9, apéndice A; 
NIIF 9.4.2.1.a); 
NIIF 9.BA.7.a)  
0030  Posiciones cortas  NIIF 9.BA7.b)  
0040  Depósitos  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 2.9; 
Anexo V, parte 
1.36  
0050  Valores representativos de deuda emi ­
tidos  Anexo V, parte 
1.37  
0060  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 
1.38-41  
0061  Pasivos financieros destinados a nego ­
ciación  Directiva contable 
art. 8.1.a), 8.3, 8.6  
0062  Derivados  RRC anexo II; 
Anexo V, parte 
1.25  
0063  Posiciones cortas  
0064  Depósitos  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 2.9; 
Anexo V, parte 
1.36  
0065  Valores representativos de deuda emi ­
tidos  Anexo V, parte 
1.37  
0066  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 
1.38-41  
0070  Pasivos financieros designados a valor 
razonable con cambios en resultados  Directiva contable 
art. 8.1.a) y 8.6; 
NIC 39.9  NIIF 7.8.e).i); NIIF 
9.4.2.2  
0080  Depósitos  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 2.9; 
Anexo V, parte 
1.36  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 2.9; 
Anexo V, parte 
1.36  
0090  Valores representativos de deuda emi ­
tidos  Anexo V, parte 
1.37  Anexo V, parte 
1.37  
0100  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 
1.38-41  Anexo V, parte 
1.38-41  
0110  Pasivos financieros valorados a coste 
amortizado  Directiva contable 
art. 8.3 y 8.6; NIC 
39.47  NIIF 7.8.g); NIIF 
9.4.2.1
ES L 97/1150 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias a los 
PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27-28  
Actividades locales  Actividades no lo ­
cales  
Anexo V, parte 2.270  Anexo V, parte 2.270  
0010  0020  
0120  Depósitos  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 2.9; 
Anexo V, parte 
1.30  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 2.9; 
Anexo V, parte 
1.36  
0130  Valores representativos de deuda emi ­
tidos  Anexo V, parte 
1.31  Anexo V, parte 
1.37  
0140  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 
1.32-34  Anexo V, parte 
1.38-41  
0141  Pasivos financieros no derivados y no 
destinados a negociación, valorados 
por un método basado en el coste  Directiva contable 
art. 8.3;  
0142  Depósitos  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 2.9; 
Anexo V, parte 
1.36  
0143  Valores representativos de deuda emi ­
tidos  Anexo V, parte 
1.37  
0144  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 
1.38-41  
0150  Derivados - contabilidad de coberturas  Directiva contable 
art. 8.1.a), 8.6, 
8.8.a); Anexo V, 
parte 1.26  NIIF 9.6.2.1; 
Anexo V, parte 
1.26  
0160  Cambios del valor razonable de los 
elementos cubiertos de una cartera con 
cobertura del riesgo de tipo de interés  Directiva contable 
art. 8.5 y 8.6; 
Anexo V, parte 2.8; 
NIC 39.89A.b)  NIC 39.89A.b); 
NIIF 9.6.5.8  
0170  Provisiones  DCB art.4, Pasivo.6  NIC 37.10; NIC 
1.54.l)  
0180  Pasivos por impuestos  NIC 1.54.n)-o)  
0190  Capital social reembolsable a la vista  NIC 32 EI 33; CI ­
NIIF 2; Anexo V, 
parte 2.12  
0200  Otros pasivos  Anexo V, parte 
2.13  Anexo V, parte 
2.13  
0210  Pasivos incluidos en grupos enajenables 
de elementos que se han clasificado 
como mantenidos para la venta  NIC 1.54.p); NIIF 
5.38; Anexo V, 
parte 2.14  
0215  Recortes de valoración de los pasivos 
destinados a negociación valorados a 
valor razonable  Anexo V, parte 
1.29  
0220  PASIVO  NIC 1.9.b), GI 6
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1151  
20.3  Desglose geográfico de las partidas del estado de resultados por localización de las actividades  
Referencias a los 
PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Período corriente  
Actividades locales  Actividades no lo ­
cales  
Anexo V, parte 2.270  Anexo V, parte 2.270  
0010  0020  
0010  Ingresos por intereses  DCB art 27. Pre ­
sentación vertical(1); 
Anexo V. Parte 
2.31  NIC 1.97; Anexo 
V, parte 2.31  
0020  (Gastos por intereses)  DCB art 27. Pre ­
sentación vertical(2); 
Anexo V. Parte 
2.31  NIC 1.97; Anexo 
V, parte 2.31  
0030  (Gastos por capital social reembolsable 
a la vista)  CINIIF 2.11  
0040  Ingresos por dividendos  DCB art 27. Pre ­
sentación vertical(3); 
Anexo V. Parte 
2.40  Anexo V, parte 
2.40  
0050  Ingresos por comisiones  DCB art. 27, Pre ­
sentación vertical.4  NIIF 7.20.c)  
0060  (Gastos por comisiones)  DCB art. 27, Pre ­
sentación vertical.5  NIIF 7.20.c)  
0070  Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja 
en cuentas activos y pasivos financie ­
ros no valorados a valor razonable con 
cambios en resultados, netas  DCB art. 27, Pre ­
sentación vertical.6  Anexo V, parte 
2.45  
0080  Ganancias o (-) pérdidas por activos y 
pasivos financieros mantenidos para 
negociar, netas  DCB art. 27, Pre ­
sentación vertical.6  NIIF 7.20.a).i); 
NIIF 9.5.7.1; 
Anexo V, parte 
2.43, 46  
0083  Ganancias o (-) pérdidas por activos 
financieros no destinados a negocia ­
ción valorados obligatoriamente a va ­
lor razonable con cambios en resulta ­
dos NIIF 9.5.7.1  
0085  Ganancias o (-) pérdidas por activos y 
pasivos financieros destinados a nego ­
ciación, netas  DCB art. 27, Pre ­
sentación vertical.6  
0090  Ganancias o (-) pérdidas por activos y 
pasivos financieros designados a valor 
razonable con cambios en resultados, 
netas  NIIF 7.20.a).i); 
NIIF 9.5.7.1; 
Anexo V, parte 
2.44  
0095  Ganancias o (-) pérdidas por activos y 
pasivos financieros no destinados a 
negociación, netas  DCB art. 27, Pre ­
sentación vertical.6
ES L 97/1152 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias a los 
PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Período corriente  
Actividades locales  Actividades no lo ­
cales  
Anexo V, parte 2.270  Anexo V, parte 2.270  
0010  0020  
0100  Ganancias o (-) pérdidas resultantes de 
la contabilidad de coberturas, netas  Directiva contable 
art. 8.1.a), 8.6 y 
8.8 Anexo V, parte 
2.47-48  
0110  Diferencias de cambio [ganancia o (-) 
pérdida], netas  DCB art. 39;  NIC 21.28, 52.a)  
0120  Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja 
en cuentas inversiones en filiales, ne ­
gocios conjuntos y asociadas, netas  DCB art. 27, Pre ­
sentación verti ­
cal.13-14; Anexo 
V, parte 2.56  Anexo V, parte 
2.56  
0130  Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja 
en cuentas activos no financieros, netas  NIC 1.34  
0140  Otros ingresos de explotación  DCB art. 27, Pre ­
sentación vertical.7; 
Anexo V, parte 
2.314-316  Anexo V, parte 
2.314-316  
0150  (Otros gastos de explotación)  DCB art. 27, Pre ­
sentación verti ­
cal.10; Anexo V, 
parte 2.314-316  Anexo V, parte 
2.314-316  
0155  TOTAL RESULTADO DE EXPLOTACIÓN, 
NETO  
0160  (Gastos de administración)  DCB art. 27, Pre ­
sentación vertical.8  
0165  (Aportaciones en efectivo a fondos de 
resolución y sistemas de garantía de 
depósitos)  Anexo V, parte 
2.48i  Anexo V, parte 
2.48i  
0170  (Amortización)  NIC 1.102, 104  
0171  Ganancias o (-) pérdidas por modifica ­
ción, netas  NIIF 9.5.4.3; NIIF 
9, apéndice A; 
Anexo V, parte 
2.49  
0175  (Aumentos o (-) disminuciones del 
fondo para riesgos bancarios generales, 
netos)  DCB art. 38.2  
0180  (Provisiones o (-) reversión de provi ­
siones)  NIC 37.59, 84; 
NIC 1.98.b), f), g)  
0190  (Deterioro del valor o (-) reversión del 
deterioro del valor de activos finan ­
cieros no valorados a valor razonable 
con cambios en resultados)  DCB arts. 35-37; 
Anexo V, parte 
2.52, 53  NIIF 7.20.a).viii); 
Anexo V, parte 
2.51, 53  
0200  (Deterioro del valor o (-) reversión del 
deterioro del valor de inversiones en 
filiales, negocios conjuntos y asociadas)  DCB art. 27, Pre ­
sentación verti ­
cal.13-14  NIC 28.40-43  
0210  (Deterioro del valor o (-) reversión del 
deterioro del valor de activos no fi ­
nancieros)  NIC 36.126.a) y b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1153  
Referencias a los 
PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Período corriente  
Actividades locales  Actividades no lo ­
cales  
Anexo V, parte 2.270  Anexo V, parte 2.270  
0010  0020  
0220  Fondo de comercio negativo recono ­
cido en resultados  Directiva contable 
art. 24.3.f)  NIIF 3, apéndice 
B64.n).i)  
0230  Participación en las ganancias o (-) 
pérdidas de las inversiones en filiales, 
negocios conjuntos y asociadas  DCB art. 27, Pre ­
sentación verti ­
cal.13-14  Anexo V, parte 
2.54  
0240  Ganancias o (-) pérdidas procedentes 
de activos no corrientes y grupos ena ­
jenables de elementos clasificados 
como mantenidos para la venta no ad ­
misibles como actividades interrumpi ­
das NIIF 5.37; Anexo 
V, parte 2.55  
0250  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS ANTES DE 
IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS AC ­
TIVIDADES CONTINUADAS  NIC 1.102, GI 6; 
NIIF 5.33A  
0260  (Gastos o (-) ingresos por impuestos 
sobre los resultados de las actividades 
continuadas)  DCB art. 27, Pre ­
sentación vertical.15  NIC 1.82.d); NIC 
12.77  
0270  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DESPUÉS 
DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS 
ACTIVIDADES CONTINUADAS  DCB art. 27, Pre ­
sentación vertical.16  NIC 1, GI 6  
0275  Ganancias o (-) pérdidas extraordina ­
rias, después de impuestos  DCB art. 27, Pre ­
sentación verti ­
cal.21;  
0280  Ganancias o (-) pérdidas después de 
impuestos procedentes de actividades 
interrumpidas  NIC 1.82.ea); NIIF 
5.33.a), 5.33A; 
Anexo V, parte 
2.56  
0290  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DEL EJER ­
CICIO  DCB art. 27, Pre ­
sentación vertical.23  NIC 1.81A.a)
ES L 97/1154 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 20.4  Desglose geográfico de los activos por residencia de las contrapartes  
País de residencia de la contraparte:  
Referencias a los 
PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en 
libros bruto  Deterioro de 
valor acumu ­
lado  Cambios acu ­
mulados ne ­
gativos en el 
valor razona ­
ble debidos al 
riesgo de cré ­
dito por ex ­
posiciones 
dudosas  Del cual: 
mantenidos 
para negociar 
o destinados a 
negociación  Del cual: acti ­
vos financie ­
ros suscepti ­
bles de dete ­
rioro de va ­
lor, incluidos 
saldos en 
efectivo en 
bancos cen ­
trales y otros 
depósitos a la 
vista  Del cual: 
reestructura ­
dos o refinan ­
ciados  Del cual: du ­
dosos  
Del cual: con 
impago  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.271, 275  Anexo V, parte 
1.15.a), 16.a), 
17, parte 2.273  Anexo V, parte 
2.273  Anexo V, parte 
2.275  Anexo V, parte 
2.275  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  Anexo V, parte 
2.274  Anexo V, parte 
2.274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0010  Derivados  RRC anexo II; 
Anexo V, parte 
2.272  NIIF 9, apéndice 
A; Anexo V, parte 
2.272  
0020  De los cuales: 
entidades de cré ­
dito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0030  De los cuales: 
otras sociedades 
financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0040  Instrumentos de 
patrimonio  BCE/2013/33, 
anexo 2, parte 
2.4-5; Anexo V, 
parte 1.44.b)  NIC 32.11  
0050  De los cuales: 
entidades de cré ­
dito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1155
 Referencias a los 
PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en 
libros bruto  Deterioro de 
valor acumu ­
lado  Cambios acu ­
mulados ne ­
gativos en el 
valor razona ­
ble debidos al 
riesgo de cré ­
dito por ex ­
posiciones 
dudosas  Del cual: 
mantenidos 
para negociar 
o destinados a 
negociación  Del cual: acti ­
vos financie ­
ros suscepti ­
bles de dete ­
rioro de va ­
lor, incluidos 
saldos en 
efectivo en 
bancos cen ­
trales y otros 
depósitos a la 
vista  Del cual: 
reestructura ­
dos o refinan ­
ciados  Del cual: du ­
dosos  
Del cual: con 
impago  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.271, 275  Anexo V, parte 
1.15.a), 16.a), 
17, parte 2.273  Anexo V, parte 
2.273  Anexo V, parte 
2.275  Anexo V, parte 
2.275  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  Anexo V, parte 
2.274  Anexo V, parte 
2.274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0060  De los cuales: 
otras sociedades 
financieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0070  De los cuales: 
sociedades no fi ­
nancieras  Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0075  Saldos en efec ­
tivo en bancos 
centrales y 
otros depósitos 
a la vista  DCB art. 13.2; 
Anexo V, parte 
2.2, 3, 273  Anexo V, parte 
2.2, 3  
0080  Valores repre ­
sentativos de 
deuda  Anexo V, parte 
1.31, 44.b)  Anexo V, parte 
1.31, 44.b)  
0090  Bancos cen ­
trales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0100  Administra ­
ciones públi ­
cas Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0110  Entidades de 
crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)
ES L 97/1156 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los 
PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en 
libros bruto  Deterioro de 
valor acumu ­
lado  Cambios acu ­
mulados ne ­
gativos en el 
valor razona ­
ble debidos al 
riesgo de cré ­
dito por ex ­
posiciones 
dudosas  Del cual: 
mantenidos 
para negociar 
o destinados a 
negociación  Del cual: acti ­
vos financie ­
ros suscepti ­
bles de dete ­
rioro de va ­
lor, incluidos 
saldos en 
efectivo en 
bancos cen ­
trales y otros 
depósitos a la 
vista  Del cual: 
reestructura ­
dos o refinan ­
ciados  Del cual: du ­
dosos  
Del cual: con 
impago  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.271, 275  Anexo V, parte 
1.15.a), 16.a), 
17, parte 2.273  Anexo V, parte 
2.273  Anexo V, parte 
2.275  Anexo V, parte 
2.275  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  Anexo V, parte 
2.274  Anexo V, parte 
2.274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0120  Otras socie ­
dades finan ­
cieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)  
0130  Sociedades 
no financie ­
ras Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0140  Préstamos y an ­
ticipos  Anexo V, parte 
1.32, 44.a)  Anexo V, parte 
1.32, 44.a)  
0150  Bancos cen ­
trales  Anexo V, parte 
1.42.a)  Anexo V, parte 
1.42.a)  
0160  Administra ­
ciones públi ­
cas Anexo V, parte 
1.42.b)  Anexo V, parte 
1.42.b)  
0170  Entidades de 
crédito  Anexo V, parte 
1.42.c)  Anexo V, parte 
1.42.c)  
0180  Otras socie ­
dades finan ­
cieras  Anexo V, parte 
1.42.d)  Anexo V, parte 
1.42.d)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1157
 Referencias a los 
PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en 
libros bruto  Deterioro de 
valor acumu ­
lado  Cambios acu ­
mulados ne ­
gativos en el 
valor razona ­
ble debidos al 
riesgo de cré ­
dito por ex ­
posiciones 
dudosas  Del cual: 
mantenidos 
para negociar 
o destinados a 
negociación  Del cual: acti ­
vos financie ­
ros suscepti ­
bles de dete ­
rioro de va ­
lor, incluidos 
saldos en 
efectivo en 
bancos cen ­
trales y otros 
depósitos a la 
vista  Del cual: 
reestructura ­
dos o refinan ­
ciados  Del cual: du ­
dosos  
Del cual: con 
impago  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.271, 275  Anexo V, parte 
1.15.a), 16.a), 
17, parte 2.273  Anexo V, parte 
2.273  Anexo V, parte 
2.275  Anexo V, parte 
2.275  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  Anexo V, parte 
2.274  Anexo V, parte 
2.274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0190  Sociedades 
no financie ­
ras Anexo V, parte 
1.42.e)  Anexo V, parte 
1.42.e)  
0200  De los cuales: 
pequeñas y 
medianas 
empresas  PYME art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a)  
0210  De los cuales: 
préstamos 
garantizados 
por bienes 
inmuebles 
comerciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  
0220  Hogares  Anexo V, parte 
1.42.f)  Anexo V, parte 
1.42.f)  
0230  De los cuales: 
préstamos 
garantizados 
por bienes 
inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  
0240  De los cuales: 
crédito al 
consumo  Anexo V, parte 
2.88.a)  Anexo V, parte 
2.88.a)
ES L 97/1158 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 20.5  Desglose geográfico de las exposiciones fuera de balance por residencia de las contrapartes  
País de residencia de la contraparte:  
Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF  Importe no ­
minal  Provisiones 
para com ­
promisos y 
garantías 
concedidos  Del cual: 
reestructura ­
dos o refi ­
nanciados  Del cual: du ­
dosos  Del cual: con 
impago  
Anexo V, parte 
2.118, 271  Anexo V, parte 
2.240-258  Anexo V, parte 
2.275  RRC art. 178; 
Anexo V, parte 
2.237.b)  Anexo V, parte 
2.276  
0010  0022  0025  0026  0030  
0010  Compromisos de préstamo concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.112, 113  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.102-105, 
113, 116  
0020  Garantías financieras concedidas  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.f), parte 2.112, 114  NIIF 4 anexo A; RRC anexo I; 
Anexo V, parte 1.44.f), parte 
2.102-105, 114, 116  
0030  Otros compromisos concedidos  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.112, 115  RRC anexo I; Anexo V, parte 
1.44.g), parte 2.102-105, 
115, 116
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1159
 20.6  Desglose geográfico de los pasivos por residencia de las contrapartes  
País de residencia de la contraparte:  
Referencias a los PCGA nacionales basadas 
en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales compa ­
tibles con las NIIF  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27-28, 
2.271  
0010  
0010  Derivados  RRC anexo II; Anexo V, parte 1.24.a), 25, 
26, 44.e), parte 2.272  NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 
1.44.e), parte 2.272  
0020  De los cuales: entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0030  De los cuales: otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0040  Posiciones cortas  Anexo V, parte 1.44.d)  NIIF 9.BA7.b); Anexo V, parte 1.44.d)  
0050  De las cuales: entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0060  De las cuales: otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0070  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo 
V, parte 1.36  BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo 
V, parte 1.36  
0080  Bancos centrales  Anexo V, parte 1.42.a)  Anexo V, parte 1.42.a)  
0090  Administraciones públicas  Anexo V, parte 1.42.b)  Anexo V, parte 1.42.b)  
0100  Entidades de crédito  Anexo V, parte 1.42.c)  Anexo V, parte 1.42.c)  
0110  Otras sociedades financieras  Anexo V, parte 1.42.d)  Anexo V, parte 1.42.d)  
0120  Sociedades no financieras  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0130  Hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)
ES L 97/1160 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 20.7.1  Desglose geográfico, por residencia de las contrapartes, de los préstamos y anticipos, distintos de los mantenidos para negoci ar, a sociedades no financieras, por 
códigos NACE  
País de residencia de la contraparte:  
Referencias  Sociedades no financieras  
Anexo V, parte 2.271, 277  
Importe en li ­
bros bruto  Deterioro de 
valor acumula ­
do Cambios acu ­
mulados negati ­
vos en el valor 
razonable debi ­
dos al riesgo de 
crédito por ex ­
posiciones du ­
dosas  De los cuales: 
préstamos y an ­
ticipos suscepti ­
bles de deterio ­
ro De los cuales: 
dudosos  
Anexo V, parte 
1.34, parte 2.275  Anexo V, parte 
2.273  Anexo V, parte 
2.275  Anexo V, parte 
2.274  Anexo V, parte 
2.274  
0010  0011  0012  0021  0022  
0010  A Agricultura, ganadería, silvicultura y pesca  Reglamento NACE  
0020  B Industrias extractivas  Reglamento NACE  
0030  C Industria manufacturera  Reglamento NACE  
0040  D Suministro de energía eléctrica, gas, vapor y aire acondi ­
cionado  Reglamento NACE  
0050  E Suministro de agua  Reglamento NACE  
0060  F Construcción  Reglamento NACE  
0070  G Comercio al por mayor y al por menor  Reglamento NACE  
0080  H Transporte y almacenamiento  Reglamento NACE  
0090  I Hostelería  Reglamento NACE  
0100  J Información y comunicaciones  Reglamento NACE
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1161
 Referencias  Sociedades no financieras  
Anexo V, parte 2.271, 277  
Importe en li ­
bros bruto  Deterioro de 
valor acumula ­
do Cambios acu ­
mulados negati ­
vos en el valor 
razonable debi ­
dos al riesgo de 
crédito por ex ­
posiciones du ­
dosas  De los cuales: 
préstamos y an ­
ticipos suscepti ­
bles de deterio ­
ro De los cuales: 
dudosos  
Anexo V, parte 
1.34, parte 2.275  Anexo V, parte 
2.273  Anexo V, parte 
2.275  Anexo V, parte 
2.274  Anexo V, parte 
2.274  
0010  0011  0012  0021  0022  
0105  K Actividades financieras y de seguros  Reglamento NACE  
0110  L Actividades inmobiliarias  Reglamento NACE  
0120  M Actividades profesionales, científicas y técnicas  Reglamento NACE  
0130  N Actividades administrativas y servicios auxiliares  Reglamento NACE  
0140  O Administración pública y defensa; seguridad social obliga ­
toria  Reglamento NACE  
0150  P Educación  Reglamento NACE  
0160  Q Actividades sanitarias y de servicios sociales  Reglamento NACE  
0170  R Actividades artísticas, recreativas y de entretenimiento  Reglamento NACE  
0180  S Otros servicios  Reglamento NACE  
0190  PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS  Anexo V, parte 1.32
ES L 97/1162 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
21. Activos tangibles e intangibles: activos objeto de arrendamiento operativo  
Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Importe en li ­
bros  
Anexo V, parte 
2.278-279  
0010  
0010  Inmovilizado material  NIC 16.6; NIC 1.54.a)  
0020  Modelo de revalorización  NIC 17.49; NIC 16.31, 73.a) y 
d) 
0030  Modelo del coste  NIC 17.49; NIC 16.30, 73.a) y 
d) 
0040  Inversiones inmobiliarias  NIC 40.IN5; NIC 1.54.b)  
0050  Modelo del valor razonable  NIC 17.49; NIC 40.33-55, 76  
0060  Modelo del coste  NIC 17.49; NIC 40.56,79.c)  
0070  Otros activos intangibles  DCB art. 4, Activo.9  NIC 38.8, 118  
0080  Modelo de revalorización  NIC 17.49; NIC 38.75-87, 
124.a).ii)  
0090  Modelo del coste  NIC 17.49; NIC 38.74
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1163  
22. Funciones de gestión de activos, custodia y otros servicios  
22.1  Ingresos y gastos por comisiones, desglosados por actividades  
Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Período corrien ­
te 
Anexo V, parte 
2.280  
DCB art. 27, Presentación vertical.4 y 5  NIIF 7.20.c)  0010  
0010  Ingresos por comisiones  Anexo V, parte 2.281-284  
0020  Valores  
0030  Emisiones  Anexo V, parte 2.284.a)  Anexo V, parte 2.284.a)  
0040  Órdenes de transferencia  Anexo V, parte 2.284.b)  Anexo V, parte 2.284.b)  
0050  Otros ingresos por comisiones 
en relación con valores  Anexo V, parte 2.284.c)  Anexo V, parte 2.284.c)  
0051  Financiación empresarial  
0052  Consultoría en fusiones y ad ­
quisiciones  Anexo V, parte 2.284.e)  Anexo V, parte 2.284.e)  
0053  Servicios de tesorería  Anexo V, parte 2.284.f)  Anexo V, parte 2.284.f)  
0054  Otros ingresos por comisiones 
en relación con actividades de 
financiación empresarial  Anexo V, parte 2.284.g)  Anexo V, parte 2.284.g)  
0055  Asesoramiento de pago  Anexo V, parte 2.284.h)  Anexo V, parte 2.284.h)  
0060  Compensación y liquidación  Anexo V, parte 2.284.i)  Anexo V, parte 2.284.i)  
0070  Gestión de activos  Anexo V, parte 2.284.j); 285.a)  Anexo V, parte 2.284.j); 285.a)  
0080  Custodia [por tipos de clientes]  Anexo V, parte 2.284.j); 285.b)  Anexo V, parte 2.284.j); 285.b)  
0090  Inversión colectiva  
0100  Otros ingresos por comisiones 
en relación con servicios de 
custodia
ES L 97/1164 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Período corrien ­
te 
Anexo V, parte 
2.280  
DCB art. 27, Presentación vertical.4 y 5  NIIF 7.20.c)  0010  
0110  Servicios administrativos cen ­
trales de inversión colectiva  Anexo V, parte 2.284.j); 285.c)  Anexo V, parte 2.284.j); 285.c)  
0120  Operaciones fiduciarias  Anexo V, parte 2.284.j); 285.d)  Anexo V, parte 2.284.j); 285.d)  
0131  Servicios de pago  Anexo V, parte 2.284.k), 285.e)  Anexo V, parte 2.284.k), 285.e)  
0132  Cuentas corrientes  Anexo V, parte 2.284.k), 285.e)  Anexo V, parte 2.284.k), 285.e)  
0133  Tarjetas de crédito  Anexo V, parte 2.284.k), 285.e)  Anexo V, parte 2.284.k), 285.e)  
0134  Tarjetas de débito y otros pa ­
gos con tarjeta  Anexo V, parte 2.284.k), 285.e)  Anexo V, parte 2.284.k), 285.e)  
0135  Transferencias y otras órdenes 
de pago  Anexo V, parte 2.284.k), 285.e)  Anexo V, parte 2.284.k), 285.e)  
0136  Otros ingresos por comisiones 
en relación con servicios de 
pago  Anexo V, parte 2.284.k), 285.e)  Anexo V, parte 2.284.k), 285.e)  
0140  Recursos de clientes distribui ­
dos pero no gestionados [por 
tipos de productos]  Anexo V, parte 2.284.l); 285.f)  Anexo V, parte 2.284.l); 285.f)  
0150  Inversión colectiva  
0160  Productos de seguro  
0170  Otros ingresos por comisiones 
en relación con recursos de 
clientes distribuidos pero no 
gestionados  
0180  Financiación estructurada  Anexo V, parte 2.284.n)  Anexo V, parte 2.284.n)  
0190  Actividades de administración 
de préstamos  Anexo V, parte 2.284.o)  Anexo V, parte 2.284.o)  
0200  Compromisos de préstamo 
concedidos  Anexo V, parte 2.284.p)  NIIF 9.4.2.1.c).ii); Anexo V, parte 
2.284.p)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1165  
Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Período corrien ­
te 
Anexo V, parte 
2.280  
DCB art. 27, Presentación vertical.4 y 5  NIIF 7.20.c)  0010  
0210  Garantías financieras concedi ­
das Anexo V, parte 2.284.p)  NIIF 9.4.2.1.c).ii); Anexo V, parte 
2.284.p)  
0211  Préstamos concedidos  Anexo V, parte 2.284.r)  Anexo V, parte 2.284.r)  
0213  Divisas  Anexo V, parte 2.284.s)  Anexo V, parte 2.284.s)  
0214  Materias primas  Anexo V, parte 2.284.t)  Anexo V, parte 2.284.t)  
0220  Otros ingresos por comisiones  Anexo V, parte 2.284.u)  Anexo V, parte 2.284.u)  
0230  (Gastos por comisiones)  Anexo V, parte 2.281-284  
0235  (Valores)  Anexo V, parte 2.284.d)  Anexo V, parte 2.284.d)  
0240  (Compensación y liquidación)  Anexo V, parte 2.284.i)  Anexo V, parte 2.284.i)  
0245  (Gestión de activos)  Anexo V, parte 2.284.j); 285.a)  Anexo V, parte 2.284.j); 285.a)  
0250  (Custodia)  Anexo V, parte 2.284.j); 285.b)  Anexo V, parte 2.284.j); 285.b)  
0255  (Servicios de pago)  Anexo V, parte 2.284.k), 285.e)  Anexo V, parte 2.284.k), 285.e)  
0256  (De los cuales: tarjetas de cré ­
dito y débito y otras tarjetas)  
0260  (Actividades de administración 
de préstamos)  Anexo V, parte 2.284.o)  Anexo V, parte 2.284.o)  
0270  (Compromisos de préstamo re ­
cibidos)  Anexo V, parte 2.284.q)  Anexo V, parte 2.284.q)  
0280  (Garantías financieras recibidas)  Anexo V, parte 2.284.q)  Anexo V, parte 2.284.q)  
0281  (Distribución de productos por 
proveedores externos)  Anexo V, parte 2.284.m)  Anexo V, parte 2.284.m)  
0282  (Divisas)  Anexo V, parte 2.284.s)  Anexo V, parte 2.284.s)  
0290  (Otros gastos por comisiones)  Anexo V, parte 2.284.u)  Anexo V, parte 2.284.u)
ES L 97/1166 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
22.2  Activos implicados en los servicios prestados  
Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Importe de los 
activos implica ­
dos en los servi ­
cios prestados  
Anexo V, parte 
2.285.g)  
0010  
0010  Gestión de activos [por tipos de 
clientes]  Anexo V, parte 2.285.a)  Anexo V, parte 2.285.a)  
0020  Inversión colectiva  
0030  Fondos de pensiones  
0040  Carteras de clientes gestionadas 
de forma discrecional  
0050  Otros vehículos de inversión  
0060  Activos en custodia [por tipos 
de clientes]  Anexo V, parte 2.285.b)  Anexo V, parte 2.285.b)  
0070  Inversión colectiva  
0080  Otros  
0090  De los cuales: encomendados a 
otros entes  
0100  Servicios administrativos cen ­
trales de inversión colectiva  Anexo V, parte 2.285.c)  Anexo V, parte 2.285.c)  
0110  Operaciones fiduciarias  Anexo V, parte 2.285.d)  Anexo V, parte 2.285.d)  
0120  Servicios de pago  Anexo V, parte 2.285.e)  Anexo V, parte 2.285.e)  
0130  Recursos de clientes distribuidos 
pero no gestionados [por tipos 
de productos]  Anexo V, parte 2.285.f)  Anexo V, parte 2.285.f)  
0140  Inversión colectiva  
0150  Productos de seguro  
0160  Otros
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1167
 23. Préstamos y anticipos: información adicional  
23.1  Préstamos y anticipos: número de instrumentos  
Número de instrumentos  
(Anexo V, parte 2.320)  
No dudosos  
De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  De los cuales: vencidos > 
30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-232  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)
ES L 97/1168 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Número de instrumentos  
(Anexo V, parte 2.320)  
No dudosos  
De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  De los cuales: vencidos > 
30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-232  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0070  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0080  Préstamos y anticipos en situa ­
ción precontenciosa  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 321  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 321  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0110  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1169
 Número de instrumentos  
(Anexo V, parte 2.320)  
No dudosos  
De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  De los cuales: vencidos > 
30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-232  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0130  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0150  Préstamos y anticipos en situa ­
ción contenciosa  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 322  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 322  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87
ES L 97/1170 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Número de instrumentos  
(Anexo V, parte 2.320)  
No dudosos  
De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  De los cuales: vencidos > 
30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-232  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0180  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0190  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0200  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0210  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1171
 Número de instrumentos  
(Anexo V, parte 2.320)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)
ES L 97/1172 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Número de instrumentos  
(Anexo V, parte 2.320)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0070  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0080  Préstamos y anticipos en situa ­
ción precontenciosa  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 321  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 321  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0110  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1173
 Número de instrumentos  
(Anexo V, parte 2.320)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0130  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0150  Préstamos y anticipos en situa ­
ción contenciosa  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 322  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 322  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87
ES L 97/1174 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Número de instrumentos  
(Anexo V, parte 2.320)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0180  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0190  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0200  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0210  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1175
 Número de instrumentos  
(Anexo V, parte 2.320)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas o 
refinanciadas  Vencidos > 90 
días ≤ 180 
días Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  Anexo V, parte 2.86.a), 
87, 234i.a)  
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)
ES L 97/1176 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Número de instrumentos  
(Anexo V, parte 2.320)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas o 
refinanciadas  Vencidos > 90 
días ≤ 180 
días Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0070  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0080  Préstamos y anticipos en situa ­
ción precontenciosa  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 321  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 321  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0110  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1177
 Número de instrumentos  
(Anexo V, parte 2.320)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas o 
refinanciadas  Vencidos > 90 
días ≤ 180 
días Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0130  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0150  Préstamos y anticipos en situa ­
ción contenciosa  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 322  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 322  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87
ES L 97/1178 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Número de instrumentos  
(Anexo V, parte 2.320)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas o 
refinanciadas  Vencidos > 90 
días ≤ 180 
días Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0180  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0190  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0200  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0210  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1179
 23.2  Préstamos y anticipos: información adicional sobre los importes en libros brutos  
Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 
213-216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 
259-261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 
213-216, 226-232  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/1180 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 
213-216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 
259-261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 
213-216, 226-232  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0080  Préstamos y anticipos al coste o a 
coste amortizado  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.233.a), 
319  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.233.a), 
319  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1181
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 
213-216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 
259-261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 
213-216, 226-232  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0110  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0130  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0150  Préstamos y anticipos en situa ­
ción precontenciosa  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 321  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 321
ES L 97/1182 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 
213-216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 
259-261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 
213-216, 226-232  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0180  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0190  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0200  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1183
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 
213-216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 
259-261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 
213-216, 226-232  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0210  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0220  Préstamos y anticipos en situa ­
ción contenciosa  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 322  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 322  
0230  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0240  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0250  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)
ES L 97/1184 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 
213-216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 
259-261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 
213-216, 226-232  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0260  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0270  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0280  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0290  Préstamos no garantizados y anti ­
cipos sin garantías  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 323  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 323  
0300  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0310  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1185
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 
213-216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 
259-261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 
213-216, 226-232  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0320  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0330  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0340  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0350  Préstamos y anticipos con una ra ­
tio de cobertura acumulada supe ­
rior al 90 %  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 324  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 324  
0360  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)
ES L 97/1186 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 
213-216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 
259-261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 
213-216, 226-232  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0370  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0380  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0390  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0400  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0410  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1187
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/1188 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0080  Préstamos y anticipos al coste o a 
coste amortizado  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.233.a), 
319  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.233.a), 
319  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1189
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0110  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0130  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0150  Préstamos y anticipos en situa ­
ción precontenciosa  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 321  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 321
ES L 97/1190 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0180  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0190  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0200  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1191
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0210  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0220  Préstamos y anticipos en situa ­
ción contenciosa  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 322  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 322  
0230  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0240  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0250  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)
ES L 97/1192 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0260  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0270  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0280  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0290  Préstamos no garantizados y anti ­
cipos sin garantías  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 323  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 323  
0300  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0310  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1193
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0320  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0330  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0340  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0350  Préstamos y anticipos con una ra ­
tio de cobertura acumulada supe ­
rior al 90 %  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 324  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 324  
0360  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)
ES L 97/1194 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0370  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0380  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0390  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0400  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0410  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1195
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas 
o refinanciadas  Vencidos > 
90 días ≤ 
180 días  Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 
años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 
años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/1196 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas 
o refinanciadas  Vencidos > 
90 días ≤ 
180 días  Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 
años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 
años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0080  Préstamos y anticipos al coste o a 
coste amortizado  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.233.a), 
319  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.233.a), 
319  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1197
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas 
o refinanciadas  Vencidos > 
90 días ≤ 
180 días  Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 
años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 
años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0110  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0130  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0150  Préstamos y anticipos en situa ­
ción precontenciosa  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 321  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 321
ES L 97/1198 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas 
o refinanciadas  Vencidos > 
90 días ≤ 
180 días  Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 
años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 
años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0180  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0190  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0200  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1199
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas 
o refinanciadas  Vencidos > 
90 días ≤ 
180 días  Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 
años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 
años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0210  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0220  Préstamos y anticipos en situa ­
ción contenciosa  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 322  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 322  
0230  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0240  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0250  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)
ES L 97/1200 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas 
o refinanciadas  Vencidos > 
90 días ≤ 
180 días  Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 
años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 
años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0260  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0270  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0280  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0290  Préstamos no garantizados y anti ­
cipos sin garantías  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 323  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 323  
0300  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0310  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1201
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas 
o refinanciadas  Vencidos > 
90 días ≤ 
180 días  Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 
años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 
años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0320  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0330  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0340  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0350  Préstamos y anticipos con una ra ­
tio de cobertura acumulada supe ­
rior al 90 %  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 324  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 324  
0360  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)
ES L 97/1202 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas 
o refinanciadas  Vencidos > 
90 días ≤ 
180 días  Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 
años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 
años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0370  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0380  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0390  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0400  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0410  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1203
 23.3  Préstamos y anticipos garantizados por bienes inmuebles: desglose por ratios préstamo / garantía real  
Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
No dudosos  
De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  De los cuales: vencidos > 
30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2.256, 
259-263  Anexo V, parte 2.213- 
216, 226-232  Anexo V, parte 2.222, 
235  Anexo V, parte 2.259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Préstamos y anticipos garantiza ­
dos por bienes inmuebles  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.86.a), 87, 
319  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.86.a), 87, 
319  
0020  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0030  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 80 % e inferior o igual al 
100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0040  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES L 97/1204 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
No dudosos  
De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  De los cuales: vencidos > 
30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2.256, 
259-263  Anexo V, parte 2.213- 
216, 226-232  Anexo V, parte 2.222, 
235  Anexo V, parte 2.259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0050  Préstamos y anticipos a pequeñas 
y medianas empresas (sociedades 
no financieras) garantizados por 
bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 1.32, 
42.e), 44.a), parte 
2.86.a), 87, 319; PYME 
art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.32, 
42.e), 44.a), parte 
2.86.a), 87, 319; PYME 
art. 1.2.a)  
0060  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0070  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 80 % e inferior o igual al 
100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0080  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1205
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
No dudosos  
De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  De los cuales: vencidos > 
30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2.256, 
259-263  Anexo V, parte 2.213- 
216, 226-232  Anexo V, parte 2.222, 
235  Anexo V, parte 2.259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0090  Préstamos y anticipos a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME garantizados por bienes in ­
muebles comerciales  Anexo V, parte 1.32, 
42.e), 44.a), parte 
2.86.a), 87, 319; PYME 
art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.32, 
42.e), 44.a), parte 
2.86.a), 87, 319; PYME 
art. 1.2.a)  
0100  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0110  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 80 % e inferior o igual al 
100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0120  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES L 97/1206 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
No dudosos  
De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  De los cuales: vencidos > 
30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2.256, 
259-263  Anexo V, parte 2.213- 
216, 226-232  Anexo V, parte 2.222, 
235  Anexo V, parte 2.259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0130  Préstamos inmobiliarios comer ­
ciales a pequeñas y medianas em ­
presas (sociedades no financieras) 
garantizados por bienes inmue ­
bles  Anexo V, parte 1.32, 
42.e), 44.a), parte 
2.86.a), 87, 239ix, 
319; PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.32, 
42.e), 44.a), parte 
2.86.a), 87, 239ix, 
319; PYME art. 1.2.a)  
0140  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0150  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 80 % e inferior o igual al 
100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0160  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1207
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
No dudosos  
De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  De los cuales: vencidos > 
30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2.256, 
259-263  Anexo V, parte 2.213- 
216, 226-232  Anexo V, parte 2.222, 
235  Anexo V, parte 2.259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0170  Préstamos inmobiliarios comer ­
ciales a sociedades no financieras 
distintas de PYME garantizados 
por bienes inmuebles  Anexo V, parte 1.32, 
42.e), 44.a), parte 
2.86.a), 87, 239ix, 
319; PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.32, 
42.e), 44.a), parte 
2.86.a), 87, 239ix, 
319; PYME art. 1.2.a)  
0180  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0190  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 80 % e inferior o igual al 
100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0200  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES L 97/1208 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2.213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Préstamos y anticipos garantiza ­
dos por bienes inmuebles  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.86.a), 87, 
319  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.86.a), 87, 
319  
0020  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0030  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 80 % e inferior o igual al 
100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0040  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1209
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2.213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0050  Préstamos y anticipos a pequeñas 
y medianas empresas (sociedades 
no financieras) garantizados por 
bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 1.32, 
42.e), 44.a), parte 
2.86.a), 87, 319; PYME 
art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.32, 
42.e), 44.a), parte 
2.86.a), 87, 319; PYME 
art. 1.2.a)  
0060  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0070  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 80 % e inferior o igual al 
100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0080  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES L 97/1210 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2.213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0090  Préstamos y anticipos a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME garantizados por bienes in ­
muebles comerciales  Anexo V, parte 1.32, 
42.e), 44.a), parte 
2.86.a), 87, 319; PYME 
art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.32, 
42.e), 44.a), parte 
2.86.a), 87, 319; PYME 
art. 1.2.a)  
0100  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0110  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 80 % e inferior o igual al 
100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0120  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1211
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2.213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0130  Préstamos inmobiliarios comer ­
ciales a pequeñas y medianas em ­
presas (sociedades no financieras) 
garantizados por bienes inmue ­
bles  Anexo V, parte 1.32, 
42.e), 44.a), parte 
2.86.a), 87, 239ix, 
319; PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.32, 
42.e), 44.a), parte 
2.86.a), 87, 239ix, 
319; PYME art. 1.2.a)  
0140  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0150  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 80 % e inferior o igual al 
100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0160  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES L 97/1212 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2.213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0170  Préstamos inmobiliarios comer ­
ciales a sociedades no financieras 
distintas de PYME garantizados 
por bienes inmuebles  Anexo V, parte 1.32, 
42.e), 44.a), parte 
2.86.a), 87, 239ix, 
319; PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.32, 
42.e), 44.a), parte 
2.86.a), 87, 239ix, 
319; PYME art. 1.2.a)  
0180  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0190  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 80 % e inferior o igual al 
100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0200  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1213
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas o 
refinanciadas  Vencidos > 90 
días ≤ 180 
días Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Préstamos y anticipos garantiza ­
dos por bienes inmuebles  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.86.a), 87, 
319  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.86.a), 87, 
319  
0020  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0030  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 80 % e inferior o igual al 
100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0040  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES L 97/1214 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas o 
refinanciadas  Vencidos > 90 
días ≤ 180 
días Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0050  Préstamos y anticipos a pequeñas 
y medianas empresas (sociedades 
no financieras) garantizados por 
bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 1.32, 
42.e), 44.a), parte 
2.86.a), 87, 319; PYME 
art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.32, 
42.e), 44.a), parte 
2.86.a), 87, 319; PYME 
art. 1.2.a)  
0060  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0070  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 80 % e inferior o igual al 
100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0080  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1215
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas o 
refinanciadas  Vencidos > 90 
días ≤ 180 
días Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0090  Préstamos y anticipos a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME garantizados por bienes in ­
muebles comerciales  Anexo V, parte 1.32, 
42.e), 44.a), parte 
2.86.a), 87, 319; PYME 
art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.32, 
42.e), 44.a), parte 
2.86.a), 87, 319; PYME 
art. 1.2.a)  
0100  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0110  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 80 % e inferior o igual al 
100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0120  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES L 97/1216 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas o 
refinanciadas  Vencidos > 90 
días ≤ 180 
días Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0130  Préstamos inmobiliarios comer ­
ciales a pequeñas y medianas em ­
presas (sociedades no financieras) 
garantizados por bienes inmue ­
bles  Anexo V, parte 1.32, 
42.e), 44.a), parte 
2.86.a), 87, 239ix, 
319; PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.32, 
42.e), 44.a), parte 
2.86.a), 87, 239ix, 
319; PYME art. 1.2.a)  
0140  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0150  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 80 % e inferior o igual al 
100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0160  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1217
 Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1.34)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas o 
refinanciadas  Vencidos > 90 
días ≤ 180 
días Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0170  Préstamos inmobiliarios comer ­
ciales a sociedades no financieras 
distintas de PYME garantizados 
por bienes inmuebles  Anexo V, parte 1.32, 
42.e), 44.a), parte 
2.86.a), 87, 239ix, 
319; PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.32, 
42.e), 44.a), parte 
2.86.a), 87, 239ix, 
319; PYME art. 1.2.a)  
0180  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 60 % e inferior o igual al 
80 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0190  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 80 % e inferior o igual al 
100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325  
0200  De los cuales: préstamos con una 
ratio préstamo / garantía real su ­
perior al 100 %  Anexo V, parte 2.239x, 
325  Anexo V, parte 2.239x, 
325
ES L 97/1218 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 23.4  Préstamos y anticipos: información adicional sobre el deterioro de valor acumulado y los cambios acumulados negativos en el va lor razonable debidos al riesgo 
de crédito  
Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
(Anexo V, parte 2.69-71)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 
213-216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235, 237.f)  Anexo V, parte 2. 
259-261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 
213-216, 226-232  Anexo V, parte 2. 222, 
235, 237.f)  Anexo V, parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1219
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
(Anexo V, parte 2.69-71)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 
213-216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235, 237.f)  Anexo V, parte 2. 
259-261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 
213-216, 226-232  Anexo V, parte 2. 222, 
235, 237.f)  Anexo V, parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0080  Préstamos y anticipos al coste o a 
coste amortizado  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.233.a), 
319  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.233.a), 
319  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87
ES L 97/1220 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
(Anexo V, parte 2.69-71)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 
213-216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235, 237.f)  Anexo V, parte 2. 
259-261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 
213-216, 226-232  Anexo V, parte 2. 222, 
235, 237.f)  Anexo V, parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0110  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0130  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0150  Préstamos no garantizados y anti ­
cipos sin garantías  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 323  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 323
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1221
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
(Anexo V, parte 2.69-71)  
No dudosos  
De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  De los cuales: vencidos 
> 30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposi ­
ciones reestructuradas 
o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 
213-216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235, 237.f)  Anexo V, parte 2. 
259-261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 
213-216, 226-232  Anexo V, parte 2. 222, 
235, 237.f)  Anexo V, parte 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0180  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0190  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0200  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/1222 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
(Anexo V, parte 2.69-71)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1223
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
(Anexo V, parte 2.69-71)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0080  Préstamos y anticipos al coste o a 
coste amortizado  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.233.a), 
319  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.233.a), 
319  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87
ES L 97/1224 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
(Anexo V, parte 2.69-71)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0110  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0130  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0150  Préstamos no garantizados y anti ­
cipos sin garantías  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 323  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 323
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1225
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
(Anexo V, parte 2.69-71)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinancia ­
das 
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0180  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0190  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0200  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/1226 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
(Anexo V, parte 2.69-71)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas 
o refinanciadas  Vencidos > 
90 días ≤ 
180 días  Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 
años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 
años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1227
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
(Anexo V, parte 2.69-71)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas 
o refinanciadas  Vencidos > 
90 días ≤ 
180 días  Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 
años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 
años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0080  Préstamos y anticipos al coste o a 
coste amortizado  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.233.a), 
319  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.233.a), 
319  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87
ES L 97/1228 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
(Anexo V, parte 2.69-71)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas 
o refinanciadas  Vencidos > 
90 días ≤ 
180 días  Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 
años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 
años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0110  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0130  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0150  Préstamos no garantizados y anti ­
cipos sin garantías  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 323  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319, 323
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1229
 Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito  
(Anexo V, parte 2.69-71)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas 
o refinanciadas  Vencidos > 
90 días ≤ 
180 días  Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 
años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 
años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0180  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0190  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0200  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/1230 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 23.5  Préstamos y anticipos: garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas  
Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  Anexo V, parte 2.171-172, 174  
No dudosos  
De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  De los cuales: vencidos > 
30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2.256, 
259-263  Anexo V, parte 2.213- 
216, 226-232  Anexo V, parte 2.222, 
235  Anexo V, parte 2.259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Garantías financieras recibidas 
por préstamos y anticipos  Anexo V, parte 2.319, 
326  Anexo V, parte 2.319, 
326  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1231
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  Anexo V, parte 2.171-172, 174  
No dudosos  
De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  De los cuales: vencidos > 
30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2.256, 
259-263  Anexo V, parte 2.213- 
216, 226-232  Anexo V, parte 2.222, 
235  Anexo V, parte 2.259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0070  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0080  Garantías reales recibidas por 
préstamos y anticipos  Anexo V, parte 2.319, 
326  Anexo V, parte 2.319, 
326  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0110  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/1232 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  Anexo V, parte 2.171-172, 174  
No dudosos  
De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  De los cuales: vencidos > 
30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2.256, 
259-263  Anexo V, parte 2.213- 
216, 226-232  Anexo V, parte 2.222, 
235  Anexo V, parte 2.259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0130  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0150  Bienes inmuebles recibidos en ga ­
rantía por préstamos y anticipos  Anexo V, parte 2.319, 
326  Anexo V, parte 2.319, 
326  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0180  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1233
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  Anexo V, parte 2.171-172, 174  
No dudosos  
De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  De los cuales: vencidos > 
30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2.256, 
259-263  Anexo V, parte 2.213- 
216, 226-232  Anexo V, parte 2.222, 
235  Anexo V, parte 2.259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0190  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0200  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0210  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0220  Pro memoria: garantías reales re ­
cibidas por préstamos y anticipos 
– sin aplicación de límite máximo  Anexo V, parte 2.319, 
326, 327  Anexo V, parte 2.319, 
326, 327  
0230  De las cuales: bienes inmuebles de 
garantía  Anexo V, parte 2.319, 
326, 327  Anexo V, parte 2.319, 
326, 327
ES L 97/1234 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  Anexo V, parte 2.171-172, 174  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2.213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Garantías financieras recibidas 
por préstamos y anticipos  Anexo V, parte 2.319, 
326  Anexo V, parte 2.319, 
326  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1235
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  Anexo V, parte 2.171-172, 174  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2.213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0070  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0080  Garantías reales recibidas por 
préstamos y anticipos  Anexo V, parte 2.319, 
326  Anexo V, parte 2.319, 
326  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0110  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/1236 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  Anexo V, parte 2.171-172, 174  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2.213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0130  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0150  Bienes inmuebles recibidos en ga ­
rantía por préstamos y anticipos  Anexo V, parte 2.319, 
326  Anexo V, parte 2.319, 
326  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0180  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1237
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  Anexo V, parte 2.171-172, 174  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2.213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0190  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0200  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0210  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0220  Pro memoria: garantías reales re ­
cibidas por préstamos y anticipos 
– sin aplicación de límite máximo  Anexo V, parte 2.319, 
326, 327  Anexo V, parte 2.319, 
326, 327  
0230  De las cuales: bienes inmuebles de 
garantía  Anexo V, parte 2.319, 
326, 327  Anexo V, parte 2.319, 
326, 327
ES L 97/1238 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  Anexo V, parte 2.171-172, 174  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas o 
refinanciadas  Vencidos > 90 
días ≤ 180 
días Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Garantías financieras recibidas 
por préstamos y anticipos  Anexo V, parte 2.319, 
326  Anexo V, parte 2.319, 
326  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1239
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  Anexo V, parte 2.171-172, 174  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas o 
refinanciadas  Vencidos > 90 
días ≤ 180 
días Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0070  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0080  Garantías reales recibidas por 
préstamos y anticipos  Anexo V, parte 2.319, 
326  Anexo V, parte 2.319, 
326  
0090  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0100  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0110  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0120  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/1240 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  Anexo V, parte 2.171-172, 174  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas o 
refinanciadas  Vencidos > 90 
días ≤ 180 
días Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0130  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0140  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0150  Bienes inmuebles recibidos en ga ­
rantía por préstamos y anticipos  Anexo V, parte 2.319, 
326  Anexo V, parte 2.319, 
326  
0160  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0170  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0180  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1241
 Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse  Anexo V, parte 2.171-172, 174  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas o 
refinanciadas  Vencidos > 90 
días ≤ 180 
días Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0190  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0200  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0210  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix  
0220  Pro memoria: garantías reales re ­
cibidas por préstamos y anticipos 
– sin aplicación de límite máximo  Anexo V, parte 2.319, 
326, 327  Anexo V, parte 2.319, 
326, 327  
0230  De las cuales: bienes inmuebles de 
garantía  Anexo V, parte 2.319, 
326, 327  Anexo V, parte 2.319, 
326, 327
ES L 97/1242 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 23.6  Préstamos y anticipos: fallidos parciales acumulados  
Fallidos parciales acumulados  (Anexo V, parte 2.72, 74)  
No dudosos  
De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  De los cuales: vencidos > 
30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-232  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1243
 Fallidos parciales acumulados  (Anexo V, parte 2.72, 74)  
No dudosos  
De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  De los cuales: vencidos > 
30 días ≤ 90 días  De los cuales: exposicio ­
nes reestructuradas o re ­
financiadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-239  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 2. 256, 
259-263  Anexo V, parte 2. 213- 
216, 226-232  Anexo V, parte 2. 222, 
235  Anexo V, parte 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/1244 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Fallidos parciales acumulados  (Anexo V, parte 2.72, 74)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1245
 Fallidos parciales acumulados  (Anexo V, parte 2.72, 74)  
Dudosos  
Pago improbable no vencidos o vencidos ≤ 90 días  
De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  De los cuales: exposiciones 
reestructuradas o refinanciadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-239  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, parte 2. 213-216, 
226-232  Anexo V, parte 2.256, 259- 
262  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236  Anexo V, parte 2.222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/1246 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Fallidos parciales acumulados  (Anexo V, parte 2.72, 74)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas o 
refinanciadas  Vencidos > 90 
días ≤ 180 
días Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  Anexo V, parte 1.32, 
44.a), parte 2.319  
0020  De los cuales: hogares  Anexo V, parte 1.42.f)  Anexo V, parte 1.42.f)  
0030  De los cuales: préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles re ­
sidenciales  Anexo V, parte 2.86.a), 
87 Anexo V, parte 2.86.a), 
87 
0040  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – PYME  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  Anexo V, parte 1.42.e); 
PYME art. 1.2.a)  
0050  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1247
 Fallidos parciales acumulados  (Anexo V, parte 2.72, 74)  
Dudosos  
Vencidos > 90 días  
De los cuales: 
exposiciones 
reestructuradas o 
refinanciadas  Vencidos > 90 
días ≤ 180 
días Vencidos > 
180 días ≤ 1 
año Vencidos > 1 
año ≤ 2 años  Vencidos > 2 
años ≤ 5 años  Vencidos > 5 
años ≤ 7 años  Vencidos > 7 
años  
Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, parte 
2.222, 235- 
236, 256, 
259-262  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  Anexo V, 
parte 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0060  De los cuales: sociedades no finan ­
cieras – distintas de PYME  Anexo V, parte 1.42.e)  Anexo V, parte 1.42.e)  
0070  De los cuales: préstamos inmo ­
biliarios comerciales a socieda ­
des no financieras distintas de 
PYME  Anexo V, parte 2.239ix  Anexo V, parte 2.239ix
ES L 97/1248 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 24. Préstamos y anticipos: flujos de exposiciones dudosas, deterioro de valor y fallidos desde el término del último ejercicio  
24.1  Préstamos y anticipos: entradas y salidas de exposiciones dudosas  
Referencias a los 
PCGA naciona ­
les basadas en la 
DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1,34)  
Exposiciones dudosas – préstamos y anticipos  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cuales: 
préstamos 
garantizados 
por bienes 
inmuebles 
residenciales  De los cuales: PYME  De los cuales: 
préstamos 
inmobiliarios 
comerciales a 
sociedades 
no financie ­
ras distintas 
de PYME  De los cuales: 
préstamos 
inmobiliarios 
comerciales  
Anexo V, parte 
1.32, 34, parte 
2.213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 
1.2.a)  PYME art. 
1.2.a); 
Anexo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
Anexo V, parte 
1.32, 34, parte 
2.213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 
1.2.a)  PYME art. 
1.2.a); 
Anexo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Saldo de apertura  Anexo V, parte 
2.328  Anexo V, parte 
2.328  
0020  Entradas  Anexo V, parte 
2.239ii, 
239iii, 239vi, 
329  Anexo V, parte 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329  
0030  Entradas debidas a reclasifica ­
ción desde exposiciones no 
dudosas y no reestructuradas 
o refinanciadas  Anexo V, parte 
2.239ii, 
239iii, 239vi, 
329  Anexo V, parte 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1249
 Referencias a los 
PCGA naciona ­
les basadas en la 
DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1,34)  
Exposiciones dudosas – préstamos y anticipos  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cuales: 
préstamos 
garantizados 
por bienes 
inmuebles 
residenciales  De los cuales: PYME  De los cuales: 
préstamos 
inmobiliarios 
comerciales a 
sociedades 
no financie ­
ras distintas 
de PYME  De los cuales: 
préstamos 
inmobiliarios 
comerciales  
Anexo V, parte 
1.32, 34, parte 
2.213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 
1.2.a)  PYME art. 
1.2.a); Ane ­
xo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
Anexo V, parte 
1.32, 34, parte 
2.213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 
1.2.a)  PYME art. 
1.2.a); Ane ­
xo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0040  Entradas debidas a reclasifica ­
ción desde exposiciones no 
dudosas reestructuradas o refi ­
nanciadas  Anexo V, parte 
2.239ii, 
239iii, 239vi, 
329  Anexo V, parte 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329  
0050  De las cuales: reclasificadas 
desde exposiciones no du ­
dosas reestructuradas o re ­
financiadas en período de 
prueba previamente reclasi ­
ficadas desde dudosas  Anexo V, parte 
2.239ii, 
239iii, 239vi, 
329.b)  Anexo V, parte 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329.b)  
0060  Entradas debidas a la adquisi ­
ción de exposiciones  Anexo V, parte 
2.239ii, 
239iii, 239vi, 
329  Anexo V, parte 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329  
0070  Entradas debidas a intereses 
devengados  Anexo V, parte 
2.239ii, 
239iii, 239vi, 
329.a)  Anexo V, parte 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329.a)
ES L 97/1250 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los 
PCGA naciona ­
les basadas en la 
DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1,34)  
Exposiciones dudosas – préstamos y anticipos  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cuales: 
préstamos 
garantizados 
por bienes 
inmuebles 
residenciales  De los cuales: PYME  De los cuales: 
préstamos 
inmobiliarios 
comerciales a 
sociedades 
no financie ­
ras distintas 
de PYME  De los cuales: 
préstamos 
inmobiliarios 
comerciales  
Anexo V, parte 
1.32, 34, parte 
2.213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 
1.2.a)  PYME art. 
1.2.a); Ane ­
xo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
Anexo V, parte 
1.32, 34, parte 
2.213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 
1.2.a)  PYME art. 
1.2.a); Ane ­
xo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0080  Entradas debidas a otros mo ­
tivos  Anexo V, parte 
2.239ii, 
239iii, 239vi, 
329.c)  Anexo V, parte 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329.c)  
0090  De las cuales: entradas más de una 
vez Anexo V, parte 
2.239ii, 
239iii, 239vi, 
330.a)  Anexo V, parte 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 330.a)  
0100  De las cuales: entradas de exposicio ­
nes otorgadas en los últimos 24 
meses  Anexo V, parte 
2.239ii, 
239iii, 239vi, 
330.b)  Anexo V, parte 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 330.b)  
0110  De las cuales: entradas de ex ­
posiciones otorgadas durante 
el período  Anexo V, parte 
2.239ii, 
239iii, 239vi, 
330.b)  Anexo V, parte 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 330.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1251
 Referencias a los 
PCGA naciona ­
les basadas en la 
DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1,34)  
Exposiciones dudosas – préstamos y anticipos  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cuales: 
préstamos 
garantizados 
por bienes 
inmuebles 
residenciales  De los cuales: PYME  De los cuales: 
préstamos 
inmobiliarios 
comerciales a 
sociedades 
no financie ­
ras distintas 
de PYME  De los cuales: 
préstamos 
inmobiliarios 
comerciales  
Anexo V, parte 
1.32, 34, parte 
2.213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 
1.2.a)  PYME art. 
1.2.a); Ane ­
xo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
Anexo V, parte 
1.32, 34, parte 
2.213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 
1.2.a)  PYME art. 
1.2.a); Ane ­
xo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0120  Salidas  Anexo V, parte 
2.239iii-239v, 
331, 332  Anexo V, parte 
2.239iii-239v, 
331, 332  
0130  Salidas debidas a reclasifica ­
ción en exposiciones no du ­
dosas y no reestructuradas o 
refinanciadas  Anexo V, parte 
2.239iii- 
239v.a), 331, 
332  Anexo V, parte 
2.239iii-239v.a), 
331, 332  
0140  Salidas debidas a reclasifica ­
ción en exposiciones no du ­
dosas reestructuradas o refi ­
nanciadas  Anexo V, parte 
2.239iii- 
239v.a), 331, 
332  Anexo V, parte 
2.239iii-239v.a), 
331, 332  
0150  Salidas debidas al reembolso 
parcial o total del préstamo  Anexo V, parte 
2.239iii- 
239v.b), 331, 
332  Anexo V, parte 
2.239iii-239v.b), 
331, 332
ES L 97/1252 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los 
PCGA naciona ­
les basadas en la 
DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1,34)  
Exposiciones dudosas – préstamos y anticipos  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cuales: 
préstamos 
garantizados 
por bienes 
inmuebles 
residenciales  De los cuales: PYME  De los cuales: 
préstamos 
inmobiliarios 
comerciales a 
sociedades 
no financie ­
ras distintas 
de PYME  De los cuales: 
préstamos 
inmobiliarios 
comerciales  
Anexo V, parte 
1.32, 34, parte 
2.213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 
1.2.a)  PYME art. 
1.2.a); Ane ­
xo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
Anexo V, parte 
1.32, 34, parte 
2.213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 
1.2.a)  PYME art. 
1.2.a); Ane ­
xo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0160  Salidas debidas a liquidación 
de garantías reales  Anexo V, parte 
2.239iii- 
239v.c), 331, 
332  Anexo V, parte 
2.239iii-239v.c), 
331, 332  
0170  Recuperaciones acumuladas netas 
procedentes de la liquidación de ga ­
rantías reales  Anexo V, parte 
2.333  Anexo V, parte 
2.333  
0180  De las cuales: fallidos dados de baja 
en el contexto de la liquidación de 
garantías reales  Anexo V, parte 
2.239iii- 
239v.c)  Anexo V, parte 
2.239iii-239v.c)  
0190  Salidas debidas a toma de po ­
sesión de garantías reales  Anexo V, parte 
2.239iii- 
239v.d), 331, 
332  Anexo V, parte 
2.239iii-239v.d), 
331, 332
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1253
 Referencias a los 
PCGA naciona ­
les basadas en la 
DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1,34)  
Exposiciones dudosas – préstamos y anticipos  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cuales: 
préstamos 
garantizados 
por bienes 
inmuebles 
residenciales  De los cuales: PYME  De los cuales: 
préstamos 
inmobiliarios 
comerciales a 
sociedades 
no financie ­
ras distintas 
de PYME  De los cuales: 
préstamos 
inmobiliarios 
comerciales  
Anexo V, parte 
1.32, 34, parte 
2.213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 
1.2.a)  PYME art. 
1.2.a); Ane ­
xo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
Anexo V, parte 
1.32, 34, parte 
2.213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 
1.2.a)  PYME art. 
1.2.a); Ane ­
xo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0200  Recuperaciones acumuladas netas 
procedentes de la toma de posesión 
de garantías reales  Anexo V, parte 
2.333  Anexo V, parte 
2.333  
0210  De las cuales: fallidos dados de baja 
en el contexto de la toma de pose ­
sión de garantías reales  Anexo V, parte 
2.239iii- 
239v.d)  Anexo V, parte 
2.239iii-239v.d)  
0220  Salidas debidas a la venta de 
instrumentos  Anexo V, parte 
2.239iii- 
239v.e), 331, 
332  Anexo V, parte 
2.239iii-239v.e), 
331, 332  
0230  Recuperaciones acumuladas netas 
procedentes de la venta de instru ­
mentos  Anexo V, parte 
2.333  Anexo V, parte 
2.333
ES L 97/1254 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los 
PCGA naciona ­
les basadas en la 
DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1,34)  
Exposiciones dudosas – préstamos y anticipos  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cuales: 
préstamos 
garantizados 
por bienes 
inmuebles 
residenciales  De los cuales: PYME  De los cuales: 
préstamos 
inmobiliarios 
comerciales a 
sociedades 
no financie ­
ras distintas 
de PYME  De los cuales: 
préstamos 
inmobiliarios 
comerciales  
Anexo V, parte 
1.32, 34, parte 
2.213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 
1.2.a)  PYME art. 
1.2.a); Ane ­
xo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
Anexo V, parte 
1.32, 34, parte 
2.213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 
1.2.a)  PYME art. 
1.2.a); Ane ­
xo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0240  De las cuales: fallidos dados de baja 
en el contexto de la venta de ins ­
trumentos  Anexo V, parte 
2.239iii- 
239v.e)  Anexo V, parte 
2.239iii-239v.e)  
0250  Salidas debidas a transferen ­
cias de riesgo  Anexo V, parte 
2.239iii- 
239v.f), 331, 
332  Anexo V, parte 
2.239iii-239v.f), 
331, 332  
0260  Recuperaciones acumuladas netas 
procedentes de la transferencia de 
riesgo  Anexo V, parte 
2.333  Anexo V, parte 
2.333  
0270  De las cuales: fallidos dados de baja 
en el contexto de la transferencia de 
riesgo  Anexo V, parte 
2.239iii- 
239v.f)  Anexo V, parte 
2.239iii-239v.f)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1255
 Referencias a los 
PCGA naciona ­
les basadas en la 
DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros bruto  
(Anexo V, parte 1,34)  
Exposiciones dudosas – préstamos y anticipos  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cuales: 
préstamos 
garantizados 
por bienes 
inmuebles 
residenciales  De los cuales: PYME  De los cuales: 
préstamos 
inmobiliarios 
comerciales a 
sociedades 
no financie ­
ras distintas 
de PYME  De los cuales: 
préstamos 
inmobiliarios 
comerciales  
Anexo V, parte 
1.32, 34, parte 
2.213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 
1.2.a)  PYME art. 
1.2.a); Ane ­
xo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
Anexo V, parte 
1.32, 34, parte 
2.213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 
1.2.a)  PYME art. 
1.2.a); Ane ­
xo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0280  Salidas debidas a fallidos  Anexo V, parte 
2.239iii- 
239v.g), 331, 
332  Anexo V, parte 
2.239iii-239v.g), 
331, 332  
0290  Salidas debidas a reclasifica ­
ción en mantenidos para la 
venta  Anexo V, parte 
2.239iii- 
239vi, 331, 
332  Anexo V, parte 
2.239iii-239vi, 
331, 332  
0300  Salidas debidas a otros moti ­
vos Anexo V, parte 
2.239iii- 
239v.h), 331, 
332  Anexo V, parte 
2.239iii-239v.h), 
331, 332  
0310  De las cuales: salidas de exposicio ­
nes dudosas que han pasado a ser 
dudosas durante el período  Anexo V, parte 
2.334  Anexo V, parte 
2.334  
0320  Saldo de cierre  Anexo V, parte 
2.328  Anexo V, parte 
2.328
ES L 97/1256 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 24.2  Préstamos y anticipos: flujo de deterioros de valor y cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito de exposiciones dudosas  
Referencias a los 
PCGA naciona ­
les basadas en la 
DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Deterioro de valor acumulado y cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito  
Exposiciones dudosas – préstamos y anticipos  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cuales: 
préstamos 
garantizados 
por bienes 
inmuebles re ­
sidenciales  De los cuales: PYME  De los cuales: 
préstamos in ­
mobiliarios 
comerciales a 
sociedades 
no financie ­
ras distintas 
de PYME  De los cuales: 
préstamos in ­
mobiliarios 
comerciales  
Anexo V, parte 
1.32, parte 
2.69-71, 213- 
216, 223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 
1.2.a)  PYME art. 
1.2.a); 
Anexo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
Anexo V, parte 
1.32, parte 
2.69-71, 213- 
216, 223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 
1.2.a)  PYME art. 
1.2.a); 
Anexo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Saldo de apertura  Anexo V, parte 
2.335  Anexo V, parte 
2.335  
0020  Aumentos durante el período  Anexo V, parte 
2.336  Anexo V, parte 
2.336  
0030  De los cuales: deterioro de va ­
lor imputado a intereses de ­
vengados  Anexo V, parte 
2.337  Anexo V, parte 
2.337  
0040  Disminuciones durante el período  Anexo V, parte 
2.338  Anexo V, parte 
2.338
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1257
 Referencias a los 
PCGA naciona ­
les basadas en la 
DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Deterioro de valor acumulado y cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo 
de crédito  
Exposiciones dudosas – préstamos y anticipos  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cuales: 
préstamos 
garantizados 
por bienes 
inmuebles re ­
sidenciales  De los cuales: PYME  De los cuales: 
préstamos in ­
mobiliarios 
comerciales a 
sociedades 
no financie ­
ras distintas 
de PYME  De los cuales: 
préstamos in ­
mobiliarios 
comerciales  
Anexo V, parte 
1.32, parte 
2.69-71, 213- 
216, 223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 
1.2.a)  PYME art. 
1.2.a); Ane ­
xo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
Anexo V, parte 
1.32, parte 
2.69-71, 213- 
216, 223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 
1.2.a)  PYME art. 
1.2.a); Ane ­
xo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0050  De las cuales: reversión de de ­
terioro de valor y cambios ne ­
gativos en el valor razonable 
debidos al riesgo de crédito  Anexo V, parte 
2.339.a)  Anexo V, parte 
2.339.a)  
0060  De las cuales: liberación de co ­
rrecciones de valor debido al 
«proceso de reversión»  Anexo V, parte 
2.339.b)  Anexo V, parte 
2.339.b)  
0070  Saldo de cierre  Anexo V, parte 
2.335  Anexo V, parte 
2.335
ES L 97/1258 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 24.3  Préstamos y anticipos: fallidos correspondientes a exposiciones dudosas durante el período  
Referencias a los 
PCGA naciona ­
les basadas en la 
DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros bruto  
Exposiciones dudosas – préstamos y anticipos  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cuales: 
préstamos 
garantizados 
por bienes 
inmuebles re ­
sidenciales  De los cuales: PYME  De los cuales: 
préstamos in ­
mobiliarios 
comerciales a 
sociedades 
no financie ­
ras distintas 
de PYME  De los cuales: 
préstamos in ­
mobiliarios 
comerciales a 
PYME  
Anexo V, parte 
1.32, 34, parte 
2.213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 
1.2.a)  PYME art. 
1.2.a); 
Anexo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
Anexo V, parte 
1.32, 34, parte 
2.213-216, 
223-239  Anexo V, parte 
1.42.f), 44.a)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, parte 
1.42.e), 44.a)  PYME art. 
1.2.a)  PYME art. 
1.2.a); 
Anexo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Fallidos durante el período  Anexo V, parte 
2.340  Anexo V, parte 
2.340  
0020  De los cuales: condonación de 
deuda  Anexo V, parte 
2.340  Anexo V, parte 
2.340
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1259
 25. Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión y procesos de ejecución  
25.1  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como inmovilizado material: entradas y sali das  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Reducción del saldo de la deuda  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas 
de las clasificadas como inmovilizado material  
Tiempo transcurrido desde su 
reconocimiento en el balance  
≤ 2 años  
Importe en li ­
bros bruto  Deterioro de 
valor acumula ­
do, cambios 
acumulados ne ­
gativos en el 
valor razonable 
debidos al 
riesgo de crédito  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.343  Anexo V, parte 
2.69-71, 343  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
344  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.343  Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.343  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
344  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Saldo de apertura  Anexo V, parte 2.341, 
342  Anexo V, parte 2.341, 
342  
0020  Entradas de garantías reales durante el 
período  Anexo V, parte 2.345, 
349  Anexo V, parte 2.345, 
349  
0030  Entradas debidas a nuevas garantías re ­
ales obtenidas mediante toma de pose ­
sión  Anexo V, parte 2.345, 
349  Anexo V, parte 2.345, 
349  
0040  Entradas debidas a cambios positivos en 
el valor  Anexo V, parte 2.345, 
349  Anexo V, parte 2.345, 
349
ES L 97/1260 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Reducción del saldo de la deuda  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas 
de las clasificadas como inmovilizado material  
Tiempo transcurrido desde su 
reconocimiento en el balance  
≤ 2 años  
Importe en li ­
bros bruto  Deterioro de 
valor acumula ­
do, cambios 
acumulados ne ­
gativos en el 
valor razonable 
debidos al 
riesgo de crédito  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.343  Anexo V, parte 
2.69-71, 343  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
344  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.343  Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.343  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
344  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0050  Salidas de garantías reales durante el pe ­
ríodo  Anexo V, parte 2.346, 
349  Anexo V, parte 2.346, 
349  
0060  Salidas por las que se ha recibido efec ­
tivo  Anexo V, parte 2.347, 
349  Anexo V, parte 2.347, 
349  
0070  Efectivo recibido deducidos los cos ­
tes Anexo V, parte 2.347  Anexo V, parte 2.347  
0080  Ganancias / (-) pérdidas resultantes 
de la venta de garantías reales ob ­
tenidas mediante toma de posesión  Anexo V, parte 2.347  Anexo V, parte 2.347
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1261
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Reducción del saldo de la deuda  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas 
de las clasificadas como inmovilizado material  
Tiempo transcurrido desde su 
reconocimiento en el balance  
≤ 2 años  
Importe en li ­
bros bruto  Deterioro de 
valor acumula ­
do, cambios 
acumulados ne ­
gativos en el 
valor razonable 
debidos al 
riesgo de crédito  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.343  Anexo V, parte 
2.69-71, 343  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
344  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.343  Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.343  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
344  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0090  Salidas con sustitución por instrumento 
financiero  Anexo V, parte 2.346, 
349  Anexo V, parte 2.346, 
349  
0100  Financiación concedida  Anexo V, parte 2.347  Anexo V, parte 2.347  
0110  Salidas debidas a cambios negativos en 
el valor  Anexo V, parte 2.346, 
349  Anexo V, parte 2.346, 
349  
0120  Saldo de cierre  Anexo V, parte 2.341, 
342  Anexo V, parte 2.341, 
342
ES L 97/1262 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como inmovi ­
lizado material  
Tiempo transcurrido desde su reconocimiento en el balance  De las cuales: activos no co ­
rrientes mantenidos para la 
venta  > 2 años ≤ 5 años  > 5 años  
Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  
Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  NIIF 5.6; Anexo 
V, parte 2.175, 
175i, 344  NIIF 5.6; Anexo 
V, parte 1.27, 
parte 2.175  
Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 352  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
344  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0010  Saldo de apertura  Anexo V, parte 2.341, 
342  Anexo V, parte 2.341, 
342  
0020  Entradas de garantías reales durante el 
período  Anexo V, parte 2.345, 
349  Anexo V, parte 2.345, 
349  
0030  Entradas debidas a nuevas garantías re ­
ales obtenidas mediante toma de pose ­
sión  Anexo V, parte 2.345, 
349  Anexo V, parte 2.345, 
349  
0040  Entradas debidas a cambios positivos en 
el valor  Anexo V, parte 2.345, 
349  Anexo V, parte 2.345, 
349
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1263
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como inmovi ­
lizado material  
Tiempo transcurrido desde su reconocimiento en el balance  De las cuales: activos no co ­
rrientes mantenidos para la 
venta  > 2 años ≤ 5 años  > 5 años  
Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  
Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  NIIF 5.6; Anexo 
V, parte 2.175, 
175i, 344  NIIF 5.6; Anexo 
V, parte 1.27, 
parte 2.175  
Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 352  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
344  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0050  Salidas de garantías reales durante el pe ­
ríodo  Anexo V, parte 2.346, 
349  Anexo V, parte 2.346, 
349  
0060  Salidas por las que se ha recibido efec ­
tivo  Anexo V, parte 2.347, 
349  Anexo V, parte 2.347, 
349  
0070  Efectivo recibido deducidos los cos ­
tes Anexo V, parte 2.347  Anexo V, parte 2.347  
0080  Ganancias / (-) pérdidas resultantes 
de la venta de garantías reales ob ­
tenidas mediante toma de posesión  Anexo V, parte 2.347  Anexo V, parte 2.347
ES L 97/1264 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como inmovi ­
lizado material  
Tiempo transcurrido desde su reconocimiento en el balance  De las cuales: activos no co ­
rrientes mantenidos para la 
venta  > 2 años ≤ 5 años  > 5 años  
Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  
Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  NIIF 5.6; Anexo 
V, parte 2.175, 
175i, 344  NIIF 5.6; Anexo 
V, parte 1.27, 
parte 2.175  
Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 352  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
344  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0090  Salidas con sustitución por instrumento 
financiero  Anexo V, parte 2.346, 
349  Anexo V, parte 2.346, 
349  
0100  Financiación concedida  Anexo V, parte 2.347  Anexo V, parte 2.347  
0110  Salidas debidas a cambios negativos en 
el valor  Anexo V, parte 2.346, 
349  Anexo V, parte 2.346, 
349  
0120  Saldo de cierre  Anexo V, parte 2.341, 
342  Anexo V, parte 2.341, 
342
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1265
 25.2  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como inmovilizado material: tipo de garantí a real obtenida  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Reducción del saldo de la deuda  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas 
de las clasificadas como inmovilizado material  
Tiempo trans ­
currido desde 
su reconoci ­
miento en el 
balance  
≤ 2 años  
Importe en li ­
bros bruto  Deterioro de 
valor acumula ­
do, cambios 
acumulados ne ­
gativos en el 
valor razonable 
debidos al 
riesgo de crédito  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Cambios acu ­
mulados negati ­
vos Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.343  Anexo V, parte 
2.69-71, 343  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
344  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175  Anexo V, parte 
2.175, 175ii  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.343  Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.343  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
344  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175  Anexo V, parte 
2.175, 175ii  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Bienes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.350, 
351  Anexo V, parte 2.350, 
351  
0020  De los cuales: en construcción/desarrollo  Anexo V, parte 2.350, 
352.a)  Anexo V, parte 2.350, 
352.a)  
0030  Bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.350, 
351  Anexo V, parte 2.350, 
351  
0040  De los cuales: en construcción/desarrollo  Anexo V, parte 2.350, 
352.a)  Anexo V, parte 2.350, 
352.a)
ES L 97/1266 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Reducción del saldo de la deuda  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas 
de las clasificadas como inmovilizado material  
Tiempo trans ­
currido desde 
su reconoci ­
miento en el 
balance  
≤ 2 años  
Importe en li ­
bros bruto  Deterioro de 
valor acumula ­
do, cambios 
acumulados ne ­
gativos en el 
valor razonable 
debidos al 
riesgo de crédito  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Cambios acu ­
mulados negati ­
vos Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.343  Anexo V, parte 
2.69-71, 343  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
344  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175  Anexo V, parte 
2.175, 175ii  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.343  Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.343  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
344  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175  Anexo V, parte 
2.175, 175ii  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0050  De los cuales: terrenos vinculados a sociedades 
de bienes inmobiliarios comerciales (excepto 
terrenos agrícolas)  Anexo V, parte 2.350, 
352.b)  Anexo V, parte 2.350, 
352.b)  
0060  De los cuales: terrenos con licencia urbanística  Anexo V, parte 2.350, 
352.b)  Anexo V, parte 2.350, 
352.b)  
0070  De los cuales: terrenos sin licencia urbanística  Anexo V, parte 2.350, 
352.b)  Anexo V, parte 2.350, 
352.b)  
0080  Bienes muebles  Anexo V, parte 2.350, 
351  Anexo V, parte 2.350, 
351
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1267
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Reducción del saldo de la deuda  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas 
de las clasificadas como inmovilizado material  
Tiempo trans ­
currido desde 
su reconoci ­
miento en el 
balance  
≤ 2 años  
Importe en li ­
bros bruto  Deterioro de 
valor acumula ­
do, cambios 
acumulados ne ­
gativos en el 
valor razonable 
debidos al 
riesgo de crédito  Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  Importe en li ­
bros  Cambios acu ­
mulados negati ­
vos Valor en el re ­
conocimiento 
inicial  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.343  Anexo V, parte 
2.69-71, 343  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
344  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175  Anexo V, parte 
2.175, 175ii  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  
Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.343  Anexo V, parte 
1.34, parte 
2.343  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
344  Anexo V, parte 
1.27, parte 
2.175  Anexo V, parte 
2.175, 175ii  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 
348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0090  Instrumentos de patrimonio y valores repre ­
sentativos de deuda  Anexo V, parte 2.350, 
351  Anexo V, parte 2.350, 
351  
0100  Otros  Anexo V, parte 2.350, 
351  Anexo V, parte 2.350, 
351  
0110  Total  Anexo V, parte 2.350, 
351  Anexo V, parte 2.350, 
351  
0120  Número de garantías reales obtenidas mediante 
toma de posesión  Anexo V, parte 2.350, 
351  Anexo V, parte 2.350, 
351
ES L 97/1268 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como inmovi ­
lizado material  
Tiempo transcurrido desde su reconocimiento en el balance  
≤ 2 años  > 2 años ≤ 5 años  
Importe en libros  Cambios acumula ­
dos negativos  Valor en el recono ­
cimiento inicial  Importe en libros  Cambios acumula ­
dos negativos  
Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175ii, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 348  Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175ii, 348  
Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175ii, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 348  Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175ii, 348  
0070  0080  0090  0100  0110  
0010  Bienes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.350, 
351  Anexo V, parte 2.350, 
351  
0020  De los cuales: en construcción/desarrollo  Anexo V, parte 2.350, 
352.a)  Anexo V, parte 2.350, 
352.a)  
0030  Bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.350, 
351  Anexo V, parte 2.350, 
351  
0040  De los cuales: en construcción/desarrollo  Anexo V, parte 2.350, 
352.a)  Anexo V, parte 2.350, 
352.a)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1269
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como inmovi ­
lizado material  
Tiempo transcurrido desde su reconocimiento en el balance  
≤ 2 años  > 2 años ≤ 5 años  
Importe en libros  Cambios acumula ­
dos negativos  Valor en el recono ­
cimiento inicial  Importe en libros  Cambios acumula ­
dos negativos  
Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175ii, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 348  Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175ii, 348  
Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175ii, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 348  Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175ii, 348  
0070  0080  0090  0100  0110  
0050  De los cuales: terrenos vinculados a sociedades 
de bienes inmobiliarios comerciales (excepto 
terrenos agrícolas)  Anexo V, parte 2.350, 
352.b)  Anexo V, parte 2.350, 
352.b)  
0060  De los cuales: terrenos con licencia urbanística  Anexo V, parte 2.350, 
352.b)  Anexo V, parte 2.350, 
352.b)  
0070  De los cuales: terrenos sin licencia urbanística  Anexo V, parte 2.350, 
352.b)  Anexo V, parte 2.350, 
352.b)  
0080  Bienes muebles  Anexo V, parte 2.350, 
351  Anexo V, parte 2.350, 
351
ES L 97/1270 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como inmovi ­
lizado material  
Tiempo transcurrido desde su reconocimiento en el balance  
≤ 2 años  > 2 años ≤ 5 años  
Importe en libros  Cambios acumula ­
dos negativos  Valor en el recono ­
cimiento inicial  Importe en libros  Cambios acumula ­
dos negativos  
Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175ii, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 348  Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175ii, 348  
Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175ii, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175i, 348  Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175ii, 348  
0070  0080  0090  0100  0110  
0090  Instrumentos de patrimonio y valores repre ­
sentativos de deuda  Anexo V, parte 2.350, 
351  Anexo V, parte 2.350, 
351  
0100  Otros  Anexo V, parte 2.350, 
351  Anexo V, parte 2.350, 
351  
0110  Total  Anexo V, parte 2.350, 
351  Anexo V, parte 2.350, 
351  
0120  Número de garantías reales obtenidas mediante 
toma de posesión  Anexo V, parte 2.350, 
351  Anexo V, parte 2.350, 
351
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1271
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como inmovi ­
lizado material  
Tiempo transcurrido desde su reconocimiento en el ba ­
lance  De las cuales: activos no corrientes 
mantenidos para la venta  
> 5 años  
Valor en el recono ­
cimiento inicial  Importe en libros  Cambios acumula ­
dos negativos  Valor en el recono ­
cimiento inicial  Importe en libros  
Anexo V, parte 
2.175, 175i, 348  Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175ii, 348  NIIF 5.6; Anexo V, 
parte 2.175, 175i  NIIF 5.6; Anexo V, 
parte 1.27, parte 
2.175  
Anexo V, parte 
2.175, 175i, 348  Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175ii, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175i  Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.175  
0120  0130  0140  0150  0160  
0010  Bienes inmuebles residenciales  Anexo V, parte 2.350, 
351  Anexo V, parte 2.350, 
351  
0020  De los cuales: en construcción/desarrollo  Anexo V, parte 2.350, 
352.a)  Anexo V, parte 2.350, 
352.a)  
0030  Bienes inmuebles comerciales  Anexo V, parte 2.350, 
351  Anexo V, parte 2.350, 
351  
0040  De los cuales: en construcción/desarrollo  Anexo V, parte 2.350, 
352.a)  Anexo V, parte 2.350, 
352.a)
ES L 97/1272 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como inmovi ­
lizado material  
Tiempo transcurrido desde su reconocimiento en el ba ­
lance  De las cuales: activos no corrientes 
mantenidos para la venta  
> 5 años  
Valor en el recono ­
cimiento inicial  Importe en libros  Cambios acumula ­
dos negativos  Valor en el recono ­
cimiento inicial  Importe en libros  
Anexo V, parte 
2.175, 175i, 348  Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175ii, 348  NIIF 5.6; Anexo V, 
parte 2.175, 175i  NIIF 5.6; Anexo V, 
parte 1.27, parte 
2.175  
Anexo V, parte 
2.175, 175i, 348  Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175ii, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175i  Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.175  
0120  0130  0140  0150  0160  
0050  De los cuales: terrenos vinculados a sociedades 
de bienes inmobiliarios comerciales (excepto 
terrenos agrícolas)  Anexo V, parte 2.350, 
352.b)  Anexo V, parte 2.350, 
352.b)  
0060  De los cuales: terrenos con licencia urbanística  Anexo V, parte 2.350, 
352.b)  Anexo V, parte 2.350, 
352.b)  
0070  De los cuales: terrenos sin licencia urbanística  Anexo V, parte 2.350, 
352.b)  Anexo V, parte 2.350, 
352.b)  
0080  Bienes muebles  Anexo V, parte 2.350, 
351  Anexo V, parte 2.350, 
351
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1273
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles 
con las NIIF  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como inmovi ­
lizado material  
Tiempo transcurrido desde su reconocimiento en el ba ­
lance  De las cuales: activos no corrientes 
mantenidos para la venta  
> 5 años  
Valor en el recono ­
cimiento inicial  Importe en libros  Cambios acumula ­
dos negativos  Valor en el recono ­
cimiento inicial  Importe en libros  
Anexo V, parte 
2.175, 175i, 348  Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175ii, 348  NIIF 5.6; Anexo V, 
parte 2.175, 175i  NIIF 5.6; Anexo V, 
parte 1.27, parte 
2.175  
Anexo V, parte 
2.175, 175i, 348  Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.175, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175ii, 348  Anexo V, parte 
2.175, 175i  Anexo V, parte 1.27, 
parte 2.175  
0120  0130  0140  0150  0160  
0090  Instrumentos de patrimonio y valores repre ­
sentativos de deuda  Anexo V, parte 2.350, 
351  Anexo V, parte 2.350, 
351  
0100  Otros  Anexo V, parte 2.350, 
351  Anexo V, parte 2.350, 
351  
0110  Total  Anexo V, parte 2.350, 
351  Anexo V, parte 2.350, 
351  
0120  Número de garantías reales obtenidas mediante 
toma de posesión  Anexo V, parte 2.350, 
351  Anexo V, parte 2.350, 
351
ES L 97/1274 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 25.3  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión clasificadas como inmovilizado material  
Referencias a los 
PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Reducción del saldo de la deuda  Garantías reales obtenidas mediante toma de po ­
sesión clasificadas como inmovilizado material  
Importe en libros 
bruto  Deterioro de va ­
lor acumulado, 
cambios acumu ­
lados negativos 
en el valor razo ­
nable debidos al 
riesgo de crédito  Valor en el reco ­
nocimiento ini ­
cial Importe en libros  Cambios acumu ­
lados negativos  
Anexo V, parte 
1.34, parte 2.343  Anexo V, parte 
2.69-71, 343  NIC 16.6; Anexo 
V, parte 2.175, 
175i  NIC 16.6; Anexo 
V, parte 1.27, 
parte 2.175  NIC 16.6; Anexo 
V, parte 2.175, 
175ii  
Anexo V, parte 
1.34, parte 2.343  Anexo V, parte 
1.34, parte 2.343  Anexo V, parte 
2.175, 175i  Anexo V, parte 
1.27, parte 2.175  Anexo V, parte 
2.175, 175ii  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Total  Anexo V, parte 
2.341, 357-358  Anexo V, parte 
2.341, 357-358  
0020  Entradas debidas a nuevas garantías reales 
obtenidas mediante toma de posesión  Anexo V, parte 
2.341, 345, 357- 
358  Anexo V, parte 
2.341, 345, 357- 
358
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1275
 26. Gestión y calidad de la reestructuración o refinanciación  
Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Préstamos y anticipos reestructurados o refinanciados  
De los cuales: hogares  
De los cuales: no du ­
dosos  De los cuales: rees ­
tructurados o refi ­
nanciados durante el 
período  
Anexo V, parte 1.32, 
parte 2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 2.256, 
259-261  Anexo V, parte 2.361  Anexo V, parte 1.32, 
42.f), 44.a), parte 
2.240-245, 252-257  
Anexo V, parte 1.32, 
parte 2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 2.256, 
259-261  Anexo V, parte 2.361  Anexo V, parte 1.32, 
42.f), 44.a), parte 
2.240-245, 252-257  
0010  0020  0030  0040  
0010  Número de instrumentos  Anexo V, parte 2.320, 355, 
356  Anexo V, parte 2.320, 355, 
356  
0020  Importe en libros bruto de los instru ­
mentos , en función de los tipos de medidas 
de reestructuración o refinanciación siguien ­
tes: Anexo V, parte 1.34, parte 
2.355, 357, 359  Anexo V, parte 1.34, parte 
2.355, 357, 359  
0030  Período de gracia / moratoria de pago  Anexo V, parte 2.358.a)  Anexo V, parte 2.358.a)  
0040  Reducción del tipo de interés  Anexo V, parte 2.358.b)  Anexo V, parte 2.358.b)  
0050  Ampliación del vencimiento/plazo  Anexo V, parte 2.358.c)  Anexo V, parte 2.358.c)
ES L 97/1276 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Préstamos y anticipos reestructurados o refinanciados  
De los cuales: hogares  
De los cuales: no du ­
dosos  De los cuales: rees ­
tructurados o refi ­
nanciados durante el 
período  
Anexo V, parte 1.32, 
parte 2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 2.256, 
259-261  Anexo V, parte 2.361  Anexo V, parte 1.32, 
42.f), 44.a), parte 
2.240-245, 252-257  
Anexo V, parte 1.32, 
parte 2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 2.256, 
259-261  Anexo V, parte 2.361  Anexo V, parte 1.32, 
42.f), 44.a), parte 
2.240-245, 252-257  
0010  0020  0030  0040  
0060  Pagos reprogramados  Anexo V, parte 2.358.d)  Anexo V, parte 2.358.d)  
0070  Condonación de deuda  Anexo V, parte 2.358.e)  Anexo V, parte 2.358.e)  
0080  Permutas de deuda por activos  Anexo V, parte 2.358.f)  Anexo V, parte 2.358.f)  
0090  Otras medidas de reestructuración o re ­
financiación  Anexo V, parte 2.358.g)  Anexo V, parte 2.358.g)  
Importe en libros bruto de los instru ­
mentos objeto de medidas de reestructu ­
ración o refinanciación en varios mo ­
mentos  Anexo V, parte 1.34, parte 
2.355  Anexo V, parte 1.34, parte 
2.355  
0100  Préstamos y anticipos reestructurados o 
refinanciados dos veces  Anexo V, parte 2.360.a).i)  Anexo V, parte 2.360.a).i)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1277
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Préstamos y anticipos reestructurados o refinanciados  
De los cuales: hogares  
De los cuales: no du ­
dosos  De los cuales: rees ­
tructurados o refi ­
nanciados durante el 
período  
Anexo V, parte 1.32, 
parte 2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 2.256, 
259-261  Anexo V, parte 2.361  Anexo V, parte 1.32, 
42.f), 44.a), parte 
2.240-245, 252-257  
Anexo V, parte 1.32, 
parte 2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 2.256, 
259-261  Anexo V, parte 2.361  Anexo V, parte 1.32, 
42.f), 44.a), parte 
2.240-245, 252-257  
0010  0020  0030  0040  
0110  Préstamos y anticipos reestructurados o 
refinanciados más de dos veces  Anexo V, parte 2.360.a).i)  Anexo V, parte 2.360.a).i)  
0120  Préstamos y anticipos ya sujetos a me ­
didas de reestructuración o refinancia ­
ción a los que se han otorgado medidas 
adicionales  Anexo V, parte 2.360.a).ii)  Anexo V, parte 2.360.a).ii)  
0130  Importe en libros bruto de los préstamos 
y anticipos dudosos reestructurados o re ­
financiados que no han cumplido los cri ­
terios para salir de la categoría de dudo ­
sos Anexo V, parte 1.34, parte 
2.232, 355, 360.b)  Anexo V, parte 1.34, parte 
2.232, 355, 360.b)
ES L 97/1278 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Préstamos y anticipos reestructurados o refinanciados  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cuales: no 
dudosos  De los cuales: 
reestructurados 
o refinanciados 
durante el pe ­
ríodo  De los cuales: no 
dudosos  De los cuales: 
reestructurados 
o refinanciados 
durante el pe ­
ríodo  
Anexo V, parte 
2.256, 259-261  Anexo V, parte 
2.361  Anexo V, parte 
1.32, 42.e), 44.a), 
parte 2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259-261  Anexo V, parte 
2.361  
Anexo V, parte 
2.256, 259-261  Anexo V, parte 
2.361  Anexo V, parte 
1.32, 42.e), 44.a), 
parte 2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259-261  Anexo V, parte 
2.361  
0050  0060  0070  0080  0090  
0010  Número de instrumentos  Anexo V, parte 2.320, 355, 
356  Anexo V, parte 2.320, 355, 
356  
0020  Importe en libros bruto de los instru ­
mentos , en función de los tipos de medidas 
de reestructuración o refinanciación siguien ­
tes: Anexo V, parte 1.34, parte 
2.355, 357, 359  Anexo V, parte 1.34, parte 
2.355, 357, 359  
0030  Período de gracia / moratoria de pago  Anexo V, parte 2.358.a)  Anexo V, parte 2.358.a)  
0040  Reducción del tipo de interés  Anexo V, parte 2.358.b)  Anexo V, parte 2.358.b)  
0050  Ampliación del vencimiento/plazo  Anexo V, parte 2.358.c)  Anexo V, parte 2.358.c)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1279
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Préstamos y anticipos reestructurados o refinanciados  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cuales: no 
dudosos  De los cuales: 
reestructurados 
o refinanciados 
durante el pe ­
ríodo  De los cuales: no 
dudosos  De los cuales: 
reestructurados 
o refinanciados 
durante el pe ­
ríodo  
Anexo V, parte 
2.256, 259-261  Anexo V, parte 
2.361  Anexo V, parte 
1.32, 42.e), 44.a), 
parte 2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259-261  Anexo V, parte 
2.361  
Anexo V, parte 
2.256, 259-261  Anexo V, parte 
2.361  Anexo V, parte 
1.32, 42.e), 44.a), 
parte 2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259-261  Anexo V, parte 
2.361  
0050  0060  0070  0080  0090  
0060  Pagos reprogramados  Anexo V, parte 2.358.d)  Anexo V, parte 2.358.d)  
0070  Condonación de deuda  Anexo V, parte 2.358.e)  Anexo V, parte 2.358.e)  
0080  Permutas de deuda por activos  Anexo V, parte 2.358.f)  Anexo V, parte 2.358.f)  
0090  Otras medidas de reestructuración o re ­
financiación  Anexo V, parte 2.358.g)  Anexo V, parte 2.358.g)  
Importe en libros bruto de los instru ­
mentos objeto de medidas de reestructu ­
ración o refinanciación en varios mo ­
mentos  Anexo V, parte 1.34, parte 
2.355  Anexo V, parte 1.34, parte 
2.355  
0100  Préstamos y anticipos reestructurados o 
refinanciados dos veces  Anexo V, parte 2.360.a).i)  Anexo V, parte 2.360.a).i)
ES L 97/1280 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Préstamos y anticipos reestructurados o refinanciados  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cuales: no 
dudosos  De los cuales: 
reestructurados 
o refinanciados 
durante el pe ­
ríodo  De los cuales: no 
dudosos  De los cuales: 
reestructurados 
o refinanciados 
durante el pe ­
ríodo  
Anexo V, parte 
2.256, 259-261  Anexo V, parte 
2.361  Anexo V, parte 
1.32, 42.e), 44.a), 
parte 2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259-261  Anexo V, parte 
2.361  
Anexo V, parte 
2.256, 259-261  Anexo V, parte 
2.361  Anexo V, parte 
1.32, 42.e), 44.a), 
parte 2.240-245, 
252-257  Anexo V, parte 
2.256, 259-261  Anexo V, parte 
2.361  
0050  0060  0070  0080  0090  
0110  Préstamos y anticipos reestructurados o 
refinanciados más de dos veces  Anexo V, parte 2.360.a).i)  Anexo V, parte 2.360.a).i)  
0120  Préstamos y anticipos ya sujetos a me ­
didas de reestructuración o refinancia ­
ción a los que se han otorgado medidas 
adicionales  Anexo V, parte 2.360.a).ii)  Anexo V, parte 2.360.a).ii)  
0130  Importe en libros bruto de los préstamos 
y anticipos dudosos reestructurados o re ­
financiados que no han cumplido los cri ­
terios para salir de la categoría de dudo ­
sos Anexo V, parte 1.34, parte 
2.232, 355, 360.b)  Anexo V, parte 1.34, parte 
2.232, 355, 360.b)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1281
 30. Actividades fuera de balance: intereses en entes estructurados no consolidados  
30.1  Intereses en entes estructurados no consolidados  
Referencias a los 
PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF
 
Importe en libros 
de los activos financieros 
reconocidos en 
el balance  
Del cual: apoyo 
de liquidez 
utilizado  
Valor razonable 
del apoyo de 
liquidez utilizado  
Importe en libros 
de los pasivos 
financieros reconocidos 
en el balance  
Importe nominal 
de las exposiciones 
fuera de balance 
concedidas por la 
entidad declarante  
Del cual: importe 
nominal de los 
compromisos de 
préstamo 
concedidos  
Pérdidas incurridas 
por la entidad 
declarante en el 
período corriente 
NIIF 12.29.a)  NIIF 12.29.a); 
Anexo V, parte 
2.286  NIIF 12.29.a)  NIIF 12.B26.e)  NIIF 12 B26.b); 
Anexo V, parte 
2.287  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0080  
0010  Total
ES L 97/1282 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 30.2  Desglose de los intereses en entes estructurados no consolidados, por naturaleza de las actividades  
Por naturaleza de las actividades  Referencias a los PCGA nacionales basa ­
das en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales com ­
patibles con las NIIF  Importe en libros  
Vehículos es ­
pecializados 
en tituliza ­
ciones  Gestión de 
activos  Otras activi ­
dades  
RRC art. 
4.1.66  Anexo V, parte 
2.285.a)  
NIIF 12.24, B6.a)  0010  0020  0030  
0010  Selección de activos financieros reconocidos en el 
balance de la entidad declarante  NIIF 12.29.a) y b)  
0021  De los cuales: dudosos  Anexo V, parte 2.213-239  Anexo V, parte 2.213-239  
0030  Derivados  RRC anexo II; Anexo V, parte 2.272  NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 
2.272  
0040  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5  NIC 32.11  
0050  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  Anexo V, parte 1.31  
0060  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 1.32  
0070  Selección de partidas del patrimonio neto y pasi ­
vos financieros reconocidos en el balance de la 
entidad declarante  NIIF 12.29.a) y b)  
0080  Instrumentos de patrimonio emitidos  NIC 32.11  
0090  Derivados  RRC anexo II; Anexo V, parte 1.24.a), 
25, 26, parte 2.272  NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 
2.272  
0100  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; 
Anexo V, parte 1.36  BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; 
Anexo V, parte 1.36
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1283
 Por naturaleza de las actividades  Referencias a los PCGA nacionales basa ­
das en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales com ­
patibles con las NIIF  Importe en libros  
Vehículos es ­
pecializados 
en tituliza ­
ciones  Gestión de 
activos  Otras activi ­
dades  
RRC art. 
4.1.66  Anexo V, parte 
2.285.a)  
NIIF 12.24, B6.a)  0010  0020  0030  
0110  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  Anexo V, parte 1.37  
Importe nominal  
0120  Exposiciones fuera de balance concedidas por la 
entidad declarante  RRC anexo I; Anexo V, parte 2.112, 
113-115, 118  NIIF 12.B26.e); RRC anexo I; Anexo V, 
parte 2.102-105, 113-115, 118  
0131  De las cuales: dudosas  Anexo V, parte 2.117  Anexo V, parte 2.117
ES L 97/1284 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 31. Partes vinculadas  
31.1  Partes vinculadas: importes a pagar y a cobrar  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Saldos vivos
 Matriz y entes 
con control 
conjunto o 
influencia 
significativa  
Filiales y 
otros entes del 
mismo grupo  
Asociadas y 
negocios 
conjuntos  
Personal clave 
de la dirección 
de la entidad o 
de su matriz  
Otras partes 
vinculadas 
NIC 24.19.a) 
y b) NIC 24.19(c); 
Anexo V, 
parte 2.289  NIC 24.19.d) 
y e); Anexo V, 
parte 2.289  NIC 24.19.f)  NIC 24.19.g)  
Directiva con ­
table art. 
17.1.p)  Directiva con ­
table art. 
17.1.p); 
Anexo V, 
parte 2.289  Directiva con ­
table art. 
17.1.p); 
Anexo V, 
parte 2.289  Directiva con ­
table art. 
17.1.p)  Directiva con ­
table art. 
17.1.p)  
Anexo V, parte 2.288-291  Anexo V, parte 2.288-291  0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Selección de activos financieros  NIC 24.18.b)  
0020  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.4-5  NIC 32.11  
0030  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  Anexo V, parte 1.31  
0040  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 1.32  
0050  De los cuales: dudosos  Anexo V, parte 2.213- 
239  Anexo V, parte 2.213- 
239
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1285
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Saldos vivos
 Matriz y entes 
con control 
conjunto o 
influencia 
significativa  
Filiales y 
otros entes del 
mismo grupo  
Asociadas y 
negocios 
conjuntos  
Personal clave 
de la dirección 
de la entidad o 
de su matriz  
Otras partes 
vinculadas 
NIC 24.19.a) 
y b) NIC 24.19(c); 
Anexo V, 
parte 2.289  NIC 24.19.d) 
y e); Anexo V, 
parte 2.289  NIC 24.19.f)  NIC 24.19.g)  
Directiva con ­
table art. 
17.1.p)  Directiva con ­
table art. 
17.1.p); 
Anexo V, 
parte 2.289  Directiva con ­
table art. 
17.1.p); 
Anexo V, 
parte 2.289  Directiva con ­
table art. 
17.1.p)  Directiva con ­
table art. 
17.1.p)  
Anexo V, parte 2.288-291  Anexo V, parte 2.288-291  0010  0020  0030  0040  0050  
0060  Selección de pasivos financieros  NIC 24.18.b)  
0070  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.9; Anexo V, parte 
1.36  BCE/2013/33, anexo 2, 
parte 2.9; Anexo V, parte 
1.36  
0080  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  Anexo V, parte 1.37  
0090  Importe nominal de los compromisos de présta ­
mo, garantías financieras y otros compromisos 
concedidos  RRC anexo I; Anexo V, 
parte 2.112, 113-115, 
118  NIC 24.18.b); RRC anexo 
I; Anexo V, parte 2.102- 
105, 113-115, 118  
0100  De los cuales: dudosos  Anexo V, parte 2.117  NIC 24.18.b); Anexo V, 
parte 2.117
ES L 97/1286 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Saldos vivos
 Matriz y entes 
con control 
conjunto o 
influencia 
significativa  
Filiales y 
otros entes del 
mismo grupo  
Asociadas y 
negocios 
conjuntos  
Personal clave 
de la dirección 
de la entidad o 
de su matriz  
Otras partes 
vinculadas 
NIC 24.19.a) 
y b) NIC 24.19(c); 
Anexo V, 
parte 2.289  NIC 24.19.d) 
y e); Anexo V, 
parte 2.289  NIC 24.19.f)  NIC 24.19.g)  
Directiva con ­
table art. 
17.1.p)  Directiva con ­
table art. 
17.1.p); 
Anexo V, 
parte 2.289  Directiva con ­
table art. 
17.1.p); 
Anexo V, 
parte 2.289  Directiva con ­
table art. 
17.1.p)  Directiva con ­
table art. 
17.1.p)  
Anexo V, parte 2.288-291  Anexo V, parte 2.288-291  0010  0020  0030  0040  0050  
0110  Compromisos de préstamo, garantías financieras 
y otros compromisos recibidos  Anexo V, parte 2.102- 
103, 113-115, 290  NIC 24.18.b); Anexo V, 
parte 2.290  
0120  Importe nocional de los derivados  Anexo V, parte 2.133- 
135  Anexo V, parte 2.133- 
135  
0131  Deterioro de valor acumulado y cambios acumu ­
lados negativos en el valor razonable debidos al 
riesgo de crédito por exposiciones dudosas  Anexo V, parte 2.69-71, 
291  NIC 24.1(c); Anexo V, 
parte 2.69-71, 291  
0132  Provisiones por exposiciones fuera de balance 
dudosas  Anexo V, parte 2.11, 
106, 291  Anexo V, parte 2.11, 
106, 291
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1287
 31.2  Gastos e ingresos generados por operaciones con partes vinculadas  
Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Período corriente
 Matriz y entes 
con control conjunto o 
influencia 
significativa  
Filiales y otros 
entes del mismo 
grupo  
Asociadas y 
negocios conjuntos  
Personal clave 
de la dirección de la 
entidad o de 
su matriz  
Otras partes 
vinculadas 
NIC 24.19.a) 
y b) NIC 24.19.c)  NIC 24.19.d) 
y e) NIC 24.19.f)  NIC 24.19.g)  
Anexo V, parte 2.288-289, 
292-293  Anexo V, parte 2.288-289, 
292-293  0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Ingresos por intereses  DCB art 27. Presentación 
vertical.1; Anexo V. Parte 
2.31  NIC 24.18.a); Anexo V, 
parte 2.31  
0020  Gastos por intereses  DCB art 27. Presentación 
vertical.2; Anexo V. Parte 
2.31  NIC 24.18.a); NIC 1.97; 
Anexo V, parte 2.31  
0030  Ingresos por dividendos  DCB art 27. Presentación 
vertical.3; Anexo V. Parte 
2.40  NIC 24.18.a); Anexo V, 
parte 2.40  
0040  Ingresos por comisiones  DCB art. 27, Presentación 
vertical.4  NIC 24.18.a); NIIF 
7.20.c)  
0050  Gastos por comisiones  DCB art. 27, Presentación 
vertical.5  NIC 24.18.a); NIIF 
7.20.c)
ES L 97/1288 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA 
nacionales basadas en la 
DCB  Referencias a los PCGA 
nacionales compatibles con 
las NIIF  Período corriente
 Matriz y entes 
con control conjunto o 
influencia 
significativa  
Filiales y otros 
entes del mismo 
grupo  
Asociadas y 
negocios conjuntos  
Personal clave 
de la dirección de la 
entidad o de 
su matriz  
Otras partes 
vinculadas 
NIC 24.19.a) 
y b) NIC 24.19.c)  NIC 24.19.d) 
y e) NIC 24.19.f)  NIC 24.19.g)  
Anexo V, parte 2.288-289, 
292-293  Anexo V, parte 2.288-289, 
292-293  0010  0020  0030  0040  0050  
0060  Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas 
activos y pasivos financieros no valorados a valor 
razonable con cambios en resultados  DCB art. 27, Presentación 
vertical.6  NIC 24.18.a)  
0070  Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas 
activos no financieros  Anexo V, parte 2.292  NIC 24.18.a); Anexo V, 
parte 2.292  
0080  Deterioro de valor o (-) reversión del deterioro 
de valor de las exposiciones dudosas  Anexo V, parte 2.293  NIC 24.18.d); Anexo V, 
parte 2.293  
0090  Provisiones o (-) reversión de las provisiones por 
las exposiciones dudosas  Anexo V, parte 2.50, 293  Anexo V, parte 2.50, 293
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1289
 40. Estructura del grupo  
40.1  Estructura del grupo: «ente por ente»  
Código  Tipo de código  Código nacional  Nombre del ente  Fecha de entrada  Capital social de la participada  Patrimonio neto de la partici ­
pada  
Anexo V, parte 2.294-295, 
296.a)  Anexo V, parte 2.294-295, 
296.b)  Anexo V, parte 2.294-295, 
296.c)  NIIF 12.12.a), 21.a).i); Anexo V, 
parte 2.294-295, 296.d)  Anexo V, parte 2.294-295, 
296.e)  Anexo V, parte 2.294-295, 
296.f)  NIIF 12.21.b); Anexo V, parte 
2.294-295, 296.g)  
0011  0015  0025  0030  0040  0050  0060  
Total activo de la participada  Ganancias o (-) pérdidas de la 
participada  Lugar de residencia de la par ­
ticipada  Sector de la participada  Código NACE  Participación en el patrimonio 
neto acumulada [%]  Derechos de voto [%]  
NIIF 12.21.b); Anexo V, parte 
2.294-295, 296.g)  NIIF 12.21.b); Anexo V, parte 
2.294-295, 296.g)  NIIF 12.12.b), 21.a).iii); Anexo V, 
parte 2.294-295, 296.h)  Anexo V, parte 2.294-295, 296.i)  Anexo V, parte 2.294-295, 296.j)  NIIF 12.21.a).iv); Anexo V, parte 
2.294-295, 296.k)  NIIF 12.21.a).iv); Anexo V, parte 
2.294-295, 296.l)  
0070  0080  0090  0095  0100  0110  0120  
Estructura del grupo [vínculo]  Tratamiento contable [grupo 
a efectos contables]  Tratamiento contable [grupo 
a efectos del RRC]  Importe en libros  Coste de adquisición  Fondo de comercio vinculado 
con la participada  Valor razonable de las inver ­
siones para las que se han 
publicado cotizaciones  
NIIF 12.10.a).i); Anexo V, parte 
2.294-295, 296.m)  NIIF 12.21.b); Anexo V, parte 
2.294-295, 296.n)  RRC art. 18; Anexo V, parte 
2.294-295, 296.o)  Anexo V, parte 2.294-295, 
296.p)  Anexo V, parte 2.294-295, 
296.q)  Anexo V, parte 2.294-295, 
296.r)  NIIF 12.21.b).iii); Anexo V, parte 
2.294-295, 296.s)  
0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190
ES L 97/1290 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 40.2  Estructura del grupo: «instrumento por instrumento»  
Código del valor  Participada  Sociedad tenedora  Participación en el 
patrimonio neto 
acumulada (%)  Importe en libros  Coste de adquisi ­
ción  Código  Tipo de código  Código  Tipo de código  Código nacional  Nombre de la so ­
ciedad tenedora  
Anexo V, parte 
2.297.a)  Anexo V, parte 
2.296.a), 297.e)  Anexo V, parte 
2.296.b), 297.e)  Anexo V, parte 
2.297.b)  Anexo V, parte 
2.297(c)  Anexo V, parte 
2.297(d)  Anexo V, parte 
2.296.j), 297.e)  Anexo V, parte 
2.296.o), 297.e)  Anexo V, parte 
2.296.p), 297.e)  
0010  0021  0025  0031  0035  0045  0050  0060  0070  0080
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1291
 41. Valor razonable  
41.1  Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a coste amortizado  
Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  
Anexo V, parte 2.298  Referencias a los PCGA naciona ­
les compatibles con las NIIF  
Anexo V, parte 2.298  Valor razo ­
nable  
NIIF 7.25-26  Jerarquía del valor razonable  
NIIF 13.97, 93.b)  
Nivel 1  
NIIF 13.76  Nivel 2  
NIIF 13.81  Nivel 3  
NIIF 13.86  
ACTIVO  0010  0020  0030  0040  
0015  Activos financieros a coste amortizado  Directiva contable art. 8.4.b) y 
8.6; NIC 39.9  NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2  
0016  Valores representativos de deuda  Anexo V. Parte 1.24, 26  Anexo V, parte 1.31  
0017  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.24, 27  Anexo V, parte 1.32  
0021  Activos financieros no derivados y no destinados 
a negociación, valorados por un método basado 
en el coste  DCB art. 35; Directiva contable 
arts. 6.1.i) y 8.2; Anexo V, parte 
1.18, 19  
0022  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.4-5  
0023  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  
0024  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
0031  Otros activos financieros no derivados y no des ­
tinados a negociación  DCB art. 37; Directiva contable 
art. 12.7; Anexo V, parte 1.20  
0032  Instrumentos de patrimonio  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.4-5  
0033  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31
ES L 97/1292 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  
Anexo V, parte 2.298  Referencias a los PCGA naciona ­
les compatibles con las NIIF  
Anexo V, parte 2.298  Valor razo ­
nable  
NIIF 7.25-26  Jerarquía del valor razonable  
NIIF 13.97, 93.b)  
Nivel 1  
NIIF 13.76  Nivel 2  
NIIF 13.81  Nivel 3  
NIIF 13.86  
0034  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  
PASIVO  
0070  Pasivos financieros valorados a coste amortizado  Directiva contable art. 8.3 y 8.6; 
NIC 39.47  NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1  
0080  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9; Anexo V, parte 1.30  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9; Anexo V, parte 1.36  
0090  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.31  Anexo V, parte 1.37  
0100  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.32-34  Anexo V, parte 1.38-41  
0101  Pasivos financieros no derivados y no destinados 
a negociación, valorados por un método basado 
en el coste  Directiva contable art. 8.3;  
0102  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9; Anexo V, parte 1.36  
0103  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  
0104  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1293
 41.2  Uso de la opción del valor razonable  
Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA naciona ­
les compatibles con las NIIF  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27-28  
Asimetría 
contable  Gestión a 
valor razo ­
nable  Contratos hí ­
bridos  Gestión del 
riesgo de 
crédito  
NIIF 
9.B4.1.29  NIIF 
9.B4.1.33  NIIF 9.4.3.6; 
NIIF 9.4.3.7; 
Anexo V, parte 
2.300  NIIF 9.6.7; 
NIIF 7.8.a).e); 
Anexo V, parte 
2.301  
ACTIVO  0010  0020  0030  0040  
0010  Activos financieros designados a valor razonable 
con cambios en resultados  Directiva contable art. 8.1.a) y 
8.6 NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5  
0030  Valores representativos de deuda  Anexo V, parte 1.31  Anexo V, parte 1.31  
0040  Préstamos y anticipos  Anexo V, parte 1.32  Anexo V, parte 1.32  
PASIVO  
0050  Pasivos financieros designados a valor razonable 
con cambios en resultados  Directiva contable art. 8.1.a) y 
8.6; NIC 39.9  NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2  
0060  Depósitos  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9; Anexo V, parte 1.36  BCE/2013/33, anexo 2, parte 
2.9; Anexo V, parte 1.36  
0070  Valores representativos de deuda emitidos  Anexo V, parte 1.37  Anexo V, parte 1.37  
0080  Otros pasivos financieros  Anexo V, parte 1.38-41  Anexo V, parte 1.38-41
ES L 97/1294 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 42. Activos tangibles e intangibles: importe en libros según el método de valoración  
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con 
las NIIF  
Anexo V, parte 2.302  Importe en libros  Del cual: activos por derecho de uso  
NIIF 16.47.a), 53.j); Anexo V, parte 
2.303i  
0010  0020  
0010  Inmovilizado material  NIC 16.6; NIC 16.29; NIC 1.54.a)  
0015  Del cual: activos consistentes en programas in ­
formáticos  NIC 38.4; Anexo V, parte 2.303  
0020  Modelo de revalorización  NIC 16.31, 73.a) y d)  
0030  Modelo del coste  NIC 16.30, 73.a) y d)  
0040  Inversiones inmobiliarias  NIC 40.5, 30; NIC 1.54.b)  
0050  Modelo del valor razonable  NIC 40.33-55, 76  
0060  Modelo del coste  NIC 40.56, 79.c)  
0070  Otros activos intangibles  NIC 38.8, 118, 122; Anexo V, parte 2.303  
0075  De los cuales: activos consistentes en programas 
informáticos  NIC 38.9; Anexo V, parte 2.303  
0080  Modelo de revalorización  NIC 38.75-87, 124.a).ii)  
0090  Modelo del coste  NIC 38.74
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1295
 43. Provisiones  
Referencias a los 
PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Importe en libros  
Anexo V, parte 1.27-28  
Pensiones y 
otras obliga ­
ciones de 
prestaciones 
definidas 
post-empleo  Otras retri ­
buciones a 
los emplea ­
dos a largo 
plazo  Reestructu ­
ración  Cuestiones 
procesales y 
litigios por 
impuestos 
pendientes  Compromi ­
sos y garan ­
tías conce ­
didos con ­
forme a los 
PCGA na ­
cionales  Otros com ­
promisos y 
garantías 
concedidos 
valorados 
conforme a 
la NIC 37 y 
garantías 
concedidas 
valoradas 
conforme a 
la NIIF 4  Otras provi ­
siones  
NIC 19.63; 
NIC 1.78.d); 
Anexo V, 
parte 2.9  NIC 19.153; 
NIC 1.78.d); 
Anexo V, 
parte 2.10  NIC 37.70- 
83, 84.a)  NIC 37.14, 
84.a)  NIC 37; NIIF 
4; Anexo V, 
parte 2.304- 
305  NIC 37.14  
Anexo V, 
parte 2.9  Anexo V, 
parte 2.10  DCB arts. 24- 
25, 33.1  
0010  0020  0030  0040  0050  0055  0060  
0010  Saldo de apertura [importe en libros 
al principio del período]  NIC 37.84.a)  
0020  Adiciones, incluidos los aumentos 
de las provisiones existentes  NIC 37.84.b)  
0030  (-) Importes utilizados  NIC 37.84.c)  
0040  (-) Importes no utilizados reverti ­
dos durante el período  NIC 37.84.d)  
0050  Aumento del importe descontado 
[por el paso del tiempo] y efecto 
de las variaciones del tipo de des ­
cuento  NIC 37.84.e)  
0060  Otros movimientos  
0070  Saldo de cierre [importe en libros al 
final del período]  NIC 37.84.a)
ES L 97/1296 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
44 Planes de prestaciones definidas y retribuciones a los empleados  
44.1  Componentes de los activos y pasivos netos de los planes de prestaciones definidas  
Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Importe  
Anexo V, parte 2.306-307  
0010  
0010  Valor razonable de los activos de los planes de pres ­
taciones definidas  NIC 19.140.a).i), 142  
0020  De los cuales: instrumentos financieros emitidos por la 
entidad  NIC 19.143  
0030  Instrumentos de patrimonio  NIC 19.142.b)  
0040  Instrumentos de deuda  NIC 19.142.c)  
0050  Bienes inmuebles  NIC 19.142.d)  
0060  Otros activos de los planes de prestaciones definidas  
0070  Valor actual de las obligaciones por prestaciones defi ­
nidas  NIC 19.140.a).ii)  
0080  Efecto del límite máximo aplicable a los activos  NIC 19.140.a).iii)  
0090  Activos netos por prestaciones definidas [importe en 
libros]  NIC 19.63; Anexo V, parte 2.308  
0100  Provisiones para pensiones y otras obligaciones de 
prestaciones definidas post-empleo [importe en li ­
bros]  NIC 19.63; NIC 1.78.d); Anexo 
V, parte 2.9  
0110  Valor razonable de los derechos de reembolso reco ­
nocidos como activos  NIC 19.140.b)  
44.2  Movimientos en las obligaciones por prestaciones definidas  
Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Obligaciones por prestaciones 
definidas  
Anexo V, parte 2.306, 309  
0010  
0010  Saldo de apertura [valor actual]  NIC 19.140.a).ii)  
0020  Coste de los servicios corrientes  NIC 19.141.a)  
0030  Coste de los intereses  NIC 19.141.b)  
0040  Aportaciones pagadas  NIC 19.141.f)  
0050  (-) Ganancias o pérdidas actuariales derivadas de cam ­
bios en las hipótesis demográficas  NIC 19.141.c).ii)  
0060  (-) Ganancias o pérdidas actuariales derivadas de cam ­
bios en las hipótesis financieras  NIC 19.141.c).iii)  
0070  Aumento o (-) disminución por cambio de divisas  NIC 19.141.e)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1297  
Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Obligaciones por prestaciones 
definidas  
Anexo V, parte 2.306, 309  
0010  
0080  Prestaciones pagadas  NIC 19.141.g)  
0090  Coste de los servicios pasados, incluidas las ganancias 
y pérdidas derivadas de liquidaciones  NIC 19.141.d)  
0100  Aumento o (-) disminución procedente de combina ­
ciones de negocios y enajenaciones  NIC 19.141.h)  
0110  Otros aumentos o (-) disminuciones  
0120  Saldo de cierre [valor actual]  NIC 19.140.a).ii); Anexo V, parte 
2.310  
44.3  Gastos de personal por tipo de prestaciones  
Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Período corrien ­
te 
0010  
0010  Pensiones y gastos similares  Anexo V, parte 2.311.a)  Anexo V, parte 2.311.a)  
0020  Pagos basados en acciones  Anexo V, parte 2.311.b)  NIIF 2.44; Anexo V, parte 
2.311.b)  
0030  Sueldos y salarios  Anexo V, parte 2.311.c)  Anexo V, parte 2.311.c)  
0040  Cotizaciones al régimen de se ­
guridad social  Anexo V, parte 2.311.d)  Anexo V, parte 2.311.d)  
0050  Indemnizaciones por despido  Anexo V, parte 2.311.e)  NIC 19.8; Anexo V, parte 
2.311.e)  
0060  Otros tipos de gastos de perso ­
nal Anexo V, parte 2.311.f)  Anexo V, parte 2.311.f)  
0070  GASTOS DE PERSONAL  
44.4  Gastos de personal por categoría de remuneración y categoría de personal  
Referencias a los 
PCGA nacionales 
basadas en la 
DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con 
las NIIF  Período corriente  
Total per ­
sonal  
Del cual: 
personal 
identificado  Del cual: órgano 
de dirección (en 
su función de di ­
rección) y alta di ­
rección  Del cual: órgano 
de dirección (en 
su función de su ­
pervisión)  
Anexo V, 
parte 
2.311i.a)  Anexo V, parte 
2.311i  Anexo V, parte 
2.311i.b)  
0010  0020  0030  0040  
0010  Remuneración fija  Anexo V, parte 
2.311i.a)  Anexo V, parte 
2.311i.a)  
0020  Remuneración variable  Anexo V, parte 
2.311i.a)  Anexo V, parte 
2.311i.a)
ES L 97/1298 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
Referencias a los 
PCGA nacionales 
basadas en la 
DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con 
las NIIF  Período corriente  
Total per ­
sonal  
Del cual: 
personal 
identificado  Del cual: órgano 
de dirección (en 
su función de di ­
rección) y alta di ­
rección  Del cual: órgano 
de dirección (en 
su función de su ­
pervisión)  
Anexo V, 
parte 
2.311i.a)  Anexo V, parte 
2.311i  Anexo V, parte 
2.311i.b)  
0010  0020  0030  0040  
0030  Gastos de personal distin ­
tos de la remuneración  
0040  GASTOS DE PERSONAL  
0050  NÚMERO DE MIEMBROS 
DEL PERSONAL  Anexo V, parte 
2.311ii  Anexo V, parte 
2.311ii  
45. Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados  
45.1  Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, 
por carteras contables  
Referencias a los 
PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Período co ­
rriente  Cambios en el 
valor razonable 
debidos al 
riesgo de crédi ­
to 
Anexo V, parte 
2.312  
0010  0020  
0010  Activos financieros designados a valor 
razonable con cambios en resultados  NIIF 7.20.a).i); NIIF 
9.4.1.5  
0020  Pasivos financieros designados a valor 
razonable con cambios en resultados  NIIF 7.20.a).i); NIIF 
9.4.2.2  
0030  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR ACTIVOS 
Y PASIVOS FINANCIEROS DESIGNADOS A 
VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN 
RESULTADOS  DCB art. 27, Pre ­
sentación vertical.6  NIIF 7.20.a).i)  
45.2  Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros  
Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Período corriente  
Anexo V, parte 2.313  
0010  
0010  Inmovilizado material  NIC 16.68, 71  
0020  Inversiones inmobiliarias  NIC 40.69; NIC 1.34(a), 98(d)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1299  
Referencias a los PCGA nacionales 
basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacionales 
compatibles con las NIIF  Período corriente  
Anexo V, parte 2.313  
0010  
0030  Activos intangibles  NIC 38.113-115A; NIC 
1.34.a)  
0040  Otros activos  NIC 1.34.a)  
0050  GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS AL 
DAR DE BAJA EN CUENTAS ACTI ­
VOS NO FINANCIEROS  NIC 1.34  
45.3  Otros ingresos y gastos de explotación  
Referencias a los 
PCGA nacionales ba ­
sadas en la DCB  Referencias a los 
PCGA nacionales 
compatibles con las 
NIIF  Ingresos  Gastos  
0010  0020  
0010  Cambios en el valor razonable de activos 
tangibles valorados según el modelo del 
valor razonable  Anexo V, parte 
2.314  NIC 40.76.d); Anexo 
V, parte 2.314  
0020  Inversiones inmobiliarias  Anexo V, parte 
2.314  NIC 40.75.f); Anexo 
V, parte 2.314  
0030  Arrendamientos operativos distintos de 
inversiones inmobiliarias  Anexo V, parte 
2.315  NIIF 16.81, 82; 
Anexo V, parte 
2.315  
0040  Otros  Anexo V, parte 
2.316  Anexo V, parte 
2.316  
0050  OTROS INGRESOS Y GASTOS DE EXPLO ­
TACIÓN  Anexo V, parte 
2.314-316  Anexo V, parte 
2.314-316
ES L 97/1300 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 46. Estado de cambios en el patrimonio neto  
Fuentes de los cambios en el patrimonio neto  Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF
 
Capital  
Prima de emisión  
Instrumentos de 
patrimonio emitidos 
distintos del capital  
Otros elementos de 
patrimonio neto 
NIC 1.106, 54.r)  NIC 1.106, 78.e)  NIC 1.106; Anexo 
V, parte 2.18-19  NIC 1.106; Anexo 
V, parte 2.20  
DCB art. 4, Pasi ­
vo.9, DCB art. 22  DCB art. 4, Pasi ­
vo.10; RRC art. 
4.1.124  Anexo V, parte 
2.18-19  Anexo V, parte 2.20  
0010  0020  0030  0040  
0010  Saldo de apertura [antes de la reexpresión]  
0020  Efectos de la corrección de errores  NIC 1.106.b); NIC 8.42  
0030  Efectos de los cambios en las políticas contables  NIC 1.106.b); NIC 1.GI6; 
NIC 8.22  
0040  Saldo de apertura [período corriente]  
0050  Emisión de acciones ordinarias  NIC 1.106.d).iii)  
0060  Emisión de acciones preferentes  NIC 1.106.d).iii)  
0070  Emisión de otros instrumentos de patrimonio  NIC 1.106.d).iii)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1301
 Fuentes de los cambios en el patrimonio neto  Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF
 
Capital  
Prima de emisión  
Instrumentos de 
patrimonio emitidos 
distintos del capital  
Otros elementos de 
patrimonio neto 
NIC 1.106, 54.r)  NIC 1.106, 78.e)  NIC 1.106; Anexo 
V, parte 2.18-19  NIC 1.106; Anexo 
V, parte 2.20  
DCB art. 4, Pasi ­
vo.9, DCB art. 22  DCB art. 4, Pasi ­
vo.10; RRC art. 
4.1.124  Anexo V, parte 
2.18-19  Anexo V, parte 2.20  
0010  0020  0030  0040  
0080  Ejercicio o vencimiento de otros instrumentos de patri ­
monio emitidos  NIC 1.106.d).iii)  
0090  Conversión de deuda en patrimonio neto  NIC 1.106.d).iii)  
0100  Reducción del capital  NIC 1.106.d).iii)  
0110  Dividendos  NIC 1.106.d).iii); NIC 32.35; 
NIC 1, GI 6  
0120  Compra de acciones propias  NIC 1.106.d).iii); NIC 32.33  
0130  Venta o cancelación de acciones propias  NIC 1.106.d).iii); NIC 32.33  
0140  Reclasificación de instrumentos financieros del patrimo ­
nio neto al pasivo  NIC 1.106.d).iii)  
0150  Reclasificación de instrumentos financieros del pasivo al 
patrimonio neto  NIC 1.106.d).iii)
ES L 97/1302 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Fuentes de los cambios en el patrimonio neto  Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF
 
Capital  
Prima de emisión  
Instrumentos de 
patrimonio emitidos 
distintos del capital  
Otros elementos de 
patrimonio neto 
NIC 1.106, 54.r)  NIC 1.106, 78.e)  NIC 1.106; Anexo 
V, parte 2.18-19  NIC 1.106; Anexo 
V, parte 2.20  
DCB art. 4, Pasi ­
vo.9, DCB art. 22  DCB art. 4, Pasi ­
vo.10; RRC art. 
4.1.124  Anexo V, parte 
2.18-19  Anexo V, parte 2.20  
0010  0020  0030  0040  
0160  Transferencias entre componentes del patrimonio neto  NIC 1.106.d).iii); Anexo V, 
parte 2.318  
0170  Aumento o (-) disminución del patrimonio neto resul ­
tante de combinaciones de negocios  NIC 1.106.d).iii)  
0180  Pagos basados en acciones  NIC 1.106.d).iii); NIIF 2.10  
0190  Otros aumentos o (-) disminuciones del patrimonio neto  NIC 1.106.d)  
0200  Resultado global total del ejercicio  NIC 1.106.d).i)-ii); NIC 
1.81A.c); NIC 1, GI 6  
0210  Saldo de cierre [período corriente]
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1303
 Fuentes de los cambios en el patrimonio neto  Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF
 
Otro resultado global 
acumulado  
Ganancias acumuladas  
Reservas de 
revalorización  
Reservas a valor 
razonable 
NIC 1.106  RRC art. 4.1.123  NIIF 1.30, D5-D8  
Directiva contable 
art. 8.1.a) y 8.6  DCB art. 4, Pasi ­
vo.13; RRC art. 
4.1.123  DCB art. 4, Pasi ­
vo.12  
0050  0060  0070  0075  
0010  Saldo de apertura [antes de la reexpresión]  
0020  Efectos de la corrección de errores  NIC 1.106.b); NIC 8.42  
0030  Efectos de los cambios en las políticas contables  NIC 1.106.b); NIC 1.GI6; 
NIC 8.22  
0040  Saldo de apertura [período corriente]  
0050  Emisión de acciones ordinarias  NIC 1.106.d).iii)  
0060  Emisión de acciones preferentes  NIC 1.106.d).iii)  
0070  Emisión de otros instrumentos de patrimonio  NIC 1.106.d).iii)
ES L 97/1304 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Fuentes de los cambios en el patrimonio neto  Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF
 
Otro resultado global 
acumulado  
Ganancias acumuladas  
Reservas de 
revalorización  
Reservas a valor 
razonable 
NIC 1.106  RRC art. 4.1.123  NIIF 1.30, D5-D8  
Directiva contable 
art. 8.1.a) y 8.6  DCB art. 4, Pasi ­
vo.13; RRC art. 
4.1.123  DCB art. 4, Pasi ­
vo.12  
0050  0060  0070  0075  
0080  Ejercicio o vencimiento de otros instrumentos de patri ­
monio emitidos  NIC 1.106.d).iii)  
0090  Conversión de deuda en patrimonio neto  NIC 1.106.d).iii)  
0100  Reducción del capital  NIC 1.106.d).iii)  
0110  Dividendos  NIC 1.106.d).iii); NIC 32.35; 
NIC 1, GI 6  
0120  Compra de acciones propias  NIC 1.106.d).iii); NIC 32.33  
0130  Venta o cancelación de acciones propias  NIC 1.106.d).iii); NIC 32.33  
0140  Reclasificación de instrumentos financieros del patrimo ­
nio neto al pasivo  NIC 1.106.d).iii)  
0150  Reclasificación de instrumentos financieros del pasivo al 
patrimonio neto  NIC 1.106.d).iii)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1305
 Fuentes de los cambios en el patrimonio neto  Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF
 
Otro resultado global 
acumulado  
Ganancias acumuladas  
Reservas de 
revalorización  
Reservas a valor 
razonable 
NIC 1.106  RRC art. 4.1.123  NIIF 1.30, D5-D8  
Directiva contable 
art. 8.1.a) y 8.6  DCB art. 4, Pasi ­
vo.13; RRC art. 
4.1.123  DCB art. 4, Pasi ­
vo.12  
0050  0060  0070  0075  
0160  Transferencias entre componentes del patrimonio neto  NIC 1.106.d).iii); Anexo V, 
parte 2.318  
0170  Aumento o (-) disminución del patrimonio neto resul ­
tante de combinaciones de negocios  NIC 1.106.d).iii)  
0180  Pagos basados en acciones  NIC 1.106.d).iii); NIIF 2.10  
0190  Otros aumentos o (-) disminuciones del patrimonio neto  NIC 1.106.d)  
0200  Resultado global total del ejercicio  NIC 1.106.d).i)-ii); NIC 
1.81A.c); NIC 1, GI 6  
0210  Saldo de cierre [período corriente]
ES L 97/1306 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Fuentes de los cambios en el patrimonio neto  Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF
 
Otras reservas  
Diferencias de 
primera 
consolidación  
(-) Acciones propias  
Ganancias o (-) 
pérdidas atribuibles a 
los propietarios de 
la matriz 
NIC 1.106, 54.c)  NIC 1.106; NIC 
32.34, 33; Anexo 
V, parte 2.30  NIC 1.106.a)  
Directiva contable 
art. 24.3.c)  Directiva contable 
anexo III, Acti ­
vo.D.III.2; DCB art. 
4, Activo.12; Anexo 
V, parte 2.30  DCB art. 4, Pasi ­
vo.14  
0080  0085  0090  0100  
0010  Saldo de apertura [antes de la reexpresión]  
0020  Efectos de la corrección de errores  NIC 1.106.b); NIC 8.42  
0030  Efectos de los cambios en las políticas contables  NIC 1.106.b); NIC 1.GI6; 
NIC 8.22  
0040  Saldo de apertura [período corriente]  
0050  Emisión de acciones ordinarias  NIC 1.106.d).iii)  
0060  Emisión de acciones preferentes  NIC 1.106.d).iii)  
0070  Emisión de otros instrumentos de patrimonio  NIC 1.106.d).iii)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1307
 Fuentes de los cambios en el patrimonio neto  Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF
 
Otras reservas  
Diferencias de 
primera 
consolidación  
(-) Acciones propias  
Ganancias o (-) 
pérdidas atribuibles a 
los propietarios de 
la matriz 
NIC 1.106, 54.c)  NIC 1.106; NIC 
32.34, 33; Anexo 
V, parte 2.30  NIC 1.106.a)  
Directiva contable 
art. 24.3.c)  Directiva contable 
anexo III, Acti ­
vo.D.III.2; DCB art. 
4, Activo.12; Anexo 
V, parte 2.30  DCB art. 4, Pasi ­
vo.14  
0080  0085  0090  0100  
0080  Ejercicio o vencimiento de otros instrumentos de patri ­
monio emitidos  NIC 1.106.d).iii)  
0090  Conversión de deuda en patrimonio neto  NIC 1.106.d).iii)  
0100  Reducción del capital  NIC 1.106.d).iii)  
0110  Dividendos  NIC 1.106.d).iii); NIC 32.35; 
NIC 1, GI 6  
0120  Compra de acciones propias  NIC 1.106.d).iii); NIC 32.33  
0130  Venta o cancelación de acciones propias  NIC 1.106.d).iii); NIC 32.33  
0140  Reclasificación de instrumentos financieros del patrimo ­
nio neto al pasivo  NIC 1.106.d).iii)  
0150  Reclasificación de instrumentos financieros del pasivo al 
patrimonio neto  NIC 1.106.d).iii)
ES L 97/1308 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Fuentes de los cambios en el patrimonio neto  Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF
 
Otras reservas  
Diferencias de 
primera 
consolidación  
(-) Acciones propias  
Ganancias o (-) 
pérdidas atribuibles a 
los propietarios de 
la matriz 
NIC 1.106, 54.c)  NIC 1.106; NIC 
32.34, 33; Anexo 
V, parte 2.30  NIC 1.106.a)  
Directiva contable 
art. 24.3.c)  Directiva contable 
anexo III, Acti ­
vo.D.III.2; DCB art. 
4, Activo.12; Anexo 
V, parte 2.30  DCB art. 4, Pasi ­
vo.14  
0080  0085  0090  0100  
0160  Transferencias entre componentes del patrimonio neto  NIC 1.106.d).iii); Anexo V, 
parte 2.318  
0170  Aumento o (-) disminución del patrimonio neto resul ­
tante de combinaciones de negocios  NIC 1.106.d).iii)  
0180  Pagos basados en acciones  NIC 1.106.d).iii); NIIF 2.10  
0190  Otros aumentos o (-) disminuciones del patrimonio neto  NIC 1.106.d)  
0200  Resultado global total del ejercicio  NIC 1.106.d).i)-ii); NIC 
1.81A.c); NIC 1, GI 6  
0210  Saldo de cierre [período corriente]
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1309
 Fuentes de los cambios en el patrimonio neto  Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF
 
(-) Dividendos a 
cuenta  
Intereses 
minoritarios  
Total  Otro resultado 
global acumulado  
Otras partidas 
NIC 1.106; NIC 
32.35  NIC 1.54.q), 106.a)  NIC 1.54.q), 106.a)  NIC 1.9.c), GI 6  
RRC art. 26.2.b)  Directiva contable 
art. 24.4  Directiva contable 
art. 24.4  
0110  0120  0130  0140  
0010  Saldo de apertura [antes de la reexpresión]  
0020  Efectos de la corrección de errores  NIC 1.106.b); NIC 8.42  
0030  Efectos de los cambios en las políticas contables  NIC 1.106.b); NIC 1.GI6; 
NIC 8.22  
0040  Saldo de apertura [período corriente]  
0050  Emisión de acciones ordinarias  NIC 1.106.d).iii)  
0060  Emisión de acciones preferentes  NIC 1.106.d).iii)  
0070  Emisión de otros instrumentos de patrimonio  NIC 1.106.d).iii)
ES L 97/1310 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Fuentes de los cambios en el patrimonio neto  Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF
 
(-) Dividendos a 
cuenta  
Intereses 
minoritarios  
Total  Otro resultado 
global acumulado  
Otras partidas 
NIC 1.106; NIC 
32.35  NIC 1.54.q), 106.a)  NIC 1.54.q), 106.a)  NIC 1.9.c), GI 6  
RRC art. 26.2.b)  Directiva contable 
art. 24.4  Directiva contable 
art. 24.4  
0110  0120  0130  0140  
0080  Ejercicio o vencimiento de otros instrumentos de patri ­
monio emitidos  NIC 1.106.d).iii)  
0090  Conversión de deuda en patrimonio neto  NIC 1.106.d).iii)  
0100  Reducción del capital  NIC 1.106.d).iii)  
0110  Dividendos  NIC 1.106.d).iii); NIC 32.35; 
NIC 1, GI 6  
0120  Compra de acciones propias  NIC 1.106.d).iii); NIC 32.33  
0130  Venta o cancelación de acciones propias  NIC 1.106.d).iii); NIC 32.33  
0140  Reclasificación de instrumentos financieros del patrimo ­
nio neto al pasivo  NIC 1.106.d).iii)  
0150  Reclasificación de instrumentos financieros del pasivo al 
patrimonio neto  NIC 1.106.d).iii)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1311
 Fuentes de los cambios en el patrimonio neto  Referencias a los PCGA nacio ­
nales basadas en la DCB  Referencias a los PCGA nacio ­
nales compatibles con las NIIF
 
(-) Dividendos a 
cuenta  
Intereses 
minoritarios  
Total  Otro resultado 
global acumulado  
Otras partidas 
NIC 1.106; NIC 
32.35  NIC 1.54.q), 106.a)  NIC 1.54.q), 106.a)  NIC 1.9.c), GI 6  
RRC art. 26.2.b)  Directiva contable 
art. 24.4  Directiva contable 
art. 24.4  
0110  0120  0130  0140  
0160  Transferencias entre componentes del patrimonio neto  NIC 1.106.d).iii); Anexo V, 
parte 2.318  
0170  Aumento o (-) disminución del patrimonio neto resul ­
tante de combinaciones de negocios  NIC 1.106.d).iii)  
0180  Pagos basados en acciones  NIC 1.106.d).iii); NIIF 2.10  
0190  Otros aumentos o (-) disminuciones del patrimonio neto  NIC 1.106.d)  
0200  Resultado global total del ejercicio  NIC 1.106.d).i)-ii); NIC 
1.81A.c); NIC 1, GI 6  
0210  Saldo de cierre [período corriente]
ES L 97/1312 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 47. Préstamos y anticipos: duración media y períodos de cobro  
Referencias  TOTAL  
De los cuales: hogares  De los cuales: sociedades no financieras  
De los cuales: prés ­
tamos garantizados 
por bienes inmue ­
bles residenciales  De los cuales: PYME  De los cuales: 
préstamos in ­
mobiliarios co ­
merciales a so ­
ciedades no fi ­
nancieras dis ­
tintas de PYME  De los cuales: 
préstamos in ­
mobiliarios co ­
merciales  
Anexo V, 
parte 
1.42.f)  Anexo V, parte 
2.86.a), 87  Anexo V, 
parte 
1.42.e)  PYME 
art. 1.2.a)  PYME art. 1.2.a); 
Anexo V, parte 
2.239ix  Anexo V, parte 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Préstamos y anticipos dudosos: duración media 
ponderada desde la fecha en que vencen (en 
años)  Anexo V, parte 2.362, 363  
0020  Recuperaciones acumuladas netas resultantes de 
procedimientos contenciosos concluidos du ­
rante el período  Anexo V, parte 2.362, 
364.a)  
0030  Reducción del importe en libros bruto resul ­
tante de procedimientos contenciosos conclui ­
dos durante el período  Anexo V, parte 2.362, 
364.b)  
0040  Duración media de los procedimientos conten ­
ciosos concluidos en el período (en años)  Anexo V, parte 2.362, 
364.c)
 ANEXO V  
INSTRUCCIONES PARA LA COMUNICACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA  
Índice  
INSTRUCCIONES GENERALES  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1318  
1. Referencias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1318  
2. Convenciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . 1319  
3. Consolidación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1321  
4. Carteras contables de instrumentos financieros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . 1321  
4.1. Activos financieros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1321  
4.2. Pasivos financieros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1322  
5. Instrumentos financieros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . 1323  
5.1. Activos financieros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1323  
5.2. Importe en libros bruto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1324  
5.3. Pasivos financieros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1325  
6. Desglose por contrapartes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1325  
INSTRUCCIONES RELATIVAS A LAS PLANTILLAS  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1326  
1. Balance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1326  
1.1. Activo (1.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . 1326  
1.2. Pasivo (1.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . 1327  
1.3. Patrimonio neto (1.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1328  
2. Estado de resultados (2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . 1329  
3. Estado de resultado global (3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . 1333  
4. Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes (4) . . . . . . . . . . . 1334  
5. Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos (5) . . . . . . . . . . . . . . . 1337ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1313
 
6. Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación a sociedades no financieras por códigos 
NACE (6) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1338  
7. Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos (7) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . 1339  
8. Desglose de los pasivos financieros (8) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1339  
9. Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos (9) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1340  
10. Derivados y contabilidad de coberturas (10 y 11) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1343  
10.1. Clasificación de los derivados por tipos de riesgo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1344  
10.2. Importes que deben comunicarse en el caso de los derivados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1345  
10.3. Derivados clasificados como «coberturas económicas» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . 1346  
10.4. Desglose de los derivados por sectores de las contrapartes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1347  
10.5. Contabilidad de coberturas según los PCGA nacionales (11.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 1347  
10.6. Importes que deben comunicarse en el caso de los instrumentos de cobertura distintos de los derivados (11.3 
y 11.3.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . 1347  
10.7. Elementos cubiertos mediante coberturas del valor razonable (11.4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1347  
11. Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias (12) . . . . . . . . . . . . . . . . 1348  
11.1. Movimientos en las correcciones de valor por pérdidas crediticias y deterioro del valor de los instrumentos de 
patrimonio conforme a los PCGA nacionales basados en la DCB (12.0) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1348  
11.2. Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias según las NIIF (12.1) . . . 1349  
11.3. Transferencias entre fases de deterioro de valor (presentación en términos brutos) (12.2) . . . . . . . . . . . . . 1350  
12. Garantías reales y personales recibidas (13) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1351  
12.1. Desglose de las garantías reales y personales por préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para 
negociar (13.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . 1351  
12.2. Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período (mantenidas en la fecha de 
referencia) (13.2.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1352  
12.3. Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión acumuladas (13.3.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 52ES L 97/1314 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
13. Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable (14) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 52 
14. Baja en cuentas y pasivos financieros asociados a activos financieros transferidos (15) . . . . . . . . . . . . . . . 1352  
15. Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados (16) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1353  
15.1. Desglose de los ingresos y gastos en concepto de intereses, por instrumentos y sectores de las contrapartes 
(16.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1353  
15.2. Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable 
con cambios en resultados, por instrumentos (16.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1354  
15.3. Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos 
financieros destinados a negociación, por instrumentos (16.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1354  
15.4. Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos 
financieros destinados a negociación, por riesgos (16.4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1355  
15.5. Ganancias o pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor 
razonable con cambios en resultados, por instrumentos (16.4.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 55 
15.6. Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en 
resultados, por instrumentos (16.5) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1355  
15.7. Ganancias o pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas (16.6) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1356  
15.8. Deterioro del valor de activos no financieros (16.7) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1356  
15.9. Otros gastos de administración (16.8) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . 1356  
16. CONCILIACIÓN ENTRE EL ÁMBITO DE CONSOLIDACIÓN CONTABLE Y EL ÁMBITO DE CONSOLIDA ­
CIÓN SEGÚN EL RRC (17) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1357  
17. Exposiciones dudosas (18) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . 1357  
17.1. Información sobre exposiciones no dudosas y dudosas (18.0) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1357  
17.2. Entradas y salidas de exposiciones dudosas – préstamos y anticipos por sectores de las contrapartes (18.1) 1361  
17.3. Préstamos inmobiliarios comerciales e información adicional sobre los préstamos garantizados por bienes 
inmuebles (18.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1362  
18. Exposiciones reestructuradas o refinanciadas (19) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . 1362ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1315
 
19. Desglose geográfico (20) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1365  
19.1. Desglose geográfico por localización de las actividades (20.1-20.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 1365  
19.2. Desglose geográfico por residencia de las contrapartes (20.4-20.7) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1365  
20. Activos tangibles e intangibles: activos objeto de arrendamiento operativo (21) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136 6 
21. Funciones de gestión de activos, custodia y otros servicios (22) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1366  
21.1. Ingresos y gastos por comisiones, desglosados por actividades (22.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1366  
21.2. Activos implicados en los servicios prestados (22.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1368  
22. Intereses en entes estructurados no consolidados (30) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . 1369  
23. Partes vinculadas (31) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1369  
23.1. Partes vinculadas: importes a pagar y a cobrar (31.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . 1369  
23.2. Gastos e ingresos generados por operaciones con partes vinculadas (31.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1370  
24. Estructura del grupo (40) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . 1370  
24.1. Estructura del grupo: «ente por ente» (40.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1370  
24.2. Estructura del grupo: «instrumento por instrumento» (40.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1371  
25. Valor razonable (41) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1372  
25.1. Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a coste amortizado (41.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137 2 
25.2. Uso de la opción del valor razonable (41.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . 1372  
26. Activos tangibles e intangibles: importe en libros según el método de valoración (42) . . . . . . . . . . . . . . . 1372  
27. Provisiones (43) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1373  
28. Planes de prestaciones definidas y retribuciones a los empleados (44) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1373  
28.1. Componentes de los activos y pasivos netos de los planes de prestaciones definidas (44.1) . . . . . . . . . . . 1373  
28.2. Movimientos en las obligaciones por prestaciones definidas (44.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 1373ES L 97/1316 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
28.3. Gastos de personal por tipo de prestaciones (44.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1373  
28.4. Gastos de personal por categoría de remuneración y categoría de personal (44.4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1374  
29. Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados (45) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1374  
29.1. Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en 
resultados, por carteras contables (45.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1374  
29.2. Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros (45.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 75 
29.3. Otros ingresos y gastos de explotación (45.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . 1375  
30. Estado de cambios en el patrimonio neto (46) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1375  
31. PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS: INFORMACIÓN ADICIONAL (23) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1375  
32. PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS: FLUJOS DE EXPOSICIONES DUDOSAS, DETERIOROS DE VALOR Y FALLI ­
DOS DESDE EL TÉRMINO DEL ÚLTIMO EJERCICIO (24) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1376  
32.1. Préstamos y anticipos: entradas y salidas de exposiciones dudosas (24.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1376  
32.2. Préstamos y anticipos: flujo de deterioros de valor y cambios acumulados negativos en el valor razonable 
debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas (24.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1378  
32.3. Préstamos y anticipos: fallidos correspondientes a exposiciones dudosas durante el período (24.3) . . . . . . 1379  
33. GARANTÍAS REALES OBTENIDAS MEDIANTE TOMA DE POSESIÓN Y PROCESOS DE EJECUCIÓN (25) 1379  
33.1. Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como inmovilizado ma ­
terial: entradas y salidas (25.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . 1379  
33.2. Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como inmovilizado ma ­
terial: tipo de garantía real obtenida (25.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1380  
33.3. Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión clasificadas como inmovilizado material (25.3) . . . 1380  
34. GESTIÓN Y CALIDAD DE LA REESTRUCTURACIÓN O REFINANCIACIÓN (26) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1381  
35. PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS: DURACIÓN MEDIA Y PERÍODOS DE COBRO (47) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1382  
CORRESPONDENCIA ENTRE LAS CATEGORÍAS DE EXPOSICIÓN Y LOS SECTORES DE LAS CONTRAPARTES  1383ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1317
 
PARTE 1  
INSTRUCCIONES GENERALES  
1. REFERENCIAS  
1. El presente anexo contiene instrucciones adicionales para las plantillas de información financiera («FINREP») 
que figuran en los anexos III y IV del presente Reglamento, y complementa las instrucciones incluidas en 
forma de referencias en las plantillas de los citados anexos III y IV.  
2. Las entidades que utilicen normas contables nacionales compatibles con las NIIF («PCGA nacionales compati ­
bles») seguirán las instrucciones comunes y las relativas a las NIIF contenidas en el presente anexo, salvo que se 
prevea lo contrario. Ello se entenderá sin perjuicio de que los requisitos de los PCGA nacionales compatibles se 
atengan a los requisitos de la DCB. Las entidades que apliquen requisitos de PCGA nacionales que no sean 
compatibles con las NIIF o que aún no se hayan compatibilizado con los requisitos de la NIIF 9 seguirán las 
instrucciones comunes y las relativas a la DCB contenidas en el presente anexo, salvo que se prevea lo 
contrario.  
3. Los puntos de datos identificados en las plantillas se establecerán de conformidad con las normas sobre 
reconocimiento, compensación y valoración del correspondiente marco contable, tal como se define en el 
artículo 4, apartado 1, punto 77, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013.  
4. Las entidades solo presentarán las partes de las plantillas relativas a:  
(a) los activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos que hayan sido reconocidos por ellas;  
(b) las actividades y exposiciones fuera de balance en las que hayan estado implicadas;  
(c) las operaciones que hayan realizado;  
(d) las normas de valoración, incluidos los métodos de estimación de las correcciones de valor por riesgo de 
crédito, que apliquen.  
5. A los efectos de los anexos III y IV, así como del presente anexo, se emplearán las siguientes abreviaturas:  
(a) «RRC»: Reglamento (UE) n.  o 575/2013.  
(b) «NIC» o «NIIF»: las «normas internacionales de contabilidad», tal como se definen en el artículo 2 del 
Reglamento (CE) n.  o 1606/2002, del Parlamento Europeo y del Consejo (  1 ), que hayan sido adoptadas por 
la Comisión.  
(c) «Reglamento del BCE sobre el balance» o «BCE/2013/33»: Reglamento (UE) n.  o 1071/2013 del Banco 
Central Europeo (  2 ). 
(d) «Reglamento NACE»: Reglamento (CE) n.  o 1893/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo (  3 ). 
(e) «Códigos NACE»: códigos del Reglamento NACE.  
(f) «DCB»: Directiva 86/635/CEE del Consejo (  4 ). 
(g) «Directiva contable»: Directiva 2013/34/UE del Parlamento Europeo y del Consejo (  5 ).ES L 97/1318 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
( 1 ) Reglamento (CE) n.  o 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 19 de julio de 2002, relativo a la aplicación de normas 
internacionales de contabilidad (DO L 243 de 11.9.2002, p. 1).  
( 2 ) Reglamento (UE) n.  o 1071/2013 del Banco Central Europeo, de 24 de septiembre de 2013, relativo al balance del sector de las 
instituciones financieras monetarias (BCE/2013/33) (DO L 297 de 7.11.2013, p. 1).  
( 3 ) Reglamento (CE) n.  o 1893/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 20 de diciembre de 2006, por el que se establece la 
nomenclatura estadística de actividades económicas NACE Revisión 2 y por el que se modifica el Reglamento (CEE) n.  o 3037/90 del 
Consejo y determinados Reglamentos de la CE sobre aspectos estadísticos específicos (DO L 393 de 30.12.2006, p. 1).  
( 4 ) Directiva 86/635/CEE del Consejo, de 8 de diciembre de 1986, relativa a las cuentas anuales y a las cuentas consolidadas de l os 
bancos y otras entidades financieras (DO L 372 de 31.12.1986, p. 1).  
( 5 ) Directiva 2013/34/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los estados financieros anuales, los  
estados financieros consolidados y otros informes afines de ciertos tipos de empresas, por la que se modifica la Directiva 2006 /43/CE 
del Parlamento Europeo y del Consejo y se derogan las Directivas 78/660/CEE y 83/349/CEE del Consejo (DO L 182 de 29.6.2013, 
p. 19).
 (h) «PCGA nacionales»: principios contables generalmente aceptados nacionales elaborados de acuerdo con la 
DCB.  
(i) «PYME»: microempresas, pequeñas y medianas empresas según lo definido en la Recomendación de la 
Comisión C(2003) 1422 (  6 ). 
(j) «Código ISIN»: número internacional de identificación de valores asignado a los valores, compuesto por 12 
caracteres alfanuméricos, que identifica específicamente cada emisión de valores.  
(k) «Código LEI»: identificador de entidad jurídica a escala mundial asignado a las personas jurídicas, que 
identifica inequívocamente a cada parte de una operación financiera.  
(l) «Fases de deterioro del valor»: categorías de deterioro del valor definidas en la NIIF 9.5.5. «Fase 1» se refiere 
al deterioro del valor medido con arreglo a la NIIF 9.5.5.5. «Fase 2» se refiere al deterioro del valor medido 
con arreglo a la NIIF 9.5.5.3. «Fase 3» se refiere al deterioro del valor de los activos con deterioro crediticio 
definidos en el apéndice A de la NIIF 9.  
(m) «Recomendación de la JERS sobre la eliminación de lagunas de datos sobre bienes inmuebles» se refiere a 
la Recomendación de la Junta Europea de Riesgo Sistémico, de 31 de octubre de 2016, sobre la elimi ­
nación de lagunas de datos sobre bienes inmuebles (JERS/2016/14) (  7 ). 
2. CONVENCIONES  
6. A efectos de los anexos III y IV, un punto de datos sombreado en gris significará que no se solicita o no es 
posible remitir información sobre él. En el anexo IV, una fila o una columna con las referencias sombreadas en 
negro significará que las entidades que sigan esas referencias no han de presentar los puntos de datos 
correspondientes.  
7. Las plantillas de los anexos III y IV comprenden normas de validación implícitas que se establecen en las 
propias plantillas mediante la aplicación de convenciones.  
8. El uso de paréntesis en la denominación de una partida de una plantilla significa que esa partida ha de restarse 
para obtener un total, pero no que se deba comunicar como negativa.  
9. Las partidas que se deben comunicar como negativas se identifican en las plantillas de resumen añadiendo «(–)» 
al comienzo de su denominación, como en el caso «(–) Acciones propias».  
10. En el «Modelo de puntos de datos» para las plantillas de suministro de información financiera de los anexos III 
y IV, cada punto de datos (casilla) comprende un «elemento de base» al que se asigna el atributo «abono/cargo». 
Esa asignación garantiza que todas las entidades que comuniquen puntos de datos sigan la «convención sobre 
el signo» y permite conocer el atributo «abono/cargo» que corresponde a cada punto de datos.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1319  
( 6 ) Recomendación de la Comisión de 6 de mayo de 2003 sobre la definición de microempresas, pequeñas y medianas empresas 
[C(2003) 1422] (DO L 124 de 20.5.2003, p. 36).  
( 7 ) Recomendación de la Junta Europea de Riesgo Sistémico, de 31 de octubre de 2016, sobre la eliminación de lagunas de datos sob re 
bienes inmuebles (JERS/2016/14) (DO C 31 de 31.1.2017, p. 1).
 11. El funcionamiento de esta convención se ilustra esquemáticamente en el cuadro 1.  
Cuadro 1  
Convenio de cargo y abono y sobre el signo en cantidades positivas y negativas  
Elemento  Abono / cargo  Saldo / movimiento  Cifra comunicada  
Activos  
Cargo  Saldo de activos  Positiva («normal», no se necesita nin 
ningún signo)  
Aumento de activos  Positiva («normal», no se necesita nin ­
gún signo)  
Saldo de activos negativo  Negativa (signo menos «-» necesario)  
Disminución de activos  Negativa (signo menos «-» necesario)  
Gastos  Saldo de gastos  Positiva («normal», no se necesita nin ­
gún signo)  
Aumento de gastos  Positiva («normal», no se necesita nin ­
gún signo)  
Saldo de gastos negativo (incluidas las 
reversiones)  Negativa (signo menos «-» necesario)  
Disminución de gastos  Negativa (signo menos «-» necesario)  
Pasivos  
Abono  Saldo de pasivos  Positiva («normal», no se necesita nin ­
gún signo)  
Aumento de pasivos  Positiva («normal», no se necesita nin ­
gún signo)  
Saldo de pasivos negativo  Negativa (signo menos «-» necesario)  
Disminución de pasivos  Negativa (signo menos «-» necesario)  
Patrimonio neto  Saldo de patrimonio neto  Positiva («normal», no se necesita nin ­
gún signo)  
Aumento de patrimonio neto  Positiva («normal», no se necesita nin ­
gún signo)  
Saldo de patrimonio neto negativo  Negativa (signo menos «-» necesario)  
Disminución de patrimonio neto  Negativa (signo menos «-» necesario)  
Ingresos  Saldo de ingresos  Positiva («normal», no se necesita nin ­
gún signo)  
Aumento de ingresos  Positiva («normal», no se necesita nin ­
gún signo)  
Saldo de ingresos negativo (incluidas 
las reversiones)  Negativa (signo menos «-» necesario)  
Disminución de ingresos  Negativa (signo menos «-» necesario)ES L 97/1320 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
3. CONSOLIDACIÓN  
12. A menos que se indique lo contrario en el presente anexo, las plantillas FINREP se prepararán utilizando el 
ámbito de consolidación prudencial de conformidad con la parte primera, título II, capítulo 2, sección 2, del 
RRC. Las entidades contabilizarán sus inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas utilizando 
los mismos métodos que en la consolidación prudencial:  
(a) Podrá autorizarse o exigirse a las entidades la utilización del método de la participación para sus inver ­
siones en dependientes de seguros y no financieras, de conformidad con el artículo 18, apartado 5, del 
RRC.  
(b) Podrá autorizarse a las entidades la utilización del método de consolidación proporcional para sus inver ­
siones en dependientes financieras, de conformidad con el artículo 18, apartado 2, del RRC.  
(c) Podrá exigirse a las entidades la utilización del método de consolidación proporcional para sus inversiones 
en negocios conjuntos, de conformidad con el artículo 18, apartado 4, del RRC.  
4. CARTERAS CONTABLES DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS  
13. A efectos de los anexos III y IV, así como del presente anexo, se entienden por «carteras contables» los 
instrumentos financieros agregados clasificados según normas de valoración. Esas agregaciones no compren ­
derán las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas, los saldos a cobrar a la vista clasificados 
como «Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista» ni los instrumentos 
financieros clasificados como «Mantenidos para la venta» presentados en las partidas «Activos no corrientes 
y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta» y «Pasivos incluidos 
en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta».  
14. Conforme a los PCGA nacionales, las entidades a las que se autorice o exija la aplicación de determinadas 
normas de valoración de los instrumentos financieros con arreglo a las NIIF indicarán, en la medida en que 
esas normas sean aplicables, las correspondientes carteras contables según las NIIF. Cuando las normas de 
valoración de los instrumentos financieros que las entidades estén autorizadas u obligadas a emplear conforme 
a los PCGA nacionales basados en la DCB remitan a las normas de valoración de la NIC 39, las entidades 
presentarán las carteras contables sobre la base de la DCB en relación con todos sus instrumentos financieros 
hasta que las normas de valoración que apliquen remitan a las contenidas en la NIIF 9.  
4.1. Activos financieros  
15. Para los activos financieros se usarán las siguientes carteras contables basadas en las NIIF:  
(a) «Activos financieros mantenidos para negociar»;  
(b) «Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cam ­
bios en resultados»;  
(c) «Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados»;  
(d) «Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global»;  
(e) «Activos financieros a coste amortizado».  
16. Para los activos financieros se utilizarán las siguientes carteras contables basadas en los PCGA nacionales:  
(a) «Activos financieros destinados a negociación»;  
(b) «Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en 
resultados»;ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1321
 
c) «Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el 
patrimonio neto»;  
d) «Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el 
coste»;  
e) «Otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación».  
17. «Activos financieros destinados a negociación» incluye todos los activos financieros que se clasifiquen como 
destinados a negociación con arreglo a los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB. Con indepen ­
dencia del método de valoración empleado de acuerdo con los pertinentes PCGA nacionales basados en la 
DCB, todos los derivados con un saldo positivo para la entidad declarante que no se clasifiquen como 
mantenidos para contabilidad de coberturas conforme al punto 22 de la presente parte se declararán como 
activos financieros destinados a negociación. Esa clasificación se aplicará también a los derivados que, con 
arreglo a los PCGA nacionales basados en la DCB, no se reconozcan en el balance, o en relación con los cuales 
únicamente se reconozcan en el balance las variaciones en su valor razonable, o que se utilicen como 
coberturas económicas, tal como se definen en la parte 2, punto 137, del presente anexo.  
18. Conforme a los PCGA nacionales basados en la DCB, en el caso de los activos financieros, los «métodos 
basados en el coste» incluirán aquellas normas de valoración en virtud de las cuales el instrumento de deuda se 
valore al coste, más el interés devengado, menos las pérdidas por deterioro del valor.  
19. Conforme a los PCGA nacionales basados en la DCB, «Activos financieros no derivados y no destinados a 
negociación, valorados por un método basado en el coste» comprende los instrumentos financieros valorados 
por métodos basados en el coste, así como los instrumentos valorados por el menor entre el coste y el valor 
de mercado (LOCOM por su acrónimo en inglés) de manera no continua (LOCOM moderado), con indepen ­
dencia de su valoración real en la fecha de referencia de la información. Los activos valorados al LOCOM 
moderado son aquellos a los que el LOCOM solo se aplica en circunstancias específicas. El marco contable 
aplicable establece esas circunstancias, que pueden ser un deterioro del valor, una disminución prolongada del 
valor razonable en relación con el coste o un cambio en las intenciones de la dirección.  
20. Según los PCGA nacionales basados en la DCB, «Otros activos financieros no derivados y no destinados a 
negociación» comprenderá los activos financieros que no cumplan las condiciones para ser incluidos en otras 
carteras contables. Esa cartera contable incluye, entre otros, los activos financieros que se valoran al LOCOM 
de forma continua («LOCOM estricto»). Los activos valorados al LOCOM estricto son aquellos con respecto a 
los cuales el marco contable aplicable prevé, bien la valoración inicial y ulterior al LOCOM, bien la valoración 
inicial al coste y la valoración ulterior al LOCOM.  
21. Con independencia de su método de valoración, las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y 
asociadas que no se consoliden mediante integración global o mediante consolidación proporcional dentro 
del ámbito reglamentario de consolidación se presentarán en «Inversiones en dependientes (filiales), negocios 
conjuntos y asociadas», salvo que se clasifiquen como mantenidas para la venta de conformidad con la NIIF 5.  
22. «Derivados - Contabilidad de coberturas» comprenderá los derivados con un saldo positivo para la entidad 
declarante mantenidos para contabilidad de coberturas conforme a las NIIF. Según los PCGA nacionales 
basados en la DCB, los derivados de la cartera bancaria únicamente se clasificarán como derivados mantenidos 
para contabilidad de coberturas cuando se apliquen a tales derivados normas contables específicas, en virtud de 
los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB, y los derivados reduzcan el riesgo de otra posición en la 
cartera bancaria.  
4.2. Pasivos financieros  
23. Para los pasivos financieros se utilizarán las siguientes carteras contables basadas en las NIIF:  
(a) «Pasivos financieros mantenidos para negociar»;  
(b) «Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados»;  
(c) «Pasivos financieros valorados a coste amortizado».ES L 97/1322 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
24. Para los pasivos financieros se utilizarán las siguientes carteras contables basadas en los PCGA nacionales:  
a) «Pasivos financieros destinados a negociación»;  
b) «Pasivos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el 
coste».  
25. «Pasivos financieros destinados a negociación» incluye todos los pasivos financieros que se clasifiquen como 
destinados a negociación con arreglo a los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB. Con indepen ­
dencia del método de valoración empleado de acuerdo con los pertinentes PCGA nacionales basados en la 
DCB, todos los derivados con un saldo negativo para la entidad declarante que no se clasifiquen como 
mantenidos para contabilidad de coberturas conforme al punto 26 de la presente parte se clasificarán 
como pasivos financieros destinados a negociación. Esa clasificación se aplicará también a los derivados 
que, con arreglo a los PCGA nacionales basados en la DCB, no se reconozcan en el balance, o en relación 
con los cuales únicamente se reconozcan en el balance las variaciones en su valor razonable, o que se utilicen 
como coberturas económicas, tal como se definen en la parte 2, punto 137, del presente anexo.  
26. «Derivados - Contabilidad de coberturas» comprenderá los derivados con un saldo negativo para la entidad 
declarante mantenidos para contabilidad de coberturas conforme a las NIIF. Según los PCGA nacionales 
basados en la DCB, los derivados de la cartera bancaria únicamente se clasificarán como mantenidos para 
contabilidad de coberturas si se aplican a tales derivados normas contables específicas, en virtud de los 
pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB, y los derivados reducen el riesgo de otra posición en la 
cartera bancaria.  
5. INSTRUMENTOS FINANCIEROS  
27. A efectos de los anexos III y IV, así como del presente anexo, se entiende por «importe en libros» el importe 
que debe comunicarse en el balance. El importe en libros de los instrumentos financieros incluirá los intereses 
devengados. Con arreglo a los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB, el importe en libros de los 
derivados o bien será el importe en libros según los PCGA nacionales, incluidos devengos acumulados, valores 
de las primas y provisiones, si procede, o bien será igual a cero cuando los derivados no se reconozcan en el 
balance.  
28. Si se reconocen con arreglo a los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB, los ajustes por periodi ­
ficación de los instrumentos financieros, incluidos intereses devengados, primas y descuentos o costes de 
transacción, se consignarán conjuntamente con el instrumento y no como activos o pasivos independientes.  
29. Cuando proceda con arreglo a los PCGA nacionales basados en la DCB, se comunicarán los «Recortes de 
valoración de las posiciones destinadas a negociación valoradas a valor razonable». Los recortes disminuyen el 
valor de los activos destinados a negociación y aumentan el de los pasivos destinados a negociación.  
5.1. Activos financieros  
30. Los activos financieros se distribuirán entre las siguientes clases de instrumentos: «Efectivo», «Derivados», 
«Instrumentos de patrimonio», «Valores representativos de deuda» y «Préstamos y anticipos».  
31. Los «valores representativos de deuda» son instrumentos de deuda mantenidos por la entidad, emitidos como 
valores y que no son préstamos, según se definen en el cuadro de la parte 2 del anexo II del Reglamento del 
BCE sobre el balance.  
32. Los «préstamos y anticipos» son instrumentos de deuda mantenidos por la entidad que no son valores. Esta 
partida comprende tanto préstamos, según se definen en el cuadro de la parte 2 del anexo II del Reglamento 
del BCE sobre el balance (incluidos depósitos a la vista en entidades de crédito y bancos centrales, indepen ­
dientemente de su clasificación de acuerdo con el marco contable aplicable), como anticipos que no puedan 
clasificarse como «préstamos» con arreglo a esa definición. Los «anticipos distintos de préstamos» se describen 
con más detalle en la parte 2, punto 85, letra g), del presente anexo.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1323
 
33. En las plantillas FINREP, «instrumentos de deuda» comprenderá los «préstamos y anticipos» y los «valores 
representativos de deuda».  
5.2. Importe en libros bruto  
34. El importe en libros bruto de los instrumentos de deuda se definirá del siguiente modo:  
(a) Según las NIIF y los PCGA nacionales basados en la DCB, en lo que respecta a los instrumentos de deuda 
valorados a valor razonable con cambios en resultados, sin ser incluidos en la cartera de instrumentos 
mantenidos para negociar o destinados a negociación, el importe en libros bruto dependerá de que esos 
instrumentos de deuda se clasifiquen como no dudosos o dudosos. En lo que se refiere a los instrumentos 
de deuda no dudosos, el importe en libros bruto será su valor razonable. En lo que se refiere a los 
instrumentos de deuda dudosos, el importe en libros bruto será su valor razonable, tras agregar al mismo 
los posibles cambios acumulados negativos del valor razonable debidos al riesgo de crédito, según lo 
definido en la parte 2, punto 69, del presente anexo. A efectos de determinar el importe en libros bruto, la 
valoración de los instrumentos de deuda se efectuará al nivel de cada instrumento financiero.  
(b) Según las NIIF, en lo que respecta a los instrumentos de deuda valorados a coste amortizado, el importe en 
libros bruto será el importe en libros antes de todo ajuste por correcciones de valor por pérdidas, y en el 
caso de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global, el 
coste amortizado antes de todo ajuste por correcciones de valor por pérdidas.  
(c) Según los PCGA nacionales basados en la DCB, en lo que respecta a los instrumentos de deuda clasificados 
como «Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado 
en el coste», el importe en libros bruto de los activos cuyo valor se haya deteriorado será igual al importe 
en libros antes de todo ajuste por correcciones de valor específicas por riesgo de crédito. El importe en 
libros bruto de los activos cuyo valor no se haya deteriorado será el importe en libros antes de todo ajuste 
por correcciones de valor genéricas por riesgo de crédito y correcciones de valor genéricas por riesgo 
bancario, cuando afecten al importe en libros.  
(d) Según los PCGA nacionales basados en la DCB, el importe en libros bruto de los instrumentos de deuda 
clasificados como «Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor 
razonable en el patrimonio neto» dependerá de que esos activos financieros estén o no sujetos a requisitos 
sobre deterioro del valor. Si están sujetos a tales requisitos, el importe en libros bruto será el importe en 
libros antes de cualquier ajuste por el posible deterioro de valor acumulado, atendiendo a los requisitos de 
la anterior letra c) para los activos con y sin deterioro de valor, o cualquier ajuste acumulado del valor 
razonable que se considere una pérdida por deterioro del valor. Si los referidos activos financieros no están 
sujetos a requisitos sobre deterioro del valor, su importe en libros bruto será el valor razonable en el caso 
de las exposiciones no dudosas y, en el caso de las exposiciones dudosas, el valor razonable tras agregar al 
mismo los posibles ajustes acumulados negativos del valor razonable debidos al riesgo de crédito.  
(e) Según los PCGA nacionales basados en la DCB, el importe en libros bruto de los instrumentos de deuda 
valorados al LOCOM estricto o moderado será el coste, cuando se hayan valorado al coste durante el 
período de referencia de la información. Cuando dichos instrumentos de deuda se valoren a valor de 
mercado, el importe en libros bruto será el valor de mercado antes de los ajustes de valor debidos al riesgo 
de crédito.  
(f) Según los PCGA nacionales basados en la DCB, en lo que respecta a los instrumentos de deuda consig ­
nados en «Otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación» a los que se apliquen 
métodos de valoración distintos del LOCOM, el importe en libros bruto será el importe en libros antes de 
tener en cuenta cualquier ajuste de valoración que pueda considerarse un deterioro del valor.  
(g) En lo que se refiere a los activos financieros destinados a negociación en el marco de los PCGA basados en 
la DCB, o a los activos financieros mantenidos para negociar en el marco de las NIIF, el importe en libros 
bruto será el valor razonable. Cuando los PCGA basados en la DCB obliguen a realizar recortes de 
valoración sobre los instrumentos destinados a negociación y valorados a valor razonable, el importe 
en libros bruto de los instrumentos financieros será el valor razonable antes de tales recortes.ES L 97/1324 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
5.3. Pasivos financieros  
35. Los pasivos financieros se distribuirán entre las siguientes clases de instrumentos: «Derivados», «Posiciones 
cortas», «Depósitos», «Valores representativos de deuda emitidos» y «Otros pasivos financieros».  
36. A los efectos de los anexos III y IV, así como del presente anexo, los «Depósitos» serán depósitos tal como se 
definen en el cuadro de la parte 2 del anexo II del Reglamento del BCE sobre el balance.  
37. Los «Valores representativos de deuda emitidos» serán instrumentos de deuda emitidos como valores por la 
entidad y que no sean depósitos, según se definen en el cuadro de la parte 2 del anexo II del Reglamento del 
BCE sobre el balance.  
38. «Otros pasivos financieros» comprenderá todos los pasivos financieros distintos de derivados, posiciones cortas, 
depósitos y valores representativos de deuda emitidos.  
39. Según las NIIF, «Otros pasivos financieros» comprenderá las garantías financieras concedidas cuando se valoren 
a valor razonable con cambios en resultados [NIIF 9.4.2.1.a)] o por el importe inicialmente reconocido menos 
la amortización acumulada [NIIF 9.4.2.1.c).ii)]. Los compromisos de préstamo concedidos se clasificarán como 
«Otros pasivos financieros» cuando se designen como pasivos financieros a valor razonable con cambios en 
resultados [NIIF 9.4.2.1.a)] o sean compromisos de concesión de un préstamo a un tipo de interés inferior al 
de mercado [NIIF 9.2.3.c), NIIF 9.4.2.1.d)].  
40. Cuando los compromisos de préstamo, las garantías financieras y otros compromisos concedidos se valoren a 
valor razonable con cambios en resultados, cualquier cambio del valor razonable, incluidos los cambios 
debidos al riesgo de crédito, se consignará como «Otros pasivos financieros» y no como provisiones por 
«Compromisos y garantías concedidos».  
41. «Otros pasivos financieros» comprenderá también dividendos a pagar, importes a pagar por partidas en 
suspenso o en tránsito, e importes a pagar por liquidaciones futuras de operaciones con valores o en moneda 
extranjera, cuando los importes a pagar por las operaciones se reconozcan antes de la fecha de pago.  
6. DESGLOSE POR CONTRAPARTES  
42. Cuando se exija un desglose por contrapartes, se utilizarán los siguientes sectores de las contrapartes:  
(a) bancos centrales;  
(b) administraciones públicas: administraciones centrales, administraciones estatales o regionales y corporacio ­
nes locales, incluidos los organismos administrativos y las empresas no mercantiles, pero excluidas las 
empresas públicas y privadas mantenidas por dichas administraciones que desarrollen una actividad mer ­
cantil (que se clasificarán como «entidades de crédito», «otras sociedades financieras» o «sociedades no 
financieras» dependiendo de su actividad); administraciones de la Seguridad Social; y organizaciones inter ­
nacionales, tales como las instituciones de la Unión Europea, el Fondo Monetario Internacional y el Banco 
de Pagos Internacionales;  
(c) entidades de crédito: las entidades comprendidas en lo definido en el artículo 4, apartado 1, punto 1, del 
RRC («una empresa cuya actividad consista en recibir del público depósitos u otros fondos reembolsables y 
en conceder créditos por cuenta propia») y los bancos multilaterales de desarrollo;  
(d) otras sociedades financieras: todas las sociedades y cuasi sociedades financieras distintas de las entidades de 
crédito, como empresas de inversión, fondos de inversión, compañías de seguros, fondos de pensiones, 
organismos de inversión colectiva y cámaras de compensación, así como los restantes intermediarios 
financieros, auxiliares financieros, entidades financieras de ámbito limitado y prestamistas de dinero;  
(e) sociedades no financieras: sociedades y cuasi sociedades que no participan en la intermediación financiera, 
sino principalmente en la producción de bienes y la prestación de servicios no financieros para el mercado, 
tal como se definen en el cuadro de la parte 3 del anexo II del Reglamento del BCE sobre el balance;ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1325
 
(f) hogares: personas o grupos de personas, en calidad de consumidores y productores de productos y 
prestadores de servicios no financieros exclusivamente para su propio consumo final, o en su calidad 
de productores de productos y prestadores de servicios no financieros y financieros para el mercado, 
siempre que sus actividades no sean las propias de cuasi sociedades. se incluyen las entidades sin fines de 
lucro al servicio de los hogares que se dediquen principalmente a la producción de bienes y la prestación 
de servicios no destinados al mercado dirigidos a determinados grupos de hogares.  
43. La asignación a un sector de la contraparte se basará exclusivamente en la naturaleza de la contraparte 
inmediata. La clasificación de las exposiciones conjuntas de más de un deudor se hará atendiendo a las 
características del deudor que sea más relevante, o determinante, para la asunción de la exposición por la 
entidad. Entre otras clasificaciones, la distribución de las exposiciones conjuntas por sectores de las contra ­
partes, países de residencia y códigos NACE se hará basándose en las características del deudor más relevante o 
determinante.  
44. En las operaciones que a continuación se indican, se considerarán contrapartes inmediatas:  
(a) En lo que respecta a los préstamos y anticipos, el prestatario inmediato. En la cartera comercial, el 
prestatario inmediato será la contraparte obligada al pago de las partidas a cobrar, salvo en las cesiones 
con derecho de recurso a favor del comprador, en las que el prestatario inmediato será el cedente de las 
partidas a cobrar en el supuesto de que la entidad declarante no asuma, en esencia, todos los riesgos y 
beneficios derivados de la titularidad de las partidas a cobrar cedidas.  
(b) En lo que respecta a los valores representativos de deuda (incluidos los instrumentos de titulización) y los 
instrumentos de patrimonio, el emisor de los valores.  
(c) En lo que respecta a los depósitos, el depositante.  
(d) En lo que respecta a las posiciones cortas, la contraparte de la operación de toma en préstamo de valores o 
pacto de recompra inversa.  
(e) En lo que respecta a los derivados, la contraparte directa del contrato de derivados. Para los derivados OTC 
compensados de forma centralizada, la contraparte directa será la cámara de compensación que actúe 
como entidad de contrapartida central. En el caso de los derivados de riesgo de crédito, el desglose se hará 
según el sector al que pertenezca la contraparte del contrato (comprador o vendedor de la protección).  
(f) En lo que respecta a las garantías financieras concedidas, la contraparte será la contraparte directa del 
instrumento de deuda garantizado subyacente.  
(g) En lo que respecta a los compromisos de préstamo y otros compromisos concedidos, la contraparte cuyo 
riesgo de crédito asuma la entidad declarante.  
(h) En lo que respecta a los compromisos de préstamo, las garantías financieras y otros compromisos 
recibidos, el garante o la contraparte que haya otorgado el compromiso a la entidad declarante.  
PARTE 2  
INSTRUCCIONES RELATIVAS A LAS PLANTILLAS  
1. BALANCE  
1.1. Activo (1.1)  
1. «Efectivo» comprenderá las tenencias de billetes y monedas nacionales y extranjeros en circulación utilizados 
habitualmente para efectuar pagos.  
2. «Saldos en efectivo en bancos centrales» comprenderá los «préstamos y anticipos» que son saldos a la vista en 
bancos centrales.  
3. «Otros depósitos a la vista» comprenderá los «préstamos y anticipos» que son saldos a la vista en entidades de 
crédito.ES L 97/1326 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
4. «Inversiones en dependientes (filiales), negocios conjuntos y asociadas» comprenderá las inversiones en aso ­
ciadas, negocios conjuntos y dependientes que no se consoliden mediante integración global o mediante 
consolidación proporcional dentro del ámbito reglamentario de consolidación, salvo que deban clasificarse 
como mantenidas para la venta de conformidad con la NIIF 5, con independencia de la forma en que se 
valoren, incluso si las normas contables permiten incluirlas en las diferentes carteras contables utilizadas para 
los instrumentos financieros. El importe en libros de las inversiones contabilizadas usando el método de la 
participación incluirá el fondo de comercio correspondiente.  
5. Los activos que no sean activos financieros y que, debido a su naturaleza, no puedan clasificarse en partidas 
específicas del balance se considerarán «Otros activos». Esta partida incluirá, entre otras cosas, el oro, la plata y 
otras materias primas, incluso cuando se mantengan con intención de negociar.  
6. Con arreglo a los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB, el importe en libros de las acciones propias 
recompradas se consignará en «Otros activos» cuando los correspondientes PCGA nacionales permitan su 
presentación como activo.  
7. «Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la 
venta» tendrá el mismo significado que en la NIIF 5.  
1.2. Pasivo (1.2)  
8. Con arreglo a los PCGA nacionales basados en la DCB, las provisiones por pérdidas contingentes resultantes de 
la parte ineficaz de la relación de cobertura de la cartera se consignarán en la fila «Derivados – contabilidad de 
coberturas» cuando la pérdida resulte de la valoración del derivado de cobertura, o en la fila «Cambios del valor 
razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés» cuando la 
pérdida resulte de la valoración de la posición cubierta. En el supuesto de que la distinción entre las pérdidas 
resultantes de la valoración del derivado de cobertura y las pérdidas resultantes de la valoración de la posición 
cubierta sea imposible, todas las provisiones por pérdidas contingentes resultantes de la parte ineficaz de la 
relación de cobertura de la cartera se consignarán en la fila «Derivados – contabilidad de coberturas».  
9. Las provisiones por «Pensiones y otras obligaciones por prestaciones definidas post-empleo» comprenderán el 
importe neto del pasivo por prestaciones definidas.  
10. Según las NIIF, las provisiones por «Otras retribuciones a los empleados a largo plazo» comprenderán el 
importe de los déficits de los planes de retribuciones a los empleados a largo plazo recogidos en la NIC 
19.153. Se incluirán en «Otros pasivos» los gastos acumulados de las retribuciones a los empleados a corto 
plazo [NIC 19.11.a)], de los planes de aportaciones definidas [NIC 19.51.a)] y de las prestaciones por cese [NIC 
19.169.a)].  
11. Según las NIIF, las provisiones por «Compromisos y garantías concedidos» incluirán las provisiones relativas a 
todos los compromisos y garantías, con independencia de que el deterioro de su valor se determine conforme 
a la NIIF 9, de que la constitución de provisiones se atenga a la NIC 37 o de que se traten o no como 
contratos de seguros con arreglo a la NIIF 4. Los pasivos resultantes de compromisos y garantías financieras 
valorados a valor razonable con cambios en resultados no se consignarán como provisiones, aunque se deban 
al riesgo de crédito, sino como «Otros pasivos financieros» de acuerdo con la parte 1, punto 40, del presente 
anexo. Según los PCGA nacionales basados en la DCB, las provisiones por «Compromisos y garantías conce ­
didos» incluirán las provisiones relativas a todos los compromisos y garantías.  
12. «Capital social reembolsable a la vista» comprenderá los instrumentos de capital emitidos por la entidad que no 
cumplan los requisitos para ser incluidos en el patrimonio neto. Las entidades incluirán en esta partida las 
acciones cooperativas que no cumplan los requisitos para ser incluidas en el patrimonio neto.  
13. Los pasivos que no sean pasivos financieros y que debido a su naturaleza no puedan clasificarse en partidas 
específicas del balance se comunicarán en «Otros pasivos».ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1327
 
14. «Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta» 
tendrá el mismo significado que en la NIIF 5.  
15. Según los PCGA nacionales basados en la DCB, el «Fondo para riesgos bancarios generales» comprenderá los 
importes asignados de acuerdo con el artículo 38 de la DCB. Cuando se reconozca, se deberá consignar por 
separado en el pasivo como «provisiones» o en el patrimonio neto como «otras reservas», de conformidad con 
los pertinentes PCGA nacionales.  
1.3. Patrimonio neto (1.3)  
16. Según las NIIF, en los instrumentos de patrimonio neto que sean instrumentos financieros se incluirán los 
contratos comprendidos en el ámbito de aplicación de la NIC 32.  
17. Con arreglo a los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB, «Capital no desembolsado exigido» com ­
prenderá el importe en libros del capital emitido por la entidad que se ha exigido a los suscriptores pero que 
no se ha desembolsado en la fecha de referencia. Si el aumento de capital aún no desembolsado se contabiliza 
como aumento del capital social, el capital no desembolsado exigido se consignará en «Capital no desembol ­
sado exigido» en la plantilla 1.3, así como en «Otros activos» en la plantilla 1.1. Con arreglo a los pertinentes 
PCGA nacionales basados en la DCB, cuando el aumento de capital solo pueda registrarse tras haber recibido 
de los accionistas el pago, el capital no desembolsado no se consignará en la plantilla 1.3.  
18. «Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos» comprenderá el componente 
de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos (es decir, de los instrumentos financieros que 
contienen tanto un componente de pasivo como un componente de patrimonio neto) que hayan sido emitidos 
por la entidad, cuando se segregue de conformidad con el correspondiente marco contable (incluidos los 
instrumentos financieros compuestos con varios derivados implícitos cuyos valores sean interdependientes).  
19. «Otros instrumentos de patrimonio emitidos» comprenderá los instrumentos de patrimonio neto que sean 
instrumentos financieros distintos del «Capital» y del «Componente de patrimonio neto de los instrumentos 
financieros compuestos».  
20. «Otros elementos de patrimonio neto» comprenderá todos los instrumentos de patrimonio neto que no sean 
instrumentos financieros, incluidas, entre otras, las transacciones con pagos basados en acciones liquidadas 
mediante instrumentos de patrimonio (NIIF 2.10).  
21. «Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en 
otro resultado global» comprenderá las pérdidas y ganancias acumuladas debidas a los cambios del valor 
razonable de las inversiones en instrumentos de patrimonio en relación con las cuales la entidad declarante 
haya optado irrevocablemente por presentar los cambios de valor razonable en otro resultado global.  
22. «Ineficacia de las coberturas de valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable 
con cambios en otro resultado global» recogerá la ineficacia de cobertura acumulada registrada en las cober ­
turas del valor razonable en las que el elemento cubierto sea un instrumento de patrimonio valorado a valor 
razonable con cambios en otro resultado global. La ineficacia de cobertura consignada en esta fila será la 
diferencia entre la variación acumulada del valor razonable del instrumento de patrimonio consignada en 
«Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en 
otro resultado global (elemento cubierto)» y la variación acumulada del valor razonable del derivado de 
cobertura consignada en «Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor 
razonable con cambios en otro resultado global (instrumento de cobertura)» (NIIF 9.6.5.3 y NIIF 9.6.5.8).  
23. «Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribui ­
bles a cambios en el riesgo de crédito» incluirá las pérdidas y ganancias acumuladas reconocidas en otro 
resultado global y relacionadas con el riesgo de crédito propio respecto de los pasivos designados a valor 
razonable con cambios en resultados, con independencia de que la designación tenga lugar en el momento del 
reconocimiento inicial o con posterioridad.ES L 97/1328 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
24. «Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero (parte eficaz)» incluirá la reserva de conversión de 
divisas respecto de la parte eficaz de las coberturas en curso de inversiones netas en negocios en el extranjero y 
de las coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero que ya no se apliquen mientras los negocios 
en el extranjero sigan estando reconocidos en el balance.  
25. «Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo (parte eficaz)» comprenderá la reserva de 
cobertura de flujos de efectivo para la parte eficaz de la variación del valor razonable de los derivados de 
cobertura en una cobertura de flujos de efectivo, tanto para las coberturas de flujos de efectivo en curso como 
para las que ya no se apliquen.  
26. «Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro 
resultado global» comprenderá las pérdidas o ganancias acumuladas sobre los instrumentos de deuda valorados 
a valor razonable con cambios en otro resultado global, tras deducir la corrección de valor por pérdidas que se 
determine en la fecha de información con arreglo a la NIIF 9.5.5.  
27. «Instrumentos de cobertura (elementos no designados)» comprenderá los cambios acumulados en el valor 
razonable de todos los elementos siguientes:  
(a) el valor temporal de una opción, cuando se separen los cambios en el valor temporal y en el valor 
intrínseco de la opción y solo se designe como instrumento de cobertura el cambio en el valor intrínseco 
(NIIF 9.6.5.15);  
(b) el elemento a plazo de un contrato a plazo, cuando se separen el elemento a plazo y el elemento al 
contado del contrato a plazo y solo se designe como instrumento de cobertura el cambio en el elemento al 
contado;  
(c) el diferencial de base del tipo de cambio de un instrumento financiero, cuando dicho diferencial se excluya 
de la designación de ese instrumento financiero como instrumento de cobertura (NIIF 9.6.5.15, NIIF 
9.6.5.16).  
28. Según las NIIF, «Reservas de revalorización» comprenderá el importe de las reservas resultantes de la aplicación 
por primera vez de las NIC que no hayan sido traspasadas a otros tipos de reservas.  
29. «Otras reservas» se dividirá entre «Reservas o pérdidas acumuladas de inversiones en dependientes (filiales), 
negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación» y «Otras». «Reservas o 
pérdidas acumuladas de inversiones en dependientes (filiales), negocios conjuntos y asociadas contabilizadas 
mediante el método de la participación» comprenderá el importe acumulado de los ingresos y gastos generados 
por las mencionadas inversiones con cambios en resultados en los últimos años, cuando se contabilicen 
usando el método de la participación. «Otras» comprenderá las reservas no recogidas separadamente en otras 
partidas y puede incluir la reserva legal y la reserva estatutaria.  
30. «Acciones propias» comprenderá todos los instrumentos financieros que presenten las características de ins ­
trumentos de patrimonio propios readquiridos por la entidad, mientras no se vendan o amorticen, salvo que 
los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB obliguen a consignarlas en «Otros activos».  
2. ESTADO DE RESULTADOS (2)  
31. Los ingresos por intereses y los gastos por intereses de los instrumentos financieros valorados a valor 
razonable con cambios en resultados y de los derivados de cobertura clasificados en la categoría «contabilidad 
de coberturas» se presentarán por separado de otras pérdidas y ganancias en las partidas «ingresos por 
intereses» y «gastos por intereses» («precio limpio») o como parte de las pérdidas o ganancias de esas categorías 
de instrumentos («precio sucio»). La opción entre el precio limpio o el precio sucio se aplicará uniformemente 
a todos los instrumentos financieros valorados a valor razonable con cambios en resultados y a los derivados 
de cobertura clasificados en la categoría «contabilidad de coberturas».ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1329
 
32. Las entidades comunicarán las siguientes partidas, que comprenden gastos e ingresos en relación con partes 
vinculadas que no sean objeto de integración global o consolidación proporcional dentro del ámbito regla ­
mentario de consolidación, desglosadas por carteras contables:  
(a) «Ingresos por intereses»;  
(b) «Gastos por intereses»;  
(c) «Ingresos por dividendos»;  
(d) «Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor 
razonable con cambios en resultados, netas»;  
(e) «Ganancias o pérdidas por modificación, netas»;  
(f) «Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor 
razonable con cambios en resultados».  
33. «Ingresos por intereses. Activos financieros mantenidos para negociar» y «Gastos por intereses. Pasivos finan ­
cieros mantenidos para negociar» comprenderán, cuando se utilice el precio limpio, los importes correspon ­
dientes a aquellos derivados clasificados en la categoría de mantenidos para negociar que sean instrumentos de 
cobertura desde un punto de vista económico pero no desde un punto de vista contable, a fin de presentar los 
ingresos y gastos por intereses correctos de los instrumentos financieros cubiertos.  
34. Cuando se utilice el precio limpio, «Ingresos por intereses. Activos financieros mantenidos para negociar» y 
«Gastos por intereses. Pasivos financieros mantenidos para negociar» incluirán también el importe  prorrata 
temporis  de las comisiones y los pagos compensatorios en relación con los derivados de crédito valorados a 
valor razonable y utilizados para gestionar el riesgo de crédito de la totalidad o parte de un instrumento 
financiero designado a valor razonable en ese momento (NIIF 9.6.7).  
35. «Ingresos por intereses»; «Ingresos por intereses. Derivados – Contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de 
interés» y «Gastos por intereses. Derivados – Contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés» compren ­
derán, cuando se utilice el precio limpio, los importes relativos a los derivados clasificados en la categoría 
«contabilidad de coberturas» que cubran el riesgo de tipo de interés, incluyendo las coberturas de un grupo de 
elementos con posiciones de riesgo que se compensen (coberturas de una posición neta) y cuyo riesgo cubierto 
afecte a diferentes partidas del estado de resultados. Cuando se utilice el precio limpio, esos importes se 
comunicarán como ingresos por intereses y gastos por intereses en términos brutos a fin de presentar el valor 
correcto de los ingresos y gastos por intereses de los elementos cubiertos a los que estén vinculados. En el 
supuesto de que se aplique el precio limpio, cuando el elemento cubierto genere ingresos (gastos) por intereses, 
dichos importes se consignarán como ingresos (gastos) por intereses aun cuando sean importes negativos 
(positivos).  
36. «Ingresos por intereses - Otros activos» comprenderá los ingresos por intereses no incluidos en las demás 
partidas, como los ingresos por intereses relacionados con el efectivo, los saldos en efectivo en bancos 
centrales y otros depósitos a la vista, y con los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos 
que se han clasificado como mantenidos para la venta, así como los ingresos por intereses netos de los activos 
netos por prestaciones definidas.  
37. Con arreglo a las NIIF y siempre que los PCGA nacionales no dispongan lo contrario, los intereses en relación 
con pasivos financieros con un tipo de interés efectivo negativo se consignarán en «Ingresos por intereses de 
pasivos». Estos pasivos y los intereses de los mismos suponen un rendimiento positivo para una entidad.  
38. «Gastos por intereses - Otros pasivos» comprenderá los gastos por intereses no incluidos en las demás partidas, 
como los gastos por intereses relacionados con pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se 
han clasificado como mantenidos para la venta, gastos derivados del aumento del importe en libros de una 
provisión que refleje el paso del tiempo o gastos por intereses netos de pasivos netos por prestaciones 
definidas.  
39. Con arreglo a las NIIF y siempre que los PCGA nacionales no dispongan lo contrario, los intereses en relación 
con activos financieros con un tipo de interés efectivo negativo se consignarán en «Gastos por intereses de 
activos». Esos activos y los intereses de los mismos suponen un rendimiento negativo para una entidad.ES L 97/1330 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
40. Los ingresos por dividendos de instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en 
resultados se presentarán como «ingresos por dividendos», por separado de otras pérdidas o ganancias de esas 
clases de instrumentos, cuando se utilice el precio limpio, o dentro de las pérdidas o ganancias de esas clases 
de instrumentos, cuando se utilice el precio sucio.  
41. Los ingresos por dividendos de instrumentos de patrimonio designados a valor razonable con cambios en otro 
resultado global englobarán los dividendos correspondientes a instrumentos que se hayan dado de baja en 
cuentas durante el período de referencia de la información y los dividendos correspondientes a instrumentos 
que aún se mantengan al término de ese período.  
42. Los ingresos por dividendos de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas incluirán los 
dividendos de tales inversiones cuando se contabilicen por métodos distintos del método de la participación.  
43. «Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas» comprenderá las 
ganancias y pérdidas registradas al volver a valorar y dar de baja en cuentas instrumentos financieros clasi ­
ficados como mantenidos para negociar. Esta partida incluirá también las ganancias y pérdidas por derivados 
de crédito valorados a valor razonable con cambios en resultados y que se utilicen para gestionar el riesgo de 
crédito de la totalidad o una parte de un instrumento financiero que se haya designado como valorado a valor 
razonable con cambios en resultados, así como los ingresos y gastos por intereses y dividendos de activos y 
pasivos financieros mantenidos para negociar, cuando se emplee el precio sucio.  
44. «Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resul ­
tados» incluirá también el importe reconocido en el estado de resultados por el riesgo de crédito propio de los 
pasivos designados a valor razonable cuando el reconocimiento de los cambios en el riesgo de crédito propio 
en otro resultado global cree una asimetría contable o la amplíe (NIIF 9.5.7.8). Esta partida englobará asimismo 
las ganancias y pérdidas por los instrumentos cubiertos que se hayan designado como valorados a valor 
razonable con cambios en resultados cuando la designación se utilice para gestionar el riesgo de crédito, 
así como los ingresos y gastos por intereses de activos y pasivos financieros designados a valor razonable con 
cambios en resultados, cuando se emplee el precio sucio.  
45. «Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable 
con cambios en resultados» no incluirá las ganancias de instrumentos de patrimonio que la entidad declarante 
opte por valorar a valor razonable con cambios en otro resultado global [NIIF 9.5.7.1.b)].  
46. Cuando un cambio en el modelo de negocio lleve a reclasificar un activo financiero en una cartera contable 
diferente, las ganancias o pérdidas de la reclasificación se consignarán en las líneas pertinentes de la cartera 
contable en la que se reclasifique el activo financiero, conforme a lo siguiente:  
(a) Cuando un activo financiero se reclasifique pasando de la categoría de valoración a coste amortizado a la 
cartera contable de valoración a valor razonable con cambios en resultados (NIIF 9.5.6.2), las ganancias o 
pérdidas debidas a la reclasificación se consignarán en «Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos 
financieros mantenidos para negociar, netas» o «Ganancias o (-) pérdidas por activos financieros no 
destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas», 
según proceda.  
(b) Cuando un activo financiero se reclasifique pasando de la categoría de valoración a valor razonable con 
cambios en otros resultado global a la categoría de valoración a valor razonable con cambios en resultados 
(NIIF 9.5.6.7), las ganancias o pérdidas acumuladas reconocidas previamente en otro resultado global y 
reclasificadas en resultados se consignarán en «Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros 
mantenidos para negociar, netas» o «Ganancias o (-) pérdidas por activos financieros no destinados a 
negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas», según pro ­
ceda.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1331
 
47. «Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas» comprenderá las ganancias y 
pérdidas por los instrumentos de cobertura y los elementos cubiertos, incluidas las correspondientes a 
elementos cubiertos valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global distintos de instru ­
mentos de patrimonio, en una cobertura de valor razonable con arreglo a la NIIF 9.6.5.8. Asimismo incluirá la 
parte ineficaz de la variación del valor razonable de los instrumentos de cobertura en una cobertura de flujos 
de efectivo. Las reclasificaciones de la reserva de cobertura de flujos de efectivo o de la reserva para cobertura 
de la inversión neta en un negocio en el extranjero se reconocerán en las mismas líneas del estado de 
resultados en las que incidan los flujos de efectivo de los elementos cubiertos. «Ganancias o (-) pérdidas 
resultantes de la contabilidad de coberturas, netas» incluirá también las ganancias y pérdidas resultantes de las 
coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero. Esta partida recogerá igualmente las ganancias de 
las coberturas de posiciones netas.  
48. «Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros» comprenderá las ganancias y pérdidas 
al dar de baja en cuentas activos no financieros, salvo que se clasifiquen como mantenidos para la venta o 
como inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.  
48i. Las «Aportaciones en efectivo a fondos de resolución y sistemas de garantía de depósitos» incluirán los 
importes de las aportaciones a fondos de resolución y sistemas de garantía de depósitos que se paguen en 
efectivo. Cuando la aportación se realice en forma de compromiso de pago, este se incluirá en «Provisiones o 
(-) reversión de provisiones» si da lugar a un pasivo conforme a la norma contable aplicable.  
49. «Ganancias o (-) pérdidas por modificación, netas» comprenderá los importes resultantes del ajuste del importe 
en libros bruto de los activos financieros para reflejar los flujos de efectivo contractuales renegociados o 
modificados (NIIF 9.5.4.3 y apéndice A). Las ganancias o pérdidas por modificación no tendrán en cuenta la 
repercusión de las modificaciones sobre el importe de las pérdidas crediticias esperadas, que se consignará en 
«Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor 
razonable con cambios en resultados».  
50. «Provisiones o (-) reversión de provisiones. Compromisos y garantías concedidos» comprenderá todos los 
cargos netos en el estado de resultados por las provisiones relativas a la totalidad de compromisos y garantías 
dentro del ámbito de aplicación de la NIIF 9, la NIC 37 o la NIIF 4, de conformidad con el punto 11 de la 
presente parte, o según los PCGA nacionales basados en la DCB. Conforme a las NIIF, cualquier cambio en el 
valor razonable de los compromisos y garantías financieras valorados a valor razonable se consignará en 
«Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en 
resultados, netas». Por tanto, las provisiones incluyen el importe del deterioro de valor de los compromisos y 
garantías cuando dicho deterioro se determine conforme a la NIIF 9, la constitución de las provisiones se 
atenga a la NIC 37 o los compromisos y garantías se traten como contratos de seguros con arreglo a la 
NIIF 4.  
51. Según las NIIF, «Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a 
valor razonable con cambios en resultados» comprenderá todas las ganancias o pérdidas por deterioro de valor 
de instrumentos de deuda que resulten de la aplicación de las normas sobre deterioro de valor contenidas en 
la NIIF 9.5.5, con independencia de que la estimación de las pérdidas crediticias esperadas con arreglo a la 
NIIF 9.5.5 se realice para un período de doce meses o para toda la vida del activo, e incluirá asimismo las 
ganancias o pérdidas por deterioro de valor de la cartera comercial, los activos por contratos y las partidas a 
cobrar por arrendamientos (NIIF 9.5.5.15).  
52. Según los PCGA nacionales basados en la DCB, «Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de 
activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados» comprenderá todas las co ­
rrecciones de valor y reversiones de correcciones de valor de instrumentos financieros valorados por métodos 
basados en el coste que se deban a la variación de la solvencia del deudor o emisor, así como, dependiendo de 
las especificaciones de los PCGA nacionales, las correcciones de valor debidas al deterioro de los instrumentos 
financieros valorados a valor razonable en el patrimonio neto y otros métodos de valoración, incluido el 
LOCOM.ES L 97/1332 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
53. «Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor 
razonable con cambios en resultados» comprenderá igualmente los importes de los fallidos dados de baja 
–tal como se definen en los puntos 72, 74 y 165, letra b), de la presente parte– que excedan del importe de la 
corrección de valor por pérdidas en la fecha de baja en cuentas y se reconozcan, por tanto, directamente 
como pérdida en los resultados, así como las recuperaciones de fallidos previamente dados de baja que se 
registren directamente en el estado de resultados.  
54. La participación en las ganancias o pérdidas de dependientes, negocios conjuntos y asociadas que se conta ­
bilicen mediante el método de la participación dentro del ámbito reglamentario de consolidación se consig ­
nará en «Participación en las ganancias o (-) pérdidas de las inversiones en dependientes (filiales), negocios 
conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación». Con arreglo a la NIC 28.10, del 
importe en libros de la inversión se deducirá el importe de los dividendos pagados por dichas empresas. El 
deterioro del valor de esas inversiones se consignará en «(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del 
valor de inversiones en dependientes [filiales], negocios conjuntos o asociadas)». Las ganancias o pérdidas por 
la baja en cuentas de dichas inversiones se comunicarán con arreglo a los puntos 55 y 56 de la presente parte.  
55. «Ganancias o pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados 
como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas» comprenderá las pérdidas o 
ganancias generadas por los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como 
mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas.  
56. Según las NIIF, las ganancias o pérdidas por baja en cuentas de inversiones en dependientes, negocios 
conjuntos y asociadas se consignarán en «Ganancias o (-) pérdidas antes de impuestos procedentes de 
actividades interrumpidas» cuando se consideren actividades interrumpidas conforme a la NIIF 5. Cuando 
las inversiones en dependientes (filiales), negocios conjuntos y asociadas se dan de baja en cuentas sin ser 
previamente clasificadas como mantenidas para la venta y sin haberse considerado actividades interrumpidas 
con arreglo a la NIIF 5, las ganancias o pérdidas al dar de baja estas inversiones se consignarán en «Ganancias 
o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas inversiones en dependientes (filiales), negocios conjuntos y asociadas, 
netas», independientemente del método de consolidación aplicado. Según los PCGA nacionales basados en la 
DCB, las ganancias o pérdidas por baja en cuentas de inversiones en dependientes (filiales), negocios conjuntos 
y asociadas se consignarán en «Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas inversiones en dependientes 
(filiales), negocios conjuntos y asociadas, netas».  
3. ESTADO DE RESULTADO GLOBAL (3)  
57. «Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas de instrumentos de patrimonio valorados 
a valor razonable con cambios en otro resultado global» comprenderá el cambio en la ineficacia acumulada de 
las coberturas del valor razonable en las que el elemento cubierto sea un instrumento de patrimonio valorado 
a valor razonable con cambios en otro resultado global. El cambio en la ineficacia acumulada de cobertura 
consignado en esta fila será la diferencia entre los cambios en la variación del valor razonable del instrumento 
de patrimonio consignada en «Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a 
valor razonable con cambios en otro resultado global (elemento cubierto)» y los cambios en la variación del 
valor razonable del derivado de cobertura consignados en «Cambios del valor razonable de los instrumentos 
de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global (instrumento de cobertura)».  
58. «Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero (parte eficaz)» incluirá el cambio en la reserva 
acumulada de conversión de divisas respecto de la parte eficaz de las coberturas en curso e interrumpidas de 
las inversiones netas en negocios en el extranjero.  
59. Para las coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero y las coberturas de flujos de efectivo, los 
correspondientes importes consignados en «Transferido a resultados» comprenderán los importes transferidos 
porque los flujos cubiertos ya se hayan producido y no se espere ya que vayan a producirse.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1333
 
60. «Instrumentos de cobertura (elementos no designados)» comprenderá los cambios en los cambios acumulados 
del valor razonable de todos los elementos siguientes, cuando no se designen como componente de cobertura:  
(a) valor temporal de las opciones;  
(b) elementos a plazo de los contratos a plazo;  
(c) diferencial de base del tipo de cambio de los instrumentos financieros.  
61. En el caso de las opciones, los importes reclasificados en resultados y consignados en «Transferido a resul ­
tados» incluirán las reclasificaciones debidas a opciones que cubran un elemento referido a una operación y 
opciones que cubran un elemento referido a un período de tiempo.  
62. «Instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global» comprenderá las ganancias o 
pérdidas sobre los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global 
distintas de las ganancias o pérdidas por deterioro del valor y por cambio de divisas, que se consignarán 
respectivamente en «(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no 
valorados a valor razonable con cambios en resultados)» y en «Diferencias de cambio [ganancia o (-) pérdida], 
netas» en la plantilla 2. «Transferido a resultados», en particular, recogerá los importes transferidos a resultados 
como consecuencia de la baja en cuentas o la reclasificación en la categoría de valoración a valor razonable 
con cambios en resultados.  
63. Cuando un activo financiero se reclasifique pasando de la categoría de valoración a coste amortizado a la de 
valoración a valor razonable con cambios en otro resultado global (NIIF 9.5.6.4), las ganancias o pérdidas 
debidas a la reclasificación se consignarán en «Instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro 
resultado global».  
64. Cuando un activo financiero se reclasifique pasando de la categoría de valoración a valor razonable con 
cambios en otro resultado global a la categoría de valoración a valor razonable con cambios en resultados 
(NIIF 9.5.6.7), o a la de valoración a coste amortizado (NIIF 9.5.6.5), las ganancias o pérdidas acumuladas 
reclasificadas que estuvieran previamente reconocidas en otro resultado global se consignarán respectivamente 
en «Transferido a resultados» y «Otras reclasificaciones», ajustándose en este último caso el importe en libros 
del activo financiero.  
65. Respecto de todos los componentes del otro resultado global, «Otras reclasificaciones» comprenderá las 
transferencias distintas de las reclasificaciones de otro resultado global a resultados o al importe en libros 
inicial de los elementos cubiertos en el caso de las coberturas de flujos de efectivo.  
66. Según las NIIF, se detallarán en líneas separadas las partidas «Impuesto sobre las ganancias relativo a los 
elementos que no se reclasificarán» e «Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que pueden 
reclasificarse en ganancias o (-) pérdidas» [NIC 1.91.b), GI 6].  
4. DESGLOSE DE LOS ACTIVOS FINANCIEROS POR INSTRUMENTOS Y POR SECTORES DE LAS CONTRAPARTES (4)  
67. Los activos financieros se desglosarán por carteras contables e instrumentos y –cuando se requiera– por 
contrapartes. En el caso de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro 
resultado global y a coste amortizado, el importe en libros bruto de los activos y el deterioro de valor 
acumulado se desglosarán por fases de deterioro de valor, excepto cuando sean activos financieros adquiridos 
u originados con deterioro crediticio en el momento del reconocimiento inicial definidos en el apéndice A de 
la NIIF 9. En lo que respecta a estos activos, el importe en libros bruto y el deterioro de valor acumulado se 
notificarán por separado, fuera de las fases de deterioro, en las plantillas 4.3.1 y 4.4.1.  
68. Los derivados presentados como activos financieros destinados a negociación conforme a los PCGA basados 
en la DCB incluyen instrumentos valorados a valor razonable, así como instrumentos valorados por métodos 
basados en el coste o al LOCOM.ES L 97/1334 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
69. A efectos de los anexos III y IV, así como del presente anexo, se entenderá por «cambios acumulados 
negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito», en relación con las exposiciones dudosas, los 
cambios en el valor razonable debidos al riesgo de crédito cuyo valor acumulado neto sea negativo. El cambio 
acumulado neto en el valor razonable debido al riesgo de crédito se calculará añadiendo todos los cambios 
positivos y negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito que se hayan producido desde el 
reconocimiento del instrumento de deuda. Ese importe solo deberá comunicarse cuando la adición de los 
cambios positivos y negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito arroje una cifra negativa. La 
valoración de los instrumentos de deuda se efectuará al nivel de cada instrumento financiero. En relación con 
cada instrumento de deuda, se comunicarán los «Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos 
al riesgo de crédito» hasta que se dé de baja en cuentas el instrumento.  
70. A los efectos de los anexos III y IV, así como del presente anexo, por «deterioro de valor acumulado» se 
entenderá lo siguiente:  
(a) En lo que respecta a los instrumentos de deuda valorados a coste amortizado o por un método basado en 
el coste que no sean activos financieros adquiridos u originados con deterioro crediticio, el deterioro de 
valor acumulado será el importe acumulado de las pérdidas por deterioro del valor, menos la utilización y 
las reversiones, que se haya reconocido, en su caso, en cada una de las fases de deterioro. El deterioro de 
valor acumulado reducirá el importe en libros del instrumento de deuda mediante el recurso a una cuenta 
de corrección de valor, con arreglo a las NIIF y los PCGA nacionales basados en la DCB, o a través de 
reducciones directas que no constituirán un caso de baja en cuentas, con arreglo a los PCGA nacionales 
basados en la DCB.  
(b) En lo que respecta a los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado 
global de acuerdo con las NIIF que no sean activos financieros adquiridos u originados con deterioro 
crediticio, el deterioro de valor acumulado será la suma de las pérdidas crediticias esperadas y sus 
variaciones reconocidas como reducción del valor razonable en relación con un determinado instrumento 
desde el reconocimiento inicial.  
(c) En lo que respecta a los instrumentos de deuda valorados a valor razonable en el patrimonio neto de 
acuerdo con los PCGA nacionales basados en la DCB y que sean susceptibles de deterioro del valor, el 
deterioro de valor acumulado será el importe acumulado de las pérdidas por deterioro del valor, menos la 
utilización y las reversiones, que se haya reconocido. La reducción del importe en libros se llevará a cabo 
mediante el recurso a una cuenta de corrección de valor o a través de reducciones directas que no 
constituirán un caso de baja en cuentas.  
(d) En lo que respecta a los activos financieros adquiridos u originados con deterioro crediticio, la estimación 
inicial de pérdidas crediticias esperadas durante toda la vida de los activos se incorporará al cálculo del 
tipo de interés efectivo ajustado por la calidad crediticia, y el deterioro de valor acumulado será la suma de 
los cambios posteriores en las pérdidas crediticias esperadas durante toda la vida de los activos desde el 
reconocimiento inicial que se reconozcan como una variación del importe en libros o del valor razonable 
en relación con un determinado instrumento. El deterioro de valor acumulado en el caso de activos 
financieros adquiridos u originados con deterioro crediticio puede ser positivo en caso de que las ganan ­
cias por deterioro de valor superen las pérdidas por deterioro de valor reconocidas previamente (NIIF 
9.5.5.14).  
71. Según las NIIF, el deterioro de valor acumulado incluirá la corrección de valor por pérdidas crediticias 
esperadas de los activos financieros en cada una de las fases de deterioro de valor que se especifican en la 
NIIF 9 y la corrección de valor de los activos financieros adquiridos u originados con deterioro crediticio. 
Según los PCGA nacionales basados en la DCB, incluirá la corrección de valor específica y genérica por riesgo 
de crédito, así como la corrección de valor genérica por riesgo bancario cuando reduzca el importe en libros 
de los instrumentos de deuda. El deterioro de valor acumulado comprenderá también los ajustes de valor 
debidos al riesgo de crédito de los activos financieros valorados al LOCOM.  
72. «Fallidos parciales acumulados» y «Fallidos totales acumulados» comprenderán, respectivamente, el importe 
parcial y total acumulado, en la fecha de referencia, del principal y los intereses y comisiones vencidos de 
cualquier instrumento de deuda que se haya dado de baja en cuentas hasta esa fecha utilizando alguno de los 
métodos que se describe en el punto 74, porque la entidad no tenga ninguna expectativa razonable de 
recuperar los flujos de efectivo contractuales. Esos importes se comunicarán hasta la extinción de todos los 
derechos de la entidad declarante, por transcurso del plazo de prescripción, condonación u otras causas, o 
hasta su recuperación. Por tanto, cuando los importes de los fallidos no se recuperen, deberán comunicarse 
mientras esté en curso el procedimiento de apremio.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1335
 
73. Cuando un instrumento de deuda se dé finalmente de baja en cuentas en su totalidad por considerarse fallido, 
tras sucesivas bajas parciales, el importe acumulado que se haya dado de baja en cuentas se reclasificará 
pasando de la columna «Fallidos parciales acumulados» a la de «Fallidos totales acumulados».  
74. Los fallidos constituirán un caso de baja en cuentas y se referirán a la totalidad de un activo financiero o una 
parte del mismo, incluso cuando la modificación de un activo lleve a la entidad a renunciar a su derecho a 
cobrar los flujos de efectivo respecto de una parte o la totalidad de ese activo, tal como se explica con más 
detalle en el punto 72. Los fallidos comprenderán los importes que se deban tanto a reducciones del importe 
en libros de activos financieros reconocidas directamente en resultados, como a reducciones del importe de las 
cuentas de corrección de valor por pérdidas crediticias con respecto al importe en libros de los activos 
financieros.  
75. La columna «De los cuales: instrumentos con bajo riesgo de crédito» incluirá los instrumentos que se 
determine que están expuestos a un bajo riesgo de crédito en la fecha de información y en relación con 
los cuales la entidad considere que el riesgo de crédito no ha aumentado de forma significativa desde su 
reconocimiento inicial con arreglo a la NIIF 9.5.5.10.  
76. La cartera comercial a tenor de la NIC 1.54.h), los activos por contratos y las partidas a cobrar por 
arrendamiento a los que se aplique el enfoque simplificado de la NIIF 9.5.5.15 para la estimación de las 
correcciones de valor por pérdidas se consignarán dentro de los préstamos y anticipos en la plantilla 4.4.1. La 
corrección de valor por pérdidas correspondiente a los activos que no sean activos financieros adquiridos u 
originados con deterioro crediticio se consignará en «Deterioro de valor acumulado de activos con un 
aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 
2)» o en «Deterioro de valor acumulado de activos con deterioro crediticio (fase 3)», dependiendo de que la 
cartera comercial, los activos por contratos o las partidas a cobrar por arrendamiento a los que se aplique el 
enfoque simplificado se consideren o no activos con deterioro crediticio.  
78. En la plantilla 4.5 las entidades comunicarán el importe en libros de «Préstamos y anticipos» y «Valores 
representativos de deuda» que entren en la definición de «deuda subordinada» del punto 100 de la presente 
parte.  
79. En la plantilla 4.8, la información a comunicar dependerá de que los «Activos financieros no derivados y no 
destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto» estén o no sujetos a 
requisitos sobre deterioro del valor en aplicación de los PCGA nacionales basados en la DCB. Si están sujetos 
a tales requisitos, las entidades comunicarán en esta plantilla información referida al importe en libros, el 
importe en libros bruto de los activos cuyo valor no se ha deteriorado y de aquellos cuyo valor se ha 
deteriorado, el deterioro de valor acumulado y los fallidos acumulados. Si no están sujetos a tales requisitos, 
las entidades comunicarán los cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de 
crédito en relación con las exposiciones dudosas.  
80. En la plantilla 4.9, los activos financieros valorados al LOCOM moderado y sus correspondientes ajustes de 
valor se identificarán por separado de los demás activos financieros valorados por un método basado en el 
coste y su correspondiente deterioro de valor. Los activos financieros valorados por un método basado en el 
coste, incluidos los valorados al LOCOM moderado, se presentarán como activos cuyo valor no se ha 
deteriorado cuando no lleven aparejado ningún ajuste o deterioro de valor, y como activos cuyo valor se 
ha deteriorado cuando lleven aparejado algún deterioro de valor o ajustes de valor que puedan considerarse un 
deterioro. Serán ajustes de valor que puedan tener la consideración de deterioro los motivados por el riesgo de 
crédito que reflejen la disminución de la solvencia de la contraparte. Los activos financieros valorados al 
LOCOM moderado que sean objeto de ajustes de valor motivados por el riesgo de mercado que reflejen la 
incidencia de la evolución de las condiciones del mercado en el valor del activo no se considerarán activos 
cuyo valor se ha deteriorado. Los ajustes de valor acumulados debidos al riesgo de crédito se comunicarán por 
separado de los debidos al riesgo de mercado.  
81. En la plantilla 4.10, los activos valorados al LOCOM estricto y sus correspondientes ajustes de valor se 
presentarán por separado de los activos valorados por otros métodos. Los activos financieros valorados al 
LOCOM estricto y los activos financieros valorados por otros métodos se presentarán como activos cuyo valor 
se ha deteriorado cuando lleven aparejados ajustes de valor debidos al riesgo de crédito, según se definen en el 
punto 80, o un deterioro de valor. Los activos financieros valorados al LOCOM estricto que sean objeto de 
ajustes de valor motivados por el riesgo de mercado, según se definen en el punto 80, no se considerarán 
activos cuyo valor se ha deteriorado. Los ajustes de valor acumulados debidos al riesgo de crédito se 
comunicarán por separado de los debidos al riesgo de mercado.ES L 97/1336 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
82. Con arreglo a los PCGA nacionales basados en la DCB, el importe de las correcciones de valor genéricas por 
riesgo bancario a comunicar en las plantillas pertinentes será únicamente la parte que afecte al importe en 
libros de los instrumentos de deuda (artículo 37, apartado 2, de la DCB).  
5. DESGLOSE DE LOS PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS NO DESTINADOS A NEGOCIACIÓN POR PRODUCTOS (5)  
83. Los préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar, activos destinados a negociación o 
activos mantenidos para la venta se desglosarán por tipos de productos y sectores de las contrapartes en lo 
que respecta al importe en libros y por tipos de productos únicamente en lo que respecta al importe en libros 
bruto.  
84. Los saldos a cobrar a la vista clasificados como «Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros 
depósitos a la vista» se comunicarán también en esta plantilla, independientemente de la forma en que se 
valoren.  
85. Los préstamos y anticipos se asignarán a los productos siguientes:  
(a) «A la vista y con breve plazo de preaviso (cuenta corriente)» comprenderá los saldos exigibles a la vista y 
con breve plazo de preaviso (al cierre de la jornada siguiente a aquella en que se realiza la solicitud), los 
saldos en cuentas corrientes y los saldos similares, incluidos los préstamos que sean depósitos a un día 
para el prestatario (préstamos a reembolsar al cierre de la jornada siguiente a aquella en que se conceden), 
independientemente de su forma jurídica. También comprenderá los «descubiertos» que supongan saldos 
deudores en cuentas corrientes y las reservas obligatorias mantenidas en el banco central.  
(b) «Deuda por tarjetas de crédito» comprenderá los créditos concedidos mediante tarjetas de débito diferido o 
mediante tarjetas de crédito, con arreglo a lo definido en el cuadro de la parte 2 del anexo II del 
Reglamento del BCE sobre el balance.  
(c) «Cartera comercial» comprenderá los préstamos a otros deudores concedidos a partir de facturas u otros 
documentos que den derecho a recibir los ingresos derivados de operaciones de venta de productos y 
prestación de servicios. Esa partida incluirá todas las operaciones de factoring y similares, como acepta ­
ciones, adquisición directa de derechos de cobro sobre deudores comerciales,  forfaiting , descuento de 
facturas, letras de cambio, pagarés y otros casos en que la entidad declarante compra los derechos de 
cobro sobre deudores comerciales (con o sin derecho de recurso).  
(d) «Arrendamientos financieros» comprenderá el importe en libros de las partidas a cobrar por arrendamiento 
financiero. Según las NIIF, las «partidas a cobrar por arrendamiento financiero» serán las definidas en la 
NIC 17.  
(e) «Préstamos de recompra inversa» comprenderá la financiación concedida a cambio de valores u oro 
adquiridos mediante pactos de recompra o tomados en préstamo mediante contratos de préstamo de 
valores, tal como se definen en los puntos 183 y 184 de la presente parte.  
(f) «Otros préstamos a plazo» comprenderá los saldos deudores con vencimientos o condiciones fijados 
contractualmente y no incluidos en otras partidas.  
(g) «Anticipos distintos de préstamos» comprenderá los anticipos que no pueden clasificarse como préstamos 
con arreglo al cuadro de la parte 2 del anexo II del Reglamento del BCE sobre el balance. Se trata, entre 
otros, de los importes brutos a cobrar en relación con partidas en suspenso (por ejemplo, fondos 
pendientes de inversión, de transferencia o de liquidación) y con partidas en tránsito (por ejemplo, cheques 
y otros medios de pago enviados para cobro).ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1337
 
86. Los préstamos y anticipos se clasificarán en función de la garantía real recibida como sigue:  
(a) «Préstamos garantizados por bienes inmuebles» comprenderá los préstamos y anticipos garantizados 
formalmente por bienes inmuebles residenciales o comerciales, independientemente de la ratio préstamo 
/ garantía real y de la forma jurídica de la garantía real.  
(b) «Otros préstamos con garantías reales» comprenderá los préstamos y anticipos cubiertos formalmente por 
una garantía real, independientemente de la ratio préstamo / garantía real y de la forma jurídica de la 
garantía real, distintos de los «Préstamos garantizados por bienes inmuebles». Esa garantía real incluirá las 
prendas de valores, efectivo y otras garantías reales independientemente de su forma jurídica.  
87. Los préstamos y anticipos se clasificarán en función de la garantía real y con independencia de la finalidad del 
préstamo. El importe en libros de los préstamos y anticipos cubiertos por varios tipos de garantías reales se 
clasificará y notificará como garantizado por bienes inmuebles cuando así lo estén tales préstamos y anticipos, 
con independencia de que también estén respaldados por garantías reales de otro tipo.  
88. Los préstamos y anticipos se clasificarán en función de su finalidad como sigue:  
(a) «Crédito al consumo» comprenderá los préstamos concedidos principalmente para consumo personal de 
bienes y servicios, tal como se define en el cuadro de la parte 2 del anexo II del Reglamento del BCE sobre 
el balance.  
(b) «Préstamos para compra de vivienda» comprenderá los créditos concedidos a los hogares para invertir en 
vivienda para uso propio o alquiler, incluida su construcción y reformas, tal como se definen en el cuadro 
de la parte 2 del anexo II del Reglamento del BCE sobre el balance.  
89. Los préstamos se clasificarán en función de la forma en que puedan recuperarse. «Préstamos para financiación 
de proyectos» comprenderá los préstamos que reúnan las características de las exposiciones de financiación 
especializada a que se refiere el artículo 147, apartado 8, del RRC.  
6. DESGLOSE DE LOS PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS NO DESTINADOS A NEGOCIACIÓN A SOCIEDADES NO FINANCIERAS POR 
CÓDIGOS NACE (6)  
90. El importe en libros bruto de los préstamos y anticipos a sociedades no financieras distintos de los incluidos 
en las carteras de activos mantenidos para negociar, destinados a negociación o mantenidos para la venta se 
clasificará con arreglo al sector de actividad económica utilizando los códigos NACE correspondientes a la 
actividad principal de la contraparte.  
91. La clasificación de las exposiciones conjuntas de varios deudores se realizará de conformidad con la parte 1, 
punto 43, del presente anexo.  
92. Los códigos NACE se indicarán al primer nivel de desagregación («sección»). Las entidades consignarán los 
préstamos y anticipos a sociedades no financieras que realicen actividades financieras o de seguros en «K – 
Actividades financieras y de seguros».  
93. Según las NIIF, los activos financieros susceptibles de deterioro de valor son aquellos incluidos en las 
siguientes carteras contables: i) los activos financieros a coste amortizado y ii) los activos financieros a valor 
razonable con cambios en otro resultado global. Según los PCGA nacionales basados en la DCB, los activos 
financieros susceptibles de deterioro de valor incluirán los activos financieros valorados por un método basado 
en el coste, incluido el LOCOM. Dependiendo de las especificaciones de los diferentes PCGA nacionales, 
podrán incluir: i) activos financieros valorados a valor razonable en el patrimonio neto, y ii) activos finan ­
cieros valorados por otros métodos.ES L 97/1338 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
7. ACTIVOS FINANCIEROS SUSCEPTIBLES DE DETERIORO VENCIDOS (7)  
94. El importe en libros de los instrumentos de deuda que estén incluidos en las carteras contables susceptibles de 
deterioro de valor se consignará en la plantilla 7.1 únicamente cuando dichos instrumentos estén vencidos. 
Los instrumentos vencidos se asignarán a los correspondientes intervalos de tiempo transcurrido desde el 
vencimiento en función de su situación particular.  
95. Las carteras contables susceptibles de deterioro de valor serán activos financieros susceptibles de deterioro de 
valor, tal como se definen en el punto 93 de la presente parte.  
96. Se considerará que un activo financiero está vencido cuando algún importe del principal, de los intereses o de 
las comisiones no haya sido abonado en la fecha de vencimiento. Las exposiciones vencidas se comunicarán 
por su importe en libros íntegro y se desglosarán en función del número de días del importe vencido más 
antiguo que no se haya pagado en la fecha de referencia. Según las NIIF, los importes en libros de activos que 
no sean activos financieros adquiridos u originados con deterioro crediticio se comunicarán por fases de 
deterioro; el importe en libros de activos financieros adquiridos u originados con deterioro crediticio se 
notificarán por separado. Según los PGCA nacionales basados en la DCB, los activos vencidos se comunicarán 
por situación de deterioro del valor de conformidad con las normas contables aplicables.  
8. DESGLOSE DE LOS PASIVOS FINANCIEROS (8)  
97. Los «Depósitos» y el desglose por productos se definirán con arreglo al cuadro de la parte 2 del anexo II del 
Reglamento del BCE sobre el balance. Los depósitos de ahorro regulados se clasificarán con arreglo a dicho 
Reglamento y se distribuirán en función de las contrapartes. En particular, se clasificarán como depósitos 
reembolsables con preaviso los depósitos de ahorro a la vista no transferibles, que, aun siendo legalmente 
reembolsables a la vista, están sujetos a penalizaciones y restricciones importantes y presentan características 
que los hacen muy similares a los depósitos a un día.  
98. «Valores representativos de deuda emitidos» se desagregará en los siguientes tipos de productos:  
(a) «Certificados de depósito», que serán valores que permiten a los titulares retirar fondos de una cuenta.  
(b) «Bonos de titulización de activos», que serán valores derivados de operaciones de titulización, tal como se 
definen en el artículo 4, apartado 1, punto 61, del RRC.  
(c) «Bonos garantizados» a que se refiere el artículo 129, apartado 1, del RRC.  
(d) «Contratos híbridos», que serán contratos con derivados implícitos que no estén incluidos en los productos 
a que se refieren las letras b) y c) o clasificados como instrumentos financieros compuestos convertibles 
según la letra e).  
(e) «Otros valores representativos de deuda emitidos», que serán los valores representativos de deuda que no 
estén incluidos en los productos a que se refieren las letras a) a d) y distinguirán entre instrumentos 
financieros compuestos convertibles e instrumentos no convertibles.  
99. Los «Pasivos financieros subordinados» emitidos se tratarán igual que los restantes pasivos financieros. Los 
pasivos subordinados emitidos en forma de valores se clasificarán como «Valores representativos de deuda 
emitidos» y los pasivos subordinados en forma de depósitos se clasificarán como «Depósitos».ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1339
 
100. La plantilla 8.2 recogerá el importe en libros, clasificado por carteras contables, de los «Depósitos» y «Valores 
representativos de deuda emitidos» que sean deuda subordinada, tal como se determina en el cuadro de la 
parte 2 del anexo II del Reglamento del BCE sobre el balance. Los instrumentos de «deuda subordinada» 
ofrecen un derecho subsidiario frente a la entidad emisora que solo puede ejercerse una vez que se hayan 
satisfecho todos los derechos preferentes.  
101. «Cambios acumulados en el valor razonable debidos a cambios en el riesgo de crédito propio» comprenderá 
todos los cambios acumulados mencionados en el valor razonable, con independencia de que se reconozcan 
en los resultados o en otro resultado global.  
9. COMPROMISOS DE PRÉSTAMO, GARANTÍAS FINANCIERAS Y OTROS COMPROMISOS (9)  
102. Las exposiciones fuera de balance comprenderán las partidas fuera de balance enumeradas en el anexo I del 
RRC. En las plantillas 9.1, 9.1.1 y 9.2, todas las exposiciones fuera de balance enumeradas en el anexo I del 
RRC se desglosarán en compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos.  
103. La información sobre los compromisos de préstamo, las garantías financieras y los otros compromisos 
concedidos y recibidos abarcará tanto los compromisos revocables como los irrevocables.  
104. Los compromisos de préstamo, las garantías financieras y los demás compromisos concedidos enumerados en 
el anexo I del RRC pueden ser instrumentos que estén dentro del ámbito de aplicación de la NIIF 9, cuando 
se valoren a valor razonable con cambios en resultados, o cuando estén sujetos a los requisitos sobre 
deterioro del valor contenidos en la NIIF 9, así como instrumentos que estén comprendidos en el ámbito 
de aplicación de la NIC 37 o de la NIIF 4.  
105. Según las NIIF, los compromisos de préstamo, las garantías financieras y los otros compromisos concedidos 
se comunicarán en la plantilla 9.1.1, cuando se cumpla cualquiera de las siguientes condiciones:  
(a) que estén sujetos a los requisitos sobre deterioro de valor de la NIIF 9;  
(b) que se hayan designado a valor razonable con cambios en resultados con arreglo a la NIIF 9;  
(c) que entren en el ámbito de aplicación de la NIC 37 o la NIIF 4.  
106. Los pasivos que deban reconocerse como pérdidas crediticias por las garantías financieras y los compromisos 
concedidos a que se refiere el punto 105, letras a) y c), de la presente parte se presentarán como provisiones, 
con independencia de los criterios de valoración aplicados.  
107. Las entidades que apliquen las NIIF comunicarán el importe nominal y las provisiones de los instrumentos 
que estén sujetos a los requisitos sobre deterioro de valor de la NIIF 9, incluidos los que se valoren al coste 
inicial menos los ingresos acumulados reconocidos, desglosados por fases de deterioro de valor, excepto 
cuando se considere que presentan deterioro crediticio en el momento del reconocimiento inicial en conso ­
nancia con la definición de activos financieros adquiridos u originados del apéndice A de la NIIF 9. En el caso 
de estas exposiciones, el importe nominal y las provisiones se notificarán por separado, fuera de las fases de 
deterioro, en la plantilla 9.1.1.ES L 97/1340 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
108. Únicamente se consignará en la plantilla 9.1.1 el importe nominal del compromiso en el supuesto de que un 
instrumento de deuda conste al mismo tiempo de un instrumento incluido en el balance y de un componente 
fuera de balance. Cuando la entidad declarante no pueda determinar por separado las pérdidas crediticias 
esperadas correspondientes al componente dentro de balance y al componente fuera de balance, las pérdidas 
crediticias esperadas por el compromiso se comunicarán conjuntamente con el deterioro de valor acumulado 
del componente dentro de balance. Si las pérdidas crediticias esperadas combinadas exceden del importe en 
libros bruto del instrumento de deuda, el saldo restante de dichas pérdidas se presentará como provisión en la 
columna oportuna en la plantilla 9.1.1 (NIIF 9.5.5.20 y NIIF 7.B8E).  
109. Cuando una garantía financiera o un compromiso de concesión de un préstamo a un tipo de interés inferior 
al de mercado se valore de conformidad con la NIIF 9.4.2.1.d) y la correspondiente corrección de valor por 
pérdidas se determine con arreglo a la NIIF 9.5.5, se consignará en la columna oportuna.  
110. Cuando los compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos se valoren a valor razona ­
ble con arreglo a la NIIF 9, las entidades consignarán en la plantilla 9.1.1, en las correspondientes columnas, 
el importe nominal y los cambios acumulados negativos en el valor razonable de dichos compromisos y 
garantías financieras debidos al riesgo de crédito. Los «Cambios acumulados negativos en el valor razonable 
debidos al riesgo de crédito» se comunicarán aplicando los criterios del punto 69 de la presente parte.  
111. El importe nominal y las provisiones de otros compromisos o garantías que entren en el ámbito de aplicación 
de la NIC 37 o la NIIF 4 se consignarán en las columnas específicas.  
112. Las entidades que se atengan a los PCGA nacionales basados en la DCB comunicarán en la plantilla 9.1 el 
importe nominal de los compromisos y garantías financieras a que se refieren los puntos 102 y 103, así 
como el importe de las provisiones que deben mantener frente a dichas exposiciones fuera de balance.  
113. Los «compromisos de préstamo» deberán ser compromisos firmes de concesión de crédito en condiciones 
especificadas previamente, a excepción de los derivados, por poderse liquidar estos por el importe neto en 
efectivo o mediante la entrega o emisión de otro instrumento financiero. Se clasificarán como «compromisos 
de préstamo» las siguientes partidas del anexo I del RRC:  
(a) depósitos a futuro;  
(b) líneas de crédito no utilizadas consistentes en compromisos de préstamo o concesión de créditos 
mediante aceptaciones en condiciones especificadas previamente.  
114. Las «garantías financieras» deberán ser contratos que obligan al emisor a realizar pagos especificados para 
reembolsar al titular las pérdidas en que incurra por impago de un determinado deudor dentro del plazo 
establecido de acuerdo con las condiciones originales o modificadas de un instrumento de deuda, e incluirán 
las garantías concedidas respecto de otras garantías financieras. Según las NIIF, esos contratos habrán de 
atenerse a la definición de los contratos de garantía financiera de la NIIF 9.2.1.e) y la NIIF 4.A. Se clasificarán 
como «garantías financieras» las siguientes partidas del anexo I del RRC:  
(a) garantías que sean sustitutivas de créditos;  
(b) derivados de crédito que se ajusten a la definición de garantía financiera;  
(c) cartas de crédito contingente irrevocables que sean sustitutivas de crédito.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1341
 
115. «Otros compromisos» incluirá las siguientes partidas del anexo I del RRC:  
(a) parte pendiente de desembolso de acciones y valores parcialmente desembolsados;  
(b) créditos documentarios emitidos o confirmados;  
(c) partidas fuera de balance de financiación comercial;  
(d) créditos documentarios en los que la remesa de mercancía sirva de garantía real y otras operaciones 
autoliquidables;  
(e) fianzas e indemnizaciones (incluidas las garantías de licitación y de buen fin) y garantías que no sean 
sustitutivas de crédito;  
(f) garantías sobre transporte y garantías aduaneras y fiscales;  
(g) líneas de emisión de pagarés (NIF) y líneas renovables de colocación de emisiones (RUF);  
(h) líneas de crédito no utilizadas consistentes en compromisos de préstamo o concesión de créditos 
mediante aceptaciones en condiciones no especificadas previamente;  
(i) líneas de crédito no utilizadas consistentes en compromisos de compra de valores o de prestación de 
garantías personales;  
(j) líneas de crédito no utilizadas para garantías de licitación y de buen fin;  
(k) otras partidas fuera de balance del anexo I del RRC.  
116. Según las NIIF, se reconocen en el balance y, por tanto, no deberán comunicarse como exposiciones fuera de 
balance las partidas que se indican seguidamente:  
(a) Los «derivados de crédito» que no se ajusten a la definición de garantía financiera son «derivados» según la 
NIIF 9.  
(b) Las «aceptaciones» son obligaciones de una entidad de pagar a su vencimiento el valor nominal de una 
letra de cambio que cubre normalmente la venta de mercancías. En consecuencia, se clasifican como 
«Cartera comercial» en el balance.  
(c) Los «efectos endosados» que no cumplen los criterios para ser dados de baja en cuentas según la NIIF 9.  
(d) Las «cesiones con derecho de recurso a favor del comprador» que no cumplen los criterios para ser dadas 
de baja en cuentas según la NIIF 9.  
(e) Los «compromisos de compra a plazo» son «derivados» según la NIIF 9.  
(f) Los «acuerdos de venta con compromiso de recompra a que se refiere el artículo 12, apartados 3 y 5, de 
la Directiva 86/635/CEE». En esos contratos, el cesionario tiene la opción, pero no la obligación, de 
devolver los elementos de activo a un precio convenido con antelación en una fecha determinada (o por 
determinar). Por lo tanto, esos contratos se ajustan a la definición de derivados que figura en el apéndice 
A de la NIIF 9.  
117. La partida «De los cuales: dudosos» reflejará el importe nominal de los citados compromisos de préstamo, 
garantías financieras y otros compromisos concedidos que se consideren dudosos de conformidad con los 
puntos 213 a 239 de la presente parte.  
118. En el caso de los compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos, el 
«importe nominal» será el importe que mejor represente la exposición máxima de la entidad al riesgo de 
crédito sin tener en cuenta las garantías reales mantenidas ni cualesquiera otras mejoras del crédito. En 
particular, en las garantías financieras concedidas, el importe nominal será el importe máximo que la entidad 
tendría que pagar si se ejecutase la garantía. En lo que se refiere a los compromisos de préstamo, el importe 
nominal será el importe no utilizado que la entidad se haya comprometido a prestar. Los importes nominales 
serán los valores de exposición antes de aplicar factores de conversión y técnicas de reducción del riesgo de 
crédito.ES L 97/1342 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
119. En la plantilla 9.2, en el caso de los compromisos de préstamo recibidos el importe nominal será el importe 
total no utilizado que la contraparte se ha comprometido a prestar a la entidad. En los otros compromisos 
recibidos, el importe nominal será el importe total comprometido por la otra parte de la transacción. En 
cuanto a las garantías financieras recibidas, el «importe máximo de la garantía que puede considerarse» será el 
importe máximo que tendría que pagar la contraparte si se ejecutase la garantía. Cuando una garantía 
financiera recibida haya sido concedida por varios garantes, el importe garantizado deberá comunicarse 
solo una vez en esta plantilla; el importe garantizado se asignará al garante que sea más relevante para la 
reducción del riesgo de crédito.  
10. DERIVADOS Y CONTABILIDAD DE COBERTURAS (10 Y 11)  
120. A efectos de las plantillas 10 y 11, los derivados se considerarán derivados de cobertura, cuando se utilicen 
en una relación de cobertura que cumpla los requisitos de acuerdo con las NIIF o con los pertinentes PCGA 
nacionales basados en la DCB, o derivados mantenidos para negociar, en los demás casos.  
121. El importe en libros y el importe nocional de los derivados mantenidos para negociar, incluidas las coberturas 
económicas, y de los mantenidos para contabilidad de coberturas se desglosarán por tipos de riesgo subya ­
cente, tipos de mercados y tipos de productos en las plantillas 10 y 11. Las entidades desglosarán también los 
derivados mantenidos para contabilidad de coberturas por tipos de cobertura. La información sobre los 
instrumentos de cobertura no derivados se comunicará por separado y desglosada por tipos de cobertura.  
122. Con arreglo a los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB, deben consignarse en estas plantillas todos 
los derivados, con independencia de que se reconozcan o no en el balance en virtud de los pertinentes PCGA 
nacionales.  
123. A la hora de realizar el desglose del importe en libros, del valor razonable y del importe nocional de los 
derivados destinados a negociación y de cobertura por carteras contables y tipos de cobertura, se tendrán en 
cuenta las carteras contables y los tipos de cobertura que sean aplicables según las NIIF o los PCGA 
nacionales basados en la DCB, en función del marco al que esté sujeta la entidad declarante.  
124. Los derivados destinados a negociación y los derivados de cobertura que, con arreglo a los PCGA nacionales 
basados en la DCB, se valoren al coste o al LOCOM deberán identificarse por separado.  
125. La plantilla 11 reflejará los instrumentos de cobertura y los elementos cubiertos, independientemente de la 
norma contable utilizada para reconocer una relación de cobertura que cumpla los oportunos requisitos, 
incluso en el caso de que esa relación de cobertura se refiera a una posición neta. Cuando una entidad haya 
optado por seguir aplicando la NIC 39 a efectos de la contabilidad de coberturas (NIIF 9.7.2.21), las 
referencias y nombres correspondientes a los tipos de cobertura y las carteras contables se entenderán 
como las referencias y nombres pertinentes de la NIC 39.9: «Activos financieros valorados a valor razonable 
con cambios en otro resultado global» se referirá a «Activos disponibles para la venta», y «Activos a coste 
amortizado» englobará las partidas «Mantenidos hasta el vencimiento» y «Préstamos y partidas a cobrar».  
126. Los derivados integrados en instrumentos híbridos que se hayan separado del contrato principal se consig ­
narán en las plantillas 10 y 11 de acuerdo con su naturaleza. En esas plantillas no se incluye el importe del 
contrato principal. No obstante, si el instrumento híbrido se valora a valor razonable con cambios en 
resultados, se informará sobre el contrato en su conjunto y los derivados implícitos no se consignarán en 
las plantillas 10 y 11.  
127. Los compromisos que se consideren derivados [NIIF 9.2.3.b)] y los derivados de crédito que no se ajusten a la 
definición de garantía financiera contenida en el punto 114 de la presente parte se consignarán en las 
plantillas 10 y 11 desglosados del mismo modo que los demás instrumentos derivados, pero no se incluirán 
en la plantilla 9.  
128. El importe en libros de los activos financieros no derivados o los pasivos financieros no derivados que se 
reconozcan como instrumentos de cobertura en aplicación de las NIIF o los PCGA nacionales pertinentes 
basados en la DCB se comunicará por separado en la plantilla 11.3.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1343
 
10.1.  Clasificación de los derivados por tipos de riesgo  
129. Todos los derivados se clasificarán en una de las siguientes categorías de riesgo:  
(a) Tipo de interés: Los derivados de tipo de interés serán contratos relativos a un instrumento financiero que 
devenga intereses cuyos flujos de efectivo se determinan con arreglo a tipos de interés de referencia u otro 
contrato de tipo de interés, como una opción sobre un contrato de futuros para comprar una letra del 
Tesoro. Esta categoría se restringirá a aquellos contratos en los que todos los componentes estén 
expuestos a tipos de interés en una sola moneda. Se excluirán, pues, los contratos que impliquen el 
cambio de una o varias divisas, como las permutas y las opciones sobre divisas, y los demás contratos en 
los que el riesgo predominante sea el de tipo de cambio, que han de comunicarse como contratos sobre 
divisas. Se exceptúan solo las permutas sobre divisas utilizadas como parte de la cobertura del riesgo de 
tipo de interés de una cartera, que se consignarán en las filas específicas para esos tipos de coberturas. Los 
contratos de tipos de interés comprenderán los contratos a plazo sobre tipos de interés, las permutas de 
tipos de interés en una sola moneda, los contratos de futuros sobre tipos de interés, las opciones sobre 
tipos de interés (incluidas las opciones  cap , floor , collar  y corridor ) y los certificados de opción ( warrants ) 
sobre tipos de interés y permutas de tipos de interés.  
(b) Instrumentos de patrimonio: Los derivados sobre instrumentos de patrimonio son contratos en los que el 
rendimiento, o parte del rendimiento, está vinculado al precio de un determinado instrumento de 
patrimonio o a un índice de precios de instrumentos de patrimonio.  
(c) Divisas y oro: Se incluyen aquí los contratos que implican un cambio de monedas en el mercado a plazo 
o una exposición al valor del oro. En concreto, se trata de los contratos a plazo sobre divisas, las 
permutas de divisas (incluidas las permutas de tipos de interés sobre divisas), los contratos de futuros 
sobre divisas, las opciones sobre divisas y los certificados de opción ( warrants ) sobre divisas y permutas de 
divisas. Los derivados sobre divisas comprenderán las operaciones de todo tipo que impliquen la expo ­
sición a más de una moneda, ya sea en cuanto al tipo de interés o al tipo de cambio, salvo cuando se 
utilicen permutas sobre divisas como parte de la cobertura del riesgo de tipo de interés de una cartera. 
Los derivados sobre el oro comprenden las operaciones de todo tipo que implican una exposición al valor 
de este producto.  
(d) Crédito: Los derivados de crédito son contratos en los que el pago está vinculado principalmente a cierta 
medida de la solvencia de un crédito de referencia concreto y que no cumplen la definición de garantías 
financieras [NIIF 9.4.2.1.c)]. Especifican un intercambio de pagos en el que al menos uno de los dos 
componentes está determinado por el rendimiento del crédito de referencia. Los pagos pueden activarse 
por factores tales como un impago, una reducción de la calificación o un cambio estipulado en el 
diferencial de crédito del activo de referencia. Los derivados de crédito que cumplan la definición de 
garantía financiera del punto 114 de la presente parte del presente anexo se consignarán solo en la 
plantilla 9.  
(e) Materias primas: Estos derivados son contratos en los que el rendimiento, o una parte del mismo, 
depende del precio de una materia prima o de un índice de precios de materias primas, como los metales 
preciosos (distintos del oro), el petróleo o productos madereros o agrícolas.  
(f) Otros: se incluyen aquí los derivados que no implican una exposición al riesgo en relación con el tipo de 
cambio, el tipo de interés, los instrumentos de patrimonio, las materias primas o el crédito, tales como 
los derivados sobre el clima o los vinculados a seguros.  
130. Cuando un derivado esté expuesto a varios tipos de riesgo subyacente, el instrumento deberá asignarse al tipo 
más sensible. En cuanto a los derivados con varias exposiciones, en caso de duda, las operaciones se asignarán 
con arreglo al siguiente orden de prelación:  
(a) Materias primas: Se incluyen en esta categoría todas las operaciones con derivados que impliquen la 
exposición a una materia prima o a un índice de materias primas, independientemente de que impliquen 
además una exposición a cualquier otra categoría de riesgo (de tipo de cambio, de tipo de interés o sobre 
instrumentos de patrimonio).ES L 97/1344 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
(b) Instrumentos de patrimonio: Se comunicarán en esta categoría todas las operaciones con derivados que 
estén vinculadas al rendimiento de instrumentos de patrimonio o de índices de tales instrumentos, con la 
excepción de los que impliquen una exposición conjunta a materias primas y a instrumentos de patri ­
monio, que se comunicarán en el apartado de materias primas. Se incluyen en esta categoría las opera ­
ciones con instrumentos de patrimonio que impliquen una exposición al riesgo de tipo de cambio o de 
tipo de interés.  
(c) Divisas y oro: Esta categoría comprende todas las operaciones con derivados (a excepción de las que se 
incluyan en los apartados de materias primas o de instrumentos de patrimonio) que impliquen una 
exposición a más de una moneda, ya se refieran a instrumentos financieros que devenguen intereses o 
a tipos de cambio, salvo cuando se utilicen permutas de divisas como parte de la cobertura del riesgo de 
tipo de interés de una cartera.  
10.2.  Importes que deben comunicarse en el caso de los derivados  
131. Con arreglo a las NIIF, el «importe en libros» de todos los derivados (mantenidos como cobertura o para 
negociar) es el valor razonable. Los derivados con un valor razonable positivo (superior a cero) son «activos 
financieros» y los que tienen un valor razonable negativo (inferior a cero) son «pasivos financieros». Se 
comunicará por separado el «importe en libros» de los derivados con un valor razonable positivo («activos 
financieros») y de los que tengan un valor razonable negativo («pasivos financieros»). En la fecha del reco ­
nocimiento inicial, cada derivado se clasificará como «activo financiero» o como «pasivo financiero» en 
función de su valor razonable inicial. Después del reconocimiento inicial, a medida que el valor razonable 
aumente o disminuya, las condiciones del intercambio resultarán favorables para la entidad (y el derivado se 
clasificará como «activo financiero») o desfavorable para ella (y el derivado se clasificará como «pasivo 
financiero»). El importe en libros de los derivados de cobertura será igual a la totalidad de su valor razonable, 
incluidos, en su caso, los componentes de ese valor razonable que no estén designados como instrumentos de 
cobertura.  
132. Además de los importes en libros según se definen en la parte 1, punto 27, del presente anexo, las entidades 
declarantes indicarán los valores razonables con arreglo a los PCGA nacionales basados en la DCB por lo que 
atañe a todos los instrumentos derivados, ya deban consignarse en el balance o fuera de balance conforme a 
dichos PCGA nacionales basados en la DCB.  
133. El «importe nocional» será el nominal bruto de todas las operaciones celebradas y aún no liquidadas en la 
fecha de referencia, con independencia de que las exposiciones frente a derivados a que den lugar esas 
operaciones se consignen o no en el balance. En particular, para determinar el importe nocional se deberá 
tener en cuenta lo siguiente:  
(a) En los contratos en los que el importe nominal o nocional del principal sea variable, la base para el 
suministro de información será el importe nominal o nocional del principal en la fecha de referencia.  
(b) El importe nocional que se comunicará en los contratos de derivados con un componente multiplicador 
será el importe nocional efectivo del contrato o el valor nominal.  
(c) Permutas financieras: El importe nocional de una permuta financiera es el importe del principal subya ­
cente en que se basa el intercambio de intereses, de divisas o de otros ingresos o gastos.  
(d) Contratos vinculados a instrumentos de patrimonio y a materias primas: El importe nocional que se 
comunicará en los contratos vinculados a instrumentos de patrimonio o a materias primas será la 
cantidad de instrumentos de patrimonio o de materias primas cuya compra o venta se contrate, multi ­
plicada por el precio unitario previsto en el contrato. El importe nocional que se comunicará en los 
contratos vinculados a materias primas con varios intercambios de principal será el importe del contrato, 
multiplicado por el número de intercambios que resten.  
(e) Derivados de crédito: El importe del contrato que se comunicará en el caso de los derivados de crédito 
será el valor nominal del crédito de referencia correspondiente.  
(f) Las opciones digitales tienen un pago predefinido que puede ser un importe monetario o un determinado 
número de contratos sobre un subyacente. El importe nocional de las opciones digitales será o bien el 
importe monetario predefinido o bien el valor razonable del subyacente en la fecha de referencia.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1345
 
134. La columna «Importe nocional» de los derivados comprende, para cada partida, la suma de los importes 
nocionales de todos los contratos en los que la entidad sea contraparte, independientemente de que los 
derivados se consideren activos o pasivos en el balance o no se consignen en el balance. Se comunicarán 
todos los importes nocionales, independientemente de que el valor razonable de los derivados sea positivo, 
negativo o igual a cero. No se permite la compensación entre importes nocionales.  
135. El «Importe nocional» se comunicará desglosado en «Total» y «Del cual: vendido» en relación con las partidas: 
«Opciones OTC», «Opciones en mercados organizados», «Crédito», «Materias primas» y «Otros». «Del cual: 
vendido» comprende los importes nocionales (precio de ejercicio) de los contratos en los que las contrapartes 
(titulares de la opción) de la entidad (emisor de la opción) tengan derecho a ejercer la opción y, en el caso de 
las partidas relativas a derivados de riesgo de crédito, los importes nocionales de los contratos en los que la 
entidad (vendedor de la protección) haya vendido (concedido) protección a sus contrapartes (compradores de 
la protección).  
136. La asignación de una operación a «OTC» o «Mercados organizados» se basará en la naturaleza del mercado en 
que tenga lugar dicha operación y no en si tal operación está obligatoriamente sujeta a compensación. Se 
entenderá por «mercado organizado» un mercado regulado a tenor del artículo 4, apartado 1, punto 92, del 
RRC. Así, si una entidad declarante celebra un contrato de derivados en un mercado OTC en el que la 
compensación central es obligatoria, dicha entidad clasificará ese derivado en «OTC» y no en «Mercados 
organizados».  
10.3.  Derivados clasificados como «coberturas económicas»  
137. Los derivados mantenidos para fines de cobertura que no cumplan los requisitos para ser considerados 
instrumentos de cobertura eficaces de acuerdo con la NIIF 9, con la NIC 39 cuando esta se aplique a efectos 
de la contabilidad de coberturas, o con el marco contable aplicable en virtud de los PCGA nacionales basados 
en la DCB se consignarán en la plantilla 10 como «coberturas económicas». Esto será válido también en todos 
los siguientes casos:  
(a) Derivados de cobertura de instrumentos de patrimonio no cotizados cuyo coste pueda ser una estimación 
adecuada del valor razonable.  
(b) Derivados de crédito valorados a valor razonable con cambios en resultados utilizados para gestionar el 
riesgo de crédito de la totalidad o parte de un instrumento financiero valorado a valor razonable con 
cambios en resultados en el momento del reconocimiento inicial o posteriormente, o mientras no esté 
reconocido de acuerdo con la NIIF 9.6.7.  
(c) Derivados clasificados como «mantenidos para negociar» conforme al apéndice A de la NIIF 9 o como 
activos destinados a negociación con arreglo a los PCGA nacionales basados en la DCB, pero que no 
formen parte de la cartera de negociación tal como se define en el artículo 4, apartado 1, punto 86 del 
RRC.  
138. «Coberturas económicas» no comprenderá los derivados para negociar por cuenta propia.  
139. Los derivados que cumplan la definición de «coberturas económicas» se comunicarán por separado en la 
plantilla 10, por cada tipo de riesgo.  
140. Los derivados de crédito utilizados para gestionar el riesgo de crédito de la totalidad o parte de un ins ­
trumento financiero valorado a valor razonable con cambios en resultados en el momento del reconoci ­
miento inicial o posteriormente, o mientras no esté reconocido de acuerdo con la NIIF 9.6.7, se notificarán 
en un fila específica de la plantilla 10 en riesgo de crédito. Las demás coberturas económicas del riesgo de 
crédito en relación con las cuales la entidad declarante no aplique la NIIF 9.6.7 se notificarán por separado.ES L 97/1346 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
10.4.  Desglose de los derivados por sectores de las contrapartes  
141. El importe en libros y el importe nocional total de los derivados mantenidos para negociar, así como de los 
derivados mantenidos a efectos de la contabilidad de coberturas, que se negocien en el mercado no orga ­
nizado, se desglosarán por contrapartes según las categorías siguientes:  
(a) «entidades de crédito»;  
(b) «otras sociedades financieras»;  
(c) «resto», que comprende las demás contrapartes.  
142. Todos los derivados OTC, independientemente del tipo de riesgo que impliquen, se desglosarán distinguiendo 
entre esas mismas contrapartes.  
10.5.  Contabilidad de coberturas según los PCGA nacionales (11.2)  
143. Cuando los PCGA nacionales basados en la DCB exijan que los derivados de cobertura se asignen por 
categoría de coberturas, dichos derivados se notificarán por separado por cada una de las categorías aplica ­
bles: «coberturas del valor razonable», «coberturas de flujos de efectivo», «coberturas a precio de coste», 
«cobertura de las inversiones netas en negocios en el extranjero», «coberturas de valor razonable del riesgo 
de tipo de interés de la cartera» y «coberturas de flujos de efectivo del riesgo de tipo de interés de la cartera».  
144. Cuando proceda en virtud de los PCGA nacionales basados en la DCB, las «coberturas a precio de coste» se 
referirán a una categoría de cobertura en la que el derivado de cobertura se valore generalmente al coste.  
10.6.  Importes que deben comunicarse en el caso de los instrumentos de cobertura distintos de los derivados 
(11.3 y 11.3.1)  
145. En el caso de los instrumentos de cobertura distintos de los derivados, el importe que debe comunicarse será 
su importe en libros según las normas de valoración aplicables a las carteras contables a las que pertenezcan, 
de acuerdo con las NIIF o los PCGA basados en la DCB. No se comunicará ningún «importe nocional» para 
los instrumentos de cobertura distintos de los derivados.  
10.7.  Elementos cubiertos mediante coberturas del valor razonable (11.4)  
146. El importe en libros de los elementos cubiertos mediante coberturas del valor razonable reconocidos en el 
estado de situación financiera se desglosará por carteras contables y por tipo de riesgo cubierto en lo que 
respecta a los activos financieros cubiertos y los pasivos financieros cubiertos. Si un instrumento financiero 
está cubierto en relación con más de un riesgo, se comunicará dentro del tipo de riesgo según en el cual el 
instrumento de cobertura deba comunicarse conforme al punto 129.  
147. Por «microcoberturas» se entenderán las coberturas distintas de las coberturas del riesgo de tipo de interés de 
la cartera conforme a la NIC 39.89A. Las microcoberturas incluirán las coberturas de posiciones netas nulas 
conforme a la NIIF 9.6.6.6.  
148. «Ajustes de las microcoberturas» comprenderá todos los ajustes de cobertura de todas las microcoberturas 
según se definen en el punto 147.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1347
 
149. «Ajustes de cobertura incluidos en el importe en libros de activos/pasivos» será igual al importe acumulado de 
las pérdidas y ganancias sobre los elementos cubiertos por las que se haya ajustado el importe en libros de 
esos elementos y que hayan sido reconocidas en resultados. Los ajustes de cobertura de los elementos 
cubiertos que constituyan instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro 
resultado global se consignarán en la plantilla 1.3. No se comunicarán los ajustes de cobertura por com ­
promisos en firme no reconocidos o un componente de estos.  
150. «Resto de ajustes por microcoberturas interrumpidas incluidas las coberturas de posiciones netas» compren ­
derá los ajustes de cobertura que, tras la interrupción de la relación de cobertura y el final del ajuste de los 
elementos cubiertos por pérdidas y ganancias de la cobertura, deban aún amortizarse en resultados mediante 
un tipo de interés efectivo recalculado para los elementos cubiertos valorados a coste amortizado, o al 
importe que represente las pérdidas y ganancias acumuladas de la cobertura previamente reconocidas en 
relación con los activos cubiertos valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global.  
151. Cuando un grupo de activos financieros o pasivos financieros, incluido un grupo de activos financieros o 
pasivos financieros que constituyan una posición neta, pueda considerarse un elemento cubierto, los activos y 
pasivos financieros que conforman ese grupo se comunicarán por su importe en libros en términos brutos, 
antes de la compensación entre instrumentos dentro del grupo, en «Activos o pasivos incluidos en la 
cobertura de una posición neta (antes de compensación)».  
152. «Elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés» comprenderá los activos 
financieros y los pasivos financieros incluidos en una cobertura del valor razonable de la exposición al tipo de 
interés de una cartera de activos financieros o pasivos financieros. Esos instrumentos financieros se comu ­
nicarán por su importe en libros en términos brutos, antes de la compensación entre instrumentos dentro de 
la cartera.  
11. MOVIMIENTOS EN LAS CORRECCIONES DE VALOR Y PROVISIONES POR PÉRDIDAS CREDITICIAS (12)  
11.1.  Movimientos en las correcciones de valor por pérdidas crediticias y deterioro del valor de los instrumen ­
tos de patrimonio conforme a los PCGA nacionales basados en la DCB (12.0)  
153. La plantilla 12.0 contiene una conciliación de los saldos de apertura y cierre de la cuenta correctora de 
valor de activos financieros valorados según métodos basados en el coste, así como de activos financieros 
valorados según otros métodos de valoración o a valor razonable con cambios en el patrimonio neto 
cuando los PCGA nacionales basados en la DCB exijan que esos activos sean susceptibles de deterioro 
(incluidos saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista). Los ajustes de valor de 
activos valorados por el menor entre el coste y el valor de mercado no se consignarán en la plantilla 12.0.  
154. Se comunicarán «aumentos debidos a dotaciones para pérdidas crediticias estimadas durante el período» 
cuando, en relación con la categoría principal de los activos o la contraparte, la estimación del deterioro de 
valor durante el período se traduzca en el reconocimiento de gastos netos; es decir, cuando, en relación 
con la categoría o la contraparte determinadas, los aumentos del deterioro de valor durante el período 
superen las disminuciones. Se comunicarán «disminuciones debidas a importes para pérdidas crediticias 
estimadas durante el período revertidos» cuando, en relación con la categoría principal de los activos o la 
contraparte, la estimación del deterioro de valor durante el período se traduzca en el reconocimiento de 
ingresos netos; es decir, cuando, en relación con la categoría o la contraparte determinadas, las disminu ­
ciones del deterioro de valor durante el período superen los aumentos.  
155. Los cambios en los importes de las correcciones de valor por reembolsos y enajenaciones de activos 
financieros se comunicarán en «Otros ajustes». Los fallidos dados de baja se comunicarán con arreglo a los 
párrafos 72 a 74.ES L 97/1348 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
11.2.  Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias según las NIIF (12.1)  
156. La plantilla 12.1 contiene una conciliación de los saldos de apertura y de cierre de la cuenta correctora de 
valor de los activos financieros valorados a coste amortizado y a valor razonable con cambios en otro 
resultado global desglosada por fases de deterioro de valor, por instrumento (incluidos saldos en efectivo 
en bancos centrales y otros depósitos a la vista) y por contraparte. Se comunicará en la plantilla una 
conciliación separada para los activos financieros adquiridos u originados con deterioro crediticio.  
157. Las provisiones por exposiciones fuera de balance sujetas a los requisitos de deterioro de valor de la NIIF 9 
se comunicarán por fases de deterioro y separadamente para las exposiciones adquiridas u originadas con 
deterioro crediticio. El deterioro de valor por compromisos de préstamo se comunicará en provisiones solo 
si no se toman conjuntamente con el deterioro del valor de los activos del balance de acuerdo con la NIIF 
9.7.B8E y el punto 108 de la presente parte. Los movimientos en las provisiones por compromisos y 
garantías financieras valorados conforme a la NIC 37, así como garantías financieras tratadas como 
contratos de seguro conforme a la NIIF 4, no se consignarán en la presente plantilla sino en la plantilla 
43. Las variaciones en el valor razonable por riesgo de crédito de los compromisos y las garantías 
financieras valorados a valor razonable con cambios en resultados de acuerdo con la NIIF 9 no se 
comunicarán en la presente plantilla, sino en la partida «Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos 
financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas», conforme al punto 50 de la 
presente parte.  
158. «De las cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente» y «De las cuales: correcciones de valor 
valoradas individualmente» incluirán los movimientos en el importe acumulado del deterioro de valor 
conexo a activos financieros que hayan sido valorados de forma colectiva o individual.  
159. «Aumentos por originación y adquisición» comprenderá el importe de los aumentos de las pérdidas 
esperadas contabilizadas en el reconocimiento inicial de los activos financieros originados o adquiridos. 
Ese aumento de la corrección de valor se comunicará en la primera fecha de referencia de la información 
tras la originación o adquisición de los activos financieros. Los aumentos o disminuciones de las pérdidas 
esperadas en relación con esos activos financieros después de su reconocimiento inicial se comunicarán en 
otras columnas. Los activos originados o adquiridos comprenderán los activos resultantes del uso de 
compromisos del balance concedidos.  
160. «Disminuciones por baja en cuentas» comprenderá el importe de los cambios en las correcciones de valor 
por activos financieros dados de baja en cuentas totalmente durante el período de referencia de la 
información por razones distintas de la baja en cuentas de fallidos, e incluirá las transferencias a terceros 
o la extinción de los derechos contractuales por pleno reembolso, enajenación de esos activos financieros 
o su transferencia a otra cartera contable. La variación en la corrección de valor se reconocerá en esta 
columna en la primera fecha de referencia de la información tras el reembolso, la enajenación o la 
transferencia. En las exposiciones fuera de balance, esta partida comprenderá también las disminuciones 
en el deterioro de valor debidas a que la partida fuera de balance pase a formar parte del balance.  
161. «Cambios por variación del riesgo de crédito (neto)» comprenderá el importe neto de los cambios en las 
pérdidas esperadas al final del período de referencia de la información por aumento o disminución del 
riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, hayan dado lugar o no esos cambios a la transferencia 
del activo financiero a otra fase. La incidencia sobre la corrección de valor del aumento o la disminución 
del importe de los activos financieros como consecuencia de los ingresos por intereses devengados y 
pagados se comunicará en esta columna. Esta partida también incluirá el efecto del paso del tiempo sobre 
las pérdidas esperadas de acuerdo con la NIIF 9.5.4.1.a) y b). Los cambios en las estimaciones por 
actualizaciones o revisión de los parámetros de riesgo y los cambios en los datos económicos prospectivos 
se comunicarán también en esta columna. Los cambios en las pérdidas esperadas por reembolso parcial de 
las exposiciones por tramos se comunicarán en esta columna, excepto el último tramo, que se comunicará 
en la columna «Disminuciones por baja en cuentas».  
162. Todos los cambios en las pérdidas crediticias esperadas relacionadas con exposiciones renovables se 
comunicarán en «Cambios por variación del riesgo de crédito (neto)», excepto cuando se trate de cambios 
relacionados con fallidos y actualizaciones del método utilizado por la entidad para estimar las pérdidas 
crediticias. Serán exposiciones renovables aquellas con respecto a las cuales se permita que los saldos vivos 
de los clientes fluctúen en función de sus decisiones de tomar en préstamo y reembolsar hasta un límite 
establecido por la entidad.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1349
 
163. «Cambios por actualización del método de estimación de la entidad (neto)» comprenderá los cambios por 
actualizaciones del método utilizado por la entidad para estimar las pérdidas esperadas debido a cambios 
en los modelos ya existentes utilizados para estimar el deterioro de valor o al establecimiento de nuevos 
modelos. Las actualizaciones metodológicas incluirán también la incidencia de la adopción de nuevas 
normas. Los cambios metodológicos por los que un activo cambie de fase de deterioro se considerarán 
un cambio íntegro de modelo. Los cambios en las estimaciones por actualizaciones o revisión de los 
parámetros de riesgo y los cambios en los datos económicos prospectivos no se comunicarán en esta 
columna.  
164. La comunicación de los cambios en las pérdidas esperadas en relación con activos modificados (NIIF 
9.5.4.3 y apéndice A) dependerá de las características de la modificación, de acuerdo con lo siguiente:  
(a) Si la modificación da lugar a la baja en cuentas total o parcial de un activo como consecuencia de un 
fallido a tenor del punto 74, la incidencia sobre las pérdidas esperadas de la baja en cuentas se 
comunicará en «Disminución de la cuenta correctora de valor por fallidos dados de baja» y cualquier 
otro efecto de la modificación sobre las pérdidas crediticias esperadas en otras columnas adecuadas.  
(b) Si la modificación da lugar a la baja en cuentas completa de un activo por razones distintas de un 
fallido a tenor del punto 74 y su sustitución por un nuevo activo, la incidencia de la modificación 
sobre las pérdidas crediticias esperadas se comunicará en «Cambios por baja en cuentas» por los 
cambios debidos a la baja en cuentas del activo, y en «Aumentos por originación y adquisición» 
por los cambios debidos al activo modificado recién reconocido. La baja en cuentas por razones 
distintas de la baja en cuentas de fallidos comprenderá la baja en cuentas cuando las condiciones 
de los activos modificados hayan sufrido cambios sustanciales.  
(c) Si la modificación no da lugar a la baja en cuentas de la totalidad o una parte del activo modificado, su 
incidencia en las pérdidas esperadas se comunicará en «Cambios por modificaciones sin baja en 
cuentas».  
165. Los fallidos se comunicarán de acuerdo con los puntos 72 a 74 de la presente parte del presente anexo y 
de acuerdo con lo siguiente:  
(a) Si el instrumento de deuda ha sido dado de baja en cuentas en su totalidad o en parte al no existir 
expectativas razonables de recuperación, la disminución en la corrección de valor por pérdidas co ­
municada debida a los importes de los fallidos dados de baja se comunicará en: «Disminución en la 
cuenta correctora de valor por fallidos dados de baja».  
(b) «Importes de fallidos dados de baja directamente en el estado de resultados» comprenderá los importes 
de los activos financieros dados de baja como fallidos durante el período de referencia de la infor ­
mación que excedan de cualquier posible cuenta correctora del valor de los correspondientes activos 
financieros en la fecha de baja en cuentas. Incluirá los importes de todos los fallidos dados de baja 
durante el período de referencia de la información y no solo aquellos que estén aún sujetos a 
procedimiento de apremio.  
166. «Otros ajustes» comprenderá todo importe no comunicado en las columnas precedentes, incluidos los 
importes de los ajustes por pérdidas esperadas debido a diferencias de cambio cuando ello resulte 
coherente con la consignación de la incidencia del tipo de cambio en la plantilla 2.  
166i. Las «Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas instrumentos de deuda» comprenderán la diferencia 
entre el importe en libros de los activos financieros en la fecha de baja en cuentas y la contraprestación 
recibida.  
11.3.  Transferencias entre fases de deterioro de valor (presentación en términos brutos) (12.2)  
167. En el caso de los activos financieros incluidos en las carteras contables y de las exposiciones fuera de 
balance que no sean exposiciones adquiridas u originadas con deterioro crediticio sujetas a los requisitos 
sobre deterioro de valor de la NIIF 9, el importe en libros bruto y el importe nominal transferidos entre 
fases de deterioro durante el período de referencia de la información se consignarán en la plantilla 12.2 
respectivamente.  
168. Solo se comunicará el importe en libros bruto o el importe nominal de los activos financieros o las 
exposiciones fuera de balance que se hallen en la fecha de referencia de la información en una fase de 
deterioro de valor diferente a aquella en la que se hallaban al principio del ejercicio o en el momento de su 
reconocimiento inicial. En las exposiciones del balance en relación con las cuales el deterioro de valor 
consignado en la plantilla 12.1 incluya un componente fuera de balance (NIIF 9.5.5.20 y NIIF 7.B8E), se 
considerará el cambio de fase del componente del balance y el componente fuera de balance.ES L 97/1350 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
169. En la comunicación de las transferencias que hayan tenido lugar durante el ejercicio, los activos financieros 
o las exposiciones fuera de balance que hayan cambiado múltiples veces de fase de deterioro desde el 
principio del ejercicio o desde su reconocimiento inicial se comunicarán como transferidas desde su fase 
de deterioro en la apertura del ejercicio o en el reconocimiento inicial a la fase de deterioro en que se 
incluyan en la fecha de referencia de la información.  
170. El importe en libros bruto o el importe nominal que se consignará en la plantilla 12.2 será el importe en 
libros bruto o el valor nominal en la fecha de información, ya fuera o no más elevado ese importe en la 
fecha de transferencia.  
12. GARANTÍAS REALES Y PERSONALES RECIBIDAS (13)  
12.1.  Desglose de las garantías reales y personales por préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para 
negociar (13.1)  
171. Las garantías reales y personales de los préstamos y anticipos incluidos en las carteras contables se 
comunicarán, independientemente de su forma jurídica, por tipo de garantía: préstamos garantizados 
por bienes inmuebles y otros préstamos con garantía real, y por garantías financieras recibidas. Los 
préstamos y anticipos se desglosarán en función de las contrapartes y de la finalidad. En la partida «de 
los cuales: con impago», los préstamos y anticipos se comunicarán según lo definido en los apartados 213 
a 239 o 260 de la presente parte.  
172. En la plantilla 13.1, se consignará el «importe máximo de la garantía real o personal que puede consi ­
derarse». La suma de los importes de las garantías reales y/o financieras que aparezcan en las columnas 
correspondientes de la plantilla 13.1 no podrá superar el importe en libros del préstamo de que se trate.  
173. Para comunicar los préstamos y anticipos clasificados en función del tipo de garantía se utilizarán las 
definiciones siguientes:  
(a) Dentro de «Préstamos garantizados por bienes inmuebles», «Inmuebles residenciales» comprenderá los 
préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales e «Inmuebles comerciales» comprenderá los 
préstamos garantizados por bienes inmuebles no residenciales, incluidos oficinas y locales comerciales 
y otro tipo de bienes inmuebles comerciales. Se determinará si los bienes inmuebles de garantía son 
residenciales o comerciales a la luz del artículo 4, apartado 1, punto 75, del RRC.  
(b) Dentro de «Otros préstamos con garantías reales»:  
(i) «Efectivo, depósitos, (valores representativos de deuda emitidos)» comprenderá a) los depósitos en 
la entidad declarante que se hayan pignorado en garantía de un préstamo, y b) los valores 
representativos de deuda emitidos por la entidad declarante que se hayan pignorado en garantía 
de un préstamo.  
(ii) «Bienes muebles» comprenderá las garantías físicas que no sean bienes inmuebles e incluirá 
automóviles, aeronaves, buques, equipos industriales y mecánicos (maquinaria, equipo mecánico 
y técnico), existencias y materias primas (mercancías, productos acabados y semiacabados, mate ­
rias primas) y otras formas de bienes muebles.  
(iii) «Instrumentos de patrimonio y valores representativos de deuda» comprenderá las garantías reales 
en forma de instrumentos de patrimonio, incluidas las inversiones en dependientes (filiales), 
negocios conjuntos y asociadas, así como en forma de valores representativos de deuda emitidos 
por terceros.  
(iv) En «Resto» se incluirán las pignoraciones de activos.  
(c) «Garantías financieras recibidas» comprenderá los contratos que, de acuerdo con el punto 114 de la 
presente parte del presente anexo, obliguen al emisor a realizar pagos especificados para reembolsar a 
la entidad las pérdidas en que incurra por impago de un deudor determinado al vencimiento según las 
condiciones originales o modificadas de un instrumento de deuda.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1351
 
174. Para los préstamos y anticipos que tengan simultáneamente varios tipos de garantía real o personal, el 
«importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse» se asignará en función de su 
calidad, empezando por la de mejor calidad. Para los préstamos garantizados por bienes inmuebles, estos 
se comunicarán siempre primero, sea cual sea su calidad frente a otras garantías. Cuando el «Importe 
máximo de la garantía real o personal que puede considerarse» sea superior al valor del inmueble de 
garantía, el remanente de valor se asignará a otros tipos de garantías reales y a garantías personales en 
función de su calidad, empezando por la de más calidad.  
12.2.  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período (mantenidas en la fecha de 
referencia) (13.2.1)  
175. Esta plantilla se utilizará para comunicar información sobre las garantías reales que se hayan obtenido 
entre el inicio y el final del período de referencia y que sigan reconocidas en el balance en la fecha de 
referencia. Las garantías reales obtenidas mediante toma de posesión incluirán los activos que no hayan 
sido pignorados como garantía real por el deudor, sino que se hayan obtenido a cambio de la cancelación 
de la deuda, bien con carácter voluntario o bien en el marco de un procedimiento judicial. Los tipos de 
garantías reales serán los indicados en el punto 173, a excepción de los contemplados en la letra b), inciso 
i), de dicho punto.  
175i. Por «Valor en el reconocimiento inicial» se entenderá el importe en libros bruto de la garantía real 
obtenida mediante toma de posesión en el momento del reconocimiento inicial en el balance de la entidad 
declarante.  
175ii. «Cambios acumulados negativos» será la diferencia, para cada garantía real, entre su valor en el recono ­
cimiento inicial y el importe en libros en la fecha de referencia de la información, cuando esta diferencia 
sea negativa.  
12.3.  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión acumuladas (13.3.1)  
176. Las garantías reales obtenidas mediante toma de posesión y que sigan reconocidas en el balance en la 
fecha de referencia, independientemente del momento en que se hayan obtenido, se consignarán en la 
plantilla 13.3.1. Se incluirán tanto las garantías reales obtenidas mediante toma de posesión y clasificadas 
como ‘Inmovilizado material’ como las demás garantías reales obtenidas de ese modo. Las garantías reales 
obtenidas mediante toma de posesión incluirán los activos que no hayan sido pignorados como garantía 
real por el deudor, sino que se hayan obtenido a cambio de la cancelación de la deuda, bien con carácter 
voluntario o bien en el marco de un procedimiento judicial.  
13. JERARQUÍA DEL VALOR RAZONABLE: INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE (14)  
177. Las entidades comunicarán los instrumentos financieros valorados a valor razonable según la jerarquía 
establecida en la NIIF 13.72. Cuando los PCGA nacionales basados en la DCB exijan que los activos 
valorados a valor razonable se asignen a distintos niveles de valor razonable, las entidades que apliquen los 
PCGA nacionales cumplimentarán también esta plantilla.  
178. «Cambio en el valor razonable para el período» comprenderá las pérdidas o ganancias resultantes de 
nuevas valoraciones realizadas conforme a la NIIF 9, la NIIF 13 o los PCGA nacionales, en su caso, 
durante el período, de los instrumentos que sigan vigentes en la fecha de información. Esas pérdidas y 
ganancias se comunicarán tal como deban incluirse en el estado de resultados o, en su caso, en el estado 
de otro resultado global; por tanto, los importes que deben ser comunicados serán antes de impuestos.  
179. «Cambio acumulado en el valor razonable antes de impuestos» comprenderá el importe de las pérdidas o 
ganancias resultantes de nuevas valoraciones de los instrumentos acumuladas desde el reconocimiento 
inicial hasta la fecha de referencia.  
14. BAJA EN CUENTAS Y PASIVOS FINANCIEROS ASOCIADOS A ACTIVOS FINANCIEROS TRANSFERIDOS (15)  
180. La plantilla 15 comprenderá información sobre los activos financieros transferidos que en parte o en su 
totalidad no reúnan las condiciones para darlos de baja en cuentas, y los activos financieros dados de baja 
plenamente sobre los que la entidad mantenga derechos de administración.  
181. Los pasivos correspondientes se comunicarán con arreglo a la cartera en la que los activos financieros 
transferidos se hayan incluido en el lado del activo y no con arreglo a la cartera en que se hayan incluido 
en el lado del pasivo.ES L 97/1352 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
182. La columna «Importe dado de baja en cuentas a efectos de capital» comprenderá el importe en libros de 
los activos financieros reconocidos a efectos contables, pero dados de baja a efectos prudenciales debido a 
que la entidad los trata como posiciones de titulización a efectos de capital de conformidad con los 
artículos 109, 243 y 244 del RRC.  
183. Los ‘pactos de recompra’ son operaciones en las que la entidad recibe efectivo a cambio de activos 
financieros vendidos a un precio determinado con el compromiso de recomprar esos mismos activos 
(u otros idénticos) a un precio fijo en una fecha futura especificada. Se considerarán también ‘pactos de 
recompra’ las operaciones que conlleven la trasferencia temporal de oro contra garantía real en efectivo. 
Los importes recibidos por la entidad a cambio de los activos financieros transferidos a un tercero 
(«adquirente temporal») se clasificarán en «pactos de recompra» cuando exista el compromiso de revertir 
la operación y no solo la opción de hacerlo. Los pactos de recompra incluirán también las operaciones 
asimilables, que pueden incluir lo siguiente:  
(a) importes recibidos a cambio de valores temporalmente transferidos a un tercero mediante préstamo de 
valores contra garantía real en efectivo;  
(b) importes recibidos a cambio de valores temporalmente transferidos a un tercero mediante venta/venta 
con acuerdo de recompra.  
184. Los «pactos de recompra» y los «préstamos de recompra inversa» comprenden el efectivo recibido o 
prestado por la entidad.  
185. En una operación de titulización, cuando los activos financieros transferidos se den de baja en cuentas, las 
entidades declararán las ganancias (pérdidas) generadas por el elemento en el estado de resultados co ­
rrespondiente a las «carteras contables» en las que estuvieran incluidos los activos financieros antes de su 
baja.  
15. DESGLOSE DE PARTIDAS SELECCIONADAS DEL ESTADO DE RESULTADOS (16)  
186. En partidas seleccionadas del estado de resultados se realizarán desgloses adicionales de las ganancias (o 
ingresos) y las pérdidas (o gastos).  
15.1.  Desglose de los ingresos y gastos en concepto de intereses, por instrumentos y sectores de las contra ­
partes (16.1)  
187. Los ingresos por intereses se desglosarán de acuerdo con lo siguiente:  
(a) ingresos por intereses de activos financieros incluidos en las carteras contables y otros activos (in ­
cluidos efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista);  
(b) ingresos por intereses de pasivos financieros con tipo de interés efectivo negativo.  
188. Los gastos por intereses se desglosarán de acuerdo con lo siguiente:  
(a) gastos por intereses de pasivos financieros incluidos en las carteras contables y otros pasivos;  
(b) gastos por intereses de activos financieros con tipo de interés efectivo negativo.  
189. Los ingresos por intereses de activos financieros y pasivos financieros con tipo de interés efectivo negativo 
comprenderán los ingresos por intereses de los derivados mantenidos para negociar, de los valores representativos 
de deuda y de los préstamos y anticipos, así como de los depósitos, los valores representativos de deuda emitidos y 
otros pasivos financieros con tipo de interés efectivo negativo.  
190. Los gastos por intereses de pasivos financieros y activos financieros con tipo de interés efectivo negativo com ­
prenderán los gastos por intereses de los derivados mantenidos para negociar, de los depósitos, de los valores 
representativos de deuda emitidos y de otros pasivos financieros, así como de los valores representativos de deuda y 
los préstamos y anticipos con tipo de interés efectivo negativo.  
191. A efectos de la plantilla 16.1, las posiciones cortas se incluirán en otros pasivos financieros. Se tendrán en cuenta 
todos los instrumentos de las diversas carteras, excepto los incluidos en «Derivados - Contabilidad de coberturas» no 
utilizados para cubrir el riesgo de tipo de interés.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1353
 
192. «Derivados - Contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés» comprenderá los ingresos por intereses y los 
gastos por instrumentos de cobertura cuando los elementos cubiertos generen intereses.  
193. Cuando se utilice el precio limpio, los intereses de los derivados mantenidos para negociar comprenderán los 
importes correspondientes a aquellos de esos derivados que cumplan los requisitos para considerarse «coberturas 
económicas» y que se incluyan como ingresos por intereses o gastos por intereses para corregir los ingresos y los 
gastos de los instrumentos financieros cubiertos desde un punto de vista económico, pero no desde un punto de 
vista contable. En tal caso, los ingresos por intereses de derivados de cobertura económica se comunicarán por 
separado dentro de los ingresos por intereses de derivados destinados a negociación. El importe  prorrata temporis  de 
las comisiones y los pagos compensatorios en relación con los derivados de crédito valorados a valor razonable y 
utilizados para gestionar el riesgo de crédito de la totalidad o parte de un instrumento financiero designado a valor 
razonable en ese momento se comunicará también dentro de los intereses de derivados mantenidos para negociar.  
194. Según las NIIF, «De los cuales: ingresos por intereses de activos financieros con deterioro» comprenderá los ingresos 
por intereses de activos financieros con deterioro crediticio, incluidos los activos financieros adquiridos u origina ­
dos con deterioro crediticio, cuando dichos activos se consideren dudosos de conformidad con el apartado 215 de 
la presente parte. Según los PCGA nacionales basados en la DCB, incluirá los ingresos por intereses de activos con 
deterioro con una corrección de valor por deterioro específica por riesgo de crédito.  
194i. «De los cuales: crédito al consumo» y «De los cuales: préstamos para compra de vivienda» reflejarán los ingresos y 
gastos en relación con los préstamos y anticipos tal como se describen en el punto 88 de la presente parte.  
194ii. «De los cuales: intereses de arrendamientos» reflejará los ingresos por intereses del arrendador en relación con las 
cuentas a cobrar por arrendamientos (arrendamientos financieros) o los gastos por intereses del arrendatario en 
relación con el pasivo por arrendamiento.  
15.2.  Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor 
razonable con cambios en resultados, por instrumentos (16.2)  
195. Las pérdidas y ganancias al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor 
razonable con cambios en resultados se desglosarán por tipos de instrumentos financieros y por carteras 
contables. Para cada partida se comunicará la pérdida o ganancia neta realizada resultante de la operación 
dada de baja en cuentas. El importe neto representa la diferencia entre las ganancias y las pérdidas 
realizadas.  
196. La plantilla 16.2 se aplicará con arreglo a las NIIF a los activos y pasivos financieros a coste amortizado, y 
los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global. Según los 
PCGA nacionales basados en la DCB, la plantilla 16.2 se aplicará a los activos financieros valorados por un 
método basado en el coste, a valor razonable con cambios en el patrimonio neto, y con arreglo a otros 
métodos de valoración como el menor entre el coste y el valor de mercado. Las pérdidas y ganancias de 
instrumentos financieros clasificados como destinados a negociación con arreglo a los pertinentes PCGA 
nacionales basados en la DCB no se consignarán en esta plantilla, con independencia de las normas de 
valoración aplicables a dichos instrumentos.  
15.3.  Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos 
financieros destinados a negociación, por instrumentos (16.3)  
197. Las pérdidas y ganancias de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar se desglosarán por 
tipos de instrumentos; cada partida del desglose será el importe neto realizado y no realizado (ganancias 
menos pérdidas) del instrumento financiero.  
198. Las pérdidas y ganancias procedentes de la negociación de divisas en el mercado al contado, con exclusión 
del cambio de monedas y billetes extranjeros, deben incluirse como pérdidas y ganancias de negociación. 
Las pérdidas y ganancias procedentes de la negociación de metales preciosos o la baja en cuentas y nueva 
valoración no se incluirán en pérdidas y ganancias de negociación sino en «Otros ingresos de explotación» 
u «Otros gastos de explotación» de acuerdo con el punto 316 de la presente parte.ES L 97/1354 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
199. La partida «De los cuales: coberturas económicas con uso de la opción del valor razonable» comprenderá 
solo las pérdidas y ganancias por derivados de crédito valorados a valor razonable con cambios en 
resultados y utilizados para gestionar el riesgo de crédito de la totalidad o parte de un instrumento 
financiero designado a valor razonable con cambios en resultados en ese momento conforme a la NIIF 
9.6.7. Las pérdidas y ganancias por reclasificación de activos financieros que pasen de la cartera contable a 
coste amortizado a la cartera contable a valor razonable con cambios en resultados o a la cartera 
mantenida para negociar (NIIF 9.5.6.2) se comunicarán en «De las cuales: ganancias y pérdidas por 
reclasificación de activos a coste amortizado».  
15.4.  Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos 
financieros destinados a negociación, por riesgos (16.4)  
200. Las pérdidas y ganancias de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar se desglosarán también 
por tipos de riesgo. Cada partida del desglose será el importe neto realizado y no realizado (ganancias 
menos pérdidas) del riesgo subyacente (de tipo de interés, de patrimonio, de tipo de cambio, de crédito, de 
materias primas y otros) asociado a la exposición, incluidos los derivados relacionados. Las pérdidas y 
ganancias por diferencias de cambio se incluirán en la partida en la que se incluya el resto de las pérdidas 
y ganancias resultantes del instrumento convertido. Las pérdidas y ganancias de activos financieros y 
pasivos financieros distintos de los derivados se incluirán en las siguientes categorías de riesgo:  
(a) Tipo de interés: que incluirá la negociación de préstamos y anticipos, depósitos y valores representa ­
tivos de deuda (mantenidos o emitidos).  
(b) Instrumentos de patrimonio: que incluirá la negociación de acciones, participaciones en OICVM y 
otros instrumentos de patrimonio.  
(c) Negociación de divisas: que incluirá exclusivamente la negociación de divisas.  
(d) Riesgo de crédito: que incluirá la negociación de los bonos con vinculación crediticia.  
(e) Materias primas: que incluirá solo derivados, pues las pérdidas y ganancias procedentes de materias 
primas mantenidas con intención de negociar se comunicarán en «Otros ingresos de explotación» u 
«Otros gastos de explotación» conforme al punto 316 de la presente parte.  
(f) Otros: que incluirá la negociación de instrumentos financieros que no puedan clasificarse en otros 
desgloses.  
15.5.  Ganancias o pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a 
valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos (16.4.1)  
201. Las pérdidas y ganancias por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a 
valor razonable con cambios en resultados se desglosarán por tipo de instrumento. Cada partida del 
desglose será el importe neto realizado y no realizado (ganancias menos pérdidas) del instrumento 
financiero.  
202. Las pérdidas y ganancias por reclasificación de activos financieros que pasen de la cartera contable a coste 
amortizado a la cartera contable de activos financieros no destinados a negociación obligatoriamente 
valorados a valor razonable con cambios en resultados (NIIF 9.5.6.2) se comunicarán en «De las cuales: 
ganancias y pérdidas por reclasificación de activos a coste amortizado».  
15.6.  Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en 
resultados, por instrumentos (16.5)  
203. Las pérdidas y ganancias por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en 
resultados se desglosarán por tipos de instrumentos. Las entidades comunicarán los importes netos 
realizados y no realizados de las pérdidas y ganancias y el importe de los cambios en el valor razonable 
de los pasivos financieros en el período debidos a cambios en el riesgo de crédito (riesgo de crédito propio 
del prestatario o del emisor) cuando el riesgo de crédito propio no se comunique en otros ingresos de 
explotación.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1355
 
204. Cuando un derivado de crédito valorado a valor razonable se utilice para gestionar el riesgo de crédito de 
la totalidad o parte de un instrumento financiero designado a valor razonable con cambios en resultados 
en ese momento, las pérdidas o ganancias del instrumento financiero por tal designación se comunicarán 
en «De las cuales: ganancias o (-) pérdidas en la designación de activos y pasivos financieros designados a 
valor razonable con cambios en resultados para fines de cobertura, netas». Las posteriores pérdidas y 
ganancias a valor razonable por esos instrumentos financieros se comunicarán en «De las cuales: ganancias 
o (-) pérdidas tras la designación de activos y pasivos financieros designados a valor razonable con 
cambios en resultados para fines de cobertura, netas».  
15.7.  Ganancias o pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas (16.6)  
205. Todas las pérdidas y ganancias resultantes de la contabilidad de coberturas, excepto los ingresos o gastos 
por intereses cuando se utilice el precio limpio, se desglosarán por tipo de contabilidad de coberturas: 
cobertura del valor razonable, cobertura de flujos de efectivo y cobertura de inversiones netas en negocios 
en el extranjero. Las pérdidas y ganancias correspondientes a la cobertura del valor razonable se des ­
glosarán entre el instrumento de cobertura y el elemento cubierto. Las pérdidas y ganancias procedentes de 
instrumentos de cobertura no comprenderán las pérdidas y ganancias correspondientes a elementos de 
dichos instrumentos que no estén designados como instrumentos de cobertura de acuerdo con la NIIF 
9.6.2.4. Los instrumentos de cobertura que no estén designados se comunicarán conforme al punto 60 de 
la presente parte. Las pérdidas y ganancias resultantes de la contabilidad de coberturas comprenderán 
también las pérdidas y ganancias por las coberturas de un grupo de elementos con posiciones de riesgo 
que se compensen (coberturas de una posición neta).  
206. «Cambios del valor razonable del elemento cubierto atribuibles al riesgo cubierto» comprenderá las 
pérdidas y ganancias resultantes de los elementos cubiertos cuando estos sean instrumentos de deuda 
valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global de acuerdo con la NIIF 9.4.1.2A (NIIF 
9.6.5.8).  
207. Según los PCGA nacionales basados en la DCB, el desglose por tipo de coberturas que contempla esta 
plantilla se comunicará en la medida en que dicho desglose sea compatible con los requisitos contables 
aplicables.  
15.8.  Deterioro del valor de activos no financieros (16.7)  
208. Se comunicarán ‘adiciones’ cuando, en relación con la cartera contable o la categoría principal de activos, 
la estimación del deterioro del valor durante el período se traduzca en el reconocimiento de gastos netos. 
Se comunicarán ‘reversiones’ cuando, en relación con la cartera contable o la categoría principal de activos, 
la estimación del deterioro del valor durante el período se traduzca en el reconocimiento de ingresos 
netos.  
15.9.  Otros gastos de administración (16.8)  
208i. «Gastos informáticos» serán los gastos realizados para establecer procesos operativos de base informática, 
servicios de aplicaciones y soluciones de infraestructura a efectos de la actividad, incluidos los costes 
relacionados con la creación y el mantenimiento de sistemas informáticos, pero excluida la retribución de 
los expertos informáticos en la nómina de la entidad, que se consignará en los gastos de personal.  
208ii. Dentro de los gastos informáticos, por «Externalización de recursos informáticos» se entenderá los gastos 
informáticos relacionados con la utilización de proveedores de servicios externos. No se incluirán los 
gastos relativos a: i) los servicios puramente de personal (personal interino) en la medida en que la entidad 
solo contrate personal temporal y mantenga el control pleno de los servicios prestados; ii) los contratos de 
mantenimiento de soportes físicos/lógicos operativos totalmente normalizados en relación con activos 
meramente adquiridos.  
208iii. «Impuestos y tasas (otros)» comprenderá los impuestos y tasas distintos de: i) los tributos relacionados con 
los impuestos sobre los resultados, y ii) los impuestos y tasas de las actividades interrumpidas. Esta partida 
incluye impuestos y tasas tales como los impuestos aplicados a bienes y servicios o las tasas pagadas por la 
entidad.  
208iv. Por «Servicios profesionales y de consultoría» se entenderá los gastos realizados para obtener asesora ­
miento estratégico o especializado.ES L 97/1356 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
208v. «Publicidad, marketing y comunicación» incluirá los gastos relativos a las actividades de comunicación 
comercial, tales como la publicidad, el marketing directo o en línea y la organización de actos.  
208vi. Por «Gastos relacionados con el riesgo de crédito» se entenderá los gastos administrativos en el contexto de 
eventos de crédito, como los ocasionados por la toma de posesión de garantías reales o los procedimientos 
judiciales.  
208vii. Por «Gastos de litigios no cubiertos por provisiones» se entenderá los gastos de litigios no relacionados con 
el riesgo de crédito que no estén cubiertos por una provisión correspondiente.  
208viii. Por «Gastos inmobiliarios» se entenderá los gastos de reparaciones y mantenimiento que no mejoren el uso 
ni prolonguen la vida útil de los bienes inmuebles, así como los gastos de suministros (agua, electricidad y 
calefacción).  
208ix. Según las NIIF, los «Gastos de arrendamiento» comprenderán los gastos del arrendatario debidos a arren ­
damientos a corto plazo y arrendamientos de activos de escaso valor, de conformidad con la NIIF 16.5 y 
16.6. Según los PCGA nacionales, los gastos de arrendamiento comprenderán los gastos del arrendatario, 
cuando la norma contable contemple el tratamiento de los pagos por arrendamiento como gastos.  
208x. «Otros gastos de administración - resto» comprenderá todos los demás componentes de «otros gastos de 
administración», como las tasas de supervisión o los impuestos bancarios, los servicios administrativos y 
logísticos, el franqueo postal y el transporte de documentos, los servicios de vigilancia y seguridad, los 
servicios de recuento de dinero y el transporte de fondos. Las aportaciones en efectivo a fondos de 
resolución y sistemas de garantía de depósitos no se consignarán en esta categoría, ya que se indican 
en una fila distinta de la plantilla 2.  
16. CONCILIACIÓN ENTRE EL ÁMBITO DE CONSOLIDACIÓN CONTABLE Y EL ÁMBITO DE CONSOLIDACIÓN SEGÚN EL RRC 
(17) 
209. «Ámbito de consolidación contable» comprenderá el importe en libros de los activos, los pasivos y el 
patrimonio neto, así como los importes nominales de las exposiciones fuera de balance preparados 
utilizando el ámbito de consolidación contable, es decir, incluyendo en la consolidación a las dependientes 
(filiales) que sean empresas de seguros y sociedades no financieras. Las entidades contabilizarán sus 
inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas utilizando el mismo método que en sus 
estados financieros.  
210. En esta plantilla, la partida «Inversiones en dependientes (filiales), negocios conjuntos y asociadas» no 
comprenderá las dependientes (filiales), ya que todas ellas son objeto de integración global en el ámbito de 
consolidación contable.  
211. «Activos creados por contratos de seguro o de reaseguro» comprenderá los activos en virtud de reaseguro 
cedido, así como, en su caso, los activos relativos a los contratos de seguro y de reaseguro emitidos.  
212. «Pasivos creados por contratos de seguro o de reaseguro» comprenderá los pasivos en virtud de contratos 
de seguro y de reaseguro emitidos.  
17. EXPOSICIONES DUDOSAS (18)  
17.1.  Información sobre exposiciones no dudosas y dudosas (18.0)  
213. A efectos de la plantilla 18, se considerarán exposiciones dudosas aquellas exposiciones recogidas en el 
artículo 47  bis, apartado 3, del RRC.  
215. Con arreglo a las NIIF, a efectos de la plantilla 18, serán exposiciones con deterioro de valor aquellas que 
se consideren con deterioro crediticio (fase 3). Las exposiciones comprendidas en fases de deterioro 
distintas de la fase 3 y aquellas que sean adquiridas u originadas con deterioro crediticio se considerarán 
dudosas si reúnen los criterios necesarios para ello de conformidad con el artículo 47  bis, apartado 3, del 
RRC.  
216. Las exposiciones se categorizarán por su importe íntegro y sin tener en cuenta la existencia de garantías 
reales. Con referencia a las exposiciones a que se refiere el artículo 47  bis, apartado 3, letra a), del RRC, su 
importancia relativa se evaluará de acuerdo con el artículo 178 del RRC y con el Reglamento Delegado 
(UE) 2018/171 de la Comisión (normas técnicas de regulación relativas al umbral de significatividad de las 
obligaciones crediticias en situación de mora).ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1357
 
217. A efectos de la plantilla 18, «exposiciones» incluirá todos los instrumentos de deuda (valores representa ­
tivos de deuda y préstamos y anticipos, incluidos los saldos en efectivo en bancos centrales y otros 
depósitos a la vista) y las exposiciones fuera de balance, salvo las mantenidas para negociar.  
218. Los instrumentos de deuda se incluirán en las siguientes carteras contables: a) instrumentos de deuda al 
coste o a coste amortizado; b) instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado 
global o con cambios en el patrimonio neto susceptibles de deterioro; y c) instrumentos de deuda al 
LOCOM estricto o a valor razonable con cambios en resultados o con cambios en el patrimonio neto no 
susceptibles de deterioro, conforme a los criterios del punto 233 de la presente parte. Esta categoría se 
desglosará por instrumentos y contrapartes.  
219. Con arreglo a las NIIF y a los PCGA nacionales basados en la DCB, las exposiciones fuera de balance 
comprenderán las siguientes partidas revocables e irrevocables:  
(a) compromisos de préstamo concedidos;  
(b) garantías financieras concedidas;  
(c) otros compromisos concedidos.  
220. Los instrumentos de deuda clasificados como mantenidos para la venta de conformidad con la NIIF 5 se 
comunicarán por separado.  
221. En la plantilla 18, en lo que respecta a los instrumentos de deuda, se consignará el «importe en libros 
bruto» según se define en la parte 1, punto 34, del presente anexo. En las exposiciones fuera de balance, se 
comunicará el importe nominal según se define en el punto 118 del presente anexo.  
222. A efectos de la plantilla 18, se considerará que una exposición está «vencida» si reúne los criterios del 
punto 96 de la presente parte. A efectos de clasificación de exposiciones como dudosas de conformidad 
con el artículo 47  bis, apartado 3, letra a), del RRC, el cómputo de los 90 días vencidos comienza una vez 
que el importe vencido, esto es, la suma del principal, los intereses y las comisiones vencidos, rebasa el 
umbral de significatividad según se define en el apartado 216 de la presente parte. Si la parte vencida de 
las exposiciones continúa siendo significativa durante 90 días consecutivos, la exposición debe clasificarse 
entonces como dudosa.  
223. A efectos de la plantilla 18, por «deudor» se entenderá «deudor» a tenor del artículo 178 del RRC.  
226. Las exposiciones clasificadas como dudosas de acuerdo con el punto 213 se categorizarán como dudosas 
de forma individual (‘sobre la base de la operación’) o como dudosas para el conjunto de la exposición 
frente a un determinado deudor (‘sobre la base del deudor’. Para la categorización de las exposiciones 
dudosas de forma individual o frente a un det erminado deudor, se utilizarán las siguientes reglas de 
categorización para los diferentes tipos de exposiciones dudosas:  
(a) cuando se trate de exposiciones dudosas clasificadas como con impago de acuerdo con el artículo 178 
del RRC, se aplicará la regla de categorización de ese artículo;  
(b) cuando se trate de exposiciones clasificadas como dudosas por deterioro de valor con arreglo al marco 
contable aplicable, se aplicarán los criterios de reconocimiento del deterioro de valor previstos en el 
marco contable aplicable;  
(c) cuando se trate de otras exposiciones dudosas que no estén clasificadas ni como con impago ni como 
con deterioro de valor, se aplicará lo dispuesto en el artículo 178 del RRC con respecto a las 
exposiciones con impago.  
227. Cuando una entidad tenga frente a un deudor exposiciones en balance vencidas desde hace más de 90 días 
y el importe en libros bruto de las exposiciones vencidas represente más del 20 % del importe en libros 
bruto de todas las exposiciones en balance frente a ese deudor, todas las exposiciones, tanto en balance 
como fuera de balance, frente a ese deudor se considerarán exposiciones dudosas. Cuando un deudor 
pertenezca a un grupo, se evaluará si es necesario también tratar las exposiciones frente a otros entes del 
grupo como exposiciones dudosas, salvo cuando se trate de exposiciones afectadas por litigios aislados que 
no afecten a la solvencia de la contraparte.ES L 97/1358 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
228. Se considerará que las exposiciones dejan de ser exposiciones dudosas cuando concurran todas las 
condiciones establecidas en el artículo 47  bis, apartado 4, del RCC.  
230. La clasificación de una exposición dudosa como activo no corriente mantenido para la venta conforme a 
la NIIF 5 no implicará que deje de clasificarse como exposición dudosa de conformidad con el artículo 47  
bis, apartado 5, del RRC.  
231. La aplicación de medidas de reestructuración o refinanciación a una exposición dudosa no pondrá fin a la 
condición de dudosa de esa exposición. Las exposiciones dudosas que sean objeto de medidas de rees ­
tructuración o refinanciación, conforme al punto 262, se considerará que dejan de ser exposiciones 
dudosas cuando concurran todas las condiciones establecidas en el artículo 47  bis, apartado 6, del RCC.  
232. Cuando las condiciones contempladas en el punto 231 de la presente parte del presente anexo no se 
cumplan al final del período de un año a que se refiere el artículo 47  bis, apartado 6, letra b), del RCC, la 
exposición seguirá considerándose una exposición dudosa reestructurada o refinanciada hasta que concu ­
rran todas las condiciones. Estas se evaluarán con frecuencia mínima trimestral.  
233. Las carteras contables que se rigen por las NIIF enumeradas en el punto 15 de la parte 1 del presente 
anexo, y aquellas que se rigen por los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB enumeradas en el 
punto 16 de la parte 1 del presente anexo, se consignarán en la plantilla 18 tal y como sigue:  
a) «Instrumentos de deuda al coste o a coste amortizado» comprenderá los instrumentos de deuda 
incluidos en una de las siguientes categorías:  
i) «Activos financieros a coste amortizado» (NIIF);  
ii) «Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado 
en el coste», incluidos los instrumentos de deuda valorados al LOCOM moderado (PCGA nacio ­
nales basados en la DCB);  
iii) «Otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación», salvo los instrumentos de 
deuda valorados al LOCOM estricto (PCGA nacionales basados en la DCB);  
b) «Instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global o con cambios en el 
patrimonio neto susceptibles de deterioro» comprenderá los instrumentos de deuda incluidos en una de 
las siguientes categorías:  
i) «Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global» (NIIF);  
ii) «Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable 
en el patrimonio neto», cuando los instrumentos de esa categoría de valoración sean susceptibles de 
deterioro con arreglo al marco contable aplicable en virtud de los PCGA nacionales basados en la 
DCB;  
c) «Instrumentos de deuda al LOCOM estricto o a valor razonable con cambios en resultados o con 
cambios en el patrimonio neto no susceptibles de deterioro» comprenderá los instrumentos de deuda 
incluidos en una de las siguientes categorías:  
i) «Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con 
cambios en resultados» (NIIF);  
ii) «Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados» (NIIF);  
iii) «Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en 
resultados» (PCGA nacionales basados en la DCB);  
iv) «Otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación», cuando los instrumentos 
de deuda estén valorados al LOCOM estricto (PCGA nacionales basados en la DCB);  
v) «Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable 
en el patrimonio neto», cuando los instrumentos de deuda de esa categoría de valoración no sean 
susceptibles de deterioro con arreglo al marco contable aplicable en virtud de los PCGA nacionales 
basados en la DCB.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1359
 
234. Cuando las NIIF o los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB prevean la designación de com ­
promisos a valor razonable con cambios en resultados, el importe en libros de cualquier activo resultante 
de esa designación y contabilización a valor razonable se comunicará en «Activos financieros designados a 
valor razonable con cambios en resultados» (NIIF) o «Activos financieros no derivados y no destinados a 
negociación, a valor razonable con cambios en resultados» (PCGA nacionales basados en la DCB). El 
importe en libros de cualquier pasivo resultante de esa designación no se incluirá en la plantilla 18. El 
importe nocional de todos los compromisos designados a valor razonable con cambios en resultados se 
consignará en la plantilla 9.  
234i. Las siguientes exposiciones se consignarán en filas separadas:  
(a) Préstamos garantizados por bienes inmuebles, tal como se definen en el punto 86, letra a), y el punto 
87, de la presente parte.  
(b) Crédito al consumo, tal como se define en el punto 88, letra a), de la presente parte.  
235. Las exposiciones vencidas se comunicarán por separado dentro de las categorías de exposiciones no 
dudosas y dudosas por su importe íntegro a tenor del punto 96 de la presente parte. Las exposiciones 
que lleven vencidas más de 90 días que no sean significativas de acuerdo con el artículo 178 del RCC se 
comunicarán como exposiciones no dudosas en «Vencidas > 30 días ≤ 90 días».  
236. Las exposiciones dudosas se presentarán desglosadas por períodos de tiempo transcurrido desde el ven ­
cimiento. En caso de aplicación del enfoque del deudor para la clasificación de exposiciones como dudosas 
a que se refiere el apartado 226 de la presente parte de este anexo, las exposiciones del deudor se 
comunicarán según los períodos de tiempo transcurrido desde el vencimiento de las exposiciones dudosas, 
de conformidad con su situación individual de mora. Las exposiciones no vencidas o que lleven vencidas 
90 días o menos pero que, no obstante, se consideren dudosas debido a la probabilidad de que el pago no 
sea íntegro se comunicarán en una columna específica. Las exposiciones cuyo reembolso íntegro sea 
improbable y que presenten, además, importes vencidos se distribuirán por períodos en función del 
número de días transcurridos desde su vencimiento.  
237. Las siguientes exposiciones se consignarán en columnas separadas:  
(a) aquellas cuyo valor se considere deteriorado con arreglo al marco contable aplicable; conforme a las 
NIIF, deberá consignarse el importe de los activos con deterioro crediticio (fase 3), sin incluir los 
activos adquiridos u originados con deterioro crediticio; conforme a los PCGA nacionales, deberá 
consignarse el importe de los activos con deterioro de valor;  
(b) aquellas con respecto a las cuales se considere que se ha producido impago de acuerdo con el 
artículo 178 del RRC;  
(c) conforme a las NIIF, los activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el recono ­
cimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2), que no incluyen los activos adquiridos u 
originados con deterioro crediticio;  
(d) conforme a las NIIF, en lo que respecta a las exposiciones no dudosas, los activos sin un aumento 
significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1);  
(e) aquellas que se consideren activos financieros adquiridos u originados con deterioro crediticio en el 
momento del reconocimiento inicial de conformidad con el apéndice A de la NIIF 9, incluidas las 
exposiciones fuera de balance que se consideren con deterioro en el momento de su reconocimiento 
inicial;  
(f) en lo que respecta a las exposiciones no dudosas, se consignará el importe del deterioro de valor 
acumulado para exposiciones que lleven vencidas más de 30 días.  
238. Los importes correspondientes a «Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el 
valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones» se comunicarán de acuerdo con los puntos 11, 
69 a 71, 106 y 110 de la presente parte.  
239. La información sobre las garantías reales mantenidas y las garantías personales recibidas sobre exposicio ­
nes no dudosas y dudosas se comunicará por separado. Los importes comunicados en relación con las 
garantías reales recibidas y las garantías personales recibidas se calcularán conforme a los puntos 172 a 
174 de la presente parte. La suma de los importes comunicados relativos tanto a las garantías reales como 
a las garantías personales será como máximo igual al importe en libros o al importe nominal de la 
exposición correspondiente tras deducir las provisiones.ES L 97/1360 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
17.2.  Entradas y salidas de exposiciones dudosas – préstamos y anticipos por sectores de las contrapartes (18.1)  
239i. En la plantilla 18.1 se indicarán las entradas y salidas de préstamos y anticipos, excluidos los préstamos y 
anticipos clasificados como activos financieros destinados a negociación o mantenidos para negociar, que 
se hayan incluido en la categoría de exposiciones dudosas, tal como se define en los apartados 213 a 239 
o 260 de la presente parte, o que se hayan retirado de ella. Las entradas y salidas de préstamos y anticipos 
dudosos se desglosarán por sectores de las contrapartes.  
239ii. Las entradas a la categoría de exposiciones dudosas se consignarán de forma acumulada desde el comienzo 
del ejercicio. Las entradas reflejarán el importe en libros bruto de las exposiciones que hayan pasado a ser 
dudosas, tal como se define en los puntos 213 a 239 o 260 de la presente parte, durante el período, 
incluidas las exposiciones dudosas adquiridas. También se consignará como entrada el aumento del 
importe en libros bruto de una exposición dudosa debido a los intereses devengados o a un aumento 
de los cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito.  
239iii. En el caso de una exposición que, durante el período, se haya reclasificado varias veces de «dudosa» a «no 
dudosa» o a la inversa, el importe de las entradas y salidas se determinará sobre la base de una compa ­
ración entre la situación de la exposición (no dudosa o dudosa) al comienzo del ejercicio o en el 
reconocimiento inicial y su situación en la fecha de referencia de la información.  
239iv. Las salidas de la categoría de exposiciones dudosas se consignarán de forma acumulada desde el comienzo 
del ejercicio. Las salidas reflejarán la suma de los importes en libros brutos de las exposiciones que dejen 
de ser dudosas durante el período y, cuando proceda, incluirán el importe de los fallidos registrados en el 
contexto de la baja en cuentas total o parcial de la exposición. También se consignará como salida la 
disminución del importe en libros bruto de una exposición dudosa debido al pago de intereses o a una 
disminución de los cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito.  
239v. Se consignará una salida en los siguientes casos:  
(a) cuando una exposición dudosa cumpla los criterios para dejar de considerarse dudosa, según se 
establecen en los puntos 228 a 232 de la presente parte, y sea reclasificada como no dudosa y no 
reestructurada o refinanciada o no dudosa reestructurada o refinanciada;  
(b) cuando una exposición dudosa sea reembolsada parcial o totalmente; en caso de reembolso parcial, 
solo se clasificará como salida el importe reembolsado;  
(c) cuando se liquiden garantías reales, incluidas las salidas debidas a otros procedimientos de liquidación 
o jurídicos, como la liquidación de activos distintos de garantías reales obtenidos mediante procedi ­
mientos jurídicos, y la venta voluntaria de garantías reales;  
(d) cuando la entidad tome posesión de las garantías reales, tal como se contempla en el punto 175 de la 
presente parte, incluidos los casos de permutas de deuda por activos o por capital o de entrega 
voluntaria;  
(e) cuando se venda una exposición dudosa;  
(f) cuando el riesgo relacionado con una exposición dudosa se transfiera y la exposición cumpla los 
criterios para ser dada de baja;  
(g) cuando una exposición dudosa se convierta en fallido parcial o total; en caso de fallidos parciales, solo 
se clasificará como salida el importe considerado fallido;  
(h) cuando una exposición dudosa, o parte de ella, deje de ser dudosa por otros motivos.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1361
 
239vi. La reclasificación de una exposición dudosa de una cartera contable a otra no se consignará ni como 
entrada ni como salida. Como excepción, la reclasificación de una exposición dudosa de cualquier cartera 
contable a «mantenida para la venta» se consignará como salida de la cartera contable original y como 
entrada a «mantenida para la venta».  
239vii. Las siguientes exposiciones se consignarán en filas separadas:  
(a) préstamos inmobiliarios comerciales, tal como se definen en el punto 239ix, desglosados en préstamos 
para PYME y préstamos a sociedades no financieras distintas de PYME;  
(b) préstamos garantizados por bienes inmuebles tal como se definen en el punto 86, letra a), y el punto 
87, de la presente parte;  
(c) crédito al consumo tal como se define en el punto 88, letra a), de la presente parte.  
17.3.  Préstamos inmobiliarios comerciales e información adicional sobre los préstamos garantizados por bienes 
inmuebles (18.2)  
239viii. En la plantilla 18.2 se presentará información sobre los préstamos inmobiliarios comerciales a sociedades 
no financieras y sobre los préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales o residenciales a 
sociedades no financieras y hogares, respectivamente, desglosados en función de la ratio préstamo / 
garantía real. Se excluirán los préstamos y anticipos clasificados como mantenidos para negociar, los 
activos financieros destinados a negociación y los instrumentos de deuda mantenidos para la venta.  
239ix. «Préstamos inmobiliarios comerciales» comprenderá las exposiciones definidas en la sección 2, capítulo 1, 
apartado 1, de la Recomendación de la JERS sobre la eliminación de lagunas de datos sobre bienes 
inmuebles (  8 ). 
239x. La ratio préstamo / garantía real se calculará conforme al método de cálculo de la «ratio corriente 
préstamo / garantía real» establecido en la sección 2, capítulo 1, apartado 1, de la Recomendación de la 
JERS sobre la eliminación de lagunas de datos sobre bienes inmuebles.  
239xi. La información sobre las garantías reales y financieras recibidas en relación con los préstamos se comu ­
nicará de conformidad con el punto 239 de la presente parte. Por consiguiente, la suma de los importes 
comunicados relativos tanto a las garantías reales como a las garantías personales será igual como máximo 
al importe en libros de la exposición correspondiente.  
18. EXPOSICIONES REESTRUCTURADAS O REFINANCIADAS (19)  
240. A efectos de la plantilla 19, por exposiciones reestructuradas o refinanciadas se entenderá aquellos con ­
tratos de deuda con respecto a los cuales se hayan aplicado medidas de reestructuración o refinanciación 
según se definen en el artículo 47  ter, apartados 1 y 2, del RRC.  
243. Las medidas de reestructuración o refinanciación también incluyen el ejercicio de cláusulas que, utilizadas 
de forma discrecional por el deudor, permitan a este modificar las condiciones del contrato («cláusulas 
implícitas de reestructuración o refinanciación»), y que se considerarán una concesión cuando la entidad 
apruebe la ejecución de esas cláusulas y llegue a la conclusión de que el deudor experimenta dificultades 
financieras.  
244. A efectos de los anexos III y IV y del presente anexo, por «refinanciación» se entenderá el uso de contratos 
de deuda para facilitar el pago total o parcial de otros contratos de deuda cuyas condiciones el deudor no 
puede cumplir.  
245. A efectos de la plantilla 19, por «deudor» se entiende «deudor» a tenor del artículo 47  ter, apartado 4, del 
RRC.  
246. A efectos de la plantilla 19, se entenderá que «deuda» incluye los préstamos y anticipos (incluidos también 
los saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista), los valores representativos de deuda 
y los compromisos de préstamo revocables e irrevocables concedidos, incluidos los compromisos de 
préstamo designados a valor razonable con cambios en resultados que constituyan activos en la fecha 
de información. «Deuda» no comprenderá las exposiciones mantenidas para negociar.  
247. «Deuda» incluirá también los préstamos y anticipos y los valores representativos de deuda clasificados 
como activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta 
de conformidad con la NIIF 5.ES L 97/1362 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
( 8 ) Recomendación de la Junta Europea de Riesgo Sistémico, de 31 de octubre de 2016, sobre la eliminación de lagunas de datos sob re 
bienes inmuebles (JERS/2016/14), DO C 31 de 31.1.2017, p. 1.
 248. A efectos de la plantilla 19, por «exposición» se entiende lo especificado en relación con «deuda» en los 
puntos 246 y 247 de la presente parte.  
249. Las carteras contables que se rigen por las NIIF enumeradas en el punto 15 de la parte 1 del presente 
anexo, y aquellas que se rigen por los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB enumeradas en el 
punto 16 de la parte 1 del presente anexo, se consignarán en la plantilla 19 con arreglo al punto 233 de 
la presente parte.  
250. A efectos de la plantilla 19, por «entidad» se entenderá la entidad que haya aplicado las medidas de 
reestructuración o refinanciación.  
251. En la plantilla 19 y en lo que respecta a «deuda», el «importe en libros bruto» se comunicará con arreglo a 
la parte 1, punto 34, del presente anexo. En los compromisos de préstamo concedidos que estén fuera de 
balance, se comunicará el importe nominal según se define en el punto 118 de la presente parte del 
presente anexo.  
252. Se considerará que una exposición ha sido reestructurada o refinanciada cuando se haya hecho una 
concesión de conformidad con el artículo 47  ter, apartado 1, del RRC, con independencia de que existan 
o no importes vencidos o de que las exposiciones se clasifiquen como con deterioro de valor, con arreglo 
al marco contable aplicable, o como con impago de acuerdo con el artículo 178 del RRC. Las exposiciones 
no se considerarán reestructuradas o refinanciadas si el deudor no experimenta dificultades financieras. 
Con arreglo a las NIIF, los activos financieros modificados (NIIF 9.5.4.3 y apéndice A) se considerarán 
reestructurados o refinanciados cuando se haya hecho una concesión según lo definido en el artículo 47  
ter, apartado 1, del RRC, con independencia de la incidencia de la modificación en la variación del riesgo 
de crédito del activo financiero desde el reconocimiento inicial.  
254. Se presumirá  iuris tantum  que existe reestructuración o refinanciación en cualquiera de las circunstancias 
recogidas en el artículo 47  ter, apartado 3, del RRC.  
255. Las dificultades financieras se evaluarán a escala del deudor conforme al punto 245. Solo se considerarán 
exposiciones reestructuradas o refinanciadas aquellas que hayan sido objeto de medidas de reestructuración 
o refinanciación.  
256. Las exposiciones reestructuradas o refinanciadas se incluirán en la categoría de exposiciones dudosas o en 
la de exposiciones no dudosas con arreglo a lo indicado en los puntos 213 a 239 y 260 de la presente 
parte. Se pondrá fin a la clasificación como exposiciones reestructuradas o refinanciadas cuando concurran 
todas las condiciones recogidas en el artículo 47  bis, apartado 7, del RRC.  
257. Si, al final del período de prueba, no se cumplen las condiciones mencionadas en el artículo 47  bis, 
apartado 7, del RRC, la exposición seguirá clasificada como reestructurada o refinanciada no dudosa en 
período de prueba hasta tanto no se cumplan todas las condiciones. Estas se evaluarán con frecuencia 
mínima trimestral.  
258. Las exposiciones reestructuradas o refinanciadas que estén clasificadas como activos no corrientes man ­
tenidos para la venta de conformidad con la NIIF 5 seguirán clasificándose como exposiciones reestruc ­
turadas o refinanciadas.  
259. Una exposición reestructurada o refinanciada podrá clasificarse como no dudosa desde la fecha de 
aplicación de las medidas de reestructuración o refinanciación si se cumplen las siguientes dos condiciones:  
(a) que esa aplicación no haya comportado la clasificación de la exposición como dudosa;  
(b) que la exposición no estuviera clasificada como dudosa en la fecha de aplicación de las medidas de 
reestructuración o refinanciación.  
260. Cuando se apliquen medidas de reestructuración o refinanciación adicionales a una exposición reestruc ­
turada o refinanciada no dudosa en período de prueba que se haya reclasificado desde la categoría de 
exposiciones dudosas, o la exposición reestructurada o refinanciada en período de prueba reclasificada 
desde la categoría de exposiciones dudosas pase a llevar vencida más de 30 días, la exposición se clasificará 
como dudosa, de conformidad con el artículo 47  bis, apartado 3, letra c), del RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1363
 
261. Las «Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas» comprenderán las exposiciones reestructu ­
radas o refinanciadas que no cumplan los criterios para ser consideradas exposiciones dudosas y que estén 
incluidas en la categoría de exposiciones no dudosas. Las exposiciones no dudosas reestructuradas o 
refinanciadas estarán en período de prueba mientras no se cumplan todos los criterios establecidos en 
artículo 47  bis, apartado 7, del RRC, incluso cuando se aplique el punto 259 de la presente parte. Las 
exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas en período de prueba que hayan sido reclasifi ­
cadas desde la categoría de exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas se comunicarán por 
separado dentro de las exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas, en la columna «De las 
cuales: exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas en período de prueba reclasificadas a partir 
de la categoría de exposiciones dudosas».  
262. Las «exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas» comprenderán las exposiciones reestructuradas 
o refinanciadas que cumplan los criterios para ser consideradas exposiciones dudosas y que estén incluidas 
en esta misma categoría. Estas exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas incluirán las siguientes:  
(a) las exposiciones que hayan pasado a clasificarse como dudosas por la aplicación de medidas de 
reestructuración o refinanciación;  
(b) las exposiciones clasificadas como dudosas antes de la aplicación de las medidas de reestructuración o 
refinanciación;  
(c) las exposiciones reestructuradas o refinanciadas que hayan sido reclasificadas desde la categoría de 
exposiciones no dudosas, incluidas aquellas que se hayan reclasificado en aplicación del punto 260.  
263. Cuando se apliquen medidas de reestructuración o refinanciación a exposiciones clasificadas como dudosas 
antes de tal aplicación, el importe de esas exposiciones reestructuradas o refinanciadas se consignará por 
separado en la columna «De las cuales: reestructuración o refinanciación de exposiciones dudosas antes de 
dicha reestructuración o financiación».  
264. Las siguientes exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas se consignarán en columnas separadas:  
(a) aquellas cuyo valor se considere deteriorado con arreglo al marco contable aplicable; conforme a las 
NIIF, en esta columna se consignará el importe de los activos con deterioro crediticio (fase 3) y el 
importe de los activos financieros adquiridos u originados con deterioro crediticio cuando se consi ­
deren dudosos con arreglo al punto 215 de la presente parte;  
(b) aquellas con respecto a las cuales se considere que se ha producido impago de acuerdo con el 
artículo 178 del RRC.  
265. La columna «Refinanciaciones» incluirá el importe en libros bruto del nuevo contrato («deuda de refinan ­
ciación») otorgado como parte de una operación de refinanciación que se considere una medida de 
reestructuración o refinanciación, así como el importe en libros bruto aún pendiente del antiguo contrato 
reembolsado.  
266. Las exposiciones que sean objeto tanto de reestructuración como de refinanciación se asignarán a la 
columna «Instrumentos reestructurados» o la columna «Refinanciaciones», en función de la medida que 
más afecte a los flujos de efectivo. Las refinanciaciones realizadas por un conjunto de bancos se consig ­
narán en la columna «Refinanciaciones» por el importe total de la deuda de refinanciación otorgada por la 
entidad declarante o la deuda refinanciada aún pendiente en la entidad declarante. El reempaquetado de 
varias deudas en una nueva deuda se comunicará como una reestructuración salvo si existe también una 
operación de refinanciación que tenga un efecto mayor sobre los flujos de efectivo. Cuando la reestruc ­
turación mediante la modificación de las condiciones de una exposición problemática dé lugar a su baja en 
cuentas y al reconocimiento de una nueva exposición, esta última se considerará deuda reestructurada.  
267. Los importes correspondientes a «Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el 
valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones» se comunicarán de acuerdo con los puntos 11, 
69 a 71, 106 y 110 de la presente parte.ES L 97/1364 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
268. Se comunicarán las garantías reales y personales recibidas sobre las exposiciones reestructuradas o refi ­
nanciadas, ya se clasifiquen estas como no dudosas o dudosas. Además, las garantías reales y financieras 
recibidas sobre las exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas deberán figurar por separado. Los 
importes comunicados en relación con las garantías reales recibidas y las garantías personales recibidas se 
calcularán conforme a los puntos 172 a 174 de la presente parte. La suma de los importes comunicados 
relativos tanto a las garantías reales como a las garantías personales será como máximo igual al importe en 
libros de la correspondiente exposición del balance o al importe nominal de la correspondiente exposición 
fuera de balance tras deducir las provisiones.  
19. DESGLOSE GEOGRÁFICO (20)  
269. La plantilla 20 se cumplimentará cuando la entidad supere el umbral previsto en el artículo 5, letra a), 
punto 4, del presente Reglamento.  
19.1.  Desglose geográfico por localización de las actividades (20.1-20.3)  
270. El desglose geográfico por localización de las actividades en las plantillas 20.1 a 20.3 distingue entre 
«actividades locales» y «actividades no locales». A efectos de la presente parte, por «localización» se 
entenderá el país o territorio de constitución de la entidad jurídica que haya reconocido el activo o pasivo 
correspondiente. En las sucursales, se entenderá el país o territorio de residencia. El término «local» 
englobará las actividades reconocidas en el Estado miembro en el que la entidad esté localizada.  
19.2.  Desglose geográfico por residencia de las contrapartes (20.4-20.7)  
271. Las plantillas 20.4 a 20.7 contienen información «país por país» basada en la residencia de la contraparte 
inmediata, tal como se define en la parte 1, punto 43, del presente anexo. El desglose incluirá las 
exposiciones o pasivos frente a residentes en cada país extranjero en el que la entidad tenga exposiciones. 
Las exposiciones o pasivos frente a organizaciones internacionales y bancos multilaterales de desarrollo no 
se asignarán al país de residencia de la entidad sino a la zona geográfica «Otros países».  
272. «Derivados» comprenderá los derivados destinados a negociación, incluidas las coberturas económicas, y 
los derivados de cobertura con arreglo a las NIIF y los PCGA, consignados en las plantillas 10 y 11.  
273. Los activos mantenidos para negociar según las NIIF y los activos destinados a negociación según los 
PCGA se identificarán por separado. Los activos financieros susceptibles de deterioro de valor serán los 
mismos que los definidos en el punto 93 de la presente parte. A efectos de la plantilla 20.4, los saldos en 
efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista se comunicarán junto con los activos financieros 
susceptibles de deterioro de valor. Se considerará que los activos valorados al LOCOM que sean objeto de 
ajustes de valor debidos al riesgo de crédito han sufrido deterioro.  
274. En las plantillas 20.4 y 20.7 se comunicarán el «Deterioro de valor acumulado» y los «Cambios acumu ­
lados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas» determinados 
de conformidad con los puntos 69 a 71 de la presente parte.  
275. En la plantilla 20.4, en lo que respecta a los instrumentos de deuda, se consignará el «importe en libros 
bruto» según se determina de conformidad con la parte 1, punto 34, del presente anexo. En el caso de los 
derivados y los instrumentos de patrimonio, el importe que deberá comunicarse es el importe en libros. En 
la columna «Del cual: dudoso», se comunicarán los instrumentos de deuda determinados con arreglo a los 
puntos 213 a 239 o 260 de la presente parte. La deuda reestructurada o refinanciada comprenderá todos 
los contratos de «deuda» a efectos de la plantilla 19 a los que se apliquen medidas de reestructuración o 
refinanciación, según se definen en los puntos 240 a 268 de la presente parte.  
276. En la plantilla 20.5, «Provisiones para compromisos y garantías concedidos» comprenderá las provisiones 
valoradas según la NIC 37, las pérdidas crediticias de las garantías financieras tratadas como contratos de 
seguro según la NIIF 4, así como las provisiones para compromisos de préstamo y garantías financieras 
sujetas a los requisitos sobre deterioro de valor de la NIIF 9 y las provisiones para compromisos y 
garantías según los PCGA nacionales basados en la DCB, de conformidad con el punto 11 de la presente 
parte.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1365
 
277. En la plantilla 20.7, los préstamos y anticipos no mantenidos para negociar, destinados a negociación o 
mantenidos para la venta se clasificarán según los códigos NACE «país por país». Los códigos NACE se 
comunicarán al primer nivel de desagregación («sección»). Los préstamos y anticipos susceptibles de 
deterioro de valor se referirán a las mismas carteras que las contempladas en el punto 93 de la presente 
parte.  
20. ACTIVOS TANGIBLES E INTANGIBLES: ACTIVOS OBJETO DE ARRENDAMIENTO OPERATIVO (21)  
278. A efectos del cálculo del umbral del artículo 9, letra e), del presente Reglamento, los activos tangibles que 
hayan sido entregados por la entidad (arrendador) a terceros mediante acuerdos que reúnan las condicio ­
nes para considerarlos arrendamientos operativos en el correspondiente marco contable se dividirán por el 
total de activos tangibles.  
279. Según las NIIF, los activos que hayan sido entregados por la entidad (como arrendador) a terceros 
mediante contratos de arrendamiento operativo se desglosarán por método de valoración.  
21. FUNCIONES DE GESTIÓN DE ACTIVOS, CUSTODIA Y OTROS SERVICIOS (22)  
280. A efectos del cálculo del umbral del artículo 9, letra f), del presente Reglamento, el importe de «ingresos 
netos por comisiones» será el valor absoluto de la diferencia entre «ingresos por comisiones» y «gastos por 
comisiones». A los mismos efectos, el importe de «intereses netos» será el valor absoluto de la diferencia 
entre «ingresos por intereses» y «gastos por intereses».  
21.1.  Ingresos y gastos por comisiones, desglosados por actividades (22.1)  
281. Los ingresos y gastos por comisiones se desglosarán por tipos de actividades. Según las NIIF, esta plantilla 
comprenderá los ingresos y gastos por comisiones distintos de los dos elementos siguientes:  
(a) los importes que se tengan en cuenta en el cálculo del interés efectivo de los instrumentos financieros 
[NIIF 7.20.c)];  
(b) los importes resultantes de instrumentos financieros que se valoren a valor razonable con cambios en 
resultados [NIIF 7.20.c).i)].  
282. No se incluirán los costes de transacción directamente atribuibles a la adquisición o emisión de ins ­
trumentos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados. Dichos costes de tran ­
sacción formarán parte del valor inicial de adquisición/emisión de esos instrumentos y se amortizarán con 
cargo a los resultados durante su vida residual utilizando el tipo de interés efectivo (NIIF 9.5.1.1).  
283. Con arreglo a las NIIF, los costes de transacción directamente atribuibles a la adquisición o emisión de 
instrumentos financieros valorados a valor razonable con cambios en resultados se incluirán en «Ganancias 
o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas», «Ganancias o pérdidas por 
activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios 
en resultados, netas» o «Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor 
razonable con cambios en resultados, netas», dependiendo de la cartera contable en la que dichos costes 
de transacción se clasifiquen. Esos costes no formarán parte del valor inicial de adquisición o emisión de 
esos instrumentos y se reconocerán inmediatamente en los resultados.  
284. Las entidades comunicarán los ingresos y gastos por comisiones de conformidad con los criterios siguien ­
tes: 
(a) «Valores. Emisiones» comprenderá las comisiones percibidas por la participación en la originación o 
emisión de valores no originados o emitidos por la entidad.  
(b) «Valores. Órdenes de transferencia» comprenderá las comisiones generadas por la recepción, trans ­
misión y ejecución en nombre de clientes de órdenes de compra o venta de valores.  
(c) «Valores. Otros ingresos por comisiones en relación con valores» comprenderá las comisiones perci ­
bidas por la entidad por la prestación de otros servicios relacionados con valores no originados o 
emitidos por ella.  
(d) En los gastos por comisiones, «Valores» comprenderá las comisiones cobradas a la entidad cuando 
reciba servicios relacionados con valores, independientemente de que sean originados o emitidos por 
ella.ES L 97/1366 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
(e) «Financiación empresarial. Consultoría en fusiones y adquisiciones» incluirá las comisiones por los 
servicios de asesoramiento en relación con las actividades de clientes empresariales en los ámbitos de 
las fusiones y adquisiciones.  
(f) «Financiación empresarial. Servicios de la Tesorería» incluirá las comisiones por los servicios de 
financiación empresarial relacionados con el asesoramiento sobre los mercados de capitales propor ­
cionado a clientes empresariales.  
(g) «Financiación empresarial. Otros ingresos por comisiones en relación con actividades de financiación 
empresarial» comprenderá todas las demás comisiones relacionadas con la financiación empresarial.  
(h) El «Asesoramiento de pago» comprenderá las comisiones cobradas por servicios de asesoramiento a 
clientes que no estén directamente relacionados con la gestión de activos, como las comisiones 
relacionadas con la banca privada. Las comisiones por consultoría en fusiones y adquisiciones no 
se incluirán aquí, sino en «Financiación empresarial. Consultoría en fusiones y adquisiciones».  
(i) «Compensación y liquidación» comprenderá los ingresos (gastos) por comisiones percibidos (a pagar) 
por la entidad cuando dicha entidad participe en mecanismos de contraparte, compensación y 
liquidación.  
(j) «Gestión de activos», «Custodia», «Servicios administrativos centrales a organismos de inversión colec ­
tiva» y «Operaciones fiduciarias» comprenderán los ingresos (gastos) por comisiones percibidos (a 
pagar) por la entidad que preste esos servicios.  
(k) «Servicios de pago» comprenderá los ingresos (gastos) por comisiones percibidos (a pagar) por la 
entidad que preste (reciba) los servicios de pago a que se refiere el anexo I de la Directiva (UE) 
2015/2366 del Parlamento Europeo y el Consejo (  9 ). La información sobre los ingresos por comi ­
siones se comunicará por separado para las cuentas corrientes, las tarjetas de crédito, las tarjetas de 
débito y otros pagos con tarjeta, las transferencias y otras órdenes de pago, así como los demás 
ingresos por comisiones en relación con servicios de pago. «Otros ingresos por comisiones en relación 
con servicios de pago» comprenderá las comisiones por utilización de la red de cajeros automáticos de 
la entidad por tarjetas no emitidas por ella. La información sobre los gastos por comisiones se 
comunicará por separado para las tarjetas de crédito, de débito y otras tarjetas.  
(l) «Recursos de clientes distribuidos pero no gestionados (por tipos de productos)» comprenderá los 
ingresos en concepto de comisiones por la distribución a sus clientes actuales de productos emitidos 
por entes ajenos al grupo prudencial. Esta información se desglosará por tipos de productos.  
(m) Dentro de los gastos por comisiones, «Distribución de productos por proveedores externos» com ­
prenderá los gastos de distribución de los productos y servicios de la entidad a través de una red de 
agentes externos o de un acuerdo de distribución con proveedores externos tales como agentes 
hipotecarios, plataformas de préstamos en línea o interfaces de usuario de tecnofinanzas.  
(n) «Financiación estructurada» comprenderá las comisiones percibidas por la participación en la origina ­
ción o emisión de instrumentos financieros distintos de los valores originados o emitidos por la 
entidad.  
(o) Las comisiones por «Actividades de administración de préstamos» comprenderán, en el lado de los 
ingresos, las comisiones percibidas por la entidad por la prestación de servicios de administración de 
préstamos y, en el lado de los gastos, las comisiones cobradas a la entidad por los prestadores de 
servicios de administración de préstamos.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1367  
( 9 ) Directiva (UE) 2015/2366 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 25 de noviembre de 2015, sobre servicios de pago en el 
mercado interior y por la que se modifican las Directivas 2002/65/CE, 2009/110/CE y 2013/36/UE y el Reglamento (UE) 
n. o 1093/2010 y se deroga la Directiva 2007/64/CE (DO L 337 de 23.12.2015, p. 35).
 (p) «Compromisos de préstamo concedidos» y «Garantías financieras concedidas» comprenderán el im ­
porte, reconocido como ingresos durante el período, de la amortización de las comisiones por esas 
actividades inicialmente reconocidas como «otros pasivos».  
(q) «Compromisos de préstamo recibidos» y «Garantías financieras recibidas» comprenderán las comisio ­
nes reconocidas como gasto por la entidad durante el período como consecuencia del cargo hecho a 
la contraparte que ha concedido el compromiso de préstamo o la garantía financiera que se reconoce 
inicialmente como «otros activos».  
(r) En «Préstamos concedidos» se comunicarán las comisiones que se cobren en el proceso de concesión 
de préstamos, pero que no formen parte del cálculo del tipo de interés efectivo.  
(s) En «Divisas» se incluirán los ingresos (gastos) en concepto de comisiones por los servicios de cambio 
de divisas (incluidos el cambio de billetes o monedas extranjeros, las comisiones aplicadas a los 
cheques denominados en divisas y el diferencial comprador-vendedor) y los ingresos (gastos) en 
concepto de comisiones por operaciones internacionales. Cuando los ingresos (gastos) atribuibles a 
las operaciones de cambio de divisas puedan separarse de los demás ingresos por comisiones rela ­
cionadas con tarjetas de crédito o de débito, esta partida incluirá también las comisiones relacionadas 
con el cambio de divisas que generen esas tarjetas.  
(t) En «Materias primas» se incluirán los ingresos por comisiones relacionadas con la actividad en ese 
ámbito, salvo los ingresos relacionados con la negociación de materias primas, que se consignarán 
como otros ingresos de explotación.  
(u) «Otros ingresos (gastos) por comisiones» comprenderá los ingresos (gastos) por comisiones percibidas 
(a pagar) por la entidad que no quepa consignar en ninguna de las demás partidas enumeradas.  
21.2.  Activos implicados en los servicios prestados (22.2)  
285. Las actividades de gestión de activos, funciones de custodia y otros servicios prestados por la entidad se 
comunicarán usando las definiciones siguientes:  
(a) «Gestión de activos» hace referencia a los activos pertenecientes directamente a clientes cuya gestión 
realiza la entidad. Se desglosará por tipos de clientes: organismos de inversión colectiva, fondos de 
pensiones, carteras de clientes administradas con carácter discrecional y otros vehículos de inversión.  
(b) «Activos en custodia» hace referencia a los servicios de custodia y administración de instrumentos 
financieros por cuenta de clientes prestados por la entidad y a los servicios relacionados, como los de 
gestión de efectivo y de garantías reales. Se desglosará por tipos de clientes para los que la entidad 
mantiene los activos, distinguiendo entre organismos de inversión colectiva y otros. «De los cuales: 
encomendados a otros entes» hace referencia al importe de los activos que están comprendidos en los 
«activos en custodia» y cuya custodia efectiva ha sido confiada por la entidad a otros entes.  
(c) «Servicios administrativos centrales de inversión colectiva» hace referencia a los servicios administra ­
tivos prestados por la entidad a organismos de inversión colectiva. Comprenderá, entre otros, los 
servicios de agente de transferencias, de compilación de documentos contables, de preparación del 
folleto, informes financieros y otros documentos destinados a inversores, de mantenimiento de la 
correspondencia mediante la distribución de informes financieros y de otros documentos destinados a 
inversores, de realización de emisiones y amortizaciones y mantenimiento del registro de inversores, y 
de cálculo del valor neto de los activos.  
(d) «Operaciones fiduciarias» hace referencia a las actividades realizadas por la entidad en nombre propio, 
pero por cuenta y riesgo de sus clientes. Con frecuencia, en estas operaciones la entidad presta 
servicios, como los de gestión de activos en custodia para un ente estructurado o los de gestión de 
cartera con carácter discrecional. Todas las operaciones fiduciarias se comunicarán exclusivamente en 
esta partida, al margen de que la entidad preste otros servicios.ES L 97/1368 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
(e) «Servicios de pago» hará referencia a los servicios de pago enumerados en el anexo I de la Directiva 
(UE) 2015/2366.  
(f) «Recursos de clientes distribuidos pero no gestionados» hace referencia a productos emitidos por entes 
no pertenecientes al grupo prudencial que la entidad ha distribuido a sus clientes actuales. Se des ­
glosará por tipos de productos.  
(g) «Importe de los activos implicados en los servicios prestados» comprenderá el importe de los activos 
en relación con los cuales actúa la entidad, valorados al valor razonable. Si no se dispone del valor 
razonable, podrán utilizarse otras bases de valoración, entre ellas el valor nominal. En los casos en que 
la entidad preste servicios a entes como organismos de inversión colectiva o fondos de pensiones, los 
activos afectados podrán consignarse por el valor que esos entes les atribuyan en sus balances 
respectivos. Los importes comunicados incluirán los intereses devengados, cuando proceda.  
22. INTERESES EN ENTES ESTRUCTURADOS NO CONSOLIDADOS (30)  
286. A efectos de los anexos III y IV, así como del presente anexo, por «Apoyo de liquidez utilizado» se 
entenderá la suma del importe en libros de los préstamos y anticipos concedidos a entes estructurados no 
consolidados y del importe en libros de los valores representativos de deuda mantenidos que hayan sido 
emitidos por entes estructurados no consolidados.  
287. «Pérdidas incurridas por la entidad declarante en el período corriente» comprenderá las pérdidas por 
deterioro del valor y cualesquiera otras pérdidas en que la entidad declarante incurra durante el período 
de referencia de la información en relación con sus intereses en entes estructurados no consolidados.  
23. PARTES VINCULADAS (31)  
288. Las entidades comunicarán los importes u operaciones en relación con las exposiciones de balance y fuera 
de balance en que la contraparte sea una parte vinculada según lo indicado en la NIC 24.  
289. Se eliminarán las operaciones que se efectúen dentro del grupo prudencial y los saldos vivos dentro del 
mismo. En «Dependientes [Filiales] y otros entes del mismo grupo», las entidades incluirán los saldos y 
operaciones con dependientes que no hayan sido eliminados, bien porque las dependientes no sean objeto 
de integración global en el marco de la consolidación prudencial, bien porque, de conformidad con el 
artículo 19 del RRC, estén excluidas de ese ámbito por no ser importantes o porque, en el caso de las 
entidades que formen parte de un grupo mayor, sean dependientes de la dominante última, y no de la 
entidad. En «Asociadas y negocios conjuntos», las entidades incluirán la parte de los saldos y operaciones 
con negocios conjuntos y asociadas del grupo al que pertenece el ente que no se haya eliminado cuando se 
aplique la consolidación proporcional.  
23.1.  Partes vinculadas: importes a pagar y a cobrar (31.1)  
290. En «Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos», el importe que se 
comunicará será la suma del «nominal» de los préstamos y otros compromisos recibidos y del «importe 
máximo de la garantía que puede considerarse» respecto de las garantías financieras recibidas, tal como se 
definen en el punto 119.  
291. La partida «Deterioro de valor acumulado y cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos 
al riesgo de crédito por exposiciones dudosas», tal como se determina en los puntos 69 a 71 de la presente 
parte, se consignará exclusivamente en lo que respecta a las exposiciones dudosas. «Provisiones por 
exposiciones fuera de balance dudosas» comprenderá las provisiones conforme a los puntos 11, 106 y 
111 de la presente parte respecto de las exposiciones que sean dudosas, tal como se determina en los 
puntos 213 a 239 de la presente parte.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1369
 
23.2.  Gastos e ingresos generados por operaciones con partes vinculadas (31.2)  
292. «Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros» comprenderá todas las ganancias y 
pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros generadas por operaciones con partes vinculadas. 
Reflejará las pérdidas y ganancias al dar de baja en cuentas activos no financieros que hayan generado las 
operaciones con partes vinculadas y que formen parte de las siguientes partidas del estado de resultados:  
(a) «Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas inversiones en dependientes (filiales), negocios 
conjuntos y asociadas», cuando se presente información con arreglo a los PCGA nacionales basados 
en la DCB.  
(b) «Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros».  
(c) «Ganancias o pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasi ­
ficados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas».  
(d) «Ganancias o pérdidas después de impuestos procedentes de actividades interrumpidas».  
293. «Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de las exposiciones dudosas» comprenderá las 
pérdidas por deterioro del valor definidas en los puntos 51 a 53 de la presente parte respecto de las 
exposiciones que se clasifiquen como dudosas con arreglo a los puntos 213 a 239 de la presente parte. 
«Provisiones o (-) reversión de las provisiones por las exposiciones dudosas» comprenderá las provisiones 
definidas en el punto 50 de la presente parte respecto de las exposiciones fuera de balance que se 
clasifiquen como dudosas según lo indicado en los puntos 213 a 239 de la presente parte.  
24. ESTRUCTURA DEL GRUPO (40)  
294. Las entidades facilitarán información detallada, al día de la fecha de información, sobre las dependientes, 
negocios conjuntos y asociadas que sean objeto de integración global o consolidación proporcional dentro 
del ámbito de consolidación contable, así como sobre los entes comprendidos en «Inversiones en depen ­
dientes [filiales], negocios conjuntos y asociadas» de conformidad con el punto 4 de la presente parte, 
incluyendo también aquellos entes en los que se mantengan inversiones para su venta con arreglo a la NIIF 
5. Se considerarán todos los entes, sea cual sea la actividad que realicen.  
295. Los instrumentos de patrimonio que no cumplan los criterios para ser clasificados como inversiones en 
dependientes, negocios conjuntos y asociadas o en acciones propias de la entidad declarante que esta posea 
(«Acciones propias») quedarán excluidos de esta plantilla.  
24.1.  Estructura del grupo: «ente por ente» (40.1)  
296. Se facilitará la siguiente información «ente por ente», aplicándose, a efectos de los anexos III y IV, así como 
del presente anexo, los requisitos que a continuación se indican:  
(a) «Código»: código de identificación de la participada. El código como parte de un identificador de fila 
debe ser único para cada ente consignado. Para las entidades y empresas de seguros, el código será el 
código LEI. Para otros entes el código será el código LEI o, si no se dispone de él, un código nacional. 
El código será único y se utilizará sistemáticamente en todas las plantillas y a lo largo del tiempo. El 
código tendrá siempre un valor.  
(b) «Tipo de código»: las entidades identificarán el tipo del código comunicado en la columna «Código» 
como «Código LEI» o «Código no LEI». Siempre se comunicará el tipo de código.  
(c) «Código nacional»: las entidades podrán informar además del código nacional cuando comuniquen el 
código LEI como identificador en la columna «Código».  
(d) «Nombre del ente»: nombre de la participada.  
(e) Por «Fecha de entrada» se entenderá la fecha en la que la participada fue incluida en el «ámbito de 
consolidación del grupo».  
(f) Por «Capital social de la participada» se entenderá el importe total del capital emitido por la parti ­
cipada en la fecha de referencia.ES L 97/1370 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
(g) «Patrimonio neto de la participada», «Total activo de la participada» y «Ganancias (o pérdidas) de la 
participada»: importes de esas partidas en los últimos estados financieros aprobados por el consejo de 
administración de la participada o el organismo autorizado similar.  
(h) Por «Lugar de residencia de la participada» se entenderá el país de residencia de la participada.  
(i) Por «Sector de la participada» se entenderá el sector de la contraparte según lo indicado en la parte 1, 
punto 42, del presente anexo.  
(j) El «Código NACE» será el correspondiente a la actividad principal de la participada. En las sociedades 
no financieras, los códigos NACE se comunicarán al primer nivel de desagregación («sección»). En las 
sociedades financieras, se comunicarán con dos niveles de desagregación («división»).  
(k) «Participación en el patrimonio neto acumulada (%)»: porcentaje de los instrumentos de propiedad 
mantenidos por la entidad en la fecha de referencia.  
(l) Por «Derechos de voto (%)» se entenderá el porcentaje de los derechos de voto asociados a los 
instrumentos de propiedad mantenidos por la entidad en la fecha de referencia.  
(m) La «Estructura del grupo (vínculo)» indicará la relación entre la dominante última y la participada 
(dominante o ente con control conjunto de la entidad declarante, dependiente, negocio conjunto o 
asociada).  
(n) El «Tratamiento contable (grupo a efectos contables)» indicará la relación entre el tratamiento contable 
y el ámbito de consolidación contable (integración global, consolidación proporcional, método de la 
participación u otro).  
(o) El «Tratamiento contable (grupo a efectos del RRC)» indicará la relación entre el tratamiento contable 
y el ámbito de consolidación en virtud del RRC (integración global, consolidación proporcional, 
método de la participación u otro).  
(p) Por «Importe en libros» se entenderá el importe comunicado en el balance de la entidad para las 
participadas que no se hayan consolidado ni mediante integración global ni mediante consolidación 
proporcional.  
(q) Por «Coste de adquisición» se entenderá el importe pagado por los inversores.  
(r) Por «Fondo de comercio vinculado con la participada» se entenderá el importe del fondo de comercio 
consignado en el balance consolidado de la entidad declarante en relación con la participada en las 
partidas «fondo de comercio» o «inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas».  
(s) Por «Valor razonable de las inversiones para las que se han publicado cotizaciones» se entenderá el 
precio en la fecha de referencia. Se comunicará solo cuando los instrumentos coticen.  
24.2.  Estructura del grupo: «instrumento por instrumento» (40.2)  
297. Se facilitará la siguiente información «instrumento por instrumento»:  
(a) «Código del valor»: código ISIN del valor. En el caso de los valores sin código ISIN, se indicará otro 
código que los identifique inequívocamente. «Código del valor» y «Sociedad tenedora / Código» cons ­
tituirán un identificador compuesto de la fila, cuya combinación será única para cada fila de la plantilla 
40.2.  
(b) «Sociedad tenedora / Código»: código de identificación del ente dentro del grupo que mantenga la 
inversión. El código como parte de un identificador de fila debe ser único para cada ente consignado. 
Para las entidades y empresas de seguros, el código será el código LEI. Para otros entes el código será el 
código LEI o, si no se dispone de él, un código nacional. El código será único y se utilizará sistemá ­
ticamente en todas las plantillas y a lo largo del tiempo. El código tendrá siempre un valor.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1371
 
(c) «Sociedad tenedora / Tipo de código»: las entidades identificarán el tipo de código comunicado en la 
columna «Sociedad tenedora / Código» como «código LEI» o «código no LEI». Siempre se comunicará el 
tipo de código.  
(d) «Sociedad tenedora / Código nacional»: las entidades podrán informar adicionalmente del código 
nacional cuando comuniquen el código LEI como identificador en la columna ««Sociedad tenedora / 
Código».  
(e) «Participada / Código», «Participada / Tipo de código», «Participación en el patrimonio neto acumulada 
(%)», «Importe en libros» y «Coste de adquisición» tienen los significados indicados en el punto 296 de 
la presente parte. Los importes corresponderán al valor mantenido por la sociedad tenedora.  
25. VALOR RAZONABLE (41)  
25.1.  Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a coste amortizado (41.1)  
298. En esta plantilla se facilitará información sobre el valor razonable de los instrumentos financieros valo ­
rados a coste amortizado, utilizando la jerarquía de la NIIF 13.72, 76, 81 y 86. Cuando los PCGA 
nacionales basados en la DCB exijan también que los activos valorados a valor razonable se asignen a 
distintos niveles de valor razonable, las entidades que apliquen los PCGA nacionales cumplimentarán 
también esta plantilla.  
25.2.  Uso de la opción del valor razonable (41.2)  
299. En esta plantilla se facilitará información sobre el uso de la opción del valor razonable para los activos y 
pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.  
300. «Contratos híbridos» comprenderá, en lo que respecta a los pasivos, el importe en libros de los ins ­
trumentos financieros híbridos clasificados, en su conjunto, en la cartera contable de pasivos financieros 
designados a valor razonable con cambios en resultados. Comprenderá, por tanto, los instrumentos 
híbridos no separados en su totalidad.  
301. «Gestión del riesgo de crédito» comprenderá el importe en libros de los instrumentos designados a valor 
razonable con cambios en resultados cuando sean objeto de cobertura contra el riesgo de crédito mediante 
derivados de crédito valorados a valor razonable con cambios en resultados con arreglo a la NIIF 9.6.7.  
26. ACTIVOS TANGIBLES E INTANGIBLES: IMPORTE EN LIBROS SEGÚN EL MÉTODO DE VALORACIÓN (42)  
302. «Inmovilizado material», «Inversiones inmobiliarias» y «Otros activos intangibles» se comunicarán desglo ­
sados en función de los criterios utilizados en su valoración.  
303. «Otros activos intangibles» comprenderá todos los activos intangibles distintos del fondo de comercio. Los 
activos consistentes en programas informáticos se consignarán en «Otros activos intangibles» o en «In ­
movilizado material», de conformidad con el marco contable aplicable.  
303i. Cuando la entidad asuma la función de arrendatario, proporcionará información separada sobre los activos 
por arrendamiento (activos por derecho de uso).ES L 97/1372 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
27. PROVISIONES (43)  
304. Esta plantilla comprenderá la conciliación entre el importe en libros de la partida «Provisiones» al principio 
y al final del período, según la naturaleza de los movimientos, con la salvedad de las provisiones valoradas 
con arreglo a la NIIF 9, que se consignarán, por su parte, en la plantilla 12.  
305. «Otros compromisos y garantías concedidos valorados conforme a la NIC 37 y garantías concedidas 
valoradas conforme a la NIIF 4» comprenderá las provisiones valoradas con arreglo a la NIC 37 y las 
pérdidas crediticias de garantías financieras que se hayan tratado como contratos de seguro conforme a la 
NIIF 4.  
28. PLANES DE PRESTACIONES DEFINIDAS Y RETRIBUCIONES A LOS EMPLEADOS (44)  
306. Estas plantillas comprenderán información acumulada sobre todos los planes de prestaciones definidas de 
la entidad. Cuando haya más de un plan de prestaciones definidas, se comunicará el importe agregado de 
todos ellos.  
28.1.  Componentes de los activos y pasivos netos de los planes de prestaciones definidas (44.1)  
307. La plantilla sobre los componentes de los activos y pasivos netos de los planes de prestaciones definidas 
deberá mostrar la conciliación del valor actual acumulado de los pasivos (activos) netos por prestaciones 
definidas, así como los derechos de reembolso [NIC 19.140.a) y b)].  
308. «Activos netos por prestaciones definidas» comprenderá, en caso de superávit, el excedente que se reco ­
nocerá en el balance, al no verse afectado por los límites establecidos en la NIC 19.63. El importe de esta 
partida y el consignado en la partida pro memoria «Valor razonable de los derechos de reembolso 
reconocidos como activos» se incluirán en la partida «Otros activos» del balance.  
28.2.  Movimientos en las obligaciones por prestaciones definidas (44.2)  
309. La plantilla sobre los movimientos en las obligaciones por prestaciones definidas deberá mostrar la 
conciliación de los saldos de apertura y de cierre del valor actual acumulado de todas las obligaciones 
por prestaciones definidas de la entidad. Se presentarán por separado los efectos de los distintos elementos 
enumerados en la NIC 19.141 durante el período.  
310. El importe del «Saldo de cierre (valor actual)» en la plantilla correspondiente a los movimientos en las 
obligaciones por prestaciones definidas deberá ser igual al «Valor actual de las obligaciones por presta ­
ciones definidas».  
28.3.  Gastos de personal por tipo de prestaciones (44.3)  
311. Para comunicar los gastos de personal clasificados en función del tipo de prestaciones se utilizarán las 
definiciones siguientes:  
(a) «Pensiones y gastos similares» comprenderá el importe reconocido en el período como gastos de 
personal por cualesquiera obligaciones de prestaciones post-empleo (planes de aportaciones definidas 
y planes de prestaciones definidas), incluidas las cotizaciones de seguridad social relacionadas con la 
jubilación (fondos de pensiones) mantenidas por la Administración o por entes de seguridad social.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1373
 
(b) «Pagos basados en acciones» comprenderá el importe reconocido en el período de referencia como 
gastos de personal por pagos basados en acciones.  
(c) «Sueldos y salarios» comprenderá la remuneración de los empleados de la entidad por su trabajo o 
servicios, pero excluirá las indemnizaciones por despido y las remuneraciones en forma de elementos 
basados en acciones, que se consignarán en partidas separadas.  
(d) «Cotizaciones al régimen de seguridad social» comprenderá las aportaciones a la Seguridad Social, los 
importes pagados a la Administración o a entes de seguridad social a fin de recibir una prestación 
social en el futuro, pero excluirá las cotizaciones de seguridad social a efectos de pensiones de 
jubilación (aportaciones a fondos de pensiones).  
(e) Por «Indemnizaciones por despido» se entenderán los pagos relacionados con la rescisión anticipada de 
un contrato e incluirán las prestaciones por cese definidas en la NIC 19.8.  
(f) «Otros tipos de gastos de personal» comprenderá los gastos de personal que no quepa consignar en 
ninguna de las categorías anteriores.  
28.4.  Gastos de personal por categoría de remuneración y categoría de personal (44.4)  
311i. Para comunicar los gastos de personal clasificados en función de las categorías de remuneración y de 
personal se utilizarán las definiciones siguientes:  
(a) «Remuneración fija», «remuneración variable», «personal identificado» y «órgano de dirección en su 
función de dirección» tendrán el mismo significado que en las Directrices de la ABE sobre políticas de 
remuneración adecuadas en virtud de los artículos 74, apartado 3, y 75, apartado 2, de la Directiva 
2013/36/UE y la divulgación de información en virtud del artículo 450 del Reglamento (UE) 
n. o 575/2013 (EBA/GL/2015/22).  
(b) El «órgano de dirección», el «órgano de dirección en su función de supervisión» y la «alta dirección» 
comprenderán el personal definido en el artículo 3, apartado 1, puntos 7, 8 y 9, de la DRC.  
311ii. El «Número de miembros del personal» comprenderá el número de empleados en la fecha de referencia de 
la información, expresado en equivalentes a tiempo completo (ETC), más el número de miembros del 
órgano de dirección expresado en términos de efectivos en lo que respecta al ámbito de consolidación 
prudencial (RRC). De ese total, el número de miembros del personal identificado y el número de repre ­
sentantes en el órgano de dirección en su función de dirección y en la alta dirección, así como el número 
de representantes en el órgano de dirección en su función de supervisión se comunicarán por separado.  
29. DESGLOSE DE PARTIDAS SELECCIONADAS DEL ESTADO DE RESULTADOS (45)  
29.1.  Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en 
resultados, por carteras contables (45.1)  
312. «Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados» comprenderá exclusivamente 
las ganancias y pérdidas debidas al cambio en el riesgo de crédito propio de los emisores de los pasivos 
designados a valor razonable con cambios en resultados cuando la entidad declarante haya optado por 
reconocerlas en los resultados porque su reconocimiento en otro resultado global crearía una asimetría 
contable o la ampliaría.ES L 97/1374 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
29.2.  Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros (45.2)  
313. Las «Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros» se desglosarán por tipos de 
activos. Cada partida incluirá las ganancias o pérdidas en el activo que haya sido dado de baja. «Otros 
activos» comprenderá los demás activos tangibles e intangibles e inversiones no comunicados en otro 
lugar.  
29.3.  Otros ingresos y gastos de explotación (45.3)  
314. Los otros ingresos y gastos de explotación se desglosarán en función de lo siguiente: ajustes del valor 
razonable de los activos tangibles valorados según el modelo del valor razonable; ingresos por rentas y 
gastos de explotación directos de inversiones inmobiliarias; ingresos y gastos por arrendamientos opera ­
tivos distintos de inversiones inmobiliarias, y otros ingresos y gastos de explotación.  
315. «Arrendamientos operativos distintos de inversiones inmobiliarias» comprenderá, en la columna «ingresos», 
los rendimientos obtenidos y en la columna «gastos» los costes en que haya incurrido la entidad como 
arrendador en sus actividades de arrendamiento operativo distintas de las relativas a activos clasificados 
como inversiones inmobiliarias. Los costes para la entidad como arrendatario se incluirán en la partida 
«Otros gastos de administración».  
316. Las ganancias o pérdidas resultantes de la baja en cuentas o la nueva valoración de las tenencias de oro y 
otros metales preciosos y de otras materias primas valorados a valor razonable, menos los costes de la 
venta, se consignarán en las partidas «Otros ingresos de explotación. Otros» u «Otros gastos de explota ­
ción. Otros».  
30. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (46)  
317. El estado de cambios en el patrimonio neto mostrará la conciliación entre el importe en libros al principio 
del período (saldo de apertura) y al final del período (saldo de cierre) de cada uno de los componentes del 
patrimonio neto.  
318. «Transferencias entre componentes del patrimonio neto» comprenderá todos los importes que se hayan 
transferido dentro del patrimonio neto, incluidas las ganancias o pérdidas debidas al riesgo de crédito 
propio de los pasivos designados a valor razonable con cambios en resultados, así como los cambios 
acumulados en el valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con 
cambios en otro resultado global que se transfieran a otros componentes del patrimonio neto en el 
momento en que se den de baja en cuentas.  
31. PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS: INFORMACIÓN ADICIONAL (23)  
319. La plantilla 23 presenta información adicional sobre los préstamos y anticipos, excluidos los préstamos y 
anticipos clasificados como saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista, mantenidos 
para negociar, activos financieros destinados a negociación e instrumentos de deuda mantenidos para la 
venta.  
320. A los efectos de determinar el «número de instrumentos», se entenderá por instrumento un producto 
bancario con un saldo vivo y, cuando proceda, un límite de crédito, normalmente asociado a una cuenta. 
Una exposición frente a una determinada contraparte puede consistir en múltiples instrumentos. El 
número de instrumentos se determinará sobre la base del modo en que la entidad gestione la exposición. 
El número de instrumentos se indicará por separado para las exposiciones en situación precontenciosa y 
en situación contenciosa, tal como se definen en los puntos 321 y 322 de la presente parte.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1375
 
321. Una exposición estará «en situación precontenciosa» cuando se haya notificado formalmente al deudor que 
la entidad emprenderá acciones legales en contra de él dentro de un plazo determinado, a menos que se 
cumplan determinadas obligaciones contractuales u otras obligaciones de pago. Se incluirán también los 
casos en que la entidad declarante haya resuelto el contrato debido al incumplimiento formal de las 
condiciones del mismo por el deudor, y este haya recibido la notificación correspondiente, pero la entidad 
aún no haya emprendido formalmente ninguna acción legal contra él. Las exposiciones clasificadas «en 
situación precontenciosa» pueden dejar de estarlo si se pagan los importes pendientes o si entran en 
situación contenciosa con arreglo al punto siguiente.  
322. Una exposición estará «en situación contenciosa» cuando se hayan emprendido formalmente acciones 
legales contra el deudor. Por ejemplo, cuando un órgano jurisdiccional haya confirmado el inicio de un 
procedimiento judicial formal o cuando se haya notificado al sistema judicial el propósito de incoar un 
procedimiento judicial.  
323. «Préstamos no garantizados y anticipos sin garantías» se refiere a las exposiciones en relación con las 
cuales ni se han aportado garantías reales ni se han recibido garantías financieras; no se incluirá la parte no 
garantizada de las exposiciones parcialmente garantizadas.  
324. Los préstamos y anticipos con una ratio de cobertura acumulada superior al 90 % se comunicarán por 
separado. A tal efecto, la «ratio de cobertura acumulada» será la relación entre el deterioro de valor 
acumulado, o los cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito 
relacionados con un préstamo o anticipo, como numerador, y el importe en libros bruto de dicho 
préstamo o anticipo, como denominador.  
325. Los préstamos garantizados por bienes inmuebles, tal como se definen en el punto 86, letra a), y en el 
punto 87, de la presente parte, así como los préstamos inmobiliarios comerciales, según se definen en el 
punto 239ix de la presente parte, se comunicarán desglosados en función de la ratio préstamo / garantía 
real, tal como se define en el párrafo 239x de la presente parte.  
326. La información sobre las garantías reales mantenidas y las garantías personales recibidas por los préstamos 
y anticipos se comunicará de conformidad con el punto 239 de la presente parte. Por consiguiente, la 
suma de los importes comunicados relativos tanto a las garantías reales como a las garantías personales 
será igual, como máximo, al importe en libros de la exposición correspondiente. Los bienes inmuebles 
aportados como garantía real se comunicarán también por separado.  
327. No obstante lo dispuesto en el punto anterior, en «garantías reales recibidas por préstamos y anticipos – 
sin aplicación de límite máximo» se reflejará todo el valor de las garantías reales recibidas, sin aplicar 
límites máximos en relación con el importe en libros de la exposición asociada.  
32. PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS: FLUJOS DE EXPOSICIONES DUDOSAS, DETERIOROS DE VALOR Y FALLIDOS DESDE EL TÉR ­
MINO DEL ÚLTIMO EJERCICIO (24)  
32.1.  Préstamos y anticipos: entradas y salidas de exposiciones dudosas (24.1)  
328. La plantilla 24.1 proporcionará una conciliación de los saldos de apertura y de cierre del volumen de 
préstamos y anticipos, excluidos los clasificados como saldos en efectivo en bancos centrales y otros 
depósitos a la vista, activos financieros destinados a negociación, mantenidos para negociar o mantenidos 
para la venta, que estén clasificados como dudosos de acuerdo con los puntos 213 a 239 o 260 de la 
presente parte y consignados en la plantilla 18. Las entradas y salidas de préstamos y anticipos dudosos se 
desglosarán por tipo de entrada o salida.ES L 97/1376 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
329. Las entradas a la categoría de exposiciones dudosas se comunicarán de conformidad con los puntos 239ii 
a 239iii y 239vi de la presente parte, a excepción de las entradas a la categoría «mantenidos para la venta», 
que no se contemplan en esta plantilla. Las entradas se desglosarán por tipo (fuente) de entrada. En este 
contexto:  
(a) La partida «Entradas debidas a intereses devengados» reflejará los intereses devengados por los prés ­
tamos y anticipos dudosos que no se hayan incluido en ninguna de las otras categorías del desglose 
por tipo (fuente); a este respecto, estas entradas reflejarán los intereses devengados por los préstamos y 
anticipos dudosos que estuvieran clasificados como dudosos al final del ejercicio anterior y que hayan 
seguido continuamente clasificados como tales desde entonces; los intereses devengados por exposi ­
ciones que solo se hayan clasificado como dudosas con arreglo a los puntos 213 a 239 o 260 de la 
presente parte en el transcurso del período se consignarán junto con las entradas en sí mismas en la 
correspondiente categoría de tipo (fuente).  
(b) «De las cuales: reclasificadas desde exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas en período 
de prueba previamente reclasificadas desde dudosas» comprenderá las «exposiciones no dudosas rees ­
tructuradas o refinanciadas en período de prueba reclasificadas a partir de la categoría de exposiciones 
dudosas», tal como se definen en el punto 261 de la presente parte, que hayan sido reclasificadas de 
nuevo como dudosas con arreglo a los puntos 213 a 239 o 260 de la presente parte durante el 
período.  
(c) «Entradas debidas a otros motivos» reflejará las entradas que no pueden vincularse a ninguna de las 
otras fuentes de entradas especificadas e incluirá, en particular, los aumentos del importe en libros 
bruto de las exposiciones dudosas debido al desembolso de importes adicionales durante el período, la 
capitalización de importes vencidos, incluidas comisiones capitalizadas, y las variaciones de los tipos de 
cambio relacionados con los préstamos y anticipos dudosos que estuvieran clasificados como dudosos 
al término del ejercicio anterior y que hayan seguido continuamente clasificados como tales desde 
entonces.  
330. Las siguientes exposiciones se consignarán en filas separadas:  
(a) «Entradas más de una vez» comprenderá los préstamos y anticipos que hayan sido reclasificados varias 
veces desde dudosos a no dudosos, o viceversa, durante el período;  
(b) «Entradas de exposiciones otorgadas en los últimos 24 meses» reflejará los préstamos y anticipos que 
se hayan concedido en los 24 meses anteriores a la fecha de referencia y que estuvieran clasificados 
como dudosos durante el período conforme a los puntos 213 a 239 o 260 de la presente parte. De 
estas exposiciones, las otorgadas durante el período se comunicarán también por separado.  
331. Las salidas desde la categoría de exposiciones dudosas se comunicarán de acuerdo con los puntos 239iii a 
239vi de la presente parte, y se desglosarán por tipo (motivo) de la salida. En este contexto, «Salidas 
debidas a fallidos» reflejará el importe de los fallidos dados de baja durante el período que no puedan 
vincularse a ninguno de los demás tipos de salidas especificados e incluirá también los fallidos relativos a 
la total extinción de todos los derechos de la entidad declarante por expiración del plazo de prescripción, 
condonación u otras causas durante el período.  
332. En los casos en que una exposición se dé parcialmente de baja y la parte restante se reclasifique como no 
dudosa, la salida correspondiente a la reclasificación y la salida correspondiente a la baja en cuentas se 
comunicarán como salidas separadas. En cuanto a las salidas por liquidación de garantías reales, venta de 
exposiciones, transferencias de riesgo y toma de posesión de garantías reales, se comunicarán las recupe ­
raciones acumuladas netas obtenidas. Si, en el momento de la liquidación de garantías reales, la venta de 
exposiciones, la transferencia de riesgo y la toma de posesión de garantías reales, se registró un fallido, 
dicho importe se consignará dentro del tipo de salida correspondiente.  
333. Por «Recuperaciones acumuladas netas» se entenderá: i) el importe de efectivo o equivalentes de efectivo 
recibido, neto de costes conexos, en el contexto de la liquidación de garantías reales, la venta de expo ­
siciones o la transferencia de riesgo; ii) el valor en el reconocimiento inicial, tal como se define en el 
punto 175i de la presente parte, de las garantías reales obtenidas en el marco de las salidas debidas a la 
toma de posesión de garantías reales.  
334. Las salidas correspondientes a los préstamos y anticipos que pasaran a ser dudosos durante el período y 
que posteriormente dejasen de cumplir los criterios para ser clasificados como dudosos se consignarán por 
separado.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1377
 
32.2.  Préstamos y anticipos: flujo de deterioros de valor y cambios acumulados negativos en el valor razonable 
debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas (24.2)  
335. La plantilla 24.2 incluirá una conciliación de los saldos de apertura y cierre de las cuentas de corrección de 
valor y el volumen de los cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito 
correspondientes a préstamos y anticipos que estén o hayan estado clasificados como dudosos conforme a 
los apartados 213 a 239 o 260 de la presente parte, excepto préstamos y anticipos clasificados como 
saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista o como mantenidos para la venta.  
336. «Aumentos durante el período» comprenderá:  
(a) el volumen, en la fecha de referencia, del deterioro de valor acumulado y los cambios acumulados 
negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito correspondientes a préstamos y anticipos 
que hayan pasado a ser dudosos durante el período y que aún sigan clasificados como tales en la fecha 
de referencia de la información;  
(b) el volumen, en la fecha de baja en cuentas, del deterioro de valor acumulado y los cambios acumu ­
lados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito correspondientes a préstamos y 
anticipos que hayan pasado a ser dudosos durante el período y hayan sido dados de baja en cuentas 
durante el mismo; y  
(c) el aumento del deterioro de valor acumulado y los cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito correspondientes a préstamos y anticipos que estuvieran 
clasificados como dudosos al final del ejercicio anterior y que, o bien sigan clasificados como tales 
en la fecha de referencia de la información, o bien hayan sido dados de baja en cuentas durante el 
período.  
337. La parte del aumento atribuible al deterioro de valor y los cambios acumulados negativos en el valor 
razonable imputada a intereses devengados se comunicará también por separado.  
338. «Disminuciones durante el período» comprenderá:  
(a) el volumen, en la fecha de baja en cuentas, del deterioro de valor acumulado y los cambios acumu ­
lados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito correspondientes a préstamos y 
anticipos que hayan dejado de ser dudosos durante el período y se hayan retirado de la cartera de la 
entidad durante el mismo;  
(b) el volumen, en la fecha de referencia, del deterioro de valor acumulado y los cambios acumulados 
negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito correspondientes a préstamos y anticipos 
que hayan dejado de ser dudosos durante el período y que sigan sin estar clasificados como dudosos 
en la fecha de referencia;  
(c) el volumen, en la fecha de referencia, del deterioro de valor acumulado y los cambios acumulados 
negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito correspondientes a préstamos y anticipos 
que se hayan reclasificado como «mantenidos para la venta» durante el período; y  
(d) la disminución del deterioro de valor acumulado y los cambios acumulados negativos en el valor 
razonable debidos al riesgo de crédito correspondientes a préstamos y anticipos que estuvieran 
clasificados como dudosos al final del ejercicio anterior y que sigan clasificados como tales en la 
fecha de referencia de la información.  
339. Las siguientes partidas se consignarán en filas separadas:  
(a) la disminución atribuible a la reversión de correcciones de valor y la reversión de cambios negativos en 
el valor razonable debidos al riesgo de crédito;  
(b) la disminución atribuible a la «reversión» de los procesos de descuento en el contexto de la aplicación 
del método contable del tipo de interés efectivo.ES L 97/1378 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
32.3.  Préstamos y anticipos: fallidos correspondientes a exposiciones dudosas durante el período (24.3)  
340. La plantilla 24.3 se utilizará para comunicar los fallidos definidos en el punto 74 de la presente parte, en 
la medida en que: i) se hayan registrado durante el período (entradas), y ii) se refieran a préstamos y 
anticipos clasificados como dudosos conforme a los puntos 213 a 239 o 260 de la presente parte durante 
el período, excluidos los préstamos y anticipos clasificados como mantenidos para negociar, activos 
financieros destinados a negociación o mantenidos para la venta. Se comunicarán tanto los fallidos 
parciales como los totales. De estos fallidos, se comunicarán por separado aquellos atribuibles a la pérdida 
del derecho a recuperar legalmente una exposición o parte de ella.  
33. GARANTÍAS REALES OBTENIDAS MEDIANTE TOMA DE POSESIÓN Y PROCESOS DE EJECUCIÓN (25)  
341. Las «garantías reales obtenidas mediante toma de posesión» incluirán tanto los activos que hayan sido 
pignorados como garantía real por el deudor como los activos que no lo hayan sido, pero que se hayan 
obtenido a cambio de la cancelación de la deuda, bien con carácter voluntario o bien en el marco de un 
procedimiento judicial.  
33.1.  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como inmovilizado 
material: entradas y salidas (25.1)  
342. La plantilla 25.1 se utilizará para presentar la conciliación del saldo de apertura, al comienzo del ejercicio, 
y el saldo de cierre del volumen de garantías reales obtenidas mediante toma de posesión, distintas de las 
clasificadas como inmovilizado material. Además, la plantilla proporcionará información sobre la corres ­
pondiente «reducción del saldo de la deuda» y el valor en el reconocimiento inicial de las garantías reales 
obtenidas mediante toma de posesión.  
343. Por «reducción del saldo de la deuda» se entenderá el importe en libros bruto de la exposición que se haya 
dado de baja en el balance a cambio de las garantías reales obtenidas mediante toma de posesión, en el 
momento preciso del intercambio, y los correspondientes deterioro de valor y cambios negativos en el 
valor razonable debidos al riesgo de crédito acumulados en ese momento. Cuando, en el momento del 
intercambio, se proceda a dar de baja en cuentas un fallido, dicho importe se considerará también parte de 
la reducción del saldo de la deuda. No se consignarán los importes dados de baja en el balance por otras 
razones, como los cobros de efectivo.  
344. «Valor en el reconocimiento inicial» tendrá el mismo significado que se indica en el punto 175i de la 
presente parte.  
345. En lo que respecta a las «entradas durante el período»:  
a) las garantías reales obtenidas mediante toma de posesión incluirán: i) las nuevas garantías obtenidas 
mediante toma de posesión durante el período (desde el comienzo del ejercicio), con independencia de 
que sigan reconociéndose o no en el balance de la entidad (mantenidas) en la fecha de referencia, y ii) 
los cambios positivos en la valoración de las garantías reales durante el período debidos a diversas 
razones (como cambios positivos en el valor razonable, apreciación, reversión del deterioro del valor o 
cambios en las políticas contables). Estos tipos de entradas se comunicarán también por separado.  
b) la «reducción del saldo de la deuda» reflejará la reducción del saldo de la deuda de la exposición dada de 
baja en cuentas relacionada con las garantías reales que se hayan obtenido durante el período.  
346. En lo que respecta a las «salidas durante el período»:  
a) las garantías reales obtenidas mediante toma de posesión incluirán: i) las garantías reales vendidas a 
cambio de efectivo durante el período; ii) las garantías reales vendidas con sustitución por instrumentos 
financieros durante el período; y iii) los cambios negativos en la valoración de las garantías reales 
durante el período debidos a diversas razones (como cambios negativos en el valor razonable, amor ­
tización, deterioro de valor, fallidos o cambios en las políticas contables). Estos tipos de salidas se 
comunicarán también por separado. Cuando las garantías reales se den de baja en cuentas a cambio 
tanto de efectivo como de instrumentos financieros, los importes correspondientes se dividirán y 
asignarán a los dos tipos de salidas. En «garantías reales vendidas con sustitución por instrumentos 
financieros» se indicarán los casos en que se vendan garantías reales a una contraparte y la adquisición 
correspondiente sea financiada por la entidad declarante.  
b) la «reducción del saldo de la deuda» reflejará la reducción del saldo de la deuda relacionada con los 
casos en que las garantías reales se hayan vendido a cambio de efectivo o sustituido por instrumentos 
financieros durante el período.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1379
 
347. En el caso de la venta de garantías reales a cambio de efectivo, «Salidas por las que se ha recibido efectivo» 
será igual a la suma de «Efectivo recibido deducidos los costes» y «Ganancias / (-) Pérdidas resultantes de la 
venta de garantías reales obtenidas mediante toma de posesión». Por «Efectivo recibido deducidos los 
costes» se entenderá el importe del efectivo recibido una vez deducidos los costes de transacción, tales 
como comisiones abonadas a agentes, impuestos sobre transferencias y tasas. Por «Ganancias / (-) pérdidas 
resultantes de la venta de garantías reales obtenidas mediante toma de posesión» se entenderá la diferencia 
entre el importe en libros de las garantías reales valoradas en la fecha de baja en cuentas y el importe del 
efectivo recibido deducidos los costes de transacción. En caso de sustitución de garantías reales por 
instrumentos financieros según se describe en el punto 346 de la presente parte, se consignará el importe 
en libros de la financiación otorgada.  
348. Las garantías reales obtenidas mediante toma de posesión se desglosarán por el tiempo transcurrido desde 
que fuesen reconocidas en el balance de la entidad.  
349. En el contexto de la presentación de las garantías reales obtenidas según el tiempo transcurrido desde su 
reconocimiento en el balance, el «envejecimiento» de las garantías reales en el balance, es decir, el paso de 
un intervalo de tiempo predefinido a otro, no se consignará ni como entrada ni como salida.  
33.2.  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como inmovilizado 
material: tipo de garantía real obtenida (25.2)  
350. La plantilla 25.2 incluirá un desglose de las garantías reales obtenidas mediante toma de posesión, según 
se define en el punto 341 de la presente parte, por tipo de garantía real obtenida. La plantilla reflejará las 
garantías reales reconocidas en el balance en la fecha de referencia, independientemente del momento en 
que se hayan obtenido. Además, proporcionará información sobre la «reducción del saldo de la deuda» y el 
«valor en el reconocimiento inicial» correspondientes, tal como se definen en los puntos 343 y 344 de la 
presente parte, así como sobre el número de garantías reales obtenidas mediante toma de posesión y 
reconocidas en el balance en la fecha de referencia. El número de garantías reales obtenidas mediante toma 
de posesión se calculará con independencia del importe en libros de la garantía real, y puede ser una o 
más de una por cada exposición dada de baja en el balance a cambio de garantías reales obtenidas 
mediante toma de posesión.  
351. Los tipos de garantías reales serán los indicados en el punto 173 de la presente parte, a excepción de los 
contemplados en la letra b), inciso i), de dicho punto.  
352. En relación con las garantías reales en forma de bienes inmuebles, se consignará la siguiente información 
en filas separadas:  
(a) los bienes inmuebles en construcción o desarrollo;  
(b) en relación con los bienes inmuebles comerciales, las garantías reales en forma de terrenos vinculados 
a sociedades de bienes inmobiliarios comerciales, excepto los terrenos agrícolas. Además se presentará 
por separado información sobre los terrenos que tengan una licencia urbanística y los que carezcan de 
ella.  
33.3.  Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión clasificadas como inmovilizado material (25.3)  
353. En la plantilla 25.3 se comunicará información sobre las garantías reales obtenidas mediante toma de 
posesión y clasificadas como inmovilizado material. Además, se proporcionará información sobre la 
«reducción del saldo de la deuda» y el «valor en el reconocimiento inicial» correspondientes, tal como 
se definen en los puntos 343 y 344 de la presente parte.  
354. Se facilitará información sobre el volumen de garantías reales en la fecha de referencia, con independencia 
del momento en que se hayan obtenido, y las entradas derivadas de las nuevas garantías reales obtenidas 
durante el período comprendido entre el comienzo y el final del período de referencia y que sigan 
reconocidas en el balance en la fecha de referencia. Por lo que se refiere a la «reducción del saldo de 
la deuda», el «total» reflejará la reducción del saldo de la deuda asociada a las garantías reales en la fecha de 
referencia, y las «entradas debidas a nuevas garantías reales obtenidas mediante toma de posesión» re ­
flejarán la reducción del saldo de la deuda relacionada con las garantías reales que se hayan obtenido 
durante el período.ES L 97/1380 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
34. GESTIÓN Y CALIDAD DE LA REESTRUCTURACIÓN O REFINANCIACIÓN (26)  
355. La plantilla 26 incluirá información detallada sobre los préstamos y anticipos clasificados como reestruc ­
turados o refinanciados con arreglo a los puntos 240 a 268 de la presente parte, excluidos los ins ­
trumentos clasificados como saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista o como 
mantenidos para la venta. Las exposiciones reestructuradas o refinanciadas como consecuencia, bien de 
una modificación de las condiciones anteriores, bien de la refinanciación total o parcial de un contrato de 
deuda problemático, según se define en el punto 241 de la presente parte, se desglosarán con arreglo a 
tipos más específicos de medidas de reestructuración o refinanciación.  
356. El «Número de instrumentos» se determinará según se define en el punto 320 de la presente parte.  
357. El importe en libros bruto de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas se asignará a una categoría 
que refleje el tipo de medida de reestructuración o refinanciación. Cuando se hayan aplicado varias 
medidas de reestructuración o refinanciación a una exposición, el importe en libros bruto de las expo ­
siciones reestructuradas o refinanciadas se asignará al tipo de medida de reestructuración o refinanciación 
más pertinente. Este último se determinará en función del que tenga el mayor impacto sobre el valor 
actual neto de la exposición reestructurada o refinanciada o utilizando cualquier otro método que se 
considere aplicable.  
358. Los tipos de medidas de reestructuración o refinanciación serán los siguientes:  
(a) período de gracia / moratoria de pago: suspensión temporal de las obligaciones de reembolso en 
relación con el principal o los intereses, y reanudación de los reembolsos en un momento posterior;  
(b) reducción del tipo de interés: reducción permanente o temporal del tipo de interés (fijo o variable) a 
un tipo justo y sostenible;  
(c) ampliación del vencimiento/plazo: ampliación del plazo de vencimiento de la exposición, lo que 
implica una reducción de los importes de las cuotas al extender los reembolsos durante un período 
más largo;  
(d) pagos reprogramados: adaptación del calendario de reembolso contractual con o sin cambios en el 
importe de la cuota, distinta de un período de gracia / moratoria de pago, una ampliación del 
vencimiento/plazo o una condonación de la deuda. Esta categoría incluirá, en particular, la capitali ­
zación de los atrasos y/o los intereses de demora devengados respecto al saldo vivo del principal para 
su reembolso en el marco de un calendario reprogramado y sostenible; reducción de las cuotas de 
reembolso del principal a lo largo de un período determinado, con independencia de que los intereses 
sigan siendo pagaderos en su totalidad o se capitalicen, o de que se pierda el derecho a cobrarlos;  
(e) condonación de deudas: cancelación parcial de la exposición por parte de la entidad declarante por la 
pérdida del derecho a recuperarla legalmente;  
(f) permutas de deuda por activos: sustitución parcial de exposiciones en forma de instrumentos de deuda 
por activos o instrumentos de patrimonio;  
(g) otras medidas de reestructuración o refinanciación, incluidas, entre otras, la refinanciación total o 
parcial de los contratos de deuda problemáticos.  
359. Cuando la medida de reestructuración o refinanciación afecte al importe en libros bruto de una exposición, 
se comunicará el importe en libros bruto en la fecha de referencia, es decir, después de la aplicación de la 
medida de reestructuración o refinanciación. En el caso de una refinanciación, se comunicará el importe en 
libros bruto del nuevo contrato («deuda de refinanciación») otorgado que se considere una medida de 
reestructuración o refinanciación, así como el importe en libros bruto aún pendiente del antiguo contrato 
reembolsado.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1381
 
360. Los siguientes elementos se consignarán en filas separadas:  
(a) Instrumentos que hayan sido objeto de medidas de reestructuración o refinanciación en varios mo ­
mentos, en relación con los cuales:  
i) por «Préstamos y anticipos reestructurados o refinanciados “dos veces” y “más de dos veces”» se 
entenderá las exposiciones clasificadas como reestructuradas o refinanciadas, con arreglo a los 
puntos 240 a 268 de la presente parte en la fecha de referencia de la información, a las que se 
hayan aplicado medidas de reestructuración o refinanciación en, respectivamente, dos o más 
momentos diferentes; se incluirán, en particular, las exposiciones inicialmente reestructuradas o 
refinanciadas que dejaran de tener esa consideración (exposiciones reestructuradas o refinanciadas 
saneadas), pero que hayan sido objeto posteriormente de nuevas medidas de reestructuración o 
refinanciación;  
ii) por «Préstamos y anticipos ya sujetos a medidas de reestructuración o refinanciación a los que se 
han otorgado medidas adicionales» se entenderá las exposiciones reestructuradas o refinanciadas en 
período de prueba a las que se hayan aplicado otras medidas de reestructuración o refinanciación 
además de las ya concedidas en un momento anterior, sin que entre tanto la exposición se haya 
saneado.  
(b) Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas que no han cumplido los criterios para salir de la 
categoría de dudosas. Se incluirán las exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas que no 
hayan cumplido las condiciones para dejar de ser dudosas descritas en el punto 232 de la presente 
parte al final del período de prueba de un año especificado en el punto 231, letra b), de la presente 
parte.  
361. Las exposiciones a las que se hayan aplicado medidas de reestructuración o refinanciación desde el final del 
último ejercicio se consignarán en columnas separadas.  
35. PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS: DURACIÓN MEDIA Y PERÍODOS DE COBRO (47)  
362. La información facilitada en la plantilla 47 se referirá a los préstamos y anticipos, excluidos los clasificados 
como saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista, mantenidos para negociar, activos 
financieros destinados a negociación o mantenidos para la venta.  
363. La «duración media ponderada desde la fecha de vencimiento (en años)» se calculará como la media 
ponderada del número de días que lleven vencidas las exposiciones clasificadas como dudosas con arreglo 
a los puntos 213 a 239 o 260 de la presente parte en la fecha de referencia. En ese cálculo, se considerará 
que las exposiciones dudosas que no estén vencidas llevan cero días en tal situación. Las exposiciones se 
ponderarán por el importe en libros bruto, medido en la fecha de referencia. La duración media ponderada 
desde la fecha de vencimiento se expresará en años (con decimales).  
364. Se comunicará la siguiente información sobre los resultados de los procedimientos contenciosos relativos a 
préstamos y anticipos dudosos que hayan concluido durante el período:  
(a) Recuperaciones acumuladas netas: aquí se incluirán las recuperaciones resultantes de procedimientos 
judiciales. No se incluirán las derivadas de acuerdos voluntarios.  
(b) Reducción del importe en libros bruto: aquí se incluirá el importe en libros bruto de los préstamos y 
anticipos dudosos dados de baja en cuentas a raíz de la conclusión de un procedimiento contencioso. 
Ello incluye los fallidos conexos.  
(c) Duración media de los procedimientos contenciosos concluidos en el período: se calculará como la 
media del tiempo transcurrido desde la fecha de clasificación del instrumento como «en situación 
contenciosa» conforme al punto 322 de la presente parte hasta la fecha de finalización de los proce ­
dimientos judiciales; se expresará en años (con decimales).ES L 97/1382 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
PARTE 3  
CORRESPONDENCIA ENTRE LAS CATEGORÍAS DE EXPOSICIÓN Y LOS SECTORES DE LAS CONTRAPARTES  
1. En los cuadros 2 y 3 se asocian las categorías de exposición que se han de utilizar para calcular los requisitos de 
capital de conformidad con el RRC a los sectores de las contrapartes utilizados en los cuadros FINREP.  
Cuadro 2  
Método estándar  
Categorías de exposición según el método 
estándar (artículo 112 del RRC)  Sectores de las contrapartes según FINREP  Observaciones  
a) Administraciones centrales o ban ­
cos centrales  1) Bancos centrales 
2) Administraciones públicas  Estas exposiciones se asignarán a los 
sectores de las contrapartes según FIN ­
REP atendiendo a la naturaleza de la 
contraparte inmediata.  
b) Administraciones regionales o auto ­
ridades locales  2) Administraciones públicas  Estas exposiciones se asignarán a los 
sectores de las contrapartes según FIN ­
REP atendiendo a la naturaleza de la 
contraparte inmediata.  
c) Entes del sector público  2) Administraciones públicas 
3) Entidades de crédito 
4) Otras sociedades financieras 
5) Sociedades no financieras.  Estas exposiciones se asignarán a los 
sectores de las contrapartes según FIN ­
REP atendiendo a la naturaleza de la 
contraparte inmediata.  
d) Bancos multilaterales de desarrollo  3) Entidades de crédito  Estas exposiciones se asignarán a los 
sectores de las contrapartes según FIN ­
REP atendiendo a la naturaleza de la 
contraparte inmediata.  
e) Organizaciones internacionales  2) Administraciones públicas  Estas exposiciones se asignarán a los 
sectores de las contrapartes según FIN ­
REP atendiendo a la naturaleza de la 
contraparte inmediata.  
f) Entidades 
(es decir, entidades de crédito y em ­
presas de inversión)  3) Entidades de crédito 
4) Otras sociedades financieras  Estas exposiciones se asignarán a los 
sectores de las contrapartes según FIN ­
REP atendiendo a la naturaleza de la 
contraparte inmediata.  
g) Empresas  2) Administraciones públicas 
4) Otras sociedades financieras 
5) Sociedades no financieras 
6) Hogares  Estas exposiciones se asignarán a los 
sectores de las contrapartes según FIN ­
REP atendiendo a la naturaleza de la 
contraparte inmediata.  
h) Minoristas  4) Otras sociedades financieras 
5) Sociedades no financieras 
6) Hogares  Estas exposiciones se asignarán a los 
sectores de las contrapartes según FIN ­
REP atendiendo a la naturaleza de la 
contraparte inmediata.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1383
 
Categorías de exposición según el método 
estándar (artículo 112 del RRC)  Sectores de las contrapartes según FINREP  Observaciones  
i) Garantizadas con hipotecas sobre 
bienes inmuebles  2) Administraciones públicas 
3) Entidades de crédito 
4) Otras sociedades financieras 
5) Sociedades no financieras 
6) Hogares  Estas exposiciones se asignarán a los 
sectores de las contrapartes según FIN ­
REP atendiendo a la naturaleza de la 
contraparte inmediata.  
j) En situación de impago  1) Bancos centrales 
2) Administraciones públicas 
3) Entidades de crédito 
4) Otras sociedades financieras 
5) Sociedades no financieras 
6) Hogares  Estas exposiciones se asignarán a los 
sectores de las contrapartes según FIN ­
REP atendiendo a la naturaleza de la 
contraparte inmediata.  
j bis) 
Asociadas a riesgos especialmente ele ­
vados  1) Bancos centrales 
2) Administraciones públicas 
3) Entidades de crédito 
4) Otras sociedades financieras 
5) Sociedades no financieras 
6) Hogares  Estas exposiciones se asignarán a los 
sectores de las contrapartes según FIN ­
REP atendiendo a la naturaleza de la 
contraparte inmediata.  
k) Bonos garantizados  3) Entidades de crédito 
4) Otras sociedades financieras 
5) Sociedades no financieras  Estas exposiciones se asignarán a los 
sectores de las contrapartes según FIN ­
REP atendiendo a la naturaleza de la 
contraparte inmediata.  
l) Posiciones de titulización  2) Administraciones públicas 
3) Entidades de crédito 
4) Otras sociedades financieras 
5) Sociedades no financieras 
6) Hogares  Estas exposiciones se asignarán a los 
sectores de las contrapartes según FIN ­
REP atendiendo al riesgo subyacente de 
la titulización. En FINREP, cuando si ­
gan reconociéndose en el balance las 
posiciones titulizadas, los sectores de 
las contrapartes serán los sectores de 
las contrapartes inmediatas de esas po ­
siciones.  
m) Entidades y empresas con evalua ­
ción crediticia a corto plazo  3) Entidades de crédito 
4) Otras sociedades financieras 
5) Sociedades no financieras  Estas exposiciones se asignarán a los 
sectores de las contrapartes según FIN ­
REP atendiendo a la naturaleza de la 
contraparte inmediata.  
n) Organismos de inversión colectiva  Instrumentos de patrimonio  Las inversiones en OIC se clasificarán 
como instrumentos de patrimonio en 
FINREP, independientemente de que el 
RRC permita aplicar el enfoque de 
transparencia.  
o) De renta variable  Instrumentos de patrimonio  En FINREP, los instrumentos de patri ­
monio se separarán en diferentes cate ­
gorías de activos financieros.  
p) Otros elementos  Diversas partidas del balance  En FINREP, las otras partidas pueden 
incluirse en diferentes categorías de ac ­
tivos.ES L 97/1384 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Cuadro 3  
Método basado en calificaciones internas (IRB)  
Categorías de exposición según el método 
IRB 
(Artículo 147 del RRC)  Sectores de las contrapartes según FINREP  Observaciones  
a) Administraciones centrales y ban ­
cos centrales  1) Bancos centrales 
2) Administraciones públicas 
3) Entidades de crédito  Estas exposiciones se asignarán a los 
sectores de las contrapartes según FIN ­
REP atendiendo a la naturaleza de la 
contraparte inmediata.  
b) Entidades 
(es decir, entidades de crédito y em ­
presas de inversión, así como algu ­
nas administraciones públicas y 
bancos multilaterales)  2) Administraciones públicas 
3) Entidades de crédito 
4) Otras sociedades financieras  Estas exposiciones se asignarán a los 
sectores de las contrapartes según FIN ­
REP atendiendo a la naturaleza de la 
contraparte inmediata.  
c) Empresas  2) Administraciones públicas 
4) Otras sociedades financieras 
5) Sociedades no financieras 
6) Hogares  Estas exposiciones se asignarán a los 
sectores de las contrapartes según FIN ­
REP atendiendo a la naturaleza de la 
contraparte inmediata.  
d) Minoristas  4) Otras sociedades financieras 
5) Sociedades no financieras 
6) Hogares  Estas exposiciones se asignarán a los 
sectores de las contrapartes según FIN ­
REP atendiendo a la naturaleza de la 
contraparte inmediata.  
e) De renta variable  Instrumentos de patrimonio  En FINREP, los instrumentos de patri ­
monio se separarán en diferentes cate ­
gorías de activos financieros.  
f) Posiciones de titulización  2) Administraciones públicas 
3) Entidades de crédito 
4) Otras sociedades financieras 
5) Sociedades no financieras 
6) Hogares  Estas exposiciones se asignarán a los 
sectores de las contrapartes según FIN ­
REP atendiendo al riesgo subyacente de 
las posiciones de titulización. En FIN ­
REP, cuando sigan reconociéndose en 
el balance las posiciones titulizadas, los 
sectores de las contrapartes serán los 
sectores de las contrapartes inmediatas 
de esas posiciones.  
g) Otras obligaciones no crediticias  Diversas partidas del balance  En FINREP, las otras partidas pueden 
incluirse en diferentes categorías de ac ­
tivos.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1385
 
ANEXO VI  
COMUNICACIÓN DE PÉRDIDAS RESULTANTES DE PRÉSTAMOS GARANTIZADOS MEDIANTE BIENES INMUEBLES 
PLANTILLAS DE PÉRDIDAS RESULTANTES DE PRÉSTAMOS GARANTIZADOS MEDIANTE BIENES INMUEBLES  
Número de 
plantilla  Código de plantilla  Nombre de la plantilla/grupo de plantillas  Nombre abreviado  
PÉRDIDAS RESULTANTES DE PRÉSTAMOS GARANTIZADOS MEDIANTE 
BIENES INMUEBLES  LE 
15 C 15.00  Exposiciones y pérdidas resultantes de préstamos garantizados mediante 
bienes inmuebles  CR IP LOSSES  
C 15.00 - EXPOSICIONES Y PÉRDIDAS RESULTANTES DE PRÉSTAMOS GARANTIZADOS MEDIANTE BIENES INMUEBLES (CR IP 
LOSSES)  
País:  
Pérdidas  Exposiciones  
Suma de las pérdidas resultantes de 
los préstamos, hasta los porcentajes 
de referencia  Suma de las pérdidas globales  
Suma de las ex ­
posiciones  De las cuales: 
bienes inmuebles 
valorados al valor 
del préstamo hi ­
potecario  De las cuales: 
bienes inmuebles 
valorados al valor 
del préstamo hi ­
potecario  
Fila columna  0010  0020  0030  0040  050  
Garantizados mediante:  
0010  Bienes inmuebles residenciales  
0020  Bienes inmuebles comercialesES L 97/1386 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
ANEXO VII  
INSTRUCCIONES PARA LA COMUNICACIÓN DE LAS PÉRDIDAS RESULTANTES DE PRÉSTAMOS GA ­
RANTIZADOS MEDIANTE BIENES INMUEBLES  
1. El presente anexo contiene instrucciones relativas a las plantillas incluidas en el anexo VI del presente Reglamento.  
2. Son aplicables asimismo todas las instrucciones generales incluidas en la parte I del anexo II del presente 
Reglamento.  
1. Alcance de la información  
3. Las entidades que utilicen bienes inmuebles de conformidad con la parte tercera, título II, del RRC comunicarán 
los datos que se especifican en el artículo 430  bis, apartado 1, del RRC.  
4. La plantilla abarca todos los mercados nacionales a los que está expuesta una entidad o un grupo de entidades 
(véase el artículo 430  bis, apartado 1, del RRC). De conformidad con el artículo 430  bis, apartado 2, tercera frase, 
los datos se comunicarán separadamente para cada mercado inmobiliario de la Unión.  
2. Definiciones  
5. Por «pérdida» se entenderá una pérdida tal como se define en el artículo 5, punto 2, del RRC, incluidas las pérdidas 
resultantes de bienes inmuebles arrendados. Al calcular las pérdidas resultantes de los bienes inmuebles, los flujos 
de recuperación procedentes de otras fuentes (por ejemplo, avales bancarios, seguros de vida, etc.) no se reco ­
nocerán como reducción de las pérdidas. Las pérdidas de una posición no podrán compensarse con el beneficio 
de la recuperación conseguida de otra posición.  
6. Para las exposiciones garantizadas mediante bienes inmuebles residenciales y bienes inmuebles comerciales, el 
cálculo de la pérdida económica partirá del valor de la exposición pendiente en la fecha de información e incluirá 
al menos lo siguiente: i) el producto de la ejecución de la garantía real; ii) los costes directos (incluido el pago de 
intereses y los costes de recuperación vinculados a la liquidación de la garantía real); y iii) los costes indirectos 
(incluidos los costes de explotación de la unidad de recuperación). Todos los componentes se actualizarán a la 
fecha de referencia de la información.  
7. El valor de la exposición será determinado con arreglo a las reglas establecidas en la parte tercera, título II, del 
RRC (véase el capítulo 2 para las entidades que utilizan el método estándar y el capítulo 3 para las que utilizan el 
método IRB).  
8. El valor del bien inmueble será determinado con arreglo a las reglas establecidas en la parte tercera, título II, del 
RRC.  
9. Efecto del tipo de cambio: Los importes se convertirán a la divisa de referencia utilizando el tipo de cambio en la 
fecha de información. Además, en la estimación de las pérdidas económicas debe tenerse en cuenta el efecto del 
tipo de cambio si la exposición o la garantía real se denomina en una moneda diferente.  
3. Desglose geográfico  
10. Las entidades presentarán las siguientes plantillas:  
a) una plantilla total;  
b) una plantilla por cada uno de los mercados nacionales de la Unión a los que esté expuesta la entidad; y  
c) una plantilla en la que se agreguen los datos de todos los mercados nacionales fuera de la Unión a los que esté 
expuesta la entidad.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1387
 
4. Comunicación de las exposiciones y las pérdidas  
11. Exposiciones: Se comunicarán en la plantilla C 15.00 todas las exposiciones sujetas a los requisitos de la parte 
tercera, título II, del RRC y en las que las garantías reales se utilicen para reducir el importe de la exposición 
ponderada por riesgo. Esto significa que no deben comunicarse ni las exposiciones ni las pérdidas si el efecto de 
reducción del riesgo de los bienes inmuebles se utiliza únicamente con fines internos (es decir, arreglo al pilar 2) o 
a efectos de las grandes exposiciones (véase la parte cuarta del RRC).  
12. Pérdidas: las pérdidas deberán ser comunicadas por la entidad que esté expuesta al final del período de referencia. 
Las pérdidas se comunicarán tan pronto como deban contabilizarse las provisiones de conformidad con las 
normas contables. También se comunicarán las pérdidas estimadas. Las pérdidas de exposiciones garantizadas 
por bienes inmuebles se calcularán para cada préstamo y se agregarán con fines de comunicación de información.  
13. Fecha de referencia: se utilizará el valor de exposición en la fecha del impago.  
a) Se comunicarán pérdidas por todos los impagos de préstamos garantizados mediante bienes inmuebles que se 
hayan producido durante el período de referencia, independientemente de que haya finalizado o no la 
recuperación. Las pérdidas que deben comunicarse a 31 de diciembre se referirán a todo el año natural. 
Puesto que puede haber un gran desfase temporal entre el impago y el reconocimiento de las pérdidas (incluido 
el proceso de recuperación en curso), se comunicarán las pérdidas estimadas en los casos en que no se haya 
finalizado la recuperación dentro del período de referencia.  
b) En relación con todos los impagos observados dentro del período de referencia, caben tres supuestos: i) es 
posible reestructurar el préstamo impagado de forma que desaparezca el impago (no hay pérdida observada); ii) 
ha finalizado la ejecución de todas las garantías reales (recuperación finalizada, se conoce la pérdida real); o iii) 
la recuperación no ha finalizado (se han de comunicar las pérdidas estimadas). La comunicación de las pérdidas 
solo debe referirse a las resultantes del supuesto ii), es decir, ha finalizado la ejecución de todas las garantías 
reales (pérdidas observadas), y del supuesto iii), la recuperación no ha finalizado (pérdidas estimadas).  
c) Puesto que solo deben comunicarse las pérdidas por exposiciones con impago registrado durante el período de 
referencia, no habrá que comunicar los cambios en las pérdidas por exposiciones cuyo impago se haya 
registrado en períodos anteriores. Así pues, no se comunicará el producto procedente de la ejecución de la 
garantía real en cualquier período de referencia posterior, ni el hecho de que los costes hayan sido inferiores a 
lo estimado previamente.  
14. Función de la valoración del bien inmueble: para comunicar la parte de la exposición garantizada por hipotecas 
sobre bienes inmuebles se necesita como referencia la última valoración del bien inmueble antes de la fecha de 
impago de la exposición. Tras el impago, es posible que el bien vuelva a valorarse. Ahora bien, este nuevo valor 
no será pertinente para determinar la parte de la exposición plenamente (e íntegramente) garantizada en un 
principio por hipotecas sobre bienes inmuebles. En cambio, deberá tenerse en cuenta al comunicar la pérdida 
económica (la disminución del valor del inmueble forma parte de los costes económicos). En otras palabras, para 
determinar la parte de la pérdida que ha de consignarse en la columna 0010 (determinación del valor de la 
exposición plena e íntegramente garantizada) deberá utilizarse la última valoración del bien inmueble antes de la 
fecha del impago, mientras que para cumplimentar las columnas 0010 y 0030 (estimación de una eventual 
recuperación de la garantía real) deberá utilizarse el nuevo valor del inmueble.  
15. Tratamiento de las ventas de préstamos durante el período de referencia: la entidad que esté expuesta al final del 
período de referencia es la que deberá comunicar las pérdidas, pero solo si se ha determinado la existencia de un 
impago en relación con esa exposición.  
5. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Columnas  
0010  Suma de las pérdidas resultantes de los préstamos, hasta los porcentajes de referencia  
Letras a) y d) del artículo 430  bis, apartado 1, del RRC, respectivamente. 
Valor de mercado y valor del préstamo hipotecario de conformidad con los puntos 74 y 76, del 
artículo 4, apartado 1, del RRC. 
Esta columna recoge todas las pérdidas resultantes de los préstamos garantizados mediante bienes inmue ­
bles residenciales o comerciales, hasta la parte de la exposición considerada plena e íntegramente garan ­
tizada de conformidad con el artículo 124, apartado 1, del RRC.ES L 97/1388 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  
0020  De las cuales: bienes inmuebles valorados al valor del préstamo hipotecario  
Comunicación de esas pérdidas cuando el valor de la garantía se ha calculado como el valor del préstamo 
hipotecario.  
0030  Suma de las pérdidas globales  
Letras a) y d) del artículo 430  bis, apartado 1, del RRC, respectivamente; valor de mercado y valor del 
préstamo hipotecario de conformidad con los puntos 74 y 76, del Artículo 4, apartado 1, del RRC. 
Esta columna recoge todas las pérdidas resultantes de los préstamos garantizados mediante bienes inmue ­
bles residenciales o comerciales, hasta la parte de la exposición considerada plenamente garantizada de 
conformidad con el artículo 124, apartado 1, del RRC.  
0040  De las cuales: bienes inmuebles valorados al valor del préstamo hipotecario  
Las entidades comunicarán pérdidas cuando el valor de la garantía se haya calculado como el valor del 
préstamo hipotecario.  
0050  Suma de las exposiciones  
Letras c) y f) del artículo 430  bis, apartado 1, del RRC. 
El valor que ha de comunicarse es únicamente aquella parte del valor de la exposición considerada 
plenamente garantizada mediante bienes inmuebles; así pues, la parte que se considere no garantizada 
no es pertinente para la comunicación de las pérdidas. 
En caso de impago, el valor de la exposición comunicado equivaldrá al valor de la exposición justo antes 
del referido impago.  
Filas  
0010  Bienes inmuebles residenciales  
Bienes inmuebles residenciales, definidos en el artículo 4, apartado 1, punto 75, del RRC.  
0020  Bienes inmuebles comercialesES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1389
 
ANEXO VIII  
PLANTILLAS DE INFORMACIÓN SOBRE GRANDES EXPOSICIONES Y RIESGO DE CONCENTRACIÓN 
PLANTILLAS DE GRANDES EXPOSICIONES  
Número de 
plantilla  Código de 
plantilla  Nombre de la plantilla/grupo de plantillas  Nombre 
abreviado  
GRANDES EXPOSICIONES  LE  
26 C 26.00  Límites de las grandes exposiciones  LE LIMITS  
27 C 27.00  Identificación de la contraparte  LE 1  
28 C 28.00  Exposiciones de la cartera de negociación y de la cartera de inversión  LE 2  
29 C 29.00  Detalle de las exposiciones frente a clientes individuales dentro de 
grupos de clientes vinculados entre sí  LE 3  
C 26.00 - Límites de las grandes exposiciones (LE Limits)  
Límite aplicable  
010 
010  No entidades  
020  Entidades  
030  Entidades en %  
040  Entidades de importancia sistémica mundial (EISM)  
C 27.00 - Identificación de la contraparte (LE 1) 
IDENTIFICACIÓN DE LA CONTRAPARTE  
Código  Tipo de código  Nombre  Código 
nacional  Residencia de 
la contraparte  Sector de la 
contraparte  Código NACE  Tipo de 
contraparte  
011  015  021  035  040  050  060  070ES L 97/1390 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1391
 C 28.00 - Exposiciones de la cartera de negociación y de la cartera de inversión (LE 2) 
CONTRAPARTE  EXPOSICIONES ORIGINALES  
Código  Grupo o cliente 
individual  Operaciones en 
las que existe una 
exposición frente 
a activos 
subyacentes  Exposiciones directas  
Exposición ori ­
ginal total  De las cuales: con 
impago  Instrumentos de 
deuda  Instrumentos de 
patrimonio  Derivados  Partidas fuera de balance  
Compromisos de 
préstamo  Garantías 
financieras  Otros 
compromisos  
010  020  030  040  050  060  070  080  090  100  110  
EXPOSICIONES ORIGINALES  
(-) Ajustes de 
valor y provi ­
siones  (-) Exposiciones 
deducidas de 
los elementos 
del capital de 
nivel 1 ordina ­
rio o del capital 
de nivel 1 adi ­
cional  Valor de exposición antes de aplicar las exen ­
ciones y de la reducción del riesgo de crédito  
Exposiciones indirectas  Exposiciones adi ­
cionales resultan ­
tes de operacio ­
nes en las que 
existe una expo ­
sición frente a 
activos subyacen ­
tes Instrumentos 
de deuda  Instrumentos 
de patrimonio  Derivados  Partidas fuera de balance  
Total  De las cuales: 
cartera de inver ­
sión % del capital de 
nivel 1  Compromisos 
de préstamo  Garantías 
financieras  Otros 
compromisos  
120  130  140  150  160  170  180  190  200  210  220  230  
TÉCNICAS ADMISIBLES DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO  
(-) Importes 
exentos  Valor de la exposición después de aplicar las 
exenciones y de la reducción del riesgo de 
crédito  (-) Efecto de sustitución de las técnicas admisibles de reducción del riesgo de crédito  (-) Cobertura del 
riesgo de crédito 
con garantías re ­
ales o instru ­
mentos similares 
distinta del efecto 
de sustitución  (-) Bienes 
inmuebles  (-) Instrumentos 
de deuda  (-) Instrumentos 
de patrimonio  (-) Derivados  (-) Partidas fuera de balance  
Total  De las cuales: 
cartera de inver ­
sión % del capital de 
nivel 1  (-) Compromi ­
sos de présta ­
mo (-) Garantías 
financieras  (-) Otros 
compromisos  
240  250  260  270  280  290  300  310  320  330  340  350
ES L 97/1392 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 29.00 - Detalle de las exposiciones frente a clientes individuales dentro de grupos de clientes vinculados entre sí (LE 3) 
CONTRAPARTE  EXPOSICIONES ORIGINALES  
Código  Código del grupo  Operaciones en 
las que existe una 
exposición frente 
a activos subya ­
centes  Exposiciones directas  
Exposición ori ­
ginal total  De las cuales: con 
impago  Instrumentos de 
deuda  Instrumentos de 
patrimonio  Derivados  Partidas fuera de balance  
Compromisos de 
préstamo  Garantías finan ­
cieras  Otros compromi ­
sos 
010  020  030  050  060  070  080  090  100  110  120  
EXPOSICIONES ORIGINALES  
(-) Ajustes de 
valor y provi ­
siones  (-) Exposiciones 
deducidas de 
los elementos 
del capital de 
nivel 1 ordina ­
rio o del capital 
de nivel 1 adi ­
cional  Valor de exposición antes de aplicar las exen ­
ciones y de la reducción del riesgo de crédito  
Exposiciones indirectas  Exposiciones adi ­
cionales resultan ­
tes de operacio ­
nes en las que 
existe una expo ­
sición frente a 
activos subyacen ­
tes Instrumentos 
de deuda  Instrumentos 
de patrimonio  Derivados  Partidas fuera de balance  
Total  De las cuales: 
cartera de inver ­
sión % del capital de 
nivel 1  Compromisos 
de préstamo  Garantías finan ­
cieras  Otros compro ­
misos  
130  140  150  160  170  180  190  200  210  220  230  240  
TÉCNICAS ADMISIBLES DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO  
(-) Importes 
exentos  Valor de la exposición después de aplicar las 
exenciones y de la reducción del riesgo de 
crédito  (-) Efecto de sustitución de las técnicas admisibles de reducción del riesgo de crédito  (-) Cobertura del 
riesgo de crédito 
con garantías re ­
ales o instru ­
mentos similares 
distinta del efecto 
de sustitución  (-) Bienes in ­
muebles  (-) Instrumentos 
de deuda  (-) Instrumentos 
de patrimonio  (-) Derivados  (-) Partidas fuera de balance  
Total  De las cuales: 
cartera de inver ­
sión % del capital de 
nivel 1  (-) Compromi ­
sos de présta ­
mo (-) Garantías fi ­
nancieras  (-) Otros com ­
promisos  
250  260  270  280  290  300  310  320  330  340  350  360
 ANEXO IX  
INSTRUCCIONES PARA LA COMUNICACIÓN DE LAS GRANDES EXPOSICIONES Y DEL RIESGO DE 
CONCENTRACIÓN  
Índice  
PARTE I: INSTRUCCIONES GENERALES  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1393  
1. Estructura y convenciones  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1393  
2. Abreviaturas  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1394  
PARTE II: INSTRUCCIONES RELATIVAS A LAS PLANTILLAS  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1394  
1. Alcance y nivel de la información sobre grandes exposiciones  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1394  
2. Estructura de las plantillas de grandes exposiciones  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1395  
3. Definiciones e instrucciones generales a efectos de la información sobre grandes exposiciones  . . . 1395  
4. C 26.00-Límites de las grandes exposiciones (LE Limits)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1396  
4.1. Instrucciones relativas a filas concretas  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1396  
5. C 27.00-Identificación de la contraparte (LE1)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1397  
5.1. Instrucciones relativas a columnas concretas  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1397  
6. C 28.00-Exposiciones de la cartera de negociación y de la cartera de inversión (LE2)  . . . . . . . . . . 1398  
6.1. Instrucciones relativas a columnas específicas  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1398  
7. C 29.00-Detalle de las exposiciones frente a clientes individuales dentro de grupos de clientes 
vinculados entre sí (LE3)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1404  
7.1. Instrucciones relativas a columnas específicas  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1404  
PARTE I: INSTRUCCIONES GENERALES  
1. Estructura y convenciones  
1. El marco de información sobre grandes exposiciones ( large exposures , «LE») está formado por cuatro plantillas que 
incluyen la información siguiente:  
a) límites de las grandes exposiciones;  
b) identificación de la contraparte (plantilla LE1);  
c) exposiciones de la cartera de negociación y de la cartera de inversión (plantilla LE2);  
d) detalle de las exposiciones frente a clientes individuales dentro de grupos de clientes vinculados entre sí 
(plantilla LE3);  
2. Las instrucciones incluyen referencias legales e información detallada sobre los datos que deben comunicarse en 
cada plantilla.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1393
 
3. En relación con las columnas, las filas y las celdas de las plantillas, las instrucciones y las normas de validación 
siguen la convención de designación establecida en los apartados siguientes.  
4. En las instrucciones y las normas de validación se utiliza generalmente la convención siguiente: {plantilla; fila; 
columna}. Se utilizará un asterisco para indicar que la validación se hace para todas las filas comunicadas.  
5. En el caso de las validaciones dentro de una plantilla en la que solo se utilicen puntos de datos de esa plantilla, las 
notaciones no se refieren a una plantilla: {fila; columna}.  
6. ABS (valor) corresponde al valor absoluto sin signo. Cualquier importe que aumente las exposiciones se comunicará 
como cifra positiva. Por el contrario, cualquier importe que reduzca las exposiciones se comunicará como cifra 
negativa. Cuando un signo negativo (-) preceda a la designación de un elemento, no se comunicará ninguna cifra 
positiva para ese elemento.  
2. Abreviaturas  
7. A los efectos del presente anexo, el Reglamento (UE) n.  o 575/2013 se menciona como «RRC».  
PARTE II: INSTRUCCIONES RELATIVAS A LAS PLANTILLAS  
1. Alcance y nivel de la información sobre grandes exposiciones  
1. Para comunicar información sobre grandes exposiciones frente a clientes o grupos de clientes vinculados entre sí, 
de conformidad con el artículo 394, apartado 1, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013 («RRC»), en base individual, 
las entidades utilizarán las plantillas LE1, LE2 y LE3.  
2. Para comunicar información sobre grandes exposiciones frente a clientes o grupos de clientes vinculados entre sí, 
de conformidad con el artículo 394, apartado 1, del RRC, en base consolidada, las entidades matrices de un 
Estado miembro utilizarán las plantillas LE1, LE2 y LE3.  
3. Se considerará cada gran exposición definida de conformidad con el artículo 392 del RRC, incluidas las grandes 
exposiciones que no se tendrán en cuenta para el cumplimiento de la limitación de las grandes exposiciones 
establecida en el artículo 395 del RRC.  
4. Para comunicar información sobre las veinte mayores exposiciones frente a clientes o grupos de clientes vincu ­
lados entre sí, de conformidad con el artículo 394, apartado 1, párrafo segundo, del RRC, en base consolidada, las 
entidades matrices de un Estado miembro sujetas a la parte tercera, título II, capítulo 3, del RRC utilizarán las 
plantillas LE1, LE2 y LE3. El importe que se utilizará para determinar esas veinte mayores exposiciones será el 
valor de exposición resultante de restar el importe de la columna 320 («Importes exentos») de la plantilla LE2 del 
importe de la columna 210 («Total») de esa misma plantilla.  
5. Para comunicar información sobre las diez mayores exposiciones frente a entidades, en base consolidada, así 
como sobre las diez mayores exposiciones frente a entes del sistema bancario paralelo que realizan actividades 
bancarias fuera del marco regulado en base consolidada, de conformidad con el artículo 394, apartado 2, letras a) 
a d), del RRC, las entidades matrices de un Estado miembro utilizarán las plantillas L1, L2 y L3. El importe que se 
utilizará para determinar esas veinte mayores exposiciones será el valor de exposición calculado en la columna 
210 («Total») de la plantilla LE2.  
6. A fin de comunicar información sobre las exposiciones de un valor igual o superior a 300 millones EUR pero 
inferior al 10 % del capital de nivel 1 de la entidad, en base consolidada, de conformidad con el artículo 394, 
apartado 1, última frase, del RRC, las entidades matrices de un Estado miembro utilizarán las plantillas L1, L2 y 
L3. El importe que se utilizará para determinar esas exposiciones será el valor de exposición calculado en la 
columna 210 («Total») de la plantilla LE2.  
7. Los datos sobre las grandes exposiciones y las mayores exposiciones pertinentes, así como los datos sobre las 
exposiciones de un valor igual o superior a 300 millones EUR pero inferior al 10 % del capital de nivel 1 de la 
entidad frente a grupos de clientes vinculados entre sí y frente a clientes individuales no pertenecientes a un grupo 
de clientes vinculados entre sí se suministrarán en la plantilla LE2 (en la que un grupo de clientes vinculados entre 
sí se comunicará como una única exposición).  
8. Las entidades suministrarán en la plantilla LE3 los datos relativos a las exposiciones frente a clientes individuales 
pertenecientes a los grupos de clientes vinculados entre sí que se consignen en la plantilla LE2. La comunicación 
de una exposición frente a un cliente individual en la plantilla LE2 no se repetirá en la plantilla LE3.ES L 97/1394 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
2. Estructura de las plantillas de grandes exposiciones  
9. Las columnas de la plantilla LE1 presentarán la información relativa a la identificación de los clientes individuales, 
o de grupos de clientes vinculados entre sí, a los que esté expuesta una entidad.  
10. Las columnas de las plantillas LE2 y LE3 contendrán los siguientes bloques de información:  
a) el valor de la exposición antes de aplicar las exenciones y de tener en cuenta el efecto de la reducción del 
riesgo de crédito, incluidas la exposición directa e indirecta y las exposiciones adicionales que se deriven de 
operaciones en las que exista una exposición frente a activos subyacentes;  
b) el efecto de las exenciones y de las técnicas de reducción del riesgo de crédito;  
c) el valor de la exposición después de aplicar las exenciones y de tener en cuenta el efecto de la reducción del 
riesgo de crédito, calculado a efectos de lo previsto en el artículo 395, apartado 1, del RRC.  
3. Definiciones e instrucciones generales a efectos de la información sobre grandes exposiciones  
11. «Grupo de clientes vinculados entre sí» se define en el artículo 4, apartado 1, punto 39, del RRC.  
12. «Entidades» se define en el artículo 4, apartado 1, punto 3, del RRC.  
13. Se comunicarán las exposiciones frente a «asociaciones de Derecho civil». Además, las entidades añadirán los 
importes de los créditos de la asociación de Derecho civil a la deuda de cada uno de sus miembros. Las 
exposiciones frente a asociaciones de Derecho civil que incluyan cuotas se dividirán o se asignarán a sus 
miembros en función de sus cuotas respectivas. Se comunicarán del mismo modo las exposiciones frente a 
determinadas figuras (por ejemplo, cuentas conjuntas, comunidades de herederos, préstamos por persona inter ­
puesta) que actúen de hecho como asociaciones de Derecho civil.  
14. Los activos y las partidas fuera de balance se utilizarán sin aplicación de ponderaciones de riesgo ni grados de 
riesgo, de conformidad con el artículo 389 del RRC. En concreto, no se aplicarán factores de conversión de 
crédito a las partidas fuera de balance.  
15. «Exposiciones» se define en el artículo 389 del RRC.  
a) Comprende los activos o partidas fuera de balance pertenecientes a la cartera de negociación y a la cartera de 
inversión, incluyendo las partidas previstas en el artículo 400 del RRC, pero excluyendo las sujetas a lo previsto 
en el artículo 390, apartado 6, letras a) a d), del RRC.  
b) «Exposiciones indirectas» son las exposiciones asignadas al garante o al emisor de la garantía real y no al 
prestatario inmediato, de acuerdo con el artículo 403 del RRC.  Las definiciones que aquí se recogen no pueden 
diferenciarse en nada de las definiciones contenidas en el acto de base.  
16. Las exposiciones frente a grupos de clientes vinculados entre sí se calcularán de conformidad con el artículo 390, 
apartado 1, del RRC.  
17. Para la determinación del valor de exposición de las grandes exposiciones podrán tenerse en cuenta los «acuerdos 
de compensación», según lo establecido en el artículo 390, apartados 3, 4 y 5, del RRC. El valor de exposición de 
los contratos de derivados incluidos en el anexo II del RRC y de los contratos de derivados de crédito celebrados 
directamente con un cliente se determinará con arreglo a lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulo 6, del 
RRC, teniendo en cuenta los efectos de los contratos de novación y de otros acuerdos de compensación a los 
efectos de dichos métodos de conformidad con lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulo 6, secciones 3 a 
5, del RRC. El valor de exposición de las operaciones de recompra, de las operaciones de préstamo o de toma en 
préstamo de valores o materias primas, de las operaciones con liquidación diferida y de las operaciones de 
préstamo con reposición del margen podrá determinarse de acuerdo con lo dispuesto en la parte tercera, título 
II, capítulo 4 o capítulo 6, del RRC. Según el artículo 296 del RRC, el valor de exposición de una única obligación 
jurídica surgida de un acuerdo de compensación contractual entre productos con una contraparte de la entidad 
declarante se comunicará como «otros compromisos» en las plantillas de grandes exposiciones.  
18. El «valor de exposición» se calculará de conformidad con el artículo 390 del RRC.  
19. El efecto de la aplicación total o parcial de exenciones y de técnicas admisibles de reducción del riesgo de crédito 
para el cálculo de las exposiciones a los efectos del artículo 395, apartado 1, del RRC se especifica en los artículos 
399 a 403 del mismo.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1395
 
20. Las entidades comunicarán las exposiciones resultantes de pactos de recompra inversa, de conformidad con el 
artículo 402, apartado 3, del RRC. Siempre que se cumplan los criterios del artículo 402, apartado 3, del RRC, la 
entidad comunicará las grandes exposiciones frente a cada uno de los terceros por el importe del crédito que la 
contraparte de la operación tenga sobre el tercero y no por el importe de la exposición frente a la contraparte.  
4. C 26.00-Límites de las grandes exposiciones (LE Limits)  
4.1. Instrucciones relativas a filas concretas  
Filas  Referencias legales e instrucciones  
010  No entidades  
Artículo 395, apartado 1, artículo 458, apartado 2, letra d), inciso ii), artículo 458, apartado 10, y 
artículo 459, letra b), del RRC. 
Se comunicará el importe del límite aplicable a las contrapartes que no sean entidades. Este importe es el 
25 % del capital de nivel 1 que se comunica en la fila 015 de la plantilla C 01.00 del anexo I, a menos 
que proceda un porcentaje más restrictivo por aplicación de medidas nacionales, de conformidad con el 
artículo 458 del RRC, o de los actos delegados adoptados de conformidad con el artículo 462 en 
relación con los requisitos mencionados en el 459, letra b), del RRC.  
020  Entidades  
Artículo 395, apartado 1, artículo 458, apartado 2, letra d), inciso ii), artículo 458, apartado 10, y 
artículo 459, letra b), del RRC. 
Las entidades comunicarán el importe del límite aplicable a las contrapartes que sean entidades. De 
conformidad con el artículo 395, apartado 1, del RRC, este importe será el siguiente: 
— Si el 25 % del capital de nivel 1 es superior a 150 millones EUR (o un límite inferior a 150 millones 
EUR establecido por la autoridad competente de conformidad con el artículo 395, apartado 1, 
párrafo tercero, del RRC), se comunicará el 25 % del capital de nivel 1. 
— Si la cifra de 150 millones EUR (o un límite inferior establecido por la autoridad competente de 
conformidad con el artículo 395, apartado 1, párrafo tercero, del RRC) supera el 25 % del capital de 
nivel 1 de la entidad, se comunicarán 150 millones EUR (o el límite inferior que, en su caso, haya 
establecido la autoridad competente). Si la entidad ha determinado un límite inferior en relación con 
su capital de nivel 1, de conformidad con el artículo 395, apartado 1, párrafo segundo, del RRC, se 
comunicará ese límite. 
Estos límites podrán ser más estrictos en caso de aplicación de medidas nacionales de conformidad con 
el artículo 395, apartado 6, o con el artículo 458 del RRC o de los actos delegados adoptados de 
conformidad con el artículo 462 en relación con los requisitos mencionados en el 459, letra b), del 
RRC.  
030  Entidades en %  
Artículo 395, apartado 1, y artículo 459, letra a), del RCC. 
El importe que se comunicará será el límite absoluto (consignado en la fila 020) expresado como 
porcentaje del capital de nivel 1.  
040  Entidades de importancia sistémica mundial (EISM)  
Artículo 395, apartado 1, del RRC. 
Se comunicará el importe del límite aplicable a las contrapartes que sean entidades o grupos identificados 
como EISM o como EISM de fuera de la UE. De conformidad con el artículo 395, apartado 1, del RRC, 
este límite será el siguiente: 
— Una EISM no incurrirá en exposiciones cuyo valor, tras tener en cuenta el efecto de reducción del 
riesgo de crédito, supere el 15 % de su capital de nivel 1, respecto a otra entidad o grupo identificado 
como EISM o EISM de fuera de la UE.ES L 97/1396 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
5. C 27.00-Identificación de la contraparte (LE1)  
5.1. Instrucciones relativas a columnas concretas  
Columna  Referencias legales e instrucciones  
010-070  Identificación de la contraparte:  
Las entidades comunicarán la identidad de toda contraparte sobre la que se presente información en 
cualquiera de las plantillas C 28.00 a C 29.00. No se comunicará la identidad del grupo de clientes 
vinculados entre sí a menos que el sistema nacional de información proporcione un código único con 
respecto a dicho grupo. 
De conformidad con el artículo 394, apartado 1, párrafo tercero, del CRR, las entidades comunicarán la 
identidad de la contraparte frente a la cual hayan asumido exposiciones de un valor igual o superior a 
300 millones EUR pero inferior al 10 % de su capital de nivel 1. 
De conformidad con el artículo 394, apartado 1, letra a), del RRC, las entidades comunicarán la 
identidad de la contraparte frente a la cual hayan asumido una gran exposición, tal como se define 
esta en el artículo 392 del RRC. 
De conformidad con el artículo 394, apartado 2, letra a), del RRC, las entidades comunicarán la 
identidad de la contraparte frente a la cual hayan asumido las mayores exposiciones (en los casos en 
que la contraparte sea una entidad o un ente del sistema bancario paralelo).  
011  Código  
El código como parte de un identificador de fila debe ser único para cada ente consignado. Para las 
entidades y empresas de seguros, el código será el código LEI. Para otros entes el código será el código 
LEI o, si no se dispone de él, un código nacional. El código será único y se utilizará sistemáticamente en 
las plantillas y en el tiempo. El código tendrá siempre un valor.  
015  Tipo de código  
Las entidades identificarán el tipo de código comunicado en la columna 010 como «código LEI» o 
«código no LEI». 
Siempre se comunicará el tipo de código.  
021  Nombre  
El nombre será el del grupo cuando se notifique un grupo de clientes vinculados entre sí. En los demás 
casos, el nombre será el de la contraparte individual. 
Para un grupo de clientes vinculados entre sí, el nombre que se comunicará será el de la sociedad 
matriz o, cuando el grupo de clientes vinculados entre sí no tenga una sociedad matriz, el nombre 
comercial del grupo.  
035  Código nacional  
Las entidades podrán informar adicionalmente del código nacional cuando comuniquen el código LEI 
como identificador en la columna «Código».  
040  Residencia de la contraparte  
Se usará el código ISO 3166-1-alfa-2 del país de constitución de la contraparte (incluidos los pseudo ­
códigos ISO para las organizaciones internacionales, disponibles en la última edición del «Vademécum 
de la balanza de pagos» de Eurostat). 
Para los grupos de clientes vinculados entre sí no se comunicará la residencia.  
050  Sector de la contraparte  
Se asignará un sector a cada contraparte sobre la base de los sectores económicos de FINREP, anexo V, 
parte 1, apartado 42, y separando otras sociedades financieras en empresas de inversión y otras 
sociedades financieras de la siguiente manera: 
i) bancos centrales; 
ii) administraciones públicas;ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1397
 
Columna  Referencias legales e instrucciones  
iii) entidades de crédito; 
iv) empresas de inversión, tal como se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 2, del RRC; 
v) otras sociedades financieras (excepto las empresas de inversión); 
vi) sociedades no financieras; 
vii) hogares. 
Para los grupos de clientes vinculados entre sí no se comunicará el sector.  
060  Código NACE  
Para el sector económico, se utilizarán los códigos NACE (Nomenclatura estadística de las actividades 
económicas de la Unión Europea). 
Esta columna solo se aplicará a las contrapartes «Otras sociedades financieras (excepto las empresas de 
inversión)» y «Sociedades no financieras». Los códigos NACE se utilizarán para las «Sociedades no 
financieras» con un solo nivel de detalle (por ejemplo, «F – Construcción») y para las «Otras sociedades 
financieras (excepto las empresas de inversión)», con dos niveles de detalle, que ofrecen información 
separada sobre las actividades de seguro (por ejemplo, «K65- Seguros, reaseguros y planes de pensiones, 
excepto la seguridad social obligatoria»). 
Los sectores económicos «Otras sociedades financieras (excepto las empresas de inversión)» y «Socieda ­
des no financieras» se basarán en el desglose de las contrapartes según FINREP. 
Para los grupos de clientes vinculados entre sí no se comunicará el código NACE.  
070  Tipo de contraparte  
Artículo 394, apartado 2, del RRC. 
El tipo de contraparte de las diez mayores exposiciones frente a entidades y las diez mayores exposi ­
ciones frente a entes del sistema bancario paralelo se especificará utilizando «I» para las entidades o «S» 
para los entes del sistema bancario paralelo que realizan actividades bancarias fuera del marco regulado.  
6. C 28.00-Exposiciones de la cartera de negociación y de la cartera de inversión (LE2)  
6.1. Instrucciones relativas a columnas específicas  
Columna  Referencias legales e instrucciones  
010  Código  
Cuando se trate de un grupo de clientes vinculados entre sí, y en el supuesto de que se disponga de un 
código único a nivel nacional, se indicará este código como código de dicho grupo. Si no existe un 
código único a nivel nacional, el código a indicar será el de la sociedad matriz que figure en C 27.00. 
Cuando el grupo de clientes vinculados entre sí no tenga una sociedad matriz, el código que se 
comunicará será el del ente individual que sea considerado por la entidad el más significativo dentro 
del grupo. En todos los demás casos, el código corresponderá a la contraparte individual. 
Los códigos se utilizarán de manera uniforme a lo largo del tiempo. 
La composición del código dependerá del sistema nacional de información, salvo que se disponga en la 
UE de una codificación uniforme.  
020  Grupo o cliente individual  
La entidad indicará «1» para comunicar las exposiciones frente a clientes individuales y «2» para 
comunicar las exposiciones frente a grupos de clientes vinculados entre sí.ES L 97/1398 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columna  Referencias legales e instrucciones  
030  Operaciones en las que existe una exposición frente a activos subyacentes  
Artículo 390, apartado 7, del RRC. 
De conformidad con las especificaciones técnicas adicionales de las autoridades nacionales competentes, 
cuando la entidad esté expuesta a la contraparte comunicada en el marco de una operación en la que 
exista una exposición frente a activos subyacentes, se indicará el equivalente a «Sí»; de lo contrario, se 
indicará el equivalente a «No».  
040-180  Exposiciones originales  
Artículos 24, 389, 390 y 392 del RRC. 
La entidad comunicará en este bloque de columnas las exposiciones originales, tanto las directas como 
las indirectas y las adicionales que se deriven de operaciones en las que exista una exposición frente a 
activos subyacentes. 
De conformidad con el artículo 389 del RRC, los activos y las partidas fuera de balance se utilizarán 
sin aplicación de ponderaciones de riesgo ni grados de riesgo. En concreto, no se aplicarán factores de 
conversión de crédito a las partidas fuera de balance. 
Estas columnas contendrán la exposición original, es decir, el valor de exposición sin tener en cuenta 
los ajustes de valor y provisiones, que se deducirán en la columna 210. 
La definición y el cálculo del valor de exposición se establecen en los artículos 389 y 390 del RRC. La 
valoración de los activos y de las partidas fuera de balance se efectuará de conformidad con el marco 
contable aplicable a la entidad, con arreglo al artículo 24 del RRC. 
Se incluirán en estas columnas las exposiciones deducidas de los elementos del capital de nivel 1 
ordinario o del capital de nivel 1 adicional que no sean exposiciones de las contempladas en el 
artículo 390, apartado 6, letra e), del RRC. Tales exposiciones se deducirán en la columna 200. 
No se incluirán en estas columnas las exposiciones mencionadas en el artículo 390, apartado 6, letras 
a) a d), del RRC. 
Las exposiciones originales incluirán los activos y las partidas fuera de balance. Las exenciones del 
artículo 400 del RRC se deducirán, a efectos de lo dispuesto en el artículo 395, apartado 1, del RRC, 
en la columna 320. 
Se incluirán tanto las exposiciones de la cartera de negociación como las de la cartera de inversión. 
La posición neta calculada de conformidad con el artículo 390, apartado 3, letra b), del RRC se 
comunicará como exposición directa y se incluirá en la columna que corresponda al tipo de ins ­
trumento dominante (060, 070 o 080). 
El instrumento dominante se determinará sobre la base del valor de la posición neta en cada tipo de 
instrumento. 
Para el desglose de las exposiciones entre instrumentos financieros, en el caso de diferentes exposiciones 
que por aplicación de acuerdos de compensación constituyan una sola exposición, se asignará esta 
última al instrumento financiero correspondiente al activo principal incluido en el acuerdo de com ­
pensación (véase además la introducción).  
040  Exposición original total  
La entidad comunicará la suma de las exposiciones directas e indirectas, así como de las exposiciones 
adicionales derivadas de la exposición a operaciones en las que exista una exposición frente a activos 
subyacentes.  
050  De la cual: con impago  
Artículo 178 del RRC. 
La entidad comunicará la parte de la exposición original total correspondiente a exposiciones con 
impago.  
060-110  Exposiciones directas  
Se entenderá por exposiciones directas las exposiciones referidas al «prestatario inmediato».ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1399
 
Columna  Referencias legales e instrucciones  
060  Instrumentos de deuda  
Reglamento (UE) n.  o 1071/2013 («BCE/2013/33»), anexo II, parte 2, cuadro, categorías 2 y 3. 
Los instrumentos de deuda incluirán los valores representativos de deuda y los préstamos y anticipos. 
Los instrumentos incluidos en esta columna serán los calificados como «Préstamos con un vencimiento 
inicial de hasta un año/de más de un año y de hasta cinco años/de más de cinco años» o como «Valores 
representativos de deuda», según el Reglamento BCE/2013/33. 
Se incluirán en esta columna las operaciones de recompra, las operaciones de préstamo o de toma en 
préstamo de valores o de materias primas (operaciones de financiación de valores) y las operaciones de 
préstamo con reposición del margen.  
70 Instrumentos de patrimonio  
Reglamento BCE/2013/33, anexo II, parte 2, cuadro, categorías 4 y 5. 
Los instrumentos incluidos en esta columna serán los calificados como «Participaciones en el capital» o 
como «Participaciones en fondos de inversión» de conformidad con el Reglamento BCE/2013/33.  
080  Derivados  
Artículo 272, apartado 2, y anexo II del RRC. 
Se comunicarán en esta columna los derivados enumerados en el anexo II del RRC y las operaciones 
con liquidación diferida definidas en el artículo 272, apartado 2, del RRC. 
Se incluirán en esta columna los derivados de crédito que estén sujetos a riesgo de contraparte.  
090-110  Partidas fuera de balance  
Anexo I del CRR. 
El valor que se comunicará en estas columnas será el valor nominal antes de cualquier reducción de los 
ajustes por riesgo de crédito específico y sin aplicación de factores de conversión.  
090  Compromisos de préstamo  
Anexo I, punto 1, letras c) y h), punto 2, letra b), inciso ii), punto 3, letra b), inciso i), y punto 4, letra 
a), del RRC. 
Los compromisos de préstamo son compromisos firmes de concesión de un crédito en condiciones 
predeterminadas, salvo los que sean derivados, porque estos pueden liquidarse en efectivo o mediante la 
entrega o la emisión de otro instrumento financiero.  
100  Garantías financieras  
Anexo I, punto 1, letras a), b) y f), del RRC. 
Las garantías financieras son contratos que obligan al emisor a efectuar determinados pagos para 
reembolsar al titular las pérdidas que sufra a causa del impago por un determinado deudor dentro 
del plazo establecido en las condiciones originales o modificadas de un instrumento de deuda. Se 
comunicarán en esta columna los derivados de crédito que no se incluyan en la columna «Derivados».  
110  Otros compromisos  
Son otros compromisos las partidas del anexo I del RRC no incluidas en las categorías anteriores. Se 
comunicará en esta columna el valor de exposición de una única obligación jurídica surgida de un 
acuerdo de compensación contractual entre productos con una contraparte de la entidad declarante.ES L 97/1400 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columna  Referencias legales e instrucciones  
120-170  Exposiciones indirectas  
Artículo 403 del RRC. 
De conformidad con el artículo 403 del RRC, una entidad de crédito utilizará el enfoque alternativo 
cuando una exposición frente a un cliente esté garantizada por un tercero o por garantías reales 
emitidas por un tercero. 
La entidad comunicará en este bloque de columnas los importes de las exposiciones directas que se 
reasignen al garante o al emisor de las garantías reales siempre que al último se le asigne una 
ponderación del riesgo igual o inferior a la que se aplicaría al cliente en virtud de la parte tercera, 
título II, capítulo 2, del RRC. En el caso de exposiciones garantizadas por garantías reales emitidas por 
un tercero, el artículo 403, apartado 3, del RRC ofrece un tratamiento alternativo. 
La exposición original de referencia protegida (exposición directa) se deducirá de la exposición frente al 
prestatario original en las columnas de «Técnicas admisibles de reducción del riesgo de crédito». La 
exposición indirecta aumentará la exposición frente al garante o al emisor de las garantías por el efecto 
de sustitución. Esto mismo se aplicará a las garantías concedidas dentro de un grupo de clientes 
vinculados entre sí. 
La entidad comunicará el importe original de las exposiciones indirectas en la columna correspondiente 
al tipo de exposición directa garantizada, de forma que, cuando la exposición directa garantizada sea un 
instrumento de deuda, el importe de la «Exposición indirecta» asignado al garante se comunicará en la 
columna «Instrumentos de deuda». 
También se comunicarán en este bloque de columnas las exposiciones resultantes de bonos vinculados 
a crédito, de conformidad con el artículo 399 del RRC.  
120  Instrumentos de deuda  
Véase la columna 060.  
130  Instrumentos de patrimonio  
Véase la columna 070.  
140  Derivados  
Véase la columna 080.  
150-170  Partidas fuera de balance  
El valor de estas columnas será el valor nominal antes de cualquier reducción de los ajustes por riesgo 
de crédito específico y sin aplicación de factores de conversión.  
150  Compromisos de préstamo  
Véase la columna 090.  
160  Garantías financieras  
Véase la columna 100.  
170  Otros compromisos  
Véase la columna 110.  
180  Exposiciones adicionales resultantes de operaciones en las que existe una exposición frente a 
activos subyacentes  
Artículo 390, apartado 7, del RRC. 
Exposiciones adicionales resultantes de operaciones en las que exista una exposición frente a activos 
subyacentes.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1401
 
Columna  Referencias legales e instrucciones  
190  (-) Ajustes de valor y provisiones  
Artículos 34, 24, 110 y 111 del RRC. 
Los ajustes de valor y las provisiones previstos en el marco contable correspondiente (Directiva 
86/635/CEE o Reglamento (CE) n.  o 1606/2002) que afecten a la valoración de las exposiciones se 
determinarán de conformidad con los artículos 24 y 110 del RRC. 
Se comunicarán en esta columna los ajustes de valor y provisiones contra la exposición bruta de la 
columna 040.  
200  (-) Exposiciones deducidas de los elementos del capital de nivel 1 ordinario o del capital de nivel 
1 adicional  
Artículo 390, apartado 6, letra e), del RRC. 
Se comunicarán las exposiciones deducidas de los elementos del capital de nivel 1 ordinario o del 
capital de nivel 1 adicional, que se incluirán en las diferentes columnas de la «Exposición original total».  
210-230  Valor de exposición antes de aplicar las exenciones y de la reducción del riesgo de crédito  
Artículo 394, apartado 1, letra b), del RRC. 
En su caso, las entidades comunicarán el valor de exposición antes de tener en cuenta el efecto de la 
reducción del riesgo de crédito.  
210  Total  
El valor de exposición que se comunicará en esta columna será el importe empleado para determinar si 
una exposición se considera gran exposición a tenor del artículo 392 del RRC. 
Ese importe incluirá la exposición original después de sustraer los ajustes de valor y provisiones y el 
importe de las exposiciones deducidas de los elementos del capital de nivel 1 ordinario o del capital de 
nivel 1 adicional.  
220  De la cual: cartera de inversión  
Importe de la cartera de inversión en la exposición total antes de aplicar las exenciones y de la 
reducción del riesgo de crédito.  
230  % del capital de nivel 1  
Artículos 392 y 395 del RRC. 
El importe que se comunicará será el porcentaje del valor de exposición antes de aplicar las exenciones 
y de la reducción del riesgo de crédito, en relación con el capital de nivel 1 de la entidad, tal como se 
define este en el artículo 25 del RRC.  
240-310  (-) Técnicas admisibles de reducción del riesgo de crédito  
Artículos 399 y 401 a 403 del RRC. Técnicas de reducción del riesgo de crédito, tal como se definen en 
el artículo 4, apartado 1, punto 57, del RRC. 
Se utilizarán las técnicas de reducción del riesgo de crédito reconocidas en la parte tercera, título II, 
capítulos 3 y 4, del RRC, de conformidad con sus artículos 401 a 403. 
Las técnicas de reducción del riesgo de crédito pueden tener tres efectos diferentes en el régimen de 
grandes exposiciones: efecto de sustitución, cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o 
instrumentos similares distinta del efecto de sustitución, y tratamiento de los bienes inmuebles.ES L 97/1402 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columna  Referencias legales e instrucciones  
240-290  (-) Efecto de sustitución de las técnicas admisibles de reducción del riesgo de crédito  
Artículo 403 del RRC. 
El importe de la cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o instrumentos similares o con 
garantías personales que se comunicará en estas columnas corresponderá a las exposiciones garantiza ­
das por un tercero, o por garantías reales emitidas por un tercero, siempre que la entidad trate la parte 
de la exposición con garantía real o personal del mercado como asumida frente al garante o al emisor 
de la garantía.  
240  (-) Instrumentos de deuda  
Véase la columna 060.  
250  (-) Instrumentos de patrimonio  
Véase la columna 070.  
260  (-) Derivados  
Véase la columna 080.  
270-290  (-) Partidas fuera de balance  
El valor de estas columnas se entenderá sin aplicación de factores de conversión.  
270  (-) Compromisos de préstamo  
Véase la columna 090.  
280  (-) Garantías financieras  
Véase la columna 100.  
290  (-) Otros compromisos  
Véase la columna 110.  
300  (-) Cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o instrumentos similares distinta del 
efecto de sustitución  
Artículo 401 del RRC. 
La entidad comunicará los importes de la cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o 
instrumentos similares, definida en el artículo 4, apartado 1, punto 58, del RRC, que se deduzcan 
del valor de exposición en aplicación del artículo 401 RRC. 
De conformidad con el artículo 401, apartado 1, del RRC, se aplicarán ajustes por volatilidad al valor 
de exposición, que se comunicarán como un aumento del valor de exposición.  
310  (-) Bienes inmuebles  
Artículo 402 del RRC. 
La entidad comunicará los importes que se deduzcan del valor de exposición en aplicación del artícu ­
lo 402 del RRC.  
320  (-) Importes exentos  
Artículo 400 del RRC. 
La entidad comunicará los importes exentos del régimen de grandes exposiciones.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1403
 
Columna  Referencias legales e instrucciones  
330-350  Valor de la exposición después de aplicar las exenciones y de la reducción del riesgo de crédito  
Artículo 394, apartado 1, letra d), del RRC. 
La entidad comunicará el valor de exposición después de tener en cuenta el efecto de las exenciones y 
de la reducción del riesgo de crédito, calculado a efectos de lo previsto en el artículo 395, apartado 1, 
del RRC.  
330  Total  
Esta columna incluirá el importe que se tendrá en cuenta para cumplir con el límite las grandes 
exposiciones establecido en el artículo 395 del RRC.  
340  Del cual: cartera de inversión  
La entidad comunicará la exposición total, después de aplicar las exenciones y de tener en cuenta el 
efecto de la reducción del riesgo de crédito, en relación con la cartera de inversión.  
350  % del capital de nivel 1  
La entidad comunicará el porcentaje del valor de exposición, después de aplicar las exenciones y de la 
reducción del riesgo de crédito, en relación con su capital de nivel 1, tal como se define este en el 
artículo 25 del RRC.  
7. C 29.00-Detalle de las exposiciones frente a clientes individuales dentro de grupos de clientes vinculados 
entre sí (LE3)  
7.1. Instrucciones relativas a columnas específicas  
Columna  Referencias legales e instrucciones  
010-360  La entidad comunicará en la plantilla LE3 los datos de los clientes individuales pertenecientes a los 
grupos de clientes vinculados entre sí incluidos en las filas de la plantilla LE2.  
010  Código  
Las columnas 010 y 020 constituyen un identificador compuesto de la fila, cuya combinación será 
única para cada fila del cuadro. 
Deberá indicarse el código de la contraparte individual perteneciente al grupo de clientes vinculados 
entre sí. 
Los códigos se utilizarán de manera uniforme a lo largo del tiempo.  
020  Código del grupo  
Las columnas 010 y 020 constituyen un identificador compuesto de la fila, cuya combinación será 
única para cada fila del cuadro. 
Si se dispone a nivel nacional de un código único para cada grupo de clientes vinculados entre sí, se 
indicará ese código. Cuando no exista un código único a nivel nacional, el código que se indicará será el 
utilizado para comunicar las exposiciones frente al grupo de clientes vinculados entre sí en C 28.00 
(LE2). 
Cuando un cliente pertenezca a varios grupos de clientes vinculados entre sí, se comunicará como 
miembro de todos los grupos.ES L 97/1404 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columna  Referencias legales e instrucciones  
030  Operaciones en las que existe una exposición frente a activos subyacentes  
Véase la columna 030 de la plantilla LE2.  
050-360  Cuando los instrumentos financieros que figuran en la plantilla LE2 se proporcionen al conjunto del 
grupo de clientes vinculados entre sí, estos instrumentos se asignarán a las diferentes contrapartes en la 
plantilla LE3 en función de los criterios de actividad de la entidad. 
Las restantes instrucciones son las mismas que para la plantilla LE2.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1405
 ES L 97/1406 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 ANEXO X  
INFORMACIÓN SOBRE APALANCAMIENTO 
PLANTILLAS DE INFORMACIÓN DE LA RATIO DE APALANCAMIENTO  
Código de plantilla  Código de plantilla  Nombre de la plantilla  Nombre abreviado  
47 C 47.00  Cálculo de la ratio de apalancamiento  LRCalc  
40 C 40.00  Tratamiento alternativo de la medida de la exposición  LR1  
43 C 43.00  Desglose alternativo de los componentes de la medida de la exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento  LR4  
44 C 44.00  Información general  LR5  
C 48.00  Volatilidad de la ratio de apalancamiento  LR6  
48.01  C 48.01  Volatilidad de la ratio de apalancamiento: valor medio en el período de referencia  LR6.1  
48.02  C 48.02  Volatilidad de la ratio de apalancamiento: Volatilidad de la ratio de apalancamiento: valores diarios en el período de 
referencia  LR6.2  
C 40.00 - TRATAMIENTO ALTERNATIVO DE LA MEDIDA DE LA EXPOSICIÓN (LR1) 
Fila Valor contable 
según balance  Valor contable 
suponiendo 
que no hay 
compensación 
ni otra reduc ­
ción del riesgo 
de crédito 
(CRM)  Adición en re ­
lación con las 
operaciones de 
financiación de 
valores (SFT)  Importe nocio ­
nal/valor nomi ­
nal Importe nocio ­
nal una vez 
aplicado el lí ­
mite máximo  Importe nocio ­
nal una vez 
aplicado el lí ­
mite máximo 
(mismo nom ­
bre de referen ­
cia) Importe de ex ­
posición co ­
rrespondiente a 
la ratio de apa ­
lancamiento  
0010  0020  0040  0070  0075  0085  0130  
0010  Derivados  
0020  Derivados de crédito (protección vendida)  
0030  Derivados de crédito (protección vendida), con 
sujeción a una cláusula de liquidación  
0040  Derivados de crédito (protección vendida), sin 
sujeción a una cláusula de liquidación
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1407
 Fila Valor contable 
según balance  Valor contable 
suponiendo 
que no hay 
compensación 
ni otra reduc ­
ción del riesgo 
de crédito 
(CRM)  Adición en re ­
lación con las 
operaciones de 
financiación de 
valores (SFT)  Importe nocio ­
nal/valor nomi ­
nal Importe nocio ­
nal una vez 
aplicado el lí ­
mite máximo  Importe nocio ­
nal una vez 
aplicado el lí ­
mite máximo 
(mismo nom ­
bre de referen ­
cia) Importe de ex ­
posición co ­
rrespondiente a 
la ratio de apa ­
lancamiento  
0010  0020  0040  0070  0075  0085  0130  
0050  Derivados de crédito (protección comprada)  
0060  Derivados financieros  
0071  Operaciones de financiación de valores  
0090  Otros activos  
0095  Partidas fuera de balance  
0210  Garantías reales en efectivo recibidas en operaciones 
con derivados  
0220  Derechos de cobro por garantías reales en efectivo 
aportadas en operaciones con derivados  
0230  Valores recibidos en una SFT que se reconocen como 
activos  
0240  Intermediación ( cash conduit lending , CCL) en SFT (de ­
rechos de cobro en efectivo)  
0270  Inversiones del sector público - Créditos frente a ad ­
ministraciones centrales  
0280  Inversiones del sector público - Créditos frente a ad ­
ministraciones regionales  
0290  Inversiones del sector público - Créditos frente a au ­
toridades locales  
0300  Inversiones del sector público - Créditos frente a entes 
del sector público  
0310  Préstamos promocionales - Créditos frente a adminis ­
traciones centrales
ES L 97/1408 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Fila Valor contable 
según balance  Valor contable 
suponiendo 
que no hay 
compensación 
ni otra reduc ­
ción del riesgo 
de crédito 
(CRM)  Adición en re ­
lación con las 
operaciones de 
financiación de 
valores (SFT)  Importe nocio ­
nal/valor nomi ­
nal Importe nocio ­
nal una vez 
aplicado el lí ­
mite máximo  Importe nocio ­
nal una vez 
aplicado el lí ­
mite máximo 
(mismo nom ­
bre de referen ­
cia) Importe de ex ­
posición co ­
rrespondiente a 
la ratio de apa ­
lancamiento  
0010  0020  0040  0070  0075  0085  0130  
0320  Préstamos promocionales - Créditos frente a adminis ­
traciones regionales  
0330  Préstamos promocionales - Créditos frente a autorida ­
des locales  
0340  Préstamos promocionales - Créditos frente a entes del 
sector público  
0350  Préstamos promocionales - Créditos frente a empresas 
no financieras  
0360  Préstamos promocionales - Créditos frente a hogares  
0370  Préstamos promocionales - Subrogación  
0380  Exposiciones frente a bancos centrales  
0390  Valor de las exposiciones frente a bancos centrales 
utilizado para el cálculo del requisito de la tasa de 
apalancamiento ajustado establecido en el artícu ­
lo 429  bis , apartado 7, del RRC - Importe de la 
exposición correspondiente a la ratio de apalanca ­
miento  
0400  Medida de la exposición correspondiente a la ratio de 
apalancamiento usada para el cálculo del requisito de 
ratio de apalancamiento ajustado mencionado en el 
artículo 429  bis, apartado 7, del RRC - Importe de 
la exposición correspondiente a la ratio de apalanca ­
miento  
0410  Total activo
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1409
 C 43.00 - DESGLOSE ALTERNATIVO DE LOS COMPONENTES DE LA MEDIDA DE LA EXPOSICIÓN CORRESPONDIENTE A LA RATIO DE APALANCAMIENTO (L R4) 
Fila Partidas fuera de balance, derivados, SFT y cartera de negociación  Valor de exposición co ­
rrespondiente a la ratio 
de apalancamiento  RWEA (importe de la 
exposición ponderada 
por riesgo)  
0010  0020  
0010  Partidas fuera de balance  
0020  de las cuales: financiación comercial  
0030  de las cuales: en el marco de un sistema oficial de seguro de 
crédito a la exportación  
0040  Derivados y SFT sujetos a un acuerdo de compensación entre pro ­
ductos  
0050  Derivados no sujetos a un acuerdo de compensación entre productos  
0060  SFT no sujetas a un acuerdo de compensación entre productos  
0065  Importes de las exposiciones resultantes del tratamiento adicional de 
los derivados de crédito  
0070  Otros activos pertenecientes a la cartera de negociación  
Fila Otras exposiciones de la cartera de inversión  Valor de exposición correspondiente a la ratio de 
apalancamiento  RWEA  
Exposiciones según el 
método estándar  Exposiciones según el 
método IRB  Exposiciones según el 
método estándar  Exposiciones según el 
método IRB  
0010  0020  0030  0040  
0080  Bonos garantizados  
0090  Exposiciones asimiladas a exposiciones frente a emisores soberanos  
0100  Administraciones centrales y bancos centrales  
0110  Administraciones regionales y autoridades locales asimiladas a 
emisores soberanos  
0120  Bancos multilaterales de desarrollo y organizaciones internacio ­
nales asimilados a emisores soberanos  
0130  Entes del sector público asimilados a emisores soberanos
ES L 97/1410 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Fila Otras exposiciones de la cartera de inversión  Valor de exposición correspondiente a la ratio de 
apalancamiento  RWEA  
Exposiciones según el 
método estándar  Exposiciones según el 
método IRB  Exposiciones según el 
método estándar  Exposiciones según el 
método IRB  
0010  0020  0030  0040  
0140  Exposiciones frente a administraciones regionales, bancos multilate ­
rales de desarrollo, organizaciones internacionales y entes del sector 
público  no  asimiladas a exposiciones frente a emisores soberanos  
0150  Administraciones regionales y autoridades locales  no asimiladas a 
emisores soberanos  
0160  Bancos multilaterales de desarrollo  no  asimilados a emisores 
soberanos  
0170  Entes del sector público  no  asimilados a emisores soberanos  
0180  Entidades  
0190  Garantizadas con hipotecas sobre bienes inmuebles  
0200  de las cuales: Garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles 
residenciales  
0210  Exposiciones minoristas  
0220  de las cuales: Exposiciones minoristas frente a pymes  
0230  Empresas  
0240  Financieras  
0250  No financieras  
0260  Exposiciones frente a pymes  
0270  Exposiciones frente a empresas que no sean pymes  
0280  Exposiciones en situación de impago  
0290  Otras exposiciones  
0300  de las cuales: exposiciones de titulización  
0310  Financiación comercial (pro memoria)  
0320  de la cual: en el marco de un sistema oficial de seguro de crédito 
a la exportación
 C 44.00 - INFORMACIÓN GENERAL (LR5) 
Fila Columna  
0010  
0010  Estructura societaria de la entidad  
0020  Tratamiento de los derivados  
0040  Tipo de entidad  
0070  Entidades con una unidad pública de desarrollo  
0080  Entidad/unidad pública de crédito al desarrollo garantizada por una administra ­
ción central  
0090  Entidad/unidad pública de crédito al desarrollo garantizada por una administra ­
ción regional  
0100  Entidad/unidad pública de crédito al desarrollo garantizada por una autoridad 
local  
0110  Tipo de garantía personal recibida con arreglo al artículo 429  bis, apartado 2, 
letra d), del RRC - Obligación de proteger la viabilidad de la entidad de crédito  
0120  Tipo de garantía personal recibida con arreglo al artículo 429  bis, apartado 2, 
letra d), del RRC - Garantía personal directa de los requisitos de fondos propios, 
requisitos de financiación o préstamos promocionales concedidos de la entidad de 
crédito  
0130  Tipo de garantía personal recibida con arreglo al artículo 429  bis, apartado 2, 
letra d), del RRC - Garantía personal directa de los requisitos de fondos propios, 
requisitos de financiación o préstamos promocionales concedidos de la entidad de 
crédito  
C 47.00 - CÁLCULO DE LA RATIO DE APALANCAMIENTO (LRCalc) 
Fila Valores de exposición  Exposición co ­
rrespondiente a la 
ratio de apalanca ­
miento: fecha de 
referencia de la 
información  
0010  
0010  SFT: valor de exposición  
0020  SFT: adición por riesgo de contraparte  
0030  Excepción en las SFT: adición según el artículo 429  sexies , apartado 5, y el 
artículo 222 del RRC  
0040  Riesgo de contraparte de las SFT realizadas en calidad de agente  
0050  (-) Componente ECC excluido de exposiciones por SFT compensadas por el cliente  
0061  Derivados: contribución al coste de reposición con arreglo al método estándar 
para el riesgo de crédito de contraparte (sin el efecto de la garantía real en el 
NICA)ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1411
 
Fila Valores de exposición  Exposición co ­
rrespondiente a la 
ratio de apalanca ­
miento: fecha de 
referencia de la 
información  
0010  
0065  (-) Efecto del reconocimiento de la garantía real en el NICA para las operaciones 
ECCC compensadas por el cliente (coste de reposición según el método estándar 
para el riesgo de contraparte)  
0071  (-) Efecto del margen de variación en efectivo admisible recibido compensado con 
el valor de mercado de los derivados (coste de reposición según método estándar 
para el riesgo de contraparte)  
0081  (-) Efecto del componente ECC excluido de exposiciones de negociación compen ­
sadas por el cliente (coste de reposición según el método estándar para el riesgo 
de contraparte)  
0091  Derivados: Contribución a la exposición futura potencial según el método están ­
dar para el riesgo de contraparte (multiplicador de 1)  
0092  (-) Efecto del multiplicador menor para operaciones ECCC compensadas por el 
cliente en la contribución de la PFE (método estándar para el riesgo de contraparte 
- exposición futura potencial)  
0093  (-) Efecto del componente ECC excluido de exposiciones de negociación compen ­
sadas por el cliente (método estándar para el riesgo de contraparte - exposición 
futura potencial)  
0101  Excepción aplicable a los derivados: contribución a los costes de reposición según 
el método estándar simplificado  
0102  (-) Efecto del componente ECC excluido de exposiciones de negociación compen ­
sadas por el cliente (método estándar simplificado - costes de reposición)  
0103  Excepción aplicable a los derivados: Contribución a la exposición futura potencial 
según el método estándar simplificado (multiplicador de 1)  
0104  (-) Efecto del componente ECC excluido de exposiciones de negociación compen ­
sadas por el cliente (exposición futura potencial)  
0110  Excepción para derivados: método de la exposición original  
0120  (-) Componente ECC excluido de exposiciones de negociación compensadas por el 
cliente (método de la exposición original)  
0130  Importe nocional una vez aplicado el límite máximo, de los derivados de crédito 
suscritos  
0140  (-) Derivados de crédito adquiridos admisibles compensados con derivados de 
crédito suscritos  
0150  Partidas fuera de balance con un factor de conversión del 10 %, de conformidad 
con el artículo 429  septies  del RRC  
0160  Partidas fuera de balance con un factor de conversión del 20 %, de conformidad 
con el artículo 429  septies  del RRCES L 97/1412 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Valores de exposición  Exposición co ­
rrespondiente a la 
ratio de apalanca ­
miento: fecha de 
referencia de la 
información  
0010  
0170  Partidas fuera de balance con un factor de conversión del 50 %, de conformidad 
con el artículo 429  septies  del RRC  
0180  Partidas fuera de balance con un factor de conversión del 100 %, de conformidad 
con el artículo 429  septies  del RRC  
0181  (-) Ajustes por riesgo de crédito general a partidas fuera de balance  
0185  Compras y ventas convencionales pendientes de liquidación: valor contable según 
la contabilidad de la fecha de negociación  
0186  Ventas convencionales pendientes de liquidación: anulación de la compensación 
contable en virtud de la contabilidad de la fecha de negociación  
0187  (-) Ventas convencionales pendientes de liquidación: compensación de conformi ­
dad con el artículo 429  octies , apartado 2, del RRC  
0188  Compras convencionales pendientes de liquidación: reconocimiento de la totalidad 
de los compromisos de pago según la contabilidad de la fecha de liquidación  
0189  (-) Compras convencionales pendientes de liquidación: compensación de compro ­
misos de pago sujetos a contabilidad de la fecha de liquidación de conformidad 
con el artículo 429  octies , apartado 3, de RRC  
0190  Otros activos  
0191  (-) Ajustes por riesgo de crédito general a partidas fuera de balance  
0193  Acuerdos de centralización de tesorería que no se pueden compensar de manera 
prudencial: valor en el marco contable  
0194  Acuerdos de centralización de tesorería que no se pueden compensar de manera 
prudencial: efecto de extrapolar la compensación aplicada en el marco contable  
0195  Acuerdos de centralización de tesorería que se pueden compensar de manera 
prudencial: valor en el marco contable  
0196  Acuerdos de centralización de tesorería que se pueden compensar de manera 
prudencial: efecto de extrapolar la compensación aplicada en el marco contable  
0197  (-) Acuerdos de centralización de tesorería que se pueden compensar de manera 
prudencial: reconocimiento de la compensación de conformidad con el artícu ­
lo 429  ter, apartado 2, del RRC  
0198  (-) Acuerdos de centralización de tesorería que se pueden compensar de manera 
prudencial: Reconocimiento de la compensación de conformidad con el artícu ­
lo 429  ter, apartado 3, del RRCES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1413
 
Fila Valores de exposición  Exposición co ­
rrespondiente a la 
ratio de apalanca ­
miento: fecha de 
referencia de la 
información  
0010  
0200  Garantías reales aportadas en conexión con derivados  
0210  (-) Derechos de cobro por el margen de variación en efectivo aportado en ope ­
raciones con derivados  
0220  (-) Componente ECC excluido de exposiciones de negociación compensadas por el 
cliente (margen inicial)  
0230  Ajustes por SFT contabilizadas como ventas  
0235  (-) Reducción del valor de préstamos de prefinanciación o intermedios  
0240  (-) Activos fiduciarios  
0250  (-) Exposiciones intragrupo (base individual) excluidas conforme al artículo 429  
bis, apartado 1, letra c), del RRC  
0251  (-) Exposiciones de sistemas institucionales de protección excluidas conforme al 
artículo 429  bis, apartado 1, letra c), del RRC  
0252  (-) Partes garantizadas de las exposiciones derivadas de créditos a la exportación 
excluidas  
0253  (-) Garantías reales excedentarias depositadas en agentes tripartitos excluidas  
0254  (-) Exposiciones titulizadas que representan la transferencia de una parte signifi ­
cativa del riesgo excluidas  
0255  (-) Exposiciones frente al banco central excluidas en virtud del artículo 429  bis, 
apartado 1, letra n), del RRC  
0256  (-) Servicios auxiliares de tipo bancario de CSD/entidades excluidos en virtud del 
artículo 429  bis, apartado 1, letra o), del RRC  
0257  (-) Servicios auxiliares de tipo bancario de entidades designadas excluidos en 
virtud del artículo 429  bis, apartado 1, letra p), del RRC  
0260  (-) Exposiciones excluidas conforme al artículo 429  bis, apartado 1, letra j), del 
RRC  
0261  (-) Exposiciones excluidas de entidades públicas de crédito al desarrollo - Inver ­
siones del sector público  
0262  (-) Exposiciones excluidas de entidades públicas de crédito al desarrollo - Présta ­
mos promocionales concedidos por una entidad pública de crédito al desarrollo  
0263  (-) Exposiciones excluidas de entidades públicas de crédito al desarrollo - Présta ­
mos promocionales concedidos por una entidad establecida directamente por una 
administración central, una administración regional o una autoridad local de un 
Estado miembroES L 97/1414 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Valores de exposición  Exposición co ­
rrespondiente a la 
ratio de apalanca ­
miento: fecha de 
referencia de la 
información  
0010  
0264  (-) Exposiciones excluidas de entidades públicas de crédito al desarrollo - Présta ­
mos promocionales concedidos por una entidad establecida por una administra ­
ción central, una administración regional o una autoridad local de un Estado 
miembro mediante una entidad de crédito intermediaria  
0265  (-) Exposiciones excluidas de préstamos promocionales subrogados concedidos 
por entidades (o unidades) no públicas de crédito al desarrollo - Préstamos pro ­
mocionales concedidos por una entidad pública de crédito al desarrollo  
0266  (-) Exposiciones excluidas de préstamos promocionales subrogados concedidos 
por entidades (o unidades) no públicas de crédito al desarrollo - Préstamos pro ­
mocionales concedidos por una entidad establecida directamente por una admi ­
nistración central, una administración regional o una autoridad local de un Estado 
miembro  
0267  (-) Exposiciones excluidas de préstamos promocionales subrogados concedidos 
por entidades (o unidades) no públicas de crédito al desarrollo - Préstamos pro ­
mocionales concedidos por una entidad establecida por una administración cen ­
tral, una administración regional o una autoridad local de un Estado miembro 
mediante una entidad de crédito intermediaria  
0270  Importe de los activos deducidos del capital de nivel 1 (según la definición que se 
aplicará al completarse el proceso de introducción gradual)  
0280  Importe de activos deducido (-) o añadido (+) - Capital de nivel 1 - Definición 
transitoria  
0290  Medida total de la exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento (según 
la definición de capital de nivel 1 que se aplicará al completarse el proceso de 
introducción gradual)  
0300  Medida total de la exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento (según 
la definición de capital de nivel 1 transitoria)  
Fila Capital  
0310  Capital de nivel 1 (según la definición que se aplicará al completarse el proceso de 
introducción gradual)  
0320  Capital de nivel 1 (según la definición transitoria)  
Fila Ratio de apalancamiento  
0330  Ratio de apalancamiento (según la definición de capital de nivel 1 que se aplicará 
al completarse el proceso de introducción gradual)  
0340  Ratio de apalancamiento (según la definición de capital de nivel 1 transitoria)  
Fila Requisitos: importes  
0350  Requisito del pilar II (P2R) para afrontar el riesgo de apalancamiento excesivo  
0360  de los cuales: integrados por capital de nivel 1 ordinario  
0370  Colchón de la ratio de apalancamiento para EISM  
0380  Recomendación de pilar II (P2G) para afrontar el riesgo de apalancamiento exce ­
sivoES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1415
 
Fila Valores de exposición  Exposición co ­
rrespondiente a la 
ratio de apalanca ­
miento: fecha de 
referencia de la 
información  
0010  
0390  de los cuales: integrados por capital de nivel 1 ordinario  
0400  de los cuales: integrados por capital de nivel 1  
Fila Requisitos: ratios  
0410  Requisito de ratio de apalancamiento del pilar I  
0420  Requisito de ratio de apalancamiento total del PRES (RRAPTP)  
0430  RRAPTP: integrado por capital de nivel 1 ordinario  
0440  Requisito de ratio de apalancamiento total (RRAT)  
0450  Requisito de ratio de apalancamiento total (RRAT) y ratio correspondiente a la 
recomendación de pilar II (P2G)  
0460  RRAT y P2G: integrados por capital de nivel 1 ordinario  
0470  RRAT y P2G: integrados por capital de nivel 1  
Fila Pro memoria  
0480  Ratio de apalancamiento si no se hubiesen aplicado la NIIF 9 o disposiciones 
transitorias análogas en materia de pérdidas crediticias esperadas  
0490  Ratio de apalancamiento si no se hubiese aplicado el tratamiento temporal de 
pérdidas y ganancias no realizadas valoradas al valor razonable con cambios en 
otro resultado global  
C 48.01 - Volatilidad de la ratio de apalancamiento: valor medio en el período de referencia (LR6.1) 
Fila Valor de exposi ­
ción de las SFT  Ajustes por SFT 
contabilizadas 
como ventas  
0010  0020  
0010  Valor medio en el período de referencia  
C 48.02 - Volatilidad de la ratio de apalancamiento: valores diarios en el período de referencia (LR6.2) 
Fecha de referencia dentro del período 
de referencia  Valor de exposición de las SFT  Ajustes por SFT contabilizadas como 
ventas  
0010  0020  0030ES L 97/1416 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
ANEXO XI  
INSTRUCCIONES PARA LA PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN SOBRE APALANCAMIENTO  
PARTE I: INSTRUCCIONES GENERALES  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1418  
1. Estructura y otras convenciones  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1418  
1.1. Estructura  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1418  
1.2. Convención sobre la numeración  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1418  
1.3. Abreviaturas  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1418  
1.4. Convención sobre los signos  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1419  
PARTE II: INSTRUCCIONES RELATIVAS A LAS PLANTILLAS  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1419  
1. Fórmulas para el cálculo de la ratio de apalancamiento  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1419  
2. Umbrales de importancia relativa para los derivados  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1419  
3. C 47.00 — Cálculo de la ratio de apalancamiento (LRCalc)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1420  
4. C 40.00 — Tratamiento alternativo de la medida de la exposición (LR1)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1440  
5. C 43.00 — Desglose alternativo de los componentes de la medida de la exposición correspondiente a 
la ratio de apalancamiento (LR4)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1448  
6. C 44.00 — Información general (LR5)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1465  
7. C 48.00 Volatilidad de la ratio de apalancamiento (LR6)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1466  
8. C 48.01 Volatilidad de la ratio de apalancamiento: Valor medio en el período de notificación  . . . . 1466  
9. C 48.02 Volatilidad de la ratio de apalancamiento: valores diarios en el período de referencia  . . . . 1467ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1417
 
PARTE I: INSTRUCCIONES GENERALES  
1. Estructura y otras convenciones  
1.1. Estructura  
1. El presente anexo contiene instrucciones adicionales para las plantillas de la ratio de apalancamiento (Leverage 
Ratio, en lo sucesivo «LR») incluidas en el anexo X del presente Reglamento.  
2. En total, el marco consta de cinco plantillas:  
— C 47.00: Cálculo de la ratio de apalancamiento (LRCalc): Cálculo de la ratio de apalancamiento  
— C 40.00: Plantilla de la ratio de apalancamiento 1 (LR1): Tratamiento alternativo de la medida de la 
exposición  
— C 43.00: Plantilla de la ratio de apalancamiento 4 (LR4): Desglose alternativo de los componentes de la 
medida de la exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento;  
— C 44.00: Plantilla de la ratio de apalancamiento 5 (LR5): Información general;  
— C 48.00: Volatilidad de la ratio de apalancamiento (LR6).  
3. Para cada plantilla se facilitan las referencias legales, así como información detallada adicional sobre los aspectos 
más generales del suministro de información.  
1.2. Convención sobre la numeración  
4. El documento sigue la convención sobre designación que se detalla en los puntos siguientes en lo que se refiere 
a las columnas, las filas y las celdas de las plantillas. Estos códigos numéricos se utilizan ampliamente en las 
normas de validación.  
5. En las instrucciones se utiliza la notación general que sigue: {plantilla;fila;columna}. Se utiliza un asterisco para 
hacer referencia a toda la fila o columna.  
6. En las validaciones dentro de una plantilla en la que solo se utilizan puntos de datos de esa plantilla, las 
notaciones no hacen referencia a la plantilla: {fila;columna}.  
7. A los efectos del suministro de información sobre el apalancamiento, «de la cual/de las cuales» hace referencia a 
una partida que constituye un subconjunto de una categoría de exposición de nivel superior, mientras que «pro 
memoria» hace referencia a una partida independiente que no constituye un subconjunto de una categoría de 
exposición. La cumplimentación de ambos tipos de celdas es obligatoria salvo indicación en contrario.  
1.3. Abreviaturas  
8. A efectos del presente anexo y las plantillas correspondientes se utilizan las abreviaturas siguientes:  
a. RRC, que es la abreviatura del Reglamento sobre requisitos de capital, es decir, el Reglamento (UE) 
n. o 575/2013;  
b. DRC, que es la abreviatura de la Directiva sobre requisitos de capital, es decir, la Directiva 2013/36/UE;ES L 97/1418 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
c. SFT, que es la abreviatura de  securities financing transactions , esto es, SFT, por lo que se entiende «una 
operación de recompra, una operación de préstamo o toma en préstamo de valores o materias primas, o 
una operación de préstamo con reposición del margen» según artículo 4, apartado 1, punto 139) del 
Reglamento (UE) n.  o 575/2013;  
d. CRM, que es la abreviatura de  credit risk mitigation , esto es, reducción del riesgo de crédito;  
e. CSD, que es la abreviatura de  central securities depository , esto es, depositario central de valores;  
f. ECCC, que es la abreviatura de entidad de contrapartida central cualificada;  
g. PFE, que es la abreviatura de  potential future exposure , esto es, exposición futura potencial.  
1.4. Convención sobre los signos  
9. Todos los importes se expresarán en cifras positivas. Con la excepción de:  
a. los elementos cuya designación vaya precedida por un signo negativo (-), siempre que no se espere la 
notificación de una cifra positiva para esa partida;  
b. {LRCalc;0310;0010}, {LRCalc;0320;0010}, {LRCalc;0330;0010}, {LRCalc;0340;0010}, que podrían tener va ­
lores positivos en casos extremos; de lo contrario, tendrán valores positivos;  
c. {LRCalc;0280;0010}, que puede tener valores positivos en virtud del artículo 473  bis, apartado 7 del RRC; de 
lo contrario, tendrá valores negativos.  
PARTE II: INSTRUCCIONES RELATIVAS A LAS PLANTILLAS  
1. Fórmulas para el cálculo de la ratio de apalancamiento  
1. La ratio de apalancamiento se basa en una medida del capital y una medida de la exposición total, que pueden 
calcularse a partir de las celdas de LRCalc.  
2. Ratio de apalancamiento – definición una vez completado el proceso de introducción gradual = 
{LRCalc;0310;0010}/{LRCalc;0290;0010}.  
3. Ratio de apalancamiento – definición transitoria = {LRCalc;0320;0010}/{LRCalc;0300;0010}.  
2. Umbrales de importancia relativa para los derivados  
4. A fin de reducir la carga de información de las entidades que tengan exposiciones limitadas frente a derivados, 
se utilizarán las medidas que se indican a continuación para medir la importancia relativa de esas exposiciones 
respecto a la exposición total correspondiente a la ratio de apalancamiento. Las entidades efectuarán el cálculo 
de las medidas como sigue:  
5. 
Cuota de derivados  ¼ Derivative exposure measure 
Total exposure measure  
6. Donde la medida de la exposición por derivados es igual a: {LRCalc;0061;0010}+{LRCalc;0065;0010}+ 
{LRCalc;0071;0010}+{LRCalc;0081;0010}+{LRCalc;0091;0010}+{LRCalc;0092;0010}+{LRCalc;0093;0010}+{L 
RCalc;0101;0010}+{LRCalc;0102;0010}+{LRCalc;0103;0010}+{LRCalc;0104;0010}+{LRCalc;0110;0010}+{LR ­
Calc;0120;0010}+{LRCalc;0130;0010}+{LRCalc;0140;0010}ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1419
 
7. Donde la medida de la exposición total es igual a: {LRCalc;0290;0010}.  
8. Importe nocional total referenciado por los derivados = {LR1;0010;0070}. Las entidades deben cumplimentar 
siempre esta celda.  
9. Volumen de derivados de crédito = {LR1;0020;0070} + {LR1;0050;0070}. Las entidades deben cumplimentar 
siempre estas celdas.  
10. Las entidades deben cumplimentar las celdas mencionadas en el punto 13 si se cumple una de las condiciones 
siguientes:  
a) que la cuota de derivados mencionada en el punto 5 sea superior al 1,5 %;  
b) que la cuota de derivados mencionada en el punto 5 sea superior al 2,0 %.  
Los criterios de entrada y de salida del artículo 4 del presente Reglamento se aplicarán salvo en el caso de la 
letra b), en que las entidades empezarán a comunicar información a partir de la fecha de referencia siguiente a 
la superación del umbral en una fecha de referencia.  
11. Las entidades en las que el importe nocional total referenciado por los derivados, tal como se define en el 
punto 8, supere los 10000 millones EUR deben cumplimentar las celdas mencionadas en el punto 13, aunque 
la cuota de derivados no cumpla las condiciones indicadas en el punto 10.  
A efectos del punto 4, no se aplicarán los criterios de entrada del artículo 4 del presente Reglamento. Las 
entidades empezarán a comunicar información a partir de la fecha de referencia siguiente a la superación del 
umbral en una fecha de referencia.  
12. Las entidades deben cumplimentar las celdas mencionadas en el punto 14 si se cumple una de las condiciones 
siguientes:  
a) que el volumen de los derivados de crédito mencionado en el punto 9 sea superior a 300 millones EUR;  
b) que el volumen de los derivados de crédito mencionado en el punto 9 sea superior a 500 millones EUR.  
Los criterios de entrada y de salida del artículo 4 del presente Reglamento se aplicarán salvo en el caso de la 
letra b), en que las entidades empezarán a comunicar información a partir de la fecha de referencia siguiente a 
la superación del umbral en una fecha de referencia.  
13. Las celdas que deben cumplimentar las entidades de acuerdo con los puntos 10 y 11 son las siguientes: 
{LR1;0010;0010}, {LR1;0010;0020}, {LR1;0020;0010}, {LR1;0020;0020}, {LR1;0030;0070}, 
{LR1;0040;0070}, {LR1;0050;0010}, {LR1;0050;0020}, {LR1;0060;0010}, {LR1;0060;0020} y 
{LR1;0060;0070}.  
14. Las celdas que deben cumplimentar las entidades de acuerdo con el punto 12 son las siguientes: 
{LR1;0020;0075}, {LR1;0050;0075} y {LR1;0050;0085}.  
3. C 47.00 — Cálculo de la ratio de apalancamiento (LRCalc)  
15. Esta plantilla recoge los datos necesarios para calcular la ratio de apalancamiento tal como se define en la parte 
séptima del RRC.  
16. Las entidades comunicarán la ratio de apalancamiento trimestralmente. En cada trimestre, el valor «fecha de 
referencia» será el valor del último día natural del tercer mes del trimestre correspondiente.ES L 97/1420 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
17. Las entidades comunicarán las partidas de la sección «Valores de exposición» con signo positivo de acuerdo con 
la convención sobre los signos recogida en la parte I, punto 9, del presente anexo (con la excepción de 
{LRCalc;0270;0010} y {LRCalc;0280;0010}), como si no se aplicasen las partidas con signo negativo (por 
ejemplo, exenciones/deducciones) de conformidad con las convención sobre los signos de la parte I, punto 9, 
del presente anexo.  
18. Todo importe que eleve los fondos propios o la exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento debe 
expresarse como cifra positiva. Por el contrario, todo importe que reduzca el total de los fondos propios o la 
exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento se expresará como cifra negativa. Cuando un signo 
negativo (-) preceda a la designación de una partida, no se comunicará ninguna cifra positiva para esa partida.  
19. Cuando un importe pueda ser susceptible de deducción por múltiples motivos, el importe solo se deducirá de 
la exposición en una de las filas de la plantilla C47.00.  
Referencias legales e instrucciones  
Fila y 
columna  Valores de exposición  
{0010;0010}  SFT: valor de exposición  
Artículo 429  ter, apartado 1, letra b), y apartados 4 y 5, del RRC. 
Valor de la exposición en las SFT, calculado de conformidad con el artículo 429  ter, apartado 1, 
letra b), y apartados 4 y 5, del RRC. 
Las entidades considerarán en esta celda las operaciones contempladas en artículo 429  sexies , 
apartado 7, letra c), del RRC. 
Las entidades no incluirán en esta celda ni el efectivo recibido ni los valores que hayan entregado a 
una contraparte mediante las operaciones antes mencionadas y que mantengan en el balance (es 
decir, respecto de los cuales no se cumplan los criterios contables para darlos de baja). Las entidades 
incluirán esas partidas en {0190;0010}. 
Las entidades no incluirán en esta celda las SFT realizadas en calidad de agente, cuando la entidad 
ofrezca una garantía o aval a un cliente o una contraparte solamente por la diferencia entre el valor 
de los valores o el efectivo que el cliente haya prestado y el valor de los activos de garantía que el 
prestatario haya entregado de conformidad con el artículo 429  sexies , apartado 7, letra a), del RRC.  
{0020;0010}  SFT: adición por riesgo de contraparte  
Artículo 429  sexies , apartado 1, del RRC. 
Adición por riesgo de contraparte en las SFT, incluidas las fuera de balance, determinado con 
arreglo al artículo 429  sexies , apartados 2 o 3 y apartado 4 del RRC, según proceda. 
Las entidades considerarán en esta celda las operaciones contempladas en artículo 429  sexies , 
apartado 7, letra c), del RRC. 
Las entidades no incluirán en esta celda las SFT realizadas en calidad de agente, cuando la entidad 
ofrezca una garantía o aval a un cliente o una contraparte solamente por la diferencia entre el valor 
de los valores o el efectivo que el cliente haya prestado y el valor de los activos de garantía que el 
prestatario haya entregado de conformidad con el artículo 429  sexies , apartado 7, letra a), del RRC. 
Las entidades incluirán esas partidas en {0040;0010}.  
{0030;0010}  Excepción en las SFT: adición según el artículo 429  sexies , apartado 5, y el artículo 222 del 
RRC  
Artículo 429  sexies , apartado 5, y artículo 222 del RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1421
 
Referencias legales e instrucciones  
Fila y 
columna  Valores de exposición  
El valor de exposición de las SFT, incluidas las fuera de balance, calculado conforme al artículo 222 
del RRC, con sujeción a un límite mínimo del 20 % para la ponderación de riesgo aplicable. 
Las entidades considerarán en esta celda las operaciones contempladas en artículo 429  sexies , 
apartado 7, letra c), del RRC. 
Las entidades no considerarán en esta celda las operaciones en las que la parte que la adición 
representa en la exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento se haya determinado por 
el método mencionado en el artículo 429  sexies , apartado 1, del RRC.  
{0040;0010}  Riesgo de contraparte de las SFT realizadas en calidad de agente  
Artículo 429  sexies , apartado 7, letra a) y apartados 2 y 3 del RRC. 
El valor de exposición de las SFT realizadas en calidad de agente, cuando la entidad ofrezca una 
garantía o aval a un cliente o una contraparte solamente por la diferencia entre el valor de los 
valores o el efectivo que el cliente haya prestado y el valor de los activos de garantía que el 
prestatario haya entregado conforme al artículo 429  sexies , apartado 7, letra a), del RRC, será 
igual solo a la adición determinada con arreglo al artículo 429  sexies , apartados 2 o 3, según 
proceda, del RRC. 
Las entidades considerarán en esta celda las operaciones contempladas en artículo 429  sexies , 
apartado 7, letra c). Las entidades incluirán estas partidas en {0010;0010} y {0020;0010} o 
{0010;0010} y {0030;0010}, según proceda.  
{0050;0010}  (-)  Componente ECC excluido de exposiciones por SFT compensadas por el cliente  
Artículo 429  bis, apartado 1, letra g), y artículo 306, apartado 1, letra c), del RRC. 
El componente ECC excluido de exposiciones de negociación por SFT compensadas por el cliente, 
siempre que dichas partidas cumplan las condiciones establecidas en el artículo 306, apartado 1, 
letra c), del RRC. 
Cuando el componente ECC excluido sea un valor no deberá incluirse en esta celda, a menos que se 
trate de un valor que se haya vuelto a pignorar y que, con arreglo al marco contable aplicable (es 
decir, de conformidad con la primera frase del artículo 111, apartado 1, del RRC), se incluya por 
su valor total. 
Las entidades deben incluir el importe comunicado en esta celda también en {0010;0010}, 
{0020;0010} y {0030;0010}, como si no se aplicara ninguna exclusión, y si se trata de un valor 
que se haya vuelto a pignorar que, con arreglo al marco contable aplicable, se incluye por su valor 
total, también en {0190;0010}. 
Cuando la entidad haya proporcionado un margen inicial en relación con el componente excluido 
de una SFT consignada en {0190;0010} y no consignada en {0020;0010} o {0030;0010}, la 
entidad podrá comunicar dicho margen en esta celda.  
{0061;0010}  Derivados: contribución al coste de reposición con arreglo al método estándar para el riesgo 
de crédito de contraparte (sin el efecto de la garantía real en el NICA)  
Artículo 429  quater , apartado 1, del RRC. 
Coste de reposición de conformidad con el artículo 275 del RRC sin el efecto de la garantía real en 
el importe de la garantía real independiente neta (NICA, por sus siglas en inglés) ni de ningún 
margen de variación. A efectos de esta celda, las entidades no aplicarán las excepciones del 
artículo 429  quater , apartados 3 y 4, y del artículo 429  bis, apartado 1, del RRC. El importe se 
comunicará aplicando el factor alfa 1,4 según lo dispuesto en el artículo 274, apartado 2, del RRC.ES L 97/1422 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Referencias legales e instrucciones  
Fila y 
columna  Valores de exposición  
Según se determina en el artículo 429  quater , apartado 1, del RRC, las entidades podrán tener en 
cuenta las repercusiones de los contratos de novación y otros acuerdos de compensación de 
conformidad con el artículo 295 del RRC. No se aplicará la compensación entre productos 
distintos. No obstante, las entidades podrán compensar dentro de la categoría de productos men ­
cionada en el artículo 272, punto 25, letra c), del RRC y los derivados de crédito cuando estén 
sujetos a un acuerdo de compensación contractual entre productos según lo indicado en el artícu ­
lo 295, letra c), del RRC. 
Las entidades incluirán todos los derivados de crédito, no solo los asignados a la cartera de 
negociación. 
Las entidades no considerarán en esta celda los contratos valorados mediante la aplicación del 
método estándar simplificado ni del método de la exposición original  
{0065;0010}  (-)  Efecto del reconocimiento de la garantía real en el NICA para las operaciones ECCC 
compensadas por el cliente (método estándar para el riesgo de crédito de contraparte — 
coste de reposición)  
Artículo 429  quater , apartado 4, del RRC. 
Aplicación de la excepción del artículo 429  quater , apartado 4, del RRC al cálculo del coste de 
reposición para contratos de derivados con clientes, cuando esos contratos sean compensados por 
una ECCC. El importe se comunicará aplicando el factor alfa 1,4 según lo dispuesto en el artícu ­
lo 274, apartado 2, del RRC. 
Las entidades incluirán el importe comunicado en esta celda también en {0061;0010}, como si no 
se aplicara la exclusión.  
{0071;0010}  (-)  Efecto del margen de variación en efectivo admisible recibido compensado con el valor 
de mercado de los derivados (método estándar para el riesgo de crédito de contraparte — 
coste de reposición)  
Artículo 429  quater , apartado 3, del RRC. 
Margen de variación recibido en efectivo de la contraparte admisible para ser compensado con la 
parte de la exposición frente a derivados correspondiente al coste de reposición de conformidad 
con el artículo 429  quater , apartado 3, del RRC. El importe se comunicará aplicando el factor alfa 
1,4 según lo dispuesto en el artículo 274, apartado 2, del RRC. 
No se comunicará ningún margen de variación en efectivo recibido en relación con un componente 
ECC excluido de conformidad con el artículo 429  bis, apartado 1, letra g), del RRC. 
Las entidades incluirán el importe comunicado en esta celda también en {0061;0010}, como si no 
se aplicara ninguna deducción del margen de variación en efectivo.  
{0081;0010}  (-)  Efecto del componente ECC excluido de exposiciones de negociación compensadas por el 
cliente (método estándar para el riesgo de crédito de contraparte — coste de reposición  
Artículo 429  bis, apartado 1, letra g), del RRC. 
La parte correspondiente al coste de reposición en las exposiciones de negociación frente a una 
ECCC excluidas procedentes de las operaciones con derivados compensadas por el cliente, siempre 
que dichas partidas cumplan las condiciones establecidas en el artículo 306, apartado 1, letra c), del 
RRC. Este importe se consignará sin deducción del margen de variación en efectivo recibido en 
relación con este componente. El importe se comunicará aplicando el factor alfa 1,4 según lo 
dispuesto en el artículo 274, apartado 2, del RRC. 
Las entidades incluirán el importe comunicado en esta celda también en {0061;0010}, como si no 
se aplicara la exclusión.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1423
 
Referencias legales e instrucciones  
Fila y 
columna  Valores de exposición  
{0091;0010}  Derivados: contribución a la exposición futura potencial según el método estándar para el 
riesgo de crédito de contraparte (multiplicador de 1)  
Artículo 429  quater , apartado 5, del RRC. 
Exposición futura potencial según el artículo 278 del RRC asumiendo un multiplicador de 1, es 
decir, sin aplicar la excepción relativa a los contratos con clientes, cuando esos contratos han sido 
compensados por una ECCC según el artículo 429  quater , apartado 5, del RRC. El importe se 
comunicará aplicando el factor alfa 1,4 según lo dispuesto en el artículo 274, apartado 2, del RRC.  
{0092;0010}  (-)  Efecto del multiplicador menor para operaciones ECCC compensadas por el cliente en la 
contribución de la PFE (método estándar para el riesgo de crédito de contraparte — expo ­
sición futura potencial)  
Artículo 429  quater , apartado 5, del RRC. 
Aplicación de la excepción del artículo 429  quater , apartado 5, del RRC al cálculo de la PFE para 
contratos de derivados con clientes, cuando esos contratos sean compensados por una ECCC. El 
importe se comunicará aplicando el factor alfa 1,4 según lo dispuesto en el artículo 274, apartado 
2, del RRC. 
Las entidades incluirán el importe comunicado en esta celda también en {0091;0010}, como si no 
se aplicara la exclusión.  
{0093;0010}  (-)  Efecto del componente ECC excluido de exposiciones de negociación compensadas por el 
cliente (método estándar para el riesgo de crédito de contraparte — exposición futura 
potencial)  
Artículo 429  bis, apartado 1, letra g), del RRC. 
La exposición futura potencial de exposiciones de negociación frente a una ECCC excluidas pro ­
cedentes de las operaciones con derivados compensadas por el cliente, siempre que dichas partidas 
cumplan las condiciones establecidas en el artículo 306, apartado 1, letra c), del RRC. El importe se 
comunicará aplicando el factor alfa 1,4 según lo dispuesto en el artículo 274, apartado 2, del RRC. 
Las entidades incluirán el importe comunicado en esta celda también en {0091;0010}, como si no 
se aplicara la exclusión.  
{0101;0010}  Excepción aplicable a los derivados: contribución a los costes de reposición según el mé ­
todo estándar simplificado  
Artículo 429  quater , apartado 6, y artículo 281, del RRC. 
Esta celda recoge la medida de la exposición de los contratos enumerados en el anexo II, puntos 1 
y 2, del RRC, calculada de conformidad con el método estándar simplificado previsto en el 
artículo 281 del RRC. El importe se comunicará aplicando el factor alfa 1,4 según lo dispuesto 
en el artículo 274, apartado 2, del RRC. 
Las entidades que apliquen el método estándar simplificado no deducirán de la medida de la 
exposición el importe del margen de variación recibido de conformidad con el artículo 429  quater , 
apartado 6, del RRC. Por lo tanto, no se aplicará la excepción para contratos de derivados con 
clientes cuando dichos contratos sean compensados por una ECCC según el artículo 429  quater , 
apartado 4, del RRC. 
Las entidades no considerarán en esta celda los contratos valorados mediante la aplicación del 
método estándar para el riesgo de crédito de contraparte ni del método de la exposición original.ES L 97/1424 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Referencias legales e instrucciones  
Fila y 
columna  Valores de exposición  
{0102;0010}  (-)  Efecto del componente ECC excluido de exposiciones de negociación compensadas por el 
cliente (método estándar simplificado — costes de reposición)  
Artículo 429  bis, apartado 1, letra g), del RRC. 
La parte correspondiente al coste de reposición en las exposiciones de negociación frente a una 
ECCC excluidas procedentes de las operaciones con derivados compensadas por el cliente, siempre 
que dichas partidas cumplan las condiciones establecidas en el artículo 306, apartado 1, letra c), del 
RRC. Este importe se consignará sin deducción del margen de variación en efectivo recibido en 
relación con este componente. El importe se comunicará aplicando el factor alfa 1,4 según lo 
dispuesto en el artículo 274, apartado 2, del RRC. 
Las entidades incluirán el importe comunicado en esta celda también en {0101;0010}, como si no 
se aplicara la exclusión.  
{0103;0010}  Excepción aplicable a los derivados: contribución a la exposición futura potencial según el 
método estándar simplificado (multiplicador de 1)  
Artículo 281, apartado 2, letra f), y artículo 429  quater , apartado 6, del RRC. 
La exposición futura potencial de conformidad con el método estándar simplificado establecido en 
el artículo 281 del RRC, asumiendo un multiplicador de 1. El importe se comunicará aplicando el 
factor alfa 1,4 según lo dispuesto en el artículo 274, apartado 2, del RRC. 
Las entidades que apliquen el método estándar simplificado no deducirán de la medida de la 
exposición el importe del margen de variación recibido de conformidad con el artículo 429  quater , 
apartado 6, del RRC.  
{0104;0010}  (-)  Efecto del componente ECC excluido de exposiciones de negociación compensadas por el 
cliente (método estándar simplificado — exposición futura potencial)  
Artículo 429  bis, apartado 1, letra g), del RRC. 
La exposición futura potencial de exposiciones de negociación frente a una ECCC excluidas pro ­
cedentes de las operaciones con derivados compensadas por el cliente, siempre que dichas partidas 
cumplan las condiciones establecidas en el artículo 306, apartado 1, letra c), del RRC. El importe se 
comunicará aplicando el factor alfa 1,4 según lo dispuesto en el artículo 274, apartado 2, del RRC. 
Las entidades incluirán el importe comunicado en esta celda también en {0103;0010}, como si no 
se aplicara la exclusión.  
{0110;0010}  Excepción aplicable a los derivados: método de la exposición original  
Artículo 429  quater , apartado 6, y artículo 282, del RRC. 
Esta celda recoge la medida de la exposición de los contratos enumerados en el anexo II, puntos 1 
y 2, del RRC, calculada de conformidad con el método de la exposición original previsto en el 
artículo 282 del RRC. 
Las entidades que apliquen el método de la exposición original no deducirán de la medida de la 
exposición el importe del margen de variación recibido de conformidad con el artículo 429  quater , 
apartado 6, del RRC. 
Las entidades que no utilicen el método de la exposición original no cumplimentarán esta celda. 
Las entidades no considerarán en esta celda los contratos valorados mediante la aplicación del 
método estándar para el riesgo de crédito de contraparte ni del método estándar simplificado.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1425
 
Referencias legales e instrucciones  
Fila y 
columna  Valores de exposición  
{0120;0010}  (-)  Componente ECC excluido de exposiciones de negociación compensadas por el cliente 
(método de la exposición original)  
Artículo 429  bis, apartado 1, letra g), del RRC. 
Componente ECC excluido de las exposiciones de negociación compensadas por el cliente cuando 
se aplica el método de la exposición original, según lo establecido en el artículo 282 del RRC, 
siempre que dichas partidas cumplan las condiciones establecidas en el artículo 306, apartado 1, 
letra c), del RRC. 
Las entidades incluirán el importe comunicado en esta celda también en {0110;0010}, como si no 
se aplicara la exclusión.  
{0130;0010}  Importe nocional, una vez aplicado el límite máximo, de los derivados de crédito suscritos  
Artículo 429  quinquies  del RRC. 
Las entidades determinarán el importe nocional, una vez aplicado el límite máximo, de los deri ­
vados de crédito suscritos, según la definición del artículo 429  quinquies , apartado 1, de confor ­
midad con el artículo 429  quinquies  del RRC  
{0140;0010}  (-)  Derivados de crédito adquiridos admisibles compensados con derivados de crédito sus ­
critos  
Artículo 429  quinquies  del RRC. 
Importe nocional, una vez aplicado el límite máximo, de los derivados de crédito adquiridos (es 
decir, cuando la entidad compra protección crediticia a una contraparte) sobre los mismos nombres 
de referencia que los derivados de crédito suscritos por la entidad, cuando el vencimiento residual 
de la protección adquirida sea mayor o igual que el vencimiento residual de la protección vendida. 
Por lo tanto, el valor no deberá ser mayor que el consignado en {0130;0010} para cada nombre de 
referencia.  
{0150;0010}  Partidas fuera de balance con un factor de conversión del 10 %, de conformidad con el 
artículo 429  septies  del RRC  
Artículo 429  septies , artículo 111, apartado 1, letra d), y artículo 166, apartado 9, del RRC. 
Valor de exposición, con arreglo al artículo 429  septies , y al artículo 111, apartado 1, letra d), del 
RRC, de las partidas fuera de balance de bajo riesgo a las que correspondería asignar un factor de 
conversión del 0 % contempladas en el anexo I, punto 4, letras a) a c), del RRC (cabe recordar que 
el valor de exposición aquí será igual al 10 % del valor nominal). Esto es, compromisos que la 
entidad pueda cancelar sin condiciones en cualquier momento y sin previo aviso, o que prevean 
efectivamente su cancelación automática en caso de deterioro de la solvencia del prestatario. 
Asimismo, cabe recordar que el valor nominal no se reducirá mediante ajustes por riesgo de crédito 
específico. En lugar de esto, tal como se indica en el artículo 429  septies , apartado 2, las entidades 
podrán deducir del importe equivalente de la exposición crediticia de una partida fuera de balance 
el importe correspondiente de los ajustes por riesgo de crédito específico. Este cálculo estará sujeto 
a un valor mínimo igual a cero. 
Cuando un compromiso se refiera a la ampliación de otro compromiso, se utilizará el factor de 
conversión más reducido de los dos correspondientes a ese compromiso, conforme al artículo 166, 
apartado 9, del RRC. 
Las entidades no considerarán en esta celda los contratos enumerados en el anexo II del RRC, los 
derivados de crédito, las SFT ni las posiciones mencionados en el artículo 429  quinquies , de 
conformidad con el artículo 429  septies  del RRC.  
{0160;0010}  Partidas fuera de balance con un factor de conversión del 20 %, de conformidad con el 
artículo 429  septies  del RRC  
Artículo 429  septies , artículo 111, apartado 1, letra c), y artículo 166, apartado 9, del RRC.ES L 97/1426 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Referencias legales e instrucciones  
Fila y 
columna  Valores de exposición  
Valor de exposición, con arreglo al artículo 429  septies , y al artículo 111, apartado 1, letra c), del 
RRC, de las partidas fuera de balance de riesgo medio/bajo a las que correspondería asignar un 
factor de conversión del 20 % contempladas en el anexo I, punto 3, letras a) y b), del RRC (cabe 
recordar que el valor de exposición aquí será igual al 20 % del valor nominal). 
Asimismo, cabe recordar que el valor nominal no se reducirá mediante ajustes por riesgo de crédito 
específico. En lugar de esto, tal como se indica en el artículo 429  septies , apartado 2, las entidades 
podrán deducir del importe equivalente de la exposición crediticia de una partida fuera de balance 
el importe correspondiente de los ajustes por riesgo de crédito específico. Este cálculo estará sujeto 
a un valor mínimo igual a cero. 
Cuando un compromiso se refiera a la ampliación de otro compromiso, se utilizará el factor de 
conversión más reducido de los dos correspondientes a ese compromiso, conforme al artículo 166, 
apartado 9, del RRC. 
Las entidades no considerarán en esta celda los contratos enumerados en el anexo II del RRC, los 
derivados de crédito, las SFT ni las posiciones mencionados en el artículo 429  quinquies , de 
conformidad con el artículo 429  septies  del RRC.  
{0170;0010}  Partidas fuera de balance con un factor de conversión del 50 %, de conformidad con el 
artículo 429  septies  del RRC  
Artículo 429  septies , artículo 111, apartado 1, letra b), y artículo 166, apartado 9, del RRC. 
Valor de exposición, con arreglo al artículo 429  septies  y al artículo 111, apartado 1, letra b), del 
RRC, de las partidas fuera de balance de riesgo medio a las que correspondería asignar un factor de 
conversión del 50 % según lo definido en el método estándar aplicable al riesgo de crédito, 
contempladas en el anexo I, punto 2, letras a) y b), del RRC (cabe recordar que el valor de 
exposición aquí será igual al 50 % del valor nominal). 
Asimismo, cabe recordar que el valor nominal no se reducirá mediante ajustes por riesgo de crédito 
específico. En lugar de esto, tal como se indica en el artículo 429  septies , apartado 2, las entidades 
podrán deducir del importe equivalente de la exposición crediticia de una partida fuera de balance 
el importe correspondiente de los ajustes por riesgo de crédito específico. Este cálculo estará sujeto 
a un valor mínimo igual a cero. 
Esta celda incluye líneas de liquidez y otros compromisos respecto de titulizaciones. Dicho de otro 
modo, el factor de conversión para todas las líneas de liquidez de conformidad con el artículo 255 
del RRC es del 50 % con independencia del vencimiento. 
Cuando un compromiso se refiera a la ampliación de otro compromiso, se utilizará el factor de 
conversión más reducido de los dos correspondientes a ese compromiso, conforme al artículo 166, 
apartado 9, del RRC. 
Las entidades no considerarán en esta celda los contratos enumerados en el anexo II del RRC, los 
derivados de crédito, las SFT ni las posiciones mencionados en el artículo 429  quinquies , de 
conformidad con el artículo 429  septies  del RRC.  
{0180;0010}  Partidas fuera de balance con un factor de conversión del 100 %, de conformidad con el 
artículo 429  septies  del RRC  
Artículo 429  septies , artículo 111, apartado 1, letra a), y artículo 166, apartado 9, del RRC. 
Valor de exposición, con arreglo al artículo 429  septies , y al artículo 111, apartado 1, letra a), del 
RRC, de las partidas fuera de balance de alto riesgo a las que correspondería asignar un factor de 
conversión del 100 % contempladas en el anexo I, punto 1, letras a) a k), del RRC (cabe recordar 
que el valor de exposición aquí será igual al 100 % del valor nominal).ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1427
 
Referencias legales e instrucciones  
Fila y 
columna  Valores de exposición  
Asimismo, cabe recordar que el valor nominal no se reducirá mediante ajustes por riesgo de crédito 
específico. En lugar de esto, tal como se indica en el artículo 429  septies , apartado 2, las entidades 
podrán deducir del importe equivalente de la exposición crediticia de una partida fuera de balance 
el importe correspondiente de los ajustes por riesgo de crédito específico. Este cálculo estará sujeto 
a un valor mínimo igual a cero. 
Esta celda incluye líneas de liquidez y otros compromisos respecto de titulizaciones. 
Cuando un compromiso se refiera a la ampliación de otro compromiso, se utilizará el factor de 
conversión más reducido de los dos correspondientes a ese compromiso, conforme al artículo 166, 
apartado 9, del RRC. 
Las entidades no considerarán en esta celda los contratos enumerados en el anexo II del RRC, los 
derivados de crédito, las SFT ni las posiciones mencionados en el artículo 429  quinquies , de 
conformidad con el artículo 429  septies  del RRC.  
{0181;0010}  (-)  Ajustes por riesgo de crédito general a partidas fuera de balance  
Artículo 429, apartado 4, del RRC. 
Importe de los ajustes por riesgo de crédito general correspondiente a partidas fuera de balance 
mencionadas en el artículo 429, apartado 4, letra d), que las entidades deducen en consonancia 
con el último párrafo del artículo 429, apartado 4, del RRC. 
El importe comunicado no se tendrá en cuenta como reducción para el cálculo de las partidas fuera 
de balance incluidas en las filas de {0150;0010} a {0180;0010}.  
{0185;0010}  Compras y ventas convencionales pendientes de liquidación: valor contable según la con ­
tabilidad de la fecha de negociación  
Artículo 429  octies , apartado 1, del RRC. 
La suma de: 
— El importe del efectivo relacionado con las ventas convencionales que permanezca en el balance 
como activo hasta la fecha de liquidación de conformidad con el artículo 429, apartado 4, letra 
a) del RRC. 
— El efectivo por cobrar correspondiente a ventas convencionales que permanezca en el balance 
como activo hasta la fecha de liquidación de conformidad con el artículo 429, apartado 4, letra 
a) del RRC. Este importe es el resultante tras la compensación entre el efectivo por cobrar 
correspondiente a ventas convencionales pendientes de liquidación y el efectivo por pagar 
correspondiente a compras convencionales pendientes de liquidación, según lo permitido en 
virtud del marco contable aplicable. 
Las entidades que siguen la contabilidad de la fecha de negociación comunicarán la suma anterior ­
mente mencionada en esta celda en lugar de en la fila 0190, «otros activos», y los valores 
correspondientes a compras convencionales en la fila 0190.  
{0186;0010}  Ventas convencionales pendientes de liquidación: anulación de la compensación contable en 
virtud de la contabilidad de la fecha de negociación  
Artículo 429  octies , apartado 2, del RRC. 
Importe compensado entre el efectivo por cobrar correspondiente a ventas convencionales pen ­
dientes de liquidación: y el efectivo por pagar correspondiente a compras convencionales pendien ­
tes de liquidación permitido en virtud del marco contable.ES L 97/1428 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Referencias legales e instrucciones  
Fila y 
columna  Valores de exposición  
{0187;0010}  (-)  Ventas convencionales pendientes de liquidación: compensación de conformidad con el 
artículo 429  octies , apartado 2, del RRC  
Artículo 429  octies , apartado 2, del RRC. 
Importe compensado entre el efectivo por cobrar y el efectivo por cobrar, cuando tanto las ventas 
convencionales como las compras convencionales correspondientes se liquidan por el procedi ­
miento de entrega contra pago de conformidad con el artículo 429  octies , apartado 2, del RRC.  
{0188;0010}  Compras convencionales pendientes de liquidación: reconocimiento de la totalidad de los 
compromisos de pago según la contabilidad de la fecha de liquidación  
Artículo 429  octies , apartado 3, del RRC. 
Totalidad del valor nominal de los compromisos de pago relacionados con compras convencionales 
para entidades que, de conformidad con el marco contable aplicable, utilicen la contabilidad de la 
fecha de liquidación a las compras y ventas convencionales. 
Los valores relacionados con ventas convencionales se comunicarán en la fila 0190, «otros activos».  
{0189;0010}  (-)  Compras convencionales pendientes de liquidación: compensación con compromisos de 
pago sujetos a contabilidad de la fecha de liquidación de conformidad con el artículo 429  
octies , apartado 3, de RRC  
Artículo 429  octies , apartado 3, del RRC. 
Parte del importe notificada en la fila 0188, compensada con la totalidad del valor nominal del 
efectivo por cobrar relacionado con ventas convencionales pendientes de liquidación: de confor ­
midad con el artículo 429 octies, apartado 3, del RRC.  
{0190;0010}  Otros activos  
Artículo 429, apartado 4, letra a), del RRC. 
Todos los activos distintos de los contratos de derivados enumerados en el anexo II del RRC, los 
derivados de crédito y las SFT (por ejemplo, entre otros activos, se consignarán en esta celda los 
derechos de cobro contables por el margen de variación en efectivo entregado, siempre que estén 
reconocidos en el marco contable operativo, así como los activos líquidos según lo definido en la 
ratio de cobertura de liquidez, las operaciones fallidas y las operaciones no liquidadas). Las enti ­
dades basarán la valoración en los principios enunciados en el artículo 429  ter, apartado 1, y 
artículo 429, apartado 7, del RRC. 
Las entidades incluirán en esta celda el efectivo recibido o los valores que hayan entregado a una 
contraparte mediante SFT y que mantengan en el balance (es decir, respecto de los cuales no se 
cumplan los criterios contables para darlos de baja). Además, las entidades deben reconocer aquí las 
partidas que se deduzcan del capital de nivel 1 ordinario y del capital de nivel 1 adicional (por 
ejemplo, activos intangibles, activos por impuestos diferidos, etc.). 
El importe comunicado en la fila {0191;0010} no se tendrá en cuenta como deducción a efectos 
del cálculo de esta fila. 
Los acuerdos de centralización de tesorería se comunicarán en las filas {0193;0010}, {0194;0010}, 
{0195;0010}, {0196;0010}, {0197;0010} y {0198;0010}, y no aquí.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1429
 
Referencias legales e instrucciones  
Fila y 
columna  Valores de exposición  
{0191;0010}  (-)  Ajustes por riesgo de crédito general a partidas dentro de balance  
Artículo 429, apartado 4, del RRC. 
Importe de los ajustes por riesgo de crédito general correspondiente a partidas dentro de balance 
mencionadas en el artículo 429, apartado 4, letra a), que las entidades deducen en consonancia con 
el último párrafo del artículo 429, apartado 4, del RRC. 
El importe comunicado no se tendrá en cuenta como reducción para el cálculo de otros activos 
incluidos en {0190;0010}.  
{0193;0010}  Acuerdos de centralización de tesorería que no se pueden compensar de manera prudencial: 
valor en el marco contable  
Artículo 429  ter, apartados 2 y 3, del RRC. 
Valor contable de los acuerdos de centralización de tesorería, es decir, de acuerdos mediante los 
cuales los saldos deudores o acreedores se combinan a efectos de gestión de tesorería o liquidez, 
que no se puede compensar de conformidad con el artículo 429  ter, apartados 2 y 3, del RRC.  
{0194;0010}  Acuerdos de centralización de tesorería que no se pueden compensar de manera prudencial: 
efecto de extrapolar la compensación aplicada en el marco contable  
Artículo 429, apartado 7, letra b), y artículo 429  ter, apartados 2 y 3, del RRC. 
Importe compensado en virtud del marco contable aplicable respecto a los acuerdos de centrali ­
zación de tesorería que no se pueden compensar de manera prudencial, comunicado en 
{0193;0010}.  
{0195;0010}  Acuerdos de centralización de tesorería que se pueden compensar de manera prudencial: 
valor en el marco contable  
Artículo 429  ter, apartados 2 y 3, del RRC. 
Valor contable de los acuerdos de centralización de tesorería, es decir, de acuerdos mediante los 
cuales los saldos deudores o acreedores se combinan a efectos de gestión de tesorería o liquidez, 
que se puede compensar de conformidad con el artículo 429  ter, apartados 2 y 3, del RRC.  
{0196;0010}  Acuerdos de centralización de tesorería que se pueden compensar de manera prudencial: 
efecto de extrapolar la compensación aplicada en el marco contable  
Artículo 429  ter, apartados 2 y 3, del RRC. 
Importe compensado en virtud del marco contable aplicable respecto a los acuerdos de centrali ­
zación de tesorería que se pueden compensar de manera prudencial, comunicado en {0195;0010}. 
Cuando la institución cumpla lo dispuesto en el artículo 429  ter, apartado 2, letra b), no aplicará la 
extrapolación en esta fila a los saldos extinguidos sobre la base del proceso establecido en el 
artículo 429  ter, apartado 2, letra a).  
{0197;0010}  (-)  Acuerdos de centralización de tesorería que se pueden compensar de manera prudencial: 
reconocimiento de la compensación de conformidad con el artículo 429  ter, apartado 2, del 
RRC  
Artículo 429  ter, apartado 2, del RRC. 
El importe compensado de la exposición bruta en relación con acuerdos de centralización de 
tesorería (suma de las filas 0195 y 0196) de conformidad con el artículo 429  ter, apartado 2.ES L 97/1430 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Referencias legales e instrucciones  
Fila y 
columna  Valores de exposición  
{0198;0010}  (-)  Acuerdos de centralización de tesorería que se pueden compensar de manera prudencial: 
reconocimiento de la compensación de conformidad con el artículo 429  ter, apartado 3, del 
RRC  
Artículo 429  ter, apartado 3, del RRC. 
El importe compensado de la exposición bruta en relación con acuerdos de centralización de 
tesorería (suma de las filas 0195 y 0196) de conformidad con el artículo 429  ter, apartado 3.  
{0200;0010}  Garantías reales aportadas en conexión con derivados  
Artículo 429  quater , apartado 2, del RRC. 
Importe de cualquier garantía real aportada en conexión con derivados siempre que la aportación 
de dicha garantía reduzca el importe de los activos con arreglo al marco contable aplicable, según 
lo establecido en el artículo 429  quater , apartado 2, del RRC. 
Las entidades no incluirán en esta celda el margen inicial relativo a las operaciones con derivados 
con una ECCC compensadas por el cliente o el margen de variación en efectivo admisible, según se 
define en el artículo 429  quater , apartado 3, del RRC.  
{0210;0010}  (-)  Derechos de cobro por el margen de variación en efectivo aportado en operaciones con 
derivados  
Artículo 429  quater , apartado 3, letra c), del RRC. 
Derechos de cobro por el margen de variación pagado en efectivo a la contraparte en operaciones 
con derivados si la entidad está obligada, en virtud del marco contable aplicable, a reconocer esos 
derechos de cobro en el activo, siempre que se cumplan las condiciones establecidas en el artícu ­
lo 429  quater , apartado 3, letras a) a e), del RRC. 
El importe comunicado también deberá incluirse en los otros activos consignados en {0190;0010}.  
{0220;0010}  (-)  Componente ECC excluido de exposiciones de negociación compensadas por el cliente 
(margen inicial)  
Artículo 429  bis, apartado 1, letra g), del RRC. 
La parte correspondiente al margen inicial (aportado) en las exposiciones de negociación frente a 
una ECCC excluidas procedentes de las operaciones con derivados compensadas por el cliente, 
siempre que dichas partidas cumplan las condiciones establecidas en el artículo 306, apartado 1, 
letra c), del RRC. 
El importe comunicado también deberá incluirse en los otros activos consignados en {0190;0010}.  
{0230;0010}  Ajustes por SFT contabilizadas como ventas  
Artículo 429  sexies , apartado 6, del RRC. 
Valor de los valores prestados en una operación de recompra dados de baja en cuentas debido a 
una operación contable de venta en virtud del marco contable aplicable.  
{0235;0010}  (-)  Reducción del valor de préstamos de prefinanciación o intermedios  
Artículo 429, apartado 8, del RRC. 
Importe reducido del valor de exposición de un préstamo de prefinanciación o de un préstamo 
intermedio, de conformidad con el artículo 429, apartado 8, del RRC. 
El importe comunicado deberá incluirse en los otros activos consignados en {0190;0010}.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1431
 
Referencias legales e instrucciones  
Fila y 
columna  Valores de exposición  
{0240;0010}  (-)  Activos fiduciarios  
Artículo 429  bis, apartado 1, letra i), del RRC. 
Valor de los activos fiduciarios reconocidos en el balance de la entidad según los principios 
nacionales de contabilidad generalmente aceptados que cumplan los criterios de baja en cuentas 
establecidos en la NIIF 9 y, cuando proceda, los criterios de no consolidación de la NIIF 10, de 
conformidad con el artículo 429  bis , apartado 1, letra i), suponiendo que no hay efectos de 
compensación contable ni de CRM (es decir, se anularán los efectos de toda compensación contable 
o CRM que haya afectado al valor contable). 
El importe comunicado también deberá incluirse en los otros activos consignados en {0190;0010}.  
{0250;0010}  (-)  Exposiciones intragrupo (base individual) excluidas conforme al artículo 429  bis , apar­
tado 1, letra c), del RRC  
Artículo 429  bis, apartado 1, letra c), y artículo 113, apartado 6, del RRC. 
Exposiciones que no hayan sido consolidadas al nivel de consolidación aplicable, que puedan ser 
objeto del tratamiento enunciado en el artículo 113, apartado 6, del RRC, siempre que se cumplan 
todas las condiciones que figuran en las letras a) a e) de esa disposición y las autoridades compe ­
tentes hayan dado su aprobación. 
El importe comunicado deberá incluirse también en las celdas anteriores pertinentes como si no se 
aplicara la exclusión.  
{0251;0010}  Exposiciones de sistemas institucionales de protección excluidas conforme al artículo 429  
bis, apartado 1, letra c), del RRC  
Artículo 429  bis, apartado 1, letra c), y artículo 113, apartado 7, del RRC. 
Exposiciones que puedan ser objeto del tratamiento enunciado en el artículo 113, apartado 7, del 
RRC, siempre que se cumplan todas las condiciones que figuran en las letras a) a i) de esa 
disposición y las autoridades competentes hayan dado su aprobación. 
El importe comunicado deberá incluirse también en las celdas anteriores pertinentes como si no se 
aplicara la exclusión.  
{0252;0010}  (-)  Partes garantizadas de las exposiciones derivadas de créditos a la exportación excluidas  
Artículo 429  bis, apartado 1, letra f), del RRC. 
Las partes garantizadas de la exposiciones derivadas de créditos a la exportación que puedan 
excluirse cuando se cumplan las condiciones del artículo 429  bis, apartado 1, letra f), del RRC. 
El importe comunicado deberá incluirse también en las celdas anteriores pertinentes como si no se 
aplicara la exclusión.  
{0253;0010}  (-)  Garantías reales excedentarias depositadas en agentes tripartitos excluidas  
Artículo 429  bis, apartado 1, letra k), del RRC. 
Garantías reales excedentarias depositadas en agente tripartitos que no hayan sido prestadas, que 
pueden excluirse de conformidad con el artículo 429  bis, apartado 1, letra k), del RRC. 
El importe comunicado deberá incluirse también en las celdas anteriores pertinentes como si no se 
aplicara la exclusión.ES L 97/1432 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Referencias legales e instrucciones  
Fila y 
columna  Valores de exposición  
{0254;0010}  (-)  Exposiciones titulizadas que representan la transferencia de una parte significativa del 
riesgo excluidas  
Artículo 429  bis, apartado 1, letra m), del RRC. 
Exposiciones titulizadas de las titulaciones tradicionales que cumplan las condiciones relativas a la 
transferencia de una parte significativa del riesgo contempladas en el artículo 244, apartado 2. 
El importe comunicado deberá incluirse también en las celdas anteriores pertinentes como si no se 
aplicara la exclusión.  
{0255;0010}  (-)  Exposiciones frente al banco central excluidas en virtud del artículo 429  bis , apartado 1, 
letra n), del RRC  
Artículo 429  bis, apartado 1, letra n), del RRC. 
El importe comunicado deberá incluirse también en las celdas anteriores pertinentes como si no se 
aplicara la exclusión.  
{0256;0010}  (-)  Servicios auxiliares de tipo bancario de CSD/entidades excluidos en virtud del artícu ­
lo 429  bis , apartado 1, letra o), del RRC  
Artículo 429  bis, apartado 1, letra o), del RRC. 
El importe comunicado deberá incluirse también en las celdas anteriores pertinentes como si no se 
aplicara la exclusión.  
{0257;0010}  (-)  Servicios auxiliares de tipo bancario de entidades designadas excluidos en virtud del 
artículo 429  bis , apartado 1, letra p), del RRC  
Artículo 429  bis, apartado 1, letra p), del RRC. 
El importe comunicado deberá incluirse también en las celdas anteriores pertinentes como si no se 
aplicara la exclusión.  
{0260;0010}  (-)  Exposiciones excluidas conforme al artículo 429  bis , apartado 1, letra j), del RRC  
Artículo 429  bis, apartado 1, letra j), del RRC. 
Exposiciones excluidas de conformidad con el artículo 429  bis, apartado 1, letra j), del RRC, con 
sujeción al cumplimiento de las condiciones recogidas en dicha disposición. 
El importe comunicado deberá incluirse también en las celdas anteriores pertinentes como si no se 
aplicara la exclusión.  
{0261;0010}  (-)  Exposiciones excluidas de entidades públicas de crédito al desarrollo — Inversiones del 
sector público  
Artículo 429  bis, apartado 1, letra d), y apartado 2, del RRC. 
Exposiciones derivadas de los activos que constituyan créditos frente a administraciones centrales, 
administraciones regionales, autoridades locales o entes del sector público en relación con inver ­
siones del sector público, que pueden excluirse en conformidad con el artículo 429  bis, apartado 1, 
letra d), del RRC. 
Cuando el crédito también pueda considerarse un préstamo promocional en virtud del artículo 429  
bis, apartado 3, no se comunicará en esta celda, sino en las filas 0262-0264, según corresponda. 
El importe comunicado deberá incluirse también en las celdas anteriores pertinentes como si no se 
aplicara la exclusión.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1433
 
Referencias legales e instrucciones  
Fila y 
columna  Valores de exposición  
{0262;0010}  (-)  Exposiciones excluidas de Exposiciones excluidas de entidades públicas de crédito al 
desarrollo — Préstamos promocionales concedidos por una entidad pública de crédito al 
desarrollo  
Artículo 429  bis, apartado 1, letra d), y apartados 2 y 3, del RRC. 
Las exposiciones derivadas de préstamos promocionales, incluida la subrogación de préstamos 
promocionales, concedidos por una entidad pública de crédito al desarrollo, que pueden ser 
excluidas de conformidad del artículo 429  bis, apartado 1, letra d), del RRC. También se tendrán 
en cuenta las exposiciones de la unidad de una entidad a la que una autoridad competente trate 
como entidad pública de crédito al desarrollo de conformidad con el último párrafo del artícu ­
lo 429  bis, apartado 2, del RRC. 
El importe comunicado deberá incluirse también en las celdas anteriores pertinentes como si no se 
aplicara la exclusión.  
{0263;0010}  (-)  Exposiciones excluidas de entidades públicas de crédito al desarrollo — Préstamos pro ­
mocionales concedidos por una entidad establecida directamente por una administración 
central, una administración regional o una autoridad local de un Estado miembro  
Artículo 429  bis, apartado 1, letra d), y apartados 2 y 3, del RRC. 
Exposiciones derivadas de préstamos promocionales, incluida la subrogación de préstamos promo ­
cionales, concedidos por una entidad establecida directamente por una administración central, una 
administración regional o una autoridad local de un Estado miembro, que pueden excluirse de 
conformidad con el artículo 429  bis , apartado 1, letra d). También se tendrán en cuenta las 
exposiciones de la unidad de una entidad a la que una autoridad competente trate como entidad 
pública de crédito al desarrollo de conformidad con el último párrafo del artículo 429  bis , 
apartado 2. 
El importe comunicado deberá incluirse también en las celdas anteriores pertinentes como si no se 
aplicara la exclusión.  
{0264;0010}  (-)  Exposiciones excluidas de entidades públicas de crédito al desarrollo — Préstamos pro ­
mocionales concedidos por una entidad establecida por la administración central, la admi ­
nistración regional o la autoridad local de un Estado miembro mediante una entidad de 
crédito intermediaria  
Artículo 429  bis, apartado 1, letra d), y apartados 2 y 3, del RRC. 
Exposiciones derivadas de préstamos promocionales, incluida la subrogación de préstamos promo ­
cionales, concedidos por una entidad establecida por una administración central, una administra ­
ción regional o una autoridad local de un Estado miembro mediante una entidad de crédito 
intermediaria, que pueden excluirse de conformidad con el artículo 429  bis, apartado 1, letra d). 
También se tendrán en cuenta las exposiciones de la unidad de una entidad a la que una autoridad 
competente trate como entidad pública de crédito al desarrollo de conformidad con el último 
párrafo del artículo 429  bis, apartado 2. 
El importe comunicado deberá incluirse también en las celdas anteriores pertinentes como si no se 
aplicara la exclusión.  
{0265;0010}  (-)  Exposiciones excluidas de préstamos promocionales subrogados concedidos por entida ­
des (o unidades) no públicas de crédito al desarrollo — Préstamos promocionales concedi ­
dos por una entidad pública de crédito al desarrollo  
Artículo 429  bis, apartado 1, letra e), y apartados 2 y 3, del RRC. 
Partes de exposiciones derivadas de préstamos promocionales subrogados a otras entidades de 
crédito, cuando los préstamos promocionales hayan sido concedidos por una entidad pública de 
crédito al desarrollo. También se tendrán en cuenta las partes de las exposiciones de la unidades de 
una entidad a la que una autoridad competente trate como entidad pública de crédito al desarrollo 
de conformidad con el último párrafo del artículo 429  bis, apartado 2. 
El importe comunicado deberá incluirse también en las celdas anteriores pertinentes como si no se 
aplicara la exclusión.ES L 97/1434 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Referencias legales e instrucciones  
Fila y 
columna  Valores de exposición  
{0266;0010}  (-)  Exposiciones excluidas de préstamos promocionales subrogados concedidos por entida ­
des (o unidades) no públicas de crédito al desarrollo — Préstamos promocionales concedi ­
dos por una entidad establecida directamente por una administración central, una adminis ­
tración regional o una autoridad local de un Estado miembro  
Artículo 429  bis, apartado 1, letra e), y apartados 2 y 3, del RRC. 
Partes de exposiciones derivadas de préstamos promocionales subrogados a otras entidades de 
crédito, cuando los préstamos promocionales hayan sido concedidos por una entidad establecida 
directamente por una administración central, una administración regional o una autoridad local de 
un Estado miembro. También se tendrán en cuenta las partes de las exposiciones de la unidades de 
una entidad a la que una autoridad competente trate como entidad pública de crédito al desarrollo 
de conformidad con el último párrafo del artículo 429  bis, apartado 2. 
El importe comunicado deberá incluirse también en las celdas anteriores pertinentes como si no se 
aplicara la exclusión.  
{0267;0010}  (-)  Exposiciones excluidas de préstamos promocionales subrogados concedidos por entida ­
des (o unidades) no públicas de crédito al desarrollo — Préstamos promocionales concedi ­
dos por una entidad establecida por una administración central, una administración regional 
o una autoridad local de un Estado miembro mediante una entidad de crédito intermediaria  
Artículo 429  bis, apartado 1, letra e), y apartados 2 y 3, del RRC. 
Partes de exposiciones derivadas de préstamos promocionales subrogados a otras entidades de 
crédito, cuando los préstamos promocionales hayan sido concedidos por una entidad establecida 
por una administración central, una administración regional o una autoridad local de un Estado 
miembro mediante una entidad de crédito intermediaria. También se tendrán en cuenta las partes 
de las exposiciones de la unidades de una entidad a la que una autoridad competente trate como 
entidad pública de crédito al desarrollo de conformidad con el último párrafo del artículo 429  bis, 
apartado 2. 
El importe comunicado deberá incluirse también en las celdas anteriores pertinentes como si no se 
aplicara la exclusión.  
{0270;0010}  (-)  Importe de los activos deducidos del capital de nivel 1 (según la definición que se aplicará 
al completarse el proceso de introducción gradual)  
Artículo 469  bis, apartado 1, letra b), y artículo 499, apartado 1, letra a), del RRC. 
Incluye todos los ajustes aplicados al valor de un activo y que sean necesarios conforme a: 
— los artículos 32 a 35 del RRC, o 
— los artículos 36 a 47 del RRC, o 
— los artículos 56 a 60 del RRC, 
según proceda. 
Las entidades deberán tener en cuenta las exenciones, alternativas y dispensas de tales deducciones 
establecidas en los artículos 48, 49 y 79 del RRC, sin tener en cuenta la excepción prevista en su 
parte décima, título I, capítulos 1, 2 y 4. Para evitar la doble contabilización, las entidades no 
comunicarán los ajustes ya aplicados de conformidad con el artículo 111 del RRC a la hora de 
calcular el valor de la exposición en {0010;0010} a {0267;0010}, ni notificarán ningún ajuste que 
no deduzca el valor de un activo concreto. 
Dado que estos importes ya están deducidos de la medida del capital, reducen la exposición 
correspondiente a la ratio de apalancamiento y se expresarán en cifras negativas.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1435
 
Referencias legales e instrucciones  
Fila y 
columna  Valores de exposición  
{0280;0010}  Importe de activos deducido (-) o añadido (+) — Capital de nivel 1 — definición transitoria  
Artículo 469  bis, apartado 1, letra b), y artículo 499, apartado 1, letra a), del RRC. 
Incluye todos los ajustes aplicados al valor de un activo y que sean necesarios conforme a: 
— los artículos 32 a 35 del RRC, o 
— los artículos 36 a 47 del RRC, o 
— los artículos 56 a 60 del RRC, 
según proceda. 
Las entidades deberán tener en cuenta las exenciones, alternativas y dispensas de tales deducciones 
establecidas en los artículos 48, 49 y 79 del RRC, además de la excepción prevista en su parte 
décima, título I, capítulos 1, 2 y 4. Para evitar la doble contabilización, las entidades no comuni ­
carán los ajustes ya aplicados de conformidad con el artículo 111 del RRC a la hora de calcular el 
valor de la exposición en {0010;0010} a {0267;0010}, ni notificarán ningún ajuste que no deduzca 
el valor de un activo concreto. 
Dado que estos importes ya están deducidos de la medida del capital, reducen la exposición 
correspondiente a la ratio de apalancamiento y se expresarán en cifras negativas. 
Además, las entidades deberán comunicar en esta fila, como valor positivo, los importes que se 
deben volver a añadir a la medida de la exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de 
conformidad con el artículo 473  bis, apartados 7 y 7  bis, del RRC.  
{0290;0010}  Medida total de la exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento (según la defi ­
nición de capital de nivel 1 que se aplicará al completarse el proceso de introducción 
gradual)  
Las entidades comunicarán la suma de todas las filas de la 0010 a la 0267 y la 0270.  
{0300;0010}  Medida total de la exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento (según la defi ­
nición de capital de nivel 1 transitoria)  
Las entidades comunicarán la suma de todas las filas de la 0010 a la 0267 y la 0280.  
Fila y 
columna  Capital  
{0310;0010}  Capital de nivel 1 (según la definición que se aplicará al completarse el proceso de intro ­
ducción gradual)  
Artículo 429, apartado 3, y artículo 499, apartado 1, letra a), del RRC. 
Importe del capital de nivel 1 calculado con arreglo al artículo 25 del RRC, sin tener en cuenta la 
excepción prevista en su parte décima, título I, capítulos 1, 2 y 4.  
{0320;0010}  Capital de nivel 1 (según la definición transitoria)  
Artículo 429, apartado 3, y artículo 499, apartado 1, letra b), del RRC. 
Importe del capital de nivel 1 calculado con arreglo al artículo 25 del RRC, teniendo en cuenta la 
excepción prevista en su parte décima, título I, capítulos 1, 2 y 4.ES L 97/1436 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Referencias legales e instrucciones  
Fila y 
columna  Valores de exposición  
Fila y 
columna  Ratio de apalancamiento  
{0330;0010}  Ratio de apalancamiento (según la definición de capital de nivel 1 que se aplicará al com ­
pletarse el proceso de introducción gradual)  
Artículo 429, apartado 2, y artículo 499, apartado 1, del RRC. 
Ratio de apalancamiento calculada de acuerdo con el punto 4 de la parte II del presente anexo.  
{0340;0010}  Ratio de apalancamiento (según la definición de capital de nivel 1 transitoria)  
Artículo 429, apartado 2, y artículo 499, apartado 1, del RRC. 
Ratio de apalancamiento calculada de acuerdo con el punto 5 de la parte II del presente anexo.  
Fila y 
columna  Requisitos: importes  
{0350;0010}  Requisito del pilar II para afrontar el riesgo de apalancamiento excesivo  
Artículos 104 y 104  bis  de la DRC; fondos propios adicionales requeridos por la autoridad 
competente para afrontar el riesgo de apalancamiento excesivo, según lo dispuesto en el artícu ­
lo 104 de la DRC.  
{0360;0010}  de los cuales: integrados por capital de nivel 1 ordinario  
Parte del requisito del pilar II mencionado en la fila 0350 que la autoridad competente requiere 
tener en forma de capital de nivel 1 ordinario.  
{0370;0010}  Colchón de la ratio de apalancamiento para EISM  
Artículo 92, apartado 1  bis, del RRC. 
Las entidades de importancia sistémica mundial (EISM) comunicarán el valor de la adición para la 
ratio de apalancamiento determinado de conformidad con el artículo 92, apartado 1  bis, del RRC. 
Las EISM comunicarán este importe en la fecha de aplicación del colchón según lo dispuesto en el 
RRC.  
{0380;0010}  Recomendación de pilar II (P2G) para afrontar el riesgo de apalancamiento excesivo  
Artículo 104  ter de la DRC; fondos propios adicionales comunicados por la autoridad competente 
para afrontar el riesgo de apalancamiento excesivo, según lo dispuesto en el artículo 104  ter de la 
DRC.  
{0390;0010}  de los cuales: integrados por capital de nivel 1 ordinario  
Parte de la P2G mencionada en la fila 0380 que la autoridad competente requiere tener en forma 
de capital de nivel 1 ordinario.  
{0400;0010}  de los cuales: integrados por capital de nivel 1  
Parte de la P2G mencionada en la fila 0380 que la autoridad competente requiere tener en forma 
de capital de nivel 1.  
Fila y 
columna  Requisitos: ratios  
{0410;0010}  Requisito de ratio de apalancamiento del pilar I  
Artículo 92, apartado 1, letra d), artículo 429  bis, apartado 7, y artículo 429  bis, apartado 1, letra 
n), del RRC; la ratio de apalancamiento requerida para afrontar el riesgo de apalancamiento 
excesivo, según se menciona en artículo 92, apartado 1, letra d), del RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1437
 
Referencias legales e instrucciones  
Fila y 
columna  Valores de exposición  
Las entidades que excluyen exposiciones frente al banco central según lo dispuesto en el artícu ­
lo 429  bis, apartado 1, letra n), comunicarán el ratio de apalancamiento ajustado de acuerdo con el 
artículo 429  bis, apartado 7, del RRC.  
{0420;0010}  Requisito de ratio de apalancamiento total del PRES (RRAPTP)  
Artículos 104 y 104  bis del RRC. 
Suma de i) y ii), como sigue: 
i) el requisito de ratio de apalancamiento del pilar I, según lo indicado en la fila 0410; 
ii) la ratio de fondos propios adicionales requeridos por la autoridad competente (requisitos de pilar 
II) para afrontar el riesgo de apalancamiento excesivo, según lo dispuesto en el artículo 104 de 
la DRC. 
Las entidades calcularán ii) dividiendo el valor de {0350;0010} por el de {0300;0010}. 
Si la autoridad competente no ha comunicado ningún requisito de fondos propios adicionales, solo 
se consignará lo señalado en i).  
{0430;0010}  RRAPTP: integrado por capital de nivel 1 ordinario  
Parte de la ratio de fondos propios adicionales, mencionada en el inciso ii) de la fila 0420, que la 
autoridad competente exige que se mantenga en forma de capital de nivel 1 ordinario. 
Las entidades calcularán este valor dividiendo el valor de {0360;0010} por el de {0300;0010}.  
{0440;0010}  Requisito de ratio de apalancamiento total (RRAT)  
Artículo 92, apartado 1  bis, del RRC. 
Suma de i) y ii), como sigue: 
i) RRAPTP señalado en la fila 0420; 
ii) colchón de ratio de apalancamiento para EISM de conformidad con el artículo 92, apartado 1  
bis, del RRC, expresado como porcentaje de la exposición total correspondiente a la ratio de 
apalancamiento. 
Las entidades calcularán ii) dividiendo el valor de {0370;0010} por el de {0300;0010}. 
Las EISM solo tendrán en cuenta el inciso ii) en la fecha de aplicación del colchón con arreglo al 
RRC. 
Si no se aplica ninguna adición para EISM, solo se consignará lo señalado en i).  
{0450;0010}  Requisito de ratio de apalancamiento total (RRAT) y ratio correspondiente a la recomen ­
dación de pilar II (P2G)  
Artículo 104  ter de la DRC. 
Suma de i) y ii), como sigue: 
i) RRAT señalado en la fila 0440; 
ii) fondos propios adicionales comunicados por la autoridad competente para prevenir el riesgo de 
apalancamiento excesivo, según lo dispuesto en el artículo 104  ter de la DRC, expresado como 
porcentaje de la exposición total correspondiente a la ratio de apalancamiento.ES L 97/1438 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Referencias legales e instrucciones  
Fila y 
columna  Valores de exposición  
Las entidades calcularán ii) dividiendo el valor de {0380;0010} por el de {0300;0010}. 
Si la autoridad competente no comunica ninguna P2G, solo se consignará lo señalado en i).  
{0460;0010}  RRAT y P2G: integrados por capital de nivel 1 ordinario  
Suma de i) y ii), como sigue: 
i) parte de la ratio de fondos propios adicionales que la autoridad competente requiere tener en 
forma de capital de nivel 1 ordinario, según lo indicado en la fila 0430; 
ii) parte de la ratio correspondiente a la P2G mencionada en la fila 0450, inciso ii) que, de acuerdo 
con la comunicación de la autoridad competente, debe mantenerse en forma de capital de nivel 
1 ordinario. 
Las entidades calcularán ii) dividiendo el valor de {0390;0010} por el de {0300;0010}. 
Si la autoridad competente no comunica ninguna P2G, solo se consignará lo señalado en i).  
{0470;0010}  RRAT y P2G: integrados por capital de nivel 1  
Suma de i), ii) y iii), como sigue: 
i) Requisito de ratio de apalancamiento total del PRES, según lo indicado en la fila 0420; 
ii) colchón de ratio de apalancamiento para EISM de conformidad con el artículo 92, apartado 1  
bis, del RRC, expresado como porcentaje de la exposición total correspondiente a la ratio de 
apalancamiento. 
iii) Parte de la P2G mencionada en la fila 0450, inciso ii) que la autoridad competente requiere 
tener en forma de capital de nivel 1. 
Las entidades calcularán ii) dividiendo el valor de {0370;0010} por el de {0300;0010}. 
Las entidades calcularán iii) dividiendo el valor de {0400;0010} por el de {0300;0010}. 
Si no se aplica ninguna adición para EISM, solo se consignará lo señalado en i) y iii). 
Si la autoridad competente no comunica ninguna P2G, solo se consignará lo señalado en i) y ii).  
Fila y 
columna  Partidas pro memoria  
{0480;0010}  Ratio de apalancamiento si no se hubiesen aplicado la NIIF 9 o disposiciones transitorias 
análogas en materia de pérdidas crediticias esperadas  
Artículo 468  bis, apartado 8, del RRC. 
Las entidades que hayan decidido aplicar las disposiciones transitorias establecidas en el artícu ­
lo 473  bis del RRC comunicarán la ratio de apalancamiento que tendrían en caso de no aplicar 
dicho artículo.  
{0490;0010}  Ratio de apalancamiento si no se hubiese aplicado el tratamiento temporal de pérdidas y 
ganancias no realizadas valoradas al valor razonable con cambios en otro resultado global  
Artículo 468, apartado 5, del RRC. 
Las entidades que hayan decidido aplicar el tratamiento temporal previsto en el artículo 468, 
apartado 1, del RRC, comunicarán la ratio de apalancamiento que tendrían en caso de no aplicar 
dicho tratamiento.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1439
 
4. C 40.00 — Tratamiento alternativo de la medida de la exposición (LR1)  
20. Esta parte de la presentación de información recoge datos relativos a un tratamiento alternativo de los 
derivados, las SFT, las partidas fuera de balance, las inversiones del sector público excluidas y la exposiciones 
a préstamos promocionales excluidas.  
21. Las entidades determinarán los «valores contables según balance» en LR1 basándose en el marco contable 
aplicable de conformidad con el artículo 4, apartado 1, punto 77, del RRC. El «valor contable suponiendo que 
no hay compensación ni otra CRM» es el valor contable según balance sin tener en cuenta ningún efecto de la 
compensación u otra reducción del riesgo de crédito.  
22. Las entidades comunicarán las partidas de LR1 como si no se aplicasen las partidas con signo negativo de la 
plantilla LRCalc (por ejemplo, exclusiones/deducciones), de conformidad con la convención sobre los signos de 
la parte primera, punto 9 del presente anexo, con la excepción de la filas {0270;0010} {0280;0010}.  
23. En la plantilla 40.00, {r0410;c0010} solo será cumplimentada por:  
— las entidades de gran tamaño que sean EISM o que hayan emitido valores admitidos a negociación en un 
mercado regulado, con una frecuencia semestral,  
— las entidades de gran tamaño distintas de EISM que sean entidades no cotizadas, con una frecuencia anual,  
— otras entidades, distintas a las entidades de gran tamaño y las entidades pequeñas y no complejas, que 
hayan emitido valores admitidos a negociación en un mercado regulado, con una frecuencia anual.  
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
{0010;0010}  Derivados — Valor contable según balance  
Es la suma de {0020;010}, {0050;0010} y {0060;0010}.  
{0010;0020}  Derivados — Valor contable suponiendo que no hay compensación ni otra CRM  
Es la suma de {0020;0020}, {0050;0020} y {0060;0020}.  
{0010;0070}  Derivados — Importe nocional  
Es la suma de {0020;0070}, {0050;0070} y {0060;0070}.  
{0020;0010}  Derivados de crédito (protección vendida) — Valor contable según balance  
Artículo 4, apartado 1, punto 77, del RRC; valor contable según balance, con arreglo al marco 
contable aplicable, de los derivados de crédito cuando la entidad vende protección crediticia a una 
contraparte y el contrato se ha reconocido como activo en el balance.  
{0020;0020}  Derivados de crédito (protección vendida) — Valor contable suponiendo que no hay com ­
pensación ni otra CRM  
Artículo 4, apartado 1, punto 77, del RRC; valor contable según balance, con arreglo al marco 
contable aplicable, de los derivados de crédito cuando la entidad vende protección crediticia a una 
contraparte y el contrato se ha reconocido como activo en el balance, suponiendo que no hay 
efectos de compensación prudencial o contable ni otros efectos de CRM (es decir, se anularán los 
efectos de toda compensación contable o CRM que haya afectado al valor contable).  
{0020;0070}  Derivados de crédito (protección vendida) — Importe nocional  
Es la suma de las celdas {0030;0070} y {0040;0070}.ES L 97/1440 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
{0020;0075}  Derivados de crédito (protección vendida) — Importe nocional una vez aplicado el límite 
máximo  
Las entidades comunicarán el importe nocional referenciado por los derivados de crédito (protec ­
ción vendida) como en {0020;0070} tras la reducción por toda posible variación negativa del valor 
razonable incorporada al capital de nivel 1 en relación con los derivados de crédito suscritos  
{0030;0070}  Derivados de crédito (protección vendida) sujetos a una cláusula de liquidación — Importe 
nocional  
Las entidades comunicarán el importe nocional referenciado por los derivados de crédito cuando la 
entidad vende protección crediticia a una contraparte con sujeción a una cláusula de liquidación. 
Se define como cláusula de liquidación la que concede a la parte que no incurra en impago el 
derecho a cancelar y liquidar oportunamente, en caso de impago, cualquier operación recogida en el 
acuerdo, incluso en el supuesto de quiebra o insolvencia de la contraparte. 
Las entidades considerarán todos los derivados de crédito, no solo los asignados a la cartera de 
negociación.  
{0040;0070}  Derivados de crédito (protección vendida) no sujetos a una cláusula de liquidación — 
Importe nocional  
Las entidades comunicarán el importe nocional referenciado por los derivados de crédito cuando la 
entidad vende protección crediticia a una contraparte sin sujeción a una cláusula de liquidación. 
Se define como cláusula de liquidación la que concede a la parte que no incurra en impago el 
derecho a cancelar y liquidar oportunamente, en caso de impago, cualquier operación recogida en el 
acuerdo, incluso en el supuesto de quiebra o insolvencia de la contraparte. 
Las entidades considerarán todos los derivados de crédito, no solo los asignados a la cartera de 
negociación.  
{0050;0010}  Derivados de crédito (protección comprada) — Valor contable según balance  
Artículo 4, apartado 1, punto 77, del RRC; valor contable según balance, con arreglo al marco 
contable aplicable, de los derivados de crédito cuando la entidad vende protección crediticia a una 
contraparte y el contrato se ha reconocido como activo en el balance. 
Las entidades considerarán todos los derivados de crédito, no solo los asignados a la cartera de 
negociación.  
{0050;0020}  Derivados de crédito (protección comprada) — Valor contable suponiendo que no hay 
compensación ni otra CRM  
Artículo 4, apartado 1, punto 77, del RRC; valor contable según balance, con arreglo al marco 
contable aplicable, de los derivados de crédito cuando la entidad compra protección crediticia a una 
contraparte y el contrato se ha reconocido como activo en el balance, suponiendo que no hay 
efectos de compensación prudencial o contable ni efectos de CRM (es decir, se anularán los efectos 
de toda compensación contable o CRM que haya afectado al valor contable). 
Las entidades considerarán todos los derivados de crédito, no solo los asignados a la cartera de 
negociación.  
{0050;0070}  Derivados de crédito (protección comprada) — Importe nocional  
Las entidades comunicarán el importe nocional referenciado por los derivados de crédito cuando la 
entidad compra protección crediticia a una contraparte. 
Las entidades considerarán todos los derivados de crédito, no solo los asignados a la cartera de 
negociación.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1441
 
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
{0050;0075}  Derivados de crédito (protección comprada) — Importe nocional una vez aplicado el límite 
máximo  
Las entidades comunicarán el importe nocional referenciado por los derivados de crédito (protec ­
ción comprada) como en {0050;0070} tras la reducción por toda posible variación positiva del 
valor razonable incorporada al capital de nivel 1 en relación con los derivados de crédito com ­
prados.  
{0050;0085}  Derivados de crédito (protección comprada) — Importe nocional una vez aplicado el límite 
máximo (mismo nombre de referencia)  
Las entidades comunicarán el importe nocional referenciado por los derivados de crédito cuando la 
entidad compra protección crediticia con el mismo nombre de referencia subyacente que los 
derivados de crédito suscritos por la entidad. 
A los efectos de la comunicación del valor de esta celda, se considera que los nombres de referencia 
del subyacente son los mismos si se refieren a la misma entidad jurídica y a un mismo rango de 
prelación. 
Se considera que la protección crediticia comprada sobre un conjunto de empresas de referencia es 
la misma si es económicamente equivalente a comprar protección por separado sobre cada uno de 
los nombres del conjunto. 
Si una entidad compra protección crediticia sobre un conjunto de nombres de referencia, solo se 
considera que esa protección es la misma si abarca la totalidad de los subconjuntos del conjunto en 
relación con el cual la protección se haya vendido. En otras palabras, solo puede reconocerse la 
compensación cuando el conjunto de empresas de referencia y el nivel de subordinación son 
idénticos en ambas operaciones. 
Para cada nombre de referencia, los importes nocionales de la protección crediticia considerada a 
efectos de comunicación de información esta celda no deben superar los importes mencionados en 
{0020;0075} y {0050;0075}.  
{0060;0010}  Derivados financieros — Valor contable según balance  
Artículo 4, apartado 1, punto 77, del RRC. 
Las entidades comunicarán el valor contable según balance, con arreglo al marco contable aplicable, 
de los contratos enumerados en el anexo II del RRC cuando estos contratos se reconocen como 
activos en el balance.  
{0060;0020}  Derivados financieros — Valor contable suponiendo que no hay compensación ni otra CRM  
Artículo 4, apartado 1, punto 77, del RRC; valor contable según balance, con arreglo al marco 
contable aplicable, de los contratos enumerados en el anexo II del RRC cuando los contratos se 
reconocen como activos en el balance, suponiendo que no hay efectos de compensación prudencial 
o contable ni otros efectos de CRM (es decir, se anularán los efectos de toda compensación 
contable o CRM que haya afectado al valor contable).  
{0060;0070}  Derivados financieros — Importe nocional  
Esta celda recogerá el importe nocional referenciado por los contratos enumerados en el anexo II 
del RRC.  
{0071;0010}  Operaciones de financiación de valores — Valor contable según balance  
Artículo 4, apartado 1, punto 77, del RRC; valor contable según balance de las SFT, con arreglo al 
marco contable aplicable, cuando los contratos se reconocen como activos en el balance.ES L 97/1442 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
Las entidades no incluirán en esta celda ni el efectivo recibido ni los valores que hayan entregado a 
una contraparte mediante las operaciones antes mencionadas y que mantengan en el balance (es 
decir, respecto de los cuales no se cumplan los criterios contables para darlos de baja). Las entidades 
los incluirán en {0090,0010}.  
{0071;0020}  Operaciones de financiación de valores — Valor contable suponiendo que no hay compen ­
sación ni otra CRM  
Artículo 4, apartado 1, punto 77, del RRC; valor contable según balance, con arreglo al marco 
contable aplicable, cuando los contratos se reconocen como activos en el balance, suponiendo que 
no hay efectos de compensación prudencial o contable ni otros efectos de CRM (es decir, se 
anularán los efectos de toda compensación contable o CRM que haya afectado al valor contable). 
Cuando se contabilice como venta una SFT con arreglo al marco contable aplicable, las entidades 
revertirán todos los asientos contables relativos a la venta. 
Las entidades no incluirán en esta celda ni el efectivo recibido ni los valores que hayan entregado a 
una contraparte mediante las operaciones antes mencionadas y que mantengan en el balance (es 
decir, respecto de los cuales no se cumplan los criterios contables para darlos de baja). Las entidades 
los incluirán en {0090,0020}.  
{0090;0010}  Otros activos — Valor contable según balance  
Artículo 4, apartado 1, punto 77, del RRC; valor contable según balance, con arreglo al marco 
contable aplicable, de todos los activos distintos de los contratos enumerados en el anexo II del 
RRC, los derivados de crédito y las SFT.  
{0090;0020}  Otros activos — Valor contable suponiendo que no hay compensación ni otra CRM  
Artículo 4, apartado 1, punto 77, del RRC; valor contable según balance, con arreglo al marco 
contable aplicable, de todos los activos distintos de los contratos enumerados en el anexo II del 
RRC, los derivados de crédito y las SFT, suponiendo que no hay efectos de compensación contable 
ni otros efectos de CRM (es decir, se anularán los efectos de toda compensación contable o CRM 
que haya afectado al valor contable).  
{0095;0070}  Partidas fuera de balance  
Las entidades comunicarán el valor nominal de las partidas fuera de balance. Este valor no se 
reducirá mediante ajustes por riesgo de crédito específico. 
Las entidades no considerarán en esta celda los contratos enumerados en el anexo II del RRC, los 
derivados de crédito y las SFT de conformidad con el artículo 429  septies , apartado 1, del RRC.  
{0210;0020}  Garantías reales en efectivo recibidas en operaciones con derivados — Valor contable 
suponiendo que no hay compensación ni otra CRM  
Valor contable según balance, con arreglo al marco contable aplicable, de las garantías reales en 
efectivo recibidas en operaciones con derivados, suponiendo que no hay efectos de compensación 
contable ni otros efectos de CRM (es decir, se anularán los efectos de toda compensación contable 
o CRM que haya afectado al valor contable).ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1443
 
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
A los efectos de esta celda, se define efectivo como el importe total del efectivo, incluidas las 
monedas y los billetes. Se incluye el importe total de los depósitos mantenidos en bancos centrales 
en la medida en que estos depósitos puedan ser retirados en momentos de tensión. Las entidades 
no comunicarán en esta celda el efectivo en depósito que mantengan en otras entidades.  
{0220;0020}  Derechos de cobro por garantías reales en efectivo aportadas en operaciones con derivados 
— Valor contable suponiendo que no hay compensación ni otra CRM  
Valor contable según balance, con arreglo al marco contable aplicable, de los derechos de cobro 
por garantías reales en efectivo aportadas en operaciones con derivados, suponiendo que no hay 
efectos de compensación contable ni otros efectos de CRM (es decir, se anularán los efectos de toda 
compensación contable o CRM que haya afectado al valor contable). 
Las entidades que están autorizadas con arreglo al marco contable a compensar los derechos de 
cobro por garantías reales en efectivo aportadas con los pasivos correspondientes de los derivados 
(valor razonable negativo) y que elijan hacerlo deberán anular la compensación y comunicar los 
derechos de cobro en efectivo netos.  
{0230;0020}  Valores recibidos en una SFT que se reconocen como activos — Valor contable suponiendo 
que no hay compensación ni otra CRM  
Valor contable según balance, con arreglo al marco contable aplicable, de los valores recibidos en 
una SFT reconocidos como activos en virtud de dicho el marco contable, suponiendo que no hay 
efectos de compensación contable ni otros efectos de CRM (es decir, se anularán los efectos de toda 
compensación contable o CRM que haya afectado al valor contable).  
{0240;0020}  Intermediación (cash conduit lending, CCL) en SFT (derechos de cobro en efectivo) — Valor 
contable suponiendo que no hay compensación ni otra CRM  
Valor contable según balance, con arreglo al marco contable aplicable, de los derechos de cobro en 
efectivo por el préstamo en efectivo concedido al titular de los valores en el marco de una 
operación CCL admisible, suponiendo que no hay efectos de compensación contable ni otros 
efectos de CRM (es decir, se anularán los efectos de toda compensación contable o CRM que 
haya afectado al valor contable). 
A los efectos de esta celda, se define efectivo como el importe total del efectivo, incluidas las 
monedas y los billetes. Se incluye el importe total de los depósitos mantenidos en bancos centrales 
en la medida en que estos depósitos puedan ser retirados en momentos de tensión. Las entidades 
no comunicarán en esta celda el efectivo en depósito que mantengan en otras entidades. 
Por operación CCL se entenderá una combinación de dos operaciones: una entidad toma en 
préstamo valores de su titular y los cede en préstamo a un prestatario; simultáneamente, la entidad 
recibe garantías reales en efectivo del prestatario y cede en préstamo ese efectivo al titular de los 
valores. Toda operación CCL admisible deberá cumplir las siguientes condiciones: 
a) las dos operaciones que la componen deben realizarse en la misma fecha o, en el caso de 
operaciones internacionales, en días laborables consecutivos; 
b) en caso de que las operaciones que la componen no especifiquen un vencimiento, la entidad 
tendrá derecho legal a cancelar ambas partes de la operación CCL, en cualquier momento y sin 
previo aviso;ES L 97/1444 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
c) en caso de que las operaciones que la componen especifiquen un vencimiento, la operación CCL 
no debe dar lugar a un desfase de vencimientos para la entidad; esta tendrá derecho legal a 
cancelar ambas partes de la operación CCL, en cualquier momento y sin previo aviso; 
d) la operación no debe dar lugar a ninguna exposición adicional.  
{0270;0010}  Inversiones del sector público — Créditos frente a administraciones centrales — Valor 
contable según balance  
Valor contable según balance, con arreglo al marco contable aplicable, de los activos que cons ­
tituyan créditos frente a administraciones centrales en relación con inversiones del sector público, 
cuando la entidad sea una entidad pública de crédito al desarrollo. 
También se tendrán en cuenta los valores contables según balance de una entidad a la que una 
autoridad competente trate como entidad pública de crédito al desarrollo de conformidad con el 
último párrafo del artículo 429  bis, apartado 2.  
{0280;0010}  Inversiones del sector público — Créditos frente a administraciones regionales — Valor 
contable según balance  
Valor contable según balance, con arreglo al marco contable aplicable, de los activos que cons ­
tituyan créditos frente a administraciones regionales en relación con inversiones del sector público, 
cuando la entidad sea una entidad pública de crédito al desarrollo. 
También se tendrán en cuenta los valores contables según balance de una entidad a la que una 
autoridad competente trate como entidad pública de crédito al desarrollo de conformidad con el 
último párrafo del artículo 429  bis, apartado 2.  
{0290;0010}  Inversiones del sector público — Créditos frente a autoridades locales — Valor contable 
según balance  
Valor contable según balance, con arreglo al marco contable aplicable, de los activos que cons ­
tituyan créditos frente a autoridades locales en relación con inversiones del sector público, cuando 
la entidad sea una entidad pública de crédito al desarrollo. 
También se tendrán en cuenta los valores contables según balance de una entidad a la que una 
autoridad competente trate como entidad pública de crédito al desarrollo de conformidad con el 
último párrafo del artículo 429  bis, apartado 2.  
{0300;0010}  Inversiones del sector público — Créditos frente a entes del sector público — Valor 
contable según balance  
Valor contable según balance, con arreglo al marco contable aplicable, de los activos que cons ­
tituyan créditos frente a entes del sector público en relación con inversiones del sector público, 
cuando la entidad sea una entidad pública de crédito al desarrollo. 
También se tendrán en cuenta los valores contables según balance de la unidad de una entidad a la 
que una autoridad competente trate como entidad pública de crédito al desarrollo de conformidad 
con el último párrafo del artículo 429  bis, apartado 2.  
{0310;0010}  Préstamos promocionales — Créditos frente a administraciones centrales — Valor contable 
según balance  
Valor contable según balance, con arreglo al marco contable aplicable, de los activos que cons ­
tituyan créditos frente a administraciones centrales en relación con préstamos promocionales, 
cuando la entidad sea una entidad pública de crédito al desarrollo.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1445
 
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
También se tendrán en cuenta los valores contables según balance de la unidad de una entidad a la 
que una autoridad competente trate como entidad pública de crédito al desarrollo de conformidad 
con el último párrafo del artículo 429  bis, apartado 2.  
{0310;0070}  Préstamos promocionales — Créditos frente a administraciones centrales — Importe no ­
cional/valor nominal  
Importe nominal de partidas fuera de balance en relación con la parte no utilizada de préstamos 
promocionales concedidos a administraciones centrales, cuando la entidad sea una entidad pública 
de crédito al desarrollo. 
También se tendrán en cuenta los importes nominales de la unidad de una entidad a la que una 
autoridad competente trate como entidad pública de crédito al desarrollo de conformidad con el 
último párrafo del artículo 429  bis, apartado 2.  
{0320;0010}  Préstamos promocionales — Créditos frente a administraciones regionales — Valor contable 
según balance  
Valor contable según balance, con arreglo al marco contable aplicable, de los activos que cons ­
tituyan créditos frente a administraciones regionales en relación con préstamos promocionales, 
cuando la entidad sea una entidad pública de crédito al desarrollo. 
También se tendrán en cuenta los valores contables según balance de la unidad de una entidad a la 
que una autoridad competente trate como entidad pública de crédito al desarrollo de conformidad 
con el último párrafo del artículo 429  bis, apartado 2.  
{0320;0070}  Préstamos promocionales — Créditos frente a administraciones regionales — Importe no ­
cional/valor nominal  
Importe nominal de partidas fuera de balance en relación con la parte no utilizada de préstamos 
promocionales concedidos a administraciones regionales, cuando la entidad sea una entidad pública 
de crédito al desarrollo. 
También se tendrán en cuenta los importes nominales de la unidad de una entidad a la que una 
autoridad competente trate como entidad pública de crédito al desarrollo de conformidad con el 
último párrafo del artículo 429  bis, apartado 2.  
{0330;0010}  Préstamos promocionales — Créditos frente a autoridades locales — Valor contable según 
balance  
Valor contable según balance, con arreglo al marco contable aplicable, de los activos que cons ­
tituyan créditos frente a autoridades locales en relación con préstamos promocionales, cuando la 
entidad sea una entidad pública de crédito al desarrollo. 
También se tendrán en cuenta los valores contables según balance de la unidad de una entidad a la 
que una autoridad competente trate como entidad pública de crédito al desarrollo de conformidad 
con el último párrafo del artículo 429  bis, apartado 2.  
{0330;0070}  Préstamos promocionales — Créditos frente a autoridades locales — Importe nocional/valor 
nominal  
Importe nominal de partidas fuera de balance en relación con la parte no utilizada de préstamos 
promocionales concedidos a autoridades locales, cuando la entidad sea una entidad pública de 
crédito al desarrollo. 
También se tendrán en cuenta los importes nominales de la unidad de una entidad a la que una 
autoridad competente trate como entidad pública de crédito al desarrollo de conformidad con el 
último párrafo del artículo 429  bis, apartado 2.ES L 97/1446 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
{0340;0010}  Préstamos promocionales — Créditos frente a entes del sector público — Valor contable 
según balance  
Valor contable según balance, con arreglo al marco contable aplicable, de los activos que cons ­
tituyan créditos frente a entes del sector público en relación con préstamos promocionales, cuando 
la entidad sea una entidad pública de crédito al desarrollo. 
También se tendrán en cuenta los valores contables según balance de la unidad de una entidad a la 
que una autoridad competente trate como entidad pública de crédito al desarrollo de conformidad 
con el último párrafo del artículo 429  bis, apartado 2.  
{0340;0070}  Préstamos promocionales — Créditos frente a entes del sector público — Importe nocional/ 
valor nominal  
Importe nominal de partidas fuera de balance en relación con la parte no utilizada de préstamos 
promocionales concedidos a entes del sector público, cuando la entidad sea una entidad pública de 
crédito al desarrollo 
También se tendrán en cuenta los importes nominales de la unidad de una entidad a la que una 
autoridad competente trate como entidad pública de crédito al desarrollo de conformidad con el 
último párrafo del artículo 429  bis, apartado 2.  
{0350;0010}  Préstamos promocionales — Créditos frente a sociedades no financieras — Valor contable 
según balance  
Valor contable según balance, con arreglo al marco contable aplicable, de los activos que cons ­
tituyan créditos frente a sociedades no financieras en relación con préstamos promocionales, 
cuando la entidad sea una entidad pública de crédito al desarrollo. 
También se tendrán en cuenta los valores contables según balance de la unidad de una entidad a la 
que una autoridad competente trate como entidad pública de crédito al desarrollo de conformidad 
con el último párrafo del artículo 429  bis, apartado 2.  
{0350;0070}  Préstamos promocionales — Créditos frente a sociedades no financieras — Importe nocio ­
nal/valor nominal  
Importe nominal de partidas fuera de balance en relación con la parte no utilizada de préstamos 
promocionales concedidos a sociedades no financieras, cuando la entidad sea una entidad pública 
de crédito al desarrollo. 
También se tendrán en cuenta los importes nominales de la unidad de una entidad a la que una 
autoridad competente trate como entidad pública de crédito al desarrollo de conformidad con el 
último párrafo del artículo 429  bis, apartado 2.  
{0360;0010}  Préstamos promocionales — Créditos frente a hogares — Valor contable según balance  
Valor contable según balance, con arreglo al marco contable aplicable, de los activos que cons ­
tituyan créditos frente a hogares en relación con préstamos promocionales, cuando la entidad sea 
una entidad pública de crédito al desarrollo. 
También se tendrán en cuenta los valores contables según balance de la unidad de una entidad a la 
que una autoridad competente trate como entidad pública de crédito al desarrollo de conformidad 
con el último párrafo del artículo 429  bis, apartado 2.  
{0360;0070}  Préstamos promocionales — Créditos frente a hogares — Importe nocional/valor nominal  
Importe nominal de partidas fuera de balance en relación con la parte no utilizada de préstamos 
promocionales concedidos a hogares, cuando la entidad sea una entidad pública de crédito al 
desarrollo. 
También se tendrán en cuenta los importes nominales de la unidad de una entidad a la que una 
autoridad competente trate como entidad pública de crédito al desarrollo de conformidad con el 
último párrafo del artículo 429  bis, apartado 2.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1447
 
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
{0370;0010}  Préstamos promocionales — Subrogación — Valor contable según balance  
Valor contable según balance, con arreglo al marco contable aplicable, de préstamos promocionales 
subrogados, cuando los préstamos promocionales no hayan sido concedidos por la propia entidad 
y esta sea una entidad pública de crédito al desarrollo. 
También se tendrán en cuenta los valores contables según balance de la unidad de una entidad a la 
que una autoridad competente trate como entidad pública de crédito al desarrollo de conformidad 
con el último párrafo del artículo 429  bis, apartado 2.  
{0370;0070}  Préstamos promocionales — Subrogación — Importe nocional/valor nominal  
Importe nominal de partidas fuera de balance, en relación con la parte no utilizada de préstamos 
promocionales subrogados, cuando los préstamos promocionales no hayan sido concedidos por la 
propia entidad y esta sea una entidad pública de crédito al desarrollo. 
También se tendrán en cuenta los importes nominales de la unidad de una entidad a la que una 
autoridad competente trate como entidad pública de crédito al desarrollo de conformidad con el 
último párrafo del artículo 429  bis, apartado 2.  
{0380;0010}  Exposiciones frente a bancos centrales — Valor contable según balance  
Las entidades comunicará, con arreglo al marco contable aplicable, el valor de las siguientes 
exposiciones frente al banco central de la entidad: i) las monedas y los billetes de curso legal en 
la jurisdicción del banco central; ii) activos que representan créditos frente al banco central, 
incluidas las reservas en el banco central. 
Las entidades incluirán únicamente exposiciones que cumplan las dos condiciones siguientes: a) 
estarán denominadas en la misma divisa que los depósitos de la entidad; b) su vencimiento medio 
no superará significativamente el de los depósitos de la entidad. 
Las entidades comunicarán estas exposiciones con independencia de si están excluidas de la medida 
de la exposición total en virtud del artículo 429  bis, apartados 5 y 6, del RRC.  
{0390;0140}  Valor de las exposiciones frente al banco central utilizado para calcular el requisito de ratio 
de apalancamiento ajustado mencionado en el artículo 429  bis , apartado 7, del RRC — 
Importe de la exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento  
Valor total medio diario de las exposiciones de la entidad frente a su banco central, calculado 
durante todo el período de mantenimiento de reservas del banco central inmediatamente anterior a 
la fecha mencionada en el artículo 429  bis, apartado 5, letra c), del RRC, que se pueda excluir de 
conformidad con el artículo 429  bis, apartado 1, letra n), del mismo Reglamento.  
{0400;0140}  Medida de la exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento usada para el cálculo 
del requisito de ratio de apalancamiento ajustado mencionado en el artículo 429  bis , 
apartado 7, del RRC — Importe de la exposición correspondiente a la ratio de apalanca ­
miento  
La medida de la exposición total de la entidad, según la definición del artículo 429, apartado 4, del 
RRC, incluida toda exposición excluida en virtud del artículo 429, apartado 1, letra n), en la fecha 
establecida en el artículo 429  bis, apartado 5, letra c), del RRC.  
{0410;0010}  Total activo  
Las entidades comunicarán en esta partida los activos totales dentro del ámbito utilizado en los 
estados financieros publicados.  
5. C 43.00 — Desglose alternativo de los componentes de la medida de la exposición correspondiente a la 
ratio de apalancamiento (LR4)  
24. Las entidades comunicarán los valores de exposición de la ratio de apalancamiento en LR4 tras la aplicación de 
las exclusiones y deducciones de la plantilla LRCalc, es decir, las partidas que tengan un signo negativo de 
conformidad con la convención sobre los signos del punto 9 de la parte I del presente anexo, con la excepción 
de las filas {0270;0010} {0280;0010}.ES L 97/1448 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
25. Para evitar la doble contabilización, las entidades mantendrán la ecuación siguiente:  
La suma de todas las filas de {0010; 0010} a {0267;0010} en la plantilla LRCalc será igual a = 
[{LR4;0010;0010} + {LR4;0040;0010} + {LR4;0050;0010} + {LR4;0060;0010} + {LR4;0065;0010} + 
{LR4;0070;0010} + {LR4;0080;0010} + {LR40;080;0020} + {LR4;0090;0010} + {LR4;00090;0020} + 
{LR4;0140;0010} + {LR4;0140;0020} + {LR4;0180;0010} + {LR4;0180;0020} + {LR4;190;0010} + 
{LR4;0190;0020} + {LR4;0210;0010} + {LR4;0210;0020} + {LR4;0230;0010} + {LR4;0230;0020} + 
{LR4;0280;0010} + {LR4;0280;0020} + {LR4;0290;0010} + {LR4;0290;0020}].  
26. Para que sean coherentes con los valores de la exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento, los 
importes ponderados por riesgo de las exposiciones se comunicarán al completarse el proceso de introducción 
gradual.  
27. Las entidades comunicarán la contraparte con relación al importe de la exposición ponderada por riesgo 
(RWEA, por sus siglas en inglés) tras aplicación de técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos 
de sustitución. Las entidades comunicarán la contraparte en relación con exposiciones correspondientes a la 
ratio de apalancamiento de acuerdo con la contraparte original, es decir, sin tener en cuenta ninguna CRM o 
efecto de sustitución aplicable al RWEA.  
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
{0010;0010}  Partidas fuera de balance — Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalanca ­
miento  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento, calculado como la suma de 
{LRCalc;0150;0010}, {LRCalc;0160;0010}, {LRCalc;0170;0010} y {LRCalc;0180;0010}, con exclu ­
sión de las respectivas exposiciones intragrupo (en base individual) excluidas conforme al artícu ­
lo 429  bis, apartado 1, letra c), del RRC.  
{0010;0020}  Partidas fuera de balance — RWEA  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de las partidas fuera de balance —excluidas las SFT 
y los derivados— calculado de conformidad con el método estándar y el método IRB. En las 
exposiciones valoradas por el método estándar, las entidades determinarán el importe de la expo ­
sición ponderada por riesgo con arreglo a lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulo 2, del 
RRC. En las exposiciones valoradas por el método IRB, las entidades determinarán el importe de la 
exposición ponderada por riesgo con arreglo a lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulo 3, 
del RRC.  
{0020;0010}  de las cuales: Financiación comercial — Valor de exposición correspondiente a la ratio de 
apalancamiento  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de las partidas fuera de balance 
relacionadas con la financiación comercial. 
A efectos de la comunicación en LR4, se considerarán partidas fuera de balance relacionadas con la 
financiación comercial las referidas a cartas de crédito de importación y exportación emitidas y 
confirmadas, que sean a corto plazo y autoliquidables, y las operaciones similares.  
{0020;0020}  de las cuales: Financiación comercial — RWEA  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de las partidas fuera de balance —excluidas las SFT 
y los derivados— relacionadas con la financiación comercial. 
A efectos de la comunicación en LR4, se considerarán partidas fuera de balance relacionadas con la 
financiación comercial las referidas a cartas de crédito de importación y exportación emitidas y 
confirmadas, que sean a corto plazo y autoliquidables, y las operaciones similares.  
{0030;0010}  de la cual: En el marco de un seguro oficial de crédito a la exportación — Valor de 
exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de las partidas fuera de balance 
relacionadas con la financiación comercial en el marco de un sistema oficial de seguro de crédito a 
la exportación.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1449
 
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
A efectos de la comunicación en LR4, se considerará sistema oficial de seguro de crédito a la 
exportación el apoyo oficial prestado por la administración o por otros entes, como una agencia de 
crédito a la exportación, en forma, por ejemplo, de créditos o financiación directos, refinanciación, 
ayudas a los tipos de interés (cuando se garantiza un tipo de interés fijo durante la vida del crédito), 
financiación de ayuda (créditos y subvenciones), seguros o garantías del crédito a la exportación.  
{0030;0020}  de la cual: En el marco de un sistema oficial de seguro de crédito a la exportación — RWEA  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de las partidas fuera de balance —excluidas las SFT 
y los derivados— relacionadas con la financiación comercial en el marco de un sistema oficial de 
seguro de crédito a la exportación. 
A efectos de la comunicación en LR4, se considerará sistema oficial de seguro de crédito a la 
exportación el apoyo oficial prestado por la administración o por otros entes, como una agencia de 
crédito a la exportación, en forma, por ejemplo, de créditos o financiación directos, refinanciación, 
ayudas a los tipos de interés (cuando se garantiza un tipo de interés fijo durante la vida del crédito), 
financiación de ayuda (créditos y subvenciones), seguros o garantías del crédito a la exportación.  
{0040;0010}  Derivados y SFT sujetos a un acuerdo de compensación entre productos — Valor de 
exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los derivados y las SFT si están 
sujetos a un acuerdo de compensación entre productos, tal como se define en el artículo 272, 
apartado 25, del RRC.  
{0040;0020}  Derivados y SFT sujetos a un acuerdo de compensación entre productos — RWEA  
Importes de la exposición ponderada por riesgo frente al riesgo de crédito y de contraparte de los 
derivados y las SFT, calculado de conformidad con la parte tercera, título II, del RRC, incluidas las 
partidas fuera de balance, si están sujetos a un acuerdo de compensación entre productos, tal como 
se define en el artículo 272, apartado 25, del RRC.  
{0050;0010}  Derivados no sujetos a un acuerdo de compensación entre productos — Valor de exposi ­
ción correspondiente a la ratio de apalancamiento  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los derivados si no están 
sujetos a un acuerdo de compensación entre productos, tal como se define en el artículo 272, 
apartado 25, del RRC.  
{0050;0020}  Derivados no sujetos a un acuerdo de compensación entre productos — RWEA  
Importe de la exposición ponderada por riesgo frente al riesgo de crédito y de contraparte de los 
derivados, calculado de conformidad con la parte tercera, título II, del RRC, incluidas las partidas 
fuera de balance, si no están sujetos a un acuerdo de compensación entre productos, tal como se 
define en el artículo 272, apartado 25, del RRC.  
{0060;0010}  SFT no sujetas a un acuerdo de compensación entre productos — Valor de exposición 
correspondiente a la ratio de apalancamiento  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de las SFT si no están sujetas a 
un acuerdo de compensación entre productos, tal como se define en el artículo 272, apartado 25, 
del RRC.  
{0060;0020}  SFT no sujetas a un acuerdo de compensación entre productos — RWEA  
Importe de la exposición ponderada por riesgo frente al riesgo de crédito y de contraparte de las 
SFT, calculado de conformidad con la parte tercera, título II, del RRC, incluidas las partidas fuera de 
balance, si no están sujetas a un acuerdo de compensación entre productos, tal como se define en 
el artículo 272, apartado 25, del RRC.ES L 97/1450 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
{0065;0010}  Importes de las exposiciones resultantes del tratamiento adicional de los derivados de 
crédito — Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento  
Esta celda será igual a la diferencia entre {LRCalc;0130;0010} y {LRCalc;0140;0010}, con exclusión 
de las respectivas exposiciones intragrupo (en base individual) excluidas conforme al artículo 429  
bis, apartado 1, letra c), del RRC.  
{0070;0010}  Otros activos pertenecientes a la cartera de negociación — Valor de exposición correspon ­
diente a la ratio de apalancamiento  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de las partidas comunicadas en 
{LRCalc;0190;0010}, excluidas las de la cartera de inversión.  
{0070;0020}  Otros activos pertenecientes a la cartera de negociación — RWEA  
Requisitos de fondos propios multiplicados por 12,5 de las partidas sujetas a la parte tercera, título 
IV, del RRC.  
{0080;0010}  Bonos garantizados — Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento — 
Exposiciones según el método estándar  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representen 
exposiciones según el método estándar en forma de bonos garantizados, tal como se definen en el 
artículo 129 del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0080;0020}  Bonos garantizados — Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento — 
Exposiciones según el método IRB  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representan 
exposiciones según el método IRB en forma de bonos garantizados, tal como se definen en el 
artículo 161, apartado 1, letra d), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0080;0030}  Bonos garantizados — RWEA — Exposiciones según el método estándar  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representan exposiciones según el 
método estándar en forma de bonos garantizados, tal como se definen en el artículo 129 del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0080;0040}  Bonos garantizados — RWEA — Exposiciones según el método IRB  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representan exposiciones según el 
método IRB en forma de bonos garantizados, tal como se definen en el artículo 161, apartado 1, 
letra d), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0090,0010}  Exposiciones asimiladas a exposiciones frente a emisores soberanos — Valor de exposición 
correspondiente a la ratio de apalancamiento — Exposiciones según el método estándar  
Es la suma de las celdas {0100,0010} a {0130,0010}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0090;0020}  Exposiciones asimiladas a exposiciones frente a emisores soberanos — Valor de exposición 
correspondiente a la ratio de apalancamiento — Exposiciones según el método IRB  
Es la suma de las celdas {0100,0020} a {0130,0020}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0090;0030}  Exposiciones asimiladas a exposiciones frente a emisores soberanos — RWEA — Exposi ­
ciones según el método estándar  
Es la suma de las celdas {0100,0030} a {0130,0030}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1451
 
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
{0090;0040}  Exposiciones asimiladas a exposiciones frente a emisores soberanos — RWEA — Exposi ­
ciones según el método IRB  
Es la suma de las celdas {0100,0040} a {0130,0040}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0100;0010}  Administraciones centrales y bancos centrales — Valor de exposición correspondiente a la 
ratio de apalancamiento — Exposiciones según el método estándar  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representan 
exposiciones según el método estándar frente a administraciones centrales o bancos centrales, tal 
como se definen en el artículo 114 del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0100;0020}  Administraciones centrales y bancos centrales — Valor de exposición correspondiente a la 
ratio de apalancamiento — Exposiciones según el método IRB  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representan 
exposiciones según el método IRB frente a administraciones centrales o bancos centrales, tal como 
se definen en el artículo 147, apartado 2, letra a), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0100;0030}  Administraciones centrales y bancos centrales — RWEA — Exposiciones según el método 
estándar  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representan exposiciones según el 
método estándar frente a administraciones centrales o bancos centrales con arreglo a lo dispuesto 
en el artículo 114 del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0100;0040}  Administraciones centrales y bancos centrales — RWEA — Exposiciones según el método 
IRB  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representan exposiciones según el 
método IRB frente a administraciones centrales o bancos centrales con arreglo a lo dispuesto en el 
artículo 147, apartado 2, letra a), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0110;0010}  Administraciones regionales y autoridades locales asimiladas a emisores soberanos — Valor 
de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento — Exposiciones según el mé ­
todo estándar  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representan 
exposiciones frente a administraciones regionales o autoridades locales asimiladas a emisores so ­
beranos, comprendidas en el artículo 115, apartados 2 y 4, del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0110;0020}  Administraciones regionales y autoridades locales asimiladas a emisores soberanos — Valor 
de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento — Exposiciones según el mé ­
todo IRB  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representen 
exposiciones según el método IRB frente a administraciones regionales y autoridades locales, com ­
prendidas en el artículo 147, apartado 3, letra a), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0110;0030}  Administraciones regionales y autoridades locales asimiladas a emisores soberanos — 
RWEA — Exposiciones según el método estándar  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representen exposiciones según el 
método estándar frente a administraciones regionales y autoridades locales asimiladas a emisores 
soberanos, comprendidas en el artículo 115, apartados 2 y 4, del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.ES L 97/1452 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
{0110;0040}  Administraciones regionales y autoridades locales asimiladas a emisores soberanos — 
RWEA — Exposiciones según el método IRB  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representan exposiciones según el 
método IRB frente a administraciones regionales y autoridades locales, comprendidas en el artícu ­
lo 147, apartado 3, letra a), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0120;0010}  Bancos multilaterales de desarrollo y organizaciones internacionales asimilados a emisores 
soberanos — Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento — Exposi ­
ciones según el método estándar  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representen 
exposiciones según el método estándar frente a bancos multilaterales de desarrollo y organizaciones 
internacionales, comprendidas en el artículo 117, apartado 2, y en el artículo 118 del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0120;0020}  Bancos multilaterales de desarrollo y organizaciones internacionales asimilados a emisores 
soberanos — Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento — Exposi ­
ciones según el método IRB  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representen 
exposiciones según el método IRB frente a bancos multilaterales de desarrollo y organizaciones 
internacionales, comprendidas en el artículo 147, apartado 3, letras b) y c), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0120;0030}  Bancos multilaterales de desarrollo y organizaciones internacionales asimilados a emisores 
soberanos — RWEA — Exposiciones según el método estándar  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representen exposiciones según el 
método estándar frente a bancos multilaterales de desarrollo y organizaciones internacionales, 
comprendidas en el artículo 117, apartado 2, y en el artículo 118 del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{1020;0040}  Bancos multilaterales de desarrollo y organizaciones internacionales asimilados a emisores 
soberanos — RWEA — Exposiciones según el método IRB  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representan exposiciones según el 
método IRB frente a bancos multilaterales de desarrollo y organizaciones internacionales, com ­
prendidas en el artículo 147, apartado 3, letras b) y c), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0130;0010}  Entes del sector público asimilados a emisores soberanos — Valor de exposición corres ­
pondiente a la ratio de apalancamiento — Exposiciones según el método estándar  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representen 
exposiciones según el método estándar frente a entes del sector público, comprendidas en el 
artículo 116, apartado 4, del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0130;0020}  Entes del sector público asimilados a emisores soberanos — Valor de exposición corres ­
pondiente a la ratio de apalancamiento — Exposiciones según el método IRB  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representen 
exposiciones según el método IRB frente a entes del sector público, comprendidas en el artícu ­
lo 147, apartado 3, letra a), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0130;0030}  Entes del sector público asimilados a emisores soberanos — RWEA — Exposiciones según 
el método estándar  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representen exposiciones según el 
método estándar frente a entes del sector público, comprendidas en el artículo 116, apartado 4, del 
RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1453
 
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
{0130;0040}  Entes del sector público asimilados a emisores soberanos — RWEA — Exposiciones según 
el método IRB  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representen exposiciones según el 
método IRB frente a entes del sector público, comprendidas en el artículo 147, apartado 3, letra a), 
del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0140;0010}  Exposiciones frente a administraciones regionales, bancos multilaterales de desarrollo, or ­
ganizaciones internacionales y entes del sector público no asimiladas a exposiciones frente a 
emisores soberanos — Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento — 
Exposiciones según el método estándar  
Es la suma de las celdas {0150,0010} a {0170,0010}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0140;0020}  Exposiciones frente a administraciones regionales, bancos multilaterales de desarrollo, or ­
ganizaciones internacionales y entes del sector público no asimiladas a exposiciones frente a 
emisores soberanos — Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento — 
Exposiciones según el método IRB  
Es la suma de las celdas {0150,0020} a {0170,0020}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0140;0030}  Exposiciones frente a administraciones regionales, bancos multilaterales de desarrollo, or ­
ganizaciones internacionales y entes del sector público no asimiladas a exposiciones frente a 
emisores soberanos — RWEA — Exposiciones según el método estándar  
Es la suma de las celdas {0150,0030} a {0170,0030}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0140;0040}  Exposiciones frente a administraciones regionales, bancos multilaterales de desarrollo, or ­
ganizaciones internacionales y entes del sector público no asimiladas a exposiciones frente a 
emisores soberanos — RWEA — Exposiciones según el método IRB  
Es la suma de las celdas {0150,0040} a {0170,0040}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0150;0010}  Administraciones regionales y autoridades locales no asimiladas a emisores soberanos — 
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento — Exposiciones según el 
método estándar  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representan 
exposiciones frente a administraciones regionales o autoridades locales no asimiladas a emisores 
soberanos, comprendidas en el artículo 115, apartados 1, 3 y 5, del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0150;0020}  Administraciones regionales y autoridades locales no asimiladas a emisores soberanos — 
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento — Exposiciones según el 
método IRB  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representen 
exposiciones según el método IRB frente a administraciones regionales y autoridades locales no 
asimiladas a emisores soberanos, comprendidas en el artículo 147, apartado 4, letra a), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0150;0030}  Administraciones regionales y autoridades locales no asimiladas a emisores soberanos — 
RWEA — Exposiciones según el método estándar  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representan exposiciones según el 
método estándar frente a administraciones regionales y autoridades locales no asimiladas a emisores 
soberanos, comprendidas en el artículo 115, apartados 1, 3 y 5, del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.ES L 97/1454 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
{0150;0040}  Administraciones regionales y autoridades locales no asimiladas a emisores soberanos — 
RWEA — Exposiciones según el método IRB  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representan exposiciones según el 
método IRB frente a administraciones regionales y autoridades locales no asimiladas a emisores 
soberanos, comprendidas en el artículo 147, apartado 4, letra a), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0160;0010}  Bancos multilaterales de desarrollo  no asimilados a emisores soberanos — Valor de expo ­
sición correspondiente a la ratio de apalancamiento — Exposiciones según el método 
estándar  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representan 
exposiciones frente a bancos multilaterales de desarrollo, comprendidas en el artículo 117, apar ­
tados 1 y 3, del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0160;0020}  Bancos multilaterales de desarrollo  no asimilados a emisores soberanos — Valor de expo ­
sición correspondiente a la ratio de apalancamiento — Exposiciones según el método IRB  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representan 
exposiciones frente a bancos multilaterales de desarrollo no asimilados a emisores soberanos, 
comprendidas en el artículo 147, apartado 4, letra c), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0160;0030}  Bancos multilaterales de desarrollo no asimilados a emisores soberanos — RWEA — Ex ­
posiciones según el método estándar  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representan exposiciones según el 
método estándar frente a bancos multilaterales de desarrollo, comprendidas en el artículo 117, 
apartados 1 y 3, del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0160;0040}  Bancos multilaterales de desarrollo no asimilados a emisores soberanos — RWEA — Ex ­
posiciones según el método IRB  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representan exposiciones según el 
método IRB frente a bancos multilaterales de desarrollo no asimilados a emisores soberanos, 
comprendidas en el artículo 147, apartado 4, letra c), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0170;0010}  Entes del sector público no asimilados a emisores soberanos — Valor de exposición co ­
rrespondiente a la ratio de apalancamiento — Exposiciones según el método estándar  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representan 
exposiciones según el método estándar frente a entes del sector público, comprendidas en el 
artículo 116, apartados 1, 2, 3 y 5, del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0170;0020}  Entes del sector público no asimilados a emisores soberanos — Valor de exposición co ­
rrespondiente a la ratio de apalancamiento — Exposiciones según el método IRB  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representan 
exposiciones según el método IRB frente a entes del sector público no asimilados a emisores 
soberanos, comprendidas en el artículo 147, apartado 4, letra b), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1455
 
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
{0170;0030}  Entes del sector público no asimilados a emisores soberanos — RWEA — Exposiciones 
según el método estándar  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representan exposiciones según el 
método estándar frente a entes del sector público, comprendidas en el artículo 116, apartados 1, 2, 
3 y 5, del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0170;0040}  Entes del sector público no asimilados a emisores soberanos — RWEA — Exposiciones 
según el método IRB  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representan exposiciones según el 
método IRB frente a entes del sector público no asimilados a emisores soberanos, comprendidas en 
el artículo 147, apartado 4, letra b), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0180;0010}  Entidades — Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento — Exposi ­
ciones según el método estándar  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representan 
exposiciones según el método estándar frente a entidades, comprendidas en los artículos 119 a 121 
del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0180;0020}  Entidades — Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento — Exposi ­
ciones según el método IRB  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que son exposi ­
ciones según el método IRB frente a entidades encuadradas en el artículo 147, apartado 2, letra b), 
del RRC y no son exposiciones en forma de bonos garantizados según el artículo 161, apartado 1, 
del RRC, ni están incluidos en el artículo 147, apartado 4, letras a) a c), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0180;0030}  Entidades — RWEA — Exposiciones según el método estándar  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representan exposiciones según el 
método estándar frente a entidades, comprendidas en los artículos 119 a 121 del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0180;0040}  Entidades — RWEA — Exposiciones según el método IRB  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que son exposiciones según el 
método IRB frente a entidades encuadradas en el artículo 147, apartado 2, letra b), del RRC y 
no son exposiciones en forma de bonos garantizados según el artículo 161, apartado 1, letra d), 
del RRC, ni están incluidos en el artículo 147, apartado 4, letras a) a c), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0190;0010}  Garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles — Valor de exposición correspondiente 
a la ratio de apalancamiento — Exposiciones según el método estándar  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representan 
exposiciones según el método estándar garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles, com ­
prendidas en el artículo 124 del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.ES L 97/1456 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
{0190;0020}  Garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles — Valor de exposición correspondiente 
a la ratio de apalancamiento — Exposiciones según el método IRB  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representan 
exposiciones según el método IRB frente a empresas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra 
c), o exposiciones minoristas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC, si esas 
exposiciones están garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles de conformidad con el 
artículo 199, apartado 1, letra a), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0190;0030}  Garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles —RWEA — Exposiciones según el 
método estándar  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representan exposiciones según el 
método estándar garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles, comprendidas en el artícu ­
lo 124 del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0190;0040}  Garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles — RWEA — Exposiciones según el 
método IRB  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representan exposiciones según el 
método IRB frente a empresas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra c), o exposiciones 
minoristas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC, si esas exposiciones están 
garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles de conformidad con el artículo 199, apartado 1, 
letra a), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0200;0010}  de las cuales: Garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales — Valor de 
exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento — Exposiciones según el método 
estándar  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representen 
exposiciones según el método estándar plena y completamente garantizadas por hipotecas sobre 
bienes inmuebles residenciales, comprendidas en el artículo 125 del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0200;0020}  de las cuales: Garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales — Valor de 
exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento — Exposiciones según el método 
IRB  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representen 
exposiciones según el método IRB frente a empresas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra 
c), o exposiciones minoristas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC, si esas 
exposiciones están garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles de conformidad con el 
artículo 199, apartado 1, letra a), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0200;0030}  de las cuales: Garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales — RWEA — 
Exposiciones según el método estándar  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representen exposiciones según el 
método estándar plena y completamente garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles resi ­
denciales, comprendidas en el artículo 125 del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1457
 
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
{0200;0040}  de las cuales: Garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales — RWEA — 
Exposiciones según el método IRB  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representen exposiciones según el 
método IRB frente a empresas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra c), o exposiciones 
minoristas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC, si esas exposiciones están 
garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales de conformidad con el artícu ­
lo 199, apartado 1, letra a), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0210;0010}  Exposiciones minoristas — Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalanca ­
miento — Exposiciones según el método estándar  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representen 
exposiciones minoristas según el método estándar, comprendidas en el artículo 123 del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0210;0020}  Exposiciones minoristas — Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalanca ­
miento — Exposiciones según el método IRB  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representen 
exposiciones minoristas según el método IRB con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra d), del 
RRC si tales exposiciones no están garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles de confor ­
midad con el artículo 199, apartado 1, letra a), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0210;0030}  Exposiciones minoristas — RWEA — Exposiciones según el método estándar  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representen exposiciones mino ­
ristas según el método estándar, comprendidas en el artículo 123 del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0210;0040}  Exposiciones minoristas — RWEA — Exposiciones según el método IRB  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representen exposiciones mino ­
ristas según el método IRB con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC si tales 
exposiciones no están garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles de conformidad con el 
artículo 199, apartado 1, letra a), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0220;0010}  de las cuales: Exposiciones minoristas frente a pymes — Valor de exposición correspon ­
diente a la ratio de apalancamiento — Exposiciones según el método estándar  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representen 
exposiciones minoristas según el método estándar frente a pequeñas y medianas empresas, com ­
prendidas en el artículo 123 del RRC. 
A efectos de esta celda, las entidades usarán el término «pequeñas y medianas empresas» según se 
define en el artículo 501, apartado 2, letra b), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0220;0020}  de las cuales: Exposiciones minoristas frente a pymes — Valor de exposición correspon ­
diente a la ratio de apalancamiento — Exposiciones según el método IRB  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representen 
exposiciones minoristas según el método IRB con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra d), del 
RRC si tales exposiciones son exposiciones frente a pequeñas y medianas empresas y no están 
garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles de conformidad con el artículo 199, apartado 1, 
letra a), del RRC.ES L 97/1458 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
A efectos de esta celda, las entidades usarán el término «pequeñas y medianas empresas» según se 
define en el artículo 501, apartado 2, letra b), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0220;0030}  de las cuales: Exposiciones minoristas frente a pymes —RWEA — Exposiciones según el 
método estándar  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representen exposiciones mino ­
ristas frente a pequeñas y medianas empresas según el método estándar, comprendidas en el 
artículo 123 del RRC. 
A efectos de esta celda, las entidades usarán el término «pequeñas y medianas empresas» según se 
define en el artículo 501, apartado 2, letra b), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0220;0040}  de las cuales: Exposiciones minoristas frente a pymes —RWEA — Exposiciones según el 
método IRB  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representen exposiciones mino ­
ristas según el método IRB con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC si tales 
exposiciones son exposiciones frente a pequeñas y medianas empresas y no están garantizadas por 
hipotecas sobre bienes inmuebles de conformidad con el artículo 199, apartado 1, letra a), del 
RRC. 
A efectos de esta celda, las entidades usarán el término «pequeñas y medianas empresas» según se 
define en el artículo 501, apartado 2, letra b), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0230;0010}  Empresas — Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento — Exposi ­
ciones según el método estándar  
Es la suma de {0240,0010} y {0250,0010}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0230;0020}  Empresas — Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento — Exposi ­
ciones según el método IRB  
Es la suma de {0240,0020} y {0250,0020}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0230;0030}  Empresas — RWEA — Exposiciones según el método estándar  
Es la suma de {0240,0030} y {0250,0030}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0230;0040}  Empresas — RWEA — Exposiciones según el método IRB  
Es la suma de {0240,0040} y {0250,0040}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0240;0010}  Financieras — Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento — Expo ­
siciones según el método estándar  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representen 
exposiciones según el método estándar frente a empresas financieras, comprendidas en el artícu ­
lo 122 del RRC. 
A efectos de la comunicación en LR4, se entenderá por empresas financieras las empresas reguladas 
y no reguladas, distintas de las entidades mencionadas en {0180;0010}, cuya actividad principal sea 
la adquisición de participaciones o la realización de una o varias de las actividades enumeradas en el 
anexo I de la Directiva 2013/36/UE, así como las empresas definidas en el artículo 4, apartado 1, 
punto 27, del RRC distintas de las entidades mencionadas en {0180;0010}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1459
 
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
{0240;0020}  Financieras — Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento — Expo ­
siciones según el método IRB  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representen 
exposiciones según el método IRB frente a empresas financieras con arreglo al artículo 147, 
apartado 2, letra c), del RRC si tales exposiciones no están garantizadas por hipotecas sobre bienes 
inmuebles de conformidad con el artículo 199, apartado 1, letra a), del RRC. 
A efectos de la comunicación en LR4, se entenderá por empresas financieras las empresas reguladas 
y no reguladas, distintas de las entidades mencionadas en {0180;0010}, cuya actividad principal sea 
la adquisición de participaciones o la realización de una o varias de las actividades enumeradas en el 
anexo I de la Directiva 2013/36/UE, así como las empresas definidas en el artículo 4, apartado 1, 
punto 27, del RRC distintas de las entidades mencionadas en {0180;0010}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0240;0030}  Financieras — RWEA — Exposiciones según el método estándar  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representen exposiciones según el 
método estándar frente a empresas financieras, comprendidas en el artículo 122 del RRC. 
A efectos de la comunicación en LR4, se entenderá por empresas financieras las empresas reguladas 
y no reguladas, distintas de las entidades mencionadas en {0180;0010}, cuya actividad principal sea 
la adquisición de participaciones o la realización de una o varias de las actividades enumeradas en el 
anexo I de la Directiva 2013/36/UE, así como las empresas definidas en el artículo 4, apartado 1, 
punto 27, del RRC distintas de las entidades mencionadas en {0180;0010}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0240;0040}  Financieras — RWEA — Exposiciones según el método IRB  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representen exposiciones según el 
método IRB frente a empresas financieras con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra c), del RRC 
si tales exposiciones no están garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles de conformidad 
con el artículo 199, apartado 1, letra a), del RRC. 
A efectos de la comunicación en LR4, se entenderá por empresas financieras las empresas reguladas 
y no reguladas, distintas de las entidades mencionadas en {0180;0010}, cuya actividad principal sea 
la adquisición de participaciones o la realización de una o varias de las actividades enumeradas en el 
anexo I de la Directiva 2013/36/UE, así como las empresas definidas en el artículo 4, apartado 1, 
punto 27, del RRC distintas de las entidades mencionadas en {0180;0010}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0250;0010}  No financieras — Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento — 
Exposiciones según el método estándar  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representen 
exposiciones según el método estándar frente a empresas no financieras, comprendidas en el 
artículo 122 del RRC. 
Es la suma de {0260,0010} y {0270,0010}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0250;0020}  No financieras — Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento — 
Exposiciones según el método estándar  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representen 
exposiciones según el método IRB frente a empresas no financieras con arreglo al artículo 147, 
apartado 2, letra c), del RRC si tales exposiciones no están garantizadas por hipotecas sobre bienes 
inmuebles de conformidad con el artículo 199, apartado 1, letra a), del RRC.ES L 97/1460 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
Es la suma de {0260,0020} y {0270,0020}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0250;0030}  No financieras — RWEA — Exposiciones según el método estándar  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representen exposiciones según el 
método estándar frente a empresas no financieras, comprendidas en el artículo 122 del RRC. 
Es la suma de {0260,0030} y {0270,0030}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0250;0040}  No financieras — RWEA — Exposiciones según el método IRB  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representen exposiciones según el 
método IRB frente a empresas no financieras con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra c), del 
RRC si tales exposiciones no están garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles de confor ­
midad con el artículo 199, apartado 1, letra a), del RRC. 
Es la suma de {0260,0040} y {0270,0040}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0260;0010}  Exposiciones frente a pymes — Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalan ­
camiento — Exposiciones según el método estándar  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representen 
exposiciones según el método estándar frente a empresas que sean pequeñas y medianas empresas, 
comprendidas en el artículo 122 del RRC. 
A efectos de esta celda, las entidades usarán el término «pequeñas y medianas empresas» según se 
define en el artículo 501, apartado 2, letra b), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0260;0020}  Exposiciones frente a pymes — Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalan ­
camiento — Exposiciones según el método IRB  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representen 
exposiciones según el método IRB frente a empresas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra 
c), del RRC, si tales exposiciones son exposiciones frente a pequeñas y medianas empresas y no 
están garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles de conformidad con el artículo 199, 
apartado 1, letra a), del RRC. 
A efectos de esta celda, las entidades usarán el término «pequeñas y medianas empresas» según se 
define en el artículo 501, apartado 2, letra b), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0260;0030}  Exposiciones frente a pymes — RWEA — Exposiciones según el método estándar  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representen exposiciones según el 
método estándar frente a empresas que sean pequeñas y medianas empresas, comprendidas en el 
artículo 122 del RRC. 
A efectos de esta celda, las entidades usarán el término «pequeñas y medianas empresas» según se 
define en el artículo 501, apartado 2, letra b), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0260;0040}  Exposiciones frente a pymes — RWEA — Exposiciones según el método IRB  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representen exposiciones según el 
método IRB frente a empresas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra c), del RRC, si tales 
exposiciones son exposiciones frente a pequeñas y medianas empresas y no están garantizadas por 
hipotecas sobre bienes inmuebles de conformidad con el artículo 199, apartado 1, letra a), del 
RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1461
 
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
A efectos de esta celda, las entidades usarán el término «pequeñas y medianas empresas» según se 
define en el artículo 501, apartado 2, letra b), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0270;0010}  Exposiciones frente a empresas que no sean pymes — Valor de exposición correspondiente 
a la ratio de apalancamiento — Exposiciones según el método estándar  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representen 
exposiciones según el método estándar frente a empresas, comprendidas en el artículo 122 del 
RRC y que no se comuniquen en{0230;0040} y {0250;0040}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0270;0020}  Exposiciones frente a empresas que no sean pymes — Valor de exposición correspondiente 
a la ratio de apalancamiento — Exposiciones según el método IRB  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representen 
exposiciones frente a empresas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra c), del RRC, si tales 
exposiciones no están garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles de conformidad con el 
artículo 199, apartado 1, letra a), del RRC y no se han comunicado en {0230;0040} y 
{0250;0040}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0270;0030}  Exposiciones frente a empresas que no sean pymes — RWEA — Exposiciones según el 
método estándar  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representen exposiciones según el 
método estándar frente a empresas comprendidas en el artículo 122 del RRC y que no se 
comuniquen en {0230;0040} y {0250;0040}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0270;0040}  Exposiciones frente a empresas que no sean pymes — RWEA — Exposiciones según el 
método IRB  
Importes de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representen exposiciones según 
el método IRB frente a empresas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra c), del RRC, si tales 
exposiciones no están garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles de conformidad con el 
artículo 199, apartado 1, letra a), del RRC y no se han comunicado en {0230;0040} y 
{0250;0040}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0280;0010}  Exposiciones en situación de impago — Valor de exposición correspondiente a la ratio de 
apalancamiento — Exposiciones según el método estándar  
Las entidades comunicarán el valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de 
los activos que representen exposiciones según el método estándar en situación de impago, y por lo 
tanto estén comprendidas en el artículo 127 del RRC.  
{0280;0020}  Exposiciones en situación de impago — Valor de exposición correspondiente a la ratio de 
apalancamiento — Exposiciones según el método IRB  
Las entidades comunicarán el valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de 
los activos clasificados en las categorías de exposición enumeradas en el artículo 147, apartado 2, 
del RRC, si se ha producido un impago de conformidad con el artículo 178 del RRC.  
{0280;0030}  Exposiciones en situación de impago — RWEA — Exposiciones según el método estándar  
Las entidades comunicarán el importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que 
representen exposiciones en situación de impago, y por lo tanto estén comprendidas en el artícu ­
lo 127 del RRC.  
{0280;0040}  Exposiciones en situación de impago — RWEA — Exposiciones según el método IRB  
Las entidades comunicarán el Importes de la exposición ponderada por riesgo de los activos 
clasificados en las categorías de exposición enumeradas en el artículo 147, apartado 2, del RRC, 
si se ha producido un impago de conformidad con el artículo 178 del RRC.ES L 97/1462 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
{0290;0010}  Otras exposiciones — Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento — 
Exposiciones según el método estándar  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos clasificados en las 
categorías de exposición enumeradas en el artículo 112, letras k), m), n), o), p) y q), del RRC. 
Las entidades comunicarán aquí los activos que se deducen de los fondos propios (por ejemplo, 
activos intangibles) pero que no entran en ninguna otra clasificación, aunque tal clasificación no sea 
necesaria para determinar los requisitos de fondos propios basados en el riesgo en las columnas {*; 
0030} y {*; 0040}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0290;0020}  Otras exposiciones — Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento — 
Exposiciones según el método IRB  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos clasificados en las 
categorías de exposición enumeradas en el artículo 147, apartado 2, letras e), f) y g), del RRC. 
Las entidades comunicarán aquí los activos que se deducen de los fondos propios (por ejemplo, 
activos intangibles) pero que no entran en ninguna otra clasificación, aunque tal clasificación no sea 
necesaria para determinar los requisitos de fondos propios basados en el riesgo en las columnas {*; 
0030} y {*; 0040}. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0290;0030}  Otras exposiciones — RWEA — Exposiciones según el método estándar  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos clasificados en las categorías de 
exposición enumeradas en el artículo 112, letras k), m), n), o), p) y q), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0290;0040}  Otras exposiciones — RWEA — Exposiciones según el método IRB  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos clasificados en las categorías de 
exposición enumeradas en el artículo 147, apartado 2, letras e), f) y g), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0300;0010}  de las cuales: Exposiciones de titulización — Valor de exposición correspondiente a la ratio 
de apalancamiento — Exposiciones según el método estándar  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representen 
exposiciones según el método estándar correspondientes a posiciones de titulización, comprendidas 
en el artículo 112, letra m), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0300;0020}  de las cuales: Exposiciones de titulización — Valor de exposición correspondiente a la ratio 
de apalancamiento — Exposiciones según el método IRB  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los activos que representen 
exposiciones según el método IRB correspondientes a posiciones de titulización, comprendidas en 
el artículo 147, apartado 2, letra f), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0300;0030}  de las cuales: Exposiciones de titulización — RWEA — Exposiciones según el método 
estándar  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representen exposiciones según el 
método estándar correspondientes a posiciones de titulización, comprendidas en el artículo 112, 
letra m), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0300;0040}  de las cuales: Exposiciones de titulización — RWEA — Exposiciones según el método IRB  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de los activos que representen exposiciones según el 
método IRB correspondientes a posiciones de titulización, comprendidas en el artículo 147, apar ­
tado 2, letra f), del RRC. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1463
 
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
{0310;0010}  Financiación comercial (pro memoria) — Valor de exposición correspondiente a la ratio de 
apalancamiento — Exposiciones según el método estándar  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de las partidas en balance 
relacionadas con préstamos a un exportador o importador de productos o servicios mediante 
créditos a la exportación o a la importación y operaciones similares. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0310;0020}  Financiación comercial (pro memoria) — Valor de exposición correspondiente a la ratio de 
apalancamiento — Exposiciones según el método IRB  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de las partidas en balance 
relacionadas con préstamos a un exportador o importador de productos o servicios mediante 
créditos a la exportación o a la importación y operaciones similares. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0310;0030}  Financiación comercial (pro memoria) — RWEA — Exposiciones según el método estándar  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de las partidas en balance relacionadas con prés ­
tamos a un exportador o importador de productos o servicios mediante créditos a la exportación o 
a la importación y operaciones similares. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0310;0040}  Financiación comercial (pro memoria) — RWEA — Exposiciones según el método IRB  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de las partidas en balance relacionadas con prés ­
tamos a un exportador o importador de productos o servicios mediante créditos a la exportación o 
a la importación y operaciones similares. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
{0320;0010}  de la cual: En el marco de un sistema oficial de seguro de crédito a la exportación — Valor 
de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento — Exposiciones según el mé ­
todo estándar  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de las partidas en balance 
relacionadas con la financiación comercial en el marco de un sistema oficial de seguro de crédito 
a la exportación. 
A efectos de la comunicación en LR4, se considerará sistema oficial de seguro de crédito a la 
exportación el apoyo oficial prestado por la administración o por otros entes, como una agencia de 
crédito a la exportación, en forma, por ejemplo, de créditos o financiación directos, refinanciación, 
ayudas a los tipos de interés (cuando se garantiza un tipo de interés fijo durante la vida del crédito), 
financiación de ayuda (créditos y subvenciones), seguros o garantías del crédito a la exportación. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0320;0020}  del cual: En el marco de un sistema oficial de seguro de crédito a la exportación — Valor de 
exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento — Exposiciones según el método 
IRB  
Valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de las partidas en balance 
relacionadas con la financiación comercial en el marco de un sistema oficial de seguro de crédito 
a la exportación. 
A efectos de la comunicación en LR4, se considerará sistema oficial de seguro de crédito a la 
exportación el apoyo oficial prestado por la administración o por otros entes, como una agencia de 
crédito a la exportación, en forma, por ejemplo, de créditos o financiación directos, refinanciación, 
ayudas a los tipos de interés (cuando se garantiza un tipo de interés fijo durante la vida del crédito), 
financiación de ayuda (créditos y subvenciones), seguros o garantías del crédito a la exportación. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.ES L 97/1464 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila y 
columna  Referencias legales e instrucciones  
{0320;0030}  del cual: En el marco de un sistema oficial de seguro de crédito a la exportación — RWEA 
— Exposiciones según el método estándar  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de las partidas en balance relacionadas con la 
financiación comercial en el marco de un sistema oficial de seguro de crédito a la exportación. 
A efectos de la comunicación en LR4, se considerará sistema oficial de seguro de crédito a la 
exportación el apoyo oficial prestado por la administración o por otros entes, como una agencia de 
crédito a la exportación, en forma, por ejemplo, de créditos o financiación directos, refinanciación, 
ayudas a los tipos de interés (cuando se garantiza un tipo de interés fijo durante la vida del crédito), 
financiación de ayuda (créditos y subvenciones), seguros o garantías del crédito a la exportación. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método estándar en situación 
de impago.  
{0320;0040}  del cual: En el marco de un sistema oficial de seguro de crédito a la exportación — RWEA 
— Exposiciones según el método IRB  
Importe de la exposición ponderada por riesgo de las partidas en balance relacionadas con la 
financiación comercial en el marco de un sistema oficial de seguro de crédito a la exportación. 
A efectos de la comunicación en LR4, se considerará sistema oficial de seguro de crédito a la 
exportación el apoyo oficial prestado por la administración o por otros entes, como una agencia de 
crédito a la exportación, en forma, por ejemplo, de créditos o financiación directos, refinanciación, 
ayudas a los tipos de interés (cuando se garantiza un tipo de interés fijo durante la vida del crédito), 
financiación de ayuda (créditos y subvenciones), seguros o garantías del crédito a la exportación. 
Las entidades excluirán de su comunicación las exposiciones según el método IRB en situación de 
impago.  
6. C 44.00 — Información general (LR5)  
28. Se recoge aquí información adicional para clasificar las actividades de la entidad y las opciones reglamentarias 
que haya elegido.  
Fila y 
columna  Instrucciones  
{0010;0010}  Estructura societaria de la entidad  
La entidad clasificará su estructura societaria con arreglo a las categorías siguientes: 
— sociedad anónima, 
— mutualidad/cooperativa, 
— otra sociedad no anónima.  
{0020;0010}  Tratamiento de los derivados  
La entidad especificará el tratamiento reglamentario de los derivados con arreglo a las categorías 
siguientes: 
— método estándar para el riesgo de crédito de contraparte, 
— método estándar simplificado para el riesgo de crédito de contraparte, 
— método de la exposición original.  
{0040;0010}  Tipo de entidad  
La entidad clasificará el tipo de entidad al que pertenece con arreglo a las categorías siguientes: 
— banca universal (banca minorista/comercial y de inversión), 
— banca minorista/comercial, 
— banca de inversión,ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1465
 
Fila y 
columna  Instrucciones  
— prestamista especializado, 
— entidades públicas de crédito al desarrollo, 
— otro modelo de negocio.  
{0070;0010}  Entidades con una unidad pública de desarrollo  
Las entidades que no sean entidades públicas de crédito al desarrollo indicarán si cuentan con una 
unidad pública de desarrollo.  
{0080;0010}, 
{00090;0010}, 
{0100;0010}  Entidad que garantiza la entidad/unidad pública de crédito al desarrollo de conformidad 
con el artículo 429  bis , apartado 2, letra d), del RRC: administración central, adminis ­
tración regional, autoridad local  
Las entidades que sean entidades públicas de crédito al desarrollo o que tengan un unidad pública 
de desarrollo comunicarán si están garantizadas por una administración central, una adminis ­
tración regional o una autoridad local. 
Las entidades indicarán «VERDADERO» en la fila correspondiente a los tipos aplicables de 
prestadores de cobertura y «FALSO» en las demás.  
{0080;0010}  Entidad/unidad pública de crédito al desarrollo garantizada por una administración central  
{0090;0010}  Entidad/unidad pública de crédito al desarrollo garantizada por una administración regio ­
nal 
{0100;0010}  Entidad/unidad pública de crédito al desarrollo garantizada por una autoridad local  
{0110;0010}; 
{0120;0010}; 
{0130;0010}  Tipo de garantía personal recibida con arreglo al artículo 429  bis , apartado 2, letra d), del 
RRC  
Las entidades que sean una entidad pública de crédito al desarrollo o tengan una unidad pública 
de desarrollo comunicarán el tipo de cobertura que reciben. 
Las entidades indicarán «VERDADERO» en la fila correspondiente a los tipos aplicables de 
cobertura y «FALSO» en las demás.  
{0110;0010}  Obligación de proteger la viabilidad de la entidad de crédito  
{0120;0010}  Garantía personal directa de los requisitos de fondos propios, requisitos de financiación o 
préstamos promocionales concedidos de la entidad de crédito  
{0130;0010}  Garantía personal indirecta de los requisitos de fondos propios, requisitos de financiación 
o préstamos promocionales concedidos de la entidad de crédito  
7. C 48.00 Volatilidad de la ratio de apalancamiento (LR6)  
29. Se recoge información al objeto de supervisar la volatilidad de la ratio de apalancamiento. Solo las entidades de 
gran tamaño comunicarán la información.  
8. C 48.01 Volatilidad de la ratio de apalancamiento: Valor medio en el período de notificación  
Fila y 
columna  Instrucciones  
{0010;0010}  Valor medio en el período de notificación — Valor de exposición de las SFT  
Las entidades comunicarán el valor medio diario, durante el trimestre de referencia, de las expo ­
siciones de las SFT previa deducción del componente de ECC de las exposiciones de negociación 
compensadas por el cliente según lo indicado en las filas 0010 y 0050 de la plantilla C47.00.ES L 97/1466 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila y 
columna  Instrucciones  
{0010;0020}  Malos medio del período de referencia — Ajustes por SFT contabilizadas como ventas  
Las entidades comunicarán el valor medio diario, durante el trimestre de referencia, de los ajustes 
por SFT contabilizadas como ventas, según lo indicado en la fila 0230 de la plantilla C47.00.  
9. C 48.02 Volatilidad de la ratio de apalancamiento: valores diarios en el período de referencia  
30. Se comunicarán los valores diarios a lo largo del trimestre.  
Fila y 
columna  Instrucciones  
{0010;0010}  Fecha de referencia dentro del período de referencia  
Las entidades indicarán la fecha a que se refiere el valor diario comunicado. Se indicará cada día del 
período de referencia.  
{0010;0020}  Valor de exposición de las SFT  
Las entidades comunicarán los valores diarios, durante el trimestre de referencia, de las exposiciones 
de las SFT previa deducción del componente de ECC de las exposiciones de negociación compen ­
sadas por el cliente según lo indicado en las filas 0010 y 0050 de la plantilla C47.00.  
{0010;0030}  Ajustes por SFT contabilizadas como ventas  
Las entidades comunicarán los valores diarios, durante el trimestre de referencia, de los ajustes por 
SFT contabilizadas como ventas, según lo indicado en la fila 0230 de la plantilla C 47.00.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1467
 ES L 97/1468 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 ANEXO XII  
COMUNICACIÓN SOBRE EL COEFICIENTE DE FINANCIACIÓN ESTABLE NETA 
PLANTILLAS DE LIQUIDEZ  
Número de plantilla  Código de plantilla  Nombre de la plantilla/grupo de plantillas  
NSFR  
80 C 80.00  FINANCIACIÓN ESTABLE REQUERIDA  
81 C 81.00  FINANCIACIÓN ESTABLE DISPONIBLE  
NSFR SIMPLIFICADO  
82 C 82.00  FINANCIACIÓN ESTABLE NETA REQUERIDA SIMPLIFICADA  
83 C 83.00  FINANCIACIÓN ESTABLEE DISPONIBLE SIMPLIFICADA  
RESUMEN NSFR  
84 C 84.00  RESUMEN NSFR
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1469
 C 80.00 - NSFR - FINANCIACIÓN ESTABLE REQUERIDA  
Divisa  
Importe  
No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  
0010  1  FINANCIACIÓN ESTABLE REQUERIDA  
0020  1.1  Financiación estable requerida de activos de bancos centrales  
0030  1.1.1  exposiciones a HQLA, efectivo y reservas de bancos centrales  
0040  1.1.1.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0050  1.1.1.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0060  1.1.1.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0070  1.1.2  otras exposiciones a activos no HQLA de bancos centrales  
0080  1.2  Financiación estable requerida de activos líquidos  
0090  1.2.1  activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 0 % aplicable a efectos del LCR  
0100  1.2.1.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0110  1.2.1.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0120  1.2.1.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0130  1.2.2  activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 5 % aplicable a efectos del LCR
ES L 97/1470 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe  
No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  
0140  1.2.2.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0150  1.2.2.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0160  1.2.2.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0170  1.2.3  activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 7 % aplicable a efectos del LCR  
0180  1.2.3.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0190  1.2.3.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0200  1.2.3.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0210  1.2.4  activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 12 % aplicable a efectos del 
LCR  
0220  1.2.4.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0230  1.2.4.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0240  1.2.4.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0250  1.2.5  activos de nivel 2A admisibles para recortes de valoración del 15 % aplicable a efectos del 
LCR  
0260  1.2.5.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1471
 Importe  
No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  
0270  1.2.5.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0280  1.2.5.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0290  1.2.6  activos de nivel 2A admisibles para recortes de valoración del 20 % aplicable a efectos del 
LCR  
0300  1.2.6.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0310  1.2.6.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0320  1.2.6.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0330  1.2.7  titulizaciones de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 25 % aplicable a efectos 
del LCR  
0340  1.2.7.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0350  1.2.7.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0360  1.2.7.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0370  1.2.8  activos de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 30 % aplicable a efectos del 
LCR  
0380  1.2.8.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0390  1.2.8.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año
ES L 97/1472 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe  
No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  
0400  1.2.8.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0410  1.2.9  activos de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 35 % aplicable a efectos del 
LCR  
0420  1.2.9.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0430  1.2.9.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0440  1.2.9.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0450  1.2.10  activos de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 40 % aplicable a efectos del 
LCR  
0460  1.2.10.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0470  1.2.10.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0480  1.2.10.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0490  1.2.11  activos de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 50 % aplicable a efectos del 
LCR  
0500  1.2.11.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  
0510  1.2.11.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0520  1.2.12  activos de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 55 % aplicable a efectos del 
LCR  
0530  1.2.12.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1473
 Importe  
No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  
0540  1.2.12.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0550  1.2.13  HQLA sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un conjunto de 
cobertura  
0560  1.3  Financiación estable requerida de valores que no sean activos líquidos  
0570  1.3.1  acciones negociables en mercados organizados y valores no HQLA  
0580  1.3.1.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  
0590  1.3.1.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0600  1.3.2  acciones no negociables en mercados organizados que no son HQLA  
0610  1.3.3  valores no HQLA sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un 
conjunto de cobertura  
0620  1.4  Financiación estable requerida de préstamos  
0630  1.4.1  depósitos operativos  
0640  1.4.2  operaciones de financiación de valores con clientes financieros  
0650  1.4.2.1.  garantizados por activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 0 % 
aplicable a efectos del LCR  
0660  1.4.2.1.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis 
meses
ES L 97/1474 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe  
No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  
0670  1.4.2.1.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero 
inferior a un año  
0680  1.4.2.1.3  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0690  1.4.2.2.  garantizados por otros activos  
0700  1.4.2.2.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis 
meses  
0710  1.4.2.2.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero 
inferior a un año  
0720  1.4.2.2.3  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0730  1.4.3  otros préstamos y anticipos a clientes financieros  
0740  1.4.4  activos sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un conjunto de 
cobertura  
0750  1.4.5  préstamos a clientes no financieros que no sean bancos centrales cuando a estos préstamos 
se asigna una ponderación de riesgo del 35 % o menos  
0760  1.4.5.0.1  de los cuales, hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales  
0770  1.4.5.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0780  1.4.5.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0790  1.4.5.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1475
 Importe  
No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  
0800  1.4.6  otros préstamos a clientes no financieros que no sean bancos centrales  
0810  1.4.6.0.1  de los cuales, hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales  
0820  1.4.6.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  
0830  1.4.6.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0840  1.4.7  productos relacionados con las partidas fuera de balance de financiación comercial  
0850  1.5  Financiación estable requerida de activos interdependientes  
0860  1.5.1  ahorros regulados centralizados  
0870  1.5.2  préstamos promocionales y líneas de crédito y liquidez  
0880  1.5.3  bonos garantizados admisibles  
0890  1.5.4  actividades de compensación de clientes en materia de derivados  
0900  1.5.5  Otros  
0910  1.6  Financiación estable requerida de activos dentro de un grupo o un SIP si se aplica un 
trato preferencial  
0920  1.7  Financiación estable requerida de derivados  
0930  1.7.1  financiación estable requerida para pasivos por derivados  
0940  1.7.2  activos derivados en NSFR
ES L 97/1476 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe  
No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  
0950  1.7.3  margen inicial aportado  
0960  1.8  Financiación estable requerida de contribuciones al fondo para impagos de una EEC  
0970  1.9  Financiación estable requerida de otros activos  
0980  1.9.1  materias primas físicas negociadas  
0990  1.9.1.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  
1000  1.9.1.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
1010  1.9.2  importes pendientes de cobro en la fecha de la operación  
1020  1.9.3  activos no rentables  
1030  1.9.4  otros activos  
1040  1.10  Financiación estable requerida de partidas fuera de balance  
1050  1.10.1  líneas comprometidas dentro de un grupo o un SIP si se aplica un trato preferencial  
1060  1.10.2  líneas comprometidas  
1070  1.10.3  partidas fuera de balance de financiación comercial  
1080  1.10.4  partidas fuera de balance de financiación comercial no rentables  
1090  1.10.5  otras exposiciones fuera de balance para la cual la autoridad competente ha determinado los 
factores de financiación estable requerida
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1477
 Factor de financiación estable requerida estándar  
No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Partida  0050  0060  0070  0080  
0010  1  FINANCIACIÓN ESTABLE REQUERIDA  
0020  1.1  Financiación estable requerida de activos de bancos centrales  
0030  1.1.1  exposiciones a HQLA, efectivo y reservas de bancos centrales  
0040  1.1.1.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  0 %  0 %  0 %  0 %  
0050  1.1.1.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  50 %  50 %  50 %  50 %  
0060  1.1.1.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  100 %  100 %  100 %  
0070  1.1.2  otras exposiciones a activos no HQLA de bancos centrales  0 %  50 %  100 %  
0080  1.2  Financiación estable requerida de activos líquidos  
0090  1.2.1  activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 0 % aplicable a efectos del LCR  
0100  1.2.1.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  0 %  
0110  1.2.1.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  50 %  
0120  1.2.1.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  
0130  1.2.2  activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 5 % aplicable a efectos del LCR
ES L 97/1478 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Factor de financiación estable requerida estándar  
No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Partida  0050  0060  0070  0080  
0140  1.2.2.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  5 %  
0150  1.2.2.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  50 %  
0160  1.2.2.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  
0170  1.2.3  activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 7 % aplicable a efectos del LCR  
0180  1.2.3.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  7 %  
0190  1.2.3.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  50 %  
0200  1.2.3.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  
0210  1.2.4  activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 12 % aplicable a efectos del 
LCR  
0220  1.2.4.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  12 %  
0230  1.2.4.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  50 %  
0240  1.2.4.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  
0250  1.2.5  activos de nivel 2A admisibles para recortes de valoración del 15 % aplicable a efectos del 
LCR  
0260  1.2.5.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  15 %
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1479
 Factor de financiación estable requerida estándar  
No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Partida  0050  0060  0070  0080  
0270  1.2.5.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  50 %  
0280  1.2.5.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  
0290  1.2.6  activos de nivel 2A admisibles para recortes de valoración del 20 % aplicable a efectos del 
LCR  
0300  1.2.6.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  20 %  
0310  1.2.6.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  50 %  
0320  1.2.6.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  
0330  1.2.7  titulizaciones de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 25 % aplicable a efectos 
del LCR  
0340  1.2.7.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  25 %  
0350  1.2.7.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  50 %  
0360  1.2.7.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  
0370  1.2.8  activos de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 30 % aplicable a efectos del 
LCR  
0380  1.2.8.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  30 %  
0390  1.2.8.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  50 %
ES L 97/1480 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Factor de financiación estable requerida estándar  
No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Partida  0050  0060  0070  0080  
0400  1.2.8.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  
0410  1.2.9  activos de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 35 % aplicable a efectos del 
LCR  
0420  1.2.9.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  35 %  
0430  1.2.9.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  50 %  
0440  1.2.9.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  
0450  1.2.10  activos de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 40 % aplicable a efectos del 
LCR  
0460  1.2.10.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  40 %  
0470  1.2.10.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  50 %  
0480  1.2.10.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  
0490  1.2.11  activos de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 50 % aplicable a efectos del 
LCR  
0500  1.2.11.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  50 %  
0510  1.2.11.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  
0520  1.2.12  activos de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 55 % aplicable a efectos del 
LCR  
0530  1.2.12.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  55 %
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1481
 Factor de financiación estable requerida estándar  
No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Partida  0050  0060  0070  0080  
0540  1.2.12.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  
0550  1.2.13  HQLA sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un conjunto de 
cobertura  85 %  
0560  1.3  Financiación estable requerida de valores que no sean activos líquidos  
0570  1.3.1  acciones negociables en mercados organizados y valores no HQLA  
0580  1.3.1.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  50 %  50 %  85 %  
0590  1.3.1.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  100 %  100 %  
0600  1.3.2  acciones no negociables en mercados organizados que no son HQLA  100 %  
0610  1.3.3  valores no HQLA sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un 
conjunto de cobertura  85 %  85 %  85 %  
0620  1.4  Financiación estable requerida de préstamos  
0630  1.4.1  depósitos operativos  50 %  50 %  100 %  
0640  1.4.2  operaciones de financiación de valores con clientes financieros  
0650  1.4.2.1.  garantizados por activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 0 % 
aplicable a efectos del LCR  
0660  1.4.2.1.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis 
meses  0 %  50 %  100 %
ES L 97/1482 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Factor de financiación estable requerida estándar  
No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Partida  0050  0060  0070  0080  
0670  1.4.2.1.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero 
inferior a un año  50 %  50 %  100 %  
0680  1.4.2.1.3  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  100 %  100 %  
0690  1.4.2.2.  garantizados por otros activos  
0700  1.4.2.2.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis 
meses  5 %  50 %  100 %  
0710  1.4.2.2.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero 
inferior a un año  50 %  50 %  100 %  
0720  1.4.2.2.3  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  100 %  100 %  
0730  1.4.3  otros préstamos y anticipos a clientes financieros  10 %  50 %  100 %  
0740  1.4.4  activos sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un conjunto de 
cobertura  85 %  85 %  85 %  
0750  1.4.5  préstamos a clientes no financieros que no sean bancos centrales cuando a estos préstamos 
se asigna una ponderación de riesgo del 35 % o menos  
0760  1.4.5.0.1  de los cuales, hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales  
0770  1.4.5.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  50 %  50 %  65 %  
0780  1.4.5.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  50 %  50 %  65 %  
0790  1.4.5.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  100 %  100 %
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1483
 Factor de financiación estable requerida estándar  
No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Partida  0050  0060  0070  0080  
0800  1.4.6  otros préstamos a clientes no financieros que no sean bancos centrales  
0810  1.4.6.0.1  de los cuales, hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales  
0820  1.4.6.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  50 %  50 %  85 %  
0830  1.4.6.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  100 %  100 %  
0840  1.4.7  productos relacionados con las partidas fuera de balance de financiación comercial  10 %  50 %  85 %  
0850  1.5  Financiación estable requerida de activos interdependientes  
0860  1.5.1  ahorros regulados centralizados  0 %  0 %  0 %  
0870  1.5.2  préstamos promocionales y líneas de crédito y liquidez  0 %  0 %  0 %  
0880  1.5.3  bonos garantizados admisibles  0 %  0 %  0 %  
0890  1.5.4  actividades de compensación de clientes en materia de derivados  0 %  0 %  0 %  
0900  1.5.5  Otros  0 %  0 %  0 %  
0910  1.6  Financiación estable requerida de activos dentro de un grupo o un SIP si se aplica un 
trato preferencial  
0920  1.7  Financiación estable requerida de derivados  
0930  1.7.1  financiación estable requerida para pasivos por derivados  5 %  
0940  1.7.2  activos derivados en NSFR  100 %
ES L 97/1484 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Factor de financiación estable requerida estándar  
No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Partida  0050  0060  0070  0080  
0950  1.7.3  margen inicial aportado  85 %  85 %  85 %  85 %  
0960  1.8  Financiación estable requerida de contribuciones al fondo para impagos de una EEC  85 %  85 %  85 %  85 %  
0970  1.9  Financiación estable requerida de otros activos  
0980  1.9.1  materias primas físicas negociadas  
0990  1.9.1.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  85 %  
1000  1.9.1.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  
1010  1.9.2  importes pendientes de cobro en la fecha de la operación  0 %  
1020  1.9.3  activos no rentables  100 %  100 %  100 %  
1030  1.9.4  otros activos  50 %  50 %  100 %  
1040  1.10  Financiación estable requerida de partidas fuera de balance  
1050  1.10.1  líneas comprometidas dentro de un grupo o un SIP si se aplica un trato preferencial  
1060  1.10.2  líneas comprometidas  5 %  5 %  5 %  
1070  1.10.3  partidas fuera de balance de financiación comercial  5 %  7.5 %  10 %  
1080  1.10.4  partidas fuera de balance de financiación comercial no rentables  100 %  100 %  100 %  
1090  1.10.5  otras exposiciones fuera de balance para la cual la autoridad competente ha determinado los 
factores de financiación estable requerida
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1485
 Factor de financiación estable requerida aplicable  
Financia­
ción estable 
requerida  No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Partida  0090  0100  0110  0120  0130  
0010  1  FINANCIACIÓN ESTABLE REQUERIDA  
0020  1.1  Financiación estable requerida de activos de bancos centrales  
0030  1.1.1  exposiciones a HQLA, efectivo y reservas de bancos centrales  
0040  1.1.1.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0050  1.1.1.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0060  1.1.1.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0070  1.1.2  otras exposiciones a activos no HQLA de bancos centrales  
0080  1.2  Financiación estable requerida de activos líquidos  
0090  1.2.1  activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 0 % aplicable a efectos del LCR  
0100  1.2.1.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0110  1.2.1.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0120  1.2.1.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0130  1.2.2  activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 5 % aplicable a efectos del LCR
ES L 97/1486 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Factor de financiación estable requerida aplicable  
Financia­
ción estable 
requerida  No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Partida  0090  0100  0110  0120  0130  
0140  1.2.2.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0150  1.2.2.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0160  1.2.2.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0170  1.2.3  activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 7 % aplicable a efectos del LCR  
0180  1.2.3.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0190  1.2.3.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0200  1.2.3.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0210  1.2.4  activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 12 % aplicable a efectos del 
LCR  
0220  1.2.4.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0230  1.2.4.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0240  1.2.4.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0250  1.2.5  activos de nivel 2A admisibles para recortes de valoración del 15 % aplicable a efectos del 
LCR  
0260  1.2.5.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1487
 Factor de financiación estable requerida aplicable  
Financia­
ción estable 
requerida  No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Partida  0090  0100  0110  0120  0130  
0270  1.2.5.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0280  1.2.5.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0290  1.2.6  activos de nivel 2A admisibles para recortes de valoración del 20 % aplicable a efectos del 
LCR  
0300  1.2.6.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0310  1.2.6.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0320  1.2.6.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0330  1.2.7  titulizaciones de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 25 % aplicable a efectos 
del LCR  
0340  1.2.7.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0350  1.2.7.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0360  1.2.7.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0370  1.2.8  activos de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 30 % aplicable a efectos del 
LCR  
0380  1.2.8.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0390  1.2.8.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año
ES L 97/1488 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Factor de financiación estable requerida aplicable  
Financia­
ción estable 
requerida  No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Partida  0090  0100  0110  0120  0130  
0400  1.2.8.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0410  1.2.9  activos de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 35 % aplicable a efectos del 
LCR  
0420  1.2.9.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0430  1.2.9.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0440  1.2.9.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0450  1.2.10  activos de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 40 % aplicable a efectos del 
LCR  
0460  1.2.10.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0470  1.2.10.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0480  1.2.10.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0490  1.2.11  activos de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 50 % aplicable a efectos del 
LCR  
0500  1.2.11.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  
0510  1.2.11.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0520  1.2.12  activos de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 55 % aplicable a efectos del 
LCR  
0530  1.2.12.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1489
 Factor de financiación estable requerida aplicable  
Financia­
ción estable 
requerida  No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Partida  0090  0100  0110  0120  0130  
0540  1.2.12.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0550  1.2.13  HQLA sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un conjunto de 
cobertura  
0560  1.3  Financiación estable requerida de valores que no sean activos líquidos  
0570  1.3.1  acciones negociables en mercados organizados y valores no HQLA  
0580  1.3.1.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  
0590  1.3.1.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0600  1.3.2  acciones no negociables en mercados organizados que no son HQLA  
0610  1.3.3  valores no HQLA sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un 
conjunto de cobertura  
0620  1.4  Financiación estable requerida de préstamos  
0630  1.4.1  depósitos operativos  
0640  1.4.2  operaciones de financiación de valores con clientes financieros  
0650  1.4.2.1.  garantizados por activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 0 % 
aplicable a efectos del LCR  
0660  1.4.2.1.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis 
meses
ES L 97/1490 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Factor de financiación estable requerida aplicable  
Financia­
ción estable 
requerida  No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Partida  0090  0100  0110  0120  0130  
0670  1.4.2.1.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero 
inferior a un año  
0680  1.4.2.1.3  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0690  1.4.2.2.  garantizados por otros activos  
0700  1.4.2.2.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis 
meses  
0710  1.4.2.2.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero 
inferior a un año  
0720  1.4.2.2.3  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0730  1.4.3  otros préstamos y anticipos a clientes financieros  
0740  1.4.4  activos sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un conjunto de 
cobertura  
0750  1.4.5  préstamos a clientes no financieros que no sean bancos centrales cuando a estos préstamos 
se asigna una ponderación de riesgo del 35 % o menos  
0760  1.4.5.0.1  de los cuales, hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales  
0770  1.4.5.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0780  1.4.5.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0790  1.4.5.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1491
 Factor de financiación estable requerida aplicable  
Financia­
ción estable 
requerida  No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Partida  0090  0100  0110  0120  0130  
0800  1.4.6  otros préstamos a clientes no financieros que no sean bancos centrales  
0810  1.4.6.0.1  de los cuales, hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales  
0820  1.4.6.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  
0830  1.4.6.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0840  1.4.7  productos relacionados con las partidas fuera de balance de financiación comercial  
0850  1.5  Financiación estable requerida de activos interdependientes  
0860  1.5.1  ahorros regulados centralizados  
0870  1.5.2  préstamos promocionales y líneas de crédito y liquidez  
0880  1.5.3  bonos garantizados admisibles  
0890  1.5.4  actividades de compensación de clientes en materia de derivados  
0900  1.5.5  Otros  
0910  1.6  Financiación estable requerida de activos dentro de un grupo o un SIP si se aplica un 
trato preferencial  
0920  1.7  Financiación estable requerida de derivados  
0930  1.7.1  financiación estable requerida para pasivos por derivados  
0940  1.7.2  activos derivados en NSFR
ES L 97/1492 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Factor de financiación estable requerida aplicable  
Financia­
ción estable 
requerida  No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Partida  0090  0100  0110  0120  0130  
0950  1.7.3  margen inicial aportado  
0960  1.8  Financiación estable requerida de contribuciones al fondo para impagos de una EEC  
0970  1.9  Financiación estable requerida de otros activos  
0980  1.9.1  materias primas físicas negociadas  
0990  1.9.1.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  
1000  1.9.1.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
1010  1.9.2  importes pendientes de cobro en la fecha de la operación  
1020  1.9.3  activos no rentables  
1030  1.9.4  otros activos  
1040  1.10  Financiación estable requerida de partidas fuera de balance  
1050  1.10.1  líneas comprometidas dentro de un grupo o un SIP si se aplica un trato preferencial  
1060  1.10.2  líneas comprometidas  
1070  1.10.3  partidas fuera de balance de financiación comercial  
1080  1.10.4  partidas fuera de balance de financiación comercial no rentables  
1090  1.10.5  otras exposiciones fuera de balance para la cual la autoridad competente ha determinado los 
factores de financiación estable requerida
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1493
 C 81.00 - NSFR - FINANCIACIÓN ESTABLE DISPONIBLE  
Divisa  
Fila ID  Elemento  Importe  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
0010  0020  0030  
0010  2  FINANCIACIÓN ESTABLE DISPONIBLE  
0020  2.1  Financiación estable disponible de elementos e instrumentos de capital  
0030  2.1.1  Capital de nivel 1 ordinario  
0040  2.1.2  Capital de nivel 1 adicional  
0050  2.1.3  Nivel 2  
0060  2.1.4  Otros instrumentos de capital  
0070  2.2  Financiación estable disponible de depósitos minoristas  
0080  2.2.0.1.  de la cual, bonos minoristas  
0090  2.2.1  Depósitos minoristas estables  
0100  2.2.0.2.  de los cuales con una penalización económica por retirada anticipada  
0110  2.2.2  Otros depósitos minoristas  
0120  2.2.0.3.  de los cuales con una penalización económica por retirada anticipada  
0130  2.3  Financiación estable disponible de otros de clientes no financieros (excepto bancos 
centrales)  
0140  2.3.0.1.  de la cual, operaciones de financiación de valores
ES L 97/1494 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Fila ID  Elemento  Importe  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
0010  0020  0030  
0150  2.3.0.2.  de las cuales, depósitos operativos  
0160  2.3.1  Valores pasivos proporcionados por el gobierno central de un Estado miembro o un tercer 
país  
0170  2.3.2  Valores pasivos proporcionados por gobiernos regionales o autoridades locales de un Estado 
miembro o un tercer país  
0180  2.3.3  Valores pasivos proporcionados por entidades del sector público de un Estado miembro o 
un tercer país  
0190  2.3.4  Valores pasivos proporcionados por bancos multilaterales de desarrollo y organizaciones 
internacionales  
0200  2.3.5  Valores pasivos proporcionados por clientes empresariales no financieros  
0210  2.3.6  Valores pasivos proporcionados por cooperativas de crédito, sociedades de inversión perso ­
nales e intermediarios de depósitos  
0220  2.4  Financiación estable disponible y líneas comprometidas dentro de un grupo o un SIP si 
se aplica un trato preferencial  
0230  2.5  Financiación estable disponible de clientes financieros y bancos centrales  
0240  2.5.0.1.  de la cual, depósitos a la vista proporcionados por un miembro de una red a la 
entidad central  
0250  2.5.1  Valores pasivos proporcionados por el BCE o el banco central de un Estado miembro  
0260  2.5.2  Valores pasivos proporcionados por el banco central de un tercer país  
0270  2.5.3  Valores pasivos proporcionados por clientes financieros
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1495
 Fila ID  Elemento  Importe  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
0010  0020  0030  
0280  2.5.3.1.  Depósitos operativos  
0290  2.5.3.2.  Excedente de depósitos operativos  
0300  2.5.3.3.  Otros pasivos  
0310  2.6  Financiación estable disponible proporcionada cuando no se puede determinar la con ­
traparte  
0320  2.7  Financiación estable disponible de pasivos por derivados netos  
0330  2.8  Financiación estable disponible de pasivos interdependientes  
0340  2.8.1  Ahorros regulados centralizados  
0350  2.8.2  Préstamos promocionales y líneas de crédito y liquidez pertinentes  
0360  2.8.3  Bonos garantizados admisibles  
0370  2.8.4  Actividades de compensación de clientes en materia de derivados  
0380  2.8.5  Otros  
0390  2.9  Financiación estable disponible de otros pasivos  
0400  2.9.1  Efectos pagaderos en la fecha de la operación  
0410  2.9.2  Pasivos por impuestos diferidos  
0420  2.9.3  Intereses minoritarios  
0430  2.9.4  Otros pasivos
ES L 97/1496 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Fila ID  Elemento  Factor de financiación estable disponible estándar  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
0040  0050  0060  
0010  2  FINANCIACIÓN ESTABLE DISPONIBLE  
0020  2.1  Financiación estable disponible de elementos e instrumentos de capital  
0030  2.1.1  Capital de nivel 1 ordinario  100 %  
0040  2.1.2  Capital de nivel 1 adicional  0 %  0 %  100 %  
0050  2.1.3  Nivel 2  0 %  0 %  100 %  
0060  2.1.4  Otros instrumentos de capital  0 %  0 %  100 %  
0070  2.2  Financiación estable disponible de depósitos minoristas  
0080  2.2.0.1.  de la cual, bonos minoristas  
0090  2.2.1  Depósitos minoristas estables  95 %  95 %  100 %  
0100  2.2.0.2.  de los cuales con una penalización económica por retirada anticipada  100 %  
0110  2.2.2  Otros depósitos minoristas  90 %  90 %  100 %  
0120  2.2.0.3.  de los cuales con una penalización económica por retirada anticipada  100 %  
0130  2.3  Financiación estable disponible de otros de clientes no financieros (excepto bancos 
centrales)  
0140  2.3.0.1.  de la cual, operaciones de financiación de valores
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1497
 Fila ID  Elemento  Factor de financiación estable disponible estándar  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
0040  0050  0060  
0150  2.3.0.2.  de las cuales, depósitos operativos  
0160  2.3.1  Valores pasivos proporcionados por el gobierno central de un Estado miembro o un tercer 
país  50 %  50 %  100 %  
0170  2.3.2  Valores pasivos proporcionados por gobiernos regionales o autoridades locales de un Estado 
miembro o un tercer país  50 %  50 %  100 %  
0180  2.3.3  Valores pasivos proporcionados por entidades del sector público de un Estado miembro o 
un tercer país  50 %  50 %  100 %  
0190  2.3.4  Valores pasivos proporcionados por bancos multilaterales de desarrollo y organizaciones 
internacionales  50 %  50 %  100 %  
0200  2.3.5  Valores pasivos proporcionados por clientes empresariales no financieros  50 %  50 %  100 %  
0210  2.3.6  Valores pasivos proporcionados por cooperativas de crédito, sociedades de inversión perso ­
nales e intermediarios de depósitos  50 %  50 %  100 %  
0220  2.4  Financiación estable disponible y líneas comprometidas dentro de un grupo o un SIP si 
se aplica un trato preferencial  
0230  2.5  Financiación estable disponible de clientes financieros y bancos centrales  
0240  2.5.0.1.  de la cual, depósitos a la vista proporcionados por un miembro de una red a la 
entidad central  
0250  2.5.1  Valores pasivos proporcionados por el BCE o el banco central de un Estado miembro  0 %  50 %  100 %  
0260  2.5.2  Valores pasivos proporcionados por el banco central de un tercer país  0 %  50 %  100 %  
0270  2.5.3  Valores pasivos proporcionados por clientes financieros
ES L 97/1498 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Fila ID  Elemento  Factor de financiación estable disponible estándar  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  
0040  0050  0060  
0280  2.5.3.1.  Depósitos operativos  50 %  50 %  100 %  
0290  2.5.3.2.  Excedente de depósitos operativos  0 %  50 %  100 %  
0300  2.5.3.3.  Otros pasivos  0 %  50 %  100 %  
0310  2.6  Financiación estable disponible proporcionada cuando no se puede determinar la con ­
traparte  0 %  50 %  100 %  
0320  2.7  Financiación estable disponible de pasivos por derivados netos  0 %  0 %  0 %  
0330  2.8  Financiación estable disponible de pasivos interdependientes  
0340  2.8.1  Ahorros regulados centralizados  0 %  0 %  0 %  
0350  2.8.2  Préstamos promocionales y líneas de crédito y liquidez pertinentes  0 %  0 %  0 %  
0360  2.8.3  Bonos garantizados admisibles  0 %  0 %  0 %  
0370  2.8.4  Actividades de compensación de clientes en materia de derivados  0 %  0 %  0 %  
0380  2.8.5  Otros  0 %  0 %  0 %  
0390  2.9  Financiación estable disponible de otros pasivos  
0400  2.9.1  Efectos pagaderos en la fecha de la operación  0 %  0 %  0 %  
0410  2.9.2  Pasivos por impuestos diferidos  0 %  50 %  100 %  
0420  2.9.3  Intereses minoritarios  0 %  50 %  100 %  
0430  2.9.4  Otros pasivos  0 %  50 %  100 %
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1499
 Fila ID  Elemento  Factor de financiación estable disponible 
aplicable  Financiación 
estable 
disponible  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  Total  
0070  0080  0090  0100  
0010  2  FINANCIACIÓN ESTABLE DISPONIBLE  
0020  2.1  Financiación estable disponible de elementos e instrumentos de capital  
0030  2.1.1  Capital de nivel 1 ordinario  
0040  2.1.2  Capital de nivel 1 adicional  
0050  2.1.3  Nivel 2  
0060  2.1.4  Otros instrumentos de capital  
0070  2.2  Financiación estable disponible de depósitos minoristas  
0080  2.2.0.1.  de la cual, bonos minoristas  
0090  2.2.1  Depósitos minoristas estables  
0100  2.2.0.2.  de los cuales con una penalización económica por retirada anticipada  
0110  2.2.2  Otros depósitos minoristas  
0120  2.2.0.3.  de los cuales con una penalización económica por retirada anticipada  
0130  2.3  Financiación estable disponible de otros de clientes no financieros (excepto bancos 
centrales)  
0140  2.3.0.1.  de la cual, operaciones de financiación de valores
ES L 97/1500 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Fila ID  Elemento  Factor de financiación estable disponible 
aplicable  Financiación 
estable 
disponible  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  Total  
0070  0080  0090  0100  
0150  2.3.0.2.  de las cuales, depósitos operativos  
0160  2.3.1  Valores pasivos proporcionados por el gobierno central de un Estado miembro o un tercer 
país  
0170  2.3.2  Valores pasivos proporcionados por gobiernos regionales o autoridades locales de un Estado 
miembro o un tercer país  
0180  2.3.3  Valores pasivos proporcionados por entidades del sector público de un Estado miembro o 
un tercer país  
0190  2.3.4  Valores pasivos proporcionados por bancos multilaterales de desarrollo y organizaciones 
internacionales  
0200  2.3.5  Valores pasivos proporcionados por clientes empresariales no financieros  
0210  2.3.6  Valores pasivos proporcionados por cooperativas de crédito, sociedades de inversión perso ­
nales e intermediarios de depósitos  
0220  2.4  Financiación estable disponible y líneas comprometidas dentro de un grupo o un SIP si 
se aplica un trato preferencial  
0230  2.5  Financiación estable disponible de clientes financieros y bancos centrales  
0240  2.5.0.1.  de la cual, depósitos a la vista proporcionados por un miembro de una red a la 
entidad central  
0250  2.5.1  Valores pasivos proporcionados por el BCE o el banco central de un Estado miembro  
0260  2.5.2  Valores pasivos proporcionados por el banco central de un tercer país  
0270  2.5.3  Valores pasivos proporcionados por clientes financieros
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1501
 Fila ID  Elemento  Factor de financiación estable disponible 
aplicable  Financiación 
estable 
disponible  
< 6 meses  ≥ 6 meses a 
< 1 año  ≥ 1 año  Total  
0070  0080  0090  0100  
0280  2.5.3.1.  Depósitos operativos  
0290  2.5.3.2.  Excedente de depósitos operativos  
0300  2.5.3.3.  Otros pasivos  
0310  2.6  Financiación estable disponible proporcionada cuando no se puede determinar la con ­
traparte  
0320  2.7  Financiación estable disponible de pasivos por derivados netos  
0330  2.8  Financiación estable disponible de pasivos interdependientes  
0340  2.8.1  Ahorros regulados centralizados  
0350  2.8.2  Préstamos promocionales y líneas de crédito y liquidez pertinentes  
0360  2.8.3  Bonos garantizados admisibles  
0370  2.8.4  Actividades de compensación de clientes en materia de derivados  
0380  2.8.5  Otros  
0390  2.9  Financiación estable disponible de otros pasivos  
0400  2.9.1  Efectos pagaderos en la fecha de la operación  
0410  2.9.2  Pasivos por impuestos diferidos  
0420  2.9.3  Intereses minoritarios  
0430  2.9.4  Otros pasivos
ES L 97/1502 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 82.00 - NSFR - FINANCIACIÓN ESTABLE REQUERIDA SIMPLIFICADA  
Divisa  
Importe  
No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Elemento  0010  0020  0030  
0010  1  FINANCIACIÓN ESTABLE REQUERIDA  
0020  1.1  Financiación estable requerida de activos de bancos centrales  
0030  1.1.1  exposiciones a HQLA, efectivo y reservas de bancos centrales  
0040  1.1.2  otras exposiciones a activos no HQLA de bancos centrales  
0050  1.2  Financiación estable requerida de activos líquidos  
0060  1.2.1  activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 0 % aplicable a efectos del LCR  
0070  1.2.1.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0080  1.2.1.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0090  1.2.1.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0100  1.2.2  activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 7 % aplicable a efectos del LCR  
0110  1.2.2.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0120  1.2.2.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1503
 Importe  
No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Elemento  0010  0020  0030  
0130  1.2.2.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0140  1.2.3  activos de nivel 2A admisibles para recortes de valoración del 15 % aplicable a efectos del 
LCR y acciones o participaciones en OIC admisibles para recortes de valoración del 0-20 %  
0150  1.2.3.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0160  1.2.3.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0170  1.2.3.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0180  1.2.4  activos de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 25-35 % aplicable a efectos 
del LCR y acciones o participaciones en OIC admisibles para recortes de valoración del 30- 
55 %  
0190  1.2.4.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  
0200  1.2.4.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0210  1.3  Financiación estable requerida de valores que no sean activos líquidos  
0220  1.3.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  
0230  1.3.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0240  1.4  Financiación estable requerida de préstamos  
0250  1.4.1  préstamos a no financieros  
0260  1.4.1.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año
ES L 97/1504 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe  
No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Elemento  0010  0020  0030  
0270  1.4.1.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0280  1.4.2  préstamos a financieros  
0290  1.4.2.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  
0300  1.4.2.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0310  1.4.3  productos relacionados con las partidas fuera de balance de financiación comercial  
0320  1.5  Financiación estable requerida de activos interdependientes  
0330  1.6  Financiación estable requerida de activos dentro de un grupo o un SIP si se aplica un 
trato preferencial  
0340  1.7  Financiación estable requerida de derivados  
0350  1.7.1  financiación estable requerida para pasivos por derivados  
0360  1.7.2  activos derivados en NSFR  
0370  1.7.3  Margen inicial aportado  
0380  1.8  Financiación estable requerida de contribuciones al fondo para impagos de una EEC  
0390  1.9  Financiación estable requerida de otros activos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1505
 Importe  
No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Elemento  0010  0020  0030  
0400  1.10  Financiación estable requerida de partidas fuera de balance  
0410  1.10.1  líneas comprometidas dentro de un grupo o un SIP si se aplica un trato preferencial  
0420  1.10.2  líneas comprometidas  
0430  1.10.3  partidas fuera de balance de financiación comercial  
0440  1.10.4  partidas fuera de balance de financiación comercial no rentables  
0450  1.10.5  otras exposiciones fuera de balance determinadas por las autoridades competentes
ES L 97/1506 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Factor estándar de financiación estable requerida  
No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Elemento  0040  0050  0060  
0010  1  FINANCIACIÓN ESTABLE REQUERIDA  
0020  1.1  Financiación estable requerida de activos de bancos centrales  
0030  1.1.1  exposiciones a HQLA, efectivo y reservas de bancos centrales  0 %  0 %  0 %  
0040  1.1.2  otras exposiciones a activos no HQLA de bancos centrales  0 %  100 %  
0050  1.2  Financiación estable requerida de activos líquidos  
0060  1.2.1  activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 0 % aplicable a efectos del LCR  
0070  1.2.1.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  0 %  
0080  1.2.1.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  50 %  
0090  1.2.1.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  
0100  1.2.2  activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 7 % aplicable a efectos del LCR  
0110  1.2.2.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  10 %  
0120  1.2.2.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  50 %
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1507
 Factor estándar de financiación estable requerida  
No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Elemento  0040  0050  0060  
0130  1.2.2.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  
0140  1.2.3  activos de nivel 2A admisibles para recortes de valoración del 15 % aplicable a efectos del 
LCR y acciones o participaciones en OIC admisibles para recortes de valoración del 0-20 %  
0150  1.2.3.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  20 %  
0160  1.2.3.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  50 %  
0170  1.2.3.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  
0180  1.2.4  activos de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 25-35 % aplicable a efectos 
del LCR y acciones o participaciones en OIC admisibles para recortes de valoración del 30- 
55 %  
0190  1.2.4.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  55 %  
0200  1.2.4.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  
0210  1.3  Financiación estable requerida de valores que no sean activos líquidos  
0220  1.3.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  50 %  85 %  
0230  1.3.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  100 %  
0240  1.4  Financiación estable requerida de préstamos  
0250  1.4.1  préstamos a no financieros  
0260  1.4.1.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  50 %  85 %
ES L 97/1508 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Factor estándar de financiación estable requerida  
No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Elemento  0040  0050  0060  
0270  1.4.1.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  100 %  
0280  1.4.2  préstamos a financieros  
0290  1.4.2.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  50 %  100 %  
0300  1.4.2.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  100 %  100 %  
0310  1.4.3  productos relacionados con las partidas fuera de balance de financiación comercial  50 %  85 %  
0320  1.5  Financiación estable requerida de activos interdependientes  0 %  0 %  
0330  1.6  Financiación estable requerida de activos dentro de un grupo o un SIP si se aplica un 
trato preferencial  
0340  1.7  Financiación estable requerida de derivados  
0350  1.7.1  financiación estable requerida para pasivos por derivados  5 %  
0360  1.7.2  activos derivados en NSFR  100 %  
0370  1.7.3  Margen inicial aportado  85 %  85 %  85 %  
0380  1.8  Financiación estable requerida de contribuciones al fondo para impagos de una EEC  
0390  1.9  Financiación estable requerida de otros activos  100 %  100 %
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1509
 Factor estándar de financiación estable requerida  
No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Elemento  0040  0050  0060  
0400  1.10  Financiación estable requerida de partidas fuera de balance  
0410  1.10.1  líneas comprometidas dentro de un grupo o un SIP si se aplica un trato preferencial  
0420  1.10.2  líneas comprometidas  5 %  5 %  
0430  1.10.3  partidas fuera de balance de financiación comercial  10 %  10 %  
0440  1.10.4  partidas fuera de balance de financiación comercial no rentables  100 %  100 %  
0450  1.10.5  otras exposiciones fuera de balance determinadas por las autoridades competentes
ES L 97/1510 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Factor de financiación estable requerida apli ­
cable  
Financiación 
estable reque ­
rida  No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Elemento  0070  0080  0090  0100  
0010  1  FINANCIACIÓN ESTABLE REQUERIDA  
0020  1.1  Financiación estable requerida de activos de bancos centrales  
0030  1.1.1  exposiciones a HQLA, efectivo y reservas de bancos centrales  
0040  1.1.2  otras exposiciones a activos no HQLA de bancos centrales  
0050  1.2  Financiación estable requerida de activos líquidos  
0060  1.2.1  activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 0 % aplicable a efectos del LCR  
0070  1.2.1.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0080  1.2.1.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0090  1.2.1.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0100  1.2.2  activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 7 % aplicable a efectos del LCR  
0110  1.2.2.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0120  1.2.2.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1511
 Factor de financiación estable requerida apli ­
cable  
Financiación 
estable reque ­
rida  No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Elemento  0070  0080  0090  0100  
0130  1.2.2.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0140  1.2.3  activos de nivel 2A admisibles para recortes de valoración del 15 % aplicable a efectos del 
LCR y acciones o participaciones en OIC admisibles para recortes de valoración del 0-20 %  
0150  1.2.3.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
0160  1.2.3.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a 
un año  
0170  1.2.3.3.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0180  1.2.4  activos de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 25-35 % aplicable a efectos 
del LCR y acciones o participaciones en OIC admisibles para recortes de valoración del 30- 
55 %  
0190  1.2.4.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  
0200  1.2.4.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0210  1.3  Financiación estable requerida de valores que no sean activos líquidos  
0220  1.3.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  
0230  1.3.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0240  1.4  Financiación estable requerida de préstamos  
0250  1.4.1  préstamos a no financieros  
0260  1.4.1.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año
ES L 97/1512 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Factor de financiación estable requerida apli ­
cable  
Financiación 
estable reque ­
rida  No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Elemento  0070  0080  0090  0100  
0270  1.4.1.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0280  1.4.2  préstamos a financieros  
0290  1.4.2.1.  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  
0300  1.4.2.2.  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
0310  1.4.3  productos relacionados con las partidas fuera de balance de financiación comercial  
0320  1.5  Financiación estable requerida de activos interdependientes  
0330  1.6  Financiación estable requerida de activos dentro de un grupo o un SIP si se aplica un 
trato preferencial  
0340  1.7  Financiación estable requerida de derivados  
0350  1.7.1  financiación estable requerida para pasivos por derivados  
0360  1.7.2  activos derivados en NSFR  
0370  1.7.3  Margen inicial aportado  
0380  1.8  Financiación estable requerida de contribuciones al fondo para impagos de una EEC  
0390  1.9  Financiación estable requerida de otros activos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1513
 Factor de financiación estable requerida apli ­
cable  
Financiación 
estable reque ­
rida  No HQLA por vencimiento  
HQLA  
< 1 año  ≥ 1 año  
Fila ID  Elemento  0070  0080  0090  0100  
0400  1.10  Financiación estable requerida de partidas fuera de balance  
0410  1.10.1  líneas comprometidas dentro de un grupo o un SIP si se aplica un trato preferencial  
0420  1.10.2  líneas comprometidas  
0430  1.10.3  partidas fuera de balance de financiación comercial  
0440  1.10.4  partidas fuera de balance de financiación comercial no rentables  
0450  1.10.5  otras exposiciones fuera de balance determinadas por las autoridades competentes
ES L 97/1514 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 83.00 - NSFR - FINANCIACIÓN ESTABLE DISPONIBLE SIMPLIFICADA  
Divisa  
Fila ID  Elemento  Importe  Factor de financiación 
estable disponible están ­
dar Factor de financiación 
estable disponible aplica ­
ble Total finan ­
ciación es ­
table dispo ­
nible  
< 1 año  ≥ 1 año  < 1 año  ≥ 1 año  < 1 año  ≥ 1 año  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  2  FINANCIACIÓN ESTABLE DISPONIBLE  
0020  2.1  Financiación estable disponible de elementos e instrumentos de 
capital  0 %  100 %  
0030  2.2  Financiación estable disponible de depósitos minoristas  
0040  2.2.1  Depósitos minoristas estables  95 %  100 %  
0050  2.2.2  Otros depósitos minoristas  90 %  100 %  
0060  2.3  Financiación estable disponible de otros de clientes no financieros 
(excepto bancos centrales)  50 %  100 %  
0070  2.4  Financiación estable disponible de depósitos operativos  50 %  100 %  
0080  2.5  Financiación estable disponible y líneas comprometidas dentro de 
un grupo o un SIP si se aplica un trato preferencial  
0090  2.6  Financiación estable disponible de clientes financieros y bancos 
centrales  0 %  100 %  
0100  2.7  Financiación estable disponible proporcionada cuando no se puede 
determinar la contraparte  0 %  100 %  
0110  2.8  Financiación estable disponible de pasivos interdependientes  0 %  
0120  2.9  Financiación estable disponible de otros pasivos  0 %  100 %
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1515
 C 84.00 - Resumen NSFR  
Divisa  
Fila ID  Elemento  Importe  Financiación esta ­
ble requerida  Financiación esta ­
ble disponible  Coeficiente  
0010  0020  0030  0040  
0010  1  FINANCIACIÓN ESTABLE REQUERIDA  
0020  1.1  Financiación estable requerida de activos de bancos centrales  
0030  1.2  Financiación estable requerida de activos líquidos  
0040  1.3  Financiación estable requerida de valores que no sean activos líquidos  
0050  1.4  Financiación estable requerida de préstamos  
0060  1.5  Financiación estable requerida de activos interdependientes  
0070  1.6  Financiación estable requerida de activos dentro de un grupo o un SIP si se 
aplica un trato preferencial  
0080  1.7  Financiación estable requerida de derivados  
0090  1.8  Financiación estable requerida de contribuciones al fondo para impagos de una 
EEC  
0100  1.9  Financiación estable requerida de otros activos  
0110  1.10  Financiación estable requerida de partidas fuera de balance
ES L 97/1516 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Fila ID  Elemento  Importe  Financiación esta ­
ble requerida  Financiación esta ­
ble disponible  Coeficiente  
0010  0020  0030  0040  
0120  2  FINANCIACIÓN ESTABLE DISPONIBLE  
0130  2.1  Financiación estable disponible de elementos e instrumentos de capital  
0140  2.2  Financiación estable disponible de depósitos minoristas  
0150  2.3  Financiación estable disponible de otros de clientes no financieros (excepto 
bancos centrales)  
0160  2.4  Financiación estable disponible de depósitos operativos  
0170  2.5  Financiación estable disponible y líneas comprometidas dentro de un grupo o 
un SIP si se aplica un trato preferencial  
0180  2.6  Financiación estable disponible de clientes financieros y bancos centrales  
0190  2.7  Financiación estable disponible proporcionada cuando no se puede determinar 
la contraparte  
0200  2.8  Financiación estable disponible de pasivos interdependientes  
0210  2.9  Financiación estable disponible de otros pasivos  
0220  3  NSFR
 ANEXO XIII  
INSTRUCCIONES PARA LA COMUNICACIÓN RELATIVA A LA FINANCIACIÓN ESTABLE  
PARTE I: INSTRUCCIONES GENERALES  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1518  
PARTE II: FINANCIACIÓN ESTABLE OBLIGATORIA  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1519  
1. Observaciones específicas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1519  
2. Instrucciones relativas a columnas específicas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1522  
3. Instrucciones relativas a filas concretas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1523  
PARTE III: FINANCIACIÓN ESTABLE DISPONIBLE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1533  
1. Observaciones específicas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1533  
2. Instrucciones relativas a columnas específicas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1536  
3. Instrucciones relativas a filas concretas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1536  
PARTE IV: FINANCIACIÓN ESTABLE NETA REQUERIDA SIMPLIFICADA  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1541  
1. Observaciones específicas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1541  
2. Instrucciones relativas a columnas específicas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1543  
3. Instrucciones relativas a filas concretas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1544  
PARTE V: FINANCIACIÓN ESTABLEE DISPONIBLE SIMPLIFICADA  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1548  
1. Observaciones específicas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1548  
2. Instrucciones relativas a columnas específicas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1550  
3. Instrucciones relativas a filas concretas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1551  
PARTE VI: RESUMEN NSFR  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1554  
1. Observaciones específicas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1554  
2. Instrucciones relativas a columnas específicas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1554  
3. Instrucciones relativas a filas concretas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1555ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1517
 
PARTE I: INSTRUCCIONES GENERALES  
1. El presente anexo incluye las instrucciones para las plantillas del coeficiente de financiación estable neta (NSFR), que 
contienen información sobre las partidas de financiación estable requerida y disponible, a los efectos de informar 
sobre el NSFR según se especifica en el título IV de la parte sexta del Reglamento (UE) n.  o 575/2013 sobre Requisitos 
de Capital (RRC). Las partidas que no deben ser cumplimentadas por las entidades están sombreadas en gris.  
2. De conformidad con el artículo 415, apartado 1, del RCC, las entidades presentarán la plantilla en la divisa de 
referencia, independientemente de la denominación real de los activos, los pasivos y las partidas fuera de balance. Las 
entidades presentarán por separado la plantilla en las correspondientes divisas con arreglo al artículo 415, aparta ­
do 2, del RRC.  
3. En lo que respecta al cálculo del NSFR, el RRC se refiere a factores de financiación estables. El término «factor» en el 
contexto de las presentes instrucciones se refiere a un número comprendido entre 0 y 1, que, multiplicado por el 
importe, arroja el importe ponderado, es decir, el valor al que se refiere el artículo 428  ter, apartado 2, del RRC.  
4. Con el fin de evitar cualquier doble cómputo, las entidades no deberán comunicar los activos o pasivos asociados a 
la garantía constituida o recibida como margen de variación de acuerdo con el artículo 428  duodecies , apartado 4, del 
RRC y el artículo 428  bis nonies , apartado 2, del RRC, margen inicial y contribución al fondo para impagos de una 
ECC de acuerdo con el artículo 428  bis octies , letras a) y b), del Reglamento.  
5. Los elementos proporcionados por los miembros de un grupo o un sistema institucional de protección, o ampliados 
a ellos, en los que la autoridad competente haya concedido permiso para aplicar un trato preferente de conformidad 
con el artículo 428  nonies  del RRC se comunicarán en una categoría separada. Los depósitos mantenidos en el 
contexto de un sistema institucional de protección o de una red de cooperativas considerados como activos líquidos 
se notificarán como activos líquidos de conformidad con el artículo 428  octies  del RRC. Otras partidas dentro de un 
grupo o un sistema institucional de protección se comunicarán en las categorías pertinentes.  
6. A efectos de información, en las columnas denominadas «Importe» se indicará siempre el valor contable, salvo en los 
casos de los contratos de derivados, en los que las entidades se referirán al valor razonable según lo especificado en 
el artículo 428  quinquies , apartado 2), del RRC.  
7. A efectos de información por separado según la divisa de conformidad con lo previsto en el artículo 415, apartado 
2, del RRC, en lo que respecta a los derivados según lo previsto en el artículo 428  quinquies , apartado 4, del RRC, las 
entidades calcularán el valor razonable para cada conjunto de operaciones compensables establecido en su divisa de 
liquidación. Para todos los conjuntos de operaciones compensables con divisas de liquidación coincidentes se 
calculará un importe neto de conformidad con los artículos 428  duodecies , apartado 4, y 428  bis nonies , apartado 
2, del RRC, que se comunicará por separado en la divisa pertinente. En este contexto, se entenderá por divisa de 
liquidación la divisa en la que se ha acordado la liquidación de un conjunto de operaciones compensables. El 
conjunto de operaciones compensables se refiere al grupo de derechos de cobro y los efectos pagaderos procedentes 
de operaciones con derivados con una contraparte, independientemente de si están denominados en una divisa de la 
divisa de liquidación. En el caso de la opcionalidad en distintas monedas, la entidad de crédito determinará en qué 
moneda es probable que se produzca la liquidación y la comunicará únicamente en esa moneda concreta.  
8. El importe de los activos y pasivos resultantes de las operaciones de financiación de valores (SFT, en inglés) con una 
sola contraparte y el mismo tipo de garantía subyacente (activos líquidos de nivel 1 o no de nivel 1) de conformidad 
con el acto delegado a que se refiere el artículo 460, apartado 1, del RRC se comunicará en términos netos cuando 
se aplique el artículo 428  sexies  del RRC. En el caso de las SFT con cestas de garantía subyacentes, se entenderá que la 
garantía menos líquida dentro de ese conjunto de garantías es la que se pignora en primer lugar.  
9. De conformidad con el artículo 428  bis decies  del RRC, las entidades pequeñas y no complejas podrán optar, con el 
permiso previo de su autoridad competente, por calcular su NSFR de conformidad con la metodología simplificada 
establecida en la parte sexta, título IV, capítulos 6-7, del RRC. Las entidades que utilicen esta metodología sim ­
plificada para calcular el coeficiente de financiación estable neto emplearán las plantillas de notificación C 82.00 y 
C 83.00. Todas las demás instituciones utilizarán las plantillas de notificación C 80.00 y C 81.00. Todas las entidades 
presentarán la plantilla de notificación C 84.00.ES L 97/1518 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
PARTE II: FINANCIACIÓN ESTABLE OBLIGATORIA  
1. Observaciones específicas  
10. Las entidades comunicarán en la categoría apropiada todos los activos de los que conserva la propiedad efectiva 
aunque no estén contabilizados en su balance. Las entidades no comunicarán los activos con respecto a los cuales no 
conservan la propiedad efectiva, aunque estos activos se contabilicen en su balance. En el caso de las recompras 
inversas, en las que los activos prestados no se contabilizan en el balance, pero de los que el banco que los recibió 
tiene su propiedad efectiva, solo se notificará el componente de efectivo, o la parte correspondiente a la garantía, si se 
aplica un factor de financiación estable requerida más alto.  
11. De conformidad con el artículo 428  septdecies  del RRC, salvo disposición en contrario contemplada en la parte sexta, 
título IV, capítulo 4, del RRC, el importe de la financiación estable requerida se calculará multiplicando el importe de 
los activos y las partidas fuera de balance por los factores de financiación estable requerida.  
12. Los activos admisibles como activos líquidos (activos líquidos de alta calidad o «HQLA», por sus siglas en inglés) de 
conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61 se notificarán como tales, independientemente de que 
cumplan los requisitos operativos mencionados en el artículo 8 de dicho Reglamento Delegado. Esos activos se 
consignarán en columnas designadas, independientemente de su vencimiento residual.  
13. Todos los activos y partidas fuera de balance que no sean activos líquidos de alta calidad se notificarán con un 
desglose por su vencimiento residual de conformidad con el artículo 428  octodecies  del RRC. Los periodos de 
vencimiento de los importes, los factores estándar y los factores aplicables son los siguientes:  
i. Vencimiento residual de menos de seis meses o sin vencimiento declarado.  
ii. Vencimiento residual de un mínimo de seis meses pero menos de un año.  
iii. Vencimiento residual de uno año o más.  
14. De conformidad con el artículo 428  octodecies , apartado 3, del RRC, a la hora de calcular el vencimiento residual de 
las partidas fuera de balance y los activos no HQLA, las entidades tendrán en cuenta las opciones, partiendo de la 
hipótesis de que el emisor o la contraparte ejercitarán cualquier opción para ampliar el vencimiento del activo. En 
cuanto a las opciones ejercitables a criterio de la entidad, esta y las autoridades competentes deberán tener en cuenta 
los factores de reputación que puedan limitar la capacidad de la entidad para no ejercitar la opción, en particular 
teniendo en cuenta las expectativas del mercado de que las entidades reembolsen determinados pasivos antes de su 
vencimiento.  
15. En el caso de algunas partidas, las entidades informarán sobre los activos según la consideración o el vencimiento del 
gravamen de ese activo de conformidad con el artículo 428  septdecies , apartados 4, 5, y 6, del RRC.  
16. El árbol de decisiones para la plantilla de notificación C 80.00 forma parte de las instrucciones que especifican la 
priorización de los criterios de evaluación para la asignación de cada elemento notificado, con vistas a asegurar la 
presentación de información homogénea y comparable. Recorrer el árbol de decisiones por sí solo no es suficiente: 
las entidades de crédito deberán atenerse en todo momento a las restantes instrucciones. En aras de la simplicidad, el 
árbol de decisiones ignora los totales, los subtotales y los elementos «de los cuales»; sin embargo, ello no significa que 
no deban también comunicarse.  
17. Como se especifica en el artículo 428  septdecies , apartado 5, del RRC, cuando una entidad reutilice o vuelva a pignorar 
un activo tomado en préstamo, también en operaciones de financiación de valores, y que se contabiliza fuera de 
balance, la operación mediante la cual se ha tomado en préstamo ese activo se considerará gravada en la medida en 
que esa operación no pueda vencer sin que la entidad devuelva el activo tomado en préstamo. El vencimiento 
residual de este gravamen será el mayor entre: i) el vencimiento residual de la operación en la que se tomaron 
prestados los activos y ii) el vencimiento residual de la operación en la que se volvieron a pignorar los activos.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1519
 
N. o Partida  Decisión  Acción  
1 ¿Conjuntos de operaciones compensables de contratos de derivados con un valor 
razonable negativo neto de garantías constituidas o de ingresos y pagos de liqui ­
daciones relacionados con las variaciones por revalorización de estos contratos?  Sí ID 1.7.1  
No # 2  
2 ¿Un activo o una partida fuera de balance otorgado como margen inicial para 
derivados?  Sí ID 1.7.3  
No # 3  
3 ¿Un activo o una partida fuera de balance otorgado como contribución al fondo 
para impagos de una EEC?  Sí ID 1.8  
No # 4  
4 ¿Un elemento sobre el cual la entidad conserva la propiedad efectiva?  Sí  # 5  
No # 23  
5 ¿Un activo asociado a la garantía que se constituye como margen de variación 
para derivados?  Sí No se pre ­
senta infor ­
mación.  
No # 6  
6 ¿Activos no rentables o valores objeto de impago?  Sí  ID 1.9.3  
No # 7  
7 ¿Importes pendientes de cobro en la fecha de la operación?  Sí  ID 1.9.2  
No # 8  
8 ¿Activos interdependientes?  Sí  Asignar a 
una partida 
pertinente 
de ID 1.5.  
No # 9  
9 ¿Activos dentro de un grupo o un SIP para los cuales la autoridad competente ha 
otorgado el trato preferente?  Sí ID 1.6  
No # 10  
10 ¿Activos de bancos centrales?  Sí  Asignar a 
una partida 
pertinente 
de ID 1.1.  
No # 11  
11 ¿Activos líquidos?  Sí  # 12  
No # 13  
12 ¿Activos líquidos con cargas con un vencimiento residual de un año o más en un 
conjunto de cobertura?  Sí ID 1.2.13  
No Asignar a 
una partida 
pertinente 
de ID 1.2.1. 
a 1.2.12  
13 ¿Valores consistentes en activos no líquidos?  Sí  Asignar a 
una partida 
pertinente 
de ID 1.3.  
No # 14ES L 97/1520 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
N. o Partida  Decisión  Acción  
14 ¿Productos relacionados con las partidas fuera de balance de financiación comer ­
cial?  Sí ID 1.4.7  
No # 15  
15 ¿Activos derivados en NSFR?  Sí  ID 1.7.2  
No # 16  
16 ¿Préstamos?  Sí  # 17  
No # 21  
17 ¿Préstamos sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un 
conjunto de cobertura?  Sí ID 1.4.4  
No # 18  
18 ¿Préstamos clasificados como depósitos operativos?  Sí  ID 1.4.1  
No # 19  
19 ¿Operaciones de financiación de valores con clientes financieros?  Sí  Asignar a 
una partida 
pertinente 
de ID 1.4.2.  
No # 20  
20 ¿Otros préstamos y anticipos a clientes financieros?  Sí  ID 1.4.3  
No Asignar a 
una partida 
pertinente 
de ID 1.4.5. 
o 1.4.6.  
21 ¿Materias primas físicas negociadas?  Sí  Asignar a 
una partida 
pertinente 
de ID 1.9.1.  
No # 22  
22 ¿Algún otro activo no considerado en las categorías anteriores?  Sí  ID 1.9.4  
No No se pre ­
senta infor ­
mación.  
23 ¿Una exposición fuera de balance?  Sí  # 24  
No No se pre ­
senta infor ­
mación.  
24 ¿Exposiciones dudosas?  Sí  ID 1.10.4  
No # 25  
25 ¿Líneas comprometidas?  Sí  # 26  
No # 27  
26 ¿Líneas comprometidas para las que la autoridad competente ha concedido el 
trato preferente?  Sí ID 1.10.1  
No ID 1.10.2ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1521
 
N. o Partida  Decisión  Acción  
27 ¿Partida fuera de balance de financiación comercial?  Sí  ID 1.10.3  
No # 28  
28 ¿Otra exposición fuera de balance para la cual la autoridad competente ha deter ­
minado el factor de financiación estable requerida?  Sí ID 1.10.5  
No No se pre ­
senta infor ­
mación.  
2. Instrucciones relativas a columnas específicas  
Columna  Referencias legales e instrucciones  
0010- 
0030  Importe de activos no HQLA  
Las entidades consignarán en las columnas 0010-0030 el importe, salvo disposición en contrario en la 
parte sexta, título IV, capítulo 4, del RRC, de los activos y partidas fuera de balance a que se refiere la 
parte sexta, título IV, capítulo 4, sección 2, del RRC para cada periodo de vencimiento. 
El importe se consignará en las columnas 0010-0030 cuando la partida correspondiente no sea admisi ­
ble como activo líquido de conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61, independiente ­
mente de que cumpla los requisitos operativos a que se refiere el artículo 8 de dicho Reglamento 
Delegado.  
0040  Importe de HQLA  
Véanse las instrucciones de la columna 0010-0030. 
El importe se consignará en la columna 0040 cuando la partida correspondiente sea admisible como 
activo líquido de alta calidad de conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61, independien ­
temente de que cumpla los requisitos operativos a que se refiere el artículo 8 de dicho Reglamento 
Delegado.  
0050- 
0080  Factor estándar de financiación estable requerida  
Parte sexta, título IV, capítulo 4, sección 2, del RRC. 
Los factores estándar de las columnas 0050-0080 son los especificados en la parte sexta, título IV, 
capítulo 4, del RRC por defecto, que determinarían la parte del importe de activos y partidas fuera de 
balance que es financiación estable requerida. Se proporcionan solo a título informativo y las entidades 
no tienen que cumplimentarlas.  
0090- 
0120  Factor de financiación estable requerida aplicable  
Parte sexta, título IV, capítulo 4, sección 2, del RRC. 
Las entidades consignarán en las columnas 0090-0120 el factor aplicable que se aplica a las partidas de 
la parte sexta, título IV, capítulo 4, del RRC. Los factores aplicables pueden arrojar valores medios 
ponderados y se consignarán en cifras decimales (es decir, 1,00 para una ponderación aplicable del 
100 por cien, o 0,50 para una ponderación aplicable del 50 por ciento). Los factores aplicables pueden 
reflejar, aunque no exclusivamente, decisiones adoptadas discrecionalmente por las empresas o las 
autoridades nacionales.  
0130  Financiación estable requerida:  
Las entidades consignarán en la columna 0130 la financiación estable requerida de acuerdo con la parte 
sexta, título IV, capítulo 4, del RRC. 
Se calculará mediante la siguiente fórmula: 
c0130 = SUM{(c0010 * c 0090), (c0020 * c 0100), (c0030 * c 0110), (c0040 * c 0120)}.ES L 97/1522 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
3. Instrucciones relativas a filas concretas  
Fila Referencias legales e instrucciones  
0010  1  FINANCIACIÓN ESTABLE REQUERIDA  
Parte sexta, título IV, capítulo 4, del RRC. 
Las entidades consignarán aquí las partidas sujetas a la financiación estable requerida de acuerdo con la 
parte sexta, título IV, capítulo 4, del RRC.  
0020  1.1  financiación estable requerida de activos de bancos centrales  
Artículo 428  novodecies , apartado 1, letras c) y d), y artículo 429  bis quinquies , letra d), del RRC. 
Las entidades consignarán aquí los activos de los bancos centrales. 
Puede aplicarse un factor de financiación estable requerida reducido de conformidad con el artícu ­
lo 428  septdecies , apartado 7, del RRC.  
0030  1.1.1  exposiciones a efectivo, reservas y HQLA de bancos centrales  
Las entidades notificarán aquí el efectivo y las reservas en los bancos centrales, así como las reservas 
excedentarias. Las entidades también consignarán aquí cualquier otra exposición a los bancos centrales 
que se consideren activos líquidos de conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61, inde ­
pendientemente de que cumpla los requisitos operativos a que se refiere el artículo 8 de dicho Regla ­
mento Delegado. 
Las reservas mínimas que no se consideren activos líquidos de conformidad con el Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61 se indicarán en la columna pertinente de activos no considerados HQLA.  
0040  1.1.1.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
El importe notificado en la partida 1.1.1 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual inferior a seis meses.  
0050  1.1.1.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a un 
año  
El importe notificado en la partida 1.1.1 que se refiere a los activos sujetos a cargas con un vencimiento 
residual de al menos seis meses pero inferior a un año.  
0060  1.1.1.3  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
El importe notificado en la partida 1.1.1 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual de un año o más.  
0070  1.1.2  otras exposiciones a activos no HQLA de bancos centrales  
Las entidades notificarán aquí cualquier otro crédito frente a los bancos centrales que no sea el comu ­
nicado en la partida 1.1.1.  
0080  1.2  financiación estable requerida de activos líquidos  
Artículo 48, apartado 1  novodecies , apartado 1, letras a) y b), del RRC. 
Las entidades consignarán aquí los activos líquidos de conformidad con el Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, independientemente de que cumplan los requisitos operativos a que se refiere el artícu ­
lo 8 de dicho Reglamento Delegado.  
0090  1.2.1  activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 0 % aplicable a efectos del 
LCR  
Las entidades notificarán aquí los activos admisibles como activos líquidos de nivel 1 y las acciones o 
participaciones en OIC admisibles para un recorte de valoración del 0 % de conformidad con el Re ­
glamento Delegado (UE) 2015/61.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1523
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
Los activos sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un conjunto de cobertura 
financiado mediante bonos garantizados a que se refiere el artículo 52, apartado 4, de la Direc ­
tiva 2009/65/CE o bonos garantizados que cumplan los requisitos de admisibilidad para el trato 
establecido en el artículo 129, apartados 4 o 5, del RRC no se notificarán aquí, sino en la partida 
1.2.13.  
0100  1.2.1.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
El importe notificado en la partida 1.2.1 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual inferior a seis meses.  
0110  1.2.1.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a un 
año  
El importe notificado en la partida 1.2.1 que se refiere a los activos sujetos a cargas con un vencimiento 
residual de al menos seis meses pero inferior a un año.  
0120  1.2.1.3  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
El importe notificado en la partida 1.2.1 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual de un año o más.  
0130  1.2.2  activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 5 % aplicable a efectos del 
LCR  
Las entidades notificarán aquí las acciones o participaciones en OIC admisibles para un recorte de 
valoración del 5 % de conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Los activos sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un conjunto de cobertura 
financiado mediante bonos garantizados a que se refiere el artículo 52, apartado 4, de la Direc ­
tiva 2009/65/CE o bonos garantizados que cumplan los requisitos de admisibilidad para el trato 
establecido en el artículo 129, apartados 4 o 5, del RRC no se notificarán aquí, sino en la partida 
1.2.13.  
0140  1.2.2.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
El importe notificado en la partida 1.2.2 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual inferior a seis meses.  
0150  1.2.2.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a un 
año  
El importe notificado en la partida 1.2.2 que se refiere a los activos sujetos a cargas con un vencimiento 
residual de al menos seis meses pero inferior a un año.  
0160  1.2.2.3  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
El importe notificado en la partida 1.2.2 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual de un año o más.  
0170  1.2.3  activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 7 % aplicable a efectos del 
LCR  
Las entidades notificarán aquí los activos admisibles como bonos garantizados de nivel 1 de calidad 
extremadamente alta, de conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Los activos sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un conjunto de cobertura 
financiado mediante bonos garantizados a que se refiere el artículo 52, apartado 4, de la Direc ­
tiva 2009/65/CE o bonos garantizados que cumplan los requisitos de admisibilidad para el trato 
establecido en el artículo 129, apartados 4 o 5, del RRC no se notificarán aquí, sino en la partida 
1.2.13.  
0180  1.2.3.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
El importe notificado en la partida 1.2.3 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual inferior a seis meses.ES L 97/1524 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0190  1.2.3.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a un 
año  
El importe notificado en la partida 1.2.3 que se refiere a los activos sujetos a cargas con un vencimiento 
residual de al menos seis meses pero inferior a un año.  
0200  1.2.3.3  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
El importe notificado en la partida 1.2.3 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual de un año o más.  
0210  1.2.4  activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 12 % aplicable a efectos del 
LCR  
Las entidades notificarán aquí las acciones o participaciones en OIC admisibles para un recorte de 
valoración del 12 % de conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Los activos sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un conjunto de cobertura 
financiado mediante bonos garantizados a que se refiere el artículo 52, apartado 4, de la Direc ­
tiva 2009/65/CE o bonos garantizados que cumplan los requisitos de admisibilidad para el trato 
establecido en el artículo 129, apartados 4 o 5, del RRC no se notificarán aquí, sino en la partida 
1.2.13.  
0220  1.2.4.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
El importe notificado en la partida 1.2.4 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual inferior a seis meses.  
0230  1.2.4.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a un 
año  
El importe notificado en la partida 1.2.4 que se refiere a los activos sujetos a cargas con un vencimiento 
residual de al menos seis meses pero inferior a un año.  
0240  1.2.4.3  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
El importe notificado en la partida 1.2.4 que está sujeto a cargas con un vencimiento residual de un año 
o más.  
0250  1.2.5  activos de nivel 2A admisibles para recortes de valoración del 15 % aplicable a efectos 
del LCR  
Las entidades notificarán aquí los activos admisibles como activos de nivel 2A de conformidad con el 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Los activos sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un conjunto de cobertura 
de bonos garantizados a que se refiere el artículo 52, apartado 4, de la Directiva 2009/65/CE o bonos 
garantizados que cumplan los requisitos de admisibilidad para el trato establecido en el artículo 129, 
apartados 4 o 5, del RRC no se notificarán aquí, sino en la partida 1.2.13.  
0260  1.2.5.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
El importe notificado en la partida 1.2.5 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual inferior a seis meses.  
0270  1.2.5.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a un 
año  
El importe notificado en la partida 1.2.5 que está sujeto a cargas con un vencimiento residual de al 
menos seis meses pero inferior a un año.  
0280  1.2.5.3  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
El importe notificado en la partida 1.2.5 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual de un año o más.  
0290  1.2.6  activos de nivel 2A admisibles para recortes de valoración del 20 % aplicable a efectos 
del LCR  
Las entidades notificarán aquí las acciones o participaciones en OIC admisibles para un recorte de 
valoración del 20 % de conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1525
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
Los activos sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un conjunto de cobertura 
de bonos garantizados a que se refiere el artículo 52, apartado 4, de la Directiva 2009/65/CE o bonos 
garantizados que cumplan los requisitos de admisibilidad para el trato establecido en el artículo 129, 
apartados 4 o 5, del RRC no se notificarán aquí, sino en la partida 1.2.13.  
0300  1.2.6.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
El importe notificado en la partida 1.2.6 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual inferior a seis meses.  
0310  1.2.6.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a un 
año  
El importe notificado en la partida 1.2.6 que se refiere a los activos sujetos a cargas con un vencimiento 
residual de al menos seis meses pero inferior a un año.  
0320  1.2.6.3  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
El importe notificado en la partida 1.2.6 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual de un año o más.  
0330  1.2.7  titulizaciones de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 25 % aplicable a 
efectos del LCR  
Las entidades notificarán aquí las titulizaciones de nivel 2B admisibles para un recorte de valoración del 
25 % de conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Los activos sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un conjunto de cobertura 
financiado mediante bonos garantizados a que se refiere el artículo 52, apartado 4, de la Direc ­
tiva 2009/65/CE o bonos garantizados que cumplan los requisitos de admisibilidad para el trato 
establecido en el artículo 129, apartados 4 o 5, del RRC no se notificarán aquí, sino en la partida 
1.2.13.  
0340  1.2.7.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
El importe notificado en la partida 1.2.7 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual inferior a seis meses.  
0350  1.2.7.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a un 
año  
El importe notificado en la partida 1.2.7 que se refiere a los activos sujetos a cargas con un vencimiento 
residual de al menos seis meses pero inferior a un año.  
0360  1.2.7.3  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
El importe notificado en la partida 1.2.7 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual de un año o más.  
0370  1.2.8  activos de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 30 % aplicable a efectos 
del LCR  
Las entidades notificarán aquí los bonos garantizados de alta calidad y las acciones o participaciones en 
OIC admisibles para un recorte de valoración del 30 % de conformidad con el Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61. 
Los activos sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un conjunto de cobertura 
financiado mediante bonos garantizados a que se refiere el artículo 52, apartado 4, de la Direc ­
tiva 2009/65/CE o bonos garantizados que cumplan los requisitos de admisibilidad para el trato 
establecido en el artículo 129, apartados 4 o 5, del RRC no se notificarán aquí, sino en la partida 
1.2.13.  
0380  1.2.8.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
El importe notificado en la partida 1.2.8 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual inferior a seis meses.ES L 97/1526 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0390  1.2.8.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a un 
año  
El importe notificado en la partida 1.2.8 que se refiere a los activos sujetos a cargas con un vencimiento 
residual de al menos seis meses pero inferior a un año.  
0400  1.2.8.3  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
El importe notificado en la partida 1.2.8 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual de un año o más.  
0410  1.2.9  activos de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 35 % aplicable a efectos 
del LCR  
Las entidades notificarán aquí las titulizaciones de nivel 2B y las acciones o participaciones en OIC 
admisibles para un recorte de valoración del 35 % de conformidad con el Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61. 
Los activos sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un conjunto de cobertura 
financiado mediante bonos garantizados a que se refiere el artículo 52, apartado 4, de la Direc ­
tiva 2009/65/CE o bonos garantizados que cumplan los requisitos de admisibilidad para el trato 
establecido en el artículo 129, apartados 4 o 5, del RRC no se notificarán aquí, sino en la partida 
1.2.13.  
0420  1.2.9.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
El importe notificado en la partida 1.2.9 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual inferior a seis meses.  
0430  1.2.9.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a un 
año  
El importe notificado en la partida 1.2.9 que se refiere a los activos sujetos a cargas con un vencimiento 
residual de al menos seis meses pero inferior a un año.  
0440  1.2.9.3  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
El importe notificado en la partida 1.2.9 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual de un año o más.  
0450  1.2.10  activos de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 40 % aplicable a efectos 
del LCR  
Las entidades notificarán aquí las acciones o participaciones en OIC admisibles para un recorte de 
valoración del 40 % de conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Los activos sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un conjunto de cobertura 
financiado mediante bonos garantizados a que se refiere el artículo 52, apartado 4, de la Direc ­
tiva 2009/65/CE o bonos garantizados que cumplan los requisitos de admisibilidad para el trato 
establecido en el artículo 129, apartados 4 o 5, del RRC no se notificarán aquí, sino en la partida 
1.2.13.  
0460  1.2.10.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
El importe notificado en la partida 1.2.10 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual inferior a seis meses.  
0470  1.2.10.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a un 
año  
El importe notificado en la partida 1.2.10 que se refiere a los activos sujetos a cargas con un vencimiento 
residual de al menos seis meses pero inferior a un año.  
0480  1.2.10.3  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
El importe notificado en la partida 1.2.10 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual de un año o más.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1527
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0490  1.2.11  activos de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 50 % aplicable a efectos 
del LCR  
Las entidades notificarán aquí los activos de nivel 2B de conformidad con el Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, con exclusión de las titulizaciones de nivel 2B y los bonos garantizados de alta calidad. 
Los activos sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un conjunto de cobertura 
financiado mediante bonos garantizados a que se refiere el artículo 52, apartado 4, de la Direc ­
tiva 2009/65/CE o bonos garantizados que cumplan los requisitos de admisibilidad para el trato 
establecido en el artículo 129, apartados 4 o 5, del RRC no se notificarán aquí, sino en la partida 
1.2.13.  
0500  1.2.11.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  
El importe notificado en la partida 1.2.11 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual inferior a un año.  
0510  1.2.11.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
El importe notificado en la partida 1.2.11 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual de un año o más.  
0520  1.2.12  activos de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 55 % aplicable a efectos 
del LCR  
Las entidades notificarán aquí las acciones o participaciones en OIC admisibles para un recorte de 
valoración del 55 % de conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Los activos sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un conjunto de cobertura 
financiado mediante bonos garantizados a que se refiere el artículo 52, apartado 4, de la Direc ­
tiva 2009/65/CE o bonos garantizados que cumplan los requisitos de admisibilidad para el trato 
establecido en el artículo 129, apartados 4 o 5, del RRC no se notificarán aquí, sino en la partida 
1.2.13.  
0530  1.2.12.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  
El importe notificado en la partida 1.2.12 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual inferior a un año.  
0540  1.2.12.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
El importe notificado en la partida 1.2.12 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual de un año o más.  
0550  1.2.13  HQLA sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un conjunto de 
cobertura  
Artículo 428  bis octies , letra h), del RRC; el importe notificado en 1.2 que se refiere a activos sujetos a 
cargas con un vencimiento residual de un año o más en un conjunto de cobertura financiado por bonos 
garantizados a que se refiere el artículo 52, apartado 4, de la Directiva 2009/65/CE o bonos garan ­
tizados que cumplan los requisitos de admisibilidad para el trato establecido en el artículo 129, apar ­
tados 4 o 5, del RRC  
0560  1.3  Financiación estable requerida de valores que no sean activos líquidos  
Artículo 428  bis octies , letras e) y f), del RRC. 
Las entidades comunicarán aquí los valores que no estén en mora de acuerdo con el artículo 178 del 
RRC y que no sean activos líquidos de acuerdo con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61, indepen ­
dientemente de que cumplan con los requisitos operativos establecidos en el mismo.ES L 97/1528 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0570  1.3.1  acciones negociables en mercados organizados y valores no HQLA  
Artículo 428  bis octies , letras e) y f), y artículo 428  bis nonies , apartado 1, letra b), del RRC. 
El importe notificado en la partida 1.3 que está relacionado con valores no HQLA que no sean acciones 
negociables en mercados organizados, salvo los valores notificados en la partida 1.3.3. Las acciones 
negociables en mercados organizados se comunicarán en el intervalo temporal de un año o más.  
0580  1.3.1.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  
El importe notificado en la partida 1.3.1 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual inferior a un año.  
0590  1.3.1.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
El importe notificado en la partida 1.3.1 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual de un año o más.  
0600  1.3.2  acciones no negociables en mercados organizados que no son HQLA  
Artículo 428  bis nonies , apartado 1, letra b), del RRC; el importe notificado en la partida 1.3 que se 
refiere a acciones no negociables en mercados organizados, salvo los valores notificados en la partida 
1.3.3.  
0610  1.3.3  valores no HQLA sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un 
conjunto de cobertura  
Artículo 428  bis octies , letra h), del RRC; el importe notificado en 1.3 que se refiere a activos sujetos a 
cargas con un vencimiento residual de un año o más en un conjunto de cobertura financiado por bonos 
garantizados a que se refiere el artículo 52, apartado 4, de la Directiva 2009/65/CE o bonos garan ­
tizados que cumplan los requisitos de admisibilidad para el trato establecido en el artículo 129, apar ­
tados 4 o 5, del RRC.  
0620  1.4  financiación estable requerida de préstamos  
Las entidades notificarán aquí los pagos debidos de préstamos que no estén en mora de conformidad con 
el artículo 178 del RRC. 
Como se especifica en el artículo 428  octodecies , apartado 4, del RRC, para amortizar los préstamos con 
un vencimiento contractual residual de un año o más, cualquier parte que venza en menos de seis meses 
y cualquier parte que venza entre seis meses y menos de un año se tratará como si tuviera un 
vencimiento residual de menos de seis meses y entre seis meses y menos de un año respectivamente.  
0630  1.4.1  depósitos operativos  
Artículo 428  bis quinquies , letra b), y artículo  bis nonies , apartado 1, letra b), del RRC. el importe 
notificado en la partida 1.4, que se refiere a los depósitos que están operativos de conformidad con el 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0640  1.4.2  operaciones de financiación de valores con clientes financieros  
Artículo 428  sexies , artículo 428  novodecies , apartado 1, letra g), y artículo 428  vicies , apartado 1), del 
RRC. el importe notificado en la partida 1.4 que se refiere a los pagos debidos de operaciones de 
financiación de valores con clientes financieros.  
0650  1.4.2.1  garantizados por activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 0 % 
aplicable a efectos del LCR  
Artículo 428  novodecies , apartado 1, letra g), artículo 428  bis quinquies , letra d), y artículo 428  bis 
nonies , apartado 1), letra b, del RRC. el importe notificado en la partida 1.4.2 que se refiere a las 
operaciones garantizadas por activos de nivel 1 admisibles para el recorte de valoración del 0 % de 
conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0660  1.4.2.1.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
El importe notificado en la partida 1.4.2.1 que se refiere a activos libres de cargas o sujetos a cargas con 
un vencimiento residual inferior a seis meses.  
0670  1.4.2.1.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a un 
año  
El importe notificado en la partida 1.4.2.1 que se refiere a los activos sujetos a cargas con un venci ­
miento residual de al menos seis meses pero inferior a un año.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1529
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0680  1.4.2.1.3  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
El importe notificado en la partida 1.4.2.1 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual de un año o más.  
0690  1.4.2.2  garantizados por otros activos  
Artículo 428  vicies , apartado 1, letra b), artículo 428  bis quinquies , letra d), y artículo 428  bis nonies , 
apartado 1, letra b), del RRC; el importe notificado en la partida 1.4.2 que se refiere a las operaciones 
garantizadas por activos que no sean de nivel 1 admisibles para el recorte de valoración del 0 % de 
conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0700  1.4.2.2.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
El importe notificado en la partida 1.4.2.2 que se refiere a activos libres de cargas o sujetos a cargas con 
un vencimiento residual inferior a seis meses.  
0710  1.4.2.2.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a un 
año  
El importe notificado en la partida 1.4.2.2 que se refiere a los activos sujetos a cargas con un venci ­
miento residual de al menos seis meses pero inferior a un año.  
0720  1.4.2.2.3  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
El importe notificado en la partida 1.4.2.2 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual de un año o más.  
0730  1.4.3  otros préstamos y anticipos a clientes financieros  
Artículo 428  tervicies , letra a), y artículo 428  bis quinquies , letra d), inciso iii), del RRC; el importe 
notificado en la partida 1.4 derivado de otros préstamos y anticipos a clientes financieros no notificado 
en las partidas 1.4.1 y 1.4.2.  
0740  1.4.4  activos sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un conjunto de 
cobertura  
Artículo 428  bis octies , letra h), del RRC; el importe notificado en 1.4 que se refiere a activos sujetos a 
cargas con un vencimiento residual de un año o más en un conjunto de cobertura financiado por bonos 
garantizados a que se refiere el artículo 52, apartado 4, de la Directiva 2009/65/CE o bonos garan ­
tizados que cumplan los requisitos de admisibilidad para el trato establecido en el artículo 129, apar ­
tados 4 o 5, del RRC.  
0750  1.4.5  préstamos a clientes no financieros que no sean bancos centrales cuando a estos prés ­
tamos se asigna una ponderación de riesgo del 35 % o menos  
Artículo 428  bis quinquies , letra c), y artículo 428  bis septies , del RRC; el importe notificado en la 
partida 1.4 que se refiere a préstamos garantizados por hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales o 
préstamos sobre inmuebles residenciales plenamente garantizados por un proveedor de cobertura admi ­
sible al que se refiere el artículo 129, apartado 1, letra e), del RRC o préstamos, salvo los préstamos a 
clientes financieros y préstamos a los que se refieren los artículos 428  novodecies  a 428  bis quinquies , del 
RRC, siempre que a estos préstamos se les asigne una ponderación de riesgo del 35 % o menos de 
conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 2, del RRC.  
0760  1.4.5.0.1.  de los cuales: hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales  
El importe notificado en la partida 1.4.5 que se refiere a exposiciones garantizadas por hipotecas sobre 
bienes inmuebles residenciales.  
0770  1.4.5.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
El importe notificado en la partida 1.4.5 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual inferior a seis meses.ES L 97/1530 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0780  1.4.5.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a un 
año  
El importe notificado en la partida 1.4.5 que se refiere a los activos sujetos a cargas con un vencimiento 
residual de al menos seis meses pero inferior a un año.  
0790  1.4.5.3  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
El importe notificado en la partida 1.4.5 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual de un año o más.  
0800  1.4.6  otros préstamos a clientes no financieros que no sean bancos centrales  
Artículo 428  bis quinquies , letra c), y artículo 428  bis octies , letra c), del RRC; el importe notificado en 
la partida 1.4.5 que se refiere a préstamos a clientes no financieros que no sean bancos centrales con una 
ponderación de riesgo superior al 35 % de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 2, del 
RRC.  
0810  1.4.6.0.1.  de los cuales: hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales  
El importe notificado en la partida 1.4.6 que se refiere a exposiciones garantizadas por hipotecas sobre 
bienes inmuebles residenciales.  
0820  1.4.6.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  
El importe notificado en la partida 1.4.6 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual inferior a un año.  
0830  1.4.6.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
El importe notificado en la partida 1.4.6 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual de un año o más.  
0840  1.4.7  productos relacionados con las partidas fuera de balance de financiación comercial  
Artículo 428  vicies , letra b), artículo 428  bis quinquies , letra e), y artículo 428  bis octies , letra d), del 
RRC; el importe referido a productos relacionados con partidas dentro de balance de financiación 
comercial  
0850  1.5  financiación estable requerida de activos interdependientes  
Artículo 428  septies , y artículo  novodecies , apartado 1, letra f), del RRC. 
Las entidades notificarán aquí los activos que sean interdependientes con los pasivos de conformidad con 
el artículo 428  septies  del RRC.  
0860  1.5.1  ahorros regulados centralizados  
Artículo 428  septies , apartado 2, letra a), del RRC; el importe notificado en la partida 1.5 relacionado 
con ahorros regulados centralizados.  
0870  1.5.2  préstamos promocionales y líneas de crédito y liquidez  
Artículo 428  septies , apartado 2, letra b), del RRC; el importe notificado en la partida 1.5 relacionado 
con préstamos promocionales y líneas de crédito y liquidez.  
0880  1.5.3  bonos garantizados admisibles  
Artículo 428  septies , apartado 2, letra c), del RRC; el importe notificado en la partida 1.5 relacionado 
con bonos garantizados admisibles.  
0890  1.5.4  actividades de compensación de clientes en materia de derivados  
Artículo 428  septies , apartado 2, letra d), del RRC; el importe notificado en la partida 1.5 relacionado 
con actividades de compensación de clientes en materia de derivados.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1531
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0900  1.5.5  otros  
Artículo 428  septies , apartado 1, del RRC; el importe notificado en la partida 1.5 relacionado con 
activos no consignados en las partidas 1.5.1 a 1.5.4.  
0910  1.6  financiación estable requerida de activos dentro de un grupo o un SIP si se aplica un 
trato preferente  
Las entidades notificarán aquí los activos autorizados por las autoridades competentes para el trato 
preferente de conformidad con el artículo 428  nonies  del RRC.  
0920  1.7  financiación estable requerida de derivados  
Artículo 428  quinquies , artículo 428  vicies , apartado 2, artículo 428  bis octies , letra a), y artícu ­
lo 428  bis nonies , apartado 2, del RRC. 
Las entidades notificarán aquí el importe de la financiación estable requerida de derivados.  
0930  1.7.1  financiación estable requerida para pasivos por derivados  
El importe notificado en la partida 1.7 que sea el valor razonable absoluto de los conjuntos de 
operaciones compensables con un valor razonable negativo calculado de conformidad con el artícu ­
lo 428  vicies , apartado 2, del RRC.  
0940  1.7.2  activos derivados en NSFR  
Artículo 428  quinquies  del RRC; el importe notificado en la partida 1.7 que se calcula como la diferencia 
positiva entre los conjuntos de operaciones compensables calculada de acuerdo con el artículo 428  bis 
nonies , apartado 2, del RRC.  
0950  1.7.3  margen inicial aportado  
Artículo 428  bis octies , letra a), del RRC; el importe notificado en la partida 1.7 relacionado con el 
margen inicial para contratos de derivados.  
0960  1.8  financiación estable requerida de contribuciones al fondo para impagos de una EEC  
Artículo 428  bis octies , letra b), del RRC. 
Las entidades notificarán aquí los elementos aportados como contribución al fondo para impagos de una 
EEC.  
0970  1.9  financiación estable requerida de otros activos  
Las entidades notificarán aquí cualquier activo no referido en las partidas 1.1 a 1.8.  
0980  1.9.1  materias primas físicas negociadas  
Artículo 428  bis octies , letra g), del RRC; el importe notificado en la partida 1.9 relacionado con 
materias primas físicas negociadas. 
Este elemento no se incluirá con los derivados sobre materias primas que se inscriben en la partida 1.7.  
0990  1.9.1.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  
El importe notificado en la partida 1.9.1 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual inferior a un año.  
1000  1.9.1.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
El importe notificado en la partida 1.9.1 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual de un año o más.  
1010  1.9.2  importes pendientes de cobro en la fecha de la operación  
Artículo 428  novodecies , apartado 1, letra e), del RRC; el importe notificado en la partida 1.9 relacionado 
con importes pendientes de cobro en la fecha de la operación.ES L 97/1532 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
1020  1.9.3  activos n rentables  
Artículo 428  bis nonies , apartado 1, letra b), del RRC; el importe notificado en la partida 1.9 relacionado 
con activos no rentables.  
1030  1.9.4  otros activos  
Artículo 428  bis nonies , apartado 1, letra b), del RRC; el importe notificado en la partida 1.9 relacionado 
con activos no consignados en las partidas 1.9.1 a 1.9.3.  
1040  1.10  financiación estable requerida de partidas fuera de balance  
Las entidades notificarán aquí el importe de las partidas fuera de balance no consignadas en las partidas 
1.1 a 1.9 que están sujetas a los requisitos de financiación estable requerida.  
1050  1.10.1  líneas comprometidas dentro de un grupo o un SIP si se aplica un trato preferente  
El importe notificado en la partida 1.10 que se refiere a las líneas comprometidas autorizadas por las 
autoridades competentes para el trato preferente de conformidad con el artículo 428  nonies  del RRC.  
1060  1.10.2  líneas comprometidas  
Artículo 428  vicies , apartado 1, letra c), del RRC; el importe notificado en la partida 1.10 relacionado 
con las líneas comprometidas de conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61 que no se 
notifican en la partida 1.9.1.  
1070  1.10.3  partidas fuera de balance de financiación comercial  
Artículo 428  vicies , apartado 1, letra d), artículo 428  duovicies , y artículo 428  tervicies , letra c), del 
RRC; el importe notificado en la partida 1.10 que se refiere al producto relacionado con los productos 
relacionados con las partidas fuera de balance de financiación comercial a que se hace referencia en el 
anexo I del RRC.  
1080  1.10.4  partidas fuera de balance de financiación comercial no rentables  
Artículo 428  bis nonies , apartado 1, letra b), del RRC; el importe notificado en la partida 1.10 
relacionado con las partidas fuera de balance de financiación comercial no rentables.  
1090  1.10.5  otras exposiciones fuera de balance para la cual la autoridad competente ha determinado 
los factores de financiación estable requerida  
El importe notificado en la partida 1.10 que son exposiciones fuera de balance para las que la autoridad 
competente ha determinado factores de financiación estable requerida de conformidad con el artícu ­
lo 428  septdecies , apartado 10, del RRC.  
PARTE III: FINANCIACIÓN ESTABLE DISPONIBLE  
1. Observaciones específicas  
18. Todos los pasivos y fondos propios se notificarán con un desglose por su vencimiento residual de conformidad con 
el artículo 428  undecies  del RRC. Los periodos de vencimiento de los importes, los factores de financiación estable 
disponible estándar y los factores de financiación estable disponible aplicables son los siguientes:  
i. Vencimiento residual de menos de seis meses o sin vencimiento declarado.  
ii. Vencimiento residual de un mínimo de seis meses pero menos de un año.  
iii. Vencimiento residual de uno año o más.  
19. Todos los pasivos con un vencimiento residual de un año o más estarán sujetos a un factor de financiación estable 
disponible del 100 %, a menos que se especifique lo contrario en los artículos 428  duodecies  a 428  quindecies  del RRC, 
de conformidad con el artículo 428  sexdecies  del RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1533
 
20. Todos los depósitos a la vista se notificarán en el segmento referido a los pasivos con un vencimiento residual 
inferior a seis meses.  
21. De conformidad con el artículo 428  undecies , apartado 2, del RRC, las entidades deberán tener en cuenta las opciones 
existentes para determinar el vencimiento residual de un pasivo o de los fondos propios. Deberán hacerlo partiendo 
de la hipótesis de que la contraparte ejercitará una opción de compra en la primera fecha posible. En cuanto a las 
opciones ejercitables a criterio de la entidad, esta y las autoridades competentes deberán tener en cuenta los factores 
de reputación que puedan limitar la capacidad de la entidad para no ejercitar la opción, en particular teniendo en 
cuenta las expectativas del mercado de que las entidades reembolsen determinados pasivos antes de su vencimiento.  
22. Asimismo, como se establece en el artículo 428  sexdecies  del RRC, los elementos de capital de nivel 1 adicional, los 
elementos de capital de nivel 2 y cualesquiera otros instrumentos de capital con opciones explícitas o incorporadas 
que, en caso de ser ejercitadas (incluso si no se ejercitan todavía en la fecha de referencia de la información), 
reducirían el período de vencimiento previsto en la fecha de referencia de la información a menos de un año, no 
recibirán un factor de financiación estable disponible del 100 %.  
23. De conformidad con el artículo 428  undecies , apartado 3, del RRC, las entidades tratarán los depósitos con plazos de 
preaviso fijos de conformidad con su periodo de preaviso, y tratarán los depósitos a plazo de conformidad con 
vencimiento residual. Como excepción al apartado21, las entidades no tendrán en cuenta las opciones de retirada 
anticipada, cuando el depositante tenga que pagar una penalización por retiradas anticipadas que se produzcan en un 
plazo inferior a un año, como la penalización establecida en el artículo 25, apartado 4, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, para determinar el vencimiento residual de los depósitos minoristas a plazo.  
24. El árbol de decisiones para la plantilla de notificación C 81.00 forma parte de las instrucciones que especifican la 
priorización de los criterios de evaluación para la asignación de cada elemento notificado, con vistas a asegurar la 
presentación de información homogénea y comparable. Recorrer el árbol de decisiones por sí solo no es suficiente: 
las entidades de crédito deberán atenerse en todo momento a las restantes instrucciones. En aras de la simplicidad, el 
árbol de decisiones ignora los totales, los subtotales y los elementos «de los cuales»; sin embargo, ello no significa que 
no deban también comunicarse.  
N. o Partida  Decisión  Acción  
1 ¿Capital de nivel 1 ordinario?  Sí  ID 2.1.1  
No # 2  
2 ¿Capital de nivel 1 adicional?  Sí  ID 2.1.2  
No # 3  
3 ¿Capital de nivel 2?  Sí  ID 2.1.3  
No # 4  
4 ¿Otros instrumentos de capital?  Sí  ID 2.1.4  
No # 5  
5 ¿Un pasivo asociado a la garantía recibida como margen de variación para deri ­
vados?  Sí No se pre ­
senta infor ­
mación.  
No # 6  
6 ¿Efectos pagaderos en la fecha de la operación?  Sí  ID 2.9.1  
No # 7ES L 97/1534 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
N. o Partida  Decisión  Acción  
7 ¿Pasivo interdependiente?  Sí  Asignar a 
una partida 
pertinente 
de ID 2.8.  
No # 8  
8 ¿Pasivos y líneas comprometidas dentro de un grupo o un SIP para los cuales la 
autoridad competente ha otorgado un trato preferente?  Sí ID 2.4  
No # 9  
9 ¿Pasivos derivados en NSFR?  Sí  ID 2.7  
No # 10  
10 ¿Pasivos por impuestos diferidos?  Sí  ID 2.9.2  
No # 11  
11 ¿Intereses minoritarios?  Sí  ID 2.9.3  
No # 12  
12 ¿Depósitos minoristas estables?  Sí  ID 2.2.1  
No # 13  
13 ¿Otros depósitos minoristas?  Sí  ID 2.2.2  
No # 14  
14 ¿Pasivos cuando no se puede determinar la contraparte?  Sí  ID 2.6  
No # 15  
15 ¿Pasivos proporcionados por bancos centrales?  Sí  Asignar a ID 
2.5.1. o 
2.5.2  
No # 16  
16 ¿Pasivos proporcionados por clientes financieros?  Sí  Asignar a 
una partida 
pertinente 
de ID 2.5.3.  
No # 17  
17 ¿Pasivos de clientes no financieros que no sean bancos centrales?  Sí  Asignar a 
una partida 
pertinente 
de ID 2.3.  
No # 18  
18 ¿Algún otro pasivo no considerado en las categorías anteriores?  Sí  ID 2.9.4  
No No se pre ­
senta infor ­
mación.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1535
 
2. Instrucciones relativas a columnas específicas  
Columna  Referencias legales e instrucciones  
0010- 
0030  Importe  
Las entidades notificarán en las columnas 0010-0030 el importe de los pasivos y de los fondos propios 
asignados al periodo de vencimiento residual aplicable.  
0040- 
0060  Factor de financiación estable disponible estándar  
Los factores estándar de las columnas 0040-0060 son los especificados en la parte sexta, título IV, 
capítulo 3, del RRC por defecto, que determinarían la parte del importe de los pasivos y de fondos 
propios que constituye la financiación estable disponible. Se proporcionan solo a título informativo y las 
entidades no tienen que cumplimentarlas.  
0070- 
0090  Factor de financiación estable disponible aplicable  
Parte sexta, título IV, capítulos 2 y 3, del RRC. 
Las entidades notificarán en las columnas 0070-0090 los factores de financiación estable neta disponible 
aplicable en la parte sexta, título IV, capítulo 3, del RRC, como ponderaciones que, multiplicadas por el 
importe de los pasivos o los fondos propios, determinarán la cuantía de la financiación estable disponible 
pertinente. Los factores aplicables pueden arrojar valores medios ponderados y se consignarán en cifras 
decimales (es decir, 1,00 para una ponderación aplicable del 100 por cien, o 0,50 para una ponderación 
aplicable del 50 por ciento). Los factores aplicables pueden reflejar, aunque no exclusivamente, decisio ­
nes adoptadas discrecionalmente por las empresas o las autoridades nacionales.  
0100  Financiación estable disponible  
Las entidades notificarán en la columna 0100 el valor de la financiación estable disponible de confor ­
midad con la definición establecida en el artículo 428  decies  del RRC. 
Se calcula mediante la siguiente fórmula: 
c0100 = SUM{(c0010 * c 0070), (c0020 * c 0080), (c0030 * c 0090}).  
3. Instrucciones relativas a filas concretas  
Fila Referencias legales e instrucciones  
0010  2.  FINANCIACIÓN ESTABLE DISPONIBLE  
Parte sexta, título IV, capítulo 3, del RRC.  
0020  2.1  Financiación estable disponible de elementos e instrumentos de capital  
Las entidades notificarán aquí la suma de los elementos notificados en las partidas 2.1.1 a 2.1.4.  
0030  2.1.1  Capital de nivel 1 ordinario  
Artículo 428  sexdecies , letra a), del RRC; Elementos de capital de nivel 1 ordinario antes de la aplicación 
de los filtros prudenciales, deducciones y exenciones o alternativas establecidas en los artículos 32 a 36, 
48, 49 y 79 del RRC.  
0040  2.1.2  Capital de nivel 1 adicional  
Artículo 428  sexdecies , letra b), y artículo 428  duodecies , apartado 3, letra d), del RRC; elementos de 
capital de nivel 1 adicional antes de la aplicación de las deducciones y exenciones establecidas en los 
artículos 56 y 79 del RRC.  
0050  2.1.3  Capital de nivel 2  
Artículo 428  sexdecies , letra c), y artículo 428  duodecies , apartado 3, letra d), del RRC; elementos de 
capital de nivel 2 antes de la aplicación y las deducciones establecidas en los artículos 66 y 79 del RRC 
y con un vencimiento residual de un año o más en la fecha de referencia de la información.ES L 97/1536 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0060  2.1.4  Otros instrumentos de capital  
Artículo 428  sexdecies , letra d), y artículo 428  duodecies , apartado 3, letra d), del RRC; otros ins ­
trumentos de capital con un vencimiento residual de un año o más en la fecha de referencia de la 
información.  
0070  2.2.  Financiación estable disponible de depósitos minoristas  
Las entidades notificarán aquí la suma de los elementos notificados en las partidas 2.2.1 a 2.2.2. Esta 
partida incluye pasivos tanto no garantizados como garantizados.  
0080  2.2.0.1  de los cuales: bonos minoristas  
Artículo 428  decies  del RRC 
Las entidades notificarán aquí los bonos y otros títulos de deuda emitidos que se vendan exclusivamente 
en el mercado minorista y se mantengan en una cuenta minorista. Estos bonos minoristas se notificarán 
también dentro de la categoría correspondiente de depósitos minoristas como «depósitos minoristas 
estables» u «otros depósitos minoristas» en las partidas 2.2.1 y 2.2.2, respectivamente.  
0090  2.2.1.  Depósitos minoristas estables  
Artículo 428  quindecies  del RRC 
Las entidades comunicarán la parte de los importes de los depósitos minoristas cubierta por un sistema 
de garantía de depósitos con arreglo a la Directiva 94/19/CE o la Directiva 2014/49/UE o por un 
sistema de garantía de depósitos equivalente de un tercer país, y que bien sea parte de una relación 
asentada que haga muy improbable la retirada, bien se mantenga en una cuenta corriente de confor ­
midad con el artículo 24, apartados 2 y 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, 
siempre que: 
esos depósitos no cumplan los criterios relativos a un índice de salida superior conforme al artículo 25, 
apartados 2, 3 y 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, ya que de lo contrario 
deberán consignarse como «otros depósitos minoristas»; o 
Esos depósitos no se hayan obtenido en terceros países en los que se aplique un índice de salida superior 
de conformidad con el artículo 25, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, ya que de lo 
contrario se notificarán como «otros depósitos minoristas»;  
0100  2.2.0.2  de los cuales: con una penalización económica por retirada anticipada  
Artículo 428  undecies , apartado 3, del RRC 
Depósitos minoristas estables que pueden retirarse antes de un año previo pago de una penalización que 
ha sido evaluada como significativa de acuerdo con el artículo 25, apartado 4, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
0110  2.2.2  Otros depósitos minoristas  
Artículo 428  quaterdecies  del RRC 
Las entidades comunicarán el importe de otros depósitos minoristas, distintos de los incluidos como 
«depósitos minoristas estables» en la partida 2.2.1.  
0120  2.2.0.3  de los cuales: con una penalización económica por retirada anticipada  
«Otros depósitos minoristas» que pueden retirarse antes de un año previo pago de una penalización que 
ha sido evaluada como significativa de acuerdo con el artículo 25, apartado 4, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
0130  2.3  Financiación estable disponible de otros de clientes no financieros (excepto bancos 
centrales)  
Artículo 428  terdecies  del RRC; pasivos proporcionados por clientes mayoristas no financieros (excepto 
bancos centrales). 
Las entidades notificarán aquí la suma de los elementos notificados en las partidas 2.3.1 a 2.3.6.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1537
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0140  2.3.0.1  de los cuales: operaciones de financiación de valores  
Artículo 428  sexies , artículo 428  novodecies , apartado 1, letra g), y artículo 428  vicies , apartado 1), del 
RRC. el importe notificado en la partida 2.3 que se refiere a los pagos debidos de operaciones de 
financiación de valores con clientes no financieros.  
0150  2.3.0.2  de los cuales: depósitos operativos  
El importe notificado en la partida 2.3 que se proporciona en forma de depósitos operativos y que se 
requiere para la prestación de servicios operativos según lo dispuesto en el artículo 27 del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.  
0160  2.3.1  Pasivos proporcionados por el gobierno central de un Estado miembro o un tercer país  
Artículo 428  terdecies , letra b), inciso i), del RRC; el importe notificado en la partida 2.3 que es 
proporcionado por el gobierno central de un Estado miembro o un tercer país.  
0170  2.3.2  Pasivos proporcionados por gobiernos regionales o autoridades locales de un Estado 
miembro o un tercer país  
Artículo 428  terdecies , letra b), inciso ii), del RRC; el importe notificado en la partida 2.3 que es 
proporcionado por gobiernos regionales o autoridades locales de un Estado miembro o un tercer país.  
0180  2.3.3  Pasivos proporcionados por entidades del sector público de un Estado miembro o un 
tercer país  
Artículo 428  terdecies , letra b), inciso iii), del RRC; el importe notificado en la partida 2.3 que es 
proporcionado por entes del sector público de un Estado miembro o un tercer país.  
0190  2.3.4  Pasivos proporcionados por bancos multilaterales de desarrollo y organizaciones inter ­
nacionales  
Artículo 428  terdecies , letra b), inciso iv), del RRC; el importe notificado en la partida 2.3 que es 
proporcionado por bancos multilaterales de desarrollo y organizaciones internacionales.  
0200  2.3.5  Pasivos proporcionados por clientes empresariales no financieros  
Artículo 428  terdecies , letra b), inciso v), del RRC; el importe notificado en la partida 2.3 que es 
proporcionado por clientes corporativos no financieros.  
0210  2.3.6  Pasivos proporcionados por cooperativas de crédito, sociedades de inversión personales 
e intermediarios de depósitos  
Artículo 428  terdecies , letra b), inciso vi), del RRC; el importe notificado en la partida 2.3 que es 
proporcionado por cooperativas de crédito, sociedades de inversión personales e intermediarios de 
depósitos.  
0220  2.4  Financiación estable disponible y líneas comprometidas dentro de un grupo o un SIP si 
se aplica un trato preferente  
Artículo 428  nonies  del RRC; las entidades notificarán aquí las obligaciones y las líneas comprometidas 
para las que la autoridad competente haya concedido el trato preferente a que se refiere el artícu ­
lo 428  nonies  del RRC.  
0230  2.5  Financiación estable disponible de clientes financieros y bancos centrales  
Las entidades notificarán aquí la suma de los elementos notificados en las partidas 2.5.1 a 2.5.3.  
0240  2.5.0.1  de la cual: depósitos a la vista proporcionados por un miembro de una red a la entidad 
central  
Artículo 428  octies  del RRC 
Las entidades centrales de un SIP o de redes de cooperativas notificarán los depósitos a la vista recibidos 
por las entidades pertenecientes a ese SIP o red de cooperativas que sean tratados como activos líquidos 
por la entidad depositaria de conformidad con el artículo 16 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES L 97/1538 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0250  2.5.1  Pasivos proporcionados por el BCE o el banco central de un Estado miembro  
Artículo 428  duodecies , apartado 3, letra c), inciso i) y artículo 428  terdecies , letra c), inciso i), del RRC; 
pasivos proporcionados por el BCE o el banco central de un Estado miembro independientemente de que 
estén o no relacionados con operaciones de financiación de valores.  
0260  2.5.2  Pasivos proporcionados por el banco central de un tercer país  
Artículo 428  duodecies , apartado 3, letra c), inciso ii) y artículo 428  terdecies , letra c), inciso ii), del RRC; 
pasivos proporcionados por el banco central de un tercer país independientemente de que estén o no 
relacionados con operaciones de financiación de valores.  
0270  2.5.3  Pasivos proporcionados por clientes financieros  
Artículo 428  duodecies , apartado 3, letra c), inciso iii) y artículo 428  terdecies , letra c), inciso iii), del RRC; 
pasivos proporcionados por clientes financieros independientemente de que estén o no relacionados con 
operaciones de financiación de valores.  
0280  2.5.3.1  Depósitos operativos  
Artículo 428  terdecies , letra a), del RRC 
Las entidades comunicarán aquí la parte de los depósitos operativos de clientes financieros, de confor ­
midad con el artículo 27 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 que sea necesaria para la prestación 
de servicios operativos. Los depósitos derivados de una corresponsalía bancaria o de la prestación de 
servicios de corretaje preferente se considerarán depósitos no operativos de conformidad con el artícu ­
lo 27, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 y se consignarán en la partida 2.5.3.3. 
Los depósitos operativos según el artículo 27, apartado 1, letra c) del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61 de la Comisión no se notificarán aquí sino en la partida 2.3. «Financiación estable 
disponible de otros clientes no financieros (excepto bancos centrales)». 
La parte de los depósitos operativos que exceda del importe necesario para la prestación de servicios 
operativos no se consignará aquí, sino en la partida 2.5.3.2.  
0290  2.5.3.2  Excedente de depósitos operativos  
Las entidades comunicarán aquí la parte de los depósitos operativos de clientes financieros que exceda de 
los requeridos para la prestación de servicios operativos. 
Los depósitos operativos según el artículo 27, apartado 1, letra c) del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61 de la Comisión no se notificarán aquí sino en la partida 2.3. «Financiación estable 
disponible de otros clientes no financieros (excepto bancos centrales)».  
0300  2.5.3.3  Otros pasivos  
Las entidades notificarán aquí los pasivos proporcionados por clientes financieros que no sean depósitos 
operativos en los que se pueda identificar a la contraparte. 
La parte de los depósitos operativos que exceda de los requeridos para la prestación de servicios 
operativos no se consignará aquí, sino en la partida 2.5.3.2.  
0310  2.6  Financiación estable disponible proporcionada cuando no se puede determinar la con ­
traparte  
Artículo 428  duodecies , apartado 3, letra d) y artículo 428  terdecies , letra d), del RRC. 
Las entidades notificarán aquí los pasivos en los que no se pueda determinar la contraparte, incluidos los 
valores emitidos en los que no se pueda identificar al titular.  
0320  2.7  Financiación estable disponible de pasivos por derivados netos  
La diferencia negativa entre los conjuntos de operaciones compensables calculada de acuerdo con el 
artículo 428  duodecies , apartado 4, del RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1539
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0330  2.8  Financiación estable disponible de pasivos interdependientes  
Las entidades notificarán aquí los pasivos que sean interdependientes con los activos de conformidad con 
el artículo 428  septies  del RRC. Las entidades notificarán aquí la suma de los elementos notificados en las 
partidas 2.8.1 a 2.8.5.  
0340  2.8.1  Ahorros regulados centralizados  
Los pasivos relacionados con los ahorros regulados centralizados se tratarán como interdependientes con 
los activos de conformidad con el artículo 428  septies , apartado 2, letra a), del RRC.  
0350  2.8.2  Préstamos promocionales y líneas de crédito y liquidez pertinentes  
Los pasivos relacionados con los Préstamos promocionales y líneas de crédito y liquidez se tratarán 
como interdependientes con los activos de conformidad con el artículo 428  septies , apartado 2, letra b), 
del RRC.  
0360  2.8.3  Bonos garantizados admisibles  
Los pasivos relacionados con los bonos garantizados se tratarán como interdependientes con los activos 
de conformidad con el artículo 428  septies , apartado 2, letra c), del RRC.  
0370  2.8.4  Actividades de compensación de clientes en materia de derivados  
Los pasivos relacionados con las actividades de compensación de clientes en materia de derivados se 
tratarán como interdependientes con los activos de conformidad con el artículo 428  septies , apartado 2, 
letra d), del RRC.  
0380  2.8.5  Otros  
Los pasivos que cumplan todas las condiciones establecidas en el artículo 428  septies , apartado 1, del 
RRC y que se tratarán como interdependientes con los activos de conformidad con el artículo 428  
septies , apartado 1, del RRC.  
0390  2.9  Financiación estable disponible de otros pasivos  
Las entidades notificarán aquí la suma de los elementos notificados en las partidas 2.9.1 a 2.9.4.  
0400  2.9.1  Efectos pagaderos en la fecha de la operación  
Artículo 428  duodecies , apartado 3, letra a), del RRC. 
Las entidades notificarán aquí los efectos pagaderos en la fecha de la operación derivados de la compra 
de instrumentos financieros, divisas y productos básicos que se espera liquidar dentro del ciclo o período 
de liquidación estándar habitual para la bolsa o el tipo de operaciones pertinentes o que no se han 
liquidado, pero que aún se espera liquidar.  
0410  2.9.2  Total de pasivos por impuestos diferidos  
Artículo 428  duodecies , apartado 1, letra a), del RRC. 
Las entidades notificarán aquí los pasivos por impuestos diferidos y considerarán como vencimiento 
residual la fecha más próxima posible en la que se pueda materializar su importe.  
0420  2.9.3  Intereses minoritarios  
Artículo 428  duodecies , apartado 1, letra b), del RRC. 
Las entidades notificarán aquí los intereses minoritarios y considerarán el plazo del instrumento como 
vencimiento residual.  
0430  2.9.4  Otros pasivos  
Artículo 428  duodecies , apartados 1 y 3, del RRC. 
Las entidades notificarán aquí otros pasivos, incluidas las posiciones cortas y las posiciones con plazo de 
vencimiento abierto.ES L 97/1540 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
PARTE IV: FINANCIACIÓN ESTABLE NETA REQUERIDA SIMPLIFICADA  
1. Observaciones específicas  
25. Las entidades comunicarán en la categoría apropiada todos los activos de los que conservan la propiedad efectiva 
aunque no estén contabilizados en su balance. Las entidades no comunicarán los activos con respecto a cuales no 
conservan la propiedad efectiva, aunque estos activos se contabilicen en su balance.  
26. De conformidad con el artículo 428  bis octodecies  del RRC, salvo disposición en contrario contemplada en la parte 
sexta, título IV, capítulo 7, del RRC, el importe de la financiación estable requerida se calculará multiplicando el 
importe de los activos y las partidas fuera de balance por los factores de financiación estable requerida.  
27. Los activos admisibles como activos líquidos (activos líquidos de alta calidad o HQLA) de conformidad con el 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61 se notificarán como tales, independientemente de que cumplan los requisitos 
operativos mencionados en el artículo 8 de dicho Reglamento Delegado. Esos activos se consignarán en columnas 
designadas, independientemente de su vencimiento residual.  
28. Todos los activos y partidas fuera de balance que no sean activos líquidos de elevada calidad se notificarán con un 
desglose por su vencimiento residual de conformidad con el artículo 428  bis novodecies  del RRC. Los periodos de 
vencimiento del importe, los factores estándar y los factores aplicables son los siguientes:  
i. vencimiento residual de menos de un año o sin vencimiento declarado;  
ii. vencimiento residual de uno año o más.  
29. A la hora de calcular el vencimiento residual de las partidas fuera de balance y los activos no HQLA, las entidades 
tendrán en cuenta las opciones, partiendo de la hipótesis de que el emisor o la contraparte ejercitarán cualquier 
opción para ampliar el vencimiento del activo. En cuanto a las opciones ejercitables a criterio de la entidad, esta y las 
autoridades competentes deberán tener en cuenta los factores de reputación que puedan limitar la capacidad de la 
entidad para no ejercitar la opción, en particular teniendo en cuenta las expectativas del mercado de que las entidades 
reembolsen determinados pasivos antes de su vencimiento.  
30. En el caso de algunas partidas, las entidades informarán sobre los activos según la consideración o el vencimiento del 
gravamen de ese activo de conformidad con el artículo 428  bis octodecies , apartados 4, 5, y 6, del RRC.  
31. El árbol de decisiones para la plantilla de notificación C 82.00 forma parte de las instrucciones que especifican la 
priorización de los criterios de evaluación para la asignación de cada elemento notificado, con vistas a asegurar la 
presentación de información homogénea y comparable. Recorrer el árbol de decisiones por sí solo no es suficiente: 
las entidades de crédito deberán atenerse en todo momento a las restantes instrucciones. En aras de la simplicidad, el 
árbol de decisiones ignora los totales y subtotales; sin embargo, ello no significa que no deban también comunicarse.  
32. Como se especifica en el artículo 428  bis octodecies , apartado 5, del RRC, cuando una entidad reutilice o vuelva a 
pignorar un activo tomado en préstamo, también en operaciones de financiación de valores, y que se contabiliza 
fuera de balance, la operación mediante la cual se ha tomado en préstamo ese activo se considerará gravada en la 
medida en que esa operación no pueda vencer sin que la entidad devuelva el activo tomado en préstamo.  
N. o Partida  Decisión  Acción  
1 ¿Conjuntos de operaciones compensables de contratos de derivados con un valor 
razonable negativo neto de garantías constituidas o de ingresos y pagos de liqui ­
daciones relacionados con las variaciones por revalorización de estos contratos?  Sí ID 1.7.1  
No # 2  
2 ¿Un activo o una partida fuera de balance otorgados como margen inicial para 
derivados?  Sí ID 1.7.3  
No # 3ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1541
 
N. o Partida  Decisión  Acción  
3 ¿Un activo o una partida fuera de balance otorgados como contribución al fondo 
para impagos de una EEC?  Sí ID 1.8  
No # 4  
4 ¿Un elemento sobre el cual la entidad conserva la propiedad efectiva?  Sí  # 5  
No # 19  
5 ¿Un activo asociado a la garantía que se constituye como margen inicial o de 
variación para derivados o como contribución al fondo para impagos de una EEC?  Sí No se pre ­
senta infor ­
mación.  
No # 6  
6 ¿Activos no rentables o valores objeto de impago?  Sí  ID 1.9  
No # 7  
7 ¿Importes pendientes de cobro en la fecha de la operación?  Sí  ID 1.9  
No # 8  
8 ¿Activos interdependientes?  Sí  Asignar a 
una partida 
pertinente 
de ID 1.5.  
No # 9  
9 ¿Activos dentro de un grupo o un SIP para los cuales la autoridad competente ha 
otorgado el trato preferente?  Sí ID 1.6  
No # 10  
10 ¿Activos de bancos centrales?  Sí  Asignar a 
una partida 
pertinente 
de ID 1.1.  
No # 11  
11 ¿Activos líquidos?  Sí  Asignar a 
una partida 
pertinente 
de ID 1.2.1 
a 1.2.4.  
No # 12  
12 ¿Valores consistentes en activos no líquidos?  Sí  ID 1.3  
No # 13  
13 ¿Productos relacionados con las partidas fuera de balance de financiación comer ­
cial?  Sí ID 1.4.3  
No # 14  
14 ¿Activos derivados en NSFR?  Sí  ID 1.7.2  
No # 15  
15 ¿Préstamos?  Sí  # 16  
No # 20ES L 97/1542 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
N. o Partida  Decisión  Acción  
16 ¿Préstamos a clientes no financieros?  Sí  ID 1.4.1  
No # 17  
17 ¿Préstamos a clientes financieros?  Sí  ID 1.4.2  
No # 18  
18 ¿Algún otro activo no considerado en las categorías anteriores?  Sí  ID 1.9  
No No se pre ­
senta infor ­
mación.  
19 ¿Una exposición fuera de balance?  Sí  # 20  
No No se pre ­
senta infor ­
mación.  
20 ¿Exposiciones dudosas?  Sí  ID 1.10.4  
No # 21  
21 ¿Líneas comprometidas?  Sí  # 22  
No # 23  
22 ¿Líneas comprometidas para las que la autoridad competente ha concedido el 
trato preferente?  Sí ID 1.10.1  
No ID 1.10.2  
23 ¿Partida fuera de balance de financiación comercial?  Sí  ID 1.10.3  
No # 24  
24 ¿Otra exposición fuera de balance para la cual la autoridad competente ha deter ­
minado el factor de financiación estable requerida?  Sí ID 1.10.5  
No No se pre ­
senta infor ­
mación.  
2. Instrucciones relativas a columnas específicas  
Columna  Referencias legales e instrucciones  
0010- 
0020  Importe de activos no HQLA  
Las entidades consignarán en las columnas 0010-0020 el importe, salvo disposición en contrario en la 
parte sexta, título IV, capítulo 7, del RRC, de los activos y partidas fuera de balance a que se refiere la 
parte sexta, título IV, capítulo 7, sección 2, del RRC. 
El importe se consignará en las columnas 0010-0020 cuando la partida correspondiente no sea admisi ­
ble como activo líquido de conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61, independiente ­
mente de que cumpla los requisitos operativos a que se refiere el artículo 8 de dicho Reglamento 
Delegado.  
0030  Importe de HQLA  
Véanse las instrucciones de la columna 0010-0020. 
El importe se consignará en la columna 0030 cuando la partida correspondiente sea admisible como 
activo líquido de conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61, independientemente de que 
cumpla los requisitos operativos a que se refiere el artículo 8 de dicho Reglamento Delegado.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1543
 
Columna  Referencias legales e instrucciones  
0040- 
0060  Factor estándar de financiación estable requerida  
Parte sexta, título IV, capítulo 7, sección 2, del RRC. 
Los factores estándar de las columnas 0040-0060 son los especificados en la parte sexta, título IV, 
capítulo 7, del RRC por defecto, que determinarían la parte del importe de activos y partidas fuera de 
balance que es financiación estable requerida. Se proporcionan solo a título informativo y las entidades 
no tienen que cumplimentarlas.  
0070- 
0900  Factor de financiación estable requerida aplicable  
Capítulo 2 y capítulo 7 del RRC. 
Las entidades consignarán en las columnas 0070-0900 el factor aplicable que se aplica a las partidas de 
la parte sexta, título IV, capítulo 7, del RRC. Los factores aplicables pueden arrojar valores medios 
ponderados y se consignarán en cifras decimales (es decir, 1,00 para una ponderación aplicable del 
100 por cien, o 0,50 para una ponderación aplicable del 50 por ciento). Los factores aplicables pueden 
reflejar, aunque no exclusivamente, decisiones adoptadas discrecionalmente por las empresas o las 
autoridades nacionales.  
0100  Financiación estable requerida  
Las entidades consignarán en la columna 0100 la financiación estable requerida de acuerdo con la parte 
sexta, título IV, capítulo 7, del RRC. 
Se calcula mediante la siguiente fórmula: 
c0100 = SUM{(c0010 * c 0070), (c0020 * c 0080), (c0030 * c 0090}).  
3. Instrucciones relativas a filas concretas  
Fila Referencias legales e instrucciones  
0010  1  FINANCIACIÓN ESTABLE REQUERIDA  
Las entidades consignarán aquí las partidas sujetas a la financiación estable requerida de acuerdo con la 
parte sexta, título IV, capítulo 7, del RRC.  
0020  1.1  financiación estable requerida de activos de bancos centrales  
Artículo 428  bis vicies , letras b) y c), y artículo 428  bis quinquies , letra d), del RRC. 
Las entidades consignarán aquí los activos de los bancos centrales. 
Puede aplicarse un factor de financiación estable requerida reducido de conformidad con el artícu ­
lo 428  bis octodecies , apartado 7, del RRC.  
0030  1.1.1  exposiciones a efectivo, reservas y HQLA de bancos centrales  
Las entidades notificarán aquí el efectivo y las reservas en los bancos centrales, así como las reservas 
excedentarias. Las entidades también consignarán aquí cualquier otra exposición a los bancos centrales 
que se consideren activos líquidos de conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61, inde ­
pendientemente de que cumplan los requisitos operativos a que se refiere el artículo 8 de dicho 
Reglamento Delegado. 
Las reservas mínimas que no se consideren activos líquidos de conformidad con el Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61 se indicarán en la columna pertinente de activos no considerados HQLA.  
0040  1.1.2  otras exposiciones a activos no HQLA de bancos centrales  
Las entidades notificarán aquí cualquier otro crédito frente a los bancos centrales que no sea el comu ­
nicado en la partida 1.1.1.ES L 97/1544 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0050  1.2  financiación estable requerida de activos líquidos  
Artículos 428  bis novodecies  y artículo 428  bis quinvicies  del RRC. 
Las entidades consignarán aquí los activos líquidos de conformidad con el Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61 independientemente de que cumplan los requisitos operativos a que se refiere el artículo 8 
de dicho Reglamento Delegado.  
0060  1.2.1  activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 0 % aplicable a efectos del 
LCR  
Las entidades notificarán aquí los activos admisibles como activos líquidos de nivel 1 de conformidad 
con el artículo 10 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0070  1.2.1.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
El importe notificado en la partida 1.2.1 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual inferior a seis meses.  
0080  1.2.1.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a un 
año  
El importe notificado en la partida 1.2.1 que se refiere a los activos sujetos a cargas con un vencimiento 
residual de al menos seis meses pero inferior a un año.  
0090  1.2.1.3  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
El importe notificado en la partida 1.2.1 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual de un año o más.  
0100  1.2.2  activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 7 % aplicable a efectos del 
LCR  
Las entidades notificarán aquí los activos de nivel 1 admisibles para un recorte de valoración del 7 % de 
conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61 así como las acciones o participaciones en OIC 
admisibles para un recorte de valoración del 5 % de conformidad con dicho Reglamento.  
0110  1.2.2.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
El importe notificado en la partida 1.2.2 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual inferior a seis meses.  
0120  1.2.2.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a un 
año  
El importe notificado en la partida 1.2.2 que se refiere a los activos sujetos a cargas con un vencimiento 
residual de al menos seis meses pero inferior a un año.  
0130  1.2.2.3  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
El importe notificado en la partida 1.2.2 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual de un año o más.  
0140  1.2.3  activos de nivel 2A admisibles para recortes de valoración del 15 % aplicable a efectos 
del LCR y acciones o participaciones en OIC admisibles para recortes de valoración del 0-20 %  
Las entidades notificarán aquí los activos admisibles como activos de nivel 2A de conformidad con el 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61 y las acciones o participaciones en OIC admisibles para un recorte 
de valoración del 0-20 % de conformidad con dicho Reglamento.  
0150  1.2.3.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses  
El importe notificado en la partida 1.2.5 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual inferior a seis meses.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1545
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0160  1.2.3.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a un 
año  
El importe notificado en la partida 1.2.5 que se refiere a los activos sujetos a cargas con un vencimiento 
residual de al menos seis meses pero inferior a un año.  
0170  1.2.3.3  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
El importe notificado en la partida 1.2.5 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual de un año o más.  
0180  1.2.4  activos de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 25 % aplicable a efectos 
del LCR y acciones o participaciones en OIC admisibles para recortes de valoración del 30-55 %  
Las entidades notificarán aquí los activos de nivel 2B admisibles para un recorte de valoración del 25 % 
de conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61 y las acciones o participaciones en OIC 
admisibles para un recorte de valoración del 30-55 % de conformidad con dicho Reglamento.  
0190  1.2.4.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  
El importe notificado en la partida 1.2.4 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual inferior a un año.  
0200  1.2.4.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
El importe notificado en la partida 1.2.4 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas 
con un vencimiento residual de un año o más.  
0210  1.3  Financiación estable requerida de valores que no sean activos líquidos  
Artículo 428  bis quatervicies , letra b), artículo 428  bis sexvicies , letra d), y artículo 428  bis septvicies , 
apartado 1, letra b), del RRC. 
Las entidades comunicarán aquí los valores que no estén en mora de acuerdo con el artículo 178 del 
RRC y que no sean activos líquidos de acuerdo con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61 indepen ­
dientemente de que cumplan con los requisitos operativos establecidos en el mismo.  
0220  1.3.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  
El importe notificado en la partida 1.3 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas con 
un vencimiento residual inferior a un año.  
0230  1.3.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
El importe notificado en la partida 1.3 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas con 
un vencimiento residual de un año o más.  
0240  1.4  financiación estable requerida de préstamos  
Las entidades notificarán aquí los pagos debidos de préstamos que no estén en mora de conformidad con 
el artículo 178 del RRC. 
Como se especifica en el artículo 428  bis novodecies , apartado 4, del RRC, para amortizar los préstamos 
con un vencimiento contractual residual de un año o más, cualquier parte que venza en menos de seis 
meses y cualquier parte que venza entre seis meses y menos de un año se tratará como si tuviera un 
vencimiento residual de menos de seis meses y entre seis meses y menos de un año respectivamente.  
0250  1.4.1  préstamos a clientes no financieros  
El importe notificado en la partida 1.4 relacionado con préstamos a clientes no financieros.  
0260  1.4.1.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  
Artículo 428  bis quatervicies , letra b), y artículo  bis sexvicies , letra b), del RRC; el importe notificado en la 
partida 1.4.1 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas con un vencimiento residual 
inferior a un año.ES L 97/1546 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0270  1.4.1.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
Artículo 428  bis septvicies , apartado 1, letra b), del RRC; el importe notificado en la partida 1.4.1 que se 
refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más.  
0280  1.4.2  préstamos a clientes financieros  
El importe notificado en la partida 1.4 relacionado con préstamos a clientes financieros.  
0290  1.4.2.1  libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año  
Artículo 428  bis quatervicies , letra a), y artículo  bis septvicies , apartado 1, letra b), del RRC; el importe 
notificado en la partida 1.4.2 que se refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas con un 
vencimiento residual inferior a un año.  
0300  1.4.2.2  sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más  
Artículo 428  bis septvicies , apartado 1, letra b), del RRC; el importe notificado en la partida 1.4.2 que se 
refiere a los activos libres de cargas o sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más.  
0310  1.4.3  productos relacionados con las partidas fuera de balance de financiación comercial  
Artículo 428  bis quatervicies , letra b), y artículo  bis sexvicies , letra c), del RRC; el importe notificado en la 
partida 1.4 derivado de productos relacionados con las partidas fuera de balance de financiación co ­
mercial  
0320  1.5  financiación estable requerida de activos interdependientes  
Artículo 428  septies , y artículo  novodecies , apartado 1, letra f), del RRC; las entidades notificarán aquí los 
activos que sean interdependientes con los pasivos de conformidad con el artículo 428  septies  del RRC.  
0330  1.6  financiación estable requerida de activos dentro de un grupo o un SIP si se aplica un trato 
preferente  
Las entidades notificarán aquí los activos para las que la autoridad competente haya concedido el trato 
preferente a que se refiere el artículo 428  nonies  del RRC.  
0340  1.7  financiación estable requerida de derivados  
Artículo 428  quinquies , artículo 428  bis unvicies , apartado 2, artículo 428  bis sexvicies , letra a) y 
artículo 428  bis septvicies , apartado 2, del RRC. 
Las entidades notificarán aquí el importe de la financiación estable requerida de derivados.  
0350  1.7.1  financiación estable requerida para pasivos por derivados  
Artículo 428  bis unvicies , apartado 2, del RRC; el importe notificado en la partida 1.7 que sea el valor 
razonable absoluto de los conjuntos de operaciones compensables con un valor razonable negativo 
calculado de conformidad con el artículo 428  bis unvicies , apartado 2, del RRC.  
0360  1.7.2  activos derivados en NSFR  
Artículo 428  quinquies ; el importe notificado en la partida 1.7 que es la diferencia positiva entre los 
conjuntos de operaciones compensables calculada de acuerdo con el artículo 428  bis septvicies , apartado 
2, del RRC.  
0370  1.7.3  margen inicial aportado  
Artículo 428  bis sexvicies , letra a), del RRC; el importe notificado en la partida 1.7 relacionado con el 
margen inicial para contratos de derivados.  
0380  1.8  financiación estable requerida de contribuciones al fondo para impagos de una EEC  
Artículo 428  bis sexvicies , letra a), del RRC. 
Las entidades notificarán aquí los elementos aportados como contribución al fondo para impagos de una 
EEC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1547
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0390  1.9  financiación estable requerida de otros activos  
Las entidades notificarán aquí cualquier activo no referido en las partidas 1.1 a 1.8.  
0400  1.10  financiación estable requerida de partidas fuera de balance  
Las entidades notificarán aquí el importe de las partidas fuera de balance no consignadas en las partidas 
1.1 a 1.8 que están sujetas a los requisitos de financiación estable requerida.  
0410  1.10.1  líneas comprometidas dentro de un grupo o un SIP si se aplica un trato preferente  
El importe notificado en la partida 1.10 que se refiere a las líneas comprometidas para las que la 
autoridad competente haya concedido el trato preferente a que se refiere el artículo 428  nonies  del RRC.  
0420  1.10.2  líneas comprometidas  
Artículo 428  bis unvicies , apartado 1, del RRC; el importe notificado en la partida 1.10 que son las líneas 
comprometidas de conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61 que no se consideran en la 
partida 1.10.1.  
0430  1.10.3  partidas fuera de balance de financiación comercial  
Artículo 428  bis duovicies , letra b), del RRC; el importe notificado en la partida 1.10 que es el producto 
relacionado con los productos relacionados con las partidas fuera de balance de financiación comercial a 
que se hace referencia en el anexo I del RRC.  
0440  1.10.4  partidas fuera de balance de financiación comercial no rentables  
El importe notificado en la partida 1.10 relacionado con exposiciones no rentables.  
0450  1.10.5  otras exposiciones fuera de balance determinadas por las autoridades competentes  
El importe notificado en la partida 1.10 que son exposiciones fuera de balance para las que la autoridad 
competente ha determinado factores de financiación estable requerida de conformidad con el artícu ­
lo 428  bis octodecies , apartado 10, del RRC.  
PARTE V: FINANCIACIÓN ESTABLEE DISPONIBLE SIMPLIFICADA  
1. Observaciones específicas  
33. Todos los pasivos y fondos propios se notificarán con un desglose por su vencimiento contractual residual de 
conformidad con el artículo 428  bis duodecies  del RRC. Los periodos de vencimiento de los importes, los factores de 
financiación estable disponible estándar y los factores de financiación estable disponible aplicables son los siguientes:  
i. vencimiento residual de menos de un año o sin vencimiento declarado;  
ii. vencimiento residual de uno año o más.  
34. Todos los pasivos con un vencimiento residual de un año o más estarán sujetos a un factor de financiación estable 
disponible del 100 %, a menos que se especifique lo contrario en los artículos 428  bis terdecies  a 428  bis sexdecies  del 
RRC, de conformidad con el artículo 428  bis septdecies  del RRC.  
35. Todos los depósitos a la vista se notificarán en el segmento referido a los pasivos con un vencimiento residual 
inferior a un año.  
36. De conformidad con el artículo 428  bis duodecies , apartado 2, del RRC, las entidades deberán tener en cuenta las 
opciones existentes para determinar el vencimiento residual de un pasivo o de los fondos propios. Deberán hacerlo 
partiendo de la hipótesis de que la contraparte ejercitará una opción de compra en la primera fecha posible. En 
cuanto a las opciones ejercitables a criterio de la entidad, esta y las autoridades competentes deberán tener en cuenta 
los factores de reputación que puedan limitar la capacidad de la entidad para no ejercitar la opción, en particular 
teniendo en cuenta las expectativas del mercado de que las entidades reembolsen determinados pasivos antes de su 
vencimiento.ES L 97/1548 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
37. Asimismo, como se establece en el artículo 428  bis septdecies  del RRC, los elementos de capital de nivel 1 adicional, 
los elementos de capital de nivel 2 y cualesquiera otros instrumentos de capital con opciones explícitas o incor ­
poradas que, en caso de ser ejercitadas (incluso si no se ejercitan todavía en la fecha de referencia de la información), 
reducirían el período de vencimiento previsto en la fecha de referencia de la información a menos de un año, no 
recibirán un factor de financiación estable disponible del 100 %.  
38. De conformidad con el artículo 428  bis duodecies , apartado 3, del RRC, las entidades tratarán los depósitos con 
plazos de preaviso fijos de conformidad con su periodo de preaviso, y tratarán los depósitos a plazo de conformidad 
con vencimiento residual. Como excepción al apartado36, las entidades no tendrán en cuenta las opciones de 
retirada anticipada, cuando el depositante tenga que pagar una penalización por retiradas anticipadas que se 
produzcan en un plazo inferior a un año, como la penalización establecida en el artículo 25, apartado 4, del 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61, para determinar el vencimiento residual de los depósitos minoristas a plazo.  
39. El árbol de decisiones para la plantilla de notificación C 83.00 forma parte de las instrucciones que especifican la 
priorización de los criterios de evaluación para la asignación de cada elemento notificado, con vistas a asegurar la 
presentación de información homogénea y comparable. Recorrer el árbol de decisiones por sí solo no es suficiente: 
las entidades de crédito deberán atenerse en todo momento a las restantes instrucciones. En aras de la simplicidad, el 
árbol de decisiones ignora los totales y subtotales; sin embargo, ello no significa que no deban también comunicarse.  
N. o Partida  Decisión  Acción  
1 ¿Capital de nivel 1 ordinario?  Sí  ID 2.1  
No # 2  
2 ¿Capital de nivel 1 adicional?  Sí  ID 2.1  
No # 3  
3 ¿Capital de nivel 2?  Sí  ID 2.1  
No # 4  
4 ¿Otros instrumentos de capital?  Sí  ID 2.1  
No # 5  
5 ¿Un pasivo asociado a la garantía recibida como margen de variación para deri ­
vados?  Sí No se pre ­
senta infor ­
mación.  
No # 6  
6 ¿Efectos pagaderos en la fecha de la operación?  Sí  ID 2.9  
No # 7  
7 ¿Pasivo interdependiente?  Sí  ID 2.8  
No # 8  
8 ¿Pasivos y líneas comprometidas dentro de un grupo o un SIP para los cuales la 
autoridad competente ha otorgado el trato preferente?  Sí ID 2.5  
No # 9  
9 ¿Pasivos derivados en NSFR?  Sí  ID 2.9  
No # 10ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1549
 
N. o Partida  Decisión  Acción  
10 ¿Pasivos por impuestos diferidos?  Sí  ID 2.9  
No # 11  
11 ¿Intereses minoritarios?  Sí  ID 2.9  
No # 12  
12 ¿Depósitos minoristas estables?  Sí  ID 2.2.1  
No # 13  
13 ¿Otros depósitos minoristas?  Sí  ID 2.2.2  
No # 14  
14 ¿Depósitos operativos proporcionados por clientes financieros o no financieros?  Sí  ID 2.4  
No # 15  
15 ¿Pasivos cuando no se puede determinar la contraparte?  Sí  ID 2.7  
No # 16  
16 ¿Pasivos proporcionados por bancos centrales?  Sí  ID 2.6  
No # 17  
17 ¿Pasivos proporcionados por clientes financieros?  Sí  ID 2.6  
No # 18  
18 ¿Pasivos de clientes no financieros que no sean bancos centrales?  Sí  ID 2.3  
No # 19  
19 ¿Algún otro pasivo no considerado en las categorías anteriores?  Sí  ID 2.9  
No No se pre ­
senta infor ­
mación.  
2. Instrucciones relativas a columnas específicas  
Columna  Referencias legales e instrucciones  
0010- 
0020  Importe  
Las entidades notificarán en las columnas 0010-0020 el importe de los pasivos y de los fondos propios 
asignados al periodo de vencimiento residual aplicable.  
0030- 
0040  Factor de financiación estable disponible estándar  
Parte sexta, título IV, capítulo 6, sección 2, del RRC. 
Los factores estándar de las columnas 0030-0040 serán los especificados en la parte sexta, título IV, 
capítulo 8, del RRC por defecto, que determinarían la parte del importe de los pasivos y de fondos 
propios que es financiación estable disponible. Se proporcionarán solo a título informativo y las enti ­
dades no tienen que cumplimentarlas.  
0050- 
0060  Factor de financiación estable disponible aplicable  
Parte sexta, título IV, capítulos 2 y 6, del RRC. 
Las entidades notificarán en las columnas 0050-0060 los factores de financiación estable neta disponible 
aplicable en la parte sexta, título IV, capítulo 6, del RRC, como ponderaciones que, multiplicadas por el 
importe de los pasivos o los fondos propios, determinarán la cuantía de la financiación estable disponible 
pertinente. Los factores aplicables se consignarán en cifras decimales (es decir, 1,00 para una pondera ­
ción aplicable del 100 por cien, o 0,50 para una ponderación aplicable del 50 por ciento). Los factores 
aplicables pueden reflejar, aunque no exclusivamente, decisiones adoptadas discrecionalmente por las 
empresas o las autoridades nacionales.ES L 97/1550 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columna  Referencias legales e instrucciones  
0070  Financiación estable disponible  
Las entidades notificarán en la columna 0070 el valor de la financiación estable disponible de confor ­
midad con la definición establecida en el artículo 428  bis undecies  del RRC. 
Se calcula mediante la siguiente fórmula: 
c0070 = SUM{(c0010 * c 0050), (c0020 * c 0060}).  
3. Instrucciones relativas a filas concretas  
Fila Referencias legales e instrucciones  
0010  2.  FINANCIACIÓN ESTABLE DISPONIBLE  
Parte sexta, título IV, capítulo 6, del RRC.  
0020  2.1  Financiación estable disponible de elementos e instrumentos de capital 
Capital de nivel 1 ordinario  
Artículo 428  bis septdecies , letra a), del RRC; Elementos de capital de nivel 1 ordinario antes de la 
aplicación de los filtros prudenciales, deducciones y exenciones o alternativas establecidas en los artículos 
32 a 36, 48, 49 y 79 del RRC.  
Capital de nivel 1 adicional  
Artículo 428  bis septdecies , letra b), del RRC; elementos de capital de nivel 1 adicional antes de la 
aplicación de las deducciones y exenciones establecidas en los artículos 56 y 79 del RRC.  
Capital de nivel 2  
Artículo 428  bis septdecies , letra c), del RRC; elementos de capital de nivel 2 antes de la aplicación de las 
deducciones y exenciones establecidas en los artículos 66 y 79 del RRC.  
Otros instrumentos de capital  
Artículo 428  bis septdecies , letra d), y artículo 428  bis terdecies , apartado 3, letra d), del RRC; Otros 
instrumentos de capital no referidos en las categorías antes mencionadas.  
0030  2.2  Financiación estable disponible de depósitos minoristas  
Las entidades notificarán lo siguiente; 
— bonos y otros títulos de deuda emitidos que se vendan exclusivamente en el mercado minorista y se 
mantengan en una cuenta minorista. Estos bonos minoristas se notificarán también dentro de la 
categoría correspondiente de depósitos minoristas como «depósitos minoristas estables» u «otros 
depósitos minoristas» en las partidas 2.2.1 y 2.2.2, respectivamente; véase el artículo 428  bis 
undecies , apartado 2; 
— depósitos minoristas que pueden retirarse antes de un año previo pago de una penalización que ha 
sido evaluada como significativa dentro de la categoría correspondiente de depósitos minoristas 
como «depósitos minoristas estables» u «otros depósitos minoristas» en las partidas 2.2.1 y 2.2.2, 
respectiva, en virtud del artículo 25, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; véase el 
artículo 428  bis duodecies , apartado 3, del RRC; 
Esta partida incluirá pasivos tanto no garantizados como garantizadosES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1551
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0040  2.2.1  Depósitos minoristas estables  
Artículo 428  bis sexdecies  del RRC. 
Las entidades comunicarán la parte de los importes de los depósitos minoristas cubierta por un sistema 
de garantía de depósitos con arreglo a la Directiva 94/19/CE o la Directiva 2014/49/UE o por un 
sistema de garantía de depósitos equivalente de un tercer país, y que bien sea parte de una relación 
asentada que haga muy improbable la retirada, bien se mantenga en una cuenta corriente de confor ­
midad con el artículo 24, apartados 2 y 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, 
siempre que: 
— esos depósitos no cumplan los criterios relativos a un índice de salida superior conforme al 
artículo 25, apartados 2, 3 o 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, ya que de lo contrario 
deberán consignarse como «otros depósitos minoristas»; o 
— Esos depósitos no se hayan obtenido en terceros países en los que se aplique un índice de salida 
superior de conformidad con el artículo 25, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, 
ya que de lo contrario se notificarán como «otros depósitos minoristas»;  
0050  2.2.2  Otros depósitos minoristas  
Artículo 428  bis quindecies  del RRC. 
Las entidades comunicarán el importe de otros depósitos minoristas, distintos de los que son «depósitos 
minoristas estables» en la partida 2.2.1.  
0060  2.3  Financiación estable disponible de otros de clientes no financieros (excepto bancos cen ­
trales)  
Las entidades notificarán los pasivos proporcionados por clientes mayoristas no financieros (excepto 
bancos centrales) que incluyan: 
— pasivos proporcionados por el gobierno central de un Estado miembro o un tercer país; véase el 
artículo 428  bis quaterdecies , letra b), inciso i), del RRC; 
— pasivos proporcionados por gobiernos regionales o autoridades locales de un Estado miembro o un 
tercer país; véase el artículo 428  bis quaterdecies , letra b), inciso ii), del RRC; 
— pasivos proporcionados por entidades del sector público de un Estado miembro o un tercer país; 
véase el artículo 428  bis quaterdecies , letra b), inciso iii) del RRC; 
— pasivos proporcionados por bancos multilaterales de desarrollo y organizaciones internacionales; 
véase el artículo 428  bis quaterdecies , letra b), inciso iv), del RRC; 
— pasivos proporcionados por clientes empresariales no financieros; véase el artículo 428  bis quater ­
decies , letra b), inciso v), del RRC. 
— pasivos proporcionados por cooperativas de crédito, sociedades de inversión personales e interme ­
diarios de depósitos; véase el artículo 428  bis quaterdecies , letra b), inciso vi) del RRC.  
0070  2.4  Financiación estable disponible de depósitos operativos  
Artículo 428  bis quaterdecies , letra a), del RRC; depósitos recibidos para la prestación de servicios 
operativos que cumplen los criterios para los depósitos operativos establecidos en el artículo 27 del 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0080  2.5  Financiación estable disponible y líneas comprometidas dentro de un grupo o un SIP si se 
aplica un trato preferente  
Las entidades notificarán aquí las obligaciones y las líneas comprometidas para las que la autoridad 
competente haya concedido el trato preferente a que se refiere el artículo 428  nonies  del RRC.ES L 97/1552 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0090  2.6  Financiación estable disponible de clientes financieros y bancos centrales  
Las entidades notificarán los siguientes pasivos: 
— pasivos proporcionados por el BCE o el banco central de un Estado miembro (véase el artículo 428  
bis terdecies , apartado 3, letra b)): 
i) pasivos proporcionados por el BCE o el banco central de un Estado miembro independiente ­
mente de que sean o no operaciones de financiación de valores; véase el artículo 428  bis 
terdecies , apartado 3, letra c), inciso i) del RRC; 
ii) pasivos proporcionados por el banco central de un tercer país; pasivos proporcionados por el 
banco central de un tercer país independientemente de que sean o no operaciones de finan ­
ciación de valores; véase el artículo 428  bis terdecies , apartado 3, letra c), inciso ii) del RRC; 
iii) pasivos proporcionados por clientes financieros; pasivos proporcionados por clientes financie ­
ros independientemente de que sean o no operaciones de financiación de valores; véase el 
artículo 428  bis terdecies , apartado 3, letra c), inciso iii) del RRC; 
— pasivos proporcionados por clientes financieros y bancos centrales con un vencimiento residual de 
un año o más; véase el artículo 428  bis septdecies , letra e), del RRC.  
0100  2.7  Financiación estable disponible proporcionada cuando no se puede determinar la contra ­
parte  
Artículo 428  bis terdecies , apartado 3, letra d) y artículo 428  bis septdecies , letra e), del RRC. 
Las entidades notificarán aquí los pasivos en los que no se pueda determinar la contraparte, incluidos los 
valores emitidos en los que no se pueda identificar al titular.  
0110  2.8  Financiación estable disponible de pasivos interdependientes  
Las entidades notificarán los siguientes pasivos: 
— pasivos que sean interdependientes con los activos de conformidad con el artículo 428  septies  del 
RRC; véase el artículo 428  bis terdecies , apartado 3, letra b), del RRC; 
— pasivos relacionados con ahorros regulados centralizados que se tratarán como interdependientes 
con los activos de conformidad con el artículo 428  septies , apartado 2, letra a), del RRC; 
— pasivos relacionados con préstamos promocionales y líneas de crédito y liquidez que se tratarán 
como interdependientes con los activos de conformidad con el artículo 428  septies , apartado 2, 
letra b), del RRC. 
— pasivos relacionados con bonos garantizados que se tratarán como interdependientes con los 
activos de conformidad con el artículo 428  septies , apartado 2, letra c), del RRC; 
— pasivos relacionados con actividades de compensación de clientes en materia de derivados que se 
tratarán como interdependientes con los activos de conformidad con el artículo 428  septies , 
apartado 2, letra d), del RRC; 
— pasivos que cumplan todas las condiciones establecidas en el artículo 428  septies , apartado 1, del 
RRC y que son interdependientes con los activos de conformidad con el artículo 428  septies , 
apartado 1, del RRC.  
0120  2.9  Financiación estable disponible de otros pasivos  
Las entidades notificarán lo siguiente: 
— efectos pagaderos en la fecha de la operación derivados de la compra de instrumentos financieros, 
divisas y productos básicos que se espera liquidar dentro del ciclo o período de liquidación estándar 
habitual para la bolsa o el tipo de operaciones pertinentes o que no se han liquidado, pero que aún 
se espera liquidar; véase el artículo 428  bis terdecies , apartado 3, letra a), del RRC;ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1553
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
— pasivos por impuestos diferidos; se utilizará la fecha más cercana posible en la que su importe 
pueda materializarse como vencimiento residual; véase el artículo 428  bis terdecies , apartado 1, letra 
a), del RRC; 
— intereses minoritarios; se usará el plazo del instrumento como vencimiento residual; véase el 
artículo 428  bis terdecies , apartado 1, letra b), del RRC; 
— otros pasivos con un vencimiento declarado, incluidas las posiciones cortas y las posiciones con 
plazo de vencimiento abierto a menos que se especifique lo contrario en esta sección; véase el 
artículo 428  bis terdecies , apartado 1, del RRC; 
— la diferencia negativa entre los conjuntos de operaciones compensables calculada de acuerdo con el 
artículo 428  bis terdecies , apartado 4, del RRC; todos los pasivos derivados se notificarán como si 
tuvieran un vencimiento residual inferior a un año; 
— cualquier otro pasivo no mencionado en los artículos 428  bis terdecies  a 428  bis septdecies  del RRC; 
todos los elemento de capital se consignarán 2.1, independientemente de su vencimiento residual; 
véase el artículo 428  bis terdecies , apartado 3, letra d), del RRC.  
PARTE VI: RESUMEN NSFR  
1. Observaciones específicas  
40. La finalidad de esta plantilla es ofrecer información sobre el coeficiente de financiación estable neta, tanto para 
entidades que notifican dicho coeficiente completo (plantillas de notificación C 80.00 y C 81.00) y para las entidades 
que notifican el coeficiente simplificado (plantillas de notificación C 82.00 y C 83.00).  
41. De conformidad con el artículo 428  ter, apartado 1, del RRC, el requisito de coeficiente de financiación neta estable 
establecido en el artículo 413, apartado 1, del RRC será igual al cociente entre la financiación estable disponible de la 
entidad a que se refieren los capítulos 3 y 6 y la financiación estable requerida de la entidad a que se refieren los 
capítulos 4 y 7, y se expresará en porcentaje. Las reglas para el cálculo del coeficiente se establecen en el capítulo 2.  
42. Los elementos de las filas 0010 a 0210 serán los mismos que los equivalentes notificados en las plantillas de 
notificación C 80.00 a C 83.00.  
2. Instrucciones relativas a columnas específicas  
Columna  Referencias legales e instrucciones  
0010  Importe  
Las entidades notificarán en la columna 0010 el importe de los activos, las partidas fuera de balance, los 
pasivos y los fondos propios asignados a la suma de todos los periodos HQLA y de vencimiento residual 
aplicable. Los importes que se han de notificar serán los anteriores a la aplicación de los factores 
pertinentes de financiación estable disponible y financiación estable requerida.  
0020  Financiación estable requerida  
Las entidades consignarán en la columna 0020 la financiación estable requerida calculada de acuerdo con 
la parte sexta, título IV, capítulos 4 y 7, del RRC.  
0030  Financiación estable disponible  
Las entidades consignarán en la columna 0030 la financiación estable disponible calculada de acuerdo 
con la parte sexta, título IV, capítulos 3 y 6, del RRC.  
0040  Coeficiente  
Las entidades notificarán en la columna 0040 el coeficiente de financiación estable neta de conformidad 
con el artículo 428  ter, apartado 1, del RRC.ES L 97/1554 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
3. Instrucciones relativas a filas concretas  
Fila Referencias legales e instrucciones  
0010  1.  FINANCIACIÓN ESTABLE REQUERIDA  
Partida 1 de las plantillas de notificación C 80.00 y C 82.00  
0020  1.1  Financiación estable requerida de activos de bancos centrales  
Partida 1.1 de las plantillas de notificación C 80.00 y C 82.00  
0030  1.2  Financiación estable requerida de activos líquidos  
Partida 1.2 de las plantillas de notificación C 80.00 y C 82.00  
0040  1.3  Financiación estable requerida de valores que no sean activos líquidos  
Partida 1.3 de las plantillas de notificación C 80.00 y C 82.00  
0050  1.4  Financiación estable requerida de préstamos  
Partida 1.4 de las plantillas de notificación C 80.00 y C 82.00  
0060  1.5  Financiación estable requerida de activos interdependientes  
Partida 1.5 de las plantillas de notificación C 80.00 y C 82.00  
0070  1.6  Financiación estable requerida de activos dentro de un grupo o un SIP si se aplica un trato 
preferente  
Partida 1.6 de las plantillas de notificación C 80.00 y C 82.00  
0080  1.7  Financiación estable requerida de derivados  
Partida 1.7 de las plantillas de notificación C 80.00 y C 82.00  
0090  1.8  Financiación estable requerida de contribuciones al fondo para impagos de una EEC  
Partida 1.8 de las plantillas de notificación C 80.00 y C 82.00  
0100  1.9  Financiación estable requerida de otros activos  
Partida 1.9 de las plantillas de notificación C 80.00 y C 82.00  
0110  1.10  Financiación estable requerida de partidas fuera de balance  
Partida 1.10 de las plantillas de notificación C 80.00 y C 82.00  
0120  2.  FINANCIACIÓN ESTABLE DISPONIBLE  
Partida 2 de las plantillas de notificación C 81.00 y C 83.00  
0130  2.1  Financiación estable disponible de elementos e instrumentos de capital  
Partida 2.1 de las plantillas de notificación C 81.00 y C 83.00  
0140  2.2  Financiación estable disponible de depósitos minoristas  
Partida 2.2 de las plantillas de notificación C 81.00 y C 83.00  
0150  2.3  Financiación estable disponible de otros de clientes no financieros (excepto bancos cen ­
trales)  
Partida 2.3 (excepto 2.3.0.2) de las plantillas de notificación C 81.00 y C 83.00ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1555
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
0160  2.4  Financiación estable disponible de depósitos operativos  
Partidas 2.3.0.2 y 2.5.3.1 de las plantillas de notificación C 81.00 y 2.4 de la plantilla de notificación 
C 83.00  
0170  2.5  Financiación estable disponible dentro de un grupo o un SIP si se aplica un trato prefe ­
rente  
Partida 2.4 de la plantilla de notificación C 81.00 y 2.5 de la plantilla de notificación C 83.00  
0180  2.6  Financiación estable disponible de clientes financieros y bancos centrales  
Partida 2.5 (excepto 2.5.3.1) de la plantilla de notificación C 81.00 y 2.6 de la plantilla de notificación 
C 83.00  
0190  2.7  Financiación estable disponible proporcionada cuando no se puede determinar la contra ­
parte  
Partida 2.6 de la plantilla de notificación C 81.00 y 2.7 de la plantilla de notificación C 83.00  
0200  2.8  Financiación estable disponible de pasivos interdependientes  
Partida 2.8 de la plantilla de notificación C 81.00 y de la plantilla de notificación C 83.00  
0210  2.9  Financiación estable disponible de otros pasivos  
Partidas 2.7 y 2.9 de la plantilla de notificación C 81.00 y 2.9 de la plantilla de notificación C 83.00  
0220  3.  NSFR  
NSFR calculada de conformidad con el artículo 428  ter, apartado 1, del RRCES L 97/1556 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
ANEXO XIV  
Modelo de puntos de datos único  
Todos los datos contenidos en los anexos del presente Reglamento se transformarán en un modelo de puntos de datos 
único, que será la base de los sistemas informáticos uniformes de las entidades y las autoridades competentes.  
El modelo de puntos de datos único reunirá las siguientes características:  
a) ofrecerá una representación estructurada de todos los datos contenidos en los anexos del presente Reglamento;  
b) identificará todos los conceptos de negocio especificados en los anexos del presente Reglamento;  
c) facilitará un diccionario de datos que especifique los nombres de los cuadros, los nombres del eje vertical, los nombres 
del eje horizontal, los nombres de dominio, los nombres de dimensión y los nombres de miembro;  
d) ofrecerá unidades de medida que definan la propiedad o el importe de los puntos de datos;  
e) facilitarán definiciones de puntos de datos que se expresen como una composición de características que identifiquen 
inequívocamente el concepto financiero;  
f) contendrán todas las especificaciones técnicas pertinentes necesarias para el desarrollo de soluciones de notificación 
informática que arrojen datos de supervisión uniformes.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1557
 
ANEXO XV  
Normas de validación  
Los datos contenidos en los anexos del presente Reglamento estarán sujetos a normas de validación que garanticen su 
calidad y coherencia.  
Las normas de validación reunirán las siguientes características:  
a) definirán las relaciones lógicas entre los puntos de datos pertinentes;  
b) incluirán filtros y condiciones previas que definan un conjunto de datos al que se aplique una norma de validación;  
c) verificarán la coherencia de los datos notificados;  
d) verificarán la exactitud de los datos notificados;  
e) fijarán valores por defecto que se aplicarán cuando la información pertinente no se haya notificado.ES L 97/1558 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1559
 ANEXO XVI  
PLANTILLAS DE NOTIFICACIÓN SOBRE LAS CARGAS DE LOS ACTIVOS 
PLANTILLAS SOBRE LAS CARGAS DE LOS ACTIVOS  
Número de 
plantilla  Código de 
plantilla  Nombre de la plantilla/grupo de plantillas  Nombre 
abreviado  
PARTE A — PANORÁMICA DE LAS CARGAS  
32,1  F 32.01  ACTIVOS DE LA ENTIDAD DECLARANTE  AE-ASS  
32,2  F 32.02  GARANTÍAS REALES RECIBIDAS  AE-COL  
32,3  F 32.03  BONOS GARANTIZADOS PROPIOS Y TITULIZACIONES EMITIDAS Y AÚN NO PIGNORADAS  AE-NPL  
32,4  F 32.04  FUENTES DE CARGAS  AE-SOU  
PARTE B - DATOS SOBRE VENCIMIENTOS  
33 F 33.00  DATOS SOBRE VENCIMIENTOS  AE-MAT  
PARTE C - CARGAS CONTINGENTES  
34 F 34.00  CARGAS CONTINGENTES  AE-CONT  
PARTE D - BONOS GARANTIZADOS  
35 F 35.00  EMISIÓN DE BONOS GARANTIZADOS  AE-CB  
PARTE E - DATOS AVANZADOS  
36,1  F 36.01  DATOS AVANZADOS. PARTE I  AE-ADV1  
36,2  F 36.02  DATOS AVANZADOS. PARTE II  AE-ADV2
ES L 97/1560 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 F 32.01 - ACTIVOS DE LA ENTIDAD DECLARANTE (AE-ASS)  
Importe en libros de los activos con cargas  Valor razonable de los activos con cargas  
de los cuales: emiti ­
dos por otros entes 
del grupo  de los cuales: de los 
bancos centrales ad ­
misibles  de los cuales: 
EHQLA y HQLA 
hipotéticamente ad ­
misibles  de los cuales: de los 
bancos centrales ad ­
misibles  de los cuales: 
EHQLA y HQLA 
hipotéticamente ad ­
misibles  
010  020  030  035  040  050  055  
010  Activos de la entidad declarante  
020  Préstamos a la vista  
030  Instrumentos de patrimonio  
040  Valores representativos de deuda  
050  de los cuales: bonos garantiza ­
dos 
060  de los cuales: titulizaciones  
070  de los cuales: emitidos por ad ­
ministraciones públicas  
080  de los cuales: emitidos por so ­
ciedades financieras  
090  de los cuales: emitidos por so ­
ciedades no financieras  
100  Préstamos y anticipos distintos de 
préstamos a la vista  
110  de los cuales: Préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles 
comerciales  
120  Otros activos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1561
 Importe en libros de los activos sin cargas  Valor razonable de los activos sin cargas  
de los cuales: emiti ­
dos por otros entes 
del grupo  de los cuales: de los 
bancos centrales ad ­
misibles  de los cuales: 
EHQLA y HQLA  de los cuales: de los 
bancos centrales ad ­
misibles  de los cuales: 
EHQLA y HQLA  
060  070  080  085  090  100  105  
010  Activos de la entidad declarante  
020  Préstamos a la vista  
030  Instrumentos de patrimonio  
040  Valores representativos de deuda  
050  de los cuales: bonos garantiza ­
dos 
060  de los cuales: titulizaciones  
070  de los cuales: emitidos por ad ­
ministraciones públicas  
080  de los cuales: emitidos por so ­
ciedades financieras  
090  de los cuales: emitidos por so ­
ciedades no financieras  
100  Préstamos y anticipos distintos de 
préstamos a la vista  
110  de los cuales: Préstamos garan ­
tizados por bienes inmuebles 
comerciales  
120  Otros activos
ES L 97/1562 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 F 32.02 - GARANTÍAS REALES RECIBIDAS POR LA ENTIDAD DECLARANTE (AE-COL)  
Valor razonable de las garantías reales recibidas o los 
valores representativos de deuda propios emitidos con 
cargas  Sin cargas  
Valor razonable de las garantías reales recibidas o los 
valores representativos de deuda propios emitidos dis ­
ponibles para cargas  Valor nominal de 
las garantías reales 
recibidas o los va ­
lores representati ­
vos de deuda pro ­
pios emitidos no 
disponibles para 
cargas  de los cuales: 
emitidos por 
otros entes 
del grupo  de los cuales: 
de los bancos 
centrales ad ­
misibles  de los cuales: 
EHQLA y 
HQLA hipoté ­
ticamente ad ­
misibles  de los cuales: 
emitidos por 
otros entes 
del grupo  de los cuales: 
de los bancos 
centrales ad ­
misibles  de los cuales: 
EHQLA y 
HQLA  
010  020  030  035  040  050  060  065  070  
130  Garantías reales recibidas por la entidad 
declarante  
140  Préstamos a la vista  
150  Instrumentos de patrimonio  
160  Valores representativos de deuda  
170  de los cuales: bonos garantizados  
180  de los cuales: titulizaciones  
190  de los cuales: emitidos por administra ­
ciones públicas  
200  de los cuales: emitidos por sociedades 
financieras  
210  de los cuales: emitidos por sociedades no 
financieras  
220  Préstamos y anticipos distintos de présta ­
mos a la vista  
230  Otras garantías reales recibidas
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1563
 Valor razonable de las garantías reales recibidas o los 
valores representativos de deuda propios emitidos con 
cargas  Sin cargas  
Valor razonable de las garantías reales recibidas o los 
valores representativos de deuda propios emitidos dis ­
ponibles para cargas  Valor nominal de 
las garantías reales 
recibidas o los va ­
lores representati ­
vos de deuda pro ­
pios emitidos no 
disponibles para 
cargas  de los cuales: 
emitidos por 
otros entes 
del grupo  de los cuales: 
de los bancos 
centrales ad ­
misibles  de los cuales: 
EHQLA y 
HQLA hipoté ­
ticamente ad ­
misibles  de los cuales: 
emitidos por 
otros entes 
del grupo  de los cuales: 
de los bancos 
centrales ad ­
misibles  de los cuales: 
EHQLA y 
HQLA  
010  020  030  035  040  050  060  065  070  
240  Valores de deuda propios emitidos dis ­
tintos de titulizaciones o bonos garanti ­
zados propios  
245  Bonos garantizados y bonos de tituliza ­
ción de activos propios emitidos y aún 
no pignorados  
250  TOTAL DE ACTIVOS, GARANTÍAS RE ­
ALES RECIBIDAS Y VALORES REPRE ­
SENTATIVOS DE DEUDA PROPIOS 
EMITIDOS
ES L 97/1564 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 F 32.03 - BONOS GARANTIZADOS PROPIOS Y TITULIZACIONES EMITIDAS Y AÚN NO PIGNORADAS (AE-NPL)  
Sin cargas  
Importe en libros 
del conjunto de 
activos 
subyacente  Valor razonable de los valores representativos de deuda 
emitidos disponibles para cargas  Valor nominal de 
los valores 
representativos 
de deuda propios 
emitidos no dis ­
ponibles para 
cargas  de los cuales: de 
los bancos 
centrales admisi ­
bles  de los cuales: 
EHQLA y HQLA 
hipotéticamente 
admisibles  
010  020  030  035  040  
010  Bonos garantizados y bonos de titulización de activos propios emitidos y 
aún no pignorados  
020  Bonos garantizados emitidos retenidos  
030  Bonos de titulización de activos emitidos retenidos  
040  Tramo preferente  
050  Tramo intermedio  
060  Tramo de primera pérdida
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1565
 F 32.04 - FUENTES DE CARGAS (AE-SOU)  
Pasivos correspondientes, pasivos contingentes o 
valores prestados  Activos, garantías recibidas y valores representativos de deuda propios emi ­
tidos distintos de bonos garantizados y titulizaciones sujetas a cargas  
de los cuales: de otros 
entes del grupo  de los cuales: garantías 
reales recibidas reutiliza ­
das de los cuales: valores re ­
presentativos de deuda 
propios con cargas  
010  020  030  040  050  
010  Importe en libros de pasivos financieros 
seleccionados  
020  Derivados  
030  de los cuales: OTC  
040  Depósitos  
050  Pactos de recompra  
060  de los cuales: bancos centrales  
070  Depósitos con garantía real distintos de 
pactos de recompra  
080  de los cuales: bancos centrales  
090  Valores representativos de deuda emitidos  
100  de los cuales: bonos garantizados emiti ­
dos 
110  de los cuales: titulizaciones emitidas  
120  Otras fuentes de cargas  
130  Valor nominal de los compromisos de prés ­
tamo recibidos  
140  Valor nominal de las garantías personales 
financieras recibidas  
150  Valor razonable de los valores tomados en 
préstamo con garantía real distinta de 
efectivo  
160  Otras  
170  TOTAL DE FUENTES DE CARGAS  
No cumplimentar en base consolidada  
No cumplimentar en ningún caso
ES L 97/1566 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 F 33.00 - DATOS SOBRE VENCIMIENTOS (AE-MAT)  
Venci­
miento 
abierto  Intradía  >1 día 
≤1semana  >1 se­
mana ≤2 
semanas  > 2 se­
manas 
≤1mes  >1 mes 
≤3 meses  >3 meses 
≤6 meses  >6 meses 
≤1 año  >1 año 
≤2 años  >2 años 
≤3 años  3 años ≤5 
años  5 años 
≤10 años  >10 años  
Vencimiento residual de los pasi ­
vos 010  020  030  040  050  060  070  080  090  100  110  120  130  
010  Activos con cargas  
020  Garantías reales recibidas reuti ­
lizadas (componente de recep ­
ción)  
030  Garantías reales recibidas reuti ­
lizadas (componente de reutili ­
zación)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1567
 F 34.00 - CARGAS CONTINGENTES (AE-CONT)  
Pasivos correspon ­
dientes, pasivos con ­
tingentes o valores 
prestados  Cargas contingentes  
A. Disminución en un 
30 % del valor razo ­
nable de los activos 
con cargas  B. Efecto neto de una depreciación del 10 % de las monedas significativas  
Importe adicional de activos con cargas  
Importe adicional de 
activos con cargas  Moneda 
significativa 1  Moneda 
significativa 2  ... Moneda 
significativa n  
010  020  030  040  050  
010  Importe en libros de pasivos 
financieros seleccionados  
020  Derivados  
030  de los cuales: OTC  
040  Depósitos  
050  Pactos de recompra  
060  de los cuales: bancos centrales  
070  Depósitos con garantía real dis ­
tintos de pactos de recompra  
080  de los cuales: bancos centrales  
090  Valores representativos de deuda 
emitidos  
100  de los cuales: bonos garantiza ­
dos emitidos  
110  de los cuales: titulizaciones 
emitidas  
120  Otras fuentes de cargas  
170  TOTAL DE FUENTES DE 
CARGAS
ES L 97/1568 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 F 35.00 - EMISIÓN DE BONOS GARANTIZADOS (AE-CB)  
Eje de las z  Identificador del conjunto de activos de cobertura (abier ­
to) 
¿Se cumple el artículo 129 del 
RRC?  Pasivos por bonos garantizados  
Fecha de infor ­
mación  + 6 meses  +12 meses  + 2 años  +5 años  + 10 años  Posiciones en 
derivados del 
conjunto de 
activos de co ­
bertura con 
valor de mer ­
cado neto ne ­
gativo  [SÍ/NO]  En caso afir ­
mativo, indicar 
la clase princi ­
pal de activos 
del conjunto 
de cobertura  
Fecha de infor ­
mación  
010  012  020  030  040  050  060  070  080  
010  Valor nominal  
020  Valor actual (permuta)/valor de 
mercado  
030  Valor específico del activo  
040  Importe en libros  
Pasivos por bonos garantizados  Conjunto de activos de cobertura  
Calificación crediticia externa de los bonos garantizados  
Fecha de 
informa­
ción  + 6 meses  +12 meses  + 2 años  +5 años  + 10 años  Agencia de 
calificación 
crediticia 1  Califica­
ción credi ­
ticia 1  Agencia de 
calificación 
credi 
ticia 2  Califica­
ción credi ­
ticia 2  Agencia de 
calificación 
credi 
ticia 3  Califica­
ción credi ­
ticia 3  
090  100  110  120  130  140  150  160  170  180  190  200  
010  Valor nominal  
020  Valor actual (permuta)/valor de 
mercado  
030  Valor específico del activo  
040  Importe en libros
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1569
 Conjunto de activos de cobertura  
Posiciones en derivados del 
conjunto de activos de co ­
bertura con valor de mer ­
cado neto positivo  Exceso del importe del conjunto de activos de cobertura con respecto a los requisitos mínimos de cobertura  
Según el régimen legal per ­
tinente de los bonos garan ­
tizados  Según la metodología de las agencias de calificación crediticia para mantener la actual 
calificación crediticia externa de los bonos garantizados  
Fecha de información  Agencia de calificación cre ­
diticia 1  Agencia de calificación cre ­
diticia 2  Agencia de calificación cre ­
diticia 3  
210  220  230  240  250  
010  Valor nominal  
020  Valor actual (permuta)/valor de 
mercado  
030  Valor específico del activo  
040  Importe en libros
ES L 97/1570 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 F 36.01 - DATOS AVANZADOS. PARTE I (AE-ADV-1)  
Fuentes de cargas  Activos/Pasivos  Tipo de garantía real - Clasificación por tipo de activo  
Préstamos a la vista  Instrumentos de pa ­
trimonio  Valores representativos de deuda  
Total  de los cuales: bonos garantizados  
de los cuales: emiti ­
dos por otros entes 
del grupo  
010  020  030  040  050  
010  Financiación de bancos cen ­
trales (de todo tipo, incluidos, 
por ejemplo, repos)  Activos con cargas  
020  Pasivos correspondientes  
030  
Derivados negociados en 
mercados organizados  Activos con cargas  
040  Pasivos correspondientes  
050  
Derivados OTC  Activos con cargas  
060  Pasivos correspondientes  
070  
Pactos de recompra  Activos con cargas  
080  Pasivos correspondientes  
090  Depósitos con garantía real 
distintos de pactos de recom ­
pra Activos con cargas  
100  Pasivos correspondientes  
110  
Bonos garantizados emitidos  Activos con cargas  
120  Pasivos correspondientes  
130  
Titulizaciones emitidas  Activos con cargas  
140  Pasivos correspondientes
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1571
 Fuentes de cargas  Activos/Pasivos  Tipo de garantía real - Clasificación por tipo de activo  
Préstamos a la vista  Instrumentos de pa ­
trimonio  Valores representativos de deuda  
Total  de los cuales: bonos garantizados  
de los cuales: emiti ­
dos por otros entes 
del grupo  
010  020  030  040  050  
150  
Valores representativos de 
deuda emitidos distintos de 
bonos garantizados y tituliza ­
ciones  Activos con cargas  
160  Pasivos correspondientes  
170  
Otras fuentes de cargas  Activos con cargas  
180  Pasivos contingentes o valores pres ­
tados  
190  Total de activos con cargas  
200  de los cuales: admisibles por bancos centrales  
210  Total de activos sin cargas  
220  de los cuales: admisibles por bancos centrales  
230  Activos con y sin cargas
ES L 97/1572 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Fuentes de cargas  Activos/Pasivos  Tipo de garantía real - Clasificación por tipo de activo  
Valores representativos de deuda  Préstamos y anticipos distintos 
de préstamos a la vista  
de los cuales: titulizaciones  
de los cuales: 
emitidos por 
administracio ­
nes públicas  de los cuales: 
emitidos por 
sociedades fi ­
nancieras  de los cuales: 
emitidos por 
sociedades no 
financieras  Bancos centra ­
les y adminis ­
traciones pú ­
blicas  Sociedades 
financieras  de los cuales: 
emitidos por 
otros entes del 
grupo  
060  070  080  090  100  110  120  
010  Financiación de bancos cen ­
trales (de todo tipo, incluidos, 
por ejemplo, repos)  Activos con cargas  
020  Pasivos correspondientes  
030  
Derivados negociados en 
mercados organizados  Activos con cargas  
040  Pasivos correspondientes  
050  
Derivados OTC  Activos con cargas  
060  Pasivos correspondientes  
070  
Pactos de recompra  Activos con cargas  
080  Pasivos correspondientes  
090  Depósitos con garantía real 
distintos de pactos de recom ­
pra Activos con cargas  
100  Pasivos correspondientes  
110  
Bonos garantizados emitidos  Activos con cargas  
120  Pasivos correspondientes  
130  
Titulizaciones emitidas  Activos con cargas  
140  Pasivos correspondientes
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1573
 Fuentes de cargas  Activos/Pasivos  Tipo de garantía real - Clasificación por tipo de activo  
Valores representativos de deuda  Préstamos y anticipos distintos 
de préstamos a la vista  
de los cuales: titulizaciones  
de los cuales: 
emitidos por 
administracio ­
nes públicas  de los cuales: 
emitidos por 
sociedades fi ­
nancieras  de los cuales: 
emitidos por 
sociedades no 
financieras  Bancos centra ­
les y adminis ­
traciones pú ­
blicas  Sociedades 
financieras  de los cuales: 
emitidos por 
otros entes del 
grupo  
060  070  080  090  100  110  120  
150  
Valores representativos de 
deuda emitidos distintos de 
bonos garantizados y tituliza ­
ciones  Activos con cargas  
160  Pasivos correspondientes  
170  
Otras fuentes de cargas  Activos con cargas  
180  Pasivos contingentes o valores pres ­
tados  
190  Total de activos con cargas  
200  de los cuales: admisibles por bancos centrales  
210  Total de activos sin cargas  
220  de los cuales: admisibles por bancos centrales  
230  Activos con y sin cargas
ES L 97/1574 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Fuentes de cargas  Activos/Pasivos  Tipo de garantía real - Clasificación por tipo de activo  
Total  Préstamos y anticipos distintos de préstamos a la vista  
Otras 
activos  Sociedades no financieras  Hogares  
de los cuales: 
Préstamos garan ­
tizados por bie ­
nes inmuebles 
comerciales  de los cuales: 
Préstamos garan ­
tizados por bie ­
nes inmuebles 
comerciales  
130  140  150  160  170  180  
010  Financiación de bancos cen ­
trales (de todo tipo, incluidos, 
por ejemplo, repos)  Activos con cargas  
020  Pasivos correspondientes  
030  
Derivados negociados en 
mercados organizados  Activos con cargas  
040  Pasivos correspondientes  
050  
Derivados OTC  Activos con cargas  
060  Pasivos correspondientes  
070  
Pactos de recompra  Activos con cargas  
080  Pasivos correspondientes  
090  Depósitos con garantía real 
distintos de pactos de recom ­
pra Activos con cargas  
100  Pasivos correspondientes  
110  
Bonos garantizados emitidos  Activos con cargas  
120  Pasivos correspondientes  
130  
Titulizaciones emitidas  Activos con cargas  
140  Pasivos correspondientes
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1575
 Fuentes de cargas  Activos/Pasivos  Tipo de garantía real - Clasificación por tipo de activo  
Total  Préstamos y anticipos distintos de préstamos a la vista  
Otras 
activos  Sociedades no financieras  Hogares  
de los cuales: 
Préstamos garan ­
tizados por bie ­
nes inmuebles 
comerciales  de los cuales: 
Préstamos garan ­
tizados por bie ­
nes inmuebles 
comerciales  
130  140  150  160  170  180  
150  Valores representativos de 
deuda emitidos distintos de 
bonos garantizados y tituliza ­
ciones  Activos con cargas  
160  Pasivos correspondientes  
170  
Otras fuentes de cargas  Activos con cargas  
180  Pasivos contingentes o valores pres ­
tados  
190  Total de activos con cargas  
200  de los cuales: admisibles por bancos centrales  
210  Total de activos sin cargas  
220  de los cuales: admisibles por bancos centrales  
230  Activos con y sin cargas
ES L 97/1576 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 F 36.02 - DATOS AVANZADOS. PARTE II (AE-ADV-2)  
Fuentes de cargas  Activos/Pasivos  Tipo de garantía real - Clasificación por tipo de activo  
Préstamos a la vista  Instrumentos de 
patrimonio  Valores representativos de deuda  
Total  de los cuales: bonos garantizados  
de los cuales: emiti ­
dos por otros entes 
del grupo  
010  020  030  040  050  
010  Financiación de bancos cen ­
trales (de todo tipo, incluidos, 
por ejemplo, repos)  Garantías reales recibidas con cargas  
020  Pasivos correspondientes  
030  
Derivados negociados en 
mercados organizados  Garantías reales recibidas con cargas  
040  Pasivos correspondientes  
050  
Derivados OTC  Garantías reales recibidas con cargas  
060  Pasivos correspondientes  
070  
Pactos de recompra  Garantías reales recibidas con cargas  
080  Pasivos correspondientes  
090  Depósitos con garantía real 
distintos de pactos de recom ­
pra Garantías reales recibidas con cargas  
100  Pasivos correspondientes  
110  
Bonos garantizados emitidos  Garantías reales recibidas con cargas  
120  Pasivos correspondientes  
130  
Titulizaciones emitidas  Garantías reales recibidas con cargas  
140  Pasivos correspondientes
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1577
 Fuentes de cargas  Activos/Pasivos  Tipo de garantía real - Clasificación por tipo de activo  
Préstamos a la vista  Instrumentos de 
patrimonio  Valores representativos de deuda  
Total  de los cuales: bonos garantizados  
de los cuales: emiti ­
dos por otros entes 
del grupo  
010  020  030  040  050  
150  Valores representativos de 
deuda emitidos distintos de 
bonos garantizados y tituliza ­
ciones  Garantías reales recibidas con cargas  
160  Pasivos correspondientes  
170  
Otras fuentes de cargas  Garantías reales recibidas con cargas  
180  Pasivos contingentes o valores pres ­
tados  
190  Total de garantías reales recibidas con cargas  
200  de las cuales: admisibles por bancos centrales  
210  Total de garantías reales recibidas sin cargas  
220  de las cuales: admisibles por bancos centrales  
230  Garantías reales recibidas con y sin cargas  
No cumplimentar en base consolidada  
No cumplimentar en ningún caso
ES L 97/1578 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Fuentes de cargas  Activos/Pasivos  Tipo de garantía real - Clasificación por tipo de activo  
Valores representativos de deuda  Préstamos y anticipos distintos 
de préstamos a la vista  
de los cuales: titulizaciones  
de los cuales: 
emitidos por 
administracio ­
nes públicas  de los cuales: 
emitidos por 
sociedades fi ­
nancieras  de los cuales: 
emitidos por 
sociedades no 
financieras  Bancos centra ­
les y adminis ­
traciones pú ­
blicas  Sociedades fi ­
nancieras  de los cuales: 
emitidos por 
otros entes del 
grupo  
060  070  080  090  100  110  120  
010  Financiación de bancos cen ­
trales (de todo tipo, incluidos, 
por ejemplo, repos)  Garantías reales recibidas con cargas  
020  Pasivos correspondientes  
030  
Derivados negociados en 
mercados organizados  Garantías reales recibidas con cargas  
040  Pasivos correspondientes  
050  
Derivados OTC  Garantías reales recibidas con cargas  
060  Pasivos correspondientes  
070  
Pactos de recompra  Garantías reales recibidas con cargas  
080  Pasivos correspondientes  
090  Depósitos con garantía real 
distintos de pactos de recom ­
pra Garantías reales recibidas con cargas  
100  Pasivos correspondientes  
110  
Bonos garantizados emitidos  Garantías reales recibidas con cargas  
120  Pasivos correspondientes  
130  
Titulizaciones emitidas  Garantías reales recibidas con cargas  
140  Pasivos correspondientes
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1579
 Fuentes de cargas  Activos/Pasivos  Tipo de garantía real - Clasificación por tipo de activo  
Valores representativos de deuda  Préstamos y anticipos distintos 
de préstamos a la vista  
de los cuales: titulizaciones  
de los cuales: 
emitidos por 
administracio ­
nes públicas  de los cuales: 
emitidos por 
sociedades fi ­
nancieras  de los cuales: 
emitidos por 
sociedades no 
financieras  Bancos centra ­
les y adminis ­
traciones pú ­
blicas  Sociedades fi ­
nancieras  de los cuales: 
emitidos por 
otros entes del 
grupo  
060  070  080  090  100  110  120  
150  Valores representativos de 
deuda emitidos distintos de 
bonos garantizados y tituliza ­
ciones  Garantías reales recibidas con cargas  
160  Pasivos correspondientes  
170  
Otras fuentes de cargas  Garantías reales recibidas con cargas  
180  Pasivos contingentes o valores pres ­
tados  
190  Total de garantías reales recibidas con cargas  
200  de las cuales: admisibles por bancos centrales  
210  Total de garantías reales recibidas sin cargas  
220  de las cuales: admisibles por bancos centrales  
230  Garantías reales recibidas con y sin cargas  
No cumplimentar en base consolidada  
No cumplimentar en ningún caso
ES L 97/1580 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Fuentes de cargas  Activos/Pasivos  Tipo de garantía real - Clasificación por tipo de activo  
Total  Préstamos y anticipos distintos de préstamos a la vista  
Otras garan ­
tías reales re ­
cibidas  Valores de 
deuda propios 
emitidos dis ­
tintos de titu ­
lizaciones o 
bonos garanti ­
zados propios  Sociedades no financieras  Hogares  
de los cuales: 
Préstamos ga ­
rantizados por 
bienes inmue ­
bles comercia ­
les de los cuales: 
Préstamos ga ­
rantizados por 
bienes inmue ­
bles comercia ­
les 
130  140  150  160  170  180  190  
010  Financiación de bancos cen ­
trales (de todo tipo, incluidos, 
por ejemplo, repos)  Garantías reales recibidas con cargas  
020  Pasivos correspondientes  
030  
Derivados negociados en 
mercados organizados  Garantías reales recibidas con cargas  
040  Pasivos correspondientes  
050  
Derivados OTC  Garantías reales recibidas con cargas  
060  Pasivos correspondientes  
070  
Pactos de recompra  Garantías reales recibidas con cargas  
080  Pasivos correspondientes  
090  Depósitos con garantía real 
distintos de pactos de recom ­
pra Garantías reales recibidas con cargas  
100  Pasivos correspondientes  
110  
Bonos garantizados emitidos  Garantías reales recibidas con cargas  
120  Pasivos correspondientes  
130  
Titulizaciones emitidas  Garantías reales recibidas con cargas  
140  Pasivos correspondientes
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1581
 Fuentes de cargas  Activos/Pasivos  Tipo de garantía real - Clasificación por tipo de activo  
Total  Préstamos y anticipos distintos de préstamos a la vista  
Otras garan ­
tías reales re ­
cibidas  Valores de 
deuda propios 
emitidos dis ­
tintos de titu ­
lizaciones o 
bonos garanti ­
zados propios  Sociedades no financieras  Hogares  
de los cuales: 
Préstamos ga ­
rantizados por 
bienes inmue ­
bles comercia ­
les de los cuales: 
Préstamos ga ­
rantizados por 
bienes inmue ­
bles comercia ­
les 
130  140  150  160  170  180  190  
150  Valores representativos de 
deuda emitidos distintos de 
bonos garantizados y tituliza ­
ciones  Garantías reales recibidas con cargas  
160  Pasivos correspondientes  
170  
Otras fuentes de cargas  Garantías reales recibidas con cargas  
180  Pasivos contingentes o valores pres ­
tados  
190  Total de garantías reales recibidas con cargas  
200  de las cuales: admisibles por bancos centrales  
210  Total de garantías reales recibidas sin cargas  
220  de las cuales: admisibles por bancos centrales  
230  Garantías reales recibidas con y sin cargas  
No cumplimentar en base consolidada  
No cumplimentar en ningún caso  ’
 ANEXO XVII  
INSTRUCCIÓN PARA LA COMUNICACIÓN DE LAS CARGAS DE LOS ACTIVOS  
Índice  
INSTRUCCIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1548  
1. ESTRUCTURA Y CONVENCIONES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1548  
1.1. ESTRUCTURA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . 1548  
1.2. NORMA CONTABLE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . 1548  
1.3. CONVENCIÓN SOBRE LA NUMERACIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . 1585  
1.4. CONVENCIONES DE SIGNOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1585  
1.5. NIVEL DE APLICACIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1585  
1.6. PROPORCIONALIDAD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . 1585  
1.7. DEFINICIÓN DE CARGAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . 1585  
INSTRUCCIONES RELATIVAS A LAS PLANTILLAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1586  
2. PARTE A: PANORÁMICA DE LAS CARGAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1586  
2.1. PLANTILLA AE-ASS. ACTIVOS DE LA ENTIDAD DECLARANTE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1586  
2.1.1. OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1586  
2.1.2. INSTRUCCIONES RELATIVAS A FILAS CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1588  
2.1.3. INSTRUCCIONES RELATIVAS A COLUMNAS ESPECÍFICAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1590  
2.2. PLANTILLA: AE-COL. GARANTÍAS REALES RECIBIDAS POR LA ENTIDAD DECLARANTE . . . . . . . . . . 1592  
2.2.1. OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1592  
2.2.2. INSTRUCCIONES RELATIVAS A FILAS CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1593  
2.2.3. INSTRUCCIONES RELATIVAS A COLUMNAS ESPECÍFICAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1595  
2.3. PLANTILLA: AE-NPL. BONOS GARANTIZADOS Y BONOS DE TITULIZACIÓN DE ACTIVOS PROPIOS 
EMITIDOS Y AÚN NO PIGNORADOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1597  
2.3.1. OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1597  
2.3.2. INSTRUCCIONES RELATIVAS A FILAS CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1597ES L 97/1582 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
2.3.3. INSTRUCCIONES RELATIVAS A COLUMNAS ESPECÍFICAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1598  
2.4. PLANTILLA: AE-SOU. FUENTES DE CARGAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . 1599  
2.4.1. OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1599  
2.4.2. INSTRUCCIONES RELATIVAS A FILAS CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1599  
2.4.3. INSTRUCCIONES RELATIVAS A COLUMNAS ESPECÍFICAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1601  
3. PARTE B: DATOS SOBRE VENCIMIENTOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1602  
3.1. OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1602  
3.2. PLANTILLA: AE-MAT. DATOS SOBRE VENCIMIENTOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1602  
3.2.1. INSTRUCCIONES RELATIVAS A FILAS CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1602  
3.2.2. INSTRUCCIONES RELATIVAS A COLUMNAS ESPECÍFICAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1603  
4. PARTE C: CARGAS CONTINGENTES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . 1603  
4.1. OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1603  
4.1.1. ESCENARIO A: DISMINUCIÓN EN UN 30 % DE LOS ACTIVOS CON CARGAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1604  
4.1.2. SUPUESTO B: DEPRECIACIÓN DEL 10 % DE LAS MONEDAS SIGNIFICATIVAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1604  
4.2. PLANTILLA: AE-CONT. CARGAS CONTINGENTES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1604  
4.2.1. INSTRUCCIONES RELATIVAS A FILAS CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1604  
4.2.2. INSTRUCCIONES RELATIVAS A COLUMNAS ESPECÍFICAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1605  
5. PARTE D: BONOS GARANTIZADOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1605  
5.1. OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1605  
5.2. PLANTILLA: AE-CB. EMISIÓN DE BONOS GARANTIZADOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1606  
5.2.1. INSTRUCCIONES RELATIVAS AL EJE DE LAS Z . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1606  
5.2.2. INSTRUCCIONES RELATIVAS A FILAS CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1606  
5.2.3. INSTRUCCIONES RELATIVAS A COLUMNAS ESPECÍFICAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1606  
6. PARTE E: DATOS AVANZADOS: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1609  
6.1. OBSERVACIONES GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1609ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1583
 
6.2. PLANTILLA: AE-ADV1. PLANTILLA AVANZADA RELATIVA A LOS ACTIVOS DE LA ENTIDAD DECLA ­
RANTE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . 1610  
6.2.1. INSTRUCCIONES RELATIVAS A FILAS CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1610  
6.2.2. INSTRUCCIONES RELATIVAS A COLUMNAS ESPECÍFICAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1611  
6.3. PLANTILLA: AE-ADV2. PLANTILLA AVANZADA RELATIVA A LAS GARANTÍAS REALES RECIBIDAS POR 
LA ENTIDAD DECLARANTE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . 1613  
6.3.1. INSTRUCCIONES RELATIVAS A FILAS CONCRETAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1613  
6.3.2. INSTRUCCIONES RELATIVAS A COLUMNAS ESPECÍFICAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1613  
INSTRUCCIONES GENERALES  
1. ESTRUCTURA Y CONVENCIONES  
1.1. Estructura  
1. El marco consta de cinco conjuntos de plantillas que totalizan nueve plantillas de acuerdo con el siguiente 
esquema:  
a) Parte A: Panorámica de las cargas:  
— Plantilla AE-ASS. Activos de la entidad declarante;  
— Plantilla AE-COL. Garantías reales recibidas por la entidad declarante;  
— Plantilla AE-NPL. Bonos garantizados y bonos de titulización de activos propios emitidos y aún no 
pignorados;  
— Plantilla AE-SOU. Fuentes de cargas;  
b) Parte B: Datos sobre vencimientos:  
— Plantilla AE-MAT. Datos sobre vencimientos;  
c) Parte C: Cargas contingentes:  
— Plantilla AE-CONT. Cargas contingentes;  
d) Parte D: Bonos garantizados:  
— Plantilla AE-CB. Emisión de bonos garantizados;  
e) Parte E: Datos avanzados:  
— Plantilla AE-ADV-1. Plantilla avanzada relativa a los activos de la entidad declarante;  
— Plantilla AE-ADV-2. Plantilla avanzada relativa a las garantías reales recibidas por la entidad decla ­
rante.  
2. En relación con cada plantilla, se facilitan las referencias legales, así como otros detalles relativos a aspectos 
más generales de la comunicación de información.  
1.2. Norma contable  
3. Las entidades comunicarán los importes en libros con arreglo al marco contable que utilicen para la 
comunicación de información financiera de conformidad con los artículos 9 a 11. Las entidades que no 
estén obligadas a comunicar información financiera deberán aplicar su correspondiente marco contable. En 
AE-SOU, las entidades comunicarán en general el importe en libros neto del conjunto de operaciones 
compensables contable, si las hay, en consonancia con la información sobre la base bruta de la carga de 
los activos y las garantías reales.ES L 97/1584 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
4. A efectos del presente anexo, las siglas «NIC» y «NIIF» se refieren a las normas internacionales de contabi ­
lidad, según estas se definen en el artículo 2 del Reglamento (CE) n.  o 1606/2002. Para aquellas entidades que 
informen con arreglo a las NIIF, se han introducido referencias a las NIIF pertinentes.  
1.3. Convención sobre la numeración  
5. Se utiliza en las presentes instrucciones la notación general que sigue para remitir a las columnas, filas y 
casillas de las plantillas: {Plantilla; Fila; Columna}. Se utiliza un asterisco para expresar que la validación se 
aplica a la fila o columna completas. Así, por ejemplo {AE-ASS; *; 2} se refiere al punto de datos de 
cualquier fila en la columna 2 de la plantilla AE-ASS.  
6. Cuando se trate de validaciones dentro de una plantilla, se utilizará la notación que sigue para referirse a los 
puntos de datos de la plantilla: {Fila; Columna}.  
1.4. Convenciones de signos  
7. Las plantillas del anexo XVI seguirán las convenciones sobre los signos descritas en el anexo V, parte I, 
puntos 9 y 10.  
1.5. Nivel de aplicación  
8. El nivel de aplicación de los requisitos de información sobre cargas de los activos se ajusta al de los 
requisitos de información sobre fondos propios previsto en el artículo 99, apartado 1, párrafo primero, 
del Reglamento (UE) n.  o 575/2013 (RRC). Por consiguiente, las entidades que no estén sujetas a requisitos 
prudenciales de conformidad con el artículo 7 del RRC no estarán obligadas a comunicar información sobre 
las cargas de los activos.  
1.6. Proporcionalidad  
9. A efectos del artículo 16  bis, apartado 2, letra b), el nivel de cargas de los activos se calculará como sigue:  
— Importe en libros de las cargas de los activos y las garantías reales con cargas = {AE-ASS;010;010}+{AE- 
COL;130;010};  
— Total de activos y garantías = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}+{AE-COL;130;010}+{AE- 
COL;130;040}.  
— Ratio de cargas de los activos = (importe en libros de los activos y las garantías reales con cargas)/(total 
de activos y garantías).  
10. A efectos del artículo 16  bis, apartado 2, letra a), la suma del total de activos se calculará como sigue:  
— Total de activos = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}  
1.7. Definición de cargas  
11. A efectos del presente anexo y del anexo XVI, un activo se considerará con cargas si ha sido pignorado o si 
está sujeto a cualquier tipo de acuerdo, al que no pueda sustraerse libremente, en virtud del cual se destine a 
servir de garantía, personal o real, en cualquier operación, o a mejorar la calidad crediticia de la misma.  
Cabe señalar que los activos pignorados cuya retirada esté sujeta a restricciones, tales como, por ejemplo, 
aquellos activos para cuya retirada o sustitución por otros activos se requiera autorización previa, deberán 
considerarse con cargas. La definición no se basa en una definición legal explícita, tal como la de transmisión 
de la propiedad, sino en principios económicos, dado que los marcos jurídicos pueden diferir de un país a 
otro a este respecto. No obstante, está estrechamente ligada a las condiciones contractuales. Los siguientes 
tipos de contratos están, a juicio de la ABE, adecuadamente cubiertos por la definición (enumeración no 
exhaustiva):  
— operaciones de financiación garantizadas, incluidos los contratos y pactos de recompra, las operaciones 
de préstamo de valores y otras formas de préstamo garantizado;  
— diversos tipos de contratos de garantía, por ejemplo, las garantías constituidas por el valor de mercado de 
las operaciones de derivados;  
— las garantías financieras con garantía real. Cabe señalar que, de no haber restricciones en lo que respecta 
a la retirada de las garantías reales correspondientes a la parte no utilizada de la garantía personal –por 
ejemplo, autorización previa–, solo deberá asignarse, de manera proporcional, el importe utilizado;ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1585
 
— las garantías reales constituidas en sistemas de compensación, entidades de contrapartida central y otras 
entidades de infraestructura como condición para tener acceso al servicio. Se incluyen aquí los fondos de 
garantía para impagos y los márgenes iniciales;  
— las líneas de crédito de los bancos centrales. Los activos preasignados no deben considerarse con cargas, 
salvo que el banco central no permita la retirada de ningún activo depositado sin autorización previa. Por 
lo que se refiere a las garantías financieras no utilizadas, deberá asignarse la parte no utilizada, esto es, 
aquella que exceda del importe mínimo exigido por el banco central, de forma proporcional, a los activos 
depositados en el banco central;  
— los activos subyacentes a las estructuras de titulización, cuando los activos financieros no se hayan 
detraído, en términos contables, de los activos financieros de la entidad. Los activos que constituyan 
valores subyacentes retenidos no se considerarán con cargas, salvo que estos valores estén pignorados o 
constituidos en garantía de algún modo a fin de asegurar una operación;  
— los activos que formen parte de conjuntos de cobertura de las emisiones de bonos garantizados. Los 
activos subyacentes a bonos garantizados se considerarán con cargas, salvo en determinadas situaciones 
en las que los correspondientes bonos garantizados estén en poder de la entidad (bonos emitidos por la 
propia entidad);  
— como principio general, los activos afectados a líneas de crédito no utilizadas y que puedan retirarse 
libremente no deberán considerarse con cargas.  
INSTRUCCIONES RELATIVAS A LAS PLANTILLAS  
2. PARTE A: PANORÁMICA DE LAS CARGAS  
12. Las plantillas panorámicas de las cargas diferencian los activos que se utilizan para respaldar las necesidades 
de financiación o de garantía en la fecha de balance («cargas puntuales») de aquellos que están disponibles 
para necesidades de financiación potenciales.  
13. La plantilla panorámica muestra el importe de los activos con y sin cargas de la entidad declarante en forma 
de cuadro y por productos. Idéntico desglose se aplica asimismo a las garantías reales recibidas y a los 
valores representativos de deuda propios emitidos distintos de bonos garantizados y titulizaciones.  
2.1. Plantilla AE-ASS. Activos de la entidad declarante  
2.1.1. Observaciones generales  
14. En este apartado se establecen las instrucciones aplicables respecto de los principales tipos de operación 
pertinentes a la hora de completar las plantillas AE.  
Todas las operaciones que comporten un aumento del nivel de cargas a que está sujeta una entidad 
presentan dos vertientes que deberán comunicarse de manera independiente en las plantillas AE. Dichas 
operaciones se consignarán como fuente de cargas y asimismo como activo o garantía real con cargas.  
En los siguientes ejemplos se describe cómo debe notificarse un tipo de operación de la presente parte; las 
mismas normas se aplicarán en las demás plantillas AE.  
A) Depósito con garantía real  
Un depósito con garantía real se notificará como sigue:  
I) el importe en libros del depósito se registrará como fuente de cargas en {AE-SOU; r070; c010};  
Ii) donde la garantía real es un activo de la entidad declarante: su importe en libros se indicará en {AE- 
ASS; *; c010} y {AE-SOU; r070; c030}; su valor razonable se indicará en {AE-ASS; *; c040};  
iii) si la garantía real ha sido recibida por la entidad declarante, su importe en libros se consignará en {AE- 
COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} y {AE-SOU; r070; c040}.  
B) Pactos de recompra/pactos de recompra inversa  
Un pacto de recompra (en lo sucesivo, «repo») se consignará como sigue:  
I) el importe en libros del repo se consignará como fuente de cargas en {AE-SOU; r050; c010};ES L 97/1586 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Ii) la garantía real del repo se consignará como sigue:  
— donde la garantía real es un activo de la entidad declarante: su importe en libros se indicará en 
{AE-ASS; *; c010} y {AE-SOU; r050; c030}; su valor razonable se indicará en {AE-ASS; *; c040};  
— si la garantía real ha sido recibida por la entidad declarante mediante un pacto de recompra inversa 
anterior (repo correspondiente), su valor razonable se consignará en {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; 
r050; c030} y en {AE-SOU; r050; c040}.  
C) Financiación de bancos centrales  
Dado que la financiación de bancos centrales con garantía real no constituye sino un caso específico de 
depósito con garantía real u operación con pacto de recompra en el que la contraparte es un banco 
central, se aplicará lo dispuesto en los incisos i) y ii) anteriores.  
En las operaciones en las que no sea posible identificar la garantía real específica de cada operación, 
debido a la agrupación de las garantías, el desglose de dichas garantías deberá efectuarse de manera 
proporcional, en función de la composición del conjunto de garantías reales.  
Los activos preasignados en bancos centrales no deberán considerarse con cargas, salvo que el banco 
central no permita la retirada de ningún activo depositado sin autorización previa. Por lo que se refiere a 
las garantías personales financieras no utilizadas, deberá asignarse la parte no utilizada, esto es, aquella que 
exceda del importe mínimo exigido por el banco central, de forma proporcional a los activos depositados 
en el banco central.  
D) Préstamo de valores  
En las operaciones de préstamo de valores con garantía real en efectivo se aplicarán las normas relativas a 
los pactos de recompra y pactos de recompra inversa.  
Los préstamos de valores sin garantía real en efectivo se consignarán como sigue:  
I) el valor razonable de los valores tomados en préstamo se consignará como fuente de cargas en {AE- 
SOU; r150; c010}. Cuando el prestamista no reciba valores a cambio de los valores prestados, sino 
una comisión, AE-SOU; r150; c010} se consignará como igual a cero;  
Ii) donde los valores prestados como garantía real son un activo de la entidad declarante: su importe en 
libros se indicará en {AE-ASS; *; c010} y {AE-SOU; r150; c030}; su valor razonable se indicará en 
{AE-ASS; *; c040};  
iii) si es la entidad declarante la que recibe los valores prestados como garantía real, su importe en libros 
se consignará en {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} y {AE-SOU; r150; c040}.  
E) Derivados (pasivos)  
Los derivados con garantía real cuyo valor razonable sea negativo se consignarán como sigue:  
I) el importe en libros del derivado se consignará como fuente de cargas en {AE-SOU; r020; c010};  
Ii) las garantías reales (márgenes iniciales necesarios para abrir la posición y toda garantía real constituida 
por el valor de mercado de las operaciones de derivados) se comunicarán como sigue:  
— donde es un activo de la entidad declarante: su importe en libros se indicará en {AE-ASS; *; c010} 
y {AE-SOU; r020; c030}; su valor razonable se indicará en {AE-ASS; *; c040};  
— si se trata de garantías reales recibidas por la entidad declarante, su valor razonable se consignará 
en {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} y {AE-SOU; r020; c040}.  
F) Bonos garantizados  
A efectos de toda la información sobre las cargas de los activos que debe comunicarse, se entiende por 
bonos garantizados los instrumentos a que se refiere el artículo 52, apartado 4, párrafo primero, de la 
Directiva 2009/65/UE, con independencia de si estos instrumentos adoptan o no la forma jurídica de 
valores.  
No se aplicarán normas específicas a los bonos garantizados cuando la entidad declarante no retenga parte 
alguna de los valores emitidos.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1587
 
En caso de retención de una parte de la emisión, y a fin de evitar el doble cómputo, se aplicará el 
tratamiento que a continuación se indica:  
I) si los bonos garantizados propios aún no han sido pignorados, el importe del conjunto de activos de 
cobertura que respalde los valores retenidos y aún no pignorados se consignará en las plantillas AE- 
ASS como activos sin cargas. Toda información adicional sobre los bonos garantizados retenidos y aún 
no pignorados (activos subyacentes, valor razonable y admisibilidad de los disponibles a efectos de 
cargas, y valor nominal de los no disponibles a tal efecto) se notificará en la plantilla AE-NPL;  
Ii) si los bonos garantizados propios están pignorados, el importe del conjunto de activos de cobertura 
que respalde los valores retenidos y pignorados se incluirá en la plantilla AE-ASS como activos con 
cargas.  
En el cuadro siguiente se detalla cómo debe notificarse una emisión de bonos garantizados por importe 
de 100 EUR, de los cuales un 15 % esté retenido y no pignorado y un 10 % esté retenido y pignorado 
como garantía real en un pacto de recompra con el banco central por importe de 11 EUR, cuando el 
conjunto de activos de cobertura incluya préstamos no garantizados y el importe en libros de los 
préstamos sea de 150 EUR.
  
g) Titulizaciones  
Por titulizaciones se entienden los valores representativos de deuda en poder de la entidad declarante que 
se han originado en una operación de titulización, según estas se definen en el artículo 4, punto 61, del 
RRC.  
En el caso de titulizaciones que se mantengan en el balance (no dadas de baja en cuentas), se aplicarán las 
disposiciones aplicables a los bonos garantizados.  
Las titulizaciones dadas de baja en cuentas no constituirán cargas en caso de tenencia de algunos valores 
por parte de la entidad. Dichos valores figurarán en la cartera de negociación o en la cartera de inversión 
de las entidades declarantes como cualesquiera otros valores emitidos por un tercero.  
2.1.2. Instrucciones relativas a filas concretas  
Filas  Referencias legales e instrucciones  
010  Activos de la entidad declarante  
NIC 1.9.a), Guía de Implementación (GI) 6; Total de activos de la entidad declarante registrado 
en su balance.  
020  Préstamos a la vista  
NIC 1.54.i) 
Las entidades comunicarán los saldos a cobrar a la vista en bancos centrales y otras entidades. El 
efectivo, esto es, las tenencias de billetes y monedas nacionales y extranjeros en circulación 
utilizados habitualmente para efectuar pagos se incluirá en la fila «Otros activos».ES L 97/1588 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  Referencias legales e instrucciones  
030  Instrumentos de patrimonio  
Instrumentos de patrimonio en poder de la entidad declarante, tal como se definen en la NIC 
32.1.  
040  Valores representativos de deuda  
Anexo V, parte 1, punto 31. 
Las entidades notificarán los instrumentos de deuda en poder de la entidad declarante emitidos 
como valores y que no son préstamos de acuerdo con el Reglamento del BCE sobre el balance 
de las instituciones financieras monetarias.  
050  de los cuales: bonos garantizados  
Valores representativos de deuda en poder de la entidad declarante que constituyan obligaciones 
a tenor del artículo 52, apartado 4, párrafo primero, de la Directiva 2009/65/CE.  
060  de los cuales: titulizaciones  
Valores representativos de deuda en poder de la entidad declarante que constituyan titulizacio ­
nes según estas se definen en el artículo 4, apartado 61, del RRC.  
070  de los cuales: emitidos por administraciones públicas  
Valores representativos de deuda en poder de la entidad declarante que emitan las adminis ­
traciones públicas.  
080  de los cuales: emitidos por sociedades financieras  
Valores representativos de deuda en poder de la entidad declarante que emitan las sociedades 
financieras, según se definen en el anexo V, parte I, punto 42, letras c) y d).  
090  de los cuales: emitidos por sociedades no financieras  
Valores representativos de deuda en poder de la entidad declarante que emitan sociedades no 
financieras, tal como se definen en el anexo V, parte I, punto 42, letra e).  
100  Préstamos y anticipos distintos de préstamos a la vista  
Préstamos y anticipos que son instrumentos de deuda distintos de los valores en poder de las 
entidades declarantes; que no sean saldos a cobrar a la vista.  
110  de los cuales: Préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales  
Préstamos y anticipos distintos de préstamos a la vista que constituyan préstamos hipotecarios 
con arreglo al anexo V, parte II, punto 86.  
120  Otros activos  
Otros activos de la entidad declarante registrados en el balance y distintos de los mencionados 
en las filas anteriores y de los valores representativos de deuda propios y los instrumentos de 
patrimonio propios que las entidades no sujetas a las NIIF no puedan dar de baja en el balance. 
En este caso, los instrumentos de deuda propios se incluirán en la fila 240 de la plantilla AE- 
COL y los instrumentos de patrimonio propios se excluirán de la información relativa a las 
cargas de los activos.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1589
 
2.1.3. Instrucciones relativas a columnas específicas  
Columnas  Referencias legales e instrucciones  
010  Importe en libros de los activos con cargas  
Las entidades comunicarán el importe en libros de activos sujetos a cargas de conformidad con 
la definición de carga de los activos a la que se hace referencia en el punto 11 del presente 
anexo. Por importe en libros se entenderá el importe consignado en el activo del balance.  
020  de los cuales: emitidos por otros entes del grupo  
Importe en libros de los activos con cargas en poder de la entidad declarante que hayan sido 
emitidos por cualquier ente incluido en el ámbito de consolidación prudencial.  
030  de los cuales: admisibles por bancos centrales  
Importe en libros de los activos con cargas en poder de la entidad declarante que sean admisi ­
bles en operaciones con los bancos centrales a los que la entidad declarante tenga acceso. 
Las entidades declarantes que no puedan establecer inequívocamente la admisibilidad de un 
elemento por un banco central –por ejemplo, en los países donde se opere sin una definición 
clara de activos admisibles en los pactos de recompra con el banco central–, o que no tengan 
acceso a un mercado de repos de un banco central de funcionamiento continuo, podrán abs ­
tenerse de notificar el importe correspondiente a dicho elemento, es decir, podrán dejar el 
campo en blanco.  
035  de los cuales: EHQLA y HQLA hipotéticamente admisibles  
El importe en libros de los activos con cargas hipotéticamente admisibles como activos de 
liquidez y calidad crediticia sumamente elevadas (EHQLA, por sus siglas en inglés) y activos 
de liquidez y calidad crediticia elevadas (HQLA, por sus siglas en inglés). 
A efectos del presente Reglamento, los EHQLA con cargas hipotéticamente admisibles y los 
HQLA con cargas hipotéticamente admisibles son los activos enumerados en los artículos 10, 
11, 12 y 13 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 y que cumplirían los requisitos generales y 
operativos establecidos en los artículos 7 y 8 de dicho Reglamento Delegado si no fuera por su 
condición de activos con cargas de conformidad con el anexo XVII del Reglamento de Ejecución 
(UE) n.  o 680/2014. 
Los EHQLA con cargas hipotéticamente admisibles y los HQLA con cargas hipotéticamente 
admisibles deberán cumplir también los requisitos específicos de la categoría de exposición 
establecidos en los artículos 10 a 16 y 35 a 37 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. El 
importe en libros de los EHQLA con cargas hipotéticamente admisibles y los HQLA con cargas 
hipotéticamente admisibles será el importe en libros antes de la aplicación de los recortes de 
valoración contemplados en los artículos 10 a 16 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
040  Valor razonable de los activos con cargas  
NIIF 13 y artículo 8 de la Directiva 2013/34/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, en lo 
que respecta (  1 ) a entidades no sujetas a las NIIF. 
Las entidades comunicarán el importe en libros de sus valores representativos de deuda sujetos a 
cargas de conformidad con la definición de carga de los activos a la que se hace referencia en el 
punto 11 del presente anexo. 
El valor razonable de un instrumento financiero es el precio que se recibiría por la venta de un 
activo o que se pagaría para transferir un pasivo en una operación ordenada entre participantes 
en el mercado en la fecha de valoración (véase NIIF 13 Valoración del valor razonable).ES L 97/1590 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  Referencias legales e instrucciones  
050  de los cuales: admisibles por bancos centrales  
Valor razonable de los valores representativos de deuda sujetos a cargas en poder de la entidad 
declarante que sean admisibles en operaciones con los bancos centrales a los que la entidad 
declarante tenga acceso. 
Las entidades declarantes que no puedan establecer inequívocamente la admisibilidad de un 
elemento por un banco central –por ejemplo, en los países donde se opere sin una definición 
clara de activos admisibles en los pactos de recompra con el banco central–, o que no tengan 
acceso a un mercado de repos de un banco central de funcionamiento continuo, podrán abs ­
tenerse de notificar el importe correspondiente a dicho elemento, es decir, podrán dejar el 
campo en blanco.  
055  de los cuales: EHQLA y HQLA hipotéticamente admisibles  
Valor razonable de los activos con cargas que son hipotéticamente admisibles como EHQLA y 
HQLA. 
A efectos del presente Reglamento, los EHQLA con cargas hipotéticamente admisibles y los 
HQLA con cargas hipotéticamente admisibles son los activos enumerados en los artículos 10, 
11, 12 y 13 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 y que cumplirían los requisitos generales y 
operativos establecidos en los artículos 7 y 8 de dicho Reglamento Delegado si no fuera por su 
condición de activos con cargas de conformidad con el anexo XVII del Reglamento de Ejecución 
(UE) n.  o 680/2014. Los EHQLA con cargas hipotéticamente admisibles y los HQLA con cargas 
hipotéticamente admisibles deberán cumplir también los requisitos específicos de la categoría de 
exposición establecidos en los artículos 10 a 16 y 35 a 37 del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61. El valor razonable de los EHQLA con cargas hipotéticamente admisibles y los HQLA 
con cargas hipotéticamente admisibles será el valor razonable antes de la aplicación de los 
recortes de valoración contemplados en los artículos 10 a 16 del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61.  
060  Importe en libros de los activos sin cargas  
Las entidades comunicarán el importe en libros de activos libres de cargas de conformidad con 
la definición de carga de los activos a la que se hace referencia en el punto 11 del presente 
anexo. 
Por importe en libros se entenderá el importe consignado en el activo del balance.  
070  de los cuales: emitidos por otros entes del grupo  
Importe en libros de los activos sin cargas en poder de la entidad declarante que hayan sido 
emitidos por cualquier ente incluido en el ámbito de consolidación prudencial.  
080  de los cuales: admisibles por bancos centrales  
Importe en libros de los activos sin cargas en poder de la entidad declarante que sean admisibles 
en operaciones con los bancos centrales a los que la entidad declarante tenga acceso. 
Las entidades declarantes que no puedan establecer inequívocamente la admisibilidad de un 
elemento por un banco central –por ejemplo, en los países donde se opere sin una definición 
clara de activos admisibles en los pactos de recompra con el banco central–, o que no tengan 
acceso a un mercado de repos de un banco central de funcionamiento continuo, podrán abs ­
tenerse de notificar el importe correspondiente a dicho elemento, es decir, podrán dejar el 
campo en blanco.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1591
 
Columnas  Referencias legales e instrucciones  
085  de los cuales: EHQLA y HQLA  
Importe en libros de los EHQLA y HQLA sin cargas enumerados en los artículos 10, 11, 12 y 
13 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 y que cumplen los requisitos generales y operativos 
establecidos en sus artículos 7 y 8, así como los requisitos específicos de la categoría de 
exposición establecidos en sus artículos 10 a 16 y 35 a 37. 
El importe en libros de los EHQLA y los HQLA será el importe en libros antes de la aplicación 
de los recortes de valoración contemplados en los artículos 10 a 16 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
090  Valor razonable de los activos sin cargas  
NIIF 13 y artículo 8 de la Directiva 2013/34/UE en lo que respecta a entidades no sujetas a las 
NIIF. 
Las entidades comunicarán el importe en libros de sus valores representativos de deuda libres de 
cargas de conformidad con la definición de carga de los activos a la que se hace referencia en el 
punto 11 del presente anexo. 
El valor razonable de un instrumento financiero será el precio que se recibiría por la venta de un 
activo o que se pagaría para transferir un pasivo en una operación ordenada entre participantes 
en el mercado en la fecha de valoración (véase NIIF 13 Valoración del valor razonable).  
100  de los cuales: admisibles por bancos centrales  
Valor razonable de los valores representativos de deuda sin cargas en poder de la entidad 
declarante que sean admisibles en operaciones con los bancos centrales a los que la entidad 
declarante tenga acceso. 
Las entidades declarantes que no puedan establecer inequívocamente la admisibilidad de un 
elemento por un banco central –por ejemplo, en los países donde se opere sin una definición 
clara de activos admisibles en los pactos de recompra con el banco central–, o que no tengan 
acceso a un mercado de repos de un banco central de funcionamiento continuo, podrán abs ­
tenerse de notificar el importe correspondiente a dicho elemento, es decir, podrán dejar el 
campo en blanco.  
105  de los cuales: EHQLA y HQLA  
Valor razonable de los EHQLA y HQLA sin cargas enumerados en los artículos 10, 11, 12 y 13 
del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 y que cumplen los requisitos generales y operativos 
establecidos en sus artículos 7 y 8, así como los requisitos específicos de la categoría de 
exposición establecidos en sus artículos 10 a 16 y 35 a 37. 
El valor razonable de los EHQLA y HQLA será el valor razonable antes de la aplicación de los 
recortes de valoración contemplados en los artículos 10 a 16 del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61.  
( 1 ) Directiva 2013/34/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los estados financieros 
anuales, los estados financieros consolidados y otros informes afines de ciertos tipos de empresas, por la que se modifica la 
Directiva 2006/43/CE del Parlamento Europeo y del Consejo y se derogan las Directivas 78/660/CEE y 83/349/CEE del 
Consejo (DO L 182 de 26.6.2013, p. 19).  
2.2. Plantilla: AE-COL. Garantías reales recibidas por la entidad declarante  
2.2.1. Observaciones generales  
15. En relación con las garantías reales recibidas por la entidad declarante y los valores representativos de deuda 
propios emitidos distintos de bonos garantizados o bonos de titulización de activos propios, la categoría de 
activos «sin cargas» se dividirá entre los activos «disponibles para cargas» o que puedan ser objeto de cargas y 
los activos «no disponibles para cargas».  
16. Los activos no estarán disponibles para cargas cuando se hayan recibido como garantía real y la entidad 
declarante no esté autorizada a vender o repignorar dicha garantía, salvo en caso de impago por parte del 
propietario de la citada garantía. Los valores representativos de deuda propios emitidos distintos de bonos 
garantizados o titulizaciones propios no estarán disponibles para cargas cuando exista cualquier restricción 
en las condiciones de la emisión en cuanto a la venta o la repignoración de los valores cuya tenencia se 
ostente.ES L 97/1592 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
17. A efectos de la información sobre las cargas de los activos, los valores tomados en préstamo a cambio de 
una comisión, sin aportar garantías en efectivo ni otras garantías reales se consignarán como garantías reales 
recibidas.  
2.2.2. Instrucciones relativas a filas concretas  
Filas  Referencias legales e instrucciones  
130  Garantías reales recibidas por la entidad declarante  
Todas las categorías de garantías reales recibidas por la entidad declarante  
140  Préstamos a la vista  
Garantías reales recibidas por la entidad declarante consistentes en préstamos a la vista. 
Véanse las referencias legales e instrucciones relativas a la fila 020 de la plantilla AE-ASS.  
150  Instrumentos de patrimonio  
Garantías reales recibidas por la entidad declarante consistentes en instrumentos de patrimonio. 
Véanse las referencias legales e instrucciones relativas a la fila 030 de la plantilla AE-ASS.  
160  Valores representativos de deuda  
Garantías reales recibidas por la entidad declarante consistentes en valores representativos de 
deuda. 
Véanse las referencias legales e instrucciones relativas a la fila 040 de la plantilla AE-ASS.  
170  de los cuales: bonos garantizados  
Garantías reales recibidas por la entidad declarante consistentes en bonos garantizados. 
Véanse las referencias jurídicas e instrucciones relativas a la fila 050 de la plantilla AE-ASS.  
180  de los cuales: titulizaciones  
Garantías reales recibidas por la entidad declarante consistentes en titulizaciones. 
Véanse las referencias legales e instrucciones relativas a la fila 060 de la plantilla AE-ASS.  
190  de los cuales: emitidos por administraciones públicas  
Garantías reales recibidas por la entidad declarante consistentes en valores representativos de 
deuda emitidos por administraciones públicas. 
Véanse las referencias legales e instrucciones relativas a la fila 070 de la plantilla AE-ASS.  
200  de los cuales: emitidos por sociedades financieras  
Garantías reales recibidas por la entidad declarante consistentes en valores representativos de 
deuda emitidos por sociedades financieras. 
Véanse las referencias legales e instrucciones relativas a la fila 080 de la plantilla AE-ASS.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1593
 
Filas  Referencias legales e instrucciones  
210  de los cuales: emitidos por sociedades no financieras  
Garantías reales recibidas por la entidad declarante consistentes en valores representativos de 
deuda emitidos por sociedades no financieras. 
Véanse las referencias legales e instrucciones relativas a la fila 090 de la plantilla AE-ASS.  
220  Préstamos y anticipos distintos de préstamos a la vista  
Garantías reales recibidas por la entidad declarante consistentes en préstamos y anticipos dis ­
tintos de préstamos a la vista. 
Véanse las referencias legales e instrucciones relativas a la fila 100 de la plantilla AE-ASS.  
230  Otras garantías reales recibidas  
Garantías reales recibidas por la entidad declarante consistentes en otros activos. 
Véanse las referencias legales e instrucciones relativas a la fila 120 de la plantilla AE-ASS.  
240  Valores representativos de deuda propios emitidos distintos de bonos garantizados o 
bonos de titulización de activos propios  
Los valores representativos de deuda propios emitidos y retenidos por la entidad declarante que 
no sean bonos garantizados propios emitidos ni titulizaciones propias emitidas. 
Como, de acuerdo con la NIC 39.42, los valores representativos de deuda propios emitidos y 
retenidos o recomprados reducen los correspondientes pasivos financieros, dichos valores no se 
incluirán en la categoría de activos de la entidad declarante (fila 010 de la plantilla AE-ASS). Los 
valores representativos de deuda propios que las entidades no sujetas a las NIIF no puedan dar 
de baja en el balance se incluirán en esta línea. 
Los bonos garantizados propios emitidos y las titulizaciones propias emitidas no se consignarán 
en esta categoría, dado que en estos casos se aplican otras normas a fin de evitar un doble 
cómputo: 
a) si los valores representativos de deuda propios están pignorados, el importe del conjunto de 
activos de cobertura/activos subyacentes que respalden esos valores retenidos y pignorados se 
consignará en la plantilla AE-ASS como activos con cargas; 
b) si los valores representativos de deuda propios no han sido aún pignorados, el importe del 
conjunto de activos de cobertura/activos subyacentes que respalden esos valores retenidos y 
aún no pignorados se consignará en la plantilla AE-ASS como activos sin cargas. Toda 
información adicional sobre este segundo tipo de valores representativos de deuda propios 
aún no pignorados (activos subyacentes, valor razonable y admisibilidad de los disponibles 
para cargas, y valor nominal de los no disponibles a tal efecto) se notificará en la plantilla 
AE-NPL.  
245  Bonos garantizados y bonos de titulización de activos propios emitidos y aún no pig ­
norados  
Bonos garantizados y bonos de titulización de activos propios emitidos que son retenidos por la 
entidad declarante y sin cargas. 
A fin de evitar un doble cómputo, se aplicará la norma siguiente en lo que respecta a los bonos 
garantizados y titulizaciones propios emitidos y retenidos por la entidad declarante:ES L 97/1594 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  Referencias legales e instrucciones  
a) si estos valores están pignorados, el importe del conjunto de activos de cobertura/activos 
subyacentes que los respalden se consignará en la plantilla AE-ASS (F32.01) como activos 
con cargas. La fuente de financiación en caso de pignoración de bonos garantizados y 
titulizaciones propios será la nueva operación en la que se pignoran los valores (financiación 
de un banco central u otro tipo de financiación garantizada) y no la emisión inicial de los 
bonos garantizados o las titulizaciones. 
b) si estos valores aún no se han pignorado, el importe del conjunto de activos de cobertura/ 
activos subyacentes que los respalden se consignará en la plantilla AE-ASS (F32.01) como 
activos sin cargas.  
250  TOTAL DE ACTIVOS, GARANTÍAS REALES RECIBIDAS Y VALORES REPRESENTATIVOS DE 
DEUDA PROPIOS EMITIDOS  
Todos los activos de la entidad declarante consignados en su balance, todas las clases de 
garantías reales recibidas por la entidad declarante y los valores representativos de deuda propios 
emitidos y retenidos por la entidad declarante que no sean bonos garantizados propios emitidos 
o titulizaciones propias emitidas.  
2.2.3. Instrucciones relativas a columnas específicas  
Columnas  Referencias legales e instrucciones  
010  Valor razonable de las garantías reales recibidas o de los valores representativos de 
deuda propios emitidos con cargas  
Las entidades comunicarán el valor razonable de la garantía recibida o de sus valores represen ­
tativos de deuda sujetos a cargas que esté en su poder o retenidos por estas de conformidad con 
la definición de carga de los activos a la que se hace referencia en el punto 11 del presente 
anexo. 
El valor razonable de un instrumento financiero es el precio que se recibiría por la venta de un 
activo o que se pagaría para transferir un pasivo en una operación ordenada entre participantes 
en el mercado en la fecha de valoración (véase NIIF 13 Valoración del valor razonable).  
020  de los cuales: emitidos por otros entes del grupo  
Valor razonable de las garantías reales recibidas o los valores representativos de deuda propios 
emitidos con cargas que estén en poder de la entidad declarante o retenidos por esta y que 
hayan sido emitidos por cualquier ente incluido en el ámbito de consolidación prudencial.  
030  de los cuales: admisibles por bancos centrales  
Valor razonable de las garantías reales recibidas o los valores representativos de deuda propios 
emitidos con cargas que estén en poder de la entidad declarante o retenidos por esta y que sean 
admisibles en operaciones con los bancos centrales a los que la entidad declarante tenga acceso. 
Las entidades declarantes que no puedan establecer inequívocamente la admisibilidad de un 
elemento por un banco central –por ejemplo, en los países donde se opere sin una definición 
clara de activos admisibles en los pactos de recompra con el banco central–, o que no tengan 
acceso a un mercado de repos de un banco central de funcionamiento continuo, podrán abs ­
tenerse de notificar el importe correspondiente a dicho elemento, es decir, podrán dejar el 
campo en blanco.  
035  de los cuales: EHQLA y HQLA hipotéticamente admisibles  
Valor razonable de la garantía recibida, también en cualquier operación de toma de valores en 
préstamo, o los valores representativos de deuda propios emitidos en poder de la entidad o 
retenidos por esta que sean hipotéticamente admisibles como EHQLA y HQLA.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1595
 
Columnas  Referencias legales e instrucciones  
A efectos del presente Reglamento, los EHQLA con cargas hipotéticamente admisibles y los 
HQLA con cargas hipotéticamente admisibles serán garantías reales recibidas o valores repre ­
sentativos de deuda propios emitidos en poder de la entidad o retenidos por esta que corres ­
pondan a los enumerados en los artículos 10, 11, 12 y 13 del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61 y que cumplirían los requisitos generales y operativos establecidos en los artículos 7 y 
8 de dicho Reglamento Delegado si no fuera por su condición de activos con cargas de 
conformidad con el anexo XVII del Reglamento de Ejecución (UE) n.  o 680/2014. Los EHQLA 
con cargas y los HQLA con cargas hipotéticamente admisibles deberán cumplir también los 
requisitos específicos de la categoría de exposición establecidos en los artículos 10 a 16 y 35 a 
37 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. El valor razonable de los EHQLA con cargas 
hipotéticamente admisibles y los HQLA con cargas hipotéticamente admisibles será el valor 
razonable antes de la aplicación de los recortes de valoración contemplados en los artículos 10 
a 16 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
040  Valor razonable de las garantías reales recibidas o de los valores representativos de 
deuda propios emitidos disponibles para cargas  
Valor razonable de las garantías reales recibidas por la entidad declarante que no tengan cargas 
pero que estén disponibles para cargas, al estar la entidad declarante autorizada a venderlas o 
repignorarlas en ausencia de impago por parte del propietario de la garantía real. Incluye 
asimismo el valor razonable de los de deuda propios emitidos, distintos de bonos garantizados 
o titulizaciones propios, que no tengan cargas pero que estén disponibles para cargas.  
050  de los cuales: emitidos por otros entes del grupo  
Valor razonable de las garantías reales recibidas o los valores representativos de deuda propios 
emitidos, distintos de bonos garantizados o bonos de titulización propios, disponibles para 
cargas, que hayan sido emitidos por cualquier ente incluido en el ámbito de consolidación 
prudencial.  
060  de los cuales: admisibles por bancos centrales  
Valor razonable de las garantías reales recibidas o los valores representativos de deuda propios 
emitidos, distintos de bonos garantizados o bonos de titulización propios, que estén disponibles 
para cargas y sean admisibles en operaciones con los bancos centrales a los que la entidad 
declarante tenga acceso. 
Las entidades declarantes que no puedan establecer inequívocamente la admisibilidad de un 
elemento por un banco central –por ejemplo, en los países donde se opere sin una definición 
clara de activos admisibles en los pactos de recompra con el banco central–, o que no tengan 
acceso a un mercado de repos de un banco central de funcionamiento continuo, podrán abs ­
tenerse de notificar el importe correspondiente a dicho elemento, es decir, podrán dejar el 
campo en blanco.  
065  de los cuales: EHQLA y HQLA  
Valor razonable de las garantías reales recibidas o de los valores representativos de deuda 
propios emitidos, en poder de la entidad o retenidos por esta, distintos de posiciones de 
titulización o bonos garantizados propios, que no tienen cargas pero que están disponibles 
para cargas, que puedan calificarse de EHQLA y HQLA enumerados en los artículos 10, 11, 12 
y 13 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 y que cumplan los requisitos generales y opera ­
tivos establecidos en sus artículos 7 y 8, así como los requisitos específicos de la categoría de 
exposición establecidos en sus artículos 10 a 16 y 35 a 37. 
El valor razonable de los EHQLA y HQLA será el valor razonable antes de la aplicación de los 
recortes de valoración contemplados en los artículos 10 a 16 del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61.ES L 97/1596 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  Referencias legales e instrucciones  
070  Valor nominal de las garantías reales recibidas o de los valores representativos de deuda 
propios emitidos no disponibles para cargas  
Valor nominal de las garantías reales recibidas en poder de la entidad declarante sin cargas y que 
no estén disponibles para cargas. 
Incluye asimismo el valor nominal de los valores representativos de deuda propios emitidos, 
distintos de bonos garantizados o titulizaciones propios, retenidos por la entidad declarante y 
que no tengan cargas ni estén disponibles para cargas.  
2.3. Plantilla: AE-NPL. Bonos garantizados y bonos de titulización de activos propios emitidos y aún no pignorados  
2.3.1. Observaciones generales  
18. A fin de evitar un doble cómputo, se aplicará la norma siguiente en lo que respecta a los bonos garantizados 
y titulizaciones propios emitidos y retenidos por la entidad declarante:  
a) Si los citados valores están pignorados, el importe del conjunto de activos de cobertura/activos subya ­
centes que los respalden se consignará en la plantilla AE-ASS como activos con cargas. La fuente de 
financiación en caso de pignoración de bonos garantizados y titulizaciones propios será la nueva ope ­
ración en la que se pignoran los valores (financiación de un banco central u otro tipo de financiación 
garantizada) y no la emisión inicial de los bonos garantizados o las titulizaciones.  
b) Si los mencionados valores aún no se han pignorado, el importe del conjunto de activos de cobertura/ 
activos subyacentes que los respalden se consignará en la plantilla AE-ASS como activos sin cargas.  
2.3.2. Instrucciones relativas a filas concretas  
Filas  Referencias legales e instrucciones  
010  Bonos garantizados y bonos de titulización de activos propios emitidos y aún no pig ­
norados  
Bonos garantizados y bonos de titulización de activos propios emitidos que son retenidos por la 
entidad declarante y sin cargas.  
020  Bonos garantizados emitidos retenidos  
Bonos garantizados propios emitidos retenidos por la entidad declarante y sin cargas.  
030  Titulizaciones emitidas retenidas  
Titulizaciones propias emitidas retenidas por la entidad declarante y sin cargas.  
040  Tramo preferente  
Tramo preferente de las titulizaciones propias emitidas retenidas por la entidad declarante y sin 
cargas. 
Véase el artículo 4, punto 67, del RRC.  
050  Tramo de riesgo intermedio  
Tramo de riesgo intermedio de las titulizaciones propias emitidas retenidas por la entidad 
declarante y sin cargas. 
Se considerarán tramos de riesgo intermedio todos los tramos que no sean preferentes, es decir, 
el último que absorba las pérdidas, o tramo de primera pérdida. Véase el artículo 4, punto 67, 
del RRC.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1597
 
Filas  Referencias legales e instrucciones  
060  Tramo de primera pérdida  
Tramo de primera pérdida de las titulizaciones propias emitidas retenidas por la entidad de ­
clarante y sin cargas. 
Véase el artículo 4, punto 67, del RRC.  
2.3.3. Instrucciones relativas a columnas específicas  
Columnas  Referencias legales e instrucciones  
010  Importe en libros del conjunto de activos subyacente  
Importe en libros del conjunto de activos de cobertura/activos subyacentes que respalden los 
bonos garantizados y titulizaciones propios retenidos que aún no se hayan pignorado.  
020  Valor razonable de los valores representativos de deuda emitidos disponibles para cargas  
Valor razonable de los bonos garantizados y titulizaciones propios retenidos sin cargas pero que 
estén disponibles para cargas.  
030  de los cuales: admisibles por bancos centrales  
Valor razonable de los bonos garantizados y titulizaciones propios retenidos que satisfagan 
todas las condiciones siguientes: 
i) que no tengan cargas; 
ii) que estén disponibles para cargas; 
iii) que sean admisibles en operaciones con los bancos centrales a los que la entidad declarante 
tenga acceso. 
Las entidades declarantes que no puedan establecer inequívocamente la admisibilidad de un 
elemento por un banco central –por ejemplo, en los países donde se opere sin una definición 
clara de activos admisibles en los pactos de recompra con el banco central–, o que no tengan 
acceso a un mercado de repos de un banco central de funcionamiento continuo, podrán abs ­
tenerse de notificar el importe correspondiente a dicho elemento, es decir, podrán dejar el 
campo en blanco.  
035  de los cuales: EHQLA y HQLA hipotéticamente admisibles  
Valor razonable de la garantía recibida, también en cualquier operación de toma de valores en 
préstamo, o los valores representativos de deuda propios emitidos en poder de la entidad o 
retenidos por esta que sean hipotéticamente admisibles como EHQLA y HQLA. 
A efectos del presente Reglamento, los EHQLA con cargas hipotéticamente admisibles y los 
HQLA con cargas hipotéticamente admisibles serán garantías reales recibidas o valores repre ­
sentativos de deuda propios emitidos en poder de la entidad o retenidos por esta que corres ­
pondan a los enumerados en los artículos 10, 11, 12 y 13 del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61 y que cumplirían los requisitos generales y operativos establecidos en los artículos 7 y 
8 de dicho Reglamento Delegado si no fuera por su condición de activos con cargas de 
conformidad con el anexo XVII del Reglamento de Ejecución (UE) n.  o 680/2014. Los EHQLA 
con cargas y los HQLA con cargas hipotéticamente admisibles deberán cumplir también los 
requisitos específicos de la categoría de exposición establecidos en los artículos 10 a 16 y 35 a 
37 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. El valor razonable de los EHQLA con cargas 
hipotéticamente admisibles y los HQLA con cargas hipotéticamente admisibles será el valor 
razonable antes de la aplicación de los recortes de valoración contemplados en los artículos 10 
a 16 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES L 97/1598 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  Referencias legales e instrucciones  
040  Valor nominal de los valores representativos de deuda propios emitidos no disponibles 
para cargas  
Valor nominal de los bonos garantizados y titulizaciones propios retenidos sin cargas y que no 
estén disponibles para cargas.  
2.4. Plantilla: AE-SOU. Fuentes de cargas  
2.4.1. Observaciones generales  
19. Esta plantilla ofrece información sobre la importancia, para la entidad declarante, de las distintas fuentes de 
cargas, incluidas aquellas a las que no se vincula financiación, como los compromisos de préstamo o las 
garantías personales financieras recibidas y el préstamo de valores con garantías reales distintas de efectivo.  
20. El importe total de los activos y las garantías reales recibidas en las plantillas AE-ASS y AE-COL deberán 
cumplir la siguiente norma de validación: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; 
c010} + {AE-COL; r240; c010}.  
2.4.2. Instrucciones relativas a filas concretas  
Filas  Referencias legales e instrucciones  
010  Importe en libros de pasivos financieros seleccionados  
Importe en libros de pasivos financieros con garantía real seleccionados de la entidad declarante, 
en la medida en que dichos pasivos comporten para la entidad cargas de activos.  
020  Derivados  
Importe en libros de los derivados con garantía real de la entidad declarante que sean pasivos 
financieros, es decir, aquellos cuyo valor razonable sea negativo, en la medida en que dichos 
derivados comporten para la entidad cargas de activos.  
030  de los cuales: OTC  
Importe en libros de los derivados con garantía real de la entidad declarante que sean pasivos 
financieros no negociados en mercados organizados, en la medida en que dichos derivados 
comporten cargas de activos.  
040  Depósitos  
Importe en libros de los depósitos con garantía real de la entidad declarante, en la medida en 
que dichos depósitos comporten para la entidad cargas de activos.  
050  Pactos de recompra  
Importe en libros bruto (no se permite compensación en el marco contable) de los pactos de 
recompra de la entidad declarante en la medida en que estas operaciones comporten para la 
entidad cargas de activos. 
Los pactos de recompra (repos) son operaciones en las que la entidad declarante recibe efectivo 
a cambio de activos financieros vendidos a un precio determinado con el compromiso de 
recomprar esos mismos activos (u otros idénticos) a un precio fijo en una fecha futura espe ­
cificada. Deberán consignarse como pactos de recompra las siguientes variantes de operaciones 
asimilables a pactos de recompra:-importes recibidos a cambio de valores transferidos tempo ­
ralmente a terceros en forma de préstamos de valores contra garantía en efectivo, e-importes 
recibidos a cambio de valores transferidos temporalmente a terceros en forma de operación 
simultánea.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1599
 
Filas  Referencias legales e instrucciones  
060  de los cuales: bancos centrales  
Importe en libros de los pactos de recompra de la entidad declarante celebrados con bancos 
centrales, en la medida en que estas operaciones comporten cargas de activos.  
070  Depósitos con garantía real distintos de pactos de recompra  
Importe en libros de los depósitos con garantía real de la entidad declarante, excluidos los 
pactos de recompra, en la medida en que dichos depósitos comporten para la entidad cargas de 
activos.  
080  de los cuales: bancos centrales  
Importe en libros de los depósitos con garantía real de la entidad declarante en bancos centrales, 
excluidos los pactos de recompra, en la medida en que dichos depósitos comporten para la 
entidad cargas de activos.  
090  Valores representativos de deuda emitidos  
Importe en libros de los valores representativos de deuda emitidos por la entidad declarante, en 
la medida en que dichos valores emitidos comporten para la entidad cargas de activos. 
La parte retenida de cualquier emisión estará sujeta al tratamiento específico establecido en la 
parte A, punto 15, inciso vi), de modo que solo el porcentaje de los valores representativos de 
deuda colocado fuera de los entes del grupo deberá incluirse en esta categoría.  
100  de los cuales: bonos garantizados  
Importe en libros de los bonos garantizados de cuyos activos sea originadora la entidad 
declarante, en la medida en que dichos valores emitidos comporten para la entidad cargas de 
activos.  
110  de los cuales: titulizaciones emitidas  
Importe en libros de las titulizaciones emitidas por la entidad declarante, en la medida en que 
dichos valores emitidos comporten para la entidad cargas de activos.  
120  Otras fuentes de cargas  
Importe de las operaciones con garantía real de la entidad declarante, excluidos los pasivos 
financieros, en la medida en que dichas operaciones comporten para la entidad cargas de 
activos.  
130  Valor nominal de los compromisos de préstamo recibidos  
Valor nominal de los compromisos de préstamo recibidos por la entidad declarante, en la 
medida en que dichos compromisos recibidos comporten para la entidad cargas de activos.  
140  Valor nominal de las garantías personales financieras recibidas  
Valor nominal de las garantías personales financieras recibidas por la entidad declarante, en la 
medida en que dichas garantías recibidas comporten para la entidad cargas de activos.ES L 97/1600 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  Referencias legales e instrucciones  
150  Valor razonable de los valores tomados en préstamo con garantía real distinta de efec ­
tivo  
Valor razonable de los valores tomados en préstamo por la entidad declarante sin garantía real 
en efectivo, en la medida en que dichas operaciones comporten para la entidad cargas de 
activos.  
160  Otros  
Importe de las operaciones con garantía real de la entidad declarante no incluidas en los 
anteriores epígrafes, excluidos los pasivos financieros, en la medida en que dichas operaciones 
comporten para la entidad cargas de activos.  
170  TOTAL FUENTES DE CARGAS  
Importe de todas las operaciones con garantía real de la entidad declarante, en la medida en que 
dichas operaciones comporten para la entidad cargas de activos.  
2.4.3. Instrucciones relativas a columnas específicas  
Columnas  Referencias legales e instrucciones  
010  Pasivos correspondientes, pasivos contingentes o valores prestados  
Importe de los pasivos financieros correspondientes, pasivos contingentes (compromisos de 
préstamo recibidos y garantías personales financieras recibidas) y valores prestados con garantía 
real distinta de efectivo, en la medida en que estas operaciones comporten para la entidad cargas 
de activos. 
Los pasivos financieros se consignarán por su importe en libros; los pasivos contingentes se 
consignarán por su valor nominal; y los valores prestados con garantía real distinta de efectivo 
se consignarán por su valor razonable.  
020  de los cuales: de otros entes del grupo  
Importe de los pasivos financieros correspondientes, pasivos contingentes (compromisos de 
préstamo recibidos y garantías personales financieras recibidas) y de los valores prestados con 
garantía distinta de efectivo, en la medida en que la contraparte sea cualquier otro ente dentro 
del ámbito de consolidación prudencial y la operación comporte para la entidad cargas de 
activos. 
Para las normas aplicables a los tipos de importe, véanse las instrucciones correspondientes a la 
columna 010.  
030  Activos, garantías reales recibidas y valores propios emitidos distintos de bonos garan ­
tizados y bonos de titulización de activos con cargas  
Importe de los activos, garantías reales recibidas y valores propios emitidos distintos de bonos 
garantizados y titulizaciones que tengan cargas como consecuencia de los diversos tipos de 
operaciones indicadas en las filas. 
A fin de garantizar la coherencia con los criterios de las plantillas AE-ASS y AE-COL, los activos 
de la entidad declarante registrados en el balance se consignarán por su importe en libros, las 
garantías reales recibidas reutilizadas y los valores propios emitidos con cargas distintos de 
bonos garantizados y titulizaciones se consignarán por su valor razonable.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1601
 
Columnas  Referencias legales e instrucciones  
040  de los cuales: garantías reales recibidas reutilizadas  
Valor razonable de las garantías reales recibidas que sean reutilizadas/tengan cargas como 
consecuencia de los distintos tipos de operaciones indicadas en las filas.  
050  de los cuales: valores representativos de deuda propios con cargas  
Valor razonable de los valores propios emitidos distintos de bonos garantizados y titulizaciones 
que tengan cargas como consecuencia de los diversos tipos de operaciones indicadas en las filas.  
3. PARTE B: DATOS SOBRE VENCIMIENTOS  
3.1. Observaciones generales  
21. La plantilla incluida en la parte B muestra una panorámica del importe de los activos con cargas y las 
garantías reales recibidas reutilizadas que están comprendidos en los intervalos definidos de vencimiento 
residual de los pasivos correspondientes.  
3.2. Plantilla: AE-MAT. Datos sobre vencimientos  
3.2.1. Instrucciones relativas a filas concretas  
Filas  Referencias legales e instrucciones  
010  Activos con cargas  
A efectos de esta plantilla, los activos con cargas incluirán todo lo siguiente: 
a) los activos de la entidad declarante (véanse las instrucciones de la fila 010 de la plantilla AE- 
ASS), que se consignarán por su importe en libros; 
b) los valores representativos de deuda propios emitidos distintos de bonos garantizados o 
titulizaciones (véanse las instrucciones de la fila 240 de la plantilla AE-COL), que se con ­
signarán por su valor razonable. 
Estos importes se distribuirán entre los distintos períodos de vencimiento residual especificados 
en las columnas, de acuerdo con el vencimiento residual de la fuente de cargas (pasivo corres ­
pondiente, pasivo contingente u operación de préstamo de valores).  
020  Garantías reales recibidas reutilizadas (componente de recepción)  
Véanse las instrucciones para la fila 130 de la plantilla AE-COL y la columna 040 de la plantilla 
AE-SOU. 
Las entidades consignarán los importes por su valor razonable y los distribuirán entre los 
distintos períodos de vencimiento residual especificados en las columnas, en función del ven ­
cimiento residual de la operación que haya generado para la entidad la recepción de las garantías 
reales objeto de reutilización (componente de recepción).  
030  Garantías reales recibidas reutilizadas (componente de reutilización)  
Véanse las instrucciones para la fila 130 de la plantilla AE-COL y la columna 040 de la plantilla 
AE-SOU. 
Las entidades consignarán los importes por su valor razonable y los distribuirán entre los 
distintos períodos de vencimiento residual especificados en las columnas, de acuerdo con el 
vencimiento residual de la fuente de cargas (componente de reutilización): pasivo correspon ­
diente, pasivo contingente u operación de préstamo de valores.ES L 97/1602 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
3.2.2. Instrucciones relativas a columnas específicas  
Columnas  Referencias legales e instrucciones  
010  Vencimiento abierto  
A la vista, sin fecha específica de vencimiento  
020  Intradía  
Plazo inferior o igual a 1 día  
030  > 1 día ≤ 1 semana  
Plazo superior a 1 día e inferior o igual a 1 semana  
040  > 1 semana ≤ 2 semanas  
Plazo superior a 1 semana e inferior o igual a 2 semanas  
050  > 2 semanas ≤ 1mes  
Plazo superior a 2 semanas e inferior o igual a 1 mes  
060  > 1 mes ≤ 3 meses  
Plazo superior a 1 mes e inferior o igual a 3 meses  
070  > 3 meses ≤ 6 meses  
Plazo superior a 3 meses e inferior o igual a 6 meses  
080  > 6 meses ≤ 1 año  
Plazo superior a 6 meses e inferior o igual a 1 año  
090  > 1 año ≤ 2 años  
Plazo superior a 1 año e inferior o igual a 2 años  
100  > 2 años ≤ 3 años  
Plazo superior a 2 años e inferior o igual a 3 años  
110  > 3 años ≤ 5 años  
Plazo superior a 3 años e inferior o igual a 5 años  
120  > 5 años ≤ 10 años  
Plazo superior a 5 años e inferior o igual a 10 años  
130  > 10 años  
Plazo superior a 10 años  
4. PARTE C: CARGAS CONTINGENTES  
4.1. Observaciones generales  
22. Esta plantilla exige a las entidades calcular el nivel de cargas de los activos en una serie de escenarios de 
tensión.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1603
 
23. Por cargas contingentes se entienden los activos adicionales que podría resultar necesario cargar cuando la 
entidad declarante se enfrente a circunstancias adversas provocadas por un hecho externo sobre el que no 
ejerza control alguno (incluida una rebaja de la calificación crediticia, la disminución del valor razonable de 
los activos con cargas o una pérdida de confianza generalizada). En tales casos, la entidad declarante deberá 
dotar cargas adicionales como consecuencia de operaciones ya existentes. El importe adicional de activos con 
cargas se calculará deduciendo el impacto de las operaciones de cobertura de la entidad frente a las circuns ­
tancias contempladas en el marco de los referidos escenarios de tensión.  
24. Esta plantilla de notificación de cargas contingentes contempla los dos escenarios siguientes, que se exponen 
con mayor detalle en las secciones 4.1.1 y 4.1.2. Los datos comunicados constituirán una estimación 
razonable efectuada por la entidad a partir de la mejor información disponible.  
a) Disminución en un 30 % del valor razonable de los activos con cargas. Este escenario únicamente 
contempla una modificación del valor razonable subyacente de los activos, con exclusión de cualquier 
otra modificación que pueda afectar a su importe en libros, tal como pérdidas o ganancias por diferencias 
de cambio de divisas o posibles pérdidas por deterioro de valor. La entidad declarante podría entonces 
verse obligada a aumentar las garantías reales a fin de mantener constante el valor de las mismas.  
b) Una depreciación del 10 % de cada una de las monedas en que la entidad tenga pasivos por un importe 
agregado igual o superior al 5 % del total de sus pasivos.  
25. Deberán presentarse ambos escenarios de manera independiente, y las depreciaciones de monedas signifi ­
cativas deberán comunicarse asimismo de manera independiente unas de otras. En consecuencia, las enti ­
dades no tendrán en cuenta las correlaciones entre los escenarios.  
4.1.1. Escenario A: Disminución en un 30 % de los activos con cargas  
26. Se partirá del supuesto de una disminución en un 30 % del valor de todos los activos con cargas. La 
necesidad de garantías reales adicionales que se derive de dicha disminución tendrá en cuenta los niveles 
existentes de sobregarantía, de modo que solo se mantenga el nivel mínimo de cobertura con garantía real. 
Esa necesidad de garantías reales adicionales también tendrá en cuenta las condiciones establecidas en los 
contratos y acuerdos afectados, incluidos los umbrales de activación.  
27. Únicamente se tomarán en consideración aquellos contratos y acuerdos que prevean la obligación legal de 
proporcionar garantías reales adicionales. Ello incluye las emisiones de bonos garantizados que comporten la 
obligación legal de mantener unos niveles mínimos de sobregarantía, pero no la de mantener los niveles 
previos de calificación crediticia del bono garantizado.  
4.1.2. Supuesto B: Depreciación del 10 % de las monedas significativas  
28. Una moneda será significativa si la entidad declarante tiene pasivos denominados en la misma por un 
importe agregado igual o superior al 5 % del total de sus pasivos.  
29. El cálculo de una depreciación del 10 % tendrá en cuenta tanto las variaciones del activo como del pasivo, es 
decir, se centrará en los desfases entre activos y pasivos. Así, por ejemplo, las operaciones con pacto de 
recompra en dólares estadounidenses basadas en activos denominados en dicha moneda no generarán cargas 
adicionales, en tanto que si esas mismas operaciones se basan en activos denominados en euros sí generarán 
tales cargas.  
30. Este cálculo englobará todas las operaciones que incorporen distintas monedas.  
4.2. Plantilla: AE-CONT. Cargas contingentes  
4.2.1. Instrucciones relativas a filas concretas  
31. Véanse las instrucciones relativas a las filas específicas de la plantilla AE-SOU en el punto 2.4.2. El contenido 
de las filas de la plantilla AE-CONT no difiere de la plantilla AE-SOU.ES L 97/1604 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
4.2.2. Instrucciones relativas a columnas específicas  
Columnas  Referencias legales e instrucciones  
010  Pasivos correspondientes, pasivos contingentes o valores prestados  
Son válidas las mismas instrucciones y datos que para la columna 010 de la plantilla AE-SOU. 
Importe de los pasivos financieros correspondientes, pasivos contingentes (compromisos de 
préstamo recibidos y garantías personales financieras recibidas) y valores prestados con garantía 
real distinta de efectivo, en la medida en que estas operaciones comporten para la entidad cargas 
de activos. 
Tal como se indica para cada fila de la plantilla, las entidades consignará los pasivos financieros 
se consignarán por su importe en libros, los pasivos contingentes, por su valor nominal, y los 
valores prestados con garantía distinta de efectivo, por su valor razonable.  
020  A.  Importe adicional de activos con cargas  
Importe adicional de activos que quedarían con cargas como consecuencia de disposiciones 
legales, reglamentarias o contractuales que podrían ser de aplicación en caso de que se verificase 
el escenario A. 
Con arreglo a las instrucciones de la parte A del presente anexo, las entidades consignarán los 
citados importes por su importe en libros cuando el importe esté vinculado a activos de la 
entidad declarante, o por su valor razonable, si está vinculado a la garantía recibida. Los 
importes que excedan de los activos y las garantías reales sin cargas de la entidad se consignarán 
por su valor razonable.  
030  B.  Importe adicional de activos con cargas. Moneda significativa 1  
Importe adicional de activos que quedarían con cargas como consecuencia de disposiciones 
legales, reglamentarias o contractuales que podrían ser de aplicación en caso de depreciación de 
la moneda significativa 1 en el escenario B. 
Véanse las normas sobre los tipos de importe en la fila 020.  
040  B.  Importe adicional de activos con cargas. Moneda significativa 2  
Importe adicional de activos que quedarían con cargas como consecuencia de disposiciones 
legales, reglamentarias o contractuales que podrían ser de aplicación en caso de depreciación de 
la moneda significativa 2 en el escenario B. 
Véanse las normas sobre los tipos de importe en la fila 020.  
5. PARTE D: BONOS GARANTIZADOS  
5.1. Observaciones generales  
32. La información contemplada en esta plantilla se notificará respecto de todos los bonos garantizados con ­
formes con la Directiva OICVM emitidos por la entidad declarante. Por bonos garantizados conformes con la 
Directiva OICVM se entenderán las obligaciones a que se refiere el artículo 52, apartado 4, párrafo primero, 
de la Directiva 2009/65/CE. Se trata de bonos garantizados emitidos por la entidad declarante en relación 
con los cuales esta última habrá de estar legalmente sometida a una supervisión pública especial destinada a 
proteger a los titulares de los mismos, y en relación con los cuales esté prevista la obligación de invertir los 
importes resultantes de su emisión, conforme a la legislación, en activos que, durante todo el período de 
validez de los bonos puedan cubrir los compromisos que estos comporten, y que, en caso de quiebra del 
emisor, se utilicen de manera prioritaria para el reembolso del principal y el pago de los intereses deven ­
gados.  
33. Los bonos garantizados emitidos por la entidad declarante, o por cuenta de esta, que no sean conformes con 
la Directiva OICVM no se notificarán en las plantillas AE-CB.  
34. La notificación se efectuará de acuerdo con el régimen legal aplicable a los bonos garantizados, esto es, el 
marco jurídico que regule el programa de bonos garantizados.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1605
 
5.2. Plantilla: AE-CB. Emisión de bonos garantizados  
5.2.1. Instrucciones relativas al eje de las z  
Eje de las z  Referencias legales e instrucciones  
010  Identificador del conjunto de activos de cobertura (abierto)  
El identificador del conjunto de activos de cobertura constará del nombre o la abreviatura 
inequívoca del ente emisor del mismo y la denominación del conjunto de activos de cobertura 
concreto que esté sujeto a las pertinentes medidas de protección de los bonos garantizados.  
5.2.2. Instrucciones relativas a filas concretas  
Filas  Referencias legales e instrucciones  
010  Valor nominal  
El valor nominal será la suma de los derechos al cobro del principal determinada con arreglo a 
las normas del régimen legal pertinente de los bonos garantizados que resulten aplicables para 
establecer la cobertura suficiente.  
020  Valor actual (permuta)/valor de mercado  
El valor actual (permuta) será la suma de los derechos al cobro del principal y los intereses, 
descontados por una curva de rendimientos sin riesgo específica por divisas, determinada con 
arreglo a las normas del régimen legal pertinente de los bonos garantizados que resulten 
aplicables para establecer la cobertura suficiente. 
En las columnas 080 y 210, que se refieren a las posiciones en derivados del conjunto de 
cobertura, se comunicará el valor de mercado.  
030  Valor específico del activo  
El valor específico del activo será el valor económico de los activos que integran el conjunto de 
cobertura, que podrá venir dado por un valor razonable con arreglo a la NIIF 13, un valor de 
mercado observable a partir de las operaciones ejecutadas en mercados líquidos, o un valor 
actual que descuente los futuros flujos de efectivo de un activo por una curva de tipos de interés 
específica de ese activo.  
040  Importe en libros  
El importe en libros de un pasivo por bonos garantizados o de un activo del conjunto de 
cobertura será el valor contable atribuido por el emisor del bono garantizado.  
5.2.3. Instrucciones relativas a columnas específicas  
010  ¿Se cumple lo dispuesto en el artículo 129 del RRC? [SÍ/NO]  
Las entidades deberán especificar si el conjunto de activos de cobertura cumple los requisitos 
establecidos en el artículo 129 del RRC para poderse acoger al trato preferente previsto en ese 
mismo artículo 129, apartados 4 y 5.ES L 97/1606 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
012  En caso afirmativo, indíquese la principal clase de activos del conjunto de cobertura  
Si el conjunto de activos de cobertura puede acogerse al trato preferente previsto en el artícu ­
lo 129, apartados 4 y 5, del RRC (respuesta «SÍ» en la columna 011), se indicará en esta casilla 
la principal clase de activos que lo integra. A tal efecto, se utilizará la clasificación del artícu ­
lo 129, apartado 1, de dicho Reglamento y se indicarán, por tanto, los códigos «a», «b», «c», «d», 
«e», «f» y «g». Cuando la principal clase de activos del conjunto de cobertura no corresponda a 
ninguna de las categorías anteriores, se utilizará el código «h».  
020-140  Pasivos por bonos garantizados  
Los pasivos por bonos garantizados serán los pasivos que contrae el ente emisor al emitir bonos 
garantizados y comprenden todas las posiciones definidas por el régimen legal pertinente de los 
bonos garantizados que estén sujetas a las correspondientes medidas de protección de los bonos 
garantizados (pueden incluir, entre otros, valores en circulación, así como las posiciones en 
derivados de las contrapartes del emisor del bono, a cuyo conjunto de activos de cobertura se 
atribuya un valor de mercado negativo, desde la perspectiva del emisor del bono garantizado, y 
que se asimilen a pasivos por bonos garantizados de conformidad con el régimen legal perti ­
nente de los bonos garantizados).  
020  Fecha de información  
Importes de los pasivos por bonos garantizados, con exclusión de las posiciones en derivados 
del conjunto de activos de cobertura, con arreglo a los distintos intervalos de fechas futuras.  
030  + 6 meses  
La fecha «+ 6 meses» denota el momento en el cual habrán transcurrido 6 meses desde la fecha 
de referencia a efectos de información. Los importes comunicados se basarán en el supuesto de 
que no haya habido variaciones en los pasivos por bonos garantizados con respecto a la fecha 
de referencia a efectos de información, salvedad hecha de las amortizaciones. En ausencia de un 
calendario de pagos preestablecido, para los importes pendientes en fechas futuras deberá 
atenderse de manera sistemática a los vencimientos previstos.  
040-070  + 12 meses-+ 10 años  
Al igual que en el caso de «+ 6 meses» (columna 030), se remitirá al momento en el cual hayan 
transcurrido los plazos que se indican desde la fecha de referencia a efectos de información.  
080  Posiciones en derivados del conjunto de activos de cobertura con valor de mercado neto 
negativo  
Valor de mercado neto negativo de las posiciones en derivados del conjunto de activos de 
cobertura que, desde la perspectiva del emisor de los bonos garantizados, tengan un valor de 
mercado neto negativo. 
Las posiciones en derivados del conjunto de activos de cobertura serán posiciones netas en 
derivados que, de conformidad con el régimen legal pertinente de los bonos garantizados, se 
hayan incluido en el conjunto de activos de cobertura y estén sujetas a las correspondientes 
medidas de protección de los bonos garantizados, de modo que tales posiciones en derivados 
con valor de mercado negativo deberán estar cubiertas por activos admisibles del conjunto de 
cobertura. 
El valor de mercado neto negativo únicamente deberá notificarse en lo que respecta a la fecha 
de referencia a efectos de información.  
090-140  Calificación crediticia externa de los bonos garantizados  
Las entidades deberán presentar, en lo que respecta a las calificaciones crediticias externas de los 
correspondientes bonos garantizados, la información disponible, en su caso, en la fecha de 
información.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1607
 
090  Agencia de calificación crediticia 1  
Si en la fecha de información existe al menos una agencia de calificación crediticia, las entidades 
facilitarán el nombre de una de esas agencias de calificación crediticia. Si en la fecha de 
información se dispone de calificaciones crediticias de más de tres agencias de calificación, 
las tres agencias de calificación a las que se proporcione información se seleccionarán en 
función de su preeminencia en el mercado.  
100  Calificación crediticia 1  
Calificación crediticia del bono garantizado en la fecha de referencia a efectos de información 
emitida por la agencia de calificación notificada en la columna 090. 
Si se dispone de calificaciones crediticias a largo y a corto plazo emitidas por una misma 
agencia de calificación, se notificará la calificación a largo plazo. La calificación crediticia que 
deberá notificarse incluirá todo posible modificador.  
110, 130  Agencia de calificación crediticia 2 y agencia de calificación crediticia 3  
Cuando otras agencias de calificación hayan emitido calificaciones crediticias de los bonos 
garantizados en la fecha de referencia a efectos de información, se procederá del mismo 
modo que en el caso de la agencia de calificación crediticia 1 (columna 090).  
120, 140  Calificación crediticia 2 y calificación crediticia 3  
En relación con otras calificaciones crediticias de los bonos garantizados en la fecha de refe ­
rencia a efectos de información emitidas por las agencias de calificación 2 y 3, se procederá del 
mismo modo que en el caso de la calificación crediticia 1 (columna 100).  
150-250  Conjunto de activos de cobertura  
El conjunto de activos de cobertura abarcará todas las posiciones —incluidas las posiciones en 
derivados del conjunto de activos de cobertura, que, desde la perspectiva del emisor del bono 
garantizado, presenten un valor de mercado neto positivo—, que estén sujetas a las correspon ­
dientes medidas de protección de los bonos garantizados.  
150  Fecha de información  
Importes de los activos que integren el conjunto de cobertura, excluidas las posiciones en 
derivados de dicho conjunto de cobertura. 
Este importe incluirá los requisitos mínimos de sobregarantía más toda sobregarantía adicional 
que exceda de dicho mínimo, siempre que esté sujeta a las correspondientes medidas de 
protección de los bonos garantizados.  
160  + 6 meses  
La fecha de información «+ 6 meses» denota el momento en el cual habrán transcurrido 6 meses 
desde la fecha de referencia a efectos de información. Las entidades comunicarán los importes 
basándose en el supuesto de que no haya habido variaciones en el conjunto de activos de 
cobertura con respecto a la fecha de información, salvedad hecha de las amortizaciones. En 
ausencia de un calendario de pagos preestablecido, para los importes pendientes en fechas 
futuras deberá atenderse de manera sistemática a los vencimientos previstos.  
170-200  + 12 meses-+ 10 años  
Al igual que en el caso de «+ 6 meses» (columna 160), se remitirá al momento en el cual hayan 
transcurrido los plazos que se indican desde la fecha de referencia a efectos de información.ES L 97/1608 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
210  Posiciones en derivados del conjunto de activos de cobertura con valor de mercado neto 
positivo  
Valor de mercado neto positivo de las posiciones en derivados del conjunto de activos de 
cobertura que, desde la perspectiva del emisor de los bonos garantizados, tengan un valor de 
mercado neto positivo. 
Las posiciones en derivados del conjunto de activos de cobertura serán posiciones netas en 
derivados que, de conformidad con el régimen legal pertinente de los bonos garantizados, se 
hayan incluido en el conjunto de activos de cobertura y estén sujetas a las correspondientes 
medidas de protección de los bonos garantizados, de modo que tales posiciones en derivados 
con valor de mercado positivo no formarán parte de la masa concursal del emisor de los bonos 
garantizados. 
El valor de mercado neto positivo únicamente deberá notificarse en lo que respecta a la fecha de 
información.  
220-250  Exceso del importe del conjunto de activos de cobertura con respecto a los requisitos 
mínimos de cobertura  
Importe del conjunto de activos de cobertura, incluidas las posiciones en derivados con valor de 
mercado neto positivo, que exceda de los requisitos mínimos de cobertura (sobregarantía).  
220  Según el régimen legal pertinente de los bonos garantizados  
Importe de la sobregarantía en relación con la cobertura mínima exigida con arreglo al régimen 
legal pertinente de los bonos garantizados.  
230-250  Según la metodología de las agencias de calificación crediticia destinada a mantener la 
actual calificación crediticia externa del bono garantizado  
Importe de la sobregarantía en relación con el nivel que, de acuerdo con la información de que 
disponga el emisor de los bonos garantizados sobre la metodología aplicada por la correspon ­
diente agencia de calificación crediticia, se necesitaría como mínimo para respaldar la califica ­
ción crediticia vigente emitida por dicha agencia de calificación.  
230  Agencia de calificación crediticia 1  
Importe de la sobregarantía en relación con el nivel que, de acuerdo con la información de que 
disponga el emisor de los bonos garantizados sobre la metodología aplicada por la agencia de 
calificación crediticia 1 (columna 090), se necesitaría como mínimo para respaldar la calificación 
crediticia 1 (columna 100).  
240-250  Agencia de calificación crediticia 2 y agencia de calificación crediticia 3  
Las instrucciones relativas a la agencia de calificación crediticia 1 (columna 230) son válidas 
asimismo por lo que se refiere a la agencia de calificación crediticia 2 (columna 110) y a la 
agencia de calificación crediticia 3 (columna 130).  
6. PARTE E: DATOS AVANZADOS:  
6.1. Observaciones generales  
35. La parte E reproduce la estructura de la plantilla panorámica de las cargas de la parte A, previendo plantillas 
diferenciadas para las cargas de los activos de la entidad declarante y las garantías reales recibidas: AE-ADV1 
y AE-ADV2, respectivamente. En consecuencia, los pasivos correspondientes concordarán con los pasivos 
garantizados por los activos con cargas y no deberá existir una relación biunívoca.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1609
 
6.2. Plantilla: AE-ADV1. Plantilla avanzada relativa a los activos de la entidad declarante  
6.2.1. Instrucciones relativas a filas concretas  
Filas  Referencias legales e instrucciones  
010-020  Financiación de bancos centrales (de todo tipo, repos incluidos)  
Todos los tipos de pasivos de la entidad declarante en los que la contraparte en la operación sea 
un banco central. 
Los activos preasignados en bancos centrales no deberán considerarse con cargas, salvo que el 
banco central no permita la retirada de ningún activo depositado sin autorización previa. Por lo 
que se refiere a las garantías personales financieras no utilizadas, deberá asignarse la parte no 
utilizada, esto es, aquella que exceda del importe mínimo exigido por el banco central, de forma 
proporcional a los activos depositados en el banco central.  
030-040  Derivados negociados en mercados organizados  
Importe en libros de los derivados con garantía real de la entidad declarante que sean pasivos 
financieros, en la medida en que dichos derivados estén admitidos a cotización o se negocien en 
mercados de inversión reconocidos o designados y comporten para la entidad cargas de los 
activos.  
050-060  Derivados OTC  
Importe en libros de los derivados con garantía real de la entidad declarante que sean pasivos 
financieros, en la medida en que dichos derivados no se negocien en mercados organizados 
(OTC) y comporten para la entidad cargas de activos; mismas instrucciones en la fila 030 de la 
plantilla AE-SOU.  
070-080  Pactos de recompra  
Importe en libros de los pactos de recompra de la entidad declarante en los que la contraparte 
en la operación no sea un banco central, en la medida en que esas operaciones comporten para 
la entidad cargas de activos. 
Los pactos de recompra tripartitos tendrán la misma consideración que los demás pactos de 
recompra, en la medida en que esas operaciones comporten para la entidad cargas de activos.  
090-100  Depósitos con garantía real distintos de pactos de recompra  
Importe en libros de los depósitos con garantía real, excluidos los pactos de recompra de la 
entidad declarante en los que la contraparte en la operación no sea un banco central, en la 
medida en que esos depósitos comporten para la entidad las cargas de los activos.  
110-120  Bonos garantizados emitidos  
Véanse las instrucciones de la fila 100 de la plantilla AE-SOU.  
130-140  Titulizaciones emitidas  
Véanse las instrucciones de la fila 110 de la plantilla AE-SOU.  
150-160  Valores representativos de deuda emitidos distintos de bonos garantizados y bonos de 
titulización de activos  
Importe en libros de los valores representativos de deuda emitidos por la entidad declarante, 
excluidos los bonos garantizados y titulizaciones, en la medida en que dichos valores emitidos 
comporten para la entidad cargas de activos.ES L 97/1610 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Filas  Referencias legales e instrucciones  
En el supuesto de que la entidad declarante haya retenido algunos de los valores representativos 
de deuda emitidos, bien desde la fecha de emisión, bien posteriormente como consecuencia de 
una recompra, esos valores retenidos no deberán incluirse en esta partida. Por otra parte, las 
garantías reales asignadas a los mismos deberán clasificarse como sin cargas a efectos de esta 
plantilla.  
170-180  Otras fuentes de cargas  
Véanse las instrucciones de la fila 120 de la plantilla AE-SOU.  
190  Total de activos con cargas  
Por cada tipo de activo mencionado en las filas de la plantilla AE-ADV1, el importe en libros de 
los activos en poder de la entidad declarante que tengan cargas.  
200  de los cuales: admisibles por bancos centrales  
Por cada tipo de activo mencionado en las filas de la plantilla AE-ADV1, importe en libros de 
los activos en poder de la entidad declarante que tengan cargas y que sean admisibles en 
operaciones con los bancos centrales a los que la entidad declarante tenga acceso. 
Las entidades declarantes que no puedan establecer inequívocamente la admisibilidad de un 
elemento por un banco central –por ejemplo, en los países donde se opere sin una definición 
clara de activos admisibles en los pactos de recompra con el banco central–, o que no tengan 
acceso a un mercado de repos de un banco central de funcionamiento continuo, podrán abs ­
tenerse de notificar el importe correspondiente a dicho elemento, es decir, podrán dejar el 
campo en blanco.  
210  Total de activos sin cargas  
Por cada tipo de activo mencionado en las filas de la plantilla AE-ADV1, el importe en libros de 
los activos en poder de la entidad declarante que no tengan cargas. 
Por importe en libros se entenderá el importe consignado en el activo del balance.  
220  de los cuales: admisibles por bancos centrales  
Por cada tipo de activo mencionado en las filas de la plantilla AE-ADV1, importe en libros de 
los activos en poder de la entidad declarante que tengan cargas y que sean admisibles en 
operaciones con los bancos centrales a los que la entidad declarante tenga acceso. 
Las entidades declarantes que no puedan establecer inequívocamente la admisibilidad de un 
elemento por un banco central –por ejemplo, en los países donde se opere sin una definición 
clara de activos admisibles en los pactos de recompra con el banco central–, o que no tengan 
acceso a un mercado de repos de un banco central de funcionamiento continuo, podrán abs ­
tenerse de notificar el importe correspondiente a dicho elemento, es decir, podrán dejar el 
campo en blanco.  
230  Activos con y sin cargas  
Por cada tipo de activo mencionado en las filas de la plantilla AE-ADV1, el importe en libros de 
los activos en poder de la entidad declarante.  
6.2.2. Instrucciones relativas a columnas específicas  
Columnas  Referencias legales e instrucciones  
010  Préstamos a la vista  
Véanse las instrucciones de la fila 020 de la plantilla AE-ASS.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1611
 
Columnas  Referencias legales e instrucciones  
020  Instrumentos de patrimonio  
Véanse las instrucciones de la fila 030 de la plantilla AE-ASS.  
030  Total  
Véanse las instrucciones de la fila 040 de la plantilla AE-ASS.  
040  de los cuales: bonos garantizados  
Véanse las instrucciones de la fila 050 de la plantilla AE-ASS.  
050  de los cuales: emitidos por otros entes del grupo  
Bonos garantizados, según se describen en las instrucciones de la fila 050 de la plantilla AE-ASS, 
que hayan sido emitidos por cualquier ente incluido en el ámbito de consolidación prudencial.  
060  de los cuales: titulizaciones  
Véanse las instrucciones de la fila 060 de la plantilla AE-ASS.  
070  de los cuales: emitidos por otros entes del grupo  
Titulizaciones, según se describen en las instrucciones de la fila 060 de la plantilla AE-ASS, que 
hayan sido emitidas por cualquier ente incluido en el ámbito de consolidación prudencial.  
080  de los cuales: emitidos por administraciones públicas  
Véanse las instrucciones de la fila 070 de la plantilla AE-ASS.  
090  de los cuales: emitidos por sociedades financieras  
Véanse las instrucciones de la fila 080 de la plantilla AE-ASS.  
100  de los cuales: emitidos por sociedades no financieras  
Véanse las instrucciones de la fila 090 de la plantilla AE-ASS.  
110  Bancos centrales y administraciones públicas  
Préstamos y anticipos, excluidos los préstamos a la vista, concedidos a bancos centrales o a 
administraciones públicas.  
120  Sociedades financieras  
Préstamos y anticipos, excluidos los préstamos a la vista, concedidos a sociedades financieras  
130  Sociedades no financieras  
Préstamos y anticipos, excluidos los préstamos a la vista, concedidos a sociedades no financieras  
140  de los cuales: Préstamos garantizados por bienes inmuebles  
Préstamos y anticipos, excluidos los préstamos a la vista, garantizados por bienes inmuebles 
concedidos a sociedades no financieras.ES L 97/1612 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columnas  Referencias legales e instrucciones  
150  Hogares  
Préstamos y anticipos, excluidos los préstamos a la vista, concedidos a los hogares.  
160  de los cuales: Préstamos garantizados por bienes inmuebles  
Préstamos y anticipos, excluidos los préstamos a la vista, garantizados por bienes hogares.  
170  Otros activos  
Véanse las instrucciones de la fila 120 de la plantilla AE-ASS.  
180  Total  
Véanse las instrucciones de la fila 010 de la plantilla AE-ASS.  
6.3. Plantilla: AE-ADV2. Plantilla avanzada relativa a las garantías reales recibidas por la entidad declarante  
6.3.1. Instrucciones relativas a filas concretas  
36. Véase la sección 6.2.1; las instrucciones son similares en ambas plantillas.  
6.3.2. Instrucciones relativas a columnas específicas  
Columnas  Referencias legales e instrucciones  
010  Préstamos a la vista  
Véanse las instrucciones de la fila 140 de la plantilla AE-COL.  
020  Instrumentos de patrimonio  
Véanse las instrucciones de la fila 150 de la plantilla AE-COL.  
030  Total  
Véanse las instrucciones de la fila 160 de la plantilla AE-COL.  
040  de los cuales: bonos garantizados  
Véanse las instrucciones de la fila 170 de la plantilla AE-COL.  
050  de los cuales: emitidos por otros entes del grupo  
Garantías reales recibidas por la entidad declarante y consistentes en bonos garantizados emi ­
tidos por cualquier ente incluido en el ámbito de consolidación prudencial.  
060  de los cuales: titulizaciones  
Véanse las instrucciones de la fila 180 de la plantilla AE-COL.  
070  de los cuales: emitidos por otros entes del grupo  
Garantías reales recibidas por la entidad declarante y consistentes en titulizaciones emitidas por 
cualquier ente incluido en el ámbito de consolidación prudencial.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1613
 
Columnas  Referencias legales e instrucciones  
080  de los cuales: emitidos por administraciones públicas  
Véanse las instrucciones de la fila 190 de la plantilla AE-COL.  
090  de los cuales: emitidos por sociedades financieras  
Véanse las instrucciones de la fila 200 de la plantilla AE-COL.  
100  de los cuales: emitidos por sociedades no financieras  
Véanse las instrucciones de la fila 210 de la plantilla AE-COL.  
110  Bancos centrales y administraciones públicas  
Garantías reales recibidas por la entidad declarante y consistentes en préstamos y anticipos, 
excluidos los préstamos a la vista, concedidos a bancos centrales o a administraciones públicas.  
120  Sociedades financieras  
Garantías reales recibidas por la entidad declarante y consistentes en préstamos y anticipos, 
excluidos los préstamos a la vista, concedidos a sociedades financieras.  
130  Sociedades no financieras  
Garantías reales recibidas por la entidad declarante y consistentes en préstamos y anticipos, 
excluidos los préstamos a la vista, concedidos a sociedades no financieras.  
140  de los cuales: Préstamos garantizados por bienes inmuebles  
Garantías reales recibidas por la entidad declarante y consistentes en préstamos y anticipos 
garantizados por bienes inmuebles concedidos a sociedades no financieras, excluidos los prés ­
tamos a la vista.  
150  Hogares  
Garantías reales recibidas por la entidad declarante y consistentes en préstamos y anticipos, 
excluidos los préstamos a la vista, concedidos a los hogares.  
160  de los cuales: Préstamos garantizados por bienes inmuebles  
Garantías reales recibidas por la entidad declarante y consistentes en préstamos y anticipos, 
excluidos los préstamos a la vista, garantizados con bienes inmuebles y concedidos a hogares.  
170  Otros activos  
Véanse las instrucciones de la fila 230 de la plantilla AE-COL.  
180  Valores representativos de deuda propios emitidos distintos de bonos garantizados o 
bonos de titulización de activos propios  
Véanse las instrucciones de la fila 240 de la plantilla AE-COL.  
190  Total  
Véanse las instrucciones de las filas 130 y 140 de la plantilla AE-COL.ES L 97/1614 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
ANEXO XVIII  
PLANTILLAS AMM  
Número de plantilla  Código de plantilla  Nombre de la plantilla/grupo de plantillas  
PLANTILLAS RELATIVAS A LAS HERRAMIENTAS DE CONTROL ADICIO ­
NALES  
67 C 67.00  CONCENTRACIÓN DE LA FINANCIACIÓN POR CONTRAPARTE  
68 C 68.00  CONCENTRACIÓN DE LA FINANCIACIÓN POR TIPO DE PRODUCTO  
69 C 69.00  PRECIOS SEGÚN DIVERSAS DURACIONES DE LA FINANCIACIÓN  
70 C 70.00  RENOVACIÓN DE LA FINANCIACIÓNES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1615
 ES L 97/1616 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 67.00 – CONCENTRACIÓN DE LA FINANCIACIÓN POR CONTRAPARTE  
Total y monedas significativas  
Concentración de la financiación por contraparte  
Nombre 
de la 
contraparte  Código  Tipo de 
código  Código 
nacional  Sector de la 
contraparte  Lugar de 
residencia 
de la 
contraparte  Tipo de 
producto  Importe 
recibido  Vencimiento 
original medio 
ponderado  Vencimiento 
residual medio 
ponderado  
Fila ID  010  015  016  017  030  040  050  060  070  080  
010  1.  LAS DIEZ CONTRA ­
PARTES PRINCIPA ­
LES, CADA UNA DE 
LAS CUALES REPRE ­
SENTA MÁS DEL 1 % 
DEL TOTAL DE PASI ­
VOS  
020  1.01  
030  1.02  
040  1.03  
050  1.04  
060  1.05  
070  1.06  
080  1.07  
090  1.08  
100  1.09  
110  1.10  
120  2.  TODOS LOS DEMÁS 
PASIVOS
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1617
 C 68.00 – CONCENTRACIÓN DE LA FINANCIACIÓN POR TIPO DE PRODUCTO  
Total y monedas significativas  
Concentración de la financiación por tipo de producto  
Fila ID  Nombre del producto  Importe en libros 
recibido  Importe cubierto por 
un sistema de garantía 
de depósitos con 
arreglo a la Direc ­
tiva 2014/49/UE o un 
sistema de garantía de 
depósitos equivalente 
de un tercer país  Importe no cu ­
bierto por un sis ­
tema de garantía 
de depósitos con 
arreglo a la Direc ­
tiva 2014/49/UE o 
un sistema de ga ­
rantía de depósitos 
equivalente de un 
tercer país  Vencimiento ori ­
ginal medio pon ­
derado  Vencimiento resi ­
dual medio pon ­
derado  
010  020  030  040  050  
PRODUCTOS QUE REPRESENTAN MÁS DEL 1 % DEL TOTAL DE PASIVOS  
010  1  FINANCIACIÓN MINORISTA  
020  1.1  De la cual: depósitos a la vista  
031  1.2  De la cual: depósitos a plazo que no puedan retirarse en los 
siguientes 30 días  
041  1.3  De la cual: depósitos a plazo que puedan retirarse en los 
siguientes 30 días  
070  1.4  Cuentas de ahorro  
080  1.4.1  con plazo de preaviso para la retirada superior a 30 días  
090  1.4.2  sin plazo de preaviso para la retirada superior a 30 días  
100  2  FINANCIACIÓN MAYORISTA  
110  2.1  Financiación mayorista no garantizada
ES L 97/1618 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Concentración de la financiación por tipo de producto  
Fila ID  Nombre del producto  Importe en libros 
recibido  Importe cubierto por 
un sistema de garantía 
de depósitos con 
arreglo a la Directi ­
va 2014/49/UE o un 
sistema de garantía de 
depósitos equivalente 
de un tercer país  Importe no cu ­
bierto por un sis ­
tema de garantía 
de depósitos con 
arreglo a la Direc ­
tiva 2014/49/UE o 
un sistema de ga ­
rantía de depósitos 
equivalente de un 
tercer país  Vencimiento ori ­
ginal medio pon ­
derado  Vencimiento resi ­
dual medio pon ­
derado  
010  020  030  040  050  
120  2.1.1  De la cual: préstamos y depósitos de clientes financieros  
130  2.1.2  De la cual: préstamos y depósitos de clientes no financieros  
140  2.1.3  De la cual: préstamos y depósitos de entes del grupo  
150  2.2  Financiación mayorista garantizada  
160  2.2.1  De la cual: operaciones de financiación de valores  
170  2.2.2  De la cual: emisión de bonos garantizados  
180  2.2.3  De la cual: emisión de bonos de titulización de activos  
190  2.2.4  De la cual: préstamos y depósitos de entes del grupo
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1619
 C 69.00 – PRECIOS SEGÚN DIVERSAS DURACIONES DE LA FINANCIACIÓN  
Total y monedas significativas  
Precios según diversas duraciones de la financiación  
1 día  1 semana  1 mes  3 meses  6 meses  
Diferencial  Volumen  Diferencial  Volumen  Diferencial  Volumen  Diferencial  Volumen  Diferencial  Volumen  
Fila ID  Partida  010  020  030  040  050  060  070  080  090  100  
010  1  Total de la financiación  
020  1.1  De la cual: financiación minorista  
030  1.2  De la cual: financiación mayorista 
no garantizada  
040  1.3  De la cual: financiación garantiza ­
da 
050  1.4  De la cual: valores preferentes no 
garantizados  
060  1.5  De la cual: bonos garantizados  
070  1.6  De la cual: bonos de titulización 
de activos, incluidos ABCP
ES L 97/1620 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Precios según diversas duraciones de la financiación  
1 año  2 años  5 años  10 años  
Diferencial  Volumen  Diferencial  Volumen  Diferencial  Volumen  Diferencial  Volumen  
Fila ID  Partida  110  120  130  140  150  160  170  180  
010  1  Total de la financiación  
020  1.1  De la cual: financiación minorista  
030  1.2  De la cual: financiación mayorista 
no garantizada  
040  1.3  De la cual: financiación garantiza ­
da 
050  1.4  De la cual: valores preferentes no 
garantizados  
060  1.5  De la cual: bonos garantizados  
070  1.6  De la cual: bonos de titulización 
de activos, incluidos ABCP
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1621
 C 70.00 – RENOVACIÓN DE LA FINANCIACIÓN  
Total y monedas significativas  
Renovación de la financiación  
1 día  > 1 día ≤ 7 días  
Al venci­
miento  Renovación  Nuevos 
fondos  Neto  Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  
Fila ID  Día  Partida  010  020  030  040  050  060  070  080  
010  1.1  
1 Total de la financiación  
020  1.1.1  Financiación minorista  
030  1.1.2  Financiación mayorista no garantizada  
040  1.1.3  Financiación garantizada  
050  1.2  
2 Total de la financiación  
060  1.2.1  Financiación minorista  
070  1.2.2  Financiación mayorista no garantizada  
080  1.2.3  Financiación garantizada  
090  1.3  
3 Total de la financiación  
100  1.3.1  Financiación minorista  
110  1.3.2  Financiación mayorista no garantizada  
120  1.3.3  Financiación garantizada
ES L 97/1622 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Renovación de la financiación  
1 día  > 1 día ≤ 7 días  
Al venci­
miento  Renovación  Nuevos 
fondos  Neto  Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  
Fila ID  Día  Partida  010  020  030  040  050  060  070  080  
130  1.4  
4 Total de la financiación  
140  1.4.1  Financiación minorista  
150  1.4.2  Financiación mayorista no garantizada  
160  1.4.3  Financiación garantizada  
170  1.5  
5 Total de la financiación  
180  1.5.1  Financiación minorista  
190  1.5.2  Financiación mayorista no garantizada  
200  1.5.3  Financiación garantizada  
210  1.6  
6 Total de la financiación  
220  1.6.1  Financiación minorista  
230  1.6.2  Financiación mayorista no garantizada  
240  1.6.3  Financiación garantizada
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1623
 Renovación de la financiación  
1 día  > 1 día ≤ 7 días  
Al venci­
miento  Renovación  Nuevos 
fondos  Neto  Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  
Fila ID  Día  Partida  010  020  030  040  050  060  070  080  
250  1.7  
7 Total de la financiación  
260  1.7.1  Financiación minorista  
270  1.7.2  Financiación mayorista no garantizada  
280  1.7.3  Financiación garantizada  
290  1.8  
8 Total de la financiación  
300  1.8.1  Financiación minorista  
310  1.8.2  Financiación mayorista no garantizada  
320  1.8.3  Financiación garantizada  
330  1.9  
9 Total de la financiación  
340  1.9.1  Financiación minorista  
350  1.9.2  Financiación mayorista no garantizada  
360  1.9.3  Financiación garantizada
ES L 97/1624 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Renovación de la financiación  
1 día  > 1 día ≤ 7 días  
Al venci­
miento  Renovación  Nuevos 
fondos  Neto  Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  
Fila ID  Día  Partida  010  020  030  040  050  060  070  080  
370  1.10  
10 Total de la financiación  
380  1.10.1  Financiación minorista  
390  1.10.2  Financiación mayorista no garantizada  
400  1.10.3  Financiación garantizada  
410  1.11  
11 Total de la financiación  
420  1.11.1  Financiación minorista  
430  1.11.2  Financiación mayorista no garantizada  
440  1.11.3  Financiación garantizada  
450  1.12  
12 Total de la financiación  
460  1.12.1  Financiación minorista  
470  1.12.2  Financiación mayorista no garantizada  
480  1.12.3  Financiación garantizada
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1625
 Renovación de la financiación  
1 día  > 1 día ≤ 7 días  
Al venci­
miento  Renovación  Nuevos 
fondos  Neto  Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  
Fila ID  Día  Partida  010  020  030  040  050  060  070  080  
490  1.13  
13 Total de la financiación  
500  1.13.1  Financiación minorista  
510  1.13.2  Financiación mayorista no garantizada  
520  1.13.3  Financiación garantizada  
530  1.14  
14 Total de la financiación  
540  1.14.1  Financiación minorista  
550  1.14.2  Financiación mayorista no garantizada  
560  1.14.3  Financiación garantizada  
570  1.15  
15 Total de la financiación  
580  1.15.1  Financiación minorista  
590  1.15.2  Financiación mayorista no garantizada  
600  1.15.3  Financiación garantizada
ES L 97/1626 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Renovación de la financiación  
1 día  > 1 día ≤ 7 días  
Al venci­
miento  Renovación  Nuevos 
fondos  Neto  Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  
Fila ID  Día  Partida  010  020  030  040  050  060  070  080  
610  1.16  
16 Total de la financiación  
620  1.16.1  Financiación minorista  
630  1.16.2  Financiación mayorista no garantizada  
640  1.16.3  Financiación garantizada  
650  1.17  
17 Total de la financiación  
660  1.17.1  Financiación minorista  
670  1.17.2  Financiación mayorista no garantizada  
680  1.17.3  Financiación garantizada  
690  1.18  
18 Total de la financiación  
700  1.18.1  Financiación minorista  
710  1.18.2  Financiación mayorista no garantizada  
720  1.18.3  Financiación garantizada
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1627
 Renovación de la financiación  
1 día  > 1 día ≤ 7 días  
Al venci­
miento  Renovación  Nuevos 
fondos  Neto  Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  
Fila ID  Día  Partida  010  020  030  040  050  060  070  080  
730  1.19  
19 Total de la financiación  
740  1.19.1  Financiación minorista  
750  1.19.2  Financiación mayorista no garantizada  
760  1.19.3  Financiación garantizada  
770  1.20  
20 Total de la financiación  
780  1.20.1  Financiación minorista  
790  1.20.2  Financiación mayorista no garantizada  
800  1.20.3  Financiación garantizada  
810  1.21  
21 Total de la financiación  
820  1.21.1  Financiación minorista  
830  1.21.2  Financiación mayorista no garantizada  
840  1.21.3  Financiación garantizada
ES L 97/1628 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Renovación de la financiación  
1 día  > 1 día ≤ 7 días  
Al venci­
miento  Renovación  Nuevos 
fondos  Neto  Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  
Fila ID  Día  Partida  010  020  030  040  050  060  070  080  
850  1.22  
22 Total de la financiación  
860  1.22.1  Financiación minorista  
870  1.22.2  Financiación mayorista no garantizada  
880  1.22.3  Financiación garantizada  
890  1.23  
23 Total de la financiación  
900  1.23.1  Financiación minorista  
910  1.23.2  Financiación mayorista no garantizada  
920  1.23.3  Financiación garantizada  
930  1.24  
24 Total de la financiación  
940  1.24.1  Financiación minorista  
950  1.24.2  Financiación mayorista no garantizada  
960  1.24.3  Financiación garantizada
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1629
 Renovación de la financiación  
1 día  > 1 día ≤ 7 días  
Al venci­
miento  Renovación  Nuevos 
fondos  Neto  Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  
Fila ID  Día  Partida  010  020  030  040  050  060  070  080  
970  1.25  
25 Total de la financiación  
980  1.25.1  Financiación minorista  
990  1.25.2  Financiación mayorista no garantizada  
1000  1.25.3  Financiación garantizada  
1010  1.26  
26 Total de la financiación  
1020  1.26.1  Financiación minorista  
1030  1.26.2  Financiación mayorista no garantizada  
1040  1.26.3  Financiación garantizada  
1050  1.27  
27 Total de la financiación  
1060  1.27.1  Financiación minorista  
1070  1.27.2  Financiación mayorista no garantizada  
1080  1.27.3  Financiación garantizada
ES L 97/1630 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Renovación de la financiación  
1 día  > 1 día ≤ 7 días  
Al venci­
miento  Renovación  Nuevos 
fondos  Neto  Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  
Fila ID  Día  Partida  010  020  030  040  050  060  070  080  
1090  1.28  
28 Total de la financiación  
1100  1.28.1  Financiación minorista  
1110  1.28.2  Financiación mayorista no garantizada  
1120  1.28.3  Financiación garantizada  
1130  1.29  
29 Total de la financiación  
1140  1.29.1  Financiación minorista  
1150  1.29.2  Financiación mayorista no garantizada  
1160  1.29.3  Financiación garantizada  
1170  1.30  
30 Total de la financiación  
1180  1.30.1  Financiación minorista  
1190  1.30.2  Financiación mayorista no garantizada  
1200  1.30.3  Financiación garantizada
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1631
 Renovación de la financiación  
1 día  > 1 día ≤ 7 días  
Al venci­
miento  Renovación  Nuevos 
fondos  Neto  Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  
Fila ID  Día  Partida  010  020  030  040  050  060  070  080  
1210  1.31  
31 Total de la financiación  
1220  1.31.1  Financiación minorista  
1230  1.31.2  Financiación mayorista no garantizada  
1240  1.31.3  Financiación garantizada
ES L 97/1632 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Renovación de la financiación  
> 7 días ≤ 14 días  > 14 días ≤ 1 mes  
Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  Al venci­
miento  Renovación  Fondos Nue ­
vos Neto  
Fila ID  Día  Partida  090  100  110  120  130  140  150  160  
010  1.1  
1 Total de la financiación  
020  1.1.1  Financiación minorista  
030  1.1.2  Financiación mayorista no garantizada  
040  1.1.3  Financiación garantizada  
050  1.2  
2 Total de la financiación  
060  1.2.1  Financiación minorista  
070  1.2.2  Financiación mayorista no garantizada  
080  1.2.3  Financiación garantizada  
090  1.3  
3 Total de la financiación  
100  1.3.1  Financiación minorista  
110  1.3.2  Financiación mayorista no garantizada  
120  1.3.3  Financiación garantizada
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1633
 Renovación de la financiación  
> 7 días ≤ 14 días  > 14 días ≤ 1 mes  
Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  Al venci­
miento  Renovación  Fondos Nue ­
vos Neto  
Fila ID  Día  Partida  090  100  110  120  130  140  150  160  
130  1.4  
4 Total de la financiación  
140  1.4.1  Financiación minorista  
150  1.4.2  Financiación mayorista no garantizada  
160  1.4.3  Financiación garantizada  
170  1.5  
5 Total de la financiación  
180  1.5.1  Financiación minorista  
190  1.5.2  Financiación mayorista no garantizada  
200  1.5.3  Financiación garantizada  
210  1.6  
6 Total de la financiación  
220  1.6.1  Financiación minorista  
230  1.6.2  Financiación mayorista no garantizada  
240  1.6.3  Financiación garantizada
ES L 97/1634 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Renovación de la financiación  
> 7 días ≤ 14 días  > 14 días ≤ 1 mes  
Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  Al venci­
miento  Renovación  Fondos Nue ­
vos Neto  
Fila ID  Día  Partida  090  100  110  120  130  140  150  160  
250  1.7  
7 Total de la financiación  
260  1.7.1  Financiación minorista  
270  1.7.2  Financiación mayorista no garantizada  
280  1.7.3  Financiación garantizada  
290  1.8  
8 Total de la financiación  
300  1.8.1  Financiación minorista  
310  1.8.2  Financiación mayorista no garantizada  
320  1.8.3  Financiación garantizada  
330  1.9  
9 Total de la financiación  
340  1.9.1  Financiación minorista  
350  1.9.2  Financiación mayorista no garantizada  
360  1.9.3  Financiación garantizada
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1635
 Renovación de la financiación  
> 7 días ≤ 14 días  > 14 días ≤ 1 mes  
Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  Al venci­
miento  Renovación  Fondos Nue ­
vos Neto  
Fila ID  Día  Partida  090  100  110  120  130  140  150  160  
370  1.10  
10 Total de la financiación  
380  1.10.1  Financiación minorista  
390  1.10.2  Financiación mayorista no garantizada  
400  1.10.3  Financiación garantizada  
410  1.11  
11 Total de la financiación  
420  1.11.1  Financiación minorista  
430  1.11.2  Financiación mayorista no garantizada  
440  1.11.3  Financiación garantizada  
450  1.12  
12 Total de la financiación  
460  1.12.1  Financiación minorista  
470  1.12.2  Financiación mayorista no garantizada  
480  1.12.3  Financiación garantizada
ES L 97/1636 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Renovación de la financiación  
> 7 días ≤ 14 días  > 14 días ≤ 1 mes  
Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  Al venci­
miento  Renovación  Fondos Nue ­
vos Neto  
Fila ID  Día  Partida  090  100  110  120  130  140  150  160  
490  1.13  
13 Total de la financiación  
500  1.13.1  Financiación minorista  
510  1.13.2  Financiación mayorista no garantizada  
520  1.13.3  Financiación garantizada  
530  1.14  
14 Total de la financiación  
540  1.14.1  Financiación minorista  
550  1.14.2  Financiación mayorista no garantizada  
560  1.14.3  Financiación garantizada  
570  1.15  
15 Total de la financiación  
580  1.15.1  Financiación minorista  
590  1.15.2  Financiación mayorista no garantizada  
600  1.15.3  Financiación garantizada
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1637
 Renovación de la financiación  
> 7 días ≤ 14 días  > 14 días ≤ 1 mes  
Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  Al venci­
miento  Renovación  Fondos Nue ­
vos Neto  
Fila ID  Día  Partida  090  100  110  120  130  140  150  160  
610  1.16  
16 Total de la financiación  
620  1.16.1  Financiación minorista  
630  1.16.2  Financiación mayorista no garantizada  
640  1.16.3  Financiación garantizada  
650  1.17  
17 Total de la financiación  
660  1.17.1  Financiación minorista  
670  1.17.2  Financiación mayorista no garantizada  
680  1.17.3  Financiación garantizada  
690  1.18  
18 Total de la financiación  
700  1.18.1  Financiación minorista  
710  1.18.2  Financiación mayorista no garantizada  
720  1.18.3  Financiación garantizada
ES L 97/1638 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Renovación de la financiación  
> 7 días ≤ 14 días  > 14 días ≤ 1 mes  
Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  Al venci­
miento  Renovación  Fondos Nue ­
vos Neto  
Fila ID  Día  Partida  090  100  110  120  130  140  150  160  
730  1.19  
19 Total de la financiación  
740  1.19.1  Financiación minorista  
750  1.19.2  Financiación mayorista no garantizada  
760  1.19.3  Financiación garantizada  
770  1.20  
20 Total de la financiación  
780  1.20.1  Financiación minorista  
790  1.20.2  Financiación mayorista no garantizada  
800  1.20.3  Financiación garantizada  
810  1.21  
21 Total de la financiación  
820  1.21.1  Financiación minorista  
830  1.21.2  Financiación mayorista no garantizada  
840  1.21.3  Financiación garantizada
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1639
 Renovación de la financiación  
> 7 días ≤ 14 días  > 14 días ≤ 1 mes  
Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  Al venci­
miento  Renovación  Fondos Nue ­
vos Neto  
Fila ID  Día  Partida  090  100  110  120  130  140  150  160  
850  1.22  
22 Total de la financiación  
860  1.22.1  Financiación minorista  
870  1.22.2  Financiación mayorista no garantizada  
880  1.22.3  Financiación garantizada  
890  1.23  
23 Total de la financiación  
900  1.23.1  Financiación minorista  
910  1.23.2  Financiación mayorista no garantizada  
920  1.23.3  Financiación garantizada  
930  1.24  
24 Total de la financiación  
940  1.24.1  Financiación minorista  
950  1.24.2  Financiación mayorista no garantizada  
960  1.24.3  Financiación garantizada
ES L 97/1640 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Renovación de la financiación  
> 7 días ≤ 14 días  > 14 días ≤ 1 mes  
Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  Al venci­
miento  Renovación  Fondos Nue ­
vos Neto  
Fila ID  Día  Partida  090  100  110  120  130  140  150  160  
970  1.25  
25 Total de la financiación  
980  1.25.1  Financiación minorista  
990  1.25.2  Financiación mayorista no garantizada  
1000  1.25.3  Financiación garantizada  
1010  1.26  
26 Total de la financiación  
1020  1.26.1  Financiación minorista  
1030  1.26.2  Financiación mayorista no garantizada  
1040  1.26.3  Financiación garantizada  
1050  1.27  
27 Total de la financiación  
1060  1.27.1  Financiación minorista  
1070  1.27.2  Financiación mayorista no garantizada  
1080  1.27.3  Financiación garantizada
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1641
 Renovación de la financiación  
> 7 días ≤ 14 días  > 14 días ≤ 1 mes  
Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  Al venci­
miento  Renovación  Fondos Nue ­
vos Neto  
Fila ID  Día  Partida  090  100  110  120  130  140  150  160  
1090  1.28  
28 Total de la financiación  
1100  1.28.1  Financiación minorista  
1110  1.28.2  Financiación mayorista no garantizada  
1120  1.28.3  Financiación garantizada  
1130  1.29  
29 Total de la financiación  
1140  1.29.1  Financiación minorista  
1150  1.29.2  Financiación mayorista no garantizada  
1160  1.29.3  Financiación garantizada  
1170  1.30  
30 Total de la financiación  
1180  1.30.1  Financiación minorista  
1190  1.30.2  Financiación mayorista no garantizada  
1200  1.30.3  Financiación garantizada
ES L 97/1642 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Renovación de la financiación  
> 7 días ≤ 14 días  > 14 días ≤ 1 mes  
Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  Al venci­
miento  Renovación  Fondos Nue ­
vos Neto  
Fila ID  Día  Partida  090  100  110  120  130  140  150  160  
1210  1.31  
31 Total de la financiación  
1220  1.31.1  Financiación minorista  
1230  1.31.2  Financiación mayorista no garantizada  
1240  1.31.3  Financiación garantizada
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1643
 Renovación de la financiación  
> 1 mes ≤ 3 meses  > 3 meses ≤ 6 meses  
Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  Al 
vencimiento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  
Fila ID  Día  Partida  170  180  190  200  210  220  230  240  
010  1.1  
1 Total de la financiación  
020  1.1.1  Financiación minorista  
030  1.1.2  Financiación mayorista no garantizada  
040  1.1.3  Financiación garantizada  
050  1.2  
2 Total de la financiación  
060  1.2.1  Financiación minorista  
070  1.2.2  Financiación mayorista no garantizada  
080  1.2.3  Financiación garantizada  
090  1.3  
3 Total de la financiación  
100  1.3.1  Financiación minorista  
110  1.3.2  Financiación mayorista no garantizada  
120  1.3.3  Financiación garantizada
ES L 97/1644 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Renovación de la financiación  
> 1 mes ≤ 3 meses  > 3 meses ≤ 6 meses  
Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  Al 
vencimiento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  
Fila ID  Día  Partida  170  180  190  200  210  220  230  240  
130  1.4  
4 Total de la financiación  
140  1.4.1  Financiación minorista  
150  1.4.2  Financiación mayorista no garantizada  
160  1.4.3  Financiación garantizada  
170  1.5  
5 Total de la financiación  
180  1.5.1  Financiación minorista  
190  1.5.2  Financiación mayorista no garantizada  
200  1.5.3  Financiación garantizada  
210  1.6  
6 Total de la financiación  
220  1.6.1  Financiación minorista  
230  1.6.2  Financiación mayorista no garantizada  
240  1.6.3  Financiación garantizada
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1645
 Renovación de la financiación  
> 1 mes ≤ 3 meses  > 3 meses ≤ 6 meses  
Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  Al 
vencimiento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  
Fila ID  Día  Partida  170  180  190  200  210  220  230  240  
250  1.7  
7 Total de la financiación  
260  1.7.1  Financiación minorista  
270  1.7.2  Financiación mayorista no garantizada  
280  1.7.3  Financiación garantizada  
290  1.8  
8 Total de la financiación  
300  1.8.1  Financiación minorista  
310  1.8.2  Financiación mayorista no garantizada  
320  1.8.3  Financiación garantizada  
330  1.9  
9 Total de la financiación  
340  1.9.1  Financiación minorista  
350  1.9.2  Financiación mayorista no garantizada  
360  1.9.3  Financiación garantizada
ES L 97/1646 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Renovación de la financiación  
> 1 mes ≤ 3 meses  > 3 meses ≤ 6 meses  
Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  Al 
vencimiento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  
Fila ID  Día  Partida  170  180  190  200  210  220  230  240  
370  1.10  
10 Total de la financiación  
380  1.10.1  Financiación minorista  
390  1.10.2  Financiación mayorista no garantizada  
400  1.10.3  Financiación garantizada  
410  1.11  
11 Total de la financiación  
420  1.11.1  Financiación minorista  
430  1.11.2  Financiación mayorista no garantizada  
440  1.11.3  Financiación garantizada  
450  1.12  
12 Total de la financiación  
460  1.12.1  Financiación minorista  
470  1.12.2  Financiación mayorista no garantizada  
480  1.12.3  Financiación garantizada
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1647
 Renovación de la financiación  
> 1 mes ≤ 3 meses  > 3 meses ≤ 6 meses  
Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  Al 
vencimiento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  
Fila ID  Día  Partida  170  180  190  200  210  220  230  240  
490  1.13  
13 Total de la financiación  
500  1.13.1  Financiación minorista  
510  1.13.2  Financiación mayorista no garantizada  
520  1.13.3  Financiación garantizada  
530  1.14  
14 Total de la financiación  
540  1.14.1  Financiación minorista  
550  1.14.2  Financiación mayorista no garantizada  
560  1.14.3  Financiación garantizada  
570  1.15  
15 Total de la financiación  
580  1.15.1  Financiación minorista  
590  1.15.2  Financiación mayorista no garantizada  
600  1.15.3  Financiación garantizada
ES L 97/1648 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Renovación de la financiación  
> 1 mes ≤ 3 meses  > 3 meses ≤ 6 meses  
Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  Al 
vencimiento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  
Fila ID  Día  Partida  170  180  190  200  210  220  230  240  
610  1.16  
16 Total de la financiación  
620  1.16.1  Financiación minorista  
630  1.16.2  Financiación mayorista no garantizada  
640  1.16.3  Financiación garantizada  
650  1.17  
17 Total de la financiación  
660  1.17.1  Financiación minorista  
670  1.17.2  Financiación mayorista no garantizada  
680  1.17.3  Financiación garantizada  
690  1.18  
18 Total de la financiación  
700  1.18.1  Financiación minorista  
710  1.18.2  Financiación mayorista no garantizada  
720  1.18.3  Financiación garantizada
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1649
 Renovación de la financiación  
> 1 mes ≤ 3 meses  > 3 meses ≤ 6 meses  
Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  Al 
vencimiento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  
Fila ID  Día  Partida  170  180  190  200  210  220  230  240  
730  1.19  
19 Total de la financiación  
740  1.19.1  Financiación minorista  
750  1.19.2  Financiación mayorista no garantizada  
760  1.19.3  Financiación garantizada  
770  1.20  
20 Total de la financiación  
780  1.20.1  Financiación minorista  
790  1.20.2  Financiación mayorista no garantizada  
800  1.20.3  Financiación garantizada  
810  1.21  
21 Total de la financiación  
820  1.21.1  Financiación minorista  
830  1.21.2  Financiación mayorista no garantizada  
840  1.21.3  Financiación garantizada
ES L 97/1650 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Renovación de la financiación  
> 1 mes ≤ 3 meses  > 3 meses ≤ 6 meses  
Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  Al 
vencimiento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  
Fila ID  Día  Partida  170  180  190  200  210  220  230  240  
850  1.22  
22 Total de la financiación  
860  1.22.1  Financiación minorista  
870  1.22.2  Financiación mayorista no garantizada  
880  1.22.3  Financiación garantizada  
890  1.23  
23 Total de la financiación  
900  1.23.1  Financiación minorista  
910  1.23.2  Financiación mayorista no garantizada  
920  1.23.3  Financiación garantizada  
930  1.24  
24 Total de la financiación  
940  1.24.1  Financiación minorista  
950  1.24.2  Financiación mayorista no garantizada  
960  1.24.3  Financiación garantizada
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1651
 Renovación de la financiación  
> 1 mes ≤ 3 meses  > 3 meses ≤ 6 meses  
Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  Al 
vencimiento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  
Fila ID  Día  Partida  170  180  190  200  210  220  230  240  
970  1.25  
25 Total de la financiación  
980  1.25.1  Financiación minorista  
990  1.25.2  Financiación mayorista no garantizada  
1000  1.25.3  Financiación garantizada  
1010  1.26  
26 Total de la financiación  
1020  1.26.1  Financiación minorista  
1030  1.26.2  Financiación mayorista no garantizada  
1040  1.26.3  Financiación garantizada  
1050  1.27  
27 Total de la financiación  
1060  1.27.1  Financiación minorista  
1070  1.27.2  Financiación mayorista no garantizada  
1080  1.27.3  Financiación garantizada
ES L 97/1652 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Renovación de la financiación  
> 1 mes ≤ 3 meses  > 3 meses ≤ 6 meses  
Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  Al 
vencimiento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  
Fila ID  Día  Partida  170  180  190  200  210  220  230  240  
1090  1.28  
28 Total de la financiación  
1100  1.28.1  Financiación minorista  
1110  1.28.2  Financiación mayorista no garantizada  
1120  1.28.3  Financiación garantizada  
1130  1.29  
29 Total de la financiación  
1140  1.29.1  Financiación minorista  
1150  1.29.2  Financiación mayorista no garantizada  
1160  1.29.3  Financiación garantizada  
1170  1.30  
30 Total de la financiación  
1180  1.30.1  Financiación minorista  
1190  1.30.2  Financiación mayorista no garantizada  
1200  1.30.3  Financiación garantizada
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1653
 Renovación de la financiación  
> 1 mes ≤ 3 meses  > 3 meses ≤ 6 meses  
Al venci­
miento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  Al 
vencimiento  Renovación  Fondos 
Nuevos  Neto  
Fila ID  Día  Partida  170  180  190  200  210  220  230  240  
1210  1.31  
31 Total de la financiación  
1220  1.31.1  Financiación minorista  
1230  1.31.2  Financiación mayorista no garantizada  
1240  1.31.3  Financiación garantizada
ES L 97/1654 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Renovación de la financiación  
> 6 meses  
Total flujos 
de efectivo 
netos  Plazo medio (días)  
Al venci­
miento  Renovación  Nuevos fon ­
dos Neto  Plazo de los 
fondos que 
vencen  Plazo de los 
fondos reno ­
vados  Plazo de los 
nuevos fon ­
dos 
Fila ID  Día  Partida  250  260  270  280  290  300  310  320  
010  1.1  
1 Total de la financiación  
020  1.1.1  Financiación minorista  
030  1.1.2  Financiación mayorista no garantizada  
040  1.1.3  Financiación garantizada  
050  1.2  
2 Total de la financiación  
060  1.2.1  Financiación minorista  
070  1.2.2  Financiación mayorista no garantizada  
080  1.2.3  Financiación garantizada  
090  1.3  
3 Total de la financiación  
100  1.3.1  Financiación minorista  
110  1.3.2  Financiación mayorista no garantizada  
120  1.3.3  Financiación garantizada
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1655
 Renovación de la financiación  
> 6 meses  
Total flujos 
de efectivo 
netos  Plazo medio (días)  
Al venci­
miento  Renovación  Nuevos fon ­
dos Neto  Plazo de los 
fondos que 
vencen  Plazo de los 
fondos reno ­
vados  Plazo de los 
nuevos fon ­
dos 
Fila ID  Día  Partida  250  260  270  280  290  300  310  320  
130  1.4  
4 Total de la financiación  
140  1.4.1  Financiación minorista  
150  1.4.2  Financiación mayorista no garantizada  
160  1.4.3  Financiación garantizada  
170  1.5  
5 Total de la financiación  
180  1.5.1  Financiación minorista  
190  1.5.2  Financiación mayorista no garantizada  
200  1.5.3  Financiación garantizada  
210  1.6  
6 Total de la financiación  
220  1.6.1  Financiación minorista  
230  1.6.2  Financiación mayorista no garantizada  
240  1.6.3  Financiación garantizada
ES L 97/1656 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Renovación de la financiación  
> 6 meses  
Total flujos 
de efectivo 
netos  Plazo medio (días)  
Al venci­
miento  Renovación  Nuevos fon ­
dos Neto  Plazo de los 
fondos que 
vencen  Plazo de los 
fondos reno ­
vados  Plazo de los 
nuevos fon ­
dos 
Fila ID  Día  Partida  250  260  270  280  290  300  310  320  
250  1.7  
7 Total de la financiación  
260  1.7.1  Financiación minorista  
270  1.7.2  Financiación mayorista no garantizada  
280  1.7.3  Financiación garantizada  
290  1.8  
8 Total de la financiación  
300  1.8.1  Financiación minorista  
310  1.8.2  Financiación mayorista no garantizada  
320  1.8.3  Financiación garantizada  
330  1.9  
9 Total de la financiación  
340  1.9.1  Financiación minorista  
350  1.9.2  Financiación mayorista no garantizada  
360  1.9.3  Financiación garantizada
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1657
 Renovación de la financiación  
> 6 meses  
Total flujos 
de efectivo 
netos  Plazo medio (días)  
Al venci­
miento  Renovación  Nuevos fon ­
dos Neto  Plazo de los 
fondos que 
vencen  Plazo de los 
fondos reno ­
vados  Plazo de los 
nuevos fon ­
dos 
Fila ID  Día  Partida  250  260  270  280  290  300  310  320  
370  1.10  
10 Total de la financiación  
380  1.10.1  Financiación minorista  
390  1.10.2  Financiación mayorista no garantizada  
400  1.10.3  Financiación garantizada  
410  1.11  
11 Total de la financiación  
420  1.11.1  Financiación minorista  
430  1.11.2  Financiación mayorista no garantizada  
440  1.11.3  Financiación garantizada  
450  1.12  
12 Total de la financiación  
460  1.12.1  Financiación minorista  
470  1.12.2  Financiación mayorista no garantizada  
480  1.12.3  Financiación garantizada
ES L 97/1658 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Renovación de la financiación  
> 6 meses  
Total flujos 
de efectivo 
netos  Plazo medio (días)  
Al venci­
miento  Renovación  Nuevos fon ­
dos Neto  Plazo de los 
fondos que 
vencen  Plazo de los 
fondos reno ­
vados  Plazo de los 
nuevos fon ­
dos 
Fila ID  Día  Partida  250  260  270  280  290  300  310  320  
490  1.13  
13 Total de la financiación  
500  1.13.1  Financiación minorista  
510  1.13.2  Financiación mayorista no garantizada  
520  1.13.3  Financiación garantizada  
530  1.14  
14 Total de la financiación  
540  1.14.1  Financiación minorista  
550  1.14.2  Financiación mayorista no garantizada  
560  1.14.3  Financiación garantizada  
570  1.15  
15 Total de la financiación  
580  1.15.1  Financiación minorista  
590  1.15.2  Financiación mayorista no garantizada  
600  1.15.3  Financiación garantizada
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1659
 Renovación de la financiación  
> 6 meses  
Total flujos 
de efectivo 
netos  Plazo medio (días)  
Al venci­
miento  Renovación  Nuevos fon ­
dos Neto  Plazo de los 
fondos que 
vencen  Plazo de los 
fondos reno ­
vados  Plazo de los 
nuevos fon ­
dos 
Fila ID  Día  Partida  250  260  270  280  290  300  310  320  
610  1.16  
16 Total de la financiación  
620  1.16.1  Financiación minorista  
630  1.16.2  Financiación mayorista no garantizada  
640  1.16.3  Financiación garantizada  
650  1.17  
17 Total de la financiación  
660  1.17.1  Financiación minorista  
670  1.17.2  Financiación mayorista no garantizada  
680  1.17.3  Financiación garantizada  
690  1.18  
18 Total de la financiación  
700  1.18.1  Financiación minorista  
710  1.18.2  Financiación mayorista no garantizada  
720  1.18.3  Financiación garantizada
ES L 97/1660 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Renovación de la financiación  
> 6 meses  
Total flujos 
de efectivo 
netos  Plazo medio (días)  
Al venci­
miento  Renovación  Nuevos fon ­
dos Neto  Plazo de los 
fondos que 
vencen  Plazo de los 
fondos reno ­
vados  Plazo de los 
nuevos fon ­
dos 
Fila ID  Día  Partida  250  260  270  280  290  300  310  320  
730  1.19  
19 Total de la financiación  
740  1.19.1  Financiación minorista  
750  1.19.2  Financiación mayorista no garantizada  
760  1.19.3  Financiación garantizada  
770  1.20  
20 Total de la financiación  
780  1.20.1  Financiación minorista  
790  1.20.2  Financiación mayorista no garantizada  
800  1.20.3  Financiación garantizada  
810  1.21  
21 Total de la financiación  
820  1.21.1  Financiación minorista  
830  1.21.2  Financiación mayorista no garantizada  
840  1.21.3  Financiación garantizada
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1661
 Renovación de la financiación  
> 6 meses  
Total flujos 
de efectivo 
netos  Plazo medio (días)  
Al venci­
miento  Renovación  Nuevos fon ­
dos Neto  Plazo de los 
fondos que 
vencen  Plazo de los 
fondos reno ­
vados  Plazo de los 
nuevos fon ­
dos 
Fila ID  Día  Partida  250  260  270  280  290  300  310  320  
850  1.22  
22 Total de la financiación  
860  1.22.1  Financiación minorista  
870  1.22.2  Financiación mayorista no garantizada  
880  1.22.3  Financiación garantizada  
890  1.23  
23 Total de la financiación  
900  1.23.1  Financiación minorista  
910  1.23.2  Financiación mayorista no garantizada  
920  1.23.3  Financiación garantizada  
930  1.24  
24 Total de la financiación  
940  1.24.1  Financiación minorista  
950  1.24.2  Financiación mayorista no garantizada  
960  1.24.3  Financiación garantizada
ES L 97/1662 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Renovación de la financiación  
> 6 meses  
Total flujos 
de efectivo 
netos  Plazo medio (días)  
Al venci­
miento  Renovación  Nuevos fon ­
dos Neto  Plazo de los 
fondos que 
vencen  Plazo de los 
fondos reno ­
vados  Plazo de los 
nuevos fon ­
dos 
Fila ID  Día  Partida  250  260  270  280  290  300  310  320  
970  1.25  
25 Total de la financiación  
980  1.25.1  Financiación minorista  
990  1.25.2  Financiación mayorista no garantizada  
1000  1.25.3  Financiación garantizada  
1010  1.26  
26 Total de la financiación  
1020  1.26.1  Financiación minorista  
1030  1.26.2  Financiación mayorista no garantizada  
1040  1.26.3  Financiación garantizada  
1050  1.27  
27 Total de la financiación  
1060  1.27.1  Financiación minorista  
1070  1.27.2  Financiación mayorista no garantizada  
1080  1.27.3  Financiación garantizada
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1663
 Renovación de la financiación  
> 6 meses  
Total flujos 
de efectivo 
netos  Plazo medio (días)  
Al venci­
miento  Renovación  Nuevos fon ­
dos Neto  Plazo de los 
fondos que 
vencen  Plazo de los 
fondos reno ­
vados  Plazo de los 
nuevos fon ­
dos 
Fila ID  Día  Partida  250  260  270  280  290  300  310  320  
1090  1.28  
28 Total de la financiación  
1100  1.28.1  Financiación minorista  
1110  1.28.2  Financiación mayorista no garantizada  
1120  1.28.3  Financiación garantizada  
1130  1.29  
29 Total de la financiación  
1140  1.29.1  Financiación minorista  
1150  1.29.2  Financiación mayorista no garantizada  
1160  1.29.3  Financiación garantizada  
1170  1.30  
30 Total de la financiación  
1180  1.30.1  Financiación minorista  
1190  1.30.2  Financiación mayorista no garantizada  
1200  1.30.3  Financiación garantizada
ES L 97/1664 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Renovación de la financiación  
> 6 meses  
Total flujos 
de efectivo 
netos  Plazo medio (días)  
Al venci­
miento  Renovación  Nuevos fon ­
dos Neto  Plazo de los 
fondos que 
vencen  Plazo de los 
fondos reno ­
vados  Plazo de los 
nuevos fon ­
dos 
Fila ID  Día  Partida  250  260  270  280  290  300  310  320  
1210  1.31  
31 Total de la financiación  
1220  1.31.1  Financiación minorista  
1230  1.31.2  Financiación mayorista no garantizada  
1240  1.31.3  Financiación garantizada
 ANEXO XIX  
INSTRUCCIONES PARA LA COMUNICACIÓN DE MEDIDAS ADICIONALES REQUERIDAS DEL CONTROL 
DE LA LIQUIDEZ  
1. Medidas adicionales de control  
1.1. Observaciones generales  
1. Las entidades, a fin de controlar el riesgo de liquidez que quede fuera del ámbito de la información sobre la 
cobertura de la liquidez y la financiación estable, cumplimentarán la plantilla del anexo XVIII conforme a las 
instrucciones del presente anexo.  
2. El total de financiación será igual a todos los pasivos financieros distintos de los derivados y las posiciones 
cortas.  
3. La financiación con vencimiento abierto que incluya depósitos a la vista se considerará que tiene vencimiento a 
un día.  
4. El vencimiento original representará el tiempo transcurrido entre la fecha de originación y la fecha de 
vencimiento de la financiación. La fecha de vencimiento de la financiación se determinará conforme al punto 
12 del anexo XXIII. Ello implica que, en caso de opcionalidad, según prevé el punto 12 del anexo XXIII, el 
vencimiento original de un elemento de financiación puede ser inferior al tiempo transcurrido desde su 
originación.  
5. El vencimiento residual representará el tiempo comprendido entre el final del período de referencia y la fecha 
de vencimiento de la financiación. La fecha de vencimiento de la financiación se determinará conforme al 
punto 12 del anexo XXIII.  
6. A efectos del cálculo del vencimiento medio ponderado original o residual, los depósitos que venzan intradía 
se considerará que tienen un vencimiento igual a un día.  
7. A efectos del cálculo del vencimiento original y residual, cuando se trate de financiación que prevea un 
período de preaviso o una cláusula de cancelación o de retirada anticipada por la contraparte de la entidad, 
se presumirá que se produce una retirada en la primera fecha posible.  
8. En el caso de los pasivos perpetuos, salvo en caso de opcionalidad conforme al punto 12 del anexo XXIII, se 
presumirá un vencimiento original y residual fijo de veinte años.  
9. A efectos de calcular el umbral porcentual mencionado en las plantillas C 67.00 y C 68.00 por divisa 
significativa, las entidades utilizarán un umbral de un 1 % del total de los pasivos en todas las monedas.  
1.2. Concentración de la financiación por contraparte (C 67.00)  
1. A fin de recopilar información, en la plantilla C 67.00, sobre la concentración de la financiación por 
contraparte de la entidad declarante, las entidades seguirán las instrucciones que figuran en la presente sección.  
2. Las entidades comunicarán las diez principales contrapartes o grupos de clientes vinculados entre sí según se 
definen en el artículo 4, apartado 1, punto 39, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, cuando la financiación 
obtenida de cada contraparte o grupo de clientes vinculados entre sí sobrepase un umbral igual al 1 % del total 
de pasivos de las filas 020 a 110 de la sección 1 de la plantilla. La contraparte consignada en 1.01 
representará el mayor importe de financiación obtenido de una contraparte o grupo de clientes vinculados 
entre sí que sobrepase el umbral del 1 % en la fecha de información. La consignada en 1.02 representará el 
segundo mayor importe que sobrepase el umbral del 1 %, y así sucesivamente en las restantes partidas.  
3. Cuando una contraparte pertenezca a varios grupos de clientes vinculados entre sí, se comunicará una sola vez 
en el grupo con el mayor importe de financiación.  
4. Las entidades consignarán el total de la demás financiación en la sección 2.  
5. El total de la sección 1 más el total de la sección 2 será igual al total de la financiación de una entidad de 
acuerdo con el balance comunicado en el contexto del marco de información financiera (FINREP).  
6. En relación con cada contraparte, las entidades cumplimentarán en su totalidad las columnas 010 a 080.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1665
 
7. Si la financiación obtenida consiste en más de un tipo de producto, se consignará el producto en el que se 
haya obtenido la mayor cuota de financiación. Se identificará al tenedor subyacente de los valores en toda la 
medida de lo posible. Si una entidad posee información sobre el tenedor de los valores, merced a su función 
de banco custodio, debe tener en cuenta ese importe para informar sobre la concentración de contrapartes. Si 
no se dispone de información sobre el tenedor de los valores, el correspondiente importe no debe comuni ­
carse.  
8. Instrucciones sobre columnas específicas:  
Columna  Referencias legales e instrucciones  
010  Nombre de la contraparte  
El nombre de cada contraparte en relación con la cual la financiación obtenida sobrepase el 1 % 
del total de los pasivos se consignará en la columna 010 por orden decreciente, esto es, de mayor 
a menor volumen de financiación obtenido. 
Se indicará el nombre de la contraparte, ya sea una persona física o jurídica. Si la contraparte es 
una persona jurídica, el nombre indicado será la denominación completa de la persona jurídica de 
la que proceda la financiación, acompañada, en su caso, de la mención del tipo de sociedad de 
conformidad con el Derecho de sociedades nacional.  
015  Código  
Este código es un identificador de la fila y debe ser único para cada contraparte. En el caso de 
entidades y empresas de seguros, el código será el código LEI. Para otros entes el código será el 
código LEI o, si no se dispone de él, un código nacional. El código será único y se utilizará 
sistemáticamente en las plantillas y en el tiempo. El código tendrá siempre un valor.  
016  Tipo de código  
Las entidades identificarán el tipo de código comunicado en la columna 015 como «código LEI» o 
«código no LEI». 
Siempre se comunicará el tipo de código.  
017  Código nacional  
Las entidades podrán informar adicionalmente del código nacional cuando comuniquen el código 
LEI como identificador en la columna «Código».  
030  Sector de la contraparte  
Se asignará un sector a cada contraparte sobre la base de las clases de sectores económicos de 
FINREP: 
i) bancos centrales; ii) administraciones públicas; iii) entidades de crédito; iv) otras sociedades 
financieras; v) sociedades no financieras; vi) hogares. 
En el caso de grupos de clientes vinculados entre sí no se consignará ningún sector.  
040  Lugar de residencia de la contraparte  
Se usará el código ISO 3166-1-alfa-2 del país de constitución de la contraparte (incluidos los 
pseudocódigos ISO para las organizaciones internacionales,  disponibles en la edición más reciente  
del «Vademécum de la balanza de pagos» de Eurostat). 
En el caso de grupos de clientes vinculados entre sí no se indicará ningún país.  
050  Tipo de producto  
A las contrapartes consignadas en la columna 010 se les asignará un tipo de producto, que se 
corresponderá con el producto emitido en el que se haya recibido la financiación (o en el que se 
haya recibido la mayor proporción de financiación en el caso de productos de tipo mixto) 
utilizando los códigos que figuran a continuación en negrita: 
— UWF  (financiación mayorista no garantizada obtenida de clientes financieros, incluido el 
dinero interbancario);ES L 97/1666 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columna  Referencias legales e instrucciones  
— UWNF  (financiación mayorista no garantizada obtenida de clientes no financieros); 
— SFT  (financiación obtenida de pactos de recompra según se definen en el artículo 4, apartado 
1, punto 82, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013); 
— CB  (financiación obtenida de la emisión de bonos garantizados según se definen en el 
artículo 129, apartados 4 o 5, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013 o el artículo 52, apartado 
4, de la Directiva 2009/65/CE); 
— ABS  (financiación obtenida de la emisión de bonos de titulización de activos, incluidos los 
pagarés de titulización); 
— IGCP  (financiación obtenida de contrapartes pertenecientes al grupo); 
— OSWF  (otra financiación mayorista garantizada); 
— OFP  (otros productos de financiación, por ejemplo, financiación minorista).  
060  Importe recibido  
El importe total de la financiación recibida de las contrapartes consignadas en la columna 010 se 
consignará en la columna 060, en la que las entidades consignarán el importe en libros.  
070  Vencimiento original medio ponderado  
Se consignará en la columna 070 el vencimiento original medio ponderado (en días) correspon ­
diente al importe, consignado en la columna 060, de la financiación recibida de la contraparte 
consignada en la columna 010. 
El vencimiento original medio ponderado se calculará como igual al vencimiento original medio 
(en días) de la financiación recibida de esa contraparte. La media se ponderará por magnitud, 
basándose en la magnitud de los diferentes importes de financiación recibidos respecto al total de 
la financiación recibida de esa contraparte.  
080  Vencimiento residual medio ponderado  
Se consignará en la columna 080 el vencimiento residual medio ponderado (en días) correspon ­
diente al importe, consignado en la columna 060, de la financiación recibida de la contraparte 
consignada en la columna 010. 
El vencimiento residual medio ponderado se calculará como igual al vencimiento medio (en días 
restantes) de la financiación recibida de esa contraparte. La media se ponderará por magnitud, 
basándose en la magnitud de los diferentes importes de financiación recibidos respecto al total de 
la financiación recibida de esa contraparte.  
1.3. Concentración de la financiación por tipo de producto (C 68.00)  
1. Esta plantilla tiene por objeto recopilar información sobre la concentración de la financiación de las entidades 
declarantes por tipo de producto, desglosada por tipos de financiación según se especifica en las siguientes 
instrucciones sobre las filas:  
Fila Referencias legales e instrucciones  
010  1.  Financiación minorista  
Depósitos minoristas según se definen en el artículo 3, punto 8, del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1667
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
020  1.1.  De la cual: depósitos a la vista  
De la financiación minorista consignada en la fila 010, los depósitos que sean a la vista.  
031  1.2.  De la cual: depósitos a plazo que no puedan retirarse en los siguientes 30 días  
De la financiación minorista consignada en la fila 010, los depósitos a plazo que no puedan 
retirarse en los siguientes 30 días.  
041  1.3.  De la cual: depósitos a plazo que puedan retirarse en los siguientes 30 días  
De la financiación minorista consignada en la fila 010, los depósitos a plazo que puedan retirarse 
en los siguientes 30 días.  
070  1.4.  De la cual: cuentas de ahorro que reúnan alguna de las siguientes características:  
De la financiación minorista consignada en la fila 010, las cuentas de ahorro que reúnan alguna 
de las siguientes características: 
— con plazo de preaviso para la retirada superior a 30 días; 
— sin plazo de preaviso para la retirada superior a 30 días. 
Esta fila no se cumplimentará.  
080  1.4.1.  con plazo de preaviso para la retirada superior a 30 días  
De la financiación minorista consignada en la fila 010, las cuentas de ahorro con un plazo de 
preaviso para la retirada superior a 30 días.  
090  1.4.2.  sin plazo de preaviso para la retirada superior a 30 días  
De la financiación minorista consignada en la fila 010, las cuentas de ahorro sin plazo de 
preaviso para la retirada superior a 30 días.  
100  2.  Se considerará financiación mayorista la siguiente:  
La procedente de todas las contrapartes salvo las correspondientes a depósitos minoristas según se 
definen en el artículo 3, punto 8, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Esta fila no se cumplimentará.  
110  2.1.  Financiación mayorista no garantizada  
La procedente de todas las contrapartes que no consista en depósitos minoristas según se definen 
en el artículo 3, punto 8, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, cuando la financiación no esté 
garantizada.  
120  2.1.1.  De la cual: préstamos y depósitos de clientes financieros  
De la financiación consignada en la fila 110, la consistente en préstamos y depósitos procedentes 
de clientes financieros. 
Se excluirá de esta fila la financiación procedente de bancos centrales.  
130  2.1.2.  De la cual: préstamos y depósitos de clientes no financieros  
De la financiación consignada en la fila 110, la consistente en préstamos y depósitos procedentes 
de clientes no financieros. 
Se excluirá de esta fila la financiación procedente de bancos centrales.  
140  2.1.3.  De la cual: préstamos y depósitos de entes del grupo  
De la financiación consignada en la fila 110, la consistente en préstamos y depósitos procedentes 
de entes del grupo. 
La financiación mayorista procedente de entes del grupo solo se notificará en base individual o 
subconsolidada.ES L 97/1668 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
150  2.2.  Financiación mayorista garantizada  
La procedente de todas las contrapartes que no consista en depósitos minoristas según se definen 
en el artículo 3, punto 8, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, cuando la financiación esté 
garantizada.  
160  2.2.1.  De la cual operaciones de financiación de valores  
De la financiación consignada en la fila 150, la obtenida de pactos de recompra según se definen 
en el artículo 4, apartado 1, punto 82, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013.  
170  2.2.2.  De la cual emisión de bonos garantizados  
De la financiación consignada en la fila 150, la obtenida de la emisión de bonos garantizados 
según se definen en el artículo 129, apartados 4 o 5, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013 o el 
artículo 52, apartado 4, de la Directiva 2009/65/CE.  
180  2.2.3.  De la cual emisión de bonos de titulización de activos  
De la financiación consignada en la fila 150, la obtenida de la emisión de bonos de titulización de 
activos, incluidos los pagarés de titulización.  
190  2.2.4.  De la cual: préstamos y depósitos de entes del grupo  
De la financiación consignada en la fila 150, la obtenida de entes del grupo. 
La financiación mayorista procedente de entes del grupo solo se notificará en base individual o 
subconsolidada.  
2. A efectos de cumplimentar esta plantilla las entidades comunicarán el importe total de la financiación recibida 
por cada tipo de producto y que sobrepase un umbral del 1 % del total de pasivos.  
3. En relación con cada tipo de producto, las entidades cumplimentarán en su totalidad las columnas 010 a 050.  
4. El umbral del 1 % del total de pasivos se utilizará para determinar los tipos de productos de los que se haya 
obtenido financiación conforme a lo siguiente:  
a) El umbral del 1 % del total de pasivos se aplicará a los tipos de productos mencionados en todas las 
siguientes filas: 1.1 «Depósitos a la vista»; 1.2 «Depósitos a plazo que no puedan retirarse en los siguientes 
30 días»; 1.3 «Depósitos a plazo que puedan retirarse en los siguientes 30 días»; 1.4 «Cuentas de ahorro»; 
2.1 «Financiación mayorista no garantizada»; 2.2 «Financiación mayorista garantizada».  
b) Para el cálculo del umbral del 1 % del total de pasivos en relación con la fila 1.4 «Cuentas de ahorro», dicho 
umbral se aplicará a la suma de 1.4.1 y 1.4.2.  
c) En relación con las filas 1 «Financiación minorista» y 2 «Financiación mayorista», el umbral del 1 % del total 
de pasivos se aplicará solo en términos agregados.  
5. Las cifras consignadas en las filas 1 «Financiación minorista», 2.1 «Financiación mayorista no garantizada» y 2.2 
«Financiación mayorista garantizada» pueden incluir tipos de productos más amplios que los señalados en las 
correspondientes partidas «De la cual: ...».  
6. Instrucciones sobre columnas específicas:  
Columna  Referencias legales e instrucciones  
010  Importe en libros recibido  
El importe en libros de la financiación recibida por cada categoría de producto enumerada en la 
columna «Nombre del producto» debe consignarse en la columna 010 de la plantilla.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1669
 
Columna  Referencias legales e instrucciones  
020  Importe cubierto por un sistema de garantía de depósitos con arreglo a la Directiva 
2014/49/UE o un sistema de garantía de depósitos equivalente de un tercer país  
Del importe total de la financiación recibida por cada categoría de producto enumerada en la 
columna «Nombre del producto» que se haya consignado en la columna 010, el importe cubierto 
por un sistema de garantía de depósitos con arreglo a la Directiva 2014/49/UE o un sistema de 
garantía de depósitos equivalente de un tercer país. 
Los importes consignados en la columna 020 y la columna 030, por cada categoría de producto 
enumerada en la columna «Nombre del producto», serán iguales al importe total recibido con ­
signado en la columna 010.  
030  Importe no cubierto por un sistema de garantía de depósitos con arreglo a la Directiva 
2014/49/UE o un sistema de garantía de depósitos equivalente de un tercer país  
Del importe total de la financiación recibida por cada categoría de producto enumerada en la 
columna «Nombre del producto» que se haya consignado en la columna 010, el importe  no 
cubierto por un sistema de garantía de depósitos con arreglo a la Directiva 2014/49/UE o un 
sistema de garantía de depósitos equivalente de un tercer país. 
Los importes consignados en la columna 020 y la columna 030, por cada categoría de producto 
enumerada en la columna «Nombre del producto», serán iguales al importe total recibido con ­
signado en la columna 010.  
040  Vencimiento original medio ponderado  
Se consignará el vencimiento original medio ponderado (en días) correspondiente al importe de la 
financiación recibida consignada en la columna 010 y procedente de las categorías de productos 
enumeradas en la columna «Nombre del producto». 
El vencimiento original medio ponderado se calculará como igual al vencimiento original medio 
(en días) de la financiación recibida para ese tipo de producto. La media se ponderará por 
magnitud, basándose en la magnitud de los diferentes importes de financiación recibidos respecto 
al total de la financiación recibida procedente de todas las emisiones de ese tipo de producto.  
050  Vencimiento residual medio ponderado  
Se consignará el vencimiento residual medio ponderado (en días) correspondiente al importe de la 
financiación recibida consignada en la columna 010 y procedente de las categorías de productos 
enumeradas en la columna «Nombre del producto». 
El vencimiento residual medio ponderado se calculará como igual al vencimiento medio restante 
(en días) de la financiación recibida para ese tipo de producto. La media se ponderará por 
magnitud, basándose en la magnitud de los diferentes importes de financiación recibidos respecto 
al total de la financiación recibida procedente de todas las emisiones de ese tipo de producto.  
1.4. Precios según diversas duraciones de la financiación (C 69.00)  
1. Las entidades notificarán en la plantilla C 69.00 la información sobre el volumen de las operaciones y los 
precios abonados por las entidades por financiación obtenida durante el período de referencia y aún viva al 
final del período de referencia, de acuerdo con los siguientes vencimientos originales:  
— Un día (columnas 010 y 020)  
— Superior a un día e inferior o igual a 1 semana (columnas 030 y 040)  
— Superior a 1 semana e inferior o igual a 1 mes (columnas 050 y 060)  
— Superior a 1 mes e inferior o igual a 3 meses (columnas 070 y 080)  
— Superior a 3 meses e inferior o igual a 6 meses (columnas 090 y 100)  
— Superior a 6 meses e inferior o igual a 1 año (columnas 110 y 120)ES L 97/1670 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
— Superior a 1 año e inferior o igual a 2 años (columnas 130 y 140)  
— Superior a 2 años e inferior o igual a 5 años (columnas 150 y 160)  
— Superior a 5 años e inferior o igual a 10 años (columnas 170 y 180)  
En caso de revaluaciones monetarias, no se obtienen nuevos fondos en la moneda original y la entidad 
declarante no ha pagado nada más allá del precio original en el depósito inicial de los fondos. Por lo tanto, 
en esta plantilla no se consignará un incremento positivo causado por la revaluación de la moneda.  
2. A efectos de la determinación del vencimiento de la financiación obtenida, las entidades ignorarán el período 
entre la fecha de ejecución de la operación y la fecha de liquidación, por ejemplo, un pasivo a tres meses que 
se liquide en dos semanas se incluirá en el vencimiento a tres meses (columnas 070 y 080).  
3. El diferencial consignado en la columna de la izquierda de cada intervalo temporal será uno de los siguientes:  
a) El diferencial abonable por la entidad por pasivos con vencimiento inferior o igual a un año, en caso de 
permuta por el índice de referencia a un día para la moneda apropiada a más tardar al cierre de la jornada 
en que tenga lugar la operación.  
b) El diferencial abonable por la empresa en el momento de la emisión por pasivos con un vencimiento 
original superior a un año, en caso de permuta por el pertinente índice de referencia para la moneda 
apropiada, que es el EURIBOR a tres meses para el EUR o  un índice similar para otras monedas, a más 
tardar al cierre de la jornada en que tenga lugar la operación.  
Solo a efectos del cálculo del diferencial a que se refieren las anteriores letras a) y b), basándose en la 
experiencia histórica, podrá la entidad determinar el vencimiento original atendiendo o no a la opciona ­
lidad, según proceda.  
4. Los diferenciales se expresarán en puntos básicos con signo negativo en caso de que la nueva financiación sea 
más barata que con arreglo al tipo de referencia pertinente. Se calcularán sobre la base de una media 
ponderada.  
5. A efectos del cálculo del diferencial medio abonable con respecto a múltiples emisiones/depósitos/préstamos, 
las entidades calcularán el coste total en la moneda de emisión, ignorando toda permuta de divisas, pero 
incluirán toda posible prima o descuento y las comisiones a pagar o cobrar, tomando como base el plazo de 
cualquier permuta de tipos de interés teóricos o reales que coincida con el plazo del pasivo. El diferencial será 
igual al tipo aplicable al pasivo menos el tipo de la permuta.  
6. El importe de la financiación obtenida en las categorías de financiación enumeradas en la columna «Partida» se 
consignará en la columna «Volumen» del intervalo temporal pertinente.  
7. En la columna «Volumen» las entidades consignarán los importes que representen el importe en libros de la 
nueva financiación obtenida en el intervalo temporal pertinente de conformidad con el vencimiento original.  
8. En relación con todas las partidas, incluidos los compromisos fuera de balance, las entidades solo notificarán 
los correspondientes importes reflejados en el balance. Los compromisos fuera de balance concedidos a la 
entidad solo se consignarán en C 69.00 cuando se utilicen. En caso de utilización, el volumen y el diferencial a 
consignar serán el importe utilizado y el diferencial aplicable al final del período de referencia. Cuando el 
importe utilizado no pueda renovarse a discreción de la entidad, se consignará el vencimiento real del mismo. 
Cuando la entidad ya haya utilizado la línea al final del período de referencia anterior y posteriormente haya 
incrementado la utilización, se consignará solo el importe utilizado adicional.  
9. Los depósitos constituidos por los clientes minoristas consistirán en depósitos según se definen en el 
artículo 3, punto 8, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
10. En el caso de financiación que se haya renovado durante el período de referencia y esté aún viva al final de 
este, se consignará la media de los diferenciales aplicables en ese momento (esto es, al final del período de 
referencia). A efectos de la plantilla C 69.00, la financiación renovada y aún viva al final del período de 
referencia se considerará que representa nueva financiación.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1671
 
11. Como excepción frente al resto de la sección 1.4, el volumen y el diferencial de los depósitos a la vista solo se 
consignarán cuando el depositante no tuviera un depósito a la vista en el período de referencia anterior o 
cuando se haya incrementado el importe depositado frente a la anterior fecha de referencia, en cuyo caso el 
incremento se tratará como nueva financiación. El diferencial será el correspondiente al final del período.  
12. Cuando no deba comunicarse ninguna información, las celdas correspondientes a los diferenciales se dejarán 
vacías.  
13. Instrucciones relativas a filas concretas  
Fila Referencias legales e instrucciones  
010  1  Total de la financiación  
El volumen total y el diferencial medio ponderado de toda la financiación se obtendrá, para todas 
las duraciones, como sigue: 
— Un día (columnas 010 y 020) 
— Superior a un día e inferior o igual a 1 semana (columnas 030 y 040) 
— Superior a 1 semana e inferior o igual a 1 mes (columnas 050 y 060) 
— Superior a 1 mes e inferior o igual a 3 meses (columnas 070 y 080) 
— Superior a 3 meses e inferior o igual a 6 meses (columnas 090 y 100) 
— Superior a 6 meses e inferior o igual a 1 año (columnas 110 y 120) 
— Superior a 1 año e inferior o igual a 2 años (columnas 130 y 140) 
— Superior a 2 años e inferior o igual a 5 años (columnas 150 y 160) 
— Superior a 5 años e inferior o igual a 10 años (columnas 170 y 180)  
020  1.1  De la cual: Financiación minorista  
Del total de la financiación consignada en la partida 1, el volumen total y el diferencial medio 
ponderado de la financiación minorista obtenida.  
030  1.2  De la cual: Financiación mayorista no garantizada  
Del total de la financiación consignada en la partida 1, el volumen total y el diferencial medio 
ponderado de la financiación mayorista no garantizada obtenida.  
040  1.3  De la cual: Financiación garantizada  
Del total de la financiación consignada en la partida 1, el volumen total y el diferencial medio 
ponderado de la financiación garantizada obtenida.  
050  1.4  De la cual: Valores preferentes no garantizados  
Del total de la financiación consignada en la partida 1, el volumen total y el diferencial medio 
ponderado de los valores preferentes no garantizados obtenidos.  
060  1.5  De la cual: Bonos garantizados  
Del total de la financiación consignada en la partida 1, el volumen total y el diferencial medio 
ponderado de toda emisión de bonos garantizados que representen una carga para los activos 
propios de la entidad.  
070  1.6  De la cual: Bonos de titulización de activos, incluidos ABCP  
Del total de la financiación consignada en la partida 1, el volumen total y el diferencial medio 
ponderado de los bonos de titulización de activos emitidos, incluidos los pagarés de titulización.ES L 97/1672 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
1.5. Renovación de la financiación (C 70.00)  
1. Esta plantilla tiene por objeto recopilar información sobre el volumen de los fondos que venzan y la nueva 
financiación obtenida, esto es, la «renovación de la financiación» sobre una base diaria en el mes anterior a la 
fecha de información.  
2. Las entidades notificarán, en días naturales, aquella de su financiación que venza en todos los siguientes 
intervalos temporales de acuerdo con el vencimiento original:  
— Un día (columnas 010 y 040)  
— Entre 1 día y 7 días (columnas 050 a 080)  
— Entre 7 días y 14 días (columnas 090 a 120)  
— Entre 14 días y 1 mes (columnas 130 a 160)  
— Entre 1 mes y 3 meses (columnas 170 a 200)  
— Entre 3 meses y 6 meses (columnas 210 a 240)  
— Más de 6 meses (columnas 250 a 280).  
3. En relación con cada intervalo temporal mencionado más arriba en el punto 2, se indicará en la columna de la 
izquierda el importe que venza, en la columna «Renovación» el importe de los fondos renovados, en la 
columna «Nuevos fondos» los fondos nuevos obtenidos y en la columna de la derecha la diferencia neta entre 
los nuevos fondos, por un lado, y los fondos renovados menos los fondos que venzan, por otro.  
4. El total de los flujos de efectivo netos se indicará en la columna 290 y será igual a la suma de todas las 
columnas «Neto» numeradas 040, 080, 120, 160, 200, 240 y 280.  
5. El plazo medio de financiación (en días) de los fondos que venzan se consignará en la columna 300.  
6. El plazo medio de financiación (en días) de los fondos renovados se consignará en la columna 310.  
7. El plazo medio de financiación (en días) de los fondos con un nuevo plazo se consignará en la columna 320.  
8. El importe al vencimiento comprenderá todos los pasivos que el proveedor de la financiación tuviera con ­
tractualmente derecho a retirar o que venzan en el día pertinente en el período de referencia. Se consignará 
siempre con signo positivo.  
9. El importe en la columna «Renovación» comprenderá el importe al vencimiento según lo definido en los 
puntos 2 y 3 que siga en poder de la entidad el día pertinente del período de referencia. Se consignará siempre 
con signo positivo. Cuando el vencimiento de la financiación haya variado debido a la renovación, el importe 
de esta se consignará en un intervalo temporal acorde con el nuevo vencimiento.  
10. El importe de la columna «Nuevos fondos» comprenderá las entradas reales de financiación el día pertinente 
del período de referencia. Se consignará siempre con signo positivo.  
11. El importe de la columna «Neto» será igual a la variación de la financiación dentro de una determinada banda 
temporal de vencimiento original el día pertinente del período de referencia, y se calculará agregando en dicha 
columna los nuevos fondos más los fondos renovados menos los fondos que venzan.  
12. Instrucciones sobre columnas específicas:  
Columna  Referencias legales e instrucciones  
010 a 040  1 día  
El importe total de la financiación que venza el día pertinente del período de referencia con un 
vencimiento original de 1 día se consignará en la columna 010 en las partidas de las filas 1.1 a 
1.31. Cuando se trate de meses que tengan menos de 31 días o de fines de semana, las filas que 
no resulten pertinentes se dejarán vacías. 
El importe total de la financiación renovada el día pertinente del período de referencia con un 
vencimiento original de 1 día se consignará en la columna 020 en las partidas de las filas 1.1 a 
1.31.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1673
 
Columna  Referencias legales e instrucciones  
El importe total de la financiación nueva obtenida el día pertinente del período de referencia con 
un vencimiento original de 1 día se consignará en la columna 030 en las partidas de las filas 1.1 
a 1.31. 
La diferencia neta entre, por un lado, la financiación diaria que venza y, por otro, la financiación 
renovada más la nueva financiación diaria obtenida se consignará en la columna 040 en las 
partidas de las filas 1.1 a 1.31.  
050 a 080  > 1 día ≤ 7 días  
El importe total de la financiación que venza el día pertinente del período de referencia con un 
vencimiento original de entre un día y una semana se consignará en la columna 050 en las 
partidas de las filas 1.1 a 1.31. Cuando se trate de meses que tengan menos de 31 días o de fines 
de semana, las filas que no resulten pertinentes se dejarán vacías. 
El importe total de la financiación renovada el día pertinente del período de referencia con un 
vencimiento original de entre un día y una semana se consignará en la columna 060 en las 
partidas de las filas 1.1 a 1.31. 
El importe total de la financiación nueva obtenida el día pertinente del período de referencia con 
un vencimiento original de entre un día y una semana se consignará en la columna 70 en las 
partidas de las filas 1.1 a 1.31. 
La diferencia neta entre, por un lado, la financiación que venza y, por otro, la financiación 
renovada más la nueva financiación obtenida se consignará en la columna 080 en las partidas 
de las filas 1.1 a 1.31.  
090 a 120  > 7 días ≤ 14 días  
El importe total de la financiación que venza el día pertinente del período de referencia con un 
vencimiento original de entre una semana y dos semanas se consignará en la columna 090 en las 
partidas de las filas 1.1 a 1.31. Cuando se trate de meses que tengan menos de 31 días o de fines 
de semana, las filas que no resulten pertinentes se dejarán vacías. 
El importe total de la financiación renovada el día pertinente del período de referencia con un 
vencimiento original de entre una semana y dos semanas se consignará en la columna 100 en las 
partidas de las filas 1.1 a 1.31. 
El importe total de la financiación nueva obtenida el día pertinente del período de referencia con 
un vencimiento original de entre una semana y dos semanas se consignará en la columna 110 en 
las partidas de las filas 1.1 a 1.31. 
La diferencia neta entre, por un lado, la financiación que venza y, por otro, la financiación 
renovada más la nueva financiación obtenida se consignará en la columna 120 en las partidas 
de las filas 1.1 a 1.31.  
130 a 160  > 14 días ≤ 1 mes  
El importe total de la financiación que venza el día pertinente del período de referencia con un 
vencimiento original de entre dos semanas y un mes se consignará en la columna 130 en las 
partidas de las filas 1.1 a 1.31. Cuando se trate de meses que tengan menos de 31 días o de fines 
de semana, las filas que no resulten pertinentes se dejarán vacías. 
El importe total de la financiación renovada el día pertinente del período de referencia con un 
vencimiento original de entre dos semanas y un mes se consignará en la columna 140 en las 
partidas de las filas 1.1 a 1.31. 
El importe total de la financiación nueva obtenida el día pertinente del período de referencia con 
un vencimiento original de entre dos semanas y un mes se consignará en la columna 150 en las 
partidas de las filas 1.1 a 1.31. 
La diferencia neta entre, por un lado, la financiación que venza y, por otro, la financiación 
renovada más la nueva financiación obtenida se consignará en la columna 160 en las partidas 
de las filas 1.1 a 1.31.ES L 97/1674 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columna  Referencias legales e instrucciones  
170 a 200  > 1 mes ≤ 3 meses  
El importe total de la financiación que venza el día pertinente del período de referencia con un 
vencimiento original de entre un mes y tres meses se consignará en la columna 170 en las 
partidas de las filas 1.1 a 1.31. Cuando se trate de meses que tengan menos de 31 días o de fines 
de semana, las filas que no resulten pertinentes se dejarán vacías. 
El importe total de la financiación renovada el día pertinente del período de referencia con un 
vencimiento original de entre un mes y tres meses se consignará en la columna 180 en las 
partidas de las filas 1.1 a 1.31. 
El importe total de la financiación nueva obtenida el día pertinente del período de referencia con 
un vencimiento original de entre un mes y tres meses se consignará en la columna 190 en las 
partidas de las filas 1.1 a 1.31. 
La diferencia neta entre, por un lado, la financiación que venza y, por otro, la financiación 
renovada más la nueva financiación obtenida se consignará en la columna 200 en las partidas 
de las filas 1.1 a 1.31.  
210 a 240  > 3 meses ≤ 6 meses  
El importe total de la financiación que venza el día pertinente del período de referencia con un 
vencimiento original de entre tres meses y seis meses se consignará en la columna 210 en las 
partidas de las filas 1.1 a 1.31. Cuando se trate de meses que tengan menos de 31 días o de fines 
de semana, las filas que no resulten pertinentes se dejarán vacías. 
El importe total de la financiación renovada el día pertinente del período de referencia con un 
vencimiento original de entre tres meses y seis meses se consignará en la columna 220 en las 
partidas de las filas 1.1 a 1.31. 
El importe total de la financiación nueva obtenida el día pertinente del período de referencia con 
un vencimiento original de entre tres meses y seis meses se consignará en la columna 230 en las 
partidas de las filas 1.1 a 1.31. 
La diferencia neta entre, por un lado, la financiación que venza y, por otro, la financiación 
renovada más la nueva financiación obtenida se consignará en la columna 240 en las partidas 
de las filas 1.1 a 1.31.  
250 a 280  > 6 meses  
El importe total de la financiación que venza el día pertinente del período de referencia con un 
vencimiento original superior a seis meses se consignará en la columna 250 en las partidas de las 
filas 1.1 a 1.31. Cuando se trate de meses que tengan menos de 31 días o de fines de semana, las 
filas que no resulten pertinentes se dejarán vacías. 
El importe total de la financiación renovada el día pertinente del período de referencia con un 
vencimiento original superior a seis meses se consignará en la columna 260 en las partidas de las 
filas 1.1 a 1.31. 
El importe total de la financiación nueva obtenida el día pertinente del período de referencia con 
un vencimiento original superior a seis meses se consignará en la columna 270 en las partidas de 
las filas 1.1 a 1.31. 
La diferencia neta entre, por un lado, la financiación que venza y, por otro, la financiación 
renovada más la nueva financiación obtenida se consignará en la columna 280 en las partidas 
de las filas 1.1 a 1.31.  
290  Total de los flujos de efectivo netos  
El total de los flujos de efectivo netos, igual a la suma de todas las columnas «Neto» numeradas 
040, 080, 120, 160, 200, 240 y 280, se consignará en la columna 290.  
300 a 320  Plazo medio (días)  
El plazo medio ponderado (en días) de todos los fondos que venzan se consignará en la columna 
300. El plazo medio ponderado (en días) de todos los fondos renovados se consignará en la 
columna 310, y el plazo medio ponderado (en días) de todos los fondos nuevos se consignará en 
la columna 320.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1675
 ES L 97/1676 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 ANEXO XX  
INFORMACIÓN SOBRE LA CAPACIDAD DE CONTRAPESO 
PLANTILLAS AMM  
Número de plantilla  Código de plantilla  Nombre de la plantilla/grupo de plantillas  
PLANTILLAS RELATIVAS A LA CONCENTRACIÓN DE LA CAPACIDAD DE CONTRAPESO  
71 C 71.00  CONCENTRACIÓN DE LA CAPACIDAD DE CONTRAPESO POR EMISOR  
C 71.00 – CONCENTRACIÓN DE LA CAPACIDAD DE CONTRAPESO POR EMISOR  
Total y monedas significativas  
Concentración de la capacidad de contrapeso por emisor  
Emisor  Código LEI  Sector emisor  Lugar de resi ­
dencia del 
emisor  Tipo de pro ­
ducto  Moneda  Nivel de cali ­
dad crediticia  Valor a precios 
de mercado/no ­
minal  Valor de la ga ­
rantía real ad ­
misible por 
bancos centra ­
les 
Fila ID  010  020  030  040  050  060  070  080  090  
010  1.  DIEZ PRINCIPALES EMISORES  
020  1,01  
030  1,02  
040  1,03  
050  1,04  
060  1,05  
070  1,06  
080  1,07
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1677
 Concentración de la capacidad de contrapeso por emisor  
Emisor  Código LEI  Sector emisor  Lugar de resi ­
dencia del 
emisor  Tipo de pro ­
ducto  Moneda  Nivel de cali ­
dad crediticia  Valor a precios 
de mercado/no ­
minal  Valor de la ga ­
rantía real ad ­
misible por 
bancos centra ­
les 
Fila ID  010  020  030  040  050  060  070  080  090  
090  1,08  
100  1,09  
110  1,10  
120  2.  TODAS LAS DEMÁS PARTI ­
DAS UTILIZADAS COMO CA ­
PACIDAD DE CONTRAPESO
 ANEXO XXI  
INSTRUCCIONES PARA LA COMUNICACIÓN RELATIVA A LA CONCENTRACIÓN DE LA CAPACIDAD DE 
CONTRAPESO  
1. A fin de recopilar información, en la plantilla C 71.00, sobre la concentración de la capacidad de contrapeso de la 
entidad declarante según las diez mayores tenencias de activos o líneas de liquidez concedidas a la entidad a tal fin, las 
entidades seguirán las instrucciones que figuran en el presente anexo.  
2. Cuando un emisor o contraparte se clasifique en más de un tipo de producto, moneda o nivel de calidad crediticia, se 
comunicará el importe total. El tipo de producto, la moneda o el nivel de calidad crediticia sobre los que deberá 
informarse serán los que sean pertinentes para la mayor parte de la concentración de la capacidad de contrapeso.  
3. La capacidad de contrapeso en la plantilla C 71.00 será la misma que en la plantilla C 66.01 con la salvedad de que 
los bienes declarados como capacidad de contrapeso a los efectos de la plantilla C 71.00 estarán libres de cargas para 
que la entidad pueda convertirlos en efectivo en la fecha de referencia de la información.  
4. Para calcular las concentraciones a los efectos de la plantilla C 71.00 por divisa significativa, las entidades utilizarán l as 
concentraciones en todas las monedas.  
5. Cuando un emisor o contraparte pertenezca a varios grupos de clientes vinculados entre sí, se comunicará una sola vez 
en el grupo con mayor concentración de la capacidad de contrapeso.  
6. Excepto en la fila 120, las concentraciones de la capacidad de contrapeso en las que el emisor o contraparte sea un 
banco central no se comunicarán en esta plantilla. En el caso de que una entidad preasigne activos en un banco central 
para operaciones de liquidez estándar, y en la medida en que esos activos correspondan a los diez principales emisores 
o contrapartes de la capacidad de contrapeso libre de cargas, la entidad comunicará el emisor original y el tipo de 
producto original.  
Columna  Referencias legales e instrucciones  
010  Nombre del emisor  
En la columna 010 figurará el nombre de los diez principales emisores de activos libres de cargas o 
contrapartes de líneas de liquidez comprometidas no utilizadas concedidas a la entidad, en orden 
decreciente. La partida más grande se registrará en 1.01, la segunda en la partida 1.02, y así sucesiva ­
mente. Los emisores y las contrapartes que formen un grupo de clientes conectados se consignarán 
como una sola concentración. 
El nombre del emisor o la contraparte indicado será la denominación completa de la persona jurídica 
que haya emitido los activos o concedido las líneas de liquidez, acompañada, en su caso, de la mención 
del tipo de sociedad de conformidad con el Derecho de sociedades nacional.  
020  Código LEI  
Código de identificación de la contraparte como persona jurídica.  
030  Sector del emisor  
Cada emisor o contraparte se clasificará en un sector partiendo de las categorías de sectores económicos 
de FINREP: 
i) administraciones públicas; ii) entidades de crédito; iii) otras sociedades financieras; iv) sociedades no 
financieras; v) hogares. 
Para los grupos de clientes vinculados entre sí no se comunicará el sector.  
040  Lugar de residencia del emisor  
Se usará el código ISO 3166-1-alfa-2 del país de constitución del emisor o de la contraparte (incluidos 
los pseudocódigos ISO para las organizaciones internacionales, disponibles en la última edición del 
«Vademécum de la balanza de pagos» de Eurostat). 
En el caso de grupos de clientes vinculados entre sí, no se consignará ningún país.ES L 97/1678 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columna  Referencias legales e instrucciones  
050  Tipo de producto  
A los emisores/contrapartes consignados en la columna 010 se les asignará un tipo de producto, que se 
corresponderá con el producto en el que se mantiene el activo o se ha recibido el servicio de reserva de 
liquidez, utilizando los siguientes códigos indicados en negrita: 
— SrB  (bono preferente); 
— SubB  (bono subordinado); 
— CP  (papel comercial); 
— CB  (bonos garantizados); 
— US  (valor de OICV, es decir, los instrumentos financieros que representan una participación o un 
título emitido por un organismo de inversión colectiva de valores mobiliarios); 
— ABS  (Bonos de titulización de activos); 
— CrCl  (derecho de crédito); 
— Eq  (instrumentos de patrimonio); 
— Oro  (si es oro físico, que puede ser tratado como una única contraparte); 
— LiqL  (línea de liquidez comprometida no utilizada que se ha concedido a la entidad); 
— OPT  (Otro tipo de producto).  
060  Moneda  
A los emisores o contrapartes consignados en la columna 010 se les asignará en la columna 060 el 
código ISO de la moneda que corresponda a la denominación del activo recibido o las líneas de liquidez 
comprometidas no utilizadas concedidas a la entidad. Se consignará el código de tres letras de la unidad 
monetaria, de acuerdo con la norma ISO 4217. 
Cuando la concentración de la capacidad de contrapeso comprenda una línea multidivisas, esta se 
contabilizará en la moneda que predomine en el resto de la concentración. En cuanto a la información 
por separado por divisas significativas, según se especifica en el artículo 415, apartado 2, del Regla ­
mento (UE) n.  o 575/2013, las entidades harán una evaluación de la divisa en la que previsiblemente se 
producirá el flujo y comunicarán la partida solo en esa divisa significativa, de acuerdo con las ins ­
trucciones para la comunicación por separado de las divisas significativas que recoge el Reglamento 
sobre el requisito de cobertura de liquidez, conforme al Reglamento (UE) 2016/322.  
070  Nivel de calidad crediticia  
Se asignará el nivel de calidad crediticia adecuado conforme al Reglamento (UE) n.  o 575/2013, que 
deberá coincidir con el de las partidas comunicadas en la escala de vencimientos. Cuando no exista 
ninguna calificación, se asignará el nivel «sin calificar».  
080  Valor a precios de mercado/nominal  
El valor de mercado o el valor razonable de los activos o, en su caso, el valor nominal de la línea de 
liquidez no utilizada concedida a la entidad.  
090  Valor de la garantía real admisible por bancos centrales  
El valor de la garantía de acuerdo con las normas del banco central para líneas permanentes para los 
activos específicos. 
Cuando se trate de activos denominados en una moneda que figure, en el anexo del Reglamento (UE) 
2015/233, entre las monedas de admisibilidad sumamente restringida por el banco central, las entidades 
dejarán este campo en blanco.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1679
 ES L 97/1680 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 ANEXO XXII  
INFORMACIÓN SOBRE LA ESCALA DE VENCIMIENTOS AMM 
PLANTILLAS AMM  
Número de plantilla  Código de plantilla  Nombre de la plantilla/grupo de plantillas  
PLANTILLA DE LA ESCALA DE VENCIMIENTOS  
66 C 66.01  PLANTILLA DE LA ESCALA DE VENCIMIENTOS
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1681
 C 66.01 - ESCALA DE VENCIMIENTOS  
Total y monedas significativas  
Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
010  020  030  040  050  060  070  080  
010- 
380  1 SALIDAS  1 día  Más de 1 día y 
hasta 2 días  Más de 2 días y 
hasta 3 días  Más de 3 días y 
hasta 4 días  Más de 4 días y 
hasta 5 días  Más de 5 días y 
hasta 6 días  Más de 6 días y 
hasta 7 días  
010  1.1  Pasivos resultantes de valores emi ­
tidos (si no se tratan como depó ­
sitos minoristas)  
020  1.1.1  Bonos no garantizados venci ­
dos 
030  1.1.2  Bonos garantizados regulados  
040  1.1.3  Titulizaciones vencidas  
050  1.1.4  Otros  
060  1.2  Pasivos resultantes de préstamos 
garantizados y operaciones vincu ­
ladas al mercado de capitales, ga ­
rantizados por:  
070  1.2.1  Activos negociables de nivel 1  
080  1.2.1.1  Nivel 1: excepto bonos garantiza ­
dos 
090  1.2.1.1.1  Nivel 1: bancos centrales  
100  1.2.1.1.2  Nivel 1 (nivel 1 de calidad 
crediticia)  
110  1.2.1.1.3  Nivel 1 (niveles 2 y 3 de ca ­
lidad crediticia)
ES L 97/1682 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
010  020  030  040  050  060  070  080  
010- 
380  1 SALIDAS  1 día  Más de 1 día y 
hasta 2 días  Más de 2 días y 
hasta 3 días  Más de 3 días y 
hasta 4 días  Más de 4 días y 
hasta 5 días  Más de 5 días y 
hasta 6 días  Más de 6 días y 
hasta 7 días  
120  1.2.1.1.4  Nivel 1 (nivel 4+ de calidad 
crediticia)  
130  1.2.1.2  Nivel 1: bonos garantizados (ni ­
vel 1 de calidad crediticia)  
140  1.2.2  Activos negociables de nivel 2A  
150  1.2.2.1  Nivel 2A: bonos de empresas (ni ­
vel 1 de calidad crediticia)  
160  1.2.2.2  Nivel 2A: bonos garantizados (ni ­
veles 1 y 2 de calidad crediticia)  
170  1.2.2.3  Nivel 2A: sector público (niveles 
1 y 2 de calidad crediticia)  
180  1.2.3  Activos negociables de nivel 2B  
190  1.2.3.1  Nivel 2B: bonos de titulización 
de activos (nivel 1 de calidad cre ­
diticia)  
200  1.2.3.2  Nivel 2B: bonos garantizados (ni ­
veles 1 a 6 de calidad crediticia)  
210  1.2.3.3  Nivel 2B: bonos de empresas (ni ­
veles 1 a 3 de calidad crediticia)  
220  1.2.3.4  Nivel 2B: acciones  
230  1.2.3.5  Nivel 2B: sector público (niveles 
3 a 5 de calidad crediticia)  
240  1.2.4  Otros activos negociables  
250  1.2.5  Otros activos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1683
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
010  020  030  040  050  060  070  080  
010- 
380  1 SALIDAS  1 día  Más de 1 día y 
hasta 2 días  Más de 2 días y 
hasta 3 días  Más de 3 días y 
hasta 4 días  Más de 4 días y 
hasta 5 días  Más de 5 días y 
hasta 6 días  Más de 6 días y 
hasta 7 días  
260  1.3  Pasivos no consignados en 1.2 re ­
sultantes de depósitos recibidos, 
excepto los depósitos recibidos 
como garantía  
270  1.3.1  Depósitos minoristas estables  
280  1.3.2  Otros depósitos minoristas  
290  1.3.3  Depósitos operativos  
300  1.3.4  Depósitos no operativos de enti ­
dades de crédito  
310  1.3.5  Depósitos no operativos de otros 
clientes financieros  
320  1.3.6  Depósitos no operativos de ban ­
cos centrales  
330  1.3.7  Depósitos no operativos de em ­
presas no financieras  
340  1.3.8  Depósitos no operativos de otras 
contrapartes  
350  1.4  Permutas de divisas al vencimien ­
to 
360  1.5  Importe a pagar por derivados dis ­
tintos de los consignados en 1.4  
370  1.6  Otras salidas  
380  1.7  Total salidas
ES L 97/1684 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
010  020  030  040  050  060  070  080  
390- 
720  2 ENTRADAS  1 día  Más de 1 día y 
hasta 2 días  Más de 2 días y 
hasta 3 días  Más de 3 días y 
hasta 4 días  Más de 4 días y 
hasta 5 días  Más de 5 días y 
hasta 6 días  Más de 6 días y 
hasta 7 días  
390  2.1  Importes vencidos resultantes de 
operaciones de préstamo garanti ­
zadas y operaciones vinculadas al 
mercado de capitales garantizados 
por:  
400  2.1.1  Activos negociables de nivel 1  
410  2.1.1.1  Nivel 1: excepto bonos garantiza ­
dos 
420  2.1.1.1.1  Nivel 1: bancos centrales  
430  2.1.1.1.2  Nivel 1 (nivel 1 de calidad 
crediticia)  
440  2.1.1.1.3  Nivel 1 (niveles 2 y 3 de ca ­
lidad crediticia)  
450  2.1.1.1.4  Nivel 1 (nivel 4+ de calidad 
crediticia)  
460  2.1.1.2  Nivel 1: bonos garantizados (ni ­
vel 1 de calidad crediticia)  
470  2.1.2  Activos negociables de nivel 2A  
480  2.1.2.1  Nivel 2A: bonos de empresas (ni ­
vel 1 de calidad crediticia)  
490  2.1.2.2  Nivel 2A: bonos garantizados (ni ­
veles 1 y 2 de calidad crediticia)  
500  2.1.2.3  Nivel 2A: sector público (niveles 
1 y 2 de calidad crediticia)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1685
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
010  020  030  040  050  060  070  080  
390- 
720  2 ENTRADAS  1 día  Más de 1 día y 
hasta 2 días  Más de 2 días y 
hasta 3 días  Más de 3 días y 
hasta 4 días  Más de 4 días y 
hasta 5 días  Más de 5 días y 
hasta 6 días  Más de 6 días y 
hasta 7 días  
510  2.1.3  Activos negociables de nivel 2B  
520  2.1.3.1  Nivel 2B: bonos de tituliza ­
ción de activos (nivel 1 de ca ­
lidad crediticia)  
530  2.1.3.2  Nivel 2B: bonos garantizados 
(niveles 1 a 6 de calidad cre ­
diticia)  
540  2.1.3.3  Nivel 2B: bonos de empresas 
(niveles 1 a 3 de calidad cre ­
diticia)  
550  2.1.3.4  Nivel 2B: acciones  
560  2.1.3.5  Nivel 2B: sector público (nive ­
les 3 a 5 de calidad crediticia)  
570  2.1.4  Otros activos negociables  
580  2.1.5  Otros activos  
590  2.2  Importes vencidos no consignados 
en 2.1 resultantes de los présta ­
mos y anticipos concedidos a:  
600  2.2.1  Clientes minoristas
ES L 97/1686 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
010  020  030  040  050  060  070  080  
390- 
720  2 ENTRADAS  1 día  Más de 1 día y 
hasta 2 días  Más de 2 días y 
hasta 3 días  Más de 3 días y 
hasta 4 días  Más de 4 días y 
hasta 5 días  Más de 5 días y 
hasta 6 días  Más de 6 días y 
hasta 7 días  
610  2.2.2  Empresas no financieras  
620  2.2.3  Entidades de crédito  
630  2.2.4  Otros clientes financieros  
640  2.2.5  Bancos centrales  
650  2.2.6  Otras contrapartes  
660  2.3  Permutas de divisas al vencimien ­
to 
670  2.4  Importe a cobrar por derivados 
distintos de los consignados en 2.3  
680  2.5  Pagarés en la cartera propia al ven ­
cimiento  
690  2.6  Otras entradas  
700  2.7  Total entradas  
710  2.8  Déficit contractual neto  
720  2.9  Déficit contractual neto acumula ­
do
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1687
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
010  020  030  040  050  060  070  080  
730- 
1080  3 CAPACIDAD DE CONTRAPESO  Existen­
cias ini­
ciales  1 día  Más de 1 día y 
hasta 2 días  Más de 2 días y 
hasta 3 días  Más de 3 días y 
hasta 4 días  Más de 4 días y 
hasta 5 días  Más de 5 días y 
hasta 6 días  Más de 6 días y 
hasta 7 días  
730  3.1  Monedas y billetes  
740  3.2  Reservas en bancos centrales que 
puedan ser retiradas  
750  3.3  Activos negociables de nivel 1  
760  3.3.1  Nivel 1: excepto bonos garantiza ­
dos 
770  3.3.1.1  Nivel 1: bancos centrales  
780  3.3.1.2  Nivel 1 (nivel 1 de calidad 
crediticia)  
790  3.3.1.3  Nivel 1 (niveles 2 y 3 de ca ­
lidad crediticia)  
800  3.3.1.4  Nivel 1 (nivel 4+ de calidad 
crediticia)  
810  3.3.2.  Nivel 1: bonos garantizados (ni ­
vel 1 de calidad crediticia)
ES L 97/1688 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
010  020  030  040  050  060  070  080  
730- 
1080  3 CAPACIDAD DE CONTRAPESO  Existen­
cias ini­
ciales  1 día  Más de 1 día y 
hasta 2 días  Más de 2 días y 
hasta 3 días  Más de 3 días y 
hasta 4 días  Más de 4 días y 
hasta 5 días  Más de 5 días y 
hasta 6 días  Más de 6 días y 
hasta 7 días  
820  3.4  Activos negociables de nivel 2A  
830  3.4.1  Nivel 2A: bonos de empresas (ni ­
vel 1 de calidad crediticia)  
840  3.4.3  Nivel 2A: bonos garantizados (ni ­
veles 1 y 2 de calidad crediticia)  
850  3.4.4  Nivel 2A: sector público (niveles 
1 y 2 de calidad crediticia)  
860  3.5  Activos negociables de nivel 2B  
870  3.5.1  Nivel 2B: bonos de titulización 
de activos (nivel 1 de calidad cre ­
diticia)  
880  3.5.2  Nivel 2B: bonos garantizados (ni ­
veles 1 a 6 de calidad crediticia)  
890  3.5.3  Nivel 2B: bonos de empresas (ni ­
veles 1 a 3 de calidad crediticia)  
900  3.5.4  Nivel 2B: acciones
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1689
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
010  020  030  040  050  060  070  080  
730- 
1080  3 CAPACIDAD DE CONTRAPESO  Existen­
cias ini­
ciales  1 día  Más de 1 día y 
hasta 2 días  Más de 2 días y 
hasta 3 días  Más de 3 días y 
hasta 4 días  Más de 4 días y 
hasta 5 días  Más de 5 días y 
hasta 6 días  Más de 6 días y 
hasta 7 días  
910  3.5.5  Nivel 2B: sector público (niveles 
3 a 5 de calidad crediticia)  
920  3.6  Otros activos negociables  
930  3.6.1  Administraciones centrales (nivel 
1 de calidad crediticia)  
940  3.6.2  Administraciones centrales (nive ­
les 2 y 3 de calidad crediticia)  
950  3.6.3  Acciones  
960  3.6.4  Bonos garantizados  
970  3.6.5  Bonos de titulización de activos  
980  3.6.6  Otros activos negociables  
990  3.7  Activos no negociables admisibles 
por bancos centrales  
1000  3.8  Líneas comprometidas no utiliza ­
das recibidas  
1010  3.8.1  Líneas de nivel 1  
1020  3.8.2  Líneas de uso restringido de nivel 
2B 
1030  3.8.3  Líneas en el marco de un sistema 
institucional de protección de ni ­
vel 2B
ES L 97/1690 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
010  020  030  040  050  060  070  080  
730- 
1080  3 CAPACIDAD DE CONTRAPESO  Existen­
cias ini­
ciales  1 día  Más de 1 día y 
hasta 2 días  Más de 2 días y 
hasta 3 días  Más de 3 días y 
hasta 4 días  Más de 4 días y 
hasta 5 días  Más de 5 días y 
hasta 6 días  Más de 6 días y 
hasta 7 días  
1040  3.8.4  Otras líneas  
1050  3.8.4.1  De contrapartes intragrupo  
1060  3.8.4.2  De otras contrapartes  
1070  3.9  Variación neta de la capacidad de 
contrapeso  
1080  3.10  Capacidad de contrapeso 
acumulada  
1090- 
1130  4 CONTINGENCIAS  1 día  Más de 1 día y 
hasta 2 días  Más de 2 días y 
hasta 3 días  Más de 3 días y 
hasta 4 días  Más de 4 días y 
hasta 5 días  Más de 5 días y 
hasta 6 días  Más de 6 días y 
hasta 7 días  
1090  4.1  Salidas resultantes de líneas com ­
prometidas  
1100  4.1.1  Líneas de crédito comprometidas  
1110  4.1.1.1  Consideradas como de nivel 
2B por el beneficiario  
1120  4.1.1.2  Otras  
1130  4.1.2.  Líneas de liquidez  
1140  4.2  Salidas por rebaja de la calidad
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1691
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
010  020  030  040  050  060  070  080  
1150- 
1290  PRO MEMORIA  Existen­
cias ini­
ciales  1 día  Más de 1 día y 
hasta 2 días  Más de 2 días y 
hasta 3 días  Más de 3 días y 
hasta 4 días  Más de 4 días y 
hasta 5 días  Más de 5 días y 
hasta 6 días  Más de 6 días y 
hasta 7 días  
1200  10  Salidas intragrupo o en el marco 
de un sistema institucional de pro ­
tección (excepto las salidas en di ­
visas)  
1210  11  Entradas intragrupo o en el marco 
de un sistema institucional de pro ­
tección (excepto las entradas en 
divisas y los valores al vencimien ­
to) 
1220  12  Entradas intragrupo o en el marco 
de un sistema institucional de pro ­
tección procedentes de valores al 
vencimiento)  
1230  13  Activos líquidos de elevada calidad 
admisibles por bancos centrales  
1240  14  Activos distintos de los activos lí ­
quidos de elevada calidad admisi ­
bles por bancos centrales  
1270  17  Salidas conductuales derivadas de 
depósitos  
1280  18  Entradas conductuales derivadas 
de préstamos y anticipos  
1290  19  Utilización conductual de líneas 
comprometidas
ES L 97/1692 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
090  100  110  120  130  140  150  
010- 
380  1 SALIDAS  Más de 7 días y 
hasta 2 días  Más de 2 sema ­
nas y hasta 3 se ­
manas  Más de 3 sema ­
nas y hasta 30 
días  Más de 30 días y 
hasta 5 semanas  Más de 5 sema ­
nas y hasta 2 
meses  Más de 2 meses 
y hasta 3 meses  Más de 3 meses 
y hasta 4 meses  
010  1.1  Pasivos resultantes de valores emi ­
tidos (si no se tratan como depó ­
sitos minoristas)  
020  1.1.1  Bonos no garantizados venci ­
dos 
030  1.1.2  Bonos garantizados regulados  
040  1.1.3  Titulizaciones vencidas  
050  1.1.4  Otros  
060  1.2  Pasivos resultantes de préstamos 
garantizados y operaciones vincu ­
ladas al mercado de capitales, ga ­
rantizados por:  
070  1.2.1  Activos negociables de nivel 1  
080  1.2.1.1  Nivel 1: excepto bonos garantiza ­
dos 
090  1.2.1.1.1  Nivel 1: bancos centrales  
100  1.2.1.1.2  Nivel 1 (nivel 1 de calidad 
crediticia)  
110  1.2.1.1.3  Nivel 1 (niveles 2 y 3 de ca ­
lidad crediticia)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1693
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
090  100  110  120  130  140  150  
010- 
380  1 SALIDAS  Más de 7 días y 
hasta 2 días  Más de 2 sema ­
nas y hasta 3 se ­
manas  Más de 3 sema ­
nas y hasta 30 
días  Más de 30 días y 
hasta 5 semanas  Más de 5 sema ­
nas y hasta 2 
meses  Más de 2 meses 
y hasta 3 meses  Más de 3 meses 
y hasta 4 meses  
120  1.2.1.1.4  Nivel 1 (nivel 4+ de calidad 
crediticia)  
130  1.2.1.2  Nivel 1: bonos garantizados (ni ­
vel 1 de calidad crediticia)  
140  1.2.2  Activos negociables de nivel 2A  
150  1.2.2.1  Nivel 2A: bonos de empresas (ni ­
vel 1 de calidad crediticia)  
160  1.2.2.2  Nivel 2A: bonos garantizados (ni ­
veles 1 y 2 de calidad crediticia)  
170  1.2.2.3  Nivel 2A: sector público (niveles 
1 y 2 de calidad crediticia)  
180  1.2.3  Activos negociables de nivel 2B  
190  1.2.3.1  Nivel 2B: bonos de titulización 
de activos (nivel 1 de calidad cre ­
diticia)  
200  1.2.3.2  Nivel 2B: bonos garantizados (ni ­
veles 1 a 6 de calidad crediticia)  
210  1.2.3.3  Nivel 2B: bonos de empresas (ni ­
veles 1 a 3 de calidad crediticia)  
220  1.2.3.4  Nivel 2B: acciones  
230  1.2.3.5  Nivel 2B: sector público (niveles 
3 a 5 de calidad crediticia)  
240  1.2.4  Otros activos negociables  
250  1.2.5  Otros activos
ES L 97/1694 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
090  100  110  120  130  140  150  
010- 
380  1 SALIDAS  Más de 7 días y 
hasta 2 días  Más de 2 sema ­
nas y hasta 3 se ­
manas  Más de 3 sema ­
nas y hasta 30 
días  Más de 30 días y 
hasta 5 semanas  Más de 5 sema ­
nas y hasta 2 
meses  Más de 2 meses 
y hasta 3 meses  Más de 3 meses 
y hasta 4 meses  
260  1.3  Pasivos no consignados en 1.2 re ­
sultantes de depósitos recibidos, 
excepto los depósitos recibidos 
como garantía  
270  1.3.1  Depósitos minoristas estables  
280  1.3.2  Otros depósitos minoristas  
290  1.3.3  Depósitos operativos  
300  1.3.4  Depósitos no operativos de enti ­
dades de crédito  
310  1.3.5  Depósitos no operativos de otros 
clientes financieros  
320  1.3.6  Depósitos no operativos de ban ­
cos centrales  
330  1.3.7  Depósitos no operativos de em ­
presas no financieras  
340  1.3.8  Depósitos no operativos de otras 
contrapartes  
350  1.4  Permutas de divisas al vencimien ­
to 
360  1.5  Importe a pagar por derivados dis ­
tintos de los consignados en 1.4  
370  1.6  Otras salidas  
380  1.7  Total salidas
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1695
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
090  100  110  120  130  140  150  
390- 
720  2 ENTRADAS  Más de 7 días y 
hasta 2 semanas  Más de 2 sema ­
nas y hasta 3 se ­
manas  Más de 3 sema ­
nas y hasta 30 
días  Más de 30 días y 
hasta 5 semanas  Más de 5 sema ­
nas y hasta 2 
meses  Más de 2 meses 
y hasta 3 meses  Más de 3 meses 
y hasta 4 meses  
390  2.1  Importes vencidos resultantes de 
operaciones de préstamo garanti ­
zadas y operaciones vinculadas al 
mercado de capitales garantizados 
por:  
400  2.1.1  Activos negociables de nivel 1  
410  2.1.1.1  Nivel 1: excepto bonos garantiza ­
dos 
420  2.1.1.1.1  Nivel 1: bancos centrales  
430  2.1.1.1.2  Nivel 1 (nivel 1 de calidad 
crediticia)  
440  2.1.1.1.3  Nivel 1 (niveles 2 y 3 de ca ­
lidad crediticia)  
450  2.1.1.1.4  Nivel 1 (nivel 4+ de calidad 
crediticia)  
460  2.1.1.2  Nivel 1: bonos garantizados (ni ­
vel 1 de calidad crediticia)  
470  2.1.2  Activos negociables de nivel 2A  
480  2.1.2.1  Nivel 2A: bonos de empresas (ni ­
vel 1 de calidad crediticia)  
490  2.1.2.2  Nivel 2A: bonos garantizados (ni ­
veles 1 y 2 de calidad crediticia)  
500  2.1.2.3  Nivel 2A: sector público (niveles 
1 y 2 de calidad crediticia)
ES L 97/1696 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
090  100  110  120  130  140  150  
390- 
720  2 ENTRADAS  Más de 7 días y 
hasta 2 semanas  Más de 2 sema ­
nas y hasta 3 se ­
manas  Más de 3 sema ­
nas y hasta 30 
días  Más de 30 días y 
hasta 5 semanas  Más de 5 sema ­
nas y hasta 2 
meses  Más de 2 meses 
y hasta 3 meses  Más de 3 meses 
y hasta 4 meses  
510  2.1.3  Activos negociables de nivel 2B  
520  2.1.3.1  Nivel 2B: bonos de tituliza ­
ción de activos (nivel 1 de ca ­
lidad crediticia)  
530  2.1.3.2  Nivel 2B: bonos garantizados 
(niveles 1 a 6 de calidad cre ­
diticia)  
540  2.1.3.3  Nivel 2B: bonos de empresas 
(niveles 1 a 3 de calidad cre ­
diticia)  
550  2.1.3.4  Nivel 2B: acciones  
560  2.1.3.5  Nivel 2B: sector público (nive ­
les 3 a 5 de calidad crediticia)  
570  2.1.4  Otros activos negociables  
580  2.1.5  Otros activos  
590  2.2  Importes vencidos no consignados 
en 2.1 resultantes de los présta ­
mos y anticipos concedidos a:  
600  2.2.1  Clientes minoristas
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1697
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
090  100  110  120  130  140  150  
390- 
720  2 ENTRADAS  Más de 7 días y 
hasta 2 semanas  Más de 2 sema ­
nas y hasta 3 se ­
manas  Más de 3 sema ­
nas y hasta 30 
días  Más de 30 días y 
hasta 5 semanas  Más de 5 sema ­
nas y hasta 2 
meses  Más de 2 meses 
y hasta 3 meses  Más de 3 meses 
y hasta 4 meses  
610  2.2.2  Empresas no financieras  
620  2.2.3  Entidades de crédito  
630  2.2.4  Otros clientes financieros  
640  2.2.5  Bancos centrales  
650  2.2.6  Otras contrapartes  
660  2.3  Permutas de divisas al vencimien ­
to 
670  2.4  Importe a cobrar por derivados 
distintos de los consignados en 2.3  
680  2.5  Pagarés en la cartera propia al ven ­
cimiento  
690  2.6  Otras entradas  
700  2.7  Total entradas  
710  2.8  Déficit contractual neto  
720  2.9  Déficit contractual neto acumula ­
do
ES L 97/1698 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
090  100  110  120  130  140  150  
730- 
1080  3 CAPACIDAD DE CONTRAPESO  Más de 7 días y 
hasta 2 semanas  Más de 2 sema ­
nas y hasta 3 se ­
manas  Más de 3 sema ­
nas y hasta 30 
días  Más de 30 días y 
hasta 5 semanas  Más de 5 sema ­
nas y hasta 2 
meses  Más de 2 meses 
y hasta 3 meses  Más de 3 meses 
y hasta 4 meses  
730  3.1  Monedas y billetes  
740  3.2  Reservas en bancos centrales que 
puedan ser retiradas  
750  3.3  Activos negociables de nivel 1  
760  3.3.1  Nivel 1: excepto bonos garantiza ­
dos 
770  3.3.1.1  Nivel 1: bancos centrales  
780  3.3.1.2  Nivel 1 (nivel 1 de calidad 
crediticia)  
790  3.3.1.3  Nivel 1 (niveles 2 y 3 de ca ­
lidad crediticia)  
800  3.3.1.4  Nivel 1 (nivel 4+ de calidad 
crediticia)  
810  3.3.2.  Nivel 1: bonos garantizados (ni ­
vel 1 de calidad crediticia)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1699
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
090  100  110  120  130  140  150  
730- 
1080  3 CAPACIDAD DE CONTRAPESO  Más de 7 días y 
hasta 2 semanas  Más de 2 sema ­
nas y hasta 3 se ­
manas  Más de 3 sema ­
nas y hasta 30 
días  Más de 30 días y 
hasta 5 semanas  Más de 5 sema ­
nas y hasta 2 
meses  Más de 2 meses 
y hasta 3 meses  Más de 3 meses 
y hasta 4 meses  
820  3.4  Activos negociables de nivel 2A  
830  3.4.1  Nivel 2A: bonos de empresas (ni ­
vel 1 de calidad crediticia)  
840  3.4.3  Nivel 2A: bonos garantizados (ni ­
veles 1 y 2 de calidad crediticia)  
850  3.4.4  Nivel 2A: sector público (niveles 
1 y 2 de calidad crediticia)  
860  3.5  Activos negociables de nivel 2B  
870  3.5.1  Nivel 2B: bonos de titulización 
de activos (nivel 1 de calidad cre ­
diticia)  
880  3.5.2  Nivel 2B: bonos garantizados (ni ­
veles 1 a 6 de calidad crediticia)  
890  3.5.3  Nivel 2B: bonos de empresas (ni ­
veles 1 a 3 de calidad crediticia)  
900  3.5.4  Nivel 2B: acciones
ES L 97/1700 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
090  100  110  120  130  140  150  
730- 
1080  3 CAPACIDAD DE CONTRAPESO  Más de 7 días y 
hasta 2 semanas  Más de 2 sema ­
nas y hasta 3 se ­
manas  Más de 3 sema ­
nas y hasta 30 
días  Más de 30 días y 
hasta 5 semanas  Más de 5 sema ­
nas y hasta 2 
meses  Más de 2 meses 
y hasta 3 meses  Más de 3 meses 
y hasta 4 meses  
910  3.5.5  Nivel 2B: sector público (niveles 
3 a 5 de calidad crediticia)  
920  3.6  Otros activos negociables  
930  3.6.1  Administraciones centrales (nivel 
1 de calidad crediticia)  
940  3.6.2  Administraciones centrales (nive ­
les 2 y 3 de calidad crediticia)  
950  3.6.3  Acciones  
960  3.6.4  Bonos garantizados  
970  3.6.5  Bonos de titulización de activos  
980  3.6.6  Otros activos negociables  
990  3.7  Activos no negociables admisibles 
por bancos centrales  
1000  3.8  Líneas comprometidas no utiliza ­
das recibidas  
1010  3.8.1  Líneas de nivel 1  
1020  3.8.2  Líneas de uso restringido de nivel 
2B 
1030  3.8.3  Líneas en el marco de un sistema 
institucional de protección de ni ­
vel 2B
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1701
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
090  100  110  120  130  140  150  
730- 
1080  3 CAPACIDAD DE CONTRAPESO  Más de 7 días y 
hasta 2 semanas  Más de 2 sema ­
nas y hasta 3 se ­
manas  Más de 3 sema ­
nas y hasta 30 
días  Más de 30 días y 
hasta 5 semanas  Más de 5 sema ­
nas y hasta 2 
meses  Más de 2 meses 
y hasta 3 meses  Más de 3 meses 
y hasta 4 meses  
1040  3.8.4  Otras líneas  
1050  3.8.4.1  De contrapartes intragrupo  
1060  3.8.4.2  De otras contrapartes  
1070  3.9  Variación neta de la capacidad de 
contrapeso  
1080  3.10  Capacidad de contrapeso 
acumulada  
1090- 
1130  4 CONTINGENCIAS  Más de 7 días y 
hasta 2 semanas  Más de 2 sema ­
nas y hasta 3 se ­
manas  Más de 3 sema ­
nas y hasta 30 
días  Más de 30 días y 
hasta 5 semanas  Más de 5 sema ­
nas y hasta 2 
meses  Más de 2 meses 
y hasta 3 meses  Más de 3 meses 
y hasta 4 meses  
1090  4.1  Salidas resultantes de líneas com ­
prometidas  
1100  4.1.1  Líneas de crédito comprometidas  
1110  4.1.1.1  Consideradas como de nivel 
2B por el beneficiario  
1120  4.1.1.2  Otras  
1130  4.1.2.  Líneas de liquidez  
1140  4.2  Salidas por rebaja de la calidad
ES L 97/1702 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
090  100  110  120  130  140  150  
1150- 
1290  PRO MEMORIA  Más de 7 días y 
hasta 2 semanas  Más de 2 sema ­
nas y hasta 3 se ­
manas  Más de 3 sema ­
nas y hasta 30 
días  Más de 30 días y 
hasta 5 semanas  Más de 5 sema ­
nas y hasta 2 
meses  Más de 2 meses 
y hasta 3 meses  Más de 3 meses 
y hasta 4 meses  
1200  10  Salidas intragrupo o en el marco 
de un sistema institucional de pro ­
tección (excepto las salidas en di ­
visas)  
1210  11  Entradas intragrupo o en el marco 
de un sistema institucional de pro ­
tección (excepto las entradas en 
divisas y los valores al vencimien ­
to) 
1220  12  Entradas intragrupo o en el marco 
de un sistema institucional de pro ­
tección procedentes de valores al 
vencimiento)  
1230  13  Activos líquidos de elevada calidad 
admisibles por bancos centrales  
1240  14  Activos distintos de los activos lí ­
quidos de elevada calidad admisi ­
bles por bancos centrales  
1270  17  Salidas conductuales derivadas de 
depósitos  
1280  18  Entradas conductuales derivadas 
de préstamos y anticipos  
1290  19  Utilización conductual de líneas 
comprometidas
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1703
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
160  170  180  190  200  210  220  
010- 
380  1 SALIDAS  Más de 4 meses 
y hasta 5 meses  Más de 5 meses 
y hasta 6 meses  Más de 6 meses 
y hasta 9 meses  Más de 9 meses 
y hasta 12 meses  Más de 12 meses 
y hasta 2 años  Más de 2 años y 
hasta 5 años  Más de 5 años  
010  1.1  Pasivos resultantes de valores emi ­
tidos (si no se tratan como depó ­
sitos minoristas)  
020  1.1.1  Bonos no garantizados venci ­
dos 
030  1.1.2  Bonos garantizados regulados  
040  1.1.3  Titulizaciones vencidas  
050  1.1.4  Otros  
060  1.2  Pasivos resultantes de préstamos 
garantizados y operaciones vincu ­
ladas al mercado de capitales, ga ­
rantizados por:  
070  1.2.1  Activos negociables de nivel 1  
080  1.2.1.1  Nivel 1: excepto bonos garantiza ­
dos 
090  1.2.1.1.1  Nivel 1: bancos centrales  
100  1.2.1.1.2  Nivel 1 (nivel 1 de calidad 
crediticia)  
110  1.2.1.1.3  Nivel 1 (niveles 2 y 3 de ca ­
lidad crediticia)
ES L 97/1704 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
160  170  180  190  200  210  220  
010- 
380  1 SALIDAS  Más de 4 meses 
y hasta 5 meses  Más de 5 meses 
y hasta 6 meses  Más de 6 meses 
y hasta 9 meses  Más de 9 meses 
y hasta 12 meses  Más de 12 meses 
y hasta 2 años  Más de 2 años y 
hasta 5 años  Más de 5 años  
120  1.2.1.1.4  Nivel 1 (nivel 4+ de calidad 
crediticia)  
130  1.2.1.2  Nivel 1: bonos garantizados (ni ­
vel 1 de calidad crediticia)  
140  1.2.2  Activos negociables de nivel 2A  
150  1.2.2.1  Nivel 2A: bonos de empresas (ni ­
vel 1 de calidad crediticia)  
160  1.2.2.2  Nivel 2A: bonos garantizados (ni ­
veles 1 y 2 de calidad crediticia)  
170  1.2.2.3  Nivel 2A: sector público (niveles 
1 y 2 de calidad crediticia)  
180  1.2.3  Activos negociables de nivel 2B  
190  1.2.3.1  Nivel 2B: bonos de titulización 
de activos (nivel 1 de calidad cre ­
diticia)  
200  1.2.3.2  Nivel 2B: bonos garantizados (ni ­
veles 1 a 6 de calidad crediticia)  
210  1.2.3.3  Nivel 2B: bonos de empresas (ni ­
veles 1 a 3 de calidad crediticia)  
220  1.2.3.4  Nivel 2B: acciones  
230  1.2.3.5  Nivel 2B: sector público (niveles 
3 a 5 de calidad crediticia)  
240  1.2.4  Otros activos negociables  
250  1.2.5  Otros activos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1705
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
160  170  180  190  200  210  220  
010- 
380  1 SALIDAS  Más de 4 meses 
y hasta 5 meses  Más de 5 meses 
y hasta 6 meses  Más de 6 meses 
y hasta 9 meses  Más de 9 meses 
y hasta 12 meses  Más de 12 meses 
y hasta 2 años  Más de 2 años y 
hasta 5 años  Más de 5 años  
260  1.3  Pasivos no consignados en 1.2 re ­
sultantes de depósitos recibidos, 
excepto los depósitos recibidos 
como garantía  
270  1.3.1  Depósitos minoristas estables  
280  1.3.2  Otros depósitos minoristas  
290  1.3.3  Depósitos operativos  
300  1.3.4  Depósitos no operativos de enti ­
dades de crédito  
310  1.3.5  Depósitos no operativos de otros 
clientes financieros  
320  1.3.6  Depósitos no operativos de ban ­
cos centrales  
330  1.3.7  Depósitos no operativos de em ­
presas no financieras  
340  1.3.8  Depósitos no operativos de otras 
contrapartes  
350  1.4  Permutas de divisas al vencimien ­
to 
360  1.5  Importe a pagar por derivados dis ­
tintos de los consignados en 1.4  
370  1.6  Otras salidas  
380  1.7  Total salidas
ES L 97/1706 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
160  170  180  190  200  210  220  
390- 
720  2 ENTRADAS  Más de 4 meses 
y hasta 5 meses  Más de 5 meses 
y hasta 6 meses  Más de 6 meses 
y hasta 9 meses  Más de 9 meses 
y hasta 12 meses  Más de 12 meses 
y hasta 2 años  Más de 2 años y 
hasta 5 años  Más de 5 años  
390  2.1  Importes vencidos resultantes de 
operaciones de préstamo garanti ­
zadas y operaciones vinculadas al 
mercado de capitales garantizados 
por:  
400  2.1.1  Activos negociables de nivel 1  
410  2.1.1.1  Nivel 1: excepto bonos garantiza ­
dos 
420  2.1.1.1.1  Nivel 1: bancos centrales  
430  2.1.1.1.2  Nivel 1 (nivel 1 de calidad 
crediticia)  
440  2.1.1.1.3  Nivel 1 (niveles 2 y 3 de ca ­
lidad crediticia)  
450  2.1.1.1.4  Nivel 1 (nivel 4+ de calidad 
crediticia)  
460  2.1.1.2  Nivel 1: bonos garantizados (ni ­
vel 1 de calidad crediticia)  
470  2.1.2  Activos negociables de nivel 2A  
480  2.1.2.1  Nivel 2A: bonos de empresas (ni ­
vel 1 de calidad crediticia)  
490  2.1.2.2  Nivel 2A: bonos garantizados (ni ­
veles 1 y 2 de calidad crediticia)  
500  2.1.2.3  Nivel 2A: sector público (niveles 
1 y 2 de calidad crediticia)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1707
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
160  170  180  190  200  210  220  
390- 
720  2 ENTRADAS  Más de 4 meses 
y hasta 5 meses  Más de 5 meses 
y hasta 6 meses  Más de 6 meses 
y hasta 9 meses  Más de 9 meses 
y hasta 12 meses  Más de 12 meses 
y hasta 2 años  Más de 2 años y 
hasta 5 años  Más de 5 años  
510  2.1.3  Activos negociables de nivel 2B  
520  2.1.3.1  Nivel 2B: bonos de tituliza ­
ción de activos (nivel 1 de ca ­
lidad crediticia)  
530  2.1.3.2  Nivel 2B: bonos garantizados 
(niveles 1 a 6 de calidad cre ­
diticia)  
540  2.1.3.3  Nivel 2B: bonos de empresas 
(niveles 1 a 3 de calidad cre ­
diticia)  
550  2.1.3.4  Nivel 2B: acciones  
560  2.1.3.5  Nivel 2B: sector público (nive ­
les 3 a 5 de calidad crediticia)  
570  2.1.4  Otros activos negociables  
580  2.1.5  Otros activos  
590  2.2  Importes vencidos no consignados 
en 2.1 resultantes de los présta ­
mos y anticipos concedidos a:  
600  2.2.1  Clientes minoristas
ES L 97/1708 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
160  170  180  190  200  210  220  
390- 
720  2 ENTRADAS  Más de 4 meses 
y hasta 5 meses  Más de 5 meses 
y hasta 6 meses  Más de 6 meses 
y hasta 9 meses  Más de 9 meses 
y hasta 12 meses  Más de 12 meses 
y hasta 2 años  Más de 2 años y 
hasta 5 años  Más de 5 años  
610  2.2.2  Empresas no financieras  
620  2.2.3  Entidades de crédito  
630  2.2.4  Otros clientes financieros  
640  2.2.5  Bancos centrales  
650  2.2.6  Otras contrapartes  
660  2.3  Permutas de divisas al vencimien ­
to 
670  2.4  Importe a cobrar por derivados 
distintos de los consignados en 2.3  
680  2.5  Pagarés en la cartera propia al ven ­
cimiento  
690  2.6  Otras entradas  
700  2.7  Total entradas  
710  2.8  Déficit contractual neto  
720  2.9  Déficit contractual neto acumula ­
do
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1709
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
160  170  180  190  200  210  220  
730- 
1080  3 CAPACIDAD DE CONTRAPESO  Más de 4 meses 
y hasta 5 meses  Más de 5 meses 
y hasta 6 meses  Más de 6 meses 
y hasta 9 meses  Más de 9 meses 
y hasta 12 meses  Más de 12 meses 
y hasta 2 años  Más de 2 años y 
hasta 5 años  Más de 5 años  
730  3.1  Monedas y billetes  
740  3.2  Reservas en bancos centrales que 
puedan ser retiradas  
750  3.3  Activos negociables de nivel 1  
760  3.3.1  Nivel 1: excepto bonos garantiza ­
dos 
770  3.3.1.1  Nivel 1: bancos centrales  
780  3.3.1.2  Nivel 1 (nivel 1 de calidad 
crediticia)  
790  3.3.1.3  Nivel 1 (niveles 2 y 3 de ca ­
lidad crediticia)  
800  3.3.1.4  Nivel 1 (nivel 4+ de calidad 
crediticia)  
810  3.3.2.  Nivel 1: bonos garantizados (ni ­
vel 1 de calidad crediticia)
ES L 97/1710 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
160  170  180  190  200  210  220  
730- 
1080  3 CAPACIDAD DE CONTRAPESO  Más de 4 meses 
y hasta 5 meses  Más de 5 meses 
y hasta 6 meses  Más de 6 meses 
y hasta 9 meses  Más de 9 meses 
y hasta 12 meses  Más de 12 meses 
y hasta 2 años  Más de 2 años y 
hasta 5 años  Más de 5 años  
820  3.4  Activos negociables de nivel 2A  
830  3.4.1  Nivel 2A: bonos de empresas (ni ­
vel 1 de calidad crediticia)  
840  3.4.3  Nivel 2A: bonos garantizados (ni ­
veles 1 y 2 de calidad crediticia)  
850  3.4.4  Nivel 2A: sector público (niveles 
1 y 2 de calidad crediticia)  
860  3.5  Activos negociables de nivel 2B  
870  3.5.1  Nivel 2B: bonos de titulización 
de activos (nivel 1 de calidad cre ­
diticia)  
880  3.5.2  Nivel 2B: bonos garantizados (ni ­
veles 1 a 6 de calidad crediticia)  
890  3.5.3  Nivel 2B: bonos de empresas (ni ­
veles 1 a 3 de calidad crediticia)  
900  3.5.4  Nivel 2B: acciones
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1711
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
160  170  180  190  200  210  220  
730- 
1080  3 CAPACIDAD DE CONTRAPESO  Más de 4 meses 
y hasta 5 meses  Más de 5 meses 
y hasta 6 meses  Más de 6 meses 
y hasta 9 meses  Más de 9 meses 
y hasta 12 meses  Más de 12 meses 
y hasta 2 años  Más de 2 años y 
hasta 5 años  Más de 5 años  
910  3.5.5  Nivel 2B: sector público (niveles 
3 a 5 de calidad crediticia)  
920  3.6  Otros activos negociables  
930  3.6.1  Administraciones centrales (nivel 
1 de calidad crediticia)  
940  3.6.2  Administraciones centrales (nive ­
les 2 y 3 de calidad crediticia)  
950  3.6.3  Acciones  
960  3.6.4  Bonos garantizados  
970  3.6.5  Bonos de titulización de activos  
980  3.6.6  Otros activos negociables  
990  3.7  Activos no negociables admisibles 
por bancos centrales  
1000  3.8  Líneas comprometidas no utiliza ­
das recibidas  
1010  3.8.1  Líneas de nivel 1  
1020  3.8.2  Líneas de uso restringido de nivel 
2B 
1030  3.8.3  Líneas en el marco de un sistema 
institucional de protección de ni ­
vel 2B
ES L 97/1712 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
160  170  180  190  200  210  220  
730- 
1080  3 CAPACIDAD DE CONTRAPESO  Más de 4 meses 
y hasta 5 meses  Más de 5 meses 
y hasta 6 meses  Más de 6 meses 
y hasta 9 meses  Más de 9 meses 
y hasta 12 meses  Más de 12 meses 
y hasta 2 años  Más de 2 años y 
hasta 5 años  Más de 5 años  
1040  3.8.4  Otras líneas  
1050  3.8.4.1  De contrapartes intragrupo  
1060  3.8.4.2  De otras contrapartes  
1070  3.9  Variación neta de la capacidad de 
contrapeso  
1080  3.10  Capacidad de contrapeso 
acumulada  
1090- 
1130  4 CONTINGENCIAS  Más de 4 meses 
y hasta 5 meses  Más de 5 meses 
y hasta 6 meses  Más de 6 meses 
y hasta 9 meses  Más de 9 meses 
y hasta 12 meses  Más de 12 meses 
y hasta 2 años  Más de 2 años y 
hasta 5 años  Más de 5 años  
1090  4.1  Salidas resultantes de líneas com ­
prometidas  
1100  4.1.1  Líneas de crédito comprometidas  
1110  4.1.1.1  Consideradas como de nivel 
2B por el beneficiario  
1120  4.1.1.2  Otras  
1130  4.1.2.  Líneas de liquidez  
1140  4.2  Salidas por rebaja de la calidad
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1713
 Código  ID  Partida  Vencimiento de los flujos contractuales  
160  170  180  190  200  210  220  
1150- 
1290  PRO MEMORIA  Más de 4 meses 
y hasta 5 meses  Más de 5 meses 
y hasta 6 meses  Más de 6 meses 
y hasta 9 meses  Más de 9 meses 
y hasta 12 meses  Más de 12 meses 
y hasta 2 años  Más de 2 años y 
hasta 5 años  Más de 5 años  
1200  10  Salidas intragrupo o en el marco 
de un sistema institucional de pro ­
tección (excepto las salidas en di ­
visas)  
1210  11  Entradas intragrupo o en el marco 
de un sistema institucional de pro ­
tección (excepto las entradas en 
divisas y los valores al vencimien ­
to) 
1220  12  Entradas intragrupo o en el marco 
de un sistema institucional de pro ­
tección procedentes de valores al 
vencimiento)  
1230  13  Activos líquidos de elevada calidad 
admisibles por bancos centrales  
1240  14  Activos distintos de los activos lí ­
quidos de elevada calidad admisi ­
bles por bancos centrales  
1270  17  Salidas conductuales derivadas de 
depósitos  
1280  18  Entradas conductuales derivadas 
de préstamos y anticipos  
1290  19  Utilización conductual de líneas 
comprometidas
 ANEXO XXIII  
INSTRUCCIONES PARA LA COMUNICACIÓN DE LA ESCALA DE VENCIMIENTOS  
PARTE I: INSTRUCCIONES GENERALES  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1714  
PARTE II: INSTRUCCIONES RELATIVAS A FILAS CONCRETAS  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1716  
PARTE I: INSTRUCCIONES GENERALES  
1. A fin de reflejar el desfase de vencimientos del conjunto de las actividades de la entidad («escala de vencimientos») en 
la plantilla del anexo XXII, las entidades aplicarán las instrucciones que figuran en el presente anexo.  
2. La herramienta de control que constituye la escala de vencimientos se extenderá a los flujos contractuales y las salidas 
contingentes. Los flujos contractuales resultantes de acuerdos jurídicamente vinculantes y el vencimiento residual a 
partir de la fecha de presentación de los datos se comunicarán de conformidad con las disposiciones de esos acuerdos 
jurídicos.  
3. Las entidades no contabilizarán por partida doble las entradas.  
4. En la columna «existencias iniciales», se notificarán las existencias del correspondiente elemento en la fecha de 
información.  
5. Solo se cumplimentarán las celdas con fondo blanco de la plantilla del anexo XXII.  
6. Las secciones de la plantilla de la escala de vencimientos denominadas «Salidas» y «Entradas» englobarán los flujos de 
efectivo contractuales futuros correspondientes a todas las partidas en balance en balance o fuera de balance. 
Únicamente se indicarán las salidas y entradas derivadas de contratos vigentes en la fecha de información.  
7. La sección de la plantilla de la escala de vencimientos denominada «Capacidad de contrapeso» representará las 
existencias de activos libres de cargas u otras fuentes de financiación de los que la entidad pueda disponer legal y 
materialmente en la fecha de información para cubrir posibles déficits contractuales. Únicamente se indicarán las 
salidas y entradas derivadas de contratos vigentes en la fecha de información.  
8. Las salidas y entradas de efectivo se notificarán en las respectivas secciones «salidas» y «entradas» en términos brutos y 
con signo positivo. Los importes vencidos a pagar y a cobrar deberán consignarse, respectivamente, en las secciones 
«salidas» y «entradas».  
9. En la sección «capacidad de contrapeso» de la plantilla de la escala de vencimientos, las salidas y entradas se 
consignarán en términos netos, con signo positivo si se trata de una entrada y con signo negativo si se trata de 
una salida. En relación con los flujos de efectivo, se notificarán los importes vencidos. Los flujos de valores se 
notificarán según su valor actual de mercado. Los flujos derivados de líneas de crédito y de liquidez se notificarán con 
arreglo a los importes contractuales disponibles.  
10. Los flujos contractuales se asignarán a los veintidós intervalos temporales de acuerdo con su vencimiento residual y 
los días se referirán a días naturales.  
11. Deberán notificarse todos los flujos contractuales, incluidos todos los flujos de efectivo significativos que se deriven 
de actividades no financieras, tales como impuestos, primas, dividendos y alquileres.  
12. Las entidades, a fin de seguir un enfoque prudente al determinar los vencimientos contractuales de los flujos, se 
atendrán a todo lo siguiente:  
a) Cuando exista la opción de aplazar un pago o cobrar un anticipo, dicha opción se considerará ejercida cuando 
implique anticipar salidas de la entidad o aplazar entradas a la entidad.ES L 97/1714 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
b) Cuando la opción de anticipar salidas de la entidad quede solo al arbitrio de esta, dicha opción se considerará 
ejercida solo cuando exista la expectativa en el mercado de que la entidad la ejercerá. Se considerará que no ha 
sido ejercida cuando implique anticipar entradas a la entidad o aplazar salidas de la entidad. Toda salida de 
efectivo que dicha entrada genere contractualmente — como en el caso de la financiación subrogada — deberá 
notificarse en la misma fecha que la entrada.  
c) Todos los depósitos a la vista y sin vencimiento se consignarán como depósitos a un día en la columna 020.  
d) Las repos abiertas o inversas y las operaciones similares que cualquiera de las partes pueda rescindir en cualquier 
día se considerarán que vencen de un día para otro, a menos que el período de notificación sea superior a un día, 
en cuyo caso se comunicarán en el plazo correspondiente de conformidad con el período de notificación.  
e) Se considerará que los depósitos a plazo fijo minoristas con opción de retirada anticipada vencen en el período 
de tiempo durante el cual dicha retirada anticipada del depósito no incurriría en una penalización de conformidad 
con el artículo 25, apartado 4, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
f) Cuando la entidad no pueda establecer un calendario de pagos contractual mínimo para la totalidad o parte de un 
determinado elemento siguiendo las normas establecidas en el presente apartado, consignará la totalidad o parte 
del elemento como con vencimiento superior a 5 años en la columna 220.  
13. Las salidas y entradas correspondientes a intereses de todos los instrumentos en balance y fuera de balance se 
incluirán en todas las partidas pertinentes de las secciones «salidas» y «entradas».  
14. La partida «permutas de divisas al vencimiento» reflejará el valor nocional al vencimiento de las permutas de tipos de 
interés interdivisas, las operaciones a plazo sobre divisas y los contratos al contado sobre divisas no liquidados en los 
intervalos temporales pertinentes de la plantilla.  
15. Los flujos de efectivo derivados de operaciones no liquidadas se notificarán, en el breve período anterior a la 
liquidación, en las filas y los intervalos correspondientes.  
16. Las celdas correspondientes a partidas ajenas a la entidad, por ejemplo, si carece de depósitos de una determinada 
categoría, se dejarán en blanco.  
17. Las partidas en situación de mora y aquellas en relación con las cuales la entidad tenga motivos para considerar que 
vayan a ser dudosas no se consignarán.  
18. Cuando la garantía recibida se vuelva a hipotecar en una operación con un vencimiento posterior a la operación en la 
que la entidad recibió la garantía, se informará de una salida de valores por el importe del valor razonable de la 
garantía recibida en la sección de capacidad de contrapeso del intervalo correspondiente, de acuerdo con el venci ­
miento de la operación que generó la recepción de la garantía.  
19. Las partidas intragrupo no afectarán a la presentación de datos sobre una base consolidada.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1715
 
PARTE II: INSTRUCCIONES RELATIVAS A FILAS CONCRETAS  
Fila Referencias legales e instrucciones  
010 a 380  1  SALIDAS  
El importe total de las salidas de efectivo se comunicará en las siguientes subcategorías:  
010  1.1  Pasivos resultantes de valores emitidos  
Salidas de efectivo derivadas de títulos de deuda emitidos por la entidad declarante, es decir, emisiones 
propias.  
020  1.1.1  Bonos no garantizados vencidos  
El importe de las salidas de efectivo resultantes de los valores emitidos que figuran en la fila 010, que es 
una deuda sin garantía emitida por la entidad declarante a terceros.  
030  1.1.2  Bonos garantizados regulados  
El importe de las salidas de efectivo resultantes de los valores emitidos, que figuran en la fila 010, que 
son bonos admisibles para recibir el tratamiento establecido en el artículo 129, apartados 4 o 5, del 
Reglamento (UE) n.  o 575/2013 o en el artículo 52, apartado 4, de la Directiva 2009/65/CE.  
040  1.1.3  Titulizaciones vencidas  
El importe de las salidas de efectivo resultantes de los valores emitidos, que figuran en la fila 010, que 
son operaciones de titulización con terceros, de conformidad con el artículo 4, apartado 1, punto 61, 
del Reglamento (UE) n.  o 575/2013.  
050  1.1.4  Otros  
El importe de las salidas de efectivo resultantes de los valores emitidos que figuran en la fila 010, 
distintos de los que figuran en las subcategorías anteriores.  
060  1.2  Pasivos resultantes de préstamos garantizados y operaciones vinculadas al mercado de 
capitales, garantizados por:  
El importe total de todas las salidas de efectivo resultantes de operaciones de préstamo garantizadas y 
operaciones vinculadas al mercado de capitales, tal como se definen en el artículo 192 del Reglamento 
(UE) n.  o 575/2013. 
Las entidades solo notificarán los flujos de efectivo. Los flujos de valores con respecto a los préstamos 
garantizados y a las operaciones vinculadas al mercado de capitales se comunicarán en la sección 
«capacidad de contrapeso».  
070  1.2.1  Activos negociables de nivel 1  
El importe de las salidas de efectivo notificadas en la fila 070 que están garantizadas por activos 
negociables que cumplirían los requisitos de los artículos 7, 8 y 10 del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61 si no estuvieran garantizando la operación concreta. 
Las acciones o participaciones en OIC, de conformidad con el artículo 15 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, que se consideren activos de nivel 1, se comunicarán en las siguientes subcategorías 
correspondientes a sus activos subyacentes.  
080  1.2.1.1  Nivel 1: excepto bonos garantizados  
El importe de las salidas de efectivo notificadas en la fila 070 que están garantizadas por activos que no 
son bonos garantizados.ES L 97/1716 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
090  1.2.1.1.1  Nivel 1: bancos centrales  
El importe de las salidas de efectivo notificadas en la fila 080 que están garantizadas por activos que 
constituyen créditos frente a, o garantizados por, bancos centrales.  
100  1.2.1.1.2  Nivel 1 (nivel 1 de calidad crediticia)  
El importe de las salidas de efectivo notificadas en la fila 080 distinto del notificado en la fila 090 que 
están garantizadas por activos que representen derechos de cobro o estén garantizados por el emisor o 
el garante a los que una ECAI designada haya asignado el nivel 1 de calidad crediticia.  
110  1.2.1.1.3  Nivel 1 (niveles 2 y 3 de calidad crediticia)  
El importe de las salidas de efectivo notificadas en la fila 080 distinto del notificado en la fila 090 que 
estén garantizadas por activos que representen derechos de cobro o estén garantizados por el emisor o 
el garante a los que una ECAI designada haya asignado el nivel 2 o 3 de calidad crediticia.  
120  1.2.1.1.4  Nivel 1 (nivel 4 de calidad crediticia)  
El importe de las salidas de efectivo notificadas en la fila 080 distinto del notificado en la fila 090 que 
estén garantizadas por activos que representen derechos de cobro o estén garantizados por el emisor o 
el garante a los que una ECAI designada haya asignado el nivel 4 o peor de calidad crediticia.  
130  1.2.1.2  Nivel 1: bonos garantizados (nivel 1 de calidad crediticia)  
El importe de las salidas de efectivo consignadas en la fila 070 que están garantizadas por activos que 
son bonos garantizados. 
De conformidad con el artículo 10, apartado 1, letra f), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, solo 
los bonos garantizados con nivel 1 de calidad crediticia serán admisibles como activos de nivel 1.  
140  1.2.2  Activos negociables de nivel 2A  
El importe de las salidas de efectivo consignado en la fila 060 que está garantizado por activos 
negociables que cumplirían los requisitos de los artículos 7, 8 y 11 del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61 si no estuvieran garantizando la operación concreta. 
Las acciones o participaciones en OIC, de conformidad con el artículo 15 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, que se consideren activos de nivel 2A, se comunicarán en las siguientes subcategorías 
correspondientes a sus activos subyacentes.  
150  1.2.2.1  Nivel 2A: bonos de empresas (nivel 1 de calidad crediticia)  
El importe de las salidas de efectivo consignadas en la fila 140 que están garantizadas por bonos de 
empresas a los que una designada haya asignado un nivel 1 de calidad crediticia.  
160  1.2.2.2  Nivel 2A: bonos garantizados (niveles 1 y 2 de calidad crediticia)  
El importe de las salidas de efectivo consignadas en la fila 140 que están garantizadas por bonos 
garantizados a los que una ECAI designada haya asignado un nivel 1 o 2 de calidad crediticia.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1717
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
170  1.2.2.3  Nivel 2A: sector público (niveles 1 y 2 de calidad crediticia)  
El importe de las salidas de efectivo notificadas en la fila 140 que están garantizadas por activos que 
constituyan créditos frente a, o garantizados por, gobiernos centrales, bancos centrales, administracio ­
nes regionales, autoridades locales o entes del sector público. 
De conformidad con el artículo 11, apartado 1, letras a) y b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, 
todos los activos del sector público admisibles como nivel 2A serán del nivel 1 de calidad crediticia o 
del nivel 2 de calidad.  
180  1.2.3  Activos negociables de nivel 2B  
El importe de las salidas de efectivo notificadas en la fila 060 que están garantizadas por activos 
negociables que cumplirían los requisitos de los artículos 7, 8 y 12 o 13 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61 si no estuvieran garantizando la operación concreta. 
Las acciones o participaciones en OIC, de conformidad con el artículo 15 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, que se consideren activos de nivel 2B, se comunicarán en las siguientes subcategorías 
correspondientes a sus activos subyacentes.  
190  1.2.3.1  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (nivel 1 de calidad crediticia)  
El importe de las salidas de efectivo consignadas en la fila 180 que están garantizadas por bonos de 
titulización de activos, incluidos RBMS. 
De conformidad con el artículo 13, apartado 2, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, todos 
los bonos de titulización de activos considerados de nivel 2B tendrá un nivel 1 de calidad crediticia.  
200  1.2.3.2  Nivel 2B: bonos garantizados (niveles 1 a 6 de calidad crediticia)  
El importe de las salidas de efectivo notificadas en la fila 180 que están garantizadas por bonos 
garantizados.  
210  1.2.3.3  Nivel 2B: bonos de empresas (niveles 1 a 3 de calidad crediticia)  
El importe de las salidas de efectivo notificadas en la fila 180 que están garantizadas por valores 
representativos de deuda de empresas.  
220  1.2.3.4  Nivel 2B: acciones  
El importe de las salidas de efectivo notificadas en la fila 180 que están garantizadas por acciones.  
230  1.2.3.5  Nivel 2B: sector público (niveles 3 a 5 de calidad crediticia)  
El importe de las salidas de efectivo notificadas en la fila 180 que están garantizadas por activos de 
nivel 2B no notificados en las filas 190 a 220.  
240  1.2.4  Otros activos negociables  
El importe de las salidas de efectivo notificadas en la fila 060 que están garantizadas por activos 
negociables no notificados en las filas 070, 140 o 180.  
250  1.2.5  Otros activos  
El importe de las salidas de efectivo notificadas en la fila 060 que están garantizadas por activos no 
notificados en las filas 070, 140, 180 o 240.ES L 97/1718 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
260  1.3  Pasivos no consignados en la partida 1.2, resultantes de los depósitos recibidos, excluidos 
los depósitos recibidos como garantía  
Salidas de efectivo derivadas de todos los depósitos recibidos, con excepción de las salidas notificadas 
en la fila 060 y los depósitos recibidos como garantía. 
Las salidas de efectivo derivadas de operaciones con derivados se notificarán en las filas 350 o 360. 
Los depósitos se notificarán de conformidad con su fecha de vencimiento contractual más temprana 
posible. Los depósitos que puedan retirarse de inmediato sin preaviso («depósitos a la vista») o los 
depósitos sin vencimiento se consignarán en el intervalo «un día».  
270  1.3.1  Depósitos minoristas estables  
El importe de las salidas de efectivo notificadas en la fila 260 que se derivan de los depósitos minoristas 
de conformidad con el artículo 3, punto 8, y el artículo 24 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
280  1.3.2  Otros depósitos minoristas  
El importe de las salidas de efectivo notificadas en la fila 260 que se derivan de los depósitos minoristas 
de conformidad con el artículo 3, punto 8, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 que no sean los 
notificados en la fila 270.  
290  1.3.3  Depósitos operativos  
El importe de las salidas de efectivo notificadas en la fila 260 que se derivan de los depósitos operativos 
de conformidad con el artículo 27 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
300  1.3.4  Depósitos no operativos de entidades de crédito  
El importe de las salidas de efectivo notificadas en la fila 260 que proceden de depósitos de entidades 
de crédito distintas de las notificadas en la fila 290.  
310  1.3.5  Depósitos no operativos de otros clientes financieros  
El importe de las salidas de efectivo notificadas en la fila 260 que procede de depósitos de clientes 
financieros distintos de los notificados en la filas 290 y 300.  
320  1.3.6  Depósitos no operativos de bancos centrales  
El importe de las salidas de efectivo notificadas en la fila 260 que se deriva de los depósitos no 
operativos de bancos centrales.  
330  1.3.7  Depósitos no operativos de empresas no financieras  
El importe de las salidas de efectivo notificadas en la fila 260 que se deriva de los depósitos no 
operativos de empresas no financieras.  
340  1.3.8  Depósitos no operativos de otras contrapartes  
El importe de las salidas de efectivo notificadas en la fila 260 que se deriva de depósitos no notificados 
en las filas 270 a 330.  
350  1.4  Permutas de divisas al vencimiento  
Importe total de las salidas de efectivo resultantes del vencimiento de operaciones de permuta de 
divisas, tales como el intercambio de los importes del principal al término del contrato.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1719
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
360  1.5  Efectos pagaderos de derivados que no sean los notificados en la partida 1.4  
Importe total de las salidas de efectivo resultantes de las posiciones por efectos pagaderos de derivados 
de los contratos enumerados en el anexo II del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, con excepción de las 
salidas resultantes de las permutas de divisas con vencimiento, que se consignarán en la fila 350. 
El importe total reflejará los importes de liquidación, incluidas las peticiones de márgenes no liquidadas 
en la fecha de información. 
El importe total corresponderá a la suma de los puntos 1 y 2, como se indica a continuación, en los 
diversos intervalos temporales: 
1) Los flujos de efectivo y valores relacionados con derivados para los que exista un acuerdo de 
garantía que exija una cobertura íntegra (o adecuada) mediante garantía real de las exposiciones 
frente a las contrapartes se excluirán de las plantillas relativas a la escala de vencimientos; todos los 
flujos de efectivo, valores, garantías en efectivo y garantías en valores que estén relacionados con 
dichos derivados se excluirán de las plantillas. Las existencias de garantías en efectivo y valores ya 
recibidas o proporcionadas en el contexto de los derivados cubiertos por garantías reales no se 
reflejarán en la columna «existencias» de la sección 3 de la plantilla de la escala de vencimientos 
correspondiente a la capacidad de contrapeso, a excepción de los flujos de efectivo y valores en el 
contexto de peticiones de márgenes («flujos de garantías en efectivo o valores») a pagar en su debido 
momento pero que aún no se hayan liquidado Estas últimas se reflejarán en las filas 1.5 («salidas de 
efectivo en relación con derivados») y 2.4 («entradas de efectivo en relación con derivados») cuando 
se trate de garantías en efectivo, y en la sección 3 («capacidad de contrapeso») cuando se trate de 
garantías en valores. 
2) En lo que respecta a las entradas y salidas de efectivo y valores relacionadas con derivados para los 
cuales no exista ningún acuerdo de garantía real (o cuando solo se requiera una cobertura parcial), 
se hará una distinción entre los contratos que implican opcionalidad y los demás contratos: 
a) Los flujos relativos a derivados asimilados a opciones solo se incluirán cuando el precio de 
ejercicio sea inferior en caso de opción de compra, o superior, en caso de opción de venta, al 
precio de mercado (es decir, cuando sean «in the money»). Se obtendrá una aproximación de 
estos flujos aplicando lo siguiente: 
i) Incluyendo el valor de mercado corriente o el valor actual neto del contrato como entrada en 
la fila 2.4 de la plantilla de la escala de vencimientos («entradas de efectivo en relación con 
derivados») en la última fecha de ejercicio de la opción si el banco tiene derecho a ejercerla. 
ii) Incluyendo el valor de mercado corriente o el valor actual neto del contrato como salida en 
la fila 1.5 de la plantilla de la escala de vencimientos («salidas de efectivo en relación con 
derivados») en la primera fecha de ejercicio de la opción si la contraparte del banco tiene 
derecho a ejercerla. 
b) Los flujos relativos a otros contratos distintos de los contemplados en la letra a) se incluirán 
asignando los flujos contractuales brutos de efectivo previstos a los respectivos intervalos tem ­
porales de las filas 1.5 («salidas de efectivo en relación con derivados») y 2.4 («entradas de 
efectivo en relación con derivados») y los flujos contractuales de valores líquidos previstos a la 
capacidad de contrapeso de la plantilla de la escala de vencimientos, utilizando los tipos a plazo 
corrientes implícitos en el mercado aplicables en la fecha de información si los importes aún no 
se han fijado.  
370  1.6  Otras salidas  
Importe total de todas las demás salidas de efectivo, no notificadas en las filas 010, 060, 260, 350 o 
360. No se consignarán aquí las salidas contingentes.ES L 97/1720 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
380  1.7  Total salidas  
La suma de las salidas comunicadas en las filas 010, 060, 260, 350, 360 y 370.  
Entre 390 y 
700  2 ENTRADAS  
390  2.1  Pagos debidos de préstamos garantizados y operaciones vinculadas al mercado de capitales, 
garantizados por:  
Importe total de las entradas de efectivo resultantes de operaciones de préstamo garantizadas y ope ­
raciones vinculadas al mercado de capitales, tal como se definen en el artículo 192 del Reglamento 
(UE) n.  o 575/2013. 
Aquí solo se notificarán los flujos de efectivo, los flujos de valores relacionados con préstamos 
garantizados y operaciones vinculadas al mercado de capitales se comunicarán en la sección «capacidad 
de contrapeso».  
400  2.1.1  Nivel 1: activos negociables  
El importe de las entradas de efectivo notificadas en la fila 390 que están garantizadas por activos 
negociables de conformidad con los artículos 7, 8 y 10 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las acciones o participaciones en OIC, de conformidad con el artículo 15 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, que se consideren activos de nivel 1, se comunicarán en las siguientes subcategorías 
correspondientes a sus activos subyacentes.  
410  2.1.1.1  Nivel 1: excepto bonos garantizados  
El importe de las entradas de efectivo notificadas en la fila 400 que están garantizadas por activos que 
no son bonos garantizados.  
420  2.1.1.1.1  Nivel 1: bancos centrales  
El importe de las entradas de efectivo notificadas en la fila 410 que están garantizadas por activos que 
constituyan créditos frente a, o garantizados por, bancos centrales.  
430  2.1.1.1.2  Nivel 1 (nivel 1 de calidad crediticia)  
El importe de las entradas de efectivo notificadas en la fila 410 distinto del notificado en la fila 420 que 
están garantizadas por activos que representen derechos de cobro o estén garantizados por el emisor o 
el garante a los que una ECAI designada haya asignado el nivel 1 de calidad crediticia.  
440  2.1.1.1.3  Nivel 1 (niveles 2 y 3 de calidad crediticia)  
El importe de las entradas de efectivo notificadas en la fila 410 distinto del notificado en la fila 420 que 
estén garantizadas por activos que representen derechos de cobro o estén garantizados por el emisor o 
el garante a los que una ECAI designada haya asignado el nivel 2 o 3 de calidad crediticia.  
450  2.1.1.1.4  Nivel 1 (nivel 4 de calidad crediticia)  
El importe de las entradas de efectivo notificadas en la fila 410 distinto del notificado en la fila 420 que 
estén garantizadas por activos que representen derechos de cobro o estén garantizados por el emisor o 
el garante a los que una ECAI designada haya asignado el nivel 4 o peor de calidad crediticia.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1721
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
460  2.1.1.2  Nivel 1: bonos garantizados (nivel 1 de calidad crediticia)  
El importe de las entradas de efectivo notificadas en la fila 400 que están garantizadas por activos que 
son bonos garantizados. 
De conformidad con el artículo 10, apartado 1, letra f), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, solo 
los bonos garantizados con nivel 1 de calidad crediticia serán admisibles como activos de nivel 1.  
470  2.1.2  Activos negociables de nivel 2A  
El importe de las entradas de efectivo notificadas en la fila 390 que están garantizadas por activos 
negociables de conformidad con los artículos 7, 8 y 11 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las acciones o participaciones en OIC, de conformidad con el artículo 15 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, que se consideren activos de nivel 2A, se comunicarán en las siguientes subcategorías 
correspondientes a sus activos subyacentes.  
480  2.1.2.1  Nivel 2A: bonos de empresas (nivel 1 de calidad crediticia)  
El importe de las entradas de efectivo consignadas en la fila 470 que están garantizadas por bonos de 
empresas a los que una ECAI designada haya asignado un nivel 1 de calidad crediticia.  
490  2.1.2.2  Nivel 2A: bonos garantizados (niveles 1 y 2 de calidad crediticia)  
El importe de las entradas de efectivo consignadas en la fila 470 que están garantizadas por bonos 
garantizados a los que una ECAI designada haya asignado un nivel 1 o 2 de calidad crediticia.  
500  2.1.2.3  Nivel 2A: sector público (niveles 1 y 2 de calidad crediticia)  
El importe de las entradas de efectivo notificadas en la fila 470 que están garantizadas por activos que 
constituyan créditos frente a, o garantizados por, gobiernos centrales, bancos centrales, administracio ­
nes regionales, autoridades locales o entes del sector público. 
De conformidad con el artículo 11, apartado 1, letras a) y b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, 
todos los activos del sector público admisibles como nivel 2A serán del nivel 1 de calidad crediticia o 
del nivel 2 de calidad.  
510  2.1.3  Activos negociables de nivel 2B  
El importe de las entradas de efectivo notificadas en la fila 390 que están garantizadas por activos 
negociables de conformidad con los artículos 7, 8 y 12 o 13 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las acciones o participaciones en OIC, de conformidad con el artículo 15 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, que se consideren activos de nivel 2B, se comunicarán en las siguientes subcategorías 
correspondientes a sus activos subyacentes.  
520  2.1.3.1  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (nivel 1 de calidad crediticia)  
El importe de las entradas de efectivo consignadas en la fila 510 que están garantizadas por bonos de 
titulización de activos, incluidos RBMS.  
530  2.1.3.2  Nivel 2B: bonos garantizados (niveles 1 a 6 de calidad crediticia)  
El importe de las entradas de efectivo notificadas en la fila 510 que están garantizadas por bonos 
garantizados.  
540  2.1.3.3  Nivel 2B: bonos de empresas (niveles 1 a 3 de calidad crediticia)  
El importe de las entradas de efectivo notificadas en la fila 510 que están garantizadas por valores 
representativos de deuda de empresas.ES L 97/1722 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
550  2.1.3.4  Nivel 2B: acciones  
El importe de las entradas de efectivo notificadas en la fila 510 que están garantizadas por acciones.  
560  2.1.3.5  Nivel 2B: sector público (niveles 3 a 5 de calidad crediticia)  
El importe de las entradas de efectivo notificadas en la fila 510 que están garantizadas por activos de 
nivel 2B no notificados en las filas 520 a 550.  
570  2.1.4  Otros activos negociables  
El importe de las entradas de efectivo notificadas en la fila 390 que está garantizado por activos 
negociables no notificados en las filas 400, 470 o 510.  
580  2.1.5  Otros activos  
El importe de las entradas de efectivo notificadas en la fila 390 que están garantizadas por activos no 
notificados en las filas 400, 470, 510 o 570.  
590  2.2  Pagos debidos no notificados en la partida 2.1 resultantes de préstamos y anticipos conce ­
didos para:  
Entradas de efectivos de préstamos y anticipos 
Las entradas de efectivo se notificarán en la última fecha contractual de reembolso. En lo que respecta a 
las líneas renovables, se considerará que el préstamo existente se renueva y cualquier saldo residual se 
tratará como línea comprometida.  
600  2.2.1  Clientes minoristas  
El importe de las entradas de efectivo notificadas en la fila 590 que se derivan de personas físicas o 
pymes de conformidad con el artículo 3, punto 8, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
610  2.2.2  Empresas no financieras  
El importe de las entradas de efectivo notificadas en la fila 590 que se derivan de empresas no 
financieras.  
620  2.2.3  Entidades de crédito  
El importe de las entradas de efectivo notificadas en la fila 590 que se derivan de entidades de créditos.  
630  2.2.4  Otros clientes financieros  
El importe de las entradas de efectivo notificadas en la fila 590 que se derivan de clientes financieros de 
conformidad con el artículo 3, punto 9, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 que no sean los 
notificados en la fila 620.  
640  2.2.5  Bancos centrales  
El importe de las entradas de efectivo notificadas en la fila 590 que se derivan de bancos centrales.  
650  2.2.6  Otras contrapartes  
El importe de las entradas de efectivo notificadas en la fila 590 que se derivan de otras contrapartes no 
referidas en las secciones 2.2.1-2.2.5.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1723
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
660  2.3  Permutas de divisas al vencimiento  
Importe total de las entradas contractuales de efectivo resultantes del vencimiento de operaciones de 
permuta de divisas, tales como el intercambio de los importes del principal al término del contrato. 
Refleja el valor nocional al vencimiento de las permutas de tipos de interés interdivisas y las opera ­
ciones al contado y a plazo sobre divisas en los intervalos temporales pertinentes de la plantilla.  
670  2.4.  Importe a cobrar por derivados distintos de los consignados en 2.3  
Importe total de las salidas de efectivo contractuales resultantes de las posiciones por importes a cobrar 
por derivados de los contratos enumerados en el anexo II del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, con 
excepción de las entradas resultantes de las permutas de divisas con vencimiento, que se consignarán en 
la partida 2.3. 
El importe total incluirá los importes de liquidación, incluidas las peticiones de márgenes no liquidadas 
en la fecha de información. 
El importe total corresponderá a la suma de los puntos 1 y 2, como se indica a continuación, en los 
diversos intervalos temporales: 
1. Los flujos de efectivo y valores relacionados con derivados para los que exista un acuerdo de 
garantía que exija una cobertura íntegra (o adecuada) mediante garantía real de las exposiciones 
frente a las contrapartes se excluirán de la plantilla de la escala de vencimientos; todos los flujos de 
efectivo, valores, garantías en efectivo y garantías en valores que estén relacionados con dichos 
derivados se excluirán de la plantilla. Las existencias de garantías en efectivo y valores ya recibidas o 
proporcionadas en el contexto de los derivados cubiertos por garantías reales no se reflejarán en la 
columna «existencias» de la sección 3 de la plantilla de la escala de vencimientos, correspondiente a 
la capacidad de contrapeso, con excepción de los flujos de efectivo y valores en el contexto de 
peticiones de márgenes a pagar en su debido momento pero que aún no se hayan liquidado. Estas 
últimas se reflejarán en la plantilla de la escala de vencimientos en las filas 1.5 («salidas de efectivo 
en relación con derivados») y 2.4 («entradas de efectivo en relación con derivados») cuando se trate 
de garantías en efectivo, y en la sección 3 («capacidad de contrapeso») cuando se trate de garantías 
en valores. 
2. En lo que respecta a las entradas y salidas de efectivo y valores relacionadas con derivados para los 
cuales no exista ningún acuerdo de garantía real (o cuando solo se requiera una cobertura parcial), se 
hará una distinción entre los contratos que implican opcionalidad y los demás contratos: 
a) Los flujos relativos a derivados asimilados a opciones solo se incluirán si son «in the money». Se 
obtendrá una aproximación de estos flujos aplicando lo siguiente: 
i) Incluyendo el valor de mercado corriente o el valor actual neto del contrato como entrada en 
la fila 2.4 de la plantilla de la escala de vencimientos («entradas de efectivo en relación con 
derivados») en la última fecha de ejercicio de la opción si el banco tiene derecho a ejercerla. 
ii) Incluyendo el valor de mercado corriente o el valor actual neto del contrato como salida en 
la fila 1.5 de la plantilla de la escala de vencimientos («salidas de efectivo en relación con 
derivados») en la primera fecha de ejercicio de la opción si la contraparte del banco tiene 
derecho a ejercerla. 
b) Los flujos relativos a otros contratos distintos de los contemplados en la letra a) se incluirán 
asignando los flujos contractuales brutos de efectivo previstos a los respectivos intervalos tem ­
porales de las filas 1.5 («salidas de efectivo en relación con derivados») y 2.4 («entradas de 
efectivo en relación con derivados») y los flujos contractuales de valores previstos a la capacidad 
de contrapeso de la plantilla de la escala de vencimientos, utilizando los tipos a plazo corrientes 
implícitos en el mercado aplicables en la fecha de información si los importes aún no se han 
fijado.ES L 97/1724 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
680  2.5  Pagarés en la cartera propia al vencimiento  
El importe de las entradas, que es el reembolso del principal de las inversiones propias adeudadas, 
tomadas en bonos comunicados de acuerdo con su vencimiento contractual residual. 
Esta partida incluirá las entradas de efectivo procedentes de valores en vencimiento notificados en 
«capacidad de contrapeso». Por consiguiente, cuando un valor venza, se comunicará como salida de 
valores en «capacidad de contrapeso» y, por tanto, como entrada de efectivo aquí.  
690  2.6  Otras entradas  
Importe total de todas las demás entradas de efectivo, no notificadas en las filas 390, 590, 660, 670 o 
680. 
Las entradas de contingencia no se notificarán.  
700  2.7  Total entradas  
Suma de las entradas comunicadas en las filas 390, 590, 660, 670, 680 y 690.  
710  2.8  Déficit contractual neto  
Total de entradas notificadas en la fila 700 menos total de salidas notificadas en la fila 380.  
720  2.9  Déficit contractual neto acumulado  
Déficit contractual neto acumulado desde la fecha de notificación hasta el límite máximo de un 
intervalo temporal pertinente.  
730-1080  3 CAPACIDAD DE CONTRAPESO  
La sección «capacidad de contrapeso» de la plantilla de la escala de vencimientos contendrá información 
sobre la evolución de la tenencia por parte de las entidades de activos de diverso grado de liquidez, tales 
como activos negociables y activos admisibles por los bancos centrales, así como las líneas compro ­
metidas contractualmente en favor de la entidad. 
La información en base consolidada sobre la admisibilidad por el banco central se basará en las normas 
de admisibilidad por los bancos centrales que se apliquen a cada entidad consolidada en el territorio en 
el que se hayan constituido. 
Si la capacidad de contrapeso se refiere a activos negociables, las entidades notificarán los activos 
negociados en mercados de contado o de repos amplios, profundos y activos, caracterizados por un 
bajo nivel de concentración. 
Los activos consignados en las columnas correspondientes a la capacidad de contrapeso incluirán solo 
los activos libres de cargas que estén disponibles para que la entidad pueda convertirlos en efectivo en 
todo momento, con vistas a colmar cualquier déficit entre las entradas y las salidas de efectivo durante 
el horizonte temporal. A estos efectos, será de aplicación la definición de activos sujetos a cargas que 
contempla el Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión. Los activos no deben utilizarse para 
proporcionar mejoras crediticias en operaciones estructuradas o destinarse a cubrir costes operativos 
(tales como alquileres o salarios), y deberán gestionarse con la única y clara finalidad de servir de fuente 
de financiación contingente. 
Los activos que la entidad haya recibido como garantía en repos inversos y operaciones de financiación 
de valores (SFT) pueden integrarse en la capacidad de contrapeso si se mantienen en la entidad, no han 
sido rehipotecados y están legal y contractualmente disponibles para su uso por la entidad.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1725
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
A fin de evitar el doble cómputo, cuando la entidad comunique los activos previamente colocados en 
las partidas 3.1 a 3.7, no informará sobre la capacidad conexa de esas líneas en la partida 3.8. 
Las entidades consignarán los activos como existencias iniciales, en la columna 010, cuando se ajusten 
a la descripción de una fila y estén disponibles en la fecha de información. 
Las columnas 020 a 220 contendrán los flujos contractuales relativos a la capacidad de contrapeso. Si 
una entidad ha realizado una operación de repo, el activo que haya sido cedido deberá volver a 
consignarse como entrada de valores en el intervalo de vencimiento que corresponda a la operación. 
En consecuencia, la salida de efectivo resultante del contrato de compraventa con vencimiento se 
notificará en el correspondiente intervalo de salida de efectivo en la partida 1.2. Si una entidad ha 
realizado una operación de repo inverso, el activo que haya sido cedido deberá volver a consignarse 
como salida de valores en el intervalo de vencimiento que corresponda a la operación. En consecuencia, 
la entrada de efectivo resultante del contrato de compraventa con vencimiento se notificará en el 
correspondiente intervalo de entrada de efectivo en la partida 2.1. Las permutas de garantías reales 
se consignarán como entradas y salidas contractuales de valores en la sección relativa a la capacidad de 
contrapeso con arreglo al pertinente intervalo de vencimiento que corresponda a las permutas. 
Un cambio en el importe disponible por contrato de las líneas de crédito y liquidez notificadas en la 
partida 3.8 se notificará como un flujo en el correspondiente intervalo temporal. Cuando una entidad 
tenga un depósito a la vista en un banco central, el importe del depósito se consignará como 
existencias iniciales en la partida 3.2 y como salida de efectivo en el intervalo de vencimiento «a la 
vista» para esta partida. En consecuencia, la entrada de efectivo resultante se notificará en la partida 
2.2.5. 
Los valores incluidos en la capacidad de contrapeso que lleguen a vencimiento deberán notificarse en 
función de su vencimiento contractual. Cuando un valor venza, se retirará de la categoría de activos en 
la que se consignó inicialmente, se tratará como una salida de valores y la entrada de efectivo resultante 
se notificará en la partida 2.5. 
Todos los valores se indicarán en el intervalo pertinente por su valor de mercado corriente. 
En la partida 3.8 solo se consignarán las cantidades disponibles por contrato. 
Para evitar el doble cómputo, las entradas de efectivo no se contabilizarán en las partidas 3.1 o 3.2 de 
la capacidad de contrapeso. 
Los elementos de la capacidad de contrapeso se notificarán con arreglo a las subcategorías que a 
continuación se indican:  
730  3.1  Monedas y billetes  
Importe total del efectivo procedente de monedas y billetes de banco.  
740  3.2  Reservas en bancos centrales que puedan ser retiradas  
Importe total de las reservas en bancos centrales que pueden ser retiradas a más tardar de un día para 
otro de conformidad con el artículo 10, apartado 1, letra b), inciso iii), del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61. 
No se indicarán aquí los valores que representen créditos frente a, o que estén garantizados por, bancos 
centrales.  
750  3.3  Activos negociables de nivel 1  
El valor de mercado de los activos negociables de conformidad con los artículos 7, 8 y 10 del 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las acciones o participaciones en OIC, de conformidad con el artículo 15 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, que se consideren activos de nivel 1, se comunicarán en las siguientes subcategorías 
correspondientes a sus activos subyacentes.  
760  3.3.1  Nivel 1: excepto bonos garantizados  
El importe notificado en la fila 750 que no son bonos garantizados.ES L 97/1726 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
770  3.3.1.1  Nivel 1: bancos centrales  
El importe notificado en la fila 760 que son activos que constituyan créditos frente a, o garantizados 
por, bancos centrales.  
780  3.3.1.2  Nivel 1 (nivel 1 de calidad crediticia)  
El importe notificado en la fila 760 distinto del importe notificado en la fila 770 que son activos que 
constituyen créditos, o están garantizados por, el emisor o el garante a los que una ECAI designada 
haya asignado el nivel 1 de calidad crediticia.  
790  3.3.1.3  Nivel 1 (niveles 2 y 3 de calidad crediticia)  
El importe notificado en la fila 760 distinto del notificado en la fila 770 que son activos que 
representan derechos de cobro o están garantizados por el emisor o el garante a los que una ECAI 
designada haya asignado el nivel 2 o 3 de calidad crediticia.  
800  3.3.1.4  Nivel 1 (nivel 4+ de calidad crediticia)  
El importe notificado en la fila 760 distinto del notificado en la fila 770 que son activos que 
representan derechos de cobro o están garantizados por el emisor o el garante a los que una ECAI 
designada haya asignado el nivel 4 o peor de calidad crediticia.  
810  3.3.2  Nivel 1: bonos garantizados (nivel 1 de calidad crediticia)  
El importe notificado en la fila 750 que son bonos garantizados 
De conformidad con el artículo 10, apartado 1, letra f), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, solo 
los bonos garantizados con nivel 1 de calidad crediticia serán admisibles como activos de nivel 1.  
820  3.4  Activos negociables de nivel 2A  
El valor de mercado de los activos negociables de conformidad con los artículos 7, 8 y 11 del 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las acciones o participaciones en OIC, de conformidad con el artículo 15 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, que se consideren activos de nivel 2A, se comunicarán en las siguientes subcategorías 
correspondientes a sus activos subyacentes.  
830  3.4.1  Nivel 2A: bonos de empresas (nivel 1 de calidad crediticia)  
El importe notificado en la fila 820 que son bonos de empresas a los que una ECAI designada haya 
asignado un nivel 1 de calidad crediticia.  
840  3.4.2  Nivel 2A: bonos garantizados (niveles 1 y 2 de calidad crediticia)  
El importe notificado en la fila 820 que son bonos garantizados a los que una ECAI designada haya 
asignado un nivel 1 o 2 de calidad crediticia.  
850  3.4.3  Nivel 2A: sector público (niveles 1 y 2 de calidad crediticia)  
El importe notificado en la fila 820 que son activos que constituyan créditos frente a, o garantizados 
por, gobiernos centrales, bancos centrales, administraciones regionales, autoridades locales o entes del 
sector público. 
De conformidad con el artículo 11, apartado 1, letras a) y b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, 
todos los activos del sector público admisibles como nivel 2A serán del nivel 1 de calidad crediticia o 
del nivel 2 de calidad.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1727
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
860  3.5  Activos negociables de nivel 2B  
El valor de mercado de los activos negociables de conformidad con los artículos 7, 8 y 12 o 13 del 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las acciones o participaciones en OIC, de conformidad con el artículo 15 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, que se consideren activos de nivel 2B, se comunicarán en las siguientes subcategorías 
correspondientes a sus activos subyacentes.  
870  3.5.1  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (nivel 1 de calidad crediticia)  
El importe notificado en la fila 860 que son bonos de titulización de activos (incluidos RBMS). 
De conformidad con el artículo 13, apartado 2, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, todos 
los bonos de titulización de activos considerados de nivel 2B tendrá un nivel 1 de calidad crediticia.  
880  3.5.2  Nivel 2B: bonos garantizados (niveles 1 a 6 de calidad crediticia)  
El importe notificado en la fila 860 que son bonos garantizados.  
890  3.5.3  Nivel 2B: bonos de empresas (niveles 1 a 3 de calidad crediticia)  
El importe notificado en la fila 860 que son valores representativos de deuda de empresas.  
900  3.5.4  Nivel 2B: acciones  
El importe notificado en la fila 860 que son acciones.  
910  3.5.5  Nivel 2B: sector público (niveles 3 a 5 de calidad crediticia)  
El importe notificado en la fila 860 que son activos de nivel 2B no notificados en las partidas 3.5.1 a 
3.5.4.  
920  3.6  Otros activos negociables  
El valor de mercado de los activos negociables distintos de los que figuran en las filas 750, 820 y 860. 
Los valores y los flujos de valores de otros activos negociables en forma de emisiones intragrupo o 
propias no se comunicarán en la capacidad de contrapeso. No obstante, los flujos de efectivo de estos 
elementos se consignarán en la parte pertinente de las secciones 1 y 2 de la plantilla.  
930  3.6.1  Administraciones centrales (nivel 1 de calidad crediticia)  
El importe notificado en la fila 920 que son activos que constituyan créditos frente a, o garantizados 
por, un gobierno central a los que una ECAI designada haya asignado un nivel 1 de calidad crediticia.  
940  3.6.2  Administraciones centrales (niveles 2 y 3 de calidad crediticia)  
El importe notificado en la fila 920 que son bonos garantizados a los que una ECAI designada haya 
asignado un nivel 2 o 3 de calidad crediticia.  
950  3.6.3  Acciones  
El importe notificado en la fila 920 que son acciones.  
960  3.6.4  Bonos garantizados  
El importe notificado en la fila 920 que son bonos garantizados.ES L 97/1728 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
970  3.6.5  Bonos de titulización de activos  
El importe notificado en la fila 920 que son bonos de titulización de activos.  
980  3.6.6  Otros activos negociables  
El importe notificado en la fila 920 que son otros activos negociables no notificados en las filas 930 a 
970.  
990  3.7  Activos no negociables admisibles por bancos centrales  
El valor activo neto de los activos no negociables que son garantía admisible para las operaciones de 
liquidez estándar del banco central a las que la entidad tiene acceso directo en su nivel de consolida ­
ción. 
Cuando se trate de activos denominados en una moneda que figure, en el anexo del Reglamento (UE) 
2015/233 (  1 ), entre las monedas de admisibilidad sumamente restringida por el banco central, las 
entidades dejarán este campo en blanco. Los valores y los flujos de valores de otros activos negociables 
en forma de emisiones intragrupo o propias no se comunicarán en la capacidad de contrapeso. No 
obstante, los flujos de efectivo de estos elementos se consignarán en la parte pertinente de las secciones 
1 y 2 de la plantilla.  
1000  3.8  Líneas comprometidas no utilizadas recibidas  
Importe total de líneas comprometida no utilizadas ampliadas a la entidad declarante. 
Estas incluyen las líneas contractualmente irrevocables. Las entidades comunicarán un importe reducido 
en los casos en que las necesidades potenciales de garantías reales para la utilización de estas líneas sean 
superiores a la disponibilidad de tales garantías. 
Para evitar el doble cómputo, las líneas en las que la entidad declarante ya ha colocado previamente 
activos como garantía, para una línea crediticia no utilizada, y ya ha comunicado los activos en las filas 
730 a 990, no se notificarán en la fila 1000. Esto mismo será válido en los casos en que la entidad 
declarante pueda necesitar reservar activos como garantía a fin de poder hacer uso de las líneas según 
lo indicado aquí.  
1010  3.8.1  Líneas de nivel 1  
El importe notificado en la fila 1000 que es la línea del banco central de acuerdo con el artículo 19, 
apartado 1, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1020  3.8.2  Líneas de uso restringido de nivel 2B  
El importe notificado en la fila 1000 que son líneas de conformidad con el artículo 14 del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.  
1030  3.8.3  Líneas en el marco de un sistema institucional de protección de nivel 2B  
El importe notificado en la fila 1000 que es financiación de liquidez de conformidad con el artículos 
16, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1040  3.8.4  Otras líneas  
El importe notificado en la fila 1000 que no es el importe notificado en las filas 1010 a 1030.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1729  
( 1 ) https://eur-lex.europa.eu/legal-content/ES/TXT/HTML/?uri=CELEX :32015R0233&from=EN.
 Fila Referencias legales e instrucciones  
1050  3.8.4.1  De contrapartes intragrupo  
El importe notificado en la fila 1040, cuando la contraparte sea la empresa matriz o una filial de la 
entidad de crédito, u otra filial de la misma empresa matriz, esté vinculada a la entidad de crédito por 
una relación a tenor del artículo 12, apartado 1, de la Directiva 83/349/CEE, sea miembro del mismo 
sistema institucional de protección a que se refiere el artículo 113, apartado 7, del Reglamento (UE) 
n. o 575/2013, o sea la entidad central o un miembro de una red o grupo de cooperativas tal como se 
contempla en el artículo 10 de ese Reglamento.  
1060  3.8.4.2  De otras contrapartes  
El importe notificado en la fila 1040 que no sea el importe notificado en la fila 1050.  
1070  3.9  Variación neta de la capacidad de contrapeso  
Se comunicará la variación neta de las exposiciones a que se refieren las partidas 3.2, 3.3, 3.4 y 3.5, 
3.6, 3.7 y 3.8, que representan, respectivamente, los bancos centrales, los flujos de valores y las líneas 
de crédito comprometidas en un intervalo de tiempo determinado.  
1080  3.10  Capacidad de contrapeso acumulada  
Importe acumulado de la capacidad de contrapeso desde la fecha de información hasta el límite 
superior del pertinente intervalo temporal.  
1090-1140  4 CONTINGENCIAS  
Las «Contingencias» para la escala de vencimientos contendrán información sobre las salidas de con ­
tingencias.  
1090  4.1  Salidas resultantes de líneas comprometidas  
Salidas de efectivo derivadas de líneas comprometidas, 
Las entidades consignarán como salida el importe máximo que pueda utilizarse en un plazo determi ­
nado. En el caso de la líneas de crédito renovables, solo se consignará el importe que exceda del 
préstamo existente.  
1100  4.1.1  Líneas de crédito comprometidas  
El importe notificado en la fila 1090 que se deriva de las líneas de crédito comprometidas de 
conformidad con el artículo 31 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1110  4.1.1.1  Consideradas como de nivel 2B por el beneficiario  
El importe notificado en la fila 1100 que se considera financiación de liquidez de conformidad con el 
artículos 16, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1120  4.1.1.2  Otras  
El importe notificado en la fila 1100 que no sea el importe notificado en la fila 1110.  
1130  4.1.2  Líneas de liquidez  
El importe notificado en la fila 1090 que se deriva de las líneas de liquidez de conformidad con el 
artículo 31 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1140  4.2  Salidas por retrogradación de la calidad  
Las entidades reflejarán aquí el efecto de un deterioro significativo de la calidad crediticia de la entidad 
que equivalga a una rebaja de su evaluación crediticia externa de al menos tres escalones. 
Los importes positivos representarán salidas contingentes y los importes negativos representarán una 
reducción del pasivo original.ES L 97/1730 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
Cuando el efecto de la rebaja de la calificación sea el reembolso anticipado de pasivos vivos, los pasivos 
afectados se consignarán con signo negativo en la banda temporal en la que se consignen en la partida 
1 y, simultáneamente, con signo positivo en la banda temporal en la que el pasivo venza, si los efectos 
de la rebaja son aplicables en la fecha de información. 
Cuando el efecto de la rebaja de la calificación sea la petición de márgenes, el valor de la garantía real 
que deba entregarse se consignará con signo positivo en la banda temporal en la que el requerimiento 
deba satisfacerse, si los efectos de la rebaja de calificación son aplicables en la fecha de información. 
Cuando el efecto de la rebaja de la calificación sea una variación de los derechos de rehipoteca de los 
valores recibidos en garantía de las contrapartes, el valor de mercado de los valores afectados se 
consignará con signo positivo en la banda temporal en la que los valores dejen de estar disponibles 
para la entidad declarante, si los efectos de la rebaja son aplicables en la fecha de información.  
1150-1290  5 PARTIDAS PRO MEMORIA  
1200  10  Salidas intragrupo o en el marco de un sistema institucional de protección (excepto las 
salidas en divisas)  
Suma de las salidas notificadas en las filas 010, 060, 260, 360, 370, cuando la contraparte sea la 
empresa matriz o una filial de la entidad de crédito, u otra filial de la misma empresa matriz, esté 
vinculada a la entidad de crédito por una relación a tenor del artículo 12, apartado 1, de la Directiva 
83/349/CEE, sea miembro del mismo sistema institucional de protección a que se refiere el artícu ­
lo 113, apartado 7, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, o sea la entidad central o un miembro de una 
red o grupo de cooperativas tal como se contempla en el artículo 10 de ese Reglamento.  
1210  11  Entradas intragrupo o en el marco de un sistema institucional de protección (excepto las 
entradas en divisas y los valores al vencimiento)  
Sumas de las entradas notificadas en las filas 390, 590, 670, 690, cuando la contraparte sea la empresa 
matriz o una filial de la entidad de crédito, u otra filial de la misma empresa matriz, esté vinculada a la 
entidad de crédito por una relación a tenor del artículo 12, apartado 1, de la Directiva 83/349/CEE, sea 
miembro del mismo sistema institucional de protección a que se refiere el artículo 113, apartado 7, del 
Reglamento (UE) n.  o 575/2013, o sea la entidad central o un miembro de una red o grupo de 
cooperativas tal como se contempla en el artículo 10 de ese Reglamento.  
1220  12  Entradas intragrupo o en el marco de un sistema institucional de protección procedentes de 
valores al vencimiento  
Suma de las entradas notificadas en la fila 680, cuando la contraparte sea la empresa matriz o una filial 
de la entidad de crédito, u otra filial de la misma empresa matriz, esté vinculada a la entidad de crédito 
por una relación a tenor del artículo 12, apartado 1, de la Directiva 83/349/CEE, sea miembro del 
mismo sistema institucional de protección a que se refiere el artículo 113, apartado 7, del Reglamento 
(UE) n.  o 575/2013, o sea la entidad central o un miembro de una red o grupo de cooperativas tal 
como se contempla en el artículo 10 de ese Reglamento.  
1230  13  Activos líquidos de calidad elevada admisibles por bancos centrales  
Suma de los importes notificados en las filas 750, 820 y 860 que son garantía admisible para las 
operaciones de liquidez estándar del banco central a las que la entidad tiene acceso directo en su nivel 
de consolidación. 
Cuando se trate de activos denominados en una moneda que figure, en el anexo del Reglamento (UE) 
2015/233, entre las monedas de admisibilidad sumamente restringida por el banco central, las enti ­
dades dejarán este campo en blanco.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1731
 
Fila Referencias legales e instrucciones  
1240  14  Activos negociables distintos de los activos líquidos de calidad elevada admisibles por 
bancos centrales  
La suma de: 
i) La suma de los importes notificados en la fila 920 que son garantía admisible para las operaciones 
de liquidez estándar del banco central a las que la entidad tiene acceso directo en su nivel de 
consolidación. 
ii) Las emisiones propias que son garantía admisible para las operaciones de liquidez estándar del 
banco central a las que la entidad tiene acceso directo en su nivel de consolidación. 
Cuando se trate de activos denominados en una moneda que figure, en el anexo del Reglamento (UE) 
2015/233, entre las monedas de admisibilidad sumamente restringida por el banco central, las enti ­
dades dejarán este campo en blanco.  
1270  17  Salidas conductuales derivadas de depósitos  
El importe notificado en la fila 260 se redistribuyó en los intervalos de tiempo de acuerdo con el 
vencimiento de comportamiento sobre un «escenario de normalidad» utilizado a los efectos de la 
gestión del riesgo de liquidez de la entidad declarante. 
A los efectos de este campo, por «escenario de normalidad» se entenderá «en la hipótesis de una 
situación sin tensiones de liquidez». 
La distribución reflejará la «rigidez» de los depósitos. 
La partida no refleja las hipótesis sobre el plan de negocios y, por lo tanto, no incluirá información 
relativa a nuevas actividades empresariales. 
La asignación entre los intervalos temporales se ajustará al nivel de detalle utilizado para fines internos. 
Por tanto, no es necesario cumplimentar todos los intervalos temporales.  
1280  18  Entradas conductuales derivadas de préstamos y anticipos  
El importe notificado en la fila 590 se redistribuyó en los intervalos de tiempo de acuerdo con el 
vencimiento de comportamiento conforme a un «escenario de normalidad» utilizado a los efectos de la 
gestión del riesgo de liquidez de la entidad declarante. 
A los efectos de este campo, por «escenario de normalidad» se entenderá «en la hipótesis de una 
situación sin tensiones de liquidez». 
La partida no refleja las hipótesis sobre el plan de negocios y, por lo tanto, no incluirá información 
relativa a nuevas actividades empresariales. 
La asignación entre los intervalos temporales se ajustará al nivel de detalle utilizado para fines internos. 
Por tanto, no es necesario cumplimentar todos los intervalos temporales.  
1290  19  Utilización conductual de líneas comprometidas  
El importe notificado en la fila 1090 se redistribuyó en los intervalos de tiempo de acuerdo con el nivel 
de comportamiento de disposiciones de fondos y de las necesidades de liquidez resultantes conforme a 
un «escenario de normalidad» utilizado a los efectos de la gestión del riesgo de liquidez de la entidad 
declarante. 
A los efectos de este campo, por «escenario de normalidad» se entenderá «en la hipótesis de una 
situación sin tensiones de liquidez». 
La partida no refleja las hipótesis sobre el plan de negocios y, por lo tanto, no incluirá información 
relativa a nuevas actividades empresariales. 
La asignación entre los intervalos temporales se ajustará al nivel de detalle utilizado para fines internos. 
Por tanto, no es necesario cumplimentar todos los intervalos temporales.ES L 97/1732 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
ANEXO XXIV  
INFORMACIÓN SOBRE LIQUIDEZ 
PLANTILLAS DE LIQUIDEZ  
Número de 
plantilla  Código de 
plantilla  Nombre de la plantilla/grupo de plantillas  
PLANTILLAS DE COBERTURA DE LA LIQUIDEZ  
PARTE I - ACTIVOS LÍQUIDOS  
72 C 72.00  COBERTURA DE LA LIQUIDEZ - ACTIVOS LÍQUIDOS  
PARTE II - SALIDAS  
73 C 73.00  COBERTURA DE LA LIQUIDEZ - SALIDAS  
PARTE III - ENTRADAS  
74 C 74.00  COBERTURA DE LA LIQUIDEZ - ENTRADAS  
PARTE IV - PERMUTAS DE GARANTÍAS REALES  
75 C 75.01  COBERTURA DE LA LIQUIDEZ - PERMUTAS DE GARANTÍAS REALES  
PARTE V — CÁLCULOS  
76 C 76.00  COBERTURA DE LA LIQUIDEZ - CÁLCULOS  
PARTE VI - PERÍMETRO DE CONSOLIDACIÓN  
77 C 77.00  COBERTURA DE LA LIQUIDEZ - PERÍMETROES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1733
 ES L 97/1734 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 72.00 - COBERTURA DE LA LIQUIDEZ - ACTIVOS LÍQUIDOS  
Moneda  
Fila ID  Partida  Importe/ 
valor de 
mercado  Pondera­
ción es­
tándar  Pondera­
ción apli ­
cable  Valor con ­
forme al 
artículo 9  
0010  0020  0030  0040  
0010  1  TOTAL DE ACTIVOS LÍQUIDOS SIN AJUSTES  
0020  1,1  Total de activos de nivel 1 sin ajustes  
0030  1.1.1  Total de activos de nivel 1 sin ajustes, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
0040  1.1.1.1  Monedas y billetes  1,00  
0050  1.1.1.2  Reservas en bancos centrales que puedan ser retiradas  1,00  
0060  1.1.1.3  Activos de bancos centrales  1,00  
0070  1.1.1.4  Activos de administraciones centrales  1,00  
0080  1.1.1.5  Activos de administraciones regionales o autoridades locales  1,00  
0090  1.1.1.6  Activos de entes del sector público  1,00  
0100  1.1.1.7  Activos de administraciones centrales y bancos centrales reconocibles en moneda nacional y divisas  1,00  
0110  1.1.1.8  Activos de entidades de crédito (protegidas por la administración de un Estado miembro, que concedan 
préstamos promocionales)  1,00  
0120  1.1.1.9  Activos de bancos multilaterales de desarrollo y organizaciones internacionales  1,00  
0130  1.1.1.10  Acciones/participaciones en OIC admisibles: el subyacente consiste en monedas/billetes o exposiciones frente 
a bancos centrales  1,00
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1735
 Fila ID  Partida  Importe/ 
valor de 
mercado  Pondera­
ción es­
tándar  Pondera­
ción apli ­
cable  Valor con ­
forme al 
artículo 9  
0010  0020  0030  0040  
0140  1.1.1.11  Acciones/participaciones en OIC admisibles: el subyacente consiste en activos de nivel 1, excepto bonos 
garantizados de calidad sumamente elevada  0,95  
0150  1.1.1.12  Enfoques alternativos de tratamiento de la liquidez: línea de crédito de un banco central  1,00  
0160  1.1.1.13  Entidades centrales: activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada que se 
consideren activos líquidos de la entidad de crédito depositante  
0170  1.1.1.14  Enfoques alternativos de tratamiento de la liquidez: activos de nivel 2A reconocidos como de nivel 1  0,80  
0180  1.1.2  Total de bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1 sin ajustes  
0190  1.1.2.1  Bonos garantizados de calidad sumamente elevada  0,93  
0200  1.1.2.2  Acciones/participaciones en OIC admisibles: el subyacente consiste en bonos garantizados de calidad suma ­
mente elevada  0,88  
0210  1.1.2.3  Entidades centrales: bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1 que se consideren activos 
líquidos de la entidad de crédito depositante  
0220  1,2  Total de activos de nivel 2 sin ajustes  
0230  1.2.1  Total de activos de nivel 2A sin ajustes  
0240  1.2.1.1  Activos de administraciones regionales/autoridades locales o entes del sector público (Estados miembros, 
ponderación de riesgo 20 %)  0,85  
0250  1.2.1.2  Activos de bancos centrales, administraciones centrales/regionales, autoridades locales o entes del sector 
público (terceros países, ponderación de riesgo 20 %)  0,85
ES L 97/1736 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Fila ID  Partida  Importe/ 
valor de 
mercado  Pondera­
ción es­
tándar  Pondera­
ción apli ­
cable  Valor con ­
forme al 
artículo 9  
0010  0020  0030  0040  
0260  1.2.1.3  Bonos garantizados de calidad elevada (nivel de calidad crediticia 2)  0,85  
0270  1.2.1.4  Bonos garantizados de calidad elevada (terceros países, nivel de calidad crediticia 1)  0,85  
0280  1.2.1.5  Valores representativos de deuda de empresas (nivel de calidad crediticia 1)  0,85  
0290  1.2.1.6  Acciones/participaciones en OIC admisibles: el subyacente consiste en activos de nivel 2A  0,80  
0300  1.2.1.7  Entidades centrales: activos de nivel 2A que se consideren activos líquidos de la entidad de crédito depo ­
sitante  
0310  1.2.2  Total de activos de nivel 2B sin ajustes  
0320  1.2.2.1  Bonos de titulización de activos (residenciales, nivel de calidad crediticia 1)  0,75  
0330  1.2.2.2  Bonos de titulización de activos (automóviles, nivel de calidad crediticia 1)  0,75  
0340  1.2.2.3  Bonos garantizados de calidad elevada (ponderación de riesgo 35 %)  0,70  
0350  1.2.2.4  Bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1)  0,65  
0360  1.2.2.5  Valores representativos de deuda de empresas (nivel de calidad crediticia 2/3)  0,50  
0370  1.2.2.6  Valores representativos de deuda de empresas – activos no generadores de intereses (en poder de entidades 
de crédito por motivos religiosos) (nivel de calidad crediticia 1/2/3)  0,50
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1737
 Fila ID  Partida  Importe/ 
valor de 
mercado  Pondera­
ción es­
tándar  Pondera­
ción apli ­
cable  Valor con ­
forme al 
artículo 9  
0010  0020  0030  0040  
0380  1.2.2.7  Acciones (índice bursátil importante)  0,50  
0390  1.2.2.8  Activos no generadores de intereses (en poder de entidades de crédito por motivos religiosos) (nivel de 
calidad crediticia 3-5)  0,50  
0400  1.2.2.9  Líneas de liquidez comprometidas de uso restringido de bancos centrales  1,00  
0410  1.2.2.10  Acciones/participaciones en OIC admisibles: el subyacente consiste en bonos de titulización de activos 
(residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1)  0,70  
0420  1.2.2.11  Acciones/participaciones en OIC admisibles: el subyacente consiste en bonos garantizados de calidad elevada 
(ponderación de riesgo 35 %)  0,65  
0430  1.2.2.12  Acciones/participaciones en OIC admisibles: el subyacente consiste en bonos de titulización de activos 
(comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1)  0,60  
0440  1.2.2.13  Acciones/participaciones en OIC admisibles: el subyacente consiste en valores representativos de deuda de 
empresas (nivel de calidad crediticia 2/3), acciones (índice bursátil importante) o activos no generadores de 
intereses (en poder de entidades de crédito por motivos religiosos) (nivel de calidad crediticia 3-5)  0,45  
0450  1.2.2.14  Depósitos por los miembros de la red en la entidad central (inversión no obligada)  0,75  
0460  1.2.2.15  Financiación de liquidez de la entidad central a disposición de los miembros de la red (garantías reales no 
especificadas)  0,75  
0470  1.2.2.16  Entidades centrales: activos de nivel 2B que se consideren activos líquidos de la entidad de crédito depo ­
sitante
ES L 97/1738 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Fila ID  Partida  Importe/ 
valor de 
mercado  Pondera­
ción es­
tándar  Pondera­
ción apli ­
cable  Valor con ­
forme al 
artículo 9  
0010  0020  0030  0040  
PRO MEMORIA  
0485  2  Depósitos por los miembros de la red en la entidad central (inversión obligada)  
0580  3  Activos de nivel 1/2A/2B excluidos por razones monetarias  
0590  4  Activos de nivel 1/2A/2B excluidos por razones operativas, excepto las monetarias
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1739
 C 73.00 - COBERTURA DE LA LIQUIDEZ - SALIDAS  
Moneda  
Importe  Valor de 
mercado 
de las ga ­
rantías re ­
ales con­
cedidas  Valor de 
las garan ­
tías reales 
concedi­
das con 
arreglo al 
artículo 9  Ponderación 
estándar  Pondera­
ción apli ­
cable  Salida  
Fila ID  Partida  010  020  030  040  050  060  
0010  1  Salidas  
0020  1.1  Salidas derivadas de operaciones/depósitos no garantizados  
0030  1.1.1  Depósitos minoristas  
0035  1.1.1.1  Depósitos exentos del cálculo de las salidas  0,00  
0040  1.1.1.2  Depósitos con un plazo de pago de 30 días  1,00  
0050  1.1.1.3  Depósitos sujetos a un índice de salida superior  
0060  1.1.1.3.1  Categoría 1  0,10-0,15  
0070  1.1.1.3.2  Categoría 2  0,15-0,20  
0080  1.1.1.4  Depósitos estables  0,05  
0090  1.1.1.5  Depósitos estables objeto de una excepción  0,03  
0100  1.1.1.6  Depósitos en terceros países en los que se aplica un índice de salida superior  
0110  1.1.1.7  Otros depósitos minoristas  0,10
ES L 97/1740 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe  Valor de 
mercado 
de las ga ­
rantías re ­
ales con­
cedidas  Valor de 
las garan ­
tías reales 
concedi­
das con 
arreglo al 
artículo 9  Ponderación 
estándar  Pondera­
ción apli ­
cable  Salida  
Fila ID  Partida  010  020  030  040  050  060  
0120  1.1.2  Depósitos operativos  
0130  1.1.2.1  Mantenidos con fines de compensación, custodia, gestión de efectivo u otros 
servicios comparables en el contexto de una relación operativa asentada  
0140  1.1.2.1.1  Cubiertos por sistemas de garantía de depósitos  0,05  
0150  1.1.2.1.2  No cubiertos por sistemas de garantía de depósitos  0,25  
0160  1.1.2.2  Mantenidos en el marco de un sistema institucional de protección o de una red 
de cooperativas  
0170  1.1.2.2.1  No tratados como activos líquidos de la entidad depositante  0,25  
0180  1.1.2.2.2  Tratados como activos líquidos de la entidad de crédito depositante  1,00  
0190  1.1.2.3  Mantenidos en el contexto de una relación operativa asentada (distinta) con 
clientes no financieros  0,25  
0200  1.1.2.4  Mantenidos para obtener servicios de compensación de efectivo y de entidad de 
crédito central dentro de una red  0,25  
0203  1.1.3  Excedente de depósitos operativos  
0204  1.1.3.1  Depósitos de clientes financieros  1,00  
0205  1.1.3.2  Depósitos de otros clientes
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1741
 Importe  Valor de 
mercado 
de las ga ­
rantías re ­
ales con­
cedidas  Valor de 
las garan ­
tías reales 
concedi­
das con 
arreglo al 
artículo 9  Ponderación 
estándar  Pondera­
ción apli ­
cable  Salida  
Fila ID  Partida  010  020  030  040  050  060  
0206  1.1.3.2.1  Cubiertos por sistemas de garantía de depósitos  0,20  
0207  1.1.3.2.2  No cubiertos por sistemas de garantía de depósitos  0,40  
0210  1.1.4  Depósitos no operativos  
0220  1.1.4.1  Depósitos derivados de corresponsalías bancarias o prestaciones de servicios de 
corretaje preferencial  1,00  
0230  1.1.4.2  Depósitos de clientes financieros  1,00  
0240  1.1.4.3  Depósitos de otros clientes  
0250  1.1.4.3.1  Cubiertos por sistemas de garantía de depósitos  0,20  
0260  1.1.4.3.2  No cubiertos por sistemas de garantía de depósitos  0,40  
0270  1.1.5  Salidas adicionales  
0280  1.1.5.1  Garantías reales distintas de activos de nivel 1 aportadas en relación con deri ­
vados  0,20  
0290  1.1.5.2  Garantías reales consistentes en activos de nivel 1 en forma de bonos garanti ­
zados de calidad sumamente elevada aportadas en relación con derivados  0,10  
0300  1.1.5.3  Salidas significativas debidas al deterioro de la calidad crediticia propia  1,00
ES L 97/1742 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe  Valor de 
mercado 
de las ga ­
rantías re ­
ales con­
cedidas  Valor de 
las garan ­
tías reales 
concedi­
das con 
arreglo al 
artículo 9  Ponderación 
estándar  Pondera­
ción apli ­
cable  Salida  
Fila ID  Partida  010  020  030  040  050  060  
0310  1.1.5.4  Efectos de condiciones adversas del mercado en las operaciones con derivados  1,00  
0340  1.1.5.5  Salidas correspondientes a derivados  1,00  
0350  1.1.5.6  Posiciones cortas  
0360  1.1.5.6.1  Cubiertas por operaciones de financiación de valores con garantías reales  0,00  
0370  1.1.5.6.2  Otras  1,00  
0380  1.1.5.7  Garantías reales excedentarias exigibles  1,00  
0390  1.1.5.8  Garantías reales a prestar  1,00  
0400  1.1.5.9  Garantías reales consistentes en activos líquidos sustituibles por garantías reales 
consistentes en activos no líquidos  1,00  
0410  1.1.5.10  Pérdida de financiación en actividades de financiación estructurada  
0420  1.1.5.10.1  Instrumentos de financiación estructurada  1,00  
0430  1.1.5.10.2  Líneas de financiación  1,00  
0450  1.1.5.11  Compensación interna de posiciones de clientes  0,50
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1743
 Importe  Valor de 
mercado 
de las ga ­
rantías re ­
ales con­
cedidas  Valor de 
las garan ­
tías reales 
concedi­
das con 
arreglo al 
artículo 9  Ponderación 
estándar  Pondera­
ción apli ­
cable  Salida  
Fila ID  Partida  010  020  030  040  050  060  
0460  1.1.6  Líneas comprometidas  
0470  1.1.6.1  Líneas de crédito  
0480  1.1.6.1.1  A clientes minoristas  0,05  
0490  1.1.6.1.2  A clientes no financieros distintos de los clientes minoristas  0,10  
0500  1.1.6.1.3  A entidades de crédito  
0510  1.1.6.1.3.1  Para financiar préstamos promocionales de clientes minoristas  0,05  
0520  1.1.6.1.3.2  Para financiar préstamos promocionales de clientes no financieros  0,10  
0530  1.1.6.1.3.3  Otras  0,40  
0540  1.1.6.1.4  A entidades financieras reguladas distintas de entidades de crédito  0,40  
0550  1.1.6.1.5  Dentro de un grupo o un sistema institucional de protección si se aplica un 
trato preferencial  
0560  1.1.6.1.6  Dentro de un sistema institucional de protección o una red de cooperativas si 
la entidad depositante las trata como activos líquidos  0,75  
0570  1.1.6.1.7  A otros clientes financieros  1,00
ES L 97/1744 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe  Valor de 
mercado 
de las ga ­
rantías re ­
ales con­
cedidas  Valor de 
las garan ­
tías reales 
concedi­
das con 
arreglo al 
artículo 9  Ponderación 
estándar  Pondera­
ción apli ­
cable  Salida  
Fila ID  Partida  010  020  030  040  050  060  
0580  1.1.6.2  Líneas de liquidez  
0590  1.1.6.2.1  A clientes minoristas  0,05  
0600  1.1.6.2.2  A clientes no financieros distintos de los clientes minoristas  0,30  
0610  1.1.6.2.3  A sociedades de inversión personales  0,40  
0620  1.1.6.2.4  A SSPE  
0630  1.1.6.2.4.1  Para adquirir de clientes que no sean clientes financieros activos distintos de 
valores  0,10  
0640  1.1.6.2.4.2  Otras  1,00  
0650  1.1.6.2.5  A entidades de crédito  
0660  1.1.6.2.5.1  Para financiar préstamos promocionales de clientes minoristas  0,05  
0670  1.1.6.2.5.2  Para financiar préstamos promocionales de clientes no financieros  0,30  
0680  1.1.6.2.5.3  Otras  0,40  
0690  1.1.6.2.6  Dentro de un grupo o un sistema institucional de protección si se aplica un 
trato preferencial
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1745
 Importe  Valor de 
mercado 
de las ga ­
rantías re ­
ales con­
cedidas  Valor de 
las garan ­
tías reales 
concedi­
das con 
arreglo al 
artículo 9  Ponderación 
estándar  Pondera­
ción apli ­
cable  Salida  
Fila ID  Partida  010  020  030  040  050  060  
0700  1.1.6.2.7  Dentro de un sistema institucional de protección o una red de cooperativas si 
la entidad depositante las trata como activos líquidos  0,75  
0710  1.1.6.2.8  A otros clientes financieros  1,00  
0720  1.1.7  Otros productos y servicios  
0731  1.1.7.1  Líneas de financiación no comprometidas  
0740  1.1.7.2  Préstamos y anticipos no utilizados a contrapartes mayoristas  
0750  1.1.7.3  Hipotecas acordadas pero pendientes de detracción  
0760  1.1.7.4  Tarjetas de crédito  
0770  1.1.7.5  Descubiertos  
0780  1.1.7.6  Salidas previstas en relación con la renovación o ampliación de nuevos présta ­
mos minoristas y no minoristas  
0850  1.1.7.7  Partidas a pagar correspondientes a derivados  
0860  1.1.7.8  Productos relacionados con las partidas fuera de balance de financiación comer ­
cial 
0870  1.1.7.9  Otros
ES L 97/1746 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe  Valor de 
mercado 
de las ga ­
rantías re ­
ales con­
cedidas  Valor de 
las garan ­
tías reales 
concedi­
das con 
arreglo al 
artículo 9  Ponderación 
estándar  Pondera­
ción apli ­
cable  Salida  
Fila ID  Partida  010  020  030  040  050  060  
0885  1.1.8  Otros pasivos y compromisos exigibles  
0890  1.1.8.1  Pasivos resultantes de gastos de explotación  0,00  
0900  1.1.8.2  En forma de valores representativos de deuda si no se tratan como depósitos 
minoristas  1,00  
0912  1.1.8.4  Excedente de financiación a clientes no financieros  
0913  1.1.8.4.1  Excedente de financiación a clientes minoristas  1,00  
0914  1.1.8.4.2  Excedente de financiación a empresas no financieras  1,00  
0915  1.1.8.4.3  Excedente de financiación a emisores soberanos, bancos multilaterales de de ­
sarrollo y entes del sector público  1,00  
0916  1.1.8.4.4  Excedente de financiación a otras personas jurídicas  1,00  
0917  1.1.8.5  Activos obtenidos mediante préstamo de forma no garantizada  1,00  
0918  1.1.8.6  Otros  1,00  
0920  1.2  Salidas derivadas de operaciones de préstamo garantizadas y de operacio ­
nes vinculadas al mercado de capitales  
0930  1.2.1  Cuya contraparte sea un banco central
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1747
 Importe  Valor de 
mercado 
de las ga ­
rantías re ­
ales con­
cedidas  Valor de 
las garan ­
tías reales 
concedi­
das con 
arreglo al 
artículo 9  Ponderación 
estándar  Pondera­
ción apli ­
cable  Salida  
Fila ID  Partida  010  020  030  040  050  060  
0940  1.2.1.1  Garantías reales de nivel 1 excepto bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada  0,00  
0945  1.2.1.1.1  De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos  
0950  1.2.1.2  Garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de calidad su ­
mamente elevada  0,00  
0955  1.2.1.2.1  De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos  
0960  1.2.1.3  Garantías reales de nivel 2A  0,00  
0965  1.2.1.3.1  De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos  
0970  1.2.1.4  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos 
(residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1)  0,00  
0975  1.2.1.4.1  De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos  
0980  1.2.1.5  Bonos garantizados de nivel 2B  0,00  
0985  1.2.1.5.1  De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos  
0990  1.2.1.6  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos 
(comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1)  0,00  
0995  1.2.1.6.1  De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos
ES L 97/1748 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe  Valor de 
mercado 
de las ga ­
rantías re ­
ales con­
cedidas  Valor de 
las garan ­
tías reales 
concedi­
das con 
arreglo al 
artículo 9  Ponderación 
estándar  Pondera­
ción apli ­
cable  Salida  
Fila ID  Partida  010  020  030  040  050  060  
1000  1.2.1.7  Garantías reales de nivel 2B consistentes en otros activos  0,00  
1005  1.2.1.7.1  De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos  
1010  1.2.1.8  Garantías reales consistentes en activos no líquidos  0,00  
1020  1.2.2  Cuya contraparte no sea un banco central  
1030  1.2.2.1  Garantías reales de nivel 1 excepto bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada  0,00  
1035  1.2.2.1.1  De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos  
1040  1.2.2.2  Garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de calidad su ­
mamente elevada  0,07  
1045  1.2.2.2.1  De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos  
1050  1.2.2.3  Garantías reales de nivel 2A  0,15  
1055  1.2.2.3.1  De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos  
1060  1.2.2.4  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos 
(residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1)  0,25  
1065  1.2.2.4.1  De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1749
 Importe  Valor de 
mercado 
de las ga ­
rantías re ­
ales con­
cedidas  Valor de 
las garan ­
tías reales 
concedi­
das con 
arreglo al 
artículo 9  Ponderación 
estándar  Pondera­
ción apli ­
cable  Salida  
Fila ID  Partida  010  020  030  040  050  060  
1070  1.2.2.5  Bonos garantizados de nivel 2B  0,30  
1075  1.2.2.5.1  De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos  
1080  1.2.2.6  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos 
(comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1)  0,35  
1085  1.2.2.6.1  De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos  
1090  1.2.2.7  Garantías reales de nivel 2B consistentes en otros activos  0,50  
1095  1.2.2.7.1  De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos  
1100  1.2.2.8  Garantías reales consistentes en activos no líquidos  1,00  
1130  1.3  Total de salidas derivadas de permutas de garantías reales  
PRO MEMORIA  
1170  2  Salidas de liquidez a compensar con entradas interdependientes  
3 Depósitos operativos mantenidos con fines de compensación, custodia, gestión 
de efectivo u otros servicios comparables en el contexto de una relación opera ­
tiva asentada  
1180  3,1  Constituidos por entidades de crédito
ES L 97/1750 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
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mercado 
de las ga ­
rantías re ­
ales con­
cedidas  Valor de 
las garan ­
tías reales 
concedi­
das con 
arreglo al 
artículo 9  Ponderación 
estándar  Pondera­
ción apli ­
cable  Salida  
Fila ID  Partida  010  020  030  040  050  060  
1190  3,2  Constituidos por clientes financieros distintos de entidades de crédito  
1200  3,3  Constituidos por emisores soberanos, bancos centrales, bancos multilaterales de 
desarrollo y entes del sector público  
1210  3,4  Constituidos por otros clientes  
4 Salidas intragrupo o dentro de un sistema institucional de protección  
1290  4,1  De las cuales: a clientes financieros  
1300  4,2  De las cuales: a clientes no financieros  
1310  4,3  De las cuales: garantizadas  
1320  4,4  De las cuales: líneas de crédito sin trato preferencial  
1330  4,5  De las cuales: líneas de liquidez sin trato preferencial  
1340  4,6  De las cuales: depósitos operativos  
1345  4,7  De las cuales: excedente de depósitos operativos  
1350  4,8  De las cuales: depósitos no operativos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1751
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mercado 
de las ga ­
rantías re ­
ales con­
cedidas  Valor de 
las garan ­
tías reales 
concedi­
das con 
arreglo al 
artículo 9  Ponderación 
estándar  Pondera­
ción apli ­
cable  Salida  
Fila ID  Partida  010  020  030  040  050  060  
1360  4,9  De las cuales: pasivos en forma de valores representativos de deuda si no se tratan 
como depósitos minoristas  
1370  5  Salidas de divisas  
6 Operaciones de financiación garantizada exentas de la aplicación del artículo 17, 
apartados 2 y 3  
1400  6,1  De las cuales: garantizadas por activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de 
calidad sumamente elevada  
1410  6,2  De las cuales: garantizadas por bonos garantizados de calidad sumamente elevada 
de nivel 1  
1420  6,3  De las cuales: garantizadas por activos de nivel 2A  
1430  6,4  De las cuales: garantizadas por activos de nivel 2B  
1440  6,5  De las cuales: garantizadas por activos no líquidos
ES L 97/1752 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 74.00 - COBERTURA DE LA LIQUIDEZ - ENTRADAS  
Moneda  
Importe  Valor de mer ­
cado de las ga ­
rantías reales 
recibidas  
Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  
0010  1  TOTAL DE ENTRADAS  
0020  1.1  Entradas derivadas de operaciones/depósitos no garantizados  
0030  1.1.1  Pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales)  
0040  1.1.1.1  Pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales) que no corres ­
pondan al reembolso del principal  
0050  1.1.1.2  Otros pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales)  
0060  1.1.1.2.1  Pagos pendientes de clientes minoristas  
0070  1.1.1.2.2  Pagos pendientes de empresas no financieras  
0080  1.1.1.2.3  Pagos pendientes de emisores soberanos, bancos multilaterales de desarrollo y entes 
del sector público  
0090  1.1.1.2.4  Pagos pendientes de otras personas jurídicas  
0100  1.1.2  Pagos pendientes de bancos centrales y clientes financieros  
0110  1.1.2.1  Pagos pendientes de clientes financieros clasificados como depósitos operativos  
0120  1.1.2.1.1  Pagos pendientes de clientes financieros clasificados como depósitos operativos res ­
pecto de los cuales la entidad de crédito pueda establecer un índice de entrada 
simétrica correspondiente
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1753
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cado de las ga ­
rantías reales 
recibidas  
Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  
0130  1.1.2.1.2  Pagos pendientes de clientes financieros clasificados como depósitos operativos res ­
pecto de los cuales la entidad de crédito no pueda establecer un índice de entrada 
simétrica correspondiente  
0140  1.1.2.2  Pagos pendientes de bancos centrales y clientes financieros no clasificados como depó ­
sitos operativos  
0150  1.1.2.2.1  Pagos pendientes de bancos centrales  
0160  1.1.2.2.2  Pagos pendientes de clientes financieros  
0170  1.1.3  Entradas correspondientes a salidas de conformidad con los compromisos de préstamos 
promocionales a que se refiere el artículo 31, apartado 9, del Reglamento Dele ­
gado (UE) 2015/61  
0180  1.1.4  Pagos pendientes procedentes de operaciones de financiación comercial  
0190  1.1.5  Pagos pendientes procedentes de valores que venzan en el plazo de 30 días  
0201  1.1.6  Préstamos con una fecha de vencimiento contractual no definida  
0210  1.1.7  Pagos pendientes procedentes de posiciones en instrumentos de patrimonio vinculados a 
un índice importante, siempre que no haya un doble cómputo con activos líquidos  
0230  1.1.8  Entradas procedentes de la liberación de saldos mantenidos en cuentas segregadas con ­
forme a los requisitos normativos relativos a la protección de los activos comerciales de 
los clientes  
0240  1.1.9  Entradas procedentes de derivados  
0250  1.1.10  Entradas derivadas de líneas de crédito o de liquidez no utilizadas concedidas por miem ­
bros de un grupo o un sistema institucional de protección, cuando las autoridades 
competentes hayan autorizado la aplicación de un índice de entrada superior
ES L 97/1754 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe  Valor de mer ­
cado de las ga ­
rantías reales 
recibidas  
Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  
0260  1.1.11  Otras entradas  
0263  1.2  Entradas derivadas de operaciones de préstamo garantizadas y de operaciones vincula ­
das al mercado de capitales  
0265  1.2.1  Cuya contraparte sea un banco central  
0267  1.2.1.1  Garantías reales que pueden considerarse activos líquidos  
0269  1.2.1.1.1  Garantías reales de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
0271  1.2.1.1.1.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0273  1.2.1.1.2  Garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada  
0275  1.2.1.1.2.1.  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0277  1.2.1.1.3  Garantías reales de nivel 2A  
0279  1.2.1.1.3.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0281  1.2.1.1.4  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (residen ­
ciales o automóviles)  
0283  1.2.1.1.4.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1755
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cado de las ga ­
rantías reales 
recibidas  
Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  
0285  1.2.1.1.5  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos garantizados de calidad elevada  
0287  1.2.1.1.5.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0289  1.2.1.1.6  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (comer ­
ciales o particulares)  
0291  1.2.1.1.6.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0293  1.2.1.1.7  Garantías reales de nivel 2B no incluidas ya en 1.2.1.1.4, 1.2.1.1.5 o 1.2.1.1.6  
0295  1.2.1.1.7.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0297  1.2.1.2  Garantías reales utilizadas para cubrir una posición corta  
0299  1.2.1.3  Garantías reales que no pueden considerarse activos líquidos  
0301  1.2.1.3.1  Garantías reales consistentes en instrumentos de patrimonio no líquidos  
0303  1.2.1.3.2  Todas las demás garantías reales no líquidas  
0305  1.2.2  Cuya contraparte no sea un banco central  
0307  1.2.2.1  Garantías reales que pueden considerarse activos líquidos
ES L 97/1756 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
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cado de las ga ­
rantías reales 
recibidas  
Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  
0309  1.2.2.1.1  Garantías reales de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
0311  1.2.2.1.1.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0313  1.2.2.1.2  Garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada  
0315  1.2.2.1.2.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0317  1.2.2.1.3  Garantías reales de nivel 2A  
0319  1.2.2.1.3.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0321  1.2.2.1.4  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (residen ­
ciales o automóviles)  
0323  1.2.2.1.4.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0325  1.2.2.1.5  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos garantizados de calidad elevada  
0327  1.2.2.1.5.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0329  1.2.2.1.6  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (comer ­
ciales o particulares)  
0331  1.2.2.1.6.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1757
 Importe  Valor de mer ­
cado de las ga ­
rantías reales 
recibidas  
Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  
0333  1.2.2.1.7  Garantías reales de nivel 2B no incluidas ya en 1.2.2.1.4, 1.2.2.1.5 o 1.2.2.1.6  
0335  1.2.2.1.7.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0337  1.2.2.2  Garantías reales utilizadas para cubrir una posición corta  
0339  1.2.2.3  Garantías reales que no pueden considerarse activos líquidos  
0341  1.2.2.3.1  Préstamos de margen: garantías reales no líquidas  
0343  1.2.2.3.2  Garantías reales consistentes en instrumentos de patrimonio no líquidos  
0345  1.2.2.3.3  Todas las demás garantías reales no líquidas  
0410  1.3  Total de entradas derivadas de permutas de garantías reales  
0420  1.4  (Diferencia entre el total de entradas ponderadas y el total de salidas ponderadas deri ­
vadas de operaciones en terceros países en los que existan restricciones de transferencia 
u operaciones denominadas en divisas no convertibles)  
0430  1.5  (Entradas excedentarias procedentes de una entidad de crédito especializada vinculada)  
PRO MEMORIA  
0450  2  Entradas de divisas
ES L 97/1758 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Importe  Valor de mer ­
cado de las ga ­
rantías reales 
recibidas  
Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  
0460  3  Entradas en el marco de un grupo o un sistema institucional de protección  
0470  3.1  Pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales)  
0480  3.2  Pagos pendientes de clientes financieros  
0490  3.3  Operaciones garantizadas  
0500  3.4  Pagos pendientes procedentes de valores que venzan en el plazo de 30 días  
0510  3.5  Otras entradas en el marco de un grupo o un sistema institucional de protección  
4 Operaciones de préstamo garantizadas exentas de la aplicación del artículo 17, aparta ­
dos 2 y 3  
0530  4,1  De las cuales: garantizadas por activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad 
sumamente elevada  
0540  4,2  De las cuales: garantizadas por bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 
1 
0550  4,3  De las cuales: garantizadas por activos de nivel 2A  
0560  4,4  De las cuales: garantizadas por activos de nivel 2B  
0570  4,5  De las cuales: garantizadas por activos no líquidos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1759
 Valor de mercado de las garan ­
tías reales recibidas  
Ponderación 
estándar  Ponderación 
aplicable  
Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  
Fila ID  Partida  0050  0060  0070  0080  
0010  1  TOTAL DE ENTRADAS  
0020  1.1  Entradas derivadas de operaciones/depósitos no garantizados  
0030  1.1.1  Pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales)  
0040  1.1.1.1  Pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales) que no corres ­
pondan al reembolso del principal  1,00  
0050  1.1.1.2  Otros pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales)  
0060  1.1.1.2.1  Pagos pendientes de clientes minoristas  0,50  
0070  1.1.1.2.2  Pagos pendientes de empresas no financieras  0,50  
0080  1.1.1.2.3  Pagos pendientes de emisores soberanos, bancos multilaterales de desarrollo y entes 
del sector público  0,50  
0090  1.1.1.2.4  Pagos pendientes de otras personas jurídicas  0,50  
0100  1.1.2  Pagos pendientes de bancos centrales y clientes financieros  
0110  1.1.2.1  Pagos pendientes de clientes financieros clasificados como depósitos operativos  
0120  1.1.2.1.1  Pagos pendientes de clientes financieros clasificados como depósitos operativos res ­
pecto de los cuales la entidad de crédito pueda establecer un índice de entrada 
simétrica correspondiente
ES L 97/1760 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Valor de mercado de las garan ­
tías reales recibidas  
Ponderación 
estándar  Ponderación 
aplicable  
Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  
Fila ID  Partida  0050  0060  0070  0080  
0130  1.1.2.1.2  Pagos pendientes de clientes financieros clasificados como depósitos operativos res ­
pecto de los cuales la entidad de crédito no pueda establecer un índice de entrada 
simétrica correspondiente  0,05  
0140  1.1.2.2  Pagos pendientes de bancos centrales y clientes financieros no clasificados como depó ­
sitos operativos  
0150  1.1.2.2.1  Pagos pendientes de bancos centrales  1,00  
0160  1.1.2.2.2  Pagos pendientes de clientes financieros  1,00  
0170  1.1.3  Entradas correspondientes a salidas de conformidad con los compromisos de préstamos 
promocionales a que se refiere el artículo 31, apartado 9, del Reglamento Dele ­
gado (UE) 2015/61  1,00  
0180  1.1.4  Pagos pendientes procedentes de operaciones de financiación comercial  1,00  
0190  1.1.5  Pagos pendientes procedentes de valores que venzan en el plazo de 30 días  1,00  
0201  1.1.6  Préstamos con una fecha de vencimiento contractual no definida  0,20  
0210  1.1.7  Pagos pendientes procedentes de posiciones en instrumentos de patrimonio vinculados a 
un índice importante, siempre que no haya un doble cómputo con activos líquidos  1,00  
0230  1.1.8  Entradas procedentes de la liberación de saldos mantenidos en cuentas segregadas con ­
forme a los requisitos normativos relativos a la protección de los activos comerciales de 
los clientes  1,00  
0240  1.1.9  Entradas procedentes de derivados  1,00  
0250  1.1.10  Entradas derivadas de líneas de crédito o de liquidez no utilizadas concedidas por miem ­
bros de un grupo o un sistema institucional de protección, cuando las autoridades 
competentes hayan autorizado la aplicación de un índice de entrada superior
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1761
 Valor de mercado de las garan ­
tías reales recibidas  
Ponderación 
estándar  Ponderación 
aplicable  
Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  
Fila ID  Partida  0050  0060  0070  0080  
0260  1.1.11  Otras entradas  1,00  
0263  1.2  Entradas derivadas de operaciones de préstamo garantizadas y de operaciones vincula ­
das al mercado de capitales  
0265  1.2.1  Cuya contraparte sea un banco central  
0267  1.2.1.1  Garantías reales que pueden considerarse activos líquidos  
0269  1.2.1.1.1  Garantías reales de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada  0,00  
0271  1.2.1.1.1.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0273  1.2.1.1.2  Garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada  0,07  
0275  1.2.1.1.2.1.  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0277  1.2.1.1.3  Garantías reales de nivel 2A  0,15  
0279  1.2.1.1.3.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0281  1.2.1.1.4  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (residen ­
ciales o automóviles)  0,25  
0283  1.2.1.1.4.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos
ES L 97/1762 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Valor de mercado de las garan ­
tías reales recibidas  
Ponderación 
estándar  Ponderación 
aplicable  
Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  
Fila ID  Partida  0050  0060  0070  0080  
0285  1.2.1.1.5  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos garantizados de calidad elevada  0,30  
0287  1.2.1.1.5.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0289  1.2.1.1.6  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (comer ­
ciales o particulares)  0,35  
0291  1.2.1.1.6.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0293  1.2.1.1.7  Garantías reales de nivel 2B no incluidas ya en 1.2.1.1.4, 1.2.1.1.5 o 1.2.1.1.6  0,50  
0295  1.2.1.1.7.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0297  1.2.1.2  Garantías reales utilizadas para cubrir una posición corta  
0299  1.2.1.3  Garantías reales que no pueden considerarse activos líquidos  
0301  1.2.1.3.1  Garantías reales consistentes en instrumentos de patrimonio no líquidos  1,00  
0303  1.2.1.3.2  Todas las demás garantías reales no líquidas  1,00  
0305  1.2.2  Cuya contraparte no sea un banco central  
0307  1.2.2.1  Garantías reales que pueden considerarse activos líquidos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1763
 Valor de mercado de las garan ­
tías reales recibidas  
Ponderación 
estándar  Ponderación 
aplicable  
Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  
Fila ID  Partida  0050  0060  0070  0080  
0309  1.2.2.1.1  Garantías reales de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada  0,00  
0311  1.2.2.1.1.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0313  1.2.2.1.2  Garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada  0,07  
0315  1.2.2.1.2.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0317  1.2.2.1.3  Garantías reales de nivel 2A  0,15  
0319  1.2.2.1.3.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0321  1.2.2.1.4  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (residen ­
ciales o automóviles)  0,25  
0323  1.2.2.1.4.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0325  1.2.2.1.5  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos garantizados de calidad elevada  0,30  
0327  1.2.2.1.5.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0329  1.2.2.1.6  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (comer ­
ciales o particulares)  0,35  
0331  1.2.2.1.6.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos
ES L 97/1764 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Valor de mercado de las garan ­
tías reales recibidas  
Ponderación 
estándar  Ponderación 
aplicable  
Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  
Fila ID  Partida  0050  0060  0070  0080  
0333  1.2.2.1.7  Garantías reales de nivel 2B no incluidas ya en 1.2.2.1.4, 1.2.2.1.5 o 1.2.2.1.6  0,50  
0335  1.2.2.1.7.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0337  1.2.2.2  Garantías reales utilizadas para cubrir una posición corta  
0339  1.2.2.3  Garantías reales que no pueden considerarse activos líquidos  
0341  1.2.2.3.1  Préstamos de margen: garantías reales no líquidas  0,50  
0343  1.2.2.3.2  Garantías reales consistentes en instrumentos de patrimonio no líquidos  1,00  
0345  1.2.2.3.3  Todas las demás garantías reales no líquidas  1,00  
0410  1.3  Total de entradas derivadas de permutas de garantías reales  
0420  1.4  (Diferencia entre el total de entradas ponderadas y el total de salidas ponderadas deri ­
vadas de operaciones en terceros países en los que existan restricciones de transferencia 
u operaciones denominadas en divisas no convertibles)  
0430  1.5  (Entradas excedentarias procedentes de una entidad de crédito especializada vinculada)  
PRO MEMORIA  
0450  2  Entradas de divisas
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1765
 Valor de mercado de las garan ­
tías reales recibidas  
Ponderación 
estándar  Ponderación 
aplicable  
Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  
Fila ID  Partida  0050  0060  0070  0080  
0460  3  Entradas en el marco de un grupo o un sistema institucional de protección  
0470  3.1  Pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales)  
0480  3.2  Pagos pendientes de clientes financieros  
0490  3.3  Operaciones garantizadas  
0500  3.4  Pagos pendientes procedentes de valores que venzan en el plazo de 30 días  
0510  3.5  Otras entradas en el marco de un grupo o un sistema institucional de protección  
4 Operaciones de préstamo garantizadas exentas de la aplicación del artículo 17, aparta ­
dos 2 y 3  
0530  4,1  De las cuales: garantizadas por activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad 
sumamente elevada  
0540  4,2  De las cuales: garantizadas por bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 
1 
0550  4,3  De las cuales: garantizadas por activos de nivel 2A  
0560  4,4  De las cuales: garantizadas por activos de nivel 2B  
0570  4,5  De las cuales: garantizadas por activos no líquidos
ES L 97/1766 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Ponderación aplicable  Valor de las garantías reales re ­
cibidas con arreglo al artículo 9  
Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  
Fila ID  Partida  0090  0100  0110  0120  
0010  1  TOTAL DE ENTRADAS  
0020  1.1  Entradas derivadas de operaciones/depósitos no garantizados  
0030  1.1.1  Pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales)  
0040  1.1.1.1  Pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales) que no corres ­
pondan al reembolso del principal  
0050  1.1.1.2  Otros pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales)  
0060  1.1.1.2.1  Pagos pendientes de clientes minoristas  
0070  1.1.1.2.2  Pagos pendientes de empresas no financieras  
0080  1.1.1.2.3  Pagos pendientes de emisores soberanos, bancos multilaterales de desarrollo y entes 
del sector público  
0090  1.1.1.2.4  Pagos pendientes de otras personas jurídicas  
0100  1.1.2  Pagos pendientes de bancos centrales y clientes financieros  
0110  1.1.2.1  Pagos pendientes de clientes financieros clasificados como depósitos operativos  
0120  1.1.2.1.1  Pagos pendientes de clientes financieros clasificados como depósitos operativos res ­
pecto de los cuales la entidad de crédito pueda establecer un índice de entrada 
simétrica correspondiente
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1767
 Ponderación aplicable  Valor de las garantías reales re ­
cibidas con arreglo al artículo 9  
Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  
Fila ID  Partida  0090  0100  0110  0120  
0130  1.1.2.1.2  Pagos pendientes de clientes financieros clasificados como depósitos operativos res ­
pecto de los cuales la entidad de crédito no pueda establecer un índice de entrada 
simétrica correspondiente  
0140  1.1.2.2  Pagos pendientes de bancos centrales y clientes financieros no clasificados como depó ­
sitos operativos  
0150  1.1.2.2.1  Pagos pendientes de bancos centrales  
0160  1.1.2.2.2  Pagos pendientes de clientes financieros  
0170  1.1.3  Entradas correspondientes a salidas de conformidad con los compromisos de préstamos 
promocionales a que se refiere el artículo 31, apartado 9, del Reglamento Dele ­
gado (UE) 2015/61  
0180  1.1.4  Pagos pendientes procedentes de operaciones de financiación comercial  
0190  1.1.5  Pagos pendientes procedentes de valores que venzan en el plazo de 30 días  
0201  1.1.6  Préstamos con una fecha de vencimiento contractual no definida  
0210  1.1.7  Pagos pendientes procedentes de posiciones en instrumentos de patrimonio vinculados a 
un índice importante, siempre que no haya un doble cómputo con activos líquidos  
0230  1.1.8  Entradas procedentes de la liberación de saldos mantenidos en cuentas segregadas con ­
forme a los requisitos normativos relativos a la protección de los activos comerciales de 
los clientes  
0240  1.1.9  Entradas procedentes de derivados  
0250  1.1.10  Entradas derivadas de líneas de crédito o de liquidez no utilizadas concedidas por miem ­
bros de un grupo o un sistema institucional de protección, cuando las autoridades 
competentes hayan autorizado la aplicación de un índice de entrada superior
ES L 97/1768 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Ponderación aplicable  Valor de las garantías reales re ­
cibidas con arreglo al artículo 9  
Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  
Fila ID  Partida  0090  0100  0110  0120  
0260  1.1.11  Otras entradas  
0263  1.2  Entradas derivadas de operaciones de préstamo garantizadas y de operaciones vincula ­
das al mercado de capitales  
0265  1.2.1  Cuya contraparte sea un banco central  
0267  1.2.1.1  Garantías reales que pueden considerarse activos líquidos  
0269  1.2.1.1.1  Garantías reales de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
0271  1.2.1.1.1.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0273  1.2.1.1.2  Garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada  
0275  1.2.1.1.2.1.  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0277  1.2.1.1.3  Garantías reales de nivel 2A  
0279  1.2.1.1.3.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0281  1.2.1.1.4  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (residen ­
ciales o automóviles)  
0283  1.2.1.1.4.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1769
 Ponderación aplicable  Valor de las garantías reales re ­
cibidas con arreglo al artículo 9  
Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  
Fila ID  Partida  0090  0100  0110  0120  
0285  1.2.1.1.5  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos garantizados de calidad elevada  
0287  1.2.1.1.5.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0289  1.2.1.1.6  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (comer ­
ciales o particulares)  
0291  1.2.1.1.6.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0293  1.2.1.1.7  Garantías reales de nivel 2B no incluidas ya en 1.2.1.1.4, 1.2.1.1.5 o 1.2.1.1.6  
0295  1.2.1.1.7.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0297  1.2.1.2  Garantías reales utilizadas para cubrir una posición corta  
0299  1.2.1.3  Garantías reales que no pueden considerarse activos líquidos  
0301  1.2.1.3.1  Garantías reales consistentes en instrumentos de patrimonio no líquidos  
0303  1.2.1.3.2  Todas las demás garantías reales no líquidas  
0305  1.2.2  Cuya contraparte no sea un banco central  
0307  1.2.2.1  Garantías reales que pueden considerarse activos líquidos
ES L 97/1770 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Ponderación aplicable  Valor de las garantías reales re ­
cibidas con arreglo al artículo 9  
Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  
Fila ID  Partida  0090  0100  0110  0120  
0309  1.2.2.1.1  Garantías reales de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
0311  1.2.2.1.1.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0313  1.2.2.1.2  Garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada  
0315  1.2.2.1.2.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0317  1.2.2.1.3  Garantías reales de nivel 2A  
0319  1.2.2.1.3.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0321  1.2.2.1.4  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (residen ­
ciales o automóviles)  
0323  1.2.2.1.4.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0325  1.2.2.1.5  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos garantizados de calidad elevada  
0327  1.2.2.1.5.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0329  1.2.2.1.6  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (comer ­
ciales o particulares)  
0331  1.2.2.1.6.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1771
 Ponderación aplicable  Valor de las garantías reales re ­
cibidas con arreglo al artículo 9  
Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  
Fila ID  Partida  0090  0100  0110  0120  
0333  1.2.2.1.7  Garantías reales de nivel 2B no incluidas ya en 1.2.2.1.4, 1.2.2.1.5 o 1.2.2.1.6  
0335  1.2.2.1.7.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0337  1.2.2.2  Garantías reales utilizadas para cubrir una posición corta  
0339  1.2.2.3  Garantías reales que no pueden considerarse activos líquidos  
0341  1.2.2.3.1  Préstamos de margen: garantías reales no líquidas  
0343  1.2.2.3.2  Garantías reales consistentes en instrumentos de patrimonio no líquidos  
0345  1.2.2.3.3  Todas las demás garantías reales no líquidas  
0410  1.3  Total de entradas derivadas de permutas de garantías reales  
0420  1.4  (Diferencia entre el total de entradas ponderadas y el total de salidas ponderadas deri ­
vadas de operaciones en terceros países en los que existan restricciones de transferencia 
u operaciones denominadas en divisas no convertibles)  
0430  1.5  (Entradas excedentarias procedentes de una entidad de crédito especializada vinculada)  
PRO MEMORIA  
0450  2  Entradas de divisas
ES L 97/1772 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Ponderación aplicable  Valor de las garantías reales re ­
cibidas con arreglo al artículo 9  
Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  
Fila ID  Partida  0090  0100  0110  0120  
0460  3  Entradas en el marco de un grupo o un sistema institucional de protección  
0470  3.1  Pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales)  
0480  3.2  Pagos pendientes de clientes financieros  
0490  3.3  Operaciones garantizadas  
0500  3.4  Pagos pendientes procedentes de valores que venzan en el plazo de 30 días  
0510  3.5  Otras entradas en el marco de un grupo o un sistema institucional de protección  
4 Operaciones de préstamo garantizadas exentas de la aplicación del artículo 17, aparta ­
dos 2 y 3  
0530  4,1  De las cuales: garantizadas por activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad 
sumamente elevada  
0540  4,2  De las cuales: garantizadas por bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 
1 
0550  4,3  De las cuales: garantizadas por activos de nivel 2A  
0560  4,4  De las cuales: garantizadas por activos de nivel 2B  
0570  4,5  De las cuales: garantizadas por activos no líquidos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1773
 Valor de las 
garantías reales 
recibidas con 
arreglo al ar ­
tículo 9  Entradas  
Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  
Fila ID  Partida  0130  0140  0150  0160  
0010  1  TOTAL DE ENTRADAS  
0020  1.1  Entradas derivadas de operaciones/depósitos no garantizados  
0030  1.1.1  Pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales)  
0040  1.1.1.1  Pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales) que no corres ­
pondan al reembolso del principal  
0050  1.1.1.2  Otros pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales)  
0060  1.1.1.2.1  Pagos pendientes de clientes minoristas  
0070  1.1.1.2.2  Pagos pendientes de empresas no financieras  
0080  1.1.1.2.3  Pagos pendientes de emisores soberanos, bancos multilaterales de desarrollo y entes 
del sector público  
0090  1.1.1.2.4  Pagos pendientes de otras personas jurídicas  
0100  1.1.2  Pagos pendientes de bancos centrales y clientes financieros  
0110  1.1.2.1  Pagos pendientes de clientes financieros clasificados como depósitos operativos  
0120  1.1.2.1.1  Pagos pendientes de clientes financieros clasificados como depósitos operativos res ­
pecto de los cuales la entidad de crédito pueda establecer un índice de entrada 
simétrica correspondiente
ES L 97/1774 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Valor de las 
garantías reales 
recibidas con 
arreglo al ar ­
tículo 9  Entradas  
Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  
Fila ID  Partida  0130  0140  0150  0160  
0130  1.1.2.1.2  Pagos pendientes de clientes financieros clasificados como depósitos operativos res ­
pecto de los cuales la entidad de crédito no pueda establecer un índice de entrada 
simétrica correspondiente  
0140  1.1.2.2  Pagos pendientes de bancos centrales y clientes financieros no clasificados como depó ­
sitos operativos  
0150  1.1.2.2.1  Pagos pendientes de bancos centrales  
0160  1.1.2.2.2  Pagos pendientes de clientes financieros  
0170  1.1.3  Entradas correspondientes a salidas de conformidad con los compromisos de préstamos 
promocionales a que se refiere el artículo 31, apartado 9, del Reglamento Dele ­
gado (UE) 2015/61  
0180  1.1.4  Pagos pendientes procedentes de operaciones de financiación comercial  
0190  1.1.5  Pagos pendientes procedentes de valores que venzan en el plazo de 30 días  
0201  1.1.6  Préstamos con una fecha de vencimiento contractual no definida  
0210  1.1.7  Pagos pendientes procedentes de posiciones en instrumentos de patrimonio vinculados a 
un índice importante, siempre que no haya un doble cómputo con activos líquidos  
0230  1.1.8  Entradas procedentes de la liberación de saldos mantenidos en cuentas segregadas con ­
forme a los requisitos normativos relativos a la protección de los activos comerciales de 
los clientes  
0240  1.1.9  Entradas procedentes de derivados  
0250  1.1.10  Entradas derivadas de líneas de crédito o de liquidez no utilizadas concedidas por miem ­
bros de un grupo o un sistema institucional de protección, cuando las autoridades 
competentes hayan autorizado la aplicación de un índice de entrada superior
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1775
 Valor de las 
garantías reales 
recibidas con 
arreglo al ar ­
tículo 9  Entradas  
Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  
Fila ID  Partida  0130  0140  0150  0160  
0260  1.1.11  Otras entradas  
0263  1.2  Entradas derivadas de operaciones de préstamo garantizadas y de operaciones vincula ­
das al mercado de capitales  
0265  1.2.1  Cuya contraparte sea un banco central  
0267  1.2.1.1  Garantías reales que pueden considerarse activos líquidos  
0269  1.2.1.1.1  Garantías reales de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
0271  1.2.1.1.1.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0273  1.2.1.1.2  Garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada  
0275  1.2.1.1.2.1.  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0277  1.2.1.1.3  Garantías reales de nivel 2A  
0279  1.2.1.1.3.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0281  1.2.1.1.4  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (residen ­
ciales o automóviles)  
0283  1.2.1.1.4.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos
ES L 97/1776 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Valor de las 
garantías reales 
recibidas con 
arreglo al ar ­
tículo 9  Entradas  
Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  
Fila ID  Partida  0130  0140  0150  0160  
0285  1.2.1.1.5  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos garantizados de calidad elevada  
0287  1.2.1.1.5.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0289  1.2.1.1.6  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (comer ­
ciales o particulares)  
0291  1.2.1.1.6.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0293  1.2.1.1.7  Garantías reales de nivel 2B no incluidas ya en 1.2.1.1.4, 1.2.1.1.5 o 1.2.1.1.6  
0295  1.2.1.1.7.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0297  1.2.1.2  Garantías reales utilizadas para cubrir una posición corta  
0299  1.2.1.3  Garantías reales que no pueden considerarse activos líquidos  
0301  1.2.1.3.1  Garantías reales consistentes en instrumentos de patrimonio no líquidos  
0303  1.2.1.3.2  Todas las demás garantías reales no líquidas  
0305  1.2.2  Cuya contraparte no sea un banco central  
0307  1.2.2.1  Garantías reales que pueden considerarse activos líquidos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1777
 Valor de las 
garantías reales 
recibidas con 
arreglo al ar ­
tículo 9  Entradas  
Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  
Fila ID  Partida  0130  0140  0150  0160  
0309  1.2.2.1.1  Garantías reales de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
0311  1.2.2.1.1.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0313  1.2.2.1.2  Garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada  
0315  1.2.2.1.2.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0317  1.2.2.1.3  Garantías reales de nivel 2A  
0319  1.2.2.1.3.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0321  1.2.2.1.4  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (residen ­
ciales o automóviles)  
0323  1.2.2.1.4.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0325  1.2.2.1.5  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos garantizados de calidad elevada  
0327  1.2.2.1.5.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0329  1.2.2.1.6  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (comer ­
ciales o particulares)  
0331  1.2.2.1.6.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos
ES L 97/1778 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Valor de las 
garantías reales 
recibidas con 
arreglo al ar ­
tículo 9  Entradas  
Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  
Fila ID  Partida  0130  0140  0150  0160  
0333  1.2.2.1.7  Garantías reales de nivel 2B no incluidas ya en 1.2.2.1.4, 1.2.2.1.5 o 1.2.2.1.6  
0335  1.2.2.1.7.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
0337  1.2.2.2  Garantías reales utilizadas para cubrir una posición corta  
0339  1.2.2.3  Garantías reales que no pueden considerarse activos líquidos  
0341  1.2.2.3.1  Préstamos de margen: garantías reales no líquidas  
0343  1.2.2.3.2  Garantías reales consistentes en instrumentos de patrimonio no líquidos  
0345  1.2.2.3.3  Todas las demás garantías reales no líquidas  
0410  1.3  Total de entradas derivadas de permutas de garantías reales  
0420  1.4  (Diferencia entre el total de entradas ponderadas y el total de salidas ponderadas deri ­
vadas de operaciones en terceros países en los que existan restricciones de transferencia 
u operaciones denominadas en divisas no convertibles)  
0430  1.5  (Entradas excedentarias procedentes de una entidad de crédito especializada vinculada)  
PRO MEMORIA  
0450  2  Entradas de divisas
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1779
 Valor de las 
garantías reales 
recibidas con 
arreglo al ar ­
tículo 9  Entradas  
Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 75 % sobre 
las entradas  Sujeción al lí ­
mite máximo 
del 90 % sobre 
las entradas  Exención del 
límite máximo 
sobre las en ­
tradas  
Fila ID  Partida  0130  0140  0150  0160  
0460  3  Entradas en el marco de un grupo o un sistema institucional de protección  
0470  3.1  Pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales)  
0480  3.2  Pagos pendientes de clientes financieros  
0490  3.3  Operaciones garantizadas  
0500  3.4  Pagos pendientes procedentes de valores que venzan en el plazo de 30 días  
0510  3.5  Otras entradas en el marco de un grupo o un sistema institucional de protección  
4 Operaciones de préstamo garantizadas exentas de la aplicación del artículo 17, aparta ­
dos 2 y 3  
0530  4,1  De las cuales: garantizadas por activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad 
sumamente elevada  
0540  4,2  De las cuales: garantizadas por bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 
1 
0550  4,3  De las cuales: garantizadas por activos de nivel 2A  
0560  4,4  De las cuales: garantizadas por activos de nivel 2B  
0570  4,5  De las cuales: garantizadas por activos no líquidos
ES L 97/1780 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 75.01 - COBERTURA DE LA LIQUIDEZ - PERMUTAS DE GARANTÍAS REALES  
Moneda  
Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Pondera­
ción están ­
dar 
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  
0010  1  TOTAL DE PERMUTAS DE GARANTÍAS REALES (la contraparte es un banco central)  
0020  1,1  Totales de las operaciones en las que se prestan activos de nivel 1 (excepto bonos 
garantizados de calidad sumamente elevada) y se toman en préstamo las siguientes 
garantías reales:  
0030  1.1.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  0,00  
0040  1.1.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0050  1.1.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  0,07  
0060  1.1.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0070  1.1.3  Activos de nivel 2A  0,15  
0080  1.1.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0090  1.1.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  0,25  
0100  1.1.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0110  1.1.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  0,30  
0120  1.1.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1781
 Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Pondera­
ción están ­
dar 
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  
0130  1.1.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  0,35  
0140  1.1.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0150  1.1.7  Otros de nivel 2B  0,50  
0160  1.1.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0170  1.1.8  Activos no líquidos  1,00  
0180  1.1.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0190  1,2  Totales de las operaciones en las que se prestan bonos garantizados de calidad suma ­
mente elevada de nivel 1 y se toman en préstamo las siguientes garantías reales:  
0200  1.2.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  0,00  
0210  1.2.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0220  1.2.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  0,00  
0230  1.2.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0240  1.2.3  Activos de nivel 2A  0,08
ES L 97/1782 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Pondera­
ción están ­
dar 
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  
0250  1.2.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0260  1.2.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  0,18  
0270  1.2.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0280  1.2.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  0,23  
0290  1.2.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0300  1.2.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  0,28  
0310  1.2.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0320  1.2.7  Otros de nivel 2B  0,43  
0330  1.2.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0340  1.2.8  Activos no líquidos  0,93  
0350  1.2.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0360  1,3  Totales de las operaciones en las que se prestan activos de nivel 2A y se toman en 
préstamo las siguientes garantías reales:  
0370  1.3.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  0,00
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1783
 Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Pondera­
ción están ­
dar 
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  
0380  1.3.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0390  1.3.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  0,00  
0400  1.3.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0410  1.3.3  Activos de nivel 2A  0,00  
0420  1.3.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0430  1.3.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  0,10  
0440  1.3.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0450  1.3.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  0,15  
0460  1.3.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0470  1.3.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  0,20  
0480  1.3.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos
ES L 97/1784 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Pondera­
ción están ­
dar 
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  
0490  1.3.7  Otros de nivel 2B  0,35  
0500  1.3.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0510  1.3.8  Activos no líquidos  0,85  
0520  1.3.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0530  1,4  Totales de las operaciones en las que se prestan bonos de titulización de activos 
(residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) de nivel 2B y se toman 
en préstamo las siguientes garantías reales:  
0540  1.4.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  0,00  
0550  1.4.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0560  1.4.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  0,00  
0570  1.4.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0580  1.4.3  Activos de nivel 2A  0,00  
0590  1.4.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0600  1.4.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  0,00
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1785
 Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Pondera­
ción están ­
dar 
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  
0610  1.4.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0620  1.4.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  0,05  
0630  1.4.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0640  1.4.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  0,10  
0650  1.4.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0660  1.4.7  Otros de nivel 2B  0,25  
0670  1.4.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0680  1.4.8  Activos no líquidos  0,75  
0690  1.4.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0700  1,5  Totales de las operaciones en las que se prestan bonos garantizados de calidad elevada 
de nivel 2B y se toman en préstamo las siguientes garantías reales:  
0710  1.5.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  0,00  
0720  1.5.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos
ES L 97/1786 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Pondera­
ción están ­
dar 
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  
0730  1.5.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  0,00  
0740  1.5.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0750  1.5.3  Activos de nivel 2A  0,00  
0760  1.5.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0770  1.5.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  0,00  
0780  1.5.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0790  1.5.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  0,00  
0800  1.5.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0810  1.5.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  0,05  
0820  1.5.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0830  1.5.7  Otros de nivel 2B  0,20  
0840  1.5.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1787
 Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Pondera­
ción están ­
dar 
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  
0850  1.5.8  Activos no líquidos  0,70  
0860  1.5.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0870  1,6  Totales de las operaciones en las que se prestan bonos de titulización de activos 
(comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) de nivel 
2B y se toman en préstamo las siguientes garantías reales:  
0880  1.6.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  0,00  
0890  1.6.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0900  1.6.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  0,00  
0910  1.6.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0920  1.6.3  Activos de nivel 2A  0,00  
0930  1.6.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0940  1.6.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  0,00  
0950  1.6.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0960  1.6.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  0,00
ES L 97/1788 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Pondera­
ción están ­
dar 
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  
0970  1.6.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0980  1.6.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  0,00  
0990  1.6.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1000  1.6.7  Otros de nivel 2B  0,15  
1010  1.6.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1020  1.6.8  Activos no líquidos  0,65  
1030  1.6.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1040  1,7  Totales de las operaciones en las que se prestan otros activos de nivel 2B y se toman 
en préstamo las siguientes garantías reales:  
1050  1.7.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  0,00  
1060  1.7.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1070  1.7.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  0,00  
1080  1.7.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1789
 Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Pondera­
ción están ­
dar 
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  
1090  1.7.3  Activos de nivel 2A  0,00  
1100  1.7.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1110  1.7.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  0,00  
1120  1.7.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1130  1.7.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  0,00  
1140  1.7.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1150  1.7.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  0,00  
1160  1.7.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1170  1.7.7  Otros de nivel 2B  0,00  
1180  1.7.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1190  1.7.8  Activos no líquidos  0,50  
1200  1.7.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos
ES L 97/1790 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Pondera­
ción están ­
dar 
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  
1210  1,8  Totales de las operaciones en las que se prestan activos no líquidos y se toman en 
préstamo las siguientes garantías reales:  
1220  1.8.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  0,00  
1230  1.8.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1240  1.8.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  0,00  
1250  1.8.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1260  1.8.3  Activos de nivel 2A  0,00  
1270  1.8.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1280  1.8.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  0,00  
1290  1.8.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1300  1.8.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  0,00  
1310  1.8.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1320  1.8.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  0,00
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1791
 Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Pondera­
ción están ­
dar 
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  
1330  1.8.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1340  1.8.7  Otros de nivel 2B  0,00  
1350  1.8.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1360  1.8.8  Activos no líquidos  
1370  2  TOTAL DE PERMUTAS DE GARANTÍAS REALES (la contraparte no es un banco central)  
1380  2,1  Totales de las operaciones en las que se prestan activos de nivel 1 (excepto bonos 
garantizados de calidad sumamente elevada) y se toman en préstamo las siguientes 
garantías reales:  
1390  2.1.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  0,00  
1400  2.1.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1410  2.1.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  0,07  
1420  2.1.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1430  2.1.3  Activos de nivel 2A  0,15  
1440  2.1.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos
ES L 97/1792 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Pondera­
ción están ­
dar 
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  
1450  2.1.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  0,25  
1460  2.1.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1470  2.1.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  0,30  
1480  2.1.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1490  2.1.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  0,35  
1500  2.1.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1510  2.1.7  Otros de nivel 2B  0,50  
1520  2.1.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1530  2.1.8  Activos no líquidos  1,00  
1540  2.1.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1550  2,2  Totales de las operaciones en las que se prestan bonos garantizados de calidad suma ­
mente elevada de nivel 1 y se toman en préstamo las siguientes garantías reales:  
1560  2.2.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  0,07
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1793
 Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Pondera­
ción están ­
dar 
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  
1570  2.2.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1580  2.2.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  0,00  
1590  2.2.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1600  2.2.3  Activos de nivel 2A  0,08  
1610  2.2.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1620  2.2.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  0,18  
1630  2.2.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1640  2.2.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  0,23  
1650  2.2.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1660  2.2.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  0,28  
1670  2.2.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1680  2.2.7  Otros de nivel 2B  0,43
ES L 97/1794 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Pondera­
ción están ­
dar 
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  
1690  2.2.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1700  2.2.8  Activos no líquidos  0,93  
1710  2.2.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1720  2,3  Totales de las operaciones en las que se prestan activos de nivel 2A y se toman en 
préstamo las siguientes garantías reales:  
1730  2.3.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  0,15  
1740  2.3.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1750  2.3.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  0,08  
1760  2.3.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1770  2.3.3  Activos de nivel 2A  0,00  
1780  2.3.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1790  2.3.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  0,10  
1800  2.3.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1795
 Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Pondera­
ción están ­
dar 
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  
1810  2.3.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  0,15  
1820  2.3.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1830  2.3.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  0,20  
1840  2.3.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1850  2.3.7  Otros de nivel 2B  0,35  
1860  2.3.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1870  2.3.8  Activos no líquidos  0,85  
1880  2.3.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1890  2,4  Totales de las operaciones en las que se prestan bonos de titulización de activos de 
nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) y se toman en 
préstamo las siguientes garantías reales:  
1900  2.4.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  0,25  
1910  2.4.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1920  2.4.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  0,18
ES L 97/1796 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Pondera­
ción están ­
dar 
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  
1930  2.4.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1940  2.4.3  Activos de nivel 2A  0,10  
1950  2.4.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1960  2.4.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  0,00  
1970  2.4.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1980  2.4.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  0,05  
1990  2.4.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2000  2.4.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  0,10  
2010  2.4.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2020  2.4.7  Otros de nivel 2B  0,25  
2030  2.4.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2040  2.4.8  Activos no líquidos  0,75
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1797
 Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Pondera­
ción están ­
dar 
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  
2050  2.4.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2060  2,5  Totales de las operaciones en las que se prestan bonos garantizados de calidad elevada 
de nivel 2B y se toman en préstamo las siguientes garantías reales:  
2070  2.5.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  0,30  
2080  2.5.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2090  2.5.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  0,23  
2100  2.5.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2110  2.5.3  Activos de nivel 2A  0,15  
2120  2.5.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2130  2.5.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  0,05  
2140  2.5.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2150  2.5.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  0,00  
2160  2.5.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos
ES L 97/1798 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Pondera­
ción están ­
dar 
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  
2170  2.5.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  0,05  
2180  2.5.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2190  2.5.7  Otros de nivel 2B  0,20  
2200  2.5.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2210  2.5.8  Activos no líquidos  0,70  
2220  2.5.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2230  2,6  Totales de las operaciones en las que se prestan bonos de titulización de activos de 
nivel 2B (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) y 
se toman en préstamo las siguientes garantías reales:  
2240  2.6.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  0,35  
2250  2.6.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2260  2.6.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  0,28  
2270  2.6.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2280  2.6.3  Activos de nivel 2A  0,20
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1799
 Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Pondera­
ción están ­
dar 
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  
2290  2.6.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2300  2.6.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  0,10  
2310  2.6.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2320  2.6.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  0,05  
2330  2.6.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2340  2.6.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  0,00  
2350  2.6.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2360  2.6.7  Otros de nivel 2B  0,15  
2370  2.6.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2380  2.6.8  Activos no líquidos  0,65  
2390  2.6.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2400  2,7  Totales de las operaciones en las que se prestan otros activos de nivel 2B y se toman 
en préstamo las siguientes garantías reales:
ES L 97/1800 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Pondera­
ción están ­
dar 
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  
2410  2.7.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  0,50  
2420  2.7.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2430  2.7.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  0,43  
2440  2.7.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2450  2.7.3  Activos de nivel 2A  0,35  
2460  2.7.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2470  2.7.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  0,25  
2480  2.7.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2490  2.7.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  0,20  
2500  2.7.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2510  2.7.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  0,15  
2520  2.7.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1801
 Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Pondera­
ción están ­
dar 
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  
2530  2.7.7  Otros de nivel 2B  0,00  
2540  2.7.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2550  2.7.8  Activos no líquidos  0,50  
2560  2.7.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2570  2,8  Totales de las operaciones en las que se prestan activos no líquidos y se toman en 
préstamo las siguientes garantías reales:  
2580  2.8.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  1,00  
2590  2.8.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2600  2.8.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  0,93  
2610  2.8.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2620  2.8.3  Activos de nivel 2A  0,85  
2630  2.8.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2640  2.8.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  0,75
ES L 97/1802 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Pondera­
ción están ­
dar 
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  
2650  2.8.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2660  2.8.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  0,70  
2670  2.8.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2680  2.8.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  0,65  
2690  2.8.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2700  2.8.7  Otros de nivel 2B  0,50  
2710  2.8.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2720  2.8.8  Activos no líquidos  
PRO MEMORIA  
2730  3  Total de permutas de garantías reales (todas las contrapartes) en las que se han 
utilizado garantías reales tomadas en préstamo para cubrir posiciones cortas  
2740  4  Total de permutas de garantías reales con contrapartes pertenecientes al grupo  
5 Permutas de garantías reales exentas de la aplicación del artículo 17, apartados 2 y 3
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1803
 Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
prestadas  Valor de 
mercado de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Valor de li ­
quidez de 
las garan ­
tías reales 
tomadas en 
préstamo  Pondera­
ción están ­
dar 
Fila ID  Partida  0010  0020  0030  0040  0050  
2750  5,1  De las cuales: las garantías reales tomadas en préstamo son activos de nivel 1, excepto 
bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
2760  5,2  De las cuales: las garantías reales tomadas en préstamo son bonos garantizados de 
calidad sumamente elevada de nivel 1  
2770  5,3  De las cuales: las garantías reales tomadas en préstamo son de nivel 2A  
2780  5,4  De las cuales: las garantías reales tomadas en préstamo son de nivel 2B  
2790  5,5  De las cuales: las garantías reales prestadas son activos de nivel 1, excepto bonos 
garantizados de calidad sumamente elevada  
2800  5,6  De las cuales: las garantías reales prestadas son bonos garantizados de calidad suma ­
mente elevada de nivel 1  
2810  5,7  De las cuales: las garantías reales prestadas son de nivel 2A  
2820  5,8  De las cuales: las garantías reales prestadas son de nivel 2B
ES L 97/1804 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Pondera­
ción aplica ­
ble Salidas  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
75 %  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
90 %  Entradas 
exentas del 
límite má ­
ximo  
Fila ID  Partida  0060  0070  0080  0090  0100  
0010  1  TOTAL DE PERMUTAS DE GARANTÍAS REALES (la contraparte es un banco central)  
0020  1,1  Totales de las operaciones en las que se prestan activos de nivel 1 (excepto bonos 
garantizados de calidad sumamente elevada) y se toman en préstamo las siguientes 
garantías reales:  
0030  1.1.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
0040  1.1.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0050  1.1.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
0060  1.1.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0070  1.1.3  Activos de nivel 2A  
0080  1.1.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0090  1.1.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  
0100  1.1.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0110  1.1.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  
0120  1.1.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1805
 Pondera­
ción aplica ­
ble Salidas  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
75 %  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
90 %  Entradas 
exentas del 
límite má ­
ximo  
Fila ID  Partida  0060  0070  0080  0090  0100  
0130  1.1.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  
0140  1.1.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0150  1.1.7  Otros de nivel 2B  
0160  1.1.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0170  1.1.8  Activos no líquidos  
0180  1.1.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0190  1,2  Totales de las operaciones en las que se prestan bonos garantizados de calidad suma ­
mente elevada de nivel 1 y se toman en préstamo las siguientes garantías reales:  
0200  1.2.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
0210  1.2.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0220  1.2.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
0230  1.2.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0240  1.2.3  Activos de nivel 2A
ES L 97/1806 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Pondera­
ción aplica ­
ble Salidas  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
75 %  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
90 %  Entradas 
exentas del 
límite má ­
ximo  
Fila ID  Partida  0060  0070  0080  0090  0100  
0250  1.2.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0260  1.2.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  
0270  1.2.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0280  1.2.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  
0290  1.2.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0300  1.2.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  
0310  1.2.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0320  1.2.7  Otros de nivel 2B  
0330  1.2.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0340  1.2.8  Activos no líquidos  
0350  1.2.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0360  1,3  Totales de las operaciones en las que se prestan activos de nivel 2A y se toman en 
préstamo las siguientes garantías reales:  
0370  1.3.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1807
 Pondera­
ción aplica ­
ble Salidas  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
75 %  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
90 %  Entradas 
exentas del 
límite má ­
ximo  
Fila ID  Partida  0060  0070  0080  0090  0100  
0380  1.3.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0390  1.3.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
0400  1.3.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0410  1.3.3  Activos de nivel 2A  
0420  1.3.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0430  1.3.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  
0440  1.3.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0450  1.3.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  
0460  1.3.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0470  1.3.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  
0480  1.3.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos
ES L 97/1808 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Pondera­
ción aplica ­
ble Salidas  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
75 %  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
90 %  Entradas 
exentas del 
límite má ­
ximo  
Fila ID  Partida  0060  0070  0080  0090  0100  
0490  1.3.7  Otros de nivel 2B  
0500  1.3.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0510  1.3.8  Activos no líquidos  
0520  1.3.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0530  1,4  Totales de las operaciones en las que se prestan bonos de titulización de activos 
(residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) de nivel 2B y se toman 
en préstamo las siguientes garantías reales:  
0540  1.4.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
0550  1.4.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0560  1.4.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
0570  1.4.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0580  1.4.3  Activos de nivel 2A  
0590  1.4.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0600  1.4.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1809
 Pondera­
ción aplica ­
ble Salidas  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
75 %  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
90 %  Entradas 
exentas del 
límite má ­
ximo  
Fila ID  Partida  0060  0070  0080  0090  0100  
0610  1.4.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0620  1.4.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  
0630  1.4.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0640  1.4.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  
0650  1.4.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0660  1.4.7  Otros de nivel 2B  
0670  1.4.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0680  1.4.8  Activos no líquidos  
0690  1.4.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0700  1,5  Totales de las operaciones en las que se prestan bonos garantizados de calidad elevada 
de nivel 2B y se toman en préstamo las siguientes garantías reales:  
0710  1.5.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
0720  1.5.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos
ES L 97/1810 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Pondera­
ción aplica ­
ble Salidas  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
75 %  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
90 %  Entradas 
exentas del 
límite má ­
ximo  
Fila ID  Partida  0060  0070  0080  0090  0100  
0730  1.5.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
0740  1.5.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0750  1.5.3  Activos de nivel 2A  
0760  1.5.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0770  1.5.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  
0780  1.5.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0790  1.5.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  
0800  1.5.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0810  1.5.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  
0820  1.5.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0830  1.5.7  Otros de nivel 2B  
0840  1.5.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1811
 Pondera­
ción aplica ­
ble Salidas  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
75 %  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
90 %  Entradas 
exentas del 
límite má ­
ximo  
Fila ID  Partida  0060  0070  0080  0090  0100  
0850  1.5.8  Activos no líquidos  
0860  1.5.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0870  1,6  Totales de las operaciones en las que se prestan bonos de titulización de activos 
(comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) de nivel 
2B y se toman en préstamo las siguientes garantías reales:  
0880  1.6.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
0890  1.6.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0900  1.6.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
0910  1.6.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0920  1.6.3  Activos de nivel 2A  
0930  1.6.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0940  1.6.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  
0950  1.6.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0960  1.6.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada
ES L 97/1812 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Pondera­
ción aplica ­
ble Salidas  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
75 %  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
90 %  Entradas 
exentas del 
límite má ­
ximo  
Fila ID  Partida  0060  0070  0080  0090  0100  
0970  1.6.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
0980  1.6.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  
0990  1.6.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1000  1.6.7  Otros de nivel 2B  
1010  1.6.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1020  1.6.8  Activos no líquidos  
1030  1.6.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1040  1,7  Totales de las operaciones en las que se prestan otros activos de nivel 2B y se toman 
en préstamo las siguientes garantías reales:  
1050  1.7.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
1060  1.7.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1070  1.7.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
1080  1.7.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1813
 Pondera­
ción aplica ­
ble Salidas  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
75 %  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
90 %  Entradas 
exentas del 
límite má ­
ximo  
Fila ID  Partida  0060  0070  0080  0090  0100  
1090  1.7.3  Activos de nivel 2A  
1100  1.7.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1110  1.7.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  
1120  1.7.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1130  1.7.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  
1140  1.7.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1150  1.7.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  
1160  1.7.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1170  1.7.7  Otros de nivel 2B  
1180  1.7.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1190  1.7.8  Activos no líquidos  
1200  1.7.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos
ES L 97/1814 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Pondera­
ción aplica ­
ble Salidas  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
75 %  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
90 %  Entradas 
exentas del 
límite má ­
ximo  
Fila ID  Partida  0060  0070  0080  0090  0100  
1210  1,8  Totales de las operaciones en las que se prestan activos no líquidos y se toman en 
préstamo las siguientes garantías reales:  
1220  1.8.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
1230  1.8.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1240  1.8.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
1250  1.8.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1260  1.8.3  Activos de nivel 2A  
1270  1.8.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1280  1.8.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  
1290  1.8.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1300  1.8.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  
1310  1.8.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1320  1.8.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1815
 Pondera­
ción aplica ­
ble Salidas  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
75 %  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
90 %  Entradas 
exentas del 
límite má ­
ximo  
Fila ID  Partida  0060  0070  0080  0090  0100  
1330  1.8.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1340  1.8.7  Otros de nivel 2B  
1350  1.8.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1360  1.8.8  Activos no líquidos  
1370  2  TOTAL DE PERMUTAS DE GARANTÍAS REALES (la contraparte no es un banco central)  
1380  2,1  Totales de las operaciones en las que se prestan activos de nivel 1 (excepto bonos 
garantizados de calidad sumamente elevada) y se toman en préstamo las siguientes 
garantías reales:  
1390  2.1.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
1400  2.1.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1410  2.1.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
1420  2.1.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1430  2.1.3  Activos de nivel 2A  
1440  2.1.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos
ES L 97/1816 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Pondera­
ción aplica ­
ble Salidas  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
75 %  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
90 %  Entradas 
exentas del 
límite má ­
ximo  
Fila ID  Partida  0060  0070  0080  0090  0100  
1450  2.1.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  
1460  2.1.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1470  2.1.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  
1480  2.1.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1490  2.1.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  
1500  2.1.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1510  2.1.7  Otros de nivel 2B  
1520  2.1.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1530  2.1.8  Activos no líquidos  
1540  2.1.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1550  2,2  Totales de las operaciones en las que se prestan bonos garantizados de calidad suma ­
mente elevada de nivel 1 y se toman en préstamo las siguientes garantías reales:  
1560  2.2.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1817
 Pondera­
ción aplica ­
ble Salidas  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
75 %  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
90 %  Entradas 
exentas del 
límite má ­
ximo  
Fila ID  Partida  0060  0070  0080  0090  0100  
1570  2.2.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1580  2.2.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
1590  2.2.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1600  2.2.3  Activos de nivel 2A  
1610  2.2.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1620  2.2.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  
1630  2.2.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1640  2.2.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  
1650  2.2.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1660  2.2.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  
1670  2.2.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1680  2.2.7  Otros de nivel 2B
ES L 97/1818 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Pondera­
ción aplica ­
ble Salidas  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
75 %  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
90 %  Entradas 
exentas del 
límite má ­
ximo  
Fila ID  Partida  0060  0070  0080  0090  0100  
1690  2.2.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1700  2.2.8  Activos no líquidos  
1710  2.2.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1720  2,3  Totales de las operaciones en las que se prestan activos de nivel 2A y se toman en 
préstamo las siguientes garantías reales:  
1730  2.3.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
1740  2.3.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1750  2.3.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
1760  2.3.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1770  2.3.3  Activos de nivel 2A  
1780  2.3.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1790  2.3.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  
1800  2.3.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1819
 Pondera­
ción aplica ­
ble Salidas  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
75 %  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
90 %  Entradas 
exentas del 
límite má ­
ximo  
Fila ID  Partida  0060  0070  0080  0090  0100  
1810  2.3.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  
1820  2.3.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1830  2.3.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  
1840  2.3.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1850  2.3.7  Otros de nivel 2B  
1860  2.3.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1870  2.3.8  Activos no líquidos  
1880  2.3.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1890  2,4  Totales de las operaciones en las que se prestan bonos de titulización de activos de 
nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) y se toman en 
préstamo las siguientes garantías reales:  
1900  2.4.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
1910  2.4.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1920  2.4.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada
ES L 97/1820 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Pondera­
ción aplica ­
ble Salidas  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
75 %  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
90 %  Entradas 
exentas del 
límite má ­
ximo  
Fila ID  Partida  0060  0070  0080  0090  0100  
1930  2.4.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1940  2.4.3  Activos de nivel 2A  
1950  2.4.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1960  2.4.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  
1970  2.4.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
1980  2.4.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  
1990  2.4.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2000  2.4.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  
2010  2.4.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2020  2.4.7  Otros de nivel 2B  
2030  2.4.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2040  2.4.8  Activos no líquidos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1821
 Pondera­
ción aplica ­
ble Salidas  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
75 %  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
90 %  Entradas 
exentas del 
límite má ­
ximo  
Fila ID  Partida  0060  0070  0080  0090  0100  
2050  2.4.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2060  2,5  Totales de las operaciones en las que se prestan bonos garantizados de calidad elevada 
de nivel 2B y se toman en préstamo las siguientes garantías reales:  
2070  2.5.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
2080  2.5.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2090  2.5.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
2100  2.5.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2110  2.5.3  Activos de nivel 2A  
2120  2.5.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2130  2.5.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  
2140  2.5.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2150  2.5.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  
2160  2.5.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos
ES L 97/1822 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Pondera­
ción aplica ­
ble Salidas  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
75 %  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
90 %  Entradas 
exentas del 
límite má ­
ximo  
Fila ID  Partida  0060  0070  0080  0090  0100  
2170  2.5.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  
2180  2.5.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2190  2.5.7  Otros de nivel 2B  
2200  2.5.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2210  2.5.8  Activos no líquidos  
2220  2.5.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2230  2,6  Totales de las operaciones en las que se prestan bonos de titulización de activos de 
nivel 2B (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) y 
se toman en préstamo las siguientes garantías reales:  
2240  2.6.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
2250  2.6.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2260  2.6.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
2270  2.6.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2280  2.6.3  Activos de nivel 2A
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1823
 Pondera­
ción aplica ­
ble Salidas  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
75 %  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
90 %  Entradas 
exentas del 
límite má ­
ximo  
Fila ID  Partida  0060  0070  0080  0090  0100  
2290  2.6.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2300  2.6.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  
2310  2.6.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2320  2.6.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  
2330  2.6.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2340  2.6.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  
2350  2.6.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2360  2.6.7  Otros de nivel 2B  
2370  2.6.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2380  2.6.8  Activos no líquidos  
2390  2.6.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2400  2,7  Totales de las operaciones en las que se prestan otros activos de nivel 2B y se toman 
en préstamo las siguientes garantías reales:
ES L 97/1824 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Pondera­
ción aplica ­
ble Salidas  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
75 %  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
90 %  Entradas 
exentas del 
límite má ­
ximo  
Fila ID  Partida  0060  0070  0080  0090  0100  
2410  2.7.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
2420  2.7.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2430  2.7.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
2440  2.7.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2450  2.7.3  Activos de nivel 2A  
2460  2.7.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2470  2.7.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)  
2480  2.7.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2490  2.7.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  
2500  2.7.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2510  2.7.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  
2520  2.7.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1825
 Pondera­
ción aplica ­
ble Salidas  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
75 %  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
90 %  Entradas 
exentas del 
límite má ­
ximo  
Fila ID  Partida  0060  0070  0080  0090  0100  
2530  2.7.7  Otros de nivel 2B  
2540  2.7.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2550  2.7.8  Activos no líquidos  
2560  2.7.8.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2570  2,8  Totales de las operaciones en las que se prestan activos no líquidos y se toman en 
préstamo las siguientes garantías reales:  
2580  2.8.1  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
2590  2.8.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2600  2.8.2  Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
2610  2.8.2.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2620  2.8.3  Activos de nivel 2A  
2630  2.8.3.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2640  2.8.4  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1)
ES L 97/1826 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Pondera­
ción aplica ­
ble Salidas  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
75 %  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
90 %  Entradas 
exentas del 
límite má ­
ximo  
Fila ID  Partida  0060  0070  0080  0090  0100  
2650  2.8.4.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2660  2.8.5  Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada  
2670  2.8.5.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2680  2.8.6  Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miem ­
bros, nivel de calidad crediticia 1)  
2690  2.8.6.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2700  2.8.7  Otros de nivel 2B  
2710  2.8.7.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
2720  2.8.8  Activos no líquidos  
PRO MEMORIA  
2730  3  Total de permutas de garantías reales (todas las contrapartes) en las que se han 
utilizado garantías reales tomadas en préstamo para cubrir posiciones cortas  
2740  4  Total de permutas de garantías reales con contrapartes pertenecientes al grupo  
5 Permutas de garantías reales exentas de la aplicación del artículo 17, apartados 2 y 3
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1827
 Pondera­
ción aplica ­
ble Salidas  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
75 %  Entradas 
sujetas al 
límite má ­
ximo del 
90 %  Entradas 
exentas del 
límite má ­
ximo  
Fila ID  Partida  0060  0070  0080  0090  0100  
2750  5,1  De las cuales: las garantías reales tomadas en préstamo son activos de nivel 1, excepto 
bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
2760  5,2  De las cuales: las garantías reales tomadas en préstamo son bonos garantizados de 
calidad sumamente elevada de nivel 1  
2770  5,3  De las cuales: las garantías reales tomadas en préstamo son de nivel 2A  
2780  5,4  De las cuales: las garantías reales tomadas en préstamo son de nivel 2B  
2790  5,5  De las cuales: las garantías reales prestadas son activos de nivel 1, excepto bonos 
garantizados de calidad sumamente elevada  
2800  5,6  De las cuales: las garantías reales prestadas son bonos garantizados de calidad suma ­
mente elevada de nivel 1  
2810  5,7  De las cuales: las garantías reales prestadas son de nivel 2A  
2820  5,8  De las cuales: las garantías reales prestadas son de nivel 2B
ES L 97/1828 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 C 76.00 - COBERTURA DE LA LIQUIDEZ - CÁLCULOS  
Moneda  
Valor/porcenta ­
je 
Fila ID  Partida  010  
CÁLCULOS  
Numerador, denominador, ratio  
0010  1  Colchón de liquidez  
0020  2  Salida neta de liquidez  
0030  3  Ratio de cobertura de liquidez (%)  
Cálculos del numerador  
0040  4  Colchón de liquidez de nivel 1 excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada (valor conforme al artículo 9): sin aju star 
0050  5  Salidas a 30 días de garantías reales de nivel 1 excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
0060  6  Entradas a 30 días de garantías reales de nivel 1 excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
0070  7  Salidas a 30 días de efectivo con garantía  
0080  8  Entradas a 30 días de efectivo con garantía  
0091  9  «Importe ajustado» de activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
0100  10  Valor de los bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1 conforme al artículo 9: sin ajustar
ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1829
 Valor/porcenta ­
je 
Fila ID  Partida  010 
0110  11  Salidas a 30 días de garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
0120  12  Entradas a 30 días de garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
0131  13  «Importe ajustado» de bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1  
0160  14  Valor de los activos de nivel 2A conforme al artículo 9: sin ajustar  
0170  15  Salidas a 30 días de garantías reales de nivel 2A  
0180  16  Entradas a 30 días de garantías reales de nivel 2A  
0191  17  «Importe ajustado» de activos de nivel 2A  
0220  18  Valor de los activos de nivel 2B conforme al artículo 9: sin ajustar  
0230  19  Salidas a 30 días de garantías reales de nivel 2B  
0240  20  Entradas a 30 días de garantías reales de nivel 2B  
0251  21  «Importe ajustado» de activos de nivel 2B  
0280  22  «Importe excedentario de activos líquidos»
ES L 97/1830 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 Valor/porcenta ­
je 
Fila ID  Partida  010 
0290  23  Colchón de liquidez  
Cálculos del denominador  
0300  24  Total salidas  
0310  25  Entradas totalmente exentas  
0320  26  Entradas sujetas al límite máximo del 90 %  
0330  27  Entradas sujetas al límite máximo del 75 %  
0340  28  Reducción aplicable a las entradas totalmente exentas  
0350  29  Reducción aplicable a las entradas sujetas al límite máximo del 90 %  
0360  30  Reducción aplicable a las entradas sujetas al límite máximo del 75 %  
0370  31  Salida neta de liquidez  
Pilar 2  
0380  32  Requisitos del pilar 2 conforme al artículo 105 de la DRC
 C 77.00 - COBERTURA DE LA LIQUIDEZ - PERÍMETRO 
Matriz o filial  Nombre  Código  Tipo de código  Código nacional  Código del país  Tipo de ente  
0005  0010  0020  0021  0022  0040  0050ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1831
 
ANEXO XXV  
INSTRUCCIONES PARA COMPLETAR LAS PLANTILLAS DE LIQUIDEZ DEL ANEXO XXIV  
PARTE 1: ACTIVOS LÍQUIDOS  
1. Activos líquidos  
1.1. Observaciones generales  
1. Se trata de una plantilla resumen que contiene información sobre los activos, a fin de dar cuenta del 
requisito de cobertura de la liquidez tal como se especifica en el Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la 
Comisión (  1 ). Las partidas que no deben ser cumplimentadas por las entidades de crédito están som ­
breadas en gris.  
2. Los activos comunicados deberán cumplir los requisitos establecidos en el título II del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.  
3. No obstante lo dispuesto en el punto 2, las entidades de crédito no aplicarán las limitaciones en materia 
de divisas con arreglo al artículo 8, apartado 6, al artículo 10, apartado 1, letra d), y al artículo 10, 
apartado 1, letra c) del artículo 12 apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, al cumplimentar 
la plantilla sobre la base de una divisa distinta, según lo dispuesto en el artículo 415, apartado 2, del 
Reglamento (UE) n.  o 575/2013. Las entidades de crédito aplicarán, sin embargo, restricciones por países.  
4. Las entidades de crédito presentarán la plantilla en las correspondientes divisas con arreglo al artículo 415, 
apartado 2, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013.  
5. De conformidad con el artículo 9 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, las entidades de crédito 
comunicarán, en su caso, el importe / valor de mercado de los activos líquidos, teniendo en cuenta las 
salidas y entradas netas de liquidez resultantes de una liquidación temprana de la cobertura, según se 
menciona en el artículo 8, apartado 5, letra b), y con arreglo a los oportunos recortes de valoración 
establecidos en el capítulo 2 de ese Reglamento Delegado.  
6. El Reglamento Delegado (UE) 2015/61 solo hace referencia a índices y recortes de valoración. En las 
presentes instrucciones, el término «ponderado» se entenderá como un término general que indica el 
importe obtenido tras aplicar los correspondientes recortes de valoración, índices y cualesquiera otras 
instrucciones adicionales pertinentes (por ejemplo, en el caso de operaciones de préstamo y financiación 
garantizadas). El término «ponderación» en el contexto de las presentes instrucciones se refiere a un 
número comprendido entre 0 y 1, que, multiplicado por el importe, arroja, respectivamente, el importe 
o valor ponderado a que se refiere el artículo 9 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
7. Las entidades de crédito no comunicarán partidas por duplicado, ya sea dentro de las secciones de las 
plantillas 1.1.1., 1.1.2., 1.2.1. y 1.2.2., o entre las mismas.  
1.2. Observaciones específicas  
1.2.1. Requisitos específicos relativos a los OIC  
8. En las partidas 1.1.1.10., 1.1.1.11., 1.2.1.6., 1.1.2.2., 1.2.2.10., 1.2.2.11., 1.2.2.12. y 1.2.2.13. de la 
plantilla, las entidades de crédito comunicarán la proporción oportuna del valor de mercado de los 
OIC correspondiente a los activos líquidos subyacentes al OIC con arreglo al artículo 15, apartado 4, 
del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1.2.2. Requisitos específicos relativos a las disposiciones de anterioridad y disposiciones transitorias  
9. Las entidades de crédito comunicarán las partidas a que se refieren los artículos 35 a 37 del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61 en las oportunas filas de activos. El total de todos los importes de activos 
comunicados con arreglo a estos artículos se consignará asimismo en la sección «pro memoria» a efectos 
de referencia.  
1.2.3. Requisitos específicos para la comunicación de información por parte de las entidades centrales  
10. Al comunicar los activos líquidos correspondientes a los depósitos de entidades de crédito constituidos en 
la entidad central que tengan la consideración de activos líquidos de la entidad de crédito depositante, las 
entidades centrales velarán por que el importe comunicado de dichos activos tras el recorte de valoración 
no exceda de las salidas de los depósitos correspondientes de conformidad con el artículo 27, apartado 3, 
del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES L 97/1832 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
( 1 ) Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, de 10 de octubre de 2014, por el que se completa el Reglamento (UE) 
n. o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que atañe al requisito de cobertura de liquidez aplicable a las entidades 
de crédito (DO L 11 de 17.1.2015, p. 1).
 1.2.4. Requisitos específicos relativos a las operaciones de liquidación y con inicio diferido  
11. Todos los activos que cumplan lo dispuesto en los artículos 7, 8 y 9 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61 y que figuren en las existencias de la entidad de crédito en la fecha de referencia se 
consignarán en la correspondiente fila de la plantilla C72, aun cuando se vendan o utilicen en operaciones 
a plazo garantizadas. Por razones de coherencia, en esta plantilla no se comunicarán activos líquidos 
derivados de operaciones con inicio diferido referentes a compras de activos líquidos acordadas contrac ­
tualmente pero aún no liquidadas y compras a plazo de activos líquidos.  
1.2.5. Subplantilla de activos líquidos  
1.2.5.1 Instrucciones relativas a columnas específicas  
Columna  Referencias jurídicas e instrucciones  
0010  Importe / valor de mercado  
Las entidades de crédito comunicarán en la columna 0010 el valor de mercado o el importe, en 
su caso, de los activos líquidos con arreglo al título II del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
El importe / valor de mercado indicado en la columna 0010: 
— tendrá en cuenta las salidas netas y las entradas netas por liquidación temprana de coberturas 
según se contempla en el artículo 8, apartado 5, de ese mismo Reglamento; 
— no tendrá en cuenta los recortes de valoración contemplados en el título II de dicho 
Reglamento; 
— incluirá, en las correspondientes filas de activos, la proporción de los depósitos a que se 
refiere el artículo 16, apartado 1, letra a), del citado Reglamento que consistan en activos 
específicos diferentes; 
— se reducirá, en su caso, por el importe de los depósitos contemplados en el artículo 16, 
constituidos en la entidad central de crédito, conforme al artículo 27, apartado 3, del 
referido Reglamento. 
En relación con el artículo 8, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, las entidades 
de crédito tendrán en cuenta el flujo de caja neto, ya sea de salida o de entrada, que pueda 
producirse si la cobertura se liquida en la fecha de referencia de la información. Las entidades de 
crédito no tendrán en cuenta aquí las posibles variaciones futuras de valor del activo.  
0020  Ponderación estándar  
En la columna 0020 figurarán las ponderaciones que reflejen el importe obtenido tras la 
aplicación de los respectivos recortes de valoración contemplados en el título II del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61. Las ponderaciones tienen por objeto reflejar la reducción del valor de 
los activos líquidos tras la aplicación de los oportunos recortes de valoración.  
0030  Ponderación aplicable  
Las entidades de crédito comunicarán en la columna 0030 la ponderación aplicable a los activos 
líquidos establecidos en el título II del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. Las ponderaciones 
aplicables pueden arrojar valores medios ponderados y se consignarán en cifras decimales (es 
decir, 1,00 para una ponderación aplicable del 100 por cien, o 0,50 para una ponderación 
aplicable del 50 por ciento). Las ponderaciones aplicables pueden reflejar, aunque no exclusiva ­
mente, decisiones adoptadas discrecionalmente por las empresas o las autoridades nacionales. La 
cifra comunicada en la columna 0030 no podrá ser superior a la de la columna 0020.  
0040  Valor con arreglo al artículo 9  
Las entidades de crédito comunicarán en la columna 0040 el valor del activo líquido determi ­
nado de conformidad con el artículo 9 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, que será el 
importe / valor de mercado, teniendo en cuenta las salidas y entradas netas de liquidez resul ­
tantes de una liquidación temprana de coberturas, multiplicado por la ponderación aplicable.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1833
 
1.2.5.2 Instrucciones relativas a filas concretas  
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0010  1.  TOTAL DE ACTIVOS LÍQUIDOS SIN AJUSTES  
Título II del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán en la columna 0010 el importe total/valor de mercado 
total de sus activos líquidos. 
Las entidades de crédito comunicarán en la columna 0040 el valor total de sus activos líquidos 
calculado con arreglo al artículo 9.  
0020  1.1.  Total de activos de nivel 1 sin ajustes  
Artículos 10, 15, 16 y 19 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Los activos comunicados en esta sección se habrán identificado explícitamente como activos de 
nivel 1, o tratado como tales, de conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las entidades de crédito comunicarán en la columna 0010 el importe total/valor de mercado 
total de sus activos líquidos de nivel 1. 
Las entidades de crédito comunicarán en la columna 0040 el valor total de sus activos líquidos 
de nivel 1 calculado con arreglo al artículo 9.  
0030  1.1.1.  Total de activos de NIVEL 1 sin ajustes, excluidos los bonos garantizados de calidad 
sumamente elevada  
Artículos 10, 15, 16 y 19 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Los activos comunicados en esta subsección se habrán identificado explícitamente como activos 
de nivel 1, o tratado como tales, de conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Los activos y activos subyacentes que puedan ser considerados bonos garantizados de calidad 
sumamente elevada, tal como se mencionan en el artículo 10, apartado 1, letra f), del Re ­
glamento Delegado (UE) 2015/61, no se comunicarán en esta subsección. 
Las entidades de crédito comunicarán en la columna 0010 la suma del importe / valor de 
mercado total de los activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada, sin tener en cuenta los requisitos del artículo 17 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61. 
Las entidades de crédito comunicarán en la columna 0040 la suma del importe ponderado total 
de los activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada, sin tener 
en cuenta los requisitos del artículo 17 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0040  1.1.1.1.  Monedas y billetes  
Artículo 10, apartado 1, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Importe total del efectivo procedente de monedas y billetes de banco.  
0050  1.1.1.2.  Reservas en bancos centrales que puedan ser retiradas  
Artículo 10, apartado 1, letra b), inciso iii), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Importe total de las reservas que puedan ser retiradas en cualquier momento durante períodos de 
tensión, mantenidas por la entidad de crédito en el BCE, en el banco central de un Estado 
miembro o en el banco central de un tercer país, siempre que una agencia externa de calificación 
crediticia (ECAI) designada asigne a las exposiciones frente al banco central o la administración 
central de ese tercer país una evaluación de crédito que corresponda, al menos, al nivel 1 de 
calidad crediticia, con arreglo al artículo 114, apartado 2, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013. 
El importe que se permitirá retirar vendrá especificado en un acuerdo entre la autoridad com ­
petente de la entidad de crédito y el banco central en el que se mantengan las reservas, o en las 
normas aplicables del tercer país a que se refiere el artículo 10, apartado 1, letra b), inciso iii), 
del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES L 97/1834 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0060  1.1.1.3.  Activos de bancos centrales  
Artículo 10, apartado 1, letra b), incisos i) y ii), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Activos que constituyan créditos frente a, o garantizados por, el BCE, el banco central de un 
Estado miembro o el banco central de un tercer país, siempre que una agencia externa de 
calificación crediticia (ECAI) designada asigne a las exposiciones frente al banco central o la 
administración central de ese tercer país una evaluación de crédito que corresponda, al menos, al 
nivel 1 de calidad crediticia, con arreglo al artículo 114, apartado 2, del Reglamento (UE) 
n. o 575/2013.  
0070  1.1.1.4.  Activos de administraciones centrales  
Artículo 10, apartado 1, letra c), incisos i) y ii), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Activos que constituyan créditos frente a, o garantizados por, la administración central de un 
Estado miembro o la administración central de un tercer país, a condición de que una ECAI 
designada les asigne una evaluación de crédito que corresponda, al menos, al nivel 1 de calidad 
crediticia, con arreglo al artículo 114, apartado 2, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013. 
En esta fila se consignarán los activos emitidos por entidades de crédito que se beneficien de una 
garantía de la administración central de un Estado miembro, de conformidad con el artículo 35 
del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
En esta fila se consignarán los activos emitidos por una de las agencias de gestión de activos 
deteriorados patrocinadas por Estados miembros a que se refiere el artículo 36 del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.  
0080  1.1.1.5.  Activos de administraciones regionales o autoridades locales  
Artículo 10, apartado 1, letra b), incisos iii) y iv), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Activos que constituyan créditos frente a, o garantizados por, administraciones regionales o 
autoridades locales de un Estado miembro, a condición de que reciban el mismo tratamiento 
que las exposiciones frente a la administración central de ese Estado miembro, con arreglo al 
artículo 115, apartado 2, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013.  
Activos que constituyan créditos frente a, o garantizados por, las administraciones regionales o 
las autoridades locales de un tercer país a las que una ECAI designada haya asignado una 
evaluación de crédito que corresponda, al menos, al nivel 1 de calidad crediticia, con arreglo 
al artículo 114, apartado 2, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, y que reciban el mismo 
tratamiento que las exposiciones frente a la administración central de ese tercer país, de con ­
formidad con el artículo 115, apartado 4, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013. 
En esta fila se consignarán los activos emitidos por entidades de crédito que se beneficien de una 
garantía de una administración regional o una autoridad local de un Estado miembro, de 
conformidad con el artículo 35 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0090  1.1.1.6.  Activos de entes del sector público  
Artículo 10, apartado 1, letra c), incisos v) y vi), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Activos que constituyan créditos frente a, o garantizados por, entes del sector público de un 
Estado miembro, a condición de que reciban el mismo tratamiento que las exposiciones frente a 
la administración central, las administraciones regionales o las autoridades locales de ese Estado 
miembro o tercer país, con arreglo al artículo 116, apartado 4, del Reglamento (UE) 
n. o 575/2013. 
Toda exposición frente a la administración central de un tercer país según se menciona en un 
apartado precedente deberá recibir de una ECAI designada una evaluación de crédito que co ­
rresponda, al menos, al nivel 1 de calidad crediticia, con arreglo al artículo 114, apartado 2, del 
Reglamento (UE) n.  o 575/2013.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1835
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
Toda exposición frente a la administración regional o la autoridad local de un tercer país 
mencionada en esta subsección deberá recibir el mismo tratamiento que las exposiciones frente 
a la administración central de ese tercer país, con arreglo al artículo 115, apartado 4, del 
Reglamento (UE) n.  o 575/2013.  
0100  1.1.1.7.  Activos de administraciones centrales y bancos centrales reconocibles en moneda 
nacional y divisas  
Artículo 10, apartado 1, letra d), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Activos que constituyan créditos frente a, o garantizados por, la administración central o el 
banco central, y reservas mantenidas en un banco central con arreglo a las condiciones del 
artículo 10, apartado 1, letra d), inciso ii), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, de un 
tercer país que no haya recibido por parte de una ECAI designada una evaluación de crédito que 
corresponda, al menos, al nivel 1 de calidad crediticia, a condición de que la entidad de crédito 
reconozca el total de esos activos como de nivel 1 hasta el importe de las salidas netas de 
liquidez en que haya incurrido en condiciones de tensión en la misma moneda. 
Activos que constituyan créditos frente a, o garantizados por, la administración central o el 
banco central, y reservas mantenidas en un banco central con arreglo a las condiciones del 
artículo 10, apartado 1, letra d), inciso ii), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, de un 
tercer país que no haya recibido por parte de una ECAI designada una evaluación de crédito que 
corresponda, al menos, al nivel 1 de calidad crediticia, cuando tales activos no estén denomi ­
nados en la moneda nacional de ese tercer país, a condición de que la entidad de crédito 
reconozca los activos como de nivel 1 hasta el importe de sus salidas netas de liquidez en 
condiciones de tensión en tal divisa, correspondientes a sus operaciones en el país en que se 
asuma el riesgo de liquidez.  
0110  1.1.1.8.  Activos de entidades de crédito (protegidas por la administración de un Estado 
miembro, que concedan préstamos promocionales)  
Artículo 10, apartado 1, letra e), incisos i) y ii), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Activos emitidos por entidades de crédito constituidas o establecidas por la administración 
central, una administración regional o una autoridad local de un Estado miembro que tenga 
la obligación legal de proteger la base económica de la entidad de crédito y de mantener su 
viabilidad financiera. 
Activos emitidos por una entidad que otorgue préstamos promocionales con arreglo al 
artículo 10, apartado 1, letra e), inciso ii), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Toda exposición frente a una administración regional o autoridad local de las mencionadas más 
arriba deberá recibir el mismo tratamiento que las exposiciones frente a la administración central 
de ese Estado miembro, con arreglo al artículo 115, apartado 2, del Reglamento (UE) 
n. o 575/2013.  
0120  1.1.1.9.  Activos de bancos multilaterales de desarrollo y organizaciones internacionales  
Artículo 10, apartado 1, letra g), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Activos que constituyan créditos frente a, o garantizados por, los bancos multilaterales de 
desarrollo y las organizaciones internacionales a que se refieren el artículo 117, apartado 2, y 
el artículo 118 del Reglamento (UE) n.  o 575/2013.  
0130  1.1.1.10.  Acciones/participaciones en OIC admisibles: el subyacente consiste en monedas/ 
billetes o exposiciones frente a bancos centrales  
Artículo 15, apartado 2, letra a) del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Acciones o participaciones en OIC cuyos activos subyacentes correspondan a monedas, billetes y 
exposiciones frente al BCE, el banco central de un Estado miembro o el banco central de un 
tercer país, siempre que una agencia externa de calificación crediticia (ECAI) designada asigne a 
las exposiciones frente al banco central o la administración central de ese tercer país una 
evaluación de crédito que corresponda, al menos, al nivel 1 de calidad crediticia,  con arreglo  
al artículo 114, apartado 2, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013.ES L 97/1836 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0140  1.1.1.11.  Acciones/participaciones en OIC admisibles: el subyacente consiste en activos de 
nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
Artículo 15, apartado 2, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Acciones o participaciones en OIC cuyos activos subyacentes correspondan a activos que puedan 
considerarse activos de nivel 1, a excepción de monedas, billetes, exposiciones frente al BCE, al 
banco central de un Estado miembro o al banco central de un tercer país, y los bonos garan ­
tizados de calidad sumamente elevada contemplados en el artículo 10, apartado 1, letra f), del 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0150  1.1.1.12.  Enfoques alternativos de tratamiento de la liquidez: línea de crédito de un banco 
central  
Artículo 19, apartado 1, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Importe no utilizado de las líneas de crédito del BCE, el banco central de un Estado miembro o 
el banco central de un tercer país, siempre que la línea de crédito cumpla los requisitos esta ­
blecidos en el artículo 19, apartado 1, letra b), incisos i) a iii), del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
0160  1.1.1.13.  Entidades de crédito centrales: activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de 
calidad sumamente elevada que se consideren activos líquidos de la entidad de crédito 
depositante  
Artículo 27, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
De conformidad con el artículo 27, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, es 
necesario indicar los activos líquidos que correspondan a los depósitos de entidades de crédito 
constituidos en la entidad central y que se consideren activos líquidos de la entidad de crédito 
depositante. Esos activos líquidos no se contabilizarán para cubrir salidas distintas de las proce ­
dentes de los correspondientes depósitos y no se tomarán en consideración para el cálculo de la 
composición del colchón de liquidez restante, con arreglo al artículo 17, para la entidad central 
a nivel individual. 
Al comunicar esos activos, las entidades centrales velarán por que el importe comunicado de esos 
activos líquidos tras el recorte de valoración no exceda de las salidas de los depósitos corres ­
pondientes. 
Los activos contemplados en esta fila serán activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de 
calidad sumamente elevada.  
0170  1.1.1.14.  Enfoques alternativos de tratamiento de la liquidez: activos de nivel 2A reco ­
nocidos como de nivel 1  
Artículo 19, apartado 1, letra c), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Cuando exista un déficit de activos de nivel 1, las entidades de crédito comunicarán el importe 
de los activos de nivel 2A que reconozcan como activos de nivel 1 y que no comuniquen como 
de nivel 2A, con arreglo al artículo 19, apartado 1, letra c), del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61. Esos activos no se consignarán en la sección correspondiente a los activos de 
nivel 2A.  
0180  1.1.2.  Total de bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1 sin ajustes  
Artículos 10, 15 y 16 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Los activos consignados en esta subsección habrán sido explícitamente identificados o tratados 
como activos de nivel 1 de conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61 y, bien 
consistirán en bonos garantizados de calidad sumamente elevada contemplados en el artículo 10, 
apartado 1, letra f), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, bien sus activos subyacentes 
podrán tener tal consideración. 
Las entidades de crédito comunicarán en la columna 0010 la suma del importe / valor de 
mercado total de los bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1, sin tener 
en cuenta los requisitos del artículo 17 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las entidades de crédito comunicarán en la columna 0040 la suma del importe ponderado total 
de los bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1, sin tener en cuenta los 
requisitos del artículo 17 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1837
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0190  1.1.2.1.  Bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
Artículo 10, apartado 1, letra f), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Activos que representen exposiciones en forma de bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada y que cumplan lo dispuesto en el artículo 10, apartado 1, letra f), del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.  
0200  1.1.2.2.  Acciones/participaciones en OIC admisibles: el subyacente consiste en bonos 
garantizados de calidad sumamente elevada  
Artículo 15, apartado 2, letra c), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Acciones o participaciones en OIC cuyos activos subyacentes correspondan a activos que puedan 
considerarse bonos garantizados de calidad sumamente elevada según se contemplan en el 
artículo 10, apartado 1, letra f), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0210  1.1.2.3.  Entidades de crédito centrales: bonos garantizados de calidad sumamente elevada 
de nivel 1 que se consideren activos líquidos de la entidad de crédito depositante  
Artículo 27, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
De conformidad con el artículo 27, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, es 
necesario indicar los activos líquidos que correspondan a los depósitos de entidades de crédito 
constituidos en la entidad central y que se consideren activos líquidos de la entidad de crédito 
depositante. Esos activos líquidos no se contabilizarán para cubrir salidas distintas de las proce ­
dentes de los correspondientes depósitos y no se tomarán en consideración para el cálculo de la 
composición del colchón de liquidez restante, con arreglo al artículo 17 del Reglamento Dele ­
gado (UE) 2015/61, para la entidad central a nivel individual. 
Al comunicar estos activos, las entidades centrales velarán por que el importe comunicado de 
esos activos líquidos tras el recorte de valoración no exceda de las salidas de los depósitos 
correspondientes. 
Los activos contemplados en esta fila son bonos garantizados de calidad sumamente elevada de 
nivel 1.  
0220  1.2.  Total de activos de nivel 2 sin ajustes  
Artículos 11 a 16 y artículo 19 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Los activos comunicados en esta sección se habrán identificado explícitamente como activos de 
nivel 2A o 2B, o tratado como tales, de conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
de la Comisión. 
Las entidades de crédito comunicarán en la columna 0010 el importe total/valor de mercado 
total de sus activos líquidos de nivel 2. 
Las entidades de crédito comunicarán en la columna 0040 el valor total de sus activos líquidos 
de nivel 2 calculado con arreglo al artículo 9.  
0230  1.2.1.  Total de activos de NIVEL 2A sin ajustes  
Artículos 11, 15 y 19 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Los activos comunicados en esta subsección se habrán identificado explícitamente como activos 
de nivel 2A, o tratado como tales, de conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las entidades de crédito comunicarán en la columna 0010 la suma del importe / valor de 
mercado total de los activos de nivel 2A, sin tener en cuenta los requisitos del artículo 17 
del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las entidades de crédito comunicarán en la columna 0040 la suma del importe ponderado total 
de los activos de nivel 2A, sin tener en cuenta los requisitos del artículo 17 del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.ES L 97/1838 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0240  1.2.1.1.  Activos de administraciones regionales / autoridades locales o entes del sector 
público (Estados miembros, ponderación de riesgo 20 %)  
Artículo 11, apartado 1, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Activos que constituyan créditos frente a, o garantizados por, administraciones regionales, au ­
toridades locales o entes del sector público de un Estado miembro, cuando las exposiciones 
reciban una ponderación de riesgo del 20 %.  
0250  1.2.1.2.  Activos de bancos centrales, administraciones centrales/regionales, autoridades 
locales o entes del sector público (terceros países, ponderación de riesgo 20 %)  
Artículo 11, apartado 1, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Activos que constituyan créditos frente a, o garantizados por, la administración central o el 
banco central de un tercer país, o una administración regional, una autoridad local o un ente del 
sector público de un tercer país, a condición de que se asigne a esos activos una ponderación de 
riesgo del 20 %.  
0260  1.2.1.3.  Bonos garantizados de calidad elevada (nivel de calidad crediticia 2)  
Artículo 11, apartado 1, letra c), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Activos que representen exposiciones en forma de bonos garantizados de calidad elevada y que 
cumplan lo dispuesto en el artículo 11, apartado 1, letra c), del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, a condición de que una ECAI designada asigne a esos activos una evaluación 
de crédito que corresponda, al menos, al nivel 2 de calidad crediticia, con arreglo al artículo 129, 
apartado 4, del Reglamento (UE) n  o 575/2013.  
0270  1.2.1.4.  Bonos garantizados de calidad elevada (terceros países, nivel de calidad crediticia 
1) 
Artículo 11, apartado 1, letra d), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Activos que representen exposiciones en forma de bonos garantizados emitidos por entidades de 
crédito de terceros países y que cumplan lo dispuesto en el artículo 11, apartado 1, letra d), del 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61, a condición de que una ECAI designada asigne a esos 
activos una evaluación de crédito que corresponda, al menos, al nivel 1 de calidad crediticia, 
con arreglo al artículo 129, apartado 4, del Reglamento (UE) n  o 575/2013.  
0280  1.2.1.5.  Valores representativos de deuda de empresas (nivel de calidad crediticia 1)  
Artículo 11, apartado 1, letra e), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Valores representativos de deuda de empresas que cumplan lo dispuesto en el artículo 11, 
apartado 1, letra e), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0290  1.2.1.6.  Acciones/participaciones en OIC admisibles: el subyacente consiste en activos de 
nivel 2A  
Artículo 15, apartado 2, letra d), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Acciones o participaciones en OIC cuyos activos subyacentes correspondan a activos que puedan 
considerarse activos de nivel 2A según se establece en el artículo 11 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
0300  1.2.1.7.  Entidades de crédito centrales: activos de nivel 2A que se consideren activos 
líquidos de la entidad de crédito depositante  
Artículo 27, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
De conformidad con el artículo 27, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, es 
necesario indicar los activos líquidos que correspondan a los depósitos de entidades de crédito 
constituidos en la entidad central y que se consideren activos líquidos de la entidad de crédito 
depositante. Esos activos líquidos no se contabilizarán para cubrir salidas distintas de las proce ­
dentes de los correspondientes depósitos y no se tomarán en consideración para el cálculo de la 
composición del colchón de liquidez restante, con arreglo al artículo 17 del Reglamento Dele ­
gado (UE) 2015/61, para la entidad central a nivel individual.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1839
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
Al comunicar estos activos, las entidades centrales velarán por que el importe comunicado de 
esos activos líquidos tras el recorte de valoración no exceda de las salidas de los depósitos 
correspondientes. 
Los activos contemplados en esta fila son activos de nivel 2A.  
0310  1.2.2.  Total de activos de NIVEL 2B sin ajustes  
Artículos 12 a 16 y artículo 19 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Los activos comunicados en esta subsección se habrán identificado explícitamente como activos 
de nivel 2B de conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las entidades de crédito comunicarán en la columna 0010 la suma del importe / valor de 
mercado total de los activos de nivel 2B, sin tener en cuenta los requisitos del artículo 17 
del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las entidades de crédito comunicarán en la columna 0040 la suma del importe ponderado total 
de los activos de nivel 2B, sin tener en cuenta los requisitos del artículo 17 del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.  
0320  1.2.2.1.  Bonos de titulización de activos (residenciales, nivel de calidad crediticia 1)  
Artículo 12, apartado 1, letra a), y artículo 13, apartado 2, letra g), inciso i) y ii), del 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Exposiciones en forma de bonos de titulización de activos que cumplan los requisitos del 
artículo 13 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, siempre que estén respaldados por prés ­
tamos sobre inmuebles residenciales con garantía de primera hipoteca o préstamos sobre inmue ­
bles residenciales plenamente garantizados de conformidad con lo dispuesto en el artículo 13, 
apartado 2, letra g), incisos i) y ii), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Los activos que sean objeto de la disposición transitoria prevista en el artículo 37 del Regla ­
mento Delegado (UE) 2015/61 se comunicarán en esta fila.  
0330  1.2.2.2.  Bonos de titulización de activos (automóviles, nivel de calidad crediticia 1)  
Artículo 12, apartado 1, letra a), y artículo 13, apartado 2, letra g), inciso iv), del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61. 
Exposiciones en forma de bonos de titulización de activos que cumplan los requisitos del 
artículo 13 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, siempre que estén respaldados por prés ­
tamos para automóviles y arrendamientos de automóviles de conformidad con lo dispuesto en el 
artículo 13, apartado 2, letra g), inciso iv), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0340  1.2.2.3.  Bonos garantizados de calidad elevada (ponderación de riesgo 35 %)  
Artículo 12, apartado 1, letra e), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Activos que representen exposiciones en forma de bonos garantizados emitidos por entidades de 
crédito y que cumplan lo dispuesto en el artículo 12, apartado 1, letra e), del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61, a condición de que el conjunto de activos subyacentes consista exclu ­
sivamente en exposiciones que puedan optar a una ponderación de riesgo del 35 % o inferior 
con arreglo al artículo 125 del Reglamento (UE) n.  o 575/2013.  
0350  1.2.2.4.  Bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miembros, 
nivel de calidad crediticia 1)  
Artículo 12, apartado 1, letra a), y artículo 13, apartado 2, letra g), inciso iii) y v), del 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Exposiciones en forma de bonos de titulización de activos que cumplan los requisitos del 
artículo 13 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, siempre que estén respaldados por los 
activos contemplados en el artículo 13, apartado 2, letra g), incisos iii) y v), del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61. Cabe señalar que a los efectos del artículo 13, apartado 2, letra g), 
inciso iii), al menos el 80 % de los prestatarios del conjunto habrán de ser pequeñas y medianas 
empresas en el momento de emitirse la titulización.ES L 97/1840 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0360  1.2.2.5.  Valores representativos de deuda de empresas (nivel de calidad crediticia 2/3)  
Artículo 12, apartado 1, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Valores representativos de deuda de empresas que cumplan lo dispuesto en el artículo 12, 
apartado 1, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0370  1.2.2.6.  Valores representativos de deuda de empresas — activos no generadores de 
intereses (en poder de entidades de crédito por motivos religiosos) (nivel de calidad 
crediticia 1/2/3)  
Artículo 12, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
La autoridad competente podrá conceder a las entidades de crédito que, de conformidad con sus 
estatutos, no puedan, por razones de práctica religiosa, poseer activos que devenguen intereses, 
una excepción al artículo 12, apartado 1, letra b), incisos ii) y iii), del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, a condición de que se acredite la insuficiente disponibilidad de activos no 
generadores de intereses que cumplan los requisitos establecidos en esos epígrafes y que los 
activos no generadores de intereses en cuestión sean adecuadamente líquidos en los mercados 
privados. 
Esas entidades de crédito comunicarán los valores representativos de deuda de empresas que 
incorporen activos no generadores de intereses, siempre que cumplan los requisitos del 
artículo 12, apartado 1, letra b), inciso i), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 y que la 
autoridad competente haya autorizado la oportuna excepción.  
0380  1.2.2.7.  Acciones (índice bursátil importante)  
Artículo 12, apartado 1, letra c), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Acciones que cumplan lo dispuesto en el artículo 12, apartado 1, letra c), del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61 y estén denominadas en la moneda del Estado miembro de origen de la 
entidad de crédito. 
Las entidades de crédito comunicarán también aquellas acciones que cumplan lo dispuesto en el 
artículo 12, apartado 1, letra c), y estén denominadas en una moneda diferente, siempre que se 
contabilicen como activos de nivel 2B únicamente hasta el importe necesario para cubrir las 
salidas de liquidez en dicha moneda o en el país en que se asuma el riesgo de liquidez.  
0390  1.2.2.8.  Activos no generadores de intereses (en poder de entidades de crédito por 
motivos religiosos) (nivel de calidad crediticia 3-5)  
Artículo 12, apartado 1, letra f), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
En el caso de las entidades de crédito que, de conformidad con sus estatutos, no puedan, por 
razones de práctica religiosa, poseer activos que devenguen intereses, activos no generadores de 
intereses que constituyan créditos frente a, o garantizados por, bancos centrales o la adminis ­
tración central o el banco central de un tercer país, o una administración regional, una autoridad 
local o un ente público de un tercer país, a condición de que estos activos hayan recibido una 
evaluación de crédito de una ECAI designada que corresponda, al menos, al nivel 5 de calidad 
crediticia, con arreglo al artículo 114 del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, o a un nivel de 
calidad crediticia equivalente, en el caso de una evaluación de crédito a corto plazo.  
0400  1.2.2.9.  Líneas de liquidez comprometidas de uso restringido de bancos centrales  
Artículo 12, apartado 1, letra d), y artículo 14, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Importe no utilizado de las líneas de liquidez comprometidas de uso restringido otorgadas por 
bancos centrales que cumplan lo dispuesto en el artículo 14 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
0410  1.2.2.10.  Acciones/participaciones en OIC admisibles: el subyacente consiste en bonos de 
titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1)  
Artículo 15, apartado 2, letra e), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1841
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
Acciones o participaciones en OIC cuyos activos subyacentes correspondan a activos que puedan 
considerarse activos de nivel 2B con arreglo a lo previsto en el artículo 13, apartado 2, letra g), 
incisos i), ii) y iv), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0420  1.2.2.11.  Acciones/participaciones en OIC admisibles: el subyacente consiste en bonos 
garantizados de calidad elevada (ponderación de riesgo 35 %)  
Artículo 15, apartado 2, letra f), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Acciones o participaciones en OIC cuyos activos subyacentes correspondan a activos que puedan 
considerarse activos de nivel 2B con arreglo a lo previsto en el artículo 12, apartado 1, letra e), 
del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0430  1.2.2.12.  Acciones/participaciones en OIC admisibles: el subyacente consiste en bonos de 
titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad 
crediticia 1)  
Artículo 15, apartado 2, letra g), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Acciones o participaciones en OIC cuyos activos subyacentes correspondan a activos que puedan 
considerarse activos de nivel 2B con arreglo a lo previsto en el artículo 13, apartado 2, letra g), 
incisos iii) y v), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. Cabe señalar que a los efectos del 
artículo 13, apartado 2, letra g), inciso iii), al menos el 80 % de los prestatarios del conjunto 
habrán de ser pequeñas y medianas empresas en el momento de emitirse la titulización.  
0440  1.2.2.13.  Acciones/participaciones en OIC admisibles: el subyacente consiste en valores 
representativos de deuda de empresas (nivel de calidad crediticia 2/3), acciones (índice 
bursátil importante) o activos no generadores de intereses (en poder de entidades de 
crédito por motivos religiosos) (nivel de calidad crediticia 3-5)  
Artículo 15, apartado 2, letra h), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Acciones o participaciones en OIC cuyos activos subyacentes correspondan a valores represen ­
tativos de deuda de empresas que cumplan lo dispuesto en el artículo 12, apartado 1, letra b), 
del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, acciones que cumplan lo dispuesto en el artículo 12, 
apartado 1, letra c), de dicho Reglamento o activos no generadores de intereses que cumplan lo 
dispuesto en el artículo 12, apartado 1, letra f), de ese mismo Reglamento.  
0450  1.2.2.14.  Depósitos por los miembros de la red en la entidad central (inversión no 
obligada)  
Artículo 16, apartado 1, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Depósito mínimo que la entidad de crédito mantenga en la entidad de crédito central, a con ­
dición de que forme parte de un sistema institucional de protección según se contempla en el 
artículo 113, apartado 7, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, una red que pueda acogerse a la 
exención prevista en el artículo 10 de dicho Reglamento o una red de cooperativas de crédito en 
un Estado miembro regulada por disposiciones legales o contractuales. 
Las entidades de crédito velarán por que la entidad central no esté obligada, en virtud de 
disposiciones legales o contractuales, a mantener los depósitos o a invertirlos en activos líquidos 
de un nivel o categoría especificados.  
0460  1.2.2.15.  Financiación de liquidez de la entidad central a disposición de los miembros de 
la red (garantías reales no especificadas)  
Artículo 16, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Importe no utilizado de la financiación de liquidez limitada que cumpla lo dispuesto en el 
artículo 16, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0470  1.2.2.16.  Entidades de crédito centrales: activos de nivel 2B que se consideren activos 
líquidos de la entidad de crédito depositante  
Artículo 27, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61ES L 97/1842 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
De conformidad con el artículo 27, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, es 
necesario indicar los activos líquidos que correspondan a los depósitos de entidades de crédito 
constituidos en la entidad central y que se consideren activos líquidos de la entidad de crédito 
depositante. Esos activos líquidos no se contabilizarán para cubrir salidas distintas de las proce ­
dentes de los correspondientes depósitos y no se tomarán en consideración para el cálculo de la 
composición del colchón de liquidez restante, con arreglo al artículo 17, para la entidad central 
a nivel individual. 
Al comunicar estos activos, las entidades centrales velarán por que el importe comunicado de 
esos activos líquidos tras el recorte de valoración no exceda de las salidas de los depósitos 
correspondientes. 
Los activos a que se refiere esta fila son activos de nivel 2B.  
PRO MEMORIA  
0485  2.  Depósitos por los miembros de la red en la entidad central (inversión obligada)  
Artículo 16, apartado 1, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las entidades de crédito comunicarán el importe total de los activos comunicados en las sec ­
ciones anteriores, con arreglo a lo dispuesto en el artículo 16, apartado 1, letra a), del 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0580  3.  Activos de nivel 1/2A/2B excluidos por razones monetarias  
Artículo 8, apartado 6, artículo 10, apartado 1, letra d), y artículo 12, apartado 1, letra c), del 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades comunicarán la parte de los activos de nivel 1, de nivel 2A y de nivel 2B 
mencionados en los artículos 10 a 16 que no puedan reconocer de conformidad con el 
artículo 8, apartado 6, el artículo 10, apartado 1, letra d), y el artículo 12, apartado 1, letra 
c). 
0590  4.  Activos de nivel 1/2A/2B excluidos por razones operativas, excepto las monetarias  
Artículo 8, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán los activos que cumplan lo dispuesto en el artículo 7 del 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61, pero que no satisfagan los requisitos establecidos en el 
artículo 8 de ese Reglamento Delegado, siempre que no se hayan consignado en la fila 0580 por 
razones monetarias.  
PARTE 2. SALIDAS  
1. Salidas  
1.1. Observaciones generales  
1. Se trata de una plantilla resumen que contiene información sobre las salidas de liquidez durante los 30 
días siguientes, con vistas a dar cuenta del requisito de cobertura de la liquidez que se especifica en el 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61. Las partidas que no deben ser cumplimentadas por las entidades de 
crédito están sombreadas en gris.  
2. Las entidades de crédito presentarán la plantilla en las correspondientes monedas con arreglo al 
artículo 415, apartado 2, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013.  
3. En la plantilla conexa a las presentes instrucciones se incluyen algunas partidas pro memoria. Si bien no 
son estrictamente necesarias para el cálculo de la ratio en sí, deben cumplimentarse, ya que proporcionan 
a las autoridades competentes información sin la cual no podría llevar a cabo una evaluación adecuada del 
cumplimiento de los requisitos de liquidez por parte de las entidades de crédito. En algunos casos ofrecen 
un mayor desglose de las partidas incluidas en las secciones principales de las plantillas y, en otros, 
reflejan recursos de liquidez adicionales a los que pueden tener acceso las entidades de crédito.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1843
 
4. De conformidad con el artículo 22, apartado 1, del Reglamento (UE) 2015/61, las salidas de liquidez:  
i. incluirán las categorías a que se refiere el artículo 22, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61  
ii. se calcularán multiplicando los saldos vivos de diversas categorías de pasivos y compromisos fuera de 
balance por los índices a los que se prevé que se retirarán o se utilizarán conforme se indica en el 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
5. El Reglamento Delegado (UE) 2015/61 solo hace referencia a los índices y recortes de valoración 
aplicables, y el término «ponderación» remite simplemente a ellos. El término «ponderado» en las presentes 
instrucciones se entenderá como un término general que indica el importe obtenido tras aplicar los 
correspondientes recortes de valoración, índices y cualesquiera otras instrucciones adicionales pertinentes 
(por ejemplo, en el caso de operaciones de préstamo y financiación garantizadas).  
6. Las salidas en el marco de un grupo o un sistema institucional de protección (salvo las salidas derivadas de 
líneas de crédito o liquidez no utilizadas otorgadas por los miembros de un grupo o un sistema ins ­
titucional de protección en relación con las cuales la autoridad competente haya autorizado la aplicación 
de un índice de salida preferencial y las salidas de depósitos operativos mantenidos en el marco de un 
sistema institucional de protección o red de cooperativas) se asignarán a las categorías pertinentes. Esas 
salidas se comunicarán asimismo por separado como partidas pro memoria.  
7. Las salidas de liquidez se comunicarán solo una vez en la plantilla, salvo que sean aplicables salidas 
adicionales conforme a lo dispuesto en el artículo 30 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 o cuando la 
partida sea una partida «de los/las cuales» o una partida pro memoria.  
8. En el caso de la comunicación de información por separado a que se refiere el artículo 415, apartado 2, 
del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, se aplicarán siempre las siguientes disposiciones:  
— únicamente se comunicarán las partidas y los flujos denominados en esa moneda;  
— en caso de desfase de monedas entre componentes de una operación, únicamente se comunicará la 
parte expresada en esa moneda;  
— en los casos en que el Reglamento Delegado (UE) 2015/61 permita la compensación, esta solo podrá 
aplicarse a los flujos en esa moneda;  
— - cuando un flujo pueda producirse en distintas monedas, la entidad de crédito determinará en qué 
moneda es probable que se produzca y comunicará la partida únicamente en esa moneda concreta.  
9. Las ponderaciones estándar que se indican en la columna 0040 de la plantilla C 73.00 del anexo XXIV 
son las especificadas por defecto en el Reglamento Delegado (UE) 2015/61 y se incluyen aquí con fines de 
información.  
10. La plantilla contiene información sobre los flujos de liquidez con garantías reales, mencionados como 
«operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales» en el Regla ­
mento Delegado (UE) 2015/61, a efectos del cálculo de la ratio de cobertura de liquidez, tal como se 
define en dicho Reglamento. Cuando esas operaciones se realicen con el respaldo de un conjunto de 
garantías reales, la identificación de los activos específicos pignorados a efectos de la comunicación de 
información en esta plantilla se hará con arreglo a las categorías de activos líquidos que se especifican en 
el título II, capítulo 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, empezando por los activos menos líqui ­
dos. Al mismo tiempo, en el caso de las operaciones con vencimientos residuales diferentes realizadas con 
el respaldo de un conjunto de garantías reales, los activos menos líquidos se asignarán en primer lugar a 
las operaciones con vencimientos residuales más largos.  
11. Se destina una plantilla específica a las permutas de garantías reales, la plantilla C 75.01 del anexo XXIV. 
Las permutas de garantías reales, que son operaciones de intercambio de unas garantías reales por otras, 
no se consignarán en la plantilla de salidas C 73.00 del anexo XXIV, que engloba únicamente las ope ­
raciones de intercambio de efectivo por garantías reales.  
1.2. Observaciones específicas relativas a las operaciones de liquidación y con inicio diferido  
12. Las entidades de crédito comunicarán las salidas derivadas de pactos de recompra, pactos de recompra 
inversa y permutas de garantías reales con inicio diferido que se inicien en el plazo de 30 días y venzan 
después de ese plazo cuando el componente inicial genere una salida. En el caso de los pactos de 
recompra inversa, el importe que vaya a prestarse a la contraparte se considerará una salida y se 
consignará en la partida 1.1.8.6, una vez deducido el valor de mercado del activo que vaya a recibirse 
como garantía real y tras aplicar el correspondiente recorte de valoración aplicable a efectos de la ratio deES L 97/1844 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
cobertura de liquidez si el activo puede considerarse líquido. Si el importe que vaya a prestarse es inferior 
al valor de mercado del activo (después del recorte de valoración aplicable a efectos de la ratio de 
cobertura de liquidez) que se vaya a recibir como garantía real, la diferencia se consignará como entrada. 
Si la garantía real que se vaya a recibir no puede considerarse un activo líquido, la salida se consignará 
íntegramente. En el caso de los pactos de recompra, cuando el valor de mercado del activo que se vaya a 
prestar como garantía real después de la aplicación del correspondiente recorte de valoración aplicable a 
efectos de la ratio de cobertura de liquidez (si el activo puede considerarse un activo líquido) sea mayor 
que el importe de efectivo que vaya a recibirse, la diferencia se consignará como salida en la fila antes 
mencionada. Si el importe que vaya a recibirse es mayor que el valor de mercado del activo (después del 
recorte de valoración aplicable a efectos de la ratio de cobertura de liquidez) que se vaya a prestar como 
garantía real, la diferencia se consignará como entrada. En el caso de las permutas de garantías reales, 
cuando el efecto neto de la permuta inicial de activos líquidos (teniendo en cuenta los recortes de 
valoración aplicables a efectos de la ratio de cobertura de liquidez) dé lugar a una salida, esta se 
consignará en la fila antes mencionada.  
Los pactos de recompra o de recompra inversa y las permutas de garantías reales con inicio diferido que 
se inicien y venzan dentro del horizonte de 30 días pertinente para la ratio de cobertura de liquidez no 
tienen ninguna incidencia en dicha ratio para un banco, por lo que podrán ignorarse.  
13. El árbol de decisiones de la sección 1 de C 73.00 del anexo XXIV se entiende sin perjuicio de la notifi ­
cación de las partidas pro memoria. Forma parte de las instrucciones que especifican la priorización de los 
criterios de evaluación para la asignación de cada partida notificada, con vistas a asegurar la presentación 
de información homogénea y comparable. Recorrer el árbol de decisiones por sí solo no es suficiente: las 
entidades de crédito deberán atenerse en todo momento a las restantes instrucciones. En aras de la 
simplicidad, el árbol de decisiones ignora los totales y subtotales; sin embargo, ello no significa que 
no deban también comunicarse. Por «acto delegado» se entiende el Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
# Partida  Decisión  Presentación de informa ­
ción  
1 Operación con inicio diferido  Sí  # 2  
No # 4  
2 Operación a plazo iniciada con posterioridad a la fecha de 
información;  Sí No se presenta infor ­
mación  
No # 3  
3 Operación a plazo que comienza en el plazo de 30 días y 
vence después de ese plazo cuando el componente inicial ge ­
nera una salida neta  Sí ID 1.1.8.6.  
No No se presenta infor ­
mación  
4 ¿Partida que requiere salidas adicionales, de conformidad con el 
artículo 30 del acto delegado?  Sí # 5 y a continuación # 
51 
No # 5  
5 ¿Depósito minorista de conformidad con el artículo 411, apar ­
tado 2, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013?  Sí # 6  
No # 12  
6 ¿Depósito cancelado con un vencimiento residual inferior a 30 
días naturales y en relación con el cual se haya convenido el 
pago a otra entidad de crédito?  Sí ID 1.1.1.2.  
No # 7  
7 ¿Depósito de conformidad con el artículo 25, apartado 4, del 
acto delegado?  Sí ID 1.1.1.1.  
No # 8  
8 ¿Depósito de conformidad con el artículo 25, apartado 5, del 
acto delegado?  Sí ID 1.1.1.6.  
No # 9  
9 ¿Depósito de conformidad con el artículo 25, apartado 2, del 
acto delegado?  Sí Asignar a una partida 
pertinente de ID 
1.1.1.3.  
No # 10ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1845
 
# Partida  Decisión  Presentación de informa ­
ción  
10 ¿Depósito de conformidad con el artículo 24, apartado 4, del 
acto delegado?  Sí ID 1.1.1.5.  
No # 11  
11 ¿Depósito de conformidad con el artículo 24, apartado 1, del 
acto delegado?  Sí ID 1.1.1.4.  
No ID 1.1.1.7.  
12 ¿Pasivo que llegue a vencimiento, cuyo pago pueda ser exigido 
por el emisor o por el proveedor de la financiación o que 
conlleve una expectativa del proveedor de la financiación de 
que la entidad de crédito reembolsará el pasivo en el curso de 
los 30 días naturales siguientes?  Sí # 13  
No # 30  
13 ¿Pasivo resultante de los propios gastos de explotación de la 
entidad?  Sí ID 1.1.8.1.  
No # 14  
14 ¿Pasivo consistente en un bono vendido exclusivamente en el 
mercado minorista y mantenido en una cuenta minorista de 
conformidad con el artículo 28, apartado 6, del acto delegado?  Sí Seguir la misma pauta 
que con los depósitos 
minoristas (esto es, 
responder «sí» en # 5 y 
aplicar el tratamiento 
correspondiente)  
No # 15  
15 ¿Pasivo en forma de valor representativo de deuda?  Sí  ID 1.1.8.2.  
No # 16  
16 ¿Depósito recibido como garantía real?  Sí  Asignar entre las parti ­
das pertinentes de ID 
1.1.5.  
No # 17  
17 ¿Depósito derivado de una corresponsalía bancaria o de servi ­
cios de corretaje preferencial?  Sí ID1.1.4.1.  
No # 18  
18 ¿Depósito operativo de conformidad con el artículo 27 del 
acto delegado?  Sí # 19  
No # 24  
19 ¿Mantenido en el marco de un sistema institucional de protec ­
ción o de una red de cooperativas?  Sí # 20  
No # 22  
20 ¿Tratado como activos líquidos de la entidad de crédito depo ­
sitante?  Sí ID 1.1.2.2.2.  
No # 21  
21 ¿Mantenido para obtener servicios de compensación de efectivo 
y de entidad de crédito central dentro de una red?  Sí ID 1.1.2.4.  
No ID 1.1.2.2.1.  
22 ¿Mantenido con fines de compensación, custodia, gestión de 
efectivo u otros servicios comparables en el contexto de una 
relación operativa asentada?  Sí Asignar a una partida 
pertinente de ID 
1.1.2.1.  
No # 23ES L 97/1846 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
# Partida  Decisión  Presentación de informa ­
ción  
23 ¿Mantenido en el contexto de una relación operativa asentada 
(distinta) con clientes no financieros?  Sí ID 1.1.2.3.  
No # 24  
24 ¿Excedente de depósitos operativos?  Sí  Asignar a una partida 
pertinente de ID 1.1.3.  
No # 25  
25 ¿Otros depósitos?  Sí  # 26  
No # 27  
26 ¿Depósitos de clientes financieros?  Sí  ID 1.1.4.2.  
No Asignar a una partida 
pertinente de ID 
1.1.4.3.  
27 ¿Pasivo procedente de operaciones de préstamo garantizadas y 
de operaciones vinculadas al mercado de capitales, con excep ­
ción de los derivados y las permutas de garantías reales?  Sí Asignar a una partida 
pertinente de ID 1.2.  
No # 28  
28 ¿Pasivo procedente de permutas de garantías reales?  Sí  Asignar a una partida 
pertinente de C75.01 e 
ID 1.3., en su caso.  
No # 29  
29 ¿Pasivo que da lugar a una salida procedente de derivados, de 
conformidad con el artículo 30, apartado 4, del acto delega ­
do? Sí ID 1.1.5.5.  
No # 30  
30 ¿Cualquier otro pasivo que llegue a vencimiento en los 30 días 
siguientes?  Sí ID 1.1.8.3  
No #31  
31 ¿Compromisos contractuales de concesión de financiación a 
clientes no financieros que venzan en los 30 días siguientes 
y superen las entradas procedentes de esos clientes?  Sí Una de las ID siguien ­
tes: 1.1.8.4.1 a 
1.1.8.4.4  
No #32  
32 ¿Otras salidas que deban producirse en los próximos 30 días 
no mencionadas anteriormente?  Sí ID 1.1.8.6  
No #33  
33 ¿Importe no utilizado que puede detraerse de líneas de crédito 
y de liquidez comprometidas, de conformidad con el 
artículo 31 del acto delegado?  Sí #34  
No # 42  
34 ¿Línea de crédito comprometida?  Sí  # 35  
No # 37  
35 ¿Dentro de un sistema institucional de protección o una red de 
cooperativas si la entidad depositante la trata como activo 
líquido?  Sí ID 1.1.6.1.6.  
No # 36ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1847
 
# Partida  Decisión  Presentación de informa ­
ción  
36 ¿Dentro de un grupo o un sistema institucional de protección 
si se aplica un trato preferencial?  Sí ID 1.1.6.1.5.  
No Asignar a una partida 
pertinente restante de 
ID 1.1.6.1.  
37 ¿Línea de liquidez comprometida?  Sí  #38  
n.p. n.p.  
38 ¿Dentro de un sistema institucional de protección o una red de 
cooperativas si la entidad depositante la trata como activo 
líquido?  Sí ID 1.1.6.2.7.  
No # 39  
39 ¿Dentro de un grupo o un sistema institucional de protección 
si se aplica un trato preferencial?  Sí ID 1.1.6.2.6.  
No # 40  
40 ¿A SSPE?  Sí  Asignar a una partida 
pertinente de ID 
1.1.6.2.4.  
No #41  
41 ¿A sociedades de inversión personales?  Sí  ID 1.1.6.2.3.  
No Asignar a una partida 
pertinente restante de 
ID 1.1.6.2.  
42 ¿Otro producto o servicio según se contemplan en el 
artículo 23 del acto delegado?  Sí # 43  
No No se presenta infor ­
mación  
43 ¿Producto relacionado con las partidas fuera de balance de 
financiación comercial?  Sí ID1.1.7.8.  
No # 44  
44 ¿Préstamos y anticipos no utilizados a contrapartes mayoristas?  Sí  ID 1.1.7.2.  
No # 45  
45 Préstamos hipotecarios acordados pero pendientes de detrac ­
ción  Sí ID 1.1.7.3.  
No # 46  
46 ¿Salidas previstas en relación con la renovación o ampliación 
de nuevos préstamos minoristas y no minoristas?  Sí ID 1.1.7.6.  
No # 47  
47 ¿Tarjetas de crédito?  Sí  ID 1.1.7.4.  
No # 48  
48 ¿Descubiertos?  Sí  ID 1.1.7.5.  
No # 49  
49 ¿Efectos pagaderos derivados?  Sí  ID1.1.7.7.  
No # 50ES L 97/1848 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
# Partida  Decisión  Presentación de informa ­
ción  
50 ¿Otra obligación fuera de balance y obligación contingente en 
materia de financiación?  Sí ID1.1.7.1.  
No ID 1.1.7.9.  
51 ¿Valor representativo de deuda ya consignado en la par ­
tida 1.1.8.2. de C 73.00?  Sí No se presenta infor ­
mación  
No # 52  
52 ¿Requisito de liquidez respecto de los derivados de conformi ­
dad con el artículo 30, apartado 4, del acto delegado y ya 
mencionado en el punto # 29?  Sí No se presenta infor ­
mación  
No Asignar entre las parti ­
das pertinentes de ID 
1.1.5.  
1.3. Instrucciones relativas a columnas específicas  
Columna  Referencias jurídicas e instrucciones  
0010  Importe  
1.1.  Instrucciones específicas relativas a las operaciones/depósitos no garantizados  
Las entidades de crédito comunicarán aquí el saldo vivo de las diversas categorías de pasivos y 
compromisos fuera de balance especificadas en los artículos 22 a 31 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61. 
Con sujeción a la autorización previa de la autoridad competente, dentro de cada categoría de 
salidas, el importe de cada partida consignado en la columna 0010 de la plantilla C 73.00 del 
anexo XXIV se compensará sustrayendo el importe correspondiente de la entrada interdepen ­
diente, de conformidad con el artículo 26. 
1.2.  Instrucciones específicas relativas a las operaciones de préstamo garantizadas y ope ­
raciones vinculadas al mercado de capitales:  
Las entidades de crédito comunicarán aquí el saldo vivo de los pasivos que representan el 
componente de efectivo de la operación garantizada de conformidad con el artículo 22, apar ­
tado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0020  Valor de mercado de las garantías reales concedidas  
Instrucciones específicas relativas a las operaciones de préstamo garantizadas y operaciones 
vinculadas al mercado de capitales: 
Las entidades de crédito comunicarán aquí el valor de mercado de las garantías reales concedidas, 
que se calculará como el valor actual de mercado sin deducción del recorte de valoración pero sí 
de los flujos resultantes de la reversión de las coberturas conexas, de conformidad con el 
artículo 8, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, y con sujeción a las siguientes 
condiciones: 
— Cuando una entidad de crédito solo pueda reconocer parte de sus acciones en divisas, o 
activos de administraciones centrales o bancos centrales en divisas, o activos de adminis ­
traciones centrales o bancos centrales en la moneda nacional dentro de sus activos líquidos 
de calidad elevada, únicamente la parte que pueda reconocerse se consignará en las filas 
relativas a los activos de nivel 1, 2A y 2B de conformidad con el artículo 12, apartado 1, 
letra c), inciso ii), y el artículo 10, apartado 1, letra d), del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61. Cuando el activo de que se trate se utilice como garantía real por un importe que 
exceda de la parte que pueda reconocerse como activo líquido, el importe excedentario 
deberá consignarse en la sección no líquida; 
— Los activos de nivel 2A se comunicarán en la correspondiente fila de activos de nivel 2A, 
incluso cuando se aplique el enfoque alternativo de tratamiento de la liquidez (es decir, en la 
información sobre operaciones garantizadas no deben trasladarse al nivel 1 las partidas del 
nivel 2A).  
0030  Valor de las garantías reales concedidas con arreglo al artículo 9  
Instrucciones específicas relativas a las operaciones de préstamo garantizadas y operaciones 
vinculadas al mercado de capitales:ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1849
 
Columna  Referencias jurídicas e instrucciones  
Las entidades de crédito comunicarán aquí el valor de las garantías reales concedidas de confor ­
midad con el artículo 9 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. Este valor se calculará multi ­
plicando la columna 020 de la plantilla C 73.00 del anexo XXIV por la ponderación / el recorte 
de valoración aplicable de la plantilla C 72.00 del anexo XXIV correspondiente al tipo de activo. 
La columna 030 de la plantilla C 73.00 del anexo XXIV se utilizará en el cálculo del importe 
ajustado de los activos líquidos de la plantilla C 76.00 del anexo XXIV.  
0040  Ponderación estándar  
Artículos 24 a 31  bis del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las ponderaciones estándar que se indican en la columna 0040 son las especificadas por defecto 
en el Reglamento Delegado (UE) 2015/61 y se incluyen exclusivamente con fines de informa ­
ción.  
0050  Ponderación aplicable  
Con y sin garantías 
Las entidades de crédito comunicarán aquí las ponderaciones aplicables. Se trata de las ponde ­
raciones especificadas en los artículos 22 a 31  bis del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. Las 
ponderaciones aplicables pueden arrojar valores medios ponderados y se consignarán en cifras 
decimales (es decir, 1,00 para una ponderación aplicable del 100 por cien, o 0,50 para una 
ponderación aplicable del 50 por ciento). Las ponderaciones aplicables pueden reflejar, aunque 
no exclusivamente, decisiones adoptadas discrecionalmente por las empresas o las autoridades 
nacionales.  
0060  Salida  
Con y sin garantías 
Las entidades de crédito comunicarán aquí las salidas. Estas se calcularán multiplicando la 
columna 0010 de la plantilla C 73.00 del anexo XXIV por la columna 0050 de la plantilla 
C 73.00 del anexo XXIV.  
1.4. Instrucciones relativas a filas concretas  
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0010  1. SALIDAS  
Título III, capítulo 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí las salidas con arreglo al título III, capítulo 2, del 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0020  1.1.  Salidas derivadas de operaciones/depósitos no garantizados  
Artículos 20 a 31  bis del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí las salidas con arreglo a los artículos 21 a 31 bis del 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61, a excepción de las salidas comunicadas conforme al ar ­
tículo 28, apartados 3 y 4, de ese Reglamento Delegado.  
0030  1.1.1.  Depósitos minoristas  
Artículos 24 y 25 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí los depósitos minoristas según se definen en el 
artículo 411, apartado 2, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013. 
Las entidades de crédito comunicarán asimismo en la oportuna categoría de depósitos minoristas 
el importe de los pagarés, bonos y otros valores emitidos que se vendan exclusivamente en el 
mercado minorista y se mantengan en una cuenta minorista, según se indica en el artículo 28, 
apartado 6, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. Las entidades de crédito tendrán en cuenta, 
respecto de esta categoría de pasivo, los índices de salida aplicables previstos en el Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61 para las distintas categorías de depósitos minoristas. En consecuencia, las 
entidades de crédito comunicarán como ponderación aplicable la media de las ponderaciones 
pertinentes aplicables a todos estos depósitos.ES L 97/1850 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0035  1.1.1.1.  Depósitos exentos del cálculo de las salidas  
Artículo 25, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las entidades de crédito comunicarán aquí las categorías de depósitos minoristas exentas del 
cálculo de las salidas si se cumplen las condiciones del artículo 25, apartado 4, letras a) y b).  
0040  1.1.1.2.  Depósitos respecto de los cuales se haya fijado el pago en los siguientes 30 días  
Artículo 25, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí los depósitos con un vencimiento residual inferior a 
30 días cuando se haya convenido el pago.  
0050  1.1.1.3.  Depósitos sujetos a un índice de salida superior  
Artículo 25, apartados 2 y 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí el saldo total de los depósitos sujetos a un índice de 
salida más elevado de conformidad con el artículo 25, apartados 2 y 3, del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61. Se comunicarán aquí también aquellos depósitos minoristas respecto 
de los cuales no se haya realizado o finalizado la evaluación de categorización a que se refiere el 
artículo 25, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0060  1.1.1.3.1.  Categoría 1  
Artículo 25, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe del saldo vivo total de cada uno de los 
depósitos minoristas que satisfaga los criterios del artículo 25, apartado 2, letra a), o dos de 
los criterios del artículo 25, apartado 2, letras b) a e), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, 
salvo que esos depósitos se hayan obtenido en terceros países donde se aplique un índice de 
salida superior de conformidad con el artículo 25, apartado 5, de ese Reglamento Delegado, en 
cuyo caso deberán comunicarse dentro de esta última categoría. 
Las entidades de crédito comunicarán como ponderación aplicable la media de índices, sean estos 
los índices estándar previstos por defecto en el artículo 25, apartado 3, letra a), del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61 o índices superiores, si han sido aplicados por una autoridad compe ­
tente, siempre que hayan sido aplicados de manera efectiva sobre el importe íntegro de cada 
depósito de aquellos a que se refiere el apartado precedente, y hayan sido ponderados por los 
correspondientes importes antes citados.  
0070  1.1.1.3.2.  Categoría 2  
Artículo 25, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe del saldo vivo total de cada uno de los 
depósitos minoristas que satisfaga los criterios del artículo 25, apartado 2, letra a), del Re ­
glamento Delegado (UE) 2015/61 y al menos otro de los criterios mencionados en dicho 
apartado 2, o tres o más criterios de ese mismo apartado, salvo que esos depósitos se hayan 
obtenido en terceros países donde se aplique un índice de salida superior de conformidad con el 
artículo 25, apartado 5, de ese Reglamento Delegado, en cuyo caso deberán comunicarse dentro 
de esta última categoría. 
Se comunicarán aquí también aquellos depósitos minoristas respecto de los cuales no se haya 
realizado o finalizado la evaluación de categorización a que se refiere el artículo 25, apartado 2. 
Las entidades de crédito comunicarán como ponderación aplicable la media de índices, sean estos 
los índices estándar previstos por defecto en el artículo 25, apartado 3, letra b), del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61 o índices superiores, si han sido aplicados por una autoridad compe ­
tente, siempre que hayan sido aplicados sobre el importe íntegro de cada depósito de aquellos a 
que se refieren los apartados precedentes, y hayan sido ponderados por los correspondientes 
importes antes citados.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1851
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0080  1.1.1.4.  Depósitos estables  
Artículo 24 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán la parte de los importes de los depósitos minoristas 
cubierta por un sistema de garantía de depósitos con arreglo a la Directiva 94/19/CE o la 
Directiva 2014/49/UE o por un sistema de garantía de depósitos equivalente de un tercer país, 
y que bien sea parte de una relación asentada que haga muy improbable la retirada, bien se 
mantenga en una cuenta corriente de conformidad con el artículo 24, apartados 2 y 3, del 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61, siempre que: 
— esos depósitos no cumplan los criterios relativos a un índice de salida superior conforme al 
artículo 25, apartados 2, 3 y 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, ya que de lo 
contrario deberán consignarse como depósitos sujetos a un índice de salida superior; o bien 
— esos depósitos no se hayan obtenido en terceros países en los que se aplique un índice de 
salida superior de conformidad con el artículo 25, apartado 5, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, ya que de lo contrario se incluirán en esa categoría; 
— la excepción prevista en el artículo 24, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
no sea aplicable.  
0090  1.1.1.5.  Depósitos estables objeto de una excepción  
Artículo 24, apartados 4 y 6, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán la parte de los importes de los depósitos minoristas que 
esté cubierta por un sistema de garantía de depósitos con arreglo a la Directiva 2014/49/UE, 
hasta un nivel máximo de 100 000 EUR, y que bien sea parte de una relación asentada que haga 
muy improbable la retirada, bien se mantenga en una cuenta corriente de conformidad con el 
artículo 24, apartados 2 y 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, siempre que: 
esos depósitos no cumplan los criterios relativos a un índice de salida superior conforme al 
artículo 25, apartados 2, 3 y 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, ya que de lo contrario 
deberán consignarse como depósitos sujetos a un índice de salida superior; o bien 
— esos depósitos no se hayan obtenido en terceros países en los que se aplique un índice de 
salida superior de conformidad con el artículo 25, apartado 5, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, ya que de lo contrario se incluirán en esa categoría; 
— la excepción contemplada en el artículo 24, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61 no sea aplicable.  
0100  1.1.1.6.  Depósitos en terceros países en los que se aplica un índice de salida superior  
Artículo 25, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe de los depósitos minoristas obtenidos en un 
tercer país en el que se aplique un índice de salida superior de conformidad con la legislación 
nacional que establezca los requisitos de liquidez en el tercer país de que se trate.  
0110  1.1.1.7.  Otros depósitos minoristas  
Artículo 25, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe de otros depósitos minoristas, distintos de los 
incluidos en las partidas precedentes.  
0120  1.1.2.  Depósitos operativos  
Artículo 27 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí la parte de los depósitos operativos determinados de 
conformidad con el artículo 27 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 que sea necesaria para 
la prestación de servicios operativos. Los depósitos derivados de una corresponsalía bancaria o de 
la prestación de servicios de corretaje preferencial se considerarán depósitos no operativos según 
lo establecido en el artículo 27, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
La parte de los depósitos operativos que exceda del importe necesario para la prestación de 
servicios operativos no se consignará aquí, sino en ID 1.1.3.ES L 97/1852 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0130  1.1.2.1.  Mantenidos con fines de compensación, custodia, gestión de efectivo u otros 
servicios comparables en el contexto de una relación operativa asentada  
Artículo 27, apartado 1, letra a), y apartados 2 y 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán los depósitos mantenidos por el depositante a fin de 
obtener servicios de compensación, custodia, gestión de efectivo u otros servicios comparables 
en el contexto de una relación asentada, según lo indicado en el artículo 27, apartado 1, 
letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, de la que dependa sustancialmente el depo ­
sitante, según lo mencionado en el artículo 27, apartado 4, de dicho Reglamento; los fondos en 
exceso de los requeridos para la prestación de servicios operativos se tratarán como depósitos no 
operativos según lo indicado en la última frase del artículo 27, apartado 4, del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61. 
Solo se consignarán los depósitos que tengan limitaciones legales u operativas significativas que 
hagan improbable una retirada significativa en un plazo de 30 días naturales, según lo indicado 
en el artículo 27, apartado 4, segunda frase, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las entidades de crédito comunicarán por separado el importe de los depósitos cubiertos y no 
cubiertos por un sistema de garantía de depósitos o un sistema de garantía de depósitos 
equivalente de un tercer país que se mencionan en el artículo 27, apartado 2, del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61, tal como se especifica en los siguientes puntos de las instrucciones.  
0140  1.1.2.1.1  Cubiertos por sistemas de garantía de depósitos  
Artículo 27, apartado 1, letra a), y apartados 2 y 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán la parte del saldo vivo de los depósitos operativos man ­
tenidos en el contexto de una relación operativa asentada que cumpla los criterios establecidos en 
el artículo 27, apartado 1, letra a), y apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 y que 
esté cubierta por un sistema de garantía de depósitos de conformidad con las Directivas 
94/19/CE o 2014/49/UE, o por un sistema de garantía de depósitos equivalente de un tercer 
país.  
0150  1.1.2.1.2  No cubiertos por sistemas de garantía de depósitos  
Artículo 27, apartado 1, letra a), y apartados 2 y 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán la parte del saldo vivo de los depósitos operativos en el 
contexto de una relación operativa asentada que cumpla los criterios establecidos en el artícu ­
lo 27, apartado 1, letra a), y apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 y que no esté 
cubierta por un sistema de garantía de depósitos de conformidad con las Directivas 94/19/CE o 
2014/49/UE, o por un sistema de garantía de depósitos equivalente de un tercer país.  
0160  1.1.2.2.  Mantenidos en el marco de un sistema institucional de protección o de una red 
de cooperativas  
Artículo 27, apartado 1, letra b), y apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí los depósitos mantenidos en el contexto del reparto 
de tareas comunes en el marco de un sistema institucional de protección que cumpla los 
requisitos del artículo 113, apartado 7, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, o dentro de un 
grupo de entidades de crédito cooperativas afiliadas permanentemente a una entidad central que 
cumpla los requisitos del artículo 113, apartado 6, de dicho Reglamento, o como depósito 
mínimo legal o establecido contractualmente por otra entidad de crédito que sea miembro del 
mismo sistema institucional de protección o red de cooperativas, tal como se establece en el 
artículo 27, apartado 1, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las entidades de crédito comunicarán esos depósitos en filas diferentes en función de que sean 
tratados o no como activos líquidos de la entidad de crédito depositante, de conformidad con el 
artículo 27, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1853
 
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0170  1.1.2.2.1  No tratados como activos líquidos de la entidad depositante  
Artículo 27, apartado 1, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe del saldo vivo de los depósitos mantenidos en 
el contexto de una red de cooperativas o un sistema institucional de protección de conformidad 
con los criterios establecidos en el artículo 27, apartado 1, letra b), del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, a condición de que tales depósitos no se reconozcan como activos líquidos de la 
entidad de crédito depositante.  
0180  1.1.2.2.2  Tratados como activos líquidos de la entidad de crédito depositante  
Artículo 27, apartado 1, letra b), y apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán los depósitos colocados en la entidad de crédito central 
que sean considerados activos líquidos de la entidad de crédito depositante de conformidad con 
el artículo 16 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las entidades de crédito comunicarán el importe de estos depósitos hasta el importe de los 
activos líquidos correspondientes tras el recorte de valoración, de conformidad con el artículo 27, 
apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0190  1.1.2.3.  Mantenidos en el contexto de una relación operativa asentada (distinta) con 
clientes no financieros  
Artículo 27, apartado 1, letra c), y apartados 4 y 6, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe del saldo vivo de los depósitos mantenidos por 
clientes no financieros en el contexto de una relación operativa asentada distinta de la mencio ­
nada en el artículo 27, apartado 1, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, con 
sujeción a lo establecido en el artículo 27, apartado 6, de ese Reglamento Delegado. 
Solo se consignarán los depósitos que tengan limitaciones legales u operativas significativas que 
hagan improbable una retirada significativa en un plazo de 30 días naturales, según lo indicado 
en el artículo 27, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0200  1.1.2.4.  Mantenidos para obtener servicios de compensación de efectivo y de entidad de 
crédito central dentro de una red  
Artículo 27, apartado 1, letra d), y apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe del saldo vivo de los depósitos mantenidos por 
el depositante a fin de obtener servicios de compensación de efectivo y de entidad central, si la 
entidad de crédito pertenece a una de las redes o sistemas contemplados en el artículo 16 del 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61, tal como se establece en el artículo 27, apartado 1, 
letra d), del citado Reglamento. Esos servicios de compensación de efectivo y de entidad de 
crédito central solo incluirán tales servicios en la medida en que se presten en el contexto de una 
relación asentada de la que dependa sustancialmente el depositante, según lo indicado en la 
primera frase del artículo 27, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; los fondos 
en exceso de los requeridos para la prestación de servicios operativos se tratarán como depósitos 
no operativos según lo indicado en la última frase del artículo 27, apartado 4, del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61. 
Solo se consignarán los depósitos que tengan limitaciones legales u operativas significativas que 
hagan improbable una retirada significativa en un plazo de 30 días naturales, según lo indicado 
en el artículo 27, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES L 97/1854 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0203  1.1.3  Excedente de depósitos operativos  
Artículo 27, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí la parte de los depósitos operativos que exceda de los 
requeridos para la prestación de servicios operativos.  
0204  1.1.3.1.  Depósitos de clientes financieros  
Artículo 27, apartado 4, y artículo 31  bis, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito consignarán la parte de los depósitos operativos de clientes financieros 
que exceda de los requeridos para la prestación de servicios operativos de conformidad con lo 
dispuesto en el artículo 27, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0205  1.1.3.2.  Depósitos de otros clientes  
Artículo 27, apartado 4, y artículo 28, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito consignarán la parte de los depósitos operativos de clientes no finan ­
cieros, sin incluir los depósitos minoristas, que exceda de los requeridos para la prestación de 
servicios operativos de conformidad con lo dispuesto en el artículo 27, apartado 4, del Re ­
glamento Delegado (UE) 2015/61. 
Estos depósitos operativos excedentarios deberán comunicarse en dos filas diferentes, en función 
de que la totalidad del importe del depósito operativo excedentario esté o no cubierto (por un 
sistema de garantía de depósitos o un sistema de garantía de depósitos equivalente de un tercer 
país).  
0206  1.1.3.2.1  Cubiertos por sistemas de garantía de depósitos  
Artículo 27, apartado 4, y artículo 28, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán la totalidad del importe del saldo vivo de esos depósitos 
operativos excedentarios mantenidos por otros clientes cuando todo su importe esté cubierto por 
un sistema de garantía de depósitos con arreglo a las Directivas 94/19/CE o 2014/48/CE, o por 
un sistema de garantía de depósitos equivalente de un tercer país, tal como se contempla en el 
artículo 28, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0207  1.1.3.2.2  No cubiertos por sistemas de garantía de depósitos  
Artículo 27, apartado 4, y artículo 28, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán la totalidad del importe del saldo vivo de esos depósitos 
operativos excedentarios mantenidos por otros clientes cuando todo su importe no esté cubierto 
por un sistema de garantía de depósitos con arreglo a las Directivas 94/19/CE o 2014/48/CE, o 
por un sistema de garantía de depósitos equivalente de un tercer país, tal como se contempla en 
el artículo 28, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0210  1.1.4.  Depósitos no operativos  
Artículo 27, apartado 5, artículo 28, apartado 1, y artículo 31, apartado 9, del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí los depósitos no garantizados a que se refiere el 
artículo 28, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, y los derivados de una 
corresponsalía bancaria o de la prestación de servicios de corretaje preferencial, según lo indicado 
en el artículo 27, apartado 5, de ese Reglamento Delegado. 
Las entidades de crédito deberán notificar por separado, exceptuados los pasivos que se deriven 
de una relación de corresponsalía bancaria o de la prestación de servicios de corretaje preferencial 
a que se refiere el artículo 27, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, esos 
depósitos no operativos cubiertos y no cubiertos por un sistema de garantía de depósitos o 
un sistema de garantía de depósitos equivalente de un tercer país, según lo especificado en las 
instrucciones de las siguientes partidas. 
La parte de los depósitos operativos que exceda de los requeridos para la prestación de servicios 
operativos no se consignará aquí, sino en ID 1.1.3.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1855
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0220  1.1.4.1.  Depósitos derivados de corresponsalías bancarias o prestaciones de servicios de 
corretaje preferencial  
Artículo 27, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe del saldo vivo de los pasivos derivados de 
corresponsalías bancarias o prestaciones de servicios de corretaje preferencial de conformidad 
con el artículo 27, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0230  1.1.4.2.  Depósitos de clientes financieros  
Artículo 31  bis, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe del saldo vivo de los depósitos mantenidos por 
clientes financieros siempre que no se consideren depósitos operativos de conformidad con el 
artículo 27 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0240  1.1.4.3.  Depósitos de otros clientes  
Artículo 28, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán los depósitos mantenidos por otros clientes (que no sean 
clientes financieros y clientes que puedan entrar en la categoría de depósitos minoristas) a que se 
refiere el artículo 28, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, siempre que esos 
depósitos no se consideren depósitos operativos de conformidad con el artículo 27 de ese 
Reglamento Delegado. 
Esos depósitos deberán comunicarse en dos filas diferentes, en función de que la totalidad del 
importe del depósito esté o no cubierto (por un sistema de garantía de depósitos o un sistema de 
garantía de depósitos equivalente de un tercer país).  
0250  1.1.4.3.1  Cubiertos por sistemas de garantía de depósitos  
Artículo 28, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán la totalidad del importe del saldo vivo de esos depósitos 
mantenidos por otros clientes cuando todo su importe esté cubierto por un sistema de garantía 
de depósitos con arreglo a las Directivas 94/19/CE o 2014/48/CE, o por un sistema de garantía 
de depósitos equivalente de un tercer país, tal como se contempla en el artículo 28, apartado 1, 
del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0260  1.1.4.3.2  No cubiertos por sistemas de garantía de depósitos  
Artículo 28, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán la totalidad del importe del saldo vivo de esos depósitos 
mantenidos por otros clientes cuando todo su importe no esté cubierto por un sistema de 
garantía de depósitos con arreglo a las Directivas 94/19/CE o 2014/48/CE, o por un sistema 
de garantía de depósitos equivalente de un tercer país, tal como se contempla en el artículo 28, 
apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0270  1.1.5.  Salidas adicionales  
Artículo 30 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí las salidas adicionales a que se refiere el artículo 30 
del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
De conformidad con el artículo 30, apartado 7, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, los 
depósitos recibidos como garantía real no se considerarán pasivos a efectos de los artículos 24, 
25, 27 o 31  bis de ese Reglamento Delegado, pero estarán sujetos a lo dispuesto en el artícu ­
lo 30, apartados 1 a 6, de dicho Reglamento, cuando proceda.ES L 97/1856 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0280  1.1.5.1.  Garantías reales distintas de activos de nivel 1 aportadas en relación con deriva ­
dos 
Artículo 30, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el valor de mercado de las garantías reales que no sean de 
nivel 1 que se hayan aportado en relación con contratos de los enumerados en el anexo II del 
Reglamento (UE) n.  o 575/2013 y derivados de crédito.  
0290  1.1.5.2.  Garantías reales consistentes en activos de nivel 1 en forma de bonos garantiza ­
dos de calidad sumamente elevada aportadas en relación con derivados  
Artículo 30, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el valor de mercado de las garantías reales de nivel 1 
consistentes en bonos garantizados de calidad sumamente elevada que se hayan aportado en 
relación con contratos de los enumerados en el anexo II del Reglamento (UE) n.  o 575/2013 y 
derivados de crédito.  
0300  1.1.5.3.  Salidas significativas debidas al deterioro de la calidad crediticia propia  
Artículo 30, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe total de las salidas adicionales que hayan 
calculado y notificado a las autoridades competentes con arreglo al artículo 30, apartado 2, 
del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Si un importe objeto de salida por el deterioro de la calidad crediticia propia ha sido comunicado 
en otro lugar en una fila con una ponderación inferior al 100 %, se comunicará además, en la 
fila 0300, un importe tal que la suma de las salidas resulte en un total de salidas igual al 100 % 
en la operación.  
0310  1.1.5.4.  Efectos de condiciones adversas del mercado en las operaciones con derivados  
Artículo 30, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe de las salidas calculado de conformidad con el 
Reglamento Delegado (UE) 2017/208 de la Comisión.  
0340  1.1.5.5.  Salidas correspondientes a derivados  
Artículo 30, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe de las salidas previstas durante 30 días naturales 
respecto a los contratos enumerados en el anexo II del Reglamento (UE) n.  o 575/2013 y a los 
derivados de crédito, calculado de conformidad con el artículo 21 del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61. 
En los casos de comunicación de información en una moneda distinta, de conformidad con el 
artículo 415, apartado 2, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, únicamente, las entidades de 
crédito comunicarán las salidas que se produzcan solo en la moneda significativa correspondien ­
te. En relación con una misma contraparte, solo podrán compensarse los flujos en la moneda de 
que se trate; por ejemplo, Contraparte A: +10 EUR y Contraparte A: -20 EUR se consignarán 
como una salida de 10 EUR. No se efectuará compensación alguna entre contrapartes; por 
ejemplo, Contraparte A: -10 EUR y Contraparte B: +40 EUR se consignarán como salida de 
10 EUR en C73.00 (y entrada de 40 EUR en C74.00).  
0350  1.1.5.6.  Posiciones cortas  
Artículo 30, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Si la entidad de crédito mantiene una posición corta cubierta por una operación de toma en 
préstamo de valores no garantizada, añadirá una salida adicional correspondiente al 100 % del 
valor de mercado de los valores u otros activos vendidos en corto a no ser que las condiciones 
en que la entidad de crédito los haya tomado en préstamo obliguen a su devolución únicamente 
tras el plazo de 30 días naturales. Si la posición corta se cubre mediante una operación de 
financiación de valores con garantías reales, la entidad de crédito supondrá que tal posición se 
mantendrá a lo largo del período de 30 días naturales y recibirá un índice de salida del 0 %.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1857
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0360  1.1.5.6.1.  Cubiertas por operaciones de financiación de valores con garantías reales  
Artículo 30, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el valor de mercado de los valores u otros activos vendidos 
en corto que estén cubiertos por operaciones de financiación de valores con garantías reales y 
que deban entregarse en el plazo de 30 días naturales, a no ser que la entidad de crédito haya 
tomado en préstamo los valores en condiciones que obliguen a su devolución únicamente tras el 
plazo de 30 días naturales.  
0370  1.1.5.6.2.  Otras  
Artículo 30, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el valor de mercado de los valores u otros activos vendidos 
en corto distintos de los valores que estén cubiertos por operaciones de financiación de valores 
con garantías reales y que deban entregarse en el plazo de 30 días naturales, a no ser que la 
entidad de crédito haya tomado en préstamo los valores en condiciones que obliguen a su 
devolución únicamente tras el plazo de 30 días naturales.  
0380  1.1.5.7.  Garantías reales excedentarias exigibles  
Artículo 30, apartado 6, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el valor de mercado de las garantías reales excedentarias 
que mantengan y que puedan ser exigidas por la contraparte en todo momento con arreglo al 
contrato.  
0390  1.1.5.8.  Garantías reales a prestar  
Artículo 30, apartado 6, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el valor de mercado de las garantías reales que deban 
prestarse a la contraparte en el plazo de 30 días naturales.  
0400  1.1.5.9.  Garantías reales consistentes en activos líquidos sustituibles por activos no líqui ­
dos 
Artículo 30, apartado 6, letra c), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el valor de mercado de las garantías reales admisibles 
como activos líquidos a efectos del título II que puedan sustituirse por activos correspondientes a 
activos no admisibles como activos líquidos a efectos del título II sin la aprobación de la entidad 
de crédito.  
0410  1.1.5.10.  Pérdida de financiación en actividades de financiación estructurada  
Artículo 30, apartado 8, y artículo 30, apartado 10, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito asumirán un índice de salida del 100 % para la pérdida de financiación 
en los bonos de titulización de activos, los bonos garantizados y otros instrumentos de finan ­
ciación estructurada con vencimiento en el plazo de 30 días naturales que hayan sido emitidos 
por la entidad de crédito o por estructuras o entidades con cometido especial patrocinadas. 
Las entidades de crédito proveedoras de las líneas de liquidez asociadas a los programas de 
financiación comunicados aquí no necesitan computar doblemente el instrumento de financia ­
ción que vence y la línea de liquidez cuando se trate de programas consolidados.  
0420  1.1.5.10.1.  Instrumentos de financiación estructurada  
Artículo 30, apartado 8, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe vivo actual de los pasivos propios o los pasivos 
de estructuras o entidades con cometido especial patrocinadas que se deriven de bonos de 
titulización de activos, bonos garantizados y otros instrumentos de financiación estructurada 
con vencimiento en el plazo de 30 días naturales.ES L 97/1858 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0430  1.1.5.10.2.  Líneas de financiación  
Artículo 30, apartado 9, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe que llegue a vencimiento de los pasivos 
procedentes de pagarés de titulización, estructuras o vehículos de inversión en valores y otras 
líneas de financiación similares, en la medida en que no estén comprendidos entre los ins ­
trumentos definidos en la partida 1.1.5.10.1., o el importe de los activos que podrían devolverse 
o de la liquidez exigible en el ámbito de dichos instrumentos. 
Toda la financiación correspondiente a pagarés de titulización, estructuras o vehículos de inver ­
sión en valores y otras líneas de financiación similares que venza o pueda devolverse en un plazo 
de 30 días. Las entidades de crédito que cuenten con líneas de financiación estructurada que 
incluyan la emisión de instrumentos de deuda a corto plazo, como pagarés de titulización, 
comunicarán las salidas de liquidez potenciales de tales estructuras. Se incluye, entre otras cosas, 
lo siguiente: i) la incapacidad para refinanciar la deuda que venza, y ii) la existencia de derivados 
o componentes asimilables a derivados contractualmente estipulados en la documentación aso ­
ciada a la estructura que permitirían la «devolución» de activos en un acuerdo de financiación, o 
que obliguen al cedente original del activo a proporcionar liquidez, poniendo fin en la práctica al 
acuerdo de financiación ( liquidity puts ) en el plazo de 30 días. Cuando la financiación estructurada 
se lleve a cabo a través de entidades con cometido especial (como vehículos con cometido 
especial, estructuras o vehículos de inversión estructurada), la entidad de crédito deberá, al 
determinar los requisitos en materia de activos líquidos de calidad elevada, examinar a través 
del enfoque de transparencia el vencimiento de los instrumentos de deuda emitidos por la 
entidad con cometido especial y las opciones, en su caso, incorporadas a los acuerdos de 
financiación que puedan dar lugar a la «devolución» de activos o la necesidad de liquidez, con 
independencia de que el vehículo con cometido especial esté o no consolidado.  
0450  1.1.5.11.  Compensación interna de posiciones de clientes  
Artículo 30, apartado 12, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí el valor de mercado de los activos no líquidos de un 
cliente que, en relación con servicios de corretaje preferencial, la entidad de crédito haya utilizado 
para cubrir las ventas en corto de otro cliente casándolas a nivel interno.  
0460  1.1.6.  Líneas comprometidas  
Artículo 31 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí las salidas definidas en el artículo 31 del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61. 
Asimismo, las entidades de crédito comunicarán aquí las líneas comprometidas con arreglo al 
artículo 29 de dicho Reglamento. 
El importe máximo que podría utilizarse se evaluará de conformidad con el artículo 31, apar ­
tado 2, del mismo Reglamento.  
0470  1.1.6.1.  Líneas de crédito  
Las entidades de crédito informarán aquí sobre las líneas de crédito comprometidas definidas en 
el artículo 31, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0480  1.1.6.1.1.  A clientes minoristas  
Artículo 31, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las entidades de crédito comunicarán el importe máximo que pueda utilizarse de las líneas de 
crédito comprometidas y no utilizadas otorgadas a clientes minoristas, tal como se definen en el 
artículo 411, apartado 2, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1859
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0490  1.1.6.1.2.  A clientes no financieros distintos de los clientes minoristas  
Artículo 31, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las entidades de crédito comunicarán el importe máximo que pueda utilizarse de las líneas de 
crédito comprometidas y no utilizadas otorgadas a clientes que no sean ni clientes financieros de 
conformidad con el artículo 411, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) n.  o 575/2013 de 
la Comisión, ni clientes minoristas de conformidad con el artículo 411, apartado 2, del mismo 
Reglamento, y que no se hayan concedido con el fin de sustituir la financiación del cliente en 
situaciones en las que este sea incapaz de cubrir sus necesidades de financiación en los mercados 
financieros.  
0500  1.1.6.1.3.  A entidades de crédito  
Las entidades de crédito comunicarán aquí las líneas de crédito comprometidas que hayan 
otorgado a entidades de crédito.  
0510  1.1.6.1.3.1.  Para financiar préstamos promocionales de clientes minoristas  
Artículo 31, apartado 9, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las entidades de crédito comunicarán el importe máximo que pueda utilizarse de las líneas de 
crédito comprometidas y no utilizadas otorgadas a entidades de crédito con el único fin de 
financiar, directa o indirectamente, préstamos promocionales que puedan considerarse exposi ­
ciones frente a clientes de conformidad con el artículo 411, apartado 2, del Reglamento (UE) 
n. o 575/2013. 
Solo las entidades de crédito que hayan sido establecidas y estén patrocinadas por una adminis ­
tración central o regional de al menos un Estado miembro podrán comunicar esta partida.  
0520  1.1.6.1.3.2.  Para financiar préstamos promocionales de clientes no financieros  
Artículo 31, apartado 9, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe máximo que pueda utilizarse de las líneas de 
crédito comprometidas y no utilizadas otorgadas a entidades de crédito con el único fin de 
financiar, directa o indirectamente, préstamos promocionales que puedan considerarse exposi ­
ciones frente a clientes que no sean ni clientes financieros de conformidad con el artículo 411, 
apartado 1, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, ni clientes minoristas de conformidad con el 
artículo 411, apartado 2, del mismo Reglamento. 
Solo las entidades de crédito que hayan sido establecidas y estén patrocinadas por una adminis ­
tración central o regional de al menos un Estado miembro podrán comunicar esta partida.  
0530  1.1.6.1.3.3.  Otras  
Artículo 31, apartado 8, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe máximo que pueda utilizarse de las líneas de 
crédito comprometidas y no utilizadas otorgadas a entidades de crédito distintas de las indicadas 
anteriormente.  
0540  1.1.6.1.4.  A entidades financieras reguladas distintas de entidades de crédito  
Artículo 31, apartado 8, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe máximo que pueda utilizarse de las líneas de 
crédito comprometidas y no utilizadas otorgadas a entidades financieras reguladas distintas de 
entidades de crédito.  
0550  1.1.6.1.5.  Dentro de un grupo o un sistema institucional de protección si se aplica un 
trato preferencial  
Artículo 29 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe máximo que pueda utilizarse de las líneas de 
crédito comprometidas y no utilizadas a las que estén autorizadas a aplicar un índice de salida 
inferior de conformidad con el artículo 29 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES L 97/1860 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0560  1.1.6.1.6.  Dentro de un sistema institucional de protección o una red de cooperativas si la 
entidad depositante las trata como activos líquidos  
Artículo 31, apartado 7, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades centrales de los sistemas o redes contemplados en el artículo 16 comunicarán el 
importe máximo que pueda utilizarse de las líneas de crédito comprometidas y no utilizadas 
otorgadas a las entidades de crédito miembros, cuando estas últimas traten tales líneas como 
activos líquidos con arreglo al artículo 16, apartado 2, del mismo Reglamento Delegado.  
0570  1.1.6.1.7.  A otros clientes financieros  
Artículo 31, apartado 8, letra c), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe máximo que pueda utilizarse de las líneas de 
crédito comprometidas y no utilizadas distintas de las indicadas anteriormente que se hayan 
otorgado a otros clientes financieros.  
0580  1.1.6.2.  Líneas de liquidez  
Artículo 31, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito informarán aquí sobre las líneas de liquidez comprometidas definidas en 
el artículo 31, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0590  1.1.6.2.1.  A clientes minoristas  
Artículo 31, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe máximo que pueda utilizarse de las líneas de 
liquidez comprometidas y no utilizadas otorgadas a clientes minoristas, tal como se definen en el 
artículo 411, apartado 2, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013.  
0600  1.1.6.2.2.  A clientes no financieros distintos de los clientes minoristas  
Artículo 31, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe máximo que pueda utilizarse de las líneas de 
liquidez comprometidas y no utilizadas otorgadas a clientes que no sean ni clientes financieros 
de conformidad con el artículo 411, apartado 1, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, ni clientes 
minoristas de conformidad con el artículo 411, apartado 2, del mismo Reglamento.  
0610  1.1.6.2.3.  A sociedades de inversión personales  
Artículo 31, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe máximo que pueda utilizarse de las líneas de 
liquidez comprometidas y no utilizadas otorgadas a sociedades de inversión privadas.  
0620  1.1.6.2.4.  A SSPE (vehículos especializados en titulizaciones)  
Las entidades de crédito comunicarán aquí las líneas de liquidez comprometidas que hayan 
otorgado a SSPE.  
630  1.1.6.2.4.1.  Para adquirir de clientes que no sean clientes financieros activos distintos de 
valores  
Artículo 31, apartado 6, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe máximo que pueda utilizarse de líneas de 
liquidez comprometidas no utilizadas otorgadas a una SSPE con objeto de permitir que esta 
adquiera activos distintos de valores de clientes que no sean clientes financieros, en la medida en 
que dicho importe supere el importe de los activos que estén siendo adquiridos en ese momento 
de los clientes y en los casos en que el importe máximo que pueda utilizarse esté limitado 
contractualmente al importe de los activos que estén siendo adquiridos.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1861
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0640  1.1.6.2.4.2.  Otras  
Artículo 31, apartado 8, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe máximo que pueda utilizarse de las líneas de 
liquidez comprometidas y no utilizadas otorgadas a SSPE por motivos distintos de los mencio ­
nados anteriormente. Se incluyen en esta categoría los acuerdos con arreglo a los cuales la 
entidad esté obligada a adquirir activos a una SSPE o a permutarlos con esta.  
0650  1.1.6.2.5.  A entidades de crédito  
Las entidades de crédito comunicarán aquí las líneas de liquidez comprometidas que hayan 
otorgado a entidades de crédito.  
0660  1.1.5.2.5.1.  Para financiar préstamos promocionales de clientes minoristas  
Artículo 31, apartado 9, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe máximo que pueda utilizarse de las líneas de 
liquidez comprometidas y no utilizadas otorgadas a entidades de crédito con el único fin de 
financiar, directa o indirectamente, préstamos promocionales que puedan considerarse exposi ­
ciones frente a clientes de conformidad con el artículo 411, apartado 2, del Reglamento (UE) 
n. o 575/2013. 
Solo las entidades de crédito que hayan sido establecidas y estén patrocinadas por una adminis ­
tración central o regional de al menos un Estado miembro podrán comunicar esta partida.  
0670  1.1.6.2.5.2.  Para financiar préstamos promocionales de clientes no financieros  
Artículo 31, apartado 9, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe máximo que pueda utilizarse de las líneas de 
liquidez comprometidas y no utilizadas otorgadas a entidades de crédito con el único fin de 
financiar, directa o indirectamente, préstamos promocionales que puedan considerarse exposi ­
ciones frente a clientes que no sean ni clientes financieros de conformidad con el artículo 411, 
apartado 1, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, ni clientes minoristas de conformidad con el 
artículo 411, apartado 2, del mismo Reglamento. 
Solo las entidades de crédito que hayan sido establecidas y estén patrocinadas por una adminis ­
tración central o regional de al menos un Estado miembro podrán comunicar esta partida.  
0680  1.1.6.2.5.3.  Otras  
Artículo 31, apartado 8, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe máximo que pueda utilizarse de aquellas líneas 
de liquidez comprometidas y no utilizadas otorgadas a entidades de crédito que no se hayan 
mencionado anteriormente.  
0690  1.1.6.2.6.  Dentro de un grupo o un sistema institucional de protección si se aplica un 
trato preferencial  
Artículo 29 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe máximo que pueda utilizarse de las líneas de 
liquidez comprometidas y no utilizadas a las que estén autorizadas a aplicar un índice de salida 
inferior de conformidad con el artículo 29 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0700  1.1.6.2.7.  Dentro de un sistema institucional de protección o una red de cooperativas si la 
entidad depositante las trata como activos líquidos  
Artículo 31, apartado 7, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades centrales de los sistemas o redes contemplados en el artículo 16 comunicarán el 
importe máximo que pueda utilizarse de las líneas de liquidez comprometidas y no utilizadas 
otorgadas a las entidades de crédito miembros, cuando estas últimas traten tales líneas como 
activos líquidos con arreglo al artículo 16, apartado 2, del mismo Reglamento Delegado.ES L 97/1862 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0710  1.1.6.2.8.  A otros clientes financieros  
Artículo 31, apartado 8, letra c), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe máximo que pueda utilizarse de las líneas de 
liquidez comprometidas y no utilizadas distintas de las indicadas anteriormente que se hayan 
otorgado a otros clientes financieros.  
0720  1.1.7.  Otros productos y servicios  
Artículo 23, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito informarán aquí sobre los productos y servicios a que se refiere el 
artículo 23, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Deberá comunicarse el importe máximo que pueda utilizarse de los productos o servicios a que 
se refiere el artículo 23, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
La ponderación aplicable que deberá consignarse será la determinada por las autoridades com ­
petentes de conformidad con el procedimiento establecido en el artículo 23, apartado 2, del 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0731  1.1.7.1.  Líneas de financiación no comprometidas  
Artículo 23, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe de las líneas de financiación no comprometidas 
a que se refiere el artículo 23, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
En esta fila no se consignarán las garantías.  
0740  1.1.7.2.  Préstamos y anticipos no utilizados a contrapartes mayoristas  
Artículo 23, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe de los préstamos y anticipos no utilizados a 
contrapartes mayoristas a que se refiere el artículo 23, apartado 1, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
0750  1.1.7.3.  Hipotecas acordadas pero pendientes de detracción  
Artículo 23, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe de las hipotecas acordadas pero pendientes de 
detracción a que se refiere el artículo 23, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0760  1.1.7.4.  Tarjetas de crédito  
Artículo 23, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe de las tarjetas de crédito a que se refiere el 
artículo 23, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0770  1.1.7.5.  Descubiertos  
Artículo 23, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe de los descubiertos a que se refiere el artícu ­
lo 23, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0780  1.1.7.6.  Salidas previstas en relación con la renovación o ampliación de nuevos préstamos 
minoristas y no minoristas  
Artículo 23, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe de las salidas previstas en relación con la 
renovación o ampliación de nuevos préstamos minoristas y no minoristas a que se refiere el 
artículo 23, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1863
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0850  1.1.7.7.  Efectos pagaderos derivados  
Artículo 23 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe de los efectos pagaderos derivados distintos de 
los contratos enumerados en el anexo II del Reglamento (UE) n.  o 575/2013 y los derivados de 
crédito, a que se refiere el artículo 23, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0860  1.1.7.8.  Productos relacionados con las partidas fuera de balance de financiación comer ­
cial 
Las entidades de crédito comunicarán el importe de los productos o servicios relacionados con 
los productos relacionados con las partidas fuera de balance de financiación comercial a que se 
refiere el artículo 23, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0870  1.1.7.9.  Otros  
Artículo 23, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe de los productos o servicios distintos de los 
señalados anteriormente que estén contemplados en el artículo 23, apartado 1, del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61. 
En esta fila se consignarán las garantías, entre otras partidas. 
En esta fila se consignarán las salidas contingentes provocadas por motivos distintos de la rebaja 
de la calidad a que se refiere el artículo 30, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0885  1.1.8.  Otros pasivos y compromisos vencidos  
Artículo 28, apartados 2 y 6, y artículo 31  bis, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán las salidas derivadas de otros pasivos y compromisos 
vencidos con arreglo al artículo 28, apartados 2 y 6, y al artículo 31  bis, del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61. 
Esta partida también incluirá, en su caso, los saldos adicionales que deban mantenerse en las 
reservas en bancos centrales cuando así lo acuerden la autoridad competente pertinente y el BCE 
o el banco central de conformidad con el artículo 10, apartado 1, letra b), inciso iii), del 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0890  1.1.8.1.  Pasivos resultantes de gastos de explotación  
Artículo 28, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe del saldo vivo de los pasivos resultantes de sus 
propios gastos de explotación a que se refiere el artículo 28, apartado 2, del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.  
0900  1.1.8.2.  En forma de valores representativos de deuda si no se tratan como depósitos 
minoristas  
Artículo 28, apartado 6, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán el importe del saldo vivo de los pagarés, bonos y otros 
valores representativos de deuda que emitan, distintos de los declarados como depósitos mino ­
ristas, según se contemplan en el artículo 28, apartado 6, del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61. Este importe incluirá asimismo los cupones que lleguen a vencimiento en los siguientes 
30 días naturales en relación con el conjunto de dichos valores.  
0912  1.1.8.4.  Excedente de financiación a clientes no financieros  
Artículo 31  bis, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las entidades de crédito comunicarán aquí la diferencia entre los compromisos contractuales de 
concesión de financiación a clientes no financieros y el importe de las entradas de esos clientes a 
que se refiere el artículo 32, apartado 3, letra a), de dicho Reglamento Delegado cuando los 
primeros sean superiores al segundo.ES L 97/1864 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0913  1.1.8.4.1.  Excedente de financiación a clientes minoristas  
Las entidades de crédito comunicarán aquí la diferencia entre los compromisos contractuales de 
concesión de financiación a clientes minoristas y el importe de las entradas de esos clientes a que 
se refiere el artículo 32, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 cuando 
los primeros sean superiores al segundo.  
0914  1.1.8.4.2.  Excedente de financiación a empresas no financieras  
Las entidades de crédito comunicarán aquí la diferencia entre los compromisos contractuales de 
concesión de financiación a empresas no financieras clientes y el importe de las entradas de esos 
clientes a que se refiere el artículo 32, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61 cuando los primeros sean superiores al segundo.  
0915  1.1.8.4.3.  Excedente de financiación a emisores soberanos, bancos multilaterales de desa ­
rrollo y entes del sector público  
Las entidades de crédito comunicarán aquí la diferencia entre los compromisos contractuales de 
concesión de financiación a emisores soberanos, bancos multilaterales de desarrollo y entes del 
sector público y el importe de las entradas de esos clientes a que se refiere el artículo 32, 
apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 cuando los primeros sean supe ­
riores al segundo.  
0916  1.1.8.4.4.  Excedente de financiación a otras personas jurídicas  
Las entidades de crédito comunicarán aquí la diferencia entre los compromisos contractuales de 
concesión de financiación a otras entidades con personal jurídica y el importe de las entradas de 
esos clientes a que se refiere el artículo 32, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 
2015/ 61 cuando los primeros sean superiores al segundo.  
0917  1.1.8.5.  Activos obtenidos mediante préstamo de forma no garantizada  
Artículo 28, apartado 7, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí los activos tomados en préstamo de forma no 
garantizada y que venzan en el plazo de 30 días. Se supondrá que estos activos se retiran 
íntegramente, dando lugar a un índice de salida del 100 %. 
Las entidades de crédito comunicarán el valor de mercado de los activos tomados en préstamo 
de forma no garantizada y que venzan en el plazo de 30 días, siempre que la entidad no posea 
los valores ni estos formen parte de su colchón de liquidez.  
0918  1.1.8.6.  Otros  
Artículo 31  bis, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las entidades de crédito comunicarán el importe del saldo vivo de los pasivos que venzan en los 
siguientes 30 días naturales, distintos de los contemplados en los artículos 24 a 31 del Re ­
glamento Delegado (UE) 2015/61. 
En esta fila solo se incluirán las demás salidas resultantes de operaciones no garantizadas. Las 
operaciones garantizadas se comunicarán en ID 1.2, «Salidas de operaciones de préstamo garan ­
tizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales», y en ID 1.3, «Total de salidas derivadas 
de permutas de garantías reales».  
0920  1.2.  Salidas derivadas de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas 
al mercado de capitales  
Artículo 28, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí las salidas resultantes de operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, tal como se definen en el artícu ­
lo 192, puntos 2 y 3, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013. Las operaciones de permuta de 
garantías reales (que engloban las operaciones de intercambio de unas garantías reales por otras) 
se comunicarán en la plantilla C 75.01 del anexo XXIV.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1865
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0930  1.2.1.  Cuya contraparte sea un banco central  
Las entidades de crédito comunicarán aquí las salidas resultantes de operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, tal como se definen en el artícu ­
lo 192, puntos 2 y 3, del Reglamento (UE) n  o 575/2013, en las que la contraparte sea un 
banco central.  
0940  1.2.1.1.  Garantías reales de nivel 1 excepto bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada  
Artículo 28, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí las salidas resultantes de operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, tal como se definen en el artícu ­
lo 192, puntos 2 y 3, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, en las que la contraparte sea un 
banco central y las garantías reales aportadas sean activos de nivel 1, excepto bonos garantizados 
de calidad sumamente elevada, y que, de no utilizarse como garantías reales para esas operacio ­
nes, podrían ser considerados activos líquidos con arreglo a los artículos 7 y 10, del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.  
0945  1.2.1.1.1  De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos  
Operaciones incluidas en la partida 1.2.1.1 en las que las garantías reales, de no ser utilizadas 
como garantías reales para esas operaciones, podrían ser 61 activos líquidos con arreglo al 
artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0950  1.2.1.2.  Garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de calidad suma ­
mente elevada  
Artículo 28, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí las salidas resultantes de operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, tal como se definen en el artícu ­
lo 192, apartados 2 y 3, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, en las que la contraparte sea un 
banco central y las garantías reales aportadas sean activos de nivel 1 consistentes en bonos 
garantizados de calidad sumamente elevada, y que, de no utilizarse como garantías reales para 
esas operaciones, podrían ser considerados activos líquidos con arreglo a los artículos 7 y 10, 
del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0955  1.2.1.2.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
Operaciones incluidas en la partida 1.2.1.2 en las que las garantías reales, de no ser utilizadas 
como garantías reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0960  1.2.1.3.  Garantías reales de nivel 2A  
Artículo 28, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí las salidas resultantes de operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, tal como se definen en el artícu ­
lo 192, apartados 2 y 3, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, en las que la contraparte sea un 
banco central y las garantías reales aportadas sean activos de nivel 2 y que, de no utilizarse como 
garantías reales para esas operaciones, podrían ser considerados activos líquidos con arreglo a los 
artículos 7 y 11, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0965  1.2.1.3.1  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
Operaciones incluidas en la partida 1.2.1.3 en las que las garantías reales, de no ser utilizadas 
como garantías reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0970  1.2.1.4.  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos 
(residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1)  
Artículo 28, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES L 97/1866 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
Las entidades de crédito comunicarán aquí las salidas resultantes de operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, tal como se definen en el artícu ­
lo 192, apartados 2 y 3, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, en las que la contraparte no sea 
un banco central y las garantías reales aportadas sean bonos de titulización de activos de nivel 2B 
respaldados por inmuebles residenciales o automóviles, a los que se atribuya un nivel de calidad 
crediticia 1 y que cumplan las condiciones establecidas en el artículo 13, apartado 2, letra b), 
incisos i), ii) o iv), y que, de no utilizarse como garantías reales para esas operaciones, podrían ser 
considerados activos líquidos con arreglo a los artículos 7 y 13 del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61.  
0975  1.2.1.4.1  De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos  
Operaciones incluidas en la partida 1.2.1.4 en las que las garantías reales, de no ser utilizadas 
como garantías reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0980  1.2.1.5.  Bonos garantizados de nivel 2B  
Artículo 28, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí las salidas resultantes de operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, tal como se definen en el artícu ­
lo 192, puntos 2 y 3, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, en las que la contraparte sea un 
banco central y las garantías reales aportadas sean bonos garantizados de calidad elevada de nivel 
2B que cumplan las condiciones establecidas en el artículo 12, apartado 1, letra e), y que, de no 
utilizarse como garantías reales para esas operaciones, podrían ser considerados activos líquidos 
con arreglo a los artículos 7 y 12, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0985  1.2.1.5.1  De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos  
Operaciones incluidas en la partida 1.2.1.5 en las que las garantías reales, de no ser utilizadas 
como garantías reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0990  1.2.1.6.  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos 
(comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1)  
Artículo 28, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí las salidas resultantes de operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, tal como se definen en el artícu ­
lo 192, apartados 2 y 3, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, en las que la contraparte sea un 
banco central y las garantías reales aportadas sean bonos de titulización de activos de nivel 2B 
respaldados por préstamos comerciales, arrendamientos financieros y líneas de crédito a empre ­
sas o préstamos y líneas de crédito a particulares en un Estado miembro, a los que se atribuya un 
nivel de calidad crediticia 1 y que cumplan las condiciones establecidas en el artículo 13, 
apartado 2, letra g), incisos iii) o v), y que, de no utilizarse como garantías reales para esas 
operaciones, podrían ser considerados activos líquidos con arreglo a los artículos 7 y 13, del 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0995  1.2.1.6.1  De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos  
Operaciones incluidas en la partida 1.2.1.6 en las que las garantías reales, de no ser utilizadas 
como garantías reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1000  1.2.1.7.  Garantías reales de nivel 2B consistentes en otros activos  
Artículo 28, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí las salidas resultantes de operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, tal como se definen en el artícu ­
lo 192, puntos 2 y 3, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, en las que la contraparte sea un 
banco central y las garantías reales aportadas sean activos de nivel 2B no incluidos en las partidas 
anteriores y que, de no utilizarse como garantías reales para esas operaciones, podrían ser 
considerados activos líquidos con arreglo a los artículos 7 y 12, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1867
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
1005  1.2.1.7.1  De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos  
Operaciones incluidas en la partida 1.2.1.7 en las que las garantías reales, de no ser utilizadas 
como garantías reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1010  1.2.1.8.  Garantías reales consistentes en activos no líquidos  
Artículo 28, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las entidades de crédito comunicarán aquí las salidas resultantes de operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, tal como se definen en el artícu ­
lo 192, puntos 2 y 3, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, en las que la contraparte sea un 
banco central y las garantías aportadas sean activos no líquidos.  
1020  1.2.2.  La contraparte no es un banco central  
Las entidades de crédito comunicarán aquí las salidas resultantes de operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, tal como se definen en el artícu ­
lo 192, puntos 2 y 3, del Reglamento (UE) n  o 575/2013, en las que la contraparte no sea un 
banco central.  
1030  1.2.2.1.  Garantías reales de nivel 1 excepto bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada  
Artículo 28, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las entidades de crédito comunicarán aquí las salidas resultantes de operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, tal como se definen en el artícu ­
lo 192, puntos 2 y 3, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, en las que la contraparte sea un 
banco central y las garantías reales aportadas sean activos de nivel 1, excepto bonos garantizados 
de calidad sumamente elevada, y que, de no utilizarse como garantías reales para esas operacio ­
nes, podrían ser considerados activos líquidos con arreglo a los artículos 7 y 10, del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.  
1035  1.2.2.1.1  De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos  
Operaciones incluidas en la partida 1.2.2.1 en las que las garantías reales, de no ser utilizadas 
como garantías reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1040  1.2.2.2.  Garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de calidad suma ­
mente elevada  
Artículo 28, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí las salidas resultantes de operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, tal como se definen en el artícu ­
lo 192, puntos 2 y 3, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, en las que la contraparte sea un 
banco central y las garantías reales aportadas sean activos de nivel 1 consistentes en bonos 
garantizados de calidad sumamente elevada, y que, de no utilizarse como garantías reales para 
esas operaciones, podrían ser considerados activos líquidos con arreglo a los artículos 7 y 10, 
del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1045  1.2.2.2.1  De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos  
Operaciones incluidas en la partida 1.2.2.2 en las que las garantías reales, de no ser utilizadas 
como garantías reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1050  1.2.2.3.  Garantías reales de nivel 2A  
Artículo 28, apartado 3, letra c), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí las salidas resultantes de operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, tal como se definen en el artícu ­
lo 192, puntos 2 y 3, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, en las que la contraparte no sea un 
banco central y las garantías reales aportadas sean garantías reales de nivel 2, y que, de no ser 
utilizadas como garantías reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos 
con arreglo a los artículos 7 y 11, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES L 97/1868 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
1055  1.2.2.3.1  De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos  
Operaciones incluidas en la partida 1.2.2.3 en las que las garantías reales, de no ser utilizadas 
como garantías reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1060  1.2.2.4.  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos 
(residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1)  
Artículo 28, apartado 3, letra d), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí las salidas resultantes de operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, tal como se definen en el artícu ­
lo 192, apartados 2 y 3, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, en las que la contraparte no sea 
un banco central y las garantías reales aportadas sean bonos de titulización de activos de nivel 2B 
respaldados por inmuebles residenciales o automóviles, a los que se atribuya un nivel de calidad 
crediticia 1 y que cumplan las condiciones establecidas en el artículo 13, apartado 2, letra g), 
incisos i), ii) o iv), y que, de no utilizarse como garantías reales para esas operaciones, podrían ser 
considerados activos líquidos con arreglo a los artículos 7 y 13 del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61.  
1065  1.2.2.4.1  De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos  
Operaciones incluidas en la partida 1.2.2.4 en las que las garantías reales, de no ser utilizadas 
como garantías reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1070  1.2.2.5.  Bonos garantizados de nivel 2B  
Artículo 28, apartado 3, letra e), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí las salidas resultantes de operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, tal como se definen en el artícu ­
lo 192, puntos 2 y 3, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, en las que la contraparte no sea un 
banco central y las garantías reales aportadas sean bonos garantizados de calidad elevada de nivel 
2B que cumplan las condiciones establecidas en el artículo 12, apartado 1, letra e), y que, de no 
utilizarse como garantías reales para esas operaciones, podrían ser considerados activos líquidos 
con arreglo a los artículos 7 y 12 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1075  1.2.2.5.1  De los cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos  
Operaciones incluidas en la partida 1.2.2.5 en las que las garantías reales, de no ser utilizadas 
como garantías reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1080  1.2.2.6.  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos 
(comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1)  
Artículo 28, apartado 3, letra f), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí las salidas resultantes de operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, tal como se definen en el artícu ­
lo 192, apartados 2 y 3, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, en las que la contraparte no sea 
un banco central y las garantías reales aportadas sean bonos de titulización de activos de nivel 2B 
respaldados por préstamos comerciales, arrendamientos financieros y líneas de crédito a empre ­
sas o préstamos y líneas de crédito a particulares, a los que se atribuya un nivel de calidad 
crediticia 1 y que cumplan las condiciones establecidas en el artículo 13, apartado 2, letra f), 
incisos iii) o v), y que, de no utilizarse como garantías reales para esas operaciones, podrían ser 
considerados activos líquidos con arreglo a los artículos 7 y 13 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
1085  1.2.2.6.1  De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos  
Operaciones incluidas en la partida 1.2.2.6 en las que las garantías reales, de no ser utilizadas 
como garantías reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1869
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
1090  1.2.2.7.  Garantías reales de nivel 2B consistentes en otros activos  
Artículo 28, apartado 3, letra g), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí las salidas resultantes de operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, tal como se definen en el artícu ­
lo 192, apartados 2 y 3, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, en las que la contraparte no sea 
un banco central y las garantías reales aportadas sean garantías de nivel 2B incluidas en las 
partidas anteriores y que, de no utilizarse como garantías reales para esas operaciones, podrían 
ser considerados activos líquidos con arreglo a los artículos 7 y 12, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
1095  1.2.2.7.1  De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos  
Operaciones incluidas en la partida 1.2.2.7 en las que las garantías reales, de no ser utilizadas 
como garantías reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1100  1.2.2.8.  Garantías reales consistentes en activos no líquidos  
Artículo 28, apartado 3, letra h), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí las salidas resultantes de operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, tal como se definen en el artícu ­
lo 192, puntos 2 y 3, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, en las que la contraparte no sea un 
banco central y las garantías aportadas sean garantías reales consistentes en activos no líquidos.  
1130  1.3.  Total de salidas derivadas de permutas de garantías reales  
En la columna 0060 se consignará la suma de las salidas de la columna 0070 recogida en la 
plantilla C75.01 del anexo XXIV.  
PRO MEMORIA  
1170  2. Salidas de liquidez a compensar con entradas interdependientes  
Artículo 26 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán en la columna 0010 el saldo vivo de todos los pasivos y 
compromisos fuera de balance cuyas salidas de liquidez se hayan compensado con las entradas 
interdependientes, de conformidad con el artículo 26 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las entidades de crédito comunicarán en la columna 0060 las salidas se hayan compensado con 
las entradas interdependientes con arreglo al artículo 26 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
3. Depósitos operativos mantenidos con fines de compensación, custodia, gestión de 
efectivo u otros servicios comparables en el contexto de una relación operativa asentada  
Las entidades de crédito informarán aquí sobre los depósitos operativos recogidos en la partida 
1.1.2.1., desglosados en función de las siguientes contrapartes: 
— entidades de crédito; 
— clientes financieros distintos de entidades de crédito; 
— emisores soberanos, bancos centrales, bancos multilaterales de desarrollo y entes del sector 
público; 
— otros clientes.  
1180  3.1.  Constituidos por entidades de crédito  
Las entidades de crédito comunicarán el importe del saldo vivo de los depósitos operativos 
recogidos en la partida 1.1.2.1. que hayan sido constituidos por entidades de crédito.ES L 97/1870 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
1190  3.2.  Constituidos por clientes financieros distintos de entidades de crédito  
Las entidades de crédito comunicarán el importe del saldo vivo de los depósitos operativos 
recogidos en la partida 1.1.2.1 que hayan sido constituidos por clientes financieros distintos 
de entidades de crédito.  
1200  3.3 Constituidos por emisores soberanos, bancos centrales, bancos multilaterales de de ­
sarrollo y entes del sector público  
Las entidades de crédito comunicarán el importe del saldo vivo de los depósitos operativos 
recogidos en la partida 1.1.2.1 que hayan sido constituidos por emisores soberanos, bancos 
centrales, bancos multilaterales de desarrollo y entes del sector público.  
1210  3.4.  Constituidos por otros clientes  
Las entidades de crédito comunicarán el importe del saldo vivo de los depósitos operativos 
recogidos en la partida 1.1.2.1. que hayan sido constituidos por otros clientes (distintos de 
los mencionados anteriormente y los clientes considerados a efectos de los depósitos minoristas).  
4. Salidas intragrupo o dentro de un sistema institucional de protección  
Las entidades de crédito comunicarán aquí todas las operaciones comunicadas en la partida 1 en 
las que la contraparte sea la empresa matriz o una filial de la entidad de crédito, u otra filial de la 
misma empresa matriz, esté vinculada a la entidad de crédito por una relación a tenor del 
artículo 12, apartado 1, de la Directiva 83/349/CEE, sea miembro del mismo sistema ins ­
titucional de protección a que se refiere el artículo 113, apartado 7, del Reglamento (UE) 
n. o 575/2013, o sea la entidad central o un miembro de una red o grupo de cooperativas 
tal como se contempla en el artículo 10 del Reglamento (UE) n.  o 575/2013.  
1290  4.1.  De las cuales: a clientes financieros  
Las entidades de crédito comunicarán el importe total consignado en 1.1. que se destine a 
clientes financieros en el ámbito de la partida 4.  
1300  4.2.  De las cuales: a clientes no financieros  
Las entidades de crédito comunicarán el importe total consignado en 1.1. que se destine a 
clientes no financieros en el ámbito de la partida 4.  
1310  4.3.  De las cuales: garantizadas  
Las entidades de crédito comunicarán el importe total de las operaciones garantizadas consig ­
nadas en la partida 1.2. que entre en el ámbito de la partida 4.  
1320  4.4.  De las cuales: líneas de crédito sin trato preferencial  
Las entidades de crédito comunicarán el importe máximo que pueda utilizarse de las líneas de 
crédito comprometidas y no utilizadas comunicadas en la partida 1.1.6.1., que se hayan otorgado 
a empresas en el ámbito de la partida 4 y a las que no estén autorizadas a aplicar un índice de 
salida inferior de conformidad con el artículo 29 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1330  4.5.  De las cuales: líneas de liquidez sin trato preferencial  
Las entidades de crédito comunicarán el importe máximo que pueda utilizarse de las líneas de 
liquidez comprometidas y no utilizadas comunicadas en la partida 1.1.6.2., que se hayan otor ­
gado a empresas en el ámbito de la partida 4 y a las que no estén autorizadas a aplicar un índice 
de salida inferior de conformidad con el artículo 29 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1340  4.6.  De las cuales: depósitos operativos  
Las entidades de crédito comunicarán el importe de los depósitos consignados en la partida 1.1.2 
realizados en empresas en el ámbito de la partida 4.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1871
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
1345  4.7.  De las cuales: depósitos operativos excedentarios  
Las entidades de crédito comunicarán el importe del excedente de depósitos operativos mante ­
nidos consignados en la partida 1.1.3 y realizados en empresas en el ámbito de la partida 4.  
1350  4.8.  De las cuales: depósitos no operativos  
Las entidades de crédito comunicarán el importe del saldo vivo de los depósitos consignados en 
la partida 1.1.4. realizados por empresas en el ámbito de la partida 4.  
1360  4.9.  De las cuales: pasivos en forma de valores representativos de deuda si no se tratan 
como depósitos minoristas  
Las entidades de crédito comunicarán el importe del saldo vivo de los valores representativos de 
deuda consignados en la partida 1.1.8.2. que mantengan empresas en el ámbito de la partida 4.  
1370  5. Salidas de divisas  
Esta partida solo se comunicará en caso de que se presente información en divisas en las que 
deba informarse por separado. 
En los casos de comunicación de información en una moneda distinta, de conformidad con el 
artículo 415, apartado 2, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, únicamente, las entidades de 
crédito comunicarán la parte de las salidas relacionadas con derivados (consignadas en 1.1.5.5.) 
que se refiera a los flujos del principal en divisas en la correspondiente moneda significativa de 
las permutas de tipos de interés interdivisas y las operaciones en divisas al contado y a plazo con 
vencimiento en el plazo de 30 días. En relación con una misma contraparte, solo podrán 
compensarse los flujos en la moneda de que se trate; por ejemplo, Contraparte A: +10 EUR y 
Contraparte A: -20 EUR se consignarán como una salida de 10 EUR. No se efectuará compen ­
sación alguna entre contrapartes; por ejemplo, Contraparte A: -10 EUR y Contraparte B: 
+40 EUR se consignarán como salida de 10 EUR en C73.00 (y entrada de 40 EUR en C74.00).  
6. Operaciones de financiación garantizada exentas de la aplicación del artículo 17, 
apartados 2 y 3  
Las entidades de crédito comunicarán aquí las operaciones de financiación garantizada con un 
vencimiento residual no superior a 30 días en las que la contraparte sea un banco central y que 
estén exentas de la aplicación del artículo 17, apartados 2 y 3, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61 en virtud de su artículo 17, apartado 4.  
1400  6.1.  De las cuales: garantizadas por activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de 
calidad sumamente elevada  
Las entidades de crédito comunicarán aquí las operaciones de financiación garantizada que 
venzan en un plazo de 30 días naturales en las que la contraparte sea un banco central y las 
garantías aportadas sean garantías reales de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad 
sumamente elevada, que, de no ser utilizadas como garantías reales, cumplirían los requisitos 
establecidos en los artículos 7 y 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, cuando las opera ­
ciones pertinentes estén exentas de la aplicación del artículo 17, apartados 2 y 3, del citado 
Reglamento en virtud de su artículo 17, apartado 4.  
1410  6.2.  De las cuales: garantizadas por bonos garantizados de calidad sumamente elevada de 
nivel 1  
Las entidades de crédito comunicarán aquí las operaciones de financiación garantizada que 
venzan en un plazo de 30 días naturales en las que la contraparte sea un banco central y las 
garantías reales aportadas sean garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de 
calidad sumamente elevada que, de no utilizarse como garantías reales, cumplirían los requisitos 
establecidos en los artículos 7 y 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, cuando las opera ­
ciones pertinentes estén exentas de la aplicación del artículo 17, apartados 2 y 3, del citado 
Reglamento en virtud de su artículo 17, apartado 4.ES L 97/1872 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
1420  6.3.  De las cuales: garantizadas por activos de nivel 2A  
Las entidades de crédito comunicarán aquí las operaciones de financiación garantizada que 
venzan en un plazo de 30 días naturales en las que la contraparte sea un banco central y las 
garantías reales aportadas sean garantías reales de nivel 2A que, de no ser utilizadas como 
garantías reales, cumplirían los requisitos establecidos en los artículos 7 y 8 del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61, cuando las operaciones pertinentes estén exentas de la aplicación del 
artículo 17, apartados 2 y 3, del citado Reglamento en virtud de su artículo 17, apartado 4.  
1430  6.4.  De las cuales: garantizadas por activos de nivel 2B  
Las entidades de crédito comunicarán aquí las operaciones de financiación garantizada que 
venzan en un plazo de 30 días naturales en las que la contraparte sea un banco central y las 
garantías reales aportadas sean garantías reales de nivel 2B que, de no ser utilizadas como 
garantías reales, cumplirían los requisitos establecidos en los artículos 7 y 8 del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61, cuando las operaciones pertinentes estén exentas de la aplicación del 
artículo 17, apartados 2 y 3, del citado Reglamento en virtud de su artículo 17, apartado 4.  
1440  6.5.  De las cuales: garantizadas por activos no líquidos  
Las entidades de crédito comunicarán aquí las operaciones de financiación garantizada que 
venzan en un plazo de 30 días naturales en las que la contraparte sea un banco central y las 
garantías reales aportadas no sean líquidas, cuando las operaciones pertinentes estén exentas de la 
aplicación del artículo 17, apartados 2 y 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 en virtud 
de su artículo 17, apartado 4.  
PARTE 3: ENTRADAS  
1. Entradas  
1.1. Observaciones generales  
1. Se trata de una plantilla resumen que contiene información sobre las entradas de liquidez durante los 30 
días siguientes, con vistas a dar cuenta del requisito de cobertura de la liquidez que se especifica en el 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión. Las partidas que no deben ser cumplimentadas por 
las entidades están sombreadas en gris.  
2. Las entidades de crédito presentarán la plantilla en las correspondientes monedas con arreglo al artícu ­
lo 415, apartado 2, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013.  
3. De conformidad con el artículo 32 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, las entradas de liquidez:  
i. comprenderán solo las entradas contractuales derivadas de exposiciones que no estén en situación de 
mora y respecto de las cuales la entidad no tenga motivos para esperar un incumplimiento en un 
horizonte de 30 días;  
ii. se calcularán multiplicando los saldos vivos de diversas categorías de partidas contractuales a cobrar 
por los índices que figuran en el citado Reglamento.  
4. Las entradas en el marco de un grupo o un sistema institucional de protección (salvo las entradas 
derivadas de líneas de crédito o de liquidez no utilizadas otorgadas por los miembros de un grupo o 
un sistema institucional de protección en relación con las cuales la autoridad competente haya autorizado 
la aplicación de un índice de entrada preferencial) se asignarán a las categorías pertinentes. Asimismo, los 
importes no ponderados se comunicarán como partidas pro memoria en la sección 3 de la plantilla (líneas 
0460-0510).  
5. De acuerdo con el artículo 32, apartado 6, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, las entidades de 
crédito no comunicarán las entradas derivadas de ninguno de los activos líquidos notificados de confor ­
midad con el título II de dicho Reglamento que no sean pagos adeudados sobre los activos que no se 
reflejen en el valor de mercado del activo.  
6. Las entradas que deban recibirse en terceros países en los que existan restricciones de transferencia o que 
estén denominadas en divisas no convertibles se comunicarán en las filas pertinentes de las secciones 1.1., 
1.2. o 1.3. Las entradas se comunicarán en su totalidad, independientemente del importe de las salidas en 
el tercer país o de la divisa.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1873
 
7. Los pagos pendientes procedentes de valores emitidos por la propia entidad de crédito o por una SSPE 
con la que dicha entidad mantenga vínculos estrechos se tendrán en cuenta en términos netos, aplicando 
un índice de entrada basado en el índice de entrada aplicable a los activos subyacentes conforme al 
artículo 32, apartado 3, letra h), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
8. De conformidad con el artículo 32, apartado 7, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, las entidades de 
crédito no deberán comunicar las entradas derivadas de nuevas obligaciones adquiridas. Se trata de 
compromisos contractuales aún no establecidos en la fecha de información, pero que se podrán forma ­
lizar o se formalizarán en el plazo de 30 días.  
9. En el caso de información por separado de conformidad con el artículo 415, apartado 2, del Reglamento 
(UE) n.  o 575/2013, los saldos comunicados comprenderán únicamente los que estén denominados en la 
divisa pertinente, a fin de garantizar que los desfases entre divisas se reflejen correctamente. Esto puede 
significar que solo se consigne en la plantilla de la divisa pertinente un lado de la operación. Por ejemplo, 
en el caso de los derivados sobre divisas, las entidades de crédito únicamente podrán calcular las entradas 
y salidas netas de conformidad con el artículo 21 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 cuando estén 
denominadas en la misma moneda.  
10. La estructura en columnas de esta plantilla está concebida para dar cabida a los diferentes límites máximos 
aplicables a las entradas de conformidad con el artículo 33 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. Así, 
la plantilla se divide en tres series de columnas, una por cada régimen en materia de límite máximo (límite 
del 75 %, límite del 90 % y exención de límite máximo). Las entidades de crédito que presenten infor ­
mación en base consolidada podrán utilizar más de una serie de columnas si distintos entes en el marco 
de la misma consolidación están sujetos a diferentes regímenes en materia de límite máximo.  
11. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 2, apartado 3, letra c), del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61 en relación con la consolidación, las entradas de liquidez de una empresa filial de un tercer país 
que se encuentren sujetas, con arreglo a la legislación nacional de ese país, a índices inferiores a los 
especificados en el título III de dicho Reglamento serán objeto de consolidación con arreglo a estos índices 
inferiores especificados en la legislación nacional del tercer país.  
12. El Reglamento Delegado (UE) 2015/61 solo hace referencia a índices y recortes de valoración, y el 
término «ponderación» empleado en la plantilla remite simplemente a ellos en el contexto pertinente. 
El término «ponderado» en este anexo se entenderá como un término general que indica el importe 
calculado tras aplicar los correspondientes recortes de valoración, índices y cualesquiera otras instruccio ­
nes adicionales pertinentes (por ejemplo, en el caso de operaciones de préstamo y financiación garanti ­
zadas).  
13. En las plantillas conexas a las presentes instrucciones se incluyen algunas partidas pro memoria. Entre 
otras, estas partidas proporcionan a la autoridad competente información sin la cual no podría llevar a 
cabo una evaluación adecuada del cumplimiento de los requisitos de liquidez por parte de las entidades de 
crédito.  
1.2. Observaciones específicas sobre las operaciones de préstamo garantizadas y las operaciones vinculadas al 
mercado de capitales  
14. La plantilla clasifica los flujos con garantías reales según la calidad del activo subyacente o la admisibilidad 
como activos líquidos de calidad elevada. Se destina una plantilla específica a las permutas de garantías 
reales, la plantilla C 75.01 del anexo XXIV. Las permutas de garantías reales, que son operaciones de 
intercambio de unas garantías reales por otras, no se consignarán en la plantilla de entradas (C 74.00 del 
Anexo XXIV), que engloba únicamente las operaciones de intercambio de efectivo por garantías reales.  
15. Cuando las operaciones de préstamo garantizadas o vinculadas al mercado de capitales estén garantizadas 
mediante acciones o participaciones en OIC, esas operaciones se comunicarán como si estuvieran garan ­
tizadas por los activos subyacentes al OIC. Por ejemplo, en caso de una operación de préstamo garan ­
tizada mediante acciones o participaciones en un OIC que invierta exclusivamente en activos de nivel 2A, 
esa operación de préstamo se comunicará como si estuviera garantizada directamente mediante garantías 
reales de nivel 2A. El índice de entrada potencialmente superior en relación con las operaciones de 
préstamo garantizadas respaldadas por acciones o participaciones en OIC se reflejará en el correspondiente 
índice de entrada que se comunique.  
16. En el caso de información por separado de conformidad con el artículo 415, apartado 2, del Reglamento 
(UE) n.  o 575/2013, los saldos comunicados comprenderán únicamente los que estén denominados en la 
divisa pertinente, a fin de garantizar que los desfases entre divisas se reflejen correctamente. Esto puede 
significar que solo se consigne en la plantilla de la divisa pertinente un lado de la operación. Así, una 
operación de recompra inversa puede dar lugar a una entrada negativa. Las operaciones de recompra 
inversa comunicadas en la misma partida se sumarán (positivas y negativas). Si el total es positivo, se 
consignará en la plantilla de entradas. Si es negativo, se consignará en la plantilla de salidas. Se seguirá 
este mismo planteamiento a la inversa para los pactos de recompra.ES L 97/1874 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
17. Para el cálculo de las entradas, las operaciones de préstamo garantizadas y las operaciones vinculadas al 
mercado de capitales se comunicarán con independencia de que las garantías reales subyacentes recibidas 
cumplan los requisitos operativos previstos en el artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Además, a fin de permitir el cálculo de la reserva ajustada de activos líquidos de conformidad con el 
artículo 17, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, las entidades de crédito también comu ­
nicarán por separado las operaciones en las que las garantías reales subyacentes recibidas cumplan además 
los requisitos operativos previstos en el artículo 8 de ese Reglamento Delegado.  
18. Cuando una entidad de crédito solo pueda reconocer parte de sus acciones en divisas, o activos de 
administraciones centrales o bancos centrales en divisas, o activos de administraciones centrales o bancos 
centrales en la moneda nacional dentro de sus activos líquidos de calidad elevada, únicamente la parte que 
pueda reconocerse se consignará en las filas relativas a los activos de nivel 1, 2A y 2B de conformidad con 
el artículo 12, apartado 1, letra c), inciso ii), y el artículo 10, apartado 1, letra d), del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61. Cuando el activo de que se trate se utilice como garantía real por un importe que exceda 
de la parte que pueda reconocerse como activo líquido, el importe excedentario deberá consignarse en la 
sección no líquida. Los activos de nivel 2A se consignarán en la correspondiente fila de activos de nivel 
2A, aun cuando se aplique un enfoque alternativo de tratamiento de la liquidez con arreglo al artículo 19 
del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1.3. Observaciones específicas relativas a las operaciones de liquidación y con inicio diferido  
19. Las entidades de crédito comunicarán las entradas derivadas de pactos de recompra con inicio diferido que 
se inicien en el plazo de 30 días y venzan después de ese plazo. La entrada que vaya a recibirse se 
comunicará en {C 74.00; r0260} («otras entradas»), una vez deducido el valor de mercado del activo que 
se vaya a entregar a la contraparte tras aplicar el correspondiente recorte de valoración aplicable a efectos 
de la ratio de cobertura de liquidez. Si el activo no es un «activo líquido», la entrada que vaya a recibirse se 
comunicará íntegramente. El activo que se pignorará en garantía se comunicará en C 72.00 si la entidad lo 
mantiene en su cartera en la fecha de referencia y cumple las oportunas condiciones.  
20. Las entidades de crédito comunicarán las entradas derivadas de pactos de recompra, pactos de recompra 
inversa y permutas de garantías reales con inicio diferido que se inicien en el plazo de 30 días y venzan 
después de ese plazo cuando el componente inicial genere una entrada. En el caso de un pacto de 
recompra, la entrada que vaya a recibirse se comunicará en {C 74.00; r0260} («otras entradas»), una 
vez deducido el valor de mercado del activo que se vaya a entregar a la contraparte tras aplicar el 
correspondiente recorte de valoración aplicable a efectos de la ratio de cobertura de liquidez. Si el importe 
por recibir es inferior al valor de mercado del activo (después del recorte de valoración aplicable a efectos 
de la ratio de cobertura de liquidez) que se prestará como garantía real, la diferencia se comunicará como 
salida en C.73.00. Si el activo no es un «activo líquido», la entrada que vaya a recibirse se comunicará 
íntegramente. El activo que se pignorará en garantía se comunicará en C 72.00 cuando la entidad lo 
mantenga en su cartera en la fecha de referencia y cumpla las oportunas condiciones. En el caso de un 
pacto de recompra inversa, cuando el valor de mercado del activo por recibir como garantía real después 
de la aplicación del recorte de valoración aplicable a efectos de la ratio de cobertura de liquidez (si el 
activo puede considerarse un activo líquido) sea mayor que el importe de efectivo que vaya a prestarse, la 
diferencia se consignará como entrada en {C 74.00; r0260}(«otras entradas»). En el caso de las permutas 
de garantías reales, cuando el efecto neto de la permuta inicial de activos (teniendo en cuenta los recortes 
de valoración aplicables a efectos de la ratio de cobertura de liquidez) dé lugar a una entrada, esta se 
consignará en {C 74.00; r0260}(«otras entradas»).  
21. Los pactos de recompra o de recompra inversa y las permutas de garantías reales con inicio diferido que 
se inicien y venzan dentro del horizonte de 30 días pertinente para la ratio de cobertura de liquidez no 
tienen ninguna incidencia en dicha ratio para un banco, por lo que podrán ignorarse.  
1.4. Árbol de decisiones sobre las entradas pertinentes para la ratio de cobertura de liquidez de conformidad con los 
artículos 32, 33 y 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61  
22. El árbol de decisiones se entiende sin perjuicio de la notificación de las partidas pro memoria. Forma parte 
de las instrucciones que especifican la priorización de los criterios de evaluación para la asignación de 
cada partida notificada, con vistas a asegurar la presentación de información homogénea y comparable. 
Recorrer el árbol de decisiones por sí solo no es suficiente: las entidades de crédito deberán atenerse en 
todo momento a las restantes instrucciones.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1875
 
23. En aras de la simplicidad, el árbol de decisiones ignora los totales y subtotales; sin embargo, esto no 
implica necesariamente que no deban también comunicarse.  
1.4.1. Árbol de decisiones sobre las filas de la plantilla C 74.00 del Anexo XXIV.  
N. o Partida  Decisión  Presentación de infor ­
mación  
1 Entrada que cumple los criterios operativos especificados en el ar ­
tículo 32, tales como: 
— La exposición no está en situación de mora (artículo 32, apar ­
tado 1). 
— La entidad de crédito no tiene motivos para esperar un incum ­
plimiento en un horizonte de 30 días naturales (artículo 32, 
apartado 1). 
— Las entidades de crédito no deben tener en cuenta las entradas 
derivadas de nuevas obligaciones adquiridas (artículo 32, apar ­
tado 7). 
— No deben notificarse entradas si estas ya se han compensado con 
las salidas (artículo 26). 
— Las entidades de crédito no deben tener en cuenta las entradas 
derivadas de cualquiera de los activos líquidos contemplados en 
el título II que no sean pagos adeudados sobre los activos que no 
se reflejen en el valor de mercado del activo (artículo 32, apar ­
tado 6).  No No se presenta in ­
formación  
Sí # 2  
2 Operación con inicio diferido  Sí  # 3  
No # 5  
3 Operación a plazo iniciada con posterioridad a la fecha de informa ­
ción;  Sí No se presenta in ­
formación  
No # 4  
4 Operación a plazo que se inicie en el plazo de 30 días y venza 
después de ese plazo y en la que el componente inicial genere 
una entrada neta  Sí Fila 260, ID 1.1.11.  
No No se presenta in ­
formación  
5 Entradas en el marco de un grupo o un sistema institucional de 
protección  Sí # 6  
No # 7  
6 Entradas derivadas de líneas de crédito o de liquidez no utilizadas 
concedidas por miembros de un grupo o un sistema institucional de 
protección, cuando las autoridades competentes hayan autorizado la 
aplicación de un índice de entrada superior (artículo 34)  Sí Fila 250, ID 1.1.10.  
No # 7  
7 Entradas procedentes de operaciones de préstamo garantizadas y de 
operaciones vinculadas al mercado de capitales con excepción de los 
derivados [artículo 32, apartado 3, letras b), c), e) y f)]  Sí # 23  
No # 8  
8 Pagos pendientes procedentes de valores que venzan en el plazo de 
30 días naturales [artículo 32, apartado. 2, letra c)]  Sí Fila 190, ID 1.1.5.  
No # 9  
9 Pagos pendientes procedentes de operaciones de financiación comer ­
cial con un vencimiento residual no superior a 30 días [artículo 32, 
apartado 2, letra b)]  Sí Fila 180, ID 1.1.4.  
No # 10ES L 97/1876 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
N. o Partida  Decisión  Presentación de infor ­
mación  
10 Préstamos con una fecha de vencimiento contractual no definida 
[artículo 32, apartado 3, letra i)]  Sí # 11  
No # 12  
11 Intereses y pagos mínimos derivados de préstamos con una fecha de 
vencimiento contractual no definida que se adeuden con arreglo a 
contrato y originen una entrada real de efectivo en los siguientes 30 
días  Sí # 12  
No Fila 201, ID 1.1.6.  
12 Pagos pendientes procedentes de posiciones en instrumentos de pa ­
trimonio vinculados a un índice importante, siempre que no haya un 
doble cómputo con activos líquidos [artículo 32, apartado 2, letra 
b)] Sí Fila 210, ID 1.1.7.  
No # 13  
13 Entradas procedentes de la liberación de saldos mantenidos en cuen ­
tas segregadas conforme a los requisitos normativos relativos a la 
protección de los activos comerciales de los clientes (artículo 32, 
apartado 4)  Sí Fila 230, ID 1.1.8.  
No # 14  
14 Entradas de efectivo procedentes de derivados netas por contrapartes 
y garantías reales (artículo 32, apartado 5)  Sí Fila 240, ID 1.1.9.  
No # 15  
15 Entradas relacionadas con salidas con arreglo a los compromisos de 
préstamos promocionales a que se refiere el artículo 31, apartado 9 
[artículo 32, apartado 3, letra a)]  Sí Fila 170, ID 1.1.3.  
No # 16  
16 Pagos pendientes procedentes de bancos centrales y clientes finan ­
cieros con un vencimiento residual no superior a 30 días [ar ­
tículo 32, apartado 2, letra a)]  Sí # 20  
No # 17  
17 Pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centra ­
les) que no correspondan al reembolso del principal (artículo 32, 
apartado 2)  Sí Fila 040, ID 1.1.1.1.  
No # 18  
18 Otros pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos 
centrales) [artículo 32, apartado 3, letra a)]  Sí # 19  
No Fila 260, ID 1.1.11.  
19 Otros pagos pendientes de clien ­
tes no financieros (excepto ban ­
cos centrales) [artículo 32, 
apartado 3, letra a)]  # 19.1  Clientes minoristas  Sí  Fila 060, ID 
1.1.1.2.1.  
No # 19.2  
# 19.2  Empresas no financie ­
ras Sí Fila 070, ID 
1.1.1.2.2.  
No # 19.3  
# 19.3  Emisores soberanos, 
bancos multilaterales 
de desarrollo y entes 
del sector público  Sí Fila 080, ID 
1.1.1.2.3.  
No Fila 090, ID 
1.1.1.2.4.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1877
 
N. o Partida  Decisión  Presentación de infor ­
mación  
20 Entradas procedentes de clientes financieros clasificadas como depó ­
sitos operativos [artículo 32, apartado 3, letra d)]  Sí # 21  
No # 22  
21 La entidad de crédito puede establecer un índice de entrada simétrica 
correspondiente [artículo 32, apartado 3, letra d)]  Sí Fila 120, ID 
1.1.2.1.1.  
No Fila 130, ID 
1.1.2.1.2.  
22 Pagos pendientes de bancos centrales [artículo 32, apartado 2, letra 
a)] Sí Fila 150, ID 
1.1.2.2.1.  
No Fila 160, ID 
1.1.2.2.2.  
23 Operación de permuta de garantías reales [artículo 32, apartado 3, 
letra e)]  Sí Fila 410, ID 1.3 (  2 ) 
No # 24  
24 Operación realizada con un banco central  Sí  #25  
No # 31  
25 Las garantías reales suelen ser admisibles como activo líquido (con 
independencia o no de su reutilización en otra operación y de si el 
activo cumple o no el requisito operativo en virtud del artículo 8)  Sí # 26  
No # 30  
26 Garantías reales utilizadas para cubrir posiciones cortas  Sí  Fila 297, ID 1.2.1.2.  
No # 27  
27 Las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos con 
arreglo al artículo 8  Sí # 28  
No # 29  
28 Operación de financiación ga ­
rantizada mediante [artículo 32, 
apartado 3, letra b)]:  # 28.1  garantías reales de ni ­
vel 1, excepto bonos 
garantizados de calidad 
sumamente elevada  Sí Fila 269, ID 
1.2.1.1.1 + 
Fila 271, ID 
1.2.1.1.1.1  
No # 28.2  
# 28.2  garantías reales de ni ­
vel 1 consistentes en 
bonos garantizados de 
calidad sumamente 
elevada  Sí Fila 273, ID 
1.2.1.1.2 + 
Fila 275, ID 
1.2.1.1.2.1  
No # 28.3  
# 28.3  garantías reales de ni ­
vel 2A  Sí Fila 277, ID 
1.2.1.1.3 + 
Fila 279, ID 
1.2.1.1.3.1  
No # 28.4ES L 97/1878 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
( 2 ) Las operaciones de permuta de garantías reales también se deben comunicar en la plantilla C 75.01 del Anexo XXIV.
 N. o Partida  Decisión  Presentación de infor ­
mación  
# 28.4  garantías reales de ni ­
vel 2B consistentes en 
bonos de titulización 
de activos (residencia ­
les o automóviles)  Sí Fila 281, ID 
1.2.1.1.4 + 
Fila 283, ID 
1.2.1.1.4.1  
No # 28.5  
# 28.5  garantías reales de ni ­
vel 2B consistentes en 
bonos garantizados de 
calidad elevada  Sí Fila 285, ID 
1.2.1.1.5 + 
Fila 287, ID 
1.2.1.1.5.1  
No # 28.6  
# 28.6  garantías reales de ni ­
vel 2B consistentes en 
bonos de titulización 
de activos (comerciales 
o particulares)  Sí Fila 289, ID 
1.2.1.1.6 + 
Fila 291, ID 
1.2.1.1.6.1  
No Fila 293, ID 
1.2.1.1.7 + 
Fila 295, ID 
1.2.1.1.7.1  
29 Operación de financiación ga ­
rantizada mediante [artículo 32, 
apartado 3, letra b)]:  # 29.1  Garantías reales de ni ­
vel 1, excepto bonos 
garantizados de calidad 
sumamente elevada  Sí Fila 269, ID 
1.2.1.1.1  
No # 29.2  
# 29.2  Garantías reales de ni ­
vel 1 consistentes en 
bonos garantizados de 
calidad sumamente 
elevada  Sí Fila 273, ID 
1.2.1.1.2  
No # 29.3  
# 29.3  Garantías reales de ni ­
vel 2A  Sí Fila 277, ID 
1.2.1.1.3  
No # 29.4  
# 29.4  Garantías reales de ni ­
vel 2B consistentes en 
bonos de titulización 
de activos (residencia ­
les o automóviles)  Sí Fila 281, ID 
1.2.1.1.4  
No # 29.5  
# 29.5  Garantías reales de ni ­
vel 2B consistentes en 
bonos garantizados de 
calidad elevada  Sí Fila 285, ID 
1.2.1.1.5  
No # 29.6  
# 29.6  Garantías reales de ni ­
vel 2B consistentes en 
bonos de titulización 
de activos (comerciales 
o particulares)  Sí Fila 289, ID 
1.2.1.1.6  
No Fila 293, ID 
1.2.1.1.7ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1879
 
N. o Partida  Decisión  Presentación de infor ­
mación  
30 Garantías reales que no pueden considerarse activos líquidos [ar ­
tículo 32, apartado 3, letra b)] y consistentes en instrumentos de 
patrimonio no líquidos  Sí Fila 301, ID 
1.2.1.3.1  
No Fila 303, ID 
1.2.1.3.2  
31 Las garantías reales suelen ser admisibles como activo líquido (con 
independencia o no de su reutilización en otra operación y de si el 
activo cumple o no el requisito operativo en virtud del artículo 8)  Sí # 32  
No # 36  
32 Garantías reales utilizadas para cubrir posiciones cortas  Sí  Fila 337, ID 1.2.2.2  
No # 33  
33 Las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos con 
arreglo al artículo 8  Sí # 34  
No # 35  
34 Operación de financiación ga ­
rantizada mediante [artículo 32, 
apartado 3, letra b)]:  # 34.1  Garantías reales de ni ­
vel 1, excepto bonos 
garantizados de calidad 
sumamente elevada  Sí Fila 309, ID 
1.2.2.1.1 + 
Fila 311, ID 
1.2.2.1.1.1  
No # 34.2  
# 34.2  Garantías reales de ni ­
vel 1 consistentes en 
bonos garantizados de 
calidad sumamente 
elevada  Sí Fila 313, ID 
1.2.2.1.2 + 
Fila 315, ID 
1.2.2.1.2.1  
No # 34.3  
# 34.3  Garantías reales de ni ­
vel 2A  Sí Fila 317, ID 
1.2.2.1.3 + 
Fila 319, ID 
1.2.2.1.3.1  
No # 34.4  
# 34.4  Garantías reales de ni ­
vel 2B consistentes en 
bonos de titulización 
de activos (residencia ­
les o automóviles)  Sí Fila 321, ID 
1.2.2.1.4 + 
Fila 323, ID 
1.2.2.1.4.1  
No # 34.5  
# 34.5  Garantías reales de ni ­
vel 2B consistentes en 
bonos garantizados de 
calidad elevada  Sí Fila 325, ID 
1.2.2.1.5 + 
Fila 327, ID 
1.2.2.1.5.1  
No # 34.6ES L 97/1880 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
N. o Partida  Decisión  Presentación de infor ­
mación  
# 34.6  Garantías reales de ni ­
vel 2B consistentes en 
bonos de titulización 
de activos (comerciales 
o particulares)  Sí Fila 329, ID 
1.2.2.1.6 + 
Fila 331, ID 
1.2.2.1.6.1  
No Fila 333, ID 
1.2.2.1.7 + 
Fila 335, ID 
1.2.2.1.7.1  
35 Operación de financiación ga ­
rantizada mediante [artículo 32, 
apartado 3, letra b)]:  # 35.1  Garantías reales de ni ­
vel 1, excepto bonos 
garantizados de calidad 
sumamente elevada  Sí Fila 309, ID 
1.2.2.1.1  
No # 35.2  
# 35.2  Garantías reales de ni ­
vel 1 consistentes en 
bonos garantizados de 
calidad sumamente 
elevada  Sí Fila 313, ID 
1.2.2.1.2  
No # 35.3  
# 35.3  Garantías reales de ni ­
vel 2A  Sí Fila 317, ID 
1.2.2.1.3  
No # 35.4  
# 35.4  Garantías reales de ni ­
vel 2B consistentes en 
bonos de titulización 
de activos (residencia ­
les o automóviles)  Sí Fila 321, ID 
1.2.2.1.4  
No # 35.5  
# 35.5  Garantías reales de ni ­
vel 2B consistentes en 
bonos garantizados de 
calidad elevada  Sí Fila 325, ID 
1.2.2.1.5  
No # 35.6  
# 35.6  Garantías reales de ni ­
vel 2B consistentes en 
bonos de titulización 
de activos (comerciales 
o particulares)  Sí Fila 329, ID 
1.2.2.1.6  
No Fila 333, ID 
1.2.2.1.7  
36 Garantías reales que no pueden 
considerarse activos líquidos [ar ­
tículo 32, apartado 3, letra b)]  # 36.1  Préstamos de margen: 
garantías reales no lí ­
quidas  Sí Fila 341, ID 
1.2.2.3.1.  
No # 36.2  
# 36.2  Garantías reales con ­
sistentes en instru ­
mentos de patrimonio 
no líquidos  Sí Fila 343, ID 
1.2.2.3.2.  
No Fila 345, ID 
1.2.2.3.3.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1881
 
1.4.2. Árbol de decisiones sobre las columnas de la plantilla C 74.00 del Anexo XXIV.  
N. o Partida  Decisión  Presentación de infor ­
mación  
1 Entrada que debe comunicarse en las filas 010 a 0430 de la plantilla 
C 74.00 del Anexo XXVI con arreglo a los artículos 32, 33 y 34 y 
de conformidad con la clasificación especificada en la sección 1 
(«Árbol de decisiones sobre las filas de la plantilla C 74.00»).  No No se presenta in ­
formación  
Sí # 2  
2 Entradas procedentes de operaciones de préstamo garantizadas y de 
operaciones vinculadas al mercado de capitales con excepción de los 
derivados [artículo 32, apartado 3, letras b), c), e) y f)]  Sí # 11  
No # 3  
3 Exención parcial del límite máximo sobre las entradas (artículo 33, 
apartados 2 a 5)  Sí # 4  
No # 6  
4 Exención parcial del límite má ­
ximo sobre las entradas (ar ­
tículo 33, apartados 2 a 5)  # 4.1  Parte de las entradas 
exenta del límite má ­
ximo  # 5  
# 4.2  Parte de las entradas 
no exenta del límite 
máximo  # 7  
5 Parte de las entradas exenta del límite del 75 % y sujeta al límite del 
90 % (artículo 33, apartados 4 y 5)  Sí # 9  
No # 10  
6 Entrada sujeta al límite máximo del 75 % (artículo 33, apartado 1)  Sí # 7  
No # 8  
7 Entrada sujeta al límite máximo 
del 75 % (artículo 33, apartado 
1) #7.1  Pagos pendientes / im ­
porte máximo que 
puede utilizarse  Columna 0010  
# 7.2  Ponderación aplicable  Columna 0080  
# 7.3  Entrada  Columna 0140  
8 Entrada sujeta al límite máximo del 90 % (artículo 33, apartados 4 y 
5) Sí # 9  
No # 10  
9 Entrada sujeta al límite máximo 
del 90 % (artículo 33, apartados 
4 y 5)  # 9.1  Pagos pendientes / im ­
porte máximo que 
puede utilizarse  Columna 0020  
# 9.2  Ponderación aplicable  Columna 0090  
# 9.3  Entrada  Columna 0150  
10 Entradas totalmente exentas del 
límite máximo (artículo 33, 
apartados 2 y 3)  # 10.1  Pagos pendientes / im ­
porte máximo que 
puede utilizarse  Columna 0030  
# 10.2  Ponderación aplicable  Columna 0100  
# 10.3  Entrada  Columna 0160ES L 97/1882 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
N. o Partida  Decisión  Presentación de infor ­
mación  
11 Operación de financiación garantizada en la que las garantías reales 
son admisibles generalmente como activo líquido (independiente ­
mente o no de su reutilización en otra operación y de que el activo 
cumpla o no el requisito operativo en virtud del artículo 8)  Sí # 12  
No # 3  
12 Exención parcial del límite máximo sobre las entradas (artículo 33, 
apartados 2 a 5)  Sí # 13  
No # 15  
13 Exención parcial del límite má ­
ximo sobre las entradas (ar ­
tículo 33, apartados 2 a 5)  # 13.1  Parte de las entradas 
exenta del límite má ­
ximo  # 14  
# 13.2  Parte de las entradas 
no exenta del límite 
máximo  # 16  
14 Parte de las entradas exenta del límite del 75 % y sujeta al límite del 
90 % (artículo 33, apartados 4 y 5)  Sí # 18  
No # 19  
15 Entrada sujeta al límite máximo del 75 % (artículo 33, apartado 1)  Sí # 16  
No # 17  
16 Entrada sujeta al límite máximo 
del 75 % (artículo 33, apartado 
1) # 16.1  Pagos pendientes  Columna 0010  
# 16.2  Valor de mercado de 
las garantías reales re ­
cibidas  Columna 0040  
# 16.3  Ponderación aplicable  Columna 0080  
# 16.4  Valor de las garantías 
reales recibidas con 
arreglo al artículo 9 
[solo si las garantías 
reales recibidas cum ­
plen los requisitos 
operativos]  Columna 0110  
# 16.5  Entrada  Columna 0140  
17 Entrada sujeta al límite máximo del 90 % (artículo 33, apartados 4 y 
5) Sí # 18  
No # 19  
18 Entrada sujeta al límite máximo 
del 90 % (artículo 33, apartados 
4 y 5)  # 18.1  Pagos pendientes  Columna 0020  
# 18.2  Valor de mercado de 
las garantías reales re ­
cibidas  Columna 0050  
# 18.3  Ponderación aplicable  Columna 0090ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1883
 
N. o Partida  Decisión  Presentación de infor ­
mación  
# 18.4  Valor de las garantías 
reales recibidas con 
arreglo al artículo 9 
[solo si las garantías 
reales recibidas cum ­
plen los requisitos 
operativos]  Columna 0120  
# 18.5  Entrada  Columna 0150  
19 Entradas totalmente exentas del 
límite máximo (artículo 33, 
apartados 2 y 3)  # 19.1  Pagos pendientes  Columna 0030  
# 19,2  Valor de mercado de 
las garantías reales re ­
cibidas  Columna 0060  
# 19,3  Ponderación aplicable  Columna 0100  
# 19.4  Valor de las garantías 
reales recibidas con 
arreglo al artículo 9 
[solo si las garantías 
reales recibidas cum ­
plen los requisitos 
operativos]  Columna 0130  
# 19.5  Entrada  Columna 0160  
1.5. Subplantilla de entradas  
1.5.1. Instrucciones relativas a columnas específicas  
Columna  Referencias jurídicas e instrucciones  
0010  Importe - Sujeción al límite máximo del 75 % sobre las entradas  
Artículos 32, 33 y 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
En relación con las filas 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269-0297, 0301-0303, 
0309-0337, 0341-0345, 0450 y 0470-0510, las entidades de crédito comunicarán en la co ­
lumna 0010 el importe total de los activos /pagos pendientes / importes máximos que puedan 
utilizarse que estén sujetos al límite máximo del 75 % sobre las entradas, según se especifica en el 
artículo 33, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, siguiendo las instrucciones 
pertinentes que aquí figuran. 
Cuando una autoridad competente haya autorizado una exención parcial del límite máximo 
sobre las entradas, de conformidad con el artículo 33, apartado 2, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, la parte del importe que sea objeto de exención se comunicará en la columna 
0020 o 0030 y la parte del importe que no sea objeto de exención se comunicará en la columna 
0010.  
0020  Importe - Sujeción al límite máximo del 90 % sobre las entradas  
Artículos 32, 33 y 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
En relación con las filas 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269-0297, 0301-0303, 
0309-0337, 0341-0345, 0450 y 0470-0510, las entidades de crédito comunicarán en la co ­
lumna 0020 el importe total de los activos / pagos pendientes / importes máximos que puedan 
utilizarse que estén sujetos al límite máximo del 90 % sobre las entradas, según se especifica en el 
artículo 33, apartados 4 y 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, siguiendo las instruccio ­
nes pertinentes que aquí figuran. 
Cuando una autoridad competente haya autorizado una exención parcial del límite máximo 
sobre las entradas, de conformidad con el artículo 33, apartado 2, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, la parte del importe que sea objeto de exención se comunicará en la columna 
0020 o 0030 y la parte del importe que no sea objeto de exención se comunicará en la columna 
0010.ES L 97/1884 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columna  Referencias jurídicas e instrucciones  
0030  Importe - Exención del límite máximo sobre las entradas  
Artículos 32, 33 y 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
En relación con las filas 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269-0297, 0301-0303, 
0309-0337, 0341-0345, 0450 y 0470-0510, las entidades de crédito comunicarán en la co ­
lumna 0030 el importe total de los activos / pagos pendientes / importes máximos que puedan 
utilizarse que estén plenamente exentos del límite máximo sobre las entradas, según se especifica 
en el artículo 33, apartados 2, 3 y 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, siguiendo las 
instrucciones pertinentes que aquí figuran. 
Cuando una autoridad competente haya autorizado una exención parcial del límite máximo 
sobre las entradas, de conformidad con el artículo 33, apartado 2, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, la parte del importe que sea objeto de exención se comunicará en la columna 
0020 o 0030 y la parte del importe que no sea objeto de exención se comunicará en la columna 
0010.  
0040  Valor de mercado de las garantías reales recibidas - Sujeción al límite máximo del 75 % 
sobre las entradas  
Artículos 32, 33 y 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
En relación con las filas 0269-0295, 0309-0335 y 0490, las entidades de crédito comunicarán 
en la columna 0040 el valor de mercado de las garantías reales recibidas en operaciones de 
préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales sujetas al límite máximo 
del 75 % sobre las entradas, tal como se especifica en el artículo 33, apartado 1, del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61. 
Cuando una autoridad competente haya autorizado una exención parcial del límite máximo 
sobre las entradas, de conformidad con el artículo 33, apartado 2, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, el valor de mercado de las garantías reales recibidas en operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales que sean objeto de exención se 
comunicará en la columna 0050 o 0060, y el valor de mercado de las garantías reales recibidas 
en operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales que 
no sean objeto de exención se comunicará en la columna 0040.  
0050  Valor de mercado de las garantías reales recibidas - Sujeción al límite máximo del 90 % 
sobre las entradas  
Artículos 32, 33 y 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
En relación con las filas 0269-0295, 0309-0335 y 0490, las entidades de crédito comunicarán 
en la columna 0050 el valor de mercado de las garantías reales recibidas en operaciones de 
préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales sujetas al límite máximo 
del 90 % sobre las entradas, tal como se especifica en el artículo 33, apartados 4 y 5, del 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Cuando una autoridad competente haya autorizado una exención parcial del límite máximo 
sobre las entradas, de conformidad con el artículo 33, apartado 2, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, el valor de mercado de las garantías reales recibidas en operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales que sean objeto de exención se 
comunicará en la columna 0050 o 0060, y el valor de mercado de las garantías reales recibidas 
en operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales que 
no sean objeto de exención se comunicará en la columna 0040.  
0060  Valor de mercado de las garantías reales recibidas - Exención del límite máximo sobre las 
entradas  
Artículos 32, 33 y 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
En relación con las filas 0269-0295, 0309-0335 y 0490, las entidades de crédito comunicarán 
en la columna 0060 el valor de mercado de las garantías reales recibidas en operaciones de 
préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales que estén plenamente 
exentas del límite máximo sobre las entradas, tal como se especifica en el artículo 33, apartados 
2, 3 y 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Cuando una autoridad competente haya autorizado una exención parcial del límite máximo 
sobre las entradas, de conformidad con el artículo 33, apartado 2, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, el valor de mercado de las garantías reales recibidas en operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales que sean objeto de exención se 
comunicará en la columna 0050 o 0060, y el valor de mercado de las garantías reales recibidas 
en operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales que 
no sean objeto de exención se comunicará en la columna 0040.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1885
 
Columna  Referencias jurídicas e instrucciones  
0070  Ponderación estándar  
Artículos 32, 33 y 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las ponderaciones estándar que se indican en la columna 0070 son las especificadas por defecto 
en el Reglamento Delegado (UE) 2015/61 y se incluyen exclusivamente con fines de informa ­
ción.  
0080  Ponderación aplicable - Sujeción al límite máximo del 75 % sobre las entradas  
Artículos 32, 33 y 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
La ponderación aplicable es la especificada en los artículos 32 a 34 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61. Las ponderaciones aplicables pueden arrojar valores medios ponderados y se 
consignarán en cifras decimales (es decir, 1,00 para una ponderación aplicable del 100 por 
cien, o 0,50 para una ponderación aplicable del 50 por ciento). Las ponderaciones aplicables 
pueden reflejar, aunque no exclusivamente, decisiones adoptadas discrecionalmente por las em ­
presas o las autoridades nacionales. 
En relación con las filas 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 
0285, 0289, 0293, 0301-0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341-0345, 
0450 y 0470 0510, las entidades de crédito comunicarán en la columna 0080 la ponderación 
media aplicada a los activos / pagos pendientes / importes máximos que puedan utilizarse que 
estén sujetos al límite máximo del 75 % sobre las entradas, según se especifica en el artículo 33, 
apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0090  Ponderación aplicable - Sujeción al límite máximo del 90 % sobre las entradas  
Artículos 32, 33 y 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
La ponderación aplicable es la especificada en los artículos 32 a 34 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61. Las ponderaciones aplicables pueden arrojar valores medios ponderados y se 
consignarán en cifras decimales (es decir, 1,00 para una ponderación aplicable del 100 por 
cien, o 0,50 para una ponderación aplicable del 50 por ciento). Las ponderaciones aplicables 
pueden reflejar, aunque no exclusivamente, decisiones adoptadas discrecionalmente por las em ­
presas o las autoridades nacionales. 
En relación con las filas 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 
0285, 0289, 0293, 0301-0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341-0345, 
0450 y 0470 0510, las entidades de crédito comunicarán en la columna 0090 la ponderación 
media aplicada a los activos / pagos pendientes / importes máximos que puedan utilizarse que 
estén sujetos del límite máximo del 90 % sobre las entradas, según se especifica en el artículo 33, 
apartados 4 y 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0100  Ponderación aplicable - Exención del límite máximo sobre las entradas  
Artículos 32, 33 y 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
La ponderación aplicable es la especificada en los artículos 32 a 34 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61. Las ponderaciones aplicables pueden arrojar valores medios ponderados y se 
consignarán en cifras decimales (es decir, 1,00 para una ponderación aplicable del 100 por 
cien, o 0,50 para una ponderación aplicable del 50 por ciento). Las ponderaciones aplicables 
pueden reflejar, aunque no exclusivamente, decisiones adoptadas discrecionalmente por las em ­
presas o las autoridades nacionales. 
En relación con las filas 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 
0285, 0289, 0293, 0301-0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341-0345, 
0450 y 0470 –0510, las entidades de crédito comunicarán en la columna 0100 la ponderación 
media aplicada a los activos / pagos pendientes / importes máximos que puedan utilizarse que 
estén exentos del límite máximo del 90 % sobre las entradas, según se especifica en el artícu ­
lo 33, apartados 2, 3 y 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES L 97/1886 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columna  Referencias jurídicas e instrucciones  
0110  Valor de las garantías reales recibidas con arreglo al artículo 9 - Sujeción al límite 
máximo del 75 % sobre las entradas  
Artículos 32, 33 y 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
En relación con las filas 0271, 0275, 0279, 0283, 0287, 0291, 0295, 0311, 0315, 0319, 0323, 
0327, 0331 y 0335, las entidades de crédito comunicarán en la columna 0110 el valor de las 
garantías reales recibidas, con arreglo al artículo 9 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, en 
operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales sujetas al 
límite máximo del 75 % sobre las entradas, tal como se especifica en el artículo 33, apartado 1, 
del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Cuando una autoridad competente haya autorizado una exención parcial del límite máximo 
sobre las entradas, de conformidad con el artículo 33, apartado 2, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, el valor de las garantías reales recibidas, con arreglo al artículo 9 de ese mismo 
Reglamento, en operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de 
capitales que sean objeto de exención se comunicará en la columna 0120 o 0130, y el valor de 
las garantías reales recibidas, con arreglo a dicho artículo 9, en operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales que no sean objeto de exención 
se comunicará en la columna 0110.  
0120  Valor de las garantías reales recibidas con arreglo al artículo 9 - Sujeción al límite 
máximo del 90 % sobre las entradas  
Artículos 32, 33 y 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
En relación con las filas 0271, 0275, 0279, 0283, 0287, 0291, 0295, 0311, 0315, 0319, 0323, 
0327, 0331 y 0335, las entidades de crédito comunicarán en la columna 0120 el valor de las 
garantías reales recibidas, con arreglo al artículo 9 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, en 
operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales sujetas al 
límite máximo del 90 % sobre las entradas, tal como se especifica en el artículo 33, apartados 4 
y 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Cuando una autoridad competente haya autorizado una exención parcial del límite máximo 
sobre las entradas, de conformidad con el artículo 33, apartado 2, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, el valor de las garantías reales recibidas, con arreglo al artículo 9 de ese mismo 
Reglamento, en operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de 
capitales que sean objeto de exención se comunicará en la columna 0120 o 0130, y el valor de 
las garantías reales recibidas, con arreglo a dicho artículo 9, en operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales que no sean objeto de exención 
se comunicará en la columna 0110.  
0130  Valor de las garantías reales recibidas con arreglo al artículo 9 - Exención del límite 
máximo sobre las entradas  
Artículos 32, 33 y 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
En relación con las filas 0271, 0275, 0279, 0283, 0287, 0291, 0295, 0311, 0315, 0319, 0323, 
0327, 0331 y 0335, las entidades de crédito comunicarán en la columna 0130 el valor de las 
garantías reales recibidas, con arreglo al artículo 9 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, en 
operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales plena ­
mente exentas del límite máximo del 90 % sobre las entradas, tal como se especifica en el 
artículo 33, apartados 2, 3 y 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Cuando una autoridad competente haya autorizado una exención parcial del límite máximo 
sobre las entradas, de conformidad con el artículo 33, apartado 2, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, el valor de las garantías reales recibidas, con arreglo al artículo 9 de ese mismo 
Reglamento, en operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de 
capitales que sean objeto de exención se comunicará en la columna 0120 o 0130, y el valor de 
las garantías reales recibidas, con arreglo a dicho artículo 9, en operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales que no sean objeto de exención 
se comunicará en la columna 0110.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1887
 
Columna  Referencias jurídicas e instrucciones  
0140  Entradas - Sujeción al límite máximo del 75 % sobre las entradas  
Artículos 32, 33 y 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
En relación con las filas 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 
0285, 0289, 0293, 0301-0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341-0345, 
0450 y 0470-510, las entidades de crédito comunicarán en la columna 0140 el total de 
entradas sujetas al límite máximo del 75 %, según se especifica en el artículo 33, apartado 1, 
del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, que se calculará multiplicando el importe total / 
importe máximo que pueda utilizarse de la columna 0010 por la ponderación pertinente de 
la columna 0080. 
En relación con la fila 0170, las entidades de crédito comunicarán en la columna 0140 el total 
de entradas sujetas al límite máximo del 75 %, según se especifica en el artículo 33, apartado 1, 
del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, solo si la entidad de crédito ha recibido este com ­
promiso a fin de entregar un préstamo promocional a un beneficiario final, o ha recibido un 
compromiso similar de un banco multilateral de desarrollo o de un ente del sector público.  
0150  Entradas - Sujeción al límite máximo del 90 % sobre las entradas  
Artículos 32, 33 y 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
En relación con las filas 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 
0285, 0289, 0293, 0301-0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341-0345, 
0450 y 0470-0510, las entidades de crédito comunicarán en la columna 0150 el total de 
entradas sujetas al límite máximo del 90 %, según se especifica en el artículo 33, apartados 4 
y 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, que se calculará multiplicando el importe total / 
importe máximo que pueda utilizarse de la columna 0020 por la ponderación pertinente de la 
columna 0090. En relación con la fila 0170, las entidades de crédito comunicarán en la 
columna 0150 el total de entradas sujetas al límite máximo del 90 %, según se especifica en 
el artículo 33, apartados 4 y 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, solo si la entidad de 
crédito ha recibido este compromiso a fin de entregar un préstamo promocional a un benefi ­
ciario final, o ha recibido un compromiso similar de un banco multilateral de desarrollo o de un 
ente del sector público.  
0160  Entradas - Exención del límite máximo sobre las entradas  
Artículos 32, 33 y 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
En relación con las filas 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 
0285, 0289, 0293, 0301-0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341-0345, 
0450 y 0470-0510, las entidades de crédito comunicarán en la columna 0160 el total de 
entradas exentas plenamente del límite máximo sobre las entradas, según se especifica en el 
artículo 33, apartados 2, 3 y 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, que se calculará 
multiplicando el importe total / importe máximo que pueda utilizarse de la columna 0030 
por la ponderación pertinente de la columna 0100. 
En relación con la fila 0170, las entidades de crédito comunicarán en la columna 0160 el total 
de entradas plenamente exentas del límite máximo sobre las entradas, según se especifica en el 
artículo 33, apartados 2, 3 y 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, solo si la entidad de 
crédito ha recibido este compromiso a fin de entregar un préstamo promocional a un benefi ­
ciario final, o ha recibido un compromiso similar de un banco multilateral de desarrollo o de un 
ente del sector público.  
1.5.2. Instrucciones relativas a filas concretas  
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0010  1.  TOTAL ENTRADAS  
Artículos 32, 33 y 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61ES L 97/1888 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
Las entidades de crédito comunicarán en la fila 0010 de la plantilla C 74.00 del Anexo XXIV: 
— en relación con cada una de las columnas 0010, 0020 y 0030, el importe total de los 
activos / pagos pendientes / importe máximo que pueda utilizarse, que será igual a la suma 
de los activos / pagos pendientes / importe máximo que pueda utilizarse de operaciones/ 
depósitos no garantizados, operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al 
mercado de capitales; 
— en relación con la columna 0140, el total de entradas, que será igual a la suma de las 
entradas derivadas de operaciones/depósitos no garantizados, operaciones de préstamo ga ­
rantizadas, operaciones vinculadas al mercado de capitales y operaciones de permuta de 
garantías reales, menos la diferencia entre el total de entradas ponderadas y el total de salidas 
ponderadas derivadas de operaciones en terceros países en los que existan restricciones de 
trasferencia o que estén denominadas en divisas no convertibles; y 
— en relación con las columnas 0150 y 0160, el total de entradas, que será igual a la suma de 
las entradas derivadas de operaciones/depósitos no garantizados, operaciones de préstamo 
garantizadas, operaciones vinculadas al mercado de capitales y operaciones de permuta de 
garantías reales, menos la diferencia entre el total de entradas ponderadas y el total de salidas 
ponderadas derivadas de operaciones en terceros países en los que existan restricciones de 
transferencia o que estén denominadas en divisas no convertibles, y menos el excedente de 
entradas procedentes de entidades de crédito especializadas vinculadas, contempladas en el 
artículo 2, apartado 3, letra e), y el artículo 33, apartado 6, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
0020  1.1.  Entradas de operaciones/depósitos no garantizados  
Artículos 32, 33 y 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán en la fila 0020 de la plantilla C 74.00 del Anexo XXIV: 
— en relación con cada una de las columnas 0010, 0020 y 0030, el importe total de los 
activos / pagos pendientes / importe máximo que pueda utilizarse de las operaciones/depó ­
sitos no garantizados; y 
— en relación con cada una de las columnas 0140, 0150 y 0160, el total de entradas derivadas 
de operaciones/depósitos no garantizados.  
0030  1.1.1.  Pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales)  
Artículo 32, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán en la fila 0030 de la plantilla C 74.00 del Anexo XXIV 
— en relación con cada una de las columnas 0010, 0020 y 0030, el importe total de los pagos 
pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales) (pagos pendientes de clientes 
no financieros que no correspondan a reembolsos del principal, así como cualesquiera otros 
pagos pendientes de clientes no financieros), y 
— en relación con cada una de las columnas 0140, 0150 y 0160, el total de entradas de 
clientes no financieros (excepto bancos centrales) (entradas de clientes no financieros que no 
correspondan a reembolsos del principal, así como cualesquiera otras entradas de clientes no 
financieros). 
Los clientes no financieros incluirán, entre otros, personas físicas, PYME, empresas, emisores 
soberanos, bancos multilaterales de desarrollo y entes del sector público, de conformidad con el 
artículo 31  bis del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1889
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
En lo que atañe a los pagos pendientes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones 
vinculadas al mercado de capitales con un cliente no financiero que estén garantizadas con 
activos líquidos conforme al título II del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, si tales operaciones 
se especifican en el artículo 192, puntos 2) y 3), del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, se 
comunicarán en la sección 1.2, y no se consignarán en la sección 1.1.1. Los pagos pendientes 
de aquellas de tales operaciones que estén garantizadas con valores negociables que no puedan 
considerarse activos líquidos, conforme al título II del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, se 
comunicarán en la sección 1.2, y no se consignarán en la sección 1.1.1. Los pagos pendientes 
de aquellas de tales operaciones que se efectúen con clientes no financieros y estén garantizadas 
con activos no transmisibles que no puedan considerarse activos líquidos, conforme al título II 
del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, se comunicarán en la fila pertinente de la sec ­
ción 1.1.1. 
Los pagos pendientes de bancos centrales se comunicarán en la sección 1.1.2 y no se consig ­
narán aquí. Los pagos pendientes procedentes de operaciones de financiación comercial con un 
vencimiento residual no superior a 30 días se comunicarán en la sección 1.1.4 y no se 
consignarán aquí. Los pagos pendientes de valores que venzan en el plazo de 30 días naturales 
se comunicarán en la sección 1.1.5 y no se consignarán aquí.  
0040  1.1.1.1.  Pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales) que no 
correspondan al reembolso del principal  
Artículo 32, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales) con un vencimiento 
residual no superior a 30 días y que no correspondan al reembolso del principal. Estas entradas 
incluyen los intereses y las comisiones adeudadas por clientes no financieros (excepto bancos 
centrales). Pagos pendientes de bancos centrales que no correspondan al reembolso del principal 
se comunicarán en la sección 1.1.2 y no se consignarán aquí.  
0050  1.1.1.2.  Otros pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales)  
Artículo 32, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán en la fila 0050 de la plantilla C 74.00 del Anexo XXIV 
— en relación con cada una de las columnas 0010, 0020 y 0030, el importe total de otros 
pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales), que será igual a la 
suma de los pagos pendientes de clientes no financieros por contraparte, y 
— en relación con cada una de las columnas 0140, 0150 y 0160, el total de otras entradas de 
clientes no financieros (excepto bancos centrales), que será igual a la suma de otras entradas 
de clientes no financieros por contraparte. 
Los pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales) que no correspondan 
al reembolso del principal se comunicarán en la sección 1.1.1.1 y no se consignarán aquí. 
Otros pagos pendientes de bancos centrales se comunicarán en la sección 1.1.2 y no se 
consignarán aquí. 
Las entradas correspondientes a salidas de conformidad con los compromisos de préstamos 
promocionales contemplados en el artículo 31, apartado 9, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, se comunicarán en la sección 1.1.3 y no se consignarán aquí.  
0060  1.1.1.2.1.  Pagos pendientes de clientes minoristas  
Artículo 32, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Pagos pendientes de clientes minoristas con un vencimiento residual no superior a 30 días.ES L 97/1890 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0070  1.1.1.2.2.  Pagos pendientes de empresas no financieras  
Artículo 32, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Pagos pendientes de empresas no financieras con un vencimiento residual no superior a 30 días.  
0080  1.1.1.2.3.  Pagos pendientes de emisores soberanos, bancos multilaterales de desarrollo y 
entes del sector público  
Artículo 32, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Pagos pendientes de emisores soberanos, bancos multilaterales de desarrollo y entes del sector 
público con un vencimiento residual no superior a 30 días.  
0090  1.1.1.2.4.  Pagos pendientes de otras personas jurídicas  
Artículo 32, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Pagos pendientes de otras personas jurídicas no incluidas en ninguna de las partidas anteriores 
con un vencimiento residual no superior a 30 días.  
0100  1.1.2.  Pagos pendientes de bancos centrales y clientes financieros  
Artículo 32, apartado 2, letra a), y apartado 3, letra d), leído en relación con el artículo 27 del 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán en la fila 0100 de la plantilla C 74.00 del Anexo XXIV 
— en relación con cada una de las columnas 0010, 0020 y 0030, el importe total de los pagos 
pendientes de bancos centrales y clientes financieros (depósitos operativos y no operativos); y 
— en relación con cada una de las columnas 0140, 0150 y 0160, el total de entradas de bancos 
centrales y clientes financieros (depósitos operativos y no operativos). 
Las entidades de crédito comunicarán aquí los pagos pendientes, con un vencimiento residual no 
superior a 30 días, de bancos centrales y clientes financieros, que no estén en situación de mora 
y respecto de los cuales el banco no tenga motivos para esperar un incumplimiento en el 
horizonte temporal de 30 días. 
Los pagos pendientes de bancos centrales y clientes financieros que no correspondan al reem ­
bolso del principal se comunicarán en la sección pertinente. 
Los depósitos en la entidad central contemplados en el artículo 27, apartado 3, del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61 no se consignarán como entradas. 
Los pagos pendientes procedentes de operaciones de financiación comercial con un vencimiento 
residual no superior a 30 días se comunicarán en la sección 1.1.4 y no se consignarán aquí. Los 
pagos pendientes de valores que venzan en el plazo de 30 días naturales se comunicarán en la 
sección 1.1.5 y no se consignarán aquí.  
0110  1.1.2.1.  Pagos pendientes de clientes financieros clasificados como depósitos operativos  
Artículo 32, apartado 3, letra d), leído en relación con el artículo 27, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán en la fila 0110 de la plantilla C 74.00 del Anexo XXIV 
— en relación con cada una de las columnas 0010, 0020 y 0030, el importe total de los pagos 
pendientes de clientes financieros clasificados como depósitos operativos (sin tener en cuenta 
si la entidad de crédito puede establecer o no un índice de entrada simétrica correspondien ­
te); yES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1891
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
— en relación con cada una de las columnas 0140, 0150 y 0160, el total de entradas de 
clientes financieros clasificadas como depósitos operativos (sin tener en cuenta si la entidad 
de crédito puede establecer o no un índice de entrada simétrica correspondiente). 
La entidad de crédito comunicará aquí los pagos pendientes de clientes financieros destinados a 
la obtención, por parte de la entidad, de servicios de compensación, custodia o gestión de 
efectivo, de conformidad con el artículo 27 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0120  1.1.2.1.1.  Pagos pendientes de clientes financieros clasificados como depósitos operativos 
respecto de los cuales la entidad de crédito pueda establecer un índice de entrada simé ­
trica correspondiente  
Artículo 32, apartado 3, letra d), leído en relación con el artículo 27, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61 
Pagos pendientes de clientes financieros con un vencimiento residual no superior a 30 días 
destinados a la obtención, por parte de la entidad de crédito, de servicios de compensación, 
custodia o gestión de efectivo, de conformidad con el artículo 27 del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61, cuando la entidad de crédito pueda establecer un índice de entrada simétrica corres ­
pondiente.  
0130  1.1.2.1.2.  Pagos pendientes de clientes financieros clasificados como depósitos operativos 
respecto de los cuales la entidad de crédito no pueda establecer un índice de entrada 
simétrica correspondiente  
Artículo 32, apartado 3, letra d), leído en relación con el artículo 27, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61 
Pagos pendientes de clientes financieros con un vencimiento residual no superior a 30 días 
destinados a la obtención, por parte de la entidad de crédito, de servicios de compensación, 
custodia o gestión de efectivo, de conformidad con el artículo 27 del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61, cuando la entidad de crédito no pueda establecer un índice de entrada simétrica 
correspondiente. En relación con estas partidas, se aplicará un índice de entrada del 5 %.  
0140  1.1.2.2.  Pagos pendientes de bancos centrales y clientes financieros no clasificados como 
depósitos operativos  
Artículo 32, apartado 2, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán en la fila 140 de la plantilla C 74.00 del Anexo XXIV 
— en relación con cada una de las columnas 0010, 0020 y 0030, el importe total de los pagos 
pendientes de bancos centrales y clientes financieros no clasificados como depósitos opera ­
tivos, y 
— en relación con cada una de las columnas 0140, 0150 y 0160, el total de entradas de bancos 
centrales y clientes financieros no clasificadas como depósitos operativos. 
Las entidades de crédito comunicarán aquí los pagos pendientes de bancos centrales y clientes 
financieros que no puedan tratarse como depósitos operativos, tal como se especifica en el 
artículo 32, apartado 3, letra d), leído en relación con el artículo 27, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
0150  1.1.2.2.1.  Pagos pendientes de bancos centrales  
Artículo 32, apartado 2, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Pagos pendientes de bancos centrales con un vencimiento residual no superior a 30 días con 
arreglo al artículo 32, apartado 2, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0160  1.1.2.2.2.  Pagos pendientes de clientes financieros  
Artículo 32, apartado 2, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61ES L 97/1892 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
Pagos pendientes de clientes financieros con un vencimiento residual no superior a 30 días que 
no puedan tratarse como depósitos operativos, tal como se especifica en el artículo 32, apar ­
tado 3, letra d), leído en relación con el artículo 27, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las entradas correspondientes a salidas de conformidad con los compromisos de préstamos 
promocionales contemplados en el artículo 31, apartado 9, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61, se comunicarán en la sección 1.1.3 y no se consignarán aquí.  
0170  1.1.3.  Entradas correspondientes a salidas de conformidad con los compromisos de prés ­
tamos promocionales a que se refiere el artículo 31, apartado 9, del Reglamento Dele ­
gado (UE) 2015/61  
Artículo 32, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Entradas correspondientes a salidas de conformidad con los compromisos de préstamos promo ­
cionales a que se refiere el artículo 31, apartado 9, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0180  1.1.4.  Pagos pendientes procedentes de operaciones de financiación comercial  
Artículo 32, apartado 2, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Pagos pendientes de operaciones de financiación comercial con un vencimiento residual no 
superior a 30 días con arreglo al artículo 32, apartado 2, letra b), del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
0190  1.1.5.  Pagos pendientes procedentes de valores que venzan en el plazo de 30 días  
Artículo 32, apartado 2, letra c), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Pagos pendientes procedentes de valores que venzan en el plazo de 30 días naturales con arreglo 
al artículo 32, apartado 2, letra c), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0201  1.1.6.  Préstamos con una fecha de vencimiento contractual no definida  
Artículo 32, apartado 3, letra i), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Préstamos con fecha de vencimiento contractual no definida, con arreglo al artículo 32, apar ­
tado 3, letra i), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. Las entidades de crédito solo tendrán 
en cuenta esos préstamos cuando el contrato les permita rescindirlo o solicitar el pago en un 
plazo de 30 días naturales. Los intereses y pagos mínimos que deban adeudarse en la cuenta del 
cliente en ese plazo de 30 días naturales se incluirán en el importe comunicado. Los intereses y 
pagos mínimos derivados de préstamos con una fecha de vencimiento contractual no definida 
que se adeuden con arreglo a contrato y originen una entrada real de efectivo en los 30 días 
naturales siguientes se considerarán como pagos pendientes y se consignarán en la fila pertinente, 
con arreglo al tratamiento que establece el artículo 32 para los pagos pendientes. Las entidades 
de crédito no comunicarán otros intereses devengados pero que ni se adeuden en la cuenta del 
cliente ni originen una entrada real de efectivo en esos 30 días naturales siguientes.  
0210  1.1.7.  Pagos pendientes procedentes de posiciones en instrumentos de patrimonio vin ­
culados a un índice importante, siempre que no haya un doble cómputo con activos 
líquidos  
Artículo 32, apartado 2, letra d), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Pagos pendientes procedentes de posiciones en instrumentos de patrimonio vinculados a un 
índice importante, siempre que no haya un doble cómputo con activos líquidos, de conformidad 
con el artículo 32, apartado 2, letra d), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. La posición 
incluirá los pagos que se adeuden con arreglo a contrato en un plazo de 30 días naturales, tales 
como los dividendos en efectivo procedentes de esos índices importantes y el efectivo adeudado 
por aquellos de esos instrumentos de patrimonio que se hayan vendido pero estén aún pen ­
dientes de liquidación, si no se reconocen como activos líquidos de conformidad con el título II 
del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1893
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0230  1.1.8.  Entradas procedentes de la liberación de saldos mantenidos en cuentas segregadas 
conforme a los requisitos normativos relativos a la protección de los activos comerciales 
de los clientes  
Artículo 32, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Entradas procedentes de la liberación de saldos mantenidos en cuentas segregadas conforme a los 
requisitos normativos relativos a la protección de los activos comerciales de los clientes, de 
conformidad con el artículo 32, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las entradas solo se tendrán en cuenta si estos saldos se mantienen en activos líquidos, tal como 
se especifica en el título II del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.  
0240  1.1.9.  Entradas procedentes de derivados  
Artículo 32, apartado 5, leído en relación con el artículo 21, del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61 
Importe neto de los derechos de cobro previstos en un plazo de 30 días naturales respecto a los 
contratos enumerados en el anexo II del Reglamento (UE) n.  o 575/2013 y a los derivados de 
crédito. 
Las entidades de crédito calcularán las entradas previstas a lo largo de 30 días naturales en 
términos netos y por contraparte, con sujeción a los acuerdos bilaterales de compensación 
celebrados con arreglo al artículo 295 del Reglamento (UE) n.  o 575/2013. Por términos netos 
se entenderá también netos de las garantías reales recibidas, siempre que estas puedan conside ­
rarse activos líquidos en virtud del título II del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Las salidas y entradas de efectivo derivadas de las operaciones con derivados sobre divisas o con 
derivados de crédito que impliquen un intercambio completo de cantidades del principal de 
forma simultánea (o en el mismo día) se calcularán sobre una base neta, incluso cuando dichas 
operaciones no estén cubiertas por un acuerdo de compensación bilateral. 
En el caso de información por separado de conformidad con el artículo 415, apartado 2, del 
Reglamento (UE) n.  o 575/2013, las operaciones con derivados o con derivados de crédito se 
desglosarán en cada moneda. La compensación por contraparte solo puede aplicarse a los flujos 
en la moneda de que se trate.  
0250  1.1.10.  Entradas derivadas de líneas de crédito o de liquidez no utilizadas concedidas por 
miembros de un grupo o un sistema institucional de protección, cuando las autoridades 
competentes hayan autorizado la aplicación de un índice de entrada superior  
Artículo 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Entradas derivadas de líneas de crédito o de liquidez no utilizadas concedidas por miembros de 
un grupo o un sistema institucional de protección, cuando las autoridades competentes hayan 
autorizado la aplicación de un índice de entrada superior con arreglo al artículo 34 del Re ­
glamento Delegado (UE) 2015/61.  
0260  1.1.11.  Otras entradas  
Artículo 32, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Todas las demás entradas de conformidad con el artículo 32, apartado 2, del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61 no consignadas en ningún otro lugar de la plantilla.  
0263  1.2.  Entradas procedentes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vincu ­
ladas al mercado de capitales  
El artículo 32, apartado 3, letras b), c) y f), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 se refiere 
a las entradas procedentes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al 
mercado de capitales con un vencimiento residual no superior a 30 días.ES L 97/1894 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
Las entidades de crédito comunicarán en la fila 0263 de la plantilla C 74.00 del Anexo XXIV 
— en relación con cada una de las columnas 0010, 0020 y 0030, el importe total de los pagos 
pendientes procedentes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al 
mercado de capitales; y 
— en relación con cada una de las columnas 0140, 0150 y 0160, el total de las entradas 
procedentes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado 
de capitales. 
Las operaciones de permuta de garantías reales que venzan en el plazo de 30 días naturales se 
comunicarán en la plantilla C 75.01 del anexo XXIV y no se consignarán aquí.  
0265  1.2.1.  La contraparte es un banco central  
Las entidades de crédito comunicarán aquí las entradas resultantes de operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, tal como se definen en el artícu ­
lo 192, puntos 2 y 3, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, que tengan un vencimiento residual 
no superior a 30 días y en las que la contraparte sea un banco central. 
Las entidades de crédito comunicarán en la fila 0265 de la plantilla C 74.00 del Anexo XXIV 
— en relación con cada una de las columnas 0010, 0020 y 0030, el importe total de los pagos 
pendientes procedentes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al 
mercado de capitales en las que la contraparte sea un banco central; y 
— en relación con cada una de las columnas 0140, 0150 y 0160, el total de las entradas 
procedentes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado 
de capitales en las que la contraparte sea un banco central.  
0267  1.2.1.1.  Garantías reales que pueden considerarse activos líquidos  
Las entidades de crédito comunicarán en la fila 0267 de la plantilla C 74.00 del Anexo XXIV 
— en relación con cada una de las columnas 0010, 0020 y 0030, el importe total de los pagos 
pendientes procedentes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al 
mercado de capitales que tengan un vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la 
contraparte sea un banco central y que estén garantizadas con activos líquidos; y 
— en relación con cada una de las columnas 0140, 0150 y 0160, el total de las entradas 
procedentes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado 
de capitales que tengan un vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la 
contraparte sea un banco central y que estén garantizadas con activos líquidos. 
Las entidades de crédito comunicarán las operaciones de préstamo garantizadas y operaciones 
vinculadas al mercado de capitales que tengan un vencimiento residual no superior a 30 días, en 
las que la contraparte sea un banco central y que estén garantizadas con activos líquidos, ya se 
reutilicen o no en otra operación e independientemente de que los activos líquidos recibidos 
cumplan los requisitos operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61.  
0269  1.2.1.1.1.  Garantías reales de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales con un 
vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la contraparte sea un banco central y que 
estén garantizadas con activos que, ya se reutilicen o no en otra operación, podrían ser consi ­
derados con arreglo a los artículos 7 y 10 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, activos 
líquidos de alguna de las categorías de activos de nivel 1 contempladas en el artículo 10, a 
excepción de los bonos garantizados de calidad sumamente elevada contemplados en el artícu ­
lo 10, apartado 1, letra f).ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1895
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0271  1.2.1.1.1.1.  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Aquellas de las operaciones consignadas en la partida 1.2.1.1.1 en las que las garantías reales 
recibidas cumplen los requisitos operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
0273  1.2.1.1.2.  Garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de calidad su ­
mamente elevada  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales con un 
vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la contraparte sea un banco central y que 
estén garantizadas con activos que, ya se reutilicen o no en otra operación, podrían ser consi ­
derados con arreglo a los artículos 7 y 10 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, activos 
líquidos de la categoría contemplada en el artículo 10, apartado 1, letra f).  
0275  1.2.1.1.2.1.  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Aquellas de las operaciones consignadas en la partida 1.2.1.1.2 en las que las garantías reales 
recibidas cumplen los requisitos operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
0277  1.2.1.1.3.  Garantías reales de nivel 2A  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales con un 
vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la contraparte sea un banco central y que 
estén garantizadas con activos que, ya se reutilicen o no en otra operación, podrían ser consi ­
derados con arreglo a los artículos 7 y 11 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, activos 
líquidos de alguna de las categorías de activos de nivel 2A contempladas en el artículo 11.  
0279  1.2.1.1.3.1.  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Aquellas de las operaciones consignadas en la partida 1.2.1.1.3 en las que las garantías reales 
recibidas cumplen los requisitos operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
0281  1.2.1.1.4.  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos 
(residenciales o automóviles)  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales con un 
vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la contraparte sea un banco central y que 
estén garantizadas con activos que, ya se reutilicen o no en otra operación, podrían ser consi ­
derados con arreglo a los artículos 7 y 13 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, activos 
líquidos de alguna de las categorías de activos de nivel 2B contempladas en el artículo 13 
apartado 2, letra g), incisos i), ii) o iv).  
0283  1.2.1.1.4.1.  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Aquellas de las operaciones consignadas en la partida 1.2.1.1.4 en las que las garantías reales 
recibidas cumplen los requisitos operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.ES L 97/1896 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0285  1.2.1.1.5.  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos garantizados de calidad 
elevada  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales con un 
vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la contraparte sea un banco central y que 
estén garantizadas con activos que, ya se reutilicen o no en otra operación, podrían ser consi ­
derados con arreglo a los artículos 7 y 12 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, activos 
líquidos de la categoría de activo de nivel 2B contemplada en el artículo 12, apartado 1, 
letra e).  
0287  1.2.1.1.5.1.  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Aquellas de las operaciones consignadas en la partida 1.2.1.1.5 en las que las garantías reales 
recibidas cumplen los requisitos operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
0289  1.2.1.1.6.  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos 
(comerciales o particulares)  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales con un 
vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la contraparte sea un banco central y que 
estén garantizadas con activos que, ya se reutilicen o no en otra operación, podrían ser consi ­
derados con arreglo a los artículos 7 y 13 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, activos 
líquidos de alguna de las categorías de activos de nivel 2B contempladas en el artículo 13 
apartado 2, letra g), incisos iii) o v).  
0291  1.2.1.1.6.1.  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Aquellas de las operaciones consignadas en la partida 1.2.1.1.6 en las que las garantías reales 
recibidas cumplen los requisitos operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
0293  1.2.1.1.7.  Garantías reales de nivel 2B no incluidas en las secciones 1.2.1.1.4., 1.2.1.1.5. o 
1.2.1.1.6.  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales con un 
vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la contraparte sea un banco central y que 
estén garantizadas con activos que, ya se reutilicen o no en otra operación, podrían ser consi ­
derados con arreglo a los artículos 7 y 12 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, activos 
líquidos de alguna de las categorías de activo de nivel 2B contempladas en el artículo 12, 
apartado 1, letras b), c) o f).  
0295  1.2.1.1.7.1.  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Aquellas de las operaciones consignadas en la partida 1.2.1.1.7 en las que las garantías reales 
recibidas cumplen los requisitos operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
0297  1.2.1.2.  Garantías reales utilizadas para cubrir una posición corta  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1897
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
Operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales con un 
vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la contraparte sea un banco central y que 
estén garantizadas con activos que se utilicen para cubrir una posición corta con arreglo a la 
segunda frase del artículo 30, apartado 5. Siempre que se utilicen garantías reales de cualquier 
tipo para cubrir una posición corta, ello se reflejará aquí y no en alguna de las filas anteriores. 
No debe producirse un doble cómputo.  
0299  1.2.1.3.  Garantías reales que no pueden considerarse activos líquidos  
Las entidades de crédito comunicarán en la fila 0299 de la plantilla C 74.00 del Anexo XXIV 
las operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales que 
tengan un vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la contraparte no sea un banco 
central y que estén garantizadas con activos que no puedan considerarse activos líquidos. Las 
entidades de crédito comunicarán 
— en relación con cada una de las columnas 0010, 0020 y 0030, el importe total de los pagos 
pendientes de esas operaciones, que será igual a la suma de los pagos pendientes de ope ­
raciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales garan ­
tizadas con instrumentos de patrimonio no líquidos o respaldadas con cualquier otra garantía 
real no líquida; y 
— en relación con cada una de las columnas 0140, 0150 y 0160, el total de entradas de esas 
operaciones, que será igual a la suma de las entradas de operaciones de préstamo garanti ­
zadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales garantizadas con instrumentos de 
patrimonio no líquidos o respaldadas con cualquier otra garantía real no líquida.  
0301  1.2.1.3.1.  Garantías reales consistentes en instrumentos de patrimonio no líquidos  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales con un 
vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la contraparte sea un banco central y que 
estén garantizadas con instrumentos de patrimonio no líquidos.  
0303  1.2.1.3.2.  Todas las demás garantías reales no líquidas  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales con un 
vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la contraparte sea un banco central y que 
estén garantizadas con activos no líquidos que no estén ya incluidos en la sección 1.2.1.3.1.  
0305  1.2.2.  La contraparte no es un banco central  
Las entidades de crédito comunicarán aquí las entradas resultantes de operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, tal como se definen en el artícu ­
lo 192, puntos 2 y 3, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, que tengan un vencimiento residual 
no superior a 30 días y en las que la contraparte no sea un banco central. 
Las entidades de crédito comunicarán en la fila 0305 de la plantilla C 74.00 del Anexo XXIV 
— en relación con cada una de las columnas 0010, 0020 y 0030, el importe total de los pagos 
pendientes procedentes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al 
mercado de capitales en las que la contraparte no sea un banco central; y 
— en relación con cada una de las columnas 0140, 0150 y 0160, el total de las entradas 
procedentes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado 
de capitales en las que la contraparte no sea un banco central.ES L 97/1898 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0307  1.2.2.1.  Garantías reales que pueden considerarse activos líquidos  
Las entidades de crédito comunicarán en la fila 0307 de la plantilla C 74.00 del Anexo XXIV. 
— en relación con cada una de las columnas 0010, 0020 y 0030, el importe total de los pagos 
pendientes procedentes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al 
mercado de capitales que tengan un vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la 
contraparte no sea un banco central y que estén garantizadas con activos líquidos; y 
— en relación con cada una de las columnas 0140, 0150 y 0160, el total de las entradas 
procedentes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado 
de capitales que tengan un vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la 
contraparte no sea un banco central y que estén garantizadas con activos líquidos. 
Las entidades de crédito comunicarán las operaciones de préstamo garantizadas y operaciones 
vinculadas al mercado de capitales que tengan un vencimiento residual no superior a 30 días, en 
las que la contraparte no sea un banco central y que estén garantizadas con activos líquidos, ya 
se reutilicen o no en otra operación e independientemente de que los activos líquidos recibidos 
cumplan los requisitos operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61.  
0309  1.2.2.1.1.  Garantías reales de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales con un 
vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la contraparte no sea un banco central y 
que estén garantizadas con activos que, ya se reutilicen o no en otra operación, podrían ser 
considerados con arreglo a los artículos 7 y 10 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, activos 
líquidos de alguna de las categorías de activos de nivel 1 contempladas en el artículo 10, a 
excepción de los bonos garantizados de calidad sumamente elevada contemplados en el artícu ­
lo 10, apartado 1, letra f).  
0311  1.2.2.1.1.1.  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Aquellas de las operaciones consignadas en la partida 1.2.2.1.1 en las que las garantías reales 
recibidas cumplen los requisitos operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
0313  1.2.2.1.2.  Garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de calidad su ­
mamente elevada  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales con un 
vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la contraparte no sea un banco central y 
que estén garantizadas con activos que, ya se reutilicen o no en otra operación, podrían ser 
considerados con arreglo a los artículos 7 y 10 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, activos 
líquidos de la categoría contemplada en el artículo 10, apartado 1, letra f).  
0315  1.2.2.1.2.1.  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Aquellas de las operaciones consignadas en la partida 1.2.2.1.2 en las que las garantías reales 
recibidas cumplen los requisitos operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
0317  1.2.2.1.3.  Garantías reales de nivel 2A  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1899
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
Operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales con un 
vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la contraparte no sea un banco central y 
que estén garantizadas con activos que, ya se reutilicen o no en otra operación, podrían ser 
considerados con arreglo a los artículos 7 y 11 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, activos 
líquidos de alguna de las categorías de activos de nivel 2A contempladas en el artículo 11.  
0319  1.2.2.1.3.1.  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Aquellas de las operaciones consignadas en la partida 1.2.2.1.3 en las que las garantías reales 
recibidas cumplen los requisitos operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
0321  1.2.2.1.4.  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos 
(residenciales o automóviles)  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales con un 
vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la contraparte no sea un banco central y 
que estén garantizadas con activos que, ya se reutilicen o no en otra operación, podrían ser 
considerados con arreglo a los artículos 7 y 13 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, activos 
líquidos de alguna de las categorías de activos de nivel 2B contempladas en el artículo 13 
apartado 2, letra g), incisos i), ii) o iv).  
0323  1.2.2.1.4.1.  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Aquellas de las operaciones consignadas en la partida 1.2.2.1.4 en las que las garantías reales 
recibidas cumplen los requisitos operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
0325  1.2.2.1.5.  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos garantizados de calidad 
elevada  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales con un 
vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la contraparte no sea un banco central y 
que estén garantizadas con activos que, ya se reutilicen o no en otra operación, podrían ser 
considerados con arreglo a los artículos 7 y 12 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, activos 
líquidos de la categoría de activo de nivel 2B contemplada en el artículo 12, apartado 1, 
letra e).  
0327  1.2.2.1.5.1.  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Aquellas de las operaciones consignadas en la partida 1.2.2.1.5 en las que las garantías reales 
recibidas cumplen los requisitos operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
0329  1.2.2.1.6.  Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos 
(comerciales o particulares)  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales con un 
vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la contraparte no sea un banco central y 
que estén garantizadas con activos que, ya se reutilicen o no en otra operación, podrían ser 
considerados con arreglo a los artículos 7 y 13 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, activos 
líquidos de alguna de las categorías de activos de nivel 2B contempladas en el artículo 13 
apartado 2, letra g), incisos iii) o v).ES L 97/1900 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0331  1.2.1.1.6.1.  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Aquellas de las operaciones consignadas en la partida 1.2.2.1.6 en las que las garantías reales 
recibidas cumplen los requisitos operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
0333  1.2.2.1.7.  Garantías reales de nivel 2B no incluidas en las secciones 1.2.2.1.4., 1.2.2.1.5. o 
1.2.2.1.6.  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales con un 
vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la contraparte no sea un banco central y 
que estén garantizadas con activos que, ya se reutilicen o no en otra operación, podrían ser 
considerados con arreglo a los artículos 7 y 12 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, activos 
líquidos de alguna de las categorías de activo de nivel 2B contempladas en el artículo 12, 
apartado 1, letras b), c) o f).  
0335  1.2.2.1.7.1.  De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Aquellas de las operaciones consignadas en la partida 1.2.2.1.7 en las que las garantías reales 
recibidas cumplen los requisitos operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
0337  1.2.2.2.  Garantías reales utilizadas para cubrir una posición corta  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales con un 
vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la contraparte no sea un banco central y 
que estén garantizadas con activos que se utilicen para cubrir una posición corta con arreglo a la 
segunda frase del artículo 30, apartado 5. Siempre que se utilicen garantías reales de cualquier 
tipo para cubrir una posición corta, ello se reflejará aquí y no en alguna de las filas anteriores. 
No debe producirse un doble cómputo.  
339  1.2.2.3.  Garantías reales que no pueden considerarse activos líquidos  
Las entidades de crédito comunicarán en la fila 0339 de la plantilla C 74.00 del Anexo XXIV 
las operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales que 
tengan un vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la contraparte no sea un banco 
central y que estén garantizadas con activos que no puedan considerarse activos líquidos. Las 
entidades de crédito comunicarán 
— en relación con cada una de las columnas 0010, 0020 y 0030, el importe total de los pagos 
pendientes de esas operaciones, que será igual a la suma de los pagos pendientes de prés ­
tamos de margen en los que las garantías reales no sean líquidas, operaciones de préstamo 
garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales garantizadas con instrumentos 
de patrimonio no líquidos y operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas 
al mercado de capitales respaldadas con cualquier otra garantía real no líquida; y 
— en relación con cada una de las columnas 0140, 0150 y 0160, el total de entradas de esas 
operaciones, que será igual a la suma de las entradas de préstamos de margen en los que las 
garantías reales no sean líquidas, operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vin ­
culadas al mercado de capitales garantizadas con instrumentos de patrimonio no líquidos y 
operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales 
respaldadas con cualquier otra garantía real no líquida.  
0341  1.2.2.3.1.  Préstamos de margen: garantías reales no líquidas  
Artículo 32, apartado 3, letra c), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1901
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
Préstamos de margen otorgados contra activos no líquidos con un vencimiento residual no 
superior a 30 días cuando la contraparte no sea un banco central y los activos recibidos no 
se utilicen para cubrir posiciones cortas, según se indica en el artículo 32, apartado 3, letra c), 
del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0343  1.2.2.3.2.  Garantías reales consistentes en instrumentos de patrimonio no líquidos  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales con un 
vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la contraparte no sea un banco central y 
que estén garantizadas con instrumentos de patrimonio no líquidos.  
0345  1.2.2.3.3.  Todas las demás garantías reales no líquidas  
Artículo 32, apartado 3, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales con un 
vencimiento residual no superior a 30 días, en las que la contraparte sea un banco central y que 
estén garantizadas con activos no líquidos que no estén ya incluidos en las secciones 1.2.2.3.1 o 
1.2.2.3.2.  
0410  1.3.  Total de entradas derivadas de permutas de garantías reales  
Las entidades de crédito comunicarán aquí la suma del total de las entradas derivadas de 
operaciones de permuta de garantías reales calculada en la plantilla C 75.01 del Anexo XXIV.  
0420  1.4.  (Diferencia entre el total de entradas ponderadas y el total de salidas ponderadas 
derivadas de operaciones en terceros países en los que existan restricciones de trans ­
ferencia o que estén denominadas en divisas no convertibles)  
Artículo 32, apartado 8, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades comunicarán en la pertinente columna 0140, 0150 o 0160 el importe total de las 
entradas ponderadas procedentes de terceros países en los que existan restricciones a las trans ­
ferencias, o que estén denominadas en divisas no convertibles, menos el importe total de las 
salidas ponderadas hacia terceros países en los que existan restricciones a las transferencias, o que 
estén denominadas en divisas no convertibles, consignado en la plantilla C 73.00 del 
Anexo XXIV. Si este importe es negativo, las entidades consignarán «0».  
0430  1.5.  (Excedente de entradas procedentes de entidades de crédito especializadas vincula ­
das)  
Artículo 2, apartado 3, letra e), y artículo 33, apartado 6, del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61 
Las entidades de crédito que informen sobre una base consolidada comunicarán en la pertinente 
columna 0140, 0150 o 0160 el importe de las entradas procedentes de entidades de crédito 
especializadas vinculadas, contempladas en el artículo 33, apartados 3 y 4, del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61, que exceda de las salidas procedentes de esas mismas empresas.  
PRO MEMORIA  
0450  2.  Entradas de divisas  
Esta partida pro memoria solo se comunicará en caso de información por separado de la divisa 
de referencia o de una divisa distinta de la de referencia, de conformidad con el artículo 415, 
apartado 2, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013. 
Las entidades de crédito comunicarán la parte de las entradas procedentes de derivados (consig ­
nadas en la sección 1.1.9) que se refiera a los flujos del principal en divisas en la correspondiente 
moneda de las permutas de tipos de interés interdivisas y las operaciones en divisas al contado y 
a plazo con vencimiento en el plazo de 30 días. La compensación por contraparte solo puede 
aplicarse a los flujos en la moneda de que se trate.ES L 97/1902 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0460  3.  Entradas en el marco de un grupo o un sistema institucional de protección  
Las entidades de crédito comunicarán aquí como partidas pro memoria todas las operaciones 
comunicadas en la sección 1 (excepto en 1.1.10) en las que la contraparte sea la empresa matriz 
o una filial de la entidad de crédito, u otra filial de la misma empresa matriz, esté vinculada a la 
entidad de crédito por una relación a tenor del artículo 12, apartado 1, de la Directiva 
83/349/CEE, sea miembro del mismo sistema institucional de protección a que se refiere el 
artículo 113, apartado 7, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, o sea la entidad central o un 
miembro de una red o grupo de cooperativas tal como se contempla en el artículo 10 de ese 
Reglamento. 
Las entidades de crédito comunicarán en la fila 0460 de la plantilla C 74.00 del Anexo XXIV 
— en relación con cada una de las columnas 0010, 0020 y 0030, el importe total de los pagos 
pendientes / importe máximo que pueda utilizarse en el marco de un grupo o un sistema 
institucional de protección, que será igual a la suma de los pagos pendientes / importe 
máximo que pueda utilizarse en el marco de un grupo o un sistema institucional de 
protección por tipo de operación y contraparte; y 
— en relación con cada una de las columnas 0140, 0150 y 0160 el total de entradas en el 
marco de un grupo o un sistema institucional de protección, que será igual a la suma de 
entradas en el marco de un grupo o un sistema institucional de protección por tipo de 
operación y contraparte.  
0470  3.1.  Pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales)  
Las entidades de crédito comunicarán aquí todos los pagos pendientes de clientes no financieros 
comunicados en la sección 1.1.1 en los que la contraparte sea la empresa matriz o una filial de la 
entidad de crédito, u otra filial de la misma empresa matriz, esté vinculada a la entidad de crédito 
por una relación a tenor del artículo 12, apartado 1, de la Directiva 83/349/CEE, sea miembro 
del mismo sistema institucional de protección a que se refiere el artículo 113, apartado 7, del 
Reglamento (UE) n.  o 575/2013, o sea la entidad de crédito central o un miembro de una red o 
grupo de cooperativas tal como se contempla en el artículo 10 de ese Reglamento.  
0480  3.2.  Pagos pendientes de clientes financieros  
Las entidades de crédito comunicarán aquí todos los pagos pendientes de clientes financieros 
comunicados en la sección 1.1.2 en los que la contraparte sea la empresa matriz o una filial de la 
entidad de crédito, u otra filial de la misma empresa matriz, esté vinculada a la entidad de crédito 
por una relación a tenor del artículo 12, apartado 1, de la Directiva 83/349/CEE, sea miembro 
del mismo sistema institucional de protección a que se refiere el artículo 113, apartado 7, del 
Reglamento (UE) n.  o 575/2013, o sea la entidad central o un miembro de una red o grupo de 
cooperativas tal como se contempla en el artículo 10 del Reglamento (UE) n.  o 575/2013.  
0490  3.3.  Operaciones garantizadas  
Las entidades de crédito comunicarán aquí todos los pagos pendientes procedentes de operacio ­
nes de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, así como el valor 
total de mercado de las garantías reales recibidas y comunicadas en la sección 1.2., en que la 
contraparte sea la empresa matriz o una filial de la entidad de crédito, u otra filial de la misma 
empresa matriz, esté vinculada a la entidad de crédito por una relación a tenor del artículo 12, 
apartado 1, de la Directiva 83/349/CEE, sea miembro del mismo sistema institucional de 
protección a que se refiere el artículo 113, apartado 7, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, 
o sea la entidad central o un miembro de una red o grupo de cooperativas tal como se 
contempla en el artículo 10 de ese Reglamento.  
0500  3.4.  Pagos pendientes procedentes de valores que venzan en el plazo de 30 días  
Las entidades de crédito comunicarán aquí todos los pagos pendientes procedentes de valores 
que venzan en el plazo de 30 días comunicados en la sección 1.1.5, en los que la contraparte sea 
la empresa matriz o una filial de la entidad de crédito, u otra filial de la misma empresa matriz, 
esté vinculada a la entidad de crédito por una relación a tenor del artículo 12, apartado 1, de la 
Directiva 83/349/CEE, sea miembro del mismo sistema institucional de protección a que se 
refiere el artículo 113, apartado 7, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, o sea la entidad central 
o un miembro de una red o grupo de cooperativas tal como se contempla en el artículo 10 de 
ese Reglamento.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1903
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0510  3.5.  Cualquier otra entrada en el marco de un grupo o un sistema institucional de 
protección  
Las entidades de crédito comunicarán aquí cualesquiera otras entradas en el marco de un grupo o 
un sistema institucional de protección comunicadas en las secciones 1.1.3. a 1.1.11. (excepto 
1.1.5 y 1.1.10), cuando la contraparte sea la empresa matriz o una filial de la entidad de crédito, 
u otra filial de la misma empresa matriz, esté vinculada a la entidad de crédito por una relación a 
tenor del artículo 12, apartado 1, de la Directiva 83/349/CEE, sea miembro del mismo sistema 
institucional de protección a que se refiere el artículo 113, apartado 7, del Reglamento (UE) 
n. o 575/2013, o sea la entidad central o un miembro de una red o grupo de cooperativas tal 
como se contempla en el artículo 10 de ese Reglamento.  
4. Operaciones de préstamo garantizadas exentas de la aplicación del artículo 17, apar ­
tados 2 y 3  
Las entidades de crédito comunicarán aquí las operaciones de préstamos garantizadas con un 
vencimiento residual no superior a 30 días en las que la contraparte sea un banco central y que 
estén exentas de la aplicación del artículo 17, apartados 2 y 3, del Reglamento Delegado (UE) 
2015/61 en virtud de su artículo 17, apartado 4.  
0530  4.1.  De las cuales: garantizadas por activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de 
calidad sumamente elevada  
Las entidades de crédito comunicarán aquí las operaciones de préstamo garantizadas que venzan 
en un plazo de 30 días naturales en las que la contraparte sea un banco central y las garantías 
reales recibidas sean garantías reales de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad suma ­
mente elevada, que cumplan los requisitos operativos establecidos en el artículo 8 del Regla ­
mento Delegado (UE) 2015/61, cuando las operaciones pertinentes estén exentas de la aplicación 
del artículo 17, apartados 2 y 3, del citado Reglamento en virtud de su artículo 17, apartado 4.  
0540  4.2.  De las cuales: garantizadas por bonos garantizados de calidad sumamente elevada de 
nivel 1  
Las entidades de crédito comunicarán aquí las operaciones de préstamo garantizadas que venzan 
en un plazo de 30 días naturales en las que la contraparte sea un banco central y las garantías 
reales recibidas sean garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de calidad 
sumamente elevada, que cumplan los requisitos operativos establecidos en el artículo 8 del 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61, cuando las operaciones pertinentes estén exentas de la 
aplicación del artículo 17, apartados 2 y 3, del citado Reglamento en virtud de su artículo 17, 
apartado 4.  
0550  4.3.  De las cuales: garantizadas por activos de nivel 2A  
Las entidades de crédito comunicarán aquí las operaciones de préstamo garantizadas que venzan 
en un plazo de 30 días naturales en las que la contraparte sea un banco central y las garantías 
reales recibidas sean garantías reales de nivel 2A que cumplan los requisitos operativos estable ­
cidos en el artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, cuando las operaciones perti ­
nentes estén exentas de la aplicación del artículo 17, apartados 2 y 3, del citado Reglamento en 
virtud de su artículo 17, apartado 4.  
0560  4.4.  De las cuales: garantizadas por activos de nivel 2B  
Las entidades de crédito comunicarán aquí las operaciones de préstamo garantizadas que venzan 
en un plazo de 30 días naturales en las que la contraparte sea un banco central y las garantías 
reales recibidas sean garantías reales de nivel 2B que cumplan los requisitos operativos estable ­
cidos en el artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, cuando las operaciones perti ­
nentes estén exentas de la aplicación del artículo 17, apartados 2 y 3, del citado Reglamento en 
virtud de su artículo 17, apartado 4.  
0570  4.5.  De las cuales: garantizadas por activos no líquidos  
Las entidades de crédito comunicarán aquí las operaciones de préstamo garantizadas que venzan 
en un plazo de 30 días naturales en las que la contraparte sea un banco central y las garantías 
reales recibidas no sean líquidas, cuando las operaciones pertinentes estén exentas de la aplica ­
ción del artículo 17, apartados 2 y 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 en virtud de su 
artículo 17, apartado 4.ES L 97/1904 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
PARTE 4: PERMUTAS DE GARANTÍAS REALES  
1. Permutas de garantías reales.  
1.1. Observaciones generales  
1. En esta plantilla se comunicará toda operación que venza en los 30 días naturales siguientes y en la que 
activos distintos del efectivo sean objeto de permuta por otros activos distintos del efectivo. Las partidas 
que no deben ser cumplimentadas por las entidades están sombreadas en gris.  
2. Las operaciones de permuta de garantías reales que venzan en los 30 días naturales siguientes darán lugar 
a una salida si el activo tomado en préstamo es objeto de un recorte de valoración inferior en virtud del 
capítulo 2 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 que el activo prestado. La salida se calculará multi ­
plicando el valor de mercado del activo tomado en préstamo por la diferencia entre el índice de salida 
aplicable al activo prestado y el índice de salida aplicable al activo tomado en préstamo en las operaciones 
de financiación garantizada que venzan en los 30 días naturales siguientes. En caso de que la contraparte 
sea el banco central nacional de la entidad de crédito, el índice de salida que se aplicará al valor de 
mercado del activo tomado en préstamo será del 0 %. Por lo que respecta al «banco central nacional» de la 
entidad de crédito, se sigue la definición que figura en el artículo 28, apartado 8, del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61.  
3. Las permutas de garantías reales que venzan en los 30 días naturales siguientes darán lugar a una entrada 
en la que, con arreglo al capítulo 2 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, el activo prestado es objeto 
de un recorte de valoración inferior al del activo tomado en préstamo. La entrada se calculará multi ­
plicando el valor de mercado del activo prestado por la diferencia entre el índice de entrada aplicable al 
activo tomado en préstamo y el índice de entrada aplicable al activo prestado en las operaciones de 
financiación garantizada que venzan en los 30 días naturales siguientes. Si las garantías reales obtenidas se 
utilizan para cubrir posiciones cortas que puedan prolongarse más allá de 30 días naturales, no se 
reconocerá ninguna entrada.  
4. En el caso de los activos líquidos, el valor de liquidez se calcula de conformidad con el artículo 9 del 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
5. Cada operación de permuta de garantías reales se evaluará individualmente y el correspondiente flujo se 
comunicará como salida o entrada (por operación) en la fila pertinente. Si una operación contiene 
múltiples categorías de tipos de garantías reales (por ejemplo, una cesta de activos de garantía), se 
comunicará desglosada en partes, conforme a las filas de la plantilla, y se evaluará por partes. En el 
contexto de las operaciones de permuta de cestas o conjuntos de garantías reales que venzan en los 30 
días naturales siguientes, los activos distintos del efectivo prestados se asignarán individualmente a los 
activos distintos del efectivo tomados en préstamo, de conformidad con las categorías de activos líquidos 
que se definen en el título II, capítulo 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, comenzando por la 
combinación menos líquida (es decir, activos distintos del efectivo y no líquidos prestados, activos 
distintos del efectivo y no líquidos tomados en préstamo). Todo excedente de garantías reales dentro 
de una combinación se desplazará a la categoría superior, de modo que, hasta la combinación más líquida, 
las combinaciones pertinentes se correspondan plenamente. Todo excedente de garantías reales se plas ­
mará entonces en la combinación más líquida.  
6. Las operaciones de permuta de garantías reales que impliquen acciones o participaciones en OIC se 
comunicarán como si las operaciones implicasen los activos subyacentes del OIC. Los diferentes recortes 
de valoración aplicados a las acciones o participaciones en OIC se reflejarán en el correspondiente índice 
de salida o entrada que debe comunicarse.  
7. Las entidades de crédito presentarán la plantilla en las correspondientes monedas con arreglo al artícu ­
lo 415, apartado 2, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013. En este caso, los saldos comunicados compren ­
derán únicamente los que estén denominados en la divisa pertinente, a fin de garantizar que los desfases 
entre divisas se reflejen correctamente. Esto puede significar que solo se consigne en la plantilla de la 
divisa pertinente un lado de la operación, con los correspondientes efectos en el valor de liquidez 
excedentario.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1905
 
1.2. Observaciones específicas  
8. Para el cálculo de las entradas o salidas, las operaciones de permuta de garantías reales se comunicarán 
con independencia de que las correspondientes garantías reales subyacentes cumplan, o cumplieran de no 
haber sido utilizadas para garantizar esa operación, los requisitos operativos previstos en el artículo 8 del 
Reglamento Delegado (UE) 2015/61. Además, a fin de permitir el cálculo de la reserva ajustada de activos 
líquidos de conformidad con el artículo 17, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, las 
entidades de crédito también comunicarán por separado las operaciones en las que al menos un com ­
ponente de las garantías reales cumpla los requisitos operativos previstos en el artículo 8 de ese Regla ­
mento Delegado.  
9. Cuando una entidad solo pueda reconocer parte de sus acciones en divisas, o activos de administraciones 
centrales o bancos centrales en divisas, o activos de administraciones centrales o bancos centrales en la 
moneda nacional dentro de sus activos líquidos de calidad elevada, únicamente la parte que pueda 
reconocerse se consignará en las filas relativas a los activos de nivel 1, 2A y 2B de conformidad con 
el artículo 12, apartado 1, letra c), inciso ii), y el artículo 10, apartado 1, letra d), del Reglamento Delegado 
(UE) 2015/61. Cuando el activo de que se trate se utilice como garantía real por un importe que exceda 
de la parte que pueda reconocerse como activo líquido, el importe excedentario deberá consignarse en la 
sección no líquida.  
10. Las permutas de garantías reales que impliquen activos de nivel 2A se comunicarán en la correspondiente 
fila de activos de nivel 2A, incluso si se sigue un enfoque alternativo de tratamiento de la liquidez (es 
decir, en la comunicación de permutas de garantías reales no deben trasladarse al nivel 1 las partidas del 
nivel 2A).  
1.3. Subplantilla de permutas de garantías reales  
1.3.1. Instrucciones relativas a columnas específicas  
Columna  Referencias jurídicas e instrucciones  
0010  Valor de mercado de las garantías reales prestadas  
El valor de mercado de las garantías reales prestadas se comunicará en la columna 0010. El valor 
de mercado reflejará el valor actual de mercado, sin deducción de los recortes de valoración, pero 
sí de los flujos resultantes de la reversión de las coberturas correspondientes con arreglo al 
artículo 8, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0020  Valor de liquidez de las garantías reales prestadas  
El valor de liquidez de las garantías reales prestadas se comunicará en la columna 0020. En el 
caso de los activos líquidos, el valor de liquidez reflejará el valor del activo, neto de recortes de 
valoración.  
0030  Valor de mercado de las garantías reales tomadas en préstamo  
El valor de mercado de las garantías reales tomadas en préstamo se comunicará en la columna 
0030. El valor de mercado reflejará el valor actual de mercado, sin deducción de los recortes de 
valoración, pero sí de los flujos resultantes de la reversión de las coberturas correspondientes con 
arreglo al artículo 8, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0040  Valor de liquidez de las garantías reales tomadas en préstamo  
El valor de liquidez de las garantías reales tomadas en préstamo se comunicará en la columna 
0040. En el caso de los activos líquidos, el valor de liquidez reflejará el valor del activo, neto de 
recortes de valoración.  
0050  Ponderación estándar  
Artículos 28 y 32 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las ponderaciones estándar que se indican en la columna 0050 son las especificadas por defecto 
en el Reglamento Delegado (UE) 2015/61 y se incluyen exclusivamente con fines de informa ­
ción.ES L 97/1906 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Columna  Referencias jurídicas e instrucciones  
0060  Ponderación aplicable  
Artículos 28 y 32 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las ponderaciones aplicables son las especificadas en los artículos 28 y 32 del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61. Las ponderaciones aplicables pueden arrojar valores medios ponderados 
y se consignarán en cifras decimales (es decir, 1,00 para una ponderación aplicable del 100 por 
cien, o 0,50 para una ponderación aplicable del 50 por ciento). Las ponderaciones aplicables 
pueden reflejar, aunque no exclusivamente, decisiones adoptadas discrecionalmente por las em ­
presas o las autoridades nacionales.  
0070  Salidas  
Las entidades de crédito comunicarán aquí las salidas. Este valor se calculará multiplicando la 
columna 0060 por la columna 0030, ambas de la plantilla C75.01 del anexo XXIV.  
0080  Entradas sujetas al límite máximo del 75 %  
Las entidades de crédito comunicarán aquí las entradas de operaciones sujetas al límite máximo 
del 75 % sobre las entradas. Este valor se calculará multiplicando la columna 0060 por la 
columna 0010, ambas de la plantilla C 75.01 del anexo XXIV.  
0090  Entradas sujetas al límite máximo del 90 %  
Las entidades de crédito comunicarán aquí las entradas de operaciones sujetas al límite máximo 
del 90 % sobre las entradas. Este valor se calculará multiplicando la columna 0060 por la 
columna 0010, ambas de la plantilla C 75.01 del anexo XXIV.  
0100  Entradas exentas del límite máximo  
Las entidades de crédito comunicarán aquí las entradas de operaciones exentas del límite máximo 
sobre las entradas. Este valor se calculará multiplicando la columna 0060 por la columna 0010, 
ambas de la plantilla C 75.01 del anexo XXIV.  
1.3.2. Instrucciones relativas a filas concretas  
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0010  1. TOTAL DE PERMUTAS DE GARANTÍAS REALES (la contraparte es un banco central)  
Artículo 28, apartado 4, y artículo 32, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí, para las columnas pertinentes, los valores totales de 
las permutas de garantías reales.  
0020  1.1.  Totales de las operaciones en las que se prestan activos de nivel 1 (excepto bonos 
garantizados de calidad sumamente elevada) y se toman en préstamo las garantías reales 
siguientes:  
Artículo 28, apartado 4, y artículo 32, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí, para cada columna pertinente, los valores totales de 
las permutas de garantías reales de operaciones en las que se presten activos de nivel 1 (excepto 
bonos garantizados de calidad sumamente elevada).  
0030  1.1.1.  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 1, excepto bonos garantizados 
de calidad sumamente elevada (prestados), por activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de 
calidad sumamente elevada (tomados en préstamo).ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1907
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0040  1.1.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.1.1., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0050  1.1.2.  Bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 1, excepto bonos garantizados 
de calidad sumamente elevada (prestados), por bonos garantizados de calidad sumamente elevada 
de nivel 1 (tomados en préstamo).  
0060  1.1.2.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.1.2., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0070  1.1.3.  Activos de nivel 2A  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 1, excepto bonos garantizados 
de calidad sumamente elevada (prestados), por activos de nivel 2A (tomados en préstamo).  
0080  1.1.3.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.1.3., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0090  1.1.4.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de 
calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 1, excepto bonos garantizados 
de calidad sumamente elevada (prestados), por bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (tomados en préstamo).  
0100  1.1.4.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.1.4., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES L 97/1908 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0110  1.1.5.  Bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 1, excepto bonos garantizados 
de calidad sumamente elevada (prestados), por bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B 
(tomados en préstamo).  
0120  1.1.5.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.1.5., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0130  1.1.6.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados 
miembros, nivel de calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 1, excepto bonos garantizados 
de calidad sumamente elevada (prestados), por bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (tomados en prés ­
tamo).  
0140  1.1.6.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.1.6., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0150  1.1.7.  Otros de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 1, excepto bonos garantizados 
de calidad sumamente elevada (prestados), por otros de nivel 2B (tomados en préstamo).  
0160  1.1.7.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.1.7., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0170  1.1.8.  Activos no líquidos  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 1, excepto bonos garantizados 
de calidad sumamente elevada (prestados), por activos no líquidos (tomados en préstamo).  
0180  1.1.8.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.1.8., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías reales para esas 
operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artículo 8 del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1909
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0190  1.2.  Totales de las operaciones en las que se prestan bonos garantizados de calidad 
sumamente elevada de nivel 1 y se toman en préstamo las garantías reales siguientes:  
Artículo 28, apartado 4, y artículo 32, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí, para las columnas pertinentes, los valores totales de 
las permutas de garantías reales en operaciones en las que se prestan bonos garantizados de 
calidad sumamente elevada de nivel 1.  
0200  1.2.1.  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada de nivel 1 (prestados) por activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad 
sumamente elevada (tomados en préstamo).  
0210  1.2.1.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.2.1., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0220  1.2.2.  Bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada de nivel 1 (prestados) por bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1 
(tomados en préstamo).  
0230  1.2.2.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.2.2., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0240  1.2.3.  Activos de nivel 2A  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada de nivel 1 (prestados) por activos de nivel 2A (tomados en préstamo).  
0250  1.2.3.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.2.3., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES L 97/1910 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0260  1.2.4.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de 
calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada de nivel 1 (prestados) por bonos de titulización de activos de nivel 2B (residenciales 
o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (tomados en préstamo).  
0270  1.2.4.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.2.4., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0280  1.2.5.  Bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada de nivel 1 (prestados) por bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B (tomados 
en préstamo).  
0290  1.2.5.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.2.5., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0300  1.2.6.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados 
miembros, nivel de calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada de nivel 1 (prestados) por bonos de titulización de activos de nivel 2B (comerciales 
o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (tomados en préstamo).  
0310  1.2.6.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.2.6., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0320  1.2.7.  Otros de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada de nivel 1 (prestados) por otros activos de nivel 2B (tomados en préstamo).  
0330  1.2.7.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.2.7., las entidades de crédito comunicarán:ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1911
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0340  1.2.8.  Activos no líquidos  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada de nivel 1 (prestados) por activos no líquidos (tomados en préstamo).  
0350  1.2.8.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.2.8., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías reales para esas 
operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artículo 8 del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.  
0360  1.3.  Totales de las operaciones en las que se prestan activos de nivel 2A y se toman en 
préstamo las garantías reales siguientes:  
Artículo 28, apartado 4, y artículo 32, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí, para las columnas pertinentes, los valores totales de 
las permutas de garantías reales en operaciones en las que se prestan activos de nivel 2A.  
0370  1.3.1.  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 2A (prestados) por activos de 
nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada (tomados en préstamo).  
0380  1.3.1.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.3.1., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0390  1.3.2.  Bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 2A (prestados) por bonos 
garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1 (tomados en préstamo).  
0400  1.3.2.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.3.2., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES L 97/1912 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0410  1.3.3.  Activos de nivel 2A  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 2A (prestados) por activos de 
nivel 2A (tomados en préstamo).  
0420  1.3.3.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.3.3., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0430  1.3.4.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de 
calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 2A (prestados) por bonos de 
titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) 
(tomados en préstamo).  
0440  1.3.4.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.3.4., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0450  1.3.5.  Bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 2A (prestados) por bonos 
garantizados de calidad elevada de nivel 2B (tomados en préstamo).  
0460  1.3.5.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.3.5., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0470  1.3.6.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados 
miembros, nivel de calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 2A (prestados) por bonos de 
titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de 
calidad crediticia 1) (tomados en préstamo).  
0480  1.3.6.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.3.6., las entidades de crédito comunicarán:ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1913
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0490  1.3.7.  Otros de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 2A (prestados) por otros activos 
de nivel 2B (tomados en préstamo).  
0500  1.3.7.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.3.7., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0510  1.3.8.  Activos no líquidos  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 2A (prestados) por activos no 
líquidos (tomados en préstamo).  
0520  1.3.8.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.3.8., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías reales para esas 
operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artículo 8 del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.  
0530  1.4.  Totales de las operaciones en las que se prestan bonos de titulización de activos de 
nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) y se toman en prés ­
tamo las garantías reales siguientes:  
Artículo 28, apartado 4, y artículo 32, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí, para las columnas pertinentes, los valores totales de 
las permutas de garantías reales de las operaciones en las que se prestan bonos de titulización de 
activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1).  
0540  1.4.1.  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por activos de nivel 1, 
excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada (tomados en préstamo).  
0550  1.4.1.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.4.1., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES L 97/1914 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0560  1.4.2.  Bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por bonos garantizados de 
calidad sumamente elevada de nivel 1 (tomados en préstamo).  
0570  1.4.2.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.4.2., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0580  1.4.3.  Activos de nivel 2A  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por activos de nivel 2A 
(tomados en préstamo).  
0590  1.4.3.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.4.3., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0600  1.4.4.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de 
calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por bonos de titulización 
de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (tomados en 
préstamo).  
0610  1.4.4.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.4.4., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0620  1.4.5.  Bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por bonos garantizados de 
calidad elevada de nivel 2B (tomados en préstamo).  
0630  1.4.5.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.4.5., las entidades de crédito comunicarán:ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1915
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0640  1.4.6.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados 
miembros, nivel de calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por bonos de titulización 
de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 
1) (tomados en préstamo).  
0650  1.4.6.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.4.6., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0660  1.4.7.  Otros de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por otros activos de 
nivel 2B (tomados en préstamo).  
0670  1.4.7.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.4.7., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0680  1.4.8.  Activos no líquidos  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por activos no líquidos 
(tomados en préstamo).  
0690  1.4.8.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.4.8., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías reales para esas 
operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artículo 8 del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.  
0700  1.5.  Totales de las operaciones en las que se prestan bonos garantizados de calidad 
elevada de nivel 2B y se toman en préstamo las garantías reales siguientes:  
Artículo 28, apartado 4, y artículo 32, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61ES L 97/1916 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
Las entidades de crédito comunicarán aquí, para las columnas pertinentes, los valores totales de 
las permutas de garantías reales de operaciones en las que se presten bonos garantizados de 
calidad elevada de nivel 2B.  
0710  1.5.1.  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad elevada de nivel 
2B (prestados) por activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada 
(tomados en préstamo).  
0720  1.5.1.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.5.1., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0730  1.5.2.  Bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad elevada de 
nivel 2B (prestados) por bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1 (tomados 
en préstamo).  
0740  1.5.2.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.5.2., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0750  1.5.3.  Activos de nivel 2A  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad elevada de 
nivel 2B (prestados) por activos de nivel 2A (tomados en préstamo).  
0760  1.5.3.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.5.3., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0770  1.5.4.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de 
calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad elevada de 
nivel 2B (prestados) por bonos de titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automó ­
viles, nivel de calidad crediticia 1) (tomados en préstamo).ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1917
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0780  1.5.4.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.5.4., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0790  1.5.5.  Bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad elevada de 
nivel 2B (prestados) por bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B (tomados en 
préstamo).  
0800  1.5.5.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.5.5., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0810  1.5.6.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados 
miembros, nivel de calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad elevada de 
nivel 2B (prestados) por bonos de titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, 
Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (tomados en préstamo).  
0820  1.5.6.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.5.6., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0830  1.5.7.  Otros de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad elevada de 
nivel 2B (prestados) por otros activos de nivel 2B (tomados en préstamo).  
0840  1.5.7.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.5.7., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES L 97/1918 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0850  1.5.8.  Activos no líquidos  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad elevada de 
nivel 2B (prestados) por activos no líquidos (tomados en préstamo).  
0860  1.5.8.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.5.8., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías reales para esas 
operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artículo 8 del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.  
0870  1.6.  Totales de las operaciones en las que se prestan bonos de titulización de activos de 
nivel 2B (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) y se 
toman en préstamo las garantías reales siguientes:  
Artículo 28, apartado 4, y artículo 32, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí, para las columnas pertinentes, los valores totales de 
las permutas de garantías reales de las operaciones en las que se prestan bonos de titulización de 
activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1).  
0880  1.6.1.  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por 
activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada (tomados en 
préstamo).  
0890  1.6.1.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.6.1., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0900  1.6.2.  Bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por 
bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1 (tomados en préstamo).  
0910  1.6.2.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.6.2., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0920  1.6.3.  Activos de nivel 2A  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por 
activos de nivel 2A (tomados en préstamo).ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1919
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0930  1.6.3.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.6.3., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0940  1.6.4.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de 
calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por 
bonos de titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de calidad 
crediticia 1) (tomados en préstamo).  
0950  1.6.4.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.6.4., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0960  1.6.5.  Bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por 
bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B (tomados en préstamo).  
0970  1.6.5.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.6.5., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0980  1.6.6.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados 
miembros, nivel de calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por bonos 
de titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de 
calidad crediticia 1) (tomados en préstamo).  
0990  1.6.6.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.6.6., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; yES L 97/1920 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1000  1.6.7.  Otros de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por otros 
activos de nivel 2B (tomados en préstamo).  
1010  1.6.7.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.6.7., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1020  1.6.8.  Activos no líquidos  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por 
activos no líquidos (tomados en préstamo).  
1030  1.6.8.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.6.8., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías reales para esas 
operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artículo 8 del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.  
1040  1.7.  Totales de las operaciones en las que se prestan otros activos de nivel 2B y se toman 
en préstamo las garantías reales siguientes:  
Artículo 28, apartado 4, y artículo 32, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí, para las columnas pertinentes, los valores totales de 
las permutas de garantías reales de las operaciones en las que se prestan otros activos de 
nivel 2B.  
1050  1.7.1.  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado otros activos de nivel 2B (prestados) por activos 
de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada (tomados en préstamo).  
1060  1.7.1.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.7.1., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1070  1.7.2.  Bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1  
Operaciones en las que la entidad ha permutado otros activos de nivel 2B (prestados) por bonos 
garantizados de calidad sumamente elevada (tomados en préstamo).ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1921
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
1080  1.7.2.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.7.2., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1090  1.7.3.  Activos de nivel 2A  
Operaciones en las que la entidad ha permutado otros activos de nivel 2B (prestados) por activos 
de nivel 2A (tomados en préstamo).  
1100  1.7.3.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.7.3., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1110  1.7.4.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de 
calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado otros activos de nivel 2B (prestados), por bonos 
de titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) 
(tomados en préstamo).  
1120  1.7.4.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.7.4., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1130  1.7.5.  Bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado otros activos de nivel 2B (prestados) por bonos 
garantizados de calidad elevada de nivel 2B (tomados en préstamo).  
1140  1.7.5.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.7.5., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES L 97/1922 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
1150  1.7.6.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados 
miembros, nivel de calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado otros activos de nivel 2B (prestados) por bonos 
de titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de 
calidad crediticia 1) (tomados en préstamo).  
1160  1.7.6.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.7.6., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1170  1.7.7.  Otros de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado otros activos de nivel 2B (prestados) por otros 
de nivel 2B (tomados en préstamo).  
1180  1.7.7.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.7.7., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1190  1.7.8.  Activos no líquidos  
Operaciones en las que la entidad ha permutado otros activos de nivel 2B (prestados) por activos 
no líquidos (tomados en préstamo).  
1200  1.7.8.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.7.8., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías reales para esas 
operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artículo 8 del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.  
1210  1.8.  Totales de las operaciones en las que se prestan activos no líquidos y se toman en 
préstamo las garantías reales siguientes:  
Artículo 28, apartado 4, y artículo 32, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí, para las columnas pertinentes, los valores totales de 
las permutas de garantías reales de las operaciones en las que se prestan activos no líquidos.  
1220  1.8.1.  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos no líquidos (prestados) por activos de 
nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada (tomados en préstamo).ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1923
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
1230  1.8.1.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.8.1., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplan los requisitos operativos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1240  1.8.2.  Bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos no líquidos (prestados) por bonos 
garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1 (tomados en préstamo).  
1250  1.8.2.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.8.2., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplan los requisitos operativos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1260  1.8.3.  Activos de nivel 2A  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos no líquidos (prestados) por activos de 
nivel 2A (tomados en préstamo).  
1270  1.8.3.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.8.3., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplan los requisitos operativos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1280  1.8.4.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de 
calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos no líquidos (prestados) por bonos de 
titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) 
(tomados en préstamo).  
1290  1.8.4.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.8.4., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplan los requisitos operativos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1300  1.8.5.  Bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos no líquidos (prestados) por bonos 
garantizados de calidad elevada de nivel 2B (tomados en préstamo).  
1310  1.8.5.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.8.5., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplan los requisitos operativos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1320  1.8.6.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados 
miembros, nivel de calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos no líquidos (prestados) por bonos de 
titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de 
calidad crediticia 1) (tomados en préstamo).ES L 97/1924 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
1330  1.8.6.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.8.6., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplan los requisitos operativos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1340  1.8.7.  Otros de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos no líquidos (prestados) por otros activos 
de nivel 2B (tomados en préstamo).  
1350  1.8.7.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 1.8.7., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplan los requisitos operativos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1360  1.8.8.  Activos no líquidos  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos no líquidos (prestados) por activos no 
líquidos (tomados en préstamo).  
1370  2. TOTAL DE PERMUTAS DE GARANTÍAS REALES (la contraparte no es un banco 
central)  
Artículo 28, apartado 4, y artículo 32, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí, para las columnas pertinentes, los valores totales de 
las permutas de garantías reales.  
1380  2.1.  Totales de las operaciones en las que se prestan activos de nivel 1 (excepto bonos 
garantizados de calidad sumamente elevada) y se toman en préstamo las garantías reales 
siguientes:  
Artículo 28, apartado 4, y artículo 32, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí, para cada columna pertinente, los valores totales de 
las permutas de garantías reales de operaciones en las que se presten activos de nivel 1 (excepto 
bonos garantizados de calidad sumamente elevada).  
1390  2.1.1.  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 1, excepto bonos garantizados 
de calidad sumamente elevada (prestados), por activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de 
calidad sumamente elevada (tomados en préstamo).  
1400  2.1.1.1  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.1.1., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1410  2.1.2.  Bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 1, excepto bonos garantizados 
de calidad sumamente elevada (prestados), por bonos garantizados de calidad sumamente elevada 
de nivel 1 (tomados en préstamo).ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1925
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
1420  2.1.2.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.1.2., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1430  2.1.3.  Activos de nivel 2A  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 1, excepto bonos garantizados 
de calidad sumamente elevada (prestados), por activos de nivel 2A (tomados en préstamo).  
1440  2.1.3.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.1.3., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1450  2.1.4.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de 
calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 1, excepto bonos garantizados 
de calidad sumamente elevada (prestados), por bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (tomados en préstamo).  
1460  2.1.4.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.1.4., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1470  2.1.5.  Bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 1, excepto bonos garantizados 
de calidad sumamente elevada (prestados), por bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B 
(tomados en préstamo).  
1480  2.1.5.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.1.5., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES L 97/1926 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
1490  2.1.6.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados 
miembros, nivel de calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 1, excepto bonos garantizados 
de calidad sumamente elevada (prestados), por bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (tomados en prés ­
tamo).  
1500  2.1.6.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.1.6., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1510  2.1.7.  Otros de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 1, excepto bonos garantizados 
de calidad sumamente elevada (prestados), por otros de nivel 2B (tomados en préstamo).  
1520  2.1.7.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.1.7., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1530  2.1.8.  Activos no líquidos  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 1, excepto bonos garantizados 
de calidad sumamente elevada (prestados), por activos no líquidos (tomados en préstamo).  
1540  2.1.8.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.1.8., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías reales para esas 
operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artículo 8 del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.  
1550  2.2.  Totales de las operaciones en las que se prestan bonos garantizados de calidad 
sumamente elevada de nivel 1 y se toman en préstamo las garantías reales siguientes:  
Artículo 28, apartado 4, y artículo 32, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí, para las columnas pertinentes, los valores totales de 
las permutas de garantías reales en operaciones en las que se prestan bonos garantizados de 
calidad sumamente elevada de nivel 1.  
1560  2.2.1.  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada de nivel 1 (prestados) por activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad 
sumamente elevada (tomados en préstamo).ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1927
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
1570  2.2.1.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.2.1., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1580  2.2.2.  Bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada de nivel 1 (prestados) por bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1 
(tomados en préstamo).  
1590  2.2.2.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.2.2., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1600  2.2.3.  Activos de nivel 2A  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada de nivel 1 (prestados) por activos de nivel 2A (tomados en préstamo).  
1610  2.2.3.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.2.3., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1620  2.2.4.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de 
calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada de nivel 1 (prestados) por bonos de titulización de activos de nivel 2B (residenciales 
o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (tomados en préstamo).  
1630  2.2.4.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.2.4., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES L 97/1928 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
1640  2.2.5.  Bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada de nivel 1 (prestados) por bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B (tomados 
en préstamo).  
1650  2.2.5.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.2.5., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1660  2.2.6.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados 
miembros, nivel de calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada de nivel 1 (prestados) por bonos de titulización de activos de nivel 2B (comerciales 
o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (tomados en préstamo).  
1670  2.2.6.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.2.6., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1680  2.2.7.  Otros de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada de nivel 1 (prestados) por otros activos de nivel 2B (tomados en préstamo).  
1690  2.2.7.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.2.7., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1700  2.2.8.  Activos no líquidos  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada de nivel 1 (prestados) por activos no líquidos (tomados en préstamo).  
1710  2.2.8.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.2.8., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías reales para esas 
operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artículo 8 del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1929
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
1720  2.3.  Totales de las operaciones en las que se prestan activos de nivel 2A y se toman en 
préstamo las garantías reales siguientes:  
Artículo 28, apartado 4, y artículo 32, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí, para las columnas pertinentes, los valores totales de 
las permutas de garantías reales en operaciones en las que se prestan activos de nivel 2A.  
1730  2.3.1.  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 2A (prestados) por activos de 
nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada (tomados en préstamo).  
1740  2.3.1.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.3.1., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1750  2.3.2.  Bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 2A (prestados) por bonos 
garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1 (tomados en préstamo).  
1760  2.3.2.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.3.2., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1770  2.3.3.  Activos de nivel 2A  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 2A (prestados) por activos de 
nivel 2A (tomados en préstamo).  
1780  2.3.3.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.3.3., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1790  2.3.4.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de 
calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 2A (prestados) por bonos de 
titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) 
(tomados en préstamo).ES L 97/1930 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
1800  2.3.4.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.3.4., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1810  2.3.5.  Bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 2A (prestados) por bonos 
garantizados de calidad elevada de nivel 2B (tomados en préstamo).  
1820  2.3.5.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.3.5., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1830  2.3.6.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados 
miembros, nivel de calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 2A (prestados) por bonos de 
titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de 
calidad crediticia 1) (tomados en préstamo).  
1840  2.3.6.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.3.6., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1850  2.3.7.  Otros de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 2A (prestados) por otros 
activos de nivel 2B (tomados en préstamo).  
1860  2.3.7.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.3.7., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1931
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
1870  2.3.8.  Activos no líquidos  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos de nivel 2A (prestados) por activos no 
líquidos (tomados en préstamo).  
1880  2.3.8.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.3.8., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías reales para esas 
operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artículo 8 del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.  
1890  2.4.  Totales de las operaciones en las que se prestan bonos de titulización de activos de 
nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) y se toman en prés ­
tamo las garantías reales siguientes:  
Artículo 28, apartado 4, y artículo 32, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí, para las columnas pertinentes, los valores totales de 
las permutas de garantías reales de las operaciones en las que se prestan bonos de titulización de 
activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1).  
1900  2.4.1.  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por activos de nivel 1, 
excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada (tomados en préstamo).  
1910  2.4.1.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.4.1., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1920  2.4.2.  Bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por bonos garantizados de 
calidad sumamente elevada de nivel 1 (tomados en préstamo).  
1930  2.4.2.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.4.2., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1940  2.4.3.  Activos de nivel 2A  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por activos de nivel 2A 
(tomados en préstamo).ES L 97/1932 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
1950  2.4.3.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.4.3., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1960  2.4.4.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de 
calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por bonos de titulización 
de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (tomados en 
préstamo).  
1970  2.4.4.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.4.4., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
1980  2.4.5.  Bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por bonos garantizados de 
calidad elevada de nivel 2B (tomados en préstamo).  
1990  2.4.5.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.4.5., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2000  2.4.6.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados 
miembros, nivel de calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por bonos de titulización 
de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 
1) (tomados en préstamo).  
2010  2.4.6.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.4.6., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1933
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
2020  2.4.7.  Otros de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por otros activos de 
nivel 2B (tomados en préstamo).  
2030  2.4.7.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.4.7., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2040  2.4.8.  Activos no líquidos  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por activos no líquidos 
(tomados en préstamo).  
2050  2.4.8.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.4.8., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías reales para esas 
operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artículo 8 del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.  
2060  2.5.  Totales de las operaciones en las que se prestan bonos garantizados de calidad 
elevada de nivel 2B y se toman en préstamo las garantías reales siguientes:  
Artículo 28, apartado 4, y artículo 32, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí, para las columnas pertinentes, los valores totales de 
las permutas de garantías reales de operaciones en las que se presten bonos garantizados de 
calidad elevada de nivel 2B.  
2070  2.5.1.  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad elevada de 
nivel 2B (prestados) por activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada (tomados en préstamo).  
2080  2.5.1.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.5.1., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2090  2.5.2.  Bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad elevada de 
nivel 2B (prestados) por bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1 (tomados 
en préstamo).ES L 97/1934 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
2100  2.5.2.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.5.2., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2110  2.5.3.  Activos de nivel 2A  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad elevada de 
nivel 2B (prestados) por activos de nivel 2A (tomados en préstamo).  
2120  2.5.3.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.5.3., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2130  2.5.4.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de 
calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad elevada de 
nivel 2B (prestados) por bonos de titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automó ­
viles, nivel de calidad crediticia 1) (tomados en préstamo).  
2140  2.5.4.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.5.4., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2150  2.5.5.  Bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad elevada de 
nivel 2B (prestados) por bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B (tomados en 
préstamo).  
2160  2.5.5.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.5.5., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1935
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
2170  2.5.6.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados 
miembros, nivel de calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad elevada de 
nivel 2B (prestados) por bonos de titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, 
Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (tomados en préstamo).  
2180  2.5.6.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.5.6., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al 
artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2190  2.5.7.  Otros de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad elevada de 
nivel 2B (prestados) por otros activos de nivel 2B (tomados en préstamo).  
2200  2.5.7.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.5.7., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al 
artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2210  2.5.8.  Activos no líquidos  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos garantizados de calidad elevada de 
nivel 2B (prestados) por activos no líquidos (tomados en préstamo).  
2220  2.5.8.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.5.8., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías reales para esas 
operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artículo 8 del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.  
2230  2.6.  Totales de las operaciones en las que se prestan bonos de titulización de activos de 
nivel 2B (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) y se 
toman en préstamo las garantías reales siguientes:  
Artículo 28, apartado 4, y artículo 32, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí, para las columnas pertinentes, los valores totales de 
las permutas de garantías reales de las operaciones en las que se prestan bonos de titulización de 
activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1).  
2240  2.6.1.  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por 
activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada (tomados en 
préstamo).ES L 97/1936 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
2250  2.6.1.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.6.1., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al 
artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2260  2.6.2.  Bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por 
bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1 (tomados en préstamo).  
2270  2.6.2.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.6.2., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al 
artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2280  2.6.3.  Activos de nivel 2A  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por 
activos de nivel 2A (tomados en préstamo).  
2290  2.6.3.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.6.3., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2300  2.6.4.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de 
calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por bonos 
de titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) 
(tomados en préstamo).  
2310  2.6.4.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.6.4., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al 
artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1937
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
2320  2.6.5.  Bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por 
bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B (tomados en préstamo).  
2330  2.6.5.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.6.5., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2340  2.6.6.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados 
miembros, nivel de calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por bonos 
de titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de 
calidad crediticia 1) (tomados en préstamo).  
2350  2.6.6.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.6.6., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2360  2.6.7.  Otros de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por otros 
activos de nivel 2B (tomados en préstamo).  
2370  2.6.7.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.6.7., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2380  2.6.8.  Activos no líquidos  
Operaciones en las que la entidad ha permutado bonos de titulización de activos de nivel 2B 
(comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (prestados) por 
activos no líquidos (tomados en préstamo).  
2390  2.6.8.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.6.8., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías reales para esas 
operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artículo 8 del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.ES L 97/1938 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
2400  2.7.  Totales de las operaciones en las que se prestan otros activos de nivel 2B y se toman 
en préstamo las garantías reales siguientes:  
Artículo 28, apartado 4, y artículo 32, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí, para las columnas pertinentes, los valores totales de 
las permutas de garantías reales de las operaciones en las que se prestan otros activos de 
nivel 2B.  
2410  2.7.1.  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado otros activos de nivel 2B (prestados) por activos 
de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada (tomados en préstamo).  
2420  2.7.1.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.7.1., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2430  2.7.2.  Bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1  
Operaciones en las que la entidad ha permutado otros activos de nivel 2B (prestados) por bonos 
garantizados de calidad sumamente elevada (tomados en préstamo).  
2440  2.7.2.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.7.2., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2450  2.7.3.  Activos de nivel 2A  
Operaciones en las que la entidad ha permutado otros activos de nivel 2B (prestados) por activos 
de nivel 2A (tomados en préstamo).  
2460  2.7.3.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.7.3., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2470  2.7.4.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de 
calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado otros activos de nivel 2B (prestados), por bonos 
de titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) 
(tomados en préstamo).ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1939
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
2480  2.7.4.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.7.4., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2490  2.7.5.  Bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado otros activos de nivel 2B (prestados) por bonos 
garantizados de calidad elevada de nivel 2B (tomados en préstamo).  
2500  2.7.5.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.7.5., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2510  2.7.6.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados 
miembros, nivel de calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado otros activos de nivel 2B (prestados) por bonos 
de titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de 
calidad crediticia 1) (tomados en préstamo).  
2520  2.7.6.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.7.6., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2530  2.7.7.  Otros de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado otros activos de nivel 2B (prestados) por otros 
de nivel 2B (tomados en préstamo).  
2540  2.7.7.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.7.7., las entidades de crédito comunicarán: 
— el componente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías 
reales para esas operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artícu ­
lo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61; y 
— el componente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplen los requisitos 
operativos con arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2550  2.7.8.  Activos no líquidos  
Operaciones en las que la entidad ha permutado otros activos de nivel 2B (prestados) por activos 
no líquidos (tomados en préstamo).ES L 97/1940 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
2560  2.7.8.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.7.8., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales prestadas que, de no ser utilizadas como garantías reales para esas 
operaciones, podrían ser consideradas activos líquidos con arreglo al artículo 8 del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.  
2570  2.8.  Totales de las operaciones en las que se prestan activos no líquidos y se toman en 
préstamo las garantías reales siguientes:  
Artículo 28, apartado 4, y artículo 32, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Las entidades de crédito comunicarán aquí, para las columnas pertinentes, los valores totales de 
las permutas de garantías reales de las operaciones en las que se prestan activos no líquidos.  
2580  2.8.1.  Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos no líquidos (prestados) por activos de 
nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada (tomados en préstamo).  
2590  2.8.1.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.8.1., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplan los requisitos operativos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2600  2.8.2.  Bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos no líquidos (prestados) por bonos 
garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1 (tomados en préstamo).  
2610  2.8.2.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.8.2., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplan los requisitos operativos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2620  2.8.3.  Activos de nivel 2A  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos no líquidos (prestados) por activos de 
nivel 2A (tomados en préstamo).  
2630  2.8.3.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.8.3., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplan los requisitos operativos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2640  2.8.4.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de 
calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos no líquidos (prestados) por bonos de 
titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) 
(tomados en préstamo).ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1941
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
2650  2.8.4.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.8.4., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplan los requisitos operativos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2660  2.8.5.  Bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos no líquidos (prestados) por bonos 
garantizados de calidad elevada de nivel 2B (tomados en préstamo).  
2670  2.8.5.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.8.5., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplan los requisitos operativos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2680  2.8.6.  Bonos de titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados 
miembros, nivel de calidad crediticia 1)  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos no líquidos (prestados) por bonos de 
titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de 
calidad crediticia 1) (tomados en préstamo).  
2690  2.8.6.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.8.6., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplan los requisitos operativos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2700  2.8.7.  Otros de nivel 2B  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos no líquidos (prestados) por otros activos 
de nivel 2B (tomados en préstamo).  
2710  2.8.7.1.  De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos  
De las operaciones incluidas en la partida 2.8.7., las entidades de crédito comunicarán el com ­
ponente de las garantías reales tomadas en préstamo que cumplan los requisitos operativos con 
arreglo al artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
2720  2.8.8.  Activos no líquidos  
Operaciones en las que la entidad ha permutado activos no líquidos (prestados) por activos no 
líquidos (tomados en préstamo).  
PRO MEMORIA  
2730  3. Total de permutas de garantías reales (todas las contrapartes) en las que se han utili ­
zado garantías reales tomadas en préstamo para cubrir posiciones cortas  
Las entidades comunicarán aquí el total de permutas de garantías reales (todas las contrapartes) 
consignadas en las filas anteriores en las que se han utilizado garantías reales tomadas en 
préstamo para cubrir posiciones cortas, cuando se haya aplicado un índice de salida del 0 %.  
2740  4. Total de permutas de garantías reales con contrapartes pertenecientes al grupo  
Las entidades comunicarán aquí el total de permutas de garantías reales consignadas en las filas 
anteriores realizadas con contrapartes pertenecientes al grupo.ES L 97/1942 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
5. Permutas de garantías reales exentas de la aplicación del artículo 17, apartados 2 y 3  
Las entidades de crédito comunicarán aquí la parte de las operaciones de permuta de garantías 
reales con un vencimiento residual no superior a 30 días en las que la contraparte sea un banco 
central y que estén exentas de la aplicación del artículo 17, apartados 2 y 3, del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61 en virtud de su artículo 17, apartado 4.  
2750  5.1.  De las cuales: las garantías reales tomadas en préstamo son activos de nivel 1, 
excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada  
Las entidades de crédito comunicarán aquí la parte de las operaciones de permuta de garantías 
reales con un vencimiento residual no superior a 30 días en las que la contraparte sea un banco 
central y las garantías reales tomadas en préstamo sean garantías reales de nivel 1, excepto bonos 
garantizados de calidad sumamente elevada, que cumplan los requisitos operativos establecidos 
en el artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, cuando las operaciones pertinentes 
estén exentas de la aplicación del artículo 17, apartados 2 y 3, del citado Reglamento en virtud 
de su artículo 17, apartado 4.  
2760  5.2.  De las cuales: las garantías reales tomadas en préstamo son bonos garantizados de 
calidad sumamente elevada de nivel 1  
Las entidades de crédito comunicarán aquí la parte de las operaciones de permuta de garantías 
reales con un vencimiento residual no superior a 30 días en las que la contraparte sea un banco 
central y las garantías reales tomadas en préstamo sean garantías reales de nivel 1 consistentes en 
bonos garantizados de calidad sumamente elevada que cumplan los requisitos operativos esta ­
blecidos en el artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, cuando las operaciones 
pertinentes estén exentas de la aplicación del artículo 17, apartados 2 y 3, del citado Reglamento 
en virtud de su artículo 17, apartado 4.  
2770  5.3.  De las cuales: las garantías reales tomadas en préstamo son activos de nivel 2A  
Las entidades de crédito comunicarán aquí la parte de las operaciones de permuta de garantías 
reales con un vencimiento residual no superior a 30 días en las que la contraparte sea un banco 
central y las garantías reales tomadas en préstamo sean garantías reales de nivel 2A que cumplan 
los requisitos operativos establecidos en el artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, 
cuando las operaciones pertinentes estén exentas de la aplicación del artículo 17, apartados 2 y 
3, del citado Reglamento en virtud de su artículo 17, apartado 4.  
2780  5.4.  De las cuales: las garantías reales tomadas en préstamo son activos de nivel 2B  
Las entidades de crédito comunicarán aquí la parte de las operaciones de permuta de garantías 
reales con un vencimiento residual no superior a 30 días en las que la contraparte sea un banco 
central y las garantías reales tomadas en préstamo sean garantías reales de nivel 2B que cumplan 
los requisitos operativos establecidos en el artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, 
cuando las operaciones pertinentes estén exentas de la aplicación del artículo 17, apartados 2 y 
3, del citado Reglamento en virtud de su artículo 17, apartado 4.  
2790  5.5.  De las cuales: las garantías reales prestadas son activos de nivel 1, excepto bonos 
garantizados de calidad sumamente elevada  
Las entidades de crédito comunicarán aquí la parte de las operaciones de permuta de garantías 
reales con un vencimiento residual no superior a 30 días en las que la contraparte sea un banco 
central y las garantías reales prestadas sean garantías reales de nivel 1, excepto bonos garanti ­
zados de calidad sumamente elevada, que cumplan los requisitos operativos establecidos en el 
artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, cuando las operaciones pertinentes estén 
exentas de la aplicación del artículo 17, apartados 2 y 3, del citado Reglamento en virtud de su 
artículo 17, apartado 4.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1943
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
2800  5.6.  De las cuales: las garantías reales prestadas son bonos garantizados de calidad suma ­
mente elevada de nivel 1  
Las entidades de crédito comunicarán aquí la parte de las operaciones de permuta de garantías 
reales con un vencimiento residual no superior a 30 días en las que la contraparte sea un banco 
central y las garantías reales prestadas sean garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos 
garantizados de calidad sumamente elevada que cumplan los requisitos operativos establecidos en 
el artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, cuando las operaciones pertinentes estén 
exentas de la aplicación del artículo 17, apartados 2 y 3, del citado Reglamento en virtud de su 
artículo 17, apartado 4.  
2810  5.7.  De las cuales: las garantías reales prestadas son activos de nivel 2A  
Las entidades de crédito comunicarán aquí la parte de las operaciones de permuta de garantías 
reales con un vencimiento residual no superior a 30 días en las que la contraparte sea un banco 
central y las garantías reales prestadas sean garantías reales de nivel 2A que cumplan los 
requisitos operativos establecidos en el artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, 
cuando las operaciones pertinentes estén exentas de la aplicación del artículo 17, apartados 2 
y 3, del citado Reglamento en virtud de su artículo 17, apartado 4.  
2820  5.8.  De las cuales: las garantías reales prestadas son activos de nivel 2B  
Las entidades de crédito comunicarán aquí la parte de las operaciones de permuta de garantías 
reales con un vencimiento residual no superior a 30 días en las que la contraparte sea un banco 
central y las garantías reales prestadas sean garantías reales de nivel 2B que cumplan los 
requisitos operativos establecidos en el artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, 
cuando las operaciones pertinentes estén exentas de la aplicación del artículo 17, apartados 2 
y 3, del citado Reglamento en virtud de su artículo 17, apartado 4.  
PARTE 5: CÁLCULOS  
1. Cálculos  
1.1. Observaciones generales  
1. Se trata de una plantilla resumen que contiene información sobre los cálculos con vistas a dar cuenta del 
requisito de cobertura de la liquidez que se especifica en el Reglamento Delegado (UE) 2015/61. Las 
partidas que no deben ser cumplimentadas por las entidades están sombreadas en gris.  
1.2. Observaciones específicas  
2. Las referencias de las celdas siguen el siguiente formato: plantilla; fila; columna. Por ejemplo, {C 72.00; 
r0130; c0040} remite a la plantilla sobre activos líquidos; fila 0130; columna 0040.  
1.3. Subplantilla de cálculos – Instrucciones relativas a filas concretas  
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
CÁLCULOS  
Numerador, denominador, ratio  
Artículo 4 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Numerador, denominador y resultado de la ratio de cobertura de liquidez 
Introdúzcanse todos los datos que se indican a continuación en la columna 0010 de la correspondiente fila.  
0010  1. Colchón de liquidez  
Las entidades consignarán la cifra de {C 76.00; r0290; c0010}.  
0020  2. Salida neta de liquidez  
Las entidades consignarán la cifra de {C 76.00; r0370; c0010}.ES L 97/1944 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0030  3. Ratio de cobertura de liquidez  
Las entidades consignarán la ratio de cobertura de liquidez calculada según se especifica en el 
artículo 4, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
La ratio de cobertura de liquidez será igual a la ratio entre el colchón de liquidez de una entidad 
de crédito y sus salidas netas de liquidez durante un período de tensión de 30 días naturales, y se 
expresará en porcentaje. 
Si {C 76.00; r0020; c0010} es igual a cero (dando lugar a una ratio igual a infinito), consígnese 
el valor 999 999.  
Cálculos del numerador  
Artículo 17 y anexo I del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. 
Fórmula para el cálculo del colchón de liquidez 
Introdúzcanse todos los datos que se indican a continuación en la columna 0010 de la correspondiente fila.  
0040  4. Colchón de liquidez de nivel 1 excepto bonos garantizados de calidad sumamente 
elevada (valor conforme al artículo 9): sin ajustar  
Las entidades consignarán la cifra de {C 72.00; r0030; c0040}.  
0050  5. Salidas a 30 días de garantías reales de nivel 1 excepto bonos garantizados de calidad 
sumamente elevada  
Las entidades consignarán las salidas de valores líquidos (excepto bonos garantizados de calidad 
sumamente elevada) de nivel 1 al revertir cualquier operación de financiación garantizada, 
operación de préstamo garantizada u operación de permuta de garantías reales que venza en 
los 30 días naturales siguientes a la fecha de referencia a menos que la operación quede exenta 
en virtud del artículo 17, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0060  6. Entradas a 30 días de garantías reales de nivel 1 excepto bonos garantizados de calidad 
sumamente elevada  
Las entidades consignarán las entradas de valores líquidos (excepto bonos garantizados de calidad 
sumamente elevada) de nivel 1 al revertir cualquier operación de financiación garantizada, 
operación de préstamo garantizada u operación de permuta de garantías reales que venza en 
los 30 días naturales siguientes a la fecha de referencia a menos que la operación quede exenta 
en virtud del artículo 17, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0070  7. Salidas de efectivo con garantía  
Las entidades consignarán las salidas de efectivo (activo de nivel 1) al revertir cualquier opera ­
ción de financiación garantizada u operación de préstamo garantizada que venza en los 30 días 
naturales siguientes a la fecha de referencia a menos que la operación quede exenta en virtud del 
artículo 17, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0080  8. Entradas de efectivo con garantía  
Las entidades consignarán las entradas de efectivo (activo de nivel 1) al revertir cualquier 
operación de financiación garantizada u operación de préstamo garantizada que venza en los 
30 días naturales siguientes a la fecha de referencia a menos que la operación quede exenta en 
virtud del artículo 17, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0091  9. «Importe ajustado» de activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad su ­
mamente elevada  
Esto se corresponde con el anexo I, punto 3, letra a). 
Las entidades consignarán el importe ajustado de los activos de nivel 1 no consistentes en bonos 
garantizados antes de aplicar el límite máximo. 
El importe ajustado tendrá en cuenta la reversión de las operaciones de financiación garantizadas, 
de préstamo garantizadas o de permuta de garantías reales que venzan en los 30 días naturales 
siguientes a la fecha de referencia a menos que la operación quede exenta en virtud del artícu ­
lo 17, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1945
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0100  10. Valor de los bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1 conforme 
al artículo 9: sin ajustar  
Las entidades consignarán la cifra de {C 72.00; r0180; c0040}.  
0110  11. Salidas a 30 días de garantías reales consistentes en bonos garantizados de calidad 
sumamente elevada de nivel 1  
Las entidades consignarán las salidas de bonos garantizados de calidad sumamente elevada de 
nivel 1 al revertir cualquier operación de financiación garantizada, operación de préstamo 
garantizada u operación de permuta de garantías reales que venza en los 30 días naturales 
siguientes a la fecha de referencia a menos que la operación quede exenta en virtud del artícu ­
lo 17, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0120  12. Entradas a 30 días de garantías reales consistentes en bonos garantizados de calidad 
sumamente elevada de nivel 1  
Las entidades consignarán las entradas de bonos garantizados de calidad sumamente elevada de 
nivel 1 al revertir cualquier operación de financiación garantizada, operación de préstamo 
garantizada u operación de permuta de garantías reales que venza en los 30 días naturales 
siguientes a la fecha de referencia a menos que la operación quede exenta en virtud del artícu ­
lo 17, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0131  13. «Importe ajustado» de bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1  
Esto se corresponde con el anexo I, punto 3, letra b). 
Las entidades consignarán el importe ajustado de los activos de nivel 1 consistentes en bonos 
garantizados antes de aplicar el límite máximo. 
El importe ajustado tendrá en cuenta la reversión de las operaciones de financiación garantizadas, 
de préstamo garantizadas o de permuta de garantías reales que venzan en los 30 días naturales 
siguientes a la fecha de referencia a menos que la operación quede exenta en virtud del artícu ­
lo 17, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0160  14. Valor de los activos de nivel 2A conforme al artículo 9: sin ajustar  
Las entidades consignarán la cifra de {C 72.00; r0230; c0040}.  
0170  15. Salidas a 30 días de garantías reales de nivel 2A  
Las entidades consignarán las salidas de valores líquidos de nivel 2A al revertir cualquier 
operación de financiación garantizada, operación de préstamo garantizada u operación de per ­
muta de garantías reales que venza en los 30 días naturales siguientes a la fecha de cálculo a 
menos que la operación quede exenta en virtud del artículo 17, apartado 4, del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.  
0180  16. Entradas a 30 días de garantías reales de nivel 2A  
Las entidades consignarán las entradas de valores líquidos de nivel 2A al revertir cualquier 
operación de financiación garantizada, operación de préstamo garantizada u operación de per ­
muta de garantías reales que venza en los 30 días naturales siguientes a la fecha de cálculo a 
menos que la operación quede exenta en virtud del artículo 17, apartado 4, del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.  
0191  17. «Importe ajustado» de activos de nivel 2A  
Esto se corresponde con el anexo I, punto 3, párrafo c). 
Las entidades consignarán el importe ajustado de los activos de nivel 2A antes de aplicar el 
límite máximo. 
El importe ajustado tendrá en cuenta la reversión de las operaciones de financiación garantizadas, 
de préstamo garantizadas o de permuta de garantías reales que venzan en los 30 días naturales 
siguientes a la fecha de cálculo a menos que la operación quede exenta en virtud del artículo 17, 
apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0220  18. Valor de los activos de nivel 2B conforme al artículo 9: sin ajustar  
Las entidades consignarán la cifra de {C 72.00; r0310; c0040}.ES L 97/1946 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0230  19. Salidas a 30 días de garantías reales de nivel 2B  
Las entidades consignarán las salidas de valores líquidos de nivel 2B al revertir cualquier 
operación de financiación garantizada, operación de préstamo garantizada u operación de per ­
muta de garantías reales que venza en los 30 días naturales siguientes a la fecha de cálculo a 
menos que la operación quede exenta en virtud del artículo 17, apartado 4, del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.  
0240  20. Entradas a 30 días de garantías reales de nivel 2B  
Las entidades consignarán las entradas de valores líquidos de nivel 2B al revertir cualquier 
operación de financiación garantizada, operación de préstamo garantizada u operación de per ­
muta de garantías reales que venza en los 30 días naturales siguientes a la fecha de cálculo a 
menos que la operación quede exenta en virtud del artículo 17, apartado 4, del Reglamento 
Delegado (UE) 2015/61.  
0251  21. «Importe ajustado» de activos de nivel 2B  
Esto se corresponde con el anexo I, punto 3, párrafo d). 
Las entidades consignarán el importe ajustado de los activos de nivel 2B antes de aplicar el 
límite máximo. 
El importe ajustado tendrá en cuenta la reversión de las operaciones de financiación garantizadas, 
de préstamo garantizadas o de permuta de garantías reales que venzan en los 30 días naturales 
siguientes a la fecha de cálculo a menos que la operación quede exenta en virtud del artículo 17, 
apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.  
0280  22. Importe excedentario de activos líquidos  
Anexo I, punto 4 
Las entidades consignarán el «importe excedentario de activos líquidos». Este importe será igual a: 
a) el importe ajustado de los activos de nivel 1 no consistentes en bonos garantizados; más 
b) el importe ajustado de los bonos garantizados de nivel 1; más 
c) el importe ajustado de los activos de nivel 2A; más 
d) el importe ajustado de los activos de nivel 2B; 
menos el menor de los siguientes importes: 
e) la suma de a), b), c) y d); 
f) 100/30 multiplicado por a); 
g) 100/60 multiplicado por la suma de a) y b); 
h) 100/85 multiplicado por la suma de a), b) y c).  
0290  23. COLCHÓN DE LIQUIDEZ  
Anexo I, punto 2 
Las entidades consignarán el colchón de liquidez, que será igual a: 
a) el importe de los activos de nivel 1; más 
b) el importe de los activos de nivel 2A; más 
c) el importe de los activos de nivel 2B; 
menos el menor de los siguientes importes: 
d) la suma de a), b) y c); o 
e) el «importe excedentario de activos líquidos».ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1947
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
Cálculos del denominador  
Anexo II del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 
Fórmula para calcular las salidas netas de liquidez 
donde: 
NLO = Salida neta de liquidez 
TO = Total salidas 
TI = Total entradas 
FEI = Entradas plenamente exentas 
IHC = Entradas sujetas a un límite máximo del 90 % de las salidas 
IC = Entradas sujetas a un límite máximo del 75 % de las salidas 
Las entidades introducirán todos los datos que se indican a continuación en la columna 0010 de la corres ­
pondiente fila.  
0300  24. Total salidas  
TO = importe según la hoja de Salidas 
Las entidades consignarán la cifra de {C 73.00; r0010; c0060}.  
0310  25. Entradas plenamente exentas  
FEI = importe según la hoja de Entradas 
Las entidades consignarán la cifra de {C 74.00; r0010; c0160}.  
0320  26. Entradas sujetas al límite del 90 %  
IHC = importe según la hoja de Entradas 
Las entidades consignarán la cifra de {C 74.00; r0010; c0150}.  
0330  27. Entradas sujetas al límite del 75 %  
IC = importe según la hoja de Entradas 
Las entidades consignarán la cifra de {C 74.00; r0010; c0140}.  
0340  28. Reducción aplicable a las entradas totalmente exentas  
Las entidades consignarán la siguiente parte del cálculo de NLO: 
= MIN (FEI, TO).  
0350  29. Reducción aplicable a las entradas sujetas al límite del 90 %  
Las entidades consignarán la siguiente parte del cálculo de NLO: 
= MIN (IHC, 0,9*MAX(TO-FEI, 0)).  
0360  30. Reducción aplicable a las entradas sujetas al límite del 75 %  
Las entidades consignarán la siguiente parte del cálculo de NLO: 
= MIN (IC, 0,75*MAX(TO-FEI-IHC/0,9, 0)).  
0370  31. SALIDA NETA DE LIQUIDEZ  
Las entidades consignarán la salida neta de liquidez, que será igual al total de las salidas menos la 
reducción aplicable a las entradas totalmente exentas, menos la reducción aplicable a las entradas 
sujetas al límite máximo del 90 %, menos la reducción aplicable a las entradas sujetas al límite 
máximo del 75 %.ES L 97/1948 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
NLO = TO — MIN(FEI, TO) - MIN(IHC, 0,9*MAX(TO-FEI, 0)) - MIN(IC, 0,75*MAX(T0-FEI- 
IHC/0,9, 0))  
Pilar 2  
0380  32. REQUISITO DEL PILAR 2  
Artículo 105 del RRC 
Las entidades consignarán los requisitos del pilar 2.  
PARTE 6: PERÍMETRO DE CONSOLIDACIÓN  
1. Perímetro de consolidación  
1.1. Observaciones generales  
1. Se trata de una plantilla que, a efectos únicamente de la ratio de cobertura de liquidez a nivel consolidado, 
identifica a los entes a los que hace referencia la información incluida en las plantillas C 72.00, C 73.00, 
C 74.00, C 75.01 y C 76.00. Esta plantilla identifica a todos los entes que entran en el perímetro de 
consolidación de la ratio de cobertura de liquidez de conformidad con los artículos 8 y 10 y el artícu ­
lo 11, apartados 3 y 5, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013, según proceda. Esta plantilla tendrá tantas filas 
como entes incluya el perímetro de consolidación.  
1.2 Instrucciones relativas a columnas específicas  
Columna  Referencias jurídicas e instrucciones  
0005  Matriz o filial  
Se consignará «matriz» en el caso de que el ente incluido en la fila sea: 
— la entidad matriz de la UE, la sociedad financiera de cartera matriz de la UE o la sociedad 
financiera mixta de cartera matriz de la UE, según lo previsto en el artículo 11, apartado 3, 
del Reglamento (UE) n.  o 575/2013; 
la entidad matriz o la entidad filial que deba cumplir la ratio de cobertura de liquidez en base 
consolidada o subconsolidada, respectivamente, en el contexto de un subgrupo único de 
liquidez de conformidad con el artículo 8 del Reglamento (UE) n.  o 575/2013; 
— la entidad pertinente que deba cumplir la ratio de cobertura de liquidez en base subconso ­
lidada de conformidad con el artículo 11, apartado 5, del Reglamento (UE) n.  o 575/2013; 
— la entidad central de la UE. 
Se consignará «filial» en el resto de las filas.  
0010  Nombre  
En la columna 0010 se consignará el nombre de cada ente incluido en el perímetro de conso ­
lidación.  
0020  Código  
El código como parte de un identificador de fila debe ser único para cada entidad consignada. En 
el caso de entidades y empresas de seguros, el código será el código LEI. Para otros entes el 
código será el código LEI o, si no se dispone de él, un código nacional. El código será único y se 
utilizará sistemáticamente en las plantillas y en el tiempo. El código tendrá siempre un valor.  
0021  Tipo de código  
Las entidades identificarán el tipo de código comunicado en la columna 0020 como «código LEI» 
o «código no LEI». 
Siempre se comunicará el tipo de código.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1949
 
Columna  Referencias jurídicas e instrucciones  
0022  Código nacional  
Las entidades podrán informar adicionalmente del código nacional cuando comuniquen el código 
LEI como identificador en la columna «Código».  
0040  Código del país  
En la columna 0020 se consignará el código ISO 3166-1-alfa-2 del país de constitución de cada 
ente incluido en el perímetro de consolidación.  
0050  Tipo de ente  
A los entes consignados en la columna 0010 se les asignará el tipo que corresponda a su forma 
jurídica, de acuerdo con la siguiente lista: 
«Entidad de crédito»; 
«Empresa de inversión»; 
«Otros».ES L 97/1950 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
ANEXO XXVI  
INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA CON FINES DE IDENTIFICACIÓN Y ASIGNACIÓN DE PORCENTAJES 
DE COLCHÓN DE EISM  
PLANTILLAS  
Número de 
plantilla  Código de 
plantilla  Nombre de la plantilla / del grupo de plantillas  Nombre 
abreviado  
INDICADORES EISM Y UBE  
1 G 01.00  INDICADORES EISM Y UBE  EISM  
G 01.00 - Indicadores EISM y partidas UBE  
Filas  Partida  Importe  
Indicadores EISM  
0010  Total de exposiciones  
0020  Activos del sistema intrafinanciero  
0030  Pasivos del sistema intrafinanciero  
0040  Valores pendientes  
0050  Actividad de pago  
0060  Activos en custodia  
0070  Actividad de suscripción  
0080  Volumen de transacciones  
0090  Derivados OTC  
0100  Negociación y garantías de AFS  
0110  Activos de nivel 3  
0120  Créditos transfronterizos  
0130  Pasivos transfronterizos  
Partidas que consideran a la Unión Bancaria Europea como una única jurisdicción  
0140  Total de créditos extranjeros sobre la base del riesgo final  
0150  Créditos extranjeros por derivados sobre la base del riesgo final  
0160  Pasivos extranjeros sobre una base de riesgo inmediato, incluidos derivados  
0170  de los cuales: Pasivos extranjeros por derivados sobre una base del riesgo 
inmediatoES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1951
 
ANEXO XXVII  
INSTRUCCIONES DE COMUNICACIÓN CON FINES DE IDENTIFICACIÓN Y ASIGNACIÓN DE 
PORCENTAJES DE COLCHÓN DE EISM  
PARTE I  
INSTRUCCIONES GENERALES  
1.1.1. Estructura y convenciones  
2.1.1.1. Estructura  
1. Este marco consiste en una plantilla que recoge información sobre los indicadores de importancia sistémica 
mundial y los elementos particulares necesarios para la aplicación de la metodología de la UE con fines de 
identificación de las entidades de importancia sistémica mundial (EISM) y de asignación de los correspon ­
dientes porcentajes de colchón de EISM.  
3.1.1.2. Convención sobre la numeración  
2. El documento sigue la convención sobre designación que se detalla en los puntos 3 a 5 en lo que se refiere a 
las columnas, filas y celdas de las plantillas. Estos códigos numéricos se utilizan ampliamente en las normas 
de validación.  
3. En las instrucciones se utiliza la notación general que sigue: {Plantilla; Fila; Columna}.  
4. En el caso de referencias dentro de una plantilla en la que solo se utilicen puntos de datos de esa plantilla, las 
notaciones no hacen referencia a la plantilla: {Fila; Columna}. En el caso de plantillas con una única columna, 
solo se hace referencia a {Plantilla; Fila}.  
5. Se utiliza un asterisco para expresar que la referencia refleja las filas o las columnas especificadas.  
4.1.1.3. Convención sobre los signos  
6. Todo importe que eleve el valor del indicador, los activos, pasivos o exposiciones debe expresarse como cifra 
positiva. Todo importe que reduzca el valor del indicador, los activos, pasivos o exposiciones debe expresarse 
como cifra negativa. Cuando un signo negativo (-) preceda a la designación de una partida, no se comunicará 
ninguna cifra positiva para esa partida.  
5.1.1.4. Abreviaturas  
7. A efectos del presente anexo, el Reglamento (UE) n.  o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo (  1 ) se 
designará como «RRC» y la Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo (  2 ) se designará 
como «DRC».  
PARTE II  
INSTRUCCIONES RELATIVAS A LAS PLANTILLAS  
6.1.1. Información general  
8. La plantilla se divide en dos secciones. La sección superior de los indicadores EISM incluye los indicadores 
para la identificación de las entidades de importancia sistémica mundial, tal como se definen en la metodo ­
logía desarrollada por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea. En la sección inferior figuran varios 
elementos necesarios para calcular los indicadores pertinentes de conformidad con la metodología definida 
sobre la base del artículo 131, apartado 18, de la DRC.ES L 97/1952 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021  
( 1 ) Reglamento (UE) n.  o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los requisitos prudenciales de 
las entidades de crédito y las empresas de inversión, y por el que se modifica el Reglamento (UE) n.  o 648/2012 (DO L 176 de 
27.6.2013, p. 1).  
( 2 ) Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, relativa al acceso a la actividad de las e ntidades 
de crédito y a la supervisión prudencial de las entidades de crédito y las empresas de inversión, por la que se modifica la Dir ectiva 
2002/87/CE y se derogan las Directivas 2006/48/CE y 2006/49/CE (DO L 176 de 27.6.2013, p. 338).
 9. Cuando proceda, la información facilitada en este modelo será coherente con la información proporcionada a 
las autoridades competentes a los efectos de la recopilación de los valores indicativos por parte de las 
autoridades competentes, tal como se establece en el artículo 3, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 
n. o 1222/2014 de la Comisión.  
7.1.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas  
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
0010 – 0120  Indicadores EISM  
La definición de los indicadores será la misma que la que se aplica a los efectos de determinar 
la información que figura en el anexo del Reglamento Delegado (UE) n.  o 1222/2014 de la 
Comisión. 
En caso de que se introduzcan cambios en la metodología, se utilizará la misma metodología 
aplicable para determinar los valores de los indicadores al cierre del ejercicio financiero a los 
efectos de presentar la información al final de los trimestres primero, segundo y tercero de ese 
mismo ejercicio financiero. 
Los indicadores que son medidas de los flujos se comunicarán en forma acumulativa desde el 
comienzo del año natural o el ejercicio financiero, según proceda.  
0010  Créditos transfronterizos  
0020  Pasivos transfronterizos  
0030  Total de exposiciones (coeficiente de apalancamiento)  
0040  Activos del sistema intrafinanciero  
0050  Pasivos del sistema intrafinanciero  
0060  Valores pendientes  
0070  Activos en custodia  
0080  Actividad de pago  
0090  Transacciones aseguradas en los mercados de deuda y de renta variable  
0100  Volumen de transacciones  
0110  Importe nocional de los derivados OTC  
0120  Activos de nivel 3  
0130  Valores disponibles para la venta y negociación  
0140 – 0170  Partidas que consideran a la Unión Bancaria Europea como una única jurisdicción  
A los efectos de determinar los elementos que se especifican a continuación y a falta de 
especificaciones en las instrucciones siguientes, las definiciones y conceptos aplicados se ajus ­
tarán, en la medida de lo posible, a las definiciones y conceptos definidos en las Directrices 
para la presentación de las estadísticas bancarias internacionales del BPI.ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1953
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
No obstante lo anterior, se excluirán las actividades de las entidades declarantes en los Estados 
miembros participantes a que se refiere el artículo 4 del Reglamento (UE) n.  o 806/2014 del 
Parlamento Europeo y del Consejo (  3 ), es decir, los Estados miembros participantes se consi ­
derarán como una sola jurisdicción.  
0140  Total de créditos extranjeros sobre la base del riesgo final  
El total de créditos extranjeros será la suma de los créditos transfronterizos y los créditos 
locales de empresas asociadas extranjeras en moneda local o extranjera. Se excluirán los 
créditos de las posiciones en los contratos de derivados. «Créditos”», «créditos transfronterizos», 
«créditos locales de empresas asociadas en moneda local o extranjera» tendrán el mismo 
significado que se define en las Directrices para la presentación de las estadísticas bancarias 
internacionales del BPI. 
Por «sobre la base del riesgo final» se entenderá que, a los efectos de determinar si un crédito es 
transfronterizo o local, la posición se asigna a un tercero que se ha comprometido a asumir las 
deudas u obligaciones de la contraparte principal si esta no cumple, cuando dicho tercero 
exista. Esta asignación se efectuará de conformidad con las disposiciones sobre transferencias 
de riesgos previstas en las Directrices para la presentación de las estadísticas bancarias inter ­
nacionales del BPI.  
0150  Créditos extranjeros por derivados sobre la base del riesgo final  
El valor razonable positivo de todos los créditos de derivados que son créditos transfronterizos, 
o créditos locales de empresas asociadas en moneda local o extranjera. 
Los derivados incluyen los contratos a plazo, las permutas y las opciones relacionadas con las 
divisas, los tipos de interés, la renta variable, los productos básicos y los títulos de crédito. Esto 
incluye derivados de crédito comprados que cubren o compensan la protección crediticia 
vendida o mantenida con fines comerciales. 
En el caso de esos derivados de crédito comprados, el valor no se limitará al valor del crédito 
inmediato que se adquirió con fines de garantía. 
Los valores razonables positivos de los contratos de derivados pueden compensarse con valores 
razonables negativos solo si las posiciones se ejecutaron con la misma contraparte en virtud de 
un acuerdo de compensación exigible por ley. En esta partida solo se incluirán los conjuntos de 
operaciones compensables con un valor positivo. 
Los créditos por derivados se notificarán sin incluir las garantías en efectivo. 
A los efectos de la presentación de información sobre la base del riesgo final, se aplicará lo 
siguiente: 
a) Cuando el riesgo final recae en la contraparte, un derivado se considera extranjero si la 
contraparte no se encuentra en la jurisdicción de origen de las entidades declarantes. 
b) Cuando el riesgo final recae en el garante, un derivado se considera extranjero si el garante 
no se encuentra en la jurisdicción de origen de las entidades declarantes.  
0160  Pasivos extranjeros sobre una base de riesgo inmediato, incluidos derivados  
Los pasivos extranjeros, incluidos los derivados, serán la suma de los pasivos extranjeros y los 
pasivos extranjeros resultantes de los derivados. Se excluirán en esta partida los pasivos por 
valores que sean activos financieros negociables emitidos por la entidad declarante. 
La definición de derivados será la misma que la aplicada para la fila 0140.ES L 97/1954 Diario Oficial de la Unión Europea 19.3.2021
 
Fila Referencias jurídicas e instrucciones  
Los valores razonables negativos de los contratos de derivados pueden compensarse con 
valores razonables positivos solo si las posiciones se ejecutaron con la misma contraparte 
en virtud de un acuerdo de compensación exigible por ley. Los pasivos por derivados se 
notificarán sin incluir las garantías (en efectivo y no en efectivo). 
Por «sobre la base del riesgo inmediato» se entenderá que, a los efectos de determinar si un 
crédito es transfronterizo o local, la posición se asigna a la contraparte directa del contrato.  
0170  de los cuales: Pasivos extranjeros por derivados sobre una base del riesgo inmediato  
Subconjunto de la fila 0160 que son pasivos por derivados.  
( 3 ) Reglamento (UE) n.  o 806/2014 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 15 de julio de 2014, por el que se establecen 
normas uniformes y un procedimiento uniforme para la resolución de entidades de crédito y de determinadas empresas de 
servicios de inversión en el marco de un Mecanismo Único de Resolución y un Fondo Único de Resolución y se modifica el 
Reglamento (UE) n.  o 1093/2010 (DO L 225 de 30.7.2014, p. 1).ES 19.3.2021 Diario Oficial de la Unión Europea L 97/1955