ANEXO II

INSTRUCCIONES PARA LA PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN SOBRE LAS OPERACIONES INTRAGRUPO Y LA CONCENTRACIÓN DE RIESGOS

Índice

PARTE I: INSTRUCCIONES GENERALES 69

1. Estructura y convenciones 69

1.1. Estructura 69

1.2. Convención sobre la numeración 69

1.3. Convención sobre los signos 69

1.4. Valoración 69

1.5. Ámbito de aplicación 69

PARTE II: INSTRUCCIONES REFERENTES A LAS PLANTILLAS 70

1. FC.00 Plantilla resumen 70

1.1. Observaciones generales 70

1.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas 70

2. FC.01 — Operaciones asimiladas a operaciones con acciones y transferencia de deudas y activos 70

2.1. Observaciones generales 84

2.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas 85

3. FC.02 — Operaciones intragrupo — Derivados 85

3.1. Observaciones generales 89

3.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas 90

4. FC.03 — Operaciones intragrupo — Partidas fuera de balance y pasivos contingentes 90

4.1. Observaciones generales 95

4.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas 96

5. FC.04 — Operaciones intragrupo — Seguros y reaseguros 96

5.1. Observaciones generales 98

5.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas 99

6. FC.05 — Operaciones intragrupo — Pérdidas y ganancias 99

6.1. Observaciones generales 103

6.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas 104

7. FC.06 Concentración de riesgo — Exposición por contrapartes 104

7.1. Observaciones generales 106

7.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas 107

8. FC.07 Concentración de riesgo — Exposición por moneda, sector y país 107

9. FC.08 Concentración de riesgo — Exposición por clase de activo y calificación 110

PARTE I: INSTRUCCIONES GENERALES

1. Estructura y convenciones

1.1. Estructura

El marco está compuesto de nueve bloques de plantillas:

a) una plantilla resumen que ofrece una visión general de las operaciones intragrupo;

b) una plantilla sobre operaciones asimiladas a operaciones con acciones y transferencias de deudas y activos que ofrece una visión general de las operaciones intragrupo realizadas por todas las entidades individuales incluidas en el ámbito de consolidación de la entidad declarante en relación con instrumentos de deuda, acciones e instrumentos asimilados u otras transferencias de activos;

c) una plantilla sobre derivados que ofrece una visión general de las operaciones intragrupo de todas las entidades individuales incluidas en el ámbito de presentación de información sobre derivados;

d) las partidas fuera de balance y los pasivos contingentes;

e) seguros y reaseguros;

f) pérdidas y ganancias;

g) exposición a la concentración de riesgo por contraparte;

h) exposición a la concentración de riesgo por moneda, sector y país;

i) exposición a la concentración de riesgo por clase de activo y calificación.

Se facilitarán referencias legislativas para cada plantilla. La parte I del presente anexo contiene información más detallada sobre aspectos más generales de la presentación de información en cada bloque de plantillas, instrucciones relativas a posiciones concretas y normas de validación.

Las entidades presentarán la información utilizando únicamente las plantillas pertinentes, en función del umbral establecido por las autoridades competentes.

1.2. Convención sobre la numeración

Este anexo sigue la convención sobre designación establecida en las plantillas en lo que se refiere a las columnas, filas y casillas de las plantillas.

En las instrucciones se utiliza la notación general que sigue: {plantilla; fila; columna}.

1.3. Convención sobre los signos

Cualquier importe que aumente la exposición de una entidad durante el período de referencia deberá indicarse como una cifra positiva, y cualquier importe que reduzca la exposición total de la entidad deberá indicarse como cifra negativa. Los importes se referirán únicamente al período de referencia y no a períodos anteriores. Cuando un signo negativo (-) preceda a la designación de una partida, no se comunicará ninguna cifra positiva para esa partida.

1.4. Valoración

Cuando no se especifique, el valor de la partida se indicará de conformidad con las normas sectoriales de la entidad dentro del grupo.

El tipo de cambio utilizado para comunicar una exposición al tipo de cambio será el tipo de cambio de cierre del último día para el que se disponga del tipo de cambio pertinente en el período de referencia al que se refiera el activo o pasivo.

1.5. Ámbito de aplicación

Cuando se requiera información sectorial, las empresas de servicios auxiliares definidas en el artículo 4, apartado 1, punto 18, del Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo (1) se tratarán como parte del sector bancario.

Cuando se requiera información sectorial, las empresas de servicios de inversión definidas en el artículo 4, apartado 1, punto 1, de la Directiva 2014/65/UE del Parlamento Europeo y del Consejo (2) se tratarán como parte del sector bancario.

PARTE II: INSTRUCCIONES REFERENTES A LAS PLANTILLAS

1. FC.00 Plantilla resumen

1.1. Observaciones generales

La parte II del presente anexo establece instrucciones adicionales relativas a las plantillas que figuran en el anexo I del presente Reglamento. En la primera columna del cuadro del punto 1.2. se refieren las partidas de las que debe informarse, identificando las columnas y las filas que figuran en la plantilla de dicho anexo.

En la plantilla resumen, FC.00, se comunicará el volumen total de todas las operaciones intragrupo significativas entre entidades de un conglomerado financiero específico en un período de referencia determinado, tal como se establece en el artículo 8, apartado 2, de la Directiva 2002/87/CE.

Cuando dos o más operaciones formen parte de una operación económica única, el valor comunicado será la exposición acumulada máxima en cualquier momento de un período de referencia determinado.

La información facilitada en el cuadro será, por tanto, la agregación de los valores facilitados en las demás hojas de información.

Se comunicarán las operaciones intragrupo en las que al menos una de las partes de la operación sea una entidad regulada. Por lo tanto, no se comunicarán las operaciones entre fondos de inversión (que no están incluidos ni en la definición de empresa de servicios de inversión ni en la definición de entidad regulada) y otras entidades no reguladas.

1.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas

PARTIDA INSTRUCCIONES R01 Nombre del conglomerado financiero Insértese el nombre del conglomerado financiero. R02 Umbrales para las operaciones intragrupo significativas Insértese el valor numérico de los umbrales especificados en el artículo 8, apartado 2, de la Directiva 2002/87/CE. R03 Límite cuantitativo Insértese el valor numérico del límite cuantitativo especificado en el artículo 7, apartado 3, de la Directiva 2002/87/CE. R04 Unidad de información Indíquese la unidad de información: 1; 1 000 ; 1 000 000 , etc. para las plantillas FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 y FC.08. R05 Moneda de referencia Indíquese la moneda de referencia: euro, libra esterlina, corona danesa para las plantillas FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 y FC.08. Línea A FC0010 A — Operaciones asimiladas a operaciones con acciones, transferencia de deudas y activos y derivados «FC0010» será igual a la suma de la línea 1 FC0010, la línea 2 FC0010, la línea 3 FC0010 y la línea 4 FC0010. Línea 1 FC0010 Instrumentos de deuda «FC0010» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0110 es «bonos/deuda». Línea 1 FC0020 Instrumentos de deuda «FC0020» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0110 es «bonos/deuda». Línea 1 FC0030 Instrumentos de deuda «FC0030» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0110 es «bonos/deuda». Línea 1 FC0040 Instrumentos de deuda «FC0040» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0110 es «bonos/deuda». Línea 1 FC0050 Instrumentos de deuda «FC0050» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0110 es «bonos/deuda». Línea 1 FC0060 Instrumentos de deuda «FC0060» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0110 es «bonos/deuda». Línea 1 FC0070 Instrumentos de deuda «FC0070» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0110 es «bonos/deuda». Línea 1 FC0080 Instrumentos de deuda «FC0080» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0110 es «bonos/deuda». Línea 1 FC0090 Instrumentos de deuda «FC0090» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0110 es «bonos/deuda». Línea 2 FC0010 Instrumentos de capital «FC0010» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0110 es «Asimilados a acciones». Línea 2 FC0020 Instrumentos de capital «FC0020» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0110 es «Asimilados a acciones». Línea 2 FC0030 Instrumentos de capital «FC0030» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0110 es «Asimilados a acciones». Línea 2 FC0040 Instrumentos de capital «FC0040» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0110 es «Asimilados a acciones». Línea 2 FC0050 Instrumentos de capital «FC0050» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0110 es «Asimilados a acciones». Línea 2 FC0060 Instrumentos de capital «FC0060» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0110 es «Asimilados a acciones». Línea 2 FC0070 Instrumentos de capital «FC0070» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0110 es «Asimilados a acciones». Línea 2 FC0080 Instrumentos de capital «FC0080» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0110 es «Asimilados a acciones». Línea 2 FC0090 Instrumentos de capital «FC0090» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0110 es «Asimilados a acciones». Línea 3 FC0010 Otras transferencias de activos «FC0010» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0110 es «Otras transferencias de activos». Línea 3 FC0020 Otras transferencias de activos «FC0020» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0110 es «Otras transferencias de activos». Línea 3 FC0030 Otras transferencias de activos «FC0030» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0110 es «Otras transferencias de activos». Línea 3 FC0040 Otras transferencias de activos «FC0040» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0110 es «Otras transferencias de activos». Línea 3 FC0050 Otras transferencias de activos «FC0050» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0110 es «Otras transferencias de activos». Línea 3 FC0060 Otras transferencias de activos «FC0060» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0110 es «Otras transferencias de activos». Línea 3 FC0070 Otras transferencias de activos «FC0070» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0110 es «Otras transferencias de activos». Línea 3 FC0080 Otras transferencias de activos «FC0080» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0110 es «Otras transferencias de activos». Línea 3 FC0090 Otras transferencias de activos «FC0090» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0170» en la hoja «FC.01 Asimilados a acciones, deudas y activos», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0110 es «Otras transferencias de activos». Línea 4 FC0010 Derivados «FC0010» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0180» en la hoja «FC.02 Derivados», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión». Línea 4 FC0020 Derivados «FC0020» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0180» en la hoja «FC.02 Derivados», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros». Línea 4 FC0030 Derivados «FC0030» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0180» en la hoja «FC.02 Derivados», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo». Línea 4 FC0040 Derivados «FC0040» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0180» en la hoja «FC.02 Derivados», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión». Línea 4 FC0050 Derivados «FC0050» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0180» en la hoja «FC.02 Derivados», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros». Línea 4 FC0060 Derivados «FC0060» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0180» en la hoja «FC.02 Derivados», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo». Línea 4 FC0070 Derivados «FC0070» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0180» en la hoja «FC.02 Derivados», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión». Línea 4 FC0080 Derivados «FC0080» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0180» en la hoja «FC.02 Derivados», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros». Línea 4 FC0090 Derivados «FC0090» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0180» en la hoja «FC.02 Derivados», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo». Línea B Partidas fuera de balance y pasivos contingentes Será igual a la suma de las filas 5 y 6 para las columnas respectivas. Línea 5 FC0010 Garantías «FC0010» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0160» en la hoja «FC.03 Partidas fuera de balance y pasivos contingentes», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0100 es «Garantía». Línea 5 FC0020 Garantías «FC0020» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0160» en la hoja «FC.03 Partidas fuera de balance y pasivos contingentes», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0100 es «Garantía». Línea 5 FC0030 Garantías «FC0030» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0160» en la hoja «FC.03 Partidas fuera de balance y pasivos contingentes», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0100 es «Garantía». Línea 5 FC0040 Garantías «FC0040» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0160» en la hoja «FC.03 Partidas fuera de balance y pasivos contingentes», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0100 es «Garantía». Línea 5 FC0050 Garantías «FC0050» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0160» en la hoja «FC.03 Partidas fuera de balance y pasivos contingentes», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0100 es «Garantía». Línea 5 FC0060 Garantías «FC0060» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0160» en la hoja «FC.03 Partidas fuera de balance y pasivos contingentes», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0100 es «Garantía». Línea 5 FC0070 Garantías «FC0070» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0160» en la hoja «FC.03 Partidas fuera de balance y pasivos contingentes», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0100 es «Garantía». Línea 5 FC0080 Garantías «FC0080» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0160» en la hoja «FC.03 Partidas fuera de balance y pasivos contingentes», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0100 es «Garantía». Línea 5 FC0090 Garantías «FC0090» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0160» en la hoja «FC.03 Partidas fuera de balance y pasivos contingentes», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo» y — FC0100 es «Garantía». Línea 6 FC0010 Otras partidas fuera de balance «FC0010» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0160» en la hoja «FC.03 Partidas fuera de balance y pasivos contingentes», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0100 no es «Garantía». Línea 6 FC0020 Otras partidas fuera de balance «FC0020» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0160» en la hoja «FC.03 Partidas fuera de balance y pasivos contingentes», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0100 no es «Garantía». Línea 6 FC0030 Otras partidas fuera de balance «FC0030» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0160» en la hoja «FC.03 Partidas fuera de balance y pasivos contingentes», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0100 no es «Garantía». Línea 6 FC0040 Otras partidas fuera de balance «FC0040» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0160» en la hoja «FC.03 Partidas fuera de balance y pasivos contingentes», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0100 no es «Garantía». Línea 6 FC0050 Otras partidas fuera de balance «FC0050» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0160» en la hoja «FC.03 Partidas fuera de balance y pasivos contingentes», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0100 no es «Garantía». Línea 6 FC0060 Otras partidas fuera de balance «FC0060» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0160» en la hoja «FC.03 Partidas fuera de balance y pasivos contingentes», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0100 no es «Garantía». Línea 6 FC0070 Otras partidas fuera de balance «FC0070» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0160» en la hoja «FC.03 Partidas fuera de balance y pasivos contingentes», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0100 no es «Garantía». Línea 6 FC0080 Otras partidas fuera de balance «FC0080» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0160» en la hoja «FC.03 Partidas fuera de balance y pasivos contingentes», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0100 no es «Garantía». Línea 6 FC0090 Otras partidas fuera de balance «FC0090» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0160» en la hoja «FC.03 Partidas fuera de balance y pasivos contingentes», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0100 no es «Garantía». Línea C FC0010 Operaciones de seguro/reaseguro «FC0010» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0160» en la hoja «FC.04 Seguros-reaseguros», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión». Línea C FC0020 Operaciones de seguro/reaseguro «FC0020» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0160» en la hoja «FC.04 Seguros-reaseguros», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros». Línea C FC0030 Operaciones de seguro/reaseguro «FC0030» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0160» en la hoja «FC.04 Seguros-reaseguros», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo». Línea D Operaciones de pérdidas y ganancias Será igual a la suma de las filas 7, 8, 9 y 10 para las columnas respectivas. Línea 7 FC0010 Comisiones de intermediación pagadas a proveedores de negocio «FC0010» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0100 es «Comisiones de intermediación». Línea 7 FC0020 Comisiones de intermediación pagadas a proveedores de negocio «FC0020» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0100 es «Comisiones de intermediación». Línea 7 FC0030 Comisiones de intermediación pagadas a proveedores de negocio «FC0030» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0100 es «Comisiones de intermediación». Línea 7 FC0040 Comisiones de intermediación pagadas a proveedores de negocio «FC0040» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0100 es «Comisiones de intermediación». Línea 7 FC0050 Comisiones de intermediación pagadas a proveedores de negocio «FC0050» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0100 es «Comisiones de intermediación». Línea 7 FC0060 Comisiones de intermediación pagadas a proveedores de negocio «FC0060» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0100 es «Comisiones de intermediación». Línea 7 FC0070 Comisiones de intermediación pagadas a proveedores de negocio «FC0070» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0100 es «Comisiones de intermediación». Línea 7 FC0080 Comisiones de intermediación pagadas a proveedores de negocio «FC0080» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0100 es «Comisiones de intermediación». Línea 7 FC0090 Comisiones de intermediación pagadas a proveedores de negocio «FC0090» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0100 es «Comisiones de intermediación». Línea 8 FC0010 Comisiones de gestión y otros «FC0010» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0100 es «Comisiones de gestión» u «Otros». Línea 8 FC0020 Comisiones de gestión y otros «FC0020» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0100 es «Comisiones de gestión» u «Otros». Línea 8 FC0030 Comisiones de gestión y otros «FC0030» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0100 es «Comisiones de gestión» u «Otros». Línea 8 FC0040 Comisiones de gestión y otros «FC0040» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0100 es «Comisiones de gestión» u «Otros». Línea 8 FC0050 Comisiones de gestión y otros «FC0050» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0100 es «Comisiones de gestión» u «Otros». Línea 8 FC0060 Comisiones de gestión y otros «FC0060» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0100 es «Comisiones de gestión» u «Otros». Línea 8 FC0070 Comisiones de gestión y otros «FC0070» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0100 es «Comisiones de gestión» u «Otros». Línea 8 FC0080 Comisiones de gestión y otros «FC0080» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0100 es «Comisiones de gestión» u «Otros». Línea 8 FC0090 Comisiones de gestión y otros «FC0090» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0100 es «Comisiones de gestión» u «Otros». Línea 9 FC0010 Intereses «FC0010» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0100 es «Intereses». Línea 9 FC0020 Intereses «FC0020» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0100 es «Intereses». Línea 9 FC0030 Intereses «FC0030» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0100 es «Intereses». Línea 9 FC0040 Intereses «FC0040» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0100 es «Intereses». Línea 9 FC0050 Intereses «FC0050» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0100 es «Intereses». Línea 9 FC0060 Intereses «FC0060» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0100 es «Intereses». Línea 9 FC0070 Intereses «FC0070» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0100 es «Intereses». Línea 9 FC0080 Intereses «FC0080» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0100 es «Intereses». Línea 9 FC0090 Intereses «FC0090» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0100 es «Intereses». Línea 10 FC0010 Dividendos «FC0010» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0100 es «Dividendos». Línea 10 FC0020 Dividendos «FC0020» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0100 es «Dividendos». Línea 10 FC0030 Dividendos «FC0030» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector de seguros»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0100 es «Dividendos». Línea 10 FC0040 Dividendos «FC0040» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0100 es «Dividendos». Línea 10 FC0050 Dividendos «FC0050» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0100 es «Dividendos». Línea 10 FC0060 Dividendos «FC0060» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0100 es «Dividendos». Línea 10 FC0070 Dividendos «FC0070» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector bancario» o «sector de servicios de inversión»; y — FC0100 es «Dividendos». Línea 10 FC0080 Dividendos «FC0080» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «sector de seguros»; y — FC0100 es «Dividendos». Línea 10 FC0090 Dividendos «FC0090» será igual a la suma de los importes indicados en «FC0140» en la hoja «FC.05 Pérdidas y ganancias», cuando: — la entidad indicada en «FC0020» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — la entidad indicada en «FC0050» se ha identificado como «otra empresa del grupo»; y — FC0100 es «Dividendos».

2. FC.01 — Operaciones asimiladas a operaciones con acciones y transferencia de deudas y activos

2.1. Observaciones generales

Esta parte del anexo establece instrucciones adicionales relativas a las plantillas que figuran en el anexo I del presente Reglamento. En la primera columna del cuadro que figura a continuación se refieren las partidas de las que debe informarse, identificando las columnas y las filas que figuran en la plantilla de dicho anexo.

Esta parte del anexo se refiere a la información que los conglomerados financieros deben facilitar al menos anualmente.

En esta plantilla se consignarán todas las operaciones intragrupo significativas entre las entidades de un conglomerado financiero a que se refiere el artículo 8, apartado 2, de la Directiva 2002/87/CE relativas a las acciones e instrumentos asimilados de participación en capital, la deuda, la financiación recíproca (3) y las transferencias de activos.

Entre estas operaciones intragrupo significativas se incluyen:

a) las acciones y otros elementos de capital, incluidas las participaciones en entidades vinculadas y las transferencias de acciones de entidades vinculadas al conglomerado financiero;

b) la deuda, incluidos bonos, préstamos, deuda respaldada por garantías reales y otras operaciones de índole similar con un interés o cupón periódico predeterminado o pagos de primas durante un período predeterminado;

c) otras transferencias de activos, como las de inmuebles y de acciones de otras empresas no vinculadas (es decir, ajenas) al conglomerado financiero.

Los conglomerados financieros cumplimentarán esta plantilla para todas las operaciones intragrupo significativas que deban notificarse, es decir, i) entre entidades reguladas de diferentes sectores que pertenezcan al mismo grupo; ii) entre entidades reguladas del mismo sector que pertenezcan al mismo grupo; iii) entre una entidad regulada y una entidad no regulada que pertenezcan al mismo grupo; y iv) entre una entidad regulada y cualquier persona física o jurídica vinculada a las empresas del grupo por vínculos estrechos.

Se consignarán en esta plantilla las operaciones intragrupo que:

a) fueran efectivas al inicio del período de referencia;

b) se iniciaran durante el período de referencia y siguieran pendientes en la fecha de presentación de información; o

c) se iniciaran y se extinguieran/vencieran durante el período de referencia.

Cuando dos o más operaciones entre entidades del grupo, desde una perspectiva económica, i) contribuyan al mismo riesgo, ii) persigan la misma finalidad o iii) estén vinculadas temporalmente en un plan, se considerarán una operación económica única. Se comunicarán todas las operaciones que formen parte de una operación económica única, siempre que dichas operaciones alcancen de forma conjunta el umbral correspondiente para ser consideradas operaciones intragrupo significativas, aunque individualmente estén por debajo de dicho umbral. Todo elemento que se añada a las operaciones intragrupo significativas se consignará como una operación intragrupo independiente, aun cuando el elemento en sí se sitúe por debajo del umbral para determinar la condición de operación significativa. Por ejemplo, si una empresa eleva el importe inicial de un préstamo a una empresa vinculada, dicho aumento del préstamo se registrará como un elemento independiente, y su fecha de emisión será la fecha de ampliación.

Cuando el valor de la operación difiera para las dos partes de la misma (p. ej., una operación de 10 millones EUR entre A y B, en la que A registra esos 10 millones, pero B solo recibe 9,5 millones EUR porque los gastos de la operación han ascendido a 500 000 EUR), en la plantilla se consignará el importe máximo como importe de la operación (en este caso, 10 millones EUR).

Por operación indirecta se entenderá cualquier operación que traslade exposiciones al riesgo: i) entre entidades del conglomerado financiero (incluidas las operaciones con entidades con cometido especial, organismos de inversión colectiva, entidades auxiliares o entidades no reguladas) o ii) con entidades ajenas al conglomerado financiero (pero en las que, en última instancia, la exposición al riesgo se reintroduce en el conglomerado financiero o permanece dentro de él). Cuando exista una cadena de operaciones intragrupo vinculadas (por ejemplo, A invierta en B y B en C), estas operaciones se consignarán como operaciones indirectas. Por lo tanto, se consignarán las operaciones de A a C y en las observaciones se mencionarán los pasos intermedios. En el caso de una cascada de operaciones (por ejemplo, de A a B a C a D sucesivamente, cuando tanto B como C estén en el conglomerado pero sean entidades no reguladas), también se comunicarán dichas operaciones.

2.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas

PARTIDA INSTRUCCIONES FC0010 Identificación de la operación intragrupo Código de identificación interno único para cada operación intragrupo. Se mantendrá constante a lo largo del tiempo. FC0020 Nombre del inversor/prestamista Nombre de la entidad que adquiere las acciones o instrumentos asimilados o los presta a una empresa vinculada del conglomerado financiero, es decir, la entidad que reconoce la operación como un activo en su balance (en el debe del balance). FC0030 Código de identificación del inversor/prestamista El código de identificación único asignado al inversor/comprador/cesionario, con arreglo al siguiente orden de prioridad, si fuese posible: — identificador de entidad jurídica (LEI); — código específico. Código específico: — en el caso de las empresas reguladas del Espacio Económico Europeo (EEE) que formen parte del conglomerado financiero, insértese el código de identificación utilizado en el mercado nacional y asignado por la autoridad de supervisión competente de la empresa; — en el caso de las empresas no pertenecientes al EEE y las empresas no reguladas del conglomerado financiero, el código de identificación lo proporcionará el conglomerado financiero. Al asignar un código de identificación a cada empresa no perteneciente al EEE o no regulada, el conglomerado financiero deberá atenerse al siguiente formato de manera sistemática: código de identificación de la empresa matriz + código ISO 3166-1 alpha-2 del país de la empresa + 5 dígitos. FC0031 Tipo de código del inversor/prestamista Tipo de código de identificación utilizado para la partida «Código de identificación del inversor/prestamista». Utilice el identificador de entidad jurídica (LEI) o el código específico. FC0040 Sector del inversor/prestamista Cuando el inversor/prestamista forme parte del sector financiero en el sentido del artículo 2, punto 8, de la Directiva 2002/87/CE, indíquese «sector bancario», «sector de seguros» o «sector de servicios de inversión». Cuando el inversor/prestamista no forme parte del sector financiero en el sentido del artículo 2, punto 8, de dicha Directiva, indíquese «otra empresa del grupo». FC0050 Nombre del emisor/prestatario Nombre de la entidad que emite las acciones o instrumentos asimilados de capital o toma fondos prestados (emite deuda), es decir, la entidad que reconoce la operación como un pasivo o capital en su balance (en el haber del balance). FC0060 Código de identificación del emisor/prestatario El código de identificación único asignado al inversor/comprador/cesionario, con arreglo al siguiente orden de prioridad, si fuese posible: — identificador de entidad jurídica (LEI); — código específico. Código específico: — en el caso de las empresas reguladas del EEE que formen parte del conglomerado financiero, insértese el código de identificación utilizado en el mercado nacional y asignado por la autoridad de supervisión competente de la empresa; — en el caso de las empresas no pertenecientes al EEE y las empresas no reguladas del conglomerado financiero, el código de identificación lo proporcionará el conglomerado financiero. Al asignar un código de identificación a cada empresa no perteneciente al EEE o no regulada, el conglomerado financiero deberá atenerse al siguiente formato de manera sistemática: código de identificación de la empresa matriz + código ISO 3166-1 alpha-2 del país de la empresa + 5 dígitos. FC0061 Tipo de código del emisor/prestatario Tipo de código de identificación utilizado para la partida «Código de identificación del emisor/prestatario». Utilice el identificador de entidad jurídica (LEI) o el código específico. FC0070 Sector del emisor/prestatario Cuando el emisor/prestatario forme parte del sector financiero en el sentido del artículo 2, punto 8, de la Directiva 2002/87/CE, indíquese «sector bancario», «sector de seguros» o «sector de servicios de inversión». Cuando el emisor/prestatario no forme parte del sector financiero en el sentido del artículo 2, punto 8, de dicha Directiva, indíquese «otra empresa del grupo». FC0080 Operaciones indirectas Cuando la operación intragrupo notificada forme parte de una operación indirecta (véase el punto 2.1 anterior, «Observaciones generales»), indíquese la «identificación de la operación intragrupo» (FC0010) de la operación vinculada en esta celda. Cuando la operación intragrupo notificada no forme parte de una operación indirecta, indíquese «No». FC0090 Operación económica única Cuando la operación intragrupo notificada forme parte de una operación económica única (véase el punto 2.1 anterior, «Observaciones generales»), indíquese la «identificación de la operación intragrupo» (FC0010) de la operación vinculada en esta celda. Cuando la operación intragrupo notificada no forme parte de una operación económica única, indíquese «No». FC0100 Código de identificación del instrumento Es el código de identificación del instrumento (capital, deuda, etc.) entre las dos contrapartes identificadas con arreglo al siguiente orden de prioridad: — código ISO 6166 del ISIN, cuando se disponga de él — otros códigos reconocidos (p. ej.: CUSIP, Bloomberg Ticker, RIC de Reuters) — un código atribuido por la empresa, cuando no se disponga de las opciones anteriores. Este código se mantendrá constante a lo largo del tiempo. Este código puede diferir del código de operación intragrupo consignado en la celda FC0010. FC0101 Código de identificación del tipo de instrumento Tipo de código de identificación utilizado en la partida «Código de identificación del instrumento». Se utilizará una de las opciones de la siguiente lista cerrada de códigos: 1 - Código ISO 6166 del ISIN 2 - CUSIP (número de The Committee on Uniform Securities Identification Procedures asignado por el CUSIP Service Bureau a las empresas de Estados Unidos y Canadá) 3 - SEDOL (Stock Exchange Daily Official List de la Bolsa de Londres) 4 - WKN (Wertpapier-Kennnummer, el código alfanumérico de identificación alemán) 5 - Bloomberg Ticker (código de letras Bloomberg que identifica los valores de una empresa) 6 - (Bloomberg Global ID, identificador mundial de Bloomberg) 7 - RIC de Reuters (Reuters instrument code, código de instrumento de Reuters) 8 - FIGI (Financial Instrument Global Identifier, Identificador Mundial de Instrumento Financiero) 9 - Otro código atribuido por los miembros de la Asociación de Agencias de Numeración Nacionales 99 - Código atribuido por la empresa FC0110 Tipo de instrumento Indíquese el tipo de instrumento. Se utilizará la siguiente lista cerrada de códigos: 1 - Bonos / deuda 2 - a acciones 3 - Otras transferencias de activos FC0120 Instrumento Identifíquese el instrumento. Se utilizará la siguiente lista cerrada de códigos: 1 - Bonos / deuda — con garantías reales 2 - Bonos / deuda — sin garantías reales 3 - Asimilados a acciones — acciones / participaciones 4 - Asimilados a acciones — otros 5 - Otras transferencias de activos — inmuebles 6 - Otras transferencias de activos — otros FC0130 Fecha de emisión Es la fecha de la operación/emisión de la deuda, o la fecha de efecto de la operación intragrupo, si esta es anterior y difiere de la fecha de emisión. La fecha se ajustará al formato ISO 8601 (aaaa-mm-dd). FC0140 Fecha de vencimiento Indíquese el código ISO 8601 (aaaa-mm-dd) de la fecha de vencimiento de la operación, si procede: — para las operaciones intragrupo sin fecha de vencimiento, utilícese «9999-12-31»; — para valores perpetuos, utilícese «9999-12-31». FC0150 Moneda de la operación Indíquese el código alfabético ISO 4217 de la moneda en que se ha realizado la operación. FC0160 Importe en la fecha de la operación Importe de la operación en la fecha de la operación, consignado en la moneda de referencia del conglomerado financiero. FC0170 Importe en la fecha de presentación de información Importe pendiente de la operación en la fecha de presentación de información, en su caso —por ejemplo, respecto de la emisión de deuda—, consignado en la moneda de referencia del conglomerado financiero. Si se ha realizado una liquidación o un prepago íntegros de forma anticipada, el saldo del importe contractual será igual a cero. FC0180 Valor de las garantías reales El valor de la garantía real respecto de la deuda con garantía real, o el valor del activo respecto de las operaciones intragrupo que comporten transferencias de activos, en la moneda de referencia del conglomerado financiero. Los acuerdos de garantía real entre empresas del mismo sector se valorarán de conformidad con las normas de ese sector; por ejemplo, las operaciones intragrupo entre dos entidades de crédito de un conglomerado financiero podrán valorarse de conformidad con el Reglamento (UE) n.o 575/2013. Los acuerdos de garantía real entre empresas de diferentes sectores se valorarán de conformidad con las normas sectoriales de la entidad consolidante, por ejemplo, las operaciones intragrupo entre una entidad de crédito que sea la sociedad matriz última y una empresa de seguros de un conglomerado financiero se valorarían con arreglo al Reglamento (UE) n.o 575/2013. FC0190 Importe de los dividendos/intereses/cupones y otros pagos efectuados durante el período de referencia En esta celda figurarán los pagos efectuados en relación con las operaciones intragrupo registradas en esta plantilla respecto al período de referencia (6 meses hasta la fecha de presentación de información). Esto incluye: — los dividendos correspondientes al ejercicio en curso, incluidos los pagados y los declarados pero no desembolsados; — los dividendos diferidos de ejercicios anteriores desembolsados durante el período de referencia (es decir, los dividendos diferidos abonados que hayan repercutido en la cuenta de pérdidas y ganancias correspondiente al período de referencia); — los pagos de intereses efectuados en relación con instrumentos de deuda; — cualquier otro pago efectuado en relación con las operaciones intragrupo consignadas en esta plantilla, como, por ejemplo, los gastos por transferencias de activos; — el importe del total de ampliaciones, en su caso; es decir, el total de fondos adicionales invertidos en el período de referencia, como los pagos adicionales por acciones parcialmente desembolsadas, o el aumento del importe de préstamos durante el período (cuando se consignen las ampliaciones como elementos independientes). Este importe se consignará en la moneda de referencia del conglomerado financiero. FC0200 Cupón/tipo de interés El tipo de interés o cupón en porcentaje, en su caso. En el caso de tipo de interés variable, se incluirá el tipo de referencia y el tipo de interés por encima del mismo. FC0210 Observaciones En las observaciones se incluirán: — un aviso cuando la operación no se haya realizado en condiciones de independencia mutua; — cualquier otra información pertinente sobre la naturaleza económica de la operación.

3. FC.02 — Operaciones intragrupo — Derivados

3.1. Observaciones generales

Esta parte establece instrucciones adicionales relativas a las plantillas que figuran en el anexo I del presente Reglamento. En la primera columna del cuadro que figura a continuación se refieren las partidas de las que debe informarse, identificando las columnas y las filas que figuran en la plantilla de dicho anexo.

Esta parte del anexo se refiere a la información que los conglomerados financieros deben facilitar al menos anualmente.

En esta plantilla se consignarán todas las operaciones intragrupo significativas relacionadas con derivados entre entidades incluidas en el ámbito de la supervisión de conglomerados financieros según lo establecido en el artículo 8, apartado 2, de la Directiva 2002/87/CE. Se consignarán las operaciones intragrupo significativas relacionadas con derivados cuando el importe en libros del derivado supere el umbral.

Entre ellas se incluyen:

a) los contratos sobre tipos de interés, incluidas las permutas financieras, los contratos a plazo, los futuros y las opciones;

b) los contratos sobre tipos de cambio, incluidas las permutas financieras, los contratos a plazo, los futuros y las opciones;

c) otros contratos de naturaleza similar relativos a otros elementos o índices de referencia.

Los conglomerados financieros cumplimentarán esta plantilla para todas las operaciones intragrupo significativas que deban notificarse, es decir, i) entre entidades reguladas de diferentes sectores que pertenezcan al mismo grupo; ii) entre entidades reguladas del mismo sector que pertenezcan al mismo grupo; iii) entre una entidad regulada y una entidad no regulada que pertenezcan al mismo grupo; y iv) entre una entidad regulada y cualquier persona física o jurídica vinculada a las empresas del grupo por vínculos estrechos.

Se consignarán en esta plantilla las operaciones intragrupo que:

a) fueran efectivas al inicio del período de referencia;

b) se iniciaran durante el período de referencia y siguieran pendientes en la fecha de presentación de información;

c) se iniciaran y se extinguieran/vencieran durante el período de referencia.

Cuando dos o más operaciones entre entidades del grupo, desde una perspectiva económica, i) contribuyan al mismo riesgo, ii) persigan la misma finalidad o iii) estén vinculadas temporalmente en un plan, se considerarán una operación económica única. Se comunicarán todas las operaciones que formen parte de una operación económica única, siempre que dichas operaciones alcancen de forma conjunta el umbral correspondiente para ser consideradas una operación intragrupo significativa, aunque individualmente estén por debajo de dicho umbral.

Todo elemento que se añada a las operaciones intragrupo significativas se consignará como una operación intragrupo independiente, aun cuando el elemento en sí se sitúe por debajo del umbral para determinar la condición de operación significativa. Por ejemplo, si una empresa eleva el importe inicial de un préstamo a otra empresa vinculada, dicho aumento del préstamo se registrará como un elemento independiente, y su fecha de emisión será la fecha de ampliación.

Cuando el valor de la operación difiera para las dos partes de la misma (p. ej., una operación de 10 millones EUR entre A y B, en la que A registra esos 10 millones, pero B solo recibe 9,5 millones EUR porque los gastos de la operación han ascendido a 500 000 EUR), en la plantilla se consignará el importe máximo como importe de la operación (en este caso, 10 millones EUR).

Por operación indirecta se entenderá cualquier operación que traslade exposiciones al riesgo: i) entre entidades del conglomerado financiero (incluidas las operaciones con entidades con cometido especial, organismos de inversión colectiva, entidades auxiliares o entidades no reguladas) o ii) con entidades ajenas al conglomerado financiero (pero en las que, en última instancia, la exposición al riesgo se reintroduce en el conglomerado financiero o permanece dentro de él). Cuando exista una cadena de operaciones intragrupo vinculadas (por ejemplo, A invierta en B y B en C), dicha operación se consignará como una operación indirecta. Por lo tanto, se consignarán las operaciones de A a C y en las observaciones se mencionarán los pasos intermedios. En el caso de una cascada de operaciones (por ejemplo, de A a B a C a D sucesivamente, cuando tanto B como C estén en el conglomerado pero sean entidades no reguladas), también se comunicarán dichas operaciones.

3.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas

PARTIDA INSTRUCCIONES FC0010 Identificación de la operación intragrupo Código de identificación interno único para cada operación intragrupo. Se mantendrá constante a lo largo del tiempo. FC0020 Nombre del inversor/comprador Nombre de la entidad que invierte en el derivado o lo adquiere, o de la contraparte que mantiene la posición larga. En las permutas, el pagador es aquel que abona el tipo fijo y recibe el tipo variable. FC0030 Código de identificación del inversor/ comprador El código de identificación único asignado al inversor/comprador/cesionario, con arreglo al siguiente orden de prioridad, si fuese posible: — identificador de entidad jurídica (LEI); — código específico. Código específico: — en el caso de las empresas reguladas del EEE que formen parte del conglomerado financiero, insértese el código de identificación utilizado en el mercado nacional y asignado por la autoridad de supervisión competente de la empresa; — en el caso de las empresas no pertenecientes al EEE y las empresas no reguladas del conglomerado financiero, el código de identificación lo proporcionará el conglomerado financiero. Al asignar un código de identificación a cada empresa no perteneciente al EEE o no regulada, el conglomerado financiero deberá atenerse al siguiente formato de manera sistemática: código de identificación de la empresa matriz + código ISO 3166-1 alpha-2 del país de la empresa + 5 dígitos. FC0031 Tipo de código del inversor/comprador Tipo de código de identificación utilizado para la partida «Código de identificación del inversor/comprador». Utilice el identificador de entidad jurídica (LEI) o el código específico. FC0040 Sector del inversor/comprador Cuando el inversor/comprador forme parte del sector financiero en el sentido del artículo 2, punto 8, de la Directiva 2002/87/CE, indíquese «sector bancario», «sector de seguros» o «sector de servicios de inversión». Cuando el inversor/comprador no forme parte del sector financiero en el sentido del artículo 2, punto 8, de dicha Directiva, indíquese «otra empresa del grupo». FC0050 Nombre del emisor/vendedor Nombre de la entidad que emite/vende el derivado, o de la contraparte que mantiene la posición corta. En las permutas, el receptor es aquel que recibe el tipo fijo y paga el tipo variable. FC0060 Código de identificación del emisor/vendedor El código de identificación único asignado al inversor/comprador/cesionario, con arreglo al siguiente orden de prioridad, si fuese posible: — identificador de entidad jurídica (LEI); — código específico. Código específico: — en el caso de las empresas reguladas del EEE que formen parte del conglomerado financiero, insértese el código de identificación utilizado en el mercado nacional y asignado por la autoridad de supervisión competente de la empresa; — en el caso de las empresas no pertenecientes al EEE y las empresas no reguladas del conglomerado financiero, el código de identificación lo proporcionará el conglomerado financiero. Al asignar un código de identificación a cada empresa no perteneciente al EEE o no regulada, el conglomerado financiero deberá atenerse al siguiente formato de manera sistemática: código de identificación de la empresa matriz + código ISO 3166-1 alpha-2 del país de la empresa + 5 dígitos. FC0061 Tipo de código del emisor/vendedor Tipo de código de identificación utilizado para la partida «Código de identificación del emisor/vendedor». Utilice el identificador de entidad jurídica (LEI) o el código específico. FC0070 Sector financiero del emisor/vendedor Cuando el emisor/vendedor forme parte del sector financiero en el sentido del artículo 2, punto 8, de la Directiva 2002/87/CE, indíquese «sector bancario», «sector de seguros» o «sector de servicios de inversión». Cuando el emisor/vendedor no forme parte del sector financiero en el sentido del artículo 2, punto 8, de dicha Directiva, indíquese «otra empresa del grupo». FC0080 Operaciones indirectas Cuando la operación intragrupo notificada forme parte de una operación indirecta (véase el punto 2.1 anterior, «Observaciones generales»), indíquese la «identificación de la operación intragrupo» (FC0010) de la operación vinculada en esta celda. Cuando la operación intragrupo notificada no forme parte de una operación indirecta, indíquese «No». FC0090 Operación económica única Cuando la operación intragrupo notificada forme parte de una operación económica única (véase el punto 2.1 anterior, «Observaciones generales»), indíquese la «identificación de la operación intragrupo» (FC0010) de la operación vinculada en esta celda. Cuando la operación intragrupo notificada no forme parte de una operación económica única, indíquese «No». FC0100 Código de identificación del instrumento Es el código de identificación del instrumento (capital, deuda, etc.) entre las dos contrapartes identificadas con arreglo al siguiente orden de prioridad: — código ISO 6166 del ISIN, cuando se disponga de él — otros códigos reconocidos (p. ej.: CUSIP, Bloomberg Ticker, RIC de Reuters) — un código atribuido por la empresa, cuando no se disponga de las opciones anteriores. Este código se mantendrá constante a lo largo del tiempo. Este código puede diferir del código de operación intragrupo consignado en la celda FC0010. FC0101 Código de identificación del tipo de instrumento Tipo de código de identificación utilizado en la partida «Código de identificación del instrumento». Se utilizará una de las opciones de la siguiente lista cerrada de códigos: 1 - Código ISO 6166 del ISIN 2 - CUSIP (número de The Committee on Uniform Securities Identification Procedures asignado por el CUSIP Service Bureau a las empresas de Estados Unidos y Canadá) 3 - SEDOL (Stock Exchange Daily Official List de la Bolsa de Londres) 4 - WKN (Wertpapier-Kennnummer, el código alfanumérico de identificación alemán) 5 - Bloomberg Ticker (código de letras Bloomberg que identifica los valores de una empresa) 6 - BBGID (Bloomberg Global ID, identificador mundial de Bloomberg) 7 - RIC de Reuters (Reuters instrument code, código de instrumento de Reuters) 8 - FIGI (Financial Instrument Global Identifier, Identificador Mundial de Instrumento Financiero) 9 - Otro código atribuido por los miembros de la Asociación de Agencias de Numeración Nacionales 99 - Código atribuido por la empresa FC0110 Tipo de instrumento Indíquese el tipo de operación. Se utilizará la siguiente lista cerrada de códigos: 1 - Derivados — futuros 2 - Derivados — contratos a plazo 3 - Derivados — opciones 4 - Derivados — otros 5 - Garantías — protección de crédito 6 - Garantías — otras 7 - Permutas financieras 8 - Otros. Un pacto de recompra se considerará una operación en efectivo más un contrato a plazo. FC0120 Tipo de cobertura Indíquese el tipo de operación. Se utilizará la siguiente lista cerrada de códigos: 1 - Impago 2 - Tipo de interés 3 - Divisa 4 - Otra. FC0130 Finalidad del instrumento Descríbase la utilización del derivado (p.ej. cobertura micro/macro, gestión eficiente de la cartera). La «cobertura micro» alude a los derivados que cubren un único instrumento financiero, una única operación prevista o un único pasivo. La «cobertura macro» alude a los derivados que cubren un conjunto de instrumentos financieros, operaciones previstas o pasivos. Se utilizará la siguiente lista cerrada de códigos: 1 - Cobertura micro 2 - Cobertura macro 3 - Casamiento de los flujos de caja de activos y pasivos 4 - Gestión eficiente de la cartera distinta del «Casamiento de los flujos de caja de activos y pasivos» 5 - Otros. FC0140 Fecha inicial Indíquese el código ISO 8601 (aaaa-mm-dd) de la fecha de la operación/negociación del contrato de derivados. En el caso de los contratos renovados, utilícese la fecha de la operación inicial. FC0150 Fecha de vencimiento Indíquese el código ISO 8601 (aaaa-mm-dd) de la fecha de cierre del contrato de derivados definida en el mismo, p.ej. la fecha de vencimiento de este, la fecha de expiración en el caso de las opciones (europeas o americanas), etc. FC0160 Moneda de la operación Indíquese el código alfabético ISO 4217 de la moneda en que se ha realizado la operación. FC0170 Importe nocional Importe cubierto por el derivado o expuesto al mismo en la fecha de presentación de información, es decir, el saldo al cierre, consignado en la moneda de referencia del grupo. En el caso de los futuros y las opciones, el importe nocional corresponde al tamaño del contrato multiplicado por el número de contratos. En el caso de las permutas y los contratos a plazo, corresponde al importe del contrato. Cuando una operación venza o expire durante el período de referencia antes de la fecha de presentación de información, el importe nocional en dicha fecha será igual a cero. FC0180 Importe en libros El valor del derivado en la fecha de presentación de información, tal como se haya consignado en el balance de la entidad. Cuando una operación venza o expire durante el período de referencia antes de la fecha de presentación de información, el importe en libros en dicha fecha será el importe en libros máximo de los derivados antes del vencimiento de la operación. FC0190 Valor de las garantías reales Valor de las garantías reales pignoradas en la fecha de presentación de información (cero si el derivado se ha cerrado), en su caso. Se consignará en la moneda de referencia del conglomerado financiero. Los acuerdos de garantía real entre empresas del mismo sector se valorarán de conformidad con las normas de ese sector; por ejemplo, las operaciones intragrupo entre dos entidades de crédito de un conglomerado financiero podrán valorarse de conformidad con el Reglamento (UE) n.o 575/2013. Los acuerdos de garantía real entre empresas de diferentes sectores se valorarán de conformidad con las normas sectoriales de la entidad consolidante, por ejemplo, las operaciones intragrupo entre una entidad de crédito que sea la sociedad matriz última y una empresa de seguros de un conglomerado financiero se valorarían con arreglo al Reglamento (UE) n.o 575/2013. FC0200 Código de identificación del activo/pasivo subyacente al derivado Código de identificación del activo o pasivo subyacente al contrato de derivados. Esta partida deberá consignarse únicamente en el caso de los derivados con un único instrumento o índice subyacente en la cartera de la empresa. Un índice se considera un instrumento único y se consignará. Indíquese el código de identificación del instrumento subyacente al derivado, con arreglo al siguiente orden de prioridad: — código ISO 6166 del ISIN, si se dispone de él — otros códigos reconocidos (p. ej.: CUSIP, Bloomberg Ticker, RIC de Reuters) — un código atribuido por la empresa, cuando no se disponga de las opciones anteriores. Se mantendrá constante a lo largo del tiempo. — «Múltiples activos/pasivos», si hay más de un activo o pasivo subyacente. Si el activo o pasivo subyacente es un índice, se consignará el código del índice. FC0201 Tipo de código del activo/pasivo subyacente al derivado Tipo de código de identificación utilizado para la partida «Código de identificación del activo/pasivo subyacente al derivado». Se utilizará una de las opciones de la siguiente lista cerrada de códigos: 1 - Código ISO 6166 del ISIN 2 - CUSIP (número de The Committee on Uniform Securities Identification Procedures asignado por el CUSIP Service Bureau a las empresas de Estados Unidos y Canadá) 3 - SEDOL (Stock Exchange Daily Official List de la Bolsa de Londres) 4 - WKN (Wertpapier-Kennnummer, el código alfanumérico de identificación alemán) 5 - Bloomberg Ticker (código de letras Bloomberg que identifica los valores de una empresa) 6 - BBGID (Bloomberg Global ID, identificador mundial de Bloomberg) 7 - RIC de Reuters (Reuters instrument code, código de instrumento de Reuters) 8 - FIGI (Financial Instrument Global Identifier, Identificador Mundial de Instrumento Financiero) 9 - Otro código atribuido por los miembros de la Asociación de Agencias de Numeración Nacionales 99 - Código atribuido por la empresa Esta opción se utilizará también para los casos de «Múltiples activos/pasivos e índices». FC0210 Nombre de la contraparte para la que se compra la protección de crédito Nombre de la contraparte respecto a cuyo impago se ha adquirido protección. FC0220 Tipo de interés entregado en la permuta (para el comprador) Tipo de interés entregado con arreglo al contrato de permuta (únicamente para permutas de tipos de interés). FC0230 Tipo de interés recibido en la permuta (para el comprador) Tipo de interés recibido con arreglo al contrato de permuta (únicamente para permutas de tipos de interés). FC0240 Moneda entregada en la permuta (para el comprador) Indíquese el código alfabético ISO 4217 de la moneda del precio de la permuta (únicamente para permutas en divisas). FC0250 Moneda recibida en la permuta (para el comprador) Indíquese el código alfabético ISO 4217 de la moneda del importe nocional de la permuta (únicamente para permutas en divisas). FC0260 Ingresos procedentes de derivados Ingresos netos procedentes de la inversión o la compra de derivados. En consonancia con las pérdidas y ganancias según las NIIF, aquí cabe consignar los resultados tanto realizados como no realizados. Los importes se indicarán por su valor neto (de conformidad con la Directiva 2009/138/CE). Los intereses se consignarán en «FC.05 Pérdidas y ganancias». FC0270 Observaciones En las observaciones se incluirán: — un aviso si la operación no se ha realizado en condiciones de independencia mutua; — cualquier otra información pertinente sobre la naturaleza económica de la operación.

4. FC.03 — Operaciones intragrupo — Partidas fuera de balance y pasivos contingentes

4.1. Observaciones generales

Esta parte del anexo establece instrucciones adicionales relativas a las plantillas que figuran en el anexo I del presente Reglamento. En la primera columna del cuadro que figura a continuación se refieren las partidas de las que debe informarse, identificando las columnas y las filas que figuran en la plantilla de dicho anexo.

Esta parte del anexo se refiere a la información que los conglomerados financieros deben facilitar al menos anualmente.

En esta plantilla se consignarán todas las operaciones intragrupo significativas relativas a las garantías fuera de balance entre entidades incluidas en el ámbito de la supervisión de conglomerados financieros según lo establecido en el artículo 8, apartado 2, de la Directiva 2002/87/CE.

Entre ellas se incluyen:

a) las garantías fuera de balance;

b) las líneas de crédito no utilizadas;

c) los compromisos de compra a plazo (divisas u otros);

d) los acuerdos de venta con compromiso de recompra de activos contemplados en el artículo 12, apartados 3 y 5, de la Directiva 86/635/CEE;

e) los pasivos contingentes.

Los conglomerados financieros cumplimentarán esta plantilla para todas las operaciones intragrupo significativas que deban notificarse, es decir, i) entre entidades reguladas de diferentes sectores que pertenezcan al mismo grupo; ii) entre entidades reguladas del mismo sector que pertenezcan al mismo grupo; iii) entre una entidad regulada y una entidad no regulada que pertenezcan al mismo grupo; y iv) entre una entidad regulada y cualquier persona física o jurídica vinculada a las empresas del grupo por vínculos estrechos.

Se consignarán en esta plantilla las operaciones intragrupo que:

a) fueran efectivas al inicio del período de referencia;

b) se iniciaran durante el período de referencia y siguieran pendientes en la fecha de presentación de información;

c) se iniciaran y se extinguieran/vencieran durante el período de referencia.

Cuando dos o más operaciones entre entidades del grupo, desde una perspectiva económica, i) contribuyan al mismo riesgo, ii) persigan la misma finalidad o iii) estén vinculadas temporalmente en un plan, se considerarán una operación económica única. Se comunicarán todas las operaciones que formen parte de una operación económica única, siempre que dichas operaciones alcancen de forma conjunta el umbral correspondiente para ser consideradas una operación intragrupo significativa, aunque individualmente estén por debajo de dicho umbral. Todo elemento que se añada a las operaciones intragrupo significativas se consignará como una operación intragrupo independiente, aun cuando el elemento en sí se sitúe por debajo del umbral para determinar la condición de operación significativa. Por ejemplo, si una empresa eleva el importe inicial de un préstamo a otra empresa vinculada, dicho aumento del préstamo se registrará como un elemento independiente, y su fecha de emisión será la fecha de ampliación.

Cuando el valor de la operación difiera para las dos partes de la misma (p. ej., una operación de 10 millones EUR entre A y B, en la que A registra esos 10 millones, pero B solo recibe 9,5 millones EUR porque los gastos de la operación han ascendido a 500 000 EUR), en la plantilla se consignará el importe máximo como importe de la operación (en este caso, 10 millones EUR).

Por operación indirecta se entenderá cualquier operación que traslade exposiciones al riesgo: i) entre entidades del conglomerado financiero (incluidas las operaciones con entidades con cometido especial, organismos de inversión colectiva, entidades auxiliares o entidades no reguladas) o ii) con entidades ajenas al conglomerado financiero (pero en las que, en última instancia, la exposición al riesgo se reintroduce en el conglomerado financiero o permanece dentro de él). Cuando exista una cadena de operaciones intragrupo vinculadas (por ejemplo, A invierta en B y B en C), dicha operación se consignará como una operación indirecta. Por lo tanto, se consignarán las operaciones de A a C y en las observaciones se mencionarán los pasos intermedios. En el caso de una cascada de operaciones (por ejemplo, de A a B a C a D sucesivamente, cuando tanto B como C estén en el conglomerado pero sean entidades no reguladas), también se comunicarán dichas operaciones.

4.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas

PARTIDA INSTRUCCIONES FC0010 Identificación de la operación intragrupo Código de identificación interno único para cada operación intragrupo. Se mantendrá constante a lo largo del tiempo. FC0020 Nombre del proveedor Nombre de la entidad que preste la garantía fuera de balance. FC0030 Código de identificación del proveedor El código de identificación único asignado al proveedor, con arreglo al siguiente orden de prioridad, si fuese posible: — identificador de entidad jurídica (LEI); — código específico. Código específico: — en el caso de las empresas reguladas del EEE que formen parte del conglomerado financiero, insértese el código de identificación utilizado en el mercado nacional y asignado por la autoridad de supervisión competente de la empresa; — en el caso de las empresas no pertenecientes al EEE y las empresas no reguladas del conglomerado financiero, el código de identificación lo proporcionará el conglomerado financiero. Al asignar un código de identificación a cada empresa no perteneciente al EEE o no regulada, el conglomerado financiero deberá atenerse al siguiente formato de manera sistemática: código de identificación de la empresa matriz + código ISO 3166-1 alpha-2 del país de la empresa + 5 dígitos. FC0031 Tipo de código del proveedor Tipo de código de identificación utilizado para la partida «Código de identificación del proveedor». Utilice el identificador de entidad jurídica (LEI) o el código específico. FC0040 Sector financiero del proveedor Cuando el proveedor forme parte del sector financiero en el sentido del artículo 2, punto 8, de la Directiva 2002/87/CE, indíquese «sector bancario», «sector de seguros» o «sector de servicios de inversión». Cuando el proveedor no forme parte del sector financiero en el sentido del artículo 2, punto 8, de dicha Directiva, indíquese «otra empresa del grupo». FC0050 Nombre del beneficiario Nombre de la entidad beneficiaria de la garantía fuera de balance. FC0060 Código de identificación del beneficiario El código de identificación único asignado al beneficiario, con arreglo al siguiente orden de prioridad, si fuese posible: — identificador de entidad jurídica (LEI); — código específico. Código específico: — en el caso de las empresas reguladas del EEE que formen parte del conglomerado financiero, insértese el código de identificación utilizado en el mercado nacional y asignado por la autoridad de supervisión competente de la empresa; — en el caso de las empresas no pertenecientes al EEE y las empresas no reguladas del conglomerado financiero, el código de identificación lo proporcionará el conglomerado financiero. Al asignar un código de identificación a cada empresa no perteneciente al EEE o no regulada, el conglomerado financiero deberá atenerse al siguiente formato de manera sistemática: código de identificación de la empresa matriz + código ISO 3166-1 alpha-2 del país de la empresa + 5 dígitos. FC0061 Tipo de código del beneficiario Tipo de código de identificación utilizado para la partida «Código de identificación del beneficiario». Utilice el identificador de entidad jurídica (LEI) o el código específico. FC0070 Sector financiero del beneficiario Cuando el beneficiario forme parte del sector financiero en el sentido del artículo 2, punto 8, de la Directiva 2002/87/CE, indíquese «sector bancario», «sector de seguros» o «sector de servicios de inversión». Cuando el beneficiario no forme parte del sector financiero en el sentido del artículo 2, punto 8, de dicha Directiva, indíquese «otra empresa del grupo». FC0080 Operaciones indirectas Cuando la operación intragrupo notificada forme parte de una operación indirecta (véase el punto 2.1 anterior, «Observaciones generales»), indíquese la «identificación de la operación intragrupo» (FC0010) de la operación vinculada en esta celda. Cuando la operación intragrupo notificada no forme parte de una operación indirecta, indíquese «No». FC0090 Operación económica única Cuando la operación intragrupo notificada forme parte de una operación económica única (véase el punto 2.1 anterior, «Observaciones generales»), indíquese la «identificación de la operación intragrupo» (FC0010) de la operación vinculada en esta celda. Cuando la operación intragrupo notificada no forme parte de una operación económica única, indíquese «No». FC0100 Tipo de operación Indíquese el tipo de operación. Se utilizará la siguiente lista cerrada de códigos: 1 - Garantías 2 - Compromiso 3 - Carta de crédito 4 - Líneas de crédito no utilizadas; 5 - Compromisos de compra a plazo (divisas u otros) 6 - Acuerdos de venta con compromiso de recompra de activos de los contemplados en el artículo 12, apartados 3 y 5, de la Directiva 86/635/CEE 7 - Pasivos contingentes 8 - Otros. FC0110 Fecha de la operación/de emisión Indíquese el código ISO 8601 (aaaa-mm-dd) de la fecha de efecto de la operación/emisión. FC0120 Fecha de vencimiento del acuerdo/contrato subyacente a la operación En su caso, indíquese el código ISO 8601 (aaaa-mm-dd) de la fecha de terminación del acuerdo/contrato. Si la fecha de vencimiento es perpetua, utilícese «9999-12-31». FC0130 Moneda de la operación Indíquese el código alfabético ISO 4217 de la moneda en que se ha realizado la operación. Si hay dos monedas, deben indicarse ambas en la celda FC0200. FC0140 Suceso desencadenante En su caso, proporciónese una breve descripción del suceso que desencadene la operación/pago/pasivo (por ejemplo, un suceso que dé lugar al nacimiento de un pasivo contingente). FC0150 Valor de la operación en la fecha inicial Valor de la operación o garantía real pignorada. Este elemento se consignará en la moneda de referencia del grupo. FC0160 Valor de la operación en la fecha de presentación de información Valor de la operación o garantía real pignorada. Este elemento se consignará en la moneda de referencia del grupo. FC0170 Valor máximo posible de los pasivos contingentes Valor máximo posible, si se conoce, de los pasivos contingentes incluidos en el balance del conglomerado financiero, con independencia de su probabilidad (es decir, de los flujos de caja futuros necesarios para liquidar el pasivo contingente a lo largo de su vigencia, descontados con arreglo a la estructura temporal de tipos de interés sin riesgo pertinente). Suma de todos los posibles flujos de efectivo si se produjeran los sucesos que desencadenan las garantías prestadas por el «proveedor» (celda FC0020) al «beneficiario» (celda FC0050) para cubrir el pago de los pasivos adeudados por la empresa (se incluyen cartas de crédito y líneas de crédito comprometidas no utilizadas). En esta partida no se incluirán los importes consignados anteriormente en FC0150 y FC0160. FC0180 Valor de los activos garantizados Valor de los activos para los que se han recibido las garantías pertinentes. Puede ser pertinente aplicar los principios de valoración sectorial en este caso. FC0190 Ingresos procedentes de las partidas fuera de balance Ingresos asociados a las provisiones de las operaciones fuera de balance. FC0200 Observaciones En las observaciones se incluirán: — un aviso si la operación no se ha realizado en condiciones de independencia mutua; — cualquier otra información pertinente sobre la naturaleza económica de la operación.

5. FC.04 — Operaciones intragrupo — Seguros y reaseguros

5.1. Observaciones generales

Esta parte del anexo establece instrucciones adicionales para las plantillas que figuran en el anexo I del presente Reglamento. En la primera columna del cuadro que figura a continuación se refieren las partidas de las que debe informarse, identificando las columnas y las filas que figuran en la plantilla de dicho anexo.

Esta parte del anexo se refiere a la información que los conglomerados financieros deben facilitar al menos anualmente.

En esta plantilla se consignarán todas las operaciones intragrupo significativas entre entidades incluidas en el ámbito de la supervisión de conglomerados financieros según lo establecido en el artículo 8, apartado 2, de la Directiva 2002/87/CE en lo que respecta a los seguros y reaseguros internos dentro del grupo.

Entre estas se incluyen, entre otras, las siguientes:

a) los contratos de seguro de entidades incluidas en el ámbito del grupo con empresas de seguros incluidas en el ámbito del grupo;

b) los tratados de reaseguro entre empresas vinculadas de un grupo;

c) el reaseguro facultativo entre empresas vinculadas de un grupo;

d) cualquier otra operación que dé lugar a la transferencia del riesgo de suscripción (riesgo de seguro) entre empresas vinculadas de un grupo.

Los conglomerados financieros cumplimentarán esta plantilla para todas las operaciones intragrupo significativas que deban notificarse, es decir, i) entre entidades reguladas de diferentes sectores que pertenezcan al mismo grupo; ii) entre entidades reguladas del mismo sector que pertenezcan al mismo grupo; iii) entre una entidad regulada y una entidad no regulada que pertenezcan al mismo grupo; y iv) entre una entidad regulada y cualquier persona física o jurídica vinculada a las empresas del grupo por vínculos estrechos.

Esta plantilla incluirá las operaciones intragrupo que:

a) fueran efectivas al inicio del período de referencia;

b) se iniciaran durante el período de referencia y siguieran pendientes en la fecha de presentación de información;

c) se iniciaran y se extinguieran/vencieran durante el período de referencia.

Cuando dos o más operaciones entre entidades del grupo, desde una perspectiva económica, i) contribuyan al mismo riesgo, ii) persigan la misma finalidad o iii) estén vinculadas temporalmente en un plan, se considerarán una operación económica única. Se comunicarán todas las operaciones que formen parte de una operación económica única, siempre que alcancen de forma conjunta el umbral correspondiente para ser consideradas una operación intragrupo significativa, aunque individualmente estén por debajo de dicho umbral.

Todo elemento que se añada a las operaciones intragrupo significativas se consignará como una operación intragrupo independiente, aun cuando el elemento en sí se sitúe por debajo del umbral para determinar la condición de operación significativa. Por ejemplo, si una empresa eleva el importe inicial de un préstamo a otra empresa vinculada, dicho aumento del préstamo se registrará como un elemento independiente, y su fecha de emisión será la fecha de ampliación.

Cuando el valor de la operación difiera para las dos partes de la misma (p. ej., una operación de 10 millones EUR entre A y B, en la que A registra esos 10 millones, pero B solo recibe 9,5 millones EUR porque los gastos de la operación han ascendido a 500 000 EUR), en la plantilla se consignará el importe máximo como importe de la operación (en este caso, 10 millones EUR). Por operación indirecta se entenderá cualquier operación que traslade exposiciones al riesgo: i) entre entidades del conglomerado financiero (incluidas las operaciones con entidades con cometido especial, organismos de inversión colectiva, entidades auxiliares o entidades no reguladas) o ii) con entidades ajenas al conglomerado financiero (pero en las que, en última instancia, la exposición al riesgo se reintroduce en el conglomerado financiero o permanece dentro de él). Cuando exista una cadena de operaciones intragrupo vinculadas (por ejemplo, A invierta en B y B en C), esa operación se consignará como una operación indirecta. Por lo tanto, se consignará la operación de A a C y en las observaciones se mencionarán los pasos intermedios. En el caso de una cascada de operaciones (por ejemplo, de A a B a C a D sucesivamente, cuando tanto B como C estén en el conglomerado pero sean entidades no reguladas), también se comunicarán dichas operaciones.

5.2. Instrucciones relativas a posiciones concretas

PARTIDA INSTRUCCIONES FC0010 Identificación de la operación intragrupo Código de identificación interno único para cada operación intragrupo. Se mantendrá constante a lo largo del tiempo. FC0020 Nombre del asegurado/cedente Razón social de la entidad que haya transferido el riesgo de suscripción a otro asegurador o reasegurador del grupo. FC0030 Código de identificación del asegurado/cedente El código de identificación único asignado al inversor/comprador/cesionario, con arreglo al siguiente orden de prioridad, si fuese posible: — identificador de entidad jurídica (LEI); — código específico. Código específico: — en el caso de las empresas reguladas del EEE que formen parte del grupo, insértese el código de identificación utilizado en el mercado nacional y asignado por la autoridad de supervisión competente de la empresa; — En el caso de las empresas no pertenecientes al EEE y no reguladas del grupo, el código de identificación lo proporcionará el grupo. Al asignar un código de identificación a cada empresa no perteneciente al EEE o no regulada, el grupo deberá atenerse al siguiente formato de manera sistemática: código de identificación de la empresa matriz + código ISO 3166-1 alpha-2 del país de la empresa + 5 dígitos. FC0031 Tipo de código del asegurado/cedente Tipo de código de identificación utilizado para la partida «Código de identificación del asegurado/cedente». Utilice el identificador de entidad jurídica (LEI) o el código específico. FC0040 Sector del asegurado/cedente Cuando el asegurado o cedente forme parte del sector financiero en el sentido del artículo 2, punto 8, de la Directiva 2002/87/CE, indíquese «sector bancario», «sector de seguros» o «sector de servicios de inversión». Cuando el asegurado o cedente no forme parte del sector financiero en el sentido del artículo 2, punto 8, de dicha Directiva, indíquese «otra empresa del grupo». FC0050 Nombre del asegurador/reasegurador Razón social del asegurador o reasegurador al que se ha transferido el riesgo de suscripción. FC0060 Código de identificación del asegurador/reasegurador El código de identificación único asignado al inversor/comprador/cesionario, con arreglo al siguiente orden de prioridad, si fuese posible: — identificador de entidad jurídica (LEI); — código específico. Código específico: — en el caso de las empresas reguladas del EEE que formen parte del grupo, insértese el código de identificación utilizado en el mercado nacional y asignado por la autoridad de supervisión competente de la empresa; — En el caso de las empresas no pertenecientes al EEE y no reguladas del grupo, el código de identificación lo proporcionará el grupo. Al asignar un código de identificación a cada empresa no perteneciente al EEE o no regulada, el grupo deberá atenerse al siguiente formato de manera sistemática: código de identificación de la empresa matriz + código ISO 3166-1 alpha-2 del país de la empresa + 5 dígitos. FC0061 Tipo de código del asegurador/reasegurador Tipo de código de identificación utilizado para la partida «Código de identificación del asegurador/reasegurador». Utilice el identificador de entidad jurídica (LEI) o el código específico. FC0070 Sector del asegurador/reasegurador El sector financiero del proveedor en el sentido del artículo 2, punto 8, de la Directiva 2002/87/CE, es decir, «sector de seguros». FC0080 Operaciones indirectas Cuando la operación intragrupo notificada forme parte de una operación indirecta (véase el punto 2.1 anterior, «Observaciones generales»), indíquese la «identificación de la operación intragrupo» (FC0010) de la operación vinculada en esta celda. Cuando la operación intragrupo notificada no forme parte de una operación indirecta, indíquese «No». FC0090 Operación económica única Cuando la operación intragrupo notificada forme parte de una operación económica única (véase el punto 2.1 anterior, «Observaciones generales»), indíquese la «identificación de la operación intragrupo» (FC0010) de la operación vinculada en esta celda. Cuando la operación intragrupo notificada no forme parte de una operación económica única, indíquese «No». FC0100 Tipo de operación Indíquese el tipo de contrato/tratado. Se utilizará la siguiente lista cerrada de códigos: 1 - Seguro 2 - Reaseguro FC0110 Operación Si C100 = reaseguro, indíquese el tipo de contrato/tratado de reaseguro. Se utilizará la siguiente lista cerrada de códigos: 1 - Cuota-parte 2 - Cuota-parte variable 3 - De excedente 4 - Exceso de pérdida (por suceso y por riesgo) 5 - Exceso de pérdida (por riesgo) 6 - Exceso de pérdida (por suceso) 7 - Exceso de pérdida con «respaldo» (protección frente a los sucesos ulteriores a que pueden dar lugar ciertas catástrofes, tales como inundaciones o incendios) 8 - Exceso de pérdida con riesgo de base 9 - Cobertura de reinstalación 10 - Exceso de pérdida agregado 11 - Exceso de pérdida ilimitado 12 - Exceso de siniestralidad 13 - Otros tratados proporcionales 14 - Otros tratados no proporcionales 15 - Reaseguro financiero 16 - Facultativo proporcional 17 - Facultativo no proporcional Para tipos híbridos de tratados de reaseguro pueden utilizarse «otros tratados proporcionales» (código 13) y «otros tratados no proporcionales» (código 14). FC0120 Fecha inicial Indíquese el código ISO 8601 (aaaa-mm-dd) de la fecha de inicio del contrato/tratado de reaseguro de que se trate. FC0130 Fecha de vencimiento Indíquese el código ISO 8601 (aaaa-mm-dd) de la fecha de vencimiento del contrato/tratado de reaseguro de que se trate (es decir, el último día de vigencia del contrato/tratado de reaseguro). Este elemento no se consignará si no existe fecha de vencimiento (p. ej., el contrato es indefinido y puede ponérsele fin previo aviso de una de las partes). FC0140 Moneda de la operación Indíquese el código alfabético ISO 4217 de la moneda de los pagos del contrato/tratado de reaseguro de que se trate. FC0150 Cobertura máxima por operación En los tratados de cuota-parte o de excedente, se consignará aquí el 100 % del importe máximo establecido respecto al contrato/tratado en su conjunto (p.ej., 10 millones EUR). En caso de cobertura ilimitada, insértese «-1». Esta partida ha de consignarse en la moneda de la operación. FC0160 Cuentas por cobrar netas El importe resultante de la suma de i) siniestros abonados por el (re)asegurador pero aún no reembolsados por el (re)asegurador; ii) comisiones de intermediación que debe pagar el (re)asegurador; y iii) otras cuentas por cobrar menos las deudas con el (re)asegurador. Se excluyen los depósitos en efectivo, que han de considerarse como garantías recibidas. Esta partida ha de consignarse en la moneda de refere