Fila Referencias legales e instrucciones

010 a 380 1 SALIDAS El importe total de las salidas de efectivo se notificará con arreglo a las subcategorías que a continuación se indican:

010 1.1 Pasivos resultantes de valores emitidos Salidas de efectivo derivadas de valores representativos de deuda emitidos por la entidad declarante, es decir, emisiones propias.

020 1.1.1 Bonos no garantizados vencidos Importe de las salidas de efectivo resultantes de los valores emitidos, incluidos en la fila 1.1, que representen deuda no garantizada emitida por la entidad declarante para terceros.

030 1.1.2 Bonos garantizados regulados Importe de las salidas de efectivo resultantes de los valores emitidos, incluidos en la fila 1.1, que correspondan a bonos a los que pueda aplicarse el tratamiento establecido en el artículo 129, apartado 4 o 5, del Reglamento (UE) n.o 575/2013 o el artículo 52, apartado 4, de la Directiva 2009/65/CE.

040 1.1.3 Titulizaciones vencidas Importe de las salidas de efectivo resultantes de los valores emitidos, incluidos en la fila 1.1, que correspondan a operaciones de titulización con terceros, de conformidad con el artículo 4, apartado 1, punto 61, del Reglamento (UE) n.o 575/2013.

050 1.1.4 Otros Importe de las salidas de efectivo resultantes de valores emitidos, incluidos en la fila 1.1, distintos de los comunicados en las anteriores subcategorías.

060 1.2 Pasivos resultantes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales garantizados por: Importe total de todas las salidas de efectivo resultantes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, tal como se definen en el artículo 192 del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Nota: Solo se incluirán aquí los flujos de efectivo; los flujos de valores relacionados con las operaciones de préstamo garantizadas y las operaciones vinculadas al mercado de capitales se indicarán en la sección «capacidad de contrapeso».

070 1.2.1 Activos negociables de nivel 1 Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.2 garantizado por activos negociables que cumplirían los requisitos de los artículos 7, 8 y 10 del Reglamento (UE) 2015/61 si no estuvieran garantizando la operación concreta de que se trate. Las acciones o participaciones en OIC, de conformidad con el artículo 15 del Reglamento (UE) 2015/61, que sean admisibles como activos de nivel 1 se consignarán en las subcategorías siguientes correspondientes a sus activos subyacentes.

080 1.2.1.1 Nivel 1: excepto bonos garantizados Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.2.1 que esté garantizado por activos que no sean bonos garantizados.

090 1.2.1.1.1 Nivel 1: bancos centrales Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.2.1.1 que esté garantizado por activos que constituyan créditos frente a, o estén garantizados por, bancos centrales.

100 1.2.1.1.2 Nivel 1 (nivel 1 de calidad crediticia) Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.2.1.1, distintas de las incluidas en 1.2.1.1.1, que esté garantizado por activos que constituyan créditos frente a, o estén garantizados por, un emisor o garante al que una ECAI designada otorgue un nivel 1 de calidad crediticia.

110 1.2.1.1.3 Nivel 1 (niveles 2 y 3 de calidad crediticia) Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.2.1.1, distintas de las incluidas en 1.2.1.1.1, que esté garantizado por activos que constituyan créditos frente a, o estén garantizados por, un emisor o garante al que una ECAI designada otorgue un nivel 2 o 3 de calidad crediticia.

120 1.2.1.1.4 Nivel 1 (nivel 4 de calidad crediticia) Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.2.1.1, distintas de las incluidas en 1.2.1.1.1, que esté garantizado por activos que constituyan créditos frente a, o estén garantizados por, un emisor o garante al que una ECAI designada otorgue un nivel de calidad crediticia igual a 4 o peor.

130 1.2.1.2 Nivel 1: bonos garantizados (nivel 1 de calidad crediticia) Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.2.1 que esté garantizado por activos que sean bonos garantizados. De conformidad con el artículo 10, apartado 1, letra f), del Reglamento (UE) 2015/61, solo los bonos garantizados de nivel 1 de calidad crediticia son admisibles como activos de nivel 1.

140 1.2.2 Activos negociables de nivel 2A Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.2 garantizado por activos negociables que cumplirían los requisitos de los artículos 7, 8 y 11 del Reglamento (UE) 2015/61 si no estuvieran garantizando la operación concreta de que se trate. Las acciones o participaciones en OIC, de conformidad con el artículo 15 del Reglamento (UE) 2015/61, que sean admisibles como activos de nivel 2A se consignarán en las subcategorías siguientes correspondientes a sus activos subyacentes.

150 1.2.2.1 Nivel 2A: bonos de empresas (nivel 1 de calidad crediticia) Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.2.2 que esté garantizado por bonos de empresas a los que una ECAI designada haya asignado un nivel 1 de calidad crediticia.

160 1.2.2.2 Nivel 2A: bonos garantizados (niveles 1 y 2 de calidad crediticia) Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.2.2 que esté garantizado por bonos garantizados a los que una ECAI designada haya asignado un nivel 1 o un nivel 2 de calidad crediticia.

170 1.2.2.3 Nivel 2A: sector público (niveles 1 y 2 de calidad crediticia) Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.2.2 que esté garantizado por activos que constituyan créditos frente a, o estén garantizados por, administraciones centrales, bancos centrales, administraciones regionales, autoridades locales o entes del sector público. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 11, apartado 1, letras a) y b), del Reglamento (UE) 2015/61, todos los activos del sector público admisibles como de nivel 2A deben tener asignado un nivel 1 o un nivel 2 de calidad crediticia.

180 1.2.3 Activos negociables de nivel 2B Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.2 garantizado por activos negociables que cumplirían los requisitos de los artículos 7, 8 y 12 o 13 del Reglamento (UE) 2015/61 si no estuvieran garantizando la operación concreta de que se trate. Las acciones o participaciones en OIC, de conformidad con el artículo 15 del Reglamento (UE) 2015/61, que sean admisibles como activos de nivel 2B se consignarán en las subcategorías siguientes correspondientes a sus activos subyacentes.

190 1.2.3.1 Nivel 2B: bonos de titulización de activos (nivel 1 de calidad crediticia) Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.2.3 que esté garantizado por bonos de titulización de activos, incluidos los bonos de titulización hipotecaria sobre inmuebles residenciales (RMBS). De conformidad con lo dispuesto en el artículo 13, apartado 2, letra a), del Reglamento (UE) 2015/61, todos los bonos de titulización de activos admisibles como de nivel 2B deben tener asignado un nivel 1 de calidad crediticia.

200 1.2.3.2 Nivel 2B: bonos garantizados (niveles 1 a 6 de calidad crediticia) Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.2.3 que esté garantizado por bonos garantizados.

210 1.2.3.3 Nivel 2B: bonos de empresas (niveles 1 a 3 de calidad crediticia) Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.2.3 que esté garantizado por valores representativos de deuda de empresas.

220 1.2.3.4 Nivel 2B: acciones Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.2.3 que esté garantizado por acciones.

230 1.2.3.5 Nivel 2B: sector público (niveles 3 a 5 de calidad crediticia) Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.2.3 que esté garantizado por activos de nivel 2B no incluidos en 1.2.3.1 a 1.2.3.4.

240 1.2.4 Otros activos negociables Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.2 que esté garantizado por activos negociables no incluidos en 1.2.1, 1.2.2 o 1.2.3.

250 1.2.5 Otros activos Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.2 que esté garantizado por activos no incluidos en 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3 o 1.2.4.

260 1.3 Pasivos no consignados en 1.2 resultantes de depósitos recibidos, excepto los depósitos recibidos como garantía Salidas de efectivo derivadas de todos los depósitos recibidos, con la excepción de las salidas consignadas en 1.2 y los depósitos recibidos como garantía. Las salidas de efectivo resultantes de operaciones con derivados se consignarán en 1.4 o 1.5. Los depósitos se consignarán en función de su fecha de vencimiento contractual más temprana posible. Los depósitos que puedan retirarse de inmediato sin preaviso («depósitos a la vista») o los depósitos sin vencimiento se consignarán en el intervalo «un día».

270 1.3.1 Depósitos minoristas estables Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.3 que se deriven de depósitos minoristas, de conformidad con el artículo 3, apartado 8, y el artículo 24 del Reglamento (UE) 2015/61.

280 1.3.2 Otros depósitos minoristas Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.3 que se deriven de depósitos minoristas de conformidad con el artículo 3, apartado 8, del Reglamento (UE) 2015/61 distintos de los incluidos en 1.3.1.

290 1.3.3 Depósitos operativos Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.3 que se deriven de depósitos operativos, de conformidad con el artículo 27 del Reglamento (UE) 2015/61.

300 1.3.4 Depósitos no operativos de entidades de crédito Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.3 que se deriven de depósitos de entidades de crédito distintos de los incluidos en 1.3.3.

310 1.3.5 Depósitos no operativos de otros clientes financieros Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.3 que se deriven de depósitos de clientes financieros, de conformidad con el artículo 3, apartado 9, del Reglamento (UE) 2015/61 distintos de los incluidos en 1.3.3 y 1.3.4.

320 1.3.6 Depósitos no operativos de bancos centrales Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.3 que se deriven de depósitos no operativos constituidos por bancos centrales.

330 1.3.7 Depósitos no operativos de empresas no financieras Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.3 que se deriven de depósitos no operativos constituidos por empresas no financieras.

340 1.3.8 Depósitos no operativos de otras contrapartes Importe de las salidas de efectivo incluidas en 1.3 que se deriven de depósitos no incluidos en 1.3.1 a 1.3.7.

350 1.4 Permutas de divisas al vencimiento Importe total de las salidas de efectivo resultantes del vencimiento de operaciones de permuta de divisas, tales como el intercambio de los importes del principal al término del contrato.

360 1.5 Importe a pagar por derivados distintos de los consignados en 1.4 Importe total de las salidas de efectivo resultantes de partidas a pagar sobre derivados en el marco de los contratos enumerados en el anexo II del Reglamento (UE) n.o 575/2013, con excepción de las salidas resultantes del vencimiento de permutas de divisas, que se consignarán en 1.4. El importe total reflejará los importes de liquidación, incluidas las peticiones de márgenes no liquidadas en la fecha de información. El importe total corresponderá a la suma de los puntos 1 y 2, como se indica a continuación, en los diversos intervalos temporales: 1. Los flujos de efectivo y valores relacionados con derivados para los que exista un acuerdo de garantía que exija una cobertura íntegra (o adecuada) mediante garantía real de las exposiciones frente a las contrapartes se excluirán de las plantillas relativas a la escala de vencimientos; todos los flujos de efectivo, valores, garantías en efectivo y garantías en valores que estén relacionados con dichos derivados se excluirán de las plantillas. Las existencias de garantías en efectivo y valores ya recibidas o proporcionadas en el contexto de los derivados cubiertos por garantías reales no se reflejarán en la columna «existencias» de la sección 3 de la plantilla de la escala de vencimientos correspondiente a la capacidad de contrapeso, a excepción de los flujos de efectivo y valores en el contexto de peticiones de márgenes («flujos de garantías en efectivo o valores») a pagar en su debido momento pero que aún no se hayan liquidado Estas últimas se reflejarán en las filas 1.5 («salidas de efectivo en relación con derivados») y 2.4 («entradas de efectivo en relación con derivados») cuando se trate de garantías en efectivo, y en la sección 3 («capacidad de contrapeso») cuando se trate de garantías en valores. 2. En lo que respecta a las entradas y salidas de efectivo y valores relacionadas con derivados para los cuales no exista ningún acuerdo de garantía real (o cuando solo se requiera una cobertura parcial), se hará una distinción entre los contratos que implican opcionalidad y los demás contratos: a) Los flujos relativos a derivados asimilados a opciones solo se incluirán cuando el precio de ejercicio sea inferior en caso de opción de compra, o superior, en caso de opción de venta, al precio de mercado (es decir, cuando sean «in the money»). Se obtendrá una aproximación de estos flujos aplicando lo siguiente:: i) Incluyendo el valor de mercado corriente o el valor actual neto del contrato como entrada en la fila 2.4 de la plantilla de la escala de vencimientos («entradas de efectivo en relación con derivados») en la última fecha de ejercicio de la opción si el banco tiene derecho a ejercerla. ii) Incluyendo el valor de mercado corriente o el valor actual neto del contrato como salida en la fila 1.5 de la plantilla de la escala de vencimientos («salidas de efectivo en relación con derivados») en la primera fecha de ejercicio de la opción si la contraparte del banco tiene derecho a ejercerla. b) Los flujos relativos a otros contratos distintos de los contemplados en la letra a) se incluirán asignando los flujos contractuales brutos de efectivo previstos a los respectivos intervalos temporales de las filas 1.5 («salidas de efectivo en relación con derivados») y 2.4 («entradas de efectivo en relación con derivados») y los flujos contractuales de valores líquidos previstos a la capacidad de contrapeso de la plantilla de la escala de vencimientos, utilizando los tipos a plazo corrientes implícitos en el mercado aplicables en la fecha de información si los importes aún no se han fijado.

370 1.6 Otras salidas Importe total de todas las demás salidas de efectivo, no consignadas en 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 o 1.5. No se consignarán aquí las salidas contingentes.

380 1.7 Total salidas La suma de las salidas consignadas en 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 y 1.6.

390 a 700

390 2.1 Importes vencidos resultantes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales garantizados por: Importe total de las entradas de efectivo derivadas de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales, tal como se definen en el artículo 192 del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Solo se incluirán aquí los flujos de efectivo; los flujos de valores relacionados con las operaciones de préstamo garantizadas y las operaciones vinculadas al mercado de capitales se indicarán en la sección «capacidad de contrapeso».

400 2.1.1 Nivel 1: activos negociables Importe de las entradas de efectivo incluidas en 2.1 que esté garantizado por activos negociables, con arreglo a los artículos 7, 8 y 10 del Reglamento (UE) 2015/61. Las acciones o participaciones en OIC, de conformidad con el artículo 15 del Reglamento (UE) 2015/61, que sean admisibles como activos de nivel 1 se consignarán en las subcategorías siguientes correspondientes a sus activos subyacentes.

410 2.1.1.1 Nivel 1: excepto bonos garantizados Importe de las entradas de efectivo incluidas en 2.1.1 que esté garantizado por activos que no sean bonos garantizados.

420 2.1.1.1.1 Nivel 1: bancos centrales Importe de las entradas de efectivo incluidas en 2.1.1.1 que esté garantizado por activos que constituyan créditos frente a, o estén garantizados por, bancos centrales.

430 2.1.1.1.2 Nivel 1 (nivel 1 de calidad crediticia) Importe de las entradas de efectivo incluidas en 2.1.1.1, distintas de las incluidas en 2.1.1.1.1, que esté garantizado por activos que constituyan créditos frente a, o estén garantizados por, un emisor o garante al que una ECAI designada otorgue un nivel 1 de calidad crediticia.

440 2.1.1.1.3 Nivel 1 (niveles 2 y 3 de calidad crediticia) Importe de las entradas de efectivo incluidas en 2.1.1.1, distintas de las incluidas en 2.1.1.1.1, que esté garantizado por activos que constituyan créditos frente a, o estén garantizados por, un emisor o garante al que una ECAI designada otorgue un nivel 2 o un nivel 3 de calidad crediticia.

450 2.1.1.1.4 Nivel 1 (nivel 4 de calidad crediticia) Importe de las entradas de efectivo incluidas en 2.1.1.1, distintas de las incluidas en 2.1.1.1.1, que esté garantizado por activos que constituyan créditos frente a, o estén garantizados por, un emisor o garante al que una ECAI designada otorgue un nivel de calidad crediticia igual a 4 o peor.

460 2.1.1.2 Nivel 1: bonos garantizados (nivel 1 de calidad crediticia) Importe de las entradas de efectivo incluidas en 2.1.1 que esté garantizado por activos que sean bonos garantizados. De conformidad con el artículo 10, apartado 1, letra f), del Reglamento (UE) 2015/61, solo los bonos garantizados de nivel 1 de calidad crediticia son admisibles como activos de nivel 1.

470 2.1.2 Activos negociables de nivel 2A Importe de las entradas de efectivo incluidas en 2.1 que esté garantizado por activos negociables, con arreglo a los artículos 7, 8 y 11 del Reglamento (UE) 2015/61. Las acciones o participaciones en OIC, de conformidad con el artículo 15 del Reglamento (UE) 2015/61, que sean admisibles como activos de nivel 2A se consignarán en las subcategorías siguientes correspondientes a sus activos subyacentes.

480 2.1.2.1 Nivel 2A: bonos de empresas (nivel 1 de calidad crediticia) Importe de las entradas de efectivo incluidas en 2.1.2 que esté garantizado por bonos de empresas a los que una ECAI designada otorgue un nivel 1 de calidad crediticia.

490 2.1.2.2 Nivel 2A: bonos garantizados (niveles 1 y 2 de calidad crediticia) Importe de las entradas de efectivo incluidas en 2.1.2 que esté garantizado por bonos de empresas a las que una ECAI designada otorgue un nivel 1 o un nivel 2 de calidad crediticia.

500 2.1.2.3 Nivel 2A: sector público (niveles 1 y 2 de calidad crediticia) Importe de las entradas de efectivo incluidas en 2.1.2 que esté garantizado por activos que constituyan créditos frente a, o estén garantizados por, administraciones centrales, bancos centrales, administraciones regionales, autoridades locales o entes del sector público. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 11, apartado 1, letras a) y b), del Reglamento (UE) 2015/61, todos los activos del sector público admisibles como de nivel 2A deberán tener asignado un nivel 1 o un nivel 2 de calidad crediticia.

510 2.1.3 Activos negociables de nivel 2B Importe de las entradas de efectivo incluidas en 2.1 que esté garantizado por activos negociables, con arreglo a los artículos 7, 8 y 12 o 13 del Reglamento (UE) 2015/61. Las acciones o participaciones en OIC, de conformidad con el artículo 15 del Reglamento (UE) 2015/61, que sean admisibles como activos de nivel 2B se consignarán en las subcategorías siguientes correspondientes a sus activos subyacentes.

520 2.1.3.1 Nivel 2B: bonos de titulización de activos (nivel 1 de calidad crediticia) Importe de las entradas de efectivo incluidas en 2.1.3 que esté garantizado por bonos de titulización de activos, incluidos los bonos de titulización hipotecaria sobre inmuebles residenciales.

530 2.1.3.2 Nivel 2B: bonos garantizados (niveles 1 a 6 de calidad crediticia) Importe de las entradas de efectivo incluidas en 2.1.3 que esté garantizado por bonos garantizados.

540 2.1.3.3 Nivel 2B: bonos de empresas (niveles 1 a 3 de calidad crediticia) Importe de las entradas de efectivo incluidas en 2.1.3 que esté garantizado por valores representativos de deuda de empresas.

550 2.1.3.4 Nivel 2B: acciones Importe de las entradas de efectivo incluidas en 2.1.3 que corresponda a acciones.

560 2.1.3.5 Nivel 2B: sector público (niveles 3 a 5 de calidad crediticia) Importe de las entradas de efectivo incluidas en 2.1.3 que corresponda a activos de nivel 2B no incluidos en 2.1.3.1 a 2.1.3.4.

570 2.1.4 Otros activos negociables Importe de las entradas de efectivo incluidas en 2.1 que esté garantizado por activos negociables no incluidos en 2.1.1, 2.1.2 o 2.1.3.

580 2.1.5 Otros activos Importe de las entradas de efectivo incluidas en 2.1 que esté garantizado por activos no incluidos en 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 o 2.1.4.

590 2.2 Importes vencidos no consignados en 2.1 resultantes de los préstamos y anticipos concedidos a: Entradas de efectivo procedentes de préstamos y anticipos. Las entradas de efectivo se notificarán en la última fecha contractual de reembolso. En lo que respecta a las líneas renovables, se considerará que el préstamo existente se renueva y cualquier saldo residual se tratará como línea comprometida.

600 2.2.1 Clientes minoristas Importe de las entradas de efectivo incluidas en 2.2 que proceda de personas físicas o PYME, de conformidad con el artículo 3, apartado 8, del Reglamento (UE) 2015/61.

610 2.2.2 Empresas no financieras Importe de las entradas de efectivo incluidas en 2.2 que proceda de empresas no financieras.

620 2.2.3 Entidades de crédito Importe de las entradas de efectivo incluidas en 2.2 que proceda de entidades de crédito.

630 2.2.4 Otros clientes financieros Importe de las entradas de efectivo incluidas en 2.2 que proceda de clientes financieros, de conformidad con el artículo 3, apartado 9, del Reglamento (UE) 2015/61, distintas de las incluidas en 2.2.3.

640 2.2.5 Bancos centrales Importe de las entradas de efectivo incluidas en 2.2 que proceda de bancos centrales.

650 2.2.6 Otras contrapartes Importe de las entradas de efectivo incluidas en 2.2 que proceda de otras contrapartes no incluidas en las secciones 2.2.1 a 2.2.5.

660 2.3 Permutas de divisas al vencimiento Importe total de las entradas contractuales de efectivo resultantes del vencimiento de operaciones de permuta de divisas, tales como el intercambio de los importes del principal al término del contrato. Refleja el valor nocional al vencimiento de las permutas de tipos de interés interdivisas y las operaciones al contado y a plazo sobre divisas en los intervalos temporales pertinentes de la plantilla.

670 2.4 Importe a cobrar por derivados distintos de los consignados en 2.3 Importe total de las entradas contractuales de efectivo resultantes de partidas a cobrar sobre derivados en el marco de los contratos enumerados en el anexo II del Reglamento (UE) n.o 575/2013, con excepción de las entradas resultantes de permutas de divisas al vencimiento, que se consignarán en 2.3. El importe total incluirá los importes de liquidación, incluidas las peticiones de márgenes no liquidadas en la fecha de información. El importe total corresponderá a la suma de los puntos 1 y 2, como se indica a continuación, en los diversos intervalos temporales: 1. Los flujos de efectivo y valores relacionados con derivados para los que exista un acuerdo de garantía que exija una cobertura íntegra (o adecuada) mediante garantía real de las exposiciones frente a las contrapartes se excluirán de las dos plantillas relativas a la escala de vencimientos; todos los flujos de efectivo, valores, garantías en efectivo y garantías en valores que estén relacionados con dichos derivados se excluirán de las plantillas. Las existencias de garantías en efectivo y valores ya recibidas o proporcionadas en el contexto de los derivados cubiertos por garantías reales no se reflejarán en la columna «existencias» de la sección 3 de la plantilla de la escala de vencimientos, correspondiente a la capacidad de contrapeso, con excepción de los flujos de efectivo y valores en el contexto de peticiones de márgenes a pagar en su debido momento pero que aún no se hayan liquidado. Estas últimas se reflejarán en la plantilla de la escala de vencimientos en las filas 1.5 («salidas de efectivo en relación con derivados») y 2.4 («entradas de efectivo en relación con derivados») cuando se trate de garantías en efectivo, y en la sección 3 («capacidad de contrapeso») cuando se trate de garantías en valores. 2. En lo que respecta a las entradas y salidas de efectivo y valores relacionadas con derivados para los cuales no exista ningún acuerdo de garantía real (o cuando solo se requiera una cobertura parcial), se hará una distinción entre los contratos que implican opcionalidad y los demás contratos: a) Los flujos relativos a derivados asimilados a opciones solo se incluirán si son «in the money». Se obtendrá una aproximación de estos flujos aplicando lo siguiente: i) Incluyendo el valor de mercado corriente o el valor actual neto del contrato como entrada en la fila 2.4 de la plantilla de la escala de vencimientos («entradas de efectivo en relación con derivados») en la última fecha de ejercicio de la opción si el banco tiene derecho a ejercerla. ii) Incluyendo el valor de mercado corriente o el valor actual neto del contrato como salida en la fila 1.5 de la plantilla de la escala de vencimientos («salidas de efectivo en relación con derivados») en la primera fecha de ejercicio de la opción si la contraparte del banco tiene derecho a ejercerla. b) Los flujos relativos a otros contratos distintos de los contemplados en la letra a) se incluirán asignando los flujos contractuales brutos de efectivo previstos a los respectivos intervalos temporales de las filas 1.5 («salidas de efectivo en relación con derivados») y 2.4 («entradas de efectivo en relación con derivados») y los flujos contractuales de valores previstos a la capacidad de contrapeso de la plantilla de la escala de vencimientos, utilizando los tipos a plazo corrientes implícitos en el mercado aplicables en la fecha de información si los importes aún no se han fijado.

680 2.5 Pagarés en la cartera propia al vencimiento El importe de las entradas que corresponda al reembolso del principal de inversiones propias en bonos vencidas, notificado con arreglo a su vencimiento contractual residual. Esta partida incluirá las entradas de efectivo procedentes de valores en vencimiento notificados en «capacidad de contrapeso». Por consiguiente, cuando un valor venza, se comunicará como salida de valores en «capacidad de contrapeso» y, por tanto, como entrada de efectivo aquí.

690 2.6 Otras entradas Importe total de todas las demás entradas de efectivo, no consignadas en 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 o 2.5. No se consignarán aquí las entradas contingentes.

700 2.7 Total entradas La suma de las entradas consignadas en 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5 y 2.6.

710 2.8 Déficit contractual neto Total de entradas consignado en 2.7 menos el total de salidas consignado en 1.7.

720 2.9 Déficit contractual neto acumulado Déficit contractual neto acumulado desde la fecha de información hasta el límite superior del pertinente intervalo temporal.

730-1080 3 CAPACIDAD DE CONTRAPESO La «capacidad de contrapeso» de la plantilla de la escala de vencimientos contendrá información sobre la evolución de la tenencia por parte de las entidades de activos de diverso grado de liquidez, tales como activos negociables y activos admisibles por los bancos centrales, así como las líneas comprometidas contractualmente en favor de la entidad. La información en base consolidada sobre la admisibilidad por el banco central se basará en las normas de admisibilidad por los bancos centrales que se apliquen a cada entidad consolidada en el territorio en el que se hayan constituido. Si la capacidad de contrapeso se refiere a activos negociables, las entidades notificarán los activos negociados en mercados de contado o de repos amplios, profundos y activos, caracterizados por un bajo nivel de concentración. Los activos consignados en las columnas correspondientes a la capacidad de contrapeso incluirán solo los activos libres de cargas que estén disponibles para que la entidad pueda convertirlos en efectivo en todo momento, con vistas a colmar cualquier déficit entre las entradas y las salidas de efectivo durante el horizonte temporal. A estos efectos, será de aplicación la definición de activos sujetos a cargas que contempla el Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión. Los activos no deben utilizarse para proporcionar mejoras crediticias en operaciones estructuradas o destinarse a cubrir costes operativos (tales como alquileres o salarios), y deberán gestionarse con la única y clara finalidad de servir de fuente de financiación contingente. Los activos que la entidad haya recibido como garantía en repos inversos y operaciones de financiación de valores (SFT) pueden integrarse en la capacidad de contrapeso si se mantienen en la entidad, no han sido rehipotecados y están legal y contractualmente disponibles para su uso por la entidad. Para evitar una doble contabilización, si la entidad comunica ya activos reservados para las partidas 3.1 a 3.7, no indicará la capacidad correspondiente a esas líneas en 3.8. Las entidades consignarán los activos como existencias iniciales, en la columna 010, cuando se ajusten a la descripción de una fila y estén disponibles en la fecha de información. Las columnas 020 a 220 contendrán los flujos contractuales relativos a la capacidad de contrapeso. Si una entidad ha realizado una operación de repo, el activo que haya sido cedido deberá volver a consignarse como entrada de valores en el intervalo de vencimiento que corresponda a la operación. Paralelamente, la salida de efectivo que se deriva del vencimiento de la operación de repo se consignará en el pertinente intervalo de las salidas de efectivo, en la partida 1.2. Si una entidad ha realizado una operación de repo inverso, el activo que haya sido cedido deberá volver a consignarse como salida de valores en el intervalo de vencimiento que corresponda a la operación. Paralelamente, la entrada de efectivo que se deriva del vencimiento de la operación de repo se consignará en el pertinente intervalo de las salidas de efectivo, en la partida 2.1. Las permutas de garantías reales se consignarán como entradas y salidas contractuales de valores en la sección relativa a la capacidad de contrapeso con arreglo al pertinente intervalo de vencimiento que corresponda a las permutas. Una variación en el importe contractual disponible de líneas de crédito y de liquidez consignado en 3.8 se indicará como flujo en el pertinente intervalo temporal. Si una entidad tiene un depósito a un día en un banco central, su importe se declarará como existencias iniciales en 3.2 y como salida de efectivo en el intervalo de vencimiento a un día correspondiente a esa partida. Paralelamente, la entrada de efectivo resultante se indicará en 2.2.5. Los valores incluidos en la capacidad de contrapeso que lleguen a vencimiento deberán notificarse en función de su vencimiento contractual. Cuando un valor venza, será suprimido de la categoría de activos en la que se haya declarado inicialmente (es decir, se tratará como una salida de valores), y la entrada de efectivo resultante se indicará en 2.5. Todos los valores se indicarán en el intervalo pertinente por su valor de mercado corriente. En la partida 3.8 solo se indicarán los importes contractualmente disponibles. A fin de evitar una doble contabilización, las entradas de efectivo no se contabilizarán en la partida 3.1 o 3.2 de la capacidad de contrapeso. Los elementos de la capacidad de contrapeso se notificarán con arreglo a las subcategorías que a continuación se indican:

730 3.1 Monedas y billetes Importe total del efectivo resultante de monedas y billetes.

740 3.2 Reservas en bancos centrales que puedan ser retiradas Importe total de las reservas en bancos centrales de acuerdo con el artículo 10, apartado 1, letra b), inciso iii), del Reglamento (UE) 2015/61, que puedan ser retiradas en el plazo de un día a más tardar. No se indicarán aquí los valores que representen créditos frente a, o que estén garantizados por, bancos centrales.

750 3.3 Activos negociables de nivel 1 El valor de mercado de los activos negociables de conformidad con los artículos 7, 8 y 10 del Reglamento (UE) 2015/61. Las acciones o participaciones en OIC, de conformidad con el artículo 15 del Reglamento (UE) 2015/61, que sean admisibles como activos de nivel 1 se consignarán en las subcategorías siguientes correspondientes a sus activos subyacentes.

760 3.3.1 Nivel 1: excepto bonos garantizados Importe consignado en 3.3. que no corresponda a bonos garantizados.

770 3.3.1.1 Nivel 1: bancos centrales Importe consignado en 3.3.1 que corresponda a activos que constituyan créditos frente a, o estén garantizados por, bancos centrales.

780 3.3.1.2 Nivel 1 (nivel 1 de calidad crediticia) Importe consignado en 3.3.1 distinto del consignado en 3.3.1.1 y que corresponda a activos que constituyan créditos frente a, o estén garantizados por, un emisor o garante al que una ECAI designada otorgue un nivel 1 de calidad crediticia.

790 3.3.1.3 Nivel 1 (niveles 2 y 3 de calidad crediticia) Importe consignado en 3.3.1 distinto del consignado en 3.3.1.1 y que corresponda a activos que constituyan créditos frente a, o estén garantizados por, un emisor o garante al que una ECAI designada otorgue un nivel 2 o un nivel 3 de calidad crediticia.

800 3.3.1.4 Nivel 1 (nivel 4+ de calidad crediticia) Importe consignado en 3.3.1 distinto del consignado en 3.3.1.1 y que corresponda a activos que constituyan créditos frente a, o estén garantizados por, un emisor o garante al que una ECAI designada otorgue un nivel de calidad crediticia igual a 4 o peor.

810 3.3.2 Nivel 1: bonos garantizados (nivel 1 de calidad crediticia) Importe consignado en 3.3 que corresponda a bonos garantizados. De conformidad con el artículo 10, apartado 1, letra f), del Reglamento (UE) 2015/61, solo los bonos garantizados de nivel 1 de calidad crediticia son admisibles como activos de nivel 1.

820 3.4 Activos negociables de nivel 2A El valor de mercado de los activos negociables de conformidad con los artículos 7, 8 y 11 del Reglamento (UE) 2015/61. Las acciones o participaciones en OIC, de conformidad con el artículo 15 del Reglamento (UE) 2015/61, que sean admisibles como activos de nivel 2A se consignarán en las subcategorías siguientes correspondientes a sus activos subyacentes.

830 3.4.1 Nivel 2A: bonos de empresas (nivel 1 de calidad crediticia) Importe consignado en 3.4 que corresponda a bonos de empresas a los que una ECAI designada otorgue un nivel 1 de calidad crediticia.

840 3.4.2 Nivel 2A: bonos garantizados (niveles 1 y 2 de calidad crediticia) Importe consignado en 3.4 que corresponda a bonos garantizados a los que una ECAI designada otorgue un nivel 1 o un nivel 2 de calidad crediticia.

850 3.4.3 Nivel 2A: sector público (niveles 1 y 2 de calidad crediticia) Importe consignado en 3.4 que corresponda a activos que constituyan créditos frente a, o estén garantizados por, administraciones centrales, bancos centrales, administraciones regionales, autoridades locales o entes del sector público. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 11, apartado 1, letras a) y b), del Reglamento (UE) 2015/61, todos los activos del sector público admisibles como de nivel 2A deben tener asignado un nivel 1 o un nivel 2 de calidad crediticia.

860 3.5 Activos negociables de nivel 2B El valor de mercado de los activos negociables de conformidad con los artículos 7, 8 y 12 o 13 del Reglamento (UE) 2015/61. Las acciones o participaciones en OIC, de conformidad con el artículo 15 del Reglamento (UE) 2015/61, que sean admisibles como activos de nivel 2B se consignarán en las subcategorías siguientes correspondientes a sus activos subyacentes.

870 3.5.1 Nivel 2B: bonos de titulización de activos (nivel 1 de calidad crediticia) Importe consignado en 3.5 que corresponda a bonos de titulización de activos, incluidos los bonos de titulización hipotecaria sobre inmuebles residenciales. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 13, apartado 2, letra a), del Reglamento (UE) 2015/61, todos los bonos de titulización de activos admisibles como de nivel 2B deben tener asignado un nivel 1 de calidad crediticia.

880 3.5.2 Nivel 2B: bonos garantizados (niveles 1 a 6 de calidad crediticia) Importe consignado en 3.5 que corresponda a bonos garantizados.

890 3.5.3 Nivel 2B: bonos de empresas (niveles 1 a 3 de calidad crediticia) Importe consignado en 3.5 que corresponda a valores representativos de deuda de empresas.

900 3.5.4 Nivel 2B: acciones Importe consignado en 3.5 que corresponda a acciones.

910 3.5.5 Nivel 2B: sector público (niveles 3 a 5 de calidad crediticia) Importe consignado en 3.5 que corresponda a activos de nivel 2B no consignados en 3.5.1 a 3.5.4.

920 3.6 Otros activos negociables El valor de mercado de los activos negociables distintos de los consignados en 3.3, 3.4 y 3.5. Los valores y flujos de valores de otros activos negociables en forma de emisiones propias o intragrupo no se consignarán en la capacidad de contrapeso. No obstante, los flujos de efectivo de estos elementos se consignarán en la parte pertinente de las secciones 1 y 2 de la plantilla.

930 3.6.1 Administraciones centrales (nivel 1 de calidad crediticia) Importe consignado en 3.6 que corresponda a activos que constituyan créditos frente a, o estén garantizados por, administraciones centrales a las que una ECAI designada otorgue un nivel 1 de calidad crediticia.

940 3.6.2 Administraciones centrales (niveles 2 y 3 de calidad crediticia) Importe consignado en 3.6 que corresponda a activos que constituyan créditos frente a, o estén garantizados por, administraciones centrales a las que una ECAI designada otorgue un nivel 2 o un nivel 3 de calidad crediticia.

950 3.6.3 Acciones Importe consignado en 3.6. que corresponda a acciones.

960 3.6.4 Bonos garantizados Importe consignado en 3.6 que corresponda a bonos garantizados.

970 3.6.5 Bonos de titulización de activos Importe consignado en 3.6 que corresponda a bonos de titulización de activos.

980 3.6.6 Otros activos negociables Importe consignado en 3.6 que corresponda a otros activos negociables no consignados en 3.6.1 a 3.6.5.

990 3.7 Activos no negociables admisibles por bancos centrales Importe en libros de los activos no negociables que constituyan garantías reales admisibles para las operaciones de liquidez normales de un banco central a los que la entidad tenga acceso directo en su nivel de consolidación. Cuando se trate de activos denominados en una moneda que figure, en el anexo del Reglamento de Ejecución (UE) 2015/233 (1) de la Comisión, entre las monedas de admisibilidad sumamente restringida por el banco central, las entidades dejarán este campo en blanco. Los valores y flujos de valores de otros activos negociables en forma de emisiones propias o intragrupo no se consignarán en la capacidad de contrapeso. No obstante, los flujos de efectivo de estos elementos se consignarán en la parte pertinente de las secciones 1 y 2 de la plantilla.

1000 3.8 Líneas comprometidas no utilizadas recibidas Importe total de las líneas comprometidas no utilizadas otorgadas a la entidad declarante. Estas incluyen las líneas contractualmente irrevocables. Las entidades comunicarán un importe reducido en los casos en que las necesidades potenciales de garantías reales para la utilización de estas líneas sean superiores a la disponibilidad de tales garantías. Para evitar una doble contabilización, si la entidad declarante ha reservado ya activos como garantía para una línea de crédito no utilizada, y ha notificado ya los activos en 3.1 a 3.7, dicha línea no se notificará en 3.8. Esto mismo será válido en los casos en que la entidad declarante pueda necesitar reservar activos como garantía a fin de poder hacer uso de las líneas según lo indicado aquí.

1010 3.8.1 Líneas de nivel 1 Importe consignado en 3.8 que corresponda a líneas del banco central, de conformidad con el artículo 19, apartado 1, letra b), del Reglamento (UE) 2015/61.

1020 3.8.2 Líneas de uso restringido de nivel 2B Importe consignado en 3.8 que corresponda a financiación de liquidez, de conformidad con el artículo 14 del Reglamento (UE) 2015/61.

1030 3.8.3 Líneas en el marco de un sistema institucional de protección de nivel 2B Importe consignado en 3.8 que corresponda a financiación de liquidez, de conformidad con el artículo 16, apartado 2, del Reglamento (UE) 2015/61.

1040 3.8.4 Otras líneas Importe consignado en 3.8 distinto del importe consignado en 3.8.1 a 3.8.3.

1050 3.8.4.1 De contrapartes intragrupo Importe consignado en 3.8.4, cuando la contraparte sea la empresa matriz o una filial de la entidad de crédito, u otra filial de la misma empresa matriz, esté vinculada a la entidad de crédito por una relación a tenor del artículo 12, apartado 1, de la Directiva 83/349/CEE, sea miembro del mismo sistema institucional de protección a que se refiere el artículo 113, apartado 7, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, o sea la entidad central o un miembro de una red o grupo de cooperativas tal como se contempla en el artículo 10 del Reglamento (UE) n.o 575/2013.

1060 3.8.4.2 De otras contrapartes Importe consignado en 3.8.4 distinto del importe consignado en 3.8.4.1.

1070 3.9 Variación neta de la capacidad de contrapeso Se notificará la variación neta de las exposiciones respecto de las partidas 3.2, 3.3, 3.4 y 3.5, 3.6, 3.7 y 3.8 correspondientes, respectivamente, a bancos centrales, flujos de valores y líneas de crédito comprometidas en un determinado intervalo temporal.

1080 3.10 Capacidad de contrapeso acumulada Importe acumulado de la capacidad de contrapeso desde la fecha de información hasta el límite superior del pertinente intervalo temporal .

1090-1140 4 CONTINGENCIAS En la sección «contingencias» de la escala de vencimientos se notificará la información sobre las salidas contingentes.

1090 4.1 Salidas resultantes de líneas comprometidas Salidas de efectivo derivadas de líneas comprometidas. Las entidades consignarán como salida el importe máximo que pueda utilizarse en un plazo determinado. En el caso de la líneas de crédito renovables, solo se consignará el importe que exceda del préstamo existente.

1010 4.1.1 Líneas de crédito comprometidas Importe consignado en 4.1 que corresponda a líneas de crédito comprometidas, de conformidad con el artículo 31 del Reglamento (UE) 2015/61.

1110 4.1.1.1 Consideradas como de nivel 2B por el beneficiario Importe consignado en 4.1.1 que se considere financiación de liquidez de conformidad con el artículo 16, apartado 2, del Reglamento (UE) 2015/61.

1120 4.1.1.2 Otras Importe consignado en 4.1.1, distinto del importe consignado en 4.1.1.1.

1130 4.1.2 Líneas de liquidez Importe consignado en 4.1 que corresponda a líneas de liquidez de conformidad con el artículo 31 del Reglamento (UE) 2015/61.

1140 4.2 Salidas por retrogradación de la calidad Las entidades reflejarán aquí el efecto de un deterioro significativo de la calidad crediticia de la entidad que equivalga a una rebaja de su evaluación crediticia externa de al menos tres escalones. Los importes positivos representarán salidas contingentes y los importes negativos representarán una reducción del pasivo original. Cuando el efecto de la rebaja de la calificación sea el reembolso anticipado de pasivos vivos, los pasivos afectados se consignarán con signo negativo en la banda temporal en la que se consignen en la partida 1 y, simultáneamente, con signo positivo en la banda temporal en la que el pasivo venza, si los efectos de la rebaja son aplicables en la fecha de información. Cuando el efecto de la rebaja de la calificación sea la petición de márgenes, el valor de la garantía real que deba entregarse se consignará con signo positivo en la banda temporal en la que el requerimiento deba satisfacerse, si los efectos de la rebaja de calificación son aplicables en la fecha de información. Cuando el efecto de la rebaja de la calificación sea una variación de los derechos de rehipoteca de los valores recibidos en garantía de las contrapartes, el valor de mercado de los valores afectados se consignará con signo positivo en la banda temporal en la que los valores dejen de estar disponibles para la entidad declarante, si los efectos de la retrogradación son aplicables en la fecha de información.

1150-1290 5 PARTIDAS PRO MEMORIA

1200 10 Salidas intragrupo o en el marco de un sistema institucional de protección (excepto las salidas en divisas) Importe de la salidas consignadas en 1.1, 1.2, 1.3, 1.5 y 1.6 cuando la contraparte sea la empresa matriz o una filial de la entidad de crédito, u otra filial de la misma empresa matriz, esté vinculada a la entidad de crédito por una relación a tenor del artículo 12, apartado 1, de la Directiva 83/349/CEE, sea miembro del mismo sistema institucional de protección a que se refiere el artículo 113, apartado 7, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, o sea la entidad central o un miembro de una red o grupo de cooperativas tal como se contempla en el artículo 10 del Reglamento (UE) n.o 575/2013.

1210 11 Entradas intragrupo o en el marco de un sistema institucional de protección (excepto las entradas en divisas y los valores al vencimiento) Importe de la entradas consignadas en 2.1, 2.2, 2.4 y 2.6 cuando la contraparte sea la empresa matriz o una filial de la entidad de crédito, u otra filial de la misma empresa matriz, esté vinculada a la entidad de crédito por una relación a tenor del artículo 12, apartado 1, de la Directiva 83/349/CEE, sea miembro del mismo sistema institucional de protección a que se refiere el artículo 113, apartado 7, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, o sea la entidad central o un miembro de una red o grupo de cooperativas tal como se contempla en el artículo 10 del Reglamento (UE) n.o 575/2013.

1220 12 Entradas intragrupo o en el marco de un sistema institucional de protección procedentes de valores al vencimiento Importe de la entradas consignadas en 2.5 cuando la contraparte sea la empresa matriz o una filial de la entidad de crédito, u otra filial de la misma empresa matriz, esté vinculada a la entidad de crédito por una relación a tenor del artículo 12, apartado 1, de la Directiva 83/349/CEE, sea miembro del mismo sistema institucional de protección a que se refiere el artículo 113, apartado 7, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, o sea la entidad central o un miembro de una red o grupo de cooperativas tal como se contempla en el artículo 10 del Reglamento (UE) n.o 575/2013.

1230 13 Activos líquidos de calidad elevada admisibles por bancos centrales Importe consignado en 3.3, 3.4 y 3.5 que corresponda a garantías reales admisibles para las operaciones de liquidez normales de un banco central a las que la entidad tenga acceso directo en su nivel de consolidación. Cuando se trate de activos denominados en una moneda que figure, en el anexo del Reglamento de Ejecución (UE) 2015/233, entre las monedas de admisibilidad sumamente restringida por el banco central, las entidades dejarán este campo en blanco.

1240 14 Activos negociables distintos de los activos líquidos de calidad elevada admisibles por bancos centrales La suma de: i) La suma de los importes consignados en 3.6 que correspondan a garantías reales admisibles para las operaciones de liquidez normales de un banco central a las que la entidad tenga acceso directo en su nivel de consolidación. ii) Las emisiones propias que constituyan garantías reales admisibles para las operaciones de liquidez normales de un banco central a las que la entidad tenga acceso directo en su nivel de consolidación. Cuando se trate de activos denominados en una moneda que figure, en el anexo del Reglamento (UE) 2015/233, entre las monedas de admisibilidad sumamente restringida por el banco central, las entidades dejarán este campo en blanco.

1270 17 Salidas conductuales derivadas de depósitos El importe consignado en 1.3 redistribuido entre los intervalos temporales según el vencimiento conductual sobre la base de un «escenario de normalidad» utilizado a efectos de la gestión del riesgo de liquidez de la entidad declarante. A los efectos de este campo, por «escenario de normalidad» se entenderá «en la hipótesis de una situación sin tensiones de liquidez». La distribución reflejará la «rigidez» de los depósitos. La partida no refleja las hipótesis sobre el plan de negocios y, por lo tanto, no incluirá información relativa a nuevas actividades empresariales. La asignación entre los intervalos temporales se ajustará al nivel de detalle utilizado para fines internos. Por tanto, no es necesario cumplimentar todos los intervalos temporales.

1280 18 Entradas conductuales derivadas de préstamos y anticipos El importe consignado en 2.2 redistribuido entre los intervalos temporales según el vencimiento conductual sobre la base de un «escenario de normalidad» utilizado a efectos de la gestión del riesgo de liquidez de la entidad declarante. A los efectos de este campo, por «escenario de normalidad» se entenderá «en la hipótesis de una situación sin tensiones de liquidez». La partida no refleja las hipótesis sobre el plan de negocios y, por lo tanto, no incluirá información relativa a nuevas actividades empresariales. La asignación entre los intervalos temporales se ajustará al nivel de detalle utilizado para fines internos. Por tanto, no es necesario cumplimentar todos los intervalos temporales.