Informe anual relativo a la CECA

del ejercicio 1999, acompañado de las respuestas de la Comisión

(Apartado 4 del artículo 45 C del Tratado CECA y artículo 88 del Reglamento financiero de 21 de diciembre de 1977, cuya última modificación la constituye el Reglamento (CE, CECA, Euratom) n° 2673/1999 del Consejo, de 13 de diciembre de 1999)

(2000/C 347/01)

ÍNDICE

>SITIO PARA UN CUADRO>

SOLVENCIA DE LA CECA Y EVOLUCIÓN DE SUS PRINCIPALES ACTIVIDADES

Introducción

1. La solvencia de la CECA reviste una particular importancia, especialmente por las razones siguientes:

a) con excepción de una actividad secundaria de préstamos con fondos propios, los préstamos de la CECA se financian mediante empréstitos bancarios o emisiones de obligaciones. Es importante, pues, que la CECA disfrute de la clasificación más elevada en los mercados financieros, lo que exige una gran solvencia;

b) dado que los préstamos de la CECA van en su mayoría directamente ligados a los empréstitos correspondientes en cuanto a tipos de interés, divisas y vencimiento, el principal riesgo bancario que subsiste es el impago de los préstamos;

c) en la medida en que el Tratado de París constitutivo de la CECA expira en 2002, conviene vigilar la evolución de los fondos propios necesarios para garantizar la solvencia de la CECA hasta su término, e incluso después, para garantizar los empréstitos restantes.

Solvencia de la CECA

Coeficiente de solvencia

2. Desde 1994, el instrumento principal utilizado para analizar la solvencia de la CECA es el coeficiente previsto a estos efectos por la Directiva 89/647/CEE del Consejo(1). El denominador de este coeficiente incluye los elementos del activo y de la cuenta de orden, ponderados según las indicaciones previstas en la Directiva. La Comisión incluye en el numerador el fondo de garantía y el resultado no asignado (véase el cuadro 1). La definición de "fondos propios" utilizada en el cálculo del coeficiente de solvencia corresponde a una interpretación de la Directiva que se traduce en una evaluación suficientemente prudente.

3. La Comisión ha decidido adaptar la política de préstamos/empréstitos con vistas al vencimiento del Tratado CECA en 2002(2). Para esta fecha, espera alcanzar un nivel de reserva del 100 % de los préstamos aún vivos que no cuenten con garantía estatal(3). Por otra parte, el coeficiente de solvencia (relación entre las reservas y los activos ponderados según su nivel de riesgo) va evolucionando progresivamente y ha pasado del 32,8 % al 31 de diciembre de 1998 al 37,8 % al 31 de diciembre de 1999. Al igual que el año anterior, esta evolución se debe al incremento del fondo de garantía (+ 4 %) y sobre todo a la disminución de los préstamos pendientes en las entidades de crédito.

Provisión para grandes riesgos

4. De conformidad con la Directiva 92/121/CEE del Consejo(4) relativa a la supervisión y al control de las operaciones de gran riesgo de las entidades de crédito, la Comisión constituyó en 1995 una provisión para grandes riesgos cuyo importe está calculado en función de la superación de los dos límites previstos en el anexo VI de la Directiva 93/6/CEE del Consejo(5). El importe de esta provisión pasó de 23 millones de euros al 31 de diciembre de 1998 a 18 millones de euros al 31 de diciembre de 1999. Esta evolución se debe a la disminución de los activos afectados por los reembolsos efectuados en 1999. Aunque esta Directiva no se aplica jurídicamente a la CECA, el respeto de sus disposiciones traduce una política prudente con respecto a los excesos resultantes de operaciones pasadas.

Evolución de los empleos y recursos de la CECA

5. En la perspectiva del vencimiento del Tratado CECA, los compromisos del presupuesto operativo de la CECA siguieron disminuyendo en 1999 (- 8,4 millones de euros, véase el cuadro 2), pero menos que en 1998. Por segundo año consecutivo, los gastos presupuestarios han sido considerablemente inferiores a las previsiones en un 27,4 % en 1998 y un 23 % en 1999. Estas diferencias se deben particularmente a que las necesidades reales en materia de ayudas a la readaptación resultaron ser netamente inferiores a las previsiones (30 % en 1998 y 50 % en 1999).

6. Los recursos también continuaron disminuyendo en 1999 (- 28,3 millones de euros), pero menos que en 1998. La disminución se debe principalmente a la compensación de dos factores: el aumento del resultado de las operaciones no presupuestarias (+ 13,3 millones de euros) y la disminución de las anulaciones de compromisos (- 48,8 millones de euros). Hay que subrayar además que, aunque hayan sido superiores a las previsiones, deberían haberse efectuado más anulaciones en 1999 (véase el apartado 17).

7. La actividad presupuestaria fue excedentaria por cuarto año consecutivo, lo que ha permitido aumentar el fondo de garantía a 553 millones de euros (+ 23 millones de euros) y la provisión para la financiación del presupuesto operativo de la CECA a 393 millones de euros (+ 13 millones de euros, véanse los cuadros 1y 3). Al 31 de diciembre de 1999, esta provisión resulta ampliamente excedentaria con respecto a las necesidades previstas por la Comisión para el período 2000 - 2002, es decir, 240 millones de euros(6).

Evolución del balance de la CECA

8. El total del balance de la CECA se redujo en 539 millones de euros (el 10,7 %) entre el 31 de diciembre de 1998 y el 31 de diciembre de 1999 (véase el cuadro 4). Esta disminución se debe principalmente a la reducción de los préstamos pendientes con fondos de empréstitos: durante el ejercicio 1999, la CECA recibió 463,5 millones de euros como reembolso de préstamos mientras que no pagó ningún préstamo.

9. Con el 41,1 % del activo de la CECA al 31 de diciembre de 1999, las cuentas de tesorería representan la segunda partida en volumen tras los préstamos. Las cuentas afectadas y sus contrapartidas en el pasivo figuran en el cuadro 4.

Conclusión

10. La actividad presupuestaria del ejercicio 1999 ha sido excedentaria por cuarto año consecutivo gracias a las anulaciones de compromisos y a que los gastos presupuestarios han sido inferiores a las previsiones, principalmente las ayudas a la readaptación. Este excedente ha permitido a la CECA reafirmar sustancialmente su solvencia y constituir las provisiones y correcciones de valor necesarias.

SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES ANTERIORES

11. El examen del curso dado por la Comisión a las observaciones formuladas en los anteriores Informes anuales del Tribunal da lugar a las observaciones siguientes. Éstas no cuestionan la declaración de fiabilidad sobre los estados financieros de la CECA al 31 de diciembre de 1999 (véase el apartado 23).

Préstamos a los funcionarios

12. En sus Informes anuales relativos a la CECA de los ejercicios 1981 y 1991(7), el Tribunal había observado que las cuentas de los préstamos a los funcionarios se habían elaborado sobre una base estimativa y no real. La Comisión había respondido en ambos casos que se resolverían los problemas de personal y de informática que causaban este mal funcionamiento. En 1999, estas cuentas volvieron a elaborarse sobre estimaciones.

Rendimiento de la tesorería

13. La CECA dispone de una considerable tesorería, que tiene como principales contrapartidas las reservas (fondo de garantía y partes disponibles de la reserva especial y del antiguo fondo de pensión), los compromisos del presupuesto operativo CECA, las provisiones para la financiación de los futuros presupuestos operativos CECA, las provisiones para la corrección de valor de los títulos de crédito y los empréstitos pendientes ligados a los préstamos reembolsados por anticipado. Cada una de las contrapartidas es un fondo (una reserva de valores monetarios) constituido para hacer frente a necesidades específicas(8). El cuadro 5 muestra la situación de dichos fondos al 31 de diciembre de 1999.

14. Las normas internas de la Comisión prevén que la gestión de tesorería debe inspirarse en las normas tradicionales de prudencia, es decir, que se trate de reducir los riesgos y garantizar un grado de liquidez con respecto a los compromisos, obteniendo al mismo tiempo un rendimiento conveniente de las inversiones. De ese modo, las operaciones de carácter especulativo están prohibidas, las contrapartidas deben tener una buena clasificación financiera y los fondos estar invertidos bien en obligaciones negociables, bien en depósitos bancarios u otras inversiones a corto plazo.

15. La política de inversión está definida por un comité de gestión y tiene por objetivo hacer frente a las necesidades de tesorería estimadas. El Tribunal recomienda incluir en el Informe anual de la CECA toda la información necesaria que permita apreciar el rendimiento financiero de la gestión de esta tesorería con respecto a las condiciones del mercado.

Anulación de los compromisos en suspenso

16. Las normas internas de la Comisión sobre la elaboración y la ejecución del presupuesto operativo de la CECA prevén la anulación de los compromisos presupuestarios cuando terminan los compromisos jurídicos. De ese modo, los importes correspondientes pasan a estar disponibles en concepto de ingresos del ejercicio en curso.

17. Ahora bien, los controles del Tribunal de los compromisos presupuestarios relativos a las bonificaciones de interés al 31 de diciembre de 1999 revelaron la existencia de importes considerables que debían anularse. Se trata de la mayor parte de los compromisos abiertos entre 1989 y 1992, que ascienden a un total de 26,1 millones de euros. El Tribunal toma nota de las medidas correctoras adoptadas por la Comisión que, durante el ejercicio 2000 dieron lugar a la anulación del 90 % de dichos compromisos, es decir, 23,5 millones de euros.

Reembolso de las retenciones de capital mobiliario

18. En el balance de la CECA al 31 de diciembre de 1999 figura una deuda de 2,4 millones de euros relativa a tres solicitudes referidas a las retenciones de marzo de 1989 a junio de 1996. Éstas fueron enviadas con un retraso medio de seis años y un mes. A causa de ese retraso, la CECA ha sufrido una pérdida de ingresos correspondiente a los intereses legales no percibidos.

DÉCLARACIÓN DE FIABILIDAD RELATIVA A LA CECA

19. De conformidad con el artículo 45 C del Tratado constitutivo de la Comunidad Europea del Carbón y el Acero (CECA), el Tribunal examinó las cuentas de la CECA, para presentar al Parlamento Europeo y al Consejo una declaración de fiabilidad de las cuentas y de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.

20. Las cuentas en cuestión son los estados financieros de la CECA al 31 de diciembre de 1999, elaboradas bajo la responsabilidad de la Comisión y publicadas en el Diario Oficial de las Comunidades Europeas(9).

21. En su Informe sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 1999 de la CECA(10), Informe que corresponde a la declaración de fiabilidad de las cuentas y que se publica con los estados financieros en cuestión, el Tribunal declara que éstos "presentan una imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la Comunidad Europea del Carbón y del Acero al 31 de diciembre de 1999, así como del resultado de sus operaciones en el ejercicio que se cerró en esa misma fecha".

22. Por otra parte, para asegurarse de la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas de la CECA del ejercicio 1999, el Tribunal ha efectuado sus controles de conformidad con las normas de auditoría generalmente admitidas a escala internacional. En particular, se ha basado en el análisis de los sistemas y en las pruebas efectuadas.

23. En opinión del Tribunal, globalmente la legalidad y la regularidad de las operaciones están suficientemente garantizadas.

El presente Informe ha sido aprobado por el Tribunal de Cuentas en Luxemburgo en su reunión de 11 y 12 de octubre de 2000.

Por el Tribunal de Cuentas

Jan O. Karlsson

Presidente

(1) Directiva 89/647/CEE del Consejo, de 18 de diciembre de 1989, relativa a un coeficiente de solvencia de las entidades de crédito (DO L 386 de 30.12.1989, p. 14).

(2) Modificación de la política "empréstitos/préstamos" con vistas al vencimiento del Tratado (23 de julio de 2002) (DO C 175 de 28.6.1994, p. 5).

(3) Cuestiones vinculadas al vencimiento del Tratado CECA - Actividades financieras [PV (96) 1306]. Deliberación sobre la base de los documentos SEC(96) 1492 a/3.

(4) Directiva 92/121/CEE del Consejo, de 21 de diciembre de 1992, relativa a la supervisión y al control de las operaciones de gran riesgo de las entidades de crédito (DO L 29 de 5.2.1993, p. 1).

(5) Directiva 93/6/CEE del Consejo, de 15 de marzo de 1993, sobre la adecuación del capital de las empresas de inversión y de las entidades de crédito (DO L 141 de 11.6.1993, p. 1).

(6) Cuadro ilustrativo CECA 2002, versión 9, anexo I del proyecto de presupuesto operativo de la CECA para 2000 [documento SEC(1999) 803 final de 9 de junio de 1999].

(7) Apartado 2.3.3.2, "Contabilidad", del Informe anual 1981 (p. 28) y apartado 1.7 del Informe anual 1991 (p. 12). Dichos Informes, que no se han publicado en el Diario Oficial, se encuentran disponibles en la secretaría del Tribunal de Cuentas Europeo.

(8) Para un análisis de los fondos de reserva de la CECA, véanse los Informes anuales del Tribunal de Cuentas relativos a la CECA de los ejercicios 1992 (apartados 1.30 a 1.33) y 1991 (anexo I), disponibles en la secretaría del Tribunal de Cuentas Europeo.

(9) Estados financieros de la CECA al 31 de diciembre de 1999 (DO C 281 de 4.10.2000, p. 5).

(10) Informe sobre los estados financieros de la CECA al 31 de diciembre de 1999 (DO C 281 de 4.10.2000, p. 5).

Cuadro 1

Evolución de los fondos propios de la CECA en 1999

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Cuadro 2

Evolución de los empleos y recursos entre 1992 y 1999

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Cuadro 3

Variaciones de la provisión para la financiación del presupuesto operativo de la CECA (POC) en 1999

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Cuadro 4

Evolución del balance resumido de la CECA antes de la asignación del resultado, entre el 31 de diciembre de 1998 y el 31 de diciembre de 1999

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Cuadro 5

Evolución del activo disponible de la CECA y de sus contrapartidas entre el 31 de diciembre de 1998 y el 31 de diciembre de 1999

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Respuestas de la comisión

SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES ANTERIORES

Préstamos a los funcionarios

12. La Comisión señala que, desde julio de 2000, las cuentas vuelven a estar en orden.

Rendimiento de la tesorería

15. A partir del próximo ejercicio, la Comisión indicará en el Informe anual de la CECA el índice de rendimiento medio obtenido sobre los fondos administrados en tesorería.

Reembolso de las retenciones de capital mobiliario

18. La Comisión reconoce que el retraso en el envío de estas tres solicitudes de reembolso dio lugar a una pérdida de ingresos correspondiente a los intereses legales no percibidos. No obstante, hay que tener en cuenta que la mayoría de las solicitudes de reembolso de retenciones se efectuaron en su debido momento. Fue a raíz de un minucioso control efectuado por los servicios de la Comisión cuando se detectó la ausencia de solicitudes de reembolso para ciertos casos y se adoptaron las medidas correctoras adecuadas.