10.

Las entidades aplicarán las instrucciones facilitadas en la presente sección para cumplimentar la plantilla LRCom del anexo I. Fila Referencias legales e instrucciones {1} Partidas dentro de balance (excluidos derivados, SFT y activos fiduciarios, pero incluidas garantías reales) Artículo 429 del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades comunicarán todos los activos distintos de los contratos enumerados en el anexo II del Reglamento (UE) n.o 575/2013, derivados de crédito, operaciones de financiación de valores y activos fiduciarios con arreglo al artículo 429, apartado 13, del citado Reglamento. Las entidades deberán basar la valoración de esos activos en los principios expuestos en el artículo 429, apartado 5, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades incluirán en esta celda el efectivo recibido o cualquier valor que se proporcione a una contraparte mediante operaciones de financiación de valores y que se mantenga en el balance (es decir, no se cumplen los criterios contables para darlos de baja conforme al marco contable aplicable). {2} (Importes de activos deducidos para determinar el capital de nivel 1) Artículo 429, apartado 4, letra a), y artículo 499, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades deberán comunicar el importe de los ajustes reglamentarios de valor aplicados a los importes de nivel 1 de conformidad con la opción elegida en virtud del artículo 499, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, comunicada en {LRCom;EU- 23}. Más concretamente, las entidades comunicarán el valor de la suma de todos los ajustes aplicados al valor de un activo y que sean necesarios conforme a: — los artículos 32 a 35 del Reglamento (UE) n.o 575/2013, o — los artículos 36 a 47 del Reglamento (UE) n.o 575/2013, o — los artículos 56 a 60 del Reglamento (UE) n.o 575/2013, según proceda. Cuando se opte por comunicar el capital de nivel 1 de conformidad con el artículo 499, apartado 1, letra a), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, las entidades deberán tener en cuenta las exenciones, alternativas y dispensas de tales deducciones establecidas en los artículos 48, 49 y 79 del citado Reglamento, sin tener en cuenta la excepción prevista en su parte décima, título I, capítulos 1 y 2. En cambio, cuando se opte por comunicar el capital de nivel 1 de conformidad con el artículo 499, apartado 1, letra b), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, las entidades deberán tener en cuenta las exenciones, alternativas y dispensas de tales deducciones establecidas en los artículos 48, 49 y 79 de ese Reglamento, además de tener en cuenta las excepciones previstas en su parte décima, título I, capítulos 1 y 2. Para evitar la doble contabilización, las entidades no comunicarán los ajustes ya aplicados de conformidad con el artículo 111 del Reglamento (UE) n.o 575/2013 a la hora de calcular el valor de la exposición en las filas 1, 4 y 12, ni notificarán ningún ajuste que no deduzca el valor de un activo concreto. Como reduce la medida de la exposición total correspondiente a la ratio de apalancamiento, las entidades expresarán el valor de esta celda entre paréntesis (lo que significa que contribuirá negativamente a la suma a consignar en {LRCom;3}). {3} Exposiciones totales dentro de balance (excluidos derivados, SFT y activos fiduciarios) (suma de las líneas 1 y 2) Es la suma de {LRCom;1} y {LRCom;2}. Las entidades deberán tener en cuenta que {LRCom;2} contribuye negativamente a esta suma. {4} Coste de reposición asociado a todas las operaciones con derivados (es decir, neto del margen de variación en efectivo admisible) Artículos 274, 295, 296, 297, 298, 429 bis y 429 bis, apartado 3, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades deberán comunicar el coste de reposición actual, según se especifica en el artículo 274, apartado 1, de los contratos enumerados en el anexo II del Reglamento (UE) n.o 575/2013 y de los derivados de crédito, incluidos los que estén fuera de balance. De estos costes de reposición se habrá deducido el margen de variación en efectivo admisible de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 3, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, mientras que no deberá incluirse ningún margen de variación en efectivo recibido sobre un componente ECC excluido conforme al artículo 429, apartado 11, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Según se determina en el artículo 429 bis, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, las entidades podrán tener en cuenta los efectos de los contratos de novación y otros acuerdos de compensación de conformidad con el artículo 295 del Reglamento (UE) n.o 575/2013. No se aplicará la compensación entre productos distintos. No obstante, las entidades podrán compensar dentro de la categoría de producto mencionada en el artículo 272, letra c), punto 25, del Reglamento (UE) n.o 575/2013 y los derivados de crédito cuando estén sujetos a un acuerdo de compensación contractual entre productos según lo indicado en el artículo 295, letra c), del citado Reglamento. Las entidades incluirán todos los derivados de crédito, no solo los de la cartera de negociación. Las entidades no incluirán en esta celda contratos valorados según el método de la exposición original de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 8, y el artículo 275 del Reglamento (UE) n.o 575/2013. {5} Importe de la adición por la exposición futura potencial asociada a todas las operaciones con derivados (método de valoración a precios de mercado) Artículos 274, 295, 296, 297, 298, 299, apartado 2, y 429 bis del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades deberán comunicar la adición correspondiente a la exposición futura potencial de los contratos enumerados en el anexo II del Reglamento (UE) n.o 575/2013 y de los derivados de crédito, incluidos los que estén fuera de balance, calculados de conformidad con el método de valoración a precios de mercado (artículo 274 del Reglamento (UE) n.o 575/2013 para los contratos enumerados en el anexo II de ese Reglamento y artículo 299, apartado 2, del citado Reglamento para los derivados de crédito) y aplicar las reglas de compensación conforme al artículo 429 bis, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Al determinar el valor de exposición de esos contratos, las entidades podrán tener en cuenta los efectos de los contratos de novación y otros acuerdos de compensación de conformidad con el artículo 295 del Reglamento (UE) n.o 575/2013. No se aplicará la compensación entre productos distintos. No obstante, las entidades podrán compensar dentro de la categoría de producto mencionada en el artículo 272, letra c), punto 25, del Reglamento (UE) n.o 575/2013 y los derivados de crédito cuando estén sujetos a un acuerdo de compensación contractual entre productos según lo indicado en el artículo 295, letra c), del citado Reglamento. De conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, párrafo segundo, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, a la hora de determinar la exposición crediticia potencial futura de los derivados de crédito, las entidades aplicarán los principios establecidos en el artículo 299, apartado 2, letra a), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 a todos sus derivados de crédito, no únicamente a los que estén asignados a la cartera de negociación. Las entidades no incluirán en esta celda contratos valorados según el método de la exposición original de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 8, y el artículo 275 del Reglamento (UE) n.o 575/2013. {EU-5a} Exposición determinada según el método de la exposición original Artículo 429 bis, apartado 8, y artículo 275 del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades comunicarán la medida de la exposición de los contratos enumerados en el anexo II, puntos 1 y 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, calculada de conformidad con el método de la exposición original, establecido en el artículo 275 de ese Reglamento. Las entidades que apliquen el método de la exposición original no deberán deducir de la medida de la exposición el importe del margen de variación recibido en efectivo de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 8, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades que no utilicen el método de la exposición original no deberán cumplimentar esta celda. Las entidades no incluirán en esta celda los contratos valorados según el método de valoración a precios de mercado de conformidad con los artículos 429 bis, apartado 1, y 274 del Reglamento (UE) n.o 575/2013. {6} Garantías reales aportadas en conexión con derivados cuando se deduzcan de los activos del balance conforme al marco contable aplicable Artículo 429 bis, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades deberán comunicar el importe de las garantías reales aportadas en conexión con derivados siempre que la aportación de dicha garantía real reduzca el importe de los activos con arreglo al marco contable aplicable, según se establece en el artículo 429 bis, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades no incluirán en esta celda el margen inicial para las operaciones con derivados con una ECC cualificada (ECCC) compensadas por el cliente o el margen de variación en efectivo admisible, según se define en el artículo 429 bis, apartado 3, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. {7} (Deducciones de activos pendientes de cobro por el margen de variación en efectivo aportado en operaciones con derivados) Artículo 429 bis, apartado 3, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades deberán comunicar los derechos de cobro por el margen de variación pagado en efectivo a la contraparte en operaciones con derivados si la entidad está obligada, en virtud del marco contable aplicable, a reconocer esos derechos de cobro en el activo, siempre que se cumplan las condiciones establecidas en el artículo 429 bis, apartado 3, letras a) a e), del Reglamento (UE) n.o 575/2013. El importe consignado también deberá incluirse en {LRCom;1}. Como reduce la medida de la exposición total correspondiente a la ratio de apalancamiento, las entidades expresarán el valor de esta celda entre paréntesis (lo que significa que contribuirá negativamente a la suma a consignar en {LRCom;11}). {8} (Componente ECC excluido de exposiciones de negociación compensadas por el cliente) Artículo 429, apartado 11, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades deberán comunicar las exposiciones de negociación frente a una ECC cualificada excluidas procedentes de las operaciones con derivados compensadas por el cliente, siempre que dichas partidas cumplan las condiciones establecidas en el artículo 306, apartado 1, letra c), del Reglamento (UE) n.o 575/2013. La parte del citado importe que esté asociada con el coste de reposición se comunicará con inclusión del margen de variación en efectivo. El importe consignado también deberá incluirse de la manera correspondiente en {LRCom;1}, {LRCom;4}, {LRCom;5}, y {LRCom;EU-5a}. Como reduce la medida de la exposición total correspondiente a la ratio de apalancamiento, las entidades expresarán el valor de esta celda entre paréntesis (lo que significa que contribuirá negativamente a la suma a consignar en {LRCom;11}). {9} Importe nocional efectivo ajustado de los derivados de crédito suscritos Artículo 429 bis, apartados 5 a 7, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades deberán comunicar el valor nocional máximo de los derivados de crédito suscritos (es decir, cuando la entidad esté proporcionando protección crediticia a una contraparte) según se establece en el artículo 429 bis, apartados 5 a 7, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. {10} (Compensaciones nocionales efectivas ajustadas y deducciones de adiciones por derivados de crédito suscritos) Artículo 429 bis, apartados 5 a 7, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades deberán comunicar el valor nocional máximo de los derivados de crédito adquiridos (es decir, cuando la entidad esté comprando protección crediticia de una contraparte) sobre los mismos nombres de referencia que los derivados de crédito suscritos por la entidad, cuando el vencimiento residual de la protección adquirida sea mayor o igual que el vencimiento residual de la protección vendida. Por lo tanto, el valor no deberá ser mayor que el consignado en {LRCom;9} para cada nombre de referencia. Como reduce la medida de la exposición total correspondiente a la ratio de apalancamiento, las entidades expresarán el valor de esta celda entre paréntesis (lo que significa que contribuirá negativamente a la suma a consignar en {LRCom;11}). {11} Exposiciones totales a derivados (suma de las líneas 4 a 10) Suma de {LRCom;4}, {LRCom;5}, {LRCom;EU-5a}, {LRCom;6}, {LRCom;7}, {LRCom;8}, {LRCom;9} y {LRCom;10}. Las entidades tendrán en cuenta que {LRCom;7}, {LRCom;8} y{LRCom;10} contribuyen negativamente a esta suma. {12} Activos SFT brutos (sin reconocimiento de compensación), tras ajustes por operaciones contables de venta Artículo 4, apartado 1, punto 77, artículo 206 y artículo 429 ter, apartado 5, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades deberán comunicar el valor contable según balance, con arreglo al marco contable aplicable, de las operaciones de financiación de valores cubiertas o no por un acuerdo marco de compensación admisible con arreglo al artículo 206 del Reglamento (UE) n.o 575/2013, cuando los contratos se reconozcan como activos en el balance, suponiendo que no haya compensación prudencial o contable o efectos de reducción del riesgo (es decir, el valor contable según balance ajustado para tener en cuenta los efectos de la compensación contable o la reducción del riesgo). Además, cuando una operación de financiación de valores se contabilice como venta con arreglo al marco contable aplicable, las entidades invertirán todos los asientos contables relativos a las ventas de conformidad con el artículo 429 ter, apartado 5, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades no incluirán en esta celda ni el efectivo recibido ni los valores que se hayan proporcionado a una contraparte mediante las operaciones antes mencionadas y que mantengan en el balance (es decir, respecto de los cuales no se cumplan los criterios contables para darlos de baja). {13} (Importes netos del efectivo por pagar y del efectivo por cobrar en activos SFT brutos) Artículo 4, apartado 1, punto 77, artículo 206, artículo 429, apartado 5, letra d), y apartado 8, y artículo 429 ter, apartado 5, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades deberán comunicar la cuantía del efectivo por pagar en relación con activos SFT brutos que hayan sido compensados con arreglo al artículo 429, apartado 8, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Como reduce la medida de la exposición total correspondiente a la ratio de apalancamiento, las entidades expresarán el valor de esta celda entre paréntesis (lo que significa que contribuirá negativamente a la suma a consignar en {LRCom;16}). {14} Exposición al riesgo de crédito de contraparte por activos SFT Artículo 429 ter, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades deberán comunicar la adición por el riesgo de crédito de contraparte de las operaciones de financiación de valores, incluidas las que estén fuera de balance, determinada con arreglo al artículo 429 ter, apartados 2 o 3, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, según proceda. Las entidades deberán incluir en esta celda las operaciones con arreglo al artículo 429 ter, apartado 6, letra c), del Reglamento (UE) n.o 575/2013. La entidad no incluirá en esta celda las operaciones de financiación de valores en que actúe como agente cuando ofrezca una garantía o aval a un cliente o una contraparte solamente por la diferencia entre el valor de los valores o efectivo que el cliente haya prestado y el valor de la garantía real que el prestatario haya entregado de conformidad con el artículo 429 ter, apartado 6, letra a), del Reglamento (UE) n.o 575/2013. En su lugar, la entidad deberá incluir esas partidas en {LRCom;15}. {EU-14a} Excepción para SFT: Exposición al riesgo de crédito de contraparte conforme al artículo 429 ter, apartado 4, y al artículo 222 del Reglamento (UE) n.o 575/2013 Artículo 429 ter, apartado 4, y artículo 222 del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades deberán comunicar la adición para las operaciones de financiación de valores, incluidas las que estén fuera de balance, calculada con arreglo al artículo 222 del Reglamento (UE) n.o 575/2013, con sujeción a un límite mínimo del 20 % para la ponderación de riesgo aplicable. Las entidades deberán incluir en esta celda las operaciones con arreglo al artículo 429 ter, apartado 6, letra c), del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades no incluirán en esta celda las operaciones para las que la adición al valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento se determine de acuerdo con el método definido en el artículo 429 ter, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. {15} Exposiciones por operaciones como agente Artículo 429 ter, apartados 2, 3 y 6, letra a), del Reglamento (UE) n.o 575/2013. La entidad deberá comunicar el valor de exposición para las operaciones de financiación de valores en que actúe como agente cuando ofrezca una garantía o aval a un cliente o una contraparte solamente por la diferencia entre el valor de los valores o efectivo que el cliente haya prestado y el valor de la garantía real que el prestatario haya entregado de conformidad con el artículo 429 ter, apartado 6, letra a), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, que consistirá únicamente en la adición determinada de conformidad con el artículo 429 ter, apartado 2 o apartado 3, según proceda. Las entidades no deberán tener en cuenta en esta celda las operaciones con arreglo al artículo 429 ter, apartado 6, letra c), del Reglamento (UE) n.o 575/2013. {EU-15a} (Componente ECC excluido de exposiciones por SFT compensadas por el cliente) Artículo 429, apartado 11, y artículo 306, apartado 1, letra c), del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades deberán comunicar el componente ECC excluido de las exposiciones de negociación por operaciones de financiación de valores compensadas por el cliente, siempre que dichas partidas cumplan las condiciones establecidas en el artículo 306, apartado 1, letra c), del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Cuando el componente excluido frente a la ECC constituya un valor no deberá incluirse en esta celda, a menos que se trate de un valor que se haya vuelto a pignorar y que, con arreglo al marco contable aplicable (es decir, de conformidad con la primera frase del artículo 111, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 575/2013) se incluya por su valor total. Como reduce la medida de la exposición total correspondiente a la ratio de apalancamiento, las entidades expresarán el valor de esta celda entre paréntesis (lo que significa que contribuirá negativamente a la suma a consignar en {LRCom;16}). {16} Exposiciones totales por SFT (suma de las líneas 12 a 15a) Las entidades comunicarán la suma de {LRCom;12}, {LRCom;EU-12a}, {LRCom;13}, {LRCom;14}, {LRCom;15} y{LRCom;EU-15a}. Las entidades tendrán en cuenta que {LRCom;13} y {LRCom;EU-15a} contribuyen negativamente a esta suma. {17} Exposiciones fuera de balance valoradas por su importe nocional bruto Artículo 429, apartado 10, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades deberán comunicar el valor nominal de todas las partidas fuera de balance, según se definen en el artículo 429, apartado 10, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, antes de cualquier ajuste correspondiente a los factores de conversión. {18} (Ajustes por conversión a equivalentes crediticios) Artículo 429, apartado 10, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades incluirán la diferencia entre el valor nominal de las partidas fuera de balance indicado en {LRCom;17} y el valor de la exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de las partidas fuera de balance incluidas en {LRCom;19}. Como reduce la medida de la exposición total correspondiente a la ratio de apalancamiento, el valor que se indique en esta casilla contribuirá negativamente a la suma que se consigne en {LRCom;19}. {19} Otras exposiciones fuera de balance (suma de las líneas 17 y 18) Artículo 429, apartado 10, artículo 111, apartado 1, y artículo 166, apartado 9, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades deberán comunicar el valor de la exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de las partidas fuera de balance, determinado de conformidad con el artículo 429, apartado 10, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, teniendo en cuenta los factores de conversión pertinentes. Las entidades deberán tener en cuenta que {LRCom;18} contribuye negativamente a esta suma. {EU-19a} (Exposiciones intragrupo [base individual] excluidas conforme al artículo 429, apartado 7, del Reglamento (UE) n.o 575/2013 [tanto dentro como fuera de balance]) Artículo 429, apartado 7, y artículo 113, apartado 6, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades comunicarán las exposiciones que no hayan sido consolidadas al nivel de consolidación aplicable, que puedan ser objeto del tratamiento enunciado en el artículo 113, apartado 6, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, siempre que se cumplan todas las condiciones que figuran en las letras a) a e) de esa disposición y cuando las autoridades competentes hayan dado su aprobación. El importe comunicado deberá incluirse también en las celdas anteriores pertinentes como si no se aplicara la exclusión. Como reduce la medida de la exposición total correspondiente a la ratio de apalancamiento, las entidades expresarán el valor de esta celda entre paréntesis (lo que significa que contribuirá negativamente a la suma a consignar en {LRCom;21}). {EU-19b} (Exposiciones excluidas conforme al artículo 429, apartado 14, del Reglamento (UE) n.o 575/2013 [tanto dentro como fuera de balance]) Artículo 429, apartado 14, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades deberán comunicar las exposiciones excluidas con arreglo al artículo 429, apartado 14, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, siempre que se cumplan las condiciones en él establecidas y cuando las autoridades competentes hayan dado su aprobación. El importe indicado deberá incluirse también en las celdas anteriores aplicables como si no se aplicara la exclusión. Como reduce la medida de la exposición total correspondiente a la ratio de apalancamiento, las entidades expresarán el valor de esta celda entre paréntesis (lo que significa que contribuirá negativamente a la suma a consignar en {LRCom;21}). {20} Capital de nivel 1 Artículo 429, apartado 3, y artículo 499, apartados 1 y 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Se deberá indicar el importe del capital de nivel 1 calculado de conformidad con la elección que la entidad haya efectuado en virtud del artículo 499, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, comunicada en {LRCom; EU-23}. Más concretamente, cuando haya optado por comunicar el capital de nivel 1 de conformidad con el artículo 499, apartado 1, letra a), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, la entidad deberá indicar el importe del capital de nivel 1 calculado con arreglo al artículo 25 del Reglamento (UE) n.o 575/2013, sin tener en cuenta las excepciones previstas en la parte décima, título I, capítulos 1 y 2, del citado Reglamento. En cambio, cuando haya optado por comunicar el capital de nivel 1 de conformidad con el artículo 499, apartado 1, letra b), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, la entidad deberá indicar el importe del capital de nivel 1 calculado con arreglo al artículo 25 del Reglamento (UE) n.o 575/2013, tras tener en cuenta las excepciones previstas en la parte décima, título I, capítulos 1 y 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. {21} Medida de la exposición total correspondiente a la ratio de apalancamiento (suma de las líneas 3, 11, 16, 19, EU-19a y EU-19b) Las entidades deberán comunicar la suma de {LRCom;3}, {LRCom;11}, {LRCom;16}, {LRCom;19}, {LRCom;EU-19a} y {LRCom;EU-19b}. Las entidades tendrán en cuenta que {LRCom;EU-19a} y {LRCom;EU-19b} contribuyen negativamente a esta suma. {22} Ratio de apalancamiento Las entidades deberán comunicar el resultado, expresado en porcentaje, de dividir {LRCom;20} entre {LRCom;21}. {EU-23} Elección de las disposiciones transitorias para la definición de la medida del capital Artículo 499, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Las entidades deberán especificar su elección de disposiciones transitorias para el capital a efectos de los requisitos de publicación de información indicando una de las dos opciones siguientes: — «integración plena» si la entidad opta por comunicar la ratio de apalancamiento de conformidad con el artículo 499, apartado 1, letra a), del Reglamento (UE) n.o 575/2013; — «medida transitoria» si la entidad opta por comunicar la ratio de apalancamiento de conformidad con el artículo 499, apartado 1, letra b), del Reglamento (UE) n.o 575/2013. {EU-24} Importe de los elementos fiduciarios dados de baja con arreglo al artículo 429, apartado 13, del Reglamento (UE) n.o 575/2013 Las entidades deberán comunicar el importe de los elementos fiduciarios dados de baja con arreglo al artículo 429, apartado 13, del Reglamento (UE) n.o 575/2013.