Estados financieros de la Comunidad Europea del Carbón y del Acero a 31 de diciembre de 1990 y a 31 de diciembre de 1989



Diario Oficial n° C 223 de 28/08/1991 p. 0003 - 0028



ESTADOS FINANCIEROS DE LA COMUNIDAD EUROPEA DEL CARBÓN Y DEL ACERO A 31 DE DICIEMBRE DE 1990 Y A 31 DE DICIEMBRE DE 1989 (91/C 223/03) De conformidad con los compromisos que la Comisión toma en nombre de la CECA en el ámbito de su actividad crediticia, se publican a continuación los siguientes estados financieros elaborados con arreglo al artículo 78 del Tratado constitutivo de la CECA: - balances de la Comunidad Europea del Carbón y del Acero a 31 de diciembre de 1990 y de 1989; -cuentas de pérdidas y ganancias de los años 1990 y 1989; -estados de distribución de resultados para los años 1990 y 1989. A dichos estados financieros se adjunta el informe del Tribunal de Cuentas dispuesto en el apartado 5 del artículo 78 séptimo del Tratado CECA sobre las operaciones financieras de la CECA en 1990, exceptuadas las relativas a ingresos y gastos de carácter administrativo. Balances a 31 de diciembre de 1990 y a 31 de diciembre de 1989 (Importes expresados en ecus) - Antes de la distribución de resultados - ACTIVO 31 de diciembre de 1990 31 de diciembre de 1989 Depósitos en bancos centrales (nota 3) 2 455 381 85 900 Créditos sobre entidades de crédito (nota 4): - a la vista -a plazo o con preaviso -préstamos 36 330 473 968 451 679 2 694 352 165 25 083 527 880 755 585 2 353 347 922 Total 3 699 134 317 3 259 187 034 Créditos sobre clientela (nota 5): - préstamos - exacción - multas 4 212 720 400 1 818 180 1 702 087 4 567 903 983 5 630 108 18 745 917 Total 4 216 240 667 4 592 280 008 Obligaciones y otros títulos de renta fija (nota 6): - de emisión pública -otras fuentes de emisión (obligaciones propias: 104 283 876 en 1990 y 97 100 176 en 1989) 1 007 034 384 237 273 716 796 981 581 302 137 505 Total 1 244 308 100 1 099 119 086 Activos materiales e inmateriales (nota 7) 5 991 681 6 452 622 Los demás activos (nota 8) 6 660 664 52 291 315 Cuentas de periodificación (nota 9) 294 513 076 270 025 870 TOTAL DEL ACTIVO 9 469 303 886 9 279 441 835 Compromisos no contabilizados en el balance (nota 24.1) 2 475 819 034 1 173 114 513 - Antes de la distribución de resultados - PASIVO 31 de diciembre de 1990 31 de diciembre de 1989 COMPROMISOS CON TERCEROS Débitos a entidades de crédito (nota 10): - a la vista -a plazo o con preaviso -empréstitos 1 946 183 90 177 871 3 210 329 694 0 64 750 534 3 639 907 617 Total 3 302 453 748 3 704 658 151 Débitos representados por títulos (nota 11) 3 462 281 500 3 023 747 481 Los demás pasivos (nota 12) 145 747 865 85 289 620 Cuentas de periodificación (nota 13) 257 939 731 275 459 841 Provisión para riesgos y cargas (nota 14) 5 437 682 4 741 757 Compromisos para el presupuesto operacional CECA (nota 15) 1 176 182 496 1 120 320 224 TOTAL DE COMPROMISOS CON TERCEROS 8 350 043 022 8 214 217 074 SITUACIÓN NETA Provisiones para la financiación del presupuesto operacional CECA (nota 16) 383 939 347 325 187 850 RESERVAS (nota 17) - Fondo de garantía -Reserva especial -Antiguo fondo de pensiones 482 885 000 188 980 000 54 887 556 482 885 000 188 980 000 53 698 379 Total 726 752 556 725 563 379 Reserva de revaloración 7 139 997 12 799 169 Resultado de ejercicios anteriores 485 186 893 213 Resultado del ejercicio 943 778 781 150 TOTAL DE LA SITUACIÓN NETA 1 119 260 864 1 065 224 761 TOTAL DEL PASIVO 9 469 303 886 9 279 441 835 Compromisos no contabilizados en el balance (nota 24.2) 4 773 918 416 3 291 770 209 Cuenta de pérdidas y ganancias de los años 1990 y 1989 (Importes expresados en ecus) CARGAS 31 de diciembre de 1990 31 de diciembre de 1989 Intereses y cargas asimiladas: - intereses -gastos de emisión y primas de reembolso 706 897 548 14 853 731 660 357 516 12 194 039 Total 721 751 279 672 551 555 Comisiones pagadas 2 817 495 2 871 075 Pérdidas procedentes de operaciones financieras: - pérdidas de cambio -minusvalías en títulos -correcciones de valor en valores mobiliarios 81 272 4 236 067 0 0 0 21 657 319 Total 4 317 339 21 657 319 Gastos de administración (nota 19) 5 000 000 5 000 000 Correcciones de valor en activos materiales (nota 7) 9 007 495 345 996 Otras cargas de explotación (nota 20) 601 021 574 360 Correcciones de valor en créditos y provisiones para pasivos contingentes y para compromisos: - correcciones de valor en créditos -dotación de la provisión para riesgos y cargas 2 742 950 730 885 1 223 795 Total 18 082 351 7 144 151 TOTAL DE CARGASOPERACIONALES 746 968 464 704 224 100 Cargas excepcionales 32 272 683 369 Diferencia de conversión 5 659 172 481 029 Compromisos jurídicos del ejercicio (nota 15) 445 277 280 407 310 119 Dotación de las previsiones para financiación del presupuesto operacional CECA 311 851 569 286 887 850 TOTAL DE CARGAS 1 509 788 757 1 399 586 467 Resultado del ejercicio 943 778 781 150 TOTAL 1 510 732 535 1 400 367 617 RENDIMIENTOS 31 de diciembre de 1990 31 de diciembre de 1989 Intereses y rendimientos asimilados (nota 21): - intereses: (intereses de títulos de renta fija: 106 346 129 en 1990 y 87 772 094 en 1989) -primas de pago y de reembolso 927 491 072 10 944 940 847 242 396 8 027 159 Total 938 436 012 855 269 555 Beneficios procedentes de operaciones financieras: - beneficios de cambio realizados -plusvalías en títulos -rectificación de correcciones de valor de valores mobiliarios 0 0 2 770 868 0 927 327 Total 2 770 868 927 327 Rectificación de correcciones de valor en créditos y provisiones: - rectificación de correcciones de valor en créditos -rectificación de la provisión para riesgos y cargas 10 772 378 96 664 866 Total 10 772 378 96 664 866 Otros resultados de explotación (nota 22) 1 785 786 1 055 435 Beneficios extraordinarios (nota 7) 9 640 148 0 TOTAL DE RENDIMIENTOSOPERACIONALES 963 405 192 953 917 183 Diferencia de conversión 0 460 741 Rectificación de la reserva de revalorización 5 659 172 481 029 Rendimientos vinculados al presupuesto operacional (nota 23) 291 280 321 242 127 214 Rectificación de las previsiones para financiación del presupuesto operacional CECA 250 387 850 203 381 450 TOTAL DE RENDIMIENTOS 1 510 732 535 1 400 367 617 Estados de distribución de resultados de los años 1990 y 1989 (Importes expresados en ecus) 1990 1989 Resultados de ejercicios anteriores no distribuidos a 1 de enero 485 186 893 213 Resultados de ejercicio pendientes de distribución 943 778 781 150 1 428 964 1 674 363 Asignación al antiguo fondo de pensiones 1 262 879 1 189 177 Resultados no distribuidos a 31 de diciembre 166 085 485 186 NOTAS CORRESPONDIENTES A LOS ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 1990 Y DE 1989 (Importes expresados en ecus) 1. PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 1.1.En virtud del Tratado de 18 de abril de 1951 se creó la Comunidad Europea del Carbón y del Acero (CECA). El Tratado asigna a la CECA la misión de contribuir al desarrollo económico de los Estados miembros mediante la creación de un mercado común del carbón y del acero. La CECA obtiene sus principales recursos de los beneficios por exacción, el saldo neto de su actividad financiera, los empréstitos contratados en los mercados financieros y los créditos bancarios directos. 1.2.En los estados financieros a 31 de diciembre de 1990 se ha realizado un cambio de los métodos contables (véase la explicación en la nota 2). 1.3.Los estados financieros de la CECA para 1990 y las notas correspondientes se presentan con arreglo a lo dispuesto en las Directivas 78/660/CEE y 86/635/CEE del Consejo relativas a las cuentas anuales y a las cuentas consolidadas de bancos y otras entidades financieras (DO no L 222 de 14 de agosto de 1978 y DO no L 372 de 31 de diciembre de 1986). 1.4.La CECA lleva los libros de contabilidad en las diferentes divisas que utiliza en su actividad financiera. Los estados financieros se expresan en ecus. Al final del año se han utilizado los siguientes tipos de cambio para la conversión en ecus de las cuentas de balance en divisas: 31 de diciembre 1990 1989 Franco belga y franco luxemburgués Marco alemán Florín holandés Libra esterlina Corona danesa Franco francés Lira italiana Libra irlandesa Peseta española Escudo portugués Dracma griega Dólar estadounidense Franco suizo Dólar canadiense Yen japonés 42,1839 2,04195 2,30384 0,707840 7,88260 6,95010 1 540,26 0,767840 130,604 182,818 214,065 1,36330 1,741620 1,581430 184,932 42,592 2,02412 2,28602 0,742783 7,88161 6,92042 1 517,55 0,769128 131,059 179,03 188,287 1,19699 1,84277 1,38684 171,888 1.5.A 31 de diciembre de 1990, el ecu y las divisas citadas en el punto 1.4, forman el balance de la CECA del modo siguiente: (en miles de ecus) Divisa Activo Pasivo Franco belga Franco luxemburgués Marco alemán Florín holandés Libra esterlina Corona danesa Franco francés Lira italiana Libra irlandesa Peseta española Escudo portugués Dracma griega Dólar estadounidense Franco suizo Dólar canadiense Yen japonés Ecu 197 992184 2963 858 692316 111624 2672 306899 997785 1881 342186 41829 1953 3041 174 473314 73852 484274 641563 860 127 508169 2873 642 249267 005555 989-768 043720 511 -152 31227 6616851 122 736303 76354 263272 9931 284 299 TOTAL 9 469 304 9 469 304 NB: En las cuentas de la CECA el ecu ocupa un lugar mucho más importante que el que indica el cuadro anterior. La aparente debilidad del peso del ecu se debe a ciertos ajustes contables y, principalmente, a la compensación de saldos acreedores y deudas de capital por intercambios de divisas (currency swaps). La compensación entre estos elementos del activo y del pasivo tiene por objeto evitar que el balance se incremente artificialmente. El ajuste contable se efectúa en ecus y se eleva en 1990 a 1 946 000 000 ecus. Por consiguiente, el peso real del ecu en las cuentas de la CECA se aprecia con mayor corrección si se añade a la divisa ecu esta suma tanto en el pasivo y en el activo, como en el total del balance. 2.PRINCIPIOS Y MÉTODOS CONTABLES APLICADOS Los estados financieros se han elaborado conforme a los principios contables generalmente aceptados. Durante el ejercicio, la CECA modificó el método contable como se describe en el punto 2.2. 2.1.Métodos contables generales 2.1.1.Corrección de valor no específica en préstamos Además de las correcciones de valor efectuadas para tener en cuenta los posibles riesgos en concepto de no recuperación, se ha efectuado una corrección de valor específica contra el riesgo general de no recuperación de préstamos hasta un máximo del 0,8 % del total de los préstamos no garantizados por Estados miembros o bancos. 2.1.2.Conversión en ecus de las cuentas de cargas y rendimientos Las cargas y rendimientos del ejercicio se contabilizan en divisas y se convierten en ecus al tipo contable mensual vigente el día de la operación. 2.2.Cambio de método contable 2.2.1.Multas A partir del 1 de enero de 1990 se modificó el modo de contabilización de las multas. Desde esta fecha, sólo se consideran ingresos de la CECA las multas cobradas. Las multas impuestas se han contabilizado en los créditos sobre los clientes, y su contrapartida es la provisión para multas por cobrar. Esta manera de proceder permite ajustar el modo de contabilización de las multas en el balance al utilizado en el presupuesto operacional, donde sólo se considera una multa ingreso cuando se ha cobrado efectivamente. Este cambio no tiene repercusiones en el resultado de la CECA. 2.2.2.Cesiones temporales A partir del ejercicio contable de 1990, las cuentas anuales de la CECA se presentan con arreglo a la Directiva 86/635/CEE del Consejo. La nueva normativa contable supone un cambio de método en lo relativo a las operaciones de cesión temporal. Hasta ahora, la CECA se había limitado a la cesión temporal de títulos basada en un contrato de venta y de reventa en firme. Según el antiguo método, dichas operaciones deberían tratarse en dos partes bien definidas: venta y compra a plazo. Por consiguiente, los valores cedidos no aparecían en el balance y el contrato de venta y reventa en firme no se contabilizaba en el balance, sino en las cuentas de orden. Para los casos en que el precio de mercado fuese inferior al precio convenido con vistas a la futura devolución, se constituía una previsión para riesgos. Ahora, a partir del ejercicio 1990, las operaciones de cesión temporal se contabilizan con arreglo al apartado 4 del artículo 12 de la Directiva 86/635/CEE. Los valores cedidos continúan figurando en el balance y el precio de cesión cobrado se inscribe en el pasivo del mismo como débito al cesionario. La repercusión de este cambio de método contable equivale a un beneficio de 479 000 ecus par el ejercicio 1990. 3.DEPÓSITOS EN BANCOS CENTRALES Esta partida representa los activos de la CECA en los bancos centrales de los doce Estados miembros. 4. CRÉDITOS SOBRE ENTIDADES DE CRÉDITO 4.1.A la vista Esta partida incluye los créditos a la vista sobre CEDEL. 4.2.A plazo o con preaviso El plazo residual de estas operaciones se desglosa del modo siguiente: 31 de diciembre 1990 1989 hasta tres meses 661 447 294 528 515 564 de más de tres meses a un año 307 004 385 339 975 875 de más de un año - 12 264 146 Total 968 451 679 880 755 585 4.3.Préstamos El plazo residual de estas operaciones se desglosa del modo siguiente: 31 de diciembre 1990 1989 hasta tres meses 7 569 415 15 235 035 de más de tres meses a un año 261 163 095 271 576 441 de más de un año a cinco años 1 663 077 026 1 352 781 701 de más de cinco años 762 542 629 713 754 745 Total 2 694 352 165 2 353 347 922 5. CRÉDITOS SOBRE CLIENTES 5.1.Préstamos Los préstamos concedidos a las entidades de crédito se presentan en la partida «Créditos sobre entidades de crédito» (véase la nota 4). Los demás préstamos se desglosan del modo siguiente: 31 de diciembre 1990 1989 1. Préstamos concedidos con recursos ajenos Importe a cobrar, excluidas primas de reembolso 4 117 953 733 4 476 574 330 Primas de reembolso 45 000 000 45 000 000 Correcciones de valor (13 167 776) (15 018 627) Total parcial 4 149 785 957 4 506 555 703 2.Préstamos concedidos con cargo a la reserva especial y otros recursos propios para financiación de viviendas sociales 28 863 631 28 433 484 Total I 4 178 649 588 4 534 989 187 El plazo residual de estas operaciones se desglosa del modo siguiente a 31 de diciembre: 1990 1989 hasta tres meses 77 230 278 100 944 378 de más de tres meses a un año 503 933 279 559 344 689 de más de uno a cinco años 2 603 351 537 2 758 393 068 de más de cinco años 1 007 302 270 1 131 325 679 3.Préstamos con cargo al antiguo fondo de pensiones concedidos a los funcionarios de las Comunidades Europeas para la construcción de viviendas 32 529 377 30 773 117 4.Vencimientos de préstamos con demora e intereses de mora 1 541 435 2 141 679 Total general 4 212 720 400 4 567 903 983 Los préstamos están, en general, garantizados por fianzas de los Estados miembros, bancos, empresas y por hipotecas. 5.2.Exacción Antes de efectuar la corrección de valor, esta partida asciende a 6 669 660 ecus (10 489 538 ecus a 31 de diciembre de 1989). En particular, consta de una suma de 3 954 650 ecus en concepto de procedimientos judiciales (2 671 100 ecus a 31 de diciembre de 1989) y otra de 1 498 891 ecus en concepto de prórroga por almacenamiento de hulla (1 353 663 ecus a 31 de diciembre de 1989). De conformidad con la decisión general adoptada en 1972, el pago de exacciones en concepto de hulla almacenada se prorroga provisionalmente. 5.3.Multas Después de efectuar la corrección de valor, la partida «Multas por cobrar» asciende a 1 702 087 ecus (18 745 917 ecus a 31 de diciembre de 1989). 6. OBLIGACIONES Y OTROS TÍTULOS DE RENTA FIJA 6.1.Valoración Las obligaciones y otros títulos de renta fija se valoran al coste medio de adquisición o al valor de mercado más bajos a 31 de diciembre de 1990. Esta norma no se aplica a los títulos que se consideran inmovilizaciones financieras (véase nota 6.6). 6.2.Composición Las obligacioes y otros títulos de renta fija se desglosan del modo siguiente: Correcciones de valor en valores mobiliarios dotación (rectificación) 31 de diciembre 1990 1989 DE EMISIÓN PÚBLICA - valor bruto - corrección de valor (1 766 873) 1 032 162 619 (25 128 235) 823 876 689 (26 895 108) - valor neto 1 007 034 384 796 981 581 OBLIGACIONES PROPIAS - valor bruto - corrección de valor (128 485) 107 293 671 (3 009 795) 100 238 456 (3 138 280) - valor neto 104 283 876 97 100 176 OTRAS FUENTES DE EMISIÓN - valor bruto - corrección de valor (875 510) 134 182 311 (1 192 471) 207 105 310 (2 067 981) - valor neto 132 989 840 205 037 329 TOTAL - valor bruto - corrección de valor (2 770 868) 1 273 638 601 (29 330 501) 1 131 220 455 (32 101 369) - valor neto 1 244 308 100 1 099 119 086 6.3.Vencimiento en 1991 La parte siguiente de la cartera - títulos tiene su vencimiento final en el transcurso de 1991 (en ecus): - emisiones públicas:278 176 057 - obligaciones propias:10 538 466 - otras fuentes de emisión: 66 222 908 Total 354 937 431 6.4.Cotización La cartera de valores está compuesta por los valores cotizados en bolsa hasta un máximo de 1 050 397 521 ecus y los títulos que no se cotizan en bolsa por el saldo, es decir 193 910 579 ecus. 6.5.Operaciones de cesión temporal La subpartida «De emisión pública», que se cita en el punto 6.2 (1 007 034 384 ecus), incluye una suma de 85 791 566 ecus en concepto de títulos cedidos temporalmente sobre la base de contratos de venta y reventa en firme. 6.6.Immovilizaciones financieras 6.6.1.Se consideran inmovilizaciones financieras los títulos que permanecen en cartera hasta su vencimiento final. Se trata principalmente de papel a corto plazo y obligaciones propias recompradas con vistas al servicio de los empréstitos CECA. 6.6.2.Los títulos con carácter de inmovilizaciones financieras se valoran al coste medio de adquisición o al valor de reembolso más bajos. El valor de reembolso de dichos títulos es superior al coste medio de adquisición por un importe total de 5 032 297 ecus. 6.6.3.Las inmovilizaciones financieras se desglosan del modo siguiente (en ecus): - emisión pública:51 535 805 - obligaciones propias:13 875 548 - otras fuentes de emisión: 65 225 408 Total 130 636 761 7.ACTIVOS MATERIALES E INMATERIALES Año de adquisición Precio de adquisición 31 de diciembre 1990 1989 Inmovilizado material: - inmueble de París - inmueble de Washington - inmueble de Lisboa - inmueble de Nueva York - inmueble de Camberra 1990 1971 1986 1987 1987 8 480 684 882 654 1 265 526 2 132 944 2 350 603 1 588 360 927 960 1 645 650 2 169 787 1 647 196 1 012 320 1 789 794 2 284 733 5 331 758 5 734 044 Inmovilizado inmaterial: - derecho de superficie del inmueble de Milán 1986 879 883 659 923 718 578 Total del inmovilizado 5 991 681 6 452 622 El inmueble propiedad de la CECA sito en los números 61-63 de la rue de Belles Feuilles de París se vendió el 20 de diciembre por valor de 9,6 millones de ecus. El beneficio de la venta se destinó a la compra de dos edificios. El primero, sito en la avenue Eylau, albergará las oficinas de la delegación de la Comisión ante la OCDE a partir de junio de 1991. El segundo, sito en la avenue H. Martin, servirá de domicilio a los jefes de delegación una vez que se hayan realizado algunas reformas. Esta operación se ha realizado sin fines especulativos y su objetivo principal ha sido poner a disposición de la delegación oficinas más modernas. Desde un punto de vista contable, el excepcional beneficio realizado con motivo de la venta del inmueble, totalmennte amortizado, se dedicó a la amortización de los inmuebles adquiridos, hasta un máximo de 8 480 683 ecus. El saldo favorable de la operación ha permitido constituir una previsión para riesgros y cargas de 1 159 465 ecus para adquirir posteriormente plazas de aparcamiento en sustitución de las disponibles en la rue de Belles Feuilles. El valor del inmueble de Washington se estimó en 2,8 millones de ecus a 31 de diciembre de 1985. La CECA adquirió en 1986 un derecho de superficie sobre un inmueble situado en Milán, válido por 45 años. Cuando venza el plazo, el inmueble volverá a su propietario. Dichos inmuebles son puestos a disposición de la Comisión de las Comunidades Europeas. 8. OTROS ACTIVOS 31 de diciembre 1990 1989 Préstamos, deudores morosos 4 161 222 4 310 229 Cuenta corriente presupuesto operacional CECA - 44 171 660 Impuestos cartera de valores e IVA a recuperar 1 540 499 155 223 Préstamos a los funcionarios - otros 2 339 605 236 524 Otros 2 475 861 7 538 251 10 517 187 56 411 887 Correcciones de valor acumuladas (3 856 523) (4 120 572) Total 6 660 664 52 291 315 9.CUENTAS DE PERIODIFICACIÓN DEL ACTIVO 31 de diciembre 1990 1989 Intereses devengados sobre préstamos 165 685 027 153 283 432 Intereses devengados sobre depósitos y cartera de valores, títulos 70 579 666 58 504 132 Exacción declarada en los meses de noviembre y diciembre exigible después del 31 de diciembre 32 415 112 25 840 271 Recargos a cobrar sobre multas - 76 629 Gastos de emisión y primas de reembolso por amortizar 25 532 481 32 058 930 Otros 300 790 300 790 Total antes de las correcciones de valor 294 513 076 270 064 184 Correcciones de valor (-) (38 314) Total después de las correcciones de valor 294 513 076 270 025 870 10.DÉBITOS A ENTIDADES DE CRÉDITO El plazo residual de estas operaciones se desglosa del modo siguiente: 31 de diciembre 1990 1989 a la vista 1 946 183 - hasta tres meses 99 715 772 210 411 743 de más de tres meses a un año 550 114 510 561 633 413 de más de un año a cinco años 1 775 574 039 2 304 106 308 de más de cinco años 875 103 244 628 506 687 Total 3 302 453 748 3 704 658 151 11.DÉBITOS REPRESENTADOS POR TÍTULO Una parte de los empréstitos vigentes a 31 de diciembre de 1990 vencen durante el ejercicio de 1991. Dicha parte representa la suma de 308 962 623 ecus. 12.LOS DEMÁS PASIVOS 31 de diciembre 1990 1989 Contra valor en ecu de la diferencia entre las divisas a recibir y a librar en el marco de operaciones de intercambio de divisas (swaps) 109 209 665 79 542 501 Cuenta corriente del presupuesto operacional CECA 32 738 588 - Otros 3 799 612 5 747 119 Total 145 747 865 85 289 620 13.CUENTAS DE PERIODIFICACIÓN DEL PASIVO 31 de diciembre 1990 1989 Intereses devengados sobre empréstitos y líneas de crédito 242 088 297 253 686 028 Comisiones devengadas sobre empréstitos 856 434 1 006 897 Primas de reembolso de empréstitos 14 995 000 19 585 000 Otros - 1 181 916 Total 257 939 731 275 459 841 14.PROVISIONES PARA RIESGOS Y CARGAS 31 de diciembre 1990 1989 Provisión para descuento previo a pagar en concepto de mobiliario (1) 4 078 217 3 778 553 Provisión para compras y ventas a plazo de títulos (2) - 963 204 Provisión para compra de aparcamientos en París (3) 1 159 465 - Provisión para gastos de asistencia (4) 200 000 - Total 5 437 682 4 741 757 15. COMPROMISOS PARA EL PRESUPUESTO OPERACIONAL CECA En 1990 los compromisos para el presupuesto operacional CECA evolucionaron de la forma siguiente: Compromisos a 31 de diciembre de 1989 Nuevos compromisos jurídicos Pagos Anulaciones (2) Compromisos a 31 de dicembre de 1990 Readaptación (1) 593 097 4819 196 618 169 103 57514 896 425 154 662 276 80 650 354 526 888 42624 093 043 602 294 099 184 000 000 154 662 276 80 650 354 550 981 469 Investigación 160 287 287 93 874 290 61 309 853 7 596 031 185 255 693 Bonificación por el artículo 54 29 348 938 13 035 920 5 631 222 3 674 589 33 079 047 Bonificación por el artículo 56 231 227 813 69 151 000 40 256 632 13 874 842 246 247 339 Aspecto social siderurgia 95 695 937 45 216 070 20 452 500 120 459 507 Medidas sociales vinculadas a la racionalización del carbón 1 466 150 40 000 000 1 306 709 40 159 441 Total 1 120 320 224 445 277 280 283 619 192 105 795 816 1 176 182 496 16. PROVISIONES PARA LA FINANCIACIÓN DEL PRESUPUESTO OPERACIONAL CECA Provisiones a 31 de diciembre de 1989 Movimientos a 31 de diciembre de 1990 Recuperación Dotación Provisiones a 31 de diciembre de 1990 Saldo neto del ejercicio (1): Ejercicio 1989 Ejercicio 1990 Reservas para contingencias (2) 206 000 000 - 70 000 000 206 000 000 - - 220 500 000 - - 220 500 000 70 000 000 Excedente de la ejecución del presupuesto operacional: Ejercicio 1989 Ejercicio 1990 44 387 850 - 44 387 850 - - 91 351 569 - 91 351 569 Total de las dotaciones recuperadas de las provisiones para la financiación del presupuesto operacional CECA 250 387 850 311 851 569 Provisiones para multas por cobrar posteriormente (3) 4 800 000 2 712 222 2 087 778 Total 325 187 850 383 939 347 17. RESERVAS Las reservas han evolucionado de la manera siguiente: Reservas a 31 de diciembre de 1989 antes de la distribución Distribución a 31 de diciembre de 1989 Reservas a 31 de diciembre de 1990 antes de la distribución Distribución a 31 de diciembre de 1990 Reservas a 31 de diciembre de 1990 después de la distribución Fondo de garantía 482 885 000 482 885 000 482 885 000 Reserva especial 188 980 000 188 980 000 188 980 000 Antiguo fondo de pensiones 53 698 379 1 189 177 54 887 556 1 262 879 56 150 435 Total 725 563 379 1 189 177 726 752 556 1 262 879 728 015 435 El fondo de garantía se destina a la cobertura de las operaciones de empréstito y préstamo. La reserva especial está destinada a la concesión de préstamos con cargo a los recursos propios de la CECA para la financiación de viviendas sociales. El antiguo fondo de pensiones representaba, en su origen, el total de obligaciones por pensiones provistas por la CECA antes del 5 de marzo de 1968. A partir de esa fecha los Estados miembros se hicieron cargo de los compromisos para el pago de las pensiones de los funcionarios. Este fondo se utiliza para financiar préstamos a la construcción destinados a funcionarios de las Comunidades Europeas; también se ha utilizado para conceder préstamos especiales en las industrias del carbón y del acero. 18. ANÁLISIS DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 1990 El resultado global de la CECA recibe la influencia tanto del resultado de las operaciones no presupuestarias (préstamos/empréstitos, colocaciones de tesorería, variaciones de los tipo de cambio) como de las operaciones del presupuesto operativo CECA. 18.1.Operaciones no presupuestarias Estas operaciones se saldaron a 31 de diciembre de 1990 con un resultado neto superior al de 31 de diciembre de 1989. (millones de ecus) Resultado 31 de diciembre 1990 1989 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN ANTES DE MOVIMIENTOS SOBRE LAS PROVISIONES: - operaciones de préstamos/empréstitos 5,7 10,1 - intereses en cuentas bancarias 101,8 82,6 - operaciones en títulos en cartera 104,8 67,0 - diversos - 4,6 - 2,4 Total 207,7 157,3 MOVIMIENTOS SOBRE LAS PROVISIONES: - variación del tipo del ecu 5,7 (1) 0,5 (1) - correcciones de valor en créditos 8,0 96,7 RESULTADO DE LAS OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS 221,4 254,5 18.2.Operaciones del presupuesto operacional CECA (en millones de ecus) 31 de diciembre 1990 1989 Ingresos: - Exacción - Multas (1) - Fianzas - Anulaciones de compromisos jurídicos 178,5 6,9 0,1 105,8 165,7 5,3 0,1 71,1 Total de los ingresos 291,3 242,2 Gastos: - Gastos administrativos - Compromisos jurídicos - 5,0 - 445,3 - 5,0 - 407,3 Total de los gastos - 450,3 - 412,3 Movimientos sobre las provisiones para la financiación del presupuesto operacional CECA (2) - 61,5 - 83,5 RESULTADO DE LAS OPERACIONES PRESUPUESTARIAS - 220,5 - 253,6 19.TANTO ALZADO PARA GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Se ha ingresado una suma de 5 millones de ecus en el presupuesto administrativo de la Comisión de las Comunidades Europeas para cubrir, a tanto alzado, los gastos de administración de la CECA. 20.OTRAS CARGAS DE EXPLOTACIÓN 31 de diciembre 1990 1989 Gastos de empréstitos 469 157 373 746 Gastos Swift/Reuters 118 839 112 320 Otros 13 025 88 294 Total 601 021 574 360 21.INTERESES COBRADOS 31 de diciembre 1990 1989 Intereses de préstamos 718 983 189 676 755 627 Primas de pago y reembolso 10 944 939 8 027 159 Intereses bancarios 102 161 755 82 714 675 Intereses de títulos de renta fija 106 346 129 87 772 094 Total 938 436 012 855 269 555 22.OTROS RENDIMIENTOS DE EXPLOTACIÓN 31 de diciembre 1990 1989 Ingresos de cupones y obligaciones prescritas 51 613 277 144 Alquileres de inmuebles 898 339 607 008 Diversos 835 834 171 283 Total 1 785 786 1 055 435 23.BENEFICIOS VINCULADOS AL PRESUPUESTO OPERACIONAL 31 de diciembre 1990 1989 Exacción (1) 178 494 591 165 667 139 Multas (2) 6 893 489 5 279 069 Garantías 92 813 64 744 Anulación de compromisos jurídicos 105 795 816 71 116 262 Diversos 3 612 - Total 291 280 321 242 127 214 24.COMPROMISOS NO CONTABILIZADOS EN EL BALANCE 24.1.Compromisos recibidos 31 de diciembre 1990 1989 a) Empréstitos firmados por desembolsar - 79 074 695 b)Compromisos procedentes de operaciones SWAP: - compromisos de capital nacional vinculados a SWAPS de intereses - compromisos de capital vinculados a SWAPS de divisas e intereses 295 757 588 2 172 710 653 238 034 814 1 413 432 588 c)Compromisos sobre títulos - títulos comprados a plazo - títulos vendidos a plazo - 7 350 793 36 373 755 6 198 661 Total 2 475 819 034 1 773 114 513 24.2.Compromisos dados 31 de diciembre 1990 1989 a)Préstamos concedidos: - contratos de préstamos globales, líneas no utilizadas 2 164 867 090 1 435 050 376 -préstamos con cargo a recursos ajenos firmados y no desembolsados - 80 525 397 -préstamos con cargo a recursos propios 23 973 730 2 582 453 b)Compromisos procedentes de operaciones SWAP: -compromisos de capital nacional vinculados a SWAPS de intereses 295 757 588 238 034 814 -compromisos de capital vinculados a SWAPS de divisas e intereses 2 281 920 317 1 492 975 089 c)Compromisos sobre títulos: - títulos comprados a plazo - títulos vendidos a plazo - 7 350 793 36 373 755 6 198 661 d)Ingresos de cupones y obligaciones vencidos 48 898 29 664 Total 4 773 918 416 3 291 770 209 EVOLUCIÓN DE LA SITUACIÓN FINANCIERA PARA 31 DE DICIEMBRE 1990 Y 31 DE DICIEMBRE 1989 (en millones de ecus) 1990 1989 Origen de los fondos Saldo de la cuenta de pérdidas y ganancias 1,- 0,8 Partidas que no implican movimientos de fondos: - amortizaciones de gastos de emisión y de prima de reembolso 3,5 3,5 -correcciones de valor de valores mobiliarios (rectificación) (2,8) 21,7 -correcciones de valor de valores inmobiliarios 9,- 0,3 -correcciones de valor de títulos de crédito (neto) (8,-) (96,7) -incremento de la partida «Provisión para compromisos jurídicos» (disminución) 55,9 111,2 -incremento de la partida «Provisión para la financiación del presupuesto de operaciones CECA» (disminución) 58,7 83,5 -incremento de las cuentas de regularización del pasivo (disminución) (13,1) 93,0 -disminución de las cuentas de regularización del activo y gastos de emisión - prima de reembolso (incremento) (32,4) (39,2) -incremento de la partida «Los demás pasivos» (disminución) 60,5 (5,0) -disminución de las partidas recogidas en «Los demás activos» (incremento) 73,3 2,0 -dotación de la provisión para pérdidas y gastos 0,7 1,2 -dotación de la provisión para variación del tipo del ecu (rectificación) (5,7) (0,5) -contribución pendiente de los nuevos Estados miembros - (0,6) -ajuste del tipo de cambio en empréstitos y préstamos (37,-) (122,6) TOTAL DE LOS FONDOS 163,6 52,6 Otros recursos: - vencimientos de empréstitos 1 085,9 913,3 - reembolso de préstamos 935,3 812,1 - contribución de los nuevos Estados miembros, parte pagada - 0,6 TOTAL DE LOS RECURSOS 2 184,8 1 778,6 Aplicación de los fondos: - entregas de préstamos 995,2 702,4 - reembolso de empréstitos 1 029,5 994,0 - incremento de los activos bancarios y la cartera (disminución) 151,6 80,7 - adquisición y construcción de inmuebles 8,5 1,5 TOTAL DE LAS APLICACIONES 2 184,8 1 778,6 EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO OPERACIONAL CECA PARA EL EJERCICIO 1990 (en millones de ecus) Empleos Previsiones (1) Ejecución Recursos Previsiones (1) Ejecución Operaciones a financiar con los recursos del ejercicio (a fondo perdido): 1. Gastos administrativos 5 5 2.Ayudas a la readaptación (artículo 56) 184 184 3.Ayudas a la investigación (artículo 55) 88 93,9 3.1. Acero 41 43,3 3.2.Carbón 34 36,3 3.3.Social 13 14,3 4.Ayudas en forma de bonificaciones de intereses 68 82,2 4.1.Inversiones (artículo 54) 10 13 4.2.Reconversión (artículo 54) 58 69,2 5.Medidas sociales vinculadas a la reestructuración siderúrgica 50 45,2 6.Medidas sociales vinculadas a la racionalización del carbón 40 40 Recursos del ejercicio: 1.Recursos corrientes 1.1.Productos exacción al 0,31 %) 172 178,5 1.2.Saldo neto del ejercicio anterior 139 206 1.3.Multas y recargos por mora (2) 14 6,9 1.4.Otros p. m. 0,1 2.Anulación de compromisos que previsiblemente no se realizarán 60 105,8 (3) 3.Recursos no utilizados del ejercicio anterior p. m. 44,4 4.Ingresos extraordinarios Medidas sociales vinculadas a la reestructuración siderúrgica 50 - 5.Recursos de la reserva para contingencias p. m. p. m. Excedente 91,4 TOTAL DEL PRESUPUESTO 435 541,7 TOTAL DEL PRESUPUESTO 435 541,7 Operaciones financiadas por préstamos con recursos propios: Viviendas sociales 12 12 Origen de los recursos propios: Reserva especial y antiguo fondo de pensiones CECA 12 12 (1) Se ha constituido esta previsión para permitir que la CECA afronte las obligaciones derivadas de una operación sobre títulos en la cual subsiste una diferencia de interpretación a propósito de la aplicación o no de un descuento previo en concepto de mobiliario. (2)Se ha constituido esta provisión para cubrir los riesgos de variación de las cotizaciones derivados de la existencia, al final del ejercicio, de operaciones de compra y venta de títulos a plazo. (3)Provisión constituida a partir del saldo favorable por la venta del immueble de París para permitir la posterior compra de plazas de aparcamiento (véase nota 7). (4)Se ha constituido esta provisión para permitir que se cubran los gastos de asistencia y otros imprevistos que pudiesen producirse. Este riesgo existe sobre todo en el ámbito jurídico dado que la CECA, en sus operaciones, recurre en la actualidad con menos frecuencia a agentes nacionales que se hagan cargo de todos los gastos de intervención relacionados con dichas operaciones.(1) Esta partida incluye los compromisos jurídicos que figuraban a 31 de diciembre de 1989 en el epígrafe «Aspecto social carbón». (2)De las comprobaciones que se están realizando a 31 de diciembre de 1990 se deduce que podrán producirse otras anulaciones hasta un límite de 116 542 ecus en lo referente a las bonificaciones por el artículo 54 y de 9 126 100 ecus en lo referente a las bonificaciones por el artículo 56. No podrá tomarse una decisión sobre la anulación efectiva de estas sumas hasta que se hayan reunido y comprobado todos los elementos objetivos.(1) El saldo neto de la actividad financiera de la CECA constituido en provisión al término del ejercicio contribuye a los recursos del presupuesto operacional CECA del ejercicio siguiente. (2)Esta suma incluye 20 millones de ecus, en concepto de reserva habitual para contingencias, que están destinados a cubrir una eventual insuficiencia de recursos en relación con las previsiones o un exceso de las necesidades previstas en el presupuesto. Los 50 millones de ecus restantes se destinan a la financiación de acciones prioritarias en los próximos años y, en particular, a la cobertura del previsible crecimiento de ciertas necesidades (por ejemplo, las relacionadas con el medio ambiente). (3)Las multas se consideran recursos de la CECA sólo cuando han sido efectivamente cobradas (véase nota 2.2.1 «Cambio de método contable»). Los movimientos en estas provisiones se incluyen en los ingresos por multas, que comprenden también las multas impuestas y cobradas durante el ejercicio. (1) Durante el ejercicio 1990, la evolución de los tipos de cambio supuso una pérdida por conversión de 5,7 millones de ecus que se ha liquidado mediante una rectificación de importe equivalente de la reserva de revalorización (en 1989 la pérdida ascendió a 0,5 millones de ecus).(1) Con arreglo al cambio de método contable descrito en la nota 2.2, en esta partida figuran las multas cobradas efectivamente. A 31 de diciembre de 1989, esta partida representaba las multas impuestas durante el ejercicio y los recargos por mora. Las multas cobradas durante el ejercicio aparecían en el cuadro recapitulativo del presupuesto operacional. (2) Véase nota 16.(1)El Tratado autoriza a la CECA a imponer una exacción sobre la producción de carbón y acero de las empresas de la Comunidad. Los valores medios comunitarios de los diferentes productos sometidos a la exacción sirven de base de cálculo. A partir del 1 de enero de 1980, el tipo de exacción que se aplica es del 0,31 %. El 18 de diciembre la Comisión decidió fijarlo en el 0,29 % para el ejercicio 1991. Con fecha 31 de diciembre de 1990, los beneficios por exacción incluyen la suma de 66 836 ecus en concepto de recargos por mora (410 328 ecus a 31 de diciembre de 1989). (2)Esta partida consta de los ingresos procedentes de multas impuestas por la Comisión conforme a los artículos 58 y 60 del Tratado CECA y de los recargos por mora devengados. En 1990 la Comisión anuló una multa de 94 000 ecus y redujo otras por valor de 458 065 ecus. Estas sumas se recogen en la partida «Cargas excepcionales».(1) Previsiones de ejecución de la Comisión a 20 de diciembre de 1989 (DO no L 380 de 29. 12. 1990). (2)El importe de 6,9 millones de ecus corresponde al total cobrado en 1990 y no contempla 1,7 millones pendientes de cobro por la CECA a 31 de diciembre de 1990. (3)De esta cifra los siguientes importes se reintegran en la líneas de origen: investigación técnica acero: 2,3 millones de ecus, investigación técnica carbón:2,3 millones de ecus, investigación social:1,3 millones de ecus, bonificación de intereses de préstamos de inversión (artículo 54): 3 millones de ecus, bonificación de intereses de préstamos de reconversión (artículo 56):11,2 millones de ecus.