ES Diario Oficial de la Unión Europea L 101/156

ORIENTACIÓN (UE) 2017/697 DEL BANCO CENTRAL EUROPEO

de 4 de abril de 2017

sobre el ejercicio por las autoridades nacionales competentes de las opciones y facultades que ofrece el derecho de la Unión respecto de las entidades menos significativas (BCE/2017/9)

EL CONSEJO DE GOBIERNO DEL BANCO CENTRAL EUROPEO,

Visto el Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea,

Visto el Reglamento (UE) n.o 1024/2013 del Consejo, de 15 de octubre de 2013, que encomienda al Banco Central Europeo tareas específicas respecto de políticas relacionadas con la supervisión prudencial de las entidades de crédito (1), en particular el artículo 6, apartado 1 y apartado 5, letras a) y c),

Considerando lo siguiente:

(1) El Banco Central Europeo (BCE) responde del funcionamiento eficaz y coherente del Mecanismo Único de Supervisión (MUS), vigila el funcionamiento del sistema para garantizar la aplicación coherente de normas de supervisión estrictas y la coherencia de los resultados de la supervisión en todos los Estados miembros participantes, y puede dictar a las autoridades nacionales competentes (ANC) directrices para el ejercicio de las funciones de supervisión y la adopción de decisiones en esta materia.

(2) El BCE debe velar por la aplicación coherente de los requisitos prudenciales a las entidades de crédito de los Estados miembros participantes, con arreglo al Reglamento (UE) n.o 1024/2013 y al Reglamento (UE) n.o 468/2014 del Banco Central Europeo (BCE/2014/17) (2).

(3) Como autoridad competente al efecto según el Reglamento (UE) n.o 1024/2013, el BCE ha ejercido diversas opciones y facultades que ofrece el derecho de la Unión conforme al Reglamento (UE) 2016/445 del Banco Central Europeo (BCE/2016/4) (3) respecto de entidades de crédito clasificadas como significativas.

(4) Aunque corresponda principalmente a las ANC ejercer las opciones y facultades pertinentes respecto de las entidades menos significativas, la función general de vigilancia del MUS del BCE le permite promover el ejercicio coherente de las opciones y facultades tanto respecto de las entidades significativas como de las menos significativas, según proceda. Con ello se garantiza: a) que la supervisión prudencial de todas las entidades de crédito de los Estados miembros participantes se efectúe de manera coherente y eficaz; b) que el código normativo único de los servicios financieros se aplique de manera homogénea a todas las entidades de crédito de los Estados miembros participantes, y c) que todas las entidades de crédito sean objeto de una supervisión de la máxima calidad.

(5) A fin de lograr el equilibrio entre el principio de proporcionalidad y la necesidad de aplicar coherentemente las normas de supervisión a entidades significativas y menos significativas, el BCE ha determinado que ciertas opciones y facultades por él ejercidas conforme al Reglamento (UE) 2016/445 (BCE/2016/4) deben ser ejercidas del mismo modo por las ANC al supervisar las entidades menos significativas.

(6) Las opciones y facultades concedidas a las autoridades competentes respecto de los fondos propios y los requisitos de capital conforme al artículo 89, apartado 3, al artículo 178, apartado 1, letra b), y al artículo 282, apartado 6, del Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo (4), así como a las disposiciones transitorias establecidas en el artículo 471, apartado 1, y el artículo 478, apartado 3, letras a) y b), de dicho Reglamento, afectan al nivel y calidad de los fondos propios requeridos y a las ratios de capital de las entidades menos significativas. Un ejercicio prudente y coherente de estas opciones y facultades es necesario por varias razones. Dicho ejercicio garantizará: a) que se tratan adecuadamente los riesgos relacionados con las participaciones cualificadas mantenidas fuera del sector financiero; b) que se emplea una definición uniforme de impago respecto de la suficiencia y comparabilidad de los requisitos de fondos propios, y c) que se calculan de manera prudente los requisitos de fondos propios para operaciones con perfil de riesgo no lineal o para componentes de pago y operaciones con instrumentos de deuda subyacentes para los cuales la entidad no pueda determinar el delta o la duración modificada. La aplicación uniforme de las disposiciones transitorias relativas a la deducción de las participaciones en el capital de empresas de seguro y los activos por impuestos diferidos garantizará que todas las entidades de crédito de los Estados miembros participantes apliquen en un plazo adecuado la definición más estricta de los requisitos de capital introducida por el Reglamento (UE) n.o 575/2013.

(7) Las opciones y facultades relativas a eximir ciertas exposiciones de la aplicación de los límites a grandes exposiciones establecidos en el artículo 395, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, deben ejercerse coherentemente respecto de entidades significativas y menos significativas, a fin garantizar la igualdad de condiciones de las entidades de crédito de los Estados miembros participantes, limitar los riesgos de concentración derivados de determinadas exposiciones, y velar por la aplicación en todo el MUS de las mismas normas mínimas de valoración del cumplimiento de las condiciones establecidas en el artículo 400, apartado 3, de dicho Reglamento. Concretamente, deben limitarse los riesgos de concentración derivados de bonos garantizados que cumplan las condiciones del artículo 129, apartados 1, 3 y 6, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, y exposiciones a gobiernos regionales o autoridades locales de los Estados miembros, o garantizadas por tales gobiernos o autoridades, siempre que se les asigne una ponderación de riesgo del 20 % conforme a la parte 3, título II, capítulo 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Respecto de las exposiciones intragrupo, incluidas las participaciones u otras tenencias, es preciso garantizar que la decisión de eximir totalmente esas exposiciones de la aplicación de los límites a grandes exposiciones se base en una evaluación detallada como la establecida en el anexo I del Reglamento (UE) 2016/445 (BCE/2016/4). Es preciso aplicar criterios comunes para determinar si una exposición, incluidas las participaciones u otras tenencias, a entidades de crédito regionales o centrales con las que la entidad de crédito de que se trate está asociada en una red de acuerdo con disposiciones legales o estatutarias y que se encargan, conforme a esas disposiciones, de las operaciones de compensación de activos líquidos en la red, cumple las condiciones de exención de los límites a grandes exposiciones establecidas en el anexo II del Reglamento (UE) 2016/445 (BCE/2016/4). Esta aplicación garantizará el trato uniforme a entidades significativas y menos significativas asociadas en una misma red. El ejercicio de la opción establecida en el artículo 400, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, conforme se expone en la presente Orientación, solo debe proceder si el Estado miembro pertinente no ha ejercido la opción establecida en el artículo 493, apartado 3, del Reglamento (UE) n.o 575/2013.

(8) Las opciones y facultades concedidas a las autoridades competentes por el artículo 24, apartados 4 y 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión (5), para calcular las salidas de los depósitos minoristas estables cubiertos por un sistema de garantía de depósitos (SGD) a fin de calcular los requisitos de cobertura de liquidez, deben ejercerse de manera coherente para entidades significativas y menos significativas, de modo que se garantice la igualdad de trato de las entidades de crédito de un mismo SGD.

HA ADOPTADO LA PRESENTE ORIENTACIÓN:

CAPÍTULO I

DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 1

Objeto y ámbito de aplicación

La presente Orientación especifica ciertas opciones y facultades de aplicación general conferidas a las autoridades competentes conforme al derecho de la Unión y relativas a los requisitos prudenciales, cuyo ejercicio por las ANC respecto de las entidades menos significativas debe ser plenamente coherente con el ejercicio por el BCE de las opciones y facultades correspondientes conforme al Reglamento (UE) 2016/445 (BCE/2016/4).

Artículo 2

Definiciones

A efectos de la presente Orientación, serán de aplicación las definiciones del artículo 4 del Reglamento (UE) n.o 575/2013, artículo 2 del Reglamento (UE) n.o 1024/2013, artículo 2 del Reglamento (UE) n.o 468/2014 (BCE/2014/17) y artículo 3 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

CAPÍTULO II

OPCIONES Y FACULTADES RESPECTO DE ENTIDADES MENOS SIGNIFICATIVAS CUYO EJERCICIO DEBE SER PLENAMENTE COHERENTE CON LA LEGISLACIÓN APLICABLE A LAS ENTIDADES SIGNIFICATIVAS

SECCIÓN I

Fondos propios

Artículo 3

Artículo 89, apartado 3, del Reglamento (UE) n.o 575/2013: ponderación del riesgo y prohibición de las participaciones cualificadas fuera del sector financiero

Sin perjuicio del artículo 90 del Reglamento (UE) n.o 575/2013, y a efectos de calcular los requisitos de capital conforme a la parte tercera de dicho Reglamento, las ANC exigirán a las entidades menos significativas que apliquen una ponderación del riesgo del 1 250 % al mayor de los importes siguientes:

a) el importe de las participaciones cualificadas en las empresas a que se refiere el artículo 89, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, que exceda del 15 % del capital admisible de la entidad de crédito;

b) el importe total de las participaciones cualificadas en las empresas a que se refiere el artículo 89, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, que exceda del 60 % del capital admisible de la entidad de crédito.

SECCIÓN II

Requisitos de capital

Artículo 4

Artículo 178, apartado 1, letra b), del Reglamento (UE) n.o 575/2013: impago de un deudor

Las ANC exigirán a las entidades menos significativas que apliquen la norma de la «situación de mora durante más de 90 días» a las categorías de exposiciones que se especifican en el artículo 178, apartado 1, letra b), del Reglamento (UE) n.o 575/2013.

Artículo 5

Artículo 282, apartado 6, del Reglamento (UE) n.o 575/2013: conjuntos de posiciones compensables

Para las operaciones a que se refiere el artículo 282, apartado 6, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, las ANC exigirán a las entidades menos significativas que utilicen el método de valoración de la posición a precios de mercado establecido en el artículo 274 de dicho Reglamento.

SECCIÓN III

Grandes exposiciones

Artículo 6

Artículo 400, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013: exenciones

Las ANC ejercerán la opción sobre exenciones establecida en el artículo 400, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, respecto de las entidades menos significativas, conforme al presente artículo y al anexo.

a) Las exposiciones enumeradas en el artículo 400, apartado 2, letra a), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, quedarán exentas de la aplicación del artículo 395, apartado 1, de dicho Reglamento, con respecto al 80 % del valor nominal de los bonos garantizados, si se cumplen las condiciones establecidas en el artículo 400, apartado 3, de dicho Reglamento.

b) Las exposiciones enumeradas en el artículo 400, apartado 2, letra b), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, quedarán exentas de la aplicación del artículo 395, apartado 1, de dicho Reglamento, con respecto al 80 % de su valor de exposición, si se cumplen las condiciones establecidas en el artículo 400, apartado 3, de dicho Reglamento.

c) Las exposiciones enumeradas en el artículo 400, apartado 2, letra d), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, quedarán totalmente exentas de la aplicación del artículo 395, apartado 1, de dicho Reglamento, si se cumplen las condiciones establecidas en el artículo 400, apartado 3, de dicho Reglamento, conforme se detalla en el anexo de la presente Orientación.

d) Las exposiciones enumeradas en el artículo 400, apartado 2, letras e) a k), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, quedarán exentas totalmente o, en el caso del artículo 400, apartado 2, letra i), hasta el importe máximo permitido, de la aplicación del artículo 395, apartado 1, de dicho Reglamento, si se cumplen las condiciones establecidas en el artículo 400, apartado 3, de dicho Reglamento.

e) Las ANC exigirán a las entidades menos significativas que evalúen si se cumplen las condiciones especificadas en el artículo 400, apartado 3, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, así como en el anexo de la presente Orientación, aplicables a la exposición de que se trate. La ANC podrá verificar esta evaluación en cualquier momento y, con este fin, solicitar a las entidades menos significativas que presenten la documentación a la que se hace referencia en el anexo.

f) El presente artículo solo se aplicará cuando el Estado miembro pertinente no haya ejercido conforme al artículo 493, apartado 3, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, la opción de eximir total o parcialmente la exposición de que se trate.

SECCIÓN IV

Liquidez

Artículo 7

Artículo 24, apartados 4 y 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61: salidas de depósitos minoristas estables

Las ANC exigirán a las entidades menos significativas que multipliquen por un 3 % el importe de los depósitos minoristas estables cubiertos por un sistema de garantía de depósitos según se especifica en el artículo 24, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, siempre que la Comisión haya concedido su aprobación previa de conformidad con el artículo 24, apartado 5, de dicho Reglamento Delegado, certificando el cumplimiento de todas las condiciones del artículo 24, apartado 4.

SECCIÓN V

Disposiciones transitorias del Reglamento (UE) n.o 575/2013

Artículo 8

Artículo 471, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 575/2013: exención de la deducción de las participaciones en el capital de empresas de seguros en los elementos del capital de nivel 1 ordinario

1. En el período comprendido entre el 1 de enero de 2018 y el 31 de diciembre de 2018, las ANC podrán permitir que las entidades menos significativas no deduzcan las participaciones en el capital de empresas de seguros, empresas de reaseguros y sociedades de cartera de seguros en los elementos del capital de nivel 1 ordinario, conforme al artículo 471, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 575/2013.

2. Desde el 1 de enero de 2019, las ANC exigirán a las entidades menos significativas que deduzcan las participaciones en el capital de empresas de seguros, empresas de reaseguros y sociedades de cartera de seguros en los elementos del capital de nivel 1 ordinario.

3. El presente artículo se aplicará sin perjuicio de las decisiones que tomen las ANC conforme al artículo 49, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 575/2013.

Artículo 9

Artículo 478, apartado 3, letras a) y b), del Reglamento (UE) n.o 575/2013: porcentajes aplicables a la deducción en elementos del capital de nivel 1 ordinario de inversiones significativas en entes del sector financiero y activos por impuestos diferidos que dependen de rendimientos futuros

Las ANC ejercerán la opción sobre los porcentajes aplicables a la deducción en elementos del capital de nivel 1 ordinario de inversiones significativas en entes del sector financiero y activos por impuestos diferidos que dependen de rendimientos futuros, establecida en el artículo 478, apartado 3, letras a) y b), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, como sigue:

a) a efectos del artículo 478, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, el porcentaje aplicable a efectos del artículo 469, apartado 1, letras a) y c), de dicho Reglamento, será el 100 % desde el 1 de enero de 2018;

b) a efectos del artículo 478, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, el porcentaje aplicable será el 100 % desde el 1 de enero de 2018;

c) no obstante lo dispuesto en la letra b), cuando conforme al artículo 478, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, la legislación nacional establezca un período de deducción gradual de 10 años, los porcentajes aplicables serán los siguientes: i) el 80 % en el período comprendido entre el 1 de enero de 2018 y el 31 de diciembre de 2018, y ii) el 100 % a partir del 1 de enero de 2019;

d) las ANC no aplicarán las letras b) y c) a las entidades menos significativas que, en la fecha de entrada en vigor de la presente Orientación, estén sujetas a planes de reestructuración aprobados por la Comisión;

e) en caso de que una entidad de crédito comprendida en el ámbito de aplicación de la letra d) sea adquirida por otra o se fusione con ella mientras el plan de reestructuración siga todavía vigente sin cambios referidos al tratamiento prudencial de los activos fiscales diferidos, las ANC aplicarán la excepción de la letra d) a la entidad de crédito adquirente, la nueva entidad de crédito que resulte de la fusión, o la entidad de crédito que incorpore a la entidad de crédito original, en la misma medida que se aplicase a la entidad de crédito adquirida, fusionada o incorporada;

f) en caso de que haya un aumento imprevisto de la incidencia de las deducciones establecidas en las letras b) y c) que la ANC considere importante, se permitirá a las entidades menos significativas abstenerse de aplicar las letras b) o c);

g) de no aplicarse las letras b) y c), las ANC exigirán a las entidades menos significativas que apliquen la legislación nacional.

El presente artículo se entiende sin perjuicio de la legislación nacional vigente con anterioridad a la entrada en vigor de la presente Orientación, siempre y cuando dicha legislación establezca unos porcentajes superiores a los especificados en las letras a) a c).

CAPÍTULO III

DISPOSICIONES FINALES

Artículo 10

Entrada en vigor y aplicación

1. La presente Orientación entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Diario Oficial de la Unión Europea.

2. Las ANC aplicarán la presente Orientación desde el 1 de enero de 2018, salvo el artículo 7, el cual aplicarán desde el 1 de enero de 2019.

Artículo 11

Destinatarios

La presente Orientación se dirige a las ANC de los Estados miembros participantes.

Hecho en Fráncfort del Meno, el 4 de abril de 2017. Por el Consejo de Gobierno del BCE El Presidente del BCE Mario DRAGHI

(1) DO L 287 de 29.10.2013, p. 63.

(2) Reglamento (UE) n.o 468/2014 del Banco Central Europeo, de 16 de abril de 2014, por el que se establece el marco de cooperación en el Mecanismo Único de Supervisión entre el Banco Central Europeo y las autoridades nacionales competentes y con las autoridades nacionales designadas (Reglamento Marco del MUS) (BCE/2014/17) (DO L 141 de 14.5.2014, p. 1).

(3) Reglamento (UE) 2016/445 del Banco Central Europeo, de 14 de marzo de 2016, sobre el ejercicio de las opciones y facultades que ofrece el derecho de la Unión (BCE/2016/4) (DO L 78 de 24.3.2016, p. 60).

(4) Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de crédito y las empresas de inversión, y por el que se modifica el Reglamento (UE) n.o 648/2012 (DO L 176 de 27.6.2013, p. 1).

(5) Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, de 10 de octubre de 2014, por el que se completa el Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que atañe al requisito de cobertura de liquidez aplicable a las entidades de crédito (DO L 11 de 17.1.2015, p. 1).