2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 1
Estedocumentoesuninstrumentodedocumentaciónynocomprometelaresponsabilidaddelasinstituciones
►B REGLAMENTO(CE)No2423/2001DELBANCOCENTRALEUROPEO
de22denoviembrede2001
relativoalbalanceconsolidadodelsectordelasinstitucionesfinancierasmonetarias
(BCE/2001/13)
(DO L 333 de 17.12.2001, p. 1)
Modificado por:
Diario Oficial
nopágina fecha
►M1Reglamento (CE) no993/2002 del Banco Central Europeo de 6 de junio
de 2002L 151 11 11.6.2002
►M2Reglamento (CE) no2174/2002 del Banco Central Europeo de 21 de
noviembre de 2002L 330 29 6.12.2002
►M3Reglamento (CE) no1746/2003 del Banco Central Europeo de 18 de
septiembre de 2003L 250 17 2.10.2003
Rectificado por:
►C1Rectificación, DO L 57 de 27.2.2002, p. 34 (BCE/2423/2001)
►C2Rectificación, DO L 347 de 20.12.2002, p. 60 (BCE/2174/2002)
▼B
REGLAMENTO (CE) No2423/2001 DEL BANCO CENTRAL
EUROPEO
de22denoviembrede2001
relativoalbalanceconsolidadodelsectordelasinstitucionesfinan-
cierasmonetarias
(BCE/2001/13)
EL CONSEJO DE GOBIERNO DEL BANCO CENTRAL EUROPEO,
Visto el Reglamento (CE) no2533/98 del Consejo, de 23 de noviembre
de 1998, sobre la obtención de información estadística por el BancoCentral Europeo (
1), y, en particular, el apartado 1 de su artículo 5 y
el apartado 4 de su artículo 6,
Visto el Reglamento (CE) no2531/98 del Consejo, de 23 de noviembre
de 1998, relativo a la aplicación de las reservas mínimas por el Banco
Central Europeo (2), y, en particular, el apartado 4 de su artículo 6,
Considerando lo siguiente:
(1)El Reglamento (CE) no2819/98 del Banco Central Europeo, de 1
de diciembre de 1998, relativo al balance consolidado del sectorde las instituciones financieras monetarias (BCE/1998/16) (
3), ya
ha sido modificado por el Reglamento (CE) no1921/2000 (BCE/
2000/8) (4). Al introducirse ahora nuevos cambios sustanciales en
dicho Reglamento, conviene que las disposiciones en cuestión se
refundan en el presente Reglamento.
(2)El Sistema Europeo de Bancos Centrales (SEBC) requiere, parael cumplimiento de sus funciones, la elaboración del balanceconsolidado del sector de las instituciones financieras monetarias(IFM). El objetivo principal de este balance es proporcionar alBanco Central Europeo (BCE) una visión estadística completade la evolución monetaria en los Estados miembros partici-
pantes, que se consideran un único territorio económico. Estas
estadísticas comprenden la totalidad de los activos y pasivosfinancieros, en términos de saldos, y flujos de gran calidadrespecto de los préstamos, así como flujos mejorados respectode las tenencias de valores.
(3)El BCE adoptará, de conformidad con las disposiciones delTratado constitutivo de la Comunidad Europea (denominado enlo sucesivo «el Tratado») y con arreglo a las condiciones esta-
blecidas en los Estatutos del Sistema Europeo de Bancos
Centrales y del Banco Central Europeo (denominados en lo suce-sivo «los Estatutos»), los reglamentos necesarios para cumplirlas funciones del SEBC previstas en los Estatutos y, en ciertoscasos, en las disposiciones del Consejo a que se refiere el apar-tado 6 del artículo 107 del Tratado.
(4)El artículo 5.1 de los Estatutos establece que el BCE, asistidopor los bancos centrales nacionales (BCN), recopilará la infor-
mación estadística necesaria, bien de las autoridades nacionales
competentes, bien directamente de los agentes económicos, afin de cumplir las funciones del SEBC. El artículo 5.2 de losEstatutos establece que los BCN ejecutarán, en la medida de loposible, las funciones descritas en el artículo 5.1.
(5)Puede ser necesario y reducir la carga informadora que, sinmenoscabo del cumplimiento de las exigencias estadísticas delBCE, los BCN obtengan de la población informadora real la
información estadística necesaria para cumplir las exigencias de
información estadística del BCE en el marco de procedimientosde recopilación de información estadística más amplios que esta-2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 2
(1) DO L 318 de 27.11.1998, p. 8.
(2) DO L 318 de 27.11.1998, p. 1.
(3) DO L 356 de 30.12.1998, p. 7.
(4) DO L 229 de 9.9.2000, p. 34.
▼B
blezcan bajo su propia responsabilidad con arreglo al Derecho
interno o comunitario o a prácticas establecidas y que tenganotros fines estadísticos. Conviene entonces, a fin de fomentar la
transparencia, avisar a los agentes informadores de que los datos
se recogen con otros fines estadísticos. En ciertos casos, el BCEpuede utilizar la información estadística recogida con esos otrosfines para cumplir sus exigencias.
(6)El artículo 3 del Reglamento (CE) no2533/98 obliga al BCE a
especificar la población informadora real dentro de los límites
de la población informadora de referencia y lo faculta para
eximir total o parcialmente a determinadas clases de agentesinformadores de las obligaciones de información estadística. Enel apartado 4 del artículo 6 se dice que el BCE podrá adoptarreglamentos en los que se establezcan las condiciones de ejer-cicio de los derechos de verificación y recogida forzosa de
información estadística.
(7)El artículo 5 del Reglamento (CE) no2531/98 faculta al BCE
para adoptar reglamentos o decisiones a fin de eximir dereservas mínimas a ciertas instituciones, especificar modalidadesde exclusión o deducción de pasivos frente a cualquier otra insti-tución de la base de reservas y establecer coeficientes de reservadiferentes para categorías específicas de pasivos. El artículo 6
faculta al BCE para recabar de las instituciones la información
necesaria para la aplicación de las reservas mínimas y para veri-ficar la exactitud y calidad de la información que leproporcionan las instituciones para demostrar el cumplimientode las exigencias de reservas mínimas. Es deseable, a fin de
reducir la carga informadora general, que los datos estadísticos
relativos al balance mensual se utilicen además para el cálculoperiódico de la base de reservas de las entidades de créditosujetas al sistema de reservas mínimas del SEBC.
(8)El artículo 4 del Reglamento (CE) no2533/98 establece que los
Estados miembros se organizarán en el ámbito estadístico ycooperarán plenamente con el SEBC a fin de asegurar el cumpli-
miento de las obligaciones del artículo 5 de los Estatutos.
(9)Si bien se reconoce que los reglamentos que el BCE adopte con
arreglo al artículo 34.1 de los Estatutos no confieren derechos niimponen deberes a los Estados miembros no participantes, elartículo 5 de los Estatutos se aplica tanto a los Estados miembrosparticipantes como a los no participantes. El Reglamento (CE) n
o
2533/98 recuerda que el artículo 5 de los Estatutos, junto con lo
dispuesto en el artículo 5 del Tratado, implica la obligación de
los Estados miembros no participantes de preparar y aplicar anivel nacional las medidas que consideren pertinentes pararecoger la información estadística necesaria para cumplir lasexigencias de información estadística del BCE y prepararseoportunamente en materia estadística para convertirse en Estados
miembros participantes.
(10)A fin de facilitar la gestión de la liquidez del BCE y las enti-
dades de crédito, las exigencias de reservas deberíanconfirmarse, a más tardar, el primer día del período de manteni-miento. Puede suceder con carácter extraordinario que lasentidades de crédito tengan que comunicar cambios en la base
de reservas o en exigencias de reservas ya confirmadas. Los
procedimientos de confirmación o aceptación de exigencias dereservas se entienden sin perjuicio de la obligación de losagentes informadores de, en todo caso, comunicar informaciónestadística correcta y modificar la información estadística inco-rrecta ya comunicada.
(11)Es preciso establecer procedimientos especiales para las fusiones
y escisiones que afecten a entidades de crédito, a fin de aclarar
cuáles son las obligaciones de estas entidades en cuanto a lasexigencias de reservas. Los conceptos de fusión y escisión delpresente Reglamento se basan en definiciones existentes en elDerecho comunitario derivado relativo a las sociedades deresponsabilidad limitada. Estas definiciones se han adaptado a2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 3
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los fines del presente Reglamento. Esos procedimientos no
excluyen la posibilidad de mantener reservas mínimas por inter-mediarios.
(12)Las estadísticas monetarias del BCE se derivan de las estadís-ticas de los balances de las IFM recopiladas de acuerdo con el
Reglamento (CE) n
o2819/98 (BCE/1998/16), que fue establecido
en la segunda fase de la Unión Económica y Monetaria, por loque se consideraron sólo el conjunto de datos mínimo necesarioa efectos de política monetaria. Además, el Reglamentocomprendía exclusivamente la recopilación de saldos del balancey no los datos de ajustes de revalorización necesarios para
elaborar las estadísticas de flujos para las contrapartidas del
agregado monetario amplio M3, de las que se derivan las tasasde crecimiento. Habida cuenta de las limitaciones de estas seriesde datos, era preciso mejorar las estadísticas de los balances delas IFM.
(13)Es preciso ampliar las exigencias mensuales para proporcionarun detalle mensual de los pasivos en forma de depósito porsubsectores y también por vencimientos y monedas, y de los
préstamos por subsectores y vencimientos y por finalidad, pues
dicho destalle se considera fundamental a efectos de la políticamonetaria. Esto comprende la integración de datos que antessólo se recopilaban trimestralmente.
(14)Hay que obtener oportunamente estadísticas de saldos y flujospara los agregados monetarios y sus contrapartidas. Del balanceconsolidado en términos de saldos se obtienen estadísticas deflujos por medio de información estadística complementaria
sobre variaciones del tipo de cambio, otros cambios en el precio
de los valores y el saneamiento total o parcial de préstamos yotros ajustes, como reclasificaciones.
(15)Es necesario asegurar la disponibilidad de datos debidamentearmonizados y de gran calidad sobre el saneamiento total oparcial de préstamos, exigiéndolos a los agentes informadores.También es necesario recopilar datos sobre las revalorizacionesde los valores.
(16)La categoría separada de los «instrumentos del mercado mone-tario» se suprime y engloba en la categoría de los «valoresdistintos de acciones» en el pasivo. Los instrumentos clasificados
en esa categoría se incluyen en los «valores distintos de
acciones» según su vencimiento inicial. También se ha hecho lareasignación correspondiente en el activo del balance de lasIFM.
(17)En la definición de depósitos debería tenerse en cuenta el uso desaldos que representan sumas anticipadas en el contexto deldinero electrónico.
HA ADOPTADO EL PRESENTE REGLAMENTO:
Artículo 1
Definiciones
A efectos del presente Reglamento, los términos «agentes informa-
dores», «Estado miembro participante» y «residentes» tendrán elsignificado del artículo 1 del Reglamento (CE) n
o2533/98.
Artículo 2
Poblacióninformadorareal
1. La población informadora real estará formada por las IFM resi-
dentes en el territorio de los Estados miembros participantes. Aefectos estadísticos, las IFM comprenden las entidades de crédito resi-dentes según se definen en el Derecho comunitario y las demásinstituciones financieras residentes cuya actividad consista en recibirdepósitos, o sustitutos próximos de depósitos, de entidades distintas de2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 4
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las IFM, y en conceder créditos o invertir en valores actuando por
cuenta propia (al menos en términos económicos).
2. Los bancos centrales nacionales podrán conceder exenciones a las
IFM de tamaño reducido, siempre que las IFM que contribuyan albalance mensual consolidado representen al menos el 95 % del balancetotal de las IFM en términos de saldos de cada Estado miembro parti-
cipante. Los BCN verificarán oportunamente el cumplimiento de esta
condición para conceder o revocar, en su caso, cualquier exención conefectos desde el comienzo de cada año.
3. A efectos del subapartado vi) del apartado III de la primera parte
del anexo I, la población informadora real comprenderá también otrosintermediarios financieros excepto empresas de seguro y fondos de
pensiones (en lo sucesivo denominados «OIF»), de acuerdo con lo
dispuesto en la letra a) del apartado 2 del artículo 2 del Reglamento(CE) n
o2533/98. Los BCN podrán conceder exenciones a esas enti-
dades siempre que la información estadística requerida se obtenga deotras fuentes disponibles de conformidad con lo dispuesto en el suba-partado vi) del apartado III de la primera parte del anexo I. Los BCN
verificarán oportunamente el cumplimiento de esta condición para
conceder o revocar, en su caso, cualquier exención con efectos desdeel comienzo de cada año con la conformidad del BCE. A efectos delpresente Reglamento, los BCN podrán llevar una lista de OIF informa-dores de acuerdo con los principios establecidos en el subapartado vi)
del apartado III de la primera parte del anexo I.
Artículo 3
ListadeIFMconfinesestadísticos
1. Con arreglo a los principios de clasificación establecidos en el
apartado I de la primera parte del anexo I, el BCE elaborará y actua-lizará la lista de IFM con fines estadísticos, teniendo en cuenta lasexigencias en materia de frecuencia y calendario que se deriven de suuso en el marco del sistema de reservas mínimas del SEBC. El►
C1Comité Ejecutivo ◄del BCE será el órgano competente para
elaborar y actualizar la lista de IFM con fines estadísticos.
2. Los BCN y el BCE facilitarán la lista de IFM con fines estadís-
ticos y sus actualizaciones a las instituciones interesadas en formaadecuada, incluso electrónica, por Internet o, a petición de los agentes
informadores interesados, en papel.
3. La lista de IFM con fines estadísticos sólo tendrá finalidad infor-
mativa. No obstante, cuando la última versión de la lista disponibleconforme al apartado 2 sea incorrecta, el BCE no impondrá sanciones
a las entidades que no hayan cumplido debidamente sus obligaciones
de información en la medida en que se hayan basado de buena fe enla lista incorrecta.
Artículo 4
Obligacionesdeinformaciónestadística
1. A fin de elaborar periódicamente el balance consolidado del
sector de las IFM, en términos de saldos y flujos, la población informa-
dora real presentará mensualmente la información estadística sobre su
balance de fin de mes y ajustes de flujos mensuales relativos al sanea-miento total o parcial de préstamos y las revalorizaciones relativas acarteras de valores durante el período de referencia, al BCN del Estadomiembro en que esté establecida cada IFM. Los detalles de determi-
nadas partidas del balance se comunicarán trimestralmente, en
términos de saldos.
2. La información estadística exigida se especifica en el anexo I del
presente Reglamento.2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 5
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3. La información estadística exigida se presentará de acuerdo con
las normas mínimas de transmisión, exactitud, conformidad conceptualy revisión que se establecen en el anexo IV del presente Reglamento.
4. Los BCN establecerán y aplicarán los procedimientos de remisión
de información que deberá seguir la población informadora real deacuerdo con las especificidades nacionales. Los BCN velarán por quedichos procedimientos permitan obtener la información estadísticaexigida y comprobar fielmente el cumplimiento de las normas mínimas
de transmisión, exactitud, conformidad conceptual y revisión a que se
refiere el apartado anterior.
5. Las exenciones a que se refiere el apartado 2 del artículo 2
tendrán por efecto las siguientes reducciones de las obligaciones deinformación estadística de las IFM:
— las entidades de crédito a las que se concedan esas exenciones
estarán sujetas a las obligaciones de información reducidas que seestablecen en el anexo II del presente Reglamento,
— las IFM de tamaño reducido que no sean entidades de crédito
estarán sujetas a las obligaciones de información reducidas delanexo III del presente Reglamento.
Las IFM de tamaño reducido podrán optar por no acogerse a una exen-
ción y cumplir las obligaciones de información ordinarias.
6. Sin perjuicio de las exenciones del apartado 2 del artículo 2, los
BCN podrán conceder una exención respecto del deber de informaciónde los ajustes de revalorización a los fondos del mercado monetario(FMM), eximiendo a estos de informar del ajuste de revalorización.
7. Los BCN podrán conceder una exención respecto de la frecuencia
y puntualidad de la información sobre las revalorizaciones de valores y
requerir esta información trimestralmente y con la misma puntualidadque para los datos de saldos transmitidos trimestralmente, siempre quese cumplan los requisitos siguientes:
— los agentes informadores proporcionarán a los BCN la información
pertinente sobre prácticas de valoración, incluidas indicacionescuantitativas sobre el porcentaje de sus tenencias de estos instru-mentos sujetos a diferentes métodos de valoración,
— en caso de revalorización sustancial, los BCN podrán pedir a los
agentes informadores que proporcionen información complemen-
taria sobre el mes en que se haya producido esa circunstancia.
8. En caso de fusión, escisión u otras medidas de saneamiento que
puedan afectar al cumplimiento de sus obligaciones estadísticas, unavez que la intención de adoptar la medida se haya hecho pública ycon tiempo suficiente antes de que la fusión, escisión o medida de
saneamiento surta efecto, el agente informador de que se trate
informará al BCN pertinente de los procedimientos previstos paracumplir las obligaciones de información estadística establecidas en elpresente Reglamento.
Artículo 5
UsodelainformaciónestadísticaconarregloalReglamento(CE)
n
o2818/98(BCE/1998/15)
1. La información estadística transmitida por las entidades de crédito
con arreglo al presente Reglamento será empleada por éstas paracalcular su base de reservas de conformidad con el Reglamento (CE)
n
o2818/98 del Banco Central Europeo, de 1 de diciembre de 1998,
relativo a la aplicación de las reservas mínimas (BCE/1998/15) (1),
modificado por el Reglamento (CE) no1921/2000 (BCE/2000/8). Cada
entidad de crédito utilizará en particular dicha información para veri-ficar el cumplimiento de sus exigencias de reservas durante el períodode mantenimiento.2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 6
(1) DO L 356 de 30.12.1998, p. 1.
▼M3
3. En el anexo II del presente Reglamento se establecen disposi-
ciones específicas y transitorias sobre la aplicación del sistema de
reservas mínimas del SEBC. Las disposiciones específicas de dichoanexo prevalecerán sobre las disposiciones del Reglamento (CE) n
o
2818/98 (BCE/1998/15).
Artículo 6
Verificaciónyrecogidaforzosa
Los derechos de verificar o recoger con carácter forzoso la información
que facilitan los agentes informadores en cumplimiento de las obliga-ciones de información estadística establecidas en el presenteReglamento serán ejercidos por los BCN, sin perjuicio del derecho del
BCE a ejercerlos por sí mismo. Así lo hará, en particular, cuando una
institución incluida en la población informadora real no cumpla lasnormas mínimas de transmisión, exactitud, conformidad conceptual yrevisión establecidas en el anexo IV del presente Reglamento.
Artículo 7
Disposicionestransitorias
En el anexo V del presente Reglamento se establecen disposiciones
transitorias para la aplicación de parte del presente Reglamento.
Artículo 8
Derogación
1. El Reglamento (CE) n
o2819/98 (BCE/1998/16) quedará derogado
el 1 de enero de 2003.
2. Las referencias al Reglamento derogado se entenderán hechas al
presente Reglamento.
Artículo 9
El presente Reglamento entrará en vigor el 1 de enero de 2003.2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 7
▼B
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ANEXO I
REQUISITOS DE INFORMACIÓN ESTADÍSTICA Y PRINCIPIOS DE
CLASIFICACIÓN
PRIMERA PARTE
Las instituciones financieras monetarias y los requisitos de información
estadística
Introducción
Es necesario elaborar periódicamente un balance consolidado debidamente arti-
culado de los intermediarios financieros creadores de dinero en los Estados
miembros participantes considerados como un único territorio económico, en
términos de saldos y flujos, basado en un sector monetario y una población
informadora íntegros y homogéneos.
Por consiguiente, el sistema estadístico para los Estados miembros participantes
que abarca el balance consolidado de las instituciones financieras monetarias
(IFM) comprende estos dos elementos principales:
— una lista de IFM con fines estadísticos, y
— una especificación de la información estadística facilitada por esas IFM con
periodicidad mensual y trimestral.
Con objeto de obtener una información completa de los balances de las IFM, es
preciso imponer ciertas obligaciones de información a otros intermediarios
financieros, excepto empresas de seguro y fondos de pensiones (en lo sucesivodenominados «OIF»), que intervengan en actividades financieras relacionadas
con participaciones en FMM.
Los bancos centrales nacionales (BCN) recogen la información estadística de las
IFM y de OIF, con los límites expuestos en el párrafo 6 del apartado I, según
los procedimientos nacionales basados en las definiciones y clasificaciones
armonizadas que se establecen en el presente anexo.
I.Institucionesfinancierasmonetarias
1. El Banco Central Europeo (BCE) elabora y actualiza periódicamente la
lista de IFM con fines estadísticos de acuerdo con los principios de clasi-
ficación que se exponen a continuación. Un aspecto importante es la
innovación financiera, que a su vez se ve afectada por el desarrollo del
mercado único y el advenimiento de la unión monetaria, que influyen en
las características de los instrumentos financieros e inducen a las institu-
ciones financieras a reorientar sus actividades. Los procedimientos de
control y verificación continua garantizan que la lista de IFM se
mantenga actualizada, sea exacta, lo más homogénea posible y suficien-
temente estable para fines estadísticos. En la lista de IFM con fines
estadísticos se refleja si las instituciones están legalmente sujetas o no
al sistema de reservas mínimas del Sistema Europeo de Bancos Centrales
(SEBC).
2. Así, de conformidad con la definición del apartado 1 del artículo 2 del
presente Reglamento, el sector de las IFM comprende, además de los
bancos centrales, dos grandes grupos de instituciones financieras resi-
dentes, que son, las entidades de crédito con arreglo al Derecho
comunitario («una empresa cuya actividad consiste en recibir del público
depósitos u otros fondos reembolsables (
1) y en conceder créditos por
cuenta propia, o una entidad de dinero electrónico» en el sentido de la
Directiva 2000/46/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de
septiembre de 2000, sobre el acceso a la actividad de las entidades de
dinero electrónico y su ejecicio, así como la supervisión cautelar de
dichas entidades) (DO L 275 de 27.10.2000, p. 39)(2)yotras IFM, es
decir, otras instituciones financieras residentes que entran en la defini-
ción de IFM, independientemente del carácter de sus actividades. El
grado de sustituibilidad entre los instrumentos emitidos por estas últimas2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 8
(1) Incluyendo el producto de la venta de obligaciones bancarias al público.
(2) Artículo 1 de la Directiva 2000/12/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 20 de
marzo de 2000, relativa al acceso a la actividad de las entidades de crédito y a su ejer-cicio (DO L 216 de 26.5.2000, p.1), modificada por la Directiva 2000/28/CE (DO L
275 de 27.10.2000, p. 37).▼M2
▼B
▼B
y los depósitos colocados en entidades de crédito determina su clasifica-
ción, siempre que cumplan la definición de IFM en otros aspectos.
3. Adviértase que la Directiva 2000/12/CE excluye a algunas entidades de
su plena aplicación. Las entidades exentas que entren en la definición de
IFM estarán sujetas a la aplicación del presente Reglamento.
4. La sustituibilidad de los depósitos respecto de los instrumentos finan-
cieros emitidos por intermediarios financieros distintos de las entidades
de crédito viene determinada por su liquidez, que combina características
de transferibilidad, convertibilidad, certeza y negociabilidad y, en su
caso, por sus condiciones de emisión.
5.►C1 A efectos de definir la sustituibilidad de los depósitos mencionada
en el párrafo precedente:
— la «transferibilidad» se refiere a la posibilidad de movilizar fondos
colocados en un instrumento financiero mediante instrumentos de
pago, como cheques, transferencias, adeudos directos o medios simi-
lares,
— la «convertibilidad» se refiere a la posibilidad y el coste de convertir
los instrumentos financieros en moneda o depósitos transferibles; la
pérdida de ventajas fiscales que implica dicha conversión puede
considerarse una especie de penalización que reduce el grado de
liquidez,
— la «certeza» significa saber exactamente con antelación el valor capi-
talizado de un instrumento financiero en la moneda nacional, y
— los valores cotizados y negociados regularmente en un mercado orga-
nizado se consideran «negociables». Para las participaciones en
instituciones de inversión colectiva de capital variable no existe un
mercado en el sentido convencional. Sin embargo, los inversionistas
conocen cada día el valor de sus participaciones y pueden retirar
fondos a este precio. ◄
6. En el caso de las instituciones de inversión colectiva (IIC), los fondos
del mercado monetario (FMM) cumplen las condiciones acordadas en
materia de liquidez y, por consiguiente, se incluyen en el sector de las
IFM. Por FMM se entienden aquellas IIC cuyas participaciones son, en
términos de liquidez, sustitutos próximos de los depósitos y que invierten
principalmente en instrumentos del mercado monetario o en participa-
ciones en FMM o en otros instrumentos de deuda transferibles con un
vencimiento residual de un año como máximo, o bien en depósitos
bancarios, o que buscan un rendimiento similar a los tipos de interés de
los instrumentos del mercado monetario. Los criterios que se siguen para
identificar a los FMM se deducirán del folleto público y de las reglas del
fondo, las escrituras de constitución, los estatutos, los documentos de
suscripción o los contratos de inversión, los documentos de comercializa-
ción o cualquier otro documento con efectos similares de las IIC.
►M2Los propios FMM o las personas que los representen legalmente
garantizan la prestación de la información necesaria para cumplir las
obligaciones de información estadística de los FMM. Si fuera necesario
por razones prácticas, los datos puede transmitirlos efectivamente cual-quier entidad, como los depositarios, que intervenga en actividades
financieras relacionadas con participaciones en FMM. ◄
7. A efectos de definir los FMM que se mencionan en el párrafo 6:
— por «IIC» se entenderán las entidades cuyo único objeto sea la inver-
sión colectiva de capital obtenido del público y cuyas participaciones,
a solicitud del titular, se recompran o rescatan directa o indirecta-
mente con cargo al activo de la institución. Dichas instituciones
pueden estar legalmente constituidas al amparo del derecho de obli-
gaciones (como los fondos de inversión gestionados por sociedades
de gestión), del derecho fiduciario (como las sociedades de inversión
de capital variable), o de un estatuto (como las sociedades de inver-
sión),
— por «depósitos bancarios» se entenderán los depósitos en efectivo
realizados en entidades de crédito, reembolsables a la vista o
mediante preaviso de hasta tres meses, o a plazo de hasta dos años,
inclusive los importes pagados a las entidades de crédito por la trans-
ferencia de valores al amparo de operaciones con pacto de recompra
o préstamos de valores,
— por «sustituibilidad próxima a los depósitos en términos de liquidez»
se entenderá la posibilidad de recomprar, rescatar o transferir las
participaciones de las IIC a petición de su titular, cuando la liquidez
de dichas participaciones es comparable a la liquidez de los depó-
sitos,
— por «principalmente» se entenderá al menos el 85 % de la cartera de
inversión,2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 9
▼B
— por «instrumentos del mercado monetario» se entenderán aquellas
clases de instrumentos de deuda transferibles que normalmente se
negocian en el mercado monetario (por ejemplo, certificados de
depósito, efectos comerciales y aceptaciones bancarias, letras del
Tesoro y municipales) a causa de las características siguientes:
i) «liquidez»: cuando pueden recomprarse, rescatarse o venderse a
un coste limitado, es decir, con comisiones reducidas y escaso
diferencial entre tipo comprador y tipo vendedor, y con un plazo
de pago sumamente corto,
ii) «profundidad del mercado»: cuando se negocian en un mercado
capaz de absorber un gran volumen de transacciones, y en el
que esta negociación de grandes volúmenes tiene un efecto limi-
tado sobre su precio,
iii) «certeza de valor»: cuando su valor puede determinarse con
precisión en todo momento o al menos una vez al mes,
iv) «bajo riesgo de interés»: cuando tienen un vencimiento residual
de un año como máximo, o son objeto de ajustes periódicos del
rendimiento en línea con las condiciones del mercado monetario
al menos una vez cada doce meses, y
v) «bajo riesgo crediticio»: cuando dichos instrumentos:
— están admitidos a cotización oficial en una bolsa de valores o
se negocian en otros mercados regulados que operan regular-
mente y están reconocidos y abiertos al público, o bien
— han sido emitidos con arreglo a normas destinadas a proteger
a los inversionistas y el ahorro, o bien
— han sido emitidos por:
— una autoridad nacional, regional o municipal, un banco
central de un Estado miembro, la Unión Europea, el
Banco Central Europeo, el Banco Europeo de Inversiones,
un Estado no miembro o bien, si este último es un Estado
federal, por uno de los miembros federados, o bien por un
organismo internacional de derecho público al que perte-
necen uno o más Estados miembros, o bien
— un establecimiento sujeto a la supervisión prudencial con
arreglo a los criterios definidos por el Derecho comuni-
tario, o por un establecimiento que cumple normas
prudenciales que las autoridades competentes consideren
al menos tan restrictivas como las establecidas en el
Derecho comunitario, o bien están garantizados por uno
de estos establecimientos, o bien,
— una sociedad cuyos valores están admitidos a cotización
oficial en una bolsa de valores o se negocian en otros
mercados regulados que operan regularmente y están
reconocidos y abiertos al público.
8. En el Sistema Europeo de Cuentas (SEC 95), las instituciones financieras
clasificadas como IFM se dividen en dos subsectores, a saber, Banco
Central (S. 121) (1) y otras instituciones financieras monetarias (S. 122).
9. A efectos del presente Reglamento:
— «Participaciones nominativas en FMM» son las participaciones en
FMM respecto de las cuales se lleva registro, de acuerdo con el
derecho interno, de la identidad de los titulares de las participaciones
y su lugar de residencia,
— «Participaciones al portador en FMM» son las participaciones en
FMM respecto de las cuales, de acuerdo con el derecho interno, no
se lleva registro de la identidad de los titulares de las participaciones,
o se lleva registro pero sin constancia del lugar de residencia de
aquellos.
II.Normascontables
Lasnormas contables aplicables por las IFM en la elaboración de sus cuentas se
establecen en los instrumentos de aplicación al Derecho interno de la Directiva
86/635/CEE del Consejo, de 8 de diciembre de 1986, relativa a las cuentas
anuales y consolidadas de los bancos y otras instituciones financieras (2), y en
las normas internacionales aplicables. Sin perjuicio de las prácticas contables y2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 10
(1) Esta mención y las siguientes se refieren a los sectores y subsectores del SEC 95.
(2) DO L 372 de 31.12.1986, p. 1.▼M2
▼B
▼B
normas de compensación de los Estados miembros, a efectos estadísticos todos
los activos y pasivos financieros se presentarán en cifras brutas.
III.Elbalanceconsolidadomensual:saldos
Objetivo
1. El objetivo es facilitar información mensual sobre las actividades de las
IFM, en términos de saldos, con suficiente detalle como para propor-
cionar al BCE un cuadro estadístico completo de la evolución
monetaria en los Estados miembros participantes considerados como un
único territorio económico y permitir cierta flexibilidad en el cálculo de
los agregados monetarios y las contrapartidas correspondientes a este
territorio. Además, la información de saldos mensual individualmente
facilitada por las entidades de crédito sujetas al sistema de reservas
mínimas del SEBC se utiliza para el cálculo de sus bases de reservas
con arreglo al Reglamento (CE) no2818/98 del Banco Central Europeo,
de 1 de diciembre de 1998, relativo a la aplicación de las reservas
mínimas (BCE/1998/15) (1), modificado por el Reglamento (CE) no
1921/2000 (BCE/2000/8) (2). Las exigencias de información mensuales
respecto de los saldos se recogen en el cuadro 1. Únicamente las enti-
dades de crédito sujetas a reservas mínimas deben presentar la
información de las casillas de trazo fino (3) (para más detalles, véase el
anexo II); esta información es preceptiva, pero la referida a los «depó-
sitos disponibles con preaviso de más de dos años» seguirá siendo
voluntaria hasta nueva orden. En la tercera parte del presente anexo se
recoge una definición detallada de dichos instrumentos.
Requisitos
2. El BCE calcula los agregados monetarios para el territorio de los Estados
miembros participantes como posiciones (saldos). La oferta monetaria
incluirá los billetes y monedas fraccionarias en circulación y otros
pasivos monetarios (depósitos y otros instrumentos financieros que sean
sustitutos próximos de los depósitos) de las IFM. Las contrapartidas de la
oferta monetaria comprenderán las demás partidas del balance de las
IFM. El BCE recopila también flujos derivados de los saldos y de otros
datos, incluidos los presentados por las IFM (véase más abajo el apartado
V).
3. El BCE requiere una información estadística detallada por instrumentos,
vencimientos, monedas y contrapartidas. Puesto que al pasivo y al activo
se aplican requisitos diferentes, los dos lados del balance de las IFM se
consideran por separado. Dichos requisitos se ilustran en el cuadro A de
la segunda parte del presente anexo.
i) Detalle por instrumentos y vencimientos
a) Pasivo
4. El cálculo de los agregados monetarios respecto de los Estados miem-
bros participantes requiere categorías de instrumentos pertinentes. Éstas
son: el efectivo en circulación; los pasivos en forma de depósito; las
participaciones en FMM; los valores distintos de acciones; el capital y
las reservas, y otros pasivos. A fin de separar los pasivos monetarios de
los no monetarios, los pasivos en forma de depósito se desglosan a su
vez en depósitos a la vista, depósitos a plazo, depósitos disponibles con
preaviso y cesiones temporales.
5. El detalle por vencimientos iniciales puede sustituir al detalle por instru-
mentos cuando los instrumentos financieros no sean totalmente
comparables entre mercados. Los puntos límite de las bandas de venci-
miento (o de los períodos de preaviso) son: para los depósitos a plazo,
con vencimiento a un año y dos años a la emisión, y, para los depósitos
disponibles con preaviso, con un preaviso de tres meses y con dos años
de preaviso. Las cesiones temporales no se desglosan por vencimientos,
ya que generalmente se trata de instrumentos a muy corto plazo (normal-
mente menos de tres meses de vencimiento a la emisión). Los valores2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 11
(1) DO L 356 de 30.12.1998, p. 1.
(2) DO L 229 de 9.9.2000, p. 34.
(3) Las entidades de crédito pueden informar sobre posiciones respecto a «IFM distintas de
las entidades de crédito sujetas a reservas mínimas, el BCE y los BCN» en lugar derespecto a «IFM» y «entidades de crédito sujetas a reservas mínimas, el BCE y losBCN», siempre que no se pierdan detalles y no se vean afectadas las partidas impresas
en negrita.
▼B
distintos de acciones emitidos por IFM se desglosan en un año y dos
años. Las participaciones en FMM no requieren un desglose por venci-
mientos.
b) Activo
6. La cartera de las IFM se desglosa en efectivo, préstamos y créditos,
valores distintos de acciones, participaciones en FMM, acciones y otras
participaciones, activo fijo y otros activos. Se exige un desglose por
vencimientos iniciales (en bandas de uno y cinco años) para los prés-
tamos de las IFM a residentes (distintos de las IFM y las
administraciones públicas) de los Estados miembros participantes por
subsector y además para los préstamos de las IFM a los hogares por fina-
lidad. También se exige un desglose por vencimientos para las carteras
de las IFM de valores distintos de acciones emitidos por otras IFM radi-
cadas en los Estados miembros participantes. Estas carteras deben
desglosarse en bandas de uno y dos años para que las carteras de este
instrumento cruzadas entre IFM puedan compensarse en el cálculo de
los agregados monetarios.
ii) Monedas
7. El BCE tendrá la opción de definir los agregados monetarios de forma
que pueda incluir los saldos denominados en todas las monedas combi-
nadas o únicamente en euros. Por ello, los saldos en euros se identifican
por separado en el plan de información por lo que se refiere a las
partidas del balance que puedan utilizarse en el cálculo de los agregados
monetarios.
iii) Contrapartidas
8. El cálculo de los agregados monetarios y de sus contrapartidas respecto
de los Estados miembros participantes requiere que se determinen las
contrapartidas ubicadas en el territorio de los Estados miembros partici-
pantes que forman el sector tenedor del dinero. Las contrapartidas
ubicadas en el territorio nacional y en los otros Estados miembros parti-
cipantes se identifican por separado y se tratan exactamente de la misma
manera en todos los detalles estadísticos. En la información mensual no
se exige un detalle geográfico de las contrapartidas ubicadas fuera del
territorio de los Estados miembros participantes.
9. Las contrapartidas ubicadas en el territorio de los Estados miembros
participantes se identifican de acuerdo con su sector nacional o su clasi-
ficación institucional con arreglo a la lista de IFM con fines estadísticos
y la orientación para la clasificación estadística de los clientes que se
recoge en el Manual del Sector de Estadísticas Monetarias y Bancarias
del BCE («Orientación para la clasificación estadística de clientes»),que se ajusta en la medida de lo posible a los principios de clasificación
del SEC 95. A fin de permitir la identificación de un sector tenedor de
dinero de los Estados miembros participantes, los sectores de contrapar-
tida que no sean IFM se dividen en administraciones públicas (S. 13),
identificándose por separado la administración central (S. 1311) dentro
del total de pasivos en forma de depósito, y otros sectores residentes. A
fin de calcular una desagregación sectorial mensual de los agregados
monetarios y las contrapartidas de crédito, otros sectores residentes se
desglosan en los subsectores siguientes: otros intermediarios financieros
+ auxiliares financieros (S. 123 + S. 124), empresas de seguro y fondos
de pensiones (S. 125), sociedades no financieras (S. 11), y hogares +
instituciones sin ►
C1fines◄de lucro al servicio de los hogares (S.
14 + S. 15). Por lo que respecta a los pasivos en forma de depósito
totales y las categorías de depósito «depósitos a plazo a más de dos
años», «depósitos disponibles con preaviso de más de dos años» y
«cesiones temporales», se hace una distinción adicional entre entidades
de crédito, otras contrapartidas de las IFM y la administración central a
efectos del sistema de reservas mínimas del SEBC.
iv) Finalidad de los préstamos
10. Los préstamos a los hogares (incluidas las instituciones sin
►C1fines◄de lucro al servicio de los hogares) se desglosan por
tipo de préstamo (crédito al consumo, préstamo para adquisición de
vivienda, otros). En la tercera parte del presente anexo, dentro de la
«Descripción detallada por categorías de instrumentos del balance
mensual agregado del sector IFM», en la categoría 2, «Préstamos», se
describen detalladamente el crédito al consumo y los préstamos a los
hogares.2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 12
▼B
v) Relaciones cruzadas entre las categorías de instrumentos
y vencimientos y las monedas y contrapartidas
11. La recopilación de estadísticas monetarias respecto de los Estados miem-
bros participantes y la información necesaria para calcular la base de
reservas de las entidades de crédito sujetas al sistema de reservas
mínimas del SEBC exige que se establezcan en el balance determinadas
relaciones cruzadas entre instrumentos, vencimientos, monedas y contra-
partidas, y, para los préstamos a los hogares, también por finalidad.
12. Estas exigencias de datos se detallan al máximo cuando las contrapar-
tidas forman parte del sector tenedor de dinero. La información
estadística sobre los pasivos en forma de depósito por subsector y venci-
miento, clasificada además por moneda, es necesaria para permitir un
análisis más profundo de la evolución de los componentes de moneda
extranjera del M3. En particular, un análisis monetario de esos compo-
nentes facilita la investigación del grado de sustituibilidad entre la
moneda extranjera y los componentes de M3 denominados en euros.
Los detalles de las posiciones frente a otras IFM se ofrecen únicamente
en la medida en que resulte necesario para compensar los saldos entre las
IFM o para calcular la base de reservas.
13. Las posiciones frente al resto del mundo se exigen para los «depósitos a
plazo a más de dos años», los «depósitos disponibles con preaviso a más
de dos años» y las «cesiones temporales», a fin de calcular la base de
reservas en caso de coeficiente de reservas positivo, y, para los pasivos
en forma de depósito totales, a fin de recopilar las contrapartidas
externas. Además, a efectos de balanza de pagos y cuentas financieras,
los pasivos en forma de depósito y los préstamos frente al resto del
mundo se desglosan en un vencimiento inicial de un año.
vi) Residencia de los titulares de participaciones en FMM
13a. Los agentes informadores presentan, mensualmente, al menos los datos
sobre la residencia de los titulares de las participaciones en FMM
emitidas por IFM de los Estados miembros participantes, distinguiendo
entre titulares residentes en el Estado miembro participante, titulares resi-
dentes en otros Estados miembros participantes y titulares residentes en
el resto del mundo. Así, los BCN podrán ofrecer al BCE datos sobre la
residencia de los titulares de este instrumento y facilitar la exclusión de
las tenencias de los no residentes en los Estados miembros participantes,
a efectos del cálculo de los agregados monetarios.
13b. De conformidad con el apartado 4 del artículo 4, los BCN pueden
requerir datos sobre otros detalles no exigidos en el presente Regla-
mento, inclusive detalles por sector de contrapartida, moneda o
vencimiento.
13c. Por lo que se refiere a las participaciones nominativas, los FMM
emisores, o las personas que los representen legalmente, o las entidades
a que hace referencia el párrafo 6 del apartado I de la primera parte del
anexo I, presentan los datos sobre el detalle por residencia de los titu-
lares de las participaciones emitidas en el balance mensual.
13d. Por lo que se refiere a las participaciones al portador, los agentes infor-
madores presentan los datos sobre el detalle por residencia de los
titulares de las participaciones en FMM por el procedimiento que decida
el BCN correspondiente de acuerdo con el BCE. Este requisito se limita
a una opción o combinación de opciones de las siguientes, cuya adop-
ción debe basarse en la organización de los mercados, y en las
disposiciones legales del Estado miembro, de que se trate. El BCN y el
BCE verificarán periódicamente el procedimiento.
a) FMM emisores
Los FMM emisores, o las personas que los representen legalmente, o las
entidades a que se refiere el párrafo 6 del apartado I de la primera parte
del anexo I, presentan los datos sobre el detalle por residencia de los
titulares de las participaciones emitidas. Si un FMM emisor no puede
indicar directamente la residencia del titular, presenta los datos perti-
nentes a partir de la información disponible. Esta puede proceder del
agente que distribuya las participaciones o de cualquier otra entidad que
intervenga en su emisión, recompra o transferencia.
b) IFM y OIF como custodios de las participaciones en FMM
Como agentes informadores, las IFM y OIF que actúan como custodios
de las participaciones en FMM presentan los datos sobre el detalle por2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 13
▼M2
▼M2
residencia de los titulares de las participaciones emitidas por FMM resi-
dentes y custodiadas en nombre del titular o de otro intermediario que
también actúa como custodio. Esta opción es posible si se cumplen las
condiciones siguientes. Primero, el custodio distingue las participaciones
en FMM custodiadas en nombre de los titulares, de las custodiadas en
nombre de otros custodios. Segundo, la mayoría de las participaciones
en FMM las custodian instituciones residentes nacionales que se clasi-
fican como intermediarios financieros (IFM u OIF).
c) IFM y OIF como declarantes de operaciones de residentes con no
residentes en relación con participaciones de un FMM residente
Como agentes informadores, las IFM y OIF que actúan como declarantes
de operaciones de residentes con no residentes en relación con participa-
ciones de un FMM residente presentan los datos sobre el detalle por
residencia de los titulares de las participaciones emitidas por FMM resi-
dentes y que ellos negocian en nombre del titular u otro intermediario
que también interviene en la operación. Esta opción es posible si se
cumplen las condiciones siguientes. Primero, la información es completa,
es decir, abarca sustancialmente todas las operaciones realizadas por los
agentes informadores. Segundo, se facilitan datos precisos sobre las
compras y ventas con no residentes en los Estados miembros partici-
pantes. Tercero, las diferencias entre los valores de emisión y
amortización de las mismas participaciones, deducidos los gastos, son
mínimas. Cuarto, el importe de las participaciones de los no residentes
en los Estados miembros participantes emitidas por FMM residentes es
pequeño. Si el agente informador no puede indicar directamente la resi-
dencia del titular, presenta los datos pertinentes a partir de la
información disponible.
13e. Cuando se emiten por vez primera participaciones nominativas o al
portador, o las circunstancias del mercado exigen cambiar de opción o
combinación de opciones, los BCN pueden conceder exenciones anuales
del cumplimiento de lo dispuesto en los párrafos 13c y 13d.
Puntualidad
14. El BCE recibirá un balance mensual agregado que refleje las posiciones
de las IFM en cada Estado miembro participante al cierre de las activi-
dades del decimoquinto día hábil tras el final del mes al que se refieren
los datos. Los BCN decidirán cuándo deben recibir los datos de los
agentes informadores a fin de cumplir este plazo, teniendo en cuenta
los plazos necesarios para el sistema de reservas mínimas del SEBC.
IV.Estadísticasdelbalancedecaráctertrimestral(saldos)
Objetivo
1. Algunos requisitos de información sirven para el análisis ulterior de la
evolución monetaria y para otros fines estadísticos, como las cuentas
financieras y la balanza de pagos. El objetivo consiste en proporcionar
más detalles sobre determinadas partidas del balance para dichos fines.
Requisitos
2. Los detalles trimestrales sólo se presentarán con respecto a las partidas
principales del balance agregado. Asimismo, el BCE podrá permitir
cierta flexibilidad a la hora de calcular los agregados cuando a partir de
las cifras recogidas en un nivel superior de agregación se pueda demos-
trar que dichos datos probablemente no serán significativos.
a) Detalle por subsectores y vencimientos de los préstamos a
instituciones distintas de las IFM de los Estados miem-
bros participantes
3. Para poder supervisar toda la estructura de subsectores y vencimientos de
la financiación crediticia global de las IFM (préstamos y valores) frente
al sector tenedor de dinero, los préstamos concedidos a administraciones
públicas distintas de la administración central se detallan trimestralmente
en vencimientos iniciales de uno y cinco años y tenencias de valores
emitidos por administraciones públicas distintas de la administración
central con un vencimiento inicial de un año, todo cruzado con un
detalle por subsectores (comunidades autónomas (S. 1312), corpora-
ciones locales (S. 1313) y administraciones de seguridad social (S.
1314)). También se requiere un detalle cruzado por subsectores, distin-
guiendo entre vencimiento hasta un año y a más de un año, de las2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 14
▼B
▼B
carteras de valores distintos de acciones emitidos por residentes distintos
de IFM y administraciones públicas. Se requiere un detalle de las
carteras de las IFM de acciones y otras participaciones por subsectores
frente a los subsectores siguientes: otros intermediarios financieros +
auxiliares financieros (S. 123 + S. 124), empresas de seguro y fondos
de pensiones (S. 125) y sociedades no financieras (S. 11).
4. También se requieren los importes totales de los préstamos de las IFM y
las carteras de las IFM de valores distintos de acciones frente a la admi-
nistración central (S. 1311).
b) Detalle por subsectores de los pasivos en forma de depó-
sito de las IFM frente a las administraciones públicas
(distintas de las administraciones centrales de los Estados
miembros participantes)
5. Las categorías de pasivos en forma de depósito frente a administraciones
públicas distintas de las administraciones centrales de los Estados miem-
bros participantes se desglosan en comunidades autónomas (S. 1312),
corporaciones locales (S. 1313) y administraciones de seguridad social
(S. 1314).
c) Detalle por países
6. Las contrapartidas por Estado miembro se identifican a fin de analizar
más en detalle la evolución monetaria y también a efectos de los requi-
sitos transitorios y de comprobar la calidad de los datos. A fin de
facilitar mejor información sobre las carteras de valores distintos de
acciones por país emisor incluidos en los agregados monetarios, se
requiere el detalle por vencimiento en bandas de uno y dos años.
d) Detalle por monedas
7. Las principales partidas del balance se detallan en las monedas de los
Estados miembros no participantes y en las principales monedas delmundo (dólar estadounidense, yen japonés y franco suizo). Se precisa
este detalle para calcular las estadísticas de flujos para agregados mone-
tarios y contrapartidas ajustados a las fluctuaciones de los tipos de
cambio, si estos agregados se definen de forma que incluyan todas las
divisas combinadas. A efectos de la balanza de pagos y las cuentas
financieras, se ofrece el detalle por monedas de los pasivos en forma de
depósito y los préstamos frente al resto del mundo con un detalle por
vencimiento de un año a la emisión.
e) Detalle por sectores de las posiciones con contrapartidas
ubicadas fuera de los Estados miembros participantes
(Estados miembros no participantes y resto del mundo)
8. En las posiciones de las IFM respecto a contrapartidas residentes fuera
del territorio de los Estados miembros participantes, es necesario distin-
guir entre las posiciones relativas a bancos (o IFM en Estados miembros
no participantes) y las posiciones relativas a instituciones no bancarias.
Por lo que respecta a las instituciones no bancarias, se requiere una
distinción entre las administraciones públicas y otros sectores residentes.
La clasificación por sectores con arreglo al SCN93 se aplica en los casos
en que no esté en vigor el SEC 95.
Puntualidad
9. Los BCN transmitirán las estadísticas trimestrales al BCE al cierre de las
actividades del vigésimo octavo día hábil tras el fin del mes al que hacen
referencia. Los BCN decidirán cuándo deben recibir los datos de los
agentes informadores a fin de cumplir dicho plazo.
V.Recopilacióndeestadísticasdeflujos
Objetivo
1. Para elaborar estadísticas de flujos respecto de los agregados monetarios
y las contrapartidas, hay que obtener oportunamente datos del valor de
las transacciones a partir del balance consolidado en términos de saldos,
que refleja información sobre los activos y pasivos existentes y aporta
información estadística complementaria sobre reclasificaciones, varia-
ciones de tipo de cambio, otros cambios de valoración y algunos otros
ajustes, como los saneamientos de préstamos.2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 15
▼B
Requisitos
2. Las transacciones financieras se calculan determinando la diferencia
entre las posiciones a fin de mes en las fechas de información y dedu-
ciendo el efecto de los cambios que surgen debido a influencias
distintas a las propias transacciones. A tal fin, el BCE exige información
estadística sobre dichas influencias respecto a muchas partidas del
balance de las IFM. La información adopta la forma de ajustes que
abarcan las «reclasificaciones y otros ajustes», ajustes de tipo de cambio
y «revalorizaciones y saneamientos totales o parciales de préstamos».
Asimismo, el BCE exige información explicativa sobre los ajustes en
«reclasificaciones y otros ajustes».
3. Las exigencias estadísticas dirigidas a la población informadora real por
medio del presente Reglamento se refieren exclusivamente a «ajustes de
revalorización», que comprenden el saneamiento total o parcial de prés-
tamos y las revalorizaciones respecto de carteras de valores en el período
de referencia.
4. Los agentes informadores están sujetos a una exigencia de información
formada por los «requisitos mínimos» que se determinan en el cuadro
1A de la segunda parte del presente anexo. Estos «requisitos mínimos»
se consideran el mínimo requerido para recopilar y estimar los ajustes
respecto de toda la serie de datos que exige el BCE. Los BCN pueden
recopilar datos adicionales no comprendidos en los «requisitos
mínimos». Estos datos adicionales pueden referirse a los detalles seña-
lados en el cuadro 1A distintos de los «requisitos mínimos».
5. La exigencia dirigida a los agentes informadores no comprende las varia-
ciones de tipo de cambio y el ajuste de reclasificación. El BCE calcula el
ajuste de tipo de cambio mensual a partir de los datos de saldos por
monedas suministrados por los agentes informadores. Estos datos se
suministran trimestralmente de acuerdo con el cuadro 4 de la segunda
parte del presente anexo. También se excluyen las reclasificaciones
mencionadas en el apartado 1 porque estos datos los recopilan los
propios BCN utilizando diversas fuentes de información con las que
cuentan de antemano.
Saneamiento total o parcial de préstamos
6. El ajuste respecto del saneamiento total o parcial de préstamos se incluye
para eliminar de las estadísticas de flujos los efectos de los cambios del
valor de los préstamos registrados en el balance que se deben al sanea-
miento total o parcial de préstamos. También debería reflejar las
provisiones sobre préstamos siempre que los BCN decidan que los saldos
vivos se registren deducidas esas provisiones. Se incluye además, si se
puede determinar, el saneamiento total o parcial reconocido al tiempo
de la venta o transferencia del préstamo a terceros.
i) Categorías de instrumentos y vencimientos
7. El saneamiento total o parcial se refiere a la partida del activo «prés-
tamos». No se exige un detalle por vencimientos como parte de los
«requisitos mínimos». Los BCN pueden, no obstante, exigir a los agentes
informadores que presenten datos adicionales de acuerdo con el detalle
por vencimientos expuesto para los datos de saldos mensuales.
ii) Monedas
8. El detalle del «ajuste de revalorización» según la moneda (euro/distintas
del euro) de los préstamos no se incluye en los «requisitos mínimos»,
pero los BCN pueden exigir dicho detalle.
iii) Contrapartidas
9. Los «requisitos mínimos» incluyen la identificación por separado de las
sumas amortizadas, y los cambios de las provisiones cuando los prés-
tamos se consignan deducidas las provisiones, según la situación
geográfica de las contrapartidas. Además, las contrapartidas ubicadas en
los Estados miembros participantes se clasifican de acuerdo con su sector
institucional, con datos separados para IFM y «otros sectores residentes»,
y éstos con otro detalle por subsector, es decir, otros intermediarios
financieros + auxiliares financieros (S. 123 + S. 124), empresas de
seguro y fondos de pensiones (S. 125), sociedades no financieras (S.
11), y hogares + instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares
(S. 14 + S. 15). Además, el sector de los hogares se consigna con un
detalle adicional según la finalidad del préstamo, esto es, crédito al
consumo, préstamo para la adquisición de vivienda y otros (residual).2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 16
▼B
Los importes totales se consignan respecto de los préstamos del resto del
mundo, sin otro detalle.
iv) Puntualidad
10. El BCE recibirá «ajustes de revalorización» agregados respecto de las
amortizaciones de préstamos correspondientes a los préstamos conce-
didos por los agentes informadores de cada Estado miembro
participante al cierre de las actividades del décimoquinto día siguiente
al fin del mes al que los datos hacen referencia. Los BCN deciden
cuándo deben recibir los datos de los agentes informadores a fin de
cumplir dicho plazo.
Revalorizaciones de valores
11. El ajuste respecto de las revalorizaciones de valores se refiere a las fluc-
tuaciones de la valoración de los valores que se producen al cambiar el
precio al que se anotan o negocian. El ajuste incluye los cambios en el
tiempo del valor de los saldos del balance de fin de período que se
derivan de plusvalías o minusvalías. También puede incluir cambios de
valoración derivados de operaciones con valores, esto es ganancias y
pérdidas realizadas.
i) Categorías de instrumentos y vencimientos
a) Pasivo
12. Habida cuenta de las normas contables comúnmente utilizadas para reco-
pilar datos de saldos, se supone que el ajuste por «otras revalorizaciones»
se refiere solamente a las categorías de instrumentos del lado del activo a
las que pueden afectar esas circunstancias. Por lo tanto, no se establecen
requisitos mínimos de información para el pasivo del balance.
b) Activo
13. El ajuste de revalorización se obtiene de las IFM respecto de las partidas
«valores distintos de acciones» y «acciones y otras participaciones». Los
«requisitos mínimos» se refieren a los «valores distintos de acciones»
con un vencimiento a la emisión de más de dos años. No obstante, los
BCN pueden extender la obligación más allá de los «requisitos
mínimos», exigiendo que se faciliten los mismos detalles por monedas
y vencimientos que para los datos de saldos mensuales. En cuanto a la
partida «acciones y otras participaciones», los «requisitos mínimos» se
refieren a los importes totales por sector y coinciden con los requisitos
para los datos de saldos.
ii) Monedas
14. No se requiere detalle por monedas de la revalorización en los «requi-
sitos mínimos». Los BCN pueden extender la obligación más allá de los
«requisitos mínimos» respecto del detalle por monedas (euro/distintas del
euro).
iii) Contrapartidas
15. Respecto de la revalorización para la partida «valores distintos de
acciones», los «requisitos mínimos» se refieren al detalle por sectores
de los residentes en el país y en los otros Estados miembros partici-
pantes, es decir, IFM, administraciones públicas y otros sectores
residentes. Se consignan los importes totales del ajuste respecto del resto
del mundo. Los BCN pueden extender la obligación para incluir el
mismo detalle que para los datos de saldos mensuales.
16. Respecto de la revalorización para «acciones y otras participaciones», los
«requisitos mínimos» se refieren al detalle por sectores de los residentes
en el país y en los otros Estados miembros participantes, es decir, IFM y
otros sectores residentes, y se consignan los importes totales del ajuste
respecto del resto del mundo. En este caso, el conjunto de «requisitos
mínimos» coincide con el conjunto de datos transmitidos al BCE por
los BCN.
iv) Puntualidad
17. El BCE recibe los ajustes de revalorización agregados, que comprenden
las revalorizaciones de valores correspondientes a los agentes informa-
dores de cada Estado miembro participante, al cierre de actividades del
decimoquinto día hábil tras el final del mes al que se refieren los datos.2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 17
▼B
Los BCN deciden cuándo deben recibir los datos de los agentes informa-
dores a fin de cumplir este plazo.2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 18
▼C1
SEGUNDA PARTE
Detalles exigidos
Cuadro A
DetalledelbalanceagregadodelsectordelasIFMporinstrumentos,vencimientos,contrapar-
tidasymonedas
(Los detalles de los datos mensuales se indican en negrita con asterisco)
CATEGORÍAS DE INSTRUMENTOS Y VENCIMIENTOS
Activo Pasivo
1. Efectivo*
2. Préstamosycréditos*
hasta1año (1)*
amásde1añoyhasta5años (1)*
amásde5años (1)*
3. Valoresdistintosdeacciones*
hasta1año (2)*
amásde1añoyhasta2años (2)*
amásde2años (2)*
4. ParticipacionesenFMM*
5. Accionesyotrasparticipaciones*6. Activofijo*
7. Otrosactivos*8. Efectivoencirculación
9. Depósitos*
hasta1año (
3)*
amásde1año (3)*
9.1. Depósitosalavista (4)*
9.2. Depósitosaplazo*
hasta1año*
amásde1añoyhasta2años*
amásde2años (5)*
9.3. Depósitosdisponiblesconpreaviso*
dehasta3meses (6)*
demásde3meses*
deloscuales:demásde2años (9)*
9.4. Cesionestemporales*
10. ParticipacionesenFMM*11. Valoresdistintosdeacciones*
hasta1año*amásde1añoyhasta2años*amásde2años*
12. Capitalyreservas*13. Otrospasivos*2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 19
▼C1
CONTRAPARTIDAS
Activo Pasivo
A. Residentesenelpaís*
IFM*InstitucionesdistintasdelasIFM*
Administracionespúblicas*
Administración central
Comunidades autónomasCorporaciones locales
Administraciones de seguridad
social
Otrossectoresresidentes (
10)*
Otros intermediarios finan-
cieros, etc. (S. 123 + S.
124)(7),(10)*
Empresas de seguro y fondos
depensiones(S.125) (10)*
Sociedades no financieras (S.
11)(10)*
Hogares, etc. (S. 14 + S.
15)(8),(10)*
B. ResidentesenlosotrosEstadosmiembros
participantes*
IFM*InstitucionesdistintasdelasIFM*
Administracionespúblicas*
Administración centralComunidades autónomasCorporaciones locales
Administraciones de seguridad
social
Otrossectoresresidentes (
10)*
Otros intermediarios finan-
cieros, etc. (S. 123 + S.
124)(7),(10)*
Empresas de seguro y fondos
depensiones(S.125) (10)*
Sociedades no financieras (S.
11)(10)*
Hogares, etc. (S. 14 + S.
15)(8),(10)*
C. Residentesenelrestodelmundo*
Bancos
Instituciones no bancarias
Administraciones públicas
Otros sectores residentes
D. NoclasificadosenlosanterioresA. Residentesenelpaís*
IFM*
Deloscuales:entidadesdecrédito
*
InstitucionesdistintasdelasIFM*
Administracionespúblicas*
Administracióncentral*
Comunidades autónomas
Corporaciones localesAdministraciones de seguridad
social
Otrossectoresresidentes (
10)*
Otros intermediarios financieros,
etc.(S.123+S.124) (7),(10)*
Empresas de seguro y fondos de
pensiones(S.125) (10)*
Sociedades no financieras (S.
11)(10)*
Hogares,etc.(S.14+S.15) (8),(10)
*
B. ResidentesenlosotrosEstadosmiembros
participantes*
IFM*
Deloscuales:entidadesdecrédito
*
InstitucionesdistintasdelasIFM*
Administracionespúblicas*
Administracióncentral*Comunidades autónomasCorporaciones locales
Administraciones de seguridad
social
Otrossectoresresidentes (
10)*
Otros intermediarios finan-
cieros, etc. (S. 123 + S.
124)(7),(10)*
Empresas de seguro y fondos
depensiones(S.125) (10)*
Sociedades no financieras (S.
11)(10)*
Hogares, etc. (S. 14 + S.
15)(8),(10)*
C. Residentesenelrestodelmundo*
Bancos
Instituciones no bancarias
Administraciones públicas
Otros sectores residentes
D. Noclasificadosenlosanteriores2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 20
▼C1
Monedas
e Euro
x Monedasextranjeras Monedas distintas del euro (es decir, monedas de otros
Estados miembros, USD, JPY, CHF, resto)
Notas
(1) El detalle mensual de vencimientos se aplica sólo a los préstamos a otros sectores residentes distintos de las
IFM y las administraciones públicas de los Estados miembros participantes, y, el detalle mensual de venci-miento a un año, a los préstamos al resto del mundo. Detalle trimestral de vencimientos para los préstamos alas administraciones públicas distintas de la administración central de los Estados miembros participantes.
(
2) El detalle mensual de vencimientos se refiere sólo a las carteras de valores emitidos por las IFM residentes en
los Estados miembros participantes. Las carteras de valores emitidos por instituciones distintas de las IFM enlos Estados miembros participantes —que estarán disponibles trimestralmente— se dividen en «hasta un año» y«a más de un año».
(
3) Frente al resto del mundo solamente.
(4) Incluidos los saldos que reflejan los fondos depositados en tarjetas de previo pago emitidas en nombre de las
IFM y otros pasivos derivados de la emisión de dinero electrónico.
(5) Incluidos los depósitos sujetos a regulación administrativa.
(6) Incluidos los depósitos a la vista no transferibles.
(7) Otros intermediarios financieros + auxiliares financieros (S. 123 + S. 124).
(8) Hogares + instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares (S. 14 + S. 15).
(9) Los datos referidos a «depósitos disponibles con preaviso de más de dos años» se facilitarán de forma volun-
taria en tanto no se indique otra cosa.
(10) Se requiere el detalle mensual por subsectores para préstamos y depósitos.2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 21
▼C1
►(1)M2
►(2)C22001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 22
▼C1
2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 23
▼C1
►(1)M22001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 24
▼C1
2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 25
▼C1
2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 26
▼C1
2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 27
▼C1
2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 28
▼C1
2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 29
▼C1
2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 30
▼B
TERCERA PARTE
Definiciones relativas al balance consolidado que debe presentarse al BCE —
categorías de instrumentos del pasivo y del activo
Definicionesdecaráctergeneral
A fin de recopilar el balance consolidado del sector de las IFM respecto de los
Estados miembros participantes, la población informadora está formada por las
IFM que figuren en la lista de IFM con fines estadísticos y residentes en el terri-
torio de los Estados miembros participantes. (1) Estas son:
— las instituciones con personalidad jurídica ubicadas en el territorio, inclu-
yendo las filiales de empresas matrices situadas fuera del territorio, y
— las sucursales de instituciones que tengan su oficina principal fuera del terri-
torio.
Las filiales son entidades con personalidad jurídica propia en las que otra
entidad tiene una participación mayoritaria o total, mientras que las sucursales
son entidades sin personalidad jurídica propia pertenecientes en su totalidad a
la sociedad matriz.
A efectos estadísticos, las IFM consolidan las operaciones de todas sus oficinas
(sede central u oficina principal y sucursales) situadas dentro del mismo terri-
torio nacional. No se permite la consolidación transfronteriza a efectos de
información estadística.
Si una empresa matriz y sus filiales son IFM establecidas en el mismo territorio
nacional, la empresa matriz puede consolidar en su información estadística las
operaciones de sus filiales, pero manteniendo separadas, a efectos del sistemade reservas mínimas del SEBC, las operaciones de las entidades de crédito y
de otras IFM.
Si una institución tiene sucursales situadas en los territorios de los otros Estados
miembros participantes, la sede central u oficina principal situada en un Estado
miembro participante determinado considerará las posiciones frente a todas esas
sucursales como posiciones frente a residentes en los otros Estados miembros
participantes. Por el contrario, una sucursal situada en un Estado miembro parti-
cipante determinado considerará las posiciones frente a la sede central u oficina
principal o frente a otras sucursales de la misma entidad situadas en los territo-
rios de los demás Estados miembros participantes, como posiciones frente a
residentes en los otros Estados miembros participantes.
Si una institución tiene sucursales situadas fuera del territorio de los Estados
miembros participantes, la sede central u oficina principal en un Estado
miembro participante determinado considerará las posiciones frente a todas
esas sucursales como posiciones frente a residentes en el resto del mundo. Por
el contrario, una sucursal situada en un Estado miembro participante determi-
nado considerará las posiciones frente a la sede central u oficina principal o
frente a otras sucursales de la misma entidad situadas fuera de los Estados
miembros participantes, como posiciones frente a residentes en el resto del
mundo.
Las instituciones situadas en centros financieros extraterritoriales se tratan a
efectos estadísticos como residentes en los territorios en los que esos centros
están ubicados.
El
vencimiento a la emisión (vencimiento inicial) se refiere al período fijo de
vida de un instrumento financiero antes del cual no puede ser rescatado (por
ejemplo, los valores distintos de acciones) o antes del cual sólo puede rescatarse
con algún tipo de penalización (por ejemplo, algunos tipos de depósitos). El
período de preaviso es el tiempo que media entre el momento en que el titular
notifica su intención de rescatar el instrumento y la fecha en que puede conver-
tirlo en efectivo sin sufrir una penalización. Los instrumentos financieros
únicamente se clasifican según su período de preaviso cuando no existe un
vencimiento acordado.
Definicionesdelossectores
El SEC 95 constituye la norma para la clasificación sectorial. Para la clasifica-
ción sectorial de las contrapartidas distintas de IFM ubicadas fuera del territorio
nacional, el Manual del Sector de Estadísticas Bancarias y Monetarias ofrece
más instrucciones.
Las entidades bancarias situadas fuera de los Estados miembros se denominan
«bancos» y no IFM. Asimismo, el término «institución distinta de las IFM» se2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 31
(1) En los cuadros de la segunda parte del presente anexo, el BCE debe clasificarse como
IFM residente en el país donde el BCE se encuentre físicamente.
▼B
refiere únicamente a los Estados miembros; para los demás países debe utili-
zarse el término «instituciones no bancarias». Las «instituciones distintas de las
IFM» comprenden los sectores y subsectores siguientes:
— «administraciones públicas»: unidades residentes que se dedican principal-
mente a la producción de bienes y servicios no comercializados en el
mercado, destinados al consumo individual y colectivo, y/o a la redistribu-
ción de la renta y la riqueza nacional (SEC 95, apartados 2.68 a 2.70),
— «administración central»: dependencias administrativas del Estado y otros
organismos centrales cuyas competencias se extienden a la totalidad del
territorio económico, salvo la administración de la seguridad social (SEC
95, apartado 2.71),
— «comunidades autónomas»: unidades institucionales separadas que ejercen
algunas funciones de administración en un nivel inferior a la administración
central y por encima de las corporaciones locales, salvo la administración de
la seguridad social (SEC 95, apartado 2.72),
— «corporaciones locales»: administraciones públicas cuyas competencias se
extienden únicamente a una circunscripción local del territorio económico,
salvo las administraciones locales de la seguridad social (SEC 95, apartado
2.73),
— «administraciones de seguridad social»: unidades institucionales centrales y
territoriales cuya actividad principal consiste en proporcionar prestaciones
sociales (SEC 95, apartado 2.74).
Los otros sectores residentes, es decir, las instituciones distintas de las IFM resi-
dentes que no sean administraciones públicas. Incluyen:
— «otros intermediarios financieros + auxiliares financieros»: sociedades y
cuasisociedades financieras no monetarias (salvo las empresas de seguro y
los fondos de pensiones) dedicadas principalmente a la intermediación finan-
ciera mediante la aceptación de pasivos en formas distintas del efectivo, los
depósitos y/o los sustitutos próximos de los depósitos procedentes de
unidades institucionales distintas de las IFM (SEC 95, apartados 2.53 a
2.56). También se incluyen los auxiliares financieros, que son todas las
sociedades y cuasisociedades dedicadas principalmente a actividades finan-
cieras auxiliares (SEC 95, apartados 2.57 a 2.59),
— «empresas de seguro y fondos de pensiones»: sociedades y cuasisociedades
financieras no monetarias dedicadas principalmente a la intermediación
financiera como consecuencia de la agrupación de riesgos (SEC 95, apar-
tados 2.60 a 2.67),
— «sociedades no financieras»: sociedades y cuasisociedades no dedicadas a la
intermediación financiera sino principalmente a la producción de bienes de
mercado y servicios no financieros (SEC 95, apartados 2.21 a 2.31),
— «hogares»: personas o grupos de personas en tanto que consumidores y
productores de bienes y servicios no financieros exclusivamente para su
propio consumo final, y en tanto que productores de bienes de mercado y
servicios financieros y no financieros, siempre que sus actividades no sean
las de las cuasisociedades. Se incluyen las instituciones sin ánimo de lucro
al servicio de los hogares y que se dedican principalmente a la producción
de bienes y servicios no comercializados en el mercado, destinados a deter-
minados grupos de hogares (SEC 95, apartados 2.75 a 2.88).
Definicionesdelascategoríasdeinstrumentos
Las definiciones de las categorías de activos y pasivos incluidas en el balance
consolidado tienen en cuenta las características de los distintos sistemas finan-
cieros. Los análisis de vencimientos pueden constituir un buen sustituto de la
coherencia en la definición de los instrumentos en los casos en que estos no
sean totalmente asimilables entre mercados financieros.
Los siguientes cuadros presentan una descripción detallada y normalizada de las
categorías de instrumentos que los BCN pueden transponer a categorías aplica-
bles a escala nacional con arreglo al presente Reglamento (1).2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 32
(1) En otras palabras, estos cuadros no son listas de los diversos instrumentos financieros.
▼B
Descripción detallada por categorías de instrumentos del balance mensual agregado del sector IFM
CATEGORÍAS DEL ACTIVO
Categoría Descripción de las principales características
1. Efectivo Carteras de billetes y moneda fraccionaria denominados en euros y
monedas extranjeras en circulación que se utilizan normalmente para
hacer pagos.
2. Préstamos A efectos del plan de información, se trata de fondos, prestados por los
agentes informadores a prestatarios, que no están acreditados mediante
documentos o están representados por un único documento (incluso si
se ha hecho negociable). Se incluyen los activos en forma de depósito.
— Préstamos concedidos a los hogares en forma de créditos al
consumo (préstamos concedidos para el uso personal en el consumo
de bienes y servicios), préstamos para la adquisición de vivienda
(crédito concedido para invertir en vivienda, inclusive su construc-
ción y reformas) y otros créditos (préstamos concedidos para fines
como negocios, consolidación de deudas, educación, etc.). Los
préstamos para la adquisición de vivienda comprenden los prés-
tamos garantizados con inmuebles y utilizados para la adquisición
de vivienda, y, si pueden determinarse, otros préstamos para la
adquisición de vivienda obtenidos con garantía personal o con la
garantía de bienes de otro tipo.
— Depósitos colocados en otras IFM.— Arrendamientos financieros concedidos a terceros.
Los arrendamientos financieros son contratos por los que el propie-
tario de un bien duradero («arrendador») lo presta a un tercero
(«arrendatario») por toda o casi toda la vida útil del bien a cambio
de pagos parciales que cubren el coste del bien y los intereses
imputados. Se presume de hecho que el arrendatario recibe todos
los beneficios derivados de la utilización del bien y soporta los
gastos y riesgos de la propiedad. A efectos estadísticos, los arrenda-
mientos financieros se consideran préstamos del arrendador al
arrendatario (que permiten a éste adquirir el bien duradero). Los
arrendamientos financieros concedidos por una IFM (como arren-
dador) se registrarán en el balance de la IFM en la partida del
activo «préstamos». Los activos (bienes duraderos) prestados al
arrendatario no deben registrarse en el balance de la IFM.
— Préstamos dudosos que aún no se han reembolsado o amortizado.
Los préstamos dudosos son aquellos cuya devolución ha vencido o
que conlleven un deterioro en la solvencia. Los BCN deciden si los
dudosos se registran en cifras brutas o deducidas las reservas
correspondientes.
— Carteras de valores no negociables.
Carteras de valores distintos de las acciones y otras participaciones,
no transmisibles y no negociables en los mercados secundarios.
Véase también «Préstamos negociados».
— Préstamos negociados.
Los préstamos que se han convertido de hecho en negociables se
clasificarán en la partida del activo «préstamos» siempre que sigan
constando en un solo documento y, por regla general, sólo se nego-
cien ocasionalmente.
— Deudas subordinadas en forma de depósitos o préstamos.
Los instrumentos de deuda subordinada ofrecen un derecho subsi-
diario frente a la institución emisora que sólo puede ejercerse
cuando todos los derechos preferentes (por ejemplo, depósitos y
préstamos) han sido satisfechos, lo que les da algunas de las carac-
terísticas de las «acciones y otras participaciones». A efectos
estadísticos, la deuda subordinada se tratará de acuerdo con la natu-
raleza del instrumento financiero, es decir, se clasificará como
«préstamos» o «valores distintos de acciones» según la naturaleza
del instrumento. Cuando las carteras de las IFM de todas las formas
de deuda subordinada se identifiquen como una única cifra a
efectos estadísticos, esta cifra se clasificará en la partida «valores
distintos de acciones», ya que la deuda subordinada toma predomi-
nantemente la forma de valores y no de préstamos.
— Activos por adquisiciones temporales.
Contrapartida del efectivo pagado a cambio de valores adquiridos
por los agentes informadores — véase la categoría del pasivo 9.4.
La categoría siguiente nose considera préstamo:
— Préstamos concedidos con garantía personal.2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 33
▼B
Categoría Descripción de las principales características
Los préstamos concedidos con garantía personal («préstamos por
cuenta de terceros»/«préstamos fiduciarios») se conceden en
nombre de una parte («el fideicomisario») por cuenta de un tercero
(«el beneficiario»). A efectos estadísticos, los préstamos por cuenta
de terceros no se registrarán en el balance del fideicomisario si los
riesgos y beneficios de la propiedad de los fondos son para el bene-
ficiario. Los riesgos y beneficios de la propiedad son para el bene-
ficiario cuando: i) el beneficiario asume el riesgo de crédito del
préstamo (esto es, el fideicomisario responde sólo de la gestión
del préstamo), o ii) la inversión del beneficiario está garantizada
frente a pérdidas si el fideicomisario entra en liquidación (es decir,
el préstamo por cuenta de terceros no forma parte del activo del
fideicomisario que puede distribuirse en caso de quiebra).
Valores distintos de
accionesCarteras de valores distintos de acciones u otras participaciones que
son negociables y normalmente se negocian en los mercados secunda-
rios o pueden compensarse en el mercado y que no conceden a su
titular derechos de propiedad sobre la institución emisora. Esta partida
incluye:
— carteras de valores que otorgan al titular el derecho incondicional a
una renta fija o determinada contractualmente en forma de pago de
cupones y/o un importe fijo y declarado en una fecha (o fechas)
determinada(s) o que comienza a partir de una fecha fijada en el
momento de la emisión,
— préstamos negociables que se han reestructurado en un gran número
de documentos idénticos y que pueden negociarse en mercados
secundarios (véase también «Préstamos negociados» en la categoría
2),
— deuda subordinada en forma de valores distintos de acciones (véase
también «Deudas subordinadas en forma de depósitos o préstamos»
en la categoría 2),
— por razones de coherencia con el tratamiento de las cesiones tempo-
rales, los valores prestados en virtud de operaciones de préstamo de
valores se mantienen en el balance del propietario original (y no
deben trasladarse al balance del adquirente temporal) si hay
compromiso firme de realizar la operación en sentido contrario (y
no una mera opción de hacerlo).
3a. Valores distintos de
acciones con un venci-
miento inicial de hasta un
año— Carteras de valores distintos de acciones negociables (acreditados o
no mediante documentos) con un vencimiento inicial de hasta un
año.
— Préstamos negociables con un vencimiento inicial de hasta un año
que hayan sido reestructurados en un gran número de documentos
idénticos y que se negocian en mercados secundarios.
— Deuda subordinada en forma de valores distintos de acciones con
un vencimiento inicial de hasta un año.
3b. Valores distintos de
acciones con un venci-
miento inicial superior a
un año y hasta dos años— Carteras de valores distintos de acciones negociables (acreditados o
no mediante documentos) con un vencimiento inicial entre uno y
dos años.
— Préstamos negociables con un vencimiento inicial superior a un año
y hasta dos años inclusive que hayan sido reestructurados en un
gran número de documentos idénticos y que se negocian en
mercados secundarios.
— Deuda subordinada en forma de valores distintos de acciones con
un vencimiento inicial entre uno y dos años.
3c. Valores distintos de
acciones con un venci-
miento inicial superior a 2
años— Carteras de valores distintos de acciones negociables (acreditados o
no mediante documentos) con un vencimiento inicial superior a dos
años.
— Préstamos negociables con un vencimiento inicial superior a dos
años que hayan sido reestructurados en un gran número de docu-
mentos idénticos y que se negocian en mercados secundarios.
— Deuda subordinada en forma de valores distintos de acciones con
un vencimiento inicial superior a dos años.
4. Participaciones en FMM Esta partida del activo comprende las carteras de participaciones
emitidas por FMM. Los FMM son empresas de inversión colectiva
cuyas participaciones son, en términos de liquidez, sustitutos próximos
de los depósitos, y que invierten principalmente en instrumentos del
mercado monetario o en participaciones en FMM o en otros instru-2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 34
▼B
Categoría Descripción de las principales características
mentos de deuda negociables con un vencimiento residual de hasta un
año, o en depósitos bancarios, o en activos cuya rentabilidad es similar
a los tipos de interés de los instrumentos del mercado monetario
(véanse también las categorías 5 y 10).
5. Acciones y otras parti-
cipacionesCarteras de valores que representan derechos de propiedad sobre socie-
dades o cuasisociedades. Generalmente, estos valores dan derecho a su
titular a participar en los beneficios de las sociedades y cuasisociedades
y a una parte de los recursos propios en caso de liquidación. Se
incluyen aquí las participaciones en fondos de inversión (distintas de
las participaciones en FMM).
6. Activo fijo A efectos del plan de información, esta partida está formada por los
activos no financieros, materiales e inmateriales, destinados a ser utili-
zados repetidas veces durante más de un año por los agentes informa-
dores. Se incluyen los terrenos e inmuebles ocupados por las IFM, así
como los bienes de equipo, software y otras infraestructuras. El activo
fijo financiero no se registra aquí sino en «préstamos», «valores
distintos de acciones» o «acciones y otras participaciones», según el
tipo de instrumento.
7. Otros activos La partida «otros activos» se considera la partida residual del lado del
activo del balance y se define como los «activos no incluidos en otras
partidas».
Esta partida puede comprender:
— Posiciones financieras en derivados con valores brutos de mercado
positivos.
A efectos estadísticos, se incluyen aquí los instrumentos derivados
financieros que deben registrarse en el balance.
— Importes brutos a cobrar respecto a partidas en suspenso.
Las partidas en suspenso son saldos del activo mantenidos en el
balance de las IFM que no están registrados a nombre de clientes
pero que, no obstante, se refieren a fondos de clientes (p. ej.,
fondos que aguardan ser invertidos, transferidos o liquidados).
— Importes brutos a cobrar respecto a partidas en tránsito.
Las partidas en tránsito son fondos (normalmente pertenecientes a
clientes) que están en curso de transmisión entre IFM. Estas
partidas incluyen cheques y otras formas de pago enviadas para
cobro a otras IFM.
— Intereses devengados no vencidos sobre préstamos.
Los intereses devengados sobre préstamos son los intereses por
cobrar en la fecha de presentación del balance que no vencen hasta
fecha posterior (es decir, hasta después de esa fecha). Los intereses
devengados sobre préstamos se clasificarán en cifras brutas en la
categoría de «otros activos». Los intereses devengados se excluirán
del préstamo al que se refieren, que debe valorarse por el importe
nominal pendiente en la fecha de referencia.
— Dividendos por cobrar.— Importes por cobrar no relacionados con las operaciones principales
de las IFM.
— Contrapartidas de activo de la moneda fraccionaria emitida por el
Estado (únicamente en los balances de los BCN).
— Pueden quedar fuera de «otros activos» los instrumentos financieros
que toman la forma de activos financieros (incluidos en las otras
partidas del balance), ciertos instrumentos financieros que no toman
la forma de activos financieros, como las garantías, los compro-
misos, los préstamos regulados y por cuenta de terceros (registrados
fuera de balance), y los activos no financieros, como la tierra y las
materias primas (incluidos en el «activo fijo»).
CATEGORÍAS DEL PASIVO
Categoría Descripción de las principales características
8. Efectivo en circulación La categoría del pasivo «efectivo en circulación» se define como los
«billetes y moneda fraccionaria en circulación que se usan normal-
mente para hacer pagos». Esta categoría comprende los billetes de
banco emitidos por el BCE y los BCN. La moneda fraccionaria en
circulación no es un pasivo de las IFM en los Estados miembros parti-2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 35
▼B
Categoría Descripción de las principales características
cipantes, sino un pasivo de la administración central. Sin embargo, la
moneda fraccionaria forma parte de los agregados monetarios y, por
convención, este pasivo se incluirá en la categoría de «efectivo en
circulación». La contrapartida de este pasivo se incluirá en «otros
activos».
9. Depósitos Cantidades adeudadas a acreedores por parte de los agentes informa-
dores distintas de las derivadas de la emisión de valores negociables.
A efectos del plan de información, esta categoría se desglosa en depó-
sitos a la vista, depósitos a plazo, depósitos disponibles con preaviso y
cesiones temporales.
Los «depósitos» comprenden también los «préstamos» como pasivos
de las IFM. En términos conceptuales, los préstamos son sumas reci-
bidas por las IFM no estructuradas en forma de «depósitos». En el
SEC 95 se distingue entre «préstamos» y «depósitos» según cuál seala parte que toma la iniciativa (si es el prestatario, es préstamo; si es
el prestamista, es depósito), aunque en la práctica varía la pertinencia
de esta distinción dependiendo de la estructura financiera nacional. En
el plan de información, los «préstamos» no se reconocen como cate-
goría separada en el lado del pasivo del balance. En cambio, los saldos
que se consideran «préstamos» se clasificarán sin diferenciación en la
partida de «pasivos en forma de depósitos», a menos que estén repre-
sentados por instrumentos negociables. Esto se ajusta a la definición
antes expuesta de «pasivos en forma de depósito». Los préstamos a
IFM clasificados como «pasivos en forma de depósito» se detallarán
de acuerdo con las exigencias del plan de información (es decir, por
sector, instrumento, moneda y vencimiento).
Los valores distintos de acciones no negociables emitidos por los
agentes informadores se clasificarán en general como «pasivos en
forma de depósito». Puede decirse que los valores son «no negocia-
bles» en el sentido de que hay restricciones a la transmision de su
propiedad que significan que no pueden venderse en el mercado o,
aunque sean negociables, no pueden negociarse porque no existe un
mercado organizado. Los instrumentos no negociables emitidos por
los agentes informadores que posteriormente se transforman en nego-
ciables y pueden negociarse en mercados secundarios deben reclasifi-
carse como «valores distintos de acciones».
Los depósitos de garantía (márgenes) hechos en virtud de contratos de
derivados deben clasificarse como «pasivos en forma de depósito» si
son garantías en efectivo depositadas en las IFM y siguen siendo
propiedad del depositante, a quien deben reembolsarse cuando termine
el contrato.
De acuerdo con las actuales prácticas del mercado, se sugiere además
que los márgenes que reciban los agentes informadores sólo se clasifi-
quen como «pasivos en forma de depósito» en la medida en que la
IFM reciba fondos libremente disponibles para représtamo. Cuando
parte del margen recibido por la IFM tenga que transmitirse a otro
participante en el mercado de derivados (por ejemplo, la cámara de
compensación), en principio, sólo la parte que siga a disposición de la
IFM debe clasificarse como «pasivos en forma de depósito».
La complejidad de las actuales prácticas del mercado puede dificultar
la determinación de los márgenes realmente reembolsables, pues se
depositan indistintamente márgenes de diverso tipo en la misma
cuenta, o de los márgenes que facilitan a las IFM recursos para représ-
tamo. En estos casos, cabe clasificar los márgenes como «otros
pasivos» o como «pasivos en forma de depósito», según las prácticas
nacionales.
Los saldos especiales relacionados con arrendamientos financieros, por
ejemplo, se clasifican, dentro de los pasivos en forma de depósito,
como «depósitos a plazo» o «depósitos disponibles con preaviso»,
dependiendo del vencimiento o las cláusulas del contrato subyacente.
Los fondos (depósitos) recibidos con garantía personal no se registrarán
en el balance estadístico de las IFM (véase «Préstamos concedidos con
garantía personal» en la categoría 2).
9.1. Depósitos a la vista Depósitos convertibles en efectivo y/o que pueden transferirse a la
vista por cheque, orden bancaria, adeudo en cuenta o medios similares,
sin demora, restricción o penalización significativas. En esta partida se
incluyen los saldos que representen sumas anticipadas en el contexto
del dinero electrónico, sea en soporte físico (por ejemplo, las tarjetas
de previo pago) o lógico, emitido por las IFM. En esta partida no se2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 36
▼B
Categoría Descripción de las principales características
incluyen los depósitos no transferibles que técnicamente puedan reti-
rarse a la vista pero que estén sujetos a penalizaciones importantes
— Los saldos (remunerados o no) que sean transferibles por cheque,
orden bancaria, adeudo en cuenta o medios similares sin penaliza-
ción ni restricción importantes.
— Los saldos (remunerados o no) que sean inmediatamente converti-
bles en efectivo a la vista o al cierre de las operaciones del día
siguiente al día en que se realizó el depósito, sin penalizaciones o
restricciones importantes, pero que no sean transferibles.
— Los saldos (remunerados o no) que representen sumas anticipadas
en el contexto del dinero electrónico en soporte físico o lógico
(por ejemplo, las tarjetas de previo pago).
— Los préstamos que deban reembolsarse al cierre de las operaciones
del día siguiente a aquel en que se concedieron.
9.2. Depósitos a plazo Depósitos no transferibles que no pueden convertirse en efectivo antes
de un plazo fijo acordado o que sólo pueden convertirse en efectivo
antes de dicho plazo acordado mediante el cobro de algún tipo de
penalización al titular. Esta partida también incluye los ahorros regu-
lados por la administración cuando el criterio relativo al vencimiento
no tiene relevancia (clasificados en la banda de vencimientos «a más
de 2 años»). Los productos financieros con cláusulas de refinanciación
deben clasificarse según el vencimiento inicial. Aunque algunos depó-
sitos a plazo pueden rescatarse anticipadamente mediante preaviso, o a
la vista con ciertas penalizaciones, ello no se tiene en cuenta a efectos
de clasificación.
9.2a. Depósitos a plazo
hasta un año— Saldos colocados con un vencimiento a plazo fijo no superior a un
año (excluidos los depósitos con un vencimiento inicial de un día)
que no sean transferibles y no puedan convertirse en efectivo antes
de su vencimiento.
— Saldos colocados con un vencimiento a plazo fijo no superior a un
año que no sean transferibles, pero que puedan rescatarse antes de
dicho plazo previa notificación; si ya se ha hecho la notificación,
dichos saldos deben clasificarse en la partida 9.3a o 9.3b, según
corresponda.
— Saldos colocados con un vencimiento a plazo fijo no superior a un
año que no sean transferibles, pero que puedan rescatarse a la vista
con determinadas penalizaciones.
— Pagos de márgenes efectuados con arreglo a contratos de derivados
que deban liquidarse en un plazo de un año, que representen una
garantía en efectivo depositada a efectos de protección frente a un
riesgo crediticio, pero que continúen siendo propiedad del deposi-
tante y sean reembolsables a éste al liquidarse el contrato.
— Préstamos acreditados mediante un único documento con un venci-
miento inicial de un año o menos.
— Valores distintos de acciones no negociables emitidos por IFM
(acreditados o no mediante documentos) con un vencimiento inicial
de un año o menos.
— Deuda subordinada emitida por IFM en forma de depósitos o prés-
tamos con un vencimiento inicial de un año o menos.
9.2b. Depósitos a plazo a
más de un año y hasta dos
años— Saldos colocados con un vencimiento a plazo fijo entre uno y dos
años que no sean transferibles y no puedan convertirse en efectivo
antes de su vencimiento.
— Saldos colocados con un vencimiento a plazo fijo entre uno y dos
años que no sean transferibles, pero que puedan rescatarse antes de
dicho plazo previa notificación; si ya se ha hecho la notificación,
dichos saldos deben clasificarse en la partida 9.3a o 9.3b, según
corresponda.
— Saldos colocados con un vencimiento a plazo fijo entre uno y dos
años que no sean transferibles, pero que puedan rescatarse a la vista
con determinadas penalizaciones.
— Pagos de márgenes efectuados con arreglo a contratos de derivados
que deban liquidarse en un plazo de entre uno y dos años, que
representen una garantía en efectivo depositada a efectos de protec-
ción frente a un riesgo crediticio, pero que continúen siendo
propiedad del depositante y sean reembolsables a éste al liquidarse
el contrato.
— Préstamos acreditados mediante un único documento con un venci-
miento inicial entre uno y dos años.2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 37
▼B
Categoría Descripción de las principales características
— Valores distintos de acciones no negociables emitidos por IFM
(acreditados o no mediante documentos) con un vencimiento inicial
de más de un año y hasta dos años.
— Deuda subordinada emitida por IFM en forma de depósitos o prés-
tamos con un vencimiento inicial de más de un año y hasta dos
años.
9.2c. Depósitos a plazo a
más de dos años— Saldos colocados con un vencimiento a plazo fijo de más de dos
años que no sean transferibles y no puedan convertirse en efectivo
antes de su vencimiento.
— Saldos colocados con un vencimiento a plazo fijo de más de dos
años que no sean transferibles pero que puedan rescatarse antes de
dicho plazo previa notificación; si ya se ha hecho la notificación,
dichos saldos deben clasificarse en la partida 9.3a o 9.3b, según
corresponda.
— Saldos colocados con un vencimiento a plazo fijo de más de dos
años que no sean transferibles pero que puedan rescatarse a la vista
con determinadas penalizaciones.
— Saldos (sin tener en cuenta el vencimiento) en los cuales los tipos
de interés y/o los términos y condiciones están especificados en la
legislación nacional y están diseñados con un propósito específico
(por ejemplo, financiación de la vivienda) que tendrá lugar en un
plazo superior a dos años (aun cuando técnicamente estén disponi-
bles a la vista).
— Pagos de márgenes efectuados con arreglo a contratos de derivados
que deban liquidarse en un plazo de más de dos años, que repre-
senten una garantía en efectivo depositada a efectos de protección
frente a un riesgo crediticio, pero que continúen siendo propiedad
del depositante y sean reembolsables a éste al liquidarse el
contrato.
— Préstamos acreditados mediante un único documento con un venci-
miento inicial de más de dos años.
— Valores distintos de acciones no negociables emitidos por IFM
(acreditados o no mediante documentos) con un vencimiento inicial
de más de dos años.
— Deuda subordinada emitida por IFM en forma de depósitos o prés-
tamos con un vencimiento inicial de más de dos años.
9.3. Depósitos disponibles
con preavisoDepósitos no transferibles sin un vencimiento acordado que no puedan
convertirse en efectivo sin preaviso, antes de cuyo plazo la conversión
en efectivo no es posible o bien lo es únicamente con una penalización.
Se incluyen los depósitos que, aunque quizá puedan retirarse legal-
mente a la vista, están sujetos a penalizaciones y restricciones con
arreglo a las prácticas nacionales (clasificados en la banda de venci-
mientos «hasta tres meses»), y las cuentas de inversión sin preaviso ni
vencimiento acordado, pero que contengan disposiciones restrictivas
para retirar fondos (clasificados en la banda de vencimientos «a más
de tres meses»).
9.3a Depósitos disponibles
con preaviso de hasta tres
meses— Saldos colocados sin vencimiento fijo que sólo puedan retirarse
previa notificación de tres meses o menos; si es posible el rescate
antes del plazo de preaviso (o incluso a la vista), implica el pago de
una penalización.
— Ahorros a la vista no transferibles y otros tipos de depósitos mino-
ristas que, si bien son rescatables legalmente a la vista, están
sujetos a penalizaciones importantes.
— Saldos colocados con un vencimiento a plazo fijo que no sean
transferibles pero que estén sujetos a una notificación de al menos
tres meses para su rescate anticipado.
9.3.b Depósitos disponibles
con preaviso de más de
tres meses, de los cuales,
de más de dos años (en su
caso)— Saldos colocados sin vencimiento fijo que sólo puedan retirarse
previa notificación de más de tres meses; si es posible el rescate
antes del plazo de preaviso (o incluso a la vista), implica el pago
de una penalización.
— Cuentas de inversión sin preaviso o vencimiento acordado que
contengan disposiciones restrictivas para retirar fondos.
— Saldos colocados con vencimiento a plazo fijo que no sean transfe-
ribles pero que estén sujetos a un preaviso de más de tres meses
para su rescate anticipado.2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 38
▼B
Categoría Descripción de las principales características
9.4. Cesiones temporales Contrapartida en efectivo recibida a cambio de valores u oro vendidos
por los agentes informadores a un precio determinado con el compro-
miso firme de recomprar dichos valores (o valores similares) u oro a
un precio fijo en una fecha futura determinada. Los importes recibidos
por los agentes informadores a cambio de valores u oro transferidos a
un tercero («adquirente temporal») se clasificarán en «cesiones tempo-
rales» si hay un compromiso firme de realizar la operación en sentido
contrario y no una mera opción de hacerlo. Ello significa que los
agentes informadores retienen la propiedad efectiva (económica) de
los correspondientes valores u oro durante la operación. En este
sentido, la transmisión de la propiedad no es el dato pertinente para
determinar el tratamiento de las cesiones temporales. Cuando el adqui-
rente temporal vende los valores recibidos mediante una cesión
temporal, la venta debe registrarse como una operación simple con
valores y anotarse en el balance del adquirente temporal como una
posición negativa en la cartera de valores u oro.
Las tres variantes siguientes de cesiones temporales están todas estruc-
turadas de manera que cumplen las condiciones necesarias para consi-
derarlas préstamos con garantía. Por ello, los importes recibidos por los
agentes informadores (a cambio de títulos transferidos temporalmente a
terceros) se clasifican en «cesiones temporales»:
— importes recibidos a cambio de valores u oro transferidos temporal-
mente a terceros en forma de una operación simultánea,
— importes recibidos a cambio de valores u oro transferidos temporal-
mente a terceros en forma de préstamos de obligaciones (contra
garantía en efectivo),
— importes recibidos a cambio de valores u oro transferidos temporal-
mente a terceros en forma de un acuerdo de venta con pacto de
recompra.
10. Participaciones en
FMMParticipaciones emitidas por los FMM. Los FMM son empresas de
inversión colectiva cuyas participaciones son, desde el punto de vista
de la liquidez, sustitutos próximos de los depósitos, y que invierten
principalmente en instrumentos del mercado monetario o en participa-
ciones en FMM o en otros títulos negociables con un vencimiento resi-
dual de hasta un año, o bien en depósitos bancarios, o que intentan
obtener un rendimiento próximo a los tipos de interés de los instru-
mentos del mercado monetario.
11. Valores distintos de
accionesValores distintos de acciones emitidos por los agentes informadores
que son instrumentos normalmente negociables y que se negocian en
mercados secundarios o que pueden compensarse en el mercado y que
no otorgan al titular derechos de propiedad sobre la entidad emisora.
Esta partida incluye los valores que otorgan al titular el derecho incon-
dicional a una renta fija o determinada contractualmente en forma de
pago de cupones y/o un importe fijo y declarado en una fecha (o
fechas) determinada(s) o que comienza a partir de una fecha estable-
cida en el momento de la emisión. Los instrumentos no negociables
emitidos por los agentes informadores y que luego se transforman en
negociables deben reclasificarse como «pasivos en forma de depósito»
(véase también la categoría 9).
A efectos de las estadísticas monetarias y bancarias, la deuda subordi-
nada emitida por IFM se tratará igual que otras deudas contraídas por
las IFM. Por consiguiente, la deuda subordinada emitida en forma de
valores se clasificará como «valores distintos de acciones», mientras
que la deuda subordinada emitida por las IFM en forma de depósitos
o préstamos se clasificará como «pasivos en forma de depósito». Si
toda la deuda subordinada emitida por las IFM se determina como
una sola cifra a efectos estadísticos, esa cifra se clasificará en la partida
«valores distintos de acciones», ya que la deuda subordinada se consti-
tuye principalmente en forma de valores y no de préstamos. La deuda
subordinada no debe clasificarse en la partida del pasivo «capital y
reservas».
11a. Valores distintos de
acciones hasta un año— Valores distintos de acciones negociables emitidos por las IFM
(acreditados o no mediante documentos) con un vencimiento inicial
de un año o menos.
— Deuda subordinada emitida por las IFM en forma de valores
distintos de acciones con un vencimiento inicial de un año o
menos.2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 39
▼B
Categoría Descripción de las principales características
11b. Valores distintos de
acciones a más de un año
y hasta dos años— Valores distintos de acciones negociables emitidos por las IFM
(acreditados o no mediante documentos) con un vencimiento inicial
entre uno y dos años.
— Deuda subordinada emitida por las IFM en forma de valores
distintos de acciones con un vencimiento inicial entre uno y dos
años.
11c. Valores distintos de
acciones a más de dos años— Valores distintos de acciones negociables emitidos por las IFM
(acreditados o no mediante documentos) con un vencimiento inicial
de más de dos años.
— Deuda subordinada emitida por las IFM en forma de valores
distintos de acciones con un vencimiento inicial de más de dos
años.
12. Capital y reservas A efectos del plan de información, esta categoría incluye los importes
derivados de la emisión de participaciones de capital por parte de los
agentes informadores destinadas a los accionistas u otros titulares, que
representen los derechos de propiedad del titular dentro de la IFM y,
por lo general, el derecho a recibir una parte de sus beneficios y una
parte de sus recursos propios en caso de liquidación. También se
incluyen los fondos correspondientes a los beneficios no distribuidos y
a los fondos colocados en reserva por los agentes informadores en
previsión de pagos y obligaciones futuros. Se incluye:
— capital propio,
— beneficios o fondos no distribuidos,
— reservas generales y específicas en concepto de préstamos, valores
y otros tipos de activos (pueden registrarse según las normas
contables).
13. Otros pasivos La partida de «otros pasivos» se considera como la partida residual del
lado del pasivo del balance y se define como los «pasivos no incluidos
en otras partidas».
Esta partida puede comprender:
— Posiciones de derivados financieros con valores brutos de mercado
negativos.
A efectos estadísticos se incluirán los derivados financieros que
deben registrarse en el balance.
— Importes brutos a pagar en concepto de partidas en suspenso.
Las partidas en suspenso son saldos mantenidos en el balance de
las IFM no anotados a nombre de clientes pero referidos, no
obstante, a fondos de clientes (por ejemplo, fondos que aguardan
ser invertidos, transferidos o liquidados).
— Importes brutos a pagar en concepto de partidas en tránsito.
Las partidas en tránsito representan fondos (normalmente pertene-
cientes a clientes) que están en fase de transmisión entre IFM. Las
partidas incluyen transferencias de crédito que han sido cargadas en
cuentas de clientes y otras partidas respecto de las cuales los
agentes informadores aún no han hecho el pago correspondiente.
— Intereses devengados no vencidos a pagar sobre depósitos.
Los intereses devengados sobre depósitos son los intereses por
pagar en la fecha de presentación del balance que no vencen hasta
fecha posterior (es decir, hasta después de esa fecha). De acuerdo
con el criterio contable del devengo, los intereses por depósitos
deben registrarse en el balance cuando se devengan (principio del
devengo) y no cuando efectivamente se pagan (principio de caja).
Los intereses devengados sobre depósitos se clasificarán en cifras
brutas en la categoría de «otros pasivos». Los intereses devengados
se excluirán de la categoría de depósito a que se refieren, que debevalorarse por el importe nominal pendiente en la fecha de refe-
rencia.
— Dividendos por pagar.— Importes por pagar no relacionados con las operaciones principales
de las IFM (deudas con proveedores, impuestos, salarios, cuotas
sociales, etc.).
— Reservas que representen pasivos respecto a terceros (pensiones,
dividendos, etc.).
— Pagos de márgenes realizados con arreglo a contratos de derivados.
Los pagos de márgenes realizados con arreglo a contratos de deri-
vados deben clasificarse normalmente como «pasivos en forma de2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 40
▼B
Categoría Descripción de las principales características
depósito» (véase la categoría 9).
La complejidad de las actuales prácticas del mercado puede difi-
cultar la determinación de los márgenes realmente reembolsables,
pues se depositan indistintamente márgenes de diverso tipo en la
misma cuenta, o de los márgenes que facilitan a las IFM recursos
para représtamo. En estos casos, cabe clasificar los márgenes como
«otros pasivos» o como «pasivos en forma de depósito», según las
prácticas nacionales.
— Posiciones netas derivadas del préstamo de valores sin garantía en
efectivo.
— Importes netos pagaderos en concepto de liquidaciones futuras de
transacciones con valores u operaciones de divisas.
Pueden quedar fuera de «otros pasivos» casi todos los instrumentos
financieros que toman la forma de pasivos financieros (incluidos en
las otras partidas del balance), y los instrumentos financieros que
no toman la forma de pasivos financieros, como las garantías, los
compromisos, los préstamos regulados y por cuenta de terceros
(registrados fuera de balance), y los pasivos no financieros, como
las partidas de capital del lado del pasivo (incluidos en «capital y
reservas»).2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 41
▼B
ANEXO II
DISPOSICIONESESPECÍFICASYTRANSITORIASYDISPOSICIONES
SOBRE FUSIONES DE ENTIDADES DE CRÉDITO PARA LA APLI-
CACIÓNDELSISTEMADERESERVASMÍNIMAS
PARTE 1
Disposiciones específicas
I.Entidadesdecréditoconplenasobligacionesdeinformación
1. A fin de calcular correctamente la base de reservas a la que se aplica un
coeficiente de reservas positivo, se precisa el detalle mensual de los depó-
sitos a plazo a más de dos años, de los depósitos disponibles con preaviso
de más de dos años y de las cesiones temporales de las entidades de crédito
frente a los sectores de las «IFM» («residentes» y de «otros Estados miem-
bros participantes»), «entidades de crédito sujetas a reservas mínimas, BCE
y BCN», «administración central» y «resto del mundo». Las entidades de
crédito también podrán informar de sus posiciones frente a «IFM distintas
de las entidades de crédito sujetas a reservas mínimas, BCE y BCN», en
lugar de frente a «IFM» y «entidades de crédito sujetas a reservas mínimas,
BCE y BCN», siempre que ello no suponga una merma de información y no
se vean afectadas las posiciones en negrita. Además, en función de los
sistemas de recopilación nacionales y sin perjuicio del pleno cumplimiento
de las definiciones y los principios de clasificación del balance de las IMF
establecidos en el presente Reglamento, las entidades de crédito sujetas a
reservas mínimas podrán optar por transmitir los datos necesarios para
calcular la base de reservas, excepto los relativos a instrumentos negocia-
bles, con arreglo a la nota 5 del cuadro 1 del anexo I, siempre que no se
vean afectadas las posiciones en negrita.
II.Plandeinformaciónparalasentidadesdecréditodetamañoredu-
cido
2. A efectos del sistema de reservas mínimas del SEBC, las entidades de
crédito de tamaño reducido informarán al menos, según los requisitos indi-
cados en el cuadro del presente anexo, de los datos trimestrales necesarios
para calcular la base de reservas. Estas entidades de crédito se cerciorarán
de que la información según dicho cuadro se ajusta plenamente a las defini-
ciones y clasificaciones aplicables al cuadro 1. Para estas entidades, los
datos relativos a la base de reservas durante tres períodos
►M3 ◄de mantenimiento se basarán en los datos finales
del trimestre recogidos por los BCN en los veintiocho días hábiles
siguientes al final del trimestre al que se refieran.
III.Obtencióndeinformaciónentérminosconsolidadosdegruposde
entidades de crédito sujetas al sistema de reservas mínimas delSEBC
3. Previa autorización del BCE, las entidades de crédito sujetas a reservas
mínimas podrán presentar información estadística consolidada relativa a un
grupo de entidades de crédito sujetas a la obligación de reservas mínimas
dentro de un territorio nacional, siempre que todas las entidades incluidas
hayan renunciado a la franquicia de la obligación de reservas. No obstante,
el beneficio de la franquicia se mantendrá para el grupo en su conjunto.
Todas las entidades de que se trate se incluirán por separado en la lista de
IFM del BCE.
4. Si el grupo de entidades de crédito en su conjunto se considera una entidad
de tamaño reducido, sólo deberá cumplir la obligación de información
simplificada prevista para esas entidades. De lo contrario, se aplicarán al
grupo en su conjunto las exigencias de información completas.
IV.Lacolumna«delascuales:entidadesdecréditosujetasareservas
mínimas,BCEyBCN»
5. La columna «de las cuales: entidades de crédito sujetas a reservas mínimas,
BCE y BCN» no incluye los pasivos de los agentes informadores frente a
las entidades exentas del sistema de reservas mínimas del SEBC, es decir,
las entidades exentas por razones distintas a las de estar sujetas a procesos
de saneamiento.
6. La lista de entidades exentas contendrá las que lo estén por razones distintas
a las de estar sujetas a procesos de saneamiento. Las entidades que estén
exentas temporalmente de reservas mínimas por estar sujetas a procesos de
saneamiento serán tratadas como entidades sujetas a reservas mínimas y,
por consiguiente, los pasivos frente a dichas entidades se incluirán en la2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 42
▼B
columna «de las cuales: entidades de crédito sujetas a reservas mínimas,
BCE y BCN». Los pasivos frente a entidades que realmente no están obli-
gadas a mantener reservas en el SEBC en virtud de la aplicación de la
franquicia se incluirán también en esta columna.
PARTE 2
Disposiciones transitorias
7. La información sobre los depósitos disponibles con preaviso de más de dos
años sigue siendo voluntaria mientras no se indique lo contrario. Los
agentes informadores podrán optar por cumplir estas exigencias mediante
declaraciones voluntarias, es decir, se les permitirá informar sobre cifras
reales (incluyendo las posiciones nulas) o acogerse a la declaración de
«información no disponible» (utilizando el símbolo adecuado). Si optan
por informar sobre cifras reales, ya no podrán acogerse a la declaración de
«información no disponible».
PARTE 3
Fusiones de entidades de crédito
8. A efectos del presente anexo, los términos «fusión», «entidades fusionadas»
y «entidad adquirente» tendrán el significado establecido en el Reglamento
(CE) no2818/98 del Banco Central Europeo, de 1 de diciembre de 1998,
relativo a la aplicación de las reservas mínimas (BCE/1998/15) (1), modifi-
cado por el Reglamento (CE) no1921/2000 (BCE/2000/8) (2).
9. Para el período de mantenimiento en el cual se realice una fusión, las
exigencias de reservas de la entidad adquirente se calcularán y cumplirán
conforme se establece en el artículo 13 del Reglamento (CE) no2818/98
(BCE/1998/15).
10. Para los períodos de mantenimiento siguientes, la exigencia de reservas de
la entidad adquirente se calculará conforme a una base de reservas y a la
información estadística facilitada de conformidad con lo dispuesto en el
apéndice del presente anexo, si procede. En otro caso, se aplicarán las
normas ordinarias de comunicación de información estadística y cálculo de
las exigencias de reservas, según se establecen en el artículo 3 del Regla-
mento (CE) no2818/98 (BCE/1998/15).
11.Exencióntemporaldelosprocedimientosnormalesdeinformaciónen
beneficiodelaentidadadquirente
Sin perjuicio de las obligaciones establecidas en los apartados precedentes,
el BCN correspondiente podrá autorizar a la entidad adquirente a cumplir su
obligación de información estadística mediante procedimientos temporales,
por ejemplo, mediante documentos independientes para cada una de las
entidades fusionadas durante varios períodos una vez realizada la fusión.
Esta exención de los procedimientos habituales será de la menor duración
posible y, en todo caso, no superará los seis meses desde la realización de
la fusión. La exención no obstará a la obligación de la entidad adquirente de
cumplir sus obligaciones de información conforme al presente Reglamento
y, si procede, a su obligación de asumir las obligaciones de información de
las entidades fusionadas conforme al presente anexo.2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 43
(1) DO L 356 de 30.12.1998, p. 1.
(2) DO L 229 de 9.9.2000, p. 34.
▼C1
2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 44
▼B
APÉNDICE
Normasespecíficasparaelcálculodelasexigenciasdereservasdelasentidadesdecréditoque
sonparteenunafusión (1)
Caso
númeroTipo de fusión Obligaciones
1 Se produce una fusión en la que una
entidad con plenas obligaciones de
información (entidad adquirente)
adquiereunaomásentidadesconesas
mismas obligaciones (entidades fusio-
nadas) después del plazo establecido
por el BCNcorrespondiente conforme
al artículo 4 del presente Reglamento
paralacomunicacióndelainformación
estadística mensual relativa al mes
precedente.Para el período de mantenimiento siguiente
a la fusión, la exigencia de reservas de la
entidad adquirente se calcula conforme a
una base de reservas compuesta por las
bases de la entidad adquirente y de las enti-
dades fusionadas. Las bases de reservas que
se suman son las que hubieran sido perti-
nentes para este período de mantenimiento
si no se hubiera producido la fusión. Sólo
se concede una franquicia.
2 Se produce una fusión en la que una
entidad con plenas obligaciones de
información (entidad adquirente)
adquiere una o más entidades de
tamañoreducidoyposiblementeunao
varias entidades con plenas obliga-
cionesdeinformación(entidadesfusio-
nadas) después del plazo establecido
por el BCNcorrespondiente conforme
al artículo 4 del presente Reglamento
paralacomunicacióndelainformación
estadística mensual relativa al
trimestreanterior.Para el período de mantenimiento siguiente
a la fusión, la exigencia de reservas de la
entidad adquirente se calcula conforme a
una base de reservas compuesta por las
bases de la entidad adquirente y de las enti-
dades fusionadas. Las bases de reservas que
se suman son las que hubieran sido perti-
nentes para este período de mantenimiento
si no se hubiera producido la fusión. Sólo
se concede una franquicia.
3 Se produce una fusión en la que una
entidad con plenas obligaciones de
información (entidad adquirente)
adquiereunaomásentidadesconesas
mismas obligaciones (entidades fusio-
nadas)entreelfinaldeciertomesyel
plazo establecido por el BCN corres-
pondiente conforme al artículo 4 del
presenteReglamentoparalacomunica-
ción de la información estadística
mensualrelativaalmesanterior.Para el período de mantenimiento siguiente
a la fusión, la exigencia de reservas de la
entidad adquirente se calcula conforme a
una base de reservas compuesta por las
bases de la entidad adquirente y de las enti-
dades fusionadas. Las bases de reservas que
se suman son las que hubieran sido perti-
nentes para este período de mantenimiento
si no se hubiera producido la fusión. Sólo
se concede una franquicia. La entidad
adquirente cumplirá, además de sus propias
obligaciones de información, las de las enti-
dades fusionadas en cuanto a la informa-
ción estadística relativa al mes anterior a
la fusión.
4 Se produce una fusión en la que una
entidad con plenas obligaciones de
información (entidad adquirente)
adquiere una o más entidades de
tamañoreducidoyposiblementeunao
varias entidades con plenas obliga-
cionesdeinformación(entidadesfusio-
nadas)entreelfinaldeciertotrimestre
y el plazo establecido por el BCN
correspondienteconformealartículo4
delpresenteReglamentoparalacomu-
nicación de la información estadística
relativaaltrimestreanterior.Para el período de mantenimiento siguiente
a la fusión, la exigencia de reservas de la
entidad adquirente se calcula conforme a
una base de reservas compuesta por las
bases de la entidad adquirente y de las enti-
dades fusionadas. Las bases de reservas que
se suman son las que hubieran sido perti-
nentes para este período de mantenimiento
si no se hubiera producido la fusión. Sólo
se concede una franquicia. La entidad
adquirente cumplirá, además de sus propias
obligaciones de información, las de las enti-
dades fusionadas en cuanto a la informa-
ción estadística relativa al mes o al
trimestre anterior a la fusión, según la
entidad de que se trate.2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 45
▼B
Caso
númeroTipo de fusión Obligaciones
5 Se produce una fusión en la que una
entidad de tamaño reducido (entidad
adquirente)adquiereunaovariasenti-
dadesconplenasobligacionesdeinfor-
mación y posiblemente una o más
entidades de tamaño reducido (enti-
dades fusionadas) después del plazo
establecidoporelBCNcorrespondiente
conforme al artículo 4 del presente
Reglamento para la comunicación de
la información estadística mensual
relativaalmesanterior.Se sigue el mismo procedimiento que en el
caso no1.
6 Se produce una fusión en la que una
entidad de tamaño reducido (entidad
adquirente) adquiere una o más enti-
dades de tamaño reducido (entidades
fusionadas) después del plazo estable-
cido por el BCN correspondiente
conforme al artículo 4 del presente
Reglamento para la comunicación de
la información estadística relativa al
trimestreanterior.Para el período de mantenimiento siguiente
a la fusión, y hasta que la entidad adqui-
rente haya comunicado por primera vez
desde la fusión datos trimestrales de
acuerdo con las exigencias reducidas de
información impuestas a las entidades de
tamaño reducido en el anexo II del presente
Reglamento, la exigencia de reservas de la
entidad adquirente se calcula conforme a
una base de reservas compuesta por las
bases de la entidad adquirente y de las enti-
dades fusionadas. Las bases de reservas que
se suman son las que hubieran sido perti-
nentes para este período de mantenimiento
si no se hubiera producido la fusión. Sólo
se concede una franquicia.
7 Se produce una fusión en la que una
entidad de tamaño reducido (entidad
adquirente) adquiere una o más enti-
dades de tamaño reducido (entidades
fusionadas) después del plazo estable-
cido por el BCN correspondiente
conforme al artículo 4 del presente
Reglamento para la comunicación de
la información estadística relativa al
trimestre anterior y, de resultas de la
fusión,laentidaddetamañoreducido
pasaaserunaentidadconplenasobli-
gacionesdeinformación.Se sigue el mismo procedimiento que en el
caso no2.
8 Se produce una fusión en la que una
entidad de tamaño reducido (entidad
adquirente) adquiere una o más enti-
dades de tamaño reducido (entidades
fusionadas) entre el final de cierto
trimestre yelplazoestablecidoporel
BCN correspondiente conforme al
artículo 4 del presente Reglamento
paralacomunicacióndelainformación
estadística relativa al trimestre ante-
rior.Para el período de mantenimiento siguiente
a la fusión, y hasta que la entidad adqui-
rente haya comunicado, por primera vez
desde la fusión, datos trimestrales de
acuerdo con las exigencias reducidas de
información impuestas a las entidades de
tamaño reducido en el anexo II del presente
Reglamento, la exigencia de reservas de la
entidad adquirente se calcula conforme a
una base de reservas compuesta por las
bases de la entidad adquirente y de las enti-
dades fusionadas. Las bases de reservas que
se suman son las que hubieran sido perti-
nentes para este período de mantenimiento
si no se hubiera producido la fusión. Sólo
se concede una franquicia. La entidad
adquirente cumplirá, además de sus propias
obligaciones de información, las de las enti-
dades fusionadas en cuanto a la informa-
ción estadística relativa al trimestre
anterior a la fusión.2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 46
▼B
Caso
númeroTipo de fusión Obligaciones
9 Se produce una fusión en la que una
entidad de tamaño reducido (entidad
adquirente) adquiere una o más enti-
dadesconplenasobligacionesdeinfor-
mación y posiblemente una o más
entidades de tamaño reducido (enti-
dades fusionadas) entre el final de
ciertomesyelplazoestablecidoporel
BCN correspondiente conforme al
artículo 4 del presente Reglamento
paralacomunicacióndelainformación
estadística mensual relativa al mes
anterior.Se sigue el mismo procedimiento que en el
caso no3.
10 Se produce una fusión en la que una
entidad de tamaño reducido (entidad
adquirente) adquiere una o más enti-
dades de tamaño reducido (entidades
fusionadas) entre el final de cierto
trimestre yelplazoestablecidoporel
BCN correspondiente conforme al
artículo 4 del presente Reglamento
paralacomunicacióndelainformación
estadísticarelativaaltrimestreanterior
y,deresultasdelafusión,laentidadde
tamaño reducido pasa a ser una
entidad con plenas obligaciones de
información.Se sigue el mismo procedimiento que en el
caso no4.
11 Se produce una fusión en la que una
entidad con plenas obligaciones de
información (entidad adquirente) se
crea a partir de otras entidades con
esas mismas obligaciones (entidades
fusionadas)entreelfinaldeciertomes
y el plazo establecido por el BCN
correspondienteconformealartículo4
delpresenteReglamentoparalacomu-
nicación de la información estadística
mensualrelativaalmesanterior.Para el período de mantenimiento siguiente
a la fusión, la exigencia de reservas de la
entidad adquirente se calcula conforme a
una base de reservas compuesta por las
bases de las entidades fusionadas. Las bases
de reservas que se suman son las que
hubieran sido pertinentes para este período
de mantenimiento si no se hubiera produ-
cido la fusión. Sólo se concede una fran-
quicia. La entidad adquirente cumple las
obligaciones de las entidades fusionadas en
cuanto a la información estadística relativa
al mes anterior a la fusión.
12 Se produce una fusión en la que una
entidad con plenas obligaciones de
información (entidad adquirente) se
creaapartirdeunaovariasentidades
de tamaño reducido y, posiblemente,
unaovariasentidadesconplenasobli-
gaciones de información (entidades
fusionadas) entre el final de cierto
trimestre yelplazoestablecidoporel
BCN correspondiente conforme al
artículo 4 del presente Reglamento
paralacomunicacióndelainformación
estadística relativa al trimestre ante-
rior.Para el período de mantenimiento siguiente
a la fusión, la exigencia de reservas de la
entidad adquirente se calcula conforme a
una base de reservas compuesta por las
bases de las entidades fusionadas. Las bases
de reservas que se suman son las que
hubieran sido pertinentes para este período
de mantenimiento si no se hubiera produ-
cido la fusión. Sólo se concede una fran-
quicia. La entidad adquirente cumple las
obligaciones de información de las enti-
dades fusionadas en cuanto a la informa-
ción estadística relativa al mes o al
trimestre anterior a la fusión, según la
entidad de que se trate.2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 47
▼B
Caso
númeroTipo de fusión Obligaciones
13 Se produce una fusión en la que una
entidad de tamaño reducido (entidad
adquirente) se crea a partir de una o
más entidades de tamaño reducido
(entidadesfusionadas)entreelfinalde
cierto trimestre y el plazo establecido
por el BCNcorrespondiente conforme
al artículo 4 del presente Reglamento
paralacomunicacióndelainformación
estadística relativa al trimestre ante-
rior.Para el período de mantenimiento siguiente
a la fusión, y hasta que la entidad adqui-
rente haya comunicado, por primera vez
desde la fusión, datos trimestrales de
acuerdo con las exigencias reducidas de
información impuestas a las entidades de
tamaño reducido en el anexo II del presente
Reglamento, la exigencia de reservas de la
entidad adquirente se calcula conforme a
una base de reservas compuesta por las
bases de las entidades fusionadas. Las bases
de reservas que se suman son las que
hubieran sido pertinentes para este período
de mantenimiento si no se hubiera produ-
cido la fusión. Sólo se concede una fran-
quicia. La entidad adquirente cumple las
obligaciones de información de las enti-
dades fusionadas en cuanto a los datos rela-
tivos al trimestre anterior a la fusión.
(1) En el cuadro se presentan los pormenores de procedimientos más complejos aplicados a casos concretos. Para
aquellos que no aparezcan en él, serán de aplicación las normas habituales de presentación de informaciónestadística y cálculo de reservas mínimas, según figuran en el artículo 3 del Reglamento (CE) n
o2818/98
(BCE/1998/15).2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 48
▼B
ANEXO III
OBLIGACIONESDEINFORMACIÓNESTADÍSTICADELASIFMDE
TAMAÑOREDUCIDOQUENOSONENTIDADESDECRÉDITO
Respecto a las IFM de tamaño reducido que no son entidades de crédito, los
bancos centrales nacionales que decidan eximirlas de la obligación de suminis-
trar una información completa, deberán comunicarlo a las entidades en cuestión
pero continuar, como mínimo, recogiendo datos relativos al balance total, al
menos con periodicidad anual, de manera que pueda hacerse un seguimiento
sobre su consideración como entidades de tamaño reducido.2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 49
▼B
ANEXO IV
NORMAS MÍNIMAS QUE DEBERÁ APLICAR LA POBLACIÓN
INFORMADORAREAL
Los agentes informadores deberán respetar las siguientes normas mínimas para
cumplir las exigencias de información estadística del BCE.
1.Normas mínimas de transmisión
a) La transmisión de la información a los BCN deberá hacerse oportunamente
y dentro de los plazos establecidos por estos;
b) la información estadística deberá ajustarse a la forma y al formato de las
exigencias técnicas de información estipuladas por los BCN;
c) deberá designarse la persona o personas de contacto en los agentes informa-
dores, y
d) deberán respetarse las especificaciones técnicas para la transmisión de datos
a los BCN.
2.Normas mínimas de exactitud
e) La información estadística deberá ser correcta:
— deberán cumplirse todos los imperativos lineales (por ejemplo, los
balances deberán cuadrar, la suma de los subtotales deberá ser igual a
los totales), y
— los datos referidos a distintas periodicidades serán consistentes;
f) los agentes informadores deberán poder facilitar información sobre los
hechos que se derivan de los datos proporcionados;
g) la información estadística deberá ser completa, las lagunas deberán señalarse
expresamente, explicarse a los BCN y, en su caso, completarse en la medida
de lo posible;
h) la información estadística no deberá contener lagunas continuas y estructu-
rales;
i) los agentes informadores deberán respetar las dimensiones y los decimales
establecidos por los BCN para la transmisión técnica de datos, y
j) los agentes informadores deberán seguir las instrucciones de redondeo esta-
blecidas por los BCN para la transmisión técnica de datos.
3.Normas mínimas de conformidad conceptual
k) La información estadística deberá ajustarse a las definiciones y clasifica-
ciones contenidas en el presente Reglamento;
l) en caso de producirse desviaciones con respecto a dichas definiciones y
clasificaciones, si ha lugar, los agentes informadores deberán supervisar
periódicamente y cuantificar la diferencia entre la medida utilizada y la
medida contemplada en el presente Reglamento, y
m) los agentes informadores deberán poder explicar toda falta de datos en rela-
ción con las cifras de períodos anteriores.
4.Normas mínimas de revisión
n) Deberán aplicarse la política y los procedimientos de revisión establecidos
por el BCE y los BCN. Las revisiones extraordinarias deberán ir acompa-
ñadas de notas explicativas.2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 50
▼B
ANEXO V
DISPOSICIONES TRANSITORIAS PARA LA APLICACIÓN DEL
PRESENTEREGLAMENTO
1. La primera presentación de información de acuerdo con el presente Regla-
mento se referirá a los datos mensuales de enero de 2003.
2. Durante un período transitorio de doce meses, las nuevas estadísticas
mensuales de datos sobre saldos pueden presentarse al BCE con un retraso
de un mes a partir del cierre de actividades el decimoquinto día hábil
siguiente al final del mes al que se refiere la información. Los BCN decidirán
cuándo necesitan recibir los datos de los agentes informadores para cumplir
el plazo.
3. Durante un período transitorio de doce meses, los datos de los saneamientos
totales o parciales de préstamos y de las revalorizaciones de valores pueden
presentarse al BCE con un retraso de un mes a partir del cierre de actividades
el decimoquinto día hábil siguiente al final del mes al que se refieren los
datos. Los BCN decidirán cuándo necesitan recibir los datos de los agentes
informadores para cumplir el plazo.
4. Para el detalle mensual por vencimientos de préstamos y depósitos frente al
resto del mundo y el detalle trimestral por monedas de esos préstamos y
depósitos, partidas necesarias a efectos de las estadísticas de balances de
pagos, cada Estado miembro podrá establecer un calendario para la utiliza-
ción de las estadísticas de los balances de las IFM a efectos de la balanza
de pagos según sus propias necesidades.
5. Un elemento transitorio independiente es la posterior adopción del euro por
otros Estados miembros. Las IFM tienen esto en cuenta cuando se reservan la
posibilidad de detallar por países las posiciones con residentes en Estados
miembros no participantes. En principio, también sería necesario detallar
esos saldos por monedas, consignando por separado las monedas nacionales
de los Estados miembros no participantes, el euro y otras monedas. Para
aliviar la carga informadora, potencialmente grande, los datos históricos refe-
ridos al período anterior a que se conozcan cambios en la composición de los
Estados miembros participantes pueden elaborarse con cierta flexibilidad
previa autorización del BCE.
6. En el caso del cambio de moneda derivado de la adopción del euro por un
Estado miembro, las partidas del plan de información denominadas en la
moneda nacional del Estado miembro participante se incluyen en las partidas
denominadas en «euros» desde la fecha de ingreso del Estado miembro en la
unión monetaria y antes de finalizar el cambio de la moneda de que se trate
por el euro.
7. Del 1 de mayo al 31 de diciembre de 2003 los datos mensuales sobre la resi-
dencia de los titulares de participaciones en FMM emitidas por IFM de los
Estados miembros participantes, distinguiendo entre titulares residentes en el
Estado miembro participante, titulares residentes en otros Estados miembros
participantes y titulares residentes en el resto del mundo, pueden presentarse
al BCE con un retraso de un mes a partir del cierre de actividades el decimo-
quinto día hábil siguiente al final del mes al que se refiere la información.
Los BCN deciden cuándo necesitan recibir los datos de los agentes informa-
dores para cumplir el plazo.2001R2423 — ES — 10.03.2004 — 002.001 — 51
▼M2