Filas Instrucciones

0100 Pasivos excluidos de la recapitalización interna El artículo 44, apartado 2, de la Directiva 2014/59/UE establece que las autoridades de resolución no ejercerán sus competencias de amortización o conversión en relación con los pasivos excluidos de la recapitalización interna, independientemente de que estén regulados por la normativa de un Estado miembro o de un tercer país.

0110 Depósitos con cobertura Importe de los depósitos con cobertura, según se definen en el artículo 2, apartado 1, punto 5, de la Directiva 2014/49/UE del Parlamento Europeo y del Consejo (1), con exclusión de los saldos temporalmente elevados, según se definen en el artículo 6, apartado 2, de dicha Directiva.

0120 Pasivos garantizados: parte cubierta con garantías reales Artículo 44, apartado 2, letra b), de la Directiva 2014/59/UE. Pasivos garantizados, incluidos los acuerdos de recompra (repos), los bonos garantizados y los pasivos en forma de instrumentos financieros que formen parte integrante del conjunto de cobertura y que, con arreglo a la normativa nacional, estén garantizados de un modo similar al de los bonos garantizados. Ni la obligación de velar por que todos los activos garantizados relacionados con un conjunto de cobertura de bonos garantizados permanezcan inmutables y segregados y dispongan de financiación suficiente, ni la exclusión prevista en el artículo 44, apartado 2, letra b), de la Directiva 2014/59/UE, impedirán que, cuando proceda, las autoridades de resolución ejerzan esas facultades respecto de cualquier parte de un pasivo garantizado o de un pasivo al que se hubiera prestado una garantía real que exceda del valor de los activos, la pignoración, la prenda o la garantía real con los que esté asegurado. Tal importe sin cobertura de esos pasivos garantizados no se consignará en esta fila, sino en la fila 0340, con un desglose adicional. Los pasivos frente a bancos centrales que estén cubiertos por un conjunto de garantías reales (por ejemplo, operaciones principales de refinanciación, operaciones de refinanciación a largo plazo, operaciones de refinanciación a plazo más largo con objetivo específico, etc.) serán considerados pasivos garantizados. Un tipo específico de pasivos son las posiciones en garantías reales recibidas y consignadas en el balance. Cuando tales posiciones en garantías reales estén legalmente vinculadas con una posición en activos, deberán ser tratadas como pasivos garantizados a efectos de la presente comunicación de información.

0130 Pasivos respecto de clientes, si están protegidos en caso de insolvencia Artículo 44, apartado 2, letra c), de la Directiva 2014/59/UE. Los pasivos que surjan a raíz de la tenencia, por la entidad o ente a que se hace referencia en el artículo 1, apartado 1, letras b), c) o d), de la Directiva 2014/59/UE de activos o dinero de clientes, incluidos los activos o el dinero de clientes mantenidos por cuenta de OICVM, según se definen en el artículo 1, punto 2, de la Directiva 2009/65/CE del Parlamento Europeo y del Consejo (2), o de FIA, según se definen en el artículo 4, apartado 1, letra a), de la Directiva 2011/61/UE del Parlamento Europeo y del Consejo (3), a condición de que dichos clientes estén protegidos con arreglo a la normativa de insolvencia aplicable.

0140 Pasivos fiduciarios, si están protegidos en caso de insolvencia Artículo 44, apartado 2, letra d), de la Directiva 2014/59/UE. Pasivos surgidos de una relación fiduciaria entre la entidad o el ente a que se hace referencia en el artículo 1, apartado 1, letras b), c) o d), de la Directiva 2014/59/UE (como fideicomisario) y otra persona (como beneficiario), a condición de que dicho beneficiario esté protegido con arreglo a la normativa de insolvencia aplicable o el Derecho civil.

0150 Pasivos respecto de entidades < 7 días Artículo 44, apartado 2, letra e), de la Directiva 2014/59/UE. Pasivos contraídos con entidades, excluyendo los entes que formen parte del mismo grupo contable, con un vencimiento original inferior a siete días.

0161 Pasivos respecto de sistemas, operadores de sistemas y ECC < 7 días Artículo 44, apartado 2, letra f), de la Directiva 2014/59/UE. Pasivos que tengan un plazo de vencimiento residual inferior a siete días, respecto de sistemas u operadores de sistemas designados de conformidad con la Directiva 98/26/CE del Parlamento Europeo y del Consejo (4) o de sus participantes, y resultantes de la participación en uno de estos sistemas, o respecto de entidades de contrapartida central (ECC) autorizadas en la Unión con arreglo al artículo 14 del Reglamento (UE) n.o 648/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo (5) y de ECC de terceros países reconocidas por la AEVM con arreglo a lo dispuesto en el artículo 25 de dicho Reglamento.

0170 Pasivos respecto de empleados Artículo 44, apartado 2, letra g), inciso i), de la Directiva 2014/59/UE. Pasivos contraídos con empleados, en relación con salarios, pensiones u otras retribuciones fijas devengados, excepto si se trata del componente variable de la retribución que no está regulado por un acuerdo de negociación colectiva. No obstante, lo anterior no se aplicará al componente variable de la retribución de los empleados que asuman riesgos significativos, según lo indicado en el artículo 92, apartado 2, de la Directiva 2013/36/UE.

0180 Pasivos esenciales para el desarrollo cotidiano de la actividad Artículo 44, apartado 2, letra g), inciso ii), de la Directiva 2014/59/UE. Pasivos contraídos con acreedores comerciales por el suministro a la entidad o al ente a que se hace referencia en el artículo 1, apartado 1, letras b), c) o d), de la Directiva 2014/59/UE, de bienes y servicios esenciales para el desarrollo cotidiano de sus actividades, incluidos los servicios informáticos, los suministros públicos y el alquiler, mantenimiento y limpieza de los locales.

0190 Pasivos respecto de administraciones fiscales o de la seguridad social, si tienen carácter preferente Artículo 44, apartado 2, letra g), inciso iii), de la Directiva 2014/59/UE. Pasivos frente a administraciones fiscales o de la seguridad social, siempre que tales pasivos tengan carácter preferente de acuerdo con la normativa aplicable.

0200 Pasivos respecto de SGD Artículo 44, apartado 2, letra g), inciso iv), de la Directiva 2014/59/UE. Pasivos frente a sistemas de garantía de depósitos surgidos de aportaciones debidas de conformidad con la Directiva 2014/49/UE.

0210 Pasivos frente a otros entes del grupo objeto de resolución Artículo 44, apartado 2, letra h), de la Directiva 2014/59/UE. Pasivos frente a entidades o entes a que se refiere el artículo 1, apartado 1, letras b), c) o d), de la Directiva 2014/59/UE que formen parte del mismo grupo objeto de resolución sin ser ellos mismos entes objeto de resolución, independientemente de sus vencimientos, excepto en los casos en que esos pasivos se clasifiquen por debajo de los pasivos no garantizados ordinarios en virtud de la legislación nacional pertinente por la que se rijan los procedimientos de insolvencia ordinarios aplicable en la fecha de transposición de la Directiva 2014/59/UE. Cuando el pasivo excluido sea un pasivo por derivados, se comunicarán las posiciones deudoras netas teniendo en cuenta las normas de compensación prudencial establecidas en el artículo 429 quater del Reglamento (UE) n.o 575/2013.

0300 Pasivos no excluidos de la recapitalización interna

0310-0314 Depósitos sin cobertura pero preferentes Artículo 108 de la Directiva 2014/59/UE. Los depósitos definidos en el artículo 2, apartado 1, punto 3, de la Directiva 2014/49/UE que no puedan ser excluidos a efectos de la recapitalización interna [artículo 44, apartado 2, letra a), de la Directiva 2014/59/UE] pero para los que se prevea un trato preferente de conformidad con el artículo 108 de la Directiva 2014/59/UE.

0320-0324 Depósitos sin cobertura no preferentes Los depósitos definidos en el artículo 2, apartado 1, punto 3, de la Directiva 2014/49/UE que no puedan ser excluidos a efectos de la recapitalización interna ni recibir trato preferente con arreglo al artículo 44, apartado 2, letra a), o al artículo 108 de la Directiva 2014/59/UE.

0330 Pasivos en balance surgidos de derivados Valor contable de los pasivos surgidos de derivados.

0331 Suma de las posiciones deudoras netas teniendo en cuenta los conjuntos contractuales de operaciones compensables, tras los ajustes de valoración a precios de mercado, antes de la compensación de las garantías reales Por defecto, la suma de todos los valores netos de mercado de los pasivos por derivados por conjunto contractual de operaciones compensables. Solo se comunicarán los conjuntos de operaciones compensables cuyo valor neto de mercado sea un pasivo. Los derivados que no estén sujetos a acuerdos de compensación serán tratados como un único contrato, es decir, como si se tratase de un conjunto de operaciones compensables con un único derivado.

0332 Suma de las posiciones deudoras netas teniendo en cuenta los conjuntos contractuales de operaciones compensables, tras los ajustes de valoración a precios de mercado y la compensación de las garantías reales El valor consignado en la fila 0331 es objeto de un ajuste por las garantías reales constituidas para garantizar esta exposición, lo que se traduce en la suma de estos valores netos de mercado después de la compensación del valor de mercado de las garantías reales.

0333 Suma de las posiciones deudoras netas teniendo en cuenta los conjuntos contractuales de operaciones compensables, tras los ajustes de valoración a precios de mercado y la compensación de las garantías reales, incorporando los importes de liquidación estimados De conformidad con el Reglamento Delegado 2016/1401 de la Comisión (6), adición de un importe de liquidación que cubra el importe de las pérdidas o los costes en que incurran las contrapartes de los derivados, o las ganancias realizadas por ellas, al sustituir u obtener el equivalente económico de las condiciones significativas de los contratos y los derechos de opción de las partes en relación con los contratos finalizados. Las estimaciones necesarias para determinar un importe de liquidación de conformidad con dicho Reglamento Delegado pueden resultar bastante difíciles a escala individual. Por ello, en su lugar pueden utilizarse valores aproximativos basados en su caso en datos disponibles, como los requisitos prudenciales por riesgo de mercado. Si resulta imposible calcular el importe de liquidación para los pasivos por derivados, el importe consignado debe ser igual al consignado en la fila 0332.

0334 Suma de las posiciones deudoras netas teniendo en cuenta las normas de compensación prudencial Se consignarán las posiciones deudoras netas por derivados teniendo en cuenta las normas de compensación prudencial establecidas en el artículo 429 quater del Reglamento (UE) n.o 575/2013 (relacionadas con el cálculo de la medida de la exposición total correspondiente a la ratio de apalancamiento).

0340-0344 Pasivos garantizados sin garantías reales El importe de los pasivos garantizados o los pasivos para los que se hayan constituido garantías reales que exceda del valor de los activos, la pignoración, la prenda o la garantía real con los que estén asegurados. Deberá reflejar la parte «sin garantías reales» de los pasivos respaldados por tales garantías, por ejemplo la parte sin garantías reales de bonos garantizados u operaciones de recompra.

0350-0354 Bonos estructurados Los bonos estructurados se definen a estos efectos como obligaciones de deuda con un componente de derivado implícito, con rendimientos vinculados a un valor o índice subyacente (público o específico, como instrumentos de renta fija o variable, créditos o tipos de renta fija, tipos de cambio, materias primas, etc.). No forman parte de los bonos estructurados los instrumentos de deuda que únicamente incluyen opciones de compra o de venta, es decir, cuyo valor no depende de ningún componente de derivado implícito.

0360-0364 Pasivos no garantizados de rango superior Se incluyen aquí todos los instrumentos no garantizados de rango superior no incluidos en la categoría de bonos estructurados.

0365-0369 Pasivos no preferentes de rango superior Importe de los pasivos siguientes: — créditos no garantizados derivados de instrumentos de deuda que cumplan las condiciones establecidas en el artículo 108, apartado 2, letras a), b) y c), y apartado 3, de la Directiva 2014/59/UE; — créditos no garantizados derivados de los instrumentos de deuda a que se refiere el artículo 108, apartado 5, párrafo primero, letra b), de la Directiva 2014/59/UE; — instrumentos de deuda con la menor prelación entre los créditos ordinarios no garantizados derivados de los instrumentos de deuda a que se refiere el artículo 108, apartado 7, de la Directiva 2014/59/UE, para los que un Estado miembro haya establecido, de conformidad con dicho apartado, que tienen la misma prelación que los créditos que cumplen las condiciones establecidas en el artículo 108, apartado 2, letras a), b) y c), y apartado 3, de la Directiva 2014/59/UE.

0370-0374 Pasivos subordinados Pasivos que solo serán reembolsados con arreglo a la normativa nacional de insolvencia después de que se hayan reembolsado en su totalidad las deudas respecto de todas las categorías de acreedores ordinarios y acreedores no preferentes de rango superior. Se incluyen aquí los pasivos subordinados por disposición contractual y legal. En el caso de las sociedades de cartera también pueden consignarse en esta categoría los valores representativos de deuda no subordinados (es decir, subordinación estructural). Solo se incluirán en esta categoría los instrumentos subordinados que no sean reconocidos como fondos propios. En esta fila deberá incluirse también la parte de los pasivos subordinados que en principio pueda clasificarse como fondos propios, pero que no se incluya en ellos en razón de disposiciones de eliminación progresiva como el artículo 64 (vencimiento residual) o la parte décima (efecto de anterioridad) del Reglamento (UE) n.o 575/2013.

0380-0382 Otros pasivos admisibles a efectos del MREL Cualquier instrumento admisible a efectos del cumplimiento del requisito establecido en el artículo 45 de la Directiva 2014/59/UE, pero que no se recoja en las filas 0320 y 0340 a 0370.

0390 Pasivos no financieros Esta fila recoge pasivos no financieros que no estén relacionados con instrumentos de deuda cuyos titulares puedan beneficiarse de una recapitalización interna por razones prácticas, tales como las provisiones relacionadas con litigios en los que el ente esté incurso.

0400 Pasivos residuales Todo pasivo no consignado en las filas 0100 a 0390.

0500 Fondos propios Artículo 4, apartado 1, punto 118, y artículo 72 del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Definición igual a la de las COREP (OF): {C 01.00;010;010}.

0510 Capital de nivel 1 ordinario Artículo 50 del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Definición igual a la de las COREP (OF): {C 01.00;020;010}.

0511 del cual: instrumentos de capital/capital social Instrumentos jurídicos que constituyen (parte del) capital de nivel 1 ordinario en forma de instrumentos de capital/capital social.

0512 del cual: instrumentos de igual rango que las acciones ordinarias Instrumentos jurídicos que constituyen (parte de los) fondos propios de capital de nivel 1 ordinario en forma de instrumentos distintos de los instrumentos de capital/del capital social, pero de igual rango.

0520 Capital de nivel 1 adicional Artículo 61 del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Definición igual a la de las COREP (OF): {C 01.00;530;010}.

0521 del cual: (parte de los) pasivos subordinados reconocidos como fondos propios Instrumentos jurídicos que constituyen (parte de los) instrumentos de capital de nivel 1 adicional.

0530 Capital de nivel 2 Artículo 71 del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Definición igual a la de las COREP (OF): {C 01.00;750;010}.

0531 del cual: (parte de los) pasivos subordinados reconocidos como fondos propios Este desglose identifica los instrumentos jurídicos que constituyen (parte de los) fondos propios de nivel 2.

0600 Total de pasivos y fondos propios, incluidos los pasivos por derivados Suma de todos los pasivos consignados en esta plantilla y el importe de los fondos propios reglamentarios. Se sumarán todos los importes de las líneas anteriores. Con respecto a los derivados, el valor que deberá utilizarse será el consignado en la fila 0334 «Suma de las posiciones deudoras netas teniendo en cuenta las normas de compensación prudencial».