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►B REGLAMENTO (CE) No2064/97 DE LA COMISIÓN
de 15 de octubre de 1997
por el que se establecen las disposiciones de aplicación del Reglamento (CEE) no4253/88 del
Consejo, en lo relativo al control financiero por los Estados miembros de las operaciones cofinan-
ciadas por los Fondos estructurales
(DO L 290 de 23.10.1997, p. 1)
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►M1 Reglamento (CE) no2406/98 de la Comisión de 6 de noviembre de 1998 L 298 15 7.11.1998
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REGLAMENTO (CE) No2064/97 DE LA COMISIÓN
de 15 de octubre de 1997
por el que se establecen las disposiciones de aplicación del Regla-
mento (CEE) no4253/88 del Consejo, en lo relativo al control
financiero por los Estados miembros de las operaciones cofinan-
ciadas por los Fondos estructurales
LA COMISIÓN DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS,
Visto el Tratado constitutivo de la Comunidad Europea,
Visto el Reglamento (CEE) no4253/88 del Consejo, de 19 de diciembre
de 1988, por el que se aprueban disposiciones de aplicación del Regla-mento (CEE) n
o2052/88, en lo relativo, por una parte, a la coordinación
de las intervenciones de los Fondos estructurales y, por otra, de éstascon las del Banco Europeo de Inversiones y con las de los demásinstrumentos financieros existentes (
1), cuya última modificación la
constituye el Reglamento (CE) no3193/94 (2), y, en particular, el
párrafo cuarto del apartado 1 de su artículo 23,
Previa consulta al Comité consultivo para el desarrollo y la reconver-
sión de las regiones y al Comité creado de conformidad con el artículo124 del Tratado,
Considerando que el apartado 1 del artículo 23 del Reglamento (CEE)
n
o4253/88 establece los principios por los que se rige el control
financiero por los Estados miembros de las operaciones cofinanciadaspor los Fondos estructurales;
Considerando que es necesario, con el fin de garantizar un nivel acep-
table de control financiero en toda la Comunidad, que se especifiquenminuciosamente determinados requisitos mínimos de control;
Considerando que, a la vista de las características específicas constitu-
cionales y administrativas de cada Estado miembro, es necesario que elpresente Reglamento sea completado con las medidas de carácter admi-nistrativo apropiadas que deberán acordarse entre la Comisión y cadaEstado miembro;
Considerando que el presente Reglamento debe aplicarse a las formas
de intervención contempladas en el apartado 2 de artículo 5 del Regla-mento (CEE) n
o2052/88 del Consejo, de 24 de junio de 1988, relativo a
las funciones de los Fondos con finalidad estructural y a su eficacia, asícomo a la coordinación entre sí de sus intervenciones, con las del BancoEuropeo de Inversiones y con las de los demás instrumentos financierosexistentes (
3), cuya última modificación la constituye el Reglamento
(CE) no3193/94, siempre que las formas de intervención sean adminis-
tradas por los Estados miembros;
Considerando que los sistemas de gestión y control de los Estados
miembros deben ser tales que garanticen la aplicación eficaz y apro-piada de las operaciones cofinanciadas por los Fondos estructurales;
Considerando que deben establecerse normas relativas a la realización
de controles por los Estados miembros y que deben preverse consultasperiódicas entre los Estados miembros y la Comisión a fin de optimizarla utilización de los recursos totales destinados a los controles a nivelnacional y comunitario;
Considerando que los Estados miembros deben garantizar que las
presuntas irregularidades comunicadas con ocasión de los controlesnacionales o comunitarios serán examinadas y resueltas satisfactoria-mente;
(1) DO L 374 de 31. 12. 1988, p. 1.
(2) DO L 337 de 24. 12. 1994, p. 11.
(3) DO L 185 de 15. 7. 1988, p. 9.
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Considerando que los Estados miembros deben presentar a la Comisión,
en el momento del cierre de una forma de intervención, una declaraciónindependiente que implique una conclusión global respecto a la validezde la solicitud de pago final y que permita detectar y resolver de formasatisfactoria las eventuales deficiencias o irregularidades;
Considerando que los Estados miembros deben informar a la Comisión
anualmente sobre la aplicación del presente Reglamento;
Considerando que, de conformidad con el párrafo segundo del apartado
1 del artículo 23 del Reglamento (CEE) n
o4253/88, los Estados miem-
bros deben comunicar a la Comisión la descripción de sus sistemas degestión y control; que dichas descripciones deben completarse y actuali-zarse cuando sea necesario;
Considerando que, en el caso de las formas de intervención que impli-
quen más de un Estado miembro, debe preverse la cooperación adminis-trativa entre los Estados miembros de que se trate y la Comisión;
Considerando que los Estados miembros deben poder aplicar normas
nacionales de control más estrictas que las contempladas en el presenteReglamento;
Considerando que el presente Reglamento debe entenderse sin perjuicio
de las disposiciones del Reglamento (Euratom, CE), n
o2185/96 del
Consejo, de 11 de noviembre de 1996, relativo a los controles y verifi-cacionesin situ que realiza la Comisión para la protección de los
intereses financieros de las Comunidades Europeas contra los fraudes eirregularidades (
1) y del Reglamento (CE) no1681/94 de la Comisión,
de 11 de julio de 1994, relativo a las irregularidades y a la recuperaciónde las sumas indebidamente abonadas en el marco de la financiación delas políticas estructurales, así como a la organización de un sistema deinformación en esta materia (
2);
Considerando que, de conformidad con el artículo 214 del Tratado, es
necesario garantizar que los secretos profesionales conocidos durantelos controles establecidos en el presente Reglamento no sean reveladosa personas no autorizadas;
Considerando que las medidas previstas en el presente Reglamento se
ajustan al dictamen del Comité de gestión de estructuras agrarias y dedesarrollo rural y del Comité de gestión permanente de las estructuraspesqueras,
HA ADOPTADO EL PRESENTE REGLAMENTO:
Artículo 1
El presente Reglamento será aplicable a las formas de intervención
contempladas en el apartado 2 del artículo 5 del Reglamento (CEE) no
2052/88 y administradas por los Estados miembros.
Artículo 2
1. Los sistemas de gestión y control de los Estados miembros:
a) garantizarán la correcta aplicación de las formas de intervención, de
conformidad con los principios de buena gestión financiera;
b) permitirán comprobar satisfactoriamente la validez de las solicitudes
de pagos anticipados y de pagos finales sobre la base de los gastosefectivamente realizados;
c) permitirán llevar a cabo la fiscalización suficiente;
d) permitirán especificar el reparto de responsabilidades y, en parti-
cular, los controles aplicados en los diferentes niveles para garantizarla validez de los certificados;
(1) DO L 292 de 15. 11. 1996, p. 2.
(2) DO L 178 de 12. 7. 1994, p. 43.
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e) permitirán identificar las posibles deficiencias o riesgos de la ejecu-
ción de las acciones y proyectos;
f) definirán las medidas que deban adoptarse para corregir las deficien-
cias, riesgos o irregularidades registrados durante la ejecución delproyecto y, en especial, en lo relativo a la gestión financiera delmismo.
2. A los efectos del presente Reglamento, se considerará fiscaliza-
ción suficiente aquella que permite:
a) comparar los importes sintetizados certificados a la Comisión con
los registros de gastos individuales y los justificantes en los distintosniveles de administración y de beneficiario final;
b) verificar la asignación y las transferencias de los fondos nacionales y
comunitarios disponibles.
3. En el Anexo I se recoge una descripción indicativa de los requi-
sitos informativos de una fiscalización suficiente.
Artículo 3
1. Los Estados miembros llevarán a cabo controles de los proyectos
o acciones (denominados en lo sucesivo «controles»), mediante mues-treo adecuado, con el fin de:
a) comprobar la eficacia de los sistemas de gestión y control aplicados;
b) examinar un número determinado de declaraciones de gastos, selec-
cionadas sobre la base de un análisis de riesgos, en los diferentesniveles en cuestión.
2. Los controles realizados antes del cierre de cada forma de inter-
vención se referirán al 5 % como mínimo del gasto total subvencionabley a una muestra representativa de los proyectos o acciones aprobados,teniendo en cuenta los requisitos del apartado 3.
Respecto a las formas de intervención aprobadas antes de la entrada en
vigor del presente Reglamento, el porcentaje se podrá reducir proporcio-nalmente.
Los Estados miembros procurarán extender la aplicación de los
controles de forma homogénea a lo largo del período correspondiente.
3. La selección de la muestra de proyectos o acciones sujeta a
controles deberá tener en cuenta:
a) la necesidad de controlar una serie de proyectos o acciones de
naturaleza y amplitud suficientemente variadas;
b) los factores de riesgo identificados por los controles nacionales o
comunitarios;
c) la concentración de proyectos dependientes de determinadas autori-
dades de ejecución o de determinados beneficiarios finales, con elfin de garantizar que las autoridades de ejecución y beneficiariosfinales principales estén sujetos al menos a un control antes de lafinalización de cada forma de intervención.
Artículo 4
Mediante los controles contemplados en el artículo 3, los Estados miem-
bros procurarán verificar los siguientes aspectos:
a) aplicación y eficacia en la práctica de los sistemas de gestión y
control;
b) correspondencia entre un número adecuado de archivos contables
con los documentos justificativos a nivel del beneficiario final y delas autoridades intermedias;
c) posibilidad de fiscalización suficiente;
d) conformidad de la naturaleza y del calendario de un número
adecuado de partidas de gastos (compromisos y pagos) con lasexigencias comunitarias, con los aspectos materiales aprobados delproyecto y con los trabajos efectivamente realizados;
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e) correspondencia del destino efectivo o previsto del proyecto con los
objetivos que figuran en la solicitud de cofinanciación dirigida a laComisión;
f) que las contribuciones financieras de la Comunidad no sobrepasan
los límites establecidos en el artículo 13 del Reglamento (CEE) n
o
2052/88 ni en otras disposiciones comunitarias aplicables y han sidoefectivamente pagadas a los beneficiarios finales sin reducciones niretrasos injustificados;
g) que la cofinanciación nacional está realmente disponible;h) que las acciones cofinanciadas se han llevado a cabo de conformidad
con lo dispuesto en el apartado 1 del artículo 7 del Reglamento(CEE) n
o2052/88.
Artículo 5
Los controles deberán confirmar si los posibles problemas surgidos son
inherentes al sistema y, por consiguiente, también pueden presentarse enotros proyectos patrocinados por el mismo beneficiario final o gestio-nados por la misma autoridad de ejecución. Asimismo, deberán deter-minar las causas de estos problemas, los posibles exámenes complemen-tarios y las medidas correctoras o preventivas que deberán adoptarse.
Artículo 6
Cada Estado miembro y la Comisión llevarán a cabo una consulta al
menos una vez al año con el fin de coordinar sus programas decontroles y optimizar la utilización de recursos asignados globalmente aeste fin a escala nacional y comunitaria. Las consultas incluirán lastécnicas de análisis de riesgos que deberán aplicarse y tendrán en cuentalos controles recientes, así como los informes y las comunicaciones delas autoridades nacionales, la Comisión y el Tribunal de Cuentas de lasComunidades Europeas.
Artículo 7
1. Los Estados miembros garantizarán que las irregularidades
comprobadas durante los controles nacionales o comunitarios son estu-diadas y resueltas de forma satisfactoria.
2. En caso de que una irregularidad advertida no haya sido resuelta
de forma satisfactoria dentro de los seis meses siguientes a su notifica-ción a la autoridad de ejecución correspondiente, el Estado miembroinformará a la Comisión de la situación, salvo que ya lo haya hecho conarreglo al Reglamento (CE) n
o1681/94.
3. A efectos de los apartados 1 y 2, las irregularidades comprobadas
se considerarán resueltas de forma satisfactoria cuando el beneficiariofinal o la autoridad de ejecución haya presentado a la persona u orga-nismo correspondiente encargado del control en el Estado miembro laprueba de que la irregularidad no existe o ha sido corregida.
En el caso de irregularidades inherentes al sistema será necesario,
asimismo, que se hayan adoptado las medidas necesarias para corregirtodas aquellas que hayan pasado inadvertidas durante los controles opara prevenir su reaparición.
4. La prueba contemplada en el apartado 3 podrá consistir en copias
de los registros de contabilidad y de los documentos justificativoscorrespondientes o de cualquier otro documento que se considere nece-sario.
Artículo 8
1. A más tardar en el momento de presentar la solicitud para el pago
final y la declaración final de gastos en relación con cada forma deintervención, los Estados miembros presentarán a la Comisión uninforme, del que se incluye un modelo indicativo en el Anexo II,elaborado por una persona u organismo funcionalmente independientedel servicio de ejecución. El informe incluirá las conclusiones de loscontroles efectuados durante los años anteriores y las conclusionesgenerales relativas a la validez de la solicitud de pago final, así como
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acerca de la legalidad y regularidad de las operaciones que sirven de
base a la declaración final de gastos.
2. En caso de que la existencia de deficiencias graves de gestión o de
control o la frecuencia elevada de irregularidades registradas impidanpronunciarse positivamente acerca de la validez de la solicitud de pagofinal y de la declaración final de gastos, el informe indicará la existenciade estas circunstancias y estimará la amplitud del problema y susrepercusiones financieras.
En tal caso, la Comisión podrá exigir un control suplementario con el
fin de determinar las irregularidades y de obtener la corrección de lasmismas en un plazo determinado.
Artículo 9
Los Estados miembros informarán a la Comisión, a más tardar el 30 de
junio de cada año y por primera vez el 30 de junio de 1998, de laaplicación del presente Reglamento durante el año natural anterior,haciendo mención especial de las obligaciones derivadas de las disposi-ciones del artículo 2 e incluyendo, en su caso, la ejecución o actualiza-ción de la descripción de sus sistemas de gestión y control, en virtud delpárrafo segundo del apartado 1 del artículo 23 del Reglamento (CEE) n
o
4253/88.
Artículo 10
La Comisión y los Estados miembros aunarán sus esfuerzos para garan-
tizar el cumplimiento de los objetivos del presente Reglamento, en elmarco del acuerdo administrativo celebrado con cada uno de ellos.
Artículo 11
En el caso de las formas de intervención en las que participe más de un
Estado miembro o haya beneficiarios en más de un Estado miembro, losEstados miembros en cuestión y la Comisión se prestarán recíproca-mente la asistencia administrativa necesaria para garantizar la calidad delos controles.
Artículo 12
1. Las personas u organismos responsables de la ejecución de las
operaciones cofinanciadas por la Comunidad adoptarán las medidasnecesarias para que todos los registros de contabilidad y demás docu-mentos necesarios para la realización de los controles sean facilitados alos funcionarios responsables de los mismos o a las personas habilitadaspara este fin.
2. Los funcionarios responsables de los controles o las personas
habilitadas para este fin podrán exigir la presentación de extractos o decopias de los registros de contabilidad contemplados en el apartado 1.
Artículo 13
La información recopilada en los controles estará protegida por el
secreto profesional, de acuerdo con las disposiciones pertinentes de lalegislación nacional y comunitaria. No podrá comunicarse a personasdistintas de las que están obligadas a tener conocimiento de la mismapara llevar a cabo su cometido en los Estados miembros o en lasinstituciones de la Comunidad.
Artículo 14
Los agentes de la Comisión tendrán acceso, con arreglo a la legislación
nacional pertinente, a todos los documentos preparados para realizar loscontroles efectuados al amparo del presente Reglamento o como conse-cuencia de ellos, así como a los datos disponibles, incluidos los almace-nados en sistemas de procesamiento de datos.
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Artículo 15
Lo dispuesto en el presente Reglamento no impedirá a los Estados
miembros aplicar normas nacionales de control más rigurosas que lasfijadas en el mismo.
Artículo 16
En la medida en que se refieran a la Sección de Orientación del
FEOGA, podrá considerarse que los controles realizados con arreglo alos Reglamentos (CEE) n
o3508/92 del Consejo (1) y (CEE) no3887/92
de la Comisión (2) también se han realizado con arreglo al presente
Reglamento.
Artículo 17
El presente Reglamento entrará en vigor el vigésimo día siguiente al de
su publicación en el Diario Oficial de las Comunidades Europeas .
El artículo 8 será aplicable a partir del 1 de enero de 1998.
▼M1
No obstante, el apartado 1 del artículo 8 no se aplicará, a partir del 1 deenero de 1998, a las formas de intervención para las que la primeradecisión por la que se concede la ayuda fija la fecha límite para loscompromisos comunitarios y nacionales hasta el 1 de enero de 1997.
▼
B
El presente Reglamento será obligatorio en todos sus elementos y
directamente aplicable en cada Estado miembro.
(1) DO L 355 de 5. 12. 1992, p. 1.
(2) DO L 391 de 31. 12. 1992, p. 36.
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ANEXO I
DESCRIPCIÓN INDICATIVA DE LA INFORMACIÓN NECESARIA
PARA LA FISCALIZACIÓN
(apartado 3 del artículo 2)
Existirán suficientes elementos de fiscalización, con arreglo a lo dispuesto en el
apartado 3 del artículo 2, cuando, para una forma concreta de intervención:
1. Los registros de contabilidad llevados al nivel de gestión pertinente propor-
cionen información detallada sobre los gastos realmente efectuados por losbeneficiarios finales para cada proyecto cofinanciado; dicha informacióncomprenderá la fecha del asiento contable, el importe correspondiente a cadapartida de gastos, la identificación del justificante y la fecha y el método depago; los registros deberán ir acompañados de los justificantes necesarios (porejemplo, facturas).
2. En los casos en los que las partidas de gastos correspondan únicamente de
forma parcial a la operación confinanciada por la Comunidad, se justifiquende manera suficiente la exactitud de la asignación del importe a las opera-ciones cofinanciadas por la Comunidad, por una parte y las demás opera-ciones por otra. Asimismo se deberán justificar de manera similar los gastosque son subvencionables dentro de unos límites o en proporción a otroscostes.
3. Estén disponibles al nivel de gestión pertinente los planes técnicos y finan-
cieros del proyecto, los informes sobre la evolución de los trabajos, losdocumentos relativos a la aprobación de las subvenciones, los procedimientosde licitación y contratación, etc.
4. Cuando se informe a una autoridad intermedia de los gastos realmente reali-
zados, se añada la información mencionada en el apartado 1 en una declara-ción de gastos detallada en la que se indiquen para cada proyecto cofinan-ciado por la Comunidad todas las partidas de gastos individualmente convistas a la suma del importe total certificado. Dichas declaraciones detalladasde gastos constituirán los justificantes de los registros de contabilidad de lasautoridades intermedias.
5. Las autoridades intermedias lleven registros de contabilidad para cada
proyecto y para los importes sintetizados del gasto certificado cada vez porlos beneficiarios finales. Al informar a la autoridad designada mencionada enel apartado 5 del artículo 21 del Reglamento (CEE) n
o4253/88, las autori-
dades intermedias presentarán una lista de los proyectos aprobados para cadaforma de intervención, junto con información de cada proyecto quecomprenda, al menos, una identificación completa del proyecto y del benefi-ciario final, la fecha de autorización de la subvención, los importes compro-metidos y pagados, el período de gastos cubierto y los importes de gastoscorrespondientes a cada medida y subprograma. Esta información servirácomo justificante de los registros de contabilidad de la autoridad designada yes la base para la preparación de las declaraciones de gastos que deberánpresentarse a la Comisión.
6. En los casos en los que beneficiarios finales informen directamente a la
autoridad designada, las declaraciones de gastos detalladas mencionadas en elapartado 4 constituyan los justificantes de los registros de contabilidad de laautoridad designada, que será responsable de la elaboración de la lista deproyectos mencionada en el apartado 5.
7. En los casos en los que intervenga más de una autoridad intermedia entre el
beneficiario final y la autoridad designada, cada autoridad intermedia exijapara su área de responsabilidad declaraciones detalladas de los importes degastos tratados a un nivel inferior para utilizarlos como justificantes de suspropios registros de contabilidad, con respecto a los cuales deberá transmitiral nivel superior al menos un resumen de los importes gastados en cadaproyecto.
8. En los casos en los que existan otros modelos de organización de los procedi-
mientos de gestión e información, entre los que se halla la transferencia dedatos informatizada, todas las autoridades interesadas obtengan suficienteinformación del nivel inferior para justificar sus registros de contabilidad ylos importes comunicados al nivel superior, garantizando así la existencia deelementos de fiscalización satisfactorios desde los importes sintetizados certi-ficados a la Comisión hasta las partidas de gastos individuales y sus justifi-cantes en el nivel del beneficiario final.
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ANEXO II

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