ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΈΣ ΚΑΤΑΣΤΆΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΫ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΫ ΕΥΝΕΔΡΊΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΌ ΈΤΟΣ 2011

2012/C 315/01

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ

Πιστοποίηση των λογαριασμών

Έκθεση του ανεξάρτητου ελεγκτή

Οικονομικές καταστάσεις και επεξηγηματικές σημειώσεις

Ισολογισμός της 31ης Δεκεμβρίου 2011

Λογαριασμός οικονομικού αποτελέσματος για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2011

Πίνακας ταμειακών ροών για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2011

Κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2011

Λογιστικές μέθοδοι και σημειώσεις στις οικονομικές καταστάσεις

Πληροφορίες σχετικά με τον προϋπολογισμό του οικονομικού έτους 2011

Ανεξάρτητη έκθεση αξιοπιστίας

ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ

Οι ετήσιοι λογαριασμοί του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου για το οικονομικό έτος 2011 καταρτίστηκαν σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στον γενικό προϋπολογισμό της Ευρωπαϊκής Ένωσης και με τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής, οι οποίοι εφαρμόζονται από το σύνολο των θεσμικών οργάνων, των οργανισμών και των κοινών επιχειρήσεων.

Αναγνωρίζω ότι είμαι υπεύθυνος για την κατάρτιση και την παρουσίαση των ετήσιων λογαριασμών του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου, σύμφωνα με το άρθρο 61 του δημοσιονομικού κανονισμού.

Ο διατάκτης μου διαβίβασε όλα τα αναγκαία για την κατάρτιση των λογαριασμών πληροφοριακά στοιχεία, από τα οποία προκύπτουν τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου, καθώς και η εκτέλεση του προϋπολογισμού του, και πιστοποίησε την αξιοπιστία τους.

Με την παρούσα βεβαιώνω ότι, βάσει των εν λόγω πληροφοριακών στοιχείων, καθώς και των ελέγχων τους οποίους έκρινα αναγκαίους προκειμένου να υπογράψω τους λογαριασμούς, αποκόμισα εύλογη βεβαιότητα ότι οι λογαριασμοί απεικονίζουν πιστά και ακριβοδίκαια την οικονομική κατάσταση του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου ως προς όλες τις ουσιώδεις πλευρές.

ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΗ ΕΚΘΕΣΗ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

Προς τη διοίκηση του

Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου

Εξετάσαμε εάν οι χρηματοοικονομικοί πόροι που χορήγησε η Ευρωπαϊκή Επιτροπή στο Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο (εφεξής «το Συνέδριο») χρησιμοποιήθηκαν για τους προβλεπόμενους σκοπούς και εάν οι διαδικασίες ελέγχου που θέσπισαν οι διατάκτες παρέχουν τις αναγκαίες εγγυήσεις ώστε να διασφαλίζεται η συμμόρφωση των χρηματοοικονομικών πράξεων με τους εφαρμοστέους κανόνες και κανονισμούς για τους χρηματοοικονομικούς πόρους που διατέθηκαν και χρησιμοποιήθηκαν για την περίοδο από την 1η Ιανουαρίου 2011 έως την 31η Δεκεμβρίου 2011.

Την ευθύνη για την τήρηση των βιβλίων και αρχείων, καθώς και για τη θέσπιση και συνεχή εφαρμογή κατάλληλων ελέγχων, φέρει η διοίκηση του Συνεδρίου. Η ευθύνη μας συνίσταται στη διατύπωση γνώμης βάσει της εξέτασής μας.

Πραγματοποιήσαμε την εξέτασή μας σύμφωνα με το διεθνές πρότυπο εργασιών διασφάλισης «Assurance Engagements other than Audits or Reviews of Historical Financial Information» (ISAE 3000), όπως το ενέκρινε η επιτροπή εποπτείας του χρηματοπιστωτικού τομέα (Commission de Surveillance du Secteur Financier). Σύμφωνα με το εν λόγω πρότυπο, οφείλουμε να σχεδιάζουμε και να πραγματοποιούμε την εξέτασή μας κατά τρόπο ώστε να ανιχνεύεται, με εύλογη βεβαιότητα, κάθε περίπτωση κατάχρησης των πόρων η οποία επηρεάζει ουσιωδώς τα λογιστικά βιβλία του Συνεδρίου.

Το έργο μας συνίστατο, πρωτίστως, στην εξέταση, βάσει δοκιμαστικών και δειγματοληπτικών ελέγχων, αποδεικτικών στοιχείων από τα οποία να προκύπτει κατά πόσο:

— οι πόροι που χορηγήθηκαν στο Συνέδριο χρησιμοποιήθηκαν για τους προβλεπόμενους σκοπούς,

— οι διαδικασίες ελέγχου που θεσπίστηκαν παρέχουν τις αναγκαίες εγγυήσεις ώστε να διασφαλίζεται η συμμόρφωση των χρηματοοικονομικών πράξεων με τους εφαρμοστέους κανόνες και κανονισμούς.

Τα κριτήρια που χρησιμοποιήσαμε για την εξέτασή μας είναι οι ακόλουθοι κανόνες και κανονισμοί:

— κανονισμός (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1605/2002 του Συμβουλίου, της 25ης Ιουνίου 2002, για τη θέσπιση του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στον γενικό προϋπολογισμό (εφεξής «ο προϋπολογισμός») των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων (εφεξής «ο δημοσιονομικός κανονισμός»),

— κανονισμός (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 2342/2002 της Επιτροπής, της 23ης Δεκεμβρίου 2002, για τη θέσπιση των κανόνων εφαρμογής του κανονισμού (EK, Ευρατόμ) αριθ. 1605/2002 του Συμβουλίου, της 25ης Ιουνίου 2002, για τη θέσπιση του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στον γενικό προϋπολογισμό των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων (εφεξής «οι κανόνες εφαρμογής»),

— απόφαση αριθ. 36/2007 του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου σχετικά με τους εσωτερικούς κανόνες για την εκτέλεση του πρoϋπoλoγισμoύ του, που εγκρίθηκε στις 12 και 19 Ιουλίου 2007. Οι εν λόγω διατάξεις περιλαμβάνονται στις διαδικασίες που θεσπίστηκαν με τις συνθήκες, ή τις συμφωνίες που συνήφθησαν δυνάμει αυτών, οι οποίες αφορούν την επιχειρησιακή διαδικασία που συνδέεται με την εκτέλεση του πρoϋπoλoγισμoύ.

Συγκεκριμένα, χρησιμοποιήθηκαν ως κριτήρια οι εξής εσωτερικοί κανόνες:

— Άρθρο 7 — Υπογραφές — «Καθένα από τα εμπλεκόμενα μέρη στην κατάρτιση, τον έλεγχο και την καταχώριση πράξεων για τη βεβαίωση ή την είσπραξη εσόδων ή για την ανάληψη ποσών και την πραγματοποίηση πληρωμών, υπογράφει και δηλώνει την ημερομηνία ανάμιξής του»,

— Άρθρο 9 — Κατασκευαστικά έργα — «Προτού εγκρίνει το Συνέδριο οποιαδήποτε συμβατική υποχρέωση σχετικά με τέτοιου είδους έργα, η υπεύθυνη υπηρεσία υποβάλλει επεξηγηματικό έγγραφο που να αιτιολογεί τη συμβατότητα του έργου με το δημοσιονομικό πλαίσιο»,

— Άρθρο 16 — Πραγματοποίηση πληρωμών — «Ο υπόλογος εκτελεί τις εντολές πληρωμής που ορίζονται στο άρθρο 80 του δημοσιονομικού κανονισμού αφού ελέγξει τις υποχρεωτικές λεπτομέρειες που αναφέρονται στο άρθρο 103 παράγραφος 1 και στο άρθρο 104 των κανόνων εφαρμογής»,

— Άρθρο 23.1 — Μεταβιβάσεις πιστώσεων — «Δυνάμει του άρθρου 21 του δημοσιονομικού κανονισμού, καθορίζεται ειδικός προορισμός για τις πιστώσεις ανά τίτλο και κεφάλαιο· τα κεφάλαια υποδιαιρούνται περαιτέρω σε άρθρα και θέσεις»,

— Άρθρο 23.2 — Μεταβιβάσεις πιστώσεων — «Κάθε αίτημα για μεταβίβαση συνοδεύεται από διευκρινίσεις ως προς την ανεπάρκεια των πιστώσεων. Το αίτημα μεταβίβασης υπογράφεται από τον αρμόδιο διευθυντή»,

— Άρθρο 24 — Μεταφορές πιστώσεων — «Ο αρμόδιος διατάκτης καταρτίζει κατάσταση που παρουσιάζει το διαθέσιμο υπόλοιπο των αναλήψεων υποχρεώσεων· το υπόλοιπο αυτό προσαρμόζεται στους λογαριασμούς του προϋπολογισμού λαμβάνοντας υπόψη τις προς ακύρωση πιστώσεις και εμφαίνει τις προς μεταφορά πιστώσεις»,

— Άρθρο 26 — Απογραφή περιουσιακών στοιχείων — «Η απογραφή των ενσώματων ακινητοποιήσεων τηρείται σε βάση δεδομένων»,

— Άρθρο 27 — Ελάχιστες διαδικασίες διαχείρισης και εσωτερικού ελέγχου — «Οι διαδικασίες διαχείρισης και εσωτερικού ελέγχου καταρτίζονται από τους διατάκτες σύμφωνα με τα ελάχιστα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου που ενέκρινε το Συνέδριο. Το αρμόδιο για τον προληπτικό έλεγχο άτομο (…) χειρίζεται κάθε πράξη του προϋπολογισμού (…). Εάν το αρμόδιο για τον προληπτικό έλεγχο άτομο βεβαιώσει ότι η εν λόγω πράξη πληροί τις απαιτήσεις του άρθρου 47 παράγραφος 3 των κανόνων εφαρμογής, την επικυρώνει και τεκμηριώνει την επικύρωσή της.».

Θεωρούμε ότι η εξέτασή μας αποτελεί επαρκή βάση για τη διατύπωση της γνώμης μας.

Βάσει των εργασιών μας, όπως περιγράφονται στην παρούσα έκθεση, δεν υπέπεσε στην αντίληψή μας κανένα στοιχείο που να μας ωθεί να θεωρήσουμε ότι, από κάθε ουσιώδη πλευρά και βάσει των κριτηρίων που παρατέθηκαν ανωτέρω:

— οι πόροι που χορηγήθηκαν στο Συνέδριο δεν χρησιμοποιήθηκαν για τους προβλεπόμενους σκοπούς,

— οι εφαρμοζόμενες διαδικασίες ελέγχου δεν παρέχουν τις αναγκαίες εγγυήσεις ώστε να διασφαλίζεται η συμμόρφωση των χρηματοοικονομικών πράξεων με τους εφαρμοστέους κανόνες και κανονισμούς.

Μοναδικός στόχος της έκθεσής μας είναι ο αναφερόμενος στην πρώτη παράγραφο, καθώς και η ενημέρωσή σας. Η έκθεση δεν πρέπει να χρησιμοποιηθεί για οποιονδήποτε άλλο σκοπό, ούτε να κοινοποιηθεί σε τρίτους, εξαιρουμένης της δημοσίευσής της στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης.