ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΤΩΝ ΕΥΡΩΠΑΪΚΩΝ ΚΟΙΝΟΤΗΤΩΝ 
Βρυξέλλες, 29.03.1995 
COM(95) 98 τελικό 
ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΥΜΦΕΡΟΝΤΩΝ ΤΗΣ ΚΟΙΝΟΤΗΤΑΣ 
ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗ ΤΗΣ ΑΠΑΤΗΣ 
ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ 1994 
(υποβληθείσα αϊτό την Εκιτρονή) 
ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ 
Σελίδα 
Προοίμιο 
Κεφάλαιο 1: Προστασία των οικονομικών συμφερόντων της Κοινότητας- Εξέλιξη 
του κανονιστικού μηχανισμού το 1994 και πρόληψη 
Τιιήμα 1: Χαρακτηριστικές εξελίξεις στον τομέα των ιδίων πόρων 
Τιιήμα 2: Χαρακτηριστικές εξελίξεις στο γεωργικό τομέα 
Turing 3: Χαρακτηριστικές εξελίξεις στον τομέα των διαρθρωτικών ενεργειών 
Τμήμα 4: Κατάσταση στον τομέα διοικητικής συνεργασίας 
Τιιήμα 5: Τα καθεστώτα τελωνειακής διαμετακόμισης: κοινοτική 
διαμετακόμιση/κοινή και TIR 
Τμήμα 6: Οι πρωτοβουλίες της Επιτροπής στον τομέα της νομικής προστασίας 
των οικονομικών συμφερόντων της Κοινότητας 
1. Η πρόταση κανονισμού για τους ελέγχους, τα μέτρα και τις 
κοινοτικές διοικητικές κυρώσεις 
2. Η πρόταση πράξης του Συμβουλίου για την κατάρτιση της 
Σύμβασης σχετικά με την ποινική προστασία των 
οικονομικών συμφερόντων της Κοινότητας 
3. Οι προοπτικές στο πλαίσιο του ψηφίσματος του Συμβουλίου 
Δικαιοσύνης της 1ης Δεκεμβρίου 1994 
Κεφάλαιο 2: Άλλες εξελίξεις σε κοινοτικό πλαίσιο 
Τιιήιια 
Τιιήιια 2 
Τιιήμα 3 
Τιιήιια 4 Η Επιτροπή 
1. Εξέλιξη της εσωτερικής οργάνωσης των υπηρεσιών 
2. Η ανάπτυξη της "Intelligence" 
3. Ανάλυση του κινδύνου 
Το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο 
Το Συμβούλιο 
Το Ελεγκτικό Συνέδριο 
1. Οι ετήσιες εκθέσεις 
2. Ειδικές εκθέσεις 
Κεφάλαιο 3: Οι εξελίξεις σε επίπεδο κρατών μελών 
Τιιήιια 1: 
Τιιήιια 2: 
Κεφάλαιο 4: Συνεργασία και εταιρική σχέση με τα κράτη μέλη 
Τιιήμα 1: Οι εθνικές υπηρεσίες για την καταπολέμηση της απάτης εις 
βάρος της Κοινότητας 
Από κοινού ενέργειες με τις υπηρεσίες της Επιτροπής 7 
7 
8 
11 
13 
14 
16 
17 
Συμβουλευτική Επιτροπή για τον συντονισμό στον τομέα 
της καταπολέμησης της απάτης 20 
22 
22 
23 
23 
28 
30 
31 
32 
32 
32 
33 
33 
33 
35 
35 
Τμήμα 2: Κατάρτιση και ανταλλαγή υπαλλήλων 
1. Τα σεμινάρια 
2. Οι ανταλλαγές υπαλλήλων 
Τμήμα 3: Οργάνωση της λειτουργικής συνεργασίας 
1. Σε ενδοκοινοτικό επίπεδο 
2. Συμφωνίες που συνήφθησαν με τρίτες χώρες 
Κεφάλαιο 5: Έρευνες (Επιτροπή) 36 
37 
38 
39 
39 
40 
41 
Τμήμα 1: Διακρατικές απάτες (εισαγωγές/εξαγωγές) 
Τμήμα 2: Χρηματοδότηση της κοινής γεωργικής πολιτικής 
Τμήμα 3: Παραδοσιακοί ίδιοι πόροι και άλλες περιπτώσεις αμοιβαίας 
συνδρομής 
Τμήμα 4: Διαρθρωτικά Ταμεία 
Τμήμα 5: Άμεσες δαπάνες 43 
48 
52 
61 
64 
Κεφάλαιο 6: Στατιστικά στοιχεία και αναλύσεις 66 
Τμήμα 1: Οι κοινοποιήσεις των κρατών μελών σχετικά με τις παρατυπίες 67 
Τμήμα 2: Ανάλυση των πληροφοριών που περιλαμβάνονται στις βάσεις δεδομένων 
της Επιτροπής 68 
Τμήμα 3: Οικονομική παρακολούθηση των περιπτώσεων απάτης - κατάσταση 
της ανάκτησης των αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών 69 
1. Παρακολούθηση στον τομέα των παραδοσιακών ιδίων πόρων 70 
2. Παρακολούθηση στον τομέα των δαπανών του ΕΓΤΠΕ-τμήματος 
εγγυήσεων 72 
3. Παρακολούθηση στον τομέα των διαρθρωτικών ενεργειών 
και των άλλων δαπανών 74 
Κεφάλαιο 7: Πιστώσεις για την καταπολέμηση της απάτης 
Τμήμα 1: Εκτέλεση του προϋπολογισμού 1994 
1. Κατάσταση της ανάλωσης των πισπόσεων για την 
καταπολέμηση της απάτης στον γεωργικό τομέα 
2. Δημοσιονομική ανάλυση 
Τμήμα 2: Πιστώσεις 1995 
Παραρτήματα: 1. Συνοπτικό υπόμνημα του ισχύοντος κανονιστικού 
μηχανισμού την 1η Ιανουαρίου 1994 
2. Κατάλογος των αριθμών κλήσης της "πράσινης" 
τηλεφωνικής γραμμής ανά κράτος μέλος 75 
75 
77 
78 
80 
81 
84 
Πίνακες και γραφικές παραστάσεις 
ΠΡΟΟΙΜΙΟ 
Οι ευρωπαίοι πολίτες αποδίδουν ιδιαίτερη προσοχή, ως φορολογούμενοι,στη χρησιμοποίηση των 
κοινοτικών κεφαλαίων και την υποδειγματική, χωρίς ίχνος διαφθοράς, διαχείριση τους. Καθήκον 
της Επιτροπής και των κρατών μελών είναι να εξασφαλίζουν ότι καταβάλλεται κάθε δυνατή 
προσπάθεια προς την κατεύθυνση αυτή. Το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο του Έσσεν της 9ης και 10ης 
Δεκεμβρίου 1994 ανέλαβε την αποφασιστική δέσμευση να καταπολεμήσει την απάτη και την κακή 
διαχείριση των κοινοτικών κεφαλαίων. Η Επιτροπή, υπό την προεδρία του κ. Jacques Santer, 
έχει τη σταθερή πρόθεση να πράξει ο,τιδήποτε είναι στην εξουσία της προκειμένου να καταστεί άξια 
της εμπιστοσύνης των ευρωπαίων πολιτών στον τομέα αυτό. 
Η καταπολέμηση της απάτης, αντικείμενο της παρούσας έκθεσης, αποτελεί ένα από τα σημαντικά 
στοιχεία - αλλά όχι το μόνο - της στρατηγικής της Επιτροπής. Η (Αποτελεσματική χρησιμοποίηση 
των κοινοτικών κεφαλαίων απαιτεί συντονισμένη δράση τόσο στο επίπεδο της ' Εναχτης όσο και στο 
επίπεδο των κρατών μελών, τουλάχιστον προς τρεις κατευθύνσεις. 
Πρώτον, πρέπει vet προωθηθεί η υγιής δημοσιονομική διαχείριση. Αυτό συνεπάγεται την ορθή 
εφαρμογή της υφιστάμενης νομοθεσίας, την ορθή και αποτελεσματική εκτέλεση των κοινοτικών 
προγραμμάτων και πολιτικών,· καθώς και την καλύτερη αξιολόγηση πον αποτελέσματα™ τα>ν 
πολιτικών αυτών, προς την κατεύθυνση της κριτικής ανάλυσης της αποκτηθείσας εμπειρίας. 
Δεύτερον, η νομοθεσία θα πρέπει να προωθεί τη χρηστή δημοσιονομική διαχείριση και να 
περιλαμβάνει ταυτόχρονα μία πτυχή αποτροπής της απάτης. Αυτό συνεπάγεται εμπεριστατωμένη 
εξέταση της υφιστάμενης νομοθεσίας από την άποψη αυτή. Επίσης συνεπάγεται την ενίσχυση της 
προστασίας των οικονομικών συμφερόντων της Κοινότητας με ομοιόμορφη προσέγγιση,από μέρους 
όλων των κρατών μελών, του ορισμού και της δίωξης της απάτης που διαπράττεται εις βάρος του 
κοινοτικού προϋπολογισμού. Δύο σημαντικά κείμενα στον τομέα αυτό θα εκδοθούν σύντομα από 
το Συμβούλιο. Αυτό είναι απαραίτητο για να μπορούν οι αρμόδιοι για τις ειδικευμένες έρευνες στον 
τομέα της καταπολέμησης της απάτης να διαθέτουν τα αναγκαία, μέσα. για την εκπλήρωση των 
αποστολών τους. 
Τρίτον, η καταπολέμηση της απάτης πρέπει να ενισχυθεί. Η παρούσα έκθεση παρουσιάζει τις 
διάφορες εξελίξεις στον τομέα αυτό. 
* 
Οι σχετικές ενέργειες που προβλέπονται για το 1995 εντάσσονται στο πρόγραμμα εργασίας που 
εγκρίθηκε πρόσφατα, τον παρελθόντα Φεβρουάριο. Αυτό το πρόγραμμα εργασίας εντάσσεται στη 
σφαιρική στρατηγική της Επιτροπής, που καθορίστηκε το 1994, και που διαρθρώνεται γύρα) από 
τέσσερις σημαντικούς άξονες: 
ενισχυμένη παρουσία επί τόπου με συγκέντρα)ση στους τομείς υψηλού κίνδυνοι), 
ενίσχυση της εταιρικής σχέσης με τα κράτη μέλη, ιδύος με την ανάπτυξη τα)ν δικτύ<ον 
πληροφοριών για να βελτιωθεί η αξιοποίηση της "πληροφορίας". 
βελτίωση του κοινοτικού νομοθετικού πλαισίου ως προς τις πλευρές που είναι πλέον τραπές 
όσον αφορά την απάτη και με την έννοια της ενίσχυσης της πρόληψης, 
βελτίωση του συμβιβάσιμου τα)ν εθνικών νομοθεσιών όσον αφορά την άσκηση αποτρεπτικής 
καταστολής. 
Το 1994 ήδη, η Επιτροπή ενέτεινε την καταπολέμηση της απάτης. Δημιούργησε νέες πηγές 
πληροφοριών, ιδίως το πράσινο τηλέφωνο, άρχισε με πρωτοβουλία της τη διεξαγωγή περισσότερων 
ερευνών σχετικά με τις περιπτώσεις απάτης και παρατυπιών οι οποίες καταγράφονται για το σκοπό 
αυτό σε ειδική βάση δεδομένων (Pré-IRENE). Παράλληλα, ενισχύθηκε η υποχρέωση που εναπόκειται 
στα κράτη μέλη για την ανακοίνωση όλων των περιπτώσεων παρατυπιών στον τομέα των 
διαρθρωτικών πολιτικών και του Ταμείου Συνοχής. Δημιουργήθηκε ενισχυμένη εταιρική σχέση με 
τις αρμόδιες αρχές στα κράτη μέλη μέσω της δημιουργίας Συμβουλευτικής Επιτροπής για τον 
Συντονισμό στον τομέα της Καταπολέμησης της Απάτης. 
Οι προσπάθειες αυτές άρχισαν να αποδίδουν καρπούς. 
Οι περιπτώσεις απάτης και παρατυπιών που διαπιστώθηκαν το 1994 από τα κράτη μέλη και την 
Επιτροπή αυξήθηκαν σε σχέση με το 1993. Αντιπροσωπεύουν συνολικό ποσό που εκτιμάται σε 1 έα)ς 
2% του κοινοτικού προϋπολογισμού. 
Οι ανακοινώσεις των κρατών μελών αντιπροσωπεύουν το 1994 περίπου τα δύο τρίτα του συνολικού 
ποσού των διακυβευόμενα)ν πόρίον, ενώ οι περιπτώσεις που ανακαλύφθηκαν από την Επιτροπή 
αποτελούντο ένα τρίτο. Αυτό αντικατοπτρίζει την αύξηση του επιχειρησιακού ρόλου της Επιτροπής 
στον τομέα της καταπολέμησης της απάτης, ειδικότερα την ικανότητα της να εκμεταλλεύεται τις 
πληροφορίες που προέρχονται από διαφορετικές πηγές στα κράτη μέλη. 
Η ανακάλυψη αυτών τιυν περιπτώσεανν πρέπει να ακολουθείται από την εφαρμογή αποτρεπτικών 
κυρώσεων. Τα κράτη μέλη έχουν σημαντική ευθύνη στο θέμα αυτό, την οποία προέβλεψε ρητά η 
συνθήκη του Μάαστριχτ με την εισαγωγή του νέου άρθρου 209Α. 
Οι υφιστάμενοι εθνικοί νόμοι δεν περιλαμβάνουν μέχρι τώρα αρκετά σαφείς διατάξεις που να 
επιτρέπουν τη δίωξη της απάτης και τη συστηματική και ομοιογενή εφαρμογή κυρώσεων στα κράτη 
μέλη. Αυτό εμποδίζει την διεξαγωγή των ερευνών και αποδυναμώνει την έκταση των νομικών 
διαδικασιών. Η Επιτροπή υπέβαλε δύο προτάσεις που αφορούν τόσο τις διοικητικές όσο και τις 
ποινικές κυρώσεις, γεγονός που συνεπάγεται σημαντικές αλλά απαραίτητες μεταβολές στους 
εθνικούς κανόνες και τις πρακτικές. Για να καταπολεμηθεί αποτελεσματικά η απάτη που 
διαπράττεται εις βάρος του κοινοτικού'προϋπολογισμού, το ποινικό δίκαιο όλιον τα>ν κρατών 
μελών πρέπει να περιλαμβάνει ειδικό νομικό μέσο. Το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο καθόρισε τον προσεχή 
Ιούνιο ως την τελευταία προθεσμία για τη λήψη σχετικής απόφασης του Συμβουλίου. 
Η είσπραξη όλων των πόρανν που οφείλονται στον προϋπολογισμό της Κοινότητας και η ανάκτηση 
όλίυν τιυν αχρεωστήταος εισπραχθέντα)ν κοινοτικών κεφαλαίων αντιπροσωπεύουν άλλη σημαντική 
προτεραιότητα. Σχεδόν όλοι οι πύροι του προϋπολογισμού συλλέγονται από τα κράτη μέλη και 
περίπου το 80% των κοινοτικών κεφαλαίων καταβάλλεται σε τελικούς δικαιούχους μέσω των 
εθνικών διοικήσεων. Για το λόγο αυτό, η είσπραξη εναπόκειται κατά πρώτο λόγο στα κράτη μέλη. 
Οι διαδικασίες είσπραξης πρέπει να βελτιωθούν ακόμη πολύ. Ένα από τα μέσα για την επιτάχυνση 
της διαδικασίας ανάκτησης θα ήταν η έγκριση από το Συμβούλιο της πρότασης της Επιτροπής για 
την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΟΚ, ΕΥΡΑΤΟΜ) αριθ. 1552/89 για την είσπραξη τα>ν ιδίων 
πόρων. Άλλο μέσο είναι η συστηματικότερη εφαρμογή των δυνατοτήτων που παρέχονται από την 
διαδικασία εκκαθάρισης των λογαριασμών όσον αφορά τις γεωργικές δαπάνες που αμαυρώνονται 
λόγω παρατυπιών και ανεπαρκών ελέγχων. Και στον τομέα αυτό, η Επιτροπή πρότεινε τροποποίηση 
τα)ν ισχυόντων κανόνων. 
Από την πλευρά της, η Επιτροπή αναδιοργάνωσε σε κεντρικό επίπεδο τις υπηρεσίες της για την 
καταπολέμηση της απάτης και προέβη στην πρόσληψη, την οποία ψήφισε το Ευρωπαϊκό 
Κοινοβούλιο, 50 πρόσθετων υπαλλήλων. Επίσης αναπτύσσει περισσότερο τις υπηρεσίες 
"πληροφοριών" ("Intelligence"^ai τα συστήματα πληροφοριών με σκοπό να αντιμετωπίζονται όλα 
τα είδη απάτης, ακόμη και τα πιο περίπλοκα. 
* 
Η Επιτροπή καλεί το Συμβούλιο, το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Ελεγκτικό Συνέδριο να 
συνεργαστούν μαζί της ώστε να εξασφαλιστεί το υψηλότερο επίπεδο προστασίας πυν δημοσύυν 
οικονομικών της Ευρώπης. Αυτό που διακυβεύεται στα μάτια πον πολιτών και τα>ν 
φορολογουμένων είναι η ίδια η αξιοπιστία της Έναχιης. 
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 1: ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΥΜΦΕΡΟΝΤΩΝΤΗΣ ΚΟΙΝΟΤΗΤΑΣ-
ΕΞΕΛΙΞΗΤΟΥΚΑΝΟΝΙΣΤΙΚΟΥΜΗΧΑΝΙΣΜΟΥΤΟ 1994 ΚΑΙ ΠΡΟΑΗΨΗ 
Ο πρωταρχικός ρόλος των εθνικών διοικήσεων στον τομέα της καταπολέμησης της απάτης εις βάρος 
του κοινοτικού προϋπολογισμούδεν χρειάζεται πλέον να υπενθυμιστεί1. Τα κράτη μέλη διαθέτουν 
πράγματι, μέσω των διοικήσεων οικονομικής αστυνομίας και των δικαστικών οργάνων τους, τα 
αναγκαία μέσα για να ελέγχουν, ανακαλύπτουν, διώκουν και καταστέλλουν οποιαδήποτε 
συμπεριφορά που συνιστά απάτη. Επομένως η συνεργασία με την Επιτροπή διοργανοανεται 
τηρούμενης της αρχής της επικουρικότητας, ώστε να εξασφαλιστεί στα δημόσια οικονομικά της 
Ευρώπης το υψηλότερο επίπεδο προστασίας. 
Από τη πλευρά της, η Επιτροπή επικέντρωσε τη δράση της στο νομοθετικό τομέα, σύμφωνα με έναν 
από τους άξονες προτεραιότητας του στρατηγικού προγράμματος εργασίας της για το 19942, στο 
διττό θεμελιώδη στόχο: διευκρίνηση και απλούστευση της νομοθεσίας ανά τομέα, συστηματική 
εισαγωγή διοικητικών κυρώσεων στις ρυθμίσεις με σκοπό να βελτιωθεί η κοινοτική νομοθεσία και, 
για εκείνες από τις κανονιστικές διατάξεις που έχουν οικονομικές επιπτώσεις, να καταστεί όσο το 
δυνατόν λιγότερο ευάλωτη στην απάτη. 
Αυτός ο πρωταρχικός προσανατολισμός τονίζει την πτυχή "πρόληψη" αυτού του άξονα 
προτεραιότητας και κατευθύνει τη δράση της Επιτροπής, σύμφωνα με την πολιτική της βούληση την 
οποία εκδήλωνε ανέκαθεν, για την ενίσχυση αυτής της πτυχής τόσο εκ τανν προτέρων όσο και εκ τα)ν 
υστέραιν. Υπό την έννοια αυτή, θα ενθαρρυνθούν οι εργασίες που διεξάγουν οι οριζόντιες ομάδες 
σχετικά με την απλούστευση και την αναθεώρηση της γείυργικής νομοθεσίας. 
ΤΜΗΜΑ 1: ΧΑΡΑΚΤΗΡΙΣΤΙΚΕΣ ΕΞΕΛΙΞΕΙΣ ΣΤΟΝ ΤΟΜΕΑ ΤΩΝ ΙΛΙΩΝ ΠΟΡΩΝ 
Η πρόταση τροποποίησης του κανονισμού (ΕΟΚ, ΕΥΡΑΊΌΜ) αριθ. 1552/89 του Συμβουλίου' 
υποβλήθηκε από την Επιτροπή στο Συμβούλιο στις 11 Δεκεμβρίου 1992. Η πρόταση αποτέλεσε εν 
τω μεταξύ αντικείμενο τροποποιήσεων, αφ' ενός στη συνέχεια της διαβούλευσης με το Κοινοβούλιο4 
Βλέπε στο παράρτημα Ι την ισχύουσα νομοθεσία την 1η Ιανουαρίου 1994 όσον αφορά τις 
ανακοινώσεις και τους ελέγχους. 
Έγγραφο COM (94) 92 τελικό. 
ΕΕ L 155 της 07.06.1989. Βλέπε επίσης την ετήσια έκθεση "Καταπολέμηση της απάτης" για 
το 1993, έγγραφο COM(94) 94 τελικό. 
Το Ευρα>παϊκό Κοινοβούλιο επιθυμεί κυρίως οικονομικό κίνητρο, το οποίο προορίζεται να 
επιτρέψει στα κράτη μέλη να αναλαμβάνουν το πρόσθετο βάρος που προκύπτει από τις εκ 
των υστέρων εισπράξεις στη συνέχεια περιπτώσεα)ν απάτης ή παρατυπκόν που έχουν ήδη 
ανακοινωθεί, παρέχοντας τους την δυνατότητα να παρακρατούν 10% των εισπραττόμενα™ 
ποσών για το σκοπό αυτό (νέο άρθρο 10§ 1 α για τις περιπτώσεις που ανακοινώνονται βάσει 
του νέου άρθρου 6§4). 
και αφ' ετέρου στη συνέχεια της διαβούλευσης ad hoc με το Ελεγκτικό Συνέδριο5. Η τροποποιημένη 
πρόταση υποβλήθηκε εκ νέου στο Συμβούλιο στις 3 Νοεμβρίου 19946. 
Οι διατάξεις που προβλέπονται στην τροποποιημένη πρόταση της Επιτροπής σχετικά με την 
ανακοίνωση τα)ν περιπτώσεανν απάτης ή παρατυπκον διατηρούνται, ιδίως εκείνη η οποία προβλέπει 
την τακτική διαβίβαση πληροφορκόν σχετικά με τις περιπτώσεις που έχουν ήδη ανακοινα)θεί 
(κατάσταση της περίπτιυσης, λογιστική κατάσταση της είσπραξης των ποσών ...) και εκείνη, που 
συνιστά τη νέα παράγραφο 4 του άρθρου 6 και που περιγράφει λεπτομερώς το περιεχόμενο των 
ανακοινώσεων (ενώ επρόκειτο για συνοπτική περιγραφή στην παλαιά απόδοση του άρθρου 6§3), 
ιδιαίτερα το εδάφιο που αφορά την ενδεχόμενη ανακοίνωση της ίδιας περίπτωσης βάσει της 
αμοιβαίας συνδρομής7. 
Στα συμπεράσματα του της 11ης Ιουλίου 1994 για την καταπολέμηση της απάτης, το Συμβούλιο 
συγκαταλέγει μεταξύ των προτεραιοτήτων τη συζήτηση σχετικά με το κείμενο αυτό. 
ΤΜΗΜΑ 2: ΧΑΡΑΚΤΗΡΙΣΤΙΚΕΣ ΕΞΕΛΙΞΕΙΣ ΣΤΟΝ ΓΕΩΡΓΙΚΟ ΤΟΜΕΑ 
Η κοινοτική νομοθεσία εξακολουθεί να αναθεωρείται προκειμένου να μεκυθεί ο ευάλα>τος 
χαρακτήρας της σε σχέση με την απάτη, ιδίως όσον αφορά τους κανονισμούς που διέπουν τις 
λεπτομέρειεςελέγχουσχετικά με τη χορήγηση ορισμένοι πλεονεκτημάτονν,ιδκος κατά την εξαγαιγή8, 
γεωργικών προϊόντα>ν (τομέας του ΕΓΤΠΕ - Τμήμα Εγγυήσεακν): 
Γνώμη αριθ. 1/93, ΕΕ C 170 της 21.06.1993. 
Έγγραφο COM(94) 458 τελικό, ΕΕ C 382 της 31.12.1994. 
Αυτή η διευκρίνηση θα επιτρέψει στις ειδικευμένες υπηρεσίες της Επιτροπής να συνδέσουν 
την παρακολούθηση που ασκείται στο πλαίσιο του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 1468/81 με την 
παρακολούθηση που πρέπει να ασκηθεί στο πλαίσιο της ανακοίνα)σης "άρθρο 6§3" του 
κανονισμού (ΕΟΚ, Ε ΥΡΑΤΟΜ) αριθ. 1552/89, και αυτό, ιδίοος από οικονομική άποψη, διότι 
η ανακοίνα)ση τα)ν περιπτώσεοον "αμοιβαία συνδρομή" δεν αναφέρει συστηματικά τα 
διακυβευόμενα ποσά. Βλέπε σχετικά με το θέμα αυτό το κεφάλαιο 6, τμήμα 4 
"δημοσιονομική παρακολούθηση τα)ν περιπτώσεα)ν απάτης ...", σελίδα 76 και επόμενες. 
Βλέπε το τμήμα 5 "Τα καθεστώτα τελωνειακής διαμετακόμισης...",σελίδα 13. 
έτσι, ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 163/94 του Συμβουλίου9 ο οποίος τροποποιεί τον κανονισμό 
(ΕΟΚ) αριθ. 386/90 του Συμβουλίου για τον έλεγχο κατά την εξαγωγή τα)ν προϊόντα)ν που 
τυγχάνουν επιστροφών ή άλλων ποσών απετέλεσε αντικείμενο προσδιορισμού από τις 
υπηρεσίες της Επιτροπής όσον αφορά τη θέσπιση των βασικών κριτηρίων σύμφωνα με τα 
οποία τα κράτη μέλη εφαρμόζουν την ανάλυση του κινδύνου10 (κανόνας του 5%, με ελάχιστο 
ποσοστό 2% για κάθε τομέα προϊόντων). 
Οι λεπτομέρειες εφαρμογής του κανονισμού αυτού όσον αφορά τον φυσικό έλεγχο, αυτό 
καθ' εαυτό, βρίσκονται στο στάδιο της επεξεργασίας από μέρους της Επιτροπής· 
από την άλλη πλευρά, οι υπηρεσίες της Επιτροπής μελέτησαν την νομολογία του 
Δικαστηρίου όσον αφορά τις γενικές αρχές του δικαιώματος επιστροφής, από την οποία 
προκύπτει ότι δκίκρορες αποφάσεις δημιούργησαν σταθερή γραμμή ερμηνείας. Στη συνέχεια 
της ανάλυσης αυτής, που επιβεβαιώθηκε με την απόφαση του Δικαστηρίου στην υπόθεση C-
347/93 Boterlux", η Επιτροπή δεν θεωρεί αναγκαία την τροποποίηση του άρθρου 5 του 
κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 3665/87 της Επιτροπής12 σχετικά με το δικαίωμα επιστροφής. 
Ξεκινώντας από τον οικονομικό στόχο της επιστροφής κατά την εξαγωγή, ο οποίος είναι 
να επιτραπεί στα κοινοτικά γεωργικά προϊόντα να ανταγωνίζονται τα προϊόντα πον τρίπυν 
χα)ρών στις εξαπερικές αγορές, η ευθύνη του εξαγωγέα είναι σαφής σε όλες τις περιπτώσεις. 
Η πληρωμή της επιοτροφιής πρέπει να συνδέεται με την υποχρέωση του να αποδεικνύει, 
κατόπιν αιτήσεα)ς τα)ν αρμόδιων εθνικών αρχών, την εισαγωγή και τη θέση σε εμπορία τα)ν 
σχετικών προϊόνταχν σε τρίτη χώρα. Αυτή η έννοια είναι σημαντική διότι προϋποθέτει την 
πραγματική εμπορία του προϊόντος στη χώρα εισαγωγής· 
επίσης η Επιτροπή υπέβαλε πρόταση13 με σκοπό να ληφθούν μέτρα έναντι ορισμένα>ν 
δικαιούχων πράξεανν χρηματοδότησης του ΕΓΤΠΕ-Τμήμα Εγγυήσεων οι οποίοι 
παρουσιάζουν κίνδυνο μη αξιοπιστίας. Η πρόταση αυτή, ενισχύοντας τη συνεργασία μεταξύ 
των εθνικών διοικήσεων, αποβλέπει στη δημιουργία μηχανισμού προκειμένου να 
εντοπίζονται οι φορείς αυτοί. Το κείμενο αυτό, το οποίο καλείται στην καθομιλουμένη 
"πρόταση κανονισμού μαύρος πίνακας" διαβιβάστηκε στο Συμβούλιο στις 26 Απριλίου 1994 
και αποτέλεσε αντικείμενο πολιτικής συμφωνίας στο Συμβούλιο Γεα)ργίας της 6ης 
Δεκεμβρίου 1994. Μόλις εγκριθεί το κείμενο η Επιτροπή θα θεσπίσει τις ειδικές 
λεπτομέρειες εφαρμογής του· 
ο κανονισμός (ΕΟΚ) αριθ. 4045/89 του Συμβουλίου14 σχετικά με τους εκ τα>ν υστεοαιν 
ΕΕ L 24 της 29.01.1994. Βλέπε επίσης την ετήσια έκθεση "Καταπολέμηση της απάτης" για 
το 1993 που προαναφέρθηκε. 
Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 3122/94 της Επιτροπής που καθορίζει τα κριτήρια ανάλυσης του 
κινδύνου όσον αφορά τα γεοοργικά προϊόντα που τυγχάνουν επιστροφής, ΕΕ L 330 της 
21.12.1994. 
ΕΕ C 275 της 01.10.1994. Το Δικαστήριο επανέλαβε στην απόφαση αυτή τις γενικές αρχές 
του δικαιώματοςεπιστροφήςπουενσο)ματ(όθηκανπροοδευτικά,στη συνέχεια της νομολογίας 
του, στην υφιστάμενη νομοθεσία. 
Κανονισμός περί κοινών λεπτομερεκόν εφαρμογής του καθεστώτος επιστροφών στην 
εξαγα>γή για τα γεο)ργικά προϊόντα, ΕΕ L 351 της 14.12.1987 
Έγγραφο COM(94) 122. 
ΕΕ L 338 της 30.12.1989. 
ελέγχους από τα κράτη μέλη τα)ν εμπορικών εγγράφων των επιχειρήσεα)νπου επωφελούνται 
από χρηματοδοτήσεις του ΕΓΤΠΕ-Τμήμα Εγγυήσεων τροποποιήθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) 
αριθ. 3094/94 του Συμβουλίου15, στον οποίο ενσα)ματώθηκαν: οι λεπτομέρειεςεπιλογής τα>ν 
επιχειρήσεα)ν που πρέπει να ελεγχθούν προκειμένου να λτιφΟούν υπόψη ιόκυς οι 
εφαρμοζόμενες τεχνικές ανάλυσης τανν κινδύναχν, οι λεπτομέρειες όσον αφορά τα εμπορικά 
έγγρί^φοι που αποτελούν αντικείμενο των ελέγχων, τα μέσα δράσης που έχουν στη διάθεση 
τους τα κράτη μέλη όταν τα εμπορικά έγγραφα είναι ακατάλληλα ή όταν βρίσκονται έξα) 
από το έδαφος της Κοινότητας, οι ενισχυμένες διαδικασίες αμοιβαίας συνδρομής· 
το Συμβούλιο εξέδωσε τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 165/94 του Συμβουλίου16 σχετικά με τη 
συγχρηματοδότηση από την Κοινότητα τα)ν ελέγχων με τηλεανίχνευση, ο οποίος τροποποιεί 
τον κανονισμό (ΕΟΚ) αριθ. 3508/92 του Συμβουλίου17 για τη θέσπιση ολοκληρα)μένου 
συστήματοςδιαχείρισηςκαι ελέγχου σχετικά με ορισμένα καθεστώτα κοινοτικών ενισχύσεα)ν. 
Υπενθυμίζεται ότι πρόκειται για ελέγχους γεα)ργικών εκτάσεων που πραγματοποιούνται με 
αεροπορική ή δορυφορική τηλεανίχνευση· η συγχρηματοδότηση της Επιτροπής δεν μπορεί 
να υπερβαίνει το 50% των πραγματικών δαπανών του σχετικού κράτους μέλους, για 
συγκεκριμένο οικονομικό έτος. Ο κανονισμός αυτός τροποποιεί ανάλογα το πεδίο 
εφαρμογής του άρθρου 10 του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 3508/92 ο οποίος ρυθμίζει τόσο τη 
συγχρηματοδότηση των δαπανών υποδομής ελέγχου, στο πλαίσιο του υλοκληριυμένου 
συστήματος, όσο και τα)ν δαπανών που συνδέονται με την αγορά αεροφα)τογραφιών ή 
δορυφορικών εικόνο>ν (και την ανάλυση τους). Στο πλαίσιο αυτό, η Επιτροπή υπέβαλε στο 
Συμβούλιο νέα πρόταση κανονισμού (ΕΚ) του Συμβουλίου για την τροποποίηση του 
κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 3508/92 του Συμβουλίου με σκοπό να παραταθεί μέχρι το τέλος 
του 1996 το καθεστώς κοινοτικής συμμετοχής που καθορίζεται με αυτό το άρθρο 10. Το 
Συμβούλιο ενέκρινε σύμ([>α)να με αυτό το πνεύμα τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 3233/94 του 
Συμβουλίου18. 
τέλος, το Συμβούλιο εξέόακιε τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 3235/94 του Συμβουλίου1', ο οποίος 
τροποποιεί, λόγιο της προσχώρησης της Αυστρίας, της Φινλανδίας και της Σουηδίας, 
διάφορες διατάξεις που προβλέπουν, υπέρ τιυν νέ(ον κρατών μελών, συγχρηματοδόττιση 
ορισμένων ενεργειών στον γειοργικό τομέα. Οι διατάξεις αυτές αφορούν τους κανονισμούς 
(ΕΟΚ) αριθ. 4045/89, 307/91, και το άρθρο 10§2 του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 3508/9220. 
ΕΕ L 328 της 20.12.1994. 
ΕΕ L 24 της 29.01.1994. 
ΕΕ L 335 της 05.11.1992. Βλέπε επίσης την ετήσια έκθεση "Καταπολέμηση της απάτης" 
για το 1993 που προαναφέρθηκε. 
ΕΕ L 338/13 της 28.12.1994. 
ΕΕ L 338/16 της 28.12.1994. 
Βλέπε όσον αφορά τις δημοσιονομικές διατάξεις σχετικά με τους τρεις αυτούς κανονισμούς, 
και τα επιτευχθέντα αποτελέσματα του 1994, το κεφάλαιο 7 "Πιστώσεις για την 
καταπολέμηση της απάτης", τμήμα 1 "Εκτέλεση του προϋπολογισμού 1994", σελίδα 79. 
10 
ΤΜΗΜΑ 3: ΧΑΡΑΚΤΗΡΙΣΤΙΚΕ! ΕΞΕΛΙΞΕΙΣ ΣΤΟΝ ΤΟΜΕΑ ΤΩΝ ΔΙΑΡΘΡΩΤΙΚΩΝ 
ΕΝΕΡΓΕΙΩΝ 
Η ισχύουσα νομοθεσία στον τομέα των διαρθρωτικών ταμείων είχε από την αρχή καθορίσει τον 
ρόλο των κρατών μελών και της Επιτροπής όσον αφορά τον έλεγχο των ενεργειών και την πρόληψη 
και δίωξη των παρατυπιών. Η κατανομή αυτή εμφανιζόταν πράγματι στο άρθρο 23 του 
κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 4253/88 του Συμβουλίου21, σύμφωνα με συμμετρική μορφή κατά την 
οποία: 
τα κράτη μέλη είναι υπεύθυνα σε πρώτο βαθμό και υποχρεούνται να "προλαμβάνουν και 
διώκουν τις παρατυπίες", να "ανακτούν τα απωλεσθέντα κεφάλαια" και "να ενημερώνουν 
την Επιτροπή για τα μέτρα που έλαβαν για το σκοπό αυτό και ειδικότερα, για την πρόοδο 
των διοικητικών και δικαστικών διώξεων" (άρθρο 23 § 1 )· 
η Επιτροπή διαθέτει μέσα ελέγχου της άσκησης της ευθύνης αυτής (άρθρο 23 §2). 
Ο Κώδικας Συμπεριφοράς που είχε καταρτίσει η Επιτροπή για να ρυθμίσει τις λεπτομέρειες 
κοινοποιήσεων από τα κράτη μέλη των περιπτώσεων παρατυπιών είχε ωστόσο ακυρωθεί από το 
Δικαστήριο22 για το λόγο ότι οι διατάξεις που περιείχε υπερέβαιναν την έκταση των διατάξεων του 
άρθρου 23§1 του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 4253/88. Αυτή η απόφαση του Δικαστηρίου^, η οποία 
ωστόσο δεν έθετε υπό αμφισβήτηση τη νομική βάση της υποχρέωσης κοινοποίησης από μέρους των 
κρατών μελών, είχε ως συνέπεια την αναχαίτιση της ροής των κοινοποιήσεων αυτών. 
Σε πρώτο στάδιο, και με την ευκαιρία της γενικής αναθεώρησης της νομοθεσίας των ταμείων το 
1993, οι υπηρεσίες της Επιτροπής εισήγαγαν ρητά την ανάγκη θέσπισης λεπτομερών όιατάξεανν 
κοινοποίησης στον κανονισμό (ΕΟΚ) αριθ. 2082/93 του Συμβουλίου 4 ο οποίος τροποποιεί τον 
κανονισμό (ΕΟΚ) αριθ. 4253/88 και τον συμπληρώνει στο άρθρο 23§1 (τελευταίο εδάφιο) με την 
αναγγελία της θέσπισης από μέρους της Επιτροπής λεπτομερών διατάξεων εφαρμογής της σχετικής 
παραγράφου. 
Σε δεύτερο στάδιο, η διαδικασία θέσπισης της νομοθεσίας που εφαρμόζεται στα διαρθριοτικά ταμεία 
καθώς και στο χρηματοδοτικό μέσο συνοχής συνεχίσθηκε στο πλαίσιο της συννενόησης που 
προβλέπεται με τις διάφορες επιτροπές και κατέληξε στην έκδοση του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 
1681/94 της Επιτροπής25 σχετικά με τις παρατυπίες και την είσπραξη τιυν αχρεα>στήτα)ς 
22 
23 
24 
25 ΕΕ L 374 της 31.12.1988. Κανονισμός τροποποιηθείς από τον κανονισμό (ΕΟΚ) αριθ. 
2082/93 του Συμβουλίου, ΕΕ L 193 της 31.07.1993. 
Βλέπε την ετήσια έκθεση "Καταπολέμηση της απάτης" για το 1992, έγγραφο COM(93) 141 
τελικό. 
Απόφαση 303/90 "Γαλλική Δημοκρατία κατά Επιτροπής τανν ΕυρανπαϊκώνΚοινοτήτανν"της 
13.11.1991. 
EEL 193 της 31.07.1993. 
EEL 178 της 12.07.1994. 
11 
καταβληθέντων ποσών στο πλαίσιο της χρηματοδότησης τιον διαρθρωτικών πολιτικών καθώς και 
την οργάνωση συστήματος πληροφόρησης στον τομέα αυτό. 
Σε τρίτο στάδιο, καταρτίστηκε παρόμοιος κανονισμός26 για το Ταμείο Συνοχής το οποίο διαδέχθηκε 
εν τα) μεταξύ το χρηματοδοτικό μέσο συνοχής27, σύμφαννα με απλουστευμένη διαδικασία. 
Οι δύο αυτοί κανονισμοί εμπνέονται από τον κανονισμό (ΕΟΚ) αριθ. 595/91 του Συμβουλίου28 που 
εφαρμόζεται στον τομέα του ΕΓΤΠΕ - Τμήμα Εγγυήσεων, αλλά διαφέρουν ωστόσο κατά το ότι 
προσαρμόστηκαν σε ειδικούς τομείς δαπανών. 
Προβλέπουν ειδικότερα: 
την κοινοποίηση από τα κράτη μέλη των εφαρμοζόμενων νομοθετικών και κανονιστικών 
διατάξεων τους, καθώς και του πίνακα οργανισμώνκαι υπηρεσιών που είναι επιφορτισμένοι 
με την εφαρμογή τους· 
την κοινοποίηση από τα κράτη μέλη των περιπτώσεων παρατυπιών περιγραφόμενων 
επακριβώς· 
την τριμηνιαία κοινοποίηση από τα κράτη μέλη της εξέλιξης τανν περιπτώσεανν παρατυπιών 
που έχουν ήδη επισημανθεί και ιδίίος τ(ον διαδικασιών που έχουν κινηθεί για τις 
περιπτώσεις αυτές· 
την ενημέρακιητανν κρατών μελών από μέρους της Επιτροπής σχετικά με την τάξη μεγέθους 
των ποσών τα οποία αφορούν οι διαπιστωθείσες παρατυπίες και σχετικά με τις διάφορες 
κατηγορίες παρατυπιών. 
Αντίθετα με τον κανονισμό (ΕΟΚ) αριθ. 595/91, οι κανονισμοί (ΕΚ) αριθ. 1681/94 και 1831/94 δεν 
προβλέπουν "πριμ" ύψους 20% των εισπράξεων υπέρ των διοικήσεα)ν των κρατών μελών29, αλλά 
παρέχουν αντίθετα την δυνατότητα επαναπρογραμματισμούτων εισπράξεων σε ποσοστό 100% προς 
όφελος ενεργειών ή τελικών δικαιούχων, διαφορετικών από αυτούς τους οποίους αφορούσε η 
παρατυπία, με παράλληλη τήρηση της διαφάνειας και της δημοσιονομικής πειθαρχίας. 
Η εφαρμογή της νέας αυτής νομοθεσίας που άρχισε να ισχύει από το τρίτο τρίμηνο 1994, συνεπάγεται: 
τη συντονισμένη χρησιμοποίηση, μεταξύ Επιτροπής και κρατών μελών, μέσανν επικοιναννίας 
.(εντύπων, μέσανν πληροφορικής)· 
26 
27 
28 
29 Ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1831/94 της Επιτροπής ΕΕ L 191 της 27.07.1994. 
Ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1164/94 του Συμβουλίου ΕΕ L 130 της 25.05.1994, κατήργησε τον 
κανονισμό (ΕΟΚ) αριθ. 792/93 του Συμβουλίου που εισήγαγε το χρηματοδοτικό μέσο 
συνοχής. 
EEL 67 της 14.03.1991. 
Αρχή του χρηματοδοτικού κινήτρου που προβλέπεται στο άρθρο 7 του κανονισμού (ΕΟΚ) 
αριθ. 595/91 του Συμβουλίου. 
12 
την κατάρτιση, με την τεχνική βοήθεια της Επιτροπής του προσωπικού τονν εθνικάνν 
διοικήσεων που είναι επιφορτισμένο με τις κοινοποιήσεις30· 
τη δημιουργία, στις υπηρεσίες της Επιτροπής, συστημάτων διαχείρισης των κοινοποιήσεων. 
ΤΜΗΜΑ 4: ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΤΟΝ ΤΟΜΕΑ ΤΗΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗΣ ΣΥΝΕΡΓΑΣΙΑΣ 
Η πρόταση κανονισμού (ΕΚ) του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου31 για την αμοιβαία 
συνδρομή μεταξύ των διοικητικών αρχών των κρατών μελών και τη συνεργασία της με την Επιτροπή 
για την εξασφάλιση της ορθής εφαρμογής των τελωνειακών και γεωργικών ρυθμίσεων, προορίζεται 
να αντικαταστήσει τον κανονισμό (ΕΟΚ) αριθ. 1468/81 του Συμβουλίου32 ο οποίος διέπει σήμερα τις 
διαδικασίες αμοιβαίας συνδρομής μεταξύ των εθνικών διοικήσεωνκαι της Επιτροπής στον τελαννειακύ 
και το γείοργικό τομέα. 
Στόχος της πρότασης είναι να επιτευχθεί καλύτερη οργάνωση της καταπολέμησης της απάτης στον 
γεωργικό και τελωνειακό τομέα, οι οποίοι εκτίθενται ιδιαίτερα στους κινδύνους παρατυπκον εις βάρος 
του κοινοτικού προϋπολογισμού, και να εξασφαλιστεί η ομοιογενής προστασία τα)ν εξα)τερικών 
συνόρανν της Κοινότητας με την ενίσχυση τανν διαδικασιών αμοιβαίας συνδρομής και διοικητικής 
συνεργασίας. Επιπλέον το κείμενο θα χρησιμοποιηθεί ως νομικό βοήθημα για τη δημιουργία και την 
εφαρμογή κεντρικής βάσης δεδομένων στην οποία θα έχουν πρόσβαση οι εθνικές υπηρεσίες και η 
Επιτροπή. 
Η δημιουργία της αποτελεί τη δεύτερη φάση της διαδικασίας εγκατάστασης του Συστήματος 
Τελίονειακών Πληροφοριών (SID)33. θα επιτρέψει, με ανταλλαγές πληροφοριών μεταξύ τίυν διαφόρων 
εταίρων, να αντιμετωπίζονται αποτελεσματικότερα οι πράξεις που συνιστούν απάτη. 
Η πρόταση αυτή αποτέλεσε αντικείμενο πολιτικής κατεύθυνσης που επιβεβαιώθηκε ομι^αννα στο 
Συμβούλιο Υπουργών Οικονομίας και Οικονομικών της 5ης Δεκεμβρίου 1994. Το Συμβούλιο εκδήλωσε 
έτσι τη βούληση του να εξασφαλισθεί η ορθή εφαρμογή τίυν τελαννειακών και γεωργικών ρυθμίσεανν, 
η ευθύνη της οποίας εναπόκειται πρωτίστως στα κράτη μέλη, με τη διοργάντυση της αμοιβαίας 
συνδρομής μεταξύ τανν διοικητικών αρχών των κρατών μελίόν και με τη συνεργασία τους με την 
Επιτροπή. 
Σύμιροννα με τη στρατηγική της Επιτροπής, η ενίσχυση της διοικητικής συνεργασίας μεταξύ τανν 
κρατών μελίόν πρέπει επομένίος να αυξηθεί ακόμη, ιδκος όσον («φορά τη διαχείριση των εξαντερικών 
Βλέπε το κεφάλαιο 7, τμήμα 1 "Εκτέλεση του προϋπολογισμού 1994", σελίδα 79. 
Έγγραφο COM(94) 34 τελικό, ΕΕ C 80 της 17.03.1994. 
ΕΕ L 144 της 02.06.1981. 
Βλέπε την ετήσια έκθεση "Καταπολέμηση της απάτης" για το 1993 που προαναφέρθηκε. 
13 
συνόριοντης Κοινότητας, δεδομένουύτι οι μέθοδοι ελέγχου των τελωνειακών αρχών είναι ακόμη πολύ 
διαφορετικές. Εξάλλου, η Επιτροπή ανέπτυξε ειδικό πρόγραμμα "τελαννείο 2000" που θα χρησιμεύσει 
ως βάση προβληματισμού του Συμβουλίου. 
Στόχος του προγράμματος αυτού είναι η εξασφάλιση της ομοιογένειας των εξωτερικών συνόρων της 
Κοινότητας, με την ανάπτυξη μεταξύ άλλων, νέων μεθόδων εργασίας, όπως π.χ. η χρησιμοποίηση 
τεχνικών ελέγχου των λογαριασμών των επιχειρήσεων και ανάλυσης του κινδύνου, η ανάπτυξη 
απλουστευμένων διαδικασιών εκτελωνισμού και η συντονισμένη ανάπτυξη της χρησιμοποίησης της 
πληροφορικής για την επεξεργασία των τελωνειακών διαδικασιών. 
Στο πλαίσιο αυτό και στη συνέχεια επικεντρωμένης μελέτης σχετικά με τις τελωνειακές παραβάσεις, 
η Επιτροπή εξετάζει με τα κράτη μέλη, στο πλαίσιο της επιτροπής τελωνειακής πολιτικής, ταξινόμηση 
των διαφόρων τύπων παραβάσεων και κυρώσεων στον τελωνειακό τομέα. 
ΤΜΗΜΑ 5: ΤΑ ΚΑΘΕΣΤΩΤΑ ΤΕΛΩΝΕΙΑΚΗΣ ΑΙΑΜΕΤΑΚΟΜΙΣΗΣ: ΚΟΙΝΟΤΙΚΗ 
ΔΙΑΜΕΤΑΚΟΜΙΣΗ/ΚΟΙΝΗ ΚΑΙ TIR 
Η διαδικασία κοινοτικής διαμετακόμισης επιτρέπει την κυκλοφορία εμπορευμάτων υπό τελαννειακό 
έλεγχο από ένα σημείο του εδάφους της Κοινότητας σε άλλο, με αναστολή της καταβολής δασμών και 
τελών καθώς και του πλεονεκτήματος οποιουδήποτε άλλου μέτρου προκύπτει από τις κοινοτικές 
πολιτικές. Η διαδικασία βασίζεται στην ανάδειξη προσώπου (φυσικού ή νομικού) α)ς κύριου 
υπόχρεου, ο οποίος έχει τις εξής κύριες υποχρεώσεις: 
αφενός, την παροχή εγγύησης με σκοπό να καλύπτεται η είσπραξη των δασμών ή άλλιον 
επιβαρύνσεανν που οφείλονται σε περίπτωση παρατυπίας· 
αq)ετέρoυ, την παρουσίαση τιον εμπορευμάτων σε καλή κατάσταση στο τελωνείο προορισμού 
εντός της προθεσμίας που έχει ορισθεί από το τελωνείο αναχώρησης. 
Η διαδικασία αρχίζει με την παρουσίαση των εμπορευμάτων και την επικύρωση των τίτλων 
διαμετακόμισης στο τελαννείο αναχώρησης στην Κοινότητα. Το τελωνείο αυτό κρατά αντίγραιρο για 
να ελέγχει την κανονικότητα των πράξεων. Τα εμπορεύματα κυκλοφορούν στο κοινοτικό έδαφος, με 
το έγγραφο διαμετακόμισης που πρέπει να προσκομίζεται στο τελαννείο προορισμού εντός της 
ταχθείσας προθεσμίας. Μετά την επιτόπου πραγματοποίηση των αναγκαίων ελέγχων από το τελαννείο 
προορισμού, επιστρέφεται στο τελωνείο αναχώρησης αντίγραφο του τελαννειακόύ εγγράφου, 
συμπληρίομένο με τα αποτελέσματα των ελέγχανν αυτών. Στην περίπτακτη κατά την οποία η πράξη 
διαμετακόμισης θεωρείται ανς κανονικά εκκαθαρισθείσα, ο κύριος υπόχρεος απαλλάσσεται από τις 
υποχρεώσεις του. 
Αντίθετα, σε περίπτωση απάτης ή παρατυπίας, οι δασμοί και τα τέλη που έχουν καταστεί απαιτητά 
ζητούνται από το δράστη της παράβασης εφόσον αυτός έχει εντοπιστεί. Σε αντίθετη περίπτωση, η 
πληρωμή των δασμών και τελών ζητείται από τον κύριο υπόχρεο· τέλος, αν αυτός δεν είναι σε θέση 
να εκπληρώσει αυτήν την υποχρέωση, η εγγύηση που καλύπτει την πράξη διαμετακόμισης καθίσταται 
εκτελεστή. Η είσπραξη τίυν ποσών αυτών εξαρτάται έτσι κατά μεγάλο μέρος από την ορθή αντιστοιχκχ 
της εγγύησης προς τους ενεχόμενους κινδύνους. 
14 
Το καθεστώς κοινοτικής διαμετακόμισης επαναλήφθηκε στο σύνολο του στο πλαίσιο της σύμβασης 
κοινής διαμετακόμισης με τις χώρες της Ευρωπαϊκής Ζώνης Ελευθέρων Συναλλαγών (ΕΖΕΣ). 
Προτείνεται να επεκταθεί το πεδίο εφαρμογής του καθεστώτος κοινής διαμετακόμισης στις χώρες της 
Κεντρικής και Ανατολικής Ευρώπης (XKAE)j4. Είναι προφανές ότι, υπό τις παρούσες συνθήκες, το 
σύστημα διαμετακόμισης έχει γίνει προνομιούχος στόχος των οργανωμένων εγκληματικών δικτύων, 
με σκοπό την ανάπτυξη εξαιρετικά αποδοτικών καταδολιευτικών πράξεων. 
Υπό το πνεύμα αυτό, τα προσφερόμενα για τη διάπραξη απάτης προϊόντα αποτέλεσαν αντικείμενο 
ιδιαίτερης εποπτείας στο πλαίσιο αυτής της διαδικασίας διαμετακόμισης,δεδομένουότι η κυκλοφορία 
προϊόντων υποκειμένα)ν σε υψηλούς δασμούς όπως τα τσιγάρα ή άλλα προϊόντα που εμπίπτουν στο 
πεδίο χρηματοδότησης της κοινής γεωργικής πολιτικής (ΚΓΠ) αντιπροσωπεύει συγκεκριμένο κίνδυνο. 
Η απάτη συνίσταται κυρ ία) ς: 
στη μη προσκόμιση τιυν εμπορευμάτιον στο τελωνείο προορισμού· 
στην πλαστογράφηση των τελωνειακών εγγράφων που πιστοποιούν την προσκόμιση τανν 
εμπορευμάτων στο τελαννείο προορισμού, με την επίθεση κλεμμένων ή παραποιημένων 
σφραγίδων στο παραπεμπτικό αντίγραφο του εγγράφου διαμετακόμισης που επιστρέφεται στο 
τελωνείο αναχώρησης. 
Στις δύο αυτές περιπτώσεις, η εισαγωγή και διάθεση στην κοινοτική αγορά των εμπορευμάτων είναι 
παράτυπη διότι αυτά δεν έχουν υποβληθεί στην πληρωμή των οφειλόμενων δασμών και φόρων. 
Το 1994, αναλήφθηκαν πολυάριθμες ενέργειες, στο πλαίσιο του στρατηγικού προγράμματος κατά της 
απάτης της Επιτροπής, τόσο οτο νομοθετικό τομέα όσο και στο επιχειρησιακό τομέα: 
κατάρτιση πίνακα ευαίσθητιον προϊόντων για τα οποία οι πράξεις διαμετακόμισης 
συνεπάγονται αυξημένους κινδύνους απάτης'5· 
λήψη μέτρων με σκοπό να αυξηθεί το ελάχιστο επίπεδο των συνολικών εγγυήσεων που 
απαιτούνται για την κάλυψη των δασμών και επιβαρύνσεων που συνδέονται με ορισμένα 
ευαίσθητα προϊόντα'6· 
προσαρμογή του χρόνου μεταφοράς ανάλογα με την απόσταση που πρέπει να διανυθεί για την 
παράδοση τανν εμπορευμάτανν· 
. αύξηση τίυν επιχειρησιακών ενεργειών τις οποίες συντονίζει η Επιτροπή, με την έννοια της 
ενίσχυσης της συνεργασίας μεταξύ των υπηρεσιών έρευνας (εθνικών και κοινοτικών), ιδίως 
με την ανάπτυξη αποστολών στις τρίτες χώρες· 
Βλέπε το κεφάλαιο 4, τμήμα 3 "Οργάνίοση της επιχειρησιακής συνεργασίας/συμφαννίες 
συναφθείσες με τις τρίτες χώρες", σ. 41. 
Απόφαση 2/94 της Επιτροπής ΕΚ-ΕΖΕΣ για την κοινή διαμετακόμιση (94/948/ΕΚ της 
8.12.1994, ΕΕ L 371 της 31.12.1994. 
Απόφαση αριθ. 3/94 της Επιτροπής ΕΚ-ΕΖΕΣ για την κοινή διαμετακόμιση (94/949/ΕΚ 
της 8.12.1994, ΕΕ L 371 της 31.12.1994. 
15 
εφαρμογή χτυστήματος προηγούμενης πληροφόρησης όσον αφορά τις ανταλλχχγές πληρχκροριχυν 
ίτχετικά με τις χχπί)ίττχ)λές ευαίσθητανν εμπορευμάτων, μεταξύ τχον τελαννείιυν αναχώρησης κχχι 
προορισμού. 
Παράλληλα με αυτά τα άμεσα μέτρα, εκπονήθηκε μελέτη σκοπιμότητος και ανάλυση κόστους-κέρδους 
για την μηχανοργάνωση των καθεστώτων διαμετακόμισης. Το σύστημα αυτό θα επιτρέψει vex 
χχντιμετωπισθούν αποτελεσματικά οι ελλείψεις του συστήματος με την κάλυψη των κενιόν του και με 
την παροχή των αναγκαίων μέσων για την αποτελεσματική πρόληψη της απάτης, δεδομένουότι στην 
περίπτωση αυτή οι τελωνειακές αρχές θα είναι σε θέση να εντοπίζουν τις περιπτώσεις απάτης αρκετά 
νωρίς κατά τρόπο ώστε να λαμβάνουν τα επιβαλλόμενα συντηρητικά μέτρα. 
Εξάλλου, παράλληλα με το καθεστώς κοινοτικής διαμετακόμισης/κοινής διαμετακόμισης, υπάρχει 
επίσης καθεστώς διεθνούς διαμετακόμισης το οποίο προβλέπει την κυκλοφορία των εμπορευμάτων 
στο πλαίσιο της τελωνειακής σύμβασης TIR (Διεθνής Οδική Μεταφορά), η διαχείριση του συστήματος 
εγγυήσεων του οποίου εξασφαλίζεται από την IRU (International Road transport Union) στη Γενεύη, και 
το οποίο χρησιμοποιείται κυρίως για τις οδικές μεταφορές εμπορευμχχτανν προέλευσης ή προορισμού 
τανν ΧΚΑΕ και των δημοκρατιών της Κοινοπολιτείας Ανεξάρτητων Κρατών (ΚΑΚ). 
II εξέλιξη τανν σχέσεανν της Κοινότητας με τις χώρες αυτές δημιούργησε δυνατότητες τις οποίες δεν 
παρέλειψχχν νχχ εκμετχχλλευθούν ορισμένοι φορείς κχχι οι γνιυστές εγκλημχχτικές οργανώσεις. Η απάτη 
στον τομέα αυτό οδήγησε τις ιχρμόόιες αρχές (την 1RU) στην οριστική κατάργηση, από την 1η 
Δεκεμβρίου 1994, της εφχχρμογής τιυν όελτίανν TIR για τις μεταφορές τσιγάραw και οινοπνεύματος. Οι 
τελίονειακές διοικήσεις εισήγαγαν ενισχυμένα μέτρα ελέγχου, ειδικότερα το σύστημα προηγούμενης 
πληροφόρησης για τα ευαίσθητα εμπορεύματα. 
ΤΜΗΜΑ 6: ΟΙ ΠΡΩΤΟΒΟΥΑΙΕΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΣΤΟΝ ΤΟΜΕΑ ΤΗΣ ΝΟΜΙΚΗΣ 
ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΥΜΦΕΡΟΝΤΩΝ ΤΗΣ ΚΟΙΝΟΤΗΤΑΣ 
Η προστασία των οικονομικιόν συμφερόντων της Κοινότητας αποτελεί προτεραιότητα στην οποία τα 
κοινοτικά όργανα αποδίδουν ιδιαίτερη προσοχή εδώ και μερικά χρόνια. Από τη δεκαετία του 70 
όπου η Επιτροπή είχε προτείνει ιδίως σχέδιο συνθήκης'7, μέχρι το πρόσφατο ψήφισμα του Συμβουλίου 
Δικαιοσύνης της 13ης Νοεμβρίου 1991 και, ακόμη πιο πρόσφατα, το ψήχχίσμα του Συμβουλίου 
Λικχχιοσύνης της 1ης Δεκεμβρίου 199438, είνχχι σαχρές ότι η ενίχνχυση των μέτρανν για την χχυστηρή 
εφαρμογή του κοινοτικού δικαίου καθώς και η αποτελεσματική επιβί)λή κυρώσεανν τανν πιχραλήψεανν 
τήρησης του κοινοτικού δικαίου σε οικονομικά θέματα έχει κχχταστεί πρώτη προτεραιότητα σε 
πολιτικό επίπεδο. Πχχρά τις δηλώσεις καλών προθεσεανν, το Συμβούλιο δεν έχει ακόμα σημειώσει 
αποίρχχσιστικές προόδους κατά τη συζήτηση τανν προτάσεανν της Επιτροπής. 
37 
">8 Σχέδιο συνθήκης για την κοινή νομοθεσία σχετικά με την ποινική προστασία τανν 
οικονομικών συμφερόντανν τχον Κοινοτήτανν καθχός και με τη δίονξη των παραβάσεων τ(ον 
διατάξεχινν της Συνθήκης, το οποίο υποβλήθηκε στις 10.08.1976, ΕΕ C 222 της 22.09.1976, 
και αποσύρθηκε οριστικά στη συνέχειχχ της απόφαχνηςτης Επιτροπής της 15.06.1994, έγγραφο 
PV(94) 1206. 
EEC 355 της 14.12.1994. 
Η ομοιογενής και χχποτελεσμχχτικήπροστασίχχτανν οικονομικών συμφερόντων της Κοινότητχχς χχπαιτεί 
τον νομικό εντοπισμό, μέσα) κειμένων που έχουν ισχύ άμεσης εφαρμογής από μέρους των κρατών 
μελών, των πράξεων και τρόπων συμπεριφοράς που θίγουν τον κοινοτικό προϋπολογισμό, και τον 
προσδιορισμό των συνθηκών για την εφαρμογή των ελέγχων, των μέτρων και των κοινοτικών 
διοικητικών κυρώσεων, καθχός και την επιβολή ποινικών κυρώσεων στην εθνική έννομη τάξη. 
1. Η πρόταση κανονισμού για τους ελέγχους, τα μέτρα και τις κοινοτικές διοικητικές κυρώσεις 
Η Επιτροπή, για να εξασφαλίσει μεγαλύτερη αποτελεσματικότητα του κοινοτικού δικχχίου και να 
ενισχύσει την πτυχή "πρόληψη" της στρατηγικής της για την καταπολέμηση της απάτης, επέλεξε για 
την πρύτχχση στο Συμβούλιο ένα οριζόντιο κείμενο στο θέμα των ελέγχων, τχον μέτρχον και τχον 
κοινοτικών διοικητικών κυρχόσεανν 9. 
Η πρόταση κανονισμού περιλαμβάνει για πρώτη φορά, σαφή ορισμό της "παρατυπίας" και της 
"απάτης". Το πεδίο εφαρμογής του κανονισμού αυτού εκτείνεται στο σύνολο των παράτυπων τρύπχον 
συμπεριφοράς όηλαχ'Υή την απάτη, την κατάχρηση δικαιώματος και τις άλλες παραβάσεις της 
κοινοτικής νομοθεσίας που θέτουν σε κίνδυνο την ορθή εφαρμογή της νομοθεσίας για την 
χρημχχτοόότησητανν κοινοτικχόν πολιτικών, τόσο από την πλευρά των εσόδων όσο και από την πλευρά 
τανν όχχπανών. 
Σε περίπτχοση παράβασης, πέρα από την είσπραξη ή την ανάκτηση των πλεονεκτημάτιον που 
χορηγήθηκαν, το κείμενο διευκρινίζει τους γενικούς όρους υπό τους οποίους μπορούν να επιβληθούν 
κοινοτικά διοικητικά μέτρα και κυρώσεις. 
Προβλέπεται μηχανισμός ελέγχου ο οποίος καθορίζει γενικά το πλαίσιο άσκησης τχον ελέγχιον, οι 
λεπτομέρειες τανν οποίανν διευκρινίζονται στους κατά τομέα κχχνονισμούς που αφορούν τις 
κοινοποιήσεις40. Σχετικά με το σημείο αυτ/), ιράνηκε ενδεδειγμένο να περιληφθούν στο ίδιο κείμενο 
όλες οι αρχές που έπρεπε να επικρατούν όσον αφορά την οργάνχοση τανν ελέγχων που αχτκούντχχι χχπό 
τα κράτη μέλη και την Επιτροπή: ο κοινοτικός νομοθέτης μπορεί να εμπνευστεί χχπό τον καθορισμό 
χχυτών τχον γενικών χχρχών, γκχ να διευκρινίσει και να ορίσει σαφώς τους διάχρορους κανονισμούς 
χχνά τομείς. 
Η πρόταση κανονισμού καθορίζει επομένως τις εφαρμοζόμενες αρχές στο θέμα τχον διοικητικών 
κυρώσεανν και μέτριον που θα προβλεφθούν από τις κατά τομέα κοινοτικές νομοθεσίες. Η πρόταση 
προβλέπει επίσης τη δυνχχτότητα χρηματικής διοικητικής κύριοσης. Αυτά τα κοινοτικά διοικητικά 
μέτρα και κυρώσεις εφαρμόζονται στα φυσικά και νομικά πρύσχοπα που έχουν διαπράξει την 
παρχχτυπία. Εκτός χχπό τα μέτρα χχμεσου χχποτελέσματος, όπως είναι τα σχετικά με την κατχχχρηση 
δικαιώματος και την παραγραφή, το κείμενο αυτό, χαράσσοντας γενικές αρχές, θα έχει 
πολλαπλασιαστικό αποτέλεσμα που θα διευκολύνει την ανάπτυξη των μηχανισμών αυτών στους 
διάφορους τομείς στους οποίους είναι αναγκαίοι. Αχνγω της φύσης τους και του ειδικού σκοπού τους, 
39 EEC 216 της 06.08.1994. 
Βλέπε την ετήσια έκθεση "Καταπολέμηση της απάτης" για το 1993 που προαναφέρθηκε. 
17 
οι μηχανισμοί αυτοί ΘΧΧ εφαρμοστούν με την επιφύλαξη των υποχρεώσεων των χτχετικών με την αρχή 
της εξομοίωσης και με την ανάγκη εξασχράλισης, από μέρους τχον κρατχόν μελών, αποτελεσματικής, 
ανάλογης και αποτρεπτικής προστασίας τχον οικονομικών συμφερόντων της Κοινότητας. 
Το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο του Έσσεν της 9ης και 1 Οης Δεκεμβρίου, στα συμπεράσματα του για την 
καταπολέμηση της απάτης και στη συνέχεια των πρώτων εργασιών που αναλήφθηκαν στο πλαίσιο της 
Επιτροπής Προΰπολογισμούτου Συμβουλίου, κάλεσε το Συμβούλιο Ecofin να εγκρίνει το συντομότερο 
δυνατό αυτόν τον κανονισμό που αφορά την προστασία των οικονομικών συμφερόντων της 
Κοινότητας. 
Από την άλλη πλευρά, η Επιτροπή τόνισε εσκεμμένα την απόλυτη ανάγκη να αναχθεί η ποινική 
προστασία των οικονομικών συμφερόντων της Κοινότητας στο επίπεδο των κρατών μελών για την 
ποινική δίωξη των καταδολιευτικών πράξεων που διαπράττονται εις βάρος των οικονομικών της 
Ευρώπης. 
2. Η πρόταση πράξης του Συμβουλίου για την κατάρτιση της Σύμβασης σχετικά με την ποινική 
προστασία των οικονομικών συμφερόντων της Κοινότητας 
Για την Επιτροπή, στο πλαίσιο της πολιτικής της κατά της απάτης, η νομική προστασίχχ τανν 
οικονομικών συμφερόντχον της Κοινότητας πρέπει να προσδιορίζεται σαφώς στο ποινικό σύστημα 
τχον κρατών μελών, θα πρέπει να καταρτιστεί ειδικό νομικό μέσο για να ενισχυθεί η ποινική 
προστασία η οποία αποτελεί ουσιώδη και απαράκαμπτη προσέγγισηγια την αποτελεσματική, διαφανή 
και αποτρεπτική καταπολέμηση της απάτης. Όχι μόνο οι διαπράττοντες απάτη επιδκόκουν να 
επωφεληθούν από τις οικονομικές δυνχχτότητες που περιλαμβάνονται στη κοινοτική νομοθεσία, αλλά 
επίσης οργανωμένα δίκτυα αποδεικνύονται ικανά να επινοήσουν πολύπλοκες παράνομες 
μηχανοραφίες. Kxxi οι μεν και οι δε μπορούν να αντιμετανπισθούν μόνο αν υπάρχουν σε όλχχ τα 
κράτη μέλη αποτελεσματικά και ομοιογενή νομικά μέσα καταστολής, ώστε νχχ αποιρευχθεί η ανάπτυξη 
λιγότερο προστατευμένων χώρων στην Κοινότητα. 
Η πτυχή "Συνεργασία στους τομείς της δικαιοσύνης και τχον εσωτερικών υποθέσεανν" που 
περιλαμβάνεται στον τίτλο VI της συνθήκης για την Ευρανπχχϊκή Ένακιη (τρίτος πυλώνχχς) περιέλαβε 
(ος ένχχ χχπό τα θέματα κοινού ενδιαφέροντος την κχχταπολέμησητης απάτης διεθνούς κλίμακας (άρθρο 
Κ.1.5)41. Η Επιτροπή, στηριζόμενη στο άρθρο Κ.3, παράγραφος 2.υπέβαλε πρόταση πράξης του 
Συμβουλίου για την κατάρτιση σύμβχχσης σχετικά με την ποινική προστασία τανν οικονομικών 
συμχρερόντχον της Κοινότητχχς42. 
Το Συμβούλιο Δικαιοχτύνης της 1ης Δεκεμβρίου 1994 ενέκρινε, με τη μορφή σταδιακού αποτελέσματος, 
ψήφισμα με σκοπό την έγκριχτη νομικού μέσου το συντομότερο δυνατό κατά το 1995. Το Ευρίοπχχϊκό 
Συμβούλιο του Έσσεν της 9ης κχχι 10ης Δεκεμβρίου 1994 κάλεσε το Συμβούλιο Δικαιοχτύνης νχχ 
Βλέπε την ετήσια έκθεση "Κχχταπολέμησητης χχπάτης" για το 1993 που προαναφέρθηκε. 
42 EEC 216 της 06.08.1994. 
18 
συνεχίσει ενεργά τις διασκέψεις του προκειμένου να χχποφασισθεί κί)ΐνή δράση43 ή σύμβαση που θα 
κατχχρτιστεί κχχτά τη διάρκεια του πρώτου εξαμήνου 1995. Το Ευρα)πχχϊκύ Κοινοβούλιο, σε ψήφισμα 
της 15ης Δεκεμβρίου 199444, ζήτησε από την Επιτροπή να αποσύρει την πρόταση σύμβασης, διότι η 
θεσμική προσέγγιση που αποφασίσθηκε κατ' αυτό τον τρόπο το στερεί από την εξουσία δράσης του 
και χχπονέμει, αποκλειστικά στο Συμβούλιο, την εξουσία απόφασης, γεγονός που, σύμχρχονχχ με το 
Κοινοβούλιο, μπορεί να οδηγήσει στην σοβαρή εξασθένιση της προστασίας τα)ν κοινοτικών 
οικονομικών συμφερόντων. 
Η πρόταση της Επιτροπής45 έχει ως αντικείμενο να εισαγάγει όχι μόνο κοινό ορισμό της απάτης εις 
βάρος του κοινοτικού προϋπολογισμούκαι την αρχή της αυτοτελούς ποινικής πρόβλεψης στο ποινικό 
δίκαιο των κρατών μελών, αλλά επίσης διατάξεις με σκοπό να επιταχυνθεί η δικαστική συνεργασία. 
Μόνο η αυτοτελής ποινική πρόβλεψη μπορεί να ικανοποιήσει πλήρως τις απαιτήσεις του άρθρου 209Α 
ΕΚ46. Πρέπει να διευκρινισθεί η ακριβής έκταση της έννοιας της απάτης κατά των οικονομικών 
συμφερόντιον της Κοινότητας που αποτελεί μία από τις συνιστώσες της διεθνούς χχπάτης που 
χχναφέρεται στο άρθρο Κ. 1.5 της Συνθήκης για την Ευρωπαϊκή Ένωση, στο οποίο εντάσσεται η 
πρωτοβουλία της Επιτροπής. 
Ένα πριοταρχικό στοιχείο κατά τον ορισμό τίον καταδολιευτικών πράξεων που εμφαίνονται στην 
πρόταση της Επιτροπής είναι η "ιδιάζουσα αμέλεια", σε χτχέση με τις ελάχιστες υποχρεακιεις επιμέλειας 
που ενχχπόκεινται από όεοντχ)λχνγική και επαγγελμχχτική χχποψη στους χρχ)ρείς που διαχειρίζονται 
κοινοτικά κεφάλαια ή επχοφελούνται χχπό την κοινοτική χρηματοδότηση. 
Σύμφιυνα με χχυτή την τάξη ιδεχόν, η έννοια "ευθύνη" τχον φορέανν που διαπράττουν χχπάτη και οι 
οποίοι ενεργούν γκι λογαριασμό ή "υπό την κάλυψη" νομικού προσώπου, που αντιστοιχεί στην πράξη 
στην έννοιχχ της εξουσίχχς λήψης χχποφάσεχον εκ μέρους των νομίμιον οργάνχον εκπροσώπησης 
(διοικητικό συμβούλιο, διευθυντικό σχόμα ...), συνεπάγεται την ευθύνη της επιχείρησης και πρέπει να 
οδηγεί σαφώς στην πραγματική ανάληψη δέσμευσης από μέρους της, περιλαμβανομένου και του 
ποινικού επιπέδου. Το κείμενο προβλέπει επίσης την ποινική ευθύνη του υπεύθυνου λήψης των 
αποφάσεων για τις πράξεις που διαπράττουν οι συνεργάτες της επιχείρησης για λογαριασμό της. Η 
πρόταση της Επιτροπής στηρίζεται στις παρούσες τάσεις της θεωρίας καθώς και στο δίκαιο ορισμένων 
κρατών μελχόν και προβλέπει αυτόνομη ευθύνη από την άποψη τχον νομικών υποχρεώσείον που 
χτυνδέονται με την άσκηση της χχνατεθείσας εξουσίας ή εντολής. 
43 
44 
46 Το Ηνίομένο Βασίλειο υπέβαλε το Μάρτιο του 1994 σχέδιο κοινής δράσης στο τομέα τοιν 
ποινικών κυρώσεανν. Η ομάδα εργασίας "Ποινικό δίκαιο/ κοινοτικό δίκαιο" που 
δημιουργήθηκε στο πλαίσιο της δικαστικής συνεργασίας και προορίζεται να επικουρήσει την 
επιτροπή Κ4, είχε λάβει εντολή από το Συμβούλιο Δικαιοσύνης της 21ης Ιουνίου, η οποία 
επιβεβαιώθηκε από το Ευρχοπαϊκό Συμβούλιο της Κέρκυρας της 23ης και 24ης Ιουνίου, να 
συνεχίσει τη συγκριτική ανάλυση τχον επίσημανν προτάσεχον του Ηνωμένου Βασιλείου και 
της Επιτροπής. 
Έγγραφο ΡΕ 185 379 της 15.12.1994. 
Αυτή η συγκεκριμένη δράση της Επιτροπής εντάσσεται στο πλαίσιο του προγράμματος 
εργασίχχς της για το 1994 <ος ένας χχπό τους τέσσερεις καθορισθέντες άξονες προτερχχιότητας. 
Ιο εδάφιο: "Τα κράτη μέλη λαμβάνουν τα ίδια μέτρα καταπολέμησης της απάτης κατά τανν 
οικονομικίόνσυμφερχνντίοντης Κοινότητχχς, με εκείνα που λχχμβάνουνγιχχ την κατχχπολέμηση 
της απάτης κχχτά τανν ιδίων οικονομικ<όν συμφερόντονν". 
^9 
Επιδκόκοντχχς νχχ επιτευχθεί μια ελάχιστη βάση θεμελιωδών αρχών γκχ την προστασία τανν 
ευρωπαϊκών οικονομικών, και να υπάρχει αποτελεσματικότητα, η Επιτροπή έλαβε επίσης υπόψη την 
έννοια της "κατά προτεραιότητα αρμοδιότητας", που προσδιορίζεται με σκοπό τη δίωξη των 
καταδολιευτικών πράξεων. Η αρχή αυτή προορίζεται να διαδραματίσει ρόλο κυρίως στις 
περιπτώσεις πολύπλοκης και διεθνικής απάτης. Θα επιτρέψει την επικέντρωση, της κατασταλτικής 
δράσης στο κράτος μέλος στο οποίο συνέβησαν τα κύρια γεγονότα, χωρίς ωστόσο να απαλλάσσει τις 
αρχές των άλλων κρατών μελών από τις υποχρεώσεις έρευνας και συνδρομής. Η έννοια αυτή 
αποτελεί επίσης απαραίτητο στοιχείο σε κοινοτικό επίπεδο, το οποίο είναι ιδιαίτερα ικανό να 
προλάβει την ενδεχόμενη σύγκρουση αρμοδιότητας και κυρίως τη διαστρέβλωση κατά την ταυτόχρονη 
εφαρμογή τανν κατασταλτικών διατάξεων τα)ν κρατών μελών. 
Η δικαστική συνεργασία σε ποινικά θέματα, η οποία είναι απαραίτητη στις περιπτώσεις διεθνικής 
απάτης στις οποίες βασίζεται το οργανχομένο έγκλημα, περιλαμβάνεται ρητά στη Συνθήκη στο άρθρο 
Κ. 1.7. γιχχ το οποίο, στο παρόν στάδιο, η Επιτροπή δεν διαθέτει όικαίίομα πραντοβουλίας. 
Ωστόσο, η Επιτροπή έκρινε ανχχγκαίο να συμπληρώσει το σχέδιο της, συνεισφέροντας επί της ουσίας, 
με σύνολο ελάχιστιον κανόνων για τη δημιουργία άμεσου και αποδοτικού συστήματος δικαστικής 
συνδρομής το οποίο αντιστοιχεί πραγματικά στην θεσμική κατάσταση της Κοινότητας. Πρέπει να 
προκληθεί, και στο επίπεδο της δικαστικής συνεργασίας, αυτό το ποιοτικό άλμα το οποίο θχχ 
μπορέσει να δώσει στις αρχές την επιχειρησιακή χχποτελεσματικότηταπου θα είναι στο ύψος τχον προς 
θέσπιση διατάξεων για την καταπολέμηση της διεθνικής κοινοτικής απάτης. Η Επιτροπή πρέπει να 
είναι πλήρχος εντεταγμένη στο κύκλωμα κοινοποίησης των πληροφοριών που αφορούν την αίτηση 
συνεργασίας, για να είναι σε θέση να προσφέρει σε οποιαδήποτε στιγμή την εμπειρία της και να 
εξασφαλίζει τον ενδεχόμενο αναγκαίο συντονισμό ώστε να αντιμετωπίζεται η διεθνική 
εγκληματικότητα, η οποία είναι από την πλευρά της συντονισμένη και οργανωμένη σε κεντρικό 
επίπεδο. 
11 προσέγγιση που πρέπει vex ακολουθηθεί για την επεξεργασία νομικού μέσου στο πλαίσιο του τίτλου 
VI της Συνθήκης για την Ευριοπαϊκή Ένακνη, όπχος επιθυμεί το Ευρανπχχϊκό Συμβούλιο του Έσσεν, 
πρέπει, σε τελική χχνάλυση, να είναι συμπληρχοματική τχον διαβημάτιον που χχνχχλήφθηκχχν στο θέμα 
τανν διοικητικών κυρχόσειον. Μόνο μία σχραιρική προσέγγιση του τύπου αυτού μπορεί να 
((ντίίποκριθεί στην ανάγκη ενίσχυσης της αποτελεσματικότητχχςτίυν καταστασταλτικών συστημχ'χτιον 
προκειμένου νχχ δημιουργηθεί ένχχ συνεκτικό σύνολο μέτραννπου θχχ επιτρέψουν νχχ εξχχσφαλιστεί, και 
πάλι κατά τρόπο συμπληρίοματικύ, η αποτελεσματική προστασία τιον οικονομικών της Ευρώπης. 
Αυτό συνεπάγεται επίσης την πρόβλεψη, σε αυτό το νομικό μέσο "τρίτος πυλώνας", της 
(χρμοδιότητας του Δικαστηρίου, σύμφωνα με το άρθρο Κ.3 της Συνθήκης για την Ευρωπαϊκή Ένχυχτη, 
το οποίο θα αποηχχίνεται με προδικαστική απόφαση σχετικά με την ερμηνεία ή σχετικά με οποιχχόήποτε 
διαφορά προκύπτει από την εφαρμογή της σύμβασης και ειδικότερα σχετικά με την έννοια της απάτης 
σύμφωνα με τον πρχότο πυλώνα (άρθρο 209Α ΕΚ). 
3. Οι προοπτικές στο πλαίσιο του ψηφίσματος του Συμβουλίου Δικαιοσύνης της 1ης Δεκεμβρίου 
1994 
Με την ευκαιρία της συζήτησης επί της ουσίας που αναλήφθηκε από τον Ιούλιο 1994 στις υπηρεσίες 
του Συμβουλίου για νχχ εξετασθεί η πρωτοβουλία της Επιτροπής στον ποινικό τομέα, κχχθχυς κχχι η 
πραποβουλία του Ηνχομένου Βασιλείου, ορισμένοι τομείς που δεν αποτελούν αντικείμενο των 
πρίοτοβουλκόν χιυτχυν αναχρερθηκαν επίσης, ιδίίος χχπό την Προεδρία, προκειμένου να εξετασθεί 
επίσης, από την άποψη της νομικής προστασίας τα)ν οικονομικχόν συμφερόντων της Κοινότητας, το 
20 
θέμα της διαφθοράς των υπαλλήλων των ευρωπαϊκών οργάνων και το θέμα της νομιμοποίησης του 
προϊόντος της κοινοτικής απάτης. 
Το ψήφισμα του Συμβουλίου Δικαιοσύνης της 1ης Δεκεμβρίου επαναλαμβάνει την ιδέα του κοινού 
ορισμού της κοινοτικής απάτης, ο οποίος πρέπει να συνοδεύεται στους διάφορους κατασταλτικούς 
μηχανισμούς από τις ενδεδειγμένες κυρώσεις. Κατά την Επιτροπή, πρόκειται για ελάχιστη βάση που 
θα χρησιμεύσει για τη συνέχιση των εργασιών, σύμφωνα με τα συμπεράσματα του Ευρχοπαϊκού 
Συμβουλίου του Έσσεν της 9ης και 10ης Δεκεμβρίου τα οποία υποδεικνύουν σαφώς ότι η απάτη 
πρέπει να καταπολεμηθεί αυστηρότατα. Κατά την Επιτροπή, ο στόχος αυτός προϋποθέτει τχ)ν σαφή 
και αυστηρό ορισμό της έννοιας της απάτης που θα περικλείει και την ιδιάζουσα αμέλεια- με βάση τον 
κοινό ορισμό τχχ κράτη μέλη θχχ πρέπει να εισαγάγουν αυτοτελή ποινική πρόβλεψη στον καταστχχλτικό 
τους μηχανισμό. 
Επιπλέον, το ψήφισμα αναφέρει επίσης ότι είναι αναγκαίο να ληq)θoύv υπόψη τα θέματα της 
διαφθοράς και της νομιμοποίησης του προϊόντος της απάτης κατά την επεξεργασία του σχετικού 
νομικού μέσου. 
3.1 Το θέμα της διαφθοράς 
Ως εισαγωγή σε αυτό το τμήμα σχετικά με την νομική προστασία47, αναφέρθηκε η πρχοτοβουλία του 
1976 σχετικά με το σχέδιο Συνθήκης που υπέβαλε η Επιτροπή για την ποινική προστασίχχ. Το σχέδιο 
αυτό περιελάμβανε, μία δεύτερη πράξη που αφορούσε την ποινική ευθύνη τχον υπαλλήλίον και του 
λοιπού προσωπικού των Ευρανπαϊκών Κοινοτήτων. Αυτή η δεύτερη πράξη εκκρεμεί πάντα ενώπιον 
του Συμβουλίου. Η προβληματική παραμένει στην ημερήσια διάταξη, το δε Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο 
ζήτησε ιόίιυς, με βάση το άρθρο 138Β της Συνθήκης, στο ψήφισμα του της 11ης Μαρτίου 199418 να. 
γίνει η επεξεργασίχχ νομικού μέσου υπό την έννοια τχ)υ χειρισμού τανν ευθυνών που φέρουν οι 
υπάλληλοι οι οποίοι είναι επιφορτισμένοι με τις δαπάνες τχ)υ κοινοτικού προϋπολογισμού. 
Εκτός από την πρχοτοβουλία του 1976 σχετικά με το θέμα χχυτό της όιχχχρθοράς, η Επιτροπή άρχισε 
συγκριτική εξέταση του αντίκτυπου της διαφθοράς, ιδία)ς χχπό την άποψη της σχέσης της με την 
επινόηση απατών που θίγουν σοβαρά τα οικονομικά συμφέροντα της Ευρϊοπαϊκής ' Ενχοσης. 
3.2 Το θέιιχχ της νομιμοποίηχτης 
Σύμφχονα με το άρθρο 17 της οδηγίας 91/308/ΕΟΚ του Συμβουλίου4" για την πρόληψη της 
χρησιμοποίησης του χρηματοπιστωτικού συστήματος για τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες 
δρχχίττηριότητες, η Επιτροπή κατήρτισε πρχότη έκθεση για την εφαρμογή της οδηγίας χχυτής, η οποίχχ 
Βλέπε την αρχή του τμήματος 6 σελίδα 15, καθώς και την σχετική υποσημείίοση στην ίδια 
σελίδα. 
48 EEC 91 της 28.03.1994. 
49 EEL 166 της 28.06.1991. 
21 
θα υποβληθεί στο Ευρχοπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο. 
Η έκθεση αυτή καταλήγει ότι η οδηγία είχε προφανή αντίκτυπο στην χνημιουργία, από μέρους τχον 
κρατών μελών, συστημάτων καταπολέμησης της νομιμοποίησης των εσόδων που εξομοιώνεται στο 
εξής με ποινική παράβαση στα δώδεκα κράτη μέλη. Οκτώ από τα κράτη μέλη θεωρούν έγκλημα τη 
νομιμοποίηση του προϊόντος οποιασδήποτε εγκληματικής δραστηριότητας ή οποιασδήποτε σοβαρής 
ποινικής παράβασης, ακόμα και πέρα από την νομιμοποίηση του προϊόντος της διακίνησης 
ναρκωτικών. 
Η ενίσχυση του ευρχοπχχϊκού συστήματος καταπχ)λέμησης της νομιμοποίησης απαιτεί μεταξύ άλλίον 
επέκταση τα>ν ποινικών και διοικητικών νομοθεσιών στχχ προϊόντχχ που προέρχοντχχι χχπχ') την απάτη 
κατά τανν κοινοτικών οικονομικών συμφερόντανν. 
Το Συμβούλιο Υπουργών Λικχχιοχτύνης ενέκρινε την 1η Δεκεμβρίου ψήφισμα στο οποίο ζητά ιδίχος την 
επέκταση της σχετικής με τη νομιμοποίηση του χρήματος νομοθεσίας στην νομική προστασία τχον 
οικονομικών συμιρερόντιον της Κοινότητας. 
Για το σκοπό αυτό, πρέπει vxx αξιοποιηθούν πλήρως όλα τα μέσα δράσης που προσφέρει η Συνθήκη 
για την Ευρωπαϊκή Ένχυχνη, περιλαμβανομένωνκαι των μέσων δράσης που προσφέρει ο τίτλος VI της 
συνθήκης αυτής. 
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 2: ΑΑΛΕΣ ΕΞΕΛΙΞΕΙΣ ΣΕ ΚΟΙΝΟΤΙΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ 
Η εντατικοποίηχνη της κχχτχχπολέμησης της χχπάτης χχπαιτεί την ευχέρεια χρησιμοποίηχτηςκχχτάλληλανν 
νομικχόν μέσχονκαι μέσανν κχχτχχστολής· επίσης χχπαιτεί την προσαρμογή των μέσων, και αυτό σημχχίνει 
χχποτελεσματικότερες διαρθρώσεις και ολοένα και ικανότερους ανθρώπινους πόρους, χχλλά και 
αποδοτικά μέσα ανάλυσης, ανάλίνγα με τη δυσχέρεια και την ευρύτητα του έργου. 
Γα όργανχχ της Ένιοσης συνεργάζονται τόσο γκχ την κατχχπολέμηση της απάτης εις βάρος του 
κοινοτικού προϋπχνλογιχηιού όσχ> και γιχχ την κατάρτιχνη και την πιχρχχκολούθηση τανν άλλων 
ευρανπαϊκών πολιτικών. Η πολιτική χόθηχτη που δίνει το Συμβούλιο, η υποστήριξη του Ευρχοπχχϊκού 
Κοινοβουλίου, ο ρόλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, που κατέστη πλήρες όργανο με την εφαρμογή της 
Συνθήκης του Μχχχχχιτριχτ, χχπχ>τελούν όλχχ συστατικά στοιχεία ενός νέου πλαισίχνυ γιχχ την άιτκηση 
συνεπούς κχχι χχποτελεσματικήςπχ)λιτικής για την κατχχπολέμηση της απάτης. 
ΤΜΗΜΑ 1: Η ΕΠΙΤΡΟΠΗ 
Η Επιτροπή, λαμβάνοντας υπόψη και την επιθυμία και τις κατευθύνσεις του Ευρανπαϊκού 
Κοινοβουλίου50, ενίσχυσε τις κεντρικές μονάδες της για την καταπολέμηση της απάτης με την επιλογή 
και πρόσληψη εθνικών υπαλλήλων με την απαιτούμενη πείρα και τα ανάλογα προσόντα. Παράλληλα, 
η αναδιοργάνωση τχον υπηρεσιχόν, που προβλεπόταν στο πλαίσιο του στρατηγικού προγράμματος της 
Επιτροπής για την ενίσχυση της αποτελεσματικής δραστηριότητας και για την υποστήριξη της δράσης 
τχον κρατών μελών στον τομέα αυτό, γίνεται κατά τρόπο χύστε να χρησιμοποιηθουνκατα τον καλύτερο 
δυνατό τρόπο οι διαθέσιμοι ανθρχόπινοι πόροι. 
Ιίλέπε την προαναφερθείσα ετήοια έκθεση "Καταπολέμηση της απάτης" για το 1993. 
22 
Η αναδιοργάνωση αυτή συνοδεύεται εξάλλου από προσαρμογή των μεθχ)όων εργασίας, ιδιαίτερα όχτον 
αφορά τη συγκέντρωση και ανάλυση των πληροφοριών σχετικά με την απάτη στον κοινοτικό 
προϋπολογισμό. Την ευθύνη για την εξέταση της συνοχής των αναλύσεανν αυτχύν και τχον 
συμπερασμάτων που πρέπει να συναχθούν μοιράζονται από κοινού τα κράτη μέλη και η Επιτροπή, 
και αυτό αποτελεί βασική προϋπόθεση για μια αποτελεσματική εταιρική σχέση που αποσκοπεί στην 
καλύτερη αντιμετώπιση της απάτης στην πηγή της. 
1. Εξέλιξη της εσωτερικής οργάνωσης των υπηρεσιών 
Η Επιτροπή ενίσχυσε την κεντρική της μονάδα για την καταπολέμηση της απάτης (ΓΓ/UCLAF) με 50 
επιπλέον θέσεις που ενέκρινε η αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή (το Ευριοπαϊκό Κοινοβούλιο 
και το Συμβούλιο). Η αναδιάρθρωση της κεντρικής αυτής μονάδας σε τέσσερις μονάδες εκ τχον 
οποίων τρεις λειτουργικές (ΕΓΤΠΕ-Τμήμα εγγυήσεων και εισαγωγές γεχοργικχύν προϊόντχον, 
διαρθρωτικά ταμεία και άλλοι τομείς, ίδιοι πόροι), που στηρίζονται από μιχχ οριζόντια υπηρεσία 
(γενικά θέματα, συντονισμός, "πληροφορίες", νομικά θέματα) έγινε προτού δοθούν οι 50 αυτές 
συμπληρχυματικές θέσεις βάσει του κανονισμού υπηρεσιακής κατάστασης που προορίζονται για την 
ενίσχυση των λειτουργικιόν μονάόιον. Οι 35 από αυτές τις θέσεις πληρώθηκαν με την επιλογή 
έκτακτων υπαλλήλων που έγινε από τον Απρίλιο έως τον Σεπτέμβριο του 1994. Οι διαδικασίες για 
την πρόσληψη έχουν αρχίσει, αλλά λόγιο των διοικητικών διατυπώσεων που απαιτούνται για την 
απόσπαση αυτχόν των υπαλλήλχον από τις εθνικές διοικήσεις οι διαδικασίες αυτές θα συνεχισθούν και 
μετά το 1994. 
Ίχ) 1994, οι άλλες υπηρεχτίες της Επιτροπής γιχχ την κχχταπολέμηση της απάτης, κχχι χιυγκεκριμένχχ η 
Γενική Λιεύθυνχτη Γείοργίχχ (ΓΛνΊ) κχχι η Γενική Διεύθυνση "Τελωνείχχ κχχι έμμεση χρορολογίχχ" 
(ΓΔΧΧΙ) συνέχισαν τις ειδικές τους χχποστολές. Η Γενική Διεύθυνση Προϋπολογισμού (ΓΓ XIX) 
ειδικά ανέπτυξε μία μέθοδο παρακολούθησης που βασίζεται στην επιλογή τχον περιπτχόσεχον ιχπάτης 
στις οποίες διακυβεύονται σημαντικά ποσά παραδοσιακών ιδίων πόρανν, και εξετάζει κυρίχος τη 
λογιστική άποψη σχετικά με τη δυνχχτότητα είσπραξης τχον διαφυγόντων εσόδχον51. 
Ο δημοσιονομικόςέλεγχος(ΓΓ XX) συνέχισε τις προσπάθειες του για την είχτπραξηκαι ανχχκτηση τχον 
ποχτχόν'2, συμπεριλαμβανομένχον τχον ποσχόν που χχποτελεσχχν το αντικείμενο χχπάτης και άρχισε μία 
μελέτη σχετικά με το θέμα τχον χχτόμχον πχνυ συγκεντρχόνουν πληροφορίες, κχχι μίχχ άλλη χιχετικά με τχ) 
θέμα της χνυνχχλλαγής5". Πχχράλληλα, χ) δημοσιονομικός έλεγχος διατηρεί ιδιαίτερχχ χντενές σχέχτεις με 
το δίκτυο τχον εξαιρετικά όραστήριχυν ενχύσεχον δικηγόρων των κρατών μελχόν (πλαίσιο της νομικής 
προστασίας των οικονομικχόν συμχρερόντχον της Κοινότητας)54. Επίσης, έγινχχν οι σχετικές επχχχρές γιχχ 
τη δημιουργία τχον ενχόσεχον χττα νέα κράτη μέλη. 
2. Η ανάπτυξη της "Intelligence" 
Γιχχ νχχ εξετχχχττεί πλήρχος τχ) πρόβλημχχ της χχπχχτης εις βχ'χρος του πρχ)ϋπχ)λχ)γισμχ)ύτης Κοινότητχίς, 
πρέπει νχχ χχνχχπτυχθεί χ)υσιαστικά η χνυγκέντρχοχνη και συστηματική επεξεργχχχνίχχ όλανν πον 
πληροχροριχόν που βοηθούν στην κχχτχχπολέμηση της απάτης. 
52 
54 Βλέπε κεφάλαιο 6, τμήμα 3 "Οικονομική παρακολούθηση των περιπτώσεων απάτης - κατάσταση εισπράξεων και 
ανακτήσεων", σελίδα 73. 
Τελευταία έκθεση του δημοσιονομικού ελέγχου σχετικά με την είσπραξη των κοινοτικών απαιτήσεο>ν, έγγρα<|χ> 
SEC(94)512. 
Η προβλεπόμενη μελέτη έχει ως θέμα την εμπεριστατωμένηανάλυση σε κάθε κράτος μέλος το>ν νομικών καθεστώτων 
συναλλαγής και ανάλογων μορφών, καθώς και την εφαρμογή τους στον τομέα των κοινοτικών δαπανών τόσο στο 
πλαίσιο της Κ ΠΙ όσο και στο πλαίσιο των διαρθρωτικών ταμείων. ΙΙρέπει να διευκρινισθεί κατά πόσο μπορεί να 
καθορισθεί σε κοινοτικό επίπεδο μια εναρμονισμένη προσέγγιση όσον αφορά την ανάκτηση από τα κράτη μέλη το>ν 
αχρεωστήτως καταβληθέντος ποσίόν. 
Συγκεκριμένα το τριμηνιαίο δελτίο AGON που αναφέρει τακτικά τα νέα μέτρα για τη νομική προστασία των 
οικονομικών της Κοινότητας, καθώς και διάφορες δημοσιεύσεις ποτ' αναφέρονται στα πρακτικά σεμιναρύυν που 
οργανώνονται στο πλαίσιο αυτό. 
23 
Αυτό τονίχντηκε ιδιχχίτερχχ χχτχ) πλαίσιο τχ>υ χττρατηγικού προγράμματος της Επιτροπής που 
παρουσιάστηκε το Μάρτιο του 1994. 
Υπό αυτή την έννοια, "Intelligence" σημαίνει έρευνα και συγκέντρωση των μέχρι στιγμής 
άγνωστων πληροφορκόν για την καταπολέμηση της απάτης, εκμετάλλευση των πληροφοριών που 
είναι διαθέσιμες, αλλά σε άλλο πλαίσιο, και τέλος συστηματικό συνδυασμό διαφόρων ειδών 
πληροφοριών που προέρχονται από διάσπαρτες πηγές. Ο στόχος είναι να συγκεντρωθούν όλα τα 
στοιχεία που είναι απαραίτητα για την ανακάλυψη των περιπτώσεων απάτης. Ο κυριότερος χρήστης 
της "Intelligence" είναι επομένως αυτός που δρα επιτόπου, αυτός που διεξάγει την έρευνα. Οι 
δικές του ανάγκες θα καθορίσουν την έρευνα τχον πληροφοριών. 
Η Επιτροπή άρχισε μία σειρά πρωτοβουλιών για την ανάπτυξη της "Intelligence". Οι πρωτοβουλίες 
αυτές εντάσσονται στο πλαίσιο στενής συνεργασίας με τα κράτη μέλη και βασίζονται σε μεγάλο βαθμό 
σε παρόμοιες πρχοτοβουλίες που έχουν αναληφθεί σε εθνικό επίπεδο από τις αρμόδιες αρχές (π.χ. την 
ZollKriminalAmt στη Γερμανία) ή χχπό τον ιδιχοτικό τομέα. 
2.1 Το σχέδιο UIMS (UCLAP Inteurated Information Management System Ολοκληρωμένοχτύχντημχχ 
διαχείρισης πληροχρορκόν) 
Η Επιτροπή άρχισε τη μελέτη της εφχχρμογής ενός ολοκληρωμένου συστήματος πληροφοριών, στο 
πλαίσιο της ΓΓ/UCLAF, που θα χρησιμεύσει ως βάση για τις δραστηριότητες της "Intelligence", για τη 
χρησιμοποίηση της "πληροφορίας" και για τη διεξαγχογή ερευνών. 
Σκοπός αυτού του συστήματος είναι ο συνδυασμός και η ερμηνεία, στο στάδιο του σχεδιασμού, 
οποιασδήποτε διαθέσιμης πληροφορίας που χρησιμεύει χος βάση της "Intelligence" και τις εργασίες 
έρευνας, σε όλους τους τομείς κοινοτικού ενδιαφέροντος. Εάν το σχέδιο αυτό ευοδχόσει, το UIMS θα 
συμβάλει στην αμοιβαία επικοινχονία μεταξύ του συστήματος και των χρηστών ειδικχόν πληροχρορκόν 
που είναι άμεσα χρησιμοποιήσιμες, χωρίς να χρησιμοποιούνται οι υπηρεσίες εμπειρογνχομόναννστον 
τομέα χχυτό. Το UIMS θχχ διευκολύνει και θα βελτιχόσει την εργασία τχον ερευνώντχον, που θα έχουν 
οι ίδιοι προμηθεύσει στο σύστημα τα στοιχεία σχετικά με την απάτη. Αυτό θα κατχχστεί δυνατό με την 
χχνάπτυξη ειδικχόν διαλογικχόν μέσχον της πληροχρορικής,που θα μπορούν εξάλλου νχχ συμπληρχόνουν 
άλλες πρακτικές ή καινοτόμες μεθόδους. 
2.2 Η χχνχχπτυ'ζη τχον βάαεανν δεδομένανν 
Η βάση IRENE (IRrégularités, ENquêtes, Exploitation) 
H βάση αυτή περιλαμβάνει τις περιπτχύσεις απάτης και παρατυπίας που κοινοποιούν τα κράτη μέλη 
δηλ. περίπου 15.000 περιπτχόσεις, εκ των οποίων 9.300 περίπου αφορούν το ΕΓΤΠΕ-Τμήμα 
Εγγυήσεων, 4.900 τους ιδίους πόρους, 700 την αμοιβαία συνδρομή και 100 τα διαρθρχοτικά ταμεία. 
Η χτημχχντικότερη πρόοδος κατά το 1994 σημειχόθηκε στους εξής τομείς : 
αύξηση του αριθμού πιθανών χρηστών της βάσης (περίπου 50), που αρχίζουν να τη 
χρησιμοποιούν σε τακτική βάση, 
η καθιέρωση της βάσης ως μέσου εργασίας και ανάλυσης για τη χρησιμοποίηση των 
πληροφοριών στο πλαίσιο της πολιτικής της Επιτροπής για την καταπολέμηση της απάτης, 
η επέκταχτη τχον διαδικχχσιχόν δημιουργίας μχχκροεντολχόν στους όκκρχ)ρους τομείς, χόστε να 
διευκολύνεται η χχυτόμχχτη εισαγωγή τχον περιπτχύσεανν που κοινοποιούνται από τα κράτη 
μέλη55, 
Για τα διαρ()ρο>τικά ταμεία και το ταμείο συνοχής, η μακροεντολή χρησιμοποιείται ήδη- για το ΕΓΤΠΕ-Τμήμα 
Εγγυήσεων συνέβαλε στη βελτίοχιη της ποιότητας το>ν πληροφορκόν με την προσθήκη τον κειμένου των 
κοινοποιήσεων. Μελετάται η δημιουργία μακροεντολών για τους τομείς των ιδύον πόρων και της αμοιβαίας 
24 
έναρξη στατιστικής μελέτης σχετικά με τις υπάρχουσες περιπτώσεις που θα πραγματοποιηθεί 
από το Κοινό Κέντρο Ερευνών (ΚΚΕ), 
έναρξη των προηγούμενα)ν απαραίτητων αναλύσεχον για να διεκπεραιωθεί η μεταχρορά του 
παρόντος τεχνικού περιβάλλοντος, με στόχο αφενός τη δημιουργία ενός φιλικότερου και 
αποδοτικότερου περιβάλλοντος, και αφετέρου το άνοιγμα της βάσης στα κράτη μέλη. 
Ωστόσο μπορεί ακόμη να σημειωθεί πρόοδος σε διάφορους τομείς: οι κοινοποιήσεις για τους "ιδίους 
πόρους" που γίνονται σύμφωνα με το άρθρο 6§3 του κανονισμού (ΕΟΚ, ΕΥΡΑΤΟΜ) χχριθ. 1552/89 
πρέπει να μπορούν να συμπληρώνονται με νεώτερα στοιχεία και έτσι να είναι δυνατή η 
παρακολούθηση της είσπραξης από τα κράτη μέλη των διακυβευόμενων ποσών επίσης, η εισαγωγή των 
κοινοποιήσεων βάσει του "άρθρου 4" του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 595/91 του Συμβουλίου μετά τις 
έρευνες που πραγματοποιούνται από τα κράτη μέλη56, πρέπει να βελτιωθεί. 
Η βάση Pré-IRENE 
Αυτή η βάση περιλαμβάνει πληροφορίες σχετικά με υποθέσεις που δεν έχουν (ακόμα) κοινοποιηθεί 
επίσημα από τα κράτη μέλη. Περιγράφει την εξέλιξη των ερευνχόν που πραγματοποιεί η ΓΓ/UCLAF. 
Έχει πλέον τεθεί σε λειτουργία, αλλά, επειδή βρίσκεται χχκόμη σε πειραματικό στάδιο, θα χρειασθούν 
ορισμένες προσαρμογές το 1995. 
Στις 9 Φεβρουχχρίου 1995, γινότχχν με τη βάχνη αυτή η διαχείριση 127 περιπτώσεανν, εκ τίον χνπχπχον 65 
γιχχ τχχ δκχρθρίοτικά ταμεία κχχι άλλχ)υς τομείς, 58 γιχχ τη χρηματοδότηση της κοινής γεχοργικής 
πχ>λιτικής - στις 22 εκ πον οποίων διακυβεύονται ίδιοι πόρχπ (γεχοργικές δαπχχνες) - κχχι 4 γιχχ μη 
γεχοργικούς ιδίους πόρους (δχχσμοί). 
Οι παρεχόμενες πληροφορίες δεν αχρορούν μόνο τον προσδιορισμό της περίπτχοσης (κχχτηγορίχχ, είδχ)ς 
προϊόντος ή προγράμματος, χώρα ή περιοχή, είδος παρατυπίας, διακυβευόμενο ποσό), χχλλά 
αναφέρχ)υν επίχτης λεπτομέρειες σχετικά με τις μεθόδους εξαπάτησης ή τις παρατυπίες και τις 
πραγματοποιούμενες ενέργειες καταστολής. 
Στο πρώτο αυτό στάδιο τονίστηκε κυρίως η περιγραφή των ενεργειών. Η βάση θα αποβεί προσεχώς 
μέσο διαχείρισης που θα επιτρέπει στα άτομα που διεξάγουν έρευνες να διαχειρίζονται τις 
περιπτχόσεις τους με αυτόνομο τρόπο και στους αρμόδιους υπευθύνους να διαχειρίζονται το σύνολο 
τχον περιπτχόσεχον και να καταρτίζουν πίνακες παρακχ)λούθηχνης ή ανχχκεφχχλαιχοτικχ)ύς πίνχχκες. 
II τελευτχχίχχ εξέλιξη χχπχκτκχνπεί χντη βελτίχοχτη τχον δκχδικχχχικόν ενημέρχοχνης κχχι έρευνχχς, κχχι χττην 
ομοιχνγένειχχ τχον πληροχρορκόν, ώστε νχχ υπάρχει μεγχχλύτερη εξχπκείχοχνη, κχχι πχχράλληλα νχχ 
εξχχσχρχχλίζετχχι ο εμπιστευτικός χχχρχχκτήρχχς τχον φακέλανν που χειρίζονται οι όιενεργούντες έρευνες. 
Μετά τις αναλύχτεις αυτχόν τχον περιπτχόσεχον, η βάση Pré-IRENE θχχ χχποτελέσει την αιρετηρίχχ γιχχ την 
έναρξη συγκεκριμένων ενεργειών, ως πυρήνας μιας στρατηγικής βασιζόμενης στην "Intelligence" κχχι 
την πλήρη διαχείριση της πληροφορίας. 
Το σχέδιο DAF (Documentation AntiFraude) 
Η Επιτροπή ενοποίησε το 1994 τις ήοη ολοκληρωμένες εργασίες στο πλαίσιο του σχεδίου DAF. Έτσι 
δημιουργήθηκαν τέσσερα ηλεκτρονικά βιβλία για τα κράτη μέλη (Ηνωμένο Βασίλειο, Ισπανία, 
Πορτογαλία και Ελλάδα)· έτσι γίνονται γνωστά με αυτή τη μορφή τα συστήματα ελέγχου και 
καταπολέμησης της απάτης που εφαρμόζονται από τα κράτη μέλη όσον αφορά τα διάφορα 
δημοσιονομικά μέσα στους διαφόρους τομείς εσόδων και δαπανχον. Για καθένα από τχχ δημοσιονομικά 
56 συνδρομής. 
"Κάθε κράτος μέλος κοινοποιεί αμελλητί στα λοιπά ενδιαφερόμενα κράτη μέλη <ος και στην Επιτροπή τις 
διαπιστωθείσες ή εικαξόμενεςανοηιαλίεςγια τις οποίες διαβλέπει πολύ σύντομες συνέπειες εκτός του εδά<|*>υς του, 
καθώς και εκείνες από τις οποίες προκύπτει η χρήση νέας μεθόδου ι ξαπατήσείος. " 
25 
μέχια, που καλούνται τομείς χττην ορολογία DAF, το σύστημα περιλαμβάνει απαντήσεις σε διάφορες 
ερωτήσεις που αφορούν τη βασική γενική κοινοτική και εθνική νομοθεσία που εφαρμόζεται σε κάθε 
τομέα. Τχ) χτχέδιο DAF γνχορίζει επίσης τους οργανισμούς που είναι χχρμύδιοιγια τη γενική πχ)λιτική, 
τη διαχείριση, τον έλεγχο και ιδιαίτερα τους οργχχνισμούς στους οποίους έχει ανατεθεί η έρευνχχ γιχχ 
τις απάτες. Εξάλλου, σκοπός του συστήματος πρέπει να είναι να υποδεικνύει το σημείο επχχχρής για 
τις υπηρεσίες της Επιτροπής και να ορίζει τις εξουσίες έρευνας των υπαλλήλχον του κράτχ>υς μέλους 
και της Επιτροπής, καθώς και να αναφέρει την ύπαρξη διατάξεων αμοιβαίας συνδρομής, διαδικασιών 
είσπραξης και, ενδεχομένως, εθνικών διατάξεων συναλλαγής. Τέλος, το σύστημα θα πρέπει να 
επιτρέπει τον απολογισμό των κοινοτικών και εθνικών κυρώσεων, τόσο διοικητικχόν όσο και 
ποινικών, που εφαρμόζονται στο σχετικό τομέα. 
Κατά τη συνεδρίαση της συμβουλευτικής επιτροπής για το συντονισμό στον τομέα της καταπολέμησης 
της απάτης που πραγματοποιήθηκε στις Βρυξέλλες στις 30 Νοεμβρίου 1994, η Επιτροπή παρουσίασε 
το προσχέδιο του συστήματος ενημέρωσης DAF. Αν και οι αντιπροσωπείες αντέδρασαν αρκετά θετικά, 
τα κράτη μέλη παρατήρησαν πολύ σωστά ότι το πρόβλημα βρίσκεται κυρίως στην επαλήθευση τχον 
δεδομένχον και την ενημέρωση ενός τέτοιου συστήματος πληροφοριών και κατά δεύτερο λόγο στην 
προσπχχθειχχ μετάφρασης για νχχ είναι δυνατή η χχνταλλχχγή τχον πληροφορκόν μέχια χττην Ευρωπί/ϊκή 
Ένωση. Ί ονισιχν δε ότι θχχ πρέπει να αναλυθεί η σχέση κόχιτους/ωφέλειχχς. 
Στο πλχχίσιο αυτό, η Επιτροπή πρότεινε την πχχριχγχογή ενός CD ROM που θα περιλαμβάνει τα τέσσερα 
ηλεκτρονικά βιβλία, ώστε τα κράτη μέλη να μπορούν να προβούν μόνα τους σε λεπτομερή ανάλυση57. 
Το πρόγραμμα APSO (Antifraud Policy Support Office) 
To στρατηγικό πρόγραμμα της Επιτροπής (δημιούργησε σημαντική ανάγκη για πληροφορίες χπην χ)πχ)ίχχ 
η Επιτροπή (ΓΓ/UCLAF) θέλησε να ανταποκριθεί στο πλαίσιο τχον σχέσεχον συνεργασίας της με το 
ΚΚΕ στην Ίχνπρα. 
Το σύνολο τχον δεδομένων που εξετάζεται από το πρόγραμμα αυτό περιλαμβάνει την παλχχιά βάση 
IRENE (δηλαδή τις κοινοποιήσεις τχον κρχχτχόν μελχόν σχετικά με παρατυπίες), το σύστημχχ Pré-IRENE 
(δηλχχδή τχ) σύνολο τχον τρεχουσχόν και εν αναμονή ερευνών που τροφοδοτείται ενδεχομένχος χχπό τις 
πληροφορίες του Freephone58), το σύστημα DAF που προορίζεται μακροπρόθεσμα για την ταυτόχρονη 
περιγρχχχρή τχνυ νομικού και οργανωτικού πλαισίου ενός τομέα δχχπανχόν ή εχτόδχον προϋπολογισμού, 
τις αρμοδιότητες τανν εθνικών και κοινχ)τικχόν υπχχλλήλχον κχχι τις δυνχχτότητες σχετικά με τις 
συναλλχχγέςκχχι τις διοικητικές και ποινικές κυρώσεις. Επίσης αυτό τχ) πρόγραμμα ανάλυσης λαμβάνει 
υπόψη τις βάσεις δεδομένχον όπίος η CELEX, EC1, COMEXT, Dun & Brad-street"' (...), που 
διαδραματίζουν σημχχντικό ρόλχ) χιτο χιτάδιο της συγκέντρχοσης πληροφορκόν γιχχ έρευνα. 
Χάρη στους νέους αυτούς πόρους, η Επιτροπή ελπίζει σε τχχχύτερη μετάβχχχτή της σε περιβάλλον 
πληροχρορικής κχχλύτερχχ προσχχρμχκτμένχκντις χχυξημένες χχνχχγκες. 
2.3 Το σύσττιιια τελχονειακχόν πληροφοριών60 (SID) 
Το ΣΤΠ είναι μία ενότητα που αποτελεί μέρος του δικτύου SCENT (Systems Customs Enforcement 
NeTwork), δίκτυο πληροφορικής που περιλαμβάνει 313 τερματικούς61 κατανεμημένους σε διάφορα 
καίρια σημεία που εξασφαλίζουν τον έλεγχο των εξωτερικών συνόρων της Κοινότητας. Το δίκτυο 
57 Κατά τη συνεδρίαση της Επιτροπής που πραγματοποιήθηκε την 1η Φεβρουαρίο\ι 1995, τα κράτη μέλη παρέλαβαν 
τα CD-ROM ώστε οι αρμόδιες υπηρεσίες να προβούν στη σχετική εκτίμηση. 
Βλέπε στη συνέχεια "Οι νέες πηγές πληροφορίας". 
Οι τρεις πρώτες αποτελούν κοινοτικές βάσεις δεδομένων (κοινοτικό δίκαιο, γενική τεκμηρίωση της Επιτροπής, 
στατιστικά στοιχεία του εξωτερικούεμπορίου των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων^^ 
δεδομένων που περιέχει πληροφορίες οικονομικής φύσεως. 
Μλέπε κε<{χ'ιλαιο 1, τμήμα 4 σχετικά με τη διοικητική συνεργασία, σελίδα 13. Ηλέπε επίσης τις προανα(|ΐερΟείοες 
ετήσιες εκθέσεις "Καταπολέμηση της απάτης". 
Κατάσταση στις 31.12.1994. 
26 
αυτό λειτουργεί 24 ώρες το 24ωρο, 7 ημέρες την εβδομάδα και είναι ανοικτό στις εθνικές υπηρεσίες 
και στην Επιτροπή. 
Το ΣΤΠ λειτουργεί υπό μορφή συστήματος ηλεκτρονικών μηνυμάτων62 στο πλαίσιο του δικτύου 
SCENT63, με τη δυνατότητα χρησιμοποίησης των τυποποιημένων οθονών που έχουν προσαρμχ)σθε ίσε 
διάφορες καταστάσεις (πληροφορίεςγια πρόσωπα, μεταφορικά μέσα, εμπορεύματα, τάσεις απάτης ...). 
Το 1994, προστέθηκαν διάφορες συμπληρωματικές λειτουργίες, ιδίως με την ανάπτυξη μέσχυν 
διαχείρισης που βελτιώνουν το πρόγραμμα. 
Η Επιτροπή υποστηρίζει τους χρήστες όσον αφορά τις τεχνικές πτυχές του συστήματος, και ανέλαβε 
την κατάρτιση των ενδιαφερόμενων στα κράτη μέλη (το 1994 δόθηκαν στις Βρυξέλλες μαθήματα 
κατάρτισης 35 εβδομάδων στα οποία έλαβαν μέρος 291 χρήστες από όλα τα κράτη μέλη). 
Το ΣΤΠ χρησιμοποιήθηκε επίσης για την πραγματοποίηση ειδικών ενεργειών (επιτήρηση των 
αποστολών ευαίσθητων προϊόντχον στο πλαίσιο του καθεστώτοςδιαμετακόμισης64,θαλάσσια επιτήρηση 
...). Έτσι, το Σεπτέμβριο του 1994, τα κράτη μέλη το χρησιμοποίησαν, με την υλικοτεχνική υποστήριξη 
της Γενικής Διεύθυνσης "Τελωνεία και Έμμεση φορολογία" (ΓΔ XXI), για μία επιχείρηση 
αεροναυτικής επιτήρησης σε κοινοτικό επίπεχ'νο : 4.000 περίπου μηνύματα αντηλλάγησαν κατά την 
επιχείρηση αυτή, που διήρκεσε δύο εβδομάδες, και σκοπός της οποίας ήταν η καταπολέμηση του 
λχχθρεμπορίου ναρκχοτικχόν. 
2.4 Οι νέες πηγές πληροφορίας 
Το Νοέμβριο του 1994, η Επιτροπή δημιούργησε ένα σύστημα που επιτρέπει την άμεση επικοινχονίχχ 
χττις ειδικευμένες υπηρεσίες πληρχ^ οριχόν σχετικχόν με τις απάτες στην Κοινότητα, με τη δημιουργία 
ενός δωρεάν χχριθμού κλήσης ("πράσινος αριθμός") σε κάθε κράτος μέλος. Οι διχχχρορες αυτές 
τηλεφχυνικές γραμμές65 χνυνδέχ)νται με το κέντρο εγγραφής που βρίσκεται σε προστατευμένους χχόρους 
στχ) πλαίσιο της κεντρικής υπηρεσίας καταπολέμησης της απάτης της Επιτροπής. Το κέντρχ) αυτό 
χχναγνχορίζει χχυτόμχχτα τη χχόρα κλήσης και εκδίδει ένα μήνυμα εισαγχογής στη γλώσσχχ της χχόρχχς 
αυτής. Οι κοινοποιούμενες πληροφορίες εξετάζονται η μία μετά την άλλη, και όσες χχπαιτούν 
επιχειρησιακές ενέργειες διατηρούνται σε μία εσωτερική βάση δεδομένων. Το σύστημα προστατεύεται 
στην είσοδο και στην έξοδο χόστε νχχ αποφεύγεται η "πειρατεία" της πληρoqx)ρίας, και νχχ 
διασφαλίζεται χχπχ')λυτα η αρχή τχ)υ απόρρητου (προστασία των δεδομένχον και ανωνυμία). 
Τχ) χτύστημχχ που εφαρμόσθηκε κατ' χχυτό τχ>ν τρόπχ), ανοικτό 24 ώρες το 24χορχ), βασίσθηκε στις 
πρακτικές που μπορεί νχχ υπάρχουν χτε ορισμένχχ κράτη μέλη, κχχι οι οποίες έχουν χχπχ)δείξει την 
χχπχ)τελεχτμχχτικότητχχ τους, ιδιχχίτερχχ ότχχν απειλείται το κοινό συμφέρον. Επιτρέπει δε στους 
ευρανπιχίους πολίτες νχχ χνυμβάλλουν στην προστασίχχ των κοινών οικονομικχόν συμφερόντχον τχ)υς 
ενημερχόνοντας την Επιτροπή, όπχ>υ και χχν βρίσκονται66, ανχόνυμα εάν το επιθυμούν κχχι χιτη μητρική 
τους γλχόχκνχχ, γιχχ χχπάτες τις οποίες πιχττεύουν ότι γνα)ρίζουν εις βάρος τχ)υ πρχνύπολογιχτμού της 
Κοινότητας. 
62 
63 
64 
65 
66 Ενδεικτικά, το 1994 αντηλλάγησαν 17.293 μηνύματα. 
Το φορολογικό SCENT επιτρέπει την ανταλλαγή πληροφορκόν σχετικά με την έμμεση φορολογία μεταξύ των 
<(χ>ρολογικών υπηρεσιών των κρατών μελών και μεταξύ αυτών και της Επιτροπής μέσο) του ιδίου δικτύου. 
Ηλέπε κεφάλαιο Ι, τμήμα 5 σελίδα 14 
Η δημιουργία ενός ενιαίου κεντρικού αριθμού κλήσης για όλη την Κοινότητα αποδείχθηκε τεχνικά αδύνατη. 
Χ) κατάλογος το>ν αριθμών κλήσης ανά κράτος μέλος είναι προσαρτημένος στο παράρτημα 2. 
27 
Η λειτουργία αυτού του συστήματος θα επανεξεταστεί μετά από αρχική περίοδο ενός έτους. Τα πρώτα 
αποτελέσματα ωστόσο είναι ενθαρρυντικά. 
3. Ανάλυση του κινδύνου 
Όπχος και οι διοικήσεις των κρατχύν μελών, η Επιτροπή δεν διαθέτει απεριόριστους πόρους στχνν 
τομέα της καταπολέμησης της απάτης. Για να τηρηθεί η αρχή της σχέσης 
"κόστους/αποτελεσματικότητας"67, οι δραστηριότητες στον τομέα αυτό πρέπει επομένχος να 
κατευθύνονται σε τομείς και φορείς για τους οποίους είναι ιδιαίτερα αυξημένος ο κίνδυνος απάτης, 
και ταυτόχρονα να εξασφαλίζεται σχετική ελευθερία κατά τη διέλευση των συνόρα)ν για τις 
περισσότερες εμπορευματικές μεταφορές. 
Η εχραρμογή της τεχνικής της ανάλυσης του κινδύνου αφορά: 
την εκ των προτέρων εκτίμηση κάθε νέας νομοθεσίας, 
την ανάπτυξη της "Intelligence" και την εκμετάλλευση της "πληροφορίας", 
την παρουσία επιτόπου (προσανατολισμό των ελέγχων και των ερευνών), 
την τρέχουσα διαχείριση (επεξεργασία νέων φακέλων), 
την τροποποίηση της κιχύουσχχς νχ)μοθεχτίχχς (χος συνέπειχχ της όιαπίχντχυχνης μεγάλου αριθμού 
περιπτχόσεχον απάτης σε ένα τομέα). 
Κατά βάση υπάρχουν δύο διαφορετικοί τρόποι εκτίμησης του κινδύνου απάτης ή δόλιας 
συμπεριφοράς εις βάρος του κοινοτικού προϋπολογισμού: 
θεχορητική εκτίμηση τχον διακυβευόμενων παραγόντων (καθορισμός κυρίχος οικονομικχόν 
κριτηρίων, μέγεθος τχον επιχειρήσεων που δικαιούνται ορισμένχονχρηματοδοτήσεχον...), 
συγκεκριμένη εκτίμηση με βάση ήδη γνχοστές περιπτώσεις απάτης (συγκεκριμένα με τη 
χρησιμοποίηση τχον (δεδομένων που έχουν εισαχθεί στις κοινοτικές τράπεζες δεχ^ομένχυν I RENE 
και Pré-IRENE68). 
Στην πράξη, πρέπει νχχ συνδυάζονται και οι δύο τρόποι και μάλιστα τόσο σε κοινοτικό όσο και σε 
εθνικό επίπεδο. 
Αρχή που περιγράφεται στο άρθρο 2 τοτ> δημοσιονομικού κανονισμού για τον προϋπολογισμό των Ευρωπαϊκών 
Κοινοτήτων (βασικός κανονισμός που δημοσιεύθηκε στην ΕΕ L 356 της 31.12.1977. 
Βλέπε προηγούμενο σημείο για την ανάπτυξη του "Intelligence" και τις βάσεις δεδομένων, σελίδα 25. 
28 
1.1 Ανάλυση του κινδύνου εχραοιιοσιιέντι στους ελένγουχ: 
Η τεχνική αυτή χρησιμεύει γιχχ τον προγραμματιχιμχ')τχον ελέγχων που πρέπει vxx διενεργηθχ)ύν. Πρέπει 
νχχ χνυγκεντρχόνοντχχι όχνχ) τχ) δυνχχτόν περισσότερες πληροφορίες σχετικά με ειδικούς τομείς, μετά την 
ανάλυση των οποία)ν οι έλεγχοι θα μπορούν να επικεντρωθούν σε τομείς πχνυ χαρακτηρίζονται χος 
υψηλού "κινχνύνχ)υ". 
Στχ) πλαίσιο του γενικού καθήκοντος τχον αρχχόν που είναι επιφορτισμένες με τον έλεγχο της ορθής 
εφαρμογής των κοινοτικών πολιτικών, σύμφχονα με το άρθρο 5 της συνθήκης, εναπόκειται στα κράτη 
μέλη να διενεργήσουν αυτούς τους ελέγχους, για τις δαπάνες ή τα έσοδα των οποίχον η διαχείριση 
εντάσσεται στο πλαίσιο της εταιρικής σχέσης με την Επιτροπή. Οι εθνικές αρχές πρέπει επομένχος να 
εφαρμόζουν αυτή τη μέθχ)δο, με τη βοήθεια της Επιτροπής εν ανάγκη, σύμφωνα με την αρχή της 
επικουρικότητας. 
Οι δυνατότητες που παρέχει η χρησιμοποίηση αυτής της μεθόδουγια τους ελέγχουςπου αναλαμβάνουν 
οι εθνικές αρχές ελήφθησαν υπόψη αφενός στον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 163/94 του Συμβουλίου, καθχός 
και στο συνοδευτικό κανονισμό που καθορίζει τις λεπτομέρειες εφαρμογής των εν λόγω φυσικών 
ελέγχων, αφετέρου κατά την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 4045/89 για τους εκ των 
υστέρων λογιστικούς ελέγχους (τομέας του ΕΓΤΠΕ-Τμήμα Εγγυήσεχον)69. 
Οι εθνικές αρχές ευχχκτθητχνπχπήθηκχχν σχετικά με τχ) θέμχχ του πρχ)χκχνχχτχ)λιχτμού των ελέγχων, ιδίως 
κατά τις συνεδριάσεις τίον δκχχρόρχον τομεχχκχόν επιτροπχόν (συμβουλευτική επιτροπή ιδίχον πόρχον κχχι 
επιτροπή ΕΓΤΠΕ-Τμήμα Εγγυήχιεχον), στις οπχ)ίες πρέπει πλέον να προστεθχ)ύν και οι εργασίες της 
συμβουλευτικής επιτροπής γιχχ τχ) συντονιχνμό XJTXW τχ)μέα της κχχτχχπχ)λέμηχνης της χχπάτης. Λυτή η 
πί)λιτικήε\)χχιχι()ητχ)πχ)ίη(νης()ΧΜ·χίχ)τηκεεπίχτηςί)τί)υςτί)μείςτίονδίχπίχνίόνπί)υδενκίχλύπτχ)ντίίΐ(ίκό}ΐη 
ίχπό ειδικές σχετικές ενέργειες- όσον αφορά τχχ διχχρθρχοτικχχ τχχμεία κχχι το Ταμείο Συνοχής, εκτός χχπχ'ν 
τη δημιουργία ειδικής μχ)νάδχχς στην Επιτροπή70, πρέπει να τονιχιθεί η πρόσχρχχτη έκόχχνη πον 
κοινοτικών κχχνχννισμχόνχτχετικά με τη γνχοχπΌποίηχιητχυν περιπτχόσεχον παρατυπκον και την οργάνχοχνη 
ενός συστήματος πληροχρόρησης που περιλαμβάνει τη χρησιμοποίηση αυτιόν των μεθόδχον. Εξάλλχ)υ, 
η Επιτροπή εξέφρασε χνχχχρχός την απόφαση της να χχναπτύξει παρόμοιες μεθόδους, προσαρμχνσμένες 
στον ιδιαίτερο τομέα που χχποτελούν οι άμεσες δχχπάνες71. 
1.2 Η ανάλυση του κινδύνου ως μέσο νια τον προσανατολισμό των ερευνών 
Ο στόχος που επιδιχόκεται με τη χρησιμοποίηση αυτής της μεθόδου στο πλαίσιο αυτό είνχχι 
διαφορετικός. Βέβαια, η συμπληρχοματικοτητα και αμοιβαία επίδραση με τη μέθοδο που εq)αρμόζεται 
στους ελέγχους "ρουτίνας" είναι προφανής, εφόσον πρόκειται για τον προσδιορισμό τχον τομέχον που 
θίγχννται από την χχπχχτη (κχχθχόςκαι τχον λεγόμενχον"επικίνδυνχον"επιχειρήχιεχονή όικχχιχ)ύχχυν),αλλά 
με στόχχ) τχ)ν πρχ)χτχχνχχτχ)λισμό και την ένχχρξη τχον ειδικχόν ερευνχόν, πχ>υ έχχ)υν περιχνσότερες 
πιΟχχνχπητες νχχ κχχτχχλήξχ>υν στην χχνάκτηοη τίον διχχκυβευόμενχον ποσών (ή στην είσπραξη των 
διαχρυγόντχον εχιόδχον) επιτυγχάνοντας ταυτχ')χρονχχ την επιβολή τχον απχντελεσματικότερχον όυνχχτών 
κυρχόχτεχον στχ)υς ενόχχ)υς, πρχ>ς πχχρχχδειγμχχτισμό. Η ανάλυση τχ)υ κινδύνου χτυνδυάζει χττχ) πλχχίσιο 
αυτό το χχπχ)τρεπτικό με τχ) πρχ)ληπτικό αποτέλεσμα. 
Ωστόσο, και άλλοι πχχράγχ)ντες συμβάλλουν χντην έναρξη τανν ερευνχόν για την καταπολέμηση της 
απάτης, οι οποίες μπορούν να προσανατολιστούν με τη χρησιμοποίηση των νέων πηγών 
πληροχρορίας72 που εκμεταλλεύεται η Επιτροπή για να οργανώσει τη δική της πολιτική έρευνας. Η 
Επιτροπή πρέπει να βεβακόνεται ότι τα οικονομικά συμφέροντα της Κοινότητας προστατεύονται από 
69 
70 
71 Βλέπε κεφάλαιο Ι, τμήμα 2 "Χαρακτηριστικές εξελίξεις στο γεωργικό τομέα", σελίδα 7. 
Βλέπε το σημείο σχετικά με την εξέλιξη της εσωτερικής οργάνωσης, σελίδα 21. 
Οι άμεσες δαπάνες: μεταφορές, εκπαίδευση, περιβάλλον, πολιτιστικός τομέας, ενέργεια, εσωτερική αγορά, 
βιομηχανία, έρευνα και τεχνολογική ανάπτυξη, συνεργασία με τις αναπτυσσόμενες χώρες και τις άλλες τρίτες χίόρες, 
Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ), ενέργειες του προϋπολογισμού ΕΚΑΧ, λοιπά ... 
Βλέπε το προηγούμενο σημείο σχετικά με την ανάπτυξη του "Intelligence" και τις νέες πηγές πληρο<|χ>ρίας, 
σελίδα 27. 
29 
τα κράτη μέλη εξίσου με τα δικά τους εθνικά συμφέροντα. Γι' αυτό έχει σημασία να ενημερώνονται 
οι υπηρεσίες της σχετικά με την πορεία των ερευνών που διεξάγουν οι εθνικές αρχές και που 
παρακολουθεί ιδιαίτερα η Επιτροπή73 (π.χ. η ΓΔ XIX παρακολουθεί κυρία)ς την είσπραξη σε 
περιπτώσεις που αφορούν τους παραδοσιακούς ιδίους πόρους). 
ΤΜΗΜΑ 2: ΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟ 
Η Κοινότητα διαθέτει ένα ίδιο χρηματοδοτικό σύστημα που υπόκειται σύμχραννα με τη νομοθεσία στον 
πολιτικό έλεγχο του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου, που μαζί με το Συμβούλιο αποτελεί το ένα από τα 
δύο χτκέλη της αρμόδιας για τον προϋπολογισμό αρχής. Αυτή η αποστολή ελέγχου ανήκει στις 
δραστηριότητες της επιτροπής ελέγχου του προϋπολογισμού. 
Τα μέλη της κοινοβουλευτικής αυτής επιτροπής ελέγχου του προϋπολογισμού ασκούν κατ' αυτόν τον 
τρόπο πραγματική και ενθαρρυντική εξουσία ελέγχου και παρακολούθησης όσον χχφορά την πολιτική 
καταπολέμησης της απάτης που εφαρμόζει η Επιτροπή. 
Η επιτροπή ελέγχου του προϋπολογισμού διαδραμάτισε ιδιαίτερο ρόλο στην ενίσχυση των θεσμικών 
όεσμχόν με την Επιτροπή. Εξάλλου, πάντα επιδίωκε ώστε ένας μοναδικός αντιπρόσωπος της 
Επιτρχ)πής να της αναφέρει τακτικά τις εργασίες που διεξάγονται και τα αποτελέσματα που 
λχχμβάνονται στον τομέα της καταπολέμησης της απάτης, και, στο πλαίσιο των μελετών και εργασιών 
που κχχτηύθυνε σχετικά με την προστασία των οικονομικών συμφερόντων της Κοινότητας, πρότεινε 
επχχνειλημμένα να ενισχυθεί σε μέσα και ανθρώπινους πόρους η κεντρική μονάδα της Επιτροπής, την 
τελευτχχία φορά τχ) 199374. Κατ' αυτό τον τρόπο χορηγήθηκαν στη ΓΓ/UCLAF 50 θέχιεις τχ)υ 
προϋπολογισμού. Επίσης, την χχπόφαση αυτή του Κοινοβουλίου ακολούθησε μία σειρά χχπό κονδύλια 
πιχπχόσεχον για τη χρηματοδότηση της πολιτικής της Επιτροπής για την κατχχπολέμηση της απάτης75. 
Κατ' χχυτό τον τρόπο η Επιτροπή διέθετε τα χρηματοδοτικά μέσα που χχπαιτούνται για την εχραρμογή 
του μέρους του προγράμματος εργασίας της που αφορά κυρίως την παροχή τεχνικής βοήθειχχς χντχχ 
κράτη μέλη για την ενίσχυση της αποτελεσματικότητας των εθνικχόν επιχειρησιακχόν ενεργειών στους 
τομείς του ΕΓΤΠΕ-Τμήμα Εγγυήσεχον, των διαρθρωτικχόν ταμείων και της έρευνας70. Το Κοινοβούλιο 
ήθελε επίσης να ενισχύσει τα λεγόμενα μέσα λειτουργίας που διαθέτει η Επιτροπή για να ανιχπτύξει 
τον αριθμό και την αποτελεσματικότητα των ερευνών της στους ίδιους τομείς. 
Τχχ πρχ'νσφατα ψηφίσματα του Ευρχοπαϊ'κού Κοινοβουλίου σχετικά με την καταπολέμηση της απάτης77 
τονίζουν αφενός την ανάγκη vxx ενισχυθεί τόσο ο συντονισμός της κατχχπολέμηχνηςτης απάτης όχτο κχχι 
τχον εξουσιχόν έρευνας της Επιτροπής, αφετέρου την ανάγκη να ορισθεί μία ισχυρή ρύθμιση όσον 
χχφορχχ την ποινική προστασία των οικονομικών συμφερόντων της Κοινότητχχς. 
Τέλος, το Κοινοβούλιο ανακοίνωσε ήδη την πρόθεση του να οργανώσει κατά το πρώτο εξάμηνο του 
1995 δημόσια ακρόαση σχετικά με το θέμα της προστασίας των οικονομικχόν συμφερόντων της 
Κοινότητας, κατά την οποία θα θιγούν ορισμένα θέματα ιδιαίτερα σημαντικά όπχος η χχνάκτηση τχον 
διχχκυβευόμενχον στις περιπτώσεις απάτης ποσχόν. 
Βλέπε προαναφερθείσα ετήσια έκθεση "Καταπολέμηση της απάτης" για το 1993 και το κεφάλαιο 6 της παρούσας 
έκθεσης "Στατιστικά στοιχεία και αναλύσεις", σελίδα 69. 
Βλέπε την προαναφερθείσα ετήσια έκθεση "Καταπολέμηση της απάτης" για το 1993, καθώς και το σημείο σχετικά 
με την εξέλιξη της εσωτερικής οργάνωσης της Επιτροπής, σελίδα 21. 
Βλέπε κεφάλαιο 7, τμήματα 1 "Εκτέλεση του προϋπολογισμού 1994" , σελίδα 79 και εξής. 
Πολιτική που θα συνεχισθεί το 1995 για τον τομέα των παραδοσιακών ιδίων πόρων. 
Ψηφίσματα της 11.03.1994 και της 15.12.1994. Βλέπε κεqxΊλαιo 1, τμήμα 6, σημείο 2 σχετικά με την πρόταση 
σύμβασης, σελίδες 17 και εξής. 
30 
ΤΜΗΜΑ 3: ΤΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ 
Το Συμβούλιο έλαβε υπό σημείωση78 τη νέα στρατηγική για την καταπολέμηση της απάτης και το 
πρόγραμμα εργασίας, που του διαβίβασε η Επιτροπή, ως απάντηση στα συμπεράσματα του Συμβουλίου 
Ecofin της 7ης Ιουνίου 1993 και στα συμπεράσματα του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου της Κοπεγχάγης του 
ιδίου μήνα. Επίσης, η ετήσια έκθεση της Επιτροπής για το 1993 έγινε δεκτή πολύ ευνοϊκά. 
Οι ομάδες εργασίας που έχουν αναλάβει να ετοιμάσουν τις συζητήσεις στο Συμβούλιο αποτελούνται 
από την επιτροπή προϋπολογισμού και την επιτροπή μονίμων αντιπροσώπχον (Coreper)79. Πρέπει 
συγκεκριμένα να τονισθεί εφέτος η βούληση που εξέφρασαν αυτές οι αρχές να καταστεί η 
συμβουλευτική επιτροπή για τον συντονισμό στον τομέα της καταπολέμησης της απάτης80 χώρος 
μελέτης αυτών των θεμάτχον, χόστε να είναι ευκολότερη η προσέγγιση της επιτροπής προϋπολογισμού 
πριν χχπό τις συζητήχνεις στο Συμβούλιο. 
Τα συμπεράσματα του Συμβουλίου Ecofin της 11ης Ιουλίου 1994 σχετικά με την καταπολέμηση της 
απάτης δημοσιεύθηκαν για πρχότη φορά στην Επίσημη Εφημερίδα τχον Ευρωπαϊκών Κοινοτήτιον, και 
αυτό δείχνει τη σημασία που αποδίδεται στο θέμα αυτό. Βέβαια δεν πρόκειται για κάτι εντελχός νέο, 
αλλά η καταπολέμηση της χχπάτης τίθεται πλέον με πλήρη διαφάνεια υπό τον έλεγχο και την εκτίμηση 
των πολιτών της Ένωσης, που έχουν όλοι ελεύθερη πρόσβαση στις επίσημες δημοσιεύσεις της 
Κοινότητας. 
Συνεστήθη μία ειδική ομάδα της επιτροπής προϋπολογισμού του Συμβουλίου81 για να παρακολουθεί 
τις εργασίες της Επιτροπής που αφορούν την ενίσχυση των ελέγχων και τχον κυρχόσειον82. Παράλληλα, 
όσον αφορά τις υπχνθέσεις που υπάγονται στον τρίτο πυλχόνα (τίτλος VI της συνθήκης για την 
Ευρωπαϊκή Ένωση), οι εργχχχιίες του Συμβουλίου προετοιμάζονται από μία επιτροπή συντονισμού 
(επιτροπή Κ.4)83, η οποίοι επικόυρείται από τρεις επιτροπές όιευθύνσεχος, μία εκ τχον οποίχυν 
χχχνχχ)λείται με τον τομέα της δικαστικής συνεργασίας. Στο πλαίσιο της τελευταίας χχυτής επιτροπής 
δημιουργήθηκαν ομάδες εχνγασίας84 μεταξύ των οπχ)ίχυν η ομάδα "Ποινικό δίκαιο / Κοινοτικό δίκχχιο" 
πχ)υ συνήλθε επανειλημμένα τχν 1994. Οι εργασίες αυτής της ομάδας γνχοχττοπχνιήθηκχχν χπην επιτρχ>πή 
όιευθΰνχιεως III (όικχχχΓΠχη συνεργχχσία),κχχι εν συνεχείχι χττην επιτρχνπή Κ.4, τέλχ>ς δε χντχ) Coreperπχ>υ 
χχο/ολείτχχι με τχ) γενικό συντχ)νισμό τχον υποθέχτεχον που συνδέοντχχι με τον τρίτο πυλίόνα, 
όιχχτηρχόντχχς την χχπαραίτητη συνοχή με τις εργασίες του Συμβουλίου Ecofin γκχ τις υποθέσεις που 
χχφορχνύν την προστχχσία τχον οικονομικών συμφερόντχον της Κοινότητας που υπάγεται στον πρίότο 
πυλώνχχ. 
Το Συμβούλιο ΥπουργχόνΔικχχιοσύνηςτης 1ης Δεκεμβρίου 1994 εξέχνυσε ψήφισμα85 που θέτει την αρχή 
της δημιουργίας ενός νομικού μέσου για την προστασία των οικονομικχόν συμφερόντχον της 
Κχνινότητας στο πλαίσιο του εθνικού ποινικού δικαίου. Το Συμβούλιο Ecofin της 5ης Δεκεμβρίου 
κάλεσε το Συμβούλιο νχχ λάβει το ταχύτερο τα απχχιτούμενα μέτρα για τη βελτίχοση του κοινοτικού 
νομοθετικού πλαισίου σχετικά με την πρόληψη της απάτης. Τέλος, το Ευρχοπχχϊκό Συμβούλιο του 
Έσχιεν της 9ης και 1 Οης Δεκεμβρίου έλαβε θέση σχετικά με τα θέματα αυτά, συμφχονχόντχχς με τχχ ειδικά 
Συμβούλια. 
Συμπεράσματα της 11.07 1994 σχετικά με την καταπολέμηση της απάτης, που δημοσιεύθηκαν στην Fi Κ C 292 της 
20.10.1994. 
Επιτροπή μονίμων αντιπροσώπου (COmité des REprésentants PERmanents) στην Ευρωπαϊκή Ένωση. 
Ηλέπε κεφάλαιο 4, τμήμα 1. σελίδα 36. 
Με απόφαση του Coreper. 
Βλέπε κεφάλαιο 1, τμήμα 6 "Οι πρωτοβουλίες της Επιτροπής σχετικά με τις διοικητικές και ποινικές κυρώσεις", 
σελίδες 15 και εξής. 
Ηλέπε την προαναφερθείσα ετήσια έκθεση "Καταπολέμηση της απάτης" για το 1993. 
Στο πλαίσιο τον προγράμματος εργασίας που εγκρίθηκε από το Συμβούλιο Δικαιοσύνης της 29 και 30.11.1993 
EEC 355 της 14 12.1994 
31 
Όπως προαναφέρθηκε, το Συμβούλιο δεν έχει ακόμα καταλήξει στην έγκριση των προτάσεχον της 
Επιτροπής σχετικά με τις διοικητικές και ποινικές κυρώσεις. Το αυτό ισχύει όσον αφορά τις 
προτάσεις σχετικά με την αντικατάσταση του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 1468/81 του Συμβουλίου, καθώς 
επίσης και την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΟΚ, ΕΥΡΑΤΟΜ) αριθ. 1552/89 του Συμβουλίχνυ. 
ΤΜΗΜΑ 4: ΤΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ 
Οι ετήσιες εκθέσεις, εκ των οποίων η πρώτη έκθεση σχετικά με το οικονομικό έτος 199386, και οι 
ειδικές εκθέσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου δείχνουν με την απήχηση τους ότι το όργανο αυτό 
διαδραματίζει σημαντικό ρόλο στον τομέα του εξχοτερικού ελέγχου της εκτέλεσης των οικονομικχύν 
της Κοινότητας. 
Όχνχ)ν αφορά την πολιτική για την κχχταπολέμηση της απάτης και τη στρατηγική που εφαρμόζετχχι 
εκατέρωθεν, είναι προφανές ότι το Συνέδριο και η Επιτροπή συμφωνούν. Οι συγκεκριμένες, τομεακές 
ενέργειες, που προβλέπονται στο πλαίσιο του προγράμματος εργασίας της Επιτροπής λαμβάνουν 
απόλυτα υπόψη τις συστάσεις του Συνεδρίου. 
Είναι προφανές ότι η ανύψχοση του Ελεγκτικού Συνεδρίου σε επίπεδο Οργάνου ενισχύει ακόμη 
περισσότερο τις σχέσεις του Συνεδρίου και της Επιτροπής, ιδίως λόγω των συνεπειών του άρθρου 
188Γ της Συνθήκης για την Ε.Κ. που ορίζει συγκεκριμένα ότι το Ελεγκτικό Συνέδριο προβαίνει προς 
το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο σε δήλχοση βεβαιούσα την ακρίβεια των λογαριασμών 
και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικχόν πράξεων. Η νέα αυτή θεσμική διαδικασία, 
δημιουργιόντας παρόμοιες υποχρεχύσεις για το Συνέδριο, επιβάλλει στην Επιτροπή το κχχθήκον να 
ενημερχόνει κχχι αυτό το όργανο εξχοτερικού ελέγχχνυ, ιδίως όσον αχρορά την οικονομική 
πχχρχχκολχ)ύθηση τχον υποθέχνεχον χχπάτης. 
1. Οι ετήσιες εκθέσεις 
Το Συνέδριο εξετάζει στις ετήσιες εκθέσεις της τη νομιμότητα, την κανονικότητα και τη χρηστή 
διαχείριχνη όλχον των εσόδχον και όχχπανών της Κοινότητας. Σκοπός αυτχόν τχον ελέγχχον είναι νχχ 
εξχχκριβχόνετχχι κατά πόσο συμφχονουν τα έσοδα και οι δχχπάνες με το σύνολχ) τχον νχ)μικχόν και 
επιχειρησιακχόν διατάξεχον που ισχύουν, καθχός και εάν τηρούνται οι αρχές της χρηχττής 
δημοσιονομικής διαχείρισης. 
Οι εκθέσεις χχυτές δεν χχπχ)τελχ)ύν "εκθέσεις για την κατχχπολέμηση της χχπάτης", χχλλά μπχ)ρχ)ύν νχχ 
παράχνχουν στην Επιτροπή ενδιαφέρουσες πληροφορίες, που είναι δυνατόν ακριβώς να προκαλέσουν 
αντιδράσεις τόσο εκ μέρους της Επιτροπής όσο και των κρατών μελών. 
Με αυτό το σκεπτικό, οι τελευταίες παρατηρήσεις του Συνεδρίου που αναφέρονται στα σημεία 6.11 
έχος 6.14 της τελευταίας του έκθεσης για το οικονομικό έτος 1993, και που αφορούν τα 
χρηματοδοτικά κυκλώματα συμφχονουν με μία ανάλυση της Επιτροπής που αποσκοπεί στην 
πρχχγματική ανάλυση των όρχον διάθεσης τχον κεφαλαίων της. 
2. Οι ειδικές εκθέσεις 
Παράλληλα με τις ετήσιες εκθέσεις του, το Ελεγκτικό Συνέδριο μπορεί, με ειδικές εκθέσεις, να 
υποβάλει ανά πάσα στιγμή παρατηρήσεις σχετικά με ειδικούς τομείς διαχείρισης.. 
EEC 327 της 24.11.1994. 
32 
To 1994, το Συνέδριο εξέδωσε την ειδική έκθεση αριθ. 1/9487 που αφορά τη συνέχεια της ειδικής 
έκθεσης 2/9288 και τη συνέχεια του ελέγχουτου Συνεδρίου σχετικά με τις επιστροφές κατά την εξαγχογή 
που καταβάλλονται σε μεγάλες εταιρείες στον τομέα τχον γαλακτοκομικών προϊόντων. Εξάλλου, στις 
6 Οκτχοβρίου εξέδωσε την ειδική έκθεση αριθ. 3/9489 σχετικά με την εφαρμογή τχον μέτρχον παρέμβαχνης 
που προβλέπονται από την κοινή οργάνωση των αγορών του βοείου κρέατος, και στις 20 Δεκεμβρίου 
την ειδική έκθεση αριθ. 5/94 σχετικά με το χρηματοδοτικό μέσο συνοχής. 
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 3: ΟΙ ΕΞΕΛΙΞΕΙΣ ΣΕ ΕΠΙΠΕΔΟ ΚΡΑΤΩΝ ΜΕΛΩΝ 
Οι σχέσεις της Επιτροπής με τις εθνικές διοικήσεις τχον κρατών μελών που είνχχι αρμόδιες για την 
κχχταπχ)λέμηση της απάτης εξελίσσονται προς σταθερότερη εταιρική σχέση. Η ενίσχυση χχυτή της 
εταιρικής σχέσης πρόβαλε τη σημασία που έχουν η δημιουργία και η λειτουργία κεντρικχόν υπηρεσιχόν 
συντχ)νισμού σε εθνικό επίπεδο, καθώς και ο καθορισμός συνομιλητών στα κράτη μέλη για την 
οργάνχοση, μαζί με τις υπηρεσίες της Επιτροπής, κοινής παρακολούθησης των θεμάτχον που έχουν 
σχέση με την απάτη εις βάρος της Κοινότητας. Η πρόσφατη σύσταση της συμβουλευτικής επιτροπής 
για το συντονισμό στον τομέα της καταπολέμησης της απάτης90 αποτελεί μία από τις σημαντικότερες 
ενδείξεις της νέας αυτής τάσης. Η χτύσταση αυτής της επιτροπής εκφράζει επίσης την έννοια της 
"συνυπευθυνότητας" ή της ευθύνης που μοιράζεται ανάμεσα στην Επιτροπή και τα κράτη μέλη, στον 
τομέα της καταπολέμησης της απάτης, όπως προβλέπεται πλέον ρητά στο άρθρο 209Α της Συνθήκης 
ΕΚ. 
ΤΜΗΜΑ 1: ΟΙ ΕΘΝΙΚΕΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗ ΤΗΣ ΑΠΑΤΗΣ ΕΙΣ 
ΒΑΡΟΣ ΤΗΣ ΚΟΙΝΟΤΗΤΑΣ 
Τχχ κράτη μέλη διαθέτουν διοικητικές κχχι δημοσιονομικές υπηρεσίες χχρμόδιες νχχ ελέγχχητν την 
εκτέλεση τχον εθνικχόν πρχ)ϋπχ)λχνγισμχόν. Η ύπχχρξη περιπτχόσεχον χχπάτης εις βάρχ>ς του 
πρχ)ϋπχ)λχ)γισμχ)ύ της Κοινότητχχς θέτει το θέμχχ της προχκχρμχννής χχυτχόν τχον υπηρεχίκόν χντχ) νέχ) 
πλχχίχιιο : η χχνχχκχχτχχνομή τχον χρημχχτοδοτήσεχον και η διχχχείριση τχον επιδοτήχιεχον, η χχνχχθεχνη, πχ)υ 
προβλέπεται χχπό τη Συνθήκη, της είχνπρχχξης τχον κοινοτικχόν εσόδων (ιδίιον πόρχον), χ)ΐ κχχνονιστικές 
υποχρεχυσεις ελέγχου, δίχοξης των παραβατχόν και είσπραξης τχον διακυβευόμενιον ποσχόν αποτελχ)ύν 
πολλά ειδικά καθήκοντα που απαιτούν, για να υπάρχει μεγαλύτερη αποτελεσματικότητα, συντονισμό 
σε εθνικό επίπεδο, αλλά και μεταξύ εθνικών διοικήσεων και με την Επιτροπή. 
Μεταξύ αυτχόν τχον υπηρεσιχόν είνχχι οι κεντρικές υπηρεσίες που συνεστήθησαν στο Βέλγιο (Office 
central de lutte contre la délinquance économique et financière organisée) κχχι χττη Γαλλία 
(Office central pour la répression de la grande délinquance financière και Office central 
de prévention de la corruption) ή που υπήρχαν στην Ιταλία (Guardia di Finanza) . 
ΤΜΗΜΑ 2: ΑΠΟ ΚΟΙΝΟΥ ΕΝΕΡΓΕΙΕΣ ΜΕ ΤΙΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ 
Οι δεχιμοί που δημιουργήθηκχχν με τις εθνικές διοικήσεις εξήλθαν από το θεσμικό πλχχίσιο γιχχ νχχ 
ειχιέλθχ)υν χτε μια ελχχστικότερη διχχδικχχσία διμερχόν συναντήσεχον. Το 1994, η Επιτροπή χχνέλαβε 
ορισμένες πρχοτοβουλίες γιχχ την χχνάπτυξη προσανατολισμένχον επαφχόν σε υψηλό επίπεδο με 
ορισμένες εθνικές διοικήσεις, ιδίχος με εκείνες που διαθέτουν κεντρική μονάδα συντονισμού, της 
οποίας η δράση επιτόπου προσεγγίζει το κοινοτικό σχήμα, πράγμα για το οποίο η Επιτροπή εκφράζει 
89 
90 
91 EEC 75 της 12.03.1994. 
EEC 101 της 22.04.1992. 
EEC 356 της 14.12.1994. 
Ηλέπε κεφάλαιο 4, τμήμα 1 σελίδα 36. 
Η Επιτροπή σνμμετέσχε οικονομικά στη δημιουργία ορι«μένο>ν από αυτές τις υπηρεσίες, ή συγχρηματοδότησε 
ορισμένες ενέργειες πον πραγματοποιήθηκαν οε συνεργασία με άλλους εθνικούς οργανισμούς. Ιίλέπε κε<|χ'ιλαιο 7, 
τμήμα 1, μέρος της Χρηματοοικονομικής ανάλυσης. σελίδα 82. 
33 
την ικανοποίηση της. Οι επαφές αυτές συνέβαλαν εξάλλου στο να γίνει γνωστή και να χχναλυθεί με 
συγκεκριμένα και σαφή παραδείγματα η στρατηγική για την καταπολέμηση της απάτης της Επιτροπής 
και, συνεπχός, στην ενθάρρυνση της επιτόπου επιχειρησιακής συνεργασίας κατά τις έρευνες. 
Εκτός τχον θεσμικών πλαισίχον92, δημιουργήθηκαν άμεσες και καρποφόρες επαq)ές μεταξύ της 
Επιτροπής και των εθνικών διοικήσεων, σε διάχρορους τομείς, προκειμένου να προβληθεί 
αποτελεσματική και ισχυρή αντίσταση στις εγκληματικές οργανώσεις, που συχνά αποτελούν ολόκληρα 
διεθνικά δίκτυα93. 
Οι επαφές αυτές, που πραγματοποιούνται μέσω της κεντρικής υπηρεσίας της Επιτροπής για την 
καταπολέμηση της απάτης (ΓΓ/υθΕΑΡ),προοιωνίζουνήδη αποτελεσματική συνεργασία για τα επόμενα 
ετη, και οχι μονό απο άποψη καθαρά επιχειρησιακή . 
Οι εργασίες που πραγματοποιούν οι εθνικές διοικήσεις θα πρέπει πλέον να αποτελούν το αντικείμενο 
εκθέσεων όπως όρισε το τελευταίο Ευρωπαϊκό Συμβούλιο του Έσσεν το Δεκέμβριο του 1994. Η 
συνεργασία με τις υπηρεσίες της Επιτροπής θα ενισχύεται διαρκχός, διότι η πείρα της Επιτροπής στον 
τομέα αυτό θα αποτελεί για τα κράτη μέλη σημαντική βοήθεια. 
Το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο του Έσσεν της 9ης και 10ης Δεκεμβρίου 1994 παροτρύνει, στα 
συμπεράσματα του για την καταπολέμηση της απάτης, τους θεσμικούς εταίρους για από κοινού δράση 
με τχχ κράτη μέλη. Επίσης κάλεσε τις εθνικές διοικήσεις να υποβάλουν εκθέσεις σχετικά με τχχ μέτρχχ 
που λχχμβχχνει η χχόρχχ τους γιχχ την κχχτχχπχ)λέμηχτη της διχχσπάθηχτης κχχι κχχτάχρηχτης των κοινοτικχόν 
πόρχον. Οι εκθέσεις αυτές θχχ εξετχχστούν χντχ) πλαίσιο του Συμβουλίου Ecofin τον Ιχ)ύνιο του 1995, γι' 
αυτό η συμβουλευτική επιτροπή αποτελεί τον ιδεώδη χώρο για την εναρμονισμένη κατάρτιση αυτχόν 
τχον εκθέσεχον, για τις οποίες η Επιτροπή μπορεί να φανεί πραγματικά χρήσιμη95. 
92 
93 
94 
95 Η συμβουλευτική επιτροπή ποτ' αναφέρεται «το επόμενο «ημείο καθώς και οι διάφορες ειδικές επιτροπές. 
Η πολιτική τεχνικής (βοήθειας, εάν ληφθεί υπόψη το νέο στρατηγικό πλαίσιο, θα αποτελέσει αντικείμενο 
πραγματικού απολογισμού μόνο σε σχετικά μεσοπρόθεσμο χρονικό διάστημα (1 έως 2 έτη). 
Συγκεκριμένα, μπορεί να αναφερθεί μια περίπτωση απάτης νπό έρευνα στην Ιρλανδία, για την οποία έγινε μία 
έκθεση των δικαστικών αρχών, πον καταρτίστηκε το 1991 και δημοσιεύθηκε στις 29.07.1994, προκείμενοι' να 
ελεγχθούν αναφορές για παράνομες δραστηριότητες στον τομέα της βιομηχανίας τον βοείου κρέατος «την Ιρλανδία 
(τομέας τον ΕΓΤΠΕ-Τμήμα Εγγυήσεων). Μετά τη δημοσίευση αντής της έκθεσης, οι νπηρεσίες της Επιτροπής 
σννεχίζονν τις έρευνες τους, λαμβάνοντας υπόψη τις διαπιστώσεις του ιρλανδικού δικαστηρίου, προκειμένου να 
προβούν στις κατάλληλες χρηματοδοτικές διορθώσεις στο πλαίσιο της διαδικασίας εκκαθάρισης των λογαριασμών. 
Παράλληλες έρευνες συνεχίζονται στην Ιρλανδία, οι δε διαπιστούμενες παρατυπίες θα κοινοποιούνται στην 
Επιτροπή στο πλαίσιο του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 595/91 του Συμβονλίον (βλέπε στο παράρτημα 1 τις 
λεπτομέρειες αντής της ρύθμισης). 
Το Σνμβούλιο Ecofin της 16ης Ιανοναρίον 1995 εξέφρασε εξάλλου την επιθυμία να υπάρξει συναίνεση σχετικά με 
τη μορφή και το περιεχόμενο ατ'τών των εκθέσεων, ούτως ώστε να αξιοποιηθούν όσο το δυνατόν καλύτερα οι 
εκτιθέμενοι απολογισμοί, συμπεριλαμβανομένου τον πλαισίου της έκθεσης σχετικά με την κατάσταση εφαρμογής 
του άρθρου 209Α της συνθήκης από τα κράτη μέλη, όπως ζήτησε το Σΐ'μβούλιο Ecofin της 11ης Ιουλίον 1994 από 
την Επιτροπή. 
34 
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 4: ΣΥΝΕΡΓΑΣΙΑ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΣΧΕΣΗ ΜΕ ΤΑ ΚΡΑΤΗ ΜΕΛΗ 
Η χχπυτελεσματικότητα, η διαφάνεια και η αξιοπιστία της πολιτικής που εφαρμόζει η Επιτροπή για την 
καταπολέμηση της απάτης εξαρτάται και από το βαθμό επιτυχίας του καταμερισμού αρμοχΗοτήτων και 
πληροφοριών μεταξύ των ομόλογων υπηρεσιών των κρατών μελών. 
Έτσι, η Επιτροπή έχει αναλάβει πρωτοβουλίες με στόχο να αναπτύξει τις επαφές της με τους εθνικούς 
οργανισμούς, ειδικευμένους ή με διεπιστημονικές και/ή διυπουργικές αρμοδιότητες, τανν οποίχον η ίδια 
η σύσταση ή η συγκυριακή επέκταση του πεδίου δραστηριοτήτων εγγράφεται κατεξοχήν σε ένα πλαίσιο 
διεθνούς συνεργασίας, που αποσκοπεί στην καταπολέμηση όλων των μορφών οργανωμένης οικονομικής 
εγκλημχχτικύτητας, στις οποίες περιλαμβάνεται η απάτη εις βάρος του κοινοτικού προϋπολογισμού. Η 
προοδευτική καθιέρωση και στη συνέχεια ο πολλαπλασιασμός των διμερών αυτχόν επαφών παρουσιάζει 
το πλεονέκτημα ότι μπορεί να διεξάγεται ταυτόχρονα μέσα σε ένα κυρίαρχο πλαίσιο θεσμοθετημένης 
εταιρικής σχέσης, αλλά με αρκετή ελαστικότητα, που αποτελεί την απαραίτητη προϋπόθεση γιχχ τη 
συμπληρχοματικότητατχον ενεργειών που αναλαμβάνονται, ιδίως όσον αφορά την οργάνωση των ελέγχχον, 
τχνν πρχ)σανατολισμό τχον ερευνχόν και την κοινή εκμετάλλευση τχον επιτευχθέντχονχχποτελεσμάτχον96. 
Από την άλλη πλευρά, κχχι με τχ) ίδιο πνεύμα θεσμοθετημένης εταιρικής σχέσης, η Επιτροπή συνέχισε 
επίσης vxx ενισχύει τη συνεργχχσίχχ με τις τρίτες χχόρες. 
ΤΜΗΜΑ 1: ΣΥΜΒΟΥΛΕΥΤΙΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΓΙΑ ΤΟ ΣΥΝΤΟΝΙΣΜΟ ΣΤΟΝ ΤΟΜΕΑ ΤΗΣ 
ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΤΗΣ ΑΠΑΤΗΣ 
Η Επιτροπή, χντις 23.2.1994, εξέδωσε απόφαχνη97 για τη δημιουργία της επιτροπής χχυτής. Αυτός χ) νέος 
θεσμός κχχλείτχχι, στχ) πλαίσιο του άρθρου 209Α της συνθήκης, να συμβουλεύει την Επιτροπή όσον αχρορά 
τις βασικές κατευθύνσεις της πολιτικής της για την προστασίχχ τχον οικονομικχόν συμχρερόντχυν της 
Κχ)ΐνότητχχς και την οργάνχοσητης καταπολέμησης της χχπάτης. Η Συμβουλευτική επιτροπή, που συνήλθε 
για πρχότη φοςά την 1η Ιουλίου και στη συνέχεια τον Οκτώβριο και τον Νοέμβριο, προβλέπεται vxx 
κχχταστεί το κατεξοχήν φόρουμ, ο κατεξοχήν χώρος εποικοόομητικχυν χχντχχλλχχνχόν για τη συζήτηση και 
την αξιολόγηση του προγράμματος εργασίας της Επιτροπής, καθώς και για την παρακολούθηση κάθε 
υπόθεσης που σχετίζεται με τη νομική προστασία των οικονομικών συμφερόντχον της Κοινότητας. 
Τα κράτη μέλη από πλευράς τους εκλήθησαν να προσφεύγουν όσχ) το δυνατόν περιχτχνότεροστην επιτροπή 
. 9Χ 
χχυτη . 
Η εύρυθμη λειτουργία ενός πολυθεματικού θεσμού του είδους αυτού, πχ)υ χαχκικοπεί ειδικότερχχ στη 
διευκόλυνση τχον συζητήσεχονπχ)υ συνδέονται με την προετοιμασία τχον συμπερχχσμάτιοντου Συμβουλίου" 
πρέπει νχχ υποστηριχθεί χχπό το στενό και διαρκή συντονισμό όλων τχον εταίρχυν, τόσο στην Επιτροπή 
όχτχ) και χττχχ κράτη μέλη. 
^ 
96 
97 
98 
99 Βλ. κεφάλαιο 2, τμήμα 1, σημείο "Intelligence", σελ 22. 
Απόιραση 94/140/ΕΚ, ΕΕ L 61 της 23.2.1994. 
Αυτό το όικαίωμα πρωτοβουλίας ορίζεται στο άρθρο 2 της απόφασης της 23.2.1994 
Μλ κεφάλαιο 2, τμήμα 3 σχετικά με το Σνμβούλιο, σελ 31 
35 
Κατά τις πρχότες της συνεδριάσεις, η Συμβουλευτική επιτροπή ενημερώθηκε για την κατάσταση 
υλοποίησης του προγράμματος εργασίας της Επιτροπής για το 1994 και κοινοποίησε τις σχετικές 
προτάσεις της. Η Επιτροπή χρησιμοποιεί επίσης αυτό το κατεξοχήν φόρουμ για να θέσει, με δική της 
πρωτοβουλία κάθε ζήτημα που αφορά την ανάπτυξη των ανταλλαγών πληροφοριών100, και την ενίσχυση 
τχον δεσμών μεταξύ των ενδιαφερομένων για τα θέματα αυτά αρχών και των ειδικών υπηρεσιχόν της. 
Έτσι, η Επιτροπή κατόρθωσε προοδευτικά να διευκρινίσει και να αναπτύξει τα κύρια στοιχεία της 
χττρχχτηγικής της γιχχ την κχχτχχπχ)λέμηση της απάτης, υιοθετχόντχχς έτσι την εκπεχρρχχσμένη βούληχνη τχον 
ουνχ)μιλητχόν της γιχχ κοινή εκμετάλλευση των εμπειριχόν χόστε να ενιχιχυθεί η χνυμπληρχομχχτικότητχχτχον 
τρεχχνυχιχόν πρίοτοβουλκόν κχχι αρμοδιοτήτων. Η Επιτροπή προτίθετχχι χνχετικά vxx κχχθιερχόχνει, με τη 
χττήριξη του Ευρχοπχχϊκού Κοινοβουλίου, μια νέα κοινοτική πολιτική οικονχ)μικήςενίχνχυχτηςκχχι τεχνικής 
υπχχντήριξης γιχχ την κατχχπολέμηση της απάτης101 πρχ)ς όφελος τχον εθνικών οργανισμών που το ζήτηχτχχν, 
σχέδιο που εγκρίνουν εξαρχής οι αντιπροσχοπείες στις οποίες το σχέδιο αυτό παρουσιάσθηκε. Η 
συμβουλευτική επιτροπή αποτελεί κατά την έννοια αυτή τον κατάλληλο χχυρο για τον καθορισμό μιας 
κοινής στρατηγικής για το ζήτημα αυτό, καθώς και για την εκτίμηση της σκοπιμότητας γιχχ 
μακροπρόθεσμη συνέχιση τχον κατάλληλων ενεργειών στον τομέα αυτόν. 
ΤΜΗΜΑ 2: ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΚΑΙ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗ ΥΠΑΛΛΗΛΩΝ 
Το Συμβούλιο τχον Υπουργχόν Εθνικής οικονομίας και οικονομικών της 11 ης Ιουλίου 1994 ευλόγχος 
υπενθύμισε ότι όσον αφορά την καταπολέμηση της απάτης, η οργάνωση στυχοθετημένχον και ειδικχόν 
ενεργειχόν κατάρτισης και πληροφόρησης που προορίζονται για τους υπαλλήλους της Επιτροπής και τχον 
κρχχτχόν μελχόν είναι ένα χχπχπελεσματικό μέσο που πρέπει να ενισχυθεί. 
ΓΚΧ ΤΧ) χικχ)πό χχυτό, τα σεμινάριχχπου διοργχχνχόνονται χχπό την Επιτροπή ή με τη βοήθεια της χχπχ)τελχ)ύν 
ένχχ χηκτκόδες στχνιχείο για την ενίσχυση της ετχχιρικότητχχς με τα κράτη μέλη. Ανάλχ)γχχ με τον χχοιθμά 
τχον χνυμμετεχχ'νντχονή με τχ)ν επιδιχοκόμενο χντόχχ) (νχχ κχχτχχρτιχττούν "χχιτούντες" υπάλληλχπ τχον εθνικχόν 
διοικήσεχον γιχχ ένχχν χχπόλυτχχ χτυγκεκριμένο θέμχχ, ή νχχ συμμετέχουνοριχνμένοι χχνχότεροι υπχχλληλοι τχον 
εθνικχόν διοικήσεχονεπιφορτκτμένυινα διαδχόσουντο μήνυμα χντους τοπικούς υπχχλλήλους),τχχ χτεμινχχριχχ 
διχ)ργχχνιόνοντχχι είτε επιτόπου είτε στις Βρυξέλλες. Έτσι, στο μέτρο που οι επιχειρούμενες ενέργειες 
πρέπει να γίνουν στα κράτη μέλη και με πρωτοβουλία τους, οι εθνικές αρχές μπορεί να χρειχχστεί νχχ 
κάνουν αίτηση στις υπηρεσίες της Επιτροπής για λογιστική ενίσχυση-(χρηματοδοτική συμμετοχή)102 ή, 
cxv προβλέπεται από τον τρόπο οργάνωσης, για μια πραγματική συμμετοχή (εισήγηση) ορισμενχον 
εμπειρογνχομόνχον της. 
Τα προγράμματα ανταλλαγής υπαλλήλων αναπτύχθηκαν και πάνω στις υφιστάμενες κανονιστικές βάσεις 
στον τελωνειακό και στο φορολογικό τομέα. 
Βλ. κεφάλαιο 2, τμήμα 1, σημείο σχετικά με την ανάπτυξη της "Intelligence" (βάσεις δεδομένων), σημείο 23. 
Βλ. κεφάλαιο 7, τμήμα 1, "Εκτέλεση τον προϋπολογισμού 1994", σελ. 79 και τμήμα 2 "Πιστώσεις 1995", σελ. 
84. 
102 
Η πολιτική αντή εγγράφεται στο πλαίσιο της τεχνικής νποστήριξης πον παρέχει η Επιτροπή στα κράτη ρ,έλη, θέμα 
που αναψέςιεται ιδίως στα κεφάλαια 3 και 7. 
36 
1. Τα σεμινάρια 
1.1 Τα γενικά σεμινάρια 
Στις εκδηλώσεις αυτές συμμετέχουν 150 έως 200 άτομα, προερχόμενα από πολυθεματικές υπηρεσίες και 
διοικήσεις επιφορτισμένες με την οργάνωση της καταπολέμησης της απάτης εις βάρος του κοινοτικού 
προϋπολογισμού στα κράτη μέλη: τελωνειακή και γεωργική λειτουργική υπηρεσία, εφοριακοί, ελεγκτές, 
δικαστικοί, κ.λπ. 
Ο στόχος χχυτχόν τχον "μεγάλχον" σεμινχχρίχχ)ν είναι ή ήταν η μεγαλύτερη χχκύμη ευαισθητοπχ)ίηση τχον 
χ)ργχχνισμχόνκαι τχον αρχχόν πχ)υ ασχολούνται σε εθνικό επίπεδο με την καταστολή της κοινοτικής απάτης 
στο γεγονός ότι οι δράστες της απάτης αποσκοπούν πάντοτε, χρησιμοποκόντας όλο και περισσότερο 
εκλεπτυσμένες τεχνικές, στο να επωφεληθούν αδικαιολόγητα ευρωπαϊκών επιδοτήσεχον ή να χχπχ)χρύγχ)υν 
την πληρχομή ορισμενχον φόρων. Πχχράλληλα, οι ενέργειες αυτές επέτρεψαν στχνυς αρμόδιους υπχαλλήλχ>υς 
τχον εθνικχόν διοικήχιεχον νχχ χτυνχχντηθχ)ύν για νχχ θέχιχ)υν τις βάσεις μιας άμεχιης, τακτικής και χχπχ)όχ)τικής 
χτυνεργχχσίχχς. 
Το 1994 έγιναν δύο σεμινάρια του είδους αυτού: στο Ηνωμένο Βασίλειο (Brighton) στις 15 και 16 
Μχχρτίου και στις Κάτχο Χώρες (Noordwijk) στις 14 και 15 Σεπτεμβρίου. 
1.2 Η νέα πολιτική 
Στα περισσότερα κράτη μέλη διοργανώνονται με επιτυχία εδχό και μερικά χρόνια γενικά σεμινάρια10'. 
Επομένχος, τα σεμινάρια αυτά εύλογο είναι να τα διαδεχθούν περισσότερο θεματικές ενέργειες. Το 1994. 
διοργχχνχύθηκχχν σεμινχχρια με μικρότερο αριθμό συμμετεχόντχυν(30 έως 65 άτομα το πολύ), ιδίως χττις 
Βρυξέλλες, στις 3 και 4 Μαΐου 1994 για τους ελεγκτές του BEF (Bundesamt fur Ernâhrung und 
Forstwirtschaft)xn:o Genval (Βέλγιχ)), στις 8 και 9 Ιουνίου για τους ελεγκτές του OCDEFO (Office Central 
de lutte contre la Délinquance Economique et Financière Organisée), και στη Λισαβύνα, χιτις 20 κχχι 21 
Οκτχοβρίχ)υ γιχχ τχ)υς χχνχυτερχ)υς υπαλλήλους του IGA (Inspecçaô-Gerale Auditoria de Gestaô). 
Στχχ πλχχίχνιχχ χχυτχόν τχον θεμχχτικχόν χ)εμινχχρίχυν χνυγκρχ)τούνται πιο περιορισμένες ομάδες εργχχχιίχχς πχ)υ 
γιχχ οριχπιένο χρχ'ννχ), μέσχχ χπχ) σεμινχχριο, χχχνχολούντχχι με τη μελέτη ενός ειδικότερου θέματχ); 
("workshops") κχχι πχ)υ εκθέτουν στη συνέχεια σε συνεδρίχχση χ)λομέλειχχς τους πρχ)βλημχχτιχιμχ)ύς τχ)υς. 
Εκτός χχπό τη σύντονη ανάπτυξη αυτού του είδους σεμιναρίων με τις εθνικές διοικήσεις, σύμφωνα με μιχχ 
καθορισμένη διαδικασία - πρώτη επαφή και στη συνέχεια υποβολή επίσημης αίτησης που συνεκτιμχχ τις 
προθεσμίες που είναι απαραίτητες για την εκπαίδευση, ιδίως υπό το πρίσμα της δημοσιονομικής 
διαθεσιμότητας - η Επιτροπή προβλέπει για τις αρχές της επόμενης χρονιάς την οργάνχυση ειδικχόν 
συναντήσεων πληροφόρησης για τα νέα κράτη μέλη. Αυτές οι συναντήσεις θα είναι επικεντρχομένες στην 
ευαισθητοποίηση ορισμέναννανχότερχον υπαλλήλων που προέρχονται από τον αστυνομικό, το φορολογικό, 
τον τελωνειακό, το γεωργικό και το δικαστικό κλάδο, επιτρέποντας έτσι μία πρώτη επίσημη επαφή για 
να δημιουργηθούν στη συνέχεια οι απαραίτητες συνθήκες για την καλή συνεννόηση και την 
αποτελεσματική συνεργασία. Πράγματι, η δημιουργία κλίματος εμπιστοσύνης είναι απολύτως απαραίτητη 
για τη συνέχιση και την επιτυχία πολιτικών που απαιτούν πλήρη συνεργασία, ιόίανς στο πλαίσιο ερευνχόν 
που διεξάγοντχχι από κοινού. 
103 
Μλ τις ετήσιες εκθέσεις "Καταπολέμηση της απάτης" για το 1989, έγγραφο SEC(90) 156 τελικό, 1990 πον 
προαναφέρθηκε, 1991, έγγρ. SEC(92) 943 τελικό και 1993 που προαναφέρθηκαν. 
37 
To 1994 διοργανώθηκαν και άλλα θεματικά σεμινάρια: η έναρξη ισχύος των νέων κανονισμχόν της 
Επιτροπής όσον αφορά την κοινοποίηση των παρατυπκον στον τομέα των διαρθρωτικών ταμείχον και 
του ταμείου συνοχής104 απαιτεί μια προκαταρκτική και συστηματική ευαισθητοποίηση-που θα 
πραγματοποιείται και στο πλαίσιο της συμβουλευτικής επιτροπής για το συντονισμό στον τομέα της 
καταπολέμησης της απάτης - των αρμόδιων υπηρεσιών των κρατών μελών. 
Επίσης, η Επιτροπή προβλέπει για το 1995 την οργάνωση σεμιναρίων προβληματισμού, ειδικότερα όχνχνν 
αφορά την ανάλυση της εφαρμογής του κανονισμού (ΕΟΚ) 4045/89 105 (εκ τανν υστέρων έλεγχος τχον 
εμπορικχύν εγγράφων) για τους τομείς κινδύνου, στα οποία θα συμμετέχουν 35 το πχ)λύ άτομα. 
Η συμβουλευτική επιτροπή για τον συντονισμό στον τομέα της απάτης ενημερώθηκε λεπτομερώς για τις 
ενέργειες κατάρτισης που αφορούν τους ελέγχους, τη συνεργασία και την καταπολέμηση της απάτης 
γενικά, οι οποίες διοργανχοθηκχχν από τις υπηρεσίες της Επιτροπής το 1994. Εξάλλχ)υ, οι μελλοντικές 
ανάγκες θα αναφέρονται συστηματικά και θα προγραμματίζονται στο πλαίσιο της επιτροπής αυτής. 
Ακόμα, τη χρονιά αυτή, οι εμπειρογνώμονες της Επιτροπής συμμετείχαν σε πολλές εκδηλώσεις που 
οργανώθηκαν σε τοπικό επίπεδο από τις εθνικές αρχές των κρατών μελών, όσον αφορά την 
καταπολέμηση της απάτης σε διάφορους σχετικούς τομείς και τη νομική προστασία τχον οικονομικών 
συμφερόντων της Κοινότητας (19 εκδηλώσεις καταγράφηκαν για το 1994). 
2. Οι ανταλλαγές υπαλλήλων 
Με βάση το πρότυπο των προγραμμάτχον MATTHAEUS και MATTHAEUS-TAX100 που αφορούν τις 
τελωνειακές και φορολογικές αρχές ορισμένα κράτη μέλη εκδήλωσαν την επιθυμίχχ νχχ επεκτείνουν τχχ 
πρχ)γράμματα αντχχλλαγχόν χπους εθνικούς υπαλλήλους που είναι επιφορτισμένοι με τχ)ν έλεγχο κχχι τις 
έρευνες χτε οριχηιένους ειδικούς τομείς που χτχετίζοντχχι με το ΕΙΤΠΕ-τμήμχχ Εγγυήσεων, καθώς κχχι όσον 
χχχ|κ)ρά τον τομέχχ τχον διχχρθρχοτικχόν ταμείχον. 
Η εμπειρία του προγράμμχχτος MATTHAEUS (2000 συμμετέχοντες) επιτρέπει οτο εξής vxx ξεκινήσει χ> 
προβληματισμός για τις προτάσεις αυτές εξετάζοντας τις ειδικότερα υπό το πρίσμα τχον επιδκοκόμενχον 
στόχχον, που πρέπει να καθοριστούν με τους ίδιους τους ενδιαφερόμενους υπαλλήλους, χιε συμφχονία με 
την ιεραρχία τους και τις υπηρεσίες υποδοχής, και υπό το πρίσμα τχον αναμενόμενχον αποτελεσμάτχον 
όχι μόνο γιχχ τους συμμετέχοντες, χχλλά και για την υπηρεσία τους σε λειτχνυργικό επίπεδχ) 
(χχνχχτροχροδότηση). 
104 
Ιίλ. κεφάλαιο 1, τμήμα 3 "Σημαντικές εξελίξεις στον τομέα των διαρθρωτικών ενεργειών", σελ 9. 
105 
Βλ. κεφάλαιο Ι, τμήμα 2 "Σημαντικές εξελίξεις στο γειοργικό τομέα", σελ. 7. 
106 
Βλ. τις ετήσιες εκθέσεις "Καταπολέμηση της απάτης" πον προαναφέρθηκαν 
38 
ΤΜΗΜΑ 3: ΟΡΓΑΝΩΣΗ ΤΗΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΗΣ ΣΥΝΕΡΓΑΣΙΑΣ 
1. Σε ενδοκοινοτικό επίπεδο 
Η ενίσχυση της λειτουργικής δραστηριότητας και η υποστήριξη των κρατών μελών από την άποψη αυτή 
αποτελεί πρώτο βασικό στρατηγικό άξονα του προγράμματος εργασίας της Επιτροπής για το 1994 και 
για τα επόμενα έτη. Τα μέσα που εφαρμόζονται για το στόχο αυτό πρέπει να είναι προσαρμοσμένα στο 
διακρατικό χαρακτήρα της απάτης, ιδίως στον τελωνειακό και γεωργικό τομέα. Η καθιέρωση Task 
forces ανταποκρίνεται έτσι σε αυτή τη λογική. Όσον αφορά το πρόγραμμα TAFI (Textile AntiFraud 
Initiative), η εφαρμογή και η συνέχιση του εγγράφονται στην ίδια αυτή λογική, αλλά σε ένα 
συγκεκριμένο βιομηχανικό κλάδο, ιδιαίτερα ευάλωτο στις μεγάλης κλίμακας καταχρήσεις. 
1.1 Οι Task Forces 
Στη συνέχεια τχον επαφχόν που ξεκίνησαν με τα κράτη μέλη χπχ) πλαίσιο της ενίχτχυχνης της λειτχ)υργικής 
επιτόπιας παρουσίας κχχι με την πλήρη συνεργασία και συμφχονία τους, η Επιτροπή δημιούργησε το 1994 
ένχχ "Task group" σε ένχχν ιδιαίτερα ευαίσθητο τομέα, στον τομέα του καπνού. Η σύστχχση της ομχχδας 
χχυτής έχει χος στόχο την αποτελεσματικότερη καταπολέμηση των σημχχντικών κχχι προμελετημένχον 
περιπτώσεων απάτης που διαπράττονται υπό το καθεστχός της κοινοτικής διαμετακόμισης. 
Πρόκειται για την ενίσχυση του επίσημου συστήματος, για την αποφυγή σημαντικών απωλειών τχον 
εθνικών τελίονειακών δασμών και φόρονν και για την εξάρθρχοση τχον εγκληματικχόν οργανχόσεχον που 
διαπράττουν την απάτη. 
Η παρούσα εμπειρία δείχνει ότι οι δραστηριότητες οχυτές περιλαμβάνουν διακρατικά και διεθνή στοιχεία 
που απαιτούν ειδική υποστήριξη σε κοινοτικό επίπεδο. 
Η στρατηγική προσέγγιχτη της Επιτροπής, για τον κλάδο αυτό του κχχπνού, περιλχχμβάνει ενέργειες πχ)υ 
πρέπει νχχ διεξχχχθούν ταυτόχρονα σε τέσσερα διαφορετικά μέτχοπα: νομικό, διοικητικό, τεχνικό και 
λειτουργικό. 
Μέσχο της έγκριχνης ενός προγράμμχχτυς που να συνεκτιμά τις όιάχρορες αυτές πλευρές, χχυτή η "Task 
group" θχχ επιτρέψει στην Επιτροπή νχχ θέσει όλχχ της τχχ μέχτχχ στη διάθεχτη τχον κρχχτχόν μελχόν γιχχ τχνν 
κχχλό χιυντονκηιά, για μιχχ ενίχιχυχνη και υποστήριξη τόσο πχ)λιτική, τηρχόντχχς πχχράλληλχχ την 
επικχ)υρικότητχχ, χΉτχ) κχχι πρακτική· γνχορίζοντχχς ότι στχ) τελευταίο χχυτό επίπεδχ) χ)ΐ διεργχχσίες θχχ 
διεξχχχθούν με τη μεγχχλύτερη εμπιχττευτικότητχχ. 
39 
1.2 Το πρόγραμμα TA FI 
H δημιουργία αυτού του προγράμματος το 1993 είχε ως κυριότερο στόχο να ενισχύσει την καταπολέμηση 
της απάτης σε κοινοτικό επίπεδο στον τομέα της εφαρμογής των συμφωνιών για την υφαντουργία, ιδίως 
εξακριβώνοντας αν εφαρμόστηκαν σχοστά οι ρυθμίσεις που προβλέπονται σχετικά με τις τρίτες χχόρες 
(καταπολέμηση των παραβάσεχον των ποσοτικών ορίων) σε μια περίοδο όπου η κοινοτική υφαντουργική 
βιομηχανία διέρχεται κρίση και κατά την οποία οι ποσοτικοί περιορισμοί καλούνται να εξαφανιστούν 
προοδευτικά. Στο πλαίσιο αυτό, μια διυπηρεσιακή ομάδα της Επιτροπής (Task force TAFI) αποφασίζει 
για ενέργειες που πρέπει να καταλογίζονται στη θέση του προϋπολογισμού "TAFI"107, στις οποίες 
περιλαμβάνονται ιδίως οι δαπάνες συμμετοχής των υπαλλήλων των κρατών μελχόν στις αποστολές 
έρευνας για την απάτη στον τομέα της υφαντουργίας108. Άλλες ενέργειες που ανάγονται χντο πρόγραμμα 
αυτό αφορούν την εξέταση και την ενίσχυση των ελέγχχον που εφαρμόζουν οι αρμόδιες υπηρεσίες τχον 
κρατχόν μελχόν (μια άχτκηση ελέγχου θα ολοκληρωθεί το 1995) και των τρίτχον χωρχόν, τις εκπαιδευτικές 
επισκέψεις που πραγματοποιούν οι κοινοτικοί ελεγκτές στις ΗΠΑ και την επιχορήγηση οργανισμού 
επιφορτισμένου με την καταπολέμηση των παραποιήσεων. 
Ένχχ χχπό τχχ πιχ) εμφανή χχποτελέσματα της κοινοτικής δράσης στον τομέα της υφχχντχνυργίχχς χτυνίστχχτχχι 
χττη διεξαγχογή διαβουλεύσεων με ορισμένες τρίτες χώρες βάσει αποδείξεων που συγκεντρχόθηκαν κχχτά 
τη διάρκειχχ τχον κοινοτικχόν αποστολχόν με στόχο την προσαρμογή τχον ποσοτικχόν περιορισμχόν σε 
περίπτχοση πχχράβαχνης, πράγμα που αντιστοιχεί - με όρους διόρθχοχνης της κχχτάσταχνης στχ) επίπεδο τχον 
χ)ρίχον χχυτχόν - με την είσπραξη τχον δασμχόν σε περίπτχοση μη είσπραξης τχον ιδίχον πόρχον. 
Οι επαχρές με τις τρίτες χχόρες στο πλχχίσιο χχυτχόν τχον ελέγχχονκχχι/ή τχον ερευνχόν έχουν επίσης χος κύριχ) 
χττόχο να διατηρήσουν ένα καλό 'επίπεδο διακρατικής συνεργασίας, είτε αυτή χχποτελεί χχντικείμενο 
αυμχρχονκόν που υπεγράφησαν με την Κοινότητα είτε αντικείμενο διαπρχχγμάτευσης. όπχος συγκεκριμένα 
συνέβη στον τελχονειακό τομέα με τις Ηνωμένες Πολιτείες χιτχχ τέλη του 1994. 
2. Συμφωνίες που συνήφθησαν με τρίτες χώρες 
Οι συμχρχονίες που συνήφθησαν ή τέθηκαν σε ισχύ το 1994 και περιλαμβάνουν παρόμχνιεςόιατχχξεις είνχχι 
χ)ΐ χχκόλουθες : 
η συμχρχονίχχ "χτυναρμοδιότητας" (αμοιβαίας συνδρομής που κχχλύπτει τχ'κτο εθνικές όσχ) κχχι 
κοινχονικές πλευρές) γιχχ τον Ευρχοπχχϊκό Οικονχ)μικό Χχόρχ) (ΕΟΧ) '"', περιλχχμβάνει ένχχ 
πρχοτόκολλχ) γιχχ την αμοιβαία ενίσχυση στχνν τελχονειχχκό τχνμέα, κχχι οι χτυμχρχονίες, επίσης 
"συναρμοδιότητας" με τις χχόρες της Κεντρικής και Ανατολικής Ευρχόπης (ΧΚΑΕ)"" γιχχ τις 
χ)ποίες, εν χχνχχμονή της επικύρχοχτης χχπό τχχ εθνικά κοινχ)βούλια συνήχρθηχνχχν μετχχβχχτικές 
συμχρχονίες όσον χχχρορά το μέρος που ανάγεται στην κοινχ>τική χχρμοδιότητα1"· 
107 
108 
109 
110 
111 Βλ. κεφάλαιο 7, τμήμα 1 "Εκτέλεση τον προϋπολογισμού 1994", σελ. 79 
Βλ. κεφάλαιο 5, τμήμα 3, για τις έρεννες στον τομέα των παραδοσιακών ιόίων πόρων, σελ. 54. 
Ανστρία, Ισλανδία, Φινλανδία, Σονηδία, Νορβηγία, Λιχτενστάιν. 
ΙΙολίονία, Χ)υγγαρία, Τοεχική Δημοκρατία, Σλοβακική Δημοκρατία, Ρονμανία, Βονλγαρία. 
Για την ΙΙολωνία και την Ονγγαρία, οι ενρίοπαϊκέςονμψωνίεςμικτον χαρακτήρα ετέθησαν σε ισχύ την Χ) 1.2 1994 
40 
οι χτυμχρχονίες ελεύθερχον συναλλαγχόν με τις Βαλτικές χώρες"2 (αποκλειστική αρμοδιότητα της 
Κοινότητας) υπεγράφησαν στις 18.7.1994, και τέθηκαν σε ισχύ την 1.1.1995. Περιλαμβάνουν ένα 
πρωτόκολλο για την αμοιβαία συνδρομή στον τελωνειακό τομέα τύπου ΧΚΑΕ. Συμχρχονίες τχνυ 
είδους χχυτχνύ υπεγρχχχρησαν και με ορισμένα κράτη της Κοινοπολιτείας Ανεξάρτητχον Κρατχόν 
(Ρανσίχχ, Ουκρχχνίχχ και Μολδαβία) και περιλαμβάνουν επίσης ένα πρωτόκολλο για την αμοιβαία 
συνδρομή στον τελωνειακό τομέα· 
Η Επιτροπή συνέχισε τις διαπραγματεύσειςγια τα πρωτόκολλα αμοιβαίας συνδρομής που πρέπει 
να συμπεριληφθούν στις προτιμησιακές συμφωνίες με άλλα κράτη της Κοινοπολιτείας 
Ανεξαρτήτων Κρατών, την Τουρκία, το Ισραήλ, το Μαρόκο και την Τυνησία, καθιός και για τις 
συμφχονίες τελωνειακής συνεργασίας με τις Ηνωμένες Πολιτείες, τον Καναδά και τη Νότιο 
Κορέα· 
Εκτός χχπό τις λεπτομερείς διατάξεις για θέματα διοικητικής συνεργαχνίχχς ή αμχπβχχίχχς χιυνδρομής, οι 
συμφχυνίες-πλαίσιοσυνεργασίαςπου έχει συνάψειη Κοινότητα με ορισμένες τρίτες χχύρεςπεριλχχμβάνουν 
αναφορές στην τελωνειακή συνεργασία. 
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 5: ΕΡΕΥΝΕΣ (ΕΠΙΤΡΟΠΗ) 
Ο αριθμός τχον περιπτχόσεων που αποκαλύπτονται, καθχός και τα σχετικά ποσά, δεν πχχύουν να 
χχυξάνυνται. Αλλά προτού εξαχθούν συμπεράσματα από την εξέλιξη αυτή πρέπει να ληχρθούν υπόψη τα 
χχκόλουθα στοιχεία: 
ένχχς υψηλότερος χχριθμός περιπτώσεχον (υπό έρευνα) μπορεί να σημαίνει τύσχ) την χχύξηχτη τχον 
παρατυπκον που δκχπράχθηκαν, όσο και την αύξηση της αποτελεσματικύτητχχς τχον συστημάτχυν 
ανίχνευσης· 
οι περιπτχύσεις προμελετημένης απάτης εμπλέκουν συχνά πολλά κράτη μέλη. Το κράτος μέλος 
που εντόπισε και χττη συνέχεια κοινοποίησε στην Επιτροπή μια περίπτχοση χχπάτης δεν είνχχι 
χχπχχρχχιτήτχος το κράτος όπου ξεκίνησε η χχπχχτη· 
για να κριθεί η αποτελεσματικότητα της καταπολέμηχτης της απάτης, ενόεικτικχ>τερες είναι 
περιχνχνότερο οι μχχκροπρύθεσμες εξελίξεις πχχρά η παρχχθεση τχον χχριθμητικχόν στχηχείχον που 
χχχρχ)ρχ)ύν μια μόνχ) χρονιά, όσο εντυπχοσκχκή και χχν είνχχι χχυτή. 
Η κχχτχχπολέμηση της απχχτης δεν μπορεί αποκλειστικά να συνίστχχται και χχρα νχχ περιορίζεται χττχ)ν 
εντοπισμό και στην πάταξη των μεμονωμένων περιπτώσεων. Πρέπει επίσης, και πρχοτχχρχικά, να 
χτυντελεί στην εξάλειψη των αιτίχον που καθιστούν δυνατή την απάτη ή που παρακινούν σε χχυτή. Ως εκ 
τχνύτου, η παρουσίαση τχον μεμονχομένχονπεριπτχόσεχον στο κεφάλαιο αυτό έχει α>ς στόχχ): 
να θέσει σε εγρήγορση τις αρμόδιες αρχές τχον κρατών μελχόν και να επισύρει την προσοχή τους 
σε ορισμένους κλάχτους και σε ορισμένες ενδεικτικές περιπτώσεις· 
να καταστήσει δυσχερέστερη την επανάληψη της διάπραξης απάτης, εφόσον η τελευταία θα 
εντοπίζεται ευκολότερα· 
να θέσει τις απαραίτητες βάσεις για την εξαγωγή των επιβεβλημένων συμπερασμάτχον χόστε να 
καταλήξουμε στην εξάλειψη όλχον τχον συνθηκχόν που ευνοούν σήμερα την πρακτική και την 
επέκταση της απάτης· 
112 
Εσθονία, ΛιΟονανια, Λετονία. 
41 
να δοθεί ένα ισχυρό αποτρεπτικό σήμα σε όσους ενδέχεται να διαπράξουν απάτη, με την έννοια 
ότι κάθε παράνομη πράξη του είδους αυτού θα είχε σοβαρές συνέπειες για τους δράστες της. 
Οι περιπτώσεις που παρουσιάζονται στη συνέχεια επελέγησαν σύμφωνα με τους στόχους αυτούς και όχι 
με τη μέριμνχχ της τήρηχτης μιας οποιαδήποτε γεχογρχχχρικής ή τομεχχκής ισορροπίας. 
Οι διχχδικχχσίες που έποντχχι τανν ερευνχόν, είτε είναι λογιστικές για την είσπραξη τχον ποχτχόν είτε 
δικχχστικές για την τιμχορίχχ τχον πράξεχυν χχπάτης, μπχνρεί να είναι μχχκροχρόνιες. Το ίδιο ιχτχύει γιχχ τη 
χτυγκεκριμενοποίηση τχον επιτυχιχόν που σημεκόθηκχχν επιτόπου, δηλχχδή γιχχ την προχτχχρμχ)γή τχον 
κχ)ΐνχ)τικχόν νχ)μχνθεσιχόν πχ)υ είνχχι οι πιο ευαίχτθητες κχχι οι πιο ευάλχοτες χττην χχπάτη. Από την χχπχνψη 
χχυτή, πρέπει να διχχπιστχοθεί ότι εναπόκειται στα κρχχτη μέλη"3, κχχι όχι στην Κοινότητα, να λάβουν τα 
χχπαραίτητα μέτρα για την είσπραξη τχον ποσών και για την εξασφάλιση της δικαστικής δίχοξης τχον 
δραστχόν. Επίσης, εναπόκειται στο νομοθέτη (στο Συμβούλιο και στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο) να 
τροποποιήσουν και/ή να συμπληρώσουν το νομικό μηχανισμό, ενχό η Επιτροπή στο πλαίσιο αυτό δεν έχει 
παρά μόνο τη δυνατότητα να υποβάλει προτάσεις προς αυτή την κατεύθυνση. 
Οι έρευνες που επελέγησαν κατ' αυτόν τον τρόπο κατανέμονται, όπως έγινε και για την έκθεση 
δραστηριότητας για το 1993, σε ενότητες που αντιστοιχούν στο βασικό χαρακτήρα των περιπτώσεχονπου 
αποκαλύφθηκαν ή στον εν λόγχο δημοσιονομικό κλάδο: 
έρευνες για τις διακρατικές απάτες στον τομέα των εισαγχυγχυν/εξαγαννών, που όιχχκυβεύχηνν τχχ 
κοινχπικά έσχ)δχχ ή ένα κλχχόο δημοσιχ)νχ)μικής όχχπάνης, χχπχχιτχόντας έτσι έναν εσχοτερικό 
χτυντχ)νιχτμό χττχ) επίπεδχ) της Επιτροπής· 
έρευνες πχ>υ χχνάγχ)ντχχι στη χρημχχτΌόότηχνη της Κχπνής Γεχοργικής Πολιτικής (Κ ΠΙ)· 
έρευνες για χχπάτες πχ)υ πλήττουν τχνυς παρχχδοσκχκούς ιδίους πόρους· 
έρευνες χττον τχ)μέχχ τχον όιαρθρχυτικχόν πολιτικχύν-
τέλος, έρευνες για τις παρατυπίες στον κλάδο των άμεσχον δαπανχον που διχχχειρίζεται η 
Επιτροπή"4. 
Καθεμιά από τις ενότητες χχυτές θα χχνχχφερθεί στην εξέλιξη παλιχόν σημαντικχυν υποθέσεχον που έχουν 
ήδη αναφερθεί στις προηγούμενες ετήσιες εκθέσεις και θα παρουσιάσει τους κυριότερους σημχχντικούς 
χρακέλους που ανοίχθηκαν το 1994. Μεταξύ τχον φακέλων των υποθέσεων που ερευνώνται από τις 
υπηρεσίες της Επιτροπής, αυτοί που αποτελούν αντικείμενο ειδικού ελέγχου από την SG/UCLAF 
χχποθηκεύονται στη βάση δεδομένων Pré-IRENE115, που επιτρέπει κάθε είδος ανάλυσης, όπχος συμβαίνει 
γιχχ τις περιπτχόχτεις πχ)υ κχπνοποιούν τα κράτη μέλη, για τις οποίες οι χχνχχγκαίες έρευνες υπχ'χγχνντχχι στην 
(χρμχ)όιότητχχ τχον ειόικευμένχυν εθνικχόν διοικήχνεχον. 
113 
114 Αντό δεν ισχύει όσον αφορά τον κλάδο των άμεσων δαπανών, δηλαδή το τμήμα 5 τον κεφαλαίον αυτού, ο. 67, 
Ο κλάδος αντός παραπέμπει στις σνμβάσεις πον σννάπτονται άμεσα μεταξύ Επιτροπής και ενός τελικού δικαιούχου 
στα κράτη μέλη, και οι οποίες επομένως δεν ανάγονται στην αρμοδιότητα των εθνικών διοικήσεων όσον αφορά τη 
διαχείριση, την παρακολούθηση και τον έλεγχο. 
Βλέπε κεφάλαιο 2, τμήμα 1, σημείο σχετικά με την ανάπτυξη της "Intelligence" (ανάπτυξη βάσεων δεδομένο>ν), 
σ. 23. 
42 
ΤΜΗΜΑ 1: ΔΙΑΚΡΑΤΙΚΕΣ ΑΠΑΤΕΣ (ΕΙΣΑΓΩΓΕΣ/ΕΞΑΓΩΓΕΣ) 
Το τμήμα αυτό περιλαμβάνει περιπτώσεις που αφορούν πολλά κράτη μέλη και οι οποίες χτχετίζχ)ντχχι 
ταυτόχρονα με τον τομέα τχον εσόδχον (τελχονειακοί δασμοί, εισφορές κατά την εισαγανγή προϊόντχον που 
προέρχονται από τρίτες χώρες) και τον τομέα των δαπανών (επιστροφές κατά την εξαγχογή)"6. Οι 
φάκελοι αυτοί είναι περίπλοκοι και η αντιμετώπιση τους πραγματοποιείται σε συνεργασία με τις εθνικές 
αρχές, τόσο των χωρών όπου αποκαλύφθηκε η απάτη όσο και των χωρών στις οποίες μπόρεσε να 
επεκταθεί, στο μέτρο που εμπλέκονται οργανωμένα δίκτυα λαθρεμπορίου. Η μεγάλη οικονχ)μική 
εγκληματικότητα χρησιμοποιεί επιτηδευμένες μεθόδους για να συγκροτήσει κυκλχόματα χχπάτης στον 
τομέα της μεταφοράς εμπορευμάτων, ιδίχος με υποκχχτάσταση προϊόντχον ανάλογχχ με τχ) μέτρο πχ)υ 
σχεδιάζεται vxx παρχχβιαχτθεί. Η χχπάντηση πρέπει να είνχχι προσαρμοσμένη κχχι ανάλογη- έτσι 
δικαιολογείται η νέα πολιτική, που εγγράφεται στη χπρατηγική της Επιτροπής για την καταπολέμηση της 
χχπάτης, πολιτική τεχνικής υποστήριξης στις λειτουργικές υπηρεσίες των κρατχόν μελχόν, που 
συμπληρώνεται με την ενίσχυση των ήδη διαθέσιμχυν μέσων για τις ομόλογες υπηρεσίες της Επιτροπής. 
Αυτή πρέπει να διαθέτει τα απαραίτητα μέσα τόσο στο τεχνικό επίπεδο (δίκτυο πληροφόρηχτης, βάσεις 
δεδομένων, συστήματα παρακολούθησης) όσο και στο νομικό (εξουσίες έρευνας, αυτοτελής ποινική 
πρόβλεψη). 
Η αλληλεπίδραση τχον υπηρεσιχόν της Επιτροπής και τχον εθνικών υπηρεσιών, καθχός κχχι η καλή 
συνεργχχσίχι με τις επίσης ενδιαφερόμενες τρίτες χχόρες θεμελιχόνετχχι στη χιτρχχτηγική της "πληρχκρορίχχς" 
κχχι χττη χτυχττημχχτική της εκμετάλλευση"7. Η χνυνεργχχχτίχχ μεταξύ των χχρμύδιχον χχρχχόν χχχτκείτχχι χος εκ 
τούτου πραγματικά και χχποτελεσματικα· εντούτοις, δεν θα γίνει κατορθχοτυ να πραγματοποιηθεί 
απολογισμός τχον επιτευχθέντχον χχποτελεσμάτχον παρά μάλλον μακροπρόθεσμα. 
1. Οι νέες υποθέσεις 
1.1. Εισχχναννή γάλακτος χτε χτκόντι χττην Κοινότητα 
Το 1992, ο έλεγχος τελχονεκχκχόν εγγρχχχρχον πχ)υ συντχχχθηκχχν στην Αμβέρχιχχ (Βέλγιχ)) γιχχ 
χχποστολή γάλχχκτχ>ς σε χνκχ'ννη πχ)υ προερχότχχν χχπό τρίτες χχόρες (Τσεχική Λημοκρχχτίχχ, Σλχ>β<χκική 
Δημοκρατίχχ, Αυστρίχχ, Πολχονίχχ)κχχι που διχχμετχχκχ)μιζότχχνπρος την Ιχτπχχνία, έδειξε ότι περίπου 
4.000 τόννοι (περίπου 200 χρορτηγχχ) του προϊόντος αυτού είχχχν χχποτελέσειαντικείμενχ) πλχχστχόν 
εξοφλημένχον παραχιτατικχόν διαμετακόμιχτης, όπου φαινόταν ότι δεν είχε διατεθεί χττο εμπόριχ) 
χττον τόπο εισαγχογής. Οι διαφυγόντες χιασμοί έτσι (γεχοργικές εισχρχ)ρές) χχνέρχχννται χνε περίπχη) 
9,5 εκατ. ECU. Διχχπιχττόνθηκε χχύξηση τχον ιχτπχχνικχόν εξαγωγχυν γχχλχχκτυς σε σκχ'ννη μετχχξύ 1991 
και 1993, πράγμα που προκάλεσε την οργάνχοση ελέγχων μεταξύ τχον σχετιζομένων επιχειρήσεχον 
που ενδέχεται να έχουν επχοχρεληθεί επιστροχρχόν εξαγχογής, για ποσότητες γχχλχχκτχνς σε χτκόνη πχ)υ 
ήδη είχε διαφύγει χχπό το κχχθεχττχός εξχοτερικής κοινοτικής διχχμετχχκόμιχτης"8. 
116 
Οι περιπτώσεις διακρατικής απάτης που θίγουν άλλο\>ς άλλους κλάδους από αυτόν το>ν εισαγοΓ/ων/εξαγοΓ/ων 
αναφέρονται στο σχετικό τμήμα 
117 
Βλέπε κεφάλαιο 2, τμήμα 1, σημείο για την "Intelligence", σ. 23 και 4 "οτ'νεργασία και εταιρική σχέση μι τα 
κράτη μέλη", τμήματα 1 και 2, σ. 37 και εξήζ. 
118 
Βλέπε για το καθεστώς αντό το κεφάλαιο Ι, τμήμα 5, α. 13. 
43 
Οι έλεγχοιπου διεξήγαγαν οι ισπανικές αρχές στις επιλεγείσες επιχειρήσεις αποκάλυψαν εξάλλου 
ότι δύο από αυτές είχαν εισαγάγει γάλα σε σκόνη με ψευδή δήλωση είδους. Το προϊόν, με το 
όνομα "SILITIR ΜΜΡ" και προερχόμενο από την Αυστρία είχε δηλωθεί ως πυριτική γαία. 
Αυτή η τελευταία περίπτωση δόλιας εισαγωγής αφορά 8.300 τόννους γάλακτος σε σκόνη, που 
αδικαιολόγητα επωχρελήθηκαν απαλλαγής από τους δασμούς. Το ποσό των διαφυγόντχον δασμών 
ανέρχεται σε 15 εκατ. ECU. 
Εξάλλου, διάφορες περιπτχόσεις δόλιας εισαγωγής στην Ισπανία γάλακτος σε σκόνη, που 
προοριζόταν για την εξαγωγή προς τρίτες χχόρες και διέχρευγε χχπό τχ) καθεστχός της εξχοτερικής 
κοινοτικής διαμετακόμισης, στις οποίες ενέχονταν γαλλικές, χ)λλχχνδικές, κχχι χχγγλικές 
επιχειρήσεις, δείχνουν ότι το συνολικό ποσό τχον δασμών που δεν κχχταβλήθηκαν χχνέρχεται χτε 4,5 
εκατ. ECU. 
Το σύνολο όλων αυτών τχον πράξεων απάτης όσον αφορά το γάλα σε χτκύνη μεταχρράζετχχι σε 45 εκχχτ. 
ECU διαφυγόντχον τελωνειακχόν όασμχυν. Οι ισπχχνικές αρχές εξακολουθούν τις έρευνες τους σε 
συνεργασία με τις υπηρεσίες της Επιτροπής. 
Στο πλαίσιο των υποθέσεων αυτών, πρέπει να σημειωθούν τρία ουσιώδη στοιχεία: 
η βελτίωση του καθεστώτος κοινοτικής διαμετακόμισης αποτελεί για το 1995 τη μια από τις 
προτεραιότητες της Επιτροπής, συμπεριλαμβανομένης της πολιτικής ευαισθητοποίησης στους 
κινδύνους απάτης στον τομέα αυτό· 
χχπό την άλλη πλευρά, η περίπτχοση "SILITIR ΜΜΡ" είναι ενδεικτική του ενόιχχχρέρχνντχ)ςκχχι της 
σημασίας που έχει η πρχχγμχχτοποίηση φυσικχόν ελέγχχον κχχτά την εισχχγχογή κχχι η προχτχρυγή χττην 
χχνάλυση τχον ειχταγόμενχον προϊόντχον. 
χ)ΐ μηχανισμχ)ί της χχπάτης κχχι χ)ΐ χρηχτιμοπχ)ΐούμενες τεχνικές, κχχθχός κχχι χ) περίπλχνκχ)ς 
χχχρχχκτήρας της κχχτάχττρχοχτης τχον επιχειρήχιεχον χχυτχόν κατχχόεικνύχηνν ότι στυλχ)βχ'χτες της 
χχπάτης είναι εγκληματικές οργανώσεις. 
1.2. Κύκλχομα όσον αχροοά τα τρόφιμα με βάστι το βούτυρο 
Ο χράκελος αυτός χχχρορά την εισχχγχογή με απάτη ενός πχχρχχοκευάσμχχτοςόιχχτρχκρής με βχ'χχτη τχ) βούτυρχ). 
Εισαγόμενο στην Κοινότητχχ (μέσω του Αγίου Μαρίνου) χχπό ορισμένες χχόρες της Ανατολικής Ευρχόπης, 
το προϊόν συνοδεύτηκε από ψευδή δήλωση είδους κατά την εισαγωγή του στο κράτος του Αγίου Μαρίνου 
και στην Ιταλία, με στόχο την αποφυγή της καταβολής δασμών. Η διανομή είχε οργανωθεί στην ίδια την 
Κοινότητα, καθώς το εμπόρευμα δεν προορίζονταν ποτέ να κυκλοφορήσει στο εμπόριο στην επικράτεια 
του Αγίου Μαρίνου. Αχρού εξήχθη προς διάφορα κράτη μέλη, αποδείχθηκε στη συνέχειχχ ότι, χχφού 
μετατράπηκε σε βουτυρέλαιο (βούτυρο υγρό συμπυκνχομένο στο 98%), επανηξηχθη χχπό την Κχπνότητχχ 
με πληρχομή τχον επιστροχρχόν. 
Οι διαφυγόντες δασμοί (ειχτφορές)εκτιμχύνται περίπου χτε 6,8 εκατ. ECU, ενχό τχχ ποσχχ πχ)υ κχχτχχβλήθηκχχν 
χχχρεχοστήτχοςδεν είναι ακόμη πλήρχος γνωστά. 
44 
Οι ιταλικές αρχές, που είναι και οι πρώτες ενδιαφερόμενες,συνεχίζουν τις έρευνες τους με τη συνεργασία 
των υπόλοιπων κρατών μελών εισαγωγέωνκαι την ενίσχυση της Επιτροπής. Οι έρευνες αυτές έχουν ιόίχυς 
ως στόχο να καθορίσουν τον πραγματικό προορισμό των προϊόντων μετά την εισαγωγή τους χττην 
Κχνινότητα: εξάλλου, μπόρεσαν να κατασχεθούν 300 τόννοι βουτύρου (αξίας περίπου Ι εκατ. ECU), κχχθχός 
και 24 τόννοι σκόνης γάλακτος· κατηγορήθηκαν 17 άτομα. 
Έπειτα από τις έρευνες που πραγματοποιήθηκαν, οι ιταλικές αρχές δεν αποκλείουν την ύπαρξη 
δεσμχόν μεταξύ των ανακρινόμενων για τη διάπραξη της απάτης και του οργανωμένου εγκλήματος. 
1.3. Βούτυρο, σκόνη γάλακτος και £άγαρη από την Τσεγική Δημοκρατία 
Ερευνχόνται πολλές υποθέσεις: 
Από την μια πλευρά όσον αφορά τις αποστολές βουτύρου, ζάχαρης και σκόνης γάλακτος από την 
Τσεχική Δημοκρατία προς το Μαρόκο και την Αλγερία, μέσω Ισπανίας, με δελτία TIR που 
χορηγήθηκαν στην Τσεχική Δημοκρατία. Τα δελτία είχαν εξοφληθεί με πλαστές σφραγίδες από ένα 
ισπχχνικό τελχονειακό γραφείο, πράγμα που δημιουργούσε την εντύπχοση ότι τα προϊόντα είχαν χρθάσει 
στχ) χτημείο εξόδου της κοινοτικής επικράτειας, ενχό στην πραγματικότητα είχαν διοχετευθεί χττην 
Κχ)ΐνοτική αγορά χωρίς να τηρηθούν οι απαραίτητες διατυπώσεις. 
Max χχποστολή διοικητικής χτυνεργασίας,που πραγμχχτοποιήθηκεστην Τσεχική Δημοκρχχτίακχχτ'εχρχχρμογή 
του πρωτοκόλλου για την αμοιβαία συνδρομή, έδειξε ότι διακυβευόταν ένα ποσό 20 εκατ. ECU ιδίων 
πόρχον. 
από την άλλη πλευρά, εντοπίσθηκε ότι από την Τσεχική Δημοκρατία φαινόταν vxx έχουν εξαχθεί 
χρορτία βουτύρου προς τις Κάτω Χώρες, από όπου επανεξήχθησαν. μετά από εναποθήκευση, προς 
την Ιταλία μέσω Ελβετίας. 
Το βούτυρο, προφανχός τσεχικής προελεύσεως αποτέλεσε αντικείμενο ψευδούς δήλωσης είδους στην 
Ιταλία και κυκλοφόρησε στο εμπόριο ως μαργαρίνη ενώ έτσι αποφεύχθηκε η καταβολή εισχρορχόν. 
Τχχυτόχρονα, το βούτυρο χχυτύ (που βρισκόταν εναποθηκευμένο) υποκαταστάθηκε από κοινοτική 
μαργαρίνη που στη συνέχεια εξήχθη στη Ρχοσία, και έλαβε έτσι τις επιχττρχχρές που κτχύουν γκχ το 
προϊόν χχυτό. 
Σύμχρχονχχ με τις πρχότες χτυλλεγείσες πληροχρορίες, πρόκειται γιχχ περίπχ>υ 500 τχ'νννους προϊόντχον κχχι 
τχ> ποσό τχον διχχχρυγόντχον δασμών και εισχρορχόν χχνέρχετχχι σε 1,5 εκχχτ. ECU, γιχχ τις γνχοχττές 
χχπχ)στχ)λές. 
1.4. Εξχχνχυνή τυριού, κρέατος και γαλακτοκομικών προϊόντων 
Τα προϊόντα αυτά εξήχθησαν από τη Δανία και από τη Γερμανία με προορισμό τρίτες χώρες και στη 
συνέχεια επανησήχθησαν στην Ελλάδα. 
Οι έλεγχοι που διεξήγαγαν οι ελληνικές αρχές μετά από αίτημα της Επιτροπής έδειξαν ότι τα διοικητικά 
έγγραφα ήταν πλαστά: τα πιστοποιητικά εισαγωγής αναφέρονταν σε εξαγωγές με προορισμό το Αίβανο, 
την Ιορδανία και τη Βουλγαρία, επιχειρήσεις για τις οποίες είχαν εισπραχθεί σημαντικές επιστροφές. Τα 
αποδεικτικά της άφιξης των αποστολών αυτών στους τόπους προορισμού απεδείχθησαν πλαστά ενχό το 
εμπόρευμα είχε αποσταλεί εκ νέου προς την Ελλάδα με πλαστά πιστοποιητικά. 
45 
Οι εν λχτγω επιχττροχρές χχνέρχονται σε περίπου 1,8 εκχχτ. ECU για τη Γερμχχνίακαι περίπου 2,1 εκατ. ECU 
για τη Δανία. 
Οι έρευνες συνεχίζονται με χττόχο τον εντοπισμό των υπευθύνων, χόστε να αρχίσουν οι 
κατάλληλες δικαστικές δκχδικασίες. 
2. Οι παλιές υποθέσεις 
2.1. Η ραφιναρισμένη (Ζάγαοτι 
Η συνέχεια, δικαστική και οικονομική ειδικότερα, της υπόθεσης αυτής το 1994 μπορεί να συνοψισθεί χος 
εξής: 
ο ένας από τους δράστες της παράβασης καταδικάσθηκε στις Κάτω Χχόρες σε ενάμισι χρόνο 
χρυλάκισης ενώ άλλοι ύποπτοι συνεχίζουν να διχόκονται δικαστικά. Η συνολική πχχρχχβαχτη χχχρχ>ρχχ 140 
χχποχττολές ζάχαρης, πχνυ χχντιπροσχυπεύουν 3.448.750 κιλά. Οι Κχχτχυ Χχόρες έχχ)υν ήδη εχρχχρμόσειτις 
δκχδικχχσίες είχτπρχχξης τχον διχχχρυγόντχον όασμχόν, που ανέρχονται σε 2.078.138 ECU· 
χττην Ιταλία συνελήφθησχχν τρία άτομα και στη Γαλλία ένα. Συνολικά, στην Ιτχχλία θεχορήθηκχχν 
ύποπτα εννέα πρόσχοπα, ενχό η δικαστική αρχή θα αποφανθεί τον Απρίλιο 1995 για τις τυχχ'νν 
απαγγελίες κατηγορίχχς. 
Οι ποσότητες ζάχαρης που κατασχέθηκαν στην Ιταλία το 1993 ανέρχονται σε 97.237 κιλά. 3.226.513 
κιλά ζάχαρης κυκλοφόρησαν στο εμπόριο δολίιος, εκ των οποίων τα 2.552.763 κιλά στην Ιταλία και 
τα 673.750 κιλά στην Νότια Γαλλία, τα οποία επομένως δεν μπόρεσαν να κατασχεθούν. Συνολικά 
διακυβεύονται περίπου 1,4 εκατ. ECU για τις εισφορές που διέφυγαν. 
Η εξάρθρχοχτη του δικτύου που χχποτέλεσετη βάση του λαθρεμπορίου κχχτέστη δυνχχτή 
μόνον με τη χρήση προσαρμοσμένχον τεχνικών έρευνας για την καταπολέμηχτη αυτχ)ύ 
του είδους οργάνχοσης, ιδιαίτερα με την παρακολούθηση των φορτηγών ζάχαρης. Οι 
δικαχττικές διαδικασίες συνεχίζονται, ιδίως στις Κάτω Χώρες και στην Ιτχχλία. 
2.2. Κύκλχομα κρέχχτος 
Η χχπχ'χτη χχυτή χχχρορχ'χ τχχυτό/ρχ)νχχ την εισχχγχογή ζχόντχον ζχόχον χχπό ορισμένες χχόρες της Ανχχτχ)λικής 
Ευρχόπης προς την Ιταλίχχ υπό το καθεστώς της τελειοποίησης γιχχ επανεξχχγχογή κχχι την εξχχγχογή βχ)είχ>υ 
κρέχχτος σε τρίτες χχόρες. 
Οι ιταλικές υπηρεσίες (Guardia di Finanza) συνεχίζουν τις έρευνες τους σε συνεργασία με την Επιτροπή. 
Οι δημοσιονομικές συνέπειες της απάτης αυτής εκτιμχόνται σήμερα περίπου σε 15,7 εκατ. ECU σε 
διαφυγόντες ιδίους πόρους και 29,4 εκατ. ECU από επιστροφές που καταβλήθηκαν αχρεωστήτχος. 
Κατά τη διεξαγωγή των ερευνών, η Επιτροπή ενήργησε με τις ιταλικές αρχές αποστολή στη Μάλτα. 
Αποδείχθηκε, χάρις στη συνεργασία με τις αρχές της Μάλτας, ότι πολλά εμπορευματοκιβώτια που 
έφθασαν στη χώρα αυτή αποτέλεσαν αντικείμενο μεταφόρτωσης και επαναποστολής προς την Κροατία, 
μέσχο Ιταλίας. Οι ενέργειες που διεξήχθησαν επιτόπου στην Κροατία έδειξαν ότι το εμπόρευμα δεν έφθασε 
ποτέ στον προορισμό του. Εξάλλου, πολλά εμπορευματοκιβώτια που εισήχθησαν στην Μάλτα ήταν χττην 
πραγματικότητα άδεια κατά περισσότερο από το μισό ενώ άλλα δεν περιείχαν παρά εντόσθια ή κομμάτια 
κρέατος δεύτερης ποιότητας. 
46 
Η υπόθεση αυτή στήθηκε από μιχχ οργάνωση με πολύ στενούς δεσμούς με το οργχχνωμένο έγκλημχχ 
της Ιταλίας. Κατέστη δυνατή μέσω της δωροδοκίας πολλχόν εθνικών υπαλλήλων. Το δίκτυο 
εξχχρθρχόθηκε χάρη στην εντατική συνεργασία μεταξύ αχπυνομικχόν υπηρεσιχόν, εισαγγελικχόν χχρχχόν 
και ελεγκτχόν της Επιτροπής. Η δικαστική διαδικασία κατά τχον ανακριθέντων ατόμχον (60 άτομα) 
θα χχρχίσει το Μάρτιο 1995. 
2.3. Σκόνη γάλακτος και τυρί 
Οι έρευνες ολοκληρώθηκαν και στις 29 Νοεμβρίου 1994 καταρτίστηκαν ανακεφαλαιωτικά πρακτικά. Η 
δικαστική διαδικασία βρίσκεται σε εξέλιξη, ενώ οι βελγικές τελωνειακές αρχές μπορούν να ξεκινήσουν 
τις διαδικασίες είσπραξης τχον (Ηακυβευόμενων ποσών δηλαδή περίπου 4,9 εκατ. ECU για εισφορές που 
δεν καταβλήθηκαν από τους εισαγωγείς, χωρίς να περιμένουν την τελική δικαστική απόφαση. 
2.4. Ελαιόλαδο 
Οι δικαστικές διαδικασίες που ξεκίνησαν το 1992 κατέληξαν, εκ μέρους των ιταλικών αρχών, στην 
απαγγελία κατηγορίας κατά τχον (\ναστχόν της απάτης (5 ατόμων) σχετικά με την εισαγανγή ελαιολχχδου 
χχπό τρίτες χχόρες με πλχχστά έγγραφα διαμετακόμισης. Στο πλαίσιο της δίκης, ένχχς ελεγκτής της 
Επιτροπής κχχτέθεσε μχχρτύρίχχ γιχχ τις όκχπιχττχόχτεις που έγινχχν. Οι απος)άσεις χχνχχμένοντχχι γιχχ τχχ τέλη 
του 1995 κχχι οι δυνχχτότητες χχνχχκτησης τχον δκχκυβευομενχον ποσχόν διχχγράχρονται ευοίιονες, κχχθχός οι 
δικχχχττικές χχρχές έλχχβχχν χχπό την χχρχή της υπόθεχτης όλχχ τα χτκχ'νπιμχχ γιχχ τχ) χτκοπχν χχυτό χιυντηρητικά 
μέτρα. 
Η Guardia di Finanza διεξήγαγε παράλληλα πολλές έρευνες στον τομέα του ελαιόλαδου, ειδικότερα όσον 
αφχτρά τη χορήγηση ενισχύσειυν κατανάλωσης (εμφιάλχοση). Πολλές νέες περιπτώσεις χχπάτης 
αποκαλύφθηκαν: επιχειρήσεις ειδικευμένες στην εμφιάλχοση παρείχαν τιμολόγια ψευδούς αγοράς 
ελαιόλαδου, που αντιστοιχούσαν στην πραγματικότητα στην αγορά φυτικού ελαίου (ηλιελαίου, 
κραμβελαίου). Οι έρευνες που διεξήχθησαν επιτόπου επιβεβαίχοσαν τις πρακτικές αυτές. 
Όσον aqx^a την αποκάλυψη χχυτχόν των νέων περιπτχόσεχον απάτης, είναι σκόπιμο νχχ διευκρινιστεί 
ότι οι πρακτικές που φανεριόθηκαν κατά τη διάρκεια τχον ερευνών είχαν ήχνη υπογραμμισθεί χχπό 
τους ελέγχους που χρησιμοποιούσαν την τεχνική της ανάλυσης του κινδύνου"9. 
2.5. Σκόνη νάλχχκτχκ 
Τχχ στχ)ΐχείχχ ενημέρχοσης τχον τρεχουσχόν διαδικασκόν κατχχ της εν λόγχο εταιρείας είναι τχχ χχκχ')λχ>υθχχ: 
χντις 11 Απριλίου 1994, ο χχρμόδιοςγια την ανάκριση δικαστής του δικαστηρίου της Cremona ζήτησε 
από το δικαστή τχον προκχχταρκτικχόν ερευνών την απαγγελία κατηγορίας κατά δύο χχτόμχον· 
στις 11 Μαΐου 1994, ο δικαστής των προκαταρκτικών ερευνών όρισε την ημερομηνία της πρώτης 
συνεχτρίασης στις 12 Οκτωβρίου 1994· 
στις 5 Νοεμβρίου 1994, ο ίδιος δικαστής αποφάσισε ότι η εκδίκαση της υπόθεσης θα ξεκινούσε στις 
21 Φεβρουαρίου 1995. 
119 
Ηλέπε κε(|)άλαιο 2, τμήμα Ι, σημείο σχετικά με την ανάλνση τον κινδύνον, σ. 27. 
47 
ΤΜΗΜΑ 2: ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ ΤΗΣ ΚΟΙΝΗΣ ΓΕΩΡΓΙΚΗΣ ΠΟΛΙΤΙΚΗΣ 
Οι έρευνες χχυτές χχχρόρούν κυρίως τον τομέχχ τχον επιστροχρών κατά την εξαγχογή, πχ>υ είνχχι χ) 
σημχχντικότεροςχνημοσιονομικόςκλάχτος του ΕΓΓΠΕ-Τμήμα Εγγυήσεων εφόσον αντιπρχ)σχοπεύειπερίπχ)υ 
το 30% των χρηματοδοτήσεχον. Η επιλογή αφορά επίσης άλλες σημαντικές κχχι παρχχόειγμχχτικές 
υποθέσεις, που σχετίζονται με ειδικά μέτρα ενίσχυσης, ιδίως ενίσχυσης παραγανγής. 
1. Οι νέες υποθέσεις 
1.1. Εξαγχογή βουτύρου και ελαιόλαδου 
Με την ευκαιρία μιας κοινοτικής αποστολής που πρχχγματυποιήθηκε στην Ουγγχχρίχχ, χττην χνπχ)ίχχ 
συμμετείχαν οι ιταλικές αρχές, οι αρχές της Ουγγαρίας προέβησαν στην επαλήθευση της γνηχτιύτητας 
ορισμενχον εγγράφχον που είχαν υποβληθεί στις ιταλικές αρχές με στόχο να επιτύχουν επιστρχκρές γιχχ 
εξχχγχογή βουτύρου. Τα έγγραφα χχυτά απεδείχθηχταν πλαστά. Ορισμένες επιτόπου μαρτυρίες έδειξχχν ότι 
τχχ προϊόντα που είχαν μεταφερθεί δεν ήτχχν βούτυρο. Μετά τη διαπίχττχοση αυτή, οι ιταλικές υπηρεχιίες 
εξακρίβχοσαν και άλλα πλαστχχ έγγραχραπου είχαν υποβληθεί με σκοπό την είσπραξη επιστροφχόνγια την 
εξαγωγή ελαιόλαδου. 
Οι έρευνες συνεχίζονται στην Ιταλία, ιδίχος γιχχ την χχξιχ)λχ'νγηση του δημοσιονομικού χχντίκτυπου της 
χχπάτης χχυτής. 
Τχχ χττχπχείχχ που χτυνελέγηχταν επιτρέπχ)υν νχχ επιβεβχχιχοθεί ότι στην υπόθεχτη χχυτή ενέχοντχχι 
εγκληματικές οργχχνιόσεις. Η περίπτχοχτη κχχθιχττχ'χ επίχτης πρχκρχχνή την χχνάγκη. τχον τχνπικχόν χχρχχόν 
(χτυμπεριλαμβχχνομένχυντχυν οργχχνιχτμχόν πχ)υ κχχταβάλλουν την πληρχομή) νχχ επχχγρυπνούν κχχτά τχ)ν 
έλεγχο τχον παρχχστατικχόν που αποδεικνύουν την χχφιξη τχον προϊόντχον χττχ)ν προχ)ρισμό τχ>υς. 
1.2. Πχχράβαση της νομοθεσίας για την Ειδική χχπο'Οιιιίχοχτη χτε ορεινές περιοχές (ISM) κχχι νιχχ την 
πριμοδότηχτη για τη διατήρηχτη τχ)υ πληθυσμού τχον θηλχχ£ουσχυν χχγελάδχον (PMTVA) 
Μετά χχπό πληροφορίες που έλχχβε η Επιτρχ)πή, ιδίχος οι υπηρεσίες του ΕΓΤΠΕ, κχχι υπό το χρχος τχον 
υποθέσεωνπου εξετχχσθηκαντότε, διχχπιστχόθηκχχνορισμένεςχχνα)μαλίεςπου οδηγήχτχχντις υπηρεχτίες αυτές 
στην χτργάνχοση χχποστολής ελέγχου χττην άνχο Κορσική (Γχχλλίχχ) όσον χχχρχνρχχ την εχρχχρμχνγή της 
νχηιοθεσίας σχετικά με την ISM και το PMTVA. 
η ISM, που καθιερχόθηκε χττην Κοινότητχχ τχ) 1975, προορίζετχ'χι για γεχοργούςπου χχχτκούν χχυτό τχ) 
επάγγελμα κχχτά κύριχχ χχπαχτχόληχτη κχχι οι οποίοι διχχμένουν κυρίχος χτε ορεινή περιοχή διχχτηρχόντχχς 
εκεί το πριμοδοτήσιμοζχοϊκό κεχρχχλχχιχ) κχχτά τη διχχχείμχχχτη. Οι γεχοργοίπου δεν χχχτκούν χχυτχ'ν τχ) 
επάγγελμχχ κατά κύριχχ χχπαχτχόληχτη μπορούν επίχτης νχχ λάβουν τχ) πριμ, χχλλά υπχ') χ)ριχτμένχ>υς 
όρους εισοδήματος, και χχποκλειχπικά σε ορεινές περιοχές και σε περιοχές με ιδιχχίτερχχ μεγάλο 
υψόμετρο. Τχχ ζχόα πρέπει σε κάθε περίπτχοση νχχ είνχχι εξχχκριβχομένα· 
το PMTVA, που καθιερχόθηκε τχ) 1980, κατέστη περιχιχτότερχ) χτημχχντικό με τη μετχχρρύθμιχτη της 
ΚΓΠ. Για να επωφεληθεί κχχνείς χχυτής της πριμοδότησης πρέπει νχχ διχχθέτει ένχχ κχ)πχ'χδι χχπό 
θηλάζουσες αγελάδες που εκτρέφοντχχι για την πχχρχχγχογή κρέατος. 
48 
Από την 1η Φεβρουχχρίου 1993, η εχρχχρμχνγή χχυτχόν τχον κχιθεχπχότχον ενιχτχΰχτεχον πρχχγμχχτχνποιείταιστχ) 
πλχχίχτιο τχνυ κχχνονιχτμχ)ύ ΕΟΚ 3508/92 του Συμβουλίου120 χνχετικά με τχ) Ολοκληρωμένο Σύστημα 
Διαχείρισης. 
Η αποστολή που έγινε στην Ανχο Κορσική από 8 έχος 16 Σεπτεμβρίου 1994 είχε επχ)μένχοςχος χχντικείμενο 
την εξχχκρίβανχτη του βάσιμου τχον ανχομαλιών που όιαπιστχυθηκαν στο φάκελο κχχι ενδεχομένχος τη 
διαπίστωση της σχέσης μεταξύ των επιχορηγήσεων που λαμβάνονται για την ISM και το PMTVA και των 
πυρκαγιών των δασών που πλήττουν την Κορσική εδώ και πολλά χρόνια121. 
Από τις διαπιστώσεις που έγιναν, μπορούν να εξαχθούν τρεις σειρές συμπερασμάτχον: 
εναπόκειται στις γαλλικές αρχές να λάβουν, για το συγκεκριμένο παράδειγμχχ, χτυγκεκριμένχχ 
μέτρα κχχτά τχον δικχχιχ)ύχχον που διέπρχχξχχν τις παρχχτυπίες· 
όσον αφορά την ISM κχχι για το έτος 1993, οικονομικό έτος το χ)πχ)ίο αχρορούοε χ) έλεγχος, 
διαπιστχόθηκαν σοβχχρά προβλήματχχ όιχχχείρκνης κχχι ελέγχχ)υ χχυτχ)ύ τχ>υ κχχθεχττχότχ)ς 
ενιχτχύχτεχον. Είναι χχπόλυτχχ εύλογο νχχ θεχορήσουμε ότι η κχχτχ'χχττχχχτη πχ>υ χχπχ)κχχλύχρθηκε κχχτά 
την χχποχττολή δεν συνέβη ειδικά τχ) 1993, δεδχ)μένου τχ>υ τρόπου διχχχείρισης και ελέγχου που 
εχρχχρμόχνθηκε χτε νομχχρχιχχκό επίπεδο. Οι γχχλλικές αρχές επχ)μένχος πρέπει νχχ ,πρχνβούν χΐε 
έλεγχο χτχετικά με τις συνθήκες χορήγησης αυτχόν τχον πριμ (περίοδος 1988 -1992), με βάχτη τη 
λεπτομερή εξέταση τχον χρακέλχον όλχον των δικαιούχων της Ανχο Κορσικής. Από την άλλη 
πλευρά, οι προκαταβολές και οι πληρχομές του ΕΓΤΠΕ χχναστέλλοντχχι πλήρχος γιχχ το 1993 
εηχνσον δεν θα έχει πρχχγματοποιηθεί η τακτοποίηση τχον χχτχνμικχόν φακέλχον πχ)υ αναχρέρετχχι 
στο προηγούμενο χτημείο. Για το 1994 κχχι ενδεχομένχος για τις επόμενες χρήχτεις, οι 
προκαταβολές κχχι οι πληρχομές χχνχχχττέλλονται επίχτης έχος ότου οι γχχλλικές χχρχές vxx 
θεσπίσουν τα απαρχχίτητα όιοικητικχχ μέτρα γιχχ μια εφαρμογή του κχχθεστώτος σύμq χονχχ με τις 
κοινοτικές και εθνικές διατάξεις. 
όσον αφορά το PMTVA, η Επιτροπή θα προβεί σε εφάπχχξ χρηματοδοτική μείχοχτη της τάξεχος 
του 50%, γιχχ το οικονομικό έτχνς 1994, γιχχ τις χχιτήχτεις πχ)υ κχχτχχτέθηκχχν τχ) 1993 (δηλχχόή σε 
μιχχ βχ'χχτη 3,8 εκχχτ. ECU συμπεριλ(χμβχχνχ)μέν(οντχι)ν πριμ εκτχχτικχ)πχ)ίηχτης). 
Γιχχ το οικονομικό έτχ>ς 1995 (χχιτήσεις που κχχτχχτέθηκχχν τχ) 1994) κχχι ενδεχομένως γκχ τχχ 
χχκόλχ)υθχχ οικονομικά έτη, χχναστέλλετχχι η πληρχομή τχον πριν. Η χχνχχστχ)λή χχυτή θχχ συνεχίχη.ι 
νχχ εχρχχρμχϊζετχχι εχρόχτον χ>ι γαλλικές χχρχές δεν ΘΧΧ έχουν εγκχχθιόρύχτει μιχχ όχ>μή διχχχείριοης κχχι 
ελέγχου η οποίχχ νχχ χχντχχπχνκρίνετχχι στις χχπαιτήσεις του άρθρου 8 του κχχνχ)νιχτμχ)ύ (ΕΟΚ) 
αριθ. 729/70 του Συμβουλίου122. 
Οπχοσδήποτε, η Επιτροπή προτίθεται νχχ πχχρασχει τη συνδρομή της χττις γχχλλικές χχρχές γιχχ την έρευνχχ 
και την υιοθέτηση ειδικχόν λύσεχον χόχττε η υπόθεση να αποτελέσει κχχι ένχχ παράδειγμα για άλλες περιοχές 
της ίδιας φνοζως στην Ευρωπαϊκή Ένχοχτη. 
120 
121 
122 ΕΕ L 355 της 05.12.1992. Ηλέπε την ετήσια έκθεση "Καταπολέμηση της απάτης" για το 1993 που προαναφέρθηκε 
Χ)ι αρμόοιες υπηρεσίες της Επιτροπής έχουν λά[1ει πληρο(|χ>ρίες για ζητήματα σχετικά με το περιβάλλον, ούμ<|ιωνα 
με τις οποίες η προοπτική του οφέλους τ<ον επιοοτήσεο>ν()α μπορούσε να ευθύνεται γισ τις πυρκαγιές των οαοών που 
έπληξαν την Κορσική, ιί>ύος το καλοκαίρι 1994. 
ΕΕ Ι. 94 της 28.04.1970. Ηλέπε την ετήσια έκθεση "Καταπολέμηση της απάτης" για το 1993 που προαναφέρθηκε 
49 
1.3. Εξανχογη καπνού χττη Ρουμανία 
Μεταξύ Δεκεμβρίου 1992 και Μαΐου 1993, 63 εμπορευματοκιβώτια καπνού εκφορτώθηκαν στο λιμάνι 
της Constanza. Αυτός ο καπνός είχε εξαχθεί από 6 ιταλικές εταιρείες με προορισμό το Βουκουρέστι και 
είχε αποθηκευθεί στην Constanza εν αναμονή της έναρξης της τελωνειακής δκχδικχχσίας. 
Επειδή τχχ χρυτχήϊγειονχηιικά έγγρχχχρχχ πχ)υ χχπχχιτούντχχι γιχχ τη διχχδικχχχτίχχ τχ)υ εκτελχονιομχ)ύ δεν ήτχχν 
διχχΟέχιιμχχ, η ετχχιρεία ειχνχχγχογέχχς χττχ) Βχνυκχνυρέχττι δεν κχχτέθεχτε δήλχοχτη ειχτχχγχογής. Ως εκ τχ)ύτχ)υ, χ)ΐ 
τχ>πικές χχρχές πρχη'βηχιχχν σε. ελέγχουςόχτον χχχρορά τχ) εμπόρευμχχ, χόστε νχχ είνχχι σε θέση νχχ απχχρχχχτίχΗηνν 
για τύχη του. 
Διαπιστώθηκε μετά τους ελέγχους αυτούς ότι τα περισσότερα εμπορευματοκιβχότια περιείχαν 
απορρίμματα χαρτιού και πλαστικού, καθώς και απορρίμματα μουχλιασμένου καπνού. Οι ρουμανικές 
αρχές αποφάσισοχν στη συνέχεια τη φόρτχοση του εμπορεύματος στο ίδιο πλοίο που το είχε xf έρει από την 
Ιταλία. 
Οι υπηρεσίες της Επιτροπής διεξάγουν σήμερα έρευνα στον καταβάλλοντα οργανισμό χττη Ρχόμη (ΑΙΜΑ) 
για να καθορίσουν σε ποιο μέτρο ο καπνός αυτός έλαβε επιστροφές και/ή πριμ· προκύπτει κατά το παρόν 
στάδιο τχον ερευνχόν ότι πρέπει να ανακτηθεί ποσό ύψους περίπου 260.000 ECU, κχχθχός κχχι περίπου 2.2 
εκατ. ECU από πριμοδοτήσεις. 
Η Επιτροπή χχποχράσισε να καταργήσει τις επιστροχρές για τχ)ν κχχπνό 
1.4. Ε'ζχχνχοΥτΊ μχη'κττχνυ χττχχχρυλιχνύ 
II περίπτχοση <χυτή χχπχνκχχλϋχρθηκε μέχτχχ στχ) όεύτερχ) εξχχμηνχ) τχ>υ 1993, ότχχν οι χ>λλχχνόικΐς χχρχές 
()ΐ)νηδειτοπχ)ίηοχχνότι μεγχχλε.ςπχκκ)τητεςχϊυμπυκν(ομένχ)υμχ)ύχττχ)υχιτχχχρυλιχνύείχ(χν διακινηθεί μίσχο τχ)υ 
Ρόττερντχχμ. 
Οι διεξχχχθείσες έρευνες κατέόειξχχν ότι η Ιχτπχχνία είχε αυξήσει υπερβολικχχ τις εξχχγχογές της μούχττχ)υ 
στχχχρυλιού, κυρίχος λόγχο της χχύξησης της ικχχνότητάς της πχχρχχγχογής χχυτού του προϊόντος κχχι χχυτό χχπό 
τον Νοέμβριο 1991. Δημιουργήθηκαν σοβαρές αμφιβολίες όσον χχφορά τον πραγμχχτικό πρχ>χ)ρισμό τχον 
ποσοτήτων που απεστάλησαν με πλοίο στη Σουηδία. 
Κατά τη διάρκεια αποστολής που έγινε στη Σουηδία το Μάρτιο 1994, εξετάσθηκχχν τχχ όικχχιολχΓ/ητικά 
έγγραφα που συνελέγησαν από τρεις σουηδούς εισαγωγείς. Προέκυψε ότι ύλες οι πχ)σότητες που 
εισήχθησαν από τη Σουηδία επανεξήχθησαν αμέσως προς τις Ηνχομένες Πολιτίες και τον Κχχνχχδχχ, χχόρες 
γιχχ τις οποίες δεν εχραρμόζονται επιστροφές κχχτά την εξαγχογή. 
Φχ'χνηκε σαφχός ότι οι εν λόγχο Ισπανοί εξαγχογείς είχαν πάντοτε την πρόθεση vxx εξαγχχγχηνν το εμπχ')ρευμχχ 
πρχ)ς τις Ηνχομένες Πολιτείες κχχι τον Κχχνχχδχχ. Οι έρευνες βρίχτκχ)ντχιι χπχ) τελικό χττά^ιχ) κχχι έχει 
ίξεκινήχτει η διχχδικασία χχνχχκτησης τχον ποχτχυν πχ)υ ειχτπράχθηκχχν χχόικχχιολχ'νγητχχ, τχχ οπχη,χχ 
εξχχκριβχόθηκχχν χχπό τις ιχτπχχνικές χχρχές (δηλχχδή περίπχνυ 17,7 εκχχτ. ECU). 
Η πληρχυμή τχον προβλεπόμενων για τη Σουηδία επιστροφών ανεστάλη μόλις έγινε 
γνχοστή η απάτη. Η διακίνηση συνεχίστηκε μέσω της Νορβηγίας, χώρας για την 
οποία εφαρμόζονται επίσης επιστροφές. Σε συνέχεια των διαπιστώσεων αυτών, 
αποφασίσθηκε να καταργηθούν πλήρως οι επιστροφές για το συμπυκνχομένο μούστο 
σταφυλιού. 
50 
1.5. Εξαγωγές κρασιού προς την Κροατία 
Σύμχριονα με ορισμένες πληροςχνρίες, σημαντικές ποσότητες κρασιού που εξήχθη από την Ισπανία προς 
την Κροατία εξετράπησαν προς την Γερμανία. 
Κατά τη διάρκεια αποστολής που πραγματοποιήθηκε στην Κροατία τον Νοέμβριο 1994, προέκυψε ότι 
ισπανικός συμπυκνωμένος μούστος σταφυλιού. προστέθηκε στο κροατικό κρασί, και στη συνέχεια 
επανεξήχθη προς τη Γερμανία. Επιπροσθέτως, ο εν λόγω μούστος σταφυλιού είχε υπαχθεί στην Κροατία 
σε καθεστώς προσωρινής εισαγωγής123, επομένανς δεν τηρήθηκαν τα κριτήρια που ορίζονται στο άρθρο 
18 του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 3665/87 του Συμβουλίου124. 
Ζητήθηκε από τις ισπχχνικές αρχές να προβούν χττην χχνάκτηχτη τχον χχχρεχοχττήτχος 
καταβληθέντχυν επιστροφχόν. Επίχτης, ενημερχόθηκαν και τα υπόλοιπα ενδιχχχρερόμενχχ 
κράτη μέλη. 
1.6. Ε£ανωνη βοδινού κρέατος προς την Αίγυπτο (απόρριψη ορισμένων ποσοτήτων) 
Οι Αιγυπτιακές αρχές αρνήθηκαν ορισμένες παρτίδες βοδινού κρέατος που εξήχθησαν από την Κοινότητα 
και για τις οποίες κατεβλήθησαν ολοκληρωτικά επιστροφές. Τα ενχτιαχρερόμενακράτη μέλη είναι οι Κάτω 
Χώρες, η Γαλλία, η Ιρλανδία, η Γερμανία, η Ιταλία και το Βέλγιο. 
Κατά τη διάρκεια επιτόπιας έρευνας όιαπιστχόθηκε ότι η εν λόγχο'επιστροφή αφορούσε 258.118 .κιβώτια 
πχ>υ είχαν χχπχκντχχλεί με 48 διχχχρορετικέςαποστολές μετχχξύ Σεπτεμβρίου 1991 κχχι Σεπτεμβρίου 1993, κχχι 
χχντκπχνιχχνύχτχχν με κχχθχχρό βχΐρχνς 6,319,324 τχ'ννχυν. 
Εξακριβώθηκχχν οι εξχχγχογές που αντιστοιχούσαν σε χχυτή την μη χχποδοχή. Οι λόγχνι 
που προβλήθηκχχν γιχχ ένχχ μέρος τανν εξχχγχογχόν ήτχχν η χχχμηλή υγειονομική κχχι 
κτηνιατρική .ποιότητα του κρέχχτος (υψηλός αριθμός βχχκτηρίχον κλπ.). 
Σήμερα επιχειρούνται οι ενέργειες ανάκτηχιης. 
2. Οι παλιές υποθέσεις 
Οι κυριότερες υποθέσεις που ερευνώνται από τις υπηρεσίες της Επιτροπής και που γνώρισαν σημχχντικές 
εξελίξεις το 1994 εκτίθενται στη συνέχεια. 
2.1 Σκληρό σιτάοι: αποθέματα παρέμβασης και προγρηματοδότηση 
Μετά από ελέγχους (που διεξήχθησαν τό Μάιο 1993), καθορίσθηκχχν τχχ οριστικά ποσά για τχχ οποία 
πρέπει να επιχειρηθεί η ανάκτηση των προκαταβολών που καταβλήθηκαν για έξοδα αποθήκευσης στο 
πλαίσιο της εκκχχθάρισης τχον λογαριασμών (Ιταλία: οικονομικό έτος 1993). Με τη διόρθχοχτη πού έγινε 
επί τχον προκαταβολχόν που πληρώθηκαν στο κράτος μέλος, ανχχκτήθηκχχν 62,4 εκχχτ. ECU. 
123 
124 Το καθεστώς αυτό, που εφαρμόζεται και στον καπνό, επιτρέπει την εισαγιογή με πολύ χαμηλό δασμολογικό 
συντελεστή. Ενδέχεται να υπάρξει κατάχρηση ειδικότερα στις χώρες που αντιμετωπίζουν σήμερα σοβαρά οικονομικά 
προβλήματα. , 
ΕΕ L 351 της 14.12.1987. Το άρθρο αυτό είναι σχετικό με την απόδειξη της τήρησης τιον τελωνειακονν διατυπώσεων 
για την θέση στην κατανάλωση στην .χώρα εισαγωγής. 
•• 51 ' 
Όσον αφορά τις πληρωμές που πραγματοπχπήθηκχχνχττχ) πλχχίσιο της προχρηματοδύτησηςτης επιχττρχκρής 
κχχτά την εξαγχογή, το ιτχχλικό Υπουργείο Οικονχ)μικχύν ανέλαβε τη δίχοξη που είναι αναγκχχίχχ γιχχ την 
χχνχ'χκτηση των καταβληθέντχον ποσχόν. 
Για τις υποθέσεις αυτές, εκτός από τις διοικητικές διαδικασίες που συνδέονται με την ανάκτηση 
των ποσών, έχουν ήδη αρχίσει και δικαστικές διαδικασίες. 
Κατά τη διάρκεια εκτεταμένων ερευνών που διεξήχθησαν τον Μάιο 1993 στην Ιταλία και οι οποίες 
επέτρεψαν να αποκαλυφθεί ότι τα αποθέματα ήταν ανύπαρκτα, οι υπηρεσίες της Επιτροπής διεξήγαγαν 
το Δεκέμβριο 1993 συγκεκριμένες ανακρίσεις στον τελευταίο όμιλο αποθηκευτών που δεν είχε χχκόμη 
ελεγχθεί. Αυτοί οι τελευταίοι έλεγχοι πραγματοποιήθηκαν στη Σικελία και στη Σαρχ'νηνίχχ. Από χχυτχ)ύς 
πρχ)κύπτουν διαφορές όσχνν αφχ)ρά την ποιότητα τχον αποθηκευμένχυνπροϊχτντχον, ενχό γίνχ)ντχχι χχνχχλύχτεις 
κχχτ' χχντιπαράθεχνη χόχττε νχχ εκτιμηθεί ο όημχ)χτιχννχ)μικόςχχντίκτυπχ)ς χχυτής της χχπάτης. 
2.2. Ελαιόλαδο πχχρέμβχχχτης 
Οι έρευνες που διεξήχθηχταν στην Ιταλίχχ όχτον χχχρορά τις εχτοδείες 1991-1992 και 1992-1993 κχχτέληξχχν 
χττη διαπίστχοση της μη συμμύρφχοσης της πχπότητας του ελχχιόλχχδχνυ γιχχ πχχτότητα 1.300 τόννχυν. Η 
άρνηχτη παρέμβασης, που θεμελκόθηκε στα χχποτελέσματα τχον αναλύσεχον αυτών, οδήγησε τις ιταλικές 
αρχές να ζητήσουν αντιπρχχγματογνχομοσύνη. 
Οι δημοσιονομικές συνέπειες της περίπτωσης αυτής θα υπολογισθούν στχ) πλαίσιο της εκκαθάριχτης 
τχον λογαριασμχόνγια το οικονομικό έτος 1993. 
2.3 Ενιχτγύσεις χττην πχχρχχγχογή βχχμβακχ)ς 
Μετά χχπό ελέγχους πχ)υ διεξήχθησχχν χττην Ελλχ'χόχχ, πρχ)έκυιρε ότι τχ> σύστημχχ ελέγχχ)υ πχ>υ είχχχν 
εγκχχθιδρύχτει οι εθνικές χχρχές δεν ήτχχν χχρκετά χ|ερέγγυχ). Αυτό χ)δήγηχιε την Επιτρχνπή νχχ εφχχρμόσει 
οικχ)νομική διόρθχοχτη της τχ'χξεχος τχον 25% γιχχ τις δχχπάνες πχνυ δήλχοσε η Ελλχ'χόχχ γιχχ τχ) οιχχννοιχι.χο έτος; 
1992. 
Mux χηιάόχχ εργχχχτίχχς χχπχ>τελχ>ύμενη χχπχ) υπχχλλήλχ>υς τχ>υ ελληνικού Υπχ)υργείου Γεχοργίχχς κχχι του 
ΕΓΊΊΊΕ χτυγκροτήθηκε γιχχ νχχ προχι)θήοει τχ>ν προβλημχχτισμό χτχετικά με τις βελτκόχτεις πχ>υ πρέπει 
νχχ γίνχ)υν χττχ) υχρκττχ'χμενχ) ελληνικό χτύστημχχ ελέγχχ)υ. Ως την υπχ)βχ)λή χιυνθετικής έκθεχτης, πχ>υ 
προβλέπεται για τα τέλη 1995, θχχ πραγματοποιηθούν τακτικές συνεδριάσεις. 
ΤΜΗΜΑ 3: ΠΑΡΑΔΟΣΙΑΚΟΙ ΙΔΙΟΙ ΠΟΡΟΙ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΠΕΡΙΠΤΩΣΕΙΣ ΑΜΟΙΒΑΙΑΣ 
ΣΥΝΔΡΟΜΗΣ 
Ο κοινοτικός προϋπολογισμός περιλαμβάνει διάφορες κατηγορίες εχκ')δχον, μετχχξύ τχον οποίχον 
συμπεριλαμβάνονται οι δασμοί και οι γεωργικές εισφορές που χχποκχχλουνται 1,παρχχδχ)οιχχκχ)ί ίδιοι 
πόροι", που διακρίνονται από τον πόρο ΦΠΑ125 και από τον "τέταρτο πόρο" που βασίζεται χττο 
χχκαθάριστο εγχώριο προϊόν των κρατών μελών. 
125 Βλέπε δεύτερη έκθεση της Επιτροπής (ΓΛ ΧΙ Χ/Προϋπολογισμοί) για τους ελέγχους και τις διαδικασίες είσπραξης 
που συνδέονται με το <ρόρο αυτό και οι οποίες εχραρμόζονται από τα κράτη μέλη, τριετής έκθεση που καταρτίζεται 
δυνάμει του άρθρου 12 παράγρα((χ>ς 3 του κανονισμού (ΕΟΚ, Ευρατόμ, ΕΚ ΑΧ) αριθ. 1553/89 του Συμ[κ>υλίον, ΕΕ 
L 155 της 07.06.1989. 
52 
Οι υποθέσεις που παρουσιάζονται στο τμήμχχ χχυτό δεν χχχρχ)ρχ)ύν πχχρά τχ)υς παραδοσιακούς ιδίους πόρους 
που αντιπροσωπεύουν περίπου το 20% του συνολικού ποσού τχον εσόδων του προϋπολογισμού. 
Πράγματι, οι περιπτχόσειςαπάτης και παρατυπιών στον τομέα του ΦΠΑ δεν κοινοποιούνται επισήμχυς126 
χχπό τχχ κράτη μέλη στην Επιτρχνπή,καθώς στην περίπτχοση αυτή τα κοινοτικά οικονομικά συμχρέρχνντχχ 
όιχχκυβεύχνντχχι μόνο όευτερευχ'νντχος. 
Το 1994, όσον αχρορά την παρακολούθηση τχον χρακέλχον τελχονειακής απάτης, η Επιτροπή οργάνωσε από 
τη μια πλευρά 13 κοινοτικές αποστολές έρευνας σε τρίτες χώρες127 με ομάδες τις οποίες διεύθυναν 
υπάλληλοι της Επιτροπής και οι οποίες αποτελούνταν από υπαλλήλους των κρατών μελχόν κχχι χχπό την 
άλλη πλευρά πραγματοποίησε 8 αποστολές που περιλάμβαναν αποκλειστικά υπαλλήλους της Επιτροπής. 
Οι υπηρεσίες της Επιτροπής χρειάστηκε να υπενθυμίσουν πολλές φορές σε ορισμένα κράτη μέλη και σε 
ορισμένες επιχειρήσεις και επαγγελματικές ενχόσεις* τις ευθύνες που αναλαμβάνουν οι οικονομικοί 
παράγοντες της Κοινότητας χος καταθέτες της δήλχοσης (ή χυς "κύριοι υπόχρεοι"), που ορισμένοι 
προφασίζονταν ότι αγνοούσαν και που προφανχός δεν έλαβαν υπόψη τους ούτε κατά την υπογραφή τχον 
εμπορικών συμβάσεων,ούτε για την κάλυψη τχον ασφαλισμένχονκινδύνων: ο καταθέτης της δήλχοσης είναι 
πρχχγματικά υπεύθυνος ενχόπιον της τελωνειακής αρχής του κράτους μέλους εισαγωγής, για την πληρχομή 
τχον δχχσμχόν που μπορεί τελικά να αποδειχθεί x'm οχρείλονται βάσει όιχχπιστχάσεχον σχετικά με την 
πρχ)έλευση,το είδος, την χχξίχχ κλπ. τχον προϊόντων,χχκόμη κχχι εχ'χν χ) ενδιχχχρερόμενχ)ςείχε κχχλή πίστη χ>ταν 
υπέβχχλε τη δήλχοχνή του χττχ) τελχονείο. 
Η είχτπρχχξητχον δχχχτμχόνδενχτυνεπάγετχχιπχχρχ'χ τη διόρθχοχτη της κχχτχ'χχττχχσηχςτχον προϊόντχον χΪΤΧ> επίπεδχ) 
τχον νχ)μ.ίμχος οιρειλομένχον πχΜίχόν, δεν χχποτελεί πχ>ινή πχ)υ τιμχορεί ι νόεχόμενη ένοχη συμπερκρορχ'χ εκ 
μέρους του ειχτχχγχογέχχ. Ζητείτχχι με την έννοιχχ χχυτή χχπό τχνν κχχτχχθέτη της δήλχοχτης, χχνεξχχρτήτχος του <χν 
πρχ'νκειτχχι για δόλιο εγχείρημα ή για χχπλή πχχρχχτυπίχχ. 
Στχ) πλχχίσιο χχυτό, η Επιτροπή κοινοποιεί συστημχχτικχ'χ στχχ κράτη μέλη ύλχχ τχχ συλλεγέντχχχττχ)ΐχείχχ, χττον 
πλχχίσιο τχον αρμοδιοτήτχον της, χόχττε νχχ διευκχ)λύνει τις έρευνες τους κχχι νχχ επιτρέψει νχχ εντχνπιχπχνύν 
οι διχχχρυγύντες ίδιοι πόροι128. 
1. Οι νέες υποθέσεις 
1.1. Προϊόντα βιομηγανίας κχχι υφαντουργίας 
Οι υποθέσεις που περιλαμβάνχνντχχι χττην ενότητχχ χχυτή χχχρορούν χχδικχχιολόγητες χχιτήχτεις τχ>υ 
ευεργετήμχχτος τχον προτΐ[ΐηοιχχκχόν κχχθεχιτχότχον, κχχθχός κχχι χχπχ'νπειρες χττρέβλχοχνης τχον μέτρχον κχ)ΐνής 
εμπχ)ρικής πχ)λιτικής, χττχχ οπχ)ίχχ περιλχχμβχ'χνοντχχι χ>ι δχχχτμχ)ί χχντιντχ'χμπιγκ κχχι τχχ ποχτοτικχ'χ όριχχ πχ>υ 
προβλέποντχχι στο πλχχίσιο τχον συμφχονκόνγκχ την υχρχχντουργίχχ. Από τις χχρχές τχ)υ 1995, η Κχ)ΐνότητχχ 
χχπέκτησε ένα νέο μέχτχνντο χ)πχ)ίο επιτρέπει πιο χχπχ)τελεχτμχχτικήόράχτηπρχνκειμένχ)υνχχ χχποχμ-υχθούν τχπ 
πχχρακάμψεις τχον ποχτχπικχόν ορίχον. 
Η μέθχτόος που χρησιμοποιείται για την οργάνχοχτη της χχπάτης έγκειτχχι κυρίχος στην πχχροχή πλχχστχόν 
δηλώσεων προελεύσεως, πράγμα που ισχύει κυρίως όσον αφορά τα προϊόντα υφαντουργίας που 
προέρχονται από τις λιγότερο ανεπτυγμένες χχόρες (ΡΜΑ), που είναι δικαιούχες του συστήματχνς 
γενικευμένων προτιμήσεων (Bangladesh κλπ.), από τις χώρες ΑΚΕ (Αεσόθο, Κένυα κλπ.) κχχι χχπό κράτη 
με τα οποία η Κοινότητα δεν έχει υπογράψει συμφωνίες για την υφαντουργίχχ που περιλαμβάνουν 
ποσοτικά όρια ή συστήματα διπλού ελέγχου. 
126 
127 
Ι2Χ Κοινοποιήσεις για τους "παραδοσιακούς ιδίους πόρους" που προβλέπονται στο πλαίσιο του κανονισμού (ΕΟΚ, 
Ευρατόμ) αριθ. 1552/89 του Συμβουλίου, βλ. παράρτημα 1 για τις λεπτομέρειες. 
Πλαίσιο του κανονισμού (Ε.Χ)Κ) 1468/81 του Συμβουλίου 
Ηλέπε κε<|κ'ιλαιο 6, τμήμα 3 για την οικονομική παρακολούθηση των περιπτώσιοιν απάτης και την κατάσταση των 
εισπράξεων που πραγματοποιούνται, σ. 7.1 
53 
Οι έρευνες που πραγμχχτοπχ)ΐήθηκχχν το 1994 κχχι που χχνχ'χγχνντχχι χττχ) πρχ'νγρχχμμχχΤΛΓΙι29 γιχχ τχχ προϊϊνντχχ 
υχρχχντουργίχχς, χ)όήγησχχν κυρίχος χττις ακόλχ)υθες διχχπιχττχόχτεις: 
Προϊόντα υςχχντουργίχχς και ένδυσης χχπό τη Κένυχχ 
Η Επιτροπή ετοίμασε δύο χχποχττολές στη χχόρχχ χχυτή, εκ τχον οποίχον η πρχότη χ)ργχχνχόθηκε τχ)ν Ixn'rvio-
Ιχ)ύλιο και είχε χυς χττύχο να οργχχνχόσει την -καθαυτό ερευνητική αποστολή, που έγινε τχ) Σεπτέμβριο-
Οκτώβριο για την επαλήθευση, με τη βοήθεια τχον αρμόδιων αρχών, της εγκυρότητας τχον πιστοποιητικχόν 
κυκλοφορίας εμπορευμάτων που εκδόθηκαν στη χχόρα αυτή και υποβλήθηκαν στην Κοινότητα κχχτά την 
εισαγχογή προϊόντων υφαντουργίας. 
Μετά τις έρευνες αυτές, οι αρμόδιες αρχές χχναγνχόρισαν ότι δεν ήταν έγκυρα πάνχο χχπό 200 
πιστοποιητικά που είχαν εκδοθεί για μπλουζάκια εκ των οποίων τα περισσότερα δεν έφθασαν ποτέ στχ) 
έδαφος της Κένυας αλλά είχαν εισαχθεί στην Κοινότητα προερχόμενα από τα Η νχομένα Αραβικά Εμιράτα 
(ΗΑΕ). Αλλα προϊόντα του είδους αυτού είχαν κατασκευασθεί στην Κένυα αλλά με υλικά που δεν 
προέρχονταν από χώρες της ΑΚΕ (για την τελευταία αυτή υπόθεση ο αντίκτυπχ)ς είναι όημχκτιχ)νχ)μικής 
χρύχτεχυς). 
Ια κρχ'χτη μέλη που εμπλέκχνντχχιχυς επι τχ) ιτλείχττχνν χττις ειχτχχγχογέςχχυτές είνχχι η Γερμχχνΐχχ, το Βι'λγιο, 
η Γχχλλία, οι Κχ'χτχο Χχόρες κχχι τχ) Ηνιομένο Βχχχτίλειχ). 
Ί'χ) ποσό τχον ιδίχον πόρχον πχ)υ διχχκυβεύετχχι χχνέρχετχχι περίπχ)υ χτε 2 εκατ. ECU. Οι χχρχές της Κένυχχς 
εκλήθηχτχχν νχχ συνεχίσουν τις έρευνες τους μετχχξύ τχον πχχρχχγχογχον που χχνχχγνχόριχτχχν ότι είχχχν χχγορχ'χσει 
ιιΐ] κχχτχχγόμενχχ υχράσμχχτα, χόχττε να αναζητηθεί χχν τχχ τελικά προϊόντα που πρχ)έκυψχχν έτχτι δεν εξήχθηχτχχν 
με πλχχστά πιστοποιητικά. Επομένχος,οι προχχνχχχρερθέντεςχχριθμοί ενδέχετχχι νχχ είναι χχκόμη μεγχχλΰτερχκ. 
Η πρχχγματική προέλευχτη τχον χχποστολχόν δεν θχχ μπορεί επομένχος νχχ διχχπιχττχοθεί πχχρχ'χ μχ')νχ> [.ιετχ'χ τχ) 
τέλος χτυμπληρχοματικχόν ερευνχόν, ιδίχος χττα Ηνχομένχχ Αρχχβικά Εμιράτχχ. 
Βάσει τχον στοιχείχον που χτυνελέγησαν έτσι, τχχ ενδιαχρερόμενχχ κράτη μέλη όιχχθέτουν τις 
χχπχχραίτητες πληροφορίες για να ξεκινήσουν έρευνες μετχχξύ τχον εισαγχυγέχονκαι να προβχ)ύν χττις 
χχπχχραίτητες εισπράξεις. 
Οι ολλχχνδικές αρχές ενημέρχοσαν ήδη την Επιτροπή γιχχ την έναρξη της διχχδικχχσίχχς της είχτπρχχξης 
περίπου 900.000 ECU όσον χχχρορά τις ειχτχχγχογές χχπό χχυτό τχ) κράτος μέλος. Εξάλλου, χ) χ)λλχχνόός 
πχκχγχογέχχςκχχτχχόικχχχτθηκε χτε χρυλχ'χκιχτη 12 μηνχόν, εκ τχον χνποίχον οι 6 με χχνχχοτολή, κχχθχός κχχι 
οτην πληρχυμή πρχ)χττίμχ>υ. 
Πρχ)ϊχ')ντχχ χκρχχντχ)υργίχχς και κλινοσκεπχ'χσμχχτχχ από τχ) Μπχχγκλχχντές 
Mux κοινοτική χχπχχττολή διοικητικής χτυνεργχχχτίχχς διενεργήθηκε χπη χχί)ρχχ χχυτή τχ) Δεκέμβριο γιχχ νχχ 
επαληθεύσει με τη βοήθεια τχον τοπικχόν χχρμόδιχον αρχχόν την εγκυρχ')τητχχ μεγάλου χχριθμού 
πιστοποιητικχόν προελεύσεως (πλαίσιο του συστήμχχτος γενικευμένχον προτιμήχτεχον) πχνυ εκδχ')θηκχχν χττη 
χχόρχχ χχυτή και υποβλήθηκαν στην Κοινότητα κατά την εισχχγχογή προϊόντχον υχρχχντουργίχχς. Αποδείχθηκε 
ότι 115 πιστοποιητικά ήταν εντελχυς πλαστά (1.200 τόννοι κλινοσκεπασμάτχον), ενχό τα προϊόντχχ, που 
δεν είχαν ποτέ φθάσει στο έδαφος του Μπαγκλαντές, είχαν εξαχθεί από το Πακιστάν ή από άλλες τρίτες 
χχόρες (μέσω Χονκ-Κονγκ και/ή Σιγκαπούρης). Άλλα πιστοποιητικά (88) είχαν πράγματι εκδοθεί από 
τις αρχές του Μπαγκλαντές αλλά για προϊόντα που δεν είχαν κατασκευασθεί σύμφχονα με τους κανόνες 
προελεύσεως SPG. 
Ι2<; 
Ηλέπε κε<|χ'ιλαιο 4. τμήμα 3 "Χ)ργάνωοη της λειτουργικής ουνι ργασίας/σε ενδοκοινοτικό επίπεδο", σημείο όσον α<|χ>ρά 
το πρόγραμμα Ι'ΛΙΊ. ο 41. 
54 
Οι έρευνες συνεχίζονται όσον χχφορά τον καθορισμό της πραγμχχτικής προέλευσης τών προϊόντχον που 
δεν κχχτχχχτκευάχτθηκχχν χττχ) Μπχχγκλχχντές, κχχθχί)ς κχχι γιχχ νχχ εκτιμηθεί τχ) τελικό πχ)οό τχον διχχκυβευχήχ,ενχον 
ιδίχον πόρχον (ποσό που εκτιμάτχχι χτε 2 εκχχτ. ECU). 
Η χτυνέχιση των ερευνχόν χχπχχιτεί, σε μια τέτοια περίπτχοση, την πλήρη χτυνεργαχτίχχ τχον χχρχχόν της 
ενδιαφερόμενης ή τχον ενόιχχχρερόμενχυντρίτχυν χχορχόν. Αυτό χτυμβαίνει με τις αρχές τχ)υ 
Μπχχγκλαντές και αξίζει να υπογραμμισθεί. 
Προϊόντα υφαντουργίας από το Πακιστάν 
Μια αποστολή που οργανχόθηκε τον Ιανουάριο 1994 στο Πακιστάν, που αποτελεί πηγή ενός άλλου 
δικτύου δολίων εισαγωγχόν, επέτρεψε να αποκαλυφθεί ότι περίπου 2.000 τόννοι προϊόντχον που 
προέρχονταν από τη χώρα αυτή είχαν χτηλωθεί χος προερχόμενα από το Μπαγκλαντές κχχι χχπό τα 
Ηνιομένχχ Αραβικά Εμιρχχτα κχχτά την εισαγχογή τους στην Κοινότητχχ. Τχχ εν λόγχο προϊόντχχ είνχχι ιδίχος 
μπλουζάκια που προορίζοντχχν γιχχ το Ηνχομένο Βχχσίλειο, κλινοσκεπχχχτμχχτχχ πχ)υ πρχκ)ρίζοντχχν γιχχ τχ> 
Βέλγιχ) (με πλχχστά πιστοποιητικά που εκδόθηκχχν χττην Ελβετία) κχχι τις Κχ'χτχο Χχόρες. 
Οι διακυβευόμενοι ίδιοι πόροι χχνέρχχνντχχι περίπου σε Ι εκχχτ. ECU. 
Η Επιτροπή προτίθετχχι νχχ ξεκινήχτει το 1995 διχχβουλεύχιειςπου χχπχκνκοπχ)ύν χττην πρχνσχχρμογήτχον 
πχ)χτχ>τικχόν ορίχον ώστε νχχ λάβει, υπόψη της τις ποσότητες για τις οποίες υπάρχουν αποδείξεις για 
τη δκχδρομή τχον προϊόντχον χος το Πακιστάν. 
Προϊόντα υφαντόυργίχχς χχπό το Αεσόθο 
Κοινές έρευνες, που διεξήχθησαν με τις τοπικές αρχές, και πραγματοποιήθηκαν ΧΤΤΟ Αεσόθο το 
Φεβρουάριο 1994, οδήγησαν τις αρχές τις χώρας αυτής να αποσύρουν περισσότερα από 600 
πιστοποιητικά προελεύσεχος που είχαν εκδοθεί για προϊόντα υη)αντχνυργίας, ιδίχος για τζην και 
παντελόνια, τχον οποίων η προτιμησιακή προέλευση δεν ήτχχν δικαιολογημένη, πράγμα που είχε χχντίκτυπο 
στις συμφχονίες για την υφαντουργία γιατί η χχόρχχ προελεύσεχος κατά την έννχ>ιχχ τχον κχχνόνχον 
"υφχχντουργίας" ενδέχεται νχχ είναι είτε το Αεσόθο, είτε το Ciskei. 
Οι όιχχιρυγχ'νντες δασμοί, που υπερβαίνουν το 1 εκχχτ. ECU, πρέπει νχχ ειχτπρχχχθχη'νν χχπό τη Γερμανίχχ. 
Αλλχχ πρχνϊόντχχ: τχχ τσιγάρα 
Η Task force που χτυχττήθηκε χττχνν κλχ'χόχ) τχ)υ κχχπνχνύ1 '" έχει χος κύριχ) στχ'νχχ) νχχ χχντιμετχοπίχτει κχχι. νχχ 
κχχτχχπχ)λεμήσει την χχπάτη στην οποία εμπλέκοντχχι τχχ δίκτυα οργχχνχομένου εγκλήμχχτχνς. Η χτυνεργχχχτία 
με τχχ κράτη μέλη, που επικεντρχόνεται σε αυτό το είδος προβλήματος, επέτρεψε χττην Επιτρχ)πή νχχ 
καθορίσει μια κοινή στρατηγική η οποία βασίζεται σε ενέργειες που πρέπει νχχ διεξαχθούν σε τέσσερα 
διαφορετικά μέτωπα (διοικητικό, νομικό, τεχνικό και λειτουργικό). Όσον aqx^x'x τη λειτουργική πλευρά 
του προγράμματος αυτού, οι εργασίες που έγιναν το 1994 επέτρεψαν να αποκαλυφθούν 6 νέες 
περιπτχόσεις διαχρυγής των τσιγάρων από τα διάφορα καθεστώτα διαμετακόμισης (κοινοτικής/κοινού 
καθεστχότος και TIR). Η απάτη πιθανολογείται ότι αντιστοιχεί σε πάνχυ από 116 εκατ. ECU διαφυγοντχινν 
δασμχόν. 
Ηλέπε κε<|χ'ιλαιο 4, τμήμα 3 "Χ)ργάνωοη της λειτουργικής συνεργασίας" ο. 4() 
55 
Πράγματι, κατά τη διάρκεια αποστολής διοικητικής συνεργασίας που πραγματοποιήθηκε στην Ουγγαρία 
το Δεκέμβριο, στάθηκε δυνατόν να εντοπισθούν 70 αποστολές τσιγάρχον (περίπου 10 εκχχτ. κομμάτιχχ), πχνυ 
είχαν χχπχ)σταλεί από την Ουγγαρία με δελτίχχ TIR προς την Κοινότητχχ, όπχ)υ διέχρυγχχν χχπό τχ) κχχθεχττχός, 
ενχό τχχ δελτίχχ TIR εξοχρλήθηκαν με πλαχττές χτχρρχχγίδες. Αυτή μύνχ) η περίπτχοχτη χχπχ'χτης επέτρεψε νχχ 
διχχχρύγουν περίπου 69 εκχχτ. ECU (τελχονειακοίδασμοί, ειδικοί φόροι κχχτχχνάλχυχτης κχχι ΦΠΑ). 
Η συνολική στρατηγική προσέγγιση, αποτελεσματικότερη από την οργάνχυση μεμονχομένχον 
ενεργειχόν σε εθνικό επίπεδο, δείχνει το ρόλο τχον Task forces γενικά και τη χρησιμότητα τχ)υς. Στη 
συγκεκριμένη περίπτχοχτη, χτυνεχίζονται οι έρευνες χόστε νχχ διατεθούν οι απαραίτητες χχποόείξεις 
κατά τχον προσχόπχον (που συχνά βρίσκονται εγκατεστημένα εκτός Κοινότητας) και τα οποία είναι 
αρμόδια για το σχεδιασμό της απάτης αυτής. 
1.2. Γεωργικά και αλιευτικά προϊόντα 
Το ζήτημα της κατάχρησης τχον προτιμησιακχόν καθεστχότχον κχχτά την ειχτχχγχογή χχλιευτικχόν προϊόντχον 
με βχ'χχτη ψχχριχχ που χχλιεύθηκχχν χχπό πλχ)ίχχ με εθνικότητχχ άλλη χχπό την επιτρεπόμενη χττχχ πλχχίχιιχχ τχ>υ 
εν λόγχο κχχθεστχότχ)ς δεν είνχχι καινούριο και χχνχχχρέρετχχι χττην χχνάπτυξη περιπτχόχτεχον χχνχομχχλιχόν σε κάθε 
ετήχτια έκθεχτη της Επιτρχ)πής. Αντίθετχχ, είνχχι η πρχότη χρορά πχ)υ διχχπιχττχόθηκε μιχχ περίπτχοχτη πχ)υ 
κχχθιχττχ'χ προφχχνή την πλχχχττχνγράχρηχτη πκττχ)πχ)ΐητικχόν γνησιότητχχς γιχχ τχ) βόειο κρέχχς1'1. 
Οι κχχτχχχρήσεις τχον κχχθεστχοτχον όιχχμετχχκόμισης, που διαπρχχττοντχχι ιδίχος χχπό τχ) 1990 γιχχ εισχχγχογές 
ή εξαγχογές.γεχοργικχόν προϊόντχον που προέρχονται από τις ΧΚΑΕ χχποτέλεχταν χχντικείμενο πχ)λλχί)ν 
διχχπιχττχόσεχον τχ) 1994, κχχθχός οι μέθοδοι της απάτης εξελίχθηκαν ειδικότερα όχτχνν αχρορά τις πλαστές 
δηλχόχτεις είδους. 
Οι εξετχχζόμενες περιπτχόσεις χρχχνερχυνουν την χχνάγκη να επιτευχθεί χττενή συνεργασίχχ εκ μέρους τχον 
χχρχχόν τχον χχορχόντου ΕΟΧ κχχι τχον ΧΚΑΕ, με τις οποίες υπεγράφηχιχχν χιυμχρχονίεςγιχχ τχχ πρχοτόκχ)λλα 
χχμοιβαίας συνδρομής. Εν τούτοις, εξακολουθεί να υπάρχει ένα πρύβλημχχ όσον χχφχ)ρά την Ελβετίχχ, όπου 
χ)ργχχνιόνονται ορισμένες απάτες. Η Κοινότητα επωφελήθηκε επίσης χχπό τη συνεργχχσίχχ με την 1RU 
(International Road Union), που έχει έόρχχ χττη Γενεύη, και είναι η αρμχ')δια χ)ργάνχοχτηγιχχ τη δκ'χχειρκτητου 
κχχθεστχότος TIR (Διεθνχ)ύς Οδικής Μετχχχροράς)1 α. 
Πχχρχχχτκευχ'χχτμχχτχχ κχχι κονχτέρβες τόννου χχπό τχ)ν Ιχιημερινό κχχι την Κχ)λχ>μβίχχ. 
Τρεις χχπχκττολές διοικητικής χτυνεργχχσίχχςπρχχγμχχτχ)πχ)ΐήθηκχχν χττις χχόρες χχυτές (2 χττχνν Ισημερινό κχχι 
1 χττην Κχ)λομβίχχ) γιχχ νχχ εξχχκριβχόχνχ)υν την κχχτχ'χχττχχχτη τχον πχχρχχχτκευχχχτμχ'χτχονκχχι κονχνερβχόν τχ'νννχ)υ 
πχ)υ ειχτήχθησαν χττην Κοινότητχχ με πιστοποιητικά προτιμησιαχτκής προελεύχτεχος(5ΡΟ). 
Μ ιχχ ορισμένη ποσότητα αυτχόν τχον προϊόντανν φχχινόταν αμφίβολη, είχε κχχτχχχτκευασθεί χρησιμοποιχόντχχς 
ψχχριχχ που αλιεύθηκαν από πλοία διαφορετικής εθνικότητας (όχι του Ισημερινού ή της Κολομβίχχς) σε 
σχέση με την κοινοτική νομοθεσία που εφαρμόζεται στις συγκεκριμένες περιπτώσεις. Οι υποψίες αυτές 
επιβεβαιώθηκαν σε μεγάλο βαθμό, ενώ οι διαφυγόντες ίδιοι πόροι εκτιμώνται περίπου σε 6 εκατ. ECU, 
για καθεμιά από τις εισαγχογές, δηλαδή συνολικά 12 εκατ. ECU. 
Ηλέπε την ανάπτυξη της περίπτχοσης αυτής στην ενότητα "Παλιές υποθέσεις" (γιωργικά και αλιευτικά προϊόντα), 
σ. 63. 
132 
Ηλέπε για το καθεστώς αυτό και για το καΟεστχός διαμετακόμισης το κε<(χ'ιλαιο 1, τμήμα 5, α. 13. 
56 
Μιχχ μερική λύχτη εμχρχχνίχτθηκε με την εχρχχρμχνγή της "περιχρερειχχκής χτχυρευχτης" τχον Ανόεχυν χττις 15 
Δεκεμβρίου 1992 και της χτώρευσηςμε την Κοινότητχχ χττις 7 Ιανουχχρίου 1995. 
Χυμός πορτοκαλιού χχπό το Ισραήλ. 
Ορισμένες αναλύσεις, που έγιναν με πρωτοβουλία της Επιτροπής και χρηματοδοτήθηκαν χχπό την ίδια, 
έδειξαν ότι τα δείγματα προϊόντων με την ονομασία "χυμός πορτοκαλιού" που είχαν εισαχθεί από το 
Ισραήλ ήταν είτε προϊόντα που δεν ανταποκρίνονταν στην ονομασία αυτή, είτε δεν είχαν κατασκευασθεί 
πλήρως από πορτοκάλια ή από συμπυκνώματα ισραηλινής προελεύσεχος. Τα αποτελέσματχχ αυτά 
αποδεικνύουν ότι είχε γίνει κατάχρηση του προτιμησιακού καθεστώτος που είχε προβλεχρθεί από τη 
συμφωνία συνεργασίας ΕΟΚ-Ισραήλ. 
Η περίπτχοχτη χχυτή χχπχχιτεί την εφχχρμογή διατχχξεχον της χτυμχρχονίχχς ΕΚ-Ιχτρχχήλδιχ)ΐκητικής 
συνεργχχσίχχς χόχττε νχχ όκχχκχχρηνιχτθεί η κχχτάχττχχχτη τχον πρχΰοντχυν χχυτχόν. 
2. Οι παλιές υποθέσεις 
2.1. Βιομηγανικά ποοϊόντχχ και προϊόντα υφαντουργίας 
Οι υπηρεσίες της Επιτροπής διαβίβασαν χττις υπηρεσίες έρευνας τχον κρχχτχόν μελχόν πχ)λλές 
συμπληρχοματικές ανχχκοινχόσεις (33 συνολικά) για ανοικτές υποθέσεις κατά τη διάρκεια τχον 
προηγούμενχον ετχόν στχ)υς τομείς αυτούς. Οι σημαντικότερες εξελίξεις ανχχχρέρονται χττη συνέχειχχ. 
Ραδιόφωνα αυτοκινήτου από την Ινδονησίχχ 
Τα κράτη μέλη, κατ'εφαρμογή τχον ισχυουσχόν διατχχξεχον, ξεκίνησχχν όιχχόικχχσίες είσπρχχξης μετά χχπό τις 
έρευνες που διεξήχθησχχν το 1993, ιδιαίτερα μετά από την χχποστολή που έγινε επιτόπου, κχχθχός κχχι τχ) 
1994. 
Τχχ προϊόντα που συγκεντρχόθηκαν στην Ινδονησία είχχχν κχχταχτκευχχχτθει με βάχτη χτυστχχτικχ'χ που είχχχν 
ειοχχχθεί κχχτχ'χ μεγχ'χλο μέρχ)ς χχπό τρίτες χχόρες (ιδίχος χχπό την Nx'mx) Κχ)ρέχχ). ί2ς εκ τούτχ>υ, τχχ πρχάοντχχ 
αυτά δεν ήτχχν επιλέξιμα χχπό το σύχττημχχ γενικευμέν<ονπρχ>τιμή<)εχον. Εξχ'χλλχ>υ, ορκηιένχχ χ χπχ') χχυτχ'χ θχχ 
έπρεπε νχχ θεχορηθούν ότι πρχ)έρχχ)ντχχν χχπό την Κορέχχ (με εχρχχρμογή τχον όαχηκόν χχντιντάμπιγκ). 
Ο ((χ'χκελχ)ςαυτός πχχρουχτίχχχτεχ)ριχτμένες(^υχτκολίεςχττχ)επίπε(ν)Τΐ)ςπρχχγμχχτικήςδκ)ΐκ7ΐτικήςχ)ΐινεργχχ(τίχχς 
εκ μέρους τχον ινδονησιχχκχόν αρχών. Το χτυνολικό ποσό τχον δκχκυβευομενχον όχχχιμχόν εκτιμάτχχι σε 16 
εκχχτ. ECU. 
Πρέπει να υπογραμμισθούν δύο πράγματα: 
το διαφαινόμενο πρόβλημα αποκαλύφθηκε από τις υπηρεσίες της Επιτροπής βάσει μιας 
ανάλυσης της "Intelligence" (εξέταση των στατιστικών εισαγανγής από την Κορέα κχχι την 
Ινδονησία και έπειτα από τις έρευνες που ξεκίνησαν με αυτό τον τρόπο, διαπιστχόθηκε η 
παύση της απάτης (μετά από ένα χρόνο)· 
επιπροσθέτχος, η λήψη εγγυήσεχον από τις τελχονειχχκές υπηρεχτίες τχον ενδιχχχρερόμενχον 
κρχχτχόν μελχόν, πριν χχπό την χνλχνκλήρχυχτη της έρευνχχς, γιχχ την κχχτχχβχ)λή τχον ενδεχομένως 
χκρειλομένχυνόαχτμχόν χχντιντάμπιγκ, είνχχι τέτχ)ΐχχ χόχττε νχχ διευκολύνει την περχχιτέρχο 
είσπρχχξη τχον διαφυγόντων δαχτμχόν. 
57 
Τηλεοράσεις που εισήχθησαν από την Τουρκίχχ 
Η Επιτροπή υπενθύμισε στα κράτη μέλη την ανάγκη, κατ'εφαρμογή των κανονιστικχόν διατάξεων, να 
προβούν στην πραγματική είσπραξη τχον δασμών που εχραρμόζχ)νται σε αυτά τα προϊόντα εξαιτίχχς της 
πχχράβαχτης τχον διατχχξεχον της συμφωνίας σύνδεχτης ΕΟΚ/Τχ)υρκίχχς όχτχ)ν αφορά την ελεύθερη 
κυκλχχρορίχχ αυτχόν τχον εμπορευμάτχον, πρχχγμχχ πχη> επιχρέρει τη μη επιλεξιμότητχχ τχον προϊχ')ντχον χτε 
προτιμησιακή μεταχείριση, την οποία ζητχ)ύν χ)ΐ κχ)ΐνοτικοί εισαγχογείς. 
Η Επιτροπή συνέχισε vxx κχχτχχβάλει τις προσπάθειες της που αποσκοπούν στο να πείσει τις τουρκικές 
χχρχές να εφαρμόσουν τα χχπαραίτητα πρακτικά μέτρχχ για την απρόσκοπτη εφαρμογή τχον διχχτάξεχον της 
συμφχονίας όσον αφορά όλα τα βιομηχανικά προϊόντα. 
Η Επιτροπή υπενθύμισε στχχ κράτη μέλη όπου οι εισχχγχυγείς έχουν την έδρα τους την υπχνχρέχοση νχχ 
εχραρμόσουντις κανονιχττικές διαδικασίες που θεσπίζονται από τον κοινοτικό τελωνειακό κώδικα1 ' ' όχτον 
αχρορά την είσπραξη του τελχονειακούχρέους. Έτσι, η Επιτροπή απηύθυνε στα ενδιαφερύμενακράτη μέλη 
επιστολή με τα οποία τα καλεί να προβούν αμέσχος στην πρχχγματική είσπραξη των διαφυγόντχον δασμχόν 
από τους κοινοτικούς εισαγωγείς134, λαμβάνοντας υπόψη τις προθεσμίες παραγραφής. 
Με τους δασμούς αντιντάμπιγκ, που εφαρμόζονται σε ορισμένα από τα προϊόντα αυτά δεδομένης της 
κορεατικής προέλευσης τους, τα διακυβευόμενα ποσά ανέρχονται σε περισσότερα από 45 εκατ. ECU. 
Tx) πρχχγμχχτικό πρόβλημχχ είναι ότι μέχτχο μιχχς χτυγκι κριμένης περίπτχυσης χχνχχδεικνύετχχι μιχχ βχχχνική 
έλλειψη χττο μέτρο πχ)υ οι τχ)υρκικές χχρχές εμχρχχνχός δεν τήρησχχν τις συμχρχυνίες που υπεγρχ'χχρηχτχχν, 
κχχθχός δεν διέθεσχχν νχ)μικές χνΤχ)μές πχ)υ νχχ επιτοέπχηνν τχ)υς χχπχχρχχίτητχ)υς ελέγχους κχχι δεν 
πρχχγμχχτχ)πχ)ίηχτχχντις προβλεπόμενες χχπό τις χτυμχ(χονίες αυτές ειχιπράξεις. 
Η υπόθεχιη χχυτή κχχτέδειξε· τη σημχχχτία της εχρχχρμογής κχχι της πχχρχχκχ)λχ)ύθησης τχον τελχονειχχκχόν 
διχχτχ'χξεχον που προβλέποντχχι χττις χτυμχρχονίες με τις τρίτες χχόρες. 
Δπχ') την χ'χλλη πλευρά, τχ) -ζήτημχχ πχχρχχμένει πλήρχος όχτον χχχρχ>ρχ'χ τις υπόλχ)ΐπες κχχτηγχ)ρίες 
πρχ)ϊχ')ντχον που χχποτελοϋν θέμχχ τχον χιυμχρχονιχί)ν χχντχχλλχχγχόν μετχχξύ της Κχ)ΐνότητχχς κχχι της χχόρχχς 
χχυτής. 
Οι πλευρές χχυτές πρέπει νχχ διευκρινιχττούν χόχττε νχχ καταχττεί όυνχχτχ'νν να εξχχχτχρχχλιχτθεί η 
χ>μχχλότητχχ τχον μελλχ)ντικχόν συνχχλλχχγχόν, ιδίχος ενόψει της ολοκλήρχοχτης της τελχονειχχκής ένχοχτης 
ΕΟΚΛΓουρκίας. 
Βιντεοκασέτες χχπό το Μχχκάο 
Κχχθχός η Επιτροπή του Τελχονεκχκου Κχόδικα χχποχ^άνθηκε σχετικά με την κατχχσταση τχον προϊόντχον 
χχυτχόν, κατέστη δυνχχτον (το Μάιο 1994) να διαπιστχοθει οριστικά ότι τα εν λόγχο εμπορεύμχχτχχ είχαν 
χχδικχχιολόγηταεπχοφεληθείτης πρχ)τιμησιακήςμετχχχείριχτης$ΡΟ κχχι είχχχν ειχτχχχθείπαρχχκχ'χμπτχνντχχςτχηκ; 
δχχχ)μχ)ύς χχντιντχ'χμπιγκ που εχρχχρμόζονται χιε χχυτά τχχ προϊόντχχ κινεζικής πρχ>ελεύσεως. 
Κανονκτμός (ΕΟΚ) 2913/92 του Συμβουλίου ΕΕ L 302 της 19.10.1992. 
Οι εισαγωγείς που ευρίσκονται σε συμβασιακή σχέση με τους τούρκους εξαγχογείς οφείλουν να ασφαλίζουν για 
λογαριασμό τους τους κινδύνους που εγκυμονούνται στο διεθνές εμπόριο, έστω και με το ενδεχόμενο να ζητήσουν και 
να λάβουν από τους τούρκους συνεργάτες τους την αποκατάσταση της ζημίας που προκλήθηκε από την εκ τχον υστέρων 
είσπραξη του κοινοτικού τελωνειακού χρέους και να προβλέψατε στο μέλλον την ενδεχόμενη εισαγωγή στις συμβάσεις 
ρητρών που θα αναφέρουν ρητά την αποκατάσταση αυτοΥν των ζημιών υπό παρόμοιες συνθήκες (μη τήρηση των 
διμερχόν συμφωνιών). 
58 
Οι δκχχρυγόντες δασμοί για τις εκταγχογές πχνυ έγινχχν τχχ τρίχχ τελευταίχχ χρόνιχχ εκτιμχόντχχι σε 48 εκατ. 
ECU (εκ τχον χνπχ)ίχον 45 εκχχτ. γιχχ τχνυς δαχτμχ)ύς χχντιντάμπιγκ). 
Προϊόντα υφαντουργίας κινεζικής προελεύσεως που εισήχθησαν κατά παράβαση των ποσχντικχόν 
ορίων 
Διαπραγματεύσεις για την υφαντουργία (συμφωνίες για το μετάξι κλπ.) έχουν επιχειρηθεί με την Κίνα, 
ενχό το 1994 έγιναν διαβουλεύσεις στο πλαίσιο αυτό, με στόχο να προσαρμοσθούν τα ποσοτικά όρια που 
εφαρμόζονται σε ορισμένεςκατηγορίες προϊόντων, χόστε να ληφθούν υπόψη οι ποσότητες που εισάγονται 
στην Κοινότητα μεταξύ 1990 και 1993 με διάφορες δηλχόσεις προελεύσεως. Τα αποδεικτικά κινεζικής 
προελεύσεως των προϊόντων αυτών (μπλουζάκια και πουλόβερ) συγκεντρχόθηκαν μετά χχπό έρευνες πχ)υ 
πραγματοποιήθηκαν στην Κοινότητα και σε ορισμένες τρίτες χώρες. 
Η Κίνα δέχθηκε να της καταλογισθούν στα ποσοτικά της όρια 9,3 εκατ. τεμάχια (σε 3 χρόνια) 
Προϊόντα υφαντουργίας πχ)υ εξήχθησαν χχπό τχχ Ηνχομένα Αραβικά Εμιράτα (ΗΑΕ). 
Οι έρευνες χχχρχ>ρχ)ύν τχχ πρχηχ'νντχχ υχρχχντχ)υργίας πχ>υ ι ιχνή/θησχχν χχπό τη χχόρχχ χχυτή στην Κχη/νχ'ίτητχχ κχχι 
θίγουν πχ)λλχ)ύς χρχχκέλους (κχχι πχ)λλά δίκτυχχ διχχνομής), ενχό όλχχ χχχρχ)ρούν επιχειρήχτεις μετχχχρόρτχοχτης, 
ιδίχος: 
γιχχ μπλουζχ'χκια που είχχχν χΥηλχοθεί χος πρχ)ερχόμενχχ χχπό τχχ Η Ali (μη πρχ)τιμησιχχκή πρχη'λευχίη), 
χχλλά τχον οποίχον η χχόρχχ πρχχγμχχτικής πρχ)ελεύχτεχυςυπάρχει η υποψίχχ ότι είνχχι η Κίνα η Ινδίχχ ή 
τχ) Πακιστάν· 
γιχχ μπλουζάκια που είχχχν χΥηλχοθεί χος προερχόμενχχ χχπό διχχφορες χχόρες ΑΚΕ (Κένυχχ κλπ.) κχχι 
SPG (Νεπάλ κλπ.), χχλλά γιχχ τχχ χ)ποία υπάρχει η υποψία ότι προέρχονται στην πρχχγμχχτικότητχχ χχπο 
την Κίνχχ, την Ινδία ή το Πχχκκττάν. Ο χράκελος αυτχ')ς χχφορχχ 20 εκχχτ. τεμάχια κχχι περίπου 5 εκχχτ. 
ECU ιδίχον πόρχον· 
για κλινοσκεπάσματα (που εισήχθηχταν μέσχο Ελβετίχχς) που είχαν δηλχοθεί χος προερχόμενχχ χχπό τα 
ΗΑΕ, αλλά τα οποίχχ υπάρχει υποψίχχ ότι προέρχχ)ντχχν στην πραγμχχτικότητα από τχ> Πχχκκττάν 
(πρχ'χγμχχ που μερικχός επιβεβχχιχόθηκε) 
Υπήρξε πχχρχχκχ)λχ)ύθηχτητχ)υχρχχκέλχ)υχχυτχ)ύτχ) 1994 χχπχ')χχπχ)χττχ)λέςχττχ) Πχχκκιτχ'χνκχχι χιτην Κένυχχ1,\)το 
πλχχίχΐιχ) δικτύχον τχον χχορχόν χχυτχόν. 
2.2. Γ εωονικά και αλιευτικά προϊόντα 
Αλιευτικά προϊόντχχ της Νορβηγίχχς 
Το Μάρτιο 1993 είχε συμφα)νηθεί οι νορβηγικές αρχές vxx διεξάγουν τις χχπαραίτητες έρευνες γιχχ την 
επαλήθευση της κατάστασης των αλιευτικών προϊόντων που εξάγονται προς την Κοινότητα στα πλαίσια 
του προτιμησιακού καθεστώτος, για την κατασκευή μέρους των οποίατν είχαν χρησιμοποιηθεί μη 
καταγόμενες ύλες. 
Μλέπει την έκθεση και τα συμπεράσματα της αποστολής έρευνας που πραγματοποιήθηκε στη χώρα αυτή, ο % 
προηγουμένως. 
59 
Μια ενδιάμεση έκθεση διχχβιβάχτθηκε τον Ιανχνυάριο 1994. Στη συνέχεια οι νορβηγικές χχρχές πρχ)έβηχτχχν 
χττην κχχτάργηση τχον κατχχλύγχον πιστοποιητικχόν προελεύχτεωςεξαιτίας του μη κχχτχχγόμενχ)υ καθεχττχότχ)ς 
των προϊόντων. 
Όλχχ τχχ κρχχτη μέλη, κχχι ιδιχχίτερχχ η ΙΙορτογχιλίχχ, είνχχι τα ενόκχχρερόμενχχγκχ την 
είσπραξη των ποσών (που δεν είναι ακόμη γνχοστά). 
Κονσέρβες τόννου από την Ταϋλάνδη 
Η είσπραξη των δασμών για την εισαγωγή κονσερβχυν τόννου που συνχ)δεύονταν από πιστοποιητικά 
πρχ)ελεύσεως που είχαν χορηγήχτει οι αρχές της Ταϋλάνόης για κονσέρβες πχχλαμίδας χχποτελεί σήμερα 
αντικείμενο προσφυγής στα δικαστήρια των Κάτχο Χχορχόν, στη Γερμανία και στη Δανία. 
Η Επιτροπή έχει καταργήσει τις κονσέρβες παλαμίδας στην πρόταση της 
διαγράμματος SPG για το 1995 και το Συμβούλιο ενέκρινε το διάγραμμα αυτό στις 
19 Δεκεμβρίχνυ 1994. Οι καταχρήσεις, επομένχος, του συστήματος γενικευμένων 
προτιμήσεων δεν είναι πλέον δυνατές. 
Βοδινό κρέχχς "Hilton" προέλευσης Αργεντινής 
Οι χχρχές της Αργεντινής ήλθχχν χιε επχχχρή με τις υπηρεσίες της Επιτρχ)πής τον Μάιο 1993 χτχετικχχ με την 
ύπχχρξη ενδεχόμενης χχπχχτης όχτχ)ν χχχρορά την ειχτχχγχογή βχηάχνυ κρέατος Αργεντινής χττη Γερμχχνίχχ. 
Μετά την επιτόπια χχποχττχ)λή πχ)υ πρχχγμχχτχνπχπήθηκε τότε. όύχ) χτυμπληρχυμχχτικέςκοινχ)τικές χχπχ)χττχ)λές 
πχ)υ πρχχγμχχτοποιήθηκχχν χττην Αργεντινή με τη χτυνεργχχχ)ίχχ τχον τχνπικχόν χχρχχόν τχ)ν Νοέμβριχ) 1993 κχχι 
τχ)ν Απρίλιο- Μχ'χιο 1994 επέτρεψχχννχχ όκχπιστχοθεί ότι περκκτχ)τερχχ χχπό 460 πιχττχνπΌίητικάγνηχτιότητχχς 
πχ)υ υποβλήθηκαν το 1991 κχχι 1992 χττην Κχ)ΐνότητχχ, με την ευκχχιρίχχ της ειχτχχγχογής βχ)δινού κρέχχτχ)ς 
υψηλής ποιότητχχς, χρρέσκου και κχχτεψυγμένου ("Hilton beef) ήτχχν πλχχχττχ'χ. Ίο ενόιχχχρερόμενχ) κρχ'χτχ)ς 
μέλχ)ς κχχταρχήν είναι η Γερμχχνία, που χχνχχμεχτα στχχ κράτη της Κοινότητας είναι ο κχχτεξοχήν αγορχχχττής 
του Hilton beef που προέρχεται από την Αργεντινή (80%). Αλλα πλαστά πιστοποιητικά υποβλήθηκαν 
επίσης στο Ηνωμένο Βασίλειο, στην Ισπανία και στις Κάτχο Χχόρες. 
Συνχ)λικά, περισσοτεροιχχπό 4.500 τόννοι κρέατος εισήχθησαν στην Κοινότητα με πλαστά πιστοποιητικά 
γνησιότητας, ενώ οι εισφορές που δεν καταβλήθηκχχν ανέρχονται περίπου σε 18 εκχχτ. ECU. 
Χχ'χρη χττχχ έγγρχχχρχχ πχ)υ χτυγκεντρχόθηκχχν στις χχποχιτχ)λές χχυτές κχχι τέθηκχχν χττη όιχχθεχιή τχ>υς, τχχ 
ενδιχχχρερχηιενχχ κρχχτη μέλη είνχχι χτε θέχνη νχχ εισπρχ'χξχηνν δχχχτμχ)ύς για τα εμπχ>ρεύμχχτχχ χχυτά πχ)υ 
εισήχθησχχν με πλχχχττχ'χ πιχττχ)πχ)ΐητικά. 
Όπχος κχχι νχχ έχει τχ) πρχ'χγμχχ, χ)ΐ έρευνες συνεχίζχ)ντχχι στην Κχπνχ'ντητχχ κχχι χττην Αργεντινή, χόχττε νχχ 
χρχυτισθούν όλες οι πλευρές της διχχπρχχχθείχτχχς χχπχ'χτης. 
Βοοειχτή και κρέατα προερχόμενα από τις χχόρες της Ανατολικής Ευρχόπης 
60 
Αυτή η σημαντική περίπτχοχτη απάτης στο πλαίσιο του "καθεστώτος διαμετακόμισης" που αναπτύχθηκε 
κατά την περίοδο 1988/1992 είχε αποκαλυφθεί κατά τη διάρκεια επιτόπιων ερευνών που διεξήγαν οι 
υπηρεσίες της Επιτροπής και αποτέλεσε αντικείμενο πολλών δημοσιευμάτων και κοινοβουλευτικών 
ερχοτήσεων. Τα ζώντα βοοεώηκαι τα κρέατα που θεωρητικά προορίζονταν για τις τρίτες χώρες διέφυγαν 
στην πραγματικότητα από το καθεστώς της διαμετακόμισης για να διατεθούν δολίχοςπρος κατανάλωση 
στην Κοινότητα χωρίς να καταβληθούν δασμοί εισόδου. 
Η αρχική εκτίμηση των όιαφυγόντανν ποσών (17 εκατ. ECU) αυξήθηκε (33 εκατ. ECU δκχκυβεύονται). 
Οι έρευνες χτυνεχίζοντχχι χττη Γερμανία, στις Κάτχο Χχόρες, στο Βέλγιο και στη Γαλλίχχ. 
Στην περίπτχοση χχυτή στηρίχθηκε η τροποποίηση που εκτήχθη χττο καθεχττχός 
διχχμετχχκόμιχτης όχτον χχχρχ)ρά τον περιορισμό της χρήχτης της χτυνχνλικής εγγύηχτης γιχχ 
ορισμένα ευαίσθητα προϊόντα136 
Χχορίς να παραμελείται η δημοσιονομική πλευρά της είσπραξης, ο πρώτος στόχος κάθε έρευνχχς τέτοιχχς 
q)ύσεως είναι να σταματήσει την κίνηση της απάτης εξαρθρώνοντας τα δίκτυα της. Το φανέρχυμα τχον 
παράνομχον πρακτικχόν και η δημοσιότητα που δίνεται σε αυτές συντελούν στην καλύτερη πρόληψη, 
χχορίς νχχ πρέπει γι1 αυτό vex δίνεται δυσανάλογη σημασία στις δικαστικές διαδικασίες, που πρέπει να 
χοστόσο να διεξάγονται με επιμονή. 
ΤΜΗΜΑ 4: ΔΙΑΡΘΡΩΤΙΚΑ ΤΑΜΕΙΑ 
1. Οι νέες υποθέσεις 
1.1. Ίο Ευρχοπχχϊκό Κοινχονικό Τχχμείο 
Έγινχχν επχχχρές με την εκιχχγγελίχιτου Lanusei (Ιτχχλία-ΣχχρχΥηνία)γκχ μιχχ δικχχοτική διχχδικχχχτίχχ πχ)υ 
ξεκίνησε χττχχ τέλη 1993, χτχετικχχ με τις περιπτχόχτειςχχπχ'χτης πχ>υ πιθχχνχός διαπρχ'χχθηκχχν χττον τχηιίχχ 
τχον ιιχχΟιιμχ'χτχονεπχιγγελμχχτικήςκχχτχίχρντιχτης(ι^ίχος"χτυμί^χ'κτειςκχλτχ'χ^τιχτης-εργχχχιίχΛς"- "Ο.Ρ.Ε.")που 
χρημχχτχ)δοτήθηκαν χχπό το ΕΚΤ και τχχ οποία δκχχειρίχτθηκε η περιφέρειχχ Σχχρδηνίας. 
Πολλά πρόσχοπχχ, μετχχξύ τχον χ)πχ)ίχον χχχττυνχ)μικοίκαι δημόχτχ)ΐυπάλληλχ)ΐ, ενέχχ>ντχχι χττην υπόθεχτη 
χχυτή. Μιχχ επιτόπου χχποχττολή επιβεβχχίχοχτετην ύπχχρξη πχ)λλχόνχχνχομχχλιχόν χττχ)ν τρχ'νπχ) όκχχείρισης 
τχον εν λόγχο συμβχχσεχον από τις δικχχιούχες ετχχιρείες. Ειδικότερχχ, η δομή τχον χτυμβχ'χσεχον δεν 
επιτρέπει να γίνει διάκριση μεταξύ τχνυ -κόστους της κχχτάρτισης εάν αυτή υφίσταται, και του 
μισθολογικού κόστους. 
Ξεκίνησε μια έρευνα στο πλαίσιο τχον ενεργειών επαγγελματικήςκατάρτισης που εκτυλίσσονται στα 
νέα "Lander" στην ΟΔΓ, όπου πιθανολογείται ότι ένας δικαιούχος που διαθέτει έναν εκπαιδευτικό 
οργανισμό σε διάφορα κράτη μέλη καταχράστηκε κεq)άλαια. 
Βλ κεφάλαιο 1, τμήμα 5 σχετικά με τα καΟεστχότα τελχονειακής οιαμετκχίμισης, σελ. 13. 
61 
Μιχχ περίπτχοχτη πχτυ ερευνάται χιτο Βέλγιο ξεκίνηχτε χχπό τις δηλχόσεις χτε ένχχ περιοδικό τχ)υ πρχόην 
διοικητικού διευθυντή ενός Ινστιτούτου, σύμφωνα με τις οποίες είχε υποχρειυθεί να καταθέσει 
ψευδείς δηλώσεις για να επωφεληθεί των κεφαλαίχον ΕΚΤ. 
Το εν λόγω Ινχττιτούτο έλαβε μεταξύ 1989 και 1993 το αντίστοιχο 760.000 ECU από το ΕΚΤ με 
στόχο τη χρηματοδότησηενεργειώνκατάρτισης. Σύμφωνα με τις δηλώσεις, τα μαθήματα κατάρτισης 
δεν έγιναν ποτέ. Οι καθηγητές που αναφέρονται στο φάκελο είναι ερευνητές που ποτέ δεν 
παρέδωσαν κανένα μάθημα. Οι "ασκούμενοι" είναι μισθωτοί του ινστιτούτου. Είχαν απλώς εργασθεί 
για να πραγματοποιήσουν αναλύσεις ρουτίνας, τις οποίες εμπορευόταν το ινστιτούτο. Μια 
υποτιθέμενη συγχρηματοδότησηείχε λη^)θεί πλασματικά από τα ετήσια κονδύλια της Επχχρχίχχς υπέρ 
του ινστιτούτου. 
Το ΕΚΤ αποτελεί έναν ιδιαίτερα ευαίσθητο τομέα για τον οποίο η Επιτροπή απχχρίθμησε 
περιπτώσεις απάτης που ερευνχόνται σήμερα από τις υπηρεσίες της, κατάσταση που χχρείλετχχι 
κυρίχος στον "άυλο" χαρακτήρα τχον παροχχόν. 
.2. Το ΕΓΤΠΕ -Τμήμα Προσανατολισμού 
Το Σεπτέμβριο 1994, στχ) πλαίσιο επιτόπιου ελέγχου που πραγματοποιήθηκε στην Ανχο Κορχτική με 
χττόχο ιδίχος το καθεστχός χορήγησης εξισχοτικχύν χχποζημιχόσεχον στους κτηνοτρόφους που είνχχι 
εγκατεστημένοι σε ορεινή περιοχή137, οι υπηρεσίες της Επιτροπής κατέδειξχχν μιχχ χτοβαρή 
δυσλειτουργίχχκατά την εφχχρμογή αυτού του συστήματος ενισχύσεων. 
Η Επιτροπή ανέστειλε κάθε πληρχομή χττχ) πλαίσιο του DOCUP (Ενιχχίου εγγράχρχη) 
πρχ)γρχχμματιχτμού)της Κορσικής δυνάμει χχυτχ)ύ του μέρχ>υς τχ)υ μέτρχ)υ σύμχρχονχχ με τις όιχχτχ'χξεκ 
που προβλέπχ)ντχχι χττχ) άρθρο 24 τχ)υ κχχνχννκτμχ)ύ (ΕΟΚ) 4253/88 του Συμβουλίου1'8. 
Ζητήθηκε χχπό τις γχχλλικές χχρχές vxx όιεξχχγάγχνυν συμπληρχομχχτικές έρευνες χόχττε νχχ εκτιμήχτχ>υν 
την ευρύτητα τχ)υ προβλήμχχτος χχυτού κχχι να προβούν χττις οικονχνμικέςδιορθχόχτειςπου 
επιβάλλονται. 
Μιχχ χχπχ)στχ)λή ελέγχχνυ χττην Ιτχχλίχχ, πχ)υ έγινε τχ) Σεπτέμβριο 1994, επέτρεψε xmpv Επιτροπή νχχ 
χχπχνκχχλύψει μιχχ χτοβχχρη χχπάτη, γιχχ πχκτό περίπου 1,8 εκχχτ. ECU, κχχτχ'χ την υλχ)ποίηχ>η τριχόν 
χτχεδίχον που χρημχχτοδχ)τήθηκανδυνάμει του κανονισμχ)ύ (ΕΟΚ) 355/77 του Συμβουλίου1^. 
Τχχ σχέδια χχυτά χχφορούν κυρίχος τχ) εκσυγχρονισμό τριχόν εγκχχτχχχττχχσεχονγια χρρχ>ύτχχ κχχι λχχχχχνικά 
που χχνήκαν στην ίδια εταιρείχχ. 
Ο έλεγχος αποκάλυψε ότι δεν τηρήθηκαν οι όροι που επιβαλλοντχχν από την κοινοτική νομοθεσία 
για την υλοποίηση τχον σχεδίχον, ιδίχος ότι εγκρίθηκαν τροποποιήσεις χχορίς προηγούμενη άδεια της 
Επιτροπής, ότι καταλογίστηκαν μη επιλέξιμες δχχπάνες και ότι οι εγκατχχστάσεις χχχρέθηκαν 
εγκαταλελειμμένες. 
Μετά τον έλεγχο, το ιταλικό Υπουργείο γεωργικών, επισιτιστικών και βασικών πόρχον ζήτησε από 
την Επιτροπή να καταργήσει δύο από τα τρία αυτά σχέδια. 
Η εισαγγελία του δικαχττηρίου της Ρχόμης ξεκίνησε δικαστική έρευνα. 
137 
138 
139 Η ενίσχυση αυτή ρυθμίζεται χιπό τα άρθρα 17 έχος 19 του κανονισμού (ΕΟΚ) χιρι(). 2328/91 του Συμβουλίου, ΕΕ L 218 
της 06.08.1991. 
Ο κανονισμός που προαναφέρθηκε δημοσιεύθηκε στην ΕΕ L 374 της 13.12.1988, όπο>ς τροποποιήθηκε από τον 
κανονισμό (ΕΟΚ) 2082/93 του Συμβουλίου, ΕΕ L 193 της 31.7.1993 
EEL 51 της 13.02 1977. 
62 
1.3. Το Ευρωπαϊκό Ταιιείο Περιφερειακής Ανάπτυξης 
Μια υποψία για μια περίπτωση απάτης κατά την ανάθεση δημόσιας σύμβασης στην νήσο της Ρεϋνιόν 
αποτέλεσε αντικείμενο αναστολής της πληρωμής και αίτησης διοικητικής έρευνας προς τις γαλλικές 
αρχές. Σήμερα διεξάγεται έρευνα. 
Η περίπτωση αυτή δείχνει με πόση προσοχή πρέπει να αντιμετχοπίζεται η ανάθεση χτημοσίων 
συμβάσεχον, ιδίχος στους τομείς τχον κατασκευαστικχόν και δημόσιχον έργχον. 
2. Οι παλιές υποθέσεις 
Τχχ πληροφοριακά στοιχεία που χχναφέροντχχι χττη συνέχεια δείχνχ)υν τις σημαντικότερες εξελίξεις για το 
έτος 1994 για τις υποθέσεις που αναφέρθηκχχν στις προηγούμενες εκθέσεις. 
2.1 Το Ευρωπαϊκό Κοινχονικό Ταιιείο 
Οι δίκες στο Δικαστήριο του Μιλάνου όσον αφορά τις παρατυπίες που αποκαλύφθηκαν στην 
Αομβαρδία στο πλαίσιο του ΕΚΤ συνεχίζουν να διεξάγονται εξαιτίας της δυσκίνητης διαδικασίας 
που οφείλεται στον αριθμό των κατηγορουμένων (47). 
Όπως σημειώθηκε ήδη στην έκθεση 1993, η συμμετοχή της Επιτροπής ως πολιτικού ενάγοντος στο 
πλαίσιο των διαδικασιών αυτχόν επέτρεψε την επιστροφή ορισμένων ποσών συνδρομής του ΕΚΤ 
εκ μέρους ορισμενχον κατηγορουμένχον, πράγμα που συνέβη ήδη πριν από τη λήξη τχον δικχόν. Το 
ποσό που ειχτπράχθηκε έτσι χχνέρχεται σε 319.608 ECU. 
Η ομχ'χδχχ εργχχχτίχχςπχ)υ χτυγκρχντήθηκε τχ) 1992 γιχχ νχχ εκκχχθχχρίχιει την υπόθεχτη "ΕΚΤ - Πχ)ρτχνγχχλίχχ" 
συνεχίζει τις εργχχχιίες της, πχχρά τχ) βχ'χρος και την περιπλοκότητά τχ)υς πχ)υ χκρείλοντχχι χττην 
πολλχχπλότητχχ τχον χρχχκέλχον (πολλές εκχχτχνντχχόες). Οι εργχχχτίες χχυτές χχνχχμένετχχι νχχ 
χ)λχ)κληρχοθχ)ύντχ) χχργότερο στις 30 Σεπτεμβρίου Ι9951'"1. 
Η περίπτχοση της ετχχιρείχχς γιχχ την οποία υπχχρχει η υποψίχχ ότι χρησιμοποίησεπχχρχ'χνομχχ 2,7 εκχχτ. 
ECU χχπό το ΕΚΤ στο Βέλγιο και γιχχ την οποία η Επιτροπή συμμετείχε σε δίκη χος πολιτικός 
ενάγων εκκρεμεί χχκόμη. Μέσα στο έτος 1994, το Δικαστήριο έκλεισε τις προβλεπόμενες 
χτυνεδριάσεις. Ακόμη δεν έχει εκδοθεί χχπχ'^χχχτη. 
Η διεξαγόμενη έρευνα χττο Δικαχττήριο της Νάπολης κατέληξε σε αίτηση παραπομπής σε δίκη, 
μεταξύ άλλχον, 7 υπαλλήλχον της αερονχχυπηγικής εταιρείας που είχαν κατηγορηθεί για απάτη 
(πλαστογράφηση λογιστικχόν εγγράφχον, χχνάμεσα στα οποία καταστάσεις και τιμολόγια, ψευδής 
αύξηση τχον τρεχουσχόν δαπανών με εικονική παρουσία μαθητών και διδασκόντχον και με 
καταλογισμό στα μαθήματα τχον δαπχχνχόν για άλλες δραστηριότητες της εταιρείχχς) κχχτά την 
υλοποίηση ενεργειχόν επχχγγελμχχτικής κχχτάρτισης εις βάρος του ΕΚΤ και της ETE. 
Η έρευνα έδειξε ότι η εν λόγχο εταιρείχχ ειχτέπραξε περίπου 5 εκχχτ. ECU χρηματοδοτικής συνδρομής 
εκ μέρους τχον κοινοτικχόν οργχχνχυν για την περίοδο 1985-1992, ενώ πρέπει ακόμη να κχχθορισθεί 
επακριβχός τχ) πχχτό που ειχτπράχθηκε χχδικχχιολόγητα. 
140 
Υπενθύμιση αυτής της κανονιστικής απαίτησης: ο κανονισμός (ΕΟΚ) 2052/88 του Συμβουλίου, όπως τροποποιήθηκε 
από τον κανονισμό (ΕΧΤΚ) 2081/93 του Συμβουλίου, ΕΕ L 193 της 31.07.1993. 
63 
2.2 Το ΕΓΤΠΕ-Τμήμα Ποοσανατολισιιού 
Σε συνέχεια της συνεργασίας με τις δικαστικές αρχές του Reggio Calabria και της επιτόπου ερευνητικής 
αποστολής που πραγματοποιήθηκε τον Ιανουάριο 1994, κατέστη δυνατό να διαπιστχοθει ότι σοβαρές 
παρατυπίες είχαν πράγματι επεκταθεί σε άλλα κέντρα αποθήκευσης και συσκευασίας ελαιολχχδου χχπό τχ) 
κέντρο της περιοχής της Calabria (S. Lorenzo), δηλαδή στα κέντρα αποθήκευσης του Castri (Puglia) και 
Eboli (Campania). 
Πράγματι, η έρευνα επιβεβαίωσε την ύπαρξη πολλών ανχυμαλκύν (εγκαταλελειμμένακτίρια, αδιάβατες 
προχτβάσεις στα κέντρα του Eboli και του S. Lorenzo, εξοπλισμοί για την εμφιάλχυχτη πχ)υ ούτε ήταν 
χπερεχομένοι στο έδαφος ούτε συνδέονταν με τις δεξαμενές, κλπ.), ενχό τα τρία κέντρα δεν είχχχν πχπέ 
λειτουργήσει. 
Οι υπηρεσίες της Επιτροπής ξεκίνησχχν τη διαδικασία κατάργηχτης της ενίσχυσης και είσπρχχξης τχον 
ποσχόν που είχαν κατχχβληθεί, δηλαδή περίπου 3,185 εκατ. ECU. 
Στχ) πλαίσιο της δικαστικής έρευνας γιχχ τχ) κέντρο τχνυ S. Lorenzo, η Επιτροπή συμμετείχε χττη δίκη χος 
πολιτική αγχογή. 
2.3 Πολυτχχμειχχκό επιγειουσιακό πρόνραμιιχχ 
Όσον αφορά την παλιά υπόθεση Abruzzi που ερευνάται δικαστικά, το Δικαστήριο της L' Aquila, μετά χχπό 
38 συνεδριάσεις, εξέδωσε την απόφαση του στις 21 Ιουνίου 1994, καταδικάζοντας τα 11 κράτη μέλη του 
παλιού τετραμελούς περιφερειακού συμβουλίου για πελατειακές σχέσεις (κατάχρηση της θέχτης του χος 
ασκούντος δημόσιο λειτούργημα). Οι καταδίκες ήταν τριετείς (συν πέντε χρόνια απαγόρευχτης άχτκησης 
κάθε δημόσιου λειτουργήματος) για τον πρόεδρο του πρχόην περιφερειακού συμβουλίου και διετής (συν 
τρίχχ χρόνια απαγόρευσης) για τους δέκα βοηθούς. Επιπρχκτθέτχυς, ο πρόεδρος κχχτχχδικάχτθηκε γιχχ 
εσκεμμένο ψεύόχνς κχχτχ'χ τη χτύντχχξη της χχπχΉρχχσης που βεβχχίχονε ότι οι 2.000 χχιτήχτι ις που είχαν 
υπχ)βλη0εί_προςχρημ<ίτοδότησηείχαν υποβληθεί σε "συγκριτική εκτίμηση" που κατέτχίχισε τις 460 αιτήσεις 
που είχχχν γίνει δεκτές γιχχ τη χρηματοδότηση. Οι τρεις περιιρερειακοί χτύμβουλοι χχθχοχόθηκχχν ελλείψει 
(χπχ)δείξεχον. 
Η υπεράχτπιχτη άσκησε έχρεχτη. Εντχ)ύτχ)ΐς, πρέπει εδχό να χτημειχοθεί ότι οι προχχνχχχρερθέντες 
κχχτηγορουμενοιδεν πχχρχχπεμφθηκχχν σε δίκη γιχχ τχ) χχδίκημχχ απόπειρχχς χχπάτης εις βάρχ>ς τχ)υ κχ>ινχ)τικχ)ύ 
προϋπχ)λχνγισμχ)ύ(χ'χρθρχ) 640Λ του ιτχχλικχ)ύ πχπνικοϋ κχόόικχχ). 
ΤΜΗΜΑ 5: ΑΜΕΣΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ 
Αυτό το νέο τμήμα αφορά τομείς δαπανχον που έχουν την ιδιαιτερότητα, σε σχέση με τους άλλους 
αναφερόμενους τομείς, να διοικούνται "άμεσα" χχπό τις υπηρεσίες της Επιτροπής με τη μορφή 
χτυμβάσεων, δηλαδή χχορίς αυτό να επιφέρει την παραμικρή κανονιστική υποχρέωση εκ μέρους τχον 
κρατχόν μελών, όσον αφορά τις κοινοποιήσεις τχον περιπτχόσεων προφανώς, αλλά και όσον χχχρορά την 
πραγματοποίηση ελέγχου (για παράδειγμα τχον τρόπων παραδοσιακού ελέγχου), καθώς και από 
αυστηρά οικονομική άποψη. 
1. Τομέας του Περιβάλλοντος 
Η Επιτροπή διεξήγχχγε έρευνα χττην Ιταλίχχ μετά την μη υλοποίηση, μέσα στην προθεσμία που ορίσθηκε 
χχπό τη σύμβαση, ενός σχεδίου σχετικά με την χχνέργεση εργοστασίου για την αποχέτευση βερνικιού 
πολυουρεθάνηςκαι πριονιδιού μέσω της κατασκευής νέων υλικχόν, χρηματοδοτούμενουστο πλαίσιο του 
προγράμματος Medspa141. 
141 
Πλχχίσιο του Κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 563/91 του Συμβουλίου, ΕΕ L 63 της 09 03.1991. 
64 
Εν τα) μεταξύ, η δικαιούχος εταιρεία είχε μεταφέρει την έδρα της σε μια άλλη ιταλική πόλη και είχε 
αλλάξει το μοναδικό διοικητικό της υπάλληλο. 
Το σχέδιο δεν εκτελέσθηκε ποτέ και υπάρχουν σοβαρές υποψίες, βάσει των πληροφορκόν που 
συγκεντρώθηκαν στην Ιταλία, ότι οι εμφανώς αόικαιολχνγητες αλλαγές έδρας και διοικητικού υπαλλήλου 
έγιναν με στόχο να αποφευχθεί η ευθύνη σύναψης της εν λόγχο σύμβασης από ένα άλλο άτομο, που 
αρνήθηκε σταθερά ότι γνώριζε τη σύμβαση αυτή. Η Επιτροπή εξέδωσε εντολή είσπραξης που αντιστοιχεί 
στην ήδη καταβληθείσα προκαταβολή. 
Το ενδιαφέρον της περίπτωσης αυτής έγκειται στο ότι θέτει σαφώς το πρόβλημα των σχεδίχον για 
τα οποία έγινε αίτηση επιχορήγησης και που δεν εκτελέσθηκαν καθόλχ)υ ή εκτελέσθηκχχν 
χχνεπαρκχός. Σε μια τέτοια περίπτχοση, η Επιτροπή πρέπει να προβεί στην είσπραξη τχον 
προκαταβολών που καταβλήθηκαν. 
2. Τομέας της Ανάπτυξης 
Οι ομοσπονδιακές δικαστικές αρχές της Γερμανίας απηύθυναν στην Επιτροπή αίτηση συνδρομής στο 
πλαίσιο έρευνας που ξεκίνησε για το αδίκημα της απάτης κχχτά τχον υπευθύνχον μιας μη κυβερνητικής 
χ)ργάνχοσης (ΜΚΟ) πχνυ πρχκόθησε δύο σχέδια τα ojtoCcx συγχρηματχ)Οοτήθηκχχν, χχπό την Κχ)ΐνότητχχ χχπό 
τη μιχχ πλευρά κχχι χχπό τις ομοσπονδιακές χχρχές από την άλλη, δυνάμει της συνεργασίας κχχι της 
χχνάπτυξης. 
Με την ευκαιρίχχ της διχχδικασίχχς που ξεκίνησε, οι υπεύθυνοι τχον εν λόγχο ΜΚΟ κχχτηγχ)ρήθηκχχν γιχχ το 
χχδίκημα της απάτης εις βάρος τχ)υ κοινοτικού προϋπολογισμού. 
Για την εκτέλεση τχον χτχεδίχον αυτών, η Επιτροπή είχε κχχτχχβάλει ποχτό 480.000 ECU. Η Επιτροπή 
απεδείχθη ιδιαίτερα δραχττήρια κατά τη συνδρομή που παρείχε στις εν λχ'νγχο δικχχστικές χχρχές. Κχχτά 
το παρόν στάδιο διεξάγετχχι η δίκη. 
Η περίπτχοχτη αυτή χρηχτιμεύειχος πχχράδειγμχχ χττο μέτρο που η Επιτροπή οδηγήθηκε νχχ χτυνδράμει 
μετά από αίτηχτη ενός κράτους μέλους το οπχ)ίο, κατά τη διάρκεια έρευνας που ξεκίνησε με δική 
του πρωτοβουλία σε μια ΜΚΟ, κατέδειξε την είσπραξη κοινοτικών πιστχόσεχον. 
3. Τομείς της Επιστήμης, της Έρευνας και της Ανάπτυξης 
Πολλές έρευνες διεξάγονται χττχ) τχηιέχχ της έρευνχχς, χτχετικχχ με τχ)ν χ)πχ)ίο χχπχ)κχχλΰχρθηκχχν 
προβλήματα χπχ) θέμχχ τχον τιμχ)λχνγίχον. Οι έρευνες χχυτές κχχλύπτχ>υν συμβάχτεις χτε όλχχ τχχ κρχχτη 
μέλη. 
Στις Κάτω Χώρες ξεκίνησε έρευνχχ γιχχ τις ανχομχχλίες που διχχπιστχόθηκαν σε ένχχ σχέδιο το οποίο 
εγγράφεται στο πλαίσιο του σχεδίου δράσης για την εισαγωγή προηγμένων τηλεοπτικών υπηρεσιών 
στην Ευρώπη. 
4. Τομέας του Τουρισμού 
Ξεκίνησε έρευνα στον τομέα του τουρισμού, η οποία κατέδειξε τη συγκρότηση δικτύων που προχρανώς 
είναι εγκατεστημένα στην επικράτεια των κρατών μελών και οργανωμένα με στόχο την κατάχρηση των 
κοινοτικών κεφαλαίων, μέσω υπερτιμημένων συμβάσεων και μέσω της προσφυγής σε μη υπαρκτούς 
αναδόχους. 
Η Επιτροπή απευθύνθηκε σε πολλά κράτη μέλη δυνάμει του άρθρου 209Α της συνθήκης για την ΕΚ με 
στόχο την προσφυγή στις αρμόδιες αρχές για τη δίονξη και τη συνέχιση της έρευνας. 
65 
Πρόκειται στη χτυγκεκριμένη περίπτχοχτη γιχχ την πρχότη χχίτηση πχ)υ χχπευθύνθηκε χπχ) πλχχίχιιχ) αυτό 
στχχ κράτη μέλη. Η διχχδικχχσίχχ χχυτή προβλέπετχχι πράγματι ρητά στο χίρθρο 209Α της Συνθήκης για 
την ΕΚ, δεύτερο εδάφιο: 
"Με την επιφύλαξη άλλων διατχχξεχον της παρούσας συνθήκης, τα κράτη μέλη χτυντονίζουν τη 
δράση τους σχετικά με την προστασία των οικονομικών συμφερόντων της Κοινότητας κατά της 
χχπάτης. Για το σκοπό αυτό διοργανώνουν, με τη βοήθεια της Επιτροπής, στενή και τακτική 
συνεργασία με τις αρμόδιες διοικητικές υπηρεσίες". 
Συμπερασματικά στο τελευτχχίο αυτό τμήμχχ, οι υπηρεσίες της Επιτροπής επιδιχύκουν χτυνεχχός να 
επεκτείνουν τις έρευνες τχ>υς χτε χχλλους κλάδχ)υς άμεχτχον δαπχχνχόν πχνυ θχχ μπχ)ρχνύσχχν νχχ θίγχ)ντχχι χχπχ') 
πχ/ρχχτυπίες ή χχπάτες, συμπεριλχχμβανομένχοντχον δεχτμχόν με οργχχνχομένχχ δίκτυχχ. 
ΚΕΦΑΑΑΙΟ 6: ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΑΝΑΑΥΣΕΙΣ 
Τχχ χττοιχείχχ που χχναλύονται στο παρόν κεχράλαιο προέρχονται από λειτουργικές βχχσεις δεδομένχονπχ)υ 
έχει δημιουργήσει και δκχχειρίζεταιη Επιτροπή. Η επεξεργασία που πραγματοποιείται και οι γραφικές 
παρχχστάσεις που παρουσιχ'χζουν χχποτελούν μέσα ανχχλυσης, η ερμηνείχχ τχον οποίχον σε χτυνδυχχχτμό 
με εκείνη που θα δχόσουν οι ειδικές υπηρεσίες τχον κρχχτχόν μελών ιδίως στο πλαίσιο της συμβουλευτικής 
επιτροπής συντονισμού χττον τομέα της καταπολέμησης της απάτης142 και τχον cxva τομέα επιτροπχόν, θα 
χρησιμεύσουν για τον προσανατολισμό της δράσης της Επιτροπής και του ρόλου της όσον χχχχυρά τον 
συντονισμό και τη στήριξη ενεργειών που διενεργούνται σε εθνικό επίπεδο και ιδιαίτερα στο ίδιο το 
πεδίο της σοβαρής οικονομικής εγκληματικότητας. 
Σε πρώτο στάδιο θα πραγματοποιηθεί παρουσίαση και ανάλυση τχον χχνακοινχόσεχον τχον κρχχτχόν μελχόν 
βάσει τχον διαφόρχον κχχνχ)νισμχόν που ισχύουν χπον κάθε τομέα. Σε ένχχ δεύτερο στάδιχ) θχχ γίνει η 
χχνάλυχτη τχον περιπτχόσεχον πχτυ περιήλθχχν χτε γνχόχτη της Επιτρχ)πής χχπό άλλες πηγές πληρχ)χρχ)ρηχιης, 
χ'ιπιος είνχχι τχ) πρχ'χχτινο τηλέχρχυνο143 ή χττο πλχχίσιχ) χχντχχλλχχγχόν πληροχρχ)ριχόνοτχ)ν τχ)μ.έχχ της χχμχΗ,βαίχχς 
βοήθειας. Τέλος, θχχ χχνχχπτυχθεί ένχχ τμήμχχ πχ>υ θχχ χχχρχ)ρχ'χ την χ)ΐκονχ>μική πχχρχχκολχ)ύθηχνη τχον 
περιπτχόσεχονχχπχ'χτης. θχχ χχπχ)τελείδηλχχ(ν)ή μια χτχραιρικήκχχι μεθοδικήπχχρχχκχ)λχ)ΐ)θηχτηπου θχχ πρχνκύψει 
χχπό την εχραρμογή χ)ρθχ)λινγικχόν όειγμχχτοληπτικχυν τεχνικχόν. 
Στη χτυνέχεια θα πρχχγμχχτοποιηθεί ανάλυση της σχετικής σημασίας τχον πχχρχχτυπιχόν στους διάφορους 
τομείς και στα διάχρορα κρχ'χτη μέλη. Αυτή η ανάλυση θα παράσχει τις ενδείξεις για τον προχτανατολισμο 
τχον μελλοντικχόν μέτρχον χττχνν τομέα της καταπολέμησης της απάτης. 
Tex ανχχλυτικά αυτά μέρη χχναπχχριστώνται με πίνακες και γραφικές παραστάσεις όπου πχχρουσιάζονται 
σαφχός τα αποτελέσματα των ενεργειών που έχουν πραγματοποιήσει τα κράτη μέλη και η Επιτροπή, μετά 
την αποκάλυψη περιπτώσεων απάτης ή παρατυπίας. 
143 Βλέπε κεφχ'ιλχχιο4, τμήμχχ 1, σελίΐκχ 36. 
Βλέπε κεςχχλχχιο 2, τμήμα 1, χτημείο σχετικά με την χχνχχπτυξη της "Intelligence" (νέες πηγέί 
πληροφόρηχτης), χϊελίΐκχ 27. 
66 
ΤΜΗΜΑ 1: ΟΙ ΚΟΙΝΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΤΩΝ ΚΡΑΤΩΝ ΜΕΛΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ 
ΠΑΡΑΤΥΠΊΕΣ 
Οι περιπτώσεις απάτης και παρατυπιών που κοινοποίησαν τα κράτη μέλη το 1994, βάσει τχον δκχφόρχον 
ισχυόντων κανονισμών144, περιλαμβάνονται στον πίνακα 1 για το ΕΓΤΠΕ-Τμήμα Εγγυήσεων, στον πίνακα 
2 για τους παραδοσιακούς ίδιους πόρους, και στους πίνακες 3 και 4 για τα διαρθρωτικά ταμεία. 
Σύντομα σχόλια στους πίνακες και τις γραφικές παραστάσεις 
Γενικά υπάρχει τάση αύξησης του αριθμού περιπτχόσεχον που ανακοινχόνυνται, σε όλχνυς τους τομείς 
(στον τομέα τχον ιδίχον πόρων, τχ) συνολικό ποσό είναι χαμηλότερο). 
Στχνν πίνχχκχχ Ι χχνχχχρίρχνντχχι λεπτομερχός χ)ΐ περιπτχόσεις τχ)υ ΕΓΤΠΕ-Τμήμχχτος Εγγυήχτειυν πχ>υ 
χχνχχκοινχόθηκαν τχ) 1994, χχνχ'χλογα με το έτος διάπραξης της χχπχχτης κχχι την χχνίχνευχτη τχον 
περιπτχόσεχον που χχντιστχπχούν προς το έτος κοινοποίησης, δηλαδή το 1994. Διαπιστχόνετχχι x'm εν 
πάιτη περιπτώσει, οι διαδικασίες είσπραξης, τις οποίες μπορούν να εφαρμόσουν οι εθνικές διοικητικές 
υπηρεσίες, είναι μακροχρόνιες145. 
Στον πίνακα 2 αναφέρονται οι κοινοποιήσεις του πρώτου εξαμήνου του έτους όσον αχρορχχ τους ίδιχ)υς 
πόρους, με τη επισήμανση τχον επισφαλών ποσχόν και ίου τμήματος που αφορά το κάθε κράτος μέλος 
σε σχέση προς το σύνολο τχον περιπτώσεων και των ποσών. 
Οι κοινοποιήσεις που έχουν ληχρθεί στον τομέα τχον διαρθρωτικών ενεργεκόν συγκεντρχόνοντχχι χττχνν 
πίνακα 3 (ενχό χττον πίνχχκχχ 4 χχνχχχρέρονται τχχ χχντίστχπχα ποσά), βάσει της πρόχτχρχχτης διαμόριμοχτης 
της χτχετικής νομοθεσίχχς. Θχχ πρέπει χυχττόχτχ) χττχ) χπάδιο χχυτό νχχ προσόιοριστούνοριχτμένχχθέμχχτχχ πχ>υ 
χχχρορχ)ύν την διχχδικχχχτίχχ χχνχχκχ)ίνχοχτης χττον χτυγκεκριμένο τομέχχ: 
η υποχρέχοχτη τχον κρχχτχόν μελχόν νχχ κοινχνπχ)Κ)ύν τις περιπτχόχτεις πχχρχχτυπκόν χττηρίζετχχι στχ> 
χ'χρθρχ) 23 του κχχνονιχτμχ)ύ (Ε.ΟΚ) αριθ. 4253/88 του Συμβχ)υλίχ)υ, λόγχο χήιχος της χχκύρχοχτης χχπο 
τχ) Ευρχοπχχϊκό Αι.κχχστήριχ) τχ)υ "Κχόδικχχ Συμπεριχρχ)ρχ'χς" τχ) 1991, όπχ)υ κχχθχ>ρίζχ>ντχχι χιι 
λεπτχ)μέρειεςεχ|χχρμχ)γής"",τχχ κρχ'χτη μέληέχχηινκχχθυχντερήχτειή κχχι χπχχμχχτήχτειτη διχχβίβχχσιι τχον 
κοινοποιήχιεχον χτχετικχχ με νέες περιπτχόχτεις κχχθχός κχχι χτχετικχχ με την εξέλιξη πχχλχχιχόν 
περιπτχόσεχον. 
Ο χχριθμός τχον περιπτχόχτεχον πχνυ κοινχ)ποιήθηκχχν για την χρονική περίοδο 1990-1993" έχει 
στχχμχχτήχνει χττχνν χχριθμό 58, 
η έγκριση από την Επιτροπή του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1681/94 της Επιτροπής, στις 1 1 Ιουλίου 
1994, έδωσε νέα χόθηση στη διαδικασία κοινοποίησης. 
Έτσι, κοινοποιήθηκαν 22 περιπτώσεις κατά τη διάρκεια του πρώτου τριμήνου εφαρμογής τχ)υ 
νέου αυτού κανονισμού (20 περιπτώσεις είχαν ανακοινωθεί το 1994, πριν χχπό την περίοδχ) 
εφαρμογής του νέου κανονισμού). 
χ)ΐ κοινοποιήχτεις βάχτει τχ)υ κχχνχννισμού (ΕΚ) χχριθ. 1831/94 της Επιτροπής είνχχι χχρνητικές. 
Τούτο εξηγείτχχι εκ τχ)υ γεγχννότχ)ς ότι ο κχχνχννιχτμός (ΕΚ) χχριθ. 1164/94 του Συμβχνυλίου1'1* γκχ 
την ίδρυχνη του Τχχμείου Συνοχής άρχκτε vxx ιχτχύει χττις 26 Μχχϊου 1994. 
145 
146 
147 
148 Βλέπε παράρτημα 1 για το νομοθετικό πλαίσιο κχχι κεφάλαιο 1, ιδίχος τμήμχχ 3, 
"Χαρακτηριστικές εξελίξεις στον τομέα τχον διαρθρχητικχόν ενεργεκόν", σελίδα 9. 
Βλέπε τμήμα 3 ακολούθχος. 
Βλέπε την ετήσια έκθεση "Καταπολέμηση της απάτης" του 1991, έγγραφο SEC(92) 943 τελικό 
Ο.Π. 
Βλέπε την προχχναφερθείχτα ετήσια έκθεση "Κχχταπολέμησητης απάτης" του 1993. 
Βλέπε κεφάλαιο 1, τμήμα 3 "Εξελίξεις στον τομέα τχον ήιαρθρχοτικχόν ενεργεκόν", σελίχΤα 9. 
67 
Η γρχχχρική παράσταχτη 1 παρουσιάζει τον χτυνολικό αριθμό τχον περιπτώσεχυν απάτης που 
κοινοποιήθηκαν σχετικά με τους παραδοσιακούς ιδίους πόρους και τις δαπάνες καθώς και τα 
επιχτφαλή ποσά. Ιδίως παρουσιάζει την εξέλιξη κατά τα τέσσερα τελευταία έτη. 
Η γραχρική παράχτταση 2 πχχρουσιχχζειτον αριθμό τχον κοινοποιηθεισών περιπτχόσεχον α νχχ κράτος μέλος 
για τα τέσσερα τελευταία έτη καθώς και τα αντίστοιχα ποσά (έσοδα και δαπάνες). 
Η γραφική παράσταση 3 παρουσιάζει λεπτομερώς τις διάφορες κατηγορίες ιδίων πόρων, που έχουν 
αποτελέσει αντικείμενο των διαβιβασθεισών κοινοποιήσεων. 
Στη γραφική παράσταση 4 αναφέρονται οι ίδιες λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τις μεγάλες 
ομάδες δαπανχον του ΕΓΤΠΕ-Τμήματος Εγγυήσεχον. 
Ο πίνχχκας 5 παρουχτιχ'χζει τη χτχέχτη μεταξύ τχον περιπτχόσεχον πχ)υ κχ)ΐνχ)πχ)ΐήθηκαν από ένχχ κρχ'χτχ)ς 
μέλος κχχι τχον δαπχχνχόν της Κοινότητας υπέρ χχυτχ)ύ τχ)υ κράτχνυς μέλχνυς (ΕΓΤΠΕ-Τμήμχχ Εγγυήχτεχον, 
διχχρθρχοτικα τχχμείχχ). Ο ίδιχ)ς παρχχλληλισμόςγίνετχχι όσχνν αφορά τχ)υς πχχρχχδοχτιχχκούς ίδιους πόρους 
που εισπράχθηκχχν από ένχχ κράτος μέλος για λογαριασμό της Κοινότητας και τις περιπτώσεις που 
κοινοποιήθηκαν στο χτυγκεκριμένο τομέχχ. 
ΤΜΗΜΑ 2: ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΙΣ 
ΒΑΣΕΙΣ ΛΕΔΟΜΕΝΩΝ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ 
Πληροφορίες σχετικά με τις περιπτώσεις παρατυπκον περιλαμβάνονται στις ακόλουθες βάσεις 
δεδομένων : 
η βάση IRENE περιλαμβάνει τις ανακοινχόσεις τχον κρατών μελών σχετικά με περιπτχύσεις απάτης 
και παρατυπκον στον τομέα τχον παραδοσιχχκχόν ιδίων πόρων, του ΕΓΤΠΕ-Τμήματος Εγγυήσεχον 
κχχι τχον διχχρθρχοτικχόν τχχμείχον· 
η βάση Pré-IRENE περιλχχμβάνει πληροχρχ)ρίες σχετικά με τις περιπτχόχιεις πχ>υ έχει χχπχνκχχλΰψει 
η Επιτροπή κχχι χ)ΐ οπχύες δεν είχαν χχνχχκχπνχοθεί χχπό τχχ κρχχτη μέλη. 
η βχ'χχτη "Αμοιβχχίχχ Συνδρχ)μή" περιλχχμβχ'χνειπληρχκρορίεςχτχετικχχ με περιπτχόχτειςπου χχπετέλεχτχχν 
τχ) χχντικείμενχ) χχντχχλλαγής πληρχκρχ)ρκόν στχ) πλαίσιο της χχμοιβαίχχς συνδρχ)μής14', χ)ΐ χνποίες 
όμχος δεν έχουν χχκχήιχχ κχπνχνπχπηθεί επιχτήμχος κχχτχχ την έννοιχχ τχον χτχετικχί)ν κχχνχ)νιχτμχόν τχ>υ 
Συμβουλίου150. 
Ο πίνχχκας 6 δίνει μία γενική εικόνα τχον περιπτώσεχον παρατυπιών που αποκχχλύχρθηκαν το 1994. 
Αχχμβχ'χνχνντας υπόψην τχ) γεγονχ'νς ότι γιχχ το 27% τχον περιπτώσεχον που περιέχονται στη βάχτη 
"Αμοιβχχία Συνδρομή", οι πληροφορίες προέρχονται από τις υπηρεσίες της Επιτροπής, οι επίχτημες 
κχ)ΐνχ)ποιήσειςτχον κρατχόν μελχόν καλύπτουν περίπου τχχ δύο τρίτα του συνόλου τχον χχμφισβητουμένχον 
ποσχόν. 
Το Κοινό Κέντρο Ερευνών της Ispra έχει αρχίσει μία διεξοδικότερη στατιστική ανάλυση όλων αυτών 
τχον δεδομένων151. Μέχρι χττιγμής, μία λιγότερο διεξοδική ανάλυση οχ'νηγεί ήδη σε ενδιαφέρουσες 
διαπιστχόσεις όπως προκύπτει από τους πίνακες που παρουσιάζονται κατωτέρχο. 
Κχχνονιχτμός(ΕΟΚ) χχριθ. 1468/81 τχ>υ Συμβουλίοχ), που χχνχχχρέρετχχι χχνχοτέρχο. 
Κχχνχννισμός (ΕΟΚ) χχριθ. 595/91 γιχχ τχ) ΕΓΤΠΕ-τμήμα εγγυήσεχον και κχχνχννισμός (ΕΟΚ, 
ΕΥΡΑΤΟΜ) χχριθ. 1552/89 για τους παρχχχνναιακούςίόιους πόρους, που αναχρέροντχχιχχνοντέρχο. 
Βλέπε κεφάλαιο 2, τμήμα 1, σημείο σχετικά με την ανάπτυξη τχον βάσεχον χ^εδομένχον 
("Intelligence"), σελίχ^α 23. 
68 
Μία ανά τομέα ανάλυση τχον αποκαλυφθεισχον περιπτχόσεχον το 1994, στον τομέα του ΕΓΤΠΕ-
Τμήματος Εγγυήσεων οδηγεί στη διαπίστωση ότι ο αριθμός περιπτώσεχον είναι σαχρχός μεγχχλύτερος 
όσον αφορά ορισμένα είδη χρηματοδότησης. Ο πίνακας 7 περιλαμβάνει λεπτομερχός τχχ ληχρθέντα 
μέτρα, για τα οποία οι περιπτώσεις που ανακοινώθηκαν αφορούν ποσά τα οποία σωρευτικά 
υπερβαίνουν το 1 εκατ. ECU. Διαπιστώνεται ότι μεγάλος χχριθμός τχον περιπτώσεχον πχ)υ έχχνυν 
χχνχχκχπνχυθεί χτχετικά με οριχιμένα κχχθεχττχότχχ άμεχτχον ενιχτχύσεχον χχχρορούν μάλλχ)ν μικρά πχ)χτά χτε 
χ)χέση με άλλες περιπτχόχτεις, λιγότερες χτε αριθμό, οι οποίες όμχος χχχρορούν τχνν τομέχχ τχον επιχττρχ)χρχόν 
(βλέπε πίνχχκα), και όπου τχχ ποσά είναι πολύ μεγαλύτερα. 
Ο πίνχχκχχς 8 σχετικά με τις μεθόδους ανίχνευσης τχον περιπτχόσεχον για το 1994 στον τομέα τχ)υ 
ΕΓΤΠΕ-Τμήμχχτος Εγγυήσεχον δείχνει όλη τη σημασία τχον ελέγχχον εκ τχον υστέρχον επί τχον εγγράχρχον 
χχπ* όπου χχνιχνεύθηκχχν τχ) 42% τχνυ χτυνόλχνυ τχον χχνχχκχνινχυθεισχυν περιπτχόσεχον (που εκπρχκτχοπεί τχ) 
35% τχον χτχετικχόν ποσχόν). Η εχραρμογή της χχνάλυχτης τχ)υ κινόύνχνυ152, χττχ) πλχχίσιο χχυτό, πχχρέχει 
τη δυνχχτότητα δειγμχχτοληπτικχόν ελέγχχον και αυξάνει την χχποτελεσματικύτητάτους. 
ΤΜΗΜΑ 3: ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΠΕΡΙΠΤΩΣΕΩΝ ΑΠΑΤΗΣ -
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΗΣ ΑΝΑΚΤΗΣΗΣ ΤΩΝ ΑΧΡΕΩΣΤΗΤΩΣ 
ΚΑΤΑΒΛΗΘΕΝΤΩΝ ΠΟΣΩΝ 
Τχχ κράτη μέλη είναι τα μόνα εξουσιοδοτημένα νχχ προβούν στην είσπραξη των διαφυγόντχον ποσχόν 
(ιδίχυν πόρων) ή να κινήσουν διαδικασία ανάκτησης τχον αχρεχυστήτως καταβληθέντων ποσχόν χττο 
πλχχίσιο τχον πολιτικχόν κοινοτικής χρηματοδότησης. Η Επιτροπή πέρα από την ενίσχυχτη της 
λειτουργικής δραστηριότητχχς χχρχισε επίχτης νχχ λχχμβάνει χτυγκεκριμένχχ μέτρα χττχ) πλχχίχιιο τχ)υ 
'χττρχχτηγικού της πρχνγράμμχχτχ)ς εργχχχτίχχς γιχχ τχ) 1994, με χιτχ')χχ) την εξχχχτχρχ'χλιχιη κχχτχ'χλληλης 
πχχρχχκολχ)ύθηχτης τχον διχχδικχχχτιχόν που χχχρορούν την είχτπρχχξη τχον κοινχ)τικχόν χχυτχόν χχπχχιτήσεχον. 
Ίο (χπχ)τέλεχτμχχδεν υπήρξε πχ'χντχχ ικχχνχ>πχ)ΐητικό. 
II Ι'κ'χση όεχνχ>μένχον IRENE θα πρέπει να παράσχει τη όυνχχτότητχχ συστημχχτικ(')τερηςπχχρχχκχ)λχ)όθησΐ|ς. 
Υπχ'χρχουν όμχος τομείς χ')πχ)υ χ)ΐ κχχνχ)νιχττικές διχχτχχξεις πχ>υ χχχρχ)ρχ>ύν την οικονχ>μική πχχρχχκχ)λχ>ϋθηχιη 
τχον περιπτχόχτεχον χχπάτης ή πχχρχχτυπκόν είνχχι χχνεπχχρκείς ή χχνύπχχρκτες. Για τχ>ν λχ')γχ) αυτό η 
Επιτροπή ενέκρινε το 1994, διχ'χιρορχχ μέτρχχ χτχετικχχ με τομείς του ΕΓΤΠΕ-Τμήμχχτος Εγγυήχνεχον κχχι 
τχον διxxρθρxoτικxόvταμεί(^)v15,, ενχό εξετάζετχχιχχπό τχ) Συμβούλιοπρύτχχση τροποποίηχτηςτης ιχτχύουχτχχς 
ρύθμισης στον τομέα τχον ιδίχον πόρχον. 
Οι χχνεπάρκειες που δκχπκττχοθηκχχν κχχτ* χχυτό τχ)ν τρχ>πο στχ) θέμχχ της οικονομικής πχχρχχκχ)λχ)ύθηχτης 
στον τομέχχ τχον δχχπανχόν χ)δήγηχτχχν τον Δημχ)χτιονχ)μικύ Έλεγχο (ΓΔ XX) στην επέκταχτη τχ>υ πεόίχ)υ 
της έκθεχτής της στην διχχχείριση τχον αμέχτχον χχπχχιτήσεχον των υπηρεσιχόν της Επιτροπής154 χττην 
παρακολούθηση των όρων είσπραξης των εμμέσων χχπχχιτήσεχον η διχχχείριση τχον οποίχον βαρύνει κχχτά 
κύριο λόγο τα κράτη μέλη (ίδιοι πόροι, ΕΓΤΠΕ-Τμήμχχ Εγγυήσεων, διαρθρχοτικχχ τχχμεία). Επίσης, χττην 
έκθεση χχυτή λαμβάνονται υπόψη ειδικά θέματα που αχρορούν την είσπραξη κοινοτικών χχπχχιτήσεχον 
πχ)υ χτυνδέοντχχι με περιπτχόχτεις χχπάτης ή πχχρχχτυπκόν. Η χχνάπτυξη τχον θεμάτχον πχ>υ χχκχ)λχ)υθχ)ύν 
περιλχχμβχ'χνει οριχιμένες χτκέψεις, συχπάσεις κχχι πρχ)τάχτεις χ>ι οποίες χχνχχχρέρχ)ντχχι χττην έκθεχτη χχυτή 
όχ)χ)ν αχρορά την παρχχκχ)λχ)ύθΐ|χτη της είχτπρχχξης, χχνεξάρτητχχ χχπό τχ)ν εξετχχζόμενο τχ)μέχχ. 
152 
153 Βλέπε κεφάλαιο 1, τμήμχχ 2 σχετικά με την εξέλιξη της νομοθεσίας στον γεχοργικό τομέχχ, 
σημείο σχετικά με την τροποποίηση του κχινονισμού (ΕΟΚ) του Συμβουλίου αριθ. 4045/89, 
σελίδα 8 και 9. 
18η έκθεση του (δημοσιονομικού ελεγκτή τα συμπεράσματα της οποίας εγκρίθηκαν επίσημχχ 
από την Επιτροπής στις 28.04.1994. 
Βλέπε επίσης κεφάλαιο 2, τμήμα 1, σημείο σχετικά με την εξέλιξη της οργχχνχοσης τχον 
υπηρεσιχόν της Επιτροπής, σελίόχχ 21. 
69 
1. Παρακολούθηση στον τομέα των παραδοσιακών ιδίων πόρων 
1.1. Οι αργές 
Τχχ κράτη μέλη έχουν, βάσει της απόχρασης "περί ιδίχον πόρων και του πρχ)αναχρερθέντοςκανονισμχ)ύ 
εχρχχρμογής(ΕΟΚ,ΕΥΡΑΤΟΜ) αριθ. 1552/89, την υποχρέχοση να πιστοποιούν, να κχχτχχγράχρχ)υν 
λογιχττικά και να εισπράττουν τα ποσά που αφορούν όιαπιστανθείσες περιπτχόχτεις χχπάτης και 
παρατυπιών στον τομέα των ιδίχον πόρων. Η Επιτροπή φροντίζει να κινηθούν όντχος και νχχ 
ολοκληρωθούν οι διαδικασίες είσπραξης από μέρους τχον εθνικών διοικήσεχον, χόστε να διαπιστχόσει 
ότι το κράτος μέλος έχει ασκήσει ορθή διαχείριση. Αν υποτεθεί ότι η αχΥυναμία είσπραξης οφείλεται 
σε χρεχοκοπία της σχετικής επιχείρησης ή στην παρέλευση προθεσμίας παραγραφής,, το κράτος μέλχ)ς 
πρέπει να αποδείξει ότι έκανε ότι ήτχχν δυνατό για νχχ ειχτπρχχξει τα (απολεχτθέντα πλέον) πχνσά χόστε 
νχχ χχπαλλχχγεί από την υποχρέχοση να τα θέσει στη διάθεση της Κοινότητας. 
Η βάση IRENE είναι βάση τεκμηρίχοσης που περιλχχμβχχνει δεδομένχχη χχνχ'χλυχνη τχον οποίχον πχχρέχει 
τη όυνχχτότητχχ χτυναγχογής χνρισμένχον συμπεραχτμάτχον σχετικά με την κατχχπχ)λέμηση της χχπάτης κχχι 
προσχχνατολισμούτης δρχκτηςτχον αρμοδίων υπηρεσιχόν προς συγκεκριμένη κατεύθυνση. Ο κανονισμός 
(ΕΟΚ, ΕΥΡΑΤΟΜ)αριθ. 1552/89 προβλέπει ωστόσο την καλούμενη λογιστική "Β" για τις βεβαιωθείσες 
και μη εισπραχθείσες απαιτήσεις. Τα σχετικά λογιστικά στοιχεία εισάγονται κάθε χρόνο στον 
ισολογισμύκαι τους λογαριασμούς διαχείρισης της Επιτροπής. Η χχποστολή χχπό μέρους τχον εθνικών 
.διοικήσεχον τριμηνιαίχον καταστάχτεχον θα πρέπει να δχόσει τη δυνατότητα στην Επιτροπή να 
διχχπιστχόνει κχχτά πόσχ) τα κράτη μέλη εκπληρούν χτχοχττχ'χ την υπχνχρέχοχτη που έχουν vxx εγγρχχχρχ)ύν χτε 
χχοριχττή λχνγιχττική τχχ ποχτχ'χ που χχχρορούν τις βεβαιχοθείσες και μη ειχτπρχχχθείσες χιπχχιτήχτεις. Η 
λογιχττική χχυτή "Β" είνχχι χτυνχ)λική, περιλχχμβχχνει τις περιπτχόσεις χχπάτης κχχι πχχρχχτυπκόν πχ>υ 
(χχρορχηνν πχκτχ'χ χ'χνχο τχον 10.000 ECU, κχχι τχχ χνπχ)ία χχνχχκχ)ΐνχόνχννται βχ'χχτει τχ)υ άρθρχπ) 6§3 τχ>υ 
κχχνχ)νισμού, χχλλά επίχτης και περιπτχόσεις τα ποχτχ'χ τχον οποίχον βρίχτκχνντχχι κάτχο χχπό χχυτό τχ) όριο. 
Μπορεί επίσης νχχ περιλαμβάνει περιπτχόσεις κατά τις οποίες χ) υπύχρεχος δεν συμχρχονεί με ορισμένχχ 
πχ)χτά, πράγμα που μπορεί νχχ χκΥηγήχτει σε διορθχόχτεις της βεβχχίχοχτης. 
Επχ)μένχος, η ουχτιχχχττική δυχτκολίχχ γιχχ την χχπχ)τελεσμχχτική χ)ΐκονχ>μική πχχρχχκολχίύθηση τχ>υ Οέμχχτος 
χχυτού έγκειτχχι χιτχ) γεγονός ότι χτε εθνικό επίπεδο υπειιτέρχοντχχιόύο είδη χχρμοδιοτήτχον: ν] έρευνχχ γιχχ 
την χχπχ)κάλυ\|)η κχχι την χχνχχκοίνχοχ)η της χχπάτης και η λογιχττική κχχταγρχχχρή τχον πχ)χτχόν (κχχθήκχ)ν πχ)υ 
υπχ'χγετχχι γενικχ'χ στις λχνγιχττικές υπηρεσίες). Γιχχ τχ)υς λχ'νγχηις χχυτχ)ύς είνχχι δύχτκχ)λχ) νχχ κχχθοριστεί η 
σχέχτη μετχχξύ τχον χχνχχκχ)ΐνχόχτεχον τχον περιπτχόσεχον χχπάτης κχχι πχχρχχτυπκόν. Με χ'χλλχχ λόγιχχ, τχχ 
στοιχείχχ που πχχρέχει η βάχτη IRENE δεν μπορούν εύκολα νχχ συγκριθούν με εκείνα που προκύπτουν 
από τη λογιχττική "Β" την οποία τηρούν τα κράτη μέλη, δεδομένου ότι τα δεύτερα χχυτά στοιχεία 
αντιστοιχούν σαφχός σε βεβαιχοθέντα ποσά, ενχό εκείνα τα οποία περιλαμβάνονται στη βάση IRENE 
αντχχποκρίνονται σε διαβιβασθείσα ανακοίνχοση που δεν συνεπχχγεται κατ' ανάγκη βεβαίωση των 
σχετικχόν ποσχόν. 
Μιχχ άλλη δυχτκολίχχ έγκειτχχι στο γεγχννός ότι τχχ κράτη μέλη δεν όεσμεύχνντχχινχχ ενημερχόνουν τχχκτικά 
τις κχ)ΐνχνπχ)ΐήσεις τους. Αυτή η υπχνχρέχοχτη χχπχντελεί μέρχ>ς της πρόταχιης της Επιτρχ)πής χτχετικχχ με 
την τροπχνπχνίηχτη του κχχνχννιχτμού(ΕΟΚ, Ε Υ Ρ ΑΤΟ Μ) χχριθ. 1552/89 του Συμβουλίου. 
70 
Ένχχ περχχιτέρχο πρχ'νβλημχχ χχρείλετχχι χτττ|ν έλλειψη συμβχχτχ')τητχχς τχον όεόχ)μένχον τχον τριχόν βχ'χσεχον 
IRENE, Pré-IRENE κχχι "Αμοιβχχίχχ Συνδρομή". Η Ι^ιιτροπή θχχ λάβει τχ) 1995 τχχ κχχτχχλληλχχ [ΐέτρα γιχχ 
την χχντιμετχόπιχτή τχ)υ. 
1.2. Μέθοδος εργασίας 
Κατά τα τέλη του 1992, η Επιτροπή πρότεινε τροποποίηση του κανονισμού (ΕΟΚ, ΕΥΡΑΤΟΜ) αριθ. 
1552/89 ένας από τους στόχους του οποίου ήταν να παράσχει τη δυνατότητα ενημέρωσης τχον 
κοινοποιήσεων των περιπτώσεωναπάτης και παρατυπιών και καλύτερης οικονομικής παρακολούθησης 
των εισπράξεων155. Το Συμβούλιο δεν έχει ακόμα αποφασίσει σχετικά με την πρόταση αυτή. 
Υπ' αυτές τις συνθήκες, η Γενική Διεύθυνση προϋπολογισμών(ΓΔ XIX) με βάση την κτηθείσα πείρα 
απότην έναρξη ισχύος του κανονισμού (ΕΟΚ, ΕΥΡΑΤΟΜ) αριθ. 1552/89156, εφήρμοσε, την ακόλουθη 
μέθοδο εργχχσίας η οποίχχ στηρίζετχχι σε δύο θεμελιχόδεις αρχές: 
τη βέλτκττη εκμετάλλευχτη τχον πληροχρορκόν που δκχθέτει η Επιτροπή (οι οπχ>ίες πρχ)έρχχνντχχι 
χηχτιαχττικχ'χ χχπό τχχ κράτη μέλη) χττχ) πλχχίσιο της διοικητικής βοήθειχχς ή τχον δκχτχ'χξεχον τχ)υ 
κχχνχννκτμχ)ύ(ΕΟΚ, ΕΥΡΑΤΟΜ) χχριθ. 1552/89 χτχετικχχ με την βεβχχίχοχνη, τη λχ)γιστικήκχχτχχγρχχχρή 
κχχι την θέχτη τχον ιδίχον πόρχον στη διχχθεχτητης Κχ)ΐνότητας(τριμηνκχίεςκχχτχχχττχχχΐειςκχχι μηνιχχίες 
λχνγιχττικές εκθέχτεις157, εκθέχτεις χτχετικχχ με περιπτχυχτεις χχδυνχχμίχχς είχτπρχχξης1^), 
"την χχνάλυχτη του κινδύνου"ι5<' και τον δειγμχχτοληπτικό έλεγχο. 
Η πχχρχχκολχ)ύθηχτη της Επιτροπής συνίχτταται χος εκ τχ)ύτου στη χρησιμοποίηχτη ττις χχνάλυσης του 
κινδύνου χος δειγμχχτχ)ληπτικής τεχνικής γιχχ τις περιπτχόσεις απάτης και παρατυπκον (είνχχι πρχκρχχνές 
ότι χ)ΐ υπηρεχτίες της Επιτροπής δεν μπορούν νχχ πχχρχχκολουθήσουν όλες τις περιπτχόσεις που 
χχπχ)κχχλύπτυυν τχχ κρχ'χτη μέλη). Προβλέπεται έτσι ευρεία δειγματοληπτική εξέτχχιτη περιπτχόσεχον 
χτχετικά με τις οπχ)ίες εξετχχζονται οι διοικήσεις τχον κρατών μελχόν μέχρις εκκαθάρισης του χρχχκέλου. 
Οι περιπτχόσεις που κοινοπχπούντχχι βάσει του ισχύοντος κανονισμχ)ύ, το ποχτό τχον χ)πχ)ίχον 
υπερβαίνει τις 500.000 ECU χχπχ)τελούνχχντικείμενοδιεξχ)δικήςπχχρχχκολούθηχτη;. Ίο χτύνχ>λχ)τχον 
περιπτχόχτεχον χχυτχόν χχντιπρχκχοπεύει πάνχυ χχπό το 80% τχον πχκνχόν πχ)υ χχχρχιοοι'ίν περιπτχόχτεις 
χχπάτης κχχι πχχρχχτυπκόν τις οπχ)ίες κοινοποιούν τχχ κράτη μέλη, 
155 
156 
157 
158 
159 Βλέπε κεφάλχχιο 1, τμήμχχ 1 χτχετικχχ με την εξέλιξη της νομοθεσίχχς στχνν τομέχχ τχον u^iinv 
πόρχον, σελίχνχ 6. 
Βλέπε το χχντίστοιχχ) τμήμχχ χττην ετήσια έκθεση "Κχχτχχπχ)λέμησητης χχπχ'χτης", τχο' 1993. 
Αρθρο 6.3, πρώτο εχΥχχριο του κχχνχ)νιχ)μού(ΕΟΚ, ΕΥΡΑΤΟΜ) χχριθ. 1552/89. 
Αρθρο 17.2 του κανονισμού (ΕΟΚ, ΕΥΡΑΤΟΜ) χχριθ. 1552/89. 
Βλέπε χτχετικχχ με το θέμχχ της "Intelligence" γενικά χττχ) κεφάλχχιο 2, τμήμχχ Ι, οημείχχ 2 κχιι 
3, χτελίχΤχχ 22 κχχι επόμενες. 
71 
Οι περιπτώσεις που περιέρχονται εις γνώσιν των υπηρεσιών της Επιτροπής ιδίως βάσει του 
κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 1469/81 και αφορούν την αμοιβαία παροχή βοήθειας αποτελούν 
αντικείμενο παρακολούθησης κατά τον ίδιο τρόπο, εφ' όσον αφορούν ίδιους πόρους ποσού άνχο 
του 1 εκχχτ. ECU και ανταποκρίνονται σε ορισμένα χχλλα κριτήρια. Κατχ'χ τον τρχ'νπχ) χχυτχ') 
παρακχ)λχ)υθούντχχι διεξοδικά μχ'ννχ) χ)ΐ περιπτχόσεις που πχχρχνυχτιχ'χζχηνν ιδιχχίτερο ενόκχχρέρχνν γιχχ 
την χχρμχ')δια γιχχ τχνν πρχ)ϋπχ)λχνγκτμόαρχή ή γκχ τχ) Ελεγκτικό Συνέδριο, ή χχκόμχχ εκείνες πχνυ 
πληρούν ένα χχπχ') τχχ χχκόλουθχχ κριτήρια (εκτός χχπό εκείνχ) του χΥημοσιονομικού κινδύνου που 
προαναφέρθηκε): ανάμειξη περισχτοτέρων κρατών, έρευνα που έχει αρχίσει χχπό την Επιτροπή 
ή περιπτώσεις που πρόκειται σύντομα να παραγραφούν. 
Συνολικά αποτέλεσαν αντικείμενο παρακολούθησης 99 περιπτώσεις στο πλαίσιο της πρόττης 
δειγματοληψίας (ανακοινώσεις βάσει του άρθρου 6§3) και 6 περιπτώσεις στο πλαίσιο της δεύτερης 
δειγματοληψίας (αμοιβαίας βοήθειας και άλλων). Οι περιπτώσεις αυτές αφορούσαν περίπου 5.000 
ψευδώς εκκαθαρισθέντα ποσά ή κακώς υποβληθέντα έγγραφα160. 
1.3 Η κατάσταση των εισπραξεχον 
Στον πινακχχ 9 εμφαίνεται η κχχτάσταση τχον εισπραξεχον στον τομέχχ τχον ιδίχον πόρχον. Τχχ χτυνχ)λικά 
δηλχοθέντχχ ποσχχ περιλχχμβάνοντχχι στχ)ν πίνχχκχχ 2. 
Όσον χχφχ)ρά τις 99 περιπτώσεις τχ)υ πρχότου δείγματος που χχχρχ)ρούν ποχτό 276 εκχχτ. Ecu, η 
Επιτροπή διχχπίχττχοχτε ότι 22,5 εκχχτ. Ecu είχχχν ήδη ειχτπρχχχθεί κχχι ότι 21 εκχχτ. Ecu χχπχ)τέλεσχχν 
αντικείμενο όκ')ρθχυχιης χχχρχ>ό εξετάστηκχχν χ)ΐ περιπτχόχτεις μετχ'χ χχπχ') διοικητικά όιχχβήμχχτχχ ή 
προσχρυγές χττχ) δικαχττήριο. Οριχτμένες χχπχχντήσεις τχον κρχχτχόν μελχόν εξετάχττηκχχν χτε βάθχ)ς. ' 
Όσον χχχρορχ'χ τις έξι περιπτιόσεις του τελευταίου δείγμχχτος, η Επιτροπή διχχπίχττχοχτε ότι τχχ 
χτχετικά ποχτά είχαν κχχτά το μεγχχλύτερο μέρος τους εγγραχρεί σε λογιστικές κχχτχχχττάχτεις προς 
είσπρχχξη ποχτχόν (λογιχττική Β). Η κατάσταχτη τχον ούτχος ειχτπραχθέντχυνποχτχόν πχχρχχκχ)λχ)υθείτχχι 
ιδιαίτερχχ. 
2. Παρακολούθηση στον τομέα των δαπανών του ΕΓΤΠΕ-Τμήματος Εγγυήσεων 
2.1 Οι αργές 
Όχτον αφορά τις δαπάνες του ΕΓΤΠΕ-ΤμήματοςΕγγυήχτεχον,τχχ κράτη μέλη δεν υποχρεχ)ύντχχιχχπό τον 
κανονισμό νχχ τηρχνύν λογιστική τχον βεβαιχοθέντχον κχχι μη εισέτι εισπραχθέντχυν ποσχόν. 
Η λογιχττική τηρείτχχι μόνχ) γιχχ τις περιπτχόσειςπου τα κράτη μέλη έχχ)υν όντχος ειχτπρχ'χξει τχχ πχχτχ'χ ή 
τχχ έχχνυν όντχος χχνχχκτήχτει (π.χ. περιπτχόσειςχχμέλεκχς) μετχ'χ χχπό ειδική χχπόχρχχχτη της Εππ\)χ>πής. Τχχ 
πχχτχ'χ πχ)υ χχνχχκτχ)ύν τχχ κράτη μέλη κχχι τχχ χ)πχ)ία χχχρχ>ρχ)ύν περιπτχόχτειςπχχρχχτυπίχχς (κχχτχ'χ την έννχκχχ 
160 Μεταξύ τχον περιπτχόσεχον που περιλαμβάνονται ατο ίνείγμχχ αυτό χχνχκρέρουμε ΐχ'Τίχος την 
περίπτχοση τχον "τχηιρκικχόν χτυσκευχον τηλεόρχχαης " και τχον "βοείχον κρεάτχον από χίνχχτολικές 
χχόρες"πχ)υ χχνχχφέρχννται στην παρούσα έκΟεχτη, στο πλαίσιο τχ)υ κεφχχλχχίου 5 (βλ. οελ. 60-61 
και 63-64). 
72 
τχ)υ κχχνχννιχτμχ)ύ (ΕΟΚ) χχριθ. 595/91 του Συμβχ)υλίου) χτύμφχονχχ με τις διχχτάξεις τχ>υ άρθρου 8§2, 
δεύτερχν εδάφιο του κχχνχννισμού(ΕΟΚ) χχριθ. 729/70 του Συμβουλίου161, κχχταβάλλχνντχχι στις υπηρεσίες 
ή τους οργανισμούς πληρχομής οι οποίοι τα αφαιρούν από τις δχχπάνες που χρηματοδοτούνται από το 
ταμείο. Από λογιστική άποψη, η πράξη αυτή πραγματοποιείται λεπτομερώς μόνο μία φορά τον χρόνο. 
Θα πρέπει να διακρίνουμε στο τομέα αυτό τις παρατυπίες για τις οποίες η πραγματική ανάκτηση των 
ποσών από τα κράτη μέλη οδηγεί σε κατ1 αποκοπή παρακράτηση του 20% των εν λόγχο ποσών υπέρ 
των εθνικών διοικήσεων162 και τα αχρεωστήτως καταβληθέντα στον δικαιούχο ποσά για οποιαδήποτε 
άλλο λόγο όπως αμέλεια ή λάθος όπου στην περίπτωση αυτή οι εισπράξεις πραγματοποιούνται χωρίς 
αντιστάθμισμα. 
Το εν λόγω σύστημα μπορεί να βελτιωθεί με τροποποίηση σε δύο ουσιώδη σημεία: 
η λογιστική αυτή είναι ανεπαρκής, δεδχ)μένου ότι δεν καταγράφει τα βεβαιχοθέντα κχχι μη εισέτι 
εισπραχθέντα ποσά. Για τον λόγο αυτό η Επιτροπή προτείνει την εφαρμογή διαδικασίας 
ανάλογης με εκείνη που θεσπίστηκε για τους ίδιους πόρους από τον κανονισμό (ΕΟΚ, 
ΕΥΡΑΤΟΜ) αριθ. 1552/89 του Συμβουλίου, η οποία προβλέπει την τήρηση χωριστής λογιστικής, 
της κχχλχνύμενης "Β" για τχχ πχνχτά χχυτά16'. 
Απχχτπχ'χχτμχχτχχ της εν λχ'νγχο λογιχιτικής, διχχρκής κχχτάλχνγχ)ς τχον κχ)ΐνχ>τικχόν πιχττχόσεχον, πχ>υ 
χχνχχκχ)ΐνχόνχ)νται χττην Επιτροπή, χχπχ>τελχνύν χχπχχρχχίτητχ) στοιχείχ) της όιχχχείρκτης κχχι της 
πχχρχχκχ)λχ)ύθηχτης τχον εν λχ'νγχο χχπχχιτήχιεχον τόχνο χχπό τχχ κρχ'χτη μέλη όχτχ) κχχι χχπό την Επιτροπή. 
Κατά τις επί τόπου χχπχ)στχ)λές ελέγχου, η πρόσβαχτη στους χχτομικούς χρχχκέλους (όχτχ)ν χχχρορά τις 
περιπτώσεις απάτης κχχι πχχρχχτυπκόν) παρέχει τη δυνατότητχχ διαπίστωσης της ακρίβειας τχον 
λογιστικχόν εγγραχρχόν και της σχοστής διαχείρισης χχπό μέρους τχον κρατχόν μελχόν 
(χτυμπεριλχχμβανομένχον,όσχ)ν αφορά τις χχποδοχές μηδενικής χχξίχχς, τχον περιπτχόσεχον αδυνχχμίχχς 
είσπρχχξης λόγχο παρχχγρχχφής...). Εξάλλχ)υ, κχχτχχ τις χχποστολέςχχυτές θα μπορούσε να διενεργηθεί 
ένας επιπλέον έλεγχος μέσχο της προχτέγγιχτης του λχνγιχπικού συστήματος και του χτυστήμχχτχ>ς 
τεκμηρίχοσης, δεδομένουότι το δεύτερο αφορά τις κοινοποιήσεις τχον κρατχόν μελχόν κχχτά την 
έννοια του άρθρου 5 τχ>υ πρχ>χχνχχχρερθέντχ)ςκανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 595/91, 
Βλέπε παράρτημχχ 1 σχετικά με την υπενθύμιση της ρύθμισης όσον αφορά τους ελέγχους. 
Αρχή προβλεπόμενη στο άρθρο 7 του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 595/91 για τις περιπτχόσεις 
που έχουν όντχος κοινοποιηθεί κατά την έννοια του άρθρου 5 του ιδίου κανονισμού. Βλέπε 
το παράρτημχχ 1 χτχετικχχ με την υπενθύμιχτη της νομοθεσίας όσχ)ν χχχρορά τις ανχχκχπνχόσεις 
περιπτχόχτεχον χχπχ'χτης κχχι πχχρχχτυπκόν στχ)ν τομέχχ του ΕΓΤΠΕ-Τμήμχχτχ>ς Εγγυήσεχον. 
Βλέπε το προηγούμενο σημείο γκχ τοχις ίόιοχις πόρους. 
73 163 
αφ' ετέρου, σε συνέχεια των εργασιών της Ομάδας Belle164, η Επιτροπή πρότεινε την αναμόρφωση 
και βελτίωση της διαδικασίας εκκαθάρισης λογαριασμών165 για να ανταποκριθεί στις όλο και 
μεγαλύτερες δυσκολίες που διαπιστώνονται κατά την εκτέλεση των δαπανών του ταμείου. 
Αποχρασίστηκε η θέσπιση ενός οργάνου χτυμβιβασμού, με στόχο την προχτέγγιχτη τχον 
αποκλινουχιχόν θέχτεχον της Επιτροπής και τχον κρχχτχόν, μελχόν στο πλαίσιο της διαδικχχσίας 
χχυτής166. Αφ' ετέρου μπορούν να αναζητηθούν και να εξευρεθούν επί τούτου λύσεις γιχχ την 
αντιμετχόπιση ορισμένων περιπτώσεων απάτης, κατά την έννοια της προσφυγής σε διαδικασίες 
δημοσιονομικής διόρθχοσης που δεν συνδέονται χρονικά με την εκκαθάριση τχον λχνγαρισμών. 
Το πνεύμα που διέπει την αναζήτηση τέτοιων διαδικασιχόν εξακολουθεί να είναι η υλική 
ανάκτηχτη τχον υπεξαιρεθέντχον ή κακχός χρησιμοποιηθέντχον κεχραλαίχυν, εξαχτχραλίζχ)ντχχς την 
πραγμχχτική επιβολή ποινής (χτε διοικητικό και/ή ποινικό πλαίσιο) στους διενεργήχτχχντες την 
χχπάτη. 
2.2 Κατχχσταση τχον χχνακτηθέντχον ποσών 
Η Επιτροπή δεν τηρεί λογιστικά στοιχεία τχον ποσών που έχουν όντως εισπραχθεί. Η κατάσταση την 
οποία αντικατοπτρίζει η βάση ΙΡΕΝΕ σχετικά με το θέμα αυτό έχει κάποια λειτουργική χρησιμότητα 
τεκμηρίχοσης, χχλλά δεν παρουσιάζει την πραγμχχτική κατάσταση της είσπραξης που χχχρχ)ρχ'χ τις 
περιπτχόσεις χχπάτης κχχι παρατυπκον που έχουν ανακοινωθεί. 
Στχ)ν πινακχχ 10 εμχραινεται η καταχτταση τχον ανχχκτήσεχον χχνά κράτος μέλος, χχορίς νχχ λχχμβάνετχχι 
υπόψη η χχρχχχιότητχχ τχον περιπτχόσεχον. Τχχ κχχλύτερχχ χχπχντελέχτμχχτχχ που έχουν επιτευχθεί χχχρχ>ρχ)ύν 
ποχτχκττό χχνχ'χκτηχτης γύρχο χττχ) 40% τχον χτχετικχόν ποχτχόν χτε εθνικό επίπεδο, το δε χτύνχ)λχ) τχον 
χχνχχκτηθεντχον πχκτχόν για τις περιπτχόσεις αυτές που κοινοποιήθηκχχν τχ) 1994 χχνερχετχχι τελικχ'χ μόνο 
χττχ) 4%ο των χτχετικχόν πχκτχόν, σε κοινοτικό επίπεδο. 
3. Παρακολούθηση στχνν τομέα των διαρθριυτικχόν ενεργειών κχχι τχον άλλων δαπανχον 
Μ κχχτάστχχση τχον ποσχόν πχ)υ χχχρορούν πχχρχχτυπίες, τχχ χ)πχ)ία κχ)ΐνοπχ)ΐήθηκχχν κχχι ειχτπρχ'χχθηκχχν χχπχ') 
τχχ κρχ'χτη μέλη: 
Πίνχχκας 11 
Αριθ. περιπτχόσεχον 
Δηλχοθέν πχ)χτό (ECU) 
ΕιχτπραχΟέν ποχτό (ECU) προ της 01.07.94* 
78 
4.292.595 
262.160 01.07.94** 
26 
1.086.622 
137.288 Σύνολο 
104 
5.379.217 
399.448 
* Πριν από την εχρχχρμχνγή του κανονισμχνύ (ΕΚ) χχριθ. 1681/94 
** Με την εφαρμογή τχ)υ κανονισμού (ΕΚ) χχριθ. 1681/94 
Ici χχνχχκτηθέντα ποσά πρέπει να ερμηνευθούν με προσοχή δεδομένουότι τχχ κράτη μέλη είχχχν διχχκόψει 
τις κοινοποιήσεις τους167, η δε παρακολούθηση τχον παλαιών περιπτχύσεων δεν είναι ενημερχομένη. 
166 
167 Ομάχ5α ερευνητχόν ατούς οποίους η Επιτροπή έχει αναθέσει την υποβολή προτάσεχον σχετικχί 
με κατευθύνσεις για την αναμόρφχοση της χ'Τίαχ^ικασίας εκκαθάρισης τχον λογαρισμχόν. 
Καταλογισμός ορισμενχον ποσχόν χττα κράτη μέλη στο πλαίσιο του άρθρου 8 του 
προαναφερθέντοςκχχνονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 729/70. 
Απόφαση της Επιτροπής της 01.07.1994 (94/442/ΕΚ), ΕΕ L 182 της 16.07.1994. 
Βλέπε τμήμχχ 1 ανχοτέρχο, σελίδα 70. 
74 
Η κχχτάσταχτη θχχ εξιχτορρχνπηθεί στχ) πλχχίσιο της διαχείρισης βάχτει τχνυ νέου πρχκχνχχχρερθέντχ)ς 
κχχνχ)νισμούγιχχ τις παρχχτυπίες κχχι την χχνάκτηχτη τχον αχρεχοστήτχοςκχχτχχβληθέντχονπχ)χτχόν χττχ) πλαίχτιχ) 
ττ1ζ χρηματοδότησης των διαρθρχοτικχόν πολιτικών καθχός και της διοργάνωσης συστήμχχτος 
πληροφόρησης στον τομέα αυτό. Από την άλλη πλευρά θα πρέπει να ληφθεί υπόψη το γεγονός ότι οι 
διαπιστωθείσες κατά τους ελέγχους παρατυπίες μπορεί να οδηγήσουν σε ανάκτηση από μέρους του 
τελικού δικαιούχου και σε επακόλουθη μείωση της κοινοτικής συνεισφοράς χωρίς αυτό να εκφράζεται 
χος είσπραξη κατά τη στενή έννοια, δηλαδή σε καταβολή ποσού στον κοινοτικό προϋπολογισμό. Ο 
λόγος είναι ότι τα ανακτηθέντα κατ'αυτόν τον τρόπο ποσά από μέρους των εθνικών διοικητικχόν 
υπηρεσιών αποτελούν αντικείμενο αναπρογραμματισμού και χρησιμοποιούνται για την υλοποίηση 
άλλων σχεδίων. 
Όπως και στην περίπτωση των δαπχχνών ΕΓΤΠΕ-Τμήματος Εγγυήσεχον, δεν προβλέπεται χχοριχττή 
τήρηχτη λογιστικής γιχχ τα βεβαιχοθέντα και μη εισέτι εισπρχχχθένταποσά. Ωστόχτο μελετάται μιχχ τέτχ)ΐχχ 
αρχή, ιδίχος γκχ τις περιπτχόχτειςπου κοινοποιήθηκχχν μετά από την ανχχμόρχρχοχτη τχον ταμείχον του 1989 
κχχι την γενική χχνχχθεχόρηχνη τχ)υ 1993. 
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 7: ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΚΑΤΑΠΟΑΕΜΗΣΗ ΤΗΣ ΑΠΑΤΗΣ 
ΤΜΗΜΑ 1: ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 1994 
Για το έτος 1994, το ποσό τχον πιστχύσεχον για την καταπολέμηση της χχπάτης που ενέκρινε η χχρμόδια 
για τον προϋπολογισμό αρχή ανέρχεται σε 139,14 εκατ. ECU για πιστχόσεις ανάληψης υποχρεχόσεχον 
και σε 124,24 εκχχτ. ECU για πιχντχόσεις πληρωμχόν, συμπεριλαμβανομένιυν τχον πιστχόσεχον που 
εγγράφονται στο αποθεματικό. 
Η μεγάλη πλειοψηφία τχον πιστχόσεχον για την καταπολέμηση της χχπάτης χορηγούντχχι στις εθνικές 
διοικητικές αρχές που είναι αρμόδιες για τους ελέγχους και τις έρευνες. Το ποσοστό των πιστχόσεχον 
που διαθέτει η Επιτροπή για τις ανάγκες τχον δικών της λειτουργικχόν υπηρεσιχόν παραμένει 
ελάχιστο168. Για το 1994 γίνεται εντούτοις εμχρανέχττερη η διάκριση την οποία επιθυμεί η αρμόδια για 
τχ)ν προϋπολογισμό χχρχή. Έτσι, οι πιστχόσεις για την καταπολέμηση της χχπάτης που χχχρορχνύν 
"χχπχνκλειστικά" την Επιτροπή: 
οι πιστχόσειςγιχχ τη λειτουργίχχτης μχννχ'χόχχς συντονισμχ)ύ(SG/UCLAI-),χτυμπεριλχχμβχχνχ>μένχ)υ 
του μέρχνυςγκχ την λειτουργική χχυτο-ενίχτχυση (έννοια πχ)υ χχνχχπτύχτσετχχι πχχρχχκχ'χτχο)· 
χ)ΐ πιχιτχόχτεις γιχχ την χχνχ'χπτυξη κχ)ΐνοτικχόν βάσεχον δεχνχ)μένχον (IRENE, Pré-IRENE) και 
συστημχ'χτχον SCENT, γιχχ τχ) πρόγρχχμμχχΤΑΠ, για διάφορες μελέτες κχχι εκθέσεις· 
καθχός και, χττο γειοργικύ τομέχχ, οι πιχττχόσεις που χρησιμοποιούνται γιχχ την κχχθιέρχοχτη ενός 
διαιτητικού οργάνου στο πλαίσιο της μεταρρύθμισης της διαδικασίας εκκαθάρισης τχον 
λογαριασμχύν169. 
Αυτό αντιπροσωπεύειπερίπου το 3% του συνολικού ποσού των χορηγούμε νχον πιστώσεων. Το ποσοστό 
αυτό εντούτοις είναι σημαντικότερο το έτος αυτό γιατί απηχεί την πολιτική βούληση που εξέφρασε ήδη 
το 1993 η αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή, να συμπληρωθούν τα μέσα που διαθέτει η Επιτροπή 
για να είναι σε θέση να ανταποκρίνεται στα καθήκοντα της. 
Οι πιστώσεις που ψηφίσθηκαν το 1994 (139,14 εκατ. ECU) διαφέρουν χχπό τις διαθέσιμες και 
πρχχγμχχτικά αναλώσιμες πιστχόχτεις χττο μέτρο πχ)υ, κατά τη διάρκεια τχ)υ χ)ΐκχννχ>μικχ)ύ έτους, η 
168 , . . ,, . 
Ηλίπι. ττ|ν ιτήαια ίκΟιοη "Καταπολίμηαη της απάτης" για το 1993 πον προαναψιρΟηκρ γιχι την ποοα<|χίτη ιξιλιξη 
της αναλογίας αντή. 
169 
Ιίλίπε κεχράλχαο Χ>, τμήμα 3 "Δημοσιονομική παοχικολονΟηοη τχον περιπτχοοκον απχχτης ../... τομιας τον 
ΕΓΤΠΕ-Τμήμα Κγγυήαπην" ο. 76 
75 
Επιτροπή σύμφχονα με την χχρχή της χρηστής οικονομικής διαχείρισης που ορίζεται χττο άρθρο 2 του 
δημοσιονομικού κχχνχννισμχνύ170, κατόρθιοσε νχχ προβεί σε εχτχοτερικές μεταχρχνρές που υπχ'χγχ)ντχχι στην 
(χρμχ)όια γκχ τον πρχ)ϋπχ)λχ)γκτμό χχρχή. Αυτές x)i ίδιες ανχχλχόχτιμες πκττχόσεις χρηχτιμχ)πχκήθηκχχν με 
διάχρχ)ρχ)υς τρόπους κχχτά τχ) χ)ΐκχννχ)μικό έτχ)ς με όρους πρχχγμχχτικής κχχτχχνάλχυχτης. Όλες χ)ΐ 
απαρχχίτητες εξηγήσεις όχτχ)ν χχχρορά τχχ ζητήμχχτχχ χχυτχχ παρέχονται στο μέρος που χχφορχ'χ την εξέτχχχτη 
τχ)υ ποσοστού χρήσης τχον πιστχόσεωνγια την κατχχπολέμηση της απάτης ανα κονδύλιο και ανά κλάδο. 
Πριν προβούμε στη λεπτομερή αυτή ανάλυση, είναι σκόπιμο να υπενθυμίσουμε ότι οι λειτουργικές 
πιστώσεις του μέρους Β του προϋπολογισμού δαπανών προορίζονται για τα κράτη μέλη με τη μορφή 
τεχνικής υποστήριξης. Ο όρος αυτός απηχεί το νέο προσανατολισμό της σχετικής πολιτικής της 
Επιτροπής, την οποία ενθαρρύνει και υποστηρίζει το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο. 
Οι πιστώσεις του μέρους Α είναι διοικητικές, καλύπτουν κατά την έννοια αυτή τις δαπάνες οι οποίες 
και αυτές οφελούν τα κράτη μέλη, ιδίχος μέσχο της οργάνωσης ειδικών σεμιναρίων κατάρτισης, αλλά 
κχχι μέσχο τχον λεγόμενχον χκραιρικχόν επιχορηγήσεχον που προορίζονται για τις ειδικευμένε; εθνικές 
διχ)ΐκήχτεις. 
170 . 
Μαοϊκός κανονιαμός της 21.12.1977, ΕΕ L 356 της 21.12.1977, όποις τροποποιηθη/.i: για τιλινταία φορά από 
τον Κανονιομό (ΕΚΑΧ, ΕΚ, Ενρατόμ) νπ' χιριΟ 2730/94 τον Σν|φονλίον, ΕΕ Ι. 293 της 12.11.1994 
76 
1. Κατάσταση της ανάλωσης των πιστώσεων για την καταπολέμηση της απάτης στο γεωργικό 
τομέα 
Τχ) μέρος των πιχττχόσχ-χον χχυτχόν χττχ>ν προϋπολογιχτμό 1994 ανέρχετχχι χτε πχ'χνχο χχπό τχ) 93% τχ)υ συνόλου 
τχον πιχττοκτεχυν γιχχ την κχχτχχπολέμηχτη της χχπχχτης του οικονομικού έτους. Η κατχχνχ'χλχυχτη γιχχ κάθε 
κονδύλιο γιχχ την κατχχπχ)λέμηχτη της χχπάτης και για κάθε σχέδιο περιλχχμβάνετχχι με λεπτχ)μέρειεςχττχ) 
πίνχχκχχ 12. Τα σχόλιχχ πχ)υ χχκολουθούν aq^ouv τις θέσεις του προϋπολογισμού χττις οποίες 
διχχτίθενται μεγάλχχ πχκτά, χχπό χ'νπχνυ οι πκττχόχτεις δκχτίθενται χτύμχρχονχχ με τις ιχιχύχνυσες νχνμιχές 
βχχχτεις, ανάλογχχ με τις αιτήχτεις που υποβάλουν τα κράτη μέλη, που είναι οι κυριότεροι δικχχιούχοι. 
11· Το κονδύλιο Α. 3531 "Έλεγχοι, μελέτες, αναλύσεις στο πλαίσιο της καταπολέιιηχτης της 
απάτης" 
Αυτό το κονδύλιο είναι κονδύλιο μη όιαχχυριζόμένων πιστχόσεχον, που περιλαμβάνει ένχχ πχχτό 
πιστώσεων ανάληψης υποχρεχόσεχον ίσο με τις πιστχόσεις πληρωμών. Κχχλύπτει διάφορες ενέργειες που 
συνεχίζονται πέρα από το ημερολογιακό έτος, και γι1 αυτό η κατάσταση της ανάλχοσης των πιστχόσεχον 
στις 31 Δεκεμβρίου 1994 δεν μπορεί να αντιπροσχοπεύει την τελική κατάσταση για ένα δεχτομένοέτος. 
Αυτή η τελική ανάλχοση δεν μπορεί να γίνει γνωστή παρά μέσα στο τρίτο τρίμηνο του έτους που 
χχκολουθεί το υπό εξέτχχση οικονομικό έτος. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο οι πίνακες δεν 
παρουσιάζουν παρά την κχχτάχττχχση της τελικής ανάλχοσης των πιστχόσεχον στις 31 Δεκεμβρίου 1994, 
χχπηχχόντχχς την κχχτχ'χχττχχχτη τχον πιχττχόσεχον πχ)υ είχχχν χχναληχρθεί το 1994 (πίνχχκχχς 13). Αντίθετχχ. η 
τελική κχχτχ'χχττχχχτη της χχνάλχοσης τχον πιχττοκτεχυν που πληρχόθηκχχν χττχ) πλχχίχτιο του προϋπολογιχτμού 
1993 είνχχι γνχοχττή και περιλαμβάνεται στον πίνχχκχχ 14. 
1.2. Τχ) κχννχΎύλκ) Η 1.360."Ενέργειεςγια την κχχτχχπχ)λέιιηχτη της χχπάτης στχνν τχηιέχχ τχ)υ ΕΓΠΙΕ-
Τμήμα Εγγυήσεχον" 
Πρχ'νκειται επίχτης γιχχ μη όιχχχχοριζόμενεςπιστχόχτειςκχχι για τους ίδιους λόγχ)υς με χχυτούς που ιχιχύχηνν 
γιχχ την προηγούμενη θέχτη, οι πίνχχκες 15 κχχι 16 πχχρουσιάζουν την κχχτάχττχχση της μερικής χχνχ'χλχοσης 
χττις 31 Δεκεμβρίου 1994 γιχχ τχνν προϋπολχνγισμό 1994 και της τελικής χχνάλχοχτης γιχχ τχ) 1993. 
1.3. Το κονδύλιο Β2.511 " Ελεγχοι χττη γεχοργία" 
Το κχννόύλιυ χχυτό είνχχι κονδύλιο διαχχοριζύμενχον πιστχόσεχον. 
Πρέπει να σημειχοθεί η χτημχχντική επαναδιάθεση πιστχόσεχον ανάληψης υποχρεχόσεχον και πιχττχόσεχον 
πληρωμχόν σε σχέση με τχ>ν χχρχικό προϋπολογισμό, που εγκρίθηκε χχπό την αρμόδιχχ γιχχ τον 
προϋπολογισμό χχρχή. Αυτή η κχχτάχτταχτη έχει όύχ) βασικά αίτιχχ: τχ) ότι δεν χρησιμοπχνιήθτικχχν χ)ΐ 
πρχ)βλεπόμενεςπιχττχόχτειςγκχ τη δημιουργίχχ χχμπελχ)χ)ΐνικχόν μητρχόχον171 κχχι τη μείχοση τχον δαπχχνχόν 
που χτυνδέοντχχι με τους χρορείς ελέγχου για το ελαιόλχχδο, που ερμηνεύονται από τις μετχχβχ)λές του 
επιτοκίου κχχι από τον περιορισμό τχον κεφχχλχχίχον λειτουργίας. 
1.4. Το κονδύλιο Β2.519 "Ενέργειες για την κχχταπχ)λέμηση της χχπάτης χττο γεχοργικό τοιιέα" 
Η χ^νημιουργία της θέχτης χχυτής χττον προϋπολογισμό 1994 χχνάγεται σε μιχχ πρχοτχ)βουλίχχ τχ)υ 
Ευρχοπαϊκού Κοινοβουλίου πχ)υ αποσκοπεί στην ενίσχυση τχον μέσχον που διατίθενται γιχχ 
Ηλέπε την ετήσια έκΟπιη "Καταπολέμηση της απάτης" για το 1993 που προαναφέρθηκε. 
77 
τις ενέργειες τχον υπηρεσιχόν της Επιτροπής για την κχχταπολέμησητης χχπάτης. Η θέση διέθετε χχρχικά 
μεγάλο ποσό (2,5 εκατ. ECU για πιστώσεις ανάληψης υποχρεχόσεχον και 1,5 εκατ. ECU για πιστχόσεις 
πληρχυμιόν), αλλά ο χαρχχκτήρχχς της χος "μικρός πρχνϋπολογισμός" προσέκρουσε σε προηγχνύμενες 
οδηγίες της αρμόδιας για τον προϋπολογισμό Αρχή, που επιβεβαιώθηκαν από εσωτερικές οόηγίες της 
Επιτροπής, πράγμα που κατέστησε τη χρήση της ιδιαίτερα δυσχερή και σε κάθε περίπτωση 
περιορισμένη κυρίως σε ενέργειες λειτουργικού χαρακτήρα, όπως είναι η πληρωμή αναλύσεων, η 
προσφυγή σε εξωτερικούς εμπειρογνώμονες,κλπ. 
Διχχπιστχόνοντας την αντίφαση αυτή που από μόνη της εξηγεί την κατάσταση της υποχρησιμοποίησης, 
οι δκχχειριχττές του κεχρχχλαίχη) πρότειναν την επαναδιάθεση τχον μη χρησιμχ)πχ)ΐηθεισχόν πιστχόσεχον 
κχχτά την ετήσιχχ διχχδικχχχτίχχ μετχχχρορχ'χς πιχττχόσεχον, πχ)υ υποβάλλετχχι στην χχρμόδιχχ για τχ)ν 
προϋπολογιχτμό χχρχή. Η τελευταία τάχθηκε κχχτά χχυτής της εσχοτερικής μεταχροράς. Επομένχος, οι 
πιστχόσεις παρέμειναν χττη θέχτη. 
2. Δημοσιονομική ανάλυση 
2.1. Δεδομένης της κχχτάσταχτης ανάλωσης τχον πιστχόσεχον που προορίζονται για τη γεχοργία 
Ο κχχνχννισμός (ΕΟΚ) χχριθ. 307/91 του Συμβουλίου172 προβλέπει ένα καθεστχός κοινοτικής 
συγχρηματοδότησης γιχχ την ενίσχυχτη τχον ελέγχχον ορισμένων δαπανχον τις οποίες χχναλχχμβάνει το 
ΕΓΤΠΕ-Τμήμα Εγγυήσεχον. Η χτυγχρηματχ)δότησηχχυτή είναι περιορισμένη χρονικά, ενχό το χχνχότχχτο 
ετήσιο συνολικό ποσό ανέρχεται σε 20 εκατ. ECU (συνολικό διαθέσιμο ποσό). 
Οι δαπάνες που εισήχθηχτχχν από τα κράτη μέλη το 1993 ανέρχονται σε 10,37 εκατ. ECU, όηλχχόή στο 
52% του συνολικού διχχθέσιμου ποσού (βλέπε πίνακα 16). 
Ο βαθμός χρηχιιμοπχήησης τχον κχ>ινχ)τικχόν πιχττχόαεχον διχχχρέρει χχπό τχ) ένχχ κρχ'χτχ)ς μέλχ>ς χττχ) χ'χλλχκ 
η Ιρλανδίχχ, η Γερμχχνίχχ, η Γχχλλίχχ κχχι η Δχχνία εμχρανίζουν χχνχότερχχ χχπό το μέχτχ) όρχ) πχχχχττά 
χρ»|σΐ|Κ)ποίηχτης(χχπό 52 έχος 80%), η Πορτογχχλίχχκχχι ΐ| Ιχτπχχνίχχ τχ)πχ)()ετχ)ΰντχχιγύρχοχχπό τχ> μέσχ>όρχ) 
(45 κχχι 50%))· χχντίθετχχ τχ) ΙΙνχομένο Βχχχτίλειο, η Ελλχ'χόχχ, η Ιτχχλία κχχι τχ) Βέλγιχ) δεν έχουν 
κχχτχχνχχλχόσειπχχρχ'χ 11 έχος 17% τχον πχχχόν πχ>υ έχουν τεθεί στη δκ'χθεσή τχ>υς. Μχ'ννχ) χ>ι Κάτχο Χχόρες 
έχχ)υν εξχχντλήχνει τχ) δκχθέσιμχ) πχ)χτό κχχι έλχχβαν, χτύμχρχονχχ με τχ)ν κχχνονιχτμχ') (ΕΚ) 1116/94 της 
Επιτροπής17'' συμπληρχυμχχτικήχρημχχτχ)όότηχτη. 
Μετχχξύ τχον δαπανχον πχ)υ δήλχοχτχχν τχχ κρχ'χτη μέλη το 1993, οι δχχπάνες γιχχ την χχμοιβή 
συμπληρχοματικού προσχοπικού για τους ελέγχους πχ)υ αναχρέρονται στον κανονισμό (ΕΟΚ) 307/91 
χχπχ)τέλεχταν το σημαντικότερο κονδύλιο δχχπχχνχόν (67% του συνολικού επιλέξιμου ποχτχ)ύ)· χ)ΐ δχχπάνες 
κατχ'χρτιχτης πχχρχχμένουν χχχμηλές (2%) κχχι συνίσταντχχι ιδίχος στην οργάνχυση μχχθημάτχον γιχχ τις 
διάφορες μεθόδους ελέγχου τχον γεχοργικών προϊόντων- οι δαπάνες εξοπλισμού ( 18%) αφορούν ιδίως 
την χχγορά μικροϋπολογκττχον κχχι οχημάτχον, που αποτελούν απαραίτητο υλικό για τη λειτουργική 
διεξχχγχογή των ελέγχων. Τέλος, η αίτηση χρηματοδότησης αναλύσεων που ζητούνται από εργαστήρια, 
στο ειδικότερο πλαίσιο του ελέγχου των εξαγόμενχον προϊόντων, έφθασε σε μάλλον υψηλό επίπεδο για 
τη Δανία, την Ελλάδα, την Ιρλανδία και την Πορτογαλία. 
ΕΕ L 37 της 09.02.1991. 
ΕΕ L 122 της 17.05.1994. 
78 
Υπό το χρχος της κτηθείσχχς εμπειρίας κχχτά τα τρία πρχότα χρόνια εφαρμογής (συμπεριλαμβανομένου 
του 1994) του κανονισμού (ΕΟΚ) 307/91, η Επιτροπή εξέδωσε στις 16 Μαΐου 1994 τον κχχνχννιχτμό ΕΚ 
1116/94174, που επιτρέπει στα κράτη μέλη να μετχχχρέρουν ιδίχος από το ένα άρθρο του προϋπολογιχτμχ)ύ 
στχ) άλλο την κοινοτική χρηματοδότηση που παρέμεινε αχρησιμοποίητη εντός του χορηγηθέντος 
κονδυλίου και πέρα από αυτό να έχουν πρόσβαση στα ποσά που δεν χρησιμοποιήθηκαν από άλλα 
κράτη μέλη. Οι νέες αυτές διατάξεις ανταποκρίνονται στην επιθυμία ορισμένων κρατών μελών και 
εξασφαλίζουν ταυτόχρονα καλύτερες δυνατότητες διαχείρισης των εν λόγω κοινοτικών κεφαλαίων. 
Οι προβλέψεις δαπανών για το 1994 (βλέπε πίνακα 15) βάσει των δηλώσεων των κρατών μελχόν 
αφορούν ένα ποσό 7,2 εκατ. ECU δηλαδή το 36% των διαθέσιμων πιστώσεων175. Η τελική ανάλχοση θα 
γίνει γνωστή μετά τις 15 Μαΐου 1995, ημερομηνία κατά την οποία τα κράτη μέλη θα έχουν υποβάλει 
στην Επιτροπή την κατάσταση των πραγματικών δαπανών τους. 
OXTX)V αχρορά τους υπόλοιπους κανονισμούς, που θεσπίζουν επίσης μια κοινοτική χτυγχρηματοδχ')τηχτη 
μέσχο χχυτής της θέχτης τχ)υ προϋπολογισμού, όπχος την κχχθιέρχοχτη του χ)λχνκληρχυμένχνυ χτυστήμχχτχ)ς 
όκχχείριχτης κχχι ελέγχου που προβλέπεται χττχ) πλχχίχτιο του κχχνχννιχτμχ)ύ (ΕΟΚ) 3508/92 τχ)υ 
Συμβουλίου176 κχχι τις δχχπχ'χνες τηλεχχνίχνευχτης, το επίπεδο χχνχχλχοσης (γιχχ τχ) 1993, χ'νπχυς και γιχχ τις 
προβλέψεις του 1994) μπορεί νχχ θεχορηθεί ικανοποιητικό (βλέπε τους προχχναφερθέντες πίνακες). 
2.2. Η νέχχ πχ)λιτική τεχνικής υποστήριξης κχχι επιδότησης της Επιτροπής 
Η πχ)λιτική χχυτή, που υπχχττηρίζεται από το Ευρχοπχχϊκό Κοινοβούλιο, έγκειτχχι στη συγχρημχχτοδότηχτη 
ενεργεκόν γκχ την κατχχπχ)λέμηση της απάτης που επιχειρούνται χχπό τις χχρμόδιες χχρχές στα κράτη 
μέλι). Ο επιδιωκόμενος στόχος είναι να ενισχυθεί η κχχτχχπολέμηση της χχπχίτης σε ένχχ τομέα όπου χ)ΐ 
νομικές βάσεις δεν καθορίζουν την έννοια της τεχνικής υποστήριξης προς τα κράτη μέλη και δεν 
προβλέπουν, κατά μείζονα λόγο, λεπτομερείς τρόπους εχραρμογής, αντίθετα με όσα ισχύουν για τον 
τομέα της γεχυργίας. 
Το πεδίο εφαρμογής της τεχνικής υποστήριξης προς τα κράτη μέλη εγγράχρεται χττχ) πλχχίσιο της 
επικουρικότητας: πράγμχχτι, οι πιχττχυσεις χχυτές χχποσκχ>πχ)ύν στο vex ενισχύσουν τα κράτη μέλη κχχτά 
την εχρχχρμογή τχον κοινοτικχόν πολιτικών γιχχ ζητήματα κχχτχχπχ)λέμηχτης της απχχτης, ιδίχος χττην 
χχνάπτυξη ελέγχχον,γιχχ τχ)υς οποίους χ)ΐ εθνικές διοικήχίειςδεν διχχθέτουν επχχρκή διοικητική ή τεχνική 
ικχχνχ')τητα. Η μχνρχρή χχυτής της βοήθειχχς μπορεί νχχ διαχρέρει χχνάλχ)γχχ με τη χρύχτη τχον χχιτήχτεχον τχον 
κρχχτχόν μελχόν: μπορεί να πρχ'νκειται γιχχ επιόότηχτη γιχχ την χχγχ)ρχ'χ ειδικού εξοπλιχτμχ)ύ γιχχ την 
κχχτχχπχ)λέμηχτη της χχπάτης επιτόπου· οι χρημχχτχ)δοτήσεις μπορεί νχχ κχχλύπτχ>υν επίχτης την 
πρχχγμχχτχνγνχυμοχτύνη,πχ'χντχχ βχ'χχιει ρητού χχιτήμχχτχ)ς τχον όιοικητικχόν χχρχχόν τχον κρχχτχόν μελχόν, γιχχ 
χχνχ'χγκες εθνικχόν ερευνχόν ή ερευνχόν που διεξάγοντχχι σε συνεργχχσία με τις υπηρεσίες της Επιτροπής. 
174 
175 
176 Κχίνονιομός που προαναφέρθηκε, που τροποποιεί τον κανονιομό (ΕΧΤΚ) 967/91 της Επιτροπής, ΕΚ Ι. 100 της 
20.04.1991. 
H Επιτροπή <Vv προι'|Ιη, για το οικονομικό έτος 1994. παρά οτην χινάληψη IX) εκατ EXTJ αντί για 20 ι κατ 
"κανονιοτικών" ECU, ακριβός για να αυνεκτιμήαει την υποχρηοιμοποίηοη που ουνοίτται μι τον κανονιομό ΕΧ)Κ 
307/91. :_, 
Ηλέπε το κεχ|χ'ιλχίΐο 1 που αψορχί ττ|ν νομοΟεχήα, τμήμα 2 "Σημαντικές εξελίξεις οτο γεχυργικό τχηιέα", ο. 8 
79 
Στον τομέα των διαρθρχοτικχόν ταμείχον (και του ταμείου συνοχής γκχ το 1995), η ενίχτχυχτη προς'τα 
κράτη μέλη έγκειται κυρίιυς χττην οργάνχοση σεμιναρίων πληροφόρησης177 τχχ χνποία, χχρχικά, έχουν χος 
χττόχο vxx εξηγήσουν λεπτομερχόςτους νέους τρόπους κχ)ΐνοποίησης των δκχπιστχομενχον περιπτχόχτεχον 
πχχρχχτυπκόν, χτε χτχέχτη με την νέα χτχετικη νομοθεσία πχνυ τέθηκε σε ισχύ το 1994178, ή να συνεισφέρουν 
ειδικότερα στην οργάνχοχτη χτχεδίων όσον αφορά τις παρατυπίες στους τομείς αυτούς. 
Η τεχνική υποστήριξη προς τα κράτη μέλη έχει το εσωτερικό ισοδύναμο της: την αυτο-ενίσχυση προς 
τις λειτουργικές υπηρεσίες της Επιτροπής. Πράγμχχτι, η πολιτική της Επιτροπής γιχχ την καταπολέμηση 
της χχπάτης, χχν και εφαρμόζεται καταρχήν από ειδικευμένες εθνικές διοικητικές αρχές, εκπονείται, 
παρχχκολουθείται και συντονίζεται από την κεντρική μονάδα της (SG/UCLAF). Ως εκ τούτου, ύλχχ τα 
χχπχχραίτητα μέσα χρησιμοποιούνται για να διαθέσουν στη δομή αυτή τα λειτουργικά εργαλείχχ που 
χρειάζεται στο πλαίσιο τχον καθηκόντχον της179 (βλέπε πίνακα 12, μέρος σχετικά με την ανάλχοση τχον 
πιχττχόχτεχον της θέσης Β2.519). 
ΤΜΗΜΑ 2: ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ 1995 
Το ποσό τχον πιστώσεων ανάληψης υποχρεώσεων που εγκρίθηκαν για την καταπολέμηση της απάτης 
από την αρμόδια για τον προϋπολογισμό Αρχή για το 1995 ανέρχεται σε 132.618 εκατ. ECU (121.568 
εκχχτ. ECU γιχχ πιχττχόχτεις πληρχομχόν). 
II πρχΉ)δχ)ς σε χτχέχτη με τχ) 1994 πχχρχνυσκ'χζετχχι στχχ χχχρχχκτηριστικχ'χ κχννόϋλιχχ της πχ)λιτικής της 
Επιτροπής γιχχ την κχχτχχπχ>λέμηχτη της χχπχ'χτης: πχχρχχόοχτιχχκχχ κχννόύλιχχ, "γεχοργικχ'χ" κονδύλιχχ, χχλλχ'χ 
και χ)τχχ νέχχ κχννόΐ)λια "διχχρθρχοτικα τχχμείχχ, τχχμείο χτυνοχής, κλχ'χδος της έρευνχχς με κχ>ινές δχχπχ'χνες 
κχχι τχ>μέχχς της συνεργχχσίχχς" πχνυ χχποτελχ)ύν την ένδειξη της προοδευτικής κχχι μόνιμης κχχθιέρχοχτης, 
γιχχ τχχ προχτεχή οικονομικχ'ι έτη, ενός χτυστήμχχτχ)ς ενίχτ/υσης τχον ειδικχόν χιπηρεχτκόν γιχχ την 
κχχτχχπολέμηχτη της χχπχ'χτης τχον κρχχτχόν μελχόν, χιυμπεριλχχμβ(χνχ)μένχοντχον κεντρικχόν υπηρεσιχίίν κχχι/ή. 
τχον εθνικχόν υπηρεσιών συντονισμού. 
Το ποσοστό χχύξησης έτσι ανέρχεται στο 5,2% σε πιστχόσεις ανάληψης υποχρεχόσεχον. 
Η πχ)λιτική που καθιερχόθηκε αποτέλεσε χχντικείμενο αξιολόγησης που θα υποβληθεί με ειδική έκθεση 
στην αρμόδια γιχχ τον προϋπολογισμό Αρχή, όσον αφορά την ανχχλωση τχον πιστχόσεχον που 
χορηγήθηκαν στα κράτη μέλη για την τεχνική υποστήριξη, καθχός και όσον χχχρορά τη χρήση τχον 
πιστχόσεχον αυτχόν από τις υπηρεσίες της ίδιας της Επιτροπής δυνάμει της λειτουργικής χχυτοενίσχυσης, 
που αποσκοπεί στην ενίχυση τανν μέσχον για την καταπολέμηση της απάτης επιτόπου. Η ενίσχυση αυτή 
συνοδεύετχχι χχπό την ανχχγκαία διάθεση εργαλείχον ανάλυσης που θα επιτρέψουν, συνδυάζοντχχς 
τις συλλεγείσες πληροφορίες, να εξασχραλισθεί η επικέντρωση τχον ερευνχόν χχπό την μιχχ πλευρά και 
οι ειδικές ανχχλύσεις πχνυ έπονται τχον ερευνχόν χχπό την χ'χλλη180. 
Ο πίνακχχς 17 κχχι η γρχχχρική παρχ'χχτταση 5 δείχνχ)υν λεπτομερχόςτην κχχτχχνομή τχον πιχττχόχτεχον γιχχ την 
κχχτχχπχτλέμηχΤ)) της χχπχ'χτης 1995 χχνά κλχ'χδχ): 
177 
178 
179 
180 Αυτό συνέβη το 1994 ιδίως όσον αφορά την πορτογαλική διοίκηση στον τομέα του ΕΤΙ1Α. 
Βλέπε κεφάλαιο 1 για την νομοθεσία, τμήμα 3 "Σημαντικές εξελίξεις στον τομέα τχον διαρθρχοτικχόν ενεργειχόν", 
σ. 9. 
Αυτή η ευΧΗ'γρχ'ιμμιση σε μέσα αντιστοιχεί στην ενίσχυση σε προσωπικό και στην αναδιοργάνωση της δομής αυτής 
το 1994. Βλέπε κεχμάλχιιο 2, τμήμα 1, σημείο για την εξέλιξη της εχκοτερικής οργάνοχιης πον υπηρεσιχόν της 
Επιτροπής, σ. 21. 
Ηλέπε όσον α<(χ)ρά τα θέματα αυτά τχ> κεΐ|χ'ιλχαο 2, τμήμχχ 1, σημείο σχετικά με. την χινχ'ίπτυξη της "Intelligence", 
σ 22. 
80 
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ 1: ΣΥΝΟΠΤΙΚΟ ΥΠΟΜΝΗΜΑ ΤΟΥ ΙΣΧΥΟΝΤΟΣ ΚΑΝΟΝΙΣΤΙΚΟΥ 
ΜΗΧΑΝΙΣΜΟΥ ΤΗΝ 1η ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ 1994 
Το άρθρο 5 της Συνθήκης ΕΚ ορίζει ότι τα κράτη μέλη έχουν την υποχρέωση να εφαρμόζουν το 
κοινοτικό δίκαιο. Στο πλαίσιο αυτό, φέρουν την ευθύνη του ελέγχου της καλής εφαρμογής των 
κοινοτικών κανονισμών, της είσπραξης τχον εσόδων και της διαχείρισης των δαπανχον τχον κυριότερχον 
ευρχοπχχϊκχόν Τχχμείιυν που βρίχτκχ)νται στη διάθεση τους (ΕΓΤΠΕ-Τμήμχχ Εγγυήσεχον, διχχρθρχοτικα 
τχχμείχχ ...). 
Το χχρθρο 209Α της Συνθήκης ΕΚ που εισήχθη από τη Συνθήκη για την Ευροτπαϊκή Ένχοση η οποίχχ 
άρχισε να ισχύει από την 1η Νοεμβρίου 1993, επιβάλλει στα κράτη μέλη να καταπολεμούν την απάτη 
σε βάρος του κοινοτικού προϋπολογισμού με τα ίδια μέσα και την ίδια χχυστηρότητα όπχος εάν 
επρχ')κειτχ) γιχχ τχχ εθνικά οικονομικά τους, και τούτο με στενή συνεργαχτίχχ μετχχξύ εθνικχόν διχ)ΐκήχτεχον 
με τη βοήθεια της Επιτροπής πχχράλληλα. 
Οι διατάξεις της Συνθήκης διευκρινίζονται με τομεακούς κανονισμούς του παράγχογου δικαίου. 
1. Οι έλεγχοι 
Κάθε πολιτική που προβλέπει μέτρα τα οποία έχουν οικονομικές συνέπειες επιβάλλει τη δημιυυργίχχ 
χχποτελεσμχχτικού συστήμχχτος ελέγχου. Οι έλεγχοι πρέπει πρχότα να διενεργούνται πρχότα με ευθύνη 
τχον εθνικχόν διοικήσεχον. Η Επιτροπή διχχτηρεί το ρόλο πχ)υ της έχει ανχχτεθεί χχπό τη Συνθήκη ΕΚ, 
ιδίχος τχ) χ'χρθρχ) 155 κχχι τχ) χ'χρθρχ) 205, πχ)υ έχχνυνδιευκρινκττείχχπό τους τχηιεχχκχιυςκχχνονισμχτΰς, κχχι 
χ) χ)πχ)ίχ)ς συνίχττχχτχχι ιδίχος χττη μέριμνα γιχχ την κχχλή διχχξχχγχογή τχον οικονομικχόν δκχδικχχχτιχόν πχ>υ 
σχετίζοντχχι με την είχτπρχχξη τχον κχ)ΐνχ>τικχόν δχχπχχνχόν κχχι την ορθή εκτέλεχτη κχχι χρηχττή 
χρηχτιμχτποίηση τχον όημχκτιονομικχόνδχχπχχνχόν. 
Οι υποχρεχόχτεις τχον κρχχτχόν μελχόν διευκρινίζονται χος εξής : 
γιχχ τχ)υς παρχίδοσιακούς ιδίους πόρους, ο κχχνχννισμός (ΕΟΚ, ΕΥΡΑΤΟΜ) χχριθ. 1552/89ιχι 
διευκρινίζει στχ) άρθρο 18§ 1 τις υποχρεώσειςτχχνν κρχχτχόν μελών ύχτχνν χχχρχκχ'χ τΐ)ν είσπρχχξη κχχι 
τον έλεγχο τχον εχτόδχον χχυτχόν. Το άρθρο 18§2 παρέχει τη όυνχχτότητχχ στην Επιτροπή νχχ 
συνεργχχζεται με τχχ κρχχτη μέλη στους ελέγχους που διεξάγουν (συνδυασμένοι έλεγχοι), ενχό τχ) 
άρθρο 18§3 προβλέπει ότι η Επιτροπή μπορεί να πραγματοποιεί η ίδια επιτόπιους ελέγχους, 
με κχχτάλληλα εντεταλμένους υπχχλλήλους, και με τη συμμετοχή τχον εθνικχόν υπαλλήλχον 
(αυτόνομοι έλεγχοι). 
για τις δαπάνες του ΕΓΤΠΕ-Τμήμα Εγγυήσεχον, ο κανονισμός (ΕΟΚ) αριθ. 729/70182, χχρθρο 
8, διευκρινίζει τις υποχρεώσεις τχον κρατών μελών για τη εξασφάλιση της κανχ)νικότητχχς των 
πρχχξεχον που χρηματοδοτούνται από το Ταμείο. Το άρθρο 9§2 εξουσιοδοτεί την Επιτροπή vxx 
συμμετέχει στους ελέγχους κχχι τις έρευνες που πραγματοποιούν τχχ κρχχτη μέλη στχ) πλαίχτιο 
χχυτό (συνδυασμένοι έλεγχοι)και η πχχράγραχρος 1 του ίδιου άρθρου προβλέπει ότι η Επιτροπή 
181 EEL 155 της 07.06.1989 
182 EEL 94 της 28.04.1970. 
81 
είνχχι αρμόδια γιχχ τη διεξχχγχογή ελέγχχον πχ)υ θχχ Οεχυρούχτέ χρήχτιμους (αυτόνομοι έλεγχοι). 
Εξάλλου, ο κανονισμός (ΕΟΚ) αριθ. 595/91m δίνει τη δυνατότητα στην Επιτροπή (άρθρο 6 § 1 ) 
να υποβάλλει σε ένα κράτος μέλος συγκεκριμένη αίτηση έρευνας με τη μορφή συνδυασμένων 
ελέγχων οι οποίοι διεξάγονται υπό την εποπτεία εθνικών υπαλλήλων. 
για τα διαρθρωτικά ταμεία, το άρθρο 23§1 του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 4253/88184, όπως 
τροποποιήθηκε από τον κανονισμό (ΕΟΚ) αριθ. 2082/93185, εφαρμόζεται επίσης όσον αφορά 
τον έλεγχο της καλής διεξαγωγής των ενεργειών που χρηματοδοτούνται από την Κοινότητα. 
Το άρθρο 23 §2, πρώτο εδάφιο παρέχει την εξουσία στην Επιτροπή να ελέγχει επί τόπου 
ορισμένες από τις ενέργειες αυτές (αυτόνοιμοι έλεγχοι), το τρίτο εδάφιο δίνει στην Επιτροπή 
τη δυνατότητα να ζητάει από ένα κράτος μέλος τη διεξαγωγή ελέγχχον στους οποίους μπορούν 
να συμμετέχουν υπάλληλοι τχον δικχόν του υπηρεσιών (συνδυασμένοι έλεγχοι). 
γιχχ το Τχχμείχ) Συνχ)χής κχχι όπχος και γιχχ τα όιχχρθρωτικά τχχμείχχ, τχ) χ'χρθρχ) 12§Ί τχ)υ 
κανονισμού (ΕΚ) χχριθ. 1164/94186 εχρχχρμόζεται γιχχ τον έλεγχο τχον ενεργεκόν πχ>υ 
χρηματοδοτούνται από την Κοινότητα. Το άρθρο 12§4 εξουσιοδοτεί την Επιτροπή vxx ελέγχει 
επί τόπου ορισμένχχ χτχέδκχ που χρηματοόοτούντχχι χχπό χχπό τχ) Τχχμείο. Το χ'χρθρχ) Ζ επιτρέπει 
χττην Επιτροπή νχχ απαιτήσει χχπό ένα κράτος μέλος να διενεργήχτει έλεγχο επί τόπου χττχ>ν 
οποίο μπορούν νχχ συμμετάσχουν υπάλληλοι τχον δικχόν της υπηρεσιχόν, 
άλλοι ειδικοί κανονισμοί προβλέπουν ιδιαίτερες διατάξεις όσον αφορά τον έλεγχο, ιδίχος στον 
χχμπελοχ)ΐνικύ τομέχχ και στον τομέα τχον οπωροκηπευτικχύν, 
τέλος, ο δημοσιονομικός κχχνονισμύς που εφαρμόζεται στχ) γενικό προυπχτλογισμό τχον 
Ευρχοπχχϊκχόν Κοινοτήτχον, εξουσιοδοτεί, στο άρθρο 24, τον Δημοσιονομικό Ελεγκτή της 
Επιτροπής να ελέγχει τους σχετικούς με τα έσοχ">α και τα έξοδα φακέλλους, κχχθχός και επί 
τόπου σε περίπτχοση ανάγκης. 
2. Οι κοινοποιήσεις 
Βχ'χσει τχον υποχρεχόχτεχόντχτυς όσχνν χχχρχ>ρχ'χ τχ>ν έλεγχχ), τχχ κρχ'χτη μέλη χκρείλουν νχχ εντχ)πι'0>υν κχχι νχχ 
κχχτχχστέλλχ)υν χ)πχ)ΐχχδήπχ)τε περίπτχοση χχπχ'χτης ή πχχρχχτυπίχχς, κχχι νχχ ενηιιερχονχτυν την Επιτρχτπή 
χτχετικχχ με τις περιπτχόχτεις χχυτές και τη συνέχεια πχ>υ δόθηκε. II ενημέρχοση αυτή είνχχι χχπχχρχχίτητη 
χόχττε η Επιτροπή νχχ είνχχι σε θέχτη να χχχτκεί τχ) συντχ)νιστικύ, επχνπτικό, χχνχχλυτικό της έργχ), με χττόχχ) 
τη βελτίχοση της πρόληψης κχχι την υποχττήριξη τχον χχρμόδιχον χχρχχόν τχον κρχχτχόν μελχόν χττις 
επιχειρησιχχκές τους χχποχπολές. 
183 
184 
185 
186 ΕΕ 1. Χ>7 της 14. 03 1991 
EEL 374 της 31 12 1988 
ΕΕ L 193 της 31.07 1993 
ΙίΕ L 130 της 25.05.1994. Χ) κχχνονισμός αυτός κχπαργεί τον κανονισμό (ΕΧΤΚ) αριΧ) 729/93 του Συμ|1ουλίου 
ο οποίος θέσπιζε το χρηματοδοτικό μέσο συνοχής. 
82 
Η υποχρέωση τχον κρατών μελών σχετικά με τις κοινοποιήσεις των περιπτώσεχον απάτης τις οποίες 
έχουν εντοπίσει οι εθνικές διοικήσεις τους διευκρινίζεται στους κανονισμούς του Συμβουλίου που 
αντιστοιχούν σε κάθε τομέα : 
για τους παραδοσιακούς ίδιους πόρους (τελωνειακοί δασμοί και γεωργικές εισφορές), ο 
κανονισμός (ΕΟΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1552/89, άρθρο 6§3· 
για τις δαπάνες του ΕΓΤΠΕ-Τμήμα Εγγυήσεων, ο κανονισμός (ΕΟΚ) αριθ. 595/91, άρθρα 3 και 
5· 
για τα διαρθρωτικά ταμεία, ο κανονισμός (ΕΟΚ) αριθ. 4253/88, άρθρο 23 § 1 · 
για το χρηματοδοτικό μέχτο συνοχής, το μετέπειτα, από τις 26 Μαΐου 1994, Ταμείο Συνοχής, 
ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1164/94, άρθρο 12 (παράγραφοι 1 και 2)· 
για τις ανακοινώσεις πληροφοριών που προέκυψαν στο πλαίσιο της αμοιβαίας συνδρομής 
μεταξύ κρατών μελών σχετικά με τον τελωνειακό και τον γεωργικό τομέα, ο κανονισμός (ΕΟΚ) 
αριθ. 1468/81|8?, άρθρα 14, 14α και 19 (για την περιγραφή των επιχειρησιακχόν στοιχείων 
σχετικά με υπόνοιες απάτης ή παρατυπίας). 
Eh Ι. 144 της 02.06.1981 
83 
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ 2: ΚΑΤΑΛΟΓΟΣ ΤΩΝ ΑΡΙΘΜΩΝ ΚΑΗΣΗΣ ΤΗΣ "ΠΡΑΣΙΝΗΣ' 
ΤΗΑΕΦΩΝΙΚΗΣ ΓΡΑΜΜΗΣ ΑΝΑ ΚΡΑΤΟΣ ΜΕΛΟΣ 
Βέλγιο 
Γαλλία 
Γερμανία 
Δανία 
Ελλάδα 080012426 
05917295 
0130820595 
80018495 
08003212595 
Ηνωμένο Βασίλειο 0800963595 
Ιρλανδία 
Ισπανία 
Ιταλία 
Κάτω Χώρες 
Λουξεμβούργο 
ΙΙοοτογαλίά 1800553295 
900993295 
167878495 
060224595 
08003595 
0505329595 
84 
Πίνακας 1 
Κοινοποιήσεις των κρατών μελών σχετικά με τις 
έτος 
αρχής 
παρατυπίας 
άγνωστο 
1983 
1984 
1985 
1986 
1987 
1988 
1989 
1990 
1991 
1992 
1993 
1994 
σύνολο παρατυπίες ΕΓΤΠΕ-Τμήμα Εγγυήσεων του 1994 
ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ 
κοινοποιηθ. 
175 
2 
2 
3 
15 
15 
65 
116 
192 
258 
277 
318 
159 
1.597 κλειστή 
29 
1 
0 
3 
7 
7 
17 
21 
48 
73 
81 
131 
89 
507 ανοιχτή 
146 
1 
2 
0 
8 
8 
48 
95 
144 
185 
196 
187 
70 
1.090 ΠΟΣΟΝ σεECU 
δηλωθέν 
190.997.081 
106.106 
16.843 
33.186 
3.163.360 
562.975 
23.369.701 
26.754.202 
16.815.274 
43.748.798 
23.711.896 
74.957.490 
7.675.456 
411.912.368 ανακτηθέν 
5.137.401 
101.400 
0 
33.186 
293.460 
62.495 
568.214 
1.845.082 
1.532.764 
3.593.496 
3.088.676 
4.782.451 
545.271 
21.583.896 
(*) Το Λουξεμβούργο δεν έχει κοινοποιήσει παρατυπία/το Βέλγιο και η Ελλάδα μόνο για τα τρίμηνα 1+2+3 του 1994. 
έτος 
αρχής ΠΕΡΕΠΤ. ΠΌΣΟ 
παρατυπίας κοινοποιηθ. ήηλ<ο0έν 
inconnu 11% 46% 
1983 <1% <1% 
1984 <1% <1% 
1985 <1% <1% 
1986 1% 1% 
1987 1% <1% 
1988 4% 6% 
1989 7% 7% 
1990 12% 4% 
1991 16% 11% 
1992 17% 6% 
1993 20% 19% 
1994 10% 2% 
σύνολο 100% 100% 
29/03/95 
€<ς 
Κοινοποιήσεις των κρατών μελών σχετικά με τους 
ΠΑΡΑΔΟΣΙΑΚΟΎΣ ΙΔΙΟΥΣ ΠΟΡΟΥΣ 
(μόνονΙο εξάμηνο 1994) < 
Q α «η 
| ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ Ι ΠΟΣΟΝ Ι 
δηλωθείσα δηλωθέν (σε ECU) 
[BELGIQUE 45 16.013.024 
DANMARK 11 540.235 
DEUTSCHLAND 727 29.264.095 
ΕΛΑΑΣ 10 1.442.947 
ESPANA 35 5.157.635 
FRANCE 74 9.482.976 
IRELAND 10 616.050 
ITALIA 81 24.061.295 
NEDERLAND 7 2.057.179 
PORTUGAL 20 637.380 
UNITED KINGDOM | 201 | 22.621.189| 
| ΣΥΝΟΔΟ I 1.221 1 * lll.894.0Q5l Ι ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ II ΠΟΣΟΝ Ι 
δηλωθείσα δηλωθέν 
4% Ϊ4% 
1% 0% 
60% 26% 
1% 1% 
3% 5% 
6% 8% 
1% 1% 
7% 22% 
1% 2% 
2% 1% 
16% 20% 
[ im% 1 ιοο% | 
ΔΙΑΡΘΡΩΤΙΚΑ ΤΑΜΕΙΑ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΟ ΜΕΣΟ Πίνακας 
Κοινοποιήσεις δυνάμει του άρθρου 3 του καν. (ΕΚ) αριθ. 1681/94 
3ο τρίμηνο 94 
& 
Κοινοποιήσεις δυνάμει του άρθρου 23 του καν. (ΕΚ) αριθ. 4253/88 
Περίοδος 1990 - 30.06.1994 
Αριθμός περιπτώσεων ανά κράτος μέλος 
Ταμεία 
Κράτη μέλη 
Belgique/Belgié 
Danmark 
Deutschland 
Ελλάς 
tîspana 
Prance 
Ireland 
Italia 
Luxembourg 
Nederland 
Portugal 
United Kingdom 
ΣΥΝΟΛΟ ΕΓΤΠΕ-Πρ. 
9 
7 
9 
1 
1 
5 
0 
12 
2 
4 
50 ΕΚΤ 
0 
3 
25 
10 
1 
0 
0 
2 
0 
41 ΕΤΠΑ 
0 
0 
0 
1 
1 
0 
0 
2 
4 
δ ΧΜΠΑ Χρηματοδοτικό μέσο 
συνοχής 
0 
0 
0 
5 
0 
0 
0 
0 
5 0 
0 
0 
-ΣΥΝΟΛΟ 
9 
10 
34 
17 
3 
5 
0 
12 
6 
8 
104 
- : καμία κοινοποίηση 
0 : κοινοποίηση που αναφέρει την απουσία περιπτώσεων 
Λαμβανομένης υπόψη της εφαρμογής της νέας νομοθεσίας (καν. (ΕΚ) αριθ. 1681/94 βλ. κεφ. 1. τμήμα 2, σημείο 3). 
ορισμένα κράτη μέλη δεν έχουν προβεί ακόμη στη διαβίβαση των κοινοποιήσεων 
Page 1 
«Υ 
Πίνακας 4 
12:34 10/04/95 ΔΙΑΡΘΡΩΤΙΚΑ TAMEU ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΑΟΤΙΚΟ ΜΕΣΟ 
Κοινοποιήσει; δυνάμει του άρθρου 3 του καν. (ΕΚ) αριθ. 1681/94 
3ο τρίμηνο 94 
& 
Κοινοποιήσεις δυνάμει του όρθρου 23 του καν. (ΕΚ) αριθ. 4253/88 
Περίοδος 1990 - 30.06.1994 
Ι Ιοοόν or. Ι'Χ'ΙΙ ανά κράτος μέλος 
Κοάιη μέλη 
HelgiqueAlclgiè 
Danmark 
Deutschland 
F-λλάς 
Espana 
France 
Ireland 
Italia 
Luxembourg 
Nederland 
Portugal 
United Kingdom 
ΣΥΝΟΛΟ ΕΓΓΠΕ-Πρ. 
122.291,00 
57.701,71 
70.648,00 
60.539,00 
248.132,00 
43.006,00 
0,00 
128.845,00 
22.711,85 
261.119,00 
1.014.99},56 0,00 
326.171,79 
763.668,70 
384.256,54 
392.715,00 
0,00 
0,00 
0.00 
1.902.395\ii 0,00 
0,00 
0,00 
24.866,32 
283.949,00 
0,00 
294.900,57 
165.532,00 
769.247J 0,00 
0,00 
0,00 
1.692.580,00 
0,00 
0,00 
0,00 Χρημ. μέσο 
συνοχής || 
0,00 
0,00 
0,00 122.291,00 
383.873,50 
834.316,70 
2.162.241,86 
924.796,00 
43.006,00 
0,00 
128.845,00 
353.195,61 
426.651,00 
79.216,61 
: καμία κοινοποίηση 
0 : κοινοποίηση που αναφέρει την απουσία περιπτώσεων 
ΙΕΓΤΠΕ-Πρ. Η ΕΚΤ ΒΕΤΠΑ Ε3ΧΜΠΑ ΗΧΜΣ 
Λαμβανομένης υπόψη της εφαρμογής της νέας νομοθεσίας (καν. (ΒΚ) αριθ. 1681Λ>4 βλ. κεφ. 1, τμήμα 2, σημείο 3), 
οοιομένα κράτη μέλη δεν έχουν προβεί ακόμη οτη διαβίβαση των κοινοποιήσεων 
Page 1 
8S 
Διάγραμμα 1 
Κοινοποιήσεις των κρατών μελών 
σχετικά με την περίοδο 1991-1994 ανά έτος 
ΠΑΡΑΔΟΣΙΑΚΟΙ ΙΔΙΟΙ ΠΟΡΟΙ 
ΕΤΟΣ Αριθμός περιτττ. 
1991 
1992 
1993 
1994 
(πρώτο εξάμηνο) 
ΣΥΝΟΛΟ 702 
1116 
1254 
1223 
4295 Ποσόν (εκατ. ECU) 
117 
95 
180 
112 
504 
00 
ΔΑΠΑΝΕΣ ΕΓΤΠΕ-ΤΜΗΜΑ ΕΓΓΥΗΣΕΩΝ 
ΕΤΟΣ 
1991 
1992 
1993 
1994 
ΣΥΝΟΛΟ Αριθμός περιτττ. 
622 
1036 
1605 
1597 
4860 Ποσόν (CKOT.ECU) 
121 
109 
300 
412 
942 
Διάγραμμα 2 
Κοινοποιήσεις των κρατών μελών για την περίοδο 1991 -1994* ανά κράτος μέλος 
ΠΑΡΑΔΟΣΙΑΚΟΙ ΙΔΙΟΙ ΠΟΡΟΙ ΚΑΙ ΔΑΠΑΝΕΣ 
Αριθμός ττεριτττ. 
Τομέας 
Ι.Π. 
ΔΑΠΑΝΕΣ Β 
328 
132 DK 
86 
230 D 
1548 
552 GR 
66 
363 Ε 
192 
525 F 
544 
389 IRL 
32 
65 408 
955 NL 
44 
436 Ρ 
84 
270 UK ΣΥΝΟΛΟ 
961 4295 
673 4590 
2500 
Ποσόν σε εκατ. ECU 
Τομέας 
Ι.Π. 
ΔΑΠΑΝΕΣ Β 
49 
17 D 
171 
66 GR 
3 
87 Ε 
14 
83 F 
54 
54 92 
561 L NL 
0 10 
0 23 UK 
92 
27 TOTAL 
503 
950 
700 
{*) Ι.Π. 1994: αριθμοί του πρώτου εξαμήνου μόνον 
°ΪΟ 
ΕΤΟΣ Διάγραμμα 3 
ΠΑΡΑΔΟΣΙΑΚΟΙ ΙΔΙΟΙ ΠΟΡΟΙ 
Κοινοποιήσεις των κρατών μελών για την περίοδο 1991 -1994 (*) 
ανά είδος πόρου 
Αριθμός περιπτώσεων 
ΤΕΛΩΝ.ΔΑΣΜΟΙ ΑΝΤΙΝΤΑΜΠΙΝΓΚ ΓΕΩΡ. ΕΙΣΦΟΡΕΣ ΜΗ ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΘ ΣΥΝΟΛΟ 
1991 
1992 
1993 
1994 246 
523 
540 
551 25 
29 
47 
20 9 
215 
82 
376 422 
351 
585 
274 702 
1118 
1254 
1221 
1860 1632 4295 
1991 1994 ΟΜΗΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΘΕΝ 
D ΓΈΩΡ. ΕΙΣΦΟΡΕΣ 
• ΑΝΤΙΝΤΑΜΠΙΝΓΚ 
ΗΤΕΛΩΝ.ΔΑΣΜΟΙ 
ΕΤΟΣ 1992 1993 
Ποσόν σε εκατ. ECU 
ΤΕΛΩΝ. ΔΑΣΜΟΙ ΑΝΤΙΝΤΑΜΠΙΝΓΚ ΓΕΩΡ. ΕΙΣΦΟΡΕΣ ΜΗ ΠΡΟΣΔΙΟ ΣΥΝΟΛΟ 
1991 
1992 
1993 
1994 15 
24 
63 
44 2 
35 
53 
32 96 
28 
60 
35 116 
95 
181 
113 
219 505 
ΟΜΗΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΘΕΝ 
• ΓΕΩΡ. ΕΙΣΦΟΡΕΣ 
• ΑΝΤΙΝΤΑΜΠΙΝΓΚ 
ΗΤΕΛΩΝ. ΔΑΣΜΟΙ 
1991 1992 1993 1994 
(*) 1994: αριθμοί του πρώτου εξαμήνου μόνον 
«>Λ 
Διάγραμμα 4 
ΕΓΤΠΕ-Τμήμα Προσανατολισμού 
κοινοποιήσεις των κρατών μελών για την περίοδο 
1991-1994 ανά κατηγορία γεωργικής δαπάνης 
Αριθμός περιπτώσεων 
ΕΠΙΣΤΡΟΦΈΣ ΕΝΙΣΧ. ΦΥΤ. ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΕΝΙΣΧ.ΖΩΙΚΑ ΠΡΟΪΟΝΤ ΣΥΝΟΛΟ 
1991 
1992 
1993 
1994* 181 
213 
299 
365 198 
589 
606 
800 221 
226 
379 
432 600 
1028 
1284 
1597 
ΣΥΝΟΛΟ 1058 2193 1258 
1991 4509 
0 
ΕΠΙΣΤΡΟΦΈΣ 
ΕΝΙΣΧ. ΦΥΤ. ΠΡΟΪΟΝΤΑ 
ΕΝΙΣΧ.ΖΩΙΚΑ ΠΡΟΪΟΝΤΑ 
ΕΤΟΣ 1992 1993 1994* 
Ποσόν σε εκατ. ECU 
ΕΠΙΣΤΡΟΦΕΣ ΕΝΙΣΧΥΣΕΙΣ ΦΥΤΙΚΑ ΠΡΟΪ ΕΝΙΣΧΥΣΕΙΣ ΖΩΙΚΑ ΠΡ ΣΥΝΟΛΟ 
1991 
1992 
1993 
1994* 78 
18 
173 
233 34 
86 
94 
164 9 121 
5 109 
35 302 
15 412 
ΣΥΝΟΛΟ 502 
250 τ 
200 + 
150 
100 378 64 944 
0 
ι ΕΠΙΣΤΡΟΦΈΣ 
1 ΕΝΙΣΧΥΣΕΙΣ ΦΥΤΙΚΑ ΠΡΟΪΟΝΤΑ 
Ι ΕΝΙΣΧΥΣΕΙΣ ΖΩΙΚΑ ΠΡΟΪΟΝΤΑ 
1991 1992 993 1994( 
* 1994: 3 τρίμηνα 
VI 
Πίνακας 5 
Παρατυπίες κοινοποιηθείσες από τα κράτη μέλη κατά την περίοδο 1991 -1993 (σε εκατ. ECU) 
σε σχέση με τις δαπάνες ΕΓΤΠΕ-Τμήμα Εγγυήσεων προς όφελος του αντίστοιχου κράτους μέλους 
Παρατυπίες 
Έτος 1991 
Έτος 1992 
Έτος 1993 
Σύνολο Β 
0,8 
2,0 
7,0 
9,8 DK 
1,4 
1,2 
4,8 
7,4 D 
5,0 
7,2 
20,3 
32,5 GR 
0,1 
1,3 
82,4 
83,8 Ε 
1,3 
4,0 
4,6 
9,9 F 
5,8 
6,7 
35,9 
48,4 IRL 
2,9 
1,0 
1,1 
5,0 I 
94,6 
68,9 
129,5 
293,0 L 
0,0 
0,0 
0,0 
0,0 NL 
3,6 
6,6 
6,0 
16,2 Ρ 
0,1 
3,8 
4,8 
8,7 UK 
5,4 
6,3 
3,7 
15,4 
% επί των δαπανών 0,24% 0,20% 0,22% 1,17% 0,09% 0,23% 0,11% 1,92% 0,00% 0,23% 0,71% 0,21% 
Παρατυπίες κοινοποιηθείσες από τα κράτη μέλη κατά την περίοδο 1991 -1993 (σε εκατ. ECU) 
σε σχέση με τους αποδοθέντες από τα κράτη μέλη παραδοσιακούς ίδιους πόρους 
Παρατυπίες 
Έτος 1991 
Έτος 1992 
Έτος 1993 
Σύνολο Β 
3,2 
9,9 
20,1 
33,2 DK 
0,9 
3,4 
2,0 
6,3 D 
75,2 
23,2 
43,8 
142,2 GR 
1,0 
0,4 
0,4 
1,8 Ε 
1,4 
0,6 
6,9 
8,9 F 
13,5 
12,7 
17,8 
44,0 IRL 
0,2 
4,4 
2,8 
7,4 I 
3,0 
19,2 
46,2 
68,4 L 
0,0 
0,0 
0,0 
0,1 NL 
0,4 
1,3 
5,8 
7,5 Ρ 
0,4 
1,2 
0,7 
2,3 UK 
17,7 
18,1 
33,8 
69,5 
% επί των πόρων 1,23% 0,78% 1,19% 0,33% 0,4ί%ΰ;85% 1,50% 1,73% 0,21% 0,17% 0,38% 0,94% 
Πίνακας 6 
ΑΡΙΘΜΟΣ ΚΑΙ ΔΗΜΟΣΙΟΝ. ΑΝΤΙΚΤΥΠΟΣ ΤΩΝ ΠΕΡΙΠΤΩΣΕΩΝ ΠΟΥ ΕΧΟΥΝ ΑΠΟΘΗΚΕπΕΙ ΣΤΙΣ ΒΑΣΕΙΣ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ 
ΑΝΑ ΤΟΜΕΑ (ΕΤΟΣ 1994) 
ΑΡΙΘΜΟΣ ΠΕΡΙΠΤΩΣΕΩΝ 
ΠΗΓΗ 
Κοινοποιήσεις κρατών μελών 
Ερευνες Επιτροπής 
Αμοιβαία συνδρομή ΓΕΩΡΓΊΑ ΔΙΑΡΘΡΩΤΙΚΑ ΤΑΜΕΙΑ ΑΛΛΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ 
1597 
26 42 
34 16 ΙΔΙΟΙ ΠΟΡΟΙ 
1221 
23 
122 
ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΣ ΑΝΤΙΚΤΥΠΟΙ 
ΠΗΓΗ 
Κοινοποιήσεις κρατών μελών 
Έρευνες Επιτροπής 
Αμοιβαία συνδρομή ΓΕΩΡΓΊΑ ΔΙΑΡΘΡΩΤΙΚΑ ΤΑΜΕΙΑ ΑΛΛΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ 
412 
72 1,5 
16 23 ΙΔΙΟΙ ΠΟΡΟΙ 
112 
107 
181 
Ίδιοι πόροι: μόνο πρώτο εξάμηνο 
ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΣ ΑΝΤΙΚΤΥΠΟΣ 
Αμοιβαία συνδρομή 
W Έρευνες Επιτροπής 
Κοινοποιήσεις κρατών μελών 
Τομέας 
<5Η 
Πίνακας 7 
Κοινοποιήσεις των κρατών μελών σχετικά με τις 
παρατυπίες ΕΓΤΠΕ-Τμήμα Εγγυήσεων 1994 (*) 
ΜΕΤΡΑ 
σύνολο "μικρά" μέτρα 
ΕΠΙΣΤΡΟΦΈΣ ΓΙΑ ΤΑ ΤΥΡΙΑ 
ΑΜΠΕΛΟΥΡ. ΠΡΙΜ/ΤΗΣΗ ΟΡΙΣΤΙΚΗΣ ΕΓΚΑΤΑΛ. 
ΓΑΛΑ: ΕΙΣΦΟΡΑ ΚΑΤΑ ΓΡΑΜΜΙΚΗ ΑΝΑΛΟΓΙΑ 
ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΠΟΙΗΣΗ ΒΟΕΙΟΥ ΚΡΕΑΤΟΣ 
ΕΠΙΣΤΡ. ΓΙΑ ΤΟ ΒΟΥΤΥΡΟ ΚΑΙ ΤΟ ΒΟΥΤΥΡΕΛΑΙΟ 
ΠΡΙΜΟΔ. ΣΤΙΣ ΠΡΟΒΑΤΙΝΕΣ ΚΑΙ ΤΓΣ ΑΙΓΕΣ 
ΚΑΠΝΟΣ 
ΣΙΤΗΡΑ ΑΛΛΕΣ ΠΑΡΕΜΒΑΣΕΙΣ 
ΕΠΙΣΤΡΟΦΕΣ ΑΜΥΛΟ ΓΕΩΜΗΛΩΝ 
ΣΙΤΗΡΑ ΕΙΣΦΟΡΑ ΣΥΝΥΠΕΥΘΥΝΟΤΗΤΑΣ 
ΒΑΜΒΑΚΙ ΕΝΙΣΧΥΣΗ ΣΤΗΝ ΠΑΡΑΓΩΓΗ 
ΓΑΛΑ ΓΙΑ ΜΑΘΗΤΕΣ ΣΧΟΛΕΙΩΝ 
ΣΠΟΡΟΙ ΠΡΟΣ ΣΠΟΡΑ: ΕΝΙΣΧ. ΣΤΗΝ ΠΑΡΑΓΩΓΗ 
ΕΠΙΣΤΡ.ΜΕΤΑΠ.ΓΕΩΡΓ.ΠΡΟΪΟΝ. ΕΚΤΟΣ ΠΑΡΑΡ.Π 
ΑΠΟΣΤΑΕΗ ΤΟΥ ΟΙΝΟΥ 
ΕΝΙΣΧΥΣΗ ΣΤΙΣ ΜΕΤΑΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΤΟΜΑΤΕΣ 
ΕΝΙΣΧΥΣΗ ΣΤΗΝ ΑΠΟΣΥΡΣΗ ΓΑΙΩΝ 
ΧΥΜΟΙ ΕΣΠΕΡΙΑ. ΧΡΗΜΑΤΟΔ. ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ 
ΕΠΙΣΤΡΟΦΕΣ ΓΑΛΑΚΤΟΚΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ 
ΕΠΙΣΤΡΟΦΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΚΡΙΘΗ ΣΕ ΚΟΚΚΟΥΣ 
ΔΗΜΟΣΙΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΠΟΙΗΣΗ ΒΟΕΙΟΥ ΚΡΕΑΤ. 
ΑΠΟΞΗΡ. ΖΩΟΤΡΟΦΕΣ ΕΝΙΣΧ. ΣΤΗΝ ΠΑΡΑΓΩΓΗ 
ΕΠΙΣΤΡΟΦΕΣ ΑΜΠΕΛΟΟΙΝΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ 
ΕΠΙΣΤΡΟΦΕΣ ΓΙΑ ΤΟ ΒΟΕΙΟ ΚΡΕΑΣ 
ΕΛΑΙΟΛΑΔΟ ΕΝΙΣΧΥΣΕΙΣ ΣΤΗΝ ΚΑΤΑΝΑΛΩΣΗ 
ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΠΟΙΗΣΗ ΣΙΤΗΡΩΝ 
ΕΠΙΣΤΡΟΦΕΣ ΣΙΤΗΡΩΝ 
iieiiii^^^^e^Ml^^ieiiv • • ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ 
δηλωθ. | κλειστή 
512 
21 
7 
36 
6 
8 
127 
1 
41 
16 
53 
14 
61 
11 
64 
17 
25 
241 
4 
14 
5 
2 
34 
20 
68 
141 
16 
32 
1397 211 
11 
0 
9 
0 
3 
16 
0 
0 
12 
27 
0 
41 
1 
34 
0 
3 
76 
1 
7 
0 
1 
12 
3 
16 
17 
0 
6 
m ανοιχτή 
301 
10 
7 
27 
6 
5 
111 
1 
41 
4 
26 
14 
20 
10 
30 
17 
22 
165 
3 
7 
5 
1 
22 
17 
52 
124 
16 
26 
vm ΠΟΣΟ ΣΕ ECU 
κοινοποιηθέν 
16.718.351 
1.089.151 
1.110.256 
1.176.255 
1.313.251 
1.390.990 
1.497.138 
1.501.590 
1.722.657 
1.785.392 
1.911.518 
1.995.479 
2.136.927 
2.189.815 
2.260.328 
2.372.848 
2.909.326 
3.273.050 
3.350.071 
3.709.521 
4.502.880 
4.691.622 
5.569.943 
20.485.450 
53.217.980 
60.378.408 
65.414.319 
142.237.852 
411^12.368 ανακτηθέν 
3.896.197 
283.085 
0 
246.425 
0 
1.197.844 
141.129 
0 
0 
310.751 
497.407 
0 
714.746 
54.489 
629.308 
0 
151.234 
162.160 
0 
73.130 
0 
65.672 
262.696 
0 
410.582 
2.661.996 
4.840.740 
4.984.305 
I ii.$$$.m υπόλοιπο 
12.822.154 
806.066 
1.110.256 
929.830 
1.313.251 
193.146 
1.356.009 
1.501.590 
1.722.657 
1.474.641 
1.414.111 
1.995.479 
1.422.181 
2.135.326 
. 1.631.020 
2.372.848 
2.758.092 
* 3.110.890 
3.350.071 
3.636.391 
' 4.502.880 
4.625.950 
a 5.307.247 
•', 20.485.450 
52.807.398 
57.716.412 
60.573.579 
137.253.547 
$90,328.472 
(*) Το Λουξεμβούργο δεν έχει κοινοποιήσει παρατυπία/το Βέλγιο και η Ελλάδα μόνο για τα τρίμηνα 1+2+3 του 1994. 
29/03/95 Πίνακας 8 
Κοινοποιήσεις των κρατών μελών σχετικά με τις 
παρατυπίες ΕΓΤΠΕ-Τμήμα Εγγυήσεων 1994 (*) 
ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΝΤΟΠΙΣΜΟΥ 
σύνολο των διαφόρων ΜΕΘΟΔΩΝ 
105 ΤΕΛΩΝΕΙΑΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ 
209 ΕΛΕΓΧΟΣ ΤΗΣ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ 
307 ΣΥΝΗΘΗΣ ΕΠΑΛΗΘΕΥΣΗ 
104 ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ 
203 ΑΝΑΛΥΣΗ ΔΕΙΓΜΑΤΩΝ 
107 ΔΙΚΑΣΤΙΚΗ ΕΡΕΥΝΑ 
110 ΚΟΙΝΟΤΙΚΗ ΠΡΩΤΟΒΟΥΛΙΑ 
206 ΕΛΕΓΧΟΣ ΕΓΓΡΑΦΩΝ ΕΚ ΤΩΝ ΥΣΤΕΡΩΝ 
•"•· ΣΎΝΟΛΟ 'Μ:Μ:ΜΜ 
χ^δ^ώθ;.:^. 
317 
84 
102 
303 
44 
55 
11 
19 
662 
1.597 ;;::>κλέισΐή>:5: 
155 
36 
33 
96 
6 
16 
0 
2 
163 
507 ;:;:tt*ûijj£.;: 
162 
48 
69 
207 
38 
39 
11 
17 
499 
1.090 :;::::;;:S;x!i:;;^ 
Ά^ί^ί^^χίφ^^Μ:. 
32.119.094 
11.443.717 
12.558.778 
24.144.948 
30.469.760 
43.086.972 
49.483.159 
63.512.818 
145.093.122 
iii!:!Ili?I£3M νϊχχ^α^κτήόέν-χ:::^;:;:: 
3.825.888 
680.348 
1.360.404 
524.514 
117.374 
191.089 
0 
5.219.411 
9.664.868 
21.583.896 :;:::;:Η>:«πΟλΟί«0;: : y 
28.293.206 
10.763.369 
11.198.374 
23.620.434 
30.352.386 
42.895.883 
49.483.159 
58.293.407 
135.428.254 
mmmmmm 
(*) Το Λουξεμβούργο δεν έχει κοινοποιήσει παρατυπία/το Βέλγιο και η Ελλάδα μόνο για τα τρίμηνα 1+2+3 του 1994. 
Κοινοποιήσεις των κρατών μελών σχετικά με τις 
παρατυπίες ΕΓΤΠΕ-Τμ. Εγγυήσεων 1994(*) 
(σε ποσοστό) 
περίητ. ποσό 
| ΜΒΦΟΔΟΣ ΕΝΤΟΠΙΣΜΟΥ j δηλωθ. "δηλωθέν 
σύνολο διαφόρων ΜΕΘΟΔΩΝ 20% 8% 
209 ΕΛΕΓΧΟΣ ΤΗΣ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ 5 % 3 % 
105 ΤΕΛΩΝΕΙΑΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ 6% 3% 
307 ΣΥΝΗΘΗΣ ΕΠΑΛΗΘΕΥΣΗ 19% 6% 
107 ΔΙΚΑΣΤΙΚΗ ΕΡΕΥΝΑ 3% 7% 
104 ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ 3% 10% 
203 ΑΝΑΛΥΣΗ ΔΕΙΓΜΑΤΩΝ 1 % 12 % 
110 ΚΟΙΝΟΤΙΚΗ ΠΡΩΤΟΒΟΥΛΙΑ 1% 15% 
206 ΕΛΕΓΧΟΣ ΕΓΓΡΑΦΩΝ ΕΚ ΤΩΝ ΥΣΤΕΡΩΝ 41 % 35 % 
SVNOAÛ ~1 1Û0% ][ 100% | 
11/04/95 Πίνακας 9 
^ Κοινοποιήσεις των κρατών μελών σχετικά με τους 
ΠΑΡΑΔΟΣΙΑΚΟΎΣ ΙΑΙΟΥΣ ΠΟΡΟΥΣ 
περίοδος : 1991-1994 (Ιο εξάμηνο) 
BELGIQUE 
DANMARK 
DEUTSCHLAND 
ΕΛΛΑΣ 
ESPANA 
FRANCE 
IRELAND 
ITALIA 
LUXEMBOURG 
NEDERLAND 
PORTUGAL 
UNITED KINGDOM 
ΣΥΝΟΛΟ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ 
δηλωθ. 
328 
86 
1.548 
66 
192 
544 
32 
408 
2 
44 
84 
961 
4.195 κλειστή 
203 
41 
115 
0 
15 
9 
13 
41 
1 
1 
39 
224 
702 ανοιχτή 
125 
45 
1.433 
66 
177 
535 
19 
367 
1 
43 
45 
737 
$sn ΠΟΣΟ ΣΕ ECU 
κοινοποιηθέν 
49.205.846 
6.848.827 
171.442.258 
3.223.998 
14.051.855 
53.500.248 
8.001.875 
92.474.916 
85.220 
9.513.448 
2.969.940 
92.167.252 
503.485.683 άνακτηθέν 
7.267.239 
2.799.554 
7.715.408 
0 
1.025.938 
5.093.467 
1.183.211 
654.257 
45.417 
122.232 
579.444 
1.844.104 
2&3ΜΛη υπόλοιπο 
41.938.607 
4.049.273 
163.726.850 
3.223.998 
13.025.917 
48.406.781 
6.818.664 
91.820.659 
39.803 
9.391.216 
2.390.496 
90.323.148 
475.155.412: 
ΠΕΡΙΠΤ. ΠΟΣΟ | 
δηλωθ. [ δηλωθέν j 
BELGIQUE 8% 10% Ι 
DANMARK 2% 1% 
DEUTSCHLAND 36% 34% 
ΕΛΛΑΣ 2% 1% 
ESPANA 4% 3% J 
FRANCE 13% 11% 
IRELAND 1% 2% | 
ITALIA 9% 18% 
LUXEMBOURG 0% 0% 
NEDERLAND 1% 2% j 
PORTUGAL 2% 1% I 
UNITED KINGDOM 22% 18% j 
ΣΥΝΟΛΟ 100% 100% j ποσοστό % του δηλωθ. ποσού 
ήδη αναχτηθέν | XQOÇ ανάκτηση 
15% 
41% 
5% 
0% 
7% 
10% 
15% 
1% 
53% 
1% 
20% 
2% 
lui 85% 
59% 
95% 
100% 
93% 
90% 
85% 
99% 
47% 
99% 
80% 
98% 
1111 
29/03/95 Πί νάκας ΊΟ 
0* Κοινοποιήσεις των κρατών μελών σχετικά με τις 
παρατυπίες ΕΓΤΠΕ-Τμήμα Εγγυήσεων: περίοδος 1991-1994(*) 
BELGIQUE 
DANMARK 
DEUTSCHLAND 
ΕΑΑΑΣ (*) 
ESPANA 
FRANCE 
IRELAND 
ITALIA 
NEDERLAND 
PORTUGAL 
UNITED KINGDOM 
ΣΥΝΟΛΟ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ 
δηλωθ. 
119 
221 
546 
327 
519 
389 
65 
955 
428 
270 
670 
4.509 κλειστή 
58 
175 
265 
65 
218 
254 
48 
108 
331 
38 
466 
2.026 ανοιχτή 
61 
46 
281 
262 
301 
135 
17 
847 
97 
232 
204 
2.483 ΠΟΣΟΣΕΕ^Τ 
κοινοποιηθέν 
11.450.094 
10.503.868 
66.217.645 
86.353.034 
82.746.803 
54.252.457 
5.507.529 
560.685.454 
22.621.210 
14.961.534 
26.774.056 
ii§ii$$§i« άνακτηθέν 
734.154 
4.908.684 
12.301.686 
(*) 58.267.596 
2.263.922 
17.282.240 
2.137.890 
35.748.902 
11.093.595 
1.037.472 
11.006.035 
156 7821176 υπόλοιπο 
10.715.940 
5.595.184 
53.915.959 
28.085.438 
80.482.881 
36.970.217 
3.369.639 
524.936.552 
11.527.615 
13.924.062 
14.825.247 
784.348.734 
(*) περίπου 56 εκατ. ECU ανέκτησε η Επιτροπή στην Εκκαθάριση των Λογαριασμών 1991. 
ΠΕΡΙΠΤ. ΠΟΣΟΝ 
δηλωθ. δηλωθέν 
IBELGIQUE 3% ~Ί% 
DANMARK 5% 1% 
DEUTSCHLAND 12% 7% 
ΕΑΑΑΣ (*) 7% 9% 
ESPANA 12% 9% 
FRANCE 9% 6% 
IRELAND 1% 1% 
ITALIA 21% 60% 
NEDERLAND 9% 2% 
PORTUGAL 6% 2% 
UNITED KINGDOM 15% 3% 
| ΣΥΝΟΛΟ |1 100% 1 100% I ποσοστό % τον δηλωθ. ποσού 
ήδη άνακτηθέν | προς ανάκτηση 
6% 
47% 
19% 
66% 
3% 
32% 
39% 
6% 
49% 
7% 
41% 
ιιιιι 94% 
53% 
81% 
33% 
97% 
68% 
61% 
94% 
51% 
93% 
55% 
imm 
ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ 1994 
ΘΕΣΗ TOY 
ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙ­
ΣΜΟΥ 
A 2554 
A 3530 
A 3531 
A 3532 ΟΝΟΜΑΣΙΑ 
Διασκέψεις, συνέδρια και συνεδριάσεις 
σχετικά με τις δραστηριότητες των 
ενώσεων ευρωπ. νομικών για την 
προστασία των οικον. συμφερόντων της 
Κοινότητας 
Μονάδα συντονισμού της καταπολέμησης 
των περιπτώσεων απάτης 
Έλεγχοι, μελέτες, αναλύσεις στο πλαίσιο 
της καταπολέμησης των περιπτώσεων 
απάτης 
Καταπολέμηση απάτης στον 
κλωστοϋφαντουργικό τομέα (TAFI). ΧΡΗΑΤΟΔΟΤΗΘΕΙΣΕΣ 
ΕΝΕΡΓΕΙΕΣ 
Σεμινάρια, συνεδριάσεις, δράσεις 
επιμόρφωσης στα κράτη μέλη 
- Συνεδριάσεις, συσκέψεις, έρευνες 
- Βάσεις δεδομένων 
- Κανονισμός (ΕΟΚ) 4045/89 
- Σεμινάρια και νομικές μελέτες 
- Σεμινάρια για τελωνεία, ΦΠΑ 
- Μελέτες τελωνεία/ έμμ. φορολογ. 
- Έρευνες και αποστολές 
- Άλλα σεμινάρια 
- Έκθεση καταπολέμ. της απάτης 
- Αναλύσεις 
- Πληροφορική και βάσεις δεδομέν. 
(IRENE και Pré-IRENE, DAF) 
-Επιδοτήσεις 
- Μέσο συνδιαλλαγής (ΕΓΤΠΕ) 
- SCENT 
- Σεμινάρια, έρευνες 
- Επιδότηση 
- συγχρηματοδότηση ομάδας 
έρευνας 
ΣΥΝΟΛΟ ΠΡΟΣ ΜΕΤΑΦΟΡΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΕ 
Σ 
ΠΊΣΤΩΣΕΣ 
ΜΕΤΑ ΑΠΟ 
ΤΙΣ ΜΕΤΑ­
ΦΟΡΕΣ 
240.000 
104.000 
4.145.000 
800.000 
5.289.000 ΑΝΑΛΗ­
ΦΘΕΊΣΕΣ 
ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ 
239.999 
102.095 
14.595 
87.500 
4.103.478 
1.690.000 
199.975 
462.848 
49.500 
250.770 
13.560 
50.000 
18.766 
256.900 
587.000 
414.040 
110.119 
799.901 
449.901 
50.000 
300.000 
5.245.473 ΠΟΣΟΣΤΟ 
ΧΡΗΣΙΜΟ 
ΠΟΙΗΣΗΣ 
100 
98,2 
99 
99,9 ΜΕΤΑΦΕΡ 
ΘΕΙΣΕΣ 
ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ 
ΑΠΟ ΤΟ 
1993 
130.997 
85.280 
2.473.019 
376.695 ΠΛΗΡΩΜΕΣ 
ΑΠΟ 
ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ 
ΜΕΤΑΦΕΡΘ. 
ΑΠΟ ΤΟ 1993 
120.277 
91,8°ο 
62.939 
73,8% 
1.618.776 
65,590 
314.126 
83,4% 
NJ 
ο ΘΕΣΗ TOY 
ΠΡΟΥΠΟΛΟ-
ΓΙΣΜΟΥ ΟΝΟΜΑΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΘΕΙΣΕΣ 
ΕΝΕΡΓΕΙΕΣ 
ΜΕΤΑΦΟΡΑ 
Α 355 
Β1.360 
Β2.102 
Β2.111 
Β2.121 
Β2.131 Ευρωπαϊκό Δίκτυο Τεκμηρίωσης, 
Συντονισμού και Έρευνας για την 
καταπολέμηση της διασυνοριακής 
απάτης και της εγκληματικότητας 
Ενέργειες για την καταπολέμηση 
των περιπτώσεων απάτης στον 
τομέα του Ευρωπαϊκού Γεωργικού 
Ταμείου Προσανατολισμού και 
Εγγυήσεων, τμήμα Εγγυήσεων 
Ενέργειες για την καταπολέμηση 
των περιπτώσεων απάτης στον 
τομέα του ΕΓΤΠΕ-Τμήμα 
Προσανατολισμού 
Ενέργειες καταπολέμησης της 
απάτης στον τομέα του Χρηματ. 
Μέσου Πρόσανατολ. της Αλιείας 
Ενέργειες καταπολέμησης της 
απάτης στο Ευρωπ. Ταμείο 
Περιφερειακής Ανάπτυξης 
Ενέργειες καταπολέμ. της απάτης 
στο Ευρωπ. Κοινωνικό Ταμείο Δημιουργία ιδρύματος 
ολλανδικού δικαίου (νομική 
διάρθρωση του δικτύου) που 
συγκεντρώνει 5 χώρες : D, 
Ι, GR, L, XL. 
- Κανονισμός (ΕΟΚ) 307/91 
- Κανονισμός (ΕΚ) 165/94 
(Τηλεπισκόπηση) 
- Τηλεπισκόπηση (εικόνες) 
- Καν (ΕΟΚ) 3508/92 
(SIGC) 
- Ολοκληρ.σύστ.(αγροτεμ.) 
- Δαπάνες εμπειρογν. (SIGC) 
- Τεχνικές μελέτες 
ΣΥΝΟΛΟ ΠΡΟΣ ΜΕΤΑΦΟΡΑ ΔΙΑΘΈΣΙΜΕΣ 
ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ 
ΜΕΤΑ ΑΠΟ 
ΜΕΤΑΦΟΡΕΣ 
5.289.000 
p.m. 
78.000.000 
200.000(*) 
50.000Î*) 
300.000Î*) 
200.000C*) 
84.039.000 ΑΝΑΛΗ -
ΦΘΕΙΣΕΣ 
ΠΊΣΤΩΣΕΣ 
5.245.000 
75.920.652 
10.000.000 
12.000.000 
1.518.475 
50.000.000 
322.061 
200.300 
1.879.816 
-
-
15.000 
100.000 
81.281.125 ΠΟΣΟΣΤΟ 
ΧΡΗΣΙΜΟ­
ΠΟΙΗΣΗΣ 
97,33 
-
-
5 
50 ΜΕΤΑΦΕΡΘΕΊΣΕΣ 
ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ ΑΠΟ 
ΤΟ 1993 
30.624.834 ΠΛΗΡΩΜΈΣ 
ΑΠΟ ΠΙΣΤΩ­
ΣΕΙΣ ΜΕΤΑΦ: 
ΑΠΟ ΤΟ 1993 
375.000 
100% 
15.024.860 
49,1% 
(*) Οι αντίστοιχες πιστώσεις είχαν εγγραφεί στο αποθεματικό Β0.40 (καθώς στα κονδύλια είχε χορηγηθεί p.m.). Η μεταφορά των [ιστωσεων αυτών στα 
κονδύλια υπόκειτο σε απόφαση της Αρμόδιας για τον Προϋπολογισμό Αρχής, βάσει έκθεσης των υπηρεσιών της Επιτροπής (SG/UCLAF). Η απόφαση αυτή 
ελήφθη στο τέλος Νοεμβρίου 1994, κατά συνέπεια η όψιμη διάθεση των πιστώσεων αυτών δεν επέτρεψε'τη βέλτιστη χρησιμοποίηση τους για το 1994. 
k-
\ ΘΕΣΗ TOY 
ΠΡΟΫΠΟΛΟ­
ΓΙΣΜΟΥ ΟΝΟΜΑΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΘΕΙΣΕΣ 
ΕΝΕΡΓΕΙΕΣ 
ΜΕΤΑΦΟΡΑ 
B2.5110 
B2.519 
B5.3051 
B6.840 
B7.530 Έλεγχοι στο γεωργικό τομέα 
Ενέργειες για την καταπολέμηση 
των περιπτώσεων απάτης στη 
γεωργία 
Matthaeus και Matthaeus-Tax 
(επαγγελματική κατάρτιση των 
τελωνειακών υπαλλήλων και των 
υπαλλήλων των φορολογικών 
υπηρεσιών) 
Μέτρα για τη καταπολέμηση της 
απάτης στον τομέα της έρυνας με 
επιμερ. δαπάνη 
Μέτρα για τη καταπολέμηση της 
απάτης στον τομέα της 
συνεργασίας - Έλεγχοι και αναλύσεις 
- Οργανισμοί ελαιολάδου 
- Αποστολές, έρευνες 
- Τηλεπισκόπηση (λογισμικό) 
- Μελέτες, αναλύσεις, έλεγχοι 
- Έξοδα εμπειρογνωμ. 
- Επιχειρησιακά μέσα 
(ΓΓ/UCLAF) 
- Αγορά διάφορων υλικών 
- Matthaeus 
- Matthaeus-Tax 
ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΑΟ ΔΑΘΕΣΙΜΕΣ 
ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ 
ΑΠΟ 
ΜΕΤΑΦΟΡΕΣ 
84.039.000 
28.500.000 
2.500.000 
2.900.000 
50.000(*) 
p.m. 
117.989.000 ΑΝΑΛΗΦΘΕΊ­
ΣΕΣ 
ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ 
81.281.125 
12.217.000 
217.000 
12.000.000 
637.038 
56.229 
138.214 
138.750 
30.000 
260.000 
13.845 
2.899.985 
2.305.880 
594.105 
-
97.035.148 ΠΟΣΟΣΤΟ 
ΧΡΗΣΙΜΟ­
ΠΟΙΗΣΗΣ 
42,9 
25,5 
100 
-
82,2 ΜΕΤΑΦΕΡΘΕΊΣΕΣ 
ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ ΑΠΟ 
ΤΟ 1993 
885.469 ΠΛΗΡΩΜΈΣ 
ΑΠΟ ΠΙΣΤΩ­
ΣΕΙΣ MET ΑΦ. 
ΑΠΟ ΤΟ 1993 
520.159 
58.7% 
(*) Οι αντίστοιχες πιστώσεις είχαν εγγραφεί στο αποθεματικό Β0.40 (καθώς στα κονδύλια είχε χορηγηθεί p.m.). Η μεταφορά τοον [ιστωσεων αυτών στα 
κονδύλια υπόκειτο σε απόφαση της Αρμόδιας για τον Προϋπολογισμό Αρχής, βάσει έκθεσης των υπηρεσιών της Επιτροπής (SG/UCLAF). Η απόφαση αυτή 
ελήφθη στο τέλος Νοεμβρίου 1994. κατά συνέπεια η όψιμη διάθεση των πιστώσεων αυτών δεν επέτρεψε τη βέλτιστη χρησιμοποίηση τους για το 1994. 
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ οτις 12.1.95 
Πίνακας 13 
ΚΟΝΔΥΛΙΟ ΑΟ 3531 ΑΝΑΛΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 1994 (αναλογία της GD VI) (*) 
ΑΡΧΙΚΗ ΠΙΣΤΩΣΗ ΓΑ VI = 2.880 εκατ. ECU 
ΤΕΛΙΚΗ ΠΙΣΤΩΣΗ ΓΑ VI ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΚΑΤΑΝΟΜΗ 2,250 mn. ECU 
KM.. 
BE 
DK 
DE 
EL 
ES 
FR 
IRL 
IT 
LU 
NL 
PL 
UK 
ΣΥΝ: ΚΑΝ. 4045/89 
ΙΙΙΌΎΙΙΟ-
ΛΟΙΊΣΜΟΣ 
0,150 
0,150 
0,300 
0,150 
0,300 
0,300 
0,150 
0,300 
0,030 
0,300 
0,150 
0,300 
2,580 All. 
a 
0,072 
0,134 
0,298 
0,114 
0,295 
0,291 
0,029 
0,133 
0,000 
0.130 
0,150 
0,044 
1.690 αιμοποίψ 
Κ. 11. 
β 
0,053 
0,100 
0,211 
0,042 
0,222 
0,216 
0,022 
0,000 
0,000 
0.064 
0,106 
0,033 
1.068 % 
β/α 
74% 
75% 
71% 
36% 
75% 
74% 
74% 
0% 
0% 
50% 
71% 
75% 
63% AAA ΕΣ ΔΡΑΣΕΙΣ (* *) 
0) 
Ill'OYIIO-
ΛΟΙΊΣΜΟΣ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
0,300 Χί»1 
All. 
a 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
0,534 αιμοποίψ 
Κ. 11. 
β 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
0,000 ft] 
% 
(Va 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
0%, ΣΥΝΟΛΟ KM. 
HI'OYIIO-
ΛΟΙΊΣΜΟΣ 
0,150 
0,150 
0,300 
0,150 
0,300 
0,300 
0,150 
0,300 
0,030 
0,300 
0,150 
0,300 
2,580 
0,300 
2,880 χρη<ημοποίη<}η 
Α. II. Κ. II. % 
α β fVa 
0,072 
0,134 
0,298 
0,114 
0,295 
0,291 
0,029 
0,133 
0.000 
0.130 
0.150 
0.044 
1.690 
0,534 
2,224 0,053 
0,100 
0,211 
0,042 
0,222 
0,216 
0,022 
0,000 
0,000 
0,064 
0,106 
0,033 
1.068 
0 
1,068 74% 
75% 
71% 
36% 
75% 
74% 
74% 
0% 
0% 
50% 
71% 
75%, 
48% 
*) ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ 
Υποσημ. : ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ: διαθέσιμες πιστώσεις στον προϋπολογισμό Α. Π. : αναληφθείσες πιστώσεις- Κ. Π. : καταβληθείσεχ 
πιστώσεις 
**)Ομάδα γεωργικής απλοποίησης, SCENT, κλπ.. 
1)\\οαόν πον οεν έχκι κατανεμηθιά ανά κράτος 
Κθ°1 
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ στις 12.1.95 
πίνακας 14 
ΚΟΝΔΥΛΙΟ ΑΟ 3531 ΑΝΑΛΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 1994 (αναλογία της CiD VI) (•) 
ΑΡΧΙΚΗ ΠΙΣΤΩΣΗ ΓΔ VI = 2,880 εκατ. ECU 
ΤΕΛΙΚΗ ΠΙΣΤΩΣΗ ΓΔ VI ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΚΑΤΑΝΟΜΗ 2,250 εκατ. ECU 
KM 
HE 
DK 
DE 
EL 
ES 
FR 
IRL 
17 
LU 
NL 
PT 
UK 
ΣΥΝ ΚΑΝ.. 4045/89 
ΙΙ1ΌΎΙΙΟ-
ΛΟΙΊΣΜΟΣ 
0,150 
0,150 
0,300 
0,150 
0,300 
0,300 
0,150 
0,300 
0,030 
0,300 
0,150 
0,300 
2,580 Χι 
All 
a 
0.076 
0,131 
0,278 
0,136 
0,286 
0,289 
0,031 
0,189 
0,000 
0,106 
0,130 
0,054 
1,706 ησιμοποίη 
Κ II 
β 
0.095 
0,123 
0,280 
0,059 
0,248 
0,274 
0,026 
0,031 
0,000 
0,112 
0,116 
0,050 
1,413 % 
IVa 
125% 
94% 
101% 
43% 
87% 
95% 
84% 
16% 
0% 
106% 
89% 
93% 
83% ΑΛΛΕΣ ΛΡΑΣΕ1Σ (**) 
III'OYIIO-
ΛΟΙΊΣΜΟΣ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
0,300 χρι 
All. 
a 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
0,400 μημοποίη 
Κ II 
β 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
0,226 % 
(Va 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
56% ΣΥΝΟΛΟ Κ:. M. 
uroYiio-
ΛΟΙΊΣΜΟΣ 
0.150 
0,150 
0,300 
0,150 
0,300 
0,300 
0,150 
0,300 
0,030 
0,300 
0,150 
0,300 
2,580 
0,300 
2,880 χριμημοποίηση 
Λ.II Κ II % 
α β β'α 
0,076 
0,131 
0,278 
0,136 
0,286 
0,289 
0,031 
0,189 
0,000 
0,106 
0,130 
0,054 
1,706 
0,400 
2,106 0.095 
0,123 
0,280 
0,059 
0,248 
0,274 
0,026 
0,031 
0,000 
0,112 
0,116 
0,050 
1,413 
0,226 
1,639 125%, 
94% 
101% 
43% 
87% 
95% 
84% 
16% 
0% 
106% 
89% 
93% 
78% 
*) ΙΙΙ'ΟΣΩΙΊΝΙΙ ΚΛΊΑΣΊΛΣΙΙ 
Υποσημ.: ΙΙΡ()ΎΙΙ()Λ()ΙΊΣΜ()Σ:<^ί()έ<ημεςπι<>τ(όσεις<>τ(>νπρ<)ίΜ<>λ(>γα>μ<'>ΑΊΙ.:<Μύη<ι>()εί(>εςπυη<ί><>ιι.ς ΚΙΙ:χατηβλι\Οεύηςπι<Π(οσνις 
**)()μάδα γείοργικής απλοποίησης, SCENT, κλπ.. 
1)\ Ιοοόν που δεν έχει κατανεμηθεί ανά κράτος 
Λ*Τ3 
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ σης 12.1.95 
Πίνακας 15 
ΚΟΝΔΥΛΙΟ ΑΟ - 3600 ΑΝΑΛΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 1994 (*) 
(σε εκατ. ECU) 
ΑΡΧΙΚΗ ΠΙΣΤΩΣΗ Α.Π./Κ.Π. 71 + 15 σε αποθεματικό = 86 εκατ. ECU. 
ΤΕΛΙΚΗ ΠΙΣΤΩΣΗ Α.Π./Κ.Π. ΜΕΤΑ ΑΠΟ ΜΕΤΑΦΟΡΑ = 78 εκατ. ECU 
KM. 
BE 
DK 
DE 
EL 
ES 
FR 
IRL 
IT 
LU 
NL 
PT 
UK 
ΣΥΝ. ΚΑΝ. 307/91 
ΠΡΟΥΠ. 
1,028 
0,957 
2,249 
1,804 
1.910 
4,424 
0,609 
3,282 
0,000 
1,843 
0,241 
1,653 
20,000 XO' 
All. 
a 
0,154 
0.377 
1.153 
0,137 
1.910 
3.080 
0,185 
1,016 
0,000 
1.350 
0.241 
0.397 
10.000 ίσιμοποί 
K.LI, 
β 
0.096 
0,299 
0.856 
0,086 
0.363 
1.935 
0.116 
0.435 
0.000 
0.836 
0.151 
0.248 
5.421 )ση 
% 
β/α 
63% 
79% 
74% 
63% 
19% 
63% 
63% 
43% 
0% 
62% 
63% 
62% 
54% ΚΑΝ. 3508/92 
ΠΡΟΥΠ. 
1,150 
1,200 
5,050 
4,350 
9,050 
7.300 
2,250 
10,050 
0,300 
1,500 
2,850 
4,950 
50,000 XQ1 
ΑΠ. 
α 
1.150 
1.200 
5.050 
4.350 
9.050 
7.300 
2.250 
10.050 
0.300 
1.500 
2,850 
4.950 
50.000 ίσιμοποί 
Κ. Π. 
β 
0,863 
0.851 
3.788 
3.263 
6,788 
5,475 
1,688 
7,538 
0,073 
1,125 
1,589 
3,713 
36,750 ίση 
% 
β/α 
75% 
71% 
75% 
75% 
75% 
75% 
75% 
75% 
24% 
75% 
56% 
75% 
74% ΤΗΛΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗ 
ΠΡΟΥΠ.. 
0,345 
0,360 
1.515 
1,305 
2.715 
2,190 
0,675 
3,015 
0,090 
0,450 
0,855 
1,485 
15,000 
(1) χρι 
ΑΠ. 
α 
0.276 
0.288 
1.212 
1.044 
2.172 
1.752 
0.540 
2.412 
0.072 
0.360 
0.684 
1.188 
12,000 ίσιμοποί 
Κ. Π. 
β 
0.207 
0.216 
0.342 
0.750 
1.386 
0.195 
0.267 
1.809 
0.000 
0.270 
0 
0.891 
6,332 ίση 
% 
fia 
75% 
75% 
28% 
72% 
64% 
11% 
49% 
75% 
0% 
75% 
0% 
75% 
53% ΤΗΛΕΠ. ΕΙΚΟΝΕΣ 
χρησιμοποίηση 
Α. Π. Κ. Π. % 
α β fia 
1.618 0.701 / 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
46% Κ. 3151/90 
SING Α (2) 
ΠΡΟΥΠ. 
pm 
pm χρησ. 
ΑΠ./ 
Κ. Π. 
1.863 
1,863 Κ. 565/91 
(3) 
ΠΡΟΥΠ. 
/ 
/ 
/ 
0.600 χρησ.. 
ΑΠ./ 
Κ Π. 
-
0 ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ. 
3508/91 
(4) 
ΠΡΟΥΠ. 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
0,500 XP'1'J-
Α. Π. 
Κ. Π. 
0.504 
0,204 ΣΥΝΟΛΟ Κ. Μ. 
ΠΡΟΥΠ. 
2,523 
2.517 
8,814 
7,459 
13,675 
13,914 
3,534 
16,347 
0,390 
3,793 
3,946 
8,088 
85,000 
1,000 
86,000 χρησιμοποίηση 
ΑΠ. Κ Π. % 
α β β'α 
1,580 
1.865 
7.415 
5.531 
13.132 
12,132 
2.975 
13.478 
0,372 
3,210 
5.638 
6.535 
73.863 
2.058 
75.921 1.166 
1.366 
4.986 
4.098 
8.536 
7.605 
2.070 
9.781 
0.073 
2.231 
3,602 
4.852 
50.366 
0,911 
51.227 74% 
73% 
67% 
74% 
65% 
63% 
70% 
73% 
20% 
70% 
64% 
74% 
68% 
(*)ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ 
Υποσημ.: ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ: διαθέσιμες πιστώσεις στον προϋπολογισμό- Α.Π.-.αναληφθείσες πιστώσεις Κ.Π.: καταβληθείσες πιστώσεις 
(Ι)Πιστ(όσεις πον περιλαμβάνουν τις πιστώσεις πον προορίζονται στις Εικόνες (Spot Image και Eurimage). Βρίσκονται σε αποθεματικό και μεταφέρθηκαν στις 21.4.94 
(2)ο κανονισμός αντός αφορά την Πορτογαλία 
(3)πιστ<όσεις πον δεν έχονν κατανεμηθεί ανά κράτος 
(4)πιατώαης που προορίζονται για την κάλυψη πον εςόδ(ον εξωτερικών αυμ()θύλ(ον 
ΚΟΝΔΥΛΙΟ ΑΟ-3600 ΑΝΑΛΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟ Υ 1993 
(σε εκατ. ECU) 
ΑΡΧΙΚΗ ΠΙΣΤΩΣΗ Α.Π./Κ.Π: 22 + 60 σε αποθεματικό = 
ΤΕΛΙΚΗ ΠΙΣΤΩΣΗ ΜΕΤΑ ΑΠΟ ΜΕΤΑΦΟΡΑ = 82 εκατ. 82 εκατ. 
ECU ECU ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ στις 12.1.95 
Πίνακας 16 
-Λ KM. 
BE 
DK 
DE 
EL 
ES 
FR 
IRL 
IT 
LU 
XL 
PT 
UK 
TOT ΚΑΝ 307/91 
ΠΡΟΎΠ. 
1,137 
0,878 
2,526 
1,524 
1,605 
4,127 
0,542 
3,360 
0,000 
1,749 
1,016 
1,536 
20,000 XÇi 
A. II. 
a 
1,137 
0,878 
2,526 
1,524 
1,605 
4,127 
0,542 
3,360 
0,000 
1,749 
1,016 
1,536 
20,000 σιμοπού 
Κ Π. 
β 
0,189 
0,700 
1,496 
0,192 
0,795 
3,320 
0,280 
0,455 
0,000 
2,316 
0,454 
0,173 
10,370 ίση 
% 
fia 
17% 
80% 
59% 
13% 
50% 
80% 
52% 
14% 
0% 
132% 
45% 
11% 
62% ΚΑΝ. 3508/92 
ΠΡΟΥΠ. 
1.150 
1.200 
5.050 
4.350 
9.050 
7.300 
2.250 
10.050 
0.300 
1.500 
2.850 
4.950 
50.000 
11) Xi» 
ΑΠ. 
α 
1.150 
1.200 
5.050 
4.350 
9.050 
7.300 
2.250 
10.050 
0.300 
1.500 
2.850 
4.950 
50.000 ίσιμοποίι 
Κ Π. 
β 
0.846 
1.200 
5.050 
1,932 
9.050 
7.300 
2.250 
10.050 
0.035 
1.500 
0.818 
4.950 
44.981 ίση 
% 
β α 
74% 
100% 
100% 
44% 
100% 
100% 
100% 
100% 
12% 
100% 
29% 
100% 
90% ΤΗΛΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗ 
ΠΡΟΎΠ. 
0,202 
0,211 
0,889 
0,766 
1,593 
1,285 
0,396 
1,770 
0,053 
0,264 
0,502 
0,872 
8,804 
(Ι) Χ9Ψ 
ΑΠ 
α 
0,202 
0,211 
0,889 
0,766 
1,593 
1,285 
0,396 
1,770 
0,053 
0,264 
0,502 
0,872 
8,804 πμοποίη 
ΚII. 
β 
0,202 
0,211 
0,303 
0,000 
1,593 
0.715 
0,396 
1,770 
0,000 
0,264 
0,192 
0,872 
6,518 ση 
% 
fia 
100% 
100% 
34% 
0% 
100% 
56% 
100% 
100% 
0% 
100% 
38% 
100% 
74% ΤΗΛΕΠ. ΕΙΚΟΝΕΣ 
ΠΡΟΥΠ 
11) (2) 
1.19-/οηαιμοποίηση 
ΑΠ Κ Π. 
α β 
1.197 / 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
7.069 % 
fia 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
89% Κ. 3151/90 
SING Α (3) 
ΠΡΟΎΠ 
1,000 
1,000 χοησ. 
Α.Π./ 
Κ Π. 
0 
0 Κ. 565/91 
(4) 
ΠΡΟΎΠ.. 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
0,600 χρησ. 
ΑΠ. 
Κ. Π 
-
0 ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ 
3508 91 
(5) 
ΠΡΟΎΠ 
0.500 Χί'·7-
ΑΠ 
Κ Π 
'."- ::ι 
ο: os ΣΥΝΟΛΟ Κ. Μ. 
ΠΡΟΎΠ 
2.490 
2,289 
8,465 
6.640 
12,248 
12.712 
3.188 
15.180 
0.353 
3.513 
5.368 
7,358 
79.803 
2.197 
82.000 χρησιμοποίηση 
ΑΠ. Κ. Π. %> 
α β β/α 
2,490 
2,289 
8,465 
6,640 
12,248 
12,712 
3,188 
15,180 
0,353 
3,513 
5,368 
7,358 
79,803 
1,318 
81,121 1,237 
2,111 
6,849 
2,124 
11,438 
11,335 
2,926 
12,275 
0,035 
4,080 
1,464 
5,995 
61,869 
1,167 
63,036 50% 
92% 
81% 
32% 
93% 
89% 
92% 
81% 
10% 
116% 
34% 
81% 
78% 
Υποσημ.: ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ: διαθέσιμες πισπόσεις στον προνπολογισμά Α.Π. : αναληφθείσες πιστώσεις- Κ.Π. : καταβληθείσες πιστώσεις 
iljOi πιστώσεις αντές βρίσκονταν σε αποθεματικό. Αποτέλεσαν αντικείμενο μεταφοράς. 
(2) Δεν κατανεμήθηκαν ανά κράτος. Οι διαθέσιμες πισπόσεις προορίζονται στις εταιρίες Spot Image και Euroimage. 
(3) Ο κανονισμός αστός αφορά την Πορτογαλία 
(4) Οι διαθέσιμες πιστώσεις δεν καταναμήθηκαν ανά κράτος 
(5) Πισπόσεις που προορίζονται για την κάλυψη πον εΞοίκον εςίοτερικιόν ουμ|5ούλων. 
Πίνακας M 
ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΤΗΣ ΑΠΑΤΗΣ - ΠΡΟΥΠΟΑ. 1995 
ΘΕΣΗ ΟΝΟΜΑΣΙΑ ΠΟΣΟΝ (ECUS) 
Α-2554 Διασκέψεις, συνέδρια και συνεδριάσεις σχετικά με τις 260.000 
δραστηριότητες των ενώσεων ευρωπ. νομικών για την 
προστασία των οικον. συμφερόντων της Κοινότητας 
Α-3530 Μονάδα συντονισμού της καταπολέμησης των 200.000 
περιπτώσεων απάτης 
Α-3531 Έλεγχοι, μελέτες, αναλύσεις στο πλαίσιο της 2.808.000 
καταπολέμησης τατν περιπτώσεα)ν απάτης 
Λ-3532 Κατ<χπολέμηση απάτης κλαχηοϋφαντουργία (TAFI). 800.000 
Α-355 Ευρωπαϊκό Λίκτυο Τεκμηρίωσης, Συντονισμού και 350.000 
Έρευνας για την καταπολέμηση της διασυνοριακής 
απάτης και της εγκληματικότητας 
Β1-360 Ενέργειες για την καταπολέμηση των περιπτώσεων 85.000.000 
απάτης στον τομέα του Ευρωπαϊκού Γεωργικού Ταμείου 
Προσανατολισμού και Εγγυήσεων, τμήμα Εγγυήσεων 
Β2-101 Ενέργειες για την καταπολέμηση των περιπτώσεων 200.0001 
απάτης στον τομέα του Ευρωπαϊκού Γεωργικού Ταμείου 
Προσανατολισμού και Εγγυήσεων, τμήμα Προσανατολ. 
Β2-111 Ενέργειες καταπολέμησης της απάτης στον τομέα του 50.0001 
χρηματοδοτικού μέσου προσανατολισμού της αλιείας 
Β2-121 Ενέργειες καταπολέμησης της απάτης στον τομέα του 300.0001 
Ευρωπαϊκού Ταμείου Περιφερειακής Ανάπτυξης 
Β2-131 Ενέργειες καταπολέμησης της απάτης στον τομέα του 200.000' 
Ταμείου Συνοχής 
Β2-301 Ενέργειες καταπολέμησης της απάτης στον τομέα του 300.000' 
Ευρωπαϊκού Κοινωνικού Ταμείου 
Β2-511 Έλεγχοι στο γεωργικό τομέα 32.500.000 
Β2-519 Ενέργειες για την καταπολέμηση των περιπτώσεων 1.500.0001 
απάτης στη γεωργία 
Β5-3051 Matthaeus και Matthaeus-Tax (επαγγελματική κατάρτιση 3.000.000 
των τελωνειακών υπαλλήλων και των υπαλλήλων των 
φορολογικών υπηρεσιών) 
Β5-800 Συνεργασία στους τομείς της δικαιοσύνης και των 5.000.0001 
εσωτερικών υποθέσεων 
Β6-910 Ενέργειες καταπολέμησης της απάτης στον τομέα της 50.0001 
έρευνας με επιμερισμένη δαπάνη 
Β7-530 Μέτρα καταπολέμησης της απάτης στον τομέα της 100.0001 
συνεργασίας 
ι Πιστώσεις εγγεγραμμένες συνολικά στο κεφάλαιο ΒΟ-40 
ÂJO£ 
Διάγραμμα 5 
ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΤΗΣ ΑΠΑΤΗΣ 
κατανομή κατά μεγάλους τομείς 
Τομέας 
- ΕΓΤΠΕ-Τμήμα Εγγυήσεων 
- Έλεγχοι στο γεωργικό τομέα 
- Συνεργασία στον τομέα της δικαιοσύνης 
- Κατάρτιση, διάφορα 
- Πληροφόρηση σχετικά με έμμεση φορολογία και τελωνεία 
- Τεχνική βοήθεια, αυτοβοήθεια στους τομείς των διαρθρωτικών 
ταμείων, του ταμείου συνοχής της γεωργίας και άλλων τομέων Καταλογισμός 
στον προΰττολ. 
Β1-360 
Β2-511 
Β5-8 
Α 
Β5-3 
Β2 - Β6 - Β7 
ΣΥΝΟΛΟ Ποσόν 
(εκατ. ECU) 
85000 
32500 
5000 
4418 
3000 
2700 
132618 
Aoy 
ISSN 0254-1483 
COM(95) 98 τελικό 
ΕΓΓΡΑΦΑ 
GR 01 02 
Αριθ. καταλόγου : CB-CO-95-124-GR-C 
ISBN 92-77-87183-0 
Υπηρεσία Επισήμων Εκδόσεων των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων 
L-2985 Λαυζεμβούργο 
«