ΑΝΑΚΟΊΝΩΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΉΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ, ΤΟ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΤΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ Ισολογισμοί και λογαριασμοί διαχείρισης του 6ου, του 7ου και του 8ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης - για το οικονομικό έτος 2000

ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΚΑΝΟΝΕΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

1. λογιστικές πολιτικές

α. Δημοσιονομικοί κανονισμοί

Οι δημοσιονομικοί κανονισμοί και οι καταστάσεις προέλευσης και διάθεσης των κεφαλαίων καταρτίζονται σύμφωνα με τις διατάξεις των δημοσιονομικών κανονισμών σχετικά με το έκτο, το έβδομο και το όγδοο ΕΤΑ.

Τα σχετικά έγγραφα υποβάλλονται στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, στο Συμβούλιο και στο Ελεγκτικό Συνέδριο σύμφωνα με το άρθρο 71 του δημοσιονομικού κανονισμού του 7ου ΕΤΑ καθώς και σύμφωνα με τα άρθρα 66, 67 και 68 του δημοσιονομικού κανονισμού του 8ου ΕΤΑ.

Αυτοί οι δημοσιονομικοί κανονισμοί ορίζουν ότι οι λογαριασμοί τηρούνται σύμφωνα τις ακόλουθες αρχές:

Καθολικότητα

Όλες οι πράξεις που αφορούν τα διάφορα ταμεία καταγράφονται. Κάθε χώρα τηρεί τα δικά της βιβλία. Υπάρχει ένα και μόνο ταμείο.

Αιτιολόγηση

Όλες οι καταχωρήσεις βασίζονται σε κάποιο δικαιολογητικό.

Ο κανόνας του μη συμψηφισμού

Δεν γίνεται συμψηφισμός μεταξύ εσόδων και δαπανών.

Ημερολογιακό έτος

Οι λογαριασμοί τηρούνται ανά ημερολογιακό έτος. Οι δαπάνες και τα έσοδα εγγράφονται με βάση την ημερομηνία που αναγράφεται στο αντίγραφο του τραπεζικού λογαριασμού. Καμία τακτοποίηση δεν γίνεται στο τέλος του έτους όσον αφορά τα υπόλοιπα που έχουν δημιουργηθεί με αυτόν τον τρόπο.

Διπλογραφικό λογιστικό σύστημα

Κάθε πράξη αναλύεται σύμφωνα με δύο κριτήρια και εγγράφεται στη χρέωση ενός ή περισσοτέρων λογαριασμών και στην πίστωση ενός ή περισσοτέρων λογαριασμών, έτσι ώστε τα ποσά που εγγράφονται στη χρέωση να είναι αντίστοιχα με τα ποσά που εγγράφονται στην πίστωση.

β. Ενιαίο νόμισμα

Οι λογαριασμοί των διάφορων ΕΤΑ τηρούνται σε ευρώ. Τα ποσά που είναι σε νομίσματα τα οποία ανήκουν στη ζώνη ευρώ μετατρέπονται με βάση τις ισοτιμίες που καθόρισε η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα στις 31 Δεκεμβρίου 1998. Τα άλλα νομίσματα μετατρέπονται με βάση τις ισοτιμίες που ίσχυαν στις 31 Δεκεμβρίου 2000.

γ. Έσοδα

Οι χρηματοδοτικές εισφορές καταβάλλονται είτε σε ECU είτε, όταν κάτι τέτοιο αιτιολογείται επαρκώς από τα κράτη μέλη, σε εθνικό νόμισμα και μάλιστα σε ειδικούς λογαριασμούς που ανοίγονται στα δημόσια ταμεία των κρατών μελών. Με βάση τις ταμειακές απαιτήσεις για την εκτέλεση των διάφορων σχεδίων και προγραμμάτων η Επιτροπή πραγματοποιεί μεταφορές από τους εν λόγω λογαριασμούς προς τους επιχειρησιακούς λογαριασμούς που τηρούνται σε ECU ή σε νομίσματα των κρατών μελών.

Εξάλλου, οι συνεισφορές των κρατών μελών για κάθε ΕΤΑ θα πρέπει να εξαντλούνται πριν ζητηθούν οι σχετικές συνεισφορές για το επόμενο ΕΤΑ.

δ. Δαπάνες

Οι δαπάνες αντιστοιχούν σε όλες τις εντολές πληρωμών που εκτελέστηκαν από τις τράπεζες μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2000. Ωστόσο, όσον αφορά τις τοπικές δαπάνες στα κράτη ΑΚΕ και τις πληρωμές για τις οποίες οι λογιστικές υπηρεσίες της Επιτροπής δεν έχουν λάβει πληροφορίες μέχρι την ημερομηνία που έχει ορισθεί για το κλείσιμο του οικονομικού έτους οι πληρωμές καταλογίζονται με βάση τις πληροφορίες που έχουν ληφθεί σχετικά με την περίοδο πριν τις 31 Δεκεμβρίου. Έτσι τα ποσά που δεν έχουν συμπεριληφθεί στους λογαριασμούς του 2000 θεωρούνται αμελητέα.

Οι δαπάνες που πραγματοποιούνται από τις αντιπροσωπείες σε τρίτες χώρες δεν καταχωρούνται οριστικά στους λογαριασμούς ΕΤΑ πριν θεωρηθούν από τον διατάκτη και τον δημοσιονομικό ελεγκτή. Εν αναμονή αυτής της θεώρησης οι δαπάνες εμφανίζονται στην στήλη "δαπάνες προς τακτοποίηση".

ε. Δόσεις/Προκαταβολές

Οι δόσεις (δόση είναι οποιοδήποτε ποσό καταβάλλεται βάσει μερικής αιτιολόγησης) και οι προκαταβολές που πληρώνονται στο πλαίσιο της εκτέλεσης των συμβάσεων περιλαμβάνονται στις δαπάνες του έτους και δεν εμφανίζονται στο ενεργητικό του ισολογισμού.

Ωστόσο, οι προκαταβολές για υποτροφίες και οι προκαταβολές για τεχνική βοήθεια θεωρούνται ως οφειλές προς είσπραξη και κατά συνέπεια περιλαμβάνονται στο ενεργητικό του ισολογισμού.

στ. Καταχώρηση των πράξεων

Οι πιστώσεις του ΕΤΑ δεν υπόκεινται στους κανόνες της περιοδικότητας. Όταν εγκριθούν διατίθενται μέχρι να εξαλειφθούν ή να μεταφερθούν αλλού. Συνεπώς, οι δαπάνες και τα έσοδα εγγράφονται την ημερομηνία που καταβάλλονται ή εισπράττονται.

Επιπλέον, οι δημοσιονομικές καταστάσεις καταρτίζονται με βάση τα υπόλοιπα της 31ης Δεκεμβρίου κάθε έτους χωρίς να γίνονται τακτοποιήσεις στο τέλος του οικονομικού έτους.

Η υποχρέωση που προβλέπεται από τον κανονισμό να γίνεται παρουσίαση της περιουσιακής κατάστασης του ΕΤΑ σημαίνει ότι στους λογαριασμούς θα πρέπει να εμφανίζονται οι απαιτήσεις έναντι των κρατών μελών (πρόκειται κυρίως για τις συνεισφορές που καθυστέρησαν ή για τους τόκους υπερημερίας). Τα ποσά αυτά περιλαμβάνονται στους ισολογισμούς των διάφορων ΕΤΑ.

ζ. Ενιαίο ταμείο

Για λόγους αποτελεσματικότητας υπάρχει ένα και μόνο ταμείο για όλα τα ΕΤΑ εν ενεργεία. Η κατάσταση αυτή έχει ως συνέπεια ότι προκαλούνται αμοιβαίες πράξεις ανάμεσα στα διάφορα ΕΤΑ, οι οποίες συμψηφίζονται με τους λογαριασμούς σύνδεσης ανάμεσα στους διάφορους ισολογισμούς.

2. Kανόνες αξιολόγησης

α. Έσοδα

Οι συνεισφορές των κρατών μελών καταβάλλονται σε ευρώ. Ωστόσο, αν για τεχνικούς λόγους οι εισφορές καταβληθούν σε εθνικό νόμισμα, μετατρέπονται σύμφωνα με την ισοτιμία κατά την ημέρα καταβολής ή, εάν η ημερομηνία αυτή συμπίπτει με αργία, με την ισοτιμία της προηγούμενης εργάσιμης ημέρας.

Τα λοιπά έσοδα εγγράφονται σύμφωνα με τις ισοτιμίες που ισχύουν κατά την ημερομηνία είσπραξής τους.

β. Δαπάνες

Οι ισοτιμίες που χρησιμοποιούνται για την μετατροπή σε ευρώ των πληρωμών που γίνονται σε τοπικό νόμισμα όσον αφορά τα έργα και τα προγράμματα είναι γενικά αυτές που ισχύουν κατά την ημερομηνία πραγματοποίησης των πληρωμών αυτών. Ορισμένες συμβάσεις προβλέπουν την εφαρμογή σταθερών ισοτιμιών, γεγονός που αποτελεί εξαίρεση από τον γενικό κανόνα.

γ. Μεταφορές μέσω τράπεζας

Οι μεταφορές από λογαριασμούς που τηρούνται σε ευρώ προς επιχειρησιακούς λογαριασμούς που τηρούνται σε εθνικό νόμισμα γίνονται με τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει κατά την ημερομηνία πραγματοποίησης αυτών των μεταφορών.

δ. Εκχωρηθείσες πιστώσεις

Οι εκχωρηθείσες πιστώσεις μετατρέπονται σε ευρώ με την ισοτιμία που ισχύει κατά την ημερομηνία εγγραφής και περιλαμβάνονται στους λογαριασμούς με την αρχική τους αξία.

ε. Τραπεζικά υπόλοιπα

Οι ισοτιμίες που χρησιμοποιούνται για την μετατροπή σε ECU των υπολοίπων που παρουσιάζουν στις 31 Δεκεμβρίου 2000 οι τραπεζικοί λογαριασμοί σε διάφορα νομίσματα είναι οι ακόλουθες:

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

ANNEXES

1. 6eme FED

3. 7eme FED

4. 8eme FED

5. Etat des crιances et TVA ΰ recouvrer 6θ, 7θ et 8e FED

6. recettes des 6θme, 7θme et 8θme FED

7. Recettes STABEX - annιe 2000

8. Annexes

9. Notes explicatives

9.1. Bilan

9.2. Recettes et paiements

9.3. Etats des sources et emplois de fonds

9.4. Etat des crιances et de la TVA ΰ recouvrer.

10. SITUATION BY COUNTRY AND BY INSTRUMENT

10.1. 6th EDF

10.2. 7th EDF

10.3. 8th EDF

3. 6eme FED

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

4. 7eme FED

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

5. 8eme FED

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

6. Etat des crιances et TVA ΰ recouvrer 6θ, 7θ et 8e FED

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

7. recettes des 6θme, 7θme et 8θme FED

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

8. Recettes STABEX - annee 2000

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

9. Annexes

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

10. Notes explicatives

10.1. Bilan

Actif

L'ensemble des ressources encore disponibles pour des paiements (le capital net du Fonds) figure ΰ l'actif du bilan.

3.1.1 Les valeurs ΰ long terme sont constituιes par les contributions restant ΰ verser au FED par les Etats membres.

3.1.2 La contribution spιciale BEI prιvue par la dιcision du Conseil n° 87/592/CEE du 14 dιcembre 1987 a ιtι utilisιe pour le financement du programme spιcial en faveur des pays fortement endettιs.

3.1.3 Ces postes correspondent aux montants restant dus par les Etats membres au titre du capital ou des intιrκts sur le compte STABEX. (cf tableau recettes STABEX joint).

3.1.4 Le montant enregistrι correspond aux intιrκts de retard dus par les Etats membres, conformιment aux Rθglements financiers, pour le versement tardif des contributions FED. Le dιtail de ce poste est ventilι par Etat membre.

(cf tableau en annexe joint).

3.1.5 Ce montant reprιsente les avances versιes en vue de financer l'attribution de bourses d'ιtudes ainsi que les organismes tels que GTZ, AGRER et AEC.

La dιcomposition du montant figurant au bilan est la suivante: (en milliers d'Euros)

Bourses: 3 630,58

AEC : 1 794,11

AGRER: 1 429,17

GTZ : 15 272,09

Rιgularisations 33,52

Total: 22 159,47 EUR.

Comptes trιsor

Il s'agit des montants figurant sur les comptes des banques centrales des diffιrents Etats membres qui reηoivent les contributions du FED.

Payeurs dιlιguιs

Il s'agit des avoirs figurant auprθs des banques situιes dans les pays ACP utilisιs pour effectuer des paiements locaux.

Ces comptes sont gιnιralement libellιs en Euros ou pour certains d'entre eux dans la monnaie d'un Etat membre de la Communautι.

Payeurs dιlιguιs europιens

Ensemble des comptes ouverts auprθs de banques commerciales ιtablies dans les Etats membres; les avoirs sont libellιs en Euros. Ils sont utilisιs pour des paiements ΰ des bιnιficiaires situιs sur le territoire de l'Union; les paiements se font gιnιralement en Euros ou ιventuellement dans les monnaies europιennes. Enfin ces comptes bancaires sont utilisιs pour l'approvisionnement des comptes bancaires ouverts dans les diffιrents pays ACP.

Compte STABEX

L'ensemble des opιrations liιes au systθme STABEX est enregistrι sur ce compte. Les fonds disponibles, ΰ la date de clτture, se composent des ιlιments suivants:

A) Titres

Les valeurs dιtenues au 31 dιcembre 2000. ont ιtι acquise en cours d'annιe par la banque gestionnaire: Banco Bilbao Vizcaya Argentaria S.A.

(les chiffres qui suivent sont exprimιs en milliers d'Euros)

Le montant figurant au bilan reprιsente la valeur d'acquisition du portefeuille

Soit: 560 818.07

La valeur sur le marchι de ce portefeuille en date du 31 dιcembre 2000 peut κtre estimιe ΰ:

569 905.61

Le dιtail des titres constituant le portefeuille au 31 dιcembre 1999 figure en annexe.

B) Dιpτts

Les dιpτts ΰ vue et ΰ court terme ( capital) s'ιlθvent ΰ: 87 162.10

Soit un total de : 647 980.17

Les intιrκts acquis s'ιlθvent ΰ 249,37 ; ils ont ιtι crιditιs sur le compte le 01.01.2001 ils sont donc comptabilisιs sur l'exercice 2001.

Passif

Les diffιrentes rubriques inscrites au bilan ne comprennent que les montants cumulιs. Les variations annuelles du capital et des dιpenses figurent dans l'ιtat des recettes et des dιpenses de l'exercice.

3.1.6. Ce poste correspond aux dotations provenant d'autres fonds; celles-ci augmentent la dotation du fonds qui les reηoit et diminue celle du fonds d'origine.

3.1.7. Reconstitution ressources STABEX

Ce poste comprend, d'une part, les contributions directes des pays ACP (reconstitution des ressources) et, d'autre part, les montants correspondants ΰ la rιduction des droits de transferts ΰ la demande des pays ACP. La dιcision du Conseil ACP-FED du 19 novembre 1991 a supprimι l'obligation de reconstituer les ressources STABEX. Les montants comptabilisιs pendant l'exercice 2000 correspondent ΰ des ressources comptables.

3.1.8. Les intιrκts produits par les comptes payeurs dιlιguιs en Europe peuvent servir ΰ financer des projets, conformιment ΰ l'article 9 de l'Accord Interne.

Ce poste correspond au montant des intιrκts sur fonds dιposιs engagιs pour financer des projets. L'utilisation de ces intιrκts constitue une augmentation effective de la dotation globale du Fonds.

3.1.9. Les montants correspondent ΰ des transferts vers les autres FED.

3.1.10 Correspond ΰ la diffιrence entre les recettes enregistrιes respectivement sur les 7θme et 8θme FED (au titre du STABEX) et les dιpenses de ces FED au cours de l'exercice 2000.

3.1.11 Ce montant reprιsente les dιpenses dιjΰ imputιes sur les comptes des projets concernιs (ΰ l'exclusion des crιances ΰ recouvrer).

3.1.12 Les paiements ΰ rιgulariser comprennent toutes les dιpenses en attente d'une imputation dιfinitive sur les comptes d'un projet dιterminι.

Ces montants concernent des dιpenses pouvant κtre imputιes aussi bien sur les 6θme, 7θme ou 8θme FED. Compte tenu de la situation qui a prιvalu au cours de l'annιe 2000, la majoritι de ces dιpenses est imputιe au 7θme FED. Du fait de l'unicitι de trιsorerie, la totalitι des dιpenses est enregistrιe, ΰ ce stade, au 6θme FED.

Ce poste couvre essentiellement des paiements locaux effectuιs en dιcembre et en cours de comptabilisation selon la procιdure normale (ordonnateur - contrτleur financier - comptable). La majoritι des mouvements rιpertoriιs sous ce poste correspondent donc ΰ des dιpenses dιjΰ effectuιes qui, en consιquence, entraξnent une rιduction effective du capital disponible.

3.1.13 Les recettes ΰ rιgulariser ΰ fin 2000 feront l'objet d'une imputation en 2001.

3.1.14 Correspond aux crιances ΰ recevoir sur des projets financιs au titre des 6θme, 7θme et 8θme FED ainsi que de la TVA ΰ rιcupιrer. (cf tableau des crιances et de la TVA ΰ recouvrer).

3.1.15 Correspond aux montants versιs par les Etats membres en vue d'apurer les intιrκts dus suite aux retards enregistrιs pour le paiement des contributions STABEX.

10.2. Recettes et paiements

Introduction

Le tableau indique les montants cumulιs de toutes les recettes et paiements concernant les diffιrents FED.

Les recettes sont ventilιes par poste. Chaque poste regroupe les recettes provenant de la mκme origine.

Les paiements sont ventilιs selon les instruments prιvus par le protocole financier joint ΰ la convention de Lomι. Dans certains cas, les instruments principaux font l'objet d'une division en sous-postes.

Ce tableau comporte trois colonnes. La premiθre indique le solde de chaque poste en fin d'exercice. La deuxiθme indique les variations annuelles et la derniθre indique le solde du mκme poste tel qu'il apparaξt dans les livres ΰ la clτture de l'exercice.

Sachant que le tableau indique la totalitι des recettes et paiements, le solde correspond ΰ la trιsorerie du fonds. La trιsorerie effective tient compte de tous les autres actifs, ΰ l'exception des dettes des Etats membres (les contributions restant ΰ payer et des intιrκts de retard).

3.2.1 Somme des contributions versιes au FED par les Etats membres au 31 dιcembre 2000.

3.2.2 Ce montant correspond aux intιrκts obtenus par le placement des sommes disponibles sur les contributions FED.

3.2.3 Les rθgles de fonctionnement du STABEX prιvoient que les intιrκts produits sont automatiquement ajoutιs aux ressources STABEX et peuvent κtre utilisιs au mκme titre que la dotation initiale.

Les intιrκts utilisιs STABEX correspondent aux montants des intιrκts dιjΰ utilisιs pour financer des projets STABEX.

3.2.4 Reprιsente les dιpenses du fonds ventilιes entre les diffιrents postes de dιpenses.

3.2.5 Les frais administratifs sont ventilιs de la maniθre suivante:

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

10.3. Etats des sources et emplois de fonds

Introduction

Le bilan et le tableau des recettes et des paiements ne fournissent pas d'informations concernant l'origine des fonds mis ΰ la disposition du FED pendant l'annιe et leur affectation. Le tableau qui prιsente l'ιtat des sources et d'emploi des fonds fournit ces renseignements.

Ce tableau dιtaille les divers mouvements de fonds enregistrιs au cours de la pιriode considιrιe. L'expression " mouvement de fonds " dιsigne toute utilisation et toute source de fonds. Pour une pιriode considιrιe, les sources et les emplois doivent s'ιquilibrer. En effet, tout emploi de fonds doit prιalablement κtre financι.

L'ιtat des sources et emplois est ιtabli ΰ partir du bilan et du tableau des recettes et dιpenses de la pιriode considιrιe. Les mouvements de fonds correspondent aux variations des postes figurant dans ces deux documents. A cette fin, les augmentations de l'actif et les rιductions du passif correspondent ΰ des emplois de fonds alors que les rιductions de l'actif et les augmentations du passif reprιsentent des sources de fonds.

Il n'est pas tenu compte des variations des soldes bancaires; la diffιrence entre les sources et les emplois se reflθte dans la variation des avoirs disponibles.

Sources

3.3.1 Les rιductions de ces postes sont compensιes par une augmentation des dιpenses finalisιes sur les projets. Elles fonctionnent donc comme des sources de fonds.

3.4.1 Les contributions versιes correspondent aux espθces dιposιes par les Etats membres en cours d'exercice sur les "comptes trιsor".

Emplois

4.3.1 Les dιpenses de l'annιe correspondent ΰ des emplois de fonds financιs par une sortie de trιsorerie ou une rιduction du poste "dιpenses ΰ rιgulariser".

4.3.2 Les transferts de ressources non utilisιes dans le cadre des autres FED augmentent la dotation globale du fonds qui les reηoit et diminuent celles du fonds d'origine.

10.4. Etat des crιances et de la TVA ΰ recouvrer.

Les montants ΰ recouvrer ne sont enregistrιs dιfinitivement sur les projets qu'aprθs encaissement. Leur comptabilisation implique une diminution des dιpenses mais pas une augmentation des ressources.

La rιalisation du tableau de crιances ΰ recouvrer est prιvue par les dispositions d'application du Rθglement financier du 8θmθ FED. Dans un but de simplification et de transparence il a ιtι choisi de faire figurer dans ce tableau l'ensemble des crιances ΰ recevoir ΰ la date du 31 dιcembre 2000 quel que soit le FED concernι.

Les crιances dιtenues peuvent κtre classιes en trois catιgories:

A) Les crιances et la TVA ΰ recouvrer

Il s'agit des paiements dιjΰ rιalisιs pour lesquels une rιcupιration, totale ou partielle, doit intervenir dans le cadre du prochain exercice.

Ce poste comprend ιgalement la TVA qui doit κtre reversιe aux diffιrents FED.

B) STABEX

Ce montant correspond aux montants dus par les Etats membres (en capital et en intιrκts), du fait de la possibilitι prιvue par le Rθglement financier du 8θme FED, de diffιrer le versement de leurs contributions.

C) Intιrκts sur contributions FED

Reprιsente les intιrκts dus par les Etats membres du fait des retards enregistrιs dans le versement de leurs contributions.

II. COMPTES DE GESTION

EVOLUTION DES DOTATIONS

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

SITUATION OF APPROPRIATIONS (EUROS) : 6th EDF AT 31 DECEMBER 2000

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

NALYSIS OF MOVEMENTS DURING THE YEAR

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

SITUATION OF APPROPRIATIONS (EUROS) : 7th EDF AT 31 DECEMBER 2000

ANALYSIS OF MOVEMENTS DURING THE YEAR

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

(3) (5) (9) (6) (8)

(Lomι IV bis Convention. Art. 366.(3))

(Council Decision 1.2000 dated 27/7/2000)

(Commission Decision dated 15/12/2000)

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

SITUATION OF APPROPRIATIONS (EUROS) : 8th EDF AT 31 DECEMBER 2000

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

NALYSIS OF MOVEMENTS DURING THE YEAR

SITUATION OF APPROPRIATIONS (EUROS) : 6th - 7th - 8th EDF AT 31 DECEMBER 2000

INCREASES OR REDUCTIONS IN RESOURCES DURING 2000

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

1. COMPTES CONSOLIDES AU 31.12.2000

EDF CONSOLIDATED ACCOUNTS AT 31.12.2000: P

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

ROGRESS REPORT (EUR'000)

>ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ>

EDF CONSOLIDATED ACCOUNTS AT 31.12.2000: C

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

LASS OF AID (EUR'000)

>ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ>

>ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ>

EDF CONSOLIDATED ACCOUNTS AT 31.12.2000: CLASS OF AID (EUR"000)

>ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ>

EDF CONSOLIDATED ACCOUNTS AT 31.12.2000: CLASS OF AID (EUR"000)

EDF CONSOLIDATED ACCOUNTS AT 31.12.2000: CLASS OF AID (EUR"000)

>ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ>

EDF CONSOLIDATED ACCOUNTS AT 31.12.2000: A

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

NALYSIS BY AID INSTRUMET (EUR'000)

EDF CONSOLIDATED ACCOUNTS AT 31.12.2000: A

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

NALYSIS BY AID INSTRUMENT (EUR'000)

EDF CONSOLIDATED ACCOUNTS AT 31.12.2000: A

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

NALYSIS BY AID INSTRUMENT (EUR'000)

>ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ>

>ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ>

>ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ>

11. SITUATION BY COUNTRY AND BY INSTRUMENT

11.1. 6th EDF

Notes to the management accounts:

(a) In tables 1 to 8, the figure "0.0" indicates that the corresponding amount is between EUR -4.999 and EUR 4.999. Where no figure is given, the amount is equal to zero.

Countries with a nil balance in all columns are not listed in the tables.

(b) In all tables the heading "All countries ACP" refers to projects which cover a number of countries but are not financed by regional cooperation.

(c) In all tables the heading "Financial and administrative expenses" represents projects financed by EDF interest which have been transferred to a financial instrument (grants, Structural Adjustment Facility) with the exception of one amount of EUR 1 million financed from the "grants" appropriation and used for posting bank charges and exchange rate differences.

(d) In the first column of tables 1 and 2, the allocation for "Regional co-operation" (EUR 911.2 million) corresponds to the Commission's regional co-operation target for ACP states only (EUR 912.2 million) min us the amount transferred during the year to the general reserve according the transitional measures (i.e. EUR 1 million).

11.2. 7th EDF

Notes to the management accounts:

(a) In tables 1 to 8, the figure "0.0" indicates that the corresponding amount is between EUR -4.999 and EUR 4.999. Where no figure is given, the amount is equal to zero.

Countries with a nil balance in all columns are not listed in the tables.

(b) In all tables the heading "All countries ACP" refers to projects which cover a number of countries but are not financed by regional cooperation.

(c) In all tables the heading "Financial and administrative expenses" represents projects financed by EDF interest which have been transferred to a financial instrument (grants, Structural Adjustment Facility).

(d) In the first column of tables 1 and 2, the allocation for "Regional Co-operation" (EUR 1,194.3 million) is composed as follows:

Commission's regional co-operation target (ACP states only) 1,125

Target overrun 67,9

Transfers from unallocated resources in order to finance

the programme of assistance to ACP countries for integration

within the WTO

Amount transferred during the year to the general reserve

according the transitional measures 8,5

Total as at 31.12.2000 1,191.3

11.3. 8th EDF

Notes to the management accounts:

(a) In tables 1 to 8, the figure "0.0" indicates that the corresponding amount is between EUR -4.999 and EUR 4.999.

Where no figure is given, the amount is equal to zero.

Countries with a nil balance in all columns are not listed in the tables.

(b) In all tables the heading "All countries ACP" refers to projects which cover a number of countries but are not financed by regional co-operation.

(c) In all tables the heading "Financial and administrative expenses" represents projects financed by EDF interest which have been transferred to a financial instrument (grants, Structural Adjustment Facility)

(d) In the first column of tables 1 and 2, the allocation for "Regional Cooperation" (EUR 1,538 million) is is composed as follows:

Commission's regional co-operation target (ACP states only) 1,300

Council decision 3/2000 in order to ensure the continuity

of several activities waiting the entry in force of 9th EDF 306

Amount transferred during the year to the general reserve

according the transitional measures (68)

Total as at 31.12.2000 1,538,0

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

3. AUTRES INFORMATIONS DE GESTION

3. SITUATION DES ENGAGEMENTS "DORMANTS"

Le tableau ci-dessous prιsente, pour chacune des dotations des sixiθme,septiθme et huitiθme FED, les engagements dont la mise en oeuvre est lente.

Un engament est considιrι comme "dormant" ou "lent" si au cours des 18 mois prιcιdant la fin de l'exercice financier:

*Aucun nouveau contrat n'a ιtι conclu;

*Aucun des contrats existants n'a fait l'objet d'une rιvisison;

*Aucun paiement ou apurement d'avance n'a ιtι effectuι pour les contrats ouverts au 31 dιcembre;

Sont ιgalement inclus les engagements non couverts par cette dιfinition mais dont il apparaξt que l'ιxιcution est bloquιe ou suspendue.

Les engagements lents ont ιtι classιs en trois catιgories:

Projets devant rester ouverts, projets ΰ clτturer, et projets dont le statut n'est pas connu.

Les valeurs comptables indiquιes relθvent de la dιfinition ci-dessus, et reprιsentent le montant des ressources liιes aux engagements lents.

(c'est ΰ dire la somme des montants de financement fixιe mais non engagιe, plus les montants engagιs contractιs mais payιs).

Pour les projets d'une valeur comptable supιrieure ΰ un million d'euros,qui doivent rester ouverts malgrι une inactivitι apparente ou pour lesquels des preuves attestant leur statut n'ont pu κtre obtenues, certains commentaires figurent dans les notes ci-dessous.

Les projets classιs comme clτturιs (47,2 millions d'euros dont 4,2 millions d'euros pour le 6θme FED, 16 millions d'euros pour le 7θme FED et 27 millions d'euros pour le 8θme FED) sont pour l'essentiel achevιs.

La procιdure administrative de clτture aura lieu dθs que possible afin de rendre ces fonds disponibles pour de nouveaux projets.

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

Les engagements doivent rester ouverts pour les projets ci-aprθs et la mise en oeuvre est lente pour les raisons suivantes

Projets suspendus en raison de la situation politique des pays concernιs.

(EN MILLIONS D'EUROS)

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

Projets dιcidιs pour la plupart au cours du premier semestre 1999 pour lesquels les marchιs n'ont pu ΰ ce jour κtre attribuιs. Il s'agit notemment des cas oω la procιdure d'appel d'offre a dϋ κtre annulιe pour tenir compte des rθgles de bonne gestion financiθre( offres reηues non conformes, vices de procιdure au niveau des administrations bιnιficiares).

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

Projets en cours d'ιxιcution pour lequel des modalitιs financiθres ne prιvoyaient pas un paiement au cours de la pιriode de rιfιrence ou projet BEI pour lequel le contrat n'a pas encore ιtι signι.

(EN MILLIONS D'EUROS)

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

Projets pour lesquels des litiges sont en cours avec les fournisseurs ou contractants, ce qui, compte tenu de l'application des rθgles de bonne gestion financiθre, ne permet pas ΰ ce stade de procιder ΰ un paiement ou une clτture.

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

Projets techniquement achevιs pour lesquels des avances financiθres ont ιtι octroyιes, mais demeurent soit non justifiιes, soit ΰ rembourser. Malgrι les mesures de rιgularisation entreprises, notamment au niveau de l'ordonnateur national des pays ACP concernιs, la justification ou le remboursement n'est pas encore intervenu au 31/12/2000.

(EN MILLIONS D'EUROS)

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

3.2 Unfinalized paying agents' cashflows

Revenue and expenditure on paying agents' accounts still to be entered in the authorizing officer's accounts at the end of 2000 (shown by beneficiary country).

At the date of publication of the financial statements, the vast majority of the revenues and expenditures in question have been recorded in the accounts of the projects concerned.

(EUR '000)

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

(1) Mainly items booked by local paying agents, about which the Commission had not been informed at the date of the annual closing of the accounts.

3.3 ADVANCES FOR STUDY AWARDS AND TECHNICAL ASSISTANCE CONTRACTS AT 31.12.2000

Advances are paid to Commission delegations and agencies in Member States administering study awards and technical assistance contracts on behalf of the Commission. These advances are cleared regularly, when expense reports are received, and replenished based on the volume of study awards and technical assistance contracts handled.

The amount of outstanding advances at the end of 2000 and 1999 respectively is shown below.

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

3.4. ADVANCES ON CONTRACTS AS AT 31.12.2000

Many contracts provide for payments of advances before the commencement of works, deliveries of supplies or the provision of services. Sometimes the payment schedules of contracts foresee payments on account on the basis of progress reports. In accordance with the Financial Regulation both payments on account and advances are treated as expenditure on projects in the annual accounts of the EDF.

Advances, which normally are paid in the currency of the country or territory, where the project is executed, are however kept separate in the accounts to allow them to be cleared. The table below summarizes outstanding advances at the end of the year. Conversion into EUR is made using the official exchange rate at December 31, 2000.

>ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ>

Note: Under structural adjustment programmes some payments are considered advances until confirmation of the proper use of the funds by the recipient state is received. Those payments are not included above, since they do not represent advances in the same sense as the above summarized advances on contracts.

_________________