ΕΤΉΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΊ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΫ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΫ ΣΥΝΕΔΡΊΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΌ ΈΤΟΣ 2016

(2017/C 371/02)

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ

ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ

Πιστοποίηση των ετήσιων λογαριασμών του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου για το οικονομικό έτος 2016

Οι ετήσιοι λογαριασμοί του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου για το οικονομικό έτος 2016 καταρτίστηκαν σύμφωνα με τον τίτλο IX του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στον γενικό προϋπολογισμό της Ευρωπαϊκής Ένωσης, τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής και τις λογιστικές αρχές και μεθόδους που ενέκρινα ο ίδιος.

Αναγνωρίζω ότι είμαι υπεύθυνος για την κατάρτιση και την παρουσίαση των ετήσιων λογαριασμών του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου, σύμφωνα με το άρθρο 68 του δημοσιονομικού κανονισμού.

Έλαβα από τον διατάκτη, ο οποίος πιστοποίησε και την αξιοπιστία τους, όλα τα αναγκαία για την κατάρτιση των λογαριασμών πληροφοριακά στοιχεία, από τα οποία προκύπτουν τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου, καθώς και η εκτέλεση του προϋπολογισμού του.

Με την παρούσα βεβαιώνω ότι, από τα εν λόγω πληροφοριακά στοιχεία, καθώς και από τους ελέγχους τους οποίους έκρινα αναγκαίους προκειμένου να υπογράψω τους λογαριασμούς, αποκόμισα εύλογη βεβαιότητα ότι οι λογαριασμοί παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης, των αποτελεσμάτων των πράξεων και των ταμειακών ροών του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου.

ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΗ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΣΦΑΛΙΣΗΣ

Προς τη διοίκηση του

Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου

Εξετάσαμε εάν οι χρηματοοικονομικοί πόροι που χορήγησε η Ευρωπαϊκή Επιτροπή στο Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο (εφεξής «το Συνέδριο») χρησιμοποιήθηκαν για τους προβλεπόμενους σκοπούς, καθώς και εάν οι διαδικασίες ελέγχου που θέσπισαν οι διατάκτες παρέχουν τις αναγκαίες εγγυήσεις που να διασφαλίζουν τη συμμόρφωση των χρηματοοικονομικών πράξεων με τους ισχύοντες κανόνες και κανονισμούς για τους χρηματοοικονομικούς πόρους που διατέθηκαν και χρησιμοποιήθηκαν για την περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2016 έως 31η Δεκεμβρίου 2016.

Υπεύθυνη για την τήρηση των βιβλίων και αρχείων, καθώς και για τη θέσπιση και συνεχή εφαρμογή κατάλληλων δικλίδων ελέγχου είναι η Διοίκηση του Συνεδρίου. Η ευθύνη μας συνίσταται στη διατύπωση γνώμης βάσει της εξέτασής μας.

Πραγματοποιήσαμε την εξέτασή μας σύμφωνα με το διεθνές πρότυπο εργασιών διασφάλισης «Assurance Engagements other than Audits or Reviews of Historical Financial Information» (ISAE 3000), όπως αυτό έχει εγκριθεί από την «Commission de Surveillance du Secteur Financier» (επιτροπή εποπτείας του χρηματοπιστωτικού τομέα). Σύμφωνα με το εν λόγω πρότυπο, οφείλουμε να σχεδιάζουμε και να πραγματοποιούμε την εξέτασή μας κατά τρόπο ώστε να ανιχνεύεται, με εύλογη βεβαιότητα, κάθε περίπτωση κατάχρησης των πόρων η οποία επηρεάζει ουσιωδώς τους λογαριασμούς του Συνεδρίου. Το έργο μας συνίστατο πρωτίστως στην εξέταση, βάσει ελεγκτικών δοκιμασιών και δειγματοληπτικών ελέγχων, αποδεικτικών στοιχείων από τα οποία να προκύπτει κατά πόσον:

— Οι πόροι που χορηγήθηκαν στο Συνέδριο χρησιμοποιήθηκαν για τους προβλεπόμενους σκοπούς.

— Οι διαδικασίες ελέγχου που θεσπίστηκαν παρέχουν τις εγγυήσεις που είναι αναγκαίες για τη διασφάλιση της συμμόρφωσης των χρηματοοικονομικών πράξεων με τους εφαρμοστέους κανόνες και κανονισμούς.

Τα κριτήρια που χρησιμοποιήσαμε για την εξέτασή μας είναι οι ακόλουθοι κανόνες και κανονισμοί:

— Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 25ης Οκτωβρίου 2012, σχετικά με τους δημοσιονομικούς κανόνες που εφαρμόζονται στον γενικό προϋπολογισμό (εφεξής «ο προϋπολογισμός») της Ένωσης και την κατάργηση του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1605/2002 του Συμβουλίου (εφεξής «ο δημοσιονομικός κανονισμός»).

— Κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1268/2012 της Επιτροπής, της 29ης Οκτωβρίου 2012, σχετικά με τους κανόνες εφαρμογής του κανονισμού (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου για τους δημοσιονομικούς κανόνες που εφαρμόζονται στον γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης (εφεξής «οι κανόνες εφαρμογής»).

— Εσωτερικός κανονισμός του Ελεγκτικού Συνεδρίου της 11ης Μαρτίου 2010, ιδίως το άρθρο 15, και απόφαση αριθ. 26-2010 της 11ης Μαρτίου 2010, όπως τροποποιήθηκε από το Συνέδριο την 3η Απριλίου 2014, σχετικά με τους λεπτομερείς κανόνες εφαρμογής του εσωτερικού κανονισμού και ιδίως το άρθρο 38.

— Απόφαση αριθ. 54-2016 του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου, της 12ης Σεπτεμβρίου 2016, σχετικά με τους εσωτερικούς κανόνες για την εκτέλεση του προϋπολογισμού του. Οι εν λόγω διατάξεις αποτελούν μέρος των διαδικασιών που θεσπίστηκαν με τις Συνθήκες ή τις συμφωνίες που συνήφθησαν δυνάμει αυτών και αφορούν την επιχειρησιακή διαδικασία που συνδέεται με την εκτέλεση του προϋπολογισμού.

Συγκεκριμένα, ως κριτήρια χρησιμοποιήθηκαν οι εξής εσωτερικοί κανόνες:

— Άρθρο 7.1 — Υπογραφές — «Καθένα από τα εμπλεκόμενα μέρη στην κατάρτιση, τον έλεγχο και την καταχώριση πράξεων για τη βεβαίωση ή την είσπραξη εσόδων ή για την ανάληψη ποσών και την πραγματοποίηση πληρωμών, υπογράφει και δηλώνει την ημερομηνία ανάμειξής του».

— Άρθρο 8 — Κατασκευαστικά έργα — «Ο πρόεδρος οφείλει να παρουσιάζει στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο κάθε κατασκευαστικό έργο το οποίο ενδέχεται να έχει σημαντικές δημοσιονομικές επιπτώσεις στον προϋπολογισμό του Συνεδρίου. Προτού το Συνέδριο εγκρίνει οποιαδήποτε συμβατική υποχρέωση σχετικά με τέτοιου είδους έργα, η αρμόδια υπηρεσία υποβάλλει επεξηγηματικό έγγραφο στο οποίο αιτιολογείται η συμβατότητα του έργου με το δημοσιονομικό πλαίσιο».

— Άρθρο 11.2 — «Τα πρόσωπα που είναι εξουσιοδοτημένα να υπογράφουν εντολές εμβάσματος πρέπει, πριν την υπογραφή, να επαληθεύουν όλως ιδιαιτέρως ότι οι εντολές εμβάσματος αντιστοιχούν στις εντολές πληρωμής».

— Άρθρο 17.2 — «Το αίτημα μεταβίβασης πρέπει να συνοδεύεται από τις πληροφορίες που απαριθμούνται στο άρθρο 17.2».

— Άρθρο 18.4 — «Ο υπόλογος διαθέτει στους διατάκτες, μέσω κεντρικού συστήματος ΤΠ, κατάλογο των ποσών προς μεταβίβαση. Οι διατάκτες είναι αρμόδιοι να διασφαλίζουν ότι, στο τέλος του οικονομικού έτους, τα ποσά που μεταβιβάστηκαν ήταν μόνο εκείνα για τα οποία υφίσταται νομική υποχρέωση μεταβίβασης».

— Άρθρο 20.1 — Απογραφή περιουσιακών στοιχείων — «Η απογραφή των ενσώματων ακινητοποιήσεων τηρείται σε βάση δεδομένων, κοινή για όλους τους διατάκτες, σύμφωνα με τις διαδικασίες που ορίζει ο γενικός γραμματέας, κατόπιν διαβούλευσης με τον υπόλογο».

— Άρθρο 22.1 — Ελάχιστες διαδικασίες διαχείρισης και εσωτερικού ελέγχου — «Οι διαδικασίες διαχείρισης και εσωτερικού ελέγχου καταρτίζονται από τους διατάκτες σύμφωνα με τα ελάχιστα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου που ενέκρινε το Συνέδριο».

Θεωρούμε ότι τα στοιχεία που συγκεντρώσαμε από την εξέτασή μας είναι επαρκή για τη θεμελίωση της γνώμης που διατυπώνουμε.

Βάσει των εργασιών μας, όπως περιγράφονται στην παρούσα έκθεση, δεν υπέπεσε στην αντίληψή μας κανένα στοιχείο που να μας ωθεί να θεωρήσουμε ότι, από κάθε ουσιαστική πλευρά και βάσει των κριτηρίων που παρατέθηκαν ανωτέρω:

— Οι πόροι που χορηγήθηκαν στο Συνέδριο δεν χρησιμοποιήθηκαν για τους προβλεπόμενους σκοπούς.

— Οι εφαρμοζόμενες διαδικασίες ελέγχου δεν παρέχουν τις εγγυήσεις που είναι αναγκαίες προκειμένου να διασφαλίζεται η συμμόρφωση των χρηματοοικονομικών πράξεων με τους εφαρμοστέους κανόνες και κανονισμούς.

Μοναδικός σκοπός της έκθεσής μας είναι ο αναφερόμενος στην πρώτη παράγραφο, καθώς και η ενημέρωσή σας. Η έκθεση δεν πρέπει να χρησιμοποιηθεί για οποιονδήποτε άλλο σκοπό, ούτε να κοινοποιηθεί σε τρίτους, εξαιρουμένης της δημοσίευσής της στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης.