ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΤΩΝ ΕΥΡΩΠΑΪΚΩΝ ΚΟΙΝΟΤΗΤΩΝ 
Βρυξέλλες, 06.09.1995 
COM(95) 398 τελικό 
ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ 1-ΙΙΙΊΡΟΠΗΣ 
ΓΙΑ 
ΤΗΝ ΕΙΣΠΡΑΞΗ ΤΩΝ ΠΑΡΑΔΟΣΙΑΚΩΝ ΙΔΙΩΝ ΠΟΡΩΝ ΠΟΥ 
ΠΡΟΕΡΧΟΝΤΑΙ 
ΑΠΟ ΤΙΣ ΠΕΡΙΠΤΩΣΕΙΣ ΑΠΑΤΗΣ ΚΑΙ ΠΑΡΑΤΥΠΙΩΝ 
(ΜΕΘΟΔΟΛΟΓΙΑ ΚΑΙ ΔΕΙΓΜΑ Α 94) 

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 
Ι. ΜΕΘΟΔΟΑΟΓΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑ ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗΣ ΤΗΣ 
ΕΙΣΠΡΑΞΗΣ ΑΠΟ ΠΕΡΠΙΤΩΣΕΙΣ ΑΠΑΤΗΣ ΚΑΙ ΠΑΡΑΤΥΠΙΩΝ. 
1. Οι πληροφορίες που προέρχονται από τα κράτη μέλη όσον αφορά 
τις περιπτώσεις απάτης και παρατυπιών 
2. Αρχές της επιλεκτικής παρακολούθησης της είσπραξης 
3. Μεθοδολογία παρακολούθησης 
Η. ΤΟ ΔΕΙΓΜΑ Α/94 (ΠΕΡΙΠΤΩΣΕΙΣ ΑΝΩ ΤΩΝ 0,5 ΕΚΑΤ. ECU) 
1. Ποσοτικές πλευρές του δείγματος 
2. Ποιοτικές πλευρές του δείγματος 
3. Ιδιαίτερα ενδεικτικές περιπτώσεις 
4. Παρούσα κατάσταση της είσπραξης 
III. ΣΥΜΠΕΡΑΣΜΑΤΑ ΚΑΙ ΠΡΟΤΕΙΝΟΜΕΝΕΣ ΕΝΕΡΓΕΙΕΣ 
1. Μια διαπίστωση γενικού χαρακτήρα 
2. Εντοπισμός ορισμένων παραγόντων που παρακωλύουν την 
είσπραξη 
3. Ανάγκη καλύτερης πρακτικής εφαρμογής του κανονισμού 1552/89 
4. Η συνέχιση του προγράμματος παρακολούθησης της οριστικής 
εκκαθάρισης του δείγματος 
ΕΚΘΕΣΗ 
ΓΙΑ 
ΤΗΝ ΕΙΣΠΡΑΞΗ ΤΩΝ ΙΔΙΩΝ ΠΟΡΩΝ ΠΟΥ ΠΡΟΕΡΧΟΝΤΑΙ 
ΑΠΟ ΤΙΣ ΠΕΡΙΠΤΩΣΕΙΣ ΑΠΑΤΗΣ ΚΑΙ ΠΑΡΑΤΥΠΙΩΝ 
(ΜΕΘΟΔΟΑΟΓΙΑ ΚΑΙ ΔΕΙΓΜΑ Α 94) 
Ι. ΜΕΘΟΔΟΛΟΓΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑ ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗΣ ΤΗΣ 
ΕΙΣΠΡΑΞΗΣ ΑΠΟ ΠΕΡΠΙΤΩΣΕΙΣ ΑΠΑΤΗΣ ΚΑΙ ΠΑΡΑΤΥΠΙΩΝ. 
1. Οι πληροφορίες που προέρχονται από τα κράτη μέλη όσον αφορά 
τις περιπτώσεις απάτης και παρατυπιών 
α) Το άρθρο 6 παραγρ. 3 του κανονισμού 1552/89 προβλέπει ότι τα 
κράτη μέλη κοινοποιούν συνοπτική περιγραφή όλων των 
περιπτώσεων απάτης και παρατυπιών που έχουν εντοπίσει, για τις 
οποίες το ποσό των διακυβευόμενων δασμών υπερβαίνει τα 10.000 
ECU. 
Στις κοινοποιήσεις τους, τα κράτη μέλη παρέχουν τώρα για κάθε 
περίπτωση απάτης πληροφορίες όπως είναι το είδος 
εμπορεύματος, το διαφυγόν ποσό, η δηλωθείσα, διαπιστωθείσα ή 
υποτιθέμενη προέλευση κλπ. 
Η ΓΔ XIX εντάσσει τις κοινοποιήσεις αυτές στον κλάδο "πόροι" 
της βάσης δεδομένων IRENE 31. 
Οι περιπτώσεις αυτές, όπως και όλες οι περιπτώσεις απάτης και 
παρατυπιών που αφορούν τους (παραδοσιακούς) ιδίους πόρους 
και οι οποίες έχουν εντοπισθεί από τις εθνικές αρχές, 
υποβάλλονται στις διαδικασίες λογιστικής καταγραφής και 
είσπραξης που προβλέπονται από τις εθνικές διατάξεις εφαρμογής 
της κοινοτικής τελωνειακής νομοθεσίας. Εκκρεμούν ενδεχομένως, 
σε περίπτωση προσφυγής των οφειλετών ενώπιον των αρμόδιων 
δικαστικών αρχών. Οι διαδικασίες αυτές φαίνονται συνθετικά στα 
διαγράμματα των παραρτημάτων 1.1 και 1.2. 
β) Ο ισχύων κανονισμός 1552/89 δεν προβλέπει την ενημέρωση των 
κοινοποιήσεων αυτών, που θα επέτρεπε την ικανοποιητική 
παρακολούθηση της εξέλιξης της είσπραξης των εν λόγω πόρων. 
Η βάση IRENE 3 την οποία διαχειρίζεται η UCLAF, περιλαμβάνει και τις ανακοινώσεις σχετικά με άλλους κλάδους 
(ΕΙ ΤΙ ΙΕ, Διαρθρωτικά Ταμεία, και αμοιβαία συνδρομή). 
Μόνο δύο κράτη μέλη, (Β, Ρ) παρέχουν μέχρι τώρα τις 
πληροφορίες αυτές τακτικά και πλήρως. Ένα άλλο κράτος μέλος 
(Ε) παρέχει τα στοιχεία αυτά από το δεύτερο εξάμηνο του 1993. 
Επομένως δεν είναι δυνατόν να εντοπισθούν συστηματικά για όλες 
τις κοινοποιήσεις οι περιπτώσεις που ήδη έχουν εκκαθαρισθεί ή να 
γίνει γνωστή, η κατάσταση προόδου των διαδικασιών για τις 
περιπτώσεις των οποίων η είσπραξη αναμένεται. 
Με την ευκαιρία της αναθεώρησης του κανονισμού 1552/89, η 
Επιτροπή υπέβαλε προτάσεις ώστε να διορθώσει την ισχύουσα 
κανονιστική κατάσταση, την οποία δεν θεωρεί ικανοποιητική. 
Εν αναμονή της έναρξης ισχύος αυτών των νέων διατάξεων και με 
στόχο να είναι σε θέση να κάνει τον απολογισμό τους στην 
αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή, η Επιτροπή ανέλαβε την 
πρωτοβουλία να υποβάλει επιλεκτικά ερωτήσεις στα κράτη μέλη 
σύμφωνα με προκαθορισμένα κριτήρια, όσον αφορά την 
κατάσταση είσπραξης των (ΐπαιτήσεων αυτών. 
2. Αρχές της επιλεκτικής παρακολούθησης της είσπραξης 
α) Η διαδικασία παρακολούθησης βασίζεται σέ δύο βασικές αρχές, 
δηλαδή: 
- στη χρήση όλων των πληροφοριών που ήδη έχουν αποσταλεί 
από τα κράτη μέλη και βρίσκονται διαθέσιμες στα πλαίσια των 
υπηρεσιών της Επιτροπής και 
- στη θεμελιωμένη στόχευση στην ανάλυση του κινδύνου. 
Σύμφωνα με την πρώτη αρχή, οι υπηρεσίες της Επιτροπής 
εξέτασαν από τη μια πλευρά τις πληροφορίες που έλαβαν δυνάμει 
του κανονισμού 1552/89 και από την άλλη πλευρά τις πληροφορίες 
που διατίθενται δυνάμει άλλων κανονιστικών μέσων, ιδίως όσες 
έλαβαν δυνάμει της αμοιβαίας συνδρομής (Δελτία ΑΣ). 
Ο πολύ μεγάλος αριθμός των περιπτώσεων που κοινοποιήθηκαν 
(σχεδόν 5000 στις 31.05.1995 δυνάμει του κανονισμού 1552/89 και 
περίπου 300 δίκτυα απάτης δυνάμει του κανονισμού 1468/81 για 
την αμοιβαία συνδρομή) οδήγησε την Επιτροπή να θεσπίσει την 
αρχή της παρακολούθησης με επιλεγμένα δείγματα, βάσει την 
ανάλυσης του κινδύνου. 
β) Πράγματι, η στατιστική ανάλυση των περιπτώσεων που 
κοινοποιήθηκαν από τα κράτη μέλη δυνάμει του κανονισμού 
1552/89 δείχνει ότι οι περιπτώσεις των οποίων το ποσό υπερβαίνει 
τα 0,5 εκατ. ECU, δηλαδή 100 περίπου περιπτώσεις μεταξύ όσων 
περιλαμβάνονται στην περίοδο από το πρώτο εξάμηνο 1989 ως και 
το πρώτο εξάμηνο 1993, αντιπροσωπεύουν περίπου το 70% του 
συνόλου των διαφυγόντων ποσών. Οι περιπτώσεις ποσού που 
υπερβαίνει το 0,5 εκατ. ECU αποτέλεσαν το πρώτο δείγμα που 
ονομάσθηκε Α/94. 
Ένα δεύτερο δείγμα, το Β/94 συγκροτήθηκε με επιλογή μεταξύ των 
περιπτώσεων των οποίων η Επιτροπή έλαβε γνώση μέχρι το πρώτο 
εξάμηνο 1993, ιδίως μέσω της αμοιβαίας συνδρομής. Από τις 
περιπτώσεις για τις οποίες το εκτιμώμενο ποσό των εν λόγω 
δασμών υπερβαίνει το 1 εκατ. ECU επιλέγησαν όσες είχαν 
ερευνηθεί από τις υπηρεσίες της Επιτροπής, ή προσέγγιζαν την 
προθεσμία παραγραφής, ή ήταν περιπτώσεις για τις οποίες η 
αρμόδια για την προϋπολογισμό αρχή ή το Ελεγκτικό Συνέδριο 
έδειξαν ιδιαίτερο ενδιαφέρον. Έτσι επιλέγησαν έξι υποθέσεις, 
συνολικού ύψους περίπου 100 εκατ. ECU. Κατά το παρόν στάδιο 
εκπονείται έκθεση αναφορικά με την παρακολούθηση του 
δείγματος αυτού, η οποία θα είναι διαθέσιμη μέσα στο δεύτερο 
εξάμηνο του 1995. 
Για να μην αμεληθεί η παρακολούθηση των περιπτώσεων 
μικρότερου μεγέθους, τη χρονιά αυτή θα επιλεγεί ένα τρίτο είδος 
δείγματος, το δείγμα Γ/95. Το δείγμα αυτό θα αφορά μικρό αριθμό 
των περιπτώσεων που κοινοποιούνται δυνάμει του κανονισμού 
1552/89 και των οποίων το ποσό θα είναι κατώτερο από 0,5 εκατ. 
ECU. 
Επίσης, το 1995 θα καθιερωθεί ένα δείγμα Α/95 βάσει των 
περιπτώσεων που αφορούν μικρά ποσά και οι οποίες 
γνωστοποιούνται στην Επιτροπή από πηγές άλλες από αυτές του 
κανονισμού 1552/89 και οι οποίες θα επιλέγονται σύμφωνα με την 
ανάλυση του κινδύνου. 
Τα δείγματα των κατηγοριών Α, Β, Γ, Δ θα καταρτίζονται σε 
τακτά χρονικά διαστήματα (ετησίως στο πρώτο στάδιο). Οι 
περιπτώσεις που αποτελούν μέρος του δείγματος της 
προηγούμενης περιόδου θα διαγράφονται από το δείγμα εάν έχουν 
ήδη εκκαθαρισθεί. Διαφορετικά θα παραμένουν στο δείγμα της 
επόμενης περιόδου με τις νέες περιπτώσεις μέχρι την εκκαθάριση 
τους, πράγμα που προσδίδει στο σύστημα παρακολούθησης το 
χαρακτήρα συνεχούς ελέγχου (Rolling plan). 
Με τον όρο εκκαθάριση νοείται: 
- η είσπραξη των απαιτήσεων, 
- η ακύρωση τους ή 
- ο χαρακτηρισμός τους ως άνευ αξίας. 
3. Μεθοδολογία παρακολούθησης 
Από την άποψη της μεθόδου παρακολούθησης με εξέταση, η ΓΔ XIX επέλεξε 
την αρχή της υποβολής ερωτήσεων σύμφωνα με ένα προκαθορισμένο πίνακα, 
ώστε να κατορθώσει να ενημερώσει τις πληροφορίες που έχει ήδη λάβει. Για 
κάθε μια από τις αρχικές κοινοποιήσεις των περιπτώσεων απάτης ή 
παρατυπιών, η Επιτροπή απευθύνει στο ενδιαφερόμενο κράτος μέλος αίτηση 
συμπληρωματικής πληροφόρησης (σχετικά με την ενδεχόμενη αναγραφή του 
αντίστοιχου ποσού σε λογιστικά βιβλία, με την ύπαρξη είσπραξης, με την 
τροποποίηση της απαίτησης ή το χαρακτηρισμό της ως άνευ αξίας). 
Οι πληροφορίες που έχουν διατεθεί επιτρέπουν στη ΓΔ XIX να ενημερώνει 
τη βάση IRENE. Η εκμετάλλευση τους επιτρέπει την εξακρίβωση των 
περιπτώσεων που έχουν ήδη κλείσει και το δημοσιονομικό αποτέλεσμα τους. 
Εφόσον τα αποτελέσματα της ανάλυσης αφήνουν να διαφανεί η ύπαρξη 
ανωμαλιών κατά την εφαρμογή της νομοθεσίας εκ μέρους των κρατών μελών, 
η Επιτροπή ζητά διευκρινίσεις από τα κράτη μέλη ή προβαίνει ενδεχομένως 
σε ειδικούς ελέγχους. Αν μετά από αυτές τις ερωτήσεις ή τους ελέγχους η 
Επιτροπή διαπιστώσει την ύπαρξη μιας ανωμαλίας, ζητά από το κράτος 
μέλος να επανορθώσει την κατάσταση και ενδεχομένως να αναλάβει τις 
δημοσιονομικές συνέπειες. 
Βάσει των κοινοποιήσεων που έχουν παραληφθεί και των ίδιων των ελέγχων 
της, η ΓΑ XIX εκπονεί σε τακτά χρονικά διαστήματα έκθεση όσον αφορά την 
κατάσταση είσπραξης. Η έκθεση αυτή απευθύνεται στα κράτη μέλη και στην 
αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή. 
Η πρώτη από τις εκθέσεις αυτές, αναφορικά με το δείγμα Α/94, 
παρουσιάζεται στη συνέχεια. 
II. ΤΟ ΑΕΙΓΜΑ Α/94 (ΠΕΡΙΠΤΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΕΡΒΑΙΝΟΥΝ ΤΟ 0,5 εκατ. 
ECU) 
1. Ποσοτικές πλευρές του δείγματος 
Οι ερωτήσεις αφορούσαν τις απάτες και παρατυπίες άνω του 0,5 εκατ. ECU 
που περιλαμβάνονταν στη βάση IRENE 3 στις 31 Μαρτίου 1994, για 
εκτιμώμενο συνολικό ποσό 301,2 εκατ. ECU (ποσά που αθροίστηκαν από 104 
αρχεία περιπτώσεων απάτης που είχαν αποσταλεί στην Επιτροπή από το 
πρώτο εξάμηνο 1989 μέχρι και το πρώτο εξάμηνο 1993). 
Οι ερωτήσεις έδειξαν ότι πέντε περιπτώσεις είχαν είτε κοινοποιηθεί δυό 
φορές, είτε εσφαλμένα κοινοποιηθεί από τα ενδιαφερόμενα κράτη μέλη, και 
ότι κατά συνέπεια ο αριθμός των περιπτώσεων άνω του 0,5 εκατ. ECU ήταν 
στην πραγματικότητα 99, για συνολικό ποσό 276 εκατ. ECU που 
κατανέμονται μεταξύ των 9 ενδιαφερομένων κρατών μελών σύμφωνα με τον 
ακόλουθο πίνακα: 
Αριθμοί 
Εκτιμώμενα 
ποσά Β 
8 
13,8 D 
20 
125,2 DK 
2 
1,8 Ε 
2 
1,4 F 
17 
22,5 IRL 
4 
5,7 Ι 
8 
59 NL 
3 
5,2 UK 
35 
41,3 Σύνολο 
99 
276 
Αν εξετάσουμε καταρχάς την κατά μέγεθος κατανομή των περιπτώσεων αυτών, 
παρατηρούμε ότι 
- ως προς τον αριθμό των περιπτακιεων: 
το 45% τατν περιπτώσεων που κοινοποιήθηκαν από τα κράτη μέλη είχαν 
ποσά μεταξύ 0,5 και 1 εκατ. ECU 
το 35% μεταξύ 1 και 2 εκατ. ECU, 
το 20% πάνω από 2 εκατ. ECU. 
ως προς τα ποσά: 
Οι δύο πρώτες κατηγορίες περιπτώσεων αντιπροσώπευαν μόνο το 27% 
του συνόλου των αθροισθέντων ποσών (276 εκατ. ECU). 
Αντίθετα, 8 περιπτώσεις μοναδιαίου ποσού ανώτερου των 5 εκατ. ECU 
αντιπροσώπευαν την ίδια ημερομηνία το 58% της συνολικής αξίας των 
περιπτώσεων, δηλαδή 160 εκατ. ECU. 
Αν συγκρίνουμε τώρα την χρονολογική κατανομή των περιπτώσεων που κοινοποιήθηκαν, 
παρατηρούμε το ακόλουθο προφίλ: 
Αριθμός 
περιστάσεων 
Εκτιμώμενα 
ποσά 
(Ποσοστά του 
συνόλου) 1989 
15 
50,7 
18% 1990 
18 
34,0 
13% 1991 
24 
87,8 
30% 1992 
26 
52 
19% 1993 
16 
52 
19% Σύνολο 
99 
276 
100%) 
Διαπιστώνεται μια σταθερή κατανομή των ποσών και των αριθμών 
περιπτώσεων για κάθε χρονιά, εκτός από το 1991, που εμφανίζει-
μεγαλύτερο ποσό το οποίο αναφέρεται σε δύο κοινοποιήσεις. Πράγματι, 
τη χρονιά αυτή, οι γερμανικές υπηρεσίες ανακοίνωσαν δύο πολύ 
σημαντικές περιπτώσεις ψευδούς δήλωσης προελεύσεως για μεγάλες 
ποσότητες αιθυλικής αλοόλης. 
2. Ποιοτικές πλευρές του δείγματος 
Η ασάφεια ορισμένων αρχείων δεν επέτρεψε την πλήρη εκμετάλλευση των 
πληροφοριών που αυτά περιέχουν, ειδικότερα όσον αφορά την προέλευση 
και το είδος των προϊόντων για τα οποία διαπράχθηκε απάτη. Η έλλειψη 
στοιχείων αφορά συνολικά το 1/3 των αρχείων 
Εντούτοις, η εκμετάλλευση των διαθέσιμων πληροφοριών οδηγεί στις 
ακόλουθες διαπιστώσεις: 
α) Είδος του προϊόντος 
Τα προϊόντα που αναφέρονται στο δείγμα ήταν κυρίως γεωργικά 
προϊόντα ή μεταποιημένα γεωργικά προϊόντα (αιθυλική αλκοόλη, βοοειδή 
και προβατοειδή, κρέατα, γαλακτοκομικά προϊόντα, ψάρια, έλαια, ρύζι, 
τροφικά παρασκευάσματα καθώς και τσιγάρα). 
Η διαπίστωση αυτή επιβεβαιώνει ότι η μεγάλη οικονομική απάτη που 
γίνεται για πολύ μεγάλα ποσά θίγει τα ευαίσθητα γεωργικά προϊόντα, ενώ 
τα βιομηχανικά προϊόντα αποτελούν αντικείμενο περιπτώσεων απάτης ή 
παρατυπιών που κατανέμονται περισσότερο σε αριθμό και σε ποσό. 
Πράγματι η ανάλυση της βάσης IRENE 3 δείχνει ότι για την κατηγορία 
των περιπτώσεων κάτω των 0,5 εκατ. ECU, επικεφαλής τοποθετούνται τα 
βιομηχανικά προϊόντα. Παρόμοιες περιπτώσεις λαμβάνονται κατά 
προτεραιότητα στην επιλογή του δείγματος Γ/95. 
β) Τελωνειακό καθεστώς 
Οι απάτες ή παρατυπίες που αφορούν τις περιπτώσεις του δείγματος 
διαπράχθηκαν είτε στο πλαίσιο του καθεστώτος διαμετακόμισης διαφυγή 
διαμετακόμισης) είτε στο πλαίσιο στο πλαίσιο του καθεστώτος ελεύθερης 
κυκλοφορίας (ψεύδη δήλωση είδους, προελεύσεως). Για τα τσιγάρα τις 
περισσότερες φορές το εμπόρευμα δεν παρουσιάσθηκε στο τελωνείο 
(λαθραία εισαγωγή). 
Για την εισαγωγή βιομηχανικών προϊόντων, πρόκειται κυρίως για ψευδείς 
δηλώσεις προελεύσεως κατά την κατανάλωση προϊόντων 
κλωστοϋφαντουργίας ή υλικού αναπαραγωγής HI-FI ή τηλεόρασης. 
γ) Προέλευση 
Οι βασικότεροι τόποι πραγματικής προελεύσεως των προϊόντων για τα 
οποία διαπράτεται απάτη είναι τα ανατολικά κράτη για τα γεωργικά 
προϊόντα και η νοτιοανατολική Ασία για τα βιομηχανικά προϊόντα. 
3. Ιδιαίτερα σημαντικές περιπτώσεις 
Αν τώρα εξετάσουμε λεπτομερέστερα τις 8 περιπτώσεις των οποίων των 
μοναδιαίο ποσό υπερβαίνει τα 5 εκατ. ECU, η ποιοτική παρουσίαση του 
δείγματος μπορεί να συμπληρωθεί ως εξής: 
Ένα αρχείο που κοινοποιήθηκε από το Βέλγιο για το πρώτο εξάμηνο 1993 
αφορά τη διαφυγή σκόνης γάλακτος από το καθεστώς διαμετακόμισης (7,4 
εκατ. ECU). 
Τέσσερα αρχεία που διαβίβασε η Γερμανία αντίστοιχα το 1990, 1991 και 
1992 αφορούν εισαγωγή βόειου κρέατος (37,6 εκατ. ECU) και εισαγωγή 
αλκοόλ (84,5 εκατ. ECU). 
Τρία αρχεία (χπό την Ιταλία αφορούν μια λαθραία εισαγωγή τσιγάρων, μια 
εισαγωγή ελαιόλαδου τρίτης χώρας που δηλώθηκε ως προερχόμενο από 
την Ελλάδα και μια εισαγωγή παρασκευάσματος τροφίμων για την οποία 
δεν είχε εξοφληθεί το κινητό συστατικό (52 εκατ. ECU). Οι ιταλικές αρχές 
επισήμαναν ότι οι περιπτώσεις αυτές βρίσκονται ενώπιον των ιταλικών 
δικαστηρίων. 
4. Παρούσα κατάσταση της είσπραξης 
Η υποβολή ερωτήσεων προς τα κράτη μέλη έδειξε ότι οι διαδικασίες της 
είσπραξης είχαν εξελιχθεί όπως φαίνεται παρακάτω για τις περιπτώσεις 
που περιλαμβάνονται στο δείγμα (βλέπε συνοπτικό πίνακα στο παράρτημα 
2)· 
α) Κατάσταση των διαδικασιών και της είσπραξης τη στιγμή της 
κοινοποίησης 
Τα αρχεία των περιπτώσεων απάτης, που καταρτίσθηκαν στην αρχή του 
εξαμήνου που ακολουθεί το εξάμηνο κατά το οποίο διαπιστώθηκε η 
περίπτωση της απάτης, σημειώνουν την κατάσταση της διαδικασίας και 
την ενδεχόμενη είσπραξη τη στιγμή της κατάρτισης του αρχείου. 
Προκειμένου για τις σημαντικότερες 99 περιπτώσεις απάτης, δεν θα 
μπορούσαμε να αναμένουμε βραχυπρόθεσμη είσπραξη των δασμών, αλλά 
μόνο είσπραξη μετά από μακρές διαδικασίες. Πραγματικά, τα ποσά που 
είχαν ήδη εισπραχθεί τη στιγμή της κατάρτισης των αρχείων είναι 
αμελητέα, της τάξης του 1 εκατ. ECU: 
DK: 0,78 εκατ. ECU - είσπραξη μέσω αντιστάθμισης με απόδοση 
του οφειλόμενου ΦΠΑ στον οφειλέτη, 
D: 0,15 εκατ. ECU-κλιμακωτή πληρωμή. 
Για τις περισσότερες περιπτώσεις λοιπόν το αρχείο σημειώνει ότι ο 
φάκελος βρίσκεται στο στάδιο της διοικητικής έρευνας ή της διοικητικής 
δίωξης. Λίγες περιπτώσεις βρίσκονταν ενώπιον των δικαστηρίων τη 
στιγμή της κατάρτισης του αρχείου. 
β) Περιπτώσεις που ακυρώθηκαν 
Οι απαντήσεις των κρατών μελών έδειξαν ότι οι δέκα περιπτώσεις είχαν 
ακυρωθεί και σε πέντε περιπτώσεις είχε γίνει διόρθωση του ποσού. 
Οι περιπτώσεις μερικής ή πλήρους ακύρωσης (21 εκατ. ECU, δηλαδή το 
7,2% των αρχικά κοινοποιηθέντων ποσών) καλύπτουν είτε καταστάσεις 
στις οποίες η παράβαση την οποία υποθέτει η υπηρεσία έρευνας δεν 
θεωρήθηκε ως τέτοια από την ιεραρχία ή από τα δικαστήρια, είτε 
περιπτώσεις κατάσχεσης με καταστροφή του εμπορεύματος, που έχουν ως 
συνέπεια τη διόρθωση ή την ακύρωση της τελωνειακής απαίτησης. 
Εξαιτίας του γεγονότος αυτού, ο πραγματικός αριθμός των περιπτώσεων 
απάτης και παρατυπιών που περιλαμβάνονται στο δείγμα μειώνεται στις 
89 για ποσό ύψους 255,5 εκατ. ECU. 
γ) Περιπτώσεις για τις οποίες έγινε είσπραξη 
Από τις 89 αυτές περιπτώσεις, οι 22 εισπράχθηκαν πλήρως. Εξάλλου, 16 
περιπτώσεις έχουν εισπραχθεί μερικά. Το σύνολο των εισπραχθέντων 
ποσών φθάνει τα 22,5 εκατ. ECU (δηλαδή 8,2% της αρχικής εκτίμησης και 
8,8% της διορθωμένης διαπίστωσης). 
Από τις 8 παραπάνω περιπτώσεις με 5 εκατ. ECU, μόνο σε δύο 
περιπτώσεις έχει αρχίσει η είσπραξη (D). 
Η σύγκριση ανά κράτος μέλος δείχνει σημαντικές διαφορές. Ορισμένα 
κράτη μέλη (DK: 100%, Ε: 100%, F: 31,4%) εμφανίζουν αποδεκτά ποσοστά 
είσπραξης μολονότι στις περιπτώσεις της Δανίας και της Ισπανίας τα 
αποτελέσματα αυτά πρέπει να εκτιμηθούν τουλάχιστον εν μέρει ανάλογα 
με τον πολύ χαμηλό αριθμό των δηλωμένων περιπτώσεων (2 περιπτώσεις 
για κάθε κράτος μέλος). 
10 
Αντίθετα, άλλα κράτη μέλη εμφανίζουν ιδιαιτέρως χαμηλά ποσοστά 
είσπραξης- έτσι προκύπτει η ακόλουθη ποσοστιαία κατάταξη του 
πραγματικού ποσού του δείγματος (255,5 εκατ. ECU) 
Είσπραξη 
σε εκατ. 
ECU 
%του 
εθνικού 
συνόλου 
% του 
συνόλου 
του 
δείγματος F 
7,1 
31,40 
31,30 D 
5,7 
4,50 
25,00 UK 
4,6 
11,50 
21,00 DK 
1,8 
100,0 
8,20 Β 
1,4 
10,1 
6,20 NL 
1,1 
20,40 
4,70 Ε 
0,8 
100 
3,50 IRL 
-
-I 
-
-ΣΥΝΟΛΟ 
22,5 
-
100% 
δ) . Μη εισπράξιμες περιπτώσεις 
Εφόσον δεν είναι δυνατόν να εισπραχθεί μια διαπιστωμένη απαίτηση, η 
κατάσταση αυτή πρέπει να δικαιολογηθεί δυνάμει του άρθρου 17 παραγρ. 
2 του κανονισμού 1552/89 εάν το κράτος μέλος επιθυμεί να απαλλαγεί από 
την απόδοση του ποσού. Αυτό δεν ίσχυσε για ένα ποσό που σημειώθηκε 
ως μη εισπράξιμο από τις Κάτω Χώρες. 
Εξάλλου οι γερμανικές αρχές δεν δικαιολόγησαν τις τέσσερις συνολικές 
ή μερικές ακυρώσεις που μπορεί να αποδειχθεί ότι ήταν χαρακτηρισμοί ως 
άνευ αξίας. 
Οι υπηρεσίες της Επιτροπής θα επαληθεύσουν τις περιπτώσεις αυτές. 
ε) Περιπτώσεις εν αναμονή της είσπραξης: εγγραφή σε χωριστούς 
λογαριασμούς 
Από τα 232,5 εκατ. ECU των οποίων αναμένεται η είσπραξη, τα 188,3 
εκατ. ECU εγγράφηκαν λογιστικά βιβλία Β από τις εθνικές αρχές. 
Το υπόλοιπο κατανέμεται ως εξής: οι περιπτώσεις που αναφέρονται στα 
αρχεία των απατών του Ηνωμένου Βασιλείου, ορισμένες εκ των οποίων 
αποτέλεσαν αντικείμενο μερικής ή ολικής είσπραξης, δεν διαπιστώθηκαν 
ούτε εγγράφηκαν σε λογιστικά βιβλία Β. Μετά το αίτημα των υπηρεσιών 
της Επιτροπής, οι αρχές του Ηνωμένου Βασιλείου προβαίνουν σε έρευνες 
όσον αφορά την παρούσα κατάσταση των κοινοποιηθεισών περιπτώσεων. 
Η περίπτωση που κοινοποιήθηκε από το Βέλγιο όσον αφορά τη διαφυγή 
της σκόνης γάλακτος από το καθεστώς διαμετακόμισης δεν ενεγγραφη σε 
λογιστικά βιβλία Β εν αναμονή του αποτελέσματος των ερευνών στην 
Ισπανία και τη Γαλλία. 
11 
Σημειώνεται ότι οι αρχές της Αανίας διαθέτουν απευθείας τα 
διαπιστωμένα ποσά, χωρίς να περιμένουν την είσπραξη από τους 
οφειλέτες και ότι οι αρχές της Ολλανδίας κάνουν το ίδιο για τα ποσά που 
δκχπιστώνονται από τις τελωνειακές αρχές. Τα διαπιστωμένα από τους 
γεωργικούς οργανισμούς ποσά (Produk t schappen) εγγράφονται σε λογιστικά 
βιβλία Β σε περίπτωση δυσκολιών είσπραξης. 
Όλες οι άλλες περιπτώσεις έχουν εγγραφεί σε λογιστικά βιβλία Β. 
Επιπλέον, το Βέλγιο, η Γερμανία, η Ισπανία, η Ιταλία για μια μόνο 
περίπτωση, έχουν δώσει τις ημερομηνίες εγγραφής των εν λόγω ποσών σε 
λογιστικά βιβλία Β. Η Γαλλία δεν δήλωσε τις ημερομηνίες εγγραφής σε 
λογιστικά βιβλία Β αλλά τις ημερομηνίες είσπραξης. 
Οι απαντήσεις των κρατών μελών σχετικά με το ζήτημα αυτό επομένως 
είναι συνολικά ικανοποιητικές όσον αφορά την εγγραφή σε λογιστικά 
βιβλία Β. 
Εντούτοις οι απαντήσεις αυτές δεν επιτρέπουν να φανεί σαφώς εάν η 
υπόθεση βρίσκεται στο διοικητικό ή στο δικαστικό στάδιο της διαδικασίας 
είσπραξης. 
Τα ποσά των περιπτώσεων αυτών εν αναμονή είσπραξης που έχουν 
εγγραφεί σε λογιστικά βιβλία Β κατανέμονται σύμφωνα με τον ακόλουθο 
πίνακα. Τα μη εγγεγραμμένα ποσά δηλώνονται με αστερίσκο. 
Δηλωθέντα 
το 
1989 
1990 
1991 
1992 
1993 
Total F 
ο,ι 
3,9 
1,1 
4,1 
2.3 
11,5 D 
32,5 
7,0 
66,3 
7,7 
4,0 
117,5 UK 
9,8* 
4,6* 
8,5* 
8,8* 
5,1* 
36,8 DK 
-
-
-
-
-Β 
1.6 
0,6 
-
5,8 
7,4* 
15,4 NL 
1.6 
-
-
-
-
,6 Ε 
-
-
-' 
-
( 
( IRL 
-
-
-
',7 
',7 I 
0.3 
2.0 
.5.2 
11.6 
Î9.1 ΣΥΝΟΛΟ 
45,6 
16.4 
77,9 
41,6 
51.1 
232.6 
Από τον πίνακα εξάγεται το συμπέρασμα ότι αναμένεται ήδη η είσπραξη 
σημαντικών ποσών εδώ και μερικά χρόνια. 
12 
III. ΣΥΜΙΙΕΡΑΣΜΑΤΑ ΚΑΙ ΙΙΡΟΤΕΕΝΟΜΕΝΕΣ ΕΝΕΡΓΕΙΕΣ 
Η παρακολούθηση της είσπραξης εκ μέρους της Επιτροπής οδηγεί στις 
ακόλουθες σκέψεις. 
1) Μια διαπίστωση γενικής φύσεως: το ποσοστό είσπραξης είναι 
πολύ χαμηλό 
Προκειμένου για τα πέντε πρώτα έτη εφαρμογής του κανονισμού, η 
περίοδος αυτή δεν είναι ασφαλώς αρκετά μακρά για να διαπιστωθεί η 
κατάληξη των υποθέσεων, ιδίως των υποθέσεων ενώπιον των δικαστηρίων. 
Είναι πολύ νωρίς για να είναι δυνατόν να ορισθεί μια μέση προθεσμία 
εκκαθάρισης των υποθέσεων, ενώ παρατηρείται ότι η κατηγορία των 
υποθέσεων άνω του 0,5 εκατ. ECU πρέπει ασφαλώς να περιλαμβάνει τις 
πιο δυσεπύλητες υποθέσεις. 
Επιπροσθέτως το ποσοστό είσπραξης είναι διαφορετικό για κάθε κράτος 
μέλος. 
Η Επιτροπή θα αναλύσει, με τη βοήθεια των εθνικών αρχών στις 
περιπτώσεις που αποτελούν αντικείμενο του δείγματος, τους παράγοντες 
που βρίσκονται στη βάση της κατάστασης αυτής και θα προτείνει, 
ενδεχομένως, τα κατάλληλα μέτρα για την ενίσχυση της είσπραξης, ιδίως 
στο πλαίσιο της υποομάδας είσπραξης της συμβουλευτικής επιτροπής των 
ιδίων πόρων. 
Η μελέτη που ξεκίνησαν οι ΓΔ XIX και XX για τις εθνικές διαδικασίες 
που εφαρμόζονται σε ζητήματα είσπραξης των παραδοσιακών ιδίων 
πόρων προβλέπεται να συντελέσει στην εξακρίβωση της κατάστασης. 
2) Ο εντοπισμός ορισμένων παραγόντων που παρακωλύουν την 
είσπραξη 
Ορισμένες ειδικές κοινοτικές ή εθνικές κανονιστικές καταστάσεις 
παρακωλύουν την είσπραξη. Πρέπει να αναφερθούν ειδικότερα: 
α) Ανεπάρκειες της νομοθεσίας σε θέματα εγγύησης 
Η κάλυψη του κινδύνου μη είσπραξης μέσω της προβλεπόμενης 
από την κοινοτική νομοθεσία εγγύησης μπορεί να αποδειχθεί 
ανεπαρκής σε ορισμένες περιπτώσεις, ακόμη και εάν η νομοθεσία 
αυτή έχει εφαρμοσθεί σωστά. Αυτό συμβαίνει για παράδειγμα: 
για την προαιρετική εγγύηση, εφόσον αυτή εφαρμόζεται σε 
τελωνειακά καθεστώτα με υψηλό κίνδυνο ανάλογα με τα 
χαρακτηριστικά των προϊόντων ή των ενδιαφερόμενων 
συντελεστών. 
13 
για τη συνολική εγγύηση, λαμβάνοντας υπόψη ορισμένες 
από τις λεπτομέρειες καθορισμού της εγγύησης αυτής 
(υπερβολικά σύντομη περίοδος αναφοράς) και της χρήσης 
της (για παράδειγμα ταυτόχρονη υποβολή σε διάφορα 
γραφεία της Ευρωπαϊκής Ένωσης). 
β) Ο αργός ρυθμός των διαδικασιών έρευνας σε περίπτωση μη 
εκκαθάρισης των εγγράφων διαμετακόμισης. 
Εάν δεν υπάρχει επισήμανση στην εγγύηση, η αποδέσμευση της 
γίνεται μετά από 12 μήνες ενώ σύμφωνα με την κοινοτική 
νομοθεσία πρέπει να περάσουν 14 μήνες για να είναι δυνατόν να 
ξεκινήσει η διαδικασία είσπραξης σε περίπτωση μη εκκαθάρισης 
της πράξης διαμετακόμισης. 
Περισσότερο εξαναγκαστικές διατάξεις όσον αφορά την 
επισήμανση στην εγγύηση και τη συντόμευση των προθεσμιών της 
διαδικασίας έρευνας θα διευκόλυναν την είσπραξη. 
γ) Η εφαρμογή των κανόνων παραγραφής 
Οι υφιστάμενες σχετικές διατάξεις προκαλούν δυσκολίες 
είσπραξης. 
Για παράδειγμα, η φυσιολογική προθεσμία των τριών ετών από τη 
δημιουργία του τελωνειακού χρέους, η οποία προβλέπεται από τον 
τελωνειακό κώδικα για την κοινοποίηση του χρέους στον οφειλέτη 
μπορεί να αποδειχθεί, σε ορισμένες περίπλοκες περιπτώσεις, 
σύντομη ή ίδια. Τα κράτη μέλη δεν ερμηνεύουν με τον ίδιο τρόπο 
τη σημασία της προθεσμίας αυτής όσον αφορά τις δυνατότητες 
διακοπής και τυχόν αναστολής της. 
Αυτές οι διατάξεις του κώδικα θα έπρεπε να έχουν κοινή ερμηνεία 
εκ μέρους των εθνικών αρχών. 
Για να ξεπεραστούν αυτές οι δυσκολίες υποβάλλονται ή 
μελετώνται μια σειρά κανονιστικών προτάσεων, ιδίως στο πλαίσιο 
του ετήσιου προγράμματος καταπολέμησης της απάτης. 
14 
3) Η ανάγκη καλύτερης πρακτικής εφαρμογής του κανονισμού 1552/89 
Με την επιφύλαξη των προτάσεων βελτίωσης του κανονισμού 1552/89 που 
συζητώνται τώρα <χπό το Συμβούλιο, επιβάλλεται καλύτερη εφαρμογή του 
ισχύοντος κανονισμού, ενώ πρέπει να υπενθυμισθούν τα ακόλουθα στοιχεία: 
η τομή μεταξύ των δεδομένων της βάσης "intelligence" για την απάτη 
και των λογιστικών δεδομένων για την είσπραξη προκαλεί στα κράτη 
μέλη πρακτικές δυσκολίες που εξηγούν ορισμένες προθεσμίες στην 
παρακολούθηση των περιπτώσεων. Εντούτοις η σχέση μεταξύ των δύο 
κατηγοριών πληροφόρησης θεσπίσθηκε από ορισμένες διοικητικές αρχές 
για επιμέρους περιπτώσεις και από άλλες αρχές συστηματικά. 
Ο συστηματικός συσχετισμός εξάλλου προβλέπεται στην πρόταση της 
Επιτροπής για την τροποποίηση του κανονισμού 1552/89. 
Η Επιτροπή αναζητεί μαζί με τις εθνικές διοικητικές αρχές το καλύτερο 
μέσο να ξεπεραστούν οι δυσκολίες αυτές. 
Πέρα από τις προβλέψεις που περιλαμβάνονται στο κανονισμό 1552/89 όσον 
αφορά τις ουσιώδεις πληροφορίες που πρέπει να δοθούν για τις απάτες αυτές, 
καλύτερα συνταγμένα αρχεία θα διευκόλυναν στη συνέχεια την εκμετάλλευση 
των απαντήσεων των κρατών μελών. Η Επιτροπή ετοιμάζει μέτρα για τη 
βελτίωση του περιεχομένου των αρχείων, ανάμεσα στα οποία περιλαμβάνεται 
ένας οδηγός και ενότητες ηλεκτρονικής λήψης δεδομένων, που θα διευκολύνουν 
την κατάρτιση του. 
Είναι πολύ σημαντικό να καθορισθεί ποιες υποθέσεις βρίσκονται υπό την 
αρμοδιότητα των διοικητικών αρχών και ποιες υπό δικαστική αρμοδιότητα. 
Πράγματι η διοικητική αρχή δεν απαλλάσσεται εφόσον η δικαστική αρχή δεν 
έχει ακόμη αποφανθεί οριστικά υπέρ του υπόχρεου. 
Η Επιτροπή θα μεριμνήσει να διευκρινίζεται αυτό στο πλαίσιο της αντίστοιχης 
ενότητας του αρχείου απάτης. 
Όσον αφορά τους χαρακτηρισμούς των μη εισπράξιμων περιπτώσεων ως άνευ 
αξίας, αυτές πρέπει να κοινοποιούνται στην Επιτροπή κατ' εφαρμογή του 
άρθρου 17 παράγραφος 2 του κανονισμού 1552/89, πράγμα που δεν συνέβη για 
ορισμένες περιπτώσεις του δείγματος. 
Η Επιτροπή ζήτησε από τα ενδιαφερόμενα κράτη μέλη να παράσχουν τις 
απαραίτητες πληροφορίες. 
4) Η συνέχιση του προγράμματος παρακολούθησης της οριστικής εκκαθάρισης 
του δείγματος 
Η Επιτροπή θα εξακολουθήσει το έλεγχο εξετάζοντας τα 
δικαιολογητικά σχετικά με: 
τους χαρακτηρισμούς ως άνευ αξίας, 
15 
τις ακυρώσεις. 
θα ελέγξει την κατάσταση των αρχαιότερων απαιτήσεων. 
Για τις περιπτώσεις για τις οποίες τα κράτη μέλη δεν προέβησαν ακόμη 
στη διαπίστωση, ενώ έχουν συγκεντρωθεί τα στοιχεία που θα την 
επέτρεπαν, η Επιτροπή θα ελέγχει τις καταστάσεις στα ενδιαφερόμενα 
κράτη μέλη και αν χρειαστεί θα λάβει τα απαραίτητα μέτρα. 
Οι 67 περιπτώσεις που αντιπροσωπεύουν 229 εκατ. ECU και δεν έχουν 
ακόμη εκκαθαρισθεί θα αναφερθούν αυτομάτως στο δείγμα Α/95, που 
θα αποτελέσει αντικείμενο της προσεχούς υποβολής ερωτήσεων, η 
οποία προβλέπεται για την αρχή του δευτέρου εξαμήνου 1995. Η 
κατάσταση τους ως εκ τούτου θα αναθεωρηθεί μέχρι την οριστική 
εκκαθάριση τους. 
16 
ΕΠΙΛΟΓΗ ΤΩΝ ΔΕΙΓΜΑΤΩΝ 
Δείγμα Α 
Αείγμα Β 
-μ 
Περιπτώσεις · 
Αείγμα Δ 
Αείγμα Γ a 
Ρ Ό Ρ* Ό Η -=S 
1= 
, Ρ 
Περιπτώσεις απάτης και παρατυπιών 
κατάσταση είσπραξης 
Τρέχουσες έρευνες 
Αναμενόμενη διαπίστωση 
Διαπίστωση 
Εισπραχθέν Αναμενόμενη 
είσπραξη 
Ενώπιον της 
δικαιοσύνης Ακυρωθέν Μη εισπράξιμο 
Αρθ. 17 παρ. 2 Έλλειψη 
στοιχείων που 
επιβεβαιώνουν 
την απάτη ή 
την παρατυπία 
Παράρτημα 2 
Συνοπτικός πίνακας της κατάστασης είσπραξης των περιπτώσεων άνω του 0,5 εκατ. ECU 
Λ 
VD Κράτη μέλη 
Β 
DK 
D 
Ε 
F 
IR 
IT 
NL 
UK 
ΣΥΝΟΛΟ 
% Αριθ. εγκύρων 
αρχείων 
8 
2 
20 
2 
17 
4 
8 
3 
35 
99 Διαφυγόν ποσό (σε 
Ό00 ECU) 
13.787 
1.845 
125.178 
1.390 
22.492 
5.690 
59.089 
5.239 
41.318 
276.029 Ήδη εισπραχθέν 
ποσό (σε 
Ό00 ECU) 
1.394 
1.845 
5.678 
778 
7.073 
1.070 
4.659 
22.497 
8,2 Ποσό της 
διόρθωση ς/ακύρωσης 
(σε O00ECU) 
2.991 
- 2.047 
- 611 
- 3.904 
- 4.955 
- 9.927 
- 2.548 
- 21.002 
(7,6) Εισπρακτέο 
υπόλοιπο (σε 
ΌΟΟ ECU) 
15.384 
117.453 
11.515 
735 
49.162 
1.621 
36.660 
232.530 
84,2 
Ποσοστό είσπραξης μετά 
από αφαίρεση των ακυρώσεων 8,8% 

ISSN 0254-1483 
COM(95) 398 τελικό 
ΕΓΓΡΑΦΑ 
GR 01 06 09 
Αριθ. καταλόγου : CB-CO-95-425-GR-C 
ISBN 92-77-92623-6 
Υπηρεσία Επισήμων Εκδόσεων των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων 
L-2985 Λουζεμβούργο