ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠHΣ ΣΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟ, ΤΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΤΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ 8ου, 9ου και 10ου ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ – ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ 2013 /* COM/2014/0487 final */





ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ.. 4 ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ.. 5 ΜΕΡΟΣ I - ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ: ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΠΙΤΡΟΠΗ 7 1........... ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ 8ΟΥ, 9ΟΥ ΚΑΙ 10ΟΥ ΕΤΑ.. 8 1.1....... 8Ο, 9Ο ΚΑΙ 10Ο ΕΤΑ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ, ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΠΙΝΑΚΑΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΚΑΙ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ.. 8 1.2....... 8ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ.. 12 1.3....... 9ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ.. 15 1.4....... 10ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ.. 18 1.5....... ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ 8ΟΥ, 9ΟΥ ΚΑΙ 10ΟΥ ΕΤΑ.. 21 2........... ΕΚΘΕΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ.. 42 2.2....... ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ. 48 ΜΕΡΟΣ ΙI - ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ: ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ.. 53 3........... ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ.. 55 3.1....... ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013.. 55 3.2....... ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013.. 56 3.3....... ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΥΣ ΠΟΡΟΥΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013.. 57 3.4....... ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013.. 58 3.5....... ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 59 ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΤΟΥ ΜΕΡΟΥΣ I – ΚΕΦΑΛΑΙΟ 2 (ΕΚΘΕΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ): ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΝΑ ΧΩΡΑ ΚΑΙ ΑΝΑ ΜΕΣΟ.. 97 ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ Οι ετήσιοι λογαριασμοί του 8ου, 9ου και 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης για το οικονομικό έτος 2013 έχουν καταρτιστεί σύμφωνα με τον Τίτλο VIII του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης και σύμφωνα με τις λογιστικές αρχές, κανόνες και μεθόδους που ορίζονται στο παράρτημα των οικονομικών καταστάσεων. Αναγνωρίζω την ευθύνη μου για την προετοιμασία και την παρουσίαση των ετησίων λογαριασμών του 8ου, 9ου και 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης σύμφωνα με το άρθρο 125 του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης. Από τον διατάκτη και την ΕΤΕπ, που εγγυώνται την αξιοπιστία τους, παρέλαβα όλες τις πληροφορίες που απαιτούνται για την κατάρτιση των λογαριασμών, οι οποίοι παρουσιάζουν τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού των Ευρωπαϊκών Ταμείων Ανάπτυξης, καθώς και την εκτέλεση του προϋπολογισμού. Δια της παρούσης, πιστοποιώ ότι, με βάση τις εν λόγω πληροφορίες και τους ελέγχους τους οποίους έκρινα αναγκαίους να διενεργήσω πριν από την υπογραφή των λογαριασμών, διαθέτω εύλογη βεβαιότητα ότι οι λογαριασμοί παρουσιάζουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης των Ευρωπαϊκών Ταμείων Ανάπτυξης όσον αφορά όλα τα ουσιαστικά σημεία. (Υπογραφή) Manfred Kraff Υπόλογος ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ 1. ΙΣΤΟΡΙΚΟ Η Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ) έχει σχέσεις αναπτυξιακής συνεργασίας με μεγάλο αριθμό αναπτυσσόμενων χωρών. Βασικός στόχος είναι η προώθηση της οικονομικής, κοινωνικής και περιβαλλοντικής ανάπτυξης με πρωταρχικό σκοπό τη μείωση και την εξάλειψη της φτώχειας σε μακροπρόθεσμη βάση, με την παροχή αναπτυξιακών ενισχύσεων και τεχνικής βοήθειας στις δικαιούχους χώρες. Για την επίτευξη αυτού του στόχου, η ΕΕ, σε συνεργασία με τις χώρες εταίρους, καταρτίζει στρατηγικές συνεργασίας και κινητοποιεί τους οικονομικούς πόρους για την εφαρμογή τους. Οι πόροι που χορηγεί η ΕΕ για την αναπτυξιακή συνεργασία προέρχονται από τρεις πηγές: – τον προϋπολογισμό της ΕΕ, – το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης, – την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων. Το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ) είναι το κυριότερο μέσο της ΕΕ για την παροχή βοήθειας με σκοπό την αναπτυξιακή συνεργασία στις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ) και στις Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη (ΥΧΕ). Το ΕΤΑ δεν χρηματοδοτείται από τον προϋπολογισμό της ΕΕ. Ιδρύεται με εσωτερική συμφωνία των αντιπροσώπων των κρατών μελών, στο πλαίσιο του Συμβουλίου, και τελεί υπό τη διαχείριση ειδικής επιτροπής. Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή (εφεξής η «Επιτροπή») είναι υπεύθυνη για την οικονομική εκτέλεση των πράξεων που υλοποιούνται με πόρους ΕΤΑ, ενώ η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (ΕΤΕπ) διαχειρίζεται την Επενδυτική Διευκόλυνση. Κατά την περίοδο 2008-2013, η γεωγραφική ενίσχυση που χορηγήθηκε στις χώρες ΑΚΕ και στις χώρες και εδάφη ΥΧΕ συνέχισε να χρηματοδοτείται κυρίως από το ΕΤΑ. Κάθε ΕΤΑ έχει συνήθως διάρκεια περίπου πέντε ετών. Κάθε ΕΤΑ διέπεται από τον οικείο δημοσιονομικό κανονισμό ο οποίος επιβάλλει την κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων για κάθε επί μέρους ΕΤΑ. Συνεπώς, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται χωριστά για κάθε ΕΤΑ όσον αφορά το μέρος των πόρων που διαχειρίζεται η Επιτροπή. Επίσης, αυτές οι οικονομικές καταστάσεις υποβάλλονται με συγκεντρωτικό τρόπο, ώστε να παρέχεται συνολική εικόνα της οικονομικής κατάστασης των πόρων για τους οποίους έχει την ευθύνη η Επιτροπή. Η Επενδυτική Διευκόλυνση θεσπίστηκε στο πλαίσιο της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΕ. Αυτή η Επενδυτική Διευκόλυνση, την οποία διαχειρίζεται η ΕΤΕπ, χρησιμοποιείται για τη στήριξη της ανάπτυξης του ιδιωτικού τομέα στα κράτη ΑΚΕ με τη χρηματοδότηση ιδίως - αλλά όχι αποκλειστικά - ιδιωτικών επενδύσεων. Η Διευκόλυνση έχει σχεδιαστεί με τη μορφή ανανεώσιμου κεφαλαίου, έτσι ώστε οι αποπληρωμές δανείων να επανεπενδύονται σε άλλες πράξεις με αποτέλεσμα να λειτουργεί μια αυτοανανεώσιμη και οικονομικά ανεξάρτητη Διευκόλυνση. Δεδομένου ότι η Επενδυτική Διευκόλυνση δεν τελεί υπό τη διαχείριση της Επιτροπής, δεν έχει ενοποιηθεί στο πρώτο μέρος των ετήσιων λογαριασμών (στις οικονομικές καταστάσεις του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ και στη σχετική έκθεση οικονομικής εκτέλεσης). Οι οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης περιλαμβάνονται ως χωριστό μέρος των ετήσιων λογαριασμών (μέρος ΙΙ) και παρέχουν πλήρη εικόνα των αναπτυξιακών ενισχύσεων του ΕΤΑ. Το 10ο ΕΤΑ καλύπτει την περίοδο από το 2008 έως το 2013 και έχει συνολικό προϋπολογισμό 22 682 εκατ. ευρώ[1]. 2. ΤΡΟΠΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ Το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο της 15ης-16ης Δεκεμβρίου 2005 ενέκρινε τις δημοσιονομικές προοπτικές για την περίοδο 2007-2013. Στο πλαίσιο αυτό, αποφασίστηκε ότι η γεωγραφική συνεργασία με Τα κράτη ΑΚΕ δεν θα εγγραφεί στον προϋπολογισμό της ΕΕ, αλλά θα συνεχίσει να χρηματοδοτείται μέσω των υφιστάμενων διακυβερνητικών ΕΤΑ για την περίοδο 2008-2013. Ο προϋπολογισμός της ΕΕ είναι ετήσιος και σύμφωνα με τη αρχή του ενιαυσίου, οι δαπάνες και τα έσοδα προγραμματίζονται και εγκρίνονται για ένα έτος. Σε αντίθεση με την ΕΕ, το ΕΤΑ είναι ένα ταμείο που λειτουργεί σε πολυετή βάση. Κάθε ΕΤΑ θεσπίζει συνολικό κεφάλαιο που διατίθεται για την εφαρμογή της αναπτυξιακής συνεργασίας κατά τη διάρκεια περιόδου συνήθως πέντε ετών. Δεδομένου ότι οι πόροι χορηγούνται σε πολυετή βάση, τα διαθέσιμα ποσά μπορούν να χρησιμοποιηθούν καθόλη την περίοδο του ΕΤΑ. Ο μη ενιαύσιος χαρακτήρας του προϋπολογισμού του ΕΤΑ υπογραμμίζεται στην κατάρτιση των οικονομικών εκθέσεων, στις οποίες η εκτέλεση του προϋπολογισμού κάθε ΕΤΑ μετράται σε σχέση με το σύνολο του ταμείου. Οι πόροι ΕΤΑ συνίστανται σε συνεισφορές «ad hoc» από τα κράτη μέλη της ΕΕ. Περίπου κάθε πέντε έτη, αντιπρόσωποι των κρατών μελών συναντώνται σε διακυβερνητικό επίπεδο για να αποφασίσουν για το συνολικό ποσό που θα χορηγηθεί στο ταμείο και να εποπτεύσουν την εκτέλεσή του. Στη συνέχεια η Επιτροπή διαχειρίζεται το ταμείο σύμφωνα με την πολιτική της ΕΕ για την αναπτυξιακή συνεργασία. Δεδομένου ότι, παράλληλα με την πολιτική της Ένωσης, τα κράτη μέλη έχουν τις δικές τους αναπτυξιακές πολιτικές και πολιτικές ενισχύσεων, οι πολιτικές τους πρέπει να συντονίζονται με τις πολιτικές της ΕΕ, ώστε να εξασφαλίζεται η συμπληρωματικότητά τους. Εκτός από τις συνεισφορές που προαναφέρθηκαν, τα κράτη μέλη μπορούν επίσης να συνάπτουν συμφωνίες συγχρηματοδότησης ή να καταβάλλουν εθελούσιες οικονομικές συνεισφορές στο ΕΤΑ. 3. ΕΚΘΕΣΕΙΣ ΤΕΛΟΥΣ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 3.1 Ετήσιοι λογαριασμοί Ο υπόλογος είναι υπεύθυνος για την κατάρτιση των ετήσιων λογαριασμών και εξασφαλίζει ότι αποδίδουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης των ΕΤΑ. Οι ετήσιοι λογαριασμοί περιέχουν τα εξής στοιχεία: Μέρος Ι: Κεφάλαια που διαχειρίζεται η Επιτροπή – Οι οικονομικές καταστάσεις του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ – Έκθεση σχετικά με την οικονομική εκτέλεση του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ Μέρος II: Κεφάλαια που διαχειρίζεται η ΕΤΕπ – Οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης Οι οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης περιλαμβάνονται ως χωριστό μέρος των ετήσιων λογαριασμών, έτσι ώστε να δίνουν πλήρη εικόνα των αναπτυξιακών ενισχύσεων των ΕΤΑ. Μετά τον έλεγχο του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου (ΕΕΣ), οι ετήσιοι λογαριασμοί εγκρίνονται από την Επιτροπή μέχρι την 31η Ιουλίου του επόμενου έτους και υποβάλλονται στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο για απαλλαγή. 4. ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ ΚΑΙ ΑΠΑΛΛΑΓΗ 4.1 Λογιστικός έλεγχος Οι ετήσιοι λογαριασμοί των ΕΤΑ και η διαχείριση των πόρων τελούν υπό την επίβλεψη του εξωτερικού ελεγκτή τους, δηλαδή του ΕΕΣ, το οποίο καταρτίζει ετήσια έκθεση για το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο. 4.2 Απαλλαγή Ο τελικός έλεγχος συνίσταται στην απαλλαγή της οικονομικής εκτέλεσης των πόρων του ΕΤΑ για ένα δεδομένο οικονομικό έτος. Η αρμόδια για την απαλλαγή αρχή του ΕΤΑ είναι το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο. Αυτό σημαίνει ότι μετά τον λογιστικό έλεγχο και την οριστικοποίηση των ετήσιων λογαριασμών εναπόκειται στο Συμβούλιο να συστήσει και, στη συνέχεια, στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο να αποφασίσει τη χορήγηση απαλλαγής στην Επιτροπή για την οικονομική εκτέλεση των πόρων του ΕΤΑ σχετικά με το προηγούμενο οικονομικό έτος. Η απόφαση απαλλαγής βασίζεται στην εξέταση των λογαριασμών και της ετήσιας έκθεσης του ΕΕΣ (η οποία περιλαμβάνει επίσημη δήλωση αξιοπιστίας) και στις απαντήσεις της Επιτροπής, καθώς και σε ερωτήσεις και αιτήσεις περαιτέρω πληροφοριών που απευθύνονται στην Επιτροπή. ΜΕΡΟΣ I - ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ: ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΠΙΤΡΟΠΗ[2] 1. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ 8ΟΥ, 9ΟΥ ΚΑΙ 10ΟΥ ΕΤΑ 1.1 8Ο, 9Ο ΚΑΙ 10Ο ΕΤΑ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ, ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΠΙΝΑΚΑΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΚΑΙ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΟΥ 8ΟΥ, 9ΟΥ ΚΑΙ 10ΟΥ ΕΤΑ || || || || σε εκατ. ευρώ || Σημείωση || 31.12.2013 || 31.12.2012 || ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || || || Προχρηματοδότηση || 2.1 || 424 || 438 || || || || || ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || || || Προχρηματοδότηση || 2.2 || 1 286 || 1 334 || Απαιτήσεις || 2.3 || 84 || 70 || Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους || 2.5 || 759 || 690 || || || || || ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ || || 2 553 || 2 532 || || || || || ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ || || || || Οφειλές || 2.6 || (25) || (40) || || || || || ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ || || || || Οφειλές || 2.7 || (1 214) || (1 057) || || || || || ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ || || (1 239) || (1 097) || || || || || ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || 1 313 || 1 435 || || || || || ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ || || || || Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου || 2.8 || 32 529 || 29 579 || Άλλα αποθεματικά || 2.9 || 2 252 || 2 252 || Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από προηγούμενες χρήσεις || || (30 396) || (27 374) || Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || || (3 072) || (3 023) || ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || 1 313 || 1 435 ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΤΟΥ 8ΟΥ, 9ΟΥ ΚΑΙ 10ΟΥ ΕΤΑ || || σε εκατ. ευρώ || Σημείωση || 2013 || 2012 || || || ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ || 3.1 || 123 || 124 || || || ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟΔΑ || || || Λειτουργικά έξοδα || 3.2 || (3 027) || (3 017) Διοικητικά έξοδα || 3.3 || (167) || (107) || || || ΕΛΛΕΙΜΜΑ ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || (3 072) || (3 001) || || || Χρηματοοικονομικά έσοδα || 3.4 || 0 || (22) ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ/(ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || 0 || (22) || || || ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ || || (3 072) || (3 023) ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΠΙΝΑΚΑΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΤΟΥ 8ΟΥ, 9ΟΥ ΚΑΙ 10ΟΥ ΕΤΑ || || σε εκατ. ευρώ || Σημείωση || 2013 || 2012 || || || Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || || (3 072) || (3 023) || || || ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || 4.2 || || Τακτικές συνεισφορές από κράτη μέλη || || 2 961 || 2 606 Συνεισφορές συγχρηματοδότησης || || 18 || 19 (Αντιλογισμός) ζημιών απομείωσης αξίας επί απαιτήσεων || || (2) || 4 || || || (Αύξηση)/μείωση μακροπρόθεσμων προχρηματοδοτήσεων || || 14 || (58) (Αύξηση)/μείωση μακροπρόθεσμων προχρηματοδοτήσεων || || 48 || (159) (Αύξηση)/μείωση βραχυπρόθεσμων απαιτήσεων[3] || || (7) || 31 Αύξηση/(μείωση) μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων || || (15) || 40 Αύξηση/(μείωση) τρεχουσών υποχρεώσεων[4] || || 123 || 6 || || || ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ || || 69 || (534) || || || ΚΑΘΑΡΗ ΑΥΞΗΣΗ/(ΜΕΙΩΣΗ) ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΔΙΑΘΕΣΙΜΩΝ ΚΑΙ ΙΣΟΔΥΝΑΜΩΝ ΤΟΥΣ || || 69 || (534) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους || 2.5 || 690 || 1 224 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους || 2.5 || 759 || 690 ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΟΥ 8ΟΥ, 9ΟΥ ΚΑΙ 10ΟΥ ΕΤΑ || || || || || || || σε εκατ. ευρώ || Κεφάλαιο του ταμείου (α) || Μη αιτηθέντα κεφάλαια (β) || Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου (γ)=(α)-(β) || Σωρευτικά αποθεματικά (δ) || Άλλα αποθεματικά (ε) || Σύνολο καθαρού ενεργητικού (γ)+(δ)+(ε) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2011 || 45 691 || 18 712 || 26 979 || (27 374) || 2 252 || 1 858 Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές || - || (2 600) || 2 600 || - || - || 2 600 Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || - || - || - || (3 023) || - || (3 023) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012 || 45 691 || 16 112 || 29 579 || (30 396) || 2 252 || 1 435 Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές || - || (2 950) || 2 950 || - || - || 2 950 Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || - || - || - || (3 072) || - || (3 072) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 || 45 691 || 13 162 || 32 529 || (33 468) || 2 252 || 1 313 1.2 8ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 8ου ΕΤΑ || || || || σε εκατ. ευρώ || Σημείωση || 31.12.2013 || 31.12.2012 || ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || || || Προχρηματοδότηση || 2.2 || 5 || 38 || Απαιτήσεις || 2.3 || 2 || 1 || Λογαριασμοί συνδέσμου || 2.4 || 290 || 345 || || || || || ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ || || 297 || 384 || || || || || ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ || || || || Οφειλές || 2.7 || (28) || (22) || || || || || ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ || || (28) || (22) || || || || || ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || 270 || 361 || || || || || ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ || || || || Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου || 2.8 || 12 840 || 12 840 || Άλλα αποθεματικά || 2.9 || (2 456) || (2 354) || Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από προηγούμενες χρήσεις || || (10 125) || (10 132) || Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || || 10 || 7 || ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || 270 || 361 ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 8ου ΕΤΑ || || σε εκατ. ευρώ || Σημείωση || 2013 || 2012 || || || ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ || 3.1 || 64 || 58 || || || ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟΔΑ || 3.2 || (53) || (49) || || || || || || ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ/(ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || 11 || 9 || || || Χρηματοοικονομικά έσοδα || 3.4 || 0 || (2) ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ/(ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || 0 || (2) || || || ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ || || 10 || 7 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 8ου ΕΤΑ || || || || || || || σε εκατ. ευρώ || Κεφάλαιο του ταμείου (α) || Μη αιτηθέντα κεφάλαια (β) || Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου (γ)=(α)-(β) || Σωρευτικά αποθεματικά (δ) || Άλλα αποθεματικά (ε) || Σύνολο καθαρού ενεργητικού (γ)+(δ)+(ε) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2011 || 12 840 || - || 12 840 || (10 132) || (2 276) || 432 Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές || - || - || - || - || - || - Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ || - || - || - || - || (78) || (78) Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || - || - || - || 7 || - || 7 ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012 || 12 840 || - || 12 840 || (10 125) || (2 354) || 361 Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές || - || - || - || - || - || - Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ || - || - || - || - || (102) || (102) Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || - || - || - || 10 || - || 10 ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 || 12 840 || || 12 840 || (10 114) || (2 456) || 270 1.3 9ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 9ου ΕΤΑ || || || || σε εκατ. ευρώ || Σημείωση || 31.12.2013 || 31.12.2012 || ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || || || Προχρηματοδότηση || 2.1 || 90 || 119 || || || || || ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || || || Προχρηματοδότηση || 2.2 || 259 || 447 || Απαιτήσεις || 2.3 || 58 || 58 || Λογαριασμοί συνδέσμου || 2.4 || 1 323 || 1 919 || Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους || 2.5 || - || - || || || || || ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ || || 1 730 || 2 543 || || || || || ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ || || || || Οφειλές || 2.7 || (263) || (375) || || || || || ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ || || (263) || (375) || || || || || ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || 1 467 || 2 168 || || || || || ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ || || || || Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου || 2.8 || 11 699 || 11 699 || Άλλα αποθεματικά || 2.9 || 3 756 || 4 126 || Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από προηγούμενες χρήσεις || || (13 658) || (12 830) || Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || || (331) || (827) || ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || 1 467 || 2 168 ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 9ου ΕΤΑ || || σε εκατ. ευρώ || Σημείωση || 2013 || 2012 || || || ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ || 3.1 || 34 || 49 || || || ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟΔΑ || || || Λειτουργικά έξοδα || 3.2 || (362) || (856) Διοικητικά έξοδα || 3.3 || 0 || (1) || || || || || || ΕΛΛΕΙΜΜΑ ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || (328) || (809) || || || Χρηματοοικονομικά έσοδα || 3.4 || (3) || (18) ΕΛΛΕΙΜΜΑ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || (3) || (18) || || || ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ || || (331) || (827) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 9ου ΕΤΑ || || || || || || || σε εκατ. ευρώ || Κεφάλαιο του ταμείου (α) || Μη αιτηθέντα κεφάλαια (β) || Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου (γ)=(α)-(β) || Σωρευτικά αποθεματικά (δ) || Άλλα αποθεματικά (ε) || Σύνολο καθαρού ενεργητικού (γ)+(δ)+(ε) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2011 || 11 699 || - || 11 699 || (12 830) || 4 227 || 3 096 Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές || - || - || - || - || - || - Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ || - || - || - || - || (100) || (100) Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || - || - || - || (827) || - || (827) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012 || 11 699 || - || 11 699 || (13 657) || 4 126 || 2 168 Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές || - || - || - || - || - || - Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ || - || - || - || - || (371) || (371) Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || - || - || - || (331) || - || (331) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 || 11 699 || - || 11 699 || (13 988) || 3 756 || 1 467 1.4 10ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 10ου ΕΤΑ || || || || σε εκατ. ευρώ || Σημείωση || 31.12.2013 || 31.12.2012 || ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || || || Προχρηματοδότηση || 2.1 || 334 || 319 || || || || || ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || || || Προχρηματοδότηση || 2.2 || 1 021 || 849 || Απαιτήσεις || 2.3 || 24 || 11 || Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους || 2.5 || 759 || 690 || || || || || ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ || || 2 138 || 1 869 || || || || || ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ || || || || Οφειλές || 2.6 || (25) || (40) || || || || || ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ || || || || Οφειλές || 2.7 || (923) || (660) || Λογαριασμοί συνδέσμου || 2.4 || (1 613) || (2 264) || || || || || ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ || || (2 561) || (2 963) || || || || || ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || (423) || (1 095) || || || || || ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ || || || || Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου || 2.8 || 7 990 || 5 040 || Άλλα αποθεματικά || 2.9 || 952 || 479 || Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από προηγούμενες χρήσεις || || (6 614) || (4 411) || Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || || (2 751) || (2 203) || ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || (423) || (1 095) ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 10ου ΕΤΑ || || σε εκατ. ευρώ || Σημείωση || 2013 || 2012 || || || ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ || 3.1 || 25 || 18 || || || ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟΔΑ || || || Λειτουργικά έξοδα || 3.2 || (2 612) || (2 112) Διοικητικά έξοδα || 3.3 || (167) || (106) || || || || || || ΕΛΛΕΙΜΜΑ ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || (2 754) || (2 201) || || || Χρηματοοικονομικά έσοδα || 3.4 || 3 || (2) ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ/(ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || 3 || (2) || || || ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ || || (2 751) || (2 203) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 10ου ΕΤΑ || || || || || || || σε εκατ. ευρώ || || Κεφάλαιο του ταμείου (α) || Μη αιτηθέντα κεφάλαια (β) || Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου (γ)=(α)-(β) || Σωρευτικά αποθεματικά (δ) || Άλλα αποθεματικά (ε) || Σύνολο καθαρού ενεργητικού (γ)+(δ)+(ε) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2011 || 21 152 || 18 712 || 2 440 || (4 411) || 301 || (1 670) Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές || - || (2 600) || 2 600 || - || - || 2 600 Μεταφορές από το 8ο και το 9ο ΕΤΑ || - || - || - || - || 178 || 178 Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || - || - || - || (2 203) || - || (2 203) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012 || 21 152 || 16 112 || 5 040 || (6 614) || 479 || (1 095) Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές || - || (2 950) || 2 950 || - || - || 2 950 Μεταφορές από/προς το 8ο και το 9ο ΕΤΑ || - || - || - || - || 473 || 473 Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || - || - || - || (2 751) || - || (2 751) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 || 21 152 || 13 162 || 7 990 || (9 365) || 952 || (423) 1.5 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ 8ΟΥ, 9ΟΥ ΚΑΙ 10ΟΥ ΕΤΑ 1. ΘΕΜΕΛΙΩΔΕΙΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ 1.1. ΝΟΜΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ Οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό που διέπει το 10ο ΕΤΑ («δημοσιονομικός κανονισμός του ΕΤΑ»)[5]. Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 121 αυτού του κανονισμού, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις καταρτίστηκαν σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες και μεθόδους του ΕΤΑ και προκύπτουν από τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (IPSAS) που εκδίδονται από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων του Δημόσιου Τομέα (IPSASB). Οι λογιστικοί κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος του ΕΤΑ εφαρμόζονται όσον αφορά το μέρος των πόρων ΕΤΑ για την οικονομική διαχείριση των οποίων έχει την ευθύνη η Επιτροπή. Ο υπόλογος του ΕΤΑ πρέπει να υποβάλλει τους προσωρινούς λογαριασμούς στο ΕΕΣ μέχρι την 31η Μαρτίου του επόμενου έτους. Το ΕΕΣ, με τη σειρά του, υποβάλλει στην Επιτροπή τις παρατηρήσεις του σχετικά με τους λογαριασμούς μέχρι την 15η Ιουνίου (άρθρο 125). Με βάση τις παρατηρήσεις αυτές, η Επιτροπή εγκρίνει τους ετήσιους λογαριασμούς μέχρι την 31η Ιουλίου και τους διαβιβάζει στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, το Συμβούλιο και το ΕΕΣ. Οι λογαριασμοί δημοσιεύονται στην Επίσημη Εφημερίδα μέχρι την 15η Νοεμβρίου μαζί με τη δήλωση αξιοπιστίας του ΕΕΣ όσον αφορά το μέρος των πόρων του ΕΤΑ για την οικονομική διαχείριση των οποίων έχει την ευθύνη η Επιτροπή. 1.2. ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ Στόχος των οικονομικών καταστάσεων είναι να παρέχουν χρήσιμες πληροφορίες σε ένα ευρύ φάσμα χρηστών σχετικά με την οικονομική κατάσταση, την απόδοση και τις ταμειακές ροές μιας οντότητας. Όσον αφορά μια οντότητα του δημόσιου τομέα όπως είναι το ΕΤΑ, στόχος των οικονομικών καταστάσεων είναι ειδικότερα η παροχή χρήσιμων πληροφοριών για τη λήψη αποφάσεων και η απόδειξη της λογιστικής αξιοπιστίας της οντότητας όσον αφορά τους πόρους που έχουν τεθεί στη διάθεσή της. Στόχος των οικονομικών καταστάσεων δεν είναι μόνο η παροχή πιστής εικόνας, αλλά και αξιόπιστων πληροφοριών που να περιγράφουν τη φύση και το εύρος των δραστηριοτήτων ενός οργανισμού, να εξηγούν πως χρηματοδοτείται και να παρέχουν οριστικές πληροφορίες για τις λειτουργίες του, αλλά και η παρουσίασή τους με σαφή και κατανοητό τρόπο που να επιτρέπει τη σύγκριση λογιστικών στοιχείων μεταξύ οικονομικών ετών. Το παρόν έγγραφο καταρτίστηκε με βάση τους στόχους αυτούς. Το λογιστικό σύστημα του ΕΤΑ συνίσταται στη γενική λογιστική και στη λογιστική του προϋπολογισμού. Η λογιστική του προϋπολογισμού παρέχει λεπτομερή εικόνα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού. Και οι δυο αυτές μορφές βασίζονται στην αρχή της λογιστικής σε ταμειακή βάση. Η γενική λογιστική καθιστά δυνατή την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων οι οποίες παρουσιάζουν το σύνολο των εξόδων και εσόδων του οικονομικού έτους σύμφωνα με τους κανόνες της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση με σκοπό την αποτύπωση της οικονομικής κατάστασης με τη μορφή ισολογισμού που εκδίδεται την 31η Δεκεμβρίου. Το άρθρο 120 του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου ΕΤΑ ορίζει τις λογιστικές αρχές βάσει των οποίων πρέπει να καταρτίζονται οι οικονομικές καταστάσεις, δηλαδή: – συνέχεια των δραστηριοτήτων, – σύνεση, – σταθερότητα των λογιστικών μεθόδων, – συγκρισιμότητα των πληροφοριών, – ουσιαστικότητα, – μη συμψηφισμός, – υπεροχή της πραγματικότητας έναντι της φαινομενικής κατάστασης, – λογιστική σε δεδουλευμένη βάση. 1.3. BΑΣΗ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ 1.3.1. Νόμισμα λειτουργίας και τηρούμενο νόμισμα Οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σε εκατομμύρια ευρώ, καθώς το ευρώ αποτελεί το νόμισμα λειτουργίας και το τηρούμενο νόμισμα του ΕΤΑ. 1.3.2. Νομίσματα και βάσεις μετατροπής Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία την ημερομηνία των συναλλαγών. Τα συναλλαγματικά κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τον διακανονισμό συναλλαγών σε ξένο νόμισμα και από τη μετατροπή στο τέλος της χρήσης των συναλλαγματικών ισοτιμιών χρηματικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε ξένα νομίσματα αναγνωρίζονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος. Τα υπόλοιπα ξένων νομισμάτων στο ενεργητικό και στο παθητικό στο τέλος του έτους μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες της 31ης Δεκεμβρίου: Νόμισμα || 31.12.2013 || 31.12.2012 || Νόμισμα || 31.12.2013 || 31.12.2012 XOF || 655,957 || 655,957 || KES || 117,270 || 113,460 XAF || 655,957 || 655,957 || BIF || 2107,95 || 2037,95 NGN || 212,376 || 206,074 || SLL || 6013,08 || 5709,56 PGK || 3,38524 || 2,76702 || TZS || 2166,71 || 2077,48 HTG || 60,7227 || 56,2987 || UGX || 3423,24 || 3508,51 GNF || 9616,41 || 9250,40 || MGA || 3092,68 || 2981,70 MWK || 595,810 || 439,917 || SZL || 14,5660 || 11,1727 1.3.3. Χρησιμοποίηση εκτιμήσεων Σύμφωνα με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (International Public Sector Accounting Standards - IPSAS) και τις γενικώς παραδεκτές λογιστικές αρχές, οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν, αναγκαστικά, ποσά στηριζόμενα σε εκτιμήσεις και παραδοχές των διαχειριστών με βάση τις πλέον αξιόπιστες διαθέσιμες πληροφορίες. Μεταξύ των σημαντικών εκτιμήσεων περιλαμβάνονται ποσά για προβλέψεις, ζημίες από απομείωση της αξίας απαιτήσεων και δεδουλευμένα έξοδα. Τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές. Οι αλλαγές όσον αφορά τις εκτιμήσεις λαμβάνονται υπόψη την περίοδο κατά την οποία καθίστανται γνωστές. 1.4. ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 1.4.1 Προχρηματοδοτήσεις Προχρηματοδότηση είναι πληρωμή με σκοπό την παροχή προκαταβολής, δηλαδή χρηματικού αποθέματος, στον δικαιούχο. Μπορεί να κατανεμηθεί σε διάφορες δόσεις κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στην εκάστοτε συμφωνία προχρηματοδότησης. Το χρηματικό απόθεμα ή η προκαταβολή επιστρέφεται ή χρησιμοποιείται για τον σκοπό για τον οποίο έχει παρασχεθεί κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στη συμφωνία. Αν ο δικαιούχος δεν πραγματοποιήσει επιλέξιμες δαπάνες, πρέπει να επιστρέψει την προχρηματοδότηση στο ΕΤΑ. Το ποσό της προχρηματοδότησης μειώνεται (εξ ολοκλήρου ή εν μέρει) βάσει των επιλέξιμων δαπανών που έγιναν αποδεκτές και των ποσών που επιστράφηκαν. Στο τέλος του έτους, τα εκκρεμή ποσά των προχρηματοδοτήσεων αποτιμώνται με βάση τα αρχικά ποσά που καταβλήθηκαν, μείον τα ποσά που έχουν ενδεχομένως επιστραφεί, τα επιλέξιμα ποσά που έχουν εκκαθαριστεί, τα επιλέξιμα ποσά που δεν έχουν ακόμη εκκαθαριστεί στο τέλος του έτους και τις μειώσεις αξίας. Οι τόκοι επί των προχρηματοδοτήσεων αναγνωρίζονται στο μέτρο που καθίστανται δεδουλευμένοι σύμφωνα με ό,τι προβλέπεται στη σχετική συμφωνία. Στο τέλος της χρήσης, εκτιμώνται τα έσοδα από δεδουλευμένους τόκους, βάσει των πλέον αξιόπιστων πληροφοριών. 1.4.2 Απαιτήσεις Οι απαιτήσεις καταχωρίζονται στο αρχικό ποσό μείον την απομείωση αξίας. Η προσαρμογή για απομείωση αξίας απαιτήσεων πραγματοποιείται όταν υπάρχουν αντικειμενικές αποδείξεις ότι το πλήρες οφειλόμενο ποσό δεν μπορεί να εισπραχθεί με βάση τους αρχικούς όρους συναλλαγής της απαίτησης. Η προσαρμογή ισούται με τη διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του στοιχείου ενεργητικού και του εισπρακτέου ποσού, το οποίο ισοδυναμεί με την παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλημένων με το επιτόκιο της αγοράς για παρόμοιους δανειολήπτες. Αναγνωρίζεται, επίσης, και μια γενική απομείωση αξίας για εκκρεμή εντάλματα είσπραξης τα οποία δεν αποτελούν ήδη αντικείμενο συγκεκριμένης προσαρμογής. Αυτή η γενική απομείωση βασίζεται σε συντελεστές ιστορικών ζημιών. Το ποσό της απομείωσης αναγνωρίζεται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος. 1.4.3 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους είναι χρηματοοικονομικά μέσα και χαρακτηρίζονται ως κυκλοφορούν ενεργητικό. Σε αυτά περιλαμβάνονται τα μετρητά, οι τραπεζικές καταθέσεις όψεως και άλλες βραχυπρόθεσμες επενδύσεις ρευστών διαθεσίμων με αρχικές προθεσμίες λήξης τριών μηνών ή μικρότερες. 1.4.4 Οφειλές Σημαντικό μέρος των οφειλών του ΕΤΑ δεν αφορά την αγορά αγαθών ή υπηρεσιών. Αντιθέτως, πρόκειται για μη εξοφληθείσες δηλώσεις δαπανών που έχουν υποβάλει οι δικαιούχοι επιχορήγησης ή χρηματοδότησης άλλου είδους. Καταχωρίζονται ως οφειλές για το σχετικό ποσό όταν υποβληθεί η αίτηση επιστροφής δαπανών, και γίνει αποδεκτή ως επιλέξιμη, αφού πρώτα ελεγχθεί από τους αρμόδιους φορείς. Στο στάδιο αυτό αποτιμώνται στο αποδεκτό και επιλέξιμο ποσό. Οι οφειλές που αφορούν την αγορά αγαθών και υπηρεσιών αναγνωρίζονται κατά την παραλαβή τιμολογίου για το αρχικό ποσό και τα σχετικά έξοδα εγγράφονται στους λογαριασμούς κατά την παράδοση και αποδοχή των αγαθών ή υπηρεσιών. 1.4.5 Προβλέψεις Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται εφόσον το ΕΤΑ υπέχει υποχρέωση έναντι τρίτων μερών προβλεπόμενη ή απορρέουσα από τον νόμο ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων. Στην περίπτωση αυτή, το πιο πιθανό είναι να απαιτηθεί εκροή πόρων για τον διακανονισμό της υποχρέωσης, εφόσον το ποσό μπορεί να εκτιμηθεί με αξιοπιστία. Το ποσό της πρόβλεψης ισούται με τη βέλτιστη δυνατή εκτίμηση των δαπανών που αναμένεται ότι θα απαιτηθούν για τον διακανονισμό μιας παρούσας υποχρέωσης κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. 1.4.6 Δεδουλευμένα έσοδα και έξοδα μελλοντικών χρήσεων Βασικό στοιχείο της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση είναι να εξασφαλίζεται η εγγραφή των συναλλαγών στο λογιστικό έτος στο οποίο ανήκουν. Αυτό ονομάζεται διαδικασία διαχωρισμού των χρήσεων. Ιδιαίτερα, πρέπει να εκτιμώνται οι επιλέξιμες δαπάνες δικαιούχων χρηματοδότησης ΕΤΑ, οι οποίες δεν έχουν κοινοποιηθεί ακόμη στο ΕΤΑ (δεδουλευμένα έξοδα). Αντιστρόφως, ορισμένες πληρωμές πραγματοποιούμενες κατά το τρέχον έτος αφορούν επακόλουθες περιόδους (έξοδα μελλοντικών χρήσεων) με αποτέλεσμα να πρέπει να αναγνωριστούν και να καταχωρισθούν στις επόμενες λογιστικές περιόδους. Σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες του ΕΤΑ, οι συναλλαγές και τα γεγονότα αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου την οποία αφορούν. Στο τέλος της λογιστικής περιόδου, τα δεδουλευμένα έξοδα αναγνωρίζονται βάσει της εκτιμώμενης αξίας της υποχρέωσης μεταβίβασης για την περίοδο. Ο υπολογισμός των δεδουλευμένων εξόδων ακολουθεί λεπτομερείς επιχειρησιακές και πρακτικές κατευθυντήριες γραμμές της Επιτροπής οι οποίες εξασφαλίζουν ότι οι οικονομικές καταστάσεις δίνουν πιστή εικόνα της κατάστασης. Τα έσοδα καταχωρίζονται, επίσης, στην περίοδο την οποία αφορούν. Στο τέλος του έτους, αν δεν έχει εκδοθεί τιμολόγιο, αλλά η σχετική υπηρεσία έχει παρασχεθεί ή τα σχετικά αγαθά έχουν παραδοθεί από το ΕΤΑ ή υφίσταται συμβατική σχέση (δηλαδή με αναφορά σε συνθήκη) αναγνωρίζεται δεδουλευμένο έσοδο στις οικονομικές καταστάσεις. Επιπλέον, στο τέλος του έτους, αν εκδοθεί τιμολόγιο, αλλά οι σχετικές υπηρεσίες δεν έχουν ακόμη παρασχεθεί ή τα σχετικά αγαθά δεν έχουν ακόμη παραδοθεί, τα έσοδα θα προεισπραχθούν και θα αναγνωριστούν την επόμενη λογιστική περίοδο. 1.5. ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ 1.5.1 Έσοδα Δεν υπάρχουν έσοδα εγγεγραμμένα στον προϋπολογισμό για το ΕΤΑ. Οι τακτικές συνεισφορές των κρατών μελών θεωρούνται ως κεφάλαια του ταμείου. Στα έσοδα περιλαμβάνονται η είσπραξη εξόδων και τα έσοδα υπό μορφή τόκων. Είσπραξη εξόδων Όσον αφορά πράξεις που συνεπάγονται επιστροφή δαπανών που πληρώθηκαν από το ΕΤΑ σε τελικό δικαιούχο ή τρίτη χώρα, τα εντάλματα είσπραξης και οι αφαιρέσεις από επακόλουθες πληρωμές καταρτίζονται και καταχωρίζονται λογιστικώς ως εξής: – Είσπραξη εξόδων: η έκδοση εντάλματος είσπραξης οδηγεί σε απαίτηση με αντίστοιχη καταχώριση εσόδων στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος του οικείου οικονομικού έτους, ή, – Είσπραξη ποσών προχρηματοδότησης: στην περίπτωση αυτή το σχετικό ποσό περιλαμβάνεται στον τομέα «προχρηματοδοτήσεις» του ισολογισμού. Έσοδα υπό μορφή τόκων Έσοδα υπό μορφή τόκων αναγνωρίζονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος με βάση τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου. Τα έσοδα υπό μορφή τόκων περιλαμβάνουν εισπραχθέντες ή προς είσπραξη τόκους από ταμειακά υπόλοιπα και απαιτητές καταθέσεις που τηρούνται στις εμπορικές τράπεζες, καθώς και τόκους υπερημερίας λόγω καθυστερημένης πληρωμής δικαιωμάτων στο ΕΤΑ. Τα έσοδα υπό μορφή τόκων καταχωρίζονται λογιστικώς με τον ρυθμό της απόκτησής τους. 1.5.2 Έξοδα Συναλλαγματικά έξοδα που απορρέουν από την αγορά αγαθών και υπηρεσιών αναγνωρίζονται κατά την παράδοση προμηθειών και την αποδοχή τους. Αποτιμώνται στο αρχικό κόστος τιμολογίου. Μη συναλλαγματικά έξοδα συνιστούν την πλειονότητα των δαπανών του ΕΤΑ. Αφορούν μεταβιβάσεις προς δικαιούχους και λαμβάνουν τρεις μορφές: δικαιώματα, μεταβιβάσεις στο πλαίσιο συμφωνίας και επιλεκτικές επιχορηγήσεις ή συνεισφορές και δωρεές. Οι μεταβιβάσεις αναγνωρίζονται ως έξοδα την περίοδο στην οποία συνέβησαν τα γενεσιουργά ως προς τη μεταβίβαση γεγονότα, εφόσον η φύση της μεταβίβασης επιτρέπεται από κάποια κανονιστική ρύθμιση (δημοσιονομικός κανονισμός ή άλλη ρύθμιση) ή εφόσον έχει υπογραφεί σύμβαση που επιτρέπει τη μεταβίβαση, εφόσον ο δικαιούχος πληροί τα κριτήρια επιλεξιμότητας, και εφόσον είναι δυνατή η εύλογη εκτίμηση του οφειλόμενου ποσού. Όταν λαμβάνεται αίτηση πληρωμής ή επιστροφής δαπανών που πληροί τα κριτήρια αναγνώρισης, αυτή αναγνωρίζεται ως έξοδο κατά το επιλέξιμο ποσό. Στο τέλος του έτους, πραγματοποιηθείσες επιλέξιμες δαπάνες ήδη οφειλόμενες στους δικαιούχους και οι οποίες δεν έχουν ακόμη καταχωριστεί, εκτιμώνται και καταχωρίζονται ως δεδουλευμένα έξοδα. Kαταβληθέντες τόκοι Οι καταβληθέντες τόκοι αναγνωρίζονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος με βάση τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου. Τα έξοδα από τόκους περιλαμβάνουν καταβληθέντες ή πληρωτέους τόκους και καταχωρίζονται λογιστικώς με τον ρυθμό της απόκτησής τους. 1.6. ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 1.6.1 Ενδεχόμενες απαιτήσεις Μια ενδεχόμενη απαίτηση είναι ένα πιθανό στοιχείο ενεργητικού που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα και του οποίου η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον εφόσον συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα μη ελεγχόμενα εξ ολοκλήρου από το ΕΤΑ. Πληροφορίες σχετικά με ενδεχόμενη απαίτηση παρέχονται όταν υπάρχει πιθανότητα εισροής οικονομικών οφελών ή δυναμικού εξυπηρέτησης. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις εκτιμώνται σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης του ισολογισμού προκειμένου να εξασφαλίζεται ότι οι εξελίξεις αντικατοπτρίζονται καταλλήλως στις οικονομικές καταστάσεις. Αν έχει καταστεί σχεδόν βέβαιο ότι θα προκύψει εισροή οικονομικών πλεονεκτημάτων ή δυναμικού εξυπηρέτησης και ότι η αξία της απαίτησης μπορεί να αποτιμηθεί με αξιοπιστία, η απαίτηση και τα σχετικά έσοδα αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου κατά την οποία συνέβη η μεταβολή. Εγγυήσεις είναι πιθανές απαιτήσεις απορρέουσες από παρελθόντα γεγονότα των οποίων η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί εφόσον επέλθει ή δεν επέλθει το αντικείμενο της εγγύησης. Ως εκ τούτου, οι εγγυήσεις μπορεί να είναι ενδεχόμενες απαιτήσεις. Μια εγγύηση διακανονίζεται όταν το αντικείμενό της παύει να υφίσταται. Συγκεκριμενοποιείται δε όταν πληρούνται οι όροι για την απαίτηση πληρωμής από τον εγγυητή. 1.6.2 Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Μια ενδεχόμενη υποχρέωση είναι ένα πιθανό στοιχείο παθητικού που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα του οποίου η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον εφόσον συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα τα οποία δεν είναι υπό τον πλήρη έλεγχο του ΕΤΑ, ή μια παρούσα υποχρέωση που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα, αλλά δεν αναγνωρίζεται διότι: δεν είναι πιθανό ότι θα απαιτηθεί εκροή πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης προκειμένου να διακανονισθεί η υποχρέωση, ή διότι το ποσό της υποχρέωσης δεν μπορεί να αποτιμηθεί με επαρκή ακρίβεια, όπερ είναι σπάνιο. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις αναφέρονται εκτός αν το ενδεχόμενο εκροής πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης είναι πολύ μακρινό. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις εκτιμώνται σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης του ισολογισμού προκειμένου να προσδιορισθεί αν έχει καταστεί πιθανή εκροή πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης. Αν καταστεί πιθανό να απαιτηθεί εκροή πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης για ένα στοιχείο χαρακτηρισμένο ως ενδεχόμενη υποχρέωση, αναγνωρίζεται σχετική πρόβλεψη στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου κατά την οποία συνέβη η μεταβολή της πιθανότητας αυτής. 2. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 2.1 ΠΡΟΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ || || || || σε εκατ. ευρώ || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2013 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 Προχρηματοδότηση || - || 90 || 334 || 424 || 438 ΣΥΝΟΛΟ || - || 90 || 334 || 424 || 438 Οι περισσότερες συμβάσεις προβλέπουν την πληρωμή προκαταβολών πριν από την έναρξη των εργασιών, την παράδοση προμηθειών ή την παροχή υπηρεσιών. Μερικές φορές, τα χρονοδιαγράμματα πληρωμών σχετικά με τις συμβάσεις προβλέπουν πληρωμές δόσεων με βάση τις εκθέσεις προόδου των εργασιών. Η προχρηματοδότηση καταβάλλεται κανονικά στο νόμισμα της χώρας ή του εδάφους όπου εκτελείται το έργο. Το κατά πόσον μια προχρηματοδότηση εγγράφεται ως βραχυπρόθεσμη ή μακροπρόθεσμη προσδιορίζεται από τη χρονική στιγμή κατά την οποία μπορεί να εισπραχθεί ή να χρησιμοποιηθεί. Η χρησιμοποίηση ορίζεται από τη συμφωνία που διέπει το έργο. Κάθε επιστροφή ή χρησιμοποίηση που πρέπει να γίνεται δώδεκα μήνες πριν από την ημερομηνία κατάρτισης του ισολογισμού, δηλώνεται ως βραχυπρόθεσμη προχρηματοδότηση. Δεδομένου ότι πολλά από τα έργα ΕΤΑ είναι μακρόπνοα, είναι απαραίτητο οι αντίστοιχες προκαταβολές να είναι διαθέσιμες για περίοδο μεγαλύτερη του ενός έτους. Έτσι, τα ποσά των προχρηματοδοτήσεων αυτών εγγράφονται ως μη κυκλοφορούν ενεργητικό. ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 2.2 ΠΡΟΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ || || || || σε εκατ. ευρώ || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2013 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 Προχρηματοδότηση (μεικτή) || 39 || 832 || 3 059 || 3 931 || 3 593 Μείον εκτίμηση συμψηφισμού προχρηματοδότησης || (34) || (573) || (2 038) || (2 645) || (2 259) ΣΥΝΟΛΟ || 5 || 259 || 1 021 || 1 286 || 1 334 2.2.1 Εγγυήσεις ληφθείσες σχετικά με προχρηματοδοτήσεις Οι εγγυήσεις αυτές αποσκοπούν στην εξασφάλιση προχρηματοδοτήσεων και αποδεσμεύονται μόλις καταβληθεί η τελική πληρωμή στο πλαίσιο ενός έργου. Η εγγύηση έχει δύο διαφορετικές αξίες που αναφέρονται ως «ονομαστική» και ως «τρέχουσα» αξία. Όσον αφορά την «ονομαστική» αξία, το γενεσιουργό γεγονός συνδέεται με την ύπαρξη της εγγύησης. Όσον αφορά την «τρέχουσα» αξία, γενεσιουργό γεγονός της εγγύησης είναι η πληρωμή της προχρηματοδότησης ή/και μεταγενέστεροι συμψηφισμοί. Την 31η Δεκεμβρίου 2013, η «ονομαστική» αξία των εγγυήσεων που έλαβε το ΕΤΑ για λόγους προχρηματοδότησης ανέρχεται σε 303 εκατ. ευρώ. Η «τρέχουσα» αξία των εγγυήσεων αυτών ανέρχεται σε 151 εκατ. ευρώ. Το 2013 πραγματοποιήθηκε διεξοδική εξέταση των εγγυήσεων. Μετά την εν λόγω εξέταση, εγγυήσεις «ονομαστικής» αξίας 333 εκατ. ευρώ διαγράφηκαν διότι δεν ανήκαν στο ΕΤΑ. Αν τα συγκριτικά στοιχεία του 2012 είχαν επικαιροποιηθεί, η «ονομαστική» αξία θα είχε μειωθεί από 566 εκατ. ευρώ σε 349 εκατ. ευρώ και η «τρέχουσα» αξία θα είχε μειωθεί από 391 εκατ. ευρώ σε 185 εκατ. ευρώ. 2.3 ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ || || || || || σε εκατ. ευρώ || Σημείωση || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2013 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 Απαιτήσεις έναντι πελατών, δημόσιων οργανισμών και τρίτων χωρών || 2.3.1 || 2 || 9 || 12 || 24 || 10 Απαιτήσεις έναντι κρατών μελών || 2.3.2 || - || - || 3 || 3 || 3 Δεδουλευμένα έσοδα και έξοδα μελλοντικών χρήσεων || 2.3.3 || - || 48 || 9 || 57 || 57 ΣΥΝΟΛΟ || || 2 || 58 || 24 || 84 || 70 2.3.1 Απαιτήσεις έναντι πελατών, δημόσιων οργανισμών και τρίτων χωρών || || || || σε εκατ. ευρώ || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2013 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 Απαιτήσεις έναντι πελατών, δημόσιων οργανισμών και τρίτων χωρών || 6 || 19 || 13 || 38 || 26 -Απομείωση αξίας || (3) || (10) || (1) || (14) || (16) ΣΥΝΟΛΟ || 2 || 9 || 12 || 24 || 10 Οι κινήσεις στα ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφέρονται λεπτομερώς στον πίνακα που ακολουθεί: || || || || σε εκατ. ευρώ || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 2013 || ΣΥΝΟΛΟ 2012 Ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης στην αρχή του έτους || 5 || 19 || 3 || 26 || 25 Εκδοθέντα εντάλματα είσπραξης || 3 || 40 || 133 || 176 || 139 Εκτελεσθέντα εντάλματα είσπραξης || (2) || (40) || (123) || (165) || (138) Εισπραχθέντα ποσά || (1) || (27) || (103) || (131) || (97) Απαλλαγή || (0) || (1) || (0) || (1) || (1) Ακυρώσεις || (0) || (6) || (0) || (6) || (4) Αντισταθμίσεις || (1) || (7) || (19) || (27) || (36) Ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης στο τέλος του έτους || 6 || 19 || 13 || 38 || 26 2.3.2 Απαιτήσεις έναντι κρατών μελών Το ποσό των 3 εκατ. ευρώ που πρέπει να εισπραχθεί από τα κράτη μέλη στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ περιλαμβάνει συγχρηματοδοτικές συνεισφορές από το Ηνωμένο Βασίλειο, τη Δανία και τη Σουηδία. 2.3.3 Δεδουλευμένα έσοδα και έξοδα μελλοντικών χρήσεων Στα δεδουλευμένα έσοδα και τα έξοδα μελλοντικών χρήσεων περιλαμβάνονται κυρίως δεδουλευμένοι τόκοι επί των ποσών των προχρηματοδοτήσεων. Επιπλέον, στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται δεδουλευμένοι τόκοι λόγω καθυστερήσεων καταβολής συνεισφορών. 2.4 ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΣΥΝΔΕΣΜΟΥ || || || || σε εκατ. ευρώ || || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2013 Λογαριασμοί συνδέσμου || 290 || 1 323 || (1 613) || 0 ΣΥΝΟΛΟ || 290 || 1 323 || (1 613) || 0 Για λόγους αποτελεσματικότητας, το ενιαίο ταμείο που καλύπτει όλα τα ΕΤΑ αποδίδεται στο 10ο ΕΤΑ. Αυτό συνεπάγεται πράξεις μεταξύ των διαφόρων ΕΤΑ οι οποίες ισοσκελίζονται με τους λογαριασμούς συνδέσμου μεταξύ των ισολογισμών των διαφόρων ΕΤΑ. 2.5 ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΙΣΟΔΥΝΑΜΑ ΤΟΥΣ[6] || || || || || σε εκατ. ευρώ || Σημείωση || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2013 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 Ειδικοί λογαριασμοί – χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί των κρατών μελών || - || - || - || 719 || 719 || 633 Λογαριασμοί όψεως – εμπορικές τράπεζες || - || - || - || 39 || 39 || 54 Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX || 2.5.1 || - || - || - || - || 2 Ειδικό κονδύλιο για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό[7] || - || - || - || 1 || 1 || 1 ΣΥΝΟΛΟ || || - || - || 759 || 759 || 690 2.5.1 Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX || σε εκατ. ευρώ || Υπόλοιπο την 31.12.2013 || Υπόλοιπο την 31.12.2012 Ακτή Ελεφαντοστού || - || 2 Λοιπές χώρες || - || 0 ΣΥΝΟΛΟ || - || 2 STABEX είναι το ακρωνύμιο του αντισταθμιστικού χρηματοδοτικού μηχανισμού της ΕΕ για τη σταθεροποίηση των εσόδων από εξαγωγές των χωρών ΑΚΕ. Εκτός από τα κεφάλαια αυτά, υπάρχουν και άλλα κεφάλαια STABEX τα οποία τηρούνται από τα δικαιούχα κράτη ΑΚΕ. Μόλις επιτευχθεί συμφωνία μεταξύ της Επιτροπής και του δικαιούχου κράτους (ΑΚΕ) για τον τρόπο που πρέπει να χρησιμοποιηθούν τα κεφάλαια STABEX, υπογράφεται σύμβαση μεταφοράς και από τα δύο μέρη. Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 211 της συμφωνίας Λομέ IV[8] (όπως αναθεωρήθηκε), τα κεφάλαια μεταφέρονται σε τοκοφόρο λογαριασμό διπλής υπογραφής (Επιτροπή και δικαιούχο κράτος) που έχει ανοιχτεί στο όνομα του κράτους ΑΚΕ. Τα κεφάλαια παραμένουν σ’αυτούς τους λογαριασμούς διπλής υπογραφής μέχρις ότου ένα πλαίσιο αμοιβαίων υποχρεώσεων (FMO) αιτιολογήσει μεταφορά για ένα έργο. Κατά η διάρκεια του 2013, μετά την κατάργηση του μέσου ενίσχυσης STABEX, έκλεισαν και οι υπόλοιποι λογαριασμοί ασφαλείας STABEX. Ο υπόλογος της Επιτροπής διατηρεί το δικαίωμα υπογραφής επί του λογαριασμού, ώστε να εξασφαλίζεται ότι τα κεφάλαια εκταμιεύονται βάσει των προβλέψεων. Τα κεφάλαια στους λογαριασμούς διπλής υπογραφής είναι ιδιοκτησία του κράτους ΑΚΕ και επομένως δεν καταχωρίζονται ως στοιχεία ενεργητικού στους λογαριασμούς του ΕΤΑ. Οι μεταφορές προς τους λογαριασμούς αυτούς καταχωρίζονται ως πληρωμές STABEX. Για περισσότερες πληροφορίες, βλ. επίσης σημείωση 3.1.2. ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 2.6 ΟΦΕΙΛΕΣ || || || || σε εκατ. ευρώ || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2013 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 Συγχρηματοδότηση - οφειλές || - || - || 25 || 25 || 40 ΣΥΝΟΛΟ || - || - || 25 || 25 || 40 Οι οφειλές συγχρηματοδότησης στο τέλος του 2013 αφορούν το 10ο ΕΤΑ. Οι εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδότησης παρουσιάζονται ως οφειλές προς κράτη μέλη και τρίτες χώρες στον βαθμό που πληρούν τα κριτήρια εσόδων υπό όρους μη προερχόμενων από συναλλαγματικές πράξεις. Το ΕΤΑ πρέπει να χρησιμοποιεί τις συνεισφορές για την παροχή υπηρεσιών σε τρίτους ή, διαφορετικά, πρέπει να επιστρέψει τα στοιχεία ενεργητικού (τις καταβεβλημένες συνεισφορές) στα κράτη μέλη. Οι εκκρεμούσες οφειλές για συμφωνίες συγχρηματοδότησης αντιπροσωπεύουν τις εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδότησης μείον τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν σε σχέση με το έργο. Το αποτέλεσμα στο καθαρό ενεργητικό είναι μηδενικό. Η αύξηση των συνολικών οφειλών συγχρηματοδότησης εξηγείται στη σημείωση 2.7.1.2. ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 2.7 ΟΦΕΙΛΕΣ || || || || || σε εκατ. ευρώ || Σημείωση || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2013 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 Τρέχουσες οφειλές || 2.7.1 || 1 || 61 || 260 || 322 || 209 Δεδουλευμένα έξοδα || 2.7.2 || 26 || 202 || 359 || 588 || 555 Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο των ταμείων || 2.7.3 || - || - || 304 || 304 || 293 ΣΥΝΟΛΟ || || 28 || 263 || 923 || 1 214 || 1 057 2.7.1 Τρέχουσες οφειλές || || || || || σε εκατ. ευρώ || Σημείωση || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2013 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 Προμηθευτές και άλλοι || 2.7.1.1 || 1 || 61 || 182 || 244 || 152 Οφειλές συγχρηματοδότησης || 2.7.1.2 || - || 0 || 75 || 75 || 46 Διάφορες οφειλές || 2.7.1.3 || 0 || 0 || 3 || 3 || 12 ΣΥΝΟΛΟ || || 1 || 61 || 260 || 322 || 209 Οι οφειλές περιλαμβάνουν καταστάσεις δαπανών που υποβάλλονται από το ΕΤΑ σχετικά με τη δραστηριότητα επιχορήγησης. Εγγράφονται για το ζητούμενο ποσό μόλις υποβληθεί η σχετική αίτηση. Η ίδια διαδικασία ισχύει και για τιμολόγια και πιστωτικά σημειώματα που λαμβάνονται στο πλαίσιο των δραστηριοτήτων προμηθειών. Οι εν λόγω αιτήσεις έχουν ληφθεί υπόψη στο πλαίσιο των διαδικασιών διαχωρισμού των χρήσεων. Μετά τις καταληκτικές εγγραφές, τα ποσά που εκτιμώνται επιλέξιμα έχουν αναγνωριστεί στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος. 2.7.1.1 Προμηθευτές και άλλοι Στον λογαριασμό αυτόν περιλαμβάνονται τα ποσά που οφείλονται σε προμηθευτές, καθώς και ποσά που πρέπει να πληρωθούν σε δημόσιους οργανισμούς και σε τρίτες χώρες. Η αύξηση κατά 93 εκατ. ευρώ σε σύγκριση με την προηγούμενη λογιστική περίοδο αφορά κυρίως αύξηση των οφειλών σε τρίτες χώρες κατά 74 εκατ. ευρώ. Τα υψηλότερα υπόλοιπα τρίτων χωρών αντιστοιχούν στη Γκάνα (64 εκατ. ευρώ) και στη Ζάμπια (33 εκατ. ευρώ). 2.7.1.2 Οφειλές συγχρηματοδότησης Οι συνολικές μακροπρόθεσμες και βραχυπρόθεσμες οφειλές συγχρηματοδότησης αυξήθηκαν κατά 14 εκατ. ευρώ. Το 2013, παραλήφθηκαν νέες συνεισφορές συγχρηματοδότησης από τη Σουηδία (9 εκατ. ευρώ), τη Γαλλία (5 εκατ. ευρώ), την Αυστραλία (2 εκατ. ευρώ), το ΗΒ (2 εκατ. ευρώ) και άλλες χώρες. Οι οφειλές στο πλαίσιο της συγχρηματοδότησης μειώθηκαν κατά 8 εκατ. ευρώ για την αναγνώριση των εσόδων που σχετίζονται με συγχρηματοδοτούμενα έργα (βλ. σημειώσεις 3.1.3 και 3.2.2). 2.7.1.3 Διάφορες οφειλές Διάφορες οφειλές περιλαμβάνουν κυρίως μη διατεθέντα έσοδα σε μετρητά και ποσά που αποπληρώθηκαν. 2.7.2 Δεδουλευμένα έξοδα || || || || σε εκατ. ευρώ || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2013 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 Δεδουλευμένα έξοδα || 26 || 202 || 359 || 588 || 555 ΣΥΝΟΛΟ || 26 || 202 || 359 || 588 || 555 Στο τέλος του έτους, εκτιμώνται τα επιλέξιμα έξοδα δικαιούχων χρηματοδότησης ΕΤΑ, τα οποία δεν έχουν ακόμη κοινοποιηθεί. Μετά από αυτούς τους καταληκτικούς υπολογισμούς, τα ποσά που εκτιμώνται επιλέξιμα εγγράφονται ως δεδουλευμένα έξοδα. Η εκτιμώμενη χρησιμοποίηση ποσών προχρηματοδότησης παρουσιάζεται ως εκτιμώμενος συμψηφισμός προχρηματοδότησης (βλ. σημείωση 2.2). 2.7.3 Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο των ταμείων || || || σε εκατ. ευρώ || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2013 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 Ηνωμένο Βασίλειο || - || - || 296 || 296 || 274 Ιρλανδία || - || - || 5 || 5 || 9 Λιθουανία || - || - || 2 || 2 || - Ουγγαρία || - || - || - || - || 10 ΣΥΝΟΛΟ || - || - || 304 || 304 || 293 Αυτό περιλαμβάνει τις προκαταβληθείσες συνεισφορές των κρατών μελών στο τέλος του έτους. ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 2.8 ΑΙΤΗΘΕΝ ΚΕΦΑΛΑΙΟ || || σε εκατ. ευρώ || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ Κεφάλαιο του ταμείου || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691 Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου || - || - || (16 112) || (16 112) Αιτηθέν κεφάλαιο ταμείου την 31.12.2011 || 12 840 || 11 699 || 5 040 || 29 579 || || || || Κεφάλαιο του ταμείου || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691 Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου || - || - || (13 162) || (13 162) Αιτηθέν κεφάλαιο ταμείου 31.12.2013 || 12 840 || 11 699 || 7 990 || 32 529 Το κεφάλαιο του ταμείου αντιπροσωπεύει το συνολικό ποσό των συνεισφορών από κράτη μέλη για το αντίστοιχο ΕΤΑ, όπως προβλέπεται σε κάθε εσωτερική συμφωνία που έχει συναφθεί. Τα μη αιτηθέντα κεφάλαια αντιπροσωπεύουν την αρχική χορήγηση που δεν έχει ακόμη αιτηθεί από τα κράτη μέλη. Τα αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου αντιπροσωπεύουν το ποσό των αρχικών πιστώσεων που ζητήθηκε να μεταφερθούν στους ταμειακούς λογαριασμούς από τα κράτη μέλη σύμφωνα με τη διαδικασία που προβλέπεται στο άρθρο 16 του δημοσιονομικού κανονισμού για το 10ο ΕΤΑ. Το κεφάλαιο του 8ου και του 9ου ΕΤΑ έχει αιτηθεί και εισπραχθεί εξ ολοκλήρου. Αιτηθέν και μη αιτηθέν κεφάλαιο ταμείου ανά κράτος μέλος || || || || σε εκατ. ευρώ Συνεισφορές || % || Μη αιτηθέν 10ο ΕΤΑ 31.12.2012 || Αιτηθέν το 2013 || Μη αιτηθέν 10ο ΕΤΑ 31.12.2013 Αυστρία || 2,41 || (388) || 71 || (317) Βέλγιο || 3,53 || (569) || 104 || (465) Βουλγαρία || 0,14 || (23) || 4 || (18) Κύπρος || 0,09 || (15) || 3 || (12) Τσεχική Δημοκρατία || 0,51 || (82) || 15 || (67) Δανία || 2,00 || (322) || 59 || (263) Εσθονία || 0,05 || (8) || 1 || (7) Φινλανδία || 1,47 || (237) || 43 || (193) Γαλλία || 19,55 || (3 150) || 577 || (2 573) Γερμανία || 20,50 || (3 303) || 605 || (2 698) Ελλάδα || 1,47 || (237) || 43 || (193) Ουγγαρία || 0,55 || (89) || 16 || (72) Ιρλανδία || 0,91 || (147) || 27 || (120) Ιταλία || 12,86 || (2 072) || 379 || (1 693) Λετονία || 0,07 || (11) || 2 || (9) Λιθουανία || 0,12 || (19) || 4 || (16) Λουξεμβούργο || 0,27 || (44) || 8 || (36) Μάλτα || 0,03 || (5) || 1 || (4) Κάτω Χώρες || 4,85 || (781) || 143 || (638) Πολωνία || 1,30 || (209) || 38 || (171) Πορτογαλία || 1,15 || (185) || 34 || (151) Ρουμανία || 0,37 || (60) || 11 || (49) Σλοβακία || 0,21 || (34) || 6 || (28) Σλοβενία || 0,18 || (29) || 5 || (24) Ισπανία || 7,85 || (1 265) || 232 || (1 033) Σουηδία || 2,74 || (441) || 81 || (361) Ηνωμένο Βασίλειο || 14,82 || (2 388) || 437 || (1 951) ΣΥΝΟΛΟ || 100,00 || (16 112) || 2 950 || (13 162) 2.9 ΑΛΛΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ σε εκατ. ευρώ || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ Υπόλοιπο την 31.12.2011 || (2 276) || 4 227 || 301 || 2 252 Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο 10ο ΕΤΑ από το 8ο και 9ο ΕΤΑ || (78) || (300) || 378 || 0 Μεταφορά από το 10ο στο 9ο ΕΤΑ για τη χορήγηση κονδυλίων στο Νότιο Σουδάν σύμφωνα με την απόφαση 2010/406/ΕΕ του Συμβουλίου || - || 200 || (200) || 0 Υπόλοιπο την 31.12.2012 || (2 354) || 4 126 || 479 || 2 252 Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο 10ο ΕΤΑ από το 8ο και 9ο ΕΤΑ || (102) || (371) || 473 || 0 Υπόλοιπο την 31.12.2013 || (2 456) || 3 756 || 952 || 2 252 Το υπόλοιπο την 31.12.2013 περιλαμβάνει: || || || || Κονδύλια που χορηγήθηκαν στο Νότιο Σουδάν || - || 350 || - || 350 Από την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ το 2008, όλα τα αποδεσμευμένα κεφάλαια προηγούμενων ΕΤΑ μεταφέρονται στο αποθεματικό του 10ου ΕΤΑ. Το αποθεματικό αυτό μπορεί να δεσμευθεί μόνο βάσει των όρων που προβλέπονται στο άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας για το 10ο ΕΤΑ. Το 2013, 102 εκατ. ευρώ και 371 εκατ. ευρώ αποδεσμευμένων κεφαλαίων από το 8ο και το 9ο ΕΤΑ, αντίστοιχα, μεταβιβάστηκαν στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ. 3. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ 3.1 ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ σε εκατ. ευρώ || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 2013 || ΣΥΝΟΛΟ 2012 Είσπραξη εξόδων || 1 || 11 || 1 || 13 || 17 Είσπραξη κεφαλαίων STABEX || 61 || - || - || 61 || 49 Συναλλαγματικά κέρδη || 2 || 23 || 16 || 41 || 51 Λειτουργικά έσοδα σχετικά με προχρηματοδοτήσεις || - || - || 8 || 8 || 8 ΣΥΝΟΛΟ || 64 || 34 || 25 || 123 || 124 3.1.1 Είσπραξη εξόδων Ο τομέας αυτός περιλαμβάνει τα εντάλματα είσπραξης που εκδόθηκαν από τα ΕΤΑ και την αφαίρεση από επακόλουθες πληρωμές που καταχωρίστηκαν στο λογιστικό σύστημα των ΕΤΑ, για την ανάκτηση ποσών που είχαν καταβληθεί στο παρελθόν, βάσει απλών και λογιστικών ελέγχων ή αναλύσεων επιλεξιμότητας. Πρέπει να σημειωθεί ότι η είσπραξη ποσών προχρηματοδότησης, δεν περιλαμβάνεται ως έσοδο, αλλά πιστώνεται στο στον τομέα των προχρηματοδοτήσεων του ισολογισμού. Είσπραξη των αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών Το 2013, εκδόθηκαν εντάλματα είσπραξης σε σχέση με αχρεωστήτως καταβληθέντα ποσά ύψους 23 εκατ. ευρώ σε σύγκριση με 27 εκατ. ευρώ το 2012. Από αυτά, 6 εκατ. ευρώ αφορούσαν την είσπραξη εξόδων και καταχωρίστηκαν ως λειτουργικά έσοδα. Το υπόλοιπο, δηλαδή 17 εκατ. ευρώ, αντιπροσωπεύει εισπράξεις προχρηματοδοτήσεων που είχαν καταβληθεί και πιστώθηκε στο ενεργητικό του ισολογισμού, στον τομέα προχρηματοδοτήσεις Η είσπραξη των αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών μπορεί να συνοψιστεί ως εξής: σε εκατ. ευρώ || || Έσοδα || Προχρηματοδότηση || ΣΥΝΟΛΟ 2013 || Έσοδα || Προχρηματοδότηση || ΣΥΝΟΛΟ 2012 Σφάλμα || 2 || 4 || 6 || 1 || 1 || 2 Παρατυπία || 4 || 12 || 16 || 9 || 15 || 25 Γνωστοποίηση από την OLAF || - || 1 || 1 || 1 || - || 1 ΣΥΝΟΛΟ || 6 || 17 || 23 || 11 || 16 || 27 3.1.2 Είσπραξη κεφαλαίων STABEX Το 2013, ποσό 61 εκατ. ευρώ επιστράφηκε στο ΕΤΑ από λογαριασμούς διπλής υπογραφής σε χώρες ΑΚΕ. Τα ποσά αυτά μεταφέρθηκαν κυρίως από το Σουδάν (36 εκατ. ευρώ), την Ακτή του Ελεφαντοστού (7 εκατ. ευρώ), τις Νήσους Σολομώντος (5 εκατ. ευρώ), την Παπουασία-Νέα Γουινέα (3 εκατ. ευρώ), τη Σιέρα Λεόνε (2 εκατ. ευρώ), τη Ζιμπάμπουε (2 εκατ. ευρώ) και τη Μαυριτανία (2 εκατ. ευρώ). Τα έσοδα αυτά καταλογίζονται ως λειτουργικά έσοδα (είσπραξη κεφαλαίων STABEX) στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος του 8ου ΕΤΑ. 3.1.3 Λειτουργικά έσοδα σχετικά με προχρηματοδοτήσεις Τα λειτουργικά έσοδα σχετικά με συγχρηματοδοτήσεις αντιπροσωπεύουν τις συνεισφορές που έχουν χρησιμοποιηθεί (βλ. σημείωση 3.2.2). Δεδομένου ότι τα έσοδα αυτά πληρούν τα κριτήρια εσόδων υπό όρους μη προερχόμενων από συναλλαγματικές πράξεις, η συνεισφορά καταχωρίζεται ανάλογα με την υλοποίηση του έργου συγχρηματοδότησης. 3.2 ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟΔΑ || σε εκατ. ευρώ || Σημείωση || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 2013 || ΣΥΝΟΛΟ 2012 Λειτουργικά έξοδα – μέσα ενισχύσεων || 3.2.1 || 49 || 330 || 2 578 || 2 957 || 2 938 Λειτουργικά έξοδα προχρηματοδοτήσεων || 3.2.2 || - || - || 8 || 8 || 8 Συναλλαγματικές ζημίες || - || 4 || 31 || 25 || 60 || 66 Μείωση απαιτήσεων || - || 0 || 1 || 1 || 1 || 6 ΣΥΝΟΛΟ || || 53 || 362 || 2 612 || 3 027 || 3 017 3.2.1 Λειτουργικά έξοδα – μέσα ενισχύσεων || || || || σε εκατ. ευρώ || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 2013 || ΣΥΝΟΛΟ 2012 Προγραμματίσιμες ενισχύσεις || 42 || (2) || 1 678 || 1 719 || 1 476 Μακροοικονομική στήριξη || - || 21 || - || 21 || 8 Τομεακή πολιτική || 0 || 225 || (2) || 222 || 326 Επιδοτήσεις επιτοκίου || 0 || - || - || 0 || 5 Έργα εντός ΑΚΕ || - || 57 || 588 || 645 || 720 Επείγουσα βοήθεια || - || 17 || 253 || 270 || 333 Βοήθεια σε πρόσφυγες || 1 || - || - || 1 || 6 Επιχειρηματικά κεφάλαια || 0 || - || - || 0 || 1 STABEX || (1) || - || - || (1) || 4 Άλλα προγράμματα ενισχύσεων που αφορούν προηγούμενα ΕΤΑ || - || 5 || - || 5 || 10 Θεσμική στήριξη || - || 1 || 61 || 62 || 32 Συμψηφισμός εισπράξεων από εξαγωγές || 7 || 6 || - || 13 || 18 Σύνολο || 49 || 330 || 2 578 || 2 957 || 2 938 Οι λειτουργικές δαπάνες των ΕΤΑ καλύπτουν τα διάφορα μέσα ενίσχυσης και λαμβάνουν διάφορες μορφές, ανάλογα με τον τρόπο κατανάλωσης και διαχείρισης των πιστώσεων. 3.2.2 Λειτουργικά έξοδα προχρηματοδοτήσεων Πρόκειται για τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν για τη συγχρηματοδότηση έργων το 2013. Δεδομένου ότι οι καταβληθείσες συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων πληρούν τα κριτήρια εσόδων υπό όρους μη προερχόμενων από συναλλαγματικές πράξεις, ένα αντίστοιχο ποσό συνεισφορών καταχωρίστηκε ως λειτουργικό έσοδο (βλ. σημείωση 3.1.3). 3.3 ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΑ ΕΞΟΔΑ σε εκατ. ευρώ || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 2013 || ΣΥΝΟΛΟ 2012 Διοικητικά έξοδα || - || 0 || 167 || 167 || 107 ΣΥΝΟΛΟ || - || 0 || 167 || 167 || 107 Ο λογαριασμός αυτός περιλαμβάνει δαπάνες υποστήριξης, δηλαδή, τις διοικητικές δαπάνες που συνδέονται με τον προγραμματισμό και την εκτέλεση πόρων των ΕΤΑ. Εδώ περιλαμβάνονται έξοδα για την προετοιμασία, παρακολούθηση, έλεγχο και αξιολόγηση των έργων, καθώς και έξοδα για δίκτυα ηλεκτρονικών υπολογιστών, τεχνική βοήθεια, κ.λπ. 3.4 ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΣΟΔΑ σε εκατ. ευρώ || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 2013 || ΣΥΝΟΛΟ 2012 Έσοδα υπό μορφή τόκων - Ευρωπαϊκές τράπεζες || - || 0 || 0 || 0 || 9 Τόκοι επί των προχρηματοδοτήσεων || 0 || (3) || 3 || 0 || (32) ΣΥΝΟΛΟ || 0 || (3) || 3 || 0 || (22) Το υψηλότερο ποσό των εσόδων από τόκους το 2012 εξηγείται από τα έσοδα στους λογαριασμούς της ΕΤΕπ. Οι τόκοι επί των προχρηματοδοτήσεων αναγνωρίζονται σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 7 παράγραφος 3 και το άρθρο 8 του ΔΚ του 10ου ΕΤΑ. Τα αρνητικά έσοδα από τόκους το 2012 οφείλονται στους αντιλογισθέντες δεδουλευμένους τόκους επί προχρηματοδοτήσεων του προηγούμενου έτους. Τα αρνητικά έσοδα από τόκους το 2013 στο 9ο ΕΤΑ οφείλονται κατά κύριο λόγο στις διακυμάνσεις της συναλλαγματικής ισοτιμίας USD/EUR. 4. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 4.1 ΣΚΟΠΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Οι πληροφορίες σχετικά με τις ταμειακές ροές αποτελούν τη βάση για την εκτίμηση της ικανότητας των ΕΤΑ να παράγουν ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων καθώς και την εκτίμηση των αναγκών τους όσον αφορά τη χρησιμοποίηση αυτών των ταμειακών ροών. Ο πίνακας ταμειακών ροών καταρτίζεται με βάση την έμμεση μέθοδο. Αυτό σημαίνει ότι το καθαρό πλεόνασμα ή έλλειμμα του οικονομικού έτους προσαρμόζεται για να ληφθούν υπόψη τα αποτελέσματα των μη ταμειακών συναλλαγών, οι λειτουργικές εισπράξεις και οι πληρωμές άλλων χρήσεων σε μετρητά. Οι ταμειακές ροές που προκύπτουν από συναλλαγές σε ξένο νόμισμα καταχωρίζονται στο τηρούμενο νόμισμα των ΕΤΑ (ευρώ) και στο ποσό του ξένου νομίσματος εφαρμόζεται η ισχύουσα συναλλαγματική ισοτιμία μεταξύ ευρώ και ξένου νομίσματος την ημερομηνία της ταμειακής ροής. 4.2 ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Ο πίνακας ταμειακών ροών των ΕΤΑ δείχνει μόνο ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες, δεδομένου ότι τα ΕΤΑ δεν έχουν επενδυτικές ή χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Ο στόχος των λειτουργικών δραστηριοτήτων είναι η συμμετοχή στην επίτευξη αποτελεσμάτων που αποτελούν στόχο πολιτικής. 5. ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ, ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ 5.1 ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ σε εκατ. ευρώ || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2013 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης || 4 || 63 || 49 || 116 || 304 Εγγυήσεις τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων || 2 || 40 || 14 || 56 || 188 ΣΥΝΟΛΟ || 6 || 103 || 62 || 171 || 492 5.1.1 Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης Μερικές φορές ζητούνται εγγυήσεις καλής εκτέλεσης για να εξασφαλιστεί ότι οι δικαιούχοι χρηματοδοτήσεων ΕΤΑ πληρούν τις συμβατικές υποχρεώσεις που έχουν αναλάβει έναντι των ΕΤΑ. Το 2013 πραγματοποιήθηκε διεξοδική εξέταση των εγγυήσεων. Μετά την εν λόγω εξέταση, εγγυήσεις αξίας 188 εκατ. ευρώ διαγράφηκαν διότι δεν ανήκαν στο ΕΤΑ. Αν τα συγκριτικά στοιχεία του 2012 είχαν επικαιροποιηθεί, η αξία θα είχε μειωθεί από 304 εκατ. ευρώ σε 177 εκατ. ευρώ. 5.1.2 Εγγυήσεις τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων Οι εγγυήσεις τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων αφορούν μόνο τις συμβάσεις έργων. Κατά κανόνα, το 10% των ενδιάμεσων πληρωμών σε δικαιούχους παρακρατείται για να εξασφαλιστεί ότι ο αντισυμβαλλόμενος τηρεί τις υποχρεώσεις του. Αυτά τα παρακρατηθέντα ποσά εμφανίζονται ως οφειλόμενα ποσά. Αντίθετα, με την επιφύλαξη της έγκρισης της αναθέτουσας αρχής, ο αντισυμβαλλόμενος μπορεί να υποβάλει εγγύηση για κρατήσεις η οποία αντικαθιστά τα ποσά που παρακρατήθηκαν για ενδιάμεσες πληρωμές. Αυτές οι ληφθείσες εγγυήσεις παρουσιάζονται ως ενδεχόμενες απαιτήσεις. Το 2013 πραγματοποιήθηκε διεξοδική εξέταση των εγγυήσεων. Μετά την εν λόγω εξέταση, εγγυήσεις αξίας 105 εκατ. ευρώ διαγράφηκαν διότι δεν ανήκαν στο ΕΤΑ. Αν τα συγκριτικά στοιχεία του 2012 είχαν επικαιροποιηθεί, η αξία θα είχε μειωθεί από 188 εκατ. ευρώ σε 98 εκατ. ευρώ. 5.1.3 Εγγυήσεις που ανήκουν σε οντότητες εκτός της Επιτροπής Οι εγγυήσεις που ανήκουν σε οντότητες εκτός της Επιτροπής περιλαμβάνουν εγγυήσεις εγκεκριμένες από τον εθνικό διατάκτη (την αναθέτουσα αρχή της τρίτης χώρας) για την προστασία των στοιχείων ενεργητικού της ΕΕ. Οι εγγυήσεις αυτές τηρούνται στις αντιπροσωπείες της ΕΕ, δεν είναι ενδεχόμενα στοιχεία ενεργητικού του ΕΤΑ, και δημοσιοποιούνται μόνο για ενημερωτικούς σκοπούς. σε εκατ. ευρώ || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2013 Εγγυήσεις προχρηματοδότησης Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης || 2 2 || 54 44 || 278 142 || 333 188 Εγγυήσεις τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων || 1 || 34 || 70 || 105 ΣΥΝΟΛΟ || 4 || 131 || 491 || 626 5.2 ΑΛΛΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ 5.2.1 Δημοσιονομικές αναλήψεις υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη δαπανηθεί σε εκατ. ευρώ || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2013 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 Εκκρεμείς δημοσιονομικές αναλήψεις υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί || 74 || 611 || 5 340 || 6 025 || 5 642 Τα σχετικά ποσά περιλαμβάνονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος || (28) || (215) || (540) || (782) || (714) ΣΥΝΟΛΟ || 47 || 396 || 4 800 || 5 243 || 4 928 Οι εκκρεμείς δημοσιονομικές αναλήψεις υποχρεώσεων αντιπροσωπεύουν ανεκτέλεστες αναλήψεις υποχρεώσεων για τις οποίες δεν έχουν γίνει ακόμη πληρωμές ή/και αποδεσμεύσεις. Αυτή είναι φυσική συνέπεια της εφαρμογής πολυετών προγραμμάτων. Την 31η Δεκεμβρίου 2013, οι εκκρεμείς δημοσιονομικές αναλήψεις υποχρεώσεων ανέρχονταν σε 6 025 εκατ. ευρώ. Το ποσό που αναφέρεται ως μελλοντική υποχρέωση προς χρηματοδότηση είναι η παρούσα εκκρεμής δημοσιονομική ανάληψη υποχρέωσης μείον τα σχετικά ποσά που συμπεριλήφθηκαν ως έξοδα στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος του 2013, συνολικού ύψους 5 243 εκατ. ευρώ. 6. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ Οι παρακάτω πληροφορίες σχετικά με τη διαχείριση οικονομικού κινδύνου του ΕΤΑ αφορούν τις ταμειακές πράξεις που πραγματοποιήθηκαν από την Επιτροπή για λογαριασμό του ΕΤΑ με σκοπό την εκτέλεση των πόρων του. 6.1 ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ ΚΑΙ ΠΡΑΞΕΙΣ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ Οι κανόνες και οι αρχές για τη διαχείριση των ταμειακών πράξεων ορίζονται στον δημοσιονομικό κανονισμό του 10ου ΕΤΑ και στην εσωτερική συμφωνία. Βάσει του ανωτέρω κανονισμού ισχύουν οι ακόλουθες βασικές αρχές: – Οι συνεισφορές των ΕΤΑ καταβάλλονται από τα κράτη μέλη σε ειδικούς λογαριασμούς οι οποίοι ανοίγονται στην εξουσιοδοτημένη για την έκδοση/κοπή χρήματος τράπεζα έκαστου κράτους μέλους ή σε χρηματοπιστωτικό οργανισμό που αυτή υποδεικνύει. Τα ποσά των συνεισφορών παραμένουν σε αυτούς τους ειδικούς λογαριασμούς μέχρις ότου οι πληρωμές των ΕΤΑ πρέπει να πραγματοποιηθούν. – Οι συνεισφορές των ΕΤΑ καταβάλλονται από τα κράτη μέλη σε ευρώ, ενώ οι πληρωμές των ΕΤΑ πραγματοποιούνται σε ευρώ και σε άλλα νομίσματα, συμπεριλαμβανομένων και ορισμένων λιγότερο γνωστών νομισμάτων. – Δεν επιτρέπεται η υπερανάληψη από τραπεζικούς λογαριασμούς που ανοίγονται από την Επιτροπή για λογαριασμό των ΕΤΑ. Εκτός από αυτούς τους ειδικούς λογαριασμούς, ανοίγονται από την Επιτροπή άλλοι τραπεζικοί λογαριασμοί εξ ονόματος των ΕΤΑ, σε χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς (κεντρικές τράπεζες ή εμπορικές τράπεζες), με σκοπό την εκτέλεση πληρωμών ή την είσπραξη εσόδων άλλων από τις συνεισφορές των κρατών μελών στον προϋπολογισμό. Οι ταμειακές πράξεις και οι πληρωμές είναι αυτοματοποιημένες σε πολύ μεγάλο βαθμό και εξαρτώνται από σύγχρονα συστήματα πληροφορικής. Υπάρχουν ειδικές διαδικασίες που εξασφαλίζουν ασφάλεια στα συστήματα αυτά και διαχωρισμό καθηκόντων βάσει του δημοσιονομικού κανονισμού, των προτύπων εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής και των αρχών που διέπουν τις ελεγκτικές διαδικασίες. Η διαχείριση του ταμείου και οι πληρωμές ρυθμίζονται με γραπτές κατευθυντήριες γραμμές και διαδικασίες, στόχος των οποίων είναι ο περιορισμός του επιχειρησιακού και του χρηματοοικονομικού κινδύνου και η εξασφάλιση επαρκούς ελέγχου. Έτσι καλύπτονται οι διάφοροι τομείς λειτουργίας, ενώ η συμμόρφωση με τις κατευθυντήριες γραμμές και τις διαδικασίες ελέγχεται σε τακτική βάση. 6.2 ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΤΗΣ ΑΓΟΡΑΣ 6.2.1 Νομισματικός κίνδυνος Όλες οι συνεισφορές τηρούνται σε ευρώ. Άλλα νομίσματα αγοράζονται όταν αυτό απαιτείται για την εκτέλεση πληρωμών. Κατά συνέπεια, οι ταμειακές πράξεις των ΕΤΑ δεν εκτίθενται σε νομισματικό κίνδυνο. 6.2.2 Κίνδυνος επιτοκίου Το ΕΤΑ δεν δανείζεται χρήματα και, κατά συνέπεια, δεν εκτίθεται σε κίνδυνο επιτοκίου. Ωστόσο, εισπράττει τόκους από τα υπόλοιπα των διαφόρων τραπεζικών του λογαριασμών. Κατά συνέπεια, η Επιτροπή έχει θεσπίσει, για λογαριασμό του ΕΤΑ, μέτρα για να εξασφαλισθεί ότι οι δεδουλευμένοι τόκοι αντανακλούν συστηματικά τα επιτόκια της αγοράς, καθώς και τις ενδεχόμενες διακυμάνσεις τους. Τα ημερήσια υπόλοιπα που τηρούνται σε λογαριασμούς εμπορικών τραπεζών αποφέρουν τόκους σε καθημερινή βάση. Οι τόκοι που αποφέρουν τα υπόλοιπα αυτών των λογαριασμών βασίζονται σε κυμαινόμενα επιτόκια της αγοράς στα οποία εφαρμόζεται (θετικό ή αρνητικό) συμβατικό περιθώριο. Για τους περισσότερους λογαριασμούς, ο υπολογισμός των τόκων εξαρτάται από τον δείκτη EONIA (Euro Over Night Index Average) και προσαρμόζεται ανάλογα με τις διακυμάνσεις του εν λόγω επιτοκίου. Για ορισμένους άλλους λογαριασμούς, ο υπολογισμός των τόκων εξαρτάται από το επιτόκιο της ΕΚΤ (το οποίο χρησιμοποιείται για τις πράξεις αναχρηματοδότησης της ΕΚΤ). Κατά συνέπεια, το ΕΤΑ δεν διατρέχει κανέναν κίνδυνο να εφαρμοστούν στα υπόλοιπά του επιτόκια χαμηλότερα από τα εκείνα της αγοράς. 6.3 ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ) Οι περισσότεροι ταμειακοί πόροι του ΕΤΑ τηρούνται, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του 10ου ΕΤΑ, στους «ειδικούς λογαριασμούς» που ανοίγουν τα κράτη μέλη για την καταβολή των συνεισφορών τους. Το μεγαλύτερο μέρος των εν λόγω λογαριασμών τηρείται είτε στο Δημόσιο Ταμείο εκάστου κράτους μέλους είτε στις εθνικές κεντρικές τράπεζες. Οι οργανισμοί αυτοί αντιπροσωπεύουν τον χαμηλότερο κίνδυνο αντισυμβαλλομένου για το ΕΤΑ (ο κίνδυνος έκθεσης υπάρχει στα κράτη μέλη του). Όσον αφορά το μέρος των ταμειακών πόρων του ΕΤΑ που τηρούνται σε εμπορικές τράπεζες για να καλύπτεται η εκτέλεση των πληρωμών, ο ανεφοδιασμός των λογαριασμών αυτών πραγματοποιείται σε βάση «just-in-time» και η διαχείρισή τους γίνεται αυτόματα από το σύστημα διαχείρισης μετρητών της Επιτροπής. Σε κάθε λογαριασμό τηρούνται ελάχιστα υπόλοιπα μετρητών, ανάλογα με το μέσο ποσό των ημερήσιων πληρωμών που πραγματοποιούνται από αυτόν. Κατά συνέπεια, τα ποσά που τηρούνται σε ημερήσια βάση στους λογαριασμούς αυτούς είναι μονίμως σε πολύ χαμηλά επίπεδα, τα οποία εξασφαλίζουν ότι η έκθεση του ΕΤΑ σε κινδύνους είναι περιορισμένη. Πέραν αυτού, ισχύουν ειδικές κατευθυντήριες γραμμές για την επιλογή των εμπορικών τραπεζών, ώστε να μειωθεί ακόμη περισσότερο ο κίνδυνος αντισυμβαλλομένου στον οποίον εκτίθεται το ΕΤΑ. Όλες οι εμπορικές τράπεζες επιλέγονται με διαγωνισμό. Η ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση που απαιτείται για τη συμμετοχή στον διαγωνισμό είναι η Moody's P-1 ή το ισοδύναμό της (S&P A-1 ή Fitch F1). Χαμηλότερος βαθμός επιτρέπεται σε ειδικές και δεόντως αιτιολογημένες περιπτώσεις. 6.4 ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ Οι αρχές του προϋπολογισμού που εφαρμόζονται στο ΕΤΑ εξασφαλίζουν ότι το σύνολο των ταμειακών πόρων για την περίοδο προϋπολογισμού είναι πάντα επαρκές για την εκτέλεση όλων των σχετικών πληρωμών. Πράγματι, το σύνολο των συνεισφορών των κρατών μελών ισούται με το συνολικό ποσό των πιστώσεων πληρωμών για τη σχετική περίοδο προϋπολογισμού. Ωστόσο, οι συνεισφορές των κρατών μελών στο ΕΤΑ καταβάλλονται σε τρεις δόσεις ετησίως, ενώ οι πληρωμές μπορεί να έχουν εποχιακό χαρακτήρα. Για να εξασφαλιστεί ότι οι ταμειακοί πόροι είναι πάντα επαρκείς για την κάλυψη των πληρωμών που πρέπει να γίνονται κατά τη διάρκεια ενός δεδομένου μήνα, ανταλλάσσονται τακτικά πληροφορίες σχετικά με την κατάσταση των ταμειακών διαθεσίμων μεταξύ του λογιστηρίου της Επιτροπής και των σχετικών υπηρεσιών πληρωμής, ώστε να εξασφαλίζεται ότι οι πληρωμές που εκτελούνται σε κάθε δεδομένη περίοδο δεν υπερβαίνουν τους διαθέσιμους ταμειακούς πόρους. Εκτός των ανωτέρω, στο πλαίσιο των καθημερινών ταμειακών πράξεων του ΕΤΑ, αυτοματοποιημένα εργαλεία διαχείρισης μετρητών εξασφαλίζουν επαρκή ρευστότητα σε κάθε έναν από τους τραπεζικούς λογαριασμούς του ΕΤΑ, σε καθημερινή βάση. 7. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ Στο πλαίσιο του παρόντος λογαριασμού δεν εντοπίστηκε καμία συναλλαγή μεταξύ των συνδεδεμένων μερών που να απαιτεί τη χωριστή παρουσίασή της. 8. ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ Την ημερομηνία διαβίβασης των λογαριασμών, δεν περιήλθε στην προσοχή του υπόλογου των ΕΤΑ ούτε αναφέρθηκε σ’ αυτόν κανένα σημαντικό θέμα που θα απαιτούσε ειδική γνωστοποίηση στο πλαίσιο της παρούσας ενότητας. Οι ετήσιοι λογαριασμοί και οι σχετικές σημειώσεις καταρτίστηκαν με βάση τις πλέον πρόσφατες διαθέσιμες πληροφορίες και αντανακλώνται στα παραπάνω. 9. ΣΥΜΦΩΝΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ Το οικονομικό αποτέλεσμα της χρήσης υπολογίζεται βάσει των αρχών της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Το αποτέλεσμα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού, όμως, βασίζεται στις αρχές της ταμειακής λογιστικής. Δεδομένου ότι και τα δύο λαμβάνουν ως βάση τις ίδιες πράξεις, είναι σκόπιμο να εξασφαλίζεται η μεταξύ τους συμφωνία. Ο πίνακας που ακολουθεί παρουσιάζει τη συμφωνία αυτή, με τη μορφή κατανομής των στοιχείων συμφωνίας σε έσοδα και δαπάνες. || || σε εκατ. ευρώ || 2013 || 2012 || || ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ || (3 072) || (3 023) || || ΕΣΟΔΑ || || Απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού || (68) || (47) Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί || (6) || (8) Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον έτος || 10 || 14 Καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων || 71 || 62 Καθαρά δεδουλευμένα έσοδα || 19 || (40) || || ΔΑΠΑΝΕΣ || || Έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί || 90 || 38 Έξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν το τρέχον έτος || (53) || (101) Ακυρώσεις πληρωμών || 13 || 7 Καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων || (431) || (316) Καθαρά δεδουλευμένα έξοδα || 464 || 204 || || ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ || (2 963) || (3 209) 9.1 Στοιχεία συμφωνίας λογαριασμών - Έσοδα Τα έσοδα ενός οικονομικού έτους αντιστοιχούν στα έσοδα που εισπράχθηκαν επί απαιτήσεων που βεβαιώθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους και στα ποσά που εισπράχθηκαν επί απαιτήσεων που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα οικονομικά έτη. Οι απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού καταγράφονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος, αλλά από δημοσιονομική άποψη δεν μπορούν να θεωρηθούν ως έσοδα, δεδομένου ότι το εισπραχθέν ποσό μεταφέρεται σε αποθεματικά και δεν μπορεί να δεσμευθεί εκ νέου χωρίς απόφαση του Συμβουλίου. Οι απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί πρέπει να αφαιρεθούν από το οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας, δεδομένου ότι δεν αποτελούν μέρος των εσόδων του προϋπολογισμού. Αντιθέτως, οι απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον έτος πρέπει να προστεθούν στο οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας των λογαριασμών. Το καθαρό αποτέλεσμα της προχρηματοδότησης είναι ο συμψηφισμός των εισπραχθέντων ποσών προχρηματοδοτήσεων. Πρόκειται για είσπραξη μετρητών που δεν έχει κανέναν αντίκτυπο στο οικονομικό αποτέλεσμα. Τα καθαρά δεδουλευμένα έσοδα συνίστανται κυρίως σε καταληκτικές πράξεις στο τέλος του έτους. Λαμβάνεται υπόψη μόνον το καθαρό αποτέλεσμα, δηλαδή τα δεδουλευμένα έσοδα του τρέχοντος έτους μείον τα αντιλογισθέντα δεδουλευμένα έσοδα του προηγούμενου έτους. 9.2 Στοιχεία συμφωνίας λογαριασμών – Δαπάνες Τα έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί πρέπει να προστεθούν για λόγους συμφωνίας των λογαριασμών διότι περιλαμβάνονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος, αλλά δεν αποτελούν μέρος των δαπανών του προϋπολογισμού. Αντίθετα, τα έξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτους πρέπει να αφαιρεθούν από το οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας λογαριασμών, δεδομένου ότι αποτελούν μέρος των δαπανών του προϋπολογισμού του τρέχοντος έτους, αλλά είτε δεν έχουν καμία επίπτωση στο οικονομικό αποτέλεσμα είτε μειώνουν τις δαπάνες σε περίπτωση διορθώσεων. Τα έσοδα σε μετρητά από ακυρώσεις πληρωμών δεν επηρεάζουν το οικονομικό αποτέλεσμα, ενώ αντίθετα επηρεάζουν το αποτέλεσμα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού. Το καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων είναι ο συνδυασμός των νέων ποσών προχρηματοδότησης που καταβλήθηκαν το τρέχον έτος (τα οποία αναγνωρίσθηκαν ως δαπάνες προϋπολογισμού του έτους) και του συμψηφισμού των ποσών προχρηματοδότησης που καταβλήθηκαν κατά το τρέχον έτος ή προηγούμενα έτη με την αποδοχή επιλέξιμων δαπανών. Τα τελευταία αυτά ποσά αντιπροσωπεύουν έξοδα από την άποψη της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση αλλά όχι από την άποψη της λογιστικής του προϋπολογισμού, διότι η πληρωμή της αρχικής προχρηματοδότησης είχε ήδη ληφθεί υπόψη ως δαπάνη του προϋπολογισμού κατά τον χρόνο της καταβολής της. Τα καθαρά δεδουλευμένα έξοδα περιλαμβάνουν κυρίως καταληκτικές πράξεις στα τέλη του έτους, δηλαδή επιλέξιμα έξοδα που πραγματοποίησαν δικαιούχοι χρηματοδοτήσεων ΕΤΑ που δεν έχουν ακόμη δηλωθεί στο ΕΤΑ. Μόνον το καθαρό αποτέλεσμα λαμβάνεται υπόψη, δηλαδή τα δεδουλευμένα έξοδα του τρέχοντος έτους μείον τα αντιλογισθέντα δεδουλευμένα έξοδα του προηγούμενου έτους. 2. ΕΚΘΕΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΕΙΣΑΓΩΓΙΚΗ ΣΗΜΕΙΩΣΗ Προηγούμενα ΕΤΑ · Δεδομένου ότι το 6ο ΕΤΑ έκλεισε το 2006 και το 7ο ΕΤΑ το 2008, οι ετήσιοι λογαριασμοί δεν περιέχουν πλέον πίνακες εκτέλεσης για αυτά τα ΕΤΑ. Ωστόσο, στο 9ο ΕΤΑ υπάρχουν στοιχεία για την εκτέλεση των μεταφερθέντων υπολοίπων. · Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη, για να εξασφαλιστεί η διαφάνεια κατά την παρουσίαση των λογαριασμών του 2013, οι πίνακες αναφέρουν χωριστά για το 8ο ΕΤΑ, το μέρος που χρησιμοποιήθηκε για τον προγραμματισμό βάσει της σύμβασης Λομέ και το μέρος που χρησιμοποιήθηκε για τον προγραμματισμό βάσει της συμφωνίας του Κοτονού. · Σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο β) της εσωτερικής συμφωνίας του 9ου ΕΤΑ, τα υπόλοιπα των ΕΤΑ πριν από το 9ο ΕΤΑ μεταβιβάστηκαν στο 9ο ΕΤΑ και, κατά τη διάρκεια του κύκλου ζωής του 9ου ΕΤΑ, αναλήφθηκε υποχρέωση για αυτά ως κεφάλαια του 9ου ΕΤΑ. 10ο ΕΤΑ Η συμφωνία εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ που υπογράφηκε την 23η Ιουνίου 2000 στο Κοτονού από τα κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και τις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (χώρες ΑΚΕ) τέθηκε σε ισχύ την 1η Απριλίου 2003. Η συμφωνία του Κοτονού τροποποιήθηκε δύο φορές, πρώτον, με τη συμφωνία που υπογράφτηκε στο Λουξεμβούργο την 25η Ιουνίου 2005 και, δεύτερον, με τη συμφωνία που υπογράφτηκε στην Ουαγκαντούγκου την 22α Ιουνίου 2010. Η απόφαση 2001/822/ΕΚ του Συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, της 27ης Νοεμβρίου 2001, για τη σύνδεση των Υπερπόντιων Χωρών και Εδαφών (ΥΧΕ) με την ΕΕ, τέθηκε σε ισχύ την 2α Δεκεμβρίου 2001. Η απόφαση αυτή τροποποιήθηκε την 19η Μαρτίου 2007 (απόφαση 2007/249/ΕΚ). Η εσωτερική συμφωνία για τη χρηματοδότηση της κοινοτικής βοήθειας βάσει του πολυετούς δημοσιονομικού πλαισίου για την περίοδο 2008-2013 σύμφωνα με την αναθεωρημένη συμφωνία του Κοτονού, που εγκρίθηκε από τους αντιπροσώπους των κυβερνήσεων των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Κοινότητας την 17η Ιουλίου 2006, τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιουλίου 2008. Βάσει της συμφωνίας του Κοτονού, η δεύτερη περίοδος (2008-2013) των κοινοτικών ενισχύσεων στις χώρες ΑΚΕ και ΥΧΕ χρηματοδοτείται μέσω του 10ου ΕΤΑ με ποσό ύψους 22 682 εκατ. ευρώ, εκ των οποίων: · 21 966 εκατ. ευρώ χορηγήθηκαν στις χώρες ΑΚΕ σύμφωνα με το πολυετές δημοσιονομικό πλαίσιο στο Παράρτημα Iβ της αναθεωρημένης συμφωνίας Κοτονού, εκ των οποίων η Επιτροπή διαχειρίζεται τα 20 466 εκατ. ευρώ, · 286 εκατ. ευρώ χορηγήθηκαν στις χώρες ΥΧΕ σύμφωνα με το Παράρτημα ΙΙΑα της αναθεωρημένης απόφασης του Συμβουλίου για τη σύνδεση των ΥΧΕ με την Ευρωπαϊκή Κοινότητα, εκ των οποίων η Επιτροπή διαχειρίζεται τα 256 εκατ. ευρώ, · 430 εκατ. ευρώ προορίζονται για τη χρηματοδότηση από την Επιτροπή των δαπανών που προκύπτουν από τον προγραμματισμό και την εκτέλεση πόρων του 10ου ΕΤΑ, σύμφωνα με το άρθρο 6 της εσωτερικής συμφωνίας. Από την ημερομηνία έναρξης ισχύος του 10ου ΕΤΑ, τα αρχικά ποσά που χορηγήθηκαν στο 10ο ΕΤΑ συμπληρώθηκαν με αποδεσμεύσεις προηγούμενων ΕΤΑ, έσοδα από τόκους και μη χρησιμοποιηθέντα ταμειακά υπόλοιπα που προκύπτουν από το σύστημα εγγύησης της σταθεροποίησης των εσόδων από εξαγωγές πρωτογενών γεωργικών προϊόντων (STABEX) βάσει των Ταμείων που προηγούνται του 9ου ΕΤΑ. Η διαχείριση όλων των ταμείων πραγματοποιείται σύμφωνα με τους ειδικούς κανόνες τους, όπως προβλέπεται στην αναθεωρημένη συμφωνία του Κοτονού και την εσωτερική συμφωνία. Η 31η Δεκεμβρίου 2013 ήταν ένας σημαντικός στόχος, δυνάμει της «ρήτρας λήξης ισχύος» του 10ου ΕΤΑ. Η ρήτρα αυτή ορίζει σαφή ημερομηνία λήξης για τις αναλήψεις υποχρεώσεων στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ (άρθρο 1 παράγραφοι 4 και 5 της εσωτερικής συμφωνίας του 10ου ΕΤΑ). Κατά τη διάρκεια ολόκληρου του έτους, καταβλήθηκε κάθε δυνατή προσπάθεια για την ανάληψη υποχρεώσεων για το μεγαλύτερο μέρος των διαθέσιμων κεφαλαίων του 10ου ΕΤΑ. - Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ Από την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ, την 1η Ιουλίου 2008, τα εναπομένοντα υπόλοιπα και τα αποδεσμευμένα ποσά από έργα βάσει του 9ου ΕΤΑ και άλλων προηγούμενων ΕΤΑ μεταφέρθηκαν στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ, με εξαίρεση τα κεφάλαια Stabex και το διοικητικό κονδύλιο του 9ου ΕΤΑ. (σε εκατ. ευρώ) - Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ για τις χώρες ΑΚΕ την 31/12/2013 || 924,1 - Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ για τις χώρες ΥΧΕ την 31/12/2013 || 14,1 - Σύνολο μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ την 31/12/2013 || 938,2 Σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας του 10ου ΕΤΑ, το Συμβούλιο, την 12η Δεκεμβρίου 2013, αποφάσισε να χρησιμοποιήσει τα κεφάλαια αυτά για τον μεταβατικό μηχανισμό. - Κεφάλαια του 10ου ΕΤΑ για τα οποία δεν έχει αναληφθεί υποχρέωση Την 31/12/2013, το συνολικό ποσό των κεφαλαίων για τα οποία δεν αναλήφθηκε υποχρέωση είχε ως εξής: (σε εκατ. ευρώ) ΑΚΕ (Διμερές, περιφερειακό ενδο-ΑΚΕ, αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ) || 74,5 ΥΧΕ || 0,08 Σύνολο κεφαλαίων του 10ου ΕΤΑ, την 31.12.2013, για τα οποία δεν έχει αναληφθεί υποχρέωση || 74,6 Τα κεφάλαια αυτά μεταβιβάστηκαν επίσης στον μεταβατικό μηχανισμό. - Μεταβατικός μηχανισμός Η εσωτερική συμφωνία που ιδρύει το 11ο ΕΤΑ υπογράφτηκε κατά τη συνεδρίαση των κρατών μελών στο πλαίσιο του Συμβουλίου, τον Ιούνιο του 2013. Αυτή η εσωτερική συμφωνία θα τεθεί σε ισχύ μόνο μετά την επικύρωση από όλα τα κράτη μέλη. Εν αναμονή της έναρξης ισχύος του 11ου ΕΤΑ, η Επιτροπή πρότεινε μεταβατικά μέτρα, δηλαδή τον «μεταβατικό μηχανισμό», ώστε να εξασφαλιστεί η διαθεσιμότητα κεφαλαίων για τη συνεργασία με τις χώρες ΑΚΕ και ΥΧΕ, καθώς και για δαπάνες στήριξης, από τον Ιανουάριο του 2014 έως την έναρξη ισχύος της εσωτερικής συμφωνίας για την ίδρυση του 11ου ΕΤΑ. Αυτό ο μεταβατικός μηχανισμός εγκρίθηκε την 12η Δεκεμβρίου 2013 (απόφαση 2013/759/ΕΕ) και χρηματοδοτείται από τις ακόλουθες πηγές: - κεφάλαια που αποδεσμεύτηκαν από το 8ο και το 9ο ΕΤΑ έως την 31.12.2013, - υπόλοιπα του 10ου ΕΤΑ, την 31.12.2013, για τα οποία δεν έχει αναληφθεί υποχρέωση, - κεφάλαια που αποδεσμεύτηκαν από το 10ο ΕΤΑ και προηγούμενα ΕΤΑ από την 01.01.2014. Την 31.12.2013, το σύνολο των διαθέσιμων κεφαλαίων για τον μεταβατικό μηχανισμό ανερχόταν σε 998,6 εκατ. ευρώ για τις χώρες ΑΚΕ και 14,2 εκατ. ευρώ για τις χώρες ΥΧΕ, μη λαμβανομένων υπόψη των τόκων. Τα κεφάλαια αυτά διατίθενται για το 11ο ΕΤΑ. - Αποθεματικό Stabex του 10ου ΕΤΑ Μετά το κλείσιμο των λογαριασμών Stabex, τα μη απορροφηθέντα/αποδεσμευμένα κεφάλαια μεταφέρθηκαν στο αποθεματικό του κονδυλίου Α Stabex του 10ου ΕΤΑ (άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας για το 10ο ΕΤΑ) και εν συνεχεία στα εθνικά ενδεικτικά προγράμματα των εν λόγω χωρών. Την 31η Δεκεμβρίου 2013, το συνολικό ποσό των αποδεσμευμένων κεφαλαίων Stabex, που μεταβιβάστηκε στο 10ο ΕΤΑ για 33 χώρες ανήλθε σε 165,3 εκατ. ευρώ. - Συγχρηματοδοτήσεις του 10ου ΕΤΑ Στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ, υπογράφθηκαν συμφωνίες μεταφοράς για συγχρηματοδότηση από κράτη μέλη και ανοίχθηκαν πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων συνολικού ύψους 134,4 εκατ. ευρώ, ενώ πιστώσεις πληρωμών ανοίχθηκαν για τα εισπραχθέντα ποσά που ανέρχονται σε 110,6 εκατ. ευρώ. Η κατάσταση των πιστώσεων συγχρηματοδότησης την 31.12.2013 παρουσιάζεται στον πίνακα που ακολουθεί (σε εκατ. ευρώ): || Πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων || Πιστώσεις πληρωμών Συγχρηματοδότηση – Κονδύλιο Α || 118,1 || 95,3 Συγχρηματοδότηση – Εντός ΑΚΕ || 12,1 || 12,1 Συγχρηματοδότηση – Διοικητικά έξοδα || 4,2 || 3,2 || 134,4 || 110,6 Οι ακόλουθοι πίνακες, που αφορούν τα ποσά που αποτέλεσαν αντικείμενο αποφάσεων, συμβάσεων και πληρωμών, δείχνουν καθαρά ποσά. Οι πίνακες που αντιπροσωπεύουν την κατάσταση ανά χώρα και ανά μέσο περιλαμβάνονται σε παράρτημα. 2.1 ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ 2.2 ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΠΙΝΑΚΑΣ 2.4 || || ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ 31.12.2013: || || || ΜΕΡΟΣ ΙI - ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ: ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ || CA/472/14 || 13 Μαρτίου 2014 || Έγγραφο 14/108 || || ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ Επενδυτική Διευκόλυνση οικονομικές καταστάσεις την 31η Δεκεμβρίου 2013 || || || - Κατάσταση οικονομικής θέσης - Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων - Κατάσταση μεταβολών όσον αφορά τους πόρους χρηματοδοτών - Κατάσταση ταμειακών ροών - Σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων - Έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή || ORG.: E || 3. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ 3.1. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 (σε χιλιάδες ευρώ) || Σημειώσεις || 31.12.2013 || 31.12.2012 || || || ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || || Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους || 5 || 599 515 || 466 568 Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || 6 || 1 024 || 115 Δάνεια και απαιτήσεις || 7 || 1 222 199 || 1 146 280 Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 8 || 331 699 || 333 001 Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες || 9/15 || - || 87 310 Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη || 10 || 102 562 || 99 029 Άλλα στοιχεία ενεργητικού || 11 || 148 || 224 || || || Σύνολο ενεργητικού || || 2 257 147 || 2 132 527 || || || || || || ΠΑΘΗΤΙΚΟ ΚΑΙ ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ || || || || || || ΠΑΘΗΤΙΚΟ || || || Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || 6 || 3 545 || 7 035 Προεισπραχθέντα έσοδα || 12 || 35 083 || 37 808 Οφειλές έναντι τρίτων || 13 || 331 235 || 312 086 Άλλα στοιχεία παθητικού || 14 || 2 572 || 1 153 || || || Σύνολο παθητικού || || 372 435 || 358 082 || || || ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ || || || Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη || 15 || 1 661 309 || 1 561 309 Αποθεματικό εύλογης αξίας || || 78 191 || 68 434 Παρακρατηθέντα κέρδη || || 145 212 || 144 702 || || || Σύνολο πόρων χρηματοδοτών || || 1 884 712 || 1 774 445 || || || Σύνολο παθητικού και πόρων χρηματοδοτών || || 2 257 147 || 2 132 527 Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο τμήμα αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 3.2. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 (σε χιλιάδες ευρώ) || Σημειώσεις || Από την 01.01.2013 || Από την 01.01.2012 || || έως την 31.12.2013 || έως την 31.12.2012 || || || || || Τόκοι και συναφή έσοδα || 17 || 68 270 || 67 503 || Τόκοι και συναφή έξοδα || 17 || -1 175 || -1 114 || || || || || Καθαρά έσοδα από τόκους και συναφή έσοδα || || 67 095 || 66 389 || || || || || Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες || 18 || 4 051 || 1 934 || Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες || 18 || -43 || -292 || || || || || Καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες || || 4 008 || 1 642 || || || || || Μεταβολή εύλογης αξίας παραγώγων χρηματοοικονομικών μέσων || || 4 399 || 5 348 || Καθαρά πραγματοποιηθέντα κέρδη από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 19 || 5 294 || 1 045 || Καθαρές ζημίες από συναλλαγματικές ισοτιμίες || || -6 925 || -10 575 || || || || || Καθαρό αποτέλεσμα χρηματοοικονομικών πράξεων || || 2 768 || -4 182 || || || || || Μεταβολή απομείωσης επί δανείων και απαιτήσεων, καθαρή από αντιλογισμό || 7 || -27 334 || 597 || απομείωση από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 8 || -8 176 || -8 927 || Απομείωση αξίας από άλλα στοιχεία ενεργητικού || 20 || - || -337 || Γενικές διοικητικά έξοδα || 21 || -37 851 || -36 202 || || || || || Κέρδη του οικονομικού έτους || || 510 || 18 980 || || || || || Λοιπά συνολικά έσοδα: || || || || Στοιχεία που έχουν αναταξινομηθεί ή μπορεί να αναταξινομηθούν στην κατάσταση αποτελεσμάτων: || || || || Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση - Αποθεματικό εύλογης αξίας || 8 || || || 1. Καθαρή μεταβολή της εύλογης αξίας διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού || || 12 350 || 18 551 || 2. Καθαρό ποσό που μεταφέρθηκε στην κατάσταση αποτελεσμάτων || || -2 593 || 8 133 || Σύνολο διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού || || 9 757 || 26 684 || || || || || Σύνολο λοιπών συνολικών εσόδων || || 9 757 || 26 684 || || || || || Σύνολο συνολικών εσόδων για το οικονομικό έτος || || 10 267 || 45 664 || Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο τμήμα αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 3.3 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΥΣ ΠΟΡΟΥΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 (σε χιλιάδες ευρώ) || Αιτηθείσα συνεισφορά || Αποθεματικό εύλογης αξίας || Παρακρατηθέντα κέρδη || Σύνολο 1η Ιανουαρίου 2013 Σημειώσεις || 1 561 309 || 68 434 || 144 702 || 1 774 445 || || || || Συνεισφορά των κρατών μελών που ζητήθηκε κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους 15 || 100 000 || - || - || 100 000 || || || || Κέρδη του οικονομικού έτους 2013 || - || - || 510 || 510 || || || || Σύνολο λοιπών συνολικών εσόδων για το οικονομικό έτος || - || 9 757 || - || 9 757 || || || || Μεταβολές στους πόρους χρηματοδοτών || 100 000 || 9 757 || 510 || 110 267 || || || || 31η Δεκεμβρίου 2013 || 1 661 309 || 78 191 || 145 212 || 1 884 712 || || || || || Αιτηθείσα συνεισφορά || Αποθεματικό εύλογης αξίας || Παρακρατηθέντα κέρδη || Σύνολο 1η Ιανουαρίου 2012 Σημειώσεις || 1 281 309 || 41 750 || 125 722 || 1 448 781 || || || || Συνεισφορά των κρατών μελών που ζητήθηκε κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους 15 || 280 000 || - || - || 280 000 || || || || Κέρδη του οικονομικού έτους 2012 || - || - || 18 980 || 18 980 || || || || Σύνολο λοιπών συνολικών εσόδων για το οικονομικό έτος || - || 26 684 || - || 26 684 || || || || Μεταβολές στους πόρους χρηματοδοτών || 280 000 || 26 684 || 18 980 || 325 664 || || || || 31η Δεκεμβρίου 2012 || 1 561 309 || 68 434 || 144 702 || 1 774 445 || || || || || || || || Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο τμήμα αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 3.4 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 (σε χιλιάδες ευρώ) || Σημειώσεις || Από την 01.01.2013 έως την 31.12.2013 || Από την 01.01.2012 έως την 31.12.2012 ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || || Κέρδη του οικονομικού έτους || || 510 || 18 980 Προσαρμογές που πραγματοποιήθηκαν για: || || || απομείωση από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || || 8 176 || 8 927 Καθαρή μεταβολή απομείωσης από δάνεια και απαιτήσεις || || 27 334 || -597 Κεφαλαιοποιηθέντες τόκοι σχετικά με δάνεια και απαιτήσεις || 7 || -10 363 || -9 622 Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους και αποσβεσμένο κόστος από δάνεια και απαιτήσεις || || -249 || -1 407 Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους και αποσβεσμένο κόστος από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη || || 733 || -751 Μεταβολή προεισπραχθέντων εσόδων || || -2 725 || 4 805 Αποτελέσματα συναλλαγματικής ισοτιμίας σε δάνεια || || 30 402 || 16 044 Αποτελέσματα συναλλαγματικής ισοτιμίας σε διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || || -1 154 || -1 204 Αποτελέσματα μεταβολών συναλλαγματικής ισοτιμίας σε καταθέσεις μετρητών || || -378 || -389 Κέρδη από λειτουργικές δραστηριότητες πριν από τις μεταβολές του ενεργητικού και παθητικού λειτουργίας || || 52 286 || 34 786 Εκταμιεύσεις δανείων || 7 || -242 203 || -233 018 Αποπληρωμή δανείων || 7 || 119 160 || 115 480 Μεταβολή δεδουλευμένων τόκων επί ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους || || -1 || 389 Αποκλίσεις εύλογης αξίας παραγώγων || || -4 399 || -5 348 Αύξηση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού διακρατούμενων μέχρι τη λήξη || 10 || -680 635 || -98 278 Ληκτότητα χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού διακρατούμενων μέχρι τη λήξη || 10 || 676 369 || Αύξηση διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού || 8 || -34 700 || -81 981 Αποπληρωμές/πωλήσεις διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού || 8 || 38 737 || 19 601 Μείωση άλλων στοιχείων ενεργητικού || || 76 || 192 Αύξηση άλλων στοιχείων του παθητικού || || 1 419 || 40 (Μείωση)/Αύξηση των καταβλητέων ποσών στην Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων || || -6 539 || 6 876 Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες || || -80 430 || -241 261 ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || || Εισπραχθείσες συνεισφορές από κράτη μέλη || || 187 310 || 236 345 Ποσά που εισπράχθηκαν από τα κράτη μέλη σε σχέση με επιδοτήσεις επιτοκίου || || 50 000 || 43 655 Ποσά που πληρώθηκαν για λογαριασμό κρατών μελών σε σχέση με επιδοτήσεις επιτοκίου || || -24 312 || -24 450 Καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες || || 212 998 || 255 550 Καθαρή αύξηση ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους || || 132 568 || 14 289 Συνοπτική κατάσταση των ταμειακών ροών: || || || Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή οικονομικού έτους || || 466 561 || 451 882 Καθαρά ταμειακά διαθέσιμα από: || || || Λειτουργικές δραστηριότητες || || -80 430 || -241 261 Χρηματοδοτικές δραστηριότητες || || 212 998 || 255 550 Αποτελέσματα των συναλλαγματικών μεταβολών όσον αφορά τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους || || 378 || 389 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους || || 599 507 || 466 561 Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους συνίστανται σε: || || || Μετρητά || || 194 107 || 10 588 Προθεσμιακές καταθέσεις (εξαιρουμένων των δεδουλευμένων τόκων) || || 405 400 || 455 973 || || 599 507 || 466 561 Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο τμήμα αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 3.5 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 1 Γενικές πληροφορίες Η Επενδυτική Διευκόλυνση (εφεξής η «Διευκόλυνση») θεσπίστηκε βάσει της συμφωνίας του Κοτονού (εφεξής η «συμφωνία») για τη συνεργασία και την αναπτυξιακή βοήθεια η οποία υπογράφηκε την 23η Ιουνίου 2000 μεταξύ της ομάδας των κρατών της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (εφεξής οι «χώρες ΑΚΕ»), αφενός, και της Ευρωπαϊκής Ένωσης και των κρατών μελών της, αφετέρου, αναθεωρήθηκε την 25η Ιουνίου 2000 και την 23η Ιουνίου 2010. Η Διευκόλυνση δεν είναι χωριστή νομική οντότητα και η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων («ΕΤΕπ» ή η Τράπεζα) διαχειρίζεται τις συνεισφορές για λογαριασμό των κρατών μελών («δωρητών») σύμφωνα με τους όρους της συμφωνίας και ενεργεί ως διαχειριστής της Διευκόλυνσης. Βάσει της συμφωνίας προβλέπεται χρηματοδότηση από τους προϋπολογισμούς των κρατών μελών της ΕΕ η οποία καταβάλλεται σύμφωνα με τα χρηματοδοτικά πρωτόκολλα που έχουν ορισθεί για τις επόμενες περιόδους πέντε έως έξι ετών. Βάσει του πλαισίου της συμφωνίας και μετά την έναρξη ισχύος ενός δεύτερου χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου την 1η Ιουλίου 2008 (που καλύπτει την περίοδο 2008-2013), που αναφέρεται ως το 10ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης («ΕΤΑ»), η ΕΤΕπ έχει αναλάβει τη διαχείριση: - της Διευκόλυνσης, δηλαδή ενός ανανεώσιμου επιχειρηματικού κεφαλαίου 3 185,5 εκατ. ευρώ με σκοπό τη στήριξη επενδύσεων από τον ιδιωτικό τομέα σε χώρες ΑΚΕ, εκ των οποίων 48,5 εκατ. ευρώ χορηγούνται σε Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη («χώρες ΥΧΕ»), - επιχορηγήσεων για τη χρηματοδότηση επιδοτήσεων επιτοκίου αξίας 400 εκατ. ευρώ για χώρες ΑΚΕ και 1,5 εκατ. ευρώ για χώρες ΥΧΕ. Μέχρι το 15% (10% μέχρι το τέλος του 2012) αυτών των επιδοτήσεων μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη χρηματοδότηση τεχνικής βοήθειας κατά την εκτέλεση των εκάστοτε έργων. Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις αφορούν την περίοδο από την 1η Ιανουαρίου 2013 έως την 31η Δεκεμβρίου 2013. Κατόπιν προτάσεως της διευθύνουσας επιτροπής της ΕΤΕπ, το διοικητικό συμβούλιο της ΕΤΕπ ενέκρινε τις οικονομικές καταστάσεις, την 13ηΜαρτίου 2014, και επέτρεψε την υποβολή τους για έγκριση στο συμβούλιο των διοικητών της ΕΤΕπ μέχρι την 29η Απριλίου 2014. 2 Θεμελιώδεις λογιστικές μέθοδοι 2.1 Βάση της κατάρτισης των καταστάσεων – Δήλωση συμμόρφωσης Οι οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης καταρτίστηκαν σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης (ΔΠΧΠ) που έχουν εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 2.2 Σημαντικές αποφάσεις και εκτιμήσεις λογιστικού χαρακτήρα Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων απαιτεί τη χρήση λογιστικών εκτιμήσεων. Απαιτεί επίσης από τη διοίκηση της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων να κρίνει προσεκτικά τον τρόπο εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών της Επενδυτικής Διευκόλυνσης. Κατωτέρω αναφέρονται οι τομείς που απαιτούν υψηλότερο βαθμό κρίσης ή είναι πιο πολύπλοκοι ή οι τομείς στους οποίους παραδοχές και εκτιμήσεις έχουν σημασία για τις οικονομικές καταστάσεις. Η εφαρμογή κριτικού πνεύματος και εκτιμήσεων απαιτείται κυρίως στους ακόλουθους τομείς: § Επιμέτρηση εύλογων αξιών χρηματοοικονομικών μέσων Οι εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού που αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργές αγορές βασίζονται σε τιμές της χρηματιστηριακής αγοράς ή σε τιμές διαμεσολαβητή (χρηματιστή). Όταν η εύλογη αξία δεν μπορεί να προκύψει από ενεργείς αγορές, καθορίζεται με βάση διάφορες τεχνικές αποτίμησης που συνεπάγονται τη χρησιμοποίηση μαθηματικών τύπων. Τα δεδομένα των υποδειγμάτων αυτών προέρχονται, στο μέτρο του δυνατού, από παρατηρήσιμες αγορές. Ωστόσο, όταν αυτό δεν είναι δυνατό, ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας απαιτεί έναν βαθμό εκτίμησης. Οι αποτιμήσεις ταξινομούνται σε διάφορα επίπεδα της κλίμακας ιεράρχησης της εύλογης αξίας με βάση τις παραμέτρους που χρησιμοποιούνται στις τεχνικές αποτίμησης οι οποίες περιγράφονται και παρουσιάζονται στις σημειώσεις 2.4.3 και 4. Αυτές οι τεχνικές αποτίμησης είναι δυνατόν να περιλαμβάνουν υποδείγματα καθαρής παρούσας αξίας και προεξοφλητικών ταμειακών ροών, συγκρίσεις με παρόμοια μέσα για τα οποία υπάρχουν παρατηρήσιμες τιμές της αγοράς, το υπόδειγμα Black-Scholes και πολυωνυμικά υποδείγματα τιμολόγησης δικαιωμάτων προαίρεσης, καθώς και άλλα υποδείγματα αποτίμησης. Οι παραδοχές και οι παράμετροι που χρησιμοποιούνται στις τεχνικές αποτίμησης περιλαμβάνουν επιτόκια άνευ κινδύνου και επιτόκια αναφοράς, πιστωτικά περιθώρια που χρησιμοποιούνται για την εκτίμηση προεξοφλητικών επιτοκίων, τιμές ομολόγων και μετοχών, συναλλαγματικές ισοτιμίες, μετοχές και τιμές χρηματιστηριακών δεικτών, καθώς και προβλεπόμενες διακυμάνσεις και συσχετισμούς τιμών. Στόχος των τεχνικών αποτίμησης είναι η επιμέτρηση της εύλογης αξίας που αντικατοπτρίζει την τιμή που μπορεί να ληφθεί για την πώληση του περιουσιακού στοιχείου ή που μπορεί να καταβληθεί για τη μεταβίβαση της υποχρέωσης σε μια κανονική συναλλαγή μεταξύ συμμετεχόντων στην αγορά κατά την ημερομηνία επιμέτρησης. Η Διευκόλυνση χρησιμοποιεί ευρέως αναγνωρισμένα υποδείγματα αποτίμησης για τον καθορισμό της εύλογης αξίας κοινών και πιο απλών χρηματοοικονομικών μέσων, όπως συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων και νομισμάτων που χρησιμοποιούν μόνο παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς και απαιτούν περιορισμένες κρίσεις και εκτιμήσεις στον τομέα της διαχείρισης. Οι παρατηρήσιμες τιμές και οι παράμετροι υποδειγμάτων είναι συνήθως διαθέσιμες στην αγορά εισηγμένων χρεογράφων και μετοχικών τίτλων, καθώς και στην αγορά παραγώγων διαπραγματεύσιμων σε χρηματιστήριο και απλών εξωχρηματιστηριακών παραγώγων, όπως οι συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων. Η διαθεσιμότητα παρατηρήσιμων αγοραίων τιμών και παραμέτρων υποδειγμάτων μειώνει την ανάγκη κρίσης και εκτίμησης στον τομέα της διαχείρισης, καθώς και την αβεβαιότητα που συνδέεται με τον προσδιορισμό των εύλογων αξιών. Η διαθεσιμότητα παρατηρήσιμων αγοραίων τιμών και παραμέτρων κυμαίνεται ανάλογα με τα προϊόντα και τις αγορές και υπόκειται στις αλλαγές που προκύπτουν από τα ειδικά γεγονότα και τις γενικές συνθήκες που διέπουν τις χρηματοοικονομικές αγορές. Όσον αφορά τα πιο σύνθετα μέσα, η Διευκόλυνση χρησιμοποιεί εσωτερικά υποδείγματα αποτίμησης, τα οποία έχουν αναπτυχθεί με βάση αναγνωρισμένα υποδείγματα αποτίμησης. Ορισμένες ή όλες οι σημαντικές παράμετροι των υποδειγμάτων αυτών είναι δυνατό να μην είναι παρατηρήσιμες στην αγορά και προκύπτουν από τιμές ή συντελεστές της αγοράς ή εκτιμώνται βάσει παραδοχών. Ορισμένα δάνεια και ορισμένες εγγυήσεις για τις οποίες δεν υφίσταται ενεργός αγορά αποτελούν παραδείγματα μέσων με σημαντικές μη παρατηρήσιμες παραμέτρους. Τα υποδείγματα αποτίμησης που χρησιμοποιούν σημαντικές μη παρατηρήσιμες παραμέτρους απαιτούν υψηλότερο βαθμό κρίσης και εκτίμησης στον τομέα της διαχείρισης για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας. Στον τομέα της διαχείρισης απαιτείται συνήθως κρίση και εκτίμηση για την επιλογή του κατάλληλου υποδείγματος αποτίμησης που πρέπει να χρησιμοποιηθεί για τον προσδιορισμό των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών του υπό αποτίμηση χρηματοοικονομικού μέσου, για τον προσδιορισμό της πιθανότητας αθέτησης υποχρέωσης ή εκ των προτέρων καταβολής εκ μέρους αντισυμβαλλομένου, καθώς και για την επιλογή κατάλληλων προεξοφλητικών επιτοκίων. Η Διευκόλυνση διαθέτει ένα καθιερωμένο πλαίσιο ελέγχου στον τομέα της επιμέτρησης εύλογων αξιών. Το πλαίσιο αυτό περιλαμβάνει τις λειτουργίες διαχείρισης κινδύνων και δεδομένων της αγοράς της ΕΤΕπ. Οι λειτουργίες αυτές δεν έχουν σχέση με τη διαχείριση των τμημάτων εξυπηρέτησης πελατών (front office), αλλά με τον έλεγχο σημαντικών επιμετρήσεων εύλογης αξίας. Μεταξύ των ειδικών ελέγχων περιλαμβάνονται: - ο έλεγχος της παρατηρήσιμης τιμολόγησης, - η διαδικασία αξιολόγησης και έγκρισης νέων υποδειγμάτων αποτίμησης και μεταβολών στα υφιστάμενα υ