ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΤΩΝ ΕΥΡΩΠΑΪΚΩΝ ΚΟΙΝΟΤΗΤΩΝ 
Βρυξέλλες, 06.05.1997 
COM(97) 199 τελικό 
ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΥΜΦΕΡΟΝΤΩΝ ΤΗΣ ΚΟΙΝΟΤΗΤΑΣ 
ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗ ΤΗΣ ΑΠΑΤΗΣ 
ΠΡΟΓΡΑΜΜΑ ΕΡΓΑΣΙΑΣ 1997/1998 
(υποβλήθηκε από την Επιΐροπφ 

Εισαγωγή 
Το παρόν έγγραφο εργασίας ενισχύει την επιτόπου παρουσία και συνεχίζει την πολιτική 
της εταιρικής σχέσης με τις εθνικές αρχές. Αποβλέπει επίσης στην ενίσχυση της 
νομοθεσίας για τη διασφάλιση της συμβατότητας των εθνικών νομικών κανόνων και της 
διεθνικής συνεργασίας. 
Οι προσπάθειες θα εστιασθούν σε 6 θέματα: 
• ανίχνευση των παρατυπιών, 
• είσπραξη των σχετικών ποσών, 
• πρόληψη της απάτης και στεγανότητα της νομοθεσίας, 
• διοικητικές κυρώσεις και αποτροπή, 
• δικαστικός χώρος για την προστασία των οικονομικών συμφερόντων της Ένωσης, 
• προετοιμασία της διεύρυνσης και σχέση με κράτη που δεν είναι μέλη της Ένωσης. 
Για κάθε ένα από τα θέματα αυτά θα εφαρμοσθούν οι κατευθύνσεις του SEM 2000 για τη 
δημοσιονομική διαχείριση. Θα δοθεί έμφαση στην πτυχή της πρόληψης, ειδικότερα στην 
ποιότητα και στην δυνατότητα εφαρμογής των νομοθεσιών καθώς και στην σωστή και 
ομοιόμορφη εφαρμογή. Σε ότι αφορά τον τελωνειακό τομέα θα εφαρμοστούν οι αρχές που 
έχουν διατυπωθεί στο πρόγραμμα "Τελωνεία 2000". 
Θα πρέπει να τονισθούν ορισμένες από τις προτεραιότητες. 
Θα δοθεί προτεραιότητα στις συστάσεις του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου για την ενίσχυση 
της τελωνειακής συνεργασίας. Επίσης θα δοθεί προτεραιότητα στην ενίσχυση του 
προτιμησιακού καθεστώτος προκειμένου να προληφθεί και να καταπολεμηθεί καλύτερα η 
απάτη. 
Στον τομέα της έμμεσης φορολογίας θα ενισχυθεί η συνεργασία με τα κράτη μέλη σε 
επίπεδο Ένωσης προκειμένου να βελτιωθεί η λειτουργία των συστημάτων του ΦΠΑ και 
ειδικών φόρων κατανάλωσης εντός της εσωτερικής αγοράς. 
Εστιασμένες δράσεις κατά της απάτης θα αναπτυχθούν σε ορισμένες τρίτες χώρες 
ειδικότερα στα νέα ανεξάρτητα κράτη καθώς και στις χώρες της Κεντρικής και 
Ανατολικής Ευρώπης που είναι υποψήφιες για ένταξη. Αυτό είναι ιδιαιτέρως σημαντικό 
για την προετοιμασία της διεύρυνσης. 
Οι πρόσφατες βελτιώσεις στον τομέα της καταπολέμησης της απάτης είναι κυρίως: 
• διατάξεις που αφορούν την κοινοποίηση των απατών, και που καλύπτουν στο εξής όλους τους 
κοινοτικούς τομείς-
• ένας κανονισμός για την προστασία των οικονομικών συμφερόντων της Κοινότητας που 
εγκρίθηκε το Δεκέμβριο του 1995· 
• ο κανονισμός που αφορά τους επιτόπιους ελέγχους και επαληθεύσεις που εκγρίθηκε το Νοέμβριο 
του 1996-
• μία σύμβαση και ένα πρωτόκολλο σχετικά με την προσέγγιση των κανόνων, την ενίσχυση της 
συνεργασίας, την ποινική προστασία, που υπογράφτηκαν τον Ιούλιο του 1995 και το Σεπτέμβριο 
του 1996. Τα δύο αυτά κείμενα θα πρέπει να επικυρωθούν και να γίνουν εσωτερικό δίκαιο στα 
Κράτη μέλη. 
Από το 1994 ορισμένα κράτη μέλη δημιούργησαν ορισμένες διαρθρώσεις για την 
προστασία των ευρωπαϊκών οικονομικών, ενώ άλλα κράτη μέλη έλαβαν μέτρα για την 
ενίσχυση της συνεργασίας με την Επιτροπή. Πρόκειται για θετικές και ενθαρρυντικές 
ενδείξεις. Η επιτυχία της πολιτικής κατά της απάτης συνδέεται με τη συνεχή προσπάθεια 
των κρατών μελών για τη βελτίωση των μέτρων σε εθνικό επίπεδο προκειμένου να 
προστατευθούν καλύτερα τα οικονομικά συμφέροντα. Ορισμένες πτυχές της δράσης που 
αφορούν τα κράτη μέλη, όπως η στενή συνεργασία και η εργασία μέσω δικτύου, αποτελούν 
επίσης τμήμα του προγράμματος εργασίας. 
1, Ενίσχυση της πολιτικής της ανίχνευσης, της συνεργασίας και βελτίωσης 
των αναλύσεων των πληροφοριών 
Η αποτελεσματική καταπολέμηση της απάτης σε κοινοτικό επίπεδο βασίζεται στην 
επιχειρησιακή δραστηριότητα και συνεπώς διέρχεται από έναν επιτόπου μεγαλύτερο 
έλεγχο του φαινομένου. Αυτό σημαίνει ένταση της πολιτικής για την ενίχνευση των 
περιπτώσεων απάτης μέσω της βελτίωσης των τεχνικών έρευνας μέσα σε ένα ενισχυμένο 
νομικό πλαίσιο, ειδικότερα με την έγκριση του κανονισμού (Ευρατόμ, ΕΚ) αριθ. 2185/96 
του Συμβουλίου. Ο κανονισμός αυτός αποτελεί ένα σημαντικό βήμα για το έργο που 
αναπτύσσεται επιτόπου. Καθορίζει τις προϋποθέσεις πραγματοποίησης των επιτόπιων 
ελέγχων και επαληθεύσεων από την Επιτροπή σε στενή συνεργασία με τις αρμόδιες αρχές 
των κρατών μελών, σε όλους, καταρχήν, τους τομείς δραστηριότητας των Κοινοτήτων. 
Επίσης, τα κράτη μέλη και η Επιτροπή μπορούν να βασιστούν, από το 1998, στον 
βελτιωμένο μηχανισμό αμοιβαίας συνδρομής στον τελωνειακό και γεωργικό τομέα 
(κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 515/94)1 που ειδικότερα εισάγει τη νομική βάση για τη δημιουργία 
μιας βάσης δεδομένων στο πλαίσιο του συστήματος τελωνειακής πληροφόρησης. 
Είναι πλέον έργο της Επιτροπής και των κρατών μελών να συγκεντρώσουν τις 
προσπάθειες τους και τα μέσα που είναι αναγκαία για την εφαρμογή αυτού του νέου 
νομοθετικού πλαισίου. Τα μέσα αυτά και εκείνα που ολοκληρώνονται στο πλαίσιο της 
ποινικής προστασίας θα επιτρέψουν την αξιοποίηση σε δικαστικό επίπεδο, του 
ανακριτικού έργου που πραγματοποιείται στο πλαίσιο της ενισχυμένης εταιρικής σχέσης 
Επιτροπής/κρατών μελών. Με βάση αυτά τα αποτελέσματα θα καταστεί στη συνέχεια 
δυνατό να μελετηθούν και να υλοποιηθούν τα ποιοτικά άλματα που μας επιβάλει η 
προστασία των οικονομικών και του ευρωπαίου φορολογούμενου. 
Η Επιτροπή και τα κράτη μέλη θα πρέπει να καταβάλουν κάθε προσπάθεια για τη 
βελτίωση των προϋποθέσεων που είναι αναγκαίες όσον αφορά την πρόληψη, τη διεύρυνση 
και την συνεργασία με σκοπό την ανάπτυξη μιας κοινής προσέγγισης σε επίπεδο Ένωσης. 
Το πρόγραμμα που υπέβαλε η Επιτροπή για την εφαρμογή ενός νέου κοινού συστήματος 
ΦΠΑ^ και η έκθεση για την διοικητική συνεργασία στον τομέα των έμμεσων φόρων-3 στην 
οποία καταγράφονται οι υφιστάμενες αδυναμίες και τα κενά στο σημερινό πλαίσιο 
καταπολέμησης των μεγάλων διεθνών απατών στον τομέα της φορολογίας, θα 
αποτελέσουν το πλαίσιο για τον καθορισμό των κατευθύνσεων των δράσεων. 
Σε ότι αφορά τον ρόλο της Επιτροπής, θα δοθεί έμφαση στα μέσα που προορίζονται στην 
καλύτερη καταπολέμηση του μεγάλου οικονομικού εγκλήματος, των απατών διεθνούς 
κλίμακας και των σοβαρότερων παρατυπιών. 
Για την εφαρμογή αυτής της πρώτης πτυχής δράσεων, θα πρέπει να αναληφθούν πολλές 
πρωτοβουλίες σε όλους τους τομείς δραστηριότητας της Ένωσης: 
1 EEL 82της22.03.1997. 
2 COM(96) 681 τελικό: δεύτερη έκθεση για το άρθρο 14 σχετικά με την εφαρμογή του κανονισμού 
218/92 για την διοικητική συνεργασία στον τομέα των έμμεσων φόρων (ΦΠΑ). 
3 COM(96) 328 της 22.07.1996. 
1.1. Πραγμχχτική εφαρμογή του κανονισμού αριθ. 2185/96 σχετικά με τους ελέγχους και 
επαληθεύσεις επιτόπου από τους υπαλλήλους της Επιτροπής. 
Παρουσίαση πρακτικών τρόπων για την εφαρμογή του κανονισμού (Ευρατόμ, ΕΚ) αριθ. 2185/964 
του Συμβουλίου, σχετικά με τους επιτόπιους ελέγχους και επαληθεύσεων που πραγματοποιεί η 
Επιτροπή για την προστασία των οικονομικών συμφερόντων των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων κατά 
της απάτης και άλλων παρατυπιών. 
Πρώτη αξιολόγηση της εμπειρίας από την εφαρμογή του κανονισμού επιτοπίων ελέγχων και 
επαληθεύσεων, τέλη 1998. Αυτή τη στιγμή η Επιτροπή θα μελετήσει τη δυνατότητα να προβλεφθεί η 
εφαρμογή χρηματικών ποινών ή κοινοτικών διοικητικών κυρώσεων κατά οικονομικών φορέων που 
αρνούνται το δικαίωμα πρόσβασης στην πληροφόρηση και/ή το δικαίωμα πρόσβασης σε χώρους, 
προκειμένου να ενισχυθεί ο κανονισμός "επιτόπιοι έλεγχοι και επαληθεύσεις". 
1.2. Επιλεκτική εγκατάσταση Task Groups και παρέμβαση τους στους τομείς υψηλού 
κινδύνου σε περίπτωση που εμπλέκονται σε αυτούς δίκτυα οργανωμένου 
εγκλήματος. 
Με βάση το πετυχημένο προηγούμενο στους τομείς του ελαιολάδου και των τσιγάρων, η Επιτροπή θα 
δημιουργήσει, ανάλογα με τα διαθέσιμα μέσα, νέες Task Groups για την ένταση της δράσης κατά των 
οργανωμένων κυκλωμάτων ή δικτύων, ειδικότερα στον τομέα των οινοπνευματωδών ποτών. 
1.3. Ενίσχυση των μέσων τελωνειακής συνεργασίας 
• Συνεργασία μεταξύ τελωνειακών υπηρεσιών έρευνας 
Θα αναπτυχθούν κοινές έρευνες μεταξύ εξειδικευμένων τελωνειακών υπηρεσιών έρευνας, 
με τη βοήθεια της Επιτροπής, για έναν αποτελεσματικότερο συντονισμό και, ειδικότερα όταν 
παρουσιάζονται διεθνείς πτυχές. 
Η επιχειρησιακή δράση θα εστιαστεί περισσότερο (αμοιβαία συνδρομή και, ενδεχομένως 
κανονισμός επιτόπιων ελέγχων και επαληθεύσεων) στους ευαίσθητους τομείς και προϊόντα 
(διαμετακόμιση, προτιμησιακή καταγωγή, αντιντάμπινγκ....), τόσο σε επίπεδο ερευνών στην 
Κοινότητα όσο και, ερευνών σε τρίτες χώρες. 
Οι τελωνειακές υπηρεσίες θα ενθαρρυνθούν προκειμένου να χρησιμοποιούν 
αποτελεσματικότερα τα πληροφορικά, κυρίως, μέσα που τίθενται στη διάθεση τους, όπως το 
Σύστημα Προηγούμενης Πληροφόρησης για τον έλεγχο που στοχεύει ευαίσθητα 
εμπορεύματα και το Σύστημα Τελωνειακής Πληροφόρησης (SID) με τεχνική αρωγή και 
επιχειρησιακή ενίσχυση της Επιτροπής. 
Σε θέματα διαμετακόμισης, η ενίσχυση και η ασφάλεια των κινήσεων συνεπάγεται τη λήψη 
μέτρων για τον περιορισμό των κινδύνων απόσυρσης ή υποκατάστασης των εμπορευμάτων, 
και, διευκόλυνση της εποπτείας, της παρακολούθησης και του ελέγχου των πράξεων (βλ. 
σημεία 3.3). 
• Δημιουργία μιας κοινοτικής ομάδας ανάλυσης των κινδύνων 
Ο συντονισμός της διαχείρισης των κινδύνων θα ενισχυθεί με τη δημιουργία μιας κοινοτικής 
ομάδας ανάλυσης των κινδύνων. Σε ότι αφορά ειδικότερα τον ευαίσθητο 
κλωστοϋφαντουργικό τομέα, η ομάδα αυτή θα μπορεί να χρησιμοποιεί τα αποτελέσματα των 
εργασιών στατιστικής επεξεργασίας που' ήδη έχουν γίνει (και που μελλοντικά πρέπει να 
ενισχυθούν) προκειμένου να καθορίζει, βάσει μιας τελειοποιημένης ανάλυσης των 
εμπορικών ανταλλαγών και των ανωμαλιών που διαπιστώνονται, τα "κριτήρια 
προειδοποήσης" που επιτρέπουν τον εντοπισμό των περιπτώσεων εκείνων που πρέπει να 
EEL 292 της 15.11.1996. 
αποτελέσουν αντικείμενο έρευνας. Γενικά, οι κατευθύνσεις που απορρέουν από τις εργασίες 
αυτής της ομάδας θα επιτρέψουν επίσης την αναγκαία ενίσχυση τωvTask Groups.. 
• Χρησιμοποίηση του "Συστήματος Προηγούμενης Πληροφόρησης (καθεστώτα 
διαμετακόμισης 
ι 
Η χρησιμοποίηση του συστήματος αυτού, αφού απέδειξε την αποτελεσματικότητα του, θα 
καταστεί συστηματική προκειμένου να γίνει υποχρεωτική η εφαρμογή του στις κινήσεις 
διαμετακόμισης που αφορούν προϊόντα υψηλού κινδύνου, τούτο δε θα επεκταθεί στις χώρες 
που συμμετέχουν στο κοινό σύστημα διαμετακόμισης (Visegrqd 4 και ΕΖΕΣ)^. 
Σε θέματα κοινής/κοινοτικής διαμετακόμισης, τα κράτη που θα συμμετάσχουν μελλοντικά 
στην Κοινή Διαμετακόμιση θα πρέπει να εγγυηθούν, κατά τις διαπραγματεύσεις σχετικά με 
τη διεύρυνση, την ικανότητα τους να διασφαλίσουν την καλή λειτουργία των διαδικασιών 
διαμετακόμισης και των αντίστοιχων μέσων, αναπόσπαστο τμήμα των οποίων αποτελεί το 
Σύστημα Προγηούμενης Πληροφόρησης. 
• Δημιουργία μιας κεντρικής βάσης δεδομένων SID*> 
Για να βελτιωθεί η αποτελεσματικότητα της χρησιμοποίησης των πληροφοριών που 
ανταλλάσσονται μεταξύ των κρατών μελών μέσω ενός τελειοποιημένου δικτύου AFIS?, ο 
κανονισμός του Συμβουλίου για την αμοιβαία συνδρομήή και η σύμβαση για τη χρήση της 
πληροφορικής στον τομέα των τελωνείων* προβλέπουν ειδικότερα τη δημιουργία ενός 
συστήματος τελωνειακής πληροφόρησης (SID) το οποίο θα αποτελείται από μια κεντρική 
βάση δεδομένων, τη δια^ειριστ; της οποίας θα έχει η Επιτροπή. Η δημιουργία της βάσης 
αυτής θα βοηθήσει τα κράτη μέλη να προλαμβάνουν, να ερευνούν και να διώκουν ειδικότερα 
τις πράξεις εκείνες που είναι αντίθετες στην τελωνειακή ή γεωργική νομοθεσία, με την 
ενίσχυση, μέσω μιας ταχύτερης διάδοσης των πληροφοριών, της αποτελεσματικότητας των 
διαδικασιών και ελέγχου των αρμόδιων αρχών. 
1.4. Αύξηση της δράσης στον τομέα των άμεσων δαπανών, ειδικότερα σε ότι αφορά τα 
μεγάλα περιφερειακά αναπτυξιακά προγράμματα. 
Βλ παρακάτω θέμα 6 Διεύρυνση". 
1.5 Ανάπτυξη της αμοιβαίας συνδρομής και της συνεργασίας μεταξύ κρατών μελών με 
τη βοήθεια της Επιτροπής σε θέματα έμμεσης φορολογίας. 
Σε θέματα ΦΠΑ, η Επιτροπή και τα κράτη μέλη, πρέπει, σύμφωνα με τους προσανατολισμούς που 
καθορίζονται στην έκθεση για την εφαρμογή του κανονισμού αριθ. 218/92^ για τη διοικητική 
συνεργασία στον τομέα των έμμεσων φόρων (ΦΠΑ) ^ να καταβάλουν περισσότερες προσπάθειες για 
την ανάπτυξη δράσεων συνεργασίας σε θέματα διερεύνησης και πρόληψης της απάτης. Η έλλειψη 
πληροφοριών σε κοινοτικό επίπεδο, συνδυασμένη με τους περιορισμούς του υφιστάμενου πλαισίου 
για την αντιμετώπιση σύνθετων προβλημάτων διεθνούς απάτης αποτελεί έναν κίνδυνο που πρέπει 
5 Visegrad: Πολωνία, Τσεχία, Σλοβακία και Ουγγαρία (βλ. σημείο 6.5)· ΕΖΕΣ: Ελβετία, Νορβηγία 
και Ισλανδία. 
6 Σύστημα Τελωνειακής Πληροφόρησης. 
7 Antifraude Information System (πρώην SCENT) 
8 ΕΕ C 316 της 27.11.1995. Σύμβαση που πρόκειται να επικυρωθεί από τα κράτη μέλη. 
9 EEL 24 της 01.02.1992. 
10 COM(96) 681 τελικό. 
5 
να αντιμετωπισθεί H Επιτροπή θα συνεχίσει το αναλυτικό έργο που άρχισε ήδη, σε συνεργασία με 
τα κράτη μέλη, στο πλαίσιο των υπο·^επιτροπών κατά της απάτης της μόνιμης επιτροπής για τη 
διοικητική συνεργασία, 
Η Επιτροπή θα συνεχίσει να ενθαρρύνει και να στηρίζει τις επαφές και τη συνεργασία μεταξύ των 
δικών της υπηρεσιών έρευνας και των αντίστοιχων των κρατών μελών. Θα διευκολύνει και θα 
συμβάλει στην καταπολέμηση της φορολιγικής απάτης σε ότι αφορά ιδιαίτερες περιπτώσεις 
κοινοτικού ενδιαφέροντος. Η Επιτροπή θα αξιολογήσει τα αποτελέσματα αυτής της συνεργασίας και 
θα τα λάβει υπόψη της, ενδεχομένως, κατά την σε βάθος εξέτασης της κοινοτικής νομοθεσίας 
(Κανονισμός του Συμβουλίου (ΕΟΚ) αριθ. 218/92 και οδηγία του Συμβουλίου αριθ. 77/799/ΕΟΚ, 
και ενδεχομένως τον κανονισμό για την προστασία των οικονομικών συμφερόντων) προκειμένου να 
βελτιωθούν τα εργαλεία και οι μηχανισμοί αμοιβαίας αρωγής στον τομέα των έμμεσων φόρων. Το 
σύνολο των δραστηριοτήτων αυτών θα ληφθούν υπόψη τα προγράμματα για το νέο κοινό σύστημα 
FISCALIS11, καθώς και για το πρόγραμμα εφαρμογής του νέου κοινού συστήματος ΦΠΑ^. 
Σε θέματα ειδικών φόρων κατανάλωσης, η Επιτροπή θα εργαστεί σε συνεργασία με τα κράτη μέλη, 
στο πλαίσιο μιας ομάδας υψηλού επιπέδου, σχετικά με προϊόντα που υπάγονται σε ειδικούς φόρους 
κατανάλωσης (καπνός, αλκοόλ), ειδικότερα δε για το σύστημα κυκλοφορίας, προκειμένου να 
καθοριστεί μια κοινή στρατηγική σχετικά με την πρόληψη και τη συνεργασία κατά της απάτης, και 
για να υποδειχθούν οι βελτιώσεις συμπεριλαμβανομένων ενδεχομένως και νομοθετικών 
τροποποιήσεων, σε εθνικό και κοινοτικό επίπεδο. 
1.6. Ενίσχυση του αγώνα για την καταπολέμηση του οικονομικού εγκλήματος 
Πέρα από τους τομείς στους οποίους διακυβεύονται ίδιοι πόροι ή κοινοτικές χρηματοδοτοτήσεις, η 
Επιτροπή θα χρησιμοποιήσει όλα τα διαθέσιμα μέσα, ιδίως για τη συνεργασία μεταξύ τελωνειακών 
αρχών και άλλων αρμόδιων εθνικών υπηρεσιών για την ενίσχυση του αγώνα κατά του οικονομικού 
εγκλήματος που διαπράττεται εις βάρος των κοινοτικών συμφερόντων (πνευματική ιδιοκτησία, 
απομίμηση..., ποσόστωση, αντιντάμπιγνκ), ιδιαίτερα στους ευαίσθητους τομείς όπως, π.χ., ο 
κλωστοϋφαντουργικός στον οποίο η συνοχή, ακόμη και η φερεγγυότητα της κοινής εμπορικής 
πολιτικής βασίζεται, σε μεγάλο βαθμό, στον καθορισμό και την υλοποίηση μιας αποτελεσματικής 
στρατηγικής κατά της απάτης. 
Με βάση μια αξιολόγηση της νομοθεσίας στους τομείς αυτούς, θα μπορούσαν, ενδεχομένως, να 
προταθούν νομικά μέσα, ειδικότερα σε θέματα καταπολέμησης της απομίμησης^ , για την ενίσχυση 
με τη βοήθεια της Επιτροπής: 
• της αμοιβαίας πληροφόρησης 
• της συνεργασίας μεταξύ των εξειδικευμένων υπηρεσιών των κρατών μελών 
Στο πλαίσιο αυτό, η Επιτροπή θα μπορούσε να προτείνει ένα νομικό μέσο που θα επιτρέπει την 
επέκταση της συνεργασίας στις αρχές εκείνες που είναι πιο συγκεκριμένα αρμόδιες για την 
καταπολέμηση του οικονομικού εγκλήματος προκειμένου να βελτιωθεί ο συντονισμός σε κοινοτικό 
επίπεδο του συνόλου των επιχειρησιακών δραστηριοτήτων που προηγούνται της έναρξης των 
δικαστικών διαδικασιών. Το μέσο αυτό θα μπορούσε επίσης να συμβάλει στην ενίσχυση του αγώνα 
κατά της απομίμησης και της πειρατείας που αποτελούν μια συνεχώς ενισχυόμενη μάστιγα. 
11 COM(97) 175 της 23.04.1997. Πρόγραμμα για τη βελτίωση της λειτουργίας των διατάξεων της 
εσωτερικής αγοράς που αφορούν την έμμεση φορολογία. 
12 COM(96) 328 της 22.07.1996. 
13 Ειδικότερα για την προστασία της ασφάλειας της υγείας των καταναλωτών και της 
πνευματικής ιδιοκτησίας. 
1.7. Βελτίωση του εξοπλισμού και των μέσων για την επεξεργασία των δεδομένων· 
αξιοποίηση της παρακολούθησης των ανακοινώσεων και της ανάπτυξης της 
ανάλυσης του κινδύνου. 
Η γενικευμένη χρησιμοποίηση των πληροφορικών μέσων που επιτρέπουν τη διευκόλυνση της 
κοινοποίησης των περιπτώσεων που έχουν ανιχνευθεί από τα κράτη μέλη και της παρακολούθησης 
των περιπτώσεων αυτών. Οι πιλοτικές δράσεις και η προσφυγή στην ανάλυση κινδύνου, ειδικότερα 
στον τομέα της δραστηριότητας των τελωνειακών υπηρεσιών για την καλύτερη στοχοθέτηση των 
ελέγχων επί εγγράφων και/ή υλικών ελέγχων θα συνεχιστούν. 
Σε όλους τους τομείς και κυρίως στον τομέα των διαρθρωτικών πολιτικών, η δράση αυτή θα 
αποβλέπει ειδικότερα στη διευκόλυνση του έργου του πρωτογενούς ελέγχου των εθνικών αρχών, της 
παρακολούθησης των φακέλων για τους οποίους γίνεται έρευνα, του εξορθολογισμού της 
εκμετάλλευσης της πληροφόρησης σε πραγματικές βάσεις προκειμένου να χαραχθούν οι 
προσανατολισμοί, του εντοπισμού και παρακολούθησης της εξέλιξης των τομέων που ενδιαφέρουν 
το οργανωμένο έγκλημα. 
Το έργο αυτό πρέπει πραγματοποιείται τακτικά και συντονισμένα στο πλαίσιο ειδικών και 
εξειδικευμένων ομάδων του (τυπολογία, χαρακτηριστικά της απάτης, ευαίσθητοι τομείς, 
στοχοθέτηση των ελέγχων...). Η Επιτροπή θα διασφαλίσει στο πλαίσιο των εξειδικευμένων ομάδων 
της συμβουλευτικής επιτροπής (forum ανταλλαγής εμπειριών) την προώθηση των μεθόδων 
ανίχνευσης με βάση τεχνολογίες αιχμής. Η αξιολόγηση των ανακοινώσεων, τα αποτελέσματα της 
ανάλυσης κινδύνου που πραγματοποιεί το ΚΚΕρ*1*, οι πληροφορίες που ειδικότερα προκύπτουν 
από τις εργασίες του Ελεγκτικού Συνεδρίου θα επιτρέψουν τον εντοπισμό των τομέων στους οποίους 
είναι εξαιρετικά πιθανή η αποκάλυψη περιπτώσεων απάτης. 
Συνεργασία με το ΚΚΕρ προκειμένου να βελτιωθεί η αξιοποίηση του συνόλου των πληροφοριών 
εκείνων που είναι κατάλληλες για να ενισχύσουν ειδικότερα τις μεθόδους της ανάλυσης κινδύνου. 
1.8. Ενίσχυση της συνεργασίας Επιτροπής/κρατών μελών^ σε όλα τα στάδια της 
ανάκρισης και της παρακολούθησης των ερευνών. 
Προκειμένου να διασφαλιστεί η εξονυχιστική παρακολούθηση των φακέλων, η τεχνική και 
επιχειρησιακή αρωγή της Επιτροπής μπορεί να ασκηθεί σε όλα τα στάδια της διοικητικής ανάκρισης 
και των ποινικών διώξεων (βλ σημείο 5). Η ενίσχυση αυτή πρέπει ειδικότερα να πραγματοποιείται 
για την διευκόλυνση των επιχειρήσεων καταδίωξης και κατάσχεσης σε περιπτώσεις παράνομης 
διακίνησης που υπερβαίνουν μία μόνο ζώνη εθνικής κυριαρχίας (βλ σημείο 5.4 και 5.6). 
1.9. Καθιέρωση σχέσεων μεταξύ UCLAF και Europol 
Διοργάνωση τακτικών επαφών ειδικότερα στον τομέα της ανάλυσης του φαινομένου του 
οικονομικού και δημοσιονομικού εγκλήματος, και της ανάπτυξης του εις βάρος των κοινοτικών 
συμφερόντων. Κοινή διαχείριση των τεχνικών γνώσεων, ειδικότερα σε θέματα κατάρτισης και 
συγκέντρωσης πληροφοριών, επεξεργασίας και ανάλυσης δεδομένων. 
1.10. Εστιασμένες δράσεις κατάρτισης, ανάπτυξη της ανταλλαγής υπαλλήλων 
Η οργάνωση, εστιασμένων δράσεων κατάρτισης για τις αρχές που είναι αρμόδιες για την 
καταπολέμηση του μεγάλου οικονομικού και δημοσιονομικού εγκλήματος (τελωνειακές, δικαστικές 
και αστυνομικές αρχές) καθώς και σε θέματα φορολογίας (Mattheus-Tax)*6. 
14 Κοινό Κέντρο Ερευνών της Ispra 
15 Κανονισμός για τους επιτόπιους ελέγχους και επαληθεύσεις, Σύμβαση και Πρωτόκολλα που 
αφορούν την προστασία των οικονομικών συμφερόντων, Σύμβαση SID. 
16 B^FISCALIS 
Η ανταλλαγή υπαλλήλων θα πρέπει να επεκταθεί περισσότερο στους υπαλλήλους των υποψηφίων 
ftœ ένταξη χωρώνστο πλαίσιο των διατάξεων στον τομέα της συνεργασίας (βλ σημείο 6.4). 
2. Δημοσιονομική παρακολούθηση των περιπτώσεων απάτης και άλλων 
παρατυπιών και είσπραξη των ποσών. 
Για την συμπλήρωση της στρατηγικής κατά της απάτης και την ανάπτυξη της δράσης της, η 
Επιτροπή προσανατολίζεται σαφώς προς την ενίσχυση της δημοσιονομικής διαχείρισης. 
Η δυναμική επίπτωση της δράσης SEM 2000 επέτρεψε τη λήψη μέτρων για την ενίσχυση 
της δημοσιονομικής διαχείρισης. Η Επιτροπή πραγματοποίησε ουσιαστική πρόοδο για την 
ανάπτυξη νέων μέσων και διαδικασιών δημοσιονομικής διαχείρισης. Το έργο αυτό θα 
πρέπει να αναπτυχθεί, και θα πρέπει στο εξής να υπάρχει επαγρύπνηση στην εφαρμογή 
των ενισχυμένων αυτών διατάξεων. 
Η είσπραξη αποτελεί τη λογική συνέπεια των επιτόπου δράσεων. Αποτελεί ένα απλό 
διορθωτικό μέτρο και μέτρο δίκαιας επιστροφής του χρήματος του ευρωπαίου 
φορολογούμενου. Η είσπραξη είναι συνεπώς ένα μέτρο δικαιοσύνης, βασικό στοιχείο για 
την καταπολέμηση της απάτης. Είναι επίσης μία από τις παραμέτρους για να 
χαρακτηριστεί επιτυχής η καταπολέμηση της απάτης. Εντάσσεται πλήρως στο μηχανισμό 
οριζόντιου κανονισμού σχετικά με την προστασία των οικονομικών συμφερόντων της 
Κοινότητας ^, που καθορίζει το γενικό πλαίσιο σε επίπεδο Ένωσης. 
2.1. Τομέας ιδίων πόρων 
• Εφαρμογή των νέων διατάξεων του κανονισμού αριθ. 1552/89 που επιτρέπει την παρακολούθηση 
της είσπραξης εκ μέρους των κρατών μελών σε περιπτώσεις απάτης και παρατυπιών-
• Ενίσχυση των διατάξεων "είσπραξη του κανονισμού αριθ. 1552/89 (βλ σημείο 3.5)· 
• Ενίσχυση της συνεργασίας σε θέματα είσπραξης στον τομέα της φορολογίας των παραδοσιακών 
ιδίων πόρων^ °. 
2.2 Γεωργικός τομέας 
Δημιουργία χωριστής λογιστικής, της αποκαλούμενης λογιστικής "Β", για βεβαιωθείσες αλλά μη 
εισπραχθείσες απαιτήσεις στο πλαίσιο του ΕΓΤΠΕ- τμήμα εγγυήσεων^. 
2.3. Τομέας των διαρθρωτικών πολιτικών -
Καλύτερη διασφάλιση της συνέχειας της δημοσιονομικής παρακολούθησης (βλ. σημείο 3.6)-
17 Αρθρο 4 του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 2988/95 ΕΕ L 312 της 23 Δεκεμβρίου 1995. 
18 Οδηγία 76/308/ΕΟΚ EEL 73/18 της 19.03.76 
19 Στον τομέα των ιδίων πόρων η λογιστική "Β" υπάρχει από το 1989· στο πλαίσιο αυτό τα κράτη 
μέλη έχουν την υποχρέωση να καταχωρούν λογιστικά αφενός τους βεβαιωθέντες και 
εισπραχθέντες δασμούς και, αφετέρου, τους βεβαιωθέντες αλλά μη εισπραχθέντες δασμούς ή 
αυτούς που δεν καλύπτονται από εγγυήσεις. Επισημαίνεται ότι η λογιστική αυτή επιτρέπει 
στην Επιτροπή να ελέγχει την είσπραξη των διακυβευόμενων ιδίων πόρων, 
συμπεριλαμβανομένων ειδικότερα των σχετιζομένων με περιπτώσεις απάτης και παρατυπιών 
που κοινοποιήθηκαν από τα κράτη μέλη. Η εφαρμογή ενός τέτοιου συστήματος, στον τομέα του 
FEOGA προβλέπεται για το 1997. 
2.4. Τομέας των άμεσων δαπανών. 
Διασφάλιση και ενίσχυση της συνέχειας της δημοσιονομικής παρακολούθησης των περιφερειακών 
προγραμμάτων βοήθειας σε ορισμένες τρίτες χώρες, βάσει ενός καλύτερου διαχωρισμού μεταξύ 
διάρθρωσης της διαχείρισης και δικαιούχων προκειμένου να αποτραπούν συγκρούσεις και 
συγχύσεις συμφερόντων· καλύτερη γενική εκτίμηση της επίπτωσης των επικεντρωμένων 
προγραμμάτων- συγκέντρωση της ευθύνης για την εκτέλεση σχεδίων που προορίζονται σε πολλούς 
δικαιούχους. 
2.5. Αξιολόγηση της συνεκτικότητας των νομοθετικών συστημάτων και των 
διαδικασιών που αφορούν την είσπραξη 
Η Επιτροπή θα διοργανώσει λεπτομερή παρακολούθηση χαρακτηριστικών και επιλεγμένων 
περιπτώσεων και αυτό, από το στάδιο της έρευνας έως την τελική εξόφληση. Η συγκριτική εκτίμηση 
των περιπτώσεων αυτών μαζί με την ανάλυση του συνόλου των πληροφοριών που κοινοποιούνται 
θα επιτρέπει την εκτίμηση της ανάγκης νομοθετικής δράσης προκειμένου να δημιουργηθούν 
ειδικότερα οι μηχανισμοί σε εθνικό και/ή κοινοτικό επίπεδο ώστε να μην δημιουργηθούν ευνοϊκοί 
όροι για την εμφάνιση αφερεγγυότητας των δικαιούχων και των οφειλετών (προθεσμία 
παραγραφής, προσωρινά μέτρα, συντηριτικά μέτρα, προνόμια απαίτησης, συστήματα προσφυγών, 
συγκέντρωση των φακέλων που αποτελούν αντικείμενο επεξεργασίας πολλών κρατών μελών...), 
3. Βελτίωση της νομοθεσίας και της πρόληψης 
Στο πλαίσιο αυτό, θα εξεταστεί η ανάγκη συμπλήρωσης της τομεακής νομοθεσίας 
ειδικότερα σε θέματα ελέγχων. Παράλληλα, η Επιτροπή θα λάβει τα αναγκαία μέτρα για 
την εξέταση και αξιολόγηση, μέσω ειδικότερα της σωστής εφαρμογής τους, των 
νομοθετικών κειμένων με στόχο την ενδεχόμενη ενίσχυση ή απλοποίηση τους. 
Οι προσανατολισμοί που καθορίζονται στο πλαίσιο του SEM 2000 θα επιτρέψουν τη λήψη 
μέτρων για τη διευκόλυνση εφαρμογής των μηχανισμών για μια καλύτερη εφαρμογή της 
νομοθεσίας σε ότι αφορά τους κινδύνους απάτης και άλλων παρατυπιών. 
3.1. Πρακτική εφαρμογή των μέτρων που έχουν ληφθεί για την αξιολόγηση της 
νομοθεσίας 
Η αξιολόγηση αυτή θα πραγματοποιηθεί με βάση μηχανισμούς ex-ante, όπως επίσης και βάσει ενός 
συστήματος εκ των υστέρων ελέγχου, τόσο για την υφιστάμενη νομοθεσία όσο και για τα νέα νομικά 
μέσα. 
Στο πλαίσιο κοινών πρωτοβουλιών, θα γίνουν προσπάθειες ποιοτικής εκτίμησης των ρυθμίσεων 
λαμβάνοντας υπόψη τα αποτελέσματα των ερευνών (βλ σημείο 1.7), τις παρατηρήσεις του 
Ελεγκτικού Συνεδρίου και τις παρατηρήσεις της αρμόδιας για τον προϋπολογισμό αρχής 
(απαλλαγή). Το εγχείρημα αυτό περιλαμβάνει επίσης ιδιαίτερη παρακολούθηση της εξέλιξης των 
νομοθετικών κειμένων, υπό το πρίσμα της στεγανότητας τους έναντι της απάτης, και τούτο και κατά 
την διαπραγμάτευση τους σε επίπεδο Συμβουλίου και Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου. 
3.2. Ολοκλήρωση της συγκριτικής μελέτης για την κατάσταση της εφαρμογής του 
άρθρου 209Α (έλεγχοι). 
Σύμφωνα με το αίτημα του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου, έγινε η επεξεργασία ενός συμπληρωματικού 
ερωτηματολογίου. Οι συμπληρωματικές πληροφορίες αφορούν τα μέτρα που λαμβάνονται σε εθνικό 
επίπεδο για την καταπολέμηση της σπατάλης και την υπεξαίρεση εσόδων και δαπανών, θα πρέπει δε 
να επιτρέψουν τον εμπλουτισμό της συνθετικής έκθεσης προς το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο της 
Μαδρίτης με επικέντρωση του ενδιαφέροντος στους ελέγχους και κυρώσεις των κρατών μελών. 
Η συνθετική παρουσίαση των αποτελεσμάτων θα επιτρέψει μια καλύτερη γνώση της κατάστασης στα 
διάφορα κράτη μέλη, σε ότι αφορά την πτυχή "έλεγχοι". Στη βάση αυτή μπορούν να μελετηθούν σε 
κοινοτικό επίπεδο οι απαραίτητες διατάξεις για την επίτευξη του στόχου της ισοδύναμης 
προστασίας παντού στην Κοινότητα. Τα συμπεράσματα των εργασιών αυτών θα αποσταλούν στο 
Συμβούλιο. 
Ένας κανονισμός της Επιτροπής σχετικά με τους δημοσιονομικούς ελέγχους που διεξάγονται από τα 
κράτη μέλη στον τομέα των διαρθρωτικών ταμείων και βασίζεται στο άρθρο 23 του κανονισμού 
4253/88 θα υποβληθεί για γνωμοδότηση στις αρμόδιες επιτροπές. 
3.3. Ενίσχυση των καθεστώτων διαμετακόμισης 
Όπως αναφέρει στην ανακοιίνωσή της για το "Πρόγραμμα δράσης σχετικά με την τελωνειακή 
διαμετακόμιση, και με βάση τις συστάσεις της κοινοβουλευτικής επιτροπής έρευνας, η Επιτροπή 
επιχειρεί μια εκ βάθρων αναμόρφωση των καθεστώτων διαμετακόμισης, στην οποία πέρα από 
μηχανογράφηση που βρίσκεται ήδη εν εξελίξει, δίνεται έμφαση τόσο στις νομοθετικές πτυχές όσο και 
στις αντίστοιχες επιχειρησιακές για την πρόληψη και καταστολή της απάτης, ειδικότερα σε ότι 
αφορά την ενίσχυση της συνεργασίας μεταξύ τελωνειακών υπηρεσιών, την επεξεργασία μιας κοινής 
προσέγγισης σε ευρωπαϊκό επίπεδο για τη διαχείριση των κινδύνων στον τομέα αυτό και την 
ανάπτυξη μιας εταιρικής σχέσης με τους φορούς. Ιδιαίτερη προσοχή θα δοθεί στην αποτελεσματική 
είσπραξη από τους οφειλέτες. Η Επιτροπή θα ενεργήσει με τρόπο τέτοιο ώστε η ασφάλεια της 
κοινής/κοινοτικής διαμετακόμισης να λαμβάνεται υπόψη ως κυρίαρχο στοιχείο στο πλαίσιο των 
επαφών σχετικά με τη διεύρυνση (βλ σημείο 1.3). 
3.4. Παρουσίαση ανακοίνωσης σχετικά με τις προτιμησιακές συμφωνίες 
Στο πλαίσιο των εργασιών που ανέλαβε για την καταπολέμηση των παρατυπιών και της 
απάτης, η Επιτροπή διεπίστωσε ότι εδώ και πολύ καιρό, η αρχή της αμοιβαίας 
εμπιστοσύνης πάνω στην οποία θεμελιώνονται οι προτιμησιακές συμφωνίες και τα 
αυτόνομα καθεστώτα έχει ουσιαστικά τεθεί υπό αμφισβήτηση. Θα πρέπει συνεπώς οι 
εταίροι της Κοινότητας να ανταποκριθούν περισσότερο προς τις υποχρεώσεις και τις 
ευθύνες τους. Η κατάσταση αυτή πλήττει τους ιδίους πόρους και τις κοινές πολιτικές που 
εκτρέπονται από τους στόχους τους. Πλήττεται ο ανταγωνισμός μεταξύ κοινοτικών 
φορέων. Έτσι, τα καθεστώτα που έχουν θεσπιστεί υπέρ τρίτων χωρών εκτρέπονται από 
τους πολιτικούς και οικονομικούς στόχους τους. 
Η Επιτροπή θα παρουσιάσει ανακοίνωση σχετικά με την κατάσταση που υπάρχει στον τομέα των 
προτιμησιακών συμφωνιών. Η ανακοίνωση αυτή αποβλέπει στην ευαισθητοποίηση των οικονομικών 
φορέων σχετικά με τους κινδύνους που παρουσιάζονται στις ανταλλαγές με τις τρίτες χώρες στο 
πλαίσιο των εν λόγω συμφωνιών και να επιστήσει την προσοχή των χωρών που τυγχάνουν 
κοινοτικών προτομήσεων στις υποχρεώσεις που απορρέουν από την αποδοχή των συμφωνιών 
αυτών. Οι πρωτοβουλίες που θα μπορούσαν να αναληφθούν στο πλαίσιο αυτό αφορούν ειδικότερα:: 
• τη δυνατότητα απλοποίησης της κοινοτικής νομοθεσίας-
• τη βελτίωση διαδικασιών ελέγχου που προβλέπονται στις προτιμησιακές συμφωνίες και 
διευθετήσεις (συμβατικά και αυτόνομα καθεστώτα)-
• την ενίσχυση των μέσων κατάρτισης, πληροφόρησης και παρακολούθησης-
• την εφαρμογή μέσων ευαισθητοποίησης, συμπεριλαμβανομένων και των κατάλληλων κυρώσεων. 
3.5. Επεξεργασία μιας νέας πρότασης τροποποίησης και ενίσχυσης των διατάξεων του 
κανονισμού (ΕΟΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1552/89 του Συμβουλίου, σχετικά με το 
σύστημα ιδίων πόρων των Κοινοτήτων. 
Η πρόταση αυτή θα αποσκοπεί στην ενίσχυση του κανονιστικού πλαισίου που επιτρέπει στην 
Επιτροπή, είτε να δίνει απαλλαγή στα κράτη μέλη για τη διαχείριση των κοινοτικών ιδίων πόρων, 
είτε, ενδεχομένως, να τα καθιστά οικονομικώς υπεύθυνα για την έλλειψη επιμέλειας σε ότι αφορά τη 
διασφάλιση της είσπραξης των απαιτήσεων αυτών. Για το σκοπό αυτό προβλέπεται η θέσπιση ενός 
ανωτάτου ορίου μετά το οποίο θα της κοινοποιούνται τα μη εισπραχθέντα ποσά που υπερβαίνουν 
ένα ορισμένο κατώτατο όριο. 
10 
3.6. Εφαρμογή των άρθρων 23 και 24 του κανονισμού (ΕΟΚ)4253/88 του Συμβουλίου. 
Η Επιτροπή προτίθεται να αποσαφηνίσει τις ευθύνες που αντιστοιχούν στα κράτη μέλη και τις 
αρμόδιες αρχές τους στον τομέα των διαρθρωτικών ταμείων. 
4. Ενίσχυση της πολιτικής για την αποτροπή: διοικητικές κυρώσεις. 
Μία συνεπής πολιτική κατά της απάτης απαιτεί την διοργάνωση ενός συστήματος 
πραγματικών κυρώσεων για μια αποτελεσματική αποτροπή. Για μια μεγαλύτερη 
ομοιομορφία στην προσπάθεια αποτροπής μεγάλη σημασία έχει τα προβλεπόμενα στον 
τομέα αυτό μέτρα να λάβουν υπόψη τους το στόχο της ισοδυναμίας που καθορίστηκε από 
το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο. Ο κανονισμός (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 2988/95^ σχετικά με την 
προστασία των οικονομικών συμφερόντων της Κοινότητας, αποτελεί ένα σημαντικό και 
συγκεκριμένο βήμα για την σφαιρική και οριζόντια προσέγγιση που ευνοεί η Επιτροπή. 
Καθορίζει και αποσαφηνίζει τις κατηγορίες προσώπων που μπορούν να θεωρηθούν 
υπεύθυνα για πράξεις που είναι επιζήμιες στη σωστή εφαρμογή των κοινοτικών 
δημοσιονομικών διατάξεων και προσφέρει ένα γενικό πλαίσιο αναφοράς για τον 
κοινοτικό νομοθέτη σε θέματα διοικητικών κυρώσεων. Στη βάση αυτή θα πρέπει να 
αναπτυχθούν πρωτοβουλίες σε όλους τους τομείς. Ακόμη, η δράση θα συνεχιστεί 
προκειμένου να υπάρξει προσέγγιση των εθνικών κατασταλτικών μηχανισμών για τη 
διασφάλιση μιας μεγαλύτερης αποτελεσματικότητας και ομοιομορφίας των ποινικών 
κυρώσεων, (βλ. σημείο 5). 
4.1 Ολοκλήρωση της συγκριτικής μελέτης για την κατάσταση εφαρμογής του άρθρου 
209Α (κυρώσεις). 
Η σύνθεση των αποτελεσμάτων της συγκριτικής ανάλυσης (βλ σημείο 3.2) θα επιτρέψει μία καλύτερη 
ενημέρωση για την κατάσταση στα διάφορα κράτη μέλη, σε ότι αφορά την πτυχή "διοικητικές 
κυρώσεις". Στη φάση αυτή, θα είναι δυνατό να προβλεφθούν σε κοινοτικό επίπεδο οι διατάξεις 
εκείνες που είναι απαραίτητες για την επίτευξη του στόχου της ισοδύναμης προστασίας παντού στην 
Κοινότητα. Τα αποτελέσματα των εργασιών αυτών θα υποβληθούν στο Συμβούλιο. 
4.2 Δημιουργία, με βάση τα αποτελέσματα της συγκριτικής ανάλυσης, των μηχανισμών 
για διοικητικές κυρώσεις στον τομέα των διαρθρωτικών πολιτικών. 
Τα αποτελέσματα της συγκριτικής ανάλυσης (βλ σημείο 3.2 και 4.1) θα επιτρέψουν στην Επιτροπή 
να μελετήσει την επεξεργασία, στο πλαίσιο που καθορίζει ο κανονισμός (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 
2988/95, των μηχανισμών διοικητικών κυρώσεων προσαρμοσμένων στις ιδιομορφίες των 
διαρθρωτικών πολιτικών. 
4.3 Σχεδιασμός ενός συστήματος κοινοτικών διοικητικών κυρώσεων για τις άμεσες 
δαπάνες. 
Θα πρέπει στο οριζόντιο νομικό πλαίσιο του κανονισμού αριθ. 2988/95 να επιδιωχθεί η δημιουργία 
μιας συνολικής προσέγγισης, σε συνδυασμό με την ενημέρωση των σχετικών προγραμμάτων στους 
διάφορους τομείς.. 
4.4 Συνέχιση της δραστηριότητας που άρχισε στον τομέα των παραδοσιακών ιδίων 
πόρων για τη δημιουργία ενός ομοιόμορφου συστήματος τελωνειακών 
διοικητικών κυρώσεων. 
Οι εργασίες που άρχισαν με βάση τη μελέτη "τελωνειακές κυρώσεις" θα συνεχιστούν. Η Επιτροπή θα 
επεξεργαστεί βάσει των εργασιών της "ομάδας τελωνειακή πολιτική" μέτρα καθορισμού 
συγκεκριμένων κατευθύνσεων στο γενικό πλαίσιο του κανονισμού αριθ. 2988/95. 
20 ΕΕ L 312 της 23ης Δεκεμβρίου 1995. 
11 
4.5 Συνέχιση των δράσεων με τακτικό και συστηματικό τρόπο στον τομέα της κοινής 
γεωργικής πολιτικής. 
5. Προς ένα ευρωπαϊκό δικαστικό χώρο στον τομέα της προστασίας των 
οικονομικών συμφερόντων της Ένωσης. 
Η ειδική ευθύνη της Κοινότητας στον δημοσιονομικό τομέα απαιτεί την προσέγγιση των 
εθνικών κατασταλτικών μηχανισμών για τη δημιουργία, σύμφωνα με τους 
προσανατολισμούς του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου της Μαδρίτης της 15ης και 16ης 
Δεκεμβρίου 1995, ενός ισοδυνάμου επιπέδου προστασίας παντού στην Κοινότητα. Τούτο 
δε για να καταστεί δυνατό, πέρα από την αρχή της εξομοίωσης (άρθρο 209 Α ΕΚ): 
• μεγαλύτερη ομοιομορφία ελέγχων και επαληθεύσεων-
• δικαιότερη ανάκτηση διαφυγόντων ή αχρεωστήτωνποσών-
• ομοιόμορφη εφαρμογή κοινοτικών ή εθνικών κυρώσεων που έχουν αποτελεσματικό, σύμμετρο 
και αποτρεπτικό χαρακτήρα σε όλα τα κράτη μέλη. 
Το επίπεδο ολοκλήρωσης της εσωτερικής αγοράς και η ειδική ευθύνη της Κοινότητας για 
την προστασία των οικονομικών απαιτούν την αντίστοιχη ανάπτυξη ενός συνεκτικού και 
ολοκληρωμένου χώρου στον ποινικό τομέα, προκειμένου να μπορέσουν οι δικαστικές 
αρχές να αντιμετωπίσουν την πρόκληση του οργανωμένου διεθνούς εγκλήματος. 
Οι συστάσεις της μελέτης που εκπονήθηκε μετά από αίτηση του Ευρωπαϊκού 
Κοινοβουλίου για ένα ευρωπαϊκό δικαστικό χώρο ("CORPUS JURIS") μπορούν να 
συμβάλουν στην αποκρυστάλλωση της προσέγγισης που πρόκειται να διαμορφωθεί για το 
θέμα αυτό. Η Επιτροπή θα εξετάσει τα συγκεκριμένα συμπεράσματα που θα εξαχθούν 
από την πρωτοβουλία αυτή με βάσει της επιτόπου εμπειρίες της για την απάτη, στο 
πλαίσιο της συνεργασίας με τις δικαστικές αρχές^Ι. 
5.1 Ολοκλήρωση του δευτέρου πρωτοκόλλου σε θέματα ποινικής προστασίας των 
οικονομικών συμφερόντων. 
Οι συζητήσεις στο Συμβούλιο για την έγκριση του πρωτοκόλλου αυτού (ευθύνη νομικών προσώπων, 
ξέπλυμα, αρωγή της Επιτροπής στο πλαίσιο των ποινικών διώξεων) συνεχίζονται με την ενεργό 
συνεργασία της Επιτροπής προκειμένου να επιτευχθεί συμφωνία κατά τη διάρκεια της ολλανδικής 
προεδρίας. 
5.2 Εγκατάσταση μιας "ομάδας διασύνδεσης και ειδικών επί ποινικών θεμάτων" σε 
κοινοτικό επίπεδο. 
Δημιουργία μιας "ειδικής ομάδας" στους κόλπους της Uclaf. Η ομάδα αυτή πρέπει να εκπληρεί το 
έργο του συντονισμού και της αρωγής για τη στήριξη των διοικητικών ερευνητικών ομάδων καθώς 
και, ενδεχομένως, των εθνικών δικαστικών αρχών. Πρέπει να διευκολύνει τις ανταλλαγές 
πληροφοριών και τις επαφές μεταξύ των αρμόδιων αρχών. 
Θα παράσχει τις απαιτούμενες εκ5<.κες γνώσεις σε κοινοτικό επίπεδο και θα συμβάλλει στη βελτίωση 
της αμοιβαίας πληροφόρησης σχετικά με το δίκαιο και τις εφαρμοζόμενες εθνικές διαδικασίες. Θα 
συμμετάσχει επίσης σε εστιασμένες δράσεις κατάρτισης για τις δικαστικές αρχές. 
21 Η ανάγκη αυτή επισημαίνεται τακτικά από το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο. Τα αποτελέσματα των 
δημόσιων ακροάσεων που διοργανώνει συμβάλλουν στην κινητοποίηση της κοινής γνώμης για 
τα θέματα αυτά. Για τον καθορισμό των σχετικών στόχων, το Κοινοβούλιο ξεκινάει από τη 
διαπίστωση ότι τα μέσα διεθνούς δικαστικής συνεργασίας δεν είναι προσαρμοσμένα στις 
ανάγκες για την καταπολέμηση του μεγάλου οικονομικού εγκλήματος. Έτσι, το Ευρωπαϊκό 
Κοινοβούλιο προσανατολίζεται προς τη δημιουργία μιας κοινοτικής διασύνδεσης, η οποία θα 
διασφαλίζει τουλάχιστον το έργο του συντονισμού, της διαβούλευσης και της ανταλλαγής 
πληροφοριών σε θέματα δικαστικής συνεργασίας. 
12 
5.3 Ολοκλήρωση της Σύμβασης σε θέματα διαφθοράς. 
Η σύμβαση αυτή διευρύνει το πεδίο του πρωτοκόλλου σχετικά με τη διαφθορά που συνδέεται με την 
προστασία των οικονομικών συμφερόντων και η οποία υπογράφτηκε τον Σεπτέμβριο του 1996. Οι 
διατάξεις σχετικά με τη δικαιοδοσία του Ευρωπαϊκού Δικαστηρίου που αφορούν τη σύμβαση πρέπει 
να ολοκληρωθούν. 
Το κείμενο αυτό θα πρέπει να λάβει υπόψη ότι ο δικαστικός έλεγχος του Δικαστηρίου εφαρμόζεται 
σε ενέργειες των κοινοτικών και εθνικών υπαλλήλων που, πέρα από την προστασία των 
οικονομικών συμφερόντων, μπορούν να αποδειχθούν επιζήμιες για τα κοινοτικά συμφέροντα. 
5.4 Αξιολόγηση της ανάγκης για επανάληψη των εργασιών στο Συμβούλιο σχετικά με 
τα σημεία της αρχικής πρότασης της Επιτροπής. 
Πρέπει να εξευρεθεί μία κατεύθυνση σχετικά με τη συνέχεια που πρέπει να δοθεί σε ορισμένα 
στοιχεία της ποινικής προστασίας της "μητρικής σύμβασης" και του δευτέρου πρωτοκόλλου. 
Ειδικότερα πρόκειται για στοιχεία που αφορούν την αμοιβαία αναγνώριση των αποδεικτικών 
στοιχείων, την άμεση δικαστική συνεργασία, τη συγκέντρωση των περιπτώσεων δίωξης, και το 
μητρώο απατών. 
Τα θέματα αυτά^, καθώς και τα δικαιώματα και υποχρεώσεις ποινικής δίωξης και κατάσχεσης, 
στην ξηρά, στην θάλασσα και στην ανοικτή θάλασσα θα μπορούσαν αν αποτελέσουν αντικείμενο ενός 
τρίτου πρωτοκόλλου ή άλλου κατάλληλου μέσου (βλ σημείο 1.8 και 5.6). 
5.5 Παρακολούθηση της επικύρωσης των συμβάσεων, ειδικότερα της σύμβασης 
"προστασία των οικονομικών συμφερόντων" και των συμπληρωματικών 
πρωτοκόλλων. 
Πριν πραγματοποιηθεί η ανάλυση των διατάξεων που θέσπισαν τα κράτη μέλη, η Επιτροπή μπορεί 
να παράσχει τη βοήθεια της στην προετοιμασία πράξεων μεταφοράς της σύμβασης και των 
συμπληρωματικών πρωτοκόλλων, ειδικότερα για την καθιέρωση της ποινικής πρόβλεψης που θα 
είναι κατάλληλη στο πλαίσιο της Ένωσης, στις ανάγκες καταπολέμησης της διεθνούς απάτης και θα 
ανταποκρίνεται στην υποχρέωση υλοποίησης ενός επιπέδου ισοδύναμης καταστολής σε ολόκληρη 
την Κοινότητα. 
5.6 Βέλτιστη αξιοποίηση των διεθνών συμβάσεων προκειμένου να καταπολεμηθεί 
καλύτερα το ευρύ οικονομικό έγκλημα. 
Για την αύξηση της αποτελεσματικότητας των ανακρίσεων και των ποινικών διώξεων, θα 
αξιολογηθούν τα υφιστάμενα διεθνή μέσα με σκοπό την καλύτερη αξιοποίηση των δυνατοτήτων τους 
για την πρόληψη των περιπτώσεων παράνομης διακίνησης και ειδικότερα των περιπτώσεων εκείνων 
που συνδέονται με την ναυσιπλοΐα έξω από τα χωρικά ύδατσ?^ (βλ σημείο 1.8 και 5.4). 
22 Επισημαίνεται ότι ορισμένος αριθμός από τα σημεία αυτά περιλαμβάνονται στις συστάσεις της 
έκθεσης της κοινοβουλευτικής επιτροπής έρευνας για τη διαμετακόμιση. 
23 Βλ. π.χ. σύμβαση της 10.12.1982, άρθρο σχετικά \μ το δίκαιο της θάλασσας, η σύναψη της 
οποίας από την Κοινότητα βρίσκεται εν εξελίξει, COM(97) 37, 4.2.1997, σχετικά με την 
εφαρμογή του κοινοτικού δικαίου επί των δραστηριοτήτων ανοικτής θαλάσσης. 
13 
5.7 Εμβάνθυνση των Θεμάτων του "CORPUS JURIS"24. 
Επιλογή των προς εμβάνθυνση θεμάτων: δημιουργία ενός κοινού οδηγού και προετοιμασία ενός 
τεύχους συγκεκριμένων υποχρεώσεων για την συγκέντρωση πληροφοριών και δεδομένων που είναι 
απαραίτητα για την απογραφή- συγκριτική ανάλυση της απογραφής στα 15 κράτη μέλη- συνθετική 
έκθεση προς την αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή (Συμβούλιο, Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο)· 
προτάσεις της Επιτροπής στο Συμβούλιο. 
6. Προετοιμασία της διεύρυνσης και σχέση με τις τρίτες χώρες. 
Στο πλαίσιο των δράσεων που αναπτύσσονται έναντι τρίτων χωρών, ιδιαίτερη έμφαση Θα 
δοθεί κατά προτεραιότητα στην ανάπτυξη των σχέσεων με τις υποψήφιες για ένταξη 
χώρες. Οι πρωτοβουλίες αυτές εντάσσονται πλήρως στις νέες κατευθύνσεις για το 
πρόγραμμα PHARE στο πλαίσιο της προενταξιακής βοήθειας^^. 
Η προετοιμασία των υποψηφίων προς ένταξη χωρών της Κεντρικής και Ανατολικής 
Ευρώπης αποτελεί κοινό μέλημα της Κοινότητας και των χωρών αυτών. Η προενταξιακή 
στρατηγική αποτελεί μια πρώτη προτεραιότητα της Ευρωπαϊκής Ένωσης, θα πρέπει να 
συνεχιστεί η ενίσχυση του κοινοτικού κεκτημένου και των διατάξεων κατά της απάτης με 
την προοπτική αυτή. Η διαδικασία προετοιμασίας των χωρών της Κεντρικής και 
Ανατολικής Ευρώπης για να γίνουν πλήρη μέλη θα συμπεριλαμβάνει ειδικότερα ενίσχυση 
για τη δημιουργία θεσμών, εξοπλισμένων με αποτελεσματικές διοικητικές και δικαστικές 
διαρθρώσεις και καλώς εκπαιδευμένο προσωπικό, πράγμα που αποτελεί απαραίτητη 
προϋπόθεση για μια επιτυχημένη ένταξη που θα ενθαρρύνει την αμοιβαία εμπιστοσύνη. 
Οι πρωτοβουλίες αποβλέπουν στην ανάπτυξη υπηρεσιών κατά της απάτης, στην κατάρτιση 
εξειδικευμένου προσωπικού (υπαλλήλων, επιθεωρητών, δικαστών) στον τομέα αυτό και 
την ενίσχυση των συστημάτων ειδικής συνεργασίας. Ειδικότερα, οι διατάξεις σε θέματα 
τελωνειακής συνεργασίας (τεχνική αρωγή) που προβλέπονται από τις διμερής συμφωνίες 
που υπεγράφησαν με τις χώρες αυτές θα αξιοποιηθούν πλήρως και ενδεχομένως θα 
συμπληρωθούν με: 
• βελτίωση της ανταλλαγής πληροφοριών-
• ενίσχυση της τελωνειακής συνεργασίας-
• ανάπτυξη της αστυνομικής και δικαστικής συνεργασίας. 
Η εφαρμογή των μεγάλων προγραμμάτων περιφερειακής ανάπτυξης (PHARE, TACIS, 
MEDA) καθώς και οι πιστώσεις του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης (ΕΤΑ)26 
κινητοποιούν σημαντικούς πόρους υπέρ τρίτων χωρών. Οι δαπάνες αυτές απαιτούν 
συγκεκριμένες και κατάλληλες δράσεις, που λαμβάνουν υπόψη την οικονομική και 
κοινωνική κατάσταση και την θεσμική ικανότητα των τρίτων χωρών σε διοικητικό και 
δικαστικό επίπεδο προκειμένου να υπάρξει προστασία τόσο αποτελεσματική όσο και 
εκείνη που υπάρχει για τις δαπάνες που γίνονται στο εσωτερικό της Ένωσης. 
24 Μελέτη που πραγματοποιήθηκε, μετά από αίτημα του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου, από 
ερευνητές των ευρωπαϊκών Συνδέσμων Νομικών για την προστασία των οικονομικών 
συμφερόντων της Κοινότητας, υπό την αιγίδα της Ευρωπαϊκής Επιτροπής: προς ένα 
ευρωπαϊκό δικαστικό Corpus Juris σχετικά με ποινικές διατάξεις για την προστασία των 
οικονομικών συμφερόντων της Ευρωπαϊκής Ένωσης. 
25 Νέες κατευθύνσεις για το πρόγραμμα PHARE στο πλαίσιο της προενταξιακής ενίσχυσης, σχέδιο 
ανακοίνωσης του κ. VAN DEN BROEK. 
26 Πρόκειται επίσης για πιστώσεις που προορίζονται για ανθρωπιστική βοήθεια (ECHO). 
14 
\ Η επεξεργασία των κάτωθι πρωτοβουλιών θα πραγματοποιηθεί σε στενή συνεργασία με 
τις υπηρεσίες πουέχουν αναλάβει τα προγράμματα χρηματοδότησης τους: 
6.1 Δημιουργία μιας εξειδικευμένης δομής έρευνας στους κόλπους της Uclaf, που θα 
αποβλέπει σε ελέγχους κατά της απάτης στο πλαίσιο των μεγάλων προγραμμάτων 
συνεργασίας. 
Ενίσχυση της αρωγής της Επι τροπής και της επι τόπου επιχειρησιακής συνεργασίας. 
6.2 Δημιουργία σημείων επαφής στις εμπλεκόμενες χώρες (βλ. σημείο 1.3) 
Ορισμός αξιωματικών συνδέσμων σε ορισμένες τρίτες χώρες που θα διασφαλίζουν την άμεση επαφή 
των αρχών και των αρμόδιων οργανώσεων- ανάπτυξη επαφών με αντιπροσωπείες της Επιτροπής 
και με δίκτυα υπαλλήλων των κρατών μελών που είναι τοποθετημένοι σ" αυτές τις τρίτες χώρες. 
6.3 Επέκταση της τελωνειακής συνεργασίας για την καλύτερη προστασία των 
οικονομικών συμφερόντων και την καταπολέμηση της απάτης. 
Η τελωνειακή συνεργασία θα αναπτυχθεί: 
• στο πλαίσιο των "πρωτοκόλλων σχετικά με την αμοιβαία συνδρομή" των ευρωπαϊκών 
συμφωνιών· 
• στο πλαίσιο των πρωτοκόλλων σχετικά με την αμοιβαία διοικητική συνδρομή των συμφωνιών 
που έχουν συναφθεί με τρίτες χώρες 
• βάσει πρωτοκόλλων "καταγωγής εμπορευμάτων" και ιδίων συμφωνιών και αναλόγων διατάξεων 
των αυτόνομων προτιμησιακών καθεστώτων. 
Αυτός ο τύπος συνεργασίας θα πρέπει να επεκταθεί στο σύνολο των εξειδικευμένων ανακριτικών 
υπηρεσιών για την καταπολέμηση του οικονομικού εγκλήματος στις ενδιαφερόμενες χώρες (βλ 
σημείο 6.6 παρακάτω). Η Επιτροπή μελετά τις δυνατότητες δημιουργίας για το σκοπό αυτό ενός 
δικτύου ηλεκτρονικών ανακοινώσεων που θα αποβλέπουν στην ανάπτυξη διαρθρωμένων 
ανταλλαγών πληροφόρησης στο πλαίσιο των πρωτοκόλλων αυτών. 
6.4 Εστιασμένες δράσεις κατάρτισης για τις αρχές που είναι επιφορτισμένες με την 
καταπολέμηση της απάτης (τελωνεία, αστυνομία, δικαιοσύνη, ...) στις υποψήφιες 
για ένταξη χώρες. 
Προώθηση των δραστηριοτήτων κατάρτισης και ανταλλαγών των υπαλλήλων σε θέματα 
καταπολέμησης της απάτης. Στο πλαίσιο των δράσεων αυτών θα πρέπει να ληφθούν υπόψη οι 
κατευθύνσεις της ανακοίνωσης για τους νέους προσανατολισμούς του PHARE στο πλαίσιο της 
προενταξιακής αρωγής για την κατάρτιση των υπαλλήλων των χωρών αυτών σε ότι αφορά το 
κοινοτικό κεκτημένο ("institution building"). Η κατάρτιση μπορεί, κατά περίπτωση, να οργανωθεί 
από κοινού με αντίστοιχες δράσεις των αρμόδιων αρχών των κρατών μελών. 
6.5 Τεχνική αρωγή για τις υποψήφιες προς ένταξη χώρες προκειμένου να ενισχυθούν 
για την απόκτηση αποτελεσματικών και προσαρμοσμένων διοικητικών 
διαρθρώσεων οικονομικής και δικαστικής προστασίας. 
Η ανάπτυξη της αρωγής αυτής θα επιτρέψει την αποκρυστάλλωση του στόχου για την οργάνωση ενός 
καλύτερου επιμερισμού της δημοσιονομικής ευθύνης μεταξύ της Κοινότητας και των 
ενδιαφερομένων τρίτων χωρών. Η αρωγή αυτή θα συγκεκριμενοποιηθεί ειδικότερα με την τεχνική 
στήριξη της πληροφορικής υποδομής που είναι αναγκαία για την πραγματοποίηση γρήγορων και 
λειτουργικών συνδέσεων στο πλαίσιο της αμοιβαίας συνδρομής για την επέκταση του συστήματος 
προηγούμενης πληροφόρησης (βλ σημείο 1.3). Οι δράσεις αυτές θα πρέπει επίσης να λαμβάνουν 
υπόψη τους προσανατολισμούς της ανωτέρω ανακοίνωσης προκειμένου να εφαρμοστούν οι 
διοικητικές διαρθρώσεις που είναι απαραίτητες για την μεταφορά του κεκτημένου ("institution 
building"). 
15 
6.6. Παράλληλα με την ενίσχυση του κοινοτικού κεκτημένου, η Επιτροπή θα λάβει 
πρωτοβουλίες για τη βελτίωση της συμβατότητας της νομοθεσίας των 
εμπλεκομένων τρίτων χωρών με τους στόχους της νομικής προστασίας των 
οικονομικών συμφερόντων των Κοινοτήτων (προενταξιακή φάση). 
Σε ένα ad hoc θεσμικό πλαίσιο θα διοργανωθούν τακτικές διαβουλεύσεις για την κατάσταση των 
εθνικών νομοθεσιών, την εγκατάσταση, τη λειτουργία, και τις εμπειρίες των αρμόδιων διαρθρώσεων 
σε θέματα καταπολέμησης της απάτης στις χώρες αυτές. Οι επαφές αυτές θα μπορούν να 
πραγματοποιούνται στα κατάλληλα βήματα που προβλέπονται από τις συμφωνίες σύνδεσης μεταξύ 
των κρατών μελών, των υποψηφίων προς ένταξη χωρών, και της Επιτροπής (βλ άτυπο Cocolaj). 
Ενόψει της προσέγγισης των νομοθεσιών και, ενδεχομένως, βάσει ευρωπαϊκών συμφωνιών, θα 
μελετηθούν: 
• η δυνατότητα επέκτασης στις χώρες αυτές των συστημάτων κοινοποίησης των περιπτώσεων 
παρατυπιών και απάτης εις βάρος του κοινοτικού προϋπολογισμού που αποτέλεσαν αντικείμενο 
μιας πρώτης διοικητικής ή δικαστικής απόφασης (επισπευσμένη εφαρμογή κανονισμών, 
ανακοινώσεων). 
• η αρωγή στο πλαίσιο των ερευνών που πραγματοποιούνται για παρατυπίες και απάτες σύμφωνα 
με την προσέγγιση του κανονισμού αριθ. 2185/96 του Συμβουλίου "επιτόπιοι έλεγχοι και 
επαληθεύσεις" (ενδεχομένως δημιουργία μιας νομικής βάσης στο πλαίσιο του κανονισμού αυτού 
που αποβλέπει στη δυνατότητα διαπραγμάτευσης πρωτοκόλλων συνεργασίας με το σύνολο των 
αρμόδιων αρχών των ενδιαφερομένων τρίτων χωρών). 
• η ανάγκη πρόβλεψης μιας νομικής βάσης για την διοικητική συνεργασία και την αμοιβαία 
συνδρομή μεταξύ των αρχών των ενδιαφερομένων χωρών. Ενδεχομένως, η Επιτροπή θα 
υποβάλει προτάσεις με αυτή την έννοια. 
16 
ISSN 0254-1483 
COM(97) 199 τελικό 
ΕΓΓΡΑΦΑ 
GR 09 02 10 
Αριθ. καταλόγου : CB-CO-97-206-GR-C 
ISBN 92-78-19618-5 
Υπηρεσία Επισήμων Εκδόσεων των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων 
L-2985 Λουξεμβούργο 
/>