[pic] | ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΤΩΝ ΕΥΡΩΠΑΪΚΩΝ ΚΟΙΝΟΤΗΤΩΝ |

Βρυξέλλες,

COM(2009)

ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΠΡOΣ ΤΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ, ΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ

ΤΕΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ 7ου, 8ου, 9ου και 10ου ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ 2008

ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ

ΣΥΝΟΔΕΥΤΙΚΗ ΣΗΜΕΙΩΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΏΝ 4

1. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΚΑΙ ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΕΣ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ 5

1.1. ΚΥΡΙΟΤΕΡΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΑ ΣΗΜΕΙΑ 5

1.2. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 7

1.3. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 24

2. ΕΚΘΕΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΉΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ 45

2.1. ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΤΗΝ 31.12.2008 50

2.2. ΑΘΡΟΙΣΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ 61

2.3. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΝΑ ΧΩΡΑ ΚΑΙ ΑΝΑ ΜΕΣΟ 70

2.4. ΑΛΛΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ 73

3. ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΕΤΕπ 79

3.1. ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΤΟΥ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΟΥ ΜΕΣΟΥ 80

3.2. ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΟΥ ΜΕΣΟΥ 81

3.3. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΤΟΥ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΟΥ ΜΕΣΟΥ 82

3.4. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΤΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΤΟΥ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΟΥ ΜΕΣΟΥ 83

3.5. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΟΥ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΟΥ ΜΕΣΟΥ 84

4. ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑ – Κατάσταση ανά χώρα και ανά μέσο 106

ΣΥΝΟΔΕΥΤΙΚΗ ΣΗΜΕΙΩΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΏΝ

Δια της παρούσης, δηλώνω ότι οι ετήσιοι λογαριασμοί του 7ου, 8ου, 9ου και 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης για το οικονομικό έτος 2008 έχουν καταρτιστεί σύμφωνα με τον Τίτλο VIII του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης και σύμφωνα με τις λογιστικές αρχές, κανόνες και μεθόδους που ορίζονται στο παράρτημα των οικονομικών καταστάσεων.

Για την κατάρτιση των λογαριασμών, ο διατάκτης και η ΕΤΕπ, αφού πιστοποίησαν την αξιοπιστία τους, παρείχαν όλες τις απαιτούμενες πληροφορίες για την κατάσταση των λογαριασμών που παρουσιάζουν τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού των Ευρωπαϊκών Ταμείων Ανάπτυξης και την εκτέλεση του προϋπολογισμού.

Δια της παρούσης, πιστοποιώ ότι, με βάση τις παρούσες πληροφορίες και τους ελέγχους τους οποίους έκρινα αναγκαίους να διενεργήσω πριν από την υπογραφή των λογαριασμών, διαθέτω εύλογη βεβαιότητα ότι οι λογαριασμοί παρουσιάζουν πιστή και πραγματική εικόνα της οικονομικής κατάστασης των Ευρωπαϊκών Ταμείων Ανάπτυξης όσον αφορά όλα τα ουσιαστικά σημεία.

(υπογραφή) Philippe Taverne

Υπόλογος

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΚΑΙ ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΕΣ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ

ΚΥΡΙΟΤΕΡΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΑ ΣΗΜΕΙΑ

Το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ) είναι το κυριότερο μέσο για την παροχή κοινοτικής βοήθειας με σκοπό την αναπτυξιακή συνεργασία με τις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ) και στις Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη (ΥΧΕ). Στη συνθήκη της Ρώμης του 1957 προβλέπεται διάταξη για τη δημιουργία του ΕΤΑ με σκοπό τη χορήγηση τεχνικής και οικονομικής συνδρομής, αρχικά στις χώρες της Αφρικής οι οποίες την εποχή εκείνη ήταν ακόμη υπό αποικιοκρατικό καθεστώς και με τις οποίες ορισμένα κράτη μέλη είχαν ιστορικούς δεσμούς.

Μολονότι ένας τομέας του κοινοτικού προϋπολογισμού προορίζεται για το ΕΤΑ από το 1993 κατόπιν αιτήματος του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου, το ΕΤΑ δεν συμπεριλαμβάνεται ακόμη στον γενικό προϋπολογισμό της Κοινότητας. Το ΕΤΑ χρηματοδοτείται από τα κράτη μέλη, υπόκειται στους δικούς του δημοσιονομικούς κανόνες και τη διαχείρισή του έχει αναλάβει ειδική επιτροπή. Η γεωγραφική ενίσχυση που χορηγείται στις χώρες ΑΚΕ και ΥΧΕ θα συνεχίσει να χρηματοδοτείται κυρίως από το ΕΤΑ κατά τη διάρκεια της περιόδου 2008-2013.

Κάθε ΕΤΑ έχει διάρκεια περίπου πέντε ετών. Από τη σύναψη της πρώτης σύμβασης εταιρικής σχέσης το 1964, οι κύκλοι του ΕΤΑ ακολουθούν γενικά τους κύκλους των συμφωνιών/συμβάσεων της εταιρικής σχέσης. Το 9ο ΕΤΑ έληξε με την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ την 1η Ιουλίου 2008. Η απόφαση 2007/792/ΕΚ[1] του Συμβουλίου της 26ης Νοεμβρίου 2007 θέσπισε μεταβατική περίοδο για την παράταση του 9ου ΕΤΑ από την 1η Ιανουαρίου 2008 μέχρι την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ. Κάθε ΕΤΑ διέπεται από τον δικό του δημοσιονομικό κανονισμό ο οποίος επιβάλλει την κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων για κάθε επί μέρους ΕΤΑ. Συνεπώς, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται χωριστά για κάθε ΕΤΑ όσον αφορά το μέρος των πόρων που διαχειρίζεται η Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Επίσης, οι οικονομικές καταστάσεις υποβάλλονται με συγκεντρωτικό τρόπο, ώστε να παρέχεται συνολική εικόνα της οικονομικής κατάστασης των πόρων για τους οποίους έχει την ευθύνη η Ευρωπαϊκή Επιτροπή.

Δεδομένου του σαφούς καταμερισμού των ευθυνών που προβλέπεται στο άρθρο 2 παράγραφος 2 του δημοσιονομικού κανονισμού[2] του 10ου ΕΤΑ, οι δημοσιονομικές καταστάσεις της Επιτροπής και οι οικονομικές καταστάσεις της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων – δηλαδή των οντοτήτων στις οποίες εναπόκειται η διαχείριση των πόρων του ΕΤΑ – δεν έχουν ενοποιηθεί στους λογαριασμούς των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων.

Περάτωση του 7ου ΕΤΑ

Για να διευκολυνθεί η μετάβαση των λογιστικών καταχωρίσεων ΕΤΑ στη νέα εφαρμογή ABAC όσον αφορά τα ΕΤΑ, ο διατάκτης αποφάσισε να περατώσει το 7ο ΕΤΑ την 31η Αυγούστου 2008. Λόγω έλλειψης νομικής βάσης για την περάτωση των ΕΤΑ, τα εναπομένοντα υπόλοιπα και οι σχετικές συμβάσεις και αποφάσεις μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ σύμφωνα με τις διατάξεις του μέρους 3 του δημοσιονομικού κανονισμού που διέπει το 9ο ΕΤΑ. Αυτό διαφέρει από τη διαδικασία που εφαρμόστηκε κατά την περάτωση του 6ου ΕΤΑ την 31η Ιουλίου 2006, όταν μεταφέρθηκαν μόνο τα εναπομένοντα υπόλοιπα .

Για λόγους ενημέρωσης, ο ισολογισμός του 7ου ΕΤΑ την ημερομηνία περάτωσής του, δηλαδή την 31η Αυγούστου, αναφέρεται στο σημείο 1.2.

Παρουσίαση ετήσιων λογαριασμών

Οι ετήσιοι λογαριασμοί για το 2008 περιλαμβάνουν τα εξής:

- τις οικονομικές καταστάσεις

- τις εκθέσεις οικονομικής εκτέλεσης

- τις οικονομικές καταστάσεις και πληροφορίες από την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (ΕΤΕπ)

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Σημειώσεις | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ |

Εισπρακτέοι λογαριασμοί | 1 | 17,16 | 8,50 |

Καθαρή προχρηματοδότηση | 2 | 917,85 | 955,52 |

Άλλα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού | 3 | -6,32 | -2,65 |

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα | 290,76 | 388,22 |

Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX | 5 | 87,98 | 99,61 |

Ειδικό κονδύλιο για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό | 6 | 1,75 | 3,36 |

Τραπεζικά υπόλοιπα | 7 | 185,94 | 285,24 |

Συγχρηματοδοτούμενοι τραπεζικοί λογαριασμοί | 8 | 15,09 | 0.00 |

ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | 1.219,45 | 1.349,58 |

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ |

Πληρωτέοι λογαριασμοί | 9 | 702,29 | 703,98 |

ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ | 702,29 | 703,98 |

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | 517,15 | 645,60 |

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ |

Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του ταμείου | 10 | 17.079,17 | 25.019,17 |

Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από προηγούμενες χρήσεις | -15.784,30 | -22.410,59 |

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης | -3.029,96 | -3.255,88 |

Άλλα αποθεματικά | 11 | 2.252,25 | 1.292,89 |

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | 517,15 | 645,60 |

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Σημειώσεις | Δαπάνες 2008 σε ταμειακή βάση | Προσαρμογές σε δεδουλευμένη βάση | Δαπάνες 2008 σε δεδουλευμένη βάση | Δαπάνες 2007 σε δεδουλευμένη βάση |

Έσοδα λειτουργίας (1) | 12 | 0,00 | 23,16 | 23,16 | 0,02 |

Προγραμματισμένη ενίσχυση | 413,68 | 2,90 | 416,58 | 637,53 |

Μακροοικονομική στήριξη | 349,87 | -5,65 | 344,23 | 426,59 |

Τομεακή πολιτική | 1.450,25 | -62,77 | 1.387,48 | 1.148,85 |

Έργα εντός ΑΚΕ | 487,17 | 30,08 | 517,24 | 381,66 |

Επιδοτήσεις επιτοκίου | 1,77 | 1,77 | 0,95 |

Επείγουσα βοήθεια | 181,95 | 5,67 | 187,62 | 154,81 |

Βοήθεια σε πρόσφυγες | 1,36 | 4,39 | 5,75 | -5,58 |

Επιχειρηματικά κεφάλαια | 16,57 | 16,57 | 57,81 |

STABEX | 24,54 | 24,54 | 98,37 |

Sysmin | 7,24 | -2,47 | 4,77 | 31,58 |

Άλλα προγράμματα ενισχύσεων που αφορούν προηγούμενα ΕΤΑ | 29,57 | -10,69 | 18,88 | 4,82 |

Διαρθρωτική προσαρμογή | 0,20 | -0,13 | 0,07 | -6,30 |

Ελάφρυνση του χρέους – Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες και Παγκόσμια Τράπεζα | -1,07 | -1,07 | 179,87 |

Θεσμική στήριξη | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 |

Συμψηφισμός εισπράξεων από εξαγωγές | 40,78 | 1,24 | 42,01 | 83,91 |

Κονδύλιο για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό | -1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 |

Δαπάνες λειτουργίας | 3.019,38 | -15,71 | 3.003,67 | 3.242,52 |

Διοικητικά και χρηματοοικονομικά έξοδα | 13 | 83,09 | -24,81 | 58,28 | 31,68 |

Σύνολο εξόδων /σε ταμειακή βάση | 14 | 3.102,47 |

Προσαρμογές σε δεδουλευμένη βάση | 15 | -40,52 | -0,34 |

Σύνολο εξόδων / σε δεδουλευμένη βάση (2) | 16 | 3.061,95 | 3.061,95 | 3.273,86 |

ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ/(ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ (1-2) | -3.061,95 | -3.038,79 | -3.273,83 |

Έσοδα από χρηματοοικονομικές πράξεις | 17 | 12,66 | 12,66 | 18,65 |

Δαπάνες χρηματοοικονομικών πράξεων | -0,02 | -0.02 | -0,34 |

Απομείωση απαιτήσεων | 1.4 | -3,81 | -3,81 | -0,35 |

Πλεόνασμα/έλλειμμα από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες (3) | 8,83 | 8,83 | 17,96 |

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ (1-2+3) | -3.053,11 | -3.029,96 | -3.255,88 |

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης για το 8ο, 9ο και 10ο ΕΤΑ | -3.029,96 |

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης για το 7ο ΕΤΑ | -98,49 |

ΣΥΝΟΛΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΧΡΗΣΗΣ | -3.128,45 |

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ του 7ου , 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Σημειώσεις | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης | -3.128,45 | -3.255,88 |

Ζημίες από απομείωση της αξίας απαιτήσεων | 1.4 | 1,02 | 0,35 |

Προσαρμογή σε δεδουλευμένη βάση – έσοδα λειτουργίας | -23,15 | 2,88 |

Προσαρμογή σε δεδουλευμένη βάση – λειτουργικά και διοικητικά έξοδα | 15 | 20,15 | 399,89 |

Προσαρμογή σε δεδουλευμένη βάση – χρηματοοικονομικά έξοδα | 0,00 | 0,34 |

Τραπεζικά τέλη προς επιστροφή | 0,00 | 0,02 |

Αύξηση πληρωτέων συγχρηματοδότησης | 9 | 15,09 | 0.00 |

Μείωση εσόδων από δεδουλευμένους τόκους | 1 | 1,60 | -0,11 |

Αύξηση προκαταβολών για υποτροφίες και άλλα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού | 3 & 2 | 4,60 | 3,81 |

Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες | -3.109,14 | -2.848,69 |

Συνεισφορές από κράτη μέλη | 9.1 & 10.1 | 3.022,34 | 2.886,76 |

Ταμειακές ροές από χρηματοδότηση δραστηριοτήτων | 3.022,34 | 2.886,76 |

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους | -86,79 | 38,07 |

Τραπεζικά υπόλοιπα στην αρχή της περιόδου | 7 | 285,24 | 96,48 |

Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX στην αρχή της περιόδου | 5 | 99,61 | 191,60 |

Ειδικό κονδύλιο για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό στην αρχή της περιόδου | 6 | 3,36 | 3,42 |

Λογαριασμοί SWIFT στην αρχή της περιόδου | 9.2 | -8,92 | 49,73 |

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή της περιόδου | 379,30 | 341,23 |

Τραπεζικά υπόλοιπα στο τέλος της περιόδου | 7 | 185,94 | 285,24 |

Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX στο τέλος της περιόδου | 5 | 87,98 | 99,61 |

Ειδικό κονδύλιο για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό στο τέλος της περιόδου | 6 | 1,75 | 3,36 |

Συγχρηματοδοτούμενοι τραπεζικοί λογαριασμοί στο τέλος της περιόδου | 8 | 15,09 | 0.00 |

Λογαριασμοί SWIFT στο τέλος της περιόδου | 9.2 | 1,74 | -8,92 |

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος της περιόδου | 292,50 | 379,30 |

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 7ου , 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Κεφάλαιο του ταμείου | Μη ενεργοποιηθέντα κεφάλαια | Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του ταμείου | Σωρευτικά αποθεματικά | Άλλα αποθεματικά | Σύνολο καθαρού ενεργητικού |

(α) | (β) | (γ)=(α)–(β) | (ε) | (δ) | (η)=(ε)+(δ)+(γ) |

Σημειώσεις | 10 | 10 | 10 | 11 |

Υπόλοιπο κλεισίματος 2006 | 42.999,15 | 13.099,15 | 29.900,00 | -29.711,53 | 1.033,84 | 1.222,31 |

Συνεισφορές | -2.640,00 | 2.640,00 | 2.640,00 |

Αύξηση κεφαλαίου | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 |

Μεταφορές από προηγούμενα ΕΤΑ |

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης | -3.255,88 | -3.255,88 |

Περάτωση του 6ου ΕΤΑ | -7.560,00 | -7.560,00 | 7.300,94 | 259,06 | 0,00 |

Υπόλοιπο κλεισίματος 2007 | 35.479,32 | 10.460,15 | 25.019,17 | -25.666,46 | 1.292,89 | 645,60 |

Συνεισφορές | -3.000,00 | 3.000,00 | 3.000,00 |

Αύξηση κεφαλαίου | 2,40 | 2,40 |

Μεταφορές από προηγούμενα ΕΤΑ |

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης | -3.029,96 | -3.029,96 |

Έναρξη 10ου ΕΤΑ | 21.152,00 | 21.152,00 |

Περάτωση του 7ου ΕΤΑ | -10.940,00 | -10.940,00 | 9.882,16 | 959,36 | -98,49 |

Υπόλοιπο κλεισίματος 2008 | 45.693,72 | 28.614,55 | 17.079,17 | -18.814,26 | 2.252,25 | 517,15 |

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 7ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Σημειώσεις | 31.08.2008 | 31.12.2007 |

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ |

Εισπρακτέοι λογαριασμοί | 1 | 0,00 | 2,12 |

Καθαρή προχρηματοδότηση | 2 | 0,00 | 75,36 |

Άλλα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού | 3 | 0,00 | 0,00 |

Λογαριασμοί συνδέσμου | 4 | 0,00 | 242,23 |

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα | 0,00 | 0,00 |

Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX | 5 | 0,00 | 0,00 |

Ειδικό κονδύλιο για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό | 6 | 0,00 | 0,00 |

Τραπεζικά υπόλοιπα | 7 | 0,00 | 0,00 |

Συγχρηματοδοτούμενοι τραπεζικοί λογαριασμοί | 8 | 0,00 | 0,00 |

ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | 0,00 | 319,70 |

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ |

Πληρωτέοι λογαριασμοί | 9 | 0,00 | 19,59 |

ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ | 0,00 | 19,59 |

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | 0,00 | 300,11 |

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ |

Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του ταμείου | 10 | 10.940,00 | 10.940,00 |

Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από προηγούμενες χρήσεις | -9.882,16 | -9.715,19 |

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης | -98,49 | -166,97 |

Άλλα αποθεματικά | -959,36 | -757,73 |

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | 0,00 | 300,11 |

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 7ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Σημειώσεις | Δαπάνες 2008 σε ταμειακή βάση | Προσαρμογές σε δεδουλευμένη βάση | Δαπάνες 2008 σε δεδουλευμένη βάση | Δαπάνες 2007 σε δεδουλευμένη βάση |

Έσοδα λειτουργίας (1) | 12 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Προγραμματισμένη ενίσχυση | 24,11 | 57,58 | 81,69 | 124,56 |

Μακροοικονομική στήριξη | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Τομεακή πολιτική | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Έργα εντός ΑΚΕ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Επιδοτήσεις επιτοκίου | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -0,49 |

Επείγουσα βοήθεια | -0,01 | 0,14 | 0,13 | 0,28 |

Βοήθεια σε πρόσφυγες | -0,02 | 0,64 | 0,62 | 0,28 |

Επιχειρηματικά κεφάλαια | 4,30 | 0,00 | 4,30 | 5,28 |

STABEX | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 8,23 |

Sysmin | 12,46 | -6,20 | 6,27 | 27,01 |

Άλλα προγράμματα ενισχύσεων που αφορούν προηγούμενα ΕΤΑ | -0,21 | 1,88 | 1,67 | 3,56 |

Διαρθρωτική προσαρμογή | -0,02 | 6,62 | 6,60 | -6,62 |

Ελάφρυνση του χρέους – Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες και Παγκόσμια Τράπεζα | 0,00 | 0,00 | 4,96 |

Θεσμική στήριξη | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Συμψηφισμός εισπράξεων από εξαγωγές | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Κονδύλιο για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Δαπάνες λειτουργίας | 40,60 | 60,67 | 101,27 | 167,05 |

0,00 |

Διοικητικά και χρηματοοικονομικά έξοδα | 13 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Σύνολο εξόδων /σε ταμειακή βάση | 14 | 40,60 |

Προσαρμογές σε δεδουλευμένη βάση | 15 | 60,67 | 0,00 | 0,00 |

ΣΥΝΟΛΟ ΕΞΟΔΩΝ / Σε δεδουλευμένη βάση (2) | 16 | 101,27 | 101,27 | 167,05 |

ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ/(ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ (1-2) | -101,27 | -101,27 | -167,05 |

Έσοδα από χρηματοοικονομικές πράξεις | 17 | 0,00 | 0,00 |

Δαπάνες χρηματοοικονομικών πράξεων | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Απομείωση απαιτήσεων | 1.4 | 2,79 | 2,79 | 0,08 |

Πλεόνασμα/έλλειμμα από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες (3) | 2,79 | 2,79 | 0,08 |

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ (1-2+3) | -98,49 | -98,49 | -166,97 |

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 7ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Κεφάλαιο του ταμείου | Μη ενεργοποιηθέντα κεφάλαια | Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του ταμείου | Σωρευτικά αποθεματικά | Άλλα αποθεματικά | Σύνολο καθαρού ενεργητικού |

(α) | (β) | (γ)=(α)–(β) | (ε) | (δ) | (η)=(ε)+(δ)+(γ) |

Σημειώσεις | 10 | 10 | 10 | 11 |

Υπόλοιπο κλεισίματος 2006 | 10.940,00 | 0,00 | 10.940,00 | -9.715,19 | -685,81 | 539,00 |

Συνεισφορές |

Αύξηση κεφαλαίου |

Μεταφορές στο 9ο ΕΤΑ | -71,91 | -71,91 |

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης | -166,97 | -166,97 |

Υπόλοιπο κλεισίματος 2007 | 10.940,00 | 0,00 | 10.940,00 | -9.882,16 | -757,73 | 300,11 |

Συνεισφορές |

Αύξηση κεφαλαίου |

Μεταφορές στο 9ο ΕΤΑ | -201,63 | -201,63 |

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης | -98,49 | -98,49 |

Υπόλοιπο την 31.08.2008 | 10.940,00 | 0,00 | 10.940,00 | -9.980,64 | -959,36 | 0,00 |

Περάτωση του 7ου ΕΤΑ | -10.940,00 | -10.940,00 | 9.980,64 | 959,36 | 0,00 |

Υπόλοιπο κλεισίματος 2008 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 8ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Σημειώσεις | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ |

Εισπρακτέοι λογαριασμοί | 1 | 3,82 | 2,64 |

Καθαρή προχρηματοδότηση | 2 | 93,40 | 126,98 |

Άλλα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού | 3 |

Λογαριασμοί συνδέσμου | 4 | 859,14 | 1.235,68 |

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα |

Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX | 5 |

Ειδικό κονδύλιο για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό | 6 |

Τραπεζικά υπόλοιπα | 7 |

Συγχρηματοδοτούμενοι τραπεζικοί λογαριασμοί | 8 |

ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | 956,37 | 1.365,30 |

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ |

Πληρωτέοι λογαριασμοί | 9 | 94,06 | 124,35 |

ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ | 94,06 | 124.35 |

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | 862,31 | 1.240,94 |

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ |

Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του ταμείου | 10 | 12.840,00 | 12.840,00 |

Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από προηγούμενες χρήσεις | -9.504,00 | -8.724,21 |

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης | -321,18 | -779,79 |

Άλλα αποθεματικά | 11 | -2.152,51 | -2.095,06 |

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | 862,31 | 1.240,94 |

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 8ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Σημειώσεις | Δαπάνες 2008 σε ταμειακή βάση | Προσαρμογές σε δεδουλευμένη βάση | Δαπάνες 2008 σε δεδουλευμένη βάση | Δαπάνες 2007 σε δεδουλευμένη βάση |

Έσοδα λειτουργίας (1) | 12 | 0,00 | 4,17 | 4,17 |

Προγραμματισμένη ενίσχυση | 228,46 | 6,54 | 235,00 | 393,52 |

Μακροοικονομική στήριξη | 0,66 | -0,94 | -0,28 | 2,79 |

Τομεακή πολιτική | 11,58 | 3,82 | 15,40 | 20,95 |

Έργα εντός ΑΚΕ |

Επιδοτήσεις επιτοκίου | 1,77 | 1,77 | 1,45 |

Επείγουσα βοήθεια | -0,06 | -0,06 | -0,15 |

Βοήθεια σε πρόσφυγες | 1,36 | 4,39 | 5,75 | -5,86 |

Επιχειρηματικά κεφάλαια | 16,57 | 16,57 | 52,52 |

STABEX | 24,54 | 24,54 | 90,14 |

Sysmin | 7,24 | -2,47 | 4,77 | 4,57 |

Άλλα προγράμματα ενισχύσεων που αφορούν προηγούμενα ΕΤΑ |

Διαρθρωτική προσαρμογή | 0,20 | -0,13 | 0,07 | 0,32 |

Ελάφρυνση του χρέους – Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες και Παγκόσμια Τράπεζα | -1,07 | -1,07 | 173,31 |

Θεσμική στήριξη |

Συμψηφισμός εισπράξεων από εξαγωγές | 29,77 | -2,95 | 26,83 | 49,49 |

Κονδύλιο για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό |

Δαπάνες λειτουργίας | 322,10 | 7,19 | 329,28 | 783,04 |

Διοικητικά και χρηματοοικονομικά έξοδα | 13 | 1,02 | -0,18 | 0,84 | 1,95 |

Σύνολο εξόδων /σε ταμειακή βάση | 14 | 323,12 |

Προσαρμογές σε δεδουλευμένη βάση | 15 | 7,01 |

Σύνολο εξόδων / σε δεδουλευμένη βάση (2) | 16 | 330,13 | 330,13 | 784,99 |

ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ/(ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ (1-2) | -330,13 | -325,95 | -784,99 |

Έσοδα από χρηματοοικονομικές πράξεις | 17 | 4,03 | 4,03 | 6,18 |

Δαπάνες χρηματοοικονομικών πράξεων |

Απομείωση απαιτήσεων | 1.4 | 0,74 | 0,74 | -0,97 |

Πλεόνασμα/έλλειμμα από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες (3) | 4,77 | 4,77 | 5,20 |

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ (1-2+3) | -325,36 | -321,18 | -779,79 |

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 8ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Κεφάλαιο του ταμείου | Μη ενεργοποιηθέντα κεφάλαια | Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του ταμείου | Σωρευτικά αποθεματικά | Άλλα αποθεματικά | Σύνολο καθαρού ενεργητικού |

(α) | (β) | (γ)=(α)–(β) | (ε) | (δ) | (η)=(ε)+(δ)+(γ) |

Σημειώσεις | 10 | 10 | 10 | 11 |

Υπόλοιπο κλεισίματος 2006 | 12.840,00 | 1.545,00 | 11.295,00 | -8.724,21 | -1.877,85 | 692,93 |

Συνεισφορές | -1.545,00 | 1.545,00 | 1.545,00 |

Αύξηση κεφαλαίου |

Μεταφορές στο 9ο ΕΤΑ | -217,21 | -217,21 |

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης | -779,79 | -779,79 |

Υπόλοιπο κλεισίματος 2007 | 12.840,00 | 0,00 | 12.840,00 | -9.504,00 | -2.095,06 | 1.240,94 |

Συνεισφορές |

Αύξηση κεφαλαίου |

Μεταφορές σε άλλα ΕΤΑ | -57,45 | -57,45 |

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης | -321,18 | -321,18 |

Υπόλοιπο κλεισίματος 2008 | 12.840,00 | 0,00 | 12.840,00 | -9.825,18 | -2.152,51 | 862,31 |

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 9ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Σημειώσεις | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ |

Εισπρακτέοι λογαριασμοί | 1 | 13,33 | 3,75 |

Καθαρή προχρηματοδότηση | 2 | 761,90 | 753,18 |

Άλλα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού | 3 | -0,03 | -2,65 |

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα | 12,92 | 388,22 |

Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX | 5 | 99,61 |

Ειδικό κονδύλιο για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό | 6 | 3,36 |

Τραπεζικά υπόλοιπα | 7 | 285,24 |

Συγχρηματοδοτούμενοι τραπεζικοί λογαριασμοί | 8 | 12,92 | 0,00 |

ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | 788,12 | 1.142,50 |

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ |

Πληρωτέοι λογαριασμοί | 9 | 374,36 | 560,05 |

Λογαριασμοί συνδέσμου | 4 | 837,33 | 1.477,90 |

ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ | 1.211,69 | 2.037,95 |

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | -423,57 | -895,45 |

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ |

Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του ταμείου | 10 | 4.239,17 | 1.239,17 |

Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από προηγούμενες χρήσεις | -6.280,30 | -3.971,18 |

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης | -2.690,15 | -2.309,12 |

Άλλα αποθεματικά | 11 | 4.307,72 | 4.145,68 |

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | -423,57 | -895,45 |

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 9ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Σημειώσεις | Δαπάνες 2008 σε ταμειακή βάση | Προσαρμογές σε δεδουλευμένη βάση | Δαπάνες 2008 σε δεδουλευμένη βάση | Δαπάνες 2007 σε δεδουλευμένη βάση |

Έσοδα λειτουργίας (1) | 12 | 0,00 | 18,98 | 18,98 | 0,02 |

Προγραμματισμένη ενίσχυση | 143,42 | 11,35 | 154,77 | 119,44 |

Μακροοικονομική στήριξη | 349,21 | -4,70 | 344,51 | 423,80 |

Τομεακή πολιτική | 1.438,67 | -66,59 | 1.372,08 | 1.127,91 |

Έργα εντός ΑΚΕ | 468,97 | 48,28 | 517,24 | 381,66 |

Επιδοτήσεις επιτοκίου |

Επείγουσα βοήθεια | 182,01 | 5,67 | 187,68 | 154,68 |

Βοήθεια σε πρόσφυγες |

Επιχειρηματικά κεφάλαια |

STABEX |

Sysmin |

Άλλα προγράμματα ενισχύσεων που αφορούν προηγούμενα ΕΤΑ | 29,57 | -10,69 | 18,88 | 1,26 |

Διαρθρωτική προσαρμογή |

Ελάφρυνση του χρέους – Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες και Παγκόσμια Τράπεζα | 1,60 |

Θεσμική στήριξη | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 |

Συμψηφισμός εισπράξεων από εξαγωγές | 11,00 | 4,19 | 15,19 | 34,42 |

Κονδύλιο για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό | -1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 |

Δαπάνες λειτουργίας | 2.637,29 | 10,28 | 2.647,57 | 2.292,43 |

Διοικητικά και χρηματοοικονομικά έξοδα | 13 | 52,29 | 4,72 | 57,01 | 29,73 |

Σύνολο εξόδων /σε ταμειακή βάση | 14 | 2.689,58 | 15,01 |

Προσαρμογές σε δεδουλευμένη βάση | 15 | 15,01 | -0,34 |

Σύνολο εξόδων / σε δεδουλευμένη βάση (2) | 16 | 2.704,58 | 2.704,58 | 2.321,82 |

ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ/(ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ (1-2) | -2.704,58 | -2.685,60 | -2.321,80 |

Έσοδα από χρηματοοικονομικές πράξεις | 17 | 12,47 |

Δαπάνες χρηματοοικονομικών πράξεων | -0,34 |

Απομείωση απαιτήσεων | 1.4 | -4,55 | -4,55 | 0,54 |

Πλεόνασμα/έλλειμμα από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες (3) | -4,55 | -4,55 | 12,67 |

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ (1-2+3) | -2.709,13 | -2.690,15 | -2.309,12 |

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 9ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Κεφάλαιο του ταμείου | Μη ενεργοποιηθέντα κεφάλαια | Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του ταμείου | Σωρευτικά αποθεματικά | Άλλα αποθεματικά | Σύνολο καθαρού ενεργητικού |

(α) | (β) | (γ)=(α)–(β) | (ε) | (δ) | (η)=(ε)+(δ)+(γ) |

Σημειώσεις | 10 | 10 | 10 | 11 |

Υπόλοιπο κλεισίματος 2006 | 11.659,15 | 11.554,15 | 105,00 | -3.971,18 | 3.856,56 | -9,62 |

Συνεισφορές | -1.095,00 | 1.095,00 | 1.095,00 |

Αύξηση κεφαλαίου | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 |

Μεταφορές από άλλα ΕΤΑ | 289,12 | 289,12 |

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης | -2.309,12 | -2.309,12 |

Υπόλοιπο κλεισίματος 2007 | 11.699,32 | 10.460,15 | 1.239,17 | -6.280,30 | 4.145,68 | -895,45 |

Συνεισφορές | -3.000,00 | 3.000,00 | 3.000,00 |

Αύξηση κεφαλαίου |

Μεταφορές από άλλα ΕΤΑ | 162,04 | 162,04 |

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης | -2.690,15 | -2.690,15 |

Υπόλοιπο κλεισίματος 2008 | 11.699,32 | 7.460,15 | 4.239,17 | -8.970,46 | 4.307,72 | -423,57 |

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 10ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Σημειώσεις | 31.12.2008 |

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ |

Εισπρακτέοι λογαριασμοί | 1 | 0,00 |

Καθαρή προχρηματοδότηση | 2 | 62,55 |

Άλλα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού | 3 | -6,30 |

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα | 277,84 |

Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX | 5 | 87,98 |

Ειδικό κονδύλιο για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό | 6 | 1,75 |

Τραπεζικά υπόλοιπα | 7 | 185,94 |

Συγχρηματοδοτούμενοι τραπεζικοί λογαριασμοί | 8 | 2,17 |

ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | 334,10 |

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ |

Πληρωτέοι λογαριασμοί | 9 | 233,87 |

Λογαριασμοί συνδέσμου | 4 | 21,81 |

ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ | 255,68 |

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | 78,41 |

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ |

Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του ταμείου | 10 | 0,00 |

Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από προηγούμενες χρήσεις | 0,00 |

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης | -18,63 |

Άλλα αποθεματικά | 11 | 97,04 |

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | 78,41 |

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 10ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Σημειώσεις | Δαπάνες 2008 σε ταμειακή βάση | Προσαρμογές σε δεδουλευμένη βάση | Δαπάνες 2008 σε δεδουλευμένη βάση |

Έσοδα λειτουργίας (1) | 12 | 0,00 | 0,00 |

Προγραμματισμένη ενίσχυση | 41,79 | -14,98 | 26,81 |

Μακροοικονομική στήριξη |

Τομεακή πολιτική |

Έργα εντός ΑΚΕ | 18,20 | -18,20 |

Επιδοτήσεις επιτοκίου |

Επείγουσα βοήθεια |

Βοήθεια σε πρόσφυγες |

Επιχειρηματικά κεφάλαια |

STABEX |

Sysmin |

Άλλα προγράμματα ενισχύσεων που αφορούν προηγούμενα ΕΤΑ |

Διαρθρωτική προσαρμογή |

Ελάφρυνση του χρέους – Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες και Παγκόσμια Τράπεζα |

Θεσμική στήριξη |

Συμψηφισμός εισπράξεων από εξαγωγές |

Κονδύλιο για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό |

Δαπάνες λειτουργίας | 59,99 | -33,18 | 26,81 |

Διοικητικά και χρηματοοικονομικά έξοδα | 13 | 29,78 | -29,35 | 0,43 |

Σύνολο εξόδων (σε ταμειακή βάση) | 14 | 89,77 |

Προσαρμογές σε δεδουλευμένη βάση | 15 | -62,54 |

Σύνολο εξόδων / σε δεδουλευμένη βάση (2) | 16 | 27,24 | 27,24 |

ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ/(ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ (1-2) | -27,23 | -27,23 |

Έσοδα από χρηματοοικονομικές πράξεις | 17 | 8,63 | 8,63 |

Δαπάνες χρηματοοικονομικών πράξεων | -0,02 | -0,02 |

Απομείωση απαιτήσεων | 1.4 |

Πλεόνασμα/έλλειμμα από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες (3) | 8,61 | 8,61 |

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ (1-2+3) | -18,63 | -18,63 |

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 10ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Κεφάλαιο του ταμείου | Μη ενεργοποιηθέντα κεφάλαια | Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του ταμείου | Σωρευτικά αποθεματικά | Άλλα αποθεματικά | Σύνολο καθαρού ενεργητικού |

(α) | (β) | (γ)=(α)–(β) | (ε) | (δ) | (η)=(ε)+(δ)+(γ) |

Σημειώσεις | 10 | 10 | 10 | 11 |

Υπόλοιπο έναρξης 2008 | 21.152,00 | 21.152,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Συνεισφορές |

Αύξηση κεφαλαίου | 2,40 | 2,40 |

Μεταφορές από άλλα ΕΤΑ | 97,04 | 97,04 |

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης | -18,63 | -18,63 |

Υπόλοιπο κλεισίματος 2008 | 21.154,40 | 21.154,40 | 0,00 | -18,63 | 97,04 | 78,41 |

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ

Λογιστικές πολιτικές

Νομικές διατάξεις και δημοσιονομικός κανονισμός

Οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίστηκαν σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό που διέπει το 10ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης[3] (ΕΤΑ).

Τα σχετικά έγγραφα πρέπει να υποβάλλονται στο Ελεγκτικό Συνέδριο σύμφωνα με τα άρθρα 69, 70 και 71 του δημοσιονομικού κανονισμού του 7ου ΕΤΑ[4], τα άρθρα 66, 67 και 68 του δημοσιονομικού κανονισμού του 8ου ΕΤΑ[5], τα άρθρα 102 και 103 του δημοσιονομικού κανονισμού του 9ου ΕΤΑ[6] και τα άρθρα 124 και 125 του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου ΕΤΑ3. Το άρθρο 124 (10ο ΕΤΑ) ορίζει ότι ο υπόλογος των ΕΤΑ αποστέλλει τους προσωρινούς λογαριασμούς στο Ελεγκτικό Συνέδριο μέχρι την 31η Μαρτίου του επόμενου έτους. Το Ελεγκτικό Συνέδριο, με τη σειρά του, υποβάλλει στην Επιτροπή τις παρατηρήσεις του σχετικά με τους λογαριασμούς μέχρι την 15η Ιουνίου (άρθρο 125). Με βάση τις παρατηρήσεις αυτές, η Επιτροπή εγκρίνει τους τελικούς λογαριασμούς μέχρι την 31η Ιουλίου και τους διαβιβάζει στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, το Συμβούλιο και το Ελεγκτικό Συνέδριο. Οι λογαριασμοί δημοσιεύονται στην Επίσημη Εφημερίδα μέχρι την 15η Νοεμβρίου μαζί με τις δηλώσεις αξιοπιστίας του Ελεγκτικού Συνεδρίου όσον αφορά το μέρος των πόρων των ΕΤΑ για την οικονομική διαχείριση των οποίων έχει την ευθύνη η Επιτροπή.

Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 121 του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου ΕΤΑ, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση.

Τα λογιστικά στοιχεία του παρόντος ηλεκτρονικού συστήματος λογιστικής (OLAS) προσαρμόστηκαν, όπου χρειαζόταν, ώστε να παρέχουν στοιχεία που να είναι σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Ο διατάκτης παρείχε επίσης συμπληρωματικές πληροφορίες σχετικά με στοιχεία εσόδων και δαπανών. Από το οικονομικό έτος 2009, εφαρμόζεται νέο λογιστικό σύστημα ώστε οι λογαριασμοί σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση να παρουσιάζονται χωρίς προσαρμογές.

Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις καταρτίστηκαν σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες και μεθόδους των ΕΤΑ και προκύπτουν από τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (IPSAS) ή, ελλείψει αυτών, από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (ΔΠΧΠ) που εκδίδονται, αντίστοιχα, από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων του Δημόσιου Τομέα (IPSASB) και από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB). Οι κανόνες αποτίμησης και οι λογιστικές μέθοδοι που ενέκρινε ο υπόλογος του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης εφαρμόζονται με βάση το μέρος των πόρων ΕΤΑ για την οικονομική διαχείριση των οποίων έχει την ευθύνη η Επιτροπή.

Λογιστικές αρχές

Στόχος των οικονομικών καταστάσεων είναι να παρέχουν χρήσιμες πληροφορίες σε ένα ευρύ φάσμα χρηστών σχετικά με την οικονομική κατάσταση, την απόδοση και τις ταμειακές ροές μιας οντότητας. Ειδικότερα, μεταξύ των στόχων των οντοτήτων του δημόσιου τομέα είναι η παροχή χρήσιμων πληροφοριών για τη λήψη αποφάσεων και για την απόδειξη της λογιστικής αξιοπιστίας τους όσον αφορά τους πόρους που τους έχουν ανατεθεί.

Οι οικονομικές καταστάσεις, προκειμένου να παρουσιάσουν πιστή εικόνα, δεν πρέπει να περιέχουν μόνο πληροφορίες σχετικές με τη φύση και το εύρος των δραστηριοτήτων της οντότητας, να περιγράφουν τον τρόπο με τον οποίο χρηματοδοτείται και να παρέχουν συγκεκριμένες πληροφορίες για τις δραστηριότητές της, αλλά να παρουσιάζουν τις πληροφορίες αυτές με σαφή και κατανοητό τρόπο, ώστε να καθίσταται δυνατές οι συγκρίσεις μεταξύ οικονομικών ετών. Το παρόν έγγραφο καταρτίστηκε με βάση αυτούς τους στόχους.

Το λογιστικό σύστημα του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης συνίσταται στη γενική λογιστική και στη λογιστική του προϋπολογισμού. Και οι δύο αυτές μορφές λογιστικής τηρούνται σε ευρώ ανά ημερολογιακό έτος. Η λογιστική του προϋπολογισμού παρέχει λεπτομερή εικόνα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού. Βασίζεται στην αρχή της τροποποιημένης λογιστικής σε ταμειακή βάση. Η γενική λογιστική επιτρέπει την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων οι οποίες παρουσιάζουν το σύνολο δαπανών και εσόδων του οικονομικού έτους σύμφωνα με τους κανόνες της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση με σκοπό την διαπίστωση της οικονομικής κατάστασης με τη μορφή ισολογισμού που εκδίδεται την 31η Δεκεμβρίου.

Το άρθρο 120 του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου ΕΤΑ ορίζει τις λογιστικές αρχές βάσει των οποίων πρέπει να καταρτίζονται οι οικονομικές καταστάσεις:

- αρχή της συνέχειας της δράσης,

- αρχή της σύνεσης,

- αρχή της σταθερής εφαρμογής των λογιστικών μεθόδων,

- αρχή της συγκρισιμότητας των πληροφοριών,

- αρχή της σχετικής σημασίας,

- αρχή του μη συμψηφισμού,

- αρχή της υπεροχής της πραγματικότητας έναντι των φαινομένων, και

- αρχή της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση.

Βάση προετοιμασίας

Οι οικονομικές καταστάσεις υποβάλλονται σε εκατομμύρια ευρώ, το οποίο είναι το νόμισμα λειτουργίας και το τηρούμενο νόμισμα των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων. Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία την ημερομηνία των σχετικών συναλλαγών. Τα συναλλαγματικά κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τον διακανονισμό συναλλαγών σε ξένο νόμισμα και από τη μετατροπή στο τέλος της χρήσης των συναλλαγματικών ισοτιμιών χρηματικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε ξένα νομίσματα αναγνωρίζονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος.

Τα υπόλοιπα ξένων νομισμάτων στο ενεργητικό και στο παθητικό στο τέλος του έτους μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες της 31ης Δεκεμβρίου:

Συναλλαγματική ισοτιμία του ΕΥΡΩ |

31.12.2008 | 31.12.2007 |

GBP 0,9525 | GBP 0,7148 |

Το άθροισμα των ποσών στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνεται στο συνολικό ποσό λόγω των στρογγυλοποιήσεων.

Σύμφωνα με τις γενικώς παραδεκτές λογιστικές αρχές, οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν οπωσδήποτε ποσά στηριζόμενα σε εκτιμήσεις και υποθέσεις των διαχειριστών με βάση τις πλέον αξιόπιστες διαθέσιμες πληροφορίες. Στις σημαντικές εκτιμήσεις περιλαμβάνονται, μεταξύ άλλων, οι προβλέψεις για μελλοντικά έξοδα, ο οικονομικός κίνδυνος σχετικά με τους εισπρακτέους λογαριασμούς καθώς και τα δεδουλευμένα έσοδα και έξοδα. Τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές. Οι αλλαγές όσον αφορά τις εκτιμήσεις λαμβάνονται υπόψη την περίοδο κατά την οποία καθίστανται γνωστές.

Ισολογισμός

Εισπρακτέοι λογαριασμοί

Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί καταχωρίζονται στο αρχικό ποσό μείον την απομείωση αξίας. Η προσαρμογή για απομείωση αξίας εισπρακτέων λογαριασμών πραγματοποιείται όταν υπάρχουν αντικειμενικές αποδείξεις ότι το ΕΤΑ δεν θα μπορέσει να εισπράξει όλα τα ποσά που του οφείλονται βάσει των αρχικών όρων συναλλαγής των εισπρακτέων. Η προσαρμογή ισούται με τη διαφορά μεταξύ λογιστικής αξίας του στοιχείου ενεργητικού και του εισπρακτέου ποσού το οποίο ισοδυναμεί με την παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλημένων με το επιτόκιο της αγοράς για παρόμοιους δανειολήπτες. Το ποσό της απομείωσης αναγνωρίζεται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος. Αναγνωρίζεται, επίσης, και μια γενική απομείωση αξίας ύψους 20% κατ' έτος για εκκρεμή εντάλματα είσπραξης τα οποία δεν αποτελούν ήδη αντικείμενο συγκεκριμένης προσαρμογής.

Προχρηματοδοτήσεις

Προχρηματοδότηση είναι πληρωμή με σκοπό την παροχή προκαταβολής στον δικαιούχο, δηλαδή χρηματικού αποθέματος. Μπορεί να κατανεμηθεί σε διάφορες δόσεις κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στην εκάστοτε συμφωνία προχρηματοδότησης. Το χρηματικό απόθεμα ή η προκαταβολή επιστρέφεται ή χρησιμοποιείται για τον σκοπό για τον οποίο έχει παρασχεθεί κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στη συμφωνία. Εάν ο δικαιούχος δεν πραγματοποιήσει επαρκείς επιλέξιμες δαπάνες, υποχρεούται να επιστρέψει το σύνολο ή μέρος της προχρηματοδότησης στο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης. Το ποσό της προχρηματοδότησης μειώνεται (εξ ολοκλήρου ή εν μέρει) βάσει των επιλέξιμων δαπανών που έγιναν αποδεκτές και των ποσών που επιστράφηκαν.

Στο τέλος του έτους, τα εκκρεμή ποσά των προχρηματοδοτήσεων αποτιμώνται με βάση τα αρχικά ποσά που καταβλήθηκαν στον δικαιούχο, μείον τα ποσά που έχουν ενδεχομένως επιστραφεί, τα επιλέξιμα ποσά που έχουν συμψηφιστεί και τα εκτιμώμενα επιλέξιμα ποσά που δεν έχουν ακόμη συμψηφιστεί στο τέλος του έτους.

Οι εγγυήσεις που αφορούν προχρηματοδοτήσεις εμφανίζονται ως ενδεχόμενες απαιτήσεις και έτσι δεν καταχωρίζονται λογιστικώς στις οικονομικές καταστάσεις (IPSAS 19).

Ταμειακά διαθέσιμα & ισοδύναμά τους

Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους περιλαμβάνουν τους λογαριασμούς που τηρούνται στα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα των κρατών ΑΚΕ, των ΥΧΕ και των κρατών μελών.

Όσον αφορά την κατάσταση των ταμειακών ροών, τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους περιλαμβάνουν τον λογαριασμό όψεως που συνδέεται με τον γενικό προϋπολογισμό της ΕΕ ως «πληρωτέοι λογαριασμοί» του ισολογισμού.

Πληρωτέοι λογαριασμοί

Σημαντικό μέρος των πληρωτέων λογαριασμών του ΕΤΑ δεν αφοροά την αγορά αγαθών ή υπηρεσιών. Αντιθέτως, πρόκειται για μη εξοφληθείσες δηλώσεις δαπανών που έχουν υποβάλει οι δικαιούχοι επιχορήγησης ή χρηματοδότησης άλλου είδους. Καταχωρίζονται ως πληρωτέοι λογαριασμοί για το σχετικό ποσό όταν η δήλωση δαπανών/ αίτηση πληρωμής υποβληθεί και γίνει αποδεκτή ως επιλέξιμη, αφού προηγουμένως ελεγχθεί από τους αρμόδιους οικονομικούς φορείς. Στο στάδιο αυτό αποτιμώνται στο αποδεκτό και επιλέξιμο ποσό.

Κρίσιμο στοιχείο της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση είναι να εξασφαλίζεται η εγγραφή των συναλλαγών στο λογιστικό έτος στο οποίο ανήκουν. Αυτό ονομάζεται διαδικασία διαχωρισμού των χρήσεων. Ιδιαίτερα, πρέπει να εκτιμώνται οι επιλέξιμες δαπάνες δικαιούχων χρηματοδότησης ΕΤΑ, οι οποίες δεν έχουν κοινοποιηθεί ακόμη στα ΕΤΑ (δεδουλευμένα έξοδα).

Σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων, οι συναλλαγές και τα γεγονότα αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου την οποία αφορούν. Στο τέλος της λογιστικής χρήσης, τα δεδουλευμένα έξοδα αναγνωρίζονται με βάση την εκτίμηση του διατάκτη για την υποχρέωση μεταφοράς της εν λόγω περιόδου (π.χ. βαθμός εκτέλεσης της σύμβασης).

Λογαριασμός οικονομικού αποτελέσματος

Έσοδα

Τα έσοδα του ΕΤΑ περιλαμβάνουν τόκους παραγόμενους από διάφορα ταμειακά υπόλοιπα που τηρούνται στις εμπορικές τράπεζες καθώς και τόκους υπερημερίας λόγω καθυστερημένης πληρωμής δικαιωμάτων του ΕΤΑ.

Δαπάνες

Οι δαπάνες αναγνωρίζονται την περίοδο κατά τη διάρκεια της οποίας συνέβηκαν τα γεγονότα που συνεπάγονται πληρωμή, υπό την προϋπόθεση:

- ότι έχει υπογραφεί σύμβαση η οποία επιτρέπει την πληρωμή,

- ότι ο δικαιούχος πληροί τα ενδεχόμενα κριτήρια επιλεξιμότητας, και

- ότι μπορεί να γίνει λογική εκτίμηση του οφειλόμενου ποσού, για παράδειγμα, με βάση τα τιμολόγια που έστειλε ο δικαιούχος, τον βαθμό εκτέλεσης των συμβάσεων, κ.λπ.

Δεδομένου ότι η καταχώριση των δαπανών των αντιπροσωπειών της Επιτροπής στους λογαριασμούς ΕΤΑ γίνεται μόνο μετά την επικύρωσή τους από τον διατάκτη και τον υπόλογο, όλες οι δαπάνες που δεν έχουν κυρωθεί στο τέλος του οικονομικού έτους εμφανίζονται ως «μη κατανεμηθείσες δαπάνες» στον τομέα «άλλα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού» του ισολογισμού.

Για να υπάρχει συμφωνία με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, οι δαπάνες σε ταμειακή βάση του παρόντος ηλεκτρονικού συστήματος λογιστικής (OLAS) προσαρμόστηκαν με βάση τις συμπληρωματικές πληροφορίες που παρείχε ο διατάκτης για τις προχρηματοδοτήσεις και τις δεδουλευμένες δαπάνες.

Στοιχεία εκτός ισολογισμού

Ενδεχόμενες απαιτήσεις

Ενδεχόμενη απαίτηση είναι πιθανό στοιχείο ενεργητικού που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα και του οποίου η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον εφόσον συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα μη ελεγχόμενα εξ ολοκλήρου από τις Ευρωπαϊκές Κοινότητες. Πληροφορίες σχετικά με ενδεχόμενη απαίτηση παρέχονται όταν υπάρχει πιθανότητα εισροής οικονομικών πλεονεκτημάτων ή δυναμικού εξυπηρέτησης.

Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις εκτιμώνται σε συνεχή βάση, ώστε να εξασφαλίζεται ότι οι εξελίξεις αντικατοπτρίζονται κατάλληλα στις οικονομικές καταστάσεις. Εάν έχει καταστεί σχεδόν βέβαιο ότι θα προκύψει εισροή οικονομικών πλεονεκτημάτων ή δυναμικού εξυπηρέτησης και ότι η αξία της απαίτησης μπορεί να αποτιμηθεί με αξιοπιστία, η απαίτηση και τα σχετικά έσοδα αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου κατά την οποία συνέβη η μεταβολή.

Εγγυήσεις

Εγγυήσεις είναι πιθανές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις απορρέουσες από παρελθόντα γεγονότα των οποίων η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί εφόσον επέλθει ή δεν επέλθει το αντικείμενο της εγγύησης. Ως εκ τούτου, οι εγγυήσεις είναι ενδεχόμενες απαιτήσεις ή υποχρεώσεις. Μια εγγύηση διακανονίζεται όταν το αντικείμενό της παύει να υφίσταται. Συγκεκριμενοποιείται δε όταν πληρούνται οι όροι για την απαίτηση πληρωμής από τον εγγυητή.

Σημειώσεις του ισολογισμού

1. Εισπρακτέοι λογαριασμοί

Πίνακας 1 | σε εκατ. EUR |

Εισπρακτέοι λογαριασμοί | Σημειώσεις | 8ο | 9ο | 10ο | Σύνολο την 31.12.2008 | Σύνολο την 31.12.2007 |

Απαιτητοί τόκοι - λογαριασμοί STABEX | 1.1 | -0,01 | -0,01 | 0,41 |

Απαιτητοί τόκοι - άλλοι | 1.2 | 0,01 | 0,01 | 1,19 |

Ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης | 1.3 | 4,17 | 18,98 | 0,00 | 23,15 | 11,88 |

- Απομείωση απαιτήσεων | 1.4 | -0,35 | -5,65 | 0,00 | -6,00 | -4,98 |

ΣΥΝΟΛΟ | 3,82 | 13,33 | 0,00 | 17,16 | 8,50 |

Σύμφωνα με τις διατάξεις της συμφωνίας Κοτονού, τα έσοδα από τόκους και οι αντίστοιχες απαιτήσεις διατέθηκαν στο 10ο ΕΤΑ. Τα κονδύλια αυτά μπορούν να χρησιμοποιηθούν σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 1 και 6 της εσωτερικής συμφωνίας που εφαρμόζεται στο 10ο ΕΤΑ[7]. Μοναδική εξαίρεση αποτελούν οι τόκοι που απέφεραν οι λογαριασμοί ασφαλείας STABEX που διατέθηκαν στο 8ο ΕΤΑ.

(1.1) Απαιτητοί τόκοι - λογαριασμοί STABEX

Το ποσό αυτό αντιπροσωπεύει τους δεδουλευμένους τόκους λογαριασμών τηρούμενων στον τρέχοντα λογαριασμό STABEX κατά το οικονομικό έτος 2008, οι οποίοι θα εισπραχθούν το 2009. Οι τόκοι ανήκουν στις εκάστοτε δικαιούχες χώρες.

(1.2) Απαιτητοί τόκοι - άλλοι

Το ποσό αυτό αντιπροσωπεύει τους δεδουλευμένους τόκους λογαριασμών τηρούμενων σε ευρωπαϊκές τράπεζες και στον λογαριασμό όψεως STABEX κατά το οικονομικό έτος 2008, οι οποίοι θα εισπραχθούν το 2009.

(1.3) Ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης

Το υπόλοιπο κλεισίματος για εντάλματα είσπραξης αντιπροσωπεύει την αξία των ενταλμάτων είσπραξης που εκδόθηκαν αλλά δεν καταβλήθηκαν στο τέλος του έτους.

Την 31η Δεκεμβρίου 2007, το υπόλοιπο των εκκρεμών ενταλμάτων είσπραξης σχετικά με προχρηματοδοτήσεις ανερχόταν σε 21,21 εκατ. EUR. Από το ποσό αυτό, 9,33 εκατ. EUR δεν συμπεριλαμβάνονταν στους ετήσιους λογαριασμούς του 2007. Το 2008, επικαιροποιήθηκαν οι λογιστικές καταχωρίσεις των ΕΤΑ. Η προσαρμογή αντιπροσωπεύει αύξηση σε εισπρακτέα και αντίστοιχη μείωση σε προχρηματοδοτήσεις και επομένως δεν επηρέασε καθόλου το καθαρό ενεργητικό.

Οι κινήσεις των ανεκτέλεστων ενταλμάτων είσπραξης κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφέρονται λεπτομερώς παρακάτω.

Πίνακας 1.3 | σε εκατ. EUR |

8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | ΣΥΝΟΛΟ |

Ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης την 31.12.2007 | 6,96 | 14,25 | 21,21 |

Εντάλματα είσπραξης του 2008 | 27,39 | 52,17 | 79,56 |

Εντάλματα είσπραξης που εκτελέστηκαν το 2008 | -30,19 | -47,00 | -77,18 |

Εισπραχθέντα ποσά | -27,54 | -35,90 | -63,45 |

Διαγραφέντα ποσά (άρθρο 73 του ΔΚ) | -1,06 | -1,63 | -2,69 |

Ακυρώσεις | -0,62 | -0,92 | -1,54 |

Αντισταθμίσεις | -0,96 | -8,54 | -9,51 |

Επανεκτίμηση | 0,00 | -0,43 | -0,43 |

Ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης την 31.12.2008 | 4,17 | 18,98 | 23,15 |

(1.4) Απομείωση απαιτήσεων

Σύμφωνα με τα πρότυπα IPSAS 19, ο υπόλογος ενέγραψε πρόβλεψη για ζημίες από απομείωση της αξίας απαιτήσεων με βάση δύο μεταβλητές:

- την ηλικία του χρέους, στην οποία εφαρμόζεται πρόβλεψη 20% επί της αξίας σε ευρώ για κάθε έτος κατά το οποίο το χρέος παραμένει ανεξόφλητο, και

- την αξιολόγηση του κινδύνου μη είσπραξης, σε συνεργασία με τον διατάκτη.

Πίνακας 1.4 | σε εκατ. EUR |

Απομείωση απαιτήσεων | 7ο ΕΤΑ | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | ΣΥΝΟΛΟ |

Υπόλοιπο την 31.12.2008 | 0,35 | 5,65 | 6,00 |

Υπόλοιπο την 31.12.2007 | 2,79 | 1,09 | 1,10 | 4,98 |

Αύξηση (Μείωση) | -2,79 | -0,74 | 4,55 | 1,02 |

2. Καθαρή προχρηματοδότηση

Σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, οι προκαταβολές που γίνονται από το ΕΤΑ κατατάσσονται ως στοιχεία ενεργητικού. Τα αριθμητικά στοιχεία σχετικά με εκκρεμή ποσά προχρηματοδοτήσεων έχουν δοθεί από τον διατάκτη (βλ. πίνακα 2.1). Η προχρηματοδότηση παρουσιάζεται καθαρή από ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης σχετικά με προκαταβολές και εκτιμώμενα ποσά που δεν έχουν ακόμη συμψηφιστεί στο τέλος του έτους.

Το 2008, η παρουσίαση των ανεκτέλεστων ενταλμάτων είσπραξης άλλαξε. Τα εκκρεμή ποσά περιλαμβάνονται τώρα στη γραμμή ακαθάριστες προχρηματοδοτήσεις.

Πίνακας 2 | σε εκατ. EUR |

Καθαρή προχρηματοδότηση | Σημειώσεις | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2008 | ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2007 |

Προχρηματοδότηση (μεικτή) | 2.1 | 244,54 | 2.377,17 | 63,77 | 2.685,48 | 2.766,52 |

Προκαταβολές για τη διαχείριση υποτροφιών | 2.2 | 0,00 | 0,45 | 0,00 | 0,45 | 1,38 |

-Εκτιμώμενος συμψηφισμός προχρηματοδότησης | 2.3 | -151,14 | -1.615,72 | -1,22 | -1.768,08 | -1.800,51 |

-Ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης (2007) | 1.3 | 0,00 | 0,00 | -11,88 |

ΣΥΝΟΛΟ | 93,40 | 761,90 | 62,55 | 917,85 | 955,52 |

(2.1) Προχρηματοδότηση (μεικτή)

Οι περισσότερες συμβάσεις προβλέπουν την πληρωμή προκαταβολών πριν από την έναρξη των εργασιών, την παράδοση προμηθειών ή την παροχή υπηρεσιών. Μερικές φορές, τα χρονοδιαγράμματα πληρωμών σχετικά με τις συμβάσεις προβλέπουν πληρωμές δόσεων με βάση τις εκθέσεις προόδου των εργασιών. Η προχρηματοδότηση καταβάλλεται κανονικά στο νόμισμα της χώρας ή του εδάφους όπου εκτελείται το έργο.

Στον πίνακα που ακολουθεί συνοψίζονται οι εκκρεμείς προχρηματοδοτήσεις (με εξαίρεση τις προκαταβολές για προγράμματα διαρθρωτικής προσαρμογής και για προγράμματα άμεσης χρηματοδοτικής στήριξης) που εγγράφηκαν στους λογαριασμούς του διατάκτη στο τέλος του έτους. Για την μετατροπή των ποσών σε ευρώ χρησιμοποιήθηκαν οι επίσημες ισοτιμίες της 31ης Δεκεμβρίου.

Πίνακας 2.1 | σε εκατ. EUR |

Προχρηματοδότηση (μεικτή) | 7ο ΕΤΑ | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | ΣΥΝΟΛΟ |

Σύνολο την 31.12.2008 | 244,54 | 2.377,17 | 63,77 | 2.685,48 |

Σύνολο την 31.12.2007 | 152,34 | 383,89 | 2.230,29 | 2.766,52 |

Αύξηση (Μείωση) | -152,34 | -139,35 | 146,88 | 63,77 | -81,04 |

(2.2) Προκαταβολές για τη διαχείριση υποτροφιών

Το ποσό αυτό αντιστοιχεί στις προκαταβολές που κατεβλήθησαν σε εξωτερικούς οργανισμούς για τη διαχείριση υποτροφιών.

(2.3) Εκτιμώμενος συμψηφισμός προχρηματοδότησης

Το ποσό αυτό αντιπροσωπεύει τα δεδουλευμένα έξοδα που υπολογίστηκαν από τον διατάκτη τα οποία ανταποκρίνονται στις επιλέξιμες δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν από τους δικαιούχους των εκκρεμών προχρηματοδοτήσεων στο τέλος του έτους, αλλά οι οποίες δεν έχουν ακόμη δηλωθεί. Τα ποσά αυτά θεωρούνται ως δαπάνες στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος και έχουν γίνει αντικείμενο ανακατάταξης από τους «πληρωτέους λογαριασμούς» στην «προχρηματοδότηση».

3. Άλλα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού

Πρόκειται για το σύνολο των πληρωμών/εισπράξεων που δεν έχουν ακόμη διατεθεί στα κατάλληλα έργα και δεν έχουν ακόμη εγγραφεί στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος.

Πίνακας 3 | σε εκατ. EUR |

Άλλα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | Σύνολο την 31.12.2008 | Σύνολο την 31.12.2007 |

Μη κατανεμηθείσες δαπάνες | -0,03 | -0,03 | 1,19 |

Μη κατανεμηθέντα έσοδα | -6,47 | -6,47 | -4,55 |

Μερικές αντισταθμίσεις | 0,17 | 0,17 | 0,70 |

ΣΥΝΟΛΟ | -0,03 | -6,30 | -6,32 | -2,65 |

4. Λογαριασμοί συνδέσμου

Για λόγους αποτελεσματικότητας, υπάρχει ενιαίο ταμείο για όλα τα υπό εκτέλεση ΕΤΑ. Αυτό συνεπάγεται πράξεις μεταξύ των διαφόρων ΕΤΑ οι οποίες εξισορροπούνται με τους λογαριασμούς συνδέσμου μεταξύ των διαφόρων ισολογισμών.

Πίνακας 4 | σε εκατ. EUR |

Λογαριασμοί συνδέσμου | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | Σύνολο την 31.12.2008 | Σύνολο την 31.12.2007 |

προς/από το 6ο ΕΤΑ | -2.065,45 | -213,85 | -2.279,31 | 0,00 |

προς/από το 7ο ΕΤΑ | 2.279,31 | 2.279,31 | 2.037,08 |

προς/από το 8ο ΕΤΑ | -3.075,80 | 151,21 | -2.924,60 | -3.301,13 |

προς/από το 9ο ΕΤΑ | 3.075,80 | -173,02 | 2.902,79 | 1.264,05 |

προς/από το 10ο ΕΤΑ | -151,21 | 173,02 | 21,81 | 0,00 |

Σύνολο | 859,14 | -837,33 | -21,81 | 0,00 | 0,00 |

5. Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX

STABEX είναι το ακρωνύμιο του αντισταθμιστικού χρηματοδοτικού μηχανισμού της Ευρωπαϊκής Επιτροπής για τη σταθεροποίηση των εσόδων από εξαγωγές των χωρών ΑΚΕ. Συστάθηκε από την πρώτη σύμβαση Λομέ (1975) με σκοπό την αποκατάσταση των δυσμενών επιπτώσεων της αστάθειας των εσόδων από εξαγωγές γεωργικών προϊόντων.

Το υπόλοιπο των λογαριασμών ασφαλείας STABEX αντιπροσωπεύει το σύνολο των διαθέσιμων κεφαλαίων STABEX που πρόκειται να μεταβιβαστούν στην εκάστοτε δικαιούχο χώρα ΑΚΕ σε κάποια μελλοντική ημερομηνία. Το υπόλοιπο αυτό διατίθεται στο 10ο ΕΤΑ.

Πίνακας 5 | σε εκατ. EUR |

Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX | Υπόλοιπο την 31.12.2007 | Μεταφορές από τον τρέχοντα λογαριασμό STABEX | Τόκοι | Πληρωμές | Υπόλοιπο την 31.12.2008 |

ΜΠΕΝΙΝ | 0,05 | 0,00 | 0,05 |

ΜΠΟΥΡΚΙΝΑ ΦΑΣΟ | 0,01 | 0,00 | 0,01 |

ΜΠΟΥΡΟΥΝΤΙ | 0,68 | 0,07 | 0,75 |

ΚΑΜΕΡΟΥΝ | 0,02 | 0,00 | -0,02 | 0,00 |

ΚΟΜΟΡΕΣ | 0,06 | 0,00 | 0,06 |

ΝΤΟΜΙΝΙΚΑ | 0,08 | 0,00 | 0,08 |

ΑΙΘΙΟΠΙΑ | 0,96 | 0,04 | 1,01 |

ΓΚΑΜΠΙΑ | 1,07 | 0,05 | 1,12 |

ΓΡΕΝΑΔΑ | 0,35 | 0,02 | 0,36 |

ΓΟΥΙΝΕΑ ΜΠΙΣΣΑΟΥ | 0,35 | 0,01 | -0,37 | 0,00 |

ΑΚΤΗ ΕΛΕΦΑΝΤΟΣΤΟΥ | 1,57 | 0,07 | 1,64 |

ΤΖΑΜΑΪΚΑ | 0,62 | 0,03 | 0,65 |

ΜΑΔΑΓΑΣΚΑΡΗ | 0,68 | 0,03 | 0,71 |

ΜΑΛΑΟΥΙ | 0,97 | 0,04 | 1,02 |

ΜΑΥΡΙΤΑΝΙΑ | 0,38 | 0,06 | 0,44 |

ΠΑΠΟΥΑΣΙΑ — ΝΕΑ ΓΟΥΙΝΕΑ | 0,70 | 0,03 | 0,73 |

ΡΟΥΑΝΤΑ | 6,12 | 0,27 | 6,39 |

ΣΕΝΕΓΑΛΗ | 10,74 | 0,24 | -10,10 | 0,88 |

ΣΙΕΡΡΑ ΛΕΟΝΕ | 0,07 | 0,01 | -0,08 | 0,00 |

AΓΙΑ ΛΟΥΚΙΑ | 14,60 | 0,63 | 15,24 |

ΝΗΣΟΙ ΣΟΛΩΜΟΝΤΟΣ | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ΣΟΥΔΑΝ | 48,62 | 2,10 | -2,05 | 48,67 |

ΑΓΙΟΣ ΒΙΚΕΝΤΙΟΣ ΚΑΙ ΓΡΕΝΑΔΙΝΕΣ | 4,21 | 0,18 | 4,40 |

ΤΑΝΖΑΝΙΑ | 3,56 | 0,14 | -3,70 | 0,00 |

ΤΟΓΚΟ | 0,00 | 8,47 | 0,29 | -8,47 | 0,29 |

ΤΟΝΓΚΑ | 0,09 | 0,00 | 0,10 |

ΟΥΓΚΑΝΤΑ | 0,00 | 0,00 | 0,24 | 0,25 |

ΖΙΜΠΑΜΠΟΥΕ | 3,01 | 0,13 | 3,15 |

ΣΥΝΟΛΟ STABEX | 99,61 | 8,47 | 4,45 | -24,54 | 87,98 |

Εκτός από τα κεφάλαια αυτά, υπάρχουν και άλλα κεφάλαια STABEX τα οποία τηρούνται από τις δικαιούχες χώρες ΑΚΕ. Μόλις επιτευχθεί συμφωνία μεταξύ της Επιτροπής και του δικαιούχου κράτους (ΑΚΕ) για τον τρόπο που πρέπει να χρησιμοποιηθούν τα κεφάλαια, υπογράφεται σύμβαση μεταφοράς και από τα δύο μέρη. Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 211 της συμφωνίας Λομέ IV[8] (όπως αναθεωρήθηκε), τα κεφάλαια μεταφέρονται σε τοκοφόρο λογαριασμό ασφαλείας διπλής υπογραφής (υπάλληλος της Επιτροπής και δικαιούχο κράτος) που έχει ανοιχτεί στο όνομα του κράτους ΑΚΕ. Τα κεφάλαια παραμένουν σ’αυτούς τους λογαριασμούς ασφαλείας μέχρις ότου ένα FMO (πλαίσιο αμοιβαίων υποχρεώσεων) αιτιολογήσει μεταφορά για ένα έργο. Ο υπάλληλος της Επιτροπής διατηρεί το δικαίωμα υπογραφής επί του λογαριασμού, ώστε να εξασφαλίζεται ότι τα κεφάλαια εκταμιεύονται βάσει των προβλέψεων. Τα κεφάλαια στους λογαριασμούς διπλής υπογραφής είναι ιδιοκτησία του κράτους ΑΚΕ και επομένως δεν καταχωρίζονται ως στοιχεία ενεργητικού στους ετήσιους λογαριασμούς του ΕΤΑ. Οι μεταφορές στους λογαριασμούς αυτούς καταχωρίζονται ως πληρωμές STABEX. Λεπτομέρειες σχετικά με τους λογαριασμούς αυτούς παρέχονται στην ετήσια έκθεση οικονομικής διαχείρισης των ΕΤΑ[9].

Το 2008, διατέθηκαν 8,47 εκατ. EUR για το Τόγκο με μεταφορά από τον τρέχοντα λογαριασμό STABEX σε λογαριασμό ασφαλείας διπλής υπογραφής, σύμφωνα με τις οδηγίες του διατάκτη (βλ. σημείωση 7.4).

6. Ειδικό κονδύλιο για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό

Το υπόλοιπο αυτό αντιπροσωπεύει τα διαθέσιμα ποσά για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό σύμφωνα με τις διατάξεις της απόφασης 2003/583/ΕΚ[10] του Συμβουλίου.

Πίνακας 6 | σε εκατ. EUR |

10ο ΕΤΑ | Υπόλοιπο την 31.12.2008 | Υπόλοιπο την 31.12.2007 |

Ειδικό κονδύλιο για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό | 1,75 | 1,75 | 3,36 |

ΣΥΝΟΛΟ | 1,75 | 1,75 | 3,36 |

7. Τραπεζικά υπόλοιπα

Σύμφωνα με το άρθρο 153 του δημοσιονομικού κανονισμού για το 10ο ΕΤΑ, το ταμείο περιλαμβάνεται στον ισολογισμό του 10ου ΕΤΑ.

Πίνακας 7 | σε εκατ. EUR |

Τραπεζικά υπόλοιπα | Σημειώσεις | 10ο ΕΤΑ | Υπόλοιπο την 31.12.2008 | Υπόλοιπο την 31.12.2007 |

Ταμειακοί λογαριασμοί | 7.1 | 133,98 | 133,98 | 208,09 |

Τοπικοί φορείς πληρωμών | 7.2 | 20,24 | 20,24 | 54,67 |

Ευρωπαϊκοί φορείς πληρωμών | 7.3 | 31,71 | 31,71 | 13,06 |

Λογαριασμός όψεως STABEX | 7.4 | 0,00 | 0,00 | 8,47 |

Μεταφορές μετρητών | 0,00 | 0,00 | 0,95 |

ΣΥΝΟΛΟ | 185,94 | 185,94 | 285,24 |

(7.1) Ταμειακοί λογαριασμοί

Οι λογαριασμοί αυτοί τηρούνται στις κεντρικές τράπεζες των κρατών μελών, στους οποίους καταβάλλονται οι συνεισφορές για τα ΕΤΑ. Ο υπόλογος πραγματοποιεί μεταφορές από τους λογαριασμούς αυτούς στους ευρωπαϊκούς φορείς πληρωμών.

(7.2) Τοπικοί φορείς πληρωμών

Τα ποσά αυτά τηρούνται σε τραπεζικούς λογαριασμούς στις χώρες ΑΚΕ και ΥΧΕ και χρησιμοποιούνται για πληρωμές σε τοπικό νόμισμα στο πλαίσιο της δικαιούχου χώρας. Οι λογαριασμοί αυτοί τηρούνται συνήθως σε ευρώ, αλλά μπορούν επίσης να τηρούνται στο νόμισμα κράτους μέλους της Κοινότητας.

(7.3) Ευρωπαϊκοί φορείς πληρωμών

Πρόκειται για λογαριασμούς οι οποίοι τηρούνται σε εμπορικές τράπεζες των κρατών μελών ΕΕ-15 και στην ΕΤΕπ. Οι λογαριασμοί αυτοί τηρούνται σε ευρώ και χρησιμοποιούνται για τις πληρωμές σε δικαιούχους εγκατεστημένους στο έδαφος της Ένωσης και αλλού. Οι πληρωμές γίνονται συνήθως σε ευρώ, αλλά μπορούν να γίνουν και σε άλλα νομίσματα. Τα κονδύλια αυτά χρησιμοποιούνται επίσης για την τροφοδότηση των λογαριασμών των τοπικών φορέων πληρωμών και του λογαριασμού συνδέσμου με τον γενικό προϋπολογισμό της ΕΕ.

(7.4) Λογαριασμός όψεως STABEX

Το υπόλοιπο 2007 διατέθηκε για το Τόγκο το 2008 με μεταφορά σε λογαριασμό ασφαλείας διπλής υπογραφής, σύμφωνα με τις οδηγίες του διατάκτη.

8. Συγχρηματοδοτούμενοι τραπεζικοί λογαριασμοί

Οι λογαριασμοί αυτοί περιλαμβάνουν τα υπόλοιπα κεφάλαια που αφορούν τις παλαιές συμφωνίες συγχρηματοδότησης. Οι λογαριασμοί αυτοί αναφέρονται στους ετήσιους λογαριασμούς για πρώτη φορά. Τα κεφάλαια αυτά ανήκουν στα ενδιαφερόμενα κράτη μέλη και έτσι ένα αντίστοιχο ποσό καταχωρίζεται ως πληρωτέο (βλ. σημείωση 9.3). Ως εκ τούτου, το αποτέλεσμα στο καθαρό ενεργητικό είναι μηδενικό. Το αντίστοιχο ποσό συγχρηματοδότησης την 31η Δεκεμβρίου 2007 ήταν 30,91 εκατ. EUR.

Όσον αφορά τη δανέζικη συγχρηματοδότηση του νέου 10ου ΕΤΑ (βλ. σημείωση 10) θα χρησιμοποιηθεί η συνήθης ταμειακή δομή των ΕΤΑ, χωρίς ειδικούς τραπεζικούς λογαριασμούς.

Πίνακας 8 | σε εκατ. EUR |

9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | Υπόλοιπο την 31.12.2008 | Υπόλοιπο την 31.12.2007 |

Συγχρηματοδοτούμενοι τραπεζικοί λογαριασμοί | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 |

ΣΥΝΟΛΟ | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 |

9. Πληρωτέοι λογαριασμοί

Πίνακας 9 | σε εκατ. EUR |

Πληρωτέοι λογαριασμοί | Σημειώσεις | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | Σύνολο την 31.12.2008 | Σύνολο την 31.12.2007 |

Έσοδα μελλοντικών χρήσεων | 9.1 | 233,43 | 233,43 | 211,08 |

Λογαριασμός συνδέσμου με τον γενικό προϋπολογισμό της ΕΕ – SWIFT | 9.2 | -1,74 | -1,74 | 8,92 |

Ποσά οφειλόμενα σε κράτη μέλη από συγχρηματοδοτήσεις | 9.3 | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0.00 |

Δεδουλευμένα έξοδα | 94,06 | 361,44 | 0,01 | 455,51 | 483,98 |

Επιβεβαίωση επιλεξιμότητας και μη ολοκληρωθείσες πληρωμές | 9.4 | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 | 197,07 |

Μη παραληφθέντα τιμολόγια | 9.5 | 216,45 | 1.895,83 | 1,24 | 2.113,52 | 2.087,42 |

-Εκτιμώμενος συμψηφισμός προχρηματοδότησης | 2.3 | -151,14 | -1.615,72 | -1,22 | -1.768,08 | -1.800,51 |

ΣΥΝΟΛΟ | 94,06 | 374,36 | 233,87 | 702,29 | 703,98 |

(9.1) Έσοδα μελλοντικών χρήσεων

Πίνακας 9.1 | σε εκατ. EUR |

Προεισπραχθείσες συνεισφορές | Υπόλοιπο την 31.12.2008 | Υπόλοιπο την 31.12.2007 |

Ιρλανδία | 2,74 | 1,00 |

Ηνωμένο Βασίλειο | 222,08 | 208,09 |

Φινλανδία | 8,61 | 2,00 |

ΣΥΝΟΛΟ | 233,43 | 211,08 |

(9.2) Λογαριασμός συνδέσμου με τον γενικό προϋπολογισμό της ΕΕ – SWIFT

Από την αρχή του οικονομικού έτους 2005, οι πληρωμές στους δικαιούχους στο πλαίσιο της Ένωσης εκτελούνται με SWIFT από τον γενικό προϋπολογισμό της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Για τον σκοπό αυτό ανοίχτηκε λογαριασμός όψεως. Ο λογαριασμός αυτός περιλαμβάνεται στην κατάσταση ταμειακών ροών ως ταμειακό ισοδύναμο. Ο λογαριασμός αυτός θα κλείσει το 2009, όταν οι πληρωμές ΕΤΑ εκτελεστούν απευθείας μέσω του κωδικού SWIFT του ΕΤΑ.

(9.3) Ποσά οφειλόμενα σε κράτη μέλη από συγχρηματοδοτήσεις

Η ιταλική συγχρηματοδότηση συνεχίζεται ακόμη βάσει του 9ου ΕΤΑ. Οι τραπεζικοί λογαριασμοί του 10ου ΕΤΑ αφορούν την παλαιά συγχρηματοδότηση. Τα ποσά αυτά θα επιστραφούν στα σχετικά κράτη μέλη μετά από εντολή του διατάκτη. Βλ. επίσης σημείωση 8. Οι λογαριασμοί αυτοί αναφέρονται στους ετήσιους λογαριασμούς για πρώτη φορά. Το αντίστοιχο ποσό συγχρηματοδότησης την 31η Δεκεμβρίου 2007 ήταν 30,91 εκατ. EUR.

Δεδουλευμένα έξοδα

Τα λογιστικά στοιχεία που παρέχει το παρόν ηλεκτρονικό σύστημα λογιστικής (OLAS) προσαρμόστηκαν, έτσι ώστε να παρέχουν στοιχεία που να είναι σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Ο διατάκτης παρείχε συμπληρωματικές πληροφορίες. Τα δεδουλευμένα έξοδα περιλαμβάνουν επιβεβαίωση της επιλεξιμότητας και εκτίμηση των μη παραληφθέντων τιμολογίων με βάση τον βαθμό προόδου των έργων.

Το 2007, η μεθοδολογία για τον προσδιορισμό των δεδουλευμένων δαπανών βελτιώθηκε, ώστε να συμπεριληφθεί το είδος σύμβασης.

(9.4) Επιβεβαίωση επιλεξιμότητας και μη ολοκληρωθείσες πληρωμές

Πρόκειται για τιμολόγια που παραλήφθηκαν πριν από το τέλος του οικονομικού έτους 2008, αλλά τα οποία είτε δεν είχαν ακόμη εξεταστεί μέχρι το τέλος του έτους είτε για τα οποία δεν είχε εγκριθεί καμία πληρωμή. Τα ποσά που είναι εγγεγραμμένα στους λογαριασμούς του διατάκτη παρατίθενται στον πίνακα που ακολουθεί.

Πίνακας 9.4 | σε εκατ. EUR |

Επιβεβαίωση επιλεξιμότητας και μη ολοκληρωθείσες πληρωμές | 7ο ΕΤΑ | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | ΣΥΝΟΛΟ |

Σύνολο την 31.12.2008 | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 |

Σύνολο την 31.12.2007 | 7,97 | 45,86 | 143,24 | 197,07 |

Αύξηση (Μείωση) | -7,97 | -17,11 | -61,90 | 0,00 | -86,99 |

(9.5) Μη παραληφθέντα τιμολόγια

Τα παρόντα αριθμητικά στοιχεία αντιπροσωπεύουν δαπάνες οι οποίες πραγματοποιήθηκαν ήδη αλλά για τις οποίες δεν έχουν εκδοθεί ακόμη τιμολόγια. Τα ποσά που εκτιμήθηκαν από τον διατάκτη παρατίθενται στον πίνακα που ακολουθεί.

Στην αρχή του 2009, η Επιτροπή ξεκίνησε εμπεριστατωμένη ανάλυση της μεθοδολογίας και των διαφόρων υποθέσεων επί των οποίων στηρίζεται η πρόβλεψη, με τη βοήθεια ανεξάρτητης εταιρείας ελέγχου. Επί του παρόντος, με βάση τις συστάσεις, αξιολογείται βελτιωμένη έκδοση της μεθοδολογίας για να συμπεριληφθεί ενδεχομένως στους ετήσιους λογαριασμούς του 2009.

Πίνακας 9.5 | σε εκατ. EUR |

Μη παραληφθέντα τιμολόγια | 7ο ΕΤΑ | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | ΣΥΝΟΛΟ |

Σύνολο την 31.12.2008 | 216,45 | 1.895,83 | 1,24 | 2.113,52 |

Σύνολο την 31.12.2007 | 83,69 | 331,69 | 1.672,04 | 2.087,42 |

Αύξηση (Μείωση) | -83,69 | -115,23 | 223,78 | 1,24 | 26,10 |

Κεφάλαια και αποθεματικά

10. Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του Ταμείου

Πίνακας 10 | σε εκατ. EUR |

Κεφάλαιο 2008 | 7ο ΕΤΑ | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | Σύνολο ΕΤΑ |

Κεφάλαιο των ταμείων (α) | 0,00 | 12.840,00 | 11.699,32 | 21.154,40 | 45.693,72 |

Μη ενεργοποιηθέντα κεφάλαια (β) | 0,00 | 0,00 | 7.460,15 | 21.154,40 | 28.614,55 |

Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του Ταμείου (α)-(β) | 0,00 | 12.840,00 | 4.239,17 | 0,00 | 17.079,17 |

Κεφάλαιο 2007 |

Κεφάλαιο των ταμείων (α) | 10.940,00 | 12.840,00 | 11.699,32 | 35.479,32 |

Μη ενεργοποιηθέντα κεφάλαια (β) | 0,00 | 0,00 | 10.460,15 | 10.460,15 |

Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του Ταμείου (α)-(β) | 10.940,00 | 12.840,00 | 1.239,17 | 0,00 | 25.019,17 |

Το κεφάλαιο του ταμείου αντιπροσωπεύει το συνολικό απαιτητό ποσό από τα κράτη μέλη για το αντίστοιχο ΕΤΑ όπως προβλέπεται σε κάθε εσωτερική συμφωνία[11] που έχει συναφθεί μεταξύ των κρατών μελών και των δικαιούχων χωρών (ΑΚΕ) και (ΥΧΕ)

Το αρχικό κονδύλιο για το 9ο ΕΤΑ, το οποίο ανερχόταν αρχικά σε 10.555,15 εκατ. EUR, αυξήθηκε κατά 105,00 εκατ. EUR το 2004, τα οποία αποδεσμεύτηκαν από την ΕΤΕπ σύμφωνα με τις διατάξεις της απόφασης 2003/583/ΕΚ του Συμβουλίου. Αυτό το συμπληρωματικό κονδύλιο προορίζεται για τη χρηματοδότηση ενεργειών που πρέπει να πραγματοποιηθούν στη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό.

Σύμφωνα με το άρθρο 2 παράγραφος 2 της εσωτερικής συμφωνίας για το 9ο ΕΤΑ αποδεσμεύτηκε αποθεματικό 1 000,00 εκατ. EUR από το 2004 στο 2007 με διαφορετικές αποφάσεις του Συμβουλίου[12]. Μετά την κοινή απόφαση του Συμβουλίου ΑΚΕ/ΕΕ της 25ης Μαΐου 2007[13], η Επιτροπή αποφάσισε να προκηρύξει πρόσκληση για επιπρόσθετες εθελούσιες συνεισφορές για τη στήριξη του ειρηνευτικού μέσου για την Αφρική στο πλαίσιο της συνεργασίας μεταξύ των χωρών ΑΚΕ, με την οποία ενισχύθηκε το 9ο ΕΤΑ κατά 39,17 εκατ. EUR.

Το 10ο ΕΤΑ τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιουλίου 2008 με κεφάλαια ταμείου ανερχόμενα σε 21.152,00 εκατ. EUR, σύμφωνα με την εσωτερική συμφωνία που διέπει το 10ο ΕΤΑ. Το ποσό αυτό αυξήθηκε με τη δανική συγχρηματοδότηση[14], και ανέρχεται σε 2,40 εκατ. EUR.

Τα μη ενεργοποιηθέντα κεφάλαια αντιπροσωπεύουν τα αρχικά κονδύλια που δεν είναι ακόμη απαιτητά από τα κράτη μέλη.

Τα ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του ταμείου αντιπροσωπεύουν το ποσό των αρχικών πιστώσεων που ζητήθηκε να μεταφερθούν στους ταμειακούς λογαριασμούς από τα κράτη μέλη σύμφωνα με τη διαδικασία του άρθρου 16 του δημοσιονομικού κανονισμού για το 10ο ΕΤΑ.

Στον πίνακα 10.1. παρουσιάζονται λεπτομέρειες για τις συνεισφορές που ζητήθηκαν και εισπράχθηκαν κατά τη διάρκεια του 2008.

Πίνακας 10.1 | σε εκατ. EUR |

Συνεισφορές | % | Ενεργοποιηθείσες το 2007 | Εισπρα-χθείσες το 2007 | Ενεργοποιηθείσες το 2008 | Εισπρα-χθείσες το 2008 | Μη ενεργοποιηθείσες συνεισφορές του 9ου ΕΤΑ |

Αυστρία | 2,65 | 69,96 | 69,96 | 78,18 | 78,18 | 197,69 |

Βέλγιο | 3,92 | 103,49 | 104,74 | 115,70 | 115,70 | 292,44 |

Δανία | 2,14 | 56,50 | 56,50 | 63,57 | 63,57 | 159,65 |

Φινλανδία | 1,48 | 39,07 | 39,07 | 43,78 | 43,78 | 110,41 |

Γαλλία | 24,30 | 641,52 | 651,52 | 719,16 | 719,16 | 1.812,82 |

Γερμανία | 23,36 | 616,70 | 641,70 | 692,03 | 692,03 | 1.742,69 |

Ελλάδα | 1,25 | 33,00 | 33,50 | 36,50 | 36,50 | 93,25 |

Ιρλανδία | 0,62 | 16,37 | 18,37 | 18,74 | 18,74 | 46,25 |

Ιταλία | 12,54 | 331,06 | 331,06 | 371,05 | 365,42 | 935,50 |

Λουξεμβούργο | 0,29 | 7,66 | 7,86 | 8,35 | 8,35 | 21,63 |

Κάτω Χώρες | 5,22 | 137,81 | 137,81 | 154,26 | 154,26 | 389,42 |

Πορτογαλία | 0,97 | 25,61 | 25,61 | 29,16 | 29,16 | 72,36 |

Ισπανία | 5,84 | 154,18 | 154,18 | 173,01 | 173,01 | 435,67 |

Σουηδία | 2,73 | 72,07 | 72,07 | 80,28 | 80,28 | 203,66 |

Ηνωμένο Βασίλειο | 12,69 | 335,02 | 335,02 | 376,23 | 376,23 | 946,69 |

Εσθονία | N.A. | 0,03 | N.A. |

Τσεχική Δημοκρατία | N.A. | 0,18 | N.A. |

ΕΤΕπ | N.A. | 40,00 | 45,63 | N.A. |

ΣΥΝΟΛΟ | 100,00 | 2.640,00 | 2.679,17 | 3.000,00 | 3.000,00 | 7.460,15 |

Το 2008, παρελήφθησαν συνεισφορές 5,63 εκατ. EUR από την Ιταλία μέσω της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων.

11. Άλλα αποθεματικά

Από την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού, όλα τα κονδύλια που δεν χρησιμοποιήθηκαν σε προηγούμενα ΕΤΑ, μετά την αποδέσμευσή τους, μεταφέρονται στο τελευταίο ΕΤΑ που τέθηκε σε ισχύ. Οι πόροι που μεταφέρονται από άλλα ταμεία αυξάνουν τα κονδύλια του ταμείου προορισμού και μειώνουν τα κονδύλια του ταμείου προέλευσης.

Πίνακας 11 | σε εκατ. EUR |

Μεταφορές από άλλα ΕΤΑ | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | Ενοποίηση | Σύνολο την 31.12.2008 |

προς/από το 6ο ΕΤΑ | 94,00 | 490,36 | 584,36 |

προς/από το 7ο ΕΤΑ | 532,82 | 1.135,08 | 1.667,89 |

προς/από το 8ο ΕΤΑ | 2.762,16 | 17,16 | 2.779,32 | 2.779,32 |

προς/από το 9ο ΕΤΑ | -2.762,16 | 79,87 | -2.682,29 | -2.682,29 |

προς/από το 10ο ΕΤΑ | -17,16 | -79,87 | -97,04 | -97,04 |

ΣΥΝΟΛΟ | -2.152,51 | 4.307,72 | 97,04 | 0,00 | 2.252,25 |

Σημειώσεις του λογαριασμού οικονομικού αποτελέσματος

12. Έσοδα λειτουργίας

Από το 2008, τα εντάλματα είσπραξης συμψηφίζονται με τις σχετικές προχρηματοδοτήσεις και συμπεριλαμβάνονται στα έσοδα λειτουργίας όταν εγκρίνονται/εκδίδονται. Σύμφωνα με το άρθρο 60 του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου ΕΤΑ χρεώνονται τόκοι υπερημερίας στα κράτη μέλη σε περίπτωση καθυστερημένης καταβολής των συνεισφορών που έχουν ζητηθεί. Οι τόκοι αυτοί συνεπάγονται πραγματική αύξηση των συνολικών πιστώσεων των Ταμείων ως έσοδα λειτουργίας.

13. Διοικητικά και χρηματοοικονομικά έξοδα

Ο τομέας αυτός περιλαμβάνει τις διοικητικές και χρηματοοικονομικές δαπάνες που χρηματοδοτούνται από τόκους και έχει σχέση με τη διαδικασία αποκέντρωσης κατ’εφαρμογή των διατάξεων των άρθρων 1 και 6 της εσωτερικής συμφωνίας που εφαρμόζεται στο 10ο ΕΤΑ.

Επίσης, σύμφωνα με την απόφαση 599 του Συμβουλίου της 21ης Ιουνίου 2005, διατέθηκε εκ νέου συμπληρωματικό ποσό 90 εκατ. EUR από τα εσωτερικά κεφάλαια ΑΚΕ για τη χρηματοδότηση της αποκέντρωσης. Οι δαπάνες για προσωπικό και έργα υποδομής στον τομέα αυτό ανήλθαν σε 25,60 εκατ. EUR το 2007 και σε 0 εκατ. EUR το 2008.

14. Σύνολο εξόδων /σε ταμειακή βάση

Τα ποσά αυτά αντιπροσωπεύουν τις συνολικές πληρωμές που έγιναν για τα εν λόγω Ταμεία κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους 2008 σύμφωνα με τη λογιστική σε ταμειακή βάση, συμπεριλαμβανομένων των προκαταβολών και των ενταλμάτων είσπραξης. Τα σωρευτικά αριθμητικά στοιχεία αναφέρονται στην έκθεση οικονομικής εκτέλεσης που καταρτίστηκε από τον διατάκτη.

15. Προσαρμογές σε δεδουλευμένη βάση

Το σύνολο των δαπανών αναδιατυπώθηκε, έτσι ώστε να συμφωνεί με τα διεθνή λογιστικά πρότυπα IPSAS 3. Στις περιπτώσεις που αυτό ήταν αναγκαίο, τα λογιστικά στοιχεία που παρέχονται από το σύστημα λογιστικής ΕΤΑ προσαρμόστηκαν, έτσι ώστε να είναι σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Ο διατάκτης παρείχε επίσης συμπληρωματικές πληροφορίες σχετικά με στοιχεία εσόδων και δαπανών.

Πίνακας 15 | σε εκατ. EUR |

Ετήσια αύξηση των προσαρμογών σε δεδουλευμένη βάση το 2008 | Σημειώσεις | 7ο ΕΤΑ | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | Αύξηση για το 8ο, 9ο και 10ο ΕΤΑ το 2008 |

Προχρηματοδότηση | 2 | 80,26 | 37,30 | -6,39 | -62,55 | -31,64 |

Δεδουλευμένα έξοδα | -19,59 | -30,29 | 21,40 | 0,01 | -8,88 |

Επιβεβαίωση της επιλεξιμότητας | 9.4 | -7,97 | -17,11 | -61,90 | 0,00 | -79,01 |

Μη παραληφθέντα τιμολόγια | 9.5 | -83,69 | -115,23 | 223,78 | 1,24 | 109,79 |

-Εκτιμώμενος συμψηφισμός προχρηματοδότησης | 2.3 | 72,08 | 102,06 | -140,49 | -1,22 | -39,65 |

Σύνολο προσαρμογών σε δεδουλευμένη βάση | 60,67 | 7,01 | 15,01 | -62,54 | -40,52 |

16. Σύνολο εξόδων / σε ταμειακή βάση

Οι δαπάνες των έργων στο πλαίσιο του εκάστοτε ΕΤΑ αναδιατυπώθηκαν με βάση τα σχετικά διεθνή λογιστικά πρότυπα. Οι δαπάνες για κάθε μέσο ενίσχυσης θα υποβάλλονται εξ ολοκλήρου σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση από το οικονομικό έτος 2009 και εξής, μόλις ολοκληρωθεί η μεταφορά των λογαριασμών στο νέο σύστημα πληροφορικής (ABAC FED).

17. Έσοδα από χρηματοοικονομικές πράξεις

Τα χρηματοοικονομικά έσοδα περιλαμβάνουν κυρίως τόκους που παράγονται από τους λογαριασμούς των ευρωπαϊκών τραπεζών και τους λογαριασμούς STABEX. Τα έσοδα από τόκους διατίθενται στο 10ο ΕΤΑ.

Πίνακας 17 | σε εκατ. EUR |

Δεδουλευμένοι τόκοι κατά τη διάρκεια του 2008 | Σημειώσεις | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | Σύνολο την 31.12.2008 | Σύνολο την 31.12.2007 |

ΕΤΕπ | 17.1 | 0,00 | 2,16 | 2,15 | 2,49 |

Ευρωπαϊκές τράπεζες | 17.1 | 2,45 | 6,47 | 8,92 | 9,80 |

Εντάλματα είσπραξης | 17.2 | 0,00 | 0,00 | 0,04 |

STABEX | 17.3 | 4,03 | -0,11 | -0,11 | 3,81 | 6,18 |

Ειδική συνεισφορά για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό | 17.3 | 0,06 | 0,11 | 0,17 | 0,14 |

Μεταφορά στο 10ο ΕΤΑ | -2,39 | -2,39 | 0,00 |

ΣΥΝΟΛΟ ΤΟΚΩΝ | 4,03 | 0,00 | 8,63 | 12,66 | 18,65 |

(17.1) Έσοδα από τόκους λογαριασμών στην ΕΤΕπ και σε άλλες ευρωπαϊκές τράπεζες

Οι δεδουλευμένοι τόκοι λογαριασμών των ευρωπαϊκών φορέων πληρωμών (περιλαμβανομένου του βασικού λογαριασμού STABEX) μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη χρηματοδότηση έργων βάσει των άρθρων 1 και 6 της εσωτερικής συμφωνίας που εφαρμόζεται στο 10ο ΕΤΑ. Οι τόκοι αυτοί συνεπάγονται πραγματική αύξηση των συνολικών πιστώσεων των Ταμείων.

(17.2) Τόκοι υπερημερίας λόγω καθυστερημένης πληρωμής ενταλμάτων είσπραξης

Πρόκειται για δεδουλευμένους τόκους που προκύπτουν από καθυστερημένες πληρωμές ενταλμάτων είσπραξης από οφειλέτες. Τα ποσά αυτά μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη χρηματοδότηση έργων σύμφωνα με τα άρθρα 1 και 6 της εσωτερικής συμφωνίας που εφαρμόζεται στο 10ο ΕΤΑ. Οι τόκοι αυτοί συνεπάγονται πραγματική αύξηση των συνολικών πιστώσεων των Ταμείων.

(17.3) Έσοδα από τόκους των λογαριασμών ασφαλείας STABEX και του ειδικού λογαριασμού για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό

Οι τόκοι αυτοί αντιπροσωπεύουν τα έσοδα που παράγονται από τους λογαριασμούς ασφαλείας STABEX και από το ειδικό κονδύλιο για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό. Μολονότι τα έσοδα αυτά φαίνεται ότι αυξάνουν το συνολικό ποσό του Ταμείου, υπενθυμίζεται ότι τα έσοδα που παράγονται από τους λογαριασμούς αυτούς προορίζονται για συγκεκριμένο σκοπό και για συγκεκριμένη δικαιούχο χώρα (βλ. σημείωση 5).

Αναλήψεις υποχρεώσεων εκτός ισολογισμού

Εγγυήσεις

Οι εγγυήσεις αυτές αποσκοπούν στην εξασφάλιση προχρηματοδοτήσεων και αποδεσμεύονται μόλις καταβληθεί η τελική πληρωμή στο πλαίσιο ενός έργου. Σύμφωνα με την αρχή της «σύνεσης» και τις διατάξεις του προτύπου IPSAS 19, οι ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν καταχωρίζονται λογιστικώς στις οικονομικές καταστάσεις. Για λόγους διαφάνειας, κοινοποιούνται με τη μορφή σημείωσης. Για αυτό το είδος εγγύησης, πρέπει να αναφέρονται δύο αξίες: η «ονομαστική» και η «τρέχουσα». Όσον αφορά την «ονομαστική» αξία, το γενεσιουργό γεγονός συνδέεται με την ύπαρξη της εγγύησης. Η ονομαστική αξία αναφέρεται ως ενδεχόμενο στοιχείο ενεργητικού. Όσον αφορά την «τρέχουσα» αξία, γενεσιουργό γεγονός της εγγύησης είναι η πληρωμή της προχρηματοδότησης ή/και μεταγενέστεροι συμψηφισμοί.

Την 31η Δεκεμβρίου 2008 η «ονομαστική» αξία των εγγυήσεων που εισπράχθηκαν για προχρηματοδοτήσεις ανέρχεται σε 699,57 εκατ. EUR (βλ. παρακάτω πίνακα) σε σύγκριση με 410,25 εκατ. EUR όσον αφορά την «τρέχουσα» αξία.

Πίνακας 18 | σε εκατ. EUR |

Εγγυήσεις | Προχρηματοδοτήσεις | Παρακράτηση εγγύησης | Επιδόσεις | ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2008 | ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2007 |

7ο ΕΤΑ | 105,80 |

8ο ΕΤΑ | 93,98 | 18,88 | 46,66 | 159,52 | 259,36 |

9ο ΕΤΑ | 605,59 | 167,18 | 243,51 | 1.016,28 | 639,04 |

10ο ΕΤΑ |

ΣΥΝΟΛΟ | 699,57 | 186,06 | 290,17 | 1.175,80 | 1.004,20 |

ΕΚΘΕΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΉΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ

Εισαγωγική σημείωση

Προηγούμενα ΕΤΑ

Η απόφαση 1/2000 ΑΚΕ-ΕΚ του Συμβουλίου της 27ης Ιουλίου 2000 σχετικά με τα μεταβατικά μέτρα προβλέπει ότι ένα μέρος των μη κατανεμηθέντων πόρων από προηγούμενα ΕΤΑ μπορεί να χρησιμοποιηθεί σύμφωνα με τις σχετικές διατάξεις της συμφωνίας Κοτονού που τέθηκαν σε πρόωρη εφαρμογή βάσει των μεταβατικών μέτρων.

Η απόφαση αριθ. 410/2001 της Επιτροπής της 16ης Μαρτίου 2001, στόχος της οποίας είναι ο καθορισμός των πιστώσεων για τα ενδεικτικά προγράμματα στις χώρες ΑΚΕ δυνάμει της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ, προβλέπει ότι οι μη κατανεμηθέντες πόροι από προηγούμενα ΕΤΑ, μέχρι το ποσό των 1,2 δισεκατ. EUR, μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την εκτέλεση έργων σύμφωνα με τους κανόνες και τις διαδικασίες των αντίστοιχων ΕΤΑ μέχρι την έναρξη ισχύος του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου του 9ου ΕΤΑ.

Η απόφαση 1033/2001 της Επιτροπής της 15ης Ιουνίου 2001 καθόρισε την κατανομή των πιστώσεων για τα περιφερειακά προγράμματα και τη συνεργασία εντός των χωρών ΑΚΕ βάσει του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ.

Η απόφαση 1252/2002 της Επιτροπής της 11ης Ιουλίου 2002 αφενός μεν, αύξησε τις πιστώσεις που προορίζονται για τη συνεργασία εντός των χωρών ΑΚΕ κατά 60 εκατ. EUR με βάση τα γενικά αποθεματικά του 6ου και 7ου ΕΤΑ, αφετέρου δε πρόβλεψε για τη χρησιμοποίηση αυτών των συμπληρωματικών πιστώσεων μέχρι την έναρξη ισχύος του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου του 9ου ΕΤΑ, σύμφωνα με τους κανόνες και τις διαδικασίες που διέπουν τα αρχικά ΕΤΑ.

Τέλος, με την απόφαση ΑΚΕ-ΕΚ 3/2002 του Συμβουλίου, της 23.12.2002 αφαιρείται ποσό 25 εκατ. από τους μη διατεθέντες πόρους του 8ου ΕΤΑ (γενικό αποθεματικό) προκειμένου να διατεθεί για την περιφερειακή συνεργασία δυνάμει της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ.

Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη, για να εξασφαλιστεί η διαφάνεια κατά την παρουσίαση των λογαριασμών για το 2008, οι πίνακες που ακολουθούν αναφέρουν χωριστά για κάθε ΕΤΑ (7ο και 8ο) το μέρος που χρησιμοποιείται για τον προγραμματισμό βάσει της σύμβασης Λομέ και το μέρος που χρησιμοποιείται για τον προγραμματισμό βάσει της συμφωνίας Κοτονού. Όσον αφορά τη συμφωνία Κοτονού, η εγγραφή και η παρουσίαση των λογαριασμών έγιναν βάσει του άρθρου 3 παράγραφος 2 του παραρτήματος IV της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ όσον αφορά τις χώρες. Το συγκεκριμένο άρθρο προβλέπει, για τις χώρες ΑΚΕ, ένα κονδύλιο Α που προορίζεται για τη μακροοικονομική στήριξη και τη στήριξη προγραμμάτων και έργων, καθώς και ένα κονδύλιο Β που προορίζεται για την κάλυψη των απρόβλεπτων αναγκών όπως επείγουσα βοήθεια, πρωτοβουλίες ελάφρυνσης του χρέους και υποστήριξη για την άμβλυνση των δυσμενών επιπτώσεων της αστάθειας των εσόδων από εξαγωγές[15]. Όσον αφορά τις περιφέρειες, η παρουσίαση έγινε βάσει του περιφερειακού προγραμματισμού, όπως αναφέρεται στο κεφάλαιο 2 της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ (περιφερειακά ενδεικτικά προγράμματα και συνεργασία μεταξύ κρατών ΑΚΕ).

Βάσει του σημείου 4 του Παραρτήματος Iβ (Πολυετές δημοσιονομικό πλαίσιο, για την περίοδο 2008 - 2013) της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ, τα εναπομένοντα υπόλοιπα και τα ποσά που αποδεσμεύθηκαν βάσει των Ταμείων από την 31/12/2007 μέχρι την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ για να εξασφαλιστεί η ικανότητα εργασίας της διοίκησης της ΕΕ και για να καλυφθούν οι συνεχιζόμενες δαπάνες συντήρησης των εκτελούμενων έργων έως ότου τεθεί σε ισχύ το 10ο ΕΤΑ.

Από την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ την 1η Ιουλίου 2008, τα εναπομένοντα υπόλοιπα και τα ποσά που αποδεσμεύθηκαν βάσει των Ταμείων αυτών μεταφέρθηκαν στο αποθεματικό επιδόσεων για το 10ο ΕΤΑ. Το αποθεματικό αυτό μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο βάσει των όρων που προβλέπονται στο άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας για το 10ο ΕΤΑ.

Δεδομένου ότι το 6ο ΕΤΑ περατώθηκε το 2006, οι ετήσιοι λογαριασμοί δεν περιέχουν πλέον πίνακες εκτέλεσης για αυτό το ΕΤΑ. Ωστόσο, στοιχεία για την εκτέλεση των μεταφερθέντων υπολοίπων υπάρχουν στο 9ο ΕΤΑ.

7ο ΕΤΑ

Με βάση την κατάσταση προόδου του 7ου ΕΤΑ, η Επιτροπή αποφάσισε να κλείσει αυτό το ταμείο την 31η Αυγούστου 2008 (απόφαση PE/2008/4803 της 29/8/2008).

Όλα τα ποσά τα οποία αφορούν αναλήψεις υποχρεώσεων, συμβάσεις και πληρωμές στο πλαίσιο συμβάσεων που δεν έχουν ακόμη ολοκληρωθεί μεταφέρθηκαν την ημερομηνία εκείνη (και όχι μόνο τα εναπομένοντα υπόλοιπα όπως στην περίπτωση του 6ου ΕΤΑ). Για τον λόγο αυτό, τα ποσά που μεταφέρθηκαν κατά την περάτωση του 7ου ΕΤΑ ήταν πολύ υψηλότερα από τα ποσά που μεταφέρθηκαν κατά την περάτωση του 6ου ΕΤΑ.

Οι μεταφορές ανήλθαν σε:

- 740 980 526,27 EUR για πιστώσεις και συνολικές αναλήψεις υποχρεώσεων,

- 690 996 406,08 EUR για επιμέρους αναλήψεις υποχρεώσεων,

- 563 402 665,70 EUR για πληρωμές που ήδη πραγματοποιήθηκαν και μεταφέρθηκαν.

Το υπόλοιπο των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων που μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ κατά την περάτωση ανέρχεται σε 177 577 860,57 EUR. Το ποσό αυτό συνίσταται σε υπόλοιπο ύψους 127 593 740,38 EUR το οποίο πρέπει να εκταμιευτεί και σε υπόλοιπο ύψους 49 984 120,19 EUR για το οποίο πρέπει να συναφθεί σύμβαση.

Ενόψει της μεταφοράς του εναπομείναντος υπόλοιπου από το 7ο ΕΤΑ, η επικαιροποιημένη χορήγηση για το 9ο ΕΤΑ αυξάνεται από 15 907 435 336,39 EUR σε 16 648 415 862,66 EUR (μη συμπεριλαμβανομένων των τόκων).

Οι πιστώσεις ύψους 740 980 526,27 EUR κατανέμονται ως εξής:

 ενδεικτικά προγράμματα (επιδοτήσεις) | 406 572 791,03 EUR |

Μη προγραμματισμένες ενισχύσεις (βοήθεια έκτακτης ανάγκης, επιχειρηματικά κεφάλαια, Sysmin, STABEX, υπόλοιπο 5ου ΕΤΑ, διοικητική υποστήριξη της διευκόλυνσης διαρθρωτικής προσαρμογής ΔΔΠ/SAF, πρωτοβουλία ελάφρυνσης του χρέους ΥΦΧ) | 334 407 735,24 EUR |

• εκ των οποίων STABEX μόνο | 133 859 893,00 EUR |

Στο 9ο ΕΤΑ μεταφέρθηκαν συνολικές αναλήψεις υποχρεώσεων (έργα) και ατομικές αναλήψεις υποχρεώσεων (συμβάσεις) βάσει ειδικής ονοματολογίας που καθιστά δυνατή την αναγνώριση των ποσών που μεταφέρθηκαν καθώς και τη χρησιμοποίησή τους.

Τα ετήσια αριθμητικά στοιχεία σχετικά με το 7ο ΕΤΑ παρουσιάζονται στους ετήσιους λογαριασμούς 2008 βάσει του 7ου ΕΤΑ για την περίοδο από την 1η Ιανουαρίου μέχρι την 31η Αυγούστου 2008 και βάσει του 9ου ΕΤΑ για την περίοδο από την 1η Σεπτεμβρίου μέχρι την 31η Δεκεμβρίου 2008.

10ο ΕΤΑ

Η συμφωνία εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ που υπογράφθηκε την 23η Ιουνίου 2000 στο Κοτονού από τα κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και τις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ) τέθηκε σε ισχύ την 1η Απριλίου 2003. Η συμφωνία Κοτονού τροποποιήθηκε με τη συμφωνία που υπογράφθηκε από τα ίδια κράτη στο Λουξεμβούργο την 25η Ιουνίου 2005.

Η απόφαση 2001/822/ΕΚ του Συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) της 27ης Νοεμβρίου 2001 για τη σύνδεση των Υπερπόντιων Χωρών και Εδαφών (ΥΧΕ) με την Ευρωπαϊκή Κοινότητα, τέθηκε σε ισχύ την 2α Δεκεμβρίου 2001. Η απόφαση αυτή τροποποιήθηκε την 19η Μαρτίου 2007 (απόφαση 2007/249/ΕΚ).

Η εσωτερική συμφωνία για τη χρηματοδότηση της κοινοτικής βοήθειας βάσει του πολυετούς δημοσιονομικού πλαισίου για την περίοδο 2008-2013 σύμφωνα με την αναθεωρημένη συμφωνία Κοτονού, που εγκρίθηκε από τους αντιπροσώπους των κυβερνήσεων των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Κοινότητας την 17η Ιουλίου 2006, τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιουλίου 2008.

Βάσει της συμφωνίας Κοτονού, η δεύτερη περίοδος (2008-2013) των ενισχύσεων της Κοινότητας στις χώρες ΑΚΕ και ΥΧΕ χρηματοδοτείται μέσω του 10ου ΕΤΑ με συνολικά ποσά 22 682 εκατ. EUR, εκ των οποίων:

21 966 εκατ. EUR χορηγήθηκαν στις χώρες ΑΚΕ σύμφωνα με το πολυετές δημοσιονομικό πλαίσιο στο Παράρτημα Iβ της αναθεωρημένης συμφωνίας Κοτονού,

286 εκατ. EUR χορηγήθηκαν στις ΥΧΕ σύμφωνα με το Παράρτημα IIΑα της αναθεωρημένης απόφασης του Συμβουλίου για τη σύνδεση των Υπερπόντιων Χωρών και Εδαφών (ΥΧΕ) με την Ευρωπαϊκή Κοινότητα,

430 εκατ. EUR για τη χρηματοδότηση από την Επιτροπή των δαπανών που προκύπτουν από τον προγραμματισμό και την εκτέλεση πόρων του 10ου ΕΤΑ, σύμφωνα με το άρθρο 6 της εσωτερικής συμφωνίας.

Την ημερομηνία έναρξης ισχύος του 10ου ΕΤΑ, τα ποσά αυτά συμπληρώθηκαν με μη χρησιμοποιηθέντα υπόλοιπα και εξακολουθούν να συμπληρώνονται με αποδεσμευμένα κεφάλαια που προκύπτουν από το σύστημα εγγύησης της σταθεροποίησης των εσόδων από εξαγωγές πρωτογενών γεωργικών προϊόντων (STABEX) βάσει των Ταμείων που προηγούνται του 9ου ΕΤΑ. Η χρησιμοποίηση και η διαχείριση αυτών των υπολοίπων και αποδεσμευμένων κεφαλαίων πρέπει να γίνεται σύμφωνα με την αναθεωρημένη συμφωνία Κοτονού και την εσωτερική συμφωνία.

Οι πιστώσεις του 10ου ΕΤΑ υπέρ των κρατών και περιφερειών ΑΚΕ έχουν ως εξής (σε EUR):

15 300 εκατ. EUR για τα εθνικά ενδεικτικά προγράμματα, εκ των οποίων:

13 500 εκατ. EUR για τα κονδύλια Α,

1 800 εκατ. EUR για τα κονδύλια Β, εκ των οποίων 601 εκατ. EUR ως αρχικές πιστώσεις και 1 199 εκατ. EUR ως αποθεματικό μεταγενέστερων πιστώσεων,

1 783 εκατ. EUR για τα περιφερειακά ενδεικτικά προγράμματα,

683 εκατ. EUR ως αποθεματικό μεταγενέστερων πιστώσεων στα εθνικά και περιφερειακά ενδεικτικά προγράμματα βάσει των ενδιάμεσων και των τελικών επιθεωρήσεων.

Οι πίνακες που επισυνάπτονται, σχετικά με τα ποσά που αποτέλεσαν αντικείμενο αποφάσεων, συμβάσεων και πληρωμών, δείχνουν καθαρά ποσά . Μόνον ο πίνακας 2.7. δείχνει χωριστά τα ποσά που δεσμεύθηκαν και αποδεσμεύθηκαν καθώς και τα ποσά που καταβλήθηκαν και εισπράχθηκαν.

ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΤΗΝ 31.12.2008

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

Table 1.10

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

ΑΘΡΟΙΣΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΝΑ ΧΩΡΑ ΚΑΙ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

Οι πίνακες επισυνάπτονται.

Σημειώσεις των λογαριασμών διαχείρισης:

- Στους πίνακες, ο αριθμός «0,00» αντιπροσωπεύει ποσό μεταξύ -4 999 EUR και 4 999 EUR.Όπου δεν υπάρχει αριθμός σημαίνει ότι το ποσό ισούται με μηδέν.Οι χώρες για τις οποίες όλες οι στήλες παρουσιάζουν μηδενικό υπόλοιπο δεν περιλαμβάνονται στους πίνακες.

- Ο λογαριασμός «Σύνολο χωρών» αναφέρεται σε έργα με δικαιούχους διάφορα κράτη, τα οποία όμως δεν χρηματοδοτούνται στο πλαίσιο της περιφερειακής συνεργασίας.

- Ο τομέας «Χρηματοδοτικές και διοικητικές δαπάνες» αφορά έργα που χρηματοδοτούνται από τόκους ΕΤΑ ή το κονδύλιο που καλύπτει διοικητικές δαπάνες.

7ο ΕΤΑ

Τα αριθμητικά στοιχεία στους πίνακες 3.1.1 έως 3.1.8 δείχνουν τα ποσά που αφορούν τη μεταφορά έργων, συμβάσεων και πληρωμών για την περάτωση του 7ου ΕΤΑ (βλ. σημείο 4 «Προσάρτημα — Κατάσταση ανά χώρα και ανά μέσο»).

Στην πρώτη στήλη των πινάκων 3.1.1 και 3.1.2, το κονδύλιο για την «Περιφερειακή συνεργασία ΑΚΕ» (1008,04 εκατ. EUR) περιλαμβάνει τα ακόλουθα στοιχεία:

Στόχος της Επιτροπής στον τομέα της περιφερειακής συνεργασίας (μόνο για τις χώρες ΑΚΕ) | 1 125,00 |

Υπέρβαση του στόχου | (5,92) |

Μεταφορές αδιάθετων πόρων με σκοπό τη χρηματοδότηση του προγράμματος ενίσχυσης των χωρών ΑΚΕ για την ένταξή τους στο πλαίσιο του ΠΟΕ | 67,90 |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο γενικό αποθεματικό κατά τη διάρκεια του 2000 σύμφωνα με τα μεταβατικά μέτρα | 10,00 |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο γενικό αποθεματικό κατά τη διάρκεια του 2001 σύμφωνα με τα μεταβατικά μέτρα | (8,50) |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο γενικό αποθεματικό κατά τη διάρκεια του 2002 σύμφωνα με τα μεταβατικά μέτρα | (2,20) |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2003 μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού | (0,70) |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2004 μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού | (49,10) |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2005 μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού | (8,26) |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2006 μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού | (34,41) |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2007 μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού | (12,44) |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ πριν από την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ και στο 10ο ΕΤΑ μετά την έναρξη ισχύος του | (2,32) |

Ποσά που μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ κατά την περάτωση του 7ου ΕΤΑ | (-70,96) |

Σύνολο την 31.12.2008 | 1008,04 |

Τα ποσά όλων των χορηγήσεων αντιστοιχούν στις αποφάσεις, δεδομένου ότι τα ποσά για τα οποία δεν έχει αναληφθεί υποχρέωση μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού (απόφαση της Επιτροπής της 16ης Απριλίου 2003) ή στο 10ο ΕΤΑ μετά την έναρξη ισχύος του (1η Ιουλίου 2008).

8ο ΕΤΑ

Στην δεύτερη στήλη των πινάκων 3.2.1 και 3.2.2, το κονδύλιο για την «Περιφερειακή συνεργασία» (1 358,50 εκατ. EUR) περιλαμβάνει τα ακόλουθα στοιχεία:

Στόχος της Επιτροπής στον τομέα της περιφερειακής συνεργασίας (μόνο για τις χώρες ΑΚΕ) | 1 300,00 |

Απόφαση 3/2000 του Συμβουλίου για να εξασφαλιστεί η συνέχεια ορισμένων δραστηριοτήτων εν αναμονή της έναρξης ισχύος του 9ου ΕΤΑ | 306,00 |

Απόφαση 10/2001 του Συμβουλίου της 20.12.2001 για τη χρησιμοποίηση των μη κατανεμηθέντων πόρων του 8ου ΕΤΑ | 180,70 |

Σύμφωνα με τα μεταβατικά μέτρα | (68,00) |

Απόφαση 3/2002 του Συμβουλίου της 23.12.2002 για τη χρησιμοποίηση των μη κατανεμηθέντων πόρων του 8ου ΕΤΑ | 54,20 |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2003 μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού | (317,33) |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2004 μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού | (5,01) |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2005 μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού | (31,62) |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2006 μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού | (20,83) |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2007 μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού | (23,81) |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ πριν από την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ και στο 10ο ΕΤΑ μετά την έναρξη ισχύος του | (15,80) |

Σύνολο την 31.12.2008 | 1 358,50 |

Τα ποσά όλων των χορηγήσεων αντιστοιχούν στις αποφάσεις, δεδομένου ότι τα ποσά για τα οποία δεν έχει αναληφθεί υποχρέωση μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού (απόφαση της Επιτροπής της 16ης Απριλίου 2003) ή στο 10ο ΕΤΑ μετά την έναρξη ισχύος του (1η Ιουλίου 2008).

9ο ΕΤΑ

Σε όλους τους πίνακες η παρουσίαση λαμβάνει υπόψη τους δημοσιονομικούς πόρους (κονδύλιο Α, κονδύλιο Β και δαπάνες υλοποίησης) που χρησιμοποιήθηκαν καθώς και τη φύση του εν λόγω έργου (μακροοικονομική στήριξη, τομεακές πολιτικές, επείγουσα βοήθεια, κ.λπ.).

Τα αριθμητικά στοιχεία στους πίνακες 3.3.1 έως 3.3.8 δείχνουν τα ποσά που αφορούν τη μεταφορά έργων, συμβάσεων και πληρωμών για την περάτωση του 7ου ΕΤΑ (βλ. σημείο 4 «Προσάρτημα — Κατάσταση ανά χώρα και ανά μέσο»).

ΑΛΛΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

Πίνακας 4.2.3

Ιταλική συγχρηματοδότηση

Το 1985, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή υπέγραψε συμφωνία με την ιταλική κυβέρνηση που προβλέπει τη συγχρηματοδότηση αναπτυξιακών έργων τα οποία θα διαχειρίζεται η Επιτροπή.

Η συμφωνία παρατάθηκε εν συνεχεία με ανταλλαγές επιστολών μεταξύ της ιταλικής κυβέρνησης και του αρμοδίου Επιτρόπου της Επιτροπής για την ανάπτυξη μέχρι την 31η Δεκεμβρίου 2004.

Στη συνέχεια, με γραπτή διαδικασία E/1588/2004, η Επιτροπή αποφάσισε να εφαρμόσει τη συμφωνία πλαίσιο συγχρηματοδότησης. Στόχος της απόφασης είναι να θεσπιστεί το δημοσιονομικό και κανονιστικό πλαίσιο των υποχρεώσεων που αναλαμβάνονται βάσει της συμφωνίας αυτής. Έτσι, η απόφαση της Επιτροπής προβλέπει ότι η εν λόγω συγχρηματοδότηση πρέπει να εφαρμόζεται σύμφωνα με τις διατάξεις του δημοσιονομικού κανονισμού του ΕΤΑ. Βάσει της απόφασης αυτής, οι κύριοι ή δευτερεύοντες διατάκτες του ΕΤΑ έχουν το δικαίωμα να διαχειρίζονται τη συνεισφορά της Ιταλίας στην παρούσα συγχρηματοδότηση. Επίσης, έχουν το δικαίωμα να καθορίζουν τη δέουσα τελική προθεσμία εκτέλεσής της σύμφωνα με τους σχετικούς ισχύοντες κανόνες.

Σύμφωνα με το άρθρο 4, σημείο 4 της συμφωνίας που υπογράφηκε τον Ιούλιο του 1985 μεταξύ της Ευρωπαϊκής Επιτροπής και της ιταλικής κυβέρνησης, διάταξη που επιβεβαιώνεται στο άρθρο 3, σημείο 3 της απόφασης E/1588/2004, η ιταλική κυβέρνηση, με επιστολή της 15ης Δεκεμβρίου 2006, ζήτησε από την Επιτροπή να εξοφλήσει τα υπόλοιπα των λογαριασμών των έργων που έχουν περατωθεί. Τα υπόλοιπα αυτά ισούνται με 4 708 867,66 EUR. Το ποσό αυτό επιστράφηκε στην ιταλική κυβέρνηση σε κατάλληλο λογαριασμό τον Μάρτιο του 2008.

Την 31η Δεκεμβρίου 2008, η κατάσταση σχετικά με τα ιταλικά κεφάλαια τα οποία διαχειρίζεται η Επιτροπή για την εκτέλεση έργων σε χώρες ΑΚΕ, έχει ως εξής (σε EUR):

Από την υπογραφή της προαναφερθείσας συμφωνίας, η Ιταλία συγχρηματοδότησε συνολικά την εκτέλεση 52 έργων στις χώρες ΑΚΕ, εκ των οποίων μόνο ένα έργο το «4ο πρόγραμμα αποκατάστασης – Σομαλία», εξακολουθεί να βρίσκεται ακόμη στο στάδιο εκτέλεσης:

Έργο αριθ. | Χώρα | Έργο | Υπόλοιπο | Συνεισφορά | Πληρωμές | Υπόλοιπο |

31/12/2007 | 31/12/2008 |

ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ. | 37 | Τόκοι συγχρηματοδότησης | 10 540 484.09 | 402 762.01 | 10 943 246.10 | 260 534.29 |

ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ. | 40 | Διοικητικές δαπάνες | 5 316 733.50 | 0.00 | 4 938 376.71 | 424 390.65 |

ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ. | 50 | ΣΟΜΑΛΙΑ | Αποκατάσταση | 11 490 132.80 | 0 00 | 661 843.64 | 10 828 289.16 |

ΣΥΝΟΛΟ | 28 733 654.93 | 402 762.01 | 16 543 466.45 | 11 513 214.10 |

Την 1η Ιουλίου 2008, η διαχείριση των «τόκων συγχρηματοδότησης», των «διοικητικών δαπανών» και των λογαριασμών για την «αποκατάσταση της Σομαλίας» ανατέθηκε στην αντιπροσωπεία της Κένυα.

Την ημερομηνία αυτή, η κατάσταση των λογαριασμών είχε ως εξής:

Έργο αριθ. | Χώρα | Έργο | Υπόλοιπο |

30/06/2008 |

ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ. | 37 | Τόκοι συγχρηματοδότησης | 9 849 588.56 |

ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ. | 40 | Διοικητικές δαπάνες | 416 936.05 |

ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ. | 50 | ΣΟΜΑΛΙΑ | Αποκατάσταση | 10 828 289.16 |

ΣΥΝΟΛΟ | 21 094 813.77 |

Την 30η Ιουνίου εκδόθηκε ένταλμα πληρωμής για την επιστροφή τόκων ύψους 9 849 588,56 EUR στην ιταλική κυβέρνηση. Έτσι, το υπόλοιπο που αφορά τους «τόκους» μηδενίστηκε όταν η διαχείριση της συγχρηματοδότησης μεταφέρθηκε στην αντιπροσωπεία της Κένυα.

Στην Τανζανία, το έργο οδός Bogamoyo έχει διακοπεί μέχρις ότου επιλυθεί η διαφορά ενώπιον των δικαστηρίων. Η διαχείρισή του παραμένει χέρια της Επιτροπής στις Βρυξέλλες. Η κατάσταση σχετικά με τους λογαριασμούς έχει ως εξής:

Έργο αριθ. | Χώρα | Έργο | Υπόλοιπο την 31/12/2008 |

ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ. | 51 | ΤΑΝΖΑΝΙΑ | Οδός Bogamoyo | 1 386 304,54 |

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΕΤΕπ

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΤΟΥ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΟΥ ΜΕΣΟΥ

Οικονομικό έτος μέχρι την | Οικονομικό έτος μέχρι την |

Σημειώσεις | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

Τόκοι και συναφή έσοδα | 5 | 61 097 | 46 580 |

Τόκοι και συναφή έξοδα | 5 | -68 | -1 218 |

Καθαρά έσοδα από τόκους και συναφή έσοδα | 61 029 | 45 362 |

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες | 6 | 2 632 | 1 396 |

Καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες | 2 632 | 1 396 |

Καθαρό αποτέλεσμα χρηματοοικονομικών πράξεων | 7 | -19 425 | -8 005 |

Απομείωση λόγω πιστωτικών ζημιών | 11 | -52 675 | -2 770 |

Ειδική συνεισφορά των κρατών μελών στις γενικές διοικητικές δαπάνες | 13 | 17 871 | 32 756 |

Γενικές διοικητικές δαπάνες | 8 | -35 741 | -32 756 |

Κέρδη/Ζημίες χρήσης | -26 309 | 35 983 |

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΟΥ ΜΕΣΟΥ

Σημειώσεις | 2008 | 2007 |

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ |

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα | 9 | 293 416 | 184 772 |

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα | 10 | 8 495 | 25 279 |

Δάνεια και απαιτήσεις | 11 | 647 449 | 572 927 |

Εκ των οποίων έσοδα από δεδουλευμένους τόκους και απαιτήσεις | 11 437 | 11 176 |

Χρηματοοικονομικές επενδύσεις - διαθέσιμες προς πώληση | 12 |

Επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια - διαθέσιμες προς πώληση | 129 146 | 109 363 |

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες | 13 | 65 891 | 181 183 |

Άλλα περιουσιακά στοιχεία | 14 | 525 | 3 894 |

Σύνολο ενεργητικού | 1 144 922 | 1 077 418 |

ΠΑΘΗΤΙΚΟ ΚΑΙ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ |

ΠΑΘΗΤΙΚΟ |

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα | 10 | 15 746 | 841 |

Έσοδα μελλοντικών χρήσεων | 15 | 20 186 | 18 030 |

Ποσό οφειλόμενο σε τρίτους | 16 | 193 733 | 131 152 |

Άλλα στοιχεία παθητικού | 17 | 4 277 | 916 |

Σύνολο παθητικού | 233 942 | 150 939 |

ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ |

Ενεργοποιηθείσα συνεισφορά των κρατών μελών για το επενδυτικό μέσο | 18 | 845 000 | 830 000 |

Παρακρατούμενα κέρδη | 50 858 | 77 167 |

Αποθεματικό εύλογης αξίας | 15 122 | 19 312 |

Σύνολο ιδίων κεφαλαίων | 910 980 | 926 479 |

Σύνολο παθητικού και ιδίων κεφαλαίων | 1 144 922 | 1 077 418 |

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΤΟΥ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΟΥ ΜΕΣΟΥ

2008 | 2007 |

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ |

Κέρδη/Ζημίες χρήσης | -26 309 | 35 983 |

Προσαρμογές |

Απομείωση διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια | 1 725 | 366 |

Απομείωση επί δανείων | 52 675 | 2 770 |

Κεφαλαιοποιηθέντες τόκοι | -12 022 | -6 747 |

Αύξηση προεισπραχθέντων εσόδων | 162 | 4 150 |

Κέρδη από λειτουργικές δραστηριότητες πριν τη μεταβολή του ενεργητικού και παθητικού λειτουργίας | 16 231 | 36 522 |

Καθαρά ποσά καταβληθέντων δανείων | -176 614 | -286 028 |

Αποπληρωμές | 73 748 | 34 214 |

Αποκλίσεις εύλογης αξίας παραγώγων | 31 689 | -15 965 |

Αύξηση διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια | -41 641 | -43 143 |

Κέρδη από διαθέσιμες προς πώληση επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια | 15 005 | 8 248 |

Αύξηση /Μείωση άλλων στοιχείων ενεργητικού | 3 369 | -2 456 |

Αύξηση /Μείωση άλλων στοιχείων παθητικού | 3 361 | - 518 |

Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες | -74 852 | -269 126 |

ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ |

Πληρωμές από τα κράτη μέλη του επενδυτικού μέσου | 15 000 | 315 000 |

Αύξηση/ Μείωση των προς είσπραξη ποσών από χρηματοδότες | 115 292 | -77 271 |

Καθαρή αύξηση / μείωση του καταβλητέου ποσού λόγω επιδοτήσεων επιτοκίου | 59 596 | -3 273 |

Αύξηση / Μείωση καταβλητέων ποσών σε τρίτους | 2 985 | - 538 |

Καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες | 192 873 | 233 918 |

Καθαρή αύξηση ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους | 118 021 | -35 208 |

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους | 184 772 | 190 780 |

Αποτελέσματα των συναλλαγματικών μεταβολών όσον αφορά τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους | -9 377 | 29 200 |

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους | 293 416 | 184 772 |

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΤΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΤΟΥ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΟΥ ΜΕΣΟΥ

Εγγεγραμμένο κεφάλαιο | Παρακρατούμενα κέρδη | Άλλα αποθεματικά | Σύνολο ιδίων κεφαλαίων |

1η Ιανουαρίου 2008 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 |

Καθαρές μεταβολές διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια | - | - | -4 190 | -4 190 |

Ενεργοποιηθείσα συνεισφορά των κρατών μελών για το επενδυτικό μέσο κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους | 15 000 | - | - | 15 000 |

Ζημίες του οικονομικού έτους | - | -26 309 | - | -26 309 |

Μεταβολές όσον αφορά τους πόρους χρηματοδοτών | 15 000 | -26 309 | -4 190 | -15 499 |

31 Δεκεμβρίου 2008 | 845 000 | 50 858 | 15 122 | 910 980 |

1η Ιανουαρίου 2007 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 |

Καθαρές μεταβολές διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια | - | - | 9 315 | 9 315 |

Ενεργοποιηθείσα συνεισφορά των κρατών μελών για το επενδυτικό μέσο κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους | 315 000 | - | - | 315 000 |

Κέρδη του οικονομικού έτους | - | 35 983 | - | 35 983 |

Μεταβολές όσον αφορά τους πόρους χρηματοδοτών | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 |

31 Δεκεμβρίου 2007 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 |

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΟΥ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΟΥ ΜΕΣΟΥ

18. Γενικές πληροφορίες

Το επενδυτικό μέσο (στο εξής το «μέσο») θεσπίστηκε βάσει της συμφωνίας Κοτονού (στο εξής η «συμφωνία») για τη συνεργασία και την αναπτυξιακή βοήθεια η οποία υπογράφηκε την 23η Ιουνίου 2000 μεταξύ της ομάδας των κρατών της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού («χώρες ΑΚΕ»), αφενός, και της Ευρωπαϊκής Ένωσης και των κρατών μελών της, αφετέρου, και αναθεωρήθηκε την 25η Ιουνίου 2005.

Χρηματοδότηση βάσει της συμφωνίας προβλέπεται από τους προϋπολογισμούς των κρατών μελών της ΕΕ και καταβάλλεται σύμφωνα με τα χρηματοδοτικά πρωτόκολλα που έχουν ορισθεί για τις επόμενες περιόδους πέντε έως έξι ετών. Βάσει του πλαισίου της συμφωνίας και μετά την έναρξη ισχύος ενός δεύτερου χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου την 1η Ιουλίου 2008 (που καλύπτει την περίοδο 2008-2013), που αναφέρεται ως το 10ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ), η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (η «ΕΤΕπ» ή η «Τράπεζα») έχει αναλάβει τη διαχείριση:

- του επενδυτικού μέσου ΑΚΕ, ενός ανανεώσιμου επιχειρηματικού κεφαλαίου 3 137 εκατ. EUR με σκοπό τη στήριξη επενδύσεων από τον ιδιωτικό τομέα σε χώρες ΑΚΕ,

- επιχορηγήσεων για τη χρηματοδότηση επιδοτήσεων επιτοκίου αξίας 400 εκατ. EUR, εκ των οποίων μέχρι 40 εκατ. EUR μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη χρηματοδότηση τεχνικής βοήθειας κατά την εκτέλεση έργων. Ενόψει της σταδιακής κατάργησης του πρωτοκόλλου ΑΚΕ-ΕΕ για τη ζάχαρη, μπορούν να χορηγηθούν μέχρι 100 εκατ. EUR για τη στήριξη των παραγωγών ζάχαρης ΑΚΕ όσον αφορά την προσαρμογή στους μεταβαλλόμενους παγκόσμιους όρους της αγοράς.

- Θεμελιώδεις λογιστικές μέθοδοι

Βάση προετοιμασίας

Σύμφωνα με τη συμφωνία διαχείρισης του επενδυτικού μέσου, η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων του επενδυτικού μέσου γίνεται, ανάλογα με την περίπτωση, σύμφωνα με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (IPSAS) ή τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (ΔΠΧΠ). Οι οικονομικές καταστάσεις του επενδυτικού μέσου καταρτίστηκαν με βάση τις ακόλουθες θεμελιώδεις λογιστικές αρχές.

Σημαντικές λογιστικές κρίσεις και εκτιμήσεις

Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων απαιτεί τη χρησιμοποίηση ορισμένων καθοριστικών λογιστικών εκτιμήσεων. Επίσης, η διοίκηση κατά τη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών του επενδυτικού μέσου πρέπει να αποφασίζει κατά την κρίση της. Δημοσιοποιούνται οι τομείς στους οποίους απαιτείται υψηλότερος βαθμός εκτίμησης ή οι τομείς που θεωρούνται πιο πολύπλοκοι ή αυτοί στους οποίους οι υποθέσεις και οι εκτιμήσεις έχουν μεγάλη σημασία για τις οικονομικές καταστάσεις.

Κρίσεις και εκτιμήσεις χρησιμοποιούνται κυρίως στους ακόλουθους τομείς:

Εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών μέσων

Όταν η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού που είναι εγγεγραμμένα στον ισολογισμό δεν μπορεί να προκύψει από ενεργείς αγορές, καθορίζεται με βάση διάφορες τεχνικές αποτίμησης που συνεπάγονται τη χρησιμοποίηση μαθηματικών τύπων. Τα δεδομένα των υποδειγμάτων αυτών προέρχονται, στο μέτρο του δυνατού, από παρατηρήσιμες αγορές. Ωστόσο, όταν αυτό δεν είναι δυνατό, ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας απαιτεί έναν βαθμό εκτίμησης. Αυτό σημαίνει ότι οι εκτιμήσεις λαμβάνουν υπόψη την ύπαρξη ρευστότητας και στοιχεία όπως η συσχέτιση και το ευμετάβλητο των παράγωγων προϊόντων σε πιο μακροπρόθεσμη βάση.

Ζημίες απομείωσης που αφορούν δάνεια και απαιτήσεις

Κατά την ημερομηνία κλεισίματος των λογαριασμών, το επενδυτικό μέσο επανεξετάζει τα δάνεια και τις απαιτήσεις προβληματικού χαρακτήρα, ώστε να εκτιμήσει εάν απαιτείται εγγραφή πρόβλεψης για απομείωση αξίας στον λογαριασμό αποτελέσματος. Ιδιαίτερα, κατά τον προσδιορισμό του επιπέδου της απαιτούμενης πρόβλεψης, η διοίκηση πρέπει να μπορεί να εκτιμά το ποσό και το χρονοδιάγραμμα των μελλοντικών ταμειακών ροών. Δεδομένου ότι οι εκτιμήσεις αυτές βασίζονται σε υποθέσεις σχετικά με διάφορους παράγοντες, τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να είναι διαφορετικά, με αποτέλεσμα να υπάρξουν στο μέλλον μεταβολές όσον αφορά την πρόβλεψη. Εκτός από την ειδική πρόβλεψη για τα σημαντικά δάνεια και απαιτήσεις, το επενδυτικό μέσο εγγράφει επίσης πρόβλεψη συνολικής απομείωσης για την κάλυψη ανοιγμάτων τα οποία, μολονότι δεν είχαν χαρακτηριστεί αρχικά ως αντικείμενο ειδικής πρόβλεψης, παρουσιάζουν τώρα μεγαλύτερο κίνδυνο αδυναμίας πληρωμής σε σχέση με την εποχή που χορηγήθηκαν. Αυτή η συνολική πρόβλεψη έχει σχέση με οποιαδήποτε επιδείνωση της εσωτερικής εκτίμησης δανείου ή επένδυσης από τη στιγμή που χορηγήθηκε ή αποκτήθηκε. Σ’αυτές τις εσωτερικές εκτιμήσεις λαμβάνονται υπόψη παράγοντες όπως η ενδεχόμενη επιδείνωση του κινδύνου χώρας και βιομηχανίας, η τεχνολογική απαξίωση, καθώς και αναγνωρισμένες διαρθρωτικές αδυναμίες ή η επιδείνωση των ταμειακών ροών.

Κατ’αρχήν, ένα δάνειο θεωρείται ως μη αποδοτικό όταν η πληρωμή τόκων και κεφαλαίου γίνεται με καθυστέρηση 90 και πλέον ημερών και, όταν συγχρόνως, η διαχείριση κρίνει ότι η πληρωμή δεν είναι πιθανή.

Αποτίμηση διαθέσιμων προς πώληση μη εισηγμένων στο χρηματιστήριο επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια

Η αποτίμηση διαθέσιμων προς πώληση μη εισηγμένων στο χρηματιστήριο επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια βασίζεται κανονικά σε ένα από τα παρακάτω στοιχεία:

- πρόσφατες συναλλαγές σύμφωνα με τους συνήθεις όρους της αγοράς,

- τρέχουσα εύλογη αξία άλλων μέσων που στην ουσία είναι τα ίδια,

- αναμενόμενες ταμειακές ροές που προεξοφλούνται στις τρέχουσες τιμές για μέσα με ανάλογες προθεσμίες και παρόμοια χαρακτηριστικά κινδύνου, ή

- άλλα υποδείγματα αποτίμησης.

Ο προσδιορισμός των ταμειακών ροών και των συντελεστών προεξόφλησης όσον αφορά τις διαθέσιμες προς πώληση μη εισηγμένες στο χρηματιστήριο επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια στηρίζεται σε μεγάλο βαθμό σε εκτιμήσεις. Το επενδυτικό μέσο διορθώνει τις τεχνικές αποτίμησης σε τακτά χρονικά διαστήματα και ελέγχει την εγκυρότητά τους είτε με βάση την τιμή παρατηρήσιμων τρεχουσών συναλλαγών της αγοράς που αφορούν το ίδιο μέσο είτε με βάση οποιαδήποτε άλλα διαθέσιμα παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς.

Απομείωση διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών επενδύσεων

Το επενδυτικό μέσο θεωρεί ότι υπάρχει απομείωση των διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια σε περίπτωση σημαντικής ή παρατεταμένης μείωσης της εύλογης αξίας σε επίπεδο χαμηλότερο από το κόστος τους ή σε σύγκριση με άλλα αντικειμενικά στοιχεία απομείωσης αξίας. Το κατά πόσο η μείωση της αξίας μπορεί να θεωρηθεί σημαντική ή παρατεταμένης διάρκειας είναι θέμα εκτίμησης.

Αλλαγή των λογιστικών μεθόδων

Οι λογιστικές μέθοδοι που έχουν υιοθετηθεί είναι σύμφωνες με αυτές που χρησιμοποιήθηκαν κατά τα προηγούμενα οικονομικά έτη.

Συνοπτική παρουσίαση των κυριότερων λογιστικών μεθόδων

Ο ισολογισμός παρουσιάζει τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού κατά φθίνουσα σειρά ρευστότητας και δεν κάνει διάκριση μεταξύ βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων στοιχείων.

19. Μετατροπή ξένων νομισμάτων

Για την παρουσίαση των οικονομικών του καταστάσεων, το επενδυτικό μέσο χρησιμοποιεί το ευρώ (EUR), το οποίο είναι ταυτόχρονα το νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης.

Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία κατά την ημερομηνία της σχετικής συναλλαγής.

Τα χρηματικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει την ημερομηνία του ισολογισμού. Τα κέρδη ή οι ζημίες που προκύπτουν από τη μετατροπή αυτή εγγράφονται στον λογαριασμό αποτελέσματος.

Τα μη νομισματικά στοιχεία, τα μετρούμενα στο ιστορικό τους κόστος σε ξένο νόμισμα, μετατρέπονται με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν κατά τις ημερομηνίες των αρχικών συναλλαγών. Τα μη νομισματικά στοιχεία, τα μετρούμενα σε εύλογη αξία σε ξένο νόμισμα, μετατρέπονται με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν την ημερομηνία προσδιορισμού της εύλογης αξίας.

Οι συναλλαγματικές διαφορές που ενδέχεται να προκύψουν από τον διακανονισμό συναλλαγών βάσει συναλλαγματικών ισοτιμιών διαφορετικών από αυτών της ημερομηνίας συναλλαγής και οι μη πραγματοποιηθείσες συναλλαγματικές διαφορές σχετικά με εκκρεμή χρηματικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού σε ξένο νόμισμα, αναγνωρίζονται στον λογαριασμό αποτελέσματος.

Τα στοιχεία του λογαρι