Ανακοίνωση της Επιτροπής προς το Ελεγκτικό Συνέδριο, το Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο - Ισολογισμοί και λογαριασμοί διαχείρισης του 6ου, του 7ου και του 8ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης για το οικονομικό έτος 2001 /* COM/2002/0211 τελικό */





ΑΝΑΚΟΊΝΩΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΉΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ, ΤΟ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΤΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ - Ισολογισμοί και λογαριασμοί διαχείρισης του 6ου, του 7ου και του 8ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης για το οικονομικό έτος 2001 ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΚΑΝΟΝΕΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ 1. λογιστικές πολιτικές α. Δημοσιονομικοί κανονισμοί Οι δημοσιονομικοί κανονισμοί και οι καταστάσεις προέλευσης και διάθεσης των κεφαλαίων καταρτίζονται σύμφωνα με τις διατάξεις των δημοσιονομικών κανονισμών σχετικά με το έκτο, το έβδομο και το όγδοο ΕΤΑ. Τα σχετικά έγγραφα υποβάλλονται στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, στο Συμβούλιο και στο Ελεγκτικό Συνέδριο σύμφωνα με το άρθρο 71 του δημοσιονομικού κανονισμού του 7ου ΕΤΑ καθώς και σύμφωνα με τα άρθρα 66, 67 και 68 του δημοσιονομικού κανονισμού του 8ου ΕΤΑ. Αυτοί οι δημοσιονομικοί κανονισμοί ορίζουν ότι οι λογαριασμοί τηρούνται σύμφωνα τις ακόλουθες αρχές: Καθολικότητα Όλες οι πράξεις που αφορούν τα διάφορα ταμεία καταγράφονται. Κάθε χώρα τηρεί τα δικά της βιβλία. Υπάρχει ένα και μόνο ταμείο. Αιτιολόγηση Όλες οι καταχωρήσεις βασίζονται σε κάποιο δικαιολογητικό. Ο κανόνας του μη συμψηφισμού Δεν γίνεται συμψηφισμός μεταξύ εσόδων και δαπανών. Ημερολογιακό έτος Οι λογαριασμοί τηρούνται ανά ημερολογιακό έτος. Οι δαπάνες και τα έσοδα εγγράφονται με βάση την ημερομηνία που αναγράφεται στο αντίγραφο του τραπεζικού λογαριασμού. Καμία τακτοποίηση δεν γίνεται στο τέλος του έτους όσον αφορά τα υπόλοιπα που έχουν δημιουργηθεί με αυτόν τον τρόπο. Διπλογραφικό λογιστικό σύστημα Κάθε πράξη αναλύεται σύμφωνα με δύο κριτήρια και εγγράφεται στη χρέωση ενός ή περισσοτέρων λογαριασμών και στην πίστωση ενός ή περισσοτέρων λογαριασμών, έτσι ώστε τα ποσά που εγγράφονται στη χρέωση να είναι αντίστοιχα με τα ποσά που εγγράφονται στην πίστωση. β. Ενιαίο νόμισμα Οι λογαριασμοί των διάφορων ΕΤΑ τηρούνται σε ευρώ. Τα ποσά που είναι σε νομίσματα τα οποία ανήκουν στη ζώνη ευρώ μετατρέπονται με βάση τις ισοτιμίες που καθόρισε η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα στις 31 Δεκεμβρίου 1998. Τα άλλα νομίσματα μετατρέπονται με βάση τις ισοτιμίες που ίσχυαν στις 31 Δεκεμβρίου 2001. γ. Έσοδα Οι χρηματοδοτικές εισφορές καταβάλλονται είτε σε ECU είτε, όταν κάτι τέτοιο αιτιολογείται επαρκώς από τα κράτη μέλη, σε εθνικό νόμισμα και μάλιστα σε ειδικούς λογαριασμούς που ανοίγονται στα δημόσια ταμεία των κρατών μελών. Με βάση τις ταμειακές απαιτήσεις για την εκτέλεση των διάφορων σχεδίων και προγραμμάτων η Επιτροπή πραγματοποιεί μεταφορές από τους εν λόγω λογαριασμούς προς τους επιχειρησιακούς λογαριασμούς που τηρούνται σε ECU ή σε νομίσματα των κρατών μελών. Εξάλλου, οι συνεισφορές των κρατών μελών για κάθε ΕΤΑ θα πρέπει να εξαντλούνται πριν ζητηθούν οι σχετικές συνεισφορές για το επόμενο ΕΤΑ. δ. Δαπάνες Οι δαπάνες αντιστοιχούν σε όλες τις εντολές πληρωμών που εκτελέστηκαν από τις τράπεζες μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2001. Ωστόσο, όσον αφορά τις τοπικές δαπάνες στα κράτη ΑΚΕ και τις πληρωμές για τις οποίες οι λογιστικές υπηρεσίες της Επιτροπής δεν έχουν λάβει πληροφορίες μέχρι την ημερομηνία που έχει ορισθεί για το κλείσιμο του οικονομικού έτους οι πληρωμές καταλογίζονται με βάση τις πληροφορίες που έχουν ληφθεί σχετικά με την περίοδο πριν τις 31 Δεκεμβρίου. Έτσι τα ποσά που δεν έχουν συμπεριληφθεί στους λογαριασμούς του 2001 θεωρούνται αμελητέα. Οι δαπάνες που πραγματοποιούνται από τις αντιπροσωπείες σε τρίτες χώρες δεν καταχωρούνται οριστικά στους λογαριασμούς ΕΤΑ πριν θεωρηθούν από τον διατάκτη και τον δημοσιονομικό ελεγκτή. Εν αναμονή αυτής της θεώρησης οι δαπάνες εμφανίζονται στην στήλη "δαπάνες προς τακτοποίηση". ε. Δόσεις/Προκαταβολές Οι δόσεις (δόση είναι οποιοδήποτε ποσό καταβάλλεται βάσει μερικής αιτιολόγησης) και οι προκαταβολές που πληρώνονται στο πλαίσιο της εκτέλεσης των συμβάσεων περιλαμβάνονται στις δαπάνες του έτους και δεν εμφανίζονται στο ενεργητικό του ισολογισμού. Ωστόσο, οι προκαταβολές για υποτροφίες και οι προκαταβολές για τεχνική βοήθεια θεωρούνται ως οφειλές προς είσπραξη και κατά συνέπεια περιλαμβάνονται στο ενεργητικό του ισολογισμού. στ. Καταχώρηση των πράξεων Οι πιστώσεις του ΕΤΑ δεν υπόκεινται στους κανόνες της περιοδικότητας. Όταν εγκριθούν διατίθενται μέχρι να εξαλειφθούν ή να μεταφερθούν αλλού. Συνεπώς, οι δαπάνες και τα έσοδα εγγράφονται την ημερομηνία που καταβάλλονται ή εισπράττονται. Επιπλέον, οι δημοσιονομικές καταστάσεις καταρτίζονται με βάση τα υπόλοιπα της 31ης Δεκεμβρίου κάθε έτους χωρίς να γίνονται τακτοποιήσεις στο τέλος του οικονομικού έτους. Η υποχρέωση που προβλέπεται από τον κανονισμό να γίνεται παρουσίαση της περιουσιακής κατάστασης του ΕΤΑ σημαίνει ότι στους λογαριασμούς θα πρέπει να εμφανίζονται οι απαιτήσεις έναντι των κρατών μελών (πρόκειται κυρίως για τις συνεισφορές που καθυστέρησαν ή για τους τόκους υπερημερίας). Τα ποσά αυτά περιλαμβάνονται στους ισολογισμούς των διάφορων ΕΤΑ. ζ. Ενιαίο ταμείο Για λόγους αποτελεσματικότητας υπάρχει ένα και μόνο ταμείο για όλα τα ΕΤΑ εν ενεργεία. Η κατάσταση αυτή έχει ως συνέπεια ότι προκαλούνται αμοιβαίες πράξεις ανάμεσα στα διάφορα ΕΤΑ, οι οποίες συμψηφίζονται με τους λογαριασμούς σύνδεσης ανάμεσα στους διάφορους ισολογισμούς. 2. Kανόνες αξιολόγησης α. Έσοδα Οι συνεισφορές των κρατών μελών καταβάλλονται σε ευρώ. Ωστόσο, αν για τεχνικούς λόγους οι εισφορές καταβληθούν σε εθνικό νόμισμα, μετατρέπονται σύμφωνα με την ισοτιμία κατά την ημέρα καταβολής ή, εάν η ημερομηνία αυτή συμπίπτει με αργία, με την ισοτιμία της προηγούμενης εργάσιμης ημέρας. Τα λοιπά έσοδα εγγράφονται σύμφωνα με τις ισοτιμίες που ισχύουν κατά την ημερομηνία είσπραξής τους. β. Δαπάνες Οι ισοτιμίες που χρησιμοποιούνται για την μετατροπή σε ευρώ των πληρωμών που γίνονται σε τοπικό νόμισμα όσον αφορά τα έργα και τα προγράμματα είναι γενικά αυτές που ισχύουν κατά την ημερομηνία πραγματοποίησης των πληρωμών αυτών. Ορισμένες συμβάσεις προβλέπουν την εφαρμογή σταθερών ισοτιμιών, γεγονός που αποτελεί εξαίρεση από τον γενικό κανόνα. γ. Μεταφορές μέσω τράπεζας Οι μεταφορές από λογαριασμούς που τηρούνται σε ευρώ προς επιχειρησιακούς λογαριασμούς που τηρούνται σε εθνικό νόμισμα γίνονται με τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει κατά την ημερομηνία πραγματοποίησης αυτών των μεταφορών. δ. Εκχωρηθείσες πιστώσεις Οι εκχωρηθείσες πιστώσεις μετατρέπονται σε ευρώ με την ισοτιμία που ισχύει κατά την ημερομηνία εγγραφής και περιλαμβάνονται στους λογαριασμούς με την αρχική τους αξία. ε. Τραπεζικά υπόλοιπα Οι ισοτιμίες που χρησιμοποιούνται για την μετατροπή σε ECU των υπολοίπων που παρουσιάζουν στις 31 Δεκεμβρίου 2001 οι τραπεζικοί λογαριασμοί σε διάφορα νομίσματα είναι οι ακόλουθες: >ΘΕΣΗ ΠIΝΑΚΑ> ANNEXES I. Bilan 1. Bilan consolidι des 6θme, 7θme et 8θme FED 2. 6θme FED 3. 7θme FED 4. 8θme FED 5. Etat des crιances et TVA ΰ recouvrer 6θme, 7θme et 8θme FED 6. recettes des 6θme, 7θme et 8θme FED 7. Recettes STABEX - annιe 2001 8. Annexes 9. Notes explicatives 9.1. Bilan A) Titres B) Dιpτts C) Les comptes sιcuritι STABEX 9.2. Recettes et paiements 9.3. Tableaux des flux de trιsorerie 9.4. Etat des crιances et de la TVA ΰ recouvrer II. Comptes de gestion - Evolution des dotations 1 Comptes consolidιs au 31.12.2001 2. SITUATION BY COUNTRY AND BY INSTRUMENT 2.1 6th EDF 2.2 7th EDF 2.3 8th EDF 2.4 7th and 8th EDF 3 Autres informations de gestion 3.1 Situation des engagements « dormants » 3.2 Unfinalized paying agents' cashflows 3.3 Advances for study awards and technical assistance contracts at 31.12.2001 3.4 Advances on contracts as at 31.12.2001 I. Bilan 1. Bilan consolidι des 6θme, 7θme et 8θme FED >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> 2. 6θme FED >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> 3. 7θme FED >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> 4. 8θme FED >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> 5. Etat des crιances et TVA ΰ recouvrer 6θme, 7θme et 8θme FED >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> 6. recettes des 6θme, 7θme et 8θme FED >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> 7. Recettes STABEX - annιe 2001 >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> 8. Annexes >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> 9. Notes explicatives Introduction Les ιtats financiers de l'annιe 2001 intθgrent certaines des recommandations formulιes par un consultant extιrieur en vue d'amιliorer la qualitι des informations financiθres du FED. Parmi celles-ci figurent un bilan consolidι des FED en activitι ainsi que des tableaux de flux de trιsorerie. Dans le but de se conformer aux principes comptables reconnus au niveau international l'enregistrement des opιrations de l'exercice s'est fait selon les principes d'ιconomie, d'efficience, d'efficacitι, de permanence de mιthode et de prudence. 9.1. Bilan Bilan consolidι Les ιtats financiers de l'annιe 2001 font apparaξtre un bilan consolidι reprιsentant la somme des bilans des 6θme, 7θme et 8θme FED aprθs annulation des comptes de liaison qui enregistrent les opιrations rιciproques entre les diffιrents FED. Ce bilan donne un aperηu global de la situation des trois FED en cours d'activitι pour les annιes 2000 et 2001. Le dιtail des rubriques qui constituent le bilan consolidι correspond aux soldes figurant dans les bilans des 6θme, 7θme et 8θme FED. Bilans des 6θme,7θme et 8θme FED Actif L'ensemble des ressources encore disponibles pour des paiements (le capital net du fonds) figure ΰ l'actif du bilan. 3.1.1 Les valeurs ΰ long terme sont constituιes par les contributions restant ΰ verser au FED par les Etats membres. 3.1.2 La contribution spιciale BEI prιvue par la dιcision du Conseil n° 87/592/CEE du 14 dιcembre 1987 a ιtι utilisιe pour le financement du programme spιcial en faveur des pays fortement endettιs. 3.1.3 Ces postes correspondent aux montants restant dus par les Etats membres au titre du capital ou des intιrκts sur le compte STABEX. (cf. tableau recettes STABEX joint). 3.1.4 Le montant enregistrι correspond aux intιrκts de retard dus par les Etats membres, conformιment aux Rθglements financiers, pour le versement tardif des contributions FED. Le dιtail de ce poste est ventilι par Etat membre (cf tableau en annexe joint). 3.1.5 Ce montant reprιsente les avances versιes en vue de financer l'attribution de bourses d'ιtudes ainsi que les organismes tels que GTZ, AGRER et AEC. La dιcomposition du montant figurant au bilan est la suivante (en milliers d'Euros) : Bourses : 2.612,91 EUR AEC : 748,84 EUR AGRER : 821,51 EUR GTZ : 15.443,85 EUR Rιgularisations : 33,52 EUR Total : 19.660,63 EUR Comptes trιsor Il s'agit des montants figurant sur les comptes des banques centrales des diffιrents Etats membres qui reηoivent les contributions du FED. Payeurs dιlιguιs Il s'agit des avoirs figurant auprθs des banques situιes dans les pays ACP utilisιs pour effectuer des paiements locaux. Ces comptes sont gιnιralement libellιs en Euros ou pour certains d'entre eux dans la monnaie d'un Etat membre de la Communautι. Payeurs dιlιguιs europιens Ensemble des comptes ouverts auprθs de banques commerciales ιtablies dans les Etats membres; les avoirs sont libellιs en Euros. Ils sont utilisιs pour des paiements ΰ des bιnιficiaires situιs sur le territoire de l' Union; les paiements se font gιnιralement en Euros ou ιventuellement dans les autres monnaies europιennes. Enfin ces comptes bancaires sont utilisιs pour l'approvisionnement des comptes bancaires ouverts dans les diffιrents pays ACP. Compte STABEX L'ensemble des opιrations liιes au systθme STABEX est enregistrι sur ce compte. Le total des paiements rιalisιs durant l'exercice 2001 s'ιlθve ΰ 353.22 millions EUR Les fonds STABEX, ΰ la date de clτture, se composent des ιlιments suivants : A) Titres Les valeurs dιtenues au 31 dιcembre 2001. ont ιtι acquise en cours d'annιe par la banquegestionnaire: Banco Bilbao Vizcaya Argentaria S.A. ( B.B.V.A.) (les chiffres qui suivent sont exprimιs en milliers d'Euros). Le montant figurant au bilan reprιsente la valeur d'acquisition du portefeuille Soit: 219.750,00 La valeur sur le marchι de ce portefeuille en date du 31 dιcembre 2001 peut κtre estimιe ΰ : 242.974,63 Le dιtail des titres constituant le portefeuille au 31 dιcembre 2001 figure en annexe. B) Dιpτts Les dιpτts ΰ vue et ΰ court terme ( capital) s'ιlθvent ΰ : 455,95 Soit un total de : 220.205,95 Les intιrκts acquis s'ιlθvent ΰ 370,19; ils ont ιtι crιditιs le 01.01.2002, par consιquent ils seront comptabilisιs sur l'exercice 2002. C) Les comptes sιcuritι STABEX Il a ιtι dιcidι durant l'annιe 2001, dans un souci de transparence et de bonne gestion financiθre, et pour assurer la sιcuritι des montants dus aux pays ACP dans l'attente de leur utilisation, d'ouvrir un compte au nom de la Commission auprθs de la B.B.V.A. composι de sous comptes libellιs au nom de chaque Etat bιnιficiaire. Ceux-ci reηoivent les contributions versιes au titre du STABEX qui ne peuvent κtre utilisιes qu'aprθs acceptation par la Commission d'une demande motivιe. Le dιtail des comptes ouverts au nom des diffιrents Etats bιnιficiaires figure dans un tableau en annexe. Le montant total inscrit au bilan (8θme FED) s'ιlθve ΰ 350.854,84 (dont 5.819,91 en intιrκts). Les intιrκts acquis au 31 dιcembre 2001 reprιsentent 6.755,81. Ce montant a ιtι enregistrι avec une date de valeur fixιe au 1er janvier 2002 par consιquent sa comptabilisation interviendra dans les comptes de l'annιe 2002. Passif Les diffιrentes rubriques inscrites au bilan ne comprennent que les montants cumulιs. Les variations annuelles du capital et des dιpenses figurent dans l'ιtat des recettes et des dιpenses de l'exercice. 3.1.6. Ce poste correspond aux dotations provenant d'autres fonds; celles-ci augmentent la dotation du fonds qui les reηoit et diminue celle du fonds d'origine. 3.1.7. Reconstitution ressources STABEX Ce poste comprend, d'une part, les contributions directes des pays ACP (reconstitution des ressources) et, d'autre part, les montants correspondants ΰ la rιduction des droits de transferts ΰ la demande des pays ACP. La dιcision du Conseil ACP-FED du 19 novembre 1991 a supprimι l'obligation de reconstituer les ressources STABEX. Les montants comptabilisιs pendant l'exercice 2001 correspondent ΰ des ressources comptables. 3.1.8. Les intιrκts produits par les comptes payeurs dιlιguιs en Europe peuvent servir ΰ financer des projets, conformιment ΰ l'article 9 de l'Accord Interne. Ce poste correspond au montant des intιrκts sur fonds dιposιs engagιs pour financer des projets. L'utilisation de ces intιrκts constitue une augmentation effective de la dotation globale du Fonds. 3.1.9. Les montants correspondent ΰ des transferts vers les autres FED. 3.1.10 Correspond ΰ la diffιrence entre les recettes enregistrιes respectivement sur les 7θme et 8θme FED (au titre du STABEX) et les dιpenses de ces FED au cours de l'exercice 2001. 3.1.11 Ce montant reprιsente les dιpenses dιjΰ imputιes sur les comptes des projets concernιs (ΰ l'exclusion des crιances ΰ recouvrer). 3.1.12 Les paiements ΰ rιgulariser comprennent toutes les dιpenses en attente d'une imputation dιfinitive sur les comptes d'un projet dιterminι. Ces montants concernent des dιpenses pouvant κtre imputιes aussi bien sur les 6θme, 7θme ou 8θme FED. Compte tenu de la situation qui a prιvalu au cours de l'annιe 2001, la majoritι de ces dιpenses est imputιe au 7θme FED. Du fait de l'unicitι de trιsorerie, la totalitι des dιpenses est enregistrιe, ΰ ce stade, au 6θme FED. Ce poste couvre essentiellement des paiements locaux effectuιs en dιcembre et en cours de comptabilisation selon la procιdure normale ( ordonnateur - contrτleur financier - comptable). La majoritι des mouvements rιpertoriιs sous ce poste correspondent donc ΰ des dιpenses dιjΰ effectuιes qui, en consιquence, entraξnent une rιduction effective du capital disponible. 3.1.13 Les recettes ΰ rιgulariser ΰ fin 2001 feront l'objet d'une imputation en 2002. 3.1.14 Correspond aux crιances ΰ recevoir sur des projets financιs au titre des 6θme, 7θme et 8θme FED ainsi que de la TVA ΰ rιcupιrer. (cf tableau des crιances et de la TVA ΰ recouvrer) 3.1.15 Correspond aux montants versιs par les Etats membres en vue d'apurer les intιrκts dus suite aux retards enregistrιs pour le paiement des contributions STABEX. 3.1.16. Reprιsente les avoirs dιtenus par les Etats bιnιficiaires des fonds STABEX (capital et intιrκts). 9.2. Recettes et paiements Le tableau indique les montants cumulιs de toutes les recettes et paiements concernant les diffιrents FED. Les recettes sont ventilιes par poste. Chaque poste regroupe les recettes provenant de la mκme origine. Les paiements sont ventilιs selon les instruments prιvus par le protocole financier joint ΰ la convention de Lomι. Dans certains cas, les instruments principaux font l'objet d'une division en sous-postes. Ce tableau comporte trois colonnes. La premiθre indique le solde de chaque poste en fin d'exercice. La deuxiθme indique les variations annuelles et la derniθre indique le solde du mκme poste tel qu'il apparaξt dans les livres ΰ la clτture de l'exercice. Sachant que le tableau indique la totalitι des recettes et paiements, le solde correspond ΰ la trιsorerie du fonds. La trιsorerie effective tient compte de tous les autres actifs, ΰ l'exception des dettes des Etats membres ( les contributions restant ΰ payer et des intιrκts de retard). 3.2.1 Somme des contributions versιes au FED par les Etats membres au 31 dιcembre 2001. 3.2.2 Ce montant correspond aux intιrκts obtenus par le placement des sommes disponibles sur les contributions FED. 3.2.3 Les rθgles de fonctionnement du STABEX prιvoient que les intιrκts produits sont automatiquement ajoutιs ΰ la Rιserve Gιnιrale suivant la dιcision 1/2000 du Conseil du 27/7/2000 concernant les mesures transitoires et peuvent κtre utilisιs au mκme titre que la dotation initiale. Les intιrκts utilisιs STABEX correspondent aux montants des intιrκts dιjΰ utilisιs pour financer des projets. 3.2.4 Reprιsente les dιpenses du fonds ventilιes entre les diffιrents postes de dιpenses. 3.2.5 Les frais administratifs sont ventilιs de la maniθre suivante : >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> 9.3. Tableaux des flux de trιsorerie Introduction Le bilan et le tableau des recettes et des paiements ne fournissent pas d'informations concernant l'origine des fonds mis ΰ la disposition du FED pendant l'annιe et leur affectation. Conformιment aux recommandations formulιes en vue d'amιliorer la nature des informations financiθres il a ιtι dιcidι cette annιe de publier un tableau montrant les flux de trιsorerie intervenus au cours de l'annιe 2001. Le tableau qui prιsente l'ιtat des flux reprend pour l'essentiel les informations qui figuraient dans les tableaux de ressources et d'emplois des fonds les annιes passιes. Ce tableau dιtaille les divers mouvements de fonds enregistrιs au cours de la pιriode considιrιe. L'expression "mouvement de fonds" dιsigne toute utilisation et toute source de fonds. Pour une pιriode considιrιe, les flux de trιsorerie doivent s'ιquilibrer. En effet, tout emploi de fonds doit prιalablement κtre financι. Le dιtail des flux de trιsorerie est ιtabli ΰ partir du bilan et du tableau des recettes et dιpenses de la pιriode considιrιe. Les mouvements de fonds correspondent aux variations des postes figurant dans ces deux documents. A cette fin, les augmentations de l'actif et les rιductions du passif correspondent ΰ des emplois de fonds alors que les rιductions de l'actif et les augmentations du passif reprιsentent des sources de fonds. Il n'est pas tenu compte des variations des soldes bancaires; la diffιrence entre les sources et les emplois se reflθte dans la variation des avoirs disponibles. Sources 3.3.1 Les rιductions de ces postes sont compensιes par une augmentation des dιpenses finalisιes sur les projets. Elles fonctionnent donc comme des sources de fonds. 3.4.1 Les contributions versιes correspondent aux espθces dιposιes par les Etats membres en cours d'exercice sur les "comptes trιsor". Emplois 4.3.1 Les dιpenses de l'annιe correspondent ΰ des emplois de fonds financιs par une sortie de trιsorerie ou une rιduction du poste "dιpenses ΰ rιgulariser". 4.3.2 Les transferts de ressources non utilisιes dans le cadre des autres FED augmentent la dotation globale du fonds qui les reηoit et diminuent celles du fonds d'origine. 9.4. Etat des crιances et de la TVA ΰ recouvrer Les montants ΰ recouvrer ne sont enregistrιs dιfinitivement sur les projets qu'aprθs encaissement. Leur comptabilisation implique une diminution des dιpenses mais pas une augmentation des ressources. La rιalisation du tableau de crιances ΰ recouvrer est prιvue par les dispositions d'application du Rθglement financier du 8θmθ FED. Dans un but de simplification et de transparence il a ιtι choisi de faire figurer dans ce tableau l'ensemble des crιances ΰ recevoir ΰ la date du 31 dιcembre 2001 quel que soit le FED concernι. Les crιances dιtenues peuvent κtre classιes en trois catιgories : A) Les crιances et la TVA ΰ recouvrer Il s'agit des paiements dιjΰ rιalisιs pour lesquels une rιcupιration, totale ou partielle, doit intervenir dans le cadre du prochain exercice. Ce poste comprend ιgalement la TVA qui doit κtre reversιe aux diffιrents FED. B) STABEX Ce montant correspond aux montants dus par les Etats membres ( en capital et en intιrκts), du fait de la possibilitι prιvue par le Rθglement financier du 8θme FED, de diffιrer le versement de leurs contributions. C) Intιrκts sur contributions FED Reprιsente les intιrκts dus par les Etats membres du fait des retards enregistrιs dans le versement de leurs contributions. II. Comptes de gestion - Evolution des dotations >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> 1 Comptes consolidιs au 31.12.2001 >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> 2. SITUATION BY COUNTRY AND BY INSTRUMENT 2.1 6th EDF Notes to the management accounts: (a) In tables 1 to 8, the figure "0.0" indicates that the corresponding amount is between EUR -4.999 and EUR 4.999. Where no figure is given, the amount is equal to zero. Countries with a nil balance in all columns are not listed in the tables. (b) In all tables the heading "All countries ACP" refers to projects which cover a number of countries but are not financed by regional cooperation. (c) In all tables the heading "Financial and administrative expenses" represents projects financed by EDF interest which have been transferred to a financial instrument (grants, Structural Adjustment Facility) with the exception of one amount of EUR 1 million financed from the "grants" appropriation and used for posting bank charges and exchange rate differences. (d) In the first column of tables 1 and 2, the allocation for "Regional co-operation" (EUR 909.87 million) corresponds to the Commission's regional co-operation target for ACP states only (EUR 912.23 million) min us the amount transferred during the years 2000 and 2001 to the general reserve according the transitional measures ((i.e. EUR 1 million and EUR 1.36 million). 2.2 7th EDF Notes to the management accounts: (a) In tables 1 to 8, the figure "0.0" indicates that the corresponding amount is between EUR -4.999 and EUR 4.999. Where no figure is given, the amount is equal to zero. Countries with a nil balance in all columns are not listed in the tables. (b) In all tables the heading "All countries ACP" refers to projects which cover a number of countries but are not financed by regional cooperation. (c) In all tables the heading "Financial and administrative expenses" represents projects financed by EDF interest which have been transferred to a financial instrument (grants, Structural Adjustment Facility). (d) In the first column of tables 1 and 2, the allocation for "Regional Co-operation" (EUR 1,192.2 million) is composed as follows: Commission's regional co-operation target (ACP states only) 1,125 Target overrun 67.9 Transfers from unallocated resources in order to finance the programme of assistance to ACP countries for integration within the WTO 10 Amount transferred during the year 2000 to the general reserve according the transitional measures (8.5) Amount transferred during the year 2001 to the general reserve according the transitional measures (2.2) Total as at 31.12.2001 1,192.2 2.3 8th EDF Notes to the management accounts: (a) In tables 1 to 8, the figure "0.0" indicates that the corresponding amount is between EUR -4.999 and EUR 4.999. Where no figure is given, the amount is equal to zero. Countries with a nil balance in all columns are not listed in the tables. (b) In all tables the heading "All countries ACP" refers to projects which cover a number of countries but are not financed by regional co-operation. (c) In all tables the heading "Financial and administrative expenses" represents projects financed by EDF interest which have been transferred to a financial instrument (grants, Structural Adjustment Facility) (d) In the third column of tables 1 and 2, the allocation for "Regional Cooperation" (EUR 1,718.7 million) is is composed as follows: Commission's regional co-operation target (ACP states only) 1,300 Council decision 3/2000 in order to ensure the continuity of several activities waiting the entry in force of 9th EDF 306 Council decision 10/2001 dated 20/12/2001 on the use of unallocated Resources from the 8th EDF 180.7 Amount transferred during the year 2000 to the general reserve according the transitional measures (68) Total as at 31.12.2001 1,718.7 2.4 7th and 8th EDF The total amount of cumulated and annual payments includes an amount of EUR 353.22 millions which corresponds to Stabex payments made in 2001 on the basis of Transfer Agreements. At the end of 2001, the remaining funds on the security accounts Stabex amount to EUR 350.85 millions. >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> 3 Autres informations de gestion 3.1 Situation des engagements « dormants » >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> 3.2 Unfinalized paying agents' cashflows >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> 3.3 Advances for study awards and technical assistance contracts at 31.12.2001 >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ> >ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΗΚΟ>