[pic] | ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΤΩΝ ΕΥΡΩΠΑΪΚΩΝ ΚΟΙΝΟΤΗΤΩΝ |

Βρυξέλλες, 23.7.2008

COM(2008) 490 τελικό

ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΠΡOΣ ΤΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ, ΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ

ΤΕΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ 7ου, 8ου ΚΑΙ 9ου ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ 2007

ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ

1. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 3

1.1. Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης 3

1.2. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 5

1.3. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 19

1.4. ΘΕΣΕΙΣ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 40

2. ΕΚΘΕΣΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ 41

2.1. ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΣΤΙΣ 31.12.2007 49

2.2. ΑΘΡΟΙΣΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ 58

2.3. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΝΑ ΧΩΡΑ ΚΑΙ ΑΝΑ ΜΕΣΟ 65

2.4. ΑΛΛΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ 66

3. ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΕΤΕπ 76

3.1. ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ 77

3.2. ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ 78

3.3. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΤΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ 79

3.4. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΤΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΤΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ 80

3.5. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 82

4. ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑ – Κατάσταση ανά χώρα και ανά μέσο 105

1. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

1.1. Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης

Το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ) είναι το κυριότερο μέσο για την παροχή κοινοτικής βοήθειας με σκοπό την αναπτυξιακή συνεργασία στις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ) και στις Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη (ΥΧΕ). Στη συνθήκη της Ρώμης του 1957 προβλέπεται διάταξη για τη δημιουργία του ΕΤΑ με σκοπό τη χορήγηση τεχνικής και οικονομικής συνδρομής, αρχικά στις χώρες της Αφρικής οι οποίες την εποχή εκείνη ήταν ακόμη υπό αποικιοκρατικό καθεστώς και με τις οποίες ορισμένα κράτη μέλη είχαν ιστορικούς δεσμούς.

Μολονότι ένας τομέας του κοινοτικού προϋπολογισμού προορίζεται για το ΕΤΑ από το 1993, κατόπιν αιτήματος του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου, το ΕΤΑ δεν υπάγεται ακόμη στον γενικό προϋπολογισμό της Κοινότητας. Το ΕΤΑ χρηματοδοτείται από τα κράτη μέλη, υπόκειται στους δικούς του δημοσιονομικούς κανόνες και τη διαχείρισή του έχει αναλάβει ειδική επιτροπή. Η γεωγραφική ενίσχυση που χορηγείται στις χώρες ΑΚΕ και ΥΧΕ θα συνεχίσει να χρηματοδοτείται κυρίως από το ΕΤΑ για την περίοδο 2008-2013.

Κάθε ΕΤΑ έχει διάρκεια περίπου πέντε ετών. Από τη σύναψη της πρώτης σύμβασης εταιρικής σχέσης το 1964, οι κύκλοι του ΕΤΑ ακολουθούν γενικά τους κύκλους των συμφωνιών/συμβάσεων της εταιρικής σχέσης. Το παρόν 9ο ΕΤΑ θα λήξει με την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2008. Η απόφαση 2007/792/ΕΚ[1] του Συμβουλίου της 26ης Νοεμβρίου 2007 θεσπίζει μεταβατική περίοδο για την παράταση του 9ου ΕΤΑ από την 1η Ιανουαρίου 2008 μέχρι την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ. Κάθε ΕΤΑ διέπεται από τον δικό του δημοσιονομικό κανονισμό ο οποίος επιβάλλει την κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων για κάθε επί μέρους ΕΤΑ. Συνεπώς, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται χωριστά για κάθε ΕΤΑ όσον αφορά το μέρος των πόρων που διαχειρίζεται η Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Επίσης, οι οικονομικές καταστάσεις υποβάλλονται με συγκεντρωτικό τρόπο, ώστε να παρέχεται συνολική εικόνα της οικονομικής κατάστασης των πόρων για τους οποίους έχει την ευθύνη η Ευρωπαϊκή Επιτροπή.

Δεδομένου του σαφούς καταμερισμού των ευθυνών που προβλέπεται στο άρθρο 1 του δημοσιονομικού κανονισμού[2] του 9ου ΕΤΑ, οι δημοσιονομικές καταστάσεις της Επιτροπής και οι οικονομικές καταστάσεις της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων – δηλαδή των οντοτήτων στις οποίες εναπόκειται η διαχείριση των πόρων του ΕΤΑ – δεν έχουν ενοποιηθεί.

1.1.1. Περάτωση του 6ου ΕΤΑ

Με βάση την κατάσταση προόδου του 6ου ΕΤΑ, ο διατάκτης αποφάσισε να περατώσει αυτό το ταμείο στις 31 Ιουλίου 2006. Λόγω έλλειψης νομικής βάσης για την περάτωση των ΕΤΑ, το υπόλοιπο μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ σύμφωνα με τις διατάξεις του μέρους 3 του δημοσιονομικού κανονισμού που διέπει το 9ο ΕΤΑ.

1.1.2. Παρουσίαση ετήσιων λογαριασμών

Οι ετήσιοι λογαριασμοί για το 2007 περιλαμβάνουν τα εξής:

- οικονομικές καταστάσεις

- εκθέσεις δημοσιονομικής εκτέλεσης

- οικονομικές καταστάσεις και πληροφορίες από την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (ΕΤΕπ)

1.2. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 7ου , 8ου και 9ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Σημειώσεις | 31.12.2007 | 31.12.2006 |

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ |

Εισπρακτέοι λογαριασμοί | 1 | 8.50 | 216.83 |

Καθαρή προχρηματοδότηση | 2 | 955.52 | 2 808.88 |

Άλλα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού | 3 | -2.65 | 0.95 |

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | 388.22 | 291.50 |

Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX | 5 | 99.61 | 191.60 |

Ειδικό κονδύλιο για τη Λ.Δ. του Κονγκό | 6 | 3.36 | 3.42 |

Τραπεζικά υπόλοιπα | 7 | 285.24 | 96.48 |

ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | 1 349.58 | 3 318.17 |

ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ |

Πληρωτέοι λογαριασμοί | 8 | 703.98 | 2 095.86 |

ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ | 703.98 | 2 095.86 |

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | 645.60 | 1 222.31 |

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ |

Ενεργοποιηθέν κεφάλαιο του ταμείου | 9 | 25 019.17 | 29 900.00 |

Αποτελέσματα που μεταφέρθηκαν από προηγούμενα οικονομικά έτη | -22 410.59 | -26 787.49 |

Αποτέλεσμα του οικονομικού έτους | -3 255.88 | -2 924.04 |

Αποθεματικά | 10 | 1 292.89 | 1 033.84 |

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | 645.60 | 1 222.31 |

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 7ου , 8ου και 9ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Σημειώσεις | Δαπάνες βάσει ταμειακών διαθεσίμων 2007 | Προσαρμογές σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση | Δαπάνες 2007 σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση | Δαπάνες 2006 σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση |

Τόκοι εκμετάλλευσης | 1.1 | 0.02 | 0.02 | 0.06 |

ΕΣΟΔΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ (1) | 0.02 | 0.02 | 0.06 |

Προγραμματισμένες ενισχύσεις | 495.57 | 141.96 | 637.53 | 749.57 |

Μακροοικονομική στήριξη | 421.36 | 5.23 | 426.59 | 407.82 |

Τομεακή πολιτική | 1 211.70 | -62.84 | 1 148.85 | 911.24 |

Έργα εντός ΑΚΕ | 277.97 | 103.69 | 381.66 | 339.36 |

Επιδοτήσεις επιτοκίου | 0.95 | 0.95 | 1.20 |

Επείγουσα βοήθεια | 153.00 | 1.80 | 154.81 | 130.12 |

Βοήθεια σε πρόσφυγες | 1.31 | -6.89 | -5.58 | 6.68 |

Κεφάλαια επιχειρηματικού κινδύνου | 57.81 | 57.81 | 63.11 |

STABEX | 98.37 | 98.37 | 189.52 |

Sysmin | 23.36 | 8.22 | 31.58 | 29.80 |

Μεταφορές από προηγούμενα ΕΤΑ | 6.18 | -1.36 | 4.82 | 15.16 |

Διαρθρωτικές προσαρμογές | 0.02 | -6.31 | -6.30 | 0.89 |

Ελάφρυνση του χρέους - ΥΦΧ και Παγκόσμια Τράπεζα | -12.62 | 192.49 | 179.87 | 17.42 |

Θεσμική στήριξη | 42.40 | -11.99 | 30.41 | 32.34 |

Αντιστάθμιση εισπράξεων από εξαγωγές | 57.63 | 26.28 | 83.91 | 52.82 |

Κονδύλιο για τη Λ.Δ. του Κονγκό | 0.19 | 17.06 | 17.25 | -13.39 |

Έξοδα λειτουργίας | 2 835.19 | 407.33 | 3 242.52 | 2 933.67 |

Διοικητικά και χρηματοοικονομικά έξοδα | 11 | 38.78 | -7.10 | 31.68 | 23.79 |

Σύνολο εξόδων (σε ταμειακή βάση) | 12 | 2 873.97 |

Προσαρμογές σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση | 13 | 399.89 | -0.34 | -0.14 |

ΣΥΝΟΛΟ ΕΞΟΔΩΝ / Λογιστική σε δεδουλευμένη βάση (2) | 14 | 3 273.86 | 3 273.86 | 2 957.31 |

ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ/(ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ (2-1) | 3 273.83 | 3 273.83 | 2 957.26 |

Χρηματοοικονομικά έσοδα | 15 | 18.65 | 18.65 | 31.61 |

Χρηματοοικονομικά έξοδα | 16 | -0.34 | -0.34 | -0.14 |

Απομείωση απαιτήσεων | 1.6 | -0.35 | -0.35 | 1.75 |

Πλεόνασμα/έλλειμμα από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες (3) | 17.96 | 17.96 | 33.22 |

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (1-2+3) | -3 255.88 | -3 255.88 | -2 924.04[3] |

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ του 7ου , 8ου και 9ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Σημειώσεις | 31.12.2007 | 31.12.2006 |

Οικονομικό αποτέλεσμα | -3 255.88 | -2 924.04 |

Απομείωση απαιτήσεων | 1.6 | 0.35 | -1.75 |

Προσαρμογή οικονομικών εσόδων | 15 | -0.11 | 0.07 |

Προσαρμογή επιχειρησιακών εσόδων | 1.1 | 2.88 | 0.04 |

Προσαρμογές σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση | 13 | 399.89 | 195.39 |

Χρηματοοικονομικά έξοδα | 16 | 0.34 | 0.14 |

Τραπεζικά τέλη προς επιστροφή | 1 | 0.02 | -0.04 |

Μείωση προκαταβολών για υποτροφίες και άλλα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού | 3 & 2.2 | 3.81 | 2.73 |

Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες | -2 848.69 | -2 727.46 |

Συνεισφορές από κράτη μέλη | 2 886.76 | 2 525.82 |

Ταμειακές ροές από χρηματοδότηση δραστηριοτήτων | 2 886.76 | 2 525.82 |

Καθαρή αύξηση/μείωση ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους | 38.07 | -201.64 |

Ταμειακό υπόλοιπο στην αρχή της περιόδου | 7 | 96.48 | 270.55 |

Λογαριασμοί ασφαλείας Stabex στην αρχή της περιόδου | 5 | 191.60 | 371.88 |

Λογαριασμός για το Κονγκό | 6 | 3.42 | 19.67 |

Λογαριασμός SWIFT | 8.2 | 49.73 | -119.23 |

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή της περιόδου | 341.23 | 542.87 |

Ταμειακό υπόλοιπο στο τέλος της περιόδου | 7 | 285.24 | 96.48 |

Λογαριασμοί ασφαλείας Stabex στο τέλος της περιόδου | 5 | 99.61 | 191.60 |

Λογαριασμός για το Κονγκό | 6 | 3.36 | 3.42 |

Λογαριασμός SWIFT | 8.2 | -8.92 | 49.73 |

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος της περιόδου | 379.30 | 341.23 |

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 7ου , 8ου και 9ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Κεφάλαιο του ταμείου | Μη ενεργοποιηθέντα κεφάλαια | Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του ταμείου | Σωρευτικά αποθεματικά | Αποθεματικά | Σύνολο καθαρού ενεργητικού |

(α) | (β) | (γ)=(α)–(β) | (ε) | (δ) | (η)=(ε)+(δ)+(γ) |

Σημειώσεις | 9 | 9 | 9 | 10 |

Ισολογισμός κλεισίματος 2005 | 42 877.15 | 15 487.15 | 27 390.00 | -26 787.49 | 1 033.84 | 1 636.35 |

Συνεισφορές | -2 510.00 | 2 510.00 | 2 510.00 |

Αύξηση κεφαλαίου | 122.00 | 122.00 |

Μεταφορές από προηγούμενα ΕΤΑ |

Οικονομικό αποτέλεσμα | -2 924.04 | -2 924.04 |

Ισολογισμός κλεισίματος 2006 | 42 999.15 | 13 099.15 | 29 900.00 | -29 711.53 | 1 033.84 | 1 222.31 |

Συνεισφορές | -2 640.00 | 2 640.00 | 2 640.00 |

Αύξηση κεφαλαίου | 40.17 | 1.00 | 39.17 | 39.17 |

Μεταφορές από προηγούμενα ΕΤΑ |

Οικονομικό αποτέλεσμα | -3 255.88 | -3 255.88 |

Περάτωση του 6ου ΕΤΑ | -7 560.00 | -7 560.00 | 7 300.94 | 259.06 | 0.00 |

Ισολογισμός κλεισίματος 2007 | 35 479.32 | 10 460.15 | 25 019.17 | -25 666.46 | 1 292.89 | 645.60 |

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 7ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Σημειώσεις | 31.12.2007 | 31.12.2006 |

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ |

Εισπρακτέοι λογαριασμοί | 1 | 2.12 | 17.06 |

Καθαρή προχρηματοδότηση | 2 | 75.36 | 203.75 |

Άλλα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού | 3 |

Λογαριασμοί συνδέσμου | 4 | 2 279.31 | 2 279.31 |

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους |

Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX | 5 |

Ειδικό κονδύλιο για τη Λ.Δ. του Κονγκό | 6 |

Τραπεζικά υπόλοιπα | 7 |

ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | 2 356.78 | 2 500.12 |

ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ |

Πληρωτέοι λογαριασμοί | 8 | 19.59 | 92.62 |

Λογαριασμοί συνδέσμου | 4 | 2 037.08 | 1 868.50 |

ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ | 2 056.67 | 1 961.12 |

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | 300.11 | 539.00 |

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ |

Ενεργοποιηθέν κεφάλαιο του ταμείου | 9 | 10 940.00 | 10 940.00 |

Αποτελέσματα που μεταφέρθηκαν από προηγούμενα οικονομικά έτη | -9 715.19 | -9 527.36 |

Αποτέλεσμα του οικονομικού έτους | -166.97 | -187.83 |

Αποθεματικά | 10 | -757.73 | -685.81 |

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | 300.11 | 539.00 |

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 7ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Σημειώσεις | Δαπάνες βάσει ταμειακών διαθεσίμων 2007 | Προσαρμογές σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση | Δαπάνες 2007 σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση | Δαπάνες 2006 σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση |

Τόκοι εκμετάλλευσης | 1.1 |

ΕΣΟΔΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ (1) |

Προγραμματισμένες ενισχύσεις | 63.04 | 61.52 | 124.56 | 105.55 |

Μακροοικονομική στήριξη |

Τομεακή πολιτική |

Έργα εντός ΑΚΕ | 8.67 |

Επιδοτήσεις επιτοκίου | -0.49 | -0.49 | -0.01 |

Επείγουσα βοήθεια | 0.00 | 0.28 | 0.28 | -0.21 |

Βοήθεια σε πρόσφυγες | 0.28 | 0.28 | -0.66 |

Κεφάλαια επιχειρηματικού κινδύνου | 5.28 | 5.28 | 5.46 |

Stabex | 8.23 | 8.23 | 51.71 |

Sysmin | 20.21 | 6.80 | 27.01 | 16.59 |

Μεταφορές από προηγούμενα ΕΤΑ | 0.39 | 3.17 | 3.56 | 0.46 |

Διαρθρωτικές προσαρμογές | -6.62 | -6.62 | 0.03 |

Ελάφρυνση του χρέους - ΥΦΧ και Παγκόσμια Τράπεζα | 4.96 | 4.96 | 0.06 |

Θεσμική στήριξη |

Αντιστάθμιση εισπράξεων από εξαγωγές |

Κονδύλιο για τη Λ.Δ. του Κονγκό |

Έξοδα λειτουργίας | 96.66 | 70.39 | 167.05 | 187.66 |

Διοικητικά και χρηματοοικονομικά έξοδα | 11 |

Σύνολο εξόδων (σε ταμειακή βάση) | 12 | 96.66 |

Προσαρμογές σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση | 13 | 70.39 |

ΣΥΝΟΛΟ ΕΞΟΔΩΝ / Λογιστική σε δεδουλευμένη βάση (2) | 14 | 167.05 | 167.05 | 187.66 |

ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ/(ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ (2-1) | 167.05 | 167.05 | 187.66 |

Χρηματοοικονομικά έσοδα | 15 |

Χρηματοοικονομικά έξοδα | 16 |

Απομείωση απαιτήσεων | 1.6 | 0.08 | 0.08 | -0.18 |

Πλεόνασμα/έλλειμμα από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες (3) | 0.08 | 0.08 | -0.18 |

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (1-2+3) | -166.97 | -166.97 | -187.83 |

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 7ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Κεφάλαιο του ταμείου | Μη ενεργοποιηθέντα κεφάλαια | Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του ταμείου | Σωρευτικά αποθεματικά | Αποθεματικά | Σύνολο καθαρού ενεργητικού |

(α) | (β) | (γ)=(α)–(β) | (ε) | (δ) | (η)=(ε)+(δ)+(γ) |

Σημειώσεις | 9 | 9 | 9 | 10 |

Ισολογισμός κλεισίματος 2005 | 10 940.00 | 0.00 | 10 940.00 | -9 527.36 | -559.14 | 853.50 |

Συνεισφορές |

Αύξηση κεφαλαίου |

Μεταφορές στο 9ο ΕΤΑ | -126.67 | -126.67 |

Οικονομικό αποτέλεσμα | -187.83 | -187.83 |

Ισολογισμός κλεισίματος 2006 | 10 940.00 | 0.00 | 10 940.00 | -9 715.19 | -685.81 | 539.00 |

Συνεισφορές |

Αύξηση κεφαλαίου |

Μεταφορές στο 9ο ΕΤΑ | -71.91 | -71.91 |

Οικονομικό αποτέλεσμα | -166.97 | -166.97 |

Ισολογισμός κλεισίματος 2007 | 10 940.00 | 0.00 | 10 940.00 | -9882.16 | -757.73 | 300.11 |

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 8ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Σημειώσεις | 31.12.2007 | 31.12.2006 |

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ |

Εισπρακτέοι λογαριασμοί | 1 | 2.64 | 70.61 |

Καθαρή προχρηματοδότηση | 2 | 126.98 | 888.93 |

Άλλα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού | 3 |

Λογαριασμοί συνδέσμου | 4 | 3 301.13 | 2 450.58 |

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους |

Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX | 5 |

Ειδικό κονδύλιο για τη Λ.Δ. του Κονγκό | 6 |

Τραπεζικά υπόλοιπα | 7 |

ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | 3 430.74 | 3 410.12 |

ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ |

Πληρωτέοι λογαριασμοί | 8 | 124.35 | 651.73 |

Λογαριασμοί συνδέσμου | 4 | 2 065.45 | 2 065.45 |

ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ | 2 189.80 | 2 717.19 |

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | 1 240.94 | 692.93 |

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ |

Ενεργοποιηθέν κεφάλαιο του ταμείου | 9 | 12 840.00 | 11 295.00 |

Αποτελέσματα που μεταφέρθηκαν από προηγούμενα οικονομικά έτη | -8 724.21 | -7 851.95 |

Αποτέλεσμα του οικονομικού έτους | -779.79 | -872.26 |

Αποθεματικά | 10 | -2 095.06 | -1 877.85 |

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | 1 240.94 | 692.93 |

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 8ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Σημειώσεις | Δαπάνες βάσει ταμειακών διαθεσίμων 2007 | Προσαρμογές σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση | Δαπάνες 2007 σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση | Δαπάνες 2006 σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση |

Τόκοι εκμετάλλευσης | 1.1 |

ΕΣΟΔΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ (1) |

Προγραμματισμένες ενισχύσεις | 298.39 | 95.13 | 393.52 | 575.43 |

Μακροοικονομική στήριξη | 1.73 | 1.06 | 2.79 | 13.07 |

Τομεακή πολιτική | 18.83 | 2.12 | 20.95 | 23.21 |

Έργα εντός ΑΚΕ |

Επιδοτήσεις επιτοκίου | 1.45 | 1.45 | 1.21 |

Επείγουσα βοήθεια | -0.15 | -0.15 | 0.98 |

Βοήθεια σε πρόσφυγες | 1.31 | -7.17 | -5.86 | 7.29 |

Κεφάλαια επιχειρηματικού κινδύνου | 52.52 | 52.52 | 57.65 |

STABEX | 90.14 | 90.14 | 137.80 |

Sysmin | 3.15 | 1.42 | 4.57 | 13.17 |

Μεταφορές από προηγούμενα ΕΤΑ |

Διαρθρωτικές προσαρμογές | 0.02 | 0.31 | 0.32 | 0.86 |

Ελάφρυνση του χρέους - ΥΦΧ και Παγκόσμια Τράπεζα | -14.22 | 187.53 | 173.31 | 15.36 |

Θεσμική στήριξη |

Αντιστάθμιση εισπράξεων από εξαγωγές | 29.51 | 19.98 | 49.49 | 30.80 |

Κονδύλιο για τη Λ.Δ. του Κονγκό |

Έξοδα λειτουργίας | 482.67 | 300.37 | 783.04 | 876.83 |

Διοικητικά και χρηματοοικονομικά έξοδα | 11 | 0.75 | 1.20 | 1.95 | 4.64 |

Σύνολο εξόδων (σε ταμειακή βάση) | 12 | 483.42 |

Προσαρμογές σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση | 13 | 301.57 |

ΣΥΝΟΛΟ ΕΞΟΔΩΝ / Λογιστική σε δεδουλευμένη βάση (2) | 14 | 784.99 | 784.99 | 881.47 |

ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ/(ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ (2-1) | 784.99 | 784.99 | 881.47 |

Χρηματοοικονομικά έσοδα | 15 | 6.18 | 6.18 | 9.13 |

Χρηματοοικονομικά έξοδα | 16 |

Απομείωση απαιτήσεων | 1.6 | -0.97 | -0.97 | 0.08 |

Πλεόνασμα/έλλειμμα από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες (3) | 5.20 | 5.20 | 9.20 |

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (1-2+3) | -779.79 | -779.79 | -872.26 |

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 8ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Κεφάλαιο του ταμείου | Μη ενεργοποιηθέντα κεφάλαια | Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του ταμείου | Σωρευτικά αποθεματικά | Αποθεματικά | Σύνολο καθαρού ενεργητικού |

(α) | (β) | (γ)=(α)–(β) | (ε) | (δ) | (η)=(ε)+(δ)+(γ) |

Σημειώσεις | 9 | 9 | 9 | 10 |

Ισολογισμός κλεισίματος 2005 | 12 840.00 | 4 055.00 | 8 785.00 | -7 851.95 | -1 603.43 | -670.38 |

Συνεισφορές | -2 510.00 | 2 510.00 | 2 510.00 |

Αύξηση κεφαλαίου |

Μεταφορές στο 9ο ΕΤΑ | -274.42 | -274.42 |

Οικονομικό αποτέλεσμα | -872.26 | -872.26 |

Ισολογισμός κλεισίματος 2006 | 12 840.00 | 1 545.00 | 11 295.00 | -8 724.21 | -1 877.85 | 692.93 |

Συνεισφορές | -1 545.00 | 1 545.00 | 1 545.00 |

Αύξηση κεφαλαίου |

Μεταφορές στο 9ο ΕΤΑ | -217.21 | -217.21 |

Οικονομικό αποτέλεσμα | -779.79 | -779.79 |

Ισολογισμός κλεισίματος 2007 | 12 840.00 | 0.00 | 12 840.00 | -9 504.00 | -2 095.06 | 1 240.94 |

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 9ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Σημειώσεις | 31.12.2007 | 31.12.2006 |

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ |

Εισπρακτέοι λογαριασμοί | 1 | 3.75 | 129.17 |

Καθαρή προχρηματοδότηση | 2 | 753.18 | 1 716.20 |

Άλλα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού | 3 | -2.65 | 0.95 |

Λογαριασμοί συνδέσμου | 4 | 2 037.08 | 1 868.50 |

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | 388.22 | 291.50 |

Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX | 5 | 99.61 | 191.60 |

Ειδικό κονδύλιο για τη Λ.Δ. του Κονγκό | 6 | 3.36 | 3.42 |

Τραπεζικά υπόλοιπα | 7 | 285.24 | 96.48 |

ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | 3 179.57 | 4 006.32 |

ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ |

Πληρωτέοι λογαριασμοί | 8 | 560.05 | 1 351.51 |

Λογαριασμοί συνδέσμου | 4 | 3 514.98 | 2 664.43 |

ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ | 4 075.03 | 4 015.94 |

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | -895.45 | -9.62 |

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ |

Ενεργοποιηθέν κεφάλαιο του ταμείου | 9 | 1 239.17 | 105.00 |

Αποτελέσματα που μεταφέρθηκαν από προηγούμενα οικονομικά έτη | -3 971.18 | -2 117.60 |

Αποτέλεσμα του οικονομικού έτους | -2 309.12 | -1 853.59 |

Αποθεματικά | 10 | 4 145.68 | 3 856.56 |

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | -895.45 | -9.62 |

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 9ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Σημειώσεις | Δαπάνες βάσει ταμειακών διαθεσίμων 2007 | Προσαρμογές σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση | Δαπάνες 2007 σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση | Δαπάνες 2006 σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση |

Τόκοι εκμετάλλευσης | 1.1 | 0.02 | 0.02 | 0.06 |

ΕΣΟΔΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ (1) | 0.02 | 0.02 | 0.06 |

Προγραμματισμένες ενισχύσεις | 134.14 | -14.69 | 119.44 | 56.78 |

Μακροοικονομική στήριξη | 419.63 | 4.17 | 423.80 | 394.75 |

Τομεακή πολιτική | 1 192.87 | -64.96 | 1 127.91 | 888.03 |

Έργα εντός ΑΚΕ | 277.97 | 103.69 | 381.66 | 328.96 |

Επιδοτήσεις επιτοκίου |

Επείγουσα βοήθεια | 153.16 | 1.52 | 154.68 | 129.35 |

Βοήθεια σε πρόσφυγες |

Κεφάλαια επιχειρηματικού κινδύνου |

Stabex |

Sysmin |

Μεταφορές από προηγούμενα ΕΤΑ | 5.79 | -4.53 | 1.26 | 14.49 |

Διαρθρωτικές προσαρμογές |

Ελάφρυνση του χρέους - ΥΦΧ και Παγκόσμια Τράπεζα | 1.60 | 1.60 | 2.00 |

Θεσμική στήριξη | 42.40 | -11.99 | 30.41 | 32.34 |

Αντιστάθμιση εισπράξεων από εξαγωγές | 28.12 | 6.30 | 34.42 | 22.02 |

Κονδύλιο για τη Λ.Δ. του Κονγκό | 0.19 | 17.06 | 17.25 | -13.39 |

Έξοδα λειτουργίας | 2 255.86 | 36.58 | 2 292.43 | 1 855.34 |

Διοικητικά και χρηματοοικονομικά έξοδα | 11 | 38.03 | -8.30 | 29.73 | 19.15 |

Σύνολο εξόδων (σε ταμειακή βάση) | 12 | 2 293.89 |

Προσαρμογές σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση | 13 | 27.93 | -0.34 | -0.14 |

ΣΥΝΟΛΟ ΕΞΟΔΩΝ / Λογιστική σε δεδουλευμένη βάση (2) | 14 | 2 321.82 | 2 321.82 | 1 874.34 |

ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ/(ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ (2-1) | 2 321.80 | 2 321.80 | 1 874.29 |

Χρηματοοικονομικά έσοδα | 15 | 12.47 | 12.47 | 22.49 |

Χρηματοοικονομικά έξοδα | 16 | -0.34 | -0.34 | -0.14 |

Απομείωση απαιτήσεων | 1.6 | 0.54 | 0.54 | -1.65 |

Πλεόνασμα/έλλειμμα από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες (3) | 12.67 | 12.67 | 20.70 |

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (1-2+3) | -2 309.12 | -2 309.12 | -1 853.59 |

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 9ου ΕΤΑ (σε εκατ. EUR) |

Κεφάλαιο του ταμείου | Μη ενεργοποιηθέντα κεφάλαια | Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του ταμείου | Σωρευτικά αποθεματικά | Αποθεματικά | Σύνολο καθαρού ενεργητικού |

(α) | (β) | (γ)=(α)–(β) | (ε) | (δ) | (η)=(ε)+(δ)+(γ) |

Σημειώσεις | 9 | 9 | 9 | 10 |

Ισολογισμός κλεισίματος 2005 | 11 537.15 | 11 432.15 | 105.00 | -2 117.60 | 3 379.41 | 1 366.81 |

Συνεισφορές |

Αύξηση κεφαλαίου | 122.00 | 122.00 |

Μεταφορές από άλλα ΕΤΑ | 477.15 | 477.15 |

Οικονομικό αποτέλεσμα | -1 853.59 | -1 853.59 |

Ισολογισμός κλεισίματος 2006 | 11 659.15 | 11 554.15 | 105.00 | -3 971.18 | 3 856.56 | -9.62 |

Συνεισφορές | -1 095.00 | 1 095.00 | 1 095.00 |

Αύξηση κεφαλαίου | 40.17 | 1.00 | 39.17 | 39.17 |

Μεταφορές από άλλα ΕΤΑ | 289.12 | 289.12 |

Οικονομικό αποτέλεσμα | -2 309.12 | -2 309.12 |

Ισολογισμός κλεισίματος 2007 | 11 699.32 | 10 460.15 | 1 239.17 | -6 280.30 | 4 145.68 | -895.45 |

1.3. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ

1.3.1. Λογιστικές πολιτικές

1.3.1.1. Νομικές διατάξεις και ο δημοσιονομικός κανονισμός

Οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίστηκαν σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό που διέπει το 9ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης[4] (ΕΤΑ).

Τα σχετικά έγγραφα πρέπει να υποβάλλονται στο Ελεγκτικό Συνέδριο σύμφωνα με τα άρθρα 69, 70 και 71 του δημοσιονομικού κανονισμού του 7ου ΕΤΑ[5], τα άρθρα 66, 67 και 68 του δημοσιονομικού κανονισμού του 8ου ΕΤΑ[6] και τα άρθρα 102 και 103 του δημοσιονομικού κανονισμού του 9ου ΕΤΑ. Το άρθρο 102 (9ο ΕΤΑ) ορίζει ότι η Επιτροπή αποστέλλει τους προσωρινούς λογαριασμούς στο Ελεγκτικό Συνέδριο μέχρι τις 31 Μαρτίου του επόμενου έτους. Το Ελεγκτικό Συνέδριο, με τη σειρά του, υποβάλλει στην Επιτροπή τις παρατηρήσεις του σχετικά με τους λογαριασμούς μέχρι τις 15 Ιουνίου (άρθρο 103). Με βάση τις παρατηρήσεις αυτές, η Επιτροπή εγκρίνει τους τελικούς λογαριασμούς μέχρι τις 31 Ιουλίου και τους διαβιβάζει στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, το Συμβούλιο και το Ελεγκτικό Συνέδριο. Στη συνέχεια, οι λογαριασμοί δημοσιεύονται στην Επίσημη Εφημερίδα μέχρι τις 31 Οκτωβρίου μαζί με τις δηλώσεις αξιοπιστίας του Ελεγκτικού Συνεδρίου όσον αφορά το μέρος των πόρων των ΕΤΑ για τη δημοσιονομική διαχείριση των οποίων έχει την ευθύνη η Επιτροπή.

Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 99 του δημοσιονομικού κανονισμού του 9ου ΕΤΑ, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση.

Τα λογιστικά στοιχεία του παρόντος ηλεκτρονικού συστήματος λογιστικής (OLAS) προσαρμόστηκαν, όπου χρειαζόταν, ώστε να παρέχουν στοιχεία που να είναι σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Ο διατάκτης παρείχε επίσης συμπληρωματικές πληροφορίες σχετικά με στοιχεία εσόδων και δαπανών.

Αυτές οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίστηκαν σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες και τις μεθόδους που διέπουν τα ΕΤΑ και προκύπτουν από τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (IPSAS) ή, ελλείψει αυτών, από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (ΔΠΧΠ) που εκδίδονται, αντίστοιχα, από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων του Δημόσιου Τομέα (IPSASB) και από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB). Οι κανόνες αποτίμησης και οι λογιστικές μέθοδοι που ενέκρινε ο υπόλογος του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης εφαρμόζονται με βάση το μέρος των πόρων ΕΤΑ για τη δημοσιονομική διαχείριση των οποίων έχει την ευθύνη η Επιτροπή.

1.3.1.2. Λογιστικές αρχές

Οι οικονομικές καταστάσεις αποσκοπούν στην παροχή πληροφοριών σχετικά με την οικονομική κατάσταση, τις επιδόσεις και τις ταμειακές ροές μιας οντότητας, οι οποίες χρησιμεύουν σε μεγάλο εύρος χρηστών. Ειδικότερα, μεταξύ των στόχων των οντοτήτων του δημόσιου τομέα είναι η παροχή χρήσιμων πληροφοριών για τη λήψη αποφάσεων και για την απόδειξη της λογιστικής αξιοπιστίας τους όσον αφορά τους πόρους που τους έχουν ανατεθεί.

Οι οικονομικές καταστάσεις, προκειμένου να παρουσιάσουν πιστή εικόνα, δεν πρέπει να περιέχουν μόνο πληροφορίες σχετικές με τη φύση και το εύρος των δραστηριοτήτων της οντότητας, να περιγράφουν τον τρόπο με τον οποίο χρηματοδοτείται και να παρέχουν συγκεκριμένες πληροφορίες για τις δραστηριότητές της, αλλά πρέπει να παρουσιάζουν τις πληροφορίες αυτές με σαφή και κατανοητό τρόπο που να καθιστά δυνατές συγκρίσεις μεταξύ οικονομικών ετών. Το παρόν έγγραφο καταρτίστηκε με βάση αυτούς τους στόχους.

Το λογιστικό σύστημα του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης συνίσταται στη γενική λογιστική και στη λογιστική του προϋπολογισμού. Και οι δύο μορφές λογιστικής τηρούνται ανά ημερολογιακό έτος, σε ευρώ. Η γενική λογιστική καθιστά δυνατή την προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων, οι οποίες δείχνουν όλα τα έσοδα και τα έξοδα του οικονομικού έτους με σκοπό τη κατάρτιση της χρηματοοικονομικής θέσης με τη μορφή ισολογισμού στις 31 Δεκεμβρίου. Η λογιστική του προϋπολογισμού δίνει λεπτομερή εικόνα του τρόπου με τον οποίον χρησιμοποιούνται οι πόροι ΕΤΑ. Και οι δυο αυτές μορφές βασίζονται στην αρχή της λογιστικής σε ταμειακή βάση.

Το άρθρο 98 του δημοσιονομικού κανονισμού του 9ο ΕΤΑ ορίζει τις λογιστικές αρχές βάσει των οποίων πρέπει να καταρτίζονται οι οικονομικές καταστάσεις:

- συνέχεια των δραστηριοτήτων,

- σύνεση,

- σταθερότητα των λογιστικών μεθόδων,

- συγκρισιμότητα των πληροφοριών,

- ουσιαστική σημασία,

- μη συμψηφισμός,

- υπεροχή της πραγματικότητας έναντι της φαινομενικής κατάστασης, και

- λογιστική σε δεδουλευμένη βάση.

1.3.1.3. Νομίσματα και βάσεις μετατροπής

Οι οικονομικές καταστάσεις υποβάλλονται σε εκατ. ευρώ, το οποίο είναι το νόμισμα λειτουργίας και το τηρούμενο νόμισμα των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων. Το άθροισμα των ποσών στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνεται στο συνολικό ποσό λόγω των στρογγυλοποιήσεων.

Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία την ημερομηνία των σχετικών συναλλαγών.

Τα υπόλοιπα ξένων νομισμάτων στο ενεργητικό και στο παθητικό στο τέλος του έτους μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες της 31ης Δεκεμβρίου:

Συναλλαγματική ισοτιμία του ΕΥΡΩ |

31.12.2007 | 31.12.2006 |

GBP 0,7148 | GBP 0,6743 |

1.3.2. Ισολογισμός

1.3.2.1. Εισπρακτέοι λογαριασμοί

Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί καταχωρίζονται στο αρχικό ποσό μείον την απομείωση αξίας. Η προσαρμογή για απομείωση αξίας εισπρακτέων λογαριασμών πραγματοποιείται όταν υπάρχουν αντικειμενικές αποδείξεις ότι το ΕΤΑ δεν θα μπορέσει να εισπράξει όλα τα ποσά που του οφείλονται βάσει των αρχικών όρων συναλλαγής των εισπρακτέων. Η προσαρμογή ισούται με τη διαφορά μεταξύ λογιστικής αξίας του στοιχείου ενεργητικού και του εισπρακτέου ποσού το οποίο ισοδυναμεί με την παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλημένων με το επιτόκιο της αγοράς για παρόμοιους δανειολήπτες. Το ποσό της απομείωσης αναγνωρίζεται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος. Αναγνωρίζεται, επίσης, και μια γενική απομείωση αξίας ύψους 20% κατ' έτος για εκκρεμή εντάλματα είσπραξης τα οποία δεν αποτελούν ήδη αντικείμενο συγκεκριμένης προσαρμογής.

1.3.2.2. Προχρηματοδοτήσεις

Προχρηματοδότηση είναι πληρωμή με σκοπό την παροχή προκαταβολής στον δικαιούχο, δηλαδή χρηματικού αποθέματος. Μπορεί να κατανεμηθεί σε διάφορες δόσεις κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στην εκάστοτε συμφωνία προχρηματοδότησης. Το χρηματικό απόθεμα ή η προκαταβολή επιστρέφεται ή χρησιμοποιείται για τον σκοπό για τον οποίο έχει παρασχεθεί κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στη συμφωνία. Εάν ο δικαιούχος δεν πραγματοποιήσει επαρκείς επιλέξιμες δαπάνες, υποχρεούται να επιστρέψει το σύνολο ή μέρος της προχρηματοδότησης στο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης. Το ποσό της προχρηματοδότησης μειώνεται (εξ ολοκλήρου ή εν μέρει) βάσει των επιλέξιμων δαπανών που έγιναν αποδεκτές και των ποσών που επιστράφηκαν.

Στο τέλος του έτους, τα εκκρεμή ποσά των προχρηματοδοτήσεων αποτιμώνται με βάση τα αρχικά ποσά που καταβλήθηκαν στον δικαιούχο, μείον τα ποσά που έχουν ενδεχομένως επιστραφεί, τα επιλέξιμα ποσά που έχουν ήδη εκκαθαριστεί και τα επιλέξιμα ποσά που δεν έχουν ακόμη εκκαθαριστεί στο τέλος του έτους (βλ. σημείωση 2.3).

Οι εγγυήσεις που αφορούν προχρηματοδοτήσεις εμφανίζονται ως ενδεχόμενες απαιτήσεις (βλ. σημείο 1.4) και έτσι δεν καταχωρίζονται λογιστικώς στις οικονομικές καταστάσεις (IPSAS 19).

1.3.2.3. Ταμειακά διαθέσιμα & ισοδύναμά τους

Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους περιλαμβάνουν τους λογαριασμούς που τηρούνται στα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα των χωρών ΑΚΕ και ΥΧΕ καθώς και στα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα των κρατών μελών.

Όσον αφορά την κατάσταση των ταμειακών ροών, τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους περιλαμβάνουν τον λογαριασμό όψεως που συνδέεται με τον γενικό προϋπολογισμό της ΕΕ ως «πληρωτέοι λογαριασμοί» του ισολογισμού (βλ. σημείωση 8).

1.3.2.4. Πληρωτέοι λογαριασμοί

Σημαντικό μέρος των πληρωτέων λογαριασμών του ΕΤΑ δεν αφορούν την αγορά αγαθών ή υπηρεσιών. Αντιθέτως, πρόκειται για μη εξοφληθείσες δηλώσεις δαπανών που έχουν υποβάλει οι δικαιούχοι επιχορήγησης ή άλλου είδους χρηματοδότησης. Καταχωρίζονται ως πληρωτέοι λογαριασμοί για το σχετικό ποσό όταν η δήλωση δαπανών/ αίτηση πληρωμής υποβληθεί και γίνει αποδεκτή ως επιλέξιμη, αφού προηγουμένως ελεγχθεί από τους αρμόδιους οικονομικούς φορείς. Στο στάδιο αυτό αποτιμώνται στο αποδεκτό και επιλέξιμο ποσό.

Το ΕΤΑ έχει τρέχουσες υποχρεώσεις για ήδη οφειλόμενα ποσά σε δικαιούχους για τα οποία δεν έχει παραληφθεί κανένα τιμολόγιο μέχρι την ημερομηνία του ισολογισμού. Με βάση τα κριτήρια αναγνώρισης προβλέπεται ότι αναγνωρίζεται επιβάρυνση από το ΕΤΑ για το ποσό της εκτιμώμενης οφειλόμενης πληρωμής για την εν λόγω περίοδο, δηλαδή για το μέρος των επιλέξιμων δαπανών που οφείλονται στους δικαιούχους την ημερομηνία του ισολογισμού. Όλα τα σημαντικά ποσά αναγνωρίζονται ως δεδουλευμένες δαπάνες (δαπάνες προς πληρωμή) με βάση τις εκτιμήσεις που παρέχει ο διατάκτης (π.χ. βαθμός εκτέλεσης των συμβάσεων).

1.3.3. Λογαριασμός οικονομικού αποτελέσματος

1.3.3.1. Έσοδα

Η μόνη πηγή εσόδων για τα ΕΤΑ συνίσταται σε τόκους παραγόμενους από διάφορα ταμειακά υπόλοιπα που τηρούνται στις εμπορικές τράπεζες (βλ. σημειώσεις των λογαριασμών) ή σε τόκους υπερημερίας λόγω καθυστερημένης πληρωμής δικαιωμάτων του ΕΤΑ.

1.3.3.2. Δαπάνες

Οι δαπάνες πρέπει να αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις του ΕΤΑ ως δαπάνες της περιόδου κατά τη διάρκεια της οποίας συνέβηκαν τα γεγονότα που συνεπάγονται πληρωμή, υπό την προϋπόθεση:

- ότι έχει υπογραφεί σύμβαση η οποία επιτρέπει την πληρωμή,

- ότι ο δικαιούχος πληροί τα ενδεχόμενα κριτήρια επιλεξιμότητας, και,

- ότι μπορεί να γίνει λογική εκτίμηση του οφειλόμενου ποσού, για παράδειγμα, με βάση τα τιμολόγια που έστειλε ο δικαιούχος, τον βαθμό εκτέλεσης των συμβάσεων, κ.λπ.

Δεδομένου ότι η οριστική καταχώριση των δαπανών των αντιπροσωπειών της Επιτροπής στους λογαριασμούς ΕΤΑ γίνεται μόνο όταν επικυρωθούν από τον διατάκτη και τον υπόλογο, όλες οι δαπάνες που δεν έχουν κυρωθεί στο τέλος του οικονομικού έτους εμφανίζονται στον λογαριασμό «μη κατανεμηθείσες δαπάνες» του ισολογισμού (βλ. πίνακα 3).

Οι δαπάνες βάσει ταμειακών διαθεσίμων περιλαμβάνουν όλες τις εντολές πληρωμής που εκτελέστηκαν από τις τράπεζες μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2007.

Για να υπάρχει συμφωνία με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, οι δαπάνες βάσει ταμειακών διαθεσίμων που παρέχει το παρόν ηλεκτρονικό σύστημα λογιστικής (OLAS) προσαρμόστηκαν με βάση τις συμπληρωματικές πληροφορίες που παρείχε ο διατάκτης για τις προχρηματοδοτήσεις και τις δεδουλευμένες δαπάνες.

1.3.4. Ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις

1.3.4.1. Ενδεχόμενες απαιτήσεις

Ενδεχόμενη απαίτηση είναι πιθανό στοιχείο ενεργητικού που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα και του οποίου η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον εφόσον συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα μη ελεγχόμενα πλήρως από τις Ευρωπαϊκές Κοινότητες. Πληροφορίες σχετικά με ενδεχόμενη απαίτηση παρέχονται όταν υπάρχει πιθανότητα εισροής οικονομικών πλεονεκτημάτων ή δυναμικού εξυπηρέτησης.

Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις εκτιμώνται σε συνεχή βάση, έτσι ώστε η εξέλιξή τους να αντανακλάται με κατάλληλο τρόπο στις οικονομικές καταστάσεις. Εάν έχει καταστεί σχεδόν βέβαιο ότι θα προκύψει εισροή οικονομικών πλεονεκτημάτων ή δυναμικού εξυπηρέτησης και ότι η αξία της απαίτησης μπορεί να αποτιμηθεί με αξιοπιστία, η απαίτηση και τα σχετικά έσοδα αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου κατά την οποία συνέβη η μεταβολή.

1.3.4.2. Εγγυήσεις

Εγγυήσεις είναι πιθανές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις απορρέουσες από παρελθόντα γεγονότα των οποίων η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί εφόσον επέλθει ή δεν επέλθει το αντικείμενο της εγγύησης. Ως εκ τούτου, οι εγγυήσεις είναι ενδεχόμενες απαιτήσεις ή υποχρεώσεις. Μια εγγύηση διακανονίζεται όταν το αντικείμενό της παύει να υφίσταται. Συγκεκριμενοποιείται δε όταν πληρούνται οι όροι για την απαίτηση πληρωμής από τον εγγυητή.

1.3.5. Καταχώριση πράξεων

Οι απαιτήσεις έναντι των κρατών μελών (κυρίως συνεισφορές που δεν έχουν ακόμη ενεργοποιηθεί ή τόκοι υπερημερίας λόγω καθυστερημένης πληρωμής των εν λόγω ποσών) πρέπει να εγγράφονται στους λογαριασμούς. Οι θέσεις αυτές προσδιορίζονται στους ισολογισμούς των διαφόρων ΕΤΑ.

Σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, οι οικονομικές καταστάσεις λαμβάνουν υπόψη τα χρηματοοικονομικά έξοδα και έσοδα που αφορούν το οικονομικό έτος, ανεξάρτητα από την ημερομηνία πληρωμής ή είσπραξης.

1.3.6. Χρησιμοποίηση εκτιμήσεων

Σύμφωνα με τις γενικώς παραδεκτές λογιστικές αρχές, οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν οπωσδήποτε ποσά στηριζόμενα σε εκτιμήσεις και υποθέσεις των διαχειριστών βάσει των πλέον αξιόπιστων διαθέσιμων πληροφοριών. Στις σημαντικές εκτιμήσεις περιλαμβάνονται, μεταξύ άλλων, οι προβλέψεις για μελλοντικά έξοδα, ο οικονομικός κίνδυνος σχετικά με τους εισπρακτέους λογαριασμούς καθώς και τα δεδουλευμένα έσοδα και έξοδα. Τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές. Οι αλλαγές των εκτιμήσεων λαμβάνονται υπόψη στην περίοδο κατά την οποία καθίστανται γνωστές.

1.3.7. Σημειώσεις του ισολογισμού

1. Απαιτήσεις

Πίνακας 1 | σε εκατ. EUR |

Απαιτήσεις | Σημειώσεις | 7ο | 8ο | 9ο | Σύνολο στις 31.12.2007 | Σύνολο στις 31.12.2006 |

Συνεισφορές προς είσπραξη | 0.00 | 0.00 |

Απαιτητοί τόκοι από καθυστερημένες συνεισφορές | 1.1 | 0.00 | 2.09 |

Απαιτητοί τόκοι από καθυστερημένες συνεισφορές -STABEX | 1.1 | 0.00 | 0.79 |

Απαιτητοί τόκοι από ευρωπαϊκές τράπεζες | 1.2 | 1.19 | 1.19 | 0.88 |

Απαιτητοί τόκοι από λογαριασμούς ασφαλείας STABEX | 1.3 | 0.41 | 0.41 | 0.61 |

Τραπεζικά τέλη προς επιστροφή | 0.00 | 0.02 |

Έκδοση ενταλμάτων είσπραξης (2006) | 1.4 | 0.00 | 196.58 |

Ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης | 1.5 | 4.90 | 3.72 | 3.25 | 11.88 | 20.48 |

- Απομείωση απαιτήσεων | 1.6 | -2.79 | -1.09 | -1.10 | -4.98 | -4.63 |

ΣΥΝΟΛΟ | 2.12 | 2.64 | 3.75 | 8.50 | 216.83 |

Σύμφωνα με τις διατάξεις της συμφωνίας Κοτονού, τα έσοδα από τόκους αφορούν το 9ο ΕΤΑ. Τα κονδύλια αυτά μπορούν να χρησιμοποιηθούν σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 1 παράγραφος 3 και των άρθρων 4 και 9 της εσωτερικής συμφωνίας που εφαρμόζεται στο 9ο ΕΤΑ (βλ. σημείωση 11). Μοναδική εξαίρεση αποτελούν οι τόκοι που απέφεραν λογαριασμοί ασφαλείας STABEX οι οποίοι αφορούν το 8ο ΕΤΑ, δεδομένου ότι αυτό μέσο ενίσχυσης δεν περιλαμβάνεται στο 9ο ΕΤΑ (βλ. σημειώσεις 5 και 15).

(1.1) Απαιτητοί τόκοι από καθυστερημένες συνεισφορές

Σύμφωνα με το άρθρο 40 παράγραφος 4 του δημοσιονομικού κανονισμού του 9ου ΕΤΑ χρεώνονται τόκοι υπερημερίας στα κράτη μέλη σε περίπτωση καθυστερημένης καταβολής των συνεισφορών που έχουν ζητηθεί. Οι τόκοι αυτοί συνεπάγονται πραγματική αύξηση των συνολικών πιστώσεων του ταμείου και αντιπροσωπεύουν τη μοναδική του πηγή λειτουργικών εσόδων (βλ. λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος).

Πίνακας 1.1 | σε εκατ. EUR |

Τόκοι υπερημερίας λόγω καθυστερημένης πληρωμής συνεισφορών ΕΤΑ | Υπόλοιπο στις 31.12.2006 | Έσοδα από τόκους υπερημερίας 2007 | Εισπραχθέντες τόκοι το 2007 | Υπόλοιπο στις 31.12.2007 |

Γαλλία | 1.00 | -1.00 | 0.00 |

Κάτω Χώρες | 0.02 | -0.02 | 0.00 |

Ισπανία | 0.06 | 0.00 | -0.06 | 0.00 |

Ηνωμένο Βασίλειο | 1.02 | -1.02 | 0.00 |

ΣΥΝΟΛΟ | 2.09 | 0.02 | -2.11 | 0.00 |

(1.2) Απαιτητοί τόκοι από τις ευρωπαϊκές τράπεζες

Το ποσό αυτό αντιπροσωπεύει τους δεδουλευμένους τόκους λογαριασμών τηρούμενων σε ευρωπαϊκές τράπεζες και στον λογαριασμό όψεως STABEX κατά το οικονομικό έτος 2007, οι οποίοι θα εισπραχθούν το 2008.

(1.3) Απαιτητοί τόκοι από λογαριασμούς ασφαλείας STABEX

Το ποσό αυτό αντιπροσωπεύει τους δεδουλευμένους τόκους λογαριασμών τηρούμενων στον τρέχοντα λογαριασμό STABEX κατά το οικονομικό έτος 2007, οι οποίοι θα εισπραχθούν το 2008. Οι τόκοι ανήκουν στις εκάστοτε δικαιούχες χώρες.

(1.4) Έκδοση ενταλμάτων είσπραξης

Για λόγους διαφάνειας, για πρώτη φορά το 2007, τα εντάλματα είσπραξης που πρέπει να εκδίδονται για προχρηματοδοτήσεις που έχουν καταβληθεί δεν εμφανίζονται ως απαιτήσεις, αλλά κατατάσσονται ως προχρηματοδοτήσεις. Για να καταστούν δυνατές οι συγκρίσεις με τα προηγούμενα οικονομικά έτη, ο πίνακας που ακολουθεί παρουσιάζει τις εκτιμήσεις του διατάκτη (βλ. επίσης σημείωση 2).

Πίνακας 1.4 | σε εκατ. EUR |

Έκδοση ενταλμάτων είσπραξης | 7ο ΕΤΑ | 8ο EΤΑ | 9ο ΕΤΑ | ΣΥΝΟΛΟ |

Σύνολο στις 31.12.2007 | 9.90 | 24.95 | 144.97 | 179.82 |

Σύνολο στις 31.12.2006 | 14.54 | 62.38 | 119.67 | 196.58 |

Αύξηση (Μείωση) | -4.64 | -37.42 | 25.30 | -16.76 |

(1.5) Ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης

Ο ισολογισμός κλεισίματος για εντάλματα είσπραξης αντιπροσωπεύει την αξία ενταλμάτων είσπραξης που εκδόθηκαν αλλά δεν καταβλήθηκαν στο τέλος του έτους.

(1.6) Απομείωση απαιτήσεων

Σύμφωνα με τα πρότυπα IPSAS 19, ο υπόλογος καθιέρωσε πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις με βάση δύο μεταβλητές:

- την ηλικία του χρέους, στην οποία εφαρμόζεται πρόβλεψη 20% επί της αξίας σε ευρώ για κάθε έτος κατά το οποίο το χρέος παραμένει ανεξόφλητο,

- την αξιολόγηση του κινδύνου μη είσπραξης, σε συνεργασία με τον διατάκτη.

Οι ενδεχόμενες συναλλαγματικές ζημίες (σχετικά με εντάλματα είσπραξης που δεν έχουν εκδοθεί σε ευρώ) δεν λαμβάνονται υπόψη στον παρόντα υπολογισμό, διότι δεν θεωρούνται ουσιαστικές.

Πίνακας 1.6 | σε εκατ. EUR |

Απομείωση απαιτήσεων | 7ο ΕΤΑ | 8ο EΤΑ | 9ο ΕΤΑ | ΣΥΝΟΛΟ |

Υπόλοιπο στις 31.12.2007 | 2.79 | 1.09 | 1.10 | 4.98 |

Υπόλοιπο στις 31.12.2006 | 2.87 | 0.11 | 1.65 | 4.63 |

Αύξηση (Μείωση) | -0.08 | 0.97 | -0.54 | 0.35 |

2. Καθαρή προχρηματοδότηση

Σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, οι προκαταβολές που γίνονται από το ΕΤΑ κατατάσσονται ως στοιχεία ενεργητικού. Τα αριθμητικά στοιχεία σχετικά με την ανοικτή προχρηματοδότηση έχουν δοθεί από τον διατάκτη (βλ. πίνακα 2.1). Η προχρηματοδότηση παρουσιάζεται καθαρή από ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης σχετικά με προκαταβολές και τα εκτιμώμενα ποσά που δεν έχουν ακόμη συμψηφιστεί στο τέλος του έτους.

Για πρώτη φορά το 2007 και για λόγους διαφάνειας, η προχρηματοδότηση δεν παρουσιάζεται καθαρή σε σχέση με τα προσεχή εντάλματα είσπραξης (βλ. σημείωση 1.4). Η ανακατάταξη αυτή δεν επηρεάζει με κανένα τρόπο τα καθαρά στοιχεία ενεργητικού του ταμείου.

Πίνακας 2 | σε εκατ. EUR |

Καθαρή προχρηματοδότηση | Σημειώσεις | 7ο ΕΤΑ | 8ο EΤΑ | 9ο ΕΤΑ | ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2007 | ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2006 |

Προχρηματοδότηση (μεικτή) | 2.1 | 152.34 | 383.89 | 2 230.29 | 2 766.52 | 3 024.37 |

Προκαταβολές για τη διαχείριση υποτροφιών | 2.2 | 1.38 | 1.38 | 1.58 |

- Εκτιμώμενος συμψηφισμός προχρηματοδότησης | 2.3 | -72.08 | -253.19 | -1 475.24 | -1 800.51 |

-Ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης | 1.5 | -4.90 | -3.72 | -3.25 | -11.88 | -20.48 |

-Έκδοση ενταλμάτων είσπραξης (2006) | 1.4 | 0.00 | -196.58 |

ΣΥΝΟΛΟ | 75.36 | 126.98 | 753.18 | 955.52 | 2 808.88 |

(2.1) Προχρηματοδότηση (μεικτή)

Οι περισσότερες συμβάσεις προβλέπουν την πληρωμή προκαταβολών πριν από την έναρξη των εργασιών, την παράδοση προμηθειών ή την παροχή υπηρεσιών. Μερικές φορές, τα χρονοδιαγράμματα πληρωμών σχετικά με τις συμβάσεις προβλέπουν πληρωμές δόσεων με βάση τις εκθέσεις προόδου των εργασιών. Οι προκαταβολές, οι οποίες καταβάλλονται στο νόμισμα της χώρας ή του εδάφους στο οποίο εκτελείται το έργο, τηρούνται χωριστά στους λογαριασμούς του διατάκτη, ώστε να καθίσταται δυνατός ο συμψηφισμός τους.

Ο πίνακας που ακολουθεί συνοψίζει τις εκκρεμείς προκαταβολές (με εξαίρεση τις προκαταβολές για προγράμματα διαρθρωτικής προσαρμογής και για προγράμματα άμεσης χρηματοδοτικής στήριξης) που εγγράφηκαν στους λογαριασμούς του διατάκτη στο τέλος του έτους. Για την μετατροπή των ποσών σε EUR χρησιμοποιήθηκαν οι επίσημες ισοτιμίες της 31ης Δεκεμβρίου (βλ. σημείο 1.3.1.3).

Πίνακας 2.1 | σε εκατ. EUR |

Προχρηματοδότηση (μεικτή) | 7ο ΕΤΑ | 8ο EΤΑ | 9ο ΕΤΑ | ΣΥΝΟΛΟ |

Σύνολο στις 31.12.2007 | 152.34 | 383.89 | 2 230.29 | 2 766.52 |

Σύνολο στις 31.12.2006 | 223.67 | 959.66 | 1 841.04 | 3 024.37 |

Αύξηση (Μείωση) | -71.34 | -575.76 | 389.26 | -257.84 |

(2.2) Προκαταβολές για τη διαχείριση υποτροφιών

Το ποσό αυτό αντιστοιχεί στις προκαταβολές που κατεβλήθησαν σε εξωτερικούς οργανισμούς για τη διαχείριση υποτροφιών.

(2.3) Εκτιμώμενος συμψηφισμός προχρηματοδότησης

Το ποσό αυτό αντιπροσωπεύει τα δεδουλευμένα έξοδα που υπολογίστηκαν από τον διατάκτη τα οποία ανταποκρίνονται στις επιλέξιμες δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν από τους δικαιούχους των εκκρεμών προχρηματοδοτήσεων στο τέλος του έτους, αλλά οι οποίες δεν έχουν ακόμη δηλωθεί. Τα ποσά αυτά θεωρούνται ως δαπάνες στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος και, για πρώτη φορά το 2007, έχουν γίνει αντικείμενο ανακατάταξης από τους «πληρωτέους λογαριασμούς» στην «προχρηματοδότηση». Η ανακατάταξη αυτή δεν επηρεάζει κατά κανένα τρόπο τη συνολική καθαρή αξία του ενεργητικού και, ως εκ τούτου, ο ισολογισμός έναρξης δεν καταρτίστηκε εκ νέου.

Για λόγους ενημέρωσης, ο αντίκτυπος της ανακατάταξης στο σύνολο του κυκλοφορούντος ενεργητικού και των τρεχουσών υποχρεώσεων του 2006 αναφέρεται λεπτομερώς παρακάτω.

Σημειώσεις | Όπως στους οριστικούς λογαριασμούς του 2006 | Ανακατάταξη | Προσαρμοσμένο υπόλοιπο 31.12.2006 |

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ |

Εισπρακτέοι λογαριασμοί | 1 | 216.83 | 216.83 |

Καθαρή προχρηματοδότηση | 2 | 2 808.88 | -1 789.36 | 1 019.53 |

Άλλα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού | 3 | 0.95 | 0.95 |

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | 291.50 | 291.50 |

Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX | 5 | 191.60 | 191.60 |

Ειδικό κονδύλιο για τη Λ.Δ. του Κονγκό | 6 | 3.42 | 3.42 |

Τραπεζικά υπόλοιπα | 7 | 96.48 | 96.48 |

ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | 3 318.17 | -1 789.36 | 1 528.81 |

ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ |

Πληρωτέοι λογαριασμοί | 8 | 2 095.86 | -1 789.36 | 306.50 |

ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ | 2 095.86 | -1 789.36 | 306.50 |

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | 1 222.31 | 0.00 | 1 222.31 |

3. Άλλα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού

Πρόκειται για το σύνολο των πληρωμών/εισπράξεων που δεν έχουν ακόμη διατεθεί στα κατάλληλα έργα και δεν έχουν ακόμη εγγραφεί στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος.

Πίνακας 3 | σε εκατ. EUR |

Άλλα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού | 9ο ΕΤΑ | Σύνολο στις 31.12.2007 | Σύνολο στις 31.12.2006 |

Μη κατανεμηθείσες δαπάνες | 1.19 | 1.19 | 2.65 |

Υποτίμηση | 0.00 | 0.00 | 0.00 |

Μη κατανεμηθέντα έσοδα | -4.55 | -4.55 | -2.12 |

Μερικές αντισταθμίσεις | 0.70 | 0.70 | 0.42 |

ΣΥΝΟΛΟ | -2.65 | -2.65 | 0.95 |

4. Λογαριασμοί συνδέσμου

Για λόγους αποτελεσματικότητας, υπάρχει ενιαίο ταμείο για όλα τα υπό εκτέλεση ΕΤΑ. Αυτό συνεπάγεται πράξεις μεταξύ των διαφόρων ΕΤΑ οι οποίες εξισορροπούνται με τους λογαριασμούς συνδέσμου μεταξύ των διαφόρων ισολογισμών.

Πίνακας 4 | σε εκατ. EUR |

Λογαριασμοί συνδέσμου | 7ο ΕΤΑ | 8ο EΤΑ | 9ο ΕΤΑ | Σύνολο στις 31.12.2007 | Σύνολο στις 31.12.2006 |

προς/από το 6ο ΕΤΑ | 2 279.31 | -2 065.45 | -213.85 | 0.00 |

προς/από το 7ο ΕΤΑ | 2 037.08 | 2 037.08 | -410.80 |

προς/από το 8ο ΕΤΑ | -3 301.13 | -3 301.13 | -385.12 |

προς/από το 9ο ΕΤΑ | -2 037.08 | 3 301.13 | 1 264.05 | 795.93 |

242.23 | 1 235.68 | -1 477.91 | 0.00 | 0.00 |

Πίνακας 4.1 | σε εκατ. EUR |

Λογαριασμοί συνδέσμου | 7ο ΕΤΑ | 8ο EΤΑ | 9ο ΕΤΑ | ΣΥΝΟΛΟ |

2007 |

ενεργητικό | 2 279.31 | 3 301.13 | 2 037.08 | 7 617.51 |

παθητικό | 2 037.08 | 2 065.45 | 3 514.98 | 7 617.51 |

Σύνολο 2007 | 242.23 | 1 235.68 | -1 477.91 | 0.00 |

2006 |

ενεργητικό | 2 279.31 | 2 450.58 | 1 868.50 | 6 598.39 |

παθητικό | 1 868.50 | 2 065.45 | 2 664.43 | 6 598.39 |

Σύνολο 2006 | 410.80 | 385.12 | -795.93 | 0.00 |

5. Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX

STABEX είναι το ακρωνύμιο του αντισταθμιστικού χρηματοδοτικού μηχανισμού της Ευρωπαϊκής Επιτροπής για τη σταθεροποίηση των εσόδων από εξαγωγές των χωρών ΑΚΕ. Καθιερώθηκε από την πρώτη σύμβαση Λομέ (1975) με σκοπό την αποκατάσταση των δυσμενών επιπτώσεων της αστάθειας των εσόδων από εξαγωγές γεωργικών προϊόντων.

Το υπόλοιπο των λογαριασμών ασφαλείας STABEX αντιπροσωπεύει το σύνολο των διαθέσιμων κεφαλαίων STABEX που πρόκειται να μεταβιβαστούν στην εκάστοτε δικαιούχο χώρα ΑΚΕ σε κάποια μελλοντική ημερομηνία. Αυτό το συνολικό ποσό αφορά το 8ο ΕΤΑ, με εξαίρεση 2,51 εκατ. EUR τα οποία χορηγήθηκαν στο Σουδάν στο πλαίσιο του 7ου ΕΤΑ.

Πίνακας 5 | σε εκατ. EUR |

Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX | ΕΤΑ | Υπόλοιπο στις 31.12.2006 | Τόκοι | Πληρωμές | Υπόλοιπο στις 31.12.2007 |

ΜΠΕΝΙΝ | 8ο | 0.05 | 0.00 | 0.05 |

ΜΠΟΥΡΚΙΝΑ ΦΑΣΟ | 8ο | 0.78 | 0.01 | 0.78 | 0.01 |

ΜΠΟΥΡΟΥΝΤΙ | 7ο/8ο | 26.62 | 1.05 | 26.99 | 0.68 |

ΚΑΜΕΡΟΥΝ | 8ο | 5.52 | 0.04 | 5.54 | 0.02 |

ΚΟΜΟΡΕΣ | 8ο | 0.06 | 0.00 | 0.06 |

ΝΤΟΜΙΝΙΚΑ | 8ο | 0.26 | 0.01 | 0.19 | 0.08 |

ΑΙΘΙΟΠΙΑ | 8ο | 0.93 | 0.04 | 0.96 |

ΓΚΑΜΠΙΑ | 8ο | 1.03 | 0.04 | 1.07 |

ΓΡΕΝΑΔΑ | 8ο | 0.34 | 0.01 | 0.35 |

ΓΟΥΙΝΕΑ ΜΠΙΣΣΑΟΥ | 8ο | 0.34 | 0.01 | 0.35 |

ΑΚΤΗ ΕΛΕΦΑΝΤΟΣΤΟΥ | 8ο | 15.85 | 0.44 | 14.73 | 1.57 |

ΤΖΑΜΑΪΚΑ | 8ο | 0.60 | 0.02 | 0.62 |

ΜΑΔΑΓΑΣΚΑΡΗ | 8ο | 0.65 | 0.03 | 0.68 |

ΜΑΛΑΟΥΙ | 8ο | 0.94 | 0.04 | 0.97 |

ΜΑΥΡΙΤΑΝΙΑ | 8ο | 18.22 | 0.72 | 18.56 | 0.38 |

ΠΑΠΟΥΑΣΙΑ — ΝΕΑ ΓΟΥΙΝΕΑ | 8ο | 0.68 | 0.03 | 0.70 |

ΡΟΥΑΝΤΑ | 8ο | 5.89 | 0.23 | 6.12 |

ΣΕΝΕΓΑΛΗ | 8ο | 10.33 | 0.41 | 10.74 |

ΣΙΕΡΡΑ ΛΕΟΝΕ | 8ο | 3.13 | 0.12 | 3.19 | 0.07 |

ΑΓΙΑ ΛΟΥΚΙΑ | 8ο | 14.05 | 0.56 | 14.60 |

ΝΗΣΟΙ ΣΟΛΩΜΟΝΤΟΣ | 8ο | 0.08 | 0.00 | 0.08 | 0.00 |

ΣΟΥΔΑΝ | 7ο/8ο | 54.52 | 1.94 | 7.83 | 48.62 |

ΑΓΙΟΣ ΒΙΚΕΝΤΙΟΣ ΚΑΙ ΓΡΕΝΑΔΙΝΕΣ | 8ο | 4.05 | 0.16 | 4.21 |

ΤΑΝΖΑΝΙΑ | 8ο | 14.00 | 0.26 | 10.70 | 3.56 |

ΤΟΝΓΚΑ | 8ο | 0.09 | 0.00 | 0.09 |

ΟΥΓΚΑΝΤΑ | 8ο | 9.72 | 0.07 | 9.78 | 0.00 |

ΖΙΜΠΑΜΠΟΥΕ | 8ο | 2.90 | 0.11 | 3.01 |

ΣΥΝΟΛΟ STABEX | 191.60 | 6.38 | 98.37 | 99.61 |

Εκτός από τα κεφάλαια αυτά, υπάρχουν και άλλα κεφάλαια STABEX τα οποία τηρούνται από τις δικαιούχες χώρες ΑΚΕ. Μόλις επιτευχθεί συμφωνία μεταξύ της Επιτροπής και της δικαιούχου χώρας (ΑΚΕ) για τον τρόπο χρησιμοποίησης των κεφαλαίων, υπογράφεται σύμβαση μεταφοράς και από τα δύο μέρη. Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 211 της συμφωνίας Λομέ IV[7] (όπως αναθεωρήθηκε), τα κεφάλαια μεταφέρονται σε τοκοφόρο λογαριασμό διπλής υπογραφής (υπάλληλος της Επιτροπής και δικαιούχος χώρα) που έχει ανοιχθεί στο όνομα της χώρας ΑΚΕ. Ο υπάλληλος της Επιτροπής διατηρεί το δικαίωμα υπογραφής επί του λογαριασμού, ώστε να εξασφαλίζεται ότι τα κεφάλαια εκταμιεύονται βάσει των προβλέψεων.

Δεδομένου ότι τα κεφάλαια αυτά είναι ιδιοκτησία της χώρας ΑΚΕ, δεν καταχωρίζονται ως στοιχεία ενεργητικού στους ετήσιους λογαριασμούς των ΕΤΑ και οι μεταφορές στους λογαριασμούς αυτούς καταχωρίζονται ως πληρωμές STABEX. Λεπτομέρειες σχετικά με τους λογαριασμούς αυτούς παρέχονται στην ετήσια έκθεση δημοσιονομικής διαχείρισης των ΕΤΑ[8].

6. Ειδικό κονδύλιο για τη Λ.Δ. του Κονγκό

Το υπόλοιπο αυτό αντιπροσωπεύει τα διαθέσιμα ποσά για τη Λ.Δ. του Κονγκό σύμφωνα με τις διατάξεις της απόφασης 2003/583/ΕΚ[9] του Συμβουλίου.

7. Τραπεζικά υπόλοιπα

Σύμφωνα με το άρθρο 129 του δημοσιονομικού κανονισμού για το 9ο ΕΤΑ, το ταμείο περιλαμβάνεται στον ισολογισμό του 9ου ΕΤΑ.

Πίνακας 7 | σε εκατ. EUR |

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | Σημειώσεις | Υπόλοιπο στις 31.12.2007 | Υπόλοιπο στις 31.12.2006 |

Ταμειακοί λογαριασμοί | 7.1 | 208.09 | 3.55 |

Τοπικοί φορείς πληρωμών | 7.2 | 54.67 | 59.37 |

Ευρωπαϊκοί φορείς πληρωμών | 7.3 | 13.06 | 21.29 |

Λογαριασμός όψεως STABEX | 7.4 | 8.47 | 12.17 |

Μεταφορές μετρητών | 7.5 | 0.95 | 0.10 |

ΣΥΝΟΛΟ | 285.24 | 96.48 |

(7.1) Ταμειακοί λογαριασμοί

Οι λογαριασμοί αυτοί τηρούνται στις κεντρικές τράπεζες των κρατών μελών, στους οποίους καταβάλλονται οι συνεισφορές για τα ΕΤΑ. Ο υπόλογος πραγματοποιεί μεταφορές από τους λογαριασμούς αυτούς στους ευρωπαϊκούς φορείς πληρωμών.

(7.2) Τοπικοί φορείς πληρωμών

Τα ποσά αυτά τηρούνται σε τραπεζικούς λογαριασμούς στις χώρες ΑΚΕ και ΥΧΕ και χρησιμοποιούνται για πληρωμές σε τοπικό νόμισμα στο πλαίσιο της δικαιούχου χώρας. Οι λογαριασμοί αυτοί τηρούνται συνήθως σε ευρώ, αλλά μπορούν επίσης να τηρούνται στο νόμισμα κράτους μέλους της Κοινότητας.

(7.3) Ευρωπαϊκοί φορείς πληρωμών

Πρόκειται για λογαριασμούς οι οποίοι τηρούνται σε εμπορικές τράπεζες των κρατών μελών ΕΕ-15 και στην ΕΤΕπ. Οι λογαριασμοί αυτοί τηρούνται σε ευρώ και χρησιμοποιούνται για τις πληρωμές σε δικαιούχους εγκατεστημένους στο έδαφος της Ένωσης και αλλού. Οι πληρωμές γίνονται συνήθως σε ευρώ, αλλά μπορούν να γίνουν και σε άλλα νομίσματα. Τα κονδύλια αυτά χρησιμοποιούνται επίσης για την τροφοδότηση των λογαριασμών των τοπικών φορέων πληρωμών και του λογαριασμού συνδέσμου με τον γενικό προϋπολογισμό της ΕΕ.

(7.4) Λογαριασμός όψεως STABEX

Το ποσό αυτό αντιπροσωπεύει το ταμειακό υπόλοιπο στον κύριο λογαριασμό STABEX το οποίο θα διατεθεί για το Τόγκο με μεταφορά σε λογαριασμό ασφαλείας, μόλις δοθούν οι οδηγίες από τον διατάκτη. Η μείωση κατά 3,70 εκατ. EUR σε σύγκριση με το 2006 αντιπροσωπεύει τη μεταφορά στον κύριο λογαριασμό ΕΤΑ (χορήγηση στο γενικό αποθεματικό μακροπρόθεσμης ανάπτυξης) κατά τη διάρκεια του 2007 σύμφωνα με τις οδηγίες του διατάκτη.

Οι δεδουλευμένοι τόκοι στον λογαριασμό αυτό μεταφέρονται σε τακτά χρονικά διαστήματα στον κύριο λογαριασμό ΕΤΑ και πρέπει να χρησιμοποιούνται σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 3 και το άρθρο 9 της εσωτερικής συμφωνίας που εφαρμόζεται στο 9ο ΕΤΑ.

(7.5) Μεταφορές μετρητών

Ορισμένες πληρωμές που έγιναν για την τροφοδότηση λογαριασμών πριν από το τέλος του έτους καταχωρίστηκαν από την εκάστοτε δικαιούχο τράπεζα μόνο το 2008.

8. Πληρωτέοι λογαριασμοί

Πίνακας 8 | σε εκατ. EUR |

Πληρωτέοι λογαριασμοί | Σημειώσεις | 7ο ΕΤΑ | 8ο EΤΑ | 9ο ΕΤΑ | Σύνολο στις 31.12.2007 | Σύνολο στις 31.12.2006 |

Προεισπραχθέντα έσοδα | 8.1 | 211.08 | 211.08 | 3.49 |

Λογαριασμοί συνδέσμου με τον γενικό προϋπολογισμό της ΕΕ | 8.2 | 8.92 | 8.92 | -49.73 |

Δεδουλευμένα έξοδα | 19.59 | 124.35 | 340.04 | 483.98 | 2 142.10 |

Μη ολοκληρωθείσες πληρωμές | 8.3 | 4.22 | 15.85 | 62.04 | 82.11 | 110.29 |

Επιβεβαίωση της επιλεξιμότητας | 8.4 | 3.76 | 30.00 | 81.19 | 114.96 | 107.19 |

Μη παραληφθέντα τιμολόγια | 8.5 | 83.69 | 331.69 | 1 672.04 | 2 087.42 | 1 924.62 |

- Εκτιμώμενος συμψηφισμός προχρηματοδότησης | 2.3 | -72.08 | -253.19 | -1 475.24 | -1 800.51 | 0.00 |

ΣΥΝΟΛΟ | 19.59 | 124.35 | 560.05 | 703.98 | 2 095.86 |

(8.1) Προεισπραχθέντα έσοδα

Πίνακας 8.1 | σε εκατ. EUR |

Προεισπραχθείσες συνεισφορές | Υπόλοιπο στις 31.12.2007 | Υπόλοιπο στις 31.12.2006 |

Ιρλανδία | 1.00 | 3.49 |

Ηνωμένο Βασίλειο | 208.09 |

Φινλανδία | 2.00 |

ΣΥΝΟΛΟ | 211.08 | 3.49 |

(8.2) Λογαριασμός συνδέσμου με τον γενικό προϋπολογισμό της ΕΕ

Από την αρχή του οικονομικού έτους 2005, οι πληρωμές στους δικαιούχους στο πλαίσιο της Ένωσης εκτελούνται με SWIFT από τον γενικό προϋπολογισμό της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Για τον σκοπό αυτό ανοίχτηκε λογαριασμός όψεως. Ο λογαριασμός αυτός περιλαμβάνεται στην κατάσταση ταμειακών ροών ως ταμειακό ισοδύναμο.

Δεδουλευμένα έξοδα

Τα λογιστικά στοιχεία που παρέχει το παρόν ηλεκτρονικό σύστημα λογιστικής (OLAS) προσαρμόστηκαν, έτσι ώστε να παρέχουν στοιχεία που να είναι σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Ο διατάκτης παρείχε συμπληρωματικές πληροφορίες. Η θέση αυτή περιλαμβάνει μη ολοκληρωθείσες πληρωμές, επιβεβαίωση της επιλεξιμότητας και εκτίμηση των μη παραληφθέντων τιμολογίων με βάση τον βαθμό προόδου των έργων.

Το 2007, η μεθοδολογία για τον προσδιορισμό των δεδουλευμένων δαπανών βελτιώθηκε, ώστε να συμπεριληφθεί στην ανάλυση το είδος σύμβασης.

Το εκτιμώμενο ποσό των επιλέξιμων δαπανών που πραγματοποίησαν οι δικαιούχοι εκκρεμών προχρηματοδοτήσεων που δεν έχουν ακόμη δηλωθεί στο τέλος του οικονομικού έτους καταχωρίζεται στο εξής ως προχρηματοδότηση (βλ. σημείωση 2.3).

(8.3) Μη ολοκληρωθείσες πληρωμές

Πρόκειται για πληρωμές που εγκρίθηκαν πριν από την 31η Δεκεμβρίου 2007 αλλά που εκτελέστηκαν από την τράπεζα το 2008. Τα ποσά που είναι εγγεγραμμένα στους λογαριασμούς του διατάκτη παρατίθενται στον πίνακα 8.3.

Πίνακας 8.3 | σε εκατ. EUR |

Μη ολοκληρωθείσες πληρωμές | 7ο ΕΤΑ | 8ο EΤΑ | 9ο ΕΤΑ | ΣΥΝΟΛΟ |

Σύνολο στις 31.12.2007 | 4.22 | 15.85 | 62.04 | 82.11 |

Σύνολο στις 31.12.2006 | 4.02 | 26.58 | 79.69 | 110.29 |

Αύξηση (Μείωση) | 0.19 | -10.72 | -17.65 | -28.18 |

(8.4) Επιβεβαίωση της επιλεξιμότητας

Πρόκειται για τιμολόγια που παραλήφθηκαν πριν από το τέλος του οικονομικού έτους 2007, αλλά που δεν είχαν εξεταστεί ακόμη μέχρι το τέλος του έτους. Τα ποσά που είναι εγγεγραμμένα στους λογαριασμούς του διατάκτη παρατίθενται στον πίνακα 8.4.

Πίνακας 8.4 | σε εκατ. EUR |

Επιβεβαίωση της επιλεξιμότητας | 7ο ΕΤΑ | 8ο EΤΑ | 9ο ΕΤΑ | ΣΥΝΟΛΟ |

Σύνολο στις 31.12.2007 | 3.76 | 30.00 | 81.19 | 114.96 |

Σύνολο στις 31.12.2006 | 9.31 | 42.99 | 54.89 | 107.19 |

Αύξηση (Μείωση) | -5.55 | -12.99 | 26.30 | 7.77 |

(8.5) Μη παραληφθέντα τιμολόγια

Τα ποσά αυτά αντιπροσωπεύουν τις δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν, αλλά για τις οποίες δεν έχουν ακόμη εκδοθεί τιμολόγια (π.χ. εργασίες εν εξελίξει στο πλαίσιο σημαντικών έργων). Τα ποσά που εκτιμήθηκαν από τον διατάκτη παρατίθενται στον πίνακα 8.5.

Πίνακας 8.5 | σε εκατ. EUR |

Μη παραληφθέντα τιμολόγια | 7ο ΕΤΑ | 8ο EΤΑ | 9ο ΕΤΑ | ΣΥΝΟΛΟ |

Σύνολο στις 31.12.2007 | 83.69 | 331.69 | 1 672.04 | 2 087.42 |

Σύνολο στις 31.12.2006 | 79.29 | 582.17 | 1 263.17 | 1 924.62 |

Αύξηση (Μείωση) | 4.40 | -250.48 | 408.87 | 162.80 |

Κεφάλαια και αποθεματικά

9. Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του Ταμείου

Πίνακας 9 | σε εκατ. EUR |

Κεφάλαιο 2007 | 6ο ΕΤΑ | 7ο ΕΤΑ | 8ο EΤΑ | 9ο ΕΤΑ | Σύνολο ΕΤΑ |

Κεφάλαιο των Ταμείων (α) | 10 940.00 | 12 840.00 | 11 699.32 | 35 479.32 |

Μη ενεργοποιηθέντα κεφάλαια (β) | 0.00 | 0.00 | 10 460.15 | 10 460.15 |

Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του Ταμείου (α)-(β) | 10 940.00 | 12 840.00 | 1 239.17 | 25 019.17 |

Κεφάλαιο 2006 |

Κεφάλαιο των Ταμείων (α) | 7 560.00 | 10 940.00 | 12 840.00 | 11 659.15 | 42 999.15 |

Μη ενεργοποιηθέντα κεφάλαια (β) | 0.00 | 0.00 | 1 545.00 | 11 554.15 | 13 099.15 |

Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του Ταμείου (α)-(β) | 7 560.00 | 10 940.00 | 11 295.00 | 105.00 | 29 900.00 |

Το κεφάλαιο του ταμείου αντιπροσωπεύει το συνολικό απαιτητό ποσό από τα κράτη μέλη για το αντίστοιχο ΕΤΑ όπως προβλέπεται σε κάθε εσωτερική συμφωνία[10] που έχει συναφθεί μεταξύ των κρατών μελών και των δικαιούχων χωρών (ΑΚΕ) και (ΥΧΕ)

Το αρχικό κονδύλιο για το (παρόν) 9ο ΕΤΑ, το οποίο ανερχόταν αρχικά σε 10.555 εκατ. EUR, αυξήθηκε κατά 105 εκατ. EUR το 2004, τα οποία αποδεσμεύτηκαν από την ΕΤΕπ σύμφωνα με τις διατάξεις της απόφασης 2003/583/ΕΚ του Συμβουλίου. Αυτό το συμπληρωματικό κονδύλιο προορίζεται για τη χρηματοδότηση ενεργειών που πρέπει να πραγματοποιηθούν στη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό.

Το άρθρο 2 παράγραφος 2 της εσωτερικής συμφωνίας του 9ου ΕΤΑ προβλέπει αποθεματικό 1.000 εκατ. EUR. Από το 2004 μια σειρά αποφάσεων του Συμβουλίου[11] κατέστησε δυνατή την αποδέσμευση 999 εκατ. EUR. Το υπόλοιπο 1 εκατ. EUR αποδεσμεύτηκε εντός του 2007.

Μετά την απόφαση του κοινού Συμβουλίου ΑΚΕ/ΕΕ της 25ης Μαΐου 2007[12], η Επιτροπή αποφάσισε να προκηρύξει πρόσκληση για επιπρόσθετες εθελούσιες συνεισφορές για τη στήριξη του ειρηνευτικού μέσου για την Αφρική στο πλαίσιο της συνεργασίας μεταξύ των χωρών ΑΚΕ. Λεπτομερή ποσά ανά χώρα παρουσιάζονται στον πίνακα 9.1.

Οι συγκεντρωτικές οικονομικές καταστάσεις του 2007 περιλαμβάνουν το 7ο, 8ο και 9ο ΕΤΑ. Η συγκεντρωτική κατάσταση των μεταβολών καθαρού ενεργητικού αντανακλά την περάτωση του 6ου ΕΤΑ ως γεγονός του 2007. Η περάτωση του 6ου ΕΤΑ δεν εμφανίζεται το 2006, δηλαδή το έτος κατά το οποίο πραγματοποιήθηκε. Δεδομένου ότι στο τέλος του 2006 το καθαρό ενεργητικό του 6ου ΕΤΑ ήταν ίσο με μηδέν, ο αποκλεισμός του 6ου ΕΤΑ δεν μπορούσε να έχει κανέναν αντίκτυπο στη συνολική καθαρή αξία ενεργητικού. Για λόγους ενημέρωσης, ο αντίκτυπος της περάτωσης του 6ου ΕΤΑ στα συνολικά κεφάλαια και στα αποθεματικά του 2006 περιγράφεται λεπτομερώς παρακάτω.

Όπως στους οριστικούς λογαριασμούς του 2006 | Προσαρμογή για τον αποκλεισμό του 6ου ΕΤΑ | Προσαρμοσμένο υπόλοιπο 31.12.2006 |

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ |

Ενεργοποιηθέν κεφάλαιο του ταμείου | 29 900.00 | -7 560.00 | 22 340.00 |

Αποτελέσματα που μεταφέρθηκαν από προηγούμενα οικονομικά έτη | -26 787.49 | 7 300.94 | -19 486.54 |

Αποτέλεσμα του οικονομικού έτους | -2 924.04 | 0.00 | -2 924.04 |

Αποθεματικά | 1 033.84 | 259.06 | 1 292.89 |

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | 1 222.31 | 0.00 | 1 222.31 |

Τα μη ενεργοποιηθέντα κεφάλαια αντιπροσωπεύουν τα αρχικά κονδύλια που δεν είναι ακόμη απαιτητά από τα κράτη μέλη.

Τα ενεργοποιηθέντα κεφάλαια αντιπροσωπεύουν το ποσό των αρχικών κονδυλίων που ζητήθηκε να μεταφερθούν στους ταμειακούς λογαριασμούς από τα κράτη μέλη, σύμφωνα με τη διαδικασία του άρθρου 8 του δημοσιονομικού κανονισμού, βάσει της οποίας η Επιτροπή εκδίδει και γνωστοποιεί στο Συμβούλιο την κατάσταση των πληρωμών που προβλέπονται για το επόμενο οικονομικό έτος, καθώς και το χρονοδιάγραμμα ενεργοποίησης των συνεισφορών. Η Επιτροπή πρέπει να αιτιολογήσει το ζητούμενο ποσό με βάση τη δυνατότητά της να εκταμιεύσει πραγματικά τους προτεινόμενους πόρους.

Λεπτομέρειες για τις συνεισφορές που ζητήθηκαν και εισπράχθηκαν κατά τη διάρκεια του 2007 παρουσιάζονται στον πίνακα 9.1. Το 2007, οι οφειλόμενες συνεισφορές βάσει του 8ου ΕΤΑ είχαν αναλωθεί πλήρως και ο διατάκτης ζήτησε να ενεργοποιηθούν οι συνεισφορές βάσει του 9ου ΕΤΑ, που είχαν προσαυξηθεί με εθελούσιες συνεισφορές.

Μεταφορές από άλλα ΕΤΑ | 7ο ΕΤΑ | 8ο EΤΑ | 9ο ΕΤΑ | Ενοποίηση | Σύνολο στις 31.12.2007 |

προς/από το 5ο ΕΤΑ | 526.78 | 526.78 |

προς/από το 6ο ΕΤΑ | 181.76 | 94.00 | 490.36 | 766.12 |

προς/από το 7ο ΕΤΑ | 532.82 | 933.45 | 1 466.26 | 1 466.26 |

προς/από το 8ο ΕΤΑ | -532.82 | 2 721.88 | 2 189.06 | 2 189.06 |

προς/από το 9ο ΕΤΑ | -933.45 | -2 721.88 | -3 655.33 | -3 655.33 |

ΣΥΝΟΛΟ | -757.73 | -2 095.06 | 4 145.68 | 0.00 | 1 292.89 |

10. 1.3.8. Σημειώσεις του λογαριασμού οικονομικού αποτελέσματος

11. Διοικητικά και χρηματοοικονομικά έξοδα

Ο τομέας αυτός περιλαμβάνει τις διοικητικές και χρηματοοικονομικές δαπάνες που χρηματοδοτούνται από τόκους και έχει σχέση με τη διαδικασία αποκέντρωσης κατ’εφαρμογή των διατάξεων του άρθρου 1 παράγραφος 3 και των άρθρων 4 και 9 της εσωτερικής συμφωνίας που εφαρμόζεται στο 9ο ΕΤΑ.

Επίσης, σύμφωνα με την απόφαση 599 του Συμβουλίου της 21ης Ιουνίου 2005, διατέθηκε εκ νέου συμπληρωματικό ποσό 90 εκατ. EUR από τα εσωτερικά κεφάλαια ΑΚΕ για τη χρηματοδότηση της αποκέντρωσης. Οι δαπάνες για προσωπικό και έργα υποδομής στον τομέα αυτό ανήλθαν σε 63 εκατ. EUR το 2006 και σε 26 εκατ. EUR το 2007.

12. Σύνολο εξόδων (σε ταμειακή βάση)

Τα ποσά αυτά αντιπροσωπεύουν τις συνολικές πληρωμές που έγιναν για τα εν λόγω Ταμεία κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους 2007 σύμφωνα με τη λογιστική βάσει ταμειακών συναλλαγών, συμπεριλαμβανομένων των προκαταβολών και των ενταλμάτων είσπραξης. Τα σωρευτικά αριθμητικά στοιχεία αναφέρονται στην έκθεση δημοσιονομικής εκτέλεσης που καταρτίστηκε από τον διατάκτη.

13. Προσαρμογές σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση

Το σύνολο των δαπανών αναδιατυπώθηκε, έτσι ώστε να συμφωνεί με τα διεθνή λογιστικά πρότυπα IPSAS 3. Στις περιπτώσεις που αυτό ήταν αναγκαίο, τα λογιστικά στοιχεία που παρέχονται από το σύστημα λογιστικής ΕΤΑ προσαρμόστηκαν, έτσι ώστε να είναι σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Ο διατάκτης παρείχε επίσης συμπληρωματικές πληροφορίες σχετικά με στοιχεία εσόδων και δαπανών.

Πίνακας 13 | σε εκατ. EUR |

Ετήσια αύξηση των προσαρμογών σε δεδουλευμένη βάση το 2007 | Σημειώσεις | 7ο ΕΤΑ | 8ο EΤΑ | 9ο ΕΤΑ | Αύξηση 2007 |

- Προχρηματοδοτήσεις | 2 | -143.41 | -828.96 | -1 085.98 | -2 058.35 |

- Χρηματοοικονομικά έξοδα | 16 | 0.34 | 0.34 |

Δεδουλευμένα έξοδα | -73.03 | -527.38 | -1 057.71 | -1 658.12 |

Μη ολοκληρωθείσες πληρωμές | 8.3 | 0.19 | -10.72 | -17.65 | -28.18 |

Επιβεβαίωση της επιλεξιμότητας | 8.4 | -5.55 | -12.99 | 26.30 | 7.77 |

Μη παραληφθέντα τιμολόγια | 8.5 | 4.40 | -250.48 | 408.87 | 162.80 |

- Εκτιμώμενος συμψηφισμός προχρηματοδότησης | 2.3 | -72.08 | -253.19 | -1 475.24 | -1 800.51 |

Σύνολο προσαρμογών | 70.39 | 301.57 | 27.93 | 399.89 |

14. Σύνολο δαπανών σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση

Οι δαπάνες των έργων στο πλαίσιο του εκάστοτε ΕΤΑ αναδιατυπώθηκαν με βάση τα σχετικά διεθνή λογιστικά πρότυπα. Οι δαπάνες για κάθε μέσο ενίσχυσης θα υποβάλλονται εξ ολοκλήρου σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση από το οικονομικό έτος 2009 και εξής, μόλις ολοκληρωθεί η μεταφορά των λογαριασμών στο νέο σύστημα πληροφορικής (ABAC).

15. Χρηματοοικονομικά έσοδα

Τα έσοδα από τόκους αφορούν το 9ο ΕΤΑ. Μοναδική εξαίρεση αποτελούν οι τόκοι των λογαριασμών ασφαλείας STABEX οι οποίοι αφορούν το 8ο ΕΤΑ, διότι αυτό το μέσο ενίσχυσης δεν υπάρχει στο 9ο ΕΤΑ.

Πίνακας 15 | σε εκατ. EUR |

Δεδουλευμένοι τόκοι κατά τη διάρκεια του 2007 | Σημειώσεις | 8ο EΤΑ | 9ο ΕΤΑ | Σύνολο την 31.12.2007 | Σύνολο την 31.12.2006 |

ΕΤΕπ | 15.1 | 2.49 | 2.49 | 10.56 |

Ευρωπαϊκές τράπεζες | 15.1 | 9.80 | 9.80 | 11.44 |

Εντάλματα είσπραξης | 15.2 | 0.04 | 0.04 | 0.00 |

Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX | 15.3 | 6.18 | 6.18 | 9.13 |

Ειδική συνεισφορά για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό | 15.3 | 0.14 | 0.14 | 0.49 |

ΣΥΝΟΛΟ ΤΟΚΩΝ | 6.18 | 12.47 | 18.65 | 31.61 |

(15.1) Έσοδα από τόκους λογαριασμών στην ΕΤΕπ και σε άλλες ευρωπαϊκές τράπεζες

Οι δεδουλευμένοι τόκοι λογαριασμών των ευρωπαϊκών φορέων πληρωμών (περιλαμβανομένου του βασικού λογαριασμού STABEX) μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη χρηματοδότηση έργων βάσει του άρθρου 1 παράγραφος 3 και του άρθρου 9 της εσωτερικής συμφωνίας που εφαρμόζεται στο 9ο ΕΤΑ. Οι τόκοι αυτοί συνεπάγονται πραγματική αύξηση των συνολικών πιστώσεων των Ταμείων.

(15.2) Τόκοι υπερημερίας λόγω καθυστερημένης πληρωμής ενταλμάτων είσπραξης

Πρόκειται για δεδουλευμένους τόκους που προκύπτουν από καθυστερημένες πληρωμές ενταλμάτων είσπραξης από οφειλέτες. Τα ποσά αυτά μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη χρηματοδότηση έργων σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 3 και το άρθρο 9 της εσωτερικής συμφωνίας που εφαρμόζεται στο 9ο ΕΤΑ. Οι τόκοι αυτοί συνεπάγονται πραγματική αύξηση των συνολικών πιστώσεων των Ταμείων.

(15.3) Έσοδα από τόκους των λογαριασμών ασφαλείας STABEX και του ειδικού λογαριασμού για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό

Οι τόκοι αυτοί αντιπροσωπεύουν τα έσοδα που παράγονται από τους λογαριασμούς ασφαλείας STABEX και από το ειδικό κονδύλιο για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό. Μολονότι τα έσοδα αυτά φαίνεται ότι αυξάνουν το συνολικό ποσό του Ταμείου, υπενθυμίζεται ότι τα έσοδα που παράγονται από τους λογαριασμούς αυτούς προορίζονται για συγκεκριμένο σκοπό και για συγκεκριμένη δικαιούχο χώρα (βλ. σημείωση 5).

16. Χρηματοοικονομικά έξοδα

Στο παρόν ηλεκτρονικό σύστημα (OLAS), αυτή η κατηγορία δαπανών καταλογίζεται ως μέρος των διοικητικών δαπανών. Για λόγους διαφάνειας, στο εξής τα έξοδα αυτά περιλαμβάνονται σε χωριστή κατηγορία. Το 2007, τα χρηματοοικονομικά έξοδα ανέρχονται σε 0,34 εκατ. EUR.

1.4. ΘΕΣΕΙΣ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Οι εγγυήσεις αυτές αποσκοπούν στην εξασφάλιση προχρηματοδοτήσεων και αποδεσμεύονται μόλις καταβληθεί η τελική πληρωμή στο πλαίσιο ενός έργου. Σύμφωνα με την αρχή της «σύνεσης» και τις διατάξεις του προτύπου IPSAS 19, οι ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν καταχωρίζονται λογιστικώς στις οικονομικές καταστάσεις. Για λόγους διαφάνειας, κοινοποιούνται με τη μορφή σημείωσης. Για αυτό το είδος εγγύησης, πρέπει να αναφέρονται δύο αξίες: η «ονομαστική» και η «τρέχουσα». Όσον αφορά την «ονομαστική» αξία, το γενεσιουργό γεγονός συνδέεται με την ύπαρξη της εγγύησης. Η ονομαστική αξία αναφέρεται ως ενδεχόμενο στοιχείο ενεργητικού. Όσον αφορά την «τρέχουσα» αξία, γενεσιουργό γεγονός της εγγύησης είναι η πληρωμή της προχρηματοδότησης ή/και μεταγενέστεροι συμψηφισμοί.

Στις 31 Δεκεμβρίου 2007 η «ονομαστική» αξία των εγγυήσεων που εισπράχθηκαν για προχρηματοδοτήσεις ανέρχεται σε 576,79 εκατ. EUR (βλ. παρακάτω πίνακα) σε σύγκριση με 310,61 εκατ. EUR όσον αφορά την «τρέχουσα» αξία.

Εγγυήσεις | Για προχρηματο-δοτήσεις | Για παρακράτηση εγγύησης | Για επιδόσεις | ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2007 | ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2006 |

7ο ΕΤΑ | 56.52 | 17.19 | 32.09 | 105.80 | 111.70 |

8ο EΤΑ | 145.58 | 38.35 | 75.42 | 259.36 | 308.71 |

9ο ΕΤΑ | 374.68 | 104.75 | 159.60 | 639.04 | 302.62 |

ΣΥΝΟΛΟ | 576.79 | 160.30 | 267.11 | 1 004.20 | 723.02 |

2. ΕΚΘΕΣΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ

Εισαγωγική σημείωση

Προηγούμενα ΕΤΑ

Η απόφαση 1/2000 του Συμβουλίου ΑΚΕ-ΚΕ της 27ης Ιουλίου 2000 σχετικά με τα μεταβατικά μέτρα προβλέπει ότι ένα μέρος των μη κατανεμηθέντων πόρων από προηγούμενα ΕΤΑ μπορεί να χρησιμοποιηθεί σύμφωνα με τις σχετικές διατάξεις της συμφωνίας του Κοτονού που τέθηκαν σε πρόωρη εφαρμογή βάσει των μεταβατικών μέτρων.

Η απόφαση αριθ. 410/2001 της Επιτροπής της 16ης Μαρτίου 2001, στόχος της οποίας είναι ο καθορισμός των πιστώσεων για τα ενδεικτικά προγράμματα στις χώρες ΑΚΕ δυνάμει της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ, προβλέπει ότι οι μη κατανεμηθέντες πόροι από προηγούμενα ΕΤΑ, μέχρι το ποσό των 1,2 δισεκατ. EUR, μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την εκτέλεση έργων σύμφωνα με τους κανόνες και τις διαδικασίες των αντίστοιχων ΕΤΑ μέχρι την έναρξη ισχύος του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου του 9ου ΕΤΑ.

Η απόφαση 1033/2001 της Επιτροπής της 15ης Ιουνίου 2001 καθόρισε την κατανομή των πιστώσεων για τα περιφερειακά προγράμματα και τη συνεργασία εντός των χωρών ΑΚΕ βάσει του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ.

Η απόφαση 1252/2002 της Επιτροπής της 11ης Ιουλίου 2002, αφενός μεν αύξησε τις πιστώσεις που προορίζονται για τη συνεργασία εντός των χωρών ΑΚΕ κατά 60 εκατ. EUR με βάση τα γενικά αποθεματικά του 6ου και 7ου ΕΤΑ, αφετέρου δε πρόβλεψε για τη χρησιμοποίηση αυτών των συμπληρωματικών πιστώσεων μέχρι την έναρξη ισχύος του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου του 9ου ΕΤΑ, σύμφωνα με τους κανόνες και τις διαδικασίες που διέπουν τα αρχικά ΕΤΑ.

Τέλος, με βάση την απόφαση 3/2002 του Συμβουλίου Υπουργών ΑΚΕ-ΕΚ, της 23ης Δεκεμβρίου 2002, αναλήφθηκαν 25 εκατ. EUR από τους μη κατανεμηθέντες πόρους του 8ου ΕΤΑ (γενικό αποθεματικό) και διατέθηκαν στην περιφερειακή συνεργασία βάσει της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ.

Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη, για να εξασφαλιστεί η διαφάνεια κατά την παρουσίαση των λογαριασμών για το 2007, οι πίνακες που ακολουθούν αναφέρουν χωριστά για κάθε ΕΤΑ (7ο και 8ο) το μέρος που χρησιμοποιείται για τον προγραμματισμό βάσει της σύμβασης Λομέ και το μέρος που χρησιμοποιείται για τον προγραμματισμό βάσει της συμφωνίας Κοτονού. Όσον αφορά τη συμφωνία Κοτονού, η εγγραφή στους λογαριασμούς και η παρουσίασή τους βασίζεται στο άρθρο 3 παράγραφος 2 του παραρτήματος IV της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ, όσον αφορά τις χώρες. Το συγκεκριμένο άρθρο προβλέπει, για τις χώρες ΑΚΕ, ένα κονδύλιο Α που προορίζεται για τη μακροοικονομική στήριξη και την στήριξη προγραμμάτων και έργων, καθώς και ένα κονδύλιο Β που προορίζεται για την κάλυψη των απρόβλεπτων αναγκών όπως επείγουσα βοήθεια, πρωτοβουλίες ελάφρυνσης του χρέους και υποστήριξη για την άμβλυνση των δυσμενών επιπτώσεων της αστάθειας των εσόδων από εξαγωγές[13]. Όσον αφορά τις περιφέρειες, η παρουσίαση έγινε βάσει του περιφερειακού προγραμματισμού, όπως αναφέρεται στο κεφάλαιο 2 της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ (περιφερειακά ενδεικτικά προγράμματα και συνεργασία μεταξύ κρατών ΑΚΕ).

Σύμφωνα με την απόφαση C(2003) 1904 της Επιτροπής της 16ης Ιουνίου 2003, όπως τροποποιήθηκε με την απόφαση C(2006) 3862 της 24ης Αυγούστου 2006 και την απόφαση C(2007)2149 της 24ης Μαΐου 2007, όλα τα υπόλοιπα προηγούμενων ΕΤΑ πριν από την ημερομηνία έναρξης ισχύος της συμφωνίας Κοτονού, καθώς και όλα τα ποσά που αποδεσμεύθηκαν αργότερα από έργα καλυπτόμενα από τα εν λόγω ΕΤΑ, μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ . Όλοι οι πόροι που μεταφέρθηκαν κατ’ αυτόν τον τρόπο στο 9ο ΕΤΑ, οι οποίοι είχαν προηγουμένως διατεθεί για το ενδεικτικό πρόγραμμα χώρας ή περιφέρειας ΑΚΕ, διατέθηκαν στην εν λόγω χώρα ή περιφέρεια. Αντίθετα, οι μη κατανεμηθέντες πόροι μεταφέρθηκαν σε αποθεματικά που αποτέλεσαν αντικείμενο νέου προγραμματισμού στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ. Δεδομένου ότι το 6ο ΕΤΑ περατώθηκε το 2006, οι ετήσιοι λογαριασμοί δεν περιέχουν πλέον πίνακες εκτέλεσης για αυτό το ΕΤΑ. Ωστόσο, στοιχεία για την εκτέλεση των μεταφερθέντων υπολοίπων υπάρχουν στο 9ο ΕΤΑ.

9ο ΕΤΑ

Η συμφωνία εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ που υπογράφηκε στις 23 Ιουνίου 2000 στο Κοτονού από τα κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και τις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ) τέθηκε σε ισχύ την 1η Απριλίου 2003.

Η απόφαση 2001/822/ΕΚ του Συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) της 27ης Νοεμβρίου 2001 για τη σύνδεση των Υπερπόντιων Χωρών και Εδαφών (ΥΧΕ) με την Ευρωπαϊκή Κοινότητα, τέθηκε σε ισχύ στις 2 Δεκεμβρίου 2001.

Η συμφωνία Κοτονού συνάφθηκε για περίοδο είκοσι ετών και περιέχει ρήτρα αναθεώρησης καθώς και χρηματοδοτικό πρωτόκολλο για κάθε πενταετία. Όσον αφορά το πρώτο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο (που χρηματοδοτείται από το 9ο ΕΤΑ), λαμβανομένων υπόψη των υπολοίπων των προηγούμενων ΕΤΑ[14], η συμφωνία καλύπτει την περίοδο μέχρι το τέλος του 2007[15]. Όσον αφορά το δεύτερο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο (που θα χρηματοδοτηθεί από το 10ο ΕΤΑ), μπορεί να τροποποιηθεί (και θα καλύψει έτσι έξι έτη[16]).

Η χρηματοδότηση του 9ου ΕΤΑ καθορίστηκε σε 13.800 εκατ. EUR, εκ των οποίων 13.500 εκατ. EUR προορίζονται για τις χώρες ΑΚΕ σύμφωνα με το πρώτο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο της συμφωνίας του Κοτονού, 175 εκατ. EUR για τα ΥΧΕ (σύμφωνα με την απόφαση του Συμβουλίου της ΕΕ για τη σύνδεση των ΥΧΕ) και 125 εκατ. EUR για την Ευρωπαϊκή Επιτροπή προκειμένου να καλύψει τα έξοδα εκτέλεσης των πόρων του 9ου ΕΤΑ (βάσει της εσωτερικής συμφωνίας για το 9ου ΕΤΑ).

Το κονδύλιο μακροπρόθεσμης ανάπτυξης υπέρ των χωρών ΑΚΕ έχει δύο συνιστώσες:

Το κονδύλιο A που προορίζεται για μακροοικονομική στήριξη, τομεακές πολιτικές, προγράμματα και έργα για τη στήριξη της κοινοτικής βοήθειας: αυτό ανταποκρίνεται στις πιστώσεις των εθνικών ενδεικτικών προγραμμάτων (ΕΕΠ) και της διαρθρωτικής προσαρμογής για τα προηγούμενα ΕΤΑ.

Το κονδύλιο Β, που προορίζεται για την κάλυψη απρόβλεπτων αναγκών, όπως επείγουσα βοήθεια, πρωτοβουλίες για την ελάφρυνση του χρέους και υποστήριξη για την άμβλυνση των δυσμενών επιπτώσεων της αστάθειας των εσόδων από εξαγωγές και, γενικά, αντιστοιχεί στις πιστώσεις Stabex, Sysmin και επείγουσας βοήθειας προηγούμενων ΕΤΑ.

Από το συνολικό ποσό του 9ου ΕΤΑ που προοριζόταν για τα κράτη ΑΚΕ, κατά τη διάρκεια του 2004 και του 2005 αποδεσμεύθηκαν 1000 εκατ. EUR βάσει πρότασης της Ευρωπαϊκής Επιτροπής, η οποία εξετάστηκε από το Συμβούλιο της ΕΕ:

- 250 εκατ. EUR μετά από απόφαση του Συμβουλίου (2004/289/ΕΚ της 22ας Μαρτίου 2004) αποδεσμεύθηκαν και χορηγήθηκαν στα εσωτερικά κεφάλαια ΑΚΕ (φυσικούς πόρους) για τη χρηματοδότηση της διευκόλυνσης για το νερό.

- 18 εκατ. EUR αποδεσμεύθηκαν μετά από την απόφαση 10752/05 του Συμβουλίου της 19ης Ιουλίου 2005 και χορηγήθηκαν στο κονδύλιο για τη στήριξη της μακροπρόθεσμης ανάπτυξης με σκοπό τη χρηματοδότηση του εθνικού ενδεικτικού προγράμματος στο Ανατολικό Τιμόρ κατά την περίοδο 2006-2007.

- 482 εκατ. EUR αποδεσμεύθηκαν σύμφωνα με την απόφαση του Συμβουλίου Υπουργών ΑΚΕ-ΕΚ 6/2005 της 22ας Νοεμβρίου 2005 και χορηγήθηκαν στο κονδύλιο για τη στήριξη της μακροπρόθεσμης ανάπτυξης (352 εκατ. EUR), στο κονδύλιο για τη στήριξη της συνεργασίας και της περιφερειακής ολοκλήρωσης (48 εκατ. EUR) και στην επενδυτική διευκόλυνση (82 εκατ. EUR). Οι πόροι αυτοί αποδεσμεύθηκαν για να συνεισφέρουν στη χρηματοδότηση της ευρωπαϊκής πρωτοβουλίας στον τομέα της ενέργειας (220 εκατ. EUR), της διεθνούς χρηματοδοτικής διευκόλυνσης για τη διαχείριση των κινδύνων που συνδέονται με τις πρώτες ύλες (25 εκατ. EUR), της προσαρμογής σύμφωνα με τους νέους κοινοτικούς κανόνες υγειονομικής και φυτοϋγειονομικής προστασίας στον τομέα των ζωοτροφών και των τροφίμων (30 εκατ. EUR), της ενίσχυσης της Αφρικανικής Ένωσης (50 εκατ. EUR), της εσπευσμένης πρωτοβουλίας "Εκπαίδευση για όλους" (63 εκατ. EUR), της καταπολέμησης του AIDS, της ελονοσίας και της φυματίωσης (62 εκατ. EUR) και των δαπανών λειτουργίας του CDE/CTA (32 εκατ. EUR).

- 250 εκατ. EUR αποδεσμεύθηκαν σύμφωνα με την απόφαση του Συμβουλίου Υπουργών ΑΚΕ-ΕΚ 7/2005 της 22ας Νοεμβρίου 2005 και το διορθωτικό της 1ης Φεβρουαρίου 2006 και χορηγήθηκαν στο κονδύλιο για τη στήριξη της μακροπρόθεσμης ανάπτυξης (185 εκατ. EUR), στο κονδύλιο για την περιφερειακή συνεργασία και ολοκλήρωση (24 εκατ. EUR) και στην επενδυτική διευκόλυνση (41 εκατ. EUR). Οι πόροι αυτοί χορηγήθηκαν για τη χρηματοδότηση της διευκόλυνσης για το νερό.

Η κατανομή των πιστώσεων του 9ου ΕΤΑ υπέρ των κρατών ΑΚΕ, συμπεριλαμβανομένων του «ενός δισεκατ. EUR υπό αίρεση» και των πιστώσεων τις οποίες διαχειρίζεται άμεσα η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (ΕΤΕπ), έγινε ως εξής:

(σε εκατ. EUR) |

Πιστώσεις 9ου ΕΤΑ | Μη ανοικτές πιστώσεις (διαχείριση από την ΕΤΕπ) | Ανοικτές πιστώσεις OLAS (διαχείριση από τις ΕΚ) |

Κονδύλιο μακροπρόθεσμης ανάπτυξης | 10.000,00 | (186,85)[17] | 9.813,15 |

Κονδύλιο περιφερειακής ανάπτυξης | 1.300,00 | 1.300,00 |

Επενδυτική διευκόλυνση | 2.200,00 | (2.037,00) | 163,00 |

Σύνολο | 13.500,00 | (2.223,85) | 11.276,15 |

Οι πιστώσεις του 9ου ΕΤΑ για ΥΧΕ, συμπεριλαμβανομένων των πιστώσεων τις οποίες διαχειρίζεται άμεσα η ΕΤΕπ, κατανέμονται ως εξής:

(σε εκατ. EUR) |

Πιστώσεις 9ου ΕΤΑ | Μείωση/ ένα δισεκατομμύριο υπό αίρεση | Μη ανοικτές πιστώσεις (διαχείριση από την ΕΤΕπ) | Ανοικτές πιστώσεις OLAS (διαχείριση από τις ΕΚ) |

Κονδύλιο μακροπρόθεσμης ανάπτυξης | 127,10 | 127,10 | 127,10 |

Αποθεματικό Γ | 17,90 | (1,00)[18] | 16,90 | 17,90 |

Κονδύλιο περιφερειακής ανάπτυξης | 8,00 | 8,00 | 8,00 |

Κονδύλιο για σπουδές και τεχνική υποστήριξη | 2,00 | 2,00 | 2,00 |

Επενδυτική διευκόλυνση | 20,00 | (20,00) | 0,00 | 20,00 |

Σύνολο | 175,00 | (21,00) | 154,00 | 175,00 |

Το μη διατεθέν αποθεματικό Γ για τις ΥΧΕ παραμένει για τη χρηματοδότηση της ανθρωπιστικής βοήθειας, της επείγουσας βοήθειας, της βοήθειας προς τους πρόσφυγες καθώς και των διακυμάνσεων των εσόδων από εξαγωγές, και αντιστοιχεί στο κονδύλιο Β για τις χώρες ΑΚΕ.

Με την απόφαση 2005/599/ΕΚ του Συμβουλίου της 21ης Ιουνίου 2005 χορηγήθηκαν 90 εκατ. EUR στο κονδύλιο εντός ΑΚΕ για τη χρηματοδότηση της αποκέντρωσης.

Σύμφωνα με την απόφαση E/982/2003 της Επιτροπής, της 16ης Ιουνίου 2003, όλα τα υπόλοιπα από προηγούμενα ΕΤΑ την ημερομηνία έναρξης ισχύος της συμφωνίας Κοτονού καθώς και όλα τα ποσά που αποδεσμεύθηκαν αργότερα από έργα που καταλογίστηκαν στα εν λόγω ΕΤΑ, μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ . Όλοι οι πόροι που μεταφέρθηκαν κατ’ αυτόν τον τρόπο στο 9ο ΕΤΑ, οι οποίοι είχαν προηγουμένως διατεθεί για το ενδεικτικό πρόγραμμα χώρας ή περιφέρειας ΑΚΕ, αποδόθηκαν στην εν λόγω χώρα ή περιφέρεια. Αντίθετα, οι μη κατανεμηθέντες πόροι μεταφέρθηκαν σε αποθεματικά που αποτέλεσαν αντικείμενο νέου προγραμματισμού στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ. Το συνολικό ποσό που μεταφέρθηκε από την έναρξη ισχύος του 9ου ΕΤΑ ανέρχεται σε 4,1 δισεκατ. EUR.

Σύμφωνα με την απόφαση 2/2007 του Συμβουλίου Υπουργών ΑΚΕ-ΕΚ της 25ης Μαΐου 2007 που προτίθεται να επιτρέψει τη χορήγηση συμπληρωματικών διμερών συνεισφορών για τη συνεργασία εντός ΑΚΕ για την υλοποίηση των στόχων του ειρηνευτικού μέσου για την Αφρική, που θα διαχειρίζεται η Επιτροπή, το 9ο ΕΤΑ ενισχύθηκε κατά 39,17 εκατ. EUR, ενίσχυση που εμφανίζεται χωριστά σε ειδικό χρηματοδοτικό μέσο.

Επειδή τα κεφάλαια του 9ου ΕΤΑ, συμπεριλαμβανομένων των αναμενόμενων αποδεσμεύσεων, δεν μπορούσαν πλέον να αναληφθούν μετά την 31η Δεκεμβρίου 2007[19], έπρεπε να βρεθεί μηχανισμός ώστε να δεσμευθούν τα διαθέσιμα υπόλοιπα πριν από την ημερομηνία αυτή, με αποτελεσματικό τρόπο, με σκοπό τη στήριξη των συνολικών στόχων της εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ. Η απόφαση 1/2007 του Συμβουλίου Υπουργών ΑΚΕ-ΕΚ της 25ης Μαΐου 2007 προβλέπει την ανακατανομή μέρους του αποθεματικού του κονδυλίου του 9ου ΕΤΑ για τη μακροπρόθεσμη ανάπτυξη της συνεργασίας μεταξύ κρατών ΑΚΕ στο κονδύλιο του 9ου ΕΤΑ για την περιφερειακή συνεργασία και ολοκλήρωση. Τα κεφάλαια που μεταφέρθηκαν στο αποθεματικό μακροπρόθεσμης ανάπτυξης βάσει των τελικών επισκοπήσεων των εθνικών ενδεικτικών προγραμμάτων καθώς και τα διαθέσιμα ποσά για τη συνεργασία εντός ΑΚΕ, ενεργοποιήθηκαν σύμφωνα με την απόφαση 1/2007 ως εξής:

(α) ενιαίο αποθεματικό εντός ΑΚΕ, ύψους 26,7 δισεκατ. EUR, ανοικτό σε όλα τα κράτη ΑΚΕ για την παροχή επείγουσας βοήθειας βάσει του άρθρου 72 παράγραφος 3) στοιχεία α) και β) της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ,

(β) πέντε κονδύλια Β σε περιφερειακή βάση ανερχόμενα σε 17,5 εκατ. EUR για την περιοχή της Μεσημβρινής Αφρικής, 48,9 εκατ. EUR για την περιοχή της Ανατολικής και Μεσημβρινής Αφρικής και του Ινδικού Ωκεανού, 31,9 εκατ. EUR για την περιοχή τις Δυτικής Αφρικής, 16,1 εκατ. EUR για την περιοχή της Κεντρικής Αφρικής και 35,4 εκατ. EUR για την περιοχή της Καραϊβικής, που ενεργοποιήθηκαν για συνεισφορές σε διεθνώς αποδεκτές πρωτοβουλίες για την ελάφρυνση του χρέους και για τη χορήγηση ανθρωπιστικής βοήθειας και ενίσχυσης έκτακτης ανάγκης σύμφωνα με τα άρθρα 72 και 73 της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ με βάση την περιφερειακή αλληλεγγύη,

(γ) εσωτερικό πρόγραμμα FLEX για τις χώρες ΑΚΕ, ύψους 50 εκατ. EUR για το 2006 (έτος εφαρμογής 2005) και εσωτερικό πρόγραμμα FLEX για τις χώρες ΑΚΕ, ύψους 50 εκατ. EUR για το 2007 (έτος εφαρμογής 2006) με σκοπό την εξασφάλιση της ελάχιστης αναγκαίας υποστήριξης για τις χώρες οι οποίες υφίστανται τις δυσμενείς επιπτώσεις από την αστάθεια των εσόδων από εξαγωγές,

(δ) χορήγηση συμπληρωματικών πόρων ύψους 100 εκατ. EUR στο ειρηνευτικό μέσο για την Αφρική για διάφορες δραστηριότητες με σκοπό την υποστήριξη της ειρήνης, την κατάρτιση και τη δημιουργία ικανοτήτων,

(ε) θεσμική στήριξη στη Γραμματεία ΑΚΕ κατά τη μεταβατική περίοδο μέχρι την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ και για τη συνεισφορά στις τρέχουσες δαπάνες της Γραμματείας ΑΚΕ το 2008 (1 εκατ. EUR),

(στ) συμπληρωματικοί πόροι 2,5 εκατ. EUR υπέρ της διευκόλυνσης για την τεχνική συνεργασία εντός των χωρών ΑΚΕ,

(ζ) 4 εκατ. EUR ως επείγουσα μεταφορά στο πρόγραμμα εξάλειψης της πανώλης των βοοειδών στην Αφρική (PACE),

(η) συμπληρωματική συνεισφορά 5 εκατ. EUR στο Δίκτυο Γνώσης και Εκμάθησης της Καραϊβικής (CKLN),

(θ) κάλυψη νέων και απρόβλεπτων αναγκών που δεν μπορούν να χρηματοδοτηθούν από τα κονδύλια Β με ποσό ύψους 14,87 εκατ. EUR (το ποσό αυτό χρησιμοποιήθηκε για συμπληρωματική συνεισφορά 3 εκατ. EUR υπέρ του CTA και για τη χρηματοδότηση ειδικών έργων (African Outlook – 1,3 εκατ. EUR, Microfinances (μικρές χρηματοδοτήσεις) – 2,8 εκατ. EUR, Πρόγραμμα Φυτοφαρμάκων – 5 εκατ. EUR, Παρατηρητήριο επενδύσεων – 2.8 εκατ. EUR)),

(ι) συμπληρωματική στήριξη 38 εκατ. EUR στο Παγκόσμιο Ταμείο για την Καταπολέμηση του AIDS, της Φυματίωσης και της Ελονοσίας (GFATM),

(ια) συμπληρωματικό ποσό 48,7 EUR για το Καταπιστευματικό Ταμείο Υποδομών ΑΚΕ-ΕΕ, ως προκαταβολή επί των πιστώσεων που προβλέπονται από το 10ο ΕΤΑ.

Οι επισυναπτόμενοι πίνακες που αφορούν τα ποσά που αποτέλεσαν αντικείμενο αποφάσεων, συμβάσεων και πληρωμών, δείχνουν καθαρά ποσά . Μόνον ο πίνακας 2.7. δείχνει χωριστά τα ποσά που δεσμεύθηκαν και αποδεσμεύθηκαν καθώς και τα ποσά που καταβλήθηκαν και εισπράχθηκαν.

2.1. ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΣΤΙΣ 31.12.2007

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

ΠΙΝΑΚΑΣ 1.8

[pic]

2.2. ΑΘΡΟΙΣΤΙΚΟΙ ΛΟΑΡΙΑΣΜΟΙ

[pic]

[pic]

[pic]

[pic][pic]

[pic]

2.3. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΝΑ ΧΩΡΑ ΚΑΙ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

Οι σχετικοί πίνακες βρίσκονται στο Παράρτημα 2.

Σημειώσεις των λογαριασμών διαχείρισης:

- Στους πίνακες, ο αριθμός «0,00» αντιπροσωπεύει ποσό μεταξύ -4.999 EUR και 4.999 EUR.Όπου δεν υπάρχει αριθμός σημαίνει ότι το ποσό ισούται με μηδέν.Οι χώρες για τις οποίες όλες οι στήλες παρουσιάζουν μηδενικό υπόλοιπο δεν περιλαμβάνονται στους πίνακες.

- Ο λογαριασμός «Σύνολο χωρών» αναφέρεται σε έργα με δικαιούχους διάφορα κράτη, τα οποία όμως δεν χρηματοδοτούνται στο πλαίσιο της περιφερειακής συνεργασίας.

- Ο λογαριασμός «Χρηματοοικονομικές και διοικητικές δαπάνες» αφορά έργα που χρηματοδοτούνται από τόκους ΕΤΑ και που έχουν μεταφερθεί σε ένα χρηματοδοτικό μέσο (μη επιστρεπτέες ενισχύσεις, διευκόλυνση διαρθρωτικής προσαρμογής).

2.3.1. 7ο ΕΤΑ

Στην πρώτη στήλη των πινάκων 3.2.1 και 3.2.2, το κονδύλιο για την «Περιφερειακή συνεργασία» (1.081,31 εκατ. EUR) περιλαμβάνει τα ακόλουθα στοιχεία:

Στόχος της Επιτροπής στον τομέα της περιφερειακής συνεργασίας (μόνο για τις χώρες ΑΚΕ) | 1.125,00 |

Υπέρβαση του στόχου | (5,92) |

Μεταφορές από μη κατανεμηθέντες πόρους με σκοπό τη χρηματοδότηση του προγράμματος ενίσχυσης των χωρών ΑΚΕ για την ένταξή τους στο πλαίσιο του ΠΟΕ | 67,90 |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο γενικό αποθεματικό κατά τη διάρκεια του 2000 σύμφωνα με τα μεταβατικά μέτρα | 10,00 |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο γενικό αποθεματικό κατά τη διάρκεια του 2001 σύμφωνα με τα μεταβατικά μέτρα | (8,50) |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο γενικό αποθεματικό κατά τη διάρκεια του 2002 σύμφωνα με τα μεταβατικά μέτρα | (2,20) |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2003 μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού | (0,70) |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2004 μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού | (49,10) |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2005 μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού | (8,26) |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2006 μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού | (34,41) |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2007 μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού | (12,44) |

Σύνολο στις 31.12.2007 | 1081,31 |

Τα ποσά όλων των χορηγήσεων αντιστοιχούν με τις σχετικές αποφάσεις, δεδομένου ότι τα ποσά για τα οποία δεν έχει αναληφθεί υποχρέωση μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού (απόφαση της Επιτροπής της 16ης Απριλίου 2003).

2.3.2. 8ο EΤΑ

Στην δεύτερη στήλη των πινάκων 1 και 2, το κονδύλιο για την «Περιφερειακή συνεργασία» (1.374,31 εκατ. EUR) περιλαμβάνει τα ακόλουθα:

Στόχος της Επιτροπής στον τομέα της περιφερειακής συνεργασίας (μόνο για τις χώρες ΑΚΕ) | 1.300,00 |

Απόφαση 3/2000 του Συμβουλίου για να εξασφαλιστεί η συνέχεια ορισμένων δραστηριοτήτων εν αναμονή της έναρξης ισχύος του 9ου ΕΤΑ | 306,00 |

Απόφαση 10/2001 του Συμβουλίου της 20.12.2001 για τη χρησιμοποίηση των μη κατανεμηθέντων πόρων του 8ου ΕΤΑ | 180,70 |

Σύμφωνα με τα μεταβατικά μέτρα | (68,00) |

Απόφαση 3/2002 του Συμβουλίου της 23.12.2002 για τη χρησιμοποίηση των μη κατανεμηθέντων πόρων του 8ου ΕΤΑ | 54,20 |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2003, μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού | (317,33) |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2004, μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού | (5,01) |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2005, μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού | (31,62) |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2006, μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού | (20,83) |

Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2007, μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού | (23,81) |

Σύνολο στις 31.12.2007 | 1.374.31 |

Τα ποσά όλων των χορηγήσεων αντιστοιχούν με τις σχετικές αποφάσεις, δεδομένου ότι τα ποσά για τα οποία δεν έχει αναληφθεί υποχρέωση μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού (απόφαση της Επιτροπής της 16ης Απριλίου 2003).

2.3.3. 9ο ΕΤΑ

Σε όλους τους πίνακες η παρουσίαση λαμβάνει υπόψη τους δημοσιονομικούς πόρους (κονδύλιο Α, κονδύλιο Β και δαπάνες υλοποίησης) που χρησιμοποιήθηκαν καθώς και τη φύση του εν λόγω έργου (μακροοικονομική στήριξη, τομεακές πολιτικές, επείγουσα βοήθεια, κ.λπ.).

2.4. ΑΛΛΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

[pic]

ΠΙΝΑΚΑΣ 4.1.2

ΚΑΤΑΤΑΞΗ ΤΩΝ ΑΔΡΑΝΩΝ ΕΡΓΩΝ «ΠΟΥ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΠΑΡΑΜΕΙΝΟΥΝ ΑΝΟΙΚΤΑ»

1. Έργα της Επιτροπής (σε εκατ. EUR)

ΕΤΑ | Χώρα | Έργο | ΥΠΕ |

7 | Αγκόλα | ΣΤΗΡΙΞΗ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΤΟΥ ΚΙΝΗΜΑΤΟΓΡΑΦΙΚΟΥ ΕΡΓΟΥ «COMBOIO DA CANHOCA» | 0,07 |

Σάο Τόμε | ΠΡΟΓΡΑΜΜΑ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΠΟΛΙΤΙΣΤΙΚΩΝ ΠΡΩΤΟΒΟΥΛΙΩΝ | 0,00 |

8 | Ερυθραία | ΑΝΕΠΙΣΗΜΟ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑ ΓΙΑ ΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗ ΠΡΟΣΦΥΓΩΝ ΚΑΙ ΕΚΤΟΠΙΣΘΕΝΤΩΝ ΠΛΗΘΥΣΜΩΝ ΕΝΤΟΣ ΤΗΣ ΧΩΡΑΣ | 0,73 |

Ερυθραία | ΑΝΕΠΙΣΗΜΗ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΟΥ ΕΚΟΥΣΙΟΥ ΕΠΑΝΑΠΑΤΡΙΣΜΟΥ ΚΑΙ ΤΗΣ ΕΚΟΥΣΙΑΣ ΕΠΑΝΕΝΤΑΞΗΣ | 0,47 |

Μπουρκίνα Φάσο | ΣΤΗΡΙΞΗ ΤΩΝ ΑΠΟΚΕΝΤΡΩΜΕΝΩΝ ΠΟΛΙΤΙΣΤΙΚΩΝ ΠΡΩΤΟΒΟΥΛΙΩΝ – 2ο ΣΤΑΔΙΟ | 0,00 |

9 | Μπενίν | ΕΞΥΓΙΑΝΣΗ ΤΩΝ ΠΕΡΙΟΧΩΝ ΠΟΥ ΠΛΗΤΤΟΝΤΑΙ ΑΠΟ ΠΛΗΜΜΥΡΕΣ ΣΤΟ ΔΥΤΙΚΟ ΚΟΤΟΝΟΥ | 20,00 |

Μπουρκίνα Φάσο | ΕΝΙΣΧΥΣΗ ΤΩΝ ΙΚΑΝΟΤΗΤΩΝ ΤΩΝ ΟΡΓΑΝΩΣΕΩΝ ΤΗΣ ΚΟΙΝΩΝΙΑΣ ΤΩΝ ΠΟΛΙΤΩΝ (PROS) | 15,00 |

Τόγκο | 4η ΓΕΝΙΚΗ ΑΠΟΓΡΑΦΗ ΠΛΗΘΥΣΜΟΥ ΚΑΙ ΚΑΤΟΙΚΙΩΝ | 1,98 |

Κεντροαφρικανική Δημοκρατία | ΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΜΕΤΑΒΑΣΗΣ ΣΕ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΚΟ ΠΟΛΙΤΕΥΜΑ | 0,30 |

Μπαχάμες | ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗ ΓΙΑ ΤΕΧΝΙΚΗ ΣΥΝΕΡΓΑΣΙΑ (TCF) | 0,07 |

Μαλάουι | ΑΥΞΗΣΗ ΤΟΥ ΑΝΩΤΑΤΟΥ ΟΡΙΟΥ 8 ΑΚΕ ΤΗΣ 14ης ΜΑΪΟΥ, ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΗ ΣΗΜΕΙΩΣΗ 28571 ΤΗΣ 24/12/2003 | 0,04 |

Σύνολο | 38,67 |

2. Έργα της ΕΤΕπ (σε εκατ. EUR)

ΕΤΑ | Χώρα | Έργο | ΥΠΕ |

7 | ΑΚΕ TV | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΔΑΝΕΙΟ DBT II (8 TV 3) (22440, 22441) | 0,20 |

8 | ΑΚΕ MAS | Αποχετευτικό έργο Wilhems Plaines (21396) | 7,46 |

ΑΚΕ SW | Seb iii maguga (22105) | 7,00 |

ΑΚΕ DO | Χρηματοπιστωτικός τομέας gl ii a (21889) | 4,51 |

ΑΚΕ DO | Χρηματοπιστωτικός τομέας gl ii b (21993) | 3,44 |

ΑΚΕ SLU | Τράπεζα Αγίας Λουκίας gl (21432) | 3,00 |

ΑΚΕ SW | Motraco ii | 1,75 |

ΑΚΕ SLU | Τράπεζα Αγίας Λουκίας gl (21435) | 0,84 |

ΑΚΕ MOZ | MOTRACO II | 0,58 |

ΑΚΕ CD | Συνολικό δάνειο χρηματοπιστωτικού τομέα (22120) | 0,50 |

ΑΚΕ ET | ΑΝΑΠΤΥΞΗ ΤΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΤΗΣ ΑΙΘΙΟΠΙΑΣ (DBE) GL II (22424) | 25,00 |

ΑΚΕ TV | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΔΑΝΕΙΟ DBT II | 0,15 |

Σύνολο | 54,43 |

[pic]

[pic]

Πίνακας 4.2.3

Ιταλική συγχρηματοδότηση

Το 1985, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή υπέγραψε συμφωνία με την ιταλική κυβέρνηση που προβλέπει τη συγχρηματοδότηση αναπτυξιακών έργων τα οποία θα διαχειρίζεται η Επιτροπή.

Η συμφωνία παρατάθηκε εν συνεχεία με ανταλλαγές επιστολών μεταξύ της ιταλικής κυβέρνησης και του αρμοδίου Επιτρόπου της Επιτροπής για την ανάπτυξη μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2004.

Στη συνέχεια, με γραπτή διαδικασία E/1588/2004, η Επιτροπή αποφάσισε να εφαρμόσει τη συμφωνία πλαίσιο συγχρηματοδότησης. Στόχος της απόφασης είναι να θεσπιστεί το δημοσιονομικό και κανονιστικό πλαίσιο των υποχρεώσεων που αναλαμβάνονται βάσει της συμφωνίας αυτής. Έτσι, η απόφαση της Επιτροπής προβλέπει ότι η εν λόγω συγχρηματοδότηση πρέπει να εφαρμόζεται σύμφωνα με τις διατάξεις του δημοσιονομικού κανονισμού του ΕΤΑ. Βάσει της απόφασης αυτής, οι κύριοι ή δευτερεύοντες διατάκτες του ΕΤΑ έχουν το δικαίωμα να διαχειρίζονται τη συνεισφορά της Ιταλίας στην παρούσα συγχρηματοδότηση. Επίσης, έχουν το δικαίωμα να καθορίζουν τη δέουσα τελική προθεσμία εκτέλεσής της σύμφωνα με τους σχετικούς ισχύοντες κανόνες.

Σύμφωνα με το άρθρο 4, σημείο 4 της συμφωνίας που υπογράφηκε τον Ιούλιο του 1985 μεταξύ της Ευρωπαϊκής Επιτροπής και της ιταλικής κυβέρνησης, διάταξη που επιβεβαιώνεται στο άρθρο 3, σημείο 3 της απόφασης E/1588/2004, η ιταλική κυβέρνηση, με επιστολή της 15ης Δεκεμβρίου 2006, ζήτησε από την Επιτροπή να εξοφλήσει τα υπόλοιπα των λογαριασμών των έργων που έχουν περατωθεί. Τα υπόλοιπα αυτά ανέρχονται συνολικά σε 4 708 867,66 EUR (* - βλ. πίνακα κατωτέρω). Το ποσό αυτό κατατέθηκε σε ενδιάμεσο λογαριασμό και θα επιστραφεί στην ιταλική κυβέρνηση κατά τη διάρκεια του 2008. Οι παραγόμενοι τόκοι από τους λογαριασμούς αυτούς ανέρχονται σε 6 153,92 EUR και μεταφέρθηκαν στον «λογαριασμό τόκων».

Στο τέλος του 2007, η κατάσταση σχετικά με τα ιταλικά κεφάλαια τα οποία διαχειρίζεται η Επιτροπή για την εκτέλεση έργων σε χώρες ΑΚΕ, έχει ως εξής (σε EUR):

Έργο αριθ. | Χώρα | Έργο | Υπόλοιπο | Συνεισφορά | Κλείσιμο | Πληρωμές | Υπόλοιπο |

Συνολικά, η Ιταλία συγχρηματοδότησε την εκτέλεση 52 έργων στις χώρες ΑΚΕ από την υπογραφή της προαναφερθείσας συμφωνίας, εκ των οποίων μόνο ένα έργο το «4ο πρόγραμμα αποκατάστασης – Σομαλία», είναι ακόμη στο στάδιο εκτέλεσης.

(**) Υπόλοιπο κλεισμένων λογαριασμών προσαυξημένο με τους ετήσιους τόκους του λογαριασμού «διοικητικές δαπάνες».

3. ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΕΤΕπ

3.1. ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ

Οικονομικό έτος μέχρι τις | Οικονομικό έτος μέχρι τις |

Σημειώσεις | 31.12.2007 | 31.12.2006 |

Τόκοι και συναφή έσοδα | 5 | 46 580 | 23 816 |

Τόκοι και συναφή έξοδα | 5 | (1 218) | (2 493) |

Καθαρά έσοδα από τόκους και συναφή έσοδα | 45 362 | 21 323 |

Καθαρά έσοδα από τέλη και προμήθειες | 6 | 1 396 | 4 366 |

Καθαρά έσοδα από τέλη και προμήθειες | 1 396 | 4 366 |

Καθαρό αποτέλεσμα χρηματοπιστωτικών πράξεων | 7 | (8 005) | (283) |

Απομείωση λόγω πιστωτικών ζημιών | 11 | (2 770) | (1 693) |

Ειδική συνεισφορά των κρατών μελών στις γενικές διοικητικές δαπάνες | 8 | 32 756 | 33 913 |

Γενικές διοικητικές δαπάνες | 8 | (32 756) | (33 913) |

Κέρδη του οικονομικού έτους | 35 983 | 23 713 |

3.2. ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ

Σημειώσεις | 2007 | 2006 |

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ |

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | 9 | 184 772 | 190 780 |

Παράγωγα χρηματοπιστωτικά μέσα | 10 | 25 279 | 8 592 |

Δάνεια και απαιτήσεις | 11 | 572 530 | 338 997 |

Εκ των οποίων δεδουλευμένοι τόκοι | 10 779 | 3 784 |

Χρηματοοικονομικές επενδύσεις - διαθέσιμες προς πώληση | 12 |

Επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια - διαθέσιμες προς πώληση | 109 363 | 66 449 |

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες | 13 | 181 183 | 103 913 |

Άλλα στοιχεία ενεργητικού | 14 | 4 291 | 1 813 |

Σύνολο ενεργητικού | 1 077 418 | 710 544 |

ΠΑΘΗΤΙΚΟ ΚΑΙ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ |

ΠΑΘΗΤΙΚΟ |

Παράγωγα χρηματοπιστωτικά μέσα | 10 | 841 | 119 |

Προεισπραχθέντα έσοδα | 15 | 18 030 | 7 908 |

Ποσό οφειλόμενο σε τρίτους | 16 | 131 152 | 134 425 |

Άλλα στοιχεία παθητικού | 17 | 916 | 1 911 |

Σύνολο παθητικού | 150 939 | 144 363 |

ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ |

Ενεργοποιηθείσα συνεισφορά των κρατών μελών για τη Διευκόλυνση | 18 | 830 000 | 515 000 |

Παρακρατούμενα κέρδη | 77 167 | 41 184 |

Αποθεματικό εύλογης αξίας | 19 312 | 9 997 |

Σύνολο ιδίων κεφαλαίων | 926 479 | 566 181 |

Σύνολο παθητικού και ιδίων κεφαλαίων | 1 077 418 | 710 544 |

3.3. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΤΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ

2007 | 2006 |

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ |

Κέρδη του οικονομικού έτους | 35 983 | 23 713 |

Προσαρμογές |

Απομείωση διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια | 366 | 130 |

Απομείωση επί δανείων | 2 770 | 1 693 |

Κεφαλαιοποιηθέντες τόκοι | (6 747) | (4 303) |

Αυξήσεις δεδουλευμένων και προεισπραχθέντων εσόδων | 4 150 | 8 038 |

Κέρδη από λειτουργικές δραστηριότητες πριν τη μεταβολή του ενεργητικού και παθητικού λειτουργίας | 36 522 | 29 271 |

Καθαρά ποσά καταβληθέντων δανείων | (286 028) | (157 004) |

Επιστροφές | 34 214 | 3 585 |

Αποκλίσεις εύλογης αξίας παραγώγων | (15 965) | (14 057) |

Αύξηση προκαταβολών και δεδουλευμένων εσόδων από δάνεια | - | (1 062) |

Αύξηση διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια | (43 143) | (31 965) |

Κέρδη από διαθέσιμες προς πώληση επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια | 8 248 | 25 |

Αύξηση άλλων στοιχείων ενεργητικού | (2 456) | (1 014) |

Αύξηση άλλων στοιχείων του παθητικού | (518) | 1 463 |

Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες | (269 126) | (170 758) |

ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ |

Πληρωμές των κρατών μελών για τη Διευκόλυνση | 315 000 | 145 000 |

Αύξηση/ (μείωση) των προς είσπραξη ποσών από χρηματοδότες | (77 271) | (11 458) |

Καθαρή αύξηση του καταβλητέου ποσού λόγω επιδοτήσεων επιτοκίου | (3 273) | 17 312 |

Αύξηση καταβλητέων ποσών σε τρίτους | (538) | 1 458 |

Καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες | 233 918 | 152 312 |

Καθαρή αύξηση ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους | (35 208) | (18 446) |

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους | 190 780 | 194 916 |

Αποτελέσματα των συναλλαγματικών μεταβολών σε δάνεια και επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια | 29 200 | 14 310 |

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους | 184 772 | 190 780 |

3.4. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΤΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΤΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ

Για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2007 | Συνεισφορά των κρατών μελών στη Διευκόλυνση | Παρακρατούμενα κέρδη | Αποθεματικό εύλογης αξίας για διαθέσιμες προς πώληση επενδύσεις | Σύνολο ιδίων κεφαλαίων |

1η Ιανουαρίου 2007 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 |

Καθαρές μεταβολές διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια | - | - | 9 315 | 9 315 |

Ενεργοποιηθείσα συνεισφορά των κρατών μελών για τη Διευκόλυνση κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους | 315 000 | - | - | 315 000 |

Κέρδη του οικονομικού έτους | - | 35 983 | - | 35 983 |

Μεταβολές όσον αφορά τους πόρους χρηματοδοτών | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 |

31η Δεκεμβρίου 2007 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 |

1η Ιανουαρίου 2006 | 370 000 | 17 471 | 6 443 | 393 914 |

Καθαρές μεταβολές διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια | - | - | 3 554 | 3 554 |

Ενεργοποιηθείσα συνεισφορά των κρατών μελών για τη Διευκόλυνση κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους | 145 000 | - | - | 145 000 |

Κέρδη του οικονομικού έτους | - | 23 713 | - | 23 713 |

Μεταβολές όσον αφορά τους πόρους χρηματοδοτών | 145 000 | 23 713 | 3 554 | 172 267 |

31η Δεκεμβρίου 2006 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 |

3.5. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ

17. Γενικές πληροφορίες

Η επενδυτική διευκόλυνση καταρτίστηκε βάσει της συμφωνίας Κοτονού (στο εξής η «συμφωνία») σχετικά με τη συνεργασία και τις αναπτυξιακές ενισχύσεις, η διαπραγμάτευση της οποίας έγινε μεταξύ των ομάδων των χωρών της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (των «χωρών ΑΚΕ»), αφενός, και της Ευρωπαϊκής Ένωσης και των κρατών μελών που την απαρτίζουν, αφετέρου, στις 23 Ιουνίου 2000 και αναθεωρήθηκε στις 25 Ιουνίου 2005.

Τη εν λόγω επενδυτική διευκόλυνση διαχειρίζεται η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (στο εξής «ΕΤΕπ» ή «τράπεζα»). Με βάση τους όρους της συμφωνίας, για τη χρηματοδότηση της Διευκόλυνσης μπορούν να χορηγηθούν μέχρι 2.200 εκατ. EUR για τις χώρες ΑΚΕ και μέχρι 20 εκατ. EUR για τις ΥΧΕ (όπως συμφωνήθηκε στην απόφαση της 27ης Νοεμβρίου 2001 του Συμβουλίου για τη σύνδεση των Υπερπόντιων Χωρών και Εδαφών με την Ευρωπαϊκή Κοινότητα). Στο πλαίσιο της συμφωνίας, η ΕΤΕπ διαχειρίζεται επίσης δάνεια χορηγούμενα από τους ίδιους πόρους της. Το σύνολο των λοιπών χρηματοδοτικών πόρων και μέσων που προβλέπονται από τη συμφωνία το διαχειρίζεται η Ευρωπαϊκή Επιτροπή.

18. Θεμελιώδεις λογιστικές μέθοδοι

Βάση προετοιμασίας

Σύμφωνα με τη συμφωνία διαχείρισης της επενδυτικής διευκόλυνσης, η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων της Διευκόλυνσης γίνεται, ανάλογα με την περίπτωση, σύμφωνα με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (IPSAS) ή τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (ΔΠΧΠ). Οι οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης καταρτίστηκαν με βάση τις ακόλουθες θεμελιώδεις λογιστικές αρχές:

Σημαντικές λογιστικές κρίσεις και εκτιμήσεις

Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων απαιτεί τη χρησιμοποίηση ορισμένων καθοριστικών λογιστικών εκτιμήσεων. Επίσης, η διοίκηση κατά τη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών της επενδυτικής διευκόλυνσης πρέπει να αποφασίζει κατά την κρίση της. Δημοσιοποιούνται οι τομείς στους οποίους απαιτείται υψηλότερος βαθμός εκτίμησης ή οι τομείς που θεωρούνται πιο πολύπλοκοι ή αυτοί στους οποίους οι υποθέσεις και οι εκτιμήσεις έχουν μεγάλη σημασία για τις οικονομικές καταστάσεις.

Κρίσεις και εκτιμήσεις χρησιμοποιούνται κυρίως στους ακόλουθους τομείς:

Εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών μέσων

Όταν η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού που είναι εγγεγραμμένα στον ισολογισμό δεν μπορεί να προκύψει από ενεργείς αγορές, καθορίζεται με βάση διάφορες τεχνικές αποτίμησης που συνεπάγονται τη χρησιμοποίηση μαθηματικών τύπων. Τα δεδομένα των υποδειγμάτων αυτών προέρχονται, στο μέτρο του δυνατού, από παρατηρήσιμες αγορές. Ωστόσο, όταν αυτό δεν είναι δυνατό, ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας απαιτεί έναν βαθμό εκτίμησης. Αυτό σημαίνει ότι οι εκτιμήσεις λαμβάνουν υπόψη την ύπαρξη ρευστότητας και στοιχεία όπως η συσχέτιση και το ευμετάβλητο των παράγωγων προϊόντων σε πιο μακροπρόθεσμη βάση.

Ζημίες απομείωσης σε σχέση με δάνεια και απαιτήσεις

Κατά την ημερομηνία κλεισίματος των λογαριασμών, η επενδυτική διευκόλυνση επανεξετάζει τα δάνεια και τις απαιτήσεις προβληματικού χαρακτήρα, ώστε να εκτιμήσει εάν απαιτείται εγγραφή πρόβλεψης για απομείωση αξίας στον λογαριασμό αποτελέσματος. Ιδιαίτερα, κατά τον προσδιορισμό του επιπέδου της απαιτούμενης πρόβλεψης, η διοίκηση πρέπει να μπορεί να εκτιμά το ποσό και το χρονοδιάγραμμα των μελλοντικών ταμειακών ροών. Δεδομένου ότι οι εκτιμήσεις αυτές βασίζονται σε υποθέσεις σχετικά με διάφορους παράγοντες, τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να είναι διαφορετικά, με αποτέλεσμα να υπάρξουν στο μέλλον μεταβολές όσον αφορά την πρόβλεψη. Εκτός από την ειδική πρόβλεψη για τα σημαντικά δάνεια και απαιτήσεις, η επενδυτική διευκόλυνση εγγράφει επίσης πρόβλεψη συνολικής απομείωσης για την κάλυψη ανοιγμάτων τα οποία, μολονότι δεν είχαν χαρακτηριστεί αρχικά ως αντικείμενο ειδικής πρόβλεψης, παρουσιάζουν τώρα μεγαλύτερο κίνδυνο αδυναμίας πληρωμής σε σχέση με την εποχή που χορηγήθηκαν. Αυτή η συνολική πρόβλεψη έχει σχέση με οποιαδήποτε επιδείνωση της εσωτερικής εκτίμησης δανείου ή επένδυσης από τη στιγμή που χορηγήθηκε ή αποκτήθηκε. Αυτές οι εσωτερικές εκτιμήσεις λαμβάνουν υπόψη παράγοντες όπως την ενδεχόμενη επιδείνωση του κινδύνου χώρας και βιομηχανίας, την τεχνολογική απαξίωση, καθώς και αναγνωρισμένες διαρθρωτικές αδυναμίες ή την επιδείνωση των ταμειακών ροών.

Αποτίμηση διαθέσιμων προς πώληση μη εισηγμένων στο χρηματιστήριο επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια

Η αποτίμηση διαθέσιμων προς πώληση μη εισηγμένων στο χρηματιστήριο επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια βασίζεται κανονικά σε ένα από τα παρακάτω στοιχεία:

- πρόσφατες συναλλαγές σύμφωνα με τους συνήθεις όρους της αγοράς,

- τρέχουσα εύλογη αξία άλλων μέσων που στην ουσία είναι τα ίδια,

- αναμενόμενες ταμειακές ροές που προεξοφλούνται στις τρέχουσες τιμές για μέσα με ανάλογες προθεσμίες και παρόμοια χαρακτηριστικά κινδύνου, ή

- άλλα υποδείγματα αποτίμησης.

Ο προσδιορισμός των ταμειακών ροών και των συντελεστών προεξόφλησης όσον αφορά τις διαθέσιμες προς πώληση μη εισηγμένες στο χρηματιστήριο επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια στηρίζεται σε μεγάλο βαθμό σε εκτιμήσεις. Η επενδυτική διευκόλυνση διορθώνει τις τεχνικές αποτίμησης σε τακτά χρονικά διαστήματα και ελέγχει την εγκυρότητά τους είτε με βάση την τιμή παρατηρήσιμων τρεχουσών συναλλαγών της αγοράς που αφορούν το ίδιο μέσο είτε με βάση οποιαδήποτε άλλα διαθέσιμα παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς.

Απομείωση διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών επενδύσεων

Η επενδυτική διευκόλυνση θεωρεί ότι υπάρχει απομείωση των διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια σε περίπτωση σημαντικής ή παρατεταμένης μείωσης της εύλογης αξίας σε επίπεδο χαμηλότερο από το κόστος τους ή σε σύγκριση με άλλα αντικειμενικά στοιχεία απομείωσης αξίας. Το κατά πόσο η μείωση της αξίας μπορεί να θεωρηθεί σημαντική ή παρατεταμένης διάρκειας είναι θέμα εκτίμησης.

Αλλαγή των λογιστικών μεθόδων

Οι λογιστικές μέθοδοι που έχουν υιοθετηθεί είναι σύμφωνες με αυτές που χρησιμοποιήθηκαν κατά τα προηγούμενα οικονομικά έτη.

Συνοπτική παρουσίαση των κυριότερων λογιστικών μεθόδων

Ο ισολογισμός παρουσιάζει τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού κατά φθίνουσα σειρά ρευστότητας και δεν κάνει διάκριση μεταξύ βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων στοιχείων.

19. Μετατροπή ξένων νομισμάτων

Για την παρουσίαση των οικονομικών της καταστάσεων, η επενδυτική διευκόλυνση χρησιμοποιεί το ευρώ (EUR), το οποίο είναι ταυτόχρονα το νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης.

Σύμφωνα με το ΔΛΠ 21, οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία κατά την ημερομηνία της σχετικής συναλλαγής.

Τα χρηματικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού σε άλλα νομίσματα εκτός από