ΚΑΝΟΝΙΣΜΌΣ (ΕΚ) αριθ. 25/2009 ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΉΣ ΚΕΝΤΡΙΚΉΣ ΤΡΆΠΕΖΑΣ

της 19ης Δεκεμβρίου 2008

σχετικά με τη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (αναδιατύπωση)

(ΕΚΤ/2008/32)

ΤΟ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ,

Έχοντας υπόψη:

τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 2533/98 του Συμβουλίου, της 23ης Νοεμβρίου 1998, σχετικά με τη συλλογή στατιστικών πληροφοριών από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (1), και ιδίως το άρθρο 5 παράγραφος 1 και το άρθρο 6 παράγραφος 4,

τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 2531/98 του Συμβουλίου, της 23ης Νοεμβρίου 1998, σχετικά με την εφαρμογή ελάχιστων αποθεματικών από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (2), και ιδίως το άρθρο 6 παράγραφος 4,

την οδηγία 2006/48/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 14ης Ιουνίου 2006, σχετικά με την ανάληψη και την άσκηση δραστηριότητας πιστωτικών ιδρυμάτων (αναδιατύπωση) (3),

τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 2223/96 του Συμβουλίου, της 25ης Ιουνίου 1996, περί του ευρωπαϊκού συστήματος εθνικών και περιφερειακών λογαριασμών στην Κοινότητα (ΕΣΛ 95) (4),

Εκτιμώντας τα ακόλουθα:

ΕΞΕΔΩΣΕ ΤΟΝ ΠΑΡΟΝΤΑ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟ:

Άρθρο 1

Ορισμοί

Για τους σκοπούς του παρόντος κανονισμού, νοούνται ως:

Άρθρο 2

Πραγματικός πληθυσμός παροχής στοιχείων

1. Ο πραγματικός πληθυσμός παροχής στοιχείων αποτελείται από τα ΝΧΙ κατοίκους της επικράτειας των συμμετεχόντων κρατών μελών (σύμφωνα με το παράρτημα ΙΙ, πρώτο μέρος).

2. Τα ΝΧΙ που ανήκουν στον πραγματικό πληθυσμό παροχής στοιχείων υπόκεινται σε υποχρεώσεις παροχής πλήρων στοιχείων, εκτός εάν τους έχει χορηγηθεί παρέκκλιση σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 8.

3. Θεσμικές μονάδες που εμπίπτουν στον ορισμό του ΝΧΙ υπάγονται στο πεδίο εφαρμογής του παρόντος κανονισμού ακόμη κι αν εξαιρούνται από το πεδίο εφαρμογής της οδηγίας 2006/48/ΕΚ.

4. Για τους σκοπούς της συλλογής πληροφοριών αναφορικά με την κατοικία των μεριδιούχων ΑΚΧΑ σύμφωνα με τα ειδικότερα οριζόμενα στο παράρτημα Ι, δεύτερο μέρος, τμήμα 5.5, στον πραγματικό πληθυσμό παροχής στοιχείων περιλαμβάνονται και οι λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί, εκτός από τις ασφαλιστικές εταιρείες και τα συνταξιοδοτικά ταμεία (ΛΕΧΟ), κατά τους ορισμούς του άρθρου 2 παράγραφος 2 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2533/98, με την επιφύλαξη τυχόν παρεκκλίσεων.

Άρθρο 3

Κατάλογος των ΝΧΙ για στατιστικούς σκοπούς

1. Η εκτελεστική επιτροπή της ΕΚΤ καταρτίζει και τηρεί κατάλογο των ΝΧΙ για στατιστικούς σκοπούς, λαμβάνοντας υπόψη τις απαιτήσεις που συνεπάγεται η χρήση του καταλόγου αυτού στο πλαίσιο του συστήματος ελάχιστων αποθεματικών της ΕΚΤ από άποψη συχνότητας και προθεσμιών παροχής στοιχείων. Στον κατάλογο των ΝΧΙ για στατιστικούς σκοπούς μνημονεύεται εάν αυτά υπόκεινται στο σύστημα ελάχιστων αποθεματικών της ΕΚΤ. Ο κατάλογος των ΝΧΙ πρέπει να είναι ενημερωμένος, ακριβής, όσο το δυνατό πιο ομοιογενής και επαρκώς αξιόπιστος για στατιστικούς σκοπούς.

2. Οι ΕθνΚΤ και η ΕΚΤ εξασφαλίζουν στις μονάδες παροχής στοιχείων πρόσβαση στον κατάλογο των ΝΧΙ για στατιστικούς σκοπούς και στις ενημερωμένες εκδόσεις του διά της κατάλληλης οδού και, μεταξύ άλλων, με ηλεκτρονικά μέσα, μέσω του Διαδικτύου ή, κατόπιν αιτήματος των ενδιαφερόμενων μονάδων παροχής στοιχείων, σε έντυπη μορφή.

3. Ο κατάλογος των ΝΧΙ για στατιστικούς σκοπούς προορίζεται αποκλειστικά για ενημέρωση. Σε περίπτωση, πάντως, που η τελευταία διαθέσιμη έκδοση του καταλόγου περιέχει λάθη, η ΕΚΤ δεν επιβάλλει κυρώσεις σε καμία θεσμική μονάδα για πλημμελή εκπλήρωση της υποχρέωσης παροχής στοιχείων, εφόσον η τελευταία έλαβε καλόπιστα υπόψη τον ανακριβή κατάλογο.

Άρθρο 4

Υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων

1. Ο πραγματικός πληθυσμός παροχής στοιχείων παρέχει στην ΕθνΚΤ του κράτους μέλους κατοικίας του ΝΧΙ μηνιαία στατιστικά στοιχεία αναγόμενα στη λογιστική κατάσταση του τέλους του μήνα και μηνιαίες συγκεντρωτικές διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας. Οι συγκεντρωτικές διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας παρέχονται αναφορικά με διαγραφές/υποτιμήσεις δανείων που έχουν χορηγήσει οι μονάδες παροχής στοιχείων και που καλύπτουν αναπροσαρμογές στην τιμή των τίτλων. Περαιτέρω λεπτομέρειες για ορισμένα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης και πληροφορίες εκτός λογιστικής κατάστασης παρέχονται σε τριμηνιαία ή σε ετήσια βάση. Οι απαιτούμενες στατιστικές πληροφορίες καθορίζονται στο παράρτημα I.

2. Οι ΕθνΚΤ δύνανται να συλλέγουν ανά τίτλο τις απαιτούμενες στατιστικές πληροφορίες σε σχέση με τίτλους που εκδίδονται και διακρατούνται από ΝΧΙ, στο βαθμό που είναι δυνατή η εξαγωγή των στοιχείων της παραγράφου 1 σύμφωνα με τα ελάχιστα πρότυπα στατιστικών στοιχείων που καθορίζονται στο παράρτημα IV.

3. Τα ΝΧΙ παρέχουν, σύμφωνα με τις ελάχιστες υποχρεώσεις του πίνακα 1Α του πέμπτου μέρους του παραρτήματος Ι, τις μηνιαίες διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας σε σχέση με την πλήρη δέσμη στοιχείων που ζητεί η ΕΚΤ. Επιτρέπεται στις ΕθνΚΤ να συλλέγουν πρόσθετα στοιχεία που δεν καλύπτονται από τις ελάχιστες υποχρεώσεις. Τα εν λόγω πρόσθετα στοιχεία είναι δυνατό να αφορούν τις αναλύσεις που σημειώνονται στον πίνακα 1A, οι οποίες δεν εμπίπτουν στις «ελάχιστες υποχρεώσεις».

4. Επιπλέον, η ΕΚΤ μπορεί να ζητήσει επεξηγηματικά στοιχεία σχετικά με διορθώσεις που υπάγονται στις «επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις» και που συλλέγουν οι ΕθνΚΤ.

Άρθρο 5

Πρόσθετες υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων για τιτλοποιήσεις δανείων και λοιπές μεταβιβάσεις δανείων

Τα ΝΧΙ παρέχουν τα ακόλουθα στοιχεία σύμφωνα με το έκτο μέρος του παραρτήματος Ι:

Άρθρο 6

Προθεσμίες παροχής στοιχείων

1. Οι ΕθνΚΤ αποφασίζουν σχετικά με τον κατάλληλο χρόνο για τη λήψη στοιχείων από μονάδες παροχής στοιχείων προκειμένου να εξασφαλίζουν την τήρηση των προθεσμιών που καθορίζονται κατωτέρω, λαμβάνοντας υπόψη, όταν συντρέχει περίπτωση, τις προθεσμίες παροχής στοιχείων του συστήματος τήρησης ελάχιστων υποχρεωτικών αποθεματικών της ΕΚΤ, και ενημερώνουν ανάλογα τις μονάδες παροχής στοιχείων.

2. Οι ΕθνΚΤ διαβιβάζουν στην ΕΚΤ μηνιαία στατιστικά στοιχεία έως το πέρας των εργασιών της 15ης εργάσιμης ημέρας μετά το τέλος του μήνα στον οποίο ανάγονται τα στοιχεία.

3. Οι ΕθνΚΤ διαβιβάζουν στην ΕΚΤ τριμηνιαία στατιστικά στοιχεία έως το πέρας των εργασιών της 28ης εργάσιμης ημέρας μετά το τέλος του τριμήνου στο οποίο ανάγονται τα στοιχεία.

4. Οι ΕθνΚΤ διαβιβάζουν στην ΕΚΤ ετήσια στατιστικά στοιχεία, σύμφωνα με το άρθρο 17 παράγραφος 2 της κατευθυντήριας γραμμής ΕΚΤ/2007/9, της 1ης Αυγούστου 2007, σχετικά με τη νομισματική στατιστική και τη στατιστική χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων και αγορών (αναδιατύπωση) (12).

Άρθρο 7

Λογιστικοί κανόνες για τους σκοπούς της παροχής στατιστικών στοιχείων

1. Για τους σκοπούς της παροχής στοιχείων δυνάμει του παρόντος κανονισμού τα ΝΧΙ ακολουθούν τους λογιστικούς κανόνες που καθορίζονται στις διατάξεις που ενσωματώνουν στο εθνικό δίκαιο την οδηγία 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου, της 8ης Δεκεμβρίου 1986, για τους ετήσιους λογαριασμούς και τους ενοποιημένους λογαριασμούς των τραπεζών και λοιπών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (13), καθώς και σε κάθε άλλο εφαρμοστέο διεθνές πρότυπο, εκτός αν άλλως ορίζεται στον παρόντα κανονισμό.

2. Στοιχεία για υποχρεώσεις από καταθέσεις και δάνεια παρέχονται ως ανεξόφλητο ποσό του αρχικού κεφαλαίου στο τέλος του μήνα. Στο συγκεκριμένο ποσό δεν περιλαμβάνονται υποτιμήσεις δανείων, όπως καθορίζονται από τις συναφείς λογιστικές πρακτικές. Υποχρεώσεις από καταθέσεις και δάνεια δεν συμψηφίζονται με άλλα στοιχεία του ενεργητικού ή με άλλες υποχρεώσεις.

3. Με την επιφύλαξη των λογιστικών πρακτικών και των διατάξεων περί συμψηφισμού που επικρατούν στα κράτη μέλη, η υποβολή όλων των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού και των στοιχείων του παθητικού πραγματοποιείται για στατιστικούς σκοπούς σε ακαθάριστη βάση.

4. Οι ΕθνΚΤ είναι δυνατό να επιτρέπουν την παροχή στοιχείων για δάνεια που καλύπτονται από προβλέψεις μετά την αφαίρεση των προβλέψεων, καθώς και την παροχή στοιχείων για αγορασθέντα δάνεια στην τιμή που συμφωνείται κατά το χρόνο κτήσεώς τους, υπό την προϋπόθεση ότι οι εν λόγω πρακτικές παροχής στοιχείων εφαρμόζονται από όλες τις μονάδες παροχής στοιχείων που έχουν την ιδιότητα του κατοίκου και είναι απαραίτητες για τη διατήρηση της συνέχειας στο πλαίσιο της στατιστικής αποτίμησης των δανείων σε σχέση με τα υποβληθέντα στοιχεία περιόδων πριν από τον Ιανουάριο του 2005.

Άρθρο 8

Παρεκκλίσεις

1. Τα μικρά ΝΧΙ είναι δυνατό να απολαύουν παρεκκλίσεων.

2. Τα ΑΚΧΑ είναι δυνατό να απολαύουν παρεκκλίσεων.

Οι ΕθνΚΤ δύνανται να παραχωρούν σε ΑΚΧΑ παρεκκλίσεις όσον αφορά τις υποχρεώσεις παροχής στοιχείων του άρθρου 4 παράγραφος 1, υπό τον όρο ότι, αντ’ αυτών, τα ΑΚΧΑ παρέχουν στοιχεία για τη λογιστική τους κατάσταση, σύμφωνα με το άρθρο 6 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 958/2007 (ΕΚΤ/2007/8), με την επιφύλαξη της συμμόρφωσης προς τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

3. Παρεκκλίσεις είναι δυνατό να χορηγούνται σε σχέση με μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ.

4. Με την επιφύλαξη της παραγράφου 1, ιδρύματα ηλεκτρονικού χρήματος είναι δυνατό να απολαύουν παρεκκλίσεων.

5. Παρεκκλίσεις είναι δυνατό να χορηγούνται σε σχέση με διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας.

6. Παρεκκλίσεις είναι δυνατό να χορηγούνται σε σχέση με την παροχή στατιστικών στοιχείων για δάνεια που διατίθενται μέσω τιτλοποίησης.

Η οικεία ΕθνΚΤ δύναται να επιτρέπει στα ΝΧΙ που εφαρμόζουν το ΔΛΠ 39 ή παρόμοιους εθνικούς λογιστικούς κανόνες να εξαιρούν από τα στοιχεία υπολοίπων που απαιτούνται σύμφωνα με το δεύτερο και το τρίτο μέρος του παραρτήματος Ι τυχόν δάνεια που διατίθενται μέσω τιτλοποίησης σύμφωνα με την εθνική πρακτική, υπό την προϋπόθεση ότι η πρακτική αυτή εφαρμόζεται από όλα τα ΝΧΙ κατοίκους.

7. Παρεκκλίσεις είναι δυνατό να χορηγούνται σε σχέση με ορισμένα τριμηνιαία υπόλοιπα που αφορούν κράτη μέλη εκτός της ζώνης του ευρώ.

Εφόσον από αριθμητικά δεδομένα συλλεγόμενα σε ανώτερο επίπεδο συγκέντρωσης προκύπτει ότι τα στοιχεία που αφορούν τις θέσεις έναντι αντισυμβαλλομένων κατοίκων οποιουδήποτε κράτους μέλους ή έναντι του νομίσματος κράτους μέλους που δεν έχει υιοθετήσει το ευρώ δεν είναι σημαντικά, η οικεία ΕθνΚΤ μπορεί να αποφασίζει να μην ζητήσει την παροχή στοιχείων όσον αφορά το συγκεκριμένο κράτος μέλος. Η ΕθνΚΤ ενημερώνει τις οικείες μονάδες παροχής στοιχείων σχετικά με μια τέτοια απόφαση.

Άρθρο 9

Ελάχιστα πρότυπα και εθνικές διατάξεις όσον αφορά την παροχή στοιχείων

1. Η παροχή των απαιτούμενων στατιστικών στοιχείων πραγματοποιείται σύμφωνα με τα ελάχιστα πρότυπα διαβίβασης, ακρίβειας, εννοιολογικής συμβατότητας και αναθεωρήσεων, κατά τα οριζόμενα στο παράρτημα IV.

2. Οι ΕθνΚΤ θεσπίζουν και εφαρμόζουν τις διατάξεις περί παροχής στοιχείων που πρέπει να τηρεί ο πραγματικός πληθυσμός παροχής στοιχείων, με βάση τα εθνικά χαρακτηριστικά. Οι ΕθνΚΤ διασφαλίζουν ότι μέσω των παραπάνω διατάξεων περί παροχής στοιχείων καθίστανται διαθέσιμες οι απαιτούμενες στατιστικές πληροφορίες και επιτρέπεται ο ακριβής έλεγχος της συμμόρφωσης προς τα ελάχιστα πρότυπα διαβίβασης, ακρίβειας, εννοιολογικής συμβατότητας και αναθεωρήσεων, κατά τα οριζόμενα στο παράρτημα IV.

Άρθρο 10

Συγχώνευση, διάσπαση και εξυγίανση

Σε περίπτωση συγχώνευσης, διάσπασης ή άλλης διαδικασίας εξυγίανσης που ενδέχεται να επηρεάσει την εκπλήρωση των στατιστικών υποχρεώσεων ορισμένης μονάδας παροχής στοιχείων, αυτή ενημερώνει την οικεία ΕθνΚΤ για τις προβλεπόμενες διαδικασίες εκπλήρωσης των υποχρεώσεων παροχής στατιστικών στοιχείων βάσει του παρόντος κανονισμού, αφού δημοσιοποιηθεί η πρόθεση εφαρμογής της συγχώνευσης, διάσπασης ή άλλης διαδικασίας εξυγίανσης και σε εύλογο χρόνο πριν από την έναρξη της ισχύος τους.

Άρθρο 11

Χρήση των υποβαλλόμενων στατιστικών πληροφοριών για τους σκοπούς των ελάχιστων αποθεματικών

1. Οι στατιστικές πληροφορίες που παρέχουν τα πιστωτικά ιδρύματα σύμφωνα με τον παρόντα κανονισμό χρησιμοποιούνται από κάθε πιστωτικό ίδρυμα για τον υπολογισμό της βάσης των αποθεματικών του, σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1745/2003 (ΕΚΤ/2003/9). Ειδικότερα, κάθε πιστωτικό ίδρυμα χρησιμοποιεί τις εν λόγω πληροφορίες προκειμένου να επαληθεύσει την εκπλήρωση των υποχρεώσεών του σε ελάχιστα αποθεματικά κατά την περίοδο τήρησης.

2. Τα στοιχεία της βάσης των αποθεματικών των μικρών ιδρυμάτων για τρεις περιόδους τήρησης βασίζονται σε στοιχεία του τέλους τριμήνου, τα οποία συλλέγονται από τις ΕθνΚΤ εντός 28 εργάσιμων ημερών από το τέλος του τριμήνου στο οποίο αυτά ανάγονται.

3. Σε περίπτωση σύγκρουσης οι ειδικοί κανόνες εφαρμογής του συστήματος υποχρεωτικών ελάχιστων αποθεματικών της ΕΚΤ που προβλέπονται στο παράρτημα ΙΙΙ κατισχύουν κάθε άλλης διάταξης του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1745/2003 (ΕΚΤ/2003/9).

4. Προκειμένου να διευκολυνθεί η διαχείριση της ρευστότητας της ΕΚΤ και των πιστωτικών ιδρυμάτων, οι υποχρεώσεις σε ελάχιστα αποθεματικά θα πρέπει να επιβεβαιώνονται το αργότερο την πρώτη ημέρα της περιόδου τήρησης. Σε εξαιρετικές περιπτώσεις μπορεί να προκύψει ανάγκη υποβολής αναθεωρήσεων ως προς τη βάση των αποθεματικών ή ως προς τα επιβεβαιωθέντα ελάχιστα αποθεματικά από τα πιστωτικά ιδρύματα. Οι διαδικασίες επιβεβαίωσης ή αναγνώρισης των υποχρεώσεων σε ελάχιστα αποθεματικά δεν θίγουν την πάγια υποχρέωση των μονάδων παροχής στοιχείων να υποβάλλουν ακριβείς στατιστικές πληροφορίες και να αναθεωρούν όσο το δυνατό ταχύτερα τυχόν ανακριβείς στατιστικές πληροφορίες που έχουν ήδη υποβάλει.

Άρθρο 12

Επαλήθευση και υποχρεωτική συλλογή

Το δικαίωμα της επαλήθευσης ή της συλλογής των πληροφοριών που υποχρεούνται να παρέχουν οι μονάδες παροχής στοιχείων σύμφωνα με τον παρόντα κανονισμό ασκείται από τις ΕθνΚΤ, με την επιφύλαξη του δικαιώματος της ΕΚΤ να ασκήσει η ίδια το εν λόγω δικαίωμα. Το ως άνω δικαίωμα ασκείται, ιδίως, όταν ορισμένο ίδρυμα που ανήκει στον πραγματικό πληθυσμό παροχής στοιχείων δεν πληροί τα ελάχιστα πρότυπα διαβίβασης, ακρίβειας, εννοιολογικής συμβατότητας και αναθεωρήσεων, κατά τα οριζόμενα στο παράρτημα IV.

Άρθρο 13

Έναρξη παροχής στοιχείων

1. Η παροχή στοιχείων με βάση τον παρόντα κανονισμό αρχίζει με τα στοιχεία του μήνα Ιουνίου του 2010, περιλαμβανομένων στοιχείων του μήνα Δεκεμβρίου 2009 μόνο όσον αφορά τον πίνακα 5.

2. Η με βάση τον παρόντα κανονισμό παροχή στοιχείων που αφορούν τα πεδία του πίνακα 1 του δεύτερου μέρους του παραρτήματος Ι τα οποία αντιστοιχούν σε κοινοπρακτικά δάνεια, αρχίζει με τα στοιχεία του μήνα Δεκεμβρίου του 2011.

3. Η με βάση τον παρόντα κανονισμό παροχή στοιχείων που αφορούν τα πεδία του πίνακα 3 του τρίτου μέρους του παραρτήματος Ι, τα οποία αντιστοιχούν σε κράτη μέλη που έχουν υιοθετήσει το ευρώ, αρχίζει με τα πρώτα τριμηνιαία στοιχεία μετά την ημερομηνία υιοθέτησης του ευρώ από εκείνα.

4. Η με βάση τον παρόντα κανονισμό παροχή στοιχείων που αφορούν τα πεδία των πινάκων 3 και 4 του τρίτου μέρους του παραρτήματος Ι, τα οποία αντιστοιχούν σε κράτη μέλη που δεν έχουν υιοθετήσει το ευρώ, αρχίζει με τα πρώτα τριμηνιαία στοιχεία μετά την ημερομηνία προσχώρησής τους στην ΕΕ. Εφόσον η ενδιαφερόμενη ΕθνΚΤ αποφασίσει να μη ζητήσει την έναρξη της παροχής μη σημαντικών στοιχείων με τα πρώτα τριμηνιαία στοιχεία μετά την ημερομηνία προσχώρησης των (ενός ή περισσοτέρων) οικείων κρατών μελών στην ΕΕ, η παροχή των στοιχείων αρχίζει δώδεκα μήνες αφότου η ΕθνΚΤ ενημερώσει τις μονάδες παροχής στοιχείων ότι απαιτούνται τα στοιχεία.

Άρθρο 14

Κατάργηση

1. Ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 2423/2001 (ΕΚΤ//2001/13) καταργείται από την 1η Ιουλίου 2010.

2. Οι αναφορές στον καταργούμενο κανονισμό νοούνται ως αναφορές στον παρόντα κανονισμό και διαβάζονται σύμφωνα με τον πίνακα αντιστοιχίας του παραρτήματος V.

Άρθρο 15

Τελική διάταξη

Ο παρών κανονισμός αρχίζει να ισχύει την εικοστή ημέρα μετά τη δημοσίευσή του στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

Εφαρμόζεται από την 1η Ιουλίου 2010.

(1) ΕΕ L 318 της 27.11.1998, σ. 8.

(2) ΕΕ L 318 της 27.11.1998, σ. 1.

(3) ΕΕ L 177 της 30.6.2006, σ. 1.

(4) ΕΕ L 310 της 30.11.1996, σ. 1.

(5) ΕΕ L 333 της 17.12.2001, σ. 1.

(6) ΕΕ L 211 της 11.8.2007, σ. 8.

(7) ΕΕ L 250 της 2.10.2003, σ. 10.

(8) Βλέπε σελίδα 1 της παρούσας Επίσημης Εφημερίδας.

(9) Στο Ευρωπαϊκό Σύστημα Λογαριασμών (ΕΣΛ 95) τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα που ταξινομούνται ως ΝΧΙ κατηγοριοποιούνται σε δύο υποτομείς, δηλαδή σε κεντρικές τράπεζες (S. 121) και σε λοιπά ΝΧΙ (S. 122).

(10) Συμπεριλαμβανομένου του προϊόντος της πώλησης τραπεζικών ομολόγων στο κοινό.

(11) ΕΕ L 275 της 27.10.2000, σ. 39.

(12) ΕΕ L 341 της 27.12.2007, σ. 1.

(13) ΕΕ L 372 της 31.12.1986, σ. 1.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Ι

ΝΟΜΙΣΜΑΤΙΚΑ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΑΡΟΧΗΣ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ

Εισαγωγή

Το σύστημα στατιστικής που αφορά την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΝΧΙ) για τα συμμετέχοντα κράτη μέλη περιλαμβάνει τα ακόλουθα δύο κύρια στοιχεία:

α) κατάλογο των ΝΧΙ για στατιστικούς σκοπούς (βλέπε πρώτο μέρος σχετικά με την ταυτοποίηση ορισμένων ΝΧΙ) και

β) καθορισμό των στατιστικών πληροφοριών που τα εν λόγω ΝΧΙ παρέχουν σε μηνιαία, τριμηνιαία και ετήσια βάση (βλέπε δεύτερο έως και έβδομο μέρος).

Προς εξασφάλιση ολοκληρωμένων πληροφοριών σχετικά με τις λογιστικές καταστάσεις των ΝΧΙ κρίνεται επίσης αναγκαία η επιβολή ορισμένων υποχρεώσεων παροχής στοιχείων σε λοιπούς ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς, εκτός από τις ασφαλιστικές εταιρείες και τα συνταξιοδοτικά ταμεία (ΛΕΧΟ), όταν αυτοί μετέχουν σε χρηματοοικονομικές δραστηριότητες με αντικείμενο μετοχές/μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων της χρηματαγοράς (AKXA). Οι εθνικές κεντρικές τράπεζες (ΕθνκΤ) συλλέγουν τις εν λόγω στατιστικές πληροφορίες από τα ΝΧΙ και τους ΛΕΧΟ, κατά τα οριζόμενα στο δεύτερο μέρος και σύμφωνα με τις ισχύουσες σε εθνικό επίπεδο διαδικασίες που εδράζονται στους εναρμονισμένους ορισμούς και ταξινομήσεις του άρθρου 1 και του παραρτήματος ΙΙ.

Η ποσότητα χρήματος περιλαμβάνει τα τραπεζογραμμάτια και κέρματα σε κυκλοφορία και λοιπές νομισματικές υποχρεώσεις (καταθέσεις και λοιπά χρηματοδοτικά μέσα που αποτελούν συγγενή υποκατάστατα των καταθέσεων) των ΝΧΙ. Οι παράγοντες μεταβολής της ποσότητας χρήματος περιλαμβάνουν όλα τα υπόλοιπα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ. Η ΕΚΤ καταρτίζει επίσης χρηματοπιστωτικές συναλλαγές με βάση τα υπόλοιπα και άλλα στοιχεία, συμπεριλαμβανομένων των στοιχείων που παρέχουν τα ΝΧΙ σχετικά με διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας (βλέπε πέμπτο μέρος).

Οι στατιστικές πληροφορίες που απαιτούνται από την ΕΚΤ συνοψίζονται στο όγδοο μέρος.

ΜΕΡΟΣ 1

Ταυτοποίηση ορισμένων ΝΧΙ

Τμήμα 1: Ταυτοποίηση ορισμένων ΝΧΙ βάσει αρχών σχετικά με το βαθμό υποκατάστασης των καταθέσεων

1.1. Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, εκτός από πιστωτικά ιδρύματα, που εκδίδουν χρηματοδοτικά μέσα που θεωρούνται συγγενή υποκατάστατα καταθέσεων ταξινομούνται ως ΝΧΙ εφόσον κατά τα λοιπά ανταποκρίνονται στον ορισμό των ΝΧΙ. Το κριτήριο ταξινόμησης συνίσταται στο βαθμό υποκατάστασης των καταθέσεων (δηλαδή στη δυνατότητα ταξινόμησης των υποχρεώσεων ως καταθέσεων), ο οποίος καθορίζεται από τη ρευστότητά τους, σε συνδυασμό με το μεταβιβάσιμο, τη μετατρεψιμότητα, τη βεβαιότητα και την εμπορευσιμότητα και λαμβανομένης υπόψη, κατά περίπτωση, της διάρκειάς τους. Τα κριτήρια αυτά για το βαθμό υποκατάστασης των καταθέσεων εφαρμόζονται και προκειμένου να καθοριστεί εάν οι υποχρεώσεις θα πρέπει να ταξινομούνται ως καταθέσεις, εκτός αν προβλέπεται ξεχωριστή κατηγορία για τις εν λόγω υποχρεώσεις.

1.2. Για τους σκοπούς του ορισμού του βαθμού υποκατάστασης των καταθέσεων και της ταξινόμησης των υποχρεώσεων ως καταθέσεων νοούνται ως: — «μεταβιβάσιμο»: η δυνατότητα διάθεσης κεφαλαίων επενδεδυμένων σε χρηματοδοτικά μέσα, με χρήση μέσων διευκόλυνσης των πληρωμών, όπως επιταγές, τραπεζικές εντολές, εντολές άμεσης χρέωσης ή παρόμοια μέσα, — «μετατρεψιμότητα»: η δυνατότητα και το κόστος μετατροπής χρηματοδοτικών μέσων σε μετρητά ή σε μεταβιβάσιμες καταθέσεις· τυχόν απώλεια φορολογικών πλεονεκτημάτων κατά την εν λόγω μετατροπή είναι δυνατό να θεωρηθεί μορφή ποινής που περιορίζει το βαθμό ρευστότητας, — «βεβαιότητα»: η εκ των προτέρων ακριβής γνώση της κεφαλαιακής αξίας ενός χρηματοδοτικού μέσου, εκφρασμένης σε εθνικό νόμισμα, και — «εμπορεύσιμοι»: οι τίτλοι που υπόκεινται σε καθορισμό τιμής και αποτελούν τακτικά αντικείμενο συναλλαγών σε οργανωμένη αγορά. Για μετοχές οργανισμών συλλογικών επενδύσεων ανοικτού τύπου δεν υπάρχει αγορά με τη συνήθη έννοια του όρου. Γνωρίζοντας όμως τις καθοριζόμενες σε ημερήσια βάση τιμές των μετοχών, οι επενδυτές έχουν τη δυνατότητα να αντλούν κεφάλαια στις εν λόγω τιμές.

Τμήμα 2: Αρχές ταυτοποίησης των ΑΚΧΑ

2.1. Τα ΑΚΧΑ αποτελούν οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕΠ), οι μετοχές/μερίδια των οποίων αποτελούν συγγενή υποκατάστατα των καταθέσεων από άποψη ρευστότητας, οι ίδιοι δε αυτοί οργανισμοί επενδύουν κατά κύριο λόγο σε μέσα της χρηματαγοράς ή/και μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ ή/και λοιπούς μεταβιβάσιμους τίτλους χρέους με εναπομένουσα διάρκεια έως και ενός έτους ή/και σε τραπεζικές καταθέσεις ή/και επιδιώκουν αποδόσεις που προσεγγίζουν τα επιτόκια των μέσων της χρηματαγοράς. Τα κριτήρια που εφαρμόζονται για την ταυτοποίηση των ΑΚΧΑ προέρχονται από τα ενημερωτικά δελτία, καθώς και από τον κανονισμό, τα καταστατικά σύστασης και λοιπά παρόμοιας φύσης έγγραφα, τα έντυπα εγγραφής ή τις συμβάσεις επένδυσης, τα διαφημιστικά έντυπα, ή από οποιοδήποτε παρόμοιας φύσης έγγραφο, των ΟΣΕΠ. Τα ΑΚΧΑ ή τα πρόσωπα που νομίμως τα εκπροσωπούν μεριμνούν για την παροχή κάθε πληροφορίας απαραίτητης για την εκπλήρωση των υποχρεώσεων παροχής στατιστικών στοιχείων με τις οποίες βαρύνονται. Όπου πρακτικοί λόγοι το απαιτούν, τα σχετικά στοιχεία είναι δυνατό να παρέχει οποιαδήποτε θεσμική οντότητα μετέχει σε χρηματοοικονομικές δραστηριότητες με αντικείμενο μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ, όπως τα αποθετήρια.

2.2. Για το σκοπό του ορισμού των ΑΚΧΑ: — ως «ΟΣΕΠ» νοούνται οργανισμοί που ασχολούνται αποκλειστικά με τη συλλογική επένδυση κεφαλαίων αντλούμενων από το κοινό και τα μερίδια των οποίων εξαγοράζονται ή εξοφλούνται άμεσα ή έμμεσα από το ενεργητικό του οργανισμού κατ’ αίτηση των μεριδιούχων. Οι οργανισμοί αυτοί μπορούν, σύμφωνα με το νόμο, να συστήνονται σύμφωνα με το δίκαιο των συμβάσεων (ως αμοιβαία κεφάλαια τα οποία διαχειρίζονται εταιρείες διαχείρισης), με το δίκαιο των «trust» (ως «unit trusts») ή με το δίκαιο των εταιρειών (ως εταιρείες επενδύσεων), — ως «τραπεζικές καταθέσεις» νοούνται καταθέσεις μετρητών σε πιστωτικά ιδρύματα, με δυνατότητα ανάληψης σε πρώτη ζήτηση ή κατόπιν προειδοποίησης έως και τριών μηνών ή καταθέσεις προθεσμίας έως και δύο ετών· εν προκειμένω συμπεριλαμβάνονται τα ποσά που καταβάλλονται σε πιστωτικά ιδρύματα από τη μεταβίβαση τίτλων βάσει συμφωνιών επαναγοράς και δανεισμού τίτλων, — ο όρος «συγγενή υποκατάστατα των καταθέσεων από άποψη ρευστότητας» αναφέρεται στη δυνατότητα εξαγοράς, εξόφλησης ή μεταβίβασης μεριδίων ΟΣΕΠ υπό κανονικές συνθήκες αγοράς και κατ’ αίτηση των μεριδιούχων· η ρευστότητα των μεριδίων είναι συγκρίσιμη με εκείνη των καταθέσεων, — ο όρος «κατά κύριο λόγο» αναφέρεται στο 85 % τουλάχιστον του χαρτοφυλακίου επενδύσεων, — με τον όρο «μέσα χρηματαγοράς» νοούνται οι κατηγορίες των μεταβιβάσιμων τίτλων χρέους που αποτελούν συνήθως αντικείμενο συναλλαγών στη χρηματαγορά (π.χ. πιστοποιητικά καταθέσεων, βραχυπρόθεσμα γραμμάτια και τραπεζικές συναλλαγματικές, κρατικά χρεόγραφα και χρεόγραφα τοπικών αρχών) λόγω των ακόλουθων χαρακτηριστικών: α) ρευστότητα, με την έννοια ότι είναι δυνατή η εξαγορά, εξόφληση ή πώλησή τους με μικρό κόστος, λόγω χαμηλών εξόδων και μικρής διαφοράς μεταξύ τιμής αγοράς και πώλησης, και με πολύ σύντομο χρόνο διακανονισμού· β) βάθος αγοράς, με την έννοια ότι οι σχετικές συναλλαγές διενεργούνται σε αγορά ικανή να απορροφήσει μεγάλο όγκο συναλλαγών και ότι αυτές οι συναλλαγές με αντικείμενο μεγάλα ποσά έχουν ελάχιστο αντίκτυπο στις τιμές· γ) βεβαιότητα αξίας, με την έννοια ότι η αξία τους μπορεί να προσδιορίζεται με ακρίβεια ανά πάσα στιγμή ή τουλάχιστον μία φορά το μήνα· δ) χαμηλό κίνδυνο επιτοκίου, με την έννοια ότι έχουν εναπομένουσα διάρκεια έως και ενός έτους ή ότι υπόκεινται σε τακτικές αναπροσαρμογές των αποδόσεών τους, ανάλογα με τις συνθήκες της χρηματαγοράς, τουλάχιστον ανά δωδεκάμηνο και ε) χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο, με την έννοια ότι τα εν λόγω μέσα: 1. γίνονται τυπικά δεκτά για εισαγωγή στο χρηματιστήριο ή αποτελούν αντικείμενο συναλλαγών σε άλλες οργανωμένες αγορές που λειτουργούν τακτικά και είναι αναγνωρισμένες και ανοικτές στο κοινό· ή 2. εκδίδονται βάσει κανονισμών που αποσκοπούν στην προστασία των επενδυτών και των αποταμιεύσεων· ή 3. εκδίδονται από: — κεντρική, περιφερειακή ή τοπική αρχή, από κεντρική τράπεζα κράτους μέλους, από την ΕΕ, από την ΕΚΤ, από την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων, από τρίτη χώρα ή, εφόσον η τελευταία αποτελεί ομοσπονδιακό κράτος, από ένα από τα ομόσπονδα μέλη ή από διεθνή δημόσιο φορέα ο οποίος περιλαμβάνει ένα ή περισσότερα κράτη μέλη, ή — ίδρυμα υποκείμενο σε προληπτική εποπτεία σύμφωνα με κριτήρια που ορίζει το κοινοτικό δίκαιο ή από ίδρυμα υποκείμενο και ανταποκρινόμενο στους προληπτικούς κανόνες, οι οποίοι κατά τις αρμόδιες υπηρεσίες θεωρούνται τουλάχιστον το ίδιο αυστηροί με εκείνους που καθορίζονται από το κοινοτικό δίκαιο ή για τους οποίους παρέχονται εγγυήσεις από κάθε τέτοιο ίδρυμα, ή — επιχείρηση, οι τίτλοι της οποίας είναι τυπικά εισηγμένοι στο χρηματιστήριο ή αποτελούν αντικείμενο συναλλαγών σε άλλες οργανωμένες αγορές που λειτουργούν τακτικά και είναι αναγνωρισμένες και ανοικτές στο κοινό.

ΜΕΡΟΣ 2

Λογιστική κατάσταση (μηνιαία υπόλοιπα)

Για την κατάρτιση των νομισματικών μεγεθών και των παραγόντων μεταβολής τους στην επικράτεια των συμμετεχόντων κρατών μελών η ΕΚΤ απαιτεί τα στοιχεία του πίνακα 1, ως ακολούθως:

1. Κατηγορίες μέσων

α) Παθητικό

Οι κατηγορίες που περιλαμβάνονται εν προκειμένω είναι οι εξής: νόμισμα σε κυκλοφορία, υποχρεώσεις από καταθέσεις, εκδοθείσες μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ, εκδοθέντα χρεόγραφα, κεφάλαιο και αποθεματικά και λοιπές υποχρεώσεις. Για το διαχωρισμό των νομισματικών από τις μη νομισματικές υποχρεώσεις, οι υποχρεώσεις από καταθέσεις αναλύονται περαιτέρω σε καταθέσεις μιας ημέρας, καταθέσεις προθεσμίας, καταθέσεις υπό προειδοποίηση και συμφωνίες επαναγοράς. Βλέπε ορισμούς στο παράρτημα ΙΙ.

β) Ενεργητικό

Οι κατηγορίες που περιλαμβάνονται εν προκειμένω είναι οι εξής: ταμείο, δάνεια, τίτλοι εκτός από μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ, μετοχές και λοιπές συμμετοχές, πάγια στοιχεία ενεργητικού και λοιπά στοιχεία ενεργητικού. Βλέπε ορισμούς στο παράρτημα ΙΙ.

2. Ανάλυση κατά διάρκεια

Η διάκριση σε κατηγορίες βάσει της αρχικής διάρκειας αναπληρώνει την απουσία λεπτομερούς ανάλυσης των μέσων στις περιπτώσεις στις οποίες τα χρηματοδοτικά μέσα δεν είναι πλήρως συγκρίσιμα στις διάφορες αγορές.

α) Παθητικό

Η διάκριση βάσει της διάρκειας (ή της περιόδου προειδοποίησης) έχει ως εξής: για τις καταθέσεις προθεσμίας, αρχική διάρκεια ενός έτους και δύο ετών, για τις δε καταθέσεις υπό προειδοποίηση, προειδοποίηση διάρκειας τριών μηνών και δύο ετών. Οι συμφωνίες επαναγοράς δεν αναλύονται κατά διάρκεια διότι συνήθως αποτελούν πολύ βραχυπρόθεσμα μέσα (συνήθως αρχικής διάρκειας μικρότερης των τριών μηνών). Τα χρεόγραφα που εκδίδονται από ΝΧΙ αναλύονται σε κατηγορίες διάρκειας ενός και δύο ετών. Δεν απαιτείται ανάλυση κατά διάρκεια για μετοχές/μερίδια που εκδίδονται από ΑΚΧΑ.

β) Ενεργητικό

Η διάκριση βάσει της διάρκειας έχει ως εξής: κατηγορίες διάρκειας ενός έτους και πέντε ετών για τα δάνεια των ΝΧΙ προς κατοίκους (εκτός των ΝΧΙ και της γενικής κυβέρνησης) των συμμετεχόντων κρατών μελών κατά υποτομέα και, επιπλέον, κατά σκοπό, προκειμένου για δάνεια των ΝΧΙ προς νοικοκυριά· κατηγορίες διάρκειας ενός έτους και δύο ετών για τα χρεόγραφα τα οποία διακρατούνται από ΝΧΙ και έχουν εκδοθεί από άλλα ΝΧΙ εγκατεστημένα στα συμμετέχοντα κράτη μέλη, προκειμένου κατά τον υπολογισμό των νομισματικών μεγεθών να είναι δυνατός ο συμψηφισμός των υπολοίπων του εν λόγω μέσου μεταξύ πλειόνων ΝΧΙ.

3. Ανάλυση κατά σκοπό και χωριστή ταυτοποίηση δανείων προς ατομικές επιχειρήσεις/μονάδες μη εταιρικής μορφής.

Τα δάνεια προς νοικοκυριά και μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά αναλύονται περαιτέρω κατά τύπο δανείου (καταναλωτική πίστη, στεγαστικά δάνεια, λοιπά). Τα δάνεια της κατηγορίας «λοιπά δάνεια» που χορηγούνται σε ατομικές επιχειρήσεις/μονάδες μη εταιρικής μορφής ταυτοποιούνται χωριστά (βλέπε τους ορισμούς κατηγοριών μέσων και τους ορισμούς τομέων στο δεύτερο και τρίτο μέρος του παραρτήματος ΙΙ, αντίστοιχα). Οι ΕθνΚΤ δύνανται να επιτρέπουν παρέκκλιση από την υποχρέωση χωριστής ταυτοποίησης των δανείων προς ατομικές επιχειρήσεις/μονάδες μη εταιρικής μορφής, υπό τον όρο ότι τα εν λόγω δάνεια αντιστοιχούν σε ποσοστό μικρότερο του 5 % του συνολικού δανεισμού σε νοικοκυριά των συμμετεχόντων κρατών μελών.

4. Ανάλυση κατά νόμισμα

Όσον αφορά τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης που είναι δυνατό να χρησιμοποιούνται στην κατάρτιση των νομισματικών μεγεθών, τα υπόλοιπα σε ευρώ ταυτοποιούνται χωριστά, ούτως ώστε η ΕΚΤ να έχει τη δυνατότητα να καθορίζει τα νομισματικά μεγέθη βάσει υπολοίπων εκφρασμένων σε όλα τα νομίσματα ή μόνο σε ευρώ.

5. Ανάλυση κατά τομέα και κατοικία αντισυμβαλλόμενου

5.1. Η κατάρτιση των νομισματικών μεγεθών και των παραγόντων μεταβολής τους για τα συμμετέχοντα κράτη μέλη απαιτεί την ταυτοποίηση των αντισυμβαλλομένων οι οποίοι είναι εγκατεστημένοι στην επικράτεια των συμμετεχόντων κρατών μελών και αποτελούν τον τομέα διακράτησης χρήματος. Για το λόγο αυτόν οι αντισυμβαλλόμενοι που δεν αποτελούν ΝΧΙ διακρίνονται, σύμφωνα με το ΕΣΛ 95 (βλέπε παράρτημα ΙΙ, τρίτο μέρος), σε γενική κυβέρνηση (S. 13), με την κεντρική διοίκηση (S. 1311) να καταγράφεται χωριστά για τις συνολικές υποχρεώσεις από καταθέσεις, και στους τομείς «λοιποί κάτοικοι». Για τους σκοπούς της κατάρτισης μιας μηνιαίας ανάλυσης των νομισματικών μεγεθών και των παραγόντων μεταβολής τους κατά τομέα, οι τομείς «λοιποί κάτοικοι» αναλύονται περαιτέρω στους ακόλουθους υποτομείς: λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και φορείς (S. 123 + S. 124), ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (S. 125), μη χρηματοδοτικές εταιρείες (S. 11) και νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S. 14 + S. 15). Για ατομικές επιχειρήσεις/μονάδες μη εταιρικής μορφής, βλέπε τμήμα 3. Όσον αφορά τις συνολικές υποχρεώσεις από καταθέσεις και τις κατηγορίες «καταθέσεις προθεσμίας άνω των δύο ετών», «καταθέσεις υπό προειδοποίηση άνω των δύο ετών» και «συμφωνίες επαναγοράς», εισάγεται για τους σκοπούς του συστήματος ελάχιστων αποθεματικών της ΕΚΤ πρόσθετη διάκριση σε πιστωτικά ιδρύματα, λοιπούς αντισυμβαλλομένους ΝΧΙ και κεντρική διοίκηση.

5.2. Όσον αφορά τις συνολικές υποχρεώσεις από καταθέσεις, υποχρεώσεις από καταθέσεις προθεσμίας έως και δύο ετών και την κατηγορία «τίτλοι εκτός από μετοχές» εισάγεται πρόσθετη διάκριση όσον αφορά αντισυμβαλλόμενους που αποτελούν ΧΡΕΣ.

5.3. Ορισμένες καταθέσεις/δάνεια που προέρχονται από συμφωνίες επαναγοράς/συμφωνίες επαναπώλησης ή ανάλογες συμφωνίες με «λοιπούς ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς (S. 123) + επικουρικούς χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς και φορείς (S. 124)» ενδέχεται να αφορούν συναλλαγές με κεντρικό αντισυμβαλλόμενο. Ως κεντρικός αντισυμβαλλόμενος νοείται ο φορέας που παρεμβάλλεται νομικώς μεταξύ αντισυμβαλλομένων σε συμβάσεις που αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε χρηματοπιστωτικές αγορές, ενεργώντας ως αγοραστής έναντι κάθε πωλητή και ως πωλητής έναντι κάθε αγοραστή. Καθώς οι ως άνω συναλλαγές συχνά συνιστούν διμερείς επιχειρηματικές δραστηριότητες μεταξύ ΝΧΙ, στην κατηγορία καταθέσεων «συμφωνίες επαναγοράς» εισάγεται πρόσθετη διάκριση όσον αφορά τις επιχειρηματικές δραστηριότητες με τους εν λόγω αντισυμβαλλόμενους. Ομοίως, στην κατηγορία του ενεργητικού «δάνεια» εισάγεται πρόσθετη διάκριση όσον αφορά τις συμφωνίες επαναπώλησης που συνάπτονται με τους εν λόγω αντισυμβαλλόμενους.

5.4. Οι αντισυμβαλλόμενοι που είναι εγκατεστημένοι στην εσωτερική επικράτεια και στην επικράτεια άλλων συμμετεχόντων κρατών μελών ταυτοποιούνται χωριστά και αντιμετωπίζονται με πανομοιότυπο τρόπο σε όλες τις στατιστικές αναλύσεις. Δεν απαιτείται γεωγραφική ανάλυση των αντισυμβαλλομένων που είναι εγκατεστημένοι εκτός της επικράτειας των συμμετεχόντων κρατών μελών. Αντισυμβαλλόμενοι που είναι εγκατεστημένοι στην επικράτεια των συμμετεχόντων κρατών μελών ταυτοποιούνται ανάλογα με τον τομέα εσωτερικού στον οποίο υπάγονται ή τη θεσμική τους ταξινόμηση βάσει του καταλόγου των ΝΧΙ για στατιστικούς σκοπούς και των οδηγιών για τη στατιστική ταξινόμηση πελατών και του σχετικού τομεακού εγχειριδίου της ΕΚΤ (1), το οποίο ακολουθεί αρχές ταξινόμησης όσο το δυνατόν συνεπέστερες προς το ΕΣΛ 95.

5.5. Όσον αφορά μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ που εκδίδονται από ΝΧΙ συμμετεχόντων κρατών μελών, οι μονάδες παροχής στοιχείων παρέχουν κατ’ ελάχιστον στοιχεία για την κατοικία των μεριδιούχων αναλυόμενα σε στοιχεία κατοίκων εσωτερικού/λοιπών συμμετεχόντων κρατών μελών/υπόλοιπου κόσμου, προκειμένου να καθίσταται δυνατή η εξαίρεση των μετοχών/μεριδίων που διακρατούνται από μη κατοίκους συμμετεχόντων κρατών μελών. Όσον αφορά τις ονομαστικές μετοχές/μερίδια, τα ΑΚΧΑ εκδότες ή τα πρόσωπα που νομίμως τα εκπροσωπούν παρέχουν στοιχεία της μηνιαίας λογιστικής κατάστασης αναλυόμενα βάσει της κατοικίας των μεριδιούχων. Όσον αφορά τις μετοχές/μερίδια στον κομιστή, οι μονάδες παροχής στοιχείων παρέχουν στοιχεία αναλυόμενα βάσει της κατοικίας των μεριδιούχων, εφαρμόζοντας την προσέγγιση που προκρίνει η οικεία ΕθνΚΤ κατόπιν συμφωνίας με την ΕΚΤ. Εν προκειμένω η υποχρέωση παροχής στοιχείων εξαντλείται σε μία από τις ακόλουθες διαδικασίες ή σε συνδυασμό τους, λαμβάνεται δε υπόψη η οργάνωση της αγοράς και οι διατάξεις του εσωτερικού δικαίου του οικείου κράτους μέλους. Η εκπλήρωση της ως άνω υποχρέωσης παρακολουθείται περιοδικά από την οικεία ΕθνΚΤ. α) ΑΚΧΑ εκδότες: Τα ΑΚΧΑ εκδότες ή τα πρόσωπα που νομίμως τα εκπροσωπούν παρέχουν στοιχεία αναλυόμενα βάσει της κατοικίας των μεριδιούχων τους. Τέτοιου είδους πληροφορίες είναι δυνατόν να προέρχονται από τον φορέα διάθεσης των μετοχών/μεριδίων ή από κάθε άλλη θεσμική οντότητα που μετέχει στην έκδοση, επαναγορά (buy-back) ή μεταβίβασή τους. β) ΝΧΙ και ΛΕΧΟ ως θεματοφύλακες μετοχών/μεριδίων ΑΚΧΑ: Ως μονάδες παροχής στοιχείων, τα ΝΧΙ και οι ΛΕΧΟ που ενεργούν ως θεματοφύλακες μετοχών/μεριδίων που εκδίδονται από ΑΚΧΑ κατοίκους και φυλάσσονται για λογαριασμό του μεριδιούχου ή άλλου ενδιάμεσου φορέα, που επίσης ενεργεί ως θεματοφύλακας, παρέχουν στοιχεία αναλυόμενα με κριτήριο την κατοικία των ως άνω μεριδιούχων. Η εν λόγω διαδικασία εφαρμόζεται εάν i) ο θεματοφύλακας διακρίνει μεταξύ μετοχών/μεριδίων που εκδίδονται από ΑΚΧΑ τα οποία φυλάσσονται για λογαριασμό μεριδιούχων, και μετοχών/μεριδίων που φυλάσσονται για λογαριασμό άλλων θεματοφυλάκων, και ii) η πλειοψηφία των μετοχών/μεριδίων που εκδίδονται από ΑΚΧΑ φυλάσσονται από ιδρύματα κατοίκους εσωτερικού που ταξινομούνται στους ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς (ΝΧΙ ή ΛΕΧΟ). γ) ΝΧΙ και ΛΕΧΟ ως υποκείμενα παροχής στοιχείων για συναλλαγές κατοίκων με μη κάτοικους με αντικείμενο μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ κατοίκων: Τα ΝΧΙ και οι ΛΕΧΟ, όταν ενεργούν ως μονάδες παροχής στοιχείων σε συναλλαγές κατοίκων με μη κάτοικους με αντικείμενο μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ κατοίκων, παρέχουν στοιχεία αναλυόμενα βάσει της κατοικίας των κομιστών των μετοχών/μεριδίων των ΑΚΧΑ κατοίκων, επί των οποίων διενεργούν συναλλαγές για λογαριασμό του κομιστή ή άλλου ενδιάμεσου φορέα, ο οποίος επίσης μετέχει στην εκάστοτε συναλλαγή. Η ως άνω διαδικασία εφαρμόζεται εάν i) τα παρεχόμενα στοιχεία εξασφαλίζουν ευρεία κάλυψη, υπό την έννοια ότι στην ουσία καλύπτονται όλες οι συναλλαγές που διενεργούνται από τις μονάδες παροχής στοιχείων· ii) παρέχονται ακριβή στοιχεία σχετικά με αγορές και πωλήσεις με αντισυμβαλλόμενους μη κατοίκους του συμμετέχοντος κράτους μέλους· iii) η διαφορά μεταξύ της αξίας έκδοσης και της αξίας εξόφλησης του αυτού είδους μετοχών/μεριδίων, κατόπιν αφαίρεσης των εξόδων, είναι ελάχιστη· και iv) ο όγκος των μετοχών/μεριδίων έκδοσης ΑΚΧΑ κατοίκων, που διακρατούνται από μη κατοίκους των συμμετεχόντων κρατών μελών, είναι μικρός. δ) Όταν δεν συντρέχουν οι όροι των περιπτώσεων α) έως γ), οι μονάδες παροχής στοιχείων, συμπεριλαμβανομένων των ΝΧΙ και των ΛΕΧΟ, παρέχουν τα οικεία στοιχεία βάσει των διαθέσιμων πληροφοριών.

Πίνακας 1

Μηνιαία υπόλοιπα (2)

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ A. Εσωτερικό Β. Λοιπά συμμετέχοντα κράτη μέλη Γ. Υπόλοιπος κόσμος Δ. Λοιπά ΝΧΙ (4) Μη ΝΧΙ ΝΧΙ (4) Μη ΝΧΙ Σύνολο Τράπεζες Μη τραπεζικά ιδρύματα Πιστωτικά ιδρύματα εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα υποκείμενα σε ΕΑ, ΕΚΤ και ΕθνΚΤ Γενική κυβέρνηση (S.13) Τομείς «Λοιποί κάτοικοι» Πιστωτικά ιδρύματα εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα υποκείμενα σε ΕΑ, ΕΚΤ και ΕθνΚΤ Γενική κυβέρνηση (S.13) Τομείς «Λοιποί κάτοικοι» Κεντρική διοίκηση (S.1311) Λοιποί τομείς γενικής κυβέρνησης Σύνολο Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και φορείς (S.123+S.124) Aσφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (S.125) Μη χρηματοδοτικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) Κεντρική διοίκηση (S.1311) Λοιποί τομείς γενικής κυβέρνησης Σύνολο Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και φορείς (S.123+S.124) Aσφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (S.125) Μη χρηματοδοτικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) εκ των οποίων: ΚΑ (5) εκ των οποίων: ΧΡΕΣ εκ των οποίων: KA (5) εκ των οποίων: ΧΡΕΣ α) β) γ) δ) ε) στ) ζ) η) θ) ι) ια) ιβ) ιγ) ιδ) ιε) ιστ) ιζ) ιη) ιθ) κ) ΠΑΘΗΤΙΚΟ 8 Νόμισμα σε κυκλοφορία 9 Καταθέσεις * * * * * * * — έως 1 έτους — άνω του 1 έτους εκ των οποίων Μεταβιβάσιμες καταθέσεις εκ των οποίων έως 2 ετών εκ των οποίων κοινοπρακτικά δάνεια 9e. Ευρώ * * * * 9.1e. Μίας ημέρας * * * * Εκ των οποίων Μεταβιβάσιμες καταθέσεις 9.2e. Προθεσμίας έως 1 έτους * * * * άνω του 1 έτους και έως 2 ετών * * * * άνω των 2 ετών * * * * * * * * * * * 9.3e. Υπό προειδοποίηση έως 3 μηνών * * * * άνω των 3 μηνών * * * * εκ των οποίων άνω των 2 ετών (3) * * * * * * * * * * * 9.4e. Συμφωνίες επαναγοράς * * * * * * * * * * * 9x Ξένο νόμισμα 9.1x Μίας ημέρας * * * * 9.2x Προθεσμίας έως 1 έτους * * * * άνω του 1 έτους και έως 2 ετών * * * * άνω των 2 ετών * * * * * * * * * * * 9.3x Υπό προειδοποίηση έως 3 μηνών * * * * άνω των 3 μηνών * * * * εκ των οποίων άνω των 2 ετών (3) * * * * * * * * * * * 9.4x Συμφωνίες επαναγοράς * * * * * * * * * * * 10. Μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ ( 4 ) 11. Εκδοθέντα χρεόγραφα 11e. Ευρώ — έως 1 έτους * — άνω του 1 έτους και έως 2 ετών * — άνω των 2 ετών Εκ των οποίων έως 2 ετών και εγγύησης ονομαστικού κεφαλαίου μικρότερης του 100% * 11x. Ξένο νόμισμα — έως 1 έτους * — άνω του 1 έτους και έως 2 ετών * — άνω των 2 ετών Εκ των οποίων έως 2 ετών και εγγύησης ονομαστικού κεφαλαίου μικρότερης του 100% * 12. Κεφάλαιο και αποθεματικά 13. Λοιπές υποχρεώσεις Πίνακας 1. ΠαθητικόΓ





ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ Α. Εσωτερικό Β. Άλλα συμμετέχοντα κράτη μέλη Γ. Υπόλοιπος κόσμος Δ. Λοιπά ΝΧΙ Μη ΝΧΙ ΝΧΙ Μη ΝΧΙ Γενική κυβέρνηση (S.13) Τομείς «Λοιποί κάτοικοι» Γενική κυβέρνηση (S.13) Τομείς «Λοιποί κάτοικοι» Σύνολο Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και φορείς (S.123+S.124) στ) Aσφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (S.125) Μη χρηματοδοτικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) Σύνολο ιστ) Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και φορείς (S.123+S.124) στ) Aσφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (S.125) Μη χρηματοδοτικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) εκ των οποίων: (5) εκ των οποίων: ΧΡΕΣ Σύνολο Καταναλωτική πίστη Στεγαστικά δάνεια Λοιπά δάνεια εκ των οποίων: (5) εκ των οποίων: ΧΡΕΣ Σύνολο Καταναλωτική πίστη Στεγαστικά δάνεια Λοιπά δάνεια εκ των οποίων: (6) εκ των οποίων: (6) ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 1. Ταμείο 1e. εκ των οποίων ευρώ 2 Δάνεια — έως 1 έτους — άνω του 1 έτους και έως 5 ετών — άνω των 5 ετών εκ των οποίων: κοινοπρακτικά δάνεια εκ των οποίων: συμφωνίες επαναγοράς· 2e. εκ των οποίων ευρώ εκ των οποίων: aνακυκλούμενα δάνεια και υπεραναλήψεις εκ των οποίων πίστωση διευκόλυνσης με χρήση πιστωτικής κάρτας εκ των οποίων παρατεινόμενη πίστωση με χρήση πιστωτικής κάρτας 3 Τίτλοι εκτός από μετοχές 3e. Ευρώ έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 2 ετών άνω των 2 ετών 3x Ξένο νόμισμα έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 2 ετών άνω των 2 ετών 4 Μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ 5 Μετοχές και λοιπές συμμετοχές 6 Πάγια στοιχεία ενεργητικού 7. Λοιπά στοιχεία ενεργητικού Πίνακας 1. Ενεργητικό

ΜΕΡΟΣ 3

Λογιστική κατάσταση (τριμηνιαία υπόλοιπα)

Για την περαιτέρω ανάλυση των νομισματικών εξελίξεων και προκειμένου να εξυπηρετηθούν άλλοι στατιστικοί σκοποί, η EKT απαιτεί τις ακόλουθες αναλύσεις κύριων στοιχείων της λογιστικής κατάστασης:

1. Κατά υποτομέα και κατά διάρκεια ανάλυση της χρηματοδότησης των μη ΝΧΙ συμμετεχόντων κρατών μελών (βλέπε πίνακα 2). Αυτή απαιτείται προκειμένου να καταστεί δυνατή η παρακολούθηση ολόκληρης της διάρθρωσης των υποτομέων και κατηγοριών διάρκειας του συνολικού πλαισίου χρηματοδότησης των ΝΧΙ (δάνεια και τίτλοι) έναντι του τομέα διακράτησης χρήματος. Όσον αφορά μη χρηματοδοτικές εταιρείες και νοικοκυριά απαιτούνται περαιτέρω θέσεις «εκ των οποίων», προκειμένου να καθίσταται δυνατή η ταυτοποίηση δανείων εξασφαλισμένων επί ακινήτων. Όσον αφορά εκφρασμένα σε ευρώ δάνεια προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες και νοικοκυριά, αρχικής διάρκειας άνω του ενός έτους και άνω των δυο ετών, απαιτούνται περαιτέρω θέσεις «εκ των οποίων» σε σχέση με συγκεκριμένες εναπομένουσες διάρκειες και περιόδους επανακαθορισμού των επιτοκίων (βλέπε πίνακα 2). Ως επανακαθορισμός επιτοκίου νοείται η μεταβολή του επιτοκίου ενός δανείου, η οποία προβλέπεται από την οικεία δανειακή σύμβαση. Μεταξύ των δανείων που υπόκεινται σε επανακαθορισμό επιτοκίου συγκαταλέγονται δάνεια με επιτόκιο το οποίο κατά περιόδους αναθεωρείται σύμφωνα με την εξέλιξη ορισμένου δείκτη αναφοράς (π.χ. δείκτης Euribor), δάνεια με επιτόκιο το οποίο αναθεωρείται σε συνεχή βάση («κυμαινόμενα επιτόκια») και δάνεια με επιτόκιο η αναθεώρηση του οποίου εναπόκειται στη διακριτική ευχέρεια του ΝΧΙ.

2. Κατά υποτομέα ανάλυση των υποχρεώσεων από καταθέσεις των ΝΧΙ έναντι της γενικής κυβέρνησης (εκτός της κεντρικής διοίκησης) στα συμμετέχοντα κράτη μέλη (βλέπε πίνακα 2). Αυτή απαιτείται ως πληροφόρηση συμπληρωματική της μηνιαίας παροχής στοιχείων.

3. Κατά τομέα αναλύσεις θέσεων έναντι αντισυμβαλλομένων εγκατεστημένων εκτός της επικράτειας των συμμετεχόντων κρατών μελών (μη συμμετεχόντων κρατών μελών και υπόλοιπου κόσμου) (βλέπε πίνακα 2). Η ταξινόμηση κατά τομέα σύμφωνα με το Σύστημα Εθνικών Λογαριασμών (ΣΕΛ 93) εφαρμόζεται στις περιπτώσεις που δεν ισχύει το ΕΣΛ 95.

4. Ανάλυση κατά χώρα (βλέπε πίνακα 3). Αυτή απαιτείται για την περαιτέρω ανάλυση των νομισματικών εξελίξεων, καθώς επίσης και για τους σκοπούς των μεταβατικών υποχρεώσεων και για τους ποιοτικούς ελέγχους των στοιχείων.

5. Ανάλυση κατά νόμισμα (βλέπε πίνακα 4). Αυτή απαιτείται προκειμένου να καθίσταται εφικτός ο υπολογισμός στοιχείων συναλλαγών σε σχέση με τα νομισματικά μεγέθη και τους παράγοντες μεταβολής τους, ως προς τα οποία λαμβάνουν χώρα διορθώσεις λόγω μεταβολών των συναλλαγματικών ισοτιμιών, στις περιπτώσεις στις οποίες τα εν λόγω μεγέθη περιλαμβάνουν όλα τα νομίσματα.

Πίνακας 2

Τριμηνιαία υπόλοιπα (Ανάλυση κατά τομέα)

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ Α. Εσωτερικό Β. Λοιπά συμμετέχοντα κράτη μέλη Γ. Υπόλοιπος κόσμος Μη ΝΧΙ Μη ΝΧΙ Σύνολο Γενική κυβέρνηση (S.13) Τομείς «Λοιποί κάτοικοι» Γενική κυβέρνηση (S.13) Τομείς «Λοιποί κάτοικοι» Τράπεζες Μη τραπεζικά ιδρύματα Σύνολο Κεντρική διοίκηση (S.1311) Λοιποί τομείς γενικής κυβέρνησης Σύνολο Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και φορείς (S.123+S.124) Aσφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (S.125) Μη χρηματοδοτικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) Σύνολο Κεντρική διοίκηση (S.1311) Λοιποί τομείς γενικής κυβέρνησης Σύνολο Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και φορείς (S.123+S.124) Aσφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (S.125) Μη χρηματοδοτικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) Γενική κυβέρνηση Τομείς «Λοιποί κάτοικοι» Σύνολο Διοίκηση ομόσπονδων κρατιδίων (S.1312) Τοπική αυτοδιοίκηση (S.1313) Ταμεία κοινωνικής ασφάλισης (S.1314) Σύνολο Καταναλωτική πίστη Στεγαστικά δάνεια Λοιπά δάνεια Σύνολο Διοίκηση ομόσπονδων κρατιδίων (S.1312) Τοπική αυτοδιοίκηση (S.1313) Ταμεία κοινωνικής ασφάλισης (S.1314) Σύνολο Καταναλωτική πίστη Στεγαστικά δάνεια Λοιπά δάνεια Ασφάλεια επί ακινήτων Ασφάλεια επί ακινήτων Ασφάλεια επί ακινήτων Ασφάλεια επί ακινήτων Ασφάλεια επί ακινήτων Ασφάλεια επί ακινήτων Ασφάλεια επί ακινήτων Ασφάλεια επί ακινήτων ΠΑΘΗΤΙΚΟ 8. Νόμισμα σε κυκλοφορία 9. Καταθέσεις M M M 9.1. Μίας ημέρας M M M M M M M M M M M M 9.2. Προθεσμίας M M M M M M M M M M M M 9.3. Υπό προειδοποίηση M M M M M M M M M M M M 9.4. Συμφωνίες επαναγοράς M M M M M M M M M M M M 10. Μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ 11. Εκδοθέντα χρεόγραφα 12. Κεφάλαιο και αποθεματικά 13. Λοιπές υποχρεώσεις ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 1. Ταμείο 2. Δάνεια M M M M M έως 1 έτους M M M M M M M M άνω του 1 έτους και έως 5 ετών M M M M M M M M άνω των 5 ετών M M M M M M M M 2e. Ευρώ Δάνεια αρχικής διάρκειας άνω του 1 έτους Εκ των οποίων: Δάνεια με εναπομένουσα διάρκεια μικρότερη ή ίση του 1 έτους Εκ των οποίων: Δάνεια με εναπομένουσα διάρκεια άνω του 1 έτους και επιτόκιο επανακαθοριζόμενο εντός των επόμενων 12 μηνών Δάνεια αρχικής διάρκειας άνω των 2 ετών Εκ των οποίων: Δάνεια με εναπομένουσα διάρκεια μικρότερη ή ίση των 2 ετών Εκ των οποίων: Δάνεια με εναπομένουσα διάρκεια άνω των 2 ετών και επιτόκιο επανακαθοριζόμενο εντός των επόμενων 24 μηνών 3. Τίτλοι εκτός από μετοχές M M M M M έως 1 έτους άνω του 1 έτους 4. Μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ M M M 6. Πάγια στοιχεία ενεργητικού 7. Λοιπά στοιχεία ενεργητικού Μ Υποχρεώσεις παροχής στοιχείων σε μηνιαία βάση, βλ. Πίνακα 1.





Πίνακας 3

Τριμηνιαία υπόλοιπα (Ανάλυση κατά κράτος)

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ Κάθε άλλο συμμετέχον κράτος μέλος (δηλαδή εκτός τομέα του εσωτερικού) και κάθε άλλο κράτος μέλος της ΕΕ Υπόλοιπος κόσμος (εκτός ΕΕ) Κράτος μέλος Κράτος μέλος Κράτος μέλος Κράτος μέλος ΠΑΘΗΤΙΚΟ 8. Νόμισμα σε κυκλοφορία 9. Καταθέσεις από ΝΧΙ από μη ΝΧΙ 10. Μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ 11. Εκδοθέντα χρεόγραφα 12. Κεφάλαιο και αποθεματικά 13. Λοιπές υποχρεώσεις ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 1. Ταμείο 2. Δάνεια προς ΝΧΙ προς μη ΝΧΙ 3. Τίτλοι εκτός από μετοχές μετοχές που εκδίδουν ΝΧΙ έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 2 ετών άνω των 2 ετών μετοχές που εκδίδουν μη ΝΧΙ 4. Μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ 5. Μετοχές και λοιπές συμμετοχές 6. Πάγια στοιχεία ενεργητικού 7. Λοιπά στοιχεία ενεργητικού





Πίνακας 4

Τριμηνιαία υπόλοιπα (Ανάλυση κατά νόμισμα)

Στοιχεία λογιστικής κατάστασης Συνδυασμός όλων των νομισμάτων Ευρώ Νομίσματα ΕΕ εκτός του ευρώ Νομίσματα εκτός του συνδυασμού των νομιμάτων των κρατών μελών ΕΕ Σύνολο Νόμισμα κρατών μελών της ΕΕ Νόμισμα κρατών μελών της ΕΕ Νόμισμα κρατών μελών της ΕΕ GBP Σύνολο USD JPY CHF Συνδυασμός λοιπών νομισμάτων ΠΑΘΗΤΙΚΟ 9. Καταθέσεις Α. Εσωτερικό από ΝΧΙ Μ Μ από μη ΝΧΙ Μ Β. Λοιπά συμμετέχοντα κράτη μέλη από ΝΧΙ Μ Μ από μη ΝΧΙ Μ Γ. Υπόλοιπος κόσμος έως 1 έτους Μ άνω του 1 έτους Μ από τράπεζες Q από μη τραπεζικά ιδρύματα 10. Μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ 11. Εκδοθέντα χρεόγραφα Μ Μ 12. Κεφάλαιο και αποθεματικά Μ 13. Λοιπές υποχρεώσεις Μ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 2. Δάνεια Α. Εσωτερικό προς ΝΧΙ Μ προς μη ΝΧΙ Μ Μ Β. Λοιπά συμμετέχοντα κράτη μέλη προς ΝΧΙ Μ προς μη ΝΧΙ Μ Μ Γ. Υπόλοιπος κόσμος έως 1 έτους Μ άνω του 1 έτους Μ προς τράπεζες Q προς μη τραπεζικά ιδρύματα 3. Τίτλοι εκτός από μετοχές Α. Εσωτερικό μετοχές που εκδίδουν ΝΧΙ Μ Μ μετοχές που εκδίδουν μη ΝΧΙ Μ Μ Β. Λοιπά συμμετέχοντα κράτη μέλη μετοχές που εκδίδουν ΝΧΙ Μ Μ μετοχές που εκδίδουν μη ΝΧΙ Μ Μ Γ. Υπόλοιπος κόσμος μετοχές που εκδίδουν τράπεζες Q μετοχές που εκδίδουν μη τραπεζικά ιδρύματα 4. Μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ Α. Εσωτερικό Μ Β. Λοιπά συμμετέχοντα κράτη μέλη Μ Γ. Υπόλοιπος κόσμος Μ 5.+6.+7. Λοιπά στοιχεία ενεργητικού Μ Μ Υποχρεώσεις παροχής στοιχείων σε μηνιαία βάση, βλ. Πίνακα 1. Q Υποχρεώσεις παροχής στοιχείων σε τριμηνιαία βάση, βλ. Πίνακα 2.

ΜΕΡΟΣ 4

Πληροφορίες εκτός λογιστικής κατάστασης (ετήσια στοιχεία)

Για την κατάρτιση στατιστικών για τις πληρωμές και άλλους σκοπούς η ΕΚΤ απαιτεί τα ακόλουθα δύο στοιχεία:

1. Αριθμός λογαριασμών μεταβιβάσιμων καταθέσεων μιας ημέρας. Το στοιχείο αυτό αντιστοιχεί στον αριθμό των λογαριασμών μεταβιβάσιμων καταθέσεων μιας ημέρας (βλέπε ορισμούς κατηγοριών μέσων, παράρτημα ΙΙ, δεύτερο μέρος) που τηρούνται στο ίδρυμα παροχής των στοιχείων.

2. Αριθμός λογαριασμών μεταβιβάσιμων καταθέσεων μιας ημέρας: προσβάσιμων μέσω Διαδικτύου/ηλεκτρονικού υπολογιστή (Η/Υ). Το εν λόγω στοιχείο αναφέρεται στον αριθμό των λογαριασμών μεταβιβάσιμων καταθέσεων μιας ημέρας οι οποίοι τηρούνται στο ίδρυμα παροχής στοιχείων και στον δικαιούχο των οποίων παρέχεται δυνατότητα πρόσβασης και χρήσης αυτών μέσω Διαδικτύου ή τραπεζικής Η/Υ (PC banking), με χρήση ειδικού λογισμικού και γραμμών τηλεπικοινωνίας για την πραγματοποίηση πληρωμών. Δεν περιλαμβάνονται εν προκειμένω οι μεταβιβάσιμες καταθέσεις μιας ημέρας προσβάσιμες μέσω υπηρεσιών τραπεζικής με χρήση σταθερής ή κινητής τηλεφωνίας, εκτός αν παρέχεται παράλληλα δυνατότητα πρόσβασης αυτών μέσω Διαδικτύου ή τραπεζικής Η/Υ.

Πίνακας

Ετήσια στοιχεία

Στοιχεία εκτός λογιστικής κατάστασης Α. Εσωτερικό Β. Λοιπά συμμετέχοντα κράτη μέλη Γ. Υπόλοιπος κόσμος Δ. Λοιπά Μη ΝΧΙ Μη ΝΧΙ Μη τραπεζικά ιδρύματα Μη ΝΧΙ (7) Αριθμός λογαριασμών μεταβιβάσιμων καταθέσεων μιας ημέρας Αριθμός λογαριασμών μεταβιβάσιμων καταθέσεων μιας ημέρας προσβάσιμων μέσω Διαδικτύου/Ηλεκτρονικού υπολογιστή.

ΜΕΡΟΣ 5

Παροχή στοιχείων για διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας ενόψει της κατάρτισης συναλλαγών

Για την κατάρτιση στοιχείων συναλλαγών σε σχέση με τα νομισματικά μεγέθη και τους παράγοντες μεταβολής τους στην επικράτεια των συμμετεχόντων κρατών μελών, η ΕΚΤ απαιτεί στοιχεία διορθώσεων λόγω αναπροσαρμογών αξίας αναφορικά με τις διαγραφές/υποτιμήσεις δανείων και τις αναπροσαρμογές της τιμής τίτλων:

1. Διαγραφές/υποτιμήσεις δανείων

Η υποβολή στοιχείων διορθώσεων αναφορικά με τις διαγραφές/υποτιμήσεις δανείων καθιστά δυνατή την κατάρτιση από την ΕΚΤ στοιχείων σε σχέση με χρηματοπιστωτικές συναλλαγές βάσει των υπολοίπων που υποβάλλονται σε δυο διαδοχικές περιόδους παροχής στοιχείων. Η διόρθωση αντανακλά τυχόν μεταβολές στα υπόλοιπα δανείων, για τις οποίες παρέχονται στοιχεία σύμφωνα με το δεύτερο και το τρίτο μέρος, και οι οποίες οφείλονται στην εφαρμογή υποτιμήσεων, περιλαμβανομένης της ολοσχερούς διαγραφής του ανεξόφλητου ποσού ορισμένου δανείου. Οι διορθώσεις θα πρέπει επίσης να αντικατοπτρίζουν τις μεταβολές σε προβλέψεις για δάνεια, εφόσον κάποια ΕθνΚΤ αποφασίζει ότι τα υπόλοιπα της λογιστικής κατάστασης καταγράφονται χωρίς τις προβλέψεις. Περιλαμβάνονται επίσης, όπου είναι δυνατή η ταυτοποίησή τους, στοιχεία για τις διαγραφές/υποτιμήσεις που λογίζονται κατά την πώληση ή μεταβίβαση των δανείων σε τρίτους.

Οι ελάχιστες υποχρεώσεις όσον αφορά τις διαγραφές/υποτιμήσεις δανείων καθορίζονται στον πίνακα 1Α.

2. Αναπροσαρμογές της τιμής τίτλων

Οι διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών της τιμής τίτλων αφορούν διακυμάνσεις στην αποτίμηση των τίτλων, οφειλόμενες σε μεταβολή της τιμής λογισμού ή διαπραγμάτευσής τους. Οι διορθώσεις περιλαμβάνουν τις μεταβολές που σημειώνονται με την πάροδο του χρόνου στην αξία των υπολοίπων της λογιστικής κατάστασης στο τέλος της περιόδου λόγω μεταβολών της αξίας αναφοράς στην οποία λογίζονται οι τίτλοι, ήτοι μελλοντικά κέρδη/ζημίες. Είναι επίσης δυνατό να περιλαμβάνουν μεταβολές αποτίμησης που προκύπτουν από συναλλαγές επί τίτλων, ήτοι πραγματοποιηθέντα κέρδη/πραγματοποιηθείσες ζημίες.

Οι ελάχιστες υποχρεώσεις όσον αφορά αναπροσαρμογές της τιμής τίτλων καθορίζονται στον πίνακα 1Α.

Δεν καθορίζεται ελάχιστη υποχρέωση παροχής στοιχείων για το παθητικό σκέλος της λογιστικής κατάστασης. Εάν, ωστόσο, οι πρακτικές αποτίμησης που εφαρμόζουν οι μονάδες παροχής στοιχείων στα εκδοθέντα χρεόγραφα επιφέρουν μεταβολές στα οικεία υπόλοιπα στο τέλος της περιόδου, επιτρέπεται στις ΕθνΚΤ να συλλέγουν στοιχεία αναφορικά με τις μεταβολές αυτές. Τα στοιχεία αυτά παρέχονται ως διορθώσεις λόγω «λοιπών αναπροσαρμογών αξίας».

Πίνακας 1Α

Μηνιαίες διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας (8)

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ Α. Εσωτερικό Β. Λοιπά συμμετέχοντα κράτη μέλη Γ. Υπόλοιπος κόσμος Δ. Λοιπά ΝΧΙ Μη ΝΧΙ ΝΧΙ Μη ΝΧΙ εκ των οποίων πιστωτικά ιδρύματα υποκείμενα σε ΕΑ, ΕΚΤ και ΕθνΚΤ Γενική κυβέρνηση Τομείς «Λοιποί κάτοικοι» εκ των οποίων πιστωτικά ιδρύματα υποκείμενα σε ΕΑ, ΕΚΤ και ΕθνΚΤ Γενική κυβέρνηση Τομείς «Λοιποί κάτοικοι» Κεντρική διοίκηση Λοιποί τομείς γενικής κυβέρνησης Σύνολο Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και φορείς (S.123+S.124) Aσφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (S.125) Μη χρηματοδοτικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14 + S.15) Κεντρική διοίκηση Λοιποί τομείς γενικής κυβέρνησης Σύνολο Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και φορείς (S.123+S.124) Aσφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (S.125) Μη χρηματοδοτικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) ΠΑΘΗΤΙΚΟ 8. Νόμισμα σε κυκλοφορία 9. Καταθέσεις έως 1 έτους άνω του 1 έτους 9e. Ευρώ 9.1e. Μίας ημέρας 9.2e. Προθεσμίας έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 2 ετών άνω των 2 ετών 9.3e. Υπό προειδοποίηση έως 3 μηνών άνω των 3 μηνών εκ των οποίων: άνω των 2 ετών 9.4e. Σύμφωνίες επαναγοράς 9x Ξένο νόμισμα 9.1x Μίας ημέρας 9.2x Προθεσμίας έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 2 ετών άνω των 2 ετών 9.3x Υπό προειδοποίηση έως 3 μηνών άνω των 3 μηνών εκ των οποίων άνω των 2 ετών 9.4x Σύμφωνίες επαναγοράς 10. Μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ 11. Εκδοθέντα χρεόγραφα 11e. Ευρώ έως 1 έτους * άνω του 1 έτους και έως 2 ετών * άνω των 2 ετών * 11x. Ξένο νόμισμα έως 1 έτους * άνω του 1 έτους και έως 2 ετών * άνω των 2 ετών * 12 Κεφάλαιο και αποθεματικά 13 Λοιπές υποχρεώσεις Πίνακας 1Α Παθητικό





ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ Α. Εσωτερικό Β. Λοιπά συμμετέχοντα κράτη μέλη Γ. Υπόλοιπος κόσμος Δ. Λοιπά ΝΧΙ Μη ΝΧΙ ΝΧΙ Μη ΝΧΙ Γενική κυβέρνηση Τομείς «Λοιποί κάτοικοι» Γενική κυβέρνηση Τομείς «Λοιποί κάτοικοι» Σύνολο ε) Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και φορείς (S.123+S.124) στ) Aσφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (S.125) Μη χρηματοδοτικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) Σύνολο ιστ) Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και φορείς (S.123+S.124) στ) Aσφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (S.125) Μη χρηματοδοτικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) Καταναλωτική πίστη Στεγαστικά δάνεια Λοιπά δάνεια Καταναλωτική πίστη Στεγαστικά δάνεια Λοιπά δάνεια εκ των οποίων: ΑΤΕΠ/ΜΕΜ (9) εκ των οποίων: ΑΤΕΠ/ΜΕΜ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 1. Ταμείο 1e. εκ των οποίων ευρώ 2. Δάνεια ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 5 ετών άνω των 5 ετών εκ των οποίων: κοινοπρακτικά δάνεια ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ 2e. εκ των οποίων ευρώ 3. Τίτλοι εκτός από μετοχές εκ των οποίων: άνω των 2 ετών (9) ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ 3e. Ευρώ (χωρίς πεδίο) έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 2 ετών άνω των 2 ετών 3x Ξένο νόμισμα (χωρίς πεδίο) έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 2 ετών άνω των 2 ετών 4. Μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ 5. Μετοχές και λοιπές συμμετοχές ( 9 ) ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ 6. Πάγια στοιχεία ενεργητικού 7. Λοιπά στοιχεία ενεργητικού Πίνακας 1Α Ενεργητικό

ΜΕΡΟΣ 6

Υποχρεώσεις παροχής στοιχείων για τιτλοποιήσεις δανείων και λοιπές μεταβιβάσεις δανείων

1. Ορισμοί

Για τους σκοπούς του παρόντος μέρους ως «παύση της αναγνώρισης» νοείται η εξάλειψη δανείου ή μέρους αυτού από τα στοιχεία υπολοίπων που παρέχονται σύμφωνα με το δεύτερο και το τρίτο μέρος του παραρτήματος Ι, περιλαμβανομένης της εξάλειψης αυτού λόγω της εφαρμογής κάποιας από τις παρεκκλίσεις του άρθρου 8 παράγραφος 6.

2. Γενικές υποχρεώσεις

Τα στοιχεία παρέχονται σύμφωνα με το άρθρο 7 παράγραφος 2 και, εφόσον συντρέχει περίπτωση, υπό τους όρους της παραγράφου 4 του ίδιου άρθρου. Όλα τα στοιχεία αναλύονται βάσει της κατοικίας και του υποτομέα του οφειλέτη του δανείου, όπως επισημαίνεται και στους τίτλους των στηλών του πίνακα 5. Δάνεια υπό τιτλοποίηση λογίζονται ως ήδη τιτλοποιημένα κατά το προπαρασκευαστικό στάδιο της τιτλοποίησης (κατά το οποίο η τιτλοποίηση δεν έχει συντελεστεί ακόμη, επειδή οι τίτλοι ή τα παρόμοια χρηματοδοτικά μέσα δεν έχουν ακόμη εκδοθεί και παραδοθεί στους επενδυτές).

3. Υποχρεώσεις παροχής στοιχείων αναφορικά με καθαρές ροές δανείων που τιτλοποιούνται ή μεταβιβάζονται με άλλο τρόπο

3.1. Για τους σκοπούς του άρθρου 5 παράγραφος 1 τα ΝΧΙ υπολογίζουν τα στοιχεία του πίνακα 5 στο δεύτερο και τρίτο μέρος ως καθαρές ροές δανείων που τιτλοποιούνται ή διατίθενται με άλλο τρόπο εντός της οικείας περιόδου υποβολής στοιχείων, μείον τα δάνεια που αποκτώνται εντός της ίδιας περιόδου. Δεν λαμβάνονται υπόψη στον παρόντα υπολογισμό δάνεια που μεταβιβάζονται σε άλλο ΝΧΙ της ζώνης του ευρώ ή αποκτώνται από αυτό, καθώς και δάνεια που μεταβιβάζονται λόγω συγχώνευσης, αγοράς ή διάσπασης με τη συμμετοχή της οικείας μονάδας παροχής στοιχείων.

3.2. Τα στοιχεία που αναφέρονται στο τμήμα 3.1 καταχωρίζονται κατά περίπτωση στο πρώτο και στο δεύτερο μέρος του πίνακα 5: — στοιχεία σε σχέση με διαθέσεις και αποκτήσεις που επιδρούν στα στοιχεία υπολοίπων δανείων που παρέχονται σύμφωνα με το δεύτερο και το τρίτο μέρος του παραρτήματος Ι, π.χ. διαθέσεις που συνεπάγονται παύση της αναγνώρισης και αποκτήσεις που συνεπάγονται αναγνώριση ή εκ νέου αναγνώριση, καταχωρίζονται στο πρώτο μέρος, — στοιχεία σε σχέση με διαθέσεις και αποκτήσεις που δεν επιδρούν στα στοιχεία υπολοίπων δανείων που παρέχονται σύμφωνα με το δεύτερο και το τρίτο μέρος του παραρτήματος Ι, π.χ. διαθέσεις που συνεπάγονται παύση της αναγνώρισης και αποκτήσεις που συνεπάγονται αναγνώριση ή εκ νέου αναγνώριση, καταχωρίζονται στο δεύτερο μέρος.

3.3. Τα στοιχεία του πρώτου μέρους του πίνακα 5 αναλύονται περαιτέρω σε μηνιαία βάση, με κριτήριο τον αντισυμβαλλόμενο στη μεταβίβαση του δανείου, σε ΧΡΕΣ, εκ των οποίων ΧΡΕΣ κατοίκους της ζώνης του ευρώ, και λοιπούς αντισυμβαλλόμενους. Για κάποια στοιχεία του πίνακα 5 στοιχείο β) απαιτούνται περαιτέρω αναλύσεις, σε τριμηνιαία βάση, με κριτήρια την αρχική διάρκεια και το σκοπό του δανείου.

4. Υποχρεώσεις παροχής στοιχείων αναφορικά με τα ανεξόφλητα ποσά δανείων υπό διαχείριση στο πλαίσιο ορισμένης τιτλοποίησης

4.1. Οι υποχρεώσεις παροχής στοιχείων του άρθρου 5 παράγραφος 2 ισχύουν ανεξαρτήτως του εάν τα δάνεια υπό διαχείριση ή τα δικαιώματα διαχείρισής τους αναγνωρίζονται στη λογιστική κατάσταση της μονάδας παροχής στοιχείων. Τα οικεία στοιχεία παρέχονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος του πίνακα 5.

4.2. Όσον αφορά δάνεια που βρίσκονται υπό διαχείριση για λογαριασμό ΧΡΕΣ κατοίκων άλλων κρατών μελών της ζώνης του ευρώ, τα ΝΧΙ παρέχουν περαιτέρω συγκεντρωτικές αναλύσεις των δανείων χωριστά για κάθε κράτος μέλος κάτοικος του οποίου είναι ορισμένη ΧΡΕΣ.

4.3. Οι ΕθνΚΤ δύνανται να συλλέγουν, ανά ΧΡΕΣ, τα στοιχεία του άρθρου 5 παράγραφος 2 ή μέρος αυτών από τα ΝΧΙ κατοίκους που ενεργούν ως διαχειριστές σε τιτλοποιήσεις δανείων. Εάν ορισμένη ΕθνΚΤ κρίνει ότι είναι δυνατή η συλλογή των στοιχείων του τμήματος 4.1 και των αναλύσεων του τμήματος 4.2 ανά ΧΡΕΣ, ενημερώνει τα ΝΧΙ εάν απαιτείται η παροχή των εν λόγω στοιχείων και, σε καταφατική περίπτωση, σε ποια έκταση αυτή απαιτείται.

5. Υποχρεώσεις παροχής στοιχείων των ΝΧΙ που εφαρμόζουν το ΔΛΠ 39 ή παρόμοιους εθνικούς λογιστικούς κανόνες

5.1. Τα ΝΧΙ που εφαρμόζουν το ΔΛΠ 39 ή παρόμοιους κανόνες παρέχουν στοιχεία στο τέλος του μήνα για τα ανεξόφλητα ποσά δανείων που διατέθηκαν μέσω τιτλοποίησης και δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται σύμφωνα με το τέταρτο μέρος του πίνακα 5.

5.2. Τα ΝΧΙ στα οποία εφαρμόζεται η παρέκκλιση του άρθρου 8 παράγραφος 6 παρέχουν στοιχεία στο τέλος του τριμήνου για τα ανεξόφλητα ποσά δανείων που διατέθηκαν μέσω τιτλοποίησης και έχουν παύσει να αναγνωρίζονται, εντούτοις εξακολουθούν να αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις κατά τα οριζόμενα στο τέταρτο μέρος του πίνακα 5.

Πίνακας 5Α

Τιτλοποιήσεις και λοιπές μεταβιβάσεις δανείων Μηνιαία στοιχεία

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ Α. Εσωτερικό Β. Λοιπά συμμετέχοντα κράτη μέλη Γ. Υπόλοιπος κόσμος Γενική κυβέρνηση (S.13) Τομείς «Λοιποί κάτοικοι» Γενική κυβέρνηση (S.13) Τομείς «Λοιποί κάτοικοι» Σύνολο Λοιποί τομείς γεν. κυβ. (S.1312+S.1313+S.1314) Σύνολο Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και φορείς (S.123+S.124) Aσφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (S.125) Μη χρηματοδοτικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) Σύνολο Λοιποί τομείς γεν. κυβ. (S.1312+S.1313+S.1314) Σύνολο Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και φορείς (S.123+S.124) Aσφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (S.125) Μη χρηματοδοτικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) 1. Καθαρές ροές τιτλοποιήσεων ή λοιπών μεταβιβάσεων δανείων: συναλλαγές που επιδρούν σε υποβληθέντα στοιχεία υπολοίπων δανείων υπολογίζονται κατόπιν αφαίρεσης των αποκτήσεων από τις διαθέσεις 1.1. Αντισυμβαλλόμενο μέρος στη μεταβίβαση είναι ΧΡΕΣ 1.1.1 εκ των οποίων αντισυμβαλλόμενος στη μεταβίβαση είναι ΧΡΕΣ ζώνης ευρώ 1.2 λοιποί αντισυμβαλλόμενοι στη μεταβίβαση 2. Καθαρές ροές τιτλοποιήσεων ή λοιπών μεταβιβάσεων δανείων: συναλαγές που δεν επιδρούν σε υποβληθέντα στοιχεία υπολοίπων δανείων υπολογίζονται κατόπιν αφαίρεσης των αποκτήσεων από τις διαθέσεις 2.1. Σύνολο αντισυμβαλλομένων στη μεταβίβαση 3. Ανεξόφλητα ποσά δανείων υπό διαχείριση στο πλαίσιο τιτλοποίησης ( 11 ) 4. Ανεξόφλητα ποσά τιτλοποιημένων δανείων τα οποία δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται ( 12 ) 4.1 Σύνολο 4.1.1. εκ των οποίων τιτλοποιημένα μέσω ΧΡΕΣ ζώνης ευρώ





Πίνακας 5Β

Τιτλοποιήσεις και λοιπές μεταβιβάσεις δανείων (συνέχεια) Τριμηνιαία στοιχεία

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ Α. Εσωτερικό Β. Λοιπά συμμετέχοντα κράτη μέλη Γ. Υπόλοιπος κόσμος Γενική κυβέρνηση (S.13) Τομείς «Λοιποί κάτοικοι» Γενική κυβέρνηση (S.13) Τομείς «Λοιποί κάτοικοι» Σύνολο Λοιποί τομείς γενικής κυβέρνησης (S.1312+S.1313+S.1314) Σύνολο Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και φορείς (S.123+S.124) Aσφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (S.125) Μη χρηματοδοτικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) Σύνολο Λοιποί τομείς γεν. κυβ. (S.1312+S.1313+S.1314) Σύνολο Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και φορείς (S.123+S.124) Aσφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (S.125) Μη χρηματοδοτικές εταιρείες (S.11) Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) Καταναλωτική πίστη Στεγαστικά δάνεια Λοιπά δάνεια Καταναλωτική πίστη Στεγαστικά δάνεια Λοιπά δάνεια ΑΤΕΠ/ΜΕΜ (13) ΑΤΕΠ/ΜΕΜ (13) 1. Καθαρές ροές τιτλοποιήσεων ή λοιπών μεταβιβάσεων δανείων: συναλαγές που επιδρούν σε υποβληθέντα στοιχεία υπολοίπων δανείων υπολογίζονται κατόπιν αφαίρεσης των αποκτήσεων από τις διαθέσεις 1.1 αντισυμβαλλόμενος στη μεταβίβαση είναι ΧΡΕΣ M M M M M M M M M M M M M Σκοπός δανείου έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 5 ετών άνω των 5 ετών 1.1.1. εκ των οποίων αντισυμβαλλόμενος στη μεταβίβαση είναι ΧΡΕΣ ζώνης ευρώ M M M M M M M M M M M M έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 5 ετών άνω των 5 ετών 1.2 Λοιποί αντισυμβαλλόμενοι στη μεταβίβαση M M M M M M M M M M M M M Σκοπός δανείου 2. Καθαρές ροές τιτλοποιήσεων ή λοιπών μεταβιβάσεων δανείων: συναλαγές που δεν επιδρούν σε υποβληθέντα στοιχεία υπολοίπων δανείων υπολογίζονται κατόπιν αφαίρεσης των αποκτήσεων από τις διαθέσεις 2.1. Σύνολο αντισυμβαλλομένων στη μεταβίβαση M M M M M M M M M M M M M 3. Ανεξόφλητα ποσά δανείων υπό διαχείριση στο πλαίσιο τιτλοποίησης 3.1. Δάνεια υπό διαχείριση: σύνολο ΧΡΕΣ έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 5 ετών άνω των 5 ετών 3.1.1. Δάνεια υπό διαχείριση: εκ των οποίων ΧΡΕΣ ζώνης ευρώ έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 5 ετών άνω των 5 ετών Μ Υποχρεώσεις παροχής στοιχείων σε μηνιαία βάση, βλ. Πίνακα 5α.

ΜΕΡΟΣ 7

Απλοποιημένη παροχή στοιχείων όσον αφορά μικρά πιστωτικά ιδρύματα

Πιστωτικά ιδρύματα στα οποία εφαρμόζονται παρεκκλίσεις του άρθρου 8 παράγραφος 1 στοιχείο δ) είναι δυνατό να απαλλάσσονται από τις ακόλουθες υποχρεώσεις:

1. Την ανάλυση κατά νόμισμα που προβλέπεται στο δεύτερο μέρος τμήμα 4.

2. Τη χωριστή ταυτοποίηση: — θέσεων σε σχέση με κεντρικούς αντισυμβαλλόμενους κατά τα οριζόμενα στο δεύτερο μέρος, τμήμα 5.3, — κοινοπρακτικών δανείων κατά τα οριζόμενα στο δεύτερο μέρος, πίνακας 1, — χρεογράφων διάρκειας έως και δυο ετών και εγγύησης ονομαστικού κεφαλαίου μικρότερης του 100 % κατά τα οριζόμενα στο δεύτερο μέρος, πίνακας 1.

3. Την ανάλυση κατά τομέα κατά τα αναφερόμενα στο τρίτο μέρος, τμήμα 3.

4. Την ανάλυση κατά χώρα κατά τα αναφερόμενα στο τρίτο μέρος, τμήμα 4.

5. Την ανάλυση κατά νόμισμα κατά τα αναφερόμενα στο τρίτο μέρος, τμήμα 5.

Επιπλέον, στα ως άνω πιστωτικά ιδρύματα παρέχεται η δυνατότητα να εκπληρώνουν τις υποχρεώσεις παροχής στοιχείων του δεύτερου, πέμπτου και έκτου μέρους σε τριμηνιαία βάση και σύμφωνα με τις προθεσμίες παροχής τριμηνιαίων στατιστικών στοιχείων του άρθρου 6 παράγραφος 3.

ΜΕΡΟΣ 8

Περίληψη

Σύνοψη αναλύσεων για τους σκοπούς της συγκεντρωτικής λογιστικής κατάστασης του τομέα των ΝΧΙ (14)

Κατηγορίες μέσων και διάρκειας ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟ 1. Ταμείο 2. Δάνεια έως 1 έτους (15) άνω του 1 έτους και έως 5 ετών (15) άνω των 5 ετών (15) εκ των οποίων: κοινοπρακτικά δάνεια εκ των οποίων: συμφωνίες επαναγοράς εκ των οποίων: ανακυκλούμενα δάνεια και υπεραναλήψεις (ευρώ) εκ των οποίων: πίστωση διευκόλυνσης μέσω πιστωτικών καρτών (ευρώ) εκ των οποίων: παρατεινόμενη πίστωση μέσω πιστωτικών καρτών (ευρώ) εκ των οποίων: ασφάλεια επί ακινήτων (16) Δάνεια αρχικής διάρκειας άνω του 1 έτους (ευρώ) εκ των οποίων: δάνεια με εναπομένουσα διάρκεια μικρότερη του 1 έτους εκ των οποίων: δάνεια με εναπομένουσα διάρκεια άνω του 1 έτους και επιτόκιο επανακαθοριζόμενο εντός των επόμενων 12 μηνών Δάνεια αρχικής διάρκειας άνω των 2 ετών (ευρώ) εκ των οποίων: δάνεια με εναπομένουσα διάρκεια μικρότερη των 2 ετών εκ των οποίων: δάνεια με εναπομένουσα διάρκεια άνω των 2 ετών και επιτόκιο επανακαθοριζόμενο εντός των επόμενων 24 μηνών 3. Τίτλοι εκτός από μετοχές έως 1 έτους (17) άνω του 1 έτους και έως 2 ετών (17) άνω των 2 ετών (17) 4. Μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ 5. Μετοχές και λοιπές συμμετοχές 6. Πάγια στοιχεία ενεργητικού 7. Λοιπά στοιχεία ενεργητικού 8. Νόμισμα σε κυκλοφορία 9. Καταθέσεις έως 1 έτους (18) άνω του 1 έτους (18) εκ των οποίων: μεταβιβάσιμες καταθέσεις εκ των οποίων: έως 2 ετών εκ των οποίων: κοινοπρακτικά δάνεια 9.1. Καταθέσεις μιας ημέρας εκ των οποίων: μεταβιβάσιμες καταθέσεις 9.2. Καταθέσεις προθεσμίας έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 2 ετών άνω των 2 ετών 9.3. Καταθέσεις υπό προειδοποίηση έως 3 μηνών άνω των 3 μηνών εκ των οποίων: άνω των 2 ετών (19) 9.4. Συμφωνίες επαναγοράς 10. Μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ 11. Εκδοθέντα χρεόγραφα έως 1 έτους άνω του 1 έτους και έως 2 ετών εκ των οποίων: έως 2 ετών και εγγύησης ονομαστικού κεφαλαίου μικρότερης του 100 % άνω των 2 ετών 12. Κεφάλαιο και αποθεματικά 13. Λοιπές υποχρεώσεις ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΚΤΟΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ Αριθμός λογαριασμών μεταβιβάσιμων καταθέσεων μιας ημέρας Αριθμός λογαριασμών μεταβιβάσιμων καταθέσεων μιας ημέρας προσβάσιμων μέσω Διαδικτύου/Ηλεκτρονικού υπολογιστή





Κατηγορίες αντισυμβαλλόμενων και σκοπών ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟ A. Κάτοικοι εσωτερικού ΝΧΙ Μη ΝΧΙ Γενική κυβέρνηση κεντρική διοίκηση διοίκηση ομόσπονδων κρατιδίων τοπική αυτοδιοίκηση ταμεία κοινωνικής ασφάλισης Τομείς «Λοιποί κάτοικοι» (20) λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και επικουρικοί χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και φορείς (S.123 + S.124) (20) εκ των οποίων: κεντρικοί αντισυμβαλλόμενοι (16) εκ των οποίων: ΧΡΕΣ (16) ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (S.125) (20) μη χρηματοδοτικές εταιρείες (S.11) νοικοκυριά και μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14 + S.15) (20) καταναλωτική πίστη (16) στεγαστικά δάνεια (16) λοιπά δάνεια (16) εκ των οποίων: ατομικές επιχειρήσεις/μονάδες μη εταιρικής μορφής (16) A. Κάτοικοι εσωτερικού ΝΧΙ εκ των οποίων: Πιστωτικά ιδρύματα Μη ΝΧΙ Γενική κυβέρνηση κεντρική διοίκηση λοιποί τομείς γενικής κυβέρνησης διοίκηση ομόσπονδων κρατιδίων τοπική αυτοδιοίκηση ταμεία κοινωνικής ασφάλισης Τομείς «Λοιποί κάτοικοι» (20) λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και επικουρικοί χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και φορείς (S. 123 + S. 124) (20) εκ των οποίων: κεντρικοί αντισυμβαλλόμενοι (16) εκ των οποίων: ΧΡΕΣ (16) ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (S.125) μη χρηματοδοτικές εταιρείες (S.11) (20) νοικοκυριά και μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S. 14 + S. 15) (20) (16) B. Κάτοικοι λοιπών κρατών μελών ζώνης ευρώ ΝΧΙ Μη ΝΧΙ Γενική κυβέρνηση κεντρική διοίκηση διοίκηση ομόσπονδων κρατιδίων τοπική αυτοδιοίκηση ταμεία κοινωνικής ασφάλισης Τομείς «Λοιποί κάτοικοι» (20) λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και επικουρικοί χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και φορείς (S.123 + S.124) (20) εκ των οποίων: κεντρικοί αντισυμβαλλόμενοι (16) εκ των οποίων: ΧΡΕΣ (16) ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (S.125) (20) μη χρηματοδοτικές εταιρείες (S.11) (20) νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14 + S.15) (20) καταναλωτική πίστη (16) στεγαστικά δάνεια (16) λοιπά δάνεια (16) εκ των οποίων: ατομικές επιχειρήσεις/μονάδες μη εταιρικής μορφής (16) B. Κάτοικοι λοιπών κρατών μελών ζώνης ευρώ ΝΧΙ εκ των οποίων: Πιστωτικά ιδρύματα Μη ΝΧΙ Γενική κυβέρνηση κεντρική διοίκηση λοιποί τομείς γενικής κυβέρνησης διοίκηση ομόσπονδων κρατιδίων τοπική αυτοδιοίκηση ταμεία κοινωνικής ασφάλισης Τομείς «Λοιποί κάτοικοι» (20) λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και επικουρικοί χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και φορείς (S. 123 + S. 124) (20) εκ των οποίων: κεντρικοί αντισυμβαλλόμενοι (16) εκ των οποίων: ΧΡΕΣ (16) ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (S.125) (20) μη χρηματοδοτικές εταιρείες (S.11) (20) νοικοκυριά και μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S. 14 + S. 15) (20) (16) Γ. Κάτοικοι υπόλοιπου κόσμου Τράπεζες Μη τραπεζικά ιδρύματα Γενική κυβέρνηση Λοιποί κάτοικοι Γ. Κάτοικοι υπόλοιπου κόσμου Τράπεζες Μη τραπεζικά ιδρύματα Γενική κυβέρνηση Λοιποί κάτοικοι Δ. Λοιπά Δ. Λοιπά Νομίσματα e ευρώ x ξένα νομίσματα – νομίσματα εκτός του ευρώ (δηλαδή νομίσματα λοιπών κρατών μελών, USD, JPY, CHF, άλλα νομίσματα) (21)

Σημειώσεις

(1) Monetary, financial institutions and markets statistics sector manual. Guidance for the statistical classification of customers, March 2007, όπως τροποποιήθηκε.

(2) Τα πεδία που σημειώνονται με αστερίσκο χρησιμοποιούνται στον υπολογισμό της βάσης αποθεματικών. Σε ό,τι αφορά τα χρεόγραφα, τα πιστωτικά ιδρύματα είτε προσκομίζουν αποδείξεις ως προς τις υποχρεώσεις που είναι εξαιρετέες από τη βάση των αποθεματικών είτε εφαρμόζουν μια πάγια έκπτωση ή ένα συγκεκριμένο ποσοστό που καθορίζει η ΕΚΤ. Στοιχεία για τα πεδία με κανονικούς τυπογραφικούς χαρακτήρες παρέχουν μόνο πιστωτικά ιδρύματα υποκείμενα στην υποχρέωση τήρησης ελάχιστων αποθεματικών (ΕΑ). Βλέπε επίσης τις ειδικές διατάξεις σχετικά με την εφαρμογή υποχρεωτικών ελάχιστων αποθεματικών του παραρτήματος ΙΙΙ.

(3) Το εν λόγω στοιχείο παρέχεται προαιρετικά μέχρι νεότερης ειδοποίησης.

(4) Τα δεδομένα υπό το στοιχείο αυτό είναι δυνατόν να υπόκεινται σε διαφορετικές διαδικασίες συλλογής στατιστικών στοιχείων, κατά τη διακριτική ευχέρεια της οικείας ΕθνΚΤ και σύμφωνα με τις διατάξεις του δεύτερου μέρους του παραρτήματος Ι.

(5) Κεντρικοί αντισυμβαλλόμενοι.

(6) Ατομικές επιχειρήσεις/μονάδες μη εταιρικής μορφής.

(7) Για τον υπόλοιπο κόσμο μη τραπεζικά ιδρύματα.

(8) Στοιχεία για τις σειρές με την ένδειξη «ΕΛΑΧΙΣΤΟ» παρέχονται από τα ΝΧΙ. Οι ΕθνΚΤ δύνανται να επεκτείνουν την εν λόγω υποχρέωση παροχής στοιχείων και στις σειρές που υποβάλλονται ως κενό πεδίο (δηλαδή χωρίς την ένδειξη «ΕΛΑΧΙΣΤΟ»). Οι ΕθνΚΤ παρέχουν στην ΕΚΤ στοιχεία για τα κενά πεδία και τα πεδία με την ένδειξη «ΕΛΑΧΙΣΤΟ». Τα κενά πεδία της στήλης του παθητικού που φέρουν αστερίσκο λογίζονται ως μηδενικά, εκτός αν μπορεί να συναχθεί το αντίθετο.

(9) Οι ΕθνΚΤ μπορούν να ζητήσουν από τα ΝΧΙ την παροχή του εν λόγω στοιχείου σε τριμηνιαία αντί σε μηνιαία βάση.

(10) Ατομικές επιχειρήσεις/μονάδες μη εταιρικής μορφής.

(11) Η παροχή του εν λόγω στοιχείου απαιτείται μόνο σε τριμηνιαία βάση όσον αφορά το οικείο σύστημα παροχής στοιχείων βλέπε πίνακα 5Β.

(12) Όσον αφορά την υποχρέωση παροχής στοιχείων που αναφέρεται στη τμήμα 5.2 του έκτου μέρους του παραρτήματος Ι, παρέχονται μόνο στοιχεία της σειράς «Σύνολο» και μόνο σε τριμηνιαία βάση.

(13) Ατομικές επιχειρήσεις/μονάδες μη εταιρικής μορφής.

(14) Οι αναλύσεις των μηνιαίων στοιχείων σημειώνονται με έντονους τυπογραφικούς χαρακτήρες και των τριμηνιαίων στοιχείων με κανονικούς τυπογραφικούς χαρακτήρες, ενώ τα ετήσια στοιχεία εκτός λογιστικής κατάστασης σημειώνονται με πλάγιους τυπογραφικούς χαρακτήρες.

(15) Η μηνιαία ανάλυση κατά διάρκεια αφορά μόνο τα δάνεια προς τους βασικούς τομείς κατοίκων, εκτός των ΝΧΙ και της γενικής κυβέρνησης των συμμετεχόντων κρατών μελών. Οι αντίστοιχες αναλύσεις κατά διάρκεια όσον αφορά τα δάνεια προς τη γενική κυβέρνηση, εκτός της κεντρικής διοίκησης των συμμετεχόντων κρατών, μελών είναι τριμηνιαίες.

(16) Όσον αφορά τα δάνεια περιλαμβάνεται περαιτέρω ανάλυση κατά σκοπό για τον υποτομέα S.14 + S.15. Επιπλέον, όσον αφορά έναν περιορισμένο αριθμό μέσων απαιτούνται περαιτέρω θέσεις «εκ των οποίων» για κάποιους υποτομείς και, συγκεκριμένα: «εκ των οποίων κεντρικοί αντισυμβαλλόμενοι» και «εκ των οποίων ΧΡΕΣ» για τον υποτομέα S.123, «εκ των οποίων ατομικές επιχειρήσεις/μονάδες μη εταιρικής μορφής» για δάνεια στον υποτομέα S.14, «εκ των οποίων ασφάλεια επί ακινήτων» για δάνεια στους υποτομείς S.11 και S.14 + S.15 (υποχρεώσεις μόνο σε τριμηνιαία βάση).

(17) Η υποβολή των στοιχείων για τις καταθέσεις υπό προειδοποίηση άνω των δύο ετών είναι προαιρετική, με την επιφύλαξη νεότερων ρυθμίσεων.

(18) Μόνο έναντι του υπόλοιπου κόσμου.

(19) Η μηνιαία ανάλυση κατά διάρκεια αφορά μόνο τους τίτλους που εκδίδονται από ΝΧΙ εγκατεστημένα στα συμμετέχοντα κράτη μέλη. Ως τριμηνιαία στοιχεία, τα διαθέσιμα τίτλων που εκδίδονται από μη ΝΧΙ εντός των συμμετεχόντων κρατών μελών αναλύονται σε κατηγορίες διάρκειας έως ενός έτους και άνω του ενός έτους.

(20) Για τα δάνεια και τις καταθέσεις απαιτείται μηνιαία ανάλυση κατά υποτομέα.

(21) Τριμηνιαία ανάλυση κατά νόμισμα κάθε λοιπού κράτους μέλους της ΕΕ απαιτείται μόνο για επιλεγμένα στοιχεία.