MEDDELELSE FRA KOMMISSIONEN TIL EUROPA-PARLAMENTET, RÅDET OG REVISIONSRETTEN ÅRSREGNSKAB FOR 8., 9. OG 10. EUROPÆISKE UDVIKLILNGSFOND FOR REGNSKABSÅRET 2013 /* COM/2014/0487 final */





INDHOLDSFORTEGNELSE ATTESTERING AF REGNSKABER.. 3 GENNEMFØRELSE AF EUF'S RESSOURCER OG REGNSKABSAFLÆGGELSE.. 4 DEL I - EUF'S ÅRSREGNSKABER: MIDLER FORVALTET AF KOMMISSIONEN.. 6 1........... ÅRSREGNSKABET FOR 8., 9. OG 10. EUF. 7 1.1....... 8., 9. OG 10. EUF: AGGREGERET BALANCE, RESULTATOPGØRELSE, PENGESTRØMSOPGØRELSE OG OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER 7 1.2....... 8. EUF: BALANCE, RESULTATOPGØRELSE OG OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER.. 11 1.3....... 9. EUF: BALANCE, RESULTATOPGØRELSE OG OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER.. 14 1.4....... 10. EUF: BALANCE, RESULTATOPGØRELSE OG OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER.. 17 1.5....... BEMÆRKNINGER TIL ÅRSREGNSKABET FOR 8., 9. OG 10. EUF. 20 2........... BERETNING OM DEN FINANSIELLE FORVALTNING.. 39 2.1....... BEVILLINGER.. 42 2.2....... AGGREGEREDE REGNSKABER.. 45 DEL II - EUF'S ÅRSREGNSKABER: OPGØRELSE OVER INVESTERINGSFACILITETEN 50 3........... OPGØRELSE OVER INVESTERINGSFACILITETEN.. 52 3.1....... OPGØRELSE AF FINANSIEL STILLING PR. 31. december 2013.. 52 3.2....... RESULTATOPGØRELSE OG OPGØRELSE AF ANDEN TOTALINDKOMST FOR DET ÅR, DER SLUTTEDE DEN 31. DECEMBER 2013.. 53 3.3....... OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I BIDRAGYDERNES MIDLER FOR DET ÅR, DER SLUTTEDE DEN 31. DECEMBER 2013.. 54 3.4....... PENGESTRØMSOPGØRELSE FOR DET ÅR, DER SLUTTEDE 31. DECEMBER 2013 55 3.5....... BEMÆRKNINGER TIL ÅRSREGNSKABET PR. 31. december 2013.. 56 BILAG TIL DEL 1 - KAPITEL 2 (BERETNING OM DEN FINANSIELLE FORVALTNING): SITUATIONEN PR. LAND OG INSTRUMENT.. 93 ATTESTERING AF REGNSKABER Årsregnskabet for 8., 9. og 10. Europæiske Udviklingsfond for regnskabsåret 2013 er udfærdiget i overensstemmelse med afsnit VIII i finansforordningen for 10. Europæiske Udviklingsfond og de regnskabsmæssige principper, regler og metoder, der er beskrevet i bilaget til årsregnskabet. Jeg anerkender mit ansvar for udarbejdelsen og fremlæggelsen af årsregnskabet for 8., 9. og 10. Europæiske Udviklingsfond i overensstemmelse med artikel 125 i finansforordningen for 10. Europæiske Udviklingsfond. Jeg har fra den anvisningsberettigede og fra Den Europæiske Investeringsbank, som garanterer pålideligheden heraf, modtaget alle de oplysninger, der var nødvendige for udarbejdelsen af regnskabet, som viser Den Europæiske Udviklingsfonds aktiver og passiver samt budgetgennemførelsen. Jeg attesterer herved, at jeg på grundlag af disse oplysninger og den kontrol, jeg har anset for at være nødvendig for underskrivelsen af regnskabet, har rimelig sikkerhed for, at regnskabet på alle væsentlige punkter giver et retvisende billede af Den Europæiske Udviklingsfonds finansielle stilling. (Underskrevet) Manfred Kraff Regnskabsfører GENNEMFØRELSE AF EUF'S RESSOURCER OG REGNSKABSAFLÆGGELSE 1. BAGGRUND På udviklingsområdet samarbejder Den Europæiske Union (i det følgende benævnt "EU") med en lang række udviklingslande. Hovedformålet er at fremme den økonomiske, sociale og miljømæssige udvikling med det primære mål på lang sigt at reducere og afhjælpe fattigdom i modtagerlandene ved hjælp af udviklingsstøtte og teknisk bistand. Med henblik herpå udarbejder EU i samarbejde med partnerlandene samarbejdsstrategier og afsætter de finansielle midler, der er nødvendige til deres gennemførelse. EU-midlerne til udviklingssamarbejde kommer fra tre kilder: – EU's budget – Den Europæiske Udviklingsfond – Den Europæiske Investeringsbank. Den Europæiske Udviklingsfond (EUF) er hovedinstrumentet for EU's bistand til udviklingssamarbejde i landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet (AVS) og i de oversøiske lande og territorier (OLT). EUF finansieres ikke over EU's budget. Den er oprettet ved en intern aftale mellem repræsentanter for medlemsstaterne, der sidder i Rådet, og forvaltes af et særligt udvalg. Europa-Kommissionen (i det følgende benævnt "Kommissionen") har det finansielle ansvar for de aktiviteter, der gennemføres ved hjælp af EUF-midlerne, og Den Europæiske Investeringsbank (i det følgende benævnt "EIB") styrer Investeringsfaciliteten. Den geografiske støtte til AVS-landene og OLT blev fortsat hovedsageligt finansieret gennem EUF i perioden fra 2008-2013. Hver EUF indgås som regel for en femårig periode. Hver EUF er reguleret af en særskilt finansforordning, hvilket indebærer, at der skal udarbejdes årsregnskaber for hver enkelt EUF. Der udarbejdes derfor et separat årsregnskab for hver EUF for den del, der forvaltes af Kommissionen. Disse årsregnskaber præsenteres også aggregeret for at give et samlet overblik over den finansielle situation for de midler, som Kommissionen er ansvarlig for. Investeringsfaciliteten blev oprettet som en del af AVS-EU-partnerskabsaftalen. Den forvaltes af EIB og anvendes til at støtte udviklingen i den private sektor i AVS-landene, især - men ikke udelukkende - gennem finansiel hjælp til private investeringer. Faciliteten fungerer som en selvbærende konstruktion, dvs. at tilbagebetalingerne af lån kan reinvesteres i andre aktiviteter, hvorved Faciliteten bliver selvfornyende og finansielt uafhængig. Da det ikke er Kommissionen, der forvalter Investeringsfaciliteten, indgår den ikke i den første del af årsregnskabet - opgørelserne for den 8., 9. og 10. EUF og den tilhørende beretning om den finansielle gennemførelse. Årsregnskabet for Investeringsfaciliteten er vedlagt som et særskilt afsnit til årsregnskabet (del II) med det formål at skabe en fuldstændig oversigt over EUF's udviklingsstøtte. 10. EUF dækker perioden 2008-2013 og har et samlet budget på 22 682 mio. EUR[1]. 2. HVORDAN FINANSIERES EUF? På Det Europæiske Råds møde den 15.-16. december 2005 blev de finansielle overslag for 2007-2013 vedtaget. Samtidig blev det besluttet, at det geografiske samarbejde med AVS-staterne ikke skulle indarbejdes i EU's budget (opføres i budgettet), men at det fortsat i perioden 2008-2013 skulle finansieres ved hjælp af den eksisterende mellemstatslige EUF. Den Europæiske Unions budget er årligt, og ifølge princippet om etårige budgetter planlægges og godkendes udgifter og indtægter for et år ad gangen. Til forskel fra EU er EUF en fond med et flerårigt grundlag. Den enkelte EUF opretter en overordnet fond, som anvendes til at gennemføre udviklingssamarbejdet i løbetiden, der normalt er på fem år. Midlerne bevilges på et flerårigt grundlag og kan derfor anvendes i hele EUF'ens løbetid. I budgetredegørelsen, hvor EUF's budgetgennemførelse sammenholdes med de samlede midler, gøres der opmærksom på, at budgettet ikke er etårigt. EUF's midler udgøres af ad hoc-bidrag fra EU's medlemsstater. Medlemsstaternes repræsentanter mødes ca. hvert femte år for på mellemstatsligt niveau at fastlægge det samlede beløb, der skal afsættes til fonden, og for at føre tilsyn med gennemførelsen. Det er Kommissionen, der forvalter fonden i henhold til Unionens udviklingspolitik. For at sikre, at der er overensstemmelse mellem medlemsstaternes egne udviklings- og bistandspolitikker, der føres parallelt med den fælles EU-politik, er de nødt til at koordinere deres politik med EU's politik. Ud over ovennævnte bidrag har medlemsstaterne desuden mulighed for at indgå i samfinansieringsforanstaltninger eller at yde frivillige bidrag til EUF. 3. RAPPORTERING VED ÅRETS UDGANG 3.1 Årsregnskab Det er regnskabsførerens ansvar at udarbejde årsregnskabet og sikre, at det giver et retvisende billede af EUF's finansielle situation. Årsregnskabet er opbygget som følger: Del I: Midler forvaltet af Kommissionen – årsregnskabet for 8., 9. og 10. EUF – rapport om den finansielle gennemførelse af 8., 9. og 10. EUF Del II: Midler forvaltet af EIB – årsregnskab for Investeringsfaciliteten. Årsregnskabet for Investeringsfaciliteten er vedlagt som et særskilt afsnit til årsregnskabet med det formål at skabe en fuldstændig oversigt over EUF's udviklingsstøtte. Efter Den Europæiske Revisionsrets revision vedtages årsregnskabet af Kommissionen den 31. juli det efterfølgende år og forelægges for Europa-Parlamentet og Rådet med henblik på decharge. 4. REVISION OG DECHARGE 4.1 Revision EUF's årsregnskaber og ressourceforvaltning kontrolleres af den eksterne revisor, Den Europæiske Revisionsret, der udarbejder en årsberetning til Europa-Parlamentet og Rådet. 4.2 Decharge Den endelige kontrol er dechargen for den finansielle gennemførelse af EUF-midlerne i et givet regnskabsår. Europa-Parlamentet er dechargemyndighed for EUF. Det betyder, at det efter revisionen og afslutningen af årsregnskabet påhviler Rådet at henstille og dernæst Europa-Parlamentet at beslutte, om der skal gives decharge til Kommissionen for den finansielle gennemførelse af EUF's midler i det foregående regnskabsår. Beslutningen træffes på grundlag af en gennemgang af regnskabet og Den Europæiske Revisionsrets årsberetning (der omfatter en officiel revisionserklæring) og Kommissionens svar samt efterfølgende spørgsmål og yderligere anmodninger om oplysninger til Kommissionen. DEL I - EUF'S ÅRSREGNSKABER: MIDLER FORVALTET AF KOMMISSIONEN[2] 1. ÅRSREGNSKABET FOR 8., 9. OG 10. EUF 1.1 8., 9. OG 10. EUF: AGGREGERET BALANCE, RESULTATOPGØRELSE, PENGESTRØMSOPGØRELSE OG OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER AGGREGERET BALANCE FOR 8., 9. OG 10. EUF || || || || mio. EUR || Bemærkninger || 31.12.2013 || 31.12.2012 || LANGFRISTEDE AKTIVER || || || || Forfinansiering || 2.1 || 424 || 438 || || || || || OMSÆTNINGSAKTIVER || || || || Forfinansiering || 2.2 || 1 286 || 1 334 || Tilgodehavender || 2.3 || 84 || 70 || Likvider || 2.5 || 759 || 690 || || || || || AKTIVER I ALT || || 2 553 || 2 532 || || || || || LANGFRISTET GÆLD || || || || Gæld || 2.6 || (25) || (40) || || || || || KORTFRISTET GÆLD || || || || Gæld || 2.7 || (1 214) || (1 057) || || || || || PASSIVER I ALT || || (1 239) || (1 097) || || || || || NETTOAKTIVER || || 1 313 || 1 435 || || || || || MIDLER OG RESERVER || || || || Indkaldte fondsmidler || 2.8 || 32 529 || 29 579 || Andre reserver || 2.9 || 2 252 || 2 252 || Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår || || (30 396) || (27 374) || Regnskabsårets økonomiske resultat || || (3 072) || (3 023) || NETTOAKTIVER || || 1 313 || 1 435 AGGREGERET RESULTATOPGØRELSE FOR 8., 9. OG 10. EUF || || mio. EUR || Bemærkninger || 2013 || 2012 || || || DRIFTSINDTÆGTER || 3.1 || 123 || 124 || || || DRIFTSUDGIFTER || || || Driftsudgifter || 3.2 || (3 027) || (3 017) Administrationsomkostninger || 3.3 || (167) || (107) || || || UNDERSKUD FRA DRIFTSAKTIVITETER || || (3 072) || (3 001) || || || Finansielle indtægter || 3.4 || 0 || (22) OVERSKUD/(UNDERSKUD) FRA FINANSIELLE AKTIVITETER || || 0 || (22) || || || REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT || || (3 072) || (3 023) AGGREGERET PENGESTRØMSOPGØRELSE FOR 8., 9. OG 10. EUF || || mio. EUR || Bemærkninger || 2013 || 2012 || || || Regnskabsårets økonomiske resultat || || (3 072) || (3 023) || || || DRIFTSAKTIVITETER || 4.2 || || Almindelige bidrag fra medlemsstaterne || || 2 961 || 2 606 Samfinansieringsbidrag || || 18 || 19 (Tilbageførsel af) tab på fordringer || || (2) || 4 || || || (Stigning)/fald i langsigtet forfinansiering || || 14 || (58) (Stigning)/fald i kortsigtet forfinansiering || || 48 || (159) (Stigning)/fald i kortfristede tilgodehavender[3] || || (7) || 31 Stigning/(fald) i langsigtede passiver || || (15) || 40 Stigning/(fald) i kortsigtede passiver[4] || || 123 || 6 || || || NETTOPENGESTRØM || || 69 || (534) || || || NETTOSTIGNING/(-FALD) I KASSEBEHOLDNING OG LIKVIDE MIDLER || || 69 || (534) Kassebeholdning og likvide midler ved årets begyndelse || 2.5 || 690 || 1 224 Kassebeholdning og likvide midler ved årets udgang || 2.5 || 759 || 690 AGGREGERET OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR 8., 9. OG 10. EUF || || || || || || || mio. EUR || Fondens midler (a) || Ikke-indkaldte midler (b) || Indkaldte fondsmidler (c)=(a)-(b) || Kumulerede reserver (d) || Andre reserver (e) || I alt nettoaktiver (c)+(d)+(e) BALANCE PR. 31. december 2011 || 45 691 || 18 712 || 26 979 || (27 374) || 2 252 || 1 858 Forøgelse af midler - almindelige bidrag || - || (2 600) || 2 600 || - || - || 2 600 Regnskabsårets økonomiske resultat || - || - || - || (3 023) || - || (3 023) BALANCE PR. 31. december 2012 || 45 691 || 16 112 || 29 579 || (30 396) || 2 252 || 1 435 Forøgelse af midler - almindelige bidrag || - || (2 950) || 2 950 || - || - || 2 950 Regnskabsårets økonomiske resultat || - || - || - || (3 072) || - || (3 072) BALANCE PR. 31. december 2013 || 45 691 || 13 162 || 32 529 || (33 468) || 2 252 || 1 313 1.2 8. EUF: BALANCE, RESULTATOPGØRELSE OG OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER BALANCE FOR 8. EUF || || || || mio. EUR || Bemærkninger || 31.12.2013 || 31.12.2012 || OMSÆTNINGSAKTIVER || || || || Forfinansiering || 2.2 || 5 || 38 || Tilgodehavender || 2.3 || 2 || 1 || Mellemregningskonti || 2.4 || 290 || 345 || || || || || AKTIVER I ALT || || 297 || 384 || || || || || KORTFRISTET GÆLD || || || || Gæld || 2.7 || (28) || (22) || || || || || PASSIVER I ALT || || (28) || (22) || || || || || NETTOAKTIVER || || 270 || 361 || || || || || MIDLER OG RESERVER || || || || Indkaldte fondsmidler || 2.8 || 12 840 || 12 840 || Andre reserver || 2.9 || (2 456) || (2 354) || Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår || || (10 125) || (10 132) || Regnskabsårets økonomiske resultat || || 10 || 7 || NETTOAKTIVER || || 270 || 361 RESULTATOPGØRELSE FOR 8. EUF || || mio. EUR || Bemærkninger || 2013 || 2012 || || || DRIFTSINDTÆGTER || 3.1 || 64 || 58 || || || DRIFTSUDGIFTER || 3.2 || (53) || (49) || || || || || || OVERSKUD/(UNDERSKUD) FRA DRIFTSAKTIVITETER || || 11 || 9 || || || Finansielle indtægter || 3.4 || 0 || (2) OVERSKUD/(UNDERSKUD) FRA FINANSIELLE AKTIVITETER || || 0 || (2) || || || REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT || || 10 || 7 OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR 8. EUF || || || || || || || mio. EUR || Fondens midler (a) || Ikke-indkaldte midler (b) || Indkaldte fondsmidler (c)=(a)-(b) || Kumulerede reserver (d) || Andre reserver (e) || I alt nettoaktiver (c)+(d)+(e) BALANCE PR. 31. december 2011 || 12 840 || - || 12 840 || (10 132) || (2 276) || 432 Forøgelse af midler - almindelige bidrag || - || - || - || - || - || - Overførsler til/fra 10. EUF || - || - || - || - || (78) || (78) Regnskabsårets økonomiske resultat || - || - || - || 7 || - || 7 BALANCE PR. 31. december 2012 || 12 840 || - || 12 840 || (10 125) || (2 354) || 361 Forøgelse af midler - almindelige bidrag || - || - || - || - || - || - Overførsler til/fra 10. EUF || - || - || - || - || (102) || (102) Regnskabsårets økonomiske resultat || - || - || - || 10 || - || 10 BALANCE PR. 31. december 2013 || 12 840 || || 12 840 || (10 114) || (2 456) || 270 1.3 9. EUF: BALANCE, RESULTATOPGØRELSE OG OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER BALANCE FOR 9. EUF || || || || mio. EUR || Bemærkninger || 31.12.2013 || 31.12.2012 || LANGFRISTEDE AKTIVER || || || || Forfinansiering || 2.1 || 90 || 119 || || || || || OMSÆTNINGSAKTIVER || || || || Forfinansiering || 2.2 || 259 || 447 || Tilgodehavender || 2.3 || 58 || 58 || Mellemregningskonti || 2.4 || 1 323 || 1 919 || Likvider || 2.5 || - || - || || || || || AKTIVER I ALT || || 1 730 || 2 543 || || || || || KORTFRISTET GÆLD || || || || Gæld || 2.7 || (263) || (375) || || || || || PASSIVER I ALT || || (263) || (375) || || || || || NETTOAKTIVER || || 1 467 || 2 168 || || || || || MIDLER OG RESERVER || || || || Indkaldte fondsmidler || 2.8 || 11 699 || 11 699 || Andre reserver || 2.9 || 3 756 || 4 126 || Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår || || (13 658) || (12 830) || Regnskabsårets økonomiske resultat || || (331) || (827) || NETTOAKTIVER || || 1 467 || 2 168 RESULTATOPGØRELSE FOR 9. EUF || || mio. EUR || Bemærkninger || 2013 || 2012 || || || DRIFTSINDTÆGTER || 3.1 || 34 || 49 || || || DRIFTSUDGIFTER || || || Driftsudgifter || 3.2 || (362) || (856) Administrationsomkostninger || 3.3 || 0 || (1) || || || || || || UNDERSKUD FRA DRIFTSAKTIVITETER || || (328) || (809) || || || Finansielle indtægter || 3.4 || (3) || (18) UNDERSKUD FRA FINANSIELLE AKTIVITETER || || (3) || (18) || || || REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT || || (331) || (827) OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR 9. EUF || || || || || || || mio. EUR || Fondens midler (a) || Ikke-indkaldte midler (b) || Indkaldte fondsmidler (c) = (a)-(b) || Kumulerede reserver (d) || Andre reserver (e) || I alt nettoaktiver (c)+(d)+(e) BALANCE PR. 31. december 2011 || 11 699 || - || 11 699 || (12 830) || 4 227 || 3 096 Forøgelse af midler - almindelige bidrag || - || - || - || - || - || - Overførsler til/fra 10. EUF || - || - || - || - || (100) || (100) Regnskabsårets økonomiske resultat || - || - || - || (827) || - || (827) BALANCE PR. 31. december 2012 || 11 699 || - || 11 699 || (13 657) || 4 126 || 2 168 Forøgelse af midler - almindelige bidrag || - || - || - || - || - || - Overførsler til/fra 10. EUF || - || - || - || - || (371) || (371) Regnskabsårets økonomiske resultat || - || - || - || (331) || - || (331) BALANCE PR. 31. december 2013 || 11 699 || - || 11 699 || (13 988) || 3 756 || 1 467 1.4 10. EUF: BALANCE, RESULTATOPGØRELSE OG OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER BALANCE FOR 10. EUF || || || || mio. EUR || Bemærkninger || 31.12.2013 || 31.12.2012 || LANGFRISTEDE AKTIVER || || || || Forfinansiering || 2.1 || 334 || 319 || || || || || OMSÆTNINGSAKTIVER || || || || Forfinansiering || 2.2 || 1 021 || 849 || Tilgodehavender || 2.3 || 24 || 11 || Likvider || 2.5 || 759 || 690 || || || || || AKTIVER I ALT || || 2 138 || 1 869 || || || || || LANGFRISTET GÆLD || || || || Gæld || 2.6 || (25) || (40) || || || || || KORTFRISTET GÆLD || || || || Gæld || 2.7 || (923) || (660) || Mellemregningskonti || 2.4 || (1 613) || (2 264) || || || || || PASSIVER I ALT || || (2 561) || (2 963) || || || || || NETTOAKTIVER || || (423) || (1 095) || || || || || MIDLER OG RESERVER || || || || Indkaldte fondsmidler || 2.8 || 7 990 || 5 040 || Andre reserver || 2.9 || 952 || 479 || Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår || || (6 614) || (4 411) || Regnskabsårets økonomiske resultat || || (2 751) || (2 203) || NETTOAKTIVER || || (423) || (1 095) RESULTATOPGØRELSE FOR 10. EUF || || mio. EUR || Bemærkninger || 2013 || 2012 || || || DRIFTSINDTÆGTER || 3.1 || 25 || 18 || || || DRIFTSUDGIFTER || || || Driftsudgifter || 3.2 || (2 612) || (2 112) Administrationsomkostninger || 3.3 || (167) || (106) || || || || || || UNDERSKUD FRA DRIFTSAKTIVITETER || || (2 754) || (2 201) || || || Finansielle indtægter || 3.4 || 3 || (2) OVERSKUD/(UNDERSKUD) FRA FINANSIELLE AKTIVITETER || || 3 || (2) || || || REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT || || (2 751) || (2 203) OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR 10. EUF || || || || || || || mio. EUR || Fondens midler (a) || Ikke-indkaldte midler (b) || Indkaldte fondsmidler (c) = (a)-(b) || Kumulerede reserver (d) || Andre reserver (e) || I alt nettoaktiver (c)+(d)+(e) BALANCE PR. 31. december 2011 || 21 152 || 18 712 || 2 440 || (4 411) || 301 || (1 670) Forøgelse af midler - almindelige bidrag || - || (2 600) || 2 600 || - || - || 2 600 Overførsler fra 8. og 9. EUF || - || - || - || - || 178 || 178 Regnskabsårets økonomiske resultat || - || - || - || (2 203) || - || (2 203) BALANCE PR. 31. december 2012 || 21 152 || 16 112 || 5 040 || (6 614) || 479 || (1 095) Forøgelse af midler - almindelige bidrag || - || (2 950) || 2 950 || - || - || 2 950 Overførsler fra/til 8. og 9. EUF || - || - || - || - || 473 || 473 Regnskabsårets økonomiske resultat || - || - || - || (2 751) || - || (2 751) BALANCE PR. 31. december 2013 || 21 152 || 13 162 || 7 990 || (9 365) || 952 || (423) 1.5 BEMÆRKNINGER TIL ÅRSREGNSKABET FOR 8., 9. OG 10. EUF 1. VÆSENTLIGE REGNSKABSPOLITIKKER 1.1. LOVGIVNINGEN OG FINANSFORORDNINGEN Årsregnskabet er opstillet i overensstemmelse med finansforordningen for 10. EUF[5]. I henhold til bestemmelserne i artikel 121 i denne finansforordning udarbejdes årsregnskabet i overensstemmelse med periodiseringsprincippet. Dette årsregnskab er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabsreglerne og -metoderne for EUF, som er udarbejdet på grundlag af de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), der er fastlagt af International Public Sector Accounting Standard Board (IPSASB). De regnskabsregler, der er vedtaget af EUF's regnskabsfører, er blevet anvendt på den del af EUF's midler, hvis finansielle forvaltning Kommissionen har ansvaret for. EUF's regnskabsfører skal udarbejde det foreløbige regnskab og fremsende det til revision hos Den Europæiske Revisionsret senest den 31. marts det følgende år. den Europæiske Revisionsret fremsætter sine bemærkninger til regnskabet til Kommissionen senest den 15. juni (artikel 125). På grundlag af disse bemærkninger godkender Kommissionen årsregnskabet inden den 31. juli og sender det til Europa-Parlamentet, Rådet og Den Europæiske Revisionsret. Årsregnskabet offentliggøres derefter i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november sammen med den revisionserklæring, som Den Europæiske Revisionsret afgiver vedrørende den del af EUF's midler, hvis finansielle forvaltning Kommissionen har ansvaret for. 1.2. REGNSKABSPRINCIPPER Formålet med årsregnskaber er at give en række oplysninger om et organs finansielle stilling, resultater og pengestrømme, som måtte være nyttige for en bred vifte af brugere. For et offentligt organ som EUF er formålet mere specifikt at give oplysninger, der kan være nyttige i forbindelse med beslutningsprocessen, og at bevise organets ansvarlighed i forhold til de midler, det har fået betroet. Hvis årsregnskabet skal give et retvisende billede, skal det give de relevante informationer om arten og rækkevidden af en organisations aktiviteter og forklare, hvorledes de finansieres, samt give udtømmende oplysninger om dens transaktioner. Men dette må gøres på en klar og forståelig måde, som gør det muligt at foretage sammenligninger mellem forskellige regnskabsår. Det er med disse mål for øje, at nærværende dokument er udarbejdet. EUF's regnskabsordning er ensbetydende med, at der udarbejdes et generelt regnskab og et budgetregnskab. Budgetregnskabet giver et detaljeret billede af budgetgennemførelsen. Det er baseret på kasseregnskabsprincippet. Det generelle regnskab gør det muligt at udarbejde årsregnskabet, da det viser alle udgifter og indtægter i regnskabsåret på grundlag af reglerne for periodiseret regnskab og er beregnet på at vise den finansielle stilling i form af en balance pr. 31. december. Artikel 120 i finansforordningen for 10. EUF omhandler de regnskabsprincipper, der skal anvendes ved opstillingen af årsregnskaberne, dvs. principperne om: – going concern – forsigtighed – kontinuitet i regnskabsmetoderne – anvendelse af sammenlignelige oplysninger – væsentlighed – bruttoprincippet – indhold frem for formalia – periodisering. 1.3. GRUNDLAG FOR UDARBEJDELSEN 1.3.1. Funktionel valuta og rapporteringsvaluta Årsregnskabet er opstillet i millioner euro, som er EUF's funktionelle valuta og rapporteringsvaluta. 1.3.2. Valuta og omregningsgrundlag Valutatransaktioner omregnes til euro ved hjælp af de gældende kurser på transaktionsdagen. Gevinster og tab på udenlandsk valuta fra valutatransaktioner og fra omregning af monetære aktiver og forpligtelser i fremmed valuta til de valutakurser, som er gældende ved årets udgang, opføres i resultatopgørelsen. Årsopgørelser over monetære aktiver og passiver i udenlandske valutaer omregnes til euro på grundlag af nedenstående valutakurser, som var gældende den 31. december: Valuta || 31.12.2013 || 31.12.2012 || Valuta || 31.12.2013 || 31.12.2012 XOF || 655.957 || 655.957 || KES || 117.270 || 113.460 XAF || 655.957 || 655.957 || BIF || 2107.95 || 2037.95 NGN || 212.376 || 206.074 || SLL || 6013.08 || 5709.56 PGK || 3.38524 || 2.76702 || TZS || 2166.71 || 2077.48 HTG || 60.7227 || 56.2987 || UGX || 3423.24 || 3508.51 GNF || 9616.41 || 9250.40 || MGA || 3092.68 || 2981.70 MWK || 595.810 || 439.917 || SZL || 14.5660 || 11.1727 1.3.3. Anvendelse af overslag I henhold til IPSAS og almindeligt accepterede regnskabsprincipper omfatter regnskabet nødvendigvis beløb, der er baseret på overslag og forvaltningens antagelser på baggrund af de mest pålidelige tilgængelige oplysninger. Væsentlige skøn omfatter som minimum hensættelser, tab ved værdiforringelse af fordringer og skyldige omkostninger. De endelige resultater kan afvige fra disse skøn. Ændringer i skøn indføres i den periode, hvor man får kendskab til ændringen. 1.4. BALANCE 1.4.1 Forfinansiering Forfinansiering er en betaling, hvis formål er at yde modtageren et forskud i form af et kontant beløb. Det kan opdeles i et antal betalinger over en periode, som er fastlagt i den særlige forfinansieringsaftale. Kontantbeløbet eller forskuddet tilbagebetales eller anvendes til det formål, det er ydet til, inden for den i aftalen fastlagte periode. Hvis modtageren ikke afholder udgifter, som er støtteberettigede, skal forskuddet betales tilbage til EUF. Forfinansieringsbeløbet nedsættes (helt eller delvis), efterhånden som de støtteberettigede omkostninger godkendes og beløb tilbagebetales. Ved årets udgang værdiansættes udestående forfinansiering til de(t) oprindeligt udbetalte beløb minus: returnerede beløb, frigjorte beløb til støtteberettigede udgifter, anslåede støtteberettigede beløb, der endnu ikke er frigjort ved årets udgang, samt værdiforringelser. Renter af forfinansiering bogføres, når de påløber i henhold til bestemmelserne i den relevante aftale. Ved årets udgang foretages der på grundlag af de mest pålidelige oplysninger et skøn over indtægterne fra påløbne renter. 1.4.2 Tilgodehavender Tilgodehavender regnskabsføres med det oprindelige beløb med fradrag af nedskrivninger for værdiforringelse. Værdien af et tilgodehavende nedskrives, når der er objektive beviser for, at hele det skyldige beløb ikke kan inddrives i henhold til de oprindelige betingelser for tilgodehavendet. Størrelsen af nedskrivningen er forskellen mellem aktivets regnskabsmæssige værdi og det erholdelige beløb, der er nutidsværdien af de forventede fremtidige pengestrømme diskonteret til markedets rentesats for tilsvarende låntagere. Der bogføres også en almindelig nedskrivning for udestående indtægtsordrer, som endnu ikke specifikt er blevet nedskrevet. Denne almindelige nedskrivning er baseret på tidligere tab. Nedskrivningsbeløbet bogføres i resultatopgørelsen. 1.4.3 Likvider Likvide midler er finansielle instrumenter og defineres som kortfristede aktiver. De omfatter kontantbeholdning, anfordringsindskud i banker og andre kortfristede letomsættelige investeringer med oprindelige løbetider på tre måneder eller mindre. 1.4.4 Gæld En betydelig del af EUF's gæld er ikke forbundet med køb af varer eller tjenesteydelser. I stedet er der tale om ubetalte krav om godtgørelse af udgifter fra modtagere af støtte eller anden finansiering. Kravene opføres som gæld med det krævede beløb, når betalingskravet er modtaget, verificeret og godkendt som berettiget af de relevante finansieringsmedarbejdere. På dette tidspunkt værdiansættes de til det godkendte og støtteberettigede beløb. Gæld, der hidrører fra køb af varer og tjenesteydelser, bogføres ved modtagelse af regningen på det oprindelige beløb, og de tilsvarende udgifter opføres i regnskaberne, når varerne eller ydelserne er leveret og godkendt. 1.4.5 Hensættelser Hensættelser bogføres, når EUF som følge af tidligere begivenheder har en aktuel juridisk forpligtelse eller en implicit forpligtelse, og en udbetaling med stor sandsynlighed er nødvendig for at opfylde denne forpligtelse, og der kan foretages et rimeligt skøn over beløbets størrelse. Størrelsen af hensættelsen er det bedst mulige skøn over de forventede udgifter, der er nødvendige for at afregne den aktuelle forpligtelse på tidspunktet for regnskabsaflæggelse. 1.4.6 Periodeafgrænsningsposter Et afgørende element ved periodiserede regnskaber er, at de sikrer, at alle transaktioner bogføres i det regnskabsår, de vedrører. Dette kaldes cut-off-proceduren. Det er bl.a. nødvendigt at vurdere de støtteberettigede udgifter, som modtagere af EUF-støtte har afholdt, men som endnu ikke er indberettet til EUF (skyldige omkostninger). Omvendt vedrører visse betalinger, som foretages i indeværende år, en senere periode (udskudte omkostninger), og de må derfor identificeres og medregnes i de(n) efterfølgende periode(r). I henhold til EUF's regnskabsregler opføres transaktioner og begivenheder i regnskabet i den periode, de vedrører. Ved udgangen af regnskabsperioden fastsættes de skyldige udgifter ved hjælp af et skøn over periodens overførselsforpligtelser. Beregningen af de påløbne udgifter sker i overensstemmelse med detaljerede operationelle og praktiske retningslinjer udarbejdet af Kommissionen, som skal sikre, at årsregnskabet giver et retvisende billede. Indtægter bogføres også i den periode, de vedrører. Hvis der ved årets udgang ikke er udstedt en regning, men EUF har leveret tjenesteydelsen eller varerne, eller hvis der findes en kontraktlig aftale (dvs. med henvisning til en traktat), skal en indtægt, der er opstået, opføres i årsregnskabet. Hvis der ved årets udgang derimod er udstedt en regning, men ydelserne eller varerne endnu ikke er leveret, vil indtægten blive udskudt og opført i den efterfølgende regnskabsperiode. 1.5. RESULTATOPGØRELSE 1.5.1 Indtægt Der findes ikke noget indtægtsbudget for EUF. De almindelige bidrag fra medlemsstaterne behandles som fondens kapital. Til indtægt henregnes inddrivelse af udgifter og renteindtægter. Inddrevne udgifter Når det i forbindelse med bestemte foranstaltninger bliver nødvendigt for de endelige støttemodtagere eller tredjelande at tilbagebetale udgiftsbeløb, som EUF tidligere har dækket, sker det gennem opkrævninger og fradrag fra efterfølgende betalinger på følgende måde: – inddrivelse af udgifter: en opkrævning er lig med et tilgodehavende, som bogføres som indtægt i resultatopgørelsen for det pågældende år, eller eller – inddrivelse af forfinansieringsmidler: disse beløb opføres under posten for forfinansiering i balancen. Renteindtægter Renteindtægter opføres i resultatopgørelsen på grundlag af den effektive rente. Renteindtægterne omfatter modtagne renter eller tilgodehavender på kassekonti og anfordringsindskud hos forretningsbanker og morarenter ved forsinket betaling af fordringer til EUF. Renteindtægten bogføres efterhånden som den opstår. 1.5.2 Udgifter Handelsudgifter i forbindelse med køb af varer og tjenesteydelser bogføres, når ydelserne er leveret og godkendt. De værdiansættes til den oprindelige fakturapris. Ikke-handelsudgifter udgør størsteparten af EUF's udgifter. De vedrører overførsler til modtagere og kan opdeles i tre typer: fordringer, overførsler i henhold til aftaler samt støtte, bidrag og donationer ydet inden for rammerne af de skønsmæssige beføjelser. Overførslerne posteres som udgifter i den periode, hvor den udløsende begivenhed finder sted, forudsat at overførslen er lovlig ifølge bestemmelserne (finansforordningen eller andre retsakter), eller der er indgået en kontrakt, som tillader overførslen; forudsat at støttemodtageren opfylder berettigelseskriterierne, og forudsat at der kan foretages et rimeligt skøn over beløbets størrelse. Når en betalingsanmodning eller et godtgørelseskrav modtages og opfylder kriterierne for postering, opføres det som en udgift på det støtteberettigede beløb. Ved regnskabsårets udgang skønnes og bogføres støtteberettigede udgifter, der allerede er skyldige, men som endnu ikke er anmeldt, som skyldige udgifter i regnskabet. Renteudgifter Renteudgifter opføres i resultatopgørelsen på grundlag af den effektive rente. Til renteudgifter henregnes udbetalte eller forfaldne renter, og de bogføres efterhånden, som de opstår. 1.6. EVENTUALAKTIVER OG -FORPLIGTELSER 1.6.1 Eventualaktiver Et eventualaktiv er et muligt aktiv, der hidrører fra tidligere begivenheder, og hvis eksistens kun kan bekræftes ved, at en eller flere usikre fremtidige begivenheder, som EUF ikke er alene om at kontrollere, indtræffer. Et eventualaktiv opstår, når der er sandsynlighed for økonomiske gevinster eller mulighed for tjenesteydelser. Eventualaktiver vurderes hver balancedag for at sikre, at udviklingen fremgår korrekt af regnskabet. Hvis det er så godt som sikkert, at der opstår økonomiske gevinster eller mulighed for tjenesteydelser, og det vil være troværdigt at fastsætte aktivets værdi, opføres aktivet og de dertil knyttede indtægter i regnskabet i den periode, hvor ændringerne indtræffer. Garantier er mulige aktiver, som hidrører fra tidligere begivenheder, og hvis eksistens bekræftes ved, at genstanden for garantien aktiveres eller ikke aktiveres. Garantier kan derfor henregnes til eventualaktiver. En garanti ophører, når genstanden for garantien ikke længere eksisterer. Den træder i kraft, når betingelserne for at anmode om en betaling fra garantistilleren er opfyldt. 1.6.2 Eventualforpligtelser En eventualforpligtelse er en mulig forpligtelse, som opstår som følge af tidligere begivenheder, og som kun består i kraft af, at der fremover indtræffer eller ikke indtræffer begivenheder, som EUF ikke har fuld kontrol over, eller der opstår en nutidig forpligtelse, der hidrører fra tidligere begivenheder, men som ikke er blevet bogført, da opfyldelsen af forpligtelsen sandsynligvis ikke nødvendiggør afgang af ressourcer i form af økonomiske fordele eller tjenesteydelsesmuligheder, eller fordi forpligtelsen i sjældne tilfælde ikke kan fastsættes med tilstrækkelig sikkerhed. Eventualforpligtelser vurderes hver balancedag for at vurdere sandsynligheden for afgang af ressourcer i form af økonomiske fordele eller tjenesteydelsesmuligheder. Eventualforpligtelser vurderes hver balancedag for at vurdere sandsynligheden for afgang af ressourcer i form af økonomiske fordele eller tjenesteydelsesmuligheder. Når sandsynligheden for afgang af ressourcer i form af økonomiske fordele eller tjenesteydelsesmuligheder opstår i forbindelse med en post, der behandles som en eventualforpligtelse, opføres der en hensættelse i regnskabet for den periode, hvor ændringen i sandsynligheden indtræffer. 2. BEMÆRKNINGER TIL BALANCEN LANGFRISTEDE AKTIVER 2.1 FORFINANSIERING || || || || mio. EUR || 8. EUF || 9. EUF || 10. EUF || I ALT 31.12.2013 || I ALT 31.12.2012 Forfinansiering || - || 90 || 334 || 424 || 438 I ALT || - || 90 || 334 || 424 || 438 Ifølge flere kontrakter betales der forskud eller varer eller tjenesteydelser leveres, inden arbejdet påbegyndes. Undertiden finder betalingerne ifølge kontrakternes betalingsplaner sted på grundlag af statusrapporter. Forfinansieringen udbetales normalt i valutaen i det land eller område, hvor projektet gennemføres. Fristerne for geninddrivelse eller anvendelse af en forfinansiering er afgørende for, om den opføres som et kortfristet eller langfristet forfinansieringsaktiv. Betingelserne for forfinansieringens anvendelse er fastsat i projektaftalen. Ved tilbagebetaling eller anvendelse inden for 12 måneder efter tidspunktet for regnskabsaflæggelse opføres beløbet som forfinansiering. Da mange EUF-projekter er langsigtede, er det nødvendigt, at de tilhørende forskud er til rådighed i mere end ét år. Forfinansieringsbeløbene opføres derfor som langfristede aktiver. OMSÆTNINGSAKTIVER 2.2 FORFINANSIERING || || || || mio. EUR || 8. EUF || 9. EUF || 10. EUF || I ALT 31.12.2013 || I ALT 31.12.2012 Forfinansiering, brutto || 39 || 832 || 3 059 || 3 931 || 3 593 Minus anslået clearing af forfinansiering || (34) || (573) || (2 038) || (2 645) || (2 259) I ALT || 5 || 259 || 1 021 || 1 286 || 1 334 2.2.1 Modtagne garantier vedrørende forfinansiering Der tilbageholdes et garantibeløb til sikring af forfinansieringen, som frigøres, når den sidste betalingsanmodning til projektet er betalt. En garanti angives med to forskellige værdier, dvs. den "nominelle" og den "løbende" værdi. For så vidt angår den nominelle værdi er den udløsende begivenhed knyttet til eksistensen af en garanti. For så vidt angår den løbende værdi er den udløsende begivenhed for garantien udbetalingen af forfinansieringen og/eller den efterfølgende clearing. Den 31. december 2013 var den nominelle værdi af de garantier, som var indbetalt til EUF i forbindelse med forfinansiering, på 303 mio. EUR. Den løbende værdi af disse garantier var på 151 mio. EUR. I 2013 blev der gennemført en dybdegående revision af garantierne. Som følge af denne revision er garantier til en nominel værdi af 333 mio. EUR blevet afskrevet som ikke tilhørende EUF. Hvis sammenligningstallene for 2012 var blevet ajourført i henhold hertil ville den nominelle værdi være faldet fra 566 mio. EUR til 349 mio. EUR, mens den løbende værdi ville være faldet fra 391 mio. EUR til 185 mio. EUR. 2.3 TILGODEHAVENDER || || || || || mio. EUR || Bemærkninger || 8. EUF || 9. EUF || 10. EUF || I ALT 31.12.2013 || I ALT 31.12.2012 Tilgodehavender hos kunder, offentlige organer og tredjelande || 2.3.1 || 2 || 9 || 12 || 24 || 10 Tilgodehavender hos medlemsstaterne || 2.3.2 || - || - || 3 || 3 || 3 Periodeafgrænsningsposter || 2.3.3 || - || 48 || 9 || 57 || 57 I ALT || || 2 || 58 || 24 || 84 || 70 2.3.1 Tilgodehavender hos kunder, offentlige organer og tredjelande || || || || mio. EUR || 8. EUF || 9. EUF || 10. EUF || I ALT 31.12.2013 || I ALT 31.12.2012 Tilgodehavender hos kunder, offentlige organer og tredjelande || 6 || 19 || 13 || 38 || 26 Nedskrivning || (3) || (10) || (1) || (14) || (16) I ALT || 2 || 9 || 12 || 24 || 10 Ændringerne for de åbne indtægtsordrer i perioden er vist nedenfor: || || || || mio. EUR || 8. EUF || 9. EUF || 10. EUF || I ALT 2013 || I ALT 2012 Åbne indtægtsordrer ved årets begyndelse || 5 || 19 || 3 || 26 || 25 Udstedte indtægtsordrer || 3 || 40 || 133 || 176 || 139 Afsluttede indtægtsordrer || (2) || (40) || (123) || (165) || (138) Betalt || (1) || (27) || (103) || (131) || (97) Afkald || (0) || (1) || (0) || (1) || (1) Annulleret || (0) || (6) || (0) || (6) || (4) Modregning || (1) || (7) || (19) || (27) || (36) Åbne indtægtsordrer ved årets udgang || 6 || 19 || 13 || 38 || 26 2.3.2 Tilgodehavender hos medlemsstaterne Tilgodehavendet på 3 mio. EUR hos medlemsstaterne i forbindelse med 10. EUF omfatter udestående bidrag fra Det Forenede Kongerige, Danmark og Sverige. 2.3.3 Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposterne omfatter især renter pålagt forfinansiering. Renteindtægt i forbindelse med for sen betaling af bidrag er desuden opført under denne post. 2.4 MELLEMREGNINGSKONTI || || || || mio. EUR || || 8. EUF || 9. EUF || 10. EUF || I ALT 31.12.2013 Mellemregningskonti || 290 || 1 323 || (1 613) || 0 I ALT || 290 || 1 323 || (1 613) || 0 Af effektivitetshensyn er den samlede likvide beholdning for alle EUF opført under 10. EUF. Det medfører transaktioner mellem de forskellige EUF, som udlignes ved mellemregningskonti mellem de forskellige EUF-balancer. 2.5 LIKVIDE MIDLER[6] || || || || || mio. EUR || Bemærkninger || 8. EUF || 9. EUF || 10. EUF || I ALT 31.12.2013 || I ALT 31.12.2012 Særlige konti - finansieringsinstitutter i medlemsstaterne || - || - || - || 719 || 719 || 633 Løbende konti - forretningsbanker || - || - || - || 39 || 39 || 54 Stabex' sikkerhedskonti || 2.5.1 || - || - || - || - || 2 Den særlige fond for Den Demokratiske Republik Congo[7] || - || - || - || 1 || 1 || 1 I ALT || || - || - || 759 || 759 || 690 2.5.1 Stabex' sikkerhedskonti || mio. EUR || Balance pr. 31.12.2013 || Balance pr. 31.12.2012 Elfenbenskysten || - || 2 Andre lande || - || 0 I ALT || - || 2 Stabex er akronymet for Den Europæiske Unions finansielle udligningsordning, hvis formål er at stabilisere AVS-landenes eksportindtægter. Ud over disse midler findes der andre Stabex-midler hos de modtagende AVS-lande. Når Kommissionen og de modtagende AVS-lande når til enighed om, hvordan Stabex-midlerne skal anvendes, undertegner de to parter en overførselsaftale. I overensstemmelse med artikel 211 i den fjerde Loméaftale[8] (som ændret) overføres midlerne til en rentegivende konto med dobbelt underskrift (ved Kommissionen og modtagerlandet), der er oprettet i AVS-landets navn. Midlerne bliver stående på disse konti med dobbelt underskrift, indtil der foreligger et gensidigt forpligtelsesgrundlag, som retfærdiggør en overførsel til et projekt. De resterende Stabex-sikkerhedskonti blev lukket i 2013 som følge af afviklingen af Stabex-støtteinstrumenter. For at sikre at midlerne anvendes efter hensigten, er det Kommissionens anvisningsberettigede, der er den underskriftsberettigede i forbindelse med kontoen. Midlerne på kontiene med dobbelt underskrift tilhører det pågældende AVS-land og opføres derfor ikke som aktiver i EUF's regnskaber. Overførsler til disse konti opføres som Stabex-betalinger. Se også bemærkning 3.1.2 for yderligere oplysninger. LANGFRISTET GÆLD 2.6 GÆLD || || || || mio. EUR || 8. EUF || 9. EUF || 10. EUF || I ALT 31.12.2013 || I ALT 31.12.2012 Samfinansiering - gæld || - || - || 25 || 25 || 40 I ALT || - || - || 25 || 25 || 40 Gæld vedrørende samfinansiering ved udgangen af 2013 vedrører 10. EUF. De modtagne samfinansieringsbidrag opføres som gæld til medlemsstaterne og tredjelande, eftersom de opfylder kriterierne for betingede indtægter fra andre transaktioner end valutatransaktioner. EUF skal anvende bidragene til at levere tjenesteydelser til tredjeparter, ellers skal de returnere aktiverne (de modtagne bidrag) til medlemsstaterne. Den udestående gæld i forbindelse med samfinansieringsaftaler udgør det modtagne samfinansieringsbidrag minus udgifterne i forbindelse med projektet. Virkningen for nettoaktiverne er nul. Stigningen i den samlede gæld vedrørende samfinansiering forklares i bemærkning 2.7.1.2. KORTFRISTET GÆLD 2.7 GÆLD || || || || || mio. EUR || Bemærkninger || 8. EUF || 9. EUF || 10. EUF || I ALT 31.12.2013 || I ALT 31.12.2012 Kortfristet gæld || 2.7.1 || 1 || 61 || 260 || 322 || 209 Påløbne udgifter || 2.7.2 || 26 || 202 || 359 || 588 || 555 Udskudt kapitalbidrag || 2.7.3 || - || - || 304 || 304 || 293 I ALT || || 28 || 263 || 923 || 1 214 || 1 057 2.7.1 Kortfristet gæld || || || || || mio. EUR || Bemærkninger || 8. EUF || 9. EUF || 10. EUF || I ALT 31.12.2013 || I ALT 31.12.2012 Leverandører og andre || 2.7.1.1 || 1 || 61 || 182 || 244 || 152 Samfinansiering — gæld || 2.7.1.2 || - || 0 || 75 || 75 || 46 Diverse kreditorer || 2.7.1.3 || 0 || 0 || 3 || 3 || 12 I ALT || || 1 || 61 || 260 || 322 || 209 Gæld omfatter udgiftsopgørelser, som EUF modtager i forbindelse med sin støtteaktivitet. Det krævede beløb registreres, lige så snart betalingsanmodningen er modtaget. Den samme procedure anvendes i forbindelse med fakturaer og kreditnotaer, der modtages i forbindelse med indkøb. De pågældende godtgørelseskrav er taget i betragtning ved cut-off-proceduren ved årets udgang. Efter cut-off-registreringerne er de anslåede dækningsberettigede beløb blevet opført i resultatopgørelsen. 2.7.1.1 Leverandører og andre Denne post omfatter også beløb, der skyldes til leverandører, og gældsbeløb til offentlige organer og tredjelande. Stigningen på 93 mio. EUR i forhold til den foregående regnskabsperiode skyldes hovedsagelig en stigning i gælden til tredjelande på 74 mio. EUR. De største gældsposter vedrører Ghana (64 mio. EUR) og Zambia (33 mio. EUR). 2.7.1.2 Samfinansiering - gæld Den samlede langfristede og kortfristede gæld vedrørende samfinansiering er steget med 14 mio. EUR. I 2013 blev der modtaget nye samfinansieringsbidrag fra Sverige (9 mio. EUR), Frankrig (5 mio. EUR), Australien (2 mio. EUR), Det Forenede Kongerige (2 mio. EUR) og andre lande. Gælden i forbindelse med samfinansiering blev nedsat med 8 mio. EUR for at indregne indtægterne i forbindelse med samfinansieringsprojekter (se 3.1.3 og 3.2.2). 2.7.1.3 Diverse kreditorer Gæld til diverse kreditorer dækker hovedsagelig over uudnyttede kontantindbetalinger og tilbagebetalte beløb. 2.7.2 Påløbne udgifter || || || || mio. EUR || 8. EUF || 9. EUF || 10. EUF || I ALT 31.12.2013 || I ALT 31.12.2012 Påløbne udgifter || 26 || 202 || 359 || 588 || 555 I ALT || 26 || 202 || 359 || 588 || 555 Ved årets udgang foretages der en vurdering af de støtteberettigede udgifter, som modtagerne af EUF-midler har afholdt, men endnu ikke indberettet. Efter cut-off-beregningerne opføres de anslåede støtteberettigede beløb som skyldige udgifter. Den anslåede udnyttelse af forfinansieringsbeløbene opføres som anslået clearing af forfinansieringen (se 2.2). 2.7.3 Udskudte kapitalbidrag || || || mio. EUR || 8. EUF || 9. EUF || 10. EUF || I ALT 31.12.2013 || I ALT 31.12.2012 Det Forenede Kongerige || - || - || 296 || 296 || 274 Irland || - || - || 5 || 5 || 9 Litauen || - || - || 2 || 2 || - Ungarn || - || - || - || - || 10 I ALT || - || - || 304 || 304 || 293 Heri medregnes også de bidrag, som medlemsstaterne ved udgangen af året har betalt på forhånd. NETTOAKTIVER 2.8 INDKALDTE FONDSMIDLER || || mio. EUR || 8. EUF || 9. EUF || 10. EUF || I ALT Fondsmidler || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691 Ikke-indkaldte fondsmidler || - || - || (16 112) || (16 112) Indkaldte fondsmidler pr. 31.12.2012 || 12 840 || 11 699 || 5 040 || 29 579 || || || || Fondsmidler || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691 Ikke-indkaldte fondsmidler || - || - || (13 162) || (13 162) Indkaldte fondsmidler pr. 31.12.2013 || 12 840 || 11 699 || 7 990 || 32 529 Fondsmidlerne er lig med de samlede bidrag, som medlemsstaterne skal indbetale til den pågældende EUF-fond ifølge de enkelte interne aftaler. Ikke-indkaldte midler er den del af den oprindelige tildeling til fonden, der endnu ikke kan opkræves hos medlemsstaterne. Indkaldte fondsmidler er den del af de oprindelige tildelinger, der er blevet indkaldt til overførsel til kontantkontiene fra medlemsstaterne i overensstemmelse med proceduren i artikel 16 i finansforordningen for 10. EUF. Samtlige midler til 8. og 9. EUF er blevet indkaldt og modtaget. Indkaldte og ikke-indkaldte fondsmidler pr. medlemsstat || || || || mio. EUR Bidrag || % || Ikke-indkaldte 10. EUF 31.12.2012 || Indkaldte i 2013 || Ikke-indkaldte 10. EUF 31.12.2013 Østrig || 2.41 || (388) || 71 || (317) Belgien || 3.53 || (569) || 104 || (465) Bulgarien || 0.14 || (23) || 4 || (18) Cypern || 0.09 || (15) || 3 || (12) Tjekkiet || 0.51 || (82) || 15 || (67) Danmark || 2.00 || (322) || 59 || (263) Estland || 0.05 || (8) || 1 || (7) Finland || 1.47 || (237) || 43 || (193) Frankrig || 19.55 || (3 150) || 577 || (2 573) Tyskland || 20.50 || (3 303) || 605 || (2 698) Grækenland || 1.47 || (237) || 43 || (193) Ungarn || 0.55 || (89) || 16 || (72) Irland || 0.91 || (147) || 27 || (120) Italien || 12.86 || (2 072) || 379 || (1 693) Letland || 0.07 || (11) || 2 || (9) Litauen || 0.12 || (19) || 4 || (16) Luxembourg || 0.27 || (44) || 8 || (36) Malta || 0.03 || (5) || 1 || (4) Nederlandene || 4.85 || (781) || 143 || (638) Polen || 1.30 || (209) || 38 || (171) Portugal || 1.15 || (185) || 34 || (151) Rumænien || 0.37 || (60) || 11 || (49) Slovakiet || 0.21 || (34) || 6 || (28) Slovenien || 0.18 || (29) || 5 || (24) Spanien || 7.85 || (1 265) || 232 || (1 033) Sverige || 2.74 || (441) || 81 || (361) Det Forenede Kongerige || 14.82 || (2 388) || 437 || (1 951) I ALT || 100.00 || (16 112) || 2 950 || (13 162) 2.9 ANDRE RESERVER mio. EUR || 8. EUF || 9. EUF || 10. EUF || I ALT Balance pr. 31.12.2011 || (2 276) || 4 227 || 301 || 2 252 Overførsel af frigjorte beløb fra 8. og 9. EUF til 10. EUF || (78) || (300) || 378 || 0 Overførsel fra 10. EUF til 9. EUF med henblik på tildeling af midler til Sydsudan i henhold til Rådets afgørelse 2010/406/EU || - || 200 || (200) || 0 Balance pr. 31.12.2012 || (2 354) || 4 126 || 479 || 2 252 Overførsel af frigjorte beløb fra 8. og 9. EUF til 10. EUF || (102) || (371) || 473 || 0 Balance pr. 31.12.2013 || (2 456) || 3 756 || 952 || 2 252 Balancen pr. 31.12.2013 omfatter: || || || || - midler bevilget til Sydsudan || - || 350 || - || 350 Efter at 10. EUF trådte i kraft i 2008, er alle midler, som er frigjort fra tidligere EUF, blevet overført til reserven for 10. EUF. Denne reserve kan kun anvendes til forpligtelser på de betingelser, der er fastsat i artikel 1, stk. 4, i den interne aftale om 10. EUF. I 2013 blev der overført frigjorte midler til resultatreserven i 10. EUF på henholdsvis 102 mio. EUR og 371 mio. EUR fra 8. og 9. EUF. 3. BEMÆRKNINGER TIL RESULTATOPGØRELSEN 3.1 DRIFTSINDTÆGTER mio. EUR || 8. EUF || 9. EUF || 10. EUF || I ALT 2013 || I ALT 2012 Inddrevne udgifter || 1 || 11 || 1 || 13 || 17 Inddrivelse af Stabex-midler || 61 || - || - || 61 || 49 Kursgevinster || 2 || 23 || 16 || 41 || 51 Driftsindtægter, samfinansiering || - || - || 8 || 8 || 8 I ALT || 64 || 34 || 25 || 123 || 124 3.1.1 Inddrivelse af udgifter Denne post omfatter de indtægtsordrer, som EUF på grundlag af kontrol, revision og analyse af støtteberettigelse udsteder for at få tidligere udbetalte udgiftsbeløb tilbagebetalt, og fradragene i de efterfølgende betalinger, som er registreret i EUF's regnskabssystem. Det skal bemærkes, at inddrivelse af forfinansiering ikke opføres som indtægt på balancen, men krediteres forfinansieringsposten. Tilbagesøgning af uretmæssigt udbetalte beløb I 2013 blev der udstedt indtægtsordrer for 23 mio. EUR for så vidt angår uretmæssigt udbetalte beløb i forhold til 27 mio. EUR i 2012. Af disse vedrører 6 mio. EUR inddrivelse af udgifter og blev derfor registreret som driftsindtægter. Et beløb på 17 mio. EUR blev anvendt til tilbagesøgning af udbetalte forfinansieringsbeløb og krediteret forfinansieringsaktivet på balancen. Nedenfor gives en oversigt over tilbagesøgningen af uretmæssigt udbetalte beløb: mio. EUR || || Indtægt || Forfinansiering || I ALT 2013 || Indtægt || Forfinansiering || I ALT 2012 Fejl || 2 || 4 || 6 || 1 || 1 || 2 Uregelmæssighed || 4 || 12 || 16 || 9 || 15 || 25 Underrettet af OLAF || - || 1 || 1 || 1 || - || 1 I ALT || 6 || 17 || 23 || 11 || 16 || 27 3.1.2 Inddrivelse af Stabex-midler I 2013 blev 61 mio. EUR returneret til EUF fra konti med dobbelt underskrift i AVS-lande. Disse midler blev hovedsagelig overført fra Sudan (36 mio. EUR), Elfenbenskysten (7 mio. EUR), Salomonøerne (5 mio. EUR), Papua Ny Guinea (3 mio. EUR), Sierra Leone (2 mio. EUR), Zimbabwe (2 mio. EUR) og Mauretanien (2 mio. EUR). Disse indtægter er medtaget i driftsindtægterne (inddrivelse af Stabex-midler) i resultatopgørelsen for 8. EUF. 3.1.3 Driftsindtægter, samfinansiering Driftsindtægterne i forbindelse med samfinansiering er de anvendte bidrag (se 3.2.2). Eftersom disse bidrag opfylder kriterierne for betingede indtægter fra andre transaktioner end valutatransaktioner, bogføres de i overensstemmelse med gennemførelsen af samfinansieringsprojektet. 3.2 DRIFTSUDGIFTER || mio. EUR || Bemærkninger || 8. EUF || 9. EUF || 10. EUF || I ALT 2013 || I ALT 2012 Driftsudgifter - støtteinstrumenter || 3.2.1 || 49 || 330 || 2 578 || 2 957 || 2 938 Driftsudgifter, samfinansiering || 3.2.2 || - || - || 8 || 8 || 8 Valutakurstab || - || 4 || 31 || 25 || 60 || 66 Nedskrivning af tilgodehavender || - || 0 || 1 || 1 || 1 || 6 I ALT || || 53 || 362 || 2 612 || 3 027 || 3 017 3.2.1 Driftsudgifter - støtteinstrumenter || || || || mio. EUR || 8. EUF || 9. EUF || 10. EUF || I ALT 2013 || I ALT 2012 Programmerbar bistand || 42 || (2) || 1 678 || 1 719 || 1 476 Makroøkonomisk støtte || - || 21 || - || 21 || 8 Sektorpolitik || 0 || 225 || (2) || 222 || 326 Rentetilskud || 0 || - || - || 0 || 5 AVS-interne projekter || - || 57 || 588 || 645 || 720 Katastrofebistand || - || 17 || 253 || 270 || 333 Bistand til flygtninge || 1 || - || - || 1 || 6 Risikokapital || 0 || - || - || 0 || 1 Stabex || (1) || - || - || (1) || 4 Andre støtteprogrammer fra tidligere EUF || - || 5 || - || 5 || 10 Institutionel støtte || - || 1 || 61 || 62 || 32 Udligning af eksportindtægter || 7 || 6 || - || 13 || 18 I alt || 49 || 330 || 2 578 || 2 957 || 2 938 EUF's driftsudgifter omfatter forskellige støtteinstrumenter og kan inddeles i forskellige kategorier afhængig af, hvordan pengene udbetales og forvaltes. 3.2.2 Driftsudgifter, samfinansiering Der er tale om udgifter i forbindelse med samfinansieringsprojekter i 2013. Eftersom de modtagne samfinansieringsbidrag opfylder kriterierne for betingede indtægter fra andre transaktioner end valutatransaktioner, er et hertil svarende bidragsbeløb blevet anerkendt som driftsindtægter (se 3.1.3). 3.3 ADMINISTRATIVE UDGIFTER mio. EUR || 8. EUF || 9. EUF || 10. EUF || I ALT 2013 || I ALT 2012 Administrationsomkostninger || - || 0 || 167 || 167 || 107 I ALT || - || 0 || 167 || 167 || 107 Denne post omfatter støtteudgifter, dvs. administrative udgifter i forbindelse med planlægning og gennemførelse af EUF'er. Der er tale om udgifter til forberedelse, opfølgning, tilsyn og evaluering af projekter samt udgifter til it-netværk, teknisk bistand osv. 3.4 FINANSIELLE INDTÆGTER mio. EUR || 8. EUF || 9. EUF || 10. EUF || I ALT 2013 || I ALT 2012 Renteindtægter - europæiske banker || - || 0 || 0 || 0 || 9 Renter af forfinansiering || 0 || (3) || 3 || 0 || (32) I ALT || 0 || (3) || 3 || 0 || (22) De højere renteindtægter i 2012 forklares som renteindtægter fra EIB-bankkonti. Renter af forfinansiering regnskabsføres i henhold til bestemmelserne i artikel 7, stk. 3, og artikel 8 i finansforordningen for 10. EUF. De negative renteindtægter i 2012 blev forårsaget af tilbageførslen af de renter, der blev pålagt forfinansiering det foregående år. De negative renteindtægter i 9. EUF i 2013 skyldes hovedsageligt udsving i valutakursforholdet USD/EUR. 4. BEMÆRKNINGER TIL PENGESTRØMSOPGØRELSEN 4.1 FORMÅLET MED OG UDARBEJDELSEN AF PENGESTRØMSOPGØRELSEN EUF's evne til at generere kontanter og andre likvide midler og dens behov for disse pengestrømme vurderes ud fra pengestrømsoplysningerne. Ved udarbejdelsen af pengestrømsopgørelsen anvendes en indirekte metode. Det betyder, at nettooverskuddet eller -underskuddet for regnskabsåret justeres for virkningerne af ikke-kontante transaktioner og eventuelle udsættelser eller periodisering af tidligere eller fremtidige ind- eller udbetalinger i kontanter. Pengestrømme, der hidrører fra transaktioner i udenlandsk valuta, registreres i EUF's rapporteringsvaluta (euro) under anvendelse af omregningskursen mellem euro og den udenlandske valuta på pengestrømsdatoen. 4.2 DRIFTSAKTIVITETER EUF's pengestrømsopgørelse vedrører driftsaktiviteter, eftersom EUF har ikke nogen investerings- eller finansieringsaktiviteter. Driftsaktiviteternes formål er at bidrage til gennemførelsen af politiske målsætninger. 5. EVENTUALAKTIVER OG -FORPLIGTELSER SAMT ANDRE OPLYSNINGER 5.1 EVENTUALAKTIVER mio. EUR || 8. EUF || 9. EUF || 10. EUF || I ALT 31.12.2013 || I ALT 31.12.2012 Opfyldelsesgarantier || 4 || 63 || 49 || 116 || 304 Tilbageholdelsesgarantier || 2 || 40 || 14 || 56 || 188 I ALT || 6 || 103 || 62 || 171 || 492 5.1.1 Opfyldelsesgarantier Der kræves undertiden en opfyldelsesgaranti for at sikre, at modtagere af EUF-midler opfylder forpligtelserne i deres kontrakter med EUF. I 2013 blev der gennemført en dybdegående revision af garantierne. Som følge af denne revision er garantier til en værdi af 188 mio. EUR blevet afskrevet som ikke tilhørende EUF. Hvis sammenligningstallene for 2012 var blevet ajourført i henhold hertil ville værdien være faldet fra 304 mio. EUR til 177 mio. EUR. 5.1.2 Tilbageholdelsesgarantier Der anvendes kun tilbageholdelsesgarantier i bygge- og anlægskontrakter. Typisk tilbageholdes der 10 % af de foreløbige betalinger til modtagerne for at sikre, at kontrahenten opfylder sine forpligtelser. De tilbageholdte beløb opføres som tilgodehavender. Forudsat at den ordregivende myndighed er indforstået, kan kontrahenten i stedet stille en tilbageholdelsesgaranti som dækning for de beløb, der ellers ville blive tilbageholdt af de foreløbige betalinger. De stillede garantier opføres som eventualaktiver. I 2013 blev der gennemført en dybdegående revision af garantierne. Som følge af denne revision er garantier til en værdi af 105 mio. EUR blevet afskrevet som ikke tilhørende EUF. Hvis sammenligningstallene for 2012 var blevet ajourført i henhold hertil ville værdien være faldet fra 188 mio. EUR til 98 mio. EUR. 5.1.3 Garantier, der ejes af andre enheder end Kommissionen Garantier, der ejes af andre enheder end Kommissionen, omfatter garantier, der er godkendt af den nationale anvisningsberettigede (tredjelandets kontraherende myndighed) med henblik på at beskytte EU's aktiver. Disse garantier opbevares i EU's delegationer og er ikke eventualaktiver i EUF, men medtages udelukkende til orientering. mio. EUR || 8. EUF || 9. EUF || 10. EUF || I ALT 31.12.2013 Forfinansieringsgarantier Opfyldelsesgarantier || 2 2 || 54 44 || 278 142 || 333 188 Tilbageholdelsesgarantier || 1 || 34 || 70 || 105 I ALT || 4 || 131 || 491 || 626 5.2 ANDRE OPLYSNINGER 5.2.1 Budgetforpligtelser, der endnu ikke er udgiftsført mio. EUR || 8. EUF || 9. EUF || 10. EUF || I ALT 31.12.2013 || I ALT 31.12.2012 Uindfriede budgetforpligtelser, som endnu ikke er betalt || 74 || 611 || 5 340 || 6 025 || 5 642 Tilknyttede beløb i resultatopgørelsen || (28) || (215) || (540) || (782) || (714) I ALT || 47 || 396 || 4 800 || 5 243 || 4 928 De uindfriede budgetforpligtelser udgør åbne forpligtelser, som endnu ikke er blevet betalt og/eller frigjort. Det er en normal følge af flerårige programmer. De uindfriede budgetforpligtelser beløb sig til i alt 6 025 mio. EUR pr. 31. december 2013. Den fremtidige finansieringsforpligtelse er således lig med de uindfriede budgetforpligtelser minus dertil knyttede beløb, som er medtaget som udgifter i resultatopgørelsen for 2013, dvs. i alt 5 243 mio. EUR. 6. FINANSIEL RISIKOSTYRING Følgende oplysninger om EUF's finansielle risikostyring drejer sig om de likviditetstransaktioner som Kommissionen udfører på EUF's vegne med henblik på anvendelse af dens midler. 6.1 POLITIKKER FOR RISIKOSTYRING OG -SIKRING Vilkårene og principperne for styringen af likviditetstransaktionerne er fastlagt i finansforordningen for 10. EUF og i den interne aftale. Som et resultat af ovennævnte forordning finder følgende hovedprincipper anvendelse: – medlemsstaterne indbetaler EUF-bidragene på særlige konti, som er åbnet i den enkelte medlemsstats seddelbank eller i et af medlemsstaten udpeget pengeinstitut. Bidragene bliver stående på disse særlige konti, indtil EUF har brug for dem til betalinger – medlemsstaternes bidrag indbetales i EUR, hvorimod EUF-betalingerne angives i EUR og andre valutaer, inkl. mindre gængse valutaer – bankkonti, som Kommissionen har åbnet på EUF's vegne, må ikke gå i minus. Ud over de særlige konti findes der en række andre konti, som Kommissionen åbner på EUF's vegne i forskellige pengeinstitutter (centralbanker og forretningsbanker), og som anvendes til at foretage betalinger og modtage andre indbetalinger end medlemsstaternes budgetbidrag. Likviditets- og betalingstransaktionerne er i vid udstrækning automatiseret og baseret på moderne informationssystemer. Der anvendes specifikke procedurer for at sikre systemsikkerheden og sikre opsplitning af opgaverne i tråd med finansforordningen, Kommissionens interne kontrolstandarder og revisionsprincipper. Der foreligger et sæt skriftlige retningslinjer og procedurer for forvaltningen af likviditets- og betalingstransaktionerne med det formål at reducere finansielle og operationelle risici og sikre et hensigtsmæssigt kontrolniveau. Retningslinjerne og procedurerne omfatter forskellige operationelle områder, og det kontrolleres regelmæssigt, at de overholdes. 6.2 MARKEDSRISIKO 6.2.1 Valutarisiko Alle bidrag føres i euro, og der købes kun andre valutaer, når det er nødvendigt af hensyn til en betaling. EUF's likviditetstransaktioner er således ikke udsat for valutarisici. 6.2.2 Renterisiko EUF optager ikke nogen lån og er derfor ikke udsat for nogen renterisiko. EUF oppebærer imidlertid renter af indeståender på de forskellige bankkonti. Kommissionen har derfor på EUF's vegne ved hjælp af forskellige foranstaltninger sikret, at de oppebårne renter retmæssigt afspejler markedsrenten og de eventuelle udsving. Dag-til-dag indeståender i forretningsbanker forrentes ved hjælp af en dag-til-dag rente. Forrentningen af indeståender på disse konti sker ved hjælp af en flydende markedsrente, hvorpå der anvendes en kontraktfastsat margen (positiv eller negativ). For de fleste af kontiene beregnes renten ved hjælp af EONIA (Euro Over Night Index Average) og tilpasses efter udsvingene i denne sats. For andre kontis vedkommende beregnes renten ved hjælp af ECB's rente (for ECB's refinansieringstransaktioner). EUF tager således ikke nogen chancer, som bevirker, at dens indeståender forrentes med en lavere rente end markedsrenten. 6.3 KREDITRISIKO (MODPARTSRISIKO) De fleste af EUF's likvide midler står i overensstemmelse med finansforordningen for 10. EUF på specialkonti oprettet af medlemsstaterne med henblik på betaling af deres bidrag. Størstedelen af disse konti er oprettet hos medlemsstaternes statskasse eller nationalbank. Disse institutioner udgør den laveste modpartsrisiko for EUF (risikoen er i forhold til dens medlemsstater). Med hensyn til den del af EUF's likvide midler, der står i forretningsbanker med henblik på betalinger, overføres pengene til disse konti først, når der er brug for dem, og overførslerne styres automatisk af Kommissionens styringssystem for likvide midler. På de enkelte konti står der et minimum af kontanter, som er fastsat efter de gennemsnitlige daglige betalinger, der finder sted over kontiene. Beløbene, der står på disse konti fra dag til dag, er således hele tiden beskedne, hvilket er med til at begrænse EUF's risiko. Hertil kommer, at forretningsbankerne udvælges ved hjælp af nogle særlige retningslinjer, hvorved modpartsrisikoen for EUF yderligere mindskes. Samtlige forretningsbanker udvælges efter en udbudsprocedure. For at kunne deltage i udbudsproceduren kræves en kortfristet kreditrating på mindst Moody's P-1 eller tilsvarende (S&P A-1 eller Fitch F1). Der kan under særlige og behørigt begrundede omstændigheder stilles krav om et lavere niveau. 6.4 LIKVIDITETSRISIKO EUF's budgetprincipper sikrer, at der generelt i budgetperioden altid er tilstrækkeligt med likvide midler til gennemførelsen af alle betalinger. Medlemsstaternes samlede bidrag er således lig med de samlede betalingsbevillinger i en given budgetperiode. Medlemsstaterne indbetaler imidlertid deres bidrag til EUF i tre årlige rater, hvorimod betalingerne i en vis grad er sæsonbestemte. For at sikre, at der altid er tilstrækkeligt med likvide midler til de betalinger, der skal finde sted i en given måned, udveksles der regelmæssigt oplysninger om likviditetssituationen mellem Kommissionens kasse og de afdelinger, der afholder udgifterne, for at sikre, at betalingerne i en given periode ikke overstiger beholdningen af likvide midler. Herudover anvendes der i EUF's daglige finanstransaktioner nogle automatiske likviditetsstyringsredskaber til at sikre, at der er tilstrækkeligt med likviditet på EUF's bankkonti fra dag til dag. 7. OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE PARTER Der er ikke konstateret nogen transaktioner med tilknyttede parter, som kræver, at de bliver registreret særskilt under denne post. 8. BEGIVENHEDER EFTER BALANCEDATOEN På tidspunktet for fremsendelsen af dette regnskab havde EUF's regnskabsfører ikke kendskab til nogen væsentlige elementer, og han havde heller ikke fået meddelelse om nogen væsentlige elementer, som krævede opførelse under dette punkt. Årsregnskabet og de dertil knyttede bemærkninger er udarbejdet ved hjælp af de senest foreliggende oplysninger, hvilket fremgår af ovenstående. 9. AFSTEMNING MELLEM ØKONOMISK RESULTAT OG BUDGETRESULTAT Årets resultatopgørelse er beregnet på grundlag af den periodiserede regnskabsførelse. Budgetresultatet er derimod baseret på kasseregnskabsprincippet. Da begge er resultatet af samme underliggende transaktioner, er det en nyttig måde at kontrollere, at de stemmer overens. Tabellen nedenfor viser denne afstemning fordelt på indtægts- og udgiftsposter, idet de vigtigste afstemte beløb fremhæves. || || mio. EUR || 2013 || 2012 || || REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT || (3 072) || (3 023) || || INDTÆGTER || || Fordringer, der ikke har nogen betydning for budgetresultatet || (68) || (47) Fordringer konstateret i regnskabsåret, men som endnu ikke er inddrevet || (6) || (8) Fordringer konstateret i tidligere år, som er inddrevet i regnskabsåret || 10 || 14 Nettoresultat af forfinansiering || 71 || 62 Periodiserede nettoindtægter || 19 || (40) || || UDGIFTER || || Regnskabsårets udgifter, som endnu ikke er betalt || 90 || 38 Udgifter fra tidligere år, som er afholdt i regnskabsåret || (53) || (101) Annullerede betalinger || 13 || 7 Nettoresultat af forfinansiering || (431) || (316) Periodiserede nettoudgifter || 464 || 204 || || REGNSKABSÅRETS BUDGETRESULTAT || (2 963) || (3 209) 9.1 Afstemningsposter - Indtægter Et regnskabsårs budgetindtægter svarer til de indtægter, der i løbet af regnskabsåret inddrives på grundlag af de konstaterede fordringer, og de beløb, der inddrives på grundlag af fordringer konstateret i tidligere regnskabsår. Fordringer, der ikke har nogen betydning for budgetresultatet, anføres i regnskabsårets økonomiske resultat, men kan ud fra et budgetmæssigt synspunkt ikke betragtes som indtægter, eftersom det indbetalte beløb overføres til reserver, og der ikke på ny kan indgås forpligtelse for dette beløb uden en rådsafgørelse. Ved afstemning skal de fordringer, der konstateres i regnskabsåret, men som endnu ikke er inddrevet, trækkes fra det økonomiske resultat, idet de ikke udgør en del af budgetindtægterne. Fordringer, der er konstateret i tidligere år og inddrevet i regnskabsåret skal derimod lægges til det økonomiske resultat ved afstemningen. Nettoresultatet af forfinansieringen fremstår efter clearing af de inddrevne forfinansieringsbeløb. Disse indbetalinger, som sker kontant, er uden betydning for det økonomiske resultat. De periodiserede nettoindtægter består hovedsagelig af periodeafgrænsningsposter opstillet med henblik på cut-off-proceduren ved årets udgang. Det er kun nettoresultatet, dvs. fastlagte, men endnu ikke modtagne indtægter for regnskabsåret minus tilbageførsel af fastlagte, men endnu ikke modtagne indtægter fra tidligere år, der tages i betragtning. 9.2 Afstemningsposter - Udgifter Endnu ikke betalte udgifter for regnskabsåret skal tilpasses af hensyn til afstemningen, eftersom de indgår i resultatopgørelsen, men ikke udgør en udgift på budgettet. Udgifter fra tidligere år, som er afholdt i regnskabsåret, skal derimod ved afstemning trækkes fra det økonomiske resultat, eftersom de udgør en del af regnskabsårets budgetudgifter, men ikke har nogen betydning for det økonomiske resultat eller fører til et fald i udgifterne i tilfælde af korrektioner. Indtægter, der stammer fra annullerede betalinger, har ingen betydning for resultatopgørelsen, men derimod for budgetresultatet. Nettoresultatet af forfinansiering er en kombination af de nye forfinansieringsbeløb, der er betalt i det aktuelle regnskabsår (og opført som en budgetudgift i det pågældende år) og frigørelsen af den forfinansiering, der er betalt i det aktuelle regnskabsår eller i tidligere regnskabsår ved godkendelse af støtteberettigede omkostninger. Sidstnævnte repræsenterer en udgift i periodiseringsmæssig forstand, men ikke i budgetregnskabet, idet betalingen af den oprindelige forfinansiering allerede blev betragtet som en budgetudgift på betalingstidspunktet. Periodiserede nettoudgifter består hovedsagelig af periodeafgrænsningsposter opstillet med henblik på cut-off-proceduren ved årets udgang, dvs. støtteberettigede udgifter, som modtagere af EUF-midler har afholdt, men som de endnu ikke har indberettet til EUF. Det er kun nettoresultatet, dvs. periodiserede udgifter fra regnskabsåret minus tilbageførsel af periodiserede udgifter fra tidligere år, der tages i betragtning. 2. BERETNING OM DEN FINANSIELLE FORVALTNING INDLEDENDE BEMÆRKNING Tidligere EUF · Eftersom 6. EUF blev afsluttet i 2006 og 7. EUF blev afsluttet i 2008, indgår der ikke længere nogen tabeller over gennemførelsen af disse EUF i årsregnskaberne. Derimod er gennemførelsen af de overførte restbeløb medtaget i 9. EUF. · For at gøre præsentationen af regnskabet for 2013 mere gennemskuelig fremgår det ligesom de foregående år af tabellerne, hvilken del af 8. EUF der anvendes til henholdsvis Lomékonventionens og Cotonouaftalens planlægning. · I overensstemmelse med artikel 1, stk. 2, litra b), i den interne aftale om 9. EUF er balancerne for EUF før 9. EUF blevet overført til 9. EUF og i løbet af 9. EUF's løbetid blevet forpligtet som 9. EUF-midler. 10. EUF AVS-EF-partnerskabsaftalen, der blev undertegnet den 23. juni 2000 i Cotonou af Det Europæiske Fællesskabs medlemsstater og landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet (AVS-landene), trådte i kraft den 1. april 2003. Cotonouaftalen blev ændret to gange, først ved den aftale, der blev underskrevet i Luxembourg den 25. juni 2005, og dernæst ved den aftale, der blev underskrevet i Ouagadougou den 22. juni 2010. En afgørelse om de oversøiske landes og territoriers (OLT) associering med Den Europæiske Union (2001/822/EF), der blev vedtaget den 27. november 2001 af Rådet for Den Europæiske Union, trådte i kraft den 2. december 2001. Denne afgørelse blev ændret den 19. marts 2007 (afgørelse 2007/249/EF). Den interne aftale om finansiering af Fællesskabets bistand under den flerårige finansielle ramme for perioden 2008-2013, jf. den reviderede Cotonouaftale, blev vedtaget af repræsentanterne for regeringerne for Det Europæiske Fællesskabs medlemsstater den 17. juli 2006 og trådte i kraft den 1. juli 2008. I henhold til Cotonouaftalen finansieres den anden periode (2008-2013) i EU's bistand til AVS-landene og OLT af 10. EUF med et beløb på 22 682 mio. EUR, heraf: · 21 966 mio. EUR, som er tildelt AVS-landene i overensstemmelse med den flerårige finansielle ramme i bilag Ib til den reviderede Cotonouaftale, hvoraf 20 466 mio. EUR forvaltes af Kommissionen · 286 mio. EUR, som er tildelt OLT i overensstemmelse med bilag IIAa i den reviderede rådsafgørelse om OLT's associering med Det Europæiske Fællesskab, hvoraf 256 mio. EUR forvaltes af Kommissionen · 430 mio. EUR til Kommissionen til finansiering af omkostningerne i forbindelse med programmering og gennemførelse af 10. EUF's midler, jf. artikel 6 i den interne aftale. Siden datoen for 10. EUF's ikrafttræden er det oprindeligt tildelte beløb 10. EUF blevet suppleret med frigjorte bevillinger fra tidligere EUF'er, renteindtægter og uudnyttede likvider, som følger af ordningen til stabilisering af eksportindtægterne fra landbrugsråvarer (Stabex) under de EUF, der ligger forud for 9. EUF. Alle fonde forvaltes i overensstemmelse med deres specifikke regler som fastsat i den reviderede Cotonouaftale og den interne aftale. Den 31. december 2013 var en vigtig dato, fordi det var datoen for 10. EUF's udløbsklausul. Denne klausul fastsætter en klar slutdato for forpligtelser under 10. EUF (jf. artikel 1, stk. 4 og 5 i den interne aftale om 10. EUF). Gennem hele året er der arbejdet hårdt for at indgå forpligtelser på grundlag af så mange midler som muligt af de midler, der er til rådighed under 10. EUF. - Resultatreserve for 10. EUF, der ikke kan trækkes på Efter at 10. EUF trådte i kraft den 1. juli 2008, er restbeløbene og de beløb, som er frigjort fra projekter under 9. EUF og tidligere EUF, blevet overført til resultatreserven for 10. EUF, dog med undtagelse af Stabex-midlerne og de administrative udgifter for 9. EUF. (mio. EUR) AVS resultatreserve for 10. EUF, der ikke kan trækkes på, pr. 31.12.2013 || 924.1 OLT resultatreserve for 10. EUF, der ikke kan trækkes på, pr. 31.12.2013 || 14.1 I alt resultatreserve for 10. EUF, der ikke kan trækkes på, pr. 31.12.2013 || 938.2 I overensstemmelse med artikel 1, stk. 4, i den interne aftale om 10. EUF har Rådet den 12. december 2013 vedtaget at anvende disse midler til overgangsfaciliteten. - Ikke-forpligtede midler under 10. EUF Pr. 31.12.2012 beløb de samlede ikke-forpligtede midler sig til: (mio. EUR) AVS (Bilaterale, regionale AVS-interne, NVP/RVP-reserve) || 74.5 OLT || 0.08 I alt ikke-forpligtede midler under 10. EUF pr. 31.12.2013 || 74.6 Disse midler er også blevet overført til overgangsfaciliteten. - Overgangsfaciliteten Den interne aftale om oprettelse af 11. EUF blev underskrevet af medlemsstaterne, forsamlet i Rådet, i juni 2013. Denne interne aftale træder først i kraft, når alle medlemsstater har ratificeret den. I afventning af den 11. EUF træder i kraft, har Kommissionen foreslået en række overgangsforanstaltninger i form af overgangsfaciliteten for at sikre, at der er midler til rådighed for samarbejdet med AVS-lande og OLT samt til støtteudgifter i perioden mellem den 1. januar 2014 og ikrafttrædelsen af den interne aftale om oprettelse af 11. EUF. Overgangsfaciliteten blev vedtaget den 12. december 2013 (afgørelse 2013/759/EU), og finansieringen heraf stammer fra følgende kilder: - midler frigjort fra 8. og 9. EUF frem til 31.12.2013 - ikke-forpligtede midler fra 10. EUF pr. 31.12.2013 - frigjorte midler fra 10. EUF og tidligere EUF fra og med 1.1.2014. Pr. 31.12.2013 beløber det samlede beløb ti rådighed under overgangsfaciliteten sig til 998,6 mio. EUR for AVS og 14,2 mio. EUR for OLT uden hensyntagen til renter. Disse midler opføres under 11. EUF. - Stabex-reserven for 10. EUF Stabex-reserven for 10. EUF Efter at Stabex-kontiene er blevet afviklet, overføres uudnyttede/frigjorte midler til reserven i 10. EUF for Stabex A-rammen (artikel 1, stk. 4 i den interne aftale om 10. EUF) og derefter til de nationale vejledende programmer for de pågældende lande. Pr. 31. december 2013 nåede de samlede frigjorte Stabex-midler, der blev overført til 10. EUF for 33 lande, op på 165,3 mio. EUR. - 10. EUF - samfinansieringer Under 10. EUF er der undertegnet overførselsaftaler om medlemsstaternes samfinansiering, og der er frigjort forpligtelsesbevillinger til et samlet beløb på 134,4 mio. EUR, mens der er frigjort betalingsbevillinger svarende til de indbetalte beløb på i alt 110,6 mio. EUR. Nedenfor vises situationen for samfinansieringsbevillinger pr. 31.12.2013 (mio. EUR): || Forpligtelsesbevillinger || Betalingsbevillinger Samfinansiering - A-ramme || 118.1 || 95.3 Samfinansiering - internt i AVS || 12.1 || 12.1 Samfinansiering - administrative udgifter || 4.2 || 3.2 || 134.4 || 110.6 Beløbene i nedenstående tabeller vedrørende de fastsatte, kontraherede og udbetalte beløb er nettobeløb. De vedlagte tabeller viser situationen pr. land og instrument. 2.1 BEVILLINGER || || 2.2 AGGREGEREDE REGNSKABER TABEL 2.1: EUF'S AGGREGEREDE REGNSKABER PR. 31.12.2013: STATUSRAPPORT TABEL 2.2: EUF'S AGGREGEREDE REGNSKABER PR. 31.12.2013: BISTANDENS ART DEL II - EUF'S ÅRSREGNSKABER: OPGØRELSE OVER INVESTERINGSFACILITETEN DEN EUROPÆISKE INVESTERINGSBANK || CA/472/14 || 13. marts 2014 || Dokument nr. 14/108 || || BESTYRELSEN Investeringsfaciliteten Årsregnskab pr. 31. december 2013 || || || - Opgørelse af finansiel stilling - Resultatopgørelse og opgørelse af anden totalindkomst - Opgørelse over bevægelser i bidragydernes midler - Pengestrømsopgørelse - Bemærkninger til årsregnskabet - Den uafhængige revisors beretning || ORG.: E || 3. OPGØRELSE OVER INVESTERINGSFACILITETEN 3.1. OPGØRELSE AF FINANSIEL STILLING PR. 31. december 2013 (i 1 000 EUR) || Bemærkninger || 31.12.2013 || 31.12.2012 || || || AKTIVER || || || Likvider || 5 || 599 515 || 466 568 Afledte finansielle instrumenter || 6 || 1 024 || 115 Lån og tilgodehavender || 7 || 1 222 199 || 1 146 280 Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje || 8 || 331 699 || 333 001 Tilgodehavender hos bidragydere || 9/15 || - || 87 310 Finansielle hold-til-udløb-aktiver || 10 || 102 562 || 99 029 Andre aktiver || 11 || 148 || 224 || || || Aktiver i alt || || 2 257 147 || 2 132 527 || || || || || || PASSIVER OG BIDRAGYDERES MIDLER || || || || || || PASSIVER || || || Afledte finansielle instrumenter || 6 || 3 545 || 7 035 Periodiserede indtægter || 12 || 35 083 || 37 808 Beløb, der skyldes tredjeparter || 13 || 331 235 || 312 086 Andre passiver || 14 || 2 572 || 1 153 || || || Passiver i alt || || 372 435 || 358 082 || || || BIDRAGYDERES MIDLER || || || Bidrag indkaldt fra medlemsstaterne || 15 || 1 661 309 || 1 561 309 Dagsværdireserve || || 78 191 || 68 434 Tilbageholdte indtægter || || 145 212 || 144 702 || || || Bidragyderes midler i alt || || 1 884 712 || 1 774 445 || || || Passiver og bidragyderes midler i alt || || 2 257 147 || 2 132 527 Bemærkningerne udgør en integreret del af dette regnskab. 3.2. RESULTATOPGØRELSE OG OPGØRELSE AF ANDEN TOTALINDKOMST FOR DET ÅR, DER SLUTTEDE DEN 31. DECEMBER 2013 (i 1 000 EUR) || Bemærkninger || Fra 1.1.2013 || Fra 1.1.2012 || || til 31.12.2013 || til 31.12.2012 || || || || || Renter og lignende indtægter || 17 || 68 270 || 67 503 || Renter og lignende udgifter || 17 || -1 175 || -1 114 || || || || || Nettorenter og lignende indtægter || || 67 095 || 66 389 || || || || || Indtægter fra gebyrer og kommissioner || 18 || 4 051 || 1 934 || Udgifter fra gebyrer og kommissioner || 18 || -43 || -292 || || || || || Nettoindtægter fra gebyrer og kommissioner || || 4 008 || 1 642 || || || || || Ændringer i dagsværdien af afledte finansielle instrumenter || || 4 399 || 5 348 || Realiserede gevinster netto på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje || 19 || 5 294 || 1 045 || Nettokurstab || || -6 925 || -10 575 || || || || || Nettoresultat af finansielle transaktioner || || 2 768 || -4 182 || || || || || Ændringer i tab ved værdiforringelse af lån og tilgodehavender, nettotilbageførsel || 7 || -27 334 || 597 || Tab ved værdiforringelse af finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje || 8 || -8 176 || -8 927 || Tab på andre aktiver || 20 || - || -337 || Generelle administrationsomkostninger || 21 || -37 851 || -36 202 || || || || || Regnskabsårets resultat || || 510 || 18 980 || || || || || Anden totalindkomst: || || || || Poster, der er eller kan omklassificeres til resultatopgørelsen || || || || Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje - dagsværdireserve || 8 || || || 1. Nettoændringer i dagsværdien af finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje || || 12 350 || 18 551 || 2. Nettobeløb overført til årets resultat || || -2 593 || 8 133 || Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje i alt || || 9 757 || 26 684 || || || || || Anden totalindkomst i alt || || 9 757 || 26 684 || || || || || Regnskabsårets totalindkomst i alt || || 10 267 || 45 664 || Bemærkningerne udgør en integreret del af dette regnskab. 3.3 OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I BIDRAGYDERNES MIDLER FOR DET ÅR, DER SLUTTEDE DEN 31. DECEMBER 2013 (i 1 000 EUR) || Indkaldt bidrag || Dagsværdireserve || Tilbageholdte indtægter || I alt Pr. 1. januar 2013 Bemærkninger || 1 561 309 || 68 434 || 144 702 || 1 774 445 || || || || Bidrag fra medlemsstaterne indkaldt i løbet af året 15 || 100 000 || - || - || 100 000 || || || || Fortjeneste i 2013 || - || - || 510 || 510 || || || || Anden totalindkomst for regnskabsåret i alt || - || 9 757 || - || 9 757 || || || || Ændringer i bidragydernes midler || 100 000 || 9 757 || 510 || 110 267 || || || || Pr. 31. december 2013 || 1 661 309 || 78 191 || 145 212 || 1 884 712 || || || || || Indkaldt bidrag || Dagsværdireserve || Tilbageholdte indtægter || I alt Pr. 1. januar 2012 Bemærkninger || 1 281 309 || 41 750 || 125 722 || 1 448 781 || || || || Bidrag fra medlemsstaterne indkaldt i løbet af året 15 || 280 000 || - || - || 280 000 || || || || Fortjeneste i 2012 || - || - || 18 980 || 18 980 || || || || Anden totalindkomst for regnskabsåret i alt || - || 26 684 || - || 26 684 || || || || Ændringer i bidragydernes midler || 280 000 || 26 684 || 18 980 || 325 664 || || || || Pr. 31. december 2012 || 1 561 309 || 68 434 || 144 702 || 1 774 445 || || || || || || || || Bemærkningerne udgør en integreret del af dette regnskab. 3.4 PENGESTRØMSOPGØRELSE FOR DET ÅR, DER SLUTTEDE 31. DECEMBER 2013 (i 1 000 EUR) || Bemærkninger || Fra 1.1.2013 til 31.12.2013 || Fra 1.1.2012 til 31.12.2012 DRIFTSAKTIVITETER || || || Regnskabsårets overskud || || 510 || 18 980 Tilpasninger: || || || Tab ved værdiforringelse af finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje || || 8 176 || 8 927 Nettoændringer i tab ved værdiforringelse af lån og tilgodehavender || || 27 334 || -597 Kapitaliserede renter på lån og tilgodehavender || 7 || -10 363 || -9 622 Ændring i vedhængende rente og amortiserede udgifter på lån og tilgodehavender || || -249 || -1 407 Ændring i vedhængende rente og amortiserede udgifter på finansielle hold-til-udløb-aktiver || || 733 || -751 Ændring i periodiserede indtægter || || -2 725 || 4 805 Valutakursændringernes indvirkning på lån || || 30 402 || 16 044 Valutakursændringernes indvirkning på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje || || -1 154 || -1 204 Valutakursændringernes indvirkning på indeståender || || -378 || -389 Fortjeneste på driftsaktiviteter inden ændringer i driftsaktiver og -passiver || || 52 286 || 34 786 Udbetaling af lån || 7 || -242 203 || -233 018 Tilbagebetaling af lån || 7 || 119 160 || 115 480 Ændring i vedhængende rente på likvider || || -1 || 389 Ændringer i dagsværdien af afledte finansielle instrumenter || || -4 399 || -5 348 Stigning i finansielle hold-til-udløb-aktiver || 10 || -680 635 || -98 278 Løbetiden på finansielle hold-til-udløb-aktiver || 10 || 676 369 || Stigning i finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje || 8 || -34 700 || -81 981 Tilbagebetalinger/Salg af finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje || 8 || 38 737 || 19 601 Fald i andre aktiver || || 76 || 192 Stigning i andre passiver || || 1 419 || 40 (Fald)/Stigning i andre beløb forfaldet til betaling til Den Europæiske Investeringsbank || || -6 539 || 6 876 Nettopengestrømme fra driftsaktiviteter || || -80 430 || -241 261 FINANSIERINGSAKTIVITETER || || || Bidrag fra medlemsstaterne || || 187 310 || 236 345 Beløb modtaget fra medlemsstaterne vedrørende rentegodtgørelser || || 50 000 || 43 655 Beløb indbetalt på vegne af medlemsstaterne vedrørende rentegodtgørelser || || -24 312 || -24 450 Nettopengestrøm fra finansieringsaktiviteter || || 212 998 || 255 550 Nettostigning i kassebeholdning og tilsvarende likvide midler || || 132 568 || 14 289 Kortfattet oversigt over pengestrømme || || || Kassebeholdning og likvide midler ved regnskabsårets begyndelse || || 466 561 || 451 882 Nettopengestrømme fra: || || || driftsaktiviteter || || -80 430 || -241 261 finansieringsaktiviteter || || 212 998 || 255 550 Virkningerne af valutakursændringer på kassebeholdning og tilsvarende likvide midler || || 378 || 389 Kassebeholdning og likvide midler ved regnskabsårets udgang || || 599 507 || 466 561 Kassebeholdning og likvide midler består af: || || || Kontantbeholdning || || 194 107 || 10 588 Tidsindskud (ekskl. påløbne renter) || || 405 400 || 455 973 || || 599 507 || 466 561 Bemærkningerne udgør en integreret del af dette regnskab. 3.5 BEMÆRKNINGER TIL ÅRSREGNSKABET PR. 31. december 2013 1 Generelle oplysninger Investeringsfaciliteten ("Faciliteten" eller "IF") blev oprettet inden for rammerne af Cotonouaftalen om samarbejde og udviklingsbistand ("aftalen"), der blev indgået mellem landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet ("AVS-landene") og Den Europæiske Union og dens medlemsstater den 23. juni 2000 som revideret den 25. juni 2005 og den 23. juni 2010. Faciliteten er ikke en særskilt retlig enhed og Den Europæiske Investeringsbank ("EIB" eller "banken") forvalter bidragene på vegne af medlemsstaterne ("bidragyderne") i overensstemmelse med betingelserne i aftalen samt fungerer som administrator af Faciliteten. Aftalens finansiering kommer fra EU-medlemsstaternes budgetter og udbetales i overensstemmelse med finansprotokoller, som udarbejdes for fem eller seks år ad gangen. EIB har inden for rammerne af aftalen og efter, at den anden finansprotokol trådte i kraft den 1. juli 2008 (for perioden 2008-2013), kaldet 10. Europæiske Udviklingsfond ("EUF"), fået overdraget forvaltningen af: - Faciliteten, en risikobærende revolverende fond på 3 185,5 mio. EUR, der skal fremme den private sektors investeringer i AVS-landene. Af dette beløb bevilges 48,5 mio. EUR til oversøiske lande og territorier ("OLT") - tilskud til finansiering af rentegodtgørelser i form af et beløb på 400 mio. EUR til AVS-lande og 1,5 mio. EUR til OLT. Op til 15 % (10 % frem til slutningen af 2012) af disse godtgørelser kan bruges til at finansiere projektrelateret teknisk bistand. Nærværende årsregnskab dækker perioden fra 1. januar 2013 til 31. december 2013. På forslag af EIB's direktion vedtog EIB's bestyrelse regnskaberne den 13. marts 2014 og tillod, at de blev forelagt styrelsesrådet til godkendelse inden den 29. april 2013. 2 Væsentlige regnskabspolitikker 2.1 Grundlag – Erklæring om overensstemmelse Årsregnskabet for Investeringsfaciliteten er udarbejdet i overensstemmelse med de internationale regnskabsstandarder (IFRS) som vedtaget af Den Europæiske Union. 2.2 Væsentlige regnskabsmæssige vurderinger og skøn Udarbejdelsen af årsregnskaber kræver, at der anvendes regnskabsmæssige skøn. Det kræver også, at EIB's ledelse udøver et skøn ved anvendelsen af Facilitetens regnskabspolitikker. De områder, der involverer en større grad af skøn eller kompleksitet, eller hvor antagelser og skøn er væsentlige for årsregnskabet, er nærmere angivet nedenfor. Betydningen af dømmekraft og skøn er størst ved: § Måling af dagsværdien af finansielle instrumenter Dagsværdien af finansielle aktiver og finansielle forpligtelser, der handles på aktive markeder, baseres på noterede markedspriser eller mæglers markedskurser. Hvis dagsværdien ikke kan udledes af de aktive markeder, beregnes den ved anvendelse af forskellige værdiansættelsesteknikker, herunder matematiske modeller. Input til disse modeller hentes så vidt muligt fra de observerede markeder, men hvis dette ikke kan lade sig gøre, må dagsværdien beregnes med et vist skøn. Disse værdiansættelser kategoriseres på forskellige niveauer i dagsværdihierarkiet på baggrund af de input, som anvendes i de værdiansættelsesteknikker, der er beskrevet og anført i bemærkning 2.4.3 og 4. Disse værdiansættelsesteknikker kan omfatte nutidsværdien og modeller med tilbagediskonterede pengestrømme, sammenligning med lignende instrumenter, for hvilke der eksisterer observerede markedspriser, Black-Scholes-modellen, polynominale modeller for prisfastsættelse af optioner og andre værdiansættelsesmodeller. De antagelser og input, der anvendes i værdiansættelsesteknikkerne, omfatter risikofri rentesatser og referencerentesatser, kreditspænd, der anvendes til at anslå diskonteringssatser, obligations- og aktiekurser, valutakurser, aktier og aktieindeks samt forventede prisudsving og priskorrelationer. Formålet med værdiansættelsesteknikkerne er, at komme frem til en dagsværdi, der afspejler den pris, der ville kunne opnås ved at sælge aktivet, eller skulle betales for overdragelse af en forpligtelse i en velordnet transaktion mellem markedsdeltagere på målingstidspunktet. Faciliteten gør brug af almindeligt anerkendte værdiansættelsesmetoder til fastsættelse af dagsværdien af almindelige og mere enkle finansielle instrumenter, såsom renteswaps og valutaswaps, der kun anvender observerbare markedsdata og kun i begrænset omfang er afhængig af ledelsens vurderinger og skøn. Observerbare priser og input til modeller er som regel tilgængelige på markedet for så vidt angår noteret gæld og egenkapitalinstrumenter, børshandlede derivater og enkle OTC-derivater såsom renteswaps. Tilgængeligheden af observerbare priser og input til modeller reducerer afhængigheden af ledelsens vurderinger og skøn samt den usikkerhed, der er forbundet med fastsættelsen af dagsværdier. Tilgængeligheden af observerbare priser og input varierer afhængig af produktet og markedet og ændringer på baggrund af specifikke hændelser og generelle forhold på de finansielle markeder. Til mere komplekse instrumenter anvender Faciliteten sine egne værdiansættelsesmetoder, som udvikles på basis af anerkendte modeller. Nogle eller alle de væsentlige input, der anvendes i disse modeller, kan muligvis ikke observeres på markedet og udledes af markedspriser eller -renter eller er estimeres på baggrund af antagelser. Eksempler på instrumenter, der anvender væsentlige ikke-observerbare input, omfatter visse lånetyper og garantier, for hvilke der ikke findes noget aktivt marked. De værdiansættelsesmodeller, der anvender væsentlige ikke-observerbare input, er mere afhængige af ledelsens vurderinger og skøn i forbindelse med fastsættelsen af dagsværdier. Ledelsens vurderinger og skøn er normalt påkrævet til udvælgelse af den mest hensigtsmæssige værdiansættelsesmodel, fastlæggelse af forventede fremtidige pengestrømme på det instrument, der skal værdiansættes, fastlæggelse af sandsynligheden for modpartens misligholdelse og forfinansiering og udvælgelse af passende diskonteringssatser. Faciliteten har en etableret kontrolramme for så vidt angår måling af dagsværdier. Denne ramme omfatter EIB's funktioner vedrørende risikostyring og markedsdata (Risk Management and Market Data Management). Disse funktioner er ikke afhængige af "front offices"-administrationen og er ansvarlige for at verificere væsentlige dagsværdimålinger. Specifikke kontroller omfatter: - verifikation af observerbar prissættelse - en revisions- og godkendelsesprocedure for nye værdiansættelsesmodeller og ændringer af eksisterende modeller - kalibrering og back-testing af modeller i forhold til observerede markedstransaktioner - analyse og undersøgelse af væsentlige værdiansættelsesbevægelser - revision af væsentlige ikke-observerbare input og værdiansættelsestilpasninger. Hvis tredjepartsinformationer såsom mæglers kurser eller kursoplysningstjenester anvendes til at måle dagsværdien, verificerer Faciliteten, at sådanne værdiansættelser er i overensstemmelse med IFRS. Dette omfatter: - fastslåelse af, hvorvidt mæglerens eller kursoplysningstjenestens prissættelse er træffende - vurdering af, om en bestemt mæglers eller kursoplysningstjenestens prissættelse er pålidelig - forståelse af, hvordan man er kommet frem til dagsværdien, samt hvorvidt den afspejler faktiske markedstransaktioner - såfremt priserne på sammenlignelige instrumenter anvendes til at måle dagsværdien, hvordan disse priser er blevet tilpasset for at afspejle karakteristikaene for det instrument, der måles dagsværdi for. § Tab ved værdiforringelse af lån og tilgodehavender Faciliteten gennemgår lån og tilgodehavender for hver rapporteringsdag for at vurdere, om der skal foretages hensættelse for værdiforringelse i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst. EIB's ledelse må udvise et skøn for at vurdere størrelsen af og tidspunktet for de fremtidige pengestrømme med henblik på at beregne størrelsen af den nødvendige hensættelse. Da sådanne skøn er baseret på antagelser om forskellige faktorer og konkrete resultater, kan det endelige resultat naturligvis afvige og medføre fremtidige ændringer af hensættelsen. Ud over særlige hensættelser for enkelte væsentlige lån og tilgodehavender kan Faciliteten også foretage kollektive hensættelser for værdiforringelse for eksponeringer, som ikke individuelt er identificeret som forringede, og som indebærer større risiko for misligholdelse, end da de oprindelig blev bevilget. I princippet betragtes et lån som værdiforringet, når fristen for betaling af renter og hovedstol er overskredet med 90 dage eller mere, og når EIB's ledelse samtidig mener, at der er objektive tegn på værdiforringelse. § Værdiansættelse af ikke-børsnoterede egenkapitalinvesteringer, der besiddes med salg for øje Værdiansættelsen af ikke-børsnoterede egenkapitalinvesteringer, der besiddes med salg for øje, er normalt baseret på et af følgende elementer: - nylige markedstransaktioner på armslængdevilkår - den aktuelle dagsværdi af et andet instrument, der i store træk er det samme - de forventede pengestrømme tilbagediskonteret til de gældende kurser for aktiver, der er karakteriseret ved samme vilkår og risici, - metoden med korrigerede nettoaktiver eller - andre værdiansættelsesmodeller. Beregningen af pengestrømme og diskonteringsfaktorer for ikke-børsnoterede egenkapitalinvesteringer, der besiddes med salg for øje, involverer en høj grad af skøn. Facilitetens værdiansættelsesmetoder justeres med jævne mellemrum, og gyldigheden testes ved hjælp af priserne fra observerede aktuelle markedstransaktioner gennemført med samme instrument eller fra andre tilgængelige observerede markedsdata. § Værdiforringelse af finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje Facilitetens egenkapitalinvesteringer, der besiddes med salg for øje, behandles som værdiforringede, hvis der har været et væsentligt eller længerevarende fald i dagsværdien til under kostpris, eller hvis der er andre objektive beviser for værdiforringelse. Vurderingen af, om der er et "væsentligt" og "længerevarende fald" beror på et skøn. Inden for Facilitetens rammer betyder "væsentligt" som regel 30 % eller derover, og "længerevarende" er lig med mere end 12 måneder. Herudover vurderes i forbindelse med Faciliteten andre faktorer, herunder kursernes normale volatilitet for børsnoterede værdipapirer, de fremtidige pengestrømme og diskonteringsfaktoren for ikke-børsnoterede værdipapirer. 2.3 Ændringer i regnskabspolitikken Med undtagelse af de nedenfor beskrevne ændringer har faciliteten konsekvent anvendt de regnskabsprincipper, der beskrives i bemærkning 2.4, på alle perioder, der præsenteres i dette regnskab. Faciliteten har vedtaget nedenstående nye standarder og ændringer til standarder. Vedtagne standarder Følgende standarder, ændringer til standarder og fortolkninger er blevet vedtaget i forbindelse med udarbejdelsen af dette regnskab: Ændringer til IAS 1 Præsentation af årsregnskaber - Præsentation af posterne indregnet i anden totalindkomst Som følge af ændringerne til IAS 1 har Faciliteten foretaget ændringer i præsentationen af anden totalindkomstpost i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst med henblik på at adskille poster, der vil kunne omklassificeres gevinst eller tab, fra dem der aldrig vil kunne blive det. Sammenlignende oplysninger præsenteres i henhold hertil. IFRS 13 Måling til dagsværdi Denne standard opretter en fælles ramme for måling af dagsværdien og redegørelse for dagsværdimålinger, når sådanne målinger er påkrævede eller tilladte i henhold til andre IFRS. Standarden ensretter definitionen af dagsværdi som den pris, der ville blive opnået ved salg af et aktiv eller betalt for at overdrage en forpligtelse i en normal transaktion mellem markedsdeltagere på målingstidspunktet. Den erstatter og udvider oplysningskravene vedrørende dagsværdimålinger i andre IFRS, herunder IFRS 7. Som følge heraf har Faciliteten medtaget yderligere redegørelser i den henseende. I overensstemmelse med overgangsbestemmelserne i IFRS 13 har Faciliteten anvendt de nye retningslinjer for måling af dagsværdi fremadrettet og anfører ikke sammenlignelige oplysninger for nye redegørelser. IFRS 13 henviser til en række værdiansættelsestilpasninger, som Faciliteten har taget i betragtning ved værdiansættelsen af sine derivater, det vil sige: - kreditværdijusteringer, der afspejler modparternes kreditrisiko, som er indlejret i dagsværdien af derivater - debitværdijusteringer, der afspejler Facilitetens egen kredit, som er indlejret i dagsværdien af derivater. Kreditværdijusteringer pr. modpart beregnes på den potentielle fremtidige eksponering (Potential Future Exposure - PFE) og den forventede positive eksponering (Expected Positive Exposure — EPE) pr. modpartseksponering netto. Sandsynligheden for modpartens misligholdelse opstilles derpå ved hjælp af "credit default swap spreads" tilgængelige på markedet. For modparter, der ikke har credit default swap spreads til rådighed, anvendes spændet mellem banker af nogenlunde samme størrelse og med nogenlunde samme rating i sammenlignelige jurisdiktioner. Vedtagelsen af denne standard har resulteret i anerkendelsen af et tab på 184 000 EUR i indeværende periode i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst, som beskrevet i bemærkning 4. Vedtagne standarder, der endnu ikke er trådt i kraft Følgende standarder, ændringer af standarder og fortolkninger er trådt i kraft for regnskabsår, som begynder efter den 1. januar 2013. Disse er ikke blevet anvendt ved udarbejdelsen af dette årsregnskab. De der er relevante for Faciliteten beskrives nedenfor. Faciliteten har ikke planer om at vedtage disse standarder før tid. IFRS 9 Finansielle instrumenter Denne standard, der er det første skridt i et projekt i tre dele, som er blevet iværksat af IASB for at erstatte IAS 39 Finansielle instrumenter, indebærer en ny definition af kategorierne finansielle aktiver og passiver samt deres regnskabsmæssige behandling. Standarden er stadig under udarbejdelse og vil med tiden erstatte IAS 39 i sin helhed. Standardens nuværende ikrafttrædelsesdato er tidligst den 1. januar 2017. IFRS 9 er endnu ikke godkendt af Den Europæiske Union. Der er ingen planer om hurtigt at vedtage denne standard, og det er endnu ikke fastslået, hvor vidtrækkende virkningerne vil være. Følgende tre standarder blev udstedt i 2012 og er blevet godkendt af Den Europæiske Union, således at de træder i kraft for regnskabsår, som begynder efter den 1. januar 2014. Det er endnu ikke fastslået, hvilke konsekvenser vedtagelsen af disse standarder vil have for Facilitetens årsregnskab. IFRS 10 Koncernregnskaber Denne standard fastlægger principperne for fremlæggelsen og udarbejdelsen af koncernregnskaber i de tilfælde, hvor en virksomhed har bestemmende indflydelse på en eller flere virksomheder. IFRS 11 Fælles ordninger Denne standard fastlægger rammerne for fastsættelse af de fælles ordninger, sm en enhed har med en anden enhed. IFRS 12 Oplysninger om kapitalandele i andre virksomheder Formålet med denne standard er at kræve, at der gives oplysninger, som giver brugere af årsregnskaber mulighed for at vurdere arten af og risiciene i forbindelse med kapitalandele i andre virksomheder, samt hvilke virkninger disse kapitalandele har for deres finansielle stilling, finansielle resultater og pengestrømme. 2.4 Oversigt over væsentlige regnskabsprincipper Opgørelsen over finansiel stilling er aktiver og passiver opstillet efter faldende likviditet, og der sondres ikke mellem løbende og ikke-løbende poster. 2.4.1 Valutaomregning Faciliteten anvender euro (EUR), som også er den funktionelle valuta, til forelæggelse af sit årsregnskab. Medmindre andet er angivet, er de finansielle oplysninger, der præsenteres i euro, afrundet til nærmeste tusind. Transaktioner i fremmed valuta omregnes med valutakursen på transaktionstidspunktet. Monetære aktiver og passiver i andre valutaer end euro omregnes til euro ved hjælp af de gældende valutakurser på balancedagen. Gevinst eller tab som følge af sådanne omregninger bogføres i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst. Ikke-monetære poster, der opgøres til den historiske anskaffelsesværdi i en fremmed valuta, omregnes ved anvendelse af valutakurserne på datoen for den oprindelige transaktion. Ikke-monetære poster, der opgøres til dagsværdien i en fremmed valuta, omregnes ved anvendelse af valutakurserne på den dato, hvor dagsværdien blev fastsat. Valutakursdifferencer, der opstår ved afvikling af transaktioner til andre kurser end dem, der var gældende på transaktionsdagen, og urealiserede valutakursdifferencer på uafviklede monetære aktiver og passiver i fremmed valuta, opføres i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst. De forskellige elementer i resultatopgørelsen og opgørelsen af totalindkomst omregnes til euro ved