[pic] | KOMMISSIONEN FOR DE EUROPÆISKE FÆLLESSKABER | Bruxelles, den 23.7.2008 KOM(2008) 490 endelig MEDDELELSE FRA KOMMISSIONEN TIL RÅDET, EUROPA-PARLAMENTET OG DEN EUROPÆISKE REVISIONSRET ENDELIGT ÅRSREGNSKAB FOR 7., 8. OG 9. EUROPÆISKE UDVIKLINGSFOND FOR REGNSKABSÅRET 2007 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. ÅRSOPGØRELSER 3 1.1. DEN EUROPÆISKE UDVIKLINGSFOND 3 1.2. ÅRSOPGØRELSER 6 1.3. NOTER TIL ÅRSREGNSKABET 19 1.4. POSTER UNDER STREGEN 38 2. BERETNING OM DEN FINANSIELLE FORVALTNING 39 2.1. TILDELINGER PR. 31.12.2007 45 2.2. AGGREGEREDE REGNSKABER 53 2.3. SITUATIONEN FOR DE ENKELTE LANDE OG INSTRUMENTER 60 2.4. ANDRE FORVALTNINGSOPLYSNINGER 62 3. FINANSIELLE OPLYSNINGER - EIB 69 3.1. INVESTERINGSFACILITETEN - RESULTATOPGØRELSE 70 3.2. INVESTERINGSFACILITETEN - BALANCE 71 3.3. INVESTERINGSFACILITETEN – PENGESTRØMSOPGØRELSE 72 3.4. INVESTERINGSFACILITETEN – OPGØRELSE OVER ÆNDRINGER I EGENKAPITAL 73 3.5. NOTER TIL ÅRSREGNSKABET 74 4. TILLÆG — situationen for de enkelte lande og instrumenter 94 1. ÅRSOPGØRELSER 1.1. Den Europæiske Udviklingsfond Den Europæiske Udviklingsfond (EUF) er det vigtigste instrument for Fællesskabets bistand til udviklingssamarbejde i landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet (AVS-landene) og i de oversøiske lande og territorier (OLT). Fonden blev oprindelig oprettet ved Romtraktaten fra 1957 for at yde teknisk og finansiel bistand, oprindelig til de afrikanske lande, som på daværende tidspunkt stadig var koloniserede, og som en række medlemsstater havde haft historisk tilknytning til. Selv om fonden siden 1993 på Europa-Parlamentets anmodning har haft et særskilt afsnit i budgettet, indgår EUF endnu ikke i EU's almindelige budget. Den finansieres af medlemsstaterne, har sine egne finansielle regler og forvaltes af et særligt udvalg. Den geografiske støtte til AVS-landene og OLT vil fortsat hovedsagelig blive finansieret gennem EUF i perioden fra 2008-2013. Hver EUF løber over ca. fem år. Siden den første partnerskabsaftale blev indgået i 1964, har EUF-perioderne i reglen fulgt perioderne for partnerskabsaftalerne/-konventionerne. Den nuværende 9. EUF udløber, når 10. EUF træder i kraft i 2008. Med Rådets afgørelse 2007/792/EF[1] af 26. november 2007 indføres der en overgangsperiode, som forlænger 9. EUF fra 1. januar 2008, indtil 10. EUF træder i kraft. Hver EUF er reguleret af en særskilt finansforordning, hvilket indebærer, at der skal udarbejdes årsopgørelser for hver enkelt EUF. Der udarbejdes derfor en separat årsopgørelse for hver EUF for den del, der forvaltes af Europa-Kommissionen. Disse årsopgørelser præsenteres også aggregeret for at give et samlet overblik over den finansielle situation for de midler, som Europa-Kommissionen er ansvarlig for. I betragtning af den klare ansvarsfordeling, der er fastlagt i artikel 1 i finansforordningen for 9. EUF[2], er der ikke foretaget en konsolidering af årsregnskabet for Kommissionen og for Den Europæiske Investeringsbank, som er de to organer, der har ansvaret for forvaltningen af EUF's midler. 1.1.1. Lukning af 6. EUF I betragtning af gennemførelsesniveauet for 6. EUF besluttede den anvisningsberettigede at lukke denne fond den 31. juli 2006. Da der ikke findes noget retsgrundlag for lukningen af udviklingsfondene, blev restbeløbet overført til 9. EUF i overensstemmelse med bestemmelserne i del III i finansforordningen for 9. EUF. 1.1.2. Opstillingen af årsregnskabet Årsregnskabet for 2007 omfatter: - årsopgørelserne - beretningerne om den økonomiske forvaltning - de årsopgørelser og oplysninger, der forelægges af Den Europæiske Investeringsbank (EIB). 1.2. ÅRSOPGØRELSER BALANCE for 7., 8. og 9. EUF (mio. EUR) | Noter | 31.12.2007 | 31.12.2006 | OMSÆTNINGSAKTIVER | Tilgodehavender | 1 | 8,50 | 216,83 | Forfinansiering, netto | 2 | 955,52 | 2 808,88 | Andre omsætningsaktiver | 3 | -2,65 | 0,95 | Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler | 388,22 | 291,50 | Stabex' sikkerhedskonti | 5 | 99,61 | 191,60 | Den særlige Congofond | 6 | 3,36 | ,42 | Likvide bankindeståender | 7 | 285,24 | 96,48 | AKTIVER I ALT | 1 349,58 | 3 318,17 | KORTFRISTET GÆLD | Gæld | 8 | 703,98 | 2 095,86 | PASSIVER I ALT | 703,98 | 2 095,86 | NETTOAKTIVER | 645,60 | 1 222,31 | MIDLER OG RESERVER | Indkaldte fondsmidler | 9 | 25 019,17 | 29 900,00 | Resultater fremført fra tidligere år | -22 410,59 | -26 787,49 | Årets resultat | -3 255,88 | -2 924,04 | Reserver | 10 | 1 292,89 | 1 033,84 | NETTOAKTIVER | 645,60 | 1 222,31 | RESULTATOPGØRELSE for 7., 8. og 9. EUF (mio. EUR) | Noter | Kassebogførte udgifter 2007 | Justering efter periodiseringsprincippet | Periodiserede udgifter 2007 | Periodiserede udgifter 2006 | Driftsrenter | 1.1 | 0,02 | 0,02 | 0,06 | DRIFTSINDTÆGTER (1) | 0,02 | 0,02 | 0,06 | Programmerbar bistand | 495,57 | 141,96 | 637,53 | 749,57 | Makroøkonomisk støtte | 421,36 | 5,23 | 426,59 | 407,82 | Sektorpolitik | 1 211,70 | -62,84 | 1 148,85 | 911,24 | AVS-interne projekter | 277,97 | 103,69 | 381,66 | 339,36 | Rentegodtgørelser | 0,95 | 0,95 | 1,20 | Katastrofebistand | 153,00 | 1,80 | 154,81 | 130,12 | Bistand til flygtninge | 1,31 | -6,89 | -5,58 | 6,68 | Risikovillig kapital | 57,81 | 57,81 | 63,11 | Stabex | 98,37 | 98,37 | 189,52 | Sysmin | 23,36 | 8,22 | 31,58 | 29,80 | Overførsler fra tidligere EUF | 6,18 | -1,36 | 4,82 | 15,16 | Strukturtilpasning | 0,02 | -6,31 | -6,30 | 0,89 | Gældslettelse – HIPC og Verdensbanken | -12,62 | 192,49 | 179,87 | 17,42 | Institutionel støtte | 42,40 | -11,99 | 30,41 | 32,34 | Udligning af eksportindtægter | 57,63 | 26,28 | 83,91 | 52,82 | Congofonden | 0,19 | 17,06 | 17,25 | -13,39 | Driftsudgifter | 2 835,19 | 407,33 | 3 242,52 | 2 933,67 | Administrative og finansielle udgifter | 11 | 38,78 | -7,10 | 31,68 | 23,79 | Udgifter i alt (kassebogførte) | 12 | 2 873,97 | Justeringer efter periodiseringsprincippet | 13 | 399,89 | -0,34 | -0,14 | UDGIFTER I ALT/Periodiseret regnskab (2) | 14 | 3 273,86 | 3 273,86 | 2 957,31 | OVERSKUD/(UNDERSKUD) FRA DRIFTSMÆSSIGE AKTIVITETER (2-1) | 3 273,83 | 3 273,83 | 2 957,26 | Finansielle indtægter | 15 | 18,65 | 18,65 | 31,61 | Finansielle udgifter | 16 | -0,34 | -0,34 | -0,14 | Værdiforringelse af tilgodehavender | 1.6 | -0,35 | -0,35 | 1,75 | Overskud/(underskud) af finansielle aktiviteter (3) | 17,96 | 17,96 | 33,22 | ØKONOMISK RESULTAT (1-2+3) | -3 255,88 | -3 255,88 | -2 924,04[3] | PENGESTRØMSOPGØRELSE for 7., 8. og 9. EUF (mio. EUR) | Noter | 31.12.2007 | 31.12.2006 | Økonomisk resultat | -3 255,88 | -2 924,04 | Værdiforringelse af tilgodehavender | 1.6 | 0,35 | -1,75 | Justeringer af finansielle indtægter | 15 | -0,11 | 0,07 | Justeringer af driftsindtægter | 1.1 | 2,88 | 0,04 | Justeringer efter periodiseringsprincippet | 13 | 399,89 | 195,39 | Finansielle udgifter | 16 | 0,34 | 0,14 | Bankgebyrer, der skal tilbagebetales | 1 | 0,02 | -0,04 | Fald i forskud til stipendier og andre omsætningsaktiver | 3 og 2.2 | 3,81 | 2,73 | Pengestrømme fra driftsaktiviteter | -2 848,69 | -2 727,46 | Bidrag fra medlemsstaterne | 2 886,76 | 2 525,82 | Pengestrømme fra finansieringsaktiviteter | 2 886,76 | 2 525,82 | Nettostigning/nettofald i kassebeholdning og tilsvarende likvide midler | 38,07 | -201,64 | Kontobalance ved periodens begyndelse | 7 | 96,48 | 270,55 | Stabex' sikkerhedskonti ved periodens begyndelse | 5 | 191,60 | 371,88 | Congo-konto | 6 | 3,42 | 19,67 | SWIFT-konto | 8.2 | 49,73 | -119,23 | Kassebeholdning og likvide midler ved periodens begyndelse | 341,23 | 542,87 | Kontobalance ved periodens slutning | 7 | 285,24 | 96,48 | Stabex' sikkerhedskonti ved periodens slutning | 5 | 99,61 | 191,60 | Congo-konto | 6 | 3,36 | 3,42 | SWIFT-konto | 8.2 | -8,92 | 49,73 | Kassebeholdning og likvide midler ved periodens slutning | 379,30 | 341,23 | BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER for 7., 8. og 9. EUF (mio. EUR) | Fondens midler | Ikke-indkaldte midler | Indkaldte fondsmidler | Kumulerede reserver | Reserver | Nettoaktiver i alt | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Noter | 9 | 9 | 9 | 10 | Ultimosaldo 2005 | 42 877,15 | 15 487,15 | 27 390,00 | -26 787,49 | 1 033,84 | 1 636,35 | Bidrag | -2 510,00 | 2 510,00 | 2 510,00 | Kapitalforøgelse | 122,00 | 122,00 | Overførsler fra tidligere EUF | Økonomisk resultat | -2 924,04 | -2 924,04 | Ultimosaldo 2006 | 42 999,15 | 13 099,15 | 29 900,00 | -29 711,53 | 1 033,84 | 1 222,31 | Bidrag | -2 640,00 | 2 640,00 | 2 640,00 | Kapitalforøgelse | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 | Overførsler fra tidligere EUF | Økonomisk resultat | -3 255,88 | -3 255,88 | Lukning af 6. EUF | -7 560,00 | -7 560,00 | 7 300,94 | 259,06 | 0,00 | Ultimosaldo 2007 | 35 479,32 | 10 460,15 | 25 019,17 | -25 666,46 | 1 292,89 | 645,60 | BALANCE FOR 7. EUF (mio. EUR) | Noter | 31.12.2007 | 31.12.2006 | OMSÆTNINGSAKTIVER | Tilgodehavender | 1 | 2,12 | 17,06 | Forfinansiering, netto | 2 | 75,36 | 203,75 | Andre omsætningsaktiver | 3 | Mellemregningskonti | 4 | 2 279,31 | 2 279,31 | Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler | Stabex' sikkerhedskonti | 5 | Den særlige Congofond | 6 | Likvide bankindeståender | 7 | AKTIVER I ALT | 2 356,78 | 2 500,12 | KORTFRISTET GÆLD | Gæld | 8 | 19,59 | 92,62 | Mellemregningskonti | 4 | 2 037,08 | 1 868,50 | PASSIVER I ALT | 2 056,67 | 1 961,12 | NETTOAKTIVER | 300,11 | 539,00 | MIDLER OG RESERVER | Indkaldte fondsmidler | 9 | 10 940,00 | 10 940,00 | Resultater fremført fra tidligere år | -9 715,19 | -9 527,36 | Årets resultat | -166,97 | -187,83 | Reserver | 10 | -757,73 | -685,81 | NETTOAKTIVER | 300,11 | 539,00 | RESULTATOPGØRELSE FOR 7. EUF (mio. EUR) | Noter | Kassebogførte udgifter 2007 | Justering efter periodiseringsprincippet | Periodiserede udgifter 2007 | Periodiserede udgifter 2006 | Driftsrenter | 1.1 | DRIFTSINDTÆGTER (1) | Programmerbar bistand | 63,04 | 61,52 | 124,56 | 105,55 | Makroøkonomisk støtte | Sektorpolitik | AVS-interne projekter | 8,67 | Rentegodtgørelser | -0,49 | -0,49 | -0,01 | Katastrofebistand | 0,00 | 0,28 | 0,28 | -0,21 | Bistand til flygtninge | 0,28 | 0,28 | -0,66 | Risikovillig kapital | 5,28 | 5,28 | 5,46 | Stabex | 8,23 | 8,23 | 51,71 | Sysmin | 20,21 | 6,80 | 27,01 | 16,59 | Overførsler fra tidligere EUF | 0,39 | 3,17 | 3,56 | 0,46 | Strukturtilpasning | -6,62 | -6,62 | 0,03 | Gældslettelse – HIPC og Verdensbanken | 4,96 | 4,96 | 0,06 | Institutionel støtte | Udligning af eksportindtægter | Congofonden | Driftsudgifter | 96,66 | 70,39 | 167,05 | 187,66 | Administrative og finansielle udgifter | 11 | Udgifter i alt (kassebogførte) | 12 | 96,66 | Justeringer efter periodiseringsprincippet | 13 | 70,39 | UDGIFTER I ALT/Periodiseret regnskab (2) | 14 | 167,05 | 167,05 | 187,66 | OVERSKUD/(UNDERSKUD) FRA DRIFTSMÆSSIGE AKTIVITETER (2-1) | 167,05 | 167,05 | 187,66 | Finansielle indtægter | 15 | Finansielle udgifter | 16 | Værdiforringelse af tilgodehavender | 1.6 | 0,08 | 0,08 | -0,18 | Overskud/(underskud) af finansielle aktiviteter (3) | 0,08 | 0,08 | -0,18 | ØKONOMISK RESULTAT (1-2+3) | -166,97 | -166,97 | -187,83 | BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR 7. EUF (mio. EUR) | Fondens midler | Ikke-indkaldte midler | Indkaldte fondsmidler | Kumulerede reserver | Reserver | Nettoaktiver i alt | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Noter | 9 | 9 | 9 | 10 | Ultimosaldo 2005 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 527,36 | -559,14 | 853,50 | Bidrag | Kapitalforøgelse | Overførsler til 9. EUF | -126,67 | -126,67 | Økonomisk resultat | -187,83 | -187,83 | Ultimosaldo 2006 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 715,19 | -685,81 | 539,00 | Bidrag | Kapitalforøgelse | Overførsler til 9. EUF | -71,91 | -71,91 | Økonomisk resultat | -166,97 | -166,97 | Ultimosaldo 2007 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9882,16 | -757,73 | 300,11 | BALANCE FOR 8. EUF (mio. EUR) | Noter | 31.12.2007 | 31.12.2006 | OMSÆTNINGSAKTIVER | Tilgodehavender | 1 | 2,64 | 70,61 | Forfinansiering, netto | 2 | 126,98 | 888,93 | Andre omsætningsaktiver | 3 | Mellemregningskonti | 4 | 3 301,13 | 2 450,58 | Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler | Stabex' sikkerhedskonti | 5 | Den særlige Congofond | 6 | Likvide bankindeståender | 7 | AKTIVER I ALT | 3 430,74 | 3 410,12 | KORTFRISTET GÆLD | Gæld | 8 | 124,35 | 651,73 | Mellemregningskonti | 4 | 2 065,45 | 2 065,45 | PASSIVER I ALT | 2 189,80 | 2 717,19 | NETTOAKTIVER | 1 240,94 | 692,93 | MIDLER OG RESERVER | Indkaldte fondsmidler | 9 | 12 840,00 | 11 295,00 | Resultater fremført fra tidligere år | -8 724,21 | -7 851,95 | Årets resultat | -779,79 | -872,26 | Reserver | 10 | -2 095,06 | -1 877,85 | NETTOAKTIVER | 1 240,94 | 692,93 | RESULTATOPGØRELSE FOR 8. EUF (mio. EUR) | Noter | Kassebogførte udgifter 2007 | Justering efter periodiseringsprincippet | Periodiserede udgifter 2007 | Periodiserede udgifter 2006 | Driftsrenter | 1.1 | DRIFTSINDTÆGTER (1) | Programmerbar bistand | 298,39 | 95,13 | 393,52 | 575,43 | Makroøkonomisk støtte | 1,73 | 1,06 | 2,79 | 13,07 | Sektorpolitik | 18,83 | 2,12 | 20,95 | 23,21 | AVS-interne projekter | Rentegodtgørelser | 1,45 | 1,45 | 1,21 | Katastrofebistand | -0,15 | -0,15 | 0,98 | Bistand til flygtninge | 1,31 | -7,17 | -5,86 | 7,29 | Risikovillig kapital | 52,52 | 52,52 | 57,65 | Stabex | 90,14 | 90,14 | 137,80 | Sysmin | 3,15 | 1,42 | 4,57 | 13,17 | Overførsler fra tidligere EUF | Strukturtilpasning | 0,02 | 0,31 | 0,32 | 0,86 | Gældslettelse – HIPC og Verdensbanken | -14,22 | 187,53 | 173,31 | 15,36 | Institutionel støtte | Udligning af eksportindtægter | 29,51 | 19,98 | 49,49 | 30,80 | Congofonden | Driftsudgifter | 482,67 | 300,37 | 783,04 | 876,83 | Administrative og finansielle udgifter | 11 | 0,75 | 1,20 | 1,95 | 4,64 | Udgifter i alt (kassebogførte) | 12 | 483,42 | Justeringer efter periodiseringsprincippet | 13 | 301,57 | UDGIFTER I ALT/Periodiseret regnskab (2) | 14 | 784,99 | 784,99 | 881,47 | OVERSKUD/(UNDERSKUD) FRA DRIFTSMÆSSIGE AKTIVITETER (2-1) | 784,99 | 784,99 | 881,47 | Finansielle indtægter | 15 | 6,18 | 6,18 | 9,13 | Finansielle udgifter | 16 | Værdiforringelse af tilgodehavender | 1.6 | -0,97 | -0,97 | 0,08 | Overskud/(underskud) af finansielle aktiviteter (3) | 5,20 | 5,20 | 9,20 | ØKONOMISK RESULTAT (1-2+3) | -779,79 | -779,79 | -872,26 | BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR 8. EUF (mio. EUR) | Fondens midler | Ikke-indkaldte midler | Indkaldte fonds-midler | Kumulerede reserver | Reserver | Nettoaktiver i alt | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Noter | 9 | 9 | 9 | 10 | Ultimosaldo 2005 | 12 840,00 | 4 055,00 | 8 785,00 | -7 851,95 | -1 603,43 | -670,38 | Bidrag | -2 510,00 | 2 510,00 | 2 510,00 | Kapitalforøgelse | Overførsler til 9. EUF | -274,42 | -274,42 | Økonomisk resultat | -872,26 | -872,26 | Ultimosaldo 2006 | 12 840,00 | 1 545,00 | 11 295,00 | -8 724,21 | -1 877,85 | 692,93 | Bidrag | -1 545,00 | 1 545,00 | 1 545,00 | Kapitalforøgelse | Overførsler til 9. EUF | -217,21 | -217,21 | Økonomisk resultat | -779,79 | -779,79 | Ultimosaldo 2007 | 12 840,00 | 0,00 | 12 840,00 | -9 504,00 | -2 095,06 | 1 240,94 | BALANCE FOR 9. EUF (mio. EUR) | Noter | 31.12.2007 | 31.12.2006 | OMSÆTNINGSAKTIVER | Tilgodehavender | 1 | 3,75 | 129,17 | Forfinansiering, netto | 2 | 753,18 | 1 716,20 | Andre omsætningsaktiver | 3 | -2,65 | 0,95 | Mellemregningskonti | 4 | 2 037,08 | 1 868,50 | Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler | 388,22 | 291,50 | Stabex' sikkerhedskonti | 5 | 99,61 | 191,60 | Den særlige Congofond | 6 | 3,36 | 3,42 | Likvide bankindeståender | 7 | 285,24 | 96,48 | AKTIVER I ALT | 3 179,57 | 4 006,32 | KORTFRISTET GÆLD | Gæld | 8 | 560,05 | 1 351,51 | Mellemregningskonti | 4 | 3 514,98 | 2 664,43 | PASSIVER I ALT | 4 075,03 | 4 015,94 | NETTOAKTIVER | -895,45 | -9,62 | MIDLER OG RESERVER | Indkaldte fondsmidler | 9 | 1 239,17 | 105,00 | Resultater fremført fra tidligere år | -3 971,18 | -2 117,60 | Årets resultat | -2 309,12 | -1 853,59 | Reserver | 10 | 4 145,68 | 3 856,56 | NETTOAKTIVER | -895,45 | -9,62 | RESULTATOPGØRELSE FOR 9. EUF (mio. EUR) | Noter | Kassebogførte udgifter 2007 | Justering efter periodiseringsprincippet | Periodiserede udgifter 2007 | Periodiserede udgifter 2006 | Driftsrenter | 1.1 | 0,02 | 0,02 | 0,06 | DRIFTSINDTÆGTER (1) | 0,02 | 0,02 | 0,06 | Programmerbar bistand | 134,14 | -14,69 | 119,44 | 56,78 | Makroøkonomisk støtte | 419,63 | 4,17 | 423,80 | 394,75 | Sektorpolitik | 1 192,87 | -64,96 | 1 127,91 | 888,03 | AVS-interne projekter | 277,97 | 103,69 | 381,66 | 328,96 | Rentegodtgørelser | Katastrofebistand | 153,16 | 1,52 | 154,68 | 129,35 | Bistand til flygtninge | Risikovillig kapital | Stabex | Sysmin | Overførsler fra tidligere EUF | 5,79 | -4,53 | 1,26 | 14,49 | Strukturtilpasning | Gældslettelse – HIPC og Verdensbanken | 1,60 | 1,60 | 2,00 | Institutionel støtte | 42,40 | -11,99 | 30,41 | 32,34 | Udligning af eksportindtægter | 28,12 | 6,30 | 34,42 | 22,02 | Congofonden | 0,19 | 17,06 | 17,25 | -13,39 | Driftsudgifter | 2 255,86 | 36,58 | 2 292,43 | 1 855,34 | Administrative og finansielle udgifter | 11 | 38,03 | -8,30 | 29,73 | 19,15 | Udgifter i alt (kassebogførte) | 12 | 2 293,89 | Justeringer efter periodiseringsprincippet | 13 | 27,93 | -0,34 | -0,14 | UDGIFTER I ALT/Periodiseret regnskab (2) | 14 | 2 321,82 | 2 321,82 | 1 874,34 | OVERSKUD/(UNDERSKUD) FRA DRIFTSMÆSSIGE AKTIVITETER (2-1) | 2 321,80 | 2 321,80 | 1 874,29 | Finansielle indtægter | 15 | 12,47 | 12,47 | 22,49 | Finansielle udgifter | 16 | -0,34 | -0,34 | -0,14 | Værdiforringelse af tilgodehavender | 1.6 | 0,54 | 0,54 | -1,65 | Overskud/(underskud) af finansielle aktiviteter (3) | 12,67 | 12,67 | 20,70 | ØKONOMISK RESULTAT (1-2+3) | -2 309,12 | -2 309,12 | -1 853,59 | BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR 9. EUF (mio. EUR) | Fondens midler | Ikke-indkaldte midler | Indkaldte fonds-midler | Kumulerede reserver | Reserver | Nettoaktiver i alt | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Noter | 9 | 9 | 9 | 10 | Ultimosaldo 2005 | 11 537,15 | 11 432,15 | 105,00 | -2 117,60 | 3 379,41 | 1 366,81 | Bidrag | Kapitalforøgelse | 122,00 | 122,00 | Overførsler fra andre EUF | 477,15 | 477,15 | Økonomisk resultat | -1 853,59 | -1 853,59 | Ultimosaldo 2006 | 11 659,15 | 11 554,15 | 105,00 | -3 971,18 | 3 856,56 | -9,62 | Bidrag | -1 095,00 | 1 095,00 | 1 095,00 | Kapitalforøgelse | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 | Overførsler fra andre EUF | 289,12 | 289,12 | Økonomisk resultat | -2 309,12 | -2 309,12 | Ultimosaldo 2007 | 11 699,32 | 10 460,15 | 1 239,17 | -6 280,30 | 4 145,68 | -895,45 | 1.3. NOTER TIL ÅRSREGNSKABET 1.3.1. Regnskabspraksis 1.3.1.1. Lovgivningen og finansforordningen Årsopgørelserne er opstillet i overensstemmelse med finansforordningen for 9. Europæiske Udviklingsfond[4] (EUF). De relevante dokumenter skal forelægges Revisionsretten som angivet i artikel 69, 70 og 71 i finansforordningen for 7. EUF[5], artikel 66, 67 og 68 i finansforordningen for 8. EUF[6] og artikel 102 og 103 i finansforordningen for 9. EUF. Ifølge artikel 102 (9. EUF) skal Kommissionen senest den 31. marts efter det afsluttede regnskabsår sende Revisionsretten udkastet til årsregnskab. Revisionsretten fremsætter senest den 15. juni sine bemærkninger til regnskabet til Kommissionen (artikel 103). På grundlag af disse bemærkninger godkender Kommissionen det endelige årsregnskab inden den 31. juli og sender det til Europa-Parlamentet, Rådet og Revisionsretten. Årsregnskabet offentliggøres derefter i Den Europæiske Unions Tidende senest den 31. oktober sammen med den revisionserklæring, som Revisionsretten afgiver vedrørende den del af EUF's midler, som Kommissionen står for den økonomiske forvaltning af. I henhold til bestemmelserne i artikel 99 i finansforordningen for 9. EUF er årsopgørelserne udarbejdet i overensstemmelse med periodiseringsprincippet. De regnskabsoplysninger, der kommer fra det nuværende it-regnskabssystem (OLAS), er blevet justeret, hvor det var nødvendigt, for at sikre, at tallene stemmer overens med periodiseringsprincippet. Den anvisningsberettigede har desuden leveret supplerende oplysninger om indtægts- og udgiftsposter. Dette årsregnskab er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabsreglerne og -metoderne for EUF, som er udarbejdet på grundlag af de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) eller IFRS-standarderne (International Financial Reporting Standards), der er fastlagt af henholdsvis International Public Sector Accounting Standard Board (IPSASB) og International Accounting Standard Board (IASB). De værdiansættelsesregler og regnskabsmetoder, der er vedtaget af EUF’s regnskabsfører, er blevet anvendt på den del af EUF's midler, som Kommissionen står for den finansielle forvaltning af. 1.3.1.2. Regnskabsprincipper Formålet med et årsregnskab er at give en række oplysninger om et organs finansielle stilling, resultater og pengestrømme, som kan være nyttige for et bredt udvalg af brugere. For et offentligt organ er formålet mere specifikt at give oplysninger, der kan være nyttige for beslutningsprocessen, og bevise organets ansvarlighed for de betroede ressourcer. For at give et retvisende billede skal årsregnskabet ikke blot give relevante oplysninger om arten og rækkevidden af organets aktiviteter, forklare, hvordan de finansieres, og give udtømmende oplysninger om organets transaktioner, men samtidig gøre det på en måde, som er klar og forståelig og gør det muligt at foretage sammenligninger mellem forskellige regnskabsår. Det er med disse mål for øje, at nærværende dokument er udarbejdet. Den Europæiske Udviklingsfonds regnskabssystem består af et almindeligt regnskab og et finansielt regnskab. Begge regnskaber føres i euro på basis af kalenderåret. Det almindelige regnskab tjener til at udarbejde årsregnskabet, da det viser alle udgifter og indtægter i regnskabsåret og skal gøre det muligt at redegøre for den finansielle stilling i form af en balance pr. 31. december. Det finansielle regnskab giver et detaljeret billede af anvendelsen af EUF's midler. Regnskaberne er opstillet efter kasseregnskabsprincippet. Artikel 98 i finansforordningen for 9. EUF fastlægger de regnskabsprincipper, der skal anvendes ved opstillingen af årsopgørelserne, dvs. principperne om: - going concern - forsigtighed - kontinuitet i regnskabsmetoderne - anvendelse af sammenlignelige oplysninger - væsentlighed - bruttoprincippet - indhold frem for formalia og - periodisering. 1.3.1.3. Valuta og omregningsgrundlag Årsregnskabet er opstillet i millioner euro, som er De Europæiske Fællesskabers funktionelle valuta og rapporteringsvaluta. På grund af afrunding svarer summen af tallene i tabellerne ikke nødvendigvis til totalen. Transaktioner i udenlandsk valuta er omregnet til euro efter valutakursen på transaktionsdatoen. Årsopgørelser over monetære aktiver og passiver i udenlandske valutaer omregnes til euro på grundlag af de gældende valutakurser pr. 31. december. Eurovekselkurs | 31.12.2007 | 31.12.2006 | 0,7148 GBP | 0,6743 GBP | 1.3.2. Balancen 1.3.2.1. Tilgodehavender Tilgodehavender regnskabsføres til det oprindelige beløb med fradrag af nedskrivninger for værdiforringelse. En nedskrivning for værdiforringelse af et tilgodehavende foretages, når der er objektive beviser for, at EUF ikke vil modtage alle forfaldne beløb i henhold til de oprindelige betingelser for tilgodehavendet. Størrelsen af nedskrivningen er forskellen mellem aktivets regnskabsmæssige værdi og det erholdelige beløb, der er nutidsværdien af de forventede fremtidige pengestrømme diskonteret til markedets rentesats for tilsvarende låntagere. Nedskrivningsbeløbet bogføres i resultatopgørelsen. Der bogføres også en almindelig nedskrivning på 20 % om året for udestående indtægtsordrer, som endnu ikke specifikt er blevet nedskrevet. 1.3.2.2. Forfinansiering Forfinansiering er en betaling, der skal forsyne modtageren med et kasseforskud, dvs. et kontant beløb. Det kan opdeles i et antal betalinger over en periode, som er fastlagt i den særlige forfinansieringsaftale. Kontantbeløbet eller forskuddet tilbagebetales eller anvendes til det formål, det er ydet til, inden for den i aftalen fastlagte periode. Hvis modtageren ikke har haft tilstrækkeligt mange tilskudsberettigede udgifter, er han forpligtet til at tilbagebetale forfinansieringsbeløbet helt eller delvis til Den Europæiske Udviklingsfond. Forfinansieringsbeløbet nedsættes (helt eller delvis), efterhånden som de støtteberettigede omkostninger godkendes og beløb tilbagebetales. Ved årets udgang værdiansættes udestående forfinansieringsbeløb til det eller de beløb, der oprindelig er udbetalt til modtageren, minus eventuelle tilbagebetalte beløb, tilskudsberettigede clearede beløb og skønnede tilskudsberettigede beløb, der endnu ikke er clearet ved årets udgang (se note 2.3). Garantier vedrørende forfinansieringer angives som eventualaktiver (se punkt 1.4) og opføres som sådan ikke i årsregnskabet (IPSAS 19). 1.3.2.3. Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler omfatter konti hos finansielle institutioner i AVS-landene og i OLT samt hos finansielle institutioner i medlemsstaterne. I pengestrømsopgørelsen omfatter kassebeholdning og tilsvarende likvide midler den løbende konto i EU's almindelige budget, som er beskrevet under gæld i balancen (se note 8). 1.3.2.4. Gæld En betydelig del af EUF's gæld er ikke forbundet med køb af varer eller tjenesteydelser. I stedet er der tale om ubetalte udgiftsgodtgørelseskrav fra modtagere af støtte eller anden finansiering. De opføres som gæld på det krævede beløb, når godtgørelseskravet/betalingsanmodningen er modtaget, verificeret og godkendt som støtteberettiget af de relevante finansieringsmedarbejdere. På dette tidspunkt værdiansættes de til det godkendte og støtteberettigede beløb. EUF har kortfristet gæld for beløb, der allerede er skyldige til modtagerne, men for hvilke der ikke er modtaget fakturaer på rapporteringsdagen. Det er fastsat i bogføringskriterierne, at en omkostning bogføres af EUF med et beløb, der svarer til det skønnede skyldige beløb for den pågældende periode, dvs. den del af de afholdte tilskudsberettigede udgifter, som skyldes til modtagerne på rapporteringsdagen. Større beløb bogføres som en periodiseret omkostning (påløbne udgifter) på grundlag af den anvisningsberettigedes skøn (i hvilken grad kontrakten er blevet gennemført). 1.3.3. Resultatopgørelse 1.3.3.1. Indtægter Fondenes eneste indtægtskilde er renter af forskellige kassekonti hos forretningsbanker (se noterne til regnskabet) eller morarenter ved forsinket betaling af fordringer til EUF. 1.3.3.2. Udgifter Udgifter indregnes i EUF's årsregnskab som udgifter for den periode, hvor de begivenheder, der gav anledning til betalingen, fandt sted, forudsat at: - der er underskrevet en kontrakt, som godkender betalingen - de eventuelle tilskudskriterier er opfyldt af modtageren, og - der kan foretages et rimeligt skøn over beløbet, f.eks. baseret på fakturaer fra modtagerne, kontraktens gennemførelsesgrad osv. Da udgifter afholdt af Kommissionens delegationer ikke indføres endeligt i EUF's regnskaber, før de er valideret af den anvisningsberettigede og af regnskabsføreren, opføres udgifter, der ikke er blevet valideret ved udgangen af året, under "ikke-tildelte udgifter" i balancen (se tabel 3). Kassebogførte udgifter omfatter alle betalingsordrer, der er gennemført af bankerne indtil den 31. december 2007. For at opfylde betingelserne i periodiseringsprincippet er de kassebogførte udgifter, der hidrører fra det nuværende it-regnskabssystem (OLAS), blevet justeret med supplerende oplysninger fra den anvisningsberettigede om forfinansiering og periodiserede udgifter. 1.3.4. Eventualaktiver og -forpligtelser 1.3.4.1. Eventualaktiver Et eventualaktiv er et muligt aktiv, der hidrører fra tidligere begivenheder, og hvis eksistens kun kan bekræftes ved, at en eller flere usikre fremtidige begivenheder, som ikke fuldstændigt kontrolleres af De Europæiske Fællesskaber, indtræffer eller ej. Et eventualaktiv bliver synligt, når det er sandsynligt, at der indløber økonomiske gevinster eller opstår mulighed for tjenesteydelser. Eventualaktiver vurderes løbende for at sikre, at udviklingen heri fremgår korrekt af regnskabet. Hvis det er blevet så godt som sikkert, at der indløber økonomiske gevinster eller opstår mulighed for tjenesteydelser, og at aktivets værdi kan måles pålideligt, opføres aktivet og de dertil knyttede indtægter i regnskabet i den periode, hvor ændringerne indtræffer. 1.3.4.2. Garantier Garantier er mulige aktiver eller forpligtelser, som hidrører fra tidligere begivenheder, og hvis eksistens bekræftes ved, at genstanden for garantien indtræffer eller ej. Garantier betragtes derfor som eventualaktiver eller eventualforpligtelser. En garanti ophører, når genstanden for garantien ikke længere eksisterer. Den træder i kraft, når betingelserne for at anmode om en betaling fra kautionisten er opfyldt. 1.3.5. Registrering af transaktioner Udestående fordringer på medlemsstaterne (hovedsageligt endnu ikke indkaldte bidrag eller morarenter) skal opføres i regnskaberne. Disse poster opføres på balancerne for de forskellige EUF. Ifølge periodiseringsprincippet omfatter årsregnskabet de udgifter og indtægter, der vedrører regnskabsåret, uanset betalings- eller inkasseringstidspunkt. 1.3.6. Anvendelse af skøn I henhold til almindeligt accepterede regnskabsprincipper omfatter regnskabet nødvendigvis beløb, der er baseret på skøn og forvaltningens antagelser på baggrund af de mest pålidelige tilgængelige oplysninger. Væsentlige skøn omfatter som minimum hensættelser til fremtidige omkostninger, økonomiske risici for udestående beløb, periodeafgrænsningsposter og omkostninger. De faktiske resultater kan vise sig at være forskellige fra skønnene. Ændringer i skøn indføres i den periode, hvor man får kendskab til ændringen. 1.3.7. Noter til balancen 1. Tilgodehavender Tabel 1 | Mio. EUR | Tilgodehavender | Noter | 7. | 8. | 9. EUF | I alt pr. 31.12.2007 | I alt pr. 31.12.2006 | Bidrag til modtagelse | 0,00 | 0,00 | Udestående morarenter | 1.1 | 0,00 | 2,09 | Udestående morarenter - Stabex | 1.1 | 0,00 | 0,79 | Udestående renter – europæiske banker | 1.2 | 1,19 | 1,19 | 0,88 | Udestående renter - Stabex' sikkerhedskonti | 1.3 | 0,41 | 0,41 | 0,61 | Bankgebyrer, der skal tilbagebetales | 0,00 | 0,02 | Indtægtsordrer, der skal udstedes (2006) | 1.4 | 0,00 | 196,58 | Åbne indtægtsordrer | 1.5 | 4,90 | 3,72 | 3,25 | 11,88 | 20,48 | - Værdiforringelse af tilgodehavender | 1.6 | -2,79 | -1,09 | -1,10 | -4,98 | -4,63 | I ALT | 2,12 | 2,64 | 3,75 | 8,50 | 216,83 | I overensstemmelse med bestemmelserne i Cotonouaftalen vedrører renteindtægterne 9. EUF. Disse midler kan anvendes i henhold til bestemmelserne i artikel 1, stk. 3, og artikel 4 og 9 i den interne aftale vedrørende 9. EUF (se note 11). Den eneste undtagelse er renteindtægterne på Stabex' sikkerhedskonti, som vedrører 8. EUF, da dette støtteinstrument ikke forekommer i 9. EUF (se note 5 og 15). (1.1) Udestående morarenter I medfør af artikel 40, stk. 4, i finansforordningen for 9. EUF opkræves der morarenter fra de medlemsstater, der betaler de indkaldte bidrag for sent. Morarenterne medfører en reel forhøjelse af den samlede tildeling til fonden og er fondens eneste driftsindtægter (se resultatopgørelsen). Tabel 1.1 | Mio. EUR | Morarenter vedrørende betaling af EUF-bidrag | Saldo pr. 31.12.2006 | Indtægter fra morarenter 2007 | Modtagne renter 2007 | Saldo pr. 31.12.2007 | Frankrig | 1,00 | -1,00 | 0,00 | Nederlandene | 0,02 | -0,02 | 0,00 | Spanien | 0,06 | 0,00 | -0,06 | 0,00 | Det Forenede Kongerige | 1,02 | -1,02 | 0,00 | I ALT | 2,09 | 0,02 | -2,11 | 0,00 | (1.2) Udestående renter - europæiske banker Dette beløb består af renter, der er optjent på konti i europæiske banker og på Stabex' løbende konto i regnskabsåret 2007, men som først betales i 2008. (1.3) Udestående renter - Stabex' sikkerhedskonti Dette beløb er renter, der er optjent på Stabex' sikkerhedskonti i regnskabsåret 2007, men som først betales i 2008. Disse renter tilfalder de pågældende modtagerlande. (1.4) Indtægtsordrer, der skal udstedes For at forbedre gennemsigtigheden er de indtægtsordrer, der skal udstedes, i 2007 for første gang ikke angivet som tilgodehavender, men klassificeret som forfinansiering. For at muliggøre en sammenligning med tidligere år anføres de skøn, som den anvisningsberettigede har udarbejdet, i nedenstående tabel (se også note 2). Tabel 1.4 | Mio. EUR | Indtægtsordrer, der skal udstedes | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I ALT | I alt pr. 31.12.2007 | 9,90 | 24,95 | 144,97 | 179,82 | I alt pr. 31.12.2006 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 | Stigning (Fald) | -4,64 | -37,42 | 25,30 | -16,76 | (1.5) Åbne indtægtsordrer Ultimosaldoen for indtægtsordrer svarer til værdien af udstedte, men ubetalte indtægtsordrer ved årets udgang. (1.6) Værdiforringelse af tilgodehavender I overensstemmelse med IPSAS 19 har regnskabsføreren oprettet en hensættelse til dubiøse fordringer baseret på to variabler: - Gældens alder, idet der hensættes 20 % af gældens værdi i euro for hvert år, den har været udestående. - En vurdering af risikoen for, at gælden ikke vil kunne inddrives, udarbejdet i samråd med den anvisningsberettigede. Der er ikke taget hensyn til potentielle vekselkurstab (på indtægtsordrer, der ikke er udstedt i euro) i denne beregning, da de ikke anses for at være særlig store. Tabel 1.6 | Mio. EUR | Værdiforringelse af tilgodehavender | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I ALT | Saldo pr. 31.12.2007 | 2,79 | 1,09 | 1,10 | 4,98 | Saldo pr. 31.12.2006 | 2,87 | 0,11 | 1,65 | 4,63 | Stigning (Fald) | -0,08 | 0,97 | -0,54 | 0,35 | 2. Forfinansiering, netto I henhold til periodiseringsprincippet klassificeres forskud, som EUF har betalt, som aktiver. Tallene for åbne forfinansieringer er leveret af den anvisningsberettigede (se tabel 2.1). I forfinansieringen er ikke medtaget de åbne indtægtsordrer vedrørende forskud og de anslåede beløb, som endnu ikke var clearet ved årets udgang. For at øge gennemsigtigheden er indtægtsordrer, der skal udstedes, i 2007 for første gang medregnet i forfinansieringen (se note 1.4). Denne omklassificering har ingen indvirkning på fondenes nettoaktiver. Tabel 2 | Mio. EUR | Forfinansiering, netto | Noter | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I ALT 31.12.2007 | I ALT 31.12.2006 | Forfinansiering (brutto) | 2.1 | 152,34 | 383,89 | 2 230,29 | 2 766,52 | 3 024,37 | Forskud til stipendieforvaltning | 2.2 | 1,38 | 1,38 | 1,58 | - Anslået clearing af forfinansiering | 2.3 | -72,08 | -253,19 | -1 475,24 | -1 800,51 | - Åbne indtægtsordrer | 1.5 | -4,90 | -3,72 | -3,25 | -11,88 | -20,48 | - Indtægtsordrer, der skal udstedes (2006) | 1.4 | 0,00 | -196,58 | I ALT | 75,36 | 126,98 | 753,18 | 955,52 | 2 808,88 | (2.1) Forfinansiering (brutto) I mange kontrakter fastsættes det, at der skal betales forskud, inden arbejderne påbegyndes, eller varer eller ydelser leveres. Nogle gange skal der ifølge kontrakternes betalingsplan ske acontobetaling på grundlag af situationsrapporter. Forskud, som normalt betales i valutaen i det land eller område, hvor projektet gennemføres, opføres separat i regnskaberne af den anvisningsberettigede med henblik på clearing. Nedenstående tabel viser de udestående forskud (undtagen for programmer for strukturtilpasning og direkte budgetstøtte), der var opført i den anvisningsberettigedes regnskaber ved årets udgang. Beløbene er omregnet til euro til den officielle vekselkurs pr. 31. december (se punkt 1.3.1.3). Tabel 2.1 | Mio. EUR | Forfinansiering (brutto) | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I ALT | I alt pr. 31.12.2007 | 152,34 | 383,89 | 2 230,29 | 2 766,52 | I alt pr. 31.12.2006 | 223,67 | 959,66 | 1 841,04 | 3 024,37 | Stigning (Fald) | -71,34 | -575,76 | 389,26 | -257,84 | (2.2) Forskud til stipendieforvaltning Dette beløb svarer til de forskud, der er udbetalt til eksterne organer til forvaltning af stipendier. (2.3) Anslået clearing af forfinansiering Dette beløb svarer til de skyldige omkostninger, som den anvisningsberettigede har beregnet, svarende til de støtteberettigede omkostninger, som modtagerne af den udestående forfinansiering havde afholdt, men endnu ikke indberettet ved årets udgang. Disse beløb behandles som udgifter i resultatopgørelsen og er i 2007 for første gang omklassificeret fra tilgodehavender til forfinansiering. Denne omklassificering har ingen indvirkning på de samlede nettoaktiver, og derfor er åbningsbalancen ikke blevet korrigeret. Virkningen af omklassificeringen på de samlede omsætningsaktiver for 2006 er til orientering vist nedenfor. Noter | Som opstillet i det endelige regnskab for 2006 | Om-klassificering | Justeret saldo 31.12.2006 | OMSÆTNINGS-AKTIVER | Tilgodehavender | 1 | 216,83 | 216,83 | Forfinansiering, netto | 2 | 2 808,88 | -1 789,36 | 1 019,53 | Andre omsætningsaktiver | 3 | 0,95 | 0,95 | Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler | 291,50 | 291,50 | Stabex' sikkerhedskonti | 5 | 191,60 | 191,60 | Den særlige Congofond | 6 | 3,42 | 3,42 | Likvide bankindeståender | 7 | 96,48 | 96,48 | AKTIVER I ALT | 3 318,17 | -1 789,36 | 1 528,81 | KORTFRISTET GÆLD | Gæld | 8 | 2 095,86 | -1 789,36 | 306,50 | PASSIVER I ALT | 2 095,86 | -1 789,36 | 306,50 | NETTOAKTIVER | 1 222,31 | 0,00 | 1 222,31 | 3. Andre omsætningsaktiver Dette beløb omfatter alle betalinger/indtægter, som endnu ikke er blevet endeligt tildelt til de pågældende projekter og opført i resultatopgørelsen. Tabel 3 | Mio. EUR | Andre omsætningsaktiver | 9. EUF | I alt pr. 31.12.2007 | I alt pr. 31.12.2006 | Ikke-tildelte udgifter | 1,19 | 1,19 | 2,65 | Devaluering | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Ikke-tildelte indtægter | -4,55 | -4,55 | -2,12 | Delvis modregning | 0,70 | 0,70 | 0,42 | I ALT | -2,65 | -2,65 | 0,95 | 4. Mellemregningskonti Af hensyn til effektiviteten findes der én enkelt kasse for samtlige EUF, der er under gennemførelse. Det medfører transaktioner mellem de forskellige EUF. Disse udlignes gennem mellemregningskonti mellem de forskellige balancer. Tabel 4 | Mio. EUR | Mellemregnings-konti | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I alt pr. 31.12.2007 | I alt pr. 31.12.2006 | Til/fra 6. EUF | 2 279,31 | -2 065,45 | -213,85 | 0,00 | Til/fra 7. EUF | 2 037,08 | 2 037,08 | -410,80 | Til/fra 8. EUF | -3 301,13 | -3 301,13 | -385,12 | Til/fra 9. EUF | -2 037,08 | 3 301,13 | 1 264,05 | 795,93 | 242,23 | 1 235,68 | -1 477,91 | 0,00 | 0,00 | Tabel 4.1 | (mio. EUR) | Mellemregningskonti | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I ALT | 2007 | Aktiver | 2 279,31 | 3 301,13 | 2 037,08 | 7 617,51 | Passiver | 2 037,08 | 2 065,45 | 3 514,98 | 7 617,51 | I alt 2007 | 242,23 | 1 235,68 | -1 477,91 | 0,00 | 2006 | Aktiver | 2 279,31 | 2 450,58 | 1 868,50 | 6 598,39 | Passiver | 1 868,50 | 2 065,45 | 2 664,43 | 6 598,39 | I alt 2006 | 410,80 | 385,12 | -795,93 | 0,00 | 5. Stabex' sikkerhedskonti Stabex er akronymet for Europa-Kommissionens ordning for finansielle modydelser, der skal stabilisere AVS-landenes eksportindtægter. Ordningen blev indført med den første Lomékonvention (1975) med henblik på at rette op på de skadelige virkninger af de ustabile eksportindtægter fra landbrugsprodukter. Saldoen på Stabex' sikkerhedskonti repræsenterer alle de Stabex-midler, der er til rådighed, og som vil blive overført til det pågældende AVS-modtagerland på et senere tidspunkt. Hele beløbet vedrører 8. EUF med undtagelse af 2,51 mio. EUR til Sudan, som henhører under 7. EUF. Tabel 5 | Mio. EUR | Stabex' sikkerhedskonti | EUF | Saldo pr. 31.12.2006 | Renter | Betalinger | Saldo pr. 31.12.2007 | BENIN | 8. | 0,05 | 0,00 | 0,05 | BURKINA FASO | 8. | 0,78 | 0,01 | 0,78 | 0,01 | BURUNDI | 7./8. | 26,62 | 1,05 | 26,99 | 0,68 | CAMEROUN | 8. | 5,52 | 0,04 | 5,54 | 0,02 | COMORERNE | 8. | 0,06 | 0,00 | 0,06 | DOMINICA | 8. | 0,26 | 0,01 | 0,19 | 0,08 | ETIOPIEN | 8. | 0,93 | 0,04 | 0,96 | GAMBIA | 8. | 1,03 | 0,04 | 1,07 | GRENADA | 8. | 0,34 | 0,01 | 0,35 | GUINEA-BISSAU | 8. | 0,34 | 0,01 | 0,35 | COTE D'IVOIRE | 8. | 15,85 | 0,44 | 14,73 | 1,57 | JAMAICA | 8. | 0,60 | 0,02 | 0,62 | MADAGASKAR | 8. | 0,65 | 0,03 | 0,68 | MALAWI | 8. | 0,94 | 0,04 | 0,97 | MAURETANIEN | 8. | 18,22 | 0,72 | 18,56 | 0,38 | PAPUA NY GUINEA | 8. | 0,68 | 0,03 | 0,70 | RWANDA | 8. | 5,89 | 0,23 | 6,12 | SENEGAL | 8. | 10,33 | 0,41 | 10,74 | SIERRA LEONE | 8. | 3,13 | 0,12 | 3,19 | 0,07 | SAINT LUCIA | 8. | 14,05 | 0,56 | 14,60 | SALOMONØERNE | 8. | 0,08 | 0,00 | 0,08 | 0,00 | SUDAN | 7./8. | 54,52 | 1,94 | 7,83 | 48,62 | SAINT VINCENT OG GRENADINERNE | 8. | 4,05 | 0,16 | 4,21 | TANZANIA | 8. | 14,00 | 0,26 | 10,70 | 3,56 | TONGA | 8. | 0,09 | 0,00 | 0,09 | UGANDA | 8. | 9,72 | 0,07 | 9,78 | 0,00 | ZIMBABWE | 8. | 2,90 | 0,11 | 3,01 | STABEX I ALT | 191,60 | 6,38 | 98,37 | 99,61 | Ud over disse midler opbevares der andre Stabex-midler hos de modtagende AVS-lande. Når Kommissionen og de modtagende AVS-lande er nået til enighed om, hvordan Stabex-midlerne skal anvendes, undertegner de to parter en overførselsaftale. I overensstemmelse med artikel 211 i den fjerde Loméaftale[7] (som ændret) overføres midlerne til en rentebærende konto med dobbelt underskrift (en kommissionstjenestemand og modtagerlandet), der er oprettet i AVS-landets navn. Kommissionstjenestemanden har underskriftsret for kontoen og skal sikre, at midlerne anvendes efter hensigten. Da disse midler tilhører AVS-landet, registreres de ikke som aktiver i EUF's årsregnskab, og overførsler til disse konti registreres som Stabex-betalinger. Der gives dog nærmere oplysninger om disse konti i den årlige beretning om den finansielle forvaltning af EUF[8]. 6. Den særlige Congokonto Denne saldo udgør de beløb, der står til rådighed for Congo i overensstemmelse med Rådets beslutning 2003/583/EF[9]. 7. Likvide bankindeståender I overensstemmelse med artikel 129 i finansforordningen for 9. EUF opføres likviditeten i balancen for 9. EUF. Tabel 7 | Mio. EUR | Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler | Noter | Saldo pr. 31.12.2007 | Saldo pr. 31.12.2006 | Kontantkonti | 7.1 | 208,09 | 3,55 | Lokale udbetalende myndigheder | 7.2 | 54,67 | 59,37 | Europæiske udbetalende myndigheder | 7.3 | 13,06 | 21,29 | Stabex' løbende konto | 7.4 | 8,47 | 12,17 | Pengetransport | 7.5 | 0,95 | 0,10 | I ALT | 285,24 | 96,48 | (7.1) Kontantkonti Der er tale om de konti i medlemsstaternes centralbanker, hvor bidragene til EUF indsættes. Regnskabsføreren foretager overførsler fra disse konti til de europæiske udbetalende myndigheder. (7.2) Lokale udbetalende myndigheder Dette er indeståender på de bankkonti i AVS-landene og OLT, som bruges til at foretage betalinger i lokal valuta i modtagerlandet. Kontiene føres normalt i euro, men kan også føres i en EU-medlemsstats valuta. (7.3) Europæiske udbetalende myndigheder Der er tale om konti i forretningsbanker med hjemsted i EU-15-medlemsstaterne og i EIB. De føres i euro og anvendes til betalinger til modtagere på EU's område og andre steder. Udbetalingerne foretages som hovedregel i euro, men kan også foretages i andre valutaer. Disse midler benyttes også til at supplere de lokale udbetalende myndigheders konti og mellemregningskontoen mellem EUF og EU's almindelige budget. (7.4) Stabex' løbende konto Dette beløb repræsenterer den tilbageværende likviditetssaldo på Stabex' hovedkonto, som vil blive stillet til rådighed for Togo ved overførsel til en sikkerhedskonto, når der er modtaget instrukser fra den anvisningsberettigede. Faldet på 3,70 mio. EUR i forhold til 2006 repræsenterer overførslen til EUF's hovedkonto (tildeling til den generelle reserve til langsigtet udvikling) i løbet af 2007 på instruks fra den anvisningsberettigede. Renteindtægterne fra denne konto overføres regelmæssigt til EUF's hovedkonto og anvendes i overensstemmelse med artikel 1, stk. 3, og artikel 9 i den interne aftale, som gælder for 9. EUF. (7.5) Pengetransport Visse supplerende midler, der var blevet afsendt inden årets udgang, blev først registreret af den modtagende bank i 2008. 8. Gæld Tabel 8 | Mio. EUR | Gæld | Noter | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I alt pr. 31.12.2007 | I alt pr. 31.12.2006 | Periodiserede indtægter | 8.1 | 211,08 | 211,08 | 3,49 | Mellemregningskonto mellem EUF og EU's almindelige budget | 8.2 | 8,92 | 8,92 | -49,73 | Påløbne udgifter | 19,59 | 124,35 | 340,04 | 483,98 | 2 142,10 | Udestående betalinger | 8.3 | 4,22 | 15,85 | 62,04 | 82,11 | 110,29 | Tilskudsberettigelse, der skal bekræftes | 8.4 | 3,76 | 30,00 | 81,19 | 114,96 | 107,19 | Endnu ikke modtagne fakturaer | 8.5 | 83,69 | 331,69 | 1 672,04 | 2 087,42 | 1 924,62 | - Anslået clearing af forfinansiering | 2.3 | -72,08 | -253,19 | -1 475,24 | -1 800,51 | 0,00 | I ALT | 19,59 | 124,35 | 560,05 | 703,98 | 2 095,86 | (8.1) Periodiserede indtægter Tabel 8.1 | Mio. EUR | Bidrag modtaget på forhånd | Saldo pr. 31.12.2007 | Saldo pr. 31.12.2006 | Irland | 1,00 | 3,49 | Det Forenede Kongerige | 208,09 | Finland | 2,00 | I ALT | 211,08 | 3,49 | (8.2) Mellemregningskonto mellem EUF og EU's almindelige budget Fra begyndelsen af regnskabsåret 2005 blev betalinger til modtagere inden for EU foretaget ved SWIFT-overførsler fra EU's almindelige budget. Til dette formål er der oprettet en anfordringskonto. Denne konto er opført i pengestrømsopgørelsen som likvid beholdning. Påløbne udgifter Regnskabsoplysningerne fra det nuværende it-regnskabssystem (OLAS) er blevet justeret, så tallene opfylder betingelserne i periodiseringsprincippet. Der er modtaget supplerende oplysninger fra den anvisningsberettigede. Denne post omfatter udestående betalinger, tilskudsberettigelse, der afventer bekræftelse, og et skøn over endnu ikke modtagne fakturaer på grundlag af projekternes gennemførelsesgrad. I 2007 er den metode, som bruges til at fastlægge de påløbne udgifter, blevet finpudset for at medtage kontrakttypen i analysen. De anslåede støtteberettigede omkostninger, som modtagerne af den udestående forfinansiering havde afholdt, men endnu ikke indberettet ved årets udgang, er nu klassificeret under forfinansiering (se note 2.3). (8.3) Udestående betalinger Det drejer sig om betalinger, der var godkendt før den 31. december 2007, men først gennemført af bankerne i 2008. De beløb, der er opført i den anvisningsberettigedes regnskaber, er vist i tabel 8.3. Tabel 8.3 | Mio. EUR | Udestående betalinger | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I ALT | I alt pr. 31.12.2007 | 4,22 | 15,85 | 62,04 | 82,11 | I alt pr. 31.12.2006 | 4,02 | 26,58 | 79,69 | 110,29 | Stigning (Fald) | 0,19 | -10,72 | -17,65 | -28,18 | (8.4) Tilskudsberettigelse, der skal bekræftes Dette omfatter fakturaer, der var modtaget før udgangen af regnskabsåret 2007, men som endnu ikke var blevet analyseret ved årets afslutning. De beløb, der er opført i den anvisningsberettigedes regnskaber, er vist i tabel 8.4. Tabel 8.4 | Mio. EUR | Tilskudsberettigelse, der skal bekræftes | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I ALT | I alt pr. 31.12.2007 | 3,76 | 30,00 | 81,19 | 114,96 | I alt pr. 31.12.2006 | 9,31 | 42,99 | 54,89 | 107,19 | Stigning (Fald) | -5,55 | -12,99 | 26,30 | 7,77 | (8.5) Endnu ikke modtagne fakturaer Disse tal viser udgifter, der er blevet afholdt, men endnu ikke er blevet faktureret (f.eks. igangværende arbejder på investeringsprojekter). De af den anvisningsberettigede skønnede beløb er vist i tabel 8.5. Tabel 8.5 | Mio. EUR | Endnu ikke modtagne fakturaer | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I ALT | I alt pr. 31.12.2007 | 83,69 | 331,69 | 1 672,04 | 2 087,42 | I alt pr. 31.12.2006 | 79,29 | 582,17 | 1 263,17 | 1 924,62 | Stigning (Fald) | 4,40 | -250,48 | 408,87 | 162,80 | Midler og reserver 9. Indkaldte fondsmidler Tabel 9 | Mio. EUR | Fondsmidler 2007 | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | EUF i alt | Fondens midler (a) | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 699,32 | 35 479,32 | Ikke-indkaldte midler (b) | 0,00 | 0,00 | 10 460,15 | 10 460,15 | Indkaldte fondsmidler (b) | 10 940,00 | 12 840,00 | 1 239,17 | 25 019,17 | Fondsmidler 2006 | Fondens midler (a) | 7 560,00 | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 659,15 | 42 999,15 | Ikke-indkaldte midler (b) | 0,00 | 0,00 | 1 545,00 | 11 554,15 | 13 099,15 | Indkaldte fondsmidler (a)-(b) | 7 560,00 | 10 940,00 | 11 295,00 | 105,00 | 29 900,00 | Fondsmidlerne omfatter det samlede beløb, som medlemsstaterne skal indbetale til den pågældende EUF-fond som fastlagt i de enkelte interne aftaler[10] mellem medlemsstaterne og de modtagende AVS-lande og OLT. Den oprindelige tildeling til den (nuværende) 9. EUF på 10 555 mio. EUR blev i 2004 øget med 105 mio. EUR, som blev frigivet af EIB i overensstemmelse med Rådets beslutning 2003/583/EF. Denne supplerende tildeling tager sigte på aktioner i Den Demokratiske Republik Congo. I artikel 2, stk. 2, i den interne aftale for 9. EUF fastsættes der en reserve på 1 000 mio. EUR. Siden 2004 har en række rådsafgørelser[11] gjort det muligt at frigive 999 EUR. Det resterende beløb på 1 mio. EUR blev frigivet i 2007. Som følge af den afgørelse, som det fælles AVS/EU-Råd traf den 25. maj 2007[12], har Kommissionen besluttet at iværksætte en indkaldelse af frivillige bidrag til støtte for fredsfaciliteten for Afrika inden for rammen af det AVS-interne samarbejde. De detaljerede beløb for hvert land vises i tabel 9.1. Det aggregerede årsregnskab for 2007 omfatter 7., 8. og 9. EUF. Den aggregerede opgørelse over bevægelser i nettoaktiver afspejler afslutningen af 6. EUF som en begivenhed, der fandt sted i 2007. Afslutningen af 6. EUF var ikke blevet afspejlet i 2006, hvor afslutningen rent faktisk fandt sted. Da 6. EUF's nettoaktiver var nul ved udgangen af 2006, ville det ikke have haft nogen indvirkning på de aggregerede nettoaktiver at udelukke 6. EUF. Virkningen af lukningen af 6. EUF på de aggregerede midler og reserver for 2006 vises til orientering nedenfor. Som opstillet i det endelige regnskab for 2006 | Justering for at udelukke 6. EUF | Justeret saldo 31.12.2006 | MIDLER OG RESERVER | Indkaldte fondsmidler | 29 900,00 | -7 560,00 | 22 340,00 | Resultater fremført fra tidligere år | -26 787,49 | 7 300,94 | -19 486,54 | Årets resultat | -2 924,04 | 0,00 | -2 924,04 | Reserver | 1 033,84 | 259,06 | 1 292,89 | NETTOAKTIVER | 1 222,31 | 0,00 | 1 222,31 | Ikke-indkaldte midler er den oprindelige tildeling til fonden, der endnu ikke kan indkaldes fra medlemsstaterne. Indkaldte fondsmidler svarer til de oprindelige tildelinger, der er blevet indkaldt til overførsel til kontantkontiene fra medlemsstaterne i overensstemmelse med procedurerne i artikel 8 i finansforordningen, ifølge hvilken Kommissionen hvert år udarbejder og meddeler Rådet et overslag over de udbetalinger, der skal foretages i det følgende regnskabsår, samt en forfaldsplan for indkaldelse af bidrag. Kommissionen begrunder det ønskede beløb med henvisning til sin evne til faktisk at udbetale de pågældende beløb. Tabel 9.1 giver oplysninger om de bidrag, der er indkaldt og modtaget i løbet af 2007. I 2007 var de bidrag, som skulle betales under 8. EUF, udnyttet fuldt ud, og den anvisningsberettigede iværksatte indkaldelsen af bidragene for 9. EUF, som blev forhøjet med de frivillige bidrag. Tabel 9.1 | Mio. EUR | Bidrag | % | Indkaldt i 2006 | Modtaget i 2006 | Indkaldt i 2007 (8. EUF) | Indkaldt i 2007 (9. EUF) | Frivillige bidrag 2007 | Modtaget i 2007 | Indkaldt i alt 8. EUF | Ikke-indkaldt 9. EUF | Østrig | 2,65 | 66,52 | 66,52 | 40,68 | 29,28 | 69,96 | 289,12 | 276,93 | Belgien | 3,92 | 98,39 | 98,39 | 60,24 | 43,25 | 1,25 | 104,74 | 427,74 | 409,71 | Danmark | 2,14 | 53,71 | 53,71 | 33,29 | 23,21 | 56,50 | 233,91 | 224,07 | Finland | 1,48 | 37,15 | 37,15 | 22,83 | 16,24 | 39,07 | 161,58 | 154,78 | Frankrig | 24,30 | 609,93 | 623,65 | 375,32 | 266,21 | 10,00 | 651,52 | 2 653,44 | 2 541,70 | Tyskland | 23,36 | 586,34 | 586,34 | 361,49 | 255,22 | 25,00 | 641,70 | 2 551,49 | 2 444,07 | Grækenland | 1,25 | 31,38 | 31,38 | 18,81 | 14,19 | 0,50 | 33,50 | 136,00 | 130,25 | Irland | 0,62 | 15,56 | 15,56 | 9,97 | 6,40 | 2,00 | 18,37 | 68,10 | 65,24 | Italien | 12,54 | 314,75 | 314,75 | 193,61 | 137,45 | 331,06 | 1 369,23 | 1 311,57 | Luxemburg | 0,29 | 7,28 | 7,28 | 4,24 | 3,41 | 0,20 | 7,86 | 31,43 | 30,10 | Nederlandene | 5,22 | 131,02 | 131,02 | 80,40 | 57,41 | 137,81 | 569,78 | 545,77 | Portugal | 0,97 | 24,35 | 24,35 | 15,44 | 10,17 | 25,61 | 106,38 | 101,92 | Spanien | 5,84 | 146,58 | 146,58 | 90,37 | 63,80 | 154,18 | 637,87 | 611,02 | Sverige | 2,73 | 68,52 | 68,52 | 41,65 | 30,43 | 72,07 | 297,58 | 285,03 | Det Forenede Kongerige | 12,69 | 318,52 | 318,52 | 196,66 | 138,35 | 335,02 | 1 386,35 | 1 328,00 | Estland | N.A. | 0.03 | 0,03 | N.A. | N.A. | Tjekkiet | N.A. | 0.18 | 0,18 | N.A. | N.A. | EIB 8. EUF | 120,00 | N.A. | Stabex | 1 800,00 | N.A. | I ALT | 100.00 | 2 510,00 | 2 523,72 | 1 545,00 | 1 095,00 | 39,17 | 2 679,17 | 12 840,00 | 10 460,15 | 11. Reserver Siden Cotonouaftalens ikrafttræden er alle ubrugte midler blevet overført fra tidligere EUF til 9. EUF efter frigørelse. De midler, der overføres fra andre EUF, øger tildelingen til den modtagende fond og reducerer den oprindelige fonds tildeling. Tabel 10 | Mio. EUR | Overførsler mellem forskellige EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | Konsolideret | I alt pr. 31.12.2007 | Til/fra 5. EUF | 526,78 | 526,78 | Til/fra 6. EUF | 181,76 | 94,00 | 490,36 | 766,12 | Til/fra 7. EUF | 532,82 | 933,45 | 1 466,26 | 1 466,26 | Til/fra 8. EUF | -532,82 | 2 721,88 | 2 189,06 | 2 189,06 | Til/fra 9. EUF | -933,45 | -2 721,88 | -3 655,33 | -3 655,33 | I ALT | -757,73 | -2 095,06 | 4 145,68 | 0,00 | 1 292,89 | 1.3.8. Noter til resultatopgørelsen 12. Administrative og finansielle udgifter Denne post omfatter administrative og finansielle udgifter, der finansieres af renter, og som vedrører decentraliseringsprocessen i henhold til bestemmelserne i artikel 1, stk. 3, og artikel 4 og 9 i den interne aftale, som finder anvendelse på 9. EUF. Ved Rådets afgørelse 2005/599/EF af 21. juni 2005 blev der desuden tildelt et supplerende beløb på 90 mio. EUR fra den AVS-interne tildeling til finansiering af decentraliseringen. I 2006 androg udgifterne til personale og infrastruktur under denne post 63 mio. EUR, mens tallet var 26 mio. EUR i 2007. 13. Udgifter i alt (kassebogførte) Disse beløb repræsenterer de samlede udbetalinger fra den eller de pågældende fonde i regnskabsåret 2007 på kasseregnskabsbasis, inklusive forskudsbetalinger og indtægtsordrer. De kumulerede tal er vist i beretningen om den finansielle forvaltning, der er udarbejdet af den anvisningsberettigede. 14. Justeringer efter periodiseringsprincippet De samlede udgifter er blevet korrigeret, så de er i overensstemmelse med international regnskabsstandard IPSAS 3. Regnskabsoplysningerne fra EUF's regnskabssystem er blevet justeret, hvor det var nødvendigt, så tallene opfylder betingelserne i periodiseringsprincippet. Den anvisningsberettigede har desuden leveret supplerende oplysninger om indtægts- og udgiftsposter. Tabel 13 | Mio. EUR | Justeringer efter periodiseringsprincippet – årlig stigning 2007 | Noter | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | Stigning 2007 | - Forfinansiering | 2 | -143,41 | -828,96 | -1 085,98 | -2 058,35 | - Finansielle udgifter | 16 | 0,34 | 0,34 | Påløbne udgifter | -73,03 | -527,38 | -1 057,71 | -1 658,12 | Udestående betalinger | 8.3 | 0,19 | -10,72 | -17,65 | -28,18 | Tilskudsberettigelse, der skal bekræftes | 8.4 | -5,55 | -12,99 | 26,30 | 7,77 | Endnu ikke modtagne fakturaer | 8.5 | 4,40 | -250,48 | 408,87 | 162,80 | - Anslået clearing af forfinansiering | 2.3 | -72,08 | -253,19 | -1 475,24 | -1 800,51 | Periodiserede tal i alt | 70,39 | 301,57 | 27,93 | 399,89 | 15. Samlede udgifter efter periodiseringsprincippet Projektudgifterne pr. EUF er blevet korrigeret i henhold til de relevante internationale regnskabsstandarder. Udgifterne til hvert bistandsinstrument vil blive opstillet fuldt ud efter periodiseringsprincippet fra og med regnskabsåret 2009, når regnskaberne er migreret til det nye it-system (ABAC). 16. Finansielle indtægter Renteindtægterne vedrører 9. EUF. Den eneste undtagelse er indtægterne på Stabex' sikkerhedskonti, som vedrører 8. EUF, da dette støtteinstrument ikke indgår i 9. EUF. Tabel 15 | Mio. EUR | Renteindtægter i 2007 | Noter | 8. EUF | 9. EUF | I alt pr. 31.12.2007 | I alt pr. 31.12.2006 | EIB | 15.1 | 2,49 | 2,49 | 10,56 | Europæiske banker | 15.1 | 9,80 | 9,80 | 11,44 | Indtægtsordrer | 15.2 | 0,04 | 0,04 | 0,00 | Stabex' sikkerhedskonti | 15.3 | 6,18 | 6,18 | 9,13 | Bidrag, den særlige Congofond | 15.3 | 0,14 | 0,14 | 0,49 | RENTER I ALT | 6,18 | 12,47 | 18,65 | 31,61 | (15.1) Renteindtægter fra EIB og europæiske banker I henhold til artikel 1, stk. 3, og artikel 9 i den interne aftale, som finder anvendelse på 9. EUF, kan renteafkastet fra de europæiske udbetalende organers konti (herunder Stabex' hovedkonto) anvendes til finansiering af projekter. Disse renter indebærer en faktisk forhøjelse af den samlede tildeling til fonden. (15.2) Morarenter fra indtægtsordrer Der er tale om morarenter, som debitorerne har betalt i forbindelse med forsinket betaling af indtægtsordrer. De pågældende midler kan anvendes til at finansiere projekter i henhold til artikel 1, stk. 3, og artikel 9 i den interne aftale, der finder anvendelse på 9. EUF. Disse renter medfører en faktisk forhøjelse af den samlede tildeling til fonden. (15.3) Renteindtægter fra Stabex' sikkerhedskonti og kontoen for den særlige fond for Den Demokratiske Republik Congo Der er tale om indtægter genereret af Stabex' sikkerhedskonti og kontoen for den særlige fond for Den Demokratiske Republik Congo. Selv om disse indtægter tilsyneladende øger fondens samlede midler, må det ikke glemmes, at alle indtægter, der genereres af disse konti, er øremærket til et specifikt formål og modtagerland (se note 5). 17. Finansielle udgifter I det nuværende it-system (OLAS) opføres denne kategori af udgifter som en del af de administrative udgifter. Af gennemsigtighedshensyn opføres disse udgifter nu som en separat post. I 2007 beløber de finansielle udgifter sig til 0,34 mio. EUR. 1.4. POSTER UNDER STREGEN Der er afsat garantier til sikring af forfinansiering, som frigøres, når den sidste betalingsanmodning til projektet er betalt. I overensstemmelse med forsigtighedsprincippet og bestemmelserne i IPSAS 19 opføres eventualaktiver ikke i årsregnskabet. Af hensyn til gennemsigtigheden fremlægges de her i form af en note. Der skal opføres to værdier for denne form for garanti, nemlig den nominelle værdi og den løbende værdi. For så vidt angår den nominelle værdi er den udløsende begivenhed knyttet til eksistensen af en garanti. Den nominelle værdi er opført som et eventualaktiv. For så vidt angår den løbende værdi er den udløsende begivenhed for garantien udbetalingen af forfinansieringen og/eller de efterfølgende clearinger. Pr. 31. december 2007 beløb den nominelle værdi af de modtagne garantier vedrørende forfinansieringer sig til 576,79 mio. EUR (se nedenstående tabel) sammenlignet med 310,61 mio. EUR for den løbende værdi. Garantier | For forfinansiering | For garantitilbageholdelse | For resultater | I ALT 31.12.2007 | I ALT 31.12.2006 | 7. EUF | 56,52 | 17,19 | 32,09 | 105,80 | 111,70 | 8. EUF | 145,58 | 38,35 | 75,42 | 259,36 | 308,71 | 9. EUF | 374,68 | 104,75 | 159,60 | 639,04 | 302,62 | I ALT | 576,79 | 160,30 | 267,11 | 1 004,20 | 723,02 | 2. BERETNING OM DEN FINANSIELLE FORVALTNING Indledende note Tidligere EUF Ifølge AVS-EF-Rådets afgørelse nr. 1/2000 af 27.7.2000 om overgangsforanstaltninger skal en del af de ikke-tildelte midler fra tidligere EUF anvendes i overensstemmelse med Cotonouaftalens bestemmelser desangående, der skal anvendes forlods ifølge overgangsforanstaltningerne. Ifølge Kommissionens afgørelse nr. 410/2001 af 16.3.2001, der havde til formål at fastsætte tildelingerne til de vejledende programmer for AVS-landene i henhold til AVS-EF-partnerskabsaftalen, skulle ikke-tildelte midler fra tidligere EUF anvendes til gennemførelse i overensstemmelse med de respektive EUF's regler og procedurer med et maksimumsbeløb på 1 200 mio. EUR, indtil finansprotokollen for 9. EUF trådte i kraft. I Kommissionens afgørelse nr. 1033/2001 af 15.6.2001 er der fastsat tildelinger til de regionale programmer og til det AVS-interne samarbejde inden for rammerne af finansprotokollen for AVS-EF-partnerskabsaftalen. Med Kommissionens afgørelse nr. 1252/2002 af 11.7.2002 blev budgetrammen for det AVS-interne samarbejde forhøjet med 60 mio. EUR ud fra de almindelige reserver for 6. og 7. EUF, og det blev fastlagt, at disse supplerende midler skulle anvendes, indtil finansprotokollen for 9. EUF trådte i kraft, i overensstemmelse med de regler og procedurer, som gjaldt for de oprindelige EUF. Endelig bliver der med AVS-EF-Rådets afgørelse nr. 3/2002 af 23.12.2002 hentet et beløb på 25. mio. EUR fra de ikke-tildelte midler under 8. EUF (almindelig reserve), som skal anvendes til regionalt samarbejde i overensstemmelse med AVS-EF-partnerskabsaftalen. For at gøre præsentationen af regnskabet for 2007 mere gennemskuelig fremgår det ligesom de foregående år af nedenstående tabeller for hver EUF (7. og 8. EUF), hvilken del der anvendes på grundlag af programmeringen i Lomékonventionen, og hvilken del der anvendes på grundlag af programmeringen i Cotonouaftalen. Hvad sidstnævnte angår, er bogføringen og præsentationen af regnskabet foretaget på grundlag af artikel 3, stk. 2, i bilag IV til AVS-EF-partnerskabsaftalen for de pågældende landes vedkommende. Ifølge denne artikel afsættes der for AVS-landene en A-ramme til dækning af makroøkonomisk bistand og støtte til programmer og projekter og en B-ramme til dækning af uforudsete behov, såsom katastrofebistand, gældssaneringsinitiativer og støtte til at afbøde de negative virkninger af ustabilitet i eksportindtægterne[13]. For regionernes vedkommende er opstillingen baseret på den regionale programmering som omhandlet i kapitel 2 i AVS-EF-partnerskabsaftalen (regionale vejledende programmer og det AVS-interne samarbejde). I overensstemmelse med Kommissionens afgørelse C(2003)1904 af 16. juni 2003, ændret ved afgørelse C(2006)3862 af 24. august 2006 og C(2007)2149 af 24. maj 2007, er alle restbeløb fra tidligere EUF på datoen for ikrafttrædelsen af Cotonouaftalen og alle beløb, der frigøres efter dette tidspunkt fra igangværende projekter i henhold til de nævnte fonde, blevet overført til 9. EUF . Alle de midler, der således er blevet overført til 9. EUF efter først at være blevet tildelt indikativprogrammet for et AVS-land eller en region, er blevet tildelt det pågældende land eller den pågældende region. Derimod er de ikke-tildelte midler blevet overført til reserver, som har været genstand for en ny programmering inden for rammerne af 9. EUF. Da 6. EUF blev lukket i 2006, indeholder årsregnskabet ikke længere gennemførelsestabeller vedrørende denne EUF. Derimod er gennemførelsen af de overførte saldi medtaget i 9. EUF. 9. EUF AVS-EF-partnerskabsaftalen, der blev undertegnet den 23. juni 2000 i Cotonou af Det Europæiske Fællesskabs medlemsstater og landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet (AVS), trådte i kraft den 1. april 2003. En afgørelse om de oversøiske landes og territoriers associering med Det Europæiske Fællesskab (2001/822/EF), der blev vedtaget den 27. november 2001 af Rådet for Den Europæiske Union (EU), trådte i kraft den 2. december 2001. Cotonouaftalen blev indgået for en periode på 20 år med en klausul om revision hvert femte år og en finansprotokol for hver periode på fem år, som dog for den første finansprotokol (finansieret over 9. EUF) efter hensyntagen til restbeløbene fra tidligere EUF[14] dækker perioden indtil udgangen af 2007[15], og som for den anden finansprotokol (der vil blive finansieret af 10. EUF) kan ændres (og i praksis dækker seks år[16]). Det beløb, som er fastsat for 9. EUF, er på 13 800 mio. EUR, hvoraf 13 500 mio. EUR er afsat til AVS-landene i overensstemmelse med den første finansprotokol, som indgår i Cotonouaftalen, mens 175 mio. EUR er afsat til OLT (i overensstemmelse med Rådets afgørelse om OLT's associering med Fællesskabet) og 125 mio. EUR til Europa-Kommissionen til dækning af udgifter i forbindelse med anvendelsen af 9. EUF's midler (i overensstemmelse med den interne aftale vedrørende 9. EUF). Rammebevillingen til langsigtet udvikling til fordel for AVS-landene består af to elementer: En A-ramme til makroøkonomisk bistand, sektorpolitikker og programmer og projekter til støtte for fællesskabsbistanden, som svarer til tildelingen til de nationale vejledende programmer og strukturtilpasningen for tidligere EUF. En B-ramme til dækning af uforudsete behov, såsom katastrofebistand, bidrag til gældslettelsesinitiativer og støtte til at afbøde de negative virkninger af ustabilitet i eksportindtægterne, som i store træk svarer til tildelingerne til Stabex, Sysmin og katastrofebistand under tidligere EUF. Af det samlede beløb for 9. EUF, der er forbeholdt AVS-landene, blev et beløb på 1 000 mio. EUR frigjort i 2004 og 2005, efter at Rådet havde foretaget en undersøgelse på grundlag af et forslag fra Kommissionen. - 250 mio. EUR blev frigjort på grundlag af en afgørelse truffet af Rådet (2004/289/EF af 22. marts 2004) og anvendt til de AVS-interne fonde (naturressourcer) til finansiering af foranstaltningen vedrørende vandfaciliteten. - 18 mio. EUR blev frigjort på grundlag af en afgørelse truffet af Rådet (10752/05 af 19. juli 2005) og anvendt til finansieringsrammen for støtte til langsigtet udvikling for at finansiere det nationale indikativprogram for Østtimor i perioden 2006-2007. - 482 mio. EUR blev frigjort på grundlag af en afgørelse truffet af AVS-EF-Ministerrådet (6/2005 af 22. november 2006) og anvendt til finansieringsrammen for støtte til langsigtet udvikling (352 mio. EUR) og til støtte for regionalt samarbejde og regional integration (48 mio. EUR) og Investeringsfaciliteten (82 mio. EUR). Disse midler blev afsat til finansiering af det europæiske initiativ på energiområdet (220 mio. EUR), bidragene til den internationale finansieringsfacilitet til håndtering af råvarerisici (25 mio. EUR), tilpasningen til Fællesskabets nye regler for dyre- og plantesundhed i forbindelse med foderstoffer og fødevarer (30 mio. EUR), styrkelse af Den Afrikanske Union (50 mio. EUR), et bidrag til Fast Track-initiativet "Uddannelse til Alle" (63 mio. EUR), bekæmpelse af aids, malaria og tuberkulose (62 mio. EUR) og driftsudgifter til Centret for Virksomhedsudvikling (CVU) og Det Tekniske Center for Samarbejde på Landbrugsområdet og i Landdistrikterne (TCL) (32 mio. EUR). - 250 mio. EUR blev frigjort på grundlag af en afgørelse truffet af AVS-EF-Ministerrådet (7/2005 af 22. november 2005, berigtiget den 1. februar 2006) og anvendt til finansieringsrammen for støtte til langsigtet udvikling (185 mio. EUR) og til støtte for regionalt samarbejde og regional integration (24 mio. EUR) og Investeringsfaciliteten (41 mio. EUR). Disse midler blev også afsat til finansiering af foranstaltningen vedrørende vandfaciliteten. Under hensyntagen til frigørelsen af det betingede beløb på 1 mia. EUR og de midler, som forvaltes direkte af Den Europæiske Investeringsbank (EIB), er tildelingerne til AVS-landene under 9. EUF fordelt på følgende måde: (mio. EUR) | Tildeling 9. EUF | Uåbnede tildelinger (forvaltet af EIB) | Åbnede tildelinger OLAS (forvaltet af EK) | Rammebevilling for langsigtet udvikling | 10 000,00 | (186,85)[17] | 9 813,15 | Regional rammebevilling | 1 300,00 | 1 300,00 | Investeringsfacilitet | 2 200,00 | (2 037,00) | 163,00 | I alt | 13 500,00 | (2 223,85) | 11 276,15 | Under hensyntagen til de tildelinger, der forvaltes direkte af Den Europæiske Investeringsbank (EIB), er tildelingerne til OLT under 9. EUF fordelt på følgende måde: (mio. EUR) | Tildeling 9. EUF | Reduktion / betinget milliard | Uåbnede tildelinger (forvaltet af EIB) | Åbnede tildelinger OLAS (forvaltet af EK) | Rammebevilling for langsigtet udvikling | 127,10 | 127,10 | 127,10 | C-reserve | 17,90 | (1,00)[18] | 16,90 | 17,90 | Regional rammebevilling | 8,00 | 8,00 | 8,00 | Rammebevilling til undersøgelser og faglig bistand | 2,00 | 2,00 | 2,00 | Investeringsfacilitet | 20,00 | (20,00) | 0,00 | 20,00 | I alt | 175,00 | (21,00) | 154,00 | 175,00 | Den ikke-tildelte C-reserve til fordel for OLT bruges til at finansiere humanitær bistand, katastrofebistand, flygtningebistand og udsving i eksportindtægter og svarer til B-rammen for AVS-landene. Med Rådets afgørelse (2005/599/EF) af 21. juni 2005 blev der afsat et rammebeløb på 90 mio. EUR inden for det AVS-interne rammebeløb til finansiering af decentralisering. I overensstemmelse med Kommissionens afgørelse E/982/2003 af 16. juni 2003 er alle uudnyttede restbeløb fra tidligere EUF på datoen for ikrafttrædelsen af Cotonouaftalen samt alle beløb, der er blevet frigjort på et senere tidspunkt fra igangværende projekter i henhold til disse fonde, blevet overført til 9. EUF . Alle de midler, der således er blevet overført til 9. EUF efter først at være blevet tildelt indikativprogrammet for et AVS-land eller en region, er blevet tildelt det pågældende land eller den pågældende region. Derimod er de ikke-tildelte midler blevet overført til reserver, som er blevet gjort til genstand for en ny programmering inden for rammerne af 9. EUF. Det beløb, som er blevet overført, siden 9. EUF trådte i kraft, er på 4,1 mia. EUR. I medfør af AVS-EF-Ministerrådets afgørelse 2/2007 af 25. maj 2007, som skulle muliggøre supplerende bilaterale bidrag til det AVS-interne samarbejde til støtte for målene for fredsfaciliteten for Afrika, der skal forvaltes af Kommissionen, er 9. EUF blevet forhøjet med 39,17 mio. EUR, som angives særskilt i et specifikt finansielt instrument. Da der ikke længere kunne indgås forpligtelser for midlerne i 9. EUF, herunder de forventede frigørelser, efter den 31. december 2007[19], var det nødvendigt at finde en ordning, som gjorde det muligt at anvende de restbeløb, som var til rådighed inden denne dato, på en effektiv måde til støtte for de samlede mål i AVS-EF-partnerskabsaftalen. Ifølge AVS-EF-Ministerrådets afgørelse 1/2007 af 25. maj 2007 skal en del af den reserve i rammebeløbet for 9. EUF, som er afsat til langsigtet udvikling til fordel for det AVS-interne samarbejde, omfordeles inden for det rammebeløb for 9. EUF, som er afsat til regionalt samarbejde og regional integration. De midler, som blev overført til reserven til langsigtet udvikling på grundlag af bestemmelserne i de afsluttende undersøgelser af de nationale indikativprogrammer, og de beløb, som var til rådighed for det AVS-interne samarbejde, blev anvendt i overensstemmelse med bestemmelserne i afgørelse 1/2007 på følgende måde: a) en samlet AVS-intern reserve på 26,7 mio. EUR, som kunne anvendes af alle AVS-landene til nødhjælp i henhold til artikel 72, stk. 3, litra a) og b), i AVS-EF-partnerskabsaftalen b) fem regionsbestemte B-rammer på henholdsvis 17,5 mio. EUR til det sydlige Afrika, 48,9 mio. EUR til det østlige og sydlige Afrika og Det Indiske Ocean, 31,9 mio. EUR til Vestafrika, 16,1 mio. EUR til Centralafrika og 35,4 mio. EUR til Vestindien, som skal bidrage til at finansiere internationalt godkendte gældslettelsesinitiativer og humanitær bistand og katastrofebistand, jf. artikel 72 og 73 i den nævnte aftale, på basis af regional solidaritet c) et AVS-internt FLEX-program på 50 mio. EUR for 2006 (anvendelsesår 2005) og et AVS-internt FLEX-program på 50 mio. EUR for 2007 (anvendelsesår 2006), der skal sikre en minimumsstøtte til lande, som berøres af de negative virkninger af ustabilitet i eksportindtægterne d) styrkelse af fredsfaciliteten for Afrika med et beløb på 100 mio. EUR med henblik på diverse fredsbevarende foranstaltninger, uddannelse og kapacitetsopbygningsinitiativer e) institutionel støtte til AVS-sekretariatet som en overgangsforanstaltning indtil 10. EUF's ikrafttræden som bidrag til AVS-sekretariatets driftsudgifter i 2008 (1 mio. EUR) f) tilførsel af et beløb på 2,5 mio. EUR til den AVS-interne facilitet for teknisk samarbejde g) 4 mio. EUR for a sikre videreførelsen af programmet for udryddelse af kvægpest i Afrika (PACE) h) et supplerende bidrag på 10 mio. EUR til det caribiske viden- og læringsnetværk i) dækning af nye og uforudsete behov, som ikke kan finansieres via B-rammerne, med et beløb på 14,87 mio. EUR (beløbet er blevet brugt til at supplerende bidrag på 3 mio. EUR til fordel for CTA og til finansiering af specifikke projekter (African Outlook – 1,3 mio. EUR, mikrofinansiering – 2,8 mio. EUR, pesticidprogrammet – 5 mio. EUR, observationsorgan for investeringer – 2,8 mio. EUR)) j) supplerende støtte til den globale fond mod aids, tuberkulose og malaria med et beløb på 38 mio. EUR k) supplement til EU-AVS-trustfonden for infrastrukturer med et beløb på 48,7 mio. EUR som et forskud på de tildelinger, som er planlagt under 10. EUF. I tabellerne i bilaget over vedtagne, kontraherede og udbetalte beløb er det nettobeløb, der er angivet . Kun tabel 2.7 angiver særskilt beløb, der er indgået forpligtelser for og frigivet, samt beløb, der er udbetalt og tilbagebetalt. 2.1. TILDELINGER PR. 31.12.2007 [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] TABEL 1.8 [pic] 2.2. AGGREGEREDE REGNSKABER [pic] [pic] [pic] [pic][pic] [pic] 2.3. SITUATIONEN FOR DE ENKELTE LANDE OG INSTRUMENTER De tilsvarende tabeller kan findes i bilag 2. Noter til forvaltningsregnskaberne: - I tabellerne angiver tallet "0,00", at det hertil svarende beløb er på mellem - 4 999 EUR og 4 999 EUR.Hvis der ikke er angivet noget tal, er beløbet lig nul.Lande, hvor balancen er lig med nul i alle kolonner, er ikke medtaget i tabellerne. - Rubrikken "Alle lande" svarer til projekter, som omfatter flere forskellige lande, men som ikke finansieres af det regionale samarbejde. - Rubrikken "Administrative og finansielle udgifter" svarer til projekter, der er finansieret af EUF-renter, som er blevet overført til et finansielt instrument (tilskud, strukturtilpasningsfacilitet). 2.3.1. 7. EUF I første kolonne i tabel 3.2.1 og 3.2.2 omfatter tildelingen til "Regionalt samarbejde" (1 081,31 mio. EUR) følgende beløb: Kommissionens regionale samarbejdsmål (kun AVS-lande) | 1 125,00 | Overskridelse af målet | (5,92) | Overførsel af ikke-tildelte midler til finansiering af programmet for bistand til AVS-landene til integrering i WTO | 67,90 | Beløb overført til den almindelige reserve i 2000 i overensstemmelse med overgangsforanstaltningerne | 10,00 | Beløb overført til den almindelige reserve i 2001 i overensstemmelse med overgangsforanstaltningerne | (8,50) | Beløb overført til den almindelige reserve i 2002 i overensstemmelse med overgangsforanstaltningerne | (2,20) | Beløb overført til 9. EUF i 2003 efter Cotonouaftalens ikrafttræden | (0,70) | Beløb overført til 9. EUF i 2004 efter Cotonouaftalens ikrafttræden | (49,10) | Beløb overført til 9. EUF i 2005 efter Cotonouaftalens ikrafttræden | (8,26) | Beløb overført til 9. EUF i 2006 efter Cotonouaftalens ikrafttræden | (34,41) | Beløb overført til 9. EUF i 2007 efter Cotonouaftalens ikrafttræden | (12,44) | I alt pr. 31.12.2007 | 1 081,31 | Alle beløbene for tildelingerne svarer til de vedtagne beløb, idet de beløb, som der ikke er indgået forpligtelser for, er blevet overført til 9. EUF efter Cotonouaftalens ikrafttræden (Kommissionens afgørelse af 16. april 2003). 2.3.2. 8. EUF I anden kolonne i tabel 1 og 2 omfatter tildelingen til "Regionalt samarbejde" (1 374,31 mio. EUR) følgende beløb: Kommissionens regionale samarbejdsmål (kun AVS-lande) | 1 300,00 | Rådets afgørelse 3/2000, der skulle sikre kontinuitet i flere forskellige aktiviteter indtil 9. EUF's ikrafttræden | 306,00 | Rådets afgørelse 10/2001 af 20.12.2001 om brug af de ikke-tildelte midler fra 8. EUF | 180,70 | i overensstemmelse med overgangsforanstaltningerne | (68,00) | Rådets afgørelse 3/2002 af 23.12.2002 om brug af de ikke-tildelte midler fra 8. EUF | 54,20 | Beløb overført til 9. EUF i 2003 efter Cotonouaftalens ikrafttræden | (317,33) | Beløb overført til 9. EUF i 2004 efter Cotonouaftalens ikrafttræden | (5,01) | Beløb overført til 9. EUF i 2005 efter Cotonouaftalens ikrafttræden | (31,62) | Beløb overført til 9. EUF i 2006 efter Cotonouaftalens ikrafttræden | (20,83) | Beløb overført til 9. EUF i 2007 efter Cotonouaftalens ikrafttræden | (23,81) | I alt pr. 31.12.2007 | 1 374,31 | Alle beløbene for tildelingerne svarer til de vedtagne beløb, idet de beløb, som der ikke er indgået forpligtelser for, er blevet overført til 9. EUF efter Cotonouaftalens ikrafttræden (Kommissionens afgørelse af 16. april 2003). 2.3.3. 9. EUF I alle tabellerne er der i opstillingen taget hensyn til de anvendte finansielle ressourcer (A-rammen, B-rammen og gennemførelsesomkostningerne) og projektets art (makroøkonomisk bistand, sektorpolitikker, nødhjælp osv.). 2.4. ANDRE FORVALTNINGSOPLYSNINGER [pic] TABEL 4.1.2 KLASSIFICERING AF SOVENDE PROJEKTER, DER SKAL VIDEREFØRES 1. Kommissionens projekter (mio. EUR) EUF | Land | Projekt | RAL | 7. | Angola | STØTTE TIL PRODUKTION AF FILMEN "COMBOIO DA CANHOCA" | 0,07 | Sao Tome | PROGRAM TIL STØTTE FOR KULTURELLE INITIATIVER | 0,00 | 8. | Eritrea | INF. PROGRAM TIL STØTTE FOR FLYGTNINGE OG INTERNT FORDREVNE | 0,73 | Eritrea | INF. STØTTE TIL FRIVILLIG REPATRIERING OG REINTEGRATION | 0,47 | Burkina Faso | STØTTE TIL DECENTRALE KULTURELLE INITIATIVER – FASE 2 | 0,00 | 9. | Benin | SANERING AF OVERSVØMMELSESTRUEDE KVARTERER I VESTCOTONOU | 20,00 | Burkina Faso | STYRKELSE AF KAPACITETEN I CIVILSAMFUNDETS ORGANISATIONER (PROS) | 15,00 | Togo | 4. ALMINDELIGE FOLKETÆLLING OG BOLIGTÆLLING | 1,98 | Centralafrika | STØTTE TIL OVERGANG TIL DEMOKRATI | 0,30 | Bahamas | FACILITET FOR TEKNISK SAMARBEJDE | 0,07 | Malawi | FORHØJELSE AF LOFTET 8 ACP MAI 14, JF. NOTE 28571 AF 24.12.2003 DE | 0,04 | I alt | 38,67 | 2. EIB's projekter (mio. EUR) EUF | Land | Projekt | RAL | 7. | AVS TV | DBT II globallån (8 TV 3) (22440, 22441) | 0,20 | 8. | AVS MAS | Plaines Wilhems kloakeringsprojekt (21396) | 7,46 | AVS SW | Seb III Maguga (22105) | 7,00 | AVS DO | Finansiel sektor GL II A (21889) | 4,51 | AVS DO | Finansiel sektor GL II B (21993) | 3,44 | AVS SLU | Bank of St. Lucia GL (21432) | 3,00 | AVS SW | Motraco II | 1,75 | AVS SLU | Bank of St. Lucia GL (21435) | 0,84 | AVS MOZ | Motraco II | 0,58 | AVS CD | Globallån finansielle sektor (22120) | 0,50 | AVS ET | Udvikling af Bank of Ethiopia (DBE) GL II (22424) | 25,00 | AVS TV | DBT II globallån | 0,15 | I alt | 54,43 | [pic] [pic] Tabel 4.2.3 Italiensk samfinansiering I 1985 undertegnede Kommissionen og den italienske regering en aftale om samfinansiering af udviklingsprojekter, som forvaltes af Kommissionen. Aftalen blev senere forlænget til den 31. december 2004 ved gentagne brevvekslinger mellem den italienske regering og udviklingskommissæren. Kommissionen vedtog derefter ved skriftlig procedure E/1588/2004 en beslutning om gennemførelse af rammeaftalen om samfinansiering. Formålet med beslutningen er at fastlægge de budget- og forskriftsmæssige rammer for de forpligtelser, der er indgået som led i aftalen. Det er således fastsat i Kommissionens beslutning, at samfinansieringen iværksættes af Kommissionen efter reglerne i finansforordningen for EUF. De samme anvisningsberettigede, som er bemyndiget ved delegation eller underdelegation for EUF, er i medfør af denne beslutning bemyndiget til at forvalte Italiens bidrag til denne samfinansiering. De er også bemyndiget til at fastsætte den endelige frist for gennemførelsen i henhold til gældende regler. I henhold til artikel 4, stk. 4, i den aftale, som blev indgået mellem Kommissionen og den italienske regering i juli 1985, en bestemmelse som blev bekræftet ved artikel 3, nr. 3, i afgørelse E/1588/2004, anmodede den italienske regering ved brev af 15.12.2006 Kommissionen om tilbagebetaling af saldiene på kontiene for de afsluttede projekter. Disse saldi beløber sig i alt til 4 708 867 EUR (* - se nedenstående tabel). Beløbet er blevet indbetalt på en interimskonto og vil blive udbetalt til den italienske regering i 2008. Renterne af disse konti, som beløb sig til 6 153,92 EUR, er blevet overført til rentekontoen. Ved udgangen af 2007 var situationen for de italienske midler, som Kommissionen forvaltede med henblik på projekter i AVS-landene, som følger (i EUR): Projekt nr. | Land | Projekt | Saldo | Bidrag | Lukning | Betalinger | Saldo | 31.12.2006 | af kontoen (*) | 31.12.2007 | ITA COF | 9 | ZAMBIA | Sismin II | 438 254,02 | -438 254,02 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 11 | ZAIRE | Parco Virunga | 155 561,80 | -155 561,80 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 12 | GUINEA BISSAU | Farim bro | 3 034,20 | -3 034,20 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 15 | ZAIRE | A.T. Kivu | 202 332,84 | -202 332,84 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 20 | BURKINA FASO | DIAPER II | 35 326,10 | -35 326,10 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 22 | BOTSWANA | K. lufthavn | 160 586,01 | -160 586,01 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 23 | SOMALIA | Somalia - kvægpest | 1 694 318,41 | -1 694 318,41 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 24 | GUINEA BISSAU | Olieimport | 194 860,96 | -194 860,96 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 25 | MALI | Nioro | 169 812,57 | -169 812,57 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 26 | ANGOLA | Boavida hospital | 161 422,54 | -161 422,54 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 27 | TANZANIA | Hospital P. | 9 592,49 | -9 592,49 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 28 | DJIBOUTI | IGADD fødevareprojekt | 3 031,61 | -3 031,61 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 29 | SEYCHELLERNE | Teknisk bistand | 51 073,21 | -51 073,21 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 31 | BURUNDI | Rutana Kankuzo | 154 846,04 | -154 846,04 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 33 | GUI. CONAKRY | Fouta Djalon | 305 162,33 | -305 162,33 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 36 | BURKINA FASO | Teknisk bistand | 89 763,43 | -89 763,43 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 37 | Renter fra samfinansiering | 9 707 352,99 | 987 770,10 | 0,00 | 154 639,00 | 10 540 484,09 | ITA COF | 39 | ANGOLA | Lubango landevej | 200 500,00 | -200 500,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 40 | (**) | Administrationsudgifter | 484 551,70 | 4 832 181,80 | 0,00 | 0,00 | 5 316 733,50 | ITA COF | 41 | MOZAMBIQUE | Teknisk bistand | 78 963,69 | -78 963,69 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 42 | MOZAMBIQUE | Maputo | 14 387,00 | -14 387,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 44 | MADAGASKAR | Manambery bro | 65 250,91 | -65 250,91 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 45 | MOZAMBIQUE | Bistand til børn | 11 295,81 | -11 295,81 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 46 | ANGOLA | Bistand til MINARS | 497,94 | -497,94 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 47 | AVS | AVS-konf. efter Lomé IV | 2 708,00 | -2 708,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 48 | ANGOLA | SMV | 27 750,00 | -27 750,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 50 | SOMALIA | Rehabilitering | 17 271 593,98 | 154 639,00 | 0,00 | 5 936 100,18 | 11 490 132,80 | ITA COF | 51 | TANZANIA | Bogamoyo landevej | 1 386 304,54 | 0,00 | 0,00 | 1 386 304,54 | ITA COF | 52 | SOMALIA | PACE | 478 535,75 | -478 535,75 | 0,00 | 0,00 | I ALT | 33.558.670,87 | 5 974 590,90 | -4 708 867,66 | 5 120 587,18 | 28 733 654,93 | I alt er 52 projekter, som er blevet iværksat i AVS-landene, blevet samfinansieret af Italien, siden ovennævnte aftale blev indgået. Der er kun et af disse projekter, "4. rehabiliteringsprogram - Somalia", som endnu ikke er afsluttet. (**) Saldo for de lukkede konti forhøjet med de årlige renter fra kontoen for administrative udgifter. 3. FINANSIELLE OPLYSNINGER - EIB 3.1. INVESTERINGSFACILITETEN - RESULTATOPGØRELSE Året frem til | Året frem til | Noter | 31.12.2007 | 31.12.2006 | Renter og lignende indtægter | 5 | 46 580 | 23 816 | Renter og lignende udgifter | 5 | (1 218) | (2 493) | Nettorenter og lignende indtægter | 45 362 | 21 323 | Nettoindtægter fra gebyrer og kommissioner | 6 | 1 396 | 4 366 | Nettoindtægter fra gebyrer og kommissioner | 1 396 | 4 366 | Nettoresultat af finansielle transaktioner | 7 | (8 005) | (283) | Værdiforringelse vedrørende kredittab | 11 | (2 770) | (1 693) | Medlemsstaternes særlige bidrag til de generelle administrationsomkostninger | 8 | 32 756 | 33 913 | Generelle administrationsomkostninger | 8 | (32 756) | (33 913) | Regnskabsårets resultat | 35 983 | 23 713 | 3.2. INVESTERINGSFACILITETEN - BALANCE Noter | 2007 | 2006 | AKTIVER | Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler | 9 | 184 772 | 190 780 | Afledte finansielle instrumenter | 10 | 25 279 | 8 592 | Lån og tilgodehavender | 11 | 572 530 | 338 997 | Heraf påløbne renter | 10 779 | 3 784 | Finansielle investeringer disponible for salg | 12 | Egenkapitalinvesteringer disponible for salg | 109 363 | 66 449 | Tilgodehavender hos bidragsydere | 13 | 181 183 | 103 913 | Andre aktiver | 14 | 4 291 | 1 813 | Aktiver i alt | 1 077 418 | 710 544 | PASSIVER OG EGENKAPITAL | PASSIVER | Afledte finansielle instrumenter | 10 | 841 | 119 | Periodiserede indtægter | 15 | 18 030 | 7 908 | Beløb, der skyldes til tredjeparter | 16 | 131 152 | 134 425 | Andre passiver | 17 | 916 | 1 911 | Passiver i alt | 150 939 | 144 363 | EGENKAPITAL | Bidrag til faciliteten indkaldt fra medlemsstaterne | 18 | 830 000 | 515 000 | Tilbageholdte indtægter | 77 167 | 41 184 | Dagsværdireserve | 19 312 | 9 997 | Egenkapital i alt | 926 479 | 566 181 | Passiver og egenkapital i alt | 1 077 418 | 710 544 | 3.3. INVESTERINGSFACILITETEN – PENGESTRØMSOPGØRELSE 2007 | 2006 | DRIFTSAKTIVITETER | Regnskabsårets resultat | 35 983 | 23 713 | Justeringer | Værdiforringelse af egenkapitalinvesteringer disponible for salg | 366 | 130 | Værdiforringelse af lån | 2 770 | 1 693 | Kapitaliserede renter | (6 747) | (4 303) | Stigninger i periodeafgrænsningsposter | 4 150 | 8 038 | Fortjeneste på driftsaktiviteter inden ændringer i driftsaktiver og -passiver | 36 522 | 29 271 | Nettoudbetalinger af lån | (286 028) | (157 004) | Tilbagebetalinger | 34 214 | 3 585 | Ændringer i dagsværdien for afledte finansielle instrumenter | (15 965) | (14 057) | Stigning i forudbetalinger og periodiserede indtægter på lån | - | (1 062) | Stigning i egenkapitalinvesteringer disponible for salg | (43 143) | (31 965) | Afkast af egenkapitalinvesteringer disponible for salg | 8 248 | 25 | Stigning i andre aktiver | (2 456) | (1 014) | Stigning i andre passiver | (518) | 1 463 | Nettopengestrømme fra driftsaktiviteter | (269 126) | (170 758) | FINANSIELLE AKTIVITETER | Medlemsstaternes indbetalinger til Investeringsfaciliteten | 315 000 | 145 000 | Stigning/(fald) i tilgodehavender hos bidragsydere | (77 271) | (11 458) | Nettostigning i beløb, der skal betales fra rentegodtgørelser | (3 273) | 17 312 | Stigning i beløb, der skyldes til tredjeparter | (538) | 1 458 | Nettopengestrøm fra (brugt til) finansieringsaktiviteter | 233 918 | 152 312 | Nettostigning i kassebeholdning og tilsvarende likvide midler | (35 208) | (18 446) | Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler ved regnskabsårets begyndelse | 190 780 | 194 916 | Virkningen af valutakursændringer på lån og egenkapitalinvesteringer | 29 200 | 14 310 | Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler ved regnskabsårets udgang | 184 772 | 190 780 | 3.4. INVESTERINGSFACILITETEN – OPGØRELSE OVER ÆNDRINGER I EGENKAPITAL For året frem til 31.12.2007 | Medlemsstaternes bidrag til faciliteten | Tilbageholdte indtægter | Dagsværdireserve for investeringer disponible for salg | Egenkapital i alt | Pr. 1. januar 2007 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 | Nettoændringer i egenkapitalinvesteringer disponible for salg | - | - | 9 315 | 9 315 | Medlemsstaternes bidrag til faciliteten, indkaldt i løbet af året | 315 000 | - | - | 315 000 | Regnskabsårets resultater | - | 35 983 | - | 35 983 | Ændringer i bidragydernes midler | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 | Pr. 31. december 2007 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 | Pr. 1. januar 2006 | 370 000 | 17 471 | 6 443 | 393 914 | Nettoændringer i egenkapitalinvesteringer disponible for salg | - | - | 3 554 | 3 554 | Medlemsstaternes bidrag til faciliteten, indkaldt i løbet af året | 145 000 | - | - | 145 000 | Regnskabsårets resultater | - | 23 713 | - | 23 713 | Ændringer i bidragydernes midler | 145 000 | 23 713 | 3 554 | 172 267 | Pr. 31. december 2006 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 | 3.5. NOTER TIL ÅRSREGNSKABET 18. Generelle oplysninger Investeringsfaciliteten blev oprettet inden for rammerne af Cotonouaftalen ("aftalen") om samarbejde og udviklingsbistand, der blev indgået mellem landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet ("AVS-landene") og Den Europæiske Union og dens medlemsstater den 23. juni 2000 og revideret den 25. juni 2005. Investeringsfaciliteten forvaltes af Den Europæiske Investeringsbank ("EIB" eller "banken"). I henhold til aftalen kan der tildeles indtil 2 200 mio. EUR til AVS-landene og 20 mio. EUR til OLT (vedtaget ved Rådets afgørelse af 27. november 2001 om de oversøiske landes og territoriers associering med Det Europæiske Fællesskab) til finansiering af Investeringsfaciliteten. Inden for rammerne af aftalen forvalter EIB også lån, der ydes ud af dens egne midler. Alle andre finansielle midler og instrumenter under aftalen administreres af Europa-Kommissionen. 19. Væsentlige regnskabspolitikker Grundlag Som krævet i forvaltningsaftalen for Investeringsfaciliteten er årsregnskabet for Investeringsfaciliteten udarbejdet i overensstemmelse med enten de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor eller de internationale regnskabsstandarder. Årsregnskabet for Investeringsfaciliteten er udarbejdet på grundlag af følgende væsentlige regnskabsprincipper: Væsentlige regnskabsmæssige vurderinger og skøn Udarbejdelsen af årsregnskaber kræver, at der anvendes visse vigtige regnskabsmæssige skøn. Det kræver også, at ledelsen udøver en vis dømmekraft ved anvendelsen af Investeringsfacilitetens regnskabspolitikker. De områder, der involverer et vist mål af dømmekraft eller kompleksitet, eller hvor antagelser og skøn er væsentlige for årsregnskabet, er nærmere angivet. Betydningen af dømmekraft og skøn er størst ved: Dagsværdien for finansielle instrumenter Hvis dagsværdien for de finansielle aktiver og passiver, der er opført i balancen, ikke kan udledes fra de aktive markeder, beregnes den ved anvendelse af forskellige evalueringsteknikker, der omfatter anvendelsen af matematiske modeller. Input til disse modeller hentes så vidt muligt fra de observerede markeder, men hvis dette ikke kan lade sig gøre, må dagsværdien beregnes med et vist skøn. I vurderingen indgår betragtninger over likviditet og modelinput som f.eks. volatilitets- og korrelationsskøn for ældre afledte finansielle instrumenter. Tab ved værdiforringelse af lån og tilgodehavender Investeringsfaciliteten gennemgår problematiske lån og tilgodehavender på hver rapporteringsdag for at vurdere, om der skal foretages hensættelse for værdiforringelse i resultatopgørelsen. Ledelsen må udvise en vis dømmekraft for at vurdere størrelsen af og tidspunktet for de fremtidige pengestrømme med henblik på at beregne størrelsen af den nødvendige hensættelse. Da sådanne skøn er baseret på antagelser om forskellige faktorer, kan det endelige resultat naturligvis afvige og medføre fremtidige ændringer af hensættelsen. Ud over særlige hensættelser for enkelte væsentlige lån og tilgodehavender kan Investeringsfaciliteten også foretage kollektive hensættelser for værdiforringelse for eksponeringer, som skønt de ikke pr. definition kræver et særligt fradrag, indebærer større risiko for misligholdelse, end da de oprindelig blev bevilget. En kollektiv hensættelse er baseret på enhver forringelse af den interne vurdering af lån eller investeringer, siden de blev bevilget eller erhvervet. De interne vurderinger tager hensyn til faktorer som forværring af landerisikoen, erhvervssektor og forældet teknologi samt identificerede strukturelle svagheder eller forringelse af pengestrømmene. Værdiansættelse af ikke-børsnoterede egenkapitalinvesteringer disponible for salg Værdiansættelsen af ikke-børsnoterede egenkapitalinvesteringer disponible for salg er normalt baseret på et af følgende elementer: - nylige markedstransaktioner på armslængdevilkår - den aktuelle dagsværdi for et andet instrument, der i store træk er det samme - de forventede pengestrømme tilbagediskonteret til de gældende kurser for aktiver, der er karakteriseret af samme vilkår og risici, eller - andre værdiansættelsesmodeller. Beregningen af pengestrømme og tilbagediskonteringsfaktorer for ikke-børsnoterede egenkapitalinvesteringer disponible for salg involverer en høj grad af skøn. Investeringsfaciliteten justerer sin værdiansættelsesmetode med jævne mellemrum og tester dens gyldighed ved anvendelse af prisen fra observerede aktuelle markedstransaktioner med samme instrument eller baseret på tilgængelige observerede markedsdata. Værdiforringelse af finansielle investeringer disponible for salg Investeringsfaciliteten behandler egenkapitalinvesteringer disponible for salg som værdiforringede, hvis der har været et væsentligt eller længerevarende fald i dagsværdien til under kostpris, eller hvis der er andre objektive beviser for værdiforringelse. Hvorvidt det drejer sig om et væsentligt eller længerevarende fald, bedømmes ved en skønsmæssig vurdering. Ændring i regnskabspolitikken De anvendte regnskabspolitikker stemmer overens med dem, der blev anvendt i de foregående regnskabsår. Oversigt over væsentlige regnskabsprincipper I balancen er aktiver og passiver opstillet efter faldende likviditet, og der sondres ikke mellem løbende og ikke-løbende poster. 1) Valutaomregning Investeringsfaciliteten anvender euro (EUR), som også er den funktionelle valuta og præsentationsvalutaen, i sit årsregnskab. Transaktioner i fremmed valuta omregnes i henhold til IAS 21 til valutakursen på transaktionstidspunktet. Monetære aktiver og passiver i andre valutaer end euro omregnes til euro på grundlag af de gældende valutakurser på balancedagen. Gevinst eller tab som følge af sådanne omregninger bogføres i resultatopgørelsen. Ikke-monetære poster, der opgøres til den historiske anskaffelsesværdi i en fremmed valuta, omregnes ved anvendelse af valutakurserne på datoen for den oprindelige transaktion. Ikke-monetære poster, der opgøres til dagsværdien i en fremmed valuta, omregnes ved anvendelse af valutakurserne på den dato, hvor dagsværdien blev fastsat. Valutakursdifferencer, der opstår ved afvikling af transaktioner til andre kurser end dem, der var gældende på transaktionsdagen, og urealiserede valutakursdifferencer på uafviklede monetære aktiver og passiver i fremmed valuta, opføres i resultatopgørelsen. De forskellige elementer i resultatopgørelsen omregnes til euro på grundlag af de kurser, der gælder den sidste dag i hver måned. 2) Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler Investeringsfaciliteten definerer likvide midler som løbende konti eller kortfristede indskud med en oprindelig løbetid på tre måneder eller mindre. 3) Finansielle aktiver undtagen afledte finansielle instrumenter Finansielle aktiver opgøres på grundlag af afregningsdatoen. - Lån Lån, der ydes af Investeringsfaciliteten, opføres blandt Investeringsfacilitetens aktiver, når lånerne får udbetalt et kontant beløb. De bogføres oprindelig til kostprisen (de udbetalte nettobeløb), som er dagsværdien for de kontanter, der ydes til lånet, inklusive eventuelle transaktionsomkostninger, og måles senere til amortiseret kostpris ved anvendelse af den effektive rentemetode, minus hensættelse til værdiforringelse eller uerholdelighed. - Finansielle investeringer disponible for salg Finansielle investeringer disponible for salg er de investeringer, der betegnes som sådan eller ikke kan klassificeres som investeringer til dagsværdi gennem resultatet, hold til udløb-investeringer eller lån og tilgodehavender. De omfatter aktier, investeringer i risikokapitalfonde og andre gældsinstrumenter. Efter den første måling opføres finansielle investeringer disponible for salg til dagsværdien. Bemærk følgende oplysninger om målingen af dagsværdien af egenkapitalinvesteringer, som ikke kan udledes fra de aktive markeder: a) Venturekapitalfonde Dagsværdien af hver venturekapitalfond er baseret på den nettoaktivværdi (NAV), der rapporteres af fonden, hvis denne er beregnet på grundlag af internationale værdiansættelsesstandarder. Investeringsfaciliteten kan imidlertid beslutte at justere den NAV, der er opgivet af fonden, hvis der foreligger forhold, der kan påvirke værdiansættelsen. Hvis der ikke anvendes nogen internationalt anerkendt standard til ansættelse af dagsværdien, sker værdiansættelsen på grundlag af den underliggende portefølje. b) Direkte egenkapitalinvesteringer Investeringens dagsværdi vil være baseret på de sidste disponible årsregnskaber, idet der i givet fald anvendes den samme model som den, der blev anvendt ved erhvervelsen af kapitalandelen. Ikke-realiserede gevinster eller tab på egenkapitalinvesteringer opføres under egenkapitalen, indtil de pågældende investeringer er solgt, indkasseret eller afhændet, eller indtil de er opgjort som værdiforringet. Hvis en investering disponibel for salg er opgjort som værdiforringet, opføres de kumulerede ikke-realiserede gevinster eller tab, der tidligere var opført under egenkapitalen, i resultatopgørelsen. For ikke-børsnoterede investeringer fastsættes dagsværdien ved anvendelse af almindeligt anerkendte værdiansættelsesmetoder. Disse investeringer opføres til kostprisen, hvis dagsværdien ikke kan måles pålideligt. - Garantier Finansielle garantier bogføres først til dagsværdien i balancen under "Finansielle garantier". Efter den første bogføring måles Investeringsfacilitetens passiver under hver garanti enten ud fra den amortiserede præmie eller det bedst mulige skøn over de udgifter, der er nødvendige for at udrede enhver finansiel forpligtelse, som måtte følge af garantien, alt efter hvilken værdi der er højest. Enhver stigning i passiverne i forbindelse med finansielle garantier opføres i resultatopgørelsen under "Værdiforringelse vedrørende kredittab". Modtagne præmier opføres i resultatopgørelsen under "Nettoindtægter fra gebyrer og kommissioner" efter den effektive rentemetode i garantiens løbetid. 4) Nedskrivning af finansielle aktiver Investeringsfaciliteten vurderer på hver balancedag, om der er objektive beviser for, at værdien af et finansielt aktiv er blevet forringet. Et finansielt aktiv eller en gruppe af finansielle aktiver er udelukkende værdiforringet, hvis der er klar indikation af værdiforringelse som følge af en eller flere begivenheder, som er indtruffet efter første indregning af aktivet (en "tabsgivende begivenhed"), og den tabsgivende begivenhed har en virkning på de skønnede fremtidige pengestrømme fra det finansielle aktiv eller gruppen af finansielle aktiver, som kan skønnes pålideligt. Indikation af værdiforringelse kan omfatte tegn på, at låntageren eller gruppen af låntagere har væsentlige økonomiske vanskeligheder, misligholdelse eller forsømmelse af betaling af renter eller afdrag, sandsynlighed for låntagers konkurs eller anden økonomisk omstrukturering, eller hvis der er observerbare data, som indikerer, at der er et målbart fald i de skønnede fremtidige pengestrømme, som f.eks. stigende antal forsinkede betalinger eller økonomiske forhold, som korrelerer med misligholdelse. Der foretages værdiforringelse for lån, der er udestående ved udgangen af regnskabsåret og opført til amortiseret kostpris, hvis der foreligger en objektiv risiko for, at hele eller en del af beløbet ikke vil kunne inddrives i henhold til bestemmelserne i den oprindelige kontrakt eller den tilsvarende værdi. Hvis der er objektivt bevis for, at der er opstået et værdiforringelsestab, måles den beløbsmæssige størrelse af tabet som forskellen mellem aktivernes regnskabsmæssige værdi og nutidsværdien af de skønnede fremtidige pengestrømme. Aktivets regnskabsmæssige værdi reduceres ved registrering på en hensættelseskonto, og tabet opføres i resultatopgørelsen. Renteindtægter fortsætter med at påløbe på den reducerede regnskabsmæssige værdi på grundlag af aktivets effektive rentesats. Lånene og den tilhørende hensættelse afskrives, når der ikke er nogen realistisk udsigt til fremtidig inddrivelse. Hvis det skønnede værdiforringelsestab øges eller reduceres det efterfølgende år på grund af en begivenhed, der indtræffer, efter at værdiforringelsen er blevet bogført, øges eller reduceres det tidligere bogførte