Meddelelse fra Kommissionen til Rådet, Europa-Parlamentet og Den Europæiske Revisionsret - Endeligt årsregnskab for 7., 8., 9. og 10. Europæiske Udviklingsfond for Regnskabsåret 2008 /* KOM/2009/0397 endelig udg. */





[pic] | KOMMISSIONEN FOR DE EUROPÆISKE FÆLLESSKABER | Bruxelles, den KOM(2009) MEDDELELSE FRA KOMMISSIONEN TIL RÅDET, EUROPA-PARLAMENTET OG DEN EUROPÆISKE REVISIONSRET ENDELIGT ÅRSREGNSKAB FOR 7., 8., 9. OG 10. EUROPÆISKE UDVIKLINGSFOND FOR REGNSKABSÅRET 2008 INDHOLDSFORTEGNELSE NOTE TIL REGNSKABET 3 1. KONSOLIDERET ÅRSREGNSKAB FOR DEN EUROPÆISKE UDVIKLINGSFOND OG FORKLARENDE BEMÆRKNINGER 4 1.1. VÆSENTLIGSTE BEGIVENHEDER OG NØGLEPUNKTER 4 1.2. ÅRSREGNSKAB 6 1.3. BEMÆRKNINGER TIL ÅRSREGNSKABET 22 2. BERETNING OM DEN FINANSIELLE FORVALTNING 40 2.1. TILDELINGER PR. 31.12.2008 45 2.2. AGGREGEREDE REGNSKABER 55 2.3. SITUATIONEN FOR DE ENKELTE LANDE OG INSTRUMENTER 63 2.4. ANDRE FORVALTNINGSOPLYSNINGER 66 3. FINANSIELLE OPLYSNINGER - EIB 72 3.1. INVESTERINGSFACILITETEN - RESULTATOPGØRELSE 73 3.2. INVESTERINGSFACILITETEN - BALANCE 74 3.3. INVESTERINGSFACILITETEN – PENGESTRØMSOPGØRELSE 75 3.4. INVESTERINGSFACILITETEN – OPGØRELSE OVER ÆNDRINGER I EGENKAPITAL 76 3.5. FINANSIERINGSFACILITETEN – BEMÆRKNINGER TIL ÅRSREGNSKABET 77 4. TILLÆG — situationen for de enkelte lande og instrumenter 96 NOTE TIL REGNSKABET Jeg erklærer hermed, at årsregnskabet for 7., 8., 9. og 10. Europæiske Udviklingsfond for regnskabsåret 2008 er udfærdiget i overensstemmelse med afsnit VIII i finansforordningen for 10. Europæiske Udviklingsfond og med de regnskabsmæssige principper, regler og metoder, der er beskrevet i bilaget til årsregnskabet. Jeg har fra den anvisningsberettigede og fra EIB, som har attesteret pålideligheden heraf, modtaget alle de oplysninger, der var nødvendige for udarbejdelsen af regnskabet, som viser Den Europæiske Udviklingsfonds aktiver og passiver og budgetgennemførelsen. Jeg attesterer herved, at jeg på grundlag af disse oplysninger og den kontrol, jeg har anset for at være nødvendig for underskrivelsen af regnskabet, har rimelig sikkerhed for, at regnskabet på alle væsentlige punkter giver et retvisende billede af Den Europæiske Udviklingsfonds finansielle stilling. (underskrift) Philippe Taverne Regnskabsfører KONSOLIDERET ÅRSREGNSKAB FOR DEN EUROPÆISKE UDVIKLINGSFOND OG FORKLARENDE BEMÆRKNINGER VÆSENTLIGSTE BEGIVENHEDER OG NØGLEPUNKTER Den Europæiske Udviklingsfond (EUF) er det vigtigste instrument for Fællesskabets bistand til udviklingssamarbejde i landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet (AVS-landene) og i de oversøiske lande og territorier (OLT). Fonden blev oprindelig oprettet ved Romtraktaten fra 1957 for at yde teknisk og finansiel bistand, oprindelig til de afrikanske lande, som på daværende tidspunkt stadig var koloniserede, og som en række medlemsstater havde historisk tilknytning til. Selv om fonden siden 1993 på Europa-Parlamentets anmodning har haft et særskilt afsnit i budgettet, indgår EUF endnu ikke i EU's almindelige budget. Den finansieres af medlemsstaterne, har sine egne finansielle regler og forvaltes af et særligt udvalg. Den geografiske støtte til AVS-landene og OLT vil fortsat hovedsagelig blive finansieret gennem EUF i perioden fra 2008-2013. Hver EUF løber over ca. fem år. Siden den første partnerskabsaftale blev indgået i 1964, har EUF-perioderne i reglen fulgt perioderne for partnerskabsaftalerne/-konventionerne. 9. EUF udløb, da 10. EUF trådte i kraft den 1. juli 2008. Med Rådets afgørelse 2007/792/EF[1] af 26. november 2007 blev der indført en overgangsperiode, som forlængede 9. EUF fra 1. januar 2008, indtil 10. trådte i kraft. Hver EUF er reguleret af en særskilt finansforordning, hvilket indebærer, at der skal udarbejdes årsregnskaber for hver enkelt EUF. Der udarbejdes derfor et separat årsregnskab for hver EUF for den del, der forvaltes af Europa-Kommissionen. Disse årsregnskaber præsenteres også aggregeret for at give et samlet overblik over den finansielle situation for de midler, som Europa-Kommissionen er ansvarlig for. I betragtning af den klare ansvarsfordeling, der er fastlagt i artikel 2, stk. 2, i finansforordningen for 10. EUF[2], er årsregnskabet for Kommissionen og for Den Europæiske Investeringsbank, som er de to organer, der har ansvaret for forvaltningen af EUF's midler, ikke konsolideret i regnskabet for De Europæiske Fællesskaber. Lukning af 7. EUF For at lette migreringen af EUF's regnskaber til den nye ABAC FED-applikation besluttede den anvisningsberettigede at lukke 7. EUF den 31. august 2008. Da der ikke findes noget retsgrundlag for lukningen af udviklingsfondene, blev restbeløbene og de relevante kontrakter og afgørelser overført til 9. EUF i overensstemmelse med bestemmelserne i del III i finansforordningen for 9. EUF. Dette adskiller sig fra den procedure, som blev anvendt ved lukningen af 6. EUF den 31. juli 2006, hvor det kun var restbeløbene, som blev overført. Til orientering er balancen for 7. EUF på datoen for lukningen, 31. august, anført under punkt 1.2. Opstillingen af årsregnskabet Årsregnskabet for 2008 omfatter: - årsregnskabet - beretningerne om den økonomiske forvaltning - de årsopgørelser og oplysninger, der forelægges af Den Europæiske Investeringsbank (EIB). ÅRSREGNSKAB BALANCE for 7., 8., 9. og 10. EUF (mio. EUR) | Noter | 31.12.2008 | 31.12.2007 | OMSÆTNINGSAKTIVER | Tilgodehavender | 1 | 17,16 | 8,50 | Forfinansiering, netto | 2 | 917,85 | 955,52 | Andre omsætningsaktiver | 3 | -6,32 | -2,65 | Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler | 290,76 | 388,22 | Stabex' sikkerhedskonti | 5 | 87,98 | 99,61 | Den særlige fond for Den Demokratiske Republik Congo | 6 | 1,75 | 3,36 | Likvide bankindeståender | 7 | 185,94 | 285,24 | Bankkonti til samfinansiering | 8 | 15,09 | 0.00 | AKTIVER I ALT | 1 219,45 | 1 349,58 | KORTFRISTET GÆLD | Gæld | 9 | 702,29 | 703,98 | PASSIVER I ALT | 702,29 | 703,98 | NETTOAKTIVER | 517,15 | 645,60 | MIDLER OG RESERVER | Indkaldte fondsmidler | 10 | 17 079,17 | 25 019,17 | Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår | -15 784,30 | -22 410,59 | Regnskabsårets økonomiske resultat | -3 029,96 | -3 255,88 | Andre reserver | 11 | 2 252,25 | 1 292,89 | NETTOAKTIVER | 517,15 | 645,60 | RESULTATOPGØRELSE for 7., 8., 9. og 10. EUF (mio. EUR) | Noter | Kassebogførte udgifter 2008 | Justering efter periodiseringsprincippet | Periodiserede udgifter 2008 | Periodiserede udgifter 2007 | Driftsindtægter (1) | 12 | 0,00 | 23,16 | 23,16 | 0,02 | Programmerbar bistand | 413,68 | 2,90 | 416,58 | 637,53 | Makroøkonomisk støtte | 349,87 | -5,65 | 344,23 | 426,59 | Sektorpolitik | 1 450,25 | -62,77 | 1 387,48 | 1 148,85 | AVS-interne projekter | 487,17 | 30,08 | 517,24 | 381,66 | Rentegodtgørelser | 1,77 | 1,77 | 0,95 | Katastrofebistand | 181,95 | 5,67 | 187,62 | 154,81 | Bistand til flygtninge | 1,36 | 4,39 | 5,75 | -5,58 | Risikovillig kapital | 16,57 | 16,57 | 57,81 | Stabex | 24,54 | 24,54 | 98,37 | Sysmin | 7,24 | -2,47 | 4,77 | 31,58 | Andre støtteprogrammer vedrørende tidligere EUF | 29,57 | -10,69 | 18,88 | 4,82 | Strukturtilpasning | 0,20 | -0,13 | 0,07 | -6,30 | Gældslettelse – stærkt gældstyngede fattige lande og Verdensbanken | -1,07 | -1,07 | 179,87 | Institutionel støtte | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 | Udligning af eksportindtægter | 40,78 | 1,24 | 42,01 | 83,91 | Fonden for Den Demokratiske Republik Congo | -1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 | Driftsudgifter | 3 019,38 | -15,71 | 3 003,67 | 3 242,52 | Administrative og finansielle udgifter | 13 | 83,09 | -24,81 | 58,28 | 31,68 | Udgifter i alt/kassebogførte | 14 | 3 102,47 | Justeringer efter periodiseringsprincippet | 15 | -40,52 | -0,34 | Udgifter i alt/periodiseret regnskab (2) | 16 | 3 061,95 | 3 061,95 | 3 273,86 | OVERSKUD/(UNDERSKUD) FRA DRIFTSMÆSSIGE AKTIVITETER (1-2) | -3 061,95 | -3 038,79 | -3 273,83 | Finansielle indtægter | 17 | 12,66 | 12,66 | 18,65 | Finansielle udgifter | -0,02 | -0,02 | -0,34 | Værdiforringelse af tilgodehavender | 1.4 | -3,81 | -3,81 | -0,35 | Overskud/(underskud) af finansielle aktiviteter (3) | 8,83 | 8,83 | 17,96 | REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT (1+2+3) | -3 053,11 | -3 029,96 | -3 255,88 | Regnskabsårets økonomiske resultat for 8., 9. og 10. EUF | -3 029,96 | Regnskabsårets økonomiske resultat for 7. EUF | -98,49 | REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT I ALT | -3 128,45 | PENGESTRØMSOPGØRELSE for 7., 8., 9. og 10. EUF (mio. EUR) | Noter | 31.12.2008 | 31.12.2007 | Regnskabsårets økonomiske resultat | -3 28,45 | -3 255,88 | Værdiforringelsestab på tilgodehavender | 1.4 | 1,02 | 0,35 | Justering efter periodiseringsprincippet – driftsindtægter | -23,15 | 2,88 | Justering efter periodiseringsprincippet – drifts- og administrationsudgifter | 15 | 20,15 | 399,89 | Justering efter periodiseringsprincippet – finansielle udgifter | 0,00 | 0,34 | Bankgebyrer, der skal tilbagebetales | 0,00 | 0,02 | Stigning i gæld vedrørende samfinansiering | 9 | 15,09 | 0,00 | Fald i påløbne renteindtægter | 1 | 1,60 | -0,11 | Stigning i forskud til stipendier og andre omsætningsaktiver | 3 og 2 | 4,60 | 3,81 | Pengestrømme fra driftsaktiviteter | -3 109,14 | -2 848,69 | Bidrag fra medlemsstaterne | 9.1 og 10.1 | 3 022,34 | 2 886,76 | Pengestrømme fra finansieringsaktiviteter | 3 022,34 | 2 886,76 | Nettostigning/(fald) i kassebeholdning og tilsvarende likvide midler | -86,79 | 38,07 | Likvide bankindeståender ved periodens begyndelse | 7 | 285,24 | 96,48 | Stabex' sikkerhedskonti ved periodens begyndelse | 5 | 99,61 | 191,60 | Den særlige fond for Den Demokratiske Republik Congo ved periodens begyndelse | 6 | 3,36 | 3,42 | SWIFT-konto ved periodens begyndelse | 9.2 | -8,92 | 49,73 | Kassebeholdning og likvide midler ved periodens begyndelse | 379,30 | 341,23 | Likvide bankindeståender ved periodens slutning | 7 | 185,94 | 285,24 | Stabex' sikkerhedskonti ved periodens slutning | 5 | 87,98 | 99,61 | Den særlige fond for Den Demokratiske Republik Congo ved periodens slutning | 6 | 1,75 | 3,36 | Bankkonti til samfinansiering ved periodens slutning | 8 | 15,09 | 0,00 | SWIFT-konto ved periodens slutning | 9.2 | 1,74 | -8,92 | Kassebeholdning og likvide midler ved periodens slutning | 292,50 | 379,30 | BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER for 7., 8., 9. og 10. EUF (mio. EUR) | Fondens midler | Ikke-indkaldte midler | Indkaldte fondsmidler | Kumulerede reserver | Andre reserver | Nettoaktiver i alt | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Noter | 10 | 10 | 10 | 11 | Ultimosaldo 2006 | 42 999,15 | 13 099,15 | 29 900,00 | -29 711,53 | 1 33,84 | 1 222,31 | Bidrag | -2 640,00 | 2 640,00 | 2 640,00 | Kapitalforøgelse | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 | Overførsler fra tidligere EUF | Regnskabsårets økonomiske resultat | -3 255,88 | -3.255,88 | Lukning af 6. EUF | -7 560,00 | -7 560,00 | 7 300,94 | 259,06 | 0,00 | Ultimosaldo 2007 | 35 479,32 | 10 460,15 | 25 019,17 | -25 666,46 | 1 292,89 | 645,60 | Bidrag | -3 000,00 | 3 000,00 | 3 000,00 | Kapitalforøgelse | 2,40 | 2,40 | Overførsler fra tidligere EUF | Regnskabsårets økonomiske resultat | -3 029,96 | -3 029,96 | Åbning af 10. EUF | 21 152,00 | 21 152,00 | Lukning af 7. EUF | -10 940,00 | -10 940,00 | 9 882,16 | 959,36 | -98,49 | Ultimosaldo 2008 | 45 693,72 | 28 614,55 | 17 79,17 | -18 814,26 | 2 252,25 | 517,15 | BALANCE FOR 7. EUF (mio. EUR) | Noter | 31.8.2008 | 31.12.2007 | OMSÆTNINGSAKTIVER | Tilgodehavender | 1 | 0,00 | 2,12 | Forfinansiering, netto | 2 | 0,00 | 75,36 | Andre omsætningsaktiver | 3 | 0,00 | 0,00 | Mellemregningskonti | 4 | 0,00 | 242,23 | Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler | 0,00 | 0,00 | Stabex' sikkerhedskonti | 5 | 0,00 | 0,00 | Den særlige fond for Den Demokratiske Republik Congo | 6 | 0,00 | 0,00 | Likvide bankindeståender | 7 | 0,00 | 0,00 | Bankkonti til samfinansiering | 8 | 0,00 | 0,00 | AKTIVER I ALT | 0,00 | 319,70 | KORTFRISTET GÆLD | Gæld | 9 | 0,00 | 19,59 | PASSIVER I ALT | 0,00 | 19,59 | NETTOAKTIVER | 0,00 | 300,11 | MIDLER OG RESERVER | Indkaldte fondsmidler | 10 | 10 940,00 | 10 940,00 | Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår | -9 882,16 | -9 715,19 | Regnskabsårets økonomiske resultat | -98,49 | -166,97 | Andre reserver | -959,36 | -757,73 | NETTOAKTIVER | 0,00 | 300,11 | RESULTATOPGØRELSE FOR 7. EUF (mio. EUR) | Noter | Kassebogførte udgifter 2008 | Justering efter periodiseringsprincippet | Periodiserede udgifter 2008 | Periodiserede udgifter 2007 | Driftsindtægter (1) | 12 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Programmerbar bistand | 24,11 | 57,58 | 81,69 | 124,56 | Makroøkonomisk støtte | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Sektorpolitik | 0,00 | 0,00 | 0,00 | AVS-interne projekter | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Rentegodtgørelser | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -0,49 | Katastrofebistand | -0,01 | 0,14 | 0,13 | 0,28 | Bistand til flygtninge | -0,02 | 0,64 | 0,62 | 0,28 | Risikovillig kapital | 4,30 | 0,00 | 4,30 | 5,28 | Stabex | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 8,23 | Sysmin | 12,46 | -6,20 | 6,27 | 27,01 | Andre støtteprogrammer vedrørende tidligere EUF | -0,21 | 1,88 | 1,67 | 3,56 | Strukturtilpasning | -0,02 | 6,62 | 6,60 | -6,62 | Gældslettelse – stærkt gældstyngede fattige lande og Verdensbanken | 0,00 | 0,00 | 4,96 | Institutionel støtte | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Udligning af eksportindtægter | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Fonden for Den Demokratiske Republik Congo | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Driftsudgifter | 40,60 | 60,67 | 101,27 | 167,05 | 0,00 | Administrative og finansielle udgifter | 13 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Udgifter i alt/kassebogførte | 14 | 40,60 | Justeringer efter periodiseringsprincippet | 15 | 60,67 | 0,00 | 0,00 | UDGIFTER I ALT/Periodiseret regnskab (2) | 16 | 101,27 | 101,27 | 167,05 | OVERSKUD/(UNDERSKUD) FRA DRIFTSMÆSSIGE AKTIVITETER (1-2) | -101,27 | -101,27 | -167,05 | Finansielle indtægter | 17 | 0,00 | 0,00 | Finansielle udgifter | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Værdiforringelse af tilgodehavender | 1.4 | 2,79 | 2,79 | 0,08 | Overskud/(underskud) af finansielle aktiviteter (3) | 2,79 | 2,79 | 0,08 | REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT (1+2+3) | -98,49 | -98,49 | -166,97 | BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR 7. EUF (mio. EUR) | Fondens midler | Ikke-indkaldte midler | Indkaldte fondsmidler | Kumulerede reserver | Andre reserver | Nettoaktiver i alt | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Noter | 10 | 10 | 10 | 11 | Ultimosaldo 2006 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 715,19 | -685,81 | 539,00 | Bidrag | Kapitalforøgelse | Overførsler til 9. EUF | -71,91 | -71,91 | Regnskabsårets økonomiske resultat | -166,97 | -166,97 | Ultimosaldo 2007 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 882,16 | -757,73 | 300,11 | Bidrag | Kapitalforøgelse | Overførsler til 9. EUF | -201,63 | -201,63 | Regnskabsårets økonomiske resultat | -98,49 | -98,49 | Saldo pr. 31.8.2008 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 980,64 | -959,36 | 0,00 | Lukning af 7. EUF | -10 940,00 | -10 940,00 | 9 980,64 | 959,36 | 0,00 | Ultimosaldo 2008 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | BALANCE FOR 8. EUF (mio. EUR) | Noter | 31.12.2008 | 31.12.2007 | OMSÆTNINGSAKTIVER | Tilgodehavender | 1 | 3,82 | 2,64 | Forfinansiering, netto | 2 | 93,40 | 126,98 | Andre omsætningsaktiver | 3 | Mellemregningskonti | 4 | 859,14 | 1 235,68 | Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler | Stabex' sikkerhedskonti | 5 | Den særlige fond for Den Demokratiske Republik Congo | 6 | Likvide bankindeståender | 7 | Bankkonti til samfinansiering | 8 | AKTIVER I ALT | 956,37 | 1 365,30 | KORTFRISTET GÆLD | Gæld | 9 | 94,06 | 124,35 | PASSIVER I ALT | 94,06 | 124.35 | NETTOAKTIVER | 862,31 | 1 240,94 | MIDLER OG RESERVER | Indkaldte fondsmidler | 10 | 12 840,00 | 12 840,00 | Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår | -9 504,00 | -8 724,21 | Regnskabsårets økonomiske resultat | -321,18 | -779,79 | Andre reserver | 11 | -2 152,51 | -2 095,06 | NETTOAKTIVER | 862,31 | 1 240,94 | RESULTATOPGØRELSE FOR 8. EUF (mio. EUR) | Noter | Kassebogførte udgifter 2008 | Justering efter periodiseringsprincippet | Periodiserede udgifter 2008 | Periodiserede udgifter 2007 | Driftsindtægter (1) | 12 | 0,00 | 4,17 | 4,17 | Programmerbar bistand | 228,46 | 6,54 | 235,00 | 393,52 | Makroøkonomisk støtte | 0,66 | -0,94 | -0,28 | 2,79 | Sektorpolitik | 11,58 | 3,82 | 15,40 | 20,95 | AVS-interne projekter | Rentegodtgørelser | 1,77 | 1,77 | 1,45 | Katastrofebistand | -0,06 | -0,06 | -0,15 | Bistand til flygtninge | 1,36 | 4,39 | 5,75 | -5,86 | Risikovillig kapital | 16,57 | 16,57 | 52,52 | Stabex | 24,54 | 24,54 | 90,14 | Sysmin | 7,24 | -2,47 | 4,77 | 4,57 | Andre støtteprogrammer vedrørende tidligere EUF | Strukturtilpasning | 0,20 | -0,13 | 0,07 | 0,32 | Gældslettelse – stærkt gældstyngede fattige lande og Verdensbanken | -1,07 | -1,07 | 173,31 | Institutionel støtte | Udligning af eksportindtægter | 29,77 | -2,95 | 26,83 | 49,49 | Fonden for Den Demokratiske Republik Congo | Driftsudgifter | 322,10 | 7,19 | 329,28 | 783,04 | Administrative og finansielle udgifter | 13 | 1,02 | -0,18 | 0,84 | 1,95 | Udgifter i alt/kassebogførte | 14 | 323,12 | Justeringer efter periodiseringsprincippet | 15 | 7,01 | Udgifter i alt/periodiseret regnskab (2) | 16 | 330,13 | 330,13 | 784,99 | OVERSKUD/(UNDERSKUD) FRA DRIFTSMÆSSIGE AKTIVITETER (1-2) | -330,13 | -325,95 | -784,99 | Finansielle indtægter | 17 | 4,03 | 4,03 | 6,18 | Finansielle udgifter | Værdiforringelse af tilgodehavender | 1.4 | 0,74 | 0,74 | -0,97 | Overskud/(underskud) af finansielle aktiviteter (3) | 4,77 | 4,77 | 5,20 | REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT (1+2+3) | -325,36 | -321,18 | -779,79 | BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR 8. EUF (mio. EUR) | Fondens midler | Ikke-indkaldte midler | Indkaldte fondsmidler | Kumulerede reserver | Andre reserver | Nettoaktiver i alt | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Noter | 10 | 10 | 10 | 11 | Ultimosaldo 2006 | 12 840,00 | 1 545,00 | 11 295,00 | -8 724,21 | -1 877,85 | 692,93 | Bidrag | -1 545,00 | 1 545,00 | 1 545,00 | Kapitalforøgelse | Overførsler til 9. EUF | -217,21 | -217,21 | Regnskabsårets økonomiske resultat | -779,79 | -779,79 | Ultimosaldo 2007 | 12 840,00 | 0,00 | 12 840,00 | -9 504,00 | -2 095,06 | 1 240,94 | Bidrag | Kapitalforøgelse | Overførsler til andre EUF | -57,45 | -57,45 | Regnskabsårets økonomiske resultat | -321,18 | -321,18 | Ultimosaldo 2008 | 12 840,00 | 0,00 | 12 840,00 | -9 825,18 | -2 152,51 | 862,31 | BALANCE FOR 9. EUF (mio. EUR) | Noter | 31.12.2008 | 31.12.2007 | OMSÆTNINGSAKTIVER | Tilgodehavender | 1 | 13,33 | 3,75 | Forfinansiering, netto | 2 | 761,90 | 753,18 | Andre omsætningsaktiver | 3 | -0,03 | -2,65 | Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler | 12,92 | 388,22 | Stabex' sikkerhedskonti | 5 | 99,61 | Den særlige fond for Den Demokratiske Republik Congo | 6 | 3,36 | Likvide bankindeståender | 7 | 285,24 | Bankkonti til samfinansiering | 8 | 12,92 | 0,00 | AKTIVER I ALT | 788,12 | 1 142,50 | KORTFRISTET GÆLD | Gæld | 9 | 374,36 | 560,05 | Mellemregningskonti | 4 | 837,33 | 1 477,90 | PASSIVER I ALT | 1 211,69 | 2 037,95 | NETTOAKTIVER | -423,57 | -895,45 | MIDLER OG RESERVER | Indkaldte fondsmidler | 10 | 4 239,17 | 1 239,17 | Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår | -6 280,30 | -3 971,18 | Regnskabsårets økonomiske resultat | -2 690,15 | -2 309,12 | Andre reserver | 11 | 4 307,72 | 4 145,68 | NETTOAKTIVER | -423,57 | -895,45 | RESULTATOPGØRELSE FOR 9. EUF (mio. EUR) | Noter | Kassebogførte udgifter 2008 | Justering efter periodiseringsprincippet | Periodiserede udgifter 2008 | Periodiserede udgifter 2007 | Driftsindtægter (1) | 12 | 0,00 | 18,98 | 18,98 | 0,02 | Programmerbar bistand | 143,42 | 11,35 | 154,77 | 119,44 | Makroøkonomisk støtte | 349,21 | -4,70 | 344,51 | 423,80 | Sektorpolitik | 1 438,67 | -66,59 | 1 372,08 | 1 127,91 | AVS-interne projekter | 468,97 | 48,28 | 517,24 | 381,66 | Rentegodtgørelser | Katastrofebistand | 182,01 | 5,67 | 187,68 | 154,68 | Bistand til flygtninge | Risikovillig kapital | Stabex | Sysmin | Andre støtteprogrammer vedrørende tidligere EUF | 29,57 | -10,69 | 18,88 | 1,26 | Strukturtilpasning | Gældslettelse – stærkt gældstyngede fattige lande og Verdensbanken | 1,60 | Institutionel støtte | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 | Udligning af eksportindtægter | 11,00 | 4,19 | 15,19 | 34,42 | Fonden for Den Demokratiske Republik Congo | -1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 | Driftsudgifter | 2 637,29 | 10,28 | 2 647,57 | 2 292,43 | Administrative og finansielle udgifter | 13 | 52,29 | 4,72 | 57,01 | 29,73 | Udgifter i alt/kassebogførte | 14 | 2 689,58 | 15,01 | Justeringer efter periodiseringsprincippet | 15 | 15,01 | -0,34 | Udgifter i alt/periodiseret regnskab (2) | 16 | 2 704,58 | 2 704,58 | 2 321,82 | OVERSKUD/(UNDERSKUD) FRA DRIFTSMÆSSIGE AKTIVITETER (1-2) | -2 704,58 | -2 685,60 | -2 321,80 | Finansielle indtægter | 17 | 12,47 | Finansielle udgifter | -0,34 | Værdiforringelse af tilgodehavender | 1.4 | -4,55 | -4,55 | 0,54 | Overskud/(underskud) af finansielle aktiviteter (3) | -4,55 | -4,55 | 12,67 | REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT (1+2+3) | -2 709,13 | -2 690,15 | -2 309,12 | BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR 9. EUF (mio. EUR) | Fondens midler | Ikke-indkaldte midler | Indkaldte fondsmidler | Kumulerede reserver | Andre reserver | Nettoaktiver i alt | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Noter | 10 | 10 | 10 | 11 | Ultimosaldo 2006 | 11 659,15 | 11 554,15 | 105,00 | -3 971,18 | 3 856,56 | -9,62 | Bidrag | -1 095,00 | 1 095,00 | 1 095,00 | Kapitalforøgelse | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 | Overførsler fra andre EUF | 289,12 | 289,12 | Regnskabsårets økonomiske resultat | -2 309,12 | -2 309,12 | Ultimosaldo 2007 | 11 699,32 | 10 460,15 | 1 239,17 | -6 280,30 | 4 145,68 | -895,45 | Bidrag | -3 000,00 | 3 000,00 | 3 000,00 | Kapitalforøgelse | Overførsler fra andre EUF | 162,04 | 162,04 | Regnskabsårets økonomiske resultat | -2 690,15 | -2 690,15 | Ultimosaldo 2008 | 11 699,32 | 7 460,15 | 4 239,17 | -8 970,46 | 4 307,72 | -423,57 | BALANCE FOR 10. EUF (mio. EUR) | Noter | 31.12.2008 | OMSÆTNINGSAKTIVER | Tilgodehavender | 1 | 0,00 | Forfinansiering, netto | 2 | 62,55 | Andre omsætningsaktiver | 3 | -6,30 | Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler | 277,84 | Stabex' sikkerhedskonti | 5 | 87,98 | Den særlige fond for Den Demokratiske Republik Congo | 6 | 1,75 | Likvide bankindeståender | 7 | 185,94 | Bankkonti til samfinansiering | 8 | 2,17 | AKTIVER I ALT | 334,10 | KORTFRISTET GÆLD | Gæld | 9 | 233,87 | Mellemregningskonti | 4 | 21,81 | PASSIVER I ALT | 255,68 | NETTOAKTIVER | 78,41 | MIDLER OG RESERVER | Indkaldte fondsmidler | 10 | 0,00 | Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår | 0,00 | Regnskabsårets økonomiske resultat | -18,63 | Andre reserver | 11 | 97,04 | NETTOAKTIVER | 78,41 | RESULTATOPGØRELSE FOR 10. EUF (mio. EUR) | Noter | Kassebogførte udgifter 2008 | Justering efter periodiseringsprincippet | Periodiserede udgifter 2008 | Driftsindtægter (1) | 12 | 0,00 | 0,00 | Programmerbar bistand | 41,79 | -14,98 | 26,81 | Makroøkonomisk støtte | Sektorpolitik | AVS-interne projekter | 18,20 | -18,20 | Rentegodtgørelser | Katastrofebistand | Bistand til flygtninge | Risikovillig kapital | Stabex | Sysmin | Andre støtteprogrammer vedrørende tidligere EUF | Strukturtilpasning | Gældslettelse – stærkt gældstyngede fattige lande og Verdensbanken | Institutionel støtte | Udligning af eksportindtægter | Fonden for Den Demokratiske Republik Congo | Driftsudgifter | 59,99 | -33,18 | 26,81 | Administrative og finansielle udgifter | 13 | 29,78 | -29,35 | 0,43 | Udgifter i alt (kassebogførte) | 14 | 89,77 | Justeringer efter periodiseringsprincippet | 15 | -62,54 | Udgifter i alt/periodiseret regnskab (2) | 16 | 27,24 | 27,24 | OVERSKUD/(UNDERSKUD) FRA DRIFTSMÆSSIGE AKTIVITETER (1-2) | -27,23 | -27,23 | Finansielle indtægter | 17 | 8,63 | 8,63 | Finansielle udgifter | -0,02 | -0,02 | Værdiforringelse af tilgodehavender | 1.4 | Overskud/(underskud) af finansielle aktiviteter (3) | 8,61 | 8,61 | REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT (1+2+3) | -18,63 | -18,63 | BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR 10. EUF (mio. EUR) | Fondens midler | Ikke-indkaldte midler | Indkaldte fondsmidler | Kumulerede reserver | Andre reserver | Nettoaktiver i alt | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Noter | 10 | 10 | 10 | 11 | Åbningsbalance 2008 | 21 152,00 | 21 152,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Bidrag | Kapitalforøgelse | 2,40 | 2,40 | Overførsler fra andre EUF | 97,04 | 97,04 | Regnskabsårets økonomiske resultat | -18,63 | -18,63 | Ultimosaldo 2008 | 21 154,40 | 21 154,40 | 0,00 | -18,63 | 97,04 | 78,41 | BEMÆRKNINGER TIL ÅRSREGNSKABET Regnskabspraksis Lovgivningen og finansforordningen Årsregnskabet er opstillet i overensstemmelse med Finansforordningerne for 10. Europæiske Udviklingsfond[3] (EUF). De relevante dokumenter skal forelægges Revisionsretten som angivet i artikel 69, 70 og 71 i finansforordningen for 7. EUF[4], artikel 66, 67 og 68 i finansforordningen for 8. EUF[5], artikel 102 og 103 i finansforordningen for 9. EUF[6] og artikel 124 og 125 i finansforordningen for 10. EUF3. Det er fastsat i artikel 124 (10. EUF), at EUF's regnskabsfører senest den 31. marts efter det afsluttede regnskabsår sender Revisionsretten det foreløbige årsregnskab. Revisionsretten fremsætter senest den 15. juni sine bemærkninger til regnskabet til Kommissionen (artikel 125). På grundlag af disse bemærkninger godkender Kommissionen det endelige årsregnskab inden den 31. juli og sender det til Europa-Parlamentet, Rådet og Revisionsretten. Årsregnskabet offentliggøres derefter i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november sammen med den revisionserklæring, som Revisionsretten afgiver vedrørende den del af EUF's midler, som Kommissionen står for den økonomiske forvaltning af. I henhold til bestemmelserne i artikel 121 i finansforordningen for 10. EUF er årsregnskabet udarbejdet i overensstemmelse med periodiseringsprincippet. De regnskabsoplysninger, der kommer fra det nuværende it-regnskabssystem (OLAS), er blevet justeret, hvor det var nødvendigt, for at sikre, at tallene stemmer overens med periodiseringsprincippet. Den anvisningsberettigede har desuden leveret supplerende oplysninger om indtægts- og udgiftsposter. Fra og med regnskabsåret 2009 er der indført et nyt regnskabssystem, så der kan fremlægges regnskaber efter periodiceringsprincippet uden justeringer. Dette årsregnskab er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabsreglerne og -metoderne for EUF, som er udarbejdet på grundlag af de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) eller IFRS-standarderne (International Financial Reporting Standards), der er fastlagt af henholdsvis International Public Sector Accounting Standard Board (IPSASB) og International Accounting Standard Board (IASB). De værdiansættelsesregler og regnskabsmetoder, der er vedtaget af EUF’s regnskabsfører, er blevet anvendt på den del af EUF's midler, som Kommissionen står for den finansielle forvaltning af. Regnskabsprincipper Formålet med årsregnskaber er at give en række oplysninger om et organs finansielle stilling, resultater og pengestrømme, som måtte være nyttige for en bred vifte af brugere. For et offentligt organ er formålet mere specifikt at give oplysninger, der kan være nyttige for beslutningsprocessen, og bevise organets ansvarlighed for de betroede ressourcer. For at give et retvisende billede skal årsregnskabet ikke blot give relevante oplysninger om arten og rækkevidden af organets aktiviteter, forklare, hvordan de finansieres, og give udtømmende oplysninger om organets transaktioner, men samtidig gøre det på en måde, som er klar og forståelig og gør det muligt at foretage sammenligninger mellem forskellige regnskabsår. Det er med disse mål for øje, at nærværende dokument er udarbejdet. Den Europæiske Udviklingsfonds regnskabssystem består af et almindeligt regnskab og et budgetregnskab. Regnskaberne føres i euro på basis af kalenderåret. Budgetregnskabet giver et detaljeret billede af gennemførelsen af budgettet. Det gældende princip for dette regnskab er et ændret kasseregnskabsprincip. Det almindelige regnskab gør det muligt at udarbejde årsregnskabet, da det viser alle udgifter og indtægter i regnskabsåret på grundlag af regler for periodiserede regnskaber og er beregnet til at vise den finansielle stilling i form af en balance pr. 31. december. Artikel 120 i finansforordningen for 10. EUF fastlægger de regnskabsprincipper, der skal anvendes ved opstillingen af årsregnskabet, dvs. principperne om: - going concern - forsigtighed - kontinuitet i regnskabsmetoderne - anvendelse af sammenlignelige oplysninger - væsentlighed - bruttoprincippet - indhold frem for formalia og - periodisering. Grundlag Årsregnskabet er opstillet i millioner euro, som er De Europæiske Fællesskabers funktionelle valuta og rapporteringsvaluta. Transaktioner i udenlandsk valuta er omregnet til euro efter valutakursen på transaktionsdatoen. Gevinster og tab på udenlandsk valuta fra valutatransaktioner og fra omregning af monetære aktiver og forpligtelser i fremmed valuta til de valutakurser, som er gældende ved årets udgang, opføres i resultatopgørelsen. Årsopgørelser over monetære aktiver og passiver i udenlandske valutaer omregnes til euro på grundlag af de gældende valutakurser pr. 31. december. Eurovekselkurs | 31.12.2008 | 31.12.2007 | 0,9525 GBP | 0,7148 GBP | På grund af afrunding svarer summen af tallene i tabellerne ikke nødvendigvis til totalen. I henhold til almindeligt accepterede regnskabsprincipper omfatter regnskabet nødvendigvis beløb, der er baseret på skøn og forvaltningens antagelser på baggrund af de mest pålidelige tilgængelige oplysninger. Væsentlige skøn omfatter som minimum hensættelser til fremtidige omkostninger, økonomiske risici for udestående beløb, periodeafgrænsningsposter og omkostninger. De faktiske resultater kan vise sig at være forskellige fra skønnene. Ændringer i skøn indføres i den periode, hvor man får kendskab til ændringen. Balancen Tilgodehavender Tilgodehavender regnskabsføres til det oprindelige beløb med fradrag af nedskrivninger for værdiforringelse. En nedskrivning for værdiforringelse af et tilgodehavende foretages, når der er objektive beviser for, at EUF ikke vil modtage alle forfaldne beløb i henhold til de oprindelige betingelser for tilgodehavendet. Størrelsen af nedskrivningen er forskellen mellem aktivets regnskabsmæssige værdi og det erholdelige beløb, der er nutidsværdien af de forventede fremtidige pengestrømme diskonteret til markedets rentesats for tilsvarende låntagere. Nedskrivningsbeløbet bogføres i resultatopgørelsen. Der bogføres også en almindelig nedskrivning på 20 % om året for udestående indtægtsordrer, som endnu ikke specifikt er blevet nedskrevet. Forfinansiering Forfinansiering er en betaling, der skal forsyne modtageren med et kasseforskud, dvs. et kontant beløb. Det kan opdeles i et antal betalinger over en periode, som er fastlagt i den særlige forfinansieringsaftale. Kontantbeløbet eller forskuddet tilbagebetales eller anvendes til det formål, det er ydet til, inden for den i aftalen fastlagte periode. Hvis modtageren ikke har haft tilstrækkeligt mange tilskudsberettigede udgifter, er han forpligtet til at tilbagebetale forfinansieringsbeløbet helt eller delvis til Den Europæiske Udviklingsfond. Forfinansieringsbeløbet nedsættes (helt eller delvis), efterhånden som de støtteberettigede omkostninger godkendes og beløb tilbagebetales. Ved årets udgang værdiansættes udestående forfinansieringsbeløb til det eller de beløb, der oprindelig er udbetalt til modtageren, minus eventuelle tilbagebetalte beløb, tilskudsberettigede clearede beløb og skønnede tilskudsberettigede beløb, der endnu ikke er clearet ved årets udgang. Garantier vedrørende forfinansieringer angives som eventualaktiver og opføres som sådan ikke i årsregnskabet (IPSAS 19). Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler omfatter konti hos finansielle institutioner i AVS-landene, OLT og medlemsstaterne. I pengestrømsopgørelsen omfatter kassebeholdning og tilsvarende likvide midler den løbende konto i EU's almindelige budget, som er beskrevet under gæld i balancen. Gæld En betydelig del af EUF's gæld er ikke forbundet med køb af varer eller tjenesteydelser. I stedet er der tale om ubetalte udgiftsgodtgørelseskrav fra modtagere af støtte eller anden finansiering. De opføres som gæld på det krævede beløb, når godtgørelseskravet/betalingsanmodningen er modtaget, verificeret og godkendt som støtteberettiget af de relevante finansieringsmedarbejdere. På dette tidspunkt værdiansættes de til det godkendte og støtteberettigede beløb. Et afgørende element i periodiserede regnskaber er, at det sikres, at alle transaktioner bogføres i det regnskabsår, de vedrører. Dette kaldes cut-off-proceduren. Det er i særdeleshed nødvendigt med en vurdering af de støtteberettigede udgifter, der er afholdt af modtagere af støtte fra EUF, men som endnu ikke er indberettet til EUF (skyldige omkostninger). I henhold til De Europæiske Fællesskabers regnskabsregler opføres transaktioner og begivenheder i regnskabet i den periode, de vedrører. Ved slutningen af regnskabsperioden opføres de påløbne udgifter på grundlag af et skøn over beløbet for forpligtelsen til overførsel for perioden (dvs. i hvilken grad kontrakterne er blevet gennemført), som forelægges af den anvisningsberettigede. Resultatopgørelse Indtægter EUF's indtægter omfatter renter af forskellige kassekonti hos forretningsbanker og morarenter ved forsinket betaling af fordringer til EUF. Udgifter Udgifter bogføres i den periode, hvor de begivenheder, der gav anledning til betalingen, fandt sted, forudsat at: - der er underskrevet en kontrakt, som godkender betalingen - de eventuelle tilskudskriterier er opfyldt af modtageren, og - der kan foretages et rimeligt skøn over beløbet, f.eks. baseret på fakturaer fra modtagerne, kontraktens gennemførelsesgrad osv. Da udgifter afholdt af Kommissionens delegationer ikke indføres i EUF's regnskaber, før de er valideret af den anvisningsberettigede og af regnskabsføreren, opføres udgifter, der ikke er blevet valideret ved udgangen af året, som "ikke-tildelte udgifter" under andre omsætningsaktiver i balancen. For at opfylde betingelserne i periodiseringsprincippet er de kassebogførte udgifter, der hidrører fra det nuværende it-regnskabssystem (OLAS), blevet justeret med supplerende oplysninger fra den anvisningsberettigede om forfinansiering og periodiserede udgifter. Ikke-balanceførte poster Eventualaktiver Et eventualaktiv er et muligt aktiv, der hidrører fra tidligere begivenheder, og hvis eksistens kun kan bekræftes ved, at en eller flere usikre fremtidige begivenheder, som ikke fuldstændigt kontrolleres af De Europæiske Fællesskaber, indtræffer eller ej. Et eventualaktiv bliver synligt, når det er sandsynligt, at der indløber økonomiske gevinster eller opstår mulighed for tjenesteydelser. Eventualaktiver vurderes løbende for at sikre, at udviklingen heri fremgår korrekt af regnskabet. Hvis det er blevet så godt som sikkert, at der indløber økonomiske gevinster eller opstår mulighed for tjenesteydelser, og at aktivets værdi kan måles pålideligt, opføres aktivet og de dertil knyttede indtægter i regnskabet i den periode, hvor ændringerne indtræffer. Garantier Garantier er mulige aktiver eller forpligtelser, som hidrører fra tidligere begivenheder, og hvis eksistens bekræftes ved, at genstanden for garantien indtræffer eller ej. Garantier betragtes derfor som eventualaktiver eller eventualforpligtelser. En garanti ophører, når genstanden for garantien ikke længere eksisterer. Den træder i kraft, når betingelserne for at anmode om en betaling fra kautionisten er opfyldt. Noter til balancen 1. Tilgodehavender Tabel 1 | Mio. EUR | Tilgodehavender | Noter | 8. | 9. | 10. | I alt pr. 31.12.2008 | I alt pr. 31.12.2007 | Udestående renter - Stabex | 1.1 | -0,01 | -0,01 | 0,41 | Udestående renter - andet | 1.2 | 0,01 | 0,01 | 1,19 | Åbne indtægtsordrer | 1.3 | 4,17 | 18,98 | 0,00 | 23,15 | 11,88 | - Værdiforringelse af tilgodehavender | 1.4 | -0,35 | -5,65 | 0,00 | -6,00 | -4,98 | I ALT | 3,82 | 13,33 | 0,00 | 17,16 | 8,50 | I overensstemmelse med Cotonouaftalen tildeles renteindtægter og de tilsvarende tilgodehavender til 10. EUF. Disse midler kan anvendes i henhold til bestemmelserne i artikel 1 og 6 i den interne aftale vedrørende 10. EUF[7]. Den eneste undtagelse er renterne af Stabex-sikkherhedskonti, som tildeles 8. EUF. (1.1) Udestående renter - Stabex Dette beløb er renter, der er optjent på Stabex' sikkerhedskonti i regnskabsåret 2008, men som først betales i 2009. Disse renter tilfalder de pågældende modtagerlande. (1.2) Udestående renter - andet Dette beløb består af renter, der er optjent på konti i europæiske banker og på Stabex' løbende konto i regnskabsåret 2008, men som først betales i 2009. (1.3) Åbne indtægtsordrer Ultimosaldoen for indtægtsordrer svarer til værdien af udstedte, men ubetalte indtægtsordrer ved årets udgang. Pr. 31. december 2007 var saldoen for udestående indtægtsordrer vedrørende forfinansiering på 21,21 mio. EUR. Heraf var 9,33 mio. EUR ikke medtaget i årsregnskabet for 2007. I 2008 blev EUF's regnskaber opdateret. Justeringen vedrørte en stigning i tilgodehavenderne og et tilsvarende fald i forfinansieringen og havde derfor ingen indvirkning på nettoaktiverne. Bevægelserne i åbne indtægtsordrer i perioden er vist nedenfor. Tabel 1.3 | Mio. EUR | 8. EUF | 9. EUF | I ALT | Åbne indtægtsordrer pr. 31.12.2007 | 6,96 | 14,25 | 21,21 | Indtægtsordrer udstedt i 2008 | 27,39 | 52,17 | 79,56 | Indtægtsordrer lukket i 2008 | -30,19 | -47,00 | -77,18 | Betalt | -27,54 | -35,90 | -63,45 | Frafaldet (finansforordningens art. 73) | -1,06 | -1,63 | -2,69 | Annullerede | -0,62 | -0,92 | -1,54 | Modregnede | -0,96 | -8,54 | -9,51 | Revaluering | 0,00 | -0,43 | -0,43 | Åbne indtægtsordrer pr. 31.12.2008 | 4,17 | 18,98 | 23,15 | (1.4) Værdiforringelse af tilgodehavender I overensstemmelse med IPSAS 19 har regnskabsføreren oprettet en hensættelse til værdiforringelsestab på tilgodehavender baseret på to variabler: - Gældens alder, idet der hensættes 20 % af gældens værdi i euro for hvert år, den har været udestående, og - en vurdering af risikoen for, at gælden ikke vil kunne inddrives, udarbejdet i samråd med den anvisningsberettigede. Tabel 1.4 | Mio. EUR | Værdiforringelse af tilgodehavender | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I ALT | Saldo pr. 31.12.2008 | 0,35 | 5,65 | 6,00 | Saldo pr. 31.12.2007 | 2,79 | 1,09 | 1,10 | 4,98 | Stigning (fald) | -2,79 | -0,74 | 4,55 | 1,02 | 2. Forfinansiering, netto I henhold til periodiseringsprincippet klassificeres forskud, som EUF har betalt, som aktiver. Tallene for udestående forfinansieringer er leveret af den anvisningsberettigede (se tabel 2.1). I forfinansieringen er ikke medtaget åbne indtægtsordrer vedrørende forskud og de anslåede beløb, som endnu ikke var clearet ved årets udgang. I 2008 blev opstillingen af åbne indtægtsordrer ændret. De udestående beløb er nu medtaget i posten "Forfinansiering, brutto". Tabel 2 | Mio. EUR | Forfinansiering, netto | Noter | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | I ALT 31.12.2008 | I ALT 31.12.2007 | Forfinansiering, brutto | 2.1 | 244,54 | 2 377,17 | 63,77 | 2 685,48 | 2 766,52 | Forskud til stipendieforvaltning | 2.2 | 0,00 | 0,45 | 0,00 | 0,45 | 1,38 | - Anslået clearing af forfinansiering | 2.3 | -151,14 | -1 615,72 | -1,22 | -1 768,08 | -1 800,51 | - Åbne indtægtsordrer (2007) | 1.3 | 0,00 | 0,00 | -11,88 | I ALT | 93,40 | 761,90 | 62,55 | 917,85 | 955,52 | (2.1) Forfinansiering, brutto I mange kontrakter fastsættes det, at der skal betales forskud, inden arbejderne påbegyndes, eller varer eller ydelser leveres. Nogle gange skal der ifølge kontrakternes betalingsplaner foretages udbetalinger på grundlag af statusrapporter. Forfinansieringen udbetales normalt i valutaen i det land eller område, hvor projektet gennemføres. Nedenstående tabel viser den udestående forfinansiering (undtagen for programmer for strukturtilpasning og direkte budgetstøtte), der var opført i den anvisningsberettigedes regnskaber ved årets udgang. Beløbene er omregnet til euro til den officielle vekselkurs pr. 31. december. Tabel 2.1 | Mio. EUR | Forfinansiering, brutto | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | I ALT | I alt pr. 31.12.2008 | 244,54 | 2 377,17 | 63,77 | 2 685,48 | I alt pr. 31.12.2007 | 152,34 | 383,89 | 2 230,29 | 2 766,52 | Stigning (fald) | -152,34 | -139,35 | 146,88 | 63,77 | -81,04 | (2.2) Forskud til stipendieforvaltning Dette beløb svarer til de forskud, der er udbetalt til eksterne organer til forvaltning af stipendier. (2.3) Anslået clearing af forfinansiering Dette beløb svarer til de skyldige omkostninger, som den anvisningsberettigede har beregnet, svarende til de støtteberettigede omkostninger, som modtagerne af den udestående forfinansiering havde afholdt, men endnu ikke indberettet ved årets udgang. Disse beløb behandles som udgifter i resultatopgørelsen og er omklassificeret fra tilgodehavender til forfinansiering. 3. Andre omsætningsaktiver Dette beløb omfatter alle betalinger/indtægter, som endnu ikke er blevet endeligt tildelt til de pågældende projekter og opført i resultatopgørelsen. Tabel 3 | Mio. EUR | Andre omsætningsaktiver | 9. EUF | 10. EUF | I alt pr. 31.12.2008 | I alt pr. 31.12.2007 | Ikke-tildelte udgifter | -0,03 | -0,03 | 1,19 | Ikke-tildelte indtægter | -6,47 | -6,47 | -4,55 | Delvis modregning | 0,17 | 0,17 | 0,70 | I ALT | -0,03 | -6,30 | -6,32 | -2,65 | 4. Mellemregningskonti Af hensyn til effektiviteten findes der én enkelt kasse for samtlige EUF, der er under gennemførelse. Det medfører transaktioner mellem de forskellige EUF. Disse udlignes gennem mellemregningskonti mellem de forskellige balancer. Tabel 4 | Mio. EUR | Mellemregningskonti | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | I alt pr. 31.12.2008 | I alt pr. 31.12.2007 | Til/fra 6. EUF | -2 065,45 | -213,85 | -2 279,31 | 0,00 | Til/fra 7. EUF | 2 279,31 | 2 279,31 | 2 037,08 | Til/fra 8. EUF | -3 075,80 | 151,21 | -2 924,60 | -3 301,13 | Til/fra 9. EUF | 3 075,80 | -173,02 | 2 902,79 | 1 264,05 | Til/fra 10. EUF | -151,21 | 173,02 | 21,81 | 0,00 | I alt | 859,14 | -837,33 | -21,81 | 0,00 | 0,00 | 5. Stabex' sikkerhedskonti Stabex er akronymet for Europa-Kommissionens ordning for finansielle modydelser, der skal stabilisere AVS-landenes eksportindtægter. Ordningen blev indført med den første Lomékonvention (1975) med henblik på at rette op på de skadelige virkninger af de ustabile eksportindtægter fra landbrugsprodukter. Saldoen på Stabex' sikkerhedskonti repræsenterer alle de Stabex-midler, der er til rådighed, og som vil blive overført til det pågældende AVS-modtagerland på et senere tidspunkt. Denne saldo tildeles 10. EUF. Tabel 5 | Mio. EUR | Stabex' sikkerhedskonti | Saldo pr. 31.12.2007 | Overførsler fra Stabex' løbende konto | Renter | Betalinger | Saldo pr. 31.12.2008 | BENIN | 0,05 | 0,00 | 0,05 | BURKINA FASO | 0,01 | 0,00 | 0,01 | BURUNDI | 0,68 | 0,07 | 0,75 | CAMEROUN | 0,02 | 0,00 | -0,02 | 0,00 | COMORERNE | 0,06 | 0,00 | 0,06 | DOMINICA | 0,08 | 0,00 | 0,08 | ETIOPIEN | 0,96 | 0,04 | 1,01 | GAMBIA | 1,07 | 0,05 | 1,12 | GRENADA | 0,35 | 0,02 | 0,36 | GUINEA-BISSAU | 0,35 | 0,01 | -0,37 | 0,00 | COTE D'IVOIRE | 1,57 | 0,07 | 1,64 | JAMAICA | 0,62 | 0,03 | 0,65 | MADAGASKAR | 0,68 | 0,03 | 0,71 | MALAWI | 0,97 | 0,04 | 1,02 | MAURETANIEN | 0,38 | 0,06 | 0,44 | PAPUA NY GUINEA | 0,70 | 0,03 | 0,73 | RWANDA | 6,12 | 0,27 | 6,39 | SENEGAL | 10,74 | 0,24 | -10,10 | 0,88 | SIERRA LEONE | 0,07 | 0,01 | -0,08 | 0,00 | SAINT LUCIA | 14,60 | 0,63 | 15,24 | SALOMONØERNE | 0,00 | 0,00 | 0,00 | SUDAN | 48,62 | 2,10 | -2,05 | 48,67 | SAINT VINCENT OG GRENADINERNE | 4,21 | 0,18 | 4,40 | TANZANIA | 3,56 | 0,14 | -3,70 | 0,00 | TOGO | 0,00 | 8,47 | 0,29 | -8,47 | 0,29 | TONGA | 0,09 | 0,00 | 0,10 | UGANDA | 0,00 | 0,00 | 0,24 | 0,25 | ZIMBABWE | 3,01 | 0,13 | 3,15 | STABEX I ALT | 99,61 | 8,47 | 4,45 | -24,54 | 87,98 | Ud over disse midler opbevares der andre Stabex-midler hos de modtagende AVS-lande. Når Kommissionen og de modtagende AVS-lande når til enighed om, hvordan Stabex-midlerne skal anvendes, undertegner de to parter en overførselsaftale. I overensstemmelse med artikel 211 i den fjerde Loméaftale[8] (som ændret) overføres midlerne til en rentebærende sikkerhedskonto med dobbelt underskrift (en kommissionstjenestemand og modtagerlandet), der er oprettet i AVS-landets navn. Midlerne bliver stående på disse sikkerhedskonti, indtil en ramme for gensidige forpligtelser retfærdiggør en overførsel til et projekt. Kommissionstjenestemanden har underskriftsret for kontoen og skal sikre, at midlerne anvendes efter hensigten. Midlerne på kontiene med dobbelt underskrift tilhører det pågældende AVS-land og registreres derfor ikke som aktiver i EUF's årsregnskab. Overførsler til disse konti registreres som Stabex-betalinger. Der gives nærmere oplysninger om disse konti i den årlige beretning om den finansielle forvaltning af EUF[9]. I 2008 blev der stillet 8,47 mio. EUR til rådighed for Togo i form af en overførsel fra Stabex' løbende konto til en sikkerhedskonto med dobbelt underskrift i overensstemmelse med instrukserne fra den anvisningsberettigede (se note 7.4). 6. Den særlige fond for Den Demokratiske Republik Congo Denne saldo udgør de beløb, der står til rådighed for Den Demokratiske Republik Congo i overensstemmelse med Rådets beslutning 2003/583/EF[10]. Tabel 6 | Mio. EUR | 10. EUF | Saldo pr. 31.12.2008 | Saldo pr. 31.12.2007 | Den særlige fond for Den Demokratiske Republik Congo | 1,75 | 1,75 | 3,36 | I ALT | 1,75 | 1,75 | 3,36 | 7. Likvide bankindeståender I overensstemmelse med artikel 153 i finansforordningen for 10. EUF opføres likviditeten i balancen for 10. EUF. Tabel 7 | Mio. EUR | Likvide bankindeståender | Noter | 10. EUF | Saldo pr. 31.12.2008 | Saldo pr. 31.12.2007 | Kontantkonti | 7.1 | 133,98 | 133,98 | 208,09 | Lokale udbetalende myndigheder | 7.2 | 20,24 | 20,24 | 54,67 | Europæiske udbetalende myndigheder | 7.3 | 31,71 | 31,71 | 13,06 | Stabex' løbende konto | 7.4 | 0,00 | 0,00 | 8,47 | Pengetransport | 0,00 | 0,00 | 0,95 | I ALT | 185,94 | 185,94 | 285,24 | (7.1) Kontantkonti Der er tale om de konti i medlemsstaternes centralbanker, hvor bidragene til EUF indsættes. Regnskabsføreren foretager overførsler fra disse konti til de europæiske udbetalende myndigheder. (7.2) Lokale udbetalende myndigheder Dette er indeståender på de bankkonti i AVS-landene og OLT, som bruges til at foretage betalinger i lokal valuta i modtagerlandet. Kontiene føres normalt i euro, men kan også føres i en EU-medlemsstats valuta. (7.3) Europæiske udbetalende myndigheder Der er tale om konti i forretningsbanker med hjemsted i EU-15-medlemsstaterne og konti i EIB. De føres i euro og anvendes til betalinger til modtagere på EU's område og andre steder. Udbetalingerne foretages som hovedregel i euro, men kan også foretages i andre valutaer. Disse midler benyttes også til at supplere de lokale udbetalende myndigheders konti og mellemregningskontoen mellem EUF og EU's almindelige budget. (7.4) Stabex' løbende konto Saldoen for 2007 blev stillet til rådighed for Togo i 2008 gennem en overførsel til en sikkerhedskonto med dobbelt underskrift i overensstemmelse med instrukserne fra den anvisningsberettigede. 8. Bankkonti til samfinansiering Disse konti omfatter de resterende midler vedrørende gamle samfinansieringsaftaler. Det er første gang, disse konti opføres i årsregnskabet. Midlerne tilhører de pågældende medlemsstaterne, og et tilsvarende beløb registreres derfor som gæld (se note 9.3). Virkningen på nettoaktiverne er derfor nul. Det tilsvarende samfinansieringsbeløb pr. 31. december 2007 var på 30,91 mio. EUR. I forbindelse med den nye danske samfinansiering under 10. EUF (se note 10) anvendes den almindelige struktur for EUF's likvide midler, og der oprettes ikke særlige bankkonti. Tabel 8 | Mio. EUR | 9. EUF | 10. EUF | Saldo pr. 31.12.2008 | Saldo pr. 31.12.2007 | Bankkonti til samfinansiering | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 | I ALT | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 | 9. Gæld Tabel 9 | Mio. EUR | Gæld | Noter | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | I alt pr. 31.12.2008 | I alt pr. 31.12.2007 | Periodiserede indtægter | 9.1 | 233,43 | 233,43 | 211,08 | Mellemregningskonto mellem EUF og EU's almindelige budget – Swift | 9.2 | -1,74 | -1,74 | 8,92 | Beløb, som skyldes til medlemsstaterne vedrørende samfinansiering | 9.3 | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0.00 | Påløbne udgifter | 94,06 | 361,44 | 0,01 | 455,51 | 483,98 | Tilskudsberettigelse, der skal bekræftes, og udestående betalinger | 9.4 | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 | 197,07 | Endnu ikke modtagne fakturaer | 9.5 | 216,45 | 1 895,83 | 1,24 | 2 113,52 | 2 087,42 | - Anslået clearing af forfinansiering | 2.3 | -151,14 | -1 615,72 | -1,22 | -1 768,08 | -1 800,51 | I ALT | 94,06 | 374,36 | 233,87 | 702,29 | 703,98 | (9.1) Periodiserede indtægter Tabel 9.1 | Mio. EUR | Bidrag modtaget på forhånd | Saldo pr. 31.12.2008 | Saldo pr. 31.12.2007 | Irland | 2,74 | 1,00 | Det Forenede Kongerige | 222,08 | 208,09 | Finland | 8,61 | 2,00 | I ALT | 233,43 | 211,08 | (9.2) Mellemregningskonto mellem EUF og EU's almindelige budget – Swift Siden begyndelsen af regnskabsåret 2005 er betalinger til modtagere inden for EU blevet foretaget ved SWIFT-overførsler fra EU's almindelige budget. Til dette formål er der oprettet en løbende konto. Denne konto er opført i pengestrømsopgørelsen som likvid beholdning. Denne konto vil blive lukket fra og med 2009, hvor EUF-betalingerne vil blive gennemført direkte gennem EUF Swift. (9.3) Beløb, som skyldes til medlemsstaterne, vedrørende samfinansiering Den italienske samfinansiering fortsætter under 9. EUF. Bankkontiene i 10. EUF vedrører gammel samfinansiering. Disse midler vil blive betalt tilbage til de pågældende medlemsstater på instruks af den anvisningsberettigede. Se også note 8. Det er første gang, disse konti opføres i årsregnskabet; det tilsvarende samfinansieringsbeløb pr. 31. december 2007 var på 30,91 mio. EUR. Påløbne udgifter Regnskabsoplysningerne fra det nuværende it-regnskabssystem (OLAS) er blevet justeret, så tallene opfylder betingelserne i periodiseringsprincippet. Der er modtaget supplerende oplysninger fra den anvisningsberettigede. Påløbne udgifter omfatter tilskudsberettigelse, der skal bekræftes, og et skøn over endnu ikke modtagne fakturaer på grundlag af projekterne gennemførelsesgrad. I 2007 blev den metode, som bruges til at fastlægge de påløbne udgifter, finpudset for at medtage kontrakttypen. (9.4) Tilskudsberettigelse, der skal bekræftes, og udestående betalinger Dette omfatter fakturaer, der var modtaget før udgangen af regnskabsåret 2008, men som enten endnu ikke var blevet analyseret ved årets afslutning, eller som endnu ikke er anvist til betaling. De beløb, der er opført i den anvisningsberettigedes regnskaber, er vist i nedenstående tabel. Tabel 9.4 | Mio. EUR | Tilskudsberettigelse, der skal bekræftes, og udestående betalinger | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | I ALT | I alt pr. 31.12.2008 | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 | I alt pr. 31.12.2007 | 7,97 | 45,86 | 143,24 | 197,07 | Stigning (fald) | -7,97 | -17,11 | -61,90 | 0,00 | -86,99 | (9.5) Endnu ikke modtagne fakturaer Disse tal viser udgifter, der er blevet afholdt, men endnu ikke er blevet faktureret. De af den anvisningsberettigede skønnede beløb er vist i nedenstående tabel. I begyndelsen af 2009 iværksatte Kommissionen en tilbundsgående analyse af metoden og de forskellige hypoteser, som hensættelserne baseres på, med hjælp fra et uafhængigt revisionsselskab. På grundlag af henstillingerne er der udarbejdet en finpudset udgave af metoden, som nu er ved at blive vurderet og muligvis vil blive anvendt i forbindelse med årsregnskabet for 2009. Tabel 9.5 | Mio. EUR | Endnu ikke modtagne fakturaer | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | I ALT | I alt pr. 31.12.2008 | 216,45 | 1 895,83 | 1,24 | 2 113,52 | I alt pr. 31.12.2007 | 83,69 | 331,69 | 1 672,04 | 2 087,42 | Stigning (fald) | -83,69 | -115,23 | 223,78 | 1,24 | 26,10 | Midler og reserver 10. Indkaldte fondsmidler Tabel 10 | Mio. EUR | Fondsmidler 2008 | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | EUF i alt | Fondens midler (a) | 0,00 | 12 840,00 | 11 699,32 | 21 154,40 | 45 693,72 | Ikke-indkaldte midler (b) | 0,00 | 0,00 | 7 460,15 | 21 154,40 | 28 614,55 | Indkaldte fondsmidler (a)-(b) | 0,00 | 12 840,00 | 4 239,17 | 0,00 | 17 079,17 | Fondsmidler 2007 | Fondens midler (a) | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 699,32 | 35 479,32 | Ikke-indkaldte midler (b) | 0,00 | 0,00 | 10 460,15 | 10 460,15 | Indkaldte fondsmidler (a)-(b) | 10 940,00 | 12 840,00 | 1 239,17 | 0,00 | 25 019,17 | Fondsmidlerne omfatter det samlede beløb, som medlemsstaterne skal indbetale til den pågældende EUF-fond som fastlagt i de enkelte interne aftaler[11] mellem medlemsstaterne og de modtagende AVS-lande og OLT. Den oprindelige tildeling til 9. EUF på 10 555,15 mio. EUR blev i 2004 øget med 105,00 mio. EUR, som blev frigivet af EIB i overensstemmelse med Rådets beslutning 2003/583/EF. Denne supplerende tildeling tager sigte på aktioner i Den Demokratiske Republik Congo. Ved artikel 2, stk. 2, i den interne aftale vedrørende 9. EUF blev der oprettet en reserve på 1 mia. EUR, som blev frigivet fra 2004 til 2007 ved forskellige rådsafgørelser[12]. Som følge af den afgørelse, som det fælles AVS/EU-Råd traf den 25. maj 2007[13], besluttede Kommissionen at iværksætte en indkaldelse af frivillige bidrag til støtte for fredsfaciliteten for Afrika inden for rammen af det AVS-interne samarbejde, hvilket øgede 9. EUF med 39,17 mio. EUR. 10. EUF trådte i kraft den 1. juli 2008 med fondsmidler på 21 152,00 mio. EUR i overensstemmelse med den interne aftale, som finder anvendelse på 10. EUF. Dette beløb er blevet øget med den danske samfinansiering[14], som beløber sig til 2,40 mio. EUR. Ikke-indkaldte midler er den oprindelige tildeling til fonden, der endnu ikke kan indkaldes fra medlemsstaterne. Indkaldte fondsmidler svarer til de oprindelige tildelinger, der er blevet indkaldt til overførsel til kontantkontiene fra medlemsstaterne i overensstemmelse med procedurerne i artikel 16 i finansforordningen for 10. EUF. Tabel 10.1 giver oplysninger om de bidrag, der er indkaldt og modtaget i løbet af 2008. Tabel 10.1 | Mio. EUR | Bidrag | % | Indkaldt i 2007 | Modtaget i 2007 | Indkaldt i 2008 | Modtaget i 2008 | Ikke-indkaldt 9. EUF | Østrig | 2,65 | 69,96 | 69,96 | 78,18 | 78,18 | 197,69 | Belgien | 3,92 | 103,49 | 104,74 | 115,70 | 115,70 | 292,44 | Danmark | 2,14 | 56,50 | 56,50 | 63,57 | 63,57 | 159,65 | Finland | 1,48 | 39,07 | 39,07 | 43,78 | 43,78 | 110,41 | Frankrig | 24,30 | 641,52 | 651,52 | 719,16 | 719,16 | 1 812,82 | Tyskland | 23,36 | 616,70 | 641,70 | 692,03 | 692,03 | 1 742,69 | Grækenland | 1,25 | 33,00 | 33,50 | 36,50 | 36,50 | 93,25 | Irland | 0,62 | 16,37 | 18,37 | 18,74 | 18,74 | 46,25 | Italien | 12,54 | 331,06 | 331,06 | 371,05 | 365,42 | 935,50 | Luxemburg | 0,29 | 7,66 | 7,86 | 8,35 | 8,35 | 21,63 | Nederlandene | 5,22 | 137,81 | 137,81 | 154,26 | 154,26 | 389,42 | Portugal | 0,97 | 25,61 | 25,61 | 29,16 | 29,16 | 72,36 | Spanien | 5,84 | 154,18 | 154,18 | 173,01 | 173,01 | 435,67 | Sverige | 2,73 | 72,07 | 72,07 | 80,28 | 80,28 | 203,66 | Det Forenede Kongerige | 12,69 | 335,02 | 335,02 | 376,23 | 376,23 | 946,69 | Estland | N.A. | 0,03 | N.A. | Tjekkiet | N.A. | 0,18 | N.A. | EIB | N.A. | 40,00 | 45,63 | N.A. | I ALT | 100,00 | 2 640,00 | 2 679,17 | 3 000,00 | 3 000,00 | 7 460,15 | I 2008 blev der modtaget bidrag på 5,63 mio. EUR fra Italien via Den Europæiske Investeringsbank. 11. Andre reserver Siden Cotonouaftalens ikrafttræden er alle uudnyttede midler fra tidligere EUF overført til den senest åbnede EUF efter frigørelse. De midler, der overføres fra andre EUF, øger tildelingen til den modtagende fond og reducerer den oprindelige fonds tildeling. Tabel 11 | Mio. EUR | Overførsler mellem forskellige EUF | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | Konsolideret | I alt pr. 31.12.2008 | Til/fra 6. EUF | 94,00 | 490,36 | 584,36 | Til/fra 7. EUF | 532,82 | 1 135,08 | 1 667,89 | Til/fra 8. EUF | 2 762,16 | 17,16 | 2 779,32 | 2 779,32 | Til/fra 9. EUF | -2 762,16 | 79,87 | -2 682,29 | -2 682,29 | Til/fra 10. EUF | -17,16 | -79,87 | -97,04 | -97,04 | I ALT | -2 152,51 | 4 307,72 | 97,04 | 0,00 | 2 252,25 | Noter til resultatopgørelsen 12. Driftsindtægter Siden 2008 er indtægtsordrer blevet modregnet i den tilsvarende forfinansiering og medtaget i driftsindtægterne på det tidspunkt, hvor de godkendes/udstedes. I medfør af artikel 60 i finansforordningen for 10. EUF opkræves der morarenter fra de medlemsstater, der betaler de indkaldte bidrag for sent. Renterne medfører en faktisk forhøjelse af den samlede tildeling til fonden som driftsindtægter. 13. Administrative og finansielle udgifter Denne post omfatter administrative og finansielle udgifter, der finansieres af renter, og som vedrører decentraliseringsprocessen i henhold til bestemmelserne i artikel 1 og 6 i den interne aftale, som finder anvendelse på 10. EUF. Ved Rådets afgørelse 2005/599/EF af 21. juni 2005 blev der desuden tildelt et supplerende beløb på 90 mio. EUR fra den AVS-interne tildeling til finansiering af decentraliseringen. Udgifterne til personale og infrastruktur under denne post var på 25,60 mio. EUR i 2007 og 0 mio. EUR i 2008. 14. Udgifter i alt/kassebogførte Disse beløb repræsenterer de samlede udbetalinger fra den eller de pågældende fonde i regnskabsåret 2008 på kasseregnskabsbasis, inklusive forskudsbetalinger og indtægtsordrer. De kumulerede tal er vist i beretningen om den finansielle forvaltning, der er udarbejdet af den anvisningsberettigede. 15. Justeringer efter periodiseringsprincippet De samlede udgifter er blevet korrigeret, så de er i overensstemmelse med international regnskabsstandard IPSAS 3. Regnskabsoplysningerne fra EUF's regnskabssystem er blevet justeret, hvor det var nødvendigt, så tallene opfylder betingelserne i periodiseringsprincippet. Den anvisningsberettigede har desuden leveret supplerende oplysninger om indtægts- og udgiftsposter. Tabel 15 | Mio. EUR | Justeringer efter periodiseringsprincippet - årlig stigning 2008 | Noter | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | Stigning 2008 for 8., 9. og 10. EUF | Forfinansiering | 2 | 80,26 | 37,30 | -6,39 | -62,55 | -31,64 | Påløbne udgifter | -19,59 | -30,29 | 21,40 | 0,01 | -8,88 | Tilskudsberettigelse, der skal bekræftes | 9.4 | -7,97 | -17,11 | -61,90 | 0,00 | -79,01 | Endnu ikke modtagne fakturaer | 9.5 | -83,69 | -115,23 | 223,78 | 1,24 | 109,79 | - Anslået clearing af forfinansiering | 2.3 | 72,08 | 102,06 | -140,49 | -1,22 | -39,65 | Justeringer efter periodiseringsprincippet i alt | 60,67 | 7,01 | 15,01 | -62,54 | -40,52 | 16. Samlede udgifter efter periodiseringsprincippet EUF's projektudgifter er blevet korrigeret i henhold til de relevante internationale regnskabsstandarder. Udgifterne til hvert bistandsinstrument vil blive opstillet fuldt ud efter periodiseringsprincippet fra og med regnskabsåret 2009, når regnskaberne er migreret til det nye it-system (ABAC FED). 17. Finansielle indtægter De finansielle indtægter består hovedsagelig af renter af konti i europæiske banker og Stabex-konti. Renteindtægterne tildeles 10. EUF. Tabel 17 | Mio. EUR | Renteindtægter i 2008 | Noter | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | I alt pr. 31.12.2008 | I alt pr. 31.12.2007 | EIB | 17.1 | 0,00 | 2,16 | 2,15 | 2,49 | Europæiske banker | 17.1 | 2,45 | 6,47 | 8,92 | 9,80 | Indtægtsordrer | 17.2 | 0,00 | 0,00 | 0,04 | Stabex | 17.3 | 4,03 | -0,11 | -0,11 | 3,81 | 6,18 | Den særlige fond for Den Demokratiske Republik Congo | 17.3 | 0,06 | 0,11 | 0,17 | 0,14 | Overførsel til 10. EUF | -2,39 | -2,39 | 0,00 | RENTER I ALT | 4,03 | 0,00 | 8,63 | 12,66 | 18,65 | (17.1) Renteindtægter fra EIB og europæiske banker I henhold til artikel 1 og 6 i den interne aftale, som finder anvendelse på 10. EUF, kan renteafkastet fra de europæiske udbetalende organers konti anvendes til finansiering af projekter. Disse renter medfører en faktisk forhøjelse af den samlede tildeling til fondene. (17.2) Morarenter fra indtægtsordrer Der er tale om morarenter, som debitorerne har betalt i forbindelse med forsinket betaling af indtægtsordrer. De pågældende midler kan anvendes til at finansiere projekter i henhold til artikel 1 og 6 i den interne aftale, der finder anvendelse på 10. EUF. Disse renter medfører en faktisk forhøjelse af den samlede tildeling til fondene. (17.3) Renteindtægter fra Stabex' sikkerhedskonti og kontoen for den særlige fond for Den Demokratiske Republik Congo Der er tale om indtægter genereret af Stabex' sikkerhedskonti og kontoen for den særlige fond for Den Demokratiske Republik Congo. Selv om disse indtægter tilsyneladende øger fondens samlede midler, må det ikke glemmes, at alle indtægter, der genereres af disse konti, er øremærket til et specifikt formål og modtagerland (se note 5). Oplysninger uden for balancen Garantier Der er afsat garantier til sikring af forfinansiering, som frigøres, når den sidste betalingsanmodning til projektet er betalt. I overensstemmelse med forsigtighedsprincippet og bestemmelserne i IPSAS 19 opføres eventualaktiver ikke i årsregnskabet. Af hensyn til gennemsigtigheden fremlægges de her i form af en note. Der skal opføres to værdier for denne form for garanti, nemlig den nominelle værdi og den løbende værdi. For så vidt angår den nominelle værdi er den udløsende begivenhed knyttet til eksistensen af en garanti. Den nominelle værdi er opført som et eventualaktiv. For så vidt angår den løbende værdi er den udløsende begivenhed for garantien udbetalingen af forfinansieringen og/eller de efterfølgende clearinger. Pr. 31. december 2008 beløb den nominelle værdi af de modtagne garantier vedrørende forfinansieringer sig til 699,57 mio. EUR (se nedenstående tabel) sammenlignet med 410,25 mio. EUR for den løbende værdi. Tabel 18 | Mio. EUR | Garantier | For forfinan siering | For garantitilbageholdelse | For resultater | I ALT 31.12.2008 | I ALT 31.12.2007 | 7. EUF | 105,80 | 8. EUF | 93,98 | 18,88 | 46,66 | 159,52 | 259,36 | 9. EUF | 605,59 | 167,18 | 243,51 | 1.016,28 | 639,04 | 10. EUF | I ALT | 699,57 | 186,06 | 290,17 | 1 175,80 | 1 004,20 | BERETNING OM DEN FINANSIELLE FORVALTNING Indledende note Tidligere EUF Ifølge AVS-EF-Rådets afgørelse nr. 1/2000 af 27. juli 2000 om overgangsforanstaltninger skal en del af de ikke-tildelte midler fra tidligere EUF anvendes i overensstemmelse med de relevante bestemmelser i Cotonouaftalen, som ifølge overgangsforanstaltningerne skal anvendes foreløbigt. Ifølge Kommissionens afgørelse nr. 410/2001 af 16. marts 2001, der havde til formål at fastsætte tildelingerne til de vejledende programmer for AVS-landene i henhold til AVS-EF-partnerskabsaftalen, skulle ikke-tildelte midler fra tidligere EUF anvendes til gennemførelse i overensstemmelse med de respektive EUF's regler og procedurer med et maksimumsbeløb på 1 200 mio. EUR, indtil finansprotokollen for 9. EUF trådte i kraft. I Kommissionens afgørelse nr. 1033/2001 af 15. juni 2001 er der fastsat tildelinger til de regionale programmer og til det AVS-interne samarbejde inden for rammerne af finansprotokollen for AVS-EF-partnerskabsaftalen. Med Kommissionens afgørelse nr. 1252/2002 af 11. juli 2002 blev budgetrammen for det AVS-interne samarbejde forhøjet med 60 mio. EUR ud fra de almindelige reserver for 6. og 7. EUF, og det blev fastlagt, at disse supplerende midler skulle anvendes, indtil finansprotokollen for 9. EUF trådte i kraft, i overensstemmelse med de regler og procedurer, som gjaldt for de oprindelige EUF. Endelig blev der med AVS-EF-Rådets afgørelse 3/2002 af 23. december 2002 taget et beløb på 25. mio. EUR fra de ikke-tildelte midler fra 8. EUF (almindelig reserve), som skulle gå til regionalt samarbejde i overensstemmelse med AVS-EF-partnerskabsaftalen. For at gøre præsentationen af regnskabet for 2008 mere gennemskuelig fremgår det ligesom de foregående år af nedenstående tabeller for hver EUF (7. og 8. EUF), hvilken del der anvendes på grundlag af programmeringen i Lomékonventionen, og hvilken del der anvendes på grundlag af programmeringen i Cotonouaftalen. Hvad sidstnævnte angår, er bogføringen og præsentationen af regnskaberne foretaget på grundlag af artikel 3, stk. 2, i bilag IV til AVS-EF-partnerskabsaftalen for de pågældende lande. Ifølge denne artikel afsættes der for AVS-landene en A-ramme til dækning af makroøkonomisk bistand og støtte til programmer og projekter og en B-ramme til dækning af uforudsete behov, såsom katastrofebistand, gældssaneringsinitiativer og støtte til at afbøde de negative virkninger af ustabilitet i eksportindtægterne[15]. For regionernes vedkommende er opstillingen baseret på den regionale programmering som omhandlet i kapitel 2 i AVS-EF-partnerskabsaftalen (regionale vejledende programmer og det AVS-interne samarbejde). I overensstemmelse med punkt 4 i bilag Ib (flerårig finansiel ramme for perioden 2008-2013) til AVS-EF-partnerskabsaftalen blev restbeløbene og de beløb, som var blevet frigjort under disse fonde mellem den 31. december 2007 og ikrafttrædelsen af 10. EUF, overført til 9. EUF for at sikre, at EU-administrationen kunne fungere, og for at dække de løbende omkostninger til videreførelse af igangværende projekter, indtil 10. EUF trådte i kraft. Siden 10. EUF trådte i kraft den 1. juli 2008, er restbeløbene og de beløb, som er blevet frigjort under disse fonde, blevet overført til resultatreserven for 10. EUF. Der kan kun trækkes på denne reserve på de betingelser, som er fastsat i artikel 1, stk. 4, i den interne aftale om 10. EUF. Da 6. EUF blev lukket i 2006, indeholder årsregnskabet ikke længere gennemførelsestabeller vedrørende denne EUF. Derimod er gennemførelsen af de overførte restbeløb medtaget i 9. EUF. 7. EUF I betragtning af de fremskridt, der var gjort med 7. EUF, besluttede Kommissionen at lukke denne fond den 31. august 2008 (afgørelse PE/2008/4803 af 29.8.2008). Alle beløb, som der var indgået forpligtelser for, og som var kontraheret og udbetalt, vedrørende kontrakter, der stadig var åbne, blev overført på denne dato (ikke blot restbeløbene, som det var tilfældet for 6. EUF). Det betød, at de beløb, der blev overført ved lukningen af 7. EUF, var meget højere end de beløb, som blev overført ved lukningen af 6. EUF. Overførslerne beløb sig til: - 740 980 526,27 EUR for tildelinger og samlede forpligtelser - 690 996 406,08 EUR for individuelle forpligtelser - 563 402 665,70 EUR for betalinger, som allerede var foretaget og overført. Restbeløbet for de udestående forpligtelser, som blev overført til 9. EUF ved lukningen, var på 177 577 860,57 EUR, bestående af et restbeløb på 127 593 740,38 EUR, som skulle udbetales, og et restbeløb på 49 984 120,19 EUR, som der skulle indgås forpligtelser for. Under hensyntagen til overførslen af restbeløbet fra 7. EUF stiger den ajourførte tildeling til 9. EUF fra 15 907 435 336,39 EUR til 16 648 415 862,66 EUR (ekskl. renter). Tildelingerne på 740 980 526,27 EUR fordeler sig som følger: - Vejledende programmer (tilskud) | 406 572 791,03 EUR | - Ikke-programmerbar bistand (nødhjælp, risikovillig kapital, Sysmin, Stabex, restbeløbet for 5. EUF, SAF-forvaltningsstøtte, gældssaneringsinitiativet for HIPC) | 334 407 735,24 EUR | • heraf kun Stabex | 133 859 893,00 EUR | De samlede forpligtelser (projekter) og individuelle forpligtelser (kontrakter) er blevet overført til 9. EUF på en særlig kontoplan, som gør det muligt at identificere de overførte beløb og deres anvendelsesformål. De årlige tal for 7. EUF er i årsregnskaberne for 2008 opført under 7. EUF for perioden 1. januar til 31. august 2008 og under 9. EUF for perioden 1. september til 31. december 2008. 10. EUF AVS-EF-partnerskabsaftalen, der blev undertegnet den 23. juni 2000 i Cotonou af Det Europæiske Fællesskabs medlemsstater og landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet (AVS), trådte i kraft den 1. april 2003. Cotonouaftalen blev ændret ved den aftale, som de samme stater underskrev i Luxembourg den 25. juni 2005. En afgørelse om de oversøiske landes og territoriers associering med Det Europæiske Fællesskab (2001/822/EF), der blev vedtaget den 27. november 2001 af Rådet for Den Europæiske Union (EU), trådte i kraft den 2. december 2001. Denne afgørelse blev ændret den 19. marts 2007 (afgørelse 2007/249/EF). Den interne aftale om finansiering af Fællesskabets bistand i henhold til den flerårige finansielle ramme for perioden 2008-2013 i overensstemmelse med den reviderede Cotonouaftale, som blev vedtaget af repræsentanterne for regeringerne for Det Europæiske Fællesskabs medlemsstater den 17. juli 2006, trådte i kraft den 1. juli 2008. I henhold til Cotonouaftalen finansieres den anden periode (2008-2013) af Fællesskabets bistand til AVS-landene og OLT af 10. EUF med et samlet beløb på 22 682 mio. EUR, heraf: 21 996 mio. EUR, som er tildelt AVS-landene i overensstemmelse med den flerårige finansielle ramme i bilag Ib til den reviderede Cotonouaftale 286 mio. EUR, som er tildelt OLT i overensstemmelse med bilag IIAa i den reviderede rådsafgørelse om OLT's associering med Det Europæiske Fællesskab 430 mio. EUR til Kommissionen til finansiering af omkostningerne i forbindelse med programmering og gennemførelsen af 10. EUF's midler i overensstemmelse med artikel 6 i den interne aftale. På datoen for 10. EUF's ikrafttræden blev disse beløb suppleret med restbeløbene, og de suppleres stadig med de frigjorte midler, som følger af ordningen til stabilisering af eksportindtægterne fra landbrugsråvarer (Stabex) under de EUF, der ligger forud for 9. EUF. Disse restbeløb og frigjorte midler bør bruges og forvaltes i overensstemmelse med den reviderede Cotonouaftale og den interne aftale. Tildelingerne fra 10. EUF til AVS-staterne og -regionerne er som følger (i EUR): 15 300 mio. EUR til de nationale vejledende programmer, heraf: 13 500 mio. EUR til A-rammerne 1 800 mio. EUR til B-rammerne, heraf 601 mio. EUR som oprindelige tildelinger og 1 199 mio. EUR som en reserve til senere tildelinger 1 783 mio. EUR til de regionale vejledende programmer 683 mio. EUR som en reserve til senere tildelinger til de nationale og regionale indikativprogrammer efter midtvejsundersøgelserne og de afsluttende undersøgelser. I tabellerne i bilaget over vedtagne, kontraherede og udbetalte beløb er det nettobeløb , der er angivet. Kun tabel 2.7 angiver særskilt beløb, der er indgået forpligtelser for og frigivet, samt beløb, der er udbetalt og tilbagebetalt. TILDELINGER PR. 31.12.2008 [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] Tabel 1.10 [pic] [pic] [pic] [pic] AGGREGEREDE REGNSKABER [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] SITUATIONEN FOR DE ENKELTE LANDE OG INSTRUMENTER Tabellerne findes i bilaget. Noter til forvaltningsregnskaberne: - I tabellerne angiver tallet "0,00", at det hertil svarende beløb er på mellem -4 999 EUR og 4 999 EUR.Hvis der ikke er angivet noget tal, er beløbet lig nul.Lande, hvor balancen er lig med nul i alle kolonner, er ikke medtaget i tabellerne. - Rubrikken "Alle lande" svarer til projekter, som omfatter flere forskellige lande, men som ikke finansieres af det regionale samarbejde. - Rubrikken "Administrative og finansielle udgifter" svarer til projekter, der er finansieret af EUF-renter eller rammebevillingen til administrative udgifter. 7. EUF Tallene i tabel 3.3.1-3.1.8 viser beløbene vedrørende overførslen af projekter, kontrakter og betalinger ved lukningen af 7. EUF (se punkt 4 "Tillæg – Situationen for de enkelte lande og instrumenter"). I første kolonne i tabel 3.1.1 og 3.1.2 omfatter tildelingen til "Regionalt AVS-samarbejde" (1 008,04 mio. EUR) følgende beløb: Kommissionens regionale samarbejdsmål (kun AVS-lande) | 1 125,00 | Overskridelse af målet | (5,92) | Overførsler af ikke-tildelte midler til finansiering af programmet om bistand til AVS-landenes integration i WTO | 67,90 | Beløb overført til den almindelige reserve i 2000 i overensstemmelse med overgangsforanstaltningerne | 10,00 | Beløb overført til den almindelige reserve i 2001 i overensstemmelse med overgangsforanstaltningerne | (8,50) | Beløb overført til den almindelige reserve i 2002 i overensstemmelse med overgangsforanstaltningerne | (2,20) | Beløb overført til 9. EUF i 2003 efter Cotonouaftalens ikrafttræden | (0,70) | Beløb overført til 9. EUF i 2004 efter Cotonouaftalens ikrafttræden | (49,10) | Beløb overført til 9. EUF i 2005 efter Cotonouaftalens ikrafttræden | (8,26) | Beløb overført til 9. EUF i 2006 efter Cotonouaftalens ikrafttræden | (34,41) | Beløb overført til 9. EUF i 2007 efter Cotonouaftalens ikrafttræden | (12,44) | Beløb overført til 9. EUF inden 10. EUF's ikrafttræden og til 10. EUF efter dennes ikrafttræden | (2,32) | Beløb overført til 9. EUF ved lukningen af 7. EUF | (-70,96) | I alt pr. 31.12.2008 | 1 008,04 | Alle beløbene for tildelingerne svarer til de vedtagne beløb, idet de beløb, som der ikke er indgået forpligtelser for, er blevet overført til 9. EUF efter Cotonouaftalens ikrafttræden (Kommissionens afgørelse af 16. april 2003) eller til 10. EUF efter dennes ikrafttræden (1. juli 2008). 8. EUF I anden kolonne i tabel 3.2.1 og 3.2.2 omfatter tildelingen til "Regionalt samarbejde" (1 358,50 mio. EUR) følgende beløb: Kommissionens regionale samarbejdsmål (kun AVS-lande) | 1 300,00 | Rådets afgørelse 3/2000, der skulle sikre kontinuitet i flere forskellige aktiviteter indtil 9. EUF's ikrafttræden | 306,00 | Rådets afgørelse 10/2001 af 20.12.2001 om brug af de ikke-tildelte midler fra 8. EUF | 180,70 | I overensstemmelse med overgangsforanstaltningerne | (68,00) | Rådets afgørelse 3/2002 af 23.12.2002 om brug af de ikke-tildelte midler fra 8. EUF | 54,20 | Beløb overført til 9. EUF i 2003 efter Cotonouaftalens ikrafttræden | (317,33) | Beløb overført til 9. EUF i 2004 efter Cotonouaftalens ikrafttræden | (5,01) | Beløb overført til 9. EUF i 2005 efter Cotonouaftalens ikrafttræden | (31,62) | Beløb overført til 9. EUF i 2006 efter Cotonouaftalens ikrafttræden | (20,83) | Beløb overført til 9. EUF i 2007 efter Cotonouaftalens ikrafttræden | (23,81) | Beløb overført til 9. EUF inden 10. EUF's ikrafttræden og til 10. EUF efter dennes ikrafttræden | (15,80) | I alt pr. 31.12.2008 | 1 358,50 | Alle beløbene for tildelingerne svarer til de vedtagne beløb, idet de beløb, som der ikke er indgået forpligtelser for, er blevet overført til 9. EUF efter Cotonouaftalens ikrafttræden (Kommissionens afgørelse af 16. april 2003) eller til 10. EUF efter dennes ikrafttræden (1. juli 2008). 9. EUF I alle tabellerne er der i opstillingen taget hensyn til de anvendte finansielle ressourcer (A-rammen, B-rammen og gennemførelsesomkostningerne) og projektets art (makroøkonomisk bistand, sektorpolitikker, nødhjælp osv.). Tallene i tabel 3.3.1-3.3.8 viser beløbene vedrørende overførslen af projekter, kontrakter og betalinger ved lukningen af 7. EUF (se punkt 4 "Tillæg – Situationen for de enkelte lande og instrumenter"). ANDRE FORVALTNINGSOPLYSNINGER [pic] [pic] [pic] [pic] Tabel 4.2.3. Italiensk samfinansiering I 1985 undertegnede Kommissionen og den italienske regering en aftale om samfinansiering af udviklingsprojekter, som forvaltes af Kommissionen. Aftalen blev senere forlænget til den 31. december 2004 ved gentagne brevvekslinger mellem den italienske regering og udviklingskommissæren. Kommissionen vedtog derefter ved skriftlig procedure E/1588/2004 en beslutning om gennemførelse af rammeaftalen om samfinansiering. Formålet med beslutningen er at fastlægge de budget- og forskriftsmæssige rammer for de forpligtelser, der er indgået som led i aftalen. Det er således fastsat i Kommissionens beslutning, at samfinansieringen iværksættes af Kommissionen efter reglerne i finansforordningen for EUF. De samme anvisningsberettigede, som er bemyndiget ved delegation eller underdelegation for EUF, er i medfør af denne beslutning bemyndiget til at forvalte Italiens bidrag til denne samfinansiering. De er også bemyndiget til at fastsætte den endelige frist for gennemførelsen i henhold til gældende regler. I henhold til artikel 4, stk. 4, i den aftale, som blev indgået mellem Kommissionen og den italienske regering i juli 1985, en bestemmelse som blev bekræftet ved artikel 3, nr. 3, i afgørelse E/1588/2004, anmodede den italienske regering ved brev af 15. december 2006 Kommissionen om tilbagebetaling af saldiene på kontiene for de afsluttede projekter. Disse saldi beløb sig i alt til 4 708 867,66 EUR. Dette beløb blev tilbagebetalt til den italienske regering på en passende konto i marts 2008. Pr. 31. december 2008 var situationen for de italienske midler, som Kommissionen forvaltede med henblik på projekter i AVS-landene, som følger (i EUR): I alt er 52 projekter, som er blevet iværksat i AVS-landene, blevet samfinansieret af Italien, siden ovennævnte aftale blev indgået. Der er kun et af disse projekter, "4. rehabiliteringsprogram - Somalia", som endnu ikke er afsluttet. Projekt nr. | Land | Projekt | Saldo | Bidrag | Betalinger | Saldo | 31.12.2007 | 31.12.2008 | ITA COF | 37 | Renter fra samfinansiering | 10 540 484,09 | 402 762,01 | 10 943 246,10 | 260 534,29 | ITA COF | 40 | Administrationsudgifter | 5 316 733,50 | 0,00 | 4 938 376,71 | 424 390,65 | ITA COF | 50 | SOMALIA | Rehabilitering | 11 490 132,80 | 0,00 | 661 843,64 | 10 828 289,16 | I ALT | 28 733 654,93 | 402 762,01 | 16 543 466,45 | 11 513 214,10 | Den 1. juli 2008 blev forvaltningen af kontiene for "renter af samfinansiering", "administrative udgifter" og "rehabilitering i Somalia" uddelegeret til delegationen i Kenya. På det tidspunkt var situationen for kontiene som følger: Projekt nr. | Land | Projekt | Saldo | 30.6.2008 | ITA COF | 37 | Renter fra samfinansiering | 9 849 588,56 | ITA COF | 40 | Administrationsudgifter | 416 936,05 | ITA COF | 50 | SOMALIA | Rehabilitering | 10 828 289,16 | I ALT | 21 094 813,77 | Den 30. juni blev der udstedt en indtægtsordre med henblik på at tilbagebetale 9 849 588,56 EUR i renter til den italienske regering. Saldoen for "renter" blev således nul euro, da forvaltningen af samfinansieringen blev overført til delegationen i Kenya. Bogamoyo-landevejsprojektet i Tanzania er blokeret, indtil der kan findes en løsning på en tvist, som er indbragt for domstolene. Forvaltningen varetages stadig af Kommissionen i Bruxelles. Situationen for kontoen er som følger: Projekt nr. | Land | Projekt | Saldo pr. 31.12.2008 | ITA COF | 51 | TANZANIA | Bogamoyo landevej | 1 386 304,54 | FINANSIELLE OPLYSNINGER - EIB INVESTERINGSFACILITETEN - RESULTATOPGØRELSE Året frem til | Året frem til | Noter | 31.12.2008 | 31.12.2007 | Renter og lignende indtægter | 5 | 61 097 | 46 580 | Renter og lignende udgifter | 5 | -68 | -1 218 | Nettorenter og lignende indtægter | 61 029 | 45 362 | Indtægter fra gebyrer og kommissioner | 6 | 2 632 | 1 396 | Nettoindtægter fra gebyrer og kommissioner | 2 632 | 1 396 | Nettoresultat af finansielle transaktioner | 7 | -19 425 | -8 005 | Værdiforringelse vedrørende kredittab | 11 | -52 675 | -2 770 | Medlemsstaternes særlige bidrag til de generelle administrationsomkostninger | 13 | 17 871 | 32 756 | Generelle administrationsomkostninger | 8 | -35 741 | -32 756 | Regnskabsårets resultat | -26 309 | 35 983 | INVESTERINGSFACILITETEN - BALANCE Noter | 2008 | 2007 | AKTIVER | Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler | 9 | 293 416 | 184 772 | Afledte finansielle instrumenter | 10 | 8 495 | 25 279 | Lån og tilgodehavender | 11 | 647 449 | 572 927 | Heraf påløbne renter og tilgodehavender | 11 437 | 11 176 | Finansielle investeringer disponible for salg | 12 | Egenkapitalinvesteringer disponible for salg | 129 146 | 109 363 | Tilgodehavender hos bidragsydere | 13 | 65 891 | 181 183 | Andre aktiver | 14 | 525 | 3 894 | Aktiver i alt | 1 144 922 | 1 077 418 | PASSIVER OG EGENKAPITAL | PASSIVER | Afledte finansielle instrumenter | 10 | 15 746 | 841 | Periodiserede indtægter | 15 | 20 186 | 18 030 | Beløb, der skyldes til tredjeparter | 16 | 193 733 | 131 152 | Andre passiver | 17 | 4 277 | 916 | Passiver i alt | 233 942 | 150 939 | EGENKAPITAL | Bidrag til faciliteten indkaldt fra medlemsstaterne | 18 | 845 000 | 830 000 | Tilbageholdte indtægter | 50 858 | 77 167 | Dagsværdireserve | 15 122 | 19 312 | Egenkapital i alt | 910 980 | 926 479 | Passiver og egenkapital i alt | 1 144 922 | 1 077 418 | INVESTERINGSFACILITETEN – PENGESTRØMSOPGØRELSE 2008 | 2007 | DRIFTSAKTIVITETER | Regnskabsårets resultat | -26 309 | 35 983 | Justeringer | Værdiforringelse af egenkapitalinvesteringer disponible for salg | 1 725 | 366 | Værdiforringelse af lån | 52 675 | 2 770 | Kapitaliserede renter | -12 022 | -6 747 | Stigning i periodiserede indtægter | 162 | 4 150 | Fortjeneste på driftsaktiviteter inden ændringer i driftsaktiver og -passiver | 16 231 | 36 522 | Nettoudbetaling af lån | -176 614 | -286 028 | Tilbagebetalte beløb | 73 748 | 34 214 | Ændringer i dagsværdien for afledte finansielle instrumenter | 31 689 | -15 965 | Stigning i egenkapitalinvesteringer disponible for salg | -41 641 | -43 143 | Afkast af egenkapitalinvesteringer disponible for salg | 15 005 | 8 248 | Stigning/fald i andre aktiver | 3 369 | -2 456 | Stigning/fald i andre passiver | 3 361 | - 518 | Nettopengestrømme fra driftsaktiviteter | -74 852 | -269 126 | FINANSIELLE AKTIVITETER | Medlemsstaternes indbetalinger til Investeringsfaciliteten | 15 000 | 315 000 | Stigning/fald i tilgodehavender hos bidragsydere | 115 292 | -77 271 | Nettostigning/fald i beløb, der skal betales fra rentegodtgørelser | 59 596 | -3 273 | Stigning/fald i beløb, der skyldes til tredjeparter | 2 985 | - 538 | Nettopengestrøm fra/(brugt til) finansieringsaktiviteter | 192 873 | 233 918 | Nettostigning i kassebeholdning og tilsvarende likvide midler | 118 021 | -35 208 | Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler ved regnskabsårets begyndelse | 184 772 | 190 780 | Virkningen af valutakursændringer på kassebeholdning og tilsvarende likvide midler | -9 377 | 29 200 | Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler ved regnskabsårets udgang | 293 416 | 184 772 | INVESTERINGSFACILITETEN – OPGØRELSE OVER ÆNDRINGER I EGENKAPITAL Tegnet kapital | Tilbageholdte indtægter | Andre reserver | Egenkapital i alt | Pr. 1. januar 2008 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 | Nettoændringer i egenkapitalinvesteringer disponible for salg | - | - | -4 190 | -4 190 | Medlemsstaternes bidrag til faciliteten, indkaldt i løbet af året | 15 000 | - | - | 15 000 | Regnskabsårets resultat | - | -26 309 | - | -26 309 | Ændringer i bidragydernes midler | 15 000 | -26 309 | -4 190 | -15 499 | Pr. 31. december 2008 | 845 000 | 50 858 | 15 122 | 910 980 | Pr. 1. januar 2007 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 | Nettoændringer i egenkapitalinvesteringer disponible for salg | - | - | 9 315 | 9 315 | Medlemsstaternes bidrag til faciliteten, indkaldt i løbet af året | 315 000 | - | - | 315 000 | Regnskabsårets resultat | - | 35 983 | - | 35 983 | Ændringer i bidragydernes midler | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 | Pr. 31. december 2007 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 | FINANSIERINGSFACILITETEN – BEMÆRKNINGER TIL ÅRSREGNSKABET 18. Generelle oplysninger Investeringsfaciliteten ("faciliteten") blev oprettet inden for rammerne af Cotonouaftalen om samarbejde og udviklingsbistand ("aftalen"), der blev indgået mellem landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet ("AVS-landene") og Den Europæiske Union og dens medlemsstater den 23. juni 2000 og revideret den 25. juni 2005. Finansieringen i henhold til aftalen kommer fra EU-medlemsstaternes budgetter og udbetales i overensstemmelse med finansprotokoller, som udarbejdes for perioder på fem eller seks år. Inden for rammerne af aftalen og efter ikrafttrædelsen af den anden finansprotokol den 1. juli 2008 (for perioden 2008-2013), kaldet 10. Europæiske Udviklingsfond (EUF), har Den Europæiske Investeringsbank ("EIB" eller "banken") ansvaret for forvaltningen af: - AVS-investeringsfaciliteten, en risikobærende revolverende fond på 3 137 mio. EUR, der skal fremme den private sektors investeringer i AVS-landene - tilskud til finansiering af rentegodtgørelser til et beløb af 400 mio. EUR, hvoraf op til 40 mio. EUR kan bruges til at finansiere projektrelateret teknisk bistand. Med henblik på udfasningen af sukkerprotokollen mellem EU og AVS kan op til 100 mio. EUR bruges til at hjælpe AVS-sukkerproducenter med at tilpasse sig til de ændrede forhold på verdensmarkedet. - Væsentlige regnskabspolitikker Grundlag Som krævet i forvaltningsaftalen for Investeringsfaciliteten er årsregnskabet for Investeringsfaciliteten udarbejdet i overensstemmelse med enten de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor eller de internationale regnskabsstandarder. Årsregnskabet for Investeringsfaciliteten er udarbejdet på grundlag af følgende væsentlige regnskabsprincipper: Væsentlige regnskabsmæssige vurderinger og skøn Udarbejdelsen af årsregnskaber kræver, at der anvendes visse væsentlige regnskabsmæssige skøn. Det kræver også, at ledelsen udøver en vis dømmekraft ved anvendelsen af Investeringsfacilitetens regnskabspolitikker. De områder, der involverer et vist mål af dømmekraft eller kompleksitet, eller hvor antagelser og skøn er væsentlige for årsregnskabet, er nærmere angivet. Betydningen af dømmekraft og skøn er størst ved: Dagsværdien for finansielle instrumenter Hvis dagsværdien for de finansielle aktiver og passiver, der er opført i balancen, ikke kan udledes fra de aktive markeder, beregnes den ved anvendelse af forskellige evalueringsteknikker, der omfatter anvendelsen af matematiske modeller. Input til disse modeller hentes så vidt muligt fra de observerede markeder, men hvis dette ikke kan lade sig gøre, må dagsværdien beregnes med et vist skøn. I vurderingen indgår betragtninger over likviditet og modelinput som f.eks. volatilitets- og korrelationsskøn for ældre afledte finansielle instrumenter. Tab ved værdiforringelse af lån og tilgodehavender Investeringsfaciliteten gennemgår problematiske lån og tilgodehavender på hver rapporteringsdag for at vurdere, om der skal foretages hensættelse for værdiforringelse i resultatopgørelsen. Ledelsen må udvise en vis dømmekraft for at vurdere størrelsen af og tidspunktet for de fremtidige pengestrømme med henblik på at beregne størrelsen af den nødvendige hensættelse. Da sådanne skøn er baseret på antagelser om forskellige faktorer, kan det endelige resultat naturligvis afvige og medføre fremtidige ændringer af hensættelsen. Ud over særlige hensættelser for enkelte væsentlige lån og tilgodehavender kan Investeringsfaciliteten også foretage kollektive hensættelser for værdiforringelse for eksponeringer, som, skønt de ikke pr. definition kræver et særligt fradrag, indebærer større risiko for misligholdelse, end da de oprindelig blev bevilget. En kollektiv hensættelse er baseret på enhver forringelse af den interne vurdering af lån eller investeringer, siden de blev bevilget eller erhvervet. De interne vurderinger tager hensyn til faktorer som forværring af landerisikoen, erhvervssektor og forældet teknologi samt identificerede strukturelle svagheder eller forringelse af pengestrømmene. I princippet betragtes et lån som nødlidende, når fristen for betaling af renter og hovedstol er overskredet med 90 dage eller mere, og når ledelsen samtidig mener, at det er helt usandsynligt, at beløbet vil blive betalt. Værdiansættelse af ikke-børsnoterede egenkapitalinvesteringer disponible for salg Værdiansættelsen af ikke-børsnoterede egenkapitalinvesteringer disponible for salg er normalt baseret på et af følgende elementer: - nylige markedstransaktioner på armslængdevilkår - den aktuelle dagsværdi for et andet instrument, der i store træk er det samme - de forventede pengestrømme tilbagediskonteret til de gældende kurser for aktiver, der er karakteriseret af samme vilkår og risici, eller - andre værdiansættelsesmodeller. Beregningen af pengestrømme og tilbagediskonteringsfaktorer for ikke-børsnoterede egenkapitalinvesteringer disponible for salg involverer en høj grad af skøn. Investeringsfaciliteten justerer sin værdiansættelsesmetode med jævne mellemrum og tester dens gyldighed ved anvendelse af prisen fra observerede aktuelle markedstransaktioner med samme instrument eller baseret på tilgængelige observerede markedsdata. Værdiforringelse af finansielle investeringer disponible for salg Investeringsfaciliteten behandler egenkapitalinvesteringer disponible for salg som værdiforringede, hvis der har været et væsentligt eller længerevarende fald i dagsværdien til under kostpris, eller hvis der er andre objektive beviser for værdiforringelse. Hvorvidt det drejer sig om et væsentligt eller længerevarende fald, bedømmes ved en skønsmæssig vurdering. Ændring i regnskabspolitikken De anvendte regnskabspolitikker stemmer overens med dem, der blev anvendt i de foregående regnskabsår. Oversigt over væsentlige regnskabsprincipper I balancen er aktiver og passiver opstillet efter faldende likviditet, og der sondres ikke mellem løbende og ikke-løbende poster. 1) Valutaomregning Investeringsfaciliteten anvender euro (EUR), som også er den funktionelle valuta og præsentationsvalutaen, i sit årsregnskab. Transaktioner i fremmed valuta omregnes til valutakursen på transaktionstidspunktet. Monetære aktiver og passiver i andre valutaer end euro omregnes til euro på grundlag af de gældende valutakurser på balancedagen. Gevinst eller tab som følge af sådanne omregninger bogføres i resultatopgørelsen. Ikke-monetære poster, der opgøres til den historiske anskaffelsesværdi i en fremmed valuta, omregnes ved anvendelse af valutakurserne på datoen for den oprindelige transaktion. Ikke-monetære poster, der opgøres til dagsværdien i en fremmed valuta, omregnes ved anvendelse af valutakurserne på den dato, hvor dagsværdien blev fastsat. Valutakursdifferencer, der opstår ved afvikling af transaktioner til andre kurser end dem, der var gældende på transaktionsdagen, og urealiserede valutakursdifferencer på uafviklede monetære aktiver og passiver i fremmed valuta, opføres i resultatopgørelsen. De forskellige elementer i resultatopgørelsen omregnes til euro på grundlag af de kurser, der gælder den sidste dag i hver måned. 2) Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler Investeringsfaciliteten definerer likvide midler som løbende konti eller kortfristede indskud med en oprindelig løbetid på tre måneder eller mindre. 3) Finansielle aktiver undtagen afledte finansielle instrumenter Finansielle aktiver opgøres på grundlag af afregningsdatoen. - Lån Lån, der ydes af Investeringsfaciliteten, opføres blandt Investeringsfacilitetens aktiver, når lånerne får udbetalt et kontant beløb. De bogføres oprindelig til kostprisen (de udbetalte nettobeløb), som er dagsværdien for de kontanter, der ydes til lånet, inklusive eventuelle transaktionsomkostninger, og måles senere til amortiseret kostpris ved anvendelse af den effektive rentemetode, minus hensættelse til værdiforringelse eller uerholdelighed. - Finansielle investeringer disponible for salg Finansielle investeringer disponible for salg er de investeringer, der betegnes som sådan eller ikke kan klassificeres som investeringer til dagsværdi gennem resultatet, hold til udløb-investeringer eller lån og tilgodehavender. De omfatter aktier, investeringer i risikokapitalfonde og andre gældsinstrumenter. Efter den første måling opføres finansielle investeringer disponible for salg til dagsværdien. Bemærk følgende oplysninger om målingen af dagsværdien af egenkapitalinvesteringer, som ikke kan udledes fra de aktive markeder: a) Venturekapitalfonde Dagsværdien af hver venturekapitalfond er baseret på den nettoaktivværdi (NAV), der rapporteres af fonden, hvis denne er beregnet på grundlag af internationale værdiansættelsesstandarder. Investeringsfaciliteten kan imidlertid beslutte at justere den NAV, der er opgivet af fonden, hvis der foreligger forhold, der kan påvirke værdiansættelsen. Hvis der ikke anvendes nogen internationalt anerkendt standard til ansættelse af dagsværdien, sker værdiansættelsen på grundlag af den underliggende portefølje. b) Direkte egenkapitalinvesteringer Investeringens dagsværdi vil være baseret på de sidste disponible årsregnskaber, idet der i givet fald anvendes den samme model som den, der blev anvendt ved erhvervelsen af kapitalandelen. Ikke-realiserede gevinster eller tab på egenkapitalinvesteringer opføres under egenkapitalen, indtil de pågældende investeringer er solgt, indkasseret eller afhændet, eller indtil de er opgjort som værdiforringet. Hvis en investering disponibel for salg er opgjort som værdiforringet, opføres de kumulerede ikke-realiserede gevinster eller tab, der tidligere var opført under egenkapitalen, i resultatopgørelsen. For ikke-børsnoterede investeringer fastsættes dagsværdien ved anvendelse af almindeligt anerkendte værdiansættelsesmetoder. Disse investeringer opføres til kostprisen, hvis dagsværdien ikke kan måles pålideligt. - Garantier Finansielle garantier bogføres først til dagsværdien i balancen under "Finansielle garantier". Efter den første bogføring måles Investeringsfacilitetens passiver under hver garanti enten ud fra den amortiserede præmie eller det bedst mulige skøn over de udgifter, der er nødvendige for at udrede enhver finansiel forpligtelse, som måtte følge af garantien, alt efter hvilken værdi der er højest. Enhver stigning i passiverne i forbindelse med finansielle garantier opføres i resultatopgørelsen under "Værdiforringelse vedrørende kredittab". Modtagne præmier opføres i resultatopgørelsen under "Nettoindtægter fra gebyrer og kommissioner" efter den effektive rentemetode i garantiens løbetid. 4) Nedskrivning af finansielle aktiver Investeringsfaciliteten vurderer på hver balancedag, om der er objektive beviser for, at værdien af et finansielt aktiv er blevet forringet. Et finansielt aktiv eller en gruppe af finansielle aktiver er udelukkende værdiforringet, hvis der er klar indikation af værdiforringelse som følge af en eller flere begivenheder, som er indtruffet efter første indregning af aktivet (en "tabsgivende begivenhed"), og den tabsgivende begivenhed har en virkning på de skønnede fremtidige pengestrømme fra det finansielle aktiv eller gruppen af finansielle aktiver, som kan skønnes pålideligt. Indikation af værdiforringelse kan omfatte tegn på, at låntageren eller gruppen af låntagere har væsentlige økonomiske vanskeligheder, misligholdelse eller forsømmelse af betaling af renter eller afdrag, sandsynlighed for låntagers konkurs eller anden økonomisk omstrukturering, eller hvis der er observerbare data, som indikerer, at der er et målbart fald i de skønnede fremtidige pengestrømme, som f.eks. stigende antal forsinkede betalinger eller økonomiske forhold, som korrelerer med misligholdelse. Der foretages værdiforringelse for lån, der er udestående ved udgangen af regnskabsåret og opført til amortiseret kostpris, hvis der foreligger en objektiv risiko for, at hele eller en del af beløbet ikke vil kunne inddrives i henhold til bestemmelserne i den oprindelige kontrakt eller den tilsvarende værdi. Hvis der er klar indikation af værdiforringelse, måles værdiforringelsens størrelse i overensstemmelse med de interne modeller, som banken bruger til at danne sig et skøn over den sandsynlige værdiforringelse eller inddrivelsen af lånene, og som bl.a. evaluerer forskellen mellem lånenes regnskabsmæssige værdi og dagsværdien af de skønnede fremtidige pengestrømme for disse lån. Aktivets regnskabsmæssige værdi reduceres ved registrering på en hensættelseskonto, og tabet opføres i resultatopgørelsen. Renteindtægter fortsætter med at påløbe på den reducerede regnskabsmæssige værdi på grundlag af aktivets effektive rentesats. Lånene og den tilhørende hensættelse afskrives, når der ikke er nogen realistisk udsigt til fremtidig inddrivelse. Hvis det skønnede værdiforringelsestab øges eller reduceres det efterfølgende år på grund af en begivenhed, der indtræffer, efter at værdiforringelsen er blevet bogført, øges eller reduceres det tidligere bogførte værdiforringelsestab ved justering af hensættelseskontoen. Investeringsfaciliteten foretager kreditrisikovurderinger for hver enkelt eksponering, og på dette grundlag er der ikke behov for en anden vurdering af kollektive hensættelser til værdiforringelse. For egenkapitalinvesteringer disponible for salg vurderer Investeringsfaciliteten på hver balancedag, om der er objektive beviser for, at en investering er blevet værdiforringet. De objektive beviser vil være et væsentligt eller længerevarende fald i investeringens dagsværdi til under kostpris. Hvis der er bevis for værdiforringelse, fjernes det akkumulerede tab (målt som forskellen mellem anskaffelsesværdien og den aktuelle dagsværdi med fradrag af eventuelle værdiforringelsestab på investeringen, som tidligere er opført i resultatopgørelsen) fra egenkapitalen og opføres i resultatopgørelsen. Værdiforringelsestab på egenkapitalinvesteringer disponible for salg tilbageføres ikke gennem resultatopgørelsen. Stigninger i dagsværdien efter værdiforringelse opføres direkte i egenkapitalen. For hold til udløb-investeringer vurderer Investeringsfaciliteten individuelt, om der er objektive beviser for en værdiforringelse. Hvis der er objektivt bevis for, at der er opstået et værdiforringelsestab, måles den beløbsmæssige størrelse af tabet som forskellen mellem aktivets regnskabsmæssige værdi og nutidsværdien af de skønnede fremtidige pengestrømme. Aktivets regnskabsmæssige værdi reduceres, og tabet opføres i resultatopgørelsen. Hvis det skønnede værdiforringelsestab reduceres i et af de efterfølgende år på grund af en begivenhed, der indtræffer, efter at værdiforringelsen er blevet bogført, krediteres ethvert tidligere fratrukket beløb i "Nettoresultat af finansielle transaktioner". Den Europæiske Investeringsbanks risikoforvaltning kontrollerer finansielle aktiver for værdiforringelse mindst en gang om året. De efterfølgende justeringer omfatter bl.a. afvikling af effekten af diskontering i resultatopgørelsen over aktivets løbetid og de nødvendige justeringer til revurdering af den oprindelige værdiforringelse. 5) Afledte finansielle instrumenter Afledte finansielle instrumenter omfatter valutaswaps, renteswaps, valutaforwards og warrants. Som led i sine normale aktiviteter kan Investeringsfaciliteten indgå swapkontrakter for at afdække specifikke lånetransaktioner eller forwardkontrakter på valuta for at afdække sine valutapositioner i andre handlede valutaer end euro med henblik på at udligne eventuelle fortjenester eller tab som følge af udsving i valutakurserne. Investeringsfaciliteten har imidlertid ikke engageret sig i transaktioner til regnskabsmæssig sikring pr. 31. december 2008. Alle afledte finansielle instrumenter måles derfor til dagsværdien gennem resultatopgørelsen. Dagsværdierne beregnes først og fremmest ved modeller med tilbagediskonterede pengestrømme og prisfastsættelse af optioner samt noteringer fra tredjepart. Investeringsfaciliteten har modtaget warrants som ekstragebyrer i forbindelse med en lånetransaktion. Afledte finansielle instrumenter bogføres til dagsværdien og opføres som aktiver, hvis dagsværdien er positiv, og som passiver, hvis dagsværdien er negativ. Ændringer i dagsværdien for afledte finansielle instrumenter opføres i "Nettoresultat af finansielle operationer". 6) Bidrag Bidrag fra medlemsstaterne opføres som tilgodehavender i balancen på datoen for Rådets afgørelse om fastsættelse af medlemsstaternes finansielle bidrag til Investeringsfaciliteten. 7) Renteindtægter på lån Renter på lån, der ydes af Investeringsfaciliteten, bogføres i resultatopgørelsen ("Renteindtægter og lignende indtægter") og i balancen ("Lån og tilgodehavender") efter periodiseringsprincippet ved anvendelse af den effektive rentesats, som er den sats, der præcist diskonterer skønnede fremtidige kontante ud- eller indbetalinger i lånets forventede løbetid og til lånets regnsk