Nr. C 135/4 De Europæiske Fællesskabers Tidende 25. 5. 88 
II 
(Forberedende retsakter) 
KOMMISSIONEN 
Forslag til Rådets direktiv om solvensnøgletal for kreditinstitutter 
KOM(88) 194 endelig udg. 
(Forelagt af Kommissionen den 27. april 1988) 
(88/C 135/04) 
RÅDET FOR DE EUROPÆISKE FÆLLESSKABER HAR — 
under henvisning til Traktaten om Oprettelse af Det 
Europæiske Økonomiske Fællesskab, særlig artikel 57, 
stk. 2, tredje punktum, 
under henvisning til forslag fra Kommissionen, 
i samarbejde med Europa-Parlamentet, 
under henvisning til udtalelse fra Det Økonomiske og 
Sociale Udvalg, og 
ud fra følgende betragtninger: 
Direktivet er et resultat af det arbejde, der er udført i 
Det Rådgivende Bankudvalg, som i henhold til artikel 6, 
stk. 4, i Rådets direktiv 77/780/EØF af 12. december 
1977 om samordning af lovgivningen om adgang til at 
optage og udøve virksomhed som kreditinstitut ('), senest 
ændret ved direktiv 86/524/EØF (2), har ansvaret for »at 
forelægge Kommissionen ethvert forslag, der tilsigter en 
samordning af de i medlemsstaterne anvendte nøgletal«: 
hensigtsmæssige nøgletal spiller en central rolle i forbin­
delse med tilsynet med kreditinstitutter; 
nøgletal, der vejer aktiver og ikke-balanceførte poster 
efter risikograden er særligt brugbare målestokke for 
solvens; 
tilvejebringelse af fælles normer for kapitaltilstrække­
lighed i forhold til risikobehæftede aktiver og ikke-
balanceførte poster er derfor et af de væsentlige harmo-
niseringsområder, der er nødvendige for opnåelse af 
gensidig anerkendelse og således for gennemførelse af 
det indre marked for banktjenesteydelser; 
i den henseende er direktivet forbundet med andre speci­
fikke retsforskrifter om harmonisering af de fundamen­
tale fremgangsmåder for tilsyn: Rådets direktiv om egen-
(') EFT nr. L 322 af 17. 12. 1977, s. 30. 
O EFT nr. L 309 af 4. 11. 1986, s. 15. kapital, Kommissionens henstilling 87/62/EØF (3) og 
87/63/EØF (4) om store engagementer, og ordninger 
vedrørende beskyttelse af indlån; 
direktivet skal også anses for at være supplement til det 
andet samordningsdirektiv, som udgør den videre 
ramme, hvori dette direktiv indgår som en væsentlig del; 
det mindste nøgletal, som er i dette direktiv, er af fore­
løbig karakter. Det vil blive genovervejet i lyset af en 
statistisk undersøgelse; Kommissionen vil om nødvendigt 
foreslå tallet ændret inden direktivets endelige vedta­
gelse; 
måling af og hensyntagen til rente- og valutakursrisici 
samt andre markedsrisici er også af stor betydning i 
forbindelse med tilsyn; Kommissionen vil derfor i samar­
bejde med medlemsstaternes kompetente myndigheder 
og andre, der har lignende målsætninger, foretage yder­
ligere undersøgelser af de tekniske metoder, der er 
tilgængelige; den vil derpå fremsætte passende forslag til 
yderligere harmonisering af tilsynsbestemmelserne vedrø­
rende nævnte risici; 
tekniske ændringer af de i dette direktiv indeholdte 
detaljerede bestemmelser kan fra tid til anden blive 
nødvendige for at tage hensyn til nye udviklinger i bank­
sektoren; Kommissionen vil derfor efter samråd med Det 
Rådgivende Udvalg for Banklovgivning foretage de 
ændringer, der er nødvendige inden for rammerne af de 
gennemførelsesbeføjelser, som er den tillagt i henhold til 
Traktatens bestemmelser; udvalget skal optræde som 
forskriftsudvalg i henhold til de procedureregler, der er 
fastsat i artikel 2, procedure III, variant a) i Rådets afgø­
relse 87/373/EØF af 13. juli 1987 om fastsættelse af de 
nærmere vilkår for udøvelsen af de gennemførelsesbe­
føjelser, der tillægges Kommissionen (5) — 
O EFT nr. L 33 af 4. 2. 1987, s. 10. 
(4) EFT nr. L 33 af 4. 2. 1987, s. 16. 
(5) EFT nr. L 197 af 18. 7. 1987, s. 33. 
25. 5. 88 De Europæiske Fællesskabers Tidende Nr. C 135/5 
UDSTEDT FØLGENDE DIREKTIV: 
Anvendelsesområde og definitioner 
Artikel 1 
1. Dette direktiv finder anvendelse på kreditinstitutter, 
som defineret i artikel 1, første led, i direktiv 
77/780/EØF. 
2. Uanset det i stk. 1 nævnte første led behøver 
medlemsstaterne ikke at anvende dette direktiv på kredit­
institutter, der er opregnet i artikel 2, stk. 2, i direktiv 
77/780/EØF. 
3. De i artikel 2, stk. 4, litra a), i direktiv 
77/780/EØF omhandlede kreditinstitutter, som er asso­
cierede med et centralorgan i den samme medlemsstat, 
kan undtages fra bestemmelserne i dette direktiv på 
betingelse af, at helheden af disse associerede kreditinsti­
tutter og centralorganet er inkluderet i de konsoliderede 
solvensnøgletal i overensstemmelse med nærværende 
direktiv. 
Artikel 2 
I dette direktiv forstås ved: 
— »kompetente myndigheder«: som defineret i artikel 1, 
femte led, i Rådets direktiv 83/350/EØF af 13. juni 
1983 om tilsyn med kreditinstitutter på et konsoli­
deret grundlag ('); 
— »indenlandske kreditinstitutter«: alle kreditinstitutter, 
der er tilladte i medlemsstaterne i henhold til artikel 3 
i direktiv 77/780/EØF og disse institutters filialer, 
som er etableret uden for Fællesskabet; 
— »udenlandske kreditinstitutter«: alle private og offent­
lige virksomheder, der er tilladte uden for medlems­
staterne og som opfylder definitionen i artikel 1, 
første led, i. direktiv 77/780/EØF, samt sådanne virk­
somheders filialer; 
— med hensyn til centralregeringer og centralbanker, 
regionale regeringer og lokale myndigheder samt 
ikke-banksektoren, som defineret nedenfor: »inden­
landsk«: i medlemsstaterne; »udenlandsk«: i andre 
lande; 
— »ikke-banksektoren«: alle andre låntagere end kredit­
institutter som defineret i andet og tredje led, 
centralbanker, central- og regionalregeringer, lokale 
myndigheder, De Europæiske Fællesskaber og Den 
C) EFT nr. L 193 af 18. 7. 1983, s. 18. Europæiske Investeringsbank (EIB) samt Den Inter­
nationale Betalingsbank, Den Internationale Bank for 
Genopbygning og Udvikling (IBRD) og Den Interna­
tionale Valutafond; 
— ikke-balanceførte poster, der tillægges »fuld risiko«, 
»mellemliggende risiko«, »mellemliggende/lav risiko« og 
»lav risiko«: som anført i bilag 1 og opført på listen i 
bilag 2; 
— »kapitalinteresse«: som i artikel 1, tredje led i direktiv 
83/350/EØF. 
Artikel 3 
Almindelige principper 
1. Med henblik på at måle solvensen for et kreditin­
stitut som defineret i artikel 1 drager medlemsstaternes 
kompetente myndigheder omsorg for, at der for hvert 
kreditinstitut beregnes nøgletal, der giver udtryk for 
egenkapitalen som defineret i artikel 4, som en procent 
af dets samlede risikojusterede aktiver og ikke-balance­
førte poste som defineret i artikel 5. 
2. Nøgletal skal beregnes på et konsolideret grundlag 
i overensstemmelse med direktiv 83/350/EØF og Rådets 
direktiv 86/635/EØF af 8. december 1986 om bankers 
og andre penge- og finansieringsinstitutters årsregn­
skaber og konsoliderede regnskaber (2). Uanset dette 
krav skal ukonsoliderede nøgletal også beregnes for alle 
kreditinstitutter. Dog skal de kompetente myndigheder 
have diskretionær beføjelse til at kræve underkon-
soliderede frem for ukonsoliderede nøgletal for datter­
selskaber af kreditinstitutter. 
3. Uden at foregribe den i artikel 9, stk. 2, 3 og 4, for 
kreditinstitutter fastsatte forpligtelse, skal de kompetente 
myndigheder drage omsorg for, at nøgletallene efter­
prøves mindst to gange om året. 
4. Værdiansættelse af aktiver og ikke-balanceførte 
poster skal foretages som angivet i direktiv 86/635/EØF. 
Artikel 4 
Egenkapital: Tælleren 
Egenkapital som defineret i direktiv .../... /EØF (om 
kreditinstitutters egenkapital) skal være tælleren i 
solvensnøgletallet. 
(2) EFT nr. L 372 af 31. 12. 1986, s. 1. 
Nr. C 135/6 De Europæiske Fællesskabers Tidende 25. 5. 88 
Artikel 5 
Risikojusterede aktiver og ikke-balanceførte transak­
tioner 
Nævneren 
1. Risikograder, udtrykt som procentvise vægte, skal 
tildeles de i artikel 6 opregnede aktiver. Den balance­
førte værdi af hvert aktiv skal derpå multipliceres med 
den relevante vægt for at nå frem til en risikojusteret 
vægt. 
2. I tilfælde af ikke-balanceførte poster i kategorierne 
a) til e) i artikel 6 skal en totrinsberegning i overensstem­
melse med de i bilag 1 omhandlede regler foretages for 
at nå frem til risikovægte. Risikojusterede værdier fås 
ved at multiplicere værdien af ikke-balanceførte poster 
med den relevante vægt. 
3. Når det drejer sig om de i artikel 6, stk. 2, 
omhandlede rente- og valutakursrelaterede instrumenter, 
der ikke er balanceførte, skal de potentielle omkost­
ninger ved at erstatte »cash flows« i tilfælde af modpar­
tens konkurs vurderes ved anvendelse af den ene eller 
den anden af de i bilag 3 beskrevne metoder. Disse 
omkostninger multipliceres med de relevante modparts-
vægte i artikel 6, stk. 1, for at få risikojusterede værdier. 
4. Summen af de ovenfor omhandlede risikojusterede 
værdier af aktiver og ikke-balanceførte poster udgør 
nævneren i solvensnøgletallet. 
Artikel 6 
1. Følgende vægte skal anvendes på de i det følgende 
anførte aktiver og ikke-balanceførte poster, selv om de 
kompetente myndigheder kan fastsætte højere vægte, 
hvis de finder det hensigtsmæssigt: 
a) Nulvægt 
— kassebeholdning og tilsvarende poster 
— aktivposter, der repræsenterer fordringer på 
»indenlandske« centralregeringer og centralbanker 
— aktivposter, der repræsenterer fordringer, som 
udtrykkeligt er garanteret af »indenlandske« 
centralregeringer og centralbanker 
— aktivposter, der repræsenterer fordringer på De 
Europæiske Fællesskaber og EIB 
— aktivposter, der udtrykkeligt er garanteret af De 
Europæiske Fællesskaber og af EIB 
— aktivposter, der repræsenterer fordringer på BIS, 
IBRD og IMF — aktivposter, der udtrykkeligt er garanteret af BIS, 
IBRD og IMF 
— alle ikke-balanceførte poster, oprettet på vegne af 
»indenlandske« centralregeringer og centralbanker 
— alle ikke-balanceførte poster, der udtrykkeligt er 
garanteret af »indenlandske« centralregeringer og 
centralbanker 
— alle ikke-balanceførte poster, oprettet på vegne af 
De Europæiske Fællesskaber og EIB 
— alle ikke-balanceførte poster, der udtrykkeligt er 
garanteret af De Europæiske Fællesskaber og EIB 
— alle ikke-balanceførte poster oprettet på vegne af 
BIS, IBRD og IMF 
— alle ikke-balanceførte poster, der udtrykkeligt er 
garanteret af BIS, IBRD og IMF 
— lån og ikke-balanceførte poster, som til de 
kompetente myndigheders tilfredshed er helt og 
fuldt sikrede ved en af de ovenfor nævnte aktiv­
poster og ved indskud og indlånscertifikater i de 
långivende institutter 
— alle ikke-balanceførte poster, der har lav risiko 
uden hensyn til modparter. 
b) 10 % vægtning 
— ikke-balanceførte poster med mellemliggende 
risiko, der er oprettet på vegne af »indenlandske« 
kreditinstitutter 
— ikke-balanceførte poster med mellemliggende 
risiko, der er udtrykkeligt garanteret af »inden­
landske« kreditinstitutter 
— ikke-balanceførte poster med mellemliggende 
risiko og en oprindelig løbetid på indtil og omfat­
tende ét år, der er oprettet på vegne af »uden­
landske« kreditinstitutter 
— ikke-balenceførte poster med mellemliggende 
risiko og en oprindelig løbetid på indtil og omfat­
tende ét år, der er udtrykkeligt garanteret af 
»udenlandske« kreditinstitutter. 
25. 5. 88 De Europæiske Fællesskabers Tidende Nr. C 135/7 
c) 20 % vægtning 
— aktivposter, der repræsenterer fordringer på 
»indenlandske« kreditinstitutter 
— aktivposter, der repræsenterer fordringer med en 
oprindelig løbetid på indtil og omfattende ét år på 
»udenlandske« kreditinstitutter 
— aktivposter, der udtrykkeligt er garanteret af 
»indenlandske« kreditinstitutter 
— aktivposter, der repræsenterer fordringer med en 
oprindelig løbetid på indtil og omfattende ét år, 
og som er udtrykkeligt garanteret af »uden­
landske« kreditinstitutter 
— ikke-balanceførte poster, der er tillagt fuld risiko­
grad og oprettet på vegne af »udenlandske« 
kreditinstitutter 
— ikke-balanceførte poster, der er tillagt fuld risiko­
grad og udtrykkeligt garanteret af »indenlandske« 
kreditinstitutter 
— ikke-balanceførte poster, der er tillagt fuld risiko­
grad og med en oprindelig løbetid på indtil og 
omfattende et år, og som er oprettet på vegne af 
»udenlandske« kreditinstitutter 
— ikke-balanceførte poster, der er tillagt fuld risiko­
grad og har en oprindelig løbetid på ét år, og som 
udtrykkeligt er garanteret af »udenlandske« kre­
ditinstitutter 
— lån og ikke-balanceførte poster, der er tillagt fuld 
og mellemliggende risikograd, og som til de 
kompetente myndigheders tilfredshed er helt og 
fuldt sikrede ved en af de aktivposter, som er 
anført ovenfor i 20 % vægtningsgruppen 
— ikke-balanceførte poster, der er tillagt mellemlig­
gende/lav risiko, og som er oprettet på vegne af 
de indenlandske og udenlandske ikke-banksek-
torer 
— aktivposter, der er EF-kreditinstitutters uden­
landske filialers fordringer i lokal valuta på uden­
landske centralregeringer, og som er stillet til 
rådighed via indlån i lokal valuta 
— kontante tilgodehavender under inddrivelse, hvor 
den modsvarende forudbetaling allerede har 
fundet sted. 
d) 50 % vægtning myndigheder samt centralbanker og de inden­
landske og udenlandske ikke-banksektorer 
ikke-balanceførte poster med mellemliggende risi­
kograd og en oprindelig løbetid på mere end ét 
år, der er oprettet på vegne af udenlandske kredit­
institutter 
ikke-balanceførte poster med mellemliggende risi­
kograd og en oprindelig løbetid på mere end ét 
år, der udtrykkeligt er garanteret af udenlandske 
kreditinstitutter 
lån til enkeltpersoner til køb af beboelsesejendom 
i Fællesskabet til egen afbenyttelse, når de til 
vedkommende kompetente myndigheders 
tilfredshed er helt og fuldt sikrede ved pant i 
vedkommende ejendom. 
e) 100 % vægtning 
— aktivposter, der repræsenterer fordringer på uden­
landske central- og regionalregeringer, lokale 
myndigheder og centralbanker 
— aktivposter, der repræsenterer fordringer på uden­
landske kreditinstitutter og med en oprindelig 
løbetid på mere end ét år 
— aktivposter, der repræsenterer fordringer på de 
indenlandske og udenlandske ikke-banksektorer 
— ikke-balanceførte poster med fuld risikograd, der 
er oprettet på vegne af udenlandske central- og 
regionalregeringer, lokale myndigheder og 
centralbanker samt de indenlandske og uden­
landske ikke-banksektorer 
— ikke-balanceførte poster med fuld risikograd og 
en oprindelig løbetid på mere end ét år, der er 
oprettet på vegne af udenlandske kreditinstitutter 
— materielle aktiver i henhold til aktivfortegnelse C 
II i artikel 9 i Rådets direktiv 78/660/EØF (') om 
samordning af de nationale lovgivninger og om 
årsregnskaberne for visse selskabsformer 
— finansielle anlægsaktiver, når ikke er fradraget 
egenkapitalen 
— alle andre aktiver undtagen når de er fradraget 
egenkapitalen. 
2. De metoder, der er beskrevet i bilag 3, skal 
anvendes på rente- og valutakursrelaterede instrumenter, 
som ikke er balanceførte. 
— ikke-balanceførte poster med mellemliggende 
risikograd, der er oprettet på vegne af uden­
landske central-regionalregeringer og lokale C) EFT nr. L 222 af 14. 8. 1978, s. 11. 
Nr. C 135/8 De Europæiske Fællesskabers Tidende 25. 5. 88 
Artikel 7 
1. Medlemsstaterne skal fastsætte vægte på 0 %, 20 % 
eller 50 % i tilfælde af aktiver, der repræsenterer 
fordringer på deres egne regionale regeringer og lokale 
myndigheder, og ikke-balanceførte poster, der har fuld 
risikograd og er oprettet på vegne af deres egne regio­
nale regeringer og lokale myndigheder. Ikke-balance­
førte poster med mellemliggende risiko og oprettet på 
vegne af deres egne regionale regeringer og lokale 
myndigheder skal tilsvarende have vægte på 0 %, 10 % 
eller 20 %. Lån og ikke-balanceførte poster, der udtryk­
keligt er garanteret af en regional eller lokal myndighed, 
skal have samme vægt som lån til, eller ikke-balanceførte 
poster oprettet på vegne af den samme regionale rege­
ring eller lokale myndighed. 
2. Medlemsstaterne skal give Kommissionen medde­
lelse om deres vægte, Kommissionen skal viderebringe 
disse meddelelser og medlemsstaterne skal gensidigt 
respektere de vægte, som hver enkelt har valgt. De skal 
frit kunne vælge at anvende vægte på enten 0 %, 20 % 
eller 50 %, når det drejer sig om de tredjelande, der 
udpegedes i henhold til artikel 8, stk. 2. Ikke-balance­
førte poster får tilsvarende vægte på 0 %, 10 % eller 
20 %. 
Artikel 8 
1. Følgende tekniske ændringer i dette direktivs 
nedenfor angivne områder foretages efter den i stk. 3 
fastsatte procedure: 
— det i artikel 9 fastsatte minimumsnøgletal 
— vægtene og aktivposterne i artikel 6 
— listen over og klassificeringen af ikke-balanceførte 
poster i bilag 2 og 4 og deres behandling ved bereg­
ningen af nøgletallet således som beskrevet i artikel 5 
og bilag 1 og 3. 
2. Kommissionen kan også i henhold til den i stk. 3 
fastsatte procedure tillægge tredjelande de samme vægte, 
der gælder for indenlandske centralregeringer, central­
banker og kreditinstitutter, hvis risiciene anses for at 
være tilsvarende, især i tilfælde af kreditinstitutter som 
følge af arrangementer, der er aftalt i international 
sammenhæng, og tilsvarende at udstrække anvendelsen 
af 50 % vægtningen for lån sikret med pant i fast 
ejendom til også at omfatte køb af ejendom i udlandet. 
3. Kommissionen bistås at et udvalg, der består af 
repræsentanter for medlemsstaterne, og som har 
Kommissionens repræsentant som formand. Kommissionens repræsentant forelægger udvalget et 
udkast til de foranstaltninger, der skal træffes. Udvalget 
afgiver en udtalelse om dette udkast inden for en frist, 
som formanden kan fastsætte under hensyntagen til det 
pågældende spørgsmåls hastende karakter. Det udtaler 
sig med det flertal, som er fastsat i Traktatens artikel 
148, stk. 2, for vedtagelse af de afgørelser, som Rådet 
skal træffe på forslag fra Kommissionen. Under afstem­
ningen i udvalget tildeles de stemmer, der afgives af 
repræsentanterne for medlemsstaterne, den vægt, som er 
fastlagt i nævnte artikel. Formanden deltager ikke i 
afstemningen. 
Kommissionen vedtager de påtænkte foranstaltninger, 
når de er i overensstemmelse med udvalgets udtalelse. 
Er de påtænkte foranstaltninger ikke i overensstemmelse 
med udvalgets udtalelse, eller hvis der ikke er afgivet 
nogen udtalelse, forelægger Kommissionen straks Rådet 
et forslag til de foranstaltninger, der skal træffes. Rådet 
træffer afgørelse med kvalificeret flertal. 
Har Rådet efter udløbet af en frist, som fastsættes i hver 
enkelt retsakt, der skal vedtages af Rådet i henhold til 
dette stykke, men som under ingen omstændigheder kan 
være på over tre måneder regnet fra forslagets forelæg­
gelse for Rådet, ikke truffet nogen afgørelse, vedtages de 
foreslåede foranstaltninger af Kommissionen. 
Artikel 9 
1. Medlemsstaterne vedtager de nødvendige love eller 
administrative bestemmelser for senest den 1. januar 
1990 at efterkomme dette direktiv. 
2. Til den 31. december 1992 må de kreditinstitutter, 
hvis nøgletal er mindre end 8 % ('), ikke tillade, at deres 
nøgletal falder, bortset fra tilfælde, hvor et sådant fald 
sker i forbindelse med tilførsel af ny kapital og indtræder 
umiddelbart efter en sådan tilførsel. De kompetente 
myndigheder skal sikre, at der tages de nødvendige 
foranstaltninger, hvis der indtræder fald af andre årsager 
end de ovenfor nævnte. 
3. Med virkning fra den 1. januar 1993 må kreditinsti­
tutter ikke tillade, at deres nøgletal som defineret i 
artikel 3, stk. 1 og 2, falder til under 8 % ('). I tilfælde af 
at dette dog skulle ske, skal de kompetente myndigheder 
sikre, at der tages de nødvendige foranstaltninger for så 
hurtigt som muligt at genetablere nøgletallet på det 
aftalte minimum for det pågældende kreditinstitut. 
4. De kompetente myndigheder kan dog uanset stk. 3 
fastsætte et højere nøgletal end 8 % ('), hvis de anser det 
for behørigt. 
(') Dette tal er midlertidigt. Det endelige tal vil blive foreslået, 
når resultatet af en statistisk undersøgelse, som vil blive 
gennemført i første halvår af 1988, foreligger. 
25. 5. 88 De Europæiske Fællesskabers Tidende Nr. C 135/9 
5. Medlemsstaterne meddeler Kommissionen teksten Artikel 10 
til de vigtigste nationale retsforskrifter, som de udsteder 
på det område, der er omfattet af dette direktiv. Dette direktlv er rettet ul medlemsstaterne. 
BILAG 1 
BEHANDLINGEN AF IKKE-BALANCEFØRTE POSTER I SOLVENSNØGLETALLET 
I første etape skal posterne grupperes efter den formodede lånerisiko, der er forbundet med vedkommende 
instrument (jf. bilag 2). Ikke-balanceførte poster, som er tillagt »fuld risiko«, anses for at have tilsvarende 
risiko som balanceførte poster, og derfor tages deres fulde værdi i betragtning. Poster, der er tillagt 
»mellemliggende risiko«, anses for at have mindre risiko, og kun deres halve værdi tages i betragtning. 
Poster, der er tillagt »mellemliggende/lav risiko«, anses for at have lavere risiko end »mellemliggende 
risiko«, og en femtedel af deres værdi tages i betragtning. Poster, der er tillagt »lav risiko«, anses for at 
have ubetydelig risiko, og deres værdi ansættes derfor til nul. I anden etape multipliceres værdierne af de 
ikke-balanceførte poster efter at være justeret som ovenfor beskrevet med de vægte, der er tillagt de rele­
vante modparter, i overensstemmelse med den behandling, der gives aktivposter. I tilfælde af salg af aktiver 
og tilbagekøbsaftaler samt køb i henhold til terminskontrakt er vægtene dem, der er tillagt de omhandlede 
aktiver og ikke dem, der er tillagt modparterne i transaktionerne. I artikel 6 kombineres den totrinsproces, 
der anvendes for ikke-balanceførte poster, til en enkelt vægtprocent. 
Når ikke-balanceførte poster er udtrykkeligt garanteret, skal de tillægges vægte som om de var oprettet på 
vegne af garantistilleren frem for af modparten. Når potentiel risiko hidrørende fra ikke-balanceførte 
transaktioner til de kompetente myndigheders tilfredshed er fuldstændig sikret ved aktiver med en 0 % 
eller 20 % vægt, anvendes vægten for sikkerhedsstillelsen og ikke den, der gælder for modparten. 
BILAG 2 
KLASSIFICERING AF IKKE-BALANCEFØRTE POSTER 
Fuld risiko 
— Garantier i form af kreditsubstitutter 
— Accepter 
— Endossementer på veksler, som ikke bærer navnet på andre kreditinstitutter 
— Transaktioner med regresret 
— Uigenkaldeligt afgivne kreditbreve i form af kreditsubstitutter 
— Salg af aktiver og tilbagekøbsaftaler som defineret i artikel 12, stk. 1 og 2, i direktiv 86/635/EØF, hvis 
disse aftaler behandles som ikke-balanceførte poster indtil de er i fuld overensstemmelse med direktiv 
86/635/EØF 
— Aktiver købt i henhold til kontant terminskontrakt 
— Udbetalt del af delvis betalte aktiver og værdipapirer 
— Andre poster, der også har fuld risikograd. 
Nr. C 135/10 De Europæiske Fællesskabers Tidende 25. 5. 88 
Mellemliggende risiko 
— Remburser, udstedte og bekræftede (jf. også mellemliggende/lav risiko) 
— Garantier og sikkerhed (herunder licitations- og fuldførelsesgarantier samt told- og afgiftsgarantier) og 
garantier, der ikke har form af kreditsubstitutter 
— Salg af aktiver og tilbagekøbsaftaler som defineret i artikel 12, stk. 3 og 5, i direktiv 86/635/EØF 
— Uigenkaldeligt afgivne kreditbreve, der ikke har form af kreditsubstitutter 
— Ubenyttede overtræksfaciliteter (forpligtelser til udlån, køb af værdipapirer, ydelse af garantier og 
acceptcertifikater) med en oprindelig løbetid på mere end et år 
— Andre poster, der også er tillagt mellemliggende risikograd. 
Mellemliggende/lav risiko 
— Remburser, hvor den underliggende forsendelse udgør sikkerhedsstillelsen og andre selvlikviderende 
transaktioner 
— Andre poster, der også er tillagt mellemliggende/lav risikograd. 
Lav risiko 
— Ubenyttede overtræksfaciliteter (forpligtelser til udlån, køb af værdipapirer, ydelse af garantier og 
acceptfaciliteter) med en oprindelig løbetid på ikke mere end et år 
— Andre poster, der også er tillagt lav risikograd. 
BILAG 3 
BEHANDLING AF IKKE-BALANCEFØRTE POSTER, DER VEDRØRER RENTE- OG VALUTA­
KURS 
Under forudsætning af deres tilsynsmyndigheders godkendelse skal kreditinstitutter vælge en af de neden­
for anførte metoder til at måle de risici, der er forbundne med de i bilag 4 opregnede transaktioner. Rente-
og valutakurskontrakter, der handles på anerkendte børser og valutakurskontrakter med en oprindelig lø­
betid på syv dage eller mindre, er undtagne. 
Metode 1: »Marking to market« metoden 
Trin (a): Ved at knytte gældende markedsværdier til kontrakter (»marking to market«) vil de aktuelle 
genanskaffelsesomkostninger for alle kontrakter med en positiv værdi opnås. 
Trin (b): For at nå frem til et tal for potentielle fremtidige udlånsrisici skal de nominelle værdier, der 
ligger bag institutternes samlede udlånsportefølje, multipliceres med følgende procenter ('): 
resterende løbetid 
under et år 
et år og derover rentesatskontrakter 
0% 
0,5 % valutakurskontrakter 
1 % 
5% 
Trin (c): Summen af de aktuelle genanskaffelsesomkostninger og de potentielle fremtidige udlånsrisici 
skal multipliceres med den risikovægt, der er tillagt modparten i artikel 6. 
(') Disse procenter er foreløbige og kan ændres. 
25. 5. 88 De Europæiske Fællesskabers Tidende Nr. C 135/11 
Det »oprindelige engagements« metode 
Hvert instruments nominelle beløb skal multipliceres med følgende procenter ('): 
oprindelig løbetid 
mindre end et år 
et år men mindre end to år 
yderligere tillæg for hvert 
følgende år rentesatskontrakter 
0,5 % 
1% 
1% valutakurskontrakter 
2% 
6% 
4% 
Trin (b): De således konstaterede oprindelige risici multipliceres med de risikovægte, der er tillagt 
modparten i artikel 6. 
(') Disse procenter er foreløbige og kan ændres. 
BILAG 4 
EKSEMPLER PÅ RENTESATS- OG VALUTAKURS-RELATEREDE POSTER, DER IKKE ER 
BALANCEFØRTE 
Rentesatskontrakter 
— Single-currency interest rate swaps 
— Basic swaps 
— Forward rate agreements 
— Interest rate futures 
— Interest rate options purchased 
— Other contracts of similar nature 
Valutakurskontrakter 
— Cross-currency interest rate swaps 
— Forward foreign exchange contracts 
— Currency futures 
— Currency options purchased 
— Other contracts of similar nature Metode 2: 
Trin (a):