Intervention fra fonden for at dække Syriens misligholdte forpligtelser til et samlet beløb på 60 mio. EUR.

Ved Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 480/2009 af 25. maj 2009 (kodificeret udgave) (herefter "forordningen") blev der oprettet en garantifond for aktioner i forhold til tredjelande (herefter "fonden") med henblik på at betale EU's kreditorer, hvis modtageren af et lån, der er ydet eller garanteret af EU, ikke opfylder sine forpligtelser. I overensstemmelse med artikel 7 i forordningen har Kommissionen overdraget den finansielle forvaltning af garantifonden til Den Europæiske Investeringsbank (EIB) ved en aftale indgået mellem Fællesskabet og EIB den 25. november 1994, som efterfølgende blev ændret den 23. september 1996, 8. maj 2002, 25. februar 2008 og 9. november 2010 (herefter "aftalen").

(1)EIB har siden november 2011 skullet håndtere restancer på syriske statslån. I overensstemmelse med garantiaftalen mellem EU og EIB har EIB som følge heraf trukket 29 gange på EU's garantifond frem til den 31. december 2015 til et samlet beløb på 225,1 mio. EUR (se afsnit 4.1 Betaling af forfaldne fordringer).

(2)I februar 2015 blev det beløb, der skal overføres fra budgettet til fonden, beregnet i henhold til artikel 3 og 5 i forordningen:

Ifølge forordningens artikel 3 skal fondens målbeløb udgøre 9 % af de samlede udestående forpligtelser i forbindelse med hver enkelt transaktion plus ubetalte rentetilgodehavender.

Ifølge forordningens artikel 5 beregnes det beløb, der skal overføres fra budgettet til fonden i år n+1, på basis af forskellen mellem målbeløbet og værdien af fondens nettoaktiver ved år n-1's afslutning beregnet ved år n's begyndelse.

For at tilpasse fonden til de 9 % af de samlede udestående forpligtelser blev der opført et beløb på 257,1 mio. EUR til fondsbidrag på 2016-budgettet. Den 31. december 2014 var målbeløbet 2 371,8 mio. EUR, svarende til 9 % af de samlede udestående garanterede transaktioner (26 353,2 mio. EUR). Forskellen mellem målbeløbet og fondens nettoaktiver (2 114,7 mio. EUR pr. 31. december 2014) var lig med 257,1 mio. EUR.

Der blev anmodet om tilførsel af dette beløb til fonden i 2016, hvilket blev godkendt af Rådet og Europa-Parlamentet som led i godkendelsen af 2016budgettet i november 2015. Det blev efterfølgende opført som et tilgodehavende for fonden fra budgettet.

(3)I februar 2015 blev et beløb på 144,4 mio. EUR overført fra budgettet til fonden, svarende til tilførselsbeløbet for 2015 (se nærmere i afsnit 3.2.1, Tilførsel af kapital til fonden).

2.3.Væsentlige transaktioner efter indberetningsdatoen

I februar 2016 blev der overført et beløb på 257,1 mio. EUR fra budgettet til fonden, svarende til tilførselsbeløbet i 2016.

2.4.Regnskabsaflæggelse

2.4.1.Grundlag

Fondens regnskaber (og prækonsoliderede regnskaber) er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabsreglerne, der er vedtaget af Europa-Kommissionens regnskabsfører, især "regnskabsregel nr. 11 - finansielle instrumenter" som forklaret i arbejdsdokumentet.

2.4.2.Fondens prækonsoliderede regnskab pr. 31. december 2015

Der udarbejdes et prækonsolideret regnskab for fonden med det formål at medtage regnskabsmæssige transaktioner, som ikke indgår i det fondsregnskab, der udarbejdes af EIB (se arbejdsdokumentet), og der kan således konstateres en forskel mellem værdien af fondens samlede aktiver i det fondsregnskab, der udarbejdes af EIB (2 343 091 110,14 EUR), og værdien af fondes samlede aktiver i det prækonsoliderede regnskab (2 107 985 583 EUR). Det prækonsoliderede regnskab omfatter eventuelle restancer plus morarenter (fuld nedskrivning pr. 31. december 2015) og andre periodiseringsposter, indtil fonden har modtaget alle skyldige beløb. Der vil således ved årets udgang foreligge et komplet regnskab for fonden, der skal medtages i EU's konsoliderede regnskab. Omsætningsaktiverne i det prækonsoliderede regnskab omfatter et foreløbigt tilgodehavende hos EIB på 22 016 265 EUR for træk på garantien, som endnu ikke er betalt, plus hermed forbundne beløb, hvor EIB fortsat er kreditor for Syrien indtil garantien er udbetalt. Kortfristet gæld omfatter en gæld til EIB på 22 763 789 EUR for træk på garantien, som endnu ikke er betalt, plus hermed forbundne beløb.

Garantifonden: Prækonsolideret balance

Den prækonsoliderede balance er udarbejdet med henblik på at blive taget med i EU's konsoliderede regnskaber. De vigtigste poster er forklaret i noterne til balancen.





Balance – Aktiver