DA Den Europæiske Unions Tidende C 333/1

ENDELIGT ÅRSREGNSKAB FOR 8., 9. OG 10. EUROPÆISKE UDVIKLINGSFOND FOR REGNSKABSÅRET 2012

2013/C 333/01

INDHOLDSFORTEGNELSE

Attestering af regnskaber

Gennemførelse af EUF's ressourcer og regnskabsaflæggelse

DEL I — EUF's årsregnskaber: midler forvaltet af Europa-Kommissionen

1. ÅRSREGNSKAB FOR 8., 9. OG 10. EUROPÆISKE UDVIKLINGSFOND

1.1 8., 9. og 10. EUF: Aggregeret balance, resultatopgørelse, pengestrømsopgørelse og opgørelse over bevægelser i nettoaktiver

1.2 8. EUF: Balance, resultatopgørelse og opgørelse over bevægelser i nettoaktiver

1.3 9. EUF: Balance, resultatopgørelse og opgørelse over bevægelser i nettoaktiver

1.4 10. EUF: Balance, resultatopgørelse og opgørelse over bevægelser i nettoaktiver

1.5 Bemærkninger til årsregnskabet for 8., 9. OG 10. EUF

2. BERETNING OM DEN FINANSIELLE FORVALTNING

2.1 Bevillinger

2.2 Aggregerede regnskaber

2.3. Andre forvaltningsoplysninger

DEL II — EUF's årsregnskaber: opgørelse over investeringsfaciliteten

3. OPGØRELSE OVER INVESTERINGSFACILITETEN

3.1 Opgørelse af finansiel stilling pr. 31. december 2012

3.2 Opgørelse af totalindkomst for det år, der sluttede den 31. december 2012

3.3 Opgørelse over bevægelser i bidragydernes midler for det år, der sluttede den 31. december 2012

3.4 Pengestrømsopgørelse for det år, der sluttede den 31. december 2012

3.5 Bemærkninger til årsregnskabet pr. 31. december 2012

BILAG TIL DEL 1 — KAPITEL 2 (Beretning om den finansielle forvaltning): situationen pr. land og instrument

ATTESTERING AF REGNSKABER

Årsregnskabet for 8., 9. og 10. Europæiske Udviklingsfond for regnskabsåret 2012 er udfærdiget i overensstemmelse med afsnit VIII i finansforordningen for 10. Europæiske Udviklingsfond og de regnskabsmæssige principper, regler og metoder, der er beskrevet i bilaget til årsregnskabet.

Jeg anerkender mit ansvar for udarbejdelsen og fremlæggelsen af årsregnskabet for 8., 9. og 10. Europæiske Udviklingsfond i overensstemmelse med artikel 125 i finansforordningen for 10. Europæiske Udviklingsfond.

Jeg har fra den anvisningsberettigede og fra Den Europæiske Investeringsbank, som garanterer pålideligheden heraf, modtaget alle de oplysninger, der var nødvendige for udarbejdelsen af regnskabet, som viser Den Europæiske Udviklingsfonds aktiver og passiver samt budgetgennemførelsen.

Jeg attesterer herved, at jeg på grundlag af disse oplysninger og den kontrol, jeg har anset for at være nødvendig for underskrivelsen af regnskabet, har rimelig sikkerhed for, at regnskabet på alle væsentlige punkter giver et retvisende billede af Den Europæiske Udviklingsfonds finansielle stilling.

(Underskrevet) Manfred KRAFF Regnskabsfører

GENNEMFØRELSE AF EUF'S RESSOURCER OG REGNSKABSAFLÆGGELSE

1. BAGGRUND

På udviklingsområdet samarbejder Den Europæiske Union med en lang række udviklingslande. Hovedformålet er at fremme den økonomiske og sociale udvikling med det særlige mål på lang sigt at reducere og afhjælpe fattigdom i modtagerlandene ved hjælp af udviklingsstøtte og teknisk bistand. Med henblik herpå udarbejder EU i samarbejde med partnerlandene samarbejdsstrategier og afsætter de finansielle midler, der er nødvendige til deres gennemførelse. EU-midlerne til udvikling kommer fra tre kilder:

— Den Europæiske Unions budget

— Den Europæiske Udviklingsfond

— Den Europæiske Investeringsbank.

Den Europæiske Udviklingsfond (EUF) er det vigtigste støtteinstrument i EU's udviklingssamarbejde med landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet (AVS-landene) og i de oversøiske lande og territorier (OLT). Fonden blev oprindelig oprettet ved Romtraktaten af 1957 for at yde faglig og finansiel bistand, oprindelig til de afrikanske lande, som på daværende tidspunkt stadig var kolonier, og som en række medlemsstater var knyttet til historisk.

EUF finansieres ikke over Den Europæiske Unions budget. Den finansieres af medlemsstaterne, har sine egne finansielle regler og forvaltes af et særligt udvalg. Europa-Kommissionen har det finansielle ansvar for de aktiviteter, der gennemføres ved hjælp af EUF-midlerne, og Den Europæiske Investeringsbank (EIB) styrer Investeringsfaciliteten.

Den geografiske støtte til AVS-landene og OLT vil fortsat hovedsagelig blive finansieret gennem EUF i perioden 2008-2013. Hver EUF indgås som regel for en femårig periode. Siden den første partnerskabsaftale blev indgået i 1964, har EUF-programmeringsperioderne i reglen fulgt perioderne for partnerskabsaftalerne/-konventionerne. Hver EUF er reguleret af en særskilt finansforordning, hvilket indebærer, at der skal udarbejdes årsregnskaber for hver enkelt EUF. Der udarbejdes derfor et separat årsregnskab for hver EUF for den del, der forvaltes af Europa-Kommissionen. Disse årsregnskaber præsenteres også aggregeret for at give et samlet overblik over den finansielle situation for de midler, som Europa-Kommissionen er ansvarlig for.

Investeringsfaciliteten blev oprettet som led i Cotonouaftalen. Den forvaltes af EIB og anvendes til at støtte udviklingen i den private sektor i AVS-landene, især - men ikke udelukkende - gennem finansiel hjælp til private investeringer. Faciliteten fungerer som en selvbærende konstruktion, dvs. at tilbagebetalingerne af lån kan reinvesteres i andre aktiviteter, hvorved Faciliteten bliver selvfornyende og finansielt uafhængig. Da det ikke er Europa-Kommissionen, der forvalter Investeringsfaciliteten, indgår den ikke i del I af årsregnskaberne, der vedrører opgørelserne for den 8., 9. og 10. EUF og den tilhørende beretning om den finansielle gennemførelse. Årsregnskabet for Investeringsfaciliteten er vedlagt som et særskilt afsnit til årsregnskaberne (del II) med det formål at skabe en fuldstændig oversigt over EUF's udviklingsstøtte. 10. EUF dækker perioden 2008-2013 og har et samlet budget på 22 682 mio. EUR. Heraf er 21 966 mio. EUR afsat til AVS-landene, 286 mio. EUR til OLT og 430 mio. EUR til Kommissionen som støtte til udgifterne til programmering og gennemførelse af EUF (1).

2. HVORDAN FINANSIERES EUF?

På Det Europæiske Råds møde den 15.-16. december 2005 blev de finansielle overslag for 2007-2013 vedtaget. Samtidig blev det besluttet, at det geografiske samarbejde med AVS-landene ikke skulle indarbejdes i Den Europæiske Unions budget (opføres i budgettet), men at det fortsat i perioden 2008-2013 skulle finansieres ved hjælp af den eksisterende mellemstatslige EUF.

Den Europæiske Unions budget er årligt, og ifølge princippet om etårige budgetter planlægges og godkendes udgifter og indtægter for et år ad gangen. Til forskel fra Den Europæiske Union er EUF en fond med et flerårigt grundlag. Den enkelte EUF indgås ved hjælp af en international aftale mellem medlemsstaterne, der opretter en overordnet fond, som anvendes til at gennemføre udviklingssamarbejdet i løbetiden, der normalt er på fem år. Midlerne bevilges på et flerårigt grundlag og kan derfor anvendes i hele EUF'ens løbetid. I budgetredegørelsen, hvor EUF's budgetgennemførelse sammenholdes med de samlede midler, gøres der opmærksom på, at budgettet ikke er etårigt.

EUF's midler udgøres af ad hoc-bidrag fra EU's medlemsstater. Medlemsstaternes repræsentanter mødes ca. hvert femte år for på mellemstatsligt niveau at fastlægge det samlede beløb, der skal afsættes til fonden, og for at føre tilsyn med gennemførelsen. Det er Kommissionen, der forvalter fonden i henhold til EU's udviklingspolitik, som Kommissionen foreslår og Rådet vedtager. For at sikre, at der er overensstemmelse mellem medlemsstaternes egne udviklings- og bistandspolitikker, der føres parallelt med den fælles EU-politik, er de nødt til at koordinere deres politik med EU's politik. Indtil 2010 blev der indkaldt bidrag fra de 15 deltagende medlemsstater. I 2011 blev de første bidrag til 10. EUF, hvori de 27 medlemsstater deltager, indkaldt.

En del af 10. EUF's midler afsættes til uforudsete behov, men størstedelen indgår i den flerårige vejledende ramme med geografisk, men også tematisk sigte, hvilket for øjeblikket vil sige perioden 2008-2013. Kommissionen har således vedtaget landestrategipapirer, regionale strategipapirer og AVS-interne strategipapirer. Der føres på årsbasis tilsyn med deres gennemførelse, og midtvejs (afsluttet) og ved afslutningen (igangværende) tages der stilling til strategierne. Kommissionen kan efter både de mellemliggende og afsluttende undersøgelser på Den Europæiske Unions vegne revidere strategierne og ressourceallokeringen med henvisning til de berørte AVS-landes og -regioners aktuelle behov og resultater.

Ud over ovennævnte bidrag har medlemsstaterne desuden mulighed for at indgå i samfinansieringsforanstaltninger eller at yde frivillige bidrag til EUF.

3. HVORDAN FORVALTES OG ANVENDES EUF'S MIDLER?

3.1 Driftsudgifter

EUF's driftsudgifter kan inddeles i forskellige kategorier afhængig af, hvordan pengene udbetales og forvaltes. I overensstemmelse med finansforordningen forvalter Kommissionen EUF-ressourcerne efter følgende metoder:

Decentraliseret forvaltning: anvendes i de tilfælde, hvor Kommissionen afhængig af den lokale situation i modtagerlandet i mere eller mindre omfattende grad uddelegerer visse opgaver i forbindelse med budgetgennemførelsen til tredjelande.

Central forvaltning: anvendes i de tilfælde, hvor budgettet gennemføres direkte af Kommissionen eller indirekte i de tilfælde, hvor Kommissionen overfører dele af budgetgennemførelsen til organer underlagt EU-ret eller national lovgivning, som f.eks. Den Europæiske Unions agenturer.

Forvaltning i fællesskab med internationale organisationer: anvendes i de tilfælde, hvor Kommissionen delvis overdrager gennemførelsen til en international organisation.

3.2 De forskellige finansielle aktører

Anvisningsberettigede, som er bemyndiget ved delegation, har ansvar for hele forvaltningsprocessen, dvs. alt fra at beslutte, hvad der skal gøres for at nå de politiske mål, og til at forvalte de iværksatte foranstaltninger, både ud fra en praktisk og budgetmæssig synsvinkel, inkl. underskrivelse af juridiske forpligtelser og/eller overvågning af resultater, gennemførelse af betalinger og om nødvendigt inddrivelse af midler.

Lederen af EU-delegationen er det lokale forbindelsesled mellem Kommissionen og de nationale eller regionale AVS- og/eller OLT-myndigheder. Lederen arbejder tæt sammen med den nationale eller regionale anvisningsberettigede om fastlæggelsen af gennemførelsesstrategier og sektorpolitikker samt udarbejdelse, undersøgelse og kontrol af EUF-programmer og -projekter.

Den nationale anvisningsberettigede i modtagerlandet er en seniormedarbejder, som udpeges af de offentlige myndigheder i det pågældende AVS-land og/eller OLT. Den anvisningsberettigede repræsenterer landets myndigheder i forbindelse med de aktiviteter, der finansieres af fonden og forvaltes af Kommissionen og EIB. I de fleste tilfælde varetages denne funktion af et regeringsmedlem, som regel ministeren med ansvar for planlægning og finansielle anliggender. Den nationale anvisningsberettigede varetager de administrative, tekniske og finansielle opgaver, der er forbundet med forvaltningen af EUF-programmer og -projekter.

Kommissionens regnskabsfører gennemfører de betalinger og inddrivelsesordrer, som Kommissionens anvisningsberettigede udsteder, og har ansvar for finansforvaltningen, fastsættelse af revisionsbestemmelser og -metoder, godkendelse af revisionssystemer, bogføring og udarbejdelse af de tilhørende årsregnskaber. Regnskabsføreren skal desuden underskrive regnskaberne og erklære, at de giver et retvisende billede af den finansielle situation.

3.3 Gennemførelse af EUF's ressourcer

De finansielle ressourcer, som AVS-landene og OLT får tildelt gennem EUF, tildeles i stort omfang i form af gavebistand. Ved starten på en EUF giver Den Europæiske Union AVS-landene og OLT meddelelse om de vejledende rammebevillinger, der kan forventes at være til rådighed i EUF'ens løbetid. Ressourcerne tildeles med henvisning til et lands særlige behov samt en række resultatkriterier.

På nationalt plan er landestrategipapirer et dokument, der er udarbejdet af det pågældende AVS-land og Kommissionen. Dette dokument udarbejdes på baggrund af høringer af en lang række aktører, herunder ikke-statslige aktører, lokale myndigheder og, såfremt det er relevant AVS-landets parlament. Landestrategidokumentet er et middel til at prioritere aktiviteter og opbygge lokalt ejerskab til samarbejdsprogrammerne.

Herefter udarbejdes der et vejledende nationalt program (NVP) på baggrund af og i overensstemmelse med udviklingsmålene og -prioriteterne i landestrategidokumentet. I det vejledende program angives det, hvilke sektorer og områder der vil modtage støtte, det forklares, hvordan støtten vil bidrage til at nå målsætningerne, og der opstilles en tidsplan for gennemførelsen. Landestrategidokumentet og det vejledende nationale program gennemgås en gang om året, midtvejs og ved afslutningen af EUF'en, og om nødvendigt forbedres og ændres programmet undervejs.

3.4 Indgåelse af forpligtelser vedrørende EUF-midlernes anvendelse

For at EUF-midlerne kan anvendes, kræves det, at Kommissionen og den tilsigtede modtager af EUF-midlerne har indgået en skriftlig juridisk bindende forpligtelse. En skriftlig juridisk bindende forpligtelse kan være en (støtteaftale, kontrakt om tjenesteydelser eller anden form for) kontrakt indgået med enheder, der er underlagt privatret, såsom ngo'er eller økonomiske aktører, eller bestå af administrative og/eller økonomiske aftaler, som Kommissionen har indgået med enheder, der er underlagt international ret, såsom stater, deres offentlige enheder eller internationale organisationer, der har retlig status.

Inden der kan indgås en juridisk forpligtelse med tredjemand, skal der være en budgetpost med tilstrækkelige midler til at gennemføre aktiviteten. Hvis denne betingelse er opfyldt, skal de krævede midler reserveres på budgettet ved hjælp af en budgetmæssig forpligtelse i regnskabssystemet. Det har imidlertid ingen virkning på det almindelige regnskab (eller det generelle bogholderi), da der endnu ikke er påløbet udgifter. Det skyldes, at EUF's regnskabssystem omfatter to særskilte, men indbyrdes forbundne elementer:

(a) budgetregnskabet, der indeholder en detaljeret oversigt over budgettets gennemførelse, og

(b) det generelle regnskab, der anvendes til at opgøre balancen og det økonomiske resultat.

I budgetregnskabet opføres forpligtelser og betalinger. Det er baseret på kasseregnskabsprincippet, hvor en post kun bogføres i regnskabet, når der indgås forpligtelser for likvide midler, eller de udbetales eller modtages. Denne type regnskab er typisk for den offentlige sektor, hvor der historisk set er en tendens til at fokusere på budgettet og dets gennemførelse.

I det generelle regnskab (som er baseret på periodiseringsprincippet) opføres alle udgifter og indtægter i løbet af regnskabsåret (hvilket er lig med det økonomiske resultat), og det viser således EUF's finansielle stilling i form af en balance over aktiver og passiver pr. 31. december i et givet år.

3.5 Gennemførelse af betalinger

Gennemførelsen af en betaling forudsætter, at den anvisningsberettigede allerede har godkendt en forpligtelse for budgettet.

Forfinansiering er en betaling, hvis formål er at yde modtageren et forskud i form af et kontant beløb. Det kan opdeles i et antal betalinger over en periode, som er fastlagt i den særlige forfinansieringsaftale. Kontantbeløbet eller forskuddet bruges enten til det formål, som det blev ydet til at dække i den periode, der er fastsat i aftalen, eller tilbagebetales, idet modtageren har pligt til at returnere forfinansieringsbeløbet til EUF, hvis der ikke er påløbet støtteberettigede udgifter. Udbetalingen af et forfinansieringsbeløb er således ikke lig med en endelig udgift, førend de relevante kontraktbetingelser er opfyldt, hvorfor beløbet posteres som et aktiv på balancen i forbindelse med den foreløbige udbetaling. Forfinansieringsbeløbet fjernes (helt eller delvis) fra aktivsiden, når der godkendes støtteberettigede udgifter (bogføres som udgift i resultatopgørelsen), og ubrugte beløb returneres.

Ved årets udgang foretages der en vurdering af de støtteberettigede udgifter, som modtagere af EUF-midler har afholdt, men endnu ikke indberettet. Efter disse cut-off-beregninger registreres de anslåede støtteberettigede beløb derfor som skyldige omkostninger, mens den anslåede ikke-støtteberettigede del bliver stående på kontiene i tilfælde, hvor "støtteberettigelse skal kontrolleres". Disse beløb er opført under kortfristet gæld, således at aktiver og passiver ikke overvurderes.

3.6 Tilbagesøgning af uretmæssigt udbetalte beløb

Hvorvidt en udgift, som afholdes over EUF, er støtteberettiget, kontrolleres på grundlag af de bilag, der stilles krav om i de gældende bestemmelser eller i betingelserne for den pågældende gavebistand. Med henblik på at sikre det bedst mulige forhold mellem udgifterne til og fordelene ved et kontrolsystem, er der tendens til, at kontrollen af bilagene fra den sidste betalingsanmodning er mere indgående end i forbindelse med de mellemliggende betalingsanmodninger, og der kan således afsløres fejl ved de mellemliggende betalinger, der korrigeres ved justering af den endelige betaling. Kommissionen har desuden ret til under gennemførelsen af den finansierede foranstaltning og/eller efterfølgende at kontrollere, at bilagene er redelige ved at foretage kontrol i ansøgerens lokaler. Fejl, der findes under gennemførelsen, kan korrigeres ved tilpasning af de efterfølgende krav. Hvis der findes fejl efterfølgende, vil de berørte beløb blive inddrevet ved hjælp af en indtægtsordre.

4. RAPPORTERING VED ÅRETS UDGANG

4.1 Årsregnskab

Det er regnskabsførerens ansvar at udarbejde årsregnskabet og sikre, at det giver et retvisende billede af EUF's finansielle situation.

Årsregnskabet er opbygget som følger:

DEL I: Midler forvaltet af Europa-Kommissionen — årsregnskab for 8., 9. og 10. Europæiske Udviklingsfond — rapport om den finansielle gennemførelse af 8., 9. og 10. Europæiske Udviklingsfond

DEL II: Midler forvaltet af Den Europæiske Investeringsbank — årsregnskab for Investeringsfaciliteten.

Årsregnskabet for Investeringsfaciliteten er vedlagt som et særskilt afsnit til årsregnskaberne med det formål at skabe en fuldstændig oversigt over EUF's udviklingsstøtte.

Efter Revisionsrettens revision vedtages årsregnskaberne af Kommissionen den 31. juli det efterfølgende år og forelægges for Rådet og Europa-Parlamentet med henblik på decharge.

4.2 Årlig aktivitetsrapport

Den anvisningsberettigede skal udarbejde en årlig aktivitetsrapport om de aktiviteter, som han/hun har ansvaret for. I den årlige aktivitetsrapport redegør den anvisningsberettigede for de opnåede resultater og for, hvorvidt han/hun har rimelig sikkerhed for, at de midler, der er afsat til de i rapporten beskrevne aktiviteter, er blevet anvendt til det fastsatte formål og i overensstemmelse med principperne for forsvarlig økonomisk forvaltning. Endvidere vurderes det, om de anvendte kontrolprocedurer giver den nødvendige sikkerhed for, at de underliggende transaktioner er lovlige og formelt rigtige.

5. REVISION OG DECHARGE

5.1 Revision

EUF's årsregnskaber og ressourceforvaltning kontrolleres af den eksterne revisor, Den Europæiske Revisionsret, der udarbejder en årsberetning til Rådet og Europa-Parlamentet. Revisionsrettens hovedopgave er at foretage en ekstern uafhængig revision af EUF's årsregnskab. Revisionsretten udarbejder som en del af sine aktiviteter:

(1) en årsberetning med bemærkninger til årsregnskaberne og de underliggende transaktioner

(2) en udtalelse, som er baseret på revisionen, og som er indeholdt i årsberetningen i form af en revisionserklæring om i) regnskabernes pålidelighed og ii) de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed

(3) særberetninger om resultaterne af revisioner inden for bestemte forvaltningsområder.

Revisionsretten har ret til at få adgang til alle de dokumenter, den har brug for under revisionen. Den reviderer alle områder af EUF's aktiviteter helt ned til at undersøge lovligheden og den formelle rigtighed ved individuelle transaktioner og betalinger. Den reviderer også selve årsregnskabet og ser nærmere på individuelle balancer og poster på resultatopgørelsen samt den overordnede præsentation af regnskaberne. Revisionsretten kan således afgive udtalelse ikke kun om de fremlagte tal, men også om det anvendte system og den anvendte kontrol.

5.2 Decharge

Den endelige kontrol er dechargen for den finansielle gennemførelse af EUF-midlerne i et givet regnskabsår. Europa-Parlamentet er dechargemyndighed for EUF. Det betyder, at det efter revisionen og afslutningen af årsregnskaberne påhviler Rådet at henstille og dernæst Europa-Parlamentet at beslutte, om der skal gives decharge til Kommissionen for den finansielle gennemførelse af EUF's midler i det foregående regnskabsår. Beslutningen træffes på grundlag af en gennemgang af regnskabet og Revisionsrettens årsberetning (der omfatter en officiel revisionserklæring) og Kommissionens svar samt efterfølgende spørgsmål og yderligere anmodninger om oplysninger til Kommissionen.

Dechargen udgør den politiske del af den eksterne kontrol af den finansielle gennemførelse og er den beslutning, hvorved Europa-Parlamentet, der handler efter en henstilling fra Rådet, "fritager" Kommissionen for dens ansvar for forvaltningen af den finansielle gennemførelse i et givet regnskabsår. Dechargeproceduren kan give et af to resultater: tildeling eller udskydelse af dechargen. Når Europa-Parlamentet meddeler decharge, kan det komme med bemærkninger, som det finder vigtige. Ofte henstiller det til Kommissionen at træffe foranstaltninger i forbindelse med bestemte forhold. Kommissionen fastsætter foranstaltningerne i en opfølgningsrapport og en handlingsplan, som den sender til både Europa-Parlamentet og Rådet.

DEL I

EUF'S ÅRSREGNSKABER: MIDLER FORVALTET AF EUROPA-KOMMISSIONEN (2)

1. Årsregnskab for 8., 9. og 10. europæiske udviklingsfond

1.1 8., 9. og 10. EUF: Aggregeret balance, resultatopgørelse, pengestrømsopgørelse og opgørelse over bevægelser i nettoaktiver

AGGREGERET BALANCE

for 8., 9. og 10. EUF

(mio. EUR) Bemærkninger: 31.12.2012 31.12.2011 LANGFRISTEDE AKTIVER Forfinansiering 2.1 438 380 OMSÆTNINGSAKTIVER Forfinansiering 2.2 1 334 1 175 Tilgodehavender 2.3 70 111 Likvider 2.5 690 1 224 AKTIVER I ALT 2 532 2 891 LANGFRISTET GÆLD Gæld 2.6 (40) — KORTFRISTET GÆLD Gæld 2.7 (1 057) (1 033) PASSIVER I ALT (1 097) (1 033) NETTOAKTIVER 1 435 1 858 MIDLER OG RESERVER Indkaldte fondsmidler 2.8 29 579 26 979 Andre reserver 2.9 2 252 2 252 Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår (27 374) (24 674) Regnskabsårets økonomiske resultat (3 023) (2 700) NETTOAKTIVER 1 435 1 858





AGGREGERET RESULTATOPGØRELSE

for 8., 9. og 10. EUF

(mio. EUR) Bemærkninger 2012 2011 DRIFTSINDTÆGTER 3.1 124 99 DRIFTSUDGIFTER Driftsudgifter 3.2 (3 017) (2 702) Administrationsomkostninger 3.3 (107) (75) OVERSKUD (UNDERSKUD) FRA DRIFTSAKTIVITETER (3 001) (2 679) Finansielle indtægter 3.4 (22) (20) OVERSKUD (UNDERSKUD) FRA FINANSIELLE AKTIVITETER (22) (21) REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT (3 023) (2 700)





AGGREGERET PENGESTRØMSOPGØRELSE

for 8., 9. og 10. EUF

(mio. EUR) Bemærkninger 2012 2011 Regnskabsårets økonomiske resultat (3 023) (2 700) DRIFTSAKTIVITETER 4.2 Almindelige bidrag fra medlemsstaterne 2 606 3 238 Samfinansieringsbidrag 19 7 (Tilbageførsel af) tab på fordringer 4 6 (Stigning)/fald i langsigtet forfinansiering (58) (28) (Stigning)/fald i kortsigtet forfinansiering (159) (79) (Stigning)/fald i kortfristede tilgodehavender (3) 31 14 Stigning/(fald) i langsigtede passiver 40 — Stigning/(fald) i kortsigtede passiver (4) 6 (42) NETTOPENGESTRØM (534) 417 NETTOSTIGNING/(-FALD) I KASSEBEHOLDNING OG LIKVIDE MIDLER (534) 417 Kassebeholdning og likvide midler ved årets begyndelse 2.5 1 224 808 Kassebeholdning og likvide midler ved årets udgang 2.5 690 1 224





AGGREGERET OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER

for 8., 9. og 10. EUF

(mio. EUR) Fondens midler Ikke-indkaldte midler Indkaldte fondsmidler Kumulerede reserver Andre reserver I alt nettoaktiver (a) (b) (c) = (a) - (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) BALANCE PR. 31. DECEMBER 2010 45 691 21 812 23 879 (24 674) 2 252 1 458 Forøgelse af midler — almindelige bidrag — (3 100) 3 100 — — 3 100 Regnskabsårets økonomiske resultat — — — (2 700) — (2 700) BALANCE PR. 31. DECEMBER 2011 45 691 18 712 26 979 (27 374) 2 252 1 858 Forøgelse af midler — almindelige bidrag — (2 600) 2 600 — — 2 600 Regnskabsårets økonomiske resultat — — — (3 023) — (3 023) BALANCE PR. 31. DECEMBER 2012 45 691 16 112 29 579 (30 396) 2 252 1 435

1.2 8. EUF: Balance, resultatopgørelse og opgørelse over bevægelser i nettoaktiver

BALANCE

for 8. EUF

(mio. EUR) Bemærkninger 31.12.2012 31.12.2011 OMSÆTNINGSAKTIVER Forfinansiering 2.2 38 70 Tilgodehavender 2.3 1 4 Mellemregningskonti 2.4 345 387 AKTIVER I ALT 384 461 KORTFRISTET GÆLD Gæld 2.7 (22) (29) PASSIVER I ALT (22) (29) NETTOAKTIVER 361 432 MIDLER OG RESERVER Indkaldte fondsmidler 2.8 12 840 12 840 Andre reserver 2.9 (2 354) (2 276) Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår (10 132) (10 042) Regnskabsårets økonomiske resultat 7 (90) NETTOAKTIVER 361 432





RESULTATOPGØRELSE

for 8. EUF

(mio. EUR) Bemærkninger 2012 2011 DRIFTSINDTÆGTER 3.1 58 40 DRIFTSUDGIFTER 3.2 (49) (128) OVERSKUD (UNDERSKUD) FRA DRIFTSAKTIVITETER 9 (88) Finansielle indtægter 3.4 (2) (1) OVERSKUD (UNDERSKUD) FRA FINANSIELLE AKTIVITETER (2) (2) REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT 7 (90)





OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER

for 8. EUF

(mio. EUR) Fondens midler Ikke-indkaldte midler Indkaldte fondsmidler) Kumulerede reserver Andre reserver I alt nettoaktiver (a) (b) (c) = (a) - (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) BALANCE PR. 31. DECEMBER 2010 12 840 — 12 840 (10 042) (2 237) 560 Forøgelse af midler — almindelige bidrag — — — — — — Overførsler til/fra 10. EUF — — — — (38) (38) Regnskabsårets økonomiske resultat — — — (90) — (90) BALANCE PR. 31. DECEMBER 2011 12 840 — 12 840 (10 132) (2 276) 432 Forøgelse af midler — almindelige bidrag — — — — — — Overførsler til/fra 10. EUF — — — — (78) (78) Regnskabsårets økonomiske resultat — — — 7 — 7 BALANCE PR. 31. DECEMBER 2012 12 840 — 12 840 (10 125) (2 354) 361

1.3 9. EUF: Balance, resultatopgørelse og opgørelse over bevægelser i nettoaktiver

BALANCE

for 9. EUF

(mio. EUR) Bemærkninger 31.12.2012 31.12.2011 LANGFRISTEDE AKTIVER Forfinansiering 2.1 119 191 OMSÆTNINGSAKTIVER Forfinansiering 2.2 447 569 Tilgodehavender 2.3 58 87 Mellemregningskonti 2.4 1 919 2 557 Likvider 2.5 — 6 AKTIVER I ALT 2 543 3 410 KORTFRISTET GÆLD Gæld 2.7 (375) (315) PASSIVER I ALT (375) (315) NETTOAKTIVER 2 168 3 096 MIDLER OG RESERVER Indkaldte fondsmidler 2.8 11 699 11 699 Andre reserver 2.9 4 126 4 227 Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår (12 830) (11 932) Regnskabsårets økonomiske resultat (827) (898) NETTOAKTIVER 2 168 3 096





RESULTATOPGØRELSE

for 9. EUF

(mio. EUR) Bemærkninger 2012 2011 DRIFTSINDTÆGTER 3.1 49 49 DRIFTSUDGIFTER Driftsudgifter 3.2 (856) (924) Administrationsomkostninger 3.3 (1) (3) OVERSKUD (UNDERSKUD) FRA DRIFTSAKTIVITETER (809) (879) Finansielle indtægter 3.4 (18) (19) OVERSKUD (UNDERSKUD) FRA FINANSIELLE AKTIVITETER (18) (19) REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT (827) (898)





OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER

for 9. EUF

(mio. EUR) Fondens midler Ikke-indkaldte midler Indkaldte fondsmidler Kumulerede reserver Andre reserver I alt nettoaktiver (a) (b) (c) = (a) - (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) BALANCE PR. 31. DECEMBER 2010 11 699 660 11 039 (11 932) 4 157 3 263 Forøgelse af midler — almindelige bidrag — (660) 660 — — 660 Overførsler til/fra 10. EUF — — — — 70 70 Regnskabsårets økonomiske resultat — — — (898) — (898) BALANCE PR. 31. DECEMBER 2011 11 699 — 11 699 (12 830) 4 227 3 096 Forøgelse af midler — almindelige bidrag — — — — — — Overførsler til/fra 10. EUF — — — — (100) (100) Regnskabsårets økonomiske resultat — — — (827) — (827) BALANCE PR. 31. DECEMBER 2012 11 699 — 11 699 (13 657) 4 126 2 168

1.4 10. EUF: Balance, resultatopgørelse og opgørelse over bevægelser i nettoaktiver

BALANCE

for 10. EUF

(mio. EUR) Bemærkninger 31.12.2012 31.12.2011 LANGFRISTEDE AKTIVER Forfinansiering 2.1 319 189 OMSÆTNINGSAKTIVER Forfinansiering 2.2 849 536 Tilgodehavender 2.3 11 20 Likvider 2.5 690 1 218 AKTIVER I ALT 1 869 1 963 LANGFRISTET GÆLD Gæld 2.6 (40) — KORTFRISTET GÆLD Gæld 2.7 (660) (689) Mellemregningskonti 2.4 (2 264) (2 944) PASSIVER I ALT (2 963) (3 633) NETTOAKTIVER (1 095) (1 670) MIDLER OG RESERVER Indkaldte fondsmidler 2.8 5 040 2 440 Andre reserver 2.9 479 301 Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår (4 411) (2 699) Regnskabsårets økonomiske resultat (2 203) (1 712) NETTOAKTIVER (1 095) (1 670)





RESULTATOPGØRELSE

for 10. EUF

(mio. EUR) Bemærkninger 2012 2011 DRIFTSINDTÆGTER 3.1 18 10 DRIFTSUDGIFTER Driftsudgifter 3.2 (2 112) (1 650) Administrationsomkostninger 3.3 (106) (72) OVERSKUD (UNDERSKUD) FRA DRIFTSAKTIVITETER (2 201) (1 712) Finansielle indtægter 3.4 (2) 0 OVERSKUD (UNDERSKUD) FRA FINANSIELLE AKTIVITETER (2) (1) REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT (2 203) (1 712)





OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER

for 10. EUF

(mio. EUR) Fondens midler Ikke-indkaldte midler Indkaldte fondsmidler Kumulerede reserver Andre reserver I alt nettoaktiver (a) (b) (c) = (a) - (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) BALANCE PR. 31. DECEMBER 2010 21 152 21 152 — (2 699) 333 (2 366) Forøgelse af midler — almindelige bidrag — (2 440) 2 440 — — 2 440 Overførsler fra 8. og 9. EUF — — — — (32) (32) Regnskabsårets økonomiske resultat — — — (1 712) — (1 712) BALANCE PR. 31. DECEMBER 2011 21 152 18 712 2 440 (4 411) 301 (1 670) Forøgelse af midler — almindelige bidrag — (2 600) 2 600 — — 2 600 Overførsler fra/til 8. og 9. EUF — — — — 178 178 Regnskabsårets økonomiske resultat — — — (2 203) — (2 203) BALANCE PR. 31. DECEMBER 2012 21 152 16 112 5 040 (6 614) 479 (1 095)

1.5 Bemærkninger til årsregnskabet for 8., 9. og 10. EUF

1. VÆSENTLIGE REGNSKABSPOLITIKKER

1.1. LOVGIVNINGEN OG FINANSFORORDNINGEN

Årsregnskabet er opstillet i overensstemmelse med finansforordningen for 10. Europæiske Udviklingsfond (EUF). I henhold til bestemmelserne i artikel 121 i denne finansforordning udarbejdes årsregnskabet i overensstemmelse med periodiseringsprincippet.

Dette årsregnskab er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabsreglerne og -metoderne for EUF, som er udarbejdet på grundlag af de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) eller IFRS-standarderne (International Financial Reporting Standards), der er fastlagt af henholdsvis International Public Sector Accounting Standard Board (IPSASB) og International Accounting Standard Board (IASB). De regnskabsregler, der er vedtaget af EUF's regnskabsfører, er blevet anvendt på den del af EUF's midler, hvis finansielle forvaltning Kommissionen har ansvaret for.

EUF's regnskabsfører skal udarbejde det foreløbige regnskab og fremsende det til Revisionsretten til revision senest den 31. marts det følgende år. Revisionsretten fremsætter sine bemærkninger til regnskabet til Kommissionen senest den 15. juni (artikel 125). På grundlag af disse bemærkninger godkender Kommissionen det endelige årsregnskab inden den 31. juli og sender det til Europa-Parlamentet, Rådet og Revisionsretten. Årsregnskabet offentliggøres derefter i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november sammen med den revisionserklæring, som Revisionsretten afgiver vedrørende den del af EUF's midler, hvis finansielle forvaltning Kommissionen har ansvaret for.

1.2. REGNSKABSPRINCIPPER

Formålet med årsregnskaber er at give en række oplysninger om et organs finansielle stilling, resultater og pengestrømme, som måtte være nyttige for en bred vifte af brugere. For et offentligt organ som EUF er formålet mere specifikt at give oplysninger, der kan være nyttige i forbindelse med beslutningsprocessen, og at bevise organets ansvarlighed i forhold til de midler, det har fået betroet.

Hvis årsregnskabet skal give et retvisende billede, skal det give de relevante informationer om arten og rækkevidden af en organisations aktiviteter og forklare, hvorledes de finansieres, samt give udtømmende oplysninger om dens transaktioner. Men dette må gøres på en klar og forståelig måde, som gør det muligt at foretage sammenligninger mellem forskellige regnskabsår. Det er med disse mål for øje, at nærværende dokument er udarbejdet.

EUF's regnskabsordning er ensbetydende med, at der udarbejdes et generelt regnskab og et budgetregnskab. Budgetregnskabet giver et detaljeret billede af budgetgennemførelsen. Det er baseret på kasseregnskabsprincippet. Det generelle regnskab gør det muligt at udarbejde årsregnskabet, da det viser alle udgifter og indtægter i regnskabsåret på grundlag af reglerne for periodiseret regnskab og er beregnet på at vise den finansielle stilling i form af en balance pr. 31. december.

Artikel 120 i finansforordningen for 10. EUF omhandler de regnskabsprincipper, der skal anvendes ved opstillingen af årsregnskaberne, dvs. principperne om:

— going concern

— forsigtighed

— kontinuitet i regnskabsmetoderne

— anvendelse af sammenlignelige oplysninger

— væsentlighed

— bruttoprincippet

— indhold frem for formalia

— periodisering.

1.3. GRUNDLAG FOR UDARBEJDELSEN

1.3.1. Funktionel valuta og rapporteringsvaluta

Årsregnskabet er opstillet i millioner euro, som er EUF's funktionelle valuta og rapporteringsvaluta.

1.3.2. Valuta og omregningsgrundlag

Valutatransaktioner omregnes til euro ved hjælp af de gældende kurser på transaktionsdagen. Gevinster og tab på udenlandsk valuta fra valutatransaktioner og fra omregning af monetære aktiver og forpligtelser i fremmed valuta til de valutakurser, som er gældende ved årets udgang, opføres i resultatopgørelsen.

Årsopgørelser over monetære aktiver og passiver i udenlandske valutaer omregnes til euro på grundlag af nedenstående valutakurser, som var gældende den 31. december:

Valuta 31.12.2012 31.12.2011 XOF 655,957 655,957 XAF 655,957 655,957 NGN 206,074 204,185 PGK 2,76702 2,81057 HTG 56,2987 53,2461 GNF 9 250,40 9 155,86 MWK 439,917 213,286 KES 113,460 109,362 BIF 2 037,95 1 780,23 SLL 5 709,56 5 663,54 TZS 2 077,48 2 058,31 UGX 3 508,51 3 181,89 MGA 2 981,70 2 870,88 SZL 11,1727 10,4830

1.3.3. Anvendelse af overslag

I henhold til IPSAS og almindeligt accepterede regnskabsprincipper omfatter regnskabet nødvendigvis beløb, der er baseret på overslag og forvaltningens antagelser på baggrund af de mest pålidelige tilgængelige oplysninger. Væsentlige skøn omfatter som minimum hensættelser, tab ved værdiforringelse af fordringer og skyldige omkostninger. De endelige resultater kan afvige fra disse skøn. Ændringer i skøn indføres i den periode, hvor man får kendskab til ændringen.

1.4. BALANCE

1.4.1. Forfinansiering

Forfinansiering er en betaling, hvis formål er at yde modtageren et forskud i form af et kontant beløb. Det kan opdeles i et antal betalinger over en periode, som er fastlagt i den særlige forfinansieringsaftale. Kontantbeløbet eller forskuddet tilbagebetales eller anvendes til det formål, det er ydet til, inden for den i aftalen fastlagte periode. Hvis modtageren ikke afholder udgifter, som er støtteberettigede, skal forskuddet betales tilbage til EUF. Forfinansieringsbeløbet nedsættes (helt eller delvis), efterhånden som de støtteberettigede omkostninger godkendes og beløb tilbagebetales.

Ved årets udgang værdiansættes udestående forfinansiering til de(t) oprindeligt udbetalte beløb minus: returnerede beløb, frigjorte beløb til støtteberettigede udgifter, anslåede støtteberettigede beløb, der endnu ikke er frigjort ved årets udgang, samt værdiforringelser.

Renter af forfinansiering bogføres, når de påløber i henhold til bestemmelserne i den relevante aftale. Ved årets udgang foretages der på grundlag af de mest pålidelige oplysninger et skøn over indtægterne fra påløbne renter.

1.4.2. Tilgodehavender

Tilgodehavender regnskabsføres med det oprindelige beløb med fradrag af nedskrivninger for værdiforringelse. Værdien af et tilgodehavende nedskrives, når der er objektive beviser for, at hele det skyldige beløb ikke kan inddrives i henhold til de oprindelige betingelser for tilgodehavendet. Størrelsen af nedskrivningen er forskellen mellem aktivets regnskabsmæssige værdi og det erholdelige beløb, der er nutidsværdien af de forventede fremtidige pengestrømme diskonteret til markedets rentesats for tilsvarende låntagere. Der bogføres også en almindelig nedskrivning for udestående indtægtsordrer, som endnu ikke specifikt er blevet nedskrevet. Denne almindelige nedskrivning er baseret på tidligere tab. Nedskrivningsbeløbet bogføres i resultatopgørelsen.

1.4.3. Likvider

Likvide midler er finansielle instrumenter og defineres som kortfristede aktiver. De omfatter kontantbeholdning, anfordringsindskud i banker og andre kortfristede letomsættelige investeringer med oprindelige løbetider på tre måneder eller mindre.

1.4.4. Gæld

En betydelig del af EUF's gæld er ikke forbundet med køb af varer eller tjenesteydelser. I stedet er der tale om ubetalte krav om godtgørelse af udgifter fra modtagere af støtte eller anden finansiering. Kravene opføres som gæld med det krævede beløb, når betalingskravet er modtaget, verificeret og godkendt som berettiget af de relevante finansieringsmedarbejdere. På dette tidspunkt værdiansættes de til det godkendte og støtteberettigede beløb.

Gæld, der hidrører fra køb af varer og tjenesteydelser, bogføres ved modtagelse af regningen på det oprindelige beløb, og de tilsvarende udgifter opføres i regnskaberne, når varerne eller ydelserne er leveret og godkendt.

1.4.5. Hensættelser

Hensættelser bogføres, når EUF som følge af tidligere begivenheder har en aktuel juridisk forpligtelse eller en implicit forpligtelse, og en udbetaling med stor sandsynlighed er nødvendig for at opfylde denne forpligtelse, og der kan foretages et rimeligt skøn over beløbets størrelse. Størrelsen af hensættelsen er det bedst mulige skøn over de forventede udgifter, der er nødvendige for at afregne den aktuelle forpligtelse på tidspunktet for regnskabsaflæggelse.

1.4.6. Periodeafgrænsningsposter

Et afgørende element ved periodiserede regnskaber er, at de sikrer, at alle transaktioner bogføres i det regnskabsår, de vedrører. Dette kaldes cut-off-proceduren. Det er bl.a. nødvendigt at vurdere de støtteberettigede udgifter, som modtagere af EUF-støtte har afholdt, men som endnu ikke er indberettet til EUF (skyldige omkostninger). Omvendt vedrører visse betalinger, som foretages i indeværende år, en senere periode (udskudte omkostninger), og de må derfor identificeres og medregnes i de(n) efterfølgende periode(r).

I henhold til EUF's regnskabsregler opføres transaktioner og begivenheder i regnskabet i den periode, de vedrører. Ved udgangen af regnskabsperioden fastsættes de skyldige udgifter ved hjælp af et skøn over periodens overførselsforpligtelser. Beregningen af de påløbne udgifter sker i overensstemmelse med detaljerede operationelle og praktiske retningslinjer udarbejdet af Kommissionen, som skal sikre, at årsregnskabet giver et retvisende billede.

Indtægter bogføres også i den periode, de vedrører. Hvis der ved årets udgang ikke er udstedt en regning, men EUF har leveret tjenesteydelsen eller varerne, eller hvis der findes en kontraktlig aftale (dvs. med henvisning til en traktat), skal en indtægt, der er opstået, opføres i årsregnskabet.

Hvis der ved årets udgang derimod er udstedt en regning, men ydelserne eller varerne endnu ikke er leveret, vil indtægten blive udskudt og opført i den efterfølgende regnskabsperiode.

1.5. RESULTATOPGØRELSE

1.5.1. Indtægter

EUF har ikke noget indtægtsbudget. De almindelige bidrag fra medlemsstaterne behandles som fondens kapital. Til indtægt henregnes inddrivelse af udgifter og renteindtægter.

Inddrivelse af udgifter

Når det i forbindelse med bestemte foranstaltninger bliver nødvendigt for de endelige støttemodtagere eller tredjelande at tilbagebetale udgiftsbeløb, som EUF tidligere har dækket, sker det gennem opkrævninger og fradrag fra efterfølgende betalinger på følgende måde:

— inddrivelse af udgifter: en opkrævning er lig med et tilgodehavende, som bogføres som indtægt i resultatopgørelsen for det pågældende år, eller

— inddrivelse af forfinansieringsmidler: disse beløb opføres under posten for forfinansiering i balancen.

Renteindtægter

Renteindtægter opføres i resultatopgørelsen på grundlag af den effektive rente. Renteindtægterne omfatter modtagne renter eller tilgodehavender på kassekonti og anfordringsindskud hos forretningsbanker og morarenter ved forsinket betaling af fordringer til EUF. Renteindtægten bogføres efterhånden som den opstår.

1.5.2. Udgifter

Handelsudgifter i forbindelse med køb af varer og tjenesteydelser bogføres, når ydelserne er leveret og godkendt. De værdiansættes til den oprindelige fakturapris.

Ikke-handelsudgifter udgør størsteparten af EUF's udgifter. De vedrører overførsler til modtagere og kan opdeles i tre typer: fordringer, overførsler i henhold til aftaler samt støtte, bidrag og donationer ydet inden for rammerne af de skønsmæssige beføjelser.

Overførslerne posteres som udgifter i den periode, hvor den udløsende begivenhed finder sted, forudsat at overførslen er lovlig ifølge bestemmelserne (finansforordningen eller andre retsakter), eller der er indgået en kontrakt, som tillader overførslen; forudsat at støttemodtageren opfylder berettigelseskriterierne, og forudsat at der kan foretages et rimeligt skøn over beløbets størrelse.

Når en betalingsanmodning eller et godtgørelseskrav modtages og opfylder kriterierne for postering, opføres det som en udgift på det støtteberettigede beløb. Ved regnskabsårets udgang skønnes og bogføres støtteberettigede udgifter, der allerede er skyldige, men som endnu ikke er anmeldt, som skyldige udgifter i regnskabet.

Renteudgifter

Renteudgifter opføres i resultatopgørelsen på grundlag af den effektive rente. Til renteudgifter henregnes udbetalte eller forfaldne renter, og de bogføres efterhånden, som de opstår.

1.6. EVENTUALAKTIVER OG -FORPLIGTELSER

1.6.1. Eventualaktiver

Et eventualaktiv er et muligt aktiv, der hidrører fra tidligere begivenheder, og hvis eksistens kun kan bekræftes ved, at en eller flere usikre fremtidige begivenheder, som EUF ikke er alene om at kontrollere, indtræffer. Et eventualaktiv opstår, når der er sandsynlighed for økonomiske gevinster eller mulighed for tjenesteydelser.

Eventualaktiver vurderes hver balancedag for at sikre, at udviklingen fremgår korrekt af regnskabet. Hvis det er så godt som sikkert, at der opstår økonomiske gevinster eller mulighed for tjenesteydelser, og det vil være troværdigt at fastsætte aktivets værdi, opføres aktivet og de dertil knyttede indtægter i regnskabet i den periode, hvor ændringerne indtræffer.

Garantier er mulige aktiver, som hidrører fra tidligere begivenheder, og hvis eksistens bekræftes ved, at genstanden for garantien aktiveres eller ikke aktiveres. Garantier kan derfor henregnes til eventualaktiver. En garanti ophører, når genstanden for garantien ikke længere eksisterer. Den træder i kraft, når betingelserne for at anmode om en betaling fra garantistilleren er opfyldt.

1.6.2. Eventualforpligtelser

En eventualforpligtelse er en mulig forpligtelse, som opstår som følge af tidligere begivenheder, og som kun består i kraft af, at der fremover indtræffer eller ikke indtræffer begivenheder, som EUF ikke har fuld kontrol over, eller der opstår en nutidig forpligtelse, der hidrører fra tidligere begivenheder, men som ikke er blevet bogført, da opfyldelsen af forpligtelsen sandsynligvis ikke nødvendiggør afgang af ressourcer i form af økonomiske fordele eller tjenesteydelsesmuligheder, eller fordi forpligtelsen i sjældne tilfælde ikke kan fastsættes med tilstrækkelig sikkerhed. Eventualforpligtelser opføres, medmindre muligheden for afgang af ressourcer i form af økonomiske fordele eller tjenesteydelsesmuligheder er ubetydelig.

Eventualforpligtelser vurderes hver balancedag for at vurdere sandsynligheden for afgang af ressourcer i form af økonomiske fordele eller tjenesteydelsesmuligheder. Når sandsynligheden for afgang af ressourcer i form af økonomiske fordele eller tjenesteydelsesmuligheder opstår i forbindelse med en post, der behandles som en eventualforpligtelse, opføres der en hensættelse i regnskabet for den periode, hvor ændringen i sandsynligheden indtræffer.

2. BEMÆRKNINGER TIL BALANCEN

LANGFRISTEDE AKTIVER

2.1 FORFINANSIERING

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2012 I alt 31.12.2011 Forfinansiering — 119 319 438 380 I alt — 119 319 438 380

Ifølge flere kontrakter betales der forskud eller varer eller tjenesteydelser leveres, inden arbejdet påbegyndes. Undertiden finder betalingerne ifølge kontrakternes betalingsplaner sted på grundlag af statusrapporter. Forfinansieringen udbetales normalt i valutaen i det land eller område, hvor projektet gennemføres.

Fristerne for geninddrivelse eller anvendelse af en forfinansiering er afgørende for, om den opføres som et kortfristet eller langfristet forfinansieringsaktiv. Betingelserne for forfinansieringens anvendelse er fastsat i projektaftalen. Ved tilbagebetaling eller anvendelse inden for 12 måneder efter tidspunktet for regnskabsaflæggelse opføres beløbet som forfinansiering. Da mange EUF-projekter er langsigtede, er det nødvendigt, at de tilhørende forskud er til rådighed i mere end ét år. Forfinansieringsbeløbene opføres derfor som langfristede aktiver.

Stigningen i den langsigtede forfinansiering på 58 mio. EUR i forhold til 31.12.2011 skyldes især en stigning i den langsigtede forfinansiering i forbindelse med RVP (5)-projekter (97 mio. EUR), AVS-interne projekter (42 mio. EUR) og NVP (6)-støtte (10 mio. EUR), der udlignes af et fald i den langsigtede forfinansiering i forbindelse med AVS-interne projekter (73 mio. EUR) og administrationsudgifter (29 mio. EUR).

OMSÆTNINGSAKTIVER

2.2 FORFINANSIERING

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2012 I alt 31.12.2011 Forfinansiering, brutto 70 1 207 2 316 3 593 3 415 Minus anslået clearing af forfinansiering (32) (760) (1 468) (2 259) (2 240) I alt 38 447 849 1 334 1 175

Stigningen i den kortsigtede forfinansiering på 159 mio. EUR skyldes især en stigning i forfinansieringen i forbindelse med støtteinstrumenterne NVP-støtte (147 mio. EUR), RVP-projekter (68 mio. EUR) og AVS-intern gældssanering (39 mio. EUR). Denne stigning udlignes til dels af et fald i forfinansieringen (netto) i forbindelse sektorpolitikken (65 mio. EUR) og AVS-interne sociale sektorprojekter (32 mio. EUR).

2.2.1 Modtagne garantier vedrørende forfinansiering

Der tilbageholdes et garantibeløb til sikring af forfinansieringen, som frigøres, når den sidste betalingsanmodning til projektet er betalt. En garanti angives med to forskellige værdier, dvs. den "nominelle" og den "løbende" værdi. For så vidt angår den nominelle værdi er den udløsende begivenhed knyttet til eksistensen af en garanti. For så vidt angår den løbende værdi er den udløsende begivenhed for garantien udbetalingen af forfinansieringen og/eller den efterfølgende clearing.

Den 31. december 2012 var den nominelle værdi af de garantier, som var indbetalt til EUF i forbindelse med forfinansiering, på 566 mio. EUR. Den løbende værdi af disse garantier var på 391 mio. EUR. Pr. 31. december 2011 var disse værdier henholdsvis 637 mio. EUR og 394 mio. EUR.

2.3 TILGODEHAVENDER

(mio. EUR) Bemærkninger 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2012 I alt 31.12.2011 Tilgodehavender hos kunder 2.3.1. 1 6 2 10 13 Tilgodehavender hos medlemsstaterne 2.3.2 — — 3 3 9 Periodeafgrænsningsposter 2.3.3. 0 51 6 57 89 I alt 1 58 11 70 111

2.3.1 Tilgodehavender hos kunder

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2012 I alt 31.12.2011 Tilgodehavender hos kunder 5 19 3 26 27 — Nedskrivning (3) (12) (1) (16) (13) I alt 1 6 2 10 13

Der er tale om indtægtsordrer, der er bogført pr. 31. december 2012 som konstaterede fordringer til opkrævning, og som ikke allerede er opført under andre konti på balancens aktivside. Ultimosaldoen for indtægtsordrer svarer til værdien af udstedte, men ikke betalte indtægtsordrer ved årets udgang.

Ændringerne for de åbne indtægtsordrer i perioden er vist nedenfor:

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 2012 I alt 2011 Åbne indtægtsordrer ved årets begyndelse 6 19 1 25 18 Udstedte indtægtsordrer 12 64 63 139 130 Afsluttede indtægtsordrer (13) (64) (61) (138) (123) Betalt (12) (43) (43) (97) (108) Afkald (finansforordningens artikel 73) — (1) — (1) (1) Annulleret 0 (3) 0 (4) (2) Modregning (2) (17) (18) (36) (13) Åbne indtægtsordrer ved årets udgang 5 19 3 26 25

2.3.2 Tilgodehavender hos medlemsstaterne

Tilgodehavendet på 3 mio. EUR hos medlemsstaterne i forbindelse med 10. EUF omfatter udestående bidrag fra Belgien, Spanien og Sverige.

2.3.3 Periodeafgrænsningsposter

Periodeafgrænsningsposterne omfatter især renter pålagt forfinansiering. Renteindtægt i forbindelse med for sen betaling af bidrag er desuden opført under denne post.

Faldet i periodeafgrænsningsposterne skyldes, at de renter, der er pålagt forfinansiering, er blevet lavere (se bemærkning 3.4).

2.4 MELLEMREGNINGSKONTI

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2012 I alt 31.12.2011 til/fra 6. EUF (2 065) (214) — (2 279) (2 279) til/fra 7. EUF — 2 279 — 2 279 2 279 til/fra 8. EUF — (3 038) 628 (2 410) (2 453) til/fra 9. EUF 3 038 — (2 892) 146 (491) til/fra 10. EUF (628) 2 892 — 2 264 2 944 I alt 345 1 919 (2 264) 0 0

Af effektivitetshensyn er den samlede likvide beholdning for alle EUF opført under 10. EUF. Det medfører transaktioner mellem de forskellige EUF, som udlignes ved mellemregningskonti mellem de forskellige EUF-balancer.

De store bevægelser på mellemregningskontiene i 2012 vedrører 10. EUF's betalinger til gennemførelsen af 8. og 9. EUF.

2.5 LIKVIDE MIDLER (7)

(mio. EUR) Bemærkninger 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2012 I alt 31.12.2011 Likvide bankindeståender 2.5.1 — — 687 687 1 211 Stabex' sikkerhedskonti 2.5.2 — — 2 2 5 Bankkonti til samfinansiering 2.5.3 — — — — 8 Den særlige fond for Den Demokratiske Republik Congo (8) — — — 1 1 1 I alt — — 690 690 1 224

2.5.1 Likvide bankindeståender

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2012 I alt 31.12.2011 Særlige konti — finansieringsinstitutter i medlemsstaterne — — 633 633 1 129 Løbende konti — forretningsbanker 54 54 80 Lokale udbetalende myndigheder — — 0 0 2 I alt — — 687 687 1 211

Det samlede fald i likvide bankindeståender skyldes især antallet af betalinger og et øget budgetgennemførelsesniveau i forhold til den foregående regnskabsperiode.

De lokale udbetalende myndigheder råder i AVS-landene og OLT over bankkonti, som bruges til at foretage betalinger i lokal valuta i modtagerlandet. Disse konti føres i euro eller en EU-medlemsstats valuta. I løbet af 2012 blev 3 ud af de 4 resterende konti for lokale udbetalende myndigheder lukket ud fra et ønske om at centralisere betalingsforvaltningen.

2.5.2 Stabex' sikkerhedskonti

(mio. EUR) Balance pr. 31.12.2012 Balance pr. 31.12.2011 Elfenbenskysten 2 2 Malawi — 1 Andre lande 0 2 I alt 2 5

Stabex er akronymet for EUs finansielle udligningsordning, hvis formål er at stabilisere AVS-landenes eksportindtægter. Ordningen blev oprindelig indført med Lomékonventionen (1975) med henblik på at rette op på de negative virkninger af de ustabile eksportindtægter fra landbrugsprodukter. Balancen på Stabex' sikkerhedskonti repræsenterer alle de Stabex-midler, der er til rådighed, og som vil blive overført til det pågældende AVS-modtagerland på et senere tidspunkt. Denne balance tildeles 10. EUF. I 2012 blev otte Stabex-sikkerhedskonti lukket som følge af afviklingen af Stabex-støtteinstrumentet.

Ud over disse midler findes der andre Stabex-midler hos de modtagende AVS-lande. Når Kommissionen og de modtagende AVS-lande når til enighed om, hvordan Stabex-midlerne skal anvendes, undertegner de to parter en overførselsaftale. I overensstemmelse med artikel 211 i den fjerde Loméaftale (9) (som ændret) overføres midlerne til en rentegivende konto med dobbelt underskrift (ved Europa-Kommissionen og modtagerlandet), der er oprettet i AVS-landets navn. Midlerne bliver stående på disse konti med dobbelt underskrift, indtil der foreligger et gensidigt forpligtelsesgrundlag, som retfærdiggør en overførsel til et projekt.

For at sikre at midlerne anvendes efter hensigten, er det Kommissionens anvisningsberettigede, der er den underskriftsberettigede i forbindelse med kontoen. Midlerne på kontiene med dobbelt underskrift tilhører det pågældende AVS-land og opføres derfor ikke som aktiver i EUF's regnskaber. Overførsler til disse konti opføres som Stabex-betalinger.

I 2012 blev 49 mio. EUR returneret til EUF fra konti med dobbelt underskrift i AVS-lande i henhold til artikel 1, stk. 4, i den interne aftale om 10. EUF (10). Disse midler blev hovedsagelig overført fra Salomonøerne (12 mio. EUR), Elfenbenskysten (11 mio. EUR), Burundi (5 mio. EUR), Saint Vincent og Grenadinerne (3 mio. EUR), Senegal (3 mio. EUR), Malawi (3 mio. EUR), Uganda (3 mio. EUR) og Burkina Faso (2 mio. EUR). Disse indtægter er medtaget i driftsindtægterne (Stabex-støtteinstrumentet) i resultatopgørelsen for 8. EUF.

2.5.3 Bankkonti til samfinansiering

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2012 I alt 31.12.2011 Bankkonti til samfinansiering — — — — 8 I alt — — — — 8

Bankkontiene til samfinansiering er blevet lukket. Midlerne er, med undtagelse af den administrative del, blevet betalt tilbage til de pågældende medlemsstater efter anvisning fra den anvisningsberettigede.

LANGFRISTET GÆLD

2.6 GÆLD

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2012 I alt 31.12.2011 Samfinansiering — gæld — — 40 40 — I alt — — 40 40 —

Gæld vedrørende samfinansiering ved udgangen af 2012 vedrører 10. EUF.

De modtagne samfinansieringsbidrag opføres som gæld til medlemsstaterne og tredjelande, eftersom de opfylder kriterierne for betingede indtægter fra andre transaktioner end valutatransaktioner. EUF skal anvende bidragene til at levere tjenesteydelser til tredjeparter, ellers skal de returnere aktiverne (de modtagne bidrag) til medlemsstaterne. Den udestående gæld i forbindelse med samfinansieringsaftaler udgør det modtagne samfinansieringsbidrag minus udgifterne i forbindelse med projektet. Virkningen for nettoaktiverne er nul.

Med henblik på at forbedre præsentationen af gæld vedrørende samfinansiering er beløbene i 2012 blevet opdelt i langfristet og kortfristet gæld. Stigningen i den samlede gæld vedrørende samfinansiering forklares i bemærkning 2.7.1.2.

KORTFRISTET GÆLD

2.7 GÆLD

(mio. EUR) Bemærkninger 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2012 I alt 31.12.2011 Kortfristet gæld 2.7.1. 4 67 138 209 399 Påløbne udgifter 2.7.2. 19 308 228 555 339 Udskudt kapitalbidrag 2.7.3 — — 293 293 295 I alt 22 375 660 1 057 1 033

2.7.1 Kortfristet gæld

(mio. EUR) Bemærkninger 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2012 I alt 31.12.2011 Leverandører og andre 2.7.1.1 4 67 81 152 308 Samfinansiering — gæld 2.7.1.2 — — 46 46 81 Diverse kreditorer 2.7.1.3 0 0 12 12 10 I alt 4 67 138 209 399

Gæld omfatter udgiftsopgørelser, som EUF modtager i forbindelse med sin støtteaktivitet. Det krævede beløb registreres, lige så snart betalingsanmodningen er modtaget. Den samme procedure anvendes i forbindelse med fakturaer og kreditnotaer, der modtages i forbindelse med indkøb. De pågældende godtgørelseskrav er taget i betragtning ved cut-off-proceduren ved årets udgang. Efter cut-off-registreringerne er de anslåede dækningsberettigede beløb blevet opført i resultatopgørelsen.

2.7.1.1 Leverandører og andre

Denne post omfatter også beløb, der skyldes til leverandører, og gældsbeløb til offentlige organer og tredjelande.

Faldet på 157 mio. EUR i forhold til den foregående regnskabsperiode skyldes hovedsagelig et fald i gælden til tredjelande på 75 mio. EUR og et fald i gælden til private leverandører på 37 mio. EUR.

2.7.1.2 Samfinansiering — gæld

Med henblik på at forbedre præsentationen af gæld vedrørende samfinansiering er beløbene i 2012 blevet opdelt i langfristet og kortfristet gæld. Faldet i den kortfristede gæld skyldes hovedsagelig en omklassificering af 40 mio. EUR til den langfristede gæld.

Den samlede langfristede og kortfristede gæld vedrørende samfinansiering er steget med 5 mio. EUR. I 2012 blev der modtaget nye samfinansieringsbidrag fra Tyskland (2 mio. EUR) og Canada (2 mio. EUR). Stigningen i den svenske gæld vedrørende samfinansiering (8 mio. EUR) udlignes til dels af et fald i den spanske samfinansiering og samfinansieringsgæld til Det Forenede Kongerige (2 mio. EUR for hver medlemsstat) samt clearing af den italienske gæld vedrørende samfinansiering inden for rammerne af 9. EUF.

Gælden i forbindelse med samfinansiering blev nedsat med 8 mio. EUR for at indregne indtægterne i forbindelse med samfinansieringsprojekter (se bemærkning 3.1.3 og 3.2.2).

2.7.1.3 Diverse kreditorer

Gæld til diverse kreditorer dækker hovedsagelig over uudnyttede kontantindbetalinger og tilbagebetalte beløb.

2.7.2 Påløbne udgifter

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2012 I alt 31.12.2011 Påløbne udgifter 19 308 228 555 339 I alt 19 308 228 555 339

Ved årets udgang foretages der en vurdering af de støtteberettigede udgifter, som modtagerne af EUF-midler har afholdt, men endnu ikke indberettet. Efter cut-off-beregningerne opføres de anslåede støtteberettigede beløb som skyldige udgifter.

Den anslåede udnyttelse af forfinansieringsbeløbene opføres som anslået clearing af forfinansieringen (se bemærkning 2.2).

2.7.3 Udskudte kapitalbidrag

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2012 I alt 31.12.2011 Det Forenede Kongerige — — 274 274 289 Irland — — 9 9 5 Litauen — — — — 1 Ungarn — — 10 10 — I alt — — 293 293 295

Heri medregnes også de bidrag, som medlemsstaterne har betalt på forhånd.

NETTOAKTIVER

2.8 INDKALDTE FONDSMIDLER

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt Fondsmidler 12 840 11 699 21 152 45 691 Ikke-indkaldte fondsmidler — — (18 712) (18 712) Indkaldte fondsmidler pr. 31.12.2011 12 840 11 699 2 440 26 979 Fondsmidler 12 840 11 699 21 152 45 691 Ikke-indkaldte fondsmidler — — (16 112) (16 112) Indkaldte fondsmidler pr. 31.12.2012 12 840 11 699 5 040 29 579

Fondsmidlerne er lig med de samlede bidrag, som medlemsstaterne skal indbetale til den pågældende EUF-fond ifølge de enkelte interne aftaler.

Ikke-indkaldte midler er den del af den oprindelige tildeling til fonden, der endnu ikke kan opkræves hos medlemsstaterne.

Indkaldte fondsmidler er den del af de oprindelige tildelinger, der er blevet indkaldt til overførsel til kontantkontiene fra medlemsstaterne i overensstemmelse med proceduren i artikel 16 i finansforordningen for 10. EUF.

Samtlige midler til 8. og 9. EUF er blevet indkaldt og modtaget.

Indkaldte og ikke-indkaldte fondsmidler pr. medlemsstat

(mio. EUR) Bidrag % Ikke-indkaldt 10. EUF 31.12.2011 Indkaldt i 2012 Ikke-indkaldt 10. EUF 31.12.2012 Østrig 2,41 (451) 63 (388) Belgien 3,53 (661) 92 (569) Danmark 2,00 (374) 52 (322) Finland 1,47 (275) 38 (237) Frankrig 19,55 (3 658) 508 (3 150) Tyskland 20,50 (3 836) 533 (3 303) Grækenland 1,47 (275) 38 (237) Irland 0,91 (170) 24 (147) Italien 12,86 (2 406) 334 (2 072) Luxembourg 0,27 (51) 7 (44) Nederlandene 4,85 (908) 126 (781) Portugal 1,15 (215) 30 (185) Spanien 7,85 (1 469) 204 (1 265) Sverige 2,74 (513) 71 (441) Det Forenede Kongerige 14,82 (2 773) 385 (2 388) Cypern 0,09 (17) 2 (15) Tjekkiet 0,51 (95) 13 (82) Estland 0,05 (9) 1 (8) Ungarn 0,55 (103) 14 (89) Litauen 0,12 (22) 3 (19) Letland 0,07 (13) 2 (11) Malta 0,03 (6) 1 (5) Polen 1,3 (243) 34 (209) Slovenien 0,18 (34) 5 (29) Slovakiet 0,21 (39) 5 (34) Bulgarien 0,14 (26) 4 (23) Rumænien 0,37 (69) 10 (60) I alt 100,00 (18 712) 2 600 (16 112)

I 2012 blev der indkaldt bidrag under 10. EUF. Første rate af medlemsstaternes bidrag for 2013 blev indkaldt i november 2012.

2.9 ANDRE RESERVER

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt Balance pr. 31.12.2010 (2 237) 4 157 333 2 252 Overførsel af frigjorte beløb fra 8. og 9. EUF til 10. EUF (38) (80) 118 0 Overførsel fra 10. EUF til 9. EUF med henblik på tildeling af midler til Sydsudan i henhold til Rådets afgørelse 2010/406/EU — 150 (150) 0 Balance pr. 31.12.2011 (2 276) 4 227 301 2 252 Overførsel af frigjorte beløb fra 8. og 9. EUF til 10. EUF (78) (300) 378 0 Overførsel fra 10. EUF til 9. EUF med henblik på tildeling af midler til Sydsudan i henhold til Rådets afgørelse 2011/315/EU — 200 (200) 0 Balance pr. 31.12.2012 (2 354) 4 126 479 2 252 Balancen pr. 31.12.2012 omfatter: — midler bevilget til Sydsudan — 350 — 350

Efter at 10. EUF trådte i kraft i 2008, er alle midler, som er frigjort fra tidligere EUF, blevet overført til reserven for 10. EUF. Denne reserve kan kun anvendes til forpligtelser på de betingelser, der er fastsat i artikel 1, stk. 4, i den interne aftale om 10. EUF.

I 2012 blev der overført frigjorte midler til resultatreserven for henholdsvis 78 mio. EUR og 300 mio. EUR fra 8. og 9. EUF til 10. EUF, og 200 mio. EUR blev overført fra resultatreserven for 10. EUF til 9. EUF med henblik på tildeling af midler til Sydsudan (11).

3. BEMÆRKNINGER TIL RESULTATOPGØRELSEN

3.1 DRIFTSINDTÆGTER

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 2012 I alt 2011 Inddrevne udgifter 2 14 2 17 16 Inddrivelse af Stabex-midler 49 — — 49 26 Kursgevinster 7 35 8 51 54 Driftsindtægter, samfinansiering — — 8 8 2 I alt 58 49 18 124 99

3.1.1 Inddrivelse af udgifter

Denne post omfatter de indtægtsordrer, som EUF på grundlag af kontrol, revision og analyse af støtteberettigelse udsteder for at få tidligere udbetalte udgiftsbeløb tilbagebetalt, og fradragene i de efterfølgende betalinger, som er registreret i EUF's regnskabssystem. Det skal bemærkes, at inddrivelse af forfinansiering ikke opføres som indtægt på balancen, men krediteres forfinansieringsposten.

Tilbagesøgning af uretmæssigt udbetalte beløb

I 2012 blev der udstedt indtægtsordrer for 27 mio. EUR for så vidt angår uretmæssigt udbetalte beløb i forhold til 12 mio. EUR i 2011. Af disse vedrører 11 mio. EUR inddrivelse af udgifter og blev derfor registreret som driftsindtægter. Et beløb på 16 mio. EUR blev anvendt til tilbagesøgning af udbetalte forfinansieringsbeløb og krediteret forfinansieringsaktivet på balancen.

Nedenfor gives en oversigt over tilbagesøgningen af uretmæssigt udbetalte beløb:

(mio. EUR) Indtægt Forfinansiering I alt 2012 Indtægt Forfinansiering I alt 2011 Fejl 1 1 2 2 1 3 Uregelmæssighed 9 15 25 6 3 8 Underrettet af OLAF 1 — 1 1 — 1 I alt 11 16 27 8 4 12

3.1.2 Inddrivelse af Stabex-midler

I 2012 blev 49 mio. EUR returneret til EUF fra konti med dobbelt underskrift i AVS-lande i henhold til artikel 1, stk. 4, i den interne aftale om 10. EUF (12). Disse midler blev hovedsagelig overført fra Salomonøerne (12 mio. EUR), Elfenbenskysten (11 mio. EUR), Burundi (5 mio. EUR), Saint Vincent og Grenadinerne (3 mio. EUR), Senegal (3 mio. EUR), Malawi (3 mio. EUR), Uganda (3 mio. EUR) og Burkina Faso (2 mio. EUR). Disse indtægter er medtaget i driftsindtægterne (Stabex-støtteinstrumentet) i resultatopgørelsen for 8. EUF.

3.1.3 Driftsindtægter, samfinansiering

Driftsindtægterne i forbindelse med samfinansiering er de anvendte bidrag (se bemærkning 3.2.2). Eftersom disse bidrag opfylder kriterierne for betingede indtægter fra andre transaktioner end valutatransaktioner, bogføres de i overensstemmelse med gennemførelsen af samfinansieringsprojektet.

3.2 DRIFTSUDGIFTER

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 2012 I alt 2011 Driftsudgifter — støtteinstrumenter 41 812 2 085 2 938 2 633 Driftsudgifter, samfinansiering — — 8 8 2 Kursdifferencer 8 39 20 66 61 Nedskrivning af tilgodehavender 0 6 — 6 7 I alt 49 856 2 112 3 017 2 702

I 2012 videreudviklede Kommissionen sin metode til anslåelse af skyldige omkostninger. Såfremt denne videreudvikling ikke var blevet gennemført, ville driftsudgifterne været på 2 849 mio. EUR i stedet for 3 017 mio. EUR. Virkningen for nettoaktiverne ville have beløbet sig til det samme (et fald på 168 mio. EUR) hovedsagelig som følge af en stigning på kontiene for skyldige omkostninger (se bemærkning 2.7.2).

3.2.1 Driftsudgifter — støtteinstrumenter

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 2012 I alt 2011 Programmerbar bistand 17 93 1 366 1 476 1 251 Makroøkonomisk støtte — 8 — 8 51 Sektorpolitik 0 322 3 326 371 Rentetilskud 5 — — 5 0 AVS-interne projekter — 311 409 720 650 Katastrofebistand — 60 274 333 212 Bistand til flygtninge 6 — — 6 0 Risikokapital 1 — — 1 19 Stabex 4 — — 4 12 Sysmin 0 — — 0 (8) Andre støtteprogrammer fra tidligere EUF — 10 — 10 24 Institutionel støtte — (1) 33 32 8 Udligning af eksportindtægter 7 10 — 18 42 I alt 41 812 2 085 2 938 2 633

EUF's driftsudgifter omfatter forskellige støtteinstrumenter og kan inddeles i forskellige kategorier afhængig af, hvordan pengene udbetales og forvaltes.

3.2.2 Driftsudgifter, samfinansiering

Der er tale om udgifter i forbindelse med samfinansieringsprojekter i 2012. Eftersom de modtagne samfinansieringsbidrag opfylder kriterierne for betingede indtægter fra andre transaktioner end valutatransaktioner, er et hertil svarende bidragsbeløb blevet anerkendt som driftsindtægter (se bemærkning 3.1.3).

3.2.3 Nedskrivning af tilgodehavender

Denne post omfatter hovedsagelig forfinansieringskorrektioner og afskrivninger/tab ved realisering i forbindelse med debitorer.

3.3 ADMINISTRATIVE UDGIFTER

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 2012 I alt 2011 Administrationsudgifter — 1 106 107 75 I alt — 1 106 107 75

Denne post omfatter støtteudgifter, dvs. administrative udgifter i forbindelse med planlægning og gennemførelse af EUF'er. Der er tale om udgifter til forberedelse, opfølgning, tilsyn og evaluering af projekter samt udgifter til it-netværk, teknisk bistand osv.

3.4 FINANSIELLE INDTÆGTER

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 2012 I alt 2011 Renteindtægter — europæiske banker — 6 4 9 1 Renter af forfinansiering (2) (24) (6) (32) (21) I alt (2) (18) (2) (22) (20)

Renter af forfinansiering regnskabsføres i henhold til bestemmelserne i artikel 7, stk. 3, og artikel 8 i finansforordningen for 10. EUF. Tilbageførslen af de renter, der er pålagt forfinansiering for 2011, førte til negative renteindtægter i 2012.

4. BEMÆRKNINGER TIL PENGESTRØMSOPGØRELSEN

4.1 FORMÅLET MED OG UDARBEJDELSEN AF PENGESTRØMSOPGØRELSEN

EUF's evne til at generere kontanter og andre likvide midler og dens behov for disse pengestrømme vurderes ud fra pengestrømsoplysningerne.

Ved udarbejdelsen af pengestrømsopgørelsen anvendes en indirekte metode. Det betyder, at nettooverskuddet eller -underskuddet for regnskabsåret justeres for virkningerne af ikke-kontante transaktioner og eventuelle udsættelser eller periodisering af tidligere eller fremtidige ind- eller udbetalinger i kontanter.

Pengestrømme, der hidrører fra transaktioner i udenlandsk valuta, registreres i EUF's rapporteringsvaluta (euro) under anvendelse af omregningskursen mellem euro og den udenlandske valuta på pengestrømsdatoen.

4.2 DRIFTSAKTIVITETER

EUF's pengestrømsopgørelse vedrører driftsaktiviteter, eftersom EUF har ikke nogen investerings- eller finansieringsaktiviteter. Driftsaktiviteternes formål er at bidrage til gennemførelsen af politiske målsætninger.

5. EVENTUALAKTIVER OG -FORPLIGTELSER SAMT ANDRE OPLYSNINGER

5.1 EVENTUALAKTIVER

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2012 I alt 31.12.2011 Opfyldelsesgarantier 13 171 120 304 325 Tilbageholdelsesgarantier 6 107 74 188 197 Eventualaktiver vedrørende retssager — — — — 1 I alt 19 279 194 492 523

5.1.1 Opfyldelsesgarantier

Der kræves undertiden en opfyldelsesgaranti for at sikre, at modtagere af EUF-midler opfylder forpligtelserne i deres kontrakter med EUF.

Faldet i opfyldelsesgarantier på 21 mio. EUR består i forskellen mellem de frigjorte garantier og de nye garantier, der er modtaget. De fleste af garantierne blev frigjort under 9. EUF, og de nye garantier blev også hovedsageligt modtaget under 9. EUF.

5.1.2 Tilbageholdelsesgarantier

Der anvendes kun tilbageholdelsesgarantier i bygge- og anlægskontrakter. Typisk tilbageholdes der 10 % af de foreløbige betalinger til modtagerne for at sikre, at kontrahenten opfylder sine forpligtelser. De tilbageholdte beløb opføres som tilgodehavender. Forudsat at den ordregivende myndighed er indforstået, kan kontrahenten i stedet stille en tilbageholdelsesgaranti som dækning for de beløb, der ellers ville blive tilbageholdt af de foreløbige betalinger. De stillede garantier opføres som eventualaktiver.

Faldet i tilbageholdelsesgarantier på 9 mio. EUR består i en forskel mellem de frigjorte garantier og de nye garantier, der er modtaget. De fleste af garantierne blev frigjort under 9. EUF, og de nye garantier blev også hovedsageligt modtaget under 9. EUF.

5.2 ANDRE OPLYSNINGER

5.2.1 Budgetforpligtelser, der endnu ikke er udgiftsført

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2012 I alt 31.12.2011 Uindfriede budgetforpligtelser, som endnu ikke er betalt 103 938 4 601 5 642 5 594 Tilknyttede beløb i resultatopgørelsen (22) (382) (310) (714) (646) I alt 81 557 4 291 4 928 4 948

De uindfriede budgetforpligtelser udgør åbne forpligtelser, som endnu ikke er blevet betalt og/eller frigjort. Det er en normal følge af flerårige programmer. De uindfriede budgetforpligtelser beløb sig til i alt 5 642 mio. EUR pr. 31. december 2012. Den fremtidige finansieringsforpligtelse er således lig med de uindfriede budgetforpligtelser minus dertil knyttede beløb, som er medtaget som udgifter i resultatopgørelsen for 2012, dvs. i alt 4 928 mio. EUR.

6. FINANSIEL RISIKOSTYRING

Følgende oplysninger om EUF's finansielle risikostyring drejer sig om de likviditetstransaktioner som Europa-Kommissionen udfører på EUF's vegne med henblik på anvendelse af dens midler.

6.1 POLITIKKER FOR RISIKOSTYRING OG -SIKRING

Vilkårene og principperne for styringen af EUF's likviditetstransaktioner er fastlagt i Rådets forordning nr. 215/2008 om finansforordningen for 10. EUF og i den interne aftale.

Som et resultat af ovennævnte forordning finder følgende hovedprincipper anvendelse:

— medlemsstaterne indbetaler EUF-bidragene på særlige konti, som er åbnet i den enkelte medlemsstats seddelbank eller i et af medlemsstaten udpeget pengeinstitut. Bidragene bliver stående på disse særlige konti, indtil EUF har brug for dem til betalinger

— medlemsstaternes bidrag indbetales i EUR, hvorimod EUF-betalingerne angives i EUR og andre valutaer, inkl. mindre gængse valutaer

— bankkonti, som Kommissionen har åbnet på EUF's vegne, må ikke gå i minus.

Ud over de særlige konti findes der en række andre konti, som Kommissionen åbner på EUF's vegne i forskelige pengeinstitutter (centralbanker og forretningsbanker), og som anvendes til at foretage betalinger og modtage andre indbetalinger end medlemsstaternes budgetbidrag, jf. artikel 44 i Rådets forordning nr. 215/2008 (se bemærkning 6.4).

De pengeinstitutter, hvori der åbnes andre konti til brug for EUF end de ovenfor nævnte særlige konti, udvælger Kommissionen ved hjælp af udbud.

Likviditets- og betalingstransaktionerne er i vid udstrækning automatiseret og baseret på moderne informationssystemer. Der anvendes specifikke procedurer for at sikre systemsikkerheden og sikre opsplitning af opgaverne i tråd med finansforordningen, Kommissionens interne kontrolstandarder og revisionsprincipper.

Der foreligger et sæt skriftlige retningslinjer og procedurer for forvaltningen af likviditets- og betalingstransaktionerne med det formål at reducere finansielle og operationelle risici og sikre et hensigtsmæssigt kontrolniveau. Retningslinjerne og procedurerne omfatter forskellige operationelle områder, og det kontrolleres regelmæssigt, at de overholdes.

6.2 MARKEDSRISIKO

6.2.1. Valutarisiko

Alle bidrag føres i euro, og der købes kun andre valutaer, når det er nødvendigt af hensyn til en betaling. EUF's likviditetstransaktioner er således ikke udsat for valutarisici.

6.2.2. Renterisici

EUF optager ikke nogen lån og er derfor ikke udsat for nogen renterisiko.

EUF oppebærer imidlertid renter af indeståender på de forskellige bankkonti. Kommissionen har derfor på EUF's vegne ved hjælp af forskellige foranstaltninger sikret, at de oppebårne renter retmæssigt afspejler markedsrenten og de eventuelle udsving.

Dag-til-dag indeståender i forretningsbanker forrentes ved hjælp af en dag-til-dag rente. Forrentningen af indeståender på disse konti sker ved hjælp af en flydende markedsrente, hvorpå der anvendes en kontraktfastsat margen (positiv eller negativ). For de fleste af kontiene beregnes renten ved hjælp af EONIA (Euro Over Night Index Average) og tilpasses efter udsvingene i denne sats. For andre kontis vedkommende beregnes renten ved hjælp af ECB's marginalrente (for ECB's refinansieringstransaktioner). EUF tager således ikke nogen chancer, som bevirker, at dens indeståender forrentes med en lavere rente end markedsrenten.

6.3 KREDITRISIKO (MODPARTSRISIKO)

De fleste af EUF's likvide midler står i overensstemmelse med Rådets forordning nr. 215/2008 på specialkonti oprettet af medlemsstaterne med henblik på betaling af deres bidrag. Størstedelen af disse konti er oprettet hos medlemsstaternes statskasse eller nationalbank. Disse institutioner udgør den laveste modpartsrisiko for EUF (risikoen er i forhold til dens medlemsstater).

Med hensyn til den del af EUF's likvide midler, der står i forretningsbanker med henblik på betalinger, overføres pengene til disse konti først, når der er brug for dem, og overførslerne styres automatisk af Kommissionens styringssystem for likvide midler. På de enkelte konti står der et minimum af kontanter, som er fastsat efter de gennemsnitlige daglige betalinger, der finder sted over kontiene. Beløbene, der står på disse konti fra dag til dag, er således hele tiden beskedne, hvilket er med til at begrænse EUF's risiko.

Hertil kommer, at forretningsbankerne udvælges ved hjælp af nogle særlige retningslinjer, hvorved modpartsrisikoen for EUF yderligere mindskes.

Samtlige forretningsbanker udvælges efter en udbudsprocedure. For at kunne deltage i udbudsproceduren kræves en kortfristet kreditrating på mindst Moody's P-1 eller tilsvarende (S&P A-1 eller Fitch F1). Der kan under særlige og behørigt begrundede omstændigheder stilles krav om et lavere niveau.

6.4 LIKVIDITETSRISIKO

EUF's budgetprincipper sikrer, at der generelt i budgetperioden altid er tilstrækkeligt med likvide midler til gennemførelsen af alle betalinger. Medlemsstaternes samlede bidrag er således lig med de samlede betalingsbevillinger i en given budgetperiode.

Medlemsstaterne indbetaler imidlertid deres bidrag til EUF i tre årlige rater, hvorimod betalingerne i en vis grad er sæsonbestemte.

For at sikre, at der altid er tilstrækkeligt med likvide midler til de betalinger, der skal finde sted i en given måned, udveksles der regelmæssigt oplysninger om likviditetssituationen mellem Kommissionens kasse og de afdelinger, der afholder udgifterne, for at sikre, at betalingerne i en given periode ikke overstiger beholdningen af likvide midler.

Herudover anvendes der i EUF's daglige finanstransaktioner nogle automatiske likviditetsstyringsredskaber til at sikre, at der er tilstrækkeligt med likviditet på EUF's bankkonti fra dag til dag.

7. OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE PARTER

Der er ikke konstateret nogen transaktioner med tilknyttede parter, som kræver, at de bliver registreret særskilt under denne post.

8. BEGIVENHEDER EFTER BALANCEDATOEN

På tidspunktet for fremsendelsen af dette regnskab havde EUF's regnskabsfører ikke kendskab til nogen væsentlige elementer, og han havde heller ikke fået meddelelse om nogen væsentlige elementer, som krævede opførelse under dette punkt. Årsregnskaberne og de dertil knyttede bemærkninger er udarbejdet ved hjælp af de senest foreliggende oplysninger, hvilket fremgår af ovenstående.

9. AFSTEMNING MELLEM ØKONOMISK RESULTAT OG BUDGETRESULTAT

Årets resultatopgørelse er beregnet på grundlag af den periodiserede regnskabsførelse. Budgetresultatet er derimod baseret på kasseregnskabsprincippet. Da begge er resultatet af samme underliggende transaktioner, er det en nyttig måde at kontrollere, at de stemmer overens. Tabellen nedenfor viser denne afstemning fordelt på indtægts- og udgiftsposter, idet de vigtigste afstemte beløb fremhæves.

(mio. EUR) 2012 2011 REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT (3 023) (2 700) INDTÆGTER Fordringer, der ikke har nogen betydning for budgetresultatet (47) (52) Fordringer konstateret i regnskabsåret, men som endnu ikke er inddrevet (8) (3) Fordringer konstateret i tidligere år, som er inddrevet i regnskabsåret 14 10 Nettoresultat af forfinansiering 62 46 Periodiserede nettoindtægter (40) (13) UDGIFTER Regnskabsårets udgifter, som endnu ikke er betalt 38 98 Udgifter fra tidligere år, som er afholdt i regnskabsåret (101) (249) Annullerede betalinger 7 17 Nettoresultat af forfinansiering (316) (346) Periodiserede nettoudgifter 204 317 REGNSKABSÅRETS BUDGETRESULTAT (3 209) (2 874)

9.1 AFSTEMNINGSPOSTER — INDTÆGTER

Et regnskabsårs budgetindtægter svarer til de indtægter, der i løbet af regnskabsåret inddrives på grundlag af de konstaterede fordringer, og de beløb, der inddrives på grundlag af fordringer konstateret i tidligere regnskabsår.

Fordringer, der ikke har nogen betydning for budgetresultatet, anføres i regnskabsårets økonomiske resultat, men kan ud fra et budgetmæssigt synspunkt ikke betragtes som indtægter, eftersom det indbetalte beløb overføres til reserver, og der ikke på ny kan indgås forpligtelse for dette beløb uden en rådsafgørelse.

Ved afstemning skal de fordringer, der konstateres i regnskabsåret, men som endnu ikke er inddrevet, trækkes fra det økonomiske resultat, idet de ikke udgør en del af budgetindtægterne. Fordringer, der er konstateret i tidligere år og inddrevet i regnskabsåret skal derimod lægges til det økonomiske resultat ved afstemningen.

Nettoresultatet af forfinansieringen fremstår efter clearing af de inddrevne forfinansieringsbeløb. Disse indbetalinger, som sker kontant, er uden betydning for det økonomiske resultat.

De periodiserede nettoindtægter består hovedsagelig af periodeafgrænsningsposter opstillet med henblik på cut-off-proceduren ved årets udgang. Det er kun nettoresultatet, dvs. fastlagte, men endnu ikke modtagne indtægter for regnskabsåret minus tilbageførsel af fastlagte, men endnu ikke modtagne indtægter fra tidligere år, der tages i betragtning.

9.2 AFSTEMNINGSPOSTER — UDGIFTER

Endnu ikke betalte udgifter for regnskabsåret skal tilpasses af hensyn til afstemningen, eftersom de indgår i resultatopgørelsen, men ikke udgør en udgift på budgettet. Udgifter fra tidligere år, som er afholdt i regnskabsåret, skal derimod ved afstemning trækkes fra det økonomiske resultat, eftersom de udgør en del af regnskabsårets budgetudgifter, men ikke har nogen betydning for det økonomiske resultat eller fører til et fald i udgifterne i tilfælde af korrektioner.

Indtægter, der stammer fra annullerede betalinger, har ingen betydning for resultatopgørelsen, men derimod for budgetresultatet.

Nettoresultatet af forfinansieringen er en kombination af de nye forfinansieringsbeløb, der er betalt i regnskabsåret (opført som en budgetudgift i det pågældende år) og clearingen af den forfinansiering, der er betalt i regnskabsåret eller i tidligere år ved godkendelse af støtteberettigede udgifter. Sidstnævnte repræsenterer en udgift i periodiseringsmæssig forstand, men ikke i budgetregnskabet, idet betalingen af den oprindelige forfinansiering allerede blev betragtet som en budgetudgift på betalingstidspunktet.

Periodiserede nettoudgifter består hovedsagelig af periodeafgrænsningsposter opstillet med henblik på cut-off-proceduren ved årets udgang, dvs. støtteberettigede udgifter, som modtagere af EUF-midler har afholdt, men som de endnu ikke har indberettet til EUF. Det er kun nettoresultatet, dvs. periodiserede udgifter fra regnskabsåret minus tilbageførsel af periodiserede udgifter fra tidligere år, der tages i betragtning.

2. Beretning om den finansielle forvaltning

Indledende bemærkning

Tidligere EUF

— Ifølge AVS-EF-Rådets afgørelse 1/2000 af 27. juli 2000 om overgangsforanstaltninger skal en del af de ikke-tildelte midler fra tidligere EUF anvendes i overensstemmelse med de relevante bestemmelser i Cotonouaftalen, som ifølge overgangsforanstaltningerne skal anvendes foreløbigt.

— Ifølge Kommissionens afgørelse 410/2001 af 16. marts 2001, der havde til formål at fastsætte tildelingerne til de vejledende programmer for AVS-landene i henhold til AVS-EF-partnerskabsaftalen, skulle ikke-tildelte midler fra tidligere EUF anvendes til gennemførelse i overensstemmelse med den pågældende EUF's regler og procedurer med et maksimumbeløb på 1,2 mia. EUR, indtil finansprotokollen for 9. EUF trådte i kraft.

— I Kommissionens afgørelse 1033/2001 af 15. juni 2001 er tildelingerne fastsat til de regionale programmer og til det AVS-interne samarbejde inden for rammerne af finansprotokollen for AVS-EF-partnerskabsaftalen.

— Med Kommissionens afgørelse 1252/2002 af 11. juli 2002 blev budgetrammen for det AVS-interne samarbejde forhøjet med 60 mio. EUR ved hjælp af de almindelige reserver for 6. og 7. EUF, og det blev fastlagt, at disse supplerende midler skulle anvendes, indtil finansprotokollen for 9. EUF trådte i kraft, i overensstemmelse med de regler og procedurer, som gjaldt for de oprindelige EUF.

— Endelig blev det med AVS-EF-Rådets afgørelse 3/2002 af 23. december 2002 besluttet, at et beløb på 25 mio. EUR fra de ikke-tildelte midler fra 8. EUF (almindelig reserve) skulle bevilges til det regionale samarbejde under AVS-EF-partnerskabsaftalen.

— Eftersom 6. EUF blev afsluttet i 2006 og 7. EUF blev afsluttet i 2008, indgår der ikke længere nogen tabeller over gennemførelsen af disse EUF i årsregnskaberne. Derimod er gennemførelsen af de overførte restbeløb medtaget i 9. EUF.

— For at gøre præsentationen af regnskabet for 2012 mere gennemskuelig fremgår det ligesom de foregående år af nedenstående tabeller, hvilken del af 8. EUF, der anvendes til henholdsvis Lomékonventionens og Cotonouaftalens planlægning. Hvad sidstnævnte angår, er bogføringen og præsentationen af regnskaberne foretaget på grundlag af artikel 3, stk. 2, i bilag IV til AVS-EF-partnerskabsaftalen for de pågældende lande. Ifølge denne artikel afsættes der for AVS-landene en A-ramme til dækning af makroøkonomisk bistand og støtte til programmer og projekter og en B-ramme til dækning af uforudsete behov, såsom katastrofebistand, gældssaneringsinitiativer og støtte til at afbøde de negative virkninger af manglende stabilitet i eksportindtægterne (13). For regionernes vedkommende er opstillingen baseret på den regionale programmering som omhandlet i kapitel 2 i AVS-EF-partnerskabsaftalen (regionale vejledende programmer og det AVS-interne samarbejde).

— I overensstemmelse med punkt 4 i bilag Ib (flerårig finansiel ramme for perioden 2008-2013) til AVS-EF-partnerskabsaftalen blev restbeløbene og de beløb, som var blevet frigjort under disse fonde mellem den 31.12.2007 og ikrafttrædelsen af 10. EUF, overført til 9. EUF for at sikre, at EU-administrationen kunne fungere, og for at dække omkostningerne til igangværende projekter, indtil 10. EUF trådte i kraft.

— Ved Rådets afgørelse 2010/406/EU blev det besluttet at anvende et beløb på 150 mio. EUR til fordel for Sudan frigjort fra projekter under 9. EUF og tidligere EUF for at afhjælpe behovene hos de mest sårbare befolkningsgrupper i Sudan. Dette beløb blev tildelt i 2011.

— Ved Rådets afgørelse 2011/315/EU blev det besluttet at anvende et beløb på 200 mio. EUR til fordel for Sydsudan frigjort fra projekter under 9. EUF og tidligere EUF til støtte for gennemførelsen af den treårige udviklingsplan for Sydsudan. Dette beløb blev tildelt i 2012.

10. EUF

AVS-EF-partnerskabsaftalen, der blev undertegnet den 23. juni 2000 i Cotonou af Det Europæiske Fællesskabs medlemsstater og landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet (AVS-landene), trådte i kraft den 1. april 2003. Cotonouaftalen blev ændret ved den aftale, som de samme lande underskrev i Luxembourg den 25. juni 2005.

En afgørelse om de oversøiske landes og territoriers (OLT) associering med Den Europæiske Union (2001/822/EF), der blev vedtaget den 27. november 2001 af Rådet for Den Europæiske Union, trådte i kraft den 2. december 2001. Denne afgørelse blev ændret den 19. marts 2007 (afgørelse 2007/249/EF).

Den interne aftale om finansiering af Fællesskabets bistand under den flerårige finansielle ramme for perioden 2008-2013, jf. den reviderede Cotonouaftale, blev vedtaget af repræsentanterne for regeringerne for Det Europæiske Fællesskabs medlemsstater den 17. juli 2006 og trådte i kraft den 1. juli 2008.

I henhold til Cotonouaftalen finansieres den anden periode (2008-2013) i EU's bistand til AVS-landene og OLT af 10. EUF med et beløb på 22 682 mio. EUR, heraf:

— 21 966 mio. EUR, som er tildelt AVS-landene i overensstemmelse med den flerårige finansielle ramme i bilag Ib til den reviderede Cotonouaftale, hvoraf 20 466 mio. EUR forvaltes af Europa-Kommissionen

— 286 mio. EUR, som er tildelt OLT i overensstemmelse med bilag IIAa i den reviderede rådsafgørelse om OLT's associering med Det Europæiske Fællesskab, hvoraf 256 mio. EUR forvaltes af Europa-Kommissionen

— 430 mio. EUR til Europa-Kommissionen til finansiering af omkostningerne i forbindelse med programmering og gennemførelse af 10. EUF's midler, jf. artikel 6 i den interne aftale.

Siden datoen for 10. EUF's ikrafttræden er disse beløb blevet suppleret med frigjorte bevillinger fra tidligere EUF'er, renteindtægter og uudnyttede likvider, som følger af ordningen til stabilisering af eksportindtægterne fra landbrugsråvarer (Stabex) under de EUF, der ligger forud for 9. EUF. Alle fonde forvaltes i overensstemmelse med deres specifikke regler som fastsat i den reviderede Cotonouaftale og den interne aftale.

Af ovennævnte tildelte midler fra 10. EUF forvalter Europa-Kommissionen det oprindelige beløb på 21 152 mio. EUR som følger

— 15 300 mio. EUR til de nationale vejledende programmer, heraf: — 13 500 mio. EUR til A-rammen, hvoraf 13 345 mio. EUR er frigjort. Derudover blev A-rammen forhøjet med 341 mio. EUR med overførsler fra reserven, forhøjet med 91 mio. EUR i form af lukningen af frigjorte midler fra Stabex og nedsat med 33 mio. EUR som følge af overførsler til regionale bevillinger (MTR region-PALOP). Som følge heraf beløber de samlede disponible midler sig til 13 744 mio. EUR i frigjorte midler og 155 mio. EUR i endnu ikke frigjorte midler — 1 800 mio. EUR til B-rammen, fuldt frigjorte. Derudover blev B-rammen forhøjet med 148 mio. EUR med frigjorte overførsler fra reserven, hvilket samlet set giver 1 948 mio. EUR i frigjorte midler

— 1 783 mio. EUR til de regionale vejledende programmer sammen med en overførsel på 33 mio. EUR fra A-rammen og en overførsel fra reserven på 19 mio. EUR, hvilket giver 1 797 mio. EUR i alt i frigjorte midler

— 2 700 mio. EUR i form af AVS-interne midler, der alle er frigjorte, og som sammen med en overførsel fra reserven på 195 mio. EUR samlet giver 2 895 mio. EUR i frigjorte midler

— 683 mio. EUR som en reserve, hvoraf 664 mio. EUR allerede er blevet overført, hvilket giver en balance på 19 mio. EUR

— 430 mio. EUR til gennemførelsesomkostninger, alle frigjorte

— 256 mio. EUR som OLT-bevillinger, heraf: — 195 mio. EUR fra A-rammen, hvoraf et beløb på 140 mio. EUR er frigjort — 15 mio. EUR fra B-rammen, hvoraf et beløb på 7 mio. EUR er frigjort — 40 mio. EUR som regionale bevillinger, alle frigjorte — 6 mio. EUR til undersøgelser/faglig bistand, alle frigjorte.

Resultatreserve for 10. EUF, der ikke kan trækkes på

Efter at 10. EUF trådte i kraft den 1. juli 2008, er restbeløbene og de beløb, som er frigjort fra projekter under 9. EUF og tidligere EUF, blevet overført til resultatreserven for 10. EUF, dog med undtagelse af Stabex-midlerne og de administrative udgifter for 9. EUF. Denne reserve kan anvendes på de betingelser, der er fastsat i artikel 1, stk. 4, i den interne aftale om 10. EUF.

Nedenfor gives nærmere oplysninger om denne reserve pr. 31.12.2012:

(mio. EUR) Midler i alt overført til reserven for 10. EUF, der ikke kan trækkes på: 815 minus midler, som er overført til 9. EUF til fordel for Sudan, jf. Rådets afgørelse 2010/406/EU af 12. juli 2010 – 150 minus midler, som er overført til 9. EUF til fordel for Sydsudan, jf. Rådets afgørelse 2011/315/EU af 23. maj 2011 – 200 Tilgængelige midler på reserven (AVS-lande+OLT) i alt: 465

Stabex-reserven for 10. EUF

Efter at Stabex-kontiene er blevet afviklet, overføres uudnyttede/frigjorte midler til reserven i 10. EUF for Stabex A-rammen (artikel 1, stk. 4 i den interne aftale om 10. EUF) og derefter til de nationale vejledende programmer for de pågældende lande.

Pr. 31.12.2012 var reserven som følger:

(mio. EUR) Land Reserve, A-ramme Stabex Elfenbenskysten 11,43 Kap Verde 0,01 Guinea-Bissau 0,30 Sierra Leone 0,22 Senegal 0,90 I alt 12,86

10. EUF — samfinansieringer

Under 10. EUF er der undertegnet overførselsaftaler om medlemsstaternes samfinansiering til et beløb på 116 mio. EUR, og der er frigjort forpligtelsesbevillinger til et samlet beløb på 99 mio. EUR, mens der er frigjort betalingsbevillinger svarende til de indbetalte beløb på i alt 93 mio. EUR.

Nedenfor vises situationen for samfinansieringsbevillinger pr. 31.12.2012:

(mio. EUR) Forpligtelsesbevillinger Betalingsbevillinger Samfinansiering — A-ramme 84 78 Samfinansiering — internt i AVS 12 12 Samfinansiering — administrative udgifter 3 3 99 93

Beløbene i nedenstående tabeller vedrørende de fastsatte, kontraherede og udbetalte beløb er nettobeløb.

De vedlagte tabeller viser situationen pr. land og instrument.

2.1 Bevillinger

Tabel 1.1

8. EUF

Bevillingssituation pr. 31. december 2012

FORDELING AF MIDLER EFTER INSTRUMENT

(mio. EUR) Instrument Oprindelig bevilling Kumuleret stigning eller fald i midler pr. 31. december 2012 Stigning eller fald i midler i 2011 Bemærkninger Nuværende bevilling AVS Lomé Vejledende programmer i alt 7 562 (2 424) (49) (14) 5 089 Rentegodtgørelser 370 (287) 83 Katastrofebistand 140 (4) 136 Bistand til flygtninge 120 (12) (6) (14) 103 Risikokapital 1 000 37 1 037 Stabex 1 800 (1 077) 0 (14) 723 Sysmin 575 (463) (11) 101 Strukturtilpasning 1 400 97 1 497 Stærkt forgældede fattige lande 1 060 1 060 Anvendelse af renteindtægter 37 (1) 36 Cotonou A-ramme 429 (10) (14) 419 B-ramme 255 (2) (14) 252 AVS i alt 12 967 (2 352) (79) 10 536 OLT Vejledende programmer i alt 115 (78) 37 Rentegodtgørelser 9 (7) 1 Katastrofebistand 3 (3) Bistand til flygtninge 1 (1) Risikokapital 30 (24) 6 Stabex 6 (4) 1 Sysmin 3 (0) 2 OLT i alt 165 (117) 0 48 8. EUF i alt 13 132 (2 469) (79) 10 584





Tabel 1.2

9. EUF

Bevillingssituation pr. 31. december 2012

FORDELING AF MIDLER EFTER INSTRUMENT

(mio. EUR) Instrument Oprindelig bevilling Kumuleret stigning eller fald i midler pr. 31. december 2012 Stigning eller fald i midler i 2011 Bemærkninger Nuværende bevilling AVS A-ramme 5 318 4 044 (177) (15) 9 186 B-ramme 2 108 (813) (11) (15) 1 283 Reserve til nationale tildelinger 1 224 (1 224) CVU, TCL og paritetisk forsamling 164 7 (11) 160 Reserve til langsigtet udvikling 258 (258) 0 Regionale tildelinger 904 (5) (18) (15) 881 AVS-interne tildelinger 300 2 930 (74) (15) 3 156 Gennemførelsesomkostninger 125 48 5 (16) + (17) 179 Renter og andre indtægter 69 (2) 67 Særlig tildeling til Den Demokratiske Republik Congo 108 (4) 105 Særlig tildeling til Sudan 147 (16) 147 Særlig tildeling til Sydsudan 194 (17) 194 Overførsel fra 6. EUF — Lomé 22 (1) (15) 21 Overførsel fra 7. EUF — Lomé 728 (4) (15) 723 Frivilligt bidrag til Fredsfaciliteten 39 39 AVS i alt 10 401 5 843 (102) 16 142 OLT A-ramme 0 249 (0) 248 B-ramme/ anvendelse af C-reserven 0 7 7 Reserve til langsigtet udvikling 144 (144) Regionale tildelinger 8 41 (15) 49 Bevilling til faglig bistand 2 (1) 1 Overførsel fra 6. EUF — Lomé 0 0 Overførsel fra 7. EUF — Lomé 3 3 OLT i alt 154 154 (0) 308 9. EUF i alt 10 555 5 997 (102) 16 450





Tabel 1.3

10. EUF

Bevillingssituation pr. 31. december 2012

FORDELING AF MIDLER EFTER INSTRUMENT

(mio. EUR) Instrument Oprindelig bevilling Kumuleret stigning eller fald i midler pr. 31. december 2012 Stigning eller fald i midler i 2011 Bemærkninger Nuværende bevilling AVS A-ramme 12 491 1 253 (19) + (21) 13 744 A-ramme, reserve 13 500 (12 466) (878) (19) 155 B-ramme 1 624 323 (19) 1 948 B-ramme, reserve 1 800 (1 624) (176) (19) 0 Regionale tildelinger 1 816 (19) (19) 1 797 Regionale tildelinger, reserve 1 783 (1 783) 0 Nationale tildelinger, reserve, Stabex A- ramme 0 12 (21) 13 NVP/RVP-reserve 683 0 (664) (19) 19 AVS-interne tildelinger 2 664 231 (19) 2 895 AVS-intern reserve 2 700 (2 664) (36) (19) 0 Gennemførelsesomkostninger 430 0 0 430 Renter og andre indtægter 58 6 65 Samfinansiering 83 16 (20) 99 AVS-reserve, der ikke kan trækkes på 280 177 (18) 457 AVS i alt 20 896 479 246 21 621 OLT A-ramme 66 74 (19) 140 A-ramme, reserve 195 (66) (74) (19) 55 B-ramme 7 7 B-ramme, reserve 15 (7) 8 Regionale tildelinger, reserve 40 (40) 0 Regionale tildelinger 40 40 Undersøgelser / faglig bistand OLT 6 0 6 OLT-reserve, der ikke kan trækkes på 8 0 8 OLT i alt 256 8 0 264 10. EUF i alt 21 152 487 246 21 885

2.2 Aggregerede regnskaber

Tabel 2.1

EUF'uf's aggregerede regnskaber pr. 31.12.2012:

STATUSRAPPORT

(mio. EUR) Bevillinger 8. EUF 9. EUF 10. EUF 8., 9. og 10. EUF Lomé Programmerbar bistand 5 126 5 126 Ikke-programmerbar bistand 4 750 4 750 Overførsel fra andre fonde 748 748 Diverse indtægter 36 36 0 Cotonou A-ramme 419 9 434 13 884 23 738 B-ramme 252 1 290 1 955 3 498 Regional tildeling 930 1 837 2 767 AVS-intern tildeling 3 156 2 895 6 051 CVU, TCL og paritetisk forsamling 160 160 Særlig tildeling til Congo, Rådets afgørelse 2003/583/EF 105 105 Særlig tildeling til Sudan, Rådets afgørelse 2010/406/EU 147 147 Særlig tildeling til Sydsudan, Rådets afgørelse 2011/315/EU 194 194 Frivilligt bidrag til Fredsfaciliteten 39 39 Samfinansiering (forpligtelsesbevillinger) 99 99 Gennemførelsesomkostninger og renter 246 501 747 NVP/RVP-reserve 19 19 Reserve regionale tildelinger 0 0 AVS-intern reserve 0 0 Landereserve 218 218 Stabex NVP-reserve, A-ramme 13 13 Resultatreserve, der ikke kan trækkes på 465 465 I alt 10 584 16 450 21 885 48 920





EUF I alt Pr. år Pr. 31.12.2012 % af bevilling 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Afgørelser 8 10 576 100 % (211) (53) (42) (45) (60) (64) 9 16 157 98 % 3 455 775 (54) (116) (9) (297) 10 17 258 77 % 4 766 3 501 2 349 3 118 3 524 I alt 43 991 3 244 5 488 3 405 2 187 3 049 3 163 Tildelte midler 8 10 448 99 % 35 55 (42) 8 (13) (46) 9 15 504 94 % 3 317 3 163 997 476 9 (187) 10 12 107 55 % 130 3 184 2 820 2 514 3 460 I alt 38 059 3 352 3 348 4 140 3 304 2 509 3 226 Betalinger 8 10 345 98 % 483 323 152 158 90 15 9 14 566 89 % 2 294 3 253 1 806 1 304 906 539 10 7 507 34 % 90 1 111 1 772 1 879 2 655 I alt 32 417 2 777 3 666 3 069 3 233 2 874 3 209 Negative tal repræsenterer frigjorte bevillinger.

Tabel 2.2

EUF'S aggregerede regnskaber pr. 31.12.2012

BISTANDENS ART

8. EUF % 9. EUF % 10. EUF % I alt % (22) (22) (22) (22) Lomé Programmerbar bistand (NVP) Bevillinger 5 126 5 126 Afgørelser 5 119 100 % 5 119 100 % Tildelte midler 5 033 98 % 5 033 98 % Betalinger 4 973 97 % 4 973 97 % Ikke-programmerbar bistand Bevillinger 4 750 4 750 Afgørelser 4 750 100 % 4 750 100 % Tildelte midler 4 726 99 % 4 726 99 % Betalinger 4 698 99 % 4 698 99 % Overførsler fra andre fonde Bevillinger 748 748 Afgørelser 745 100 % 745 100 % Tildelte midler 695 93 % 695 93 % Betalinger 669 89 % 669 89 % Diverse indtægter Bevillinger 36 36 Afgørelser 36 100 % 36 100 % Tildelte midler 35 97 % 35 97 % Betalinger 35 97 % 35 97 % I alt Bevillinger 9 913 748 10 660 Afgørelser 9 904 100 % 745 100 % 10 649 100 % Tildelte midler 9 793 99 % 695 93 % 10 489 98 % Betalinger 9 706 98 % 669 89 % 10 375 97 % Cotonou A-ramme Bevillinger 419 9 434 13 884 23 738 Afgørelser 419 100 % 9 370 99 % 11 441 82 % 21 230 89 % Tildelte midler 418 100 % 9 062 96 % 7 582 55 % 17 062 72 % Betalinger 417 100 % 8 691 92 % 4 331 31 % 13 440 57 % B-ramme Bevillinger 252 1 290 1 955 3 498 Décisions 252 100 % 1 283 99 % 1 713 88 % 3 248 93 % Tildelte midler 236 94 % 1 245 96 % 1 440 74 % 2 922 84 % Betalinger 221 88 % 1 194 93 % 1 171 60 % 2 586 74 % CVU, TCL og paritetisk forsamling Bevillinger 160 160 Afgørelser 160 100 % 160 100 % Tildelte midler 159 99 % 159 99 % Betalinger 154 96 % 154 96 % Regional tildeling Bevillinger 930 1 837 2 767 Afgørelser 930 100 % 1 261 69 % 2 191 79 % Tildelte midler 878 94 % 735 40 % 1 613 58 % Betalinger 722 78 % 346 19 % 1 067 39 % AVS-intern tildeling Bevillinger 3 156 2 895 6 051 Afgørelser 3 151 100 % 2 296 79 % 5 448 90 % Tildelte midler 3 054 97 % 1 894 65 % 4 948 82 % Betalinger 2 758 87 % 1 275 44 % 4 033 67 % Frivilligt bidrag til Fredsfaciliteten Bevillinger 39 39 Afgørelser 25 63 % 25 63 % Tildelte midler 25 63 % 25 63 % Betalinger 24 62 % 24 62 % Særlig tildeling til Congo, Rådets afgørelse 2003/583/EF Bevillinger 105 105 Afgørelser 105 100 % 105 100 % Tildelte midler 105 100 % 105 100 % Betalinger 105 100 % 105 100 % Særlig tildeling til Sudan, Rådets afgørelse 2010/406/EU Bevillinger 147 147 Afgørelser 74 51 % 74 51 % Tildelte midler 23 16 % 23 16 % Betalinger 17 12 % 17 12 % Særlig tildeling til Sydsudan, Rådets afgørelse 2010/315/EU Bevillinger 194 194 Afgørelser 78 40 % 78 40 % Tildelte midler 26 13 % 26 13 % Betalinger 3 2 % 3 2 % Gennemførelsesomkostninger og renter Bevillinger 246 501 747 Afgørelser 237 96 % 462 92 % 699 94 % Tildelte midler 232 94 % 396 79 % 628 84 % Betalinger 228 93 % 376 75 % 604 81 % I alt Bevillinger 672 15 702 21 072 37 446 Afgørelser 672 100 % 15 412 98 % 17 173 81 % 33 256 89 % Tildelte midler 654 97 % 14 809 94 % 12 047 57 % 27 510 73 % Betalinger 638 95 % 13 897 89 % 7 499 36 % 22 034 59 % NVP/RVP-RESERVE 19 19 RESERVE REGIONALE TILDELINGER 0 0 AVS-INTERN RESERVE 0 0 Stabex NVP-reserve, A-ramme 13 LANDERESERVE 218 218 Samfinansiering Bevillinger 99 99 Afgørelser 85 86 % 85 86 % Tildelte midler 61 61 % 61 8 % Betalinger 8 8 % 8 1 % Resultatreserve, der ikke kan trækkes på 465 465 I alt Bevillinger 10 584 16 450 21 885 48 920 Afgørelser 10 576 100 % 16 157 98 % 17 258 79 % 43 991 90 % Tildelte midler 10 448 99 % 15 504 94 % 12 107 55 % 38 059 78 % Betalinger 10 345 98 % 14 566 89 % 7 507 34 % 32 417 66 %





Tabel 2.3

EUF'S aggregerede regnskaber pr. 31.12.2012

FORDELING PÅ INSTRUMENTER

AVS + OLT — 8. EUF

(mio. EUR) Bevillinger Afgørelser Tildelte midler Betalinger Kumuleret i alt Årlig % Kumuleret i alt Årlig % Kumuleret i alt Årlig % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) Lomé AVS Vejledende programmer i alt 5 089 5 081 (47) 100 % 4 998 (33) 98 % 4 938 (7) 99 % Ikke-programmerbar bistand i alt 4 775 4 775 (13) 100 % 4 750 (17) 99 % 4 722 5 99 % Rentegodtgørelser 83 83 100 % 83 (0) 99 % 69 0 83 % Katastrofebistand 136 136 100 % 136 100 % 136 100 % Bistand til flygtninge 103 103 (1) 100 % 100 (6) 98 % 100 (0) 99 % Risikokapital 1 037 1 037 100 % 1 018 (10) 99 % 1 011 2 99 % Stabex 723 722 (1) 100 % 719 (0) 99 % 714 3 99 % Sysmin 101 101 (10) 100 % 101 (0) 98 % 101 0 100 % Strukturtilpasning 1 497 1 497 100 % 1 497 100 % 1 497 100 % Stærkt forgældede fattige lande 1 060 1 060 100 % 1 060 100 % 1 060 100 % Udnyttelse af renteindtægter 36 36 (1) 100 % 35 (1) 98 % 35 100 % I alt 9 864 9 856 (60) 100 % 9 747 (50) 99 % 9 660 (2) 99 % Cotonou A-ramme 419 419 100 % 418 (3) 99 % 417 0 100 % B-ramme 252 252 (2) 100 % 236 7 78 % 221 17 I alt 672 672 (2) 200 % 654 4 177 % 638 17 100 % AVS i alt