IV

(Oplysninger)

OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER

EUROPA-KOMMISSIONEN

MEDDELELSE FRA KOMMISSIONEN TIL EUROPA-PARLAMENTET, RÅDET OG REVISIONSRETTEN

Årsregnskab for Den Europæiske Udviklingsfond 2018

(2019/С 326/01)

INDHOLDSFORTEGNELSE

ATTESTERING AF REGNSKABER 2

GENNEMFØRELSE OG REGNSKABSAFLÆGGELSE FOR EUF'S RESSOURCER 3

MIDLER FORVALTET AF EUROPA-KOMMISSIONEN 6

EUF'S ÅRSREGNSKAB 8

BEMÆRKNINGER TIL EUF’S ÅRSREGNSKAB 17

ÅRSREGNSKAB FOR EU-TRUSTFONDE, DER ER INTEGRERET I EUF 40

ÅRSREGNSKAB FOR EU'S BÊKOU-TRUSTFOND 2018 41

ÅRSREGNSKAB FOR EU'S TRUSTFOND FOR AFRIKA 48

KONSOLIDERET ÅRSREGNSKAB FOR EUF OG EU'S TRUSTFONDE 55

BERETNING OM DEN FINANSIELLE GENNEMFØRELSE FOR EUF 59

ÅRSBERETNING OM GENNEMFØRELSEN — MIDLER FORVALTET AF DEN EUROPÆISKE INVESTERINGSBANK 89

ATTESTERING AF REGNSKABER

Årsregnskabet for Den Europæiske Udviklingsfond for regnskabsåret 2018 er udfærdiget i overensstemmelse med afsnit X i finansforordningen for 11 Europæiske Udviklingsfond og de regnskabsmæssige principper, regler og metoder, der er beskrevet i bemærkningerne til årsregnskabet

Jeg anerkender mit ansvar for udarbejdelsen og fremlæggelsen af årsregnskabet for Den Europæiske Udviklingsfond i overensstemmelse med artikel 18 i finansforordningen for 11 Europæiske Udviklingsfond

Jeg har fra den anvisningsberettigede og fra Den Europæiske Investeringsbank, som garanterer pålideligheden heraf, modtaget alle de oplysninger, der var nødvendige for udarbejdelsen af regnskabet, som viser Den Europæiske Udviklingsfonds aktiver og forpligtelser samt budgetgennemførelsen

Jeg attesterer herved, at jeg på grundlag af disse oplysninger og den kontrol, jeg har anset for at være nødvendig for underskrivelsen af regnskabet, har rimelig sikkerhed for, at regnskabet på alle væsentlige punkter giver et retvisende billede af Den Europæiske Udviklingsfonds finansielle stilling

Rosa ALDEA BUSQUETS Regnskabsfører 21. juni 2019

GENNEMFØRELSE OG REGNSKABSAFLÆGGELSE FOR EUF'S RESSOURCER

1. BAGGRUND

Den Europæiske Union (i det følgende benævnt »EU«) samarbejder med en lang række udviklingslande Hovedformålet er ved hjælp af udviklingsstøtte og teknisk bistand at fremme den økonomiske, sociale og miljømæssige udvikling med det primære mål på lang sigt at reducere og afhjælpe fattigdom i modtagerlandene Med henblik herpå udarbejder EU samarbejdsstrategier i samarbejde med partnerlandene og afsætter de finansielle midler, der er nødvendige til deres gennemførelse EU-midlerne til udviklingssamarbejde kommer fra tre kilder:

— EU's budget

— Den Europæiske Udviklingsfond

— Den Europæiske Investeringsbank

Den Europæiske Udviklingsfond (i det følgende benævnt »EUF«) er hovedinstrumentet for EU's bistand til udviklingssamarbejde i landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet (i det følgende benævnt »AVS-landene«) og i de oversøiske lande og territorier (i det følgende benævnt »OLT«)

EUF finansieres ikke over EU's budget Den er oprettet ved en intern aftale mellem repræsentanter for medlemsstaterne, forsamlet i Rådet, og forvaltes af et særligt udvalg Europa-Kommissionen (i det følgende benævnt »Kommissionen«) har det finansielle ansvar for de aktiviteter, der gennemføres ved hjælp af EUF-midlerne Den Europæiske Investeringsbank (i det følgende benævnt »EIB«) forvalter Investeringsfaciliteten

I perioden 2014-2020 vil den geografiske støtte til AVS-landene og OLT fortsat hovedsageligt blive finansieret af EUF Hver EUF indgås som regel for en femårig periode og er reguleret af en særskilt finansforordning, hvilket kræver, at der skal udarbejdes årsregnskaber for hver enkelt EUF Der udarbejdes derfor et separat årsregnskab for hver EUF for den del, der forvaltes af Kommissionen Disse årsregnskaber præsenteres også aggregeret for at give et samlet overblik over den finansielle situation for de midler, som Kommissionen er ansvarlig for

Den interne aftale om oprettelse af 11 EUF blev underskrevet af de deltagende medlemsstater, forsamlet i Rådet, i juni 2013 (1) Den trådte i kraft den 1 marts 2015

Rådet vedtog i 2018 finansforordningen for 11 EUF (2) Herved ophævedes den foregående forordning, og den nye forordning anvendes ved transaktioner, der finansieres af tidligere EUF'er, uden at dette berører eksisterende retlige forpligtelser Forordningen finder ikke anvendelse på Investeringsfaciliteten under tidligere EUF'er

Investeringsfaciliteten (»Faciliteten«) blev oprettet som en del af AVS-EU-partnerskabsaftalen Den forvaltes af EIB og anvendes til at støtte udviklingen af den private sektor i AVS-landene, især — men ikke udelukkende — gennem finansiering af private investeringer Faciliteten fungerer som en selvbærende konstruktion, dvs at tilbagebetalingerne af lån kan geninvesteres i andre aktiviteter, hvorved Faciliteten bliver selvfornyende og finansielt uafhængig Da det ikke er Kommissionen, der forvalter Investeringsfaciliteten, indgår den ikke i den første del af årsregnskabet: opgørelserne for EUF og den tilhørende beretning om den finansielle gennemførelse Årsregnskabet for Investeringsfaciliteten er vedlagt som et særskilt afsnit til årsregnskabet (del II) med det formål at skabe en fuldstændig oversigt over EUF's udviklingsstøtte

2. HVORDAN FINANSIERES EUF?

På sit møde den 2. december 2013 vedtog Det Europæiske Råd den flerårige finansielle ramme for perioden 2014-2020 Samtidig blev det besluttet, at det geografiske samarbejde med AVS-staterne ikke skulle indgå i EU's budget (dvs opføres på budgettet), men at det fortsat skulle finansieres ved hjælp af den eksisterende mellemstatslige EUF

EU's budget er årligt, og ifølge princippet om etårige budgetter planlægges og godkendes udgifter og indtægter for et år ad gangen Til forskel fra EU-budgettet er EUF en fond med et flerårigt grundlag Den enkelte EUF udgør en overordnet fond, som anvendes til at gennemføre udviklingssamarbejdet i løbetiden, der normalt er på fem år Midlerne bevilges på et flerårigt grundlag og kan derfor anvendes i hele EUF's løbetid I budgetredegørelsen, hvor EUF's budgetgennemførelse sammenholdes med de samlede midler i fonden, gøres der opmærksom på, at budgettet ikke er etårigt

EUF's midler udgøres af ad hoc-bidrag fra EU's medlemsstater Medlemsstaternes repræsentanter mødes ca hvert femte år for på mellemstatsligt niveau at fastlægge det samlede beløb, der skal afsættes til fonden, og for at føre tilsyn med gennemførelsen Det er Kommissionen, der forvalter fonden i henhold til EU's udviklingspolitik For at sikre overensstemmelse mellem medlemsstaternes egne udviklings- og bistandspolitikker, der føres parallelt med den fælles EU-politik, er medlemsstaterne nødt til at koordinere deres politik med EU's politik

Foruden ovennævnte bidrag har medlemsstaterne desuden mulighed for at indgå i samfinansieringsordninger eller yde frivillige bidrag til EUF

3. REGNSKABSAFLÆGGELSE VED ÅRETS UDGANG

3.1. ÅRSREGNSKAB

I overensstemmelse med artikel 18, stk 3, i EUF's finansforordning udarbejdes EUF's årsregnskab på baggrund af reglerne for periodiserede regnskaber, der igen er udarbejdet på grundlag af de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) De regnskabsregler, der er vedtaget af Kommissionens regnskabsfører, anvendes af alle EU's institutioner og -organer, således at man har et fælles sæt regler for regnskabsførelse, værdiansættelse og opstilling, der gør det muligt at ensrette proceduren for udarbejdelse og konsolidering af årsregnskabet EU's regnskabsregler anvendes også på EUF under hensyntagen til dens aktiviteters særlige karakter

Udarbejdelsen af EUF's årsregnskab er betroet Kommissionens regnskabsfører, som dermed er EUF's regnskabsfører Regnskabsføreren sikrer, at EUF's årsregnskab giver et retvisende billede af EUF's finansielle situation

Årsregnskabet er opbygget som følger:

Del I: Midler forvaltet af Kommissionen

i) Årsregnskab for EUF og bemærkninger dertil

ii) Årsregnskab for EU's trustfonde, der er integreret i EUF's årsregnskab

iii) Konsolideret årsregnskab for EUF og EU's trustfonde

iv) Rapport om den finansielle gennemførelse af EUF

Del II: Årsberetning om gennemførelsen — Midler forvaltet af EIB

i) Årsregnskab for Investeringsfaciliteten

Afsnittet »Årsregnskab for EU's trustfonde, der er integreret i EUF's årsregnskab« omfatter årsregnskabet for de to trustfonde, der er oprettet under EUF: EU's Bêkou-trustfond (se afsnittet »Årsregnskab for EU's Bêkou-trustfond«) og EU's trustfond for Afrika (se afsnittet »Årsregnskab for EU's trustfond for Afrika«) Trustfondenes årsregnskaber, der udarbejdes hver for sig, hører ind under Kommissionens regnskabsfører og underkastes ekstern revision, der foretages af en privat revisor Tallene i trustfondenes årsregnskaber er foreløbige

Årsregnskabet for EUF skal vedtages af Kommissionen senest den 31 juli det efterfølgende år og forelægges Europa-Parlamentet og Rådet med henblik på decharge

4. REVISION OG DECHARGE

4.1. REVISION

EUF's årsregnskaber kontrolleres af den eksterne revisor, Den Europæiske Revisionsret (i det følgende benævnt »Revisionsretten«), der udarbejder en årsberetning til Europa-Parlamentet og Rådet

4.2. DECHARGE

Den endelige kontrol er dechargen for den finansielle gennemførelse af EUF-midlerne i et givet regnskabsår Europa-Parlamentet er dechargemyndighed for EUF Det betyder, at det efter revisionen og afslutningen af årsregnskabet påhviler Rådet at henstille og dernæst Europa-Parlamentet at beslutte, om der skal gives decharge til Kommissionen for den finansielle gennemførelse af EUF's midler i et givet regnskabsår Beslutningen træffes på grundlag af en gennemgang af regnskabet, Den Europæiske Revisionsrets årsberetning (der omfatter en officiel revisionserklæring) samt Kommissionens svar på efterfølgende spørgsmål og yderligere anmodninger om oplysninger

MIDLER FORVALTET AF EUROPA-KOMMISSIONEN (3)

INDHOLDSFORTEGNELSE

EUF'S ÅRSREGNSKAB 8

EUF'S BALANCE 9

EUF'S RESULTATOPGØRELSE 10

EUF'S PENGESTRØMSOPGØRELSE 11

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR EUF 12

BALANCE PR. EUF 13

RESULTATOPGØRELSE PR. EUF 14

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER PR. EUF 15

BEMÆRKNINGER TIL EUF'S ÅRSREGNSKAB 17

ÅRSREGNSKAB FOR EU-TRUSTFONDE, DER ER INTEGRERET I EUF 40

ÅRSREGNSKAB FOR EU'S BÊKOU-TRUSTFOND 2018 41

BAGGRUNDSOPLYSNINGER OM EU’S BÊKOU-TRUSTFOND 42

BALANCE 45

RESULTATOPGØRELSE 46

PENGESTRØMSOPGØRELSE 46

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER 47

ÅRSREGNSKAB FOR EU'S TRUSTFOND FOR AFRIKA 48

BAGGRUNDSOPLYSNINGER OM EU’S TRUSTFOND FOR AFRIKA 49

BALANCE 52

RESULTATOPGØRELSE 53

PENGESTRØMSOPGØRELSE 53

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER 54

KONSOLIDERET ÅRSREGNSKAB FOR EUF OG EU'S TRUSTFONDE 55

KONSOLIDERET BALANCE 56

KONSOLIDERET RESULTATOPGØRELSE 57

KONSOLIDERET PENGESTRØMSOPGØRELSE 57

KONSOLIDERET OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER 58

BERETNING OM DEN FINANSIELLE GENNEMFØRELSE FOR EUF 59

EUF'S ÅRSREGNSKAB (4)

EUF'S BALANCE

mio. EUR Bemærkning 31.12.2018 31.12.2017 LANGFRISTEDE AKTIVER Forfinansiering 2.1 887 582 Trustfondbidrag 2.2 201 163 1 088 745 KORTFRISTEDE AKTIVER Forfinansiering 2.1 1 448 1 518 Kommercielle tilgodehavender og ikkekommercielle inddrivelige beløb 2.3 138 92 Kontanter og andre likvide midler 2.4 387 347 1 973 1 958 AKTIVER I ALT 3 061 2 703 LANGFRISTEDE FORPLIGTELSER Hensættelser 2.5 — (4) Finansielle forpligtelser 2.6 (18) (14) (18) (18) KORTFRISTEDE FORPLIGTELSER Gældsforpligtelser 2.7 (241) (563) Periodeafgrænsningsposter 2.8 (1 281 ) (733) (1 523 ) (1 296 ) FORPLIGTELSER I ALT (1 540 ) (1 314 ) NETTOAKTIVER 1 521 1 389 MIDLER OG RESERVER Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er 2.9 50 423 46 173 Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført 2.9 2 252 2 252 Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår (47 037 ) (43 219 ) Regnskabsårets økonomiske resultat (4 118 ) (3 818 ) NETTOAKTIVER 1 521 1 389

EUF'S RESULTATOPGØRELSE

mio. EUR Bemærkning 2018 2017 INDTÆGTER Indtægter fra ikkekommercielle transaktioner 3.1 Inddrivelser 4 61 4 61 Indtægter fra kommercielle transaktioner 3.2 Finansielle indtægter 10 4 Andre indtægter 46 22 57 25 Indtægter i alt 60 87 UDGIFTER Støtteinstrumenter 3.3 (4 054 ) (3 700 ) Samfinansieringsudgifter 3.4 17 (42) Finansieringsomkostninger 3.6 7 (8) Andre udgifter 3.7 (148) (154) Udgifter i alt (4 178 ) (3 904 ) ÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT (4 118 ) (3 818 )

EUF'S PENGESTRØMSOPGØRELSE

mio. EUR Bemærkning 2018 2017 Regnskabsårets økonomiske resultat (4 118 ) (3 818 ) Driftsaktivitet Kapitaludvidelse — bidrag (netto) 4 250 3 850 (Stigning)/fald i trustfondbidrag (38) (66) (Stigning)/fald i forfinansiering (235) (319) (Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikkekommercielle inddrivelige beløb (46) 40 Stigning/(fald) i hensættelser (4) – Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser 3 8 Stigning/(fald) i gældsforpligtelser (322) 14 Stigning(fald) i periodeafgrænsningsposter 548 (42) NETTOPENGESTRØMME 40 (333) Nettostigning/(nettofald) i kontanter og andre likvide midler 40 (333) Kontanter og andre likvide midler ved årets start 2.4 347 680 Kontanter og andre likvide midler ved årets udgang 2.4 387 347

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR EUF

mio. EUR Fondsmidler — aktive EUF'er (A) Ikkeindkaldte midler — aktive EUF'er (B) Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er (C) = (A) – (B) Kumulerede reserver (D) Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført (E) Nettoaktiver i alt (C) + (D) + (E) SALDO PR. 31.12.2016 73 464 31 140 42 323 (43 219 ) 2 252 1 357 Kapitaludvidelse — bidrag – (4 050 ) 4 050 – – 4 050 Tilbageførsler til medlemsstaterne (200) – (200) – – (200) Regnskabsårets økonomiske resultat – – – (3 818 ) – (3 818 ) SALDO PR. 31.12.2017 73 264 27 090 46 173 (47 037 ) 2 252 1 389 Kapitaludvidelse — bidrag – (4 250 ) 4 250 – – 4 250 Regnskabsårets økonomiske resultat – – – (4 118 ) – (4 118 ) SALDO PR. 31.12.2018 73 264 22 840 50 423 (51 155 ) 2 252 1 521

BALANCE PR. EUF

mio. EUR Bemærkning 31.12.2018 31.12.2017 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF I alt 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF I alt LANGFRISTEDE AKTIVER Forfinansiering 2.1 – 23 520 344 887 – 32 221 330 582 Trustfondbidrag 2.2 – – – 201 201 – 86 – 77 163 – 23 520 546 1 088 – 118 221 407 745 KORTFRISTEDE AKTIVER Forfinansiering 2.1 0 19 445 984 1 448 1 40 867 610 1 518 Kommercielle tilgodehavender og ikkekommercielle inddrivelige beløb 2.3 1 65 36 36 138 0 64 17 11 92 Mellemregningskonti 2,3 183 111 2 421 – 2 715 189 88 3 555 – 3 832 Kontanter og andre likvide midler 2.4 – – – 387 387 – – – 347 347 184 195 2 902 1 407 4 689 190 193 4 439 968 5 791 AKTIVER I ALT (*1) 184 218 3 422 1 953 5 777 190 311 4 660 1 375 6 536 LANGFRISTEDE FORPLIGTELSER Hensættelser 2.5 – – – – – – – – (4) (4) Finansielle forpligtelser 2.6 – – (1) (16) (18) – – (7) (7) (14) – – (1) (16) (18) – – (7) (11) (18) KORTFRISTEDE FORPLIGTELSER Gældsforpligtelser 2.7 (0) (6) (125) (111) (241) (0) (13) (133) (417) (563) Mellemregningskonti 2,3 – – – (2 715 ) (2 715 ) – – – (3 833 ) (3 833 ) Periodeafgrænsningsposter 2.8 (0) (83) (358) (840) (1 281 ) (0) (76) (517) (140) (733) (0) (89) (482) (3 666 ) (4 237 ) (0) (89) (650) (4 389 ) (5 128 ) FORPLIGTELSER I ALT (*1) (0) (89) (484) (3 682 ) (4 255 ) (0) (89) (657) (4 401 ) (5 147 ) NETTOAKTIVER (*1) 184 129 2 938 (1 729 ) 1 521 190 222 4 003 (3 025 ) 1 389 MIDLER OG RESERVER Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er 2.9 12 164 10 773 20 960 6 527 50 423 12 164 10 773 20 960 2 277 46 173 Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført 2.9 627 1 625 – – 2 252 627 1 625 – – 2 252 Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er 2.9 (2 509 ) 2 137 55 317 – (2 503 ) 2 177 120 206 – Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår (10 098 ) (14 352 ) (17 078 ) (5 508 ) (47 037 ) (10 098 ) (14 339 ) (15 812 ) (2 969 ) (43 219 ) Regnskabsårets økonomiske resultat 0 (53) (1 000 ) (3 065 ) (4 118 ) 0 (13) (1 266 ) (2 539 ) (3 818 ) NETTOAKTIVER 184 129 2 938 (1 729 ) 1 521 190 222 4 003 (3 025 ) 1 389

RESULTATOPGØRELSE PR. EUF

mio. EUR Bemærkning 2018 2017 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF I alt 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF I alt INDTÆGTER Indtægter fra ikkekommercielle transaktioner 3.1 Inddrivelser 0 3 (3) 4 4 0 5 49 7 61 0 3 (3) 4 4 0 5 49 7 61 Indtægter fra kommercielle transaktioner 3.2 Finansielle indtægter 0 2 8 1 10 (0) (1) 4 (0) 4 Andre indtægter 1 6 27 12 46 1 5 13 4 22 1 8 35 13 57 1 4 17 4 25 Indtægter i alt 1 11 32 17 60 1 9 66 11 87 UDGIFTER Støtteinstrumenter 3.3 0 (59) (984) (3 012 ) (4 054 ) (0) (14) (1 251 ) (2 435 ) (3 700 ) Samfinansieringsudgifter 3.4 – – 18 (1) 17 – – (42) (1) (42) Finansieringsomkostninger 3.6 0 1 5 1 7 1 1 (10) (0) (8) Andre udgifter 3.7 (1) (7) (71) (70) (148) (2) (9) (29) (114) (154) Udgifter i alt (0) (64) (1 031 ) (3 082 ) (4 178 ) (1) (22) (1 332 ) (2 549 ) (3 904 ) ÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT 0 (53) (1 000 ) (3 065 ) (4 118 ) 0 (13) (1 266 ) (2 539 ) (3 818 )

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER PR. EUF

mio. EUR 8. EUF Fondsmidler — aktive EUF'er (A) Ikkeindkaldte midler — aktive EUF'er (B) Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er (C) = (A) – (B) Kumulerede reserver (D) Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført (E) Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er (F) Nettoaktiver i alt (C) + (D) + (E) + (F) SALDO PR. 31.12.2016 12 164 – 12 164 (10 098 ) 627 (2 496 ) 197 Overførsler til/fra 10. EUF – (7) (7) Overførsler til/fra 11. EUF – – – Regnskabsårets økonomiske resultat – 0 0 SALDO PR. 31.12.2017 12 164 – 12 164 (10 098 ) 627 (2 503 ) 190 Overførsler til/fra 10. EUF – (7) (7) Regnskabsårets økonomiske resultat – 0 – 0 SALDO PR. 31.12.2018 12 164 – 12 164 (10 098 ) 627 (2 509 ) 184





mio. EUR 9. EUF Fondsmidler — aktive EUF'er (A) Ikkeindkaldte midler — aktive EUF'er (B) Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er (C) = (A) – (B) Kumulerede reserver (D) Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført (E) Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er (F) Nettoaktiver i alt (C) + (D) + (E) + (F) SALDO PR. 31.12.2016 10 973 – 10 973 (14 339 ) 1 625 2 214 472 Tilbageførsler til medlemsstaterne (200) – (200) (200) Overførsler til/fra 10. EUF – (37) (37) Regnskabsårets økonomiske resultat – (13) (13) SALDO PR. 31.12.2017 10 773 – 10 773 (14 352 ) 1 625 2 177 222 Overførsler til/fra 10. EUF – (40) (40) Overførsler til/fra 11. EUF – – – Regnskabsårets økonomiske resultat – (53) – (53) SALDO PR. 31.12.2018 10 773 – 10 773 (14 406 ) 1 625 2 137 129





mio. EUR 10. EUF Fondsmidler — aktive EUF'er (A) Ikkeindkaldte midler — aktive EUF'er (B) Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er (C) = (A) – (B) Kumulerede reserver (D) Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført (E) Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er (F) Nettoaktiver i alt (C) + (D) + (E) + (F) SALDO PR. 31.12.2016 20 960 1 773 19 187 (15 812 ) – 247 3 622 Kapitaludvidelse — bidrag (1 773 ) 1 773 1 773 Overførsler til/fra 8. og 9. EUF – 44 44 Overførsler til/fra 11. EUF – (171) (171) Regnskabsårets økonomiske resultat – (1 266 ) (1 266 ) SALDO PR. 31.12.2017 20 960 20 960 (17 078 ) – 120 4 003 Overførsler til/fra 8. og 9. EUF – 47 47 Overførsler til/fra 11. EUF – (112) (112) Regnskabsårets økonomiske resultat – (1 000 ) – (1 000 ) SALDO PR. 31.12.2018 20 960 – 20 960 (18 077 ) – 55 2 938





mio. EUR 11. EUF Fondsmidler — aktive EUF'er (A) Ikkeindkaldte midler — aktive EUF'er (B) Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er (C) = (A) – (B) Kumulerede reserver (D) Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført (E) Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er (F) Nettoaktiver i alt (C) + (D) + (E) + (F) SALDO PR. 31.12.2016 29 367 29 367 – (2 969 ) – 35 (2 934 ) Kapitaludvidelse — bidrag (2 277 ) 2 277 – 2 277 Overførsler til/fra 8., 9, og 10. EUF – – 171 171 Regnskabsårets økonomiske resultat – (2 539 ) – (2 539 ) SALDO PR. 31.12.2017 29 367 27 090 2 277 (5 508 ) – 206 (3 025 ) Kapitaludvidelse — bidrag (4 250 ) 4 250 112 4 362 Overførsler til/fra 8., 9, og 10. EUF – – – Regnskabsårets økonomiske resultat – (3 065 ) – (3 065 ) SALDO PR. 31.12.2018 29 367 22 840 6 527 (8 573 ) – 317 (1 729 )

BEMÆRKNINGER TIL EUF'S ÅRSREGNSKAB (5)

1. VÆSENTLIGE REGNSKABSPOLITIKKER

1.1. REGNSKABSPRINCIPPER

Formålet med årsregnskaber er at give en række oplysninger om en enheds finansielle stilling, performance og pengestrømme, som måtte være nyttige for en bred vifte af brugere

De overordnede hensyn (eller regnskabsprincipper), der skal følges under udarbejdelsen af årsregnskabet, er fastsat i EU-regnskabsregel 1 »Årsregnskaber« og er de samme som dem, der er beskrevet i IPSAS 1, dvs. principperne om et retvisende billede, periodisering, going concern, ensartethed, væsentlighed, sammendrag af poster, modregning og sammenligningstal. Derudover omfatter de kvalitative karakteristika for årsregnskabet, dvs. at oplysningerne skal være relevante, pålidelige (dvs. giver et retvisende billede), forståelige, aktuelle, sammenlignelige og kontrollerbare

1.2. GRUNDLAG FOR OPSTILLINGEN

1.2.1. Rapporteringsperiode

Der fremlægges et årsregnskab en gang om året. Regnskabsåret går fra den 1. januar til den 31. december

1.2.2. Valuta og omregningsgrundlag

Årsregnskabet er opstillet i millioner euro, idet euroen er EUF's funktionelle valuta og rapporteringsvaluta. Valutatransaktioner omregnes til euro ved hjælp af de gældende valutakurser på transaktionsdagen. Gevinster og tab på udenlandsk valuta fra valutatransaktioner og fra omregning af monetære aktiver og forpligtelser i fremmed valuta til de valutakurser, der er gældende ved årets udgang, indregnes i resultatopgørelsen. Der anvendes særlige omregningsmetoder for materielle anlægsaktiver og immaterielle aktiver, idet de værdiansættes til deres værdi i euro på købsdagen

Årsopgørelser over monetære aktiver og forpligtelser i udenlandske valutaer omregnes til euro på grundlag af Den Europæiske Centralbanks (ECB) valutakurser gældende den 31. december

Euroens vekselkurser

Valuta 31.12.2018 31.12.2017 Valuta 31.12.2018 31.12.2017 BGN 1,9558 1,9558 PLN 4,3014 4,177 CZK 25,7240 25,5350 RON 4,6635 4,6585 DKK 7,4673 7,4449 SEK 10,2548 9,8438 GBP 0,8945 0,8872 CHF 1,1269 1,1702 HRK 7,4125 7,4400 JPY 125,8500 135,01 HUF 320,9800 310,3300 USD 1,145 1,1993

1.2.3. Anvendelse af skøn

I overensstemmelse med IPSAS og almindeligt accepterede regnskabsprincipper omfatter årsregnskabet nødvendigvis beløb, der er baseret på forvaltningens skøn og antagelser på baggrund af de mest pålidelige tilgængelige oplysninger. Vigtige skøn omfatter, men er ikke begrænset til periodeafgrænsningsposter, hensættelser, finansielle risici i forbindelse med tilgodehavender, eventualaktiver og -forpligtelser og værdiforringelse af aktiver. De endelige beløb kan afvige fra disse skøn

Udøvelsen af rimelige skøn er afgørende for udarbejdelsen af årsregnskaber og påvirker ikke disses pålidelighed. Det kan være nødvendigt at ændre tidligere foretagne skøn på grund af ændringer af de forhold, der lå til grund for skønnet, eller på grundlag af nye oplysninger eller større erfaring. I kraft af deres natur vedrører ændringer af skøn ikke tidligere regnskabsår og anses ikke for at være korrektion af fejl. Virkningen af en ændring af regnskabsmæssige skøn indføres og afspejles i resultatet i den periode, hvor man får kendskab til den

1.3. BALANCEN

1.3.1. Finansielle aktiver

Finansielle aktiver inddeles i følgende kategorier: finansielle aktiver målt til dagsværdi via resultatet, lån og tilgodehavender, hold-til-udløb-investeringer samt finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje. Klassifikationen af de finansielle instrumenter bestemmes ved den første bogføring og revurderes pr. hver balancedag

i) Finansielle aktiver målt til dagsværdi via resultatet

Et finansielt instrument klassificeres i denne kategori, hvis det hovedsagligt er erhvervet med henblik på salg på kort sigt, eller hvis enheden betegner det således. Afledte finansielle instrumenter hører også til i denne kategori. Aktiver i denne kategori klassificeres som kortfristede aktiver, hvis det kan forventes, at de realiseres inden 12 måneder fra balancedagen. I dette regnskabsår havde enheden ingen investeringer i denne kategori

ii) Lån og tilgodehavender

Lån og tilgodehavender er ikkeafledte finansielle aktiver med faste eller bestemmelige betalinger, der ikke er noteret på et aktivt marked. De opstår, når enheden tilvejebringer penge, varer eller tjenesteydelser direkte til debitor uden at have til hensigt at handle tilgodehavendet. De er inkluderet i de langfristede aktiver, undtagen hvis de udløber inden for 12 måneder fra balancedagen. Lån og tilgodehavender omfatter indskud med en oprindelig løbetid på over tre måneder

iii) Hold-til-udløb-investeringer

Hold-til-udløb-investeringer er ikkeafledte finansielle aktiver med faste eller bestemmelige betalinger og fast løbetid, som enheden agter og formår at beholde til udløb. I dette regnskabsår havde enheden ingen investeringer i denne kategori

iv) Finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje

Finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje, er ikkeafledte finansielle instrumenter, der enten hører til i denne kategori eller ikke er rubriceret i nogen anden kategori. De klassificeres enten som kortfristede aktiver eller langfristede aktiver afhængigt af, hvor længe enheden forventer at beholde dem, hvilket normalt er udløbstidspunktet. I dette regnskabsår havde enheden ingen investeringer i denne kategori

Første indregning og måling

Køb og salg af finansielle aktiver målt til dagsværdi via resultatet, hold-til-udløb-aktiver samt aktiver, der besiddes med handel for øje, indregnes på handelsdatoen, som er den dato, hvor enheden forpligter sig til at købe eller sælge aktivet. Likvide midler og lån indregnes, når der indsættes kontanter i en finansiel institution, eller der udbetales et kontant beløb til låntageren. Finansielle instrumenter indregnes første gang til dagsværdi. Alle finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi via resultatet, indregnes første gang til dagsværdi plus transaktionsomkostninger

Finansielle instrumenter ophører med at blive indregnet i regnskabet, når rettighederne til at modtage pengestrømme fra investeringerne er ophørt eller overført, eller enheden har overdraget alle væsentlige risici og fordele ved ejendomsretten til en anden part

Efterfølgende måling

Finansielle aktiver målt til dagsværdi via resultatet reguleres efterfølgende til dagsværdi, idet gevinster og tab som følge af ændringer i dagsværdien medtages på resultatopgørelsen i den periode, hvor de opstår

Lån og tilgodehavender og hold-til-udløb-investeringer indregnes til amortiseret kostpris ved anvendelse af den effektive rentes metode

Finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje, indregnes efterfølgende til dagsværdi. Gevinster og tab som følge af ændringer i dagsværdien indregnes i dagsværdireserven. Renter af finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje, som udregnes efter den effektive rentes metode, indregnes i resultatopgørelsen

Enheden vurderer på hver balancedag, om der er objektive beviser for, at værdien af et finansielt aktiv er blevet forringet, og om der skal bogføres en værdiforringelse på resultatopgørelsen

1.3.2. Forfinansiering

Forfinansiering er en betaling, hvis formål er at yde modtageren et forskud i form af et kontant beløb. Forfinansieringen kan opdeles i et antal betalinger over en periode, der er fastsat i den pågældende kontrakt, afgørelse, aftale eller basisretsakt. Kontantbeløbet eller forskuddet anvendes til det formål, det er ydet til, inden for den i aftalen fastlagte periode, eller tilbagebetales. Hvis modtageren ikke afholder udgifter, som er støtteberettigede, skal forskuddet betales tilbage til enheden. Forfinansieringsbeløbet kan nedsættes (helt eller delvist), efterhånden som de støtteberettigede omkostninger (der er indregnet som udgifter) godkendes

Forfinansiering måles på efterfølgende balancedatoer til det oprindeligt indregnede beløb på balancen med fradrag af støtteberettigede omkostninger (inkl. skønnede beløb) afholdt i perioden

1.3.3. Tilgodehavender og inddrivelige beløb

Eftersom EU’s regnskabsregler foreskriver, at kommercielle og ikkekommercielle transaktioner præsenteres hver for sig, skelnes der i dette regnskab mellem tilgodehavender, der stammer fra kommercielle transaktioner, og inddrivelige beløb, der stammer fra ikkekommercielle transaktioner (når en enhed modtager værdier fra en anden enhed uden direkte at give omtrent tilsvarende værdi til gengæld)

Tilgodehavender fra kommercielle transaktioner opfylder definitionen på finansielle instrumenter og klassificeres derfor som lån og tilgodehavender (se bemærkning 1.3.1 ovenfor)

Inddrivelige beløb fra ikkekommercielle transaktioner bogføres til det oprindelige beløb (justeret for renter og bøder) med fradrag af nedskrivninger for værdiforringelse. En nedskrivning for værdiforringelse foretages, når der er objektive beviser for, at enheden ikke vil modtage alle forfaldne beløb i henhold til de oprindelige betingelser for tilgodehavendet. Nedskrivningsbeløbet svarer til differencen mellem aktivets regnskabsmæssige værdi og det erholdelige beløb. Nedskrivningsbeløbet indregnes i resultatopgørelsen

1.3.4. Kontanter og andre likvide midler

Kontanter og andre likvide midler er finansielle instrumenter og omfatter kontantbeholdninger, anfordringsindskud i banker eller bankindskud, der kan hæves med kort varsel, og andre kortfristede letomsættelige investeringer med en oprindelig løbetid på tre måneder eller kortere

1.3.5. Hensættelser

Hensættelser indregnes, når enheden som følge af tidligere begivenheder har en aktuel juridisk forpligtelse eller en implicit forpligtelse, og en udbetaling med stor sandsynlighed er nødvendig for at opfylde denne forpligtelse, og der kan foretages et rimeligt skøn over beløbets størrelse. Der foretages ikke hensættelser for fremtidige driftstab. Størrelsen af hensættelsen er det bedst mulige skøn over de forventede udgifter, der er nødvendige for at afregne den aktuelle forpligtelse på tidspunktet for regnskabsaflæggelsen. Når hensættelsen omfatter et stort antal poster, værdiansættes forpligtelsen ved at vægte samtlige mulige udfald og disses sandsynlighed (expected value-metoden)

1.3.6. Gældsforpligtelser

Gældsforpligtelser omfatter både beløb, der vedrører kommercielle transaktioner, såsom køb af varer og tjenesteydelser, og ikkekommercielle transaktioner, der vedrører f.eks. krav om godtgørelse af udgifter fra støttemodtagere, tilskud eller anden EU-finansiering

Hvis der er tale om tilskud eller anden finansiering, opføres kravene om godtgørelse med det krævede beløb, når kravet om godtgørelse modtages. Når de støtteberettigede omkostninger er verificeret og godkendt, værdiansættes gældsforpligtelsen til det godkendte og støtteberettigede beløb

Gældsforpligtelser, der hidrører fra køb af varer og tjenesteydelser, bogføres ved modtagelse af regningen på det oprindelige beløb, og de tilsvarende udgifter opføres i regnskaberne, når varerne eller ydelserne er leveret og godkendt af enheden

1.3.7. Periodeafgrænsningsposter

Transaktioner og begivenheder indregnes i regnskabet i den periode, de vedrører. Hvis der ikke ved årets udgang er udstedt en faktura, og enheden har leveret ydelserne eller varerne, eller hvis der findes en kontraktlig aftale (f.eks. med henvisning til en kontrakt), skal en periodiseret indtægt indregnes i årsregnskabet. Hvis der ved årets udgang derimod er udstedt en faktura, men ydelserne eller varerne endnu ikke er leveret, vil indtægten blive periodiseret og opført i den efterfølgende regnskabsperiode

Udgifter bogføres også i den periode, de vedrører. Ved udgangen af regnskabsperioden fastsættes de påløbne udgifter ved hjælp af et skøn over periodens overførselsforpligtelser. Beregningen af de påløbne udgifter sker i overensstemmelse med detaljerede operationelle og praktiske retningslinjer fra regnskabsføreren, der skal sikre, at årsregnskabet giver et retvisende billede af de økonomiske og andre fænomener, som det giver en fremstilling af. Tilsvarende, hvis der er foretaget forudbetaling for ydelser eller varer, der endnu ikke er modtaget, vil udgiften blive udskudt og bogført i den efterfølgende regnskabsperiode

1.4. RESULTATOPGØRELSE

1.4.1. Indtægter

Indtægter omfatter tilførsel af økonomiske fordele eller servicepotentiale, der er eller kan tilfalde enheden, og som repræsenterer en stigning i nettoaktiverne, dog ikke stigninger, der skyldes bidrag fra ejere

Afhængig af karakteren af de underliggende transaktioner på resultatopgørelsen skelnes der mellem:

i) Indtægter fra ikkekommercielle transaktioner

Indtægter fra ikkekommercielle transaktioner omfatter skatter og overførsler i situationer, hvor overdrageren overfører midler til modtageren, mens modtageren ikke overfører omtrentlig den samme værdi i direkte udveksling

Overførsler er tilførsel af fremtidige økonomiske fordele eller servicepotentiale fra andre ikkekommercielle transaktioner end skatter. Enheden indregner et aktiv for så vidt angår overførsler, når den har kontrol over ressourcerne som følge af en tidligere begivenhed (overførslen), forventer en fremtidig økonomisk fordel eller et servicepotentiale fra de pågældende ressourcer, og når der kan fastsættes en pålidelig dagsværdi. Tilførsel af ressourcer fra ikkekommercielle transaktioner bogført som et aktiv (dvs. kontanter) indregnes også som en indtægt, medmindre enheden er pålagt en forpligtelse i forbindelse med overførslen (en betingelse), som skal opfyldes, før indtægten kan bogføres. Indtægten udskydes, indtil betingelsen er opfyldt, og bogføres i mellemtiden som en gældsforpligtelse (modtaget forfinansiering)

ii) Indtægter fra kommercielle transaktioner

Indtægter fra salg af varer og tjenesteydelser indregnes, når alle væsentlige risici og fordele ved ejendomsretten til varerne er overgået til køber. Indtægter fra transaktioner i forbindelse med tjenesteydelser indregnes på tidspunktet for regnskabsaflæggelsen, i henhold til hvor stor en del af transaktionen der er fuldført

1.4.2. Udgifter

Udgifter er fald i økonomiske fordele eller servicepotentiale i løbet af regnskabsåret i form af afgang eller forbrug af aktiver eller påtagelse af forpligtelser, som medfører fald i nettoaktiverne/egenkapitalen. De omfatter såvel udgifter fra kommercielle transaktioner som udgifter fra ikkekommercielle transaktioner

Udgifter fra kommercielle transaktioner, der hidrører fra køb af varer og tjenesteydelser, indregnes, når ydelserne er leveret til og accepteret af enheden. De værdiansættes til det oprindelige fakturabeløb. På balancedagen bogføres udgifter vedrørende den ydelse, der er leveret i perioden, men for hvilken der endnu ikke er modtaget eller accepteret en faktura, desuden i resultatopgørelsen

Udgifter fra ikkekommercielle transaktioner vedrører overførsler til modtagere og kan opdeles i tre typer: fordringer, overførsler i henhold til aftaler samt støtte, bidrag og donationer ydet inden for rammerne af de skønsmæssige beføjelser. Overførslerne posteres som udgifter i den periode, hvor den udløsende begivenhed finder sted, forudsat at overførslen er lovlig ifølge bestemmelserne, eller der er indgået en aftale, som tillader overførslen, forudsat at støttemodtageren opfylder berettigelseskriterierne, og forudsat at der kan foretages et rimeligt skøn over beløbets størrelse

Når en betalingsanmodning eller et godtgørelseskrav modtages og opfylder kriterierne for bogføring, opføres det som en udgift på det støtteberettigede beløb. Ved regnskabsårets udgang skønnes og indregnes støtteberettigede udgifter, der allerede er skyldige, men som endnu ikke er anmeldt, som påløbne udgifter i regnskabet

1.5. EVENTUALAKTIVER OG -FORPLIGTELSER

1.5.1. Eventualaktiver

Et eventualaktiv er et muligt aktiv, der hidrører fra tidligere begivenheder, og hvis eksistens kun kan bekræftes ved, at en eller flere usikre fremtidige begivenheder, som enheden ikke er alene om at kontrollere, indtræffer. Et eventualaktiv opstår, når der er sandsynlighed for økonomiske fordele eller servicepotentiale

1.5.2. Eventualforpligtelser

En eventualforpligtelse er en mulig forpligtelse, der hidrører fra tidligere begivenheder, og hvis eksistens kun kan bekræftes ved, at en eller flere usikre fremtidige begivenheder, som enheden ikke er alene om at kontrollere, indtræffer, eller en nutidig forpligtelse, der hidrører fra tidligere begivenheder, men endnu ikke er blevet bogført, da opfyldelsen af forpligtelsen sandsynligvis ikke nødvendiggør afgang af ressourcer i form af økonomiske fordele eller servicepotentiale, eller fordi forpligtelsen i sjældne tilfælde ikke kan fastsættes med tilstrækkelig sikkerhed

1.6. SAMFINANSIERING

De modtagne samfinansieringsbidrag opføres som gæld til medlemsstaterne, tredjelande og andre, eftersom de opfylder kriterierne for betingede indtægter fra andre transaktioner end ikkekommercielle transaktioner. EUF skal anvende bidragene til at levere ydelser til tredjeparter eller returnere aktiverne (de modtagne bidrag). De udestående gældsforpligtelser i forbindelse med samfinansieringsaftaler udgør de modtagne samfinansieringsbidrag minus udgifterne i forbindelse med projektet. Virkningen for nettoaktiverne er nul

Udgifter i forbindelse med samfinansieringsprojekter indregnes i takt med, at de afholdes. Det hertil svarende bidragsbeløb indregnes som driftsindtægter, og virkningen for regnskabsårets økonomiske resultat er nul

2. BEMÆRKNINGER TIL BALANCEN

AKTIVER

2.1. FORFINANSIERING

Mange kontrakter indeholder bestemmelser om, at der betales forskud, inden arbejdet påbegyndes eller varer eller ydelser leveres. Undertiden finder betalingerne ifølge kontrakternes betalingsplaner sted på grundlag af statusrapporter. Forfinansieringen udbetales normalt i valutaen i det land eller område, hvor projektet gennemføres

Fristerne for geninddrivelse eller anvendelse af forfinansiering er bestemmende for, om den opføres som et kortfristet eller langfristet forfinansieringsaktiv. Betingelserne for forfinansieringens anvendelse er fastsat i projektaftalen. Ved tilbagebetaling eller anvendelse inden for 12 måneder efter tidspunktet for regnskabsaflæggelsen opføres beløbet som forfinansiering. Da mange EUF-projekter er langsigtede, er det nødvendigt, at de tilhørende forskud er til rådighed i mere end ét år. Nogle forfinansieringsbeløb opføres derfor som langfristede aktiver

mio. EUR Bemærkning 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2018 31.12.2017 Langfristet forfinansiering 2.1.1 – 23 520 344 887 582 Kortfristet forfinansiering 2.1.2 0 19 445 984 1 448 1 518 I alt 0 42 964 1 328 2 335 2 100

Stigningen i langfristet forfinansiering skyldes primært forlængelsen frem til 2023 (med en udbetalingsperiode på 7 år) af en kontrakt, der skulle være udløbet i 2017. Kontraktens samlede værdi blev udgiftsført i 2017, men efter forlængelsen blev den langfristede forfinansiering skønnet til 217 mio. EUR

Faldet i kortfristet forfinansiering skyldes et fald i den udbetalte forfinansiering (på 10 %) og en stigning i frigørelser (hovedsageligt fra 10. EUF)

Dette fald stemmer overens med EUF's livscyklus. Mange kontrakter i 10. EUF er blevet clearet og gennemført: det ses i faldet i antallet — fra 3 400 kontrakter i 2017 til 2 600 i 2018

Samtidig steg antallet af åbne kontrakter i 11. EUF fra 1 600 i 2017 til 2 300 i 2018.11. EUF påbegyndte sin aktivitet i 2015, og 2018 var således dets fjerde aktive år. 11. EUF er fuldt udviklet med hensyn til gennemførelse af vedtagne foranstaltninger

2.1.1. Langfristet forfinansiering

mio. EUR 31.12.2018 31.12.2017 Direkte forvaltning 188 159 Gennemføres af: Kommissionen 140 105 EU-forvaltningsorganer 0 6 EU-delegationer 48 48 Indirekte forvaltning 698 423 Gennemføres af: EIB og EIF 367 166 Internationale organisationer 280 189 Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver 6 11 Offentligretlige organer 24 37 Tredjelande 21 20 EU-organer og offentlig-private partnerskaber 0 – Privatretlige enheder, der gennemfører offentlig-private partnerskaber – 0 I alt 887 582

2.1.2. Kortfristet forfinansiering

mio. EUR 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2018 31.12.2017 Forfinansiering (brutto) 1 113 2 034 3 005 5 153 5 288 Afregnet ved cut-off-procedure (1) (94) (1 589 ) (2 021 ) (3 705 ) (3 770 ) I alt 0 19 445 984 1 448 1 518





mio. EUR 31.12.2018 31.12.2017 Direkte forvaltning 280 256 Gennemføres af: Kommissionen 102 86 EU-forvaltningsorganer 8 10 Trustfonde 1 – EU-delegationer 169 161 Indirekte forvaltning 1 169 1 262 Gennemføres af: EIB og EIF 100 345 Internationale organisationer 658 563 Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver 78 59 Offentligretlige organer 124 108 Tredjelande 208 186 EU-organer og offentlig-private partnerskaber 0 - Privatretlige enheder, der gennemfører offentlig-private partnerskaber 0 0 I alt 1 448 1 518

2.1.3. Modtagne garantier i forbindelse med forfinansiering

Der tilbageholdes et garantibeløb til sikring af forfinansieringen, som frigøres, når den sidste betalingsanmodning til projektet er betalt. Pr. 31. december 2018 var værdien af de garantier, som var indbetalt til EUF i forbindelse med forfinansiering, på 79 mio. EUR (54 mio. EUR i 2017)

Hovedparten af forfinansieringen udbetales i forbindelse med ordninger under indirekte forvaltning. I sådanne tilfælde er det ikke EUF, men den ordregivende myndighed, der står som begunstiget på garantien. Selv om EUF ikke er modtageren, udgør disse garantier en sikring af dens aktiver. I 2018 beløb disse garantier sig til 534 mio. EUR

2.2. TRUSTFONDBIDRAG

Denne post omfatter de beløb, der er indbetalt som bidrag til EU's trustfond for Afrika og EU's Bêkou-trustfond. Der er tale om nettobidrag før omkostninger afholdt af trustfondene, som kan henføres til EUF

Trustfondbidragene anvendes af EUF i henhold til reglerne om direkte forvaltning

mio. EUR Trustfonde Nettobidrag pr. 31.12.2017 Bidrag betalt i 2018 Fordeling af trustfondenes nettoudgifter i 2018 Nettobidrag pr. 31.12.2018 Afrika 148 345 (301) 192 Bêkou 16 – (7) 9 I alt 163 345 (308) 201

2.3. IKKEKOMMERCIELLE INDDRIVELIGE BELØB OG KOMMERCIELLE TILGODEHAVENDER

mio. EUR Bemærkning 31.12.2018 31.12.2017 Inddrivelige beløb fra ikkekommercielle transaktioner 2.3.1 37 19 Tilgodehavender fra kommercielle transaktioner 2.3.2 101 73 I alt 138 92

2.3.1. Inddrivelige beløb fra ikkekommercielle transaktioner

mio. EUR 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2018 31.12.2017 Medlemsstater – – – 5 5 7 Kunder 2 7 16 1 26 19 Offentlige organer 0 9 9 7 25 20 Tredjelande 0 1 3 0 5 6 Nedskrivninger (2) (15) (10) (0) (27) (34) Mellemregningskonti med EU's institutioner – – – 3 3 2 I alt 1 2 18 16 37 19

2.3.2. Tilgodehavender fra kommercielle transaktioner

mio. EUR 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2018 31.12.2017 Periodiserede indtægter 0 63 18 0 81 74 Tilgodehavender hos EU – – – 20 20 – Mellemregningskonti 183 111 2 421 (2 715 ) (0) (0) I alt 183 174 2 439 (2 695 ) 101 73

Periodeafgrænsningsposter omfatter renter, der er pålagt forfinansiering vedrørende projekter (63 mio. EUR) og EU's trustfond for Afrika (18 mio. EUR)

Tilgodehavendet hos EU svarer til det beløb, der blev overført til Europa-Kommissionens forvaltningskonto

Af effektivitetshensyn er den samlede likvide beholdning for alle EUF'er opført under 11. EUF. Det medfører transaktioner mellem de forskellige EUF'er, som udlignes ved mellemregningskonti mellem de forskellige EUF-balancer

Mellemregningskonti opføres kun i de enkelte EUF'ers regnskaber. Mellemregningskontiene beløber sig i alt til nul

2.4. KONTANTER OG ANDRE LIKVIDE MIDLER (6)

mio. EUR 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2018 31.12.2017 Centralbanker – – – 276 276 105 Forretningsbanker – – – 87 87 242 Kassebeholdning vedrørende finansielle instrumenter – – – 24 24 – I alt – – – 387 387 347

Det samlede niveau af kontanter og andre likvide midler er stabilt. Sammensætningen af de likvide midler er imidlertid ændret. Der blev konstateret et betragteligt fald (på 136 mio. EUR) på Det Forenede Kongeriges bidragskonto i forretningsbanken Natwest. Dette skyldes primært, at Det Forenede Kongerige ved udgangen af 2017 betalte første rate af sit bidrag for 2018 på 170 mio. EUR

Pr. 31.12.2018 blev der tilbageholdt flere kontanter i centralbankerne med henblik på at begrænse modpartsrisikoen (se bemærkning 5.4)

FORPLIGTELSER

2.5. HENSÆTTELSER

mio. EUR 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2018 31.12.2017 Hensættelser – – – – – 4 I alt – – – – – 4

Hensættelsen til Centret for Virksomhedsudvikling (CVU) er blevet frigivet, idet retssagen er afsluttet, og der ikke ventes yderligere omkostninger i den forbindelse

2.6. FINANSIELLE FORPLIGTELSER

mio. EUR 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2018 31.12.2017 Samfinansiering — gældsforpligtelser – – 1 16 18 14 I alt – – 1 16 18 14

Ændringen i de samlede gældsforpligtelser vedrørende samfinansiering forklares i bemærkning 2.7.2.1

2.7. GÆLDSFORPLIGTELSER

mio. EUR Bemærkning 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2018 31.12.2017 Kortfristet gæld 2.7.1 0 6 80 88 173 361 Diverse kreditorer 2.7.2 – – 45 23 68 202 I alt 0 6 125 111 241 563

2.7.1. Kortfristet gæld

mio. EUR 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2018 31.12.2017 Leverandører 0 5 65 32 102 133 Medlemsstater – – 0 1 1 12 Tredjelande 0 – 6 31 37 146 Offentlige organer – 2 10 30 43 83 Anden kortfristet gæld (0) (2) (2) (6) (10) (13) I alt 0 6 80 88 173 361

Gældsforpligtelserne omfatter udgiftsopgørelser, som EUF modtager i forbindelse med sin støtteaktivitet. Det krævede beløb registreres, så snart betalingsanmodningen er modtaget. Den samme procedure anvendes i forbindelse med fakturaer og kreditnotaer, der modtages i forbindelse med indkøb. De pågældende godtgørelseskrav er taget i betragtning ved cut-off-proceduren ved årets udgang. Efter cut-off-registreringerne er de anslåede dækningsberettigede beløb blevet opført i resultatopgørelsen. Ikkedækningsberettigede beløb er opført som anden kortfristet gæld

2.7.2. Diverse kreditorer

mio. EUR Bemærkning 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2018 31.12.2017 Samfinansiering — gældsforpligtelser 2.7.2.1 – – 47 21 68 28 Udskudte kapitalbidrag 2.7.2.2 – – – – – 173 Andre diverse kreditorer – – (2) 2 – 1 I alt – – 45 23 68 202

2.7.2.1. Samfinansiering — gældsforpligtelser

Fordelingen af langfristet og kortfristet gæld vedrørende samfinansiering pr. medlemsstat sammenfattes i nedenstående tabel:

mio. EUR 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2018 31.12.2017 Langfristet samfinansiering Østrig – – – 1 1 – Belgien – – 0 2 2 2 Tjekkiet – – – 1 1 – Danmark – – – 3 3 0 Finland – – – 1 1 – Frankrig – – 1 1 2 4 Luxembourg – – – 1 1 – Nederlandene – – – 3 3 – Portugal – – – 0 0 – Sverige – – 0 – 0 3 Det Forenede Kongerige – – – 2 2 1 Australien – – 0 – 0 0 USAID – – – 2 2 4 – – 1 16 18 14 Kortfristet samfinansiering Østrig – – – 0 0 – Belgien – – 4 0 4 3 Tjekkiet – – – 0 0 – Danmark – – 0 2 3 (0) Finland – – – 0 0 – Frankrig – – 21 1 22 12 Tyskland – – 1 – 1 0 Luxembourg – – – 0 0 – Nederlandene – – 1 1 2 0 Polen – – 0 – 0 – Portugal – – – 0 0 – Spanien – – 2 – 2 1 Sverige – – 5 1 5 5 Schweiz – – 0 – 0 0 Det Forenede Kongerige – – 13 12 25 4 Canada – – 0 – 0 0 Australien – – 0 – 0 1 USAID – – – 4 4 2 – – 47 21 68 28 I alt – – 48 37 86 42

Den samlede langfristede og kortfristede gæld vedrørende samfinansiering er steget med 44 mio. EUR i forhold til den foregående regnskabsperiode

I 2018 blev der i alt modtaget 28 mio. EUR i nye samfinansieringsbidrag

De samlede gældsforpligtelser vedrørende samfinansiering steg med 17 mio. EUR for at indregne indtægter og udgifter i forbindelse med samfinansieringsprojekter (se 3.1.1 og 3.4)

2.7.2.2. Udskudte kapitalbidrag

mio. EUR 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2018 31.12.2017 Det Forenede Kongerige – – – – – 170 Litauen – – – – – 2 I alt – – – – – 173

Denne post vedrører udelukkende medlemsstaternes forudbetalte bidrag for 2018

2.8. PERIODEAFGRÆNSNINGSPOSTER

mio. EUR 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2018 31.12.2017 Påløbne udgifter 0 83 358 838 1 279 730 Andre periodeafgrænsningsposter – – – 3 3 3 I alt 0 83 358 840 1 281 733

Påløbne udgifter omfatter anslåede driftsudgifter til igangværende eller gennemførte kontrakter, hvor der ikke foreligger validerede godtgørelseskrav, men hvor de støtteberettigede udgifter for 2018, der er afholdt af EUF-støttemodtagere, er anslået ud fra de bedst tilgængelige oplysninger. Den andel af de anslåede påløbne udgifter, der vedrører forfinansiering, er bogført som en reduktion af forfinansieringsbeløbene (se bemærkning 2.1)

De påløbne udgifter er primært steget i 11. EUF (fra 140 mio. EUR i 2017 til 840 mio. EUR i 2018). Dette stemmer overens med stigningen i antallet af kontrakter (fra 1 600 i 2017 til 2 300 i 2018). 11. EUF påbegyndte sin aktivitet i 2015, og 2018 var således dets fjerde aktive år. 11. EUF er fuldt udviklet med hensyn til gennemførelse af vedtagne foranstaltninger

NETTOAKTIVER

2.9. FONDSMIDLER

2.9.1. Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

mio. EUR 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF I alt Fondsmidler 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Ikkeindkaldte fondsmidler – – – (27 090 ) (27 090 ) Indkaldte fondsmidler pr. 31.12.2017 12 164 10 773 20 960 2 277 46 173 Fondsmidler 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Ikkeindkaldte fondsmidler – – – (22 840 ) (22 840 ) Indkaldte fondsmidler pr. 31.12.2018 12 164 10 773 20 960 6 527 50 423

Fondsmidlerne er lig med de samlede bidrag, som medlemsstaterne skal indbetale til den pågældende EUF ifølge hver enkelt interne aftale. Ikkeindkaldte midler er den del af fondens oprindelige tildeling, der endnu ikke er opkrævet hos medlemsstaterne

Indkaldte fondsmidler er den del af den oprindelige tildeling, der er blevet indkaldt til overførsel til kontantkontiene fra medlemsstaterne (se bemærkning 2.9.2 nedenfor)

2.9.2. Indkaldte og ikkeindkaldte fondsmidler pr. medlemsstat

mio. EUR Bidrag til 11. EUF % Ikkeindkaldte midler pr. 31.12.2017 Indkaldte midler i 2018 Ikkeindkaldte midler pr. 31.12.2018 Østrig 2,40 650 (102) 548 Belgien 3,25 880 (138) 742 Bulgarien 0,22 59 (9) 50 Kroatien 0,23 61 (10) 51 Cypern 0,11 30 (5) 25 Tjekkiet 0,80 216 (34) 182 Danmark 1,98 537 (84) 452 Estland 0,09 23 (4) 20 Finland 1,51 409 (64) 345 Frankrig 17,81 4 826 (757) 4 068 Tyskland 20,58 5 575 (875) 4 700 Grækenland 1,51 408 (64) 344 Ungarn 0,61 166 (26) 140 Irland 0,94 255 (40) 215 Italien 12,53 3 394 (533) 2 862 Letland 0,12 31 (5) 27 Litauen 0,18 49 (8) 41 Luxembourg 0,26 69 (11) 58 Malta 0,04 10 (2) 9 Nederlandene 4,78 1 294 (203) 1 091 Polen 2,01 544 (85) 458 Portugal 1,20 324 (51) 273 Rumænien 0,72 195 (31) 164 Slovakiet 0,38 102 (16) 86 Slovenien 0,22 61 (10) 51 Spanien 7,93 2 149 (337) 1 812 Sverige 2,94 796 (125) 671 Det Forenede Kongerige 14,68 3 976 (624) 3 353 I alt 100,00 27 090 (4 250 ) 22 840

I 2018 blev der indkaldt 4 250 mio. EUR under 11. EUF. Pr. 31. december 2018 var samtlige midler i 8., 9. og 10. EUF blevet indkaldt og modtaget

2.9.3. Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

mio. EUR 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2018 31.12.2017 Midler overført fra afsluttede EUF'er 627 1 625 – – 2 252 2 252

Denne post omfatter midler, der er overført fra afsluttede EUF'er til 8. og 9. EUF

2.9.4. Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er

mio. EUR 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF I alt Saldo pr. 31.12.2016 (2 496 ) 2 214 247 35 – Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 10. EUF fra tidligere EUF'er (7) (37) 44 – – Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 11. EUF fra tidligere EUF'er – – (171) 171 – Saldo pr. 31.12.2017 (2 503 ) 2 177 120 206 – Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 10. EUF fra tidligere EUF'er (7) (40) 47 – – Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 11. EUF fra tidligere EUF'er – – (112) 112 – Saldo PR. 31.12.2018 (2 509 ) 2 137 55 317 –

Denne post omfatter midler, der er overført mellem aktive EUF'er

Siden Cotonouaftalens ikrafttræden er alle uudnyttede midler fra tidligere aktive EUF'er overført til den senest åbnede EUF efter frigørelse. De midler, der overføres fra andre EUF'er, øger bevillingerne til den modtagende fond og reducerer den oprindelige fonds bevillinger. Midler, der er overført til resultatreserverne for 10. og 11. EUF kan kun avendes til forpligtelser på de særlige betingelser, der er fastsat i de interne aftaler

3. BEMÆRKNINGER TIL RESULTATOPGØRELSEN

INDTÆGTER

mio. EUR Bemærkning 2018 2017 Indtægter fra ikkekommercielle transaktioner 3.1 4 61 Indtægter fra kommercielle transaktioner 3.2 57 25 I alt 60 87

3.1. INDTÆGTER FRA IKKEKOMMERCIELLE TRANSAKTIONER

mio. EUR Bemærkning 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 2018 2017 Inddrivelse af udgifter 0 3 14 3 21 19 Inddrivelse af Stabex-midler – – 0 – 0 0 Samfinansiering — indtægter 3.1.1 – – (18) 1 (17) 42 I alt 0 3 (3) 4 4 61

De ikkekommercielle indtægter kan opdeles på forvaltningstype som følger:

mio. EUR 2018 2017 Direkte forvaltning 4 5 Gennemføres af: Kommissionen 1 1 EU-delegationer 3 4 Indirekte forvaltning 0 56 Gennemføres af: Tredjelande (13) 55 Internationale organisationer 12 2 Offentligretlige organer 0 0 Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver 1 (1) I alt 4 61

3.1.1. Samfinansiering — indtægter

De modtagne samfinansieringsbidrag opfylder kriterierne for indtægter fra ikkekommercielle transaktioner, der er underlagt betingelser, og bør som sådan ikke have nogen indvirkning på resultatopgørelsen. De modtagne bidrag forbliver forpligtelser (se bemærkning 2.7.2.1), indtil de betingelser, der er knyttet til de donerede midler, er opfyldt, dvs. indtil udgifterne er afholdt (se bemærkning 3.4). De dertil svarende beløb bogføres derpå som ikkekommercielle indtægter fra samfinansiering. Derfor er virkningen for regnskabsårets økonomiske resultat nul

3.2. INDTÆGTER FRA KOMMERCIELLE TRANSAKTIONER

mio. EUR 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 2018 2017 Finansielle indtægter 0 2 8 1 10 4 Andre indtægter 1 6 27 12 46 22 I alt 1 8 35 13 57 25

De finansielle indtægter omfatter renter pålagt henholdsvis trustfondene og forfinansieringer

Andre indtægter vedrører udelukkende realiserede og ikkerealiserede gevinster på udenlandsk valuta

UDGIFTER

3.3. STØTTEINSTRUMENTER

mio. EUR 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 2018 2017 Programmerbar bistand (0) 1 532 1 468 2 001 2 150 Makroøkonomisk bistand – 26 – – 26 21 Sektorpolitik – 2 – – 2 (9) AVS-interne projekter – 27 389 410 827 1 112 Katastrofebistand – 3 60 811 873 289 Andre støtteprogrammer fra tidligere EUF'er – 0 – – 0 (1) Institutionel bistand – – 3 15 18 23 Udligning af eksportindtægter 0 (0) – – 0 (1) Bidrag til trustfonde – – – 307 307 114 I alt (0) 59 984 3 012 4 054 3 700

EUF's driftsudgifter omfatter forskellige støtteinstrumenter og kan inddeles i forskellige kategorier afhængig af, hvordan pengene udbetales og forvaltes

De samlede udgifter til støtteinstrumenter er primært steget i 11. EUF. Dette stemmer overens med den pågældende EUF's livscyklus. 11. EUF påbegyndte sin aktivitet i 2015, og 2018 var således dets fjerde aktive år. I 2018 blev 11. EUF fuldt udviklet med hensyn til gennemførelse af vedtagne foranstaltninger, og udgifterne er derfor steget i forhold til 2017. Antallet af åbne kontrakter i 11. EUF steg fra 1 600 i 2017 til 2 300 i 2018

Denne stigning stemmer overnes med stigningen i afregning af forfinansiering og stigningen i påløbne udgifter

Udgifterne til sektorpolitik var negative i 2017 som følge af en tilbageførsel af en faktura, der var blevet ukorrekt posteret i 2016

3.4. SAMFINANSIERINGSUDGIFTER

mio. EUR 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 2018 2017 Samfinansiering – – (18) 1 (17) 42

Denne post omfatter udgifter afholdt i forbindelse med samfinansieringsprojekter i 2018. Det bemærkes, at afholdte udgifter omfatter anslåede beløb vedrørende cut-off-proceduren (og dermed tilbageførsel af de anslåede beløb for sidste år). Eftersom tilbageførslerne af anslåede udgifter for 2017 (52 mio. EUR) overstiger de afholdte udgifter for 2018 (36 mio. EUR), er samfinansieringsudgifterne for 2018 negative

De dertil svarende negative indtægter er bogført på resultatopgørelsen (se bemærkning 3.1.1)

3.5. STØTTEINSTRUMENTER OG SAMFINANSIERINGSUDGIFTER FORDELT PÅ FORVALTNINGSTYPE

mio. EUR 2018 2017 Direkte forvaltning 1 750 1 447 Gennemføres af: Kommissionen 122 122 EU-forvaltningsorganer 31 26 Trustfonde 594 89 EU-delegationer 1 003 1 209 Indirekte forvaltning 2 287 2 295 Gennemføres af: EIB og EIF 44 48 Internationale organisationer 920 1 171 Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver 114 (20) Offentligretlige organer 231 356 Tredjelande 977 739 EU-organer og offentlig-private partnerskaber 1 – Privatretlige enheder, der gennemfører offentlig-private partnerskaber 0 0 I alt 4 037 3 742

3.6. FINANSIERINGSOMKOSTNINGER

mio. EUR 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 2018 2017 Nedskrivning af tilgodehavender (0) (1) (5) (1) (7) 9 Øvrige finansielle omkostninger – – – (0) (0) (1) I alt (0) (1) (5) (1) (7) 8

Nedskrivning af tilgodehavender omfatter skøn over udgifter til uinddrivelige tilgodehavender. Eftersom skønnene også omfatter tilbageførsler af anslåede beløb fra det foregående år, var de samlede udgifter negative i 2018 (fra 34 mio. EUR i 2017 til 27 mio. EUR i 2018 — se bemærkning 2.3.1)

3.7. ANDRE UDGIFTER

mio. EUR 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 2018 2017 Administrationsudgifter og IT-udgifter (0) (0) 45 67 112 107 Hensættelser til tab og omkostninger – – – (4) (4) – Realiserede tab på varedebitorer 0 0 0 – 1 3 Kurstab 0 6 26 7 39 44 I alt 1 7 71 70 148 154

Denne post omfatter støtteudgifter, dvs. administrative udgifter i forbindelse med planlægning og gennemførelse af EUF'er. Der er tale om udgifter til forberedelse, opfølgning, tilsyn og evaluering af projekter samt udgifter til IT-netværk, teknisk bistand osv

4. EVENTUALAKTIVER OG -FORPLIGTELSER SAMT ANDRE VÆSENTLIGE OPLYSNINGER

4.1. EVENTUALAKTIVER

mio. EUR 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2018 31.12.2017 Opfyldelsesgarantier – 0 10 0 11 10 Tilbageholdelsesgarantier – 0 6 – 7 8 I alt – 1 16 0 17 18

Der kræves en opfyldelsesgaranti for at sikre, at modtagerne af EUF-midler opfylder forpligtelserne i deres kontrakter med EUF

Der anvendes kun tilbageholdelsesgarantier i bygge- og anlægskontrakter. Typisk tilbageholdes der 10 % af de foreløbige betalinger til modtagerne for at sikre, at kontrahenten opfylder sine forpligtelser. De tilbageholdte beløb opføres som tilgodehavender. Forudsat at den ordregivende myndighed er indforstået, kan kontrahenten i stedet stille en tilbageholdelsesgaranti som dækning for de beløb, der ellers ville blive tilbageholdt af de foreløbige betalinger. De stillede garantier opføres som eventualaktiver

Hvad angår kontrakter, der er underlagt indirekte forvaltning, tilhører garantierne en anden ordregivende myndighed end EUF, og de bogføres således ikke af EUF. I 2018 beløb disse garantier sig til 501 mio. EUR

4.2. ANDRE VÆSENTLIGE OPLYSNINGER

4.2.1. Udestående forpligtelser, der endnu ikke er udgiftsført

Det beløb, der er anført nedenfor, er de uindfriede forpligtelser minus dertil knyttede beløb, som er medtaget som udgifter i resultatopgørelsen. De uindfriede forpligtelser udgør forpligtelser, for hvilke der endnu ikke er sket betaling og/eller frigørelse. Det er en normal følge af flerårige programmer

mio. EUR 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2018 31.12.2017 Udestående forpligtelser, der endnu ikke er udgiftsført 0 88 1 650 8 009 9 071 8 508 I alt 0 88 1 650 8 009 9 071 8 508

Pr. 31. december 2018 udgjorde uindfriede forpligtelser på budgettet 10 616 mio. EUR (2017: 9 745 mio. EUR)

4.2.2. Det Forenede Kongeriges udtrædelse af Den Europæiske Union

Baggrund

Ved folkeafstemningen den 23. juni 2016 om medlemskab af Den Europæiske Union stemte et flertal af borgerne i Det Forenede Kongerige for at forlade EU. Den 29. marts 2017 meddelte Det Forenede Kongerige formelt Det Europæiske Råd, at landet har til hensigt at forlade EU og Det Europæiske Atomenergifællesskab (Euratom). Herved udløste Det Forenede Kongerige artikel 50 i traktaten om Den Europæiske Union, der fastsætter proceduren for en medlemsstats udtrædelse af Unionen

Forhandlingsforløbet

Den 19. marts 2018 offentliggjorde Kommissionen et udkast til udtrædelsesaftalen, som redegjorde for udviklingen i forhandlingerne. I den del af udtrædelsesaftalen, der vedrører den finansielle opgørelse, omsætter EU og Det Forenede Kongerige de fremskridt, der er opnået i den første fase af forhandlingerne, til juridiske formuleringer

Den 14. november 2018 offentliggjorde parterne en fælles rapport, hvori de meddelte, at man på forhandlerniveau var nået til enighed om den fulde tekst til udkastet til udtrædelsesaftale og om skitsen til den politiske erklæring, der fastlægger rammen for de fremtidige forbindelser mellem Det Forenede Kongerige og Den Europæiske Union. Samme dag blev det ajourførte og aftalte udkast til udtrædelsesaftale offentliggjort. I dette udkast indvilliger Det Forenede Kongerige i at betale alle sine forpligtelser i henhold til den gældende flerårige finansielle ramme (FFR) samt tidligere finansielle forpligtelser, som om landet stadig var en medlemsstat, herunder sin andel af Unionens forpligtelser og eventualforpligtelser. Den britiske regering godkendte udkastet til udtrædelsesaftale den 14. november og Det Europæiske Råd tilsluttede sig udkastet den 25. november 2018. Den 11. januar 2019 vedtog Det Europæiske Råd (artikel 50) afgørelsen om indgåelse af udtrædelsesaftalen og sendte den til Europa-Parlamentet med henblik på godkendelse. På Det Forenede Kongeriges anmodning og i henhold til proceduren i artikel 50 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) nåede Det Europæiske Råd den 21. marts 2019 til enighed om en udskydelse af Det Forenede Kongeriges udtræden indtil den 22. maj 2019, forudsat at udtrædelsesaftalen blev godkendt af det britiske Underhus senest den 29. marts 2019, og indtil den 12. april 2019, hvis den ikke blev godkendt (Det Europæiske Råds afgørelse (EU) 2019/476 (7)). Efterfølgende godkendte Underhuset ikke udtrædelsesaftalen senest den 29. marts 2019, hvorfor Det Europæiske Råd, igen på Det Forenede Kongeriges anmodning, den 10. april 2019 nåede til enighed om at udskyde Det Forenede Kongeriges udtræden indtil den 31. oktober 2019 (Det Europæiske Råds afgørelse (EU) 2019/584 (8)). Udtrædelsen bør finde sted den første dag i den måned, der følger efter afslutningen af ratifikationsprocedurerne, eller den 1. november 2019, alt efter hvilket tidspunkt der indtræffer først. Det Forenede Kongerige forbliver en medlemsstat frem til den nye udtrædelsesdato med fuldgyldige rettigheder og forpligtelser i overensstemmelse med artikel 50 i TEUF, og Det Forenede Kongerige har ret til at tilbagekalde sin meddelelse til enhver tid

Relevans for EUF

Det fremgår af udtrædelsesaftalen, at Det Forenede Kongerige forbliver part i EUF indtil ophøret af 11. EUF og alle tidligere aktive EUF'er, og at landet i den forbindelse skal opfylde de samme forpligtelser som de øvrige medlemsstater i den interne aftale om oprettelse af EUF samt de forpligtelser, der følger af tidligere EUF'er frem til deres ophør. Landet kan deltage som observatør uden stemmeret i EUF-Udvalget

Det fremgår også af udtrædelsesaftalen, at Det Forenede Kongeriges andel af beløb fra projekter under 10. EUF eller tidligere EUF'er, som der ikke er indgået forpligtelser for, eller som er blevet frigjort på datoen for aftalens ikrafttræden, ikke genanvendes. Det samme gælder Det Forende Kongeriges andel af midler, der ikke er indgået forpligtelser for, eller der er blevet frigjort under 11. EUF efter den 31. december 2020

På tidspunktet for underskrivelsen af dette regnskab, og eftersom Det Forenede Kongerige endnu ikke har ratificeret udtrædelsesaftalen, er det endnu uvist, på nøjagtig hvilken dato og på hvilken måde (med eller uden en aftale) Det Forenede Kongerige forlader EU. I lyset af den nuværende situation er der pr. 31. december 2018 ikke konstateret nogen finansielle virkninger for EUF's årsregnskab

5. STYRING AF FINANSIELLE RISICI

Følgende oplysninger om EUF's styring af finansielle risici vedrører de likviditetstransaktioner, som Kommissionen udfører på EUF's vegne med henblik på anvendelse af dens midler

5.1. POLITIKKER FOR RISIKOSTYRING OG -SIKRING

Vilkårene og principperne for styringen af likviditetstransaktionerne er fastlagt i finansforordningen for 11. EUF og i den interne aftale

Som følge af ovennævnte forordning finder følgende hovedprincipper anvendelse:

a) Medlemsstaterne indbetaler EUF-bidragene på særlige konti, som er åbnet i den enkelte medlemsstats seddelbank eller i et af medlemsstaten udpeget pengeinstitut. Bidragene bliver stående på disse særlige konti, indtil EUF har brug for dem til betalinger

b) Medlemsstaternes bidrag indbetales i euro, hvorimod EUF-betalingerne udstedes i euro og andre valutaer, inkl. mindre gængse valutaer

c) Bankkonti, som Kommissionen har åbnet på EUF's vegne, må ikke gå i minus

Ud over de særlige konti findes der en række andre konti, som Kommissionen åbner på EUF's vegne i forskellige pengeinstitutter (centralbanker og forretningsbanker), og som anvendes til at foretage betalinger og modtage andre indbetalinger end medlemsstaternes budgetbidrag

Likviditets- og betalingstransaktionerne er i vid udstrækning automatiseret og baseret på moderne informationssystemer. Der anvendes specifikke procedurer for at sikre systemsikkerheden og opsplitning af opgaverne i tråd med finansforordningen, Kommissionens interne kontrolstandarder og revisionsprincipper

Der foreligger et sæt skriftlige retningslinjer og procedurer for forvaltningen af likviditets- og betalingstransaktionerne med det formål at reducere finansielle og operationelle risici og sikre et hensigtsmæssigt kontrolniveau. Retningslinjerne og procedurerne omfatter forskellige operationelle områder, og det kontrolleres regelmæssigt, at de overholdes

5.2. VALUTARISIKO

EUF's eksponering for valutarisici ved årets udgang — nettostilling

mio. EUR 31.12.2018 31.12.2017 USD GBP DKK SEK EUR Andre I alt USD GBP DKK SEK EUR Andre I alt Finansielle aktiver Tilgodehavender og inddrivelige beløb 63 – 0 – 67 8 138 64 – – – 26 2 92 Kontanter og andre likvide midler 1 0 – – 386 – 387 4 0 – – 344 – 347 I alt 64 0 0 – 453 8 525 68 0 – – 370 2 439 Finansielle forpligtelser Langfristede finansielle forpligtelser – – – – (18) – (18) – – – – (14) – (14) Gældsforpligtelser (1) – – – (218) (22) (241) 0 – – – (533) (30) (563) I alt (1) – – – (236) (22) (259) 0 – – – (547) (30) (577) I alt 63 0 0 – 217 (14) 267 68 0 – – (177) (28) (138)

Alle bidrag føres i euro, og der købes kun andre valutaer, når det er nødvendigt af hensyn til en betaling. EUF's likviditetstransaktioner er således ikke udsat for valutarisici

5.3. RENTERISIKO

EUF optager ikke lån og er derfor ikke udsat for nogen renterisiko

EUF oppebærer imidlertid renter af indeståender på de forskellige bankkonti. Kommissionen sørger derfor på EUF's vegne ved hjælp af forskellige foranstaltninger for, at de oppebårne renter retmæssigt afspejler markedsrenten og eventuelle udsving

Hver medlemsstat indbetaler sit bidrag til EUF til en særlig konto i et af medlemsstaten designet pengeinstitut. Eftersom den forrentning, der anvendes på nogle af disse konti, på nuværende tidspunkt kan være negativ, anvendes der særlige forvaltningsprocedurer for kontanter med henblik på at minimere saldiene på de pågældende konti. I overensstemmelse med Rådets forordning (EU) 2016/888 (9) afholdes omkostninger ved negativ forrentning af den relevante medlemsstat

Dag-til-dag-indeståender i forretningsbanker forrentes ved hjælp af en dag-til-dag-rente. Forrentningen af indeståender på disse konti sker ved hjælp af en flydende markedsrente, hvorpå der anvendes en kontraktfastsat margen (positiv eller negativ). For de fleste af kontiene beregnes renten ved hjælp af en markedsreferencerente og tilpasses efter udsvingene i denne sats. EUF løber således ikke nogen risiko, som kunne bevirke, at dens indeståender forrentes med en lavere rente end markedsrenten

5.4. KREDITRISIKO (MODPARTSRISIKO)

Finansielle aktiver, som hverken er forfaldne eller værdiforringede:

mio. EUR I alt Hverken forfalden eller værdiforringet Forfalden, men ikke værdiforringet < 1 år 1-5 år > 5 år Kommercielle tilgodehavender og ikkekommercielle inddrivelige beløb 138 121 12 5 – I alt pr. 31.12.2018 138 121 12 5 – Kommercielle tilgodehavender og ikkekommercielle inddrivelige beløb 92 92 0 – – I alt pr. 31.12.2017 92 92 0 – –





Finansielle aktiver pr. risikokategori:

mio. EUR 31.12.2018 31.12.2017 Tilgodehavender Kontanter I alt Tilgodehavender Kontanter I alt Modparter med ekstern kreditvurdering Højeste og høj 5 303 308 3 103 106 Øverste mellem – 80 80 0 240 240 Nederste mellem – 4 4 3 4 7 Uden for investeringsklasse – 0 0 1 0 2 I alt 5 387 391 7 347 354 Modparter uden ekstern kreditvurdering Gruppe 1 (debitorer uden fortilfælde af misligholdelse) 133 0 134 86 0 86 Gruppe 2 (debitorer med fortilfælde af misligholdelse) – – – – – – I alt 133 0 134 86 0 86 I alt 138 387 525 92 347 440

Midler i kategorierne »Uden for investeringsklasse« og investeringsklasse »Nederste mellem« vedrører hovedsageligt medlemsstaternes bidrag til EUF, der er indbetalt til de særlige konti, som medlemsstaterne har åbnet i henhold til artikel 20, stk. 3, i finansforordningen for EUF. I henhold til denne forordning bliver bidragene stående på disse særlige konti, indtil der skal foretages betalinger

De fleste af EUF's likvide midler står på specialkonti oprettet af medlemsstaterne med henblik på betaling af deres bidrag i overensstemmelse med finansforordningen for EUF. Størstedelen af disse konti er oprettet hos medlemsstaternes statskasse eller centralbank. Disse institutioner udgør den laveste modpartsrisiko for EUF (risikoen er i forhold til dens medlemsstater)

Med hensyn til den del af EUF's likvide midler, der står i forretningsbanker med henblik på betalinger, overføres pengene til disse konti først, når der er brug for dem, og overførslerne styres automatisk af Kommissionens styringssystem for likvide midler. På de enkelte konti står der et minimum af kontanter, som er fastsat efter de gennemsnitlige daglige betalinger, der finder sted over kontiene. Beløbene, der står på disse konti fra dag til dag, er således hele tiden beskedne, hvilket er med til at begrænse EUF's risiko

Hertil kommer, at forretningsbankerne udvælges ved hjælp af nogle særlige retningslinjer, hvorved modpartsrisikoen for EUF mindskes yderligere

Samtlige forretningsbanker udvælges efter en udbudsprocedure. For at kunne deltage i udbudsproceduren kræves en kortfristet kreditrating på mindst Moody's P-1 eller tilsvarende (S&P A-1 eller Fitch F1). Der kan under særlige og behørigt begrundede omstændigheder stilles krav om en lavere rating

5.5. LIKVIDITETSRISIKO

Løbetidsanalyse af finansielle forpligtelser efter kontraktlig restløbetid

mio. EUR < 1 år 1-5 år > 5 år I alt Finansielle forpligtelser 241 7 11 259 I alt pr. 31.12.2018 241 7 11 259 Finansielle forpligtelser 563 13 1 577 I alt pr. 31.12.2017 563 13 1 577

EUF's budgetprincipper sikrer, at der generelt i budgetperioden altid er tilstrækkelige likvide midler til gennemførelsen af alle betalinger. Medlemsstaternes samlede bidrag er således lig med de samlede betalingsbevillinger i en given budgetperiode

Medlemsstaterne indbetaler imidlertid deres bidrag til EUF i tre årlige rater, hvorimod betalingerne i en vis grad er sæsonbestemte

For at sikre at der altid er tilstrækkeligt med likvide midler til de betalinger, der skal gennemføres i en given måned, udveksles der regelmæssigt oplysninger om likviditetssituationen mellem Kommissionens kasse og de afdelinger, der afholder udgifterne

Herudover anvendes der i EUF's finanstransaktioner nogle automatiske likviditetsstyringsredskaber til at sikre, at der er tilstrækkelig med likviditet på EUF's bankkonti fra dag til dag

6. OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE PARTER

EUF's tilknyttede parter er EU's Bêkou-trustfond, EU's trustfond for Afrika og Kommissionen. Transaktioner med disse enheder finder sted som led i EUF's almindelige transaktioner, og der er i dette tilfælde ikke behov for specifikke oplysningskrav for disse transaktioner i henhold til EU's regnskabsregler

EUF har ingen egen ledelse, idet den forvaltes af Kommissionen. Vederlag og tillæg til nøglepersoner i EU's ledelse, herunder Kommissionen, er offentliggjort i EU's konsoliderede årsregnskab i afsnit 7.2 »Vederlag og tillæg til nøglepersoner i ledelsen«

7. BEGIVENHEDER EFTER BALANCEDAGEN

På tidspunktet for underskrivningen af dette regnskab havde EUF's regnskabsfører hverken kendskab til eller fået meddelelse om nogen væsentlige elementer, som krævede opførelse under dette punkt. Årsregnskabet og de dertil knyttede bemærkninger er udarbejdet ved hjælp af de senest foreliggende oplysninger, hvilket fremgår af ovenstående

8. AFSTEMNING AF DET ØKONOMISKE RESULTAT OG BUDGETRESULTATET

Regnskabsårets økonomiske resultat er beregnet på grundlag af den periodiserede regnskabsførelse. Budgetresultatet er derimod baseret på kasseregnskabsprincippet. Da både det økonomiske resultat og budgetresultatet dækker de samme underliggende operationelle transaktioner, er det en nyttig metode til at kontrollere, at de stemmer overens. Tabellen nedenfor viser denne afstemning fordelt på indtægts- og udgiftsposter, idet de vigtigste afstemte beløb fremhæves

mio. EUR 2018 2017 ÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT (4 118 ) (3 818 ) Indtægter Fordringer, der ikke har nogen betydning for budgetresultatet (1) (7) Fordringer, som er konstateret i regnskabsåret, men som endnu ikke er inddrevet (11) (3) Fordringer, som er konstateret i tidligere år, og som er inddrevet i regnskabsåret 11 29 Nettoresultat af forfinansiering 36 57 Periodiserede indtægter (netto) (39) (62) Andre (1) (2) Udgifter Regnskabsårets udgifter, som endnu ikke er betalt 115 19 Udgifter fra tidligere år, som er afholdt i regnskabsåret (366) (60) Nettoresultat af forfinansiering (179) (685) Periodiserede udgifter (netto) 484 373 REGNSKABSÅRETS BUDGETRESULTAT (4 069 ) (4 158 )

8.1. AFSTEMNINGSPOSTER — INDTÆGTER

Et regnskabsårs budgetindtægter svarer til de indtægter, der i løbet af regnskabsåret inddrives på grundlag af de konstaterede fordringer, og de beløb, der inddrives på grundlag af fordringer konstateret i tidligere regnskabsår

Fordringer, der ikke har nogen betydning for budgetresultatet, medtages i regnskabsårets økonomiske resultat, men kan ud fra et budgetmæssigt synspunkt ikke betragtes som indtægter, eftersom det indbetalte beløb overføres til reserver, og der ikke på ny kan indgås forpligtelser for dette beløb uden en rådsafgørelse

Ved afstemning skal de fordringer, der konstateres i regnskabsåret, men som endnu ikke er inddrevet, trækkes fra det økonomiske resultat, idet de ikke udgør en del af budgetindtægterne. Fordringer, der er konstateret i tidligere år og inddrevet i regnskabsåret, skal derimod lægges til det økonomiske resultat ved afstemningen

Nettoresultatet af forfinansieringen fremstår efter clearing af de inddrevne forfinansieringsbeløb. Disse indbetalinger, som sker kontant, er uden betydning for det økonomiske resultat

De periodiserede nettoindtægter består hovedsagelig af periodeafgrænsningsposter opstillet med henblik på cut-off-proceduren ved årets udgang. Det er kun nettoresultatet, dvs. fastlagte, men endnu ikke modtagne indtægter for regnskabsåret minus tilbageførsel af fastlagte, men endnu ikke modtagne indtægter fra tidligere år, der tages i betragtning

8.2. AFSTEMNINGSPOSTER — UDGIFTER

Endnu ikke betalte udgifter for regnskabsåret skal medtages af hensyn til afstemningen, eftersom de indgår i det økonomiske resultat, men ikke udgør en udgift på budgettet. Udgifter fra tidligere år, som er afholdt i regnskabsåret, skal derimod ved afstemning trækkes fra det økonomiske resultat, eftersom de udgør en del af regnskabsårets budgetudgifter, men ikke har nogen betydning for det økonomiske resultat eller fører til et fald i udgifterne i tilfælde af korrektioner

Indtægter, der stammer fra annullerede betalinger, har ingen betydning for det økonomiske resultat, men derimod for budgetresultatet

Nettoresultatet af forfinansieringen er en kombination af de nye forfinansieringsbeløb, der er betalt i det aktuelle regnskabsår (og opført som en budgetudgift i det pågældende år), og frigørelsen af den forfinansiering, der er betalt i det aktuelle regnskabsår eller i tidligere regnskabsår ved godkendelse af støtteberettigede omkostninger. Sidstnævnte repræsenterer en udgift i periodiseringsmæssig forstand, men ikke i budgetregnskabet, idet betalingen af den oprindelige forfinansiering allerede blev betragtet som en budgetudgift på betalingstidspunktet

Periodiserede nettoudgifter består hovedsagelig af periodeafgrænsningsposter opstillet med henblik på cut-off-proceduren ved årets udgang, dvs. støtteberettigede udgifter, som modtagere af EUF-midler har afholdt, men som de endnu ikke har indberettet til EUF. Det er kun nettoresultatet, dvs. periodiserede udgifter fra regnskabsåret minus tilbageførsel af periodiserede udgifter fra tidligere år, der tages i betragtning

ÅRSREGNSKAB FOR EU-TRUSTFONDE, DER ER INTEGRERET I EUF

ÅRSREGNSKAB FOR EU's BÊKOU-TRUSTFOND 2018 (10)

BAGGRUNDSOPLYSNINGER OM EU'S BÊKOU-TRUSTFOND

Generelle baggrundsoplysninger om EU's trustfonde

I henhold til artikel 234 og 235 i forordningen om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget (i det følgende benævnt »EU-finansforordningen«) (11) og artikel 35 i finansforordningen for 11. Europæiske Udviklingsfond (i det følgende benævnt »finansforordningen for EUF«) (12) er Kommissionen bemyndiget til at oprette trustfonde for foranstaltninger udadtil (i det følgende benævnt »EU-trustfonde«). EU-trustfonde oprettes i henhold til en aftale, der indgås med andre donorer, med henblik på akutte nødhjælpsforanstaltninger og efterfølgende foranstaltninger, der er nødvendige for at reagere på en krise, eller på tematiske foranstaltninger

EU-trustfonde oprettes ved en afgørelse truffet af Europa-Kommissionen efter høring eller godkendelse af Europa-Parlamentet og Rådet. Denne afgørelse indeholder den konstitutive aftale, der er indgået med andre donorer

EU-trustfonde må kun oprettes og gennemføres på følgende betingelser:

— Unionens indsats indeholder en merværdi: trustfondenes målsætninger kan, navnlig på grund af deres omfang eller potentielle virkninger, bedre nås på EU-plan end på nationalt plan, og anvendelsen af de eksisterende finansieringsinstrumenter ville ikke være tilstrækkelig til at nå Unionens politikmål

— trustfondene tilvejebringer klar politisk synlighed for Unionen og forvaltningsmæssige fordele samt bedre kontrol fra Unionens side med risici og udbetalinger af Unionens og andre donorers bidrag

— trustfondene duplikerer ikke andre eksisterende finansieringskanaler eller lignende instrumenter uden at tilføje noget nyt

— trustfondenes målsætninger tilpasses målsætningerne for det EU-instrument eller den EU-budgetkonto, som de finansieres over

For hver EU-trustfond oprettes en bestyrelse med Kommissionen som formand for at sikre en retfærdig repræsentation af donorerne og for at træffe afgørelse om anvendelsen af midlerne. Bestyrelsen omfatter en repræsentant for hver af de medlemsstater, der ikke bidrager, som observatør. Reglerne for bestyrelsens sammensætning og vedtægterne fastlægges i aftalen om oprettelse af EU-trustfonden

EU-trustfonde oprettes med en begrænset varighed, som fastlægges i aftalen om oprettelse. Denne varighed kan forlænges på anmodning fra trustfondens bestyrelse, og efter at Kommissionen har fremlagt en rapport, der begrunder forlængelsen. Europa-Parlamentet og/eller Rådet kan anmode Kommissionen om at standse bevillingerne til en trustfond eller ændre den konstitutive retsakt med henblik på trustfondens afvikling

Hvervet som EU-trustfondens regnskabsfører varetages af Kommissionens regnskabsfører. Regnskabsføreren er ansvarlig for fastlæggelsen af regnskabsprocedurer og en kontoplan, der er fælles for alle EU's trustfonde. Kommissionens interne revisor, OLAF og Revisionsretten har samme beføjelser i forhold til EU-trustfonde som i forhold til andre foranstaltninger, der forestås af Kommissionen. EU-trustfondene underkastes hvert år en uafhængig ekstern revision

Nuværende EU-trustfonde

Kommissionen driver i øjeblikket fire EU-trustfonde:

— — Bêkou-trustfonden har til formål at yde bistand til alle aspekter af Den Centralafrikanske Republiks arbejde for at komme ud af krisen og genopbygning af landet. Oprettet den 15. juli 2014

— — Madad-trustfonden er en regional EU-trustfond oprettet som reaktion på den syriske krise. Oprettet den 15. december 2014

— — Trustfonden for Afrika er EU's Nødtrustfond for Stabilitet og Håndtering af de Grundlæggende Årsager til Irregulær Migration og til Fordrivelse af Personer i Afrika. Oprettet den 12. november 2015

— — Trustfonden for Colombia støtter gennemførelsen af fredsaftalen i forbindelse med tidlige genopretnings-/stabiliseringsbestræbelser oven på konflikten. Oprettet den 12. december 2016

De enkelte EU-trustfondes websteder indeholder yderligere oplysninger:

Bêkou– http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad– http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Afrika– http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Colombia– http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Bêkou-trustfonden

EU's første multidonortrustfond, kaldet Bêkou, som betyder »håb« på sango, blev oprettet af Kommissionen (repræsenteret ved GD DEVCO og GD ECHO samt EU-Udenrigstjenesten) og tre medlemsstater (Tyskland, Frankrig og Nederlandene) den 15. juli 2014 med det formål at fremme stabilisering og genopbygning i Den Centralafrikanske Republik. Fonden er oprettet for en periode på maksimalt 60 måneder. Trustfonden forvaltes fra Bruxelles

Bêkou-trustfondens bestyrelse og operationelle udvalg består af repræsentanter for donorerne, Kommissionen og observatører

Bestyrelsen vedtager og reviderer trustfondens strategi. Den samles mindst en gang om året

Det operationelle udvalg vurderer, godkender og fører tilsyn med gennemførelsen af de aktioner, der finansieres af trustfonden. Det godkender desuden dens årsregnskaber og årsrapporter vedrørende aktiviteter finansieret af trustfonden

Årsregnskab for Bêkou-trustfonden

I henhold til artikel 8 i aftalen om oprettelse af Den Europæiske Unions trustfond for Den Centralafrikanske Republik, »EU's Bêkou-trustfond«, og artikel 11.2.1 i den konstitutive aftale, består årsregnskabet af to dele: 1) årsberetningen, der udarbejdes af trustfondens forvalter, og 2) årsregnskabet, der udarbejdes af Kommissionens regnskabsfører, som i henhold til samme artikel også er trustfondens regnskabsfører

I henhold til artikel 8 i den konstitutive aftale udarbejdes årsregnskabet i overensstemmelse med den regnskabspraksis, der er vedtaget af Kommissionens regnskabsfører, dvs. EU's regnskabsregler, som tager udgangspunkt i de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (IPSAS)

Årsregnskabet er underlagt uafhængig ekstern revision, og trustfondens forvalter fremlægger sammen med regnskabsføreren det endelige årsregnskab for det administrative udvalg til vedtagelse (artikel 8.3.4, litra c))

Årets højdepunkter

Bêkou-trustfondens målsætninger er at sikre adgang til basale tjenester, støtte økonomisk genopretning og jobskabelse og fremme social samhørighed og forsoning. Siden Bêkou-trustfondens oprettelse er der vedtaget 16 programmer, og den er nået ud til mere end 2 millioner modtagere

Til trods for en demokratisk valgt regering og dennes arbejde for at genoprette stabilitet er sikkerhedssituationen i Den Centralafrikanske Republik fortsat meget usikker. I en så kompleks og skrøbelig situation kan Bêkou-trustfonden til fulde udnytte sine komparative fordele qua sin fleksibilitet og evne til at tilpasse sig skiftende omstændigheder. Samtidig er EU's Bêkou-trustfond det eneste instrument, der hjælper med at øge såvel befolkningens som statens modstandskraft ved at samle nødhjælps-, rehabiliterings- og udviklingsindsatsen

I lyset af den nuværende situation i Den Centralafrikanske Republik, og eftersom Bêkou-trustfonden udløber i juli 2019, har trustfondens bestyrelse formelt anmodet om en forlængelse på 18 måneder, og trustfonden vil således have en varighed på 78 måneder i stedet for 60 måneder. Den officielle procedure, som omfatter høring af Europa-Parlamentet og Rådet, blev igangsat i december 2018

Operationelle højdepunkter i 2018:

— Bêkou-trustfonden vedtog en ny foranstaltning for i alt 35 mio. EUR inden for sundhedssektoren og øgede budgetterne for to allerede vedtagne foranstaltninger inden for økonomisk genopretning og fremme af social samhørighed, dialog og forsoning med hver 2 mio. EUR

— Der blev vedtaget en resultatramme for Bêkou-trustfonden som reaktion på Revisionsrettens anbefaling om at fastsætte SMART-mål for fonden. Dette strategiske redskab vil bidrage til at synliggøre de overordnede resultater af trustfondens foranstaltninger

— Projekterne under Bêkou-trustfonden var præget af den relative stabilitet i de nordøstlige og sydvestlige dele af landet, som krævede yderligere interventioner, lokaliserede konflikter i Bangui og baglandet samt udsendelsen af offentligt ansatte uden for Bangui

På det finansielle plan beløb tilsagnene fra trustfondens bidragydere sig til mere end 242 mio. EUR i 2018. Det er en stigning på 6 mio. EUR sammenlignet med 2017. Kun 5 mio. EUR ud af disse 242 mio. EUR mangler stadig at blive bekræftet

Hvad angår omfanget af kontrakter undertegnede Bêkou-trustfonden 30 nye kontrakter i 2018 for i alt knap 80 mio. EUR (svarende til 48 % af det samlede kontraherede beløb siden trustfondens oprettelse). Disse bidrager til gennemførelsen af trustfondens programmer, som sigter mod at styrke sundheden og den økonomiske genopretning, øge modstandskraften og jobskabelsen i landområderne, skabe forsoning og bringe regionerne ud af isolation

Sidst men ikke mindst blev der i 2018 betalt mere end 57 mio. EUR (svarende til knap 50 % af det samlede udbetalte beløb siden Bêkou-trustfondens oprettelse) udover de betalinger, der er foretaget i de foregående år, og de samlede udbetalinger er nået op på knap 119 mio. EUR siden trustfondens oprettelse

I årsregnskabet ses virkningerne af ovennævnte aktiviteter især på posterne:

— Forfinansiering: en stigning på 24 839 000 EUR som følge af det store antal nye kontrakter, der er undertegnet, og udbetalte forskud

— Kontanter og andre likvide midler: et fald på 26 017 000 EUR, som primært skyldes øgede forfinansieringer som nævnt ovenfor

— Udestående forpligtelser, der endnu ikke er udgiftsført: en stigning på fra 25 310 000 EUR til 54 645 000 EUR som følge af nyindgåede kontrakter

BALANCE

1000 EUR 31.12.2018 31.12.2017 LANGFRISTEDE AKTIVER Forfinansiering 3 443 686 3 443 686 KORTFRISTEDE AKTIVER Forfinansiering 29 546 7 465 Kommercielle tilgodehavender og ikkekommercielle inddrivelige beløb 1 138 877 Kontanter og andre likvide midler 13 926 39 943 44 611 48 285 AKTIVER I ALT 48 054 48 971 LANGFRISTEDE FORPLIGTELSER Finansielle forpligtelser (42 737 ) (44 720 ) (42 737 ) (44 720 ) KORTFRISTEDE FORPLIGTELSER Gældsforpligtelser (918) (716) Periodeafgrænsningsposter (4 399 ) (3 536 ) (5 317 ) (4 252 ) FORPLIGTELSER I ALT (48 054 ) (48 971 ) NETTOAKTIVER – – MIDLER OG RESERVER Akkumuleret overskud – – Regnskabsårets økonomiske resultat – – NETTOAKTIVER – –

RESULTATOPGØRELSE

1000 EUR 2018 2017 INDTÆGTER Indtægter fra ikkekommercielle transaktioner Indtægter fra donationer 33 682 29 620 33 682 29 620 Indtægter fra kommercielle transaktioner Finansielle indtægter 1 1 1 1 Indtægter i alt 33 683 29 621 UDGIFTER Driftsudgifter (32 825 ) (28 918 ) Andre udgifter (858) (703) Udgifter i alt (33 683 ) (29 621 ) ÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT – –

PENGESTRØMSOPGØRELSE

1000 EUR 2018 2017 Regnskabsårets økonomiske resultat – – Driftsaktivitet (Stigning)/fald i forfinansiering (24 839 ) 7 912 (Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikkekommercielle inddrivelige beløb (261) 578 Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser (1 982 ) (14 620 ) Stigning/(fald) i gældsforpligtelser 202 716 Stigning(fald) i periodeafgrænsningsposter 863 2 321 NETTOPENGESTRØMME (26 017 ) (3 092 ) Nettostigning/(nettofald) i kontanter og andre likvide midler (26 017 ) (3 092 ) Kontanter og andre likvide midler ved årets start 39 943 43 036 Kontanter og andre likvide midler ved årets udgang 13 926 39 943

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER

1000 EUR Akkumuleret overskud/ (underskud) Regnskabsårets økonomiske resultat Nettoaktiver SALDO PR. 31.12.2017 – – – Regnskabsårets økonomiske resultat – – – SALDO PR. 31.12.2018 – – –

ÅRSREGNSKAB FOR EU'S TRUSTFOND FOR AFRIKA (13)

BAGGRUNDSOPLYSNINGER OM EU'S TRUSTFOND FOR AFRIKA

Generelle baggrundsoplysninger om EU's trustfonde

I henhold til artikel 234 og 235 i forordningen om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget (i det følgende benævnt »EU-finansforordningen«) (14) og artikel 35 i finansforordningen for 11. Europæiske Udviklingsfond (i det følgende benævnt »finansforordningen for EUF«) (15) er Kommissionen bemyndiget til at oprette trustfonde for foranstaltninger udadtil (i det følgende benævnt »EU-trustfonde«). EU-trustfonde oprettes i henhold til en aftale, der indgås med andre donorer, med henblik på akutte nødhjælpsforanstaltninger og efterfølgende foranstaltninger, der er nødvendige for at reagere på en krise, eller på tematiske foranstaltninger

EU-trustfonde oprettes ved en afgørelse truffet af Europa-Kommissionen efter høring eller godkendelse af Europa-Parlamentet og Rådet. Denne afgørelse indeholder den konstitutive aftale, der er indgået med andre donorer

EU-trustfonde må kun oprettes og gennemføres på følgende betingelser:

— Unionens indsats indeholder en merværdi: trustfondenes målsætninger kan, navnlig på grund af deres omfang eller potentielle virkninger, bedre nås på EU-plan end på nationalt plan, og anvendelsen af de eksisterende finansieringsinstrumenter ville ikke være tilstrækkelig til at nå Unionens politikmål

— trustfondene tilvejebringer klar politisk synlighed for Unionen og forvaltningsmæssige fordele samt bedre kontrol fra Unionens side med risici og udbetalinger af Unionens og andre donorers bidrag

— trustfondene duplikerer ikke andre eksisterende finansieringskanaler eller lignende instrumenter uden at tilføje noget nyt

— trustfondenes målsætninger tilpasses målsætningerne for det EU-instrument eller den EU-budgetkonto, som de finansieres over

For hver EU-trustfond oprettes en bestyrelse med Kommissionen som formand for at sikre en retfærdig repræsentation af donorerne og for at træffe afgørelse om anvendelsen af midlerne. Bestyrelsen omfatter en repræsentant for hver af de medlemsstater, der ikke bidrager, som observatør. Reglerne for bestyrelsens sammensætning og vedtægterne fastlægges i aftalen om oprettelse af EU-trustfonden

EU-trustfonde oprettes med en begrænset varighed, som fastlægges i aftalen om oprettelse. Denne varighed kan forlænges på anmodning fra trustfondens bestyrelse og efter at Kommissionen har fremlagt en rapport, der begrunder forlængelsen. Europa-Parlamentet og/eller Rådet kan anmode Kommissionen om at standse bevillingerne til en trustfond eller ændre den konstitutive retsakt med henblik på trustfondens afvikling

Hvervet som EU-trustfondens regnskabsfører varetages af Kommissionens regnskabsfører. Regnskabsføreren er ansvarlig for fastlæggelsen af regnskabsprocedurer og en kontoplan, der er fælles for alle EU's trustfonde. Kommissionens interne revisor, OLAF og Revisionsretten har samme beføjelser i forhold til EU-trustfonde som i forhold til andre foranstaltninger, der forestås af Kommissionen. EU-trustfondene underkastes hvert år en uafhængig ekstern revision

Nuværende EU-trustfonde

Kommissionen driver i øjeblikket fire EU-trustfonde:

— Bêkou-trustfonden har til formål at yde bistand til alle aspekter af Den Centralafrikanske Republiks arbejde for at komme ud af krisen og genopbygning af landet. Oprettet den 15. juli 2014

— Madad-trustfonden er en regional EU-trustfond oprettet som reaktion på den syriske krise. Oprettet den 15. december 2014

— Trustfonden for Afrika er EU's Nødtrustfond for Stabilitet og Håndtering af de Grundlæggende Årsager til Irregulær Migration og til Fordrivelse af Personer i Afrika. Oprettet den 12. november 2015

— Trustfonden for Colombia støtter gennemførelsen af fredsaftalen i forbindelse med tidlige genopretnings-/stabiliseringsbestræbelser oven på konflikten. Oprettet den 12. december 2016

De enkelte EU-trustfondes websteder indeholder yderligere oplysninger:

Bêkou– http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad– http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Afrika– http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Colombia– http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Trustfonden for Afrika

Den Europæiske Unions Nødtrustfond for Stabilitet og Håndtering af de Grundlæggende Årsager til Irregulær Migration og til Fordrivelse af Personer i Afrika (»Trustfonden for Afrika«) blev oprettet den 12. november 2015 på Vallettatopmødet om migration. Hovedformålene med denne fond er at støtte alle aspekter med hensyn til stabilitet og bidrage til en bedre migrationsforvaltning samt tackle de underliggende årsager til destabilisering, tvungen fordrivelse og ulovlig migration, navnlig ved at fremme resiliens, økonomiske og lige muligheder, sikkerhed og udvikling samt at sætte ind over for menneskerettighedskrænkelser

Trustfonden opererer i tre primære geografiske områder, nemlig Sahelregionen og området omkring Tchad Sø-Bassinet, Afrikas Horn og Nordafrika, men nabolandene til de lande, der kan modtage bistand, kan også få gavn af trustfondens projekter efter en konkret og individuel vurdering. Trustfonden er oprettet med en begrænset varighed, indtil den 31. december 2020, for på kort og mellemlang sigt at tilvejebringe løsninger på de udfordringer, der er i regionen. Trustfonden forvaltes fra Bruxelles

Bestyrelsen og det operationelle udvalg i trustfonden for Afrika består af repræsentanter for donorerne og Kommissionen samt repræsentanter for ikke-bidragsydende EU-medlemsstater, myndigheder fra støtteberettigede lande og regionale organisationer som observatører

Bestyrelsen fastlægger og reviderer trustfondens strategi. Den samles mindst en gang om året

Det operationelle udvalg vurderer, godkender og fører tilsyn med gennemførelsen af de aktioner, der finansieres af trustfonden. Det godkender desuden dens årsregnskaber og årsrapporter vedrørende aktiviteter finansieret af trustfonden

Årsregnskab for Trustfonden for Afrika

I henhold til artikel 7 i aftalen om oprettelse af Den Europæiske Unions Nødtrustfond for Stabilitet og Håndtering af de Grundlæggende Årsager til Irregulær Migration og til Fordrivelse af Personer i Afrika og dens vedtægter (»aftalen«), består årsregnskabet af to dele: 1) årsberetningen, som trustfondens forvalter er ansvarlig for, og 2) årsregnskabet, der udarbejdes af Kommissionens regnskabsfører, der i henhold til samme artikel også er trustfondens regnskabsfører

I henhold til artikel 8 i aftalen udarbejdes årsregnskabet i overensstemmelse med den regnskabspraksis, der er vedtaget af Kommissionens regnskabsfører, dvs. EU's regnskabsregler, som tager udgangspunkt i de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (IPSAS)

Årsregnskabet er underlagt uafhængig ekstern revision, og trustfondens forvalter fremlægger sammen med regnskabsføreren det endelige årsregnskab for det administrative udvalg til vedtagelse (artikel 8.3.4, litra c))

Årets højdepunkter

Pr. 31. december 2018 beløb de tildelte midler i Trustfonden for Afrika sig til omkring 4,2 mia. EUR. Det omfatter omkring 3,7 mia. EUR fra Den Europæiske Udviklingsfond (EUF) og EU's finansielle instrumenter, herunder instrumentet til finansiering af udviklingssamarbejde, det europæiske naboskabsinstrument, Asyl- Migrations- og Integrationsfonden og finansiering fra Generaldirektoratet for Civilbeskyttelse og Humanitære Bistandsforanstaltninger på Europæisk Plan (ECHO) samt 489,5 mio. EUR fra EU-medlemsstaterne og andre donorer (Schweiz og Norge)

I 2018 steg de samlede midler i trustfonden for Afrika med 902 mio. EUR, hvilket omfatter nye tilsagn på 674 mio. EUR fra EUF og 117 mio. EUR fra EU's budget. Trustfonden for Afrika modtog 24 nye tilsagn fra medlemsstaterne og andre donorer svarende til 110 mio. EUR (49 mio. EUR til Sahelregionen og området omkring Tchad Sø-Bassinet, 47 mio. EUR Nordafrika og 14 mio. EUR til Afrikas Horn). Alle de tilsagn, der blev afgivet af EU-medlemsstaterne og andre donorer i 2018, plus et udestående tilsagn fra 2017 blev bekræftet ved udgangen af 2018. I konklusionerne fra Det Europæiske Råds måde den 28. juni 2018 blev EU og medlemsstaterne opfordret til at yde ekstra finansiering til trustfonden for Afrika. Kommissionen vedtog efterfølgende den 6. juli en afgørelse om at overføre 500 mio. EUR fra reserven for 11. EUF

Hvad angår gennemførelsen af trustfonden for Afrika i 2018 blev der vedtaget 45 nye programmer samt 13 supplerende bevillinger vedrørende alle tre områder samt tværgående programmer (16 i Sahel/Tchad Sø-området, 26 på Afrikas Horn og 9 i Nordafrika samt 7 tværgående). Ved udgangen af 2018 bringer det således det samlede antal programmer, der er godkendt af de operationelle udvalg, op på 187 for et beløb på i alt 3 590 mio. EUR. Ved udgangen af 2018 var der indgået 366 kontrakter med gennemførelsespartnere for i alt 2 461 mio. EUR, hvoraf 949,3 mio. EUR gik til nye operationelle kontrakter indgået alene i 2018. Med ændringer af ældre kontrakter når det samlede kontraherede beløb i 2018 op på 959,9 mio. EUR. Kontraktindgåelsen var således forbedret ved udgangen af 2018 i forhold til udgangen af 2017 (69 % undertegnede kontrakter for godkendt finansiering i forhold til 62,9 %)

Trustfonden for Afrika øgede i 2018 sin indsats med de afrikanske og europæiske partnere for at fremme stabilitet og bidrage til en bedre migrationsforvaltning i Sahelregionen og området omkring Tchad Sø-bassinet, Afrikas Horn og Nordafrika. Den fortsatte arbejdet med at tackle de underliggende årsager til destabilisering, tvungen fordrivelse og ulovlig migration ved at fremme udvikling og sikkerhed. Trustfonden for Afrika har i løbet af sit tredje år igen vist klare eksempler på den merværdi, den bringer i form af et hurtigt og effektivt gennemførelsesredskab, der fremmer politisk dialog med partnerlandene, anvender innovative tilgange og frembringer konkrete resultater ved at samle finansiering og ekspertise fra en række forskellige interessenter

Takket være trustfonden for Afrika har mere end 5,3 millioner personer modtaget hjælp gennem programmer for basale tjenester, fødevaresikkerhed og ernæring. Oplysningskampagner om opbygning af modstandskraft og grundlæggende rettigheder er nået ud til mere end 150 000 personer, mens 96 000 migranter eller potentielle migranter er blevet informeret om migration og risiciene i forbindelse med irregulær migration. Trustfonden har via EU-IOM-initiativet bidraget til, at 42 628 sårbare migranter frivilligt er vendt hjem, primært til Libyen (18 329) og Niger (17 226), og at mere end 58 000 sårbare migranter har fået støtte efter at være ve