DA Den Europæiske Unions Tidende C 288/1

DEN EUROPÆISKE REVISIONSRETS ÅRSREGNSKAB FOR REGNSKABSÅRET 2012

2013/C 288/01

INDHOLD

Attestering af Den Europæiske Revisionsrets endelige regnskab for 2012

Revisionsberetning

Årsregnskab og forklarende noter

Balancen pr. 31. december 2012

Resultatopgørelsen for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012

Pengestrømsopgørelsen for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012

Opgørelsen over bevægelser i nettoaktiver for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012

Regnskabspraksis og noter til årsregnskabet

1. Generelt

2. Retsgrundlag og regnskabsregler

3. Noter til balancen

4. Noter til resultatopgørelsen

5. Andre vigtige oplysninger

Budgetoplysninger — regnskabsåret 2012

A Beregning af budgetresultatet

B Afstemning af det økonomiske resultat med budgetresultatet

Uafhængig erklæring med sikkerhed

Attestering af Den Europæiske Revisionsrets endelige regnskab for 2012

Den Europæiske Revisionsrets årsregnskab for regnskabsåret 2012 er opstillet i overensstemmelse med finansforordningen vedrørende Den Europæiske Unions almindelige budget og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, og som gælder for alle EU-institutioner, -agenturer og -fællesforetagender.

Som regnskabsfører er jeg ansvarlig for at udarbejde og forelægge Den Europæiske Revisionsrets årsregnskab i overensstemmelse med finansforordningens artikel 68.

Jeg har fra den anvisningsberettigede, som har garanteret pålideligheden heraf, modtaget alle de oplysninger, der var nødvendige for opstillingen af regnskabet, som viser Den Europæiske Revisionsrets aktiver og passiver og budgetgennemførelsen.

Jeg attesterer herved, at jeg på grundlag af disse oplysninger og den kontrol, jeg har anset for at være nødvendig for underskrivelsen af regnskabet, har rimelig sikkerhed for, at regnskabet på alle væsentlige punkter giver et retvisende billede af Den Europæiske Revisionsrets finansielle stilling samt resultaterne af dens transaktioner og pengestrømmene.

Luxembourg, den 31. maj 2013. Isidoro RODRÍGUEZ DE LAS PARRAS Den Europæiske Revisionsrets regnskabsfører

REVISIONSBERETNING Til ledelsen af Den Europæiske Revisionsret Vi har revideret Den Europæiske Revisionsrets vedlagte årsregnskab, som omfatter balancen pr. 31. december 2012, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen og opgørelsen over bevægelser i nettoaktiver for det regnskabsår, der afsluttedes pr. denne dato, samt en kort beskrivelse af de væsentligste regnskabspraksis og andre forklarende noter. Regnskabet starter på side 4 og slutter på side 16. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen er ansvarlig for at opstille årsregnskabet i overensstemmelse med Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 af 25. oktober 2012 om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget og Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1268/2012 af 29. oktober 2012 om gennemførelsesbestemmelser til de finansielle bestemmelser samt for enhver intern kontrol, som ledelsen beslutter er nødvendig for, at der kan opstilles et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Det ansvar, der påhviler virksomhedsrevisorer (»Réviseur d’entreprises agréé«) Som virksomhedsrevisorer har vi til opgave at afgive en erklæring om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med de internationale revisionsstandarder, som »Commission de Surveillance du Secteur Financier« har vedtaget for Luxembourg. Disse standarder kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis for beløbene og oplysningerne i årsregnskabet. De valgte handlinger afhænger af den vurdering, som »Réviseur d’entreprises agréé« har foretaget, herunder vurderingen af risiciene for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager »Réviseur d’entreprises agréé« hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men sigtet er ikke at afgive erklæring om, hvor effektiv den interne kontrol er. En revision omfatter endvidere en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, ledelsen har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. Vi mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores revisionserklæring. Erklæring Det er vores opfattelse, at dette årsregnskab giver et retvisende billede af Den Europæiske Revisionsrets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultatet af dens finansielle transaktioner og af dens pengestrømme i det regnskabsår, der afsluttedes pr. denne dato, i overensstemmelse med Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 af 25. oktober 2012 om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget og Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1268/2012 af 29. oktober 2012 om gennemførelsesbestemmelser til de finansielle bestemmelser. Luxembourg, den 3. juni 2013 På vegne af PricewaterhouseCoopers, Société coopérative Pierre KRIER

ÅRSREGNSKAB OG FORKLARENDE NOTER Balancen pr. 31. december 2012 (euro) Note 31. december 2012 31. december 2011 Langfristede aktiver Immaterielle anlægsaktiver 3.1. 2 271 343 799 634 Materielle anlægsaktiver 3.2. 95 437 237 55 724 407 Langfristede tilgodehavender 25 25 97 708 605 56 524 066 Omsætningsaktiver Kortfristede tilgodehavender 3.3. 1 587 108 423 944 Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler 3.4. 23 625 043 48 109 130 25 212 151 48 533 074 Aktiver i alt 122 920 756 105 057 140 Langfristet gæld Ydelser til medarbejdere 3.5. 58 935 308 53 664 443 Anden langfristet gæld 3.6. 175 000 175 000 59 110 308 53 839 443 Kortfristet gæld Kortfristede hensættelser 3.7. 3 066 916 898 000 Diverse kreditorer 3.8. 23 702 306 10 858 973 26 769 222 11 756 973 Passiver i alt 85 879 530 65 596 416 Nettoaktiver 37 041 227 39 460 724 Akkumuleret overskud/underskud 39 460 724 33 044 880 Regnskabsårets økonomiske resultat (2 419 498) 6 415 844 Nettoaktiver 37 041 226 39 460 724 De tilhørende noter er en integrerende del af dette regnskab. Resultatopgørelsen for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012 (euro) Note 2012 2011 Midler fra Kommissionen til de øvrige institutioner 4.1. 117 795 049 115 620 434 Indtægter fra administrativ drift 4.2. 19 304 343 19 079 500 Andre driftsindtægter 4.3. 45 439 38 707 Driftsindtægter i alt 137 144 831 134 738 641 Personaleudgifter 4.5. (103 441 065) (99 838 855) Udgifter vedrørende anlægsaktiver 3.1. - 3.2. & 4.6. (3 351 126) (2 894 307) Andre administrative udgifter 4.7. (23 543 939) (22 109 488) Driftsudgifter 4.8. (18 586) (52 733) Driftsudgifter i alt (130 354 716) (124 895 383) Driftsoverskud/(-underskud) 6 790 116 9 843 258 Finansielle indtægter 4.9. 59 336 380 229 Finansielle udgifter 4.10. (20 025) (20 025) Bevægelser i pensioner (– udgifter, + indtægter) 3.5. & 4.11. (9 248 924) (3 787 618) Overskud/(underskud) på ikke-driftsmæssige aktiviteter (9 209 613) (3 427 414) Regnskabsårets økonomiske resultat (2 419 498) 6 415 844 De tilhørende noter er en integrerende del af dette regnskab. Pengestrømsopgørelsen for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012 (euro) 2012 2011 Regnskabsårets økonomiske resultat (2 419 498) 6 415 844 Driftsaktiviteter - Justeringer Amortisering 209 828 244 685 Afskrivning 3 139 253 2 646 567 Stigning/(fald) i hensættelser til tab og omkostninger 2 168 917 898 000 (Stigning)/fald i kortfristede tilgodehavender (1 164 040) 99 583 (Stigning)/fald i tilgodehavender - EU-enheder 876 7 712 Stigning/(fald) i diverse kreditorer 12 852 333 3 176 197 Stigning/(fald) i gæld vedrørende EU-enheder (9 000) 22 218 Nettopengestrøm fra driftsaktiviteter 14 778 669 13 510 806 Pengestrømme fra investeringsaktiviteter Anskaffelse af materielle og immaterielle anlægsaktiver (–) (44 535 664) (21 019 575) Indtægter fra materielle og immaterielle anlægsaktiver (+) 2 043 3 055 Nettopengestrøm fra investeringsaktiviteter (44 533 621) (21 016 520) Stigning/(fald) i ydelser til medarbejdere 5 270 865 347 058 Nettostigning/(-fald) i kassebeholdning og tilsvarende likvide midler (24 484 087) (7 158 656) Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler ved årets begyndelse 48 109 130 55 267 786 Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler ved årets slutning 23 625 043 48 109 130 De tilhørende noter er en integrerende del af dette regnskab. Opgørelsen over bevægelser i nettoaktiver for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012 (euro) Nettoaktiver 2012 2011 Saldo ved regnskabsårets start 39 460 724 33 044 880 Regnskabsårets økonomiske resultat (2 419 498) 6 415 844 Saldo ved regnskabsårets udgang 37 041 226 39 460 724 De tilhørende noter er en integrerende del af dette regnskab. Regnskabspraksis og noter til årsregnskabet 1. Generelt Den Europæiske Revisionsret (herefter Retten) blev oprettet ved Bruxellestraktaten af 22. juli 1975 og påbegyndte sit virke som Unionens eksterne revisionsorgan i oktober 1977. Den har hjemsted i Luxembourg. Den Europæiske Revisionsrets opgave Retten er en EU-institution, der er oprettet ved traktaten til at revidere EU's finanser. Som EU's eksterne revisor bidrager den til at forbedre EU's finansielle forvaltning og fungerer som uafhængig beskytter af EU-borgernes finansielle interesser. Retten leverer revisionsydelser, som indebærer, at den vurderer inkasseringen og udbetalingen af EU's midler. Retten undersøger, om de finansielle transaktioner er blevet registreret og oplyst korrekt, om de er foretaget lovligt og formelt rigtigt, og om de er blevet forvaltet under iagttagelse af principperne om sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. Retten meddeler resultaterne af sine revisioner i klare, relevante og objektive beretninger, og den afgiver også udtalelser om den økonomiske forvaltning af EU-midlerne. Retten fremmer ansvarlighed og gennemsigtighed og bistår Europa-Parlamentet og Rådet med at overvåge gennemførelsen af EU-budgettet, navnlig i forbindelse med dechargeproceduren. Retten lægger vægt på at være en effektiv organisation på forkant med udviklingen inden for revision af offentlige midler og offentlig administration. Rettens regnskabsår løber fra den 1. januar til den 31. december. 2. Retsgrundlag og regnskabsregler 2.1. Retsgrundlaget for opstillingen Rettens regnskaber opstilles i overensstemmelse med Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 af 25. oktober 2012 om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget og Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1268/2012 af 29. oktober 2012 om gennemførelsesbestemmelser til de finansielle bestemmelser. 2.2. Regnskabsprincipper Ifølge artikel 144 i de finansielle regler skal regnskabet give oplysninger, herunder oplysninger om regnskabspolitik, på en måde, der sikrer, at oplysningerne er relevante, pålidelige, sammenlignelige og forståelige. Bevillingsregnskabet skal efterleve de budgetprincipper, der er fastlagt i de finansielle regler. De skal give et retvisende og pålideligt billede af indtægts- og udgiftstransaktioner over budgettet. Årsregnskabet er opstillet i overensstemmelse med Den Europæiske Unions regnskabsregler (Europa-Kommissionens regnskabsregler), som er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder for den offentlige sektor (IPSAS). Disse regnskabsregler er vedtaget af Kommissionens regnskabsfører efter høring af de øvrige institutioner. 2.3. Værdiansættelse af saldi og transaktioner i fremmed valuta Transaktioner i fremmed valuta omregnes til euro ved hjælp af den gældende valutakurs på transaktionsdagen. Gevinster og tab på udenlandsk valuta fra valutatransaktioner og fra omregning af monetære aktiver og forpligtelser i fremmed valuta til de valutakurser, som er gældende ved årets udgang, opføres i resultatopgørelsen. Årsopgørelser over monetære aktiver og passiver i udenlandske valutaer omregnes til euro på grundlag af de gældende valutakurser pr. 31. december. 2.4. Immaterielle anlægsaktiver Erhvervede softwarelicenser opføres til den historiske anskaffelsesværdi minus akkumulerede amortiseringer og værdiforringelse. Aktiverne amortiseres på lineær basis over fire år. Immaterielle aktiver, som er udviklet internt, kapitaliseres, når de relevante kriterier i Kommissionens regnskabsregler er opfyldt. De omkostninger, som kan kapitaliseres, omfatter alle nødvendige omkostninger, der er direkte forbundet med at oprette, fremstille og forberede aktivet til den af ledelsen planlagte anvendelse. Omkostninger forbundet med forskningsaktiviteter, udviklingsomkostninger, der ikke kan kapitaliseres, og vedligeholdelsesomkostninger indregnes som udgifter, efterhånden som de afholdes. 2.5. Materielle anlægsaktiver Alle ejendomme og installationer samt alt udstyr opføres til den historiske anskaffelsesværdi med fradrag af afskrivning og værdiforringelse. Den historiske anskaffelsesværdi omfatter udgifter, der direkte kan henføres til anskaffelsen eller opførelsen af aktivet. Efterfølgende omkostninger bliver kun medregnet i aktivets regnskabsmæssige værdi eller indregnet som et selvstændigt aktiv, når det er sandsynligt, at det fremtidige økonomiske udbytte heraf eller mulighed for tjenesteydelser vil tilfalde Retten, og dets værdi kan ansættes pålideligt. Reparation og vedligeholdelse opføres på resultatopgørelsen for den regnskabsperiode, hvori udgifterne er afholdt. Da Retten ikke låner penge til at finansiere erhvervelse af ejendomme, installationer og udstyr, er der ingen låneomkostninger forbundet med sådanne køb. Grunde og kunstværker afskrives ikke, da de skønnes at have en ubegrænset levetid. Aktiver under opførelse afskrives ikke, da disse aktiver endnu ikke kan anvendes. Andre aktiver afskrives efter den lineære metode, så anskaffelsesværdien fordeles på den resterende værdi i henhold til den skønsmæssige levetid som følger: Bygninger 25 år eller den forventede levetid Installationer, maskiner og udstyr 4, 8 år Inventar og køretøjer 4, 8, 10 år Computerhardware 4 år Tilbehør til lejede ejendomme Lejemålets varighed Andet inventar og tilbehør 4, 6, 8 år 2.6. Ydelser til medarbejdere I henhold til artikel 19 i Rådets forordning (EØF, Euratom, EKSF) nr. 2290/77 af 18. oktober 1977 om lønningsregulativ for Revisionsrettens medlemmer (1) afholdes ydelserne efter pensionsordningen over Unionens budget, og medlemsstaterne garanterer i fællesskab udbetalingen af disse ydelser. Forpligtelsen vedrørende disse fremtidige pensionsbetalinger opføres og oplyses i overensstemmelse med EU-regnskabsregel nr. 12 »Ydelser til medarbejdere«. Metoden til beregning af forpligtelsen tager højde for pensionsordningens karakteristika som defineret i regnskabsreglen IPSAS 25. IPSAS 25 fastsætter, at omkostningerne ved ydelser efter fratræden skal vurderes aktuelt (dvs. når medlemmet erhverver sine pensionsrettigheder). Den aktuarmæssige forpligtelse fastlægges løbende under hensyntagen til både de lovede ydelser i den aktive periode og forventede lønstigninger. Den aktuarmæssige vurderingsmetode, der bruges til at fastsætte forpligtelsens størrelse, er »projected credit unit-metoden«. Forpligtelsen reduceres med de skatter, der forventes opkrævet på de fremtidige pensionsbetalinger, da disse skatter går tilbage i EU-budgettet som indtægter. Pensionsforpligtelsen omregnes hvert år på bogføringsdagen. I resultatopgørelsen er årets pensionsudgifter de pensioner, der er udbetalt i årets løb, og justeringen af pensionsforpligtelsen ved årets udgang, begge eksklusive afgifter. Aktuarmæssige gevinster og tab opføres i resultatopgørelsen. Hvad angår potentielle »pensionsaktiver« har Retten ikke på nuværende tidspunkt aktiver afsat til finansiering af pensionsforpligtelser. 2.7. Hensættelser Hensættelser indregnes, når Retten som følge af tidligere begivenheder har en aktuel juridisk forpligtelse eller en implicit forpligtelse over for tredjemand, og når det er overvejende sandsynligt, at en udbetaling bliver nødvendig for at opfylde denne forpligtelse, og der kan foretages et pålideligt skøn over beløbet. Der foretages ikke hensættelser for fremtidige driftstab. Størrelsen af hensættelsen er det bedst mulige skøn over de forventede udgifter, der er nødvendige for at dække den aktuelle forpligtelse på tidspunktet for regnskabsaflæggelse. 2.8. Bogføring af udgifter I henhold til Den Europæiske Unions regnskabsregler indregnes transaktioner og begivenheder i regnskabet i den periode, de vedrører. Ved udgangen af regnskabsperioden fastsættes de påløbne udgifter ved hjælp af et skøn over periodens overførselsforpligtelser. Beregningen af påløbne udgifter sker i overensstemmelse med detaljerede operationelle og praktiske retningslinjer, der skal sikre, at årsregnskabet giver et retvisende billede. 3. Noter til balancen LANGFRISTEDE AKTIVER 3.1. Immaterielle anlægsaktiver I regnskabsåret 2012 var der følgende bevægelser i de immaterielle anlægsaktiver: (euro) Bogført bruttoværdi 1. januar 2012 Tilføjelser Bogført bruttoværdi 31. december 2012 Akkumuleret amortisering og værdiforringelse 31. december 2012 Bogført nettoværdi 31. december 2012 Software 1 280 384 122 962 1 403 346 (1 066 430) 336 916 Immaterielle aktiver under udførelse 375 852 1 558 575 1 934 427 1 934 427 I alt 1 656 236 1 681 537 3 337 773 (1 066 430) 2 271 343 I 2012 blev der ikke opført nogen omkostninger forbundet med forskningsaktiviteter. 3.2. Materielle anlægsaktiver I regnskabsåret 2012 var der følgende bevægelser i ejendomme, installationer og udstyr: (euro) Bogført bruttoværdi 1. januar 2012 Tilføjelser Afhændelser Overførsel Bogført bruttoværdi 31. december 2012 Akkumuleret amortisering og værdiforringelse 31. december 2012 Bogført nettoværdi 31. december 2012 Grunde 776 631 776 631 776 631 Bygninger 58 014 262 42 377 64 803 349 122 859 988 (32 625 657) 90 234 331 Installationer og udstyr 301 916 371 089 (20 158) 652 847 (205 087) 447 760 Computer-hardware 4 334 320 660 234 (263 787) 4 730 767 (3 759 898) 970 869 Inventar og køretøjer 2 083 118 2 386 015 (22 607) 4 446 526 (1 503 520) 2 943 006 Andet inventar og tilbehør 1 879 098 27 301 (14 571) 1 891 828 (1 831 287) 60 541 Materielle anlægsaktiver under opførelse 25 440 337 39 367 111 — (64 803 349) 4 099 4 099 I alt 92 829 682 42 854 127 (321 123) — 135 362 686 (39 925 449) 95 437 237 K3-bygningen blev taget i brug den 15. november 2012, og på denne dato blev aktivet overført fra »Aktiver under opførelse« til »bygninger« (jf. punkt 5.3). OMSÆTNINGSAKTIVER 3.3. Kortfristede tilgodehavender (euro) 31. december 2012 31. december 2011 Kortfristede tilgodehavender navnlig vedrørende de ansattes overførsel af nationale pensionsrettigheder 2 030 4 222 Diverse tilgodehavender navnlig vedrørende lønforskud og forskud til dækning af udgifter til tjenesterejser 200 942 127 949 Udskudte udgifter til huslejer og it-kontrakter 1 382 757 289 518 Tilgodehavender hos EU-enheder 1 379 2 255 I alt 1 587 108 423 944 3.4. Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler (euro) 31. december 2012 31. december 2011 Bikasser 1 000 1 000 Bankindeståender 2 627 191 1 113 170 Forvaltningskonto 20 996 852 46 994 960 I alt 23 625 043 48 109 130 Den 27. januar 2010 åbnede Den Europæiske Revisionsret en forvaltningskonto (»compte fiduciaire«) i Banque et Caisse d’Epargne de l'Etat, Luxembourg. Ved hjælp af denne forvaltningskonto kan Retten forvalte det budget, budgetmyndigheden har bevilget i relation til K3-byggeprojektet (jf. punkt 5.3). Retten bruger kun forvaltningskontoen på bestemte betingelser, der er fastsat i kontrakten med Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat, Luxembourg. Alle betalinger, der afholdes over denne forvaltningskonto, går til den operationelle bankkonto, der indehaves af det konsortium, der fungerer som projektleder. Projektlederen bruger udelukkende den operationelle konto til at betale fakturaer fra byggefirmaerne. LANGFRISTET GÆLD 3.5. Ydelser til medarbejdere Forpligtelsen beregnes af Eurostat med bistand fra en kvalificeret uafhængig ekspert for så vidt angår anvendelsen af metodologien og fastlæggelsen af de tilsvarende aktuarmæssige antagelser. Forpligtelsen vedrørende fremtidige pensionsbetalinger beregnes eksklusive de skatter, der opkræves ved de fremtidige pensionsbetalinger (jf. også note 2.6). (euro) 31. december 2012 31. december 2011 Bruttobeløb 72 804 580 66 526 128 Skattesats (%) (2) 19,05 % 19,33 % Skatter 13 869 273 12 861 685 Nettobeløb (ekskl. skatter) 58 935 308 53 664 443 Ændringer i nettopensionsforpligtelsen 5 270 865 347 058 Pensionsordningen for medlemmerne er en ydelsesdefineret ordning. Der er tale om følgende ydelser: — overgangsydelse (udbetales i tre år efter mandatets ophør) — alderspension — invalidepension og invaliditetsydelse — efterladtepension (udbetales efter medlemmets død, uanset om medlemmet dør før eller efter sin pensionering). Forpligtelsen skal beregnes for følgende kategorier af modtagere: — aktive medlemmer — ikke aktive medlemmer med overgangsydelse — ikke aktive medlemmer efter overgangsperioden (udskudt pension) — pensionerede medlemmer — permanent invalide — midlertidigt invalide — efterladte ægtefæller — forældreløse. Vurderingen af pensionsforpligtelsen forudsætter håndtering af variabler vedrørende økonomiske og demografiske aspekter. De vigtigste aktuarmæssige antagelser er: Aktuarmæssig antagelse 31. december 2011 31. december 2012 Gennemsnitlig aldersforskel mellem gifte mænd og kvinder 3 år 3 år Sandsynligheden for at være gift for mænds vedkommende Ægteskabelig stilling på referencedatoen Ægteskabelig stilling på referencedatoen Sandsynligheden for at være gift for kvinders vedkommende Ægteskabelig stilling på referencedatoen Ægteskabelig stilling på referencedatoen Ægteskabelig stilling Stilling på referencedatoen Stilling på referencedatoen Koefficient for forældreløses og fraskiltes pension 0 % 0 % Forventet pensionsalder 65 år 65 år Forventet inflationssats i ordningens varighed 1,6 % 1,7 % Nominel diskonteringssats 4,6 % 3,3 % Reel diskonteringssats 3,0 % 1,6 % Generel lønstigningssats 0,0 % 0,0 % Generel pensionsrevaluering 0,0 % 0,0 % Individuel lønfremgang Ingen (kun i tilfælde af nyudnævnelse) Ingen (kun i tilfælde af nyudnævnelse) Dødelighedstabel for raske personer 2008 ICSLT (3) 2008 ICSLT (3) Dødelighedstabel for invalidepensionerede Samme sats som for en 3 år ældre rask person Samme sats som for en 3 år ældre rask person 3.6. Anden langfristet gæld Fordringen på 175 000 EUR forfalder i henhold til kontrakten til betaling, når lejemålet af K9-bygningen udløber. KORTFRISTET GÆLD 3.7. Kortfristede hensættelser Den 11. januar 2012 besluttede Kommissionen at anlægge sag mod Rådet ved EU-Domstolen for ikke at have vedtaget den årlige regulering for 2011 af de EU-ansattes løn. I forlængelse af denne beslutning er der afsat kortfristede hensættelser til dækning af de udestående 1,7 % i lønudbetalinger eksklusive skatter og pensionsfradrag. Det samme gælder for lønreguleringen for 2012 på 1,7 % for perioden fra juli til december 2012. En anden kortfristet hensættelse vedrører den uafklarede nedsættelse af pensionsbidraget, der sandsynligvis skal tilbagebetales til de ansatte: — Pr. 1. juli 2011 - en nedsættelse fra 11,6 % til 11,0 % — Pr. 1. juli 2012 - en yderligere nedsættelse fra 11,0 % til 10,6 %. 3.8. Diverse kreditorer (euro) 31. december 2012 31. december 2011 Kortfristet gæld 445 830 100 012 Diverse gæld til ansatte 344 427 478 469 Skyldige omkostninger 22 864 727 10 224 170 Udestående udgifter i forhold til konsoliderede EU-enheder, navnlig Det Europæiske Råd og Europa-Parlamentet 47 322 56 322 Total 23 702 306 10 858 973 4. Noter til resultatopgørelsen 4.1. »Midler fra Kommissionen til de øvrige institutioner«: Der er tale om Rettens månedlige indkaldelse af midler fra Kommissionen til sin bankkonto. 4.2. »Indtægter fra administrativ drift«: Posten omfatter hovedsagelig skatter og socialsikringsbidrag, der fradrages medlemmernes og de ansattes løn. 4.3. »Andre driftsindtægter« hidrører bl.a. fra valutakursgevinster. 4.4. Ved transaktioner i udenlandsk valuta og andre transaktioner blev der oppebåret følgende indtægter: (euro) 2012 2011 Indtægter fra valutatransaktioner 41 910 12 301 Indtægter fra andre transaktioner end valutatransaktioner 137 102 921 134 726 340 Indtægter i alt 137 144 831 134 738 641 4.5. »Personaleudgifter« omfatter løn til medlemmer, vedtægtsmæssigt ansatte, kontraktansatte og midlertidigt ansatte. Overgangsydelser til tidligere medlemmer og skatter vedrørende medlemmernes pensioner og overgangsydelser er også omfattet af posten »Bevægelser i pensioner« (jf. note 4.11). 4.6. »Udgifter vedrørende anlægsaktiver« er afskrivning/amortisering af materielle og immaterielle anlægsaktiver. 4.7. De vigtigste poster under »Andre administrative udgifter« var: — huslejer og omkostninger i forbindelse hermed — it og telekommunikation — tjenesterejseudgifter — rengøring og sikkerhedstjeneste. 4.8. »Driftsudgifter« omfatter blandt andet vekselkurstab. 4.9. »Finansielle indtægter« består af renter oppebåret på Rettens bankkonto og forvaltningskonto. 4.10. »Udgifter til finansielle transaktioner« er bankgebyrer opkrævet vedrørende Rettens bankkonto og forvaltningskonto. 4.11. Posten »Bevægelser i pensioner« omfatter alle udgifter vedrørende pensioner til Rettens medlemmer. Dette dækker både de pensioner og overgangsydelser, der er udbetalt i årets løb, og justeringen ved årets udgang af forpligtelsen vedrørende alle fremtidige pensionsbetalinger, hvilket forklarer differencen mellem de to år. (euro) 2012 2011 Ændring i medlemmernes nettopensionsfordringer 5 270 865 347 058 Alderspension udbetalt 2 590 511 2 506 455 Efterladtepension udbetalt 350 485 373 724 Overgangsydelse udbetalt 1 785 937 1 192 009 Invalidepension og invaliditetsydelse udbetalt 23 809 71 494 Subtotal - Pension udbetalt i årets løb 4 750 742 4 143 682 Justeringskoefficient 163 476 121 472 Skatter fradraget betalingerne (936 159) (824 594) I alt - Bevægelser i pensioner 9 248 924 3 787 618 5. Andre vigtige oplysninger 5.1. Eventualaktiver Følgende bankgarantier er stillet af leverandører i overensstemmelse med kontrakter: (euro) 31. december 2012 31. december 2011 Rejsebureau 50 000 50 000 Renovering af K1-bygningen 2 500 2 500 Projektleder vedrørende K3-bygningen 7 096 680 6 765 339 Biludlejer — 60 000 Forsikringsselskab 1 361 — Telekommunikation 20 000 20 000 I alt 7 170 541 6 897 839 5.2. Forpligtelser vedrørende fremtidig finansiering (euro) 31. december 2012 31. december 2011 Lejekontrakt vedrørende bygninger 2 579 580 6 336 852 Lejekontrakt vedrørende it-materiel, køretøjer og andet udstyr 1 044 344 862 449 Subtotal 3 623 924 7 199 301 Forpligtelser vedrørende bevillinger, der endnu ikke er anvendt — uindfriede forpligtelser — efter fradrag af periodiserede udgifter vedrørende 2012 1 385 871 8 258 004 I alt 5 009 795 15 457 305 Uindfriede forpligtelser er et budgetbogføringselement, der angiver værdien af åbne forpligtelser. Der er tale om den difference mellem de indgåede forpligtelser og betalingerne, som skyldes, at der går en vis tid, fra forpligtelserne indgås, til de tilsvarende betalinger foretages. 5.3. Rettens byggeprojekter Retten tog sin hovedbygning (K1) i brug i 1988 og købte den og grunden kontant i 1990. I 1999 undertegnede Retten en rammeaftale med den luxembourgske stat, hvorigennem den fik ret til at bruge et andet stykke jord i 49 år (der kan forlænges én gang) til at bygge en udvidelse (K2-bygningen) mod betaling af 1 euro. Med henblik på den anden udvidelse, K3-bygningen, var den luxembourgske stat og Retten imidlertid nødt til at indgå en ny rammeaftale den 22. februar 2008, da forholdene for gennemførelsen af dette projekt var anderledes. Staten har solgt Retten de to grunde til de to ovennævnte udvidelser (K2 og K3) for en symbolsk pris af 1 euro. Hvis Retten nogen sinde skulle overveje at afstå en af bygningerne til en tredjepart, som hverken er et EU-organ eller en EU-institution, skal den sælge grunden tilbage til staten for en symbolsk pris af 1 euro, og staten har også forkøbsret til bygningen til en pris, som fastsættes af en uafhængig ekspert. Hvis staten beslutter ikke at benytte sig af denne forkøbsret, skal den give bygningens køber brugsret til grunden. I Luxembourg gives der tilladelse til at bruge kontorbygninger i 15 år, hvorefter de skal moderniseres, så de er i overensstemmelse med de gældende sundheds-, sikkerheds- og miljøbestemmelser. Det påkrævede sundheds- og sikkerhedsarbejde på K1-bygningen er blevet udført. Arbejdet er afsluttet, og formelt godkendtes det endeligt i 2010. K2-bygningen blev taget i brug i november 2003 og har derfor en godkendelse (»autorisation d'exploitation«), som er gyldig indtil 2018. Opførelsen af K3-bygningen blev påbegyndt i marts 2010. Den første tranche var på 55 millioner euro, den anden tranche på 11 millioner euro, den tredje tranche i 2011 på 7 millioner euro, og den første del af den fjerde tranche i 2012 var på 3 millioner euro. En del af den fjerde tranche blev brugt i 2012, og differencen er opført under »Uindfriede forpligtelser« (jf. note 5.2). Efter et åbent udbud indgik Retten den 15. juni 2009 en tjenesteydelseskontrakt med et konsortium, der har fået opgaven som projektleder i forbindelse med opførelsen af K3-bygningen. Projektlederen er blandt andet ansvarlig for på Rettens vegne at foretage indkøb og indgå kontrakter med byggefirmaer, overvåge udførelsen af arbejdet og kontrollere de relevante fakturaer, før der foretages betaling. Når de ansvarlige tjenester i Retten har verificeret fakturaerne og godkendt dem til betaling, er det projektlederens ansvar at betale byggefirmaerne. I denne sammenhæng indgår projektlederen finansielle forpligtelser over for byggefirmaerne. Som modvægt til dette er det fastsat i kontrakten mellem Retten og projektlederen, at Retten inden for rammerne af det disponible budget skal have tilstrækkelige midler til at dække projektlederens forpligtelser over for byggefirmaerne. Til sikring af dette har Retten indgået en forvaltningskontrakt med en lokal bank, hvor den har indsat de midler, som er bevilget af budgetmyndigheden. Anvendelsen af denne forvaltningskontrakt beskytter samtidig Unionens finansielle interesser. K3-bygningen blev taget i brug den 15. november 2012. 5.4. Potentielt væsentligt ansvar for retstvister (4) Nej (1) EUT L 268 af 20.10.1977, s. 1. (2) afrundede tal (3) International Civil Servants Life Table (international dødelighedstabel for tjenestemænd) (4) EU-regnskabsregel nr. 10 »Hensatte forpligtelser, eventualforpligtelser og eventualaktiver«.

BUDGETOPLYSNINGER — REGNSKABSÅRET 2012 A Beregning af budgetresultatet Regnskabsårets budgetresultat beregnes på grundlag af tallene for budgetgennemførelsen. (euro) Betalinger over bevillingerne for regnskabsåret 2012 (124 667 052) Betalinger over fremførte betalingsbevillinger (11 214 098) Betalinger over bevillinger vedrørende formålsbestemte indtægter (186 884) Årets indtægtsordrer, inkasseret i 2012 19 388 466 Indtægtsordrer udstedt før 2012 og inkasseret i 2012 5 423 Justering af indtægtsordrer fra tidligere år Betalingsbevillinger fremført til 2013 (13 130 039) Bevillinger fremført fra tidligere år 13 087 563 Justering vedrørende fremførsel fra det foregående regnskabsår af bevillinger, der var disponible pr. 31. december i form af formålsbestemte indtægter 474 734 Budgetresultat (116 241 886) Det endelige budget blev hverken forhøjet eller reduceret i forhold til det oprindelige budget. B Afstemning af det økonomiske resultat med budgetresultatet (euro) Regnskabsårets økonomiske resultat (2 419 498) Justering for poster, der indgår i det økonomiske resultat, men ikke i budgetresultatet (98 042 918) Difference mellem skyldige omkostninger ved udgangen af det foregående regnskabsår og ved regnskabsårets udgang 8 519 412 Beløb fra mellemregningskontoen med Kommissionen bogført i resultatopgørelsen (117 795 049) Ikke-betalte fakturaer ved regnskabsårets udgang, som er bogført under udgifter (klasse 6) 174 028 Afskrivning på immaterielle og materielle anlægsaktiver 3 351 126 Hensættelser Værdinedsættelser Indtægtsordrer udstedt i 2012 i klasse 7, men endnu ikke inkasseret (1 310) Betalinger over fremførte betalingsbevillinger 11 214 098 Andet (3 518 922) Kursdifferencer 13 699 Justering for poster, der indgår i budgetresultatet, men ikke i det økonomiske resultat (15 779 470) Anskaffelse af aktiver (betalt i årets løb) (5 003 498) Indtægtsordrer udstedt før 2012 og inkasseret i regnskabsåret 5 867 Betalingsbevillinger fremført til 2013 (13 130 039) Annullering af uudnyttede betalingsbevillinger fremført fra det foregående regnskabsår 1 873 466 Justering vedrørende fremførsel fra det foregående regnskabsår af bevillinger, der var disponible pr. 31. december i form af formålsbestemte indtægter 474 734 Betalinger til pensioner (budgetbetalinger, der bogføres som hensættelser) Andet Budgetresultat (116 241 886)