DA Den Europæiske Unions Tidende C 401/1

ENDELIGT ÅRSREGNSKAB FOR 8., 9. OG 10. EUROPÆISKE UDVIKLINGSFOND FOR REGNSKABSÅRET 2013

2014/C 401/01

INDHOLDSFORTEGNELSE

Attestering af regnskaber

Gennemførelse af EUF's ressourcer og regnskabsaflæggelse

DEL I — EUF's årsregnskaber: midler forvaltet af Kommissionen

1. ÅRSREGNSKABET FOR 8., 9. OG 10. EUROPÆISKE UDVIKLINGSFOND

1.1. 8., 9. og 10. EUF: Aggregeret balance, resultatopgørelse, pengestrømsopgørelse og opgørelse over bevægelser i nettoaktiver

1.2. 8. EUF: Balance, resultatopgørelse og opgørelse over bevægelser i nettoaktiver

1.3. 9. EUF: Balance, resultatopgørelse og opgørelse over bevægelser i nettoaktiver

1.4. 10. EUF: Balance, resultatopgørelse og opgørelse over bevægelser i nettoaktiver

1.5. Bemærkninger til årsregnskabet for 8., 9. og 10. EUF

2. BERETNING OM DEN FINANSIELLE FORVALTNING

2.1. Bevillinger

2.2. Aggregerede regnskaber

DEL II — EUF's årsregnskaber: opgørelse over investeringsfaciliteten

3. OPGØRELSE OVER INVESTERINGSFACILITETEN

3.1. Opgørelse af finansiel stilling pr. 31. december 2013

3.2. Resultatopgørelse og opgørelse af anden totalindkomst for det år, der sluttede den 31. december 2013

3.3. Opgørelse over bevægelser i bidragydernes midler for det år, der sluttede den 31. december 2013

3.4. Pengestrømsopgørelse for det år, der sluttede 31. december 2013

3.5. Bemærkninger til årsregnskabet pr. 31. december 2013

BILAG TIL DEL I — KAPITEL 2 (beretning om den finansielle forvaltning): situationen pr. land og instrument

ATTESTERING AF REGNSKABER

Årsregnskabet for 8., 9. og 10. Europæiske Udviklingsfond for regnskabsåret 2013 er udfærdiget i overensstemmelse med afsnit VIII i finansforordningen for 10. Europæiske Udviklingsfond og de regnskabsmæssige principper, regler og metoder, der er beskrevet i bilaget til årsregnskabet.

Jeg anerkender mit ansvar for udarbejdelsen og fremlæggelsen af årsregnskabet for 8., 9. og 10. Europæiske Udviklingsfond i overensstemmelse med artikel 125 i finansforordningen for 10. Europæiske Udviklingsfond.

Jeg har fra den anvisningsberettigede og fra Den Europæiske Investeringsbank, som garanterer pålideligheden heraf, modtaget alle de oplysninger, der var nødvendige for udarbejdelsen af regnskabet, som viser Den Europæiske Udviklingsfonds aktiver og passiver samt budgetgennemførelsen.

Jeg attesterer herved, at jeg på grundlag af disse oplysninger og den kontrol, jeg har anset for at være nødvendig for underskrivelsen af regnskabet, har rimelig sikkerhed for, at regnskabet på alle væsentlige punkter giver et retvisende billede af Den Europæiske Udviklingsfonds finansielle stilling.

(Underskrevet) Manfred KRAFF Regnskabsfører

GENNEMFØRELSE AF EUF'S RESSOURCER OG REGNSKABSAFLÆGGELSE

1. BAGGRUND

På udviklingsområdet samarbejder Den Europæiske Union (i det følgende benævnt »EU«) med en lang række udviklingslande. Hovedformålet er at fremme den økonomiske, sociale og miljømæssige udvikling med det primære mål på lang sigt at reducere og afhjælpe fattigdom i modtagerlandene ved hjælp af udviklingsstøtte og teknisk bistand. Med henblik herpå udarbejder EU i samarbejde med partnerlandene samarbejdsstrategier og afsætter de finansielle midler, der er nødvendige til deres gennemførelse. EU-midlerne til udviklingssamarbejde kommer fra tre kilder:

— EU's budget

— Den Europæiske Udviklingsfond

— Den Europæiske Investeringsbank.

Den Europæiske Udviklingsfond (EUF) er hovedinstrumentet for EU's bistand til udviklingssamarbejde i landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet (AVS) og i de oversøiske lande og territorier (OLT).

EUF finansieres ikke over EU's budget. Den er oprettet ved en intern aftale mellem repræsentanter for medlemsstaterne, der sidder i Rådet, og forvaltes af et særligt udvalg. Europa-Kommissionen (i det følgende benævnt »Kommissionen«) har det finansielle ansvar for de aktiviteter, der gennemføres ved hjælp af EUF-midlerne, og Den Europæiske Investeringsbank (i det følgende benævnt »EIB«) styrer Investeringsfaciliteten.

Den geografiske støtte til AVS-landene og OLT blev fortsat hovedsageligt finansieret gennem EUF i perioden fra 2008-2013. Hver EUF indgås som regel for en femårig periode. Hver EUF er reguleret af en særskilt finansforordning, hvilket indebærer, at der skal udarbejdes årsregnskaber for hver enkelt EUF. Der udarbejdes derfor et separat årsregnskab for hver EUF for den del, der forvaltes af Kommissionen. Disse årsregnskaber præsenteres også aggregeret for at give et samlet overblik over den finansielle situation for de midler, som Kommissionen er ansvarlig for.

Investeringsfaciliteten blev oprettet som en del af AVS-EU-partnerskabsaftalen. Den forvaltes af EIB og anvendes til at støtte udviklingen i den private sektor i AVS-landene, især — men ikke udelukkende — gennem finansiel hjælp til private investeringer. Faciliteten fungerer som en selvbærende konstruktion, dvs. at tilbagebetalingerne af lån kan reinvesteres i andre aktiviteter, hvorved Faciliteten bliver selvfornyende og finansielt uafhængig. Da det ikke er Kommissionen, der forvalter Investeringsfaciliteten, indgår den ikke i den første del af årsregnskabet — opgørelserne for den 8., 9. og 10. EUF og den tilhørende beretning om den finansielle gennemførelse. Årsregnskabet for Investeringsfaciliteten er vedlagt som et særskilt afsnit til årsregnskabet (del II) med det formål at skabe en fuldstændig oversigt over EUF's udviklingsstøtte. 10. EUF dækker perioden 2008-2013 og har et samlet budget på 22 682 mio. EUR (1).

2. HVORDAN FINANSIERES EUF?

På Det Europæiske Råds møde den 15.—16. december 2005 blev de finansielle overslag for 2007-2013 vedtaget. Samtidig blev det besluttet, at det geografiske samarbejde med AVS-staterne ikke skulle indarbejdes i EU's budget (opføres i budgettet), men at det fortsat i perioden 2008-2013 skulle finansieres ved hjælp af den eksisterende mellemstatslige EUF.

Den Europæiske Unions budget er årligt, og ifølge princippet om etårige budgetter planlægges og godkendes udgifter og indtægter for et år ad gangen. Til forskel fra EU er EUF en fond med et flerårigt grundlag. Den enkelte EUF opretter en overordnet fond, som anvendes til at gennemføre udviklingssamarbejdet i løbetiden, der normalt er på fem år. Midlerne bevilges på et flerårigt grundlag og kan derfor anvendes i hele EUF'ens løbetid. I budgetredegørelsen, hvor EUF's budgetgennemførelse sammenholdes med de samlede midler, gøres der opmærksom på, at budgettet ikke er etårigt.

EUF's midler udgøres af ad hoc-bidrag fra EU's medlemsstater. Medlemsstaternes repræsentanter mødes ca. hvert femte år for på mellemstatsligt niveau at fastlægge det samlede beløb, der skal afsættes til fonden, og for at føre tilsyn med gennemførelsen. Det er Kommissionen, der forvalter fonden i henhold til Unionens udviklingspolitik. For at sikre, at der er overensstemmelse mellem medlemsstaternes egne udviklings- og bistandspolitikker, der føres parallelt med den fælles EU-politik, er de nødt til at koordinere deres politik med EU's politik.

Ud over ovennævnte bidrag har medlemsstaterne desuden mulighed for at indgå i samfinansieringsforanstaltninger eller at yde frivillige bidrag til EUF.

3. RAPPORTERING VED ÅRETS UDGANG

3.1. Årsregnskab

Det er regnskabsførerens ansvar at udarbejde årsregnskabet og sikre, at det giver et retvisende billede af EUF's finansielle situation.

Årsregnskabet er opbygget som følger:

DEL I: Midler forvaltet af Kommissionen — årsregnskabet for 8., 9. og 10. EUF — rapport om den finansielle gennemførelse af 8., 9. og 10. EUF

DEL II: Midler forvaltet af Den Europæiske Investeringsbank — årsregnskab for Investeringsfaciliteten.

Årsregnskabet for Investeringsfaciliteten er vedlagt som et særskilt afsnit til årsregnskabet med det formål at skabe en fuldstændig oversigt over EUF's udviklingsstøtte.

Efter Den Europæiske Revisionsrets revision vedtages årsregnskabet af Kommissionen den 31. juli det efterfølgende år og forelægges for Europa-Parlamentet og Rådet med henblik på decharge.

4. REVISION OG DECHARGE

4.1. Revision

EUF's årsregnskaber og ressourceforvaltning kontrolleres af den eksterne revisor, Den Europæiske Revisionsret, der udarbejder en årsberetning til Europa-Parlamentet og Rådet.

4.2. Decharge

Den endelige kontrol er dechargen for den finansielle gennemførelse af EUF-midlerne i et givet regnskabsår. Europa-Parlamentet er dechargemyndighed for EUF. Det betyder, at det efter revisionen og afslutningen af årsregnskabet påhviler Rådet at henstille og dernæst Europa-Parlamentet at beslutte, om der skal gives decharge til Kommissionen for den finansielle gennemførelse af EUF's midler i det foregående regnskabsår. Beslutningen træffes på grundlag af en gennemgang af regnskabet og Den Europæiske Revisionsrets årsberetning (der omfatter en officiel revisionserklæring) og Kommissionens svar samt efterfølgende spørgsmål og yderligere anmodninger om oplysninger til Kommissionen.

DEL I

EUF'S ÅRSREGNSKABER: MIDLER FORVALTET AF KOMMISSIONEN (2)

1. ÅRSREGNSKABET FOR 8., 9. OG 10. EUROPÆISKE UDVIKLINGSFOND

1.1. 8., 9. og 10. EUF: Aggregeret balance, resultatopgørelse, pengestrømsopgørelse og opgørelse over bevægelser i nettoaktiver

AGGREGERET BALANCE

for 8., 9. og 10. EUF

(mio. EUR) Bemærkninger 31.12.2013 31.12.2012 LANGFRISTEDE AKTIVER Forfinansiering 2.1 424 438 OMSÆTNINGSAKTIVER Forfinansiering 2.2 1 286 1 334 Tilgodehavender 2.3 84 70 Likvider 2.5 759 690 AKTIVER I ALT 2 553 2 532 LANGFRISTET GÆLD Gæld 2.6 (25) (40) KORTFRISTET GÆLD Gæld 2.7 (1 214) (1 057) PASSIVER I ALT (1 239) (1 097) NETTOAKTIVER 1 313 1 435 MIDLER OG RESERVER Indkaldte fondsmidler 2.8 32 529 29 579 Andre reserver 2.9 2 252 2 252 Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår (30 396) (27 374) Regnskabsårets økonomiske resultat (3 072) (3 023) NETTOAKTIVER 1 313 1 435





AGGREGERET RESULTATOPGØRELSE

for 8., 9. og 10. EUF

(mio. EUR) Bemærkninger 2013 2012 DRIFTSINDTÆGTER 3.1 123 124 DRIFTSUDGIFTER Driftsudgifter 3.2 (3 027) (3 017) Administrationsomkostninger 3.3 (167) (107) UNDERSKUD FRA DRIFTSAKTIVITETER (3 072) (3 001) Finansielle indtægter 3.4 0 (22) OVERSKUD/(UNDERSKUD) FRA FINANSIELLE AKTIVITETER 0 (22) REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT (3 072) (3 023)





AGGREGERET PENGESTRØMSOPGØRELSE

for 8., 9. og 10. EUF

(mio. EUR) Bemærkninger 2013 2012 Regnskabsårets økonomiske resultat (3 072) (3 023) DRIFTSAKTIVITETER 4.2 Almindelige bidrag fra medlemsstaterne 2 961 2 606 Samfinansieringsbidrag 18 19 (Tilbageførsel af) tab på fordringer (2) 4 (Stigning)/fald i langsigtet forfinansiering 14 (58) (Stigning)/fald i kortsigtet forfinansiering 48 (159) (Stigning)/fald i kortfristede tilgodehavender (3) (7) 31 Stigning/(fald) i langsigtede passiver (15) 40 Stigning/(fald) i kortsigtede passiver (4) 123 6 NETTOPENGESTRØM 69 (534) NETTOSTIGNING/(-FALD) I KASSEBEHOLDNING OG LIKVIDE MIDLER 69 (534) Kassebeholdning og likvide midler ved årets begyndelse 2.5 690 1 224 Kassebeholdning og likvide midler ved årets udgang 2.5 759 690





AGGREGERET OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER

for 8., 9. og 10. EUF

(mio. EUR) Fondens midler Ikke-indkaldte midler Indkaldte fondsmidler Kumulerede reserver Andre reserver I alt nettoaktiver (a) (b) (c) = (a) — (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) BALANCE PR. 31. december 2011 45 691 18 712 26 979 (27 374) 2 252 1 858 Forøgelse af midler — almindelige bidrag — (2 600) 2 600 — — 2 600 Regnskabsårets økonomiske resultat — — — (3 023) — (3 023) BALANCE PR. 31. december 2012 45 691 16 112 29 579 (30 396) 2 252 1 435 Forøgelse af midler — almindelige bidrag — (2 950) 2 950 — — 2 950 Regnskabsårets økonomiske resultat — — — (3 072) — (3 072) BALANCE PR. 31. december 2013 45 691 13 162 32 529 (33 468) 2 252 1 313

1.2. 8. EUF: Balance, resultatopgørelse og opgørelse over bevægelser i nettoaktiver

BALANCE

for 8. EUF

(mio. EUR) Bemærkninger 31.12.2013 31.12.2012 OMSÆTNINGSAKTIVER Forfinansiering 2.2 5 38 Tilgodehavender 2.3 2 1 Mellemregningskonti 2.4 290 345 AKTIVER I ALT 297 384 KORTFRISTET GÆLD Gæld 2.7 (28) (22) PASSIVER I ALT (28) (22) NETTOAKTIVER 270 361 MIDLER OG RESERVER Indkaldte fondsmidler 2.8 12 840 12 840 Andre reserver 2.9 (2 456) (2 354) Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår (10 125) (10 132) Regnskabsårets økonomiske resultat 10 7 NETTOAKTIVER 270 361





RESULTATOPGØRELSE

for 8. EUF

(mio. EUR) Bemærkninger 2013 2012 DRIFTSINDTÆGTER 3.1 64 58 DRIFTSUDGIFTER 3.2 (53) (49) OVERSKUD/(UNDERSKUD) FRA DRIFTSAKTIVITETER 11 9 Finansielle indtægter 3.4 0 (2) OVERSKUD/(UNDERSKUD) FRA FINANSIELLE AKTIVITETER 0 (2) REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT 10 7





OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER

for 8. EUF

(mio. EUR) Fondens midler Ikke-indkaldte midler Indkaldte fondsmidler Kumulerede reserver Andre reserver I alt nettoaktiver (a) (b) (c) = (a) — (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) BALANCE PR. 31. december 2011 12 840 — 12 840 (10 132) (2 276) 432 Forøgelse af midler — almindelige bidrag — — — — — — Overførsler til/fra 10. EUF — — — — (78) (78) Regnskabsårets økonomiske resultat — — — 7 — 7 BALANCE PR. 31. december 2012 12 840 — 12 840 (10 125) (2 354) 361 Forøgelse af midler — almindelige bidrag — — — — — — Overførsler til/fra 10. EUF — — — — (102) (102) Regnskabsårets økonomiske resultat — — — 10 — 10 BALANCE PR. 31. december 2013 12 840 12 840 (10 114) (2 456) 270

1.3. 9. EUF: Balance, resultatopgørelse og opgørelse over bevægelser i nettoaktiver

BALANCE

for 9. EUF

(mio. EUR) Bemærkninger 31.12.2013 31.12.2012 LANGFRISTEDE AKTIVER Forfinansiering 2.1 90 119 OMSÆTNINGSAKTIVER Forfinansiering 2.2 259 447 Tilgodehavender 2.3 58 58 Mellemregningskonti 2.4 1 323 1 919 Likvider 2.5 — — AKTIVER I ALT 1 730 2 543 KORTFRISTET GÆLD Gæld 2.7 (263) (375) PASSIVER I ALT (263) (375) NETTOAKTIVER 1 467 2 168 MIDLER OG RESERVER Indkaldte fondsmidler 2.8 11 699 11 699 Andre reserver 2.9 3 756 4 126 Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår (13 658) (12 830) Regnskabsårets økonomiske resultat (331) (827) NETTOAKTIVER 1 467 2 168





RESULTATOPGØRELSE

for 9. EUF

(mio. EUR) Bemærkninger 2013 2012 DRIFTSINDTÆGTER 3.1 34 49 DRIFTSUDGIFTER Driftsudgifter 3.2 (362) (856) Administrationsomkostninger 3.3 0 (1) UNDERSKUD FRA DRIFTSAKTIVITETER (328) (809) Finansielle indtægter 3.4 (3) (18) UNDERSKUD FRA FINANSIELLE AKTIVITETER (3) (18) REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT (331) (827)





OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER

for 9. EUF

(mio. EUR) Fondens midler Ikke-indkaldte midler Indkaldte fondsmidler Kumulerede reserver Andre reserver I alt nettoaktiver (a) (b) (c) = (a) — (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) BALANCE PR. 31. december 2011 11 699 — 11 699 (12 830) 4 227 3 096 Forøgelse af midler — almindelige bidrag — — — — — — Overførsler til/fra 10. EUF — — — — (100) (100) Regnskabsårets økonomiske resultat — — — (827) — (827) BALANCE PR. 31. december 2012 11 699 — 11 699 (13 657) 4 126 2 168 Forøgelse af midler — almindelige bidrag — — — — — — Overførsler til/fra 10. EUF — — — — (371) (371) Regnskabsårets økonomiske resultat — — — (331) — (331) BALANCE PR. 31. december 2013 11 699 — 11 699 (13 988) 3 756 1 467

1.4. 10. EUF: Balance, resultatopgørelse og opgørelse over bevægelser i nettoaktiver

BALANCE

for 10. EUF

(mio. EUR) Bemærkninger 31.12.2013 31.12.2012 LANGFRISTEDE AKTIVER Forfinansiering 2.1 334 319 OMSÆTNINGSAKTIVER Forfinansiering 2.2 1 021 849 Tilgodehavender 2.3 24 11 Likvider 2.5 759 690 AKTIVER I ALT 2 138 1 869 LANGFRISTET GÆLD Gæld 2.6 (25) (40) KORTFRISTET GÆLD Gæld 2.7 (923) (660) Mellemregningskonti 2.4 (1 613) (2 264) PASSIVER I ALT (2 561) (2 963) NETTOAKTIVER (423) (1 095) MIDLER OG RESERVER Indkaldte fondsmidler 2.8 7 990 5 040 Andre reserver 2.9 952 479 Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår (6 614) (4 411) Regnskabsårets økonomiske resultat (2 751) (2 203) NETTOAKTIVER (423) (1 095)





RESULTATOPGØRELSE

for 10. EUF

(mio. EUR) Bemærkninger 2013 2012 DRIFTSINDTÆGTER 3.1 25 18 DRIFTSUDGIFTER Driftsudgifter 3.2 (2 612) (2 112) Administrationsomkostninger 3.3 (167) (106) UNDERSKUD FRA DRIFTSAKTIVITETER (2 754) (2 201) Finansielle indtægter 3.4 3 (2) OVERSKUD/(UNDERSKUD) FRA FINANSIELLE AKTIVITETER 3 (2) REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT (2 751) (2 203)





OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER

for 10. EUF

(mio. EUR) Fondens midler Ikke-indkaldte midler Indkaldte fondsmidler Kumulerede reserver Andre reserver I alt nettoaktiver (a) (b) (c) = (a) — (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) BALANCE PR. 31. december 2011 21 152 18 712 2 440 (4 411) 301 (1 670) Forøgelse af midler — almindelige bidrag — (2 600) 2 600 — — 2 600 Overførsler fra 8. og 9. EUF — — — — 178 178 Regnskabsårets økonomiske resultat — — — (2 203) — (2 203) BALANCE PR. 31. december 2012 21 152 16 112 5 040 (6 614) 479 (1 095) Forøgelse af midler — almindelige bidrag — (2 950) 2 950 — — 2 950 Overførsler fra/til 8. og 9. EUF — — — — 473 473 Regnskabsårets økonomiske resultat — — — (2 751) — (2 751) BALANCE PR. 31. december 2013 21 152 13 162 7 990 (9 365) 952 (423)

1.5. Bemærkninger til årsregnskabet for 8., 9. og 10. EUF

1. VÆSENTLIGE REGNSKABSPOLITIKKER

1.1. LOVGIVNINGEN OG FINANSFORORDNINGEN

Årsregnskabet er opstillet i overensstemmelse med finansforordningen for 10. EUF (5). I henhold til bestemmelserne i artikel 121 i denne finansforordning udarbejdes årsregnskabet i overensstemmelse med periodiseringsprincippet.

Dette årsregnskab er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabsreglerne og -metoderne for EUF, som er udarbejdet på grundlag af de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), der er fastlagt af International Public Sector Accounting Standard Board (IPSASB). De regnskabsregler, der er vedtaget af EUF's regnskabsfører, er blevet anvendt på den del af EUF's midler, hvis finansielle forvaltning Kommissionen har ansvaret for.

EUF's regnskabsfører skal udarbejde det foreløbige regnskab og fremsende det til revision hos Den Europæiske Revisionsret senest den 31. marts det følgende år. den Europæiske Revisionsret fremsætter sine bemærkninger til regnskabet til Kommissionen senest den 15. juni (artikel 125). På grundlag af disse bemærkninger godkender Kommissionen årsregnskabet inden den 31. juli og sender det til Europa-Parlamentet, Rådet og Den Europæiske Revisionsret. Årsregnskabet offentliggøres derefter i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november sammen med den revisionserklæring, som Den Europæiske Revisionsret afgiver vedrørende den del af EUF's midler, hvis finansielle forvaltning Kommissionen har ansvaret for.

1.2. REGNSKABSPRINCIPPER

Formålet med årsregnskaber er at give en række oplysninger om et organs finansielle stilling, resultater og pengestrømme, som måtte være nyttige for en bred vifte af brugere. For et offentligt organ som EUF er formålet mere specifikt at give oplysninger, der kan være nyttige i forbindelse med beslutningsprocessen, og at bevise organets ansvarlighed i forhold til de midler, det har fået betroet.

Hvis årsregnskabet skal give et retvisende billede, skal det give de relevante informationer om arten og rækkevidden af en organisations aktiviteter og forklare, hvorledes de finansieres, samt give udtømmende oplysninger om dens transaktioner. Men dette må gøres på en klar og forståelig måde, som gør det muligt at foretage sammenligninger mellem forskellige regnskabsår. Det er med disse mål for øje, at nærværende dokument er udarbejdet.

EUF's regnskabsordning er ensbetydende med, at der udarbejdes et generelt regnskab og et budgetregnskab. Budgetregnskabet giver et detaljeret billede af budgetgennemførelsen. Det er baseret på kasseregnskabsprincippet. Det generelle regnskab gør det muligt at udarbejde årsregnskabet, da det viser alle udgifter og indtægter i regnskabsåret på grundlag af reglerne for periodiseret regnskab og er beregnet på at vise den finansielle stilling i form af en balance pr. 31. december.

Artikel 120 i finansforordningen for 10. EUF omhandler de regnskabsprincipper, der skal anvendes ved opstillingen af årsregnskaberne, dvs. principperne om:

— going concern

— forsigtighed

— kontinuitet i regnskabsmetoderne

— anvendelse af sammenlignelige oplysninger

— væsentlighed

— bruttoprincippet

— indhold frem for formalia

— periodisering.

1.3. GRUNDLAG FOR UDARBEJDELSEN

1.3.1. Funktionel valuta og rapporteringsvaluta

Årsregnskabet er opstillet i millioner euro, som er EUF's funktionelle valuta og rapporteringsvaluta.

1.3.2. Valuta og omregningsgrundlag

Valutatransaktioner omregnes til euro ved hjælp af de gældende kurser på transaktionsdagen. Gevinster og tab på udenlandsk valuta fra valutatransaktioner og fra omregning af monetære aktiver og forpligtelser i fremmed valuta til de valutakurser, som er gældende ved årets udgang, opføres i resultatopgørelsen.

Årsopgørelser over monetære aktiver og passiver i udenlandske valutaer omregnes til euro på grundlag af nedenstående valutakurser, som var gældende den 31. december:

Valuta 31.12.2013 31.12.2012 XOF 655,957 655,957 XAF 655,957 655,957 NGN 212,376 206,074 PGK 3,38524 2,76702 HTG 60,7227 56,2987 GNF 9 616,41 9 250,40 MWK 595,810 439,917 KES 117,270 113,460 BIF 2 107,95 2 037,95 SLL 6 013,08 5 709,56 TZS 2 166,71 2 077,48 UGX 3 423,24 3 508,51 MGA 3 092,68 2 981,70 SZL 14,5660 11,1727

1.3.3. Anvendelse af overslag

I henhold til IPSAS og almindeligt accepterede regnskabsprincipper omfatter regnskabet nødvendigvis beløb, der er baseret på overslag og forvaltningens antagelser på baggrund af de mest pålidelige tilgængelige oplysninger. Væsentlige skøn omfatter som minimum hensættelser, tab ved værdiforringelse af fordringer og skyldige omkostninger. De endelige resultater kan afvige fra disse skøn. Ændringer i skøn indføres i den periode, hvor man får kendskab til ændringen.

1.4. BALANCE

1.4.1. Forfinansiering

Forfinansiering er en betaling, hvis formål er at yde modtageren et forskud i form af et kontant beløb. Det kan opdeles i et antal betalinger over en periode, som er fastlagt i den særlige forfinansieringsaftale. Kontantbeløbet eller forskuddet tilbagebetales eller anvendes til det formål, det er ydet til, inden for den i aftalen fastlagte periode. Hvis modtageren ikke afholder udgifter, som er støtteberettigede, skal forskuddet betales tilbage til EUF. Forfinansieringsbeløbet nedsættes (helt eller delvis), efterhånden som de støtteberettigede omkostninger godkendes og beløb tilbagebetales.

Ved årets udgang værdiansættes udestående forfinansiering til de(t) oprindeligt udbetalte beløb minus: returnerede beløb, frigjorte beløb til støtteberettigede udgifter, anslåede støtteberettigede beløb, der endnu ikke er frigjort ved årets udgang, samt værdiforringelser.

Renter af forfinansiering bogføres, når de påløber i henhold til bestemmelserne i den relevante aftale. Ved årets udgang foretages der på grundlag af de mest pålidelige oplysninger et skøn over indtægterne fra påløbne renter.

1.4.2. Tilgodehavender

Tilgodehavender regnskabsføres med det oprindelige beløb med fradrag af nedskrivninger for værdiforringelse. Værdien af et tilgodehavende nedskrives, når der er objektive beviser for, at hele det skyldige beløb ikke kan inddrives i henhold til de oprindelige betingelser for tilgodehavendet. Størrelsen af nedskrivningen er forskellen mellem aktivets regnskabsmæssige værdi og det erholdelige beløb, der er nutidsværdien af de forventede fremtidige pengestrømme diskonteret til markedets rentesats for tilsvarende låntagere. Der bogføres også en almindelig nedskrivning for udestående indtægtsordrer, som endnu ikke specifikt er blevet nedskrevet. Denne almindelige nedskrivning er baseret på tidligere tab. Nedskrivningsbeløbet bogføres i resultatopgørelsen.

1.4.3. Likvider

Likvide midler er finansielle instrumenter og defineres som kortfristede aktiver. De omfatter kontantbeholdning, anfordringsindskud i banker og andre kortfristede letomsættelige investeringer med oprindelige løbetider på tre måneder eller mindre.

1.4.4. Gæld

En betydelig del af EUF's gæld er ikke forbundet med køb af varer eller tjenesteydelser. I stedet er der tale om ubetalte krav om godtgørelse af udgifter fra modtagere af støtte eller anden finansiering. Kravene opføres som gæld med det krævede beløb, når betalingskravet er modtaget, verificeret og godkendt som berettiget af de relevante finansieringsmedarbejdere. På dette tidspunkt værdiansættes de til det godkendte og støtteberettigede beløb.

Gæld, der hidrører fra køb af varer og tjenesteydelser, bogføres ved modtagelse af regningen på det oprindelige beløb, og de tilsvarende udgifter opføres i regnskaberne, når varerne eller ydelserne er leveret og godkendt.

1.4.5. Hensættelser

Hensættelser bogføres, når EUF som følge af tidligere begivenheder har en aktuel juridisk forpligtelse eller en implicit forpligtelse, og en udbetaling med stor sandsynlighed er nødvendig for at opfylde denne forpligtelse, og der kan foretages et rimeligt skøn over beløbets størrelse. Størrelsen af hensættelsen er det bedst mulige skøn over de forventede udgifter, der er nødvendige for at afregne den aktuelle forpligtelse på tidspunktet for regnskabsaflæggelse.

1.4.6. Periodeafgrænsningsposter

Et afgørende element ved periodiserede regnskaber er, at de sikrer, at alle transaktioner bogføres i det regnskabsår, de vedrører. Dette kaldes cut-off-proceduren. Det er bl.a. nødvendigt at vurdere de støtteberettigede udgifter, som modtagere af EUF-støtte har afholdt, men som endnu ikke er indberettet til EUF (skyldige omkostninger). Omvendt vedrører visse betalinger, som foretages i indeværende år, en senere periode (udskudte omkostninger), og de må derfor identificeres og medregnes i de(n) efterfølgende periode(r).

I henhold til EUF's regnskabsregler opføres transaktioner og begivenheder i regnskabet i den periode, de vedrører. Ved udgangen af regnskabsperioden fastsættes de skyldige udgifter ved hjælp af et skøn over periodens overførselsforpligtelser. Beregningen af de påløbne udgifter sker i overensstemmelse med detaljerede operationelle og praktiske retningslinjer udarbejdet af Kommissionen, som skal sikre, at årsregnskabet giver et retvisende billede.

Indtægter bogføres også i den periode, de vedrører. Hvis der ved årets udgang ikke er udstedt en regning, men EUF har leveret tjenesteydelsen eller varerne, eller hvis der findes en kontraktlig aftale (dvs. med henvisning til en traktat), skal en indtægt, der er opstået, opføres i årsregnskabet.

Hvis der ved årets udgang derimod er udstedt en regning, men ydelserne eller varerne endnu ikke er leveret, vil indtægten blive udskudt og opført i den efterfølgende regnskabsperiode.

1.5. RESULTATOPGØRELSE

1.5.1. Indtægt

Der findes ikke noget indtægtsbudget for EUF. De almindelige bidrag fra medlemsstaterne behandles som fondens kapital. Til indtægt henregnes inddrivelse af udgifter og renteindtægter.

Inddrevne udgifter

Når det i forbindelse med bestemte foranstaltninger bliver nødvendigt for de endelige støttemodtagere eller tredjelande at tilbagebetale udgiftsbeløb, som EUF tidligere har dækket, sker det gennem opkrævninger og fradrag fra efterfølgende betalinger på følgende måde:

— inddrivelse af udgifter: en opkrævning er lig med et tilgodehavende, som bogføres som indtægt i resultatopgørelsen for det pågældende år, eller eller

— inddrivelse af forfinansieringsmidler: disse beløb opføres under posten for forfinansiering i balancen.

Renteindtægter

Renteindtægter opføres i resultatopgørelsen på grundlag af den effektive rente. Renteindtægterne omfatter modtagne renter eller tilgodehavender på kassekonti og anfordringsindskud hos forretningsbanker og morarenter ved forsinket betaling af fordringer til EUF. Renteindtægten bogføres efterhånden som den opstår.

1.5.2. Udgifter

Handelsudgifter i forbindelse med køb af varer og tjenesteydelser bogføres, når ydelserne er leveret og godkendt. De værdiansættes til den oprindelige fakturapris.

Ikke-handelsudgifter udgør størsteparten af EUF's udgifter. De vedrører overførsler til modtagere og kan opdeles i tre typer: fordringer, overførsler i henhold til aftaler samt støtte, bidrag og donationer ydet inden for rammerne af de skønsmæssige beføjelser.

Overførslerne posteres som udgifter i den periode, hvor den udløsende begivenhed finder sted, forudsat at overførslen er lovlig ifølge bestemmelserne (finansforordningen eller andre retsakter), eller der er indgået en kontrakt, som tillader overførslen; forudsat at støttemodtageren opfylder berettigelseskriterierne, og forudsat at der kan foretages et rimeligt skøn over beløbets størrelse.

Når en betalingsanmodning eller et godtgørelseskrav modtages og opfylder kriterierne for postering, opføres det som en udgift på det støtteberettigede beløb. Ved regnskabsårets udgang skønnes og bogføres støtteberettigede udgifter, der allerede er skyldige, men som endnu ikke er anmeldt, som skyldige udgifter i regnskabet.

Renteudgifter

Renteudgifter opføres i resultatopgørelsen på grundlag af den effektive rente. Til renteudgifter henregnes udbetalte eller forfaldne renter, og de bogføres efterhånden, som de opstår.

1.6. EVENTUALAKTIVER OG -FORPLIGTELSER

1.6.1. Eventualaktiver

Et eventualaktiv er et muligt aktiv, der hidrører fra tidligere begivenheder, og hvis eksistens kun kan bekræftes ved, at en eller flere usikre fremtidige begivenheder, som EUF ikke er alene om at kontrollere, indtræffer. Et eventualaktiv opstår, når der er sandsynlighed for økonomiske gevinster eller mulighed for tjenesteydelser.

Eventualaktiver vurderes hver balancedag for at sikre, at udviklingen fremgår korrekt af regnskabet. Hvis det er så godt som sikkert, at der opstår økonomiske gevinster eller mulighed for tjenesteydelser, og det vil være troværdigt at fastsætte aktivets værdi, opføres aktivet og de dertil knyttede indtægter i regnskabet i den periode, hvor ændringerne indtræffer.

Garantier er mulige aktiver, som hidrører fra tidligere begivenheder, og hvis eksistens bekræftes ved, at genstanden for garantien aktiveres eller ikke aktiveres. Garantier kan derfor henregnes til eventualaktiver. En garanti ophører, når genstanden for garantien ikke længere eksisterer. Den træder i kraft, når betingelserne for at anmode om en betaling fra garantistilleren er opfyldt.

1.6.2. Eventualforpligtelser

En eventualforpligtelse er en mulig forpligtelse, som opstår som følge af tidligere begivenheder, og som kun består i kraft af, at der fremover indtræffer eller ikke indtræffer begivenheder, som EUF ikke har fuld kontrol over, eller der opstår en nutidig forpligtelse, der hidrører fra tidligere begivenheder, men som ikke er blevet bogført, da opfyldelsen af forpligtelsen sandsynligvis ikke nødvendiggør afgang af ressourcer i form af økonomiske fordele eller tjenesteydelsesmuligheder, eller fordi forpligtelsen i sjældne tilfælde ikke kan fastsættes med tilstrækkelig sikkerhed. Eventualforpligtelser vurderes hver balancedag for at vurdere sandsynligheden for afgang af ressourcer i form af økonomiske fordele eller tjenesteydelsesmuligheder.

Eventualforpligtelser vurderes hver balancedag for at vurdere sandsynligheden for afgang af ressourcer i form af økonomiske fordele eller tjenesteydelsesmuligheder. Når sandsynligheden for afgang af ressourcer i form af økonomiske fordele eller tjenesteydelsesmuligheder opstår i forbindelse med en post, der behandles som en eventualforpligtelse, opføres der en hensættelse i regnskabet for den periode, hvor ændringen i sandsynligheden indtræffer.

2. BEMÆRKNINGER TIL BALANCEN

LANGFRISTEDE AKTIVER

2.1. FORFINANSIERING

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2013 I alt 31.12.2012 Forfinansiering — 90 334 424 438 I ALT — 90 334 424 438

Ifølge flere kontrakter betales der forskud eller varer eller tjenesteydelser leveres, inden arbejdet påbegyndes. Undertiden finder betalingerne ifølge kontrakternes betalingsplaner sted på grundlag af statusrapporter. Forfinansieringen udbetales normalt i valutaen i det land eller område, hvor projektet gennemføres.

Fristerne for geninddrivelse eller anvendelse af en forfinansiering er afgørende for, om den opføres som et kortfristet eller langfristet forfinansieringsaktiv. Betingelserne for forfinansieringens anvendelse er fastsat i projektaftalen. Ved tilbagebetaling eller anvendelse inden for 12 måneder efter tidspunktet for regnskabsaflæggelse opføres beløbet som forfinansiering. Da mange EUF-projekter er langsigtede, er det nødvendigt, at de tilhørende forskud er til rådighed i mere end ét år. Forfinansieringsbeløbene opføres derfor som langfristede aktiver.

OMSÆTNINGSAKTIVER

2.2. FORFINANSIERING

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2013 I alt 31.12.2012 Forfinansiering, brutto 39 832 3 059 3 931 3 593 Minus anslået clearing af forfinansiering (34) (573) (2 038) (2 645) (2 259) I ALT 5 259 1 021 1 286 1 334

2.2.1. Modtagne garantier vedrørende forfinansiering

Der tilbageholdes et garantibeløb til sikring af forfinansieringen, som frigøres, når den sidste betalingsanmodning til projektet er betalt. En garanti angives med to forskellige værdier, dvs. den »nominelle« og den »løbende« værdi. For så vidt angår den nominelle værdi er den udløsende begivenhed knyttet til eksistensen af en garanti. For så vidt angår den løbende værdi er den udløsende begivenhed for garantien udbetalingen af forfinansieringen og/eller den efterfølgende clearing.

Den 31. december 2013 var den nominelle værdi af de garantier, som var indbetalt til EUF i forbindelse med forfinansiering, på 303 mio. EUR. Den løbende værdi af disse garantier var på 151 mio. EUR.

I 2013 blev der gennemført en dybdegående revision af garantierne. Som følge af denne revision er garantier til en nominel værdi af 333 mio. EUR blevet afskrevet som ikke tilhørende EUF. Hvis sammenligningstallene for 2012 var blevet ajourført i henhold hertil ville den nominelle værdi være faldet fra 566 mio. EUR til 349 mio. EUR, mens den løbende værdi ville være faldet fra 391 mio. EUR til 185 mio. EUR.

2.3. TILGODEHAVENDER

(mio. EUR) Bemærkninger 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2013 I alt 31.12.2012 Tilgodehavender hos kunder, offentlige organer og tredjelande 2.3.1 2 9 12 24 10 Tilgodehavender hos medlemsstaterne 2.3.2 — — 3 3 3 Periodeafgrænsningsposter 2.3.3 — 48 9 57 57 I ALT 2 58 24 84 70

2.3.1. Tilgodehavender hos kunder, offentlige organer og tredjelande

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2013 I alt 31.12.2012 Tilgodehavender hos kunder, offentlige organer og tredjelande 6 19 13 38 26 Nedskrivning (3) (10) (1) (14) (16) I ALT 2 9 12 24 10

Ændringerne for de åbne indtægtsordrer i perioden er vist nedenfor:

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 2013 I alt 2012 Åbne indtægtsordrer ved årets begyndelse 5 19 3 26 25 Udstedte indtægtsordrer 3 40 133 176 139 Afsluttede indtægtsordrer (2) (40) (123) (165) (138) Betalt (1) (27) (103) (131) (97) Afkald (0) (1) (0) (1) (1) Annulleret (0) (6) (0) (6) (4) Modregning (1) (7) (19) (27) (36) Åbne indtægtsordrer ved årets udgang 6 19 13 38 26

2.3.2. Tilgodehavender hos medlemsstaterne

Tilgodehavendet på 3 mio. EUR hos medlemsstaterne i forbindelse med 10. EUF omfatter udestående bidrag fra Det Forenede Kongerige, Danmark og Sverige.

2.3.3. Periodeafgrænsningsposter

Periodeafgrænsningsposterne omfatter især renter pålagt forfinansiering. Renteindtægt i forbindelse med for sen betaling af bidrag er desuden opført under denne post.

2.4. MELLEMREGNINGSKONTI

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2013 Mellemregningskonti 290 1 323 (1 613) 0 I ALT 290 1 323 (1 613) 0

Af effektivitetshensyn er den samlede likvide beholdning for alle EUF opført under 10. EUF. Det medfører transaktioner mellem de forskellige EUF, som udlignes ved mellemregningskonti mellem de forskellige EUF-balancer.

2.5. LIKVIDE MIDLER (6)

(mio. EUR) Bemærkninger 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2013 I alt 31.12.2012 Særlige konti — finansieringsinstitutter i medlemsstaterne — — — 719 719 633 Løbende konti — forretningsbanker — — — 39 39 54 Stabex' sikkerhedskonti 2.5.1 — — — — 2 Den særlige fond for Den Demokratiske Republik Congo (7) — — — 1 1 1 I ALT — — 759 759 690

2.5.1. Stabex' sikkerhedskonti

(mio. EUR) Balance pr. 31.12.2013 Balance pr. 31.12.2012 Elfenbenskysten — 2 Andre lande — 0 I ALT — 2

Stabex er akronymet for Den Europæiske Unions finansielle udligningsordning, hvis formål er at stabilisere AVS-landenes eksportindtægter.

Ud over disse midler findes der andre Stabex-midler hos de modtagende AVS-lande. Når Kommissionen og de modtagende AVS-lande når til enighed om, hvordan Stabex-midlerne skal anvendes, undertegner de to parter en overførselsaftale. I overensstemmelse med artikel 211 i den fjerde Loméaftale (8) (som ændret) overføres midlerne til en rentegivende konto med dobbelt underskrift (ved Kommissionen og modtagerlandet), der er oprettet i AVS-landets navn. Midlerne bliver stående på disse konti med dobbelt underskrift, indtil der foreligger et gensidigt forpligtelsesgrundlag, som retfærdiggør en overførsel til et projekt. De resterende Stabex-sikkerhedskonti blev lukket i 2013 som følge af afviklingen af Stabex-støtteinstrumenter.

For at sikre at midlerne anvendes efter hensigten, er det Kommissionens anvisningsberettigede, der er den underskriftsberettigede i forbindelse med kontoen. Midlerne på kontiene med dobbelt underskrift tilhører det pågældende AVS-land og opføres derfor ikke som aktiver i EUF's regnskaber. Overførsler til disse konti opføres som Stabex-betalinger. Se også bemærkning 3.1.2 for yderligere oplysninger.

LANGFRISTET GÆLD

2.6. GÆLD

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2013 I alt 31.12.2012 Samfinansiering — gæld — — 25 25 40 I ALT — — 25 25 40

Gæld vedrørende samfinansiering ved udgangen af 2013 vedrører 10. EUF.

De modtagne samfinansieringsbidrag opføres som gæld til medlemsstaterne og tredjelande, eftersom de opfylder kriterierne for betingede indtægter fra andre transaktioner end valutatransaktioner. EUF skal anvende bidragene til at levere tjenesteydelser til tredjeparter, ellers skal de returnere aktiverne (de modtagne bidrag) til medlemsstaterne. Den udestående gæld i forbindelse med samfinansieringsaftaler udgør det modtagne samfinansieringsbidrag minus udgifterne i forbindelse med projektet. Virkningen for nettoaktiverne er nul.

Stigningen i den samlede gæld vedrørende samfinansiering forklares i bemærkning 2.7.1.2.

KORTFRISTET GÆLD

2.7. GÆLD

(mio. EUR) Bemærkninger 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2013 I alt 31.12.2012 Kortfristet gæld 2.7.1 1 61 260 322 209 Påløbne udgifter 2.7.2 26 202 359 588 555 Udskudt kapitalbidrag 2.7.3 — — 304 304 293 I ALT 28 263 923 1 214 1 057

2.7.1. Kortfristet gæld

(mio. EUR) Bemærkninger 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2013 I alt 31.12.2012 Leverandører og andre 2.7.1.1 1 61 182 244 152 Samfinansiering — gæld 2.7.1.2 — 0 75 75 46 Diverse kreditorer 2.7.1.3 0 0 3 3 12 I ALT 1 61 260 322 209

Gæld omfatter udgiftsopgørelser, som EUF modtager i forbindelse med sin støtteaktivitet. Det krævede beløb registreres, lige så snart betalingsanmodningen er modtaget. Den samme procedure anvendes i forbindelse med fakturaer og kreditnotaer, der modtages i forbindelse med indkøb. De pågældende godtgørelseskrav er taget i betragtning ved cut-off-proceduren ved årets udgang. Efter cut-off-registreringerne er de anslåede dækningsberettigede beløb blevet opført i resultatopgørelsen.

2.7.1.1. Leverandører og andre

Denne post omfatter også beløb, der skyldes til leverandører, og gældsbeløb til offentlige organer og tredjelande.

Stigningen på 93 mio. EUR i forhold til den foregående regnskabsperiode skyldes hovedsagelig en stigning i gælden til tredjelande på 74 mio. EUR. De største gældsposter vedrører Ghana (64 mio. EUR) og Zambia (33 mio. EUR).

2.7.1.2. Samfinansiering — gæld

Den samlede langfristede og kortfristede gæld vedrørende samfinansiering er steget med 14 mio. EUR. I 2013 blev der modtaget nye samfinansieringsbidrag fra Sverige (9 mio. EUR), Frankrig (5 mio. EUR), Australien (2 mio. EUR), Det Forenede Kongerige (2 mio. EUR) og andre lande.

Gælden i forbindelse med samfinansiering blev nedsat med 8 mio. EUR for at indregne indtægterne i forbindelse med samfinansieringsprojekter (se 3.1.3 og 3.2.2).

2.7.1.3. Diverse kreditorer

Gæld til diverse kreditorer dækker hovedsagelig over uudnyttede kontantindbetalinger og tilbagebetalte beløb.

2.7.2. Påløbne udgifter

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2013 I alt 31.12.2012 Påløbne udgifter 26 202 359 588 555 I ALT 26 202 359 588 555

Ved årets udgang foretages der en vurdering af de støtteberettigede udgifter, som modtagerne af EUF-midler har afholdt, men endnu ikke indberettet. Efter cut-off-beregningerne opføres de anslåede støtteberettigede beløb som skyldige udgifter.

Den anslåede udnyttelse af forfinansieringsbeløbene opføres som anslået clearing af forfinansieringen (se 2.2).

2.7.3. Udskudte kapitalbidrag

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2013 I alt 31.12.2012 Det Forenede Kongerige — — 296 296 274 Irland — — 5 5 9 Litauen — — 2 2 — Ungarn — — — — 10 I ALT — — 304 304 293

Heri medregnes også de bidrag, som medlemsstaterne ved udgangen af året har betalt på forhånd.

NETTOAKTIVER

2.8. INDKALDTE FONDSMIDLER

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt Fondsmidler 12 840 11 699 21 152 45 691 Ikke-indkaldte fondsmidler — — (16 112) (16 112) Indkaldte fondsmidler pr. 31.12.2012 12 840 11 699 5 040 29 579 Fondsmidler 12 840 11 699 21 152 45 691 Ikke-indkaldte fondsmidler — — (13 162) (13 162) Indkaldte fondsmidler pr. 31.12.2013 12 840 11 699 7 990 32 529

Fondsmidlerne er lig med de samlede bidrag, som medlemsstaterne skal indbetale til den pågældende EUF-fond ifølge de enkelte interne aftaler.

Ikke-indkaldte midler er den del af den oprindelige tildeling til fonden, der endnu ikke kan opkræves hos medlemsstaterne.

Indkaldte fondsmidler er den del af de oprindelige tildelinger, der er blevet indkaldt til overførsel til kontantkontiene fra medlemsstaterne i overensstemmelse med proceduren i artikel 16 i finansforordningen for 10. EUF.

Samtlige midler til 8. og 9. EUF er blevet indkaldt og modtaget.

Indkaldte og ikke-indkaldte fondsmidler pr. medlemsstat

(mio. EUR) Bidrag % Ikke-indkaldte 10. EUF 31.12.2012 Indkaldte i 2013 Ikke-indkaldte 10. EUF 31.12.2013 Østrig 2,41 (388) 71 (317) Belgien 3,53 (569) 104 (465) Bulgarien 0,14 (23) 4 (18) Cypern 0,09 (15) 3 (12) Tjekkiet 0,51 (82) 15 (67) Danmark 2,00 (322) 59 (263) Estland 0,05 (8) 1 (7) Finland 1,47 (237) 43 (193) Frankrig 19,55 (3 150) 577 (2 573) Tyskland 20,50 (3 303) 605 (2 698) Grækenland 1,47 (237) 43 (193) Ungarn 0,55 (89) 16 (72) Irland 0,91 (147) 27 (120) Italien 12,86 (2 072) 379 (1 693) Letland 0,07 (11) 2 (9) Litauen 0,12 (19) 4 (16) Luxembourg 0,27 (44) 8 (36) Malta 0,03 (5) 1 (4) Nederlandene 4,85 (781) 143 (638) Polen 1,30 (209) 38 (171) Portugal 1,15 (185) 34 (151) Rumænien 0,37 (60) 11 (49) Slovakiet 0,21 (34) 6 (28) Slovenien 0,18 (29) 5 (24) Spanien 7,85 (1 265) 232 (1 033) Sverige 2,74 (441) 81 (361) Det Forenede Kongerige 14,82 (2 388) 437 (1 951) I ALT 100,00 (16 112) 2 950 (13 162)

2.9. ANDRE RESERVER

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt Balance pr. 31.12.2011 (2 276) 4 227 301 2 252 Overførsel af frigjorte beløb fra 8. og 9. EUF til 10. EUF (78) (300) 378 0 Overførsel fra 10. EUF til 9. EUF med henblik på tildeling af midler til Sydsudan i henhold til Rådets afgørelse 2010/406/EU — 200 (200) 0 Balance pr. 31.12.2012 (2 354) 4 126 479 2 252 Overførsel af frigjorte beløb fra 8. og 9. EUF til 10. EUF (102) (371) 473 0 Balance pr. 31.12.2013 (2 456) 3 756 952 2 252 Balancen pr. 31.12.2013 omfatter: - midler bevilget til Sydsudan — 350 — 350

Efter at 10. EUF trådte i kraft i 2008, er alle midler, som er frigjort fra tidligere EUF, blevet overført til reserven for 10. EUF. Denne reserve kan kun anvendes til forpligtelser på de betingelser, der er fastsat i artikel 1, stk. 4, i den interne aftale om 10. EUF.

I 2013 blev der overført frigjorte midler til resultatreserven i 10. EUF på henholdsvis 102 mio. EUR og 371 mio. EUR fra 8. og 9. EUF.

3. BEMÆRKNINGER TIL RESULTATOPGØRELSEN

3.1. DRIFTSINDTÆGTER

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 2013 I alt 2012 Inddrevne udgifter 1 11 1 13 17 Inddrivelse af Stabex-midler 61 — — 61 49 Kursgevinster 2 23 16 41 51 Driftsindtægter, samfinansiering — — 8 8 8 I ALT 64 34 25 123 124

3.1.1. Inddrivelse af udgifter

Denne post omfatter de indtægtsordrer, som EUF på grundlag af kontrol, revision og analyse af støtteberettigelse udsteder for at få tidligere udbetalte udgiftsbeløb tilbagebetalt, og fradragene i de efterfølgende betalinger, som er registreret i EUF's regnskabssystem. Det skal bemærkes, at inddrivelse af forfinansiering ikke opføres som indtægt på balancen, men krediteres forfinansieringsposten.

tilbagesøgning af uretmæssigt udbetalte beløb

I 2013 blev der udstedt indtægtsordrer for 23 mio. EUR for så vidt angår uretmæssigt udbetalte beløb i forhold til 27 mio. EUR i 2012. Af disse vedrører 6 mio. EUR inddrivelse af udgifter og blev derfor registreret som driftsindtægter. Et beløb på 17 mio. EUR blev anvendt til tilbagesøgning af udbetalte forfinansieringsbeløb og krediteret forfinansieringsaktivet på balancen.

Nedenfor gives en oversigt over tilbagesøgningen af uretmæssigt udbetalte beløb:

(mio. EUR) Indtægt Forfinansiering I alt 2013 Indtægt Forfinansiering I alt 2012 Fejl 2 4 6 1 1 2 Uregelmæssighed 4 12 16 9 15 25 Underrettet af OLAF — 1 1 1 — 1 I ALT 6 17 23 11 16 27

3.1.2. Inddrivelse af Stabex-midler

I 2013 blev 61 mio. EUR returneret til EUF fra konti med dobbelt underskrift i AVS-lande. Disse midler blev hovedsagelig overført fra Sudan (36 mio. EUR), Elfenbenskysten (7 mio. EUR), Salomonøerne (5 mio. EUR), Papua Ny Guinea (3 mio. EUR), Sierra Leone (2 mio. EUR), Zimbabwe (2 mio. EUR) og Mauretanien (2 mio. EUR). Disse indtægter er medtaget i driftsindtægterne (inddrivelse af Stabex-midler) i resultatopgørelsen for 8. EUF.

3.1.3. Driftsindtægter, samfinansiering

Driftsindtægterne i forbindelse med samfinansiering er de anvendte bidrag (se 3.2.2). Eftersom disse bidrag opfylder kriterierne for betingede indtægter fra andre transaktioner end valutatransaktioner, bogføres de i overensstemmelse med gennemførelsen af samfinansieringsprojektet.

3.2. DRIFTSUDGIFTER

(mio. EUR) Bemærkninger 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 2013 I alt 2012 Driftsudgifter — støtteinstrumenter 3.2.1 49 330 2 578 2 957 2 938 Driftsudgifter, samfinansiering 3.2.2 — — 8 8 8 Valutakurstab — 4 31 25 60 66 Nedskrivning af tilgodehavender — 0 1 1 1 6 I ALT 53 362 2 612 3 027 3 017

3.2.1. Driftsudgifter — støtteinstrumenter

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 2013 I alt 2012 Programmerbar bistand 42 (2) 1 678 1 719 1 476 Makroøkonomisk støtte — 21 — 21 8 Sektorpolitik 0 225 (2) 222 326 Rentetilskud 0 — — 0 5 AVS-interne projekter — 57 588 645 720 Katastrofebistand — 17 253 270 333 Bistand til flygtninge 1 — — 1 6 Risikokapital 0 — — 0 1 Stabex (1) — — (1) 4 Andre støtteprogrammer fra tidligere EUF — 5 — 5 10 Institutionel støtte — 1 61 62 32 Udligning af eksportindtægter 7 6 — 13 18 I alt 49 330 2 578 2 957 2 938

EUF's driftsudgifter omfatter forskellige støtteinstrumenter og kan inddeles i forskellige kategorier afhængig af, hvordan pengene udbetales og forvaltes.

3.2.2. Driftsudgifter, samfinansiering

Der er tale om udgifter i forbindelse med samfinansieringsprojekter i 2013. Eftersom de modtagne samfinansieringsbidrag opfylder kriterierne for betingede indtægter fra andre transaktioner end valutatransaktioner, er et hertil svarende bidragsbeløb blevet anerkendt som driftsindtægter (se 3.1.3).

3.3. ADMINISTRATIVE UDGIFTER

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 2013 I alt 2012 Administrationsomkostninger — 0 167 167 107 I ALT — 0 167 167 107

Denne post omfatter støtteudgifter, dvs. administrative udgifter i forbindelse med planlægning og gennemførelse af EUF'er. Der er tale om udgifter til forberedelse, opfølgning, tilsyn og evaluering af projekter samt udgifter til it-netværk, teknisk bistand osv.

3.4. FINANSIELLE INDTÆGTER

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 2013 I alt 2012 Renteindtægter — europæiske banker — 0 0 0 9 Renter af forfinansiering 0 (3) 3 0 (32) I ALT 0 (3) 3 0 (22)

De højere renteindtægter i 2012 forklares som renteindtægter fra EIB-bankkonti.

Renter af forfinansiering regnskabsføres i henhold til bestemmelserne i artikel 7, stk. 3, og artikel 8 i finansforordningen for 10. EUF. De negative renteindtægter i 2012 blev forårsaget af tilbageførslen af de renter, der blev pålagt forfinansiering det foregående år. De negative renteindtægter i 9. EUF i 2013 skyldes hovedsageligt udsving i valutakursforholdet USD/EUR.

4. BEMÆRKNINGER TIL PENGESTRØMSOPGØRELSEN

4.1. FORMÅLET MED OG UDARBEJDELSEN AF PENGESTRØMSOPGØRELSEN

EUF's evne til at generere kontanter og andre likvide midler og dens behov for disse pengestrømme vurderes ud fra pengestrømsoplysningerne.

Ved udarbejdelsen af pengestrømsopgørelsen anvendes en indirekte metode. Det betyder, at nettooverskuddet eller -underskuddet for regnskabsåret justeres for virkningerne af ikke-kontante transaktioner og eventuelle udsættelser eller periodisering af tidligere eller fremtidige ind- eller udbetalinger i kontanter.

Pengestrømme, der hidrører fra transaktioner i udenlandsk valuta, registreres i EUF's rapporteringsvaluta (euro) under anvendelse af omregningskursen mellem euro og den udenlandske valuta på pengestrømsdatoen.

4.2. DRIFTSAKTIVITETER

EUF's pengestrømsopgørelse vedrører driftsaktiviteter, eftersom EUF har ikke nogen investerings- eller finansieringsaktiviteter. Driftsaktiviteternes formål er at bidrage til gennemførelsen af politiske målsætninger.

5. EVENTUALAKTIVER OG -FORPLIGTELSER SAMT ANDRE OPLYSNINGER

5.1. EVENTUALAKTIVER

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2013 I alt 31.12.2012 Opfyldelsesgarantier 4 63 49 116 304 Tilbageholdelsesgarantier 2 40 14 56 188 I ALT 6 103 62 171 492

5.1.1. Opfyldelsesgarantier

Der kræves undertiden en opfyldelsesgaranti for at sikre, at modtagere af EUF-midler opfylder forpligtelserne i deres kontrakter med EUF.

I 2013 blev der gennemført en dybdegående revision af garantierne. Som følge af denne revision er garantier til en værdi af 188 mio. EUR blevet afskrevet som ikke tilhørende EUF. Hvis sammenligningstallene for 2012 var blevet ajourført i henhold hertil ville værdien være faldet fra 304 mio. EUR til 177 mio. EUR.

5.1.2. Tilbageholdelsesgarantier

Der anvendes kun tilbageholdelsesgarantier i bygge- og anlægskontrakter. Typisk tilbageholdes der 10 % af de foreløbige betalinger til modtagerne for at sikre, at kontrahenten opfylder sine forpligtelser. De tilbageholdte beløb opføres som tilgodehavender. Forudsat at den ordregivende myndighed er indforstået, kan kontrahenten i stedet stille en tilbageholdelsesgaranti som dækning for de beløb, der ellers ville blive tilbageholdt af de foreløbige betalinger. De stillede garantier opføres som eventualaktiver.

I 2013 blev der gennemført en dybdegående revision af garantierne. Som følge af denne revision er garantier til en værdi af 105 mio. EUR blevet afskrevet som ikke tilhørende EUF. Hvis sammenligningstallene for 2012 var blevet ajourført i henhold hertil ville værdien være faldet fra 188 mio. EUR til 98 mio. EUR.

5.1.3. Garantier, der ejes af andre enheder end Kommissionen

Garantier, der ejes af andre enheder end Kommissionen, omfatter garantier, der er godkendt af den nationale anvisningsberettigede (tredjelandets kontraherende myndighed) med henblik på at beskytte EU's aktiver. Disse garantier opbevares i EU's delegationer og er ikke eventualaktiver i EUF, men medtages udelukkende til orientering.

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2013 Forfinansieringsgarantier 2 54 278 333 Opfyldelsesgarantier 2 44 142 188 Tilbageholdelsesgarantier 1 34 70 105 I ALT 4 131 491 626

5.2. ANDRE OPLYSNINGER

5.2.1. Budgetforpligtelser, der endnu ikke er udgiftsført

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF I alt 31.12.2013 I alt 31.12.2012 Uindfriede budgetforpligtelser, som endnu ikke er betalt 74 611 5 340 6 025 5 642 Tilknyttede beløb i resultatopgørelsen (28) (215) (540) (782) (714) I ALT 47 396 4 800 5 243 4 928

De uindfriede budgetforpligtelser udgør åbne forpligtelser, som endnu ikke er blevet betalt og/eller frigjort. Det er en normal følge af flerårige programmer. De uindfriede budgetforpligtelser beløb sig til i alt 6 025 mio. EUR pr. 31. december 2013. Den fremtidige finansieringsforpligtelse er således lig med de uindfriede budgetforpligtelser minus dertil knyttede beløb, som er medtaget som udgifter i resultatopgørelsen for 2013, dvs. i alt 5 243 mio. EUR.

6. FINANSIEL RISIKOSTYRING

Følgende oplysninger om EUF's finansielle risikostyring drejer sig om de likviditetstransaktioner som Kommissionen udfører på EUF's vegne med henblik på anvendelse af dens midler.

6.1. POLITIKKER FOR RISIKOSTYRING OG -SIKRING

Vilkårene og principperne for styringen af likviditetstransaktionerne er fastlagt i finansforordningen for 10. EUF og i den interne aftale.

Som et resultat af ovennævnte forordning finder følgende hovedprincipper anvendelse:

— medlemsstaterne indbetaler EUF-bidragene på særlige konti, som er åbnet i den enkelte medlemsstats seddelbank eller i et af medlemsstaten udpeget pengeinstitut. Bidragene bliver stående på disse særlige konti, indtil EUF har brug for dem til betalinger

— medlemsstaternes bidrag indbetales i EUR, hvorimod EUF-betalingerne angives i EUR og andre valutaer, inkl. mindre gængse valutaer

— bankkonti, som Kommissionen har åbnet på EUF's vegne, må ikke gå i minus.

Ud over de særlige konti findes der en række andre konti, som Kommissionen åbner på EUF's vegne i forskellige pengeinstitutter (centralbanker og forretningsbanker), og som anvendes til at foretage betalinger og modtage andre indbetalinger end medlemsstaternes budgetbidrag.

Likviditets- og betalingstransaktionerne er i vid udstrækning automatiseret og baseret på moderne informationssystemer. Der anvendes specifikke procedurer for at sikre systemsikkerheden og sikre opsplitning af opgaverne i tråd med finansforordningen, Kommissionens interne kontrolstandarder og revisionsprincipper.

Der foreligger et sæt skriftlige retningslinjer og procedurer for forvaltningen af likviditets- og betalingstransaktionerne med det formål at reducere finansielle og operationelle risici og sikre et hensigtsmæssigt kontrolniveau. Retningslinjerne og procedurerne omfatter forskellige operationelle områder, og det kontrolleres regelmæssigt, at de overholdes.

6.2. MARKEDSRISIKO

6.2.1. Valutarisiko

Alle bidrag føres i euro, og der købes kun andre valutaer, når det er nødvendigt af hensyn til en betaling. EUF's likviditetstransaktioner er således ikke udsat for valutarisici.

6.2.2. Renterisiko

EUF optager ikke nogen lån og er derfor ikke udsat for nogen renterisiko.

EUF oppebærer imidlertid renter af indeståender på de forskellige bankkonti. Kommissionen har derfor på EUF's vegne ved hjælp af forskellige foranstaltninger sikret, at de oppebårne renter retmæssigt afspejler markedsrenten og de eventuelle udsving.

Dag-til-dag indeståender i forretningsbanker forrentes ved hjælp af en dag-til-dag rente. Forrentningen af indeståender på disse konti sker ved hjælp af en flydende markedsrente, hvorpå der anvendes en kontraktfastsat margen (positiv eller negativ). For de fleste af kontiene beregnes renten ved hjælp af EONIA (Euro Over Night Index Average) og tilpasses efter udsvingene i denne sats. For andre kontis vedkommende beregnes renten ved hjælp af ECB's rente (for ECB's refinansieringstransaktioner). EUF tager således ikke nogen chancer, som bevirker, at dens indeståender forrentes med en lavere rente end markedsrenten.

6.3. KREDITRISIKO (MODPARTSRISIKO)

De fleste af EUF's likvide midler står i overensstemmelse med finansforordningen for 10. EUF på specialkonti oprettet af medlemsstaterne med henblik på betaling af deres bidrag. Størstedelen af disse konti er oprettet hos medlemsstaternes statskasse eller nationalbank. Disse institutioner udgør den laveste modpartsrisiko for EUF (risikoen er i forhold til dens medlemsstater).

Med hensyn til den del af EUF's likvide midler, der står i forretningsbanker med henblik på betalinger, overføres pengene til disse konti først, når der er brug for dem, og overførslerne styres automatisk af Kommissionens styringssystem for likvide midler. På de enkelte konti står der et minimum af kontanter, som er fastsat efter de gennemsnitlige daglige betalinger, der finder sted over kontiene. Beløbene, der står på disse konti fra dag til dag, er således hele tiden beskedne, hvilket er med til at begrænse EUF's risiko.

Hertil kommer, at forretningsbankerne udvælges ved hjælp af nogle særlige retningslinjer, hvorved modpartsrisikoen for EUF yderligere mindskes.

Samtlige forretningsbanker udvælges efter en udbudsprocedure. For at kunne deltage i udbudsproceduren kræves en kortfristet kreditrating på mindst Moody's P-1 eller tilsvarende (S&P A-1 eller Fitch F1). Der kan under særlige og behørigt begrundede omstændigheder stilles krav om et lavere niveau.

6.4. LIKVIDITETSRISIKO

EUF's budgetprincipper sikrer, at der generelt i budgetperioden altid er tilstrækkeligt med likvide midler til gennemførelsen af alle betalinger. Medlemsstaternes samlede bidrag er således lig med de samlede betalingsbevillinger i en given budgetperiode.

Medlemsstaterne indbetaler imidlertid deres bidrag til EUF i tre årlige rater, hvorimod betalingerne i en vis grad er sæsonbestemte.

For at sikre, at der altid er tilstrækkeligt med likvide midler til de betalinger, der skal finde sted i en given måned, udveksles der regelmæssigt oplysninger om likviditetssituationen mellem Kommissionens kasse og de afdelinger, der afholder udgifterne, for at sikre, at betalingerne i en given periode ikke overstiger beholdningen af likvide midler.

Herudover anvendes der i EUF's daglige finanstransaktioner nogle automatiske likviditetsstyringsredskaber til at sikre, at der er tilstrækkeligt med likviditet på EUF's bankkonti fra dag til dag.

7. OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE PARTER

Der er ikke konstateret nogen transaktioner med tilknyttede parter, som kræver, at de bliver registreret særskilt under denne post.

8. BEGIVENHEDER EFTER BALANCEDATOEN

På tidspunktet for fremsendelsen af dette regnskab havde EUF's regnskabsfører ikke kendskab til nogen væsentlige elementer, og han havde heller ikke fået meddelelse om nogen væsentlige elementer, som krævede opførelse under dette punkt. Årsregnskabet og de dertil knyttede bemærkninger er udarbejdet ved hjælp af de senest foreliggende oplysninger, hvilket fremgår af ovenstående.

9. AFSTEMNING MELLEM ØKONOMISK RESULTAT OG BUDGETRESULTAT

Årets resultatopgørelse er beregnet på grundlag af den periodiserede regnskabsførelse. Budgetresultatet er derimod baseret på kasseregnskabsprincippet. Da begge er resultatet af samme underliggende transaktioner, er det en nyttig måde at kontrollere, at de stemmer overens. Tabellen nedenfor viser denne afstemning fordelt på indtægts- og udgiftsposter, idet de vigtigste afstemte beløb fremhæves.

(mio. EUR) 2013 2012 REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT (3 072) (3 023) INDTÆGTER Fordringer, der ikke har nogen betydning for budgetresultatet (68) (47) Fordringer konstateret i regnskabsåret, men som endnu ikke er inddrevet (6) (8) Fordringer konstateret i tidligere år, som er inddrevet i regnskabsåret 10 14 Nettoresultat af forfinansiering 71 62 Periodiserede nettoindtægter 19 (40) UDGIFTER Regnskabsårets udgifter, som endnu ikke er betalt 90 38 Udgifter fra tidligere år, som er afholdt i regnskabsåret (53) (101) Annullerede betalinger 13 7 Nettoresultat af forfinansiering (431) (316) Periodiserede nettoudgifter 464 204 REGNSKABSÅRETS BUDGETRESULTAT (2 963) (3 209)

9.1. AFSTEMNINGSPOSTER — INDTÆGTER

Et regnskabsårs budgetindtægter svarer til de indtægter, der i løbet af regnskabsåret inddrives på grundlag af de konstaterede fordringer, og de beløb, der inddrives på grundlag af fordringer konstateret i tidligere regnskabsår.

Fordringer, der ikke har nogen betydning for budgetresultatet, anføres i regnskabsårets økonomiske resultat, men kan ud fra et budgetmæssigt synspunkt ikke betragtes som indtægter, eftersom det indbetalte beløb overføres til reserver, og der ikke på ny kan indgås forpligtelse for dette beløb uden en rådsafgørelse.

Ved afstemning skal de fordringer, der konstateres i regnskabsåret, men som endnu ikke er inddrevet, trækkes fra det økonomiske resultat, idet de ikke udgør en del af budgetindtægterne. Fordringer, der er konstateret i tidligere år og inddrevet i regnskabsåret skal derimod lægges til det økonomiske resultat ved afstemningen.

Nettoresultatet af forfinansieringen fremstår efter clearing af de inddrevne forfinansieringsbeløb. Disse indbetalinger, som sker kontant, er uden betydning for det økonomiske resultat.

De periodiserede nettoindtægter består hovedsagelig af periodeafgrænsningsposter opstillet med henblik på cut-off-proceduren ved årets udgang. Det er kun nettoresultatet, dvs. fastlagte, men endnu ikke modtagne indtægter for regnskabsåret minus tilbageførsel af fastlagte, men endnu ikke modtagne indtægter fra tidligere år, der tages i betragtning.

9.2. AFSTEMNINGSPOSTER — UDGIFTER

Endnu ikke betalte udgifter for regnskabsåret skal tilpasses af hensyn til afstemningen, eftersom de indgår i resultatopgørelsen, men ikke udgør en udgift på budgettet. Udgifter fra tidligere år, som er afholdt i regnskabsåret, skal derimod ved afstemning trækkes fra det økonomiske resultat, eftersom de udgør en del af regnskabsårets budgetudgifter, men ikke har nogen betydning for det økonomiske resultat eller fører til et fald i udgifterne i tilfælde af korrektioner.

Indtægter, der stammer fra annullerede betalinger, har ingen betydning for resultatopgørelsen, men derimod for budgetresultatet.

Nettoresultatet af forfinansiering er en kombination af de nye forfinansieringsbeløb, der er betalt i det aktuelle regnskabsår (og opført som en budgetudgift i det pågældende år) og frigørelsen af den forfinansiering, der er betalt i det aktuelle regnskabsår eller i tidligere regnskabsår ved godkendelse af støtteberettigede omkostninger. Sidstnævnte repræsenterer en udgift i periodiseringsmæssig forstand, men ikke i budgetregnskabet, idet betalingen af den oprindelige forfinansiering allerede blev betragtet som en budgetudgift på betalingstidspunktet.

Periodiserede nettoudgifter består hovedsagelig af periodeafgrænsningsposter opstillet med henblik på cut-off-proceduren ved årets udgang, dvs. støtteberettigede udgifter, som modtagere af EUF-midler har afholdt, men som de endnu ikke har indberettet til EUF. Det er kun nettoresultatet, dvs. periodiserede udgifter fra regnskabsåret minus tilbageførsel af periodiserede udgifter fra tidligere år, der tages i betragtning.

2. Beretning om den finansielle forvaltning

Indledende bemærkning

Tidligere EUF

— Eftersom 6. EUF blev afsluttet i 2006 og 7. EUF blev afsluttet i 2008, indgår der ikke længere nogen tabeller over gennemførelsen af disse EUF i årsregnskaberne. Derimod er gennemførelsen af de overførte restbeløb medtaget i 9. EUF.

— For at gøre præsentationen af regnskabet for 2013 mere gennemskuelig fremgår det ligesom de foregående år af tabellerne, hvilken del af 8. EUF der anvendes til henholdsvis Lomékonventionens og Cotonouaftalens planlægning.

— I overensstemmelse med artikel 1, stk. 2, litra b), i den interne aftale om 9. EUF er balancerne for EUF før 9. EUF blevet overført til 9. EUF og i løbet af 9. EUF's løbetid blevet forpligtet som 9. EUF-midler.

10. EUF

AVS-EF-partnerskabsaftalen, der blev undertegnet den 23. juni 2000 i Cotonou af Det Europæiske Fællesskabs medlemsstater og landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet (AVS-landene), trådte i kraft den 1. april 2003. Cotonouaftalen blev ændret to gange, først ved den aftale, der blev underskrevet i Luxembourg den 25. juni 2005, og dernæst ved den aftale, der blev underskrevet i Ouagadougou den 22. juni 2010.

En afgørelse om de oversøiske landes og territoriers (OLT) associering med Den Europæiske Union (2001/822/EF), der blev vedtaget den 27. november 2001 af Rådet for Den Europæiske Union, trådte i kraft den 2. december 2001. Denne afgørelse blev ændret den 19. marts 2007 (afgørelse 2007/249/EF).

Den interne aftale om finansiering af Fællesskabets bistand under den flerårige finansielle ramme for perioden 2008-2013, jf. den reviderede Cotonouaftale, blev vedtaget af repræsentanterne for regeringerne for Det Europæiske Fællesskabs medlemsstater den 17. juli 2006 og trådte i kraft den 1. juli 2008.

I henhold til Cotonouaftalen finansieres den anden periode (2008-2013) i EU's bistand til AVS-landene og OLT af 10. EUF med et beløb på 22 682 mio. EUR, heraf:

— 21 966 mio. EUR, som er tildelt AVS-landene i overensstemmelse med den flerårige finansielle ramme i bilag Ib til den reviderede Cotonouaftale, hvoraf 20 466 mio. EUR forvaltes af Kommissionen

— 286 mio. EUR, som er tildelt OLT i overensstemmelse med bilag IIAa i den reviderede rådsafgørelse om OLT's associering med Det Europæiske Fællesskab, hvoraf 256 mio. EUR forvaltes af Kommissionen

— 430 mio. EUR til Kommissionen til finansiering af omkostningerne i forbindelse med programmering og gennemførelse af 10. EUF's midler, jf. artikel 6 i den interne aftale.

Siden datoen for 10. EUF's ikrafttræden er det oprindeligt tildelte beløb 10. EUF blevet suppleret med frigjorte bevillinger fra tidligere EUF'er, renteindtægter og uudnyttede likvider, som følger af ordningen til stabilisering af eksportindtægterne fra landbrugsråvarer (Stabex) under de EUF, der ligger forud for 9. EUF. Alle fonde forvaltes i overensstemmelse med deres specifikke regler som fastsat i den reviderede Cotonouaftale og den interne aftale.

Den 31. december 2013 var en vigtig dato, fordi det var datoen for 10. EUF's udløbsklausul. Denne klausul fastsætter en klar slutdato for forpligtelser under 10. EUF (jf. artikel 1, stk. 4 og 5 i den interne aftale om 10. EUF). Gennem hele året er der arbejdet hårdt for at indgå forpligtelser på grundlag af så mange midler som muligt af de midler, der er til rådighed under 10. EUF.

Resultatreserve for 10. EUF, der ikke kan trækkes på

Efter at 10. EUF trådte i kraft den 1. juli 2008, er restbeløbene og de beløb, som er frigjort fra projekter under 9. EUF og tidligere EUF, blevet overført til resultatreserven for 10. EUF, dog med undtagelse af Stabex-midlerne og de administrative udgifter for 9. EUF.

(mio. EUR) AVS resultatreserve for 10. EUF, der ikke kan trækkes på, pr. 31.12.2013 924,1 OLT resultatreserve for 10. EUF, der ikke kan trækkes på, pr. 31.12.2013 14,1 I alt resultatreserve for 10. EUF, der ikke kan trækkes på, pr. 31.12.2013 938,2

I overensstemmelse med artikel 1, stk. 4, i den interne aftale om 10. EUF har Rådet den 12. december 2013 vedtaget at anvende disse midler til overgangsfaciliteten.

Ikke-forpligtede midler under 10. EUF

Pr. 31.12.2012 beløb de samlede ikke-forpligtede midler sig til:

(mio. EUR) AVS (Bilaterale, regionale AVS-interne, NVP/RVP-reserve) 74,5 OLT 0,08 I alt ikke-forpligtede midler under 10. EUF pr. 31.12.2013 74,6

Disse midler er også blevet overført til overgangsfaciliteten.

Overgangsfaciliteten

Den interne aftale om oprettelse af 11. EUF blev underskrevet af medlemsstaterne, forsamlet i Rådet, i juni 2013. Denne interne aftale træder først i kraft, når alle medlemsstater har ratificeret den.

I afventning af den 11. EUF træder i kraft, har Kommissionen foreslået en række overgangsforanstaltninger i form af overgangsfaciliteten for at sikre, at der er midler til rådighed for samarbejdet med AVS-lande og OLT samt til støtteudgifter i perioden mellem den 1. januar 2014 og ikrafttrædelsen af den interne aftale om oprettelse af 11. EUF.

Overgangsfaciliteten blev vedtaget den 12. december 2013 (afgørelse 2013/759/EU), og finansieringen heraf stammer fra følgende kilder:

— midler frigjort fra 8. og 9. EUF frem til 31.12.2013

— ikke-forpligtede midler fra 10. EUF pr. 31.12.2013

— frigjorte midler fra 10. EUF og tidligere EUF fra og med 1.1.2014.

Pr. 31.12.2013 beløber det samlede beløb ti rådighed under overgangsfaciliteten sig til 998,6 mio. EUR for AVS og 14,2 mio. EUR for OLT uden hensyntagen til renter. Disse midler opføres under 11. EUF.

Stabex-reserven for 10. EUF

Stabex-reserven for 10. EUF Efter at Stabex-kontiene er blevet afviklet, overføres uudnyttede/frigjorte midler til reserven i 10. EUF for Stabex A-rammen (artikel 1, stk. 4 i den interne aftale om 10. EUF) og derefter til de nationale vejledende programmer for de pågældende lande. Pr. 31. december 2013 nåede de samlede frigjorte Stabex-midler, der blev overført til 10. EUF for 33 lande, op på 165,3 mio. EUR.

10. EUF — samfinansieringer

Under 10. EUF er der undertegnet overførselsaftaler om medlemsstaternes samfinansiering, og der er frigjort forpligtelsesbevillinger til et samlet beløb på 134,4 mio. EUR, mens der er frigjort betalingsbevillinger svarende til de indbetalte beløb på i alt 110,6 mio. EUR.

Nedenfor vises situationen for samfinansieringsbevillinger pr. 31.12.2013 (mio. EUR):

Forpligtelsesbevillinger Betalingsbevillinger Samfinansiering — A-ramme 118,1 95,3 Samfinansiering — internt i AVS 12,1 12,1 Samfinansiering — administrative udgifter 4,2 3,2 134,4 110,6

Beløbene i nedenstående tabeller vedrørende de fastsatte, kontraherede og udbetalte beløb er nettobeløb.

De vedlagte tabeller viser situationen pr. land og instrument.

2.1. Bevillinger

TABEL 1.1

8. EUF

Bevillingssituation: pr. 31. december 2013

FORDELING AF MIDLER EFTER INSTRUMENT

(mio. EUR) Instrument Oprindelig bevilling Kumuleret stigning eller fald i midler pr. 31. december 2012 Stigning eller fald i midler i 2013 Bemærkninger Nuværende bevilling AVS Lomé Vejledende programmer i alt 7 562 (2 473) (69) (9) 5 020 Rentegodtgørelser 370 (287) 83 Katastrofebistand 140 (4) 136 Bistand til flygtninge 120 (17) (9) 103 Risikokapital 1 000 37 (17) 1 019 Stabex 1 800 (1 077) 0 (9) 724 Sysmin 575 (474) 101 Strukturtilpasning 1 400 97 (0) 1 497 Stærkt forgældede fattige lande 1 060 (1) 1 059 Anvendelse af renteindtægter 36 (1) 35 Cotonou A-ramme 419 (1) (9) 418 B-ramme 252 (14) (9) 238 AVS i alt 12 967 (2 431) (104) 10 432 OLT Vejledende programmer i alt 115 (78) (0) 37 Rentegodtgørelser 9 (7) 1 Katastrofebistand 3 (3) Bistand til flygtninge 1 (1) Risikokapital 30 (24) 6 Stabex 6 (4) 1 Sysmin 3 (0) 2 OLT i alt 165 (117) (0) 48 8. EUF i alt 13 132 (2 548) (104) 10 481





TABEL 1.2

9. EUF

BEVILLINGSSITUATION: pr. 31. december 2013

FORDELING AF MIDLER EFTER INSTRUMENT

(mio. EUR) Instrument Oprindelig bevilling Kumuleret stigning eller fald i midler pr. 31. december 2012 Stigning eller fald i midler i 2013 Bemærkninger Nuværende bevilling AVS A-ramme 5 318 3 867 (195) (10) 8 990 B-ramme 2 108 (824) (19) 1 265 Reserve til nationale tildelinger 1 224 (1 224) CVU, TCL og paritetisk forsamling 164 (4) (3) 158 Reserve til langsigtet udvikling 258 (258) 0 Regionale tildelinger 904 (23) (22) (10) 859 AVS-interne tildelinger 300 2 856 (66) (10) 3 091 Gennemførelsesomkostninger 125 54 (0) (11)+ (12) 179 Renter og andre indtægter 67 (4) 63 Særlig tildeling til Den Demokratiske Republik Congo 105 105 Særlig tildeling til Sudan 147 (11) 147 Særlig tildeling til Sydsudan 194 (12) 194 Overførsler fra 6. EUF — Lomé 21 (0) (10) 21 Overførsler fra 7. EUF — Lomé 723 (27) (10) 696 Frivilligt bidrag til Fredsfaciliteten 39 39 AVS i alt 10 401 5 741 (336) 15 806 OLT A-ramme 0 248 (0) 248 B-ramme/anvendelse af C-reserven 0 7 7 Reserve til langsigtet udvikling 144 (144) Regionale tildelinger 8 41 (10) 49 Bevilling til faglig bistand 2 (1) 1 Overførsler fra 6. EUF — Lomé 0 0 Overførsler fra 7. EUF — Lomé 3 3 OLT i alt 154 154 (0) 308 9. EUF i alt 10 555 5 895 (336) 16 114





TABEL 1.3

10. EUF

BEVILLINGSSITUATION: pr. 31. december 2013

FORDELING AF MIDLER EFTER INSTRUMENT

(mio. EUR) Instrument Oprindelig bevilling Kumuleret stigning eller fald i midler pr. 31. december 2012 Stigning eller fald i midler i 2013 Bemærkninger Nuværende bevilling AVS A-ramme 13 744 (92) (14)+ (16) 13 652 A-ramme, reserve 13 500 (13 345) (155) (14) 0 B-ramme 1 948 89 (14) 2 037 B-ramme, reserve 1 800 (1 800) 0 (14) 0 Regionale tildelinger 1 797 190 (14) 1 987 Regionale tildelinger, reserve 1 783 (1 783) 0 Nationale tildelinger, reserve, Stabex A- ramme 13 (13) (16) (0) NVP/RVP-reserve 683 (664) 6 (14) 25 AVS-interne tildelinger 2 895 0 (14) 2 895 AVS-intern reserve 2 700 (2 700) 0 (14) 0 Gennemførelsesomkostninger 430 0 0 430 Renter og andre indtægter 65 13 77 Samfinansiering 99 36 (15) 135 AVS-reserve, der ikke kan trækkes på 457 467 (13) 924 AVS i alt 20 896 725 541 22 162 OLT A-ramme 140 56 (14) 196 A-ramme, reserve 195 (140) (55) (14) 0 B-ramme 7 8 15 B-ramme, reserve 15 (7) (8) 0 Regionale tildelinger, reserve 40 (40) 0 Regionale tildelinger 40 40 Undersøgelser/faglig bistand OLT 6 0 6 OLT-reserve, der ikke kan trækkes på 8 6 14 OLT i alt 256 8 7 271 10. EUF i alt 21 152 733 548 22 433

2.2. Aggregerede regnskaber

TABEL 2.1

EUF's AGGREGEREDE REGNSKABER PR. 31.12.2013

STATUSRAPPORT

(mio. EUR) Bevillinger 8. EUF 9. EUF 10. EUF 8., 9. og 10. EUF Lomé Programmerbar bistand 5 057 5 057 Ikke-programmerbar bistand 4 733 4 733 Overførsel fra andre fonde 720 720 Diverse indtægter 35 35 0 Cotonou A-ramme 418 9 242 13 848 23 508 B-ramme 238 1 269 2 052 3 559 Regional tildeling 907 2 027 2 934 AVS-intern tildeling 3 091 2 895 5 986 CVU, TCL og paritetisk forsamling 158 158 Særlig tildeling til Congo, Rådets afgørelse 2003/583/EF 105 105 Særlig tildeling til Sudan, Rådets afgørelse 2010/406/EU 147 147 Særlig tildeling til Sydsudan, Rådets afgørelse 2011/315/EU 194 194 Frivilligt bidrag til Fredsfaciliteten 39 39 Samfinansiering (forpligtelsesbevillinger) 135 135 Gennemførelsesomkostninger og renter 242 513 756 NVP/RVP-reserve 25 25 Regionale tildelinger, reserve 0 0 AVS-intern reserve 0 0 Landereserve 0 0 Stabex NVP-reserve, A-ramme 0 0 Resultatreserve, der ikke kan trækkes på 938 938 I alt 10 481 16 114 22 433 49 028





EUF I alt Pr. år Pr. 31.12.2013 % af bevilling 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Afgørelser 8 10 478 100 % (211) (53) (42) (45) (60) (64) (98) 9 16 084 100 % 3 455 775 (54) (116) (9) (297) (72) 10 21 351 91 % 4 766 3 501 2 349 3 118 3 524 4 093 I alt 47 914 3 244 5 488 3 405 2 187 3 049 3 163 3 923 Tildelte midler 8 10 437 100 % 35 55 (42) 8 (13) (46) (11) 9 15 408 96 % 3 317 3 163 997 476 9 (187) (96) 10 15 565 69 % 130 3 184 2 820 2 514 3 460 3 457 I alt 41 410 3 352 3 348 4 140 3 304 2 509 3 226 3 350 Betalinger 8 10 363 99 % 483 323 152 158 90 15 18 9 14 795 92 % 2 294 3 253 1 806 1 304 906 539 230 10 10 222 46 % 90 1 111 1 772 1 879 2 655 2 715 I alt 35 380 2 777 3 666 3 069 3 233 2 874 3 209 2 963 (*) Negative tal repræsenterer frigjorte bevillinger.

TABEL 2.2

EUF's aggregerede regnskaber pr. 31.12.2013

BISTANDENS ART

8. EUF % 9. EUF % 10. EUF % I alt % (17) (17) (17) (17) Lomé PROGRAMMERBAR BISTAND (NVP) Bevillinger 5 057 5 057 Afgørelser 5 057 100 % 5 057 100 % Tildelte midler 5 020 99 % 5 020 99 % Betalinger 4 978 98 % 4 978 98 % IKKE-PROGRAMMERBAR BISTAND Bevillinger 4 733 4 733 Afgørelser 4 730 100 % 4 730 100 % Tildelte midler 4 728 100 % 4 728 100 % Betalinger 4 704 99 % 4 704 99 % OVERFØRSLER FRA ANDRE FONDE Bevillinger 720 720 Afgørelser 720 100 % 720 100 % Tildelte midler 689 96 % 689 96 % Betalinger 671 93 % 671 93 % DIVERSE INDTÆGTER Bevillinger 35 35 Afgørelser 35 99 % 35 99 % Tildelte midler 35 99 % 35 99 % Betalinger 35 99 % 35 99 % I ALT Bevillinger 9 826 720 10 545 Afgørelser 9 822 100 % 720 100 % 10 542 100 % Tildelte midler 9 784 100 % 689 96 % 10 473 99 % Betalinger 9 717 99 % 671 93 % 10 388 99 % Cotonou A-ramme Bevillinger 418 9 242 13 848 23 508 Afgørelser 418 100 % 9 197 100 % 13 827 100 % 23 442 100 % Tildelte midler 417 100 % 9 009 97 % 9 840 71 % 19 266 82 % Betalinger 417 100 % 8 780 95 % 6 021 43 % 15 218 65 % B-ramme Bevillinger 238 1 269 2 052 3 559 Afgørelser 238 100 % 1 269 100 % 2 044 100 % 3 551 100 % Tildelte midler 236 99 % 1 238 98 % 1 706 83 % 3 181 89 % Betalinger 229 96 % 1 208 95 % 1 401 68 % 2 837 80 % Cotonou CVU, TCL og paritetisk forsamling Bevillinger 158 158 Afgørelser 158 100 % 158 100 % Tildelte midler 154 97 % 154 97 % Betalinger 154 97 % 154 97 % Regional tildeling Bevillinger 907 2 027 2 934 Afgørelser 903 100 % 1 988 98 % 2 891 99 % Tildelte midler 844 93 % 1 163 57 % 2 007 68 % Betalinger 739 82 % 644 32 % 1 383 47 % AVS-intern tildeling Bevillinger 3 091 2 895 5 986 Afgørelser 3 089 100 % 2 874 99 % 5 963 100 % Tildelte midler 3 015 98 % 2 292 79 % 5 307 89 % Betalinger 2 845 92 % 1 669 58 % 4 513 75 % Frivilligt bidrag til Fredsfaciliteten Bevillinger 39 39 Afgørelser 25 63 % 25 63 % Tildelte midler 24 62 % 24 62 % Betalinger 24 62 % 24 62 % Særlig tildeling til Congo, Rådets afgørelse 2003/583/EF Bevillinger 105 105 Afgørelser 105 100 % 105 100 % Tildelte midler 105 100 % 105 100 % Betalinger 105 100 % 105 100 % Særlig tildeling til Sudan, Rådets afgørelse 2010/406/EU Bevillinger 147 147 Afgørelser 110 75 % 110 75 % Tildelte midler 48 32 % 48 32 % Betalinger 25 17 % 25 17 % Særlig tildeling til Sydsudan, Rådets afgørelse 2011/315/EU Bevillinger 194 194 Afgørelser 267 137 % 267 137 % Tildelte midler 43 22 % 43 22 % Betalinger 12 6 % 12 6 % Cotonou Gennemførelsesomkostninger og renter Bevillinger 242 513 756 Afgørelser 242 100 % 507 99 % 750 99 % Tildelte midler 240 99 % 487 95 % 728 96 % Betalinger 233 96 % 467 91 % 700 93 % I ALT Bevillinger 656 15 394 21 335 37 385 Afgørelser 656 100 % 15 365 100 % 21 241 100 % 37 261 100 % Tildelte midler 654 100 % 14 719 96 % 15 489 73 % 30 861 83 % Betalinger 646 99 % 14 124 92 % 10 201 48 % 24 971 67 % NVP/RVP-RESERVE 25 25 RESERVE REGIONALE TILDELINGER 0 0 AVS-INTERN RESERVE 0 0 Stabex NVP-reserve, A-ramme 0 LANDERESERVE 0 0 Samfinansiering Bevillinger 135 135 Afgørelser 110 82 % 110 82 % Tildelte midler 76 57 % 76 10 % Betalinger 21 16 % 21 3 % Resultatreserve, der ikke kan trækkes på 938 938 I ALT Bevillinger 10 481 16 114 22 433 49 028 Afgørelser 10 478 100 % 16 084 100 % 21 351 95 % 47 914 98 % Tildelte midler 10 437 100 % 15 408 96 % 15 565 69 % 41 410 84 % Betalinger 10 363 99 % 14 795 92 % 10 222 46 % 35 380 72 %





TABEL 2.3

EUF'S AGGREGEREDE REGNSKABER PR. 31.12.2013:

FORDELING PÅ INSTRUMENTER

AVS + OLT — 8. EUF

(mio. EUR) Bevillinger Afgørelser Tildelte midler Betalinger Kumuleret i alt Årlig % Kumuleret i alt Årlig % Kumuleret i alt Årlig % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) Lomé AVS Vejledende programmer i alt 5 020 5 020 (62) 100 % 4 985 (13) 99 % 4 943 4 99 % Ikke-programmerbar bistand i alt 4 757 4 755 (20) 100 % 4 753 3 100 % 4 728 6 99 % Rentegodtgørelser 83 83 100 % 83 (0) 99 % 69 83 % Katastrofebistand 136 136 100 % 136 100 % 136 100 % Bistand til flygtninge 103 101 (2) 98 % 100 (0) 98 % 100 (0) 99 % Risikokapital 1 019 1 019 (17) 100 % 1 018 99 % 1 011 0 99 % Stabex 723 722 0 100 % 722 3 99 % 720 6 100 % Sysmin 101 101 100 % 101 98 % 101 100 % Strukturtilpasning 1 497 1 497 100 % 1 497 100 % 1 497 100 % Stærkt forgældede fattige lande 1 060 1 060 100 % 1 060 100 % 1 060 100 % Anvendelse af renteindtægter 35 35 (1) 99 % 35 0 98 % 35 0 100 % I alt 9 777 9 774 (82) 100 % 9 737 (10) 100 % 9 671 10 99 % Cotonou A-ramme 418 418 (1) 100 % 417 (1) 99 % 417 (0) 100 % B-ramme 238 238 (14) 100 % 236 (0) 78 % 229 8 I alt 656 656 (16) 200 % 654 (1) 177 % 646 8 100 % AVS i alt (a) 10 433 10 430 (98) 100 % 10 391 (11) 100 % 10 317 18 99 % OLT Vejledende programmer i alt 37 37 (0) 100 % 35 (0) 93 % 35 0 100 % Ikke-programmerbar bistand i alt 11 11 0 100 % 11 100 % 11 0 100 % Rentegodtgørelser 1 1 100 % 1 100 % 1 100 % Katastrofebistand Bistand til flygtninge Risikokapital 6 6 100 % 6 100 % 6 100 % Stabex 1 1 100 % 1 100 % 1 100 % Sysmin 2 2 100 % 2 99 % 2 0 100 % OLT i alt (b) 48 48 (0) 100 % 46 (0) 95 % 46 0 100 % I alt (a) + (b) 10 481 10 478 (98) 100 % 10 437 (11) 100 % 10 363 18 99 %





TABEL 2.4

EUF'S AGGREGEREDE REGNSKABER PR. 31.12.2013

FORDELING PÅ INSTRUMENTER

AVS + OLT — 9. EUF

(mio. EUR) Bevillinger Afgørelser Tildelte midler Betalinger Kumuleret i alt Årlig % Kumuleret i alt Årlig % Kumuleret i alt Årlig % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) AVS A-ramme 8 994 8 951 (181) 100 % 8 767 (54) 98 % 8 545 78 97 % Makroøkonomisk støtte 2 204 (35) 2 210 11 2 197 3 Sektorpolitikker 6 748 (146) 6 557 (65) 6 348 75 B-ramme 1 265 1 265 (11) 100 % 1 234 (7) 98 % 1 204 14 98 % Udligning af eksportindtægter 170 (0) 162 0 150 4 Katastrofebistand 1 084 (11) 1 061 (7) 1 043 10 Stærkt forgældede fattige lande 11 0 11 0 11 0 Regional tildeling 859 855 (26) 100 % 797 (34) 93 % 695 15 87 % AVS-intern tildeling 3 091 3 089 (62) 100 % 3 015 (39) 98 % 2 845 86 94 % Andre 158 158 (3) 100 % 154 (5) 97 % 154 (0) 100 % Gennemførelsesomkostninger/administrationsudgifter 178 178 6 100 % 177 9 99 % 170 4 96 % Renter og andre indtægter 63 63 (1) 100 % 63 (0) 99 % 63 0 100 % Særlig tildeling til Congo 105 105 100 % 105 (0) 100 % 105 (0) 100 % Særlig tildeling til Sudan 147 110 36 75 % 48 25 43 % 25 8 51 % Særlig tildeling til Sydsudan 194 267 201 137 % 43 16 16 % 12 9 29 % Frivilligt bidrag til Fredsfaciliteten 39 25 63 % 24 (0) 99 % 24 100 % Overførsler fra 6. EUF — Lomé 21 21 (0) 100 % 20 (0) 98 % 20 0 100 % Overførsler fra 7. EUF — Lomé 696 696 (25) 100 % 666 (6) 96 % 648 2 97 % AVS i alt (a) 15 809 15 783 (66) 100 % 15 112 (96) 96 % 14 508 217 96 % OLT A-ramme 249 245 (3) 99 % 241 (0) 98 % 234 11 97 % Makroøkonomisk støtte 14 (1) 14 (0) 14 0 Sektorpolitikker 232 (2) 227 0 220 11 B-ramme 4 4 (3) 100 % 4 0 100 % 4 0 100 % Regional tildeling 48 48 (1) 100 % 46 (0) 97 % 44 2 96 % Undersøgelser/faglig bistand OLT 1 1 100 % 1 100 % 1 100 % Overførsler fra 6. EUF — Lomé 0 0 100 % 0 100 % 0 100 % Overførsler fra 7. EUF — Lomé 3 3 (0) 100 % 3 0 100 % 3 0 100 % OLT i alt (b) 305 302 (6) 99 % 296 (0) 98 % 287 13 97 % I alt (a) + (b) 16 114 16 084 (72) 100 % 15 408 (96) 96 % 14 795 230 96 %





TABEL 2.5

EUF'S AGGREGEREDE REGNSKABER PR. 31.12.2013

FORDELING PÅ INSTRUMENTER

AVS + OLT — 10.

(mio. EUR) Bevillinger Afgørelser Tildelte midler Betalinger Kumuleret i alt Årlig % Kumuleret i alt Årlig % Kumuleret i alt Årlig % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) AVS A-ramme 13 652 13 632 2 284 100 % 9 720 2 231 71 % 5 945 1 636 61 % B-ramme 2 037 2 029 324 100 % 1 693 258 83 % 1 399 229 83 % Udligning af eksportindtægter 211 115 105 43 50 % 55 9 52 % Katastrofebistand 856 143 668 109 78 % 547 100 82 % Stærkt forgældede fattige lande 49 (0) 49 (0) 100 % 49 (0) 100 % Andre omvæltninger med budgetmæssige følger 914 66 871 106 95 % 749 120 86 % Regional tildeling 1 987 1 948 710 98 % 1 144 414 59 % 640 295 56 % AVS-intern tildeling 2 895 2 874 578 99 % 2 292 398 80 % 1 669 394 73 % Institutionelle omkostninger og støtteomkostninger 280 261 49 93 % 231 31 89 % 191 44 83 % Programmering af diverse AVS-interne projekter i andre sektorer 1 915 1 913 402 100 % 1 446 254 76 % 948 245 66 % Fredsfaciliteten 700 700 126 100 % 615 113 88 % 530 105 86 % Gennemførelsesomkostninger 430 430 2 100 % 420 52 98 % 406 53 97 % Renter og andre indtægter 77 71 41 92 % 63 39 89 % 58 38 92 % I alt 21 078 20 984 3 939 100 % 15 334 3 392 0 10 117 2 645 66 % LANDERESERVE — COTONOU NVP/RVP-RESERVE 25 Stabex NVP-reserve, A-ramme RESERVE REGIONALE TILDELINGER AVS-INTERN RESERVE Samfinansiering, administrative udgifter 4 1 0 27 % 1 0 43 % 0 0 60 % Samfinansiering, A-ramme 118 97 24 82 % 64 16 66 % 15 11 23 % AVS-intern samfinansiering 12 12 0 100 % 12 (0) 99 % 6 2 51 % Samfinansiering i alt 135 110 25 82 % 76 16 69 % 21 13 28 % AVS i alt 21 238 21 094 3 964 99 % 15 410 3 408 73 % 10 138 2 658 66 % Resultatreserve AVS, der ikke kan trækkes på 924 I alt AVS + RESULTATRESERVE (a) 22 162 21 094 3 964 95 % 15 410 3 408 73 % 10 138 2 658 66 % OLT A-ramme 196 196 102 100 % 119 27 61 % 76 53 63 % B-ramme 15 15 8 100 % 13 8 86 % 2 1 13 % Udligning af eksportindtægter Katastrofebistand 9 2 7 2 76 % 2 1 24 % Stærkt forgældede fattige lande Andre omvæltninger med budgetmæssige følger 6 6 6 6 100 % 0 0 0 % Regional tildeling 40 40 17 100 % 19 14 47 % 4 3 19 % Undersøgelser/faglig bistand OLT 6 6 2 100 % 4 0 62 % 3 1 89 % I ALT 257 257 129 100 % 155 50 60 % 84 58 55 % OLT i alt 257 257 129 100 % 155 50 60 % 84 58 55 % Resultatreserve OLT, der ikke kan trækkes på 14 I alt OLT + RESULTATRESERVE (b) 271 257 129 95 % 155 50 60 % 84 58 55 % I alt (a) + (b) 22 433 21 351 4 093 95 % 15 565 3 457 73 % 10 222 2 715 66 %

DEL II

EUF'S ÅRSREGNSKABER: OPGØRELSE OVER INVESTERINGSFACILITETEN

DEN EUROPÆISKE INVESTERINGSBANK CA/472/14 13. marts 2014 Dokument nr. 14/108 BESTYRELSEN INVESTERINGSFACILITETEN ÅRSREGNSKAB PR. 31. DECEMBER 2013 — Opgørelse af finansiel stilling — Resultatopgørelse og opgørelse af anden totalindkomst — Opgørelse over bevægelser i bidragydernes midler — Pengestrømsopgørelse — Bemærkninger til årsregnskabet — Den uafhængige revisors beretning

3. OPGØRELSE OVER INVESTERINGSFACILITETEN

3.1. Opgørelse af finansiel stilling pr. 31. december 2013

(1 000 EUR) Bemærkninger 31.12.2013 31.12.2012 AKTIVER Likvider 5 5 99 515 4 66 568 Afledte finansielle instrumenter 6 1 024 115 Lån og tilgodehavender 7 1 2 22 199 1 1 46 280 Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje 8 3 31 699 3 33 001 Tilgodehavender hos bidragydere 9/15 — 87 310 Finansielle hold-til-udløb-aktiver 10 1 02 562 99 029 Andre aktiver 11 148 224 Aktiver i alt 2 2 57 147 2 1 32 527 PASSIVER OG BIDRAGYDERES MIDLER PASSIVER Afledte finansielle instrumenter 6 3 545 7 035 Periodiserede indtægter 12 35 083 37 808 Beløb, der skyldes tredjeparter 13 3 31 235 3 12 086 Andre passiver 14 2 572 1 153 Passiver i alt 3 72 435 3 58 082 BIDRAGYDERES MIDLER Bidrag indkaldt fra medlemsstaterne 15 1 6 61 309 1 5 61 309 Dagsværdireserve 78 191 68 434 Tilbageholdte indtægter 1 45 212 1 44 702 Bidragyderes midler i alt 1 8 84 712 1 7 74 445 Passiver og bidragyderes midler i alt 2 2 57 147 2 1 32 527

Bemærkningerne udgør en integreret del af dette regnskab.

3.2. Resultatopgørelse og opgørelse af anden totalindkomst for det år, der sluttede den 31. december 2013

(1 000 EUR) Bemærkninger Fra 1.1.2013 til 31.12.2013 Fra 1.1.2012 til 31.12.2012 Renter og lignende indtægter 17 68 270 67 503 Renter og lignende udgifter 17 - 1 175 - 1 114 Nettorenter og lignende indtægter 67 095 66 389 Indtægter fra gebyrer og kommissioner 18 4 051 1 934 Udgifter fra gebyrer og kommissioner 18 -43 -292 Nettoindtægter fra gebyrer og kommissioner 4 008 1 642 Ændringer i dagsværdien af afledte finansielle instrumenter 4 399 5 348 Realiserede gevinster netto på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje 19 5 294 1 045 Nettokurstab - 6 925 - 10 575 Nettoresultat af finansielle transaktioner 2 768 - 4 182 Ændringer i tab ved værdiforringelse af lån og tilgodehavender, nettotilbageførsel 7 - 27 334 597 Tab ved værdiforringelse af finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje 8 - 8 176 - 8 927 Tab på andre aktiver 20 — -337 Generelle administrationsomkostninger 21 - 37 851 - 36 202 Regnskabsårets resultat 510 18 980 Anden totalindkomst: Poster, der er eller kan omklassificeres til resultatopgørelsen Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje — dagsværdireserve 8 1. Nettoændringer i dagsværdien af finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje 12 350 18 551 2. Nettobeløb overført til årets resultat - 2 593 8 133 Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje i alt 9 757 26 684 Anden totalindkomst i alt 9 757 26 684 Regnskabsårets totalindkomst i alt 10 267 45 664

Bemærkningerne udgør en integreret del af dette regnskab.

3.3. Opgørelse over bevægelser i bidragydernes midler for det år, der sluttede den 31. december 2013

(1 000 EUR) Bemærkninger Indkaldt bidrag Dagsværdireserve Tilbageholdte indtægter I alt Pr. 1. januar 2013 1 5 61 309 68 434 1 44 702 1 7 74 445 Bidrag fra medlemsstaterne indkaldt i løbet af året 15 1 00 000 — — 1 00 000 Fortjeneste i 2013 — — 510 510 Anden totalindkomst for regnskabsåret i alt — 9 757 — 9 757 Ændringer i bidragydernes midler 1 00 000 9 757 510 1 10 267 Pr. 31. december 2013 1 6 61 309 78 191 1 45 212 1 8 84 712 Pr. 1. januar 2012 1 2 81 309 41 750 1 25 722 1 4 48 781 Bidrag fra medlemsstaterne indkaldt i løbet af året 15 2 80 000 — — 2 80 000 Fortjeneste i 2012 — — 18 980 18 980 Anden totalindkomst for regnskabsåret i alt — 26 684 — 26 684 Ændringer i bidragydernes midler 2 80 000 26 684 18 980 3 25 664 Pr. 31. december 2012 1 5 61 309 68 434 1 44 702 1 7 74 445

Bemærkningerne udgør en integreret del af dette regnskab.

3.4. Pengestrømsopgørelse for det år, der sluttede 31. december 2013

(1 000 EUR) Bemærkninger Fra 1.1.2013 til 31.12.2013 Fra 1.1.2012 til 31.12.2012 DRIFTSAKTIVITETER Regnskabsårets overskud 510 18 980 Tilpasninger: Tab ved værdiforringelse af finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje 8 176 8 927 Nettoændringer i tab ved værdiforringelse af lån og tilgodehavender 27 334 -597 Kapitaliserede renter på lån og tilgodehavender 7 - 10 363 - 9 622 Ændring i vedhængende rente og amortiserede udgifter på lån og tilgodehavender -249 - 1 407 Ændring i vedhængende rente og amortiserede udgifter på finansielle hold-til-udløb-aktiver 733 -751 Ændring i periodiserede indtægter - 2 725 4 805 Valutakursændringernes indvirkning på lån 30 402 16 044 Valutakursændringernes indvirkning på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje - 1 154 - 1 204 Valutakursændringernes indvirkning på indeståender -378 -389 Fortjeneste på driftsaktiviteter inden ændringer i driftsaktiver og -passiver 52 286 34 786 Udbetaling af lån 7 - 2 42 203 - 2 33 018 Tilbagebetaling af lån 7 1 19 160 1 15 480 Ændring i vedhængende rente på likvider -1 389 Ændringer i dagsværdien af afledte finansielle instrumenter - 4 399 - 5 348 Stigning i finansielle hold-til-udløb-aktiver 10 - 6 80 635 - 98 278 Løbetiden på finansielle hold-til-udløb-aktiver 10 6 76 369 Stigning i finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje 8 - 34 700 - 81 981 Tilbagebetalinger/Salg af finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje 8 38 737 19 601 Fald i andre aktiver 76 192 Stigning i andre passiver 1 419 40 (Fald)/Stigning i andre beløb forfaldet til betaling til Den Europæiske Investeringsbank - 6 539 6 876 Nettopengestrømme fra driftsaktiviteter - 80 430 - 2 41 261 FINANSIERINGSAKTIVITETER Bidrag fra medlemsstaterne 1 87 310 2 36 345 Beløb modtaget fra medlemsstaterne vedrørende rentegodtgørelser 50 000 43 655 Beløb indbetalt på vegne af medlemsstaterne vedrørende rentegodtgørelser - 24 312 - 24 450 Nettopengestrøm fra finansieringsaktiviteter 2 12 998 2 55 550 Nettostigning i kassebeholdning og tilsvarende likvide midler 1 32 568 14 289 Kortfattet oversigt over pengestrømme Kassebeholdning og likvide midler ved regnskabsårets begyndelse 4 66 561 4 51 882 Nettopengestrømme fra: driftsaktiviteter - 80 430 - 2 41 261 finansieringsaktiviteter 2 12 998 2 55 550 Virkningerne af valutakursændringer på kassebeholdning og tilsvarende likvide midler 378 389 Kassebeholdning og likvide midler ved regnskabsårets udgang 5 99 507 4 66 561 Kassebeholdning og likvide midler består af: Kontantbeholdning 1 94 107 10 588 Tidsindskud (ekskl. påløbne renter) 4 05 400 4 55 973 5 99 507 4 66 561

Bemærkningerne udgør en integreret del af dette regnskab.

3.5. Bemærkninger til årsregnskabet pr. 31. december 2013

1. GENERELLE OPLYSNINGER

Investeringsfaciliteten (»Faciliteten« eller »IF«) blev oprettet inden for rammerne af Cotonouaftalen om samarbejde og udviklingsbistand (»aftalen«), der blev indgået mellem landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet (»AVS-landene«) og Den Europæiske Union og dens medlemsstater den 23. juni 2000 som revideret den 25. juni 2005 og den 23. juni 2010.

Faciliteten er ikke en særskilt retlig enhed og Den Europæiske Investeringsbank (»EIB« eller »banken«) forvalter bidragene på vegne af medlemsstaterne (»bidragyderne«) i overensstemmelse med betingelserne i aftalen samt fungerer som administrator af Faciliteten.

Aftalens finansiering kommer fra EU-medlemsstaternes budgetter og udbetales i overensstemmelse med finansprotokoller, som udarbejdes for fem eller seks år ad gangen. EIB har inden for rammerne af aftalen og efter, at den anden finansprotokol trådte i kraft den 1. juli 2008 (for perioden 2008-2013), kaldet 10. Europæiske Udviklingsfond (»EUF«), fået overdraget forvaltningen af:

— Faciliteten, en risikobærende revolverende fond på 3 185,5 mio. EUR, der skal fremme den private sektors investeringer i AVS-landene. Af dette beløb bevilges 48,5 mio. EUR til oversøiske lande og territorier (»OLT«)

— tilskud til finansiering af rentegodtgørelser i form af et beløb på 400 mio. EUR til AVS-lande og 1,5 mio. EUR til OLT. Op til 15 % (10 % frem til slutningen af 2012) af disse godtgørelser kan bruges til at finansiere projektrelateret teknisk bistand.

Nærværende årsregnskab dækker perioden fra 1. januar 2013 til 31. december 2013.

På forslag af EIB's direktion vedtog EIB's bestyrelse regnskaberne den 13. marts 2014 og tillod, at de blev forelagt styrelsesrådet til godkendelse inden den 29. april 2013.

2. VÆSENTLIGE REGNSKABSPOLITIKKER

2.1. GRUNDLAG — ERKLÆRING OM OVERENSSTEMMELSE

Årsregnskabet for Investeringsfaciliteten er udarbejdet i overensstemmelse med de internationale regnskabsstandarder (IFRS) som vedtaget af Den Europæiske Union.

2.2. VÆSENTLIGE REGNSKABSMÆSSIGE VURDERINGER OG SKØN

Udarbejdelsen af årsregnskaber kræver, at der anvendes regnskabsmæssige skøn. Det kræver også, at EIB's ledelse udøver et skøn ved anvendelsen af Facilitetens regnskabspolitikker. De områder, der involverer en større grad af skøn eller kompleksitet, eller hvor antagelser og skøn er væsentlige for årsregnskabet, er nærmere angivet nedenfor.

Betydningen af dømmekraft og skøn er størst ved:

Måling af dagsværdien af finansielle instrumenter

Dagsværdien af finansielle aktiver og finansielle forpligtelser, der handles på aktive markeder, baseres på noterede markedspriser eller mæglers markedskurser. Hvis dagsværdien ikke kan udledes af de aktive markeder, beregnes den ved anvendelse af forskellige værdiansættelsesteknikker, herunder matematiske modeller. Input til disse modeller hentes så vidt muligt fra de observerede markeder, men hvis dette ikke kan lade sig gøre, må dagsværdien beregnes med et vist skøn. Disse værdiansættelser kategoriseres på forskellige niveauer i dagsværdihierarkiet på baggrund af de input, som anvendes i de værdiansættelsesteknikker, der er beskrevet og anført i bemærkning 2.4.3 og 4.

Disse værdiansættelsesteknikker kan omfatte nutidsværdien og modeller med tilbagediskonterede pengestrømme, sammenligning med lignende instrumenter, for hvilke der eksisterer observerede markedspriser, Black-Scholes-modellen, polynominale modeller for prisfastsættelse af optioner og andre værdiansættelsesmodeller. De antagelser og input, der anvendes i værdiansættelsesteknikkerne, omfatter risikofri rentesatser og referencerentesatser, kreditspænd, der anvendes til at anslå diskonteringssatser, obligations- og aktiekurser, valutakurser, aktier og aktieindeks samt forventede prisudsving og priskorrelationer.

Formålet med værdiansættelsesteknikkerne er, at komme frem til en dagsværdi, der afspejler den pris, der ville kunne opnås ved at sælge aktivet, eller skulle betales for overdragelse af en forpligtelse i en velordnet transaktion mellem markedsdeltagere på målingstidspunktet.

Faciliteten gør brug af almindeligt anerkendte værdiansættelsesmetoder til fastsættelse af dagsværdien af almindelige og mere enkle finansielle instrumenter, såsom renteswaps og valutaswaps, der kun anvender observerbare markedsdata og kun i begrænset omfang er afhængig af ledelsens vurderinger og skøn. Observerbare priser og input til modeller er som regel tilgængelige på markedet for så vidt angår noteret gæld og egenkapitalinstrumenter, børshandlede derivater og enkle OTC-derivater såsom renteswaps. Tilgængeligheden af observerbare priser og input til modeller reducerer afhængigheden af ledelsens vurderinger og skøn samt den usikkerhed, der er forbundet med fastsættelsen af dagsværdier. Tilgængeligheden af observerbare priser og input varierer afhængig af produktet og markedet og ændringer på baggrund af specifikke hændelser og generelle forhold på de finansielle markeder.

Til mere komplekse instrumenter anvender Faciliteten sine egne værdiansættelsesmetoder, som udvikles på basis af anerkendte modeller. Nogle eller alle de væsentlige input, der anvendes i disse modeller, kan muligvis ikke observeres på markedet og udledes af markedspriser eller -renter eller er estimeres på baggrund af antagelser. Eksempler på instrumenter, der anvender væsentlige ikke-observerbare input, omfatter visse lånetyper og garantier, for hvilke der ikke findes noget aktivt marked. De værdiansættelsesmodeller, der anvender væsentlige ikke-observerbare input, er mere afhængige af ledelsens vurderinger og skøn i forbindelse med fastsættelsen af dagsværdier. Ledelsens vurderinger og skøn er normalt påkrævet til udvælgelse af den mest hensigtsmæssige værdiansættelsesmodel, fastlæggelse af forventede fremtidige pengestrømme på det instrument, der skal værdiansættes, fastlæggelse af sandsynligheden for modpartens misligholdelse og forfinansiering og udvælgelse af passende diskonteringssatser.

Faciliteten har en etableret kontrolramme for så vidt angår måling af dagsværdier. Denne ramme omfatter EIB's funktioner vedrørende risikostyring og markedsdata (Risk Management and Market Data Management). Disse funktioner er ikke afhængige af »front offices«-administrationen og er ansvarlige for at verificere væsentlige dagsværdimålinger. Specifikke kontroller omfatter:

— verifikation af observerbar prissættelse

— en revisions- og godkendelsesprocedure for nye værdiansættelsesmodeller og ændringer af eksisterende modeller

— kalibrering og back-testing af modeller i forhold til observerede markedstransaktioner

— analyse og undersøgelse af væsentlige værdiansættelsesbevægelser

— revision af væsentlige ikke-observerbare input og værdiansættelsestilpasninger.

Hvis tredjepartsinformationer såsom mæglers kurser eller kursoplysningstjenester anvendes til at måle dagsværdien, verificerer Faciliteten, at sådanne værdiansættelser er i overensstemmelse med IFRS. Dette omfatter:

— fastslåelse af, hvorvidt mæglerens eller kursoplysningstjenestens prissættelse er træffende

— vurdering af, om en bestemt mæglers eller kursoplysningstjenestens prissættelse er pålidelig

— forståelse af, hvordan man er kommet frem til dagsværdien, samt hvorvidt den afspejler faktiske markedstransaktioner

— såfremt priserne på sammenlignelige instrumenter anvendes til at måle dagsværdien, hvordan disse priser er blevet tilpasset for at afspejle karakteristikaene for det instrument, der måles dagsværdi for.

Tab ved værdiforringelse af lån og tilgodehavender

Faciliteten gennemgår lån og tilgodehavender for hver rapporteringsdag for at vurdere, om der skal foretages hensættelse for værdiforringelse i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst. EIB's ledelse må udvise et skøn for at vurdere størrelsen af og tidspunktet for de fremtidige pengestrømme med henblik på at beregne størrelsen af den nødvendige hensættelse. Da sådanne skøn er baseret på antagelser om forskellige faktorer og konkrete resultater, kan det endelige resultat naturligvis afvige og medføre fremtidige ændringer af hensættelsen. Ud over særlige hensættelser for enkelte væsentlige lån og tilgodehavender kan Faciliteten også foretage kollektive hensættelser for værdiforringelse for eksponeringer, som ikke individuelt er identificeret som forringede, og som indebærer større risiko for misligholdelse, end da de oprind