MEDDELELSE FRA KOMMISSIONEN TIL EUROPA-PARLAMENTET, RÅDET OG REVISIONSRETTEN

Årsregnskab for Den Europæiske Udviklingsfond 2017

(2018/C 350/01)

INDHOLD

ATTESTERING AF REGNSKABER 2

GENNEMFØRELSE OG REGNSKABSAFLÆGGELSE FOR EUF'S RESSOURCER 3

MIDLER FORVALTET AF EUROPA-KOMMISSIONEN 6

EUF'S ÅRSREGNSKAB 8

BEMÆRKNINGER TIL EUF'S ÅRSREGNSKAB 17

ÅRSREGNSKAB FOR EU-TRUSTFONDE, DER ER INTEGRERET I EUF 43

ÅRSREGNSKAB FOR EU's BÊKOUTRUSTFOND 2017 44

ÅRSREGNSKAB FOR EU-TRUSTFONDEN FOR AFRIKA 51

KONSOLIDERET ÅRSREGNSKAB FOR EUF OG EU'S TRUSTFONDE 58

BERETNING OM DEN FINANSIELLE GENNEMFØRELSE FOR EUF 63

ÅRSBERETNING OM GENNEMFØRELSEN — MIDLER FORVALTET AF EIB 91

ATTESTERING AF REGNSKABER

Årsregnskabet for Den Europæiske Udviklingsfond for regnskabsåret 2017 er udfærdiget i overensstemmelse med afsnit IX i finansforordningen for 11. Europæiske Udviklingsfond og de regnskabsmæssige principper, regler og metoder, der er beskrevet i bemærkningerne til årsregnskabet.

Jeg anerkender mit ansvar for udarbejdelsen og fremlæggelsen af årsregnskabet for Den Europæiske Udviklingsfond i overensstemmelse med artikel 20 i finansforordningen for 11. Europæiske Udviklingsfond.

Jeg har fra den anvisningsberettigede og fra Den Europæiske Investeringsbank, som garanterer pålideligheden heraf, modtaget alle de oplysninger, der var nødvendige for udarbejdelsen af regnskabet, som viser Den Europæiske Udviklingsfonds aktiver og passiver samt budgetgennemførelsen.

Jeg attesterer herved, at jeg på grundlag af disse oplysninger og den kontrol, jeg har anset for at være nødvendig for underskrivelsen af regnskabet, har rimelig sikkerhed for, at regnskabet på alle væsentlige punkter giver et retvisende billede af Den Europæiske Udviklingsfonds finansielle stilling.

Rosa ALDEA BUSQUETS Regnskabsfører 20. juni 2018

GENNEMFØRELSE OG REGNSKABSAFLÆGGELSE FOR EUF'S RESSOURCER

1. BAGGRUND

Den Europæiske Union (i det følgende benævnt »EU«) samarbejder med en lang række udviklingslande. Hovedformålet er ved hjælp af udviklingsstøtte og teknisk bistand at fremme den økonomiske, sociale og miljømæssige udvikling med det primære mål på lang sigt at reducere og afhjælpe fattigdom i modtagerlandene. Med henblik herpå udarbejder EU samarbejdsstrategier i samarbejde med partnerlandene og afsætter de finansielle midler, der er nødvendige til deres gennemførelse. EU-midlerne til udviklingssamarbejde kommer fra tre kilder:

— EU's budget

— Den Europæiske Udviklingsfond

— Den Europæiske Investeringsbank.

Den Europæiske Udviklingsfond (i det følgende benævnt »EUF«) er hovedinstrumentet for EU's bistand til udviklingssamarbejde i landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet (i det følgende benævnt »AVS-landene«) og i de oversøiske lande og territorier (i det følgende benævnt »OLT«).

EUF finansieres ikke over EU's budget. Den er oprettet ved en intern aftale mellem repræsentanter for medlemsstaterne, forsamlet i Rådet, og forvaltes af et særligt udvalg. Europa-Kommissionen (i det følgende benævnt »Kommissionen«) har det finansielle ansvar for de aktiviteter, der gennemføres ved hjælp af EUF-midlerne. Den Europæiske Investeringsbank (i det følgende benævnt »EIB«) forvalter Investeringsfaciliteten.

I perioden 2014-2020 vil den geografiske støtte til AVS-landene og OLT fortsat hovedsageligt blive finansieret af EUF. Hver EUF indgås som regel for en femårig periode og er reguleret af en særskilt finansforordning, hvilket kræver, at der skal udarbejdes årsregnskaber for hver enkelt EUF. Der udarbejdes derfor et separat årsregnskab for hver EUF for den del, der forvaltes af Kommissionen. Disse årsregnskaber præsenteres også aggregeret for at give et samlet overblik over den finansielle situation for de midler, som Kommissionen er ansvarlig for.

Den interne aftale om oprettelse af 11. EUF blev underskrevet af de deltagende medlemsstater, forsamlet i Rådet, i juni 2013 (1). Den trådte i kraft den 1. marts 2015. For at sikre kontinuitet i perioden fra 10. EUF's udløb og indtil 11. EUF træder i kraft har Kommissionen foreslået overgangsforanstaltninger, også kendt som overgangsfaciliteten (2). Overgangsfaciliteten præsenteres under 11. EUF.

Samtidig blev finansforordningen for 10. EUF (3) ændret, og den nye finansforordning for overgangsperioden blev vedtaget (4). De trådte i kraft den 30. maj 2014. Den 2. marts 2015 vedtog Rådet finansforordningen for 11. EUF (5) og gennemførelsesbestemmelserne hertil (6). De trådte i kraft den 6. marts 2015.

Investeringsfaciliteten blev oprettet som en del af AVS-EU-partnerskabsaftalen. Den forvaltes af EIB og anvendes til at støtte udviklingen af den private sektor i AVS-landene, især — men ikke udelukkende — gennem finansiering af private investeringer. Faciliteten fungerer som en selvbærende konstruktion, dvs. at tilbagebetalingerne af lån kan geninvesteres i andre aktiviteter, hvorved Faciliteten bliver selvfornyende og finansielt uafhængig. Da det ikke er Kommissionen, der forvalter Investeringsfaciliteten, indgår den ikke i den første del af årsregnskabet — opgørelserne for EUF og den tilhørende beretning om den finansielle gennemførelse. Årsregnskabet for Investeringsfaciliteten er vedlagt som et særskilt afsnit til årsregnskabet (del II) med det formål at skabe en fuldstændig oversigt over EUF's udviklingsstøtte (7).

2. HVORDAN FINANSIERES EUF?

Det Europæiske Råd vedtog den flerårige finansielle ramme for perioden 2014-2020 på sit møde den 2. december 2013. Samtidig blev det besluttet, at det geografiske samarbejde med AVS-staterne ikke skulle indgå i EU's budget (dvs. opføres på budgettet), men at det fortsat skulle finansieres ved hjælp af den eksisterende mellemstatslige EUF.

EU's budget er årligt, og ifølge princippet om etårige budgetter planlægges og godkendes udgifter og indtægter for et år ad gangen. Til forskel fra EU-budgettet er EUF en fond med et flerårigt grundlag. Den enkelte EUF udgør en overordnet fond, som anvendes til at gennemføre udviklingssamarbejdet i løbetiden, der normalt er på fem år. Midlerne bevilges på et flerårigt grundlag og kan derfor anvendes i hele EUF's løbetid. I budgetredegørelsen, hvor EUF's budgetgennemførelse sammenholdes med de samlede midler i fonden, gøres der opmærksom på, at budgettet ikke er etårigt.

EUF's midler udgøres af ad hoc-bidrag fra EU's medlemsstater. Medlemsstaternes repræsentanter mødes ca. hvert femte år for på mellemstatsligt niveau at fastlægge det samlede beløb, der skal afsættes til fonden, og for at føre tilsyn med gennemførelsen. Det er Kommissionen, der forvalter fonden i henhold til EU's udviklingspolitik. For at sikre overensstemmelse mellem medlemsstaternes egne udviklings- og bistandspolitikker, der føres parallelt med den fælles EU-politik, er medlemsstaterne nødt til at koordinere deres politik med EU's politik.

Ud over ovennævnte bidrag har medlemsstaterne desuden mulighed for at indgå i samfinansieringsordninger eller yde frivillige bidrag til EUF.

3. REGNSKABSAFLÆGGELSE VED ÅRETS UDGANG

3.1. ÅRSREGNSKAB

I overensstemmelse med artikel 46 i EUF's finansforordning udarbejdes EUF's regnskab på baggrund af reglerne for periodiserede regnskaber, der igen er udarbejdet på grundlag af de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS). De regnskabsregler, der er vedtaget af Kommissionens regnskabsfører, anvendes af alle EU's institutioner og -organer, således at man har et fælles sæt regler for regnskabsførelse, værdiansættelse og opstilling, der gør det muligt at ensrette proceduren for udarbejdelse og konsolidering af årsregnskabet, jf. artikel 152 i EU's finansforordning. EU's regnskabsregler anvendes også på EUF under hensyntagen til dens aktiviteters særlige karakter.

Udarbejdelsen af EUF's årsregnskab er betroet Kommissionens regnskabsfører, som dermed er EUF's regnskabsfører. Regnskabsføreren sikrer, at EUF's årsregnskab giver et retvisende billede af EUF's finansielle situation.

Årsregnskabet er opbygget som følger:

Del I: Midler forvaltet af Kommissionen

i) Årsregnskab for EUF og bemærkninger dertil ii) Årsregnskab for EU's trustfonde, der er integreret i EUF's årsregnskab iii) Konsolideret årsregnskab for EUF og EU's trustfonde iv) Rapport om den finansielle gennemførelse af EUF

Del II: Årsberetning om gennemførelsen — Midler forvaltet af EIB

i) Årsregnskab for Investeringsfaciliteten.

Afsnittet »Årsregnskab for EU's trustfonde, der er integreret i EUF's årsregnskab« omfatter årsregnskabet for de to trustfonde, der er oprettet under EUF: EU's Bêkoutrustfond (se afsnittet »Årsregnskab for EU's Bêkoutrustfond«) og EU's trustfond for Afrika (se afsnittet »Årsregnskab for EU's trustfond for Afrika«). Trustfondenes årsregnskaber, der udarbejdes hver for sig, hører ind under Kommissionens regnskabsfører og underkastes ekstern revision, der foretages af en privat revisor. Tallene i trustfondenes årsregnskaber er endelige, dvs. efter de nødvendige revisionsjusteringer, men regnskaberne er endnu ikke blevet formelt godkendt.

Årsregnskabet skal vedtages af Kommissionen senest den 31. juli det efterfølgende år og forelægges Europa-Parlamentet og Rådet med henblik på decharge.

4. REVISION OG DECHARGE

4.1. REVISION

EUF's årsregnskaber og ressourceforvaltning kontrolleres af den eksterne revisor, Den Europæiske Revisionsret (i det følgende benævnt »Revisionsretten«), der udarbejder en årsberetning til Europa-Parlamentet og Rådet.

4.2. DECHARGE

Den endelige kontrol er dechargen for den finansielle gennemførelse af EUF-midlerne i et givet regnskabsår. Europa-Parlamentet er dechargemyndighed for EUF. Det betyder, at det efter revisionen og afslutningen af årsregnskabet påhviler Rådet at henstille og dernæst Europa-Parlamentet at beslutte, om der skal gives decharge til Kommissionen for den finansielle gennemførelse af EUF's midler i et givet regnskabsår. Beslutningen træffes på grundlag af en gennemgang af regnskabet, Den Europæiske Revisionsrets årsberetning (der omfatter en officiel revisionserklæring), Kommissionens svar samt efterfølgende spørgsmål og yderligere anmodninger om oplysninger til Kommissionen.

MIDLER FORVALTET AF EUROPA-KOMMISSIONEN (1)

INDHOLD

EUF'S ÅRSREGNSKAB 8

EUF'S BALANCE 9

EUF'S RESULTATOPGØRELSE 10

EUF'S PENGESTRØMSOPGØRELSE 11

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR EUF 12

BALANCE PR. EUF 13

RESULTATOPGØRELSE PR. EUF 14

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER PR. EUF 15

BEMÆRKNINGER TIL EUF'S ÅRSREGNSKAB 17

ÅRSREGNSKAB FOR EU-TRUSTFONDE, DER ER INTEGRERET I EUF 43

ÅRSREGNSKAB FOR EU's BÊKOUTRUSTFOND 2017 44

BAGGRUNDSOPLYSNINGER OM EU's BÊKOUTRUSTFOND 45

BALANCE 48

RESULTATOPGØRELSE 49

PENGESTRØMSOPGØRELSE 49

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER 50

ÅRSREGNSKAB FOR EU-TRUSTFONDEN FOR AFRIKA 51

BAGGRUNDSOPLYSNINGER OM EU-TRUSTFONDEN FOR AFRIKA 52

BALANCE 55

RESULTATOPGØRELSE 56

PENGESTRØMSOPGØRELSE 56

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER 57

KONSOLIDERET ÅRSREGNSKAB FOR EUF OG EU'S TRUSTFONDE 58

KONSOLIDERET BALANCE 59

KONSOLIDERET RESULTATOPGØRELSE 60

KONSOLIDERET PENGESTRØMSOPGØRELSE 61

KONSOLIDERET OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER 62

BERETNING OM DEN FINANSIELLE GENNEMFØRELSE FOR EUF 63

EUF'S ÅRSREGNSKAB (8)

EUF'S BALANCE

(mio. EUR) Bemærkning 31.12.2017 31.12.2016 LANGFRISTEDE AKTIVER Forfinansiering 2.1 582 409 Trustfondbidrag 2.2 163 98 745 507 KORTFRISTEDE AKTIVER Forfinansiering 2.1 1 518 1 372 Kommercielle tilgodehavender og ikkekommercielle inddrivelige beløb 2.3 92 132 Kontanter og andre likvide midler 2.4 347 680 1 958 2 184 AKTIVER I ALT 2 703 2 691 LANGFRISTEDE FORPLIGTELSER Hensættelser 2.5 (4) (4) Finansielle forpligtelser 2.6 (14) (6) (18) (10) KORTFRISTEDE FORPLIGTELSER Gældsforpligtelser 2.7 (563) (549) Periodeafgrænsningsposter 2.8 (733) (776) (1 296 ) (1 324 ) FORPLIGTELSER I ALT (1 314 ) (1 334 ) NETTOAKTIVER 1 389 1 357 MIDLER OG RESERVER Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er 2.9 46 173 42 323 Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført 2.9 2 252 2 252 Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er 2.9 — — Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår (43 219 ) (40 146 ) Regnskabsårets økonomiske resultat (3 818 ) (3 073 ) NETTOAKTIVER 1 389 1 357





EUF'S RESULTATOPGØRELSE

(mio. EUR) Bemærkning 2017 2016 INDTÆGTER Indtægter fra ikkekommercielle transaktioner 3.1 Inddrivelser 61 8 61 8 Indtægter fra kommercielle transaktioner 3.2 Finansielle indtægter 4 3 Andre indtægter 22 62 25 66 Indtægter i alt 87 73 UDGIFTER Støtteinstrumenter 3.3 (3 700 ) (2 970 ) Samfinansieringsudgifter 3.4 (42) 15 Finansieringsomkostninger 3.6 (8) 4 Andre udgifter 3.7 (154) (196) Udgifter i alt (3 904 ) (3 146 ) ÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT (3 818 ) (3 073 )





EUF'S PENGESTRØMSOPGØRELSE

(mio. EUR) Bemærkning 2017 2016 Regnskabsårets økonomiske resultat (3 818 ) (3 073 ) Driftsaktivitet Kapitaludvidelse — bidrag (netto) 3 850 3 450 (Stigning)/fald i trustfondbidrag (66) (64) (Stigning)/fald i forfinansiering (319) (120) (Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikkekommercielle inddrivelser 40 39 Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser 8 (4) Stigning/(fald) i gældsforpligtelser 14 28 Stigning(fald) i periodeafgrænsningsposter (42) (80) NETTOPENGESTRØM (333) 177 Nettostigning/(nettofald) i kontanter og andre likvide midler (333) 177 Kontanter og andre likvide midler ved årets begyndelse 2.4 680 504 Kontanter og andre likvide midler ved årets udgang 2.4 347 680





OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR EUF

(mio. EUR) Fondsmidler — aktive EUF'er (A) Ikkeindkaldte midler — aktive EUF'er (B) Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er (C) = (A)-(B) Kumulerede reserver (D) Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført (E) Nettoaktiver i alt (C)+(D)+(E) SALDO PR. 31.12.2015 73 464 34 590 38 873 (40 146 ) 2 252 980 Kapitaludvidelse — bidrag (3 450 ) 3 450 3 450 Regnskabsårets økonomiske resultat — (3 073 ) (3 073 ) SALDO PR. 31.12.2016 73 464 31 140 42 323 (43 219 ) 2 252 1 357 Kapitaludvidelse — bidrag (4 050 ) 4 050 4 050 Tilbageførsler til medlemsstaterne (200) (200) (200) Regnskabsårets økonomiske resultat — (3 818 ) (3 818 ) SALDO PR. 31.12.2017 73 264 27 090 46 173 (47 037 ) 2 252 1 389





BALANCE PR. EUF

(mio. EUR) 31.12.2017 31.12.2016 Bemærkning 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF LANGFRISTEDE AKTIVER Forfinansiering 2.1 — 32 221 330 — 32 242 135 Trustfondbidrag 2.2 — 86 — 77 — — — 98 — 118 221 407 — 32 242 232 KORTFRISTEDE AKTIVER Forfinansiering 2.1 1 40 867 610 1 50 909 412 Kommercielle tilgodehavender og ikkekommercielle inddrivelige beløb 2.3 0 64 17 11 1 71 59 2 Mellemregningskonti 2.3 189 88 3 555 — 196 424 3 424 — Kontanter og andre likvide midler 2.4 — — — 347 — — — 680 190 193 4 439 968 198 544 4 391 1 094 AKTIVER I ALT (*1) 190 311 4 660 1 375 198 577 4 633 1 327 LANGFRISTEDE FORPLIGTELSER Hensættelser 2.5 — — — (4) — — — (4) Finansielle forpligtelser 2.6 — — (7) (7) — — (6) — — — (7) (11) — — (6) (4) KORTFRISTEDE FORPLIGTELSER Gældsforpligtelser 2.7 (0) (13) (133) (417) (0) (12) (438) (99) Mellemregningskonti 2.3 — — — (3 833 ) — — — (4 043 ) Periodeafgrænsningsposter 2.8 (0) (76) (517) (140) (1) (93) (567) (115) (0) (89) (650) (4 389 ) (1) (104) (1 005 ) (4 257 ) PASSIVER I ALT (*1) (0) (89) (657) (4 401 ) (1) (104) (1 011 ) (4 261 ) NETTOAKTIVER (*1) 190 222 4 003 (3 025 ) 197 472 3 622 (2 934 ) MIDLER OG RESERVER Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er 2.9 12 164 10 773 20 960 2 277 12 164 10 973 19 187 — Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført 2.9 627 1 625 — — 627 1 625 — — Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er 2.9 (2 503 ) 2 177 120 206 (2 496 ) 2 214 247 35 Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår (10 098 ) (14 339 ) (15 812 ) (2 969 ) (10 100 ) (14 248 ) (14 415 ) (1 382 ) Regnskabsårets økonomiske resultat 0 (13) (1 266 ) (2 539 ) 2 (91) (1 397 ) (1 587 ) NETTOAKTIVER 190 222 4 003 (3 025 ) 197 472 3 622 (2 934 )





RESULTATOPGØRELSE PR. EUF

(mio. EUR) 2017 2016 Bemærkning 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF INDTÆGTER Indtægter fra ikkekommercielle transaktioner 3.1 Inddrivelser 0 5 49 7 1 5 (2) 4 0 5 49 7 1 5 (2) 4 Indtægter fra kommercielle transaktioner 3.2 Finansielle indtægter (0) (1) 4 (0) (0) 2 2 (1) Andre indtægter 1 5 13 4 2 17 40 3 1 4 17 4 2 19 43 2 Indtægter i alt 1 9 66 11 3 23 41 7 UDGIFTER Støtteinstrumenter 3.3 (0) (14) (1 251 ) (2 435 ) 2 (95) (1 411 ) (1 465 ) Samfinansieringsudgifter 3.4 — — (42) (1) — — 15 — Finansieringsomkostninger 3.6 1 1 (10) (0) (0) (0) 4 (0) Andre udgifter 3.7 (2) (9) (29) (114) (3) (19) (46) (129) Omkostninger i alt (1) (22) (1 332 ) (2 549 ) (1) (114) (1 437 ) (1 594 ) ÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT 0 (13) (1 266 ) (2 539 ) 2 (91) (1 397 ) (1 587 )





OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER PR. EUF

(mio. EUR) 8. EUF Fondsmidler — aktive EUF'er (A) Ikkeindkaldte midler — aktive EUF'er (B) Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er (C) = (A)-(B) Kumulerede reserver (D) Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført (E) Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er (F) Nettoaktiver i alt (C)+(D)+(E)+(F) SALDO PR. 31.12.2015 12 164 — 12 164 (10 100 ) 627 (2 476 ) 214 Overførsler til/fra 10. EUF — (20) (20) Overførsler til/fra 11. EUF — — — Regnskabsårets økonomiske resultat — 2 2 SALDO PR. 31.12.2016 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 496 ) 197 Overførsler til/fra 10. EUF — (7) (7) Overførsler til/fra 11. EUF — — — Regnskabsårets økonomiske resultat — 0 — 0 SALDO PR. 31.12.2017 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 503 ) 190





(mio. EUR) 9. EUF Fondsmidler — aktive EUF'er (A) Ikkeindkaldte midler — aktive EUF'er (B) Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er (C) = (A)-(B) Kumulerede reserver (D) Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført (E) Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er (F) Nettoaktiver i alt (C)+(D)+(E)+(F) SALDO PR. 31.12.2015 10 973 — 10 973 (14 249 ) 1 625 2 376 726 Overførsler til/fra 10. EUF — (163) (163) Regnskabsårets økonomiske resultat — (91) (91) SALDO PR. 31.12.2016 10 973 — 10 973 (14 339 ) 1 625 2 214 472 Tilbageførsler til medlemsstaterne (200) (200) (200) Overførsler til/fra 10. EUF — (37) (37) Overførsler til/fra 11. EUF — — — Regnskabsårets økonomiske resultat — (13) — (13) SALDO PR. 31.12.2017 10 773 — 10 773 (14 352 ) 1 625 2 177 222





(mio. EUR) 10. EUF Fondsmidler — aktive EUF'er (A) Ikkeindkaldte midler — aktive EUF'er (B) Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er (C) = (A)-(B) Kumulerede reserver (D) Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført (E) Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er (F) Nettoaktiver i alt (C)+(D)+(E)+(F) SALDO PR. 31.12.2015 20 960 5 223 15 737 (14 415 ) — 35 1 357 Kapitaludvidelse — bidrag (3 450 ) 3 450 3 450 Overførsler til/fra 8. og 9. EUF — 182 182 Overførsler til/fra 11. EUF — 30 30 Regnskabsårets økonomiske resultat — (1 397 ) (1 397 ) SALDO PR. 31.12.2016 20 960 1 773 19 187 (15 812 ) — 247 3 622 Kapitaludvidelse — bidrag (1 773 ) 1 773 — 1 773 Overførsler til/fra 8. og 9. EUF — 44 44 Overførsler til/fra 11. EUF — (171) (171) Regnskabsårets økonomiske resultat — (1 266 ) — (1 266 ) SALDO PR. 31.12.2017 20 960 — 20 960 (17 078 ) — 120 4 003





(mio. EUR) 11. EUF Fondsmidler — aktive EUF'er (A) Ikkeindkaldte midler — aktive EUF'er (B) Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er (C) = (A)-(B) Kumulerede reserver (D) Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført (E) Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er (F) Nettoaktiver i alt (C)+(D)+(E)+(F) SALDO PR. 31.12.2015 29 367 29 367 — (1 382 ) — 65 (1 317 ) Overførsler til/fra 8., 9, og 10. EUF — — (30) (30) Regnskabsårets økonomiske resultat — (1 587 ) — (1 587 ) SALDO PR. 31.12.2016 29 367 29 367 — (2 969 ) — 35 (2 934 ) Kapitaludvidelse — bidrag (2 277 ) 2 277 171 2 448 Overførsler til/fra 8., 9, og 10. EUF — — — Regnskabsårets økonomiske resultat — (2 539 ) — (2 539 ) SALDO PR. 31.12.2017 29 367 27 090 2 277 (5 508 ) — 206 (3 025 )

BEMÆRKNINGER TIL EUF'S ÅRSREGNSKAB (9)

1. VÆSENTLIGE REGNSKABSPOLITIKKER

1.1. REGNSKABSPRINCIPPER

Formålet med årsregnskaber er at give en række oplysninger om en enheds finansielle stilling, performance og pengestrømme, som måtte være nyttige for en bred vifte af brugere.

De overordnede hensyn (eller regnskabsprincipper), der skal følges under udarbejdelsen af årsregnskabet, er fastsat i EU-regnskabsregel 1 »Årsregnskaber« og er de samme som dem, der er beskrevet i IPSAS 1, dvs. principperne om et retvisende billede, periodisering, going concern, ensartethed, væsentlighed, sammendrag af poster, modregning og sammenligningstal. Derudover omfatter de kvalitative karakteristika for årsregnskabet, dvs. at oplysningerne skal være relevante, pålidelige (dvs. giver et retvisende billede), forståelige, aktuelle, sammenlignelige og kontrollerbare.

1.2. GRUNDLAG FOR OPSTILLINGEN

1.2.1. Rapporteringsperiode

Der fremlægges et årsregnskab en gang om året. Regnskabsåret går fra den 1. januar til den 31. december.

1.2.2. Valuta og omregningsgrundlag

Årsregnskabet er opstillet i millioner euro, idet euroen er EUF's funktionelle valuta og rapporteringsvaluta. Valutatransaktioner omregnes til euro ved hjælp af de gældende valutakurser på transaktionsdagen. Gevinster og tab på udenlandsk valuta fra valutatransaktioner og fra omregning af monetære aktiver og forpligtelser i fremmed valuta til de valutakurser, der er gældende ved årets udgang, indregnes i resultatopgørelsen. Der anvendes særlige omregningsmetoder for materielle anlægsaktiver og immaterielle aktiver, idet de værdiansættes til deres værdi i euro på købsdagen.

Årsopgørelser over monetære aktiver og passiver i udenlandske valutaer omregnes til euro på grundlag af Den Europæiske Centralbanks (ECB) valutakurser gældende den 31. december.

Euroens vekselkurser

Valuta 31.12.2017 31.12.2016 Valuta 31.12.2017 31.12.2016 BGN 1,9558 1,9558 PLN 4,177 4,4103 CZK 25,5350 27,0210 RON 4,6585 4,5390 DKK 7,4449 7,4344 SEK 9,8438 9,5525 GBP 0,8872 0,8562 CHF 1,1702 1,0739 HRK 7,4400 7,5597 JPY 135,01 123,4000 HUF 310,3300 309,8300 USD 1,1993 1,0541

1.2.3. Anvendelse af overslag

I overensstemmelse med IPSAS og almindeligt accepterede regnskabsprincipper omfatter årsregnskabet nødvendigvis beløb, der er baseret på forvaltningens overslag og antagelser på baggrund af de mest pålidelige tilgængelige oplysninger. Vigtige overslag omfatter, men er ikke begrænset til periodeafgrænsningsposter, hensættelser, finansielle risici i forbindelse med tilgodehavender, eventualaktiver og -forpligtelser og værdiforringelse af aktiver. De endelige beløb kan afvige fra disse skøn.

Udøvelsen af rimelige skøn er afgørende for udarbejdelsen af årsregnskaber og påvirker ikke disses pålidelighed. Det kan være nødvendigt at ændre tidligere foretagne skøn på grund af ændringer af de forhold, der lå til grund for skønnet, eller på grundlag af nye oplysninger eller større erfaring. I kraft af deres natur vedrører ændringer af skøn ikke tidligere regnskabsår og anses ikke for at være korrektion af fejl. Virkningen af en ændring af regnskabsmæssige skøn indføres og afspejles i resultatet i den periode, hvor man får kendskab til den.

1.3. BALANCEN

1.3.1. Finansielle aktiver

Finansielle aktiver inddeles i følgende kategorier: finansielle aktiver til dagsværdi reguleret via resultatopgørelsen, lån og tilgodehavender, hold-til-udløb-investeringer samt finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje. Klassifikationen af de finansielle instrumenter bestemmes ved den første bogføring og revurderes pr. hver balancedag.

i) Finansielle aktiver til dagsværdi reguleret via resultatopgørelsen

Et finansielt instrument klassificeres i denne kategori, hvis det hovedsagligt er erhvervet med henblik på salg på kort sigt, eller hvis enheden betegner det således. Afledte finansielle instrumenter hører også til i denne kategori. Aktiver i denne kategori klassificeres som kortfristede aktiver, hvis det kan forventes, at de realiseres inden 12 måneder fra balancedagen. I dette regnskabsår havde enheden ingen investeringer i denne kategori.

ii) Lån og tilgodehavender

Lån og tilgodehavender er ikkeafledte finansielle aktiver med faste eller bestemmelige betalinger, der ikke er noteret på et aktivt marked. De opstår, når enheden tilvejebringer penge, varer eller tjenesteydelser direkte til debitor uden at have til hensigt at handle tilgodehavendet. De er inkluderet i de langfristede aktiver, undtagen hvis de udløber inden for 12 måneder fra balancedagen. Lån og tilgodehavender omfatter indskud med en oprindelig løbetid på over tre måneder.

iii) Hold-til-udløb-investeringer

Hold-til-udløb-investeringer er ikkeafledte finansielle aktiver med faste eller bestemmelige betalinger og fast løbetid, som enheden agter og formår at beholde til udløb. I dette regnskabsår havde enheden ingen investeringer i denne kategori.

iv) Finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje

Finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje, er ikkeafledte finansielle instrumenter, der enten hører til i denne kategori eller ikke er rubriceret i nogen anden kategori. De klassificeres enten som kortfristede aktiver eller langfristede aktiver afhængigt af, hvor længe enheden forventer at beholde dem, hvilket normalt er udløbstidspunktet.

Første indregning og måling

Køb og salg af finansielle aktiver reguleret til dagsværdi via resultatopgørelsen, hold-til-udløb-aktiver samt aktiver, der besiddes med handel for øje, indregnes på handelsdatoen, som er den dato, hvor enheden forpligter sig til at købe eller sælge aktivet. Likvide midler, lån og tidsindskud indregnes på afviklingsdatoen. Finansielle instrumenter indregnes første gang til dagsværdi. Alle finansielle aktiver, der ikke reguleres til dagsværdi via resultatopgørelsen, indregnes første gang til dagsværdi plus transaktionsomkostninger.

Finansielle instrumenter indregnes ikke længere i regnskabet, når rettighederne til at modtage pengestrømme fra investeringerne er ophørt eller overført, eller enheden har overdraget alle væsentlige risici og fordele ved ejendomsretten til en anden part.

Efterfølgende måling

Finansielle aktiver til dagsværdi gennem resultatet reguleres efterfølgende til dagsværdi, idet gevinster og tab som følge af ændringer i dagsværdien medtages på resultatopgørelsen i den periode, hvor de opstår.

Lån og tilgodehavender og hold-til-udløb-investeringer indregnes til den amortiserede anskaffelsesværdi ved anvendelse af den effektive rentemetode.

Finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje, indregnes efterfølgende til dagsværdi. Gevinster og tab som følge af ændringer i dagsværdien indregnes i dagsværdireserven. Renter af finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje, som udregnes efter den effektive rentemetode, indregnes i resultatopgørelsen.

Enheden vurderer på hver balancedag, om der er objektive beviser for, at værdien af et finansielt aktiv er blevet forringet, og om der skal bogføres en værdiforringelse på resultatopgørelsen.

1.3.2. Forfinansiering

Forfinansiering er en betaling, hvis formål er at yde modtageren et forskud i form af et kontant beløb. Forfinansieringen kan opdeles i et antal betalinger over en periode, der er fastsat i den pågældende kontrakt, afgørelse, aftale eller basisretsakt. Kontantbeløbet eller forskuddet anvendes til det formål, det er ydet til, inden for den i aftalen fastlagte periode, eller tilbagebetales. Hvis modtageren ikke afholder udgifter, som er støtteberettigede, skal forskuddet betales tilbage til enheden. Forfinansieringsbeløbet kan nedsættes (helt eller delvist), efterhånden som de støtteberettigede omkostninger (der er indregnet som udgifter) godkendes.

Forfinansiering måles på efterfølgende balancedatoer til det oprindeligt indregnede beløb på balancen med fradrag af støtteberettigede omkostninger (inkl. skønnede beløb) afholdt i perioden.

1.3.3. Tilgodehavender og inddrivelige beløb

Eftersom EU’s regnskabsregler foreskriver, at kommercielle og ikkekommercielle transaktioner præsenteres hver for sig, skelnes der i dette regnskab mellem tilgodehavender, der stammer fra kommercielle transaktioner, og inddrivelige beløb, der stammer fra ikkekommercielle transaktioner (når en enhed modtager værdier fra en anden enhed uden direkte at give omtrent tilsvarende værdi til gengæld).

Tilgodehavender fra kommercielle transaktioner opfylder definitionen på finansielle instrumenter og klassificeres derfor som lån og tilgodehavender (se bemærkning 1.3.1 ovenfor).

Inddrivelige beløb fra ikkekommercielle transaktioner bogføres til det oprindelige beløb (justeret for renter og bøder) med fradrag af nedskrivninger for værdiforringelse. En nedskrivning for værdiforringelse foretages, når der er objektive beviser for, at enheden ikke vil modtage alle forfaldne beløb i henhold til de oprindelige betingelser for tilgodehavendet. Nedskrivningsbeløbet svarer til differencen mellem aktivets regnskabsmæssige værdi og det erholdelige beløb. Nedskrivningsbeløbet indregnes i resultatopgørelsen.

1.3.4. Kontanter og andre likvide midler

Kontanter og andre likvide midler er finansielle instrumenter og omfatter kontantbeholdninger, anfordringsindskud i banker eller bankindskud, der kan hæves med kort varsel, og andre kortfristede letomsættelige investeringer med en oprindelig løbetid på tre måneder eller kortere.

1.3.5. Hensættelser

Hensættelser indregnes, når enheden som følge af tidligere begivenheder har en aktuel juridisk forpligtelse eller en implicit forpligtelse, og en udbetaling med stor sandsynlighed er nødvendig for at opfylde denne forpligtelse, og der kan foretages et rimeligt skøn over beløbets størrelse. Der foretages ikke hensættelser for fremtidige driftstab. Størrelsen af hensættelsen er det bedst mulige skøn over de forventede udgifter, der er nødvendige for at afregne den aktuelle forpligtelse på tidspunktet for regnskabsaflæggelsen. Når hensættelsen omfatter et stort antal poster, værdiansættes forpligtelsen ved at vægte samtlige mulige udfald og disses sandsynlighed (expected value-metoden).

1.3.6. Gældsforpligtelser

Gældsforpligtelser omfatter både beløb, der vedrører kommercielle transaktioner, såsom køb af varer og tjenesteydelser, og ikkekommercielle transaktioner, der vedrører f.eks. krav om godtgørelse af udgifter fra støttemodtagere, tilskud eller anden EU-finansiering.

Hvis der er tale om tilskud eller anden finansiering, opføres kravene om godtgørelse med det krævede beløb, når kravet om godtgørelse modtages. Når de støtteberettigede omkostninger er verificeret og godkendt, værdiansættes gældsforpligtelsen til det godkendte og støtteberettigede beløb.

Gældsforpligtelser, der hidrører fra køb af varer og tjenesteydelser, bogføres ved modtagelse af regningen på det oprindelige beløb, og de tilsvarende udgifter opføres i regnskaberne, når varerne eller ydelserne er leveret og godkendt af enheden.

1.3.7. Periodeafgrænsningsposter

Transaktioner og begivenheder indregnes i regnskabet i den periode, de vedrører. Hvis der ikke ved årets udgang er udstedt en faktura, og enheden har leveret ydelserne eller varerne, eller hvis der findes en kontraktlig aftale (f.eks. med henvisning til en kontrakt), skal en periodiseret indtægt indregnes i årsregnskabet. Hvis der ved årets udgang derimod er udstedt en faktura, men ydelserne eller varerne endnu ikke er leveret, vil indtægten blive periodiseret og opført i den efterfølgende regnskabsperiode.

Udgifter bogføres også i den periode, de vedrører. Ved udgangen af regnskabsperioden fastsættes de påløbne udgifter ved hjælp af et skøn over periodens overførselsforpligtelser. Beregningen af de påløbne udgifter sker i overensstemmelse med detaljerede operationelle og praktiske retningslinjer fra regnskabsføreren, der skal sikre, at årsregnskabet giver et retvisende billede af de økonomiske og andre fænomener, som det giver en fremstilling af. Tilsvarende, hvis der er foretaget forudbetaling for ydelser eller varer, der endnu ikke er modtaget, vil udgiften blive udskudt og bogført i den efterfølgende regnskabsperiode.

1.4. RESULTATOPGØRELSE

1.4.1. Indtægter

Indtægter omfatter tilførsel af økonomiske fordele eller servicepotentiale, der er eller kan tilfalde enheden, som repræsenterer en stigning i nettoaktiverne, dog ikke stigninger, der skyldes bidrag fra ejere.

Afhængig af karakteren af de underliggende transaktioner på resultatopgørelsen skelnes der mellem:

i) Indtægter fra ikkekommercielle transaktioner

Indtægter fra ikkekommercielle transaktioner omfatter skatter og overførsler i situationer, hvor overdrageren overfører midler til modtageren, mens modtageren ikke overfører omtrentlig den samme værdi i direkte udveksling.

Overførsler er tilførsel af fremtidige økonomiske fordele eller servicepotentiale fra andre ikkekommercielle transaktioner end skatter. Enheden indregner et aktiv for så vidt angår overførsler, når den har kontrol over ressourcerne som følge af en tidligere begivenhed (overførslen), forventer en fremtidig økonomisk fordel eller et servicepotentiale fra de pågældende ressourcer, og når der kan fastsættes en pålidelig dagsværdi. Tilførsel af ressourcer fra ikkekommercielle transaktioner bogført som et aktiv (dvs. kontanter) indregnes også som en indtægt, medmindre enheden er pålagt en forpligtelse i forbindelse med overførslen (en betingelse), som skal opfyldes, før indtægten kan bogføres. Indtægten udskydes, indtil betingelsen er opfyldt, og bogføres i mellemtiden som en gældsforpligtelse (modtaget forfinansiering).

ii) Indtægter fra kommercielle transaktioner

Indtægter fra salg af varer og tjenesteydelser indregnes, når alle væsentlige risici og fordele ved ejendomsretten til varerne er overgået til køber. Indtægter fra transaktioner i forbindelse med tjenesteydelser indregnes på tidspunktet for regnskabsaflæggelsen, i henhold til hvor stor en del af transaktionen der er fuldført.

1.4.2. Udgifter

Udgifter er fald i økonomiske fordele eller servicepotentiale i løbet af regnskabsåret i form af afgang eller forbrug af aktiver eller påtagelse af forpligtelser, som medfører fald i nettoaktiverne/egenkapitalen. De omfatter såvel udgifter fra kommercielle transaktioner som udgifter fra ikkekommercielle transaktioner.

Udgifter fra kommercielle transaktioner, der hidrører fra køb af varer og tjenesteydelser, indregnes, når ydelserne er leveret til og accepteret af enheden. De værdiansættes til det oprindelige fakturabeløb. På balancedagen bogføres udgifter vedrørende den ydelse, der er leveret i perioden, men for hvilken der endnu ikke er modtaget eller accepteret en faktura, desuden i resultatopgørelsen.

Udgifter fra ikkekommercielle transaktioner vedrører overførsler til modtagere og kan opdeles i tre typer: fordringer, overførsler i henhold til aftaler samt støtte, bidrag og donationer ydet inden for rammerne af de skønsmæssige beføjelser. Overførslerne posteres som udgifter i den periode, hvor den udløsende begivenhed finder sted, forudsat at overførslen er lovlig ifølge bestemmelserne, eller der er indgået en aftale, som tillader overførslen, forudsat at støttemodtageren opfylder berettigelseskriterierne, og forudsat at der kan foretages et rimeligt skøn over beløbets størrelse.

Når en betalingsanmodning eller et godtgørelseskrav modtages og opfylder kriterierne for bogføring, opføres det som en udgift på det støtteberettigede beløb. Ved regnskabsårets udgang skønnes og indregnes støtteberettigede udgifter, der allerede er skyldige, men som endnu ikke er anmeldt, som påløbne udgifter i regnskabet.

1.5. EVENTUALAKTIVER OG -FORPLIGTELSER

1.5.1. Eventualaktiver

Et eventualaktiv er et muligt aktiv, der hidrører fra tidligere begivenheder, og hvis eksistens kun kan bekræftes ved, at en eller flere usikre fremtidige begivenheder, som enheden ikke er alene om at kontrollere, indtræffer. Et eventualaktiv opstår, når der er sandsynlighed for økonomiske fordele eller servicepotentiale.

1.5.2. Eventualforpligtelser

En eventualforpligtelse er en mulig forpligtelse, der hidrører fra tidligere begivenheder, og hvis eksistens kun kan bekræftes ved, at en eller flere usikre fremtidige begivenheder, som enheden ikke er alene om at kontrollere, indtræffer, eller en nutidig forpligtelse, der hidrører fra tidligere begivenheder, men endnu ikke er blevet bogført, da opfyldelsen af forpligtelsen sandsynligvis ikke nødvendiggør afgang af ressourcer i form af økonomiske fordele eller servicepotentiale, eller fordi forpligtelsen i sjældne tilfælde ikke kan fastsættes med tilstrækkelig sikkerhed.

1.6. SAMFINANSIERING

De modtagne samfinansieringsbidrag opføres som gæld til medlemsstaterne, tredjelande og andre, eftersom de opfylder kriterierne for betingede indtægter fra andre transaktioner end ikkekommercielle transaktioner. EUF skal anvende bidragene til at levere ydelser til tredjeparter eller returnere aktiverne (de modtagne bidrag). De udestående gældsforpligtelser i forbindelse med samfinansieringsaftaler udgør de modtagne samfinansieringsbidrag minus udgifterne i forbindelse med projektet. Virkningen for nettoaktiverne er nul.

Udgifter i forbindelse med samfinansieringsprojekter indregnes i takt med, at de afholdes. Det hertil svarende bidragsbeløb indregnes som driftsindtægter, og virkningen for regnskabsårets økonomiske resultat er nul.

2. BEMÆRKNINGER TIL BALANCEN

AKTIVER

2.1. FORFINANSIERING

Mange kontrakter indeholder bestemmelser om, at der betales forskud, inden arbejdet påbegyndes eller varer eller ydelser leveres. Undertiden finder betalingerne ifølge kontrakternes betalingsplaner sted på grundlag af statusrapporter. Forfinansieringen udbetales normalt i valutaen i det land eller område, hvor projektet gennemføres.

Fristerne for geninddrivelse eller anvendelse af forfinansiering er afgørende for, om den opføres som et kortfristet eller langfristet forfinansieringsaktiv. Betingelserne for forfinansieringens anvendelse er fastsat i projektaftalen. Ved tilbagebetaling eller anvendelse inden for 12 måneder efter tidspunktet for regnskabsaflæggelsen opføres beløbet som forfinansiering. Da mange EUF-projekter er langsigtede, er det nødvendigt, at de tilhørende forskud er til rådighed i mere end ét år. Nogle forfinansieringsbeløb opføres derfor som langfristede aktiver.

(mio. EUR) Bemærkning 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2017 31.12.2016 Langfristet forfinansiering 2.1.1 — 32 221 330 582 409 Kortfristet forfinansiering 2.1.2 1 40 867 610 1 518 1 372 I alt 1 72 1 088 939 2 100 1 781

Stigningen i den samlede forfinansiering skyldes de meget høje udbetalinger i 2017. Det samlede niveau for nettobetalinger i 2017 steg med 24 % i forhold til 2016 (se tabel 2.1 beretningen om den finansielle gennemførelse for EUF). Omfanget af »bruttobetalinger«, dvs. betalinger uden tilførsler fra indtægtsordrer, steg med 25 % i 2017.

Denne stigning stemmer overens med EUF's livscyklus. 11. EUF påbegyndte sin aktivitet i 2015, og 2017 var således dens tredje aktive år. 11. EUF er fuldt udviklet og har nået sit højdepunkt med hensyn til gennemførelse af vedtagne foranstaltninger. Antallet af åbne kontrakter i 11. EUF steg fra 1 300 i 2016 til 1 600 i 2017. I 2017 steg den gennemsnitlige værdi af kontraktbeløbet med 51 % i forhold til 2016. Niveauet for nettobetalinger i 11. EUF steg således i 2017 med 52 % i forhold til 2016 (se tabel 2.1 beretningen om den finansielle gennemførelse for EUF). Eftersom forholdet mellem betaling af fakturaer og forfinansiering er stabilt (42-44 %), kan stigningen i betalinger tilskrives en øget forfinansiering.

Stigningen i den samlede forfinansiering er på linje med faldet i mængden af kontanter og andre likvide midler (se bemærkning 2.4).

2.1.1. Langfristet forfinansiering

(mio. EUR) 31.12.2017 31.12.2016 Direkte forvaltning 159 71 Gennemføres af: Kommissionen 105 39 EU-forvaltningsorganer 6 4 EU-delegationer 48 29 Indirekte forvaltning 423 338 Gennemføres af: EIB og EIF 166 180 Internationale organisationer 189 87 Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver 11 25 Offentligretlige organer 37 13 Tredjelande 20 34 I alt 582 409

2.1.2. Kortfristet forfinansiering

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2017 31.12.2016 Forfinansiering (brutto) 2 158 2 722 2 406 5 288 4 745 Afregnet ved cut-off-procedure (1) (118) (1 855 ) (1 796 ) (3 770 ) (3 373 ) I alt 1 40 867 610 1 518 1 372





(mio. EUR) 31.12.2017 31.12.2016 Direkte forvaltning 256 246 Gennemføres af: Kommissionen 86 115 EU-forvaltningsorganer 10 10 EU-delegationer 161 122 Indirekte forvaltning 1 262 1 125 Gennemføres af: EIB og EIF 345 372 Internationale organisationer 563 432 Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver 59 121 Offentligretlige organer 108 53 Tredjelande 186 148 I alt 1 518 1 372

2.1.3. Modtagne garantier i forbindelse med forfinansiering

Der tilbageholdes et garantibeløb til sikring af forfinansieringen, som frigøres, når den sidste betalingsanmodning til projektet er betalt. Pr. 31. december 2017 var værdien af de garantier, som var indbetalt til EUF i forbindelse med forfinansiering, på 54 mio. EUR (53 mio. EUR i 2016).

Hovedparten af forfinansieringen udbetales i forbindelse med ordninger under indirekte forvaltning. I sådanne tilfælde er det ikke EUF, men den ordregivende myndighed, der står som begunstiget på garantien. Selv om EUF ikke er modtageren, udgør disse garantier en sikring af dens aktiver. I 2017 beløb disse garantier sig til 577 mio. EUR.

2.2. TRUSTFONDBIDRAG

Denne post omfatter de beløb, der er indbetalt som bidrag til EU's Bêkoutrustfond og EU's trustfond for Afrika. Der er tale om nettobidrag før omkostninger afholdt af trustfondene, som kan henføres til EUF.

Trustfondbidragene anvendes af EUF i henhold til reglerne om direkte forvaltning.

(mio. EUR) Trustfonde Nettobidrag pr. 31.12.2016 Bidrag betalt i 2017 Fordeling af trustfondenes nettoudgifter i 2017 Nettobidrag pr. 31.12.2017 Afrika 72 180 (104) 148 Bêkou 26 — (10) 16 I alt 98 180 (114) 163

Trustfonden for Afrika øgede efter opstartsåret i 2016 sine aktiviteter i 2017. Dens udgifter i 2017 var næsten 5-doblet sammenlignet med 2016. Betalingerne blev fordoblet i forhold til det foregående år.

2.3. IKKEKOMMERCIELLE INDDRIVELIGE BELØB OG KOMMERCIELLE TILGODEHAVENDER

(mio. EUR) Bemærkning 31.12.2017 31.12.2016 Inddrivelige beløb fra ikkekommercielle transaktioner 2.3.1 19 62 Tilgodehavender fra kommercielle transaktioner 2.3.2 73 70 I alt 92 132

2.3.1. Inddrivelige beløb fra ikkekommercielle transaktioner

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2017 31.12.2016 Medlemsstater — — — 7 7 40 Kunder 2 7 9 1 19 18 Offentlige organer — 10 8 2 20 23 Tredjelande 0 1 4 0 6 4 Nedskrivninger (2) (16) (15) (1) (34) (25) Mellemregningskonti med EU's institutioner — — — 2 2 2 I alt 0 2 6 11 19 62

Den samlede stigning i inddrivelige beløb fra ikkekommercielle transaktioner skyldes primært et fald i inddrivelser fra medlemsstaterne. Pr. 31. december 2016 omfattede dette almindelige bidrag og tilgodehavender i forbindelse med justeringer af overgangsfaciliteten, som blev modregnet i medlemsstaternes bidrag i 2017.

Pr. 31. december 2017 omfatter medlemsstaternes tilgodehavender den udestående finansielle justering, der blev foretaget med første rate af de fondsmidler, der skulle indkaldes i 2018 (se bemærkning 2.9.1).

(mio. EUR) Medlemsstater 31.12.2017 Tjekkiet 2 Rumænien 1 Ungarn 1 Irland 1 Grækenland 1 Andre 1 I alt 7

2.3.2. Tilgodehavender fra kommercielle transaktioner

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2017 31.12.2016 Periodiserede indtægter — 63 11 — 74 70 Mellemregningskonti mellem EUF'erne 189 88 3 555 (3 833 ) (0) (0) I alt 189 151 3 566 (3 833 ) 73 70

Periodeafgrænsningsposter omfatter primært renter, der er pålagt forfinansiering vedrørende projekter (63 mio. EUR) og EU's trustfond for Afrika (11 mio. EUR).

Af effektivitetshensyn er den samlede likvide beholdning for alle EUF'er opført under 11. EUF (10). Det medfører transaktioner mellem de forskellige EUF'er, som udlignes ved mellemregningskonti mellem de forskellige EUF-balancer.

Mellemregningskonti opføres kun i de enkelte EUF'ers regnskaber. Mellemregningskontiene beløber sig i alt til nul.

2.4. KONTANTER OG ANDRE LIKVIDE MIDLER (11)

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2017 31.12.2016 Særlige konti: Finansieringsinstitutter i medlemsstaterne — — — 105 105 292 Løbende konti: Forretningsbanker — — — 242 242 389 I alt — — — 347 347 680

Det samlede fald i mængden af kontanter og andre likvide midler skyldes primært de exceptionelt høje udbetalinger i 2017. Det samlede niveau for nettobetalinger i 2017 steg med 24 % i forhold til 2016 (se tabel 2.1 beretningen om den finansielle gennemførelse for EUF). Omfanget af »bruttobetalinger«, dvs. betalinger uden tilførsler fra indtægtsordrer, steg med 25 % i 2017.

Denne stigning stemmer overens med EUF's livscyklus. 11. EUF påbegyndte sin aktivitet i 2015, og 2017 var dets tredje aktive år. 11. EUF er fuldt udviklet og har nået sit højdepunkt med hensyn til gennemførelse af vedtagne foranstaltninger. Antallet af åbne kontrakter i 11. EUF steg fra 1 300 i 2016 til 1 600 i 2017. Niveauet for nettobetalinger i 11. EUF steg med 52 % i forhold til 2016 (se tabel 2.1 beretningen om den finansielle gennemførelse for EUF).

Med henblik på at forbedre opstillingen i årsregnskabet for 2017 er klassificeringen af finansieringsinstitutter og banker blevet revurderet. Sammenligningstallene for 2016 er derfor anført.

FORPLIGTELSER

2.5. HENSÆTTELSER

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2017 31.12.2016 Hensættelser — — — 4 4 4 I alt — — — 4 4 4

Hensættelsen er udtryk for det bedst mulige skøn for det beløb, EUF sandsynligvis skal betale til finansieringen af en velordnet nedlukning af Centret for Virksomhedsudvikling (CVU), som vedtaget af AVS-EU-Ambassadørudvalget (afgørelse nr. 4/2014 af 23. oktober 2014).

Beløbet omfatter retssager (1,2 mio. EUR) anlagt mod CVU og de resterende forventede omkostninger til den passive fase (f.eks. resterende administrative opgaver, andre administrative formaliteter, arkiv, osv.), der blev indledt den 31. december 2016 (se bemærkning 4.2.2). Der er indtil videre ikke afholdt nogen udgifter i forbindelse med den passive fase.

2.6. FINANSIELLE FORPLIGTELSER

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2017 31.12.2016 Samfinansiering — gældsforpligtelser — — 7 7 14 6 I alt — — 7 7 14 6

Ændringen i de samlede gældsforpligtelser vedrørende samfinansiering forklares i bemærkning 2.7.2.1.

2.7. GÆLDSFORPLIGTELSER

(mio. EUR) Bemærkning 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2017 31.12.2016 Kortfristet gæld 2.7.1 0 13 114 235 361 222 Diverse kreditorer 2.7.2 — (0) 20 182 202 327 I alt 0 13 133 417 563 549

2.7.1. Kortfristet gæld

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2017 31.12.2016 Leverandører 0 9 85 40 133 98 Medlemsstater — — 0 12 12 0 Tredjelande 0 (0) 15 131 146 91 Offentlige organer — 3 10 70 83 32 Anden kortfristet gæld 0 1 4 (18) (13) 1 I alt 0 13 114 235 361 222

Gældsforpligtelserne omfatter udgiftsopgørelser, som EUF modtager i forbindelse med sin støtteaktivitet. Det krævede beløb registreres, lige så snart betalingsanmodningen er modtaget. Den samme procedure anvendes i forbindelse med fakturaer og kreditnotaer, der modtages i forbindelse med indkøb. De pågældende godtgørelseskrav er taget i betragtning ved cut-off-proceduren ved årets udgang. Efter cut-off-registreringerne er de anslåede dækningsberettigede beløb blevet opført i resultatopgørelsen. Ikkedækningsberettigede beløb er opført som anden kortfristet gæld.

Gældsforpligtelser over for medlemsstaterne omfatter den udestående finansielle justering, der skal modregnes i første rate af de fondsmidler, der indkaldes i 2018 (se bemærkning 2.9.1). Denne post omfatter skyldige beløb til Frankrig (10 mio. EUR), Nederlandene (1 mio. EUR) og Østrig (1 mio. EUR)

2.7.2. Diverse kreditorer

(mio. EUR) Bemærkning 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2017 31.12.2016 Samfinansiering — gældsforpligtelser 2.7.2.1 — — 22 6 28 64 Udskudte kapitalbidrag 2.7.2.2 — — — 173 173 261 Andre diverse kreditorer — — — 1 1 2 I alt — — 22 179 202 327

2.7.2.1. Samfinansiering — gældsforpligtelser

Fordelingen af langfristet og kortfristet gæld vedrørende samfinansiering pr. medlemsstat sammenfattes i nedenstående tabel:

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2017 31.12.2016 Langfristet samfinansiering Belgien — — 0 1 2 2 Danmark — — — 0 0 0 Frankrig — — 4 — 4 — Tyskland — — — — — 0 Sverige — — 1 2 3 2 Det Forenede Kongerige — — 1 — 1 1 Canada — — — — — 0 Australien — — 0 — 0 — USAID — — — 4 4 — — — 7 7 14 6 Kortfristet samfinansiering Belgien — — 4 (1) 3 4 Danmark — — (1) 1 (0) 1 Frankrig — — 12 — 12 37 Tyskland — — 0 — 0 1 Nederlandene — — 0 — 0 1 Spanien — — 1 — 1 3 Sverige — — 5 0 5 7 Det Forenede Kongerige — — 1 3 4 11 Canada — — 0 — 0 0 USAID — — — 2 2 — — — 22 6 28 64 I alt — — 29 13 42 70

Den samlede langfristede og kortfristede gæld vedrørende samfinansiering er faldet med 28 mio. EUR i forhold til den foregående regnskabsperiode.

I 2017 blev der modtaget nye samfinansieringsbidrag fra USAID (7 mio. EUR), Det Forenede Kongerige (5 mio. EUR) og Sverige (2 mio. EUR).

De samlede gældsforpligtelser vedrørende samfinansiering faldt med 42 mio. EUR for at indregne indtægter og udgifter i forbindelse med samfinansieringsprojekter (se 3.1.1 og 3.4).

2.7.2.2. Udskudte kapitalbidrag

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2017 31.12.2016 Det Forenede Kongerige — — — 170 170 252 Litauen — — — 2 2 — Ungarn — — — — — 9 I alt — — — 173 173 261

Denne post vedrører udelukkende medlemsstaternes forudbetalte bidrag for 2018.

2.8. PERIODEAFGRÆNSNINGSPOSTER

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2017 31.12.2016 Påløbne udgifter 0 76 517 137 730 770 Andre periodeafgrænsningsposter — — — 3 3 6 I alt 0 76 517 140 733 776

Påløbne udgifter omfatter anslåede driftsudgifter til igangværende eller afsluttede kontrakter, hvor der ikke foreligger validerede godtgørelseskrav, men hvor de støtteberettigede udgifter for 2017, der er afholdt af EUF-støttemodtagere, er anslået ud fra de bedst tilgængelige oplysninger om de eksisterende kontrakter. Den andel af de anslåede påløbne udgifter, der vedrører forfinansiering, er bogført som en reduktion af forfinansieringsbeløbene (se bemærkning 2.1).

NETTOAKTIVER

2.9. FONDSMIDLER

2.9.1. Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF I alt Fondsmidler 12 164 10 973 20 960 29 367 73 464 Ikkeindkaldte fondsmidler — — (1 773 ) (29 367 ) (31 140 ) Indkaldte fondsmidler pr. 31.12.2016 12 164 10 973 19 187 — 42 323 Fondsmidler 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Ikkeindkaldte fondsmidler — — — (27 090 ) (27 090 ) Indkaldte fondsmidler pr. 31.12.2017 12 164 10 773 20 960 2 277 46 173

Fondsmidlerne er lig med de samlede bidrag, som medlemsstaterne skal indbetale til den pågældende EUF ifølge hver enkelt interne aftale. Ikkeindkaldte midler er den del af fondens oprindelige tildeling, der endnu ikke er opkrævet hos medlemsstaterne.

Indkaldte fondsmidler er den del af den oprindelige tildeling, der er blevet indkaldt til overførsel til kontantkontiene fra medlemsstaterne (se bemærkning 2.9.2 nedenfor).

I henhold til Rådets afgørelse (EU) 2017/1206 (12) skal medlemsstaternes bidragsandel som fastsat i den interne aftale om 8. og 9. EUF reduceres tilsvarende med et frigjort beløb på 200 mio. EUR fra 8. og 9. EUF. Eftersom de frigjorte beløb under 8. EUF allerede næsten er blevet fuldt overført til de øvrige EUF'er, er der trukket 200 mio. EUR fra midlerne i 9. EUF.

Tilbageførsler som følge af denne reduktion er blevet modregnet i yderligere indkaldelser af midler under 11. EUF. Det resulterede i den finansielle justering. Den kan foretages med tredje rate i 2017 og/eller første rate i 2018. Den udestående finansielle justering er opført enten som tilgodehavender hos eller gældsforpligtelser over for medlemsstaterne (se bemærkning 2.3.1 og 2.7.1).

2.9.2. Indkaldte og ikkeindkaldte fondsmidler pr. medlemsstat

(mio. EUR) Bidrag til 10. EUF % Ikkeindkaldte midler pr. 31.12.2016 Indkaldte midler i 2017 Ikkeindkaldte midler pr. 31.12.2017 Østrig 2,41 43 (43) — Belgien 3,53 63 (63) — Bulgarien 0,14 2 (2) — Cypern 0,09 2 (2) — Tjekkiet 0,51 9 (9) — Danmark 2,00 35 (35) — Estland 0,05 1 (1) — Finland 1,47 26 (26) — Frankrig 19,55 347 (347) — Tyskland 20,50 364 (364) — Grækenland 1,47 26 (26) — Ungarn 0,55 10 (10) — Irland 0,91 16 (16) — Italien 12,86 228 (228) — Letland 0,07 1 (1) — Litauen 0,12 2 (2) — Luxembourg 0,27 5 (5) — Malta 0,03 1 (1) — Nederlandene 4,85 86 (86) — Polen 1,30 23 (23) — Portugal 1,15 20 (20) — Rumænien 0,37 7 (7) — Slovakiet 0,21 4 (4) — Slovenien 0,18 3 (3) — Spanien 7,85 139 (139) — Sverige 2,74 49 (49) — Det Forenede Kongerige 14,82 263 (263) — I alt 100,00 1 773 (1 773 ) —





(mio. EUR) Bidrag til 11. EUF % Ikkeindkaldte midler pr. 31.12.2016 Indkaldte midler i 2017 Ikkeindkaldte midler pr. 31.12.2017 Østrig 2,40 704 (55) 650 Belgien 3,25 954 (74) 880 Bulgarien 0,22 64 (5) 59 Kroatien 0,23 66 (5) 61 Cypern 0,11 33 (3) 30 Tjekkiet 0,80 234 (18) 216 Danmark 1,98 582 (45) 537 Estland 0,09 25 (2) 23 Finland 1,51 443 (34) 409 Frankrig 17,81 5 231 (406) 4 826 Tyskland 20,58 6 044 (469) 5 575 Grækenland 1,51 443 (34) 408 Ungarn 0,61 180 (14) 166 Irland 0,94 276 (21) 255 Italien 12,53 3 680 (285) 3 394 Letland 0,12 34 (3) 31 Litauen 0,18 53 (4) 49 Luxembourg 0,26 75 (6) 69 Malta 0,04 11 (1) 10 Nederlandene 4,78 1 403 (109) 1 294 Polen 2,01 589 (46) 544 Portugal 1,20 351 (27) 324 Rumænien 0,72 211 (16) 195 Slovakiet 0,38 110 (9) 102 Slovenien 0,22 66 (5) 61 Spanien 7,93 2 330 (181) 2 149 Sverige 2,94 863 (67) 796 Det Forenede Kongerige 14,68 4 311 (334) 3 976 I alt 100,00 29 367 (2 277 ) 27 090

I 2017 blev der indkaldt 1 773 mio. EUR under 10. EUF og 2 277 mio. EUR under 11. EUF. Pr. 31. december 2017 var samtlige midler i 8., 9. og 10. EUF blevet indkaldt og modtaget.

2.9.3. Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2017 31.12.2016 Midler overført fra afsluttede EUF'er 627 1 625 — — 2 252 2 252

Denne post omfatter midler, der er overført fra afsluttede EUF'er til 8. og 9. EUF.

2.9.4. Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF I alt Saldo pr. 31.12.2015 (2 476 ) 2 376 35 65 — Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 10. EUF fra tidligere EUF'er (20) (163) 182 — — Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 11. EUF fra tidligere EUF'er — — (356) 356 — Overførsel fra resultatreserven for 11. EUF til fredsfaciliteten for Afrika (10. EUF) — — 386 (386) — Saldo pr. 31.12.2016 (2 496 ) 2 214 247 35 — Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 10. EUF fra tidligere EUF'er (7) (37) 44 — — Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 11. EUF fra tidligere EUF'er — — (171) 171 — Saldo pr. 31.12.2017 (2 503 ) 2 177 120 206 —

Denne post omfatter midler, der er overført mellem aktive EUF'er.

Siden Cotonouaftalens ikrafttræden er alle uudnyttede midler fra tidligere aktive EUF'er overført til den senest åbnede EUF efter frigørelse. De midler, der overføres fra andre EUF'er, øger bevillingerne til den modtagende fond og reducerer den oprindelige fonds bevillinger. Midler, der er overført til resultatreserverne for 10. og 11. EUF kan kun avendes til forpligtelser på de særlige betingelser, der er fastsat i de interne aftaler.

3. BEMÆRKNINGER TIL RESULTATOPGØRELSEN

INDTÆGTER

(mio. EUR) Bemærkning 2017 2016 Indtægter fra ikkekommercielle transaktioner 3.1 61 8 Indtægter fra kommercielle transaktioner 3.2 25 66 I alt 87 73

3.1. INDTÆGTER FRA IKKEKOMMERCIELLE TRANSAKTIONER

(mio. EUR) Bemærkning 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 2017 2016 Inddrivelse af udgifter 0 5 7 7 19 23 Inddrivelse af Stabex-midler — — — 0 0 1 Samfinansiering — indtægter 3.1.1 — — 42 1 42 (15) I alt 0 5 49 7 61 8

De ikkekommercielle indtægter kan opdeles på forvaltningstype som følger:

(mio. EUR) 2017 2016 Direkte forvaltning 5 6 Gennemføres af: Kommissionen 1 1 EU-delegationer 4 5 Indirekte forvaltning 56 2 Gennemføres af: Tredjelande 55 (0) Internationale organisationer 2 2 Offentligretlige organer 0 0 Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver (1) 0 I alt 61 8

3.1.1. Samfinansiering — indtægter

De modtagne samfinansieringsbidrag opfylder kriterierne for indtægter fra ikkekommercielle transaktioner, der er underlagt betingelser, og bør som sådan ikke have nogen indvirkning på resultatopgørelsen. De modtagne bidrag forbliver passiver (se bemærkning 2.7.2.1), indtil de betingelser, der er knyttet til de donerede midler, er opfyldt, dvs. indtil udgifterne er afholdt (se bemærkning 3.4). De dertil svarende beløb bogføres derpå som ikkekommercielle indtægter fra samfinansiering. Derfor er virkningen for regnskabsårets økonomiske resultat nul.

3.2. INDTÆGTER FRA KOMMERCIELLE TRANSAKTIONER

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 2017 2016 Finansielle indtægter (0) (1) 4 (0) 4 3 Andre indtægter 1 5 13 4 22 62 I alt 1 4 17 4 25 66

De finansielle indtægter omfatter renter pålagt henholdsvis trustfondene og forfinansieringer.

Andre indtægter vedrører udelukkende realiserede og ikkerealiserede gevinster på udenlandsk valuta.

UDGIFTER

3.3. STØTTEINSTRUMENTER

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 2017 2016 Programmerbar bistand 1 3 805 1 341 2 150 1 751 Makroøkonomisk bistand — 21 — — 21 39 Sektorpolitik (0) (9) — — (9) 18 AVS-interne projekter — 0 417 694 1 112 693 Rentetilskud — — — — — (3) Katastrofebistand — (1) 26 264 289 398 Andre støtteprogrammer fra tidligere EUF'er — (1) — — (1) 1 Institutionel bistand — — 3 21 23 38 Udligning af eksportindtægter (0) (1) — — (1) 0 Bidrag til trustfonde — — — 114 114 35 I alt 0 14 1 251 2 435 3 700 2 970

EUF's driftsudgifter omfatter forskellige støtteinstrumenter og kan inddeles i forskellige kategorier afhængig af, hvordan pengene udbetales og forvaltes.

Denne stigning i de samlede udgifter til støtteinstrumenter stemmer overens med EUF's livscyklus. 11. EUF påbegyndte sin aktivitet i 2015, og 2017 var således dets tredje aktive år. 11. EUF er fuldt udviklet og har nået sit højdepunkt med hensyn til gennemførelse af vedtagne foranstaltninger. Antallet af åbne kontrakter i 11. EUF steg fra 1 300 i 2016 til 1 600 i 2017. I 2017 steg den gennemsnitlige værdi af kontraktbeløbet med 51 % i forhold til 2016.

Udgifterne til sektorpolitik var negative i 2017 som følge af en tilbageførsel af en faktura, der var blevet ukorrekt posteret i 2016.

3.4. SAMFINANSIERINGSUDGIFTER

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 2017 2016 Samfinansiering — — 42 1 42 (15)

Denne post omfatter udgifter afholdt i forbindelse med samfinansieringsprojekter i 2017. Det bemærkes, at afholdte udgifter omfatter anslåede beløb vedrørende cut-off-proceduren (og dermed tilbageførsel af de anslåede beløb for sidste år). Eftersom tilbageførslerne af anslåede udgifter for 2015 (50 mio. EUR) overstiger de afholdte udgifter for 2016 (35 mio. EUR), er samfinansieringsudgifterne for 2016 negative.

De dertil svarende indtægter er bogført på resultatopgørelsen (se bemærkning 3.1.1).

3.5. STØTTEINSTRUMENTER OG SAMFINANSIERINGSUDGIFTER FORDELT PÅ FORVALTNINGSTYPE

(mio. EUR) 2017 2016 Direkte forvaltning 1 447 1 173 Gennemføres af: Kommissionen 122 140 EU-forvaltningsorganer 26 10 Trustfonde 89 36 EU-delegationer 1 209 987 Indirekte forvaltning 2 295 1 781 Gennemføres af: EIB og EIF 48 5 Internationale organisationer 1 171 821 Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver (20) 143 Offentligretlige organer 356 57 Tredjelande 739 756 Privatretlige enheder, der gennemfører offentlig-private partnerskaber 0 (1) I alt 3 742 2 954

3.6. FINANSIERINGSOMKOSTNINGER

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 2017 2016 Nedskrivning af tilgodehavender (1) (1) 10 1 9 (4) Øvrige finansielle omkostninger — — — (1) (1) 0 I alt (1) (1) 10 0 8 (4)

Nedskrivning af tilgodehavender omfatter lukkeskøn over udgifter til uinddrivelige tilgodehavender. De anslåede udgifter for 2017 afspejler stigningen i de samlede nedskrivninger af tilgodehavender fra 25 mio. EUR til 34 mio. EUR (se bemærkning 2.3.1). Eftersom overslagene også omfatter tilbageførsler af anslåede beløb fra det foregående år, var de samlede udgifter negative i 2016 (fra 29 mio. EUR i 2015 til 25 mio. EUR i 2016).

3.7. ANDRE UDGIFTER

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 2017 2016 Administrationsudgifter og IT-udgifter (0) 0 1 106 107 129 Hensættelser til tab og omkostninger — — — — — — Realiserede tab på varedebitorer 1 1 1 — 3 0 Kurstab 1 7 28 8 44 66 I alt 2 9 29 114 154 196

Denne post omfatter støtteudgifter, dvs. administrative udgifter i forbindelse med planlægning og gennemførelse af EUF'er. Der er tale om udgifter til forberedelse, opfølgning, tilsyn og evaluering af projekter samt udgifter til IT-netværk, teknisk bistand osv.

4. EVENTUALAKTIVER OG -FORPLIGTELSER SAMT ANDRE VÆSENTLIGE OPLYSNINGER

4.1. EVENTUALAKTIVER

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2017 31.12.2016 Opfyldelsesgarantier — 4 6 0 10 9 Tilbageholdelsesgarantier — 4 4 — 8 7 I alt — 8 10 0 18 16

Der kræves en opfyldelsesgaranti for at sikre, at modtagerne af EUF-midler opfylder forpligtelserne i deres kontrakter med EUF.

Der anvendes kun tilbageholdelsesgarantier i bygge- og anlægskontrakter. Typisk tilbageholdes der 10 % af de foreløbige betalinger til modtagerne for at sikre, at kontrahenten opfylder sine forpligtelser. De tilbageholdte beløb opføres som tilgodehavender. Forudsat at den ordregivende myndighed er indforstået, kan kontrahenten i stedet stille en tilbageholdelsesgaranti som dækning for de beløb, der ellers ville blive tilbageholdt af de foreløbige betalinger. De stillede garantier opføres som eventualaktiver.

Hvad angår kontrakter, der er underlagt indirekte forvaltning, tilhører garantierne en anden ordregivende myndighed end EUF, og de bogføres således ikke af EUF. I 2017 beløb disse garantier sig til 644 mio. EUR.

4.2. ANDRE VÆSENTLIGE OPLYSNINGER

4.2.1. Udestående forpligtelser, der endnu ikke er udgiftsført

Det beløb, der er anført nedenfor, er de uindfriede forpligtelser minus dertil knyttede beløb, som er medtaget som udgifter i resultatopgørelsen. De uindfriede forpligtelser udgør forpligtelser, for hvilke der endnu ikke er sket betaling og/eller frigørelse. Det er en normal følge af flerårige programmer.

(mio. EUR) 8. EUF 9. EUF 10. EUF 11. EUF 31.12.2017 31.12.2016 Udestående forpligtelser, der endnu ikke er udgiftsført 0 88 1 659 6 760 8 508 6 746 I alt 0 88 1 659 6 760 8 508 6 746

Pr. 31. december 2017 udgjorde uindfriede forpligtelser på budgettet 9 745 mio. EUR (2016: 7 665 mio. EUR).

4.2.2. Centret for Virksomhedsudvikling (CVU)

AVS-EU-Ministerrådet vedtog i juni 2014, »at lukke CVU på behørig vis« og samtidig »sikre, at den private sektors støtteprojekter, der gennemføres af CVU i AVS-lande og -regioner, gennemføres fuldt ud«. Med henblik herpå besluttede AVS-EU-Ministerrådet at give AVS-EU-Ambassadørudvalget beføjelse til at gå videre med dette spørgsmål med henblik på at få truffet de nødvendige afgørelser.

AVS-EU-Ambassadørudvalget tillod således ved afgørelse nr. 4/2014 af 23. oktober 2014 CVU's bestyrelse med øjeblikkelig virkning at træffe alle nødvendige foranstaltninger til forberedelse af lukningen af CVU. I afgørelsens artikel 2 blev det fastsat, at CVU's bestyrelse skulle kontrahere med en kurator, der skal udarbejde og gennemføre en nedlukningsplan.

Kuratoren indgav i slutningen af juni 2015 en endelig strategisk plan, inkl. et budget og en arbejdsplan, der afspejlede resultatet af den sociale dialog, til CVU's bestyrelse. Den endelige strategiske plans budget, som er godkendt af CVU's bestyrelse, udgjorde udgangspunktet for Kommissionens forslag til en finansieringsafgørelse, der blev vedtaget af Kommissionen i 2015, og som beløb sig til 18,2 mio. EUR. Efter vedtagelsen af ovennævnte finansieringsafgørelse blev der indgået en tilskudsaftale mellem CVU og Kommissionen, som tilvejebringer den finansiering, der er nødvendig for at kunne gennemføre fuld realisering af CVU's aktiver samt afvikling af passiverne. Denne tilskudsaftale trådte i kraft den 1. januar 2016 og løb frem til den 31. december 2017.

4.2.3. Det Forenede Kongeriges udtrædelse af Den Europæiske Union

Baggrund

Ved folkeafstemningen den 23. juni 2016 om medlemskab af Den Europæiske Union stemte et flertal af borgerne i Det Forenede Kongerige for at forlade EU. Den 29. marts 2017 meddelte Det Forenede Kongerige formelt Det Europæiske Råd, at landet har til hensigt at forlade EU og Det Europæiske Atomenergifællesskab (Euratom).

Relevans for EUF

Den 19. marts 2018 offentliggjorde Kommissionen et udkast til udtrædelsesaftalen, som redegjorde for udviklingen i forhandlingerne med Det Forenede Kongerige.

Det fremgår af udtrædelsesaftalen, at Det Forenede Kongerige forbliver part i EUF indtil ophøret af 11. EUF og alle tidligere aktive EUF'er, og at landet i den forbindelse skal opfylde de samme forpligtelser som de øvrige medlemsstater i den interne aftale om oprettelse af EUF samt de forpligtelser, der følger af tidligere EUF'er frem til deres ophør. Landet kan deltage som observatør uden stemmeret i EUF-Udvalget.

Det fremgår også af udtrædelsesaftalen, at Det Forenede Kongeriges andel af beløb fra projekter under 10. EUF eller tidligere EUF'er, som der ikke er indgået forpligtelser for, eller som er blevet frigjort på datoen for aftalens ikrafttræden, ikke genanvendes. Det samme gælder Det Forende Kongeriges andel af midler, der ikke er indgået forpligtelser for, eller der er blevet frigjort under 11. EUF efter den 31. december 2020.

Pr. 31. december 2017 er der ikke konstateret nogen finansielle virkninger for EUF's årsregnskab. Forhandlingerne om Det Forenede Kongeriges udtræden af Den Europæiske Union pågår stadig, og aftalens endelige ordlyd er derfor endnu ikke bekræftet på nuværende tidspunkt.

5. STYRING AF FINANSIELLE RISICI

Følgende oplysninger om EUF's styring af finansielle risici vedrører de likviditetstransaktioner, som Kommissionen udfører på EUF's vegne med henblik på anvendelse af dens midler.

5.1. POLITIKKER FOR RISIKOSTYRING OG -SIKRING

Vilkårene og principperne for styringen af likviditetstransaktionerne er fastlagt i finansforordningen for 11. EUF og i den interne aftale.

Som følge af ovennævnte forordning finder følgende hovedprincipper anvendelse:

— Medlemsstaterne indbetaler EUF-bidragene på særlige konti, som er åbnet i den enkelte medlemsstats seddelbank eller i et af medlemsstaten udpeget pengeinstitut. Bidragene bliver stående på disse særlige konti, indtil EUF har brug for dem til betalinger.

— Medlemsstaternes bidrag indbetales i euro, hvorimod EUF-betalingerne udstedes i euro og andre valutaer, inkl. mindre gængse valutaer.

— Bankkonti, som Kommissionen har åbnet på EUF's vegne, må ikke gå i minus.

Ud over de særlige konti findes der en række andre konti, som Kommissionen åbner på EUF's vegne i forskellige pengeinstitutter (centralbanker og forretningsbanker), og som anvendes til at foretage betalinger og modtage andre indbetalinger end medlemsstaternes budgetbidrag.

Likviditets- og betalingstransaktionerne er i vid udstrækning automatiseret og baseret på moderne informationssystemer. Der anvendes specifikke procedurer for at sikre systemsikkerheden og opsplitning af opgaverne i tråd med finansforordningen, Kommissionens interne kontrolstandarder og revisionsprincipper.

Der foreligger et sæt skriftlige retningslinjer og procedurer for forvaltningen af likviditets- og betalingstransaktionerne med det formål at reducere finansielle og operationelle risici og sikre et hensigtsmæssigt kontrolniveau. Retningslinjerne og procedurerne omfatter forskellige operationelle områder, og det kontrolleres regelmæssigt, at de overholdes.

5.2. VALUTARISIKO

EUF's eksponering for valutarisici ved årets udgang — nettostilling

(mio. EUR) 31.12.2017 31.12.2016 USD GBP DKK SEK EUR Andre I alt USD GBP DKK SEK EUR Andre I alt Finansielle aktiver Tilgodehavender og inddrivelige beløb 64 — — — 26 2 92 0 — — — 129 3 132 Kontanter og andre likvide midler 4 0 — — 344 — 347 2 0 — — 678 — 680 I alt 68 0 — — 370 2 439 2 0 — — 807 3 812 Finansielle forpligtelser Langfristede finansielle forpligtelser — — — — (14) — (14) — — — — (6) — (6) Gældsforpligtelser (0) — — — (533) (30) (563) 0 — — — (495) (54) (549) I alt (0) — — — (547) (30) (577) 0 — — — (501) (54) (555) I alt 68 0 — — (177) (28) (138) 2 0 — — 306 (51) 257

Alle bidrag føres i euro, og der købes kun andre valutaer, når det er nødvendigt af hensyn til en betaling. EUF's likviditetstransaktioner er således ikke udsat for valutarisici.

5.3. RENTERISIKO

EUF optager ikke lån og er derfor ikke udsat for nogen renterisiko.

EUF oppebærer imidlertid renter af indeståender på de forskellige bankkonti. Kommissionen sørger derfor på EUF's vegne ved hjælp af forskellige foranstaltninger for, at de oppebårne renter retmæssigt afspejler markedsrenten og eventuelle udsving.

Hver medlemsstat indbetaler sit bidrag til EUF til en særlig konto i et af medlemsstaten designet pengeinstitut. Eftersom den forrentning, der anvendes på nogle af disse konti, på nuværende tidspunkt kan være negativ, anvendes der særlige forvaltningsprocedurer for kontanter med henblik på at minimere saldiene på de pågældende konti. I overensstemmelse med Rådets forordning (EU) 2016/888 afholdes omkostninger ved negativ forrentning af den relevante medlemsstat.

Dag-til-dag-indeståender i forretningsbanker forrentes ved hjælp af en dag-til-dag-rente. Forrentningen af indeståender på disse konti sker ved hjælp af en flydende markedsrente, hvorpå der anvendes en kontraktfastsat margen (positiv eller negativ). For de fleste af kontiene beregnes renten ved hjælp af en markedsreferencerente og tilpasses efter udsvingene i denne sats. EUF tager således ikke nogen chancer, som bevirker, at dens indeståender forrentes med en lavere rente end markedsrenten.

5.4. KREDITRISIKO (MODPARTSRISIKO)

Finansielle aktiver, som hverken er forfaldne eller værdiforringede:

(mio. EUR) I alt Hverken forfalden eller værdiforringet Forfalden, men ikke værdiforringet < 1 år 1-5 år > 5 år Kommercielle tilgodehavender og ikkekommercielle inddrivelige beløb 92 92 0 — — I alt pr. 31.12.2017 92 92 0 — — Kommercielle tilgodehavender og ikkekommercielle inddrivelige beløb 132 93 36 4 — I alt pr. 31.12.2016 132 93 36 4 —





Finansielle aktiver pr. risikokategori:

(mio. EUR) 31.12.2017 31.12.2016 Tilgodehavender Kontanter I alt Tilgodehavender Kontanter I alt Modparter med ekstern kreditvurdering Højeste og høj 3 103 106 34 284 318 Øverste mellem 0 240 240 3 371 374 Nederste mellem 3 4 7 2 16 18 Uden for investeringsklasse 1 0 2 1 9 10 I alt 7 347 354 40 680 720 Modparter uden ekstern kreditvurdering Gruppe 1 (debitorer uden fortilfælde af misligholdelse) 86 0 86 92 0 92 Gruppe 2 (debitorer med fortilfælde af misligholdelse) — — — — — — I alt 86 0 86 92 0 92 I alt 92 347 440 132 680 812

Midler i kategorierne »Uden for investeringsklasse« og »Nederste mellem« vedrører hovedsageligt medlemsstaternes bidrag til EUF, der er indbetalt til de særlige konti, som medlemsstaterne har åbnet i henhold til artikel 22, stk. 3, i finansforordningen for EUF. I henhold til denne forordning bliver bidragene stående på disse særlige konti, indtil der skal foretages betalinger.

De fleste af EUF's likvide midler står på specialkonti oprettet af medlemsstaterne med henblik på betaling af deres bidrag i overensstemmelse med finansforordningen for EUF. Størstedelen af disse konti er oprettet hos medlemsstaternes statskasse eller centralbank. Disse institutioner udgør den laveste modpartsrisiko for EUF (risikoen er i forhold til dens medlemsstater).

Med hensyn til den del af EUF's likvide midler, der står i forretningsbanker med henblik på betalinger, overføres pengene til disse konti først, når der er brug for dem, og overførslerne styres automatisk af Kommissionens styringssystem for likvide midler. På de enkelte konti står der et minimum af kontanter, som er fastsat efter de gennemsnitlige daglige betalinger, der finder sted over kontiene. Beløbene, der står på disse konti fra dag til dag, er således hele tiden beskedne, hvilket er med til at begrænse EUF's risiko.

Hertil kommer, at forretningsbankerne udvælges ved hjælp af nogle særlige retningslinjer, hvorved modpartsrisikoen for EUF mindskes yderligere.

Samtlige forretningsbanker udvælges efter en udbudsprocedure. For at kunne deltage i udbudsproceduren kræves en kortfristet kreditrating på mindst Moody's P-1 eller tilsvarende (S&P A-1 eller Fitch F1). Der kan under særlige og behørigt begrundede omstændigheder stilles krav om en lavere rating.

5.5. LIKVIDITETSRISIKO

Løbetidsanalyse af finansielle forpligtelser efter kontraktlig restløbetid

(mio. EUR) < 1 år 1-5 år > 5 år I alt Finansielle forpligtelser 563 13 1 577 I alt pr. 31.12.2017 563 13 1 577 Finansielle forpligtelser 549 6 — 555 I alt pr. 31.12.2016 549 6 — 555

EUF's budgetprincipper sikrer, at der generelt i budgetperioden altid er tilstrækkelige likvide midler til gennemførelsen af alle betalinger. Medlemsstaternes samlede bidrag er således lig med de samlede betalingsbevillinger i en given budgetperiode.

Medlemsstaterne indbetaler imidlertid deres bidrag til EUF i tre årlige rater, hvorimod betalingerne i en vis grad er sæsonbestemte.

For at sikre at der altid er tilstrækkeligt med likvide midler til de betalinger, der skal gennemføres i en given måned, udveksles der regelmæssigt oplysninger om likviditetssituationen mellem Kommissionens kasse og de afdelinger, der afholder udgifterne, for at sikre, at betalingerne i en given periode ikke overstiger beholdningen af likvide midler.

Herudover anvendes der i EUF's daglige finanstransaktioner nogle automatiske likviditetsstyringsredskaber til at sikre, at der er tilstrækkelig med likviditet på EUF's bankkonti fra dag til dag.

6. OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE PARTER

EUF's tilknyttede parter er EU's Bêkoutrustfond, EU's trustfond for Afrika og Europa-Kommissionen. Transaktioner med disse enheder finder sted som led i EUF's almindelige transaktioner, og der er i dette tilfælde ikke behov for specifikke oplysningskrav for disse transaktioner i henhold til EU's regnskabsregler.

EUF har ingen egen ledelse, idet den forvaltes af Kommissionen. Vederlag og tillæg til nøglepersoner i EU's ledelse, herunder Kommissionen, er offentliggjort i EU's konsoliderede årsregnskab i afsnit 7.2 »Vederlag og tillæg til nøglepersoner i ledelsen«.

7. BEGIVENHEDER EFTER BALANCEDAGEN

På tidspunktet for underskrivningen af dette regnskab havde EUF's regnskabsfører hverken kendskab til eller fået meddelelse om nogen væsentlige elementer, som krævede opførelse under dette punkt. Årsregnskabet og de dertil knyttede bemærkninger er udarbejdet ved hjælp af de senest foreliggende oplysninger, hvilket fremgår af ovenstående.

8. AFSTEMNING AF DET ØKONOMISKE RESULTAT OG BUDGETRESULTATET

Regnskabsårets økonomiske resultat er beregnet på grundlag af den periodiserede regnskabsførelse. Budgetresultatet er derimod baseret på kasseregnskabsprincippet. Da både det økonomiske resultat og budgetresultatet dækker de samme underliggende operationelle transaktioner, er det en nyttig metode til at kontrollere, at de stemmer overens. Tabellen nedenfor viser denne afstemning fordelt på indtægts- og udgiftsposter, idet de vigtigste afstemte beløb fremhæves.

(mio. EUR) 2017 2016 ÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT (3 818 ) (3 073 ) Indtægter Fordringer, der ikke har nogen betydning for budgetresultatet (7) (2) Fordringer, som er konstateret i regnskabsåret, men som endnu ikke er inddrevet (3) (7) Fordringer, som er konstateret i tidligere år, og som er inddrevet i regnskabsåret 29 16 Nettoresultat af forfinansiering 57 41 Periodiserede indtægter (netto) (62) 8 Andre (2) (5) Udgifter Regnskabsårets udgifter, som endnu ikke er betalt 19 22 Udgifter fra tidligere år, som er afholdt i regnskabsåret (60) (88) Nettoresultat af forfinansiering (685) (459) Periodiserede udgifter (netto) 373 256 REGNSKABSÅRETS BUDGETRESULTAT (4 158 ) (3 291 )

8.1. AFSTEMNINGSPOSTER — INDTÆGTER

Et regnskabsårs budgetindtægter svarer til de indtægter, der i løbet af regnskabsåret inddrives på grundlag af de konstaterede fordringer, og de beløb, der inddrives på grundlag af fordringer konstateret i tidligere regnskabsår.

Fordringer, der ikke har nogen betydning for budgetresultatet, medtages i regnskabsårets økonomiske resultat, men kan ud fra et budgetmæssigt synspunkt ikke betragtes som indtægter, eftersom det indbetalte beløb overføres til reserver, og der ikke på ny kan indgås forpligtelser for dette beløb uden en rådsafgørelse.

Ved afstemning skal de fordringer, der konstateres i regnskabsåret, men som endnu ikke er inddrevet, trækkes fra det økonomiske resultat, idet de ikke udgør en del af budgetindtægterne. Fordringer, der er konstateret i tidligere år og inddrevet i regnskabsåret, skal derimod lægges til det økonomiske resultat ved afstemningen.

Nettoresultatet af forfinansieringen fremstår efter clearing af de inddrevne forfinansieringsbeløb. Disse indbetalinger, som sker kontant, er uden betydning for det økonomiske resultat.

De periodiserede nettoindtægter består hovedsagelig af periodeafgrænsningsposter opstillet med henblik på cut-off-proceduren ved årets udgang. Det er kun nettoresultatet, dvs. fastlagte, men endnu ikke modtagne indtægter for regnskabsåret minus tilbageførsel af fastlagte, men endnu ikke modtagne indtægter fra tidligere år, der tages i betragtning.

8.2. AFSTEMNINGSPOSTER — UDGIFTER

Endnu ikke betalte udgifter for regnskabsåret skal medtages af hensyn til afstemningen, eftersom de indgår i det økonomiske resultat, men ikke udgør en udgift på budgettet. Udgifter fra tidligere år, som er afholdt i regnskabsåret, skal derimod ved afstemning trækkes fra det økonomiske resultat, eftersom de udgør en del af regnskabsårets budgetudgifter, men ikke har nogen betydning for det økonomiske resultat eller fører til et fald i udgifterne i tilfælde af korrektioner.

Indtægter, der stammer fra annullerede betalinger, har ingen betydning for det økonomiske resultat, men derimod for budgetresultatet.

Nettoresultatet af forfinansieringen er en kombination af de nye forfinansieringsbeløb, der er betalt i det aktuelle regnskabsår (og opført som en budgetudgift i det pågældende år), og frigørelsen af den forfinansiering, der er betalt i det aktuelle regnskabsår eller i tidligere regnskabsår ved godkendelse af støtteberettigede omkostninger. Sidstnævnte repræsenterer en udgift i periodiseringsmæssig forstand, men ikke i budgetregnskabet, idet betalingen af den oprindelige forfinansiering allerede blev betragtet som en budgetudgift på betalingstidspunktet.

Periodiserede nettoudgifter består hovedsagelig af periodeafgrænsningsposter opstillet med henblik på cut-off-proceduren ved årets udgang, dvs. støtteberettigede udgifter, som modtagere af EUF-midler har afholdt, men som de endnu ikke har indberettet til EUF. Det er kun nettoresultatet, dvs. periodiserede udgifter fra regnskabsåret minus tilbageførsel af periodiserede udgifter fra tidligere år, der tages i betragtning.

ÅRSREGNSKAB FOR EU-TRUSTFONDE, DER ER INTEGRERET I EUF

ÅRSREGNSKAB FOR EU's BÊKOUTRUSTFOND 2017 (13)

BAGGRUNDSOPLYSNINGER OM EU's BÊKOUTRUSTFOND

Generelle baggrundsoplysninger om EU's trustfonde

En trustfond er et retligt arrangement med en særlig finansiel struktur, der samler midler fra forskellige donorer med henblik på i fællesskab at finansiere en foranstaltning på grundlag af mål og rapporteringsformater, der er vedtaget i fællesskab.

I henhold til artikel 187, stk. 1, i forordningen om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget (i det følgende benævnt »finansforordningen«) og artikel 42 i finansforordningen for 11. Europæiske Udviklingsfond (i det følgende benævnt »finansforordningen for EUF«) er Kommissionen bemyndiget til at oprette trustfonde for foranstaltninger udadtil (i det følgende benævnt »EUTF«). EUTF'er oprettes ved indgåelse af en aftale med andre donorer (mindst én ekstern donor) med henblik på akutte nødhjælpsforanstaltninger, foranstaltninger, der gennemføres efter katastrofefasen, eller tematiske foranstaltninger. Oprettelsen af en EUTF skal være begrundet, dvs. at den navnlig skal skabe en EU-merværdi (målene kan bedre nås på EU-plan end på nationalt plan) samt komplementaritet (trustfonden bør ikke duplikere allerede eksisterende og lignende instrumenter).

Europa-Kommissionen fremlægger forslaget til afgørelse om oprettelse af en EUTF for det kompetente udvalg, der er defineret i basisretsakten for det instrument, der tilvejebringer EU's finansielle bidrag til den nye trustfond. Høringen af udvalgene sikrer, at Rådet inddrages på behørig vis i oprettelsen af enhver EUTF. Forslaget til revision af finansforordningen imødekommer behovet for i højere grad at inddrage Europa-Parlamentet i oprettelsen af EUTF'er (artikel 227, stk. 1) og rapporteringen af deres aktiviteter (artikel 244).

Efter vedtagelsen af afgørelserne om oprettelse og finansiering, undertegnes retsakten om oprettelsen af EUTF'en af Europa-Kommissionen og donorerne. Denne konstitutive retsakt indeholder bestemmelser om EUTF'ens væsentligste kendetegn, herunder specifikke mål, reglerne for bestyrelsens sammensætning og forretningsorden samt trustfondens varighed. EUTF'er oprettes med en begrænset varighed, som sammen med målet med den pågældende fond fastlægges i den konstitutive retsakt. I overensstemmelse med artikel 187 i EU's finansforordning er EUTF'er underlagt særlige forvaltningsordninger, og bidrag integreres ikke i EU-budgettet.

Der er en række fordele ved EUTF'er: De styres af EU og giver således mulighed for en bedre koordinering mellem EU's medlemsstater, og de giver Unionen og andre donorer bedre kontrol over operationer og øger EU's synlighed. EUTF'erne er underlagt hurtige beslutningstagningsprocedurer og er i stand til at samle større summer fra forskellige kilder, hvilket gør dem til et fleksibelt, proaktivt og tilpasningsdygtigt værktøj.

EUTF'er forvaltes af Kommissionen under den ved delegation bemyndigede anvisningsberettigedes ansvar, idet denne garanterer anvendelsen af midlerne over for Kommissionen og øvrige donorer. Forvalteren af en EUTF er den anvisningsberettigede ved subdelegation. Ligesom for EUF varetages hvervet som EUTF'ens regnskabsfører af Kommissionens regnskabsfører, som er ansvarlig for fastlæggelsen af regnskabsprocedurer og en kontoplan, der er fælles for alle EUTF'er.

Europa-Parlamentet og/eller Rådet kan anmode Kommissionen om at indstille bevillingerne til EUTF'en eller revidere den konstitutive retsakt med henblik på trustfondens afvikling.

Nuværende EU-trustfonde

Kommissionen driver i øjeblikket fire EUTF'er:

— Bêkou-trustfonden har til formål at yde bistand til alle aspekter af Den Centralafrikanske Republiks arbejde for at komme ud af krisen og genopbygning af landet. Oprettet den 15. juli 2014.

— Madad-trustfonden er en regional EUTF oprettet som reaktion på den syriske krise. Oprettet den 15. december 2014.

— Trustfonden for Afrika er EU's Nødtrustfond for Stabilitet og Håndtering af de Grundlæggende Årsager til Irregulær Migration og til Fordrivelse af Personer i Afrika. Oprettet den 12. november 2015.

— Trustfonden for Colombia støtter gennemførelsen af fredsaftalen i forbindelse med tidlige genopretnings-/stabiliseringsbestræbelser oven på konflikten. Oprettet den 12. december 2016.

De enkelte EUTF'ers websteder indeholder yderligere oplysninger:

Bêkou — http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad — http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Afrika — http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Colombia — http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Bêkou-trustfonden

EU's første multidonortrustfond, kaldet Bêkou, som betyder »håb« på sango, blev oprettet af Kommissionen (repræsenteret ved GD DEVCO og GD ECHO samt EU-Udenrigstjenesten) og tre medlemsstater (Tyskland, Frankrig og Nederlandene) den 15. juli 2014 med det formål at fremme stabilisering og genopbygning i Den Centralafrikanske Republik. Fonden er oprettet for en periode på maksimalt 60 måneder. Trustfonden forvaltes fra Bruxelles.

Bêkou-trustfondens bestyrelse og operationelle udvalg består af repræsentanter for donorerne, Kommissionen og observatører.

Bestyrelsen vedtager og reviderer EUTF'ens strategi. Den samles mindst en gang om året.

Det operationelle udvalg vurderer, godkender og fører tilsyn med gennemførelsen af de aktioner, der finansieres af EUTF'en. Det godkender desuden dens årsregnskaber og årsrapporter vedrørende aktiviteter finansieret af trustfonden.

Årsregnskab for Bêkou-trustfonden

I henhold til artikel 8 i aftalen om oprettelse af Den Europæiske Unions trustfond for Den Centralafrikanske Republik, »EU's Bêkou-trustfond«, og artikel 11.2.1 i den konstitutive aftale, består årsregnskabet af to dele: 1) årsberetningen, der udarbejdes af EUTF'ens forvalter, og 2) årsregnskabet, der udarbejdes af Kommissionens regnskabsfører, som i henhold til samme artikel også er trustfondens regnskabsfører.

I henhold til artikel 8 i den konstitutive aftale udarbejdes årsregnskabet i overensstemmelse med den regnskabspraksis, der er vedtaget af Kommissionens regnskabsfører, dvs. EU's regnskabsregler, som tager udgangspunkt i de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (IPSAS).

Årsregnskabet er underlagt uafhængig ekstern revision, og EUTF'ens forvalter fremlægger sammen med regnskabsføreren det endelige årsregnskab for det administrative udvalg til vedtagelse (artikel 8.3.4, litra c)).

Årets højdepunkter

EU lancerede sin første trustfond nogensinde, Bêkou-trustfonden, i juli 2014 for at hjælpe Den Centralafrikanske Republik og dens befolkning med at overvinde følgerne af krisen ved at sikre adgang til basale ydelser, økonomisk genrejsning og jobskabelse og fremme forsoning.

I 2017 vedtog Bêkou-trustfonden operationelle strategi for perioden 2017-2019, som fokuserer på: i) udvikling af landdistrikter, ii) støtte til sundhedssektoren, iii) udvikling af den offentlige service og iv) forsoningstiltag. Disse fokusområder er i overensstemmelse med »Plan national de Relèvement et de Consolidation de la Paix« (RCPCA) og »National Indicative Programme« (NIP) for Den Centralafrikanske Republik (undertegnet i juni 2017), og hensigten er at øge de nationale myndigheders ejerskab over tiltagene. I 2017 vedtog Bêkou-trustfonden aktioner for i alt 52,3 mio. EUR inden for diverse sektorer såsom resiliens i landdistrikterne og jobskabelse, sundhed, støtte til internt fordrevne personers tilbagevenden og flygtninge, lette infrastrukturer, vand og sanitet. Dette beløb går til nyligt vedtagne programmer samt adskillige revisioner af allerede vedtagne aktioner.

Der er siden oprettelsen indledt 15 programmer under Bêkou-trustfonden. I 2017 undertegnede Bêkou-trustfonden 15 nye kontrakter for i alt knap 20 mio. EUR, som skal bidrage til gennemførelsen af programmerne inden for sundhed, fødevaresikkerhed, ligestilling og beskyttelse af vilde dyr og planter. Samtidig er de forpligtede beløb på visse områder blevet øget med henblik på at gennemføre de vedtagne programændringer, navnlig er der indgået en forpligtelse på yderligere 12 mio. EUR på området »Basale sundhedsydelser«.

Tilsagnene fra bidragyderne beløb sig til over 236 mio. EUR ved udgangen af 2017. Det er en stigning på 63 mio. EUR sammenlignet med 2016. 56 mio. EUR ud af disse 236 mio. EUR mangler imidlertid stadig at blive bekræftet.

Endvidere er der betalt mere end 18 mio. EUR udover de betalinger, der blev foretaget i de foregående år, og de samlede udbetalinger er således nået op på over 61 mio. EUR siden oprettelsen af Bêkou-trustfonden.

De største bevægelser i årsregnskabet ses under:

— Forfinansiering: et fald på 7 912 000 EUR, idet færre kontrakter indeholder et disponibelt forfinansieringsbeløb

— Driftsudgifter: en stigning på 12 486 000 EUR, hvilket afspejler trustfondens alder og dens øgede aktivitet inden for byudvikling og basale og primære sundhedsydelser.

BALANCE

(1000 EUR) 31.12.2017 31.12.2016 LANGFRISTEDE AKTIVER Forfinansiering 686 3 604 686 3 604 KORTFRISTEDE AKTIVER Forfinansiering 7 465 12 458 Kommercielle tilgodehavender og ikkekommercielle inddrivelige beløb 877 1 455 Kontanter og andre likvide midler 39 943 43 036 48 285 56 949 AKTIVER I ALT 48 971 60 554 LANGFRISTEDE FORPLIGTELSER Finansielle forpligtelser (44 720 ) (59 339 ) (44 720 ) (59 339 ) KORTFRISTEDE FORPLIGTELSER Gældsforpligtelser (716) (0) Periodeafgrænsningsposter (3 536 ) (1 215 ) (4 252 ) (1 215 ) FORPLIGTELSER I ALT (48 971 ) (60 554 ) NETTOAKTIVER — — MIDLER OG RESERVER Akkumuleret overskud — — Regnskabsårets økonomiske resultat — — NETTOAKTIVER — —

RESULTATOPGØRELSE

(1000 EUR) 2017 2016 INDTÆGTER Indtægter fra ikkekommercielle transaktioner Indtægter fra donationer 29 620 17 232 29 620 17 232 Indtægter fra kommercielle transaktioner Finansielle indtægter 1 48 1 48 Indtægter i alt 29 621 17 280 UDGIFTER Driftsudgifter (28 918 ) (16 432 ) Andre udgifter (703) (848) Udgifter i alt (29 621 ) (17 280 ) ÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT — —

PENGESTRØMSOPGØRELSE

(1000 EUR) 2017 2016 Regnskabsårets økonomiske resultat — — Driftsaktivitet (Stigning)/fald i forfinansiering 7 912 (6 569 ) (Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikkekommercielle inddrivelige beløb 578 (91) Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser (14 620 ) (3 786 ) Stigning/(fald) i gældsforpligtelser 716 0 Stigning(fald) i periodeafgrænsningsposter 2 321 1 021 NETTOPENGESTRØM (3 092 ) (9 425 ) Nettostigning/(nettofald) i kontanter og andre likvide midler (3 092 ) (9 425 ) Kontanter og andre likvide midler ved årets begyndelse 43 036 52 461 Kontanter og andre likvide midler ved årets udgang 39 943 43 036

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER

(1000 EUR) Akkumuleret overskud/ (underskud) Regnskabsårets økonomiske resultat Nettoaktiver SALDO PR. 31.12.2016 — — — Regnskabsårets økonomiske resultat — — — SALDO PR. 31.12.2017 — — —

ÅRSREGNSKAB FOR EU-TRUSTFONDEN FOR AFRIKA (14)

BAGGRUNDSOPLYSNINGER OM EU-TRUSTFONDEN FOR AFRIKA

Generelle baggrundsoplysninger om EU's trustfonde

En trustfond er et retligt arrangement med en særlig finansiel struktur, der samler midler fra forskellige donorer med henblik på i fællesskab at finansiere en foranstaltning på grundlag af mål og rapporteringsformater, der er vedtaget i fællesskab.

I henhold til artikel 187, stk. 1, i forordningen om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget (i det følgende benævnt »finansforordningen«) og artikel 42 i finansforordningen for 11. Europæiske Udviklingsfond (i det følgende benævnt »finansforordningen for EUF«) er Kommissionen bemyndiget til at oprette trustfonde for foranstaltninger udadtil (i det følgende benævnt »EUTF«). EUTF'er oprettes ved indgåelse af en aftale med andre donorer (mindst én ekstern donor) med henblik på akutte nødhjælpsforanstaltninger, foranstaltninger, der gennemføres efter katastrofefasen, eller tematiske foranstaltninger. Oprettelsen af en EUTF skal være begrundet, dvs. at den navnlig skal skabe en EU-merværdi (målene kan bedre nås på EU-plan end på nationalt plan) samt komplementaritet (trustfonden bør ikke duplikere allerede eksisterende og lignende instrumenter).

Europa-Kommissionen fremlægger forslaget til afgørelse om oprettelse af en EUTF for det kompetente udvalg, der er defineret i basisretsakten for det instrument, der tilvejebringer EU's finansielle bidrag til den nye trustfond. Høringen af udvalgene sikrer, at Rådet inddrages på behørig vis i oprettelsen af enhver EUTF. Forslaget til revision af finansforordningen imødekommer behovet for i højere grad at inddrage Europa-Parlamentet i oprettelsen af EUTF'er (artikel 227, stk. 1) og rapporteringen af deres aktiviteter (artikel 244).

Efter vedtagelsen af afgørelserne om oprettelse og finansiering, undertegnes retsakten om oprettelsen af EUTF'en af Europa-Kommissionen og donorerne. Denne konstitutive retsakt indeholder bestemmelser om EUTF'ens væsentligste kendetegn, herunder specifikke mål, reglerne for bestyrelsens sammensætning og forretningsorden samt trustfondens varighed. EUTF'er oprettes med en begrænset varighed, som sammen med formålet for den pågældende fond fastlægges i retsakten om oprettelse. I overensstemmelse med artikel 187 i EU's finansforordning er EUTF'er underlagt særlige forvaltningsordninger, og bidrag integreres ikke i EU-budgettet.

Der er en række fordele ved EUTF'er: De styres af EU og giver således mulighed for en bedre koordinering mellem EU's medlemsstater, og de giver Unionen og andre donorer bedre kontrol over operationer og øger EU's synlighed. EUTF'erne er underlagt hurtige beslutningstagningsprocedurer og er i stand til at samle større summer fra forskellige kilder, hvilket gør dem til et fleksibelt, proaktivt og tilpasningsdygtigt værktøj.

EUTF'er forvaltes af Kommissionen under den ved delegation bemyndigede anvisningsberettigedes ansvar, idet denne garanterer anvendelsen af midlerne over for Kommissionen og øvrige donorer. Forvalteren af en EUTF er den anvisningsberettigede ved subdelegation. Ligesom for EUF varetages hvervet som EUTF'ens regnskabsfører af Kommissionens regnskabsfører, som er ansvarlig for fastlæggelsen af regnskabsprocedurer og en kontoplan, der er fælles for alle EUTF'er.

Europa-Parlamentet og/eller Rådet kan anmode Kommissionen om at indstille bevillingerne til EUTF'en eller revidere den konstitutive retsakt med henblik på trustfondens afvikling.

Nuværende EU-trustfonde

Kommissionen driver i øjeblikket fire EUTF'er:

— Bêkou-trustfonden har til formål at yde bistand til alle aspekter af Den Centralafrikanske Republiks arbejde for at komme ud af krisen og genopbygning af landet. Oprettet den 15. juli 2014.

— Madad-trustfonden er en regional EUTF oprettet som reaktion på den syriske krise. Oprettet den 15. december 2014.

— Trustfonden for Afrika er EU's Nødtrustfond for Stabilitet og Håndtering af de Grundlæggende Årsager til Irregulær Migration og til Fordrivelse af Personer i Afrika. Oprettet den 12. november 2015.

— Trustfonden for Colombia støtter gennemførelsen af fredsaftalen i forbindelse med tidlige genopretnings-/stabiliseringsbestræbelser oven på konflikten. Oprettet den 12. december 2016.

De enkelte EUTF'ers websteder indeholder yderligere oplysninger:

Bêkou — http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad — http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Afrika — http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Colombia — http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Trustfonden for Afrika

Den Europæiske Unions Nødtrustfond for Stabilitet og Håndtering af de Grundlæggende Årsager til Irregulær Migration og til Fordrivelse af Personer i Afrika (»Trustfonden for Afrika«) blev oprettet den 12. november 2015 på Vallettatopmødet om migration. Hovedformålene med denne fond er at støtte alle aspekter med hensyn til stabilitet og bidrage til en bedre migrationsforvaltning samt tackle de underliggende årsager til destabilisering, tvungen fordrivelse og ulovlig migration, navnlig ved at fremme resiliens, økonomiske og lige muligheder, sikkerhed og udvikling samt at sætte ind over for menneskerettighedskrænkelser.

Trustfonden opererer i tre primære geografiske områder, nemlig Sahelregionen og området omkring Tchad Sø-Bassinet, Afrikas Horn og Nordafrika, men nabolandene til de lande, der kan modtage bistand, kan også få gavn af trustfondens projekter efter en konkret og individuel vurdering. Trustfonden er oprettet med en begrænset varighed, indtil den 31. december 2020, for på kort og mellemlang sigt at tilvejebringe løsninger på de udfordringer, der er i regionen. Trustfonden forvaltes fra Bruxelles.

Bestyrelsen og det operationelle udvalg i Trustfonden for Afrika består af repræsentanter for donorerne og Kommissionen samt repræsentanter for ikke-bidragsydende EU-medlemsstater, myndigheder fra støtteberettigede lande og regionale organisationer som observatører

Bestyrelsen fastlægger og reviderer EUTF'ens strategi. Den samles mindst en gang om året.

Det operationelle udvalg vurderer, godkender og fører tilsyn med gennemførelsen af de aktioner, der finansieres af EUTF'en. Det godkender desuden dens årsregnskaber og årsrapporter vedrørende aktiviteter finansieret af trustfonden.

Årsregnskab for Trustfonden for Afrika

I henhold til artikel 7 i aftalen om oprettelse af Den Europæiske Unions Nødtrustfond for Stabilitet og Håndtering af de Grundlæggende Årsager til Irregulær Migration og til Fordrivelse af Personer i Afrika og dens vedtægter (»aftalen«), består årsregnskabet af to dele: 1) årsberetningen, der udarbejdes af EUTF'ens forvalter, og 2) årsregnskabet, der udarbejdes af Kommissionens regnskabsfører, som i henhold til samme artikel også er trustfondens regnskabsfører.

I henhold til artikel 8 i aftalen udarbejdes årsregnskabet i overensstemmelse med den regnskabspraksis, der er vedtaget af Kommissionens regnskabsfører, dvs. EU's regnskabsregler, som tager udgangspunkt i de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (IPSAS).

Årsregnskabet er underlagt uafhængig ekstern revision, og EUTF'ens forvalter fremlægger sammen med regnskabsføreren det endelige årsregnskab for det administrative udvalg til vedtagelse (artikel 8.3.4, litra c)).

Årets højdepunkter

Pr. 31. december 2017 beløb de tildelte midler i Trustfonden for Afrika sig til omkring 3 330 mio. EUR: Over 2 900 mio. EUR fra Den Europæiske Udviklingsfond (EUF) og EU's finansielle instrumenter, herunder finansiering fra instrumentet til finansiering af udviklingssamarbejde, det europæiske naboskabsinstrument samt HOME og ECHO, og 378,8 mio. EUR fra EU-medlemsstaterne og andre donorer (Schweiz og Norge), hvoraf 340,9 mio. EUR var blevet udbetalt pr. 31. december 2017.

Midlerne fra EUF og EU-budgettet er i løbet af 2017 steget med omkring 525 mio. EUR (245 mio. EUR fra EUF, 230 mio. EUR fra instrumentet til finansiering af udviklingssamarbejde og 50 mio. EUR i finansiering fra GD HOME), hvilket er en stigning på knap 22 %. Hvad der er vigtigere er, at EU-medlemsstaterne og andre donorer som følge af de kraftige anmodninger fra Kommissionen og Det Europæiske Råd om yderligere finansiering i 2017 har øget deres tilsagn om midler betydeligt med 226,4 mio. EUR (148,5 %), fra 152,4 mio. ved udgangen af december 2016 til 378,8 mio. ved udgangen af 2017. Denne betydelige stigning i EU-medlemsstaternes bidrag vedrører navnlig Nordafrika.

Pr. 31. december 2017 var der i alt godkendt 143 projekter vedrørende Sahelregionen og området omkring Tchad Sø-Bassinet, Afrikas Horn og Nordafrika til en værdi af 2 388 mio. EUR. Ud af det samlede godkendte beløb er 210 kontrakter indgået med gennemførelsespartnere for over 1 502 mio. EUR (63 % af den godkendte finansiering). I 2017 fokuserede Trustfonden for Afrika på aktiviteter på lande- og regionalniveau for at imødegå de store behov i de afrikanske partnerlande og samtidig gennemføre trustfondens strategiske prioriteter. Der er i løbet af året blevet godkendt 40 nye programmer i de tre regioner, hvilket bringer det samlede antal godkendte programmer i 2017 op på 143, inklusive 3 tværregionale programmer. Der er kommet betydeligt gang i gennemførelsen af Trustfonden for Afrika i 2017 med et kon