Meddelelse fra Kommissionen til Europa-Parlamentet, Rådet og Revisionsretten - Årsregnskab for 6., 7., 8. Og 9. Europæiske Udviklingsfond for regnskabsåret 2005 /* KOM/2006/0429 endelig udg. */





[pic] | KOMMISSIONEN FOR DE EUROPÆISKE FÆLLESSKABER | Bruxelles, den 31.7.2006 KOM(2006) 429 endelig MEDDELELSE FRA KOMMISSIONEN TIL EUROPA-PARLAMENTET, RÅDET OG REVISIONSRETTEN Årsregnskab for 6., 7., 8. Og 9. Europæiske Udviklingsfond for regnskabsåret 2005 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. ÅRSREGNSKAB 3 1.1. REGNSKABSPRINCIPPER OG VÆRDIANSÆTTELSESREGLER 4 1.2. KONSOLIDERING 5 1.3. VALUTA OG OMREGNINGSGRUNDLAG 6 1.4. BALANCEPOSTER 6 1.5. ØKONOMISKE RESULTATER 7 1.6. REGISTRERING AF TRANSAKTIONER 8 1.7. ANVENDELSE AF SKØN 8 1.8. VIRKINGER AF OVERGANGEN TIL PERIODISERET REGNSKAB 9 1.9. ÅRSREGNSKAB 10 1.10. NOTER TIL REGNSKABERNE 26 1.11. POSTER UNDER STREGEN 41 2. BERETNING OM DEN FINANSIELLE FORVALTNING 42 2.1. BEVILLINGER PR. 31.12.2005 47 2.2. KONSOLIDEREDE REGNSKABER 58 2.3. SITUATIONEN PR. LAND OG PR. INSTRUMENT 66 2.4. ANDRE FORVALTNINGSOPLYSNINGER 70 3. FINANSIELLE OPLYSNINGER - EIB 79 3.1. INVESTERINGSFACILITETEN - RESULTATOPGØRELSE 80 3.2. INVESTERINGSFACILITETEN - BALANCE 81 3.3. INVESTERINGSFACILITETEN – PENGESTRØMSOPGØRELSE 82 3.4. INVESTERINGSFACILITETEN – OPGØRELSE OVER ÆNDRINGER I EGENKAPITAL 83 3.5. NOTER TIL ÅRSREGNSKABET 84 4. TILLÆG – SITUATIONEN PR. LAND OG PR. INSTRUMENT 95 1. ÅRSREGNSKAB 1.1. REGNSKABSPRINCIPPER OG VÆRDIANSÆTTELSESREGLER 1.1.1. Finansforordninger Balancer og regnskaber over indtægter og udgifter er opstillet i overensstemmelse med finansforordningerne for 6., 7., 8. og 9. Europæiske Udviklingsfond (EUF)[1]. De relevante dokumenter skal forelægges Revisionsretten som angivet i artikel 66, 67 og 68 i finansforordningen for den 6. EUF, artikel 69, 70 og 71 i finansforordningen for den 7. EUF, artikel 66, 67 og 68 i finansforordningen for den 8. EUF og artikel 102 og 103 i finansforordningen for den 9. EUF. Det er fastsat i artikel 102 (9. EUF), at Kommissionen fra og med årsregnskabet for 2005 senest den 31. marts efter det afsluttede regnskabsår sender Revisionsretten det foreløbige årsregnskab. Revisionsretten fremsætter senest den 15. juni sine bemærkninger om regnskabet til Kommissionen (artikel 103). På grundlag af disse bemærkninger godkender Kommissionen det endelige årsregnskab inden den 31. juli og sender det til Europa-Parlamentet, Rådet og Revisionsretten. Årsregnskabet offentliggøres derefter i Den Europæiske Unions Tidende inden den 31. oktober sammen med den hvor hvilken Kommissionen er ansvarlig for den økonomiske forvaltning. 1.1.2. Periodiseret regnskab I henhold til artikel 99 og artikel 135, stk. 3, i finansforordningen for 9. EUF skal der udarbejdes fuldt ud periodiserede regnskaber for første gang for regnskabsåret 2005. For at sikre oplysningernes sammenlignelighed har EUF's regnskabsfører genopført åbningsårsregnskabet for regnskabsåret 2005 med fuldstændig anvendelse af periodiseringsprincippet. Regnskabsoplysningerne fra det nuværende it-regnskabssystem (OLAS) er blevet justeret, hvor det var nødvendigt for at tallene opfylder betingelserne i periodiseringsprincippet. Den anvisningsberettigede har desuden leveret supplerende oplysninger om indtægts- og udgiftsposter. Dette årsregnskab er opstillet i overensstemmelse med et nyt sæt regnskabsregler og -metoder for EUF, som er udarbejdet på grundlag af internationale regnskabsstandarder (IPSAS/IAS) og almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (GAAP). De nye regler og metoder har været genstand for et peer review af Udvalget for Regnskabsstandarder, hvor Revisionsretten er repræsenteret som observatør. De værdiansættelsesregler og regnskabsmetoder, der er vedtaget af EUF’s regnskabsfører, er blevet anvendt for den del af EUF-midlerne, for hvilken Kommissionen er ansvarlig for den finansielle forvaltning. Årsregnskabet for 2005 består af: - årsregnskabet - beretningerne om den økonomiske forvaltning - årsregnskab og oplysninger forelagt af Den Europæiske Investeringsbank (EIB). 1.1.3. Regnskabsprincipper Formålet med et årsregnskab er at give en række oplysninger vedrørende et organs finansielle stilling, resultater og pengestrømme, som kan være nyttige for et bredt udvalg af brugere. For et offentligt organ er formålet mere specifikt at give oplysninger, der kan være nyttige for beslutningsprocessen, og at bevise organets ansvarlighed for de betroede ressourcer. Hvis årsregnskabet skal give et retvisende billede, skal det give de relevante informationer om arten og rækkevidden af organets aktiviteter og forklare, hvordan de finansieres, samt give udtømmende oplysninger om dens transaktioner. Men dette må gøres på en klar og forståelig måde, som gør det muligt at foretage sammenligninger mellem forskellige regnskabsår. Dette har også været udgangspunktet for dette dokument. Den Europæiske Udviklingsfonds regnskab består af almindeligt regnskab og et finansielt regnskab. Begge regnskaber føres i euro på basis af kalenderåret. Det almindelige regnskab tjener til at udarbejde årsregnskabet, idet det viser alle regnskabsårets udgifter og indtægter og har til formål at vise formuestillingen i form af en balance pr. 31. december. Det finansielle regnskab giver et detaljeret billede af anvendelsen af EUF's midler. De er opstillet efter kasseregnskabsprincippet. Artikel 98 i finansforordningen for 9. EUF fastlægger de regnskabsprincipper, der skal anvendes ved opstillingen af årsregnskabet, dvs. principperne om: - going concern - forsigtighed - kontinuitet i regnskabsmetoderne - anvendelse af sammenlignelige oplysninger - væsentlighed - bruttoprincippet - indhold frem for formalia - periodisering. I overensstemmelse med artikel 99 og artikel 135, stk. 3, i finansforordningen for 9. EUF er årsregnskabet for 2005 udarbejdet på et andet grundlag end regnskabet for 2004, idet kasseregnskabsprincippet er blevet afløst af periodiseringsprincippet. Der er derfor foretaget visse justeringer af balancen pr. 31. december 2004 med henblik på at få en periodiseret åbningsbalance pr. 1. januar 2005 (f.eks. indsættelse af forfinansieringsbeløb). 1.2. KONSOLIDERING Hver EUF reguleres af sin egen finansforordning, hvilket indebærer, at der må udarbejdes årsregnskab for hver enkelt EUF. Der udarbejdes derfor separate årsregnskaber for hver EUF for så vidt angår den del, der forvaltes af Europa-Kommissionen. Disse årsregnskaber præsenteres også konsolideret med henblik på at give et samlet overblik over den finansielle situation for de midler, som Europa-Kommissionen er ansvarlig for. I betragtning af den klare ansvarsfordeling, der er fastlagt i artikel 1 i finansforordningen for den 9. EUF, er der ikke foretaget en konsolidering af årsregnskaberne for Kommissionen og Den Europæiske Investeringsbank, som er de to organer, der har ansvaret for forvaltningen af EUF’s midler. 1.3. VALUTA OG OMREGNINGSGRUNDLAG Funktionel valuta og rapporteringsvaluta Årsregnskabet er opstillet i millioner euro, som er De Europæiske Fællesskabers funktionelle valuta og rapporteringsvaluta. Transaktioner og balancer Transaktioner i udenlandsk valuta omregnes til euro ved anvendelse af de valutakurser, der gælder på datoen for den pågældende transaktion. Årsopgørelser over monetære aktiver og passiver i udenlandske valutaer omregnes til euro på grundlag af de gældende valutakurser pr. 31. december 2005. Euro-vekselkurs pr. 31. december 2005) | GBP 0,6853 | 1.4. BALANCEPOSTER 1.4.1. Forfinansieringsbeløb Forfinansiering betales med henblik på at give modtageren et likviditetsforskud, dvs. en vis kassebeholdning. Den kan være opdelt i et antal betalinger over en vis periode, der er fastsat i en særlig forfinansieringsaftale. Kassebeholdningen eller forskuddet betales tilbage eller anvendes til det pågældende formål i den periode, der er fastsat i aftalen. Hvis modtageren ikke har haft tilstrækkeligt mange tilskudsberettigede udgifter, er han forpligtet til at tilbagebetale forfinansieringsbeløbet helt eller delvis til Den Europæiske Udviklingsfond. Forfinansieringsbeløbet nedsættes (helt eller delvis) ved godkendelse af støtteberettigede omkostninger eller tilbagebetalte beløb. Ved årets udgang værdiansættes udestående forfinansieringsbeløb til de(t) beløb, der oprindelig er udbetalt til modtageren, minus: eventuelle tilbagebetalte beløb, tilskudsberettigede afregnede beløb og skønnede tilskudsberettigede beløb, der endnu ikke er afregnet ved årets udgang. Garantier til sikring af forfinansierede beløb behandles som "eventualaktiver" og opføres som sådanne ikke i årsregnskabet (IPSAS 19). Til oplysning er der dog angivet nærmere detaljer i afsnit 1.11 nedenfor. 1.4.2. Debitorer Tilgodehavender opføres med det oprindeligt opkrævede beløb minus eventuel hensættelse til uerholdelige fordringer. Hensættelse til uerholdelige fordringer oprettes, når der er objektive beviser for, at Den Europæiske Udviklingsfond ikke vil være i stand til at inddrive det fulde beløb, som en tredjepart skylder fonden. 1.4.3. Kreditorer Passiver opføres med det tilskudsberettigede beløb, når en betalingsanmodning opfylder de fastsatte kriterier. EUF har løbende gæld for beløb, der allerede er skyldige til modtagerne, men for hvilke der ikke er modtaget fakturaer på rapporteringsdagen. Det er fastsat i indregningskriterierne, at en omkostning indregnes af EUF med et beløb, der svarer til det skønnede skyldige beløb for den pågældende periode, dvs. den del af de afholdte tilskudsberettigede udgifter, som skyldes til modtagerne på rapporteringsdagen. Større beløb indregnes som en periodiseret omkostning (påløbne udgifter) på grundlag af den anvisningsberettigedes skøn (i hvilken grad kontrakten er blevet gennemført). Skyldige betalinger skal forudregistreres ved modtagelsen af udgiftsanmeldelser eller -oversigter og ikke på betalingstidspunktet. I sådanne tilfælde opføres betalingerne til den oprindelige værdi i den pågældende udgiftsanmeldelse eller -oversigt. 1.4.4. Kontanter og likvide midler Kontanter og likvide midler opføres i balancen med kostprisen. De omfatter konti hos finansielle institutioner i AVS-landene og i OLT samt hos finansielle institutioner i medlemsstaterne. 1.5. ØKONOMISKE RESULTATER 1.5.1. Indtægter Ved anvendelse af periodiseringsprincippet hidrører fondens eneste indkomstkilde fra renter, der indbetales til forskellige kassekonti hos forretningsbanker (se 1.10 nedenfor). 1.5.2. Udgifter Udgifter skal indregnes i EUF’s årsregnskab som udgifter for den periode, hvor de begivenheder, der gav anledning til betalingen, fandt sted, forudsat at: - der er underskrevet en kontrakt, som giver godkendelse til betalingen - de eventuelle tilskudskriterier er opfyldt af modtageren, og - der kan foretages et rimeligt skøn over beløbet, f.eks. ved fakturaer fra modtagerne, kontraktens gennemførelsesgrad, osv. I udgifterne medtages alle betalingsordrer, der er gennemført af bankerne indtil den 31. december 2005. Udgifter afholdt af Kommissionens delegationer bliver ikke endelig indført i EUF's regnskaber, før de er valideret af den anvisningsberettigede og af regnskabsføreren. Udgifter, der ikke opfylder disse to kriterier ved udgangen af året, anføres under "transaktioner til afregning". 1.6. REGISTRERING AF TRANSAKTIONER Fristen for at disponere over midler fra 9. EUF er fastsat til den 31. december 2007 i overensstemmelse med den udløbsklausul, der blev vedtaget ved Rådets afgørelse 2005/446/EF af 30. maj 2005 [2]. Udestående fordringer over for medlemsstaterne (hovedsageligt bidrag, som endnu ikke er indkaldt, eller morarenter) skal opføres i regnskaberne. Disse rubrikker figurerer på balancerne for de forskellige EUF. Ifølge periodiseringsprincippet omfatter årsregnskabet udgifter og indtægter, der vedrører regnskabsåret, uanset betalings- eller inkasseringstidspunkt. 1.7. ANVENDELSE AF SKØN I overensstemmelse med almindeligt anerkendte regnskabsprincipper indeholder et årsregnskab nødvendigvis beløb, der er baseret på ledelsens skøn og forudsætninger. Væsentlige skøn omfatter som minimum hensættelser til fremtidige omkostninger, økonomiske risici for udestående beløb, periodeafgrænsningsposter og omkostninger. Det endelige resultat kan afvige fra disse skøn. Ændringer i skøn skal afspejles i den periode, hvor man får kendskab til ændringen. 1.8. VIRKINGER AF OVERGANGEN TIL PERIODISERET REGNSKAB AKTIVER | 1/01/2005 | 31/12/2004 | Omsætningsaktiver | Tilgodehavende nettobidrag | 42,38 | 42,38 | Debitorer | 121,04 | 21,56 | - Hensættelse til dubiøse fordringer | - 0,02 | - 0,02 | Forfinansiering, netto | 1 885,06 | - 13,94 | Andre omsætningsaktiver | 6,89 | 6,89 | Udskudte udgifter | 537,00 | 537,00 | Mellemregningskonti | - | - | Sikkerhedskonti (likvide midler) | 537,00 | 537,00 | Stabex | 430,17 | 430,17 | Den særlige Congofond | 106,83 | 106,83 | Kontanter og likvide midler | 261,89 | 261,89 | Omsætningsaktiver i alt | 3 391,24 | 1 392,75 | - | - | Aktiver i alt | 3 391,24 | 1 392,75 | PASSIVER | Midler og reserver | Forpligtede midler (a) | 42 250,15 | 42 250,15 | Ikke-indkaldte midler (b) | - 17 210,15 | - 17 210,15 | Indkaldte fondsmidler (b) | 25 040,00 | 25 040,00 | Kumulerede reserver. | - 24 261,09 | - 25 398,49 | kumulerede reserver pr 31/12/N-1 | ikke relevant | ikke relevant | regnskabsårets økonomiske resultat | ikke relevant | ikke relevant | Reserver | 1 033,84 | 1 033,84 | overførsler mellem fondene | 848,74 | 848,74 | supplering af Stabex-midler | 185,10 | 185,10 | Midler og reserver i alt | 1 812,75 | 675,35 | Løbende gæld | Kreditorer | 1 578,49 | 717,40 | Mellemregningskonti | - | - | Løbende gæld i alt | 1 578,49 | 717,40 | - | - | Midler, reserver og gæld i alt | 3 391,24 | 1 392,75 | 1.9. ÅRSREGNSKAB KONSOLIDERET BALANCE 2005 FOR 6., 7., 8. og 9. EUF (mio. EUR) | AKTIVER | Noter | 31/12/2005 | 1/01/2005 | Omsætningsaktiver | Tilgodehavende nettobidrag | 1 | 13,72 | 42,38 | Debitorer | 2 | 145,14 | 121,04 | - Hensættelse til dubiøse fordringer | 3 | - 6,37 | - 0,02 | Forfinansiering, netto | 4 | 2 304,20 | 1 885,06 | Andre omsætningsaktiver | 5 | 3,31 | 6,89 | Udskudte udgifter | 6 | 393,19 | 537,00 | Mellemregningskonti | 7 | - | - | Sikkerhedskonti (likvide midler) | 8 | 391,55 | 537,00 | Stabex | 371,88 | 430,17 | Den særlige Congofond | 19,67 | 106,83 | Kontanter og likvide midler | 9 | 270,55 | 261,89 | omsætningsaktiver i alt | 3 515,29 | 3 391,24 | - | Aktiver i alt | 3 515,29 | 3 391,24 | PASSIVER | Midler og reserver | Forpligtede midler (a) | 10 | 42 877,15 | 42 250,15 | Ikke-indkaldte midler (b) | 11 | - 15 487,15 | - 17 210,15 | Indkaldte fondsmidler (b) | 12 | 27 390,00 | 25 040,00 | Kumulerede reserver. | 13 | - 26 787,49 | - 24 261,09 | kumulerede reserver pr. 31/12/N-1 | - 24.261,09 | ikke relevant | regnskabsårets økonomiske resultat | - 2.526,40 | ikke relevant | Reserver | 14 | 1 033,84 | 1 033,84 | overførsler mellem fondene | 848,74 | 848,74 | supplering af Stabex-midler | 185,10 | 185,10 | Midler og reserver i alt | 1.636,35 | 1 812,75 | Løbende gæld | Kreditorer | 15 | 1.878,94 | 1 578,49 | Mellemregningskonti | 7 | - | Løbende gæld i alt | 1.878,94 | 1 578,49 | - | Midler, reserver og gæld i alt | 3.515,29 | 3 391,24 | BALANCE FOR 6. EUF 2005 (mio. EUR) | AKTIVER | Noter | 31/12/2005 | 1/01/2005 | Omsætningsaktiver | Tilgodehavende nettobidrag | 1 | - | - | Debitorer | 2 | 12,62 | 8,12 | - Hensættelse til dubiøse fordringer | 3 | - 3,49 | - 0,01 | Forfinansiering, netto | 4 | 37,01 | 47,75 | Andre omsætningsaktiver | 5 | 2,85 | 6,84 | Udskudte udgifter | 6 | - | - | Mellemregningskonti | 7 | 2.355,51 | 2.395,42 | Sikkerhedskonti (likvide midler) | 8 | - | Stabex | - | - | - | Den særlige Congofond | - | - | - | Kontanter og likvide midler | 9 | - | - | Omsætningsaktiver i alt | 2.404,50 | 2.458,13 | - | - | Aktiver i alt | 2.404,50 | 2.458,13 | PASSIVER | Midler og reserver | Forpligtede midler (a) | 10 | 7.560,00 | 7.560,00 | Ikke-indkaldte midler (b) | 11 | - | - | Indkaldte fondsmidler (b) | 12 | 7.560,00 | 7.560,00 | Kumulerede reserver. | 13 | - 7.290,58 | - 7.243,09 | kumulerede reserver pr 31/12/N-1 | - 7.243,09 | ikke relevant | regnskabsårets økonomiske resultat | - 47,49 | ikke relevant | Reserver | 14 | - 182,99 | - 158,43 | overførsler mellem fondene | - 368,10 | - 343,53 | supplering af Stabex-midler | 185,10 | 185,10 | Midler og reserver i alt | 86,43 | 158,48 | Løbende gæld | Kreditorer | 15 | 38,77 | 20,34 | Mellemregningskonti | 7 | 2.279,31 | 2.279,31 | Løbende gæld i alt | 2.318,07 | 2.299,65 | Midler, reserver og gæld i alt | 2 404,50 | 2 458,13 | BALANCE FOR 7. EUF 2005 (mio. EUR) | AKTIVER | Noter | 31/12/2005 | 1/01/2005 | Omsætningsaktiver | Tilgodehavende nettobidrag | 1 | - | - | Debitorer | 2 | 20,15 | 22,12 | - Hensættelse til dubiøse fordringer | 3 | - 2,69 | - 0,01 | Forfinansiering, netto | 4 | 287,54 | 260,81 | Andre omsætningsaktiver | 5 | - | - | Udskudte omkostninger | 6 | 62,46 | 112,86 | Mellemregningskonti | 7 | 2 279,31 | 2 279,31 | Sikkerhedskonti (likvide midler) | 8 | - | Stabex | - | - | Den særlige Congofond | - | - | Kontanter og likvide midler | 9 | - | - | Omsætningsaktiver i alt | 2 646,76 | 2 675,09 | - | Aktiver i alt | 2 646,76 | 2 675,09 | PASSIVER | Midler og reserver | Forpligtede midler (a) | 10 | 10 940,00 | 10 940,00 | Ikke-indkaldte midler (b) | 11 | - | - | Indkaldte fondsmidler (b) | 12 | 10 940,00 | 10 940,00 | Kumulerede reserver. | 13, 18 | - 9 527,36 | - 9 233,99 | kumulerede reserver pr 31/12/N-1 | - 9 233,99 | ikke relevant | regnskabsårets økonomiske resultat | - 293,37 | ikke relevant | Reserver | 14 | - 559,14 | - 473,06 | overførsler mellem fondene | - 559,14 | - 473,06 | supplering af Stabex-midler | - | - | Midler og reserver i alt | 853,50 | 1 232,96 | Løbende gæld | Kreditorer | 15 | 210,67 | 180,93 | Mellemregningskonti | 7 | 1 582,59 | 1 261,20 | Løbende gæld i alt | 1 793,26 | 1 442,13 | Midler, reserver og gæld i alt | 2 646,76 | 2 675,09 | BALANCE FOR 8. EUF 2005 (mio. EUR) | AKTIVER | Noter | 31/12/2005 | 1/01/2005 | Omsætningsaktiver | Tilgodehavende nettobidrag | 1 | 13,72 | 42,38 | Debitorer | 2 | 55,97 | 59,12 | - Hensættelse til dubiøse fordringer | 3 | - 0,19 | - | Forfinansiering, netto | 4 | 1 007,78 | 1 057,31 | Andre omsætningsaktiver | 5 | - | - | Udskudte omkostninger | 6 | 310,14 | 317,31 | Mellemregningskonti | 7 | 928,96 | - | Sikkerhedskonti (likvide midler) | 8 | - | - | Stabex | - | - | Den særlige Congofond | - | - | Kontanter og likvide midler | 9 | - | - | Omsætningsaktiver i alt | 2 316,39 | 1 476,12 | - | Aktiver i alt | 2 316,39 | 1 476,12 | PASSIVER | Midler og reserver | Forpligtede midler (a) | 10 | 12.840,00 | 12.840,00 | Ikke-indkaldte midler (b) | 11 | - 4.055,00 | - 6.405,00 | Indkaldte fondsmidler (b) | 12 | 8.785,00 | 6.435,00 | Kumulerede reserver. | 13 | - 7.851,95 | - 6.963,08 | kumulerede reserver pr 31/12/N-1 | - 6.963,08 | ikke relevant | regnskabsårets økonomiske resultat | - 888,87 | ikke relevant | Reserver | 14 | - 1.603,43 | - 1.319,54 | overførsler mellem fondene | - 1.603,43 | - 1.319,54 | supplering af Stabex-midler | - | - | Midler og reserver i alt | - 670,38 | - 1.847,63 | - | Løbende gæld | - | Kreditorer | 15 | 921,32 | 937,75 | Mellemregningskonti | 7 | 2.065,45 | 2.385,99 | Løbende gæld i alt | 2.986,77 | 3.323,75 | - | Midler, reserver og gæld i alt | 2.316,39 | 1.476,12 | BALANCE FOR 9. EUF 2005 (mio. EUR) | AKTIVER | Noter | 31/12/2005 | 1/01/2005 | Omsætningsaktiver | Tilgodehavende nettobidrag | 1 | - | - | Debitorer | 2 | 56,41 | 31,68 | - Hensættelse til dubiøse fordringer | 3 | - | - | Forfinansiering, netto | 4 | 971,88 | 519,19 | Andre omsætningsaktiver | 5 | 0,46 | 0,05 | Udskudte omkostninger | 6 | 20,58 | 106,83 | Mellemregningskonti | 7 | 1.582,59 | 1.581,74 | Sikkerhedskonti (likvide midler) | 8 | 391,55 | 537,00 | Stabex | 371,88 | 430,17 | Den særlige Congofond | 19,67 | 106,83 | Kontanter og likvide midler | 9 | 270,55 | 261,89 | Omsætningsaktiver i alt | 3.294,02 | 3.038,37 | - | Aktiver i alt | 3.294,02 | 3.038,37 | PASSIVER | Midler og reserver | Forpligtede midler (a) | 10 | 11.537,15 | 10. 910,15 | Ikke-indkaldte midler (b) | 11 | - 11.432,15 | - 10 805,15 | Indkaldte fondsmidler (b) | 12 | 105,00 | 105,00 | Kumulerede reserver. | 13 | - 2.117,60 | - 820,93 | kumulerede reserver pr 31/12/N-1 | - 820,93 | ikke relevant | regnskabsårets økonomiske resultat | -1.296,67 | ikke relevant | Reserver | 14 | 3.379,41 | 2.984,87 | overførsler mellem fondene | 3.379,41 | 2.984,87 | supplering af Stabex-midler | - | - | Midler og reserver i alt | 1.366,81 | 2.268,94 | Løbende gæld | Kreditorer | 15 | 708,19 | 439,46 | Mellemregningskonti | 7 | 1.219,01 | 329,96 | Løbende gæld i alt | 1.927,21 | 769,43 | - | Midler, reserver og gæld i alt | 3. 294,02 | 3.038,37 | KONSOLIDERET RESULTATOPGØRELSE 2005 FOR 6., 7., 8. OG 9. EUF (mio. EUR) | Noter | kassebogførte udgifter 2004 | kassebogførte udgifter 2005 | stigning i forfinfansiering | stigning i ubetalte fakturaer | periodiserede udgifter | Driftsrenter | 20 | 0,35 | 0,35 | 0,35 | Andre driftsindtægter | - | - | - | DRIFTSINDTÆGTER (1) | 0,35 | 0,35 | 0,35 | - | Programmerbar støtte | 1 029,88 | 844,61 | - 38,65 | 65,87 | 949,13 | Makroøkonomisk støtte | 380,18 | 383,01 | - | - | 383,01 | Regionale programmer | 12,12 | 23,06 | 10,82 | 21,08 | 33,32 | Rentegodtgørelser | 9,62 | 0,27 | - | - | 0,27 | Nødhjælp | 120,80 | 125,02 | 56,01 | 65,92 | 134,92 | Bistand til flygtninge | 26,55 | 8,15 | - 10,60 | - 5,76 | 12,99 | Bistandsmidler | - | - | 0,00 | - | - 0,00 | Risikovillig kapital | 143,28 | 60,80 | - | - | 60,80 | Stabex | 7,29 | 66,40 | - | - | 66,40 | Sysmin | 27,22 | 14,79 | 6,11 | 5,32 | 13,99 | Overførsler fra tidligere EUF | 10,42 | 4,68 | - 7,81 | 3,13 | 15,61 | Strukturtilpasning | 89,68 | 15,89 | - | - | 15,89 | Gældslettelse | 100,00 | 7,60 | - | 13,99 | 21,59 | Betalinger Verdensbanken | - | - | - | 1,60 | 1,60 | Sektorpolitik | 277,77 | 594,38 | 264,31 | 162,09 | 492,16 | Udligning af eksportindtægter | 20,67 | 26,33 | 40,04 | 10,39 | - 3,32 | Center for Virksomhedsudvikling | 14,64 | 20,07 | 20,07 | 16,51 | 16,51 | Det Tekniske Center for Samarbejde på Landbrugsområdet og i Landdistrikterne | 12,46 | 12,03 | 15,15 | 14,21 | 11,09 | Generalforsamling | 0,63 | 1,15 | - | - 0,08 | 1,07 | Særlige aktioner | - | - | - | - | - | Teknisk bistand | - | 0,00 | - 0,08 | - 0,04 | 0,04 | Interne AVS-projekter | 58,96 | 131,42 | 64,19 | 131,68 | 198,91 | Congofonden | 0,09 | 89,23 | - | 0,57 | 89,80 | Driftsudgifter | 2 342,25 | 2 428,88 | 419,58 | 966,63 | 2 515,78 | Administrative og finansielle udgifter | 16 | 71,68 | 55,86 | 24,83 | - 2,47 | 28,56 | Udgifter i alt (kassebogførte) | 17 | 2 413,93 | 2 484,73 | Justeringer til periodiseringsprincippet | 18 | ikke relevant | 59,42 | - 0,19 | UDGIFTER I ALT / PERIODISERET REGNSKAB (2) | 19 | ikke relevant | 2 544,15 | 863,99 | 1 470,65 | 2 544,15 | NETTOOMKOSTNINGER AF DRIFTSAKTIVITETER (2-1) | ikke relevant | 2 543,81 | 2 543,81 | - | Finansielle indtægter | 20 | 12,24 | 23,95 | 23,95 | Finansielle udgifter | 21 | - 0,37 | - 0,19 | - 0,19 | Hensættelser | 22 | - 0,01 | - 6,36 | - 6,36 | Overskud/(underskud) af finansielle aktiviteter (3) | 11,87 | 17,41 | 17,41 | NETTOREGNSKABSRESULTAT (1-2+3) | ikke relevant | - 2 526,40 | -2 526,40 | RESULTATOPGØRELSE 2005 FOR 6. EUF (mio. EUR) | Noter | kassebogførte udgifter 2004 | kassebogførte udgifter 2005 | stigning i forfinfansiering | stigning i ubetalte fakturaer | periodiserede udgifter | Driftsrenter | 20 | - | - | - | Andre driftsindtægter | - | - | - | DRIFTSINDTÆGTER (1) | - | - | - | Programmerbar bistand | 27,20 | 20,02 | - 3,80 | 16,01 | 39,83 | Makroøkonomisk støtte | - | - | - | - | - | Regionale programmer | - | - | - | - | - | Rentegodtgørelser | - | - 0,02 | - | - | - 0,02 | Nødhjælp | - | - | - | - | - | Bistand til flygtninge | - | - 0,05 | - 0,05 | 0,13 | 0,13 | Bistandsmidler | - | - | 0,00 | - | - 0,00 | Risikovillig kapital | 2,28 | 1,22 | - | - | 1,22 | STABEX | - | - | - | - | - | Sysmin | 0,04 | - 0,05 | - | 0,09 | 0,04 | Overførsler fra tidligere EUF | 0,33 | 0,38 | - 0,12 | 0,28 | 0,78 | Strukturtilpasning | - | - | - | - | - | Gældslettelse | - | - | - | - | - | Betalinger Verdensbanken | - | - | - | - | - | Sektorpolitik | - | - | - | - | - | Udligning af eksportindtægter | - | - | - | - | - | Center for Virksomhedsudvikling | - | - | - | - | - | Det Tekniske Center for Samarbejde på Landbrugsområdet og i Landdistrikterne | - | - | - | - | - | Generalforsamling | - | - | - | - | - | Særlige aktioner | - | - | - | - | - | Teknisk bistand | - | - | - | - | - | Interne AVS-projekter | - | - | - | 1,91 | 1,91 | Congofonden | - | - | - | - | - | Driftsudgifter | 29,84 | 21,50 | - 3,97 | 18,42 | 43,89 | Administrative og finansielle udgifter | 16 | 0,16 | 0,11 | - | - | 0,11 | Udgifter i alt (kassebogførte) | 17 | 30,00 | 21,62 | Justeringer til periodiseringsprincippet | 18 | ikke relevant | 22,30 | - 0,09 | UDGIFTER I ALT / PERIODISERET REGNSKAB (2) | 19 | ikke relevant | 43,92 | - 3,97 | 18,42 | 43,92 | NETTOOMKOSTNINGER AF DRIFTSAKTIVITETER (2-1) | ikke relevant | 43,92 | 43,92 | Finansielle indtægter | 20 | - | - | - | Finansielle udgifter | 21 | - 0,09 | - 0,09 | - 0,09 | Hensættelser | 22 | - | - 3,48 | - 3,48 | Overskud/(underskud) af finansielle aktiviteter (3) | - 0,09 | - 3,57 | - 3,57 | NETTOREGNSKABSRESULTAT (1-2+3) | ikke relevant | - 47,49 | - 47,49 | RESULTATOPGØRELSE 2005 FOR 7. EUF (mio. EUR) | Noter | kassebogførte udgifter 2004 | kassebogførte udgifter 2005 | stigning i forfinfansiering | stigning i ubetalte fakturaer | periodiserede udgifter | Driftsrenter | 20 | - | - | - | Andre driftsindtægter | - | - | DRIFTSINDTÆGTER (1) | - | - | - | Programmerbar bistand | 203,06 | 159,10 | 26,94 | 62,62 | 194,78 | Makroøkonomisk støtte | - | - | - | - | - | Regionale programmer | - | - | - | - | - | Rentegodtgørelser | 0,67 | 0,02 | - | - | 0,02 | Nødhjælp | - 0,42 | - 0,00 | - | 0,01 | 0,01 | Bistand til flygtninge | 0,04 | - 0,46 | - 0,64 | 0,31 | 0,49 | Bistandsmidler | - | - | - | - | - | Risikovillig kapital | 10,07 | 12,23 | - | - | 12,23 | STABEX | 0,50 | 50,40 | - | - | 50,40 | Sysmin | 20,33 | 9,69 | 6,13 | 4,73 | 8,28 | Overførsler fra tidligere EUF | 10,09 | 4,30 | - 7,69 | 2,85 | 14,83 | Strukturtilpasning | 0,12 | 0,03 | - | - | 0,03 | Gældslettelse | - | - | - | 0,07 | 0,07 | Betalinger Verdensbanken | - | - | - | - | - | Sektorpolitik | - | - | - | - | - | Udligning af eksportindtægter | - | - | - | - | - | Center for Virksomhedsudvikling | - | - | - | - | - | Det Tekniske Center for Samarbejde på Landbrugsområdet og i Landdistrikterne | - | - | - | - | - | Generalforsamling | - | - | - | - | - | Særlige aktioner | - | - | - | - | - | Teknisk bistand | - | - | - | - | - | Interne AVS-projekter | - | - | - | 9,55 | 9,55 | Congofonden | - | - | - | - | - | Driftsudgifter | 244,47 | 235,31 | 24,75 | 80,13 | 290,69 | Administrative og finansielle udgifter | 16 | - | - | - | - | - | Udgifter i alt (kassebogførte) | 17 | 244,47 | 235,31 | Justeringer til periodiseringsprincippet | 18 | ikke relevant | 55,38 | - | UDGIFTER I ALT / PERIODISERET REGNSKAB (2) | 19 | ikke relevant | 290,69 | 24,75 | 80,13 | 290,69 | NETTOOMKOSTNINGER AF DRIFTSAKTIVITETER (2-1) | ikke relevant | 290,69 | 290,69 | Finansielle indtægter | 20 | - | - | - | Finansielle udgifter | 21 | - | - | - | Hensættelser | 22 | - 0,01 | - 2,68 | - 2,68 | Overskud/(underskud) af finansielle aktiviteter (3) | - 0,01 | - 2,68 | - 2,68 | NETTOREGNSKABSRESULTAT (1-2+3) | ikke relevant | - 293,37 | - 293,37 | RESULTATOPGØRELSE 2005 FOR 8. EUF (mio. EUR) | Noter | kassebogførte udgifter 2004 | kassebogførte udgifter 2005 | stigning i forfinfansiering | stigning i ubetalte fakturaer | periodiserede udgifter | Driftsrenter | 20 | - | - | Andre driftsindtægter | - | - | DRIFTSINDTÆGTER (1) | - | - | Programmerbar bistand | 799,62 | 665,49 | - 61,79 | - 12,76 | 714,52 | Makroøkonomisk støtte | 103,81 | 77,34 | - | - | 77,34 | Regionale programmer | - | - | - | - | - | Rentegodtgørelser | 8,94 | 0,27 | - | - | 0,27 | Nødhjælp | 2,45 | 1,43 | - 3,70 | - 4,09 | 1,04 | Bistand til flygtninge | 26,51 | 8,66 | - 9,91 | - 6,20 | 12,37 | Bistandsmidler | - | - | - | - | - | Risikovillig kapital | 130,93 | 47,35 | - | - | 47,35 | Stabex | 6,79 | 16,00 | - | - | 16,00 | Sysmin | 6,84 | 5,15 | - 0,02 | 0,50 | 5,67 | Overførsler fra tidligere EUF | - | - | - | - | - | Strukturtilpasning | 89,57 | 15,86 | - | - | 15,86 | Gældslettelse | - | - | - | 13,92 | 13,92 | Betalinger Verdensbanken | - | - | - | 1,60 | 1,60 | Sektorpolitik | - | 14,70 | 6,05 | - 0,23 | 8,41 | Udligning af eksportindtægter | - | - | 16,93 | - 1,65 | - 18,57 | Center for Virksomhedsudvikling | - | - | - | - | - | Det Tekniske Center for Samarbejde på Landbrugsområdet og i Landdistrikterne | - | - | - | - | - | Generalforsamling | - | - | - | - | - | Særlige aktioner | - | - | - | - | - | Teknisk bistand | - | - | - | - | Interne AVS-projekter | - | - | - | - | - | Congofonden | - | - | - | - | - | Driftsudgifter | 1.175,46 | 852,24 | - 52,45 | 451,24 | 895,78 | - | - | Administrative og finansielle udgifter | 16 | 16,44 | 1,87 | - 0,24 | - 0,37 | 1,74 | Udgifter i alt (kassebogførte) | 17 | 1.191,91 | 854,11 | Justeringer til periodiseringsprincippet | 18 | ikke relevant | 43,41 | - | UDGIFTER I ALT / PERIODISERET REGNSKAB (2) | 19 | ikke relevant | 897,51 | - 52,68 | 450,87 | 897,51 | NETTOOMKOSTNINGER AF DRIFTSAKTIVITETER (2-1) | ikke relevant | 897,51 | 897,51 | Finansielle indtægter | 20 | 9,63 | 8,84 | 8,84 | Finansielle udgifter | 21 | - | - | - | Hensættelser | 22 | - | - 0,19 | - 0,19 | Overskud/(underskud) af finansielle aktiviteter (3) | 9,63 | 8,65 | 8,65 | NETTOREGNSKABSRESULTAT (1-2+3) | ikke relevant | - 888,87 | - 888,87 | RESULTATOPGØRELSE 2005 FOR 9. EUF (mio. EUR) | Noter | kassebogførte udgifter 2004 | kassebogførte udgifter 2005 | stigning i forfinfansiering | stigning i ubetalte fakturaer | periodiserede udgifter | Driftsrenter | 20 | 0,35 | 0,35 | 0,35 | Andre driftsindtægter | DRIFTSINDTÆGTER (1) | 0,35 | 0,35 | 0,35 | Programmerbar bistand | - | - | - | - | - | Makroøkonomisk støtte | 276,37 | 305,66 | - | - | 305,66 | Regionale programmer | 12,12 | 23,06 | 10,82 | 21,08 | 33,32 | Rentegodtgørelser | - | - | - | - | - | Nødhjælp | 118,77 | 123,58 | 59,72 | 70,01 | 133,87 | Bistand til flygtninge | - | - | - | - | - | Bistandsmidler | - | - | - | - | - | Risikovillig kapital | - | - | - | - | - | Stabex | - | - | - | - | - | Sysmin | - | - | - | - | - | Overførsler fra tidligere EUF | - | - | - | - | - | Strukturtilpasning | - | - | - | - | - | Gældslettelse | 100,00 | 7,60 | - | - | 7,60 | Betalinger Verdensbanken | - | - | - | - | - | Sektorpolitik | 277,77 | 579,68 | 258,25 | 162,32 | 483,75 | Udligning af eksportindtægter | 20,67 | 26,33 | 23,12 | 12,04 | 15,25 | Center for Virksomhedsudvikling | 14,64 | 20,07 | 20,07 | 16,51 | 16,51 | Det Tekniske Center for Samarbejde på Landbrugsområdet og i Landdistrikterne | 12,46 | 12,03 | 15,15 | 14,21 | 11,09 | Generalforsamling | 0,63 | 1,15 | - | - 0,08 | 1,07 | Særlige aktioner | - | - | - | - | - | Teknisk bistand | - | 0,00 | - 0,08 | - 0,04 | 0,04 | Interne AVS-projekter | 58,96 | 131,42 | 64,19 | 120,23 | 187,45 | Congofonden | 0,09 | 89,23 | - | 0,57 | 89,80 | Driftsudgifter | 892,48 | 1 319,83 | 451,24 | 416,84 | 1 285,42 | Administrative og finansielle udgifter | 16 | 55,08 | 53,88 | 25,07 | - 2,10 | 26,71 | Udgifter i alt (kassebogførte) | 17 | 947,56 | 1 373,70 | Justeringer til periodiseringsprincippet | 18 | ikke relevant | - 61,67 | - 0,10 | UDGIFTER I ALT / PERIODISERET REGNSKAB (2) | 19 | ikke relevant | 1 312,03 | 476,31 | 414,74 | 1 312,03 | NETTOOMKOSTNINGER AF DRIFTSAKTIVITETER (2-1) | ikke relevant | 1 311,69 | 1 311,69 | Finansielle indtægter | 20 | 2,61 | 15,12 | 15,12 | Finansielle udgifter | 21 | - 0,27 | - 0,10 | - 0,10 | Hensættelser | 22 | - | - | - | Overskud/(underskud) af finansielle aktiviteter (3) | 2,34 | 15,02 | 15,02 | NETTOREGNSKABSRESULTAT (1-2+3) | ikke relevant | - 1 296,67 | - 1 296,67 | PENGESTRØMSOPGØRELSE 2005 FOR 6., 7., 8. og 9. EUF (mio. EUR) | Nettoresultat | - 2 526,40 | Stigning i hensættelse til dubiøse fordringer | 6,36 | Justeringer af finansielle indtægter | - 1,40 | Justeringer af driftsindtægter | 0,30 | Justeringer efter periodiseringsprincippet | - 59,42 | Finansielle udgifter | 0,19 | Hensættelser til bankomkostninger | - 0,02 | Fald i transaktioner under afregning | 5,85 | Pengestrømme fra driftsaktiviteter | - 2 455,70 | Bidrag fra medlemsstaterne | 2 199,70 | Pengestrømme fra finansieringsaktiviteter | 2 199,70 | Nettostigning/-fald i kontanter og likvide midler | - 256,00 | Kontobalance ved periodens begyndelse | 261,89 | Stabex's sikkerhedskonti ved periodens begyndelse | 430,17 | Congo-konto | 106,83 | Kontanter og likvide midler ved periodens begyndelse | 798,88 | Kontobalance ved periodens slutning | 270,55 | Stabex's sikkerhedskonti ved periodens slutning | 371,88 | Congo-konto | 19,67 | SWIFT-konto | - 119,23 | Kontanter og likvide midler ved periodens slutning | 542,87 | KONSOLIDERET OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER PÅ EGENKAPITALEN - 2005 FOR 6., 7., 8. og 9. EUF (mio. EUR) | Fondens midler | Ikke-indkaldte midler | Indkaldte fondsmidler | Andre reserver | Kumulerede reserver | Egenkapital i alt | (a) | (b) | (c) | (d) | (e) | (h)=(e)+(d)+(c) | Ultimosaldo 2003 | 41 895,15 | - 19 275,15 | 22 620,00 | 1 033,84 | ikke relevant | ikke relevant | Bidrag | - | - | 2 315,00 | - | - | 2 315,00 | Kapitalforøgelse | 355,00 | - 250,00 | 105,00 | - | - | 105,00 | Overførsler fra tidligere EUF | - | - | - | - | - | - | Nettoresultat | - | - | - | - | - | - | Ændring i regnskabspolitikken | - | - | - | - | - 24 261,09 | - 24 261,09 | Ultimosaldo 2004 | 42 250,15 | - 17 210,15 | 25 040,00 | 1 033,84 | - 24 261,09 | 1 812,75 | Bidrag | - | - | 2 350,00 | - | - | 2 350,00 | Kapitalforøgelse | 627,00 | - 627,00 | - | - | - | - | Overførsler fra tidligere EUF | - | - | - | - | - | - | Nettoresultat | - | - | - | - | - 2 526,40 | - 2 526,40 | Andre bevægelser | - | - | - | - | - | - | Ultimosaldo 2005 | 42 877,15 | - 15 487,15 | 27 390,00 | 1 033,84 | - 26 787,49 | 1 636,35 | 6. EUF - OPGØRLSE OVER BEVÆGELSER PÅ EGENKAPITALEN - 2005 (mio. EUR) | Fondens midler | Ikke-indkaldte midler | Indkaldte fondsmidler | Andre reserver | Kumulerede reserver | Egenkapital i alt | (a) | (b) | (c) | (d) | (e) | (h)=(e)+(d)+(c) | - | Ultimosaldo 2003 | 7 560,00 | - | 7 560,00 | - 126,19 | ikke relevant | ikke relevant | Bidrag | - | - | - | - | - | - | Kapitalforøgelse | - | - | - | - | - | - | Overførsler til 9. EUF | - | - | - | - 32,24 | - | - 32,24 | Nettoresultat | - | - | - | - | - | - | Ændring i regnskabspolitikken | - | - | - | - | - 7 243,09 | - 7 243,09 | Ultimosaldo 2004 | 7 560,00 | - | 7 560,00 | - 158,43 | - 7 243,09 | 158,48 | Bidrag | - | - | - | - | - | - | Kapitalforøgelse | - | - | - | - | - | - | Overførsler til 9. EUF | - | - | - | - 24,56 | - | - 24,56 | Nettoresultat | - | - | - | - | - 47,49 | - 47,49 | Andre bevægelser | - | - | - | - | - | - | Ultimosaldo 2005 | 7 560,00 | - | 7 560,00 | - 182,99 | - 7 290,58 | 86,43 | 7. EUF - OPGØRLSE OVER BEVÆGELSER PÅ EGENKAPITALEN - 2005 (mio. EUR) | Fondens midler | Ikke-indkaldte midler | Indkaldte fondsmidler | Andre reserver | Kumulerede reserver | Egenkapital i alt | (a) | (b) | (c) | (d) | (e) | (h)=(e)+(d)+(c) | - | Ultimosaldo 2003 | 10 940,00 | - | 10 940,00 | - 420,58 | ikke relevant | ikke relevant | - | Bidrag | - | - | - | - | - | - | Kapitalforøgelse | - | - | - | - | - | - | Overførsler til 9. EUF | - | - | - | - 52,48 | - | - 52,48 | Nettoresultat | - | - | - | - | - | - | Ændring i regnskabspolitikken | - | - | - | - | - 9 233,99 | - 9 233,99 | - | - | Ultimosaldo 2004 | 10 940,00 | - | 10 940,00 | - 473,06 | - 9 233,99 | 1 232,96 | - | - | Bidrag | - | - | - | - | - | - | Kapitalforøgelse | - | - | - | - | - | - | Overførsler til 9. EUF | - | - | - | - 86,09 | - | - 86,09 | Nettoresultat | - | - | - | - | - 293,37 | - 293,37 | Andre bevægelser | - | - | - | - | - | - | - | Ultimosaldo 2005 | 10 940,00 | - | 10 940,00 | - 559,14 | - 9 527,36 | 853,50 | 8. EUF - OPGØRLSE OVER BEVÆGELSER PÅ EGENKAPITALEN - 2005 (mio. EUR) | Fondens midler | Ikke-indkaldte midler | Indkaldte fondsmidler | Andre reserver | Kumulerede reserver | Egenkapital i alt | (a) | (b) | (c) | (d) | (e) | (h)=(e)+(d)+(c) | - | Ultimosaldo 2003 | 12 840,00 | - 8.720,00 | 4 120,00 | - 1 112,55 | ikke relevant | ikke relevant | - | Bidrag | 2 315,00 | - | - | 2 315,00 | Kapitalforøgelse | - | - | - | - | - | - | Overførsler til 9. EUF | - | - | - | - 207,00 | - | - 207,00 | Nettoresultat | - | - | - | - | - | - | Ændring i regnskabspolitikken | - | - | - | - | - 6 963,08 | - 6 963,08 | Ultimosaldo 2004 | 12 840,00 | - 6.405,00 | 6 435,00 | - 1 319,54 | - 6 963,08 | - 1 847,63 | - | Bidrag | - | - | 2 350,00 | - | - | 2 350,00 | Kapitalforøgelse | - | - | - | - | - | - | Overførsler til 9. EUF | - | - | - | - 283,89 | - | - 283,89 | Nettoresultat | - | - | - | - | - 888,87 | - 888,87 | Andre bevægelser | - | - | - | - | - | - | Ultimosaldo 2005 | 12 840,00 | - 4 055,00 | 8 785,00 | - 1 603,43 | - 7 851,95 | - 670,38 | 9. EUF - OPGØRLSE OVER BEVÆGELSER PÅ EGENKAPITALEN 2005 (mio. EUR) | Fondens midler | Ikke-indkaldte midler | Indkaldte fondsmidler | Andre reserver | Kumulerede reserver | Egenkapital i alt | (a) | (b) | (c) | (d) | (e) | (h)=(e)+(d)+(c) | Ultimosaldo 2003 | 10. 555,15 | - 10. 555,15 | - | 2. 693,15 | ikke relevant | ikke relevant | Bidrag | - | - | - | - | Kapitalforøgelse | 355,00 | - 250,00 | 105,00 | - | - | 105,00 | Overførsler fra andre EUF | - | - | - | 291,72 | - | 291,72 | Nettoresultat | - | - | - | - | - | - | Ændring i regnskabspolitikken | - | - | - | - | - 820,93 | - 820,93 | Ultimosaldo 2004 | 10. 910,15 | - 10. 805,15 | 105,00 | 2. 984,87 | - 820,93 | 2. 268,94 | Bidrag | - | - | - | - | - | - | Kapitalforøgelse | 627,00 | - 627,00 | - | - | - | - | Overførsler fra andre EUF | - | - | - | 394,54 | - | 394,54 | Nettoresultat | - | - | - | - | - 1. 296,67 | - 1..296,67 | Andre bevægelser | - | - | - | - | - | - | Ultimosaldo 2005 | 11. 537,15 | - 11.432,15 | 105,00 | 3. 379,41 | - 2. 117,60 | 1.366,81 | 1.10. NOTER TIL REGNSKABERNE 1. Bidrag fra medlemsstaterne (EUR 15) Detaljerede oplysninger om de bidrag, der er indkaldt og modtaget i løbet af 2005, er vist i tabel 1. EIB’s bidrag er summen af det særlige Congobidrag (se note 10) og overførsel på 120 mio. EUR, der henvises til i note 12. Indkaldte og modtagne bidrag for det år, der sluttede 31. december 2004 og 2005, til 8. og 9. EUF | Tabel 1 | (millioner euro) | % | indkaldt i 2004 | modtaget i 2004 | saldo pr. 31.12.2004 | indkaldt i 2005 | modtaget i 2005 | saldo pr. 31.12.2005 | indkaldt beløb i alt | Østrig | 2,65 | 58,70 | 58,70 | - | 61,75 | 61,75 | - | 181,92 | Belgien | 3,92 | 86,83 | 86,83 | - | 91,34 | 91,34 | - | 269,11 | Danmark | 2,14 | 47,40 | 47,40 | - | 49,86 | 49,86 | - | 146,91 | Finland | 1,48 | 32,78 | 32,78 | - | 34,48 | 34,48 | - | 101,60 | Frankrig | 24,30 | 538,25 | 576,78 | 42,38 | 566,19 | 594,85 | 13,72 | 1 668,20 | Tyskland | 23,36 | 517,42 | 517,42 | - | 544,29 | 544,29 | - | 1 603,66 | Grækenland | 1,25 | 27,69 | 27,69 | - | 29,13 | 29,13 | - | 85,81 | Irland | 0,62 | 13,73 | 13,89 | - | 14,45 | 14,45 | - | 42,56 | Italien | 12,54 | 277,76 | 277,76 | - | 292,18 | 292,18 | - | 860,87 | Luxembourg | 0,29 | 6,42 | 6,42 | - | 6,76 | 6,76 | - | 19,91 | Nederlandene | 5,22 | 115,62 | 115,62 | - | 121,63 | 121,63 | - | 358,35 | Portugal | 0,97 | 21,49 | 25,56 | - | 22,60 | 22,60 | - | 66,59 | Spanien | 5,84 | 129,36 | 129,36 | - | 136,07 | 136,07 | - | 400,92 | Sverige | 2,73 | 60,47 | 71,25 | - | 63,61 | 63,61 | - | 187,41 | Det Forenede Kongerige | 12,69 | 281,08 | 461,28 | - | 295,68 | 295,68 | - | 871,17 | EIB 8. EUF | 100,00 | 100,00 | - | 20,00 | 20,00 | - | 120,00 | Stabex | 1 800,00 | 8. EUF I ALT | 2 315,00 | 2 548,75 | 42,38 | 2 350,00 | 2 378,66 | 13,72 | 8 785,00 | EIB 9. EUF | 105,00 | 105,00 | - | - | - | - | 105,00 | 9. EUF I ALT | 105,00 | 105,00 | - | - | - | - | 105,00 | 100 | 2 420,00 | 2 653,75 | 42,38 | 2 350,00 | 2 378,66 | 13,72 | 8 890,00 | 2. Debitorer De nærmere detaljer for denne post er vist i tabel 2: Tabel 2 | millioner euro | Debitorer | noter | 6. | 7. | 8. | 9. | I alt pr. 31.12.2005 | I alt pr. 1.1.2005 | Morarenter | 2.1 | - | - | - | 2,13 | 2,13 | 2,43 | Morarenter - Stabex | 2.2 | - | - | - | 0,79 | 0,79 | 0,79 | Tilgodehavende renter – europæiske banker | 2.3 | - | - | - | 0,84 | 0,84 | 0,16 | Tilgodehavende renter - Stabex's sikkerhedskonti | 2.4 | - | - | 0,72 | 0,72 | - | Debetnotaer / indtægtsordrer der skal udstedes | 2.5 | 2,38 | 15,38 | 53,19 | 51,19 | 122,15 | 99,92 | Åbne indtægtsordrer | 2.6 | 10,24 | 4,76 | 2,78 | 0,74 | 18,52 | 17,74 | I ALT | 12,62 | 20,15 | 55,97 | 56,41 | 145,14 | 121,04 | I overensstemmelse med Cotonou-aftalen opføres renteindtægter i balancen for 9. EUF. Den eneste undtagelse er renteindtægterne på Stabex’s sikkerhedskonti, som opføres i 8. EUF, da dette støtteinstrument ikke forekommer i 9. EUF. (2.1) Morarenter I medfør af artikel 40, stk. 4, i finansforordningen for 9. EUF opkræves der morarenter fra de medlemsstater, der betaler de indkaldte bidrag for sent. De nærmere detaljer om opkrævede morarenter, som medlemsstaterne efterfølgende har betalt, fremgår af tabel 2.1: Tabel 2.1 | millioner euro | Morarenter af EUF-bidrag for det år, der sluttede 31.12.2005 | Balance pr. 31.12.2005 | Morarenter opkrævet i 2005 | Morarenter betalt i 2005 | Balance pr. 31.12.2005 | Østrig | 0,01 | - 0,01 | - | - | Belgien | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | Danmark | - | - | - | - | Finland | - | 0,05 | 0,05 | - | Frankrig | 1,18 | 0,06 | 0,20 | 1,04 | Tyskland | 0,10 | 0,27 | 0,37 | - | Grækenland | - | - | - | - | Irland | 0,00 | - 0,00 | - | - | Italien | - | - | - | - | Luxembourg | 0,01 | 0,01 | 0,02 | - | Nederlandene | - | - | - | - | Portugal | 0,03 | - 0,03 | - | - | Spanien | 0,06 | - | - | 0,06 | Sverige | - | - | - | - | Det Forenede Kongerige | 1,02 | - | - | 1,02 | I ALT | 2,43 | 0,35 | 0,64 | 2,13 | (2.2) Morarenter - Stabex Alle bidrag fra Stabex blev modtaget inden begyndelsen af regnskabsåret 2005. Det viste beløb for skyldige renter er den udestående balance, der er blevet overført, og svarer til renter, der skyldes af Frankrig. (2.3) Tilgodehavende renter – europæiske banker og Stabex hovedkonto Dette beløb er renter, der er optjent på Stabex’s sikkerhedskonti i regnskabsåret 2005, men først krediteret bankkontoen i 2006. Disse renter tilfalder de pågældende modtagerlande. (2.4) Tilgodehavende renter - Stabex's sikkerhedskonti Dette beløb er renter, der er optjent på Stabex’s sikkerhedskonti i regnskabsåret 2005, men først krediteret bankkontoen i 2006. (2.5) Debetnotaer / indtægtsordrer, der skal udstedes Med henblik på anvendelsen af periodiseret regnskab har den anvisningsberettigede beregnet beløbet på de forskud, der skal inddrives, men hvor der endnu ikke er udstedt indtægtsordrer. De nærmere detaljer fremgår af tabel 2.2. Tabel 2.2 | millioner euro | Indtægtsordrer, der skal udstedes | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I ALT | I alt pr. 31.12.2005 | 2,38 | 15,38 | 53,19 | 51,19 | 122,15 | I alt pr. 1.1..2005 | 2,58 | 14,15 | 55,82 | 27,37 | 99,92 | forøgelse | -0,20 | 1,24 | - 2,63 | 23,82 | 22,22 | (2.6) Tilbagebetalinger Årets bevægelser for udstedte indtægtsordrer er vist i tabel 2.3: Tabel 2.3 | millioner euro | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I ALT | Åbne indtægtsordrer pr. 31.12.2004 | 5,54 | 8,00 | 3,71 | 0,93 | 18,18 | Korrektion af åbningsbalance | - | - 0,03 | - 0,42 | - | - 0,44 | Åbne indtægtsordrer pr. 31.12.2005 | 5,54 | 7,98 | 3,30 | 0,93 | 17,74 | Nye indtægtsordrer udstedt i 2005 | 13,49 | 13,17 | 26,44 | 8,24 | 61,34 | Indtægtsordrer lukket i 2005 | 8,79 | 16,38 | 26,96 | 8,43 | 60,56 | betalt | 6,19 | 8,91 | 24,98 | 8,42 | 48,50 | frafaldet (art. 73 FF) | 1,97 | 1,20 | 0,32 | 0,00 | 3,49 | udlignet | 0,63 | 6,27 | 1,66 | 0,01 | 8,57 | Åbne indtægtsordrer pr. 31.12.2005 | 10,24 | 4,76 | 2,78 | 0,74 | 18,52 | Ultimosaldoen for indtægtsordrer (18,52 mio. EUR) svarer til værdien af udstedte, men ubetalte indtægtsordrer ved årets udgang. I løbet af 2005 blev der lukket indtægtsordrer for 60,56 mio. EUR. Heraf afskrev den anvisningsberettigede 3,49 mio. EUR i årets løb, mens regnskabsføreren inddrev 8,57 mio. EUR ved udligning i overensstemmelse med artikel 46 i finansforordningen for 9. EUF. 3. Hensættelse til dubiøse fordringer I overensstemmelse med IPSAS 19 har regnskabsføreren oprettet en hensættelse til dubiøse fordringer med to variabler: - Gældens alder, idet der hensættes 20 % af gældens værdi i euro for hvert år, den har været udestående. - En vurdering af risikoen for, at gælden ikke vil kunne inddrives, udarbejdet i samråd med den anvisningsberettigede. Der er ikke taget hensyn til potentielle vekselkurstab (på indtægtsordrer, der ikke er udstedt i euro) i denne beregning, da de ikke anses for at være særlig store. De nærmere detaljer for denne hensættelse er vist i tabel 3: Tabel 3 | millioner euro | Hensættelse til dubiøse fordringer | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I ALT | balance pr. 31.12.2005 | 3,49 | 2,69 | 0,19 | - | 6,37 | balance pr. 1.1.2005 | 0,01 | 0,01 | - | - | 0,02 | forøgelse | 3,48 | 2,68 | 0,19 | - | 6,36 | 4. Forfinansiering, netto Indtil regnskabsåret 2004 blev acontobetalinger og forskud opført som udgifter til projekter i EUF’s årsregnskab (undtagen forskud til stipendier og til organer som GTZ, AGRER og AEC). I henhold til periodiseringsprincippet klasseres forskud nu som aktiver. Tallene for forfinansiering er leveret af den anvisningsberettigede (se tabel 4.1) og er blevet nedjusteret med de åbne indtægtsordrer for forskud og tallene for fakturaer, der skal udsendes, jf. tabel 4. Tabel 4 | millioner Euro | netto forfinansiering | noter | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I ALT 31/12/2005 | I ALT 01/01/2005 | Stipendier | 1,49 | - | - | - | 1,49 | 2,41 | AEC | 0,44 | - | - | - | 0,44 | 0,56 | GTZ | - 0,00 | - | - | - | - 0,00 | 1,24 | Justeringer | 0,03 | - | - | - | 0,03 | 0,03 | Forfinansiering | 4 1 | 47,67 | 307,68 | 1.063,75 | 1.023,80 | 2.442,90 | 1.998,49 | -åbne indtægtsordrer | 2 3 | 10,24 | 4,76 | 2,78 | 0,74 | 18,52 | 17,74 | -indtægtsordrer, der skal udstedes | 2 5 | 2,38 | 15,38 | 53,19 | 51,19 | 122,15 | 99,92 | I ALT | 37,01 | 287,54 | 1.007,78 | 971,88 | 2.304,20 | 1.885,06 | (4.1) Forfinansiering Mange kontrakter fastsætter, at der kan betales forskud inden arbejdets begyndelse, levering af materialer eller ydelsen af tjenester. Det sker, at kontrakternes betalingsplaner indeholder bestemmelser om acontobetalinger på grundlag af statusrapporterne. Forskud, som normalt betales i det lands eller områdes valuta, hvor projektet gennemføres, opføres separat i regnskaberne af den anvisningsberettigede med henblik på at få dem afviklet. Tabellen nedenfor viser udestående forskud (undtagen for programmer for strukturtilpasning og direkte budgetstøtte) ved udgangen af året. Beløbene er omregnet til EUR til den officielle vekselkurs pr. 31. december 2005: Tabel 4.1 | million Euro | Forfinansiering | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 8. EUF | I ALT | I alt pr 31.12.2005 | 47,67 | 307,68 | 1.063,75 | 1.023,80 | 2.442,90 | I alt pr. 1.1.2005 | 51,64 | 282,93 | 1.116,43 | 547,49 | 1.998,49 | forøgelse | - 3,97 | 24,75 | - 52,68 | 476,31 | 444,41 | 5. Andre omsætningsaktiver Dette beløb omfatter alle betalinger/indtægter, som endnu ikke er blevet endeligt tildelt under et bestemt projekt, jf. tabel 5. tabel 5 | millioner Euro | Andre omsætningsaktiver | 6. EUF | 9. EUF | I alt pr. 31.12.05 | I alt pr. 31.12.04 | udgifter til afregning | 2,85 | 0,00 | 2,85 | 6,93 | devaluering | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -0,09 | indtægter til regulering | 0,00 | -0,06 | -0,06 | -0,49 | delvise tilbagebetalinger | 0,00 | 0,51 | 0,51 | 0,53 | I ALT | 2,85 | 0,46 | 3,31 | 6,89 | 6. Udskudte udgifter Under denne post opføres de samlede midler, der er til rådighed for det pågældende AVS-land. Det beløb, der er vist i 7. og 8. EUF, vedrører udskudte Stabex-udgifter, men beløbet i 9. EUF vedrører den særlige fond for Den Demokratiske Republik Congo. De samlede beløb, der er til rådighed for de pågældende stater (inklusive påløbne renter for 2005 – jf. note 2 og tabel 2 nedenfor), er vist i tabel 6. Tabel 6 | millioner euro | Oversigt over Stabex-bevægelser i det år, der sluttede 31.12.2005 | Balance pr. 31.12.2004 | Balance pr. 1.1.2005 | Renter | Betalinger | Balance pr. 31.12.2005 | BENIN | 0,05 | 0,05 | 0,00 | 0,05 | BURKINA FASO | 0,75 | 0,75 | 0,02 | 0,76 | BURUNDI | 26,29 | 26,29 | 0,56 | 0,40 | 26,45 | CAMEROUN | 5,27 | 5,27 | 0,11 | 5,38 | COMORERNE | 0,05 | 0,05 | 0,00 | 0,05 | DOMINICA | 5,18 | 5,18 | 0,11 | 5,29 | ETIOPIEN | 0,88 | 0,88 | 0,02 | 0,90 | GAMBIA | 0,98 | 0,98 | 0,02 | 1,01 | GRENADA | 0,32 | 0,32 | 0,01 | 0,33 | GUINEA-BISSAU | 0,32 | 0,32 | 0,01 | 0,33 | CÔTE D’IVOIRE | 42,01 | 42,01 | 0,90 | 42,91 | JAMAICA | 0,57 | 0,57 | 0,01 | 0,59 | MADAGASKAR | 13,55 | 13,55 | 0,29 | 13,84 | MALAWI | 0,89 | 0,89 | 0,02 | 0,91 | MAURETANIEN | 17,39 | 17,39 | 0,37 | 17,76 | PAPUA NY GUINEA | 0,64 | 0,64 | 0,01 | 0,66 | RWANDA | 5,62 | 5,62 | 0,12 | 5,74 | SENEGAL | 9,86 | 9,86 | 0,21 | 10,07 | SIERRA LEONE | 2,99 | 2,99 | 0,06 | 3,05 | SAINT LUCIA | 13,41 | 13,41 | 0,29 | 13,69 | SALOMONØERNE | 29,50 | 29,50 | 0,56 | 16,00 | 14,06 | SUDAN | 196,92 | 196,92 | 3,93 | 50,00 | 150,85 | ST VINCENT & GRENADINERNE | 3,87 | 3,87 | 0,08 | 3,95 | TANZANIA | 30,27 | 30,27 | 0,65 | 30,92 | TONGA | 0,08 | 0,08 | 0,00 | 0,09 | UGANDA | 19,73 | 19,73 | 0,42 | 20,15 | ZIMBABWE | 2,77 | 2,77 | 0,06 | 2,83 | Stabex i alt | 430,17 | 430,17 | 8,84 | 66,40 | 372,60 | DDR CONGO | 106,83 | 106,83 | 1,07 | 89,23 | 20,58 | Stabex & Congo i alt | 537,00 | 537,00 | 11,82 | 155,63 | 393,19 | De samlede udskudte Stabex-udgifter udgør alle de Stabex-midler, der er til rådighed, og som vil blive overført til det pågældende AVS-modtagerland på en senere dato. Hele dette beløb vedrører 8. EUF med undtagelse af 8,63 mio. EUR tildelt Burundi og 53,83 mio. EUR tildelt Sudan, som hører under 7. EUF. Ud over ovennævnte midler opbevares der andre Stabex-midler hos de modtagende AVS-lande. Når Kommissionen og de modtagende AVS-lande er blevet enige om, hvordan Stabex-midlerne skal anvendes, undertegner de to parter en overførselsaftale. I overensstemmelse med artikel 211 i den fjerde Lomé-aftale (som ændret) overføres midlerne til en rentebærende konto med dobbelt underskrift, der oprettes i AVS-landets navn. En tjenestemand fra Kommissionen har underskriftsret for kontoen med henblik på at sikre, at midlerne anvendes efter hensigten. Midlerne tilhører det pågældende AVS-land og opføres derfor ikke som et aktiv i EUF’s årsregnskaber. Nærmere oplysninger om disse konti findes imidlertid i den årlige beretning om den finansielle forvaltning af EUF. 7. Mellemregningskonti Af hensyn til effektiviteten er der én enkelt kasse for samtlige EUF, der er under gennemførelse. Det medfører transaktioner mellem de forskellige EUF, som udlignes ved mellemregningskonti mellem de forskellige balancer. Balancerne på mellemregningskontiene pr. 31.12.2005 fremgår af tabel 7. Tabel 7 | millioner euro | mellemregningskonti | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I alt pr. 31/12/05 | I alt pr. 31/12/04 | til/fra 6. EUF | - | 2 279,31 | - 2 065,45 | - 290,05 | - 76,20 | - 116,11 | til/fra 7. EUF | - 2 279,31 | - | - | 1 582,59 | - 696,71 | - 1 018,11 | til/fra 8. EUF | 2 065,45 | - | - 928,96 | 1 136,49 | 2 385,99 | til/fra 9. EUF | 290,05 | - 1 582,59 | 928,96 | - | - 363,58 | - 1 251,77 | 76,20 | 696,71 | - 1 136,49 | 363,58 | - | - | 8. Sikkerhedskonti (likvide midler) Her vises likviditetssaldoen på Stabex's sikkerhedskonti, der er åbnet i de forskellige modtagerstaters navn og kontoen for den særlige Congofond. Se også note 6. 9. Kontanter og likvide midler I overensstemmelse artikel 129 i finansforordningen for 9. EUF opføres likviditeten i balancen for 9. EUF. Tabel 8 viser en oversigt over de samlede likvide bankindeståender: Tabel 8 | millioner euro | Kontanter og likvide midler | NOTER | Balance pr. 31.12.05 | Balance pr. 01.01.05 | Likvid beholdning | 9.1 | 1,53 | 82,33 | udbetalende AVS-organer | 9.2 | 47,86 | 42,73 | udbetalende EUR-organer | 9.3 | 207,99 | 17,04 | Stabex's løbende konto | 9.4 | 12,17 | 19,59 | Midler undervejs | 9.5 | 1,00 | 100,20 | I ALT | 270,55 | 261,89 | (9.1) Likvid beholdning Der er tale om de konti hos medlemsstaternes centralbanker, hvor bidragene til EUF indsættes. Regnskabsføreren foretager overførsler fra disse konti til de udbetalende EUR-organer. (9.2) Udbetalende AVS-organer Der er tale om beløb, der er opført på de bankkonti, der føres i AVS-landene, og som bruges til betalinger i lokal valuta i modtagerlandet. Kontiene føres normalt i euro, men kan også være i en af EU-medlemsstaternes valuta. (9.3) Udbetalende EUR-organer Der er tale om konti i forretningsbanker med hjemsted i medlemsstaterne (EUR 15) og i EIB. Kontiene føres i euro og anvendes til udbetalinger til modtagere på EU's område og andre steder. Udbetalingerne foretages generelt i euro, men kan også være i andre valutaer. Disse midler benyttes også til at supplere de udbetalende AVS-organers konti og mellemregningskontoen til det almindelige budget. (9.4) Stabex’ løbende konto Dette beløb repræsenterer likviditetssaldoen på Stabex's hovedkonto. Der vil blive afsat 12 165 852 EUR til Togo ved overførsel til en sikkerhedskonto, så snart der er modtaget instrukser fra den anvisningsberettigede. Renteindtægterne fra denne konto overføres regelmæssigt til EUF’s hovedkonto og anvendes i overensstemmelse med artikel 1, stk. 3 og artikel 9 i den interne aftale. (9.5) Midler undervejs Visse beløb, der var blevet afsendt inden årets udgang, blev først registreret af den modtagende bank i 2006. 10. Forpligtede midler - fondskapital (a) Dette omfatter det samlede tilgodehavende beløb fra medlemsstaterne til den pågældende EUF-fond som fastsat i hver af de interne aftaler mellem medlemsstaterne og modtagerlandene i Afrika, Vestindien, og Stillehavet (AVS) og de oversøiske lande og territorier (OLT). Den oprindelige tildeling til den (nuværende) 9. EUF, som var på 10 555,15 mio. EUR, blev i 2004 øget med 105 mio. EUR, som blev frigivet af EIB i overensstemmelse med Rådets beslutning 2003/583/EF. Denne supplerende tildeling er beregnet til aktioner i Den Demokratiske Republik Congo. Artikel 2, stk. 2 i den interne aftale for 9. EUF afsætter en reserve på 1 000 mio. EUR. Heraf blev 250 mio. EUR frigjort i 2004 efter vedtagelse af Rådets afgørelse 2004/289/EF med henblik på oprettelsen af en vandfacilitet. Yderligere 627 mio. EUR blev frigjort i løbet af 2005 som følge af afgørelse nr. 6/2005[3] og 7/2005[4] truffet af AVS-EF-Ministerrådet den 22.11.2005. 11. Ikke-indkaldte midler (b) Oprindelig tildeling, der endnu ikke kan indkræves fra medlemsstaterne (EU 15). 12. Indkaldte fondsmidler (c) Det er det beløb, som udgøres af de oprindelige tildelinger, der er blevet indkaldt til overførsel til kontantkontiene af medlemsstaterne i overensstemmelse med procedurerne i artikel 8 i finansforordningen, ifølge hvilken Kommissionen hvert år udarbejder og meddeler Rådet et overslag over de udbetalinger, der skal foretages i det følgende regnskabsår samt en forfaldsplan for indkaldelse af bidrag. Kommissionen begrunder det ønskede beløb med henvisning til sin evne til faktisk at udbetale de pågældende beløb. Der indkaldes stadig bidrag fra 8. EUF med undtagelse af 105 mio. EUR til Den Demokratiske Republik Congo, der indkaldes fra 9. EUF. På et ekstraordinært møde i AVS-arbejdsgruppen i Rådet den 26. oktober 2004 vedtog medlemsstaterne enstemmigt, at EIB skulle overføre 100 mio. EUR fra sin likvide EUF-beholdning til Kommissionens likvide EUF-beholdning, og at de samlede bidrag fra medlemsstaterne følgelig skulle nedsættes. Efter samme princip besluttede medlemsstaterne i 2005 at foretage endnu overførsel på 20 mio. EUR fra EIB's likvide beholdning til Kommissionen. Detaljerede oplysninger om de bidrag, der er indkaldt og modtaget i løbet af året fremgår af tabel 1 (se note 1). 13. Kumulerede reserver (d) Indtil regnskabsåret 2004 blev det økonomiske resultat af hver enkelt fond ikke opført på balancen. Denne kategori omfatter virkningerne af den ændrede regnskabspolitik. De kumulerede reserver for 2004 omfatter de kumulerede udgifter og renter (se tabel 9.1) indtil 31.12.2004, som vist i tabel 9. Tabel 9 | millioner euro | kumulerede reserver | noter | 6th EUF | 7th EUF | 8th EUF | 9th EUF | Balance pr. 31/12/2004 | kumulerede renter pr. 31.12.2004 | 13 | 37,78 | 400,74 | 72,04 | 9,02 | 519,58 | - kumulerede betalinger pr. 31.12.2003 | 7.282,16 | 9.605,10 | 6.339,20 | 277,66 | 23.504,12 | - betalinger 2004 | 30,00 | 244,47 | 1.191,91 | 947,56 | 2.413,93 | justering efter periodiseringsprincippet | 18 | 31,39 | 214,86 | 495,98 | 395,54 | 1.137,77 | -hensættelser | 3 | 0,01 | 0,01 | - | - | 0,02 | - finansielle omkostninger | 21 | 0,09 | - | - | 0,27 | 0,37 | I ALT | - 7.243,09 | - 9.233,99 | - 6.963,08 | - 820,93 | - 24.261,09 | tabel 9.1 | millioner euro | kumulerede renter indtil 31.12.2004 | noter | 6th EUF | 7th EUF | 8th EUF | 9th EUF | I alt pr. 31/12/2004 | Kapitaliserede renter | 13.1 | 13,70 | 49,00 | 35,45 | 1,80 | 99,95 | Renter fra Stabex | 13.1 | 24,08 | 319,89 | - | - | 343,97 | Renter fra EIB | 13.1 | - | 3,41 | - | 0,12 | 3,53 | Renter fra europæiske banker | 13.1 | - | 22,47 | - | 4,45 | 26,92 | morarenter | 13.2 | - | 5,96 | 1,86 | 0,73 | 8,56 | Renteindtægter – Stabex’s sikkerhedskonti | 13.3 | - | - | 34,73 | - | 34,73 | Renteindtægter – den særlige Congo-fond | 13.3 | - | - | - | 1,92 | 1,92 | I ALT | 37,78 | 400,74 | 72,04 | 9,02 | 519,58 | (13.1) Kapitaliserede renter, Stabex-renter, renter fra EIB, renter fra europæiske banker I henhold til artikel 1, stk. 3, og 9 i den interne aftale kan renteafkastet fra de europæiske udbetalende organers konti (herunder Stabex’s hovedkonto) anvendes til finansiering af projekter. Denne post omfatter de renter af indeståender, der kan anvendes til finansiering af sådanne projekter. Disse renter fører til en faktisk forhøjelse af fondens samlede tildelinger. (13.2) Morarenter Det drejer sig om renter af for sent indbetalte bidrag fra medlemsstaterne eller fra for sen godtgørelse af indtægtsordrer. De pågældende midler kan anvendes til finansiering af projekter. Disse renter medfører en faktisk forhøjelse af den samlede tildeling til fonden. (13.3) Renteindtægter - Stabex's sikkerhedskonti og den særlige fond for Den Demokratiske Republik Congo Der er tale om akkumuleret indkomst genereret af Stabex's sikkerhedskonti og den særlige Congofond. Selv om denne indtægt tilsyneladende øger fondens samlede midler, må det glemmes, at alle indtægter, der genereres af disse konti, er øremærket til et specifikt formål og modtagerland. 14. Andre reserver (e) Denne post omfatter supplering af Stabex-midler under 6. EUF og midler overført fra andre EUF. Suppleringen af Stabex-midler (185,10 mio. EUR) omfatter dels direkte bidrag fra AVS-landene (supplering af midler), dels beløb, der er fremkommet fordi overførselsrettighederne er blevet nedsat på AVS-landenes begæring. Forpligtelsen til at genopfylde Stabex-midlerne blev ophævet ved AVS-EF-Rådets afgørelse af 19. november 1991. Siden Cotonou-aftalens ikrafttræden overføres alle ubrugte midler fra tidligere EUF til 9. EUF efter frigørelse. De midler der overføres fra andre EUF, øger tildelingen til den modtagende fond og reducerer den oprindelige fonds tildeling. Den samlede balance fremgår af tabel 10. Tabel 10 | millioner euro | overførsler mellem forskellige EUF | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | Konsolideret | I alt pr. 31.12.05 | til/fra 4. EUF | 144,32 | - | - | - | - | 144,32 | til/fra 5. EUF | 177,63 | 526,78 | - | - | - | 704,41 | til/fra 6. EUF | - | 181,76 | 94,00 | 414,30 | 690,05 | 690,05 | til/fra 7. EUF | - 181,76 | - | 532,82 | 734,86 | 1.085,92 | 1.085,92 | til/fra 8. EUF | - 94,00 | - 532,82 | - | 2.230,25 | 1.603,43 | 1.603,43 | til/fra 9. EUF | - 414,30 | - 734,86 | - 2.230,25 | - | - 3.379,41 | - 3.379,41 | I ALT | - 368,10 | - 559,14 | - 1.603,43 | 3.379,41 | - | 848,74 | 15. Kreditorer Den samlede kreditorbalance er vist i tabel 11: Tabel 11 | millioner euro | Kreditorer | noter | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I alt pr. 31.12.2005 | I alt pr. 1.1.2005 | Bidrag modtaget på forhånd | 15 1 | - | - | - | 1,40 | 1,40 | 180,36 | Mellemregningskonti til det alm. budget | 15 2 | - | - | - | 119,23 | 119,23 | - | Hensættelser til bankomkostninger | 15 3 | - | - | - | 0,02 | 0,02 | 0,05 | Udestående Stabex-betalinger | 15 4 | - | 62,46 | 310,14 | - | 372,60 | 430,17 | Udeståender - den særlige Congofond | 15 5 | - | - | - | 20,58 | 20,58 | 106,83 | Periodiserede tal | Udestående betalinger | 15 6 | 1,17 | 2,67 | 13,42 | 5,54 | 22,81 | 58,68 | Tilskudsberettigelse skal bekræftes | 15 7 | 1,14 | 11,62 | 50,14 | 53,43 | 116,32 | 178,98 | Påløbne udgifter | 15 8 | 36,45 | 133,92 | 547,61 | 507,99 | 1 225,97 | 623,42 | I ALT | 38,77 | 210,67 | 921,32 | 708,19 | 1 878,94 | 1 578,49 | (15.1) Bidrag modtaget på forhånd Visse bidrag var betalt på forhånd af medlemsstaterne, som det fremgår af tabel 11.1: tabel 11.1 | Million Euro | Balance pr. 31.12.2005 | Balance pr. 1.1.2005 | Irland | 1,40 | 0,16 | Det Forenede Kongerige | - | 180,20 | I ALT | 1,40 | 180,36 | (15.2) Mellemregningskonti til det almindelige budget Fra begyndelsen af regnskabsåret 2005 blev betalinger til modtagere inden for EU foretaget i EUR eller andre valutaer ved SWIFT-overførsler fra EU's almindelige budget. Til dette formål er der oprettet en anfordringskonto. (15.3) Hensættelser til bankomkostninger Dette beløb består af transaktioner i forbindelse med bankomkostninger for det år, der sluttede 31. december 2005, som blev debiteret de pågældende bankkonti efter årets udløb. (15.4) Udestående Stabex-betalinger Denne balance repræsenterer de beløb, som endnu ikke er betalt til AVS-modtagerlande under Stabex's bistandsinstrument. Det samlede beløb repræsenterer balancerne på Stabex's sikkerhedskonti. (15.5) Udeståender - Den særlige Congofond Denne balance udgør de beløb, der står til rådighed for Congo i overensstemmelse med Rådets beslutning 2003/583/EF. (15.6) Udestående betalinger Betalinger godkendt før den 31. december 2005, men gennemført af bankerne i 2006. De beløb, som den anvisningsberettigede har opført i regnskaberne, er vist i tabel 11.2 Tabel 11.2 | millioner euro | udestående betalinger | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I ALT | I alt pr. 31.12.05 | 1,17 | 2,67 | 13,42 | 5,54 | 22,81 | I alt pr. 1.1.2005 | 0,13 | 0,98 | 10,21 | 47,36 | 58,68 | forøgelse | 1,05 | 1,69 | 3,21 | - 41,82 | - 35,87 | (15.7) Tilskudsberettigelse, der skal bekræftes Fakturaer, der er modtaget før udgangen af regnskabsåret 2005, men som endnu ikke er blevet analyseret den 31.12.2005. De beløb, der er opført i den anvisningsberettigedes regnskaber, er vist i tabel 11.3 Tabel 11.3 | millioner euro | Tilskudsberettigelse skal bekræftes | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I ALT | I alt pr. 31.12.05 | 1,14 | 11,62 | 50,14 | 53,43 | 116,32 | I alt pr. 1.1.2005 | 0,86 | 106,34 | 52,46 | 19,32 | 178,98 | forøgelse | 0,27 | - 94,72 | - 2,32 | 34,11 | - 62,66 | (15.8) Påløbne udgifter Disse tal viser udgifter, der er blevet afholdt, men endnu ikke er blevet faktureret (f.eks. igangværende arbejder på kapitalprojekter). De beløb, der er beregnet af den anvisningsberettigede, er vist i tabel 11.4 Tabel 11.4 | millioner euro | Påløbne udgifter | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I ALT | I alt pr. 31.12.05 | 36,45 | 133,92 | 547,61 | 507,99 | 1.225,97 | I alt pr. 1.1.2005 | 19,35 | - 39,25 | 557,78 | 85,54 | 623,42 | forøgelse | 17,10 | 173,17 | - 10,17 | 422,45 | 602,55 | 16. Administrative omkostninger Denne post omfatter administrative og finansielle omkostninger, der finansieres af bankrenter. Under 8. og 9. EUF omfatter den også udgifter i forbindelse med decentraliseringsprocessen i henhold til bestemmelserne i artikel 1, stk. 3, artikel 4 og 9 i den interne aftale. Tabel 12 giver en oversigt over disse udgifter. Justeringer efter periodiseringsprincippet | noter | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | Kumulerede tal i alt pr. 1.1.2005 | - forfinansiering | 4 | 51,64 | 282,93 | 1.116,43 | 547,49 | 1.998,49 | - Finansielle omkostninger | 21 | - 0,09 | - | - | - 0,27 | - 0,37 | + Udestående betalinger | 15.1 | 0,13 | 0,98 | 10,21 | 47,36 | 58,68 | + Tilskudsberettigelse skal bekræftes | 15.2 | 0,86 | 106,34 | 52,46 | 19,32 | 178,98 | + Påløbne udgifter | 15.3 | 19,35 | - 39,25 | 557,78 | 85,54 | 623,42 | Periodiserede tal i alt | - 31,39 | - 214,86 | - 495,98 | - 395,54 | - 1.137,77 | tabel 13.2 | millioner euro | Justeringer efter periodiseringsprincippet | noter | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | Kumulerede tal i alt pr. 31.12.2005 | forøgelse 2005 | forfinansiering | 4 | 47,67 | 307,68 | 1.063,75 | 1.023,80 | 2.442,90 | 444,41 | Finansielle omkostninger | 21 | - 0,18 | - | - | - 0,37 | - 0,55 | - 0,19 | + Udestående betalinger | 15.1 | 1,17 | 2,67 | 13,42 | 5,54 | 22,81 | - 35,87 | + Tilskudsberettigelse skal bekræftes | 15.2 | 1,14 | 11,62 | 50,14 | 53,43 | 116,32 | - 62,66 | + Påløbne udgifter | 15.3 | 36,45 | 133,92 | 547,61 | 507,99 | 1.225,97 | 602,55 | Periodiserede tal i alt | - 9,08 | - 159,47 | - 452,58 | - 457,21 | - 1.078,35 | 59,42 | 19. Samlede udgifter efter periodiseringsprincippet Projektudgifter pr. fond for 2005 er blevet genopført i overensstemmelse med de relevante internationale regnskabsstandarder. Udgifterne for hvert politikområde vil blive præsenteret efter periodiseringsprincippet fra og med regnskabsåret 2008, når regnskaberne er migreret til det nye it-system (ABAC). 20. Finansielle indtægter Renteindtægter er opført i balancen for 9. EUF. Den eneste undtagelse er indtægterne på Stabex’s sikkerhedskonti, som er opført 8. EUF, da dette støtteinstrument ikke indgår i 9. EUF. De finansielle indtægter for året er vist i tabel 14: tabel 14 | millioner euro | renteindtægter i 2005 | noter | 8. EUF | 9. EUF | i alt pr. 31.12.2005 | renter fra EIB | 13.1 | - | 0,23 | 0,23 | renter fra europæiske banker | 13.1 | 13,70 | 13,70 | renter fra indtægtsordrer | 13.2 | - | 0,12 | 0,12 | morarenter | 13.2 | 0,35 | 0,35 | renteindtægter fra Stabex-sikkerhedskonti | 13.3 | 8,84 | - | 8,84 | renteindtægter fra den særlige Congofond | 13.3 | - | 1,07 | 1,07 | Driftsindtægter i alt | - | 0,35 | 0,35 | Finansielle indtægter i alt | 8,84 | 15,12 | 23,95 | RENTER I ALT | 8,84 | 15,46 | 24,30 | 21. Finansielle omkostninger Indtil regnskabsåret 2004 blev denne udgiftskategori opført som en del af de administrative omkostninger. Af hensyn til gennemsigtigheden opføres disse omkostninger nu som en separat post. Detaljerne fremgår af tabel 12. 1.11. POSTER UNDER STREGEN Der er afsat garantier til sikring af forfinansiering, som frigøres når den sidste betalingsanmodning til projektet er betalt. I overensstemmelse med forsigtighedsprincippet og bestemmelserne i IPSAS 19, opføres "eventualaktiver" ikke i årsregnskabet. Af hensyn til gennemsigtigheden fremlægges de her i form af en note. Det samlede beløb, som den anvisningsberettigede har registreret under denne post, er vist i tabel 15 og 16. Tabel 15 | Millioner Euro | Garantier | for forfinansiering | for garanti-tilbageholdelse | for resultater | I ALT 1.1.2005 | 6. EUF | 2,52 | 0,05 | 0,40 | 2,97 | 7. EUF | 61,62 | 15,45 | 25,80 | 102,87 | 8. EUF | 738,35 | 39,06 | 102,46 | 879,88 | 9. EUF | 21,38 | 0,71 | 7,57 | 29,66 | I ALT | 823,87 | 55,27 | 136,24 | 1 015,38 | Tabel 16 | Million Euro | Garantier | for forfinansiering | for garanti-tilbageholdelse | for resultater | I ALT 31.12.2005 | 6th EDF | 4,63 | 0,05 | 1,34 | 6,01 | 7th EDF | 66,34 | 24,47 | 39,49 | 130,30 | 8th EDF | 789,17 | 49,36 | 100,36 | 938,89 | 9th EDF | 117,00 | 31,19 | 31,74 | 179,93 | I ALT | 977,14 | 105,07 | 172,93 | 1 255,13 | 2. BERETNING OM DEN FINANSIELLE FORVALTNING Indledende note Tidligere EUF Ifølge AVS-EF-Rådets afgørelse nr. 1/2000 af 27.7.2000 om overgangsforanstaltninger skal en del af de ikke-tildelte midler fra tidligere EUF anvendes i overensstemmelse med Cotonou-aftalens bestemmelser desangående og ifølge overgangsforanstaltningerne anvendes forlods. Ifølge Kommissionens afgørelse K(2001)717, der fastsætter tildelingerne til de vejledende programmer for AVS-landene efter AVS-EF-partnerskabsaftalen, skal ikke-tildelte midler fra tidligere EUF anvendes til gennemførelse af projekter i overensstemmelse med de respektive EUF's regler og procedurer med et maksimumbeløb på 1 200 mio. EUR. Dette skulle ske i perioden, inden finansprotokollen for 9. EUF trådte i kraft. Kommissionens afgørelse K(2001)1578 fastsætter tildelingerne til de regionale programmer og til samarbejdet inden for AVS inden for rammerne af finansprotokollen for AVS-EF-partnerskabsaftalen. Med Kommissionens afgørelse K(2002)2567 blev budgetrammen for samarbejdet inden for AVS forhøjet med 60 mio. EUR fra de almindelige reserver fra 6. og 7. EUF, og det blev desuden fastlagt, at disse supplerende midler skulle anvendes i perioden inden finansprotokollen for 9. EUF trådte i kraft i overensstemmelse med reglerne og procedurerne for de oprindelige EUF. Endelig blev der med AVS-EF-Rådets afgørelse nr. 3/2002 af 23.12.2002 tildelt et beløb på 25. mio. EUR fra de ikke-tildelte midler fra 8. EUF (almindelig reserve) til regionalt samarbejde i overensstemmelse med AVS-EF-partnerskabsaftalen. For at gøre præsentationen af regnskaberne for år 2005 mere gennemskuelig vil det ligesom sidste år fremgå af de forskellige tabeller nedenfor, hvilken del der anvendes på grundlag af den i Lomé-konventionen fastlagte programmering, og hvilken del der anvendes på grundlag af den i Cotonou-aftalen fastlagte programmering for hver EUF (6., 7. og 8. EUF). Hvad sidstnævnte angår, er bogføringen og præsentationen af regnskaberne foretaget på grundlag af artikel 3, stk. 2, i bilag IV til AVS/EF-partnerskabsaftalen for de pågældende landes vedkommende. Ifølge denne artikel afsættes der til AVS-landene en rammebevilling A til dækning af makroøkonomisk bistand og støtte til programmer og projekter, og en rammebevilling B til dækning af uforudsete behov, såsom katastrofebistand, gældssaneringsinitiativer og støtte til at afbøde de negative virkninger af ustabilitet i eksportindtægterne[5]. For regionernes vedkommende er præsentationen udarbejdet på grundlag af den regionale programmering som omhandlet i kapitel 2 i AVS-EF-partnerskabsaftalen (regionale vejledende programmer og internt AVS-samarbejde). 9. EUF AVS-EF-partnerskabsaftalen, der blev undertegnet den 23. juni 2000 i Cotonou af Det Europæiske Fællesskabs medlemsstater og landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet (AVS), trådte i kraft den 1. april 2003. Afgørelsen om de oversøiske landes og territoriers associering med Det Europæiske Fællesskab (2001/822/EF), der blev vedtaget den 27. november 2001 af Rådet for Den Europæiske Union (EU), trådte i kraft den 2. december 2001. Cotonou-aftalen blev indgået for en periode på tyve år med en klausul om revision hvert femte år samt en finansprotokol for hver periode på fem år. Rådets afgørelse vedrørende OLT's associering med Det Europæiske Fællesskab gælder i seks år. De fem første år finansieres således over 9. EUF . Det samlede beløb er fastsat til 13 800 mio. EUR, hvoraf 13 500 mio. EUR tildeles AVS-landene i overensstemmelse med den første finansprotokol i Cotonou-aftalen, 175 mio. EUR tildeles OLT (som fastsat i Rådets afgørelse om OLT's associering), og 125 mio. EUR er forbeholdt Europa-Kommissionen til dækning af udgifter til forvaltning af midlerne fra 9. EUF (som fastsat i den interne aftale om 9. EUF). Det samlede beløb for første finansprotokol, vil, suppleret med de overførte restbeløb fra tidligere EUF, dække perioden 2000-2007 (bilag 1 til Cotonou-aftalen, stk. 5). Af det samlede beløb på 13 500 mio. EUR, der er forbeholdt AVS-landene, blev der i løbet af 2004 og 2005 frigivet et beløb på 1 000 mio. EUR, efter at Rådet havde foretaget en undersøgelse på forslag fra Europa-Kommissionen. - 250 mio. EUR blev frigivet på grundlag af en afgørelse truffet af AVS-EF-Rådet (1/2004 af 7. maj 2004) og tildelt den interne AVS-fond (naturressourcer) til finansiering af vandfaciliteten. - 18 mio. EUR blev frigivet på grundlag af en afgørelse truffet af AVS-EF-Rådet (10752/05 af 19. juli 2005) og tildelt rammebevillingen for langsigtet udvikling til finansiering af det vejledende nationale program for Timor-Leste i perioden 2006-2007. - 482 mio. EUR blev frigivet på grundlag af en afgørelse truffet af AVS-EF-ministerrådet (6/2005 af 22. november 2005) og tildelt rammebevillingen for langsigtet udvikling (352 mio. EUR), støtte til regionalt samarbejde og integration (48 mio. EUR) og investeringsfaciliteten (82 mio. EUR) til finansiering af EU’s energiinitiativ (220 mio. EUR), bidragene til den internationale finansieringsfacilitet til håndtering af råvarerisici (25 mio. EUR), tilpasning til EU’s nye regler for dyre- og plantesundhed i forbindelse med foderstoffer og fødevarer (30 mio. EUR), styrkelse af Den Afrikanske Union (50 mio. EUR), et bidrag til Fast Track-initiativet "uddannelse til alle" (63 mio. EUR), kampen mod aids, malaria og tuberkulose (62 mio. EUR) og driftsudgifter til CVU/TCL (32 mio. EUR). - 250 mio. EUR blev frigivet på grundlag af AVS-EF-ministerrådets afgørelse (7/2005 af 22. november 2005) og tildelt rammebevillingen for langsigtet udvikling (185 mio. EUR), støtte til regionalt samarbejde og integration (24 mio. EUR) og investeringsfaciliteten (41 mio. EUR) for ligeledes at finansiere vandfaciliteten. Med frigørelsen af den betingede 1 mia. EUR og de midler, der forvaltes direkte af Den Europæiske Investeringsbank (EIB), blev tildelingerne fra 9. EUF til AVS-landene således fordelt på følgende måde: ’EUR | Tildeling 9. EUF | Reduktion/ betinget milliard | Uåbnede tildelinger (forvaltet af EIB) | Omfordelinger mellem rammebevillinger/ betinget milliard | Åbnede tildelinger OLAS (EU-forvaltning) | Rammebevilling langsigtet udvikling | 10 000 000 000 | (186 850 000 Rentegodtgørelser) | -690 000 000 | 9 123 150 000 | Regional rammebevilling | 1 300 000 000 | 731 000 000 | 2 031 000 000 | Investeringsfacilitet | 2 200 000 000 | (122 000 000)[6] | (2 037 000 000) | -41 000 000 | I alt | 13 500 000 000 | (122 000 000) | (2 222 850 000) | 0 | 11 154 150 000 | Rammebevillingen til langsigtet udvikling til fordel for AVS-landene består af to elementer: En bevilling A til makroøkonomisk bistand til sektorpolitikker, programmer og projekter til støtte for fællesskabsbistanden, som svarer til tildelingen til de nationale vejledende programmer og strukturtilpasningen under de tidligere EUF. En bevilling B til dækning af uforudsete behov såsom katastrofebistand, bidrag til gældslettelsesinitiativer og støtte til at afbøde de negative virkninger af ustabilitet i eksportindtægterne, som i store træk svarer til tildelingerne til Stabex, Sysmin og katastrofebistand under tidligere EUF. Under hensyntagen til de tildelinger, der forvaltes direkte af Den Europæiske Investeringsbank (EIB), er OLT-tildelingerne fra 9. EUF til fordel for OLT fordelt på følgende måde: ’EUR | Tildeling 9. EUF | Uåbnede tildelinger (forvaltet af EIB) | Åbnede tildelinger OLAS | Rammebevilling langsigtet udvikling | 127 100 000 | 127 100 000 | Reserve C | 17 900 000 | (1 000 000) (Rentegodtgørelser) | 16 900 000 | Regional rammebevilling | 8 000 000 | 8 000 000 | Rammebevilling undersøgelser og faglig bistand | 2 000 000 | 2 000 000 | Investeringsfacilitet | 20 000 000 | (20 000 000) | 0 | I ALT | 175 000 000 | (21 000 000) | 154 000 000 | Den ikke-tildelte reserve C til fordel for OLT er oprettet til finansiering af humanitær bistand, katastrofebistand, flygtningebistand og udsving i eksportindtægter og svarer til rammebevilling B for AVS-landene. I medfør af Kommissionens afgørelse K(2003)1904 blev alle midler fra tidligere EUF, der ikke var udnyttet ved ikrafttrædelsen af Cotonou-aftalen, samt alle beløb, der er frigivet på senere tidspunkter fra igangværende projekter under disse fonde, overført til 9. EUF. Alle midler, der således blev overført til 9. EUF, efter oprindelig at have været tildelt det vejledende program for et AVS-land eller en region, blev tildelt de pågældende lande eller regioner. De ikke-tildelte midler blev derimod overført til reserver, som vil blive gjort til genstand for en ny programmering inden for rammerne af 9. EUF. Alle tal, der vises beretningen om den finansielle forvaltning, er kassebogført. Tabellerne i bilaget over vedtagne, kontraherede og udbetalte beløb viser nettobeløb . Kun tabel 2.7. angiver særskilt beløb, der er indgået forpligtelser for og frigivet, samt beløb, der er udbetalt og tilbagebetalt. På grund af det nuværende regnskabssystems tekniske begrænsninger er visse delvist inddrevne udgifter af den anvisningsberettigede blevet opført som fuldstændig inddrevne. Et beløb på 0,46 mio. EUR (0,09 mio. EUR i 2005) betragtes således som inddrevet i forvaltningsregnskaberne. Det reelt inddrevne beløb er præsenteret i årsregnskabet i første del af dette dokument. Denne forskel forsvinder fra regnskabsåret 2007, hvor det nye regnskabssystem ABAC bliver operationelt. 2.1. BEVILLINGER PR. 31.12.2005 [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] 2.2. KONSOLIDEREDE REGNSKABER [pic][pic] [pic][pic][pic][pic] [pic] 2.3. SITUATIONEN PR. LAND OG PR. INSTRUMENT 2.3.1. 6. EUF Noter til forvaltningsregnskaberne: 22. I tabel 3.1.1 til 3.1.8, angiver tallet "0,0", at det hertil svarende beløb er på mellem -4 999 EUR og 4 999 EUR.. 23. Hvis der ikke er angivet noget tal, er beløbet lig nul. 24. Lande, hvis balance er lig nul i alle kolonner, er ikke medtaget i tabellerne. 25. I alle tabeller henviser titlen "Alle AVS-lande" til projekter, som dækker et antal lande, men som ikke er finansieret af det regionale samarbejde. 26. I alle tabeller repræsenterer titlen "Finansielle og administrative udgifter" projekter, der er finansieret af EUF-renter, som er blevet overført til et finansielt instrument (tilskud, strukturtilpasningsfacilitet), med undtagelse af et beløb på 1 mio. EUR fra "tilskudsbevillingen", der skal dække bankomkostninger og forskelle i vekselkurser. 27. I første kolonne i tabel 3.1.1 og 3.1.2 svarer tildelingen til "Regionalt samarbejde (871,64 mio. EUR) til Kommissionens regionale samarbejdsmål alene for AVS-landene (912,23 mio. EUR) minus det beløb, der blev overført i 2000, 2001 og 2002 til den almindelige reserve i henhold til overgangsforanstaltningerne (dvs. 1 mio. EUR, 1,36 mio. EUR og 0,16 mio. EUR) og 28,9 mio. EUR, der blev overført til 9. EUF, efter at Cotonou-aftalen var trådt i kraft i 2003, 6,9 mio. i 2004 og 2,18 mio. EUR i 2005. 28. Alle de beløb, der er bevilget, er de samme som i afgørelserne, eftersom de beløb, der ikke er indgået forpligtelser for, er blevet overført til 9. EUF, efter at Cotonou-aftalen var trådt i kraft (Kommissionens afgørelse af 16. april 2003). 2.3.2. 7. EUF Noter til forvaltningsregnskaberne: - I tabel 3.2.1 til 3.2.8, angiver tallet "0,0", at det hertil svarende beløb er på mellem -4 999 EUR og 4 999 EUR.Hvis der ikke er angivet noget tal, er beløbet lig nul.Lande, hvis balance er lig nul i alle kolonner, er ikke medtaget i tabellerne. - I alle tabeller henviser titlen "Alle AVS-lande" til projekter, som dækker flere lande, men som ikke er finansieret af det regionale samarbejde. - I alle tabeller repræsenterer titlen "Finansielle og administrative udgifter" projekter, der er finansieret af EUF-renter, som er blevet overført til et finansielt instrument (tilskud, strukturtilpasningsfacilitet). - I første kolonne i tabel 3.2.1 og 3.2.2 er bevillingen til "Regionalt samarbejde" (1 128,16 mio. EUR) sammensat således: Kommissionens regionale samarbejdsmål (kun AVS-lande) 1 125,00 Målet overskredet 67,90 Overførsler fra ikke-tildelte midler for at til finansiering af programmet om bistand til AVS-landenes integration i WTO 10,00 Beløb, der er overført i år 2000 til den almindelige reserve i henhold til overgangsforanstaltningerne (8,50) Beløb, der er overført i år 2001 til den almindelige reserve i henhold til overgangsforanstaltningerne (2,20) Beløb, der er overført i år 2002 til den almindelige reserve i henhold til overgangsforanstaltningerne (0,70) Beløb, der er overført i år 2002 til 9. EUF efter Cotonou-aftalens ikrafttræden (49,10) Beløb, der er overført i år 2004 til 9. EUF efter Cotonou-aftalens ikrafttræden (5,92) Beløb, der er overført i år 2005 til 9. EUF efter Cotonou-aftalens ikrafttræden (8,26) I alt pr. 31.12.2005 1 128,16 (a) Alle de bevilgede beløb er de samme som i afgørelserne, eftersom de beløb, der ikke er indgået forpligtelser for, er blevet overført til 9. EUF, efter at Cotonou-aftalen var trådt i kraft (Kommissionens afgørelse af 16. april 2003). 2.3.3. 8. EUF Noter til forvaltningsregnskaberne: 29. I tabel 3.3.1 til 3.3.8 angiver tallet "0,0", at det hertil svarende beløb er på mellem -4 999 EUR og 4 999 EUR.Hvis der ikke er angivet noget tal, er beløbet lig nul.Lande, hvis balance er lig nul i alle kolonner, er ikke medtaget i tabellerne. 30. I alle tabeller henviser titlen "Alle AVS-lande" til projekter, som dækker flere lande, men som ikke er finansieret af det regionale samarbejde. 31. I alle tabeller repræsenterer titlen "Finansielle og administrative udgifter" projekter, der er finansieret af EUF-renter, som er blevet overført til et finansielt instrument (tilskud, strukturtilpasningsfacilitet). 32. I tredje kolonne i tabel 1 og 2 er bevillingen til "Regionalt samarbejde" (1 418,94 mio. EUR) sammensat således: Kommissionens regionale samarbejdsmål (kun AVS-lande) 1,300.00 Rådets afgørelse 3/2000 for at sikre kontinuitet i flere aktiviteter, indtil 9. EUF træder i kraft 306.00 Rådets afgørelse 10/2001 dateret 20.12.2001 om brug af ikke-tildelte midler fra 8. EUF 180.70 Beløb, der er overført i år 2000 til den almindelige reserve i henhold til overgangsforanstaltningerne (68.00) Rådets afgørelse 3/2002 dateret 23.12.2002 om brug af ikke-tildelte midler fra 8. EUF 54.20 Beløb, der er overført i år 2003 til 9. EUF efter Cotonou-aftalens ikrafttræden (317.33) Beløb, der er overført i år 2004 til 9. EUF efter Cotonou-aftalens ikrafttræden (5.01) Beløb, der er overført i år 2005 til 9. EUF efter Cotonou-aftalens ikrafttræden (31,62) I alt pr. 31.12.2005 1 418,94 33. Alle de bevilgede beløb er de samme som i afgørelserne, eftersom de beløb, der ikke er indgået forpligtelser for, er blevet overført til 9. EUF, efter at Cotonou-aftalen var trådt i kraft (Kommissionens afgørelse af 16. april 2003). 34. Betalinger til et beløb på 4,36 mio. EUR er blevet afregnet i OLAS i 2005 på grund af en omklassificering af visse transaktioner på Stabex-instrumentet. I årsregnskabet er disse beløb registreret efter den tilsvarende valørdato (4,30 mio. EUR i 2002 og 0,06 mio. EUR i 2003). 2.3.4. 9. EUF Noter til forvaltningsregnskaberne: (a) I tabel 3.4.1 til 3.4.8, angiver tallet "0,0", at det hertil svarende beløb er mellem -4 999 EUR og 4 999 EUR. Hvis der ikke er angivet noget tal, er beløbet lig nul. Lande, hvis balance er lig nul i alle kolonner, er ikke medtaget i tabellerne. (b) I alle tabeller er der i præsentationen taget hensyn til de finansielle midler (rammebevilling A, rammebevilling B og gennemførelsesomkostninger), der er benyttet, og til projektets art(makroøkonomisk bistand, sektorpolitikker, katastrofebistand osv.). 2.3.5. Alle EUF De tilhørende tabeller findes i bilaget. 2.4. ANDRE FORVALTNINGSOPLYSNINGER [pic] TABEL 4.1.2 Klassificering af sovende projekter (TRO) med uindfriede forpligtelser > 1 mio. EUR 35. Stabex-projekter (mio. EUR) 8. EUF | LAND | PROJEKTER | UINDFRIEDE FORPLIGTELSER | Burundi | Stabex 99 – KAFFE, RÅ ELLER BRÆNDT | 8,7 | Madagaskar | Stabex 99 – KAFFE, RÅ ELLER BRÆNDT | 11,2 | Mauretanien | Stabex 98 - blæksprutter | 14,8 | Rwanda | Stabex 99 – KAFFE, RÅ ELLER BRÆNDT | 3,5 | Rwanda | Stabex 99 RÅ HUDER OG SKIND | 1,1 | Senegal | Franchiseaftale art. 195 a - olie | 2,5 | Sierra Leone | Stabex 99 – KAFFE, RÅ ELLER BRÆNDT | 2,0 | Sudan | Stabex 98 - bomuld | 4,8 | Sudan | Stabex 99 - bomuld | 44,9 | Tanzania | Stabex 99 – kaffe, rå eller brændt | 26,2 | Tanzania | Franchiseaftale art. 195 a – grøn kaffe | 1,0 | Togo | Stabex 99 oliekager | 1,4 | I alt | 122,1 | 36. Langsom igangsætning (mio. EUR) Det drejer sig primært om projekter, som der hidtil ikke har kunnet indgås kontrakter om. Det er især de tilfælde, hvor udbudsproceduren har måttet annulleres på grund af problemer med forsvarlig økonomisk forvaltning (bud, der ikke opfylder betingelserne, procedurefejl hos modtagerens myndigheder) eller på grund af langsom igangsætning (f.eks. fornødne ændringer i finansieringsaftalen). Med hensyn til projekter vedrørende budgetstøtte/strukturtilpasning: på grund af igangværende revision af tidligere udbetalte trancher, og/eller fordi forudsætningerne for udbetaling af trancher er endnu ikke opfyldt. Land | Projekter | Uindfriede forpligtelser | 7. EUF | Etiopien | Bevaring af kirker i Lalibela | 4,0 | 8. EUF | Congo Braz. | Støtte til retsstaten | 14,3 | Etiopien | Bevaring af kirker i Lalibela | 5,1 | Zambia | Demokrati og god regeringsførelse | 1,1 | Tanzania | Vandforsyningsprogram | 26,9 | Mauretanien | Modernisering af havnen til udskibning af jernmalm | 45,0 | Alle lande | Flerlandeprojekt for uddannelse | 3,0 | 9. EUF | Guinea | Rehabilitering af flygtninge | 1,2 | Surinam | Rehabilitering | 29,8 | I alt | 130,4 | 37. EIB-projekter, der er under gennemførelse, og hvor der ikke er forudset betaling i referenceperioden, eller hvor kontrakten endnu ikke er undertegnet (mio. EUR ) Land | Projekter | Uindfriede forpligtelser | 6. EUF | Mozambique | Privatsektorstøtte | 3,1 | 7. EUF | Cameroun | Bananer | 4,0 | Jamaica | Vandfaciliteter | 15,0 | 8. EUF | Belize | Citrusfrugtsektoren | 2,2 | Botswana | Vandforsyning | 2,1 | Dominikanske Republik | Økonomiske sektor | 4,5 | Guyana | Kraftforsyning | 20,0 | Malawi | Hoteller i Blantyre | 2,0 | Malawi | Facilitet for tesektoren | 10,0 | Mauritius | Lufthavnssektoren | 10,5 | Mozambique | Motraco ii | 1,9 | Namibia | Nampower | 1,3 | Swaziland | Seb iii Maguga | 7,0 | Swaziland | Nedre Usuthu | 5,7 | Swaziland | Motraco | 1,8 | Saint Lucia | Bank of St. Lucia | 3,0 | Trinidad | Carribbean Microfinance | 4,0 | I alt | 98,1 | [pic] [pic] Tabel 4.2.3 Italiensk samfinansiering I 1985 undertegnede Kommissionen en aftale med den italienske regering om samfinansiering af udviklingsprojekter, som forvaltes af Kommissionen. Aftalen er senere blevet forlænget til den 31. december 2004 ved gentagne brevvekslinger mellem den italienske regering og udviklingskommissæren. Derefter vedtog Kommissionen ved skriftlig procedure E/1588/2004 en beslutning om gennemførelse af rammeaftalen om samfinansiering Formålet med beslutningen er at fastlægge de budget- og forskriftsmæssige rammer for de forpligtelser, der er indgået som led i aftalen. Det er således fastsat i Kommissionens beslutning, at samfinansieringen iværksættes af Kommissionen efter reglerne i finansforordningen for EUF, og at EUF’s anvisningsberettigede, der er bemyndiget ved delegation eller subdelegation, i kraft af beslutningen ligeledes er bemyndiget til at forvalte Italiens bidrag til samfinansieringen. Den befuldmægtigede anvisningsberettigede er endvidere bemyndiget til at fastsætte den endelige frist for gennemførelsen i henhold til gældende regler. 2005 er situationen for de italienske midler til projekter i AVS-landene, som Kommissionen forvalter, følgende (i euro): Projekt nr. | Land | Projekt | Saldo | Bidrag | Betalinger | Saldo | 31.12.2004 | 31/12/2005 | ITA COF | 1 | BURUNDI | REG. - Ruzizi II | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 2 | CAP VERDE | Lufthavn | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 3 | AVS | AVS - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 4 | AVS | AVS - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 5 | TOGO | CIMAO | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 6 | GUINEA-BISSAU | M'Pack landevej | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 7 | AVS | AVS - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 8 | ZAIRE | A.T. Ofida | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 9 | ZAMBIA | Sismin II | 438 254,02 | 0,00 | 0,00 | 438 254,02 | ITA COF | 10 | TANZANIA | Musoma landevej | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 11 | ZAIRE | Parco Virunga | 155 561,80 | 0,00 | 0,00 | 155 561,80 | ITA COF | 12 | GUINEA-BISSAU | Farim bro | 3 034,20 | 0,00 | 0,00 | 3 034,20 | ITA COF | 13 | SUDAN | Sukker | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 14 | SUDAN | Stålforsyning: | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 15 | ZAIRE | A.T. Kivu | 202 332,84 | 0,00 | 0,00 | 202 332,84 | ITA COF | 16 | ZAIRE | Drikkevand | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 17 | TANZANIA | Jernbane | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 18 | DOMINICA | Dryer | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 19 | AVS | AVS - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 20 | BURKINA FASO | DIAPER II | 35 326,10 | 0,00 | 0,00 | 35 326,10 | ITA COF | 21 | MAURITIUS | Fodtøj | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 22 | BOTSWANA | K. lufthavn | 160 586,01 | 0,00 | 0,00 | 160 586,01 | ITA COF | 23 | SOMALIA | Somalia - kvægpest | 1 694 318,41 | 0,00 | 0,00 | 1 694 318,41 | ITA COF | 24 | GUINEA-BISSAU | Olieimport | 194 860,96 | 0,00 | 0,00 | 194 860,96 | ITA COF | 25 | MALI | Nioro | 169 812,57 | 0,00 | 0,00 | 169 812,57 | ITA COF | 26 | ANGOLA | Boavida hospital | 161 422,54 | 0,00 | 0,00 | 161 422,54 | ITA COF | 27 | TANZANIA | P. hospital | 9 592,49 | 0,00 | 0,00 | 9 592,49 | ITA COF | 28 | DJIBOUTI | IGADD fødevareprojekt | 3 031,61 | 0,00 | 0,00 | 3 031,61 | ITA COF | 29 | SEYCHELLERNE | Teknisk bistand. | 51 073,21 | 0,00 | 0,00 | 51 073,21 | ITA COF | 30 | AVS | AVS - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 31 | BURUNDI | Rutana Kankuzo | 154 846,04 | 0,00 | 0,00 | 154 846,04 | ITA COF | 32 | CONGO | Kinkala B. landevej | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 33 | GUINEA CONAKRY | Fouta Djalon | 305 162,33 | 0,00 | 0,00 | 305 162,33 | ITA COF | 34 | SENEGAL | Landevej nr.. 2 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 35 | ZAIRE | Film Kivu | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 36 | BURKINA FASO | Teknisk bistand. | 89 763,43 | 0,00 | 0,00 | 89 763,43 | ITA COF | 37 | Renter af samfinansiering | 13 327 958,54 | 543 184,29 | 0,00 | 13 871 142,83 | ITA COF | 38 | TANZANIA | Pemba havne | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 39 | ANGOLA | Lubango landevej | 200 500,00 | 0,00 | 0,00 | 200 500,00 | ITA COF | 40 | Administrationsudgifter | 417 701,55 | 6 533 87 | 15 815,78 | 408 419,64 | ITA COF | 41 | MOZAMBIQUE | Teknisk bistand. | 78 963,69 | 0,00 | 0,00 | 78 963,69 | ITA COF | 42 | MOZAMBIQUE | Maputo | 14 387,00 | 0,00 | 0,00 | 14 387,00 | ITA COF | 43 | MOZAMBIQUE | Flygtninge | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 44 | MADAGASKAR | Manambery bro | 65 250,91 | 0,00 | 0,00 | 65 250,91 | ITA COF | 45 | MOZAMBIQUE | Bistand til børn | 11 295,81 | 0,00 | 0,00 | 11 295,81 | ITA COF | 46 | ANGOLA | Bistand til minearbejdere | 497,94 | 0,00 | 0,00 | 497,94 | ITA COF | 47 | AVS | AVS-konf. efter Lomé IV | 2 708,00 | 0,00 | 0,00 | 2 708,00 | ITA COF | 48 | ANGOLA | SMV | 27 750,00 | 0,00 | 0,00 | 27 750,00 | ITA COF | 49 | SADC | SMV-værksted | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 50 | SOMALIA | Rehabilitering | 15 629 054,15 | 0;00 | 909 982;03 | 14 719 072,12 | ITA COF | 51 | TANZANIA | Bogamoyo landevej | 1 636 461,46 | 0,00 | 0,00 | 1 636 461,46 | ITA COF | 52 | SOMALIA | PACE | 550 646,00 | 0,00 | 72 110,25 | 478 535,75 | I ALT | 35 792 153,61 | 549 721,16 | 997 908,06 | 35 343 963,71 | I alt 52 projekter i AVS-landene er blevet samfinansieret af Italien efter undertegnelsen af ovennævnte aftale, hvoraf 2 stadig er i gang i 2005. I 2005 blev der undertegnet en ny kontrakt samt 5 tillægsaftaler om forlængelse af løbetiden og en ændring af fordelingen af budgettet, som ikke medførte supplerende økonomiske forpligtelser 3. FINANSIELLE OPLYSNINGER - EIB 3.1. INVESTERINGSFACILITETEN - RESULTATOPGØRELSE (1 000 EUR) [pic] Noterne henviser til noterne til årsregnskabet. 3.2. INVESTERINGSFACILITETEN - BALANCE (1 000 EUR) [pic] Noterne henviser til noterne til årsregnskabet. 3.3. INVESTERINGSFACILITETEN – PENGESTRØMSOPGØRELSE (1 000 EUR) [pic] 3.4. INVESTERINGSFACILITETEN – OPGØRELSE OVER ÆNDRINGER I EGENKAPITAL (1 000 EUR) [pic] 3.5. NOTER TIL ÅRSREGNSKABET 3.5.1. Generelle oplysninger Investeringsfaciliteten ("faciliteten") blev oprettet inden for rammerne af Cotonou-aftalen ("aftalen") om samarbejde og udviklingsbistand, der blev indgået mellem landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet ("AVS-landene") og Den Europæiske Union og dens medlemsstater den 23. juni 2000 og revideret den 25. juni 2005. Faciliteten forvaltes af Den Europæiske Investeringsbank ("EIB" eller "banken"). I henhold til aftalen kan der tildeles indtil 2 200 mio. EUR til AVS og 20 mio. EUR til oversøiske lande og territorier (vedtaget ved Rådets afgørelse af 27. november 2001 om de oversøiske landes og territoriers associering med Det Europæiske Fællesskab) til at finansiere faciliteten. Inden for rammerne af aftalen forvalter EIB også lån, der ydes af bankens egne midler. Alle andre finansielle midler og instrumenter under aftalen administreres af Europa-Kommissionen. 3.5.2. Markante regnskabspolitikker I 2005 indførte faciliteten de internationale regnskabsstandarder til udarbejdelse af sit årsregnskab i overensstemmelse med IFRS 1 (Førstegangsanvendelse af IFRS), idet den 1. januar 2004 blev anvendt som skæringsdato De anvendte regnskabspolitikker er i overensstemmelse med IFRS og de generelle principper i Rådets direktiv 86/635/EØF af 8. december 1986 om bankers og andre penge- og finansieringsinstitutters årsregnskaber og konsoliderede regnskaber, som ændret ved direktiv 2001/65/EF af 27. september 2001 og direktiv 2003/51/EF af 18. juni 2003 om årsregnskaber og konsoliderede regnskaber for visse selskabsformer, banker og andre penge- og finansieringsinstitutter samt forsikringsselskaber ("direktiverne"). Udarbejdelsen af årsregnskaber i overensstemmelse med IFRS kræver, at der anvendes visse vigtige regnskabsmæssige skøn. Det kræver også af ledelsen udøver en vis dømmekraft i forbindelse med anvendelsen af facilitetens regnskabspolitikker De områder, der omfatter et vist mål af dømmekraft eller kompleksitet, eller hvor skøn og forudsætninger har væsentlig betydning for årsregnskabet, er angivet. Balancen er opstillet efter faldende værdi af aktiver og passiver og sondrer ikke mellem løbende og ikke-løbende poster. Valutaomregning Faciliteten anvender euro (EUR), som også er den funktionelle valuta, til forelæggelse af sit årsregnskab. Til årsregnskabsaflæggelsen omregnes aktiver, passiver og poster, der lyder på udenlandske valutaer, til euro til spotkursen på balancetidspunktet. Resultatopgørelser omregnes til euro hver måned på grundlag af de kurser, der gælder den sidste dag i måneden. Valutakursdifferencer, der opstår ved omregning, bogføres som valutagevinst eller -tab i resultatopgørelsen. Kontanter og likvide midler Faciliteten definerer likvide midler som løbende konti eller kortfristede indskud med en løbetid på tre måneder eller mindre på anskaffelsesdatoen. Finansielle aktiver undtagen afledte finansielle instrumenter Finansielle aktiver opgøres på grundlag af afregningstidspunktet. - Lån De lån, der ydes af faciliteten, bogføres til kostprisen (de udbetalte nettobeløb), som er dagsværdien for de kontanter, der gives til lånet, herunder eventuelle transaktionsomkostninger, og måles senere som amortiserede kostpris ved anvendelse af den effektive rentemetode, minus hensættelse til værdiforringelse eller uerholdelighed. - Investeringer i egenkapital Dette består af facilitetens direkte eller indirekte egenkapitalinvesteringer. Disse aktiver opføres til dagsprisen og klassificeres som disponible for salg. 38. Venturekapitalfond: Dagsværdien af hver venturekapitalfond er baseret på den nettoaktivværdi (NAV), der rapporteres af fonden, hvis denne er beregnet på grundlag af internationale værdiansættelsesstandarder, der anses for at være i overensstemmelse med IFRS. Faciliteten kan imidlertid beslutte at justere den NAV, der er opgivet af fonden, hvis der foreligger spørgsmål, der kan påvirke værdiansættelsen. Hvis der ikke anvendes nogen internationalt anerkendt standard til ansættelse af dagsværdien, vil værdiansættelsen ske på grundlag af den underliggende portefølje. 39. Direkte egenkapitalinvesteringer Investeringens dagsværdi vil være baseret på de sidste disponible årsregnskaber, idet der i givet fald anvendes den samme model som den der blev anvendt ved erhvervelsen af kapitalandelen. For investeringer, som ikke har en officiel markedskurs, fastsættes dagsværdien ved anvendelse af anerkendte værdiansættelsesmetoder. Ikke-realiserede gevinster eller tab optages i egenbeholdningen indtil den pågældende investering er solgt, indkasseret eller afhændet, eller indtil den er opgjort som værdiforringede. På dette tidspunkt medtages de kumulerede gevinster eller tab, der tidligere var konstateret i reserverne, i resultatopgørelsen. Disse investeringer opføres til kostprisen, hvis dagsværdien ikke kan måles pålideligt. - Garantier Garantier udstedt af faciliteten klassificeres som finansielle garantier og opføres under stregen med undtagelse af tilhørende præmier, men mindre der er behov for hensættelse til dækning af sandsynlige tab, der fastsættes i overensstemmelse med IAS 32, Værdiforringelser af finansielle aktiver Der foretages værdiforringelse af udestående lån ved udgangen af regnskabsåret, hvis der i henhold til bestemmelserne i den oprindelige kontrakt eller den tilsvarende værdi foreligger en objektiv risiko for, at hele eller en del af beløbet ikke vil kunne inddrives. Der opføres i så tilfælde særlige hensættelser til værdiforringelse i resultatopgørelsen. Værdiforringelse defineres da som forskellen mellem lånets bogførte værdi og nettonutidsværdien af de forventede fremtidige pengestrømme, i givet fald beregnet ved anvendelse af instrumentets oprindelige effektive rente. Da banken foretager kreditrisikovurderinger for hvert enkelt lån, er der ikke behov for kollektive hensættelser til værdiforringelse. Faciliteten fastslår at egenkapitalinvesteringer, der er disponible for salg, værdiforringes, hvis der har været et væsentligt eller længerevarende fald i dagsværdien til under kostpris. Hvorvidt det drejer sig om er væsentligt eller længerevarende fald, bedømmes ved en skønsmæssig afgørelse. Hvis der er foretaget en særlig hensættelse til værdiforringelse for en egenkapitalinvestering, opføres alle ændringer i dagsværdien, som tidligere har været opført i reserverne, i resultatopgørelsen. Den Europæiske Investeringsbanks risikoforvaltning kontrollerer finansielle aktiver for værdiforringelse mindst en gang om året. De efterfølgende justeringer omfatter bl.a. afvikling af effekten af diskontering i resultatopgørelsen over aktivets løbetid og de nødvendige justeringer til revurdering af den oprindelige værdiforringelse. Afledte finansielle instrumenter Som led i sine normale aktiviteter kan faciliteten indgå swap-kontrakter for at afdække specifikke lånetransaktioner i andre handlede valutaer end euro for at udligne eventuelle fortjenester eller tab som følge af udsving i valutakurserne. Faciliteten har imidlertid ikke indgået i nogen transaktioner til regnskabsmæssig sikring under IFRS-reglerne pr. 31. december 2005 og 2004. Alle afledte finansielle instrumenter måles