[pic] | KOMMISSIONEN FOR DE EUROPÆISKE FÆLLESSKABER | Bruxelles, den 23.7.2007 KOM(2007) 458 endelig MEDDELELSE FRA KOMMISSIONEN TIL RÅDET, EUROPA-PARLAMENTET OG DEN EUROPÆISKE REVISIONSRET DET ENDELIGE ÅRSREGNSKAB FOR 6., 7., 8. OG 9. EUROPÆISKE UDVIKLINGSFOND FOR REGNSKABSÅRET 2006 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. ÅRSOPGØRELSER 3 1.1. REGNSKABSPRINCIPPER OG VÆRDIANSÆTTELSESREGLER 3 1.2. KONSOLIDERING 4 1.3. VALUTA OG KONVERTERINGSGRUNDLAG 4 1.4. BALANCEPOSTER 5 1.5. RESULTATOPGØRELSE 6 1.6. REGISTRERING AF TRANSAKTIONER 6 1.7. ANVENDELSE AF SKØN 7 1.8. LUKNING AF 6. EUF 7 1.9. ÅRSOPGØRELSER 8 1.10. NOTER TIL REGNSKABERNE 24 1.11. KORREKTION AF VISSE TAL FOR 2005 39 1.12. POSTER UNDER STREGEN 41 2. BERETNING OM DEN FINANSIELLE FORVALTNING 42 2.1. BEVILLINGER PR. 31.12.2006 48 2.2. KONSOLIDEREDE REGNSKABER 59 2.3. SITUATIONEN PR. LAND OG PR. INSTRUMENT 67 2.4. ANDRE FORVALTNINGSOPLYSNINGER 71 3. FINANSIELLE OPLYSNINGER - EIB 80 3.1. INVESTERINGSFACILITETEN - RESULTATOPGØRELSE 81 3.2. INVESTERINGSFACILITETEN - BALANCE 82 3.3. INVESTERINGSFACILITETEN – PENGESTRØMSOPGØRELSE 83 3.4. INVESTERINGSFACILITETEN – OPGØRELSE OVER ÆNDRINGER I EGENKAPITAL 84 3.5. BEMÆRKNINGER TIL ÅRSOPGØRELSERNE 85 4. TILLÆG – SITUATIONEN PR. LAND OG PR. INSTRUMENT 101 ÅRSOPGØRELSER REGNSKABSPRINCIPPER OG VÆRDIANSÆTTELSESREGLER Finansforordninger Årsopgørelserne er opstillet i overensstemmelse med Finansforordningerne for den 9. Europæiske Udviklingsfond[1] (EUF). De relevante dokumenter skal forelægges Revisionsretten som angivet i artikel 66, 67 og 68 i finansforordningen for den 6. EUF[2], artikel 69, 70 og 71 i finansforordningen for den 7. EUF[3], artikel 66, 67 og 68 i finansforordningen for den 8. EUF[4] og artikel 102 og 103 i finansforordningen for den 9. EUF. Det er fastsat i artikel 102 (9. EUF), at Kommissionen senest den 31. marts efter det afsluttede regnskabsår sender Revisionsretten udkastet til årsregnskab. Revisionsretten fremsætter senest den 15. juni sine bemærkninger til regnskabet til Kommissionen (artikel 103). På grundlag af disse bemærkninger godkender Kommissionen det endelige årsregnskab inden den 31. juli og sender det til Europa-Parlamentet, Rådet og Revisionsretten. Årsregnskabet offentliggøres derefter i Den Europæiske Unions Tidende senest den 31. oktober sammen med den revisionserklæring, som Revisionsretten afgiver vedrørende den del af EUF's midler, som Kommissionen står for den økonomiske forvaltning af. Periodiseringsprincippet I henhold til bestemmelserne i artikel 99 i finansforordningen for 9. EUF er årsopgørelserne udarbejdet i overensstemmelse med periodiseringsprincippet. De regnskabsoplysninger, der kommer fra det nuværende it-regnskabssystem (OLAS), er blevet justeret, hvor det var nødvendigt, for at sikre, at tallene opfylder betingelserne i periodiseringsprincippet. Den anvisningsberettigede har desuden leveret supplerende oplysninger om indtægts- og udgiftsposter. Disse årsopgørelser er opstillet i overensstemmelse med regnskabsreglerne og -metoderne for EUF, der er udarbejdet på grundlag af de internationale regnskabsstandarder (IPSAS/IAS) og de almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (GAAP). Opstillingen af årsopgørelserne er blevet ændret som følge af ændringerne i regnskabsreglerne for Kommissionen, som blev godkendt af Udvalget for Regnskabsstandarder i juli 2006. De værdiansættelsesregler og regnskabsmetoder, der er vedtaget af EUF's regnskabsfører, er blevet anvendt for den del af EUF-midlerne, hvor Kommissionen har ansvaret for den finansielle forvaltning. Årsregnskabet for 2006 består af: - årsopgørelserne - beretningerne om den økonomiske forvaltning - årsopgørelser og oplysninger, der forelægges af Den Europæiske Investeringsbank (EIB) Regnskabsprincipper Formålet med et årsregnskab er at give en række oplysninger om et organs finansielle stilling, resultater og pengestrømme, som kan være nyttige for et bredt udvalg af brugere. For et offentligt organ er formålet mere specifikt at give oplysninger, der kan være nyttige for beslutningsprocessen, og bevise organets ansvarlighed for de betroede ressourcer. For at give et retvisende billede, skal årsregnskabet ikke blot give relevante oplysninger om arten og rækkevidden af organets aktiviteter, forklare hvordan de finansieres, og give udtømmende oplysninger om organets transaktioner, men samtidig gøre det på en måde, som er klar og forståelig og gør det muligt at foretage sammenligninger mellem forskellige regnskabsår. Dette har også været udgangspunktet for dette dokument. Den Europæiske Udviklingsfonds regnskabssystem består af et almindeligt regnskab og et finansielt regnskab. Begge regnskaber føres i euro på basis af kalenderåret. Det almindelige regnskab tjener til at udarbejde årsregnskabet, da det viser alle udgifter og indtægter i regnskabsåret og er beregnet til at opstille den finansielle stilling i form af en balance pr. 31. december. Det finansielle regnskab giver et detaljeret billede af anvendelsen af EUF's midler. Regnskaberne er opstillet efter kasseregnskabsprincippet. Artikel 98 i finansforordningen for 9. EUF fastlægger de regnskabsprincipper, der skal anvendes ved opstillingen af årsopgørelserne, dvs. principperne om: - going concern - forsigtighed - kontinuitet i regnskabsmetoderne - anvendelse af sammenlignelige oplysninger - væsentlighed - bruttoprincippet - indhold frem for formalia og - periodisering. KONSOLIDERING Hver EUF er reguleret af en særskilt finansforordning, hvilket indebærer, at der må udarbejdes årsopgørelser for hver enkelt EUF. Der udarbejdes derfor separate årsopgørelser for hver EUF for den del, der forvaltes af Europa-Kommissionen. Disse årsopgørelser præsenteres også konsolideret med henblik på at give et samlet overblik over den finansielle situation for de midler, som Europa-Kommissionen er ansvarlig for. I betragtning af den klare ansvarsfordeling, der er fastlagt i artikel 1 i finansforordningen for den 9. EUF, er der ikke foretaget en konsolidering af årsregnskabet for Kommissionen og for Den Europæiske Investeringsbank, som er de to organer, der har ansvaret for forvaltningen af EUF's midler. VALUTA OG KONVERTERINGSGRUNDLAG Funktionel valuta og rapporteringsvaluta Årsregnskabet er opstillet i millioner euro, som er De Europæiske Fællesskabers funktionelle valuta og rapporteringsvaluta. Transaktioner og balancer Transaktioner i udenlandsk valuta er omregnet til euro efter valutakursen på transaktionsdatoen. Årsultimoopgørelser over monetære aktiver og passiver i udenlandske valutaer er omregnet til euro på grundlag af de gældende valutakurser pr. 31. december 2006: Euro-vekselkurs pr. 31. december 2006 | GBP 0,6743 | BALANCEPOSTER Forfinansieringsbeløb Forfinansiering tjener til at forsyne modtageren med et kasseforskud, dvs. et kontant beløb, der kan opdeles i et antal betalinger over en periode, der er fastsat i den særlige forfinansieringsaftale. Kontantbeløbet eller forskuddet betales tilbage eller anvendes til det pågældende formål inden for den periode, der er fastsat i aftalen. Hvis modtageren ikke har haft tilstrækkeligt mange tilskudsberettigede udgifter, er han forpligtet til at tilbagebetale forfinansieringsbeløbet helt eller delvis til Den Europæiske Udviklingsfond Forfinansieringsbeløbet nedsættes (helt eller delvis) med de godkendte støtteberettigede omkostninger og tilbagebetalte beløb. Ved årets udgang værdiansættes udestående forfinansieringsbeløb til de(t) beløb, der oprindelig var udbetalt til modtageren, minus eventuelle tilbagebetalte beløb, tilskudsberettigede afregnede beløb og skønnede tilskudsberettigede beløb, der endnu ikke er afregnet ved årets udgang. Garantier til sikring af forfinansierede beløb behandles som "eventualaktiver" og opføres som sådan ikke i årsregnskabet (IPSAS 19). De nærmere detaljer er dog oplyst i afsnit 1.12 nedenfor. Debitorer Tilgodehavender opføres med det oprindeligt opkrævede beløb minus eventuel hensættelse til uerholdelige fordringer. Hensættelse til uerholdelige fordringer oprettes, når der er objektive beviser for, at Den Europæiske Udviklingsfond ikke vil være i stand til at inddrive det fulde beløb, som en tredjepart skylder fonden. Kreditorer Passiver opføres med det tilskudsberettigede beløb, når en betalingsanmodning opfylder de fastsatte kriterier. EUF har kortfristet gæld for beløb, der allerede er skyldige til modtagerne, men for hvilke der ikke er modtaget fakturaer på rapporteringsdagen. Det er fastsat i indregningskriterierne, at en omkostning indregnes af EUF med et beløb, der svarer til det skønnede skyldige beløb for den pågældende periode, dvs. den del af de afholdte tilskudsberettigede udgifter, som skyldes til modtagerne på rapporteringsdagen. Større beløb indregnes som en periodiseret omkostning (periodiserede udgifter) på grundlag af den anvisningsberettigedes skøn (af kontraktens gennemførelsesgrad). Skyldige betalinger forudregistreres ved modtagelsen af udgiftsanmeldelser eller -oversigter og ikke på betalingstidspunktet. I sådanne tilfælde opføres betalingerne til den oprindelige værdi i den pågældende udgiftsanmeldelse eller -oversigt. Likvide beholdninger Likvide beholdninger opføres i balancen til kostprisen. De omfatter indeståender på konti i de finansielle institutioner i AVS-landene og i OLT samt i finansielle institutioner i medlemsstaterne. RESULTATOPGØRELSE Indtægter Ved anvendelse af periodiseringsprincippet er fondens eneste indkomstkilde de renter, der indbetales til forskellige kassekonti hos forretningsbanker (se noter til regnskaberne). Udgifter Udgifter indregnes i EUF's årsregnskab som udgifter for den periode, hvor de begivenheder, der gav anledning til betalingen, fandt sted, forudsat at: - der er underskrevet en kontrakt, som godkender til betalingen - modtageren opfylder de eventuelle kriterier for tilskudsberettigelse og - der kan foretages et rimeligt skøn over beløbet ved f.eks. fakturaer fra modtagerne, kontraktens gennemførelsesgrad osv. Da udgifter afholdt af Kommissionens delegationer ikke indføres endeligt i EUF's regnskaber, før de er valideret af den anvisningsberettigede og af regnskabsføreren, opføres udgifter, der ikke opfylder disse to kriterier ved udgangen af året, under "transaktioner til afregning". Kassebogførte udgifter omfatter alle betalingsordrer, der er gennemført af bankerne indtil den 31. december 2006. For at opfylde betingelserne i periodiseringsprincippet er de kassebogførte udgifter, der hidrører fra det nuværende it-regnskabssystem (OLAS), blevet justeret med supplerende oplysninger fra den anvisningsberettigede om forfinansiering og periodiserede udgifter. REGISTRERING AF TRANSAKTIONER Fristen for at disponere over midler fra 9. EUF er fastsat til den 31. december 2007 i overensstemmelse med den udløbsklausul, der blev fastsat ved Rådets afgørelse 2005/446/EF af 30. maj 2005[5]. Udestående fordringer over for medlemsstaterne (hovedsageligt endnu ikke indkaldte bidrag eller morarenter) skal opføres i regnskaberne. Disse poster opføres på balancerne for de forskellige EUF. Ifølge periodiseringsprincippet omfatter årsregnskabet de udgifter og indtægter, der vedrører regnskabsåret, uanset betalings- eller inkasseringstidspunkt. ANVENDELSE AF SKØN I overensstemmelse med almindeligt anerkendte regnskabsprincipper indeholder et årsregnskab nødvendigvis beløb, der er baseret på ledelsens skøn og forudsætninger. Væsentlige skøn omfatter som minimum hensættelser til fremtidige omkostninger, økonomiske risici for udestående beløb, periodeafgrænsningsposter og omkostninger. De endelige resultater kan afvige fra disse skøn. Ændringer i skøn indføres i den periode, hvor man får kendskab til ændringen. LUKNING AF 6. EUF I betragtning af gennemførelsesniveauet for 6. EUF har den anvisningsberettigede besluttet at lukke denne fond fra 31. juli 2006. Da der ikke findes noget retsgrundlag for lukningen af udviklingsfondene, er restbeløbet blevet overført til 9. EUF i overensstemmelse med bestemmelserne i del III i finansforordningen for 9. EUF. Dette omfatter også overførsel til 9. EUF af de projekter, der endnu var løbende på denne dato, og som andrager 52 105 915,98 EUR. ÅRSOPGØRELSER KONSOLIDERET BALANCE 2006 for 6., 7., 8. og 9. EUF (mio. EUR) | Noter | 31.12.2006 | 31.12.2005 | OMSÆTNINGSAKTIVER | Tilgodehavende bidrag | 1 | 0,00 | 13,72 | Debitorer | 2 | 216,74 | 138,77 | Forfinansiering, netto | 3 | 2.808,96 | 2 304,20 | Andre omsætningsaktiver | 4 | 0,95 | 3,31 | Mellemregningskonti | 5 | 0,00 | 0,00 | Likvide beholdninger | 291,50 | 662,10 | Stabex's sikkerhedskonti | 6 | 191,60 | 371,88 | Den særlige DDR Congofond | 7 | 3,42 | 19,67 | Likvide bankindeståender | 8 | 96,48 | 270,55 | AKTIVER I ALT | 3.318,15 | 3 122,10 | KORTFRISTET GÆLD | Gældsposter | 9 | 2 095,84 | 1 485,75 | Mellemregningskonti | 5 | 0,00 | 0,00 | PASSIVER I ALT | 2 095,84 | 1 485,75 | NETTOAKTIVER | 1.222,31 | 1 636,35 | MIDLER & RESERVER | Indkaldte fondsmidler | 10 | 29 900,00 | 27 390,00 | Resultater fremført fra tidligere regnskabsår | 11 | -26 787,49 | -24 261,09 | Regnskabsårets resultat | -2.924,04 | -2 526,40 | Reserver | 12 | 1 033,84 | 1 033,84 | MIDLER & RESERVER | 1.222,31 | 1 636,35 | KONSOLIDERET RESULTATOPGØRELSE 2006 FOR 6., 7., 8. OG 9. EUF (mio. EUR) | Noter | kassebogførte udgifter 2006 | stigning i forfinansiering | stigning i periodiserede udgifter | periodiserede udgifter 2006 | periodiserede udgifter 2005 | Driftsrenter | 2.1 | 0,06 | 0,06 | 0,35 | DRIFTSINDTÆGTER (1) | 0,06 | 0,06 | 0,35 | Programmerbar bistand | 619,64 | -131,81 | -1,88 | 749,57 | 982,45 | Makroøkonomisk støtte | 411,33 | 3,51 | 407,82 | 383,01 | Sektorpolitik | 817,83 | 260,40 | 353,81 | 911,24 | 492,16 | Interne AVS-projekter | 423,34 | 423,08 | 339,10 | 339,36 | 198,91 | Rentegodtgørelser | 1,20 | 1,20 | 0,27 | Katastrofebistand | 116,33 | 17,05 | 30,84 | 130,12 | 134,92 | Bistand til flygtninge | 7,11 | -6,96 | -7,39 | 6,68 | 12,99 | Aidsfonden | -0,01 | 0,01 | 0,00 | Risikovillig kapital | 63,11 | 63,11 | 60,80 | Stabex | 189,52 | 189,52 | 66,40 | Sysmin | 15,72 | -0,61 | 13,47 | 29,80 | 13,99 | Overførsler fra tidligere EUF | 5,20 | 10,41 | 20,36 | 15,16 | 15,61 | Strukturtilpasning | 1,07 | 0,18 | 0,89 | 15,89 | Gældslettelse | 2,00 | 15,42 | 17,42 | 23,19 | Institutionel støtte | 30,86 | 14,55 | 16,03 | 32,34 | 28,67 | Udligning af eksportindtægter | 35,36 | -23,11 | -5,65 | 52,82 | -3,32 | Congofonden | 15,73 | 51,53 | 22,41 | -13,39 | 89,80 | Driftsudgifter | 2 755,35 | 618,20 | 796,53 | 2.933,67 | 2 515,74 | Administrative og finansielle udgifter | 13 | 6,58 | -36,74 | -19,53 | 23,79 | 28,60 | Udgifter i alt (kassebogførte) | 14 | 2 761,93 | Justeringer til periodiseringsprincippet | 15 | 195,39 | 581,46 | 777,00 | -0,14 | -0,19 | UDGIFTER I ALT/Periodiseret regnskab (2) | 16 | 2.957,31 | 2.957,31 | 2 544,15 | NETTOOMKOSTNINGER TIL DRIFTSAKTIVITETER (2-1) | 2.957,26 | 2.957,26 | 2 543,81 | Finansielle indtægter | 17 | 31,61 | 31,61 | 23,95 | Finansielle udgifter | 18 | -0,14 | -0,14 | -0,19 | Hensættelser | 2.7 | 1,75 | 1,75 | -6,36 | Overskud/(underskud) af finansielle aktiviteter (3) | 33,22 | 33,22 | 17,41 | NETTOREGNSKABSRESULTAT (1-2+3) | -2.924,04 | -2.924,04 | -2 526,40 | PENGESTRØMSOPGØRELSE 2006 FOR 6., 7., 8. og 9. EUF (mio. EUR) | noter | 31.12.2006 | 31.12.2005 | Nettoresultat | -2.924,04 | -2 526,40 | Stigning i hensættelser | 2.7 | -1,75 | 6,36 | Justeringer af finansielle indtægter | 17 | 0,07 | -1,40 | Justeringer af driftsindtægter | 2.1 | 0,04 | 0,30 | Justeringer til periodiseringsprincippet | 15 | 195,39 | 59,42 | Finansielle udgifter | 18 | 0,14 | 0,19 | Stigning i hensættelser til bankomkostninger | 9.3 | -0,04 | -0,03 | Fald i transaktioner til afregning | 4 | 2,73 | 5,85 | Pengestrømme fra driftsaktiviteter | -2 727,46 | -2 455,71 | Bidrag fra medlemsstaterne | 1 | 2 525,82 | 2 199,70 | Pengestrømme fra finansieringsaktiviteter | 2 525,82 | 2 199,70 | Nettostigning/-fald i likvide beholdninger | -201,64 | -256,01 | Kontobalance ved periodens begyndelse | 8 | 270,55 | 261,89 | Stabex's sikkerhedskonti ved periodens begyndelse | 6 | 371,88 | 430,17 | Congo-konto | 7 | 19,67 | 106,83 | SWIFT-konto | 9.2 | -119,23 | 0,00 | Likvide beholdninger ved periodens begyndelse | 542,87 | 798,88 | Kontobalance ved periodens slutning | 8 | 96,48 | 270,55 | Stabex's sikkerhedskonti ved periodens slutning | 6 | 191,60 | 371,88 | Congo-konto | 7 | 3,42 | 19,67 | SWIFT-konto | 9.2 | 49,73 | -119,23 | Likvide beholdninger ved periodens slutning | 341,23 | 542,87 | KONSOLIDERET OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER PÅ EGENKAPITALEN 2006 FOR 6., 7., 8. og 9. EUF (mio. EUR) | Fondens midler | Ikke-indkaldte midler | Indkaldte fondsmidler | Kumulerede reserver | Reserver | Egenkapital i alt | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | noter | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 | Ultimosaldo 2004 | 42 250,15 | 17 210,15 | 25 040,00 | -24 261,09 | 1 033,84 | 1 812,75 | Bidrag | -2 350,00 | 2 350,00 | 2 350,00 | Kapitalforøgelse | 627,00 | 627,00 | Overførsler fra tidligere EUF | Nettoresultat | -2 526,40 | -2 526,40 | Andre bevægelser | Ultimosaldo 2005 | 42 877,15 | 15 487,15 | 27 390,00 | -26 787,49 | 1 033,84 | 1 636,35 | Bidrag | -2 510,00 | 2 510,00 | 2 510,00 | Kapitalforøgelse | 122,00 | 122,00 | Overførsler fra tidligere EUF | Nettoresultat | -2.924,04 | -2.924,04 | Andre bevægelser | Ultimosaldo 2006 | 42 999,15 | 13 099,15 | 29 900,00 | -29.711,53 | 1 033,84 | 1.222,31 | BALANCE FOR 6. EUF 2006 (mio. EUR) | Noter | 31.7.2006 | 31.12.2005 | OMSÆTNINGSAKTIVER | Tilgodehavende bidrag | 1 | 0,00 | 0,00 | Debitorer | 2 | 0,00 | 9,13 | Forfinansiering, netto | 3 | 0,00 | 37,01 | Andre omsætningsaktiver | 4 | 0,00 | 2,85 | Mellemregningskonti | 5 | 2 279,31 | 2 355,51 | Likvide beholdninger | Stabex's sikkerhedskonti | 6 | 0,00 | 0,00 | Den særlige DDR Congofond | 7 | 0,00 | 0,00 | Likvide bankindeståender | 8 | 0,00 | 0,00 | AKTIVER I ALT | 2 279,31 | 2 404,50 | KORTFRISTET GÆLD | Gældsposter | 9 | 0,00 | 38,77 | Mellemregningskonti | 5 | 2 279,31 | 2 279,31 | PASSIVER I ALT | 2 279,31 | 2 318,07 | NETTOAKTIVER | 0,00 | 86,43 | MIDLER & RESERVER | Indkaldte fondsmidler | 10 | 7 560,00 | 7 560,00 | Resultater fremført fra tidligere regnskabsår | 11 | -7 290,58 | -7 243,09 | Regnskabsårets resultat | -10,36 | -47,49 | Reserver | 12 | -259,06 | -182,99 | MIDLER & RESERVER | 0,00 | 86,43 | RESULTATOPGØRELSE 2006 FOR 6. EUF (mio. EUR) | Noter | kassebogførte udgifter 2006 | stigning i forfinansiering | stigning i periodiserede udgifter | periodiserede udgifter 2006 | periodiserede udgifter 2005 | Driftsrenter | 2.1 | DRIFTSINDTÆGTER (1) | Programmerbar bistand | 4,79 | -37,50 | -30,49 | 11,81 | 39,83 | Makroøkonomisk støtte | Sektorpolitik | Interne AVS-projekter | -10,00 | -8,27 | 1,73 | 1,91 | Rentegodtgørelser | -0,02 | Katastrofebistand | Bistand til flygtninge | -0,05 | 0,05 | 0,13 | Aidsfonden | -0,01 | 0,01 | 0,00 | Risikovillig kapital | 1,22 | Stabex | Sysmin | 0,04 | 0,04 | 0,04 | Overførsler fra tidligere EUF | 0,15 | -0,11 | -0,06 | 0,21 | 0,78 | Strukturtilpasning | Gældslettelse | Institutionel støtte. | Udligning af eksportindtægter | Congofonden | Driftsudgifter | 4,95 | -47,67 | -38,77 | 13,85 | 43,89 | Administrative og finansielle udgifter | 13 | 0,00 | 0,00 | 0,11 | Udgifter i alt (kassebogførte) | 14 | 4,95 | Justeringer til periodiseringsprincippet | 15 | 8,90 | -47,67 | -38,77 | 0,00 | -0,09 | UDGIFTER I ALT/Periodiseret regnskab (2) | 16 | 13,85 | 13,85 | 43,92 | NETTOOMKOSTNINGER TIL DRIFTSAKTIVITETER (2-1) | 13,85 | 13,85 | 43,92 | Finansielle indtægter | 17 | Finansielle udgifter | 18 | 0,00 | 0,00 | -0,09 | Hensættelser | 2.7 | 3,49 | 3,49 | -3,48 | Overskud/(underskud) af finansielle aktiviteter (3) | 3,49 | 3,49 | -3,57 | NETTOREGNSKABSRESULTAT (1-2+3) | -10,36 | -10,36 | -47,49 | 6. EUF - OPGØRLSE OVER BEVÆGELSER PÅ EGENKAPITALEN 2006 (mio. EUR) | Fondens midler | Ikke-indkaldte midler | Indkaldte fondsmidler | Kumulerede reserver | Reserver | Egenkapital i alt | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | noter | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 | Ultimosaldo 2004 | 7 560,00 | 0,00 | 7 560,00 | -7 243,09 | -158,43 | 158,48 | Bidrag | Kapitalforøgelse | Overførsler til 9. EUF | -24,56 | -24,56 | Nettoresultat | -47,49 | -47,49 | Andre bevægelser | Ultimosaldo 2005 | 7 560,00 | 0,00 | 7 560,00 | -7 290,58 | -182,99 | 86,43 | Bidrag | Kapitalforøgelse | Overførsler til 9. EUF | -76,06 | -76,06 | Nettoresultat | -10,36 | -10,36 | Andre bevægelser | Ultimosaldo 2006 | 7 560,00 | 0,00 | 7 560,00 | -7 300,94 | -259,06 | 0,00 | BALANCE FOR 7. EUF 2006 (mio. EUR) | Noter | 31.12.2006 | 31.12.2005 | OMSÆTNINGSAKTIVER | Tilgodehavende bidrag | 1 | 0,00 | 0,00 | Debitorer | 2 | 17,06 | 17,46 | Forfinansiering, netto | 3 | 203,75 | 287,54 | Andre omsætningsaktiver | 4 | 0,00 | 0,00 | Mellemregningskonti | 5 | 2 279,31 | 2 279,31 | Likvide beholdninger | Stabex's sikkerhedskonti | 6 | 0,00 | 0,00 | Den særlige DDR Congofond | 7 | 0,00 | 0,00 | Likvide bankindeståender | 8 | 0,00 | 0,00 | AKTIVER I ALT | 2.500,12 | 2 584,30 | KORTFRISTET GÆLD | Gældsposter | 9 | 92,62 | 148,21 | Mellemregningskonti | 5 | 1 868,50 | 1 582,59 | PASSIVER I ALT | 1 961,12 | 1 730,80 | NETTOAKTIVER | 539,00 | 853,50 | MIDLER & RESERVER | Indkaldte fondsmidler | 10 | 10 940,00 | 10 940,00 | Resultater fremført fra tidligere regnskabsår | 11 | -9 527,36 | -9 233,99 | Regnskabsårets resultat | -187,83 | -293,37 | Reserver | 12 | -685,81 | -559,14 | MIDLER & RESERVER | 539,00 | 853,50 | RESULTATOPGØRELSE 2006 FOR 7. EUF (mio. EUR) | Noter | kassebogførte udgifter 2006 | stigning i forfinansiering | stigning i periodiserede udgifter | periodiserede udgifter 2006 | periodiserede udgifter 2005 | Driftsrenter | 2.1 | DRIFTSINDTÆGTER (1) | Programmerbar bistand | 88,71 | -27,43 | -10,60 | 105,55 | 194,78 | Makroøkonomisk støtte | Sektorpolitik | Interne AVS-projekter | -50,00 | -41,33 | 8,67 | 9,55 | Rentegodtgørelser | -0,01 | -0,01 | 0,02 | Katastrofebistand | - 0,21 | -0,21 | 0,01 | Bistand til flygtninge | -0,18 | -0,18 | - 0,66 | -0,66 | 0,49 | Aidsfonden | Risikovillig kapital | 5,46 | 5,46 | 12,23 | Stabex | 51,71 | 51,71 | 50,40 | Sysmin | 12,74 | 0,24 | 4,09 | 16,59 | 8,28 | Overførsler fra tidligere EUF | 0,78 | -6,63 | -6,95 | 0,46 | 14,83 | Strukturtilpasning | 0,03 | 0,03 | 0,03 | Gældslettelse | 0,06 | 0,06 | 0,07 | Institutionel støtte | Udligning af eksportindtægter | Congofonden | Driftsudgifter | 159,24 | -84,01 | -55,59 | 187,66 | 290,69 | Administrative og finansielle udgifter | 13 | Udgifter i alt (kassebogførte) | 14 | 159,24 | Justeringer til periodiseringsprincippet | 15 | 28,42 | -84,01 | -55,59 | UDGIFTER I ALT/Periodiseret regnskab (2) | 16 | 187,66 | 187,66 | 290,69 | NETTOOMKOSTNINGER TIL DRIFTSAKTIVITETER (2-1) | 187,66 | 187,66 | 290,69 | Finansielle indtægter | 17 | Finansielle udgifter | 18 | Hensættelser | 2.7 | -0,18 | -0,18 | -2,68 | Overskud/(underskud) af finansielle aktiviteter (3) | -0,18 | -0,18 | -2,68 | NETTOREGNSKABSRESULTAT (1-2+3) | -187,83 | -187,83 | -293,37 | 7. EUF - OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER PÅ EGENKAPITALEN 2006 (mio. EUR) | Fondens midler | Ikke-indkaldte midler | Indkaldte fondsmidler | Kumulerede reserver | Reserver | Egenkapital i alt | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | noter | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 | Ultimosaldo 2004 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 233,99 | -473,06 | 1 232,96 | Bidrag | Kapitalforøgelse | Overførsler til 9. EUF | -86,09 | -86,09 | Nettoresultat | -293,37 | -293,37 | Andre bevægelser | Ultimosaldo 2005 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 527,36 | -559,14 | 853,50 | Bidrag | Kapitalforøgelse | Overførsler til 9. EUF | -126,67 | -126,67 | Nettoresultat | -187,83 | -187,83 | Andre bevægelser | Ultimosaldo 2006 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9.715,19 | -685,81 | 539,00 | BALANCE FOR 8. EUF 2006 (mio. EUR) | Noter | 31.12.2006 | 31.12.2005 | OMSÆTNINGSAKTIVER | Tilgodehavende bidrag | 1 | 0,00 | 13,72 | Debitorer | 2 | 70,61 | 55,78 | Forfinansiering, netto | 3 | 888,93 | 1 007,78 | Andre omsætningsaktiver | 4 | 0,00 | 0,00 | Mellemregningskonti | 5 | 2 450,58 | 928,96 | Likvide beholdninger | Stabex's sikkerhedskonti | 6 | 0,00 | 0,00 | Den særlige DDR Congofond | 7 | 0,00 | 0,00 | Likvide bankindeståender | 8 | 0,00 | 0,00 | AKTIVER I ALT | 3 410,12 | 2 006,24 | KORTFRISTET GÆLD | Gældsposter | 9 | 651,73 | 611,17 | Mellemregningskonti | 5 | 2 065,45 | 2 065,45 | PASSIVER I ALT | 2 717,19 | 2 676,62 | NETTOAKTIVER | 692,93 | -670,38 | MIDLER & RESERVER | Indkaldte fondsmidler | 10 | 11 295,00 | 8 785,00 | Resultater fremført fra tidligere regnskabsår | 11 | -7 851,95 | -6 963,08 | Regnskabsårets resultat | -872,26 | -888,87 | Reserver | 12 | -1 877,85 | -1 603,43 | MIDLER & RESERVER | 692,93 | -670,38 | RESULTATOPGØRELSE 2006 FOR 8. EUF (mio. EUR) | Noter | kassebogførte udgifter 2006 | stigning i forfinansiering | stigning i periodiserede udgifter | periodiserede udgifter 2006 | periodiserede udgifter 2005 | Driftsrenter | 2.1 | DRIFTSINDTÆGTER (1) | Programmerbar bistand | 477,43 | -92,87 | 5,13 | 575,43 | 714,52 | Makroøkonomisk støtte | 13,82 | 0,75 | 13,07 | 77,34 | Sektorpolitik | 16,49 | -3,05 | 3,67 | 23,21 | 8,41 | Interne AVS-projekter | Rentegodtgørelser | 1,21 | 1,21 | 0,27 | Katastrofebistand | 0,22 | -0,96 | -0,20 | 0,98 | 1,04 | Bistand til flygtninge | 7,29 | -6,73 | -6,73 | 7,29 | 12,37 | Aidsfonden | Risikovillig kapital | 57,65 | 57,65 | 47,35 | Stabex | 137,80 | 137,80 | 16,00 | Sysmin | 2,98 | -0,85 | 9,33 | 13,17 | 5,67 | Overførsler fra tidligere EUF | Strukturtilpasning | 1,04 | 0,18 | 0,86 | 15,86 | Gældslettelse – HIPC og Verdensbanken | 15,36 | 15,36 | 15,52 | Institutionel støtte | Udligning af eksportindtægter | 20,20 | -0,49 | 10,11 | 30,80 | -18,57 | DDR Congofonden | Driftsudgifter | 736,15 | -104,01 | 36,66 | 876,83 | 895,78 | Administrative og finansielle udgifter | 13 | 0,66 | -0,08 | 3,90 | 4,64 | 1,74 | Udgifter i alt (kassebogførte) | 14 | 736,81 | Justeringer til periodiseringsprincippet | 15 | 144,65 | -104,09 | 40,56 | UDGIFTER I ALT/Periodiseret regnskab (2) | 16 | 881,47 | 881,47 | 897,51 | NETTOOMKOSTNINGER TIL DRIFTSAKTIVITETER (2-1) | 881,47 | 881,47 | 897,51 | Finansielle indtægter | 17 | 9,13 | 9,13 | 8,84 | Finansielle udgifter | 18 | Hensættelser | 2.7 | 0,08 | 0,08 | -0,19 | Overskud/(underskud) af finansielle aktiviteter (3) | 9,20 | 9,20 | 8,65 | NETTOREGNSKABSRESULTAT (1-2+3) | -872,26 | -872,26 | -888,87 | 8. EUF - OPGØRLSE OVER BEVÆGELSER PÅ EGENKAPITALEN - 2006 (mio. EUR) | Fondens midler | Ikke-indkaldte midler | Indkaldte fondsmidler | Kumulerede reserver | Reserver | Egenkapital i alt | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | noter | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 | Ultimosaldo 2004 | 12 840,00 | 6 405,00 | 6 435,00 | -6 963,08 | -1 319,54 | -1 847,63 | Bidrag | -2 350,00 | 2 350,00 | 2 350,00 | Kapitalforøgelse | Overførsler til 9. EUF | -283,89 | -283,89 | Nettoresultat | -888,87 | -888,87 | Andre bevægelser | Ultimosaldo 2005 | 12 840,00 | 4 055,00 | 8 785,00 | -7 851,95 | -1 603,43 | -670,38 | Bidrag | -2 510,00 | 2 510,00 | 2 510,00 | Kapitalforøgelse | Overførsler til 9. EUF | -274,42 | -274,42 | Nettoresultat | -872,26 | -872,26 | Andre bevægelser | Ultimosaldo 2006 | 12 840,00 | 1 545,00 | 11 295,00 | -8.724,21 | -1 877,85 | 692,93 | BALANCE FOR 9. EUF 2006 (mio. EUR) | Noter | 31.12.2006 | 31.12.2005 | OMSÆTNINGSAKTIVER | Tilgodehavende bidrag | 1 | 0,00 | 0,00 | Debitorer | 2 | 129,07 | 56,41 | Forfinansiering, netto | 3 | 1 716,28 | 971,88 | Andre omsætningsaktiver | 4 | 0,95 | 0,46 | Mellemregningskonti | 5 | 1 868,50 | 1 582,59 | Likvide beholdninger | 291,50 | 662,10 | Stabex's sikkerhedskonti | 6 | 191,60 | 371,88 | Den særlige DDR Congofond | 6 | 3,42 | 19,67 | Likvide bankindeståender | 7 | 96,48 | 270,55 | AKTIVER I ALT | 4 006,30 | 3 273,43 | KORTFRISTET GÆLD | Gældsposter | 8 | 1 351,49 | 687,61 | Mellemregningskonti | 5 | 2 664,43 | 1 219,01 | PASSIVER I ALT | 4 015,92 | 1 906,62 | NETTOAKTIVER | -9,62 | 1 366,81 | MIDLER & RESERVER | Indkaldte fondsmidler | 9 | 105,00 | 105,00 | Resultater fremført fra tidligere regnskabsår | 10 | -2 117,60 | -820,93 | Regnskabsårets resultat | -1.853,59 | -1 296,67 | Reserver | 11 | 3 856,56 | 3 379,41 | MIDLER & RESERVER | -9,62 | 1 366,81 | RESULTATOPGØRELSE 2006 FOR 9. EUF (mio. EUR) | Noter | kassebogførte udgifter 2006 | stigning i forfinansiering | stigning i periodiserede udgifter | periodiserede udgifter 2006 | periodiserede udgifter 2005 | Driftsrenter | 2.1 | 0,06 | 0,06 | 0,35 | DRIFTSINDTÆGTER (1) | 0,06 | 0,06 | 0,35 | Programmerbar bistand | 48,70 | 25,99 | 34,07 | 56,78 | 33,32 | Makroøkonomisk støtte | 397,51 | 2,76 | 394,75 | 305,66 | Sektorpolitik | 801,34 | 263,45 | 350,14 | 888,03 | 483,75 | Interne AVS-projekter | 423,34 | 483,08 | 388,69 | 328,96 | 187,45 | Rentegodtgørelser | Katastrofebistand | 116,11 | 18,01 | 31,25 | 129,35 | 133,87 | Bistand til flygtninge | Aidsfonden | Risikovillig kapital | Stabex | Sysmin | Overførsler fra tidligere EUF | 4,27 | 17,15 | 27,37 | 14,49 | Strukturtilpasning | Gældslettelse – HIPC og Verdensbanken | 2,00 | 2,00 | 7,60 | Institutionel støtte | 30,86 | 14,55 | 16,03 | 32,34 | 28,67 | Udligning af eksportindtægter | 15,16 | -22,62 | -15,76 | 22,02 | 15,25 | DDR Congofonden | 15,73 | 51,53 | 22,41 | -13,39 | 89,80 | Driftsudgifter | 1 855,01 | 853,89 | 854,22 | 1.855,34 | 1 285,38 | Administrative og finansielle udgifter | 13 | 5,91 | -36,66 | -23,43 | 19,15 | 26,75 | Udgifter i alt (kassebogførte) | 14 | 1 860,93 | Justeringer til periodiseringsprincippet | 15 | 13,42 | 817,23 | 830,79 | -0,14 | -0,10 | UDGIFTER I ALT/Periodiseret regnskab (2) | 16 | 1 874,34 | 1.874,34 | 1 312,03 | NETTOOMKOSTNINGER TIL DRIFTSAKTIVITETER (2-1) | 1 874,29 | 1.874,29 | 1 311,69 | Finansielle indtægter | 17 | 22,49 | 22,49 | 15,12 | Finansielle udgifter | 18 | -0,14 | -0,14 | -0,10 | Hensættelser | 2.7 | -1,65 | -1,65 | Overskud/(underskud) af finansielle aktiviteter (3) | 20,70 | 20,70 | 15,02 | NETTOREGNSKABSRESULTAT (1-2+3) | -1.853,59 | -1.853,59 | -1 296,67 | 9. EUF - OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER PÅ EGENKAPITALEN 2006 (mio. EUR) | Fondens midler | Ikke-indkaldte midler | Indkaldte fondsmidler | Kumulerede reserver | Reserver | Egenkapital i alt | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | noter | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 | Ultimosaldo 2004 | 10 910,15 | 10 805,15 | 105,00 | -820,93 | 2 984,87 | 2 268,94 | Bidrag | Kapitalforøgelse | 627,00 | 627,00 | Overførsler fra andre EUF | 394,54 | 394,54 | Nettoresultat | -1 296,67 | -1 296,67 | Andre bevægelser | Ultimosaldo 2005 | 11 537,15 | 11 432,15 | 105,00 | -2 117,60 | 3 379,41 | 1 366,81 | Bidrag | Kapitalforøgelse | 122,00 | 122,00 | Overførsler fra andre EUF | 477,15 | 477,15 | Nettoresultat | -1.853,59 | -1.853,59 | Andre bevægelser | Ultimosaldo 2006 | 11 659,15 | 11 554,15 | 105,00 | -3.971,18 | 3 856,56 | -9,62 | NOTER TIL REGNSKABERNE Noter til balancen 1. Tilgodehavende bidrag Nærmere oplysninger om de bidrag, der er indkaldt og modtaget i 2006, er vist i tabel 1. EIB’s bidrag er summen af det særlige Congo-bidrag (se note 10) og af en overførsel på 20 mio. EUR, der er nævnt i note 10. tabel 1 | (mio. EUR) | Bidrag | % | Indkaldt i 2005 | Modtaget i 2005 | Tilgodehavende bidrag pr. 31.12.2005 | Indkaldt i 2006 | Modtaget i 2006 | Tilgodehavende bidrag pr. 31.12.2006 | Indkaldte bidrag i alt | Østrig | 2,65 | 61,75 | 61,75 | 66,52 | 66,52 | 248,44 | Belgien | 3,92 | 91,34 | 91,34 | 98,39 | 98,39 | 367,50 | Danmark | 2,14 | 49,86 | 49,86 | 53,71 | 53,71 | 200,63 | Finland | 1,48 | 34,48 | 34,48 | 37,15 | 37,15 | 138,75 | Frankrig | 24,30 | 566,19 | 594,85 | 13,72 | 609,93 | 623,65 | 2.278,13 | Tyskland | 23,36 | 544,29 | 544,29 | 586,34 | 586,34 | 2.190,00 | Grækenland | 1,25 | 29,13 | 29,13 | 31,38 | 31,38 | 117,19 | Irland | 0,62 | 14,45 | 14,45 | 15,56 | 15,56 | 58,13 | Italien | 12,54 | 292,18 | 292,18 | 314,75 | 314,75 | 1.175,63 | Luxembourg | 0,29 | 6,76 | 6,76 | 7,28 | 7,28 | 27,19 | Nederlandene | 5,22 | 121,63 | 121,63 | 131,02 | 131,02 | 489,38 | Portugal | 0,97 | 22,60 | 22,60 | 24,35 | 24,35 | 90,94 | Spanien | 5,84 | 136,07 | 136,07 | 146,58 | 146,58 | 547,50 | Sverige | 2,73 | 63,61 | 63,61 | 68,52 | 68,52 | 255,94 | Det Forenede Kongerige | 12,69 | 295,68 | 295,68 | 318,52 | 318,52 | 1 189,69 | EIB 8. EUF | 20,00 | 20,00 | 120,00 | STABEX | 1 800,00 | 8. EUF I ALT | 2 350,00 | 2 378,66 | 13,72 | 2 510,00 | 2 523,72 | 0,00 | 11 295,00 | EIB 9. EUF | 105,00 | 9. EUF I ALT | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 105,00 | I ALT | 100,00 | 2 350,00 | 2 378,66 | 13,72 | 2 510,00 | 2 523,72 | 0,00 | 11 400,00 | 2. Debitorer Nærmere oplysninger om denne post er vist i tabel 2: tabel 2 | (mio. EUR) | Debitorer | noter | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I alt pr. 31.12.2006 | I alt pr. 31.12.2005 | Morarenter | 2.1 | 2,09 | 2,09 | 2,13 | Morarenter - Stabex | 2.2 | 0,79 | 0,79 | 0,79 | Udestående renter – europæiske banker | 2.3 | 0,88 | 0,88 | 0,84 | Udestående renter - Stabex's sikkerhedskonti | 2.4 | 0,61 | 0,61 | 0,72 | Indtægtsordrer, der skal udstedes | 2.5 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 | 122,15 | Åbne indtægtsordrer | 2.6 | 5,38 | 8,35 | 6,68 | 20,40 | 18,52 | - Dubiøse fordringer | 2.7 | 2,87 | 0,11 | 1,65 | 4,63 | 6,37 | I ALT | 0,00 | 17,06 | 70,61 | 129,07 | 216,74 | 138,77 | I overensstemmelse med Cotonou-aftalen opføres renteindtægter i balancen for 9. EUF. Den eneste undtagelse er renteindtægterne på STABEX's sikkerhedskonti, som opføres i 8. EUF, da dette støtteinstrument ikke forekommer i 9. EUF (se note 6 og 17). (2.1) Morarenter I medfør af artikel 40, stk. 4, i finansforordningen for 9. EUF opkræves der morarenter fra medlemsstater, der betaler deres indkaldte bidrag for sent. Midlerne kan anvendes til finansiering af projekter. Morarenterne medfører en reel forhøjelse af den samlede tildeling til fonden og er fondens eneste indkomstkilde (se resultatopgørelsen). Nærmere oplysninger om morarenter, der er opkrævet hos og siden betalt af medlemsstaterne, er vist af tabel 2.1. tabel 2,1 | (mio. EUR) | Morarenter pr. 31.12.2006 | Balance pr. 31.12.2005 | Udestående morarenter 2006 | Morarenter betalt i 2006 | Balance pr. 31.12.2006 | Østrig | Belgien | 0,01 | 0,01 | Danmark | Finland | Frankrig | 1,04 | 0,02 | 0,05 | 1,00 | Tyskland | Grækenland | 0,01 | 0,01 | Irland | 0,02 | 0,02 | Italien | Luxembourg | Nederlandene | Portugal | Spanien | 0,06 | 0,06 | Sverige | 0,00 | 0,00 | Det Forenede Kongerige | 1,02 | 1,02 | I ALT | 2,13 | 0,06 | 0,09 | 2,09 | (2.2) Morarenter - STABEX Alle Stabex-bidrag var modtaget inden begyndelsen af regnskabsåret 2006. Det viste beløb for skyldige renter er den udestående balance, der er blevet overført, og svarer til renter, der skyldes af Frankrig. (2.3) Udestående renter – europæiske banker og Stabex hovedkonto Dette beløb består af renter, der er optjent på konti i europæiske banker og på Stabex's løbende konto i regnskabsåret 2006, men først krediteret bankkontiene i 2007. (2.4) Udestående renter - Stabex's sikkerhedskonti Dette beløb er renter, der er optjent på Stabex's sikkerhedskonti i regnskabsåret 2006, men først krediteret bankkontoen i 2007. Disse renter tilfalder de pågældende modtagerlande. (2.5) Indtægtsordrer, der skal udstedes Med henblik på anvendelsen af periodiseringsprincippet har den anvisningsberettigede foretaget en skønsmæssig beregning af beløbene på de forskud, der skal tilbagebetales, og for hvilke der endnu ikke er udstedt indtægtsordrer. De nærmere detaljer er vist i tabel 2.2. tabel 2.2 | (mio. EUR) | indtægtsordrer, der skal udstedes | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I ALT | I alt pr. 31.12.2006 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 | I alt pr. 31.12.2005 | 2,38 | 15,38 | 53,19 | 51,19 | 122,15 | Stigning | -2,38 | -0,85 | 9,19 | 68,48 | 74,44 | (2.6) Tilbagebetalinger Ultimosaldoen for indtægtsordrer svarer til værdien af udstedte, men ubetalte indtægtsordrer ved årets udgang. (2.7) Hensættelse til dubiøse fordringer I overensstemmelse med IPSAS 19 har regnskabsføreren oprettet en hensættelse til dubiøse fordringer med to variabler: - Gældens alder, idet der hensættes 20 % af gældens værdi i euro for hvert år, den har været udestående. - En vurdering af risikoen for, at gælden ikke vil kunne inddrives, udarbejdet i samråd med den anvisningsberettigede. Der er i denne beregning ikke taget hensyn til potentielle vekselkurstab (på indtægtsordrer der ikke er udstedt i euro), da de ikke vil være særlig store. De nærmere detaljer for denne hensættelse er vist i tabel 2.4: tabel 2.4 | (mio. EUR) | Hensættelse til dubiøse fordringer | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I ALT | Balance pr. 31.12.2006 | 2,87 | 0,11 | 1,65 | 4,63 | Balance pr. 31.12.2005 | 3,49 | 2,69 | 0,19 | 6,37 | Stigning | -3,49 | 0,18 | -0,08 | 1,65 | -1,75 | 3. Forfinansiering, netto I henhold til periodiseringsprincippet klasseres forskud som aktiver. Tallene for forfinansiering er givet af den anvisningsberettigede (se tabel 3.1) og er nedjusteret med de åbne indtægtsordrer for forskud og de skønnede tal for indtægtsordrer, der skal udstedes, jf. tabel 3. tabel 3 | (mio. EUR) | Forfinansiering, netto | noter | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I ALT 31.12.2006 | I ALT 31.12.2005 | Forfinansiering | 3.1 | 223,67 | 959,66 | 1 841,04 | 3 024,37 | 2 442,90 | Forskud til stipendieforvaltning | 3.2 | 1,58 | 1,58 | 1,96 | - Åbne indtægtsordrer | 2.3 | 5,38 | 8,35 | 6,68 | 20,40 | 18,52 | - Indtægtsordrer, der skal udstedes | 2.5 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 | 122,15 | I ALT | 0,00 | 203,75 | 888,93 | 1 716,28 | 2 808,96 | 2 304,20 | (3.1) Forfinansiering Mange kontrakter fastsætter, at der betales forskud inden arbejdets begyndelse, leveringen af materialer eller ydelsen af tjenester. Kontrakternes betalingsplaner kan også indeholde bestemmelser om, at der ydes acontobetalinger på grundlag af statusrapporterne. Forskud, som normalt betales i valutaen i det land eller område, hvor projektet gennemføres, opføres separat i regnskaberne af den anvisningsberettigede med henblik på clearing. Tabellen nedenfor viser de udestående forskud (undtagen for programmer for strukturtilpasning og direkte budgetstøtte), der var opført i den anvisningsberettigedes regnskaber ved årets udgang. Beløbene er omregnet til euro til den officielle vekselkurs pr. 31. december 2006. tabel 3.1 | (mio. EUR) | Forfinansiering | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I ALT | I alt pr. 31.12.2006 | 223,67 | 959,66 | 1 841,04 | 3 024,37 | I alt pr. 31.12.2005 | 47,67 | 307,68 | 1 063,75 | 1 023,80 | 2 442,90 | Stigning | -47,67 | -84,01 | -104,09 | 817,23 | 581,46 | (3.2) Forskud til stipendieforvaltning Dette beløb svarer til de forskud, der er udbetalt til eksterne organer til forvaltning af stipendier. 4. Andre omsætningsaktiver Dette beløb omfatter alle betalinger/indtægter, som endnu ikke er blevet endeligt tildelt til et bestemt projekt, jf. tabel 4. tabel 4 | (mio. EUR) | Andre omsætningsaktiver | 6. EUF | 9. EUF | I alt pr. 31.12.2006 | I alt pr. 31.12.2005 | Udgifter til afregning | 2,65 | 2,65 | 2,85 | Devaluering | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Indtægter til regularisering | -2,12 | -2,12 | -0,06 | Risikovurdering af modregninger | 0,42 | 0,42 | 0,51 | I ALT | 0,00 | 0,95 | 0,95 | 3,31 | 5. Mellemregningskonti Af effektivitetshensyn er der én enkelt kasse for alle de EUF, der er under gennemførelse. Dette indebærer transaktioner mellem de forskellige EUF, som udlignes ved mellemregningskonti mellem de forskellige balancer. Balancerne på mellemregningskontiene pr. 31.12.2006 fremgår af tabel 5 og 5.1. tabel 5 | (mio. EUR) | Mellemregningskonti | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I alt pr. 31.12.2006 | I alt pr. 31.12.2005 | til/fra 6. EUF | 2 279,31 | -2 065,45 | -213,85 | -76,20 | til/fra 7. EUF | -2 279,31 | 1 868,50 | -410,80 | -696,71 | til/fra 8. EUF | 2 065,45 | -2 450,58 | -385,12 | 1 136,49 | til/fra 9. EUF | 213,85 | -1 868,50 | 2 450,58 | 795,93 | -363,58 | 0,00 | 410,80 | 385,12 | -795,93 | 0,00 | 0,00 | tabel 5.1 | (mio. EUR) | Mellemregningskonti | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I ALT | 2006 | aktiver | 2 279,31 | 2 279,31 | 2 450,58 | 1 868,50 | 8 877,69 | passiver | 2 279,31 | 1 868,50 | 2 065,45 | 2 664,43 | 8 877,69 | 2006 i alt | 0,00 | 410,80 | 385,12 | -795,93 | 0,00 | 2005 | aktiver | 2 355,51 | 2 279,31 | 928,96 | 1 582,59 | 7 146,37 | passiver | 2 279,31 | 1 582,59 | 2 065,45 | 1 219,01 | 7 146,37 | 2005 i alt | 76,20 | 696,71 | -1 136,49 | 363,58 | 0,00 | Likvide beholdninger 6. Stabex's sikkerhedskonti Denne post viser likviditetssaldoen på de Stabex-sikkerhedskonti, der er åbnet i de forskellige modtagerlandes navn. Fordelingen pr. land er vist i tabel 6. tabel 6 | (mio. EUR) | EUF | Balance pr. 31.12.2005 | Renter | Betalinger | Balance pr. 31.12.2006 | BENIN | 8. | 0,05 | 0,00 | 0,00 | 0,05 | BURKINA FASO | 8. | 0,76 | 0,02 | 0,00 | 0,78 | BURUNDI | 7./8. EUF | 26,40 | 0,74 | 0,51 | 26,62 | CAMEROUN | 8. | 5,37 | 0,15 | 0,00 | 5,52 | COMORERNE | 8. | 0,05 | 0,00 | 0,00 | 0,06 | DOMINICA | 8. | 5,28 | 0,15 | 5,17 | 0,26 | ETIOPIEN | 8. | 0,90 | 0,03 | 0,00 | 0,93 | GAMBIA | 8. | 1,00 | 0,03 | 0,00 | 1,03 | GRENADA | 8. | 0,33 | 0,01 | 0,00 | 0,34 | GUINEA-BISSAU | 8. | 0,33 | 0,01 | 0,00 | 0,34 | CÔTE D'IVOIRE | 8. | 42,83 | 1,05 | 28,03 | 15,85 | JAMAICA | 8. | 0,58 | 0,02 | 0,00 | 0,60 | MADAGASKAR | 8. | 13,81 | 0,37 | 13,53 | 0,65 | MALAWI | 8. | 0,91 | 0,03 | 0,00 | 0,94 | MAURETANIEN | 8. | 17,72 | 0,50 | 0,00 | 18,22 | PAPUA NY GUINEA | 8. | 0,66 | 0,02 | 0,00 | 0,68 | RWANDA | 8. | 5,73 | 0,16 | 0,00 | 5,89 | SENEGAL | 8. | 10,05 | 0,28 | 0,00 | 10,33 | SIERRA LEONE | 8. | 3,05 | 0,09 | 0,00 | 3,13 | SAINT LUCIA | 8. | 13,67 | 0,38 | 0,00 | 14,05 | SALOMONØERNE | 8. | 14,03 | 0,10 | 14,06 | 0,08 | SUDAN | 7./8. | 150,56 | 3,96 | 100,00 | 54,52 | SAINT VINCENT & GRENADINERNE | 8. | 3,94 | 0,11 | 0,00 | 4,05 | TANZANIA | 8. | 30,86 | 0,50 | 17,36 | 14,00 | TONGA | 8. | 0,09 | 0,00 | 0,00 | 0,09 | UGANDA | 8. | 20,12 | 0,47 | 10,87 | 9,72 | ZIMBABWE | 8. | 2,82 | 0,08 | 0,00 | 2,90 | Stabex i alt | 371,88 | 9,24 | 189,52 | 191,60 | Balancen på Stabex-sikkerhedskontiene repræsenterer alle de Stabex-midler, der er til rådighed, og som vil blive overført til det pågældende AVS-modtagerland på en senere dato. Hele beløbet vedrører 8. EUF med undtagelse af 8,23 mio. EUR, der er tildelt Burundi, og 2,51 mio. EUR, der er tildelt Sudan, under 7. EUF. Ud over disse midler opbevares der andre Stabex-midler hos de modtagende AVS-lande. Når Kommissionen og de modtagende AVS-lande er nået til enighed om, hvordan Stabex-midlerne skal anvendes, undertegner de to parter en overførselsaftale. I overensstemmelse med artikel 211 i den fjerde Lomé-aftale[6] (som ændret) overføres midlerne til en rentebærende konto med dobbelt underskrift (en kommissionstjenestemand og modtagerlandet), der er oprettet i AVS-landets navn. Kommissionstjenestemanden har underskriftsret for kontoen og skal sikre, at midlerne anvendes efter hensigten. Midlerne tilhører det pågældende AVS-land og opføres derfor ikke som et aktiv i EUF's årsregnskaber. Nærmere oplysninger om disse konti er imidlertid opgivet i den årlige beretning om den finansielle forvaltning af EUF. 7. Den særlige DDR Congo-fond Denne balance udgør de beløb, der står til rådighed for DDR Congo i henhold til Rådets beslutning 2003/583/EF[7]. 8. Likvide bankindeståender I overensstemmelse artikel 129 i finansforordningen for 9. EUF opføres likviditeten i balancen for 9. EUF. Tabel 7 viser en oversigt over de samlede likvide bankindeståender: tabel 7 | (mio. EUR) | Likvide beholdninger | noter | Balance pr. 31.12.2006 | Balance pr. 31.12.2005 | Kontantkonti | 8.1 | 3,55 | 1,53 | Udbetalende AVS-organer | 8.2 | 59,37 | 47,86 | Udbetalende EUR-organer | 8.3 | 21,29 | 207,99 | Stabex's løbende konto | 8.4 | 12,17 | 12,17 | Midler undervejs | 8.5 | 0,10 | 1,00 | I ALT | 96,48 | 270,55 | (8.1) Kontantkonti Der er tale om de konti i medlemsstaternes centralbanker, hvor bidragene til EUF indsættes. Regnskabsføreren foretager overførsler fra disse konti til de udbetalende EUR-organer. (8.2) Udbetalende AVS-organer Dette er indeståender på de bankkonti i AVS-landene, som bruges til at foretage betalinger i lokal valuta i modtagerlandet. Kontiene føres normalt i euro, men kan også føres i en EU-medlemsstats valuta. (8.3) Udbetalende EUR-organer Disse konti er oprettet i forretningsbanker med hjemsted i medlemsstaterne (EU15) og i EIB. De føres i euro og anvendes til betalinger til modtagere på EU's område og andre steder. Betalingerne foretages generelt i euro, men kan også være i andre valutaer. Disse midler benyttes også til at supplere de udbetalende AVS-organers konti og mellemregningskontoen til det almindelige budget. (8.4) Stabex's løbende konto Dette beløb repræsenterer likviditetssaldoen på Stabex's hovedkonto. 8,47 mio. EUR vil blive tildelt til Togo ved overførsel til en sikkerhedskonto, når der er modtaget instrukser fra den anvisningsberettigede. Det resterende beløb på 3,69 mio. EUR vil blive flyttet over til den generelle reserve til langsigtet udvikling i løbet af 2007. Renteindtægterne fra denne konto overføres regelmæssigt til EUF's hovedkonto og anvendes i overensstemmelse med artikel 1, stk. 3, og artikel 9 i den interne aftale. (8.5) Midler undervejs Visse supplerende midler, der var blevet afsendt inden årets udgang, blev først registreret af den modtagende bank i 2007. Kortfristet gæld 9. Gældsposter Den samlede kreditorbalance er vist i tabel 8: tabel 8 | (mio. EUR) | Gældsposter | noter | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I alt pr. 31.12.2006 | I alt pr. 31.12.2005 | Bidrag modtaget på forhånd | 9.1 | 3,49 | 3,49 | 1,40 | Mellemregningskonti til det almindelige budget | 9.2 | -49,73 | -49,73 | 119,23 | Hensættelser til bankomkostninger | 9.3 | -0,02 | -0,02 | 0,02 | Periodiserede udgifter | 92,62 | 651,73 | 1 397,75 | 2 142,10 | 1 365,10 | Udestående betalinger | 9.4 | 4,02 | 26,58 | 79,69 | 110,29 | 22,81 | Tilskudsberettigelse, der skal bekræftes | 9.5 | 9,31 | 42,99 | 54,89 | 107,19 | 116,32 | Endnu ikke modtagne fakturaer | 9.6 | 79,29 | 582,17 | 1 263,17 | 1 924,62 | 1 225,97 | I ALT | 0,00 | 92,62 | 651,73 | 1 351,49 | 2 095,84 | 1 485,75 | (9.1) Bidrag modtaget på forhånd Visse bidrag blev betalt på forhånd af medlemsstaterne, som det fremgår af tabel 8.1: tabel 8.1 | (mio. EUR) | Bidrag modtaget på forhånd | Balance pr. 31.12.2006 | Balance pr. 31.12.2005 | Irland | 3,49 | 1,40 | I ALT | 3,49 | 1,40 | (9.2) Mellemregningskonti til det almindelige budget Fra begyndelsen af regnskabsåret 2005 blev betalinger til modtagere inden for EU foretaget i euro eller andre valutaer ved SWIFT-overførsler fra EU's almindelige budget. Til dette formål er der oprettet en anfordringskonto. Denne konto er opført i pengestrømsopgørelsen som likvid beholdning. (9.3) Hensættelser til bankomkostninger Dette beløb består af transaktioner i forbindelse med bankomkostninger for det år, der sluttede 31. december 2006, og som blev debiteret de pågældende bankkonti efter årets udløb. Periodiserede udgifter Regnskabsoplysningerne fra det nuværende it-regnskabssystem (OLAS) er blevet justeret, så tallene opfylder betingelserne i periodiseringsprincippet. Der er modtaget supplerende oplysninger fra den anvisningsberettigede. Denne post omfatter udestående betalinger, tilskudsberettigelse, der afventer bekræftelse og et skøn over endnu ikke modtagne fakturaer på grundlag af projekterne gennemførelsesgrad. (9.4) Udestående betalinger Det drejer sig om betalinger, der er godkendt før den 31. december 2006, men først gennemført af bankerne i 2007. De beløb, der er opført i den anvisningsberettigedes regnskaber, er vist i tabel 8.2. tabel 8.2 | (mio. EUR) | Udestående betalinger | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I ALT | I alt pr. 31.12.2006 | 4,02 | 26,58 | 79,69 | 110,29 | I alt pr. 31.12.2005 | 1,17 | 2,67 | 13,42 | 5,54 | 22,81 | Stigning | -1,17 | 1,35 | 13,16 | 74,14 | 87,48 | (9.5) Tilskudsberettigelse, der skal bekræftes Dette omfatter fakturaer, der er modtaget før udgangen af regnskabsåret 2006, men som endnu ikke var blevet analyseret den 31.12.2006. De beløb, der er opført i den anvisningsberettigedes regnskaber, er vist i tabel 8.3. tabel 8.3 | (mio. EUR) | Tilskudsberettigelse, der skal bekræftes | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I ALT | I alt pr. 31.12.2006 | 9,31 | 42,99 | 54,89 | 107,19 | I alt pr. 31.12.2005 | 1,14 | 11,62 | 50,14 | 53,43 | 116,32 | Stigning | -1,14 | -2,31 | -7,15 | 1,46 | -9,13 | (9.6) Endnu ikke modtagne fakturaer Disse tal viser udgifter, der er blevet afholdt, men endnu ikke er blevet faktureret (f.eks. igangværende arbejder på investeringsprojekter). De af den anvisningsberettigede skønnede beløb er vist i tabel 8.4. tabel 8.4 | (mio. EUR) | Endnu ikke modtagne fakturaer | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I ALT | I alt pr. 31.12.2006 | 79,29 | 582,17 | 1 263,17 | 1 924,62 | I alt pr. 31.12.2005 | 36,45 | 133,92 | 547,61 | 507,99 | 1 225,97 | Stigning | -36,45 | -54,64 | 34,56 | 755,18 | 698,65 | Midler og reserver 10. Indkaldte fondsmidler Detaljerne for denne post er vist i tabel 9: tabel 9 | (mio. EUR) | Fondsmidler 2006 | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | EUF i alt | Fondens midler (a) | 7 560,00 | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 659,15 | 42 999,15 | Ikke-indkaldte midler (b) | 1 545,00 | 11 554,15 | 13 099,15 | Indkaldte fondsmidler (b) | 7 560,00 | 10 940,00 | 11 295,00 | 105,00 | 29 900,00 | Fondsmidler 2005 | Fondens midler (a) | 7 560,00 | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 537,15 | 42 877,15 | Ikke-indkaldte midler (b) | 4 055,00 | 11 432,15 | 15 487,15 | Indkaldte fondsmidler (b) | 7 560,00 | 10 940,00 | 8 785,00 | 105,00 | 27 390,00 | Fondsmidlerne omfatter det samlede tilgodehavende beløb fra medlemsstaterne til den pågældende EUF-fond som fastsat i hver af de interne aftaler mellem medlemsstaterne og modtagerlandene i Afrika, Vestindien og Stillehavet (AVS) og de oversøiske lande og territorier (OLT). Den oprindelige tildeling til den (nuværende) 9. EUF på 10 555,15 mio. EUR blev i 2004 øget med 105 mio. EUR, som blev frigivet af EIB i overensstemmelse med Rådets beslutning 2003/583/EF. Denne supplerende tildeling skal anvendes til aktioner i Den Demokratiske Republik Congo. Artikel 2, stk. 2, i den interne aftale for 9. EUF fastsætter en reserve på 1 000 mio. EUR. Heraf blev 250 mio. EUR frigjort i 2004 efter vedtagelse af Rådets afgørelse 2004/289/EF til oprettelse af en vandfacilitet. Yderligere 627 mio. EUR blev frigjort i løbet af 2005 som følge af afgørelse nr. 6/2005[8] og 7/2005[9] truffet af AVS-EF-Ministerrådet den 22.11.2005. I 2006 blev der frigjort 122 mio. EUR efter vedtagelsen af berigtigelserne til AVS-EF-Ministerrådets afgørelse nr. 6/2005[10] og 7/2005[11]. Det resterende beløb vil blive frigjort i 2007. Ikke-indkaldte midler er den oprindelige tildeling til fonden, der endnu ikke kan indkaldes fra medlemsstaterne. Indkaldte fondsmidler er beløbet på de oprindelige tildelinger, der er blevet indkaldt til overførsel til kontantkontiene fra medlemsstaterne i overensstemmelse med procedurerne i artikel 8 i finansforordningen, ifølge hvilken Kommissionen hvert år udarbejder og meddeler Rådet et overslag over de udbetalinger, der skal foretages i det følgende regnskabsår samt en forfaldsplan for indkaldelse af bidrag. Kommissionen begrunder det ønskede beløb med henvisning til sin evne til faktisk at udbetale de pågældende beløb. Der indkaldes stadig bidrag fra 8. EUF med undtagelse af 105 mio. EUR til Den Demokratiske Republik Congo, der indkaldes fra 9. EUF. I 2005 vedtog medlemsstaterne at overføre 20 mio. EUR fra EIB's likvide EUF-beholdning til Kommissionens likvide EUF-beholdning, hvorved de samlede skyldige bidrag fra medlemsstaterne blev nedsat tilsvarende. Detaljerede oplysninger om de bidrag, der er indkaldt og modtaget i løbet af året, er vist tabel 1 (se note 1). 11. Kumulerede reserver - resultater fremført fra tidligere regnskabsår De kumulerede reserver består af resultater fremført fra tidligere år og nettoresultatet for indeværende år (se resultatopgørelsen). Tabel 10 og 10.1 nedenfor viser de kumulerede reserver pr. 31.12.2004 (se også noterne til resultatopgørelsen). tabel 10 | (mio. EUR) | Kumulerede renter pr. 31.12.2004 | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | Balance pr. 31.12.2004 | Kumulerede renter pr. 31.12.2004 | 37,78 | 400,74 | 72,04 | 9,02 | 519,58 | - Kumulerede betalinger pr. 31.12.2004 | 7 312,25 | 9 849,57 | 7 531,11 | 1 225,49 | 25 918,42 | - Hensættelser | 0,01 | 0,01 | 0,02 | Justeringer til periodiseringsprincippet | 31,39 | 214,86 | 495,98 | 395,54 | 1 137,77 | I ALT | -7 243,09 | -9 233,99 | -6 963,08 | -820,93 | -24 261,09 | tabel 10.1 | (mio. EUR) | Kumulerede renter pr. 31.12.2004 | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | I alt pr. 31.12.2004 | Kapitaliserede renter | 13,70 | 49,00 | 35,45 | 1,80 | 99,95 | Renter fra Stabex | 24,08 | 319,89 | 343,97 | Renter fra EIB | 3,41 | 0,12 | 3,53 | Renter fra europæiske banker | 22,47 | 4,45 | 26,92 | Morarenter | 5,96 | 1,86 | 0,73 | 8,56 | Renteindtægter - Stabex's sikkerhedskonti | 34,73 | 34,73 | Renteindtægter – den særlige Congo-fond | 1,92 | 1,92 | I ALT | 37,78 | 400,74 | 72,04 | 9,02 | 519,58 | 12. Reserver Denne post omfatter supplering af Stabex-midler under 6. EUF og midler overført fra andre EUF, som vist i tabel 11. tabel 11 | (mio. EUR) | Reserver | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | Balance pr. 31.12.2004 | Overførsler til/fra andre EUF | -343,53 | -473,06 | -1 319,54 | 2 984,87 | 848,74 | Supplering af Stabex-midler | 185,10 | 185,10 | I ALT | -158,43 | -473,06 | -1 319,54 | 2 984,87 | 1 033,84 | Suppleringen af Stabex-midler (185,10 mio. EUR) omfatter direkte bidrag fra AVS-landene (supplering af midler) og nedsættelser af overførselsrettighederne på AVS-landenes begæring. Forpligtelsen til at supplere Stabex-midlerne blev ophævet ved AVS/EØF-Rådets afgørelse af 19. november 1991. Siden Cotonou-aftalens ikrafttræden er alle uudnyttede midler fra tidligere EUF overført til 9. EUF. De midler, der overføres fra andre EUF, øger tildelingen til den modtagende fond og reducerer den oprindelige fonds. Den samlede balance er vist i tabel 11.1 nedenfor. tabel 11.1 | (mio. EUR) | Overførsler mellem forskellige EUF | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | Konsolideret | I alt pr. 31.12.2006 | til/fra 4. EUF | 144,32 | 144,32 | til/fra 5. EUF | 177,63 | 526,78 | 704,41 | til/fra 6. EUF | 181,76 | 94,00 | 490,36 | 766,12 | 766,12 | til/fra 7. EUF | -181,76 | 532,82 | 861,54 | 1 212,59 | 1 212,59 | til/fra 8. EUF | -94,00 | -532,82 | 2 504,67 | 1 877,85 | 1 877,85 | til/fra 9. EUF | -490,36 | -861,54 | -2 504,67 | -3 856,56 | -3 856,56 | I ALT | -444,16 | -685,81 | -1 877,85 | 3 856,56 | 0,00 | 848,74 | Noter til resultatopgørelsen 13. Administrative udgifter Denne post omfatter administrative og finansielle udgifter, der finansieres af bankrenter. Under 8. og 9. EUF omfatter den også udgifter i forbindelse med decentraliseringsprocessen i henhold til bestemmelserne i artikel 1, stk. 3 samt artikel 4 og 9 i den interne aftale. Tabel 12 giver en oversigt over disse udgifter. Ved Rådets afgørelse 2005/599/EF af 21. juni 2005 blev der tildelt et supplerende beløb på 90 mio. EUR fra den interne AVS-tildeling til finansiering af decentraliseringen. I 2006 androg udgifterne til personale og infrastruktur under denne post 62,9 mio. EUR. Justeringer til periodiseringsprincippet årlig stigning 2006 | noter | 6. EUF | 7. EUF | 8. EUF | 9. EUF | forøgelse 2006 | - Forfinansiering | 3 | -47,67 | -84,01 | -104,09 | 817,23 | 581,46 | - Finansielle udgifter | 18 | 0,00 | -0,14 | -0,14 | Periodiserede udgifter | -38,77 | -55,59 | 40,56 | 830,79 | 777,00 | Udestående betalinger | 9.4 | -1,17 | 1,35 | 13,16 | 74,14 | 87,48 | Tilskudsberettigelse, der skal bekræftes | 9.5 | -1,14 | -2,31 | -7,15 | 1,46 | -9,13 | Endnu ikke modtagne fakturaer | 9.6 | -36,45 | -54,64 | 34,56 | 755,18 | 698,65 | Periodiserede tal i alt | 8,90 | 28,42 | 144,65 | 13,42 | 195,39 | 16. Samlede udgifter efter periodiseringsprincippet Projektudgifter pr. fond for 2006 er blevet korrigeret i henhold til de relevante internationale regnskabsstandarder. Udgifterne til hvert bistandsinstrument vil blive opstillet efter periodiseringsprincippet fra og med regnskabsåret 2008, når regnskaberne er migreret til det nye it-system (ABAC). 17. Finansielle indtægter Renteindtægter er opført i balancen for 9. EUF. Den eneste undtagelse er indtægterne på Stabex's sikkerhedskonti, som er opført 8. EUF, da dette støtteinstrument ikke indgår i 9. EUF. De finansielle indtægter for året er vist i tabel 14: tabel 14 | (mio. EUR) | Renteindtægter i 2006 | noter | 8. EUF | 9. EUF | i alt pr. 31.12.2006 | i alt pr. 31.12.2005 | Renter fra EIB | 17.1 | 10,56 | 10,56 | 0,23 | Renter fra europæiske banker | 17.1 | 11,44 | 11,44 | 13,70 | Renter fra indtægtsordrer | 17.2 | 0,00 | 0,00 | 0,12 | Renteindtægter fra Stabex's sikkerhedskonti | 17.3 | 9,13 | 9,13 | 8,84 | Renteindtægter fra den særlige Congofond | 17.3 | 0,49 | 0,49 | 1,07 | RENTER I ALT | 9,13 | 22,49 | 31,61 | 23,95 | (17.1) Renter fra EIB og europæiske banker I henhold til artikel 1, stk. 3, og artikel 9 i den interne aftale kan renteafkastet fra de europæiske udbetalende organers konti (herunder Stabex's hovedkonto) anvendes til finansiering af projekter. Denne post omfatter de renter af indeståender, der kan anvendes til finansiering af sådanne projekter. Disse renter medfører en faktisk forhøjelse af den samlede tildeling til fonden. (17.2) Morarenter fra indtægtsordrer Det drejer sig om renter fra forsinkede betalinger af indtægtsordrer. De pågældende midler kan anvendes til finansiering af projekter. Renterne medfører en faktisk forhøjelse af den samlede tildeling til fonden. (17.3) Renteindtægter fra Stabex's sikkerhedskonti og den særlige DDR Congofond Der er tale om akkumulerede indtægter genereret af Stabex's sikkerhedskonti og den særlige DDR Congofond. Selv om disse indtægter tilsyneladende øger fondens samlede midler, må det ikke glemmes, at alle indtægter, der genereres af disse konti, er øremærket til det pågældende formål og modtagerland. 18. Finansielle udgifter Indtil regnskabsåret 2004 blev denne udgiftskategori opført som en del af de administrative udgifter. Af gennemsigtighedshensyn opføres disse udgifter nu som en separat post. Detaljerne fremgår af tabel 12. KORREKTION AF VISSE TAL FOR 2005 Visse af tallene for 2005 er blevet korrigeret for at overholde det generelt accepterede regnskabsprincip om sammenlignelige oplysninger og opfylde den internationale regnskabsstandard, IPSAS nr. 3. Der blev i 2003 vedtaget en ændring i regnskabspolitikken for Stabex-udgifterne. I de forudgående år blev beløb, der overførtes til Stabex's sikkerhedskonti, opført, som om de var betalinger, og blev derfor behandlet som udgifter i resultatopgørelsen. Da Stabex's sikkerhedskonti imidlertid er bankkonti, der alene kontrolleres af regnskabsføreren, fandt man det mere hensigtsmæssigt ikke at behandle disse overførsler som udgifter i regnskaberne og ændre de tidligere transaktioner tilsvarende. Fra og med 2003 og i omklassificeringsperioden udgjorde de udskudte Stabex-udgifter derfor summen af de Stabex-midler, der var overført til sikkerhedskontiene med henblik på at blive overført til det relevante AVS-modtagerland på et senere tidspunkt. Denne forpligtelse til AVS-modtagerlandet var opført som gældspost i balancen. Omklassificeringen af disse transaktioner blev afsluttet i 2005. De udskudte udgifter og den modsvarende gældspost skulle således ikke have været opført på balancen for regnskabsåret 2005. Denne korrektion har ingen virkninger på nettoaktiverne, som det fremgår af tabellen nedenfor: tabel 15 | (mio. EUR) | Noter | Korrigeret ultimobalance 2005 | Korrektion | Oprindelig balance i 2005-regnskaberne | OMSÆTNINGSAKTIVER | Tilgodehavende bidrag | 1 | 13,72 | 0,00 | 13,72 | Debitorer | 2 | 138,77 | 0,00 | 138,77 | Forfinansiering, netto | 3 | 2 304,20 | 0,00 | 2 304,20 | Andre omsætningsaktiver | 4 | 3,31 | 0,00 | 3,31 | Udskudte omkostninger | 0,00 | -393,19 | 393,19 | Mellemregningskonti | 5 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Likvide beholdninger | 662,10 | 0,00 | 662,10 | Stabex's sikkerhedskonti | 6 | 371,88 | 0,00 | 371,88 | Den særlige DDR Congofond | 6 | 19,67 | 0,00 | 19,67 | Likvide Bankindeståender | 7 | 270,55 | 0,00 | 270,55 | AKTIVER I ALT | 3 122,10 | -393,19 | 3 515,29 | KORTFRISTET GÆLD | Gældsposter | 8 | 1 485,75 | -393,19 | 1 878,94 | Mellemregningskonti | 5 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | PASSIVER I ALT | 1 485,75 | -393,19 | 1 878,94 | NETTOAKTIVER | 1 636,35 | 0,00 | 1 636,35 | MIDLER & RESERVER | Indkaldte fondsmidler | 9 | 27 390,00 | 0,00 | 27 390,00 | Resultater fremført fra tidligere regnskabsår | 10 | -24 261,09 | 0,00 | -24 261,09 | Regnskabsårets resultat | -2 526,40 | 0,00 | -2 526,40 | Reserver | 11 | 1 033,84 | 0,00 | 1 033,84 | MIDLER & RESERVER | 1 636,35 | 0,00 | 1 636,35 | POSTER UNDER STREGEN Der er afsat garantier til sikring af forfinansiering, som frigøres, når den sidste betalingsanmodning til projektet er betalt. I overensstemmelse med forsigtighedsprincippet og bestemmelserne i IPSAS 19, opføres "eventualaktiver" ikke i årsregnskabet. Af hensyn til gennemsigtigheden fremlægges de her i form af en note. Da der er fundet fejl i de tal, der blev opført i 2005, viser tabel 16 de korrigerede tal for de garantier, der var oprettet ved udgangen af finansåret 2005. Det samlede beløb, der blev registreret af regnskabsføreren i slutningen af 2006, er vist i tabel 17. Tabel 16 | Garantier | for forfinansiering | for garanti-tilbageholdelse | for resultater | I ALT 31.12.2005 | 6. EUF | 4,63 | 0,05 | 1,34 | 6,01 | 7. EUF | 66,34 | 24,47 | 39,49 | 130,30 | 8. EUF | 211,14 | 49,36 | 100,36 | 360,86 | 9. EUF | 117,00 | 31,19 | 31,74 | 179,93 | I ALT | 399,10 | 105,07 | 172,93 | 677,10 | Tabel 17 | Garantier | for forfinansiering | for garanti-tilbageholdelse | for resultater | I ALT 31.12.2006 | 6. EUF | 7. EUF | 58,51 | 21,78 | 31,41 | 111,70 | 8. EUF | 195,82 | 39,79 | 73,09 | 308,71 | 9. EUF | 195,83 | 43,82 | 62,97 | 302,62 | I ALT | 450,16 | 105,38 | 167,48 | 723,02 | BERETNING OM DEN FINANSIELLE FORVALTNING Indledende note Tidligere EUF Ifølge AVS-EF-Rådets afgørelse nr. 1/2000 af 27.7.2000 om overgangsforanstaltninger skal en del af de ikke-tildelte midler fra tidligere EUF anvendes i overensstemmelse med Cotonou-aftalens bestemmelser, der anvendes forlods. Ifølge Kommissionens afgørelse 410/2001 af 16.3.2001, der skal fastsætte tildelingerne til de vejledende programmer for AVS-landene i henhold til AVS-EF-partnerskabsaftalen, skal ikke-tildelte midler fra tidligere EUF anvendes til implementering i overensstemmelse med de respektive EUF's regler og procedurer med et maksimumsbeløb på 1 200 mio. EUR. Dette skulle ske i perioden, indtil finansprotokollen for 9. EUF trådte i kraft. Kommissionens afgørelse 1033/2001 af 15.6.2001 fastsætter tildelingerne til de regionale programmer og til samarbejdet inden for AVS inden for rammerne af finansprotokollen for AVS-EF-partnerskabsaftalen. Med Kommissionens afgørelse 1252/2002 af 11.7.2002 blev budgetrammen til samarbejdet inden for AVS forhøjet med 60 mio. EUR ud fra de almindelige reserver fra 6. og 7. EUF. Det blev desuden bestemt, at disse supplerende midler skulle anvendes i perioden indtil finansprotokollen for 9. EUF trådte i kraft i overensstemmelse med reglerne og procedurerne for de oprindelige EUF. Endelig blev der med AVS-EF-Rådets afgørelse nr. 3/2002 af 23.12.2002 tildelt et beløb på 25. mio. EUR fra de ikke-tildelte midler fra 8. EUF (almindelig reserve) til regionalt samarbejde i overensstemmelse med AVS-EF-partnerskabsaftalen. For at gøre præsentationen af regnskaberne for 2006 mere gennemskuelig vil det ligesom sidste år fremgå af de forskellige tabeller nedenfor for hver EUF (6., 7. og 8. EUF), hvilken del der anvendes på grundlag af den i Lomé-konventionen fastlagte programmering, og hvilken del der anvendes på grundlag af den i Cotonou-aftalen fastlagte programmering. Hvad sidstnævnte angår, er bogføringen og præsentationen af regnskaberne foretaget på grundlag af artikel 3, stk. 2, i bilag IV til AVS-EF-partnerskabsaftalen for de pågældende lande. Ifølge denne artikel afsættes der til AVS-landene en rammebevilling A til dækning af makroøkonomisk bistand og støtte til programmer og projekter, og en rammebevilling B til dækning af uforudsete behov, såsom katastrofebistand, gældssaneringsinitiativer og støtte til at afbøde de negative virkninger af ustabilitet i eksportindtægterne[12]. For regionernes vedkommende er opstillingen foretaget på grundlag af den regionale programmering, som beskrevet i kapitel 2 i AVS-EF-partnerskabsaftalen (regionale vejledende programmer og internt AVS-samarbejde). 6. EUF I betragtning af gennemførelsesniveauet for 6. EUF, har Kommissionen besluttet at lukke denne fond fra 31. juli 2006 (beslutning PE/2006/1669 af 31.8.2006). De disponible restbeløb til de samlede forpligtelser (projekter) og individuelle forpligtelser (kontrakter) er blevet overført til 9. EUF på en særlig kontoplan, som gør det muligt at identificere de overførte beløb og deres anvendelsesformål. Det endelige beløb for 6. EUF er opgjort til 7 338 721 709,34 EUR i forhold til en ajourført bevilling inden fondens lukning på 7 390 827 625,32 EUR. Pr. 31.7.2006 er denne bevilling blevet udnyttet via finansieringsafgørelser (projekter), individuelle forpligtelser (kontrakter) og udbetalinger med henholdsvis 7 390 827 625,32 EUR (100 %), 7 364 906 152,14 EUR (99,64 %) og 7 338 721 709,34 EUR (99,29 %). De uudnyttede restbeløb ved lukningen, som overføres til 9. EUF, andrager 52,105 mio. EUR fordelt med 26,184 mio. EUR til uindfriede fordringer (RAP) og 25,921 mio. EUR til gamle forpligtelser. Det drejer sig om en portefølje på 86 projekter og 193 individuelle forpligtelser, der er blevet overført til 9. EUF. Bevillingerne andrager 52 105 915,98 EUR fordelt på: Vejledende programmer (tilskud + lån på særlige vilkår) 48 099 835,28 EUR Ikke-programmerbar bistand(bistand til flygtninge og risikovillig kapital) 3 662 617,80 EUR Restbeløb fra 4. EUF 343 462,90 EUR De årlige tal for 6. EUF er i årsregnskaberne for 2006 opstillet under 6. EUF for perioden 1. januar-31. juli 2006 og under 9. EUF for perioden 1. august-31. december 2006. 9. EUF AVS-EF-partnerskabsaftalen, der blev undertegnet den 23. juni 2000 i Cotonou af Det Europæiske Fællesskabs medlemsstater og landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet (AVS), trådte i kraft den 1. april 2003. Afgørelsen om de oversøiske landes og territoriers associering med Det Europæiske Fællesskab (2001/822/EF), der blev vedtaget den 27. november 2001 af Rådet for Den Europæiske Union (EU), trådte i kraft den 2. december 2001. Cotonou-aftalen blev indgået for en periode på tyve år med en klausul om revision hvert femte år samt en finansprotokol for hver periode på fem år. Den første finansprotokol (finansieret over 9. EUF)[13] dækker imidlertid efter overførsel af restbeløbene fra de tidligere EUF perioden indtil slutningen af 2007[14]. Varigheden af anden finansprotokol (som vil blive finansieret over 10. EUF) kan ændres (og vil i realiteten være 6 år[15]). Til 9. EUR er der afsat et beløb på 13 800 mio. EUR, hvoraf 13 500 mio. EUR tildeles AVS-landene i overensstemmelse med den første finansprotokol til Cotonou-aftalen, 175 mio. EUR tildeles OLT (som fastsat i Rådets afgørelse om OLT's associering), og 125 mio. EUR er forbeholdt Europa-Kommissionen til dækning af udgifter til forvaltning af midlerne fra 9. EUF (som fastsat i den interne aftale om 9. EUF). Rammebevillingen til langsigtet udvikling til fordel for AVS-landene består af to elementer: En A-bevilling til makroøkonomisk bistand til sektorpolitikker, programmer og projekter til støtte for fællesskabsbistanden, som svarer til tildelingen til de nationale vejledende programmer og strukturtilpasningen under de tidligere EUF. En B-bevilling til dækning af uforudsete behov, såsom katastrofebistand, gældslettelsesinitiativer og støtte til at afbøde de negative virkninger af ustabilitet i eksportindtægterne, som i store træk svarer til tildelingerne til Stabex, Sysmin og katastrofebistand under tidligere EUF. Af det samlede beløb fra 9. EUF til AVS-landene blev der i løbet af 2004 og 2005 på forslag fra Europa-Kommissionen og efter Rådets undersøgelse frigivet et beløb på 1 000 mio. EUR. - 250 mio. EUR er blevet frigivet på grundlag af en afgørelse truffet af AVS-EF-Rådet (2004/289/EF af 22. marts 2004) og tildelt den interne AVS-fond (naturressourcer) til finansiering af vandfaciliteten. - 18 mio. EUR er blevet frigivet på grundlag af en afgørelse truffet af AVS-EF-Rådet (10752/05 af 19. juli 2005) og tildelt rammebevillingen for langsigtet udvikling til finansiering af det vejledende nationale program for Østtimor i perioden 2006-2007. - 482 mio. EUR er blevet frigivet på grundlag af AVS-EF-ministerrådets afgørelse (6/2005 af 22. november 2006) og tildelt rammebevillingen for langsigtet udvikling (352 mio. EUR) samt støtte til regionalt samarbejde og integration (48 mio. EUR) og investeringsfaciliteten (82 mio. EUR). Disse midler skal dække finansieringen af EU’s energiinitiativ (220 mio. EUR), bidragene til den internationale finansieringsfacilitet til håndtering af råvarerisici (25 mio. EUR), tilpasning til EU’s nye regler for dyre- og plantesundhed i forbindelse med foderstoffer og fødevarer (30 mio. EUR), styrkelse af Den Afrikanske Union (50 mio. EUR), et bidrag til Fast Track-initiativet "uddannelse til alle" (63 mio. EUR), kampen mod aids, malaria og tuberkulose (62 mio. EUR) og driftsudgifter til Centret for Virksomhedsudvikling (CVU) og Det Tekniske Center for Samarbejde på Landbrugsområdet og i Landdistrikterne (TCL) (32 mio. EUR). - 250 mio. EUR er blevet frigivet på grundlag af AVS-EF-ministerrådets afgørelse (7/2005 af 22. november 2006 og berigtigelse af 1. februar 2006) og tildelt rammebevillingen for langsigtet udvikling (185 mio. EUR), støtte for regionalt samarbejde og integration (24 mio. EUR) og investeringsfaciliteten (41 mio. EUR). Disse midler skal også dække finansieringen af vandfaciliteten. Med frigørelsen af den betingede milliard og de midler, der forvaltes direkte af Den Europæiske Investeringsbank (EIB), blev bevillingerne fra 9. EUF til AVS-landene således fordelt på følgende måde: EUR | Bevilling 9. EUF | Reduktion/betinget milliard | Uåbnede bevillinger (forvaltet af EIB) | Åbnede bevillinger OLAS (forvaltet af EU) | Rammebevilling for langsigtet udvikling | 10 000 000 000 | (1 000 000) (1) | (186 850 000 Rentegodtgørelser) | 9 812 150 000 | Regional rammebevilling | 1 300 000 000 | 1 300 000 000 | Investeringsfacilitet | 2 200 000 000 | (2 037 000 000) | 163 000 000 | I alt | 13 500 000 000 | (1000 000) | (2 223 850 000) | 11 275 150 000 | (1) I AVS-EF-Rådets afgørelse 7/2005 af 22.november 2005 er der opstået en afrundingsfejl. I afventning af en berigtigelse af denne afgørelse fra AVS-EF-Rådet er et beløb på 1 mio. af den betingede milliard ikke blevet åbnet. Ved Rådets afgørelse (2005/599/EF) af 21. juni 2006 blev der tildelt et supplerende rammebeløb på 90 mio. EUR fra den interne AVS-rammebevilling til finansiering af decentraliseringen. Under hensyntagen til de bevillinger, der forvaltes direkte af Den Europæiske Investeringsbank (EIB), er OLT-bevillingerne fra 9. EUF til fordel for OLT fordelt på følgende måde: EUR | Bevilling 9. EUF | Uåbnede bevillinger (forvaltet af EIB) | Åbnede bevillinger, OLAS | Rammebevilling for langsigtet udvikling | 127 100 000 | 127 100 000 | Reserve C | 17 900 000 | (1 000 000) (Rentegodtgørelser) | 16 900 000 | Regional rammebevilling | 8 000 000 | 8 000 000 | Rammebevilling for undersøgelser og teknisk bistand | 2 000 000 | 2 000 000 | Investeringsfacilitet | 20 000 000 | (20 000 000) | 0 | I ALT | 175 000 000 | (21 000 000) | 154 000 000 | Den ikke-tildelte reserve C til fordel for OLT er oprettet til finansiering af humanitær bistand, katastrofebistand, flygtningebistand og ustabilitet i eksportindtægter og svarer til rammebevilling B for AVS-landene. I medfør af Kommissionens afgørelse K(2003)982 af 16. juni 2003 blev alle restbeløb fra tidligere EUF, der ikke var udnyttet ved Cotonou-aftalens ikrafttræden, samt alle beløb, der er frigivet på senere tidspunkter fra igangværende projekter under disse fonde, desuden overført til 9. EUF. Alle midler, der blev overført til 9. EUF, efter oprindelig at have været tildelt det vejledende program for et AVS-land eller -region, blev tildelt de pågældende lande eller regioner. De ikke-tildelte midler blev derimod overført til reserver, som vil blive omprogrammeret inden for rammerne af 9. EUF. Tabellerne i bilaget over vedtagne, kontraherede og udbetalte beløb viser nettobeløb . Kun tabel 2.7. viser særskilt beløb, der er forpligtet og frigivet og beløb, der er udbetalt og tilbagebetalt. BEVILLINGER PR. 31.12.2006 [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] KONSOLIDEREDE REGNSKABER [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] SITUATIONEN PR. LAND OG PR. INSTRUMENT 6. EUF Bemærkninger til forvaltningsregnskaberne i tillægget: 19. I tabel 3.1.1-3.1.8 angiver tallet "0,0", at det hertil svarende beløb er på mellem -4 999 EUR og 4 999 EUR..Hvis der ikke er angivet noget tal, er beløbet lig nul.Lande, hvis balance er lig nul i alle kolonner, er ikke medtaget i tabellerne. 20. I alle tabeller henviser titlen "Alle AVS-lande" til projekter, som omfatter flere lande, men ikke er finansieret af det regionale samarbejde. 21. I alle tabeller dækker titlen "Finansielle og administrative udgifter" projekter, der er finansieret af EUF-renter, som er blevet overført til et finansielt instrument (tilskud, strukturtilpasningsfacilitet), med undtagelse af et beløb på 1 mio. EUR fra "tilskudsbevillingen", der er anvendt til bankomkostninger og forskelle i vekselkurser. 22. I første kolonne i tabel 3.1.1 og 3.1.2 svarer tildelingen til "Regionalt samarbejde (856,41 mio. EUR) til Kommissionens regionale samarbejdsmål alene for AVS-landene (912,23 mio. EUR) minus de beløb, der blev overført i 2000, 2001 og 2002 til den almindelige reserve i henhold til overgangsforanstaltningerne (dvs. 1 mio. EUR, 1,36 mio. EUR og 0,16 mio. EUR) og 28,9 mio. EUR, der blev overført til 9. EUF efter Cotonou-aftalens ikrafttræden i 2003 samt 6,9 mio. i 2004, 2,18 mio. EUR i 2005 og 15,2 mio. EUR i 2006. 23. Alle de bevilgede beløb, er de samme som i afgørelserne, eftersom de beløb, der ikke er indgået forpligtelser for, er blevet overført til 9. EUF som følge af Cotonou-aftalens ikrafttræden (Kommissionens afgørelse af 16. april 2003). 7. EUF Bemærkninger til forvaltningsregnskaberne vist i tillægget: - I tabel 3.2.1-3.2.8, angiver tallet "0,0", at det hertil svarende beløb er på mellem -4 999 EUR og 4 999 EUR.Hvis der ikke er angivet noget tal, er beløbet lig nul.Lande, hvis balance er lig nul i alle kolonner, er ikke medtaget i tabellerne. - I alle tabeller henviser titlen "Alle AVS-lande" til projekter, som omfatter flere lande, men ikke er finansieret af det regionale samarbejde. - I alle tabeller repræsenterer titlen "Finansielle og administrative udgifter" projekter, der er finansieret af EUF-renter, som er blevet overført til et finansielt instrument (tilskud, strukturtilpasningsfacilitet). - I første kolonne i tabel 3.2.1 og 3.2.2 består bevillingen til "Regionalt samarbejde" (1 128,16 mio. EUR) af følgende poster: Kommissionens regionale samarbejdsmål (kun AVS-lande) 1 125,00 Målet overskredet 67,90 Overførsler fra ikke-tildelte midler til finansiering af programmet om bistand til AVS-landenes integration i WTO 10,00 Beløb, der i 2000 er overført til den almindelige reserve i henhold til overgangsforanstaltningerne (8,50) Beløb, der i 2001 er overført til den almindelige reserve i henhold til overgangsforanstaltningerne (2,20) Beløb, der i 2002 er overført til den almindelige reserve i henhold til overgangsforanstaltningerne (0,70) Beløb, der i 2003 er overført til 9. EUF som følge af Cotonou-aftalens ikrafttræden (49,10) Beløb, der i 2004 er overført til 9. EUF som følge af Cotonou-aftalens ikrafttræden (5,92) Beløb, der i 2005 er overført til 9. EUF som følge af Cotonou-aftalens ikrafttræden (8,26) Beløb, der i 2006 er overført til 9. EUF som følge af Cotonou-aftalens ikrafttræden (34,41) I alt pr. 31.12.2006 1 093,75 (a) Alle de bevilgede beløb er de samme som i afgørelserne, eftersom de beløb, der ikke er indgået forpligtelser for, er blevet overført til 9. EUF som følge af Cotonou-aftalens ikrafttræden (Kommissionens afgørelse af 16. april 2003). 8. EUF Bemærkninger til forvaltningsregnskaberne vist i tillægget: 24. I tabel 3.3.1-3.3.8 angiver tallet "0,0", at det hertil svarende beløb er på mellem -4 999 EUR og 4 999 EUR. Hvis der ikke er angivet noget tal, er beløbet lig nul.Lande, hvis balance er lig nul i alle kolonner, er ikke medtaget i tabellerne. 25. I alle tabeller henviser titlen "Alle AVS-lande" til projekter, som omfatter flere lande, men ikke er finansieret af det regionale samarbejde. 26. I alle tabeller dækker titlen "Finansielle og administrative udgifter" projekter, der er finansieret af EUF-renter, som er blevet overført til et finansielt instrument (tilskud, strukturtilpasningsfacilitet). 27. I tredje kolonne i tabel 1 og 2 består bevillingen til "Regionalt samarbejde" (1 398,12 mio. EUR) af følgende poster: Kommissionens regionale samarbejdsmål (kun AVS-lande) 1 300,00 Rådets afgørelse 3/2000 for at sikre kontinuiteten i flere aktiviteter indtil 9. EUF træder i kraft 306,00 Rådets afgørelse 10/2001 dateret 20.12.2001 om brug af ikke-tildelte midler fra 8. EUF 180,70 Beløb overført i 2000 til den almindelige reserve i henhold til overgangsforanstaltningerne (68,00) Rådets afgørelse 3/2002 dateret 23.12.2002 om brug af ikke-tildelte midler fra 8. EUF 54,20 Beløb overført i 2003 til 9. EUF som følge af Cotonou-aftalens ikrafttræden (317,33) Beløb overført i 2004 til 9. EUF som følge af Cotonou-aftalens ikrafttræden (5,01) Beløb overført i 2005 til 9. EUF som følge af Cotonou-aftalens ikrafttræden (31,62) Beløb overført i 2006 til 9. EUF som følge af Cotonou-aftalens ikrafttræden (20,83) I alt pr. 31.12.2006 1 398,12 28. Alle de bevilgede beløb er de samme som i afgørelserne, eftersom de beløb, der ikke er indgået forpligtelser for, er blevet overført til 9. EUF som følge af Cotonou-aftalens ikrafttræden (Kommissionens afgørelse af 16. april 2003). 9. EUF Bemærkninger til forvaltningsregnskaberne vist i tillægget: (a) I tabel 3.4.1 til 3.4.8 angiver tallet "0,0", at det hertil svarende beløb er på mellem -4 999 EUR og 4 999 EUR. Hvis der ikke er angivet noget tal, er beløbet lig nul. Lande, hvis balance er lig nul i alle kolonner, er ikke medtaget i tabellerne. (b) I alle tabeller er der i præsentationen taget hensyn til de anvendte finansielle midler (rammebevilling A, rammebevilling B og gennemførelsesomkostninger) og til projektets art (makroøkonomisk bistand, sektorpolitikker, katastrofebistand osv.). Alle EUF De pågældende tabeller findes i bilag 2. ANDRE FORVALTNINGSOPLYSNINGER [pic] TABEL 4.1.2 KLASSIFICERING AF SOVENDE PROJEKTER "To remain open" 29. Stabex-projekter (mio. EUR) Land | Projekter | Uindfriede forpligtelser (RAL) | 8. EUF | Mauretanien | Stabex 98 - blæksprutter | 14,75 | Rwanda | Franchise art. 195a - kaffe | 0,43 | Senegal | Franchise art. 195a - olie | 2,45 | Sudan | Stabex 98 - bomuld | 4,83 | Tanzania | Franchise art. 195a – grøn kaffe | 1,01 | Togo | Franchise art. 195a - kakao | 0,08 | Togo | Franchise art. 195a - kaffe | 0,33 | Togo | Franchise art. 195a - kaffe | 0,66 | I alt | 24,55 | 30. EIB-projekter (mio. EUR) Land | Projekter | Uindfriede forpligtelser (RAL) | 7. EUF | Jamaica | Port Antonio vand og kloakering | 15,00 | Tuvalu | DBT II globallån | 0,20 | 8. EUF | Botswana | Francistown vandforsyning | 2,10 | Barbados | Anlæg af Barbados lufthavn | 1,54 | Cameroun | Tchad-Cameroun olieeksportsystem | 9,35 | Tchad | Tchad-Cameroun olieeksportsystem | 6,25 | Tchad | Globallån finanssektoren | 0,50 | Dominikanske Rep. | Finanssektoren GL II B | 4,51 | Dominikanske Rep. | Finanssektoren GL II B | 3,44 | Etiopien | Etiopiens udviklingsbank | 25,00 | Guinea | Conakrys selvstyrende havn | 12,00 | Guyana | Kraftforsyning | 20,00 | Guyana | Iped II | 0,46 | Malawi | Kangankunde mineprojekt | 0,30 | Mauritius | Plaines Wilhems kloakeringsprojekt | 7,46 | Mozambique | Motraco II | 0,58 | Saint Lucia | Bank of St. Lucia GL | 3,00 | Saint Lucia | Bank of St. Lucia GL | 0,84 | Swaziland | Motraco II | 1,75 | Swaziland | SEB III maguga | 7,00 | Trinidad & Tobago | Carribbean Microfinance Ltd | 4,00 | 9. EUF (ex. 6.) | Mozambique | Motraco II | 1,17 | I alt | 126,80 | [pic] [pic] Tabel 4.2.3 Italiensk samfinansiering I 1985 undertegnede Kommissionen og den italienske regering en aftale om samfinansiering af udviklingsprojekter, som forvaltes af Kommissionen. Aftalen er senere blevet forlænget til den 31. december 2004 ved gentagne brevvekslinger mellem den italienske regering og udviklingskommissæren. Kommissionen vedtog derefter ved skriftlig procedure E/1588/2004 en beslutning om gennemførelse af rammeaftalen om samfinansiering. Formålet med beslutningen er at fastlægge de budget- og forskriftsmæssige rammer for de forpligtelser, der er indgået som led i aftalen. Det er således fastsat i Kommissionens beslutning, at samfinansieringen iværksættes af Kommissionen efter reglerne i finansforordningen for EUF, og at EUF's bemyndigede anvisningsberettigede, ved delegation eller subdelegation, i kraft af beslutningen ligeledes er bemyndiget til at forvalte Italiens bidrag til samfinansieringen. Den ved delegation bemyndigede anvisningsberettigede er også bemyndiget til at fastsætte den endelige frist for gennemførelsen i henhold til gældende regler. Situationen i 2006 for de italienske midler til projekter i AVS-landene, som Kommissionen forvalter, er vist i nedenstående tabel (i euro): Projekt nr. | Land | Projekt | Saldo | Bidrag | Betalinger | Saldo | 31.12.2005 | 31.12.2006 | ITA COF | 1 | BURUNDI | REG. - Ruzizi II | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 2 | KAP VERDE | Lufthavn | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 3 | AVS | AVS - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 4 | AVS | AVS - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 5 | TOGO | CIMAO | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 6 | GUINEA- BISSAU | M'Pack landevej | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 7 | AVS | AVS - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 8 | ZAIRE | Faglig bistand Ofida | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 9 | ZAMBIA | Sismin II | 438 254,02 | 0,00 | 0,00 | 438 254,02 | ITA COF | 10 | TANZANIA | Musoma landevej | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 11 | ZAIRE | Parco Virunga | 155 561,80 | 0,00 | 0,00 | 155 561,80 | ITA COF | 12 | GUINEA- BISSAU | Farim bro | 3 034,20 | 0,00 | 0,00 | 3 034,20 | ITA COF | 13 | SUDAN | Sukker | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 14 | SUDAN | Stålforsyning | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 15 | ZAIRE | Faglig bistand Kivu | 202 332,84 | 0,00 | 0,00 | 202 332,84 | ITA COF | 16 | ZAIRE | Drikkevand | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 17 | TANZANIA | Jernbane | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 18 | DOMINICA | Dryer | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 19 | AVS | AVS - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 20 | BURKINA FASO | DIAPER II | 35 326,10 | 0,00 | 0,00 | 35 326,10 | ITA COF | 21 | MAURITIUS | Fodtøj | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 22 | BOTSWANA | K. Lufthavn | 160 586,01 | 0,00 | 0,00 | 160 586,01 | ITA COF | 23 | SOMALIA | Somalia - Kvægpest | 1 694 318,41 | 0,00 | 0,00 | 1 694 318,41 | ITA COF | 24 | GUINEA- BISSAU | Olieimport | 194 860,96 | 0,00 | 0,00 | 194 860,96 | ITA COF | 25 | MALI | Nioro | 169 812,57 | 0,00 | 0,00 | 169 812,57 | ITA COF | 26 | ANGOLA | Boavida hospital | 161 422,54 | 0,00 | 0,00 | 161 422,54 | ITA COF | 27 | TANZANIA | Hospital P. | 9 592,49 | 0,00 | 0,00 | 9 592,49 | ITA COF | 28 | DJIBOUTI | IGADD fødevareprojekt | 3 031,61 | 0,00 | 0,00 | 3 031,61 | ITA COF | 29 | SEYCHELLERNE | Teknisk bistand | 51 073,21 | 0,00 | 0,00 | 51 073,21 | ITA COF | 30 | AVS | AVS - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 31 | BURUNDI | Rutana Kankuzo | 154 846,04 | 0,00 | 0,00 | 154 846,04 | ITA COF | 32 | CONGO | Kinkala B. landevej | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 33 | GUINEA CONAKRY | Fouta Djalon | 305 162,33 | 0,00 | 0,00 | 305 162,33 | ITA COF | 34 | SENEGAL | Landevej nr. 2 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 35 | ZAIRE | Film Kivu | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 36 | BURKINA FASO | Teknisk bistand | 89 763,43 | 0,00 | 0,00 | 89 763,43 | ITA COF | 37 | Renter fra samfinansiering | 13 871 143 | 6 732 041,00 | 10 895 830,00 | 9 707 353,00 | ITA COF | 38 | TANZANIA | Pemba hvane | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 39 | ANGOLA | Lubango landevej | 200 500,00 | 0,00 | 0,00 | 200 500,00 | ITA COF | 40 | Administrative udgifter | 408 419,64 | 609 749,31 | 533 617,23 | 484 551,70 | ITA COF | 41 | MOZAMBIQUE | Teknisk bistand | 78 963,69 | 0,00 | 0,00 | 78 963,69 | ITA COF | 42 | MOZAMBIQUE | Maputo | 14 387,00 | 0,00 | 0,00 | 14 387,00 | ITA COF | 43 | MOZAMBIQUE | Flygtninge | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 44 | MADAGASKAR | Manambery bro | 65 250,91 | 0,00 | 0,00 | 65 250,91 | ITA COF | 45 | MOZAMBIQUE | Bistand til børn | 11 295,81 | 0,00 | 0,00 | 11 295,81 | ITA COF | 46 | ANGOLA | Bistand til mindreårige | 497,94 | 0,00 | 0,00 | 497,94 | ITA COF | 47 | AVS | AVS-konference efter Lomé IV | 2 708,00 | 0,00 | 0,00 | 2 708,00 | ITA COF | 48 | ANGOLA | SMV | 27 750,00 | 0,00 | 0,00 | 27 750,00 | ITA COF | 49 | SADC | SMV-Workshop | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 50 | SOMALIA | Rehabilitering | 13 966 188,24 | 4 981 063,00 | 1 675 657,20 | 17 271 594,04 | ITA COF | 51 | TANZANIA | Bogamoyo landevej | 1 636 461,45 | 0,00 | 250 156,92 | 1 386 304,54 | ITA COF | 52 | SOMALIA | PACE | 478 535,75 | 0,00 | 0,00 | 478 535,75 | I ALT | 34 591 079,99 | 12 322 853,31 | 13 355 261,35 | 33 558 671,95 | I alt er 52 projekter i AVS-landene blevet samfinansieret af Italien siden undertegnelsen af ovennævnte aftale, hvoraf et projekt (Tanzania) blev afsluttet i løbet af året, og et andet (Rehabilitering Somalia) stadig er i gang. Der er ikke indgået nogen ny kontrakt eller tillægsaftale inden for programmet "Rehabilitering Somalia". Flere støtteforslag er imidlertid under forberedelse som følge af en udbudsindkaldelse, der blev lanceret i 2006, og de vil blive konkretiseret i 2007. FINANSIELLE OPLYSNINGER - EIB INVESTERINGSFACILITETEN - RESULTATOPGØRELSE (1 000 EUR) Noter | Året frem til 31.12.2006 | Året frem til 31.12.2005 | Renter og lignende indtægter | 23 816 | 12 376 | Fra lån | 21 556 | 12 117 | Fra rentegodtgørelser | 162 | - | Fra egenkapital | 2 098 | 259 | Renteudgifter og lignende udgifter | (2 493) | (1 103) | Fra afledte finansielle instrumenter | (2 483) | (1 103) | Fra andre instrumenter | (10) | - | Renteindtægter netto | 21 323 | 11 273 | Nettoindtægter fra gebyrer og kommissioner | 5 | 4 366 | 708 | Finansielle transaktioner | Nettoresultat af de finansielle operationer | 6 | (153) | 1 008 | Tab ved værdiforringelse af lån og egenkapitalinvesteringer | 9 | (1 823) | (1 918) | Medlemsstaternes særlige bidrag til de generelle administrationsomkostninger | 7 | 33 913 | 32 455 | Generelle administrationsomkostninger | 7 | (33 913) | (32 455) | Nettofortjeneste i året | 23 713 | 11 071 | Noterne henviser til bemærkningerne til årsopgørelserne. INVESTERINGSFACILITETEN - BALANCE (1 000 EUR) Noter | 31.12.2006 | 31.12.2005 | AKTIVER | Likvide beholdninger | 8 | 190 780 | 194 916 | Afledte finansielle instrumenter | 12 | 8 473 | - | Lån og egenkapitalinvesteringer | 9 | Lån | 338 997 | 196 731 | heraf påløbne renter | 3 784 | 2 722 | Egenkapitalinvesteringer | 66 449 | 30 886 | Tilgodehavender fra bidragsydere | 10 | 103 913 | 92 455 | Andre aktiver | 11 | 1 365 | 351 | Aktiver i alt | 709 977 | 515 339 | PASSIVER | Afledte finansielle instrumenter | 12 | - | 5 584 | Beløb, der skyldes til tredjeparter | 13 | 134 425 | 115 655 | Udskudte indtægter | 14 | 7 908 | 186 | Andre passiver | 15 | 1 463 | - | Passiver i alt | 143 796 | 121 425 | EGENKAPITAL, DER KAN TILSKRIVES MEDLEMSSTATERNE | Bidrag til faciliteten indkaldt fra medlemsstaterne | 16 | 515 000 | 370 000 | Tilbageholdte indtægter | 41 184 | 17 471 | Dagsværdireserve | 9 997 | 6 443 | Egenkapital i alt | 566 181 | 393 914 | Passiver i alt og medlemsstaternes bidrag | 709 977 | 515 339 | Noterne henviser til bemærkningerne til årsopgørelserne. INVESTERINGSFACILITETEN – PENGESTRØMSOPGØRELSE (1 000 EUR) Året frem til 31.12.2006 | Året frem til 31.12.2005 | Pengestrømme fra driftsaktiviteter | Regnskabsårets resultater | 23 713 | 11 071 | Justeringer | Værdiforringelser af egenkapitalinvesteringer | 130 | 1 918 | Værdiforringelse af lån | 1 693 | - | Kapitaliserede renter | (4 303) | (1 978) | Stigninger i periodeafgrænsningsposter | 8 038 | 468 | Fortjeneste på driftsaktiviteter | 29 271 | 11 479 | Nettoudbetalinger af lån | (157 004) | (107 817) | Tilbagebetalinger | 3 585 | 863 | Ændringer i dagsværdien for afledte finansielle instrumenter | (14 057) | 5 441 | Stigning i forudbetalinger og periodiserede indtægter på lån | (1 062) | (2 404) | Stigning i egenkapitalinvesteringer | (31 965) | (5 854) | Afkast af egenkapitalinvesteringer | 25 | - | Stigning af andre aktiver | (1 014) | (351) | Stigning af andre passiver | 1 463 | - | Nettopengestrømme fra driftsaktiviteter | (170 758) | (98 643) | Pengestrømme fra finansieringsaktiviteter | Indbetalt af de medlemsstater, der deltager i faciliteten | 145 000 | 210 000 | (Stigning)/fald i tilgodehavender fra bidragsydere | (11 458) | (32 455) | Nettostigning i beløb, der skal betales fra rentegodtgørelser | 17 312 | 78 200 | Stigning i tilgodehavender fra tredjeparter | 1 458 | 32 455 | Nettopengestrømme fra finansieringsaktiviteter | 152 312 | 288 200 | Virkningen af valutakursændringer på lån og egenkapitalinvesteringer | 14 310 | (6 431) | Kortfattet oversigt over pengestrømme | Likvide beholdninger ved regnskabsårets begyndelse | 194 916 | 11 790 | Nettolikviditet fra driftsaktiviteter | (170 758) | (98 643) | Nettolikviditet fra finansieringsaktiviteter | 152 312 | 288 200 | Virkningen af valutakursændringer på lån og egenkapitalinvesteringer | 14 310 | (6 431) | Likvide beholdninger ved regnskabsårets udgang | 190 780 | 194 916 | INVESTERINGSFACILITETEN – OPGØRELSE OVER ÆNDRINGER I EGENKAPITAL (1 000 EUR) For året frem til 31.12.2006 | Medlemsstaternes bidrag til faciliteten | Tilbageholdte indtægter | Dagsværdireserve for investeringer disponible for salg | Egenkapital i alt | Pr. 31. december 2004 | 160 000 | 6 400 | (899) | 165 501 | Medlemsstaternes facilitetsbidrag, indkaldt i løbet af året | 230 000 | - | - | 230 000 | Medlemsstaternes facilitetsbidrag, annulleret i løbet af året | (20 000) | - | - | (20 000) | Nettofortjeneste i året | - | 11 071 | - | 11 071 | Ændringer i dagsværdien i året | - | - | 7 342 | 7 342 | Pr. 31. december 2005 | 370 000 | 17 471 | 6 443 | 393 914 | Medlemsstaternes facilitetsbidrag, indkaldt i løbet af året | 145 000 | - | - | 145 000 | Nettofortjeneste i året | - | 23 713 | - | 23 713 | Ændringer i dagsværdien i året | - | - | 3 554 | 3 554 | Pr. 31. december 2006 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 | BEMÆRKNINGER TIL ÅRSOPGØRELSERNE Generelle oplysninger Investeringsfaciliteten ("faciliteten") blev oprettet inden for rammerne af Cotonou-aftalen om samarbejde og udviklingsbistand ("aftalen"), der blev indgået mellem landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet ("AVS-landene") og Den Europæiske Union og dens medlemsstater den 23. juni 2000 og revideret den 25. juni 2005. Faciliteten forvaltes af Den Europæiske Investeringsbank ("EIB" eller "banken"). I henhold til aftalen kan der tildeles indtil 2 200 mio. EUR til AVS og 20 mio. EUR til oversøiske lande og territorier (vedtaget ved Rådets afgørelse af 27. november 2001 om de oversøiske landes og territoriers associering med Det Europæiske Fællesskab) til finansiering af faciliteten. Inden for rammerne af aftalen forvalter EIB også lån, der ydes af bankens egne midler. Alle andre finansielle midler og instrumenter under aftalen administreres af Europa-Kommissionen. Væsentlige regnskabspolitikker - Grundlag Årsregnskabet for finansieringsfaciliteten er udarbejdet i overensstemmelse med de internationale regnskabsstandarder (IFRS) som vedtaget af EU. De anvendte regnskabspolitikker er i overensstemmelse med IFRS og de generelle principper i Rådets direktiv 86/635/EØF af 8. december 1986 om bankers og andre penge- og finansieringsinstitutters årsregnskaber og konsoliderede regnskaber, som ændret ved direktiv 2001/65/EF af 27. september 2001 og direktiv 2003/51/EF af 18. juni 2003 om årsregnskaber og konsoliderede regnskaber for visse selskabsformer, banker og andre penge- og finansieringsinstitutter samt forsikringsselskaber ("direktiverne"). - Væsentlige regnskabsmæssige vurderinger og skøn Udarbejdelsen af årsregnskaber i overensstemmelse med IFRS kræver, at der anvendes visse kritiske regnskabsmæssige skøn. Det kræver også, at ledelsen udøver en vis dømmekraft ved anvendelsen af facilitetens regnskabspolitikker. De områder, der involverer et vist mål af dømmekraft eller kompleksitet, eller hvor skøn og antagelser er væsentlige for årsregnskabet, er nærmere angivet. Betydningen af dømmekraft og skøn er størst ved: Dagsværdien for finansielle instrumenter Hvis dagsværdien for de finansielle aktiver og passiver, der er opført på balancen, ikke kan udledes fra de aktive markeder, beregnes den ved anvendelse af forskellige evalueringsteknikker, der omfatter anvendelsen af matematiske modeller. Input til disse modeller hentes så vidt muligt fra de observerede markeder, men hvis dette ikke kan lade sig gøre, må dagsværdien beregnes med et vist skøn. I vurderingen indgår betragtninger over likviditet og modelinput som f.eks. volatilitets- og korrelationsskøn for ældre afledte finansielle instrumenter. Tab ved værdiforringelse af lån og forskud Faciliteten gennemgår problematiske lån og forskud på hver rapporteringsdag for at vurdere, om der skal foretages hensættelse for værdiforringelse i årsregnskabet. Ledelsen må udvise en vis dømmekraft for at vurdere størrelsen af og tidspunktet for de fremtidige pengestrømme med henblik på at beregne størrelsen af den nødvendige hensættelse. Da sådanne skøn er baseret på antagelser om forskellige faktorer, kan det endelige resultat naturligvis afvige og medføre fremtidige ændringer af hensættelsen. Ud over særlige hensættelser for enkelte væsentlige lån og forskud kan faciliteten også foretage kollektive hensættelser for værdiforringelse for eksponeringer, som skønt de ikke per definition kræver et særligt fradrag, indebærer større risiko for misligholdelse, end da de oprindelig blev bevilget. En kollektiv hensættelse er baseret på enhver forringelse af den interne vurdering af lån eller investeringer, siden de blev bevilget eller erhvervet. De interne vurderinger tager hensyn til faktorer som forringelse af landerisikoen, erhvervslivet og forældet teknologi samt identificerede strukturelle svagheder eller forringelse af pengestrømmene. Værdiansættelse af ikke-børsnoterede egenkapitalinvesteringer Værdiansættelse af ikke-børsnoterede egenkapitalinvesteringer er normalt baseret på et af følgende elementer: - nylige markedstransaktioner på armslængdevilkår - den aktuelle dagsværdi for et andet instrument, der i store træk er det samme - de forventede pengestrømme tilbagediskonteret til de gældende kurser for aktiver, der er karakteriseret af samme vilkår og risici eller - andre værdiansættelsesmodeller. Beregningen af pengestrømme og tilbagediskonteringsfaktorer for ikke-børsnoterede egenkapitalinvesteringer involverer en høj grad af skøn. Faciliteten justerer sin værdiansættelsesmetode med jævne mellemrum og tester dens gyldighed ved anvendelse af priser fra observerede aktuelle markedstransaktioner med samme instrument eller baseret på tilgængelige observerede markedsdata. Værdiforringelse af egenkapitalinvesteringer Faciliteten behandler egenkapitalinvesteringer, der er disponible for salg, som værdiforringede, hvis der har været et væsentligt eller længerevarende fald i dagsværdien til under kostpris, eller hvis der er andre objektive beviser for værdiforringelse. Hvorvidt det drejer sig om et væsentligt eller længerevarende fald, bedømmes ved en skønsmæssig afgørelse. - Ændring i regnskabspolitikken De anvendte regnskabspolitikker overholder de samme principper som dem, der blev anvendt i de forudgående regnskabsår, undtagen på følgende punkter: Faciliteten har vedtaget ændringen til IAS 39 Finansielle instrumenter : Indregning og måling af finansielle garantikontrakter (udstedt i august 2005), som kræver, at finansielle garantikontrakter, der ikke betragtes som forsikringskontrakter, først skal indregnes til dagsværdien og senere måles til det højeste beløb opgjort i henhold til IAS 37 Hensatte forpligtelser, eventualforpligtelser og eventualaktiver og det oprindeligt indregnede beløb med fradrag af eventuelle akkumulerede afskrivninger indregnet i overensstemmelse med IAS 18 Omsætning . Der er offentliggjort visse nye standarder eller ændringer og fortolkninger af eksisterende standarder, der er af afgørende betydning for de af facilitetens regnskabsperioder, der begynder 1. marts 2006 og derefter eller senere perioder, men som faciliteten endnu ikke har vedtaget, f.eks.: - IFRS 7 Finansielle instrumenter: Oplysninger (med virkning for regnskabsår begyndende den 1. januar 2007 eller derefter): standarden kræver, at faciliteten skal give oplysninger, der gør det muligt for brugere at bedømme betydningen af facilitetens finansielle instrumenter og karakteren og omfanget af de risici, der er forbundet med disse finansielle instrumenter. - Ændringer til IAS 1 Præsentation af årsregnskaber (med virkning for regnskabsår begyndende den 1. januar 2007 eller derefter): denne ændring kræver, at faciliteten giver nye oplysninger, der sætter brugerne af årsregnskabet i stand til at evaluere facilitetens mål, praksis og processer for kapitalstyringen. - IFRIC 9 (med virkning for regnskabsår begyndende den 1. juni 2006 eller derefter): denne fortolkning fastslår, at tidspunktet for afgørelse af, om der eksisterer et indbygget afledt finansielt instrument, er det tidspunkt, hvor virksomheden bliver part i kontrakten, eller det senere tidspunkt, hvor kontrakten måtte blive ændret på en sådan måde, at det væsentligt ændrer pengestrømmene. Faciliteten evaluerer stadig virkningen af denne fortolkning, men mener, at det ikke vil få nogen virkning på facilitetens årsregnskab, hvis fortolkningen gennemføres i 2007. - Oversigt over væsentlige regnskabsprincipper Balancen er opstillet efter faldende værdi af aktiver og passiver og sondrer ikke mellem løbende og ikke-løbende poster. 1) Valutaomregning Faciliteten anvender euro (EUR), som også er den funktionelle valuta og præsentationsvalutaen i sit årsregnskab. Transaktioner i fremmed valuta omregnes i henhold til IAS 21 til valutakursen på transaktionstidspunktet. Monetære aktiver og passiver i andre valutaer end euro omregnes til euro på grundlag af de gældende valutakurser på balancedagen. Gevinst eller tab som følge af sådanne omregninger bogføres i resultatopgørelsen Ikke-monetære poster, der opgøres til den historiske anskaffelsesværdi i en fremmed valuta, omregnes ved anvendelse af valutakurserne på datoen for den oprindelige transaktion. Ikke-monetære poster, der opgøres i dagsværdien i en fremmed valuta, omregnes ved anvendelse af valutakurserne på den dato, hvor dagsværdien blev fastsat. Valutakursdifferencer, der opstår ved afvikling af transaktio