Balancepost (1) Kategorisering af indholdet af balanceposterne Værdiansættelsesprincip

1 Guld og tilgodehavender i guld Fysisk guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller »undervejs«. Ikke-fysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende transaktioner: a) op- og nedklassificeringstransaktioner og b) guldplacerings- og purity swaps, hvis der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse Markedsværdi

2 Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder centralbanker uden for euroområdet

2.1 Tilgodehavender hos IMF (Den Internationale Valutafond) a) Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto) Den nationale kvote fratrukket tilgodehavender i euro til rådighed for IMF. IMF-konto nr. 2 (eurokonto til administrationsomkostninger) kan enten indregnes i denne post eller opføres under posten »Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet« a) Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto) Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

b) Særlige trækningsrettigheder (SDR) Beholdning af SDR (brutto) b) SDR'er Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

c) Andre tilgodehavender Generelle lånearrangementer, lån under særlige låneaftaler, indskud i fonde administreret af IMF c) Andre tilgodehavender Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

2.2 Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til- dag indskud, omvendte repoforretninger a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

b) Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, kapitalandele, investeringsfonde holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter uden for euroområdet (b) i) Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris og aktuel valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres ii) Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres iii) Ikke-omsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres iv) Omsættelige kapitalandele Markedspris og aktuel valutakurs v) Omsættelige investeringsfonde Markedspris og aktuel valutakurs

c) Eksterne lån (indskud) til residenter uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« c) Eksterne lån Indlån til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

d) Andre eksterne aktiver Sedler og mønter fra lande uden for euroområdet d) Andre eksterne aktiver Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

3 Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet a) Værdipapirinvesteringer inden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, kapitalandele og investeringsfonde holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter i euroområdet (a) i) Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris og aktuel valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres ii) Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres iii) Ikke-omsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres iv) Omsættelige kapitalandele Markedspris og aktuel valutakurs v) Omsættelige investeringsfonde Markedspris og aktuel valutakurs

b) Andre tilgodehavender hos residenter i euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Udlån, indskud, omvendte repoforretninger, udlån i øvrigt b) Andre tilgodehavender Indskud og andre udlån til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

4 Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet

4.1 Banktilgodehavender, værdipapirer og lån a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirer i euro a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet Nominel værdi

b) Værdipapirer udstedt af enheder uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« eller aktivpost 7.1 »Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål« Kapitalandele, investeringsfonde, gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, alle udstedt af residenter uden for euroområdet b) i) Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris. Eventuel over- eller underkurs amortiseres ii) Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres iii) Ikke-omsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres iv) Omsættelige kapitalandele Markedspris v) Omsættelige investeringsfonde Markedspris

c) Udlån til residenter uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« c) Lån uden for euroområdet Indskud til nominel værdi

4.2 Tilgodehavender i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II Udlån i overensstemmelse med ERM II-betingelserne Nominel værdi

5 Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer i euro Post 5.1 til 5.5: Transaktioner i overensstemmelse med de respektive pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) (2)

5.1 Primære markedsoperationer Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ugentligt, som regel med en løbetid på en uge Nominel værdi eller repopris

5.2 Langfristede markedsoperationer Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der normalt udføres månedligt, med en længere løbetid end den for de primære markedsoperationer Nominel værdi eller repopris

5.3 Finjusterende markedsoperationer Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål Nominel værdi eller repopris

5.4 Strukturelle markedsoperationer i form af tilbageførselsforretninger Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor Nominel værdi eller repopris

5.5 Marginal udlånsfacilitet Facilitet for dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet) Nominel værdi eller repopris

5.6 Udlån i forbindelse med marginbetalinger Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, der vedrører andre lån til disse kreditinstitutter Nominel værdi eller pris

6 Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«, herunder transaktioner i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikke-indenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer. Nominel værdi eller pris

7 Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet

7.1 Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål (herunder værdipapirer købt til pengepolitiske formål, som er udstedt af overnationale eller internationale organisationer eller multilaterale udviklingsbanker, uanset deres geografiske placering). ECB-gældsbeviser købt til finjusteringsformål a) Omsættelige gældsinstrumenter Bogføres i overensstemmelse med pengepolitiske hensyn: i) Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres ii) Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse (prisen når forringelsen er dækket af en hensættelse under passivpost 13(b) (»Hensættelser«) Eventuel over- eller underkurs amortiseres b) Ikke-omsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres

7.2 Andre værdipapirer Andre værdipapirer end dem under post 7.1 »Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål« og post 11.3 »Andre finansielle aktiver«; gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer holdt direkte, herunder offentlige gældsbeviser fra tiden før Den Økonomiske og Monetære Union (ØMU), denomineret i euro. Kapitalandele og investeringsfonde a) Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris. Eventuel over- eller underkurs amortiseres b) Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres c) Ikke-omsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres d) Omsættelige kapitalandele Markedspris e) Omsættelige investeringsforeninger Markedspris

8 Offentlig forvaltning og service — gæld i euro Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før ØMU (ikke-omsættelige værdipapirer, lån) Indskud/lån til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris

9 Eurosystem-interne tilgodehavender

9.1 Tilgodehavender i tilknytning til udstedelsen af ECB-gældsbeviser Eurosystem-interne tilgodehavender over for nationale centralbanker, opstået som følge af udstedelse af ECB-gældsbeviser Anskaffelsespris

9.2 Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet Tilgodehavender i forbindelse med ECB's udstedelse af sedler i henhold til Den Europæiske Centralbanks afgørelse ECB/2010/29 (3) Nominel værdi

9.3 Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto) Nettoposition for følgende delposter: a) Nettotilgodehavender opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser. Jf. også passivpost 10.2 »Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)« a) Nominel værdi

b) Andre intra-Eurosystem-tilgodehavender denomineret i euro, som kan opstå, herunder den foreløbige fordeling af ECB's indtægter til de nationale centralbanker b) Nominel værdi

10 Poster under afvikling Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder ikke-indløste checks Nominel værdi

11 Andre aktiver

11.1 Mønter fra euroområdet Euromønter Nominel værdi

11.2 Materielle og immaterielle anlægsaktiver Grunde og bygninger, møbler og inventar, herunder computerudstyr, software Anskaffelsespris minus afskrivninger Afskrivning er den systematiske allokering af et aktivs afskrivningsberettigede beløb over dets levetid. Levetiden er den periode, i hvilken et anlægsaktiv forventes at være disponibelt til enhedens brug. Der kan foretages en systematisk revision af individuelle materielle anlægsaktivers levetid, hvis forventningerne afviger fra tidligere skøn. Større aktiver kan indeholde komponenter med forskellige levetider. Disse komponenters levetid bør vurderes individuelt. Anskaffelsesprisen for immaterielle aktiver omfatter prisen for erhvervelsen af det immaterielle aktiv. Andre direkte eller indirekte omkostninger udgiftsføres. Nedre grænse for kapitalisering af omkostninger er 10 000 EUR ekskl. moms.

11.3 Andre finansielle aktiver — Kapitalinteresser og investeringer i datterselskaber, værdipapirer og investeringsfonde holdt af strategiske/politiske grunde — Værdipapirer inkl. kapitalandele og investeringsfonde, og andre finansielle instrumenter og saldi, inkl. tidsindskud og løbende konti holdt som øremærket portefølje — Omvendte repoforretninger med finansielle institutioner i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under denne aktivpost — Eurodenominerede omvendte repoforretninger med finansielle institutioner i euroområdet ud over kreditinstitutter i forbindelse med forvaltningen af værdipapirbeholdninger andre end dem, der fremgår under denne post a) Omsættelige kapitalandele Markedspris b) Omsættelige investeringsfonde Markedspris c) Kapitalinteresser og illikvid aktiekapital og andre kapitalandele holdt som varige investeringer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse d) Investering i datterselskaber eller betydelige interesser Nettoaktivværdi e) Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris. Overkurser/underkurser amortiseres f) Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb eller holdt som en varig investering Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres g) Ikke-omsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse h) Banktilgodehavender og lån Nominel værdi omregnet til valutakurs, hvis banktilgodehavender/lån er denomineret i udenlandsk valuta

11.4 Værdireguleringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps (medmindre de daglige variationsmarginer anvendes), forward rate agreements, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen Nettopositionen mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs

11.5 Periodeafgrænsningsposter Indtægter, som forfalder til betaling i fremtiden, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte omkostninger og betalte påløbne renter, dvs. renter købt sammen med et værdipapir Nominel værdi, valuta omregnet til markedskursen

11.6 Øvrige poster a) Forskud, lån og andre mindre poster. Lån på forvaltningsbasis. a) Nominel værdi eller pris

b) Investeringer i forbindelse med kunders deponering af guld b) Markedsværdi

c) Netto pensionsaktiver c) I henhold til artikel 25, stk. 2

d) Udestående tilgodehavender og værdipapirer opstået pga. modparters eller udstederes misligholdelse i forbindelse med Eurosystemets pengepolitiske operationer d) Nominel/realiserbar værdi (før/efter afvikling af tab)

e) Aktiver eller tilgodehavender (over for tredjemand), som er overtaget og/eller erhvervet i forbindelse med realisation af sikkerhed stillet af Eurosystemets modparter i misligholdelse e) Omkostninger (omregnet til aktuel valutakurs på tidspunktet for erhvervelsen, hvis finansielle aktiver er denomineret i udenlandske valutaer)