Balancepost (3) Kategorisering af indholdet af balanceposterne Værdiansættelsesprincip Anvendelsesområde (4)

1 1 Guld og tilgodehavender i guld Fysisk guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller »undervejs«. Ikke-fysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende transaktionsformer: a) op- og nedklassificeringstransaktioner og b) guldplacerings- og purity swaps, hvor der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse Markedsværdi Obligatorisk

2 2 Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder internationale og overnationale institutioner samt centralbanker uden for euroområdet

2.1 2.1 Tilgodehavender hos IMF (Den Internationale Valutafond) a) Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto) Den nationale kvote fratrukket tilgodehavender i euro til rådighed for IMF. IMF-konto nr. 2 (eurokonto til administrationsomkostninger) kan indregnes i denne post eller i posten »Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet« a) Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto) Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs Obligatorisk

b) Særlige trækningsrettigheder (SDR) Beholdning af SDR (brutto) b) Særlige trækningsrettigheder (SDR) Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs Obligatorisk

c) Andre tilgodehavender Generelle lånearrangementer, lån under særlige låneaftaler, lån til fonde administreret af IMF c) Andre tilgodehavender Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs Obligatorisk

2.2 2.2 Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger. a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs Obligatorisk

b) Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter uden for euroområdet b) i) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris og aktuel valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

ii) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

iii) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

iv) Omsættelige kapitalandele Markedspris og aktuel valutakurs Obligatorisk

c) Eksterne udlån (indskud) uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« c) Eksterne lån Indskud til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs Obligatorisk

d) Andre eksterne aktiver Sedler og mønter fra lande uden for euroområdet d) Andre eksterne aktiver Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs Obligatorisk

3 3 Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet a) Værdipapirinvesteringer inden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer og kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter i euroområdet a) i) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris og aktuel valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

ii) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

iii) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

iv) Omsættelige kapitalandele Markedspris og aktuel valutakurs Obligatorisk

b) Andre tilgodehavender hos residenter i euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Udlån, indskud, omvendte genkøbsforretninger, udlån i øvrigt b) Andre tilgodehavender Indskud og andre udlån til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs Obligatorisk

4 4 Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet

4.1 4.1 Banktilgodehavender, værdipapirer og lån a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud. Omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirer i euro a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet Nominel værdi Obligatorisk

b) Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Kapitalandele, gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, alle udstedt af residenter uden for euroområdet b) i) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

ii) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

iii) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

iv) Omsættelige kapitalandele Markedspris Obligatorisk

c) Udlån uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« c) Lån uden for euroområdet Indskud til nominel værdi Obligatorisk

d) Værdipapirer udstedt af enheder uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« og aktivpost 7.1 »Værdipapirer til pengepolitiske formål« Værdipapirer udstedt af overnationale eller internationale organisationer, f.eks. Den Europæiske Investeringsbank, uanset deres geografiske placering, og som ikke er købt til pengepolitiske formål d) i) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

ii) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

iii) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

4.2 4.2 Tilgodehavender i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II Udlån i overensstemmelse med ERM II-betingelserne Nominel værdi Obligatorisk

5 5 Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer i euro Aktivpost 5.1 til 5.5: Transaktioner i overensstemmelse med de pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) (5)

5.1 5.1 Primære markedsoperationer Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ugentligt, som regel med en løbetid på en uge Nominel værdi eller repopris Obligatorisk

5.2 5.2 Langfristede markedsoperationer Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres månedligt, som regel med en løbetid på tre måneder Nominel værdi eller repopris Obligatorisk

5.3 5.3 Finjusterende markedsoperationer Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål Nominel værdi eller repopris Obligatorisk

5.4 5.4 Strukturelle markedsoperationer Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor Nominel værdi eller repopris Obligatorisk

5.5 5.5 Marginal udlånsfacilitet Facilitet for dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet) Nominel værdi eller repopris Obligatorisk

5.6 5.6 Udlån i forbindelse med marginbetalinger Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, der vedrører andre lån til disse kreditinstitutter Nominel værdi eller pris Obligatorisk

6 6 Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivpost 7, »værdipapirer i euro fra residenter i euroområdet«, herunder transaktioner i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikke-indenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer, herunder likviditetsstøtte i krisesituationer (Emergency Liquidity Assistance). Alle tilgodehavender hidrørende fra pengepolitiske operationer, som er påbegyndt af en national centralbank før dens deltagelse i Eurosystemet Nominel værdi eller pris Obligatorisk

7 7 Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet

7.1 7.1 Værdipapirer til pengepolitiske formål Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål (herunder værdipapirer købt til pengepolitiske formål, som er udstedt af overnationale eller internationale organisationer eller multilaterale udviklingsbanker, uanset deres geografiske placering). ECB-gældsbeviser købt til finjusteringsformål a) Omsættelige værdipapirer Bogføres i overensstemmelse med pengepolitiske hensyn: i) Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres ii) Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse (prisen, når forringelsen er dækket af en hensættelse i Eurosystemet under passivpost 13(b) (»Hensættelser«) Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

b) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuelle over- eller underkurser amortiseres Obligatorisk

7.2 7.2 Andre værdipapirer Andre værdipapirer end under post 7.1 »Værdipapirer til pengepolitiske formål« og post 11.3 »Andre finansielle aktiver«; gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer holdt direkte, herunder offentlige gældsbeviser fra tiden før ØMU, denomineret i euro. Kapitalandele a) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

b) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

c) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

d) Omsættelige kapitalandele Markedspris Obligatorisk

8 8 Offentlig forvaltning og service — gæld i euro Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før ØMU (ikke-omsættelige værdipapirer, lån) Indskud/lån til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris Obligatorisk

— 9 Eurosystem-interne tilgodehavender (+)

— 9.1 Kapitalinteresser i ECB (+) Balancepost kun for nationale centralbanker Den enkelte nationale centralbanks kapitalandel i ECB i henhold til traktaten og den respektive fordelingsnøgle samt bidrag i henhold til artikel 48.2 i ESCB-statutten Anskaffelsespris Obligatorisk

— 9.2 Tilgodehavender svarende til overførslen af valutareserver (+) Balancepost kun for nationale centralbanker Euro-denominerede tilgodehavender hos ECB vedrørende den initiale og yderligere overførsler af valutareserver i henhold til ESCB-statuttens artikel 30 Nominel værdi Obligatorisk

— 9.3 Tilgodehavender i tilknytning til udstedelse af ECB-gældsbeviser (+) Balancepost kun for ECB Eurosystem-interne tilgodehavender over for nationale centralbanker, opstået som følge af udstedelse af ECB-gældsbeviser Anskaffelsespris Obligatorisk

— 9.4 Nettotilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet (+) (1) For de nationale centralbanker: Nettotilgodehavender i forbindelse med anvendelse af seddelfordelingsnøglen, dvs. herunder ECB's udstedelse af sedler i forbindelse med Eurosystem-interne tilgodehavender, kompensationsbeløbet og dets balancemæssige regnskabspostering, som defineret i afgørelse ECB/2010/23 (6) For ECB: Tilgodehavender i forbindelse med ECB's udstedelse af sedler i henhold til afgørelse ECB/2010/29 Nominel værdi Obligatorisk

— 9.5 Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto) (+) Nettoposition for følgende delposter:

a) Nettotilgodehavender opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser — jf. også passivpost 10.4 »Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)« a) Nominel værdi Obligatorisk

b) Tilgodehavende, som skyldes differencen mellem de monetære indtægter, der sammenlægges og fordeles. Kun af betydning for perioden mellem bogføringen af monetære indtægter som led i årsafslutningen og afviklingen på sidste forretningsdag i januar hvert år b) Nominel værdi Obligatorisk

c) Andre Eurosystem-interne tilgodehavender denomineret i euro, som kan opstå, herunder den foreløbige fordeling af ECB's indtægter til de nationale centralbanker (1) c) Nominel værdi Obligatorisk

9 10 Poster under afvikling Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder ikke-indløste checks Nominel værdi Obligatorisk

9 11 Andre aktiver

9 11.1 Mønter fra euroområdet Euromønter, hvis en national centralbank ikke er retlig udsteder Nominel værdi Obligatorisk

9 11.2 Materielle og immaterielle anlægsaktiver Grunde og bygninger, møbler og inventar, herunder computerudstyr, software. Anskaffelsespris minus afskrivninger Anbefalet

Afskrivningssatser: — Computere og relateret hardware/software samt køretøjer: 4 år — Udstyr, møbler og inventar: 10 år — Bygninger og kapitaliserede større udgifter til ombygninger: 25 år Nedre grænse for kapitalisering af omkostninger er 10 000 EURekskl. moms.

9 11.3 Andre finansielle aktiver — Kapitalinteresser og investeringer i datterselskaber, værdipapirer holdt af strategiske/politiske grunde — Værdipapirer inkl. kapitalandele, og andre finansielle instrumenter og saldi (f.eks. tidsindskud og løbende konti holdt som en øremærket portefølje) — Omvendte genkøbsforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under denne post a) Omsættelige kapitalandele Markedspris Anbefalet

b) Kapitalinteresser og illikvid aktiekapital samt andre kapitalandele holdt som varige investeringer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Anbefalet

c) Investeringer i datterselskaber eller betydelige interesser Bogført værdi Anbefalet

d) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres Anbefalet

e) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb eller holdt som en varig investering Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres Anbefalet

f) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres Anbefalet

g) Tilgodehavender hos banker og udlån Nominel værdi omregnet til valutakurs, hvis saldi/lån er denomineret i fremmed valuta Anbefalet

9 11.4 Revalueringsforskelle på ikke-balanceførte instrumenter Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps (medmindre de daglige variationsmarginer anvendes), forward rate agreements, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen Nettopositionen mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs Obligatorisk

9 11.5 Periodeafgrænsningsposter Indtægter, som ikke er modtaget, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte omkostninger og betalte påløbne renter (dvs. renter købt sammen med et værdipapir) Nominel værdi, valuta omregnet til aktuel valutakurs Obligatorisk

9 11.6 Øvrige poster Forskud, lån og andre mindre poster. Revaluerings-interimskonto (kun balancepost i løbet af året: urealiserede tab på revalueringsdatoer i løbet af året, som ikke dækkes af de respektive revalueringskonti under passivposten »Revalueringskonti«). Lån på forvaltningsbasis. Investeringer i forbindelse med kunders deponering af guld. Mønter i nationale euroområde-valutaenheder. Løbende udgifter (akkumuleret nettotab), foregående års tab før dækning. Netto pensionsaktiver Nominel værdi eller pris Anbefalet

Revalueringsinterimkonti Revalueringsdifferencen mellem den gennemsnitlige anskaffelsespris og markedsværdien, valuta omregnet til markedskursen Obligatorisk

Investeringer i forbindelse med kunders deponering af guld Markedsværdi Obligatorisk

Udestående tilgodehavender opstået pga. Eurosystemets modparters misligholdelse i forbindelse med kreditoperationer i Eurosystemet Udestående tilgodehavender (pga. misligholdelse) Nominel/realiserbar værdi (før/efter afvikling af tab) Obligatorisk

Aktiver eller tilgodehavender (over for tredjemand), tilegnet eller erhvervet i forbindelse med realisation af sikkerhed, stillet af Eurosystemets modparter i misligholdelse Aktiver eller tilgodehavender (pga. misligholdelse) Omkostninger (omregnet til den aktuelle valutakurs på tidspunktet for erhvervelsen, hvis de finansielle aktiver er denomineret i udenlandske valutaer) Obligatorisk