Det Europæiske Kul- og Stålfællesskabs regnskaber pr. 31. december 2000

(2001/C 185/02)

EKSF's balance, resultatopgørelsen og fordelingen af resultaterne for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2000, blev forelagt Kommissionen til godkendelse ved skriftlig procedure nr. E/306/2001 af 20. juni 2001 og er gengivet i nærværende finansberetning som godkendt af Kommissionen.

Balance pr. 31. december 2000

>TABELPOSITION>

>TABELPOSITION>

Resultatopgørelse for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2000

>TABELPOSITION>

>TABELPOSITION>

Fordeling af resultaterne for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2000

>TABELPOSITION>

ANMÆRKNINGER TIL REGNSKABERNE PR. 31. DECEMBER 2000

(Beløb udtrykt i euro)

A. EKSF

Det Europæiske Kul- og Stålfællesskab (EKSF) blev oprettet i henhold til traktaten af 18. april 1951. Ifølge traktatens bestemmelser har Det Europæiske Kul- og Stålfællesskab til opgave at bidrage til den økonomiske udvikling i medlemsstaterne ved oprettelse af et fælles kul- og stålmarked. Da EKSF-traktaten udløber den 23. juli 2002, blev EKSF-afgiften ophævet i 1998 (Kommissionens beslutning af 23. december 1997), og udlånene er praktisk talt ophørt fra juli 1997 (Kommissionens beslutning af 22. juni 1994). Den vigtigste indtægtskilde for EKSF er derfor nu overskuddet af forvaltningen af forskellige reserver og hensættelser (jf. anmærkning C.16.2).

Alle EKSF's aktiver og passiver overføres efter den 23. juli 2002 til Det Europæiske Fællesskab. Nettoværdien af disse aktiver og passiver skal betragtes som aktiver overført fra EKSF under afvikling til forskning inden for sektorer, der er knyttet til kul- og stålindustrien.

B. REGNSKABSPRINCIPPER OG -METODER

1. Baggrunden for regnskaberne

Regnskaberne udarbejdes i overensstemmelse med almindeligt anerkendte regnskabsprincipper.

De regnskabs- og værdiansætningsmetoder, der anvendes på regnskabets forskellige poster, tager hensyn til de bestemmelser, der gælder for EKSF i medfør af traktaterne og andre retsakter vedtaget herom af Fællesskabet.

De anvendte regnskabsmetoder tager desuden hensyn til den manglende kontinuitet efter den 23. juli 2002, datoen for EKSF-traktatens udløb.

EKSF's regnskaber er opstillet i overensstemmelse med bestemmelserne i Rådets direktiv 78/660/EØF og 86/635/EØF(1) om bankers og andre penge- og finansieringsinstitutters årsregnskaber og konsoliderede regnskaber i det omfang, disse finder anvendelse.

2. Omregning af valutaer

Den valgte valuta til EKSF's regnskabsaflæggelse er euro (EUR).

Alle transaktioner i fremmed valuta foretaget af EKSF omregnes til euro til den vekselkurs, der er i kraft på den dag, hvor transaktionen finder sted, og som offentliggøres af Den Europæiske Centralbank.

Ikke-monetære elementer omregnes til euro til de månedstakster, der var gældende ved deres anskaffelse eller seneste vurdering.

Ved datoen for udarbejdelse af balancen omregnes monetære elementer til euro til den på datoen gældende vekselkurs. Negative kursdifferencer opføres i resultatopgørelsen. Positive kursdifferencer fordeles og opføres under "periodeafgrænsningsposter" under regnskabets passiver.

2.1. Omregningskurs

Ved årets afslutning blev følgende kurser anvendt ved omregningen af balancekonti i fremmed valuta til euro:

>TABELPOSITION>

>TABELPOSITION>

2.2. Pr. 31. december 2000 indgår de forskellige valutaer, der er nævnt ovenfor, samt euro med følgende beløb i EKSF's balance:

>TABELPOSITION>

3. Forvaltning og værdiansætning af obligationer og andre værdipapirer

I henhold til EKSF's interne regler om forsigtighed skal investeringerne i værdipapirer begrænses til de mest sikre udstederobligationer. I 1998 erhvervede EKSF dog, som en undtagelse og i forbindelse med en omstruktureringsplan for en debitor, der ikke kunne opfylde sine forpligtelser, aktier og andre andele med variabelt afkast i en privat virksomhed.

Beholdningen af obligationer og andre værdipapirer med fast afkast samt aktier og andre værdipapirer med variabelt afkast værdiansættes til den gennemsnitlige anskaffelsespris eller til markedsværdien ved udgangen af regnskabsåret, hvis denne er lavere.

Der afviges fra denne regel i forbindelse med værdipapirer, der opbevares som finansielle anlægsaktiver; disse værdiansættes til den gennemsnitlige anskaffelsespris eller tilbagekøbsværdien, hvis denne er lavere.

4. EKSF's aktionsbudget

En del af EKSF's midler stilles til rådighed for EKSF's aktionsbudget. Aktionsbudgettet vedtages hvert år af Kommissionen, efter at denne har informeret Rådet og hørt Europa-Parlamentet.

De forpligtelser, der er indgået i aktionsbudgettet over for tredjepart, samt finansieringen af aktionsbudgettet fremgår af aktionsbudgettets anmærkning C.13.

5. Bøder og rentegodtgørelser

Bøder og rentegodtgørelser, som er krævet tilbagebetalt, betragtes først som EKSF-indtægter, når de rent faktisk er indkasseret. Således hensættes pålagte, endnu ikke indkasserede bøder samt rentegodtgørelser, som er krævet tilbagebetalt (se anmærkning C.14.3.a).

6. Sammenligning med tal fra 1999

Efter at præsentationen af regnskaberne er ændret i 2000, er 1999-tallene blevet ombearbejdet med henblik på sammenlignelighed.

C. FORKLARENDE BEMÆRKNINGER TIL BALANCEPOSTER OG RESULTATOPGØRELSE

1. Tilgodehavender i centralbanker

Denne post udgøres af EKSF's tilgodehavender i centralbanker i visse medlemsstater.

2. Tilgodehavender i kreditinstitutter

2.1. Med aftalt løbetid eller på opsigelse

Disse tilgodehavenders restløbetid fordeler sig således:

>TABELPOSITION>

2.2. Lån

Disse låns restløbetid fordeler sig således:

>TABELPOSITION>

3. Tilgodehavender hos kunder

3.1. Lån

Lån til kreditinstitutter bogføres under posten "Tilgodehavender hos kreditinstitutter" (jf. anmærkning C.2).

De øvrige lån fordeler sig som følger:

>TABELPOSITION>

NB.

Lånene er sædvanligvis garanteret af medlemsstater, banker eller virksomheder eller gennem panterettigheder.

3.2. Afgifter

Afgiftssatsen for 1998, 1999 og 2000 er fastsat til 0 %, og tilgodehavender pr. 31. december 2000 vedrører således de forudgående år.

Denne post er fordelt på følgende måde:

>TABELPOSITION>

Posten omfatter et beløb på 5551715 EUR vedrørende fordringer på debitorer under konkurs eller tilsvarende form for bobehandling (5281288 EUR pr. 31. december 1999).

3.3. Bøder

I denne post er opført Kommissionens tilgodehavender hos virksomheder, som har fået pålagt en bøde i medfør af traktatens bestemmelser.

Efter værdiregulering beløber posten "Bøder" sig til 38950716 EUR (37195283 EUR pr. 31. december 1999).

Denne post dækker i det store og hele to procedurer:

Dels en samlet bøde på 104364350 EUR (Kommissionens beslutning 94/215/EKSF(2) af 16. februar 1994), som Kommissionen tildelte en række stålvirksomheder for ikke at have overholdt konkurrencereglerne ved markedsføring af stålbjælker. Retten i Første Instans har i sin kendelse af 11. marts 1999 nedsat det samlede bødebeløb med 24774000 EUR til 79590350 EUR. Bødeindbetalingerne indtil den 31. december 2000 udgjorde 50631350 EUR. Syv virksomheder har indgivet appel ved Retten i Første Instans.

Dels har Kommissionen pålagt en samlet bøde på 27380000 EUR (Kommissionens beslutning 98/247/EKSF(3) af 21. januar 1998) i medfør af traktatens artikel 65. Disse bøder er blevet pålagt producenter af rustfrit stål som følge af aftale om en beregningsformel for legeringstillæg. Der er blevet indbetalt et samlet beløb på 14740000 EUR, idet to tredjedele af de berørte virksomheder har appelleret sagen til Retten i Første Instans.

3.4. Rentegodtgørelser at inddrive

I denne post opføres tilgodehavender hos virksomheder, som har fået tildelt et lån med rentegodtgørelse, og hvem Kommissionen har måttet anmode om at tilbagebetale hele eller dele af den allerede udbetalte rentegodtgørelse.

4. Obligationer og andre værdipapirer med fast afkast

4.1. Sammensætning

Sammensætningen af beholdningen af obligationer og andre værdipapirer med fast afkast er følgende:

>TABELPOSITION>

4.2. Forfald 2001

Følgende del af værdipapirbeholdningen forfalder i løbet af 2001:

>TABELPOSITION>

4.3. Finansielle anlægsaktiver (se anmærkning B.3)

Ved finansielle anlægsaktiver forstås værdipapirer, der forbliver i beholdningen indtil deres endelige forfald. Det drejer sig hovedsagelig om kortfristede værdipapirer med henblik på betaling af ydelser på lån.

Den 31. december 2000 beløber de finansielle anlægsaktiver sig til 48519675 EUR.

Disse værdipapirers tilbagekøbsværdi ligger 1548471 EUR under den gennemsnitlige anskaffelsespris.

4.4. Afkast

I de foretagne investeringer er der taget hensyn til forfaldsfrister og likviditet i EKSF-transaktionerne, der er underlagt strenge finansielle kriterier for modpostering.

Investeringernes afkast (beregnet efter metode fra Association of Investment Management and Research) er i 2000 på 4,72 %.

5. Aktier og andre værdipapirer med variabelt afkast

Beholdningen af aktier og andre værdipapirer med variabelt afkast har udviklet sig på følgende vis:

>TABELPOSITION>

Disse aktier og andre værdipapirer med variabelt afkast er blevet erhvervet af EKSF i forbindelse med underskrivelsen af en omstruktureringsplan for en misligholdende debitor (jf. anmærkning B.3).

En del af disse papirer - udgørende en samlet nettoværdi på 8287500 EUR - indgår i en lånekontrakt med et kreditinstitut (forfalder den 1. juli 2004 med option på indløsning før tid den 1 juli 2002).

6. Grunde og bygninger

>TABELPOSITION>

De bygninger, som EKSF er ejer af, blev i sin tid mod betaling af leje stillet til rådighed for Det Europæiske Fællesskab, hvilket muliggjorde en forrentning af EKSF's investerede midler.

I overensstemmelse med denne rådighedsaftale har Kommissionen i 1994 og 1995 helt og fuldt tilbagebetalt de skyldige restbeløb til EKSF, således at ejendomsretten til bygningerne kan overdrages til Det Europæiske Fællesskab.

Den juridiske overdragelse af bygningerne i Lissabon og Milano blev afsluttet i 2000.

Denne transaktion har indbragt EKSF en fortjeneste ved overdragelsen på 1987121 EUR svarende til differencen mellem afståelsessummen (2531228 EUR) og den bogførte nettoværdi (544107 EUR) på tidspunktet for overdragelsen; fortjenesten er opført under rubrikken "Andre driftsindtægter" i resultatopgørelsen.

7. Andre aktiver

De øvrige aktiver fordeler sig som følger:

>TABELPOSITION>

8. Periodeafgrænsningsposter, aktiver

De øvrige aktiver fordeler sig som følger:

>TABELPOSITION>

9. Gæld til kreditinstitutter

Disse transaktioners restløbetid fordeler sig således:

>TABELPOSITION>

10. Gæld stiftet ved udstedelse af værdipapirer

Denne post omfatter obligationslån.

En del af lånene pr. 31. december 1998 (240430841 EUR) udløber i løbet af regnskabsåret 2001.

11. Andre passiver

De øvrige passiver fordeler sig som følger:

>TABELPOSITION>

12. Periodeafgrænsningsposter, passiver

De øvrige passiver fordeler sig som følger:

>TABELPOSITION>

13. EKSF's aktionsbudget

Denne post omfatter aktionsbudgettets forpligtelser, der samlet beløb sig til 434516282 EUR (556154370 EUR pr. 31. december 1999), og hensættelserne til finansiering af aktionsbudgettet, der samlet beløb sig til 401000000 EUR (393000000 EUR pr. 31. december 1999).

I 2000 udviklede forpligtelserne vedrørende aktionsbudgettet sig således:

>TABELPOSITION>

Hensættelserne til EKSF's fremtidige aktionsbudgetter og til budgetmæssig margen har udviklet sig som følger:

>TABELPOSITION>

14. Hensættelse til tab og omkostninger

14.1. Garantireserve

Garantireserven skal tjene som sikkerhed i forbindelse med låne- og udlånstransaktioner. Efter hensættelse af 12 mio. EUR beløb garantireserven sig til 565 mio. EUR pr. 31. december 2000. Denne styrkelse af garantifonden finder sted, fordi EKSF-traktaten snart udløber.

Kommissionen bekræftede den 11. september 1996 sin vilje til at opretholde reserver svarende til 100 % af de udestående lån, der ikke er garanteret af en medlemsstat, efter 23. juli 2002, hvilket gør det nødvendigt gradvist at øge reserverne (garantireserver og hensættelser) til ca. 572 mio. EUR (beregnet efter omregningskursen pr. 31. december 2000). Pr. 31. december 2000 var dækningsgraden af disse reserver på 98,8 %, forudsat at ingen misligholdelse af lån med forfaldsdato før den 23. juli 2002 har fundet sted.

Garantireserven har udviklet sig som følger:

>TABELPOSITION>

14.2. Hensættelse til dækning af større risici

I forbindelse med EKSF-traktatens udløb i 2002 og den gradvise reducering af udestående lån koncentreres risikoen i tiltagende omfang om visse større lån (disse større risici er defineret i henhold til Rådets direktiv 92/121/EØF af 21. december 1992 om overvågning af og kontrol med kreditinstitutters store engagementer).

Hensættelsen til dækning af større risici omfatter således lån, der ikke er sikret ved førsteklassesgarantier, og som andrager mere end 25 % af EKSF's egne midler.

Den skal specifikt dække denne koncentrationsrisiko og beskytte EKSF mod eventuel misligholdelse.

Hensættelsen, der er beregnet på grundlag af større udeståender pr. 31. december 2000 under anvendelse af en metode anbefalet af en international ekspertgruppe, beløber sig til 17 mio. EUR (18 mio. EUR pr. 31. december 1999).

14.3. Andre hensættelser

Denne post omfatter hensættelser til bøder og rentegodtgørelser, der skal inddrives, der samlet beløb sig til 42272249 EUR (41735261 EUR pr. 31. december 1999), og andre hensættelser til et samlet beløb af 116391098 EUR (113461382 EUR pr. 31. december 1999).

a) Hensættelser til bøder og rentegodtgørelser, der skal inddrives (jf. anmærkning B.5):

>TABELPOSITION>

b) Andre hensættelser:

>TABELPOSITION>

15. Reserver

>TABELPOSITION>

Den særlige reserve skal anvendes til ydelse af lån af EKSF's egne midler til finansiering af socialt boligbyggeri.

Den tidligere pensionsfond svarede oprindelig til alle de pensionsforpligtelser, EKSF indbetalte midler til indtil den 5. marts 1968. Fra og med denne dato har medlemsstaterne overtaget forpligtelserne til at betale tjenestemændenes pensioner. Fonden anvendes til finansiering af byggelån til tjenestemænd i De Europæiske Fællesskaber. Den er også blevet anvendt til ydelse af særlige lån i jern-, stål- og kulindustrien.

16. Analyse af regnskabsårets resultat

EKSF's samlede resultat påvirkes både af resultatet af dets ikke-budgetmæssige transaktioner (lån/udlån - kapitalanbringelser - svingninger i valutakurserne) og af resultatet af gennemførelsen af EKSF's aktionsbudget.

16.1. Ikke-budgetmæssige transaktioner

>TABELPOSITION>

16.2. Gennemførelsen af EKSF's aktionsbudget

>TABELPOSITION>

16.3. Opgørelse af regnskabsårets resultat

>TABELPOSITION>

17. Renter og lignende udgifter

>TABELPOSITION>

18. Generelle administrationsomkostninger

Der er overført 5 mio. EUR til administrationsbudgettet for Kommissionen for De Europæiske Fællesskaber til skønsmæssig dækning af EKSF's administrationsomkostninger.

19. Andre driftsomkostninger

>TABELPOSITION>

20. Renteindtægter og lignende

>TABELPOSITION>

21. Andre driftsindtægter

>TABELPOSITION>

22. Indtægter i forbindelse med aktionsbudgettet

>TABELPOSITION>

23. Forpligtelser under stregen

23.1. Tilsagn

>TABELPOSITION>

23.2. Indgåede forpligtelser

>TABELPOSITION>

Af hensyn til sit omdømme har EKSF altid overholdt sine betalinger på kuponer, også efter at de pågældende obligationer er forfaldet.

24. Oversigt over den økonomiske situation for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2000.

>TABELPOSITION>

(1) EFT L 222 af 14.8.1978 og EFT L 372 af 31.12.1986.

(2) EFT L 116 af 6.5.1994.

(3) EFT L 100 af 1.4.1998.