Balancepost Kategorisering af indholdet af balanceposterne Værdiansættelsesprincip

1 Guld og tilgodehavender i guld Fysisk guld (barrer, mønter, plader, klumper) i depot eller »undervejs«. Ikke-fysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende forretninger: op- og nedklassificeringsforretninger og guldplacerings- og purity swaps, hvor der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse. Kursværdi

2 Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder internationale og supranationale institutioner og centralbanker uden for euroområdet.

2.1 Tilgodehavender hos IMF (a) Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto) Nationale kvoter fratrukket tilgodehavender i euro til rådighed for IMF. IMF-konto nr. 2 (eurokonto til administrationsomkostninger) kan enten indregnes i denne position eller opføres under posten »Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet«. (a) Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto) Nominel værdi, omregnet til markedskursen ultimo året.

(b) Særlige trækningsrettigheder Beholdninger af særlige trækningsrettigheder (brutto). (b) Særlige trækningsrettigheder Nominel værdi, omregnet til markedskursen ultimo året.

(c) Andre tilgodehavender General Arrangements to Borrow (GAB), lån under særlige låneaftaler, lån inden for rammerne af Poverty Reduction and Growth Facility (PRFG). (c) Andre tilgodehavender Nominel værdi, omregnet til markedskursen ultimo året.

2.2 Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver (a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger. (a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet Nominel værdi, omregnet til markedskursen ultimo året.

(b) Investeringer i værdipapirer undtagen aktier, kapitalindskud og andre værdipapirer under aktivposten »Andre finansielle aktiver« uden for euroområdet. Omsættelige gældsbeviser samt obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, alle udstedt af residenter uden for euroområdet. (b) Omsættelige værdipapirer Markedspris og markedskurs ultimo året.

(c) Eksterne lån (indskud). Lån til residenter uden for euroområdet og ikke-omsættelige værdipapirer undtagen aktier, kapitalindskud og andre værdipapirer under aktivposten »Andre finansielle aktiver« udstedt af residenter uden for euroområdet. (c) Eksterne lån Indskud til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris; begge omregnet til markedskurs ultimo året.

(d) Andre eksterne aktiver Sedler og mønter fra lande uden for euroområdet. (d) Andre eksterne aktiver Nominel værdi, omregnet til markedskursen ultimo året.

3 Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet (a) Værdipapirer. Omsættelige gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer undtagen aktier, kapitalindskud og andre værdipapirer under aktivposten »Andre finansielle aktiver«. (a) Omsættelige værdipapirer Markedspris og markedskurs ultimo året.

(b) Andre tilgodehavender. Ikke-omsættelige værdipapirer undtagen aktier, kapitalindskud og andre værdipapirer under aktivposten »Andre finansielle aktiver«, lån, indskud, omvendte repoforretninger, øvrige udlån. (b) Andre tilgodehavender Indskud til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris, begge omregnet til markedskurs ultimo året.

4 Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet

4.1 Banktilgodehavender, værdipapirer og lån (a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet. Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirer i euro. (a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet Nominel værdi.

(b) Investeringer i værdipapirer undtagen aktier, kapitalindskud og andre værdipapirer under aktivposten »Andre finansielle aktiver« uden for euroområdet. Omsættelige gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, alle udstedt af residenter uden for euroområdet. (b) Omsættelige værdipapirer Markedspris ultimo året.

(c) Lån uden for euroområdet. Lån til og ikke-omsættelige værdipapirer udstedt af residenter uden for euroområdet. (c) Lån uden for euroområdet Indskud til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris.

(d) Værdipapirer udstedt af enheder uden for euroområdet. Værdipapirer udstedt af supranationale og internationale organisationer (bl.a. EIB), uanset geografisk placering. (d) Værdipapirer udstedt af enheder uden for euroområdet Markedspris ultimo året.

4.2 Tilgodehavender opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II Udlån i overensstemmelse med ERM II-betingelserne. Nominel værdi

5 Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer Post 5.1 til 5.5: Forretninger i overensstemmelse med de pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2000/7 af 31. august 2000 om Eurosystemets pengepolitiske instrumenter og procedurer (1).

5.1 Primære markedsoperationer Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ved ugentlige auktioner, som regel med en løbetid på en uge. Nominel værdi eller repopris

5.2 Langfristede markedsoperationer Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ved månedlige auktioner, som regel med en løbetid på tre måneder. Nominel værdi eller repopris

5.3 Finjusterende markedsoperationer Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål. Nominel værdi eller repopris

5.4 Strukturelle markedsoperationer Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor. Nominel værdi eller repopris

5.5 Marginal udlånsfacilitet Facilitet, som modparter kan anvende til at opnå dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet). Nominel værdi eller repopris

5.6 Udlån i forbindelse med marginbetalinger Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, stillet til rådighed mod lån til disse kreditinstitutter. Nominel værdi eller pris

6 Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivposten »Værdipapirer i euro fra residenter i euroområdet«, herunder forretninger i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta, og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikke-indenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer. Nominel værdi eller pris

7 Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet Omsættelige værdipapirer undtagen aktier, kapitalindskud og andre værdipapirer under aktivposten »Andre finansielle aktiver«: gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer og pengemarkedspapirer i euro erhvervet ved egentlige forretninger, herunder offentlige gældsinstrumenter fra tiden før ØMU; ECB-gældsbeviser købt til finjusteringsformål. Markedspris ultimo året

8 Offentlig forvaltning og service - gæld i euro Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før ØMU (ikke-omsættelige værdipapirer, lån). Indskud/lån til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris.

9 Intra-Eurosystem- tilgodehavender

9.1 Tilgodehavender i tilknytning til egenveksler til støtte for udstedte ECB-gældsbeviser Kun en ECB-balancepost. Egenveksler udstedt af NCB’er i henhold til back-to-back-aftalen i forbindelse med ECB-gældsbeviser. Nominel værdi

9.2 Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet Tilgodehavender i forbindelse med ECB’s udstedelse af sedler i henhold til afgørelse ECB/2001/15 af 6. december 2001 om udstedelse af eurosedler (2). Nominel værdi

9.3 Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto) Nettoposition for følgende delposter:

(a) nettotilgodehavender opstået i forbindelse med balancer på TARGET-konti og korrespondentkonti hos NCB'er, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser - jf. også passivposten »Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)«. (a) Nominel værdi

(b) andre intra-Eurosystem-tilgodehavender, som kan opstå, herunder foreløbig fordeling af ECB’s møntningsgevinst til NCB’erne. (b) Nominel værdi

10 Poster under afvikling Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder checks under inkasso. Nominel værdi

11 Andre aktiver

11.1 Mønter fra euroområdet Euromønter. Nominel værdi

11.2 Materielle og immaterielle anlægsaktiver Grunde og bygninger, møbler og udstyr, herunder computerudstyr, software. Anskaffelsespris minus afskrivninger. Afskrivning er den systematiske allokering af et aktivs afskrivningsberettigede beløb over dets brugstid. Brugstiden er den periode, i hvilken et anlægsaktiv forventes at være disponibelt til enhedens brug. Der kan foretages systematisk revision af individuelle materielle anlægsaktivers brugstid, hvis forventningerne afviger fra tidligere skøn. Større aktiver kan indeholde komponenter med forskellige brugstider. Disse komponenters brugstid bør vurderes individuelt. Nedre grænse for kapitalisering af omkostninger er EUR 10 000 ekskl. moms.

11.3 Andre finansielle aktiver — Kapitalandele, kapitalindskud og investeringer i datterselskaber. — Værdipapirbeholdninger, der indehaves som en øremærket portefølje. — Finansielle anlægsaktiver. — Omvendte repoforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under denne post. (a) Omsættelige kapitalandele Kursværdi (b) Kapitalindskud og ikke-likvide aktier Der foretages nedskrivninger af værdien. (c) Investeringer i datterselskaber eller betydelige interesser Bogført værdi (d) Omsættelige værdipapirer Kursværdi (e) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelses-prisen (f) Finansielle anlægsaktiver Der foretages nedskrivninger af værdien. Overkurser/underkurser amortiseres. Med hensyn til kapitalandele er nærmere regler fastsat i artikel 10.

11.4 Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps, FRA’er, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen. Nettoposition mellem termin og spot, til markedskurs.

11.5 Periodeafgrænsningsposter Indtægter, som ikke er modtaget, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte udgifter og betalte påløbne renter (3). Nominel værdi, valuta omregnet til markedskurs.

11.6 Øvrige poster (a) Forskud, lån, andre mindre poster. Lån på forvaltningsbasis.. (a) Nominel værdi/anskaffelsespris

(b) Investeringer i forbindelse med kunders deponering af guld.. (b) Markedsværdi

(c) Nettopensionsaktiver. (c) I henhold til artikel 22, stk. 3.