DA Den Europæiske Unions Tidende L 86/13

DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS FORORDNING (EU) 2015/534

af 17. marts 2015

om indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed (ECB/2015/13)

STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR —

under henvisning til Rådets forordning (EU) nr. 1024/2013 af 15. oktober 2013 om overdragelse af specifikke opgaver til Den Europæiske Centralbank i forbindelse med politikker vedrørende tilsyn med kreditinstitutter (1), navnlig artikel 4, stk. 1, artikel 4, stk. 3, artikel 6, stk. 2, artikel 6, stk. 5, litra d), og artikel 10,

under henvisning til Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) nr. 468/2014 af 16. april 2014 om fastlæggelse af en ramme for samarbejde inden for Den Fælles Tilsynsmekanisme mellem Den Europæiske Centralbank og de kompetente nationale myndigheder og med de udpegede nationale myndigheder (SSM-rammeforordningen) (ECB/2014/17) (2), navnlig artikel 21, stk. 1, artikel 140 og artikel 141, stk. 1, og

ud fra følgende betragtninger:

(1) Kreditinstitutter er underlagt et krav om at foretage regelmæssig indberetning som fastsat i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (3) og Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 (4). De indberettede oplysninger indsamles af ECB i henhold til afgørelse ECB/2014/29 (5). Denne forordning supplerer afgørelse ECB/2014/29 ved yderligere at specificere kravene til indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed.

(2) Gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 fastsætter ensartede krav for alle institutter omhandlet i forordning (EU) nr. 575/2013 for så vidt angår indberetning med henblik på tilsyn til de kompetente myndigheder for de i artikel 1 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 nærmere angivne områder. Et af disse områder er finansielle oplysninger på konsolideret niveau. I henhold til artikel 99, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 er indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau obligatorisk for kreditinstitutter, som udarbejder deres konsoliderede regnskaber i overensstemmelse med de internationale regnskabsstandarder vedtaget efter proceduren i artikel 6, stk. 2, i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1606/2002 (6). De kompetente nationale myndigheder fremsender for nærværende de finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, som er obligatoriske i henhold til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som både vedrører signifikante og mindre signifikante enheder under tilsyn, til ECB i overensstemmelse med afgørelse ECB/2014/29, og dette bør fortsætte uberørt, da disse data ikke er omfattet af denne forordning.

(3) Udøvelsen af beføjelsen til at kræve, at kreditinstitutter anvender internationale regnskabsstandarder, som omhandlet i forordning (EF) nr. 1606/2002, i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, er ikke omfattet af genstanden for denne forordning. Hvad angår artikel 150 i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17), bør tidligere afgørelser truffet af kompetente nationale myndigheder i forbindelse med udøvelse af eller ikke-udøvelse af denne beføjelse forblive uberørt.

(4) For kreditinstitutter, som anvender internationale regnskabsstandarder i overensstemmelse med forordning (EF) nr. 1606/2002 i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, kræver indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau i henhold til artikel 99, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, at den kompetente myndighed træffer en afgørelse om at udvide denne rapportering. ECB bør også træffe afgørelse om at udvide kravet om fremsendelse af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til at omfatte signifikante koncerner under tilsyn, som anvender forordning (EF) nr. 1606/2002 i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

(5) For kreditinstitutter, som anvender et nationalt regnskabssystem på grundlag af direktiv 86/635/EØF (7), kræver indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau i henhold til artikel 99, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, at den kompetente myndighed tidligere har truffet en afgørelse om at udvide denne rapportering. ECB bør også træffe afgørelse om at udvide kravet om fremsendelse af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til at omfatte signifikante koncerner under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF. Den Europæiske Banktilsynsmyndighed er blevet hørt i overensstemmelse med artikel 99, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013.

(6) Gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 fastsætter ensartede krav til tilsynsrapportering på de områder, der er omfattet af forordningens anvendelsesområde. I henhold til artikel 99, stk. 5, og 6, i forordning (EU) 575/2013 omhandler gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 kun finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau. Indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på et individuelt grundlag er ikke omfattet af anvendelsesområdet for denne forordning. Det er derfor op til de kompetente myndigheder selv at indføre krav om indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på et individuelt grundlag. Under hensyn til behovet for at have sammenlignelige finansielle oplysninger for signifikante og mindre signifikante enheder under tilsyn bør denne forordning fastsætte, hvilke finansielle oplysninger i tilsynsøjemed signifikante og mindre signifikante enheder skal indberette på et individuelt grundlag til de kompetente nationale myndigheder. De kompetente nationale myndigheder skal herefter fremsende disse oplysninger til ECB i overensstemmelse med artikel 140, stk. 3, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).

(7) I henhold til artikel 40 i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU (8) kan de kompetente myndigheder i værtslandene kræve, at alle de kreditinstitutter, der har filialer på deres område, regelmæssigt aflægger rapport til disse kompetente myndigheder om den virksomhed, som de udøver i værtslandene. I overensstemmelse med artikel 2, stk. 20, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) er en filial etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, en enhed under tilsyn. Under hensyn til behovet for at have sammenlignelige finansielle oplysninger for signifikante enheder under tilsyn bør denne forordning fastsætte, hvilke data filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, der er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, skal indberette til de kompetente nationale myndigheder. De kompetente nationale myndigheder skal herefter fremsende disse oplysninger til ECB i overensstemmelse med artikel 140, stk. 3, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).

(8) I henhold til artikel 6, stk. 4, i forordning (EU) nr. 1024/2013 har ECB beføjelse til at føre tilsyn med kreditinstitutter, finansielle holdingselskaber eller blandede finansielle holdingselskaber eller med filialer etableret i deltagende medlemsstater af kreditinstitutter, der er etableret i ikke-deltagende medlemsstater. Derfor er filialer, der er etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut fra et tredjeland ikke omfattet af de tilsynsopgaver, som ECB er tillagt. Følgelig bør disse filialer ikke underlægges rapporteringskravene i denne forordning. Endvidere bør filialer, som er etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut fra en anden deltagende medlemsstat udelukkes fra disse rapporteringskrav, da hensigten er at anvende dem på niveauet for den enhed under tilsyn, der har etableret filialen.

(9) De i denne forordning fastsatte krav vedrørende signifikante og mindre signifikante enheder under tilsyn, herunder filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, bør have til formål at sikre, at disse enheder under tilsyn indberetter et fælles minimum af oplysninger til de kompetente nationale myndigheder og ikke at pålægge ensartede rapporteringskrav. Det kan være hensigtsmæssigt, at de kompetente nationale myndigheder indsamler det nødvendige minimum af oplysninger inden for en bredere indberetningsordning, som de fastlægger i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret, og som også tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.

(10) For at ECB kan udføre sine opgaver er det nødvendigt at modtage finansielle oplysninger fra andre mindre signifikante koncerner under tilsyn end dem, der udarbejder deres konsoliderede regnskaber på grundlag af de internationale regnskabsstandarder i overensstemmelse med artikel 6, stk. 2, i forordning (EF) nr. 1606/2002. Denne forordning bør derfor fastsætte, hvilke finansielle oplysninger i tilsynsøjemed sådanne koncerner skal indberette til de kompetente nationale myndigheder. Navnlig bør format, hyppighed, skæringsdatoer, betalingsperioder og tidsfrister for indsendelse af de pågældende oplysninger specificeres. Disse krav bør have til formål at sikre, at sådanne koncerner under tilsyn indberetter et fælles minimum af oplysninger til de kompetente nationale myndigheder og ikke at pålægge ensartede rapporteringskrav.

(11) I overensstemmelse med artikel 6, stk. 2, i forordning (EU) nr. 1024/2013 og artikel 21 i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) er både ECB og de kompetente nationale myndigheder omfattet af en forpligtelse til at udveksle oplysninger. Uden at berøre ECB's beføjelse til direkte at modtage oplysninger indberettet fra kreditinstitutter eller at have direkte adgang til disse oplysninger på løbende basis bør de kompetente nationale myndigheder specifikt fremsende alle de oplysninger til ECB, som er nødvendige for, at ECB kan udføre de opgaver, som denne er blevet overdraget i henhold til forordning (EU) nr. 1024/2013.

(12) I overensstemmelse med artikel 2, stk. 3, i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 kan institutter lægge et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, til grund ved indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau. Denne forordning bør også tillade, at indberetning af denne art foretages på grundlag af et regnskabsår, der afviger fra kalenderåret.

(13) ECB har gennemført en offentlig høring om denne forordning og har analyseret de potentielle omkostninger og fordele —

VEDTAGET DENNE FORORDNING:

AFSNIT I

GENSTAND OG DEFINITIONER

Artikel 1

Genstand

1. Denne forordning fastsætter kravene i forbindelse med indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, som skal indsendes til de kompetente nationale myndigheder af:

a) signifikante koncerner under tilsyn, som anvender internationale regnskabsstandarder i overensstemmelse med forordning (EU) nr. 1606/2002 i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder eventuelle enheder på delkoncernniveau,

b) signifikante koncerner under tilsyn, undtagen de i litra a) omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, herunder eventuelle enheder på delkoncernniveau,

c) signifikante enheder under tilsyn, herunder filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat,

d) signifikante koncerner under tilsyn for så vidt angår datterselskaber, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland,

e) mindre signifikante koncerner under tilsyn, som anvender internationale regnskabsstandarder i overensstemmelse med forordning (EU) nr. 1606/2002 i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder eventuelle enheder på delkoncernniveau,

f) mindre signifikante koncerner under tilsyn, undtagen de i litra e) omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, herunder eventuelle enheder på delkoncernniveau,

g) mindre signifikante enheder under tilsyn, herunder filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat.

2. Som en undtagelse til artikel 7 og 14, har enheder under tilsyn, som er fritaget for at anvende de tilsynsmæssige krav på individuelt niveau i overensstemmelse med artikel 7 eller 10 i forordning (EU) nr. 575/2013, ikke pligt til at indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed i overensstemmelse med denne forordning.

3. Hvis de kompetente myndigheder, herunder ECB, kræver, at institutterne skal overholde de forpligtelser, som er fastsat i Anden til Fjerde Del og Sjette til Ottende Del i forordning (EU) nr. 575/2013 og i Afsnit VII i direktiv 2013/36/EU på et delkonsolideret niveau i overensstemmelse med artikel 11, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal disse institutter overholde de krav, der er fastsat i denne forordning på et delkonsolideret niveau.

4. De kompetente nationale myndigheder og/eller de nationale centralbanker kan anvende de oplysninger, som indsamles i henhold til denne forordning, til ethvert andet formål.

5. Denne forordning hverken berører de regnskabsstandarder, som koncerner og enheder under tilsyn anvender i deres konsoliderede regnskaber eller årsregnskaber eller ændrer de regnskabsstandarder, der anvendes i forbindelse med tilsynsrapportering. Da koncerner og enheder under tilsyn anvender forskellige regnskabsstandarder, skal kun de oplysninger, der vedrører værdiansættelsesregler, herunder de metoder, der anvendes til estimering af kreditrisikotab, som foreligger i henhold til de pågældende regnskabsstandarder, og som faktisk anvendes af den pågældende koncern eller enhed under tilsyn, indsendes. Til dette formål findes der særlige indberetningsmodeller for koncerner og enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF. Datapunkter i modellerne, som ikke finder anvendelse på den pågældende enhed under tilsyn, behøver ikke at blive indberettet.

6. Filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, kan fremsende de oplysninger, de har pligt til at indberette i henhold til denne forordning, til den relevante kompetente nationale myndighed gennem det kreditinstitut, som har etableret dem.

Artikel 2

Definitioner

I denne forordning finder definitionerne i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) anvendelse, medmindre andet fremgår, sammen med følgende definitioner:

1. »IAS« og »IFRS«: »International Accounting Standards« og »International Financial Reporting Standards« (internationale regnskabsstandarder) som omhandlet i artikel 2, i forordning (EF) nr. 1606/2002

2. »datterselskab« (subsidiary): et datterselskab som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 16), i forordning (EU) nr. 575/2013, og som er et kreditinstitut som omhandlet i artikel 4, stk. 1, nr. 1), i forordning (EU) nr. 575/2013

3. »delkoncern« (sub-group): en koncern, hvis moderselskab ikke selv er et datterselskab af et andet institut, som er godkendt i den samme deltagende medlemsstat, eller af et finansielt holdingselskab eller blandet finansielt holdingselskab, som er etableret i den samme deltagende medlemsstat

4. »konsolideret niveau« (consolidated basis): konsolideret niveau som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 48, i forordning (EU) nr. 575/2013

5. »delkonsolideret niveau« (sub-consolidated basis): delkonsolideret niveau som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 49, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 3

Ændring af status for en enhed under tilsyn eller en koncern under tilsyn

1. I denne forordning klassificeres en enhed under tilsyn eller koncern under tilsyn som signifikant 18 måneder efter, at den har modtaget underretning om en afgørelse, som omhandlet i artikel 45, stk. 1, i forordning (EU) 468/2014 (ECB/2014/17). Den indberetter herefter oplysninger i overensstemmelse med denne forordnings Afsnit II som en signifikant enhed eller signifikant koncern under tilsyn på den første skæringsdato, der indtræffer, efter at den er blevet klassificeret som signifikant.

2. I denne forordning klassificeres en enhed under tilsyn eller koncern under tilsyn som mindre signifikant, efter at den har modtaget underretning om en afgørelse, som omhandlet i artikel 46, stk. 1, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17). Derefter indberetter den oplysninger i overensstemmelse med denne forordnings Afsnit III.

AFSNIT II

SIGNIFIKANTE KONCERNER OG ENHEDER UNDER TILSYN

KAPITEL I

Signifikante koncerner under tilsyn

Artikel 4

Format for og hyppighed af indberetning på konsolideret niveau samt skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for signifikante koncerner under tilsyn, som anvender IFRS i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013

I henhold til artikel 99, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal signifikante koncerner under tilsyn, der anvender IFRS, som omhandlet i forordning (EF) nr. 1606/2002, i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed i henhold til artikel 2, 3 og 10, i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 på konsolideret niveau. Enheder heraf på delkoncernniveau, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002 i forbindelse med tilsynsrapportering, skal også indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed som omhandlet i artikel 2, 3 og 10 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 på konsolideret niveau.

Artikel 5

Format for og hyppighed af indberetning på konsolideret niveau samt skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for signifikante koncerner under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF

I henhold til artikel 99, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal signifikante koncerner under tilsyn, undtagen de i artikel 4 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, herunder enheder heraf på delkoncernniveau, indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed som omhandlet i artikel 2, 3 og 11, i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 på konsolideret niveau.

KAPITEL II

Signifikante enheder under tilsyn

Artikel 6

Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for enheder, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn

1. Signifikante enheder under tilsyn, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, og som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskaber i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau. Dette gælder også for filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat.

2. Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed omfatter de oplysninger, som er specificeret i artikel 9 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 og foretages med den hyppighed, som fremgår af denne artikel.

3. Signifikante enheder under tilsyn, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, og som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, herunder filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed.

4. Den i stk. 3 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed omfatter de oplysninger, som er specificeret i artikel 11 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 og foretages med den hyppighed, som fremgår af denne artikel.

5. Oplysningerne i stk. 2 og 4 ovenfor omfatter kun oplysninger vedrørende:

a) aktiver, passiver, egenkapital samt indtægter og udgifter, der er indregnet af enheden under tilsyn i henhold til de gældende regnskabsregler,

b) ikke-balanceførte eksponeringer og aktiviteter, som enheden under tilsyn er involveret i,

c) transaktioner gennemført af enheden under tilsyn, bortset fra de under litra a) og b) nævnte,

d) værdiansættelsesregler, herunder de metoder, der anvendes til estimering af kreditrisikotab, som foreligger i henhold til de gældende regnskabsregler, og som enheden under tilsyn faktisk anvender.

6. De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2 og 4 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere national indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.

Artikel 7

Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for enheder, som er en del af en signifikant koncern under tilsyn

1. Signifikante enheder under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EU) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskab i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som er en del af en signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau. Disse enheder foretager indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og dataene skal omfatte det minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag I.

2. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.

3. Signifikante enheder under tilsyn, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er en del af en signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed.

4. Den i stk. 3 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag I.

5. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.

6. Oplysningerne i stk. 1, 2, 4 og 5 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5.

7. De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 1, 2, 4 og 5 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere national indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.

Artikel 8

Skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for signifikante enheder under tilsyn

1. Oplysningerne vedrørende signifikante enheder under tilsyn, som er anført i artikel 6 og 7, har følgende skæringsdatoer for indberetning:

a) kvartalsvis indberetning: 31. marts, 30. juni, 30. september og 31. december,

b) halvårlig indberetning: 30. juni og 31. december,

c) årlig indberetning: 31. december.

2. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i kalenderåret til skæringsdatoen.

3. Hvis signifikante enheder under tilsyn som en undtagelse til stk. 1 og 2 har tilladelse til at udarbejde deres årsregnskab baseret på et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, kan de kompetente nationale myndigheder tilpasse skæringsdatoerne til dette regnskabsår. De tilpassede skæringsdatoer skal være tre, seks, ni og 12 måneder efter regnskabsårets begyndelse. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i regnskabsåret til skæringsdatoen.

4. De kompetente nationale myndigheder indsender de i artikel 6 og 7 anførte oplysninger vedrørende signifikante enheder under tilsyn til ECB inden arbejdstids ophør på følgende betalingsdatoer:

a) for signifikante enheder under tilsyn, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, den 40. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører,

b) for signifikante enheder under tilsyn, som er en del af en signifikant koncern under tilsyn, den 55. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører.

5. De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår enhederne under tilsyn skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde disse tidsfrister.

KAPITEL III

Indberetning foretaget af signifikante koncerner under tilsyn for så vidt angår datterselskaber, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland

Artikel 9

Formater for og hyppighed af indberetning foretaget af signifikante koncerner under tilsyn, for så vidt angår datterselskaber etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland

1. Moderinstitutter i en deltagende medlemsstat og institutter, der er kontrolleret af et finansielt moderholdingselskab eller et blandet finansielt moderholdingselskab i en deltagende medlemsstat, skal sikre, at finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for så vidt angår datterselskaber etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland, indberettes på individuelt niveau til de relevante kompetente nationale myndigheder som følger:

a) for signifikante koncerner under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskab i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 på det højeste konsolideringsniveau i en deltagende medlemsstat, omfatter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed de i punkt 1 i Bilag II anførte oplysninger og foretages med den hyppighed, der er fastsat i artikel 9 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014,

b) for signifikante koncerner under tilsyn, undtagen de ovenfor omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF på det højeste konsolideringsniveau i en deltagende medlemsstat, omfatter indberetningen af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed de i punkt 2 i Bilag II anførte oplysninger og foretages med den hyppighed, der er fastsat i artikel 11 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014.

2. Som en undtagelse til stk. 1 indberetter moderselskaber omhandlet i dette stykke ikke finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende datterselskaber, hvis aktiver har en samlet værdi på 3 mia. euro eller mindre. I den forbindelse fastsættes aktivernes samlede værdi på grundlag af de kriterier, som er fastsat i Del IV, Afsnit 3, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).

3. Hvis en opdatering af fortegnelsen over enheder under tilsyn, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit 2, Kapitel 3, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) viser, at den samlede værdi af et datterselskabs aktiver er større end 3 mia. euro, indgår datterselskabet i de oplysninger, der skal indberettes i henhold til stk. 1 på den første skæringsdato, der indtræffer 18 måneder efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn. Hvis en opdatering viser, at den samlede værdi af et datterselskabs aktiver er under eller lig med 3 mia. euro, påbegynder moderselskabet indberetning af oplysninger i overensstemmelse med stk. 2 på den første skæringsdato, der indtræffer efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn.

Artikel 10

Skæringsdatoer og betalingsdatoer for indberetning foretaget af signifikante koncerner under tilsyn, for så vidt angår datterselskaber, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland

1. Oplysningerne i artikel 9 indsamles med de samme skæringsdatoer som for finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, der vedrører den pågældende signifikante koncern under tilsyn. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i det regnskabsår, der ligger til grund for indberetningen af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, til skæringsdatoen.

2. De kompetente nationale myndigheder fremsender oplysninger vedrørende datterselskaber etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland til ECB som anført i artikel 9 inden arbejdstids ophør den 55. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører.

3. De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår enhederne under tilsyn skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde denne tidsfrist.

AFSNIT III

MINDRE SIGNIFIKANTE KONCERNER OG ENHEDER UNDER TILSYN

KAPITEL I

Mindre signifikante koncerner under tilsyn

Artikel 11

Format for og hyppighed af indberetning på konsolideret niveau for mindre signifikante koncerner under tilsyn

1. Mindre signifikante koncerner under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002 til indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder enheder heraf på delkoncernniveau, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på konsolideret niveau.

2. Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i punkt 1 i Bilag I.

3. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag III i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.

4. Mindre signifikante koncerner under tilsyn, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed. Indberetningen af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i punkt 2 i Bilag I.

5. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.

6. Som en undtagelse til stk. 4 og 5 skal finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende mindre signifikante koncerner under tilsyn, hvis aktiver har en samlet værdi på 3 mia. euro eller mindre, omfatte de oplysninger, som er specificeret i Bilag III som et fælles minimum af oplysninger i stedet for de oplysninger, der er specificeret i denne artikels stk. 4. I den forbindelse lægges den samlede værdi af aktiverne i koncerner under tilsyn til grund for en fastsættelse af, hvorvidt en enhed under tilsyn er signifikant på grundlag af sin størrelse, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit III i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).

7. Hvis en opdatering af fortegnelsen over enheder under tilsyn, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit II, Kapitel 3 i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) viser, at den samlede værdi af en mindre signifikant koncern under tilsyns aktiver er større end 3 mia. euro, påbegynder den pågældende koncern indberetning i overensstemmelse med stk. 4 og 5 på den første skæringdato, der indtræffer 18 måneder efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn. Hvis en opdatering viser, at den samlede værdi af en mindre signifikant koncern under tilsyns aktiver er under eller lig med 3 mia. euro, påbegynder koncernen indberetning af oplysninger i overensstemmelse med stk. 6 på den første skæringsdato, der indtræffer efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn.

8. Oplysningerne i stk. 2, 3, 4, 5 og 6 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5.

9. De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2, 3, 4, 5 og 6 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.

Artikel 12

Skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for mindre signifikante koncerner under tilsyn

1. Oplysningerne vedrørende mindre signifikante koncerner under tilsyn, som er anført i artikel 11, har følgende skæringsdatoer for indberetning:

a) kvartalsvis indberetning: 31. marts, 30. juni, 30. september og 31. december,

b) halvårlig indberetning: 30. juni og 31. december,

c) årlig indberetning: 31. december.

2. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i kalenderåret til skæringsdatoen.

3. Hvis mindre signifikante koncerner under tilsyn som en undtagelse til stk. 1 og 2 har opnået tilladelse fra de kompetente nationale myndigheder til at indberette deres finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på grundlag af et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, kan de kompetente nationale myndigheder tilpasse skæringsdatoerne til dette regnskabsår. De tilpassede skæringsdatoer skal være tre, seks, ni og 12 måneder efter regnskabsårets begyndelse. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt og skal omfatte perioden fra den første dag i regnskabsåret til skæringsdatoen.

4. De kompetente nationale myndigheder indsender de i artikel 11 anførte oplysninger til ECB inden arbejdstids ophør på følgende betalingsdatoer:

a) for mindre signifikante koncerner under tilsyn, herunder delkoncerner, som foretager indberetning på konsolideret niveau, den 55. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører,

b) for mindre signifikante koncerner under tilsyn, som foretager indberetning på delkonsolideret niveau i henhold til artikel 1, stk. 3, den 65. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører.

5. De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår enhederne under tilsyn skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde disse tidsfrister.

KAPITEL II

Mindre signifikante enheder under tilsyn

Artikel 13

Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for mindre signifikante enheder under tilsyn, som ikke er en del af en koncern

1. Mindre signifikante enheder under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EU) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskaber i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som ikke er en del af en koncern under tilsyn, herunder filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau.

2. Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag I.

3. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.

4. Mindre signifikante enheder under tilsyn, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som ikke er en del af en koncern under tilsyn, herunder filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed.

5. Den i stk. 4 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i punkt 2 i Bilag I.

6. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.

7. Stk. 2, 3, 5 og 6 er omfattet af følgende undtagelser:

a) finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende mindre signifikante kreditinstitutter under tilsyn, hvis aktiver har en samlet værdi på mindre end 3 mia. euro, skal omfatte de oplysninger, som er specificeret i Bilag III som et fælles minimum af oplysninger i stedet for de oplysninger, der er specificeret i stk. 2, 3, 5 eller 6,

b) en filial etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, indregnes ikke i de pågældende finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, hvis den samlede værdi af dens aktiver er mindre end 3 mia. euro.

8. I forbindelse med stk. 7 lægges den samlede værdi af enheden under tilsyns aktiver til grund for en fastsættelse af, hvorvidt en enhed under tilsyn er signifikant på grundlag af sin størrelse, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit III i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).

9. Hvis en opdatering af fortegnelsen over enheder under tilsyn, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit II, Kapitel 3 i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) viser, at den samlede værdi af en mindre signifikant enhed under tilsyns aktiver er større end 3 mia. euro, påbegynder den pågældende enhed indberetning i overensstemmelse med stk. 2, 3, 5 og 6 på den første skæringdato, der indtræffer 18 måneder efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn. Hvis en opdatering viser, at den samlede værdi af en mindre signifikant enhed under tilsyns aktiver er under eller lig med 3 mia. euro, påbegynder enheden indberetning af oplysninger i overensstemmelse med stk. 7 på den første skæringsdato, der indtræffer efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn.

10. Oplysningerne i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5.

11. De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere national indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.

Artikel 14

Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for enheder, som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn

1. Mindre signifikante enheder, som anvender IFRS i henhold til forordning (EU) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskaber i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau.

2. Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag II.

3. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.

4. Mindre signifikante enheder, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed.

5. Den i stk. 4 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag II.

6. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.

7. Som en undtagelse til stk. 2, 3, 5 og 6 skal finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende mindre signifikante enheder under tilsyn, hvis aktiver har en samlet værdi på mindre end 3 mia. euro, omfatte de i Bilag III anførte oplysninger. I den forbindelse lægges den samlede værdi af enheden under tilsyns aktiver til grund for en fastsættelse af, hvorvidt en enhed under tilsyn er signifikant på grundlag af sin størrelse, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit III i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).

8. Hvis en opdatering af fortegnelsen over enheder under tilsyn, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit II, Kapitel 3 i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) viser, at den samlede værdi af en mindre signifikant enhed under tilsyns aktiver er større end 3 mia. euro, påbegynder den pågældende enhed indberetning i overensstemmelse med stk. 2, 3, 5 og 6 på den første skæringdato, der indtræffer 18 måneder efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn. Hvis en opdatering viser, at den samlede værdi af en mindre signifikant enhed under tilsyns aktiver er under eller lig med 3 mia. euro, påbegynder enheden indberetning af oplysninger i overensstemmelse med stk. 7 på den første skæringsdato, der indtræffer efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn.

9. Oplysningerne i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5.

10. De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere national indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.

Artikel 15

Skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for mindre signifikante enheder under tilsyn

1. Oplysningerne vedrørende mindre signifikante enheder under tilsyn, som er anført i artikel 13 og 14, har følgende skæringsdatoer for indberetning:

a) kvartalsvis indberetning: 31. marts, 30. juni, 30. september og 31. december,

b) halvårlig indberetning: 30. juni og 31. december,

c) årlig indberetning: 31. december.

2. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i kalenderåret til skæringsdatoen.

3. Hvis mindre signifikante enheder under tilsyn som en undtagelse til stk. 1 og 2 har opnået tilladelse fra de kompetente nationale myndigheder til at indberette deres finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på grundlag af et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, kan de kompetente nationale myndigheder tilpasse skæringsdatoerne til dette regnskabsår. De tilpassede skæringsdatoer skal være tre, seks, ni og 12 måneder efter regnskabsårets begyndelse. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i regnskabsåret til skæringsdatoen.

4. De kompetente nationale myndigheder indsender de i artikel 13 og 14 anførte finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende mindre signifikante enheder under tilsyn til ECB inden arbejdstids ophør på følgende betalingsdatoer:

a) for mindre signifikante enheder under tilsyn, som ikke er en del af en koncern under tilsyn, den 55. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører,

b) for mindre signifikante enheder under tilsyn, som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn, den 65. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører,

5. De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår enhederne under tilsyn skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde disse tidsfrister.

AFSNIT IV

DATAKVALITET OG IT-SPROG

Artikel 16

Datakvalitetskontrol

De kompetente nationale myndigheder overvåger og sikrer kvaliteten og pålideligheden af de oplysninger, som de indsender til ECB. I den forbindelse følger de kompetente nationale myndigheder specifikationerne i artikel 4 og 5 i afgørelse ECB/2014/29.

Artikel 17

IT-sprog i forbindelse med overførsel af oplysninger fra de kompetente nationale myndigheder til ECB

De kompetente nationale myndigheder overfører oplysningerne, som er specificeret i denne forordning, i overensstemmelse med taksonomien eXtensible Business Reporting Language, som er et ensartet teknisk format til udveksling af data som specificeret i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014. I den forbindelse følger de kompetente nationale myndigheder specifikationerne i artikel 6 i afgørelse ECB/2014/29.

AFSNIT V

OVERGANGSBESTEMMELSER OG AFSLUTTENDE BESTEMMELSER

Artikel 18

Første skæringsdatoer for indberetning

1. 31. december 2015 er den første skæringsdato for indberetning i overensstemmelse med denne forordning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende:

a) signifikante koncerner under tilsyn,

b) signifikante enheder under tilsyn, som ikke er en del af en koncern under tilsyn.

2. 30. juni 2016 er den første skæringsdato for indberetning i overensstemmelse med denne forordning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende:

a) signifikante enheder under tilsyn, som er en del af en koncern under tilsyn,

b) datterselskaber af signifikante koncerner under tilsyn, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland.

3. 30. juni 2017 er den første skæringsdato for indberetning i overensstemmelse med denne forordning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende:

a) mindre signifikante koncerner under tilsyn,

b) mindre signifikante enheder under tilsyn.

Artikel 19

Overgangsbestemmelser

Afgørelser truffet af de kompetente nationale myndigheder vedrørende signifikante koncerner og enheder under tilsyns indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, som er omfattet af denne forordnings genstand, berøres ikke af skæringsdatoer, som ligger før de i artikel 18 specificerede første skæringsdatoer for indberetning.

Artikel 20

Afsluttende bestemmelser

Denne forordning træder i kraft dagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.

Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i medlemsstaterne i overensstemmelse med traktaterne. Udfærdiget i Frankfurt am Main, den 17. marts 2015. For ECB's Styrelsesråd Mario DRAGHI Formand for ECB

(1) EUT L 287 af 29.10.2013, s. 63.

(2) EUT L 141 af 14.5.2014, s. 1.

(3) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1).

(4) Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 af 16. april 2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EUT L 191 af 28.6.2014, s. 1).

(5) Den Europæiske Centralbanks afgørelse ECB/2014/29 af 2. juli 2014 om fremsendelsen til Den Europæiske Centralbank af tilsynsdata indberettet til de kompetente nationale myndigheder af enhederne under tilsyn i henhold til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 (EUT L 214 af 19.7.2014, s. 34).

(6) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1606/2002 af 19. juli 2002 om anvendelse af internationale regnskabsstandarder (EFT L 243 af 11.9.2002, s. 1).

(7) Rådets direktiv 86/635/EØF af 8. december 1986 om bankers og andre penge- og finansieringsinstitutters årsregnskaber og konsoliderede regnskaber (EFT L 372 af 31.12.1986, s. 1).

(8) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU af 26. juni 2013 om adgang til at udøve virksomhed som kreditinstitut og om tilsyn med kreditinstitutter og investeringsselskaber, om ændring af direktiv 2002/87/EF og om ophævelse af direktiv 2006/48/EF og 2006/49/EF (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 338).

BILAG I Forenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed 1. For koncerner under tilsyn og enheder under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, og for enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er kompatibelt med IFRS, omfatter »Forenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed« modellerne fra Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Tabel 1. 2. For koncerner under tilsyn og enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, der ikke er inkluderet i stk. 1, omfatter »Forenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed« modellerne fra Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Tabel 2. 3. Oplysningerne i stk. 1 og 2 indberettes i overensstemmelse med instrukserne i Bilag V til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014. 4. Model 17.1, 17.2 og 17.3 i Tabel 1 og 2 er kun for koncerner under tilsyn, mens model 40.1 i Tabel 1 og 2 både er for koncerner under tilsyn og enheder under tilsyn, der ikke er en del af en koncern. 5. I forbindelse med beregningen tærskelværdierne i Del 2 i Tabel 1 og 2 i dette bilag finder artikel 5, litra a), nr. 4, i gennemførselsforordning (EU) 680/2014 anvendelse. Tabel 1 Model nummer Navn på model eller gruppe af modeller DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING] Balance [opgørelse af finansiel stilling] 1.1 Balance: aktiver 1.2 Balance: forpligtelser 1.3 Balance: egenkapital 2 Resultatopgørelse Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor 4.1 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt 4.2 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet 4.3 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver disponible for salg 4.4 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: lån og tilgodehavender samt hold-til-udløb-investeringer 4.5 Efterstillede finansielle aktiver 5 Opdeling af lån og forskud efter produkt 6 Opdeling af lån og forskud til ikke-finansielle selskaber efter NACE-koder Opdeling af finansielle forpligtelser 8.1 Opdeling af finansielle forpligtelser efter instrument og efter modpartens sektor 8.2 Efterstillede finansielle forpligtelser Låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser 9.1 Ikke-balanceførte eksponeringer: låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser 9.2 Modtagne låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser 10 Derivater — Handel Derivater — Regnskabsmæssig sikring 11.1 Derivater — Regnskabsmæssig sikring: opdeling efter risiko- og sikringstype 12 Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier 13.1 Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelse og garantier 13.2 Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen] 13.3 Sikkerhedsstillelse opnået gennem akkumuleret overtagelse [materielle aktiver] 14 Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi Opdeling af den valgte opgørelse af poster i resultatopgørelsen 16.1 Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor 16.3 Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter instrument Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: balancen 17.1 Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: aktiver 17.2 Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: ikke-balanceførte eksponeringer — låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser 17.3 Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: forpligtelser 18 Rentable og ikke-rentable eksponeringer 19 Eksponeringer med henstand DEL 2 [KVARTALSVIS MED TÆRSKEL: KVARTALSVIS INDBERETNING ELLER INGEN INDBERETNING] Geografisk opdeling 20.4 Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted 20.5 Geografisk opdeling af ikke-balanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted 20.6 Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted DEL 4 [ÅRLIG] Selskabsstruktur 40.1 Selskabsstruktur: »enhed-for-enhed«

Tabel 2 Model nr. Navn på model eller gruppe af modeller DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING] Balance [opgørelse af finansiel stilling] 1.1 Balance: aktiver 1.2 Balance: forpligtelser 1.3 Balance: egenkapital 2 Resultatopgørelse Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor 4.1 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt 4.2 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet 4.3 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver disponible for salg 4.4 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: lån og tilgodehavender samt hold-til-udløb-investeringer 4.5 Efterstillede finansielle aktiver 4.6 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver i handelsbeholdningen 4.7 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet 4.8 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen 4.9 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode 4.10 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen 5 Opdeling af lån og forskud efter produkt 6 Opdeling af lån og forskud til ikke-finansielle selskaber efter NACE-koder Opdeling af finansielle forpligtelser 8.1 Opdeling af finansielle forpligtelser efter instrument og efter modpartens sektor 8.2 Efterstillede finansielle forpligtelser Låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser 9.1 Ikke-balanceførte eksponeringer: låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser 9.2 Modtagne låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser 10 Derivater — Handel Derivater — Regnskabsmæssig sikring 11.2 Derivater — Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: opdeling efter risikotype 12 Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier 13.1 Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelse og garantier 13.2 Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen] 13.3 Sikkerhedsstillelse opnået gennem akkumuleret overtagelse [materielle aktiver] 14 Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi Opdeling af den valgte opgørelse af poster i resultatopgørelsen 16.1 Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor 16.4 Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter risiko Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: balancen 17.1 Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: aktiver 17.2 Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: ikke-balanceførte eksponeringer — låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser 17.3 Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: forpligtelser 18 Rentable og ikke-rentable eksponeringer 19 Eksponeringer med henstand DEL 2 [KVARTALSVIS MED TÆRSKEL: KVARTALSVIS INDBERETNING ELLER INGEN INDBERETNING] Geografisk opdeling 20.4 Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted 20.5 Geografisk opdeling af ikke-balanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted 20.6 Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted DEL 4 [ÅRLIG] Selskabsstruktur 40.1 Selskabsstruktur: »enhed-for-enhed«

BILAG II Overforenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed 1. For enheder under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, og for enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er kompatibelt med IFRS, omfatter »Overforenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed« modellerne fra Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Tabel 3. Tabel 3 Model nr. Navn på model eller gruppe af modeller DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING] Balance [opgørelse af finansiel stilling] 1.1 Balance: aktiver 1.2 Balance: forpligtelser 1.3 Balance: egenkapital 2 Resultatopgørelse Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor 4.1 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt 4.2 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet 4.3 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver disponible for salg 4.4 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: lån og tilgodehavender samt hold-til-udløb-investeringer 4.5 Efterstillede finansielle aktiver 5 Opdeling af lån og forskud efter produkt Opdeling af finansielle forpligtelser 8.1 Opdeling af finansielle forpligtelser efter instrument og efter modpartens sektor 8.2 Efterstillede finansielle forpligtelser Låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser 9.1 Ikke-balanceførte eksponeringer: låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser 10 Derivater — Handel Derivater — Regnskabsmæssig sikring 11.1 Derivater — Regnskabsmæssig sikring: opdeling efter risiko- og sikringstype 12 Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter 14 Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi 18 Rentable og ikke-rentable eksponeringer 19 Eksponeringer med henstand 2. For enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, der ikke er inkluderet i stk. 1, omfatter »Overforenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed« modellerne fra Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Tabel 4. Tabel 4 Model nr. Navn på model eller gruppe af modeller DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING] Balance [opgørelse af finansiel stilling] 1.1 Balance: aktiver 1.2 Balance: forpligtelser 1.3 Balance: egenkapital 2 Resultatopgørelse Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor 4.1 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt 4.2 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet 4.3 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver disponible for salg 4.4 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: lån og tilgodehavender samt hold-til-udløb-investeringer 4.5 Efterstillede finansielle aktiver 4.6 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver i handelsbeholdningen 4.7 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet 4.8 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen 4.9 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode 4.10 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen 5 Opdeling af lån og forskud efter produkt Opdeling af finansielle forpligtelser 8.1 Opdeling af finansielle forpligtelser efter instrument og efter modpartens sektor 8.2 Efterstillede finansielle forpligtelser Låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser 9.1 Ikke-balanceførte eksponeringer: låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser 10 Derivater — Handel Derivater — Regnskabsmæssig sikring 11.2 Derivater — Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: opdeling efter risikotype 12 Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter 18 Rentable og ikke-rentable eksponeringer 19 Eksponeringer med henstand 3. Oplysningerne i stk. 1 og 2 indberettes i overensstemmelse med instrukserne i Bilag V til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014.

BILAG III Indberetning af finansielle datapunkter i tilsynsøjemed 1. For enheder under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, og for enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er kompatibelt med IFRS, omfatter »Indberetning af finansielle datapunkter i tilsynsøjemed« datapunkterne fra Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Bilag IV. 2. For enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, der ikke er inkluderet i stk. 1, omfatter »Indberetning af finansielle datapunkter i tilsynsøjemed« datapunkterne fra Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Bilag V. 3. Oplysningerne i stk. 1 og 2 indberettes i overensstemmelse med instrukserne i Bilag V til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014.

BILAG IV »FINREP-datapunkter« i henhold til IFRS eller nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper, som er kompatible med IFRS Model nr. Navn på model eller gruppen af modeller DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING] Balance [opgørelse af finansiel stilling] 1.1 Balance: aktiver 1.2 1.2 Balance: forpligtelser 1.3 1.3 Balance: egenkapital 2 Resultatopgørelse 5 Opdeling af lån og forskud efter produkt Opdeling af finansielle forpligtelser 8.1 Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor 8.2 Efterstillede finansielle forpligtelser 10 Derivater — Handel Derivater — Regnskabsmæssig sikring 11.1 Derivater — Regnskabsmæssig sikring: Opdeling efter risiko- og sikringstype 18 Rentable og ikke-rentable eksponeringer 19 Eksponeringer med henstand

FARVEKODE I MODELLER: Datapunkter, som skal indsendes 1. Balance [opgørelse af finansiel stilling] 1.1 Aktiver Kilder Regnskabsmæssig værdi 010 010 Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringskonti IAS 1.54 (i) 020 Kontanter Del 2.1 i Bilag V til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 (herefter »Bilag V«) 030 Kassebeholdninger i centralbanker Bilag V. Del 2.2 040 Andre anfordringsindskud Bilag V. Del 2.3 050 Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, Application Guidance (herefter »AG«)14 060 Derivater IAS 39.9 070 Aktieinstrumenter IAS 32.11 080 Gældsværdipapirer Bilag V. Del 1.24, 26 090 Lån og forskud Bilag V. Del 1.24, 27 100 Finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 110 Aktieinstrumenter IAS 32.11 120 Gældsværdipapirer Bilag V. Del 1.24, 26 130 Lån og forskud Bilag V. Del 1.24, 27 140 Finansielle aktiver disponible for salg IFRS 7.8(d); IAS 39.9 150 Aktieinstrumenter IAS 32.11 160 Gældsværdipapirer Bilag V. Del 1.24, 26 170 Lån og forskud Bilag V. Del 1.24, 27 180 Lån og tilgodehavender IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Bilag V. Del 1.16 190 Gældsværdipapirer Bilag V. Del 1.24, 26 200 Lån og forskud Bilag V. Del 1.24, 27 210 Hold-til-udløb-investeringer IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 220 Gældsværdipapirer Bilag V. Del 1.24, 26 230 Lån og forskud Bilag V. Del 1.24, 27 240 Derivater — Regnskabsmæssig sikring IFRS 7.22(b); IAS 39.9 250 Dagsværdiændring af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko IAS 39.89A(a) 260 Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber IAS 1.54(e); Bilag V. Del 2.4 270 Materielle aktiver 280 Materielle aktiver IAS 16.6; IAS 1.54(a) 290 Investeringsejendomme IAS 40.5; IAS 1.54(b) 300 Immaterielle aktiver IAS 1.54(c); artikel 4, stk. 1, nr. 115 i forordning (EU) nr. 575/2013 310 Goodwill IFRS 3.B67(d); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113) 320 Andre immaterielle aktiver IAS 38.8, 118 330 Skatteaktiver IAS 1.54(n-o) 340 Aktuelle skatteaktiver IAS 1.54(n); IAS 12.5 350 Udskudte skatteaktiver IAS 1.54(o); IAS 12.5; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 106) 360 Andre aktiver Bilag V. Del 2.5 370 Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som værende besiddet med handelshensigt IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.6 380 AKTIVER I ALT IAS 1.9(a); IAS Implementation Guidance (herefter »IG«) 6 1.2 Forpligtelser Kilder Regnskabsmæssig værdi 010 010 Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 020 Derivater IAS 39.9, AG 15(a) 030 Korte positioner IAS 39. AG 15(b) 040 Indskud Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30 050 Udstedte gældsbeviser Bilag V. Del 1.31 060 Andre finansielle forpligtelser Bilag V. Del 1.32-34 070 Finansielle forpligtelser opgjort til dagsværdi gennem resultatet IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 080 Indskud Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30 090 Udstedte gældsbeviser Bilag V. Del 1.31 100 Andre finansielle forpligtelser Bilag V. Del 1.32-34 110 Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris IFRS 7.8(f); IAS 39.47 120 Indskud Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30 130 Udstedte gældsbeviser Bilag V. Del 1.31 140 Andre finansielle forpligtelser Bilag V. Del 1.32-34 150 Derivater — Regnskabsmæssig sikring IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Bilag V. Del 1.23 160 Dagsværdiændring af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko IAS 39.89A(b) 170 Hensættelser IAS 37.10; IAS 1.54(l) 180 Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.7 190 Andre langsigtede personaleydelser IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.8 200 Omstrukturering IAS 37.71, 84(a) 210 Verserende juridiske spørgsmål og skattesager IAS 37. Appendiks C. Eksempel 6 og 10 220 Forpligtelser og udstedte garantier IAS 37. Appendiks C.9 230 Andre hensættelser 240 Skatteforpligtelser IAS 1.54(n-o) 250 Aktuelle skatteforpligtelser IAS 1.54(n); IAS 12.5 260 Udskudte skatteforpligtelser IAS 1.54(o); IAS 12.5; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108) 270 Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning IAS 32 Illustrative Examples (herefter »IE«) 33; International Financial Reporting Interpretation Committee (herefter »IFRIC«) Interpretation 2; Bilag V. Del 2.9 280 Andre forpligtelser Bilag V. Del 2.10 290 Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som værende besiddet med handelshensigt IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.11 300 FORPLIGTELSER I ALT IAS 1.9(b);IG 6 1.3 Egenkapital Kilder Regnskabsmæssig værdi 010 010 Kapital IAS 1.54(r); artikel 22 i direktiv 86/635/EØF (herefter »BAD«) 020 Indbetalt kapital IAS 1.78(e) 030 Ikke-indbetalt kapital, der er krævet indbetalt IAS 1.78(e); Bilag V. Del 2.14 040 Overkurs ved emission IAS 1.78(e); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124) 050 Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital Bilag V. Del 2.15-16 060 Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter IAS 32.28-29; Bilag V. Del 2.15 070 Andre udstedte aktieinstrumenter Bilag V. Del 2.16 080 Anden egenkapital IFRS 2.10; Bilag V. Del 2.17 090 Akkumuleret anden totalindkomst Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) 095 Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen IAS 1.82A(a) 100 Materielle aktiver IAS 16.39-41 110 Immaterielle aktiver IAS 38.85-87 120 Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger IAS 1.7 122 Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som værende besiddet med handelshensigt IFRS 5.38, IG Eksempel 12 124 Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber IAS 1.82(h); IAS 28.11 128 Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen IAS 1.82A(a) 130 Sikring af nettokapitalandele i en udenlandsk virksomhed [faktisk andel] IAS 39.102(a) 140 Valutaomregning IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 150 Sikring af derivater. Sikring af pengestrømme [faktisk andel] IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101 160 Finansielle aktiver disponible for salg IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b) 170 Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som værende besiddet med handelshensigt IFRS 5.38, IG Eksempel 12 180 Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber IAS 1.82(h); IAS 28.11 190 Overført resultat Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123) 200 Opskrivningsreserver IFRS 1.30, D5-D8; Bilag V. Del 2.18 210 Andre reserver IAS 1.54; IAS 1.78(e) 220 Reserver eller akkumulerede tab på kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber IAS 28.11; Bilag V. Del 2.19 230 Andre Bilag V. Del 2.19 240 (-) Egne aktier IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V. Del 2.20 250 Resultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii) 260 (-) Foreløbige udbytter IAS 32.35 270 Minoritetsinteresser [ikke-kontrollerende interesser] IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27 280 Akkumuleret anden totalindkomst IAS 27.27-28; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) 290 Andre poster IAS 27.27-28 300 EGENKAPITAL I ALT IAS 1.9(c), IG 6 310 PASSIVER I ALT IAS 1.IG6 2. Resultatopgørelse Kilder Indeværende periode 010 010 Renteindtægter IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Bilag V. Del 2.21 020 Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.24 030 Finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 040 Finansielle aktiver disponible for salg IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9 050 Lån og tilgodehavender IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a) 060 Hold-til-udløb-investeringer IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) 070 Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko IAS 39.9; Bilag V. Del 2.23 080 Andre aktiver Bilag V. Del 2.25 090 (Renteudgifter) IAS 1.97; Bilag V. Del 2.21 100 (Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt) IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.24 110 (Finansielle forpligtelser opgjort til dagsværdi gennem resultatet IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 120 (Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris) IFRS 7.20(b); IAS 39.47 130 (Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko) IAS 39.9; Bilag V. Del 2.23 140 (Andre forpligtelser) Bilag V. Del 2.26 150 (Udgifter til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring) IFRIC 2.11 160 Udbytteindtægter IAS 18.35(b)(v); Bilag V. Del 2.28 170 Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 180 Finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9 190 Finansielle aktiver disponible for salg IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) 200 Gebyr- og provisionsindtjening IFRS 7.20(c) 210 (Gebyr- og provisionsudgifter) IFRS 7.20(c) 220 Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke opgøres til dagsværdi gennem resultatet, netto IFRS 7.20(a) (ii-v); Bilag V. Del 2.97 230 Finansielle aktiver disponible for salg IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) 240 Lån og tilgodehavender IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56 250 Hold-til-udløb-investeringer IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56 260 Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56 270 Andre 280 Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, netto IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) 290 Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der opgøres til dagsværdi gennem resultatet, netto IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) 300 Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto IFRS 7.24; Bilag V. Del 2.30 310 Valutakursdifferencer [gevinst eller (-) tab], netto IAS 21.28, 52 (a) 330 Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikke-finansielle aktiver, netto IAS 1.34 340 Andre driftsindtægter Bilag V. Del 2.141-143 350 (Andre driftsudgifter) Bilag V. Del 2.141-143 355 DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO 360 (Administrationsomkostninger) 370 (Personaleomkostninger) IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 380 (Andre administrationsomkostninger) 390 (Afskrivning) IAS 1.102, 104 400 (Materielle aktiver) IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) 410 (Investeringsejendomme) IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) 420 (Andre immaterielle aktiver) IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) 430 (Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser) IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) 440 (Forpligtelser og udstedte garantier) 450 (Andre hensættelser) 460 (Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet) IFRS 7.20(e) 470 (Finansielle aktiver målt til kostpris) IFRS 7.20(e); IAS 39.66 480 (Finansielle aktiver disponible for salg) IFRS 7.20(e); IAS 39.67 490 (Lån og tilgodehavender) IFRS 7.20(e); IAS 39.63 500 (Hold-til-udløb-investeringer) IFRS 7.20(e); IAS 39.63 510 (Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber) IAS 28.40-43 520 (Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af ikke-finansielle aktiver) IAS 36.126(a)(b) 530 (Materielle aktiver) IAS 16.73(e)(v-vi) 540 (Investeringsejendomme) IAS 40.79(d)(v) 550 (Goodwill) IFRS 3. Appendiks B67(d)(v); IAS 36.124 560 (Andre immaterielle aktiver) IAS 38.118 (e)(iv)(v) 570 (Andre) IAS 36.126 (a)(b) 580 Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen IFRS 3. Appendiks B64(n)(i) 590 Andel af resultat af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber IAS 1.82(c) 600 Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter IFRS 5.37; Bilag V. Del 2.27 610 RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A 620 (Skatteudgifter eller (-) -indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter) IAS 1.82(d); IAS 12.77 630 RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER IAS 1, IG 6 640 Resultat efter skat af ophørte aktiviteter IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A 650 Resultat før skat af ophørte aktiviteter IFRS 5.33(b)(i) 660 (Skatteudgifter eller (-) -indtægter vedrørende ophørte aktiviteter) IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) 670 ÅRETS RESULTAT IAS 1.82(f) 680 Henføres til minoritetsinteresser [ikke-kontrollerende interesser] IAS 1.83(a)(i) 690 Henføres til moderselskabets ejere IAS 1.83(a)(ii) 5. Opdeling af lån og forskud efter produkt Kilder Centralbanker Offentlig forvaltning og service Kreditinstitutter Andre finansielle selskaber Ikke-finansielle selskaber Husholdninger Bilag V. Del 1.35(a) Bilag V. Del 1.35(b) Bilag V. Del 1.35(c) Bilag V. Del 1.35(d) Bilag V. Del 1.35(e) Bilag V. Del 1.35(f) 010 020 030 040 050 060 Efter produkt 010 På anfordring [førtidsindfrielse] og kortfristet [anfordringskonto] Bilag V. Del 2.41(a) 020 Gæld på kreditkort Bilag V. Del 2.41(b) 030 Tilgodehavender fra salg Bilag V. Del 2.41(c) 040 Finansiel leasing Bilag V. Del 2.41(d) 050 Lån med omvendt genkøb Bilag V. Del 2.41(e) 060 Lån med andre løbetider Bilag V. Del 2.41(f) 070 Forskud, der ikke er lån Bilag V. Del 2.41(g) 080 LÅN OG FORSKUD Bilag V. Del 1.24, 27 Efter sikkerheds- stillelse 090 heraf: realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom] Bilag V. Del 2.41(h) 100 heraf: lån med andre former for sikkerhed Bilag V. Del 2.41(i) Efter formål 110 heraf: forbrugerkredit Bilag V. Del 2.41(j) 120 heraf: udlån til boligkøb Bilag V. Del 2.41(k) Efter efterstående forpligtelse 130 heraf: projektfinansieringslån Bilag V. Del 2.41(l) 8. Opdeling af finansielle forpligtelser 8.1 Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor Kilder Regnskabsmæssig værdi Størrelsen af den kumulative ændring i dagsværdier, der skyldes ændringer af kreditrisiko Beløb, som i henhold til kontrakten skal betales ved udløb Besiddes med handelshensigt Opgjort til dagsværdi gennem resultatet Amortiseret kostpris Regnskabsmæssig sikring IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15 IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 IFRS 7.8(f); IAS 39.47 IFRS 7.22(b); IAS 39.9 IFRS 7.10(a); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 30, litra b), artikel 424, stk. 1, litra d), nr. i) IFRS 7.10(b) 010 020 030 037 040 050 010 Derivater IAS 39.9, AG 15(a) 020 Korte positioner IAS 39 AG 15(b) 030 Aktieinstrumenter IAS 32.11 040 Gældsværdipapirer Bilag V. Del 1.24, 26 050 Indskud Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30 060 Centralbanker Bilag V. Del 1.35(a) 070 Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 080 Tidsindskud Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 090 Indskud med opsigelsesvarsel Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51 100 Genkøbsaftaler Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 110 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.35(b) 120 Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 130 Tidsindskud Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 140 Indskud med opsigelsesvarsel Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51 150 Genkøbsaftaler Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 160 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.35(c) 170 Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 180 Tidsindskud Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 190 Indskud med opsigelsesvarsel Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51 200 Genkøbsaftaler Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 210 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(d) 220 Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 230 Tidsindskud Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 240 Indskud med opsigelsesvarsel Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51 250 Genkøbsaftaler Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 260 Ikke-finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(e) 270 Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 280 Tidsindskud Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 290 Indskud med opsigelsesvarsel Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51 300 Genkøbsaftaler Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 310 Husholdninger Bilag V. Del 1.35(f) 320 Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 330 Tidsindskud Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 340 Indskud med opsigelsesvarsel Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51 350 Genkøbsaftaler Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 360 Udstedte gældsbeviser Bilag V. Del 1.31; Bilag V. Del 2.52 370 Indlånsbeviser Bilag V. Del 2.52(a) 380 Værdipapirer med sikkerhed i aktiver Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61) 390 Dækkede obligationer Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129, stk. 1 400 Sammensatte kontrakter IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Bilag V. Del 2.52(d) 410 Andre udstedte gældsbeviser Bilag V. Del 2.52(e) 420 Konvertible sammensatte finansielle instrumenter IAS 32. AG 31 430 Ikke-konvertible 440 Andre finansielle forpligtelser Bilag V. Del 1.32-34 450 FINANSIELLE FORPLIGTELSER 8.2. Efterstillede finansielle forpligtelser Regnskabsmæssig værdi Kilder Opgjort til dagsværdi gennem resultatet Til amortiseret kostpris IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 IFRS 7.8(f); IAS 39.47 010 020 010 Indskud Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30 020 Udstedte gældsbeviser Bilag V. Del 1.31 030 EFTERSTILLEDE FINANSIELLE FORPLIGTELSER Bilag V. Del 2.53-54 10. Derivater — Handel Efter risikotype/Efter produkt eller markedstype MODEL NR. Regnskabsmæssig værdi Fiktiv værdi Kilder Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt Handel i alt Heraf: solgt Bilag V. Del 2.69 Bilag V. Del 2.69 Bilag V. Del 2.70-71 Bilag V. Del 2.72 010 020 030 040 010 Rentesats Bilag V. Del 2.67(a) 020 heraf: økonomisk sikring Bilag V. Del 2.74 030 OTC-optioner 040 OTC, andet 050 Optioner på det organiserede marked 060 Det organiserede marked, andet 070 Ejerandele Bilag V. Del 2.67(b) 080 heraf: økonomisk sikring Bilag V. Del 2.74 090 OTC-optioner 100 OTC, andet 110 Optioner på det organiserede marked 120 Det organiserede marked, andet 130 Valuta og guld Bilag V. Del 2.67(c) 140 heraf: økonomisk sikring Bilag V. Del 2.74 150 OTC-optioner 160 OTC, andet 170 Optioner på det organiserede marked 180 Det organiserede marked, andet 190 Långivning Bilag V. Del 2.67(d) 200 heraf: økonomisk sikring Bilag V. Del 2.74 210 Credit default swap 220 Option på kreditspænd 230 Total return swap 240 Andre 250 Råvarer Bilag V. Del 2.67(e) 260 heraf: økonomisk sikring Bilag V. Del 2.74 270 Andre Bilag V. Del 2.67(f) 280 heraf: økonomisk sikring Bilag V. Del 2.74 290 DERIVATER IAS 39.9 300 heraf: OTC — kreditinstitutter Bilag V. Del 1.35(c), 2.75(a) 310 heraf: OTC — andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(d), 2.75(b) 320 heraf: OTC — øvrige Bilag V. Del 2.75(c) 11. Derivater — Regnskabsmæssig sikring 11.1 Derivater — Regnskabsmæssig sikring: Opdeling efter risiko- og sikringstype Efter produkt eller markedstype Kilder Regnskabsmæssig værdi Fiktiv værdi Aktiver Forpligtelser Samlet sikring Heraf: solgt Bilag V. Del 2.69 Bilag V. Del 2.69 Bilag V. Del 2.70, 71 Bilag V. Del 2.72 010 020 030 040 010 Rentesats Bilag V. Del 2.67(a) 020 OTC-optioner 030 OTC, andet 040 Optioner på det organiserede marked 050 Det organiserede marked, andet 060 Ejerandele Bilag V. Del 2.67(b) 070 OTC-optioner 080 OTC, andet 090 Optioner på det organiserede marked 100 Det organiserede marked, andet 110 Valuta og guld Bilag V. Del 2.67(c) 120 OTC-optioner 130 OTC, andet 140 Optioner på det organiserede marked 150 Det organiserede marked, andet 160 Långivning Bilag V. Del 2.67(d) 170 Credit default swap 180 Option på kreditspænd 190 Total return swap 200 Andre 210 Råvarer Bilag V. Del 2.67(e) 220 Andre Bilag V. Del 2.67(f) 230 AFDÆKNING AF DAGSVÆRDI IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a) 240 Rentesats Bilag V. Del 2.67(a) 250 OTC-optioner 260 OTC, andet 270 Optioner på det organiserede marked 280 Det organiserede marked, andet 290 Egenkapital Bilag V. Del 2.67(b) 300 OTC-optioner 310 OTC, andet 320 Optioner på det organiserede marked 330 Det organiserede marked, andet 340 Valuta og guld Bilag V. Del 2.67(c) 350 OTC-optioner 360 OTC, andet 370 Optioner på det organiserede marked 380 Det organiserede marked, andet 390 Långivning Bilag V. Del 2.67(d) 400 Credit default swap 410 Option på kreditspænd 420 Total return swap 430 Andre 440 Råvarer Bilag V. Del 2.67(e) 450 Andre Bilag V. Del 2.67(f) 460 AFDÆKNING AF PENGESTRØMME IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b) 470 SIKRING AF NETTOKAPITALANDELE I EN UDENLANDSK VIRKSOMHED IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c) 480 DAGSVÆRDISIKRING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO IAS 39.89A, IE 1-31 490 PENGESTRØMSAFDÆKNING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO IAS 39 IG F6 1-3 500 DERIVATER — REGNSKABSMÆSSIG AFDÆKNING IFRS 7.22(b); IAS 39.9 510 heraf: OTC — kreditinstitutter Bilag V. Del 1.35(c), 2.75(a) 520 heraf: OTC — andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(d), 2.75(b) 530 heraf: OTC — øvrige Bilag V. Del 2.75(c) 18. [Rentable og ikke-rentable eksponeringer: indsættes, når de er endelige] Kilder Regnskabsmæssig bruttoværdi Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier Rentable Ikke-rentable på rentable eksponeringer på ikke-rentable eksponeringer Ikke misligholdt eller misligholdt <= 30 dage Misligholdt > 30 dage <= 60 dage Misligholdt > 60 dage <= 90 dage Betaling usandsynlig, som ikke er misligholdt eller misligholdt < = 90 dage Misligholdt > 90 dage <= 180 dage Misligholdt > 180 dage <= 1 år Misligholdt > 1 år Heraf: misligholdt Heraf: værdiforringede Betaling usandsynlig, som ikke er misligholdt eller misligholdt < = 90 dage Misligholdt > 90 dage <= 180 dage Misligholdt > 180 dage <= 1 år Misligholdt > 1 år Modtaget sikkerhed på ikke-rentable eksponeringer Finansielle garantier modtaget på ikke-rentable eksponeringer 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 210 Bilag V. Del 2 45, 109, 145-162 Bilag V. Del 2 145-162 Bilag V. Del 2 158 Bilag V. Del 2 158 Bilag V. Del 2 158 Bilag V. Del 2 145-162 Bilag V. Del 2 159 Bilag V. Del 2 159 Bilag V. Del 2 159 Bilag V. Del 2 159 Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61 IAS 39. 58-70 Bilag V. Del 2 46 Bilag V. Del 2 161 Bilag V. Del 2 161 Bilag V. Del 2 159.161 Bilag V. Del 2 159.161 Bilag V. Del 2 159.161 Bilag V. Del 2 159.161 Bilag V. Del 2 162 Bilag V. Del 2 162 010 Gældsværdipapirer Bilag V. Del 1.24, 26 020 Centralbanker Bilag V. Del 1.35(a) 030 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.35(b) 040 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.35(c) 050 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(d) 060 Ikke-finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(e) 070 Lån og forskud Bilag V. Del 1.24, 27 080 Centralbanker Bilag V. Del 1.35(a) 090 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.35(b) 100 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.35(c) 110 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(d) 120 Ikke-finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(e) 130 Heraf: Små og mellemstore virksomheder Artikel 1, stk.2, litra a) i Komissionens henstilling 2003/361/EF (herefter »SME«). 140 Heraf: Erhvervsejendomme 150 Husholdninger Bilag V. Del 1.35(f) 160 Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme 170 Heraf: Forbrugerkredit 180 GÆLDSINSTRUMENTER TIL AMORTISERET KOSTPRIS Bilag V. Del 1 13(d)(e) 190 Gældsværdipapirer Bilag V. Del 1.24, 26 200 Centralbanker Bilag V. Del 1.35(a) 210 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.35(b) 220 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.35(c) 230 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(d) 240 Ikke-finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(e) 250 Lån og forskud Bilag V. Del 1.24, 27 260 Centralbanker Bilag V. Del 1.35(a) 270 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.35(b) 280 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.35(c) 290 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(d) 300 Ikke-finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(e) 310 Husholdninger Bilag V. Del 1.35(f) 320 GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI, UNDTAGEN INSTRUMENTER, DER BESIDDES MED HANDELSHENSIGT Bilag V. Del 1.13(b)(c) 330 GÆLDSINSTRUMENTER, undtagen instrumenter, der besiddes med handelshensigt Bilag V. Del 1.13(b)(c)(d)(e) 340 Afgivne låneforpligtelser IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56-57 350 Centralbanker Bilag V. Del 1.35(a) 360 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.35(b) 370 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.35(c) 380 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(d) 390 Ikke-finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(e) 400 Husholdninger Bilag V. Del 1.35(f) 410 Udstedte finansielle garantier IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 58 420 Centralbanker Bilag V. Del 1.35(a) 430 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.35(b) 440 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.35(c) 450 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(d) 460 Ikke-finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(e) 470 Husholdninger Bilag V. Del 1.35(f) 480 Andre afgivne forpligtelser Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 59 490 Centralbanker Bilag V. Del 1.35(a) 500 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.35(b) 510 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.35(c) 520 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(d) 530 Ikke-finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(e) 540 Husholdninger Bilag V. Del 1.35(f) 550 IKKE-BALANCEFØRTE EKSPONERINGER Bilag V. Del 2.55 19. Information om eksponeringer med henstand Kilder Regnskabsmæssig bruttoværdi af eksponeringer med henstandsforanstaltninger Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier Ikke-nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger Nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger vedrørende ikke-nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger vedrørende nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger Instrumenter med modifikationer i deres betingelser Genfinansiering Heraf: Ikke-nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger, som undersøges Instrumenter med modifikationer i deres betingelser Genfinansiering Heraf: Misligholdt Heraf: Værdiforringet Heraf: Henstandsforanstaltninger på nødlidende eksponeringer Instrumenter med modifikationer i deres betingelser Genfinansiering Sikkerhed modtaget på eksponeringer med henstandsforanstaltninger Finansielle garantier modtaget på eksponeringer med henstandsforanstaltninger 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 Bilag V. Del 2 45, 109, 163-182 Bilag V. Del 2 145-162 Bilag V. Del 2 164 (a), 177, 178, 182 Bilag V. Del 2 164 (b), 177, 178, 181, 182 Bilag V. Del 2 176(b), 177, 180 Bilag V. Del 2 145-162 Bilag V. Del 2 164 (a), 179-180, 182 Bilag V. Del 2 164 (b), 179-182 Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61 IAS 39. 58-70 Bilag V. Del 2 172(a), 157 Bilag V. Del 2 46, 183 Bilag V. Del 2 145-183 Bilag V. Del 2 145-183 Bilag V. Del 2 164 (a), 179-180, 182, 183 Bilag V. Del 2 164 (b), 179-183 Bilag V. Del 2 162 Bilag V. Del 2 162 010 Gældsværdipapirer Bilag V. Del 1.24, 26 020 Centralbanker Bilag V. Del 1.35(a) 030 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.35(b) 040 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.35(c) 050 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(d) 060 Ikke-finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(e) 070 Lån og forskud Bilag V. Del 1.24, 27 080 Centralbanker Bilag V. Del 1.35(a) 090 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.35(b) 100 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.35(c) 110 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(d) 120 Ikke-finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(e) 130 Heraf: Små- og mellemstore virksomheder Artikel 1, stk. 2, litra a) i Kommissionens henstilling 2003/361/EF 140 Heraf: Erhvervsejendomme 150 Husholdninger Bilag V. Del 1.35(f) 160 Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme 170 Heraf: Forbrugerkredit 180 GÆLDSINSTRUMENTER TIL AMORTISERET KOSTPRIS Bilag V. Del 1.13(d)(e) 190 Gældsværdipapirer Bilag V. Del 1.24, 26 200 Centralbanker Bilag V. Del 1.35(a) 210 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.35(b) 220 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.35(c) 230 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(d) 240 Ikke-finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(e) 250 Lån og forskud Bilag V. Del 1.24, 27 260 Centralbanker Bilag V. Del 1.35(a) 270 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.35(b) 280 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.35(c) 290 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(d) 300 Ikke-finansielle selskaber Bilag V. Del 1.35(e) 310 Husholdninger Bilag V. Del 1.35(f) 320 GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI, undtagen instrumenter, der besiddes med handelshensigt Bilag V. Del 1.13(b)(c) 330 GÆLDSINSTRUMENTER, undtagen instrumenter, der besiddes med handelshensigt Bilag V. Del 1.13(b)(c)(d)(e) 340 Afgivne låneforpligtelser IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56-57