Balancepost Kategorisering af indholdet af balanceposterne Værdiansættelsesprincip

1 Guld og tilgodehavender i guld Fysisk guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller »undervejs«. Ikke-fysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende transaktioner: i) op- og nedklassificeringstransaktioner og ii) guldplacerings- og purity swaps, hvor der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse Markedsværdi

2 Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder internationale og supranationale institutioner og centralbanker uden for euroområdet

2.1 Tilgodehavender hos IMF (Den Internationale Valutafond) a) Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto) Nationale kvoter fratrukket tilgodehavender i euro til rådighed for IMF. IMF-konto nr. 2 (eurokonto til administrationsomkostninger) kan enten indregnes i denne post eller opføres under posten »Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet« a) Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto) Nominel værdi, omregnet til markedskurs

b) Særlige trækningsrettigheder (SDR) Beholdning af SDR (brutto) b) SDR Nominel værdi, omregnet til markedskurs

c) Andre tilgodehavender Generelle lånearrangementer, lån under særlige låneaftaler lån til fonde administreret af IMF c) Andre tilgodehavender Nominel værdi, omregnet til markedskurs

2.2 Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver a) Saldi i forhold til banker uden for euroområdet undtagen dem under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger. a) Saldi i forhold til banker uden for euroområdet Nominel værdi, omregnet til markedskurs

b) Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter uden for euroområdet b) (i) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris og markedskurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres ii) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres iii) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres iv) Omsættelige kapitalandele Markedspris og markedskurs

c) Eksterne lån (indskud) til residenter uden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3, »Andre finansielle aktiver« c) Eksterne lån Udlån til nominel værdi, omregnet til valutakurs

d) Andre eksterne aktiver Sedler og mønter fra lande uden for euroområdet d) Andre eksterne aktiver Nominel værdi, omregnet til markedskurs

3 Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet a) Værdipapirinvesteringer inden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3, »Andre finansielle aktiver« Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer og pengemarkedspapirer, kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter inden for euroområdet. a) (i) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris og markedskurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres ii) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres iii) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres iv) Omsættelige kapitalandele Markedspris og markedskurs

b) Andre tilgodehavender hos residenter inden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Udlån, indskud, omvendte genkøbsforretninger, udlån i øvrigt b) Andre tilgodehavender Udlån og andre indskud til nominel værdi, omregnet til valutakurs

4 Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet

4.1 Banktilgodehavender, værdipapirer og lån a) Saldi i forhold til banker uden for euroområdet undtagen dem under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirer i euro a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet. Nominel værdi

b) Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Kapitalandele, gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, alle udstedt af residenter uden for euroområdet b) (i) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedskurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres ii) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres iii) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres iv) Omsættelige kapitalandele Markedspris

c) Eksterne lån til residenter uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3, »Andre finansielle aktiver« c) Udlån uden for euroområdet Udlån til nominel værdi

d) Værdipapirer udstedt af enheder uden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3, »Andre finansielle aktiver« Værdipapirer udstedt af supranationale og internationale organisationer, f.eks. Den Europæiske Investeringsbank, uanset geografisk placering d) (i) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres ii) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres iii) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres

4.2 Tilgodehavender opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne Nominel værdi

5 Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer Post 5.1 til 5.5: Forretninger i overensstemmelse med de pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2000/7 af 31. august 2000 om Eurosystemets pengepolitiske instrumenter og procedurer (1)

5.1 Primære markedsoperationer Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ved ugentlige auktioner, som regel med en løbetid på en uge Nominel værdi eller repopris

5.2 Langfristede markedsoperationer Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ved månedligt, som regel med en løbetid på tre måneder Nominel værdi eller repopris

5.3 Finjusterende markedsoperationer Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål Nominel værdi eller repopris

5.4 Strukturelle markedsoperationer Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor Nominel værdi eller repopris

5.5 Marginal udlånsfacilitet Facilitet for dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet) Nominel værdi eller repopris

5.6 Udlån i forbindelse med marginbetalinger Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, der vedrører andre lån til disse kreditinstitutter Nominel værdi eller anskaffelsespris

6 Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro fra residenter i euroområdet«, herunder transaktioner i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikke-indenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer. Nominel værdi eller anskaffelsespris

7 Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet

7.1 Værdipapirer til pengepolitiske formål Værdipapirer udstedt i euroområdet til pengepolitiske formål ECB gældsbeviser købt til finjusteringsformål a) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres b) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse (prisen når forringelsen er dækket af en hensættelse i Eurosystemet under passivpost 13(b) (»Hensættelser«) Eventuel over- eller underkurs amortiseres c) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres

7.2 Andre værdipapirer Andre værdipapirer end dem under post 7.1 »Værdipapirer til pengepolitiske formål« og under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«: gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer holdt direkte, herunder statspapirer fra før ØMU, denomineret i euro. Kapitalandele a) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres b) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres c) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres d) Omsættelige kapitalandele Markedspris

8 Offentlig forvaltning og service — gæld i euro Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før ØMU (ikke-omsættelige værdipapirer, lån) Indskud/lån til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris

9 Eurosystem-interne tilgodehavender

9.1 Tilgodehavender i tilknytning til udstedelse af ECB-gældsbeviser Eurosystem-interne tilgodehavender over for nationale centralbanker, opstået som følge af udstedelse af ECB-gældsbeviser Anskaffelsesprisen.

9.2 Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet Tilgodehavender i forbindelse med ECB’s udstedelse af sedler i henhold til afgørelse ECB/2010/29 af 13. december 2010 om udstedelse af eurosedler (2) Nominel værdi

9.3 Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto) Nettoposition for følgende delposter:

a) Nettotilgodehavender opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser. Jf. også passivpost 10.2, »Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)« a) Nominel værdi

b) Andre intra-Eurosystem-tilgodehavender denomineret i euro, som kan opstå, herunder foreløbig fordeling af ECB’s indtægter til de nationale centralbanker b) Nominel værdi

10 Poster under afvikling Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder checks under inkasso Nominel værdi

11 Andre aktiver

11.1 Mønter fra euroområdet Euromønter Nominel værdi

11.2 Materielle og immaterielle anlægsaktiver Grunde og bygninger, inventar og udstyr, herunder computerudstyr, software. Anskaffelsespris minus afskrivninger Afskrivning er den systematiske allokering af et aktivs afskrivningsberettigede beløb over dets brugstid. Brugstiden er den periode, i hvilken et anlægsaktiv forventes at være disponibelt til enhedens brug. Der kan foretages systematisk revision af individuelle materielle anlægsaktivers brugstid, hvis forventningerne afviger fra tidligere skøn. Større aktiver kan indeholde komponenter med forskellige brugstider. Disse komponenters brugstid bør vurderes individuelt. Anskaffelsesprisen for immaterielle aktiver omfatter prisen for erhvervelsen af det immaterielle aktiv. Andre direkte eller indirekte omkostninger bogføres som udgift Kapitalisering af omkostninger: Grænse (under EUR 10 000 ekskl. moms: Ingen kapitalisering)

11.3 Andre finansielle aktiver — Kapitalinteresser og investeringer i datterselskaber, værdipapirer holdt af strategiske/politiske grunde — Værdipapirer inkl. kapitalandele, og andre finansielle instrumenter og saldi, inkl. tidsindskud og løbende konti holdt som øremærket portefølje — Omvendte genkøbsforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under denne post a) Omsættelige kapitalandele Markedsværdi b) Kapitalinteresser og illikvid aktiekapital og andre kapitalandele holdt som varige investeringer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse c) Investering i datterselskaber eller betydelige interesser Bogført værdi d) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Overkurser/underkurser amortiseres e) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb eller holdt som en varig investering Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres f) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse g) Saldi overfor for banker og udlån Nominel værdi omregnet til valutakurs, hvis saldi/indlån er denomineret i udenlandsk valuta

11.4 Revalueringsforskelle på ikke-balanceførte instrumenter Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps, FRA’er, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen Nettoposition mellem termin og spot, til valutakursen

11.5 Periodeafgrænsningsposter Indtægter, som ikke er modtaget, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte omkostninger og betalte påløbne renter, dvs. renter købt sammen med et værdipapir Nominel værdi, valuta omregnet til markedskurs

11.6 Øvrige poster a) Forskud, lån og andre mindre poster. Lån på forvaltningsbasis a) Nominel værdi eller anskaffelsespris

b) Investering baseret på kunders deponering af guld b) Markedsværdi

c) Netto pensionsaktiver c) I henhold til artikel 24, stk. 2

d) Udestående tilgodehavender opstået pga. Eurosystemets modparters misligholdelse i forbindelse med kreditoperationer i Eurosystemet d) Nominel/refunderbar værdi (før/efter afvikling af tab)

e) Aktiver eller tilgodehavender (over for tredjemand), tilegnet eller erhvervet i forbindelse med realisation af sikkerhed, stillet af Eurosystemets modparter i misligholdelse e) Omkostninger (omregnet til markedsværdien på tidspunktet for erhvervelsen, hvis finansielle aktiver er denomineret i udenlandske valutaer)