Balancepost (2) (6) Kategorisering af indholdet af balanceposterne Værdiansættelsesprincip Anvendelsesområde (3)

1 1 Guld og tilgodehavender i guld Guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller »undervejs«. Ikkefysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende transaktionsformer: a) op- og nedklassificeringstransaktioner og b) guldplacerings- og purity swaps, hvis der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse Markedsværdi Obligatorisk

2 2 Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder centralbanker uden for euroområdet

2.1 2.1 Tilgodehavender hos IMF (Den Internationale Valutafond) a) Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto) Den nationale kvote fratrukket tilgodehavender i euro til rådighed for IMF. IMF-konto nr. 2 (eurokonto til administrationsomkostninger) kan enten indregnes i denne post eller opføres under posten »Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet« a) Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto) Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs Obligatorisk

b) Særlige trækningsrettigheder (SDR'er) Beholdning af SDR (brutto) b) SDR'er Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs Obligatorisk

c) Andre tilgodehavender Generelle lånearrangementer, lån under særlige låneaftaler, lån til fonde administreret af IMF c) Andre tilgodehavender Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs Obligatorisk

2.2 2.2 Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs Obligatorisk

b) Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikkerentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, kapitalandele, investeringsfonde holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter uden for euroområdet b)

i) Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris og aktuel valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

ii) Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

iii) Ikkeomsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

iv) Omsættelige kapitalandele Markedspris og aktuel valutakurs Obligatorisk

v) Omsættelige investeringsfonde Markedspris og aktuel valutakurs Obligatorisk

c) Eksterne udlån (indskud) uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« c) Eksterne lån Indlån til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs Obligatorisk

d) Andre eksterne aktiver Sedler og mønter fra lande uden for euroområdet d) Andre eksterne aktiver Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs Obligatorisk

3 3 Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet a) Værdipapirinvesteringer inden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikkerentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, kapitalandele og investeringsfonde holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter i euroområdet a)

i) Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris og aktuel valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

ii) Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

iii) Ikkeomsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

iv) Omsættelige kapitalandele Markedspris og aktuel valutakurs Obligatorisk

v) Omsættelige investeringsfonde Markedspris og aktuel valutakurs Obligatorisk

b) Andre tilgodehavender hos residenter inden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Udlån, indskud, omvendte repoforretninger, udlån i øvrigt b) Andre tilgodehavender Indskud og andre udlån til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs Obligatorisk

4 4 Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet

4.1 4.1 Banktilgodehavender, værdipapirer og lån a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud. Omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirer i euro a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet Nominel værdi Obligatorisk

b) Værdipapirer udstedt af enheder uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« eller aktivpost 7.1 »Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål« Kapitalandele, investeringsfonde, gældsbeviser og obligationer, veksler, ikkerentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, alle udstedt af residenter uden for euroområdet b)

i) Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris. Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

ii) Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

iii) Ikkeomsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

iv) Omsættelige kapitalandele Markedspris Obligatorisk

v) Omsættelige investeringsfonde Markedspris Obligatorisk

c) Udlån til residenter uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« c) Lån uden for euroområdet Indskud til nominel værdi Obligatorisk

4.2 4.2 Tilgodehavender i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II Udlån i overensstemmelse med ERM II-betingelserne. Nominel værdi Obligatorisk

5 5 Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer i euro Post 5.1 til 5.5: transaktioner i overensstemmelse med de forskellige pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) (4)

5.1 5.1 Primære markedsoperationer Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ugentligt, som regel med en løbetid på en uge Nominel værdi eller repopris Obligatorisk

5.2 5.2 Langfristede markedsoperationer Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der normalt udføres månedligt, med en længere løbetid end den for de primære markedsoperationer Nominel værdi eller repopris Obligatorisk

5.3 5.3 Finjusterende markedsoperationer Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål Nominel værdi eller repopris Obligatorisk

5.4 5.4 Strukturelle markedsoperationer i form af tilbageførselsforretninger Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor Nominel værdi eller repopris Obligatorisk

5.5 5.5 Marginal udlånsfacilitet Facilitet for dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet) Nominel værdi eller repopris Obligatorisk

5.6 5.6 Udlån i forbindelse med marginbetalinger Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, der vedrører andre lån til disse kreditinstitutter Nominel værdi eller pris Obligatorisk

6 6 Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«, herunder transaktioner i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikkeindenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer, herunder likviditetsstøtte i krisesituationer (Emergency Liquidity Assistance). Alle tilgodehavender hidrørende fra pengepolitiske operationer, som er påbegyndt af en national centralbank før dens deltagelse i Eurosystemet Nominel værdi eller pris Obligatorisk

7 7 Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet

7.1 7.1 Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål (herunder værdipapirer købt til pengepolitiske formål, som er udstedt af overnationale eller internationale organisationer eller multilaterale udviklingsbanker, uanset deres geografiske placering). ECB-gældsbeviser købt til finjusteringsformål a) Omsættelige gældsinstrumenter Bogføres i overensstemmelse med pengepolitiske hensyn: i) Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres ii) Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse (prisen når forringelsen er dækket af en hensættelse under passivpost 13(b) (»Hensættelser«) Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

b) Ikkeomsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

7.2 7.2 Andre værdipapirer Andre værdipapirer end dem under post 7.1 »Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål« og post 11.3 »Andre finansielle aktiver«; gældsbeviser og obligationer, veksler, ikkerentebærende obligationer, pengemarkedspapirer holdt direkte, herunder offentlige gældsbeviser fra tiden før Den Økonomiske og Monetære Union (ØMU), denomineret i euro. Kapitalandele og investeringsfonde a) Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris. Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

b) Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

c) Ikkeomsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres Obligatorisk

d) Omsættelige kapitalandele Markedspris Obligatorisk

e) Omsættelige investeringsfonde Markedspris Obligatorisk

8 8 Offentlig forvaltning og service — gæld i euro Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før ØMU (ikkeomsættelige værdipapirer, lån) Indskud/lån til nominel værdi, ikkeomsættelige værdipapirer til anskaffelsespris Obligatorisk

- 9 Eurosystem-interne tilgodehavender (+)

- 9.1 Kapitalinteresser i ECB (+) Balancepost kun for nationale centralbanker Den enkelte nationale centralbanks kapitalandel i ECB i henhold til traktaten og den respektive fordelingsnøgle samt bidrag i henhold til artikel 48.2 i ESCB-statutten Anskaffelsespris Obligatorisk

- 9.2 Tilgodehavender svarende til overførslen af valutareserver (+) Balancepost kun for nationale centralbanker Eurodenominerede tilgodehavender hos ECB vedrørende den første og de efterfølgende overførsler af valutareserver i henhold til ESCB-statuttens artikel 30 Nominel værdi Obligatorisk

- 9.3 Tilgodehavender i tilknytning til udstedelsen af ECB-gældsbeviser (+) Balancepost kun for ECB Eurosystem-interne tilgodehavender over for nationale centralbanker, opstået som følge af udstedelse af ECB-gældsbeviser Anskaffelsespris Obligatorisk

- 9.4 Netto-tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet (+) (*1) For de nationale centralbanker: nettotilgodehavender i forbindelse med anvendelse af seddelfordelingsnøglen, dvs. inklusive ECB's udstedelse af sedler i forbindelse med Eurosystem-interne-tilgodehavender, kompensationsbeløbet og dets modpost som defineret i Den Europæiske Centralbanks afgørelse (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36) (5) For ECB: tilgodehavender i forbindelse med ECB's udstedelse af sedler i henhold til afgørelse ECB/2010/29 Nominel værdi Obligatorisk

- 9.5 Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto) (+) Nettoposition for følgende delposter:

a) Nettotilgodehavender opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser, jf. også passivpost 10.4, »Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)« a) Nominel værdi Obligatorisk

b) Tilgodehavender, som skyldes differencen mellem de monetære indtægter, der sammenlægges og fordeles. Kun af betydning for perioden mellem bogføringen af monetære indtægter som led i årsafslutningen og afviklingen på sidste forretningsdag i januar hvert år b) Nominel værdi Obligatorisk

c) Andre Eurosystem-interne tilgodehavender denomineret i euro, som kan opstå, herunder den foreløbige fordeling af ECB’s indtægter (*1) c) Nominel værdi Obligatorisk

9 10 Poster under afvikling Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder ikkeindløste checks Nominel værdi Obligatorisk

9 11 Andre aktiver

9 11.1 Mønter fra euroområdet Euromønter, hvis en national centralbank ikke er retlig udsteder Nominel værdi Obligatorisk

9 11.2 Materielle og immaterielle anlægsaktiver Grunde og bygninger, møbler og inventar, herunder computerudstyr, software Anskaffelsespris minus afskrivninger Anbefales

Afskrivningssatser: — Computere og relateret hardware/software samt køretøjer: 4 år — Udstyr, møbler og inventar: 10 år — Bygninger og kapitaliserede større ombygninger: 25 år Nedre grænse for kapitalisering af omkostninger er EUR 10 000 ekskl. moms.

9 11.3 Andre finansielle aktiver — Kapitalinteresser og investeringer i datterselskaber, værdipapirer og investeringsfonde holdt af strategiske/politiske grunde — Værdipapirer inkl. kapitalandele og investeringsfonde, og andre finansielle instrumenter og saldi, f.eks. tidsindskud og løbende konti holdt som øremærket portefølje — Omvendte repoforretninger med finansielle institutioner i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under denne post — Eurodenominerede omvendte repoforretninger med finansielle institutioner i euroområdet ud over kreditinstitutter i forbindelse med forvaltningen af værdipapirbeholdninger andre end dem, der fremgår under denne post a) Omsættelige kapitalandele Markedspris Anbefalet

b) Omsættelige investeringsfonde Markedspris Anbefalet

c) Kapitalinteresser og ikkeomsættelig aktiekapital og andre kapitalandele holdt som varige investeringer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Anbefalet

d) Investeringer i datterselskaber eller betydelige interesser Nettoaktivværdi Anbefalet

e) Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris. Eventuel over- eller underkurs amortiseres Anbefalet

f) Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb eller holdt som en varig investering Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres Anbefalet

g) Ikkeomsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres Anbefalet

h) Banktilgodehavender og lån Nominel værdi omregnet til valutakurs, hvis tilgodehavender/lån er denomineret i fremmed valuta Anbefalet

9 11.4 Værdireguleringsdifferencer på ikkebalanceførte instrumenter Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps (medmindre de daglige variationsmarginer anvendes), forward rate agreements, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen Nettopositionen mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs Obligatorisk

9 11.5 Periodeafgrænsningsposter Indtægter, som forfalder til betaling i fremtiden, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte omkostninger og betalte påløbne renter, dvs. renter købt sammen med et værdipapir Nominel værdi, valuta omregnet til markedskursen Obligatorisk

9 11.6 Øvrige poster a) Forskud, lån og andre mindre poster. Lån på forvaltningsbasis. Mønter i nationale euroområde-valutaenheder. Løbende udgifter (akkumuleret nettotab), foregående års tab før dækning a) Nominel værdi eller pris Anbefalet

b) Værdiregulerings-interimskonto (kun balancepost i løbet af året: urealiserede tab på omvurderingsdatoer i løbet af året, som ikke dækkes af de relevante omvurderingskonti under passivposten »Værdireguleringskonti«) b) Omvurderingsdifferencen mellem den gennemsnitlige anskaffelsespris og markedsværdien, valuta omregnet til markedskursen Obligatorisk

c) Investeringer i forbindelse med kunders deponering af guld c) Markedsværdi Obligatorisk

d) Netto pensionsaktiver d) I henhold til artikel 28, stk. 2 Anbefalet

e) Udestående tilgodehavender og værdipapirer opstået pga. modparters eller udstederes misligholdelse i forbindelse med Eurosystemets pengepolitiske operationer e) Nominel/realiserbar værdi (før/efter afvikling af tab) Obligatorisk

f) Aktiver eller tilgodehavender (over for tredjemand), som er overtaget og/eller erhvervet i forbindelse med realisation af sikkerhed stillet af Eurosystemets modparter i misligholdelse f) Anskaffelsespris (omregnet til den aktuelle valutakurs på tidspunktet for erhvervelsen, hvis de finansielle aktiver er denomineret i udenlandske valutaer) Obligatorisk