Beretning fra Revisionsretten for De Europæiske Fællesskaber om Det Europæiske Kul- og Stålfællesskabs årsregnskab pr. 31. december 1992



EF-Tidende nr. C 220 af 14/08/1993 s. 0030



DET EUROPAEISKE KUL- OG STAALFAELLESSKABS REGNSKABER PR. 31. DECEMBER 1992 OG 31. DECEMBER 1991 (93/C 220/03) I overensstemmelse med de forpligtelser, som Kommissionen paa EKSF's vegne har paataget sig i forbindelse med laanetransaktioner, offentliggoeres her foelgende regnskaber, udarbejdet i henhold til artikel 78 i Traktaten om Oprettelse af Det Europaeiske Kul- og Staalfaellesskab: - Det Europaeiske Kul- og Staalfaellesskabs balance pr. 31. december 1992 og 1991 - resultatopgoerelse for de regnskabsaar, der afsluttedes pr. 31. december 1992 og 1991 - fordeling af resultaterne for de regnskabsaar, der afsluttedes pr. 31. december 1992 og 1991. Disse regnskaber ledsages af den i EKSF-Traktatens artikel 78f, stk. 5, omhandlede beretning fra Revisionsretten vedroerende EKSF's oekonomiske aktiviteter for aaret 1992 med undtagelse af dem, der vedroerer administrative indtaegter og udgifter. Balance pr. 31. december 1992 og 31. december 1991 (beloeb udtrykt i ECU) - Inden fordeling af resultaterne - AKTIVER 31. december 1992 31. december 1991 Tilgodehavender i centralbanker (anmaerkning 3) 530 675 1 081 028 Tilgodehavender i kreditinstitutter (anmaerkning 4): - paa anfordring - med aftalt loebetid eller paa opsigelse - laan 56 203 772 651 975 632 3 433 388 311 34 036 866 803 286 645 3 239 875 489 I alt 4 141 567 715 4 077 199 000 Tilgodehavender hos kunder (anmaerkning 5): - laan - afgifter - boeder 4 267 090 339 14 719 767 1 615 162 4 276 210 661 13 845 058 1 754 070 I alt 4 283 425 268 4 291 809 789 Obligationer og andre vaerdipapirer med fast afkast (anmaerkning 6): - udstedt af det offentlige - udstedt af andre (heraf egne obligationer: 67 638 521 i 1992 og 88 954 023 i 1991) 1 220 874 572 267 724 137 1 069 105 622 244 402 965 I alt 1 488 598 709 1 313 508 587 Materielle og immaterielle aktiver (anmaerkning 7) 6 523 098 6 021 801 Andre aktiver (anmaerkning 8) 7 696 871 10 722 601 Periodeafgraensningsposter (anmaerkning 9) 342 872 269 335 432 183 AKTIVER I ALT 10 271 214 605 10 035 774 989 Forpligtelser under stregen (anmaerkning 25) 4 718 395 201 3 793 241 962 - Inden fordeling af resultaterne - PASSIVER 31. december 1992 31. december 1991 FORPLIGTELSER OVER FOR TREDJEMAND Gaeld til kreditinstitutter (anmaerkning 10): - paa anfordring - med aftalt loebetid eller paa opsigelse - laan 5 840 231 - 2 985 338 811 0 85 978 663 2 936 886 431 I alt 2 991 179 042 3 022 865 094 Gaeld stiftet ved udstedelse af vaerdipapirer (anmaerkning 11) 4 341 279 392 4 202 296 133 Andre passiver (anmaerkning 12) 365 986 897 107 922 528 Periodeafgraensningsposter (anmaerkning 13) 284 938 605 284 484 893 Hensaettelse til tab og omkostninger (anmaerkning 14) 5 805 666 7 084 687 Forpligtelser vedr. EKSF's aktionsbudget (anmaerkning 15) 1 283 153 200 1 288 934 244 FORPLIGTELSER OVER FOR TREDJEMAND I ALT 9 272 342 802 8 913 587 579 NETTOFORMUE Hensaettelse til finansiering af EKSF's aktionsbudget (anmaerkning 16) 307 348 557 385 058 170 RESERVER (anmaerkning 17) - Garantireserve - Saerlig reserve - Tidligere pensionsfond 429 885 000 188 980 000 57 469 977 482 885 000 188 980 000 56 150 435 I alt 676 334 977 728 015 435 Opskrivningshenlaeggelser 13 294 511 7 773 845 Overfoersel fra tidligere aar 20 418 166 085 Regnskabsaarets resultat 1 873 340 1 173 875 Nettoformue i alt 998 871 803 1 122 187 410 PASSIVER I ALT 10 271 214 605 10 035 774 989 Forpligtelser under stregen (anmaerkning 25) 7 687 872 326 6 057 194 847 Resultatopgoerelse for de regnskabsaar, der afsluttedes pr. 31. december 1992 og 31. december 1991 (beloeb udtrykt i ECU) UDGIFTER 31. december 1992 31. december 1991 Renteudgifter og lignende udgifter - Renter - Emissionsomkostninger og overkurs ved indloesning 942 239 470 11 540 426 853 945 655 16 185 304 I alt 953 779 896 870 130 959 Provisionsudgifter 2 243 917 2 419 396 Tab paa finansielle transaktioner - Realiseret valutakurstab - Kurstab paa vaerdipapirer - Vaerdiregulering vedroerende vaerdipapirer 217 196 3 514 185 0 0 3 163 224 0 I alt 3 731 381 3 163 224 Administrationsomkostninger (anmaerkning 19) 5 000 000 5 000 000 Vaerdireguleringer vedroerende materielle aktiver (anmaerkning 7) 782 977 895 511 Andre driftsomkostninger (anmaerkning 20) 572 287 751 705 Afskrivninger paa tilgodehavender samt hensaettelser til eventualforpligtelser og oevrige forpligtelser (anmaerkning 21): - Afskrivninger paa tilgodehavender - Hensaettelser til tab og omkostninger (anmaerkning 14) 92 673 296 355 166 1 000 069 1 946 642 I alt 93 028 462 2 946 711 DRIFTSUDGIFTER I ALT 1 059 138 920 885 307 506 Ekstraordinaere udgifter 277 845 444 491 Hensaettelser til opskrivningshenlaeggelser 5 520 666 633 848 Retlige forpligtelser i regnskabsaaret (anmaerkning 15) 477 217 432 454 375 588 Hensaettelser til finansiering of EKSF's aktionsbudget (anmaerkning 16) 235 733 395 313 304 101 UDGIFTER I ALT 1 777 888 258 1 654 065 534 Regnskabsaarets resultat 1 873 340 1 173 875 I ALT 1 779 761 598 1 655 239 409 INDTAEGTER 31. december 1992 31. december 1991 Renteindtaegter og lignende indtaegter (anmaerkning 22) - Renteindtaegter (heraf renteindtaegter paa vaerdipapirer med fast afkast: 124 484 602 i 1992 og 125 091 970 i 1991) - Overkurs ved betaling og indloesning 1 162 894 880 8 824 756 1 081 577 404 12 670 676 I alt 1 171 719 636 1 094 248 080 Fortjeneste paa finansielle transaktioner - Realiserede valutakursgevinster - Kursgevinst paa vaerdipapirer - Tilbagefoersel af vaerdiregulering vedroerende vaerdipapirer 10 8 986 656 318 420 23 286 8 931 669 20 110 244 I alt 9 305 086 29 065 199 Tilbagefoersel af afskrivninger paa tilgodehavender samt hensaettelser - Tilbagefoersel af afskrivninger paa tilgodehavender - Tilbagefoersel af hensaettelser til tab og omkostninger 1 534 081 1 789 949 10 676 489 324 254 I alt 3 324 030 11 000 743 Andre driftsindtaegter (anmaerkning 23) 1 197 236 720 849 DRIFTSINDTAEGTER I ALT 1 185 545 988 1 135 034 871 Omregningsforskel 5 520 666 633 848 Indtaegter i forbindelse med aktionsbudgettet (anmaerkning 24) 222 251 936 207 401 206 Tilbagefoersel af hensaettelser til finansiering af EKSF's aktionsbudget 313 304 101 311 851 569 Tilbagefoersel af hensaettelser af boeder, der forventes inkasseret 138 907 317 915 Tilbagefoerser vedroerende Garantireserven 53 000 000 - INDTAEGTER I ALT 1 779 761 598 1 655 239 409 Fordeling af resultaterne for de regnskabsaar, der afsluttedes pr. 31. december 1992 og 31. december 1991 (beloeb udtrykt i ECU) 1992 1991 Ikke-fordelt resultat pr. 1. januar 20 418 166 085 AArets resultat, at fordele 1 873 340 1 173 875 1 893 758 1 339 960 Hensaettelse til tidligere pensionsfond 1 453 352 1 319 542 Ikke-fordelt resultat pr. 31. december 440 406 20 418 ANMAERKNINGER TIL REGNSKABERNE PR. 31. DECEMBER 1992 OG 31. DECEMBER 1991 (beloeb udtrykt i ECU) 1. BAGGRUNDEN FOR REGNSKABERNE 1.1. Det Europaeiske Kul- og Staalfaellesskab (EKSF) blev oprettet i henhold til Traktaten af 18. april 1951. Ifoelge Traktatens bestemmelser har Det Europaeiske Kul- og Staalfaellesskab til opgave at bidrage til den oekonomiske udvikling i medlemsstaterne ved oprettelse af et faelles kul- og staalmarked. EKSF's vigtigste finansieringskilder er afgifter, nettosaldo fra dets finansielle aktiviteter samt laan, som optages paa kapitalmarkederne og direkte i bankerne. 1.2. EKSF's regnskaber for 1992 og 1991 med tilhoerende anmaerkninger er opstillet i overensstemmelse med bestemmelserne i Raadets direktiv 78/660/EOEF og 86/635/EOEF om bankers og andre penge- og finansieringsinstitutters aarsregnskaber og konsoliderede regnskaber (EFT nr. L 222 af 14. august 1978 og EFT nr. L 372 af 31. december 1986). 1.3. EKSF foerer sine regnskabsboeger i de forskellige valutaer, der anvendes i forbindelse med dets finansielle aktiviteter. Regnskaberne foeres i ecu. Ved aarets afslutning blev foelgende kurser anvendt ved omregningen af balancekonti i fremmed valuta til ecu: 31. december 1992 1991 Belgiske og luxembourgske francs Tyske mark Nederlandske gylden Pund sterling Danske kroner Franske francs Italienske lire Irske pund Spanske pesetas Portugisiske escudos Graeske drakmer US-dollar Schweiziske francs Canadiske dollar Japanske yen 40,1777 1,9556 2,19669 0,798221 7,57479 6,66782 1 787,42 0,743157 138,648 177,76 260,198 1,2109 1,76307 1,53603 151,06 41,9308 2,03553 2,29352 0,716117 7,92945 6,95338 1 542,40 0,766332 129,668 179,886 235,065 1,34093 1,81763 1,55078 167,549 1.4. Pr. 31. december 1992 indgaar de forskellige valutaer, der er naevnt under punkt 1.3, samt ecu med foelgende beloeb i EKSF's balance (i 1 000 ECU) Valuta Aktiver Passiver Belgiske francs Luxembourgske francs Tyske mark Nederlandske gylden Pund sterling Danske kroner Franske francs Italienske lire Irske pund Spanske pesetas Portugisiske escudos Graeske drakmer US-dollar Schweiziske francs Canadiske dollar Japanske yen ECU 369 203 146 486 3 882 441 264 681 886 553 2 782 1 008 126 1 579 707 1 519 320 522 93 034 3 826 2 356 818 471 103 55 867 133 778 -1 305 231 290 059 126 620 3 764 905 206 164 793 216 - 871 488 1 503 881 - 270 725 89 016 0 2 278 759 457 879 55 867 132 398 -569 762 I alt 10 271 215 10 271 215 NB: Ecu indgaar i EKSF's regnskaber med en noget stoerre vaegt, end det fremgaar af ovenstaaende skema. Ecu's tilsyneladende ringe vaegt skyldes forskellige regnskabstekniske justeringer og isaer udligning af tilgodehavender og gaeld i forbindelse med valutatransaktioner (»currency swaps«). Formaalet med denne udligning mellem poster paa aktiv- og passivsiden er at undgaa en kunstig oppustning af balancen. Den regnskabstekniske justering sker i ecu og beloeber sig i 1992 til 3 852 663 317 ECU. Ecuens reelle vaegt i EKSF's regnskaber fremgaar saaledes mere korrekt, hvis man tillaegger dette beloeb paa passiv- og aktivsiden for valutaen ecu og paa den samlede balance. 2. REGNSKABSPRINCIPPER OG -METODER 2.1. Overordnede regnskabsmetoder 2.1.1. Regnskaberne udarbejdes i overensstemmelse med almindeligt anerkendte regnskabsprincipper. 2.1.2. Regnskabsaarets udgifter og indtaegter bogfoeres i de paagaeldende valutaer. De omregnes til ecu til den maanedlige regnskabskurs, der er gaeldende paa transaktionsdatoen. 2.2. AEndret regnskabsmetode Indtil 31. december 1991 anvendte EKSF et regnskabsaars nettosaldo til finansiering af det foelgende regnskabsaars aktionsbudget. Dette gav sig udslag i, at der blev foretaget en henlaeggelse af regnskabsaarets nettosaldo til posten »Nettosaldo« med henblik paa finansiering af aktionsbudgettet. Pr. 31. december 1992 blev denne regnskabsmetode aendret, saaledes at finansieringen af aktionsbudgettet for 1993 sker gennem de indtaegter, der opnaas i det paagaeldende regnskabsaar. Den nettosaldo, der er opstaaet gennem EKSF's aktiviteter i loebet af regnskabsaaret 1992, nemlig 131 636 968 ECU, er hensat som budgetmaessig margen (anmaerkning 16). 3. TILGODEHAVENDER I CENTRALBANKER Denne post udgoeres af EKSF's tilgodehavender i centralbanker i de tolv medlemsstater. 4. TILGODEHAVENDER I KREDITINSTITUTTER 4.1. Paa anfordring Denne post omfatter ogsaa tilgodehavender paa anfordring hos CEDEL. 4.2. Med aftalt loebetid eller paa opsigelse Restloebetiden for disse tilgodehavender er som foelger: (i ECU) 31 december 1992 1991 Indtil tre maaneder 382 962 987 421 074 157 Over tre maaneder og indtil et aar 252 956 207 382 212 488 Over et aar 16 056 438 - I alt 651 975 632 803 286 645 4.3. Laan Restloebetiden for disse laan er som foelger: (i ECU) 31. december 1992 1991 Indtil tre maaneder 63 235 868 51 050 748 Over tre maaneder og indtil et aar 304 540 293 294 276 498 Over et aar og indtil fem aar 2 563 278 917 2 217 629 092 Over fem aar 502 333 233 676 919 151 I alt 3 433 388 311 3 239 875 489 5. TILGODEHAVENDER HOS KUNDER 5.1. Laan Laan til kreditinstitutter bogfoeres under posten »Tilgodehavender hos kreditinstitutter« (jf. anmaerkning 4). De oevrige laan fordeler sig som foelger: (i ECU) 31. december 1992 1991 1. Udlaan af laante midler Skyldige restbeloeb eksklusive overkurs ved indloesning 4 196 379 653 4 085 515 680 Overkurs ved indloesning 45 000 000 45 000 000 Vaerdireguleringer (40 341 949) (3 781 296) Subtotal 4 201 037 704 4 126 734 384 2. Laan over den saerlige reserve og andre egne midler til finansiering af socialt boligbyggeri 26 832 402 27 468 907 I alt I 4 227 870 106 4 154 203 291 Restloebetiden for disse laan er som foelger pr. 31. december: 1992 1991 Indtil tre maaneder 138 465 976 296 273 320 Over tre maaneder og indtil et aar 451 572 667 532 460 889 Over et aar og indtil fem aar 3 040 617 738 2 735 497 429 Over fem aar 637 555 674 593 752 949 3. Laan over den tidligere pensionsfond til De Europaeiske Faellesskabers tjenestemaend med henblik paa opfoerelse af boliger 37 514 170 33 422 568 4. Laan i restance og morarenter 1 706 063 88 584 802 I alt 4 267 090 339 4 276 210 661 Der er i almindelighed stillet sikkerhed for laanene i form af statsgaranti, bankgaranti, garanti fra andre virksomheder eller pant i fast ejendom. 5.2. Afgifter Foer vaerdiregulering beloeber denne post sig til 20 195 663 ECU pr. 31. december 1992 (18 687 124 ECU pr. 31. december 1991). Den omfatter bl.a. et beloeb paa 4 366 705 ECU vedroerende fordringer paa debitorer under konkurs eller tilsvarende form for bobehandling (3 988 246 ECU pr. 31. december 1991) og et beloeb paa 2 382 399 ECU vedroerende midlertidig henstand i forbindelse med oplagring af stenkul (1 101 482 ECU pr. 31. december 1991). Ifoelge en generel beslutning fra 1972 er betalingen af afgifter i forbindelse med oplagret stenkul midlertidigt udskudt. 5.3. Boeder Efter vaerdiregulering beloeber posten »Boeder« sig til 1 615 162 ECU (1 754 070 ECU pr. 31. december 1991). 6. OBLIGATIONER OG ANDRE VAERDIPAPIRER MED FAST AFKAST 6.1. Vaerdiansaettelse Beholdningen af obligationer og andre vaerdipapirer med fast afkast vaerdiansaettes til den gennemsnitlige anskaffelsespris eller markedsprisen pr. 31. december 1992, hvis denne er lavere. Denne regel fraviges for vaerdipapirer, der regnes for finansielle anlaegsaktiver (jf. punkt 6.5). 6.2. Sammensaetning Sammensaetningen af beholdningen af obligationer og andre vaerdipapirer med fast afkast er foelgende: (i ECU) Hensaettelser til vaerdireguleringer vedroerende vaerdipapirer (tilbagefoersel) 31. december 1992 1991 UDSTEDT AF DET OFFENTLIGE - bruttovaerdi - vaerdiregulering (707 422) 1 228 444 178 (7 569 606) 1 077 382 650 (8 277 028) - nettovaerdi 1 220 874 572 1 069 105 622 EGNE OBLIGATIONER - bruttovaerdi - vaerdiregulering - 67 638 521 - 88 954 023 - - nettovaerdi 67 638 521 88 954 023 UDSTEDT AF ANDRE - bruttovaerdi - vaerdiregulering 389 002 201 417 847 (1 332 231) 156 392 171 (943 229) - nettovaerdi 200 085 616 155 448 942 I ALT - bruttovaerdi - vaerdiregulering (318 420) 1 497 500 546 (8 901 837) 1 322 728 844 (9 220 257) - nettovaerdi 1 488 598 709 1 313 508 587 6.3. Forfald 1993 Foelgende del af vaerdipapirbeholdningen forfalder i loebet af 1993: - Udstedt af det offentlige: 197 199 472 - Egne obligationer: 141 380 - Udstedt af andre: 39 784 660 I alt 237 125 512 6.4. Notering Vaerdipapirbeholdningen er sammensat af boersnoterede vaerdipapirer til et beloeb af 1 406 700 893 ECU og ikke-boersnoterede vaerdipapirer for restbeloebet, 81 897 816 ECU. 6.5. Finansielle anlaegsaktiver 6.5.1. Finansielle anlaegsaktiver er vaerdipapirer, der forbliver i beholdningen indtil deres endelige forfald. Det drejer sig hovedsagelig om kortfristede vaerdipapirer og tilbagekoeb af egne obligationer i forbindelse med EKSF-laan. 6.5.2. Vaerdipapirer, der opbevares som finansielle anlaegsaktiver, vaerdiansaettes til den gennemsnitlige anskaffelsespris eller tilbagekoebsvaerdien, hvis denne er lavere. Disse vaerdipapirers tilbagekoebsvaerdi ligger 9 498 106 ECU over den gennemsnitlige anskaffelsespris. 6.5.3. De finansielle anlaegsaktiver er opdelt paa foelgende maade (i ECU): - Udstedt af det offentlige: 57 759 076 - Egne obligationer: 67 638 524 - Udstedt af andre: 6 827 125 I alt 132 224 725 7. MATERIELLE OG IMMATERIELLE AKTIVER (i ECU) Anskaffelsesaar Anskaffelsespris 31. december 1992 1991 Materielle anlaegsaktiver: - Bygninger i Paris - Bygning i Washington - Bygning i Lissabon - Bygning i New York - Bygning i Canberra - Bygning i Marseille - Bygninger i Windhoek 1990 1971 1986 1987 1987 1991 1992 8 804 938 882 654 1 265 526 2 132 944 2 350 603 406 679 1 129 004 1 470 688 759 240 1 399 910 1 941 869 338 899 1 072 554 1 529 524 843 600 1 539 901 2 136 056 372 789 - 5 983 161 5 421 871 Immaterielle anlaegsaktiver: - Brugsret, bygning i Milano 1986 879 883 539 937 599 930 Anlaegsaktiver i alt 6 523 098 6 021 801 De tre bygninger i Paris ejes af alle tre Faellesskaber. EKSF's andel er paa 28 %. De oevrige bygninger, som EKSF er eneejer af, stilles til raadighed for Kommissionen mod betaling af en leje, hvorigennem de af EKSF investerede midler forrentes og afskrives. Naar disse bygninger foerst er fuldstaendigt afskrevet, vil ejendomsretten overgaa til Det Europaeiske OEkonomiske Faellesskab. Efter samme principper overtog EKSF i 1992 tre bygninger i Windhoek i Namibia. 8. ANDRE AKTIVER (i ECU) 31. december 1992 1991 Laan, debitorer i restance 55 836 021 4 992 807 Afgifter paa vaerdipapirer og moms, der skal inddrives 2 672 333 2 577 892 Laan til tjenestemaend - diverse 2 789 139 5 713 640 Diverse 2 047 886 1 176 995 63 345 379 14 461 334 Kumulerede vaerdireguleringer (55 648 508) (3 738 733) I alt 7 696 871 10 722 601 Stigningen i posterne »Laan, debitorer i restance« og »Kumulerede vaerdireguleringer« skyldes den vanskelige oekonomiske situation i flere store staalvirksomheder som foelge af den senere tids alvorlige krise i staalsektoren. 9. PERIODEAFGRAENSNINGSPOSTER, AKTIVER (i ECU) 31. december 1992 1991 Paaloebne renter af udlaan 227 060 112 207 561 591 Paaloebne renter paa indlaan og vaerdipapirbeholdning 92 763 512 88 627 521 Paalagte afgifter for november og december, som foerst forfalder efter den 31. december 13 439 131 20 673 918 Emissionsomkostninger og overkurs ved indloesning, at afskrive 11 949 961 18 569 153 345 212 716 335 432 183 Kumulerede vaerdireguleringer (2 340 447) I alt 342 872 269 335 432 183 10. GAELD TIL KREDITINSTITUTTER Disse transaktioners restloebetid fordeler sig saaledes: (i ECU) 31. december 1992 1991 Paa anfordring 5 840 231 - Indtil tre maaneder 101 126 985 332 641 259 Over tre maaneder og indtil et aar 408 367 924 536 923 621 Over et aar og indtil fem aar 1 757 000 976 1 495 925 208 Over fem aar 718 842 926 657 375 006 I alt 2 991 179 042 3 022 865 094 11. GAELD STIFTET VED UDSTEDELSE AF VAERDIPAPIRER En del af laanene pr. 31. december 1992 udloeber i loebet af regnskabsaaret 1993. Denne del udgoer et beloeb paa 377 215 485 ECU. 12. ANDRE PASSIVER (i ECU) 31. december 1992 1991 Modvaerdien i ecu af forskellen mellem tilgodehavender og skyldige beloeb i forbindelse med valutatransaktioner (swaps) 308 455 362 93 395 325 Kontokurant i forbindelse med EKSF's aktionsbudget 31 197 886 8 882 422 Andet 26 333 649 5 644 781 I alt 365 986 897 107 922 528 13. PERIODEAFGRAENSNINGSPOSTER, PASSIVER (i ECU) 31. december 1992 1991 Paaloebne renter af laan og kreditter 278 382 236 273 292 973 Paaloebne provisioner paa laan 741 369 786 920 Overkurs ved amortisation af laan 5 815 000 10 405 000 I alt 284 938 605 284 484 893 14. HENSAETTELSE TIL TAB OG OMKOSTNINGER (i ECU) 31. december 1992 1991 Hensaettelse til kildeskat paa vaerdipapirer (1) 4 834 353 4 367 533 Hensaettelse til terminskoeb og -salg af vaerdipapirer (2) 48 629 1 681 943 Hensaettelse til istandsaettelse af bygning i Paris (3) 722 684 835 211 Hensaettelse til omkostninger i forbindelse med bankforretninger (4) 200 000 200 000 I alt 5 805 666 7 084 687 15. FORPLIGTELSER VEDROERENDE EKSF'S AKTIONSBUDGET I 1992 udviklede forpligtelserne vedroerende aktionsbudgettet sig saaledes: (i ECU) Forpligtelser pr. 31. december 1991 Nye retlige forpligtelser Betalinger Annulleringer Forpligtelser pr. 31. december 1992 Omskoling 540 310 836 154 795 282 200 227 767 44 526 949 450 351 402 Forskning 232 769 324 120 230 550 107 721 203 7 887 564 237 391 107 Godtgoerelser artikel 54 26 903 649 - 3 505 987 1 831 848 21 565 814 Godtgoerelser artikel 56 302 558 405 106 000 000 43 794 967 12 932 789 351 830 649 Sociale foranstaltninger i jern- og staalindustrien 115 713 545 46 191 600 28 938 750 8 429 541 124 536 854 Sociale foranstaltninger i forbindelse med rationaliseringen af kulindustrien 70 678 485 50 000 000 23 041 670 159 441 97 477 374 I alt 1 288 934 244 477 217 432 407 230 344 75 768 132 1 283 153 200 16. HENSAETTELSE TIL FINANSIERING AF EKSF'S AKTIONSBUDGET (i ECU) Hensaettelser pr. 31. december 1991 Bevaegelser pr. 31. december 1992 Tilbagefoersel Hensaettelse Hensaettelser pr. 31. december 1992 Nettosaldo fra regnskabsaaret (5) Regnskabsaaret 1991 Hensaettelse til budgetmaessig margen (6) Ekstraordinaere indtaegter til finansiering af aktionsbudgettet 1993 (7) 253 500 000 70 000 000 - 253 500 000 - - 131 636 968 51 000 000 201 636 968 51 000 000 Overskud ved gennemfoerelsen af aktionsbudgettet Regnskabsaaret 1991 Regnskabsaaret 1992 59 804 101 59 804 101 - 53 096 427 - 53 096 427 Hensaettelser/tilbagefoersel af hensaettelser til finansiering af EKSF's aktionsbudget - 313 304 101 235 733 395 - Hensaettelse til boeder og moratillaeg, der forventes inkasseret senere (8) 1 754 069 138 907 - 1 615 162 I alt 385 058 170 313 443 008 235 733 395 307 348 557 17. RESERVER Reserverne har udviklet sig som foelger: (i ECU) Reserver pr. 31. december 1991 foer fordeling Fordeling pr. 31. december 1991 Tilbagefoersel 1992 Reserve pr. 31. december 1992 foer fordeling Fordeling pr. 31. december 1992 Reserve pr. 31. december 1992 efter fordeling Garantireserve 482 885 000 - (53 000 000) 429 885 000 - 429 885 000 Saerlig reserve 188 980 000 - 188 980 000 - 188 980 000 Tidligere pensionsfond 56 150 435 1 319 542 57 469 977 1 453 352 58 923 329 I alt 728 015 435 1 319 542 (53 000 000) 676 334 977 1 453 352 677 788 329 Garantireserven skal tjene som sikkerhed i forbindelse med laane- og udlaanstransaktioner. Med henblik paa delvis at kunne finansiere gennemfoerelsen af de specielle afskrivninger, grundet nedgangen i den finansielle situation for flere store staalvirksomheder, som foelge af den vedvarende krise i staalindustrien, er der tilbagefoert 53 mio. ECU fra garantireserven. Paa trods heraf ligger EKSF's solvensgrad stadig mellem 14 % og 16 %, saaledes som det er anbefalet af et internationalt raadgivningsfirma, og sikrer herved, paa baggrund af EKSF's saerlige status, ligevaegten i balancens struktur. Den saerlige reserve skal anvendes til ydelse af laan af EKSF's egne midler til finansiering af socialt boligbyggeri. Den tidligere pensionsfond svarede oprindeligt til alle de pensionsforpligtelser, EKSF indbetalte midler til indtil den 5. marts 1968. Fra og med denne dato har medlemsstaterne overtaget forpligtelserne til at betale tjenestemaendenes pensioner. Fonden anvendes til finansiering af byggelaan tiltjenestemaend i De Europaeiske Faellesskaber. Den er ogsaa blevet anvendt til ydelse af saerlige laan i jern-, staal- og kulindustrien. 18. ANALYSE AF RESULTATERNE FOR REGNSKABSAARET EKSF's samlede resultat paavirkes baade af resultatet af dets ikke-budgetmaessige transaktioner (laan/udlaan - kapitalanbringelser - svingninger i valutakurserne) og af resultatet af gennemfoerelsen af EKSF's aktionsbudget. 18.1. Ikke-budgetmaessige transaktioner (i ECU) Resultat 31. december 1992 1991 DRIFTSRESULTAT FOER BEVAEGELSER I HENSAETTELSER: - Laan/udlaan 3 670 975 6 524 561 - Renter af bankindestaaender 87 304 194 89 620 755 - Transaktioner vedroerende vaerdipapirbeholdningen 130 088 182 150 829 272 - Diverse 5 672 055 603 357 I alt 226 735 406 247 577 945 BEVAEGELSER I HENSAETTELSER: - Hensaettelser til tab og omkostninger 1 434 783 (1 946 642) - Opskrivningshenlaeggelser (9) (5 520 666) (633 848) - Afskrivninger paa tilgodehavender (91 139 215) 9 676 420 RESULTAT AF IKKE-BUDGETMAESSIGE TRANSAKTIONER 131 510 308 254 673 875 18.2. Gennemfoerelse af EKSF's aktionsbudget (i ECU) 31. december 1992 1991 GENNEMFOERELSE AF BUDGETTET Udgifter: - Administrationsomkostninger - Retlige forpligtelser - Diverse 5 000 000 477 217 432 243 505 5 000 000 454 375 588 73 086 Udgifter i alt 482 460 937 459 448 674 Indtaegter: - Afgifter (anmaerkning 24) - Boeder (anmaerkning 24) - Sikkerhedsstillelse (anmaerkning 24) - Bortfald af retlige forpligtelser (anmaerkning 24) - Diverse - Tilbagefoersel af overskud fra foregaaende budget (anmaerkning 16) - Tilbagefoersel af nettosaldo (anmaerkning 16) 146 473 186 - 8 75 768 132 11 937 59 804 101 253 500 000 175 054 804 - 18 348 32 311 852 16 202 91 351 569 220 500 000 Indtaegter i alt 535 557 364 519 252 775 RESULTAT AF BUDGETMAESSIGE TRANSAKTIONER 53 096 427 59 804 101 (i ECU) 31. december 1992 1991 Resultat af ikke-budgetmaessige transaktioner 131 510 308 254 673 875 Resultat af budgetmaessige transaktioner 53 096 427 59 804 101 Tilbagefoersel fra Garantireserven 53 000 000 I alt 237 606 735 314 477 976 Hensaettelser til finansieringen af aktionsbudgettet for det kommende regnskabsaar - Overskud fra gennemfoerelsen af budgettet - Hensaettelser til budgetmaessig margen - Nettosaldo - Ekstraordinaere indtaegter, 1993-budgettet 53 096 427 131 636 968 - 51 000 000 59 804 101 - 253 500 000 - RESULTAT FOR FORDELING 1 873 340 1 173 875 19. FAST BELOEB TIL ADMINISTRATIONSOMKOSTNINGER Der er overfoert 5 mio. ECU til administrationsbudgettet for Kommissionen for De Europaeiske Faellesskaber til skoensmaessig daekning af EKSF's administrationsomkostninger. 20. ANDRE DRIFTSOMKOSTNINGER (i ECU) 31. december 1992 1991 Omkostninger i forbindelse med optagelse af laan 420 531 601 827 Omkostninger i forbindelse med Swift/Reuters 140 812 137 716 Andet 10 944 12 162 I alt 572 287 751 705 21. AFSKRIVNINGER PAA TILGODEHAVENDER Stigningen i posten »Afskrivninger paa tilgodehavender« skyldes den vanskelige oekonomiske situation i flere store staalvirksomheder som foelge af den senere tids alvorlige krise i staalsektoren. 22. RENTEINDTAEGTER (i ECU) 31. december 1992 1991 Renter af udlaan 949 599 939 866 686 298 Overkurs ved betaling og indloesning 8 824 756 12 670 676 Renter af indestaaender i banker 88 810 339 89 799 136 Renter af vaerdipapirer med fast afkast 124 484 602 125 091 970 I alt 1 171 719 636 1 094 248 080 23. ANDRE DRIFTSINDTAEGTER (i ECU) 31. december 1992 1991 Kuponrenteindtaegter og kursgevinst i forbindelse med udtrukne obligationer 11 089 27 779 Udlejning af bygninger 1 071 714 683 299 Diverse 114 433 9 771 I alt 1 197 236 720 849 24. INDTAEGTER I FORBINDELSE MED AKTIONSBUDGETTET (i ECU) 31. december 1992 1991 Afgift (10) 146 473 186 175 054 804 Boeder (11) - - Sikkerhedsstillelse 8 18 348 Annullering af retlige forpligtelser 75 768 132 32 311 852 Diverse 10 610 16 202 I alt 222 251 936 207 401 206 25. FORPLIGTELSER UNDER STREGEN 25.1. Tilsagn (i ECU) 31. december 1992 1991 a) Forpligtelser opstaaet i forbindelse med swaps - kapitalforpligtelser i forbindelse med renteswaps - kapitalforpligtelser i forbindelse med valuta- og renteswaps 840 423 237 3 852 663 317 498 370 172 3 232 090 075 b) Forpligtelser vedroerende vaerdipapirer - terminskoeb af vaerdipapirer - terminssalg af vaerdipapirer 25 308 647 - 62 781 715 - I alt 4 718 395 201 3 793 241 962 25.2. Indgaaede forpligtelser (i ECU) 31. december 1992 1991 a) Ydede laan - globallaan, endnu ikke udnyttede kreditlinier 1 829 227 870 1 778 170 000 - underskrevne, men endnu ikke udbetalte udlaan af laante midler 851 968 081 365 528 748 - udlaan af egne midler 18 238 892 26 412 033 b) Forpligtelser opstaaet i forbindelse med swaps - kapitalforpligtelser i forbindelse med renteswaps 840 423 237 498 370 172 - kapitalforpligtelser i forbindelse med valuta- og renteswaps 4 122 694 510 3 325 904 400 c) Forpligtelser vedroerende vaerdipapirer - terminskoeb af vaerdipapirer - terminsslag af vaerdipapirer 25 308 647 - 62 781 715 - d) Kuponrenteindtaegter og udtrukne obligationer 11 089 27 779 I alt 7 687 872 326 6 057 194 847 ANMAERKNINGER TIL REGNSKABERNE PR. 31. DECEMBER 1992 OG 31. DECEMBER 1991 (i mio. ECU) 1992 1991 Midlernes oprindelse: Saldo fra resultatopgoerelsen 1,9 1,1 Poster, som ikke indebaerer bevaegelse af midler: - Afskrivning paa emissionsudgifter og overkurs 2,7 3,0 - Vaerdireguleringer vedroerende vaerdipapirer (tilbagefoersel) (0,3) (20,1) - Vaerdireguleringer vedroerende fast ejendom 0,8 0,9 - Afskrivninger paa tilgodehavender (netto) 91,2 (9,7) - Forhoejelse af posten »Hensaettelser til retlige forpligtelser« (nedsaettelse) (5,7) 112,7 - Forhoejelse af posten »Hensaettelser til finansiering af EKSF's aktionsbudget« (nedsaettelse) (78,1) 1,2 - Forhoejelse af periodeafgraensningsposter (passiver) (nedsaettelse) 4,9 31,1 - Formindskelse af periodeafgraensningsposter (aktiver) og emmissionsudgifter/overkurs (forhoejelse) (16,9) (48,4) - Forhoejelse af posten »Andre passiver« (nedsaettelse) 258,1 (37,9) - Formindskelse af posterne under »Andre aktiver« (forhoejelse) 2,1 (16,0) - Hensaettelse til tab og omkostninger (1,3) 1,7 - Hensaettelse til udsving i ecu-kursen (tilbagefoersel) 5,5 0,7 - Endnu ikke indkaldte bidrag fra de nye medlemsstater - - - Kursjustering i forbindelse med optagne og ydede laan (190,3) 6,4 - Tilbagefoersel fra Garantireserven (53,0) - MIDLER I ALT 21,6 26,7 Andre indtaegter: - Provenu af laaneoptagelse 1 474,4 1 445,7 - Tilbagebetaling af laan 1 295,2 889,8 - Bidrag fra de nye medlemsstater (den frigjorte del) - - INDTAEGTER 2 791,2 2 362,2 Midlernes anvendelse: - Udbetaling af laan 1 405,0 1 471,2 - Tilbagebetaling af optagne laan 1 259,9 1 003,7 - Stigning i banktilgodehavender og vaerdipapirbeholdning (formindskelse) 125,0 (113,6) - Erhvervelse og opfoerelse af ejendomme 1,3 0,9 ANVENDELSE I ALT 2 791,2 2 362,2 GENNEMFOERELSE AF EKSF's AKTIONSBUDGET FOR REGNSKABSAARET 1992 (i mio. ECU) Udgifter Overslag (12) Gennemfoerelse Virksomhed, som skal finansieres ved hjaelp af regnskabsaarets indtaegter (ikke-tilbagebetalingspligtige beloeb): 1. Administrationsomkostninger 5 5 2. Stoette til omskoling (artikel 56) 170 154,8 3. Stoette til forskning (artikel 55) 123 120,2 3.1. Staal (13) 3.2. Kul (13) 3.3. Sociale foranstaltninger (13) 58 50 15 58 47,7 14,5 4. Stoette i form af rentegodtgoerelser 131 106 4.1. Investeringer (artikel 54) 25 0 4.2. Omstilling (artikel 56) (14) 106 106 5. Sociale foranstaltninger i forbindelse med strukturomlaegningen af jern- og staalindustrien 53 46,2 6. Sociale foranstaltninger i forbindelse med strukturomlaegningen af kulindustrien (14) 50 50 Overskud 4 53,1 I alt 536 535,3 I alt 536 535,3 Virksomhed, som finansieres ved udlaan af ikke-laante midler De ikke-laante midlers oprindelse Socialt boligbyggeri 18 18 Saerlig reserve og EKSF's tidligere pensionsfond 18 18 Indtaegter Overslag (1) Gennemfoerelse Regnskabsaarets indtaegter: 1. Loebende indtaegter 1.1. Afgiftsprovenu udregnet paa grundlag af: 0,27 %) 150,2 146,2 1.2. Nettosaldo fra foregaaende regnskabsaar 253,5 253,5 1.3. Boeder og moratillaeg (4) 2,15 0 1.4. Diverse p. m. p. m. (5) 2. Annullering af forpligtelser, der sandsynligvis ikke kommer til indfrielse 70,35 75,8 3. Ikke-anvendte indtaegter fra foregaaende regnskabsaar 59,8 59,8 4. Ekstraordinaere indtaegter Sociale foranstaltninger i forbindelse med strukturomlaegningen af jern- og staalindustrien p. m. p. m. 5. Anvendelse af hensaettelser til »budgetmaessig margen« p. m. p. m. (1) Denne hensaettelse er sket med henblik paa at give EKSF mulighed for at overholde sine forpligtelser i forbindelse med en transaktion vedroerende vaerdipapirer, hvor der er tvivl om et kildeskattespoergsmaal. (2) Denne hensaettelse er sket til imoedegaaelse af risiko for kursaendringer i forbindelse med terminskoeb og -salg af vaerdipapirer sidst paa regnskabsaaret. (3) Hensaettelse i forbindelse med overskuddet fra salget af bygningen i Paris i slutningen af 1990 med henblik paa koeb af parkeringspladser i 1991 og istandsaettelse af ejendommen i avenue H. Martin. Denne istandsaettelse afsluttes i 1993, og saldoen paa hensaettelsen vil herefter kunne fordeles mellem EKSF, Euratom og EOEF i forhold til deres oprindelige bidrag ved erhvervelsen af ejendomme i Paris. (4) Denne hensaettelse er sket til daekning af juridisk bistand og andre uforudsete omkostninger. Risikoen findes navnlig paa det retlige omraade, fordi EKSF i forbindelse med sine transaktioner i mindre grad henvender sig til nationale partnere, der paatager sig alle omkostninger i forbindelse med transaktionerne.(5) Indtil 31. december 1991 blev nettosaldoen ved EKSF's finansielle aktiviteter hensat ved slutningen af regnskabsaaret og opfoert paa EKSF-aktionsbudgettet for det foelgende regnskabsaar. Fra 31. december 1992 er regnskabsmetoden blevet aendret (anmaerkning 2). (6) Denne hensaettelse skal daekke: - udgifter i aktionsbudgettet 1993 som fastlagt, op til 70 mio. ECU - mulig maksimal erstatning, som EKSF formentlig maa yde en raekke virksomheder for et tab, der er lidt som foelge af anvendelse af den kvoteordning, der var i kraft mellem oktober 1980 og juni 1988, op til 85,6 mio. ECU - eventuelle forskelle mellem afholdte udgifter og opnaaede indtaegter som foelge af aktiviteterne i loebet af det regnskabsaar, der foelger den aendring af regnskabsmetoden, der er gjort rede for i anmaerkning 2, med restbeloebet paa 46 mio. ECU. (7) Inden for rammerne af finansieringen af supplerende sociale foranstaltninger paa staalomraadet i EKSF-aktionsbudgettet for 1993 har EKSF tilbagefoert 51 mio. ECU. (8) Beloebet opfoeres foerst som indtaegter for EKSF, naar de rent faktisk inkasseres. Paalagte, endnu ikke inkasserede boeder hensaettes saaledes. (9) I regnskabsaaret 1992 medfoerte valutakursernes udsving en kursgevinst paa 5 520 666 mio. ECU, som blev udlignet ved en foroegelse af opskrivningshenlaeggelserne. Det tilsvarende beloeb for 1991 var paa 633 848 ECU.(10) I henhold til Traktaten er EKSF bemyndiget til at laegge afgift paa kul- og staalproduktionen i virksomheder i Faellesskabet. Som beregningsgrundlag anvendes den gennemsnitlige vaerdi i EF af de forskellige afgiftsbelastede varer. Afgiftssatsen laa i en laengere aarraekke efter 1. januar 1980 paa 0,31 %. I 1992 var afgiftssatsen paa 0,27 %. Den 23. december 1992 besluttede Kommissionen at fastsaette den til 0,25 % for regnskabsaaret 1993. Pr. 31. december 1992 omfatter provenuet af afgifter et beloeb paa 110 911 ECU i form af moratillaeg (276 819 ECU pr. 31. december 1991). (11) Denne post omfatter provenu af boeder, som Kommissionen har truffet beslutning om i henhold til EKSF-Traktatens artikel 58 og 60, og forfaldne moratillaeg.(12) Kommissionens overslag af 17. november 1992 (EFT nr. C 307 af 25. 11. 1992). (13) Stoette til projekter med indvirkning paa miljoeet overslag: linje 3.1.: 8 gennemfoerelse: linje 3.1.: 6,9 3.2.: 16 3.2.: 16,7 3.3.: 3 3.3.: 3,7 4.1.: 1,9 4.1.: - (14) Beloeb, der kan henfoeres til RECHAR-programmet: overslag: linje 4.2.: 50 gennemfoerelse: linje 4.2.: 44,8 6.: 50 6.: 50 (4) Det pr. 31. december 1992 skyldige beloeb til EKSF er paa 1 622 199 ECU. (5) Det faktisk inkasserede beloeb er paa 10 618 ECU.