PROTOKOL 11

om gensidig bistand i toldanliggender

Artikel 1

Definitioner

I denne protokol forstaas ved:

a) »toldlovgivning«, gaeldende bestemmelser paa de kontraherende parters omraade for indfoersel, udfoersel og transit af varer og henfoersel heraf under en hvilken som helst anden toldprocedure, herunder forbuds-, begraensnings- og kontrolforanstaltninger vedtaget af de kontraherende parter

b) »told«, told og alle andre afgifter, skatter, gebyrer og andre beloeb, der opkraeves paa de kontraherende parters omraade i medfoer af toldlovgivningen, men ikke saadanne gebyrer og beloeb, som svarer til de omtrentlige omkostninger i forbindelse med de ydede tjenester

c) »bistandssoegende myndighed«, en kompetent administrativ myndighed, som er udpeget af en kontraherende part til dette formaal, og som fremsaetter anmodning om bistand i toldspoergsmaal

d) »bistandssoegte myndighed«, en kompetent administrativ myndighed, som er udpeget af en kontraherende part til dette formaal, og som modtager anmodning om bistand i toldspoergsmaal

e) »overtraedelse«, enhver overtraedelse af toldlovgivningen saavel som ethvert forsoeg paa overtraedelse af denne lovgivning.

Artikel 2

Anvendelsesomraade

1. De kontraherende parter yder paa den maade og de betingelser, der er fastsat i denne protokol, hinanden bistand med henblik paa at sikre, at toldlovgivningen anvendes korrekt, saerlig ved at forebygge, paavise og undersoege overtraedelser af denne lovgivning.

2. Bistand i toldspoergsmaal i henhold til denne protokol ydes af enhver administrativ myndighed i de kontraherende parter, som er kompetent med hensyn til anvendelsen af denne protokol. Dette beroerer ikke reglerne for gensidig bistand i strafferetlige anliggender.

Artikel 3

Bistand efter anmodning

1. Den bistandssoegte myndighed meddeler paa anmodning fra den bistandssoegende myndighed denne alle saadanne oplysninger, som goer det muligt for den bistandssoegende myndighed at sikre, at toldlovgivningen anvendes korrekt, herunder oplysning om fastslaaede eller planlagte transaktioner, som udgoer eller vil kunne udgoere en overtraedelse af denne lovgivning.

2. Den bistandssoegte myndighed oplyser paa anmodning fra den bistandssoegende myndighed denne om, hvorvidt varer, der udfoeres fra en af de kontraherende parters omraade, er blevet behoerigt indfoert paa den anden parts omraade, om fornoedent med angivelse af, hvilken toldprocedure varerne er henfoert under.

3. Paa anmodning fra den bistandssoegende myndighed traeffer den bistandssoegte myndighed de noedvendige foranstaltninger til at sikre, at der udoeves overvaagning af:

a) fysiske eller juridiske personer, om hvem der er rimelig grund til at antage, at de overtraeder eller har overtraadt toldlovgivningen

b) varebevaegelser, om hvilke det er oplyst, at de muligvis kan give anledning til en vaesentlig overtraedelse af toldlovgivningen

c) transportmidler, om hvilke der er rimelig grund til at antage, at de er blevet benyttet, benyttes eller kan benyttes i forbindelse med overtraedelse af toldlovgivningen.

Artikel 4

Uanmodet bistand

De kontraherende parter yder inden for rammerne af deres kompetence hinanden bistand, hvis de skoenner, at en saadan er noedvendig for den korrekte anvendelse af toldlovgivningen, saerlig naar de kommer i besiddelse af oplysninger vedroerende:

-transaktioner, som har kraenket, kraenker eller kan kraenke denne lovgivning, og som kan vaere af interesse for andre kontraherende parter

-nye midler eller metoder, der er anvendt til at gennemfoere saadanne transaktioner

-varer, som vides at vaere genstand for en vaesentlig overtraedelse af toldlovgivningen vedroerende indfoersel, udfoersel, transit eller enhver anden toldprocedure.

Artikel 5

Fremsendelse/meddelelse

Paa anmodning fra den bistandssoegende myndighed traeffer den bistandssoegte myndighed i overensstemmelse med sin lovgivning alle noedvendige forholdsregler til at

-fremsende alle dokumenter

-meddele alle beslutninger

som er omfattet af denne protokols anvendelsesomraade, til en adressat bosat eller etableret paa dens omraade.

Artikel 6

Bistandsanmodningernes form og indhold

1. Anmodninger i henhold til denne protokol fremsaettes skriftligt. Den noedvendige dokumentation til efterkommelse af saadanne anmodninger skal vedlaegges anmodningen. Om fornoedent kan mundtlige anmodninger, naar hastende omstaendigheder kraever det, accepteres, men de skal omgaaende bekraeftes skriftligt.

2. Anmodninger i henhold til stk. 1 skal omfatte foelgende oplysninger:

a) navn paa den bistandssoegende myndighed

b) den oenskede foranstaltning

c) maalsaetninger og begrundelse for anmodningen

d) love, regler og andre beroerte retsinstrumenter

e) en saa noejagtig og saa udtoemmende angivelse som mulig af de fysiske eller juridiske personer, der er maalet for undersoegelserne

f) et sammendrag af sagsomstaendighederne, undtagen i de tilfaelde, der er omhandlet i artikel 5.

3. Anmodningerne fremsaettes paa et af den bistandssoegte myndigheds officielle sprog eller paa et for denne myndighed acceptabelt sprog.

4. Hvis anmodningen ikke opfylder de formelle krav, kan den begaeres korrigeret eller suppleret; der kan dog traeffes forsigtighedsforanstaltninger.

Artikel 7

Efterkommelse af anmodningerne

1. Med henblik paa at imoedekomme bistandsanmodningen leverer den bistandssoegte myndighed eller, naar denne er forhindret i selv at handle, den administrative tjenestegren, til hvilken denne myndighed henviser anmodningen, inden for rammerne af sin kompetence og sine disponible ressourcer, som om den handlede paa egen regning eller paa anmodning fra andre af samme kontraherende parts myndigheder, de oplysninger, den allerede er i besiddelse af, og foretager passende undersoegelser eller lader saadanne foretage.

2. Anmodninger om bistand efterkommes i overensstemmelse med gaeldende love, regler og andre retsinstrumenter i den kontraherende part, som anmodningen rettes til.

3. Behoerigt bemyndigede tjenestemaend fra en kontraherende part kan efter aftale med den anden kontraherende part og paa de af denne fastsatte betingelser i kontorerne hos den bistandssoegte myndighed eller anden myndighed, som den bistandssoegte myndighed har ansvaret for, indhente saadanne oplysninger vedroerende overtraedelsen af toldlovgivningen, som den bistandssoegende myndighed har brug for med henblik paa anvendelsen af denne protokol.

4. Tjenestemaend fra en kontraherende part kan efter aftale med den anden kontraherende part vaere til stede ved undersoegelser, der foretages paa sidstnaevntes omraade.

Artikel 8

Form for meddelelse af oplysninger

1. Den bistandssoegte myndighed meddeler den bistandssoegende myndighed undersoegelsesresultater i form af dokumenter, bekraeftede kopier af dokumenter, rapporter og lignende.

2. De i stk. 1 omhandlede dokumenter kan erstattes af edb-oplysninger praesenteret i en hvilken som helst form til samme formaal.

Artikel 9

Undtagelser fra pligten til at yde bistand

1. De kontraherende parter kan afslaa at yde den i denne protokol fastsatte bistand, naar en saadan bistand ville

a) stride mod suveraenitet, offentlig orden, sikkerhed eller andre vaesentlige interesser, eller

b) beroere andre valuta- eller beskatningsregler end toldforskrifter, eller

c) udgoere et brud paa industri-, forretnings- eller embedshemmeligheden.

2. Naar den bistandssoegende myndighed anmoder om bistand, som den ikke selv ville vaere i stand til at yde, hvis den blev anmodet derom, skal den goere opmaerksom herpaa i sin anmodning. Det overlades derefter til den bistandssoegte myndighed at afgoere, hvorledes den vil reagere paa en saadan anmodning.

3. Hvis bistand tilbageholdes eller afslaas, meddeles beslutningen herom og grundene hertil straks den bistandssoegende myndighed.

Artikel 10

Tavshedspligt

De oplysninger, der under den ene eller den anden form meddeles i medfoer af denne protokol, er fortrolige. De er omfattet af den tjenstlige tavshedspligt og beskyttes af de regler, der gaelder for lignende oplysninger i den nationale lovgivning i den kontraherende part, som modtager dem, og de tilsvarende bestemmelser, der gaelder for EF-myndighederne.

Artikel 11

Oplysningernes anvendelse

1. Indhentede oplysninger maa udelukkende anvendes til de i denne protokol fastsatte formaal og maa kun anvendes i en kontraherende part til andre formaal med forudgaaende skriftligt samtykke fra den administrative myndighed, som har meddelt dem, med de af denne myndighed eventuelt fastsatte begraensninger. Disse bestemmelser finder ikke anvendelse paa oplysninger om overtraedelser vedroerende narkotika og psykotropiske stoffer. Saadanne oplysninger kan meddeles andre myndigheder, der er direkte inddraget i bekaempelse af ulovlig narkotikahandel.

2. Stk. 1 er ikke til hinder for anvendelse af oplysninger i retssager eller administrative procedurer, som efterfoelgende indledes paa grund af manglende overholdelse af toldlovgivningen.

3. De kontraherende parter kan i deres retsboeger, rapporter og vidneerklaeringer og i retssager indbragt for domstolene som bevis anvende oplysninger, der er indhentet, og dokumenter, der er blevet fremlagt i overensstemmelse med bestemmelserne i denne protokol.

Artikel 12

Eksperter og vidner

En tjenestemand hos en bistandsansoegt myndighed kan bemyndiges til inden for de i bemyndigelsen fastsatte graenser at optraede som ekspert eller vidne i retssager eller administrative procedurer vedroerende spoergsmaal omfattet af denne protokol i en anden kontraherende parts jurisdiktion og at fremlaegge saadanne genstande, dokumenter eller bekraeftede kopier deraf, som maatte vaere noedvendige for retssagen eller den administrative procedure. I anmodningen om fremmoede skal det specifikt angives, om hvilket spoergsmaal og i hvilken egenskab tjenestemanden vil blive afhoert.

Artikel 13

Bistandsudgifter

De kontraherende parter afstaar fra alle krav til hinanden om refusion af udgifter som foelge af anvendelsen af denne protokol, undtagen i givet fald udgifter til eksperter og vidner og til tolke og oversaettere, som ikke henhoerer under offentlige myndigheder.

Artikel 14

Gennemfoerelse

1. Forvaltningen af denne protokol varetages af de centrale toldmyndigheder i EFTA-staterne paa den ene side og de kompetente tjenestegrene i EF-Kommissionen og, om fornoedent, toldmyndighederne i EF-medlemsstaterne, paa den anden side. De traeffer afgoerelser om alle praktiske foranstaltninger og arrangementer, der er noedvendige for protokollens anvendelse og tager ogsaa hensyn til reglerne vedroerende databeskyttelse. De kan rette henstillinger til de kompetente organer om aendringer, som de skoenner boer foretages i protokollen.

2. De kontraherende parter meddeler hinanden lister over de kompetente myndigheder, der er udpeget til at optraede som kontaktled med henblik paa den praktiske anvendelse af denne protokol.

Der tages i forbindelse med sager, som henhoerer under Faellesskabets kompetence behoerigt hensyn til saerlige situationer, som paa grund af sagens hastende karakter eller den omstaendighed, at kun to lande er beroert af en anmodning eller en meddelelse, kan noedvendiggoere direkte kontakter mellem de kompetente tjenestegrene i EFTA-staterne og i EF-medlemsstaterne til behandling af anmodninger eller udveksling af oplysninger. Disse oplysninger suppleres med lister, der revideres, naar det er noedvendigt, over tjenestemaend i tjenestegrene, som har ansvaret for at forebygge, undersoege og bekaempe overtraedelser af toldlovgivningen.

For tillige at sikre den stoerst mulige effektivitet i anvendelsen af denne protokol traeffer de kontraherende parter passende foranstaltninger til at sikre, at de tjenester, der har ansvaret for bekaempelse af toldsvig, etablerer direkte personlige kontakter, ogsaa om fornoedent mellem lokale toldmyndigheder, med henblik paa at lette udvekslingen af oplysninger og behandlingen af anmodninger.

3. De kontraherende parter konsulterer hinanden og holder derefter hinanden underrettet om de detaljerede gennemfoerelsesregler, som vedtages i overensstemmelse med denne artikels bestemmelser.

Artikel 15

Komplementaritet

1. Denne protokol skal supplere og ikke hindre anvendelsen af eventuelle aftaler om gensidig bistand, som er indgaaet, eller som maatte blive indgaaet mellem EF-medlemsstater og EFTA-stater saavel som mellem EFTA-stater indbyrdes. Den er heller ikke til hinder for en mere vidtgaaende gensidig bistand i henhold til saadanne aftaler.

2. Disse aftaler beroerer ikke EF-bestemmelserne om meddelelse mellem EF-Kommissionens kompetente tjenestegrene og medlemsstaternes toldmyndigheder af oplysninger indhentet i toldspoergsmaal, som kunne vaere af interesse for Faellesskabet, jf. dog artikel 11.