Række Instrukser

0100 Forpligtelser, der er udelukket fra bail-in I artikel 44, stk. 2, i direktiv 2014/59/EU hedder det: »Afviklingsmyndigheder må ikke gøre brug af deres nedskrivnings- eller konverteringsbeføjelser i forhold til følgende passiver, uanset om de er omfattet af en medlemsstats eller tredjelands lovgivning«.

0110 Dækkede indskud De samlede dækkede indskud som defineret i artikel 2, stk. 1, nr. 5), i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2014/49/EU (1), bortset fra midlertidigt høje balancer som defineret i samme direktivs artikel 6, stk. 2.

0120 Sikrede passiver — del, for hvilken der er stillet sikkerhed Artikel 44, stk. 2, litra b), i direktiv 2014/59/EU Sikrede passiver, herunder genkøbsaftaler (repo-forretninger), dækkede obligationer og passiver i form af finansielle instrumenter, som udgør en integreret del af sikkerhedspuljen, og som i henhold til national ret er sikret på en måde svarende til dækkede obligationer. Hverken forpligtelsen til at sikre, at alle sikrede aktiver i tilknytning til en sikkerhedspulje med dækkede obligationer er uberørte, holdes adskilt og finansieres i tilstrækkeligt omfang, eller undtagelsen fastsat i artikel 44, stk. 2, litra b), i direktiv 2014/59/EU er til hinder for, at afviklingsmyndighederne, når det er hensigtsmæssigt, udøver disse beføjelser i forhold til en hvilken som helst del af et sikret passiv eller en forpligtelse, for hvilken der er stillet sikkerhed, som overstiger værdien af de aktiver, det pant, den tilbageholdelsesret eller den kaution, der stilles som sikkerhed. Et sådant udækket beløb af disse sikrede passiver indberettes ikke i denne række, men derimod i række 0340, efter yderligere opdeling. Centralbankforpligtelser, der er dækket af en sikkerhedspulje (f.eks. primære markedsoperationer, langfristede markedsoperationer, målrettede langfristede markedsoperationer osv.), betragtes som sikrede passiver. En særlig type forpligtelser er positioner vedrørende sikkerhedsstillelse modtaget og opført på balancen. Hvis sådanne positioner vedrørende sikkerhedsstillelse er juridisk bundet til en aktivposition, skal de behandles som sikrede passiver i denne indberetning.

0130 Forpligtelser over for kunder, hvis beskyttet i tilfælde af insolvens Artikel 44, stk. 2, litra c), i direktiv 2014/59/EU Enhver forpligtelse, der opstår som følge af instituttets eller enhedens, jf. artikel 1, stk. 1, litra b), c) eller d), i direktiv 2014/59/EU, besiddelse af kunders aktiver eller penge, herunder kunders aktiver eller penge, der er deponeret på vegne af investeringsinstitutter som defineret i artikel 1, stk. 2, i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/65/EF (2) eller af AIF'er som defineret i artikel 4, stk. 1, litra a), i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2011/61/EU (3), under forudsætning af at kunden er beskyttet i henhold til gældende insolvensret.

0140 Betroede forpligtelser, hvis beskyttet i tilfælde af insolvens Artikel 44, stk. 2, litra d), i direktiv 2014/59/EU Ethvert passiv, der opstår som følge af et tillidsforhold mellem instituttet eller enheden som omhandlet i artikel 1, stk. 1, litra b), c) eller d), i direktiv 2014/59/EU (som administrator) og en anden person (som begunstiget), under forudsætning af at en sådan begunstiget er beskyttet i henhold til gældende insolvens- eller civilret.

0150 Forpligtelser over for institutter < 7 dage Artikel 44, stk. 2, litra e), i direktiv 2014/59/EU Forpligtelser over for institutter, bortset fra enheder, der indgår i samme regnskabsgruppe, med en oprindelig løbetid på mindre end syv dage.

0161 Forpligtelser over for systemer/systemoperatører og CCP < 7 dage Artikel 44, stk. 2, litra f), i direktiv 2014/59/EU Forpligtelser med en restløbetid på mindre end syv dage, over for systemer eller operatører af systemer, der er betegnet som sådanne i henhold til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 98/26/EF (4), eller deres deltagere og som følge af deltagelse i et sådant system eller over for CCP'er, der er meddelt tilladelse i Unionen i henhold til artikel 14 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 648/2012 (5), og tredjelands-CCP'er, der er anerkendt af ESMA i henhold til artikel 25 i nævnte forordning.

0170 Forpligtelser over for medarbejdere Artikel 44, stk. 2, litra g), nr. i), i direktiv 2014/59/EU Forpligtelser over for en medarbejder som følge af et løntilgodehavende, pensionsydelser eller anden fast godtgørelse, undtagen den variable del af lønnen, som ikke er reguleret ved kollektive overenskomster. Dette gælder dog ikke for den variable del af lønnen for væsentlige risikotagere som omhandlet i artikel 92, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU.

0180 Forpligtelser, der er kritiske for den daglige drift Artikel 44, stk. 2, litra g), nr. ii), i direktiv 2014/59/EU Forpligtelser over for en kommerciel eller handelsmæssig kreditor som følge af levering til instituttet eller enheden som omhandlet i artikel 1, stk. 1, litra b), c) eller d), i direktiv 2014/59/EU af varer eller tjenesteydelser, der er afgørende for den daglige drift af instituttets aktiviteter, herunder it-tjenesteydelser, forsyninger og leje, servicering og vedligeholdelse af lokaler.

0190 Forpligtelser over for skatte- og socialsikringsmyndigheder (hvis fortrinsret) Artikel 44, stk. 2, litra g), nr. iii), i direktiv 2014/59/EU Forpligtelser over for skatte- og socialsikringsmyndigheder, såfremt disse forpligtelser har fortrinsret i henhold til gældende ret.

0200 Forpligtelser over for indskudsgarantiordninger Artikel 44, stk. 2, litra g), nr. iv), i direktiv 2014/59/EU Forpligtelser over for indskudsgarantiordninger som følge af forfaldne bidrag i overensstemmelse med direktiv 2014/49/EU.

0210 Forpligtelser over for andre enheder i afviklingskoncernen Artikel 44, stk. 2, litra h), i direktiv 2014/59/EU Passiver over for institutter eller enheder, der er omhandlet i artikel 1, stk. 1, litra b), c) eller d), i direktiv 2014/59/EU, og som indgår i samme afviklingskoncern uden selv at være afviklingsenheder, uanset deres løbetid, undtagen når disse passiver er efterstillet almindelige usikrede passiver i henhold til den relevante nationale lovgivning vedrørende almindelig insolvensbehandling, der er gældende på datoen for gennemførelsen af direktiv 2014/59/EU. Hvis den udelukkede forpligtelse er en derivatforpligtelse, indberettes nettopassivpositionerne under hensyntagen til reglerne om tilsynsmæssig netting i artikel 429c i forordning (EU) nr. 575/2013.

0300 Forpligtelser, der ikke er udelukket fra bail-in

0310-0314 Indskud, udækkede, men foranstillede Artikel 108 i direktiv 2014/59/EU Indskud som defineret i artikel 2, stk. 1, nr. 3), i direktiv 2014/49/EU, der ikke opfylder betingelserne for udelukkelse fra bail-in (artikel 44, stk. 2, litra a), i direktiv 2014/59/EU), men som er omfattet af muligheden for præferencebehandling i overensstemmelse med artikel 108 i direktiv 2014/59/EU.

0320-0324 Indskud, udækkede og ikke foranstillede Indskud som defineret i artikel 2, stk. 1, nr. 3), i direktiv 2014/49/EU, der ikke opfylder betingelserne for udelukkelse fra bail-in eller præferencebehandling i henhold til artikel 44, stk. 2, litra a), eller artikel 108 i direktiv 2014/59/EU.

0330 Forpligtelser på balancen hidrørende fra derivater Regnskabsværdien af forpligtelser hidrørende fra derivater.

0331 Summen af nettogældspositioner under hensyntagen til kontraktlige nettinggrupper, efter mark-to-market-tilpasninger, inden modregning af sikkerhedsstillelse Som standard summen af nettomarkedsværdien af alle derivatforpligtelser pr. kontraktlig nettinggruppe. Kun hvis nettomarkedsværdien af en nettinggruppe er en forpligtelse, indberettes nettinggruppen. Derivater, der ikke er omfattet af nettingaftaler, skal behandles som én enkelt aftale, dvs. som om der var tale om en nettinggruppe med kun ét derivat.

0332 Summen af nettogældspositioner under hensyntagen til kontraktlige nettinggrupper, efter mark-to-market-tilpasninger, efter modregning af sikkerhedsstillelse For værdiansættelsen i række 0331 vil der skulle foretages en justering for sikkerhed stillet for at sikre denne eksponering, hvilket resulterer i summen af disse nettomarkedsværdier efter modregning af sikkerhedsstillelse til markedsværdien.

0333 Summen af nettogældspositioner under hensyntagen til kontraktlige nettinggrupper, efter mark-to-market-tilpasninger, efter modregning af sikkerhedsstillelse, iberegnet estimerede »close-out amounts« I overensstemmelse med Kommissionens delegerede forordning 2016/1401 (6) et supplerende »close-out amount«, som dækker de tab eller omkostninger, der påføres derivatmodparter, eller de gevinster, disse realiserer, ved at genanskaffe eller opnå den økonomiske modværdi af aftalernes væsentlige vilkår og parternes optionsret, hvad angår de opsagte aftaler. De skøn, der er påkrævet til fastlæggelse af et »close-out amount« i overensstemmelse med nævnte delegerede forordning, kan være temmelig vanskelige at foretage på individuel basis. Der kan af samme grund i stedet anvendes proxy-værdier, som kan være baseret på tilgængelige data såsom de tilsynsmæssige krav vedrørende markedsrisiko. Hvis det viser sig at være umuligt at beregne et »close-out amount« for derivatforpligtelserne, skal det indberettede beløb være det samme som det beløb, der indberettes i række 0332.

0334 Summen af nettogældspositioner under hensyntagen til reglerne for tilsynsmæssig netting Nettogældspositionerne for derivater under hensyntagen til reglerne for tilsynsmæssig netting fastsat i artikel 429 i forordning (EU) nr. 575/2013 (vedrørende beregningen af det samlede eksponeringsmål i tilknytning til gearingsgraden) skal indberettes.

0340-0344 Sikrede passiver, for hvilke der ikke er stillet sikkerhed Sikrede passiver eller passiver, for hvilke der er stillet sikkerhed, som overstiger værdien af de aktiver, det pant, den tilbageholdelsesret eller den kaution, der stilles som sikkerhed. Dette omfatter den underkollateraliserede del af forpligtelser omfattet af sikkerhedsstillelse, f.eks. den underkollateralisede del af dækkede obligationer eller repo-forretninger.

0350-0354 Strukturerede obligationer Strukturerede obligationer betragtes til dette formål som gældsforpligtelser, der indeholder en indbygget derivatkomponent, med afkast, der er knyttet til et underliggende værdipapir eller indeks (offentligt eller skræddersyet, såsom aktier eller obligationer, »fixed income-renter« eller kredit, valuta, råvarer osv.). Strukturerede obligationer omfatter ikke gældsinstrumenter, der udelukkende omfatter call- eller put-optioner, dvs. instrumentets værdi afhænger ikke af en indbygget derivatkomponent.

0360-0364 Usikret seniorgæld Dette omfatter alle usikrede seniorinstrumenter, der ikke indgår i kategorien strukturerede obligationer.

0365-0369 Ikke-foranstillet seniorgæld Beløbet for enhver af følgende forpligtelser: — usikrede fordringer vedrørende gældsinstrumenter, der opfylder betingelserne i artikel 108, stk. 2, litra a), b) og c), og artikel 108, stk. 3, i direktiv 2014/59/EU — usikrede fordringer vedrørende gældsinstrumenter som omhandlet i artikel 108, stk. 5, første afsnit, litra b), i direktiv 2014/59/EU — gældsinstrumenter med den laveste prioritet blandt almindelige usikrede fordringer vedrørende gældsinstrumenter som omhandlet i artikel 108, stk. 7, i direktiv 2014/59/EU, for hvilke en medlemsstat, i overensstemmelse med samme stykke, har fastsat, at de har den samme prioritet som fordringer, der opfylder betingelserne i artikel 108, stk. 2, litra a), b) og c), og artikel 108, stk. 3, i direktiv 2014/59/EU.

0370-0374 Efterstillede forpligtelser Forpligtelser, der i henhold til national insolvensret først vil blive tilbagebetalt, efter at alle klasser af simple kreditorer og kreditorer til ikke-foranstillet seniorgæld er tilbagebetalt fuldt ud. Dette omfatter både kontraktmæssigt og vedtægtsmæssigt efterstillede forpligtelser. For så vidt angår holdingselskaber kan ikke-efterstillede gældsværdipapirer også indberettes i denne kategori (dvs. strukturel efterstillelse). Kun efterstillede instrumenter, der ikke anerkendes som kapitalgrundlag, skal inkluderes i denne kategori. Denne række omfatter også den del af efterstillede forpligtelser, der i princippet betragtes som kapitalgrundlag, men som pga. udfasningsbestemmelser — som f.eks. artikel 64 i forordning (EU) nr. 575/2013 (restløbetid) eller tiende del i forordning (EU) nr. 575/2013 (grandfathering impact) — ikke indgår i kapitalgrundlaget.

0380-0382 Andre MREL-nedskrivningsrelevante passiver Ethvert instrument, der er nedskrivningsrelevant med henblik på opfyldelse af kravet i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU, men som ikke falder ind under række 0320 og 0340-0370.

0390 Ikke-finansielle forpligtelser Denne række omfatter ikke-finansielle forpligtelser, der ikke vedrører gældsinstrumenter, hvis indehavere kan være omfattet af bail-in af praktiske årsager, f.eks. beløb afsat til retstvister, som virksomheden er genstand for.

0400 Resterende forpligtelser Enhver forpligtelse, der ikke indberettes i række 0100-0390.

0500 Kapitalgrundlag Artikel 4, stk. 1, nr. 118), og artikel 72 i forordning (EU) nr. 575/2013. Samme definition som COREP (OF): {C 01.00;010;010}

0510 Egentlig kernekapital Artikel 50 i forordning (EU) nr. 575/2013 Samme definition som COREP (OF): {C 01.00;020;010}

0511 Heraf: kapitalinstrumenter/aktiekapital Retlige instrumenter, der udgør (en del af) den egentlige kernekapital i form af kapitalinstrumenter/aktiekapital

0512 Heraf: instrumenter, der rangerer på samme niveau som ordinære aktier Retlige instrumenter, der udgør (en del af) det egentlige kernekapitalgrundlag i form af andre instrumenter end kapitalinstrumenter/aktiekapital, men rangerer på samme niveau som denne kategori

0520 Hybrid kernekapital Artikel 61 i forordning (EU) nr. 575/2013 Samme definition som COREP (OF): {C 01.00;530;010}

0521 Heraf: (del af) efterstillede forpligtelser, der indgår i kapitalgrundlaget Retlige instrumenter, der udgør (en del af) den hybride kernekapital.

0530 Supplerende kapital Artikel 71 i forordning (EU) nr. 575/2013 Samme definition som COREP (OF): {C 01.00;750;010}

0531 Heraf: (del af) efterstillede forpligtelser, der indgår i kapitalgrundlaget Denne oversigt indeholder de retlige instrumenter, der udgør (en del af) det supplerende kapitalgrundlag.

0600 Samlede forpligtelser & kapitalgrundlag inkl. derivatforpligtelser Summen af alle forpligtelser indberettet i dette skema og det lovpligtige kapitalgrundlag. Beløbet fås ved sammenlægning af alle beløbene i ovenstående rækker. For derivater er den værdi, der skal anvendes, række 0334, »Summen af nettogældspositioner under hensyntagen til reglerne for tilsynsmæssig netting«.