02015R0534 — DA — 09.10.2017 — 001.002

Denne tekst tjener udelukkende som dokumentationsværktøj og har ingen retsvirkning. EU's institutioner påtager sig intet ansvar for dens indhold. De autentiske udgaver af de relevante retsakter, inklusive deres betragtninger, er offentliggjort i den Europæiske Unions Tidende og kan findes i EUR-Lex. Disse officielle tekster er tilgængelige direkte via linkene i dette dokument

►B DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS FORORDNING (EU) 2015/534 af 17. marts 2015 om indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed (ECB/2015/13) (EUT L 086 af 31.3.2015, s. 13)

Ændret ved:





Berigtiget ved:









▼B

DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS FORORDNING (EU) 2015/534

af 17. marts 2015

om indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed (ECB/2015/13)







AFSNIT I

GENSTAND OG DEFINITIONER

▼M1

Artikel 1

Genstand og generelle principper

1. Denne forordning fastsætter kravene i forbindelse med indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, som skal indsendes til de kompetente nationale myndigheder af:

a) signifikante kreditinstitutter, som anvender internationale regnskabsstandarder i overensstemmelse med forordning (EF) nr. 1606/2002 i forbindelse med tilsynsrapportering på konsolideret niveau i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013

b) signifikante kreditinstitutter, undtagen de i litra a) omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem på konsolideret niveau baseret på direktiv 86/635/EØF,

c) signifikante kreditinstitutter på individuelt niveau og signifikante filialer

d) signifikante kreditinstitutter, for så vidt angår datterselskaber, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland

e) mindre signifikante kreditinstitutter, som anvender internationale regnskabsstandarder i overensstemmelse med forordning (EF) nr. 1606/2002 i forbindelse med tilsynsrapportering på konsolideret niveau i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013

f) mindre signifikante kreditinstitutter, undtagen de i litra e) omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem på konsolideret niveau baseret på direktiv 86/635/EØF

g) mindre signifikante kreditinstitutter på individuelt niveau og mindre signifikante filialer.

2. Som en undtagelse til artikel 7 og 14, har kreditinstitutter, som er fritaget for at anvende de tilsynsmæssige krav på individuelt niveau i overensstemmelse med artikel 7 eller 10 i forordning (EU) nr. 575/2013, ikke pligt til at indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på individuelt niveau i overensstemmelse med denne forordning. Hvis kreditinstitutter ikke indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på individuelt niveau i overensstemmelse med dette stykke, skal de kompetente nationale myndigheder fremsende alle de modeller specificeret i bilag III eller IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 til ECB, som de indsamler fra disse kreditinstitutter.

3. Hvis de kompetente myndigheder, herunder ECB, kræver, at institutterne skal overholde de forpligtelser, som er fastsat i anden til fjerde del og sjette til ottende del i forordning (EU) nr. 575/2013 og i afsnit VII i direktiv 2013/36/EU på delkonsolideret niveau i overensstemmelse med artikel 11, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal disse institutter også på delkonsolideret niveau overholde de krav, der er fastsat i denne forordning på konsolideret niveau.

3a. Hvis moderinstitutter anvender en individuel konsolideringsmetode i overensstemmelse med artikel 9, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal disse institutter overholde kravene, som er fastsat i denne forordning, på individuelt niveau og kun under anvendelse af den individuelle konsolideringsmetode.

4. De kompetente nationale myndigheder og/eller de nationale centralbanker kan anvende de oplysninger, som indsamles i henhold til denne forordning, til ethvert andet formål.

5. Denne forordning berører hverken de regnskabsstandarder, som enheder under tilsyn anvender i deres konsoliderede regnskaber eller årsregnskaber eller ændrer de regnskabsstandarder, der anvendes i forbindelse med tilsynsrapportering. Da enheder under tilsyn anvender forskellige regnskabsstandarder, skal kun de oplysninger, der vedrører værdiansættelsesregler, herunder de metoder, der anvendes til estimering af kreditrisikotab, som foreligger i henhold til de pågældende regnskabsstandarder, og som anvendes af den pågældende enhed under tilsyn på individuelt eller konsolideret niveau, indsendes. Til dette formål findes der særlige indberetningsmodeller for enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF. Datapunkter i modellerne, som ikke finder anvendelse på den pågældende enhed under tilsyn, behøver ikke at blive indberettet.

6. Signifikante og mindre signifikante filialer kan indsende de oplysninger, som de har pligt til at indberette i henhold til denne forordning, til den pågældende kompetente nationale myndighed gennem det kreditinstitut, som har etableret dem.

▼B

Artikel 2

Definitioner

I denne forordning finder definitionerne i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) anvendelse, medmindre andet fremgår, sammen med følgende definitioner:

1. »IAS« og »IFRS« : »International Accounting Standards« og »International Financial Reporting Standards« (internationale regnskabsstandarder) som omhandlet i artikel 2, i forordning (EF) nr. 1606/2002

2. »datterselskab« (subsidiary) : et datterselskab som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 16), i forordning (EU) nr. 575/2013, og som er et kreditinstitut som omhandlet i artikel 4, stk. 1, nr. 1), i forordning (EU) nr. 575/2013

▼M1 —————

▼B

4. »konsolideret niveau« (consolidated basis) : konsolideret niveau som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 48, i forordning (EU) nr. 575/2013

5. »delkonsolideret niveau« (sub-consolidated basis) : delkonsolideret niveau som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 49, i forordning (EU) nr. 575/2013.

▼M1

6. »signifikant kreditinstitut« (significant credit institution) : et kreditinstitut, der har status som en signifikant enhed under tilsyn

7. »mindre signifikant kreditinstitut« (less significant credit institution) : et kreditinstitut, der ikke har status som en signifikant enhed under tilsyn

8. »signifikant filial« (significant branch) : en filial, der har status som en signifikant enhed under tilsyn, som ikke er en del af en koncern under tilsyn, og som er etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, der er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat

9. »mindre signifikant filial« (less significant branch) : en filial, der ikke har status som en signifikant enhed under tilsyn, som ikke er en del af en koncern under tilsyn, og som er etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, der er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat.

▼M1

Artikel 3

Ændring af status for en enhed under tilsyn

1. I denne forordning klassificeres en enhed under tilsyn som signifikant 12 måneder efter, at den har modtaget underretning om en afgørelse, som omhandlet i artikel 45, stk. 1, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17). Den indberetter herefter oplysninger i overensstemmelse med denne forordnings afsnit II som en signifikant enhed under tilsyn på den første skæringsdato for indberetning, der indtræffer, efter at den er blevet klassificeret som signifikant.

2. I denne forordning klassificeres en enhed under tilsyn som mindre signifikant, efter at den har modtaget underretning om en afgørelse, som omhandlet i artikel 46, stk. 1, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17). Derefter indberetter den oplysninger i overensstemmelse med denne forordnings afsnit III.







AFSNIT II

INDBERETNING FORETAGET AF SIGNIFIKANTE KREDITINSTITUTTER PÅ KONSOLIDERET OG PÅ INDIVIDUELT NIVEAU OG AF SIGNIFIKANTE FILIALER PÅ INDIVIDUELT NIVEAU







KAPITEL I

Indberetning på konsolideret niveau

Artikel 4

Format for og hyppighed af indberetning på konsolideret niveau samt skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for signifikante kreditinstitutter, som anvender IFRS i forbindelse med tilsynsrapportering på konsolideret niveau i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013

I henhold til artikel 99, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal signifikante kreditinstitutter, der anvender IFRS, som omhandlet i forordning (EF) nr. 1606/2002, i forbindelse med tilsynsrapportering på konsolideret niveau i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed i henhold til artikel 2, 3 og 10, i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 på konsolideret niveau.

Artikel 5

Format for og hyppighed af indberetning på konsolideret niveau samt skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for signifikante kreditinstitutter, som anvender et nationalt regnskabssystem på konsolideret niveau baseret på direktiv 86/635/EØF

I henhold til artikel 99, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal signifikante kreditinstitutter, undtagen de i artikel 4 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem på konsolideret niveau baseret på direktiv 86/635/EØF, indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed i henhold til artikel 2, 3 og 11, i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 på konsolideret niveau.







KAPITEL II

Indberetning på individuelt niveau

Artikel 6

Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for kreditinstitutter, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, og for signifikante filialer

1. Signifikante kreditinstitutter, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskab i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau. Dette gælder også for signifikante filialer.

2. Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed omfatter de oplysninger, som er specificeret i artikel 9 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, herunder de oplysninger, som er specificeret i skema 40.1 i bilag III til den forordning, og foretages med den hyppighed, som fremgår af denne artikel.

3. Signifikante kreditinstitutter, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, og som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed. Dette gælder også for signifikante filialer.

4. Den i stk. 3 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed omfatter de oplysninger, som er specificeret i artikel 11 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, herunder de oplysninger, som er specificeret i skema 40.1 i bilag IV til den forordning, og foretages med den hyppighed, som fremgår af denne artikel.

5. Oplysningerne i stk. 2 og 4 ovenfor omfatter kun oplysninger vedrørende:

a) aktiver, passiver, egenkapital samt indtægter og udgifter, der er indregnet af enheden under tilsyn i henhold til de gældende regnskabsregler

b) ikke-balanceførte eksponeringer og aktiviteter, som enheden under tilsyn er involveret i

c) transaktioner gennemført af enheden under tilsyn, bortset fra de under litra a) og b) nævnte

d) værdiansættelsesregler, herunder de metoder, der anvendes til estimering af kreditrisikotab, som foreligger i henhold til de gældende regnskabsregler, og som enheden under tilsyn anvender.

6. De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2 og 4 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere national indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.

7. Som en undtagelse til stk. 2 og 4, indberetter signifikante kreditinstitutter, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, de oplysninger, der er specificeret i skema 17.1, 17.2, 17.3 i bilag III og IV, og i skema 40.2 i bilag III og IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, kun hvis de udarbejder et konsolideret regnskab.

8. Som en undtagelse til stk. 2 og 4, har signifikante filialer ikke pligt til at indberette de oplysninger, der er specificeret i skema 17.1, 17.2, 17.3 i bilag III og IV, og i skema 40.1 og 40.2 i bilag III og bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014.

Artikel 7

Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for kreditinstitutter, som er en del af en signifikant koncern under tilsyn

1. Signifikante kreditinstitutter, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskab i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som er en del af en signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau. Disse kreditinstitutter foretager indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og dataene skal omfatte det minimum af oplysninger, som er fastsat i bilag I.

▼B

2. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.

▼M1

3. Signifikante kreditinstitutter, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er en del af en signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed.

▼B

4. Den i stk. 3 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag I.

5. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.

6. Oplysningerne i stk. 1, 2, 4 og 5 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5.

7. De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 1, 2, 4 og 5 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere national indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.

▼M1

Artikel 8

Skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for signifikante kreditinstitutter og signifikante filialer

1. Oplysningerne vedrørende signifikante kreditinstitutter og signifikante filialer, som er anført i artikel 6 og 7, har følgende skæringsdatoer for indberetning:

a) kvartalsvis indberetning: 31. marts, 30. juni, 30. september og 31. december,

b) halvårlig indberetning: 30. juni og 31. december,

c) årlig indberetning: 31. december.

2. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i kalenderåret til skæringsdatoen for indberetning.

3. Hvis signifikante kreditinstitutter som en undtagelse til stk. 1 og 2 har tilladelse til at udarbejde deres årsregnskab baseret på et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, kan de kompetente nationale myndigheder tilpasse skæringsdatoerne for indberetning til dette regnskabsår. De tilpassede skæringsdatoer for indberetning skal være tre, seks, ni og 12 måneder efter regnskabsårets begyndelse. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i regnskabsåret til skæringsdatoen for indberetning.

4. De kompetente nationale myndigheder indsender de i artikel 6 og 7 anførte oplysninger vedrørende signifikante kreditinstitutter og signifikante filialer til ECB inden arbejdstids ophør på følgende betalingsdatoer:

a) for signifikante kreditinstitutter, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, og signifikante filialer, den 10. arbejdsdag efter de betalingsdatoer, som er fastsat i artikel 3 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014,

b) for signifikante kreditinstitutter, som er en del af en signifikant koncern under tilsyn, den 25. arbejdsdag efter de betalingsdatoer, som er fastsat i artikel 3 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014.

5. De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår signifikante kreditinstitutter og signifikante filialer skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde disse tidsfrister.







KAPITEL III

Indberetning foretaget af signifikante kreditinstitutter, for så vidt angår datterselskaber, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland

Artikel 9

Formater for og hyppighed af indberetning foretaget af signifikante kreditinstitutter, for så vidt angår datterselskaber, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland

1. Finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for så vidt angår datterselskaber etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland, indberettes på følgende måde:

a) Signifikante kreditinstitutter, der anvender IFRS på konsolideret niveau i overensstemmelse med forordning (EF) nr. 1606/2002, herunder signifikante kreditinstitutter, der anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal sikre, at de finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, som er specificeret i punkt 1 i bilag II, indberettes på individuelt niveau til den pågældende kompetente nationale myndighed, for så vidt angår datterselskaber etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland. Indberetningen af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014.

b) Signifikante kreditinstitutter, undtagen de i litra a) omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem på konsolideret niveau baseret på direktiv 86/635/EØF, skal sikre, at de finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, som er anført i punkt 2 i bilag II, indberettes på individuelt niveau til den pågældende kompetente nationale myndighed, for så vidt angår datterselskaber etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland. Indberetningen af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014.

1a. Hvis mere end et kreditinstitut inden for en koncern under tilsyn anvender tilsynsmæssige krav på konsolideret niveau, finder stk. 1 kun anvendelse på det kreditinstitut, som er etableret i en deltagende medlemsstat og på det højeste konsolideringsniveau.

2. Som en undtagelse til stk. 1 skal finansielle oplysninger vedrørende datterselskaber, hvis aktiver har en samlet værdi på 3 mia. EUR eller mindre, ikke indberettes. I den forbindelse fastsættes den samlede værdi af aktiverne på grundlag af den tilsynsmæssige indberetning i overensstemmelse med gældende ret. Kan den samlede værdi af aktiverne ikke fastsættes på grundlag af den tilsynsmæssige indberetning, fastsættes den på grundlag af det seneste reviderede årsregnskab, og hvis dette årsregnskab ikke foreligger, på grundlag af årsregnskabet, som er udarbejdet i overensstemmelse med den gældende nationale regnskabslovgivning.

3. Oplysningerne indberettes i overensstemmelse med stk. 1 fra den næste skæringsdato for kvartalsvis indberetning, såfremt den samlede værdi af et datterselskabs aktiver er større end 3 mia. EUR fire skæringsdatoer i træk for kvartalsvis indberetning. Indberetning i overensstemmelse med stk. 1 kræves ikke fra den næste skæringsdato for kvartalsvis indberetning, såfremt den samlede værdi af et datterselskabs aktiver er mindre end eller lig med 3 mia. EUR tre skæringsdatoer i træk for kvartalsvis indberetning.

Artikel 10

Skæringsdatoer og betalingsdatoer for indberetning foretaget af signifikante kreditinstitutter, for så vidt angår datterselskaber, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland

1. Oplysningerne i artikel 9 indsamles med de samme skæringsdatoer for indberetning som for finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, der vedrører de pågældende signifikante kreditinstitutter, der indberetter på konsolideret niveau. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i det regnskabsår, der ligger til grund for indberetningen af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, til skæringsdatoen for indberetning.

2. De kompetente nationale myndigheder fremsender oplysninger vedrørende datterselskaber etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland til ECB som anført i artikel 9 inden arbejdstids ophør den 25. arbejdsdag efter de betalingsdatoer, som er fastsat i artikel 3 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014.

3. De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår kreditinstitutterne skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde denne tidsfrist.







AFSNIT III

INDBERETNING FORETAGET AF MINDRE SIGNIFIKANTE KREDITINSTITUTTER PÅ KONSOLIDERET OG PÅ INDIVIDUELT NIVEAU OG AF MINDRE SIGNIFIKANTE FILIALER PÅ INDIVIDUELT NIVEAU







KAPITEL I

Indberetning på konsolideret niveau

Artikel 11

Format for og hyppighed af indberetning på konsolideret niveau for mindre signifikante kreditinstitutter

1. Mindre signifikante kreditinstitutter, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002 til indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på konsolideret niveau.

2. Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i punkt 1 i bilag I.

3. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag III til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.

4. Mindre signifikante kreditinstitutter, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem på konsolideret niveau baseret på direktiv 86/635/EØF, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på konsolideret niveau. Indberetningen af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i punkt 2 i Bilag I.

5. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.

6. Som en undtagelse til stk. 4 og 5 skal finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende mindre signifikante kreditinstitutter, hvis aktiver, på konsolideret niveau, har en samlet værdi på 3 mia. EUR eller mindre, omfatte de oplysninger, som er specificeret i Bilag III som et fælles minimum af oplysninger i stedet for de oplysninger, der er specificeret i denne artikels stk. 4. I den forbindelse fastsættes den samlede værdi af et kreditinstituts aktiver, på konsolideret niveau, på grundlag af den tilsynsmæssige konsoliderede indberetning i overensstemmelse med gældende ret. Kan den samlede værdi af aktiverne ikke fastsættes på grundlag af den tilsynsmæssige konsoliderede indberetning, fastsættes den på grundlag af det seneste reviderede konsoliderede årsregnskab, og hvis dette årsregnskab ikke foreligger, på grundlag af det konsoliderede årsregnskab, som er udarbejdet i overensstemmelse med den gældende nationale regnskabslovgivning.

7. Mindre signifikante kreditinstitutter påbegynder indberetning af oplysninger i overensstemmelse med stk. 4 og 5 fra den næste skæringsdato for kvartalsvis indberetning, såfremt den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstituts aktiver, på konsolideret niveau, er større end 3 mia. EUR fire skæringsdatoer i træk for kvartalsvis indberetning. Mindre signifikante kreditinstitutter påbegynder indberetning i overensstemmelse med stk. 6, såfremt den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstituts aktiver, på konsolideret niveau, er mindre end eller lig med 3 mia. EUR tre skæringsdatoer i træk for kvartalsvis indberetning.

8. Oplysningerne i stk. 2, 3, 4, 5 og 6 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5.

9. De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2, 3, 4, 5 og 6 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.

Artikel 12

Skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for mindre signifikante kreditinstitutter

1. Oplysningerne specificeret i artikel 11, som indberettes af mindre signifikante kreditinstitutter på konsolideret niveau, indberettes med følgende skæringsdatoer for indberetning:

a) kvartalsvis indberetning: 31. marts, 30. juni, 30. september og 31. december,

b) halvårlig indberetning: 30. juni og 31. december,

c) årlig indberetning: 31. december.

2. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i kalenderåret til skæringsdatoen for indberetning.

3. Hvis mindre signifikante kreditinstitutter som en undtagelse til stk. 1 og 2 har opnået tilladelse fra de kompetente nationale myndigheder til at indberette deres finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau på grundlag af et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, kan de kompetente nationale myndigheder tilpasse skæringsdatoerne for indberetning til dette regnskabsår. De tilpassede skæringsdatoer for indberetning skal være tre, seks, ni og 12 måneder efter regnskabsårets begyndelse. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt og skal omfatte perioden fra den første dag i regnskabsåret til skæringsdatoen for indberetning.

4. De kompetente nationale myndigheder indsender de i artikel 11 anførte oplysninger til ECB inden arbejdstids ophør på følgende betalingsdatoer:

a) for mindre signifikante kreditinstitutter etableret i en deltagende medlemsstat, og som foretager indberetning på det højeste konsolideringsniveau, den 25. arbejdsdag efter de betalingsdatoer, som er fastsat i artikel 3 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014,

b) for mindre signifikante kreditinstitutter, som foretager indberetning på konsolideret niveau, undtagen de i litra a) omhandlede, den 35. arbejdsdag efter de betalingsdatoer, som er fastsat i artikel 3 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014.

5. De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår kreditinstitutterne skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde denne tidsfrist.







KAPITEL II

Indberetning på individuelt niveau

Artikel 13

Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for mindre signifikante kreditinstitutter, som ikke er en del af en koncern under tilsyn, og for mindre signifikante filialer

1. Mindre signifikante kreditinstitutter, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskab i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som ikke er en del af en koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau. Dette gælder også for mindre signifikante filialer.

2. Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i punkt 1 i bilag I.

3. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i bilag III til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.

4. Mindre signifikante kreditinstitutter, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som ikke er en del af en koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed. Dette gælder også for mindre signifikante filialer.

5. Den i stk. 4 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i punkt 2 i Bilag I.

6. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.

7. Stk. 2, 3, 5 og 6 er omfattet af følgende undtagelser:

a) finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende mindre signifikante kreditinstitutter, hvis aktiver har en samlet værdi på mindre end eller lig med 3 mia. EUR, skal omfatte de oplysninger, som er specificeret i bilag III som et fælles minimum af oplysninger i stedet for de oplysninger, der er specificeret i stk. 2, 3, 5 eller 6,

b) en mindre signifikant filial har ikke pligt til at indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, hvis den samlede værdi af dens aktiver er mindre end eller lig med 3 mia. EUR.

8. I forbindelse med stk. 7 fastsættes den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstituts og en mindre signifikant filials aktiver på grundlag af den tilsynsmæssige indberetning i overensstemmelse med gældende ret. Kan den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstituts aktiver ikke fastsættes på grundlag af den tilsynsmæssige indberetning, fastsættes den på grundlag af det seneste reviderede årsregnskab, og hvis dette årsregnskab ikke foreligger, på grundlag af årsregnskabet, som er udarbejdet i overensstemmelse med den gældende nationale regnskabslovgivning. Kan den samlede værdi af en mindre signifikant filials aktiver ikke fastsættes på grundlag af den tilsynsmæssige indberetning, fastsættes den på grundlag af de statistiske oplysninger, som er indberettet i henhold til Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) nr. 1071/2013 ( 1 ).

9. Mindre signifikante kreditinstitutter og mindre signifikante filialer påbegynder indberetning af oplysninger i overensstemmelse med stk. 2, 3, 5 og 6 fra den næste skæringsdato for kvartalsvis indberetning, såfremt den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstituts eller en mindre signifikant filials aktiver er større end 3 mia. EUR fire skæringsdatoer i træk for kvartalsvis indberetning. Mindre signifikante kreditinstitutter og mindre signifikante filialer påbegynder indberetning i overensstemmelse med stk. 7, såfremt den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstitut eller en mindre signifikant filials aktiver er mindre end eller lig med 3 mia. EUR tre skæringsdatoer i træk for kvartalsvis indberetning.

10. Oplysningerne i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5.

11. De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.

Artikel 14

Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for kreditinstitutter, som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn

1. Mindre signifikante kreditinstitutter, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskab i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau.

2. Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag II.

3. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag III til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.

4. Mindre signifikante kreditinstitutter, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed.

5. Den i stk. 4 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag II.

6. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.

7. Som en undtagelse til stk. 2, 3, 5 og 6 skal finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende mindre signifikante kreditinstitutter, hvis aktiver har en samlet værdi på mindre end eller lig 3 mia. EUR, omfatte de i Bilag III anførte oplysninger. I den forbindelse fastsættes den samlede værdi af det mindre signifikante kreditinstituts aktiver på grundlag af den tilsynsmæssige indberetning i overensstemmelse med gældende ret. Kan den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstituts aktiver ikke fastsættes på grundlag af den tilsynsmæssige indberetning, fastsættes den på grundlag af det seneste reviderede årsregnskab, og hvis dette årsregnskab ikke foreligger, på grundlag af årsregnskabet, som er udarbejdet i overensstemmelse med den gældende nationale regnskabslovgivning.

8. Mindre signifikante kreditinstitutter påbegynder indberetning af oplysninger i overensstemmelse med stk. 2, 3, 5 og 6 fra den næste skæringsdato for kvartalsvis indberetning, såfremt den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstituts aktiver er større end 3 mia. EUR fire skæringsdatoer i træk for kvartalsvis indberetning. Mindre signifikante kreditinstitutter påbegynder indberetning i overensstemmelse med stk. 7, såfremt den den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstituts aktiver er mindre end eller lig med 3 mia. EUR tre skæringsdatoer i træk for kvartalsvis indberetning.

9. Oplysningerne i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5.

10. De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere indberetningsordning, der i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.

Artikel 15

Skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for mindre signifikante kreditinstitutter og mindre signifikante filialer

1. Oplysningerne vedrørende mindre signifikante kreditinstitutter og mindre signifikante filialer, som er anført i artikel 13 og 14, har følgende skæringsdatoer for indberetning:

a) kvartalsvis indberetning: 31. marts, 30. juni, 30. september og 31. december

b) halvårlig indberetning: 30. juni og 31. december

c) årlig indberetning: 31. december.

2. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i kalenderåret til skæringsdatoen for indberetning.

3. Hvis mindre signifikante kreditinstitutter som en undtagelse til stk. 1 og 2 har opnået tilladelse fra de kompetente nationale myndigheder til at indberette deres finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på grundlag af et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, kan de kompetente nationale myndigheder tilpasse skæringsdatoerne for indberetning til dette regnskabsår. De tilpassede skæringsdatoer for indberetning skal være tre, seks, ni og 12 måneder efter regnskabsårets begyndelse. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i regnskabsåret til skæringsdatoen for indberetning.

4. De kompetente nationale myndigheder indsender de i artikel 13 og 14 anførte oplysninger vedrørende mindre signifikante kreditinstitutter og mindre signifikante filialer til ECB inden arbejdstids ophør på følgende betalingsdatoer:

a) for mindre signifikante kreditinstitutter, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, og for mindre signifikante filialer, den 25. arbejdsdag efter de betalingsdatoer, som er fastsat i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014

b) for mindre signifikante kreditinstitutter, som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn, den 35. arbejdsdag efter de betalingsdatoer, som er fastsat i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014.

5. De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår mindre signifikante kreditinstitutter og mindre signifikante filialer skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde disse tidsfrister.

▼B







AFSNIT IV

DATAKVALITET OG IT-SPROG

Artikel 16

Datakvalitetskontrol

De kompetente nationale myndigheder overvåger og sikrer kvaliteten og pålideligheden af de oplysninger, som de indsender til ECB. I den forbindelse følger de kompetente nationale myndigheder specifikationerne i artikel 4 og 5 i afgørelse ECB/2014/29.

▼M1

Artikel 17

IT-sprog i forbindelse med overførsel af oplysninger fra de kompetente nationale myndigheder til ECB

De kompetente nationale myndigheder overfører oplysningerne, som er specificeret i denne forordning, i overensstemmelse med den relevante taksonomi eXtensible Business Reporting Language, som er et ensartet teknisk format til udveksling af data. I den forbindelse følger de kompetente nationale myndigheder specifikationerne i artikel 6 i afgørelse ECB/2014/29.

▼B







AFSNIT V

OVERGANGSBESTEMMELSER OG AFSLUTTENDE BESTEMMELSER

▼M1 —————

▼M1

Artikel 19

Overgangsbestemmelser

1. Hvis en mindre signifikant enhed under tilsyn bliver signifikant før den 1. januar 2018, klassificeres den som en signifikant enhed under tilsyn med henblik på denne forordning 18 måneder efter, at den har modtaget underretning om en afgørelse, som omhandlet i artikel 45, stk. 1, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).

2. Hvis den samlede værdi af aktiverne for en mindre signifikant enhed under tilsyn på individuelt eller konsolideret niveau er større end 3 mia. EUR før den 1. januar 2018, påbegynder den indberetning i overensstemmelse med de relevante bestemmelser i denne forordning på den første skæringsdato for indberetning, der indtræffer mindst 18 måneder efter, at tærskelværdien er blevet overskredet.

3. Hvis den samlede værdi af aktiverne for et datterselskab etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland er større end 3 mia. EUR før den 1. januar 2018, indberettes oplysningerne i overensstemmelse med artikel 9, stk. 1, på den første skæringsdato, som indtræffer 18 måneder efter, at tærskelværdien er blevet overskredet.

▼B

Artikel 20

Afsluttende bestemmelser

Denne forordning træder i kraft dagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.

Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i medlemsstaterne i overensstemmelse med traktaterne.









BILAG I

Forenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed

1. For ►M1 ————— ◄ enheder under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, og for enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er kompatibelt med IFRS, omfatter »Forenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed« modellerne fra Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Tabel 1.

2. For ►M1 ————— ◄ enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, der ikke er inkluderet i stk. 1, omfatter »Forenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed« modellerne fra Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Tabel 2.

▼M1

2a. Som en undtagelse til stk. 2 kan de enkelte kompetente nationale myndigheder træffe afgørelse om, at enheder omhandlet i stk. 2, og som er etableret i deres medlemsstat, indberetter:

a) oplysningerne specificeret i model 9.1 eller oplysningerne specificeret i model 9.1.1 fra bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014,

b) oplysningerne specificeret i model 11.1 eller oplysningerne specificeret i model 11.2 fra bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014,

c) oplysningerne specificeret i model 12.0 eller oplysningerne specificeret i model 12.1 fra bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og

d) oplysningerne specificeret i model 16.3 eller oplysningerne specificeret i model 16.4 fra bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014.

▼B

3. Oplysningerne i stk. 1 og 2 indberettes i overensstemmelse med instrukserne i Bilag V til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014.

▼M1

4. Model 17.1, 17.2 og 17.3 i tabel 1 og 2 er kun til brug for kreditinstitutter, der indberetter på konsolideret niveau. Model 40.1 i tabel 1 og 2 er til brug for kreditinstitutter, der indberetter på konsolideret niveau, og kreditinstitutter, der ikke er en del af en koncern, der indberetter på individuelt niveau.

▼B

5. I forbindelse med beregningen tærskelværdierne i Del 2 i Tabel 1 og 2 i dette bilag finder artikel 5, litra a), nr. 4, i gennemførselsforordning (EU) 680/2014 anvendelse.

▼M1







Tabel 1 Model nummer Navn på model eller gruppe af modeller DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING] Balance [opgørelse af finansiel stilling] 1.1 Balance: aktiver 1.2 Balance: forpligtelser 1.3 Balance: egenkapital 2 Resultatopgørelse Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor 4.1 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt 4.2.1 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen obligatorisk opgjort til dagsværdi gennem resultatet 4.2.2 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet 4.3.1 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi via anden totalindkomst 4.4.1 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til amortiseret kostpris 4.5 Efterstillede finansielle aktiver 5.1 Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen efter produkt 6.1 Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen til ikke-finansielle selskaber efter NACE-koder Opdeling af finansielle forpligtelser 8.1 Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor 8.2 Efterstillede finansielle forpligtelser Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser 9.1.1 Ikke-balanceførte eksponeringer: afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser 9.2 Modtagne låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser 10 Derivater — handel og økonomisk sikring Regnskabsmæssig sikring 11.1 Derivater — regnskabsmæssig sikring: opdeling efter risiko- og sikringstype Bevægelser i hensættelser til kredittab 12.1 Bevægelser i hensættelser til kredittab Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier 13.1 Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelse og garantier, undtagen lån og forskud, der besiddes med handelshensigt 13.2 Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen] 13.3 Sikkerhedsstillelse opnået gennem akkumuleret overtagelse [materielle aktiver] 14 Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi Opdeling af den valgte opgørelse af poster i resultatopgørelsen 16.1 Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor 16.3 Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, og finansielle aktiver og finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen, efter instrument Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Balance 17.1 Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Aktiver 17.2 Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Ikke-balanceførte eksponeringer — afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser 17.3 Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Forpligtelser 18 Rentable og ikke-rentable eksponeringer 19 Eksponeringer med henstand DEL 2 [KVARTALSVIS MED TÆRSKEL: KVARTALSVIS INDBERETNING ELLER INGEN INDBERETNING] Geografisk opdeling 20.4 Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted 20.5 Geografisk opdeling af ikke-balanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted 20.6 Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted DEL 4 [ÅRLIG] Selskabsstruktur 40.1 Selskabsstruktur: »enhed-for-enhed«







Tabel 2 Model nummer Navn på model eller gruppe af modeller DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING] Balance [opgørelse af finansiel stilling] 1.1 Balance: aktiver 1.2 Balance: forpligtelser 1.3 Balance: egenkapital 2 Resultatopgørelse Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor 4.1 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt 4.2.1 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen obligatorisk opgjort til dagsværdi gennem resultatet 4.2.2 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet 4.3.1 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi via anden totalindkomst 4.4.1 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til amortiseret kostpris 4.5 Efterstillede finansielle aktiver 4.6 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver i handelsbeholdningen 4.7 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen målt til dagsværdi gennem resultatet 4.8 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen målt til dagsværdi i egenkapitalen 4.9 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode 4.10 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen 5.1 Opdeling af uden for handelsbeholdningen: lån og forskud efter produkt 6.1 Opdeling af lån og forskud, undtagen lån og forskud, der besiddes med handelshensigt, til ikke-finansielle selskaber efter NACE-koder Opdeling af finansielle forpligtelser 8.1 Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor 8.2 Efterstillede finansielle forpligtelser Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser 9.1 Ikke-balanceførte eksponeringer i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser 9.1.1 Ikke-balanceførte eksponeringer: afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser 9.2 Modtagne låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser 10 Derivater — handel og økonomisk sikring Regnskabsmæssig sikring 11.1 Derivater — regnskabsmæssig sikring: opdeling efter risiko- og sikringstype 11.2 Derivater — regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: opdeling efter risikotype Bevægelser i hensættelser til kredittab 12.0 Bevægelser i hensættelser til kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper 12.1 Bevægelser i hensættelser til kredittab Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier 13.1 Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelse og garantier, undtagen lån og forskud, der besiddes med handelshensigt 13.2 Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen] 13.3 Sikkerhedsstillelse opnået gennem akkumuleret overtagelse [materielle aktiver] 14 Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi Opdeling af den valgte opgørelse af poster i resultatopgørelsen 16.1 Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor 16.3 Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, og finansielle aktiver og finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen, efter instrument 16.4 Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, og finansielle aktiver og finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen, efter risiko Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Balance 17.1 Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Aktiver 17.2 Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Ikke-balanceførte eksponeringer — afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser 17.3 Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Forpligtelser 18 Rentable og ikke-rentable eksponeringer 19 Eksponeringer med henstand DEL 2 [KVARTALSVIS MED TÆRSKEL: KVARTALSVIS INDBERETNING ELLER INGEN INDBERETNING] Geografisk opdeling 20.4 Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted 20.5 Geografisk opdeling af ikke-balanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted 20.6 Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted DEL 4 [ÅRLIG] Selskabsstruktur 40.1 Selskabsstruktur: »enhed-for-enhed«

▼B









BILAG II

Overforenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed

1. For enheder under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, og for enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er kompatibelt med IFRS, omfatter »Overforenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed« modellerne fra Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Tabel 3.

▼M1







Tabel 3 Model nummer Navn på model eller gruppe af modeller DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING] Balance [opgørelse af finansiel stilling] 1.1 Balance: aktiver 1.2 Balance: forpligtelser 1.3 Balance: egenkapital 2 Resultatopgørelse Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor 4.1 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt 4.2.1 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen obligatorisk opgjort til dagsværdi gennem resultatet 4.2.2 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet 4.3.1 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi via anden totalindkomst 4.4.1 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til amortiseret kostpris 4.5 Efterstillede finansielle aktiver 5.1 Opdeling af uden for handelsbeholdningen: lån og forskud efter produkt Opdeling af finansielle forpligtelser 8.1 Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor 8.2 Efterstillede finansielle forpligtelser Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser 9.1.1 Ikke-balanceførte eksponeringer: afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser 10 Derivater — handel og økonomisk sikring Regnskabsmæssig sikring 11.1 Derivater — regnskabsmæssig sikring: opdeling efter risiko- og sikringstype Bevægelser i hensættelser til kredittab 12.1 Bevægelser i hensættelser til kredittab 14 Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi 18 Rentable og ikke-rentable eksponeringer 19 Eksponeringer med henstand

2. For enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, der ikke er inkluderet i stk. 1, omfatter »Overforenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed« modellerne fra Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Tabel 4.

▼M1







Tabel 4 Model nummer Navn på model eller gruppe af modeller DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING] Balance [opgørelse af finansiel stilling] 1.1 Balance: aktiver 1.2 Balance: forpligtelser 1.3 Balance: egenkapital 2 Resultatopgørelse Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor 4.1 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt 4.2.1 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen obligatorisk opgjort til dagsværdi gennem resultatet 4.2.2 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet 4.3.1 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi via anden totalindkomst 4.4.1 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til amortiseret kostpris 4.5 Efterstillede finansielle aktiver 4.6 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver i handelsbeholdningen 4.7 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen målt til dagsværdi gennem resultatet 4.8 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen målt til dagsværdi i egenkapitalen 4.9 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode 4.10 Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen 5.1 Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen efter produkt: Opdeling af finansielle forpligtelser 8.1 Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor 8.2 Efterstillede finansielle forpligtelser Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser 9.1 Ikke-balanceførte eksponeringer i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser 9.1.1 Ikke-balanceførte eksponeringer: afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser 10 Derivater — handel og økonomisk sikring Regnskabsmæssig sikring 11.1 Derivater — regnskabsmæssig sikring: opdeling efter risiko- og sikringstype 11.2 Derivater — regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: opdeling efter risikotype Bevægelser i hensættelser til kredittab 12.0 Bevægelser i hensættelser til kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper 12.1 Bevægelser i hensættelser til kredittab 18 Rentable og ikke-rentable eksponeringer 19 Eksponeringer med henstand

3. Oplysningerne i stk. 1 og 2 indberettes i overensstemmelse med instrukserne i Bilag V til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014.

▼C1

4. Som en undtagelse til stk. 2 kan de enkelte kompetente nationale myndigheder træffe afgørelse om, at enheder omhandlet i stk. 2, og som er etableret i deres medlemsstat, indberetter:

a) oplysningerne specificeret i model 9.1 eller oplysningerne specificeret i model 9.1.1 fra bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014,

b) oplysningerne specificeret i model 11.1 eller oplysningerne specificeret i model 11.2 fra bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014,

c) oplysningerne specificeret i model 12.0 eller oplysningerne specificeret i model 12.1 fra bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014.

▼B









BILAG III

Indberetning af finansielle datapunkter i tilsynsøjemed

1. For enheder under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, og for enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er kompatibelt med IFRS, omfatter »Indberetning af finansielle datapunkter i tilsynsøjemed« datapunkterne fra Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Bilag IV.

2. For enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, der ikke er inkluderet i stk. 1, omfatter »Indberetning af finansielle datapunkter i tilsynsøjemed« datapunkterne fra Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Bilag V.

3. Oplysningerne i stk. 1 og 2 indberettes i overensstemmelse med instrukserne i Bilag V til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014.

▼M1









BILAG IV

»FINREP datapunkter« i henhold til IFRS eller nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper forenelige med IFRS







FINREP-skemaer til IFRS Skema nr. Skemakode Navn på model eller gruppen af modeller DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING] Balance [opgørelse af finansiel stilling] 1.1 F 01.01 Balance: aktiver 1.2 F 01.02 Balance: passiver 1.3 F 01.03 Balance: egenkapital 2 F 02.00 Resultatopgørelse 5.1 F 05.01 Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen efter produkt Opdeling af finansielle forpligtelser 8.1 F 08.01 Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor 8.2 F 08.02 Efterstillede finansielle forpligtelser 10 F 10.00 Derivater — i handelsbeholdningen og økonomiske sikringer Regnskabsmæssig sikring 11.1 F 11.01 Derivater — Regnskabsmæssig sikring: Opdeling efter risiko- og sikringstype 18 F 18.00 Ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer 19 F 19.00 Eksponeringer med henstand FARVEKODE I SKEMAER:



Datapunkt til indberetning

1. Balance [opgørelse af finansiel stilling]

1.1 Aktiver







Referencer Opdeling i tabel Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27 010 010 Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud IAS 1.54 (i) 020 Kontanter Bilag V. Del 2.1 030 Kassebeholdninger i centralbanker Bilag V. Del 2.2 040 Andre anfordringsindskud Bilag V. Del 2.3 5 050 Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje IFRS 9. Appendiks A 060 Derivater IFRS 9. Appendiks A 10 070 Aktieinstrumenter IAS 32.11 4 080 Gældsbeviser Bilag V. Del 1.31 4 090 Lån og forskud Bilag V. Del 1.32 4 096 Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 4 097 Aktieinstrumenter IAS 32.11 4 098 Gældsbeviser Bilag V. Del 1.31 4 099 Lån og forskud Bilag V. Del 1.32 4 100 Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 4 120 Gældsbeviser Bilag V. Del 1.31 4 130 Lån og forskud Bilag V. Del 1.32 4 141 Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A 4 142 Aktieinstrumenter IAS 32.11 4 143 Gældsbeviser Bilag V. Del 1.31 4 144 Lån og forskud Bilag V. Del 1.32 4 181 Finansielle aktiver til amortiseret kostpris IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 4 182 Gældsbeviser Bilag V. Del 1.31 4 183 Lån og forskud Bilag V. Del 1.32 4 240 Derivater — Regnskabsmæssig sikring IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.22 11 250 Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 260 Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber IAS 1.54(e); Bilag V. Del 1.21, Del 2.4 40 270 Materielle aktiver 280 Materielle anlægsaktiver IAS 16.6; IAS 1.54(a) 21, 42 290 Investeringsejendomme IAS 40.5; IAS 1.54(b) 21, 42 300 Immaterielle aktiver IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115) 310 Goodwill IFRS 3.B67(d); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113) 320 Andre immaterielle aktiver IAS 38.8,118 21, 42 330 Skatteaktiver IAS 1.54(n-o) 340 Aktuelle skatteaktiver IAS 1.54(n); IAS 12.5 350 Udskudte skatteaktiver IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 106) 360 Andre aktiver Bilag V. Del 2.5 370 Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.7 380 AKTIVER I ALT IAS 1.9(a), IG 6

1.2 Forpligtelser







Referencer Opdeling i tabel Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27 010 010 Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 8 020 Derivater IFRS 9. Appendiks A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) 10 030 Korte positioner IFRS 9.BA7(b) 8 040 Indskud ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 8 050 Udstedte gældsbeviser Bilag V. Del 1.37 8 060 Andre finansielle forpligtelser Bilag V. Del 1.38-41 8 070 Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 8 080 Indskud ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 8 090 Udstedte gældsbeviser Bilag V. Del 1.37 8 100 Andre finansielle forpligtelser Bilag V. Del 1.38-41 8 110 Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 8 120 Indskud ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 8 130 Udstedte gældsbeviser Bilag V. Del 1.37 8 140 Andre finansielle forpligtelser Bilag V. Del 1.38-41 8 150 Derivater — Regnskabsmæssig sikring IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.26 11 160 Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 170 Hensættelser IAS 37.10; IAS 1.54(l) 43 180 Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.9 43 190 Andre langsigtede personaleydelser IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.10 43 200 Omstrukturering IAS 37.71, 84(a) 43 210 Verserende juridiske spørgsmål og skattesager IAS 37.Appendiks C. Eksempel 6 og 10 43 220 Afgivne forpligtelser og garantier IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bilag V. Del 2.11 9 12 43 230 Andre hensættelser IAS 37.14 43 240 Skatteforpligtelser IAS 1.54(n-o) 250 Aktuelle skatteforpligtelser IAS 1.54(n); IAS 12.5 260 Udskudte skatteforpligtelser IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108) 270 Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilag V. Del 2.12 280 Andre forpligtelser Bilag V. Del 2.13 290 Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.14 300 FORPLIGTELSER I ALT IAS 1.9(b);IG 6

1.3 Egenkapital







Referencer Opdeling i tabel Regnskabsmæssig værdi 010 010 Kapital IAS 1.54(r); BAD, artikel 22 46 020 Indbetalt kapital IAS 1.78(e) 030 Ikkeindbetalt kapital, der er krævet indbetalt Bilag V. Del 2.14 040 Overkurs ved emission IAS 1.78(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124) 46 050 Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital Bilag V. Del 2.18-19 46 060 Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter IAS 32.28-29; Bilag V. Del 2.18 070 Andre udstedte aktieinstrumenter Bilag V. Del 2.19 080 Anden egenkapital IFRS 2.10; Bilag V. Del 2.20 090 Akkumuleret anden totalindkomst Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) 46 095 Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen IAS 1.82A(a) 100 Materielle aktiver IAS 16.39-41 110 Immaterielle aktiver IAS 38.85-87 120 Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) 122 Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg IFRS 5.38, IG Eksempel 12 124 Andel af andre indregnede indtægter og omkostninger fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber IAS 1.IG6; IAS 28.10 320 Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Bilag V. Del 2.21 330 Sikringsineffektivitet ved dagsværdisikringer for aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bilag V. Del 2.22 340 Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikret post] IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bilag V. Del 2.22 350 Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikringsinstrument] IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Bilag V. Del 2.57 360 Ændringer i dagsværdien af finansielle forpligtelser til dagsværdi gennem resultatet, der skyldes ændringer i deres kreditrisiko IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7; Bilag V. Del 2.23 128 Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen IAS 1.82A(a)(ii) 130 Sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed [effektiv del] IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bilag V. Del 2.24 140 Valutaomregning IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 150 Sikringsderivater. Reserve vedrørende sikring af pengestrømme [effektiv del] IAS 1.7(e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Bilag V. Del 2.25 155 Ændringer i dagsværdien af gældsinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Bilag V. Del 2.26 165 Sikringsinstrumenter [ikke klassificerede elementer] IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); Bilag V. Del 2.60 170 Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg IFRS 5.38, IG Eksempel 12 180 Andel af andre indregnede indtægter og omkostninger fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber IAS 1.IG6; IAS 28.10 190 Overført resultat Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123) 200 Opskrivningsreserver IFRS 1.30, D5-D8; Bilag V. Del 2.28 210 Andre reserver IAS 1.54; IAS 1.78(e) 220 Reserver eller akkumulerede tab på kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes i henhold til den indre værdis metode IAS 28.11; Bilag V. Del 2.29 230 Andre Bilag V. Del 2.29 240 (-) Egne aktier IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V. Del 2.30 46 250 Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet IAS 1.81B (b)(ii) 2 260 (-) Foreløbige udbytter IAS 32.35 270 Minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] IAS 1.54(q) 280 Akkumuleret anden totalindkomst Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) 46 290 Andre poster 46 300 EGENKAPITAL I ALT IAS 1.9(c), IG 6 46 310 EGENKAPITAL I ALT OG FORPLIGTELSER I ALT IAS 1. IG6

2. Resultatopgørelse







Referencer Opdeling i tabel Indeværende periode 010 010 Renteindtægter IAS 1.97; Bilag V. Del 2.31 16 020 Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.33, 34 025 Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 030 Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 041 Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A 051 Finansielle aktiver til amortiseret kostpris IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 070 Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko IFRS 9. Appendiks A; .B6.6.16; Bilag V. Del 2.35 080 Andre aktiver Bilag V. Del 2.36 085 Renteindtægter på forpligtelser IFRS 9.5.7.1, Bilag V. Del 2.37 090 (Renteomkostninger) IAS 1.97; Bilag V. Del 2.31 16 100 (Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje) IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.33, 34 110 (Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet) IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 120 (Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris) IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 130 (Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko) IAS 39.9; Bilag V. Del 2.35 140 (Andre forpligtelser) Bilag V. Del 2.38 145 (Renteomkostninger på aktiver) IFRS 9.5.7.1, bilag V. Del 2.39 150 (Omkostninger til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring) IFRIC 2.11 160 Udbytteindtægter Bilag V. Del 2.40 31 170 Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.40 175 Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Bilag V. Del 2.40 191 Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bilag V. Del 2.41 192 Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes på andre måder end i henhold til den indre værdis metode Bilag V Del 2 .42 200 Gebyr- og provisionsindtægter IFRS 7.20(c) 22 210 (Gebyr- og provisionsomkostninger) IFRS 7.20(c) 22 220 Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, netto Bilag V. Del 2.45 16 231 Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 241 Finansielle aktiver til amortiseret kostpris IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 260 Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 270 Andre 280 Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, netto IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.43, 46 16 287 Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, der skal måles til dagsværdi gennem resultatet, netto IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.46 290 Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, netto IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.44 16, 45 300 Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto Bilag V. Del 2.47 16 310 Valutakursforskelle [gevinst eller (-) tab], netto IAS 21.28, 52 (a) 330 Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, netto IAS 1.34; Bilag V. Del 2.48 45 340 Andre driftsindtægter Bilag V. Del 2.314-316 45 350 (Andre driftsomkostninger) Bilag V. Del 2.314-316 45 355 DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO 360 (Administrationsomkostninger) 370 (Personaleomkostninger) IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 44 380 (Andre administrationsomkostninger) 390 (Afskrivninger) IAS 1.102, 104 400 (Materielle anlægsaktiver) IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) 410 (Investeringsejendomme) IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) 420 (Andre immaterielle aktiver) IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) 425 Gevinst eller tab forbundet med ændring, netto IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Del A; Bilag V. Del 2.49 426 Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst IFRS 7.35J 427 Finansielle aktiver til amortiseret kostpris IFRS 7.35J 430 (Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser) IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) 9 12 43 440 (Afgivne forpligtelser og garantier) IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bilag V. Del 2.50 450 (Andre hensættelser) 460 Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Bilag V. Del 2.51, 53 12 481 (Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst) IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 12 491 (Finansielle aktiver til amortiseret kostpris) IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 12 510 (Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber) IAS 28.40-43 16 520 (Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af ikkefinansielle aktiver) IAS 36.126(a)(b) 16 530 (Materielle anlægsaktiver) IAS 16.73(e)(v-vi) 540 (Investeringsejendomme) IAS 40.79(d)(v) 550 (Goodwill) IFRS 3. Appendiks B67(d)(v); IAS 36.124 560 (Andre immaterielle aktiver) IAS 38.118 (e)(iv)(v) 570 (Andet) IAS 36.126 (a)(b) 580 Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen IFRS 3. Appendiks B64(n)(i) 590 Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes i henhold til den indre værdis metode Bilag V. Del 2.54 600 Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter IFRS 5.37; Bilag V. Del 2.55 610 RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A 620 (Skatteomkostninger eller (-) -indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter) IAS 1.82(d); IAS 12.77 630 RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER IAS 1, IG 6 640 Resultat efter skat af ophørte aktiviteter IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bilag V. Del 2.56 650 Resultat før skat af ophørte aktiviteter IFRS 5.33(b)(i) 660 (Skatteomkostninger eller (-) -indtægter vedrørende ophørte aktiviteter) IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) 670 ÅRETS RESULTAT IAS 1.81A(a) 680 Som kan henføres til minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] IAS 1.81B (b)(i) 690 Som kan henføres til moderselskabets ejere IAS 1.81B (b)(ii)

5. Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen efter produkt

5.1 Lån og forskud, der ikke besiddes med handelshensigt, og finansielle aktiver i handelsbeholdningen efter produkt







Referencer Regnskabsmæssig bruttoværdi Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27 Centralbanker Offentlig forvaltning og service Kreditinstitutter Andre finansielle selskaber Ikkefinansielle selskaber Husholdninger Bilag V. Del 1.34 Bilag V. Del 1.42(a) Bilag V. Del 1.42(b) Bilag V. Del 1.42(c) Bilag V. Del 1.42(d) Bilag V. Del 1.42(e) Bilag V. Del 1.42(f) 005 010 020 030 040 050 060 Efter produkt 010 På anfordring [call] og kortfristet [anfordringskonto] Bilag V. Del 2.85(a) 020 Gæld på kreditkort Bilag V. Del 2.85(b) 030 Tilgodehavender fra salg Bilag V. Del 2.85(c) 040 Finansiel leasing Bilag V. Del 2.85(d) 050 Omvendte repolån Bilag V. Del 2.85(e) 060 Lån med andre vilkår Bilag V. Del 2.85(f) 070 Forskud, der ikke er lån Bilag V. Del 2.85(g) 080 LÅN OG FORSKUD Bilag V. Del 1.32, 44(a) Efter sikkerhedsstillelse 090 heraf: Lån med sikkerhed i fast ejendom Bilag V. Del 2.86(a), 87 100 heraf: lån med andre former for sikkerhed Bilag V. Del 2.86(b), 87 Efter formål 110 heraf: forbrugerkredit Bilag V. Del 2.88(a) 120 heraf: udlån til boligkøb Bilag V. Del 2.88(b) Efter prioritet 130 heraf: projektfinansieringslån Bilag V. Del 2.89; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 147, stk. 8)

8. Opdeling af finansielle forpligtelser

8.1 Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor







Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27 Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko Som besiddes med handel for øje Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet Amortiseret kostpris Regnskabsmæssig sikring Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Appendiks A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 33, stk. 1, litra b) og c) Bilag V. Del 2.101 010 020 030 037 040 010 Derivater IFRS 9.BA.7(a) 020 Korte positioner FRS 9.BA.7(b) 030 Aktieinstrumenter IAS 32.11 040 Gældsbeviser Bilag V. Del 1.31 050 Indskud ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 060 Centralbanker Bilag V. Del 1.42(a), 44(c) 070 Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 080 Tidsindskud ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 090 Indskud med opsigelsesvarsel ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 100 Genkøbsaftaler ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 110 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.42(b), 44(c) 120 Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 130 Tidsindskud ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 140 Indskud med opsigelsesvarsel ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 150 Genkøbsaftaler ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 160 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.42(c), 44(c) 170 Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 180 Tidsindskud ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 190 Indskud med opsigelsesvarsel ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 200 Genkøbsaftaler ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 210 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(d), 44(c) 220 Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 230 Tidsindskud ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 240 Indskud med opsigelsesvarsel ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 250 Genkøbsaftaler ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 260 Ikkefinansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(e), 44(c) 270 Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 280 Tidsindskud ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 290 Indskud med opsigelsesvarsel ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 300 Genkøbsaftaler ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 310 Husholdninger Bilag V. Del 1.42(f), 44(c) 320 Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 330 Tidsindskud ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 340 Indskud med opsigelsesvarsel ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 350 Genkøbsaftaler ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 360 Udstedte gældsbeviser Bilag V. Del 1.37, Del 2.98 370 Indlånsbeviser Bilag V. Del 2.98(a) 380 Værdipapirer med sikkerhed i aktiver (værdipapirer af asset backed-typen) Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61) 390 Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129; 400 Sammensatte kontrakter Bilag V. Del 2.98(d) 410 Andre udstedte gældsbeviser Bilag V. Del 2.98(e) 420 Konvertible sammensatte finansielle instrumenter IAS 32.AG 31 430 Ikkekonvertible 440 Andre finansielle forpligtelser Bilag V. Del 1.38-41 450 FINANSIELLE FORPLIGTELSER

8.2 Efterstillede finansielle forpligtelser







Referencer Regnskabsmæssig værdi Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet Til amortiseret kostpris IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 010 020 010 Indskud ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 020 Udstedte gældsbeviser Bilag V. Del 1.37 030 EFTERSTILLEDE FINANSIELLE FORPLIGTELSER Bilag V. Del 2.99-100

10. Derivater — i handelsbeholdningen og økonomiske sikringer







Efter risikotype/Efter produkt eller markedstype Regnskabsmæssig værdi Notionel værdi Referencer Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje Handel i alt heraf: solgt Bilag V. Del 2.120, 131 IFRS 9.BA.7 (a); Bilag V. Del 2.120, 131 Bilag V. Del 2.133-135 Bilag V. Del 2.133-135 010 020 030 040 010 Rentesats Bilag V. Del 2.129(a) 020 heraf: økonomisk sikring Bilag V. Del 2.137-139 030 OTC-optioner Bilag V. Del 2.136 040 OTC, andet Bilag V. Del 2.136 050 Optioner på det organiserede marked Bilag V. Del 2.136 060 Det organiserede marked, andet Bilag V. Del 2.136 070 Aktieeksponeringer Bilag V. Del 2.129(b) 080 heraf: økonomisk sikring Bilag V. Del 2.137-139 090 OTC-optioner Bilag V. Del 2.136 100 OTC, andet Bilag V. Del 2.136 110 Optioner på det organiserede marked Bilag V. Del 2.136 120 Det organiserede marked, andet Bilag V. Del 2.136 130 Valuta og guld Bilag V. Del 2.129(c) 140 heraf: økonomisk sikring Bilag V. Del 2.137-139 150 OTC-optioner Bilag V. Del 2.136 160 OTC, andet Bilag V. Del 2.136 170 Optioner på det organiserede marked Bilag V. Del 2.136 180 Det organiserede marked, andet Bilag V. Del 2.136 190 Långivning Bilag V. Del 2.129(d) 195 heraf: økonomiske sikringer med brug af dagsværdimuligheden IFRS 9.6.7.1; Bilag V. Del 2.140 201 heraf: andre økonomiske sikringer Bilag V. Del 2.137-140 210 Credit default swaps (CDS) 220 Option på kreditspænd 230 Total return swaps 240 Andre 250 Råvarer Bilag V. Del 2.129(e) 260 heraf: økonomisk sikring Bilag V. Del 2.137-139 270 Andre Bilag V. Del 2.129(f) 280 heraf: økonomisk sikring Bilag V. Del 2.137-139 290 DERIVATER IFRS 9. Appendiks A 300 heraf: OTC — kreditinstitutter Bilag V. Del 1.42(c), 44(e), Del 2.141(a), 142 310 heraf: OTC — andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(d), 44(e), Del 2.141(b) 320 heraf: OTC — øvrige Bilag V. Del 1.44(e), Del 2.141(c)

11. Regnskabsmæssig sikring

11.1 Derivater — Regnskabsmæssig sikring: Opdeling efter risiko- og sikringstype







Efter produkt eller markedstype Regnskabsmæssig værdi Notionel værdi Aktiver Forpligtelser Samlet sikring heraf: solgt Referencer IFRS 7.24A; Bilag V. Del 2.120, 131 IFRS 7.24A; Bilag V. Del 2.120, 131 Bilag V. Del 2.133-135 Bilag V. Del 2.133-135 010 020 030 040 010 Rentesats Bilag V. Del 2.129(a) 020 OTC-optioner Bilag V. Del 2.136 030 OTC, andet Bilag V. Del 2.136 040 Optioner på det organiserede marked Bilag V. Del 2.136 050 Det organiserede marked, andet Bilag V. Del 2.136 060 Aktieeksponeringer Bilag V. Del 2.129(b) 070 OTC-optioner Bilag V. Del 2.136 080 OTC, andet Bilag V. Del 2.136 090 Optioner på det organiserede marked Bilag V. Del 2.136 100 Det organiserede marked, andet Bilag V. Del 2.136 110 Valuta og guld Bilag V. Del 2.129(c) 120 OTC-optioner Bilag V. Del 2.136 130 OTC, andet Bilag V. Del 2.136 140 Optioner på det organiserede marked Bilag V. Del 2.136 150 Det organiserede marked, andet Bilag V. Del 2.136 160 Långivning Bilag V. Del 2.129(d) 170 Credit default swaps (CDS) Bilag V. Del 2.136 180 Option på kreditspænd Bilag V. Del 2.136 190 Total return swaps Bilag V. Del 2.136 200 Andre Bilag V. Del 2.136 210 Råvarer Bilag V. Del 2.129(e) 220 Andre Bilag V. Del 2.129(f) 230 DAGSVÆRDISIKRINGER IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) 240 Rentesats Bilag V. Del 2.129(a) 250 OTC-optioner Bilag V. Del 2.136 260 OTC, andet Bilag V. Del 2.136 270 Optioner på det organiserede marked Bilag V. Del 2.136 280 Det organiserede marked, andet Bilag V. Del 2.136 290 Aktieeksponeringer Bilag V. Del 2.129(b) 300 OTC-optioner Bilag V. Del 2.136 310 OTC, andet Bilag V. Del 2.136 320 Optioner på det organiserede marked Bilag V. Del 2.136 330 Det organiserede marked, andet Bilag V. Del 2.136 340 Valuta og guld Bilag V. Del 2.129(c) 350 OTC-optioner Bilag V. Del 2.136 360 OTC, andet Bilag V. Del 2.136 370 Optioner på det organiserede marked Bilag V. Del 2.136 380 Det organiserede marked, andet Bilag V. Del 2.136 390 Långivning Bilag V. Del 2.129(d) 400 Credit default swaps (CDS) Bilag V. Del 2.136 410 Option på kreditspænd Bilag V. Del 2.136 420 Total return swaps Bilag V. Del 2.136 430 Andre Bilag V. Del 2.136 440 Råvarer Bilag V. Del 2.129(e) 450 Andre Bilag V. Del 2.129(f) 460 SIKRING AF PENGESTRØMME IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) 470 SIKRING AF NETTOKAPITALANDELE I UDENLANDSK VIRKSOMHED IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) 480 DAGSVÆRDISIKRING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 490 PENGESTRØMSSIKRING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO IAS 39.71 500 DERIVATER — REGNSKABSMÆSSIG SIKRING IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 510 heraf: OTC — kreditinstitutter Bilag V. Del 1.42(c), 44(e), Del 2.141(a), 142 520 heraf: OTC — andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(d), 44(e), Del 2.141(b) 530 heraf: OTC — øvrige Bilag V. Del 1.44(e), Del 2.141(c)

18. Oplysninger om ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer







Referencer Regnskabsmæssig bruttoværdi/nominel værdi Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning Bilag V. Del 2.119 Ikkemisligholdte Misligholdte Ikkemisligholdte eksponeringer - akkumulerede værdiforringelser og hensættelser Misligholdte eksponeringer - akkumulerede værdiforringelser, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier Ikke forfaldne eller forfaldne i <= 30 dage Forfaldne > 30 dage <= 90 dage Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i <= 90 dage Forfaldne > 90 dage <= 180 dage Forfaldne > 180 dage <= 1 år Forfaldne > 1 år <= 5 år Forfaldne > 5 år Heraf: misligholdte Heraf: værdiforringede Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i <= 90 dage Forfaldne > 90 dage <= 180 dage Forfaldne > 180 dage <= 1 år Forfaldne > 1 år < = 5 år Forfaldne > 5 år Sikkerhed modtaget for misligholdte eksponeringer Finansielle garantier modtaget for misligholdte eksponeringer 010 020 030 055 060 070 080 090 100 105 110 120 130 140 150 160 170 180 190 195 200 210 Bilag V. Del 1.34, Del 2.118, 221 Bilag V. Del 2. 213-216, 223-239 Bilag V. Del 2. 222, 235 Bilag V. Del 2. 222, 235 Bilag V. Del 2. 213-216, 223-239 Bilag V. Del 2. 222, 235-236 Bilag V. Del 2. 222, 235-236 Bilag V. Del 2. 222, 235-236 Bilag V. Del 2. 222, 235-236 Bilag V. Del 2. 222, 235-236 Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.238(b) IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Appendiks A; Bilag V. Del 2.238(a) Bilag V. Del 2. 238 Bilag V. Del 2. 238 Bilag V. Del 2. 238 Bilag V. Del 2. 236, 238 Bilag V. Del 2. 236, 238 Bilag V. Del 2. 236, 238 Bilag V. Del 2. 236, 238 Bilag V. Del 2. 236, 238 Bilag V. Del 2. 239 Bilag V. Del 2. 239 010 Gældsbeviser Bilag V. Del 1.31, 44(b) 020 Centralbanker Bilag V. Del 1.42(a) 030 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.42(b) 040 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.42(c) 050 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(d) 060 Ikkefinansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(e) 070 Lån og forskud Bilag V. Del 1.32, 44(a) 080 Centralbanker Bilag V. Del 1.42(a) 090 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.42(b) 100 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.42(c) 110 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(d) 120 Ikkefinansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(e) 130 Heraf: Små og mellemstore virksomheder SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) 140 Heraf: Lån med sikkerhed i erhvervsejendomme Bilag V. Del 2.86(a), 87 150 Husholdninger Bilag V. Del 1.42(f) 160 Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme Bilag V. Del 2.86(a), 87 170 Heraf: Forbrugerkredit Bilag V. Del 2.88(a) 180 GÆLDSINSTRUMENTER TIL KOSTPRIS ELLER AMORTISERET KOSTPRIS Bilag V. Del 2.233(a) 181 Gældsbeviser Bilag V. Del 1.31, 44(b) 182 Centralbanker Bilag V. Del 1.42(a) 183 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.42(b) 184 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.42(c) 185 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(d) 186 Ikkefinansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(e) 191 Lån og forskud Bilag V. Del 1.32, 44(a) 192 Centralbanker Bilag V. Del 1.42(a) 193 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.42(b) 194 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.42(c) 195 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(d) 196 Ikkefinansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(e) 197 Husholdninger Bilag V. Del 1.42(f) 201 GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI GENNEM ANDEN TOTALINDKOMST ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE Bilag V. Del 2.233(b) 211 Gældsbeviser Bilag V. Del 1.31, 44(b) 212 Centralbanker Bilag V. Del 1.42(a) 213 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.42(b) 214 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.42(c) 215 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(d) 216 Ikkefinansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(e) 221 Lån og forskud Bilag V. Del 1.32, 44(a) 222 Centralbanker Bilag V. Del 1.42(a) 223 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.42(b) 224 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.42(c) 225 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(d) 226 Ikkefinansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(e) 227 Husholdninger Bilag V. Del 1.42(f) 231 GÆLDSINSTRUMENTER TIL STRENG LOCOM ELLER DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER IKKE TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE Bilag V. Del 2.233(c), 234 330 GÆLDSINSTRUMENTER, BORTSET FRA DEM, DER BESIDDES MED HANDEL FOR ØJE ELLER ER I HANDELSBEHOLDNINGEN Bilag V. Del 2.217 335 GÆLDSINSTRUMENTER, SOM BESIDDES MED HENBLIK PÅ SALG Bilag V. Del 2.220 340 Afgivne lånetilsagn Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 113, 116, 224 350 Centralbanker Bilag V. Del 1.42(a) 360 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.42(b) 370 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.42(c) 380 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(d) 390 Ikkefinansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(e) 400 Husholdninger Bilag V. Del 1.42(f) 410 Afgivne finansielle garantier IFRS 4 Bilag A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(f), Del 2.102-105, 114, 116, 225 420 Centralbanker Bilag V. Del 1.42(a) 430 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.42(b) 440 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.42(c) 450 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(d) 460 Ikkefinansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(e) 470 Husholdninger Bilag V. Del 1.42(f) 480 Andre afgivne forpligtelser Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 115, 116, 224 490 Centralbanker Bilag V. Del 1.42(a) 500 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.42(b) 510 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.42(c) 520 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(d) 530 Ikkefinansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(e) 540 Husholdninger Bilag V. Del 1.42(f) 550 IKKEBALANCEFØRTE EKSPONERINGER Bilag V. Del 2.217

19. Oplysninger om eksponeringer med henstand







Referencer Regnskabsmæssig bruttoværdi/nominel værdi af eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning Bilag V. Del 2.119 Ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand Misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand Ikkemisligholdte eksponeringer med foranstaltninger vedrørende henstand - akkumulerede værdiforringelser og hensættelser Misligholdte eksponeringer med foranstaltninger vedrørende henstand - akkumulerede værdiforringelser, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret Refinansiering heraf: Ikkemisligholdte eksponeringer med henstand, som er omfattet af en prøveperiode, omklassificeret fra misligholdt Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret Refinansiering heraf: Misligholdte heraf: Værdiforringede heraf: henstand for eksponeringer, der var misligholdte før henstand Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret Refinansiering Sikkerhed modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand Finansielle garantier modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 Bilag V. Del 1.34, Del 2. 118, 240-245, 251-258 Bilag V. Del 2. 256, 259-262 Bilag V. Del 2.241(a), 266 Bilag V. Del 2. 241(b), 265-266 Bilag V. Del 2. 256(b), 261 Bilag V. Del 2. 259-263 Bilag V. Del 2.241(a), 266 Bilag V. Del 2. 241(b), 265-266 Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.264(b) IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Appendiks A; Bilag V. Del 2.264(a) Bilag V. Del 2. 231, 252(a), 263 Bilag V. Del 2. 267 Bilag V. Del 2. 207 Bilag V. Del 2. 207 Bilag V. Del 2. 241(a), 267 Bilag V. Del 2. 241(b), 267 Bilag V. Del 2. 268 Bilag V. Del 2. 268 010 Gældsbeviser Bilag V. Del 1.31, 44(b) 020 Centralbanker Bilag V. Del 1.42(a) 030 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.42(b) 040 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.42(c) 050 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(d) 060 Ikkefinansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(e) 070 Lån og forskud Bilag V. Del 1.32, 44(a) 080 Centralbanker Bilag V. Del 1.42(a) 090 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.42(b) 100 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.42(c) 110 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(d) 120 Ikkefinansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(e) 130 Heraf: Små og mellemstore virksomheder SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) 140 Heraf: Lån med sikkerhed i erhvervsejendomme Bilag V. Del 2.86(a), 87 150 Husholdninger Bilag V. Del 1.42(f) 160 Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme Bilag V. Del 2.86(a), 87 170 Heraf: Forbrugerkredit Bilag V. Del 2.88(a) 180 GÆLDSINSTRUMENTER TIL KOSTPRIS ELLER AMORTISERET KOSTPRIS Bilag V. Del 2.249(a) 181 Gældsbeviser Bilag V. Del 1.31, 44(b) 182 Centralbanker Bilag V. Del 1.42(a) 183 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.42(b) 184 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.42(c) 185 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(d) 186 Ikkefinansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(e) 191 Lån og forskud Bilag V. Del 1.32, 44(a) 192 Centralbanker Bilag V. Del 1.42(a) 193 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.42(b) 194 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.42(c) 195 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(d) 196 Ikkefinansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(e) 197 Husholdninger Bilag V. Del 1.42(f) 201 GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI GENNEM ANDEN TOTALINDKOMST ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE Bilag V. Del 2.249(b) 211 Gældsbeviser Bilag V. Del 1.31, 44(b) 212 Centralbanker Bilag V. Del 1.42(a) 213 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.42(b) 214 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.42(c) 215 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(d) 216 Ikkefinansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(e) 221 Lån og forskud Bilag V. Del 1.32, 44(a) 222 Centralbanker Bilag V. Del 1.42(a) 223 Offentlig forvaltning og service Bilag V. Del 1.42(b) 224 Kreditinstitutter Bilag V. Del 1.42(c) 225 Andre finansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(d) 226 Ikkefinansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(e) 227 Husholdninger Bilag V. Del 1.42(f) 231 GÆLDSINSTRUMENTER TIL STRENG LOCOM ELLER DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER IKKE TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE Bilag V. Del 2.249(c) 330 GÆLDSINSTRUMENTER, BORTSET FRA DEM, DER BESIDDES MED HANDEL FOR ØJE ELLER ER I HANDELSBEHOLDNINGEN Bilag V. Del 2.246 335 GÆLDSINSTRUMENTER, SOM BESIDDES MED HENBLIK PÅ SALG Bilag V. Del 2.247 340 Afgivne lånetilsagn Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 113, 116, 246









BILAG V

»FINREP datapunkter« i henhold til nationale regnskabssystemer







FINREP-skemaer til GAAP Skema nr. Skemakode Navn på skema eller gruppe af skemaer DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING] Balance [opgørelse af finansiel stilling] 1.1 F 01.01 Balance: aktiver 1.2 F 01.02 Balance: passiver 1.3 F 01.03 Balance: egenkapital 2 F 02.00 Resultatopgørelse 5.1 F 05.01 Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen efter produkt Opdeling af finansielle forpligtelser 8.1 F 08.01 Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor 8.2 F 08.02 Efterstillede finansielle forpligtelser 10 F 10.00 Derivater — i handelsbeholdningen og økonomiske sikringer Regnskabsmæssig sikring 11.2 F 11.02 Derivater — Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: Opdeling efter risikotype 18 F 18.00 Ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer 19 F 19.00 Eksponeringer med henstand FARVEKODE I SKEMAER:



Dele, der skal udfyldes af institutter, der foretager indberetning i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper Celler, der ikke skal udfyldes af indberettende institutter, der er omfattet af de relevante regnskabsregler Datapunkt til indberetning

1. Balance [opgørelse af finansiel stilling]

1.1 Aktiver







Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper Opdeling i tabel Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27-28 010 010 Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud BAD, artikel 4. Aktiver (1) IAS 1.54 (i) 020 Kontanter Bilag V. Del 2.1 Bilag V. Del 2.1 030 Kassebeholdninger i centralbanker BAD, artikel 13, stk. 2; Bilag V. Del 2.2 Bilag V. Del 2.2 040 Andre anfordringsindskud Bilag V. Del 2.3 Bilag V. Del 2.3 5 050 Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 5; IAS 39.9 IFRS 9. Appendiks A 060 Derivater Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II IFRS 9. Appendiks A 10 070 Aktieinstrumenter ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 IAS 32.11 4 080 Gældsbeviser Bilag V. Del 1.24, 26 Bilag V.