2009R0025 — DA — 23.09.2011 — 001.001

Dette dokument er et dokumentationsredskab, og institutionerne påtager sig intet ansvar herfor

►B DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS FORORDNING (EF) Nr. 25/2009 af 19. december 2008 om den konsoliderede balance i MFI-sektoren (monetære finansielle institutioner) (omarbejdet) (ECB/2008/32) (EFT L 015, 20.1.2009, p.14)

Ændret ved:









▼B

DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS FORORDNING (EF) Nr. 25/2009

af 19. december 2008

om den konsoliderede balance i MFI-sektoren (monetære finansielle institutioner) (omarbejdet)

(ECB/2008/32)







STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR — under henvisning til Rådets forordning (EF) nr. 2533/98 af 23. november 1998 om den Europæiske Centralbanks indsamling af statistisk information ( 1 ), særlig artikel 5, stk. 1, og artikel 6, stk. 4, under henvisning til Rådets forordning (EF) nr. 2531/98 af 23 november 1998 om Den Europæiske Centralbanks anvendelse af mindstereserver ( 2 ), særlig artikel 6, stk. 4, under henvisning til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2006/48/EF af 14. juni 2006 om adgang til at optage og udøve virksomhed som kreditinstitut (omarbejdet) ( 3 ), under henvisning til Rådets forordning (EF) nr. 2223/96 af 25. juni 1996 om det europæiske national- og regionalregnskabssystem i Det Europæiske Fællesskab ( 4 ) og ud fra følgende betragtninger: (1) Den Europæiske Centralbanks forordning (EF) nr. 2423/2001 af 22. november 2001 om den konsoliderede balance i MFI-sektoren (monetære finansielle institutioner) (ECB/2001/13) ( 5 ) er blevet ændret betydeligt flere gange. Da der nu er behov for yderligere ændringer af denne forordning, bør den af hensyn til klarhed og gennemsigtighed omarbejdes. (2) Det Europæiske System af Centralbanker (ESCB) kræver til opfyldelse af sine opgaver, at MFI-sektoren udarbejder konsoliderede balancer. Hovedformålet er at forsyne Den Europæiske Centralbank (ECB) med et omfattende statistisk billede af den monetære udvikling i de deltagende medlemsstater, der betragtes som et samlet økonomisk område. Disse statistikker omfatter de aggregerede finansielle aktiver og passiver med hensyn til beholdninger og transaktioner med udgangspunkt i en fuldstændig og homogen pengesektor og rapporteringspopulation og udarbejdes regelmæssigt. Det er desuden nødvendigt med tilstrækkeligt detaljerede statistiske data for at sikre den fortsatte analytiske værdi af de beregnede monetære aggregater og modparter på dette område. (3) I overensstemmelse med EF-traktaten og statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank (ESCB-statutten) skal ECB vedtage forordninger i det omfang, det er nødvendigt for at udføre ESCB's opgaver som defineret i ESCB-statutten og i visse tilfælde fastsat i Rådets bestemmelser i henhold til traktatens artikel 107, stk. 6. (4) ECB skal ifølge ESCB-statuttens artikel 5.1 med støtte fra de nationale centralbanker indsamle den statistiske information, som er nødvendig for at udføre ESCB's opgaver, enten fra de kompetente nationale myndigheder eller direkte fra de økonomiske enheder. ESCB-statuttens artikel 5.2 foreskriver, at de nationale centralbanker i videst muligt omfang skal udføre de opgaver, der er beskrevet i artikel 5.1. (5) I henhold til artikel 3 i forordning (EF) nr. 2533/98 skal ECB specificere den faktiske rapporteringspopulation inden for referencerapporteringspopulationen og kan helt eller delvist fritage nærmere angivne klasser af rapporteringsenheder fra dens statistiske rapporteringskrav. Ifølge artikel 6, stk. 4, kan ECB vedtage forordninger med nærmere angivelse af betingelserne for udøvelse af verifikationsretten eller retten til at foranstalte tvungen indsamling af statistisk information. (6) I henhold til artikel 4 i forordning (EF) nr. 2533/98 skal medlemsstaterne organisere sig inden for statistikområdet og samarbejde med ESCB i fuldt omfang med henblik på opfyldelse af forpligtelserne i medfør af ESCB-statuttens artikel 5. (7) Det kan være hensigtsmæssigt for de nationale centralbanker at indsamle de statistiske oplysninger fra den faktiske rapporteringspopulation, der er nødvendige for at opfylde ECB's statistiske krav, inden for rammerne af en bredere statistisk indberetning, som de nationale centralbanker afstikker under eget ansvar i overensstemmelse med fællesskabsretten, national ret eller etableret praksis, og som også tjener andre statistiske formål, så længe opfyldelsen af ECB's statistiske krav ikke bringes i fare. Dette vil også kunne begrænse indberetningsbyrden. Af hensyn til gennemsigtigheden er det i disse tilfælde passende at underrette rapporteringsenhederne om, at der er indsamlet data, som tjener andre statistiske formål. I særlige tilfælde kan ECB til opfyldelse af sine krav basere sig på statistiske oplysninger, der er indsamlet med disse andre formål for øje. (8) Disse statistiske krav har den største detaljeringsgrad for modparter, der indgår i den pengeholdende sektor. Der kræves detaljerede data om: a) indlån opdelt efter delsektor og løbetid og desuden klassificeret efter valuta med henblik på en nærmere analyse af udviklingen med hensyn til M3's komponenter denomineret i udenlandsk valuta og på undersøgelsen af graden af substituerbarhed mellem M3's komponenter denomineret i udenlandsk valuta og komponenterne denomineret i euro; b) udlån opdelt efter delsektor, løbetid, formål, rentetilpasning og valuta, da disse oplysninger betragtes som væsentlig for den monetære analyse; c) positioner over for andre MFI'er i det omfang, det er nødvendigt for at udligne beholdninger mellem MFI'erne indbyrdes eller for beregning af reservekravsgrundlaget; d) positioner over for residenter uden for euroområdet (resten af verden) med hensyn til »tidsindskud med en løbetid på over to år«, »indskud med opsigelsesvarsel på over to år« samt »genkøbsforretninger« med det formål at beregne reservekravsgrundlaget underlagt den positive reservekravskoefficient; e) positioner over for resten af verden for samlede indlån med det formål at lave en opstilling over eksterne modparter; f) indlån og lån over for resten af verden opdelt på oprindelige løbetider på under og over ét år af hensyn til betalingsbalance og finansielle statuskonti. (9) Hvor dette kan lette indberetningsbyrden for kreditinstitutter og støtte udviklingen af forbedrede statistikker, opfordres de nationale centralbanker til at fremme en indberetningsordning værdipapir-for-værdipapir til brug for indsamling af den statistiske information om MFI'ernes værdipapirporteføljer, som kræves i denne forordning. Med hensyn til pengemarkedsforeninger kan de nationale centralbanker tillade, at de indberetter i overensstemmelse med Den Europæiske Centralbanks forordning/EF) nr. 958/2007 af 27. juli 2007 om statistik vedrørende investeringsforeningers aktiver og passiver (ECB/2007/8) ( 6 ) for at lette byrden for fondsforvaltere. (10) ECB beregner finansielle transaktioner som forskellen mellem positioner af beholdninger på indberetningsdatoerne ultimo måneden, hvor virkningen af ændringer, som opstår som følge af andre ikke-transaktionsmæssige påvirkninger, er fjernet. Kravene til rapporteringsenhederne omfatter ikke valutakursændringer, som beregnes af ECB ud fra beholdningsdata valuta-for-valuta, der tilvejebringes af rapporteringsenhederne, eller omklassifikationer, som de nationale centralbanker selv indsamler ved hjælp af diverse informationskilder, som de allerede råder over. (11) I henhold til artikel 5 i forordning (EF) nr. 2531/98 kan ECB vedtage forordninger eller beslutninger om fritagelse af institutioner for reservekrav, om specifikation af grundlaget for at udelade eller fratrække passiver, som en institution skylder en anden institution, fra reservekravsgrundlaget og om opstilling af forskellige reservekravskoefficienter for særlige passivkategorier. Artikel 6 i forordning (EF) nr. 2531/98 giver ECB hjemmel til fra institutionerne at indsamle de oplysninger, der er nødvendige for anvendelse af reservekravet, samt til at verificere nøjagtigheden og kvaliteten af de oplysninger, som institutionerne fremsender, for at eftervise opfyldelsen af reservekravet. Med henblik på at nedbringe den samlede indberetningsbyrde er det ønskværdigt, at de statistiske oplysninger vedrørende den månedlige balance anvendes til regelmæssig beregning af reservekravsgrundlaget i kreditinstitutterne, der er underlagt ESCB's reservekravssystem, i henhold til Den Europæiske Centralbanks forordning (EF) nr. 1745/2003 af 12. september 2003 om anvendelse af mindstereserver (ECB/2003/9) ( 7 ). (12) Det er nødvendigt at fastsætte særlige procedurer for fusioner og spaltninger, der involverer kreditinstitutter, for at præcisere disse institutioners forpligtelser med hensyn til reservekrav. (13) ECB har behov for information om MFI'ernes aktivitet vedrørende securitisation for at kunne fortolke udviklingen i kredit og långivning i euroområdet. Sådan information supplerer desuden data, der indberettes i henhold til Den Europæiske Centralbanks forordning (EF) nr. 24/2009 af 19. december 2008 om statistik over aktiver og passiver hos financial vehicle corporations, der deltager i securitisationstransaktioner (ECB/2008/30) ( 8 ). (14) Selvom forordninger udstedt af ECB ikke medfører rettigheder eller forpligtelser for ikke-deltagende medlemsstater, finder ESCB-statuttens artikel 5 anvendelse både på deltagende og ikke-deltagende medlemsstater. Forordning (EF) nr. 2533/98 minder om, at ESCB-statuttens artikel 5, sammen med traktatens artikel 10, indebærer en forpligtelse til, at de ikke-deltagende medlemsstater på nationalt niveau udformer og gennemfører alle de foranstaltninger, som de finder passende for at gennemføre indsamlingen af de statistiske oplysninger, der er nødvendige for at opfylde ECB's statistiske indberetningskrav, og de rettidige forberedelser på statistikområdet, for at de kan blive deltagende medlemsstater — ud fra følgende betragtninger: UDSTEDT FØLGENDE FORORDNING:







Artikel 1

Definitioner

I denne forordning forstås ved:

▼M1

— »monetær finansiel institution« (MFI): en resident virksomhed, der tilhører en af følgende sektorer: — i) centralbanker ii) kreditinstitutter som defineret i artikel 4, stk. 1, i direktiv 2006/48/EF iii) andre MFI'er, dvs. 1) andre finansielle institutioner, hvis virksomhed består i i) at modtage indlån og/eller indlånslignende indskud fra enheder undtagen MFI'er; og ii) som for egen regning, i det mindste i økonomisk henseende, yder lån og/eller foretager investeringer i værdipapirer; eller 2) e-pengeinstitutter, som hovedsagelig er beskæftiget med finansiel formidling i form af udstedelse af elektroniske penge iv) pengemarkedsforeninger (MMF'er) som defineret i artikel 1a. — Hvad angår kriteriet i nr. iii), 1), i), ovenfor, bestemmer graden af substituerbarhed mellem de instrumenter, der er udstedt af andre MFI'er og de indlån, som er placeret i kreditinstitutter, deres klassifikation som MFI'er, forudsat at de opfylder kriterierne i nr.. iii), 1), ii)

▼B

— »deltagende medlemsstat«: en deltagende medlemsstat som defineret i artikel 1 i forordning (EF) nr. 2533/98

— »ikke-deltagende medlemsstat«: en medlemsstat, der ikke har indført euroen,

— »rapporteringsenhed«: en rapporteringsenhed som defineret i artikel 1 i forordning (EF) nr. 2533/98

— »resident« og »med hjemsted i«: en resident som defineret i artikel 1 i forordning (EF) nr. 2533/98

— »financial vehicle corporation« (FVC): et særligt selskab (FVC), som defineret i artikel 1 i forordning (EF) nr. 24/2009 (ECB/2008/30)

— »securitisation«: en transaktion som enten er a) en traditionel securitisation som defineret i artikel 4 i direktiv 2006/48/EF; og/eller b) en securitisation som defineret i artikel 1 i forordning (EF) nr. 24/2009 (ECB/2008/30), som indebærer en afhændelse til en FVC af de securitiserede lån

▼M1

— »e-pengeinstitut« og »elektroniske penge«: et e-pengeinstitut og elektroniske penge som defineret i artikel 2, stk. 1, og artikel 2, stk. 2, i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/110/EF ( 9 )

▼B

— »nedskrivning«: den direkte reduktion af hovedstolen på et udlån på balancen på grund af dets misligholdelse

— »låneservicerer«: en MFI som servicerer de underliggende lån for en securitisation på dag-til-dag basis for så vidt angår opkrævning af hovedstol og renter fra skyldnerne, og derpå fremsender beløbene til investorerne i securitisationsordningen

— »afhændelse af lån«: rapporteringsenhedens økonomiske overdragelse af et lån eller en gruppe lån til en ikke-MFI erhverver, enten ved hjælp af overdragelse af ejendomsret eller ved undertransport

— »erhvervelse af lån«: overdragelse fra en ikke-MFI'er af et lån eller en gruppe lån til en rapporteringsenhed, enten ved hjælp af overdragelse af ejendomsret eller ved undertransport.

▼M1

Artikel 1a

Identifikation af MFI'er

I denne retsakt behandles kun kollektive investeringsinstitutter, som opfylder samtlige følgende kriterier, som en MMF, såfremt det:

a) har som investeringsformål at bevare en forenings kapital og give et afkast, der svarer til renten på pengemarkedsinstrumenter

b) investerer i pengemarkedsinstrumenter, der opfylder kriteriet for pengemarkedsinstrumenter i henhold til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/65/EF af 13. juli 2009 om samordning af love og administrative bestemmelser om visse institutter for kollektiv investering i værdipapirer (investeringsinstitutter) ( 10 ), eller indlån i kreditinstitutter eller, alternativt, sikrer, at likviditeten og værdiansættelsen af den portefølje, hvori den investerer, vurderes på et tilsvarende grundlag

c) sikrer, at de pengemarkedsinstrumenter, hvori den investerer, er af høj kvalitet, som fastsat af administrationsselskabet. Kvaliteten af pengemarkedsinstrumenter fastsættes bl.a. på grundlag af følgende faktorer: — pengemarkedsinstrumentets kreditkvalitet — arten af den aktivklasse, som pengemarkedsinstrumentet repræsenterer — for strukturerede finansielle instrumenter, den operationelle risiko og modpartsrisikoen, som er forbundet med den strukturerede finansielle transaktion — likviditetsprofilen

d) sikrer, at dens portefølje har en vægtet gennemsnitlig løbetid (WAM) på ikke mere end seks måneder og en vægtet gennemsnitlig levetid (WAL) på ikke mere end 12 måneder

e) dagligt offentliggør nettoaktivværdien (NAV) og beregner prisen på sine andele samt den daglige udstedelse og indfrielse af andele

f) begrænser sine investeringer i værdipapirer til at omfatte værdipapirer med en resterende løbetid i forhold til den på værdipapiret fastsatte dato for indfrielse på to år eller mindre, forudsat at det resterende tidsforløb indtil den næste rentetilpasningsdato er 397 dage eller mindre, hvor variabelt forrentede værdipapirer skal tilpasses til en pengemarkedsrente eller et pengemarkedsindeks

g) begrænser sine investeringer i andre kollektive investeringsinstitutter til dem, som er omfattet af definitionen af MMF'er

h) hverken direkte eller indirekte er eksponeret over for aktier eller råvarer, herunder via derivater, og som kun anvender derivater i overensstemmelse med foreningens pengemarkedsinvesteringsstrategi. Derivater, som medfører en eksponering over for udenlandsk valuta, må kun anvendes til afdækningsformål. Investering i værdipapirer i andre end basisvaluta (non-base currency securities) er tilladt, såfremt valutaeksponeringen er afdækket fuldt ud

i) har en konstant eller variabel nettoaktivværdi (NAV).

▼B

Artikel 2

Faktisk rapporteringspopulation

1. Den faktiske rapporteringspopulation omfatter de MFI'er, som har hjemsted i en deltagende medlemsstat.

2. MFI'er i den faktiske rapporteringspopulation er fuldt indberetningspligtige, medmindre en undtagelse i henhold til artikel 8 finder anvendelse.

3. Enheder, der opfylder MFI-definitionen, er omfattet af denne forordnings anvendelsesområde, selv om de ikke er omfattet af anvendelsesområdet for direktiv 2006/48/EF.

4. Med henblik på indsamling af oplysninger om residens for indehavere af andele i pengemarkedsforeninger som angivet i bilag I, del 2, afsnit 5.5, består den faktiske rapporteringspopulation desuden af andre finansielle formidlere, undtagen forsikringsselskaber og pensionskasser (OFI'er), jf. artikel 2, stk. 2, litra a), i forordning (EF) nr. 2533/98, med forbehold af eventuel undtagelse.

Artikel 3

MFI-liste til statistiske formål

1. ECB's Direktion opretter og vedligeholder en liste over MFI'er i statistisk øjemed, under hensyntagen til kravene til hyppighed og tidsfrister, som følger af brugen heraf i forbindelse med ESCB's reservekravssystem. Listen over MFI'er til statistiske formål skal omfatte en angivelse af, hvorvidt de er underlagt ECB's reservekravssystem. Listen over MFI'er skal være ajourført, korrekt, så konsekvent som muligt og tilstrækkelig stabil til statistiske formål.

2. De nationale centralbanker og ECB skal gøre listen over MFI'er til statistiske formål og ajourføringerne heraf tilgængelige for rapporteringsenhederne på en passende måde, herunder ad elektronisk vej, via internettet eller, på anmodning fra rapporteringsenhederne, i papirbaseret form.

3. Listen over MFI'er til statistiske formål skal kun være til orientering. I tilfælde af at den senest tilgængelige version af listen er fejlbehæftet, pålægger ECB dog ikke en enhed sanktioner, hvis den ikke har opfyldt sin statistiske indberetningsforpligtelse korrekt, men handlede i god tro på grundlag af den fejlbehæftede liste.

Artikel 4

Statistiske indberetningskrav

1. Den faktiske rapporteringspopulation indberetter månedlige beholdninger vedrørende balancen ultimo måneden og månedlige aggregerede tal for justeringer for værdiændringer til den nationale centralbank i den medlemsstat, hvor MFI'en er resident. De aggregerede tal for justeringer for værdiændringer indberettes med hensyn til af-/og nedskrivning af udlån svarende til udlån for rapporteringsenhederne, idet værdiændringer af værdipapirer er omfattet. Yderligere detaljer om visse balanceførte og ikke-balanceførte poster indberettes kvartalsvist eller årligt. De krævede statistiske oplysninger er nærmere angivet i bilag I.

2. De nationale centralbanker kan indsamle den fornødne statistiske information om værdipapirer, der er udstedt og indehaves af MFI'er, på værdipapir-for-værdipapir basis, for så vidt de i stk. 1 nævnte data kan udledes i overensstemmelse med mindstestandarderne i bilag IV.

3. MFI'erne indberetter i overensstemmelse med mindstekravene i bilag I, del 5, tabel 1A, månedlige justeringer for værdiændringer vedrørende hele det datasæt, som ECB kræver. De nationale centralbanker kan indsamle supplerende data, som ikke er omfattet af mindstekravene. Disse supplerende data kan angå opdelingerne, der er markeret i tabel 1A bortset fra »mindstekravene«.

4. Derudover kan ECB forlange uddybende information om justeringerne i posten »omklassifikationer og andre reguleringer«, som indsamles af de nationale centralbanker.

Artikel 5

Supplerende statistiske indberetningskrav vedrørende securitisationer af lån og andre overdragelser af lån

MFI indberetter følgende oplysninger i overensstemmelse med bilag I, del 6:

1) nettostrømme vedrørende securitisationer af lån og andre overdragelser af lån, som er foretaget i indberetningsperioden

2) udestående beløb ultimo kvartalet vedrørende alle udlån, for hvilke MFI'en handler som låneservicerer i en securitisation

3) ved anvendelse af International Accounting Standard 39 (IAS 39) eller tilsvarende nationale regnskabsregler de udestående beløb ultimo perioden vedrørende udlån, der er afhændet ved hjælp af securitisation, der ikke er ophørt med at være indregnet.

Artikel 6

Tidsfrister

1. De nationale centralbanker bestemmer, hvornår de senest skal modtage data fra rapporteringsenhederne for at overholde den nedenfor angivne tidsfrist, under hensyntagen til kravet til tidsfrister vedrørende ECB's reservekravssystem, hvis relevant, og giver rapporteringsenhederne meddelelse herom.

2. De nationale centralbanker fremsender månedlige statistikker til ECB inden lukketid den 15. arbejdsdag efter udgangen af den måned, de vedrører.

3. De nationale centralbanker fremsender kvartalsstatistikker til ECB inden lukketid den 28. arbejdsdag efter udgangen af det kvartal, de vedrører.

4. De nationale centralbanker fremsender årsstatistikker til ECB i overensstemmelse med artikel 17, stk. 2, i retningslinje ECB/2007/9 af 1. august 2007 om monetær statistik og statistik over finansielle institutioner og markeder (omarbejdet) ( 11 ).

Artikel 7

Regnskabsregler til brug for statistisk indberetning

1. Medmindre andet er fastsat i denne forordning, følger MFI'erne med henblik på indberetning efter denne forordning de regnskabsregler, som er fastsat i den nationale lovgivning, der gennemfører Rådets direktiv 86/635/EØF af 8. december 1986 om bankers og andre penge- og finansieringsinstitutters årsregnskaber og konsoliderede regnskaber ( 12 ) samt alle andre gældende internationale standarder.

2. Indlån og udlån indberettes som det udestående nominelle beløb ultimo måneden. Nedskrivninger som defineret i den gældende regnskabspraksis er ikke indeholdt i dette beløb. Indlån og udlån skal ikke opgøres netto i forhold til andre aktiver og passiver.

3. Uanset gældende bogføringspraksis og netting praksis i medlemsstaterne indberettes alle finansielle aktiver og passiver på bruttobasis til statistiske formål.

4. De nationale centralbanker kan tillade indberetning af udlån, på hvilke der er foretaget hensættelser, uden hensættelser, og indberetning af erhvervede udlån til den pris, der er betalt ved erhvervelsen, på den betingelse at denne indberetningspraksis anvendes af alle residente rapporteringsenheder og er nødvendig for at sikre konsekvens i den statistiske værdiansættelse af udlån i forhold til de data, der er indberettet for perioder før januar 2005.

Artikel 8

Undtagelser

1. Små MFI'er (haleinstitutter) kan undtages.

a) De nationale centralbanker kan give små MFI'er undtagelse, såfremt deres samlede bidrag til den nationale MFI-balance for så vidt angår beholdninger ikke overstiger 5 %.

b) For kreditinstitutter skal de under litra a) nævnte undtagelser føre til, at de kreditinstitutter, som er omfattet af undtagelserne, får en lettelse af indberetningskravene, uden at dette berører kravene om beregning af reservekravene, som angivet i bilag III.

c) Med hensyn til små MFI'er, der ikke er kreditinstitutter, og som er omfattet af undtagelse under litra a), indsamler de nationale centralbanker fortsat som minimum data, der vedrører den samlede balance, mindst årligt, således at størrelsen af de indberettende haleinstitutter kan overvåges.

d) Uden at det berører litra a) kan de nationale centralbanker give undtagelse til kreditinstitutter, som ikke falder ind under den ordning, der er angivet under litra a) og litra b), med den virkning, at deres indberetningskrav nedsættes svarende til dem, der er fastsat i bilag I, del 7, såfremt deres samlede andel af den nationale MFI-balance med hensyn til beholdninger hverken overstiger 10 % af den nationale MFI-balance eller 1 % af MFI-balancen i euroområdet.

e) NCB'erne undersøger i god tid, at denne betingelserne som angivet under litra a) og litra d) er overholdt, således at undtagelse om nødvendigt kan gives eller annulleres med virkning fra starten af hvert år.

f) Små MFI'er kan vælge ikke at benytte sig af undtagelserne og i stedet opfylde indberetningskravene fuldt ud.

2. Pengemarkedsforeninger kan undtages.

De nationale centralbanker kan undtage pengemarkedsforeninger for de i artikel 4, stk. 1, angivne indberetningskrav, såfremt pengemarkedsforeningerne i stedet indberetter balancedata i overensstemmelse med artikel 6 i forordning (EF) nr. 958/2007 (ECB/2007/8), på følgende betingelser:

— pengemarkedsforeninger indberetter disse data månedligt i overensstemmelse med den »kombinerede metode« som angivet i bilag I i forordning (EF) nr. 958/2007 (ECB/2007/8) og i overensstemmelse med de i dennes artikel 9 angivne tidsfrister,

— pengemarkedsforeninger skal indberette beholdninger ultimo måneden af andele i pengemarkedsforeninger i overensstemmelse med de i artikel 6, stk. 2, angivne tidsfrister.

3. Der kan gives undtagelse vedrørende indberetning af andele udstedt af pengemarkedsforeninger.

a) »Registrerede andele i pengemarkedsforeninger«: andele i pengemarkedsforeninger, som i henhold til national lovgivning optages i et register med oplysning om indehaverens/indehavernes identitet og dennes/disses hjemsted. »Ihændehaverandele i pengemarkedsforeninger«: andele i pengemarkedsforeninger, som i henhold til national lovgivning ikke optages i et register med oplysning om indehaverens/indehavernes identitet, eller som registreres uden oplysning om dennes/disses hjemsted.

b) Såfremt registrerede andele eller ihændehaverandele udstedes for første gang, eller såfremt markedsudviklingen nødvendiggør et andet alternativ eller en anden kombination af alternativer, (som defineret i bilag I, del 2, afsnit 5.5), kan de nationale centralbanker give undtagelse i et år fra disse krav.

c) De nationale centralbanker kan undtage rapporteringsenhederne vedrørende hjemsted for indehavere af andele i pengemarkedsforeninger, såfremt den krævede statistiske information er indhentet fra andre tilgængelige kilder i overensstemmelse med bilag I, del 2, afsnit 5.5. De nationale centralbanker undersøger i god tid, at denne betingelse er opfyldt, således at undtagelse om nødvendigt kan gives eller annulleres med virkning fra et års begyndelse efter aftale med ECB. Med henblik på denne forordning kan de nationale centralbanker oprette og vedligeholde en liste over indberettende OFI'er i overensstemmelse med principperne i bilag I, del 2, afsnit 5.5.

▼M1 —————

▼B

5. Der kan gives undtagelse vedrørende indberetning af justeringer for værdiændringer.

a) Med forbehold af stk. 1 kan de nationale centralbanker undtage pengemarkedsforeninger fra indberetning af justeringer for værdiændringer ved at fritage pengemarkedsforeningerne fra ethvert krav om indberetning af justeringer for værdiændringer.

b) De nationale centralbanker kan undtage fra kravet vedrørende indberetningshyppighed og -frister, hvad angår værdiændringer af værdipapirer, og kræve kvartalsvis indberetning med de samme frister som for kvartalsvis indberettede beholdningsdata under følgende betingelser: i) rapporteringsenheder, der anvender forskellige værdiansættelsesmetoder, forsyner de nationale centralbanker med relevante oplysninger om værdiansættelsespraksis, herunder kvantitative angivelser af de procentdele af deres beholdninger af disse instrumenter ii) såfremt der er foretaget en væsentlig værdiændring, kan de nationale centralbanker anmode rapporteringsenhederne om at tilvejebringe yderligere oplysninger om den måned, hvor denne udvikling har fundet sted.

c) De nationale centralbanker kan give undtagelse fra indberetning af værdiændringer af værdipapirer, herunder fuldstændig undtagelse fra indberetning for kreditinstitutter, som indberetter månedsvis værdipapirbeholdninger på værdipapir-for-værdipapir basis under følgende betingelser: i) den indberettede information omfatter for alle værdipapirer den værdi, hvortil de er bogført på balancen ii) med hensyn til værdipapirer uden offentlig tilgængelige identifikationskoder omfatter den indberettede information oplysning om instrumentkategori, løbetid og udsteder, som i det mindste er tilstrækkelig for udarbejdelse af de opdelinger, der er angivet som »mindstekrav« i bilag I, del 5.

6. Der kan gives undtagelse for statistisk indberetning af lån, som er afhændet ved hjælp af securitisation.

MFI'er der anvender IAS 39 eller tilsvarende nationale regnskabsregler kan af deres nationale centralbank få tilladelse til at holde lån ude fra beholdninger som krævet i bilag I, del 2 og 3, hvor disse lån er afhændet ved hjælp af securitisation i henhold til national praksis, såfremt denne praksis finder anvendelse på alle residente MFI'er.

7. Der kan gives undtagelse for visse kvartalsvise beholdninger, som er relateret til medlemsstater uden for euroområdet.

Såfremt tal, der er indsamlet på et højere aggregeringsniveau, viser, at positioner i forhold til residente modparter i en medlemsstat eller positioner i forhold til valutaen i en medlemsstat, som ikke har indført euroen, ikke er signifikante, kan en national centralbank beslutte ikke at kræve indberetning i forhold til denne medlemsstat. Den nationale centralbank skal underrette sine rapporteringsenheder om en sådan beslutning.

Artikel 9

Mindstestandarder og nationale indberetningssystemer

1. De krævede statistiske oplysninger indberettes i overensstemmelse med mindstestandarderne for overførsel, nøjagtighed, begrebsmæssig overensstemmelse og revisioner som fastsat i bilag IV.

2. De nationale centralbanker definerer og indfører de indberetningssystemer, som den faktiske rapporteringspopulation skal anvende i overensstemmelse med nationale karakteristika. De nationale centralbanker sikrer, at indberetningssystemerne tilvejebringer de krævede statistiske informationer og giver mulighed for nøje at kontrollere overensstemmelsen med de mindstestandarder for overførsel, nøjagtighed, begrebsmæssig overensstemmelse og revisioner, som er fastsat i bilag IV.

Artikel 10

Fusioner, spaltninger og reorganiseringer

I tilfælde af en fusion, spaltning eller anden reorganisering, som kan påvirke opfyldelsen af en rapporteringsenheds statistiske forpligtelser, skal den pågældende rapporteringsenhed, så snart planen om at gennemføre den pågældende ændring er offentliggjort, og inden for en rimelig frist inden den får virkning, underrette den pågældende nationale centralbank om de procedurer, der er planlagt til at opfylde de i denne forordning fastsatte statistiske indberetningskrav.

Artikel 11

Anvendelse af de indberettede statistiske oplysninger med henblik på mindstereserver

1. De statistiske oplysninger, som et kreditinstitut indberetter i henhold til denne forordning, anvendes af kreditinstituttet til beregning af sit reservekravsgrundlag i henhold til forordning (EF) nr. 1745/2003 (ECB/2003/9). Kreditinstituttet skal navnlig anvende disse oplysninger til at verificere overholdelsen af sit reservekrav i reservekravsperioden.

2. Dataene for mindre haleinstitutters reservekravsgrundlag for tre reservekravsperioder baseres på data fra ultimo kvartalet indsamlet af de nationale centralbanker inden for 28 arbejdsdage efter udgangen af det kvartal, som de vedrører.

3. I tilfælde af modstrid går de særlige regler om anvendelse af ESCB's reservekravssystem i bilag III forud for alle bestemmelser i forordning (EF) nr. 1745/2003 (ECB/2003/9).

4. For at lette ECB's og kreditinstitutternes likviditetsstyring skal reservekravene bekræftes senest den første dag i reservekravsperioden. Der kan dog under særlige omstændigheder opstå behov for, at kreditinstitutter indberetter revisioner af reservekravsgrundlaget eller af reservekrav, der er blevet bekræftet. Procedurerne for bekræftelse eller anerkendelse af reservekrav berører dog ikke rapporteringsenhedernes forpligtelse til altid at indberette korrekte statistiske oplysninger og til så hurtigt som muligt at revidere ukorrekte statistiske oplysninger, som de allerede har indberettet.

Artikel 12

Verifikation og tvungen indsamling

De nationale centralbanker udøver retten til at verificere eller foretage indsamling af de oplysninger, som rapporteringsenhederne skal tilvejebringe i henhold til denne forordning, uden at det berører ECB's ret til selv at udøve denne ret. De nationale centralbanker udøver især denne ret, når en institution i den faktiske rapporteringspopulation ikke opfylder mindstestandarderne for overførsel, nøjagtighed, begrebsmæssig overensstemmelse og revisioner som fastlagt i bilag IV.

Artikel 13

Første indberetning

1. Den første indberetning i henhold til denne forordning skal begynde med data for juni 2010, herunder data tilbage til december 2009 alene for så vidt angår tabel 5.

2. Den første indberetning i henhold til denne forordning vedrørende felter svarende til syndikerede lån i bilag I, del 2, tabel 1, påbegyndes med data for december 2011.

3. Den første indberetning i henhold til denne forordning vedrørende felter, der svarer til medlemsstater, som har indført euroen, i bilag I, del 3, tabel 3, påbegyndes med de første kvartalsvise data efter datoen for deres indførelse af euro.

4. Den første indberetning i henhold til denne forordning vedrørende felter, der svarer til medlemsstater, som ikke har indført euroen, i bilag I, del 3, tabel 3 og 4, påbegyndes med de første kvartalsdata efter datoen for deres tiltrædelse af EU. Hvis den pågældende nationale centralbank beslutter ikke at kræve, at den første indberetning af insignifikante data indledes med de første kvartalsdata efter datoen for vedkommende medlemsstats eller medlemsstaters tiltræden af EU, påbegyndes indberetningen 12 måneder efter, at den nationale centralbank har informeret rapporteringsenhederne om kravet om indberetning.

Artikel 14

Ophævelse

1. Forordning (EF) nr. 2423/2001 (ECB/2001/13) ophæves med virkning fra den 1. juli 2010.

2. Henvisninger til den ophævede forordning gælder som henvisninger til denne forordning og læses efter sammenligningstabellen i bilag V.

Artikel 15

Afsluttende bestemmelse

Denne forordning træder i kraft på tyvendedagen efter dens offentliggørelse i Den Europæiske Unions Tidende.

Den er gældende fra den 1. juli 2010.









BILAG I

MONETÆRE FINANSIELLE INSTITUTIONER OG STATISTISKE INDBERETNINGSKRAV

Indledning

Statistiksystemet for de deltagende medlemsstater, omfattende balancen for de monetære finansielle institutioner (MFI-sektoren), indeholder følgende hovedelementer:

a) en liste over MFI’er til statistisk brug (jf. del 1 vedrørende bestemmelse af visse MFI’er og pengemarkedsforeninger), og

b) en specifikation af den statistiske information, som disse MFI’er indberetter månedlig, kvartalsvis eller årligt (jf. del 2, 3, 4, 5, 6 og 7).

For at få fuldstændig information om MFI’ernes balance er det desuden nødvendigt at pålægge andre finansielle formidlere undtagen forsikringsselskaber og pensionskasser (OFI) visse indberetningsforpligtelser, når de deltager i finansielle aktiviteter, der angår andele i pengemarkedsforeninger. Denne statistiske information indsamles af de nationale centralbanker fra MFI’erne og OFI’erne i overensstemmelse med del 2 og i henhold til nationale ordninger, der er baseret på de i artikel 1 og bilag II fastlagte harmoniserede definitioner og klassifikationer.

Pengemængden omfatter sedler og mønt i omløb samt MFI’ernes andre monetære forpligtelser (indlån og andre indlånslignende indskud). Modposterne for pengemængden omfatter alle andre poster i MFI’ernes balance. ECB opgør også finansielle transaktioner, der er udledt af beholdninger og andre data, herunder data vedrørende justeringer for værdiændringer, som er indberettet af MFI’er (jf. del 5).

De statistiske oplysninger, som ECB har behov for, er opsummeret i del 8.

DEL 1

Identifikation af visse MFI’er

Afsnit 1: Identifikation af visse MFI’er på grundlag af principperne om substituerbarhed for indlån

1.1. Andre finansielle institutioner end kreditinstitutter, der udsteder finansielle instrumenter, som anses for nære substitutter for indlån, klassificeres som MFI’er, såfremt de opfylder definitionen af MFI i andre henseender. Klassifikationen er baseret på kriteriet for substituerbarhed for indlån (dvs. hvorvidt passiver klassificeres som indlån), som bestemmes ud fra deres likviditet, der er en kombination af følgende karakteristika: transferabilitet, konvertibilitet, sikkerhed og omsættelighed og, i relevante tilfælde, deres løbetid. Kriterierne for substituerbarhed for indlån anvendes også til af fastslå, om passiver skal klassificeres som indlån, medmindre der findes en særlig kategori for sådanne passiver.

1.2. Med henblik på at afgøre substituerbarhed for indlån og på klassifikation af passiver som indlån forstås ved: — »transferabilitet«: muligheden for, at midler placeret i et finansielt instrument frigøres ved brug af betalingsformer som f.eks. checks, overførselsordrer, direkte debitering eller tilsvarende midler — »konvertibilitet«: muligheden for og omkostningerne ved at konvertere finansielle instrumenter til rede penge eller transferable indlån. Mistede skattefordele ved en sådan konvertering kan betragtes som en slags strafgebyr, der reducerer likviditetsgraden — »sikkerhed«: præcis forhåndsviden om likvidationsværdien af et finansielt instrument i den nationale valuta, og — værdipapirer, der noteres og handles regelmæssigt på et organiseret marked, betragtes som omsættelige. For andele i åbne investeringsforeninger er der ikke noget marked i gængs forstand. Ikke desto mindre kender investorerne den daglige notering af andelene og kan trække midler ud til den pågældende kurs.

▼M1

Afsnit 2: Specifikation af kriterierne, som skal opfyldes for at være omfattet af definitionen af en MMF:

For så vidt angår artikel 1a i denne forordning

a) vurderes pengemarkedsinstrumentet at have en høj kreditkvalitet, hvis det har fået tildelt en af de to højest mulige grader af kortfristet kreditværdighed fra hvert enkelt anerkendt kreditvurderingsbureau, der har kreditvurderet instrumentet, eller, såfremt instrumentet ikke er vurderet, at det er af en tilsvarende kvalitet i henhold til administrationsselskabets interne kreditvurderingsproces. Hvis et anerkendt kreditvurderingsbureau opdeler sin højeste kortfristede kreditvurdering i to kategorier, betragtes disse to kategorier som en enkelt kategori og således den højest mulige kreditvurdering

b) pengemarkedsforeningen kan, som en undtagelse til kravet i litra a), besidde statsobligationer, som mindst er af en kvalitet, som indgår i kreditvurderingsbureauernes ratings, hvorved »statsobligationer« betyder pengemarkedsinstrumenter, der er udstedt eller garanteret af en central, regional eller lokal myndighed eller centralbank i en medlemsstat, af ECB, Den Europæiske Union eller Den Europæiske Investeringsbank

c) ved beregningen af den vægtede gennemsnitlige levetid for værdipapirer, herunder strukturerede finansielle instrumenter, baseres beregningen af løbetiden på det tidsforløb, som resterer, indtil den på instrumentet fastsatte dato for indfrielse. Omfatter et finansielt instrument en salgsoption, kan salgsoptionens udnyttelsesdato dog anvendes i stedet for det resterende tidsforløb indtil den på instrumentet fastsatte dato for indfrielse, såfremt følgende betingelser til enhver tid er opfyldt: — salgsoptionen kan frit udnyttes af administrationsselskabet på sin udnyttelsesdato — salgsoptionens aftalekurs vedbliver med at ligge tæt på den forventede værdi af instrumentet på den næste udnyttelsesdato — MMF'ens investeringsstrategi indebærer, at der er stor sandsynlighed for, at optionen vil blive udnyttet på den næste udnyttelsesdato

d) ved beregningen af både den vægtede gennemsnitlige levetid og den vægtede gennemsnitlige løbetid skal der tages højde for effekten af afledte finansielle instrumenter, indlån og effektive porteføljeforvaltningsteknikker

e) »den vægtede gennemsnitlige løbetid« (WAM): en metode til fastsættelse af det gennemsnitlige tidsforløb til udløb af alle de underliggende værdipapirer i foreningen, som er vægtet for at afspejle den relative beholdning af hvert enkelt instrument under den antagelse, at løbetiden på et variabelt forrentet instrument er det tidsforløb, som resterer indtil den næste rentetilpasning til pengemarkedsrenten, og ikke det tidsforløb, som resterer, før hovedstolen på værdipapiret skal være tilbagebetalt. I praksis anvendes den vægtede gennemsnitlige løbetid til at måle en MMF's følsomhed over for skiftende pengemarkedsrenter

f) »den vægtede gennemsnitlige levetid« (WAL): det vægtede gennemsnit af den resterende løbetid på hvert enkelt værdipapir i en forening, hvilket vil sige tidsforløbet indtil hovedstolen er fuldt tilbagebetalt, uden hensyn til rente og uden diskontering. I modsætning til beregningen af den vægtede gennemsnitlige løbetid er det ved beregningen af den vægtede gennemsnitlige levetid for variabelt forrentede værdipapirer og strukturerede finansielle instrumenter ikke tilladt at bruge rentetilpasningstidspunkter, men kun den på værdipapiret fastsatte endelige dato for indfrielse. Den vægtede gennemsnitlige levetid anvendes til at måle kreditrisikoen. Jo længere tilbagebetalingen af en hovedstol udskydes, jo højere er kreditrisikoen. Den vægtede gennemsnitlige levetid anvendes også til at begrænse likviditetsrisikoen.

g) »pengemarkedsinstrumenter«: instrumenter, som normalt handles på pengemarkedet, som er likvide, og som har en værdi, der til enhver tid kan fastsættes præcist

h) »administrationsselskab«: et selskab, hvis almindelige virksomhed er administration af en MMF's portefølje.

▼B

DEL 2

Balance (månedlige beholdninger)

Med henblik på udarbejdelsen af de monetære aggregater og modposterne for området bestående af de deltagende medlemsstater kræver ECB dataene i tabel 1 således:

1. Instrumentkategorier

a) Passiver

De relevante instrumentkategorier er: sedler og mønt i omløb, indlån, udstedte andele i pengemarkedsforeninger, udstedte gældsinstrumenter, kapital og reserver samt andre passiver. For at sondre mellem monetære og ikke-monetære passiver inddeles indlån tillige i indlån på anfordring, tidsindskud, indskud med opsigelsesvarsel og genkøbsforretninger. Jf. definitionerne i bilag II.

b) Aktiver

De relevante instrumentkategorier er: kontantbeholdning, udlån, værdipapirer undtagen aktier, andele i pengemarkedsforeninger, aktier og andre kapitalandele, anlægsaktiver og andre aktiver. Jf. definitionerne i bilag II.

2. Opdeling efter løbetid

Inddeling efter den oprindelige løbetid kan anvendes i stedet for en klassificering efter instrumenter i de tilfælde, hvor de finansielle instrumenter ikke er fuldt sammenlignelige mellem de respektive markeder.

a) Passiver

Inddelingen efter løbetid (eller efter opsigelsesvarsel) er følgende: tidsindskud med løbetid på et år og to år; og for indskud med opsigelsesvarsel på tre måneder og på to år. Genkøbsforretninger opdeles ikke efter løbetid, idet der normalt er tale om meget kortfristede instrumenter (sædvanligvis med mindre end tre måneders løbetid). Gældsinstrumenter udstedt af MFI’er opdeles i perioder på et og to år. Der kræves ingen løbetidsopdeling for andele udstedt af pengemarkedsforeninger.

b) Aktiver

Inddelingen efter løbetid er følgende: i kategorier på et og fem år for MFI’ers udlån til residenter (bortset fra MFI’er og offentlig forvaltning og service) i de deltagende medlemsstater, opdelt efter delsektor, og ligeledes for udlån fra MFI’er til husholdninger efter formål; i løbetidskategorier på et og år for MFI’ers beholdninger af gældsinstrumenter udstedt af andre MFI’er med hjemsted i de deltagende medlemsstater, således at det bliver muligt at udligne MFI’ernes indbyrdes beholdninger af dette instrument ved beregningen af de monetære aggregater.

3. Opdeling efter formål og separat identificering af udlån til enkeltmandsvirksomheder/interessentskaber

Udlån til husholdninger og non-profit institutioner rettet mod husholdninger er yderligere opdelt efter låneformål (forbrugskredit, udlån til boligkøb, udlån i øvrigt). Inden for kategorien »udlån i øvrigt« skal udlån til enkeltmandsvirksomheder/interessentskaber fremgå separat (jf. definitioner af instrumentkategorier i bilag II, del 2, og definitioner af sektorer i bilag II, del 3). De nationale centralbanker kan se bort fra kravet om, at lån til enkeltmandsvirksomheder/interessentskaber skal fremgå separat, såfremt disse udlån udgør mindre end 5 % af medlemsstatens samlede udlån til husholdninger.

4. Opdeling efter valuta

For balanceposter, som kan anvendes til beregning af monetære aggregater, skal saldi i euro fremgå separat, således at ECB kan vælge at definere monetære aggregater som saldi denomineret i alle valutaer under ét eller i euro alene.

5. Opdeling efter modparters sektor og hjemsted

5.1. En opgørelse af monetære aggregater og deres modparter omfattende de deltagende medlemsstater kræver en identifikation af de modparter i de deltagende medlemsstater, der udgør den pengeholdende sektor. Til dette formål inddeles ikke-MFI modparter efter ENS 95 (jf. bilag II, del 3) i sektoren offentlig forvaltning og service (S.13), hvor sektoren statslig forvaltning og service (S.1311) identificeres særskilt i samlede indlån, og sektoren andre residente sektorer. For at kunne foretage en månedlig disaggregering på sektorer af de monetære aggregater og kreditmodparter opdeles sektoren andre residente sektorer yderligere i følgende delsektorer: andre finansielle formidlere + finansielle hjælpeenheder (S.123 + S.124), forsikringsselskaber og pensionskasser (S.125), ikke-finansielle selskaber (S.11) og husholdninger + non-profit institutioner rettet mod husholdninger (S.14 + S.15). Vedrørende enkeltmandsvirksomheder/interessentskaber jf. afsnit 3. For de samlede indlån og indlånskategorierne »tidsindskud med en løbetid på over to år«, »indskud med opsigelsesvarsel på over to år« samt »genkøbsforretninger« foretages yderligere en opdeling mellem kreditinstitutter, andre MFI-modparter og sektoren statslig forvaltning og service i relation til ECB’s reservekravssystem.

5.2. Med hensyn til samlede indlån, tidsindskud med en løbetid på op til to år samt aktivkategorien »værdipapirer undtagen aktier« foretages en yderligere opdeling for modparter, der er FVC’er.

5.3. Visse indlån/udlån som fremkommer fra genkøbsforretninger/omvendte genkøbsforretninger eller lignende operationer med »andre finansielle formidlere (S. 123) + finansielle hjælpeenheder (S. 124)« kan have forbindelse med transaktioner med en central modpart. En central modpart er en enhed, som juridisk træder ind mellem parterne i kontrakter på finansielle markeder, og bliver køber for alle sælgere og sælger for alle købere. Da sådanne transaktioner ofte træder i stedet for bilaterale forretninger mellem MFI’er, er der behov for en yderligere skelnen inden for indlånskategorien »genkøbsforretninger« for så vidt angår forretninger med sådanne modparter. På tilsvarende måde er der foretaget en skelnen inden for aktivkategorien »udlån« med hensyn til omvendte genkøbsforretninger med sådanne modparter.

5.4. Indenlandske modparter og modparter i andre deltagende medlemsstater identificeres separat og behandles på nøjagtig samme måde i alle statistiske opdelinger. Der kræves ikke geografisk opdeling af modparter uden for de deltagende medlemsstaters område. Modparter inden for de deltagende medlemsstaters område identificeres i henhold til deres nationale sektoropdeling eller deres institutionelle klassifikation i MFI-listen til statistiske formål og ECB’s statistiske vejledning ( 13 ), som følger klassifikationsprincipper, der ligger så tæt op ad ENS 95 som muligt.

5.5. Hvad angår andele i pengemarkedsforeninger udstedt af MFI’er i en deltagende medlemsstat, indberetter rapporteringsenhederne mindst data om hjemsted for indehaverne, opdelt efter henholdsvis indenlandsk/andre deltagende medlemsstater/resten af verden, således at beholdninger, som indehaves af ikke-residenter i de deltagende medlemsstater, kan udelades. Med hensyn til registrerede andele indberetter de udstedende pengemarkedsforeninger eller deres retlige repræsentanter data vedrørende opdeling efter hjemsted for indehavere af deres udstedte andele i den månedlige balance. For ihændehaverandele indberetter rapporteringsenhederne data med opdeling efter hjemsted for indehaveren af andele i pengemarkedsforeninger i overensstemmelse med den fremgangsmåde, som er fastlagt af den pågældende nationale centralbank efter aftale med ECB. Dette krav er begrænset til én eller en kombination af følgende valgmuligheder, som vælges under hensyntagen til strukturen på de relevante markeder og de nationale lovmæssige systemer i vedkommende medlemsstat. Den nationale centralbank vil regelmæssigt overvåge dette krav. a) Udstedende pengemarkedsforeninger: De udstedende pengemarkedsforeninger eller deres retlige repræsentanter indberetter data opdelt efter indehaverens hjemsted vedrørende de andele, de har udstedt. Denne information kan hidrøre fra mægleren, som formidler andelene eller fra en anden enhed, som er involveret i udstedelsen, tilbagekøbet eller overdragelsen af andelene. b) MFI’er og OFI’er som depositarer for andele i pengemarkedsforeninger: Som rapporteringsenheder indberetter MFI’er og OFI’er, der optræder som depotforvaltere for andele i pengemarkedsforeninger, data opdelt efter indehaverens hjemsted vedrørende andele udstedt af residente pengemarkedsforeninger, som de forvalter på vegne af indehaveren eller en anden formidler, der også fungerer som depotforvalter. Denne mulighed består, såfremt i) depotforvalteren holder andele i pengemarkedsforeninger i depot på vegne af indehavere adskilt fra dem, der opbevares på vegne af andre depotforvaltere, og ii) de fleste af andelene i pengemarkedsforeningerne opbevares i depot hos indenlandske institutioner, der er klassificeret som finansielle formidlere (MFI’er eller OFI’er). c) MFI’er og OFI’er som indberettere af transaktioner mellem residenter og ikke-residenter vedrørende andele i en resident pengemarkedsforening: Som rapporteringsenheder indberetter MFI’er og OFI’er, der optræder som indberettere af transaktioner mellem residenter og ikke-residenter, data om andele udstedt af residente pengemarkedsforeninger, opdelt efter indehaverens hjemsted, som de handler på vegne af indehaveren eller en anden formidler, der også deltager i transaktionen. Denne mulighed består, såfremt i) der er tale om omfattende dækning i indberetningen, dvs. at den stort set dækker alle transaktioner, som er udført af rapporteringsenhederne; ii) der indberettes nøjagtige data om køb og salg i forhold til ikke-residenter i de deltagende medlemsstater; iii) der er ubetydelig forskel mellem udstedelses- og indløsningsværdien, fratrukket gebyrer, af samme andele; og iv) størrelsen af andele udstedt af residente pengemarkedsforeninger, der indehaves af ikke-residenter i de deltagende medlemsstater, er lille. d) Hvis mulighed a) til c) ikke finder anvendelse, indberetter rapporteringsenhederne, herunder MFI’er og OFI’er, de relevante data på basis af den tilgængelige information.

Tabel 1

Månedelige beholdninger (13)







BALANCEPOSTER A. Indenlandsk B. Andre deltagende medlemsstater C. Resten af verden D. Ikke opdelt MFI'er (3) Ikke-MFI’er MFI'er (3) Ikke-MFI’er I alt Banker Ikke-banker Kreditinstitutter heraf: kreditinstitutter underlagt reservekrav, ECB og nationale centralbanker Offentlig forvaltning og service (S.13) Andre residente sektorer Kreditinstitutter heraf: kreditinstitutter underlagt reservekrav, ECB og nationale centralbanker Offentlig forvaltning og service (S.13) Andre residente sektorer Statslig forvaltning og service (S.1311) Anden offentlig forvaltning og service I alt Andre finansielle formidlere + hjælpeenheder (S.123+S.124) Forsikringsselskaber og pensionskasser (S.125) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit-institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) Statslig forvaltning og service (S.1311) Anden offentlig forvaltning og service I alt Andre finansielle formidlere + hjælpeenheder (S.123+S.124) Forsikringsselskaber og pensionskasser (S.125) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit-institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) heraf: CCPer (4) heraf: FVC'er heraf: CCP'er (4) heraf: FVC'er a) b) c) (d) (e) (f) (g) (h) (i) (j) (k) (l) (m) (n) (o) (p) (q) (r) (s) (t) PASSIVER 8. Sedler og mønt i omløb 9. Indlån * * * * * * * — op til 1 år — over 1 år heraf transferable indlån heraf op til 2 år heraf syndikerede lån 9e Euro * * * * 9.1e Anfordring * * * * Heraf transferable indlån 9.2e Tidsindskud op til 1 år * * * * over 1 år og op til 2 år * * * * over 2 år * * * * * * * * * * * 9.3e Med opsigelsesvarsel op til 3 måneder * * * * over 3 måneder * * * * heraf over 2 år (2) * * * * * * * * * * * 9.4e Genkøbsforretninger * * * * * * * * * * * 9x Udenlandsk valuta 9.1x Anfordring * * * * 9.2x Tidsindskud op til 1 år * * * * over 1 år og op til 2 år * * * * over 2 år * * * * * * * * * * * 9.3x Med opsigelsesvarsel op til 3 måneder * * * * over 3 måneder * * * * heraf over 2 år (2) * * * * * * * * * * * 9.4x Genkøbsforretninger * * * * * * * * * * * 10. Andele i pengemarkedsforeninger (3) 11. Udstedte gældsinstrumenter 11e Euro — op til 1 år * — over 1 år og op til 2 år * Heraf op til 2 år og nominel kapitalgaranti mindre end 100 % — over 2 år * 11x Udenlandsk valuta — op til 1 år * — over 1 år og op til 2 år * Heraf op til 2 år og nominel kapitalgaranti mindre end 100 % — over 2 år * 12. Kapital og reserver 13. Andre passiver Tabel 1. Passiver







BALANCEPOSTER A. Indenlandsk B. Andre deltagende medlemsstater C. Resten af verden D. Ikke opdelt MFI’er (4) Ikke-MFI’er MFI’er Ikke-MFI’er Offentlig forvaltning og service (S.13) Andre residente sektorer Offentlig forvaltning og servicegovernment (S.13) Andre residente sektorer I alt (e) Andre finansielle formidlere + hjælpeenheder (S.123+S.124) (f) Forsikringsselskaber og pensionskasser (S.125) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit-institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) I alt (p) Andre finansielle formidlere + hjælpeenheder (S.123+S.124) (f) Forsikringsselskaber og pensionskasser (S.125) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit-institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) heraf: CCP'er (4) heraf: FVC'er I alt Forbrugerkredit Lån til boligkøb Udlån i øvrigt heraf: CCP'er (4) heraf: FVC'er I alt Forbrugerkredit Lån til boligkøb Udlån i øvrigt heraf: E/I (5) heraf: E/I (5) AKTIVER 1. Kassebeholdning 1e heraf euro 2. Udlån — op til 1 år — over 1 år og op til 5 år — over 5 år heraf: syndikerede lån heraf: genkøbsforretninger 2e heraf euro heraf: revolvende lån og overtræk heraf: rentefri kredit på kreditkort heraf: forlænget kredit på kreditkort 3. Værdipapirer undtagen aktier 3e Euro op til 1 år over 1 år og op til 2 år over 2 år 3x Udenlandsk valuta op til 1 år over 1 år og op til 2 år over 2 år 4. Andele i pengemarkedsforeninger 5. Aktier og andre kapitalandele 6. Anlægsaktiver 7. Andre aktiver Tabel 1. Aktiver

DEL 3

Balance (kvartalsvise beholdninger)

Med henblik på en nærmere analyse af den monetære udvikling og opfyldelsen af andre statistiske formål har ECB behov for følgende oplysninger vedrørende de vigtigste poster:

1. Opdeling efter delsektor, løbetid og sikkerhed i fast ejendom af kredit til ikke-MFI’er i de deltagende medlemsstater (jf. tabel 2). Dette er påkrævet for at kunne overvåge hele delsektor- og løbetidsstrukturen i MFI’ernes samlede kreditgivning (udlån og værdipapirer) over for den pengeholdende sektor. Med hensyn til ikke-finansielle selskaber og husholdninger er »heraf«-opgørelser nødvendige for at kunne udskille udlån med sikkerhed i fast ejendom. Med hensyn til udlån denomineret i euro, med en oprindelig løbetid på over ét år og over to år ydet til ikke-finansielle selskaber og husholdninger er »heraf«-opgørelser nødvendige med henblik på visse resterende løbetider og rentetilpasningperioder (jf. tabel 2). Ved rentetilpasning forstås en ændring af renten på et lån, som er forudset i den bestående låneaftale. Udlån som er undergivet rentepasning omfatter bl.a. udlån med renter, som revideres periodisk i overensstemmelse med udviklingen i et indeks (f.eks. Euribor), udlån med renter, som revideres løbende (flydende rente) og udlån med renter, som kan revideres efter MFI’ens skøn.

2. Delsektoropdeling af indlån hos MFI-sektoren foretaget af offentlig forvaltning og service (undtagen statslig forvaltning og service) i de deltagende medlemsstater (jf. tabel 2). Dette kræves som supplerende oplysninger til månedsindberetningen.

3. Sektoropdeling af positioner over for modparter uden for de deltagende medlemsstater (ikke-deltagende medlemsstater og resten af verden) (jf. tabel 2). Sektorklassificeringen i henhold til nationalregnskabssystemet SNA 93 finder anvendelse på områder, hvor ENS 95 ikke gælder.

4. Opdeling efter land (jf. tabel 3). Denne opdeling kræves til en videre monetær analyse samt af hensyn til overgangskravene og datakvalitetskontrol.

5. Opdeling efter valuta (jf. tabel 4). Denne opdeling kræves for at kunne beregne transaktioner for monetære aggregater og modparter, med justering for valutakursændringer, hvor disse aggregater omfatter alle valutaer under ét.







Tabel 2 Kvartalsbeholdninger (opdeling efter sektor) BALANCEPOSTER A. Indenlandsk B. Andre deltagende medlemsstater C. Resten af verden Ikke-MFI’er Ikke-MFI’er I alt Offentlig forvaltning og service (S.13) Andre residente sektorer Offentlig forvaltning og service (S.13) Andre residente sektorer Banker Ikke-banker I alt Statslig forvaltning og service (S.1311 Anden offentlig forvaltning og service I alt Andre finansielle formidlere + hjælpeenheder (S.123+S.124) Forsikringsselskaber og pensionskasser (S.125) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit-institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) I alt Statslig forvaltning og service (S.1311) Anden offentlig forvaltning og service I alt Andre finansielle formidlere + hjælpeenheder (S.123+S.124) Forsikringsselskaber og pensionskasser (S.125) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit-institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) Offentlig forvaltning og service Andre residente sektorer I alt Offentlig forvaltning og service på delstatsniveau (S. 1312) Kommunal forvaltning og service (S. 1313) Sociale kasser og fonde (S.1314) I alt Forbrugerkredit Lån til boligkøb Udlån i øvrigt I alt Offentlig forvaltning og service på delstatsniveau (S. 1312 Kommunal forvaltning og service (S. 1313) Sociale kasser og fonde (S.1314) I alt Forbrugerkredit Lån til boligkøb Udlån i øvrigt Sikkerhed i fast ejendom Sikkerhed i fast ejendom Sikkerhed i fast ejendom Sikkerhed i fast ejendom Sikkerhed i fast ejendom Sikkerhed i fast ejendom Sikkerhed i fast ejendom Sikkerhed i fast ejendom PASSIVER 8. Sedler og mønt i omløb 9. Indlån M M M 9.1. Anfordring M M M M M M M M M M M M 9.2. Tidsindskud M M M M M M M M M M M M 9.3. Med opsigelsesvarsel M M M M M M M M M M M M 9.4. Genkøbsforretninger M M M M M M M M M M M M 10. Andele i pengemarkedsforeninger 11. Udstedte gældsinstrumenter 12. Kapital og reserver 13. Andre passiver AKTIVER 1. Kassebeholdning 2. Udlån M M M M M op til 1 år M M M M M M M M over 1 år og op til 5 år M M M M M M M M over 5 år M M M M M M M M 2e Euro Udlån med oprindelig løbetid over 1 år Heraf: Udlån med en resterende løbetid på 1 år eller derunder Heraf: Udlån med en resterende løbetid på over 1 år og med rentetilpasning inden for de næste 12 måneder Udlån med oprindelig løbetid over 2 år Heraf: Udlån med en resterende løbetid på 2 år eller derunder Heraf: Udlån med en resterende løbetid på over 2 år og med rentetilpasning inden for de næste 24 måneder 3. Værdipapirer undtagen aktier M M M M M op til 1 år over 1 år 4. Andele i pengemarkedsforeninger 5. Aktier og andre kapitalandele M M M 6. Anlægsaktiver 7. Andre aktiver M Månedlige datakrav, jf. tabel 1.







Tabel 3 Kvartalsbeholdninger (opdeling efter land) AKTIVPOSTER Enhver af de deltagende medlemsstater (dvs. ekskl. den indenlandske sektor) og enhver EU-medlemsstat Resten af verden (ekskl. EU) Medlemsstat Medlemsstat Medlemsstat Medlemsstat PASSIVER 8. Sedler og mønt i omløb 9. Indlån fra MFI'er fra ikke-MFI'er 10. Andele i pengemarkedsforeninger 11. Udstedte gældsinstrumenter 12. Kapital og reserver 13. Andre passiver AKTIVER 1. Kassebeholdning 2. Udlån a. til MFI'er b. til ikke-MFI'er 3. Værdipapirer undtagen aktier udstedt af MFI’er op til 1 år over 1 år og op til 2 år over 2 år udstedt af ikke-MFI'er 4. Andele i pengemarkedsforeninger 5. Aktier og andre kapitalandele 6. Anlægsaktiver 7. Andre aktiver







Tabel 4 Kvartalsbeholdninger (opdeling efter valuta) AKTIVPOSTER Alle valutaer tilsammen Euro EU-valutaer undtagen euro Valutaer undtagen andre EU-medlemsstaters valutaer tilsammen I alt EU-medlemsstats valuta EU medlemsstats valuta EU-medlemsstats valuta GBP I alt USD JPY CHF Ørige valutaer tilsammen PASSIVER 9. Indlån A. Indenlandsk fra MFI'er M M fra ikke-MFI'er M B. Andre deltagende medlemsstater fra MFI'er M M fra ikke-MFI'er M C. Resten af verden op til 1 år M over 1 år M fra banker Q fra ikke-banker 10. Andele i pengemarkedsforeninger 11. Udstedte gældsinstrumenter M M 12. Kapital og reserver M 13. Andre passiver M AKTIVER 2. Udlån A. Indenlandsk til MFI'er M til ikke-MFI'er M M B. Andre deltagende medlemsstater til MFI'er M til ikke-MFI'er M M C. Resten af verden op til 1 år M over 1 år M til banker Q til ikke-banker 3. Værdipapirer undtagen aktier A. Indenlandsk udstedt af MFI’er M M udstedt af ikke-MFI'er M M B. Andre deltagende medlemsstater udstedt af MFI’er M M udstedt af ikke-MFI'er M M C. Resten af verden udstedt af banker Q udstedt af ikke-banker 4. Andele i pengemarkedsforeninger A. Indenlandsk M B. Andre deltagende medlemsstater M C. Resten af verden M 5. + 6. + 7. Andre aktiver M M Månedlige datakrav, jf. tabel 1. Q Kvartalsuise datakrav, jf. tabel 1.

DEL 4

Ikke-balanceførte oplysninger (årsdata)

Til betalingsstatistik og til andre formål har ECB behov for følgende to poster:

1. Antal transferable indlånskonti på anfordring. Denne post vedrører antallet af transferable indlånskonti (jf. definitioner af instrumentkategorier i bilag II, del 2), som føres af den indberettende institution.

2. Antal transferable indlånskonti på anfordring internet/pc-forbundne. Denne post vedrører antallet af transferable anfordringskonti, som indehaves af den indberettende institution, som kontohaver kan få adgang til og benytte elektronisk via internettet eller pc-banktjeneste ved hjælp af speciel software og særlige telekommunikationsforbindelser til at udføre betalinger. Transferable indlån med adgang som telefon- eller mobiltelefonbank er ikke omfattet, medmindre der også er adgang hertil via internet- eller pc-banktjeneste.







Tabel Årsdata IKKE-BALANCEFØRTE POSTER POSTER A. Indenlandsk B. Andre deltagende medlemsstater C. Resten af verden D. Ikke opdelt Ikke-MFI’er Ikke-MFI’er Ikke-MFI’er Ikke-MFI’er (1) Antal af transferable anfordringskonti Antal af transferable internet/pc-forbundne indlånskonti på anfordring (1) Ikke-banker for Resten af verden

DEL 5

Indberetning af justeringer for værdiændringer med henblik på opgørelse af transaktioner

Med henblik på opgørelse af transaktioner for de monetære aggregater og modposter i de deltagende medlemsstater har ECB behov for indberetning af justeringer for værdiændringer, hvad angår afskrivninger/nedskrivninger på udlån og værdiændringer af værdipapirer.

1. Afskrivninger/nedskrivninger på lån

Justeringer hvad angår af-/nedskrivninger på udlån indberettes, for at ECB kan opgøre de finansielle transaktioner ud fra beholdningsindberetninger i to på hinanden følgende indberetningsperioder. Justeringerne afspejler alle ændringer i beholdningen af udlån, som er indberettet i overensstemmelse med del 2 og 3, og som skyldes anvendelse af nedskrivninger, herunder nedskrivning af udlånets fulde beløb (afskrivning). Justeringerne bør også afspejle ændringer med hensyn til hensættelser på udlån, hvis en national centralbank beslutter, at beholdninger på balancen bogføres efter hensættelser. Afskrivninger/nedskrivninger, som indregnes på det tidspunkt, hvor udlånene sælges eller overføres til tredjemand, er ligeledes omfattet, for så vidt de kan identificeres.

Mindstekravene vedrørende af-/nedskrivninger på lån er angivet i tabel 1A.

2. Værdiændringer for værdipapirer

Justering for værdiændringer af værdipapirer vedrører udsving i værdiansættelsen af værdipapirer som følge af en ændring i den pris, til hvilken værdipapirerne er bogført eller handlet. Justeringen omfatter de ændringer, der indtræffer løbende i værdien af beholdninger på balancen ultimo perioden, på grund af ændringer i den referenceværdi, til hvilken værdipapirerne bogføres, dvs. eventuelle gevinster/tab. Den kan også omfatte værdiansættelsesændringer som følge af transaktioner i værdipapirer, dvs. realiserede gevinster/tab.

Mindstekravene vedrørende værdiændringer for værdipapirer er angivet i tabel 1A.

Der er ikke fastsat minimumskrav for indberetning med hensyn til balancens passivdel. Hvis en værdiansættelsespraksis, som rapporteringsenheder anvender for udstedte gældsinstrumenter, medfører ændringer i deres beholdninger ultimo perioden, er de nationale centralbanker imidlertid berettiget til at indsamle data vedrørende disse ændringer. Disse data indberettes som justeringer for »andre værdiændringer«.

Tabel 1A

Månedlige justeringer for værdiændringer (18)







BALANCEPOSTER A. Indenlandsk B. Andre deltagende medlemsstater C. Resten af verden D. Ikke opdelt MFI’er Ikke-MFI’er MFI’er Ikke-MFI’er Kreditinstitutter underlagt reservekrav, ECB og nationale centralbanker Offentlig forvaltning og service Andre residente sektorer Kreditinstitutter underlagt reservekrav, ECB og nationale centralbanker Offentlig forvaltning og service Andre residente sektorer Statslig forvaltning og service Anden offentlig forvaltning og service I alt Andre finansielle formidlere + hjælpeenheder (S.123+S.124) Forsikringsselskaber og pensionskasser (S.125) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit-institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) Statslig forvaltning og service Anden offentlig forvaltning og service I alt Andre finansielle formidlere + hjælpeenheder (S.123+S.124) Forsikringsselskaber og pensionskasser (S.125) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit-institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) PASSIVER 8. Sedler og mønt i omløb 9. Indlån op til 1 år over 1 år 9e Euro 9.1e Anfordring 9.2e Tidsindskud op til 1 år over 1 år og op til 2 år over 2 år 9.3e Med opsigelsesvarsel op til 3 måneder over 3 måneder heraf over 2 år 9.4e Genkøbsforretninger 9x Udenlandsk valuta 9.1x Anfordring 9.2x Med aftalt løbetid op til 1 år over 1 år og op til 2 år over 2 år 9.3x Med opsigelsesvarsel op til 3 måneder over 3 måneder heraf over 2 år 9.4x Genkøbsforretninger 10. Andele i pengemarkedsforeninger 11. Udstedte gældsinstrumenter 11e Euro op til 1 år * over 1 år og op til 2 år * over 2 år * 11x Udenlandsk valuta op til 1 år * over 1 år og op til 2 år * over 2 år * 12. Kapital og reserver 13. Andre passiver Tabel 1A. Passiver







BALANCE POSTER A. Indenlandsk B. Andre deltagende medlemsstater C. Resten af verden D. Ikke opdelt MFI’er Ikke-MFI’er MFI’er Ikke-MFI’er Offentlig forvaltning og service Andre residente sektorer Offentlig forvaltning og service Andre residente sektorer I alt Andre finansielle formidlere + hjælpeenheder (S.123+S.124) Forsikringsselskaber og pensionskasser (S.125) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit-institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) I alt Andre finansielle formidlere + hjælpeenheder (S.123+S.124) Forsikringsselskaber og pensionskasser (S.125) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit-institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) Forbrugerkredit Lån til boligkøb Udlån i øvrigt Forbrugerkredit Lån til boligkøb Udlån i øvrigt heraf: E/I heraf: E/I AKTIVER 1. Kassebeholdning 1e heraf euro 2. Udlån MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM op til 1 år over 1 år og op til 5 år over 5 år heraf: syndikerede lån MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM 2e heraf euro 3. Værdipapirer undtagen aktier heraf: over 2 år (2) MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM 3e Euro (intet felt) op til 1 år over 1 år og op til 2 år over 2 år 3x Fremmed valuta (intet felt) op til 1 år over 1 år og op til 2 år over 2 år 4. Andele i pengemarkedsforeninger 5. Aktier og andre kapitalandele (1) MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM 6. Anlægsaktiver 7. Andre aktiver Tabel 1A. Aktier

DEL 6

Indberetningskrav for securitisationer af lån og andre overdragelser af lån

1. Definitioner

I denne del forstås ved »ophør af indregning«: fjernelse af et udlån eller en del heraf fra den beholdning, som er indberettet i overensstemmelse med del 2 og 3, herunder fjernelse af lånet som følge af anvendelse af en undtagelse som angivet i artikel 8, stk. 6.

2. Generelle krav

Data indberettes i overensstemmelse med artikel 7, stk. 2, med de begrænsninger som følger af artikel 7, stk. 4, hvor det er relevant. Alle dataposter er opdelt i overensstemmelse med hjemsted og delsektor for lånedebitor, som angivet i kolonneoverskriften i tabel 5. Udlån som er afhændet via en opmagasineringsfase (»warehousing«) under en securitisation (når securitisationen endnu ikke er afsluttet, fordi værdipapirer eller lignende instrumenter endnu ikke er udstedt til investorerne) behandles, som om de allerede var securitiserede.

3. Krav vedrørende indberetning af nettostrømme for udlån, der er securitiserede eller overdraget på anden måde

3.1. Med hensyn til artikel 5, stk. 1, opgør MFI’er posterne i del 1 og 2 i tabel 5 som nettostrømme for udlån, der er securitiserede eller overdraget på anden måde i den pågældende periode, med fradrag af udlån, der er erhvervet i den relevante periode. Udlån der er overdraget til eller erhvervet fra en anden MFI i euroområdet, samt udlån der overdrages som følge af fusion, overtagelse eller spaltning, der involverer rapporteringsenheden, er ikke omfattet af denne opgørelse.

3.2. De poster, der er anført i afsnit 3.1, henføres til del 1 og 2 i tabel 5 som følger: — afhændelse og erhvervelse med indvirkning på den indberettede lånebeholdning i overensstemmelse med bilag I, del 2 og 3, dvs. afhændelse, der ikke indebærer ophør af indregning, og erhvervelse, der ikke indebærer indregning eller gen-indregning, henføres til del 1 — afhændelse og erhvervelse uden indvirkning på den indberettede lånebeholdning i overensstemmelse med bilag I, del 2 og 3, dvs. afhændelse omfattende ophør af indregning og erhvervelse omfattende indregning eller gen-indregning, henføres til del 2

3.3. Posterne i del 1 i tabel 5 opdeles på månedsbasis yderligere efter modparten i låneoverførslen, idet der skelnes mellem FVC’er, heraf FVC’er med hjemsted i euroområdet, og andre modparter. Yderligere opdelinger efter oprindelig løbetid og formål med udlånet kræves kvartalsvis for nogle poster, som angivet i tabel 5b.

4. Krav til indberetning af udestående beløb vedrørende lån, der serviceres i forbindelse med en securitisation

4.1. Kravene i artikel 5, stk. 2, gælder uanset om de administrerede udlån eller deres respektive administrationsrettigheder er indregnet i rapporteringsenhedens balance. Data indberettes i overensstemmelse med tabel 5, del 3.

4.2. Med hensyn til udlån, der serviceres for FVC’er med hjemsted i andre medlemsstater inden for euroområdet, foretager MFI’er yderligere opdelinger ved at aggregere servicerede udlån separat for hver medlemsstat, hvor en FVC er resident.

4.3. De nationale centralbanker kan indsamle de data, der er angivet i artikel 5, stk. 2, helt eller delvis, for hver FVC for sig, fra residente MFI’er, der virker med servicering af securitiserede udlån. Såfremt en national centralbank finder, at de i afsnit 4.1 angivne data og de i afsnit 4.2 angivne opdelinger kan indsamles for hver FVC for sig, giver den MFI’erne meddelelse om, hvorvidt og i hvilken udstrækning indberetning som nævnt i afsnit 4.1 og 4.2 er påkrævet.

5. Indberetningskrav for MFI’er, som anvender IAS 39 eller tilsvarende nationale regnskabsregler

5.1. MFI’er, som anvender IAS 39 eller tilsvarende nationale regnskabsregler indberetter beløb, der er udestående ultimo måneden, vedrørende udlån, der er afhændet ved securitisation, som ikke er ophørt med indregning i overensstemmelse med del 4 i tabel 5.

5.2. MFI’er som er omfattet af undtagelsen i artikel 8, stk. 6, indberetter beløb, der er udestående ultimo kvartalet, vedrørende udlån, der er afhændet ved securitisation, som er ophørt med indregning, men stadig er indregnet i overensstemmelse med del 4 i tabel 5.







Tabel 5a Securitisationer og andre udlånsoverdragelser: månedlige data AKTIVPOSTER A. Indenlandsk B. Andre deltagende medlemsstater C. Resten af verden Offentlig forvaltning og service (S.13) Andre residente sektorer Offentlig forvaltning og service (S.13) Andre residente sektorer I alt Anden offentlig forvaltning (S.1312+S.1313+S.1314) I alt Andre finansielle formidlere + hjælpeenheder (S.123+S.124) Forsikringsselskaber og pensionskasser (S.125) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit-institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) I alt Anden offentlig forvaltning I alt Andre finansielle formidlere + hjælpeenheder (S.123+S.124) Forsikringsselskaber og pensionskasser (S.125) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit-institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) 1. Nettostrømme af udlån, securitiseret eller overdraget på anden måde: transaktioner, der påvirker indberettede udlånbeholdninger, opgjort som afhændelser minus erhvervelser 1.1. Modpart for overdragelsen er en FVC 1.1.1. heraf: modpart for overdragelsen er en euroområde-FVC 1.2. Andre modparter for overdragelsen 2. Nettostrømme af udlån, securitiseret eller overdraget på anden måde: transaktioner, der ikke påvirker indberettede udlånbeholdninger, opgjort som afhændelser minus erhvervelser 2.1. Alle modparter i overdragelsen 3. Udestående udlånsbeløb serviceret i en securitisation (1) 4. Udestående beløb for securitiserede udlån, som stadig er indregnet i balancen (2) 4.1. I alt 4.1.1. heraf: securitiseret gennem en euroområde-FVC







Tabel 5 b Securitisationer og andre udlånsoverdragelser (kvartalsdata) AKTIVPOSTER A. Indenlandsk B. Andre deltagende medlemsstater C. Resten af verden Offentlig forvaltning og service (S.13) Andre residente sektorer Offentlig forvaltning og service (S.13) Andre residente sektorer I alt Anden offentlig forvaltning I alt Andre finansielle formidlere + hjælpeenheder (S.123+S.124) Forsikringsselskaber og pensionskasser (S.125) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit-institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) I alt Anden offentlig forvaltning I alt Andre finansielle formidlere + hjælpeenheder (S.123+S.124) Forsikringsselskaber og pensionskasser (S.125) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit-institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) Forbrugerkredit Lån til boligkøb Udlån i øvrigt Forbrugerkredit Lån til boligkøb Udlån i øvrigt SP/UP (3) SP/UP( (3)) 1. Nettostrømme af udlån, securitiseret eller overdraget på anden måde: transaktioner der påvirker indberettede udlånbeholdninger, opgjort som afhændelser minus erhvervelser 1.1. Modpart i overdragelsen er en FVC M M M M M M M M M M M M M Låneformål op til 1 år over 1 år og op til 5 år over 5 år 1.1.1. heraf modpart i overdragelsen er en euroområde FVC M M M M M M M M M M M M op til 1 år over 1 år og op til 5 år over 5 år 1.2. Andre modparter i overdragelsen overdragelse M M M M M M M M M M M M M Låneformål 2. Nettostrømme af udlån, securitiseret eller overdraget på anden måde: transaktioner der ikke påvirker indberettede udlånbeholdninger, opgjort som afhændelser minus erhvervelser 2.1. Alle modparter i overdragelsen: M M M M M M M M M M M M M 3. Udestående udlånsbeløb serviceret i en securitisation 3.1. Servicerede lån: alle FVC'er op til 1 år over 1 år og op til 5 år over 5 år 3.1.1. Servicerede lån: heraf euroområde-FVC'er op til 1 år over 1 år og op til 5 år over 5 år M Månedlige datakrav, jf. tabel 5a.

DEL 7

Forenklet indberetning for små kreditinstitutter

Kreditinstitutter som er omfattet af undtagelserne i artikel 8, stk. 1, litra d), kan undtages fra følgende krav:

1. Opdeling efter valuta som angivet i del 2, afsnit 4.

2. Separat identifikation af: — positioner med centrale modparter som angivet i del 2, afsnit 5.3 — syndikerede lån som angivet i del 2, tabel 1 — gældsinstrumenter med op til to års løbetid og nominel kapitalgaranti under 100 %, som angivet i del 2, tabel 1.

3. Opdeling efter sektor som angivet i del 3, afsnit 3.

4. Opdeling efter land som angivet i del 3, afsnit 4.

5. Opdeling efter valuta som angivet i del 3, afsnit 5.

Derudover kan disse institutter opfylde indberetningskravene som angivet i del 2, 5 og 6 ved alene at indberette data kvartalsvis og i overensstemmelse med fristerne vedrørende kvartalsstatistik i artikel 6, stk. 3.

DEL 8

Sammenfatning

Oversigt over opdelingen af de data, der indgår i den aggregerede balance i MFI-sektoren ( 24 )







Kategorier af instrumenter og løbetider AKTIVPOSTER AKTIVER PASSIVER 1. Kontantbeholdning 8. Sedler og mønt i omløb 2. Udlån op til 1 år (1) over 1 år og op til 5 år (1) over 5 år (1) heraf: syndikerede lån heraf: genkøbsforretninger heraf: revolverende udlån og overtræk (euro) heraf: rentefri kredit på kreditkort (euro) heraf: forlænget kredit (euro) heraf med sikkerhed i fast ejendom (2) Udlån med oprindelig løbetid over 1 år (euro) heraf: udlån med resterende løbetid på under 1 år heraf: udlån med en resterende løbetid på over 1 år og med rentetilpasning inden for de næste 12 måneder Udlån med oprindelig løbetid over 2 år (euro) heraf: udlån med resterende løbetid på under 2 år heraf: udlån med en resterende løbetid på over 2 år og med rentetilpasning inden for de næste 24 måneder 3. Værdipapirer undtagen aktier op til 1 år (3) over 1 år og op til 2 år (3) over 2 år (3) 4. Andele i pengemarkedsforeninger 5. Aktier og andre kapitalandele 6. Anlægsaktiver 7. Andre aktiver 9. Indlån op til 1 år (4) over 1 år (4) heraf transferable indlån heraf op til 2 år heraf syndikerede lån 9.1. Indlån på anfordring heraf transferable indlån 9.2. Tidsindskud op til 1 år over 1 år og op til 2 år over 2 år 9.3. Indskud med opsigelsesvarsel op til 3 måneder over 3 måneder heraf over 2 år (5) 9.4. Genkøbsforretninger 10. Andele i pengemarkedsforeninger 11. Udstedte gældsinstrumenter op til 1 år over 1 år og op til 2 år heraf op til 2 år og nominel garanti mindre end 100 % over 2 år 12. Kapital og reserver 13. Andre passiver IKKE-BALANCEFØRTE POSTER Antal transferable indlånskonti på anfordring Antal af transferable internet/pc-forbundne indlånskonti på anfordring







Modparter og opdeling efter formål AKTIVER PASSIVER A. Indenlandske residenter MFI’er Ikke-MFI’er Offentlig forvaltning og service statslig forvaltning og service offentlig forvaltning og service på delstatsniveau kommunal forvaltning og service sociale kasser og fonde Andre residente sektorer (6) andre finansielle formidlere + finansielle hjælpeenheder (S.123 + 124) (6) heraf: centrale modparter (2) heraf: FVC’er (2) forsikringsselskaber og pensionskasser (S.125) (6) ikke-finansielle selskaber (S.11) husholdninger og ikke-profit institutioner rettet mod husholdninger (S. 14 + S.15) (6) forbrugerkredit (2) udlån til boligkøb (2) udlån iøvrigt (2) heraf: enkeltmandsvirksomheder/interessentskaber (2) A. Indenlandske residenter MFI’er heraf: Kreditinstitutter Ikke-MFI’er Offentlig forvaltning og service statslig forvaltning og service anden offentlig forvaltning og service offentlig forvaltning og service på delstatsniveau kommunal forvaltning og service sociale kasser og fonde Andre residente sektorer (6) andre finansielle formidlere + finansielle hjælpeenheder (S.123 + S.124) (6) heraf: centrale modparter (2) heraf: FVC’er (2) forsikringsselskaber og pensionskasser (S.125) ikke-finansielle selskaber (S.11) (6) husholdninger og ikke-profit institutioner rettet mod husholdninger (S.14 + S.15) (6) (2) B. Residenter i andre medlemsstater i euroområdet MFI’er Ikke-MFI’er Offentlig forvaltning og service statslig forvaltning og service offentlig forvaltning og service på delstatsniveau kommunal forvaltning og service sociale kasser og fonde Andre residente sektorer (6) andre finansielle formidlere + finansielle hjælpeenheder (S.123 + 124) (6) heraf: centrale modparter (2) heraf: FVC’er (2) forsikringsselskaber og pensionskasser (S.125) (6) ikke-finansielle selskaber (S.11) (6) husholdninger og ikke-profit institutioner rettet mod husholdninger (S. 14 + S.15) (6) forbrugerkredit (2) udlån til boligkøb udlån iøvrigt (2) heraf: enkeltmandsvirksomheder/interessentskaber (2) B. Residenter i andre medlemsstater i euroområdet MFI’er heraf: Kreditinstitutter Ikke-MFI’er Offentlig forvaltning og service statslig forvaltning og service anden offentlig forvaltning og service offentlig forvaltning og service på delstatsniveau kommunal forvaltning og service sociale kasser og fonde Andre residente sektorer (6) andre finansielle formidlere + finansielle hjælpeenheder (S.123 + S.124) (6) heraf: centrale modparter (2) heraf: FVC’er (2) forsikringsselskaber og pensionskasser (S.125) (6) ikke-finansielle selskaber (S.11) (6) husholdninger og ikke-profit institutioner rettet mod husholdninger (S.14 + S.15) (6) (2) C. Residenter i resten af verden Banker Ikke-banker Offentlig forvaltning og service Andre residenter C. Residenter i resten af verden Banker Ikke-banker Offentlig forvaltning og service Andre residenter D. Ikke fordelt D. Ikke fordelt Valutaer e euro x udenlandsk valuta — andre valutaer end euro (dvs. andre medlemstaters valutaer, USD, JPY, CHF, øvrige valutaer) (7)

Noter









BILAG II

KONSOLIDERINGSPRINCIPPER OG DEFINITIONER

DEL 1

Konsolidering til statistiske formål inden for det samme nationale område

1. For alle deltagende medlemsstater består rapporteringspopulationen af MFI'er, som er opført på listen over MFI'er til statistiske formål, og som har hjemsted på de deltagende medlemsstaters område ( 32 ). Disse MFI'er er: — institutioner, som er indregistreret og har hovedsæde i dette område, herunder datterselskaber ( 33 ) af moderselskaber med hovedsæde uden for dette område, og — filialer af institutioner, hvis hovedkontor er beliggende uden for dette område. Institutioner, der er beliggende i offshore-finanscentre, behandles statistisk som residenter i det land, hvor centrene er beliggende.

2. MFI'er skal til statistiske formål konsolidere alle deres kontorers aktiviteter (hovedkontor eller registreret kontor og/eller filialer), som er beliggende inden for samme medlemsstats geografiske område. Konsolidering til statistiske formål på tværs af nationale grænser må ikke foretages. a) Hvis et moderselskab og dets datterselskaber er MFI'er beliggende inden for samme medlemsstats geografiske område, kan moderselskabet i den statistiske opgørelse konsolidere aktiviteterne i datterselskaberne, men aktiviteterne i kreditinstitutter og andre MFI'er holdes adskilt. b) Hvis en institution har filialer beliggende inden for de andre deltagende medlemsstaters geografiske område, anser hovedkontoret eller det registrerede kontor positioner i forhold til alle disse filialer som positioner over for residenter i de andre deltagende medlemsstater. Omvendt anser en filial beliggende i en deltagende medlemsstat positioner i forhold til hovedkontoret eller det registrerede kontor eller i forhold til andre filialer inden for samme institution, som er beliggende inden for en anden deltagende medlemsstats område, som positioner i forhold til residenter i de andre deltagende medlemsstater. c) Hvis en institution har filialer uden for de deltagende medlemsstaters område, anser hovedkontoret eller det registrerede kontor i en deltagende medlemsstat positioner i forhold til alle disse filialer som positioner i forhold til residenter i resten af verden. Omvendt anser filialer beliggende i en deltagende medlemsstat positioner i forhold til hovedkontoret eller det registrerede kontor eller i forhold til andre filialer inden for samme institution, som er beliggende uden for de deltagende medlemsstaters område, som positioner i forhold til residenter i resten af verden.

DEL 2

Definitioner på kategorier af instrumenter

1. Nedenstående tabel giver en detaljeret standardbeskrivelse af de kategorier af instrumenter, som de nationale centralbanker skal omsætte til kategorier, der kan anvendes på nationalt niveau i henhold til denne forordning ( 34 ). Definitionerne refererer til ENS 95.

2. Ved løbetid ved udstedelsen (oprindelig løbetid) forstås et finansielt instruments faste levetid, inden for hvilken det ikke kan indløses (f.eks. obligationer), eller kun kan indløses mod en form for strafgebyr (f.eks. visse indlånsformer). Opsigelsesvarsel er tiden mellem det tidspunkt, hvor indehaver tilkendegiver sit ønske om at indløse instrumentet, og det tidspunkt, hvor indehaver får lov til at indløse instrumentet til kontanter uden at pådrage sig en strafgebyr. Finansielle instrumenter klassificeres udelukkende efter opsigelsesvarsel, når der ikke er nogen aftalt løbetid.

Tabel

Instrumentkategorier

KATEGORIER AF AKTIVER







Kategori Beskrivelse af hovedtræk 1. Kontantbeholdning Beholdninger af euro- og udenlandske sedler og mønter i omløb, som normalt anvendes som betalingsmiddel. 2. Udlån med en oprindelig løbetid på til og med 1 år/over 1 år og til og med 5 år/over 5 år oprindelig løbetid I indberetningsordningen omfatter denne kategori midler udlånt af rapporteringsenhederne til låntagere, til grund for hvilke der ikke ligger dokumenter, eller som er repræsenteret ved et enkelt dokument (også selv om det er blevet omsætteligt). Den omfatter navnlig aktiver i form af indlån. De nationale centralbanker kan også kræve fuldstændig opdeling efter sektor for denne kategori. I kategorien indgår: a) lån ydet til husholdninger og ikke-profit institutioner rettet mod husholdninger, opdelt efter: — kredit til forbrug (lån hovedsageligt ydet til personlig forbrug af varer og tjenester), Kredit til forbrug ydet til enkeltmandsvirksomheder/interessentskaber er omfattet af denne kategori, hvis den indberettende MFI er bekendt med, at udlånet hovedsagligt anvendes til personligt forbrug — udlån til boligkøb (kredit ydet til investering i bolig til egen brug eller udleje, herunder byggeri og forbedring af bolig). Det omfatter udlån med sikkerhed i beboelsesejendom, som anvendes til boligkøb, og andre udlån til boligkøb ydet på personligt grundlag og sikret ved andre former for aktiver. Denne kategori omfatter ejendomslån ydet til enkeltmandsvirksomheder/interessentskaber, medmindre den indberettende MFI er bekendt med, at ejendommen hovedsageligt anvendes til forretningsmæssige formål. I så fald indberettes udlånet som »andre lån, heraf til enkeltmandsvirksomheder/interessentskaber« — andre (udlån ydet til andre formål end forbrug og boligkøb, som f.eks. virksomhed, gældskonsolidering, studielån osv.). Denne kategori omfatter udlån til forbrug ydet til enkeltmandsvirksomheder/interessentskaber (jf. bilag II, del 3), såfremt disse ikke er indberettet under kategorien »kredit til forbrug«. Medmindre betingelserne for begrænset indberetning finder anvendelse, indberettes »heraf«-andele, som særskilt angiver udlån til enkeltmandsvirksomheder inden for kategorien (jf. bilag II, del 3) b) gæld på kreditkort I denne forordning omfatter denne kategori kredit ydet til husholdninger eller ikke-finansielle selskaber, enten gennem betalingskort med udskudt afvikling (»delayed debit cards«), dvs. kort som giver adgang til rentefri kredit (»convenience credit«) som defineret nedenfor, eller via rentefri kredit og forlænget kredit. Gæld på kreditkort bogføres på særlige kortkonti og fremgår derfor ikke anfordringskonti eller overtrækskonti. Rentefri kredit defineres som kredit ydet til en rente på 0 % i perioden mellem betalingstransaktionen(erne), der er effektueret med kortet i en faktureringscyklus, og forfaldsdatoen for debetsaldiene fra denne specielle faktureringscyklus. Kredit med udskudt afvikling defineres som kredit, der ydes efter forfaldstid, når de(n) foregående faktureringscyklus er forløbet, dvs. debetbeløb på kortkontoen, som ikke er afviklet, da dette første gang blev muligt, for hvilken der normalt betales en rente eller forskellige rentetrin normalt større end 0 %. Der skal ofte betales mindsteafdrag månedligt som delvis afdrag på den forlængede kredit. Modparten til disse kreditformer er den enhed, som i sidste ende er forpligtet til at tilbagebetale de udestående beløb i overensstemmelse med kontrakten, hvilket vil være identisk med kortindehaver i tilfælde af privat benyttede kort, men ikke i tilfælde af virksomhedskort c) revolverende udlån og overtræk Revolverende udlån er udlån med alle følgende karakteristika: 1) låntager kan anvende eller hæve beløb op til et på forhånd aftalt kreditlimit uden forudgående varsel over for långiver, 2) beløbet for den disponible kredit kan stige eller falde i takt med at der lånes eller afdrages beløb, 3) kreditten kan anvendes gentagne gange, 4) der består ingen pligt til regelmæssige tilbagebetalinger. Revolverende udlån omfatter beløb, der er modtaget gennem en kreditlinje og endnu ikke tilbagebetalt (udestående beløb). En kreditlinje er en aftale mellem en långiver og en låntager, som giver låntager ret til at trække på en kredit inden for en angivet periode og op til et angivet limit, og til efter eget ønske at tilbagebetale træk på kreditten før et angivet tidspunkt. Beløb til rådighed under en kreditlinje, som ikke er taget tilbage eller som allerede er tilbagebetalt anses ikke som hørende under nogen balance-kategori. Overtræk er debetsaldi på anfordringskonti. Lån ydet gennem kreditkort er hverken omfattet af revolverende udlån eller af overtræk. Det samlede beløb, som låntager skylder, indberettes, uanset det ligger inden for eller overstiger et på forhånd mellem långiver og låntager aftalt limit med hensyn til størrelse og/eller maksimum løbetid for udlånet d) syndikerede lån (med én låneaftale, hvori flere institutioner deltager som långivere). Syndikerede udlån omfatter alene tilfælde, hvor låntager ud fra låneaftalen er bekendt med, at lånet er ydet af flere långivere. Af statistiske grunde anses kun beløb, som faktisk er udbetalt af långivere (i modsætning til samlede kreditlinjer) som syndikerede lån. Det syndikerede udlån etableres og koordineres sædvanligvis af én institution (ofte benævnt »lead manager«) og ydes faktisk af forskellige deltagere i syndikatet. Deltagere herunder »lead manager« indberetter deres andel af lånet i relation til låntageren (dvs. ikke i relation til lead manager) på deres balancer e) udlån som defineret under passivkategori 9 f) finansielle leasingarrangementer over for tredjemand Finansiel leasing er kontrakter, hvorved den retlige ejer af et varigt gode (leasinggiveren) låner disse aktiver til tredjemand (leasingtageren) i hele eller størstedelen af godets økonomiske levetid. Til gengæld herfor betales rater, som dækker omkostningerne til dette gode, tilskrevet en rente. Leasingtageren antages reelt at modtage hele overskuddet af brugen af dette gode og påtage sig alle udgifter og risici forbundet med ejerskab. Til statistiske formal betragtes finansiel leasing som udlån fra leasinggiver til leasingtager (som gør det muligt for leasingtager at erhverve det varige gode). De aktiver (varige goder), som er udlånt til leasingtager, skal ikke bogføres i MFI-balancen g) uerholdelige udlån, som endnu ikke er tilbagebetalt eller er afskrevet Det samlede beløb for udlån, for hvilke tilbagebetaling er forfalden eller som på anden måde er angivet som helt eller delvis misligholdt i overensstemmelse med definitionen på misligholdt udlån i direktiv 2006/48/EF h) beholdninger af ikke-omsættelige værdipapirer Beholdninger af værdipapirer undtagen aktier og andre kapitalandele, som ikke er omsættelige og ikke handles på sekundære markeder, se også »handlede udlån« i) handlede udlån Udlån, som reelt er blevet omsættelige, klassificeres under aktivposten »udlån«, forudsat de alene har et enkelt dokument som grundlag, og som hovedregel kun lejlighedsvis handles j) efterstillede gældsforpligtelser i form af indlån eller udlån Efterstillede gældsinstrumenter indebærer et efterstillet krav på den udstedende institution, som først kan realiseres, når alle tilgodehavender med højere status (f.eks. indlån/udlån) er dækket, hvilket giver dem nogle af de træk, som kendetegner »aktier og andre kapitalandele«. Til statistiske formål skal efterstillede gældsforpligtelser klassificeres som enten »udlån« eller »værdipapirer undtagen aktier«, alt efter det finansielle instruments art. Hvor MFI'ers beholdninger af alle former for efterstillede gældsforpligtelser på nuværende tidspunkt identificeres som et enkelt tal til statistiske formål, klassificeres dette tal under posten »værdipapirer undtagen aktier«, idet efterstillede gældsforpligtelser hovedsagelig består af værdipapirer snarere end lån k) tilgodehavender i henhold til omvendte genkøbsforretninger eller værdipapirlån mod kontant sikkerhedsstillelse Modpost til betaling for værdipapirer købt af rapporteringsenheder eller værdipapirudlån mod kontant sikkerhedsstillelse, jf. passivpost 9.4 I denne indberetningsordning omfatter opdeling af udlån efter sikkerhed med pant i fast ejendom det samlede beløb, der er stillet sikkerhed for i overensstemmelse med bilag VIII, del 1, afsnit 13–19, i direktiv 2006/48/EF, med et forhold mellem udestående udlån/sikkerhedsstillelse på 1 eller mindre end 1. Såfremt disse regler ikke anvendes af rapporteringsenheden, afgøres det hvilke udlån, der skal indgå i denne opdeling, på basis af den metode, der er valgt med henblik på opfyldelse af kapitalkravene. Følgende post behandles ikke som udlån: — udlån ydet på forvaltningsbasis — Udlån ydet på forvaltningsbasis (forvaltningslån), er lån, der er optaget i en parts navn (trustee) på vegne af tredjemand (beneficienten). Til statistiske formål registreres forvaltningslån ikke på trustee's balance, hvis beneficienten bevarer risici og indtjeningsmuligheder forbundet med ejerskabet til midlerne. Risici og indtjeningsmidler forbundet med ejerskabet forbliver hos beneficienten, hvor: a) beneficienten påtager sig kreditrisikoen for lånet (dvs. trustee er kun ansvarlig for den administrative forvaltning af lånet); eller b) beneficientens investering er garanteret mod tab, ifald trustee går i likvidation (dvs. forvaltningslånet indgår ikke i de af trustee's aktiver, som kan udloddes i tilfælde af konkurs) 3. Andre værdipapirer undtagen aktier Beholdninger af værdipapirer undtagen aktier og andre kapitalandele, som er omsættelige og normalt handles på sekundære markeder eller kan modregnes på markedet, og som ikke giver indehaver nogen ejendomsret over den udstedende institution. I kategorien indgår: a) beholdninger af værdipapirer, som giver indehaver fuld og ubetinget ret til et fast eller ved aftale fastsat afkast i form af kuponbetalinger og/eller en fastlagt sum på en given dato (eller datoer) eller regnet fra en dato, der er defineret på udstedelsestidspunktet b) omsættelige udlån, som er omstruktureret til et større antal identiske dokumenter, og som kan handles på sekundære markeder (se også »handlede lån« i kategori 2i) c) efterstillede gældsforpligtelser i form af værdipapirer (se også »efterstillede gældsforpligtelser i form af indlån eller udlån« i kategori 2j) Værdipapirer, som er udlånt under værdipapirudlånstransaktioner eller solgt under en genkøbsforretning, bevares på den oprindelige ejers balance (og bogføres ikke på den midlertidige indehavers balance), hvis der foreligger en fast aftale om tilbageførsel af transaktionen (og ikke kun en mulighed herfor). Hvis den midlertidige erhverver sælger de værdipapirer, der er modtaget, skal salget bogføres som en egentlig værdipapirhandel og optræder på den midlertidige erhververs balance som en negativ position i værdipapirporteføljen 3a/3b/3c Værdipapirer undtagen aktier med en oprindelig løbetid på til og med 1 år/over 1 år og til og med 2 år/over 2 år Disse poster omfatter: a) beholdninger af omsættelige værdipapirer (hvad enten de er repræsenteret ved dokumenter eller ej) med en oprindelig løbetid på til og med 1 år/over 1 år og til og med 2 år/over 2 år b) omsættelige udlån med en oprindelig løbetid på til og med 1 år/over 1 år og til og med 2 år/over 2 år, som omstruktureres til et større antal identiske dokumenter, og som handles på sekundære markeder c) efterstillede gældsforpligtelser i form af gældsinstrumenter med en oprindelig løbetid på til og med 1 år/over 1 år og til og med 2 år/over 2 år 4. Andele i pengemarkedsforeninger Denne aktivpost består af beholdninger af andele udstedt af pengemarkedsforeninger. Se også definitionen i bilag I, del 1, afsnit 2 (se også passivkategori 5 og aktivkategori 10) 5. Aktier og andre kapitalandele Beholdninger af værdipapirer, som repræsenterer en ejendomsret til selskaber eller kvasi-selskaber. Disse værdipapirer giver generelt indehaverne ret til en andel af overskuddet i selskaber eller kvasi-selskaber og til en andel af egenkapitalen i tilfælde af likvidation. Andele i investeringsforeninger (undtagen andele i pengemarkedsforeninger) indgår heri 6. Anlægsaktiver I indberetningsordningen består denne post af ikke-finansielle aktiver, materielle eller immaterielle, som skal anvendes flere gange ud over 1 år af rapporteringsenhederne. De omfatter jord og bygninger, som MFI'er disponerer over, samt maskiner og inventar, software og anden infrastruktur. Finansielle anlægsaktiver indberettes ikke her, men under »udlån»/«værdipapirer undtagen aktier»/«aktier og andre kapitalandele«, alt efter instrumenttype 7. Andre aktiver Posten »andre aktiver« er residualposten på balancens aktivside og defineres som »aktiver, der ikke er medtaget andetsteds«. De nationale centralbanker kan kræve, at nærmere bestemte delpositioner indgår under denne post. Andre aktiver kan omfatte: a) finansielle derivatpositioner med positive bruttomarkedsværdier Til statistisk brug: finansielle derivater, der bogføres som balanceposter, medtages her b) bruttobeløb, der modtages, vedrørende suspense items »Suspense items« er aktivsaldi på MFI-balancen, der ikke bogføres på kundens navn, men som alligevel angår kundemidler (f.eks. midler, der skal investeres, overføres eller afvikles) c) bruttobeløb, der modtages, i egenskab af »transit items« »Transit items« er midler (sædvanligvis tilhørende kunder), der er under overførsel mellem MFI'er. Herunder hører checks og andre former for betaling, som er fremsendt til andre MFI'er til opkrævning d) påløbne renter på udlån I overensstemmelse med det almindelige periodiseringsprincip bogføres renter på udlån på balancen, mens de påløber (dvs. periodiseres) og ikke når de reelt modtages (registrering på kontantbasis). Påløbne renter på udlån klassificeres på bruttobasis under kategorien »andre aktiver«. Påløbne renter medtages ikke i det udlån, som de vedrører e) dividende, der modtages f) beløb, der modtages, som ikke kan henføres til den primære MFI-virksomhed g) aktivmodpart for mønter udstedt af staten (kun de nationale centralbankers balance) Andre aktiver omfatter ikke finansielle instrumenter i form af finansielle aktiver (som indgår i andre balanceposter), visse finansielle instrumenter som f.eks. garantier, tilsagn, administrerede lån og forvaltningslån (bogført uden for balancen), og ikke-finansielle aktiver som f.eks. jord og råvarer (som er omfattet af »anlægsaktiver«

KATEGORIER AF PASSIVER







Kategori Beskrivelse af hovedtræk 8. Sedler og mønt i omløb Passivkategorien »sedler og mønt i omløb« defineres som »sedler og mønt i omløb, der sædvanligt benyttes til at foretage betalinger«. Denne kategori omfatter sedler udstedt af ECB og af de nationale centralbanker. Mønter i omløb er ikke et passiv for MFI'er i de deltagende medlemsstate