02021R0637 — DA — 28.06.2021 — 001.001

Denne tekst tjener udelukkende som dokumentationsværktøj og har ingen retsvirkning. EU's institutioner påtager sig intet ansvar for dens indhold. De autentiske udgaver af de relevante retsakter, inklusive deres betragtninger, er offentliggjort i den Europæiske Unions Tidende og kan findes i EUR-Lex. Disse officielle tekster er tilgængelige direkte via linkene i dette dokument

►B KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2021/637 af 15. marts 2021 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder vedrørende institutters offentliggørelse af de oplysninger, der er omhandlet i ottende del, afsnit II og III, i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013, og om ophævelse af Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 1423/2013, Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/1555, Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2016/200 og Kommissionens delegerede forordning (EU) 2017/2295 (EØS-relevant tekst) (EUT L 136 af 21.4.2021, s. 1)

Ændret ved:









▼B

KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2021/637

af 15. marts 2021

om gennemførelsesmæssige tekniske standarder vedrørende institutters offentliggørelse af de oplysninger, der er omhandlet i ottende del, afsnit II og III, i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013, og om ophævelse af Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 1423/2013, Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/1555, Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2016/200 og Kommissionens delegerede forordning (EU) 2017/2295

(EØS-relevant tekst)







Artikel 1

Offentliggørelse af væsentlige målekriterier og oversigt over risikovægtede eksponeringsværdier

1. Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 447, litra a)-g), og artikel 438, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU KM1 i bilag I til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag II til nærværende forordning følges.

2. Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 438, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU OV1 i bilag I til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag II til nærværende forordning følges.

3. Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 438, litra a) og c), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU OVC i bilag I til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag II til nærværende forordning følges.

4. Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 438, litra f) og g), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU INS1 og EU INS2 i bilag I til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag II til nærværende forordning følges.

Artikel 2

Offentliggørelse af risikostyringsmålsætninger og -politikker

Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 435 i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU OVA og EU OVB i bilag III til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag IV til nærværende forordning følges.

Artikel 3

Offentliggørelse af anvendelsesområdet

1. Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 436, litra b) og c), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU LI1 og EU LI3 i bilag V til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag VI til nærværende forordning følges.

2. Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 436, litra b) og d), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU LI2 og tabel EU LIA i bilag V til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag VI til nærværende forordning følges.

3. Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 436, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU PV1 i bilag V til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag VI til nærværende forordning følges.

4. Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 436, litra f), g) og h), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU LIB i bilag V til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag VI til nærværende forordning følges.

Artikel 4

Offentliggørelse af kapitalgrundlag

Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 437 i forordning (EU) nr. 575/2013, som følger:

a) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 437, litra a), d), e) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CC1 og EU CC2 i bilag VII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag VIII til nærværende forordning følges

b) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 437, litra b) og c), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU CCA i bilag VII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag VIII til nærværende forordning følges.

Artikel 5

Offentliggørelse af kontracykliske kapitalbuffere

Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 440 i forordning (EU) nr. 575/2013, som følger:

a) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 440, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CCYB1 i bilag IX til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag X til nærværende forordning følges

b) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 440, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CCYB2 i bilag IX til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag X til nærværende forordning følges.

Artikel 6

Offentliggørelse af gearingsgraden

Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 451 i forordning (EU) nr. 575/2013, som følger:

a) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 451, stk. 1, litra a), b) og c), og artikel 451, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU LR1, EU LR2 og EU LR3 i bilag XI til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XII til nærværende forordning følges

b) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 451, stk. 1, litra d) og e), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU LRA i bilag XI til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XII til nærværende forordning følges.

▼M1

Artikel 6a

Offentliggørelse af indikatorer for global systemisk betydning

1. G-SII'er offentliggør oplysningerne om værdierne af de indikatorer, der anvendes til at beregne deres tal, jf. artikel 441 i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af det ensartede offentliggørelsesformat, der er omhandlet i artikel 434a i forordning (EU) nr. 575/2013, og som anvendes til de relevante myndigheders indsamling af indikatorværdier, jf. artikel 3, stk. 2, i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1222/2014, med undtagelse af eventuelle supplerende data og memorandumposter, der indsamles i overensstemmelse med nævnte artikel.

2. G-SII'er offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i stk. 1, i deres søjle 3-rapport ved årets udgang. G-SII'er videreformidler de oplysninger, der er omhandlet i stk. 1, i deres første søjle 3-rapport efter den endelige forelæggelse af indikatorværdierne for de relevante myndigheder, hvis de indsendte tal adskiller sig fra de tal, der blev offentliggjort i søjle 3-rapporten ved årets udgang.

▼B

Artikel 7

Offentliggørelse af likviditetskrav

Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 435, stk. 1, og artikel 451a i forordning (EU) nr. 575/2013 som følger:

a) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 435, stk. 1, og artikel 451a, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU LIQA i bilag XIII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XIV til nærværende forordning følges

b) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 451a, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU LIQ1 og tabel EU LIQB i bilag XIII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XIV til nærværende forordning følges

c) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 451a, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU LIQ2 i bilag XIII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XIV til nærværende forordning følges.

Artikel 8

Offentliggørelse af eksponeringer mod kreditrisiko, udvandingsrisiko og kreditkvalitet

1. Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 435 og 442 i forordning (EU) nr. 575/2013, som følger: a) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 435, stk. 1, litra a), b), d) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU CRA i bilag XV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XVI til nærværende forordning følges b) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 442, litra a) og b), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU CRB i bilag XV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XVI til nærværende forordning følges c) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 442, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CQ3 i bilag XV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XVI til nærværende forordning følges d) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 442, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CR1-A i bilag XV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XVI til nærværende forordning følges e) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 442, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CR2 i bilag XV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XVI til nærværende forordning følges.

2. Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 442, litra c), e) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CR1, EU CQ1 og EU CQ7, kolonne a, c, e, f og g i skema EU CQ4 og kolonne a, c, e og f i skema EU CQ5 i bilag XV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XVI til nærværende forordning følges.

3. Store institutter, der har et forhold mellem den regnskabsmæssige bruttoværdi af lån og forskud, som falder under artikel 47a, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, og den regnskabsmæssige bruttoværdi af lån og forskud, som falder under artikel 47a, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, der er lig med eller over 5 %, skal, ud over de i stk. 2 omhandlede skemaer og kolonner, offentliggøre de oplysninger, der er omhandlet i artikel 442, litra c) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CR2a, EU CQ2, EU CQ6 og EU CQ8 og kolonne b og d i skema EU CQ4 og EU CQ5i bilag XV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XVI til nærværende forordning følges. De skal offentliggøre disse oplysninger årligt.

4. Med henblik på stk. 3 udelukkes lån og forskud klassificeret som besiddelse med henblik på salg, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud fra forholdets tæller og nævner.

5. Institutterne begynder offentliggørelse i henhold til stk. 3, når de har nået eller overskredet den i nævnte stykke omhandlede tærskel på 5 % i to på hinanden følgende kvartaler i løbet af de fire kvartaler forud for referencedatoen for offentliggørelsen. For referencedatoen for den første offentliggørelse skal institutterne offentliggøre de pågældende oplysninger ved hjælp af de i nævnte stykke omhandlede skemaer, hvis de overskrider tærsklen på 5 % på referencedatoen for offentliggørelsen.

6. Institutterne er ikke længere forpligtede til at offentliggøre i henhold til stk. 3, hvis de er faldet under tærsklen på 5 % i tre på hinanden følgende kvartaler i løbet af de fire kvartaler forud for referencedatoen for offentliggørelsen.

Artikel 9

Offentliggørelse af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker

Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 453, litra a)-f), i forordning (EU) nr. 575/2013, som følger:

a) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 453, litra a)-e), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU CRC i bilag XVII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XVIII til nærværende forordning følges

b) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 453, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CR3 i bilag XVII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XVIII til nærværende forordning følges.

Artikel 10

Offentliggørelse af anvendelsen af standardmetoden

Institutter, der beregner risikovægtede eksponeringer i henhold til standardmetoden, offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 444 og artikel 453, litra g), h) og i), i forordning (EU) nr. 575/2013, som følger:

a) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 444, litra a)-d), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU CRD i bilag XIX til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XX til nærværende forordning følges

b) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 453, litra g), h) og i), og artikel 444, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CR4 i bilag XIX til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XX til nærværende forordning følges

c) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 444, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CR5 i bilag XIX til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XX til nærværende forordning følges, og oplysningerne om eksponeringer, der fratrækkes kapitalgrundlaget, jf. nævnte artikel, ved hjælp af skema EU CC1 i bilag VII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag VIII til nærværende forordning følges.

Artikel 11

Offentliggørelse af anvendelsen af IRB-metoden for kreditrisiko

Institutter, der beregner risikovægtede eksponeringer i henhold til IRB-metoden, offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 438 og 452 samt artikel 453, litra g) og j), i forordning (EU) nr. 575/2013, som følger:

a) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 452, litra a)-f), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU CRE og skema EU CR6-A bilag XXI til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXII til nærværende forordning følges

b) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 452, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CR6 i bilag XXI til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXII til nærværende forordning følges

c) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 453, litra g) og j), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CR7-A og EU CR7 i bilag XXI til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXII til nærværende forordning følges

d) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 438, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CR8 i bilag XXI til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXII til nærværende forordning følges

e) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 452, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CR9 og EU CR9.1 i bilag XXI til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXII til nærværende forordning følges.

Artikel 12

Offentliggørelse af specialiseret långivning og aktieeksponeringer i henhold til den forenklede risikovægtningsmetode

Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 438, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CR10 i bilag XXIII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXIV til nærværende forordning følges.

Artikel 13

Offentliggørelse af eksponeringer mod modpartskreditrisiko

Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 438, litra h), og artikel 439 i forordning (EU) nr. 575/2013, som følger:

a) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 439, litra a), b), c) og d), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU CCRA i bilag XXV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXVI til nærværende forordning følges

b) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 439, litra f), g), k) og m), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CCR1 i bilag XXV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXVI til nærværende forordning følges

c) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 439, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CCR2 i bilag XXV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXVI til nærværende forordning følges

d) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 439, litra l), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CCR3 og EU CCR4 i bilag XXV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXVI til nærværende forordning følges

e) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 439, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CCR5 i bilag XXV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXVI til nærværende forordning følges

f) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 439, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CCR6 i bilag XXV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXVI til nærværende forordning følges

g) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 438, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CCR7 i bilag XXV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXVI til nærværende forordning følges.

h) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 439, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU CCR8 i bilag XXV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXVI til nærværende forordning følges.

Artikel 14

Offentliggørelse af eksponeringer mod securitiseringspositioner

Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 449 i forordning (EU) nr. 575/2013, som følger:

a) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 449, litra a)-i), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU SECA i bilag XXVII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXVIII til nærværende forordning følges

b) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 449, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU SEC1 og EU SEC2 i bilag XXVII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXVIII til nærværende forordning følges

c) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 449, litra k), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU SEC3 og EU SEC4 i bilag XXVII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXVIII til nærværende forordning følges

d) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 449, litra l), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU SEC5 i bilag XXVII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXVIII til nærværende forordning følges.

Artikel 15

Offentliggørelse af anvendelsen af standardmetoden og af de interne modeller for markedsrisiko

1. Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 445 i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU MR1 i bilag XXIX til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXX til nærværende forordning følges.

2. Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 435, 438 og 455 i forordning (EU) nr. 575/2013, som følger: a) de oplysninger vedrørende markedsrisiko, der er omhandlet i artikel 435, stk. 1, litra a)-d), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU MRA i bilag XXIX til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXX til nærværende forordning følges b) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 455, litra a), b), c) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU MRB i bilag XXIX til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXX til nærværende forordning følges c) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 455, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU MR2-A i bilag XXIX til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXX til nærværende forordning følges d) de oplysninger vedrørende interne modeller for markedsrisiko, der er omhandlet i artikel 438, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU MR2-B i bilag XXIX til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXX til nærværende forordning følges e) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 455, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU MR3 i bilag XXIX til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXX til nærværende forordning følges f) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 455, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU MR4 i bilag XXIX til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXX til nærværende forordning følges.

Artikel 16

Offentliggørelse af operationel risiko

Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 435, artikel 438, litra d), artikel 446 og 454 i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af tabel EU ORA og skema EU OR1 i bilag XXXI til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXXII til nærværende forordning følges.

Artikel 17

Offentliggørelse af aflønningspolitik

Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 450 i forordning (EU) nr. 575/2013, som følger:

a) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 450, stk. 1, litra a)-f), j) og k), og de oplysninger, der er omhandlet i samme forordnings artikel 450, stk. 2, ved hjælp af tabel EU REMA i bilag XXXIII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXXIV til nærværende forordning følges

b) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 450, stk. 1, litra h), nr. i) og ii), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU REM1 i bilag XXXIII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXXIV til nærværende forordning følges

c) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 450, stk. 1, litra h), nr. v), vi) og vii), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU REM2 i bilag XXXIII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXXIV til nærværende forordning følges

d) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 450, stk. 1, litra h), nr. iii) og iv), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU REM3 i bilag XXXIII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXXIV til nærværende forordning følges

e) de oplysninger, der er omhandlet i artikel 450, stk. 1, litra g) og i), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU REM4 og EU REM5 i bilag XXXIII til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXXIV til nærværende forordning følges.

Artikel 18

Offentliggørelse af behæftede og ubehæftede aktiver

Institutterne offentliggør de oplysninger, der er omhandlet i artikel 443 i forordning (EU) nr. 575/2013, ved hjælp af skema EU AE1, EU AE2 og EU AE3 og tabel EU AE4 i bilag XXXV til nærværende forordning, idet instrukserne i bilag XXXVI til nærværende forordning følges.

Artikel 19

Almindelige bestemmelser

1. Nummereringen af rækker og kolonner ændres ikke, hvis et institut undlader at offentliggøre en eller flere oplysninger i henhold til artikel 432 i forordning (EU) nr. 575/2013.

2. I den beskrivelse, der ledsager det pågældende skema eller den pågældende tabel, skal institutterne tydeligt angive hvilke rækker eller kolonner der ikke er udfyldte, og angive grunden til den manglende offentliggørelse.

3. De oplysninger, der kræves i henhold til artikel 431 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal være tydelige og omfattende, således at brugerne af oplysningerne kan forstå de kvantitative oplysninger, og de skal anbringes ved siden af de skemaer, som de pågældende oplysninger vedrører.

4. Talværdier angives som følger: a) Kvantitative monetære data skal oplyses med en minimumspræcision på millioner enheder. b) Kvantitative data, der oplyses som »Procentsats«, skal udtrykkes pr. enhed med en minimumspræcision svarende til fire decimaler.

5. Ud over de oplysninger, der offentliggøres i overensstemmelse med denne forordning, skal institutterne også oplyse følgende: a) referencedato og referenceperiode for offentliggørelse b) indberetningsvaluta c) det oplysende instituts navn og, hvor det er relevant, LEI-kode d) hvor det er relevant, de anvendte regnskabsstandarder e) hvor det er relevant, konsolideringens omfang.

Artikel 20

Ophævelse

Gennemførelsesforordning (EU) nr. 1423/2013, delegeret forordning (EU) 2015/1555, gennemførelsesforordning (EU) 2016/200 og delegeret forordning (EU) 2017/2295 ophæves.

Artikel 21

Ikrafttræden

Denne forordning træder i kraft på tyvendedagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.

Den anvendes fra den 28. juni 2021.

Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat.









BILAG I







Skema EU OV1 – Oversigt over samlede risikoeksponeringer Samlede risikoeksponeringer (TREA) Samlede kapitalgrundlagskrav a b c T T-1 T 1 Kreditrisiko (undtagen modpartskreditrisiko) 2 Heraf i henhold til standardmetoden 3 Heraf i henhold til den grundlæggende IRB-metode (Foundation IRB, F-IRB) 4 Heraf i henhold til kategoriseringsmetoden EU 4a Heraf: aktier i henhold til den forenklede risikovægtningsmetode 5 Heraf i henhold til den avancerede IRB-metode (Advanced IRB, A-IRB) 6 Modpartskreditrisiko — CCR 7 Heraf i henhold til standardmetoden 8 Heraf i henhold til metoden med interne modeller (IMM) EU 8a Heraf eksponeringer mod en CCP EU 8b Heraf kreditværdijustering — CVA 9 Heraf anden modpartskreditrisiko 10 Ikke relevant 11 Ikke relevant 12 Ikke relevant 13 Ikke relevant 14 Ikke relevant 15 Afviklingsrisiko 16 Securitiseringseksponeringer uden for handelsbeholdningen (efter loftet) 17 Heraf i henhold til SEC-IRBA-metoden 18 Heraf i henhold til SEC-ERBA (undtagen IAA) 19 Heraf i henhold til SEC-SA-metoden EU 19a Heraf 1 250 % / fradrag 20 Positionsrisiko, valutarisiko og råvarerisiko (markedsrisiko) 21 Heraf i henhold til standardmetoden 22 Heraf i henhold til metoden med interne modeller EU 22a Store eksponeringer 23 Operationel risiko EU 23a Heraf i henhold til basisindikatormetoden EU 23b Heraf i henhold til standardmetoden EU 23c Heraf i henhold til den avancerede målemetode 24 Beløb under tærsklerne for fradrag (omfattet af en risikovægt på 250 %) 25 Ikke relevant 26 Ikke relevant 27 Ikke relevant 28 Ikke relevant 29 I alt







Skema EU KM1 – Skema om væsentlige målekriterier a b c d e T T-1 T-2 T-3 T-4 Tilgængeligt kapitalgrundlag (beløb) 1 Egentlig kernekapital (CET1) 2 Kernekapital 3 Samlet kapital Risikovægtede eksponeringer 4 Samlet risikoeksponering Kapitalprocenter (som en procentdel af den risikovægtede eksponering) 5 Egentlig kernekapitalprocent (%) 6 Kernekapitalprocent (%) 7 Kapitalprocent i alt (%) Krav om yderligere kapitalgrundlag til at tage højde for andre risici end risikoen for overdreven gearing (som en procentdel af den risikovægtede eksponering) EU 7a Krav om yderligere kapitalgrundlag til at tage højde for andre risici end risikoen for overdreven gearing (%) EU 7b heraf: i form af egentlig kernekapital (procentpoint) EU 7c heraf: i form af kernekapital (procentpoint) EU 7d Samlede SREP-kapitalgrundlagskrav (%) Kombineret bufferkrav og sammenlagt kapitalkrav (som en procentdel af den risikovægtede eksponering) 8 Kapitalbevaringsbuffer (%) EU 8a Bevaringsbuffer som følge af makroprudentiel eller systemisk risiko identificeret på medlemsstatsniveau (%) 9 Institutspecifik kontracyklisk kapitalbuffer (%) EU 9a Systemisk risikobuffer (%) 10 Buffer for globale systemisk vigtige institutter (%) EU 10a Buffer for andre systemisk vigtige institutter (%) 11 Kombineret bufferkrav (%) EU 11a Sammenlagte kapitalkrav (%) 12 Tilgængelig egentlig kernekapital efter opfyldelse af samlede SREP-kapitalgrundlagskrav (%) Gearingsgrad 13 Samlet eksponeringsmål 14 Gearingsgrad (%) Krav om yderligere kapitalgrundlag til at tage højde for risikoen for overdreven gearing (som en procentdel af det samlede eksponeringsmål) EU 14a Krav om yderligere kapitalgrundlag til at tage højde for risikoen for overdreven gearing (%) EU 14b heraf: i form af egentlig kernekapital (procentpoint) EU 14c Samlede SREP-gearingsgradkrav (%) Gearingsgradbuffer og sammenlagt gearingsgradkrav (som en procentdel af det samlede eksponeringsmål) EU 14d Krav vedrørende gearingsgradbuffer (%) EU 14e Sammenlagt gearingsgradkrav (%) Likviditetsdækningsgrad 15 Likvide aktiver af høj kvalitet (HQLA) i alt (vægtet værdi — gennemsnit) EU 16a Udgående pengestrømme — Samlet vægtet værdi EU 16b Indgående pengestrømme — Samlet vægtet værdi 16 Nettopengestrømme i alt (justeret værdi) 17 Likviditetsdækningsgrad (%) Net stable funding ratio 18 Tilgængelig stabil finansiering i alt 19 Krævet stabil finansiering i alt 20 NSFR (%)







Skema EU INS1 – Forsikringsinteresser a b Eksponeringsværdi Risikoeksponering 1 Kapitalgrundlagsinstrumenter i forsikrings-, genforsikrings eller forsikringsholdingselskaber, som ikke fratrækkes kapitalgrundlaget







Skema EU INS2 – Finansielle konglomerater — Oplysninger om kapitalgrundlag og kapitalprocent a T 1 Krav om yderligere kapitalgrundlag til det finansielle konglomerat (beløb) 2 Det finansielle konglomerats kapitalprocent (%)







Tabel EU OVC — ICAAP-oplysninger Proces til vurdering af den interne kapital + løbende vurdering af bankens risici, hvordan banken agter at reducere disse risici, og hvor stor nuværende og fremtidig kapital er nødvendig efter overvejelse af andre risikobegrænsende faktorer Fritekstbokse til offentliggørelse af kvalitative poster Retsgrundlag Række nr. Fritekst Artikel 438, litra a), i CRR a) Metode til vurdering af deres interne kapital Artikel 438, litra c), i CRR b) Efter anmodning fra den relevante kompetente myndighed resultatet af instituttets proces til vurdering af den interne kapital









BILAG II

Instrukser til oversigtsskemaer til offentliggørelse

Skema EU OV1 – Oversigt over samlede risikoeksponeringer. Fast format.

1. Institutterne skal anvende nedenstående instrukser, når de udfylder skema EU OV1 som opført i bilag I til denne gennemførelsesforordning, under anvendelsen af artikel 438, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013 ( 1 ) ("CRR").

2. Hvor det er relevant, skal institutterne give en beskrivelse sammen med skemaet, hvori det forklares, hvordan det påvirker beregningen af kapitalgrundlag og risikoeksponeringer, at der anvendes nedre grænser for kapital, og der ikke fratrækkes poster fra kapitalgrundlaget.







Henvisninger til retsakter og instrukser Kolonne nr. Forklaring a Samlede risikoeksponeringer (TREA) Samlede risikoeksponeringer beregnet i overensstemmelse med artikel 92, stk. 3, samt artikel 95, 96 og 98 i CRR. b TREA (T-1) Samlede risikoeksponeringer som offentliggjort i den foregående offentliggørelsesperiode. c Samlede kapitalgrundlagskrav Kapitalgrundlagskrav svarende til de risikovægtede eksponeringer for de forskellige risikokategorier. Henvisninger til retsakter og instrukser Række nr. Forklaring 1 Kreditrisiko (undtagen modpartskreditrisiko) De risikovægtede eksponeringer og kapitalgrundlagskrav beregnet i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 1 til 4, i CRR og med artikel 379 i CRR. Risikovægtede eksponeringer for securitiseringseksponeringer uden for handelsbeholdningen og for modpartskreditrisiko medtages ikke og offentliggøres i række 6 og 16 i dette skema. I det beløb, der offentliggøres i denne række, skal institutterne medtage risikovægtede eksponeringer og kapitalgrundlagskrav for leveringsrisiko (free deliveries) beregnet i overensstemmelse med artikel 379 i CRR. 2 Kreditrisiko (undtagen modpartskreditrisiko) — Heraf i henhold til standardmetoden De risikovægtede eksponeringer og kapitalgrundlagskravene beregnet i overensstemmelse med standardmetoden for kreditrisiko (tredje del, afsnit II, kapitel 2, i CRR og artikel 379 i CRR). 3 Kreditrisiko (undtagen modpartskreditrisiko) — Heraf i henhold til den grundlæggende IRB-metode (Foundation IRB, F-IRB) Risikovægtede eksponeringer og kapitalgrundlagskrav beregnet i overensstemmelse med den grundlæggende interne ratingbaserede metode for kreditrisiko (tredje del, afsnit II, kapitel 3, i CRR), undtagen de risikovægtede eksponeringer, der offentliggøres i række 4 for eksponeringer mod specialiseret långivning omfattet af kategoriseringsmetoden og i række EU 4a for aktier i henhold til den forenklede risikovægtningsmetode, og inklusive de risikovægtede eksponeringer og kapitalgrundlagskravene beregnet i overensstemmelse med artikel 379 i CRR. 4 Kreditrisiko (undtagen modpartskreditrisiko) — Heraf i henhold til kategoriseringsmetoden Risikovægtede eksponeringer og kapitalgrundlagskrav for eksponeringer mod specialiseret långivning omfattet af kategoriseringsmetoden og beregnet i overensstemmelse med artikel 153, stk. 5, i CRR. EU 4a Kreditrisiko (undtagen modpartskreditrisiko) - Heraf: aktier i henhold til den forenklede risikovægtningsmetode Risikovægtede eksponeringer og kapitalgrundlagskrav for aktier omfattet af den forenklede risikovægtningsmetode og beregnet i overensstemmelse med artikel 155, stk. 2, i CRR. 5 Kreditrisiko (undtagen modpartskreditrisiko) — Heraf i henhold til den avancerede IRB-metode (Advanced IRB, A-IRB) Risikovægtede eksponeringer og kapitalgrundlagskrav beregnet i overensstemmelse med den avancerede interne ratingbaserede metode for kreditrisiko (tredje del, afsnit II, kapitel 3, i CRR), undtagen de risikovægtede eksponeringer oplyst i række 4 for eksponeringer mod specialiseret långivning omfattet af kategoriseringsmetoden og i række EU 4a for aktier i henhold til den forenklede risikovægtningsmetode, og inklusive de risikovægtede eksponeringer og kapitalgrundlagskravene beregnet i overensstemmelse med artikel 379 i CRR. 6 Modpartskreditrisiko — CCR Risikovægtede eksponeringer og kapitalgrundlagskrav beregnet i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 6, i CRR for modpartskreditrisiko. 7 Modpartskreditrisiko — Heraf i henhold til standardmetoden Risikovægtede eksponeringer og kapitalgrundlagskrav beregnet i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 6, afdeling 3, i CRR. 8 Modpartskreditrisiko — Heraf i henhold til metoden med interne modeller (IMM) Risikovægtede eksponeringer og kapitalgrundlagskrav beregnet i overensstemmelse med artikel 283 i CRR. EU 8a Modpartskreditrisiko — Heraf eksponeringer mod en CCP Risikovægtede eksponeringer og kapitalgrundlagskrav beregnet i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 6, afdeling 9, i CRR. EU 8b Modpartskreditrisiko — Heraf kreditværdijustering — CVA Risikovægtede eksponeringer og kapitalgrundlagskrav beregnet i overensstemmelse med tredje del, afsnit VI, i CRR. 9 Modpartskreditrisiko — Heraf anden modpartskreditrisiko Modpartskreditrisiko, risikovægtede eksponeringer og kapitalgrundlagskrav, der ikke offentliggøres i række 7, 8, EU 8a og EU 8b. 10 Ikke relevant 11 Ikke relevant 12 Ikke relevant 13 Ikke relevant 14 Ikke relevant 15 Afviklingsrisiko Risikoeksponering og kapitalgrundlagskrav beregnet for afviklingsrisiko/leveringsrisiko i overensstemmelse med artikel 378 i CRR. 16 Securitiseringseksponeringer uden for handelsbeholdningen (efter loftet) Risikovægtede eksponeringer og kapitalgrundlagskrav beregnet i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 5, i CRR. 17 Securitisering — Heraf i henhold til SEC-IRBA-metoden Risikovægtede eksponeringer og kapitalgrundlagskrav beregnet i overensstemmelse med den lovgivningsmæssige SEC-IRBA-metode, anvendt i overensstemmelse med hierarkiet af metoder i artikel 254 i CRR. 18 Securitisering — Heraf i henhold til SEC-ERBA (inklusive IAA) Risikovægtede eksponeringer og kapitalgrundlagskrav beregnet i overensstemmelse med den lovgivningsmæssige metode for SEC-ERBA (inklusive IAA), anvendt i overensstemmelse med hierarkiet af metoder i artikel 254 i CRR. 19 Securitisering — Heraf i henhold til SEC-SA-metoden Risikovægtede eksponeringer og kapitalgrundlagskrav beregnet i overensstemmelse med den lovgivningsmæssige SEC-SA-metode, anvendt i overensstemmelse med hierarkiet af metoder i artikel 254 i CRR. EU 19a Securitisering - Heraf 1 250 % / fradrag Risikovægtede eksponeringer og kapitalgrundlagskrav for securitiseringseksponeringer uden for handelsbeholdningen, risikovægtet med 1 250 % eller fratrukket fra kapitalgrundlaget i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 5, i CRR. 20 Positionsrisiko, valutarisiko og råvarerisiko (markedsrisiko) Risikovægtede eksponeringer og kapitalgrundlagskrav beregnet i overensstemmelse med tredje del, afsnit IV, i CRR. 21 Markedsrisiko — Heraf i henhold til standardmetoden Risikovægtede eksponeringer og kapitalgrundlagskrav beregnet i overensstemmelse med tredje del, afsnit IV, kapitel 2-4, i CRR. 22 Markedsrisiko — Heraf i henhold til metoden med interne modeller Risikoeksponeringer og kapitalgrundlagskrav beregnet i overensstemmelse med tredje del, afsnit IV, kapitel 5, i CRR. EU 22a Store eksponeringer Risikoeksponeringer og kapitalgrundlagskrav beregnet i henhold til artikel 92, stk. 3, litra b), nr. ii), i CRR. 23 Operationel risiko Risikoeksponeringer og kapitalgrundlagskrav beregnet i overensstemmelse med tredje del, afsnit III, i CRR. EU 23a Operationel risiko — Heraf i henhold til basisindikatormetoden Risikoeksponeringer og kapitalgrundlagskrav beregnet i overensstemmelse med tredje del, afsnit III, kapitel 2, i CRR. EU 23b Operationel risiko — Heraf i henhold til standardmetoden Risikoeksponeringer og kapitalgrundlagskrav beregnet i overensstemmelse med tredje del, afsnit III, kapitel 3, i CRR. EU 23c Operationel risiko — Heraf i henhold til den avancerede målemetode Risikoeksponeringer og kapitalgrundlagskrav beregnet i overensstemmelse med tredje del, afsnit III, kapitel 4, i CRR. 24 Beløb under tærsklerne for fradrag (omfattet af en risikovægt på 250 %) Beløbet skal svare til summen af beløbene for de poster, der er omfattet af en risikovægt på 250 % som omhandlet i artikel 48, stk. 4, i CRR, efter anvendelse af risikovægten på 250 %. I disse beløb indgår: — udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet, og som skyldes midlertidige forskelle og tilsammen udgør højst 10 % af instituttets egentlige kernekapitalposter beregnet i overensstemmelse med artikel 48, stk. 1, litra a), i CRR. — væsentlige investeringer i en enhed i den finansielle sektor, instituttets direkte, indirekte og syntetiske besiddelser af disse enheders egentlige kernekapitalinstrumenter, der tilsammen udgør højst 10 % af instituttets egentlige kernekapitalposter beregnet i overensstemmelse med artikel 48, stk. 1, litra b), i CRR. Oplysningerne i denne række er kun til orientering, da beløbet her også findes i række 1, hvor institutterne skal offentliggøre oplysninger om kreditrisiko. 25 Ikke relevant 26 Ikke relevant 27 Ikke relevant 28 Ikke relevant 29 I alt Samlede risikoeksponeringer beregnet i overensstemmelse med artikel 92, stk. 3, samt artikel 95, 96 og 98 i CRR.

Skema EU KM1 – Skema om væsentlige målekriterier. Fast format.

3. Institutterne skal anvende nedenstående instrukser i dette bilag, når de udfylder skema EU KM1 som opført i bilag I til denne gennemførelsesforordning, i henhold til artikel 447, litra a)-g), i CRR, under anvendelsen af artikel 438, litra b), i CRR.







Henvisninger til retsakter og instrukser Kolonne nr. Forklaring a-e Indberetningsperioderne T, T-1, T-2, T-3 og T-4 defineres som kvartalsperioder og udfyldes med den hyppighed, der er foreskrevet i artikel 433a, 433b og 433c i CRR. Institutter, der offentliggør oplysningerne i dette skema kvartalsvis, skal anføre oplysninger for perioderne T, T-1, T-2, T-3 og T-4, institutter, der offentliggør oplysningerne i dette skema på halvårlig basis, skal anføre oplysninger for perioderne T, T-2 og T-4, og institutter, der offentliggør oplysningerne i dette skema årligt, skal anføre oplysninger for perioderne T og T-4. Institutterne skal offentliggøre de datoer, der svarer til offentliggørelsesperioderne. Offentliggørelsen af oplysninger for tidligere perioder er ikke påkrævet, når der offentliggøres oplysninger for første gang. Henvisninger til retsakter og instrukser Række nr. Forklaring 1 Egentlig kernekapital (CET1) Beløbet for egentlig kernekapital er det beløb, institutterne offentliggør i bilag VII til denne gennemførelsesforordning (række 29 i skema EU CC1: Sammensætning af lovpligtigt kapitalgrundlag). 2 Kernekapital Beløbet for kernekapitalen er det beløb, institutterne offentliggør i bilag VII til denne gennemførelsesforordning (række 45 i skema EU CC1: Sammensætning af lovpligtigt kapitalgrundlag). 3 Samlet kapital Beløbet for samlet kapital er det beløb, institutterne offentliggør i bilag VII til denne gennemførelsesforordning (række 59 i skema EU CC1: Sammensætning af lovpligtigt kapitalgrundlag). 4 Samlet risikoeksponering Beløbet for samlet risikoeksponeringer (TREA) er det beløb, institutterne offentliggør i bilag VII til denne gennemførelsesforordning (række 60 i skema EU CC1: Sammensætning af lovpligtigt kapitalgrundlag). 5 Egentlig kernekapitalprocent (%) Den egentlige kernekapitalprocent er den værdi, institutterne offentliggør i bilag VII til denne gennemførelsesforordning (række 61 i skema EU CC1: Sammensætning af lovpligtigt kapitalgrundlag). 6 Kernekapitalprocent (%) Kernekapitalprocenten er den værdi, institutterne offentliggør i bilag VII til denne gennemførelsesforordning (række 62 i skema EU CC1: Sammensætning af lovpligtigt kapitalgrundlag). 7 Kapitalprocent i alt (%) Kapitalprocenten i alt er den værdi, institutterne offentliggør i bilag VII til denne gennemførelsesforordning (række 63 i skema EU CC1: Sammensætning af lovpligtigt kapitalgrundlag). EU 7a Krav om yderligere kapitalgrundlag til at tage højde for andre risici end risikoen for overdreven gearing (%) Krav om yderligere kapitalgrundlag til at tage højde for andre risici end risikoen for overdreven gearing, der stilles af den kompetente myndighed i henhold til artikel 104, stk. 1, litra a), i CRD, udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering. EU 7b heraf: i form af egentlig kernekapital (procentpoint) Den andel af kravene om yderligere kapitalgrundlag til at tage højde for andre risici end risikoen for overdreven gearing, der stilles af den kompetente myndighed i henhold til artikel 104, stk. 1, litra a), og som skal opfyldes med egentlig kernekapital i overensstemmelse med artikel 104a, stk. 4, første og tredje afsnit. EU 7c heraf: i form af kernekapital (procentpoint) Den andel af kravene om yderligere kapitalgrundlag til at tage højde for andre risici end risikoen for overdreven gearing, der stilles af den kompetente myndighed i henhold til artikel 104, stk. 1, litra a), og som skal opfyldes med kernekapital i overensstemmelse med artikel 104a, stk. 4, første og tredje afsnit. EU 7d Samlet SREP-kapitalgrundlagskrav (TSCR-forhold) (%) Summen af de i nr. i) og ii) fastsatte værdier som følger: i) den samlede kapitalprocent (8 %), jf. artikel 92, stk. 1, litra c), i CRR ii) kravene om yderligere kapitalgrundlag til at tage højde for andre risici end risikoen for overdreven gearing (søjle 2-krav – P2R), stillet af den kompetente myndighed i henhold til artikel 104, stk. 1, litra a), i CRD og fastsat i overensstemmelse med kriterierne i EBA Guidelines on common procedures and methodologies for the supervisory review and evaluation process and supervisory stress testing (1)("EBA SREP GL"), udtrykt som en procentdel af de samlede risikovægtede eksponeringer. Denne post afspejler det samlede SREP-kapitalkrav (TSCR), i procent, som den kompetente myndighed har meddelt instituttet. TSCR er defineret i afsnit 1.2 i EBA SREP GL. Hvis den kompetente myndighed ikke har oplyst om nogen krav om yderligere kapitalgrundlag til at tage højde for andre risici end risikoen for overdreven gearing, er det kun nr. i), der skal offentliggøres. 8 Kapitalbevaringsbuffer (%) Beløb for kapitalgrundlag, som institutterne skal opretholde i overensstemmelse med artikel 128, stk. 1, og artikel 129 i CRD, udtrykt som en procentdel af de samlede risikovægtede eksponeringer. EU 8a Bevaringsbuffer som følge af makroprudentiel eller systemisk risiko identificeret på medlemsstatsniveau (%) Det beløb for bevaringsbufferen som følge af makroprudentiel eller systemisk risiko identificeret på medlemsstatsniveau, der ud over kapitalbevaringsbufferen kan kræves i henhold til artikel 458 i CRR, udtrykt som en procentdel af de samlede risikovægtede eksponeringer. 9 Institutspecifik kontracyklisk kapitalbuffer (%) Beløb for kapitalgrundlag, som institutterne skal opretholde i overensstemmelse med artikel 128, stk. 2, artikel 130 og artikel 135 til 140 i CRD, udtrykt som en procentdel af de samlede risikovægtede eksponeringer. Procentdelen skal afspejle det kapitalgrundlag, der er nødvendigt for at opfylde de respektive kapitalbufferkrav på indberetningsdatoen. EU 9a Systemisk risikobuffer (%) Beløb for kapitalgrundlag, som institutterne skal opretholde i overensstemmelse med artikel 128, stk. 5, artikel 133 og artikel 134 i CRD, udtrykt som en procentdel af de samlede risikovægtede eksponeringer. Procentdelen skal afspejle det kapitalgrundlag, der er nødvendigt for at opfylde de respektive kapitalbufferkrav på indberetningsdatoen. 10 Buffer for globale systemisk vigtige institutter (%) Beløb for kapitalgrundlag, som institutterne skal opretholde i overensstemmelse med artikel 128, stk. 3, og artikel 131 i CRD, udtrykt som en procentdel af de samlede risikovægtede eksponeringer. Procentdelen skal afspejle det kapitalgrundlag, der er nødvendigt for at opfylde de respektive kapitalbufferkrav på indberetningsdatoen. EU 10a Buffer for andre systemisk vigtige institutter (%) Beløb for kapitalgrundlag, som institutterne skal opretholde i overensstemmelse med artikel 128, stk. 4, og artikel 131 i CRD, udtrykt som en procentdel af de samlede risikovægtede eksponeringer. Procentdelen skal afspejle det kapitalgrundlag, der er nødvendigt for at opfylde de respektive kapitalbufferkrav på indberetningsdatoen. 11 Kombineret bufferkrav (%) I overensstemmelse med artikel 128, stk. 6, i CRD, udtrykt som en procentdel af de samlede risikovægtede eksponeringer. EU 11a Sammenlagte kapitalkrav (OCR) (%) Summen af nr. i) og ii) som følger: i) TSCR-andelen i række EU 7d ii) i det omfang, det er juridisk gældende, det kombinerede bufferkrav, jf. artikel 128, nr. 6), i CRD. Denne post afspejler det sammenlagte kapitalkrav (OCR), i procent, som defineret i afsnit 1.2 i EBA SREP GL. Hvis intet bufferkrav finder anvendelse, offentliggøres kun nr. i). 12 Tilgængelig egentlig kernekapital efter opfyldelse af samlede SREP-kapitalgrundlagskrav (%) 13 Samlet eksponeringsmål Det samlede eksponeringsmål i overensstemmelse med det beløb, institutterne offentliggør i bilag XI til denne gennemførelsesforordning (række 24 i skema EU LR2 — LRCom: Oplysninger om gearingsgrad — fælles regler). 14 Gearingsgrad (%) Gearingsgraden i overensstemmelse med den værdi, institutterne offentliggør i bilag XI til denne gennemførelsesforordning (række 25 i skema EU LR2 — LRCom: Oplysninger om gearingsgrad — fælles regler). EU 14a Krav om yderligere kapitalgrundlag til at tage højde for risikoen for overdreven gearing (%) Krav om yderligere kapitalgrundlag til at tage højde for risikoen for overdreven gearing, der stilles af den kompetente myndighed i henhold til artikel 104, stk. 1, litra a), i CRD, udtrykt som en procentdel af det samlede eksponeringsmål. Krav om yderligere kapitalgrundlag i overensstemmelse med den værdi, institutterne offentliggør i bilag XI til denne gennemførelsesforordning (række EU-26a i skema EU LR2 — LRCom: Oplysninger om gearingsgrad — fælles regler). EU 14b heraf: i form af egentlig kernekapital (procentpoint) Den andel af kravene om yderligere kapitalgrundlag til at tage højde for risikoen for overdreven gearing, der stilles af den kompetente myndighed i henhold til artikel 104, stk. 1, litra a), og som skal opfyldes med egentlig kernekapital i overensstemmelse med artikel 104a, stk. 4, tredje afsnit. Krav om yderligere kapitalgrundlag i overensstemmelse med den værdi, institutterne offentliggør i bilag XI til denne gennemførelsesforordning (række EU-26b i skema EU LR2 — LRCom: Oplysninger om gearingsgrad — fælles regler). EU 14c Samlede SREP-gearingsgradkrav (%) Summen af nr. i) og ii) som følger: i) minimumsgearingsgradkravet som fastsat i artikel 92, stk. 1, litra d), i CRR eller det justerede gearingsgradkrav beregnet i overensstemmelse med artikel 429a, stk. 7, i CRR, alt efter hvad der er relevant ii) krav om yderligere kapitalgrundlag til at tage højde for risikoen for overdreven gearing (søjle 2-krav — P2R), der stilles af den kompetente myndighed i henhold til artikel 104, stk. 1, litra a), i CRD, udtrykt som en procentdel af det samlede eksponeringsmål. Denne post afspejler det samlede SREP-gearingsgradkrav (TSLRR), som den kompetente myndighed har meddelt instituttet. Hvis den kompetente myndighed ikke har stillet krav om yderligere kapitalgrundlag til at tage højde for risikoen for overdreven gearing, er det kun nr. i), der skal offentliggøres. EU 14d Krav vedrørende gearingsgradbuffer (%) Artikel 92, stk. 1a, i CRR. Gældende krav vedrørende gearingsgradbuffer i overensstemmelse med den værdi, institutterne offentliggør i bilag XI til denne gennemførelsesforordning (række 27 i skema EU LR2 — LRCom: Oplysninger om gearingsgrad — fælles regler). EU 14e Sammenlagt gearingsgradkrav (%) Summen af række EU 14c og EU 14d 15 Likvide aktiver af høj kvalitet (HQLA) i alt (vægtet værdi — gennemsnit) Institutterne skal som den vægtede værdi oplyse værdien af de likvide aktiver i overensstemmelse med artikel 9 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61 (2), før de anvender den justeringsmekanisme, der er fastsat i artikel 17, stk. 2, i delegeret forordning (EU) 2015/61. EU 16a Udgående pengestrømme — Samlet vægtet værdi Institutterne skal offentliggøre summen af den vægtede værdi af deres udgående pengestrømme, som offentliggjort i bilag XIII (række 16 i skema EU LIQ1 — Kvantitative oplysninger om LCR). EU 16b Indgående pengestrømme — Samlet vægtet værdi Institutterne skal offentliggøre summen af den vægtede værdi af deres indgående pengestrømme, som offentliggjort i bilag XIII (række 20 i skema EU LIQ1 — Kvantitative oplysninger om LCR). 16 Nettopengestrømme i alt (justeret værdi) Institutterne skal som den justerede værdi offentliggøre udgående nettopengestrømme, som er lig med samlede udgående pengestrømme minus fradraget for helt undtagne indgående pengestrømme minus fradraget for indgående pengestrømme underlagt loftet på 90 % minus fradraget for indgående pengestrømme underlagt loftet på 75 %. 17 Likviditetsdækningsgrad (%) Institutterne skal som den justerede værdi oplyse procentsatsen for posten "Likviditetsdækningsgrad (%)" som fastsat i artikel 4, stk. 1, i delegeret forordning (EU) 2015/61. Likviditetsdækningsgraden er lig med forholdet mellem et kreditinstituts likviditetsbuffer og dets udgående nettopengestrømme over en stressperiode på 30 kalenderdage og udtrykkes i procent. 18 Tilgængelig stabil finansiering i alt Institutterne skal oplyse beløbet for tilgængelig stabil finansiering beregnet i overensstemmelse med sjette del, afsnit IV, kapitel 3, i CRR, som offentliggjort i bilag XIII (række 14 i skema EU LIQ2 – Net Stable Funding Ratio). 19 Krævet stabil finansiering i alt Institutterne skal oplyse beløbet for tilgængelig stabil finansiering beregnet i overensstemmelse med sjette del, afsnit IV, kapitel 4, i CRR, som offentliggjort i bilag XIII (række 33 i skema EU LIQ2 – Net Stable Funding Ratio). 20 NSFR (%) NSFR beregnet i overensstemmelse med artikel 428b i CRR. ( 1 ) Guidelines EBA/GL/2018/03 of the European Banking Authority of 19 July 2018 on the revised common procedures and methodologies for the supervisory review and evaluation process (SREP) and supervisory stress testing. ( 2 ) Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/61 af 10. oktober 2014 om supplerende regler til forordning (EU) nr. 575/2013 for så vidt angår likviditetsdækningskrav for kreditinstitutter (EUT L 11 af 17.1.2015, s. 1).

Skema EU INS1 – Forsikringsinteresser: Fast format.

4. Institutterne skal anvende instrukserne nedenfor i dette bilag til at udfylde skema EU INS1 i bilag I, under anvendelsen af artikel 438, litra f), i CRR.







Henvisninger til retsakter og instrukser Kolonne nr. Forklaring a Eksponeringsværdi Eksponeringsværdien af kapitalgrundlagsinstrumenter i et forsikringsselskab, et genforsikringsselskab eller et forsikringsholdingselskab, som institutterne ikke fratrækker deres kapitalgrundlag i henhold til artikel 49 i CRR, når de beregner deres kapitalkrav på individuelt, delkonsolideret og konsolideret grundlag. b Risikoeksponering Risikoeksponering af kapitalgrundlagsinstrumenter i et forsikringsselskab, et genforsikringsselskab eller et forsikringsholdingselskab, som institutterne ikke fratrækker deres kapitalgrundlag i henhold til artikel 49 i CRR, når de beregner deres kapitalkrav på individuelt, delkonsolideret og konsolideret grundlag.

Skema EU INS2 – Finansielle konglomerater — Oplysninger om kapitalgrundlag og kapitalprocent. Fast format.

5. Institutterne skal anvende instrukserne nedenfor i dette bilag til at udfylde skema EU INS2 i bilag I til denne gennemførelsesforordning, under anvendelsen af artikel 438, litra g), i CRR.







Henvisninger til retsakter og instrukser Række nr. Forklaring 1 Krav om yderligere kapitalgrundlag til det finansielle konglomerat (beløb) Beløbet for kravene om yderligere kapitalgrundlag til det finansielle konglomerat beregnet i overensstemmelse med artikel 6 i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv (EF) 2002/87 (1) og bilag I til nævnte direktiv, hvor metode 1 eller 2 i bilag I anvendes. 2 Det finansielle konglomerats kapitalprocent (%) Det finansielle konglomerats kapitalprocent beregnet i overensstemmelse med artikel 6 i direktiv (EF) 2002/87 og bilag I til nævnte direktiv, hvor metode 1 eller 2 i bilag I anvendes. ( 1 ) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2002/87/EF af 16. december 2002 om supplerende tilsyn med kreditinstitutter, forsikringsselskaber og investeringsselskaber i et finansielt konglomerat og om ændring af Rådets direktiv 73/239/EØF, 79/267/EØF, 92/49/EØF, 92/96/EØF, 93/6/EØF og 93/22/EØF samt Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 98/78/EF og 2000/12/EF (EUT L 35 af 11.2.2003, s. 1).

Tabel EU OVC - ICAAP-oplysninger. Fleksibelt format

6. Institutterne skal anvende instrukserne nedenfor i dette bilag til at udfylde tabel EU OVC i bilag I, under anvendelsen af artikel 438, litra a) og c), i CRR.







Henvisninger til retsakter og instrukser Række nr. Forklaring a) Metode til vurdering af deres interne kapital Institutterne skal offentliggøre en oversigt over deres metode til vurdering af, hvorvidt deres interne kapital er tilstrækkelig til at understøtte nuværende og fremtidige aktiviteter. b) Efter anmodning fra den relevante kompetente myndighed resultatet af instituttets proces til vurdering af den interne kapital Dette skal kun oplyses af institutterne, når den relevante kompetente myndighed kræver det.









BILAG III







Tabel EU-OVA — Instituttets risikostyringstilgang Fritekstbokse til offentliggørelse af kvalitative oplysninger Retsgrundlag Række nr. Kvalitative oplysninger — Fritekst Artikel 435, stk. 1, litra f), i CRR a) Offentliggørelse af den koncise risikoerklæring godkendt af ledelsesorganet. Artikel 435, stk. 1, litra b), i CRR b) Oplysninger om strukturen til ledelse af hver type af risiko. Artikel 435, stk. 1, litra e), i CRR c) Erklæring godkendt af ledelsesorganet om, hvorvidt risikostyringsordningerne er tilstrækkelige. Artikel 435, stk. 1, litra c), i CRR d) Offentliggørelse om omfanget og arten af systemer til risikorapportering og/eller måling. Artikel 435, stk. 1, litra c), i CRR e) Offentliggørelse af oplysninger om hovedelementerne i systemerne til risikorapportering og -måling. Artikel 435, stk. 1, litra a), i CRR f) Strategier og processer til styring af risiko for hver særskilt risikokategori. Artikel 435, stk. 1, litra a) og d), i CRR g) Oplysninger om strategier og processer til administration, afdækning og reduktion af risici såvel som om overvågning af effektiviteten af afdækning og reduktionsmekanismer.







Tabel EU-OVB — Offentliggørelse af ledelsessystemer Fritekstbokse til offentliggørelse af kvalitative oplysninger Retsgrundlag Række nr. Fritekst Artikel 435, stk. 2, litra a), i CRR a) Antal direktør- og bestyrelsesposter, som indehaves af medlemmer af ledelsesorganet. Artikel 435, stk. 2, litra b), i CRR b) Oplysninger vedrørende ansættelsespolitikken for medlemmer af ledelsesorganet og deres faktiske viden, faglige kompetence og ekspertise. Artikel 435, stk. 2, litra c), i CRR c) Oplysninger vedrørende ansættelsespolitikken for medlemmer af ledelsesorganet. Artikel 435, stk. 2, litra d), i CRR d) Oplysninger om, hvorvidt instituttet har nedsat et selvstændigt risikoudvalg, og antallet af møder. Artikel 435, stk. 2, litra e), i CRR e) Beskrivelse af informationsstrømmen vedrørende risiko til ledelsesorganet.









BILAG IV

Instrukser vedrørende offentliggørelse af risikostyringsmålsætninger og -politikker

Tabel EU OVA — Instituttets risikostyringstilgang: Fritekstbokse til offentliggørelse af kvalitative oplysninger.

1. Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 435, stk. 1, i forordning (EU) 575/2013 ( 2 ) ("CRR"), ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af tabel EU OVA, som findes i bilag III til nærværende gennemførelsesforordning.







Henvisninger til retsakter og instrukser Række nr. Forklaring a) Den koncise risikoerklæring godkendt af ledelsesorganet ved anvendelse af artikel 435, stk. 1, litra f), i CRR skal beskrive, hvordan forretningsmodellen bestemmer den overordnede risikoprofil og samspillet mellem dem: eksempelvis de væsentligste risici ved forretningsmodellen, og hvordan hver af disse risici er afspejlet og beskrevet i offentliggørelserne af risici, eller af samspillet mellem instituttets risikoprofil og den risikotolerance, som ledelsesorganet har fastsat. I risikoerklæringen, jf. artikel 435, stk. 1, litra f), i CRR, skal institutterne også offentliggøre arten og omfanget af, formålet med og den økonomiske substans af væsentlige transaktioner inden for koncernen, tilknyttede selskaber og relaterede parter. Offentliggørelsen skal begrænses til transaktioner, der har en væsentlig indvirkning på instituttets risikoprofil (herunder omdømmemæssig risiko) eller distributionen af risici inden for koncernen. Institutterne skal også medtage nøgletal, der viser samspillet mellem instituttets risikoprofil og den risikotolerance, som ledelsesorganet har fastsat. b) Oplysninger, der skal offentliggøres ved anvendelse af artikel 435, stk. 1, litra b), i CRR, omfatter strukturen til ledelse af hver type af risiko: ansvar placeret i hele instituttet (herunder, hvor det er relevant, tilsyn og delegering af beføjelser og fordeling af ansvarsområder mellem ledelsesorganet, forretningsområderne og risikostyringsfunktionen efter risikotype, forretningsenhed og andre relevante oplysninger), forhold mellem de organer og funktioner, der er involveret i risikostyringsprocesser og i givet fald ledelsesorganet, risikoudvalget, risikostyringsfunktionen, compliancefunktionen, den interne revisionsfunktion) og de organisatoriske og interne kontrolforanstaltninger. Når institutterne offentliggør strukturen i og tilrettelæggelsen af den relevante risikostyringsfunktion, skal de supplere oplysningerne med følgende oplysninger: — oplysninger om det overordnede interne kontrolsystem og tilrettelæggelsen af dets kontrolfunktioner (myndighed, ressourcer, vedtægter og uafhængighed), de primære opgaver, de udfører, og eventuelle faktiske og planlagte væsentlige ændringer af disse funktioner — de godkendte risikomæssige grænser, som instituttet er eksponeret mod — ændringer i chefer for intern kontrol, risikostyring, compliance og intern revision. — Kommunikationskanaler, afvisning og håndhævelse af risikokulturen i instituttet (for eksempel om der findes adfærdskodekser, manualer indeholdende driftsgrænser eller procedurer til behandling af overtrædelser eller brud på risikotærskler eller procedurer til fremhævelse af og deling af risikospørgsmål mellem forretningsenheder og risikofunktioner). c) Den erklæring, som institutterne skal offentliggøre i henhold til artikel 435, stk. 1, litra e), i CRR om, hvorvidt risikostyringsordningerne er tilstrækkelige, skal godkendes af ledelsesorganet og give sikkerhed for, at de indførte risikostyringssystemer er tilstrækkelige i forhold til instituttets profil og strategi. d) Som led i de påkrævede offentliggørelser i henhold til artikel 435, stk. 1, litra c), i CRR skal institutterne offentliggøre omfanget og arten af systemer til risikorapportering og/eller -måling og en beskrivelse af informationsstrømmen vedrørende risiko til ledelsesorganet og den øverste ledelse. e) Når institutterne offentliggør oplysninger om hovedelementerne i systemerne til risikorapportering og -måling ved anvendelse af artikel 435 stk. 1, litra c), i CRR, skal de offentliggøre deres politikker vedrørende systematiske og regelmæssige evalueringer af risikostyringsfunktioner og periodiske vurderinger af deres effektivitet. f) Offentliggørelse af oplysninger om strategier og procedurer til risikostyring ved anvendelse af artikel 435, stk. 1, litra a), i CRR skal omfatte kvalitative oplysninger vedrørende stresstest, f.eks. hvilke porteføljer, der underlægges stresstests, de anvendte scenarier og metoder og anvendelse af stresstests til risikostyring. g) Institutterne skal offentliggøre oplysninger om strategier og procedurer til administration, afdækning og reduktion af risici såvel som om overvågning af effektiviteten af afdækning og reduktionsmekanismer i overensstemmelse med artikel 435, stk. 1, litra a) og d), i CRR for risici, der måtte opstå som følge af institutternes forretningsmodel.

Tabel EU OVB — Offentliggørelse af ledelsessystemer: Fritekstbokse til offentliggørelse af kvalitative oplysninger.

2. Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 435, stk. 2, i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af tabel EU OVB, som findes i bilag III til nærværende gennemførelsesforordning.







Henvisninger til retsakter og instrukser Række nr. Forklaring a) Institutterne skal offentliggøre antallet af direktør- og bestyrelsesposter, som indehaves af medlemmer af ledelsesorganet, jf. artikel 435, stk. 2, litra a), i CRR. Følgende specifikationer gælder ved offentliggørelse af disse oplysninger: — Institutter, der er omfattet af artikel 91, stk. 3 og 4, i direktiv (EU) 2013/36 (1) ("CRD"), skal offentliggøre antallet af direktør- og bestyrelsesposter som optalt efter denne artikel. — Institutterne skal offentliggøre antallet af direktør- og bestyrelsesposter, som hvert medlem af ledelsesorganet i praksis besidder (uanset om der er tale om et selskab i koncernen eller ej, en kvalificeret ejerandel eller et institut i samme institutsikringsordning, og uanset om der er tale om en direktørpost eller bestyrelsespost), uanset om direktør- eller bestyrelsesposten er i en enhed, der forfølger et kommercielt formål. — Når en ekstra direktør- eller bestyrelsespost er godkendt af den kompetente myndighed, skal alle institutter, som dette medlem har en direktør- eller bestyrelsespost i, offentliggøre dette sammen med navnet på den kompetente myndighed, der godkender den ekstra direktør- eller bestyrelsespost. b) Når institutterne offentliggør oplysninger vedrørende ansættelsespolitikken for medlemmer af ledelsesorganet, jf. artikel 435, stk. 2, litra b), i CRR, skal de medtage oplysninger om medlemmernes faktiske viden, faglige kompetence og ekspertise. Institutterne skal medtage oplysninger om en eventuel politik som følge af personaleplanlægning og om forventede ændringer i ledelsesorganets overordnede sammensætning. c) Når institutterne offentliggør deres politik for mangfoldighed, jf. artikel 435, stk. 2, litra c), i CRR, skal de offentliggøre oplysninger om eventuelle relevante målsætninger i politikken og oplysninger om, i hvilket omfang disse målsætninger er blevet opfyldt. Institutterne skal særlig offentliggøre deres politik om kønsdiversitet, herunder: — Hvis der er fastsat et mål for det underrepræsenterede køn og for politikker vedrørende mangfoldighed, når det gælder alder, uddannelsesmæssig baggrund, erhvervsmæssig baggrund og geografisk oprindelse, offentliggøres det fastlagte mål og oplysninger om, i hvilket omfang målene er blevet opfyldt. — Hvis et mål ikke er blevet opfyldt, skal institutterne offentliggøre grundene, og, hvor det er relevant, de foranstaltninger, der gennemføres for at opfylde målet inden for et bestemt tidsrum. d) Institutterne skal oplyse, om de har nedsat et selvstændigt risikoudvalg og antallet af møder i risikoudvalget, jf. artikel 435, stk. 2, litra d), i CRR. e) Som en del af oplysningerne om informationsstrømmen vedrørende risiko til ledelsesorganet ved anvendelsen af artikel 435, stk. 2, litra e), i CRR skal institutterne beskrive processen for risikorapportering, som er stillet til rådighed for bestyrelsen, særligt hyppighed, anvendelsesområde og det primære indhold af risikoeksponeringer, og hvordan ledelsesorganet var involveret i at definere det indhold, der skal rapporteres. ( 1 ) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU af 26. juni 2013 om adgang til at udøve virksomhed som kreditinstitut og om tilsyn med kreditinstitutter og investeringsselskaber, om ændring af direktiv 2002/87/EF og om ophævelse af direktiv 2006/48/EF og 2006/49/EF (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 338).









BILAG V







Skema EU LI1 – Forskelle mellem de regnskabsmæssige rammer og rammerne for tilsynsmæssig konsolidering og sammenstilling af regnskabskategorierne og lovmæssigt fastsatte risikokategorier a b c d e f g Regnskabsmæssige værdier som indberettet i offentliggjorte regnskaber Regnskabsmæssige værdier inden for rammerne for tilsynsmæssig konsolidering Regnskabsmæssige værdier af poster omfattet af kreditrisikorammen omfattet af modpartskreditrisikorammen omfattet af securitiseringsrammen omfattet af markedsrisikorammen Ikke omfattet af kapitalgrundlagskrav eller omfattet af fradrag i kapitalgrundlag Opdeling efter aktivklasser i overensstemmelse med balancen i de offentliggjorte regnskaber 1 2 3 …. xxx Aktiver i alt Opdeling efter passivklasser i overensstemmelse med balancen i de offentliggjorte regnskaber 1 2 3 …. xxx Passiver i alt







Skema EU LI2 – Primære kilder til forskelle mellem de tilsynsmæssige eksponeringsbeløb og regnskabsmæssige værdier a b c d e I alt Poster omfattet af Kreditrisikoramme Securitiseringsramme Modpartskreditrisikoramme Markedsrisikoramme 1 Regnskabsmæssig værdi af aktiver inden for rammerne for tilsynsmæssig konsolidering (jf. skema LI1) 2 Regnskabsmæssig værdi af passiver inden for rammerne for tilsynsmæssig konsolidering (jf. skema LI1) 3 Samlet nettobeløb inden for rammerne for tilsynsmæssig konsolidering 4 Ikkebalanceførte beløb 5 Forskelle i værdiansættelser 6 Forskelle pga. forskellige nettingregler ud over dem, der allerede er inkluderet i række 2 7 Forskelle pga. hensyntagen til bestemmelser 8 Forskelle pga. anvendelse af kreditrisikoreduktionsteknikker (CRM) 9 Forskelle pga. kreditkonverteringsfaktorer 10 Forskelle pga. securitisering med risikooverførsel 11 Andre forskelle 12 Eksponeringer overvejet i tilsynsøjemed







Skema EU LI3 – Skitsering af forskellene i konsolideringens omfang (enhed for enhed) a b c d e f g h Enhedens navn Metode for regnskabsmæssig konsolidering Metode for tilsynsmæssig konsolidering Beskrivelse af enheden Fuld konsolidering Proportional konsolidering Den indre værdis metode Hverken konsolideret eller fratrukket Fratrukket Enhed A Fuld konsolidering X Kreditinstitut Enhed N Fuld konsolidering X Kreditinstitut Enhed Z Fuld konsolidering X Forsikringsenhed Enhed AA Fuld konsolidering X Selskab for immateriel leasing







Tabel EU LIA – Forklaringer af forskelle mellem regnskabsmæssige og tilsynsmæssige eksponeringsbeløb. Fritekstbokse til offentliggørelse af kvalitative oplysninger Retsgrundlag Række nr. Kvalitative oplysninger — Fritekst Artikel 436, litra b), i CRR a) Forskelle mellem kolonne a) og b) i skema EU LI1 Artikel 436, litra d), i CRR b) Kvalitative oplysninger om de vigtigste kilder til forskelle mellem de regnskabsmæssige og tilsynsmæssige rammer for konsolidering vist i skema EU LI2







Tabel EU LIB — Andre kvalitative oplysninger om anvendelsesområdet Fritekstbokse til offentliggørelse af kvalitative oplysninger Retsgrundlag Række nr. Kvalitative oplysninger — Fritekst Artikel 436, litra f), i CRR a) Hindring for hurtig overførsel af kapitalgrundlag eller tilbagebetaling af forpligtelser inden for koncernen Artikel 436, litra g), i CRR b) Datterselskaber, der ikke er omfattet af konsolideringen, med mindre kapitalgrundlag end krævet Artikel 436, litra h), i CRR c) Anvendelse af undtagelsen i artikel 7 i CRR eller den individuelle konsolideringsmetode fastsat i artikel 9 i CRR Artikel 436, litra g), i CRR d) Aggregeret beløb, hvormed det faktiske kapitalgrundlag er mindre end krævet i alle datterselskaber, der ikke er omfattet af konsolideringen







Skema EU PV1 – Justeringer som følge af forsigtig værdiansættelse (PVA) Fast format a b c d e EU e1 EU e2 f g h Risikokategori AVA på kategoriniveau — Værdiansættelsesusikkerhed Samlet værdi på kategoriniveau efter diversificering AVA på kategoriniveau Aktier Renter Valuta Lån Råvarer AVA for ikke optjente kreditspænd AVA for investerings- og finansieringsomkostninger Heraf: Samlet kernemetode i handelsbeholdningen Heraf: Samlet kernemetode i anlægsbeholdningen 1 Markedsprisusikkerhed 2 Ikke relevant 3 Omkostninger ved at lukke positioner 4 Koncentrerede positioner 5 Forfald før aftalt tid 6 Modelrisiko 7 Operationel risiko 8 Ikke relevant 9 Ikke relevant 10 Fremtidige administrationsomkostninger 11 Ikke relevant 12 Yderligere værdijusteringer (AVA'er) i alt









BILAG VI

Instrukser vedrørende offentliggørelse af oplysninger om anvendelsesområdet for de tilsynsmæssige rammer

Skema EU LI1 – Forskelle mellem de regnskabsmæssige rammer og rammerne for tilsynsmæssig konsolidering og sammenstilling af regnskabskategorierne og lovmæssigt fastsatte risikokategorier. Fleksibelt format.

1. Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 436, stk. l, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 ( 3 ) ("CRR"), ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU LI1, som findes i bilag V til nærværende gennemførelsesforordning.







Henvisninger til retsakter og instrukser Række nr. Forklaring 1 til XXX Aktiver i alt Rækkestrukturen skal være den samme som rækkestrukturen i den balance, der anvendes i instituttets seneste tilgængelige regnskabsaflæggelse. "Regnskabsaflæggelse" henviser til de årlige individuelle eller konsoliderede årsregnskaber som defineret i artikel 4 og 24 i direktiv 2013/34/EU (1) såvel som (når det er relevant) til årsregnskaberne i betydningen internationale regnskabsstandarder som godkendt i EU ved forordning (EF) nr. 1606/2002 (2). 1 til XXX Passiver i alt Rækkestrukturen skal være den samme som rækkestrukturen i den balance, der anvendes i instituttets seneste tilgængelige regnskabsaflæggelse. "Regnskabsaflæggelse" henviser til de årlige individuelle eller konsoliderede årsregnskaber som defineret i artikel 4 og 24 i direktiv 2013/34/EU såvel som (når det er relevant) til årsregnskaberne i betydningen internationale regnskabsstandarder som godkendt i EU ved forordning (EF) nr. 1606/2002. ( 1 ) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/34/EU af 26. juni 2013 om årsregnskaber, konsoliderede regnskaber og tilhørende beretninger for visse virksomhedsformer, om ændring af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2006/43/EF og om ophævelse af Rådets direktiv 78/660/EØF og 83/349/EØF (EUT L 182 af 29.6.2013, s. 19). ( 2 ) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1606/2002 af 19. juli 2002 om anvendelse af internationale regnskabsstandarder (EFT L 243 af 11.9.2002, s. 1).







Henvisninger til retsakter og instrukser Kolonnereference Forklaring a Regnskabsmæssige værdier som indberettet i offentliggjorte regnskaber Det beløb, der indberettes på aktivsiden og passivsiden på balancen, fastsat efter konsolideringskravene i de gældende regnskabsregler, herunder regler baseret på direktiv 2013/34/EU og direktiv (EØF) 86/635 (1) eller de internationale regnskabsstandarder som godkendt af EU. b Regnskabsmæssige værdier inden for rammerne for tilsynsmæssig konsolidering Det beløb, der indberettes på aktivsiden og passivsiden på balancen, fastsat efter kravene vedrørende tilsynsmæssig konsolidering i første del, afsnit II, afdeling 2 og 3, i CRR. Hvis omfanget af den regnskabsmæssige konsolidering og den tilsynsmæssige konsolidering er nøjagtig det samme, kombineres kolonne a) og b) i dette skema. c Regnskabsmæssige værdier af poster omfattet af kreditrisikorammen Regnskabsmæssige værdier i henhold til rammerne for tilsynsmæssig konsolidering af poster (undtagen ikkebalanceførte poster), for hvilke tredje del, afsnit II, kapitel 2 og 3, i CRR finder anvendelse. d Regnskabsmæssige værdier af poster omfattet af modpartskreditrisikorammen Regnskabsmæssige værdier i henhold til rammerne for tilsynsmæssig konsolidering af poster (undtagen ikkebalanceførte poster), for hvilke tredje del, afsnit II, kapitel 6, i CRR finder anvendelse. e Regnskabsmæssige værdier af poster omfattet af securitiseringsrammen Regnskabsmæssige værdier i henhold til rammerne for tilsynsmæssig konsolidering af poster (undtagen ikkebalanceførte poster) uden for handelsbeholdningen, for hvilke tredje del, afsnit II, kapitel 5, i CRR finder anvendelse. f Regnskabsmæssige værdier af poster omfattet af markedsrisikorammen Regnskabsmæssige værdier i henhold til rammerne for tilsynsmæssig konsolidering af poster (undtagen ikkebalanceførte poster), for hvilke tredje del, afsnit IV, i CRR finder anvendelse. Poster, der svarer til securitiseringspositioner i handelsbeholdningen — som kravene i tredje del, afsnit IV i CRR finder anvendelse på — skal medtages i denne kolonne. g Regnskabsmæssige værdier af poster, der ikke er omfattet af kapitalgrundlagskrav eller omfattet af fradrag i kapitalgrundlag Regnskabsmæssige værdier i henhold til rammerne for tilsynsmæssig konsolidering af poster (undtagen ikkebalanceførte poster), der ikke er omfattet af kapitalgrundlagskrav i overensstemmelse med CRR. Regnskabsmæssige værdier i henhold til rammerne for tilsynsmæssig konsolidering af poster (undtagen ikkebalanceførte poster), der er omfattet af fradrag i kapitalgrundlaget i overensstemmelse med anden del i CRR. Fratrukne poster kan f.eks. inkludere de poster, der er angivet i artikel 37, 38, 39 og 41 i CRR. Beløbene for aktiver skal være de faktiske beløb, der trækkes fra kapitalgrundlaget under hensyntagen til netting med passiver i henhold til (og under hensyntagen til tærskler for) fradrag, der foretages i overensstemmelse med de relevante artikler i anden del af CRR. Når posterne i artikel 36, stk. 1, litra k), og artikel 48 i CRR risikovægtes med 1 250 % i stedet for at blive fratrukket, offentliggøres de ikke i kolonne g) i dette skema, men i de andre relevante kolonner i skema EU LI1. Dette gælder også for andre poster, der risikovægtes med 1 250 % i overensstemmelse med kravene i CRR. Beløbene for passiver skal være de passiver, der tages i betragtning ved fastsættelse af de aktiver, der skal fratrækkes kapitalgrundlaget i henhold til de relevante artikler i anden del af CRR. Alle passiver, undtagen dem, der i) er relevante for anvendelsen af kravene i tredje del, afsnit II, kapitel 4, i CRR, eller ii) er relevante for anvendelsen af kravene i tredje del, afsnit II, kapitel 6, i CRR og i tredje del, afsnit IV, i CRR, skal endvidere offentliggøres i denne kolonne. alle Når en enkelt post ifalder kapitalkrav i overensstemmelse med mere end én risikoramme, skal der offentliggøres værdier i alle kolonner, der svarer til de kapitalkrav, de vedrører. Som en konsekvens heraf kan summen af beløbene i kolonne c) til g) i dette skema derfor være større end beløbet i kolonne b) i dette skema. Institutterne skal angive kvalitative forklaringer for aktiver og passiver, der er omfattet af kapitalgrundlagskrav for mere end en af de risikorammer, der er opført i tredje del i CRR. ( 1 ) Rådets direktiv 86/635/EØF af 8. december 1986 om bankers og andre penge- og finansieringsinstitutters årsregnskaber og konsoliderede regnskaber (EFT L 372 af 31.12.1986, s. 1).

Skema LI2 – Primære kilder til forskelle mellem de tilsynsmæssige eksponeringsbeløb og regnskabsmæssige værdier. Fast format.

2. Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 436, stk. l, litra d), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU LI2, som findes i bilag V til nærværende gennemførelsesforordning.







Henvisninger til retsakter og instrukser Række nr. Forklaring 1 Regnskabsmæssig værdi af aktiver inden for rammerne for tilsynsmæssig konsolidering Beløbene i kolonne b) til e) i dette skema skal være de samme som beløbene i kolonne c) til f) i skema EU LI1. 2 Regnskabsmæssig værdi af passiver inden for rammerne for tilsynsmæssig konsolidering Beløbene i kolonne b) til e) i dette skema skal være de samme som beløbene i kolonne c) til f) i skema EU LI1. 3 Samlet nettobeløb inden for rammerne for tilsynsmæssig konsolidering Beløbet efter balanceført netting mellem aktiver og passiver inden for rammerne for tilsynsmæssig konsolidering uanset de pågældende aktivers og passivers berettigelse i henhold til de specifikke nettingregler ved anvendelse af tredje del, afsnit II, kapitel 4 og 5, og af tredje del, afsnit IV, i CRR. Beløbet i denne række skal være lig med værdien i række 1 fratrukket værdien i række 2 i dette skema. 4 Ikkebalanceførte beløb Dette omfatter ikkebalanceførte oprindelige eksponeringer før anvendelse af en konverteringsfaktor, hvis relevant, fra det etablerede ikkebalanceførte regnskab, i henhold til rammerne for tilsynsmæssig konsolidering i kolonne a) til d) i dette skema. 5 Forskelle i værdiansættelser Indvirkningen på den regnskabsmæssige værdi af værdijusteringer i overensstemmelse med anden del, afsnit I, kapitel 2, artikel 34, i CRR og med tredje del, afsnit I, kapitel 3, artikel 105, i CRR vedrørende eksponeringer i handelsbeholdningen og eksponeringer uden for handelsbeholdningen målt til dagsværdi i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler. Dette beløb skal stemme overens med beløbet i række 7 i skema EU CC1 samt med beløbet i række 12, kolonne f), i skema EU PV1. 6 Forskelle pga. forskellige nettingregler ud over dem, der allerede er inkluderet i række 2 i dette skema Denne post vedrører de balanceførte og ikkebalanceførte nettoeksponeringer efter anvendelse af de specifikke nettingregler i tredje del, afsnit II, kapitel 4 og 5, i CRR og tredje del, afsnit IV, i CRR. Indvirkningen af anvendelsen af nettingreglerne kan være negativ (hvis flere eksponeringer skal nettes end brugen af balanceført netting i række 2 i dette skema) eller positiv (i tilfælde af at anvendelse af nettingregler i CRR medfører, at et lavere beløb nettes ud end balanceført netting i række 2 i dette skema). 7 Forskelle pga. hensyntagen til bestemmelser Reintegration i værdien af eksponeringer for specifikke og generelle kreditrisikojusteringer (som fastlagt i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 183/2014 (1)), der er blevet fratrukket i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler fra den regnskabsmæssige værdi af eksponeringer i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 3, i CRR til risikovægtningsformål. Med hensyn til eksponeringer, der er risikovægtede i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 2, i CRR, gælder det, at når den regnskabsmæssige værdi i regnskabet i henhold til rammerne for tilsynsmæssig konsolidering er blevet reduceret af elementer, der kan betegnes som generelle kreditrisikojusteringer i henhold til den førnævnte delegerede forordning, skal disse elementer reintegreres i eksponeringsværdien. 8 Forskelle pga. anvendelse af kreditrisikoreduktionsteknikker Indvirkning på eksponeringsværdien i henhold til rammerne for tilsynsmæssig konsolidering som følge af anvendelse af kreditrisikoreduktionsteknikker som fastsat i CRR. 9 Forskelle pga. kreditkonverteringsfaktorer Indvirkning på eksponeringsværdien af ikkebalanceførte eksponeringer i henhold til rammerne for tilsynsmæssig konsolidering som følge af anvendelse af de relevante kreditrisikokonverteringsfaktorer i overensstemmelse med CRR. Konverteringsfaktoren for ikkebalanceførte poster, der skal risikovægtes ved anvendelse af tredje del, afsnit II, i CRR, skal fastsættes i overensstemmelse med artikel 111, 166, 167 og 182 (som gælder for kreditrisiko) og artikel 246 i CRR (som gælder for securitiseringsrisiko). 10 Forskelle pga. securitisering med risikooverførsel Indvirkning på eksponeringsværdien af securitiserede eksponeringer som følge af anvendelse af securitiserede transaktioner til at overføre kreditrisiko til tredjeparter i overensstemmelse med CRR. 11 Andre forskelle (hvis relevant) Andre meningsfyldte årsager til forskellene mellem de regnskabsmæssige værdier i regnskaberne i henhold til anvendelsens tilsynsmæssige rammer og de eksponeringsværdier, der overvejes i tilsynsøjemed. Institutterne skal supplere de kvantitative offentliggørelser i denne række med kvalitative forklaringer om de væsentligste årsager til disse forskelle i tabel EU LIA. 12 Eksponeringer overvejet i tilsynsøjemed Aggregeret beløb, der betragtes som et udgangspunkt for beregning af risikovægtede eksponeringer efter anvendelse af kreditrisikoreduktionsteknikker ud over netting i tredje del, afsnit II, kapitel 4, i CRR, og efter anvendelse af nettingkrav i tredje del, afsnit II, kapitel 4 og 5, i CRR og tredje del, afsnit IV, i CRR for hver risikokategori. Hvis standardmetoden anvendes, er dette værdien efter specifikke kreditrisikojusteringer, yderligere værdijusteringer i overensstemmelse med artikel 34 og 110 i CRR og andre reduktioner af kapitalgrundlaget i forbindelse med aktivposten. For ikkebalanceførte poster, som er opført i bilag I til nærværende gennemførelsesforordning, skal eksponeringsværdien være den nominelle værdi efter reduktion af specifikke kreditrisikojusteringer, multipliceret med den relevante procentdel omhandlet i artikel 111, stk. 1, litra a) og d), i CRR. Hvad angår IRB-metoden skal den offentliggjorte værdi være eksponeringsværdien som fastsat i artikel 166, 167 og 168 i CRR. De regnskabsmæssige værdier som indberettet i regnskaberne inden for rammerne for tilsynsmæssig konsolidering skal offentliggøres i de tilsvarende rækker 1 til 3 i dette skema, mens de ikkebalanceførte oprindelige eksponeringer skal offentliggøres i række 4 i dette skema. Enhver specifik lovpligtig tilføjelse eller reduktion vedrørende disse beløb skal medtages i række 5 til 11 i dette skema for at forklare, hvordan disse beløb afstemmes med eksponeringsværdien i tilsynsøjemed som udgangspunkt for beregningen af risikovægtede eksponeringer i overensstemmelse med hver af de risikorammer, der er omhandlet i kolonne b) til e) i dette skema. Dette betyder, at især for kreditrisiko vil de eksponeringsbeløb, der overvejes i tilsynsøjemed, og som skal offentliggøres i række 12 i dette skema, være forskellige fra de regnskabsmæssige værdier, der indberettes i regnskaberne inden for rammerne for tilsynsmæssig konsolidering, på grund af den tilsynsmæssige behandling af regnskabsmæssige hensættelser til beregningen af de risikovægtede eksponeringer. ( 1 ) Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 183/2014 af 20. december 2013 om udbygning af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber, for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder for at præcisere beregningen af specifikke og generelle kreditrisikojusteringer (EUT L 57 af 27.2.2014, s. 3).







Henvisninger til retsakter og instrukser Kolonnereference Forklaring a I alt I alt i kolonne a) i skema EU LI2 = beløb i kolonne b) i skema EU LI1 – beløb i kolonne g) i skema EU LI1. Opdelingen af kolonnerne i tilsynsmæssigt fastsatte risikokategorier b) til e) svarer til den opdeling, der er angivet i tredje del i CRR: b Kreditrisikoramme Eksponeringer i tredje del, afsnit II, i CRR. Eksponeringer inden for kreditrisikorammerne svarer enten til den eksponeringsværdi, der anvendes i standardmetoden for kreditrisiko (se tredje del, afsnit II, kapitel 2, artikel 111, i CRR), eller til eksponeringerne ved misligholdelse (EAD) i IRB-metoden for kreditrisiko (se tredje del, afsnit II, kapitel 3, artikel 166, 167 og 168, i CRR). c Securitiseringsramme Eksponeringer uden for handelsbeholdningen i tredje del, afsnit II, kapitel 5, i CRR. Securitiseringer bestemmes i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 5, artikel 246, i CRR. d Modpartskreditrisikoramme Eksponeringer i tredje del, afsnit II, kapitel 6, i CRR. e Markedsrisikoramme Markedsrisikoeksponeringer svarende til positioner, der er omfattet af markedsrisikorammen i tredje del, afsnit IV, i CRR). Kun række 1 til 3 og 12 i dette skema skal offentliggøres i forbindelse med denne kolonne. alle Når en enkelt post ifalder kapitalkrav i overensstemmelse med mere end én risikoramme, skal den offentliggøres i alle relevante kolonner, der svarer til kapitalkravene. Som følge heraf kan summen af beløbene i kolonne b) til e) i dette skema derfor være større end beløbet i kolonne a) i dette skema. Institutterne skal angive kvalitative forklaringer for aktiver og passiver, der er omfattet af kapitalgrundlagskrav for mere end en af de risikorammer, der er opført i tredje del i CRR.

Skema EU LI3 – Skitsering af forskellene i konsolideringens omfang (enhed for enhed)

3. Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 436, litra b), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU LI3, som findes i bilag V til nærværende gennemførelsesforordning.







Henvisninger til retsakter og instrukser Række nr. Forklaring Rækkerne er fleksible. Offentliggørelse skal ske for enheder i den regnskabsmæssige og tilsynsmæssige ramme for konsolidering som fastsat i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler og første del, afsnit II, afdeling 2 og 3 i CRR, for hvilke metoden for regnskabsmæssig konsolidering adskiller sig fra metoden for den tilsynsmæssige konsolidering. Én række pr. enhed.







Henvisninger til retsakter og instrukser Kolonnereference Forklaring a Enhedens navn Handelsnavnet på enhver enhed, der inkluderes eller fratrækkes de tilsynsmæssige og regnskabsmæssige rammer for et instituts konsolidering. b Metode for regnskabsmæssig konsolidering Den konsolideringsmetode, der anvendes i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler. c til g Metode for tilsynsmæssig konsolidering Den konsolideringsmetode, der anvendes med henblik på første del, afsnit II, kapitel 2, i CRR. Som minimum skal de metoder, der er angivet i artikel 436, litra b), i CRR, offentliggøres. Institutterne skal markere de relevante kolonner for at identificere konsolideringsmetoden for hver enhed i den regnskabsmæssige ramme og for at angive om hver enhed, i overensstemmelse med rammerne for tilsynsmæssig konsolidering, er i) fuldt konsolideret, ii) proportionalt konsolideret, iii) indregnet efter den indre værdis metode, iv) hverken konsolideret eller fratrukket eller v) fratrukket. h Beskrivelse af enheden Kort beskrivelse af enheden med (som minimum) oplysning om aktivitetssektor.

Tabel EU LIA – Forklaringer af forskelle mellem regnskabsmæssige og tilsynsmæssige eksponeringsbeløb. Fritekstbokse til offentliggørelse af kvalitative oplysninger.

4. Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 436, litra b) og d), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af tabel EU LIA, som findes i bilag V til nærværende gennemførelsesforordning.







Henvisninger til retsakter og instrukser Række nr. Forklaring a) Institutterne skal forklare og kvantificere kilden til eventuelle betydelige forskelle mellem beløbene i kolonne a) og b) i skema EU LI1, uanset om forskellene stammer fra forskellige konsolideringsregler eller fra brugen af forskellige regnskabsstandarder mellem den regnskabsmæssige og den tilsynsmæssige konsolidering. b) Institutterne skal forklare kilden til forskelle mellem regnskabsmæssige værdier inden for rammerne for tilsynsmæssig konsolidering og beløb, der overvejes i tilsynsøjemed som vist i skema EU LI2.

Tabel EU LIB – Andre kvalitative oplysninger om anvendelsesområdet. Fritekstbokse til offentliggørelse af kvalitative oplysninger.

5. Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 436, litra f), g) og h), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af tabel EU LIB, som findes i bilag V til nærværende gennemførelsesforordning.







Henvisninger til retsakter og instrukser Række nr. Forklaring a) Institutterne skal offentliggøre alle nuværende eller forventede væsentlige, praktiske eller juridiske hindringer for en hurtig overførsel af kapitalgrundlag eller tilbagebetaling af forpligtelser mellem moderselskabet og dets datterselskaber. b) Hvor det er relevant, skal institutterne offentliggøre navnet eller navnene på de datterselskaber, som ikke er omfattet af konsolideringen. c) Hvor det er relevant, skal institutterne offentliggøre de omstændigheder, der ligger til grund for anvendelsen af undtagelsen i artikel 7 i CRR eller den individuelle konsolideringsmetode, der er fastsat i artikel 9 i CRR. d) Hvor det er relevant, skal institutterne offentliggøre det aggregerede beløb, hvormed det faktiske kapitalgrundlag er mindre end krævet i alle datterselskaber, der ikke er omfattet af konsolideringen, samt navnet eller navnene på disse datterselskaber.

Skema EU PV1 – Justeringer som følge af forsigtig værdiansættelse (PVA): Fast format.

6. Institutter, der anvender kernemetoden til bestemmelse af den yderligere værdiansættelsesjustering med henblik på forsigtig værdiansættelse i overensstemmelse med kapitel III i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/101 ( 4 ), skal offentliggøre de oplysninger, der er omhandlet i artikel 436, litra e), i CRR, ved at følge instrukserne nedenfor i dette bilag til at udfylde skema EU PV1, som findes i bilag V til nærværende gennemførelsesforordning.







Henvisninger til retsakter og instrukser Række nr. Forklaring Række 1 til 10 AVA på kategoriniveau AVA'erne på kategoriniveau for markedsprisusikkerhed, omkostninger ved at lukke positioner, modelrisiko, koncentrerede positioner, fremtidige administrationsomkostninger, forfald før aftalt tid og operationel risiko beregnes som beskrevet i henholdsvis artikel 9 til 11 og 14 til 17 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/101. For kategorierne markedsprisusikkerhed, omkostninger ved at lukke positioner og modelrisiko, som er omfattet af diversificeringsfordele som beskrevet i henholdsvis artikel 9, stk. 6, artikel 10, stk. 7, og artikel 11, stk. 7, i delegeret forordning (EU) 2016/101, offentliggøres AVA'er på kategoriniveau i kolonne a til EU-e2 i dette skema som summen af de individuelle AVA'er før diversificeringsfordel. Diversificeringsfordele i overensstemmelse med artikel 9, stk. 6, artikel 10, stk. 7, og artikel 11, stk. 7, i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/101 skal medtages i kolonne f) i dette skema. 1 Markedsprisusikkerhed Artikel 105, stk. 10, i CRR. AVA'er for markedsprisusikkerhed skal beregnes i overensstemmelse med artikel 9 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/101. 2 Ikke relevant 3 Omkostninger ved at lukke positioner Artikel 105, stk. 10, i CRR. AVA'er for omkostninger ved at lukke positioner skal beregnes i overensstemmelse med artikel 10 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/101. 4 Koncentrerede positioner Artikel 105, stk. 11, i CRR. AVA'er for koncentrerede positioner skal beregnes i overensstemmelse med artikel 14 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/101. 5 Forfald før aftalt tid Artikel 105, stk. 10, i CRR. AVA'er for forfald før aftalt tid skal beregnes i overensstemmelse med artikel 16 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/101. 6 Modelrisiko Artikel 105, stk. 10, i CRR. AVA'er for modelrisiko skal beregnes i overensstemmelse med artikel 11 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/101. 7 Operationel risiko Artikel 105, stk. 10, i CRR. AVA'er for operationel risiko skal beregnes i overensstemmelse med artikel 17 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/101. 8 Ikke relevant 9 Ikke relevant 10 Fremtidige administrationsomkostninger Artikel 105, stk. 10, i CRR. AVA'er for fremtidige administrationsomkostninger skal beregnes i overensstemmelse med artikel 15 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/101. 11 Ikke relevant 12 Yderligere værdijusteringer i alt Samlet AVA, der skal trækkes fra kapitalgrundlaget i henhold til artikel 34 og 105 i CRR, offentliggøres i række 12, kolonne f), i dette skema. Dette beløb skal stemme overens med beløbet i række 7 i skema EU CC1 samt med beløbet i række 5, kolonne a), i skema EU LI2. For porteføljer, der er omfattet af kernemetoden som fastsat i kapitel III i delegeret forordning (EU) 2016/101 om forsigtig værdiansættelse, skal den samlede AVA være summen af række 1 til 10 i dette skema, og beløbene beregnet i overensstemmelse med artikel 7, stk. 2, litra b), nr. i)-iii) i delegeret forordning (EU) 2016/101, for porteføljer, der er omfattet af den subsidiære metode. For porteføljer, der er omfattet af den forenklede metode som fastsat i kapitel II i delegeret forordning (EU) 2016/101 om forsigtig værdiansættelse, skal den samlede AVA i kolonne f) i dette skema være beløbet beregnet i overensstemmelse med artikel 5 i dette kapitel. Kolonnebogstav Forklaring a-e Opdeling efter RISIKOKATEGORI Institutterne henfører deres aktiver og passiver til dagsværdi, der medtages i tærskelberegningen i overensstemmelse med artikel 4, stk. 1, i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/101 (i og uden for handelsbeholdningen), til følgende risikokategorier: renter, valuta, lån, aktier, råvarer. Opdelingen i disse kolonner omfatter ikke AVA'er, der beregnes i overensstemmelse med artikel 12 og 13 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/101, og som offentliggøres i kolonne EU-e1 og EU-e2 i dette skema. EU e1 AVA på kategoriniveau —Værdiansættelsesusikkerhed: AVA for ikke optjente kreditspænd Artikel 105, stk. 10, i CRR og artikel 12 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/101. Samlet AVA for ikke optjente kreditspænd ("CVA-AVA") og henførelse deraf til AVA'er for markedsprisusikkerhed, AVA'er for omkostninger ved at lukke positioner eller AVA'er for modelrisiko bestemmes i overensstemmelse med artikel 12 i Kommissionen delegerede forordning (EU) 2016/101. EU e2 AVA på kategoriniveau — AVA for investerings- og finansieringsomkostninger Artikel 105, stk. 10, i CRR og artikel 13 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/101. Samlet AVA for investerings- og finansieringsomkostninger og henførelse deraf til AVA'er for markedsprisusikkerhed, AVA'er for omkostninger ved at lukke positioner eller AVA'er for modelrisiko bestemmes i overensstemmelse med artikel 13 i Kommissionen delegerede forordning (EU) 2016/101. f Samlet værdi på kategoriniveau efter diversificering For porteføljer, der er omfattet af kernemetoden som fastsat i kapitel III i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/101, omfatter den samlede værdi på kategoriniveau efter diversificering de samlede AVA'er beregnet i overensstemmelse med kernemetoden for aktiver og passiver til dagsværdi, der medtages i tærskelberegningen i overensstemmelse med artikel 4, stk. 1, i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/101. Heri indgår de indberettede diversificeringsfordele, der er bestemt i overensstemmelse med artikel 9, stk. 6, artikel 10, stk. 7, og artikel 11, stk. 7, i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/101. Den samlede AVA i række 12, kolonne f), i dette skema omfatter de beløb, der beregnes i overensstemmelse med artikel 7, stk. 2, litra b), nr. i)-iii), i delegeret forordning (EU) 2016/101, for porteføljer, der er omfattet af den subsidiære metode. For porteføljer, der er omfattet af den forenklede metode som fastsat i kapitel II i delegeret forordning (EU) 2016/101 om forsigtig værdiansættelse, skal den samlede AVA i række 12 i dette skema være beløbet beregnet i overensstemmelse med artikel 5 i dette kapitel. g Heraf: samlet kernemetode i handelsbeholdningen For hver relevant kategori af AVA'er, for porteføljer, der er omfattet af kernemetoden som fastsat i kapitel III i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/101, andelen af AVA'er, der stammer fra positioner i "handelsbeholdningen": alle positioner i finansielle instrumenter og råvarer, som instituttet besidder med henblik på videresalg eller for at afdække positioner, der besiddes med handelshensigt, jf. artikel 104 i CRR. Den offentliggjorte værdi skal omfatte de diversificeringsfordele, der er bestemt i overensstemmelse med artikel 9, stk. 6, artikel 10, stk. 7, og artikel 11, stk. 7, i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/101. h Heraf: samlet kernemetode i anlægsbeholdningen For hver relevant kategori af AVA'er, for porteføljer, der er omfattet af kernemetoden som fastsat i kapitel III i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/101, andelen af AVA'er, der stammer fra positioner til dagsværdi i finansielle instrumenter og råvarer uden for handelsbeholdningen. Den offentliggjorte værdi skal omfatte de diversificeringsfordele, der er bestemt i overensstemmelse med artikel 9, stk. 6, artikel 10, stk. 7, og artikel 11, stk. 7, i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/101.









BILAG VII

Skema EU CC1 — Sammensætning af lovpligtigt kapitalgrundlag







a) b) Beløb Kilde baseret på referencenumre/-bogstaver i balancen i henhold til den tilsynsmæssige ramme for konsolideringen Egentlig kernekapital: instrumenter og reserver 1 Kapitalinstrumenter og overkurs ved emission i tilknytning hertil h) heraf: instrumenttype 1 heraf: instrumenttype 2 heraf: instrumenttype 3 2 Overført resultat 3 Akkumuleret anden totalindkomst (og andre reserver) EU-3a Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici 4 Beløb for kvalificerede poster omhandlet i artikel 484, stk. 3, i CRR og overkurs ved emission i tilknytning hertil underlagt udfasning fra egentlig kernekapital 5 Minoritetsinteresser (beløb tilladt i den konsoliderede egentlige kernekapital) EU-5a Uafhængigt kontrollerede foreløbige overskud fratrukket forventede udgifter eller udbytter 6 Egentlig kernekapital før lovpligtige justeringer Egentlig kernekapital: lovpligtige justeringer 7 Yderligere værdijusteringer (negativt beløb) 8 Immaterielle aktiver (fratrukket tilhørende skatteforpligtelser) (negativt beløb) a)minus d) 9 Ikke relevant 10 Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet, bortset fra aktiver, som skyldes midlertidige forskelle (fratrukket tilknyttede skatteforpligtelser, hvis betingelserne i artikel 38, stk. 3, i CRR er opfyldt) (negativt beløb) 11 Dagsværdireserver i relation til gevinst eller tab på sikring af pengestrømme for finansielle instrumenter, som ikke er værdiansat til dagsværdi 12 Negative beløb, der fremkommer ved beregningen af forventede tab 13 Stigning i egenkapitalen, som er genereret af securitiserede aktiver (negativt beløb) 14 Gevinster eller tab på forpligtelser værdiansat til dagsværdi, som skyldes ændringer i instituttets egen kreditsituation 15 Aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser (negativt beløb) 16 Et instituts direkte, indirekte og syntetiske besiddelser af egne egentlige kernekapitalinstrumenter (negativt beløb) 17 Direkte, indirekte og syntetiske besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, når disse enheder har en besiddelse i krydsejerskab med instituttet, og ejerskabet er blevet i