Balancepost Kategorisering af indholdet af balanceposterne Værdiansættelsesprincip

1 Guld og tilgodehavender i guld Fysisk guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller »undervejs«. Ikke-fysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende transaktionsformer: a) op- og nedklassificeringstransaktioner og b) guldplacerings- og purity swaps, hvor der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse Markedsværdi

2 Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder internationale og supranationale institutioner og centralbanker uden for euroområdet

2.1 Tilgodehavender hos IMF (Den Internationale Valutafond) a) Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto) Nationale kvoter fratrukket tilgodehavender i euro til rådighed for IMF. IMF-konto nr. 2 (eurokonto til administrationsomkostninger) kan enten indregnes i denne post eller opføres under posten »Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet« a) Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto) Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

b) Særlige trækningsrettigheder (SDR) Beholdning af SDR (brutto) b) Særlige trækningsrettigheder (SDR) Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

c) Andre tilgodehavender Generelle lånearrangementer, lån under særlige låneaftaler, lån til fonde administreret af IMF c) Andre tilgodehavender Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

2.2 Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til- dag indskud, omvendte repoforretninger. a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

b) Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter uden for euroområdet b) i) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris og aktuel valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres ii) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres iii) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres iv) Omsættelige kapitalandele Markedspris og aktuel valutakurs

c) Eksterne lån (indskud) til residenter uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« c) Eksterne lån Indlån til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

d) Andre eksterne aktiver Sedler og mønter fra lande uden for euroområdet d) Andre eksterne aktiver Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

3 Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet a) Værdipapirinvesteringer inden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer og kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter inden for euroområdet a) i) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris og aktuel valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres ii) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres iii) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres iv) Omsættelige kapitalandele Markedspris og aktuel valutakurs

b) Andre tilgodehavender hos residenter inden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Udlån, indskud, omvendte genkøbsforretninger, udlån i øvrigt b) Andre tilgodehavender Indskud og andre udlån til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

4 Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet

4.1 Banktilgodehavender, værdipapirer og lån a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirer i euro a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet Nominel værdi

b) Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Kapitalandele, gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, alle udstedt af residenter uden for euroområdet b) i) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres ii) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres iii) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres iv) Omsættelige kapitalandele Markedspris

c) Lån til residenter uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« c) Lån uden for euroområdet Indskud til nominel værdi

d) Værdipapirer udstedt af enheder uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Værdipapirer udstedt af supranationale og internationale organisationer, f.eks. Den Europæiske Investeringsbank, uanset geografisk placering d) i) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres ii) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres iii) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres

4.2 Tilgodehavender i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne Nominel værdi

5 Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer i euro Post 5.1 til 5.5: Transaktioner i overensstemmelse med de pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2011/14 (1)

5.1 Primære markedsoperationer Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ugentligt, som regel med en løbetid på en uge Nominel værdi eller repopris

5.2 Langfristede markedsoperationer Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres månedligt, som regel med en løbetid på tre måneder Nominel værdi eller repopris

5.3 Finjusterende markedsoperationer Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål Nominel værdi eller repopris

5.4 Strukturelle markedsoperationer Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor Nominel værdi eller repopris

5.5 Marginal udlånsfacilitet Facilitet for dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet) Nominel værdi eller repopris

5.6 Udlån i forbindelse med marginbetalinger Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, der vedrører andre lån til disse kreditinstitutter Nominel værdi eller pris

6 Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«, herunder transaktioner i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikke-indenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer. Nominel værdi eller pris

7 Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet

7.1 Værdipapirer til pengepolitiske formål Værdipapirer udstedt i euroområdet til pengepolitiske formål. ECB-gældsbeviser købt til finjusteringsformål a) Omsættelige værdipapirer Bogført i overensstemmelse med pengepolitiske hensyn: i) Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres ii) Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse (prisen, når forringelsen er dækket af en hensættelse i Eurosystemet under passivpost 13(b) (»Hensættelser«) Eventuel over- eller underkurs amortiseres b) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres

7.2 Andre værdipapirer Andre værdipapirer end dem under post 7.1 »Værdipapirer til pengepolitiske formål« og under post 11.3 »Andre finansielle aktiver«: gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer holdt direkte, herunder statspapirer fra tiden før ØMU, denomineret i euro. Kapitalandele a) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres b) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres c) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres d) Omsættelige kapitalandele Markedspris

8 Offentlig forvaltning og service — gæld i euro Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før ØMU (ikke-omsættelige værdipapirer, lån) Indskud/lån til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris

9 Eurosystem-interne tilgodehavender

9.1 Tilgodehavender i tilknytning til udstedelse af ECB-gældsbeviser Eurosystem-interne tilgodehavender over for nationale centralbanker, opstået som følge af udstedelse af ECB-gældsbeviser Anskaffelsespris

9.2 Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet Tilgodehavender i forbindelse med ECB's udstedelse af sedler i henhold til afgørelse ECB/2010/29 (2) Nominel værdi

9.3 Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto) Nettoposition for følgende delposter:

a) Nettotilgodehavender opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser. Jf. også passivpost 10.2 »Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)« a) Nominel værdi

b) Andre intra-Eurosystem-tilgodehavender denomineret i euro, som kan opstå, herunder foreløbig fordeling af ECB's indtægter til de nationale centralbanker b) Nominel værdi

10 Poster under afvikling Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder ikke-indløste checks Nominel værdi

11 Andre aktiver

11.1 Mønter fra euroområdet Euromønter Nominel værdi

11.2 Materielle og immaterielle anlægsaktiver Grunde og bygninger, møbler og inventar, herunder computerudstyr, software. Anskaffelsespris minus afskrivninger Afskrivning er den systematiske allokering af et aktivs afskrivningsberettigede beløb over dets levetid. Levetiden er den periode, i hvilken et anlægsaktiv forventes at være disponibelt til enhedens brug. Der kan foretages en systematisk revision af individuelle materielle anlægsaktivers levetid, hvis forventningerne afviger fra tidligere skøn. Større aktiver kan indeholde komponenter med forskellige levetider. Disse komponenters levetid bør vurderes individuelt. Anskaffelsesprisen for immaterielle aktiver omfatter prisen for erhvervelsen af det immaterielle aktiv. Andre direkte eller indirekte omkostninger udgiftsføres. Nedre grænse for kapitalisering af omkostninger er 10 000 EUR ekskl. moms.

11.3 Andre finansielle aktiver — Kapitalinteresser og investeringer i datterselskaber, værdipapirer holdt af strategiske/politiske grunde — Værdipapirer inkl. kapitalandele, og andre finansielle instrumenter og saldi, inkl. tidsindskud og løbende konti holdt som øremærket portefølje — Omvendte genkøbsforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under denne post a) Omsættelige kapitalandele Markedspris b) Kapitalinteresser og illikvid aktiekapital og andre kapitalandele holdt som varige investeringer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse c) Investering i datterselskaber eller betydelige interesser Bogført værdi d) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Overkurser/underkurser amortiseres e) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb eller holdt som en varig investering Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres f) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse g) Tilgodehavender hos banker og udlån Nominel værdi omregnet til aktuel valutakurs, hvis tilgodehavende/indlån er denomineret i udenlandsk valuta

11.4 Revalueringsforskelle på ikke-balanceførte instrumenter Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps (medmindre de daglige variationsmarginer anvendes), forward rate agreements, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen Nettoposition mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs

11.5 Periodeafgrænsningsposter Indtægter, som ikke er modtaget, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte omkostninger og betalte påløbne renter, dvs. renter købt sammen med et værdipapir Nominel værdi, valuta omregnet til aktuel valutakurs

11.6 Øvrige poster a) Forskud, lån og andre mindre poster. Lån på forvaltningsbasis. a) Nominel værdi eller anskaffelsespris

b) Investeringer i forbindelse med kunders deponering af guld. b) Markedsværdi

c) Netto pensionsaktiver c) I henhold til artikel 24, stk. 2

d) Udestående tilgodehavender opstået pga. Eurosystemets modparters misligholdelse i forbindelse med kreditoperationer i Eurosystemet d) Nominel/realiserbar værdi (før/efter afvikling af tab)

e) Aktiver eller tilgodehavender (over for tredjemand), tilegnet og/eller erhvervet i forbindelse med realisation af sikkerhed stillet af Eurosystemets modparter i misligholdelse e) Omkostninger (omregnet til aktuel valutakurs på tidspunktet for erhvervelsen, hvis finansielle aktiver er denomineret i udenlandske valutaer)

12 Årets tab Nominel værdi