02013R1071 — DA — 21.12.2014 — 001.002

Denne tekst tjener udelukkende som dokumentationsværktøj og har ingen retsvirkning. EU's institutioner påtager sig intet ansvar for dens indhold. De autentiske udgaver af de relevante retsakter, inklusive deres betragtninger, er offentliggjort i den Europæiske Unions Tidende og kan findes i EUR-Lex. Disse officielle tekster er tilgængelige direkte via linkene i dette dokument

►B DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS FORORDNING (EU) Nr. 1071/2013 af 24. september 2013 om den konsoliderede balance i MFI-sektoren (monetære finansielle institutioner) (omarbejdning) (ECB/2013/33) (EUT L 297 af 7.11.2013, s. 1)

Ændret ved:





Berigtiget ved:









▼B

DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS FORORDNING (EU) Nr. 1071/2013

af 24. september 2013

om den konsoliderede balance i MFI-sektoren (monetære finansielle institutioner) (omarbejdning)

(ECB/2013/33)







Artikel 1

Definitioner

I denne forordning forstås ved:

a) »monetær finansiel institution« (MFI) : en resident enhed, der tilhører en af følgende sektorer: 1. centralbanker, og 2. andre MFI'er, som omfatter a) pengeinstitutter: i) kreditinstitutter, som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 1), i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber ( 1 ), og ii) pengeinstitutter, undtagen kreditinstitutter, som udgør — andre finansielle institutter, der hovedsagelig beskæftiger sig med finansiel formidling og hvis aktiviteter består i at modtage indskud og/eller indlånslignende indskud fra institutionelle enheder, ikke kun fra MFI'er (klassifikationen af disse institutioner som MFI'er bestemmes af graden af substituerbarhed mellem de instrumenter, de udsteder, og indskud placeret i kreditinstitutter), og som for egen regning i det mindste i økonomisk henseende yder lån og/eller foretager investeringer i værdipapirer, eller — elektroniske pengeinstitutter, der hovedsagelig beskæftiger sig med finansiel formidling i form af udstedelse af elektroniske penge, eller b) pengemarkedsforeninger (MMF'er) i henhold til artikel 2

b) »rapporteringsenhed« og »resident« : samme betydning som defineret i artikel 1 i forordning (EF) nr. 2533/98

c) »relevant national centralbank« : den nationale centralbank i den medlemsstat, hvor MFI’en er resident

d) »financial vehicle corporation«(FVC) : samme betydning som defineret i artikel 10751 i forordning (EU) nr. /2013 (ECB/2013/40)

e) »securitisation« : en transaktion som enten er a) en traditionel securitisation, som defineret i artikel 4 i forordning (EU) nr. 575/2013, og/eller b) en securitisation som defineret i artikel 1 i forordning (EU) nr. /2013 1075(ECB/2013/40), der indebærer en afhændelse til en FVC af de securitiserede lån

f) »elektroniske pengeinstitutter« og »elektroniske penge« : samme betydning som defineret i artikel 2, nr. 1) og 2), i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/110/EF ( 2 )

g) »nedskrivning« : den direkte reduktion af hovedstolen på et udlån på balancen på grund af dets misligholdelse

h) »afskrivning« : den direkte afskrivning af hovedstolen på et udlån, der medfører, at det fjernes fra balancen

i) »låneservicerer« : en MFI som servicerer de underliggende lån for en securitisation, eller lån, der på anden vis er blevet overdraget, for så vidt angår opkrævning af hovedstol og renter fra skyldnerne

j) »afhændelse af lån« : rapporteringsenhedens økonomiske overdragelse af et lån eller en gruppe lån til en erhverver, enten ved hjælp af overdragelse af ejendomsret eller ved undertransport

k) »erhvervelse af lån« : overdragelse fra en ovedrager af et lån eller en gruppe lån til en rapporteringsenhed, enten ved hjælp af overdragelse af ejendomsret eller ved undertransport

l) »koncern-interne positioner« : positioner mellem pengeinstitutter i euroområdet, som tilhører samme koncern, der består af et moderselskab og alle dets direkte eller indirekte kontrollerede medlemmer, der er residente i euroområdet

m) »haleinstitut« : et lille MFI, som har fået en undtagelse i henhold til artikel 9, stk. 1

n) »ophør af indregning« : fjernelse af et udlån eller en del heraf fra den beholdning, som er indberettet i overensstemmelse med bilag I, del 2 og 3, herunder fjernelse af lånet som følge af anvendelse af en undtagelse som angivet i artikel 9, stk. 4.

Artikel 2

Identifikation af pengemarkedsforeninger

Kollektive investeringsinstitutter, som opfylder samtlige følgende kriterier, behandles som en pengemarkedsforening, såfremt de:

a) har som investeringsformål at bevare en forenings kapital og give et afkast, der svarer til renten på pengemarkedsinstrumenter

b) investerer i pengemarkedsinstrumenter, der opfylder kriteriet for pengemarkedsinstrumenter i henhold til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/65/EF af 13. juli 2009 om samordning af love og administrative bestemmelser om visse institutter for kollektiv investering i værdipapirer (investeringsinstitutter) (UCITS) ( 3 ), eller indskud i kreditinstitutter eller, alternativt, sikrer, at likviditeten og værdiansættelsen af den portefølje, hvori de investerer, vurderes på et tilsvarende grundlag

c) sikrer, at de pengemarkedsinstrumenter, hvori de investerer, er af høj kvalitet, som fastsat af administrationsselskabet. Kvaliteten af pengemarkedsinstrumenter fastsættes bl.a. på grundlag af følgende faktorer: i) pengemarkedsinstrumentets kreditkvalitet ii) arten af den aktivklasse, som pengemarkedsinstrumentet repræsenterer iii) for strukturerede finansielle instrumenter, den operationelle risiko og modpartsrisikoen, som er forbundet med den strukturerede finansielle transaktion iv) likviditetsprofilen

d) sikrer, at deres portefølje har en vægtet gennemsnitlig løbetid (weighted average maturity, WAM) på ikke mere end seks måneder og en vægtet gennemsnitlig levetid (weighted average life, WAL) på ikke mere end 12 måneder (i overensstemmelse med bilag I, del 1, afsnit 2)

e) dagligt offentliggør nettoaktivværdien (NAV) og beregner prisen på deres andele samt den daglige udstedelse og indfrielse af andele

f) begrænser deres investeringer i værdipapirer til at omfatte værdipapirer med en resterende løbetid i forhold til den på værdipapiret fastsatte dato for indfrielse på to år eller mindre, forudsat at det resterende tidsforløb indtil den næste rentetilpasningsdato er 397 dage eller mindre, hvor variabelt forrentede værdipapirer skal tilpasses til en pengemarkedsrente eller et pengemarkedsindeks

g) begrænser deres investeringer i andre kollektive investeringsinstitutter til dem, som er omfattet af definitionen af pengemarkedsforeninger

h) hverken direkte eller indirekte er eksponeret over for aktier eller råvarer, herunder via derivater, og som kun anvender derivater i overensstemmelse med foreningens pengemarkedsinvesteringsstrategi. Derivater, som medfører en eksponering over for udenlandsk valuta, må kun anvendes til afdækningsformål. Investering i værdipapirer i andre end basisvaluta er tilladt, såfremt valutaeksponeringen er afdækket fuldt ud

i) har en konstant eller variabel nettoaktivværdi (NAV).

Artikel 3

Faktisk rapporteringspopulation

1. Den faktiske rapporteringspopulation omfatter de MFI'er, som har hjemsted i en medlemsstat i euroområdet (i overensstemmelse med bilag II, del 1).

2. MFI'er i den faktiske rapporteringspopulation er underlagt alle statistiske rapporteringskrav, medmindre en undtagelse i henhold til artikel 9 finder anvendelse.

3. Enheder, der opfylder MFI-definitionen, er omfattet af denne forordnings anvendelsesområde, selv om de ikke er omfattet af anvendelsesområdet for forordning (EU) nr. 575/2013.

4. Med henblik på indsamling af statistiske oplysninger om residens for indehavere af aktier/andele i pengemarkedsforeninger som angivet i bilag I, del 2, afsnit 5.7, består den faktiske rapporteringspopulation desuden af andre finansielle formidlere, undtagen forsikringsselskaber og pensionskasser (»OFI'er«), med forbehold af eventuelle undtagelser i henhold til artikel 9, stk. 2, litra c). Med henblik på denne forordning kan de nationale centralbanker oprette og vedligeholde en liste over andre finansielle formidlere, der udgør en del af den faktiske rapporteringspopulation, i overensstemmelse med principperne i bilag I, del 2, afsnit 5.7.

Artikel 4

Liste over MFI'er til statistiske formål

1. Direktionen opretter og vedligeholder en liste over MFI'er i statistisk øjemed, under hensyntagen til kravene til hyppighed og tidsfrister, som følger af brugen heraf i forbindelse med ECB's reservekravssystem. Listen over MFI'er til statistiske formål skal omfatte en angivelse af, hvorvidt de er underlagt ECB's reservekravssystem. Listen over MFI'er skal være ajourført, korrekt, så konsekvent som muligt og tilstrækkelig stabil til statistiske formål.

2. De nationale centralbanker og ECB skal gøre listen over MFI'er til statistiske formål og ajourføringerne heraf tilgængelige for rapporteringsenhederne på en passende måde, herunder ad elektronisk vej, via internettet eller, på anmodning fra rapporteringsenhederne, i papirbaseret form.

3. Listen over MFI'er til statistiske formål skal kun være til orientering. I tilfælde af at den senest tilgængelige version af listen er fejlbehæftet, pålægger ECB dog ikke en enhed sanktioner, hvis den ikke har opfyldt sine statistiske rapporteringskrav korrekt, men handlede i god tro på grundlag af den fejlbehæftede liste.

Artikel 5

Statistiske rapporteringskrav

1. Den faktiske rapporteringspopulation indberetter til den nationale centralbank i den medlemsstat, hvor MFI'en er resident: a) månedlige beholdninger vedrørende balancen ultimo måneden og b) månedlige aggregerede tal for justeringer for værdiændringer. De aggregerede tal for justeringer for værdiændringer indberettes med hensyn til af- og nedskrivning af udlån svarende til udlånene, idet værdiændringer af værdipapirer er omfattet. Yderligere detaljer om visse balanceførte poster indberettes kvartalsvist eller årligt. De nationale centralbanker kan indsamle kvartalsdataene på månedsbasis, hvis dette fremmer dataudarbejdelsesprocessen. De krævede statistiske oplysninger er nærmere angivet i bilag I.

2. De nationale centralbanker kan indsamle den fornødne statistiske information om værdipapirer, der er udstedt og indehaves af MFI'er, værdipapir-for-værdipapir, for så vidt de i stk. 1 nævnte data kan udledes i overensstemmelse med mindstestandarderne i bilag IV.

3. MFI'erne indberetter i overensstemmelse med mindstekravene i bilag I, del 4, tabel 1A, månedlige justeringer for værdiændringer vedrørende hele det datasæt, som ECB kræver. De nationale centralbanker kan indsamle supplerende data, som ikke er omfattet af mindstekravene. Disse supplerende data kan angå opdelingerne, der er markeret i tabel 1A bortset fra »mindstekravene«.

4. ECB kan forlange uddybende information om justeringerne i posten »omklassifikationer og andre reguleringer«, som indsamles af de nationale centralbanker.

5. De rapporteringsenheder, som ikke opfylder de statistiske rapporteringskrav fastsat i denne forordning, kan ECB pålægge sanktioner i henhold til afgørelse ECB/2010/10 af 19. august 2010 om manglende overholdelse af statistiske indberetningskrav ( 4 ).

Artikel 6

Supplerende statistiske rapporteringskrav vedrørende securitisationer af lån og andre overdragelser af lån

MFI'er indberetter følgende oplysninger:

a) nettostrømme vedrørende securitisationer af lån og andre overdragelser af lån, som er foretaget i indberetningsperioden, i overensstemmelse med bilag I, del 5, afsnit 2

b) udestående beløb ultimo perioden og finansielle transaktioner, undtagen afhændelse og erhvervelse af lån i løbet af den relevante periode, hvad angår securitiserede lån og lån, som ikke er indregnede, for hvilke MFI'en handler som låneservicerer i overensstemmelse med bilag I, del 5, afsnit 3. De nationale centralbanker kan udvide disse rapporteringskrav til at omfatte alle lån, som er ophørt med at blive indregnet, som serviceres af MFI'er, og som er blevet securitiserede eller på anden vis er blevet overdraget

c) udestående beløb ultimo kvartalet vedrørende alle udlån, for hvilke MFI'en handler som låneservicerer i en securitisation, i overensstemmelse med bilag I, del 5, afsnit 4

d) ved anvendelse af International Accounting Standard 39 (IAS 39), International Financial Reporting Standard 9 (IFRS 9) eller tilsvarende nationale regnskabsregler de udestående beløb ultimo perioden vedrørende udlån, der er afhændet ved hjælp af securitisation, og der ikke er ophørt med at være indregnet, i overensstemmelse med bilag I, del 5, afsnit 5.

Artikel 7

Tidsfrister

1. De nationale centralbanker bestemmer hvornår og med hvilken hyppighed, de senest skal modtage data fra rapporteringsenhederne for at overholde den nedenfor angivne tidsfrist, under hensyntagen til kravet til tidsfrister vedrørende ECB's reservekravssystem, hvis relevant, og giver rapporteringsenhederne meddelelse herom.

2. De nationale centralbanker fremsender månedlige statistikker til ECB inden forretningstids ophør den 15. arbejdsdag efter udgangen af den måned, de vedrører.

3. De nationale centralbanker fremsender kvartalsstatistikker til ECB inden forretningstids ophør den 28. arbejdsdag efter udgangen af det kvartal, de vedrører.

Artikel 8

Regnskabsregler til brug for statistisk indberetning

1. Medmindre andet er fastsat i denne forordning, følger MFI'erne med henblik på indberetning efter denne forordning de regnskabsregler, som er fastsat i den nationale lovgivning, der gennemfører Rådets direktiv 86/635/EØF af 8. december 1986 om bankers og andre penge- og finansieringsinstitutters årsregnskaber og konsoliderede regnskaber ( 5 ) samt alle andre gældende internationale standarder.

2. Indskud og udlån indberettes som det udestående nominelle beløb ultimo måneden. Nedskrivninger og afskrivninger som defineret i den gældende regnskabspraksis er ikke indeholdt i dette beløb. Indskud og udlån skal ikke opgøres netto i forhold til andre aktiver og passiver.

3. Uanset gældende bogføringspraksis og nettingpraksis i medlemsstaterne i euroområdet skal alle finansielle aktiver og passiver indberettes på bruttobasis til statistiske formål.

4. De nationale centralbanker kan tillade indberetning af udlån, på hvilke der er foretaget hensættelser, uden hensættelser, og indberetning af erhvervede udlån til den pris, der er betalt ved erhvervelsen, på den betingelse at denne rapporteringspraksis anvendes af alle residente rapporteringsenheder.

Artikel 9

Undtagelser

1. Små MFI'er kan undtages, som følger:

a) De nationale centralbanker kan indrømme små MFI'er undtagelse, såfremt deres samlede bidrag til den nationale MFI-balance, for så vidt angår beholdninger ikke overstiger 5 %.

b) For kreditinstitutter skal de under litra a) nævnte undtagelser føre til, at de kreditinstitutter, som er omfattet af undtagelserne, får en lettelse af rapporteringskravene, uden at dette berører kravene om beregning af reservekravene, som angivet i bilag III.

c) Med hensyn til små MFI'er, som er omfattet af den under litra a) nævnte undtagelse, indsamler de nationale centralbanker fortsat som minimum data, der vedrører den samlede balance mindst årligt, således at størrelsen af det samlede bidrag til den nationale MFI-balance fra de indberettende hale-institutter kan overvåges.

d) Uden at det berører litra a) kan de nationale centralbanker indrømme undtagelser til kreditinstitutter, som ikke falder ind under den ordning, der er angivet under litra a) og litra b), med den virkning, at deres rapporteringskrav nedsættes svarende til dem, der er fastsat i bilag I, del 6, såfremt deres samlede andel af den nationale MFI-balance med hensyn til beholdninger hverken overstiger 10 % af den nationale MFI-balance eller 1 % af MFI-balancen i euroområdet.

e) De nationale centralbanker undersøger i god tid, at betingelserne som angivet under litra a) og litra d) er overholdt, således at undtagelse om nødvendigt kan indrømmes eller annulleres med virkning fra starten af hvert år.

f) Små MFI'er kan vælge ikke at benytte sig af undtagelserne og i stedet opfylde rapporteringskravene fuldt ud.

2. Pengemarkedsforeninger kan undtages af de nationale centralbanker, som følger:

a) De nationale centralbanker kan undtage pengemarkedsforeninger for de i artikel 5, stk. 1, angivne statistiske rapporteringskrav, såfremt pengemarkedsforeningerne i stedet indberetter balancedata i overensstemmelse med artikel 5 i forordning 1073(EU) nr. /2013 (ECB/2013/38), på følgende betingelser: i) pengemarkedsforeninger indberetter disse data månedligt i overensstemmelse med den »kombinerede metode« som angivet i bilag I i forordning (EU) 1073nr. /2013 (ECB/2013/38) og i overensstemmelse med de i dennes artikel 9 angivne tidsfrister ii) pengemarkedsforeninger indberetter beholdninger ultimo måneden af aktier/andele i pengemarkedsforeninger i overensstemmelse med de i artikel 7, stk. 2, angivne tidsfrister.

b) De nationale centralbanker kan også undtage pengemarkedsforeningerne fra følgende statistiske rapporteringskrav: i) tilvejebringelse af de samlede positioner for: 1) indskud fra og udlån til centralbanker og pengeinstitutter, 2) indskud fra og udlån til alle modpartssektorer, undtagen sektoren for ikke-finansielle selskaber, opdelt efter oprindelig løbetid, og 3) grænseoverskridende indskud og udlån internt i euroområdet opdelt efter land og sektor ii) tilvejebringelse af de samlede påløbne renter for udlån og indskud iii) særskilt tilvejebringelse af positioner for aktiver og passiver over for sektorerne for forsikringsselskaber og pensionskasser iv) tilvejebringelse af informationer om koncern-interne positioner, udlån og indskud

c) De nationale centralbanker kan indrømme undtagelser fra de statistiske rapporteringskrav, for så vidt angår hjemstedet for indehavere af aktier/andele af pengemarkedsforeninger: i) såfremt aktier/andele i pengemarkedsforeninger udstedes for første gang, eller såfremt markedsudviklingen nødvendiggør et andet indberetningsalternativ eller en anden kombination af alternativer, som defineret i bilag I, del 2, afsnit 5.7, litra b), kan de nationale centralbanker indrømme undtagelse i et år fra de statistiske rapporteringskrav i bilag I, del 2, afsnit 5.7, eller ii) såfremt den krævede statistiske information vedrørende hjemsted for indehavere af aktier/andele i pengemarkedsforeninger er indhentet fra andre tilgængelige kilder i overensstemmelse med bilag I, del 2, afsnit 5.7. De nationale centralbanker undersøger i god tid, at denne betingelse er opfyldt, således at undtagelse om nødvendigt kan indrømmes eller annulleres med virkning fra et års begyndelse efter aftale med ECB.

3. Der kan indrømmes undtagelse vedrørende indberetning af justeringer for værdiændringer for MFI'er, som følger:

a) Med forbehold af stk. 1 kan de nationale centralbanker undtage pengemarkedsforeninger fra indberetning af justeringer for værdiændringer ved at fritage pengemarkedsforeningerne fra ethvert krav om indberetning af justeringer for værdiændringer.

b) De nationale centralbanker kan undtage fra kravet vedrørende indberetningshyppighed og -frister, hvad angår værdiændringer af værdipapirer, og kræve kvartalsvis indberetning med de samme frister som for kvartalsvis indberettede beholdningsdata under følgende betingelser: i) rapporteringsenheder, der anvender forskellige værdiansættelsesmetoder, forsyner de nationale centralbanker med relevante oplysninger om værdiansættelsespraksis, herunder kvantitative angivelser af procentdelene af deres beholdninger af disse instrumenter ii) såfremt der er foretaget en væsentlig værdiændring, kan de nationale centralbanker anmode rapporteringsenhederne om at tilvejebringe yderligere oplysninger om den måned, hvor denne udvikling har fundet sted.

c) De nationale centralbanker kan indrømme undtagelse fra indberetning af værdiændringer af værdipapirer, herunder fuldstændig undtagelse fra indberetning for kreditinstitutter, som månedsvis indberetter værdipapirbeholdninger, værdipapir-for-værdipapir, under følgende betingelser: i) den indberettede information omfatter for alle værdipapirer den værdi, hvortil de er bogført på balancen ii) med hensyn til værdipapirer uden offentligt tilgængelige identifikationskoder omfatter den indberettede information oplysning om instrumentkategori, løbetid og udsteder, som i det mindste er tilstrækkelig for udarbejdelse af de opdelinger, der er angivet som »mindstekrav« i bilag I, del 5.

4. Der kan gives undtagelse til MFI'erne for statistisk indberetning af lån, som er afhændet ved hjælp af securitisation.

MFI'er, der anvender International Accounting Standard 39 (IAS 39), International Financial Reporting Standard 9 (IFRS 9) eller tilsvarende nationale regnskabsregler, kan af deres nationale centralbank få tilladelse til at holde lån ude fra beholdninger som krævet i bilag I, del 2 og 3, hvor disse lån er afhændet ved hjælp af securitisation i henhold til national praksis, såfremt denne praksis finder anvendelse på alle residente MFI'er.

5. Der kan indrømmes undtagelse til MFI'er for visse kvartalsvise beholdninger, som er relateret til medlemsstater uden for euroområdet.

Såfremt tal, der er indsamlet på et højere aggregeringsniveau, viser, at positioner i forhold til residente modparter i medlemsstater uden for euroområdet eller positioner i forhold til valutaen i en medlemsstat uden for euroområdet ikke er signifikante, kan en national centralbank beslutte ikke at kræve indberetning i forhold til denne medlemsstat. Den nationale centralbank skal underrette sine rapporteringsenheder om en sådan beslutning.

Artikel 10

Mindstestandarder og nationale indberetningssystemer

1. Rapporteringsenhederne skal overholde de statistiske rapporteringskrav, som de er underlagt, i overensstemmelse med mindstestandarderne for overførsel, nøjagtighed, begrebsmæssig overensstemmelse og revisioner som fastsat i bilag IV.

2. De nationale centralbanker definerer og indfører de indberetningssystemer, som den faktiske rapporteringspopulation skal anvende i overensstemmelse med nationale krav. De nationale centralbanker sikrer, at indberetningssystemerne tilvejebringer de krævede statistiske informationer og giver mulighed for nøje at kontrollere opfyldelsen af de mindstestandarder for overførsel, nøjagtighed, begrebsmæssig overensstemmelse og revisioner, som er fastsat i bilag IV.

Artikel 11

Fusioner, spaltninger og reorganiseringer

I tilfælde af en fusion, spaltning eller anden reorganisering, som kan påvirke opfyldelsen af en rapporteringsenheds statistiske forpligtelser, skal den faktiske rapporteringsenhed, så snart planen om at gennemføre den pågældende ændring er offentliggjort, og inden for en rimelig frist inden den får virkning, underrette den pågældende nationale centralbank om de procedurer, der er planlagt til at opfylde de i denne forordning fastsatte statistiske rapporteringskrav.

Artikel 12

Anvendelse af de indberettede statistiske oplysninger med henblik på mindstereserver

1. De statistiske oplysninger, som et kreditinstitut indberetter i henhold til denne forordning, anvendes af kreditinstituttet til beregning af sit reservekravsgrundlag i henhold til forordning (EF) nr. 1745/2003 (ECB/2003/9). Kreditinstituttet skal navnlig anvende disse oplysninger til at verificere overholdelsen af sit reservekrav i reservekravsperioden.

▼M1

2. Dataene for haleinstitutternes reservekravsgrundlag for to reservekravsperioder baseres på data fra ultimo kvartalet indsamlet af de nationale centralbanker inden for 28 arbejdsdage efter udgangen af det kvartal, som de vedrører.

▼B

3. I tilfælde af modstrid går de særlige regler om anvendelse af ECB's reservekravssystem i bilag III forud for alle bestemmelser i forordning (EF) nr. 1745/2003 (ECB/2003/9).

4. For at lette ECB's og kreditinstitutternes likviditetsstyring skal reservekravene bekræftes senest den første dag i reservekravsperioden. Der kan dog under særlige omstændigheder opstå behov for, at kreditinstitutter indberetter revisioner af reservekravsgrundlaget eller af reservekrav, der er blevet bekræftet. Procedurerne for bekræftelse eller anerkendelse af reservekrav berører dog ikke rapporteringsenhedernes forpligtelse til altid at indberette korrekte statistiske oplysninger og til så hurtigt som muligt at revidere ukorrekte statistiske oplysninger, som de allerede har indberettet.

Artikel 13

Verifikation og tvungen indsamling

Den nationale centralbank udøver retten til at verificere eller foretage tvungen indsamling af de informationer, som rapporteringsenhederne skal tilvejebringe i henhold til denne forordning, uden at det berører ECB's ret til selv at udøve denne ret. De nationale centralbanker udøver især denne ret, når en institution i den faktiske rapporteringspopulation ikke opfylder mindstestandarderne for overførsel, nøjagtighed, begrebsmæssig overensstemmelse og revisioner som fastlagt i bilag IV.

Artikel 14

Første indberetning

1. Den første indberetning i henhold til denne forordning skal begynde med data for december 2014.

2. Den første indberetning i henhold til denne forordning vedrørende felter, som svarer til medlemsstater i euroområdet, i bilag I, del 3, tabel 3, påbegyndes med de første kvartalsvise data efter datoen for deres indførelse af euro.

3. Den første indberetning i henhold til denne forordning vedrørende felter, som svarer til medlemsstater uden for euroområdet, i bilag I, del 3, tabel 3 og 4, påbegyndes med de første kvartalsdata efter datoen for deres tiltrædelse af Unionen. Hvis den pågældende nationale centralbank beslutter ikke at kræve, at den første indberetning af insignifikante data indledes med de første kvartalsdata efter datoen for vedkommende medlemsstats eller medlemsstaters tiltræden af Unionen, påbegyndes indberetningen 12 måneder efter, at den nationale centralbank har informeret rapporteringsenhederne om kravet om indberetning.

Artikel 15

Ophævelse

1. Forordning (EF) nr. 25/2009 (ECB/2008/32) ophæves med virkning fra den 1. januar 2015.

2. Henvisninger til den ophævede forordning gælder som henvisninger til denne forordning og læses i overensstemmelse med sammenligningstabellen i bilag VI.

Artikel 16

Afsluttende bestemmelse

Denne forordning træder i kraft på tyvendedagen efter dens offentliggørelse i Den Europæiske Unions Tidende. Den er gældende fra den 1. januar 2015.

Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i medlemsstaterne i overensstemmelse med traktaterne.









BILAG I

MONETÆRE FINANSIELLE INSTITUTIONER OG STATISTISKE RAPPORTERINGSKRAV

Indledning

Statistiksystemet for medlemsstater, der har euroen som valuta (herefter »medlemsstater i euroområdet«), omfattende balancen for de monetære finansielle institutioner (MFI-sektoren), indeholder følgende hovedelementer:

a) en liste over MFI'er til statistisk brug (jf. del 1 vedrørende bestemmelse af visse MFI'er og pengemarkedsforeninger), og

b) en specifikation af den statistiske information, som disse MFI'er indberetter månedsvis, kvartalsvis eller årligt (jf. del 2, 3, 4, 5, 6 og 7).

For at få fuldstændig information om MFI'ernes balance er det desuden nødvendigt at pålægge investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger, (»IF'er«) og andre finansielle formidlere, undtagen forsikringsselskaber og pensionskasser, (»OFI'er«) visse statistiske rapporteringskrav, når de deltager i finansielle aktiviteter, der angår aktier/andele i pengemarkedsforeninger. Denne statistiske information indsamles af de nationale centralbanker fra MFI'erne, investeringsforeningerne og de andre finansielle formidlere i overensstemmelse med del 2 og i henhold til nationale ordninger, der er baseret på de i artikel 1 og bilag II fastlagte harmoniserede definitioner og klassifikationer.

Pengemængden omfatter sedler og mønt i omløb samt MFI'ernes andre monetære forpligtelser (indskud og andre indlånslignende indskud). Modposterne for pengemængden omfatter alle andre poster i MFI'ernes balance. ECB opgør også finansielle transaktioner, der er udledt af beholdninger og andre data, herunder data vedrørende justeringer for værdiændringer, som er indberettet af MFI'er (jf. del 5).

De statistiske oplysninger, som ECB har behov for, er opsummeret i del 8.

DEL 1

Identifikation af visse MFI'er

AFSNIT 1

Identifikation af visse MFI'er på grundlag af principperne om substituerbarhed for indskud

1.1. Andre finansielle institutioner end kreditinstitutter, der udsteder finansielle instrumenter, som anses for andre indlånslignende indskud, klassificeres som MFI'er, såfremt de opfylder definitionen af en MFI i andre henseender. Klassifikationen er baseret på kriteriet for substituerbarhed for indskud, dvs. hvorvidt passiver klassificeres som indskud, som bestemmes ud fra deres likviditet, der er en kombination af følgende karakteristika: transferabilitet, konvertibilitet, sikkerhed og omsættelighed og, i relevante tilfælde, deres løbetid.

Kriterierne for substituerbarhed for indskud anvendes også til at fastslå, om passiver skal klassificeres som indskud, medmindre der findes en særlig kategori for sådanne passiver.

1.2. Med henblik på at afgøre substituerbarhed for indskud og på klassifikation af passiver som indskud forstås ved:

a) »transferabilitet«: muligheden for, at midler placeret i et finansielt instrument frigøres ved brug af betalingsformer som f.eks. checks, overførselsordrer, direkte debitering eller tilsvarende midler

b) »konvertibilitet«: muligheden for og omkostningerne ved at konvertere finansielle instrumenter til rede penge eller transferable indskud. Mistede skattefordele ved en sådan konvertering kan betragtes som en slags strafgebyr, der reducerer likviditetsgraden

c) »sikkerhed«: præcis forhåndsviden om likvidationsværdien af et finansielt instrument i relation til den nationale valuta

d) »omsættelighed«: værdipapirer, der noteres og handles regelmæssigt på et organiseret marked, betragtes som omsættelige. For andele i åbne investeringsforeninger er der ikke noget marked i gængs forstand. Ikke desto mindre kender investorerne den daglige notering af andelene og kan trække midler ud til den pågældende kurs.

AFSNIT 2

Specifikation af kriterierne, som skal opfyldes for at være omfattet af definitionen af en pengemarkedsforening

Med henblik på artikel 2:

a) vurderes pengemarkedsinstrumentet at have en høj kreditkvalitet, hvis det har fået tildelt en af de to højest mulige grader af kortfristet kreditværdighed fra hvert anerkendt kreditvurderingsbureau, der har kreditvurderet instrumentet, eller, såfremt instrumentet ikke er vurderet, at det er af en tilsvarende kvalitet i henhold til administrationsselskabets interne kreditvurderingsproces. Hvis et anerkendt kreditvurderingsbureau opdeler sin højeste kortfristede kreditvurdering i to kategorier, betragtes disse to kategorier som en enkelt kategori og således som den højest mulige kreditvurdering

b) kan pengemarkedsforeningen, som en undtagelse til kravet i litra a), besidde statsobligationer, som mindst er af en kvalitet, som indgår i kreditvurderingsbureauernes ratings, hvorved »statsobligationer« betyder pengemarkedsinstrumenter, der er udstedt eller garanteret af en central, regional eller lokal myndighed eller centralbank i en medlemsstat, ECB, Unionen eller Den Europæiske Investeringsbank

c) ved beregningen af den vægtede gennemsnitlige levetid for værdipapirer, herunder strukturerede finansielle instrumenter, baseres beregningen af løbetiden på det tidsforløb, som resterer, indtil den på instrumentet fastsatte dato for indfrielse. Omfatter et finansielt instrument en salgsoption, kan salgsoptionens udnyttelsesdato dog anvendes i stedet for det resterende tidsforløb indtil den på instrumentet fastsatte dato for indfrielse, såfremt følgende betingelser til enhver tid er opfyldt: i) salgsoptionen kan frit udnyttes af administrationsselskabet på sin udnyttelsesdato ii) salgsoptionens aftalekurs vedbliver med at ligge tæt på den forventede værdi af instrumentet på den næste udnyttelsesdato iii) pengemarkedsforeningens investeringsstrategi indebærer, at der er stor sandsynlighed for, at optionen vil blive udnyttet på den næste udnyttelsesdato

d) skal der ved beregningen af både den vægtede gennemsnitlige levetid og den vægtede gennemsnitlige løbetid tages højde for effekten af afledte finansielle instrumenter, indskud og effektive porteføljeforvaltningsteknikker

e) forstås ved »den vægtede gennemsnitlige løbetid« (weighted average maturity, WAM): en metode til fastsættelse af det gennemsnitlige tidsforløb til udløb af alle de underliggende værdipapirer i foreningen, som er vægtet for at afspejle den relative beholdning af hvert enkelt instrument under den antagelse, at løbetiden på et variabelt forrentet instrument er det tidsforløb, som resterer indtil den næste rentetilpasning til pengemarkedsrenten, og ikke det tidsforløb, som resterer, før hovedstolen på værdipapiret skal være tilbagebetalt. I praksis anvendes den vægtede gennemsnitlige løbetid til at måle en pengemarkedsforenings følsomhed over for skiftende pengemarkedsrenter

f) forstås ved »den vægtede gennemsnitlige levetid« (weighted average life, WAL): det vægtede gennemsnit af den resterende løbetid på hvert enkelt værdipapir i en forening, hvilket vil sige tidsforløbet indtil hovedstolen er fuldt tilbagebetalt, uden hensyn til rente og uden diskontering. I modsætning til beregningen af den vægtede gennemsnitlige løbetid er det ved beregningen af den vægtede gennemsnitlige levetid for variabelt forrentede værdipapirer og strukturerede finansielle instrumenter ikke tilladt at bruge rentetilpasningstidspunkter, men kun den på værdipapiret fastsatte endelige dato for indfrielse. Den vægtede gennemsnitlige levetid anvendes til at måle kreditrisikoen. Jo længere tilbagebetalingen af en hovedstol udskydes, jo højere er kreditrisikoen. Den vægtede gennemsnitlige levetid anvendes også til at begrænse likviditetsrisikoen

g) forstås ved »pengemarkedsinstrumenter«: instrumenter, som normalt handles på pengemarkedet, som er likvide, og som har en værdi, der til enhver tid kan fastsættes præcist

h) forstås ved »administrationsselskab«: et selskab, hvis almindelige virksomhed er administration af en pengemarkedsforenings portefølje.

DEL 2

Balance (månedlige beholdninger)

Med henblik på udarbejdelsen af de monetære aggregater og modposter for euroområdet kræver ECB dataene i tabel 1 opdelt således:

1. Instrumentkategorier

a) Passiver

De relevante instrumentkategorier er: sedler og mønt i omløb, indskud, udstedte aktier/andele i pengemarkedsforeninger, udstedte gældsværdipapirer, kapital og reserver samt øvrige passiver. For at sondre mellem monetære og ikke-monetære passiver inddeles indskud tillige i indskud på anfordring, tidsindskud, indskud med opsigelsesvarsel og genkøbsforretninger. Jf. definitionerne i bilag II.

b) Aktiver

De relevante instrumentkategorier er: kontantbeholdninger, udlån, gældsværdipapirbeholdninger, ejerandele, aktier/andele i pengemarkedsforeninger, anlægsaktiver og øvrige aktiver. Jf. definitionerne i bilag II.

2. Opdeling efter løbetid

Inddeling efter den oprindelige løbetid kan anvendes i stedet for en klassificering efter instrumenter i de tilfælde, hvor de finansielle instrumenter ikke er fuldt sammenlignelige mellem de respektive markeder.

a) Passiver

Inddelingen efter løbetid, eller efter opsigelsesvarsel, er følgende: tidsindskud med løbetid på et år og to år; og for indskud med opsigelsesvarsel på tre måneder og på to år. Genkøbsforretninger opdeles ikke efter løbetid, idet der normalt er tale om meget kortfristede instrumenter, sædvanligvis med mindre end tre måneders løbetid. Gældsværdipapirer udstedt af MFI'er opdeles i perioder på et og to år. Der kræves ingen løbetidsopdeling for aktier/andele udstedt af pengemarkedsforeninger.

b) Aktiver

Inddelingen efter løbetid er følgende: i kategorier på et og fem år for MFI'ers udlån til residenter (bortset fra MFI'er) i euroområdet, opdelt efter delsektor, og ligeledes for udlån fra MFI'er til husholdninger efter formål; i løbetidskategorier på et og to år for MFI'ers beholdninger af gældsværdipapirer udstedt af andre MFI'er med hjemsted i euroområdet, således at det bliver muligt at udligne MFI'ernes indbyrdes beholdninger af dette instrument ved beregningen af de monetære aggregater.

3. Opdeling efter formål og særskilt identificering af udlån til enkeltmandsvirksomheder/interessentskaber, der ikke har status af selvstændige juridiske enheder

Udlån til husholdninger og non-profit institutioner rettet mod husholdninger er yderligere opdelt efter låneformål (forbrugerkredit, udlån til boligkøb, udlån i øvrigt). Inden for kategorien »udlån i øvrigt« skal udlån til enkeltmandsvirksomheder/interessentskaber, der ikke har status af selvstændige juridiske enheder, fremgå særskilt (jf. definitioner af instrumentkategorier i bilag II, del 2, og definitioner af sektorer i bilag II, del 3). De nationale centralbanker kan se bort fra kravet om, at lån til enkeltmandsvirksomheder/interessentskaber, der ikke har status af selvstændige juridiske enheder, skal fremgå særskilt, såfremt disse udlån udgør mindre end 5 % af medlemsstaten i euroområdets samlede udlån til husholdninger.

4. Opdeling efter valuta

For balanceposter, som kan anvendes til beregning af monetære aggregater, skal saldi i euro fremgå særskilt, således at ECB kan vælge at definere monetære aggregater som saldi denomineret i alle valutaer under ét eller i euro alene.

5. Opdeling efter modparters sektor og hjemsted

5.1. En opgørelse af monetære aggregater og deres modposter i euroområdet kræver en identifikation af de modparter med hjemsted i euroområdet, der udgør den pengeholdende sektor. Til dette formål inddeles ikke-MFI-modparter i henhold til det reviderede europæiske national- og regionalregnskabssystem i Den Europæiske Union (herefter »ENS 2010«), som fastsat i forordning (EU) nr. 549/2013 (jf. bilag II, del 3), i sektoren offentlig forvaltning og service (S.13), hvor sektoren statslig forvaltning og service (S.1311) identificeres særskilt i samlede indskud og sektoren andre residente sektorer. For at kunne foretage en månedlig disaggregering på sektorer af de monetære aggregater og kreditmodparter opdeles sektoren andre residente sektorer yderligere i følgende delsektorer: investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger (S.124), andre finansielle formidlere, undtagen forsikringsselskaber og pensionskasser + finansielle hjælpeenheder + koncerntilknyttede finansielle institutioner og pengeudlånere (S.125 + S.126 + S.127), forsikringsselskaber (S.128), pensionskasser (S.129), ikke-finansielle selskaber (S.11) og husholdninger + non-profit institutioner rettet mod husholdninger (S.14 + S.15). Der foretages en yderligere opdeling for modparter, der er FVC'er og centrale clearingmodparter, inden for de sammenlagte modpartssektorer (S.125 + S.126 + S.127). Vedrørende enkeltmandsvirksomheder/interessentskaber, der ikke har status af selvstændige juridiske enheder, se afsnit 3. For de samlede indskud og indskudskategorierne »tidsindskud med en løbetid på over to år«, »indskud med opsigelsesvarsel på over to år« samt »genkøbsforretninger« foretages yderligere en opdeling mellem kreditinstitutter, andre MFI-modparter og sektoren statslig forvaltning og service i relation til ECB's reservekravssystem.

5.2. Med hensyn til samlede indskud og aktivkategorien »samlede udlån« foretages en yderligere opdeling for centralbanker (S.121) og pengeinstitutter, undtagen centralbanken (S.122) og for banker og ikke-banker i resten af verden for bedre at forstå låne- og finansieringspolitikker i banksektoren og for bedre at overvåge interbankaktiviteter.

5.3. Hvad angår koncern-interne positioner foretages en yderligere opdeling for udlåns- og indskudspositioner og transaktioner mellem pengeinstitutter, undtagen centralbanken (S.122), for at muliggøre identifikationen af forbindelser mellem kreditinstitutter, der tilhører samme koncern (indenlandsk og i andre medlemsstater i euroområdet).

5.4. For så vidt angår beholdninger af gældsværdipapirer med en oprindelig løbetid på op til ét år, med en opdeling efter valuta, foretages en yderligere opdeling for offentlig forvaltning og service (S.13) for at sikre et bedre overblik over forbindelserne mellem stater og banker.

5.5. Visse indskud/udlån som fremkommer fra genkøbsforretninger/omvendte genkøbsforretninger eller lignende operationer med andre finansielle formidlere (S. 125) + finansielle hjælpeenheder (S. 126) + koncerntilknyttede finansielle institutioner og pengeudlånere (S.127), kan have forbindelse med transaktioner med en central modpart. En central modpart er en enhed, som juridisk træder ind mellem parterne i kontrakter på finansielle markeder, og bliver køber for alle sælgere og sælger for alle købere. Da sådanne transaktioner ofte træder i stedet for bilaterale forretninger mellem MFI'er, er der behov for en yderligere skelnen inden for indskudskategorien »genkøbsforretninger« for så vidt angår forretninger med sådanne modparter. På tilsvarende måde er der foretaget en skelnen inden for aktivkategorien »udlån« med hensyn til omvendte genkøbsforretninger med sådanne modparter.

5.6. Indenlandske modparter identificeres særskilt fra modparter, undtagen indenlandske modparter, i euroområdet, hvad angår alle statistiske opdelinger. Modparter med hjemsted i euroområdet identificeres i henhold til deres nationale sektoropdeling eller deres institutionelle klassifikation i ECB's lister til statistiske formål og ECB's vejledning »Monetary, financial institutions and markets statistics sector manual: Guidance for the statistical classification of customers«, som følger klassifikationsprincipper, der ligger så tæt op ad ENS 2010 som muligt. Der kræves ikke geografisk opdeling af modparter uden for euroområdet.

5.7. Hvad angår aktier/andele i pengemarkedsforeninger udstedt af MFI'er i en medlemsstat i euroområdet, indberetter rapporteringsenhederne mindst data om hjemsted for indehaverne, opdelt efter henholdsvis indenlandsk/euroområdet, undtagen indenlandsk/resten af verden, således at beholdninger, som indehaves af ikke-residenter i euroområdet, kan udelades. De nationale centralbanker kan også udlede de nødvendige statistiske oplysninger fra data indsamlet på grundlag af forordning (EU) nr. 1011/2012 (ECB/2012/24), i det omfang at dataene opfylder kravene til rettidighed i henhold til artikel 7 i denne forordning og minimumsstandarderne defineret i bilag IV.

a) Med hensyn til aktier/andele i pengemarkedsforeninger, som i henhold til national lovgivning optages i et register med oplysning om indehaverne deraf, herunder oplysninger om indehavernes hjemsted, indberetter de udstedende pengemarkedsforeninger eller deres retlige repræsentanter data vedrørende opdeling efter hjemsted for indehavere af deres udstedte aktier/andele i den månedlige balance.

b) Med hensyn til aktier/andele i pengemarkedsforeninger, som i henhold til national lovgivning ikke optages i et register med oplysning om indehaverne, eller som optages i et register men som ikke indeholder oplysninger om indehavernes hjemsted, indberetter rapporteringsenhederne data med opdeling efter hjemsted i overensstemmelse med den fremgangsmåde, som er fastlagt af den pågældende nationale centralbank efter aftale med ECB. Dette krav er begrænset til én eller en kombination af følgende valgmuligheder, som vælges under hensyntagen til strukturen på de relevante markeder og de nationale lovmæssige systemer i vedkommende medlemsstat. Den nationale centralbank overvåger regelmæssigt dette krav. i) Udstedende pengemarkedsforeninger: De udstedende pengemarkedsforeninger eller deres retlige repræsentanter indberetter data opdelt efter indehaverens hjemsted vedrørende de aktier/andele, de har udstedt. Denne information kan hidrøre fra mægleren, som formidler aktierne/andelene eller fra en anden enhed, som er involveret i udstedelsen, tilbagekøbet eller overdragelsen af aktierne/andelene. ii) MFI'er og andre finansielle formidlere som depositarer for aktier/andele i pengemarkedsforeninger: Som rapporteringsenheder indberetter MFI'er og andre finansielle formidlere, der optræder som depotforvaltere for aktier/andele i pengemarkedsforeninger, data opdelt efter indehaverens hjemsted vedrørende aktier/andele udstedt af residente pengemarkedsforeninger, som de forvalter på vegne af indehaveren eller en anden formidler, der også fungerer som depotforvalter. Denne mulighed består, såfremt: i) depotforvalteren holder aktier/andele i pengemarkedsforeninger i depot på vegne af indehavere adskilt fra dem, der opbevares på vegne af andre depotforvaltere, og ii) de fleste af aktierne/andelene i pengemarkedsforeningerne opbevares i depot hos indenlandske institutioner, der er klassificeret som finansielle formidlere (MFI'er eller OFI'er). iii) MFI'er og andre finansielle formidlere som indberettere af transaktioner mellem residenter og ikke-residenter vedrørende aktier/andele i en resident pengemarkedsforening: Som rapporteringsenheder indberetter MFI'er og andre finansielle formidlere, der optræder som indberettere af transaktioner mellem residenter og ikke-residenter, data om aktier/andele udstedt af residente pengemarkedsforeninger, opdelt efter indehaverens hjemsted, som de handler på vegne af indehaveren eller en anden formidler, der også deltager i transaktionen. Denne mulighed består, såfremt: i) der er tale om omfattende dækning i indberetningen, dvs. at den stort set dækker alle transaktioner, som er udført af rapporteringsenhederne; ii) der indberettes nøjagtige data om køb og salg i forhold til ikke-residenter i euroområdet; iii) der er ubetydelig forskel mellem udstedelses- og indfrielsesværdien, fratrukket gebyrer, af samme aktier/andele; og iv) størrelsen af aktier/andele udstedt af residente pengemarkedsforeninger, der indehaves af ikke-residenter i euroområdet, er lille. iv) Hvis mulighed i) til ii) ikke finder anvendelse, indberetter rapporteringsenhederne, herunder MFI'er og andre finansielle formidlere, de relevante data på basis af den tilgængelige information.

▼C1

Tabel 1

Månedlige beholdninger (6)







BALANCE POSTER A. Indenlandsk B. Euroområdet undtagen indenlandsk C. Resten af verden D. I alt I alt MFI'er (3) Ikke-MFI’er I alt MFI'er (3) Ikke-MFI’er I alt Banker Ikke-banker heraf: centralbank (S.121) heraf: pengeinstitutter, undtagen centralbanken (S.122) heraf: kreditinstitutter Offentlig forvaltning og service (S.13) Andre residente sektorer heraf: centralbank (S1.121) heraf: pengeinstitutter, undtagen centralbanken (S.122) heraf: kreditinstitutter Offentlig forvaltning og service (S.13) Andre residente sektorer heraf: kreditinstitutter Statslig forvaltning og service (S.1311) Anden offentlig forvaltning og service I alt Investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger (S.124) Andre finansielle formidlere + finansielle hjælpeenheder + koncerntilknyttede finansielle institutioner og pengeudlånere (S.125+S.126+S.127) Forsikringsselskaber (S.128) Pensionskasser (S.129) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit-institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) heraf: kreditinstitutter Statslig forvaltning og service (S.1311) Anden offentlig forvaltning og service I alt Investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger (S.124) Andre finansielle formidlere + finansielle hjælpeenheder + koncerntilknyttede finansielle institutioner og pengeudlånere (S.125+S.126+S.127) Forsikringsselskaber (S.128) Pensionskasser (S.129) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit-institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) heraf: centrale modparter (4) heraf: FVC'er heraf: centrale modparter (4) heraf: FVC'er (a) (b) (c) (d) (e) (f) (g) (h) (i) (j) (k) (l) PASSIVER 8 Sedler og mønt i omløb 9 Indskud * * * * * * * op til 1 år over 1 år heraf: koncern-interne positioner heraf: transferable indskud heraf: op til 2 år heraf: syndikerede lån 9e Euro * * * * 9.1e Anfordring * * * * heraf: transferable indskud 9.2e Tidsindskud op til 1 år * * * * over 1 år og op til 2 år * * * * over 2 år * * * * * * * * * * * 9.3e Med opsigelsesvarsel op til 3 måneder * * * * over 3 måneder * * * * heraf: over 2 år (1) * * * * * * * * * * * 9.4e Genkøbsforretninger * * * * * * * * * * * 9x Fremmed valuta 9.1x Anfordring * * * * 9.2x Tidsindskud op til 1 år * * * * over 1 år og op til 2 år * * * * over 2 år * * * * * * * * * * * 9.3x Med opsigelsesvarsel op til 3 måneder * * * * over 3 måneder * * * * heraf: over 2 år (2) * * * * * * * * * * * 9.4x Genkøbsforretninger * * * * * * * * * * * 10 Aktier/andele i pengemarkedsforeninger (3) 11 Udstedte gældsværdipapirer 11e Euro op til 1 år * over 1 år og op til 2 år * heraf: op til 2 år og nominel garanti mindre end 100 % over 2 år * 11x fremmed valuta op til 1 år * over 1 år og op til 2 år * heraf: op til 2 år og nominel garanti mindre end 100 % over 2 år * 12 Kapital og reserver 13 Øvrige passiver







BALANCE POSTER A. Indenlandsk B. Euroområdet undtagen indenlandsk C. Resten af verden D. I alt MFI’er Ikke-MFI’er MFI’er Ikke-MFI’er heraf: centralbank (S.121) heraf: pengeinstitutter, undtagen centralbanken (S.122) Offentlig forvaltning og servicegovernment (S.13) Andre residente sektorer heraf: centralbank (S.121) heraf: pengeinstitutter, undtagen centralbanken (S.122) Offentlig forvaltning og servicegovernment (S.13) Andre residente sektorer I alt Investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger (S.124) Andre finansielle formidlere + finansielle hjælpeenheder + koncerntilknyttede finansielle institutioner og pengeudlånere (S.125+S.126+S.127) Forsikringsselskaber (S.128) Pensionskasser (S.129) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) I alt Investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger (S.124) Andre finansielle formidlere + finansielle hjælpeenheder + koncerntilknyttede finansielle institutioner og pengeudlånere (S.125+S.126+S.127) Forsikringsselskaber (S.128) Pensionskasser (S.129) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) heraf: centrale modparter (4) heraf: FVC'er I alt Forbrugerkredit Lån til boligkøb Udlån iøvrigt heraf: centrale modparter (4) heraf: FVC'er I alt Forbrugerkredit Lån til boligkøb Udlån iøvrigt heraf: E/I (3) heraf: E/I (3) AKTIVER 1 Kassebeholdning 1e heraf: euro 2 Udlån op til 1 år over 1 år og op til 5 år over 5 år heraf: koncern-interne positioner heraf: syndikerede lån heraf: omvendte genkøbsforretninger 2e heraf: euro heraf: revolvende lån og overtræk heraf: rentefri kredit på kreditkort heraf: overskydende kredit på kreditkort 3 Gældsværdipapirbeholdninger 3e Euro op til 1 år over 1 år og op til 2 år over 2 år 3x Fremmed valuta op til 1 år over 1 år og op til 2 år over 2 år 4 Ejerandele 5 Aktier/andele i investeringsforeninger Andele i pengemarkedsforeninger Aktier/andele i investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger 6 Ikke-finansielle aktiver (inkl. anlægsaktiver) 7 Øvrige aktiver

▼B

DEL 3

Balance (kvartalsvise beholdninger)

Med henblik på en nærmere analyse af den monetære udvikling og opfyldelsen af andre statistiske formål har ECB behov for følgende oplysninger vedrørende de vigtigste poster:

1. Opdeling efter delsektor, løbetid og sikkerhed i fast ejendom af kredit til ikke-MFI'er i euroområdet (jf. tabel 2). Dette er påkrævet for at kunne overvåge hele delsektor- og løbetidsstrukturen i MFI'ernes samlede kreditgivning (udlån og værdipapirer) over for den pengeholdende sektor. Med hensyn til ikke-finansielle selskaber og husholdninger er »heraf«-opgørelser nødvendige for at kunne udskille udlån med sikkerhed i fast ejendom. Med hensyn til udlån denomineret i euro, med en oprindelig løbetid på over ét år og over to år ydet til ikke-finansielle selskaber og husholdninger er »heraf«-opgørelser nødvendige med henblik på visse resterende løbetider og rentetilpasningsperioder (jf. tabel 2). Ved rentetilpasning forstås en ændring af renten på et lån, som er en mulighed, der indgår i den bestående låneaftale. Udlån som er undergivet rentetilpasning omfatter bl.a. udlån med renter, som revideres periodisk i overensstemmelse med udviklingen i et indeks, f.eks. Euribor, udlån med renter, som revideres løbende, dvs. flydende rente, og udlån med renter, som kan revideres efter MFI'ens skøn.

2. Delsektoropdeling af indskud hos MFI-sektoren foretaget af offentlig forvaltning og service (undtagen statslig forvaltning og service) i medlemsstater i euroområdet (se tabel 2). Dette kræves som supplerende oplysninger til månedsindberetningen.

3. Sektoropdeling af positioner over for modparter uden for euroområdet (se tabel 2). Sektorklassificeringen i henhold til nationalregnskabssystemet SNA 2008 (herefter »SNA 2008«) finder anvendelse på områder, hvor ENS 2010 ikke gælder.

4. Identificering af balanceposter for derivater og påløbne renter for udlån og indskud inden for de øvrige aktiver og passiver (se tabel 2). Denne opdeling er nødvendig for at øge konsistensen blandt statistikkerne.

5. Opdeling efter land, herunder positioner over for den Europæiske Investeringsbank og Den Europæiske Stabilitetsmekanisme (se tabel 3). Denne opdeling kræves til en bredere monetær analyse samt af hensyn til overgangskravene og datakvalitetskontrol.

6. Sektoropdeling for grænseoverskridende indskud fra og udlån til ikke-MFI'er internt i euroområdet (se tabel 3). Denne opdeling er nødvendig for at vurdere MFI-sektorernes positioner i de individuelle medlemsstater over for de øvrige medlemsstater i euroområdet.

7. Opdeling efter valuta (se tabel 4). Denne opdeling kræves for at kunne beregne transaktioner for monetære aggregater og modposter, med justering for valutakursændringer, hvor disse aggregater omfatter alle valutaer under ét.

▼C1







Tabel 2 Kvartalsbeholdninger (opdeling efter sektor) BALANCE POSTER A. Indenlandsk B. Euroområdet undtagen indenlandsk C. Resten af verden D. I alt MFI'er Ikke-MFI’er MFI'er Ikke-MFI’er I alt I alt Offentlig forvaltning og service (S.13) Andre residente sektorer I alt Offentlig forvaltning og service (S.13) Andre residente sektorer Banker Ikke-banker I alt Statslig forvaltning og service (S.1311) Anden offentlig forvaltning og service I alt Investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger (S.124) Andre finansielle formidlere + finansielle hjælpeenheder + koncerntilknyttede finansielle institutioner og pengeudlånere (S.125+S.126+S.127) Forsikringsselskaber (S.128) Pensionskasser (S.129) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) I alt Statslig forvaltning og service (S.1311) Anden offentlig forvaltning og service I alt Investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger (S.124) Andre finansielle formidlere + finansielle hjælpeenheder + koncerntilknyttede finansielle institutioner og pengeudlånere (S.125+S.126+S.127) Forsikringsselskaber (S.128) Pensionskasser (S.129) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) Offentlig forvaltning og service Andre residente sektorer I alt Offentlig forvaltning og service på delstatsniveau (S. 1312) Kommunal forvaltning og service (S. 1313) Sociale kasser og fonde (S.1314) I alt Forbrugerkredit Lån til boligkøb Udlån iøvrigt I alt Offentlig forvaltning og service på delstatsniveau (S. 1312) Kommunal forvaltning og service (S. 1313) Sociale kasser og fonde (S.1314) I alt Forbrugerkredit Lån til boligkøb Udlån iøvrigt Sikkerhed i fast ejendom Sikkerhed i fast ejendom Sikkerhed i fast ejendom Sikkerhed i fast ejendom Sikkerhed i fast ejendom Sikkerhed i fast ejendom Sikkerhed i fast ejendom Sikkerhed i fast ejendom PASSIVER 8. Sedler og mønt i omløb 9. Indskud M M M 9.1. Anfordring M M M M M M M M M M M M M M M M 9.2. Tidsindskud M M M M M M M M M M M M M M M M 9.3. Med opsigelsesvarsel M M M M M M M M M M M M M M M M 9.4. Genkøbsforretninger M M M M M M M M M M M M M M M M 10. Aktier/andele i pengemarkedsforeninger 11. Udstedte gældsværdipapirer 12. Kapital og reserver 13. Øvrige passiver heraf: finansielle derivater heraf: påløbne renter på indskud AKTIVER 1. Kassebeholdning 2. Udlån M M M M M op til 1 år M M M M M M M M M M M M over 1 år og op til 5 år M M M M M M M M M M M M over 5 år M M M M M M M M M M M M 2e Euro Udlån med oprindelig løbetid over 1 år Heraf: Udlån med en resterende løbetid på 1 år eller derunder Heraf: Udlån med en resterende løbetid på over 1 år og med rentetilpasning inden for de næste 12 måneder Udlån med oprindelig løbetid over 2 år heraf: udlån med en resterende løbetid på 2 år eller derunder Heraf: Udlån med en resterende løbetid på over 2 år og med rentetilpasning inden for de næste 24 måneder 3. Gældsværdipapirbeholdninger M M M M M op til 1 år over 1 år 4. Ejerandele M M M 5. Aktier/andele i investeringsforeninger Aktier/andele i pengemarkedsforeninger Aktier/andele i investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger 6. Ikke-finansielle aktiver (inkl. anlægsaktiver) 7. Øvrige aktiver heraf: finansielle derivater heraf: påløbne renter på lån



M Månedlige datakrav, jf. tabel 1.







Tabel 3 Kvartalsbeholdninger (Opdeling efter land) AKTIVPOSTER EU Resten af verden (ekskl. EU) Anden EU-medlemsstat Medlemsstat udenfor euroen Udvalgte EU-institutioner (*1) PASSIVER 8. Sedler og mønt i omløb 9. Indskud fra MFI'er fra ikke-MFI'er Offentlig forvaltning og service Andre finansielle formidlere + finansielle hjælpeenheder + koncerntilknyttede finansielle institutioner og pengeudlånere Forsikringsselskaber Pensionskasser Investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger Ikke-finansielle selskaber Husholdninger + non-profit institutioner rettet mod husholdninger 10. Udstedte gældsværdipapirer 11. Andele i pengemarkedsforeninger 12. Kapital og reserver 13. Øvrige passiver AKTIVER 1. Kassebeholdning 2. Udlån til MFI'er til ikke-MFI'er Offentlig forvaltning og service Andre finansielle formidlere + finansielle hjælpeenheder + koncerntilknyttede finansielle institutioner og pengeudlånere Forsikringsselskaber Pensionskasser Investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger Ikke-finansielle selskaber Husholdninger + non-profit institutioner rettet mod husholdninger 3. Gældsværdipapirbeholdninger udstedt af MFI’er op til 1 år over 1 år og op til 2 år over 2 år udstedt af ikke-MFI'er 4. Ejerandele 5. Aktier/andele i investeringsforeninger Aktier/andele i pengemarkedsforeninger Aktier/andele i investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger 6. Ikke-finansielle aktiver (inkl. anlægsaktiver) 7. Øvrige aktiver (*1) Data bør identificeres separat for Den Europæiske Investeringsbank og Den Europæiske Stabilitetsmekanisme med henvisning til den relevante sektor classification.







Tabel 4 Kvartalsbeholdninger (Opdeling efter valuta) AKTIVPOSTER Alle valutaer tilsammen Euro EU valutaer undtagen euro Valutaer undtagen andre EU medlemsstaters valutaer tilsammen I alt Anden EU medlemsstats valuta GBP I alt USD JPY CHF Øvrige valutaer tilsammen PASSIVER 9. Indskud A. Indenlandsk fra MFI'er M M fra ikke-MFI'er M B. Euroområdet undtagen indenlandsk fra MFI'er M M fra ikke-MFI'er M C. Resten af verden op til 1 år M over 1 år M fra banker Q fra ikke-banker Q 10. Udstedte gældsværdipapirer M M AKTIVER 2. Udlån A. Indenlandsk til MFI'er M til ikke-MFI'er M M B. Euroområdet undtagen indenlandsk til MFI'er M til ikke-MFI'er M M C. Resten af verden op til 1 år M over 1 år M til banker Q til ikke-banker Q 3. Gældsværdipapirbeholdninger A. Indenlandsk udstedt af MFI’er M M udstedt af ikke-MFI'er M M B. Euroområdet undtagen indenlandsk udstedt af MFI’er M M udstedt af ikke-MFI'er M M C. Resten af verden udstedt af banker Q udstedt af ikke-banker Q



M Månedlige datakrav, jf. tabel 1.



Q Kvartalsvise datakrav, jf. tabel 2.

▼B

DEL 4

Indberetning af justeringer for værdiændringer med henblik på opgørelse af transaktioner

Med henblik på opgørelse af transaktioner for de monetære aggregater og modposter i euroområdet har ECB behov for indberetning af justeringer for værdiændringer, hvad angår afskrivninger/nedskrivninger på udlån og værdiændringer af værdipapirer:

1. Afskrivninger/nedskrivninger på udlån

Justeringer hvad angår af-/nedskrivninger på udlån indberettes, for at ECB kan opgøre de finansielle transaktioner ud fra beholdningsindberetninger i to på hinanden følgende indberetningsperioder. Justeringerne afspejler alle ændringer i beholdningen af udlån, som er indberettet i overensstemmelse med del 2 og 3, og som skyldes anvendelse af nedskrivninger, herunder nedskrivning af udlånets fulde beløb (afskrivning). Justeringerne bør også afspejle ændringer med hensyn til hensættelser på udlån, hvis en national centralbank beslutter, at beholdninger på balancen bogføres efter hensættelser. Af-/nedskrivninger, som indregnes på det tidspunkt, hvor udlånene sælges eller overføres til tredjemand, er ligeledes omfattet, for så vidt de kan identificeres.

Mindstekravene vedrørende af-/nedskrivninger på lån er angivet i tabel 1A.

2. Værdiændringer af værdipapirer

Justering for værdiændringer af værdipapirer vedrører udsving i værdiansættelsen af værdipapirer som følge af en ændring i den pris, til hvilken værdipapirerne er bogført eller handlet. Justeringen omfatter de ændringer, der indtræffer løbende i værdien af beholdninger på balancen ultimo perioden, på grund af ændringer i den referenceværdi, til hvilken værdipapirerne registreres, dvs. eventuelle gevinster/tab. Den kan også omfatte værdiansættelsesændringer som følge af transaktioner i værdipapirer, dvs. realiserede gevinster/tab.

Mindstekravene vedrørende værdiændringer af værdipapirer er angivet i tabel 1A.

Der er ikke fastsat minimumskrav for indberetning med hensyn til balancens passivdel. Hvis en værdiansættelsespraksis, som rapporteringsenheder anvender for udstedte gældsinstrumenter, medfører ændringer i deres beholdninger ultimo perioden, er de nationale centralbanker imidlertid berettiget til at indsamle data vedrørende disse ændringer. Disse data indberettes som justeringer for »andre værdiændringer«.

▼C1

Tabel 1A

Månedlige justeringer af beholdninger (10)







BALANCE POSTER A. Indenlandsk B. Euroområdet undtagen indenlandsk C. Resten af verden D. I alt I alt MFI'er Ikke-MFI’er I alt MFI'er Ikke-MFI’er I alt Banker Ikke-banker heraf: Ccntralbank (S.121) heraf: pengeinstitutter, undtagen centralbanken (S.122) heraf: kreditinstitutter underlagt reservekrav, ECB og nationale centralbanker Offentlig forvaltning og service (S.13) Andre residente sektorer heraf: Ccntralbank (S.121) heraf: pengeinstitutter, undtagen centralbanken (S.122) heraf: kreditinstitutter underlagt reservekrav, ECB og nationale centralbanker Offentlig forvaltning og service (S.13) Andre residente sektorer heraf: kreditinstitutter Statslig forvaltning og service (S.1311) Anden offentlig forvaltning og service I alt Investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger (S.124) Andre finansielle formidlere + finansielle hjælpeenheder + koncerntilknyttede finansielle institutioner og pengeudlånere (S.125+S.126+S.127) Forsikringsselskaber (S.128) Pensionskasser (S.129) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) heraf: kreditinstitutter Statslig forvaltning og service (S.1311) Anden offentlig forvaltning og service I alt Investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger (S.124) Andre finansielle formidlere + finansielle hjælpeenheder + koncerntilknyttede finansielle institutioner og pengeudlånere (S.125+S.126+S.127) Forsikringsselskaber (S.128) Pensionskasser (S.129) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) heraf: centrale modparter (3) heraf: FVC'er heraf: centrale modparter (3) heraf: FVC'er (a) (b) (c) (d) (e) (f) (g) (h) (i) (j) (k) (l) PASSIVER 8 Sedler og mønt i omløb 9 Indskud op til 1 år over 1 år heraf: koncern-interne positioner heraf: transferable indskud heraf: op til 2 år heraf: syndikerede lån 9e Euro 9.1e Anfordring heraf: transferable indskud 9.2e Tidsindskud op til 1 år over 1 år og op til 2 år over 2 år 9.3e Med opsigelsesvarsel op til 3 måneder over 3 måneder heraf: over 2 år (2) 9.4e Genkøbsforretninger 9x Fremmed valuta 9.1x Anfordring 9.2x Tidsindskud op til 1 år over 1 år og op til 2 år over 2 år 9.3x Med opsigelsesvarsel op til 3 måneder over 3 måneder heraf: over 2 år (2) 9.4x Genkøbsforretninger 10 Aktier/andele i pengemarkedsforeninger * * * * MINIMUM 11 Udstedte gældsværdipapirer 11e Euro op til 1 år * over 1 år og op til 2 år * heraf: heraf op til 2 år og nominel garanti mindre end 100 % * over 2 år * 11x Fremmed valuta op til 1 år * over 1 år og op til 2 år * heraf: heraf op til 2 år og nominel garanti mindre end 100 % * over 2 år * 12 Kapital og reserver 13 Øvrige passiver







BALANCE POSTER A. Indenlandsk B. Euroområdet undtagen indenlandsk C. Resten af verden D. I alt MFI’er Ikke-MFI’er MFI’er Ikke-MFI’er heraf: centralbank (S.121) heraf: pengeinstitutter, undtagen centralbanken (S.122) Offentlig forvaltning og service (S.13) Andre residente sektorer heraf: centralbank (S.121) heraf: pengeinstitutter, undtagen centralbanken (S.122) Offentlig forvaltning og service (S.13) Andre residente sektorer I alt Investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger (S.124) Andre finansielle formidlere + finansielle hjælpeenheder + koncerntilknyttede finansielle institutioner og pengeudlånere (S.125+S.126+S.127) Forsikringsselskaber (S.128) Pensionskasser (S.129) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) I alt Investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger (S.124) Andre finansielle formidlere + finansielle hjælpeenheder + koncerntilknyttede finansielle institutioner og pengeudlånere (S.125+S.126+S.127) Forsikringsselskaber (S.128) Pensionskasser (S.129) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) heraf: centrale modparter (3) heraf: FVC'er I alt Forbrugerkredit Lån til boligkøb Udlån iøvrigt heraf: centrale modparter (2) heraf: FVC'er I alt Forbrugerkredit Lån til boligkøb Udlån iøvrigt heraf: E/I (2) heraf: E/I AKTIVER 1 Kassebeholdning 1e heraf: euro 2 Udlån MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM op til 1 år over 1 år og op til 5 år over 5 år heraf: koncern-interne positioner heraf: syndikerede lån MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM heraf: omvendte genkøbsforretninger 2e heraf: euro heraf: revolvende lån og overtræk heraf indkøbskreditkort heraf overskydende kredit på kreditkort 3 Gældsværdipapirbeholdninger MINIMUM MINIMUM MINIMUM heraf: over 2 år (2) MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM 3e Euro op til 1 år over 1 år og op til 2 år over 2 år 3x Fremmed valuta op til 1 år over 1 år og op til 2 år over 2 år 4 Ejerandele MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM MINIMUM 5 Aktier/andele i investeringsforeninger Aktier/andele i pengemarkedsforeninger MINIMUM MINIMUM MINIMUM Aktier/andele i investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger MINIMUM MINIMUM MINIMUM 6 Ikke-finansielle aktiver (inkl. anlægsaktiver) 7 Øvrige aktiver

(

1

) Serier markeret med »MINIMUM« indberettes af MFI'er. De nationale centralbanker kan udstrække dette krav til også at omfatte serier markeret som tomme felter (dvs. felter uden »MINIMUM«).

▼B

DEL 5

Statistiske rapporteringskrav for securitisationer af lån og andre overdragelser af lån

1. Generelle krav

Data indberettes i overensstemmelse med artikel 8, stk. 2, med de begrænsninger som følger af artikel 8, stk. 4, hvor det er relevant. Alle dataposter er opdelt i overensstemmelse med hjemsted og delsektor for lånedebitor, som angivet i kolonneoverskriften i tabel 5. Udlån som er afhændet via en opmagasineringsfase (»warehousing«) under en securitisation behandles, som om de allerede var securitiserede.

2. Krav vedrørende indberetning af nettostrømme for udlån, der er securitiserede eller overdraget på anden måde

2.1. Med hensyn til artikel 6, litra a), opgør MFI'er posterne i del 1 og 2 i tabel 5 som nettostrømme for udlån, der er securitiserede eller overdraget på anden måde i den pågældende periode, med fradrag af udlån, der er erhvervet i den relevante periode. Udlån, der er overdraget til eller erhvervet fra en anden indenlandsk MFI, samt udlån, der overdrages som følge af en spaltning af rapporteringsenheden eller af en fusion eller overtagelse, der involverer rapporteringsenheden og en anden indenlandsk MFI, er ikke omfattet af denne opgørelse. Udlån, der overdrages til eller erhverves fra udenlandske MFI'er, omfattes af opgørelsen.

2.2. De poster, der er anført i afsnit 2.1, henføres til del 1 og 2 i tabel 5 som følger:

a) afhændelse og erhvervelse med indvirkning på den indberettede lånebeholdning i overensstemmelse med bilag I, del 2 og 3, dvs. afhændelse, der medfører ophør af indregning, og erhvervelse, der medfører indregning eller gen-indregning, henføres til del 1, og

b) afhændelse og erhvervelse uden indvirkning på den indberettede lånebeholdning i overensstemmelse med bilag I, del 2 og 3, dvs. afhændelse, der ikke medfører ophør af indregning, og erhvervelse, der ikke medfører indregning eller gen-indregning, henføres til del 2.

2.3. Posterne i del 1 i tabel 5 opdeles på månedsbasis yderligere efter modparten i låneoverførslen, idet der skelnes mellem FVC'er, heraf FVC'er med hjemsted i euroområdet, og andre modparter. Yderligere opdelinger efter oprindelig løbetid og formål med udlånet kræves kvartalsvis for nogle poster, som angivet i tabel 5b.

3. Krav til indberetning af securitiserede lån og lån, som ikke er indregnede, og som er servicerede

3.1. MFI'er tilvejebringer data i overensstemmelse med del 3 i tabel 5 om securitiserede lån, og lån, som ikke er indregnede, hvor MFI'en er låneservicerer, som følger:

a) udestående beløb ultimo perioden, og

b) finansielle transaktioner, undtagen afhændelse af lån og erhvervelser i løbet af den relevante periode, dvs. ændringer i de udestående beløb, som skyldes låntagernes tilbagebetalinger af lånets hovedstol.

3.2. Med hensyn til afsnit 3.1, litra b), kan de nationale centralbanker i stedet kræve, at MFI'erne tilvejebringer nettostrømme for afhændelser eller erhvervelser af lån, for hvilke MFI'en er låneservicerer, for at den nationale centralbank kan udlede de finansielle transaktioner, der henvises til i afsnit 3.1, litra b).

3.3. De nationale centralbanker kan undtage rapporteringsenhederne fra kravene i afsnit 3.1, litra b), hvis nettostrømmene indsamlet i del 1.1 i tabel 5 opfylder formålet i afsnit 3.2, dvs. hvis det er national praksis, at securitiserede lån og lån, som ikke er indregnede, serviceres af MFI'er. De nationale centralbanker sikrer, at disse nettostrømme er konsistente med formålene med opgørelsen af de finansielle transaktioner, undtagen afhændelser og erhvervelser af lån i henhold til afsnit 3.1, litra b). De nationale centralbanker kan kræve yderligere informationer fra MFI'erne for at kunne foretage de nødvendige justeringer.

3.4. De nationale centralbanker kan udvide dette afsnits statistiske rapporteringskrav til at omfatte alle lån, der ikke er indregnede, som serviceres af MFI'er, og som er blevet securitiserede eller overdraget på anden måde. Såfremt dette er tilfælde, underretter den nationale centralbank MFI'erne om de statistiske rapporteringskrav i henhold til del 3 i tabel 5.

4. Krav til indberetning af udestående beløb vedrørende lån, der serviceres i forbindelse med en securitisation

4.1. MFI'erne tilvejebringer kvartalsvis data om alle lån, der serviceres i forbindelse med en securitisation i overensstemmelse med del 4 i tabel 5, uanset om de servicerede udlån eller deres respektive serviceringsrettigheder er indregnet i rapporteringsenhedens balance.

4.2. Med hensyn til udlån, der serviceres for FVC'er med hjemsted i andre medlemsstater inden for euroområdet, foretager MFI'er yderligere opdelinger ved at aggregere servicerede udlån særskilt for hver medlemsstat, hvor en FVC er resident.

4.3. De nationale centralbanker kan indsamle de data, der er angivet i artikel 6, litra b), helt eller delvis, hver FVC for sig, fra residente MFI'er, der virker med servicering af securitiserede udlån. Såfremt en national centralbank finder, at de i afsnit 4.4 angivne data og de i afsnit 4.2 angivne opdelinger kan indsamles for hver FVC for sig, giver den MFI'erne meddelelse om, hvorvidt og i hvilken udstrækning indberetning som nævnt i afsnit 4.1 og 4.2 er påkrævet.

5. Statistiske rapporteringskrav for MFI'er, som anvender IAS 39, IFRS 9 eller tilsvarende nationale regnskabsregler

5.1. MFI'er, som anvender IAS 39, IFRS 9 eller tilsvarende nationale regnskabsregler indberetter beløb, der er udestående ultimo måneden, vedrørende udlån, der er afhændet ved securitisation, som ikke er ophørt med indregning i overensstemmelse med del 5 i tabel 5.

▼C1

5.2. MFI'er, som er omfattet af undtagelsen i artikel 9, stk. 4, indberetter beløb, der er udestående ultimo kvartalet, vedrørende udlån, der er afhændet ved securisation, og som er ophørt med at blive indregnet, men som stadig indregnes i regnskaberne i overensstemmelse med del 5 i tabel 5.







Tabel 5a Securitisationer og andre udlånsoverdragelser: Månedsvise data AKTIVPOSTER A. Indenlandsk B. Euroområdet undtagen indenlandsk C. Resten af verden MFI’er Ikke-MFI’er MFI’er Ikke-MFI’er Offentlig forvaltning og service (S.13) Andre residente sektorer Offentlig forvaltning og service (S.13) Andre residente sektorer I alt Anden offentlig forvaltning (S.1312+S.1313+S.1314) I alt Investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger (S.124) Andre finansielle formidlere + finansielle hjælpeenheder + koncerntilknyttede finansielle institutioner og pengeudlånere (S.125+S.126+S.127) Forsikringsselskaber (S.128) Pensionskasser (S.129) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) I alt Anden offentlig forvaltning (S.1312+S.1313+S.1314) I alt Investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger (S.124) Andre finansielle formidlere + finansielle hjælpeenheder + koncerntilknyttede finansielle institutioner og pengeudlånere (S.125+S.126+S.127) Forsikringsselskaber (S.128) Pensionskasser (S.129) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) 1. Nettostrømme af udlån, securitiseret eller overdraget på anden måde: transaktioner der påvirker indberettede udlånbeholdninger, opgjort som afhændelser minus erhvervelser 1.1 Modpart for overdragelsen er en FVC 1.1.1 heraf: modpart i overdragelsen er en euroområde FVC 1.2 andre modparter for overdragelsen 1.2.1 heraf: modpart i overdragelsen er en ikke-indenlandsk MFI i euroområdet 2. Nettostrømme af udlån, securitiseret eller overdraget på anden måde: transaktioner der påvirker indberettede udlånbeholdninger, opgjort som afhændelser minus erhvervelser 2.1. Alle modparter i overdragelsen 3. Securitiserede lån, og lån som ikke er indregnede, hvor MFI'en er låneservicerer (1) 3.1 Udestående beløb 3.2 Finansielle transaktioner, undtagen afhændelse af lån og erhvervelser 4. Udestående udlånsbeløb serviceret i en securitisation (2) 5. Udestående beløb for securitiserede udlån, som ikke er fjernet fra balancen (3) 5.1 I alt 5.1.1 heraf: securitiserede gennem en FVC i euroområdet







Tabel 5b Securitisationer og andre udlånsoverdragelser: Kvartalsdata AKTIVPOSTER A. Indenlandsk B. Euroområdet undtagen indenlandsk C. Resten af verden MFI’er Ikke-MFI’er MFI’er Ikke-MFI’er Offentlig forvaltning og service (S.13) Andre residente sektorer Offentlig forvaltning og service (S.13) Andre residente sektorer I alt Anden offentlig forvaltning (S.1312+S.1313+S.1314) I alt Investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger (S.124) Andre finansielle formidlere + finansielle hjælpeenheder + koncerntilknyttede finansielle institutioner og pengeudlånere (S.125+S.126+S.127) Forsikringsselskaber (S.128) Pensionskasser (S.129) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) I alt Anden offentlig forvaltning (S.1312+S.1313+S.1314) I alt Investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger (S.124) Andre finansielle formidlere + finansielle hjælpeenheder + koncerntilknyttede finansielle institutioner og pengeudlånere (S.125+S.126+S.127) Forsikringsselskaber (S.128) Pensionskasser (S.129) Ikke-finansielle selskaber (S.11) Husholdninger og non-profit institutioner rettet mod husholdninger (S.14+S.15) Forbrugerkredit Lån til boligkøb Udlån iøvrigt Forbrugerkredit Lån til boligkøb Udlån iøvrigt heraf: E/I (4) heraf: E/I (4) 1. Nettostrømme af udlån, securitiseret eller overdraget på anden måde: transaktioner der påvirker indberettede udlånbeholdninger, opgjort som afhændelser minus erhvervelser 1.1 modpart i overdragelsen er en FVC M M M M M M M M M M M M M M M M M Låneformål op til 1 år over 1 år og op til 5 år over 5 år 1.1.1 heraf modpart i overdragelsen er en ikke-indenlandsk FVC i euroområdet M M M M M M M M M M M M M M M M M op til 1 år over 1 år og op til 5 år over 5 år 1.2 andre modparter i overdragelsen overdragelse M M M M M M M M M M M M M M M M M Låneformål 1.2.1 heraf modpart i overdragelsen er en ikke-indenlandsk MFI i euroområdet M M M M M M M M M M M M M M M M M Låneformål 2. Nettostrømme af udlån, securitiseret eller overdraget på anden måde: transaktioner der påvirker indberettede udlånbeholdninger, opgjort som afhændelser minus erhvervelser 2.1. Alle modparter i overdragelsen overdragelse M M M M M M M M M M M M M M M M M 3. Securitiserede lån, og lån, som ikke er indregnede, hvor MFI'en er låneservicerer (1) 3.1 Udestående beløb M M M M M M M M M M M M M M M M M Låneformål op til 1 år over 1 år og op til 5 år over 5 år 3.2 Finansielle transaktioner, undtagen afhændelser og erhvervelser af lån M M M M M M M M M M M M M M M M M Låneformål op til 1 år over 1 år og op til 5 år over 5 år 4. Udestående udlånsbeløb serviceret i en securitisation 4.1 Servicerede lån: alle FVC'er op til 1 år over 1 år og op til 5 år over 5 år 4.1.1 Servicerede lån: heraf: FVC'er i euroområdet op til 1 år over 1 år og op til 5 år over 5 år

▼B

DEL 6

Forenklet indberetning for små kreditinstitutter

Kreditinstitutter som er omfattet af undtagelserne i artikel 9, stk. 1, litra d), kan undtages fra følgende krav:

1. Opdeling efter valuta som angivet i del 2, afsnit 4.

2. Særskilt identifikation af: a) positioner med centrale modparter som angivet i del 2, afsnit 5.3 b) syndikerede lån som angivet i del 2, tabel 1 c) gældsværdipapirer med op til to års løbetid og nominel kapitalgaranti under 100 %, som angivet i del 2, tabel 1.

3. Opdeling efter sektor som angivet i del 3, afsnit 3.

4. Opdeling efter land som angivet i del 3, afsnit 4.

5. Opdeling efter valuta som angivet i del 3, afsnit 5.

Derudover kan disse institutter opfylde de statistiske rapporteringskrav som angivet i del 2, 5 og 6 ved alene at indberette data kvartalsvis og i overensstemmelse med fristerne vedrørende kvartalsstatistik i artikel 7, stk. 3.

DEL 7

Sammenfatning

Oversigt over opdelingen af de data, der indgår i den aggregerede balance i MFI-sektoren ( 17 )







KATEGORIER AF INSTRUMENTER OG LØBETIDER AKTIVPOSTER AKTIVER PASSIVER 1. Kontantbeholdning 2. Udlån op til 1 år (1) over 1 år og op til 5 år (1) over 5 år (1) heraf: koncern-interne positioner heraf: syndikerede lån heraf: omvendte genkøbsforretninger heraf: revolverende udlån og overtræk (euro) heraf: rentefri kredit på kreditkort (euro) heraf: forlænget kredit på kreditkort (euro) heraf: med sikkerhed i fast ejendom (6) Udlån med oprindelig løbetid over 1 år (euro) heraf: udlån med resterende løbetid på under 1 år heraf: udlån med en resterende løbetid på over 1 år og med rentetilpasning inden for de næste 12 måneder Udlån med oprindelig løbetid over 2 år (euro) heraf: udlån med resterende løbetid på under 2 år heraf: udlån med en resterende løbetid på over 2 år og med rentetilpasning inden for de næste 24 måneder 3. Gældsværdipapirbeholdninger op til 1 år (2) over 1 år og op til 2 år (2) over 2 år (2) 4. Ejerandele 5. Aktier/andele i investeringsforeninger aktier/andele i pengemarkedsforeninger aktier/andele i investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger 6. Ikke-finansielle aktiver (inkl. anlægsaktiver) 7. Øvrige aktiver heraf: finansielle derivater heraf: påløbne renter på indskud 8. Sedler og mønt i omløb 9. Indskud op til 1 år (3) over 1 år (3) heraf: koncern-interne positioner heraf: transferable indskud heraf: op til 2 år heraf: syndikerede lån 9.1. Indskud på anfordring heraf: transferable indskud 9.2. Tidsindskud op til 1 år over 1 år og op til 2 år over 2 år 9.3. Indskud med opsigelsesvarsel op til 3 måneder over 3 måneder heraf: over 2 år (4) 9.4. Genkøbsforretninger 10. Aktier/andele i pengemarkedsforeninger 11. Udstedte gældsværdipapirer op til 1 år over 1 år og op til 2 år heraf: heraf op til 2 år og nominel garanti mindre end 100 % over 2 år 12. Kapital og reserver 13. Øvrige passiver heraf: finansielle derivater heraf: påløbne renter på indskud







MODPARTER OG OPDELING EFTER FORMÅL AKTIVER PASSIVER A. Indenlandske residenter MFI’er heraf: centralbanker heraf: pengeinstitutter, undtagen centralbanken Ikke-MFI’er Offentlig forvaltning og service statslig forvaltning og service offentlig forvaltning og service på delstatsniveau kommunal forvaltning og service sociale kasser og fonde Andre residente sektorer (5) investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger (S.124) andre finansielle formidlere, finansielle hjælpeenheder og koncerntilknyttede finansielle institutioner og pengeudlånere (S.125 + S.126 + S.127) (5) heraf: centrale modparter (6) heraf: FVC’er (6) forsikringsselskaber (S.128) pensionskasser (S.129) (5) ikke-finansielle selskaber (S.11) (5) husholdninger og non-profit institutioner rettet mod husholdninger (S.14 + S.15) (5) forbrugerkredit (6) udlån til boligkøb (6) udlån i øvrigt (6) heraf: enkeltmandsvirksomheder/interessentskaber, der ikke har status af selvstændige juridiske enheder (6) B. Residenter i euroområdet, undtagen indenlandske residenter MFI’er heraf: centralbanker heraf: pengeinstitutter, undtagen centralbanken Ikke-MFI’er Offentlig forvaltning og service statslig forvaltning og service offentlig forvaltning og service på delstatsniveau kommunal forvaltning og service sociale kasser og fonde Andre residente sektorer (5) investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger (S.124) andre finansielle formidlere, finansielle hjælpeenheder og koncerntilknyttede finansielle institutioner og pengeudlånere (S.125 + S.126 + S.127) (5) heraf: centrale modparter (6) heraf: FVC’er (6) forsikringsselskaber (S.128) pensionskasser (S.129) (5) ikke-finansielle selskaber (S.11) (5) husholdninger og non-profit institutioner rettet mod husholdninger (S.14 + S.15) (5) forbrugerkredit (6) udlån til boligkøb (6) udlån i øvrigt (6) heraf: enkeltmandsvirksomheder/interessentskaber, der ikke har status af selvstændige juridiske enheder (6) C. Residenter i resten af verden banker ikke-banker offentlig forvaltning og service andre residenter A. Indenlandske residenter MFI’er heraf: centralbanker heraf: pengeinstitutter, undtagen centralbanken heraf: kreditinstitutter Ikke-MFI’er Offentlig forvaltning og service statslig forvaltning og service anden offentlig forvaltning og service offentlig forvaltning og service på delstatsniveau kommunal forvaltning og service sociale kasser og fonde Andre residente sektorer (5) investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger (S.124) andre finansielle formidlere, finansielle hjælpeenheder og koncerntilknyttede finansielle institutioner og pengeudlånere (S.125 + S.126 + S.127) (5) heraf: centrale modparter (6) heraf: FVC’er (6) forsikringsselskaber (S.128) pensionskasser (S.129) (5) ikke-finansielle selskaber (S.11) (5) husholdninger og non-profit institutioner rettet mod husholdninger (S.14 + S.15) (5) B. Residenter i euroområdet, undtagen indenlandske residenter MFI’er heraf: centralbanker heraf: pengeinstitutter, undtagen centralbanken heraf: kreditinstitutter Ikke-MFI’er Offentlig forvaltning og service statslig forvaltning og service anden offentlig forvaltning og service offentlig forvaltning og service på delstatsniveau kommunal forvaltning og service sociale kasser og fonde Andre residente sektorer (5) investeringsforeninger, undtagen pengemarkedsforeninger (S.124) andre finansielle formidlere, finansielle hjælpeenheder og koncerntilknyttede finansielle institutioner og pengeudlånere (S.125 + S.126 + S.127) (5) heraf: centrale modparter (6) heraf: FVC’er (6) forsikringsselskaber (S.128) pensionskasser (S.129) (5) ikke-finansielle selskaber (S.11) (5) husholdninger og non-profit institutioner rettet mod husholdninger (S.14 + S.15) (5) C. Residenter i resten af verden banker ikke-banker offentlig forvaltning og service andre residenter D. I alt D. I alt VALUTAER e euro x fremmed valuta - andre valutaer end euro, dvs. andre medlemsstaters valutaer, USD, JPY, CHF, øvrige valutaer (7)









BILAG II

KONSOLIDERINGSPRINCIPPER OG DEFINITIONER

DEL 1

Konsolidering til statistiske formål inden for samme medlemsstat

1. For alle medlemsstater, der har euroen som valuta (herefter »medlemsstater i euroområdet«), består rapporteringspopulationen af MFI'er, som er opført på listen over MFI'er til statistiske formål, og som har hjemsted i medlemsstaterne i euroområdet ( 25 ). Disse MFI'er er:

a) institutioner, som er indregistreret og har hovedsæde i dette område, herunder datterselskaber ( 26 ) af moderselskaber med hovedsæde uden for dette område, og

b) filialer af institutioner, hvis hovedkontor er beliggende uden for dette område.

Institutter, der er beliggende i offshore-finanscentre, behandles statistisk som residenter i det land, hvor centrene er beliggende.

2. MFI'er skal til statistiske formål konsolidere alle deres kontorers indenlandske aktiviteter (hovedkontor eller registreret kontor og/eller filialer), som er beliggende inden for samme medlemsstat. Konsolidering til statistiske formål på tværs af nationale grænser må ikke foretages.

a) Hvis et moderselskab og dets datterselskaber er MFI'er beliggende inden for samme medlemsstat, kan moderselskabet i den statistiske opgørelse konsolidere aktiviteterne i datterselskaberne, men aktiviteterne i kreditinstitutter og andre MFI'er holdes adskilt.

b) Hvis en institution har filialer beliggende inden for andre medlemsstater i euroområdet, anser hovedkontoret eller det registrerede kontor positioner i forhold til alle disse filialer som positioner over for residenter i de andre medlemsstater i euroområdet. Omvendt anser en filial beliggende i en medlemsstat i euroområdet positioner i forhold til hovedkontoret eller det registrerede kontor eller i forhold til andre filialer inden for samme institution, som er beliggende inden for en anden medlemsstat i euroområdet, som positioner i forhold til residenter i de andre medlemsstater i euroområdet.

c) Hvis en institution har filialer uden for medlemsstaterne i euroområdet, anser hovedkontoret eller det registrerede kontor i en medlemsstat i euroområdet positioner i forhold til alle disse filialer som positioner i forhold til residenter i resten af verden. Omvendt anser filialer beliggende i en medlemsstat i euroområdet positioner i forhold til hovedkontoret eller det registrerede kontor eller i forhold til andre filialer inden for samme institution, som er beliggende uden for medlemsstater i euroområdet, som positioner i forhold til residenter i resten af verden.

DEL 2

Definitioner på kategorier af instrumenter

1. Nedenstående tabel giver en detaljeret standardbeskrivelse af de kategorier af instrumenter, som de nationale centralbanker skal omsætte til kategorier, der kan anvendes på nationalt niveau i henhold til denne forordning. Tabellen udgør ikke en liste over individuelle finansielle instrumenter, og beskrivelserne er ikke udtømmende. Definitionerne refererer til ENS 2010.

2. Ved oprindelig løbetid, dvs. løbetid ved udstedelsen, forstås et finansielt instruments faste levetid, inden for hvilken det ikke kan indfries, f.eks. obligationer, eller kun kan indfries mod en form for strafgebyr, f.eks. visse indskudsformer. Opsigelsesvarsel er tiden mellem det tidspunkt, hvor indehaver tilkendegiver sit ønske om at indfri instrumentet, og det tidspunkt, hvor indehaver får lov til at indfri instrumentet til kontanter uden at pådrage sig et strafgebyr. Finansielle instrumenter klassificeres udelukkende efter opsigelsesvarsel, når der ikke er nogen aftalt løbetid.

3. Finansielle fordringer kan opdeles efter, om de er omsættelige eller ej. En fordring er omsættelig, hvis ejendomsretten uden videre kan overdrages fra én enhed til en anden ved overgivelse eller endossement, eller — for finansielle derivaters vedkommende — hvis den kan modregnes. Alle finansielle instrumenter kan potentielt handles, men omsættelige instrumenter er direkte bestemt til at blive handlet på et reguleret marked eller »over-the-counter«; at de rent faktisk handles, er dog ikke en nødvendig betingelse for omsættelighed.

Tabel

Instrumentkategorier







KATEGORIER AF AKTIVER Kategori Beskrivelse af hovedtræk 1. Kontantbeholdning Beholdninger af euro- og udenlandske sedler og mønter i omløb, som normalt anvendes som betalingsmiddel. 2. Udlån med en oprindelig løbetid på til og med 1 år/over 1 år og til og med 5 år/over 5 år Beholdninger af finansielle aktiver, der opstår, når kreditorer udlåner midler til debitorer, på basis af uomsættelige dokumenter eller uden noget tilgrundliggende dokument. Denne kategori omfatter også aktiver i form af indskud, som rapporteringsenhederne har indskudt. De nationale centralbanker kan også kræve fuldstændig opdeling efter sektor for denne kategori. 1. I kategorien indgår: a) lån ydet til husholdninger og non-profit institutioner rettet mod husholdninger, opdelt efter: i) forbrugerkredit (lån hovedsageligt ydet til personlig forbrug af varer og tjenester). Forbrugerkredit ydet til enkeltmandsvirksomheder/interessentskaber, der ikke har status af selvstændige juridiske enheder, er omfattet af denne kategori, hvis den indberettende MFI er bekendt med, at udlånet hovedsagligt anvendes til personligt forbrug ii) udlån til boligkøb (kredit ydet til investering i bolig til egen brug eller udleje, herunder byggeri og forbedring af bolig). Den omfatter udlån med sikkerhed i beboelsesejendomme, som anvendes til boligkøb, og andre udlån til boligkøb ydet på personligt grundlag og sikret ved andre former for aktiver. Denne kategori omfatter ejendomslån ydet til enkeltmandsvirksomheder/interessentskaber, der ikke har status af selvstændige juridiske enheder, medmindre den indberettende MFI er bekendt med, at ejendommen hovedsageligt anvendes til forretningsmæssige formål. I så fald indberettes udlånet som »andre lån, heraf til enkeltmandsvirksomheder/interessentskaber, der ikke har status af selvstændige juridiske enheder« iii) andre udlån (udlån ydet til andre formål end forbrug og boligkøb, som f.eks. virksomhed, gældskonsolidering, studielån osv.). Denne kategori omfatter udlån til forbrug ydet til enkeltmandsvirksomheder/interessentskaber, der ikke har status af selvstændige juridiske enheder (jf. bilag II, del 3), såfremt disse ikke er indberettet under kategorien »forbrugerkredit«. Medmindre betingelserne for begrænset indberetning finder anvendelse, indberettes »heraf«-andele, som særskilt angiver udlån til enkeltmandsvirksomheder inden for kategorien (jf. bilag II, del 3) b) gæld på kreditkort I denne forordning omfatter denne kategori kredit ydet til husholdninger eller ikke-finansielle selskaber, enten gennem betalingskort med udskudt afvikling (»delayed debit cards«), dvs. kort som giver adgang til rentefri kredit (»convenience credit«) som defineret nedenfor, eller via rentefri kredit og forlænget kredit. Gæld på kreditkort bogføres på særlige kortkonti og fremgår derfor ikke af anfordringskonti eller overtrækskonti. Rentefri kredit defineres som kredit ydet til en rente på 0 % i perioden mellem betalingstransaktionerne, der er effektueret med kortet i en faktureringscyklus, og forfaldsdatoen for debetsaldiene fra denne specielle faktureringscyklus. Kredit med udskudt afvikling defineres som kredit, der ydes efter forfaldstid, når de foregående faktureringscyklusser er forløbet, dvs. debetbeløb på kortkontoen, som ikke er afviklet, da dette første gang blev muligt, for hvilken der normalt betales en rente eller forskellige rentetrin normalt større end 0 %. Der skal ofte betales mindsteafdrag månedligt som delvis afdrag på den forlængede kredit. Modparten til disse kreditformer er den enhed, som i sidste ende er forpligtet til at tilbagebetale de udestående beløb i overensstemmelse med kontrakten, hvilket vil være identisk med kortindehaver i tilfælde af privat benyttede kort, men ikke i tilfælde af virksomhedskort c) revolverende udlån og overtræk Revolverende udlån er udlån med alle følgende karakteristika: i) låntager kan anvende eller hæve beløb op til et på forhånd aftalt kreditlimit uden forudgående varsel over for långiver, ii) beløbet for den disponible kredit kan stige eller falde i takt med, at der lånes eller afdrages beløb, iii) kreditten kan anvendes gentagne gange, iv) der består ingen pligt til regelmæssige tilbagebetalinger. Revolverende udlån omfatter beløb, der er modtaget gennem en kreditlinje og endnu ikke tilbagebetalt (udestående beløb). En kreditlinje er en aftale mellem en långiver og en låntager, som giver låntager ret til at trække på en kredit inden for en angivet periode og op til et angivet limit, og til efter eget ønske at tilbagebetale træk på kreditten før et angivet tidspunkt. Beløb til rådighed under en kreditlinje, som ikke er taget tilbage eller som allerede er tilbagebetalt anses ikke som hørende under nogen balance-kategori. Overtræk er debetsaldi på anfordringskonti. Lån ydet gennem kreditkort er hverken omfattet af revolverende udlån eller overtræk. Det samlede beløb, som låntager skylder, indberettes, uanset det ligger inden for eller overstiger et på forhånd mellem långiver og låntager aftalt limit med hensyn til størrelse og/eller maksimum løbetid for udlånet d) syndikerede lån (med én låneaftale, hvori flere institutioner deltager som långivere). Syndikerede udlån omfatter alene tilfælde, hvor låntager ud fra låneaftalen er bekendt med, at lånet er ydet af flere långivere. Af statistiske grunde anses kun beløb, som faktisk er udbetalt af långivere (i modsætning til samlede kreditlinjer) som syndikerede lån. Det syndikerede udlån etableres og koordineres sædvanligvis af én institution (ofte benævnt »lead manager«) og ydes faktisk af forskellige deltagere i syndikatet. Deltagere herunder »lead manager« indberetter deres andel af lånet i relation til låntageren, dvs. ikke i relation til lead manager, på deres balancer e) udlån som defineret under passivkategori 9 f) finansielle leasingarrangementer over for tredjemand Finansiel leasing er kontrakter, hvorved den retlige ejer af et varigt gode (herefter »leasinggiveren«) låner disse aktiver til tredjemand (herefter »leasingtageren«) i hele eller størstedelen af godets økonomiske levetid. Til gengæld herfor betales rater, som dækker omkostningerne til dette gode, tilskrevet en rente. Leasingtageren antages reelt at modtage hele overskuddet af brugen af dette gode samt at påtage sig alle udgifter og risici forbundet med ejerskab. Til statistiske formål betragtes finansiel leasing som udlån fra leasinggiver til leasingtager, som gør det muligt for leasingtager at erhverve det varige gode. De aktiver (varige goder), som er udlånt til leasingtager, skal ikke bogføres i balancen g) uerholdelige udlån, som endnu ikke er tilbagebetalt eller er afskrevet Det samlede beløb for udlån, for hvilke tilbagebetaling er forfalden eller som på anden måde er angivet som helt eller delvis misligholdt i overensstemmelse med definitionen på misligholdte udlån i artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013 h) beholdninger af uomsættelige værdipapirer Beholdninger af gældsværdipapirer, som ikke er omsættelige og ikke handles på sekundære markeder i) handlede udlån Udlån, som reelt er blevet omsættelige, klassificeres under aktivposten »udlån«, forudsat at der ikke er tegn på handel på sekundære markeder. Ellers bør de klassificeres som gældsværdipapirer (kategori 3) j) efterstillede gældsforpligtelser i form af indskud eller udlån Efterstillede gældsinstrumenter indebærer et efterstillet krav på den udstedende institution, som først kan realiseres, når alle tilgodehavender med højere status (f.eks. indskud/udlån) er dækket, hvilket giver dem nogle af de træk, som kendetegner »ejerandele«. Til statistiske formål skal efterstillede gældsforpligtelser klassificeres som enten »udlån« eller »gældsværdipapirer«, alt efter det finansielle instruments art. Hvor MFI'ers beholdninger af alle former for efterstillede gældsforpligtelser på nuværende tidspunkt identificeres som et enkelt tal til statistiske formål, klassificeres dette tal under aktivposten »gældsværdipapirer«, idet efterstillede gældsforpligtelser hovedsagelig består af værdipapirer snarere end lån k) tilgodehavender i henhold til omvendte genkøbsforretninger eller værdipapirlån mod kontant sikkerhedsstillelse Modpost til betaling for værdipapirer købt af rapporteringsenheder til en given kurs med en forpligtelse til at tilbagesælge samme eller tilsvarende værdipapirer til en forud fastsat kurs på en nærmere angivet fremtidig dato eller værdipapirudlån mod kontant sikkerhedsstillelse, (jf. passivkategori 9.4). I denne rapporteringsordning omfatter opdeling af udlån efter sikkerhed med pant i fast ejendom det samlede beløb, der er stillet sikkerhed for i overensstemmelse med artikel 199, stk. 2 til 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 med et forhold mellem udestående udlån/sikkerhedsstillelse på 1 eller mindre end 1. Såfremt disse regler ikke anvendes af rapporteringsenheden, afgøres det hvilke udlån, der skal indgå i denne opdeling, på basis af den metode, der er valgt med henblik på opfyldelse af kapitalkravene. 2. Følgende kategori behandles ikke som udlån: Udlån ydet på forvaltningsbasis Udlån ydet på forvaltningsbasis, dvs. forvaltningslån, er lån, der er optaget i en parts navn (herefter »trustee«) på vegne af tredjemand (herefter »beneficienten«). Til statistiske formål registreres forvaltningslån ikke på trustees balance, hvis beneficienten bevarer risici og indtjeningsmuligheder forbundet med ejerskabet til midlerne. Risici og indtjeningsmidler forbundet med ejerskabet forbliver hos beneficienten, hvor: a) beneficienten påtager sig kreditrisikoen for lånet, dvs. »trustee« er kun ansvarlig for den administrative forvaltning af lånet, eller b) beneficientens investering er garanteret mod tab, ifald »trustee« går i likvidation, dvs. forvaltningslånet indgår ikke i de af »trustees« aktiver, som kan udloddes i tilfælde af konkurs. 3. Gældsværdipapirer Beholdninger af gældsværdipapirer, som er omsættelige finansielle instrumenter, der tjener som gældsbevis, normalt handles på sekundære markeder eller kan modregnes på markedet, og giver ikke indehaver nogen ejendomsret over den udstedende institution. I kategorien indgår: a) beholdninger af værdipapirer, som giver indehaver fuld og ubeting