122

Na podporu svých závěrů o porušení vnitrostátních předpisů provádějících článek 74 směrnice 2013/36 vycházela ECB zejména z: – formálního příkazu FMA ze dne 19. srpna 2015, který společnosti AAB Bank nařizuje zajistit, aby její útvar interního auditu ukončil svůj roční plán auditu ve stanovené lhůtě, a konstatuje, že útvar interního auditu nesplnil své plány auditu, čímž porušil § 42 BWG (provádějící článek 74 směrnice 2013/36); – formálního příkazu FMA ze dne 17. května 2016, který společnosti AAB Bank nařizuje, aby provedla odpovídající plány řízení kontinuity činností (Business Continuity Management, BCM), a konstatuje, že její BCM byl v období od roku 2013 do roku 2016 nedostatečný, což představuje porušení § 39 odst. 2, 2b a 5 BWG (provádějící článek 74 směrnice 2013/36); – formálního příkazu FMA ze dne 1. července 2016, který společnosti AAB Bank nařizuje předložit její ověřené roční závěrky za rok 2015 a konstatuje, že nepředložila ověřené závěrky včas, tedy k 30. červnu 2016, a porušila tedy § 44 odst. 1 BWG; – formálního příkazu FMA ze dne 6. září 2016, který společnosti AAB Bank nařizuje, aby zajistila úplnou a srozumitelnou dokumentaci svých úvěrových záznamů, a konstatuje, že v období od roku 2013 do roku 2016 nebyly její úvěrové postupy (zejména výroční zprávy a vyřizování problematických úvěrů) srozumitelně zdokumentovány, což je v rozporu s § 39 odst. 2 a 2b prvním pododstavcem BWG (provádějícím článek 74 směrnice 2013/36); – formálního příkazu FMA ze dne 17. července 2017, který společnosti AAB Bank nařizuje, aby vyčlenila dostatečné prostředky na činnost interního auditu, a konstatuje, že interní audit dosud nebyl v rozporu s § 42 BWG (provádějícím článek 74 směrnice 2013/36) dokončen; – formálního příkazu FMA ze dne 31. ledna 2018, který společnosti AAB Bank nařizuje dbát na to, aby příslušná dokumentace při uzavírání smluv byla odpovídající (tj. v písemné formě a úplná), a konstatuje, že v období od roku 2015 do roku 2017 uzavřela AAB Bank několikrát obchodní transakce navzdory skutečnosti, že relevantní smlouvy byly buď nesprávné, nebo neúplné, nebo v některých případech neexistovala v rozporu s § 39 odst. 2 BWG (provádějícím článek 74 směrnice 2013/36) žádná písemná smlouva; – formálního příkazu FMA ze dne 5. září 2018, který společnosti AAB Bank nařizuje zavést včas vhodné účetní postupy, a konstatuje, že v období od roku 2017 do roku 2018 její účetní postupy nezaručovaly, aby její účetnictví, a tedy i její zprávy o dohledu, byly aktualizovány, což je v rozporu s § 39 odst. 2 a odst. 3 šestým pododstavcem BWG (provádějícím článek 74 směrnice 2013/36); – formálního příkazu FMA ze dne 24. října 2018, který společnosti AAB Bank nařizuje zajistit, aby všechny její obchodní transakce a obchodní vztahy se společností Meinl Bank Antigua byly srozumitelně zdokumentovány, a konstatuje, že její interní dokumentace, včetně dokumentace týkající se boje proti praní špinavých peněz, je tak neodpovídající, že útvar interního auditu, správce rizik a osoba odpovědná za boj proti praní peněz nemohou vykonávat své kontrolní funkce, což je v rozporu s § 39 odst. 2 a odst. 2b pátým a jedenáctým pododstavcem BWG, provádějícím článek 74 směrnice 2013/36, jakož i s § 23 odst. 3 FM-GwG; – formálního příkazu FMA ze dne 3. prosince 2018, který společnosti AAB Bank nařizuje, aby zajistila, že všechny položky rozvahy jsou zařazeny do správné rizikové třídy, a konstatuje, že v období od roku 2017 do roku 2018 její interní postupy nezajišťovaly, že všechna její aktiva – zejména pokud jde o nestandardní transakce – byla správně zařazena, což je v rozporu s § 39 odst. 2 BWG (provádějícím článek 74 směrnice 2013/36).