CS Úřední věstník Evropské unie C 265/1

ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 6., 7., 8. A 9. EVROPSKÉHO ROZVOJOVÉHO FONDU ZA ÚČETNÍ OBDOBÍ 2005

(2006/C 265/01)

OBSAH

1. ÚČETNÍ VÝKAZY

1.1 Účetní zásady a pravidla oceňování

1.2 Konsolidace

1.3 Měna a základ pro přepočet

1.4 Rozvahové účty

1.5 Výsledovka

1.6 Zaznamenávání operací

1.7 Používání odhadů

1.8 Dopad přechodu na akruální účetnictví

1.9 Účetní výkazy

1.10 Poznámky k účetním závěrkám

1.11 Podrozvahové položky

2. ZPRÁVA O FINANČNÍM PLNĚNÍ

2.1 Přidělené prostředky k 31. prosinci 2005

2.2 Konsolidovaná účetní závěrka

2.3 Stav podle států a nástrojů

2.4 Další provozní údaje

3. Finanční informace eib

3.1 Investiční facilita – výkaz příjmů

3.2 Investiční facilita – rozvaha

3.3 Investiční facilita – výkaz peněžních toků

3.4 Investiční facilita – výkaz změn vlastního majetku

3.5 Poznámky k účetní závěrce

4. Dodatek – Stav podle země a nástroje

1. ÚČETNÍ VÝKAZY

1.1 ÚČETNÍ ZÁSADY A PRAVIDLA OCEŇOVÁNÍ

1.1.1 FINANČNÍ NAŘÍZENÍ

Rozvahy a výsledovky byly vypracovány v souladu s finančními nařízeními pro 6., 7., 8. a 9. evropský rozvojový fond (dále jen „ERF“) (1).

Příslušné doklady je nutno předložit Účetnímu dvoru, jak stanoví články 66, 67 a 68 finančního nařízení pro 6. ERF, články 69, 70 a 71 finančního nařízení pro 7. ERF, články 66, 67 a 68 finančního nařízení pro 8. ERF a články 102 a 103 finančního nařízení pro 9. ERF. Článek 102 (9. ERF) stanoví, že počínaje účetní závěrkou za rok 2005 musí Komise zaslat předběžnou závěrku Účetnímu dvoru do 31. března následujícího roku. Účetní dvůr musí na druhou stranu zaslat Komisi vyjádření k této závěrce do 15. června (článek 103). Komise na základě jeho připomínek schválí konečnou účetní závěrku do 31. července a zašle ji Evropskému parlamentu, Radě a Účetnímu dvoru. Závěrka se pak zveřejní do 31. října v Úředním věstníku spolu s prohlášením o věrohodnosti, které vydal Účetní dvůr ohledně části zdrojů ERF, za něž odpovídá Komise.–

1.1.2 ÚČETNÍ ZÁVĚRKA NA AKRUÁLNÍM ZÁKLADĚ

V souladu s ustanoveními článku 99 a čl. 135 odst. 3 finančního nařízení pro 9. ERF musí být za účetní období 2005 poprvé vypracována účetní závěrka na akruálním základě.

Aby se zajistila srovnatelnost informací, připravil účetní ERF počáteční účetní výkazy za účetní období 2005 na plně akruálním základě. Účetní informace ze stávajícího počítačového účetního systému (OLAS) byly tam, kde je to třeba, upraveny, aby se dospělo k údajům, které vyhovují zásadám akruálního účetnictví. Schvalující úředník rovněž poskytl dodatečné informace o položkách příjmů a výdajů.

Tyto účetní výkazy byly sestaveny v souladu s novým souborem účetních pravidel a metod pro ERF. Tento soubor byl vypracován na základě mezinárodních účetních standardů (IPSAS/IAS) a obecně uznávaných účetních zásad (GAAPs). Nová pravidla a metody přezkoumal „Výbor pro účetní standardy“, jehož činnosti se ve funkci pozorovatele účastnil Účetní dvůr.

Pravidla oceňování a účetní metody, které přijal účetní Evropského rozvojového fondu, se použily na tu část zdrojů ERF, za jejíž správu odpovídá Evropská komise.

Účetní závěrka za rok 2005 má tyto části:

— účetní výkazy,

— zprávy o finančním plnění,

— účetní výkazy a informace, které poskytla Evropská investiční banka (EIB).

1.1.3 ÚČETNÍ ZÁSADY

Cílem účetních výkazů je poskytnout informace o finanční pozici, výkonnosti a peněžním toku subjektu, které jsou užitečné pro širokou skupinu uživatelů. U subjektů veřejného sektoru je kromě toho cílem poskytnout informace užitečné pro rozhodovací proces a ukázat, že subjekt odpovědně nakládal se svěřenými prostředky.

Účetní výkazy poskytují věrný a poctivý obraz pouze tehdy, když poskytují příslušné informace, které popisují povahu a rozsah činností, vysvětlují financování a uvádějí konečné údaje o operacích, jasným a srozumitelným způsobem, který umožňuje srovnání mezi účetními obdobími. Právě v tomto duchu byl vypracován tento dokument.

Účetní systém evropských rozvojových fondů se skládá z obecných účtů a finančních účtů. Oba tyto typy účtů jsou vedeny v eurech za kalendářní rok. Obecné účty umožňují přípravu účetních výkazů, protože vykazují všechny náklady a příjmy za účetní období a jsou určeny k sestavení finanční pozice v podobě rozvahy ke dni 31. prosince. Finanční účty podávají podrobný obraz o využití zdrojů ERF. Vycházejí ze zásady účetnictví na hotovostním základě.

Článek 98 finančního nařízení pro 9. ERF stanoví, že se při vypracování účetních výkazů použijí tyto účetní zásady:

— kontinuita činnosti,

— obezřetnost,

— stálost účetních metod,

— srovnatelnost informací,

— významnost,

— zákaz vzájemných zápočtů,

— přednost skutečnosti před vnějším zdáním,

— akruální účetnictví.

V souladu s článkem 99 a čl. 135 odst. 3 finančního nařízení pro 9. ERF byly účetní výkazy za rok 2005 připraveny na jiném základě než výkazy za rok 2004, tedy na akruálním základě místo hotovostního. Proto byla rozvaha k 31. prosinci 2004 upravena, aby se dospělo k takové počáteční rozvaze k 1. lednu 2005, která by byla slučitelná s akruálním účetnictvím (např. zahrnutí částek určených na předběžné financování).

1.2 KONSOLIDACE

Každý ERF se řídí vlastním finančním nařízením, které ukládá povinnost vypracovat účetní výkazy pro každý ERF. Účetní výkazy se proto připravují samostatně pro každý ERF pro část, kterou spravuje Evropská komise. Účetní výkazy se rovněž předkládají v konsolidované podobě, která poskytuje celkový pohled na finanční stav zdrojů, za něž odpovídá Evropská komise.

S ohledem na jasné rozdělení pravomocí vymezené v článku 1 finančního nařízení pro 9. ERF nebyly konsolidovány účetní výkazy Komise a Evropské investiční banky – subjektů pověřených řízením zdrojů ERF.

1.3 MĚNA A ZÁKLAD PRO PŘEPOČET

Funkční a zúčtovací měna

Účetní výkazy se předkládají v milionech eur, což je funkční a zúčtovací měna Evropských společenství.

Transakce a zůstatky

Transakce v cizích měnách se převádějí na eura na základě směnných kurzů platných k datu podkladových operací.

Zůstatky peněžních aktiv a pasiv denominovaných v cizích měnách se na konci roku převádějí na eura na základě směnných kurzů platných dne 31. prosince 2005:

EURO směnný kurz ze dne 31. prosince 2005: GBP 0,6853

1.4 ROZVAHOVÉ ÚČTY

1.4.1 ČÁSTKY URČENÉ NA PŘEDBĚŽNÉ FINANCOVÁNÍ

Předběžné financování je platba, jejímž účelem je poskytnout příjemci peněžní zálohu, tedy počáteční hotovost. Může být rozdělena na řadu plateb během období vymezeného v konkrétní dohodě o předběžném financování. Zálohu je nutno v dohodou stanoveném období využít na účel, pro který byla poskytnuta, nebo vrátit zpět. Jestliže příjemce nemá dostatečné množství způsobilých výdajů, je povinen vrátit celé předběžné financování nebo jeho část Evropskému rozvojovému fondu. Částka předběžného financování se sníží (úplně nebo částečně) po vyjádření souhlasu s výší způsobilých nákladů a vrácených částek.

Částky předběžného financování nevypořádané na konci roku se ocení jako původní částky vyplacené příjemci snížené o: veškeré vrácené částky, schválené způsobilé částky a odhadované způsobilé částky, které na konci roku ještě nebyly zúčtovány.

Záruky držené na zajištění předběžného financování se považují za „podmíněná aktiva“ a jako taková se v účetní závěrce neuvádějí (IPSAS 19). Přesto jsou podrobné údaje uvedeny v oddíle 1.11 níže pro informační účely.

1.4.2 POHLEDÁVKY

Pohledávky jsou vedeny v původně požadované výši, od níž jsou odečteny rezervy na pochybné pohledávky. Rezervy na pochybné pohledávky se vytvářejí, jestliže existují objektivní důkazy, že Evropský rozvojový fond nebude schopen získat v celé výši částky, které mu dluží třetí strany.

1.4.3 ZÁVAZKY

Závazky se zapisují ve výši způsobilé částky, jakmile žádost o platbu splní předem stanovená kritéria.

ERF má běžné závazky za částky, které jsou již splatné příjemcům, ale pro něž ke dni závěrky neobdržel žádné faktury. V kritériích pro uznání způsobilosti je stanoveno, že ERF uzná závazek ve výši odhadované platby splatné za dané období, tedy ve výši podílu z vynaložených způsobilých nákladů, které k rozvahovému dni dluží příjemcům. Podstatné částky se považují za narostlé výdaje na základě odhadů (tedy podle míry plnění smluv), které předkládá schvalující úředník.

Splatné platby musejí být zaznamenány předem, jakmile jsou doručeny žádosti o proplacení nákladů nebo souhrnné výkazy výdajů, nikoli v okamžiku platby. V těchto případech se splatné platby provádějí ve výši původní hodnoty související žádosti o proplacení nákladů nebo souvisejícího souhrnného výkazu výdajů.

1.4.4 PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A JEJICH EKVIVALENTY

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty se zapisují do rozvahy za pořizovací cenu. Zahrnují účty u finančních institucí ve státech AKT a v ZZÚ a ve finančních institucích v členských státech.

1.5 VÝSLEDOVKA

1.5.1 VÝNOSY

Při používání zásad akruálního účetnictví jsou pro fondy jediným zdrojem výnosů úroky splatné z různých peněžních zůstatků na účtech v komerčních bankách (viz bod 1.10 níže).

1.5.2 NÁKLADY

Náklady by měly být v účetních závěrkách ERF uznávány jako náklady za období, v němž nastaly události vedoucí k dané platbě, pokud:

— byla podepsána smlouva, která platbu povoluje,

— příjemce splnil kritéria způsobilosti, byla-li stanovena, a

— lze přiměřeným způsobem odhadnout dlužnou částku. Například na základě faktur zaslaných příjemcem, stupněm plnění smlouvy atd.

Náklady zahrnují veškeré platební příkazy provedené bankami do 31. prosince 2005.

Náklady delegací Komise se do závěrek ERF zaznamenávají s konečnou platností až po jejich potvrzení schvalujícím úředníkem a účetním. Jakékoli náklady, které na konci roku nesplní toto dvojí kritérium, se vykazují v okruhu „neuzavřené transakce“.

1.6 ZAZNAMENÁVÁNÍ OPERACÍ

Lhůta pro vyčlenění finančních prostředků v rámci 9. ERF byla stanovena na 31. prosince 2007 v souladu s ustanovením o skončení platnosti přijatým rozhodnutím Rady 2005/446/ES ze dne 30. května 2005 (2).

Nároky splatné od členských států (zejména příspěvky, o něž dosud nebylo požádáno, nebo úroky z pozdního zaplacení vyžádaných příspěvků) se musejí zapisovat do účtů. Příslušné položky jsou uvedeny v rozvahách pro jednotlivé ERF.

V souladu se zásadou akruálního účetnictví uvádí účetní výkazy finanční poplatky a příjmy za účetní období bez ohledu na data platby nebo výběru.

1.7 POUŽÍVÁNÍ ODHADŮ

V souladu s obecně přijímanými účetními zásadami účetní výkazy nutně zahrnují částky založené na odhadech a předpokladech vedoucích pracovníků. Mezi významné odhady patří například rezervy pro budoucí poplatky, finanční rizika u pohledávek, narostlé příjmy a výdaje. Skutečné výsledky se mohou od odhadů lišit. Změny odhadů se zaznamenávají v období, v nichž jsou zjištěny.

1.8 DOPAD PŘECHODU NA AKRUÁLNÍ ÚČETNICTVÍ

(v milionech eur) 1. 1. 2005 31. 12. 2004 AKTIVA Běžná aktiva Čisté příspěvky – pohledávky 42,38 42,38 Pohledávky 121,04 21,56 Rezerva pro pochybné pohledávky –0,02 –0,02 Čisté předběžné financování 1 885,06 –13,94 Ostatní běžná aktiva 6,89 6,89 Odložené poplatky 537,00 537,00 Styčné účty – – Zajišťovací účty 537,00 537,00 STABEX 430,17 430,17 Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku 106,83 106,83 Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty 261,89 261,89 Běžná aktiva celkem 3 391,24 1 392,75 Aktiva celkem 3 391,24 1 392,75 PASIVA Finanční prostředky a rezervy Upsané finanční prostředky (a) 42 250,15 42 250,15 Nesplacené prostředky (b) –17 210,15 –17 210,15 Splacený kapitál (a) – (b) 25 040,00 25 040,00 Kumulované rezervy –24 261,09 –25 398,49 kumulované rezervy k 31. 12. N - 1 neuvedeno neuvedeno hospodářský výsledek za rok neuvedeno neuvedeno Rezervy 1 033,84 1 033,84 převody uvnitř fondu 848,74 848,74 doplňování zdrojů STABEX 185,10 185,10 Celkové finanční prostředky a rezervy 1 812,75 675,35 Běžná pasiva Závazky 1 578,49 717,40 Styčné účty – – Celková běžná pasiva 1 578,49 717,40 Celkové finanční prostředky a rezervy a pasiva 3 391,24 1 392,75

1.9 ÚČETNÍ VÝKAZY

Konsolidovaná rozvaha 2005 pro 6., 7., 8. A 9. ERF

(v milionech eur) Poznámka 31. 12. 2005 1. 1. 2005 AKTIVA Běžná aktiva Čisté příspěvky – pohledávky 1 13,72 42,38 Pohledávky 2 145,14 121,04 Rezerva pro pochybné pohledávky 3 –6,37 –0,02 Čisté předběžné financování 4 2 304,20 1 885,06 Ostatní běžná aktiva 5 3,31 6,89 Odložené poplatky 6 393,19 537,00 Styčné účty 7 – – Zajišťovací účty 8 391,55 537,00 STABEX 371,88 430,17 Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku 19,67 106,83 Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty 9 270,55 261,89 Běžná aktiva celkem 3 515,29 3 391,24 Aktiva celkem 3 515,29 3 391,24 PASIVA Finanční prostředky a rezervy Upsané finanční prostředky (a) 10 42 877,15 42 250,15 Nesplacené prostředky (b) 11 –15 487,15 –17 210,15 Splacený kapitál (a) – (b) 12 27 390,00 25 040,00 Kumulované rezervy 13 –26 787,49 –24 261,09 kumulované rezervy k 31. 12. N - 1 –24 261,09 neuvedeno hospodářský výsledek za rok –2 526,40 neuvedeno Rezervy 14 1 033,84 1 033,84 převody uvnitř fondu 848,74 848,74 doplňování zdrojů STABEX 185,10 185,10 Celkové finanční prostředky a rezervy 1 636,35 1 812,75 Běžná pasiva Závazky 15 1 878,94 1 578,49 Styčné účty 7 – – Celková běžná pasiva 1 878,94 1 578,49 Celkové finanční prostředky a rezervy a pasiva 3 515,29 3 391,24





ROZVAHA PRO 6. ERF 2005

(v milionech eur) Poznámka 31. 12. 2005 1. 1. 2005 AKTIVA Běžná aktiva Čisté příspěvky – pohledávky 1 – – Pohledávky 2 12,62 8,12 Rezerva pro pochybné pohledávky 3 –3,49 –0,01 Čisté předběžné financování 4 37,01 47,75 Ostatní běžná aktiva 5 2,85 6,84 Odložené poplatky 6 – – Styčné účty 7 2 355,51 2 395,42 Zajišťovací účty 8 – – STABEX – – Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku – – Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty 9 – – Běžná aktiva celkem 2 404,50 2 458,13 Aktiva celkem 2 404,50 2 458,13 PASIVA Finanční prostředky a rezervy Upsané finanční prostředky (a) 10 7 560,00 7 560,00 Nesplacené prostředky (b) 11 – – Splacený kapitál (a) – (b) 12 7 560,00 7 560,00 Kumulované rezervy 13 –7 290,58 –7 243,09 kumulované rezervy k 31. 12. N - 1 –7 243,09 neuvedeno hospodářský výsledek za rok –47,49 neuvedeno Rezervy 14 – 182,99 – 158,43 převody uvnitř fondu – 368,10 – 343,53 doplňování zdrojů STABEX 185,10 185,10 Celkové finanční prostředky a rezervy 86,43 148,48 Běžná pasiva Závazky 15 38,77 20,34 Styčné účty 7 2 279,31 2 279,31 Celková běžná pasiva 2 318,07 2 299,65 Celkové finanční prostředky a rezervy a pasiva 2 404,50 2 458,13





ROZVAHA PRO 7. ERF 2005

(v milionech eur) Poznámka 31. 12. 2005 1. 1. 2005 AKTIVA Běžná aktiva Čisté příspěvky – pohledávky 1 – – Pohledávky 2 20,15 22,12 Rezerva pro pochybné pohledávky 3 –2,69 –0,01 Čisté předběžné financování 4 287,54 260,81 Ostatní běžná aktiva 5 – – Odložené výdaje 6 62,46 112,86 Styčné účty 7 2 279,31 2 279,31 Zajišťovací účty 8 – – STABEX – – Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku – – Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty 9 – – Běžná aktiva celkem 2 646,76 2 675,09 Aktiva celkem 2 646,76 2 675,09 PASIVA Finanční prostředky a rezervy Upsané finanční prostředky (a) 10 10 940,00 10 940,00 Nesplacené prostředky (b) 11 – – Splacený kapitál (a) – (b) 12 10 940,00 10 940,00 Kumulované rezervy 13 –9 527,36 –9 233,99 kumulované rezervy k 31. 12. N - 1 –9 233,99 neuvedeno hospodářský výsledek za rok – 293,37 neuvedeno Rezervy 14 – 559,14 – 473,06 převody uvnitř fondu – 559,14 – 473,06 doplňování zdrojů STABEX – – Celkové finanční prostředky a rezervy 853,50 1 232,96 Běžná pasiva Závazky 15 210,67 180,93 Styčné účty 7 1 582,59 1 261,20 Celková běžná pasiva 1 793,26 1 442,13 Celkové finanční prostředky a rezervy a pasiva 2 646,76 2 675,09





ROZVAHA PRO 8. ERF 2005

(v milionech eur) Poznámka 31. 12. 2005 1. 1. 2005 AKTIVA Běžná aktiva Čisté příspěvky – pohledávky 1 13,72 42,38 Pohledávky 2 55,97 59,12 Rezerva pro pochybné pohledávky 3 –0,19 – Čisté předběžné financování 4 1 007,78 1 057,31 Ostatní běžná aktiva 5 – – Odložené výdaje 6 310,14 317,31 Styčné účty 7 928,96 – Zajišťovací účty 8 – – STABEX – – Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku – – Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty 9 – – Běžná aktiva celkem 2 316,39 1 476,12 Aktiva celkem 2 316,39 1 476,12 PASIVA Finanční prostředky a rezervy Upsané finanční prostředky (a) 10 12 840,00 12 840,00 Nesplacené prostředky (b) 11 –4 055,00 –6 405,00 Splacený kapitál (a) – (b) 12 8 785,00 6 435,00 Kumulované rezervy 13 –7 851,95 –6 963,08 kumulované rezervy k 31. 12. N - 1 –6 963,08 neuvedeno hospodářský výsledek za rok – 888,87 neuvedeno Rezervy 14 –1 603,43 –1 319,54 převody uvnitř fondu –1 603,43 –1 319,54 doplňování zdrojů STABEX – – Celkové finanční prostředky a rezervy – 670,38 –1 847,63 Běžná pasiva Závazky 15 921,32 937,75 Styčné účty 7 2 065,45 2 385,99 Celková běžná pasiva 2 986,77 3 323,75 Celkové finanční prostředky a rezervy a pasiva 2 316,39 1 476,12





ROZVAHA PRO 9. ERF 2005

(v milionech eur) Poznámka 31. 12. 2005 1. 1. 2005 AKTIVA Běžná aktiva Čisté příspěvky – pohledávky 1 – – Pohledávky 2 56,41 31,68 Rezerva pro pochybné pohledávky 3 – – Čisté předběžné financování 4 971,88 519,19 Ostatní běžná aktiva 5 0,46 0,05 Odložené výdaje 6 20,58 106,83 Styčné účty 7 1 582,59 1 581,74 Zajišťovací účty 8 391,55 537,00 STABEX 371,88 430,17 Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku 19,67 106,83 Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty 9 270,55 261,89 Běžná aktiva celkem 3 294,02 3 038,37 Aktiva celkem 3 294,02 3 038,37 PASIVA Finanční prostředky a rezervy Upsané finanční prostředky (a) 10 11 537,15 10 910,15 Nesplacené prostředky (b) 11 –11 432,15 –10 805,15 Splacený kapitál (a) – (b) 12 105,00 105,00 Kumulované rezervy 13 –2 117,60 – 820,93 kumulované rezervy k 31. 12. N - 1 – 820,93 neuvedeno hospodářský výsledek za rok –1 296,67 neuvedeno Rezervy 14 3 379,41 2 984,87 převody uvnitř fondu 3 379,41 2 984,87 doplňování zdrojů STABEX – – Celkové finanční prostředky a rezervy 1 366,81 2 268,94 Běžná pasiva Závazky 15 708,19 439,46 Styčné účty 7 1 219,01 329,96 Celková běžná pasiva 1 927,21 769,43 Celkové finanční prostředky a rezervy a pasiva 3 294,02 3 038,37





KONSOLIDOVANÁ VÝSLEDOVKA 2005 PRO 6., 7., 8. a 9. ERF

(v milionech eur) Poznámka Výdaje na hotovostním základě za rok 2004 Výdaje na hotovostním základě za rok 2005 Nárůst předběžného financování Nárůst splatných faktur Výdaje na akruálním základě za rok 2005 Provozní úrok 20 0,35 0,35 0,35 Ostatní provozní výnosy – – – PROVOZNÍ VÝNOS (1) 0,35 0,35 0,35 Programovatelná pomoc 1 029,88 844,61 –38,65 65,87 949,13 Makroekonomická podpora 380,18 383,01 – – 383,01 Regionální programy 12,12 23,06 10,82 21,08 33,32 Zvýhodněné úroky 9,62 0,27 – – 0,27 Pomoc při mimořádných událostech 120,80 125,02 56,01 65,92 134,92 Pomoc uprchlíkům 26,55 8,15 –10,60 –5,76 12,99 Fond pro boj proti AIDS – – 0,00 – –0,00 Rizikový kapitál 143,28 60,80 – – 60,80 STABEX 7,29 66,40 – – 66,40 SYSMIN 27,22 14,79 6,11 5,32 13,99 Převody ze starších ERF 10,42 4,68 –7,81 3,13 15,61 Strukturální úpravy 89,68 15,89 – – 15,89 Úleva při splácení dluhu 100,00 7,60 – 13,99 21,59 Platby – Světová banka – – – 1,60 1,60 Odvětvová politika 277,77 594,38 264,31 162,09 492,16 Kompenzace příjmů z vývozu 20,67 26,33 40,04 10,39 –3,32 Středisko pro rozvoj podnikání 14,64 20,07 20,07 16,51 16,51 Středisko pro rozvoj zemědělství 12,46 12,03 15,15 14,21 11,09 Valné shromáždění 0,63 1,15 – –0,08 1,07 Zvláštní operace – – – – – Technická pomoc – 0,00 –0,08 –0,04 0,04 Projekty uvnitř AKT 58,96 131,42 64,19 131,68 198,91 Fond pro Kongo 0,09 89,23 – 0,57 89,80 Provozní výdaje 2 342,25 2 428,88 419,58 966,63 2 515,78 Správní a finanční výdaje 16 71,68 55,86 24,83 –2,47 28,56 Celkové výdaje (hotovostní základ) 17 2 413,93 2 484,73 Akruální úpravy 18 neuvedeno 59,42 –0,19 CELKOVÉ VÝDAJE/akruální základ (2) 19 neuvedeno 2 544,15 863,99 1 470,65 2 544,15 ČISTÉ NÁKLADY NA PROVOZNÍ ČINNOSTI (2 – 1) neuvedeno 2 543,81 2 543,81 – Finanční výnos 20 12,24 23,95 23,95 Finanční náklady 21 –0,37 –0,19 –0,19 Rezervy 3 –0,01 –6,36 –6,36 Přebytek/(schodek) z finančních činností (3) 11,87 17,41 17,41 ČISTÝ HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (1 – 2 + 3) neuvedeno –2 526,40 –2 526,40





VÝSLEDOVKA 6. ERF 2005

(v milionech eur) Poznámka Výdaje na hotovostním základě za rok 2004 Výdaje na hotovostním základě za rok 2005 Nárůst předběžného financování Nárůst splatných faktur Výdaje na akruálním základě za rok 2005 Provozní úrok 20 – – – Ostatní provozní výnosy – – – PROVOZNÍ VÝNOS (1) – – – Programovatelná pomoc 27,20 20,02 –3,80 16,01 39,83 Makroekonomická podpora – – – – – Regionální programy – – – – – Zvýhodněné úroky – –0,02 – – –0,02 Pomoc při mimořádných událostech – – – – – Pomoc uprchlíkům – –0,05 –0,05 0,13 0,13 Fond pro boj proti AIDS – – 0,00 – –0,00 Rizikový kapitál 2,28 1,22 – – 1,22 STABEX – – – – – SYSMIN 0,04 –0,05 – 0,09 0,04 Převody ze starších ERF 0,33 0,38 –0,12 0,28 0,78 Strukturální úpravy – – – – – Úleva při splácení dluhu – – – – – Platby – Světová banka – – – – – Odvětvová politika – – – – – Kompenzace příjmů z vývozu – – – – – Středisko pro rozvoj podnikání – – – – – Středisko pro rozvoj zemědělství – – – – – Valné shromáždění – – – – – Zvláštní operace – – – – – Technická pomoc – – – – – Projekty uvnitř AKT – – – 1,91 1,91 Fond pro Kongo – – – – – Provozní výdaje 29,84 21,50 –3,97 18,42 43,89 Správní a finanční výdaje 16 0,16 0,11 – – 0,11 Celkové výdaje (hotovostní základ) 17 30,00 21,62 Akruální úpravy 18 neuvedeno 22,30 –0,09 CELKOVÉ VÝDAJE/akruální základ (2) 19 neuvedeno 43,92 –3,97 18,42 43,92 ČISTÉ NÁKLADY NA PROVOZNÍ ČINNOSTI (2 – 1) neuvedeno 43,92 43,92 Finanční výnos 20 – – – Finanční náklady 21 –0,09 –0,09 –0,09 Rezervy 3 – –3,48 –3,48 Přebytek/(schodek) z finančních činností (3) –0,09 –3,57 –3,57 ČISTÝ HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (1 – 2 + 3) neuvedeno –47,49 –47,49





VÝSLEDOVKA 7. ERF 2005

(v milionech eur) Poznámka Výdaje na hotovostním základě za rok 2004 Výdaje na hotovostním základě za rok 2005 Nárůst předběžného financování Nárůst splatných faktur Výdaje na akruálním základě za rok 2005 Provozní úrok 20 – – – Ostatní provozní výnosy – – PROVOZNÍ VÝNOS (1) – – – Programovatelná pomoc 203,06 159,10 26,94 62,62 194,78 Makroekonomická podpora – – – – – Regionální programy – – – – – Zvýhodněné úroky 0,67 0,02 – – 0,02 Pomoc při mimořádných událostech –0,42 –0,00 – 0,01 0,01 Pomoc uprchlíkům 0,04 –0,46 –0,64 0,31 0,49 Fond pro boj proti AIDS – – – – – Rizikový kapitál 10,07 12,23 – – 12,23 STABEX 0,50 50,40 – – 50,40 SYSMIN 20,33 9,69 6,13 4,73 8,28 Převody ze starších ERF 10,09 4,30 –7,69 2,85 14,83 Strukturální úpravy 0,12 0,03 – – 0,03 Úleva při splácení dluhu – – – 0,07 0,07 Platby – Světová banka – – – – – Odvětvová politika – – – – – Kompenzace příjmů z vývozu – – – – – Středisko pro rozvoj podnikání – – – – – Středisko pro rozvoj zemědělství – – – – – Valné shromáždění – – – – – Zvláštní operace – – – – – Technická pomoc – – – – – Projekty uvnitř AKT – – – 9,55 9,55 Fond pro Kongo – – – – – Provozní výdaje 244,47 235,31 24,75 80,13 290,69 Správní a finanční výdaje 16 – – – – – Celkové výdaje (hotovostní základ) 17 244,47 235,31 Akruální úpravy 18 neuvedeno 55,38 – CELKOVÉ VÝDAJE/akruální základ (2) 19 neuvedeno 290,69 24,75 80,13 290,69 ČISTÉ NÁKLADY NA PROVOZNÍ ČINNOSTI (2 – 1) neuvedeno 290,69 290,69 Finanční výnos 20 – – – Finanční náklady 21 – – – Rezervy 3 –0,01 –2,68 –2,68 Přebytek/(schodek) z finančních činností (3) –0,01 –2,68 –2,68 ČISTÝ HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (1 – 2 + 3) neuvedeno – 293,37 – 293,37





VÝSLEDOVKA 8. ERF 2005

(v milionech eur) Poznámka Výdaje na hotovostním základě za rok 2004 Výdaje na hotovostním základě za rok 2005 Nárůst předběžného financování Nárůst splatných faktur Výdaje na akruálním základě za rok 2005 Provozní úrok 20 – – Ostatní provozní výnosy – – PROVOZNÍ VÝNOS (1) – – Programovatelná pomoc 799,62 665,49 –61,79 –12,76 714,52 Makroekonomická podpora 103,81 77,34 – – 77,34 Regionální programy – – – – – Zvýhodněné úroky 8,94 0,27 – – 0,27 Pomoc při mimořádných událostech 2,45 1,43 –3,70 –4,09 1,04 Pomoc uprchlíkům 26,51 8,66 –9,91 –6,20 12,37 Fond pro boj proti AIDS – – – – – Rizikový kapitál 130,93 47,35 – – 47,35 STABEX 6,79 16,00 – – 16,00 SYSMIN 6,84 5,15 –0,02 0,50 5,67 Převody ze starších ERF – – – – – Strukturální úpravy 89,57 15,86 – – 15,86 Úleva při splácení dluhu – – – 13,92 13,92 Platby – Světová banka – – – 1,60 1,60 Odvětvová politika – 14,70 6,05 –0,23 8,41 Kompenzace příjmů z vývozu – – 16,93 –1,65 –18,57 Středisko pro rozvoj podnikání – – – – – Středisko pro rozvoj zemědělství – – – – – Valné shromáždění – – – – – Zvláštní operace – – – – – Technická pomoc – – – – Projekty uvnitř AKT – – – – – Fond pro Kongo – – – – – Provozní výdaje 1 175,46 852,24 –52,45 451,24 895,78 Správní a finanční výdaje 16 16,44 1,87 –0,24 –0,37 1,74 Celkové výdaje (hotovostní základ) 17 1 191,91 854,11 Akruální úpravy 18 neuvedeno 43,41 – CELKOVÉ VÝDAJE/akruální základ (2) 19 neuvedeno 897,51 –52,68 450,87 897,51 ČISTÉ NÁKLADY NA PROVOZNÍ ČINNOSTI (2 – 1) neuvedeno 897,51 897,51 Finanční výnos 20 9,63 8,84 8,84 Finanční náklady 21 – – – Rezervy 3 – –0,19 –0,19 Přebytek/(schodek) z finančních činností (3) 9,63 8,65 8,65 ČISTÝ HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (1 – 2 + 3) neuvedeno – 888,87 – 888,87





VÝSLEDOVKA 9. ERF 2005

(v milionech eur) Poznámka Výdaje na hotovostním základě za rok 2004 Výdaje na hotovostním základě za rok 2005 Nárůst předběžného financování Nárůst splatných faktur Výdaje na akruálním základě za rok 2005 Provozní úrok 20 0,35 0,35 0,35 Ostatní provozní výnosy PROVOZNÍ VÝNOS (1) 0,35 0,35 0,35 Programovatelná pomoc – – – – – Makroekonomická podpora 276,37 305,66 – – 305,66 Regionální programy 12,12 23,06 10,82 21,08 33,32 Zvýhodněné úroky – – – – – Pomoc při mimořádných událostech 118,77 123,58 59,72 70,01 133,87 Pomoc uprchlíkům – – – – – Fond pro boj proti AIDS – – – – – Rizikový kapitál – – – – – STABEX – – – – – SYSMIN – – – – – Převody ze starších ERF – – – – – Strukturální úpravy – – – – – Úleva při splácení dluhu 100,00 7,60 – – 7,60 Platby – Světová banka – – – – – Odvětvová politika 277,77 579,68 258,25 162,32 483,75 Kompenzace příjmů z vývozu 20,67 26,33 23,12 12,04 15,25 Středisko pro rozvoj podnikání 14,64 20,07 20,07 16,51 16,51 Středisko pro rozvoj zemědělství 12,46 12,03 15,15 14,21 11,09 Valné shromáždění 0,63 1,15 – –0,08 1,07 Zvláštní operace – – – – – Technická pomoc – 0,00 –0,08 –0,04 0,04 Projekty uvnitř AKT 58,96 131,42 64,19 120,23 187,45 Fond pro Kongo 0,09 89,23 – 0,57 89,80 Provozní výdaje 892,48 1 319,83 451,24 416,84 1 285,42 Správní a finanční výdaje 16 55,08 53,88 25,07 –2,10 26,71 Celkové výdaje (hotovostní základ) 17 947,56 1 373,70 Akruální úpravy 18 neuvedeno –61,67 –0,10 CELKOVÉ VÝDAJE/akruální základ (2) 19 neuvedeno 1 312,03 476,31 414,74 1 312,03 ČISTÉ NÁKLADY NA PROVOZNÍ ČINNOSTI (2 – 1) neuvedeno 1 311,69 1 311,69 Finanční výnos 20 2,61 15,12 15,12 Finanční náklady 21 –0,27 –0,10 –0,10 Rezervy 3 – – – Přebytek/(schodek) z finančních činností (3) 2,34 15,02 15,02 ČISTÝ HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (1 – 2 + 3) neuvedeno –1 296,67 –1 296,67





VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ 2005 PRO 6., 7., 8. a 9. ERF

(v milionech eur) Čistý hospodářský výsledek –2 526,40 Zvýšení rezervy na pochybné pohledávky 6,36 Úprava finančního výnosu –1,40 Úprava provozního výnosu 0,30 Akruální úpravy 59,42 Finanční náklady 0,19 Rezervy na bankovní poplatky –0,02 Snížení transakcí čekajících na uzavření 5,85 Peněžní tok z provozních činností –2 455,70 Příspěvky členských států 2 199,70 Peněžní tok z finančních činností 2 199,70 Čisté zvýšení/snížení peněžních prostředků a jejich ekvivalentů – 256,00 Pokladní zůstatky na začátku období 261,89 Zajišťovací účty STABEX na začátku období 430,17 Účet Kongo 106,83 Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty na začátku období 798,88 Pokladní zůstatek na konci období 270,55 Zajišťovací účty STABEX na konci období 371,88 Účet Kongo 19,67 Účet SWIFT – 119,23 Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty na začátku období 542,87

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO KAPITÁLU 2005 PRO 6., 7., 8. a 9. ERF

(v milionech eur) Kapitál fondu Nevyžádané finanční prostředky Splacený kapitál Ostatní rezervy Kumulované rezervy Vlastní jmění celkem (a) (b) (c) (d) (e) (h) = (e) + (d) + (c) Konečný zůstatek 2003 41 895,15 –19 275,15 22 620,00 1 033,84 neuvedeno neuvedeno Příspěvky – – 2 315,00 – – 2 315,00 Zvýšení kapitálu 355,00 – 250,00 105,00 – – 105,00 Převody ze starších ERF – – – – – – Čistý hospodářský výsledek – – – – – – Změna účetní politiky – – – – –24 261,09 –24 261,09 Konečný zůstatek 2004 42 250,15 –17 210,15 25 040,00 1 033,84 –24 261,09 1 812,75 Příspěvky – – 2 350,00 – – 2 350,00 Zvýšení kapitálu 627,00 – 627,00 – – – – Převody ze starších ERF – – – – – – Čistý hospodářský výsledek – – – – –2 526,40 –2 526,40 Ostatní pohyby – – – – – – Konečný zůstatek 2005 42 877,15 –15 487,15 27 390,00 1 033,84 –26 787,49 1 636,35





VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO KAPITÁLU 6. ERF 2005

(v milionech eur) Kapitál fondu Nevyžádané finanční prostředky Splacený kapitál Ostatní rezervy Kumulované rezervy Vlastní jmění celkem (a) (b) (c) (d) (e) (h) = (e) + (d) + (c) Konečný zůstatek 2003 7 560,00 – 7 560,00 – 126,19 neuvedeno neuvedeno Příspěvky – – – – – – Zvýšení kapitálu – – – – – – Převody do 9. ERF – – – –32,24 – –32,24 Čistý hospodářský výsledek – – – – – – Změna účetní politiky – – – – –7 243,09 –7 243,09 Konečný zůstatek 2004 7 560,00 – 7 560,00 – 158,43 –7 243,09 158,48 Příspěvky – – – – – – Zvýšení kapitálu – – – – – – Převody do 9. ERF – – – –24,56 – –24,56 Čistý hospodářský výsledek – – – – –47,49 –47,49 Ostatní pohyby – – – – – – Konečný zůstatek 2005 7 560,00 – 7 560,00 – 182,99 –7 290,58 86,43





VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO KAPITÁLU 7. ERF 2005

(v milionech eur) Kapitál fondu Nevyžádané finanční prostředky Splacený kapitál Ostatní rezervy Kumulované rezervy Vlastní jmění celkem (a) (b) (c) (d) (e) (h) = (e) + (d) + (c) Konečný zůstatek 2003 10 940,00 – 10 940,00 – 420,58 neuvedeno neuvedeno Příspěvky – – – – – – Zvýšení kapitálu – – – – – – Převody do 9. ERF – – – –52,48 – –52,48 Čistý hospodářský výsledek – – – – – – Změna účetní politiky – – – – –9 233,99 –9 233,99 Konečný zůstatek 2004 10 940,00 – 10 940,00 – 473,06 –9 233,99 1 232,96 Příspěvky – – – – – – Zvýšení kapitálu – – – – – – Převody do 9. ERF – – – –86,09 – –86,09 Čistý hospodářský výsledek – – – – – 293,37 – 293,37 Ostatní pohyby – – – – – – Konečný zůstatek 2005 10 940,00 – 10 940,00 – 559,14 –9 527,36 853,50





VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO KAPITÁLU 8. ERF 2005

(v milionech eur) Kapitál fondu Nevyžádané finanční prostředky Splacený kapitál Ostatní rezervy Kumulované rezervy Vlastní jmění celkem (a) (b) (c) (d) (e) (h) = (e) + (d) + (c) Konečný zůstatek 2003 12 840,00 –8 720,00 4 120,00 –1 112,55 neuvedeno neuvedeno Příspěvky 2 315,00 – – 2 315,00 Zvýšení kapitálu – – – – – – Převody do 9. ERF – – – – 207,00 – – 207,00 Čistý hospodářský výsledek – – – – – – Změna účetní politiky – – – – –6 963,08 –6 963,08 Konečný zůstatek 2004 12 840,00 –6 405,00 6 435,00 –1 319,54 –6 963,08 –1 847,63 Příspěvky – – 2 350,00 – – 2 350,00 Zvýšení kapitálu – – – – – – Převody do 9. ERF – – – – 283,89 – – 283,89 Čistý hospodářský výsledek – – – – – 888,87 – 888,87 Ostatní pohyby – – – – – – Konečný zůstatek 2005 12 840,00 –4 055,00 8 785,00 –1 603,43 –7 851,95 – 670,38





VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO KAPITÁLU 9. ERF 2005

(v milionech eur) Kapitál fondu Nevyžádané finanční prostředky Splacený kapitál Ostatní rezervy Kumulované rezervy Vlastní jmění celkem (a) (b) (c) (d) (e) (h) = (e) + (d) + (c) Konečný zůstatek 2003 10 555,15 –10 555,15 – 2 693,15 neuvedeno neuvedeno Příspěvky – – – – Zvýšení kapitálu 355,00 – 250,00 105,00 – – 105,00 Převody z ostatních ERF – – – 291,72 – 291,72 Čistý hospodářský výsledek – – – – – – Změna účetní politiky – – – – – 820,93 – 820,93 Konečný zůstatek 2004 10 910,15 – 10 805,15 105,00 2 984,87 – 820,93 2 268,94 Příspěvky – – – – – – Zvýšení kapitálu 627,00 – 627,00 – – – – Převody z ostatních ERF – – – 394,54 – 394,54 Čistý hospodářský výsledek – – – – –1 296,67 –1 296,67 Ostatní pohyby – – – – – – Konečný zůstatek 2005 11 537,15 –11 432,15 105,00 3 379,41 –2 117,60 1 366,81

1.10 POZNÁMKY K ÚČETNÍM ZÁVĚRKÁM

1. PŘÍSPĚVKY ČLENSKÝCH STÁTŮ (EU-15)

V tabulce 1 jsou uvedeny podrobné údaje o příspěvcích vyžádaných a obdržených během roku 2005. Příspěvek EIB odpovídá součtu částky Zvláštní prostředky pro Kongo (viz poznámka 10) a převodu 120 milionů EUR zmíněnému v poznámce 12.

Tabulka 1

Příspěvky vyžádané a obdržené za rok ukončený k 31. prosinci 2004 a 2005 pro 8. a 9. ERF

(v milionech eur) % Příspěvky vyžádané v roce 2004 Příspěvky obdržené v roce 2004 Neuhrazeno k 31. 12. 2004 Příspěvky vyžádané v roce 2005 Příspěvky obdržené v roce 2005 Neuhrazeno k 31. 12. 2005 Celkem neuhrazeno Rakousko 2,65 58,70 58,70 – 61,75 61,75 – 181,92 Belgie 3,92 86,83 86,83 – 91,34 91,34 – 269,11 Dánsko 2,14 47,40 47,40 – 49,86 49,86 – 146,91 Finsko 1,48 32,78 32,78 – 34,48 34,48 – 101,60 Francie 24,30 538,25 576,78 42,38 566,19 594,85 13,72 1 668,20 Německo 23,36 517,42 517,42 – 544,29 544,29 – 1 603,66 Řecko 1,25 27,69 27,69 – 29,13 29,13 – 85,81 Irsko 0,62 13,73 13,89 – 14,45 14,45 – 42,56 Itálie 12,54 277,76 277,76 – 292,18 292,18 – 860,87 Lucembursko 0,29 6,42 6,42 – 6,76 6,76 – 19,91 Nizozemsko 5,22 115,62 115,62 – 121,63 121,63 – 358,35 Portugalsko 0,97 21,49 25,56 – 22,60 22,60 – 66,59 Španělsko 5,84 129,36 129,36 – 136,07 136,07 – 400,92 Švédsko 2,73 60,47 71,25 – 63,61 63,61 – 187,41 Spojené království 12,69 281,08 461,28 – 295,68 295,68 – 871,17 EIB 8. ERF 100,00 100,00 – 20,00 20,00 – 120,00 STABEX 1 800,00 Celkem 8. ERF 2 315,00 2 548,75 42,38 2 350,00 2 378,66 13,72 8 785,00 EIB 9. ERF 105,00 105,00 – – – – 105,00 Celkem 9. ERF 105,00 105,00 – – – – 105,00 100 2 420,00 2 653,75 42,38 2 350,00 2 378,66 13,72 8 890,00

2. POHLEDÁVKY

Podrobné údaje o tomto okruhu jsou zaznamenány v tabulce 2:

Tabulka 2

(v milionech eur) Pohledávky Poznámka 6. ERF 7. ERF 8. ERF 9. ERF Celkem k 31. 12. 2005 Celkem k 1. 1. 2005 Úroky z prodlení s placením příspěvků 2.1 – – – 2,13 2,13 2,43 Úroky z prodlení s placením příspěvků – STABEX 2.2 – – – 0,79 0,79 0,79 Výnosy z úroků – evropské banky 2.3 – – – 0,84 0,84 0,16 Výnosy z úroků – zajišťovací účty STABEX 2.4 – – – 0,72 0,72 – Dosud nevydané dluhopisy/inkasní příkazy 2.5 2,38 15,38 53,19 51,19 122,15 99,92 Neukončené případy zpětného vymáhání 2.6 10,24 4,76 2,78 0,74 18,52 17,74 Celkem 12,62 20,15 55,97 56,41 145,14 121,04

V souladu s ustanoveními dohody z Cotonou se v rozvaze 9. ERF vykazuje výnos z úroků. Jedinou výjimkou je úrok ze zajišťovacích účtů STABEX, který se uvádí v 8. ERF, protože tento nástroj pomoci není v 9. ERF uveden.

2.1 Úroky z prodlení s placením příspěvků

V souladu s čl. 40 odst. 4 finančního nařízení pro 9. ERF se členským státům v případě pozdního zaplacení vyžádaných příspěvků účtují úroky. Podrobné údaje o účtovaných a následně členskými státy uhrazených úrocích jsou uvedeny v tabulce 2.1.

Tabulka 2.1

Úroky z prodlení s placením příspěvků do ERF za rok ukončený k 31. prosinci 2005

(v milionech eur) Zůstatek k 1. 1. 2005 Splatné úroky 2005 Zaplacené úroky 2005 Zůstatek k 31. 12. 2005 Rakousko 0,01 –0,01 – – Belgie 0,01 0,01 0,01 0,01 Dánsko – – – – Finsko – 0,05 0,05 – Francie 1,18 0,06 0,20 1,04 Německo 0,10 0,27 0,37 – Řecko – – – – Irsko 0,00 –0,00 – – Itálie – – – – Lucembursko 0,01 0,01 0,02 – Nizozemsko – – – – Portugalsko 0,03 –0,03 – – Španělsko 0,06 – – 0,06 Švédsko – – – – Spojené království 1,02 – – 1,02 Celkem 2,43 0,35 0,64 2,13

2.2 Úroky z prodlení s placením příspěvků STABEX

Veškeré příspěvky STABEX byly obdrženy před začátkem účetního období 2005. Uvedená částka týkající se nezaplacených úroků představuje převedený neuhrazený zůstatek a odpovídá nezaplaceným úrokům Francie.

2.3 Výnosy z úroků – evropské banky a hlavní účet STABEX

Tato částka představuje úroky, které byly získány na zajišťovacích účtech STABEX během účetního období 2005, avšak byly připsány na bankovní účet až v roce 2006. Úrok je majetkem příslušných přijímajících zemí.

2.4 Výnosy z úroků – zajišťovací účty STABEX

Tato částka představuje úroky, které byly získány na zajišťovacích účtech STABEX během účetního období 2005, avšak byly připsány na bankovní účet až v roce 2006.

2.5 Dosud nevydané dluhopisy/inkasní příkazy

Aby bylo možné použít zásady akruálního účetnictví, vypočítal schvalující úředník výši záloh, které budou získány zpět, ale v jejichž případě dosud nebyl vydán příkaz k vymáhání.

Podrobné údaje jsou uvedeny v tabulce 2.2.

Tabulka 2.2

(v milionech eur) Dosud nevydané inkasní příkazy 6. ERF 7. ERF 8. ERF 9. ERF Celkem Celkem k 31. 12. 2005 2,38 15,38 53,19 51,19 122,15 Celkem k 1. 1. 2005 2,58 14,15 55,82 27,37 99,92 Zvýšení –0,20 1,24 –2,63 23,82 22,22

2.6 Zpětné vymáhání finančních prostředků

Pohyby v rámci zpětného vymáhání finančních prostředků v daném roce jsou uvedeny níže v tabulce 2.3:

Tabulka 2.3

(v milionech eur) 6. ERF 7. ERF 8. ERF 9. ERF Celkem Otevřené inkasní příkazy k 31. 12. 2004 5,54 8,00 3,71 0,93 18,18 Oprava počátečního zůstatku – –0,03 –0,42 – –0,44 Otevřené inkasní příkazy k 1. 1. 2005 5,54 7,98 3,30 0,93 17,74 Nové inkasní příkazy vydané v roce 2005 13,49 13,17 26,44 8,24 61,34 Inkasní příkazy uzavřené v roce 2005 8,79 16,38 26,96 8,43 60,56 zaplaceno 6,19 8,91 24,98 8,42 48,50 prominuto (článek 73 fin. nař.) 1,97 1,20 0,32 0,00 3,49 zápočet 0,63 6,27 1,66 0,01 8,57 Otevřené inkasní příkazy k 31. 12. 2005 10,24 4,76 2,78 0,74 18,52

Konečný zůstatek inkasních příkazů (18,52 milionů EUR) představuje hodnotu inkasních příkazů vystavených, avšak neuhrazených ke konci roku. Uzavřené případy inkas činily v roce 2005 60,56 milionů EUR. Z této celkové částky odepsal schvalující úředník během roku částku 3,49 milionů EUR a úředník odpovědný za účetnictví získal formou zápočtu zpět částku 8,57 milionů EUR v souladu s ustanoveními článku 46 finančního nařízení pro 9. ERF.

3. REZERVA PRO POCHYBNÉ POHLEDÁVKY

V souladu s IPSAS 19 účetní vytvořil rezervu pro pochybné pohledávky na základě dvou proměnných:

— doba trvání dluhu, přičemž se vytvořila rezerva ve výši 20 % hodnoty vyjádřené v eurech za každý rok, v němž dluh není splacen,

— vyhodnocení rizika, že dluh nebude splacen, ve spolupráci se schvalujícím úředníkem.

Pro účely tohoto výpočtu se nepřihlíží k potenciálním kurzovým ztrátám (u inkasních příkazů vydaných v jiné měně než euru), protože se má za to, že tyto ztráty nejsou podstatné.

Podrobné údaje o této rezervě jsou zaznamenány v tabulce 3:

Tabulka 3

(v milionech eur) Rezerva pro pochybné pohledávky 6. ERF 7. ERF 8. ERF 9. ERF Celkem Zůstatek k 31. 12. 2005 3,49 2,69 0,19 – 6,37 Zůstatek k 1. 1. 2005 0,01 0,01 – – 0,02 Zvýšení 3,48 2,68 0,19 – 6,36

4. ČISTÉ PŘEDBĚŽNÉ FINANCOVÁNÍ

Až do účetního období 2004 se se zálohami a platbami předem v účetní závěrce ERF zacházelo jako s výdaji na projekty (s výjimkou záloh na stipendia a záloh pro subjekty jako jsou GTZ, AGRER a AEC). Podle zásad akruálního účetnictví se zálohy nyní řadí mezi aktiva. Údaje o otevřeném předběžném financování poskytl schvalující úředník (viz tabulka 4.1) a poté byly sníženy o otevřené případy zpětného vymáhání záloh a o údaje vypočítané ohledně dosud neodeslaných faktur, jak je uvedeno v tabulce 4.

Tabulka 4

(v milionech eur) Čisté předběžné financování Poznámka 6. ERF 7. ERF 8. ERF 9. ERF Celkem k 31. 12. 2005 Celkem k 1. 1. 2005 Stipendia 1,49 – – – 1,49 2,41 AEC 0,44 – – – 0,44 0,56 GTZ 0,00 – – – 0,00 1,24 Úpravy 0,03 – – – 0,03 0,03 Předběžné financování 4.1 47,67 307,68 1 063,75 1 023,80 2 442,90 1 998,49 — neukončené zpětné vymáhání 2.3 10,24 4,76 2,78 0,74 18,52 17,74 — dosud nevydané inkasní příkazy 2.5 2,38 15,38 53,19 51,19 122,15 99,92 Celkem 37,01 287,54 1 007,78 971,88 2 304,20 1 885,06

4.1 Předběžné financování

Řada smluv umožňuje vyplacení záloh před zahájením prací, dodáním zboží nebo poskytnutím služeb. V některých případech se v platebním harmonogramu smlouvy předpokládají předběžné platby na základě zpráv o pokroku. Zálohy, které se obvykle vyplácí v měně země či území, kde se daný projekt provádí, se však v účetnictví odpovědného účetního zaznamenávají zvlášť, aby bylo možné je vyplatit.

Níže uvedená tabulka podává přehled o nevyplacených zálohách ke konci roku (s výjimkou záloh na programy strukturálních úprav a programy přímé rozpočtové podpory). K převodu na eura byl použit oficiální směnný kurz k 31. prosinci 2005.

Tabulka 4.1

(v milionech eur) Předběžné financování 6. ERF 7. ERF 8. ERF 9. ERF Celkem Zůstatek k 31. 12. 2005 47,67 307,68 1 063,75 1 023,80 2 442,90 Zůstatek k 1. 1. 2005 51,64 282,93 1 116,43 547,49 1 998,49 Zvýšení –3,97 24,75 –52,68 476,31 444,41

5. OSTATNÍ BĚŽNÁ AKTIVA

Tato částka zahrnuje veškeré platby/příjmy, jež dosud nebyly s konečnou platností přiděleny na odpovídající projekty, jak je uvedeno v tabulce 5.

Tabulka 5

(v milionech eur) Ostatní běžná aktiva 6. ERF 9. ERF Zůstatek k 31. 12. 2005 Zůstatek k 31. 12. 2004 Neuzavřené výdaje 2,85 0,00 2,85 6,93 Znehodnocení 0,00 0,00 0,00 –0,09 Neuzavřené příjmy 0,00 –0,06 –0,06 –0,49 Částky částečně získané zpět 0,00 0,51 0,51 0,53 Celkem 2,85 0,46 3,31 6,89

6. ODLOŽENÉ POPLATKY

Tento okruh představuje veškeré finanční prostředky dostupné pro příslušný stát AKT. Částka uvedená pro 7. a 8. ERF se týká odložených výdajů STABEX a částka uvedená pro 9. ERF se týká dostupného Zvláštního fondu pro Konžskou demokratickou republiku. Celkové částky, které mají být vyplaceny uvedeným státům (včetně narostlých úroků za rok 2005 – viz poznámka 2 a výše uvedná tabulka 2), jsou uvedeny v tabulce 6.

Tabulka 6

(v milionech eur) Přehled pohybů na účtu STABEX za rok ukončený k 31. 12. 2005 Zůstatek k 31. 12. 2004 Zůstatek k 1. 1. 2005 Úrok Platby Zůstatek k 31. 12. 2005 BENIN 0,05 0,05 0,00 0,05 BURKINA FASO 0,75 0,75 0,02 0,76 BURUNDI 26,29 26,29 0,56 0,40 26,45 KAMERUN 5,27 5,27 0,11 5,38 KOMORY 0,05 0,05 0,00 0,05 DOMINIKA 5,18 5,18 0,11 5,29 ETIOPIE 0,88 0,88 0,02 0,90 GAMBIE 0,98 0,98 0,02 1,01 GRENADA 0,32 0,32 0,01 0,33 GUINEA-BISSAU 0,32 0,32 0,01 0,33 POBŘEŽÍ SLONOVINY 42,01 42,01 0,90 42,91 JAMAJKA 0,57 0,57 0,01 0,59 MADAGASKAR 13,55 13,55 0,29 13,84 MALAWI 0,89 0,89 0,02 0,91 MAURITÁNIE 17,39 17,39 0,37 17,76 PAPUA-NOVÁ GUINEA 0,64 0,64 0,01 0,66 RWANDA 5,62 5,62 0,12 5,74 SENEGAL 9,86 9,86 0,21 10,07 SIERRA LEONE 2,99 2,99 0,06 3,05 SVATÁ LUCIE 13,41 13,41 0,29 13,69 ŠALAMOUNOVY OSTROVY 29,50 29,50 0,56 16,00 14,06 SÚDÁN 196,92 196,92 3,93 50,00 150,85 SV. VINCENC A GRENADINY 3,87 3,87 0,08 3,95 TANZANIE 30,27 30,27 0,65 30,92 TONGA 0,08 0,08 0,00 0,09 UGANDA 19,73 19,73 0,42 20,15 ZIMBABWE 2,77 2,77 0,06 2,83 Celkem STABEX 430,17 430,17 8,84 66,40 372,60 KONŽSKÁ DEMOKRATICKÁ REPUBLIKA 106,83 106,83 1,07 89,23 20,58 Celkem STABEX a Kongo 537,00 537,00 11,82 155,63 393,19

Celkové odložené výdaje STABEX představují celkové finanční prostředky STABEX, které jsou k dispozici a které budou v budoucnu převedeny do příslušného přijímajícího státu AKT. Tato celková částka se týká 8. ERF, s výjimkou 8,63 milionů EUR přidělených Burundi a 53,83 milionů EUR přidělených Súdánu, které spadají do 7. ERF.

Kromě výše uvedených prostředků mají přijímající státy AKT další prostředky STABEX. Jakmile se Komise a přijímající stát (AKT) dohodnou na způsobu využití těchto prostředků STABEX, podepíší spolu dohodu o převodu. V souladu s článkem 211 dohody z Lomé 4 (v revidovaném znění) se prostředky převedou na úročený účet se dvěma podpisovými právy (úředník Komise a přijímající stát) otevřený jménem státu AKT. Úředník Komise si podrží podpisové právo k účtu, aby se zajistilo, že prostředky byly vyplaceny řádným způsobem. Prostředky jsou majetkem státu AKT a jako takové se v účetní závěrce ERF nezapisují mezi aktiva. Podrobné informace o těchto účtech jsou však obsaženy v roční zprávě o finančním řízení ERF.

7. Styčné účty

V zájmu efektivity byla zavedena pro všechny ERF jednotná správa depozit, což má za následek operace mezi jednotlivými ERF, které se mezi jednotlivými rozvahami vyrovnávají na styčných účtech.

Podrobné údaje o zůstatcích na styčných účtech k 31. 12. 2005 jsou uvedeny v tabulce 7.

Tabulka 7

(v milionech eur) Styčné účty 6. ERF 7. ERF 8. ERF 9. ERF Zůstatek k 31. 12. 2005 Zůstatek k 31. 12. 2004 do/z 6. ERF – 2 279,31 –2 065,45 – 290,05 –76,20 – 116,11 do/z 7. ERF –2 279,31 – – 1 582,59 – 696,71 –1 018,11 do/z 8. ERF 2 065,45 – – 928,96 1 136,49 2 385,99 do/z 9. ERF 290,05 –1 582,59 928,96 – – 363,58 –1 251,77 76,20 696,71 – 1 136,49 363,58 – –

8. ZAJIŠŤOVACÍ ÚČTY

Tato částka představuje peněžní zůstatek na zajišťovacích účtech STABEX otevřených jménem různých přijímajících států a na účtu Zvláštního fondu pro Konžskou demokratickou republiku. Viz rovněž poznámka 6.

9. PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A JEJICH EKVIVALENTY

Depozitní účty se uvádí v rozvaze 9. ERF v souladu s článkem 129 finančního nařízení pro 9. ERF. V tabulce 8 je uveden rozpis celkových peněžních prostředků v bankách:

Tabulka 8

(v milionech eur) Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty Poznámka Zůstatek k 31. 12. 2005 Zůstatek k 1. 1. 2005 Depozitní účty 9.1 1,53 82,33 Pověření plátci AKT 9.2 47,86 42,73 Pověření plátci EUR 9.3 207,99 17,04 Běžný účet STABEX 9.4 12,17 19,59 Peníze na cestě 9.5 1,00 100,20 Celkem 270,55 261,89

9.1 Depozitní účty

Účty vedené u centrálních bank členských států, na něž jsou placeny příspěvky do ERF. Účetní převádí finanční prostředky z těchto účtů pověřeným plátcům EUR.

9.2 Pověření plátci AKT

Částky uložené na bankovních účtech ve státech AKT používané k platbám v místní měně na území přijímajícího státu. Účty jsou obecně vedené v eurech, mohou však být též vedeny v měně některého členského státu Společenství.

9.3 Pověření plátci EUR

Tyto účty jsou vedené u obchodních bank se sídlem v členských státech (EU-15) a u EIB. Účty jsou vedené v eurech a používají se k provádění plateb příjemcům v rámci Unie a jinde. Platby se obecně provádějí v eurech, mohou se však provádět i v jiných měnách. Tyto prostředky se také používají k doplnění účtů pověřených plátců AKT a styčných účtů v souhrnném rozpočtu.

9.4 Běžný účet STABEX

Tato částka představuje peněžní zůstatek na hlavním účtu STABEX. 12 165 852 EUR bude poskytnuto Togu převodem na zajišťovací účet, jakmile k tomu vydá pokyn schvalující úředník.

Úroky získané na tomto účtu se pravidelně převádějí na hlavní účet ERF, aby mohly být použity v souladu s čl. 1 odst. 3 a článkem 9 vnitřní dohody.

9.5 Peníze na cestě

Některé částky na doplnění, které byly zaslány před koncem roku, byly bankou příjemců zaregistrovány až v roce 2006.

10. UPSANÉ FINANČNÍ PROSTŘEDKY – KAPITÁL FONDU (a)

Jedná se o celkovou částku, kterou jsou členské státy povinny vložit do příslušného ERF, jak je stanoveno ve vnitřní dohodě mezi členskými státy a přijímajícími africkými, karibskými a tichomořskými státy (AKT) a zámořskými zeměmi a územími (ZZÚ).

Počáteční příděl pro (stávající) 9. ERF, který původně činil 10 555,15 milionů EUR, byl v roce 2004 navýšen o částku 105 milionů EUR, kterou uvolnila EIB v souladu s rozhodnutím Rady 2003/583/ES (3). Tento dodatečný příděl je určen na činnosti, jež mají být provedeny v Konžské demokratické republice.

V čl. 2 odst. 2 vnitřní dohody pro 9. ERF se stanoví, že výše rezervy činí 1 000 milionů EUR. V roce 2004 bylo po přijetí rozhodnutí Rady 2004/289/ES (4) uvolněno 250 milionů EUR na zřízení facility pro vodu. Dalších 627 milionů EUR bylo uvolněno v roce 2005 po přijetí rozhodnutí Rady ministrů AKT-ES č. 6/2005 (5) a č. 7/2005 (6) dne 22. listopadu 2005.

11. NESPLACENÉ PROSTŘEDKY (b)

Počáteční vklad, který členské státy dosud nemusí splatit (EU-15).

12. SPLACENÝ KAPITÁL (c)

Jedná se o částku počátečních vkladů, k jejímuž převedení na depozitní účty byly členské státy vyzvány v souladu s postupem stanoveným v článku 8 finančního nařízení, podle něhož je Komise povinna každoročně vypracovat a předložit Radě výkaz plateb, jež mají být uskutečněny v následujícím roce, a časový harmonogram, podle něhož mají být členské státy vyzvány k zaplacení příspěvků. Komise musí požadovanou částku zdůvodnit s ohledem na svou schopnost požadované zdroje účinně využít.

Stále ještě probíhá vyžádání příspěvků na 8. ERF, s jedinou výjimkou 105 milionů EUR ve prospěch Konžské demokratické republiky, jež byly vyžádány z 9. fondu.

Na mimořádném zasedání pracovní skupiny AKT v Radě dne 26. října 2004 se členské státy jednomyslně usnesly na tom, že EIB převede částku ve výši 100 milionů EUR ze svých depozitních účtů ERF na depozitní účty ERF Komise, což bude mít za následek snížení celkové výše příspěvků od členských států. Na základě stejného principu se členské státy v roce 2005 usnesly na druhém převodu 20 milionů EUR z depozitních účtů EIB na depozitní účty Komise.

V tabulce 1 jsou uvedeny podrobné údaje o příspěvcích vyžádaných a obdržených během roku (viz poznámka 1).

13. KUMULOVANÉ REZEVY (d)

Až do účetního období 2004 se hospodářský výsledek jednotlivých fondů nezahrnoval do rozvahy. V této kategorii jsou seskupeny dopady změny účetní politiky.

Kumulované rezervy za rok 2004 zahrnují kumulované výdaje a úrok (viz tabulka 9.1) až do 31. prosince 2004, jak je uvedeno v tabulce 9.

Tabulka 9

(v milionech eur) Kumulované rezevy Poznámka 6. ERF 7. ERF 8. ERF 9. ERF Zůstatek k 31. 12. 2004 Kumulovaný úrok k 31. 12. 2004 13 37,78 400,74 72,04 9,02 519,58 — kumulované platby k 31. 12. 2003 7 282,16 9 605,10 6 339,20 277,66 23 504,12 — platby 2004 30,00 244,47 1 191,91 947,56 2 413,93 Akruální úpravy 18 31,39 214,86 495,98 395,54 1 137,77 — rezervy 3 0,01 0,01 – – 0,02 — finanční náklady 21 0,09 – – 0,27 0,37 Celkem –7 243,09 –9 233,99 –6 963,08 – 820,93 –24 261,09





Tabulka 9.1

(v milionech eur) Kumulovaný úrok k 31. 12. 2004 Poznámka 6. ERF 7. ERF 8. ERF 9. ERF Zůstatek k 31. 12. 2004 Kapitalizované úroky 13.1 13,70 49,00 35,45 1,80 99,95 Úroky STABEX 13.1 24,08 319,89 – – 343,97 Úroky EIB 13.1 – 3,41 – 0,12 3,53 Úroky evropských bank 13.1 – 22,47 – 4,45 26,92 Úroky z prodlení s placením příspěvků 13.2 – 5,96 1,86 0,73 8,56 Výnosy z úroků ze zajišťovacích účtů STABEX 13.3 – – 34,73 – 34,73 Výnosy z úroků – zvláštní příspěvek pro Kongo 13.3 – – – 1,92 1,92 Celkem 37,78 400,74 72,04 9,02 519,58

13.1 Kapitalizované úroky, úroky STABEX, úroky EIB, úroky evropských bank

Úroky získané na účtech evropských pověřených plátců (včetně hlavního účtu STABEX) se mohou použít na financování projektů v souladu s čl. 1 odst. 3 a článkem 9 vnitřní dohody.

Tento okruh představuje výši úroků z vložených prostředků, které je možné použít na financování takových projektů. Díky úrokům dochází k faktickému navýšení celkových přidělených prostředků fondů.

13.2 Úroky z prodlení s placením příspěvků

Jedná se úrok při opožděném zaplacení příspěvků členských států nebo při opožděné úhradě příkazů k zpětnému získání prostředků. Takto získané finanční prostředky lze použít na financování projektů. Díky úrokům dochází k faktickému navýšení celkových přidělených prostředků fondů.

13.3 Výnos z úroků, zajišťovací účty STABEX a účet Zvláštního fondu pro Konžskou demokratickou republiku

Jedná se o kumulované příjmy vzniklé na zajišťovacích účtech STABEX a na zvláštním účtu pro Konžskou demokratickou republiku. Přestože takové příjmy zdánlivě zvyšují celkový objem finančních prostředků v daném fondu, je třeba počítat s tím, že jakékoli příjmy vytvořené na těchto účtech jsou vyhrazeny pro konkrétní účel a přijímající stát.

14. OSTATNÍ REZEVY (e)

Tento okruh zahrnuje doplňování zdrojů STABEX v rámci 6. ERF a zdroje převedené z ostatních ERF.

Doplňování zdrojů STABEX (185,10 milionů EUR) zahrnuje přímé příspěvky států AKT (doplňování zdrojů) a částky, o něž byly na žádost států AKT sníženy nároky na převod prostředků. Povinnost doplňovat zdroje STABEX byla zrušena rozhodnutím Rady AKT–ERF ze dne 19. listopadu 1991.

Od vstupu dohody z Cotonou v platnost se veškeré nepoužité prostředky z předchozích ERF zruší a převedou do 9. ERF. Prostředky převedené z jiných ERF zvyšují částku přidělených prostředků přijímajícího fondu a snižují částku přidělených prostředků původního fondu. Celkový zůstatek je uveden v tabulce 10.

Tabulka 10

(v milionech eur) Převody mezi ERF 6. ERF 7. ERF 8. ERF 9. ERF Konsolidované Zůstatek k 31. 12. 2005 do/z 4. ERF 144,32 – – – – 144,32 do/z 5. ERF 177,63 526,78 – – – 704,41 do/z 6. ERF – 181,76 94,00 414,30 690,05 690,05 do/z 7. ERF – 181,76 – 532,82 734,86 1 085,92 1 085,92 do/z 8. ERF –94,00 – 532,82 – 2 230,25 1 603,43 1 603,43 do/z 9. ERF – 414,30 – 734,86 –2 230,25 – –3 379,41 –3 379,41 Celkem – 368,10 – 559,14 –1 603,43 3 379,41 – 848,74

15. ZÁVAZKY

Celkový zůstatek závazků je uveden v tabulce 11.

Tabulka 11

(v milionech eur) Závazky Poznámka 6. ERF 7. ERF 8. ERF 9. ERF Zůstatek k 31. 12. 2005 Zůstatek k 1. 1. 2005 Příspěvky obdržené předem 15.1 — — 1,40 1,40 180,36 Styčný účet v souhrnném rozpočtu 15.2 — — — 119,23 119,23 — Rezervy na bankovní poplatky 15.3 — — — 0,02 0,02 0,05 Neuhrazené platby STABEX 15.4 — 62,46 310,14 — 372,60 430,17 Neuhrazené zvláštní prostředky pro Kongo 15.5 — — — 20,58 20,58 106,83 Přírůstky Neuzavřené platby 15 6 1,17 2,67 13,42 5,54 22,81 58,68 Dosud nepotvrzena způsobilost 15 7 1,14 11,62 50,14 53,43 116,32 178,98 Narostlé výdaje 15 8 36,45 133,92 547,61 507,99 1 225,97 623,42 Celkem 38,77 210,67 921,32 708,19 1 878,94 1 578,49

15.1 Příspěvky obdržené předem

Členské státy zaplatily některé příspěvky předem, jak je uvedeno v tabulce 11.1.

Tabulka 11.1

(v milionech eur) Zůstatek k 31. 12. 2005 Zůstatek k 1. 1. 2005 Irsko 1,40 0,16 Spojené království – 180,20 Celkem 1,40 180,36

15.2 Styčný účet v souhrnném rozpočtu

Od začátku účetního období 2005 se platby v eurech nebo jiných měnách určené příjemcům v Unii provádějí prostřednictvím sítě SWIFT ze souhrnného rozpočtu Evropské komise. Pro tento účel byl otevřen běžný účet.

15.3 Rezervy na bankovní poplatky

Tato částka se skládá z transakcí týkajících se bankovních poplatků za rok ukončený k 31. prosinci 2005, jež byly odečteny z příslušných bankovních účtů po konci roku.

15.4 Neuhrazené platby STABEX

Tento zůstatek představuje částky dlužné přijímajícím státům AKT v souvislosti s nástrojem pomoci STABEX. Celková částka představuje zůstatky na zajišťovacích účtech STABEX.

15.5 Neuhrazené zvláštní prostředky pro Konžskou demokratickou republiku

Tento zůstatek představuje částky dostupné pro Kongo v souladu s ustanoveními rozhodnutí Rady 2003/583/ES.

15.6 Neuzavřené platby

Platby, které byly povoleny před 31. prosincem 2005, ale banky je provedly až v roce 2006. Částky zaznamenané na účtech schvalujícího úředníka jsou uvedeny v tabulce 11.2.

Tabulka 11.2

(v milionech eur) Neuzavřené platby 6. ERF 7. ERF 8. ERF 9. ERF Celkem Celkem k 31. 12. 2005 1,17 2,67 13,42 5,54 22,81 Celkem k 1. 1. 2005 0,13 0,98 10,21 47,36 58,68 Zvýšení 1,05 1,69 3,21 –41,82 –35,87

15.7 Způsobilost dosud nepotvrzena

Faktury, které byly doručeny před koncem účetního období 2005, ale které k 31. 12. 2005 ještě nebyly analyzovány. Částky zaznamenané na účtech schvalujícího úředníka jsou uvedeny v tabulce 11.3.

Tabulka 11.3

(v milionech eur) Dosud nepotvrzena způsobilost 6. ERF 7. ERF 8. ERF 9. ERF Celkem Celkem k 31. 12. 2005 1,14 11,62 50,14 53,43 116,32 Celkem k 1. 1. 2005 0,86 106,32 52,46 19,32 178,98 Zvýšení 0,27 –94,72 –2,32 34,11 –62,66

15.8 Narostlé výdaje

Tyto údaje zobrazují výdaje, které již vznikly, ale ještě nebyly fakturovány (např. probíhající práce na kapitálových projektech). Částky vypočítané schvalujícím úředníkem jsou uvedeny v tabulce 11.4.

Tabulka 11.4

(v milionech eur) Narostlé výdaje 6. ERF 7. ERF 8. ERF 9. ERF Celkem Celkem k 31. 12. 2005 36,45 133,92 547,61 507,99 1 225,97 Celkem k 1. 1. 2005 19,35 –39,25 557,78 85,54 623,42 Zvýšení 17,10 173,17 –10,17 422,45 602,55

16. ADMINISTRATIVNÍ VÝDAJE

Tento okruh zahrnuje administrativní a finanční výdaje financované bankovním úrokem. Podle 8. a 9. ERF zahrnuje výdaje související s procesem decentralizace při uplatňování čl. 1 odst. 3 a článku 4 a 9 vnitřní dohody. Podrobné údaje o tomto okruhu jsou zaznamenány v tabulce 12.

Tabulka 12

Administrativní a finanční náklady

(v milionech eur) Zůstatek k 1. 1. 2005 Výdaje 2005 Zůstatek k 31. 12. 2005 6. ERF 8. ERF 9. ERF Celkem 6. ERF 8. ERF 9. ERF Celkem 6. ERF 8. ERF 9. ERF Celkem Finanční náklady 0,11 – 0,17 0,27 0,01 – – 0,01 0,12 – 0,17 0,28 Úroky z prodlení 0,10 – – 0,10 0,01 – – 0,01 0,11 – – 0,11 Přecenění na konci roku 4,24 – 0,11 4,34 – – 0,10 0,10 4,24 – 0,21 4,44 Finanční náklady související se správou stipendií –0,06 – – –0,06 0,07 – – 0,07 0,01 – – 0,01 Finanční náklady celkem 4,38 – 0,27 4,65 0,09 – 0,10 0,19 4,47 – 0,37 4,84 Smlouvy na zakázky 0,43 – – 0,43 – – – – 0,43 – – 0,43 Ostatní náklady 0,37 1,06 6,40 7,83 0,03 – – 0,03 0,39 1,06 6,40 7,86 Audit a hodnocení 2,59 0,81 – 3,40 – 1,38 – 1,38 2,59 2,19 – 4,78 Technická pomoc – 4,79 – 4,79 – – – – – 4,79 – 4,79 Konzultace – 1,80 – 1,80 – – – – – 1,80 – 1,80 Náklady na zaměstnance – 13,15 20,60 33,75 – 0,02 15,00 15,02 – 13,17 35,60 48,77 Náklady na infrastrukturu – 8,00 26,28 34,28 – – 35,50 35,50 – 8,00 61,78 69,78 Jednotliví odborníci – 0,30 1,03 1,33 – 0,47 2,37 2,84 – 0,77 3,40 4,17 Školení – – 0,33 0,33 – – 0,43 0,43 – – 0,76 0,76 IT – – 0,18 0,18 – – 0,48 0,48 – – 0,66 0,66 Administrativní náklady celkem 3,39 29,92 54,81 88,13 0,03 1,87 53,78 55,67 3,42 31,79 108,59 143,80 Celkem 7,78 29,92 55,09 92,78 0,11 1,87 53,88 55,86 7,89 31,79 108,96 148,64

17. CELKOVÉ VÝDAJE

Tyto částky představují celkové platby pro daný fond (dané fondy) během účetního období 2005 na hotovostním základě, včetně plateb záloh a zpětného získání finančních prostředků. Kumulativní údaje jsou uvedeny ve zprávě o finančním plnění, kterou vypracoval schvalující úředník.

18. AKRUÁLNÍ ÚPRAVY

Po změně účetní politiky (tedy po přechodu od účetnictví na hotovostním základě na akruální účetnictví) byly celkové výdaje upraveny, aby splňovaly mezinárodní účetní standard IPSAS 3. Účetní informace z účetního systému ERF byly tam, kde je to třeba, upraveny, aby se dospělo k údajům, které vyhovují zásadám akruálního účetnictví. Schvalující úředník rovněž poskytl dodatečné informace o položkách příjmů a výdajů. Podrobné údaje jsou uvedeny v tabulce 13.1 (účetní období 2004) a v tabulce 13.2 (účetní období 2005).

Tabulka 13.1

(v milionech eur) Akruální úpravy Poznámka 6. ERF 7. ERF 8. ERF 9. ERF Souhrnně celkem k 1. 1. 2005 - předběžné financování 4 51,64 282,93 1 116,43 547,49 1 998,49 - finanční náklady 21 –0,09 – – –0,27 –0,37 + neuzavřené platby 15 1 0,13 0,98 10,21 47,36 58,68 + dosud nepotvrzena způsobilost 15 2 0,86 106,34 52,46 19,32 178,98 + narostlé výdaje 15 3 19,35 –39,25 557,78 85,54 623,42 Celkové přírůstky –31,39 – 214,86 – 495,98 – 395,54 –1 137,77





Tabulka 13.2

(v milionech eur) Akruální úpravy Poznámka 6. ERF 7. ERF 8. ERF 9. ERF Souhrnně celkem k 31. 12. 2005 Nárůst 2005 - předběžné financování 4 47,67 307,68 1 063,75 1 023,80 2 442,90 444,41 - finanční náklady 21 –0,18 – – –0,37 –0,55 –0,19 + neuzavřené platby 15 1 1,17 2,67 13,42 5,54 22,81 –35,87 + dosud nepotvrzena způsobilost 15 2 1,14 11,62 50,14 53,43 116,32 –62,66 + narostlé výdaje 15 3 36,45 133,92 547,61 507,99 1 225,97 602,55 Celkové přírůstky –9,08 – 159,47 – 452,58 – 457,21 –1 078,35 59,42

19. CELKOVÉ VÝDAJE NA AKRUÁLNÍ BÁZI

Výdaje na projekty jednotlivých fondů za rok 2005 byly upraveny podle příslušných mezinárodních účetních standardů. Výdaje na každou politickou oblast budou předloženy na akruálním základě s platnostní od účetního období 2008, jakmile se přejde na nový informační systém (ABAC).

20. FINANČNÍ VÝNOS

Výnos z úroků je uveden v rozvaze 9. ERF. Jedinou výjimkou je úrok ze zajišťovacích účtů STABEX, který se uvádí v 8. ERF, protože tento nástroj pomoci není zařazen v 9. ERF.

Finanční výnos za rok je uveden v tabulce 14.

Tabulka 14

(v milionech eur) Úroky získané za rok 2005 Poznámka 8. ERF 9. ERF Zůstatek k 31. 12. 2005 Úroky EIB 13.1 – 0,23 0,23 Úroky evropské banky 13.1 13,70 13,70 Úroky z příkazů k zpětnému vybrání finančních prostředků 13.2 – 0,12 0,12 Úroky z prodlení s placením příspěvků 13.2 0,35 0,35 Výnosy z úroků ze zajišťovacích účtů STABEX 13.3 8,84 – 8,84 Výnosy z úroků – zvláštní příspěvek pro Kongo 13.3 – 1,07 1,07 Celkem provozní – 0,35 0,35 Celkem finanční 8,84 15,12 23,95 Celkový úrok 8,84 15,46 24,30

21. FINANČNÍ NÁKLADY

Až do účetního období 2004 se tato kategorie výdajů uváděla mezi administrativními náklady. V zájmu transparentnosti se tyto náklady nyní uvádějí v samostatném okruhu. Podrobné údaje jsou uvedeny v tabulce 12.

1.11 PODROZVAHOVÉ POLOŽKY

Záruky se požadují jako zajištění předběžného financování a uvolňují se po proplacení poslední žádosti o platbu učiněné v rámci projektu. V souladu se zásadou „obezřetnosti“ a v souladu s ustanoveními IPSAS 19 se ve účetním výkazu neuvádějí podmíněná aktiva. V tomto dokumentu se uvádějí v zájmu transparentnosti formou poznámky.

Celková částka, kterou zaznamenal schvalující úředník v tomto okruhu, je uvedena v tabulkách 15 a 16.

Tabulka 15

(v milionech eur) Záruky Za předběžné financování Za zadržení záruky Za plnění Celkem 1. 1. 2005 6. ERF 2,52 0,05 0,40 2,97 7. ERF 61,62 15,45 25,80 102,87 8. ERF 738,35 39,06 102,46 879,88 9. ERF 21,38 0,71 7,57 29,66 Celkem 823,87 55,27 136,24 1 015,38





Tabulka 16

(v milionech eur) Záruky Za předběžné financování Za zadržení záruky Za plnění Celkem 31. 12. 2005 6. ERF 4,63 0,05 1,34 6,01 7. ERF 66,34 24,47 39,49 130,30 8. ERF 789,17 49,36 100,36 938,89 9. ERF 117,00 31,19 31,74 179,93 Celkem 977,14 105,07 172,93 1 255,13

2. ZPRÁVA O FINANČNÍM PLNĚNÍ

ÚVODNÍ POZNÁMKA

Předchozí ERF

Rozhodnutí Rady ministrů AKT-ES č. 1/2000 ze dne 27. července 2000 o přechodných opatřeních (7) předpokládá, že část nepřidělených zdrojů z předchozích ERF bude využita v souladu s příslušnými ustanoveními dohody z Cotonou, která se podle přechodných opatření uplatní předem.

Rozhodnutí Komise K(2001) 717, jehož cílem je stanovit příděly na indikativní programy pro státy AKT na základě dohody o partnerství AKT-ES, stanoví, že nepřidělené zdroje z předchozích ERF budou využity k provádění v souladu s pravidly a postupy příslušných ERF v maximální výši 1 200 milionů EUR, a sice do té doby, než vstoupí v platnost finanční protokol k 9. ERF.

Rozhodnutím Komise K(2001) 1578 byly stanoveny příděly na regionální programy a spolupráci mezi státy AKT v rámci finančního protokolu k dohodě o partnerství AKT-ES.

Na základě rozhodnutí Komise K(2002) 2567 byla na jedné straně zvýšena částka určená na spolupráci mezi státy AKT o 60 milionů EUR, které pocházejí z všeobecných rezerv 6. a 7. ERF, a na straně druhé bylo naplánováno využití těchto dodatečných prostředků v období před vstupem finančního protokolu k 9. ERF v platnost, a to v souladu s pravidly a postupy platnými pro původní ERF.

V neposlední řadě byla rozhodnutím Rady ministrů AKT-ES č. 3/2002 ze dne 23. prosince 2002 (8) zejména odebrána částka ve výši 25 milionů EUR z nepřidělených zdrojů 8. ERF (všeobecná rezerva), která byla následně přidělena na regionální spolupráci na základě dohody o partnerství AKT-ES.

Podobně jako v předchozím roce se v zájmu transparentnosti při předkládání závěrek za rok 2005 v níže uvedených tabulkách rozlišuje u jednotlivých ERF (6., 7. a 8. ERF) část využitá na základě programování stanoveného v Loméských úmluvách a část využitá na základě programování stanoveného v dohodě z Cotonou. Část využitá na základě dohody z Cotonou se při sestavování a předkládání závěrek zpracovala na základě čl. 3 odst. 2 přílohy IV dohody o partnerství AKT-ES podle zemí. Tento článek stanoví pro státy AKT finanční rámec A, který má být využit k makroekonomické podpoře a k podpoře programů a projektů, a dále finanční rámec B, určený ke krytí nepředvídaných potřeb – sem patří například pomoc při mimořádných událostech, iniciativy v souvislosti s úlevami při splácení dluhu a podpora zaměřená na zmírnění nepříznivých následků nestability příjmů z vývozu (9). Co se týče regionů, postupovalo se na základě regionálního programování, jak je uvedeno v kapitole 2 dohody o partnerství AKT-ES (regionální indikativní programy a spolupráce mezi státy AKT).

9. ERF

Dohoda o partnerství AKT-ES, kterou dne 23. června 2000 v Cotonou podepsaly členské státy Evropského společenství a africké, karibské a tichomořské státy (AKT), vstoupila v platnost dne 1. dubna 2003.

Rozhodnutí o přidružení zámořských zemí a území (ZZÚ) k Evropskému společenství (2001/822/ES), přijaté dne 27. listopadu 2001 Radou Evropské unie (EU), vstoupilo v platnost dne 2. prosince 2001.

Dohoda z Cotonou byla uzavřena na dobu dvaceti let, přičemž obsahuje doložku o revizi po každých pěti letech a o finančním protokolu na každé pětileté období. Rozhodnutí Rady EU o přidružení ZZÚ k Evropskému společenství je platné deset let.

Prvních pět let je tedy financováno z prostředků 9. ERF. Jeho celková výše byla stanovena na 13 800 milionů EUR, z nichž 13 500 milionů EUR je přiděleno státům AKT v souladu s prvním finančním protokolem obsaženým v dohodě z Cotonou, 175 milionů EUR je přiděleno ZZÚ (ve smyslu rozhodnutí Rady EU o přidružení ZZÚ) a 125 milionů EUR si vyhradila Evropská komise na pokrytí výdajů souvisejících s prováděním zdrojů 9. ERF (ve smyslu vnitřní dohody 9. ERF). Celková výše prvního finančního protokolu, doplněná o zůstatky předchozích ERF, pokrývá období 2000–2007 (příloha 1 dohody z Cotonou, odstavec 5).

Z celkové částky 13 500 milionů EUR vyhrazené pro státy AKT bylo 1 000 milionů EUR uvolněno v průběhu let 2004 a 2005 poté, co Rada EU provedla na základě návrhu Evropské komise přezkum:

— 250 milionů EUR bylo uvolněno na základě společného rozhodnutí Rady (1/2004 ze dne 7. května 2004) a přiděleno na fondy uvnitř AKT (přírodní zdroje) na financování akcí souvisejících s Facilitou pro vodu,

— 18 milionů EUR bylo uvolněno na základě rozhodnutí Rady (10752/05 ze dne 19. července 2005) a přiděleno na finanční rámec dlouhodobé rozvojové podpory za účelem financování národního indikačního programu Východního Timoru v období 2006–2007,

— 482 milionů EUR bylo uvolněno na základě rozhodnutí Rady ministrů (6/2005 ze dne 22. listopadu 2005) a přiděleno na finanční rámec dlouhodobé rozvojové podpory (352 milionů EUR), na podporu spolupráce a regionální integrace (48 milionů EUR) a investiční nástroj (82 milionů EUR), z nichž se financují evropská iniciativa v oblasti energie (220 milionů EUR), příspěvky na facilitu pro mezinárodní financování řízení rizik souvisejících se základními produkty (25 milionů EUR), přechod na nová hygienická a rostlinolékařská pravidla v oblasti lidské a živočišné výživy (30 milionů EUR), posílení Africké unie (50 milionů EUR), příspěvek na zrychlenou iniciativu Vzdělání pro všechny (63 milionů EUR), boj proti AIDS, malárii, tuberkulóze (62 milionů EUR) a provozní náklady CDE/CTA (32 milionů EUR),

— 250 milionů EUR bylo uvolněno na základě rozhodnutí Rady ministrů (7/2005 ze dne 22. listopadu 2005) a přiděleno na finanční rámec dlouhodobé rozvojové podpory (185 milionů EUR), na podporu spolupráce a regionální integrace (24 milionů EUR) a investiční nástroj (41 milionů EUR) za účelem financování činností souvisejících s Facilitou pro vodu.

V důsledku toho lze příděly 9. ERF ve prospěch států AKT shrnout, s ohledem na podmíněné uvolnění miliardy EUR a příděly spravované přímo Evropskou investiční bankou (EIB), takto:

(v eurech) Příděl z 9. ERF Snížení/podmíněná miliarda Neotevřené příděly (správa EIB) Převod mezi finančními rámci/podmíněná miliarda Otevřené příděly OLAS (správa ES) Finanční rámec dlouhodobý rozvoj 10 000 000 000 (186 850 000) (Výnosy z úroků) – 690 000 000 9 123 150 000 Regionální finanční rámec 1 300 000 000 731 000 000 2 031 000 000 Investiční nástroj 2 200 000 000 (122 000 000) (10) (2 037 000 000) –41 000 000 Celkem 13 500 000 000 (122 000 000) (2 222 850 000) 0 11 154 150 000

Finanční rámec pro dlouhodobý rozvoj ve prospěch států AKT se skládá ze dvou částí:

Finanční rámec A určený pro makroekonomickou podporu, odvětvové politiky, programy a projekty, které podporují pomoc Společenství, a to v podobě přídělů pro národní indikativní programy a v podobě strukturálních úprav u předchozích ERF.

Finanční rámec B, který má pokrývat nepředvídané potřeby, mezi něž patří například pomoc při mimořádných událostech, příspěvky na iniciativy v souvislosti s úlevou při splácení dluhu a podpora určená ke zmírnění nepříznivých následků nestability příjmů z vývozu, což obecně vzato odpovídá přídělům Stabex, Sysmin a pomoc při mimořádných událostech v předchozích ERF.

Otevření přídělů pro ZZÚ z 9. ERF ve prospěch ZZÚ, s přihlédnutím k přídělům spravovaným přímo Evropskou investiční bankou (EIB), bylo provedeno následovně:

(v eurech) Příděl z 9. ERF Neotevřené příděly (správa EIB) Otevřené příděly OLAS Finanční rámec pro dlouhodobý rozvoj 127 100 000 127 100 000 Rezerva C 17 900 000 (1 000 000) (výnosy z úroků) 16 900 000 Regionální finanční rámec 8 000 000 8 000 000 Finanční rámec pro stipendia a technickou pomoc 2 000 000 2 000 000 Investiční nástroj 20 000 000 (20 000 000) 0 Celkem 175 000 000 (21 000 000) 154 000 000

Nepřidělená rezerva C pro ZZÚ má sloužit k financování humanitární pomoci, pomoci při mimořádných událostech, pomoci uprchlíkům a k vyrovnávání výkyvů v příjmech z vývozu. Rezerva C odpovídá finančnímu rámci B pro státy AKT.

Navíc veškeré zůstatky z ERF předcházejících datu nabytí účinnosti dohody z Cotonou (pro státy AKT) a datu nabytí účinnosti vnitřní dohody pro 9. ERF (pro země ZZÚ), jakož i veškeré částky, které byly po těchto datech vráceny z projektů probíhajících v rámci uvedených fondů, byly na základě rozhodnutí Komise K(2003) 1904 převedeny do 9. ERF. Veškeré prostředky takto převedené do 9. ERF, které byly původně přiděleny na indikativní program některého státu AKT nebo regionu, byly znovu přiděleny témuž státu, resp. regionu. Naopak nepřidělené zdroje byly převedeny do rezerv, pro něž bude v rámci 9. ERF provedeno nové programování.

Veškeré částky uvedené ve zprávě o finančním plnění jsou na peněžním základě.

Tabulky v příloze týkající se částek, o nichž bylo rozhodnuto, na něž byla uzavřena smlouva a byly zaplaceny, uvádějí čisté údaje. Pouze tabulka 2.7 uvádí odlišným způsobem částky závazků i zrušených závazků a částky zaplacené i získané zpět.

Kvůli technickým omezením současného účetního systému zapisuje schvalující úředník částky, které byly částečně získány zpět, jako zcela vrácené částky. V provozním účetnictvím se tak považuje za částky získané zpět částka 0,46 milionů EUR (0,09 milionů EUR pro rok 2005). Skutečně vybrané částky jsou uvedeny v účetních výkazech v první části tohoto dokumentu. Tento rozdíl zmizí počínaje účetním obdobím 2007, až začne fungovat nový účetní systém ABAC.

2.1 Přidělené prostředky k 31. prosinci 2005

Tabulka 1.1

6. ERF

Stav položek (EUR): 31. prosince 2005

ANALÝZA FONDU PODLE NÁSTROJE

(v milionech EUR) Nástroj Počáteční příděl Kumulované zvýšení nebo snížení zdrojů k 31. prosinci 2004 Zvýšení nebo snížení zdrojů v průběhu roku 2005 Stávající přidělené prostředky AKT Lomé Granty 4 362,50 (21,21) (16,62) 4 324,67 Zvláštní půjčky 600,00 (167,07) (2,44) 430,49 Dotace na úroky 207,50 (126,08) (0,02) 81,40 Mimořádná pomoc 210,00 (30,61) 0,00 179,39 Pomoc uprchlíkům 80,00 14,77 (0,05) 94,72 Rizikový kapitál 600,00 (70,30) 0,00 529,70 Stabex 925,00 522,12 0,00 1 447,12 Sysmin 415,00 (276,98) (4,56) 133,47 Převody ze 4.–6. ERF 0,00 89,30 (0,15) 89,15 Strukturální úpravy 0,00 6,00 (0,67) 5,33 Příděly uvnitř AKT 0,00 10,00 10,00 Obecná rezerva 0,00 0,00 0,00 CELKEM AKT 7 400,00 (50,04) (24,50) 7 325,45 ZZÚ Granty 48,50 1,32 (0,06) 49,77 Zvláštní půjčky 25,00 (10,02) 0,00 14,98 Dotace na úroky 2,50 0,10 0,00 2,60 Mimořádná pomoc 3,00 (2,49) 0,00 0,51 Pomoc uprchlíkům 1,00 (1,00) 0,00 0,00 Rizikový kapitál 15,00 (0,38) 0,00 14,62 Stabex 4,00 0,00 0,00 4,00 Sysmin 1,00 0,00 0,00 1,00 Převody ze 4.–6. ERF 0,00 1,85 (0,00) 1,85 CELKEM ZZÚ 100,00 (10,61) (0,06) 89,33 CELKEM 6. ERF 7 500,00 (60,65) (24,56) 7 414,78

Tabulka 1.2

6. ERF

Stav položek (EUR) : 31. prosince 2005

ANALÝZA POHYBŮ V PRŮBĚHU ROKU

(v milionech EUR) AKT Lomé Cotonou Obecná rezerva Celkem AKT Granty Zvláštní půjčky Dotace na úroky Mimořádná pomoc Pomoc uprchlíkům Rizikový kapitál STABEX SYSMIN Převod 4. ERF–6. ERF Strukturální úprava Uvnitř AKT STAV K 31. 12. 2004 4 341,29 432,93 81,42 179,39 94,77 530 1 447,12 138,02 89,30 6,00 10,00 0,00 7 349,96 (31) (16,62) (2,44) (0,02) (0,05) (4,56) (0,15) (1) (24,50) STAV K 31. 12. 2005 4 324,67 430,49 81,40 179,39 94,72 529,70 1 447,12 133,47 89,15 5,33 10,00 0,00 7 325,45





ZZÚ Granty Zvláštní půjčky Dotace na úroky Mimořádná pomoc Pomoc uprchlíkům Rizikový kapitál STABEX SYSMIN Převod 4. ERF–6. ERF Celkem ZZÚ Stav k 31. 12. 2004 49,82 14,98 2,60 0,51 0 14,62 4,00 1 1,85 89,39 (31) (0,06) (0,00) (0,06) STAV K 31. 12. 2005 49,77 14,98 2,60 0,51 0 14,62 4,00 1,00 1,85 89,33

Tabulka 1.3

7. ERF

Stav položek (EUR) : 31. prosince 2005

ANALÝZA FONDU PODLE NÁSTROJE

(v milionech EUR) Nástroj Počáteční příděl Kumulované zvýšení nebo snížení zdrojů k 31. prosinci 2004 Zvýšení nebo snížení zdrojů v průběhu roku 2005 Stávající přidělené prostředky ACP Lomé Granty 6 215,00 (711,80) (64,16) 5 439,05 Dotace na úroky 280,00 (79,85) 0,00 200,15 Mimořádná pomoc 250,00 153,35 (0,00) 403,35 Pomoc uprchlíkům 100,00 (15,13) (0,36) 84,50 Rizikový kapitál 825,00 (6,90) (1,25) 816,85 Stabex 1 500,00 196,69 0,00 1 696,69 Sysmin 480,00 (33,71) (0,19) 446,10 Převody 5.–7. ERF 0,00 339,93 (18,41) 321,52 Strukturální úpravy 1 150,00 0,48 (1,31) 1 149,17 Silně zadlužené chudé země 0,00 40,00 0,00 40,00 Položky uvnitř AKT 0,00 50,00 0,00 50,00 Celková rezerva 0,00 0,00 0,00 CELKEM AKT 10 800,00 (66,93) (85,68) 10 647,39 Granty 97,50 (10,49) (0,36) 86,64 Dotace na úroky 6,00 (1,78) (0,04) 4,18 Mimořádná pomoc 2,50 (0,24) 0,00 2,26 Pomoc uprchlíkům 0,50 (0,21) 0,00 0,29 Rizikový kapitál 25,00 (2,51) 0,00 22,49 Stabex 6,00 0,00 0,00 6,00 Sysmin 2,50 0,00 0,00 2,50 Převody 5.–7. ERF 0,00 9,84 (0,01) 9,83 CELKEM ZZÚ 140,00 (5,39) (0,41) 134,20 CELKEM 7. ERF 10 940,00 (72,32) (86,09) 10 781,59

Tabulka 1.4

7. ERF

Stav položek (EUR) : 31. prosince 2005

ANALÝZA POHYBŮ V PRŮBĚHU ROKU

(v milionech eur) AKT Lomé Cotonou Obecná rezerva Celkem AKT Granty Dotace na úroky Mimořádná pomoc Pomoc uprchlíkům Rizikový kapitál STABEX SYSMIN Převod 4. ERF–6. ERF Strukturální úpravy Silně zadlužené chudé země Uvnitř AKT STAV K 31. 12. 2004 5 503,20 200,15 403,35 84,87 818,10 1 696,69 446,29 339,93 1 150,48 40,00 50,00 0,00 10 733,07 (12) (64,16) 0 (0,00) (0,36) (1,25) 0,00 (0,19) (18,41) (1,31) 0,00 0,00 0,00 (85,68) STAV K 31. 12. 2005 5 439,0 200,2 403,3 84,5 816,8 1 696,7 446,1 321,5 1 149,2 40,0 50,0 0,00 10 647,39





ZZÚ Granty Dotace na Úroky Mimořádná Pomoc Pomoc uprchlíkům Rizikový kapitál STABEX SYSMIN Převod 5.–7. ERF Celkem ZZÚ STAV K 31. 12. 2004 87,01 4,22 2,26 0,29 22,49 6,00 2,50 9,84 134,61 (12) (0,36) (0,04) 0,00 0,00 0,00 (0,01) (0,41) STAV K 31. 12. 2005 86,64 4,18 2,26 0,29 22,49 6,00 2,50 9,83 134,20

Tabulka 1.5

8. ERF

Stav položek (EUR) : 31. prosince 2005

ANALÝZA FONDU PODLE NÁSTROJE

(v milionech EUR) Nástroj Počáteční příděl Akumulované zvýšení nebo snížení zdrojů k 31. prosinci 2004 Zvýšení nebo snížení zdrojů v průběhu Roku 2005 Současný příděl ACP Lomé Granty 7 562,00 (1 811,05) (186,07) 5 564,88 Dotace na úroky 370,00 (264,96) (3,60) 101,45 Mimořádná pomoc 140,00 (1,47) (1,12) 137,41 Pomoc uprchlíkům 120,00 (1,46) (1,30) 117,24 Rizikový kapitál 1 000,00 172,46 (21,98) 1 150,48 STABEX 1 800,00 (1 101,79) 8,84 707,04 SYSMIN 575,00 (462,16) (1,10) 111,74 Strukturální úpravy 1 400,00 190,14 (16,81) 1 573,33 Silně zadlužené chudé země 0,00 1 060,00 0,00 1 060,00 Využití příjmu z úroků 0,00 38,15 0,00 38,15 Cotonou Rámec A 0,00 490,68 (48,59) 442,09 Rámec B 0,00 255,00 0,00 255,00 Regionální 0,00 0,00 0,00 0,00 AKT CELKEM 12 967,00 (1 436,47) (271,74) 11 258,80 ZZÚ Granty 115,00 (68,22) (1,31) 45,47 Dotace na úroky 8,50 (7,36) 0,00 1,14 Mimořádná pomoc 3,00 (3,00) 0,00 0,00 Pomoc uprchlíkům 0,50 (0,50) 0,00 0,00 Rizikový kapitál 30,00 (21,50) (2,00) 6,50 STABEX 5,50 (4,32) 0,00 1,18 SYSMIN 2,50 0,00 0,00 2,50 ZZÚ CELKEM 165,00 (104,89) (3,31) 56,79 8. ERF 13 132,00 (1 541,36) (275,05) 11 315,59

Tabulka 1.6

8. ERF

Stav položek (EUR) : 31. prosince 2005

ANALÝZA POHYBŮ V PRŮBĚHU ROKU

(v milionech eur) AKT Lomé Cotonou CELKEM AKT Granty Dotace na úroky Mimořádná pomoc Pomoc uprchlíkům Rizikový kapitál STABEX SYSMIN Strukturální úpravy Silně zadlužené chudé země Užívání příjmů z úroků Rámec A Rámec B Regionální STAV K 31. 12. 2004 5 750,95 105,04 138,53 118,54 1 172,46 698,21 112,84 1 590,14 1 060,00 38,15 490,68 255,00 0,00 11 530,53 (29) (186,07) (3,60) (1,12) (1,30) (21,98) (1,10) (16,81) 0,00 0,00 (48,59) 0,00 0,00 (280,57) (30) 8,84 8,84 STAV K 31. 12. 2005 5 564,88 101,45 137,41 117,24 1 150,48 707,04 111,74 1 573,33 1 060,00 38,15 442,09 255,00 0,00 11 258,80





ZZÚ Granty Dotace na úroky Mimořádná pomoc Pomoc uprchlíkům Rizikový kapitál STABEX SYSMIN Silně zadlužené chudé země CELKEM ZZÚ STAV K 31. 12. 2004 46,78 1,14 0,00 0,00 8,50 1,18 2,50 0,00 60,11 (29) (1,31) 0,00 0,00 0,00 (2,00) 0,00 (3,31) STAV K 31. 12. 2005 45,47 1,14 0,00 0,00 6,50 1,18 2,50 0,00 56,79

Tabulka 1.7

9. ERF

Stav položek (EUR) : 31. prosince 2005

ANALÝZA FONDU PODLE NÁSTROJE

(v milionech eur) Nástroj Počáteční příděl Kumulované zvýšení nebo snížení zdrojů k 31. prosinci 2004 Zvýšení nebo snížení zdrojů v průběhu roku 2005 Stávající přidělené prostředky AKT Rámec A 5 318,30 2 918,80 580,96 8 818,06 Rámec B 2 107,90 (885,47) 74,10 1 296,53 Rezerva pro vnitrostátní příděly 1 224,10 (403,76) (387,14) 433,20 Cde, Cta a paritní pomoc 164,00 (99,10) 42,09 106,99 Rezerva na dlouhodobý rozvoj 257,85 113,92 431,78 803,55 Regionální příděly 904,00 33,13 19,72 956,85 Uvnitř AKT 300,00 1 388,98 256,24 1 945,23 Náklady na provádění 125,00 0,00 0,00 125,00 Úroky a jiné příjmy 0,00 36,25 16,25 52,51 Zvláštní prostředky pro Kongo 0,00 106,92 1,07 107,99 CELKEM AKT 10 401,15 3 209,67 1 035,08 14 645,90 ZZÚ Rámec A 162,17 45,09 207,25 Rezerva na dlouhodoný rozvoj 144,00 (41,41) (41,86) 60,73 Regionální příděly 8,00 18,47 0,55 27,02 Technická pomoc 2,00 0,00 0,00 2,00 CELKEM ZZÚ 154,00 139,22 3,78 297,00 CELKEM 9. ERF 10 555,15 3 348,89 1 038,86 14 942,90

Tabulka 1.8

9. ERF

Stav položek (EUR) : 31. prosince 2005

ANALÝZA POHYBŮ V PRŮBĚHU ROKU

(v milionech eur) AKT Fin. rámec A Fin. rámec B Rezerva pro vnitrostátní příděly Cde, Cta a paritní pomoc Rezerva na dlouhodobý rozvoj Regionální příděly Uvnitř AKT Náklady na provádění Úroky a jiné příjmy Zvláštní prostředky na Kongo Celkem AKT STAV K 31. 12. 2004 8 237,10 1 222,43 820,34 64,90 371,77 937,13 1 688,98 125,00 36,25 106,92 13 610,82 (15) 293,96 8,09 54,74 19,72 14,24 390,76 (16) 45,00 (45,00) 0,00 (17) 148,00 181,80 (329,80) 0,00 (18) (13,70) 13,70 0,00 (19) 32,00 523,00 72,00 627,00 (20) (170,00) 170,00 (21) 2,00 (2,00) (22) (26,04) 26,04 (23) 16,25 16,25 (24) 1,07 1,07 (25) 94,00 (94) STAV K 31. 12. 2005 8 818,06 1 296,53 433,20 106,99 803,55 956,85 1 945,23 125,00 52,51 107,99 14 645,90





ZZÚ Finanční rámec A Rezerva na dlouhodobý rozvoj Regionální příděly Technická pomoc Celkem ZZÚ STAV K 31. 12. 2004 162,17 102,59 26,47 2,00 293,22 (15) 1,19 2,04 0,55 3,78 43,90 (43,90) 0,00 STAV K 31. 12. 2005 207,25 60,73 27,02 2,00 297,00

Tabulka 1.9

6.–7.–8.–9. ERF

NAVÝŠENÍ, SNÍŽENÍ A PŘEVOD ZDROJŮ V PRŮBĚHU ROKU 2005

(v milionech eur) AKT Celkem 6. ERF Celkem 7. ERF Celkem 8. ERF Celkem 9. ERF Čistá změna STAV K 31. 12. 2004 7 349,96 10 733,07 11 530,53 13 610,82 Převod do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost (rozhodnutí Komise ze dne 16. dubna 2003) (24,50) (85,68) (280,57) 390,76 0,00 Úroky ze zajišťovacích účtů STABEX 8,84 8,84 Uvolnění podmíněné miliardy 627,00 627,00 Úroky za rok 2005 z prostředků ERF 16,25 16,25 Úroky za rok 2005 z prostředků pro Kongo 1,07 1,07 STAV K 31. 12. 2005 7 325,45 10 647,39 11 258,80 14 645,90 653,16





ZZÚ Celkem 6. ERF Celkem 7. ERF Celkem 8. ERF Celkem 9. ERF Čistá změna STAV K 31. 12. 2004 89,39 134,61 60,11 293,22 Převod do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost (rozhodnutí Komise ze dne 16. dubna 2003) (0,06) (0,41) (3,31) 3,78 0,00 STAV K 31. 12. 2005 89,33 134,20 56,79 297,00 0,00 CELKEM AKT + ZZÚ 7 414,78 10 781,59 11 315,59 14 942,90 653,16 PŘEVOD DO 9. ERF CELKEM (24,56) (86,09) (283,89) 394,54 0,00

Tabulka 1.10

2.2 KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA

Konsolidovaná účetní závěrka ERF K 31. 12. 2005:

Tabulka 2.1

ZPRÁVA O POKROKU

(v milionech eur) Příděly 6. ERF 7. ERF 8. ERF 9. ERF 6., 7., 8. a 9. ERF Lomé Programovatelná pomoc 4 819,91 5 525,69 5 610,35 15 955,94 Neprogramovatelná pomoc 2 493,88 4 874,55 5 008,15 12 376,58 Převody do jiných fondů 91,00 331,35 422,35 Ostatní příjmy 0,00 0,00 Cotonou Rámec A 442,09 9 025,31 9 467,40 Rámec B 255,00 1 296,53 1 551,53 Regionální příděly 983,86 983,86 Příděly uvnitř AKT 10,00 50,00 1 945,23 2 005,23 Cde, Cta a paritní pomoc 106,99 106,99 Rezerva zemí Cotonou 433,20 433,20 Rezerva na dlouhodobý rozvoj 864,29 864,29 Zvl. příspěvek rozh. Rady 4/04 107,99 107,99 Náklady na provádění 179,51 179,51 CELKEM 7 414,78 10 781,59 11 315,59 14 942,90 44 454,87





(v milionech eur) ERF Souhrn celkem Roční údaje K 31. 12. 2005 % z přidělených částek 2001 2002 2003 2004 2005 Rozhodnutí 6 7 414,78 100 % (14,20) 2,84 (13,13) (32,24) (24,56) 7 10 781,59 100 % 48,21 125,99 (2,60) (58,42) (86,09) 8 11 315,59 100 % 1 520,15 1 639,56 255,11 (172,26) (275,05) 9 9 215,28 62 % 3 156,44 2 638,08 3 420,76 CELKEM 38 727,25 1 554,16 1 768,39 3 395,83 2 375,15 3 035,06 PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY 6 7 377,03 99 % 26,92 33,49 30,74 28,68 (1,32) 7 10 529,00 98 % 294,11 328,12 311,69 121,42 110,52 8 10 247,10 91 % 1 942,32 1 781,30 1 406,57 848,67 471,95 9 4 812,08 32 % 993,70 1 747,48 2 070,90 CELKEM 32 965,22 2 263,36 2 142,92 2 742,71 2 746,25 2 652,05 PLATBY 6 7 333,77 99 % 50,46 48,53 47,04 30,00 21,62 7 10 084,88 94 % 406,92 326,12 382,21 234,94 235,31 8 8 385,22 74 % 1 610,48 1 478,07 1 472,56 985,34 858,47 9 2 598,92 17 % 277,66 947,56 1 373,70 CELKEM 28 402,79 2 067,86 1 852,72 2 179,47 2 197,84 2 489,10 * Záporné údaje označují zrušené závazky.

Tabulka 2.2

DRUH POMOCI

Konsolidovaná účetní závěrka ERF K 31. 12. 2005

(v milionech eur) 6. ERF % 7. ERF % 8. ERF % 9. ERF % CELKEM % (26) (26) (26) (26) (26) Lomé PROGRAMOVATEL. POMOC (NOP) Příděly 4 819,91 5 525,69 5 610,35 15 955,94 Rozhodnutí 4 819,91 100 % 5 525,69 100 % 5 610,35 100 % 15 955,94 100 % Přidělené prostředky 4 789,76 99 % 5 304,03 96 % 4 784,17 85 % 14 877,96 93 % Platby 4 751,16 99 % 5 064,57 92 % 3 756,08 67 % 13 571,81 85 % NEPROGRAMOVATEL. POMOC Příděly 2 493,88 4 874,55 5 008,15 12 376,58 Rozhodnutí 2 493,88 100 % 4 874,55 100 % 5 008,15 100 % 12 376,58 100 % Přidělené prostředky 2 487,71 100 % 4 853,67 100 % 4 912,44 98 % 12 253,81 99 % Platby 2 483,84 100 % 4 661,03 96 % 4 233,41 85 % 11 378,29 92 % PŘEVODY Z OSTATNÍCH FONDŮ Příděly 91,00 331,35 422,35 Rozhodnutí 91,00 100 % 331,35 100 % 422,35 100 % Přidělené prostředky 89,56 98 % 321,30 97 % 410,86 97 % Platby 88,77 98 % 309,28 93 % 398,05 94 % CELKEM Příděly 7 404,78 10 731,59 10 618,50 28 754,88 Rozhodnutí 7 404,78 100 % 10 731,59 100 % 10 618,50 100 % 28 754,88 100 % Přidělené prostředky 7 367,03 99 % 10 479,00 98 % 9 696,61 91 % 27 542,64 96 % Platby 7 323,77 99 % 10 034,88 94 % 7 989,49 75 % 25 348,14 88 % Cotonou Rámec A Příděly 442,09 9 025,31 9 467,40 Rozhodnutí 442,09 100 % 6 325,17 70 % 6 767,26 71 % Přidělené prostředky 397,87 90 % 3 190,55 35 % 3 588,42 38 % Platby 341,74 77 % 1 507,37 17 % 1 849,12 20 % Rámec B Příděly 255,00 1 296,53 1 551,53 Rozhodnutí 255,00 100 % 713,67 55 % 968,67 62 % Přidělené prostředky 152,63 60 % 474,08 37 % 626,71 40 % Platby 53,98 21 % 334,51 26 % 388,49 25 % Cde, Cta a paritní pomoc Příděly 106,99 106,99 Rozhodnutí 104,97 98 % 104,97 98 % Přidělené prostředky 69,81 65 % 69,81 67 % Platby 60,98 57 % 60,98 87 % Regionální příděly Příděly 983,86 983,86 Rozhodnutí 520,39 53 % 520,39 53 % Přidělené prostředky 157,22 16 % 157,22 16 % Platby 36,79 4 % 36,79 4 % Příděly uvnitř AKT Příděly 10,00 50,00 1 945,23 2 005,23 Rozhodnutí 10,00 100 % 50,00 100 % 1 324,42 68 % 1 384,42 69 % Přidělené prostředky 10,00 100 % 50,00 100 % 713,95 37 % 773,95 39 % Platby 10,00 100 % 50,00 100 % 460,67 24 % 520,67 26 % Zvl. příspěvěk rozh. Rady 4/04 Příděly 107,99 107,99 Rozhodnutí 91,96 5 % 91,96 5 % Přidělené prostředky 91,69 5 % 91,69 5 % Platby 89,56 5 % 89,56 4 % Náklady na provádění Příděly 179,51 179,51 Rozhodnutí 134,70 75 % 134,70 75 % Přidělené prostředky 114,78 64 % 114,78 64 % Platby 109,04 61 % 109,04 61 % CELKEM Příděly 10,00 50,00 697,09 13 645,42 14 116,01 Rozhodnutí 10,00 100 % 50,00 100 % 697,09 100 % 9 215,28 68 % 9 912,21 70 % Přidělené prostředky 10,00 100 % 50,00 100 % 550,50 79 % 4 812,08 35 % 5 372,69 38 % Platby 10,00 100 % 50,00 100 % 395,72 57 % 2 598,92 19 % 2 999,41 21 % REZERVA ZEMÍ – COTONOU 433,20 433,20 REGIONÁLNÍ REZERVA – COTONOU REZERVA NA DLOUHODOBÝ ROZVOJ 864,29 864,29 CELKEM Příděly 7 414,78 10 781,59 11 315,59 14 942,90 44 454,87 Rozhodnutí 7 414,78 100 % 10 781,59 100 % 11 315,59 100 % 9 215,28 62 % 38 727,25 87 % Přidělené prostředky 7 377,03 99 % 10 529,00 98 % 10 247,10 91 % 4 812,08 32 % 32 965,22 74 % Platby 7 333,77 99 % 10 084,88 94 % 8 385,22 74 % 2 598,92 17 % 28 402,79 64 %

Tabulka 2.3

ANALÝZA PODLE NÁSTROJE POMOCI

AKT + ZZÚ – 6. ERF

KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ERF K 31. 12. 2005:

(v milionech eur) Příděly Rozhodnutí Přídělené prostředky Platby Souhrn celkem Roční % Souhrn celkem Roční % Souhrn celkem Roční % -1 -2 (2): (1) -3 (3): (2) -4 (4): (3) AKT Lomé Orientační programy celkem 4 755,16 4 755,16 –19,07 100 % 4 725,72 –1,4 99 % 4 687,58 20,1 99 % Granty 4 324,67 4 324,67 –16,62 100 4 295,46 –0,91 99 4 257,32 20,10 99 Zvláštní půjčky 430,49 430,49 –2,44 100 430,26 –0,48 100 430,26 100 Neprogramovatelná pomoc celkem 2 471,14 2 471,14 –5,29 100 % 2 464,97 –0,07 100 % 2 461,11 1,1 100 % Dotace na úroky 81,40 81,40 –0,02 100 81,40 –0,02 100 81,40 –0 100 Mimořádná pomoc 179,39 179,39 –0,05 100 179,39 –0,05 100 179,39 –0,1 100 Pomoc uprchlíkům 94,72 94,72 100 94,67 100 94,67 100 Rizikový kapitál 529,70 529,70 –4,56 100 529,70 100 526,09 1,22 99 STABEX 1 447,12 1 447,12 100 1 447,12 100 1 447,12 100 SYSMIN 133,47 133,47 100 127,35 95 127,10 –0,1 100 Strukturální úpravy 5,33 5,33 –0,67 100 5,33 100 5,33 100 Převody 4. – 6. ERF 89,15 89,15 –0,15 100 87,72 0,17 98 86,93 0,38 99 Cotonou Příděly uvnitř AKT 10,00 10,00 100 % 10,00 100 % 10,00 100 % Obecná rezerva CELKEM AKT (a) 7 325,45 7 325,45 –24,5 100 % 7 288,41 –1,29 99 % 7 245,62 22 99 % ZZÚ Orientační programy celkem 64,75 64,75 –0,06 100 % 64,04 –0,02 99 % 63,59 0,04 99 % Granty 49,77 49,77 –0,06 100 49,05 –0,02 99 48,60 0,04 99 Zvláštní půjčky 14,98 14,98 100 14,98 100 14,98 100 Neprogramovatelná pomoc celkem 22,73 22,73 0 100 % 22,73 0 100 % 22,73 0 100 % Dotace na úroky 2,60 2,60 100 2,60 100 2,60 100 Mimořádná pomoc 0,51 0,51 100 0,51 100 0,51 100 Pomoc uprchlíkům Rizikový kapitál 14,62 14,62 100 14,62 100 14,62 100 STABEX 4,00 4,00 100 4,00 100 4,00 100 SYSMIN 1,00 1,00 100 1,00 100 1,00 100 Převod 4. – 6. ERF 1,85 1,85 0 100 % 1,84 0 100 % 1,83 99 % CELKEM ZZÚ (b) 89,33 89,33 –0,06 100 % 88,62 –0,02 99 % 88,15 0 99 % CELKEM (a) + (b) 7 414,78 7 414,78 –24,56 100 % 7 377,03 –1,32 99 % 7 333,77 22 99 %

Tabulka 2.4

ANALÝZA PODLE NÁSTROJE POMOCI

AKT + ZZÚ – 7. ERF

KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ERF K 31. 12. 2005:

(v milionech eur) Příděly Rozhodnutí Přídělené prostředky Platby Souhrn celkem Roční % Souhrn celkem Roční % Souhrn celkem Roční % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) AKT Lomé Orientační programy celkem 5 439,05 5 439,05 (64,16) 100 % 5 219,76 46,80 96 % 4 982,95 156,95 95 % Neprogramovatelná pomoc celkem 4 836,82 4 836,82 (3,11) 100 % 4 816,58 64,86 100 % 4 625,01 71,85 96 % Dotace na úroky 200,15 200,15 100 200,15 0,00 100 198,51 0,07 99 Mimořádná pomoc 403,35 403,35 (0,00) 100 403,28 (0,00) 100 403,13 (0,00) 100 Pomoc uprchlíkům 84,50 84,50 (0,36) 100 84,41 0,00 100 83,76 (0,46) 99 Rizikový kapitál 816,85 816,85 (1,25) 100 816,85 (1,25) 100 764,37 12,23 94 STABEX 1 696,69 1 696,69 100 1 696,69 0,00 100 1 634,23 50,40 96 SYSMIN 446,10 446,10 (0,19) 100 426,45 66,25 96 352,43 9,59 83 Strukturální úpravy 1 149,17 1 149,17 (1,31) 100 1 148,75 (0,13) 100 1 148,58 0,03 100 Silně zadlužené chudé země 40,00 40,00 100 40,00 100 40,00 100 Převod 5. – 7. ERF 321,52 321,52 (18,41) 100 312,24 (2,58) 97 300,71 3,72 96 Ostatní příjmy Cotonou Příděly uvnitř AKT 50,00 50,00 100 50,00 0,00 100 50,00 100 Obecná rezerva CELKEM AKT (a) 10 647,39 10 647,39 (85,68) 100 % 10 398,58 109,09 98 % 9 958,66 232,52 96 % ZZÚ Orientační programy celkem 86,64 86,64 (0,36) 100 % 84,28 1,02 97 % 81,62 2,15 97 % Neprogramovatelná pomoc celkem 37,73 37,73 (0,04) 100 % 37,08 0,41 98 % 36,02 0,06 97 % Dotace na úroky 4,18 4,18 (0,04) 100 4,18 (0,04) 100 4,18 (0,04) 100 Mimořádná pomoc 2,26 2,26 100 2,26 100 2,26 100 Pomoc uprchlíkům 0,29 0,29 100 0,29 100 0,29 100 Rizikový kapitál 22,49 22,49 100 22,49 100 22,49 100 STABEX 6,00 6,00 100 6,00 100 6,00 100 SYSMIN 2,50 2,50 100 1,86 0,45 74 0,80 0,10 43 Převod 5. – 9. ERF 9,83 9,83 (0,01) 100 9,06 (0,00) 92 8,58 0,58 95 CELKEM ZZÚ (b) 134,20 134,20 (0,41) 100 % 130,42 1,44 97 % 126,22 2,79 97 % CELKEM (a) + (b) 10 781,59 10 781,59 (86,09) 100 % 10 529,00 110,52 98 % 10 084,88 235,31 96 %

Tabulka 2.5

ANALÝZA PODLE NÁSTROJE POMOCI

AKT + ZZÚ – 8. ERF

KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ERF K 31. 12. 2005:

(v milionech eur) Příděly Rozhodnutí Přidělené prostředky Platby Souhrn celkem Roční % Souhrn celkem Roční % Souhrn celkem Roční % -1 -2 (2): (1) -3 (3): (2) -4 (4): (3) Lomé AKT Orientační programy celkem 5 564,88 5 564,88 – 186,07 100 % 4 748,37 365,43 85 % 3 725,79 660,32 78 % Neprogramovatelná pomoc celkem 4 996,83 4 996,83 –37,08 100 4 902,15 10,18 98 4 224,32 99,35 86 Dotace na úroky 101,45 101,45 –3,6 100 101,45 –3,6 100 63,98 0,27 63 Mimořádná pomoc 137,41 137,41 –1,12 100 136,83 –0,99 100 136,30 1,43 100 Pomoc uprchlíkům 117,24 117,24 –1,3 100 113,36 2,09 97 91,94 8,66 81 Rizikový kapitál 1 150,48 1 150,48 –21,98 100 1 140,48 19,73 99 864,32 46,17 76 STABEX 707,04 707,04 8,84 100 685,29 0,00 97 384,73 20,36 56 SYSMIN 111,74 111,74 –1,1 100 107,07 4,33 96 95,75 4,73 89 Strukturální úpravy 1 573,33 1 573,33 –16,81 100 1 523,22 –12,31 97 1 495,52 15,86 98 Silně zadlužené chudé země 1 060,00 1 060,00 0,00 100 1 060,00 0,00 100 1 060,00 0,00 100 Využití příjmů z úroků 38,15 38,15 0,00 100 34,45 0,93 90 31,79 1,87 92 CELKEM 10 561,71 10 561,71 – 223,15 100 % 9 650,52 375,61 91 % 7 950,12 759,67 82 % COTONOU Rámec A 442,09 442,09 –48,59 100 397,87 10,89 90 341,74 63,18 86 Rámec B 255,00 255,00 100 152,63 86,77 60 53,98 28,86 35 Regionální příděly 0,00 0,00 0,00 0,00 CELKEM 697,09 697,09 –48,59 100 % 550,5 97,66 79 % 395,72 92,04 72 % CELKEM AKT (a) 11 258,80 11 258,80 – 271,74 100 % 10 201,02 473,3 91 % 8 345,84 851,7 82 % ZZÚ Orientační programy celkem 45,47 45,47 –1,31 100 % 35,79 –0,07 79 % 30,29 5,17 85 % Neprogramovatelná pomoc celkem 11,32 11,32 –2 100 % 10,29 –1,25 91 % 9,09 1,59 88 % Dotace na úroky 1,14 1,14 100 1,14 100 1,14 100 Mimořádná pomoc Pomoc uprchlíkům 0,00 0,00 Rizikový kapitál 6,50 6,50 –2 100 6,50 –2 100 6,00 1,17 92 STABEX 1,18 1,18 100 1,18 100 1,18 100 SYSMIN 2,50 2,50 100 1,47 0,75 0,76 0,42 CELKEM ZZÚ (b) 56,79 56,79 –3,31 100 % 46,08 –1,32 81 % 39,38 6,76 85 % CELKEM (a) + (b) 11 315,59 11 315,59 – 275,05 100 % 10 247,10 472 91 % 8 385,22 858,5 82 %

Tabulka 2.6

ANALÝZA PODLE NÁSTROJE POMOCI

AKT + ZZÚ – 9. ERF

KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ERF K 31. 12. 2005:

(v milionech eur) Příděly Rozhodnutí Přidělené prostředky Platby Souhrn celkem Roční % Souhrn celkem Roční % Souhrn celkem Roční % -1 -2 (2): (1) -3 (3): (2) -4 (4): (3) AKT Rámec A 8 818,06 6 262,23 2 725,95 71 3 161,49 1 554,80 50 1 492,30 876,88 47 Makroekonomická podpora 1 803,48 722,34 1 343,88 473,93 788,67 397,78 Odvětvové politiky 4 458,75 2 003,61 1 817,60 1 080,87 703,63 479,10 Rámec B 1 296,53 713,67 263,16 55 474,08 220,01 66 334,51 157,51 71 Kompenzace příjmů z vývozu 92,25 12,48 50,81 26,11 47,00 26,33 Mimořádná pomoc 609,14 246,00 415,67 193,90 279,91 123,58 Silně zadlužené chudé země 12,28 4,68 7,60 0,00 7,60 7,60 Regionální příděly 956,85 513,29 217,22 54 154,84 89,51 30 36,16 22,68 23 Příděly uvnitř AKT 1 945,23 1 324,42 151,00 68 713,95 121,45 54 460,67 131,42 65 Ostatní 106,99 104,97 40,12 98 69,81 33,29 67 60,98 33,25 87 Náklady na provádění 125,00 125,00 100 112,41 37,66 90 108,35 53,88 96 Úroky a ostatní příjmy 52,51 9,05 7,25 17 1,99 0,87 22 0,37 0,00 19 Zvláštní příspěvek na Kongo 107,99 91,96 85 91,69 10,06 100 89,56 89,23 98 CELKEM 13 409,15 9 144,59 3 404,71 68 % 4 780,25 2 067,66 52 % 2 582,90 1 364,84 54 % REZERVA ZEMÍ – COTONOU 433,20 REZERVA NA DLOUHODOBÝ ROZVOJ 803,55 CELKEM AKT (a) 14 645,90 9 144,59 3 404,71 62 % 4 780,25 2 067,66 52 % 2 582,90 1 364,84 54 % ZZÚ Rámec A 207,25 62,95 16,04 30 29,07 1,76 46 15,07 8,47 52 Makroekonomická podpora Odvětvové politiky 62,95 16,04 29,07 1,76 15,07 8,47 Regionální příděly 27,02 7,10 0,00 26 2,38 1,54 34 0,63 0,39 27 Podpůrné výdaje 2,00 0,65 33 0,38 –0,07 58 0,32 0,00 84 Příděl na dlouhodobý rozvoj 60,73 CELKEM ZZÚ (b) 297 70,69 16,04 24 % 31,83 3,23 45 % 16,03 8,86 50 % CELKEM (a) + (b) 14 942,90 9 215,28 3 420,76 62 % 4 812,08 2 070,90 52 % 2 598,92 1 373,70 54 %

Tabulka 2.7

HRUBÉ ÚDAJE O ROZHODNUTÍCH A PLATBÁCH ZA ROK 2005 PODLE NÁSTROJŮ

Roční rozhodnutí 2005

(v milionech eur) Závazky Zrušení závazků Čisté Lomé Granty 0,00 (268,58) (268,58) Zvláštní půjčky 0,00 (2,44) (2,44) Orientační program celkem 0,00 (271,03) (271,03) Dotace na úroky 0,00 (3,66) (3,66) Mimořádná pomoc 0,00 (1,13) (1,13) Pomoc uprchlíkům 0,00 (1,71) (1,71) Rizikový kapitál 0,00 (25,23) (25,23) STABEX (Úroky) 8,84 0,00 8,84 SYSMIN 0,00 (5,85) (5,85) Převody z ostatních fondů 0,00 (18,57) (18,57) Strukturální úpravy 0,00 (18,79) (18,79) Neprogramovatelná pomoc celkem 8,84 (74,92) (66,08) Využití úroků Celkem 8,84 (345,95) (337,11) Cotonou Obálka A 2 806,32 (104,92) 2 701,41 Obálka B 288,00 (24,84) 263,16 CDE + CTA + PARITNÍ SDR 40,46 (0,34) 40,12 Regionální projekty 217,23 (0,01) 217,22 Uvnitř AKT 143,00 0,00 143,00 Uvnitř AKT snížení dluhu 0,00 0,00 0,00 Zvláštní prostředky pro Kongo 0,00 0,00 0,00 Náklady na zavedení a používání 7,25 0,00 7,25 Celkem 3 502,27 (130,10) 3 372,17 Celkem 3 511,11 (476,05) 3 035,06





Roční platby 2005

(v milionech eur) Vyplaceno Získáno zpět (27) Čisté Lomé Granty 885,80 (41,08) 844,72 Zvláštní půjčky 1,85 (1,85) 0,00 Orientační program celkem 887,65 (42,93) 844,72 Dotace na úroky 0,39 (0,12) 0,27 Mimořádná pomoc 1,86 (0,43) 1,43 Pomoc uprchlíkům 9,41 (1,26) 8,15 Rizikový kapitál 60,80 0,00 60,80 STABEX zajišťovací 70,76 0,00 70,76 SYSMIN 14,99 (0,20) 14,79 Převody z ostatních fondů 5,61 (0,93) 4,68 Strukturální úpravy 15,93 (0,04) 15,89 Celkem neprogramovatelná pomoc 179,75 (2,98) 176,76 Využití úroků 1,87 (0,01) 1,87 Celkem 1 069,27 (45,92) 1 023,35 Cotonou Obálka A 950,47 (1,94) 948,52 Obálka B 192,81 (6,44) 186,37 CDE + CTA + PARITNÍ SDR 33,25 0,00 33,25 Regionální projekty 23,79 (0,73) 23,06 Uvnitř AKT 131,53 (0,11) 131,42 Uvnitř AKT snížení dluhu 0,00 0,00 0,00 Technická pomoc ZZÚ 0,00 0,00 0,00 Zvláštní prostředky pro Kongo 89,23 0,00 89,23 Náklady na zavedení a používání 53,89 (0,01) 53,88 Celkem 1 474,98 (9,23) 1 465,74 Celkem 2 544,25 (55,15) 2 489,10

2.3 STAV PODLE STÁTŮ A NÁSTROJŮ

2.3.1 6. ERF

Poznámky k provozním účtům:

a) V tabulkách 3.1.1 až 3.1.8 označuje číslo „0,00“, že odpovídající částka se pohybuje mezi –4,999 EUR a 4,999 EUR. Není-li uvedena žádná hodnota, je příslušná částka rovna nule. Země, jež mají ve všech sloupcích nulový zůstatek, nejsou v tabulkách uvedeny.

b) Ve všech tabulkách se okruh „Všechny státy AKT“ vztahuje na projekty, které se týkají několika zemí, ale nejsou financovány v rámci regionální spolupráce.

c) Ve všech tabulkách představuje okruh „Finanční a administrativní výdaje“ projekty financované z úroků ERF, které byly převedeny do finančního nástroje (granty, facilita pro strukturální úpravy), s výjimkou jedné částky ve výši 1 milionu EUR financované z položky „granty“ a využité na úhradu bankovních poplatků a vyrovnání rozdílů ve směnných kurzech.

d) Prostředky přidělené na „Regionální spolupráci“ uvedené v prvním sloupci tabulek 3.1.1 a 3.1.2 (871,64 milionů EUR) odpovídají prostředkům určeným Komisí na regionální spolupráci pouze pro státy AKT (912,23 milionů EUR) po odečtení částek převedených v letech 2000, 2001 a 2002 do všeobecné rezervy v souladu s přechodnými opatřeními (tj. 1 milion EUR, 1,36 milionu EUR a 0,16 milionu EUR) a 28,9 milionu EUR převedených do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost v roce 2003 a 6,9 milionů v roce 2004 a 2,18 milionu v roce 2005.

e) Veškeré částky přidělených prostředků odpovídají částkám v rozhodnutích, neboť nevyhrazené částky byly po vstupu dohody z Cotonou v platnost převedeny do 9. ERF (rozhodnutí Komise ze dne 16. dubna 2003).

2.3.2 7. ERF

Poznámky k provozním účtům:

a) V tabulkách 3.2.1 až 3.2.8 označuje číslo „0,00“, že odpovídající částka se pohybuje mezi –4,999 EUR a 4,999 EUR. Není-li uvedena žádná hodnota, je příslušná částka rovna nule. Země, jež mají ve všech sloupcích nulový zůstatek, nejsou v tabulkách uvedeny.

b) Ve všech tabulkách se okruh „Všechny státy AKT“ vztahuje na projekty, které se týkají několika zemí, ale nejsou financovány v rámci regionální spolupráce.

c) Ve všech tabulkách představuje okruh „Finanční a administrativní výdaje“ projekty financované z úroků ERF, které byly převedeny do finančního nástroje (granty, facilita pro strukturální úpravy).

d) Prostředky přidělené na „Regionální spolupráci“ uvedené v prvním sloupci tabulek 3.2.1 a 3.2.2 (1 128,16 milionů EUR) se skládají z těchto částek: Prostředky určené Komisí na reg. spolupráci (pouze státy AKT) 1 125,00 Částka převyšující stanovené prostředky 67,90 Převody z nepřidělených zdrojů na financování programu pomoci státům AKT při integraci do Světové obchodní organizace (WTO) 10,00 Částka převedená do všeobecné rezervy v roce 2000 podle přechodných opatření (8,50) Částka převedená do všeobecné rezervy v roce 2001 podle přechodných opatření (2,20) Částka převedená do všeobecné rezervy v roce 2002 podle přechodných opatření (0,70) Částka převedená do 9. ERF v roce 2003 po vstupu v platnost dohody z Cotonou (49,10) Částka převedená do 9. ERF v roce 2004 po vstupu v platnost dohody z Cotonou (5,92) Částka převedená do 9. ERF v roce 2005 po vstupu v platnost dohody z Cotonou (8,26) Celkem k 31. prosinci 2005 1 128,16

e) Veškeré částky přidělených prostředků odpovídají částkám v rozhodnutích, neboť nevyčleněné částky byly po vstupu v platnost dohody z Cotonou převedeny do 9. ERF (rozhodnutí Komise ze dne 16. dubna 2003).

2.3.3 8. ERF

Poznámky k provozním účtům:

a) V tabulkách 3.3.1 až 3.3.8 označuje číslo „0,00“, že odpovídající částka se pohybuje mezi –4,999 EUR a 4,999 EUR. Není-li uvedena žádná hodnota, je příslušná částka rovna nule. Země, jež mají ve všech sloupcích nulový zůstatek, nejsou v tabulkách uvedeny.

b) Ve všech tabulkách se okruh „Všechny státy AKT“ vztahuje na projekty, které se týkají několika zemí, ale nejsou financovány v rámci regionální spolupráce.

c) Ve všech tabulkách představuje okruh „Finanční a administrativní výdaje“ projekty financované z úroků ERF, které byly převedeny do finančního nástroje (granty, facilita pro strukturální úpravy).

d) Prostředky přidělené na „Regionální spolupráci“ uvedené ve třetím sloupci tabulek 1 a 2 (1 418,94 milionu EUR) se skládají z těchto částek: Prostředky určené Komisí na reg. spolupráci (pouze státy AKT) 1 300,00 Rozhodnutí Rady 3/2000 k zajištění kontinuity některých činností po vstupu 9. ERF v platnost 306,00 Rozhodnutí Rady 10/20