Zpráva Komise - Výroční zpráva Komise o Záručním fondu a jeho správě za rok 2005 {SEK(2006) 891} /* KOM/2006/0366 konecném znení */





[pic] | KOMISE EVROPSKÝCH SPOLEČENSTVÍ | V Bruselu dne 10.7.2006 KOM(2006) 366 v konečném znění ZPRÁVA KOMISE Výroční zpráva Komise o Záručním fondu a jeho správě za rok 2005 {SEK(2006) 891} OBSAH 1. Právní základ 3 2. Stav fondu ke 31. prosinci 2005 3 2.1 Finanční rozbor 3 2.2 Účetní evidence 4 3. Platby do fondu 5 3.1. Platby ze souhrnného rozpočtu v daném rozpočtovém roce 5 3.2. Úrok z finančních investic likvidních aktiv fondu 6 3.3. Platby dlužníků v prodlení 7 4. Pasiva fondu 7 4.1. Platby v prodlení 7 4.2. Úhrady EIB 7 1. PRÁVNÍ ZÁKLAD Nařízením Rady (ES, Euratom) č. 2728/1994 ze dne 31. října 1994 (dále jen „nařízení“) byl zřízen Záruční fond pro vnější vztahy (dále jen „fond“), z něhož se mají vyplácet platby věřitelům Společenství v případech, kdy dlužníci jsou v prodlení se splácením úvěru poskytnutého nebo zaručeného Společenstvím (Úř. věst. L 293, 12.11.1994, s. 1). Toto nařízení bylo pozměněno nařízením Rady (ES, Euratom) č. 1149/1999 ze dne 25. května 1999 (Úř. věst. L 139, 2.6.1999, s. 1) a nařízením Rady (ES, Euratom) č. 2273/2004 ze dne 22. prosince 2004 (Úř. věst. L 396, 31.12.2004, s. 28) (dále jen „pozměněné nařízení“). V souladu s článkem 6 nařízení pověřila Komise Evropskou investiční banku (EIB) finanční správou fondu na základě dohody, kterou Společenství a EIB uzavřely dne 23. listopadu 1994 v Bruselu a dne 25. listopadu 1994 v Lucemburku (dále jen „dohoda“). Podle ustanovení čl. 2 odst. 8 dohody musí každý rok do 1. března banka zaslat Komisi zprávu o stavu fondu a jeho správě, o příjmech a výdajích, „výkaz finančních výsledků“, a finanční výkaz fondu za předchozí rok, „výkaz o finančním stavu fondu“. Další podrobnosti o této zprávě za rok 2005 lze najít v oddíle 2 pracovního dokumentu zaměstnanců Komise (dále jen „příloha”)[1]. Článek 7 pozměněného nařízení dále stanoví, že Komise do 31. května následujícího roku zašle Evropskému parlamentu, Radě a Účetnímu dvoru zprávu o stavu fondu a jeho správě za každý rozpočtový rok. 2. STAV FONDU K 31. PROSINCI 2005 2.1 Finanční rozbor Stav fondu ke konci rozpočtového roku 2005 je uveden v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví (IFRS). Celková výše fondu činila 1 324 663 957,25 EUR (viz oddíl 3 přílohy: Výkaz o finančním stavu fondu k 31. prosinci 2005, poskytnutý EIB). Od založení fondu tuto částku tvoří - platby z rozpočtu do fondu ve výši 2 672 274 500,00 EUR; - čisté zůstatky z předešlých let ve výši 523 763 636,64 EUR; - opožděné splátky z nečlenských států ve výši 575 673 913,77 EUR; - dluhy odpovídající neuhrazeným částkám ve prospěch EIB ve výši 711 557,47 EUR; - provize za opožděné platby za rok 2002 ve výši 5 090 662,91 EUR; - úprava v důsledku použití IFRS k ocenění portfolia fondu ve výši 46 981 944,72 EUR (viz položka „rezervy“ v pasivech rozvahy Záručního fondu v oddíle 3 přílohy); - minus požadavky na čerpání ze zdrojů fondu (477 860 856,19 EUR); - postupný převod přebytku fondu do rozpočtu (1 683 140 000,00 EUR); - a dne 10. ledna 2005 byl proveden mimořádný převod splátky do rozpočtu ve výši 338 831 402,07 EUR představující 9 % nesplacených půjček k 1. květnu 2004 poskytnutých novým členským státům (viz oddíl 1 poslední novelizace nařízení o fondu). Po odečtení výdajů příštích období ve výši 725 117,47 EUR, z toho poplatků za správu ve výši 702 497,47 EUR (platby EIB), činí celková výše fondu k 31. prosinci 2005 1 323 938 839,78 EUR. Článek 3 nařízení stanoví, že částka fondu musí dosáhnout přiměřené výše (cílové částky) stanovené ve výši 9 % celkových kapitálových závazků vyplývajících z každé operace plus splatné, ale dosud nezaplacené úroky. Proto celkové operace týkající se úvěrů a záruk ve třetích zemích[2] plus splatné, ale dosud neuhrazené úroky k 31. prosinci 2005 činily 13 680 125 069,70 EUR, z toho 125 823 921,72 EUR připadlo na splatné, ale dosud neuhrazené úroky. Poměr mezi zdroji fondu ve výši 1 323 938 839,78 EUR a splatnými kapitálovými závazky ve smyslu pozměněného nařízení činil 9,68 %. Vzhledem k tomu, že tento poměr je vyšší než cílová částka ve výši 9 % celkové zaručené nesplacené částky (zaokrouhlená částka ve výši 1 231,21 milionu EUR), v souladu s čl. 3 odst. 3 nařízení muselo dojít k převodu splátky z fondu do souhrnného rozpočtu Evropské unie. Částka, která má být převedena do rozpočtu v roce 2006, činí 92 730 000,00 EUR. 2.2 Účetní evidence Evropská společenství se zavázala provést významnou změnu svého účetního rámce s cílem sestavit finanční výkazy za rok 2005 na základě akruálních účtů. V rámci této modernizace se Komise rozhodla vést účetnictví podle nových účetních zásad v duchu zásad IPSAS /IFRS. K dodržení těchto zásad proto byly vyhotoveny finanční výkazy fondu před konsolidací. Celková výše rozvahy před konsolidací je 1 325 891 755,37 EUR. Tato suma zahrnuje celkovou částku fondu plus nedoplatky hrazené z fondu, úroky z plateb prodlení a ostatní položky časového rozlišení za účelem vyhotovení úplné sady finančních výkazů fondu na konci roku, které budou zahrnuty do konsolidované účetní rozvahy EU (podrobnosti viz oddíl 4 přílohy). 3. P LATBY DO FONDU 3.1. P latby ze souhrnného rozpočtu v daném rozpočtovém roce Právní základ pro dotační podmínky je uveden v oddíle 1 přílohy. Nařízení Rady (ES) č. 2040/2000 ze dne 26. září 2000 (Úř. věst. L 244, 29.9.2000, s. 27) o rozpočtové kázni opravňuje k tomu, aby do souhrnného rozpočtu byla zahrnuta rezerva na operace týkající se úvěrů a záruk na úvěry. Tato položka, do níž byla v roce 2005 alokována částka 223 milionů EUR, se používá k dotování fondu převodem částek do rozpočtové položky pro platby do fondu. V souladu s právní úpravou provedl rozpočtový orgán v roce 2005 do fondu převod v celkové výši 140 110 000,00 EUR. - Převod na základě rozhodnutí č. 11/2005[3]: 140 110 000,00 EUR: tento převod byl platbou do fondu na základě rozhodnutí Rady ze dne 22. prosince 1999, 6. listopadu 2001 a 22. prosince 2004 a rozhodnutí Komise K(2004)2817/3 v souladu s podmínkami stanovenými v příloze k tomuto nařízení. Rozhodnutí, která se vztahují k tomuto převodu, jsou uvedena v oddíle 1 přílohy. Převod byl proveden na základě vyrovnávacích mechanismů oproti úhradě přebytku fondu ve výši 187 130 000,00 EUR uskutečněné dne 15. července 2005. Dne 12. dubna 2005 Komise přijala návrh nařízení Rady, kterým se mění nařízení Rady (ES, Euratom) č. 2728/94, kterým se zřizuje Záruční fond pro vnější vztahy[4], za účelem změny dotačního mechanismu fondu. Hlavním cílem návrhu je zlepšit účinnost využívání rozpočtových prostředků. Podle návrhu bude fond dotován následně na základě zaznamenaných částek nesplacených zaručených úvěrů. V době dokončení zprávy Rada dosud tento návrh Komise nepřijala. Podle sdělení Komise o finančních výhledech na období 2007 - 2013[5] částka, která bude k dispozici na financování fondu, nebude v budoucnu teoreticky omezena[6] rozpočtovým mechanismem, jelikož fond bude financován z rozpočtové linie v rámci rozpočtového okruhu 4 (vnější vztahy), a ne jako doposud z vyhrazené rezervy. 3.2. Úrok z finančních investic likvidních aktiv fondu Likvidní aktiva fondu se investují v souladu s pravidly hospodaření uvedenými v příloze k dohodě Společenství a EIB ze dne 23. a 25. listopadu 1994, pozměněné dodatečnou dohodou č. 1 ze dne 17. a 23. září 1996 a dodatečnou dohodou č. 2 ze dne 26. dubna a 8. května 2002. Dodatečná dohoda č. 2 změnila v roce 2002 investiční pravidla, aby se usměrnil likvidní zůstatek, který se vyšplhal na více než 50 % aktiv fondu a omezil výnos fondu. Ve snaze o zachování tohoto limitu, kde se musí alespoň jedna třetina fondu v rámci krátkodobých investic (do jednoho roku) investovat, se nástroje způsobilé pro krátkodobou likviditu rozšířily. Zahrnují nyní cenné papíry s variabilní sazbou, bez ohledu na jejich datum splatnosti, a cenné papíry s fixní sazbou, jejichž zbývající doba splatnosti je maximálně jeden rok bez ohledu na jejich původní dobu splatnosti. Je to proto, že cenné papíry s fixní sazbou se na konci své splatnosti proplácejí do výše 100 % jejich nominální hodnoty, zatímco cenné papíry s variabilní sazbou lze prodat kdykoliv za cenu blížící se 100 % bez ohledu na čas, který zbývá do jejich splatnosti. K udržení rovnováhy mezi různými nástroji, u nichž se sleduje likvidita, se minimálně 18 % (což odpovídá dvojnásobné sazbě splátek fondu) ponechává v peněžních investicích, zejména v bankovních vkladech. Tato nová struktura zlepšila výnos fondu při současném zachování prozíravé úrovně likvidity. V roce 2005 byl pro dlouhodobé investice schválen postupný přístup s cílem dosáhnout cílové struktury, tj. rovného rozložení investic s dobou splatnosti v délce 2 roky a 10 let. Za tímto účelem byly stanoveny výše úrokových sazeb (vstupní body), na jejichž základě budou zahájeny dlouhodobé investice s těmito dobami splatnosti, pokud jsou skutečné částky pod částkami cílovými. V průběhu roku 2005 nebylo dosaženo všech výší, a proto cílová struktura bude dokončena v roce 2006. Seznam bank, které mají oprávnění přijímat vklady, schválila Komise a EIB. Původní seznam se pravidelně reviduje s ohledem na aktuální změny v hodnocení bank. Většina bank je členem bezhotovostního platebního systému (v EUR). Všechny tyto banky mají hodnocení od agentury Moody’s na stupni alespoň A1 pro dlouhodobé investice a P1 pro krátkodobé investice nebo ekvivalentní hodnocení od agentury Standard & Poor’s nebo agentury Fitch. Investice, které banky provádějí, se řídí pravidly, která mají zajistit dobré rozložení rizika a vyhnutí se velké míře rizika. V roce 2005 činily úroky z hotovosti a peněžních ekvivalentů, běžných účtů fondu a cenných papírů celkem částku 50 439 477,94 EUR, která se dělí na následující: - vklady a běžné účty : 6 280 520,69 EUR; týká se stavu k 31. prosinci 2005 včetně úroků z bankovních vkladů ve výši 5 907 583,42 EUR a změny v úrocích narostlých za rok 2005 ve výši 203 864,22 EUR. Běžné účty činily 37 503,59 EUR zahrnující úrok zaznamenaný na běžném účtu. Obchodní cenné papíry činily 160 016,91 EUR obdržených úroků a změny v úrocích narostlých k 31. prosinci 2005 (28 447,45 EUR); - portfolio cenných papírů : 44 158 957,25 EUR; tato částka zahrnuje 48 997 994,99 EUR úroků z cenných papírů a změny v úrocích narostlých k 31. prosinci 2005 (1 961 071,32 EUR). Úrok z cenných papírů je tvořen investicemi do cenných papírů v souladu s investičními zásadami stanovenými v dohodě, která pověřuje EIB úkolem spravovat likvidní aktiva fondu. Od této částky se musí odečíst 2 877 966,42 EUR zaznamenaných během roku jako rozdíl mezi vstupní cenou a hodnotou vyplacení rozdělenou pro rata temporis na zbývající dobu splatnosti cenných papírů držitele (odpovídá rozsahu ceny vyšší než je nominální cena cenného papíru nebo slevě uvedené na výsledném účtu). Úrok se uvede do výsledků rozpočtového roku. 3.3. Platby dlužníků v prodlení V roce 2005 nedošlo k žádné platbě. Fond má ještě získat zpět částku 1 448 433,44 EUR v souvislosti s nesplacenými sankčními úroky. 4. PASIVA FONDU 4.1. Platby v prodlení V roce 2005 nebyl fond vyzván k úhradě plateb v prodlení. 4.2. Úhrady EIB Druhý dodatek k dohodě podepsaný 26. dubna a 8. května 2002 stanoví, že úhrady banky se určí na základě každé provedené tranše aktiv fondu s použitím degresivní roční sazby provize, které se jich případně týkají. Úhrady EIB se vypočítají na základě průměrných aktiv fondu. Úhrada banky za rok 2005 byla stanovena ve výši 702 497,47 EUR a v účetní rozvaze byla zaznamenána na výsledném účtu jako přírůstek (pasiv). Úhrada bude provedena ve prospěch EIB v prvním čtvrtletí 2006. [1] SEK(2006) 891. [2] Pozměněné nařízení stanoví, že operace vůči přistupujícím zemím kryté fondem zůstávají po dni přistoupení kryté zárukou Společenství. Od tohoto dne však přestávají spadat mezi vnější činnost Společenství a jsou kryty přímo ze souhrnného rozpočtu Evropské unie, a ne z fondu. [3] SEK(2005) 479 v konečném znění. [4] KOM(2005) 130. [5] KOM(2004) 487 ze dne 14.7.2004. [6] Rozpočtová kázeň však bude zajištěna:- pro půjčky určené na makrofinanční pomoc jsou nutná jednotlivá rozhodnutí Rady;- pro půjčky Euratomu a úvěry zaručené EIB Rada schvaluje víceleté stropy.