Zpráva Komise Radě o opatřeních následujících po rozhodnutích o udělení absolutorií za rok 2005 (shrnutí) – doporučení Rady {SEK(2007)1186} /* KOM/2007/0537 konecném znení */





[pic] | KOMISE EVROPSKÝCH SPOLEČENSTVÍ | V Bruselu dne 19.9.2007 KOM(2007) 537 v konečném znění ZPRÁVA KOMISE RADĚ o opatřeních následujících po rozhodnutích o udělení absolutorií za rok 2005(shrnutí) – doporučení Rady{SEK(2007)1186} OBSAH PREAMBULE 3 I. Doporučení Rady o souhrnném rozpočtu 4 a) Úvod (pracovní dokument Komise, body 1–4) 4 b) Prohlášení o věrohodnosti a podpůrné informace(pracovní dokument Komise, body 5–6) 4 C) Vnitřní kontrola Komise (pracovní dokument Komise, body 7–9) 4 D) Rozpočtové řízení (pracovní dokument Komise, body 10–12) 5 E) Příjmy (pracovní dokument Komise, body 13–21) 5 F) Společná zemědělská politika (pracovní dokument Komise, body 22–26) 6 G) Strukturální opatření (pracovní dokument Komise, body 27–31) 6 H) Vnitřní politiky, včetně výzkumu (pracovní dokument Komise, body 32–38) 7 I) Vnější vztahy (pracovní dokument Komise, body 39–46) 7 J) Předvstupní strategie (pracovní dokument Komise, body 47–52) 7 K) Administrativní výdaje (pracovní dokument Komise, body 53–62) 8 L) Finanční nástroje a bankovní činnosti (pracovní dokument Komise, Body 63–65) 8 II. Zvláštní zprávy Účetního dvora (pracovní dokument Komise, Body 66–84) 8 III. Evropské rozvojové fondy (pracovní dokument Komise, body Body 85–87) 9 PREAMBULE Podle článku 276 Smlouvy o ES a článku 180b Smlouvy o Euroatomu „učiní Komise všechna vhodná opatření, aby vyhověla připomínkám připojeným k rozhodnutí o udělení absolutoria a dalším připomínkám Evropského parlamentu, týkajícím se provádění výdajů, jakož i poznámkám provázejícím doporučení Rady, spojeným s udělením absolutoria. Na žádost Evropského parlamentu nebo Rady podá Komise zprávu o opatřeních učiněných na základě těchto připomínek a poznámek, a zejména o pokynech daných útvarům, které odpovídají za plnění rozpočtu. Tyto zprávy se zasílají rovněž Účetnímu dvoru.“[1] Komise připravila v souladu s výše uvedeným zprávy o následných opatřeních, které se týkají doporučení Rady ze dne 27. února 2007 a usnesením přijatým Evropským parlamentem dne 24. dubna 2007 . Tato zpráva o následných opatřeních se zabývá doporučeními, která učinila Rada v souvislosti s absolutorii udělenými za rok 2005. Doporučeními, které v souvislosti s absolutorii udělenými za rozpočtový rok 2005 učinil Evropský parlament, se zabývá jiná zpráva o následných opatřeních[2]. Souhrnné zprávy o následných opatřeních, které jsou zveřejněny ve všech úředních jazycích EU, jsou doplněny pracovními dokumenty Komise, v nichž jsou podrobně uvedeny odpovědi na každé konkrétní doporučení Rady i Parlamentu. V odpovědích jsou uvedena opatření, která Komise zamýšlí učinit či již učinila, a rovněž doporučení, v souvislosti s nimiž Komise nepřijme či nemůže přijmout žádná následná opatření. Kvůli omezeným možnostem překladu se podrobné pracovní dokumenty zveřejňují v angličtině, francouzštině a němčině. Každá kapitola souhrnných zpráv obsahuje křížové odkazy na příslušná čísla doporučení v pracovních dokumentech. V souvislosti s udělením absolutoria za rok 2005 Komise nalezla celkem 87 doporučení Rady adresovaných Komisi. Komise soudí, že k 32 doporučením už byly učiněny požadované kroky. Pokud jde o dalších 54 doporučení, Komise souhlasí s přijetím opatření, která doporučila Rada. Komise nemůže přijmout jedno doporučení, a tudíž neučiní požadované kroky[3]. I. DOPORUčENÍ RADY O SOUHRNNÉM ROZPOčTU a) Úvod (pracovní dokument Komise, body 1–4) Komise zcela souhlasí s Radou s tím, že je důležité pokračovat ve zlepšování finančního řízení a řádně a účinně provádět kontroly. Komise poskytla střednědobé srovnávací tabulky provádění akčního plánu na zřízení integrovaného rámce vnitřní kontroly v červenci 2007 a závěrečná zpráva o provádění akčního plánu bude předložena v počátku roku 2008. Závěrečná zpráva nejprve zohlední dopad různých činností na věrohodnost a dále přednese závěry pro budoucí konsolidaci integrovaného rámce vnitřní kontroly. Ve světle zkušeností byla řada činností akčního plánu na zřízení integrovaného rámce vnitřní kontroly zdokonalena, aby byl dodán nový podnět pro vyšší věrohodnost prostřednictvím soustředění se na bezprostřední centralizované řízení a zahrnutí podrobného zkoumání poměru nákladů, užitku a rizika pro účely kontrol. Tyto základy budou hotovy do konce roku 2007 tak, aby mohl mít integrovaný rámec vnitřní kontroly plánovaný dopad na věrohodnost. Navíc výroční souhrnná zpráva o úspěších v řízení odhaluje slabé stránky, pokud jde podobu a funkce kontrolních systémů, a zavádí odpovídající nápravná opatření a přináší informace o jejich provedení. Souhrnná zpráva za rok 2006 poskytla další podnět pro rozvoj ukazatelů legality a řádnosti operací, aby podpořila věrohodnost ve výročních zprávách o činnosti. Tyto ukazatele se stanou povinnými pro výroční zprávy o činnosti za rok 2007 a další roky. b) Prohlášení o věrohodnosti a podpůrné informace (pracovní dokument Komise, body 5–6) Pokud jde o účetní závěrku, kde to bylo možné, Komise opravila chyby, na které upozornil Účetní dvůr v auditu za rok 2005. Komise dále měla na paměti tyto chyby a jejich příčiny při přípravě a provádění účetní závěrky za rok 2006 ve snaze vyloučit jejich opakování. Komise poskytne Radě informace o zpětně získaných platbách včetně částek zpětně získaných členskými státy ve sdíleném řízení. Budou vycházet například z výpisů z finanční zprávy záruční sekce EZOZF a z výroční zprávy o provádění strukturálních fondů a z poznámek k účetním závěrkám za rok 2006. Informace o opatřeních učiněných v různých výdajových oblastech jsou popsány v níže. C) Vnitřní kontrola Komise (pracovní dokument Komise, body 7–9) KOMISE POKRAčUJE VE SVÉM ÚSILÍ ZLEPšIT FINANčNÍ řÍZENÍ PODLE DOPORUčENÍ RADY. ZA ÚčELEM NAPRAVIT ZJIšTěNÉ NEDOSTATKY, KOMISE VE SVÉM AKčNÍM PLÁNU NA ZřÍZENÍ INTEGROVANÉHO RÁMCE VNITřNÍ KONTROLY A V AKčNÍCH PLÁNECH OBSAžENÝCH VE VÝROčNÍCH ZPRÁVÁCH O čINNOSTI GENERÁLNÍCH řEDITELSTVÍ ZA ROK 2006 STANOVILA řADU OPATřENÍ, KTERÉ JSOU ZAVÁDěNA KE ZLEPšENÍ KONTROLY A VěROHODNOSTI. Komise postupně zavádí strukturovanější a homogennější předkládání informací o vnitřních kontrolních systémech generálních ředitelství. Pro výroční zprávy za rok 2006 byla vyvinuta stručná šablona, aby bylo zajištěno konzistentní předkládání informací o kontrolních strukturách a zdrojích věrohodnosti. Očekává se, že v průběhu doby tento formát zlepší chápání kontrolních struktur a zdrojů věrohodnosti a napomůže identifikovat nedostatky a nalézt způsoby jejich odstraňování. Struktury vytvořené od roku 2000 v rámci finanční reformy byly téměř zcela zavedeny a vysoké úrovně souladu se základními požadavky norem vnitřní kontroly dosažené v rámci celé Komise značí počátek nové fáze, která má za cíl zlepšení účinnosti vnitřních kontrolních systémů Komise. S cílem zdůraznit hodnocení účinnosti vnitřní kontroly začaly v roce 2006 práce na revizi norem vnitřní kontroly. D) Rozpočtové řízení (pracovní dokument Komise, body 10–12) KOMISE BERE NA VěDOMÍ, žE RADA UVÍTALA ZLEPšENÍ V řÍZENÍ ROZPOčTU V ROCE 2005. MÁ ZA TO, žE BYLO NEOčEKÁVANÉ ZVÝšENÍ NESPLNěNÝCH ROZPOčTOVÝCH ZÁVAZKů PRO ROK 2005 VE STRUKTURÁLNÍCH FONDECH. STALO SE TAK DÍKY ZNAčNÉMU ZVÝšENÍ ROZPOčTOVÝCH ZÁVAZKů ve prospěch EU–10 (v souladu s profilem z Kodaně), zatímco platby na tyto programy a projekty byly stále relativně nízké v jejich počáteční fázi. Platy na programy EU-15 se opětovně zvýšily v roce 2005. Skutečnost, že úroveň rušení závazků zůstává omezena také indikuje, že pravidlo n+2 poskytuje členským státům silnou pobídku, aby zajistily, že provádění pokračuje dostatečně vysokým tempem. Komise shodně s Radou pokládá vysoký důraz na rychlé přijetí programů pro období 2007–2013 a podává Radě o této záležitosti pravidelně zprávy. Prognózování a rozpočtování jsou pravidelně kontrolovány během daného roku. Nástroj výstrahy rozpočtové prognózy zavedený v roce 2006 přispívá k řádnému řízení rozpočtu. E) Příjmy (pracovní dokument Komise, body 13–21) Komise stejně jako Rada vítá skutečnost, že Účetní dvůr v roce 2005 opět považoval celkové výsledky týkající se spolehlivosti účetní závěrky a legality a řádnosti podkladových operací s ohledem na příjmy za uspokojivé. Žádost Rady o obecnou analýzu nákladů Společenství i členských států na systémy celkové správy, řízení a kontroly tradičních zdrojů i vlastních zdrojů z DPH je v současnosti zvažována Komisí, zejména pokud jde o to, jaký postup bude nákladově nejúčinnější pro získání hodnověrných a srovnatelných údajů, které jsou zapotřebí pro provedení smysluplného hodnocení. Pokud jde o tradiční zdroje, Komise zvažuje možnost poskytnout další pokyny o stávajících postupech, které se týkají používání systému B účetnictví v členských státech a o základních podmínkách, které musí členské státy plnit, když balancují zájem na ochranu finančních zájmů Společenství a usnadnění obchodu. Komise dále podniká kroky nutné k zlepšení systému pro vyřizování případů vzájemné pomoci. V poradním výboru pro vlastní zdroje pokračuje Komise v jednáních s členskými státy o výhradách k DPH a jejich vlivu. Pokud jde o zdroje odvozené z HND, Komise bude v rámci kontrolních misí pro oblasti HND v letech 2007–2009 provádět přímější ověřování vybraných vnitrostátních souhrnných ukazatelů tak, jak to uvedl Účetní dvůr, a bude prostřednictvím výboru pro HND podporovat správné postupy při sestavování vnitrostátních účtů. Komise předloží návrh na zahrnutí přidělených nepřímo měřených finančních zprostředkovatelských služeb (FISIM) do HND pro účely vlastních zdrojů, jakmile se bude domnívat, že všechny členské státy mohou tuto úpravu jednotně provést. Mělo by k tomu dojít v průběhu roku 2008. F) Společná zemědělská politika (pracovní dokument Komise, body 22–26) Komise i nadále vyvíjí úsilí v oblasti monitorování úplného a správného uplatňování integrovaného administrativního a kontrolního systému (IACS) ve všech členských státech. V případě nedostatků nebude Komise váhat s provedením finančních oprav. Komise se zabývala nedostatky v odvětví olivového oleje a probíhá schvalování účetní závěrky. Hlavní část produkce olivového oleje byla integrována do režimu jednotné platby. Podpora proto není nadále vyplácena na základě vyprodukované množství, ale na základě oblasti a je kontrolovaná v rámci systému IACS. To by mělo značně snížit riziko výskytu chyb. Pokud jde o rozvoj venkova, přijala Komise doporučovaná opatření k nápravě identifikovaných problémů. Ohledně dočasných instrumentů pro rozvoj venkova pro některé nové členské státy, útvary Komise představí Výboru zemědělských fondů pracovní dokument, který vyzve nové členské státy, aby ukončily provádění těchto programů do dne 16. října 2007 za účelem postoupit ke konečnému uzavření programu po rozhodnutí o schválení účetní uzávěrky v květnu 2008. G) Strukturální opatření (pracovní dokument Komise, body 27–31) Komise přijímá opatření doporučená Radou. V období finančního rámce 2007–2013 by řada změn měla snížit administrativní zátěž spojenou se strukturálními výdaji. Členské státy budou převážně samy určovat podmínky způsobilosti a pro menší programy s vyšší procentní částí vnitrostátního financování budou moci v některých případech používat vnitrostátní požadavky a postupy spíše než požadavky a postupy EU. Kontrolní rámec a schopnosti Komise dohlížet na své operace budou ve stejné době posíleny novými prvky jako např. posouzením souladu vnitrostátních systémů ex ante , které budou dodány členskými státy před započetím předběžných plateb a výroční zprávou auditora předloženou kontrolním orgánem. Komise souhlasí se zásadou, že kontroly musí být úměrné rizikům a vynaloženým nákladům. Proto jako součást akčního plánu na zřízení integrovaného rámce vnitřní kontroly (KOM(2006)9 a KOM(2007)86) posuzuje náklady na kontroly strukturálních fondů prostřednictvím průzkumu. Komise dále žádá členské státy, aby jí pravidelně informovaly o podílu chyb, které najdou při své auditorské činnosti, jenž představuje ukazatel rizika. Údaje získané pomohou objasnit poměr nákladů a užitku kontrol a dosáhnout lepší rovnováhy. Spolupráce mezi Komisí a členskými státy se stále rozvíjí v oblastech poskytování informací, sdílení výsledků auditů a harmonizace norem pro audity. Tomuto dlouhotrvajícímu vývoji byl dán novým impuls akčním plánem a právními předpisy pro období 2007–2013. Komise vydala pokyny o k účetním závěrkám programů strukturálních fondů na roky 2000–2006 (K(2006)3424) a brzy vydá pokyny k účetním závěrkám projektů Fondu soudržnosti pro stejné období. Dále vydala v roce 2006 dokumenty, které stanoví osvědčené postupy při řízení ověřování a kontrol prováděných platebním orgánem před osvědčením výdaje. V roce 2006 vydala Komise pokyny o informacích, které budou muset členské státy zaslat Komisi v případě navrácení finančních prostředků a finančních oprav a počátkem roku 2007 vyzvala všechny členské státy, aby poskytly za rok 2006 a kumulativně za celé období 2000–06 úplné informace o navrácených finančních prostředcích, o případech zrušení financování a nevyřízených případech, kde částky mají být vráceny. Komise předpokládá, že informace, které získává, shrne ve zprávě, jenž bude představena na podzim roku 2007. H) Vnitřní politiky, včetně výzkumu (pracovní dokument Komise, body 32–38) Komise zcela sdílí obavy vyjádřené Radou ohledně nedostatků odhalených Účetním dvorem. Komise v souvislosti s akčním plánem na zřízení integrovaného rámce vnitřní kontroly nadále zlepšuje své kontrolní systémy. V oblasti výzkumu byl zaveden víceletý přístup k omezování inherentních rizik týkajících se náhrady nadhodnocených nákladů, včetně podstatného zvýšení počtu následných auditů ( ex post ) a vynucování systému osvědčení o auditu. Byl navíc vytvořen systém „dohodnutých postupů“, který představuje soubor postupů, jejichž dodržování je nezbytné pro osvědčení o finančních výkazech a osvědčení o metodice, jak vyplývá ze vzorové grantové dohody určené pro sedmý rámcový program pro výzkum (RP7). Předpokládá se, že tato opatření povedou prostřednictvím zdokonalené prevence, lepšího odhalování a nápravy k snížení výskytu chyb. V rámci RP7 se rovněž uskutečnily kroky ke zjednodušení pravidel pro náhradu nákladů, včetně využití paušálních částek pro partnerské země mezinárodní spolupráce v rámci grantových dohod pro nepřímé akce. Požadavky na zaznamenávání pracovní doby výzkumných pracovníků jasně vyplývají z podmínek pro osvědčení o finančních výkazech a metodice připojených ke grantové dohodě a musí být potvrzeny auditorem. V roce 2007 Komise také zveřejnila pokyny pro příjemce. Pokud jde o vnitrostátní agentury, rozhodnutí o zřízení nové generace programů v oblasti vzdělávání, odborné přípravy a mládeže upravují komplexní soubor kontrol, které se týkají dodržování postupů a mechanismů vnitřní kontroly určených k ověřování řádnosti a legality transakcí, jakož i uskutečnitelnosti a způsobilosti činností. I) Vnější vztahy (pracovní dokument Komise, body 39–46) Podle doporučení Rady Komise nadále zlepšuje fungování interních i externích auditů, zpráv o řízení a systémů dohledu a kontrol. Komise se bude snažit dále posilovat současnou analýzu rizik a lépe sdělovat základy pro své analýzy. Komise si je vědoma rizik na úrovni organizace provádění projektů a přijala v uplynulých letech řadu opatření, aby snížila jejich možný dopad. To zahrnuje využívání a zdokonalení vzorových smluvních ustanovení. Na začátku roku 2006 byly například zrevidovány vzorové grantové smlouvy a smlouvy o úplatných službách. V současné době obsahují podmínky pro auditory, aby před provedením konečných plateb ověřovali výdaje, které mají předkládat příjemci podpory z fondů Společenství. Tyto nové podmínky byly zrevidovány tak, aby se zdokonalilo ověřování souladu se smluvními podmínkami včetně podmínek týkajících se zadávání veřejných zakázek. Společný informační systém pro vnější vztahy (CRIS) Úřadu pro spolupráci EuropeAid umožňuje provádění příslušných analýz, včetně analýz na základě prováděcích organizací nebo způsobu řízení. Tento systém se v souladu s vývoj potřeb v oblasti řízení neustále zdokonaluje a vylepšuje. J) Předvstupní strategie (pracovní dokument Komise, body 47–52) Jak vyplývá z doporučení Rady, Komise bude i nadále podrobně sledovat účinné fungování vnitrostátních systémů dohledu a kontrol, které se uplatňují na programové výdaje v rámci předvstupní strategie, zejména pokud jde o platební agentury pro programy SAPARD/IPARD. V rámci programu Phare Komise přijala opatření k objasnění způsobilých výdajů DPH a přijala a projednala většinu prohlášení vnitrostátních orgánů. Komise sdílí zklamání Rady ze zpoždění v procesu schválení rozšířeného systému decentralizovaného provádění (EDIS) pro programy Phare a ISPA. Nicméně Komise musí trvat na dalších zlepšeních ve vnitrostátních správních strukturách před přidělením EDIS, aby bylo zajištěno řádné finanční řízení fondů. K) Administrativní výdaje (pracovní dokument Komise, body 53–62) Komise vzala na vědomí doporučení Rady týkající se administrativních výdajů. Pokud jde o nový mzdový systém NAP všechny zprávy jsou na vyžádání dostupné schvalující osobě, ale je na každé schvalující osobě, aby si stanovila vlastní soubor kontrol. Úřad pro správu a vyplácení individuálních nároků (PMO) provádí své vlastní kontroly včetně některých následných kontrol ( ex post ) a s ohledem na zkušenosti z posledních let má za to, že jsou stávající kontroly dostačující, a neplánuje v daném okamžiku posílit své následné kontroly. Pokud se týká náhrad nákladů na služební cesty, Příručka ke služebním cestám, tj. interní předpis Komise, který upravuje služební cesty jejích zaměstnanců, se v současnosti přepracovává tak, aby se v ní náležitě zohlednily připomínky Účetního dvora. Přijetí nových pravidel se plánuje na počátek roku 2008. Do této kapitoly Rada zahrnula rovněž doporučení týkající se regulačních agentur. Komise sdílí obavy Rady a Evropského parlamentu týkající se řádné správy a zlepšené právní úpravy pro jednotlivé agentury. Domnívá se, že by schválení předlohy interinstitucionální dohody o vytvoření rámce pro evropské regulační agentury (KOM(2005)59) bylo dostatečné k tomu, aby plně přispělo k řešení položených otázek, např. posouzení dopadů, úvah o poměru nákladů a výnosů, hodnocení a výročních zpráv. Komise proto doufá, že Rada může v blízké budoucnosti dosáhnout dalšího pokroku v této důležité záležitosti. I když Komise zcela respektuje autonomie regulačních agentur, i nadále jim v mezidobí poskytuje rozsáhlé poradenství a podporu. Významně to dokládají dohody o úrovni služeb uzavřené v roce 2006 s mnoha regulačními agenturami v oblastech administrativy a vzdělávání[4]. Podle doporučení Rady Komise představila poprvé s předběžným návrhem rozpočtu na rozpočtový rok 2008 materiál s přehledem agentur. Komise se také zavázala provádět metahodnocení stávajících decentralizovaných agentur. L) Finanční nástroje a bankovní činnosti (pracovní dokument Komise, Body 63–65) KOMISE PřIJÍMÁ NEZBYTNÉ KROKY K PROVEDENÍ DOPORUčENÍ RADY TÝKAJÍCÍCH SE řÍZENÍ, NÁSLEDUJÍCÍCH OPATřENÍ A UZAVÍRÁNÍ PROGRAMů SOUVISEJÍCÍCH S FINANčNÍMI OPER acemi, jako je např. MEDIA II a ECIP, a k řešení nedostatků týkajících se programů výzkumu uhlí. Navíc dne 16. ledna 2007 byla podepsána revidovaná trojstranná dohoda mezi Účetním dvorem, Evropským investičním fondem a Komisí. II. ZVLÁšTNÍ ZPRÁVY ÚčETNÍHO DVORA (PRACOVNÍ DOKUMENT KOMISE, Body 66–84) RADA POSKYTLA KOMISI řADU DOPORUčENÍ TÝKAJÍCÍCH SE ZVLÁšTNÍCH ZPRÁV ZVEřEJNěNÝCH ÚčETNÍM DVOREM V LETECH 2005 A 2006. ODPOVěDI KOMISE NA TATO DOPORUčENÍ LZE NALÉZT V PRACOVNÍM DOKUMENTU KOMISE (BODY 66–84). III. EVROPSKÉ ROZVOJOVÉ FONDY (PRACOVNÍ DOKUMENT KOMISE, BODY Body 85–87) KOMISE VZALA NA VěDOMÍ DOPORUčENÍ RADY TÝKAJÍCÍ SE EVROPSKÝCH ROZVOJOVÝCH FONDů. HLAVNÍ DOHLÍžECÍ A KONTROLNÍ SYSTÉMY KOMISE SE V POSLEDNÍCH LETECH PRůBěžNě ZDOKONALUJÍ, MIMO JINÉ NA ZÁKLADě DOPORUčENÍ ÚčETNÍHO DVORA. DALšÍ ZDOKONALENÍ BUDE PROVEDENO V SOULADU S AKčNÍM PLÁNEM KOMISE „NA ZřÍZENÍ INTEGROVANÉHO RÁMCE VNITřNÍ KONTROLY“, KTERÉ SE ZABÝVÁ HLAVNÍMI NEDOSTATKY IDENTIFIKOVANÝMI V RÁMCI KONTROLY. PATřÍ SEM I FORMALIZACE A HARM onizace předkládání informací o vnitřních kontrolních systémech, které mají za cíl poskytnout celkový přehled průběhu vnitřních kontrol a souvisejícího řetězce odpovědnosti a dokumentu o tom, jak jsou řešena související rizika. Pokud jde o zprávu o finančním řízení ERF, Komise se zabývala problémy identifikovanými Radou ve své zprávě za rok 2006. * * * [1] Viz rovněž článek 147 finančního nařízení pro souhrnný rozpočet. [2] Absolutorium udělené za souhrnný rozpočet na rok 2005, absolutorium udělené za ERF za rok 2005, absolutorium udělené pro agentury za rok 2005. [3] Viz doporučení 62. [4] Viz rovněž příklady uvedené v bodu 56 pracovního dokumentu.