Zpráva nezávislého auditora

Vedení

Evropského účetního dvora

Ověřili jsme přiloženou účetní závěrku Evropského účetního dvora, tj. rozvahu k 31. prosinci 2007, výkaz výsledku hospodaření, výkaz změn vlastního kapitálu a výkaz peněžních toků za rozpočtový rok 2007 a přílohu této účetní závěrky, včetně popisu použitých významných účetních metod.

Odpovědnost vedení za účetní závěrku

Za sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky v souladu s finančním nařízením Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, nařízením Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k uvedenému nařízení Rady a účetními předpisy Evropského účetního dvora odpovídá vedení Evropského účetního dvora. Součástí této odpovědnosti je navrhnout, zavést a zajistit vnitřní kontroly nad sestavováním a věrným zobrazením účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody a provádět dané situaci přiměřené účetní odhady.

Odpovědnost auditora

Naší úlohou je vydat na základě provedeného auditu výrok k této účetní závěrce. Audit jsme provedli v souladu s mezinárodními auditorskými standardy přijatými Institutem auditorů (Institut des Réviseurs d’Entreprises). Tyto standardy vyžadují, abychom postupovali podle etických pravidel a audit naplánovali a provedli tak, abychom získali přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné nesprávnosti.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a skutečnostech uvedených v účetní závěrce. Výběr auditorských postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizik, že účetní závěrka obsahuje významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou. Při posuzování těchto rizik auditor přihlédne k vnitřním kontrolám, které jsou relevantní pro sestavení a věrné zobrazení účetní závěrky. Cílem posouzení vnitřních kontrol je navrhnout vhodné auditorské postupy, nikoli vyjádřit se k účelnosti vnitřních kontrol.

Audit též zahrnuje posouzení vhodnosti použitých účetních metod, přiměřenosti účetních odhadů provedených vedením Evropského účetního dvora i posouzení celkové prezentace účetní závěrky.

Domníváme se, že získané důkazní informace tvoří dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku.

Výrok auditora

Podle našeho názoru účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz aktiv, pasiv a finanční situace Evropského účetního dvora k 31. prosinci 2007 a nákladů, výnosů a výsledku jejího hospodaření a peněžních toků za rozpočtový rok 2007 v souladu s finančním nařízením Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, nařízením Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k uvedenému nařízení Rady a účetními předpisy Evropského účetního dvora.

ÚČETNÍ METODY A PŘÍLOHA K ÚČETNÍ ZÁVĚRCE

1. Právní předpisy a prezentace účetní závěrky

Evropský účetní dvůr (dále jen „Účetní dvůr“) byl založen 22. července 1975 Bruselskou smlouvou a svoji činnost jako orgán vnější kontroly Společenství se sídlem v Lucemburku zahájil v říjnu 1977.

Evropský účetní dvůr byl zřízen Smlouvou jako orgán kontroly hospodaření EU. Jako externí auditor EU se podílí na zlepšování finančního řízení EU a vystupuje jako nezávislý ochránce finančních zájmů občanů Evropské unie.

Účetní dvůr poskytuje služby auditora, v jejichž rámci posuzuje příjmy a výdaje EU. Zkoumá, zda byly finanční operace řádně zaznamenány a vykázány, legálně a správně provedeny a zda jejich řízení bylo hospodárné, efektivní a účelné. Účetní dvůr o výsledcích svých auditů informuje ve srozumitelných, relevantních a objektivních zprávách. Kromě toho se vyjadřuje k otázkám finančního řízení.

Účetní dvůr podporuje odpovědnost a transparentnost a je nápomocen Evropskému parlamentu a Radě při dohledu nad plněním rozpočtu EU, především během udílení absolutoria.

Rozpočtový rok Účetního dvora začíná 1. ledna a končí 31. prosince.

2. Významné účetní metody a prezentace účetní závěrky

2.1 Východiska sestavování účetní závěrky

Účetní závěrka se sestavuje v souladu s ustanoveními nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství, a nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k uvedenému nařízení Rady.

Účetní závěrka se sestavuje v souladu s účetními pravidly Evropských společenství, která vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS). Účetní pravidla přijímá po poradě s ostatními orgány a institucemi účetní Komise.

2.2 Oceňování zůstatků a operací v cizích měnách

Peněžní položky v jiných měnách než euru se převádějí na euro směnným kurzem platným k datu vykázání.

Nepeněžní položky, které jsou oceněny v historických cenách vyjádřených v jiných měnách než euru, se vykazují za použití směnného kurzu platného k datu pořízení.

Nepeněžní položky, které jsou oceněny v reálné hodnotě vyjádřené v jiných měnách než euru, se vykazují za použití směnného kurzu platného k datu určení reálné hodnoty.

2.3 Dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek

Dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek se vykazuje v historických cenách po odečtení odpisů a snížení hodnoty. Položky nízké hodnoty (nižší než 420 EUR) se vykazují jako náklady během roku pořízení. Majetek dodaný během účetního období, který však nebyl ke konci roku zaplacen, se vykazuje jako „nedokončený“.

Odpisy se rozúčtovávají lineární metodou počínaje měsícem pořízení na předpokládanou dobu použitelnosti následujícím způsobem:

Nehmotný majetek (licence na počítačové programové vybavení) 4 roky Budovy 25 let Zařízení, stroje a vybavení 4 roky, 8 let Nábytek a vozový park 4 roky, 8, 10 let Počítačové technické vybavení 4 roky Úpravy pronajatých budov délka pronájmu Ostatní zařízení budov a staveb 6 let

2.4 Zaměstnanecké požitky

Zaměstnanecké požitky představují budoucí důchodové nároky členů Účetního dvora. Podle článku 19 nařízení Rady (ES) č. 2290/77 ze dne 18. října 1997 o platových poměrech členů Účetního dvora (Úř. věst. L 268, 20.10.1997, s. 1) se výplata dávek stanovených důchodovým systémem hradí z rozpočtu Společenství. Členské státy zajistí společně výplatu těchto dávek

Částky, jejichž výplatu zajistí členské státy, se stanovují jak na základě účetního standardu č. 12 „Zaměstnanecké požitky“, který v souladu s článkem 133 finančního nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství přijal účetní Komise svým rozhodnutím ze dne 28. prosince 2004, tak na základě výpočtu za použití metod pojistné matematiky, který provedou odborníci specializovaného úřadu pokladníka Komise (PMO).

2.5 Rezervy na závazky a náklady

Rezervy na závazky a náklady slouží k pokrytí ztrát nebo dluhů, jejichž povaha je jasně dána a u nichž je pravděpodobné nebo jisté, že k datu sestavení rozvahy vzniknou, avšak které jsou nejisté, pokud jde o jejich částku nebo datum jejich vzniku.

3. Příloha k rozvaze

3.1 Dlouhodobý hmotný majetek

Pohyby dlouhodobého hmotného majetku v roce 2007:

(EUR) Hrubá účetní hodnota k 1. lednu 2007 Přírůstky Úbytky Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2007 Oprávky k 31. prosinci 2007 Čistá účetní hodnota k 31. prosinci 2007 Pozemky 776 630 — — 776 630 — 776 630 Budovy 52 074 987 — — 52 074 987 –21 887 128 30 187 859 Zařízení, stroje a vybavení 1 198 673 126 083 –68 534 1 256 222 – 917 760 338 462 Počítačové technické vybavení 3 867 333 921 863 – 426 784 4 362 412 –3 268 464 1 093 948 Nábytek a vozový park 1 845 083 95 793 – 225 307 1 715 569 –1 179 800 535 769 Ostatní zařízení budov a staveb 1 043 800 — — 1 043 800 – 782 848 260 952 Nedokončený majetek 199 254 90 047 – 199 254 90 047 — 90 047 Celkem 61 005 760 1 233 786 – 919 879 61 319 667 –28 036 000 33 283 667

3.2 Krátkodobé pohledávky

(EUR) 31. prosince 2007 31. prosince 2006 Krátkodobé pohledávky z převodu nároků na důchody zaměstnanců z důchodových systémů členských států 628 778 846 304 Náklady příštích období na pronájem budov a smlouvy na informační technologie 560 782 296 449 Různé pohledávky týkající se převážně platových nákladů a záloh na služební cesty 485 079 841 749 Pohledávka od subjektů ES (Úřad pro úřední tisky) 5 133 8 276 Celkem 1 679 772 1 992 778

3.3 Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty

(EUR) 31. prosince 2007 31. prosince 2006 Zálohový peněžní účet 1 000 1 000 Bankovní účty 2 011 791 1 806 092 Celkem 2 012 791 1 807 092

3.4 Zaměstnanecké požitky

Od roku 2006 se závazky na budoucí důchodové platby počítají bez daní vybíraných z budoucích důchodových plateb. V účetní závěrce za rozpočtový rok 2006 použily všechny orgány a instituce Společenství daňovou sazbu 12,4 %. Všechny orgány a instituce dostaly pokyn, aby k 31. prosinci 2007 výpočet upřesnily na základě vlastních historických údajů za poslední tři roky. Toto přehodnocení daňové sazby vedlo v případě Účetního dvora k průměrnému zdanění ve výši 17,7 %. Celkový způsob výpočtu důchodového závazku zůstává sice stejný, avšak revidovaná daňová sazba má vliv na změnu důchodového závazku v roce 2007. Jak ukazuje níže uvedená tabulka, rezerva na důchody se o 2 279 511 EUR snižuje. Pokud by daňová sazba zůstala nezměněna, došlo by ke zvýšení rezervy o 416 693 EUR.

(EUR) Důchodový závazek a dopad revidované daňové sazby Účetní závěrka 31.12.2006 (12,4 %) p.m. 31.12.2007 (12,4 %) Účetní závěrka 31.12.2007 (17,7 %) Hrubá částka 50 396 086 50 871 762 50 871 762 Daňová sazba (%) 12,40 % 12,40 % 17,70 % Daně 6 249 115 6 308 098 9 004 302 Čistá částka 44 146 971 44 563 664 41 867 460 Změna čistého důchodového závazku v roce 2007 – 416 693 2 279 511

3.5 Dlouhodobé závazky

Částka 175 000 EUR je splatná na základě smlouvy při ukončení pronájmu budovy K9.

3.6 Rezervy na rizika a náklady

Částka odpovídá hodnotě závazků k zaměstnancům vyplývajících z nečerpané dovolené bez daně k 31. prosinci 2007.

3.7 Závazky

(EUR) 31. prosince 2007 31. prosince 2006 Výdaje příštích období zahrnují vzniklé náklady, které dosud nebyly fakturovány, z nichž 1 100 000 EUR bylo zaúčtováno do roku 2007 na pokrytí výdajů vzniklých v souvislosti s přípravou budovy K3. 5 250 342 3 706 745 Různé závazky vůči zaměstnancům (práva podle služebního řádu, zdravotní pojištění zaměstnanců) 522 592 557 087 Krátkodobé závazky vůči dodavatelům 484 724 801 070 Závazky vůči konsolidovaným subjektům ES, převážně Evropskému parlamentu a Překladatelskému středisku 57 291 8 083 Celkem 6 314 949 5 072 985

4. Příloha k výkazu výsledku hospodaření

4.1 Tato položka odpovídá měsíčním žádostem Účetního dvora o poskytnutí finančních prostředků k doplnění jeho bankovního účtu, které jsou adresovány Komisi.

4.2 Tato položka je převážně tvořena srážkami z platů členů a zaměstnanců na daně a příspěvky na sociální zabezpečení.

4.3 „Ostatní provozní výnosy“ pocházejí kromě jiného z prodeje publikací Úřadem pro úřední tisky.

4.4 Z této částky připadá 96 % na platy členů a zaměstnanců Účetního dvora. Zbytek zahrnuje platy smluvních a dočasných zaměstnanců.

4.5 „Náklady na dlouhodobý majetek“ se skládají z odpisů hmotného a nehmotného majetku.

4.6 Tuto položku tvoří především:

— pronájem budov a související náklady včetně nákladů na budovu K3,

— informační technologie a telekomunikace,

— výdaje na služební cesty,

— úklidové a bezpečností služby.

4.7 Bankovní úroky z běžného účtu Účetního dvora.

4.8 Bankovní poplatky za běžný účet Účetního dvora.

4.9 Tato částka zahrnuje:

(EUR) Důchodové platby za rok –2 020 041 Změny čisté výše důchodového závazku vůči členům 2 279 511 Celkem 259 470

5. Podrozvahové položky

5.1 Podmíněná aktiva

V souladu se smluvními závazky poskytli dodavatelé tyto bankovní záruky:

(EUR) 2007 — Cestovní kancelář 50 000 — Pronájem vozového parku 75 000 — Pojišťovna 1 361 Celkem 126 361

5.2 Závazky k budoucímu financování

Zbývající závazky v souvislosti s platnými smlouvami na pronájem kancelářských prostor činí 6 347 948 EUR v tomto členění:

(EUR) 2007 — Budova K8 3 243 684 — Budova K9 2 894 873 — Kancelář v Bruselu 61 833 — Ostatní (Cetrel, parkování, Maison de l'Europe) 147 558 Mezisoučet 6 347 948 Operativní leasing vozidel a kopírovacích strojů 1 174 806 Závazky proti dosud nečerpaným prostředkům (RAL), po odečtení výdajů příštích období za rok 2007 2 859 584 Celkem 10 382 338

5.3 Stavební projekty Účetního dvora

Pokud jde o hlavní stavební projekty, 15. prosince 1999 uzavřel Účetní dvůr s lucemburským státem rámcovou smlouvu o stavbě jedné nebo několika přístaveb budovy Účetního dvora, přičemž první přístavba již byla postavena (budova K2).

Lucemburský stát se zavázal Účetnímu dvoru postoupit právo užívat pozemek poskytnutý pro stavbu první přístavby na dobu 49 let za cenu 1 EUR.

Pronájmy jakýchkoli dalších stavebních pozemků, které budou nutné pro další přístavby, nesmí trvat déle než pronájem stavebního pozemku pro první přístavbu.

Lucemburský stát se dále zavázal, že pozemek kdykoli prodá za tržní cenu určenou společným znaleckým posudkem.

Účetní dvůr se na druhou stranu zavázal, že učiní všechna potřebná opatření, aby pozemek od lucemburského státu odkoupil, a o potřebné finanční prostředky požádá rozpočtový orgán.

Účetní dvůr se rozhodl vybudovat druhou přístavbu (budovu K3) a z důvodu odlišných realizačních podmínek projektu uzavřely 22. února 2008 lucemburský stát a Účetní dvůr novou rámcovou smlouvu. Jejím podpisem Účetnímu dvoru vznikl závazek proplatit státu částku 1 058 560 EUR, která byla jménem Účetního dvora vyčleněna na architektonické a technické studie. Proplácení se bude provádět na základě částek, které stát zaplatí a doloží. Na pokrytí tohoto závazku byla do účetní závěrky zahrnuta jako výdaj příštích období částka 1 100 000 EUR.

Pokud jde o dva pozemky pro dvě výše zmíněné přístavby, stát je prodá Účetnímu dvoru za symbolickou cenu 1 EUR. Pokud by naopak Účetní dvůr hodlal postoupit jednu nebo druhou budovu třetí osobě, která by nebyla subjektem nebo orgánem či institucí Společenství, vrátí Účetní dvůr pozemek do vlastnictví státu za symbolickou cenu 1 EUR, přičemž lucemburský stát má na budovu předkupní právo za cenu, kterou určí nezávislý znalec. Pokud se stát rozhodne tohoto předkupního práva nevyužít, udělí kupujícím budovy právo užívat pozemky.

5.4 Možné závazky vyplývající ze soudních sporů

Žádné.