IV

(Informace)

INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE

EVROPSKÁ KOMISE

SDĚLENÍ KOMISE EVROPSKÉMU PARLAMENTU, RADĚ A ÚČETNÍMU DVORU

Roční účetní závěrka Evropského rozvojového fondu za rok 2018

(2019/C 326/01)

OBSAH

OSVĚDČENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 2

SPRÁVA A ÚČTOVÁNÍ ZDROJŮ ERF 3

FINANČNÍ PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU KOMISÍ 6

FINANČNÍ VÝKAZY ERF 8

PŘÍLOHA K FINANČNÍM VÝKAZŮM ERF 17

FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU KONSOLIDOVANÉ V ZÁVĚRCE ERF 40

KONEČNÁ ROČNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA SVĚŘENSKÉHO FONDU EU BÊKOU ZA ROK 2018 41

KONEČNÁ ROČNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA SVĚŘENSKÉHO FONDU EU PRO AFRIKU ZA ROK 2018 48

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÍ VÝKAZY ERF A SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU 55

ZPRÁVA ERF O FINANČNÍM PLNĚNÍ 59

VÝROČNÍ ZPRÁVA O PLNĚNÍ – PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU INVESTIČNÍ BANKOU 89

OSVĚDČENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

Roční účetní závěrka Evropského rozvojového fondu za rok 2018 byla sestavena v souladu s hlavou X finančního nařízení pro 11 Evropský rozvojový fond a s účetními zásadami, pravidly a metodami uvedenými v příloze k finančním výkazům

Potvrzuji svou odpovědnost za to, že je roční účetní závěrka Evropského rozvojového fondu sestavena a zveřejněna v souladu s článkem 18 finančního nařízení pro 11 Evropský rozvojový fond

Všechny údaje potřebné k sestavení účetní závěrky, jež poskytuje přehled o aktivech a pasivech Evropského rozvojového fondu a o plnění rozpočtu, mi předložily schvalující osoby a EIB, jež zároveň zaručily spolehlivost předložených údajů

Potvrzuji tímto, že na základě uvedených údajů a provedených kontrol, jež jsem považovala k podpisu účetní závěrky za potřebné, jsem nabyla přiměřené jistoty, že účetní závěrka poskytuje ve všech významných ohledech věrný a poctivý obraz finanční situace Evropského rozvojového fondu

Rosa ALDEA BUSQUETS Účetní 21. června 2019

SPRÁVA A ÚČTOVÁNÍ ZDROJŮ ERF

1. OBECNÉ SOUVISLOSTI

Evropská unie (EU) spolupracuje s mnoha rozvojovými zeměmi Hlavním cílem je podpora hospodářského, sociálního a environmentálního rozvoje, a především omezení a odstranění chudoby v dlouhodobém horizontu prostřednictvím rozvojové a technické pomoci poskytované příslušným zemím Za tímto účelem EU spolu s partnerskými zeměmi vypracovává strategie pro spolupráci a k jejich provedení uvolňuje finanční prostředky Tyto prostředky, které EU přiděluje na rozvojovou spolupráci, pocházejí ze tří zdrojů:

— rozpočtu EU,

— Evropského rozvojového fondu a

— Evropské investiční banky

Evropský rozvojový fond (ERF) je hlavním nástrojem k poskytování pomoci EU určené na rozvojovou spolupráci ve státech Afriky, Karibiku a Tichomoří (AKT) a v zámořských zemích a územích (ZZÚ)

ERF není financován z rozpočtu EU Je zřízen vnitřní dohodou mezi zástupci členských států zasedajícími v Radě a je spravován zvláštním výborem Za finanční realizaci operací prováděných se zdroji ERF odpovídá Evropská komise (Komise) Evropská investiční banka (EIB) spravuje investiční facilitu

V období 2014 až 2020 bude zeměpisně orientovaná pomoc poskytovaná státům AKT a ZZÚ i nadále financována zejména prostřednictvím ERF Každý ERF se obvykle uzavírá na dobu kolem pěti let a řídí se vlastním finančním nařízením, jež ukládá povinnost sestavit pro každý jednotlivý ERF finanční výkazy Finanční výkazy se proto sestavují za každý ERF samostatně, pokud jde o tu jeho část, kterou spravuje Komise Tyto finanční výkazy se také předkládají v souhrnné podobě, která poskytuje celkový přehled o finančním stavu zdrojů, za něž Komise odpovídá

Vnitřní dohodu, kterou se zřizuje 11 ERF, podepsaly zúčastněné členské státy na zasedání Rady v červnu 2013 (1). V platnost vstoupila dne 1. března 2015

V roce 2018 přijala Rada finanční nařízení pro 11 ERF (2). Tím bylo zrušeno předchozí platné nařízení Toto nařízení se vztahuje na operace financované z předchozích ERF, aniž jsou dotčeny stávající právní závazky Nepoužije se na investiční facilitu v rámci předchozích ERF

V rámci dohody o partnerství AKT-EU byla zřízena investiční facilita Tato investiční facilita, kterou spravuje EIB, se používá na podporu rozvoje soukromého sektoru ve státech AKT Financovány z ní jsou v zásadě (nikoli však výlučně) soukromé investice Facilita je koncipována jako obnovitelný fond, což znamená, že splátky úvěrů lze opětovně investovat do dalších operací Facilita se tedy sama obnovuje a je finančně nezávislá Vzhledem k tomu, že investiční facilita není spravována Komisí, není konsolidována v první části roční účetní závěrky, jež uvádí finanční výkazy ERF a související zprávu o finančním plnění Finanční výkazy investiční facility jsou uvedeny ve zvláštní části roční účetní závěrky (část II), čímž je podán úplný obraz o rozvojové pomoci z ERF

2. JAK JE ERF FINANCOVÁN?

Evropská rada schválila dne 2. prosince 2013 víceletý finanční rámec na období 2014–2020 V této souvislosti bylo rozhodnuto, že zeměpisná spolupráce se státy AKT nebude začleněna do rozpočtu EU (rozpočtována), ale že bude nadále financována prostřednictvím existujícího mezivládního ERF

Rozpočet EU je sestavován vždy na rok a na dobu jednoho roku jsou v souladu se zásadou ročního rozpočtu plánovány a schvalovány i jeho příjmy a výdaje ERF má na rozdíl od rozpočtu EU víceletý charakter Jednotlivé ERF stanoví celkové prostředky na rozvojovou spolupráci obvykle na dobu pěti let Vzhledem k tomu, že jsou jim zdroje přidělovány na více let, lze je využívat po celou dobu fungování fondů Absence jednoročního rozpočtového horizontu je zřejmá z rozpočtového výkaznictví, v němž je plnění rozpočtu ERF posuzováno na základě porovnání s celkovými prostředky

Zdroji ERF jsou příspěvky ad hoc od členských států EU Přibližně jednou za pět let se na mezivládní úrovni sejdou zástupci členských států, aby rozhodli o celkové částce, která bude fondu přidělena, a zkontrolovali jeho čerpání Fond následně spravuje Komise v souladu s unijní politikou rozvojové spolupráce Jelikož členské státy mají souběžně s touto unijní politikou i svou vlastní politiku rozvojové pomoci, musí se v této oblasti v zájmu komplementarity s EU koordinovat

Kromě výše uvedených příspěvků mohou členské státy také uzavřít ujednání o spolufinancování nebo poskytnout ERF dobrovolný finanční příspěvek

3. ROČNÍ VÝKAZY

3.1. ROČNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA

V souladu s čl 18 odst 3 finančního nařízení pro ERF se finanční výkazy ERF sestavují podle zásad akruálního účetnictví, které vycházejí z Mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS) Účetní pravidla přijatá účetním Komise používají všechny orgány a subjekty EU, aby byla zajištěna jednotná pravidla vedení účetnictví, oceňování a zveřejňování účetních závěrek a aby se tak harmonizovalo sestavování finančních výkazů Tato účetní pravidla EU se používají rovněž pro ERF, a to s přihlédnutím ke specifičnosti jeho činností

Sestavením účetní závěrky ERF je pověřena účetní Komise, která je zároveň účetní ERF Účetní zajišťuje, aby tato závěrka poskytovala věrný a poctivý obraz finanční situace ERF

Roční účetní závěrka má tyto části:

Část I: Prostředky spravované Komisí

i) Finanční výkazy ERF a přílohy

ii) Finanční výkazy svěřenských fondů EU konsolidované v závěrce ERF

iii) Konsolidované finanční výkazy ERF a svěřenských fondů EU

iv) Zpráva o finančním plnění ERF

Část II: Výroční zpráva o plnění – Prostředky spravované EIB

i) Finanční výkazy investiční facility

Část „Finanční výkazy svěřenských fondů EU konsolidované v závěrce ERF“ obsahuje finanční výkazy obou svěřenských fondů, jež byly v rámci ERF vytvořeny, tj svěřenského fondu EU Bêkou (viz oddíl „Finanční výkazy svěřenského fondu EU Bêkou“) a svěřenského fondu EU pro Afriku (viz oddíl „Finanční výkazy svěřenského fondu EU pro Afriku“) Za sestavení individuálních finančních výkazů těchto svěřenských fondů odpovídá účetní Komise Tyto výkazy jsou předmětem externího auditu, jejž provádí soukromá auditorská společnost Částky týkající se svěřenských fondů uvedené v těchto ročních účetních závěrkách jsou prozatímní

Roční účetní závěrku ERF musí Komise přijmout nejpozději do 31 července následujícího roku a poté ji předložit Evropskému parlamentu a Radě k udělení absolutoria

4. AUDIT A ABSOLUTORIUM

4.1. AUDIT

Roční účetní závěrku ERF kontroluje externí auditor, Evropský účetní dvůr (EÚD), který pro Evropský parlament a Radu vypracovává výroční zprávu

4.2. ABSOLUTORIUM

Závěrečnou kontrolou finančního plnění zdrojů ERF v daném rozpočtovém roce je absolutorium Orgánem příslušným k udělení absolutoria ERF je Evropský parlament To znamená, že po auditu a finalizaci roční účetní závěrky je úkolem Rady, aby vydala doporučení, a Evropského parlamentu, aby rozhodl, zda udělí Komisi absolutorium za finanční plnění zdrojů ERF v daném rozpočtovém roce Toto rozhodnutí vychází z posouzení účetní závěrky a výroční zprávy EÚD (včetně prohlášení o věrohodnosti) a odpovědí Komise na otázky a žádosti o doplňující informace

FINANČNÍ PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU KOMISÍ (3)

OBSAH

FINANČNÍ VÝKAZY ERF 8

ROZVAHA ERF 9

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI ERF 10

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ ERF 11

VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV ERF 12

ROZVAHA JEDNOTLIVÝCH ERF 13

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI JEDNOTLIVÝCH ERF 14

VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV JEDNOTLIVÝCH ERF 15

PŘÍLOHA K FINANČNÍM VÝKAZŮM ERF 17

FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU KONSOLIDOVANÉ V ZÁVĚRCE ERF 40

KONEČNÁ ROČNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA SVĚŘENSKÉHO FONDU EU BÊKOU ZA ROK 2018 41

ZÁKLADNÍ INFORMACE O SVĚŘENSKÉM FONDU EU BÊKOU 42

ROZVAHA 45

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI 46

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ 46

VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV 47

KONEČNÁ ROČNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA SVĚŘENSKÉHO FONDU EU PRO AFRIKU ZA ROK 2018 48

ZÁKLADNÍ INFORMACE O SVĚŘENSKÉM FONDU EU PRO AFRIKU 49

ROZVAHA 52

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI 53

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ 53

VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV 54

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÍ VÝKAZY ERF A SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU 55

KONSOLIDOVANÁ ROZVAHA 56

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI 57

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ 57

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV 58

ZPRÁVA ERF O FINANČNÍM PLNĚNÍ 59

FINANČNÍ VÝKAZY ERF (4)

ROZVAHA ERF

v milionech EUR Bod 31.12.2018. 31.12.2017. DLOUHODOBÁ AKTIVA Předběžné financování 2.1 887 582 Příspěvky do svěřenských fondů 2.2 201 163 1 088 745 KRÁTKODOBÁ AKTIVA Předběžné financování 2.1 1 448 1 518 Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí 2.3 138 92 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty 2.4 387 347 1 973 1 958 AKTIVA CELKEM 3 061 2 703 DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY Rezervy 2.5 – (4) Finanční závazky 2.6 (18) (14) (18) (18) KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY Závazky 2.7 (241) (563) Výdaje a výnosy příštích období 2.8 (1 281 ) (733) (1 523 ) (1 296 ) ZÁVAZKY CELKEM (1 540 ) (1 314 ) ČISTÁ AKTIVA 1 521 1 389 REZERVNÍ A JINÉ FONDY Vyžádaný kapitál – aktivní ERF 2.9 50 423 46 173 Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF 2.9 2 252 2 252 Výsledek hospodaření minulých let (47 037 ) (43 219 ) Výsledek hospodaření za běžný rok (4 118 ) (3 818 ) ČISTÁ AKTIVA 1 521 1 389

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI ERF

v milionech EUR Bod 2018 2017 VÝNOSY Výnosy z nesměnných transakcí 3.1 Inkaso nákladů 4 61 4 61 Výnosy ze směnných transakcí 3.2 Finanční výnosy 10 4 Ostatní výnosy 46 22 57 25 Výnosy celkem 60 87 NÁKLADY Nástroje pomoci 3.3 (4 054 ) (3 700 ) Náklady na spolufinancování 3.4 17 (42) Finanční náklady 3.6 7 (8) Ostatní náklady 3.7 (148) (154) Náklady celkem (4 178 ) (3 904 ) VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK (4 118 ) (3 818 )

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ ERF

v milionech EUR Bod 2018 2017 Výsledek hospodaření za běžný rok (4 118 ) (3 818 ) Provozní činnost Navýšení kapitálu – příspěvky (netto) 4 250 3 850 (Zvýšení)/snížení příspěvků do svěřenských fondů (38) (66) (Zvýšení)/snížení předběžného financování (235) (319) (Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí (46) 40 Zvýšení/(snížení) rezerv (4) – Zvýšení/(snížení) finančních závazků 3 8 Zvýšení/(snížení) závazků (322) 14 Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období 548 (42) ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY 40 (333) Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů 40 (333) Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku 2.4 347 680 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku 2.4 387 347

VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV ERF

v milionech EUR Kapitál – aktivní ERF (A) Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF (B) Vyžádaný kapitál – aktivní ERF (C) = (A)–(B) Kumulované rezervní fondy (D) Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF (E) Čistá aktiva celkem (C)+(D)+(E) ZŮSTATEK K 31. 12. 2016 73 464 31 140 42 323 (43 219 ) 2 252 1 357 Navýšení kapitálu – příspěvky – (4 050 ) 4 050 – – 4 050 Vrácení částek členským státům (200) – (200) – – (200) Výsledek hospodaření za běžný rok – – – (3 818 ) – (3 818 ) ZŮSTATEK K 31. 12. 2017 73 264 27 090 46 173 (47 037 ) 2 252 1 389 Navýšení kapitálu – příspěvky – (4 250 ) 4 250 – – 4 250 Výsledek hospodaření za běžný rok – – – (4 118 ) – (4 118 ) ZŮSTATEK K 31. 12. 2018 73 264 22 840 50 423 (51 155 ) 2 252 1 521

ROZVAHA JEDNOTLIVÝCH ERF

v milionech EUR Bod 31.12.2018 31.12.2017 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF Celkem 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF Celkem DLOUHODOBÁ AKTIVA Předběžné financování 2.1 – 23 520 344 887 – 32 221 330 582 Příspěvky do svěřenských fondů 2.2 – – – 201 201 – 86 – 77 163 – 23 520 546 1 088 – 118 221 407 745 KRÁTKODOBÁ AKTIVA - Předběžné financování 2.1 0 19 445 984 1 448 1 40 867 610 1 518 Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí 2.3 1 65 36 36 138 0 64 17 11 92 Spojovací účty ERF 2.3 183 111 2 421 – 2 715 189 88 3 555 – 3 832 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty 2.4 – – – 387 387 – – – 347 347 184 195 2 902 1 407 4 689 190 193 4 439 968 5 791 AKTIVA CELKEM (*1) 184 218 3 422 1 953 5 777 190 311 4 660 1 375 6 536 – – DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY Rezervy 2.5 – – – – – – – – (4) (4) Finanční závazky 2.6 – – (1) (16) (18) – – (7) (7) (14) – (1) (16) (18) – – (7) (11) (18) KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY Závazky 2.7 (0) (6) (125) (111) (241) (0) (13) (133) (417) (563) Spojovací účty ERF 2.3 – – – (2 715 ) (2 715 ) – – – (3 833 ) (3 833 ) Výdaje a výnosy příštích období 2.8 (0) (83) (358) (840) (1 281 ) (0) (76) (517) (140) (733) (0) (89) (482) (3 666 ) (4 237 ) (0) (89) (650) (4 389 ) (5 128 ) ZÁVAZKY CELKEM (*1) (0) (89) (484) (3 682 ) (4 255 ) (0) (89) (657) (4 401 ) (5 147 ) – – ČISTÁ AKTIVA (*1) 184 129 2 938 (1 729 ) 1 521 190 222 4 003 (3 025 ) 1 389 – – REZERVNÍ A JINÉ FONDY Vyžádaný kapitál – aktivní ERF 2.9 12 164 10 773 20 960 6 527 50 423 12 164 10 773 20 960 2 277 46 173 Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF 2.9 627 1 625 – – 2 252 627 1 625 – – 2 252 Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF 2.9 (2 509 ) 2 137 55 317 – (2 503 ) 2 177 120 206 – Výsledek hospodaření minulých let (10 098 ) (14 352 ) (17 078 ) (5 508 ) (47 037 ) (10 098 ) (14 339 ) (15 812 ) (2 969 ) (43 219 ) Výsledek hospodaření za běžný rok 0 (53) (1 000 ) (3 065 ) (4 118 ) 0 (13) (1 266 ) (2 539 ) (3 818 ) ČISTÁ AKTIVA 184 129 2 938 (1 729 ) 1 521 190 222 4 003 (3 025 ) 1 389

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI JEDNOTLIVÝCH ERF

v milionech EUR Bod 2018 2017 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF Celkem 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF Celkem VÝNOSY Výnosy z nesměnných transakcí 3.1 Inkaso nákladů 0 3 (3) 4 4 0 5 49 7 61 0 3 (3) 4 4 0 5 49 7 61 Výnosy ze směnných transakcí 3.2 Finanční výnosy 0 2 8 1 10 (0) (1) 4 (0) 4 Ostatní výnosy 1 6 27 12 46 1 5 13 4 22 1 8 35 13 57 1 4 17 4 25 Výnosy celkem 1 11 32 17 60 1 9 66 11 87 NÁKLADY Nástroje pomoci 3.3 0 (59) (984) (3 012 ) (4 054 ) (0) (14) (1 251 ) (2 435 ) (3 700 ) Náklady na spolufinancování 3.4 – – 18 (1) 17 – – (42) (1) (42) Finanční náklady 3.6 0 1 5 1 7 1 1 (10) (0) (8) Ostatní náklady 3.7 (1) (7) (71) (70) (148) (2) (9) (29) (114) (154) Náklady celkem (0) (64) (1 031 ) (3 082 ) (4 178 ) (1) (22) (1 332 ) (2 549 ) (3 904 ) VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK 0 (53) (1 000 ) (3 065 ) (4 118 ) 0 (13) (1 266 ) (2 539 ) (3 818 )

VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV JEDNOTLIVÝCH ERF

v milionech EUR 8 ERF Kapitál – aktivní ERF (A) Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF (B) Vyžádaný kapitál – aktivní ERF (C) = (A)–(B) Kumulované rezervní fondy (D) Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF (E) Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF (F) Čistá aktiva celkem (C)+(D)+(E)+(F) ZŮSTATEK K 31. 12. 2016 12 164 – 12 164 (10 098 ) 627 (2 496 ) 197 Převody do/z 10 ERF – (7) (7) Převody do/z 11 ERF – – – Výsledek hospodaření za běžný rok – 0 0 ZŮSTATEK K 31. 12. 2017 12 164 – 12 164 (10 098 ) 627 (2 503 ) 190 Převody do/z 10 ERF – (7) (7) Výsledek hospodaření za běžný rok – 0 – 0 ZŮSTATEK K 31. 12. 2018 12 164 – 12 164 (10 098 ) 627 (2 509 ) 184





v milionech EUR 9 ERF Kapitál – aktivní ERF (A) Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF (B) Vyžádaný kapitál – aktivní ERF (C) = (A)–(B) Kumulované rezervní fondy (D) Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF (E) Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF (F) Čistá aktiva celkem (C)+(D)+(E)+(F) ZŮSTATEK K 31. 12. 2016 10 973 – 10 973 (14 339 ) 1 625 2 214 472 Vrácení částek členským státům (200) – (200) (200) Převody do/z 10 ERF – (37) (37) Výsledek hospodaření za běžný rok – (13) (13) ZŮSTATEK K 31. 12. 2017 10 773 – 10 773 (14 352 ) 1 625 2 177 222 Převody do/z 10 ERF – (40) (40) Převody do/z 11 ERF – – – Výsledek hospodaření za běžný rok – (53) – (53) ZŮSTATEK K 31. 12. 2018 10 773 – 10 773 (14 406 ) 1 625 2 137 129





v milionech EUR 10 ERF Kapitál – aktivní ERF (A) Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF (B) Vyžádaný kapitál – aktivní ERF (C) = (A)–(B) Kumulované rezervní fondy (D) Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF (E) Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF (F) Čistá aktiva celkem (C)+(D)+(E)+(F) ZŮSTATEK K 31. 12. 2016 20 960 1 773 19 187 (15 812 ) – 247 3 622 Navýšení kapitálu – příspěvky (1 773 ) 1 773 1 773 Převody do/z 8 a 9 ERF – 44 44 Převody do/z 11 ERF – (171) (171) Výsledek hospodaření za běžný rok – (1 266 ) (1 266 ) ZŮSTATEK K 31. 12. 2017 20 960 20 960 (17 078 ) – 120 4 003 Převody do/z 8 a 9 ERF – 47 47 Převody do/z 11 ERF – (112) (112) Výsledek hospodaření za běžný rok – (1 000 ) – (1 000 ) ZŮSTATEK K 31. 12. 2018 20 960 – 20 960 (18 077 ) – 55 2 938





v milionech EUR 11 ERF Kapitál – aktivní ERF (A) Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF (B) Vyžádaný kapitál – aktivní ERF (C) = (A)–(B) Kumulované rezervní fondy (D) Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF (E) Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF (F) Čistá aktiva celkem (C)+(D)+(E)+(F) ZŮSTATEK K 31. 12. 2016 29 367 29 367 – (2 969 ) – 35 (2 934 ) Navýšení kapitálu – příspěvky (2 277 ) 2 277 – 2 277 Převody do/z 8., 9 a 10 ERF – – 171 171 Výsledek hospodaření za běžný rok – (2 539 ) – (2 539 ) ZŮSTATEK K 31. 12. 2017 29 367 27 090 2 277 (5 508 ) – 206 (3 025 ) Navýšení kapitálu – příspěvky (4 250 ) 4 250 112 4 362 Převody do/z 8., 9 a 10 ERF – – – Výsledek hospodaření za běžný rok – (3 065 ) – (3 065 ) ZŮSTATEK K 31. 12. 2018 29 367 22 840 6 527 (8 573 ) – 317 (1 729 )

PŘÍLOHA K FINANČNÍM VÝKAZŮM ERF (5)

1. VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ ZÁSADY

1.1. ÚČETNÍ ZÁSADY

Cílem finančních výkazů je poskytovat informace o finanční situaci, výkonnosti a peněžních tocích účetní jednotky, které jsou užitečné pro široký okruh uživatelů

Obecná ustanovení (či účetní zásady), která musí být při sestavování finančních výkazů dodržena, jsou obsažena v účetním pravidle EU č 1 „Finanční výkazy“ a jsou totožná s ustanoveními standardu IPSAS 1 Jedná se o tyto zásady: věrné zobrazení, účetnictví na akruální bázi, předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky, bilanční kontinuita, významnost, agregace, kompenzace a srovnatelnost informací Kvalitativními znaky účetního výkaznictví jsou relevantnost, věrné zobrazení (spolehlivost), srozumitelnost, včasnost, srovnatelnost a ověřitelnost

1.2. ZÁKLAD PRO SESTAVOVÁNÍ FINANČNÍCH VÝKAZŮ

1.2.1. Sledované období

Finanční výkazy jsou předkládány každoročně Účetní období začíná dne 1 ledna a končí dne 31 prosince

1.2.2. Měna a základ pro přepočet

Roční účetní závěrka uvádí údaje v milionech eur, přičemž euro je pro ERF funkční i vykazovací měnou Transakce v cizích měnách se převádějí na eura na základě směnných kurzů platných k datu uskutečnění transakcí Kurzové zisky a ztráty vyplývající z vypořádání cizoměnových transakcí a z přepočtu cizoměnových peněžních aktiv a závazků kurzem ke konci účetního období jsou zachycovány ve výkazu o finanční výkonnosti Na budovy, stroje a zařízení a nehmotný majetek, které jsou vykazovány ve stálé hodnotě v eurech k datu pořízení, se používají odlišné metody přepočtu

Zůstatky cizoměnových peněžních aktiv a závazků ke konci roku jsou přepočítávány na eura za pomoci směnných kurzů Evropské centrální banky (ECB) platných dne 31 prosince

Směnné kurzy vůči euru

Měna 31.12.2018. 31.12.2017. Měna 31.12.2018. 31.12.2017. BGN 1,9558 1,9558 PLN 4,3014 4,177 CZK 25,7240 25,5350 RON 4,6635 4,6585 DKK 7,4673 7,4449 SEK 10,2548 9,8438 GBP 0,8945 0,8872 CHF 1,1269 1,1702 HRK 7,4125 7,4400 JPY 125,8500 135,01 HUF 320,9800 310,3300 USD 1,145 1,1993

1.2.3. Používání odhadů

V souladu s mezinárodními standardy IPSAS a obecně uznávanými účetními zásadami zahrnují finanční výkazy nezbytně také částky založené na předpokladech a odhadech, které provedli vedoucí pracovníci na základě nejspolehlivějších dostupných informací Mezi významné odhady patří mimo jiné položky časového rozlišení, výše rezerv, výše finančních rizik vyplývajících z pohledávek, objem podmíněných aktiv a závazků a míra znehodnocení aktiv Skutečné hodnoty se mohou od těchto odhadů lišit

Použití zdůvodněných odhadů je podstatnou součástí přípravy finančních výkazů a neznamená snížení jejich spolehlivosti Odhady by měly být revidovány, jestliže se změní okolnosti, na nichž byl odhad založen, nebo v důsledku nových informací či zkušeností Revize odhadu se ze své povahy nevztahuje k minulým obdobím a není opravou chyby Důsledek změny účetního odhadu je vykazován výsledkově v období, v němž je zjištěn

1.3. ROZVAHA

1.3.1. Finanční aktiva

Finanční aktiva se člení do těchto kategorií: finanční aktiva v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty, úvěry a pohledávky, investice držené do splatnosti a realizovatelná finanční aktiva Klasifikace finančních nástrojů se určí v okamžiku jejich prvotního vykázání a poté se posuzuje ke každému rozvahovému dni

i) Finanční aktiva v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty

Do této kategorie je finanční aktivum zařazeno, jestliže je nabyto v zásadě za účelem prodeje v krátké době nebo pokud ho takto klasifikuje účetní jednotka Do této kategorie jsou řazeny rovněž deriváty Aktiva v této kategorii jsou klasifikována jako krátkodobá, jestliže se jejich realizace předpokládá do 12 měsíců od rozvahového dne V průběhu vykazovaného rozpočtového roku nedržela účetní jednotka v této kategorii žádné investice

ii) Úvěry a pohledávky

Úvěry a pohledávky jsou nederivátová finanční aktiva s pevně určenými nebo vyčíslitelnými splátkami, která nejsou kotována na aktivním trhu Vznikají, jestliže účetní jednotka poskytuje peníze, zboží nebo služby přímo dlužníkovi bez úmyslu s touto pohledávkou obchodovat S výjimkou úvěrů a pohledávek se splatností do 12 měsíců od rozvahového dne jsou vedena v dlouhodobých aktivech Úvěry a pohledávky zahrnují termínované vklady s původní dobou splatnosti delší než tři měsíce

iii) Investice držené do splatnosti

Investice držené do splatnosti jsou nederivátová finanční aktiva s pevně určenými nebo vyčíslitelnými splátkami a s pevně určenou splatností, u nichž má účetní jednotka pozitivní úmysl a schopnost držet je do splatnosti V průběhu vykazovaného rozpočtového roku nedržela účetní jednotka v této kategorii žádné investice

iv) Realizovatelná finanční aktiva

Realizovatelná finanční aktiva jsou nederiváty, které jsou jako takové klasifikovány a zařazeny do této kategorie, nebo nejsou zařazeny do žádné jiné kategorie Jsou klasifikovány buď jako krátkodobá, či dlouhodobá aktiva, v závislosti na době, po jakou je účetní jednotka bude dle svých předpokladů držet a jež zpravidla končí termínem splatnosti V průběhu vykazovaného rozpočtového roku nedržela účetní jednotka v této kategorii žádné investice

Prvotní vykázání a ocenění

Nákup a prodej finančních aktiv v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty, finančních aktiv držených do splatnosti a realizovatelných finančních aktiv se vykazuje ke dni obchodu, tj ke dni, k němuž se účetní jednotka zaváže dané aktivum koupit nebo prodat Peněžní ekvivalenty a úvěry se vykazují v okamžiku, kdy jsou peněžní prostředky uloženy u finanční instituce nebo poskytnuty dlužníkům Finanční nástroje jsou prvotně vykazovány v reálné hodnotě V případě finančního aktiva, které není vedeno v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty, jsou do reálné hodnoty při prvotním zachycení zahrnuty transakční náklady

Finanční nástroje se odúčtují, jakmile zaniknou práva na příjem peněžních toků z investic nebo jakmile EU převede na jiný subjekt v podstatě všechna rizika a všechny výhody vyplývající z vlastnictví

Následné ocenění

Zisky a ztráty, jež plynou z následných změn reálné hodnoty finančních aktiv v kategorii „finanční aktiva v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty“, se vykazují ve výkazu o finanční výkonnosti za období, ve kterém vznikly

Úvěry, pohledávky a investice držené do splatnosti jsou vykazovány v naběhlé hodnotě určené pomocí metody efektivní úrokové sazby

Realizovatelná finanční aktiva jsou následně vykazována v reálné hodnotě Zisky a ztráty plynoucí ze změn reálné hodnoty těchto aktiv jsou vykazovány ve fondu z přecenění na reálnou hodnotu Úroky z realizovatelných finančních aktiv vypočítané pomocí metody efektivní úrokové sazby jsou zachyceny ve výkazu o finanční výkonnosti

Účetní jednotka vždy k rozvahovému dni posoudí, zda neexistují objektivní známky toho, že by došlo ke znehodnocení finančního aktiva, a zda by toto znehodnocení nemělo být zachyceno ve výkazu o finanční výkonnosti

1.3.2. Předběžné financování

Předběžné financování je platba, jejímž účelem je poskytnout příjemci peněžní zálohu, tedy počáteční hotovost Může být rozdělena na řadu plateb během období vymezeného v konkrétní smlouvě, rozhodnutí, dohodě nebo základním právním aktu Počáteční hotovost nebo zálohu je v dohodnuté lhůtě nutno buď použít k účelu, na nějž byla poskytnuta, nebo ji vrátit Pokud příjemci nevzniknou způsobilé výdaje, je povinen zálohu předběžného financování vrátit jednotce Výši předběžného financování lze (úplně nebo částečně) snížit poté, co je schválena výše způsobilých nákladů (které se vykazují jako náklady)

Předběžné financování je k následným rozvahovým dnům oceňováno počáteční hodnotou vykázanou v rozvaze sníženou o způsobilé náklady (případně včetně odhadovaných částek) vzniklé během daného období

1.3.3. Pohledávky a částky k inkasu

Účetní pravidla EU vyžadují, aby při sestavování účetní závěrky byly samostatně zveřejňovány transakce, jež mají, resp jež nemají povahu směny („směnné“, resp „nesměnné“ transakce) Z tohoto důvodu jsou pohledávky definovány jako plynoucí ze směnných transakcí a částky k inkasu jsou definovány jako plynoucí z nesměnných transakcí (Jedná se o případy, kdy účetní jednotka získá plnění od jiné jednotky, aniž by výměnou za ně přímo poskytovala plnění přibližně stejné hodnoty.)

Pohledávky ze směnných transakcí splňují definici finančních nástrojů, a jsou tedy klasifikovány jako úvěry a pohledávky a podle toho jsou i oceňovány (viz bod 1.3.1 výše)

Částky k inkasu z nesměnných transakcí jsou vykazovány v původní výši (upravené o úroky a penále) po odečtení opravné položky zohledňující ztrátu ze znehodnocení Opravná položka se vytvoří, existují-li objektivní známky toho, že jednotka nebude moci zinkasovat všechny dlužné částky podle původních podmínek pohledávky Výše opravné položky se rovná rozdílu mezi účetní a realizovatelnou hodnotou aktiva Opravná položka se vykazuje výsledkově

1.3.4. Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty jsou klasifikovány jako finanční nástroje Zahrnují pokladní hotovost, netermínované vklady nebo vklady s krátkou výpovědní lhůtou u bank a ostatní krátkodobé vysoce likvidní investice s původní splatností do tří měsíců

1.3.5. Rezervy

Rezervy jsou vykazovány v okamžiku, kdy má účetní jednotka aktuální právní nebo mimosmluvní závazek vůči třetím stranám v důsledku minulých událostí, kdy je spíše pravděpodobné než nepravděpodobné, že si splnění tohoto závazku vyžádá odliv zdrojů, a kdy lze příslušnou částku spolehlivě odhadnout Rezervy ke krytí budoucích provozních ztrát se netvoří Výše rezerv se rovná nejlepšímu odhadu předpokládaných nákladů nutných ke splnění aktuálního závazku k rozvahovému dni Pokud se rezerva týká velkého počtu položek, závazek se odhadne tím způsobem, že se provede vážení všech možných výsledků pomocí přiřazené pravděpodobnosti (tzv „metoda předpokládané hodnoty“)

1.3.6. Závazky

Mezi závazky jsou vedeny jak směnné transakce (např pořízení zboží a služeb), tak transakce nesměnné (např žádosti příjemců o proplacení nákladů, granty a další druhy financování ze strany EU)

Jsou-li příjemcům poskytnuty granty či jiné druhy financování, zachytí se žádosti o proplacení nákladů v okamžiku doručení jako závazky ve výši požadované platby Poté, co jsou náklady ověřeny a schváleny jako způsobilé, se tyto závazky oceňují ve schválené a způsobilé výši

Závazky z pořízení zboží a služeb se zaúčtovávají po obdržení faktury v původní výši; odpovídající náklady se zaúčtují po dodání zboží či služeb a jejich schválení účetní jednotkou

1.3.7. Časové rozlišení

Transakce a účetní případy se ve finančních výkazech zachycují za období, s nímž souvisejí Není-li ke konci roku dosud vystavena faktura, ale jednotka již poskytla službu nebo dodala zboží nebo existuje-li smluvní ujednání (např odkazující na smlouvu), je ve finančních výkazech zachycen příjem příštích období Pokud byla před koncem roku vystavena faktura, avšak služby dosud nebyly poskytnuty či zboží dosud nebylo dodáno, zaúčtuje se výnos příštích období, který se v období následujícím přeúčtuje do výnosů období běžného

Rovněž náklady se účtují do období, k němuž se vztahují Na konci účetního období se výdaje příštích období vykazují na základě odhadované výše závazku převést příslušnou částku za dané období Výdaje příštích období jsou počítány v souladu s podrobnými procesními a praktickými pokyny účetního, jejichž cílem je zajistit, aby finanční výkazy podávaly věrný a poctivý obraz hospodářské situace a dalších jevů, jež mají zachycovat Obdobně platí, že byla-li uskutečněna platba předem za služby či zboží, jež dosud nebylo dodáno, bude tento výdaj časově rozlišen a v následujícím účetním období zachycen jako náklad běžného období

1.4. VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

1.4.1. Výnosy

Výnosy představují hrubý příliv ekonomického prospěchu anebo získaný potenciální přínos, na něž má účetní jednotka nárok a jež představují takové zvýšení čistých aktiv, které není vyvoláno zvýšením vkladů vlastníků

V závislosti na povaze podkladových transakcí jsou ve výkazu o finanční výkonnosti rozlišovány dva druhy výnosů:

i) Výnosy z nesměnných transakcí

Pojmem výnosy z nesměnných transakcí se rozumějí daně a převody, neboť převodce poskytuje prostředky příjemci, aniž by za ně příjemce přímo poskytoval plnění přibližně stejné hodnoty

Převody představují příliv budoucího ekonomického prospěchu nebo potenciálního přínosu z nesměnných transakcí, s výjimkou daní V souvislosti s převodem vykáže účetní jednotka aktivum v případě, že v důsledku minulé události (převodu) příslušné zdroje ovládá a očekává, že z nich získá budoucí ekonomický prospěch nebo potenciální přínos, a že lze spolehlivě zjistit reálnou hodnotu tohoto aktiva Příliv zdrojů z nesměnné transakce vykázaný jako aktivum (tj hotovost) se vykáže i jako výnos, s výjimkou případů, kdy má účetní jednotka v souvislosti s tímto převodem aktuální závazek (podmínku), který musí být splněn předtím, než bude možno výnos vykázat Dokud není tato podmínka splněna, je výnos časově rozlišen a vykázán jako závazek (obdržené předběžné financování)

ii) Výnosy ze směnných transakcí

Výnosy z prodeje zboží a služeb se zaúčtovávají v okamžiku, kdy podstatná rizika a výhody plynoucí z vlastnictví zboží přejdou na kupujícího Výnosy spojené s transakcí, jejíž součástí je poskytnutí služeb, se zaúčtují s ohledem na stupeň dokončení transakce k rozvahovému dni

1.4.2. Náklady

Náklady představují snížení ekonomického užitku nebo potenciálního přínosu ve sledovaném období v podobě odlivu či spotřeby aktiv anebo vzniku závazků, jež vedou k poklesu čistých aktiv / vlastního kapitálu Patří mezi ně náklady ze směnných i nesměnných transakcí

Náklady plynoucí ze směnných transakcí, jež jsou vynaloženy na pořízení zboží a služeb, se zachycují po dodání a jejich akceptaci účetní jednotkou Účtují se ve výši původní fakturované částky Dále se k rozvahovému dni vykazují výsledkově náklady na služby přijaté v daném období, za něž dosud nebyla předložena nebo akceptována faktura

Náklady na nesměnné transakce souvisejí s převody na příjemce a jsou tří druhů: nárokové částky, převody na základě dohod a granty, příspěvky a dary závislé na volném uvážení Převody se jako náklady zaúčtovávají v období, během něhož došlo k událostem zakládajícím převod, pokud je charakter převodu povolen předpisem nebo byla podepsána dohoda, která převod povoluje, pokud příjemce splnil kritéria způsobilosti, byla-li stanovena, a pokud lze přiměřeným způsobem odhadnout danou částku

Došlá žádost o platbu nebo proplacení nákladů, která splňuje kritéria pro zaúčtování, se zachytí jako náklad ve výši způsobilých nákladů Vzniklé způsobilé náklady, které jsou ke konci účetního období závazkem vůči příjemcům, avšak které příjemci dosud nevykázali, se odhadnou a zaúčtují jako výdaje příštích období

1.5. PODMÍNĚNÁ AKTIVA A PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY

1.5.1. Podmíněná aktiva

Podmíněným aktivem se rozumí možné aktivum, jež vyplývá z minulých událostí a jehož existence se potvrdí pouze tak, že v budoucnu dojde, nebo nedojde k nejméně jedné nejisté události, která není plně pod kontrolou účetní jednotky Podmíněné aktivum je vykázáno, je-li pravděpodobný příliv ekonomického prospěchu nebo potenciálního přínosu

1.5.2. Podmíněné závazky

Podmíněným závazkem se rozumí možný závazek, který vyplývá z minulých událostí a jehož existence se potvrdí pouze tak, že v budoucnu dojde, nebo nedojde k nejméně jedné nejisté události, která není plně pod kontrolou účetní jednotky, anebo se jím rozumí současný závazek, který vyplývá z minulých událostí, ale nebyl vykázán, protože není pravděpodobné, že k jeho splnění bude nutný odliv zdrojů představujících ekonomický prospěch nebo potenciální přínos, anebo za málo pravděpodobných okolností, kdy výši závazku nelze dostatečně spolehlivě stanovit

1.6. SPOLUFINANCOVÁNÍ

Obdržené příspěvky na spolufinancování splňují kritéria podmíněných výnosů z nesměnných transakcí a vykazují se jako závazky vůči členským a nečlenským státům a dalším subjektům ERF musí tyto příspěvky použít na poskytnutí služeb třetím stranám, v opačném případě musí aktiva (obdržené příspěvky) vrátit Nevypořádané závazky z dohod o spolufinancování se rovnají obdrženým příspěvkům na spolufinancování sníženým o náklady na projekt Dopad na čistá aktiva je nulový

Náklady na projekty spolufinancování se účtují v okamžiku svého vzniku Odpovídající částky příspěvků se zaúčtovávají jako provozní výnosy a dopad na výsledek hospodaření za běžný rok je nulový

2. PŘÍLOHA K ROZVAZE

AKTIVA

2.1. PŘEDBĚŽNÉ FINANCOVÁNÍ

Podle řady smluv jsou před zahájením stavebních prací, dodáním zboží nebo poskytnutím služeb hrazeny zálohy V některých případech se v platebním kalendáři smlouvy počítá s platbami na základě zpráv o tom, jak pokračuje plnění smlouvy Předběžné financování se obvykle vyplácí v měně země nebo území, kde se daný projekt provádí

Pro to, zda je předběžné financování vykázáno jako krátkodobé, nebo dlouhodobé zálohové aktivum, je určující termín možnosti jeho zpětného získání či čerpání Čerpání je určeno smlouvou o daném projektu Jako krátkodobé předběžné financování se vykazují všechny splátky či čerpání splatné do dvanácti měsíců od rozvahového dne Mnoho projektů financovaných z ERF má dlouhodobý charakter, a proto je nutné, aby byly příslušné zálohy k dispozici po dobu delší jednoho roku Část předběžného financování se proto vykazuje jako dlouhodobý majetek

v milionech EUR Bod 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF 31.12.2018. 31.12.2017. Dlouhodobé předběžné financování 2.1.1 – 23 520 344 887 582 Krátkodobé předběžné financování 2.1.2 0 19 445 984 1 448 1 518 Celkem 0 42 964 1 328 2 335 2 100

Zvýšení dlouhodobého předběžného financování bylo způsobeno především prodloužením smlouvy, která měla skončit v roce 2017, do roku 2023 (se sedmiletou dobou čerpání) V roce 2017 byla celková hodnota této smlouvy vykázána jako náklad, zatímco po prodloužení bylo dlouhodobé předběžné financování odhadnuto na 217 milionů EUR

Snížení krátkodobého předběžného financování bylo způsobeno snížením plateb předběžného financování (o 10 %) a zvýšením úrovně zúčtování (zejména v 10 ERF)

Toto snížení odpovídá životnímu cyklu ERF V rámci 10 ERF byla zúčtována a skončena řada smluv, což je patrné z poklesu jejich počtu – z 3400 v roce 2017 na 2600 v roce 2018

Počet otevřených smluv v rámci 11 ERF naopak stoupl z 1600 v roce 2017 na 2300 v roce 2018.11 ERF byl zahájen v roce 2015, a rok 2018 tudíž byl čtvrtým rokem jeho existence Co se týče provádění přijatých opatření, dosáhl 11 ERF plného fungování

2.1.1. Dlouhodobé předběžné financování

v milionech EUR 31.12.2018. 31.12.2017. Přímé řízení 188 159 Plnění provádí: Komise 140 105 výkonné agentury EU 0 6 delegace EU 48 48 Nepřímé řízení 698 423 Plnění provádí: EIB a EIF 367 166 mezinárodní organizace 280 189 soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř služby 6 11 veřejnoprávní subjekty 24 37 třetí země 21 20 subjekty EU a partnerství veř a soukromého sektoru 0 – soukromoprávní subjekty realizující partnerství veř a soukromého sektoru – 0 Celkem 887 582

2.1.2. Krátkodobé předběžné financování

v milionech EUR 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF 31.12.2018. 31.12.2017. Předběžné financování (brutto) 1 113 2 034 3 005 5 153 5 288 Zúčtováno (při uzávěrce) (1) (94) (1 589 ) (2 021 ) (3 705 ) (3 770 ) Celkem 0 19 445 984 1 448 1 518





v milionech EUR 31.12.2018. 31.12.2017. Přímé řízení 280 256 Plnění provádí: Komise 102 86 výkonné agentury EU 8 10 svěřenské fondy 1 – delegace EU 169 161 Nepřímé řízení 1 169 1 262 Plnění provádí: EIB a EIF 100 345 mezinárodní organizace 658 563 soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř služby 78 59 veřejnoprávní subjekty 124 108 třetí země 208 186 subjekty EU a partnerství veř a soukromého sektoru 0 - soukromoprávní subjekty realizující partnerství veř a soukromého sektoru 0 0 Celkem 1 448 1 518

2.1.3. Jistoty získané za předběžné financování

Jistoty jsou drženy za účelem zajištění předběžného financování Uvolňovány jsou poté, co je proplacena poslední žádost o platbu předložená v rámci daného projektu K 31. prosinci 2018 činily jistoty, které ERF v souvislosti s předběžným financováním získal, 79 milionů EUR (2017: 54 milionů EUR)

Většina předběžného financování je vyplácena v režimu nepřímého řízení Příjemcem jistoty není v takovém případě ERF, nýbrž veřejný zadavatel Přestože však ERF není příjemcem, zajišťují tyto jistoty jeho aktiva V roce 2018 tyto jistoty činily 534 milionů EUR

2.2. PŘÍSPĚVKY DO SVĚŘENSKÝCH FONDŮ

Tato položka představuje částku zaplacenou jako příspěvky do svěřenského fondu EU pro Afriku a svěřenského fondu EU Bêkou Tyto příspěvky jsou očištěny o náklady, jež těmto svěřenským fondům vznikly a jsou přičitatelné ERF

Příspěvky do svěřenských fondů vynakládá ERF v rámci přímého řízení

v milionech EUR Svěřenské fondy Příspěvek netto k 31.12.2017. Příspěvky zaplacené v roce 2018 Rozvržení čistých nákladů SF v roce 2018 Příspěvek netto k 31.12.2018. Afrika 148 345 (301) 192 Bêkou 16 – (7) 9 Celkem 163 345 (308) 201

2.3. ČÁSTKY K INKASU Z NESMĚNNÝCH A POHLEDÁVKY ZE SMĚNNÝCH TRANSAKCÍ

v milionech EUR Bod 31.12.2018. 31.12.2017. Částky k inkasu z nesměnných transakcí 2.3.1 37 19 Pohledávky ze směnných transakcí 2.3.2 101 73 Celkem 138 92

2.3.1. Částky k inkasu z nesměnných transakcí

v milionech EUR 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF 31.12.2018. 31.12.2017. Členské státy – – – 5 5 7 Zákazníci 2 7 16 1 26 19 Veřejnoprávní subjekty 0 9 9 7 25 20 Třetí země 0 1 3 0 5 6 Opravná položka (2) (15) (10) (0) (27) (34) Spojovací účty s orgány EU – – – 3 3 2 Celkem 1 2 18 16 37 19

2.3.2. Pohledávky ze směnných transakcí

v milionech EUR 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF 31.12.2018. 31.12.2017. Příjmy příštích období 0 63 18 0 81 74 Pohledávka za EU – – – 20 20 – Spojovací účty ERF 183 111 2 421 (2 715 ) (0) (0) Celkem 183 174 2 439 (2 695 ) 101 73

Jako příjmy příštích období jsou účtovány naběhlé úroky z předběžného financování projektů (63 milionů EUR) a z předběžného financování v souvislosti se svěřenským fondem EU pro Afriku (18 milionů EUR)

Pohledávka za EU je částka, která byla převedena na svěřenský účet ve vlastnictví Evropské komise

V zájmu efektivity byl jediný účet peněžních prostředků pro všechny ERF alokován do 11 ERF Salda souvisejících transakcí mezi jednotlivými ERF se tak zachycují na spojovacích účtech mezi rozvahami jednotlivých ERF

Spojovací účty ERF se uvádějí pouze u jednotlivých ERF Celková částka spojovacích účtů ERF je nulová

2.4. PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY (6)

v milionech EUR 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF 31.12.2018. 31.12.2017. Centrální banky – – – 276 276 105 Obchodní banky – – – 87 87 242 Peněžní prostředky vázané ve finančních nástrojích – – – 24 24 – Celkem – – – 387 387 347

Celková výše peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů zůstala stabilní Změnila se však struktura likviditní pozice Byl zaznamenán významný pokles (136 milionů EUR) na účtu příspěvků Spojeného království u obchodní banky Natwest K tomu došlo zejména proto, že na konci roku 2017 zaplatilo Spojené království první splátku svého příspěvku na rok 2018 ve výši 170 milionů EUR

K 31. 12. 2018 bylo drženo více hotovosti v centrálních bankách, aby se omezilo riziko protistrany (viz bod 5.4)

ZÁVAZKY

2.5. REZERVY

v milionech EUR 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF 31.12.2018. 31.12.2017. Rezervy – – – – – 4 Celkem – – – – – 4

Rezerva pro Středisko pro rozvoj podnikání (Centre de Development, CDE) byla uvolněna, neboť soudní případy byly uzavřeny a neměly by vzniknout žádné další náklady

2.6. FINANČNÍ ZÁVAZKY

v milionech EUR 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF 31.12.2018. 31.12.2017. Spolufinancování – závazky – – 1 16 18 14 Celkem – – 1 16 18 14

Změna výše celkových závazků ze spolufinancování je vysvětlena v bodě 2.7.2.1

2.7. ZÁVAZKY

v milionech EUR Bod 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF 31.12.2018. 31.12.2017. Krátkodobé závazky 2.7.1 0 6 80 88 173 361 Ostatní závazky 2.7.2 – – 45 23 68 202 Celkem 0 6 125 111 241 563

2.7.1. Krátkodobé závazky

v milionech EUR 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF 31.12.2018. 31.12.2017. Dodavatelé 0 5 65 32 102 133 Členské státy – – 0 1 1 12 Třetí země 0 – 6 31 37 146 Veřejnoprávní subjekty – 2 10 30 43 83 Ostatní krátkodobé závazky (0) (2) (2) (6) (10) (13) Celkem 0 6 80 88 173 361

Jako závazky jsou zachyceny výkazy nákladů, jež ERF obdržel v rámci grantových operací Nárokovaná částka se vykáže v okamžiku obdržení žádosti Stejně se postupuje u faktur a dobropisů došlých v rámci zadaných zakázek Při uzávěrce na konci roku byly zohledněny příslušné žádosti o proplacení nákladů Po oddělení účetních období byly odhadované způsobilé částky vykázány výsledkově Nezpůsobilé částky byly uvedeny jako ostatní krátkodobé závazky

2.7.2. Ostatní závazky

v milionech EUR Bod 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF 31.12.2018. 31.12.2017. Závazky ze spolufinancování 2.7.2.1 – – 47 21 68 28 Časově rozlišený kapitálový vklad 2.7.2.2 – – – – – 173 Jiné ostatní závazky – – (2) 2 – 1 Celkem – – 45 23 68 202

2.7.2.1. Závazky ze spolufinancování

V tabulce níže jsou rozepsány dlouhodobé a krátkodobé závazky ze spolufinancování, jež připadají na jednotlivé členské státy

v milionech EUR 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF 31.12.2018. 31.12.2017. Dlouhodobé spolufinancování Rakousko – – – 1 1 – Belgie – – 0 2 2 2 Česká republika – – – 1 1 – Dánsko – – – 3 3 0 Finsko – – – 1 1 – Francie – – 1 1 2 4 Lucembursko – – – 1 1 – Nizozemsko – – – 3 3 – Portugalsko – – – 0 0 – Švédsko – – 0 – 0 3 Spojené království – – – 2 2 1 Austrálie – – 0 – 0 0 USAID – – – 2 2 4 – – 1 16 18 14 Krátkodobé spolufinancování Rakousko – – – 0 0 – Belgie – – 4 0 4 3 Česká republika – – – 0 0 – Dánsko – – 0 2 3 (0) Finsko – – – 0 0 – Francie – – 21 1 22 12 Německo – – 1 – 1 0 Lucembursko – – – 0 0 – Nizozemsko – – 1 1 2 0 Polsko – – 0 – 0 – Portugalsko – – – 0 0 – Španělsko – – 2 – 2 1 Švédsko – – 5 1 5 5 Švýcarsko – – 0 – 0 0 Spojené království – – 13 12 25 4 Kanada – – 0 – 0 0 Austrálie – – 0 – 0 1 USAID – – – 4 4 2 – – 47 21 68 28 Celkem – – 48 37 86 42

Celkově se dlouhodobé a krátkodobé závazky ze spolufinancování oproti předchozímu vykazovanému období zvýšily o 44 milionů EUR

V průběhu roku 2018 byly poskytnuty nové příspěvky na spolufinancování v celkové výši 28 milionů EUR

Celkové závazky ze spolufinancování vzrostly o 17 milionů EUR, které připadají na vykázané výnosy a náklady týkající se spolufinancovaných projektů (viz body 3.1.1 a 3.4)

2.7.2.2. Časově rozlišený kapitálový vklad

v milionech EUR 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF 31.12.2018. 31.12.2017. Spojené království – – – – – 170 Litva – – – – – 2 Celkem – – – – – 173

V této položce jsou vykázány pouze příspěvky členských států za rok 2018 uhrazené předem

2.8. VÝDAJE A VÝNOSY PŘÍŠTÍCH OBDOBÍ

v milionech EUR 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF 31.12.2018. 31.12.2017. Výdaje příštích období 0 83 358 838 1 279 730 Ostatní časové rozlišení – – – 3 3 3 Celkem 0 83 358 840 1 281 733

Jako výdaje příštích období jsou zachyceny odhadované provozní náklady na probíhající či ukončené smlouvy, v jejichž případě nebyly validovány žádosti o proplacení nákladů Způsobilé náklady příjemců prostředků z ERF za rok 2018 byly v těchto případech odhadnuty na základě nejlepších dostupných informací Podíl těchto odhadovaných budoucích výdajů, který připadá na vyplacené předběžné financování, byl zaúčtován jako snížení předběžného financování (viz bod 2.1)

Výdaje příštích období vzrostly zejména v rámci 11 ERF (ze 140 milionů EUR v roce 2017 na 840 milionů EUR v roce 2018) To je v souladu s nárůstem počtu smluv (z 1600 v roce 2017 na 2300 v roce 2018) 11 ERF byl zahájen v roce 2015, a rok 2018 tudíž byl čtvrtým rokem jeho existence Co se týče provádění přijatých opatření, dosáhl 11 ERF plného fungování

ČISTÁ AKTIVA

2.9. KAPITÁL FONDU

2.9.1. Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

v milionech EUR 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF Celkem Kapitál fondu 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Nevyžádaný kapitál fondu – – – (27 090 ) (27 090 ) Vyžádaný kapitál fondu k 31. 12. 2017 12 164 10 773 20 960 2 277 46 173 Kapitál fondu 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Nevyžádaný kapitál fondu – – – (22 840 ) (22 840 ) Vyžádaný kapitál fondu k 31. 12. 2018 12 164 10 773 20 960 6 527 50 423

Kapitál fondu představuje celkovou výši příspěvků členských států do příslušného ERF, jež byly stanoveny v jednotlivých vnitřních dohodách Nevyžádaný kapitál představují počáteční příspěvky, k jejichž úhradě dosud nebyly členské státy vyzvány

Vyžádaný kapitál představuje počáteční příspěvky, k jejichž převedení na pokladní účty byly členské státy vyzvány (viz bod 2.9.2 níže)

2.9.2. Vyžádaný a nevyžádaný kapitál připadající na jednotlivé členské státy

v milionech EUR Příspěvky do 11 ERF % Nevyžádaný kapitál k 31.12.2017. Kapitál vyžádaný v roce 2018 Nevyžádaný kapitál k 31.12.2018. Rakousko 2,40 650 (102) 548 Belgie 3,25 880 (138) 742 Bulharsko 0,22 59 (9) 50 Chorvatsko 0,23 61 (10) 51 Kypr 0,11 30 (5) 25 Česká republika 0,80 216 (34) 182 Dánsko 1,98 537 (84) 452 Estonsko 0,09 23 (4) 20 Finsko 1,51 409 (64) 345 Francie 17,81 4 826 (757) 4 068 Německo 20,58 5 575 (875) 4 700 Řecko 1,51 408 (64) 344 Maďarsko 0,61 166 (26) 140 Irsko 0,94 255 (40) 215 Itálie 12,53 3 394 (533) 2 862 Lotyšsko 0,12 31 (5) 27 Litva 0,18 49 (8) 41 Lucembursko 0,26 69 (11) 58 Malta 0,04 10 (2) 9 Nizozemsko 4,78 1 294 (203) 1 091 Polsko 2,01 544 (85) 458 Portugalsko 1,20 324 (51) 273 Rumunsko 0,72 195 (31) 164 Slovensko 0,38 102 (16) 86 Slovinsko 0,22 61 (10) 51 Španělsko 7,93 2 149 (337) 1 812 Švédsko 2,94 796 (125) 671 Spojené království 14,68 3 976 (624) 3 353 Celkem 100,00 27 090 (4 250 ) 22 840

V roce 2018 bylo v rámci 11 ERF vyžádáno 4250 milionů EUR Kapitál osmého, devátého a 10 ERF byl k 31. prosinci 2018 vyžádán a splacen v plném rozsahu

2.9.3. Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

v milionech EUR 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF 31.12.2018. 31.12.2017. Prostředky převedené z uzavřených ERF 627 1 625 – – 2 252 2 252

Tato položka obsahuje prostředky převedené z uzavřených ERF do 8 a 9 ERF

2.9.4. Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF

v milionech EUR 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF Celkem Zůstatek k 31. 12. 2016 (2 496 ) 2 214 247 35 – Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 10 ERF (7) (37) 44 – – Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 11 ERF – – (171) 171 – Zůstatek k 31. 12. 2017 (2 503 ) 2 177 120 206 – Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 10 ERF (7) (40) 47 – – Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 11 ERF – – (112) 112 – Zůstatek k 31. 12. 2018 (2 509 ) 2 137 55 317 –

V této položce jsou vykázány prostředky převedené mezi aktivními ERF

Od vstupu dohody z Cotonou v platnost se veškeré nepoužité prostředky z předchozích dosud aktivních ERF uvolňují a převádějí do nejnověji otevřených ERF O prostředky převedené z jiných ERF se navyšují prostředky cílového fondu a snižují prostředky fondu původu Prostředky převedené do výkonnostních rezerv 10 a 11 ERF lze přidělit na závazky pouze za zvláštních podmínek stanovených ve vnitřních dohodách

3. PŘÍLOHA K VÝKAZU O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

VÝNOSY

v milionech EUR Bod 2018 2017 Výnosy z nesměnných transakcí 3.1 4 61 Výnosy ze směnných transakcí 3.2 57 25 Celkem 60 87

3.1. VÝNOSY Z NESMĚNNÝCH TRANSAKCÍ

v milionech EUR Bod 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF 2018 2017 Inkaso nákladů 0 3 14 3 21 19 Inkaso prostředků STABEX – – 0 – 0 0 Výnosy ze spolufinancování 3.1.1 – – (18) 1 (17) 42 Celkem 0 3 (3) 4 4 61

Výnosy z nesměnných transakcí lze rozčlenit podle způsobu řízení následovně:

v milionech EUR 2018 2017 Přímé řízení 4 5 Plnění provádí: Komise 1 1 delegace EU 3 4 Nepřímé řízení 0 56 Plnění provádí: třetí země (13) 55 mezinárodní organizace 12 2 veřejnoprávní subjekty 0 0 soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř služby 1 (1) Celkem 4 61

3.1.1. Výnosy ze spolufinancování

Obdržené příspěvky na spolufinancování splňují kritéria podmíněných výnosů z nesměnných transakcí, a jako takové by neměly ovlivňovat výkaz o finanční výkonnosti Tyto obdržené příspěvky zůstanou vykázány jako závazky (viz bod 2.7.2.1), dokud nejsou splněny podmínky vázané na darované prostředky, tj dokud nevzniknou způsobilé náklady (viz bod 3.4) Následně jsou v odpovídající výši zaúčtovány výnosy z nesměnných transakcí plynoucí ze spolufinancování Výsledek hospodaření za běžný rok je proto nulový

3.2. VÝNOSY ZE SMĚNNÝCH TRANSAKCÍ

v milionech EUR 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF 2018 2017 Finanční výnosy 0 2 8 1 10 4 Ostatní výnosy 1 6 27 12 46 22 Celkem 1 8 35 13 57 25

Finanční výnosy tvoří úroky ze svěřenského fondu a úroky z předběžného financování

Jako ostatní výnosy jsou vykázány pouze realizované a nerealizované kurzové zisky

NÁKLADY

3.3. NÁSTROJE POMOCI

v milionech EUR 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF 2018 2017 Programovatelná pomoc (0) 1 532 1 468 2 001 2 150 Makroekonomická podpora – 26 – – 26 21 Odvětvová politika – 2 – – 2 (9) Projekty uvnitř AKT – 27 389 410 827 1 112 Pomoc při mimořádných událostech – 3 60 811 873 289 Ostatní programy pomoci vztahující se k předchozím ERF – 0 – – 0 (1) Institucionální podpora – – 3 15 18 23 Kompenzace za ztrátu příjmů z vývozu 0 (0) – – 0 (1) Příspěvky do svěřenských fondů – – – 307 307 114 Celkem (0) 59 984 3 012 4 054 3 700

Provozní náklady ERF vznikají činností různých nástrojů pomoci Mají různou podobu v závislosti na tom, jak jsou finanční prostředky vypláceny a spravovány

Ke zvýšení celkových nákladů na nástroje pomoci došlo převážně v rámci 11 ERF To odpovídá životnímu cyklu tohoto ERF 11 ERF byl zahájen v roce 2015, a rok 2018 tudíž byl čtvrtým rokem jeho existence Co se týče provádění přijatých opatření, dosáhl 11 ERF v roce 2018 plného fungování, a výdaje se tudíž oproti roku 2017 zvýšily Počet otevřených smluv v rámci 11 ERF stoupl z 1600 v roce 2017 na 2300 v roce 2018

Toto zvýšení je v souladu s nárůstem zúčtování předběžného financování a s nárůstem výdajů příštích období

Náklady na odvětvovou politiku v roce 2017 vycházejí jako záporné vzhledem k reverzaci faktury, která byla nesprávně zaúčtována v roce 2016

3.4. NÁKLADY NA SPOLUFINANCOVÁNÍ

v milionech EUR 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF 2018 2017 Spolufinancování – – (18) 1 (17) 42

Jedná se o náklady na projekty spolufinancování vzniklé v roce 2018 Je třeba poznamenat, že mezi těmito náklady jsou vykázány i odhady provedené při oddělování účetních období (a je v nich tedy zahrnuta i reverzace odhadů z předchozího roku) Jelikož byly reverzace odhadovaných nákladů z roku 2017 (52 milionů EUR) vyšší než náklady skutečně vzniklé v roce 2018 (36 milionů EUR), vycházejí náklady na spolufinancování v roce 2018 jako záporné

Související záporné výnosy byly zachyceny výsledkově (viz bod 3.1.1)

3.5. NÁKLADY NA NÁSTROJE POMOCI A SPOLUFINANCOVÁNÍ V ČLENĚNÍ PODLE ZPŮSOBŮ ŘÍZENÍ

v milionech EUR 2018 2017 Přímé řízení 1 750 1 447 Plnění provádí: Komise 122 122 výkonné agentury EU 31 26 svěřenské fondy 594 89 delegace EU 1 003 1 209 Nepřímé řízení 2 287 2 295 Plnění provádí: EIB a EIF 44 48 mezinárodní organizace 920 1 171 soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř služby 114 (20) veřejnoprávní subjekty 231 356 třetí země 977 739 subjekty EU s partnerstvím veř a soukromého sektoru 1 – soukromoprávní subjekty realizující partnerství veř a soukromého sektoru 0 0 Celkem 4 037 3 742

3.6. FINANČNÍ NÁKLADY

v milionech EUR 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF 2018 2017 Opravné položky k pohledávkám (0) (1) (5) (1) (7) 9 Ostatní finanční náklady – – – (0) (0) (1) Celkem (0) (1) (5) (1) (7) 8

Mezi opravnými položkami k pohledávkám jsou vykázány odhady nákladů na nevymahatelné pohledávky Vzhledem k tomu, že odhad zahrnuje též reverzace odhadů z předchozího roku, vycházely náklady v roce 2018 v úhrnu jako záporné (z 34 milionů EUR v roce 2017 na 27 milionů EUR v roce 2018 – viz bod 2.3.1)

3.7. OSTATNÍ NÁKLADY

v milionech EUR 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF 2018 2017 Náklady na správu a IT (0) (0) 45 67 112 107 Rezerva na rizika a náklady – – – (4) (4) – Realizované ztráty z pohledávek z obchodního styku 0 0 0 – 1 3 Kurzové ztráty 0 6 26 7 39 44 Celkem 1 7 71 70 148 154

Tato položka obsahuje podpůrné náklady, tj správní náklady plynoucí z plánování a čerpání ERF Jedná se o náklady na přípravu, monitorování a hodnocení projektů a na následná opatření, jakož i náklady na počítačové sítě, technickou podporu apod

4. PODMÍNĚNÁ AKTIVA A PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY A DALŠÍ VÝZNAMNÉ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE

4.1. PODMÍNĚNÁ AKTIVA

v milionech EUR 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF 31.12.2018. 31.12.2017. Jistoty za plnění – 0 10 0 11 10 Záruky za zádržné – 0 6 – 7 8 Celkem – 1 16 0 17 18

Jistoty pro účely plnění jsou požadovány k zajištění toho, aby příjemci finančních prostředků ERF plnili své závazky, které jim ze smluv s ERF vyplývají

Zádržné se vztahuje výlučně na stavební zakázky Aby se zajistilo, že zhotovitel splní své závazky, je mu z průběžných plateb zadrženo obvykle 10 % Takto zadržené částky jsou zaúčtovány jako závazky Se souhlasem veřejného zadavatele však může zhotovitel předložit záruku za zádržné, která zadržení části průběžných plateb nahrazuje Takto přijaté záruky se vykazují jako podmíněná aktiva

V případě zakázek v režimu nepřímého řízení není příjemcem záruk ERF, nýbrž jiní veřejní zadavatelé, takže ERF o těchto zárukách neúčtuje V roce 2018 tyto záruky činily 501 milionů EUR

4.2. DALŠÍ VÝZNAMNÉ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE

4.2.1. Zbývající závazky dosud nevykázané jako náklad

Níže vykázaná částka představuje rozdíl mezi zbývajícími rozpočtovými závazky (RAL, „Reste à Liquider“) a souvisejícími částkami, které byly ve výkazu finanční výkonnosti vykázány jako náklady Zbývající rozpočtové závazky představují závazky, jež dosud nebyly zrušeny a/nebo v souvislosti s nimiž dosud neproběhla platba Jsou přirozeným důsledkem existence víceletých programů

v milionech EUR 8 ERF 9 ERF 10 ERF 11 ERF 31.12.2018. 31.12.2017. Zbývající závazky dosud nevykázané jako náklad 0 88 1 650 8 009 9 071 8 508 Celkem 0 88 1 650 8 009 9 071 8 508

K 31. prosinci 2018 činily zbývající rozpočtové závazky celkem 10616 milionů EUR (2017: 9745 milionů EUR)

4.2.2. Vystoupení Spojeného království z Evropské unie

Obecné souvislosti

Dne 23. června 2016 se většina občanů Spojeného království hlasujících v referendu o členství v Evropské unii vyslovila pro vystoupení z EU Dne 29. března 2017 Spojené království oficiálně oznámilo Evropské radě svůj záměr vystoupit z Unie a z Evropského společenství pro atomovou energii (Euratom) Tím aktivovalo článek 50 Smlouvy o Evropské unii, jímž se stanoví postup, který umožňuje členskému státu vystoupit z Unie

Průběh jednání

Komise dne 19. března 2018 zveřejnila návrh dohody o vystoupení, v němž popisuje pokrok v jednáních V části dohody o vystoupení věnované finančnímu vyrovnání převedly EU a Spojené království výsledky první fáze jednání do právního textu

Dne 14. listopadu 2018 byla zveřejněna společná zpráva o úplném znění návrhu dohody o vystoupení dohodnutém na úrovni vyjednavačů a o návrhu politického prohlášení, v němž se stanoví rámec budoucích vztahů mezi Spojeným královstvím a Evropskou unií Téhož dne byl zveřejněn i aktualizovaný a dohodnutý návrh dohody o vystoupení, v němž Spojené království souhlasilo, že uhradí všechny své závazky ze stávajícího víceletého finančního rámce (VFR) a předchozích finančních výhledů, jako by stále bylo členským státem, včetně svého podílu na závazcích a podmíněných závazcích Unie Vláda Spojeného království schválila návrh dohody o vystoupení dne 14 listopadu a Evropská rada ho schválila dne 25. listopadu 2018. Dne 11. ledna 2019 schválila Rada (článek 50) rozhodnutí o uzavření dohody o vystoupení a zaslala je Evropskému parlamentu k vyslovení souhlasu Dne 21. března 2019 Evropská rada na žádost Spojeného království v souladu s postupem stanoveným v článku 50 Smlouvy o fungování EU souhlasila s prodloužením lhůty pro vystoupení Spojeného království do 22. května 2019 pod podmínkou, že Dolní sněmovna schválí dohodu o vystoupení nejpozději dne 29. března 2019, a do 12. dubna 2019 v případě, že by se tak nestalo (rozhodnutí Evropské rady (EU) 2019/476 (7)). Dolní sněmovna následně dohodu o vystoupení do 29. března 2019 neschválila, a tak Evropská rada dne 10. dubna 2019 opět na žádost Spojeného království souhlasila s prodloužením lhůty pro vystoupení Spojeného království do 31. října 2019 (rozhodnutí Evropské rady (EU) 2019/584 (8)). K vystoupení by mělo dojít k prvnímu dni měsíce následujícího po dokončení ratifikačních postupů, nebo dne 1. listopadu 2019, podle toho, co nastane dříve Podle článku 50 Smlouvy o EU zůstane Spojené království až do nového data vystoupení členským státem s veškerými právy a povinnostmi a má právo své oznámení kdykoliv odvolat

Vztah k ERF

V návrhu dohody o vystoupení se uvádí, že Spojené království zůstane smluvní stranou ERF až do uzavření 11 ERF a všech předchozích neuzavřených ERF a bude v tomto ohledu plnit stejné povinnosti jako členské státy podle vnitřní dohody, kterou byl zřízen, jakož i povinnosti vyplývající z předchozích ERF až do jejich uzavření Může se účastnit výboru ERF jako pozorovatel (bez hlasovacích práv)

V návrhu dohody o vystoupení se rovněž uvádí, že v případech, kdy částky z projektů v rámci 10 ERF nebo předchozích ERF nebyly k datu vstupu této dohody v platnost přiděleny nebo byly uvolněny z titulu zrušení závazků, nebude podíl těchto částek připadající na Spojené království opětovně použit Totéž platí pro podíl Spojeného království, pokud jde o nepřidělené finanční prostředky nebo prostředky uvolněné z titulu zrušení závazků v rámci 11 ERF po 31. prosinci 2020

V době podpisu této účetní závěrky vzhledem k tomu, že Spojené království dohodu neratifikovalo, nejsou skutečné datum a způsob vystoupení (s dohodou, nebo bez ní) dosud známy S ohledem na danou situaci není ve finančních výkazech ERF k 31. prosinci 2018 zachycen žádný finanční dopad

5. ŘÍZENÍ FINANČNÍCH RIZIK

Následující údaje o řízení finančních rizik ERF se týkají pokladních operací, které při správě prostředků ERF provádí Komise jménem fondu

5.1. ZÁSADY ŘÍZENÍ RIZIK A ZAJIŠŤOVACÍ OPERACE

Pravidla a zásady pro řízení pokladních operací stanoví finanční nařízení pro 11 ERF a vnitřní dohoda

Z výše uvedené právní úpravy vyplývají následující hlavní zásady:

a) Příspěvky do ERF převádějí členské státy na zvláštní účty zřízené u jejich centrálních bank nebo u jimi určených finančních institucí Příspěvky se na těchto účtech ponechají do doby, než je třeba provést z ERF platby.

b) Příspěvky do ERF hradí členské státy v eurech, přičemž platby z ERF jsou denominovány v eurech i v jiných měnách, včetně měn méně známých.

c) Bankovní účty zřízené Komisí jménem ERF nesmějí být přečerpány.

Vedle těchto zvláštních účtů má Komise u finančních institucí (centrálních i obchodních bank) jménem ERF otevřeny další účty Tyto účty slouží k provádění odchozích a příchozích plateb s výjimkou příspěvků členských států do rozpočtu

Pokladní a platební operace jsou vysoce automatizovány a využívají moderních informačních technologií V zájmu bezpečnosti systémů a oddělení funkcí, jež vyžadují finanční nařízení, interní kontrolní standardy Komise a zásady auditu, se používají zvláštní postupy

Správa pokladních a platebních operací se řídí souborem písemně stanovených zásad a postupů, jejichž cílem je omezit operační a finanční riziko a zajistit odpovídající úroveň kontroly Tyto zásady a postupy platí pro jednotlivé druhy operací a jejich dodržování je pravidelně kontrolováno

5.2. MĚNOVÉ RIZIKO

Expozice ERF vůči měnovému riziku ke konci roku – čistá pozice

v milionech EUR 31.12.2018. 31.12.2017. USD GBP DKK SEK EUR Ostatní Celkem USD GBP DKK SEK EUR Ostatní Celkem Finanční aktiva Pohledávky a částky k inkasu 63 – 0 – 67 8 138 64 – – – 26 2 92 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty 1 0 – – 386 – 387 4 0 – – 344 – 347 Celkem 64 0 0 – 453 8 525 68 0 – – 370 2 439 Finanční závazky Dlouhodobé finanční závazky – – – – (18) – (18) – – – – (14) – (14) Závazky (1) – – – (218) (22) (241) 0 – – – (533) (30) (563) Celkem (1) – – – (236) (22) (259) 0 – – – (547) (30) (577) Celkem 63 0 0 – 217 (14) 267 68 0 – – (177) (28) (138)

Všechny příspěvky jsou drženy v eurech Jiné měny se nakupují pouze tehdy, jsou-li nezbytné k provedení plateb Pokladní operace ERF díky tomu nejsou vystaveny měnovému riziku

5.3. ÚROKOVÉ RIZIKO

Vzhledem k tomu, že si ERF nepůjčuje žádné peníze, není vystaven úrokovému riziku

Úroky nabíhají ze zůstatků na bankovních účtech ERF Komise proto jménem ERF zavedla opatření k tomu, aby výnosový úrok řádně odpovídal tržním úrokovým sazbám a jejich případnému kolísání

Příspěvky do rozpočtu ERF převádějí členské státy na zvláštní účty zřízené u jimi určených finančních institucí Vzhledem k tomu, že úročení těchto účtů může být v současné době v některých případech záporné, jsou v rámci řízení hotovosti zavedeny postupy k minimalizaci zůstatků na těchto účtech Navíc platí, že v souladu s nařízením Rady (EU) 2016/888 (9) je případné záporné úročení těchto účtů nákladem příslušného členského státu

Úroky ze zůstatků jednodenních vkladů na účtech u obchodních bank jsou připisovány každodenně Úročení zůstatků na takových účtech se provádí na základě variabilních tržních sazeb, na něž se uplatňuje smluvní marže (kladná či záporná) U většiny účtů je úročení navázáno na tržní referenční sazbu a upravuje se tak, aby odráželo veškeré pohyby této sazby ERF proto nepodstupuje riziko, že by zůstatky na jeho účtech byly úročeny pod úrovní tržních sazeb

5.4. ÚVĚROVÉ RIZIKO (RIZIKO PROTISTRANY)

Finanční aktiva, která nejsou po splatnosti ani znehodnocená:

v milionech EUR Celkem Ani po splatnosti, ani znehodnocená Po splatnosti, ale bez znehodnocení 1 rok 1–5 let > 5 let Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí 138 121 12 5 – Celkem k 31. 12. 2018 138 121 12 5 – Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí 92 92 0 – – Celkem k 31. 12. 2017 92 92 0 – –





Finanční aktiva podle kategorií rizika:

v milionech EUR 31.12.2018. 31.12.2017. Pohledávky Hotovost Celkem Pohledávky Hotovost Celkem Protistrany s externím úvěrovým ratingem Bonitní (nejvyšší) a vysoká kvalita 5 303 308 3 103 106 Vyšší střední kvalita – 80 80 0 240 240 Nižší střední kvalita – 4 4 3 4 7 Spekulativní stupeň – 0 0 1 0 2 Celkem 5 387 391 7 347 354 Protistrany bez externího úvěrového ratingu Skupina 1 (dlužníci bez předchozího selhání) 133 0 134 86 0 86 Skupina 2 (dlužníci s předchozím selháním) – – – – – – Celkem 133 0 134 86 0 86 Celkem 138 387 525 92 347 440

V kategorii spekulativní stupeň a nižní střední kvalita jsou vedeny zejména příspěvky do ERF, jež členské státy hradí na zvláštní účty zřízené v souladu s čl 20 odst 3 finančního nařízení pro ERF Podle uvedeného nařízení musí příspěvky na těchto účtech zůstat do doby, než je třeba platby provést

Na těchto zvláštních účtech, jež členské státy za účelem úhrady příspěvků zřizují, je v souladu s finančním nařízením pro ERF vedena většina pokladních zdrojů těchto fondů Většina těchto účtů je vedena u ministerstev financí nebo centrálních bank členských států Tyto instituce představují pro ERF nejnižší riziko protistrany (jedná se o expozici vůči členským státům)

Pokud jde o pokladní zdroje ERF, jež jsou uloženy u obchodních bank za účelem provádění plateb, tyto účty se doplňují až v době, kdy je to třeba Toto doplňování je automaticky řízeno pokladním systémem Komise pro řízení hotovosti Na každém účtu je ponechávána jen minimální hotovost, která je úměrná průměrnému dennímu objemu odchozích plateb Částky vedené na těchto účtech do druhého dne jsou tak trvale udržovány nízké, takže ERF je vystaven jen omezenému riziku

Navíc jsou uplatňovány zvláštní zásady pro výběr obchodních bank, aby bylo riziko protistrany, jemuž je ERF vystaven, dále minimalizováno

Všechny obchodní banky jsou vybírány ve výběrových řízeních Pro účast v nich je požadován minimální krátkodobý úvěrový rating P-1 agentury Moody's nebo jeho ekvivalent (A-1 agentury S&P nebo F1 agentury Fitch) Za zvláštních, řádně odůvodněných okolností může být vyžadovaný rating nižší

5.5. RIZIKO LIKVIDITY

Analýza finančních závazků podle zbytkové smluvní splatnosti

v milionech EUR > 1 rok 1–5 let > 5 let Celkem Finanční závazky 241 7 11 259 Celkem k 31. 12. 2018 241 7 11 259 Finanční závazky 563 13 1 577 Celkem k 31. 12. 2017 563 13 1 577

Rozpočtové zásady platné pro ERF zajišťují, aby celkové hotovostní zdroje na dané rozpočtové období vždy dostačovaly k provedení všech příslušných plateb Celkové příspěvky členských států se tedy rovnají celkové výši prostředků na platby v příslušném rozpočtovém období

Příspěvky členských států do ERF jsou nicméně rozděleny do tří splátek hrazených v průběhu roku, zatímco platby vykazují určitou sezónnost

Aby bylo zaručeno, že pokladní zdroje budou vždy dostačovat k pokrytí plateb, jež mají být v daném měsíci provedeny, pokladna Komise a příslušná oddělení vydávající prostředky se o stavu pokladny navzájem pravidelně informují

Kromě výše uvedeného se při pokladních operacích ERF používají automatizované nástroje pro správu hotovosti, které zajišťují, aby na všech bankovních účtech ERF byla každý den k dispozici dostatečná likvidita

6. ZVEŘEJNĚNÍ INFORMACÍ O SPŘÍZNĚNÝCH STRANÁCH

Spřízněnými stranami ERF jsou svěřenský fond EU Bêkou, svěřenský fond EU pro Afriku a Evropská komise Transakce mezi těmito subjekty se uskutečňují v rámci běžných operací ERF Z tohoto důvodu nejsou podle účetních pravidel EU nezbytné žádné zvláštní požadavky na zveřejnění údajů o těchto transakcích

ERF je spravován Komisí, a nemá tedy samostatný řídící orgán Finanční nároky klíčových vedoucích pracovníků EU, včetně Komise, jsou vykázány v konsolidované účetní závěrce Evropské unie v oddíle 7.2 „Finanční nároky členů vrcholového vedení“

7. UDÁLOSTI PO ROZVAHOVÉM DNI

Ke dni podpisu účetní závěrky se účetní ERF nedozvěděla o žádných významných záležitostech, které by vyžadovaly samostatné zveřejnění v tomto oddíle, ani jí takové záležitosti nebyly nahlášeny Roční účetní závěrka a příloha k ní byly sestaveny za pomoci nejaktuálnějších dostupných údajů, jež jsou součástí výše uvedených informací

8. SESOUHLASENÍ VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ A VÝSLEDKU PLNĚNÍ ROZPOČTU

Výsledek hospodaření běžného roku byl vypočten podle zásad akruálního účetnictví Výsledek plnění rozpočtu je však založen na pravidlech hotovostního účetnictví Jelikož oba výsledky vycházejí ze stejných podkladových transakcí, je zajištění jejich srovnatelnosti užitečným kontrolním nástrojem Sesouhlasení obou výsledků je provedeno v níže uvedené tabulce, jež uvádí hlavní srovnávané částky rozdělené do nákladových a výnosových položek

v milionech EUR 2018 2017 VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK (4 118 ) (3 818 ) Výnosy Nároky, které nemají vliv na výsledek plnění rozpočtu (1) (7) Nároky stanovené v běžném roce, avšak zatím nevybrané (11) (3) Nároky stanovené v předchozích letech a vybrané v běžném roce 11 29 Čistý vliv předběžného financování 36 57 Příjmy příštích období (netto) (39) (62) Ostatní (1) (2) Náklady Dosud neuhrazené náklady běžného roku 115 19 Náklady minulých let uhrazené v běžném roce (366) (60) Čistý vliv předběžného financování (179) (685) Výdaje příštích období (netto) 484 373 VÝSLEDEK PLNĚNÍ ROZPOČTU ZA BĚŽNÝ ROK (4 069 ) (4 158 )

8.1. POLOŽKY V SESOUHLASENÍ – VÝNOSY

Rozpočtové příjmy rozpočtového roku odpovídají příjmům, jež byly vybrány na základě nároků stanovených v tomto rozpočtovém roce, a částkám, jež byly vybrány na základě nároků stanovených v minulých letech

Nároky, které nemají vliv na výsledek plnění rozpočtu, jsou součástí výsledku hospodaření, ale z hlediska rozpočtu na ně nelze pohlížet jako na příjmy, jelikož přijatá částka se převádí do rezerv a bez rozhodnutí Rady ji nelze znovu použít na závazky

Pro účely sesouhlasení je od hospodářského výsledku třeba odečíst nároky stanovené v běžném roce, avšak zatím nevybrané, jelikož ty nejsou součástí rozpočtových příjmů Naopak nároky stanovené v předchozích letech a vybrané v běžném roce musejí být pro účely srovnání k hospodářskému výsledku přičteny

Čistý vliv předběžného financování se získá zúčtováním zpětně získaného předběžného financování Jedná se o přijatou hotovost, která nemá žádný dopad na hospodářský výsledek

Čisté příjmy příštích období tvoří především časové rozlišení provedené pro účely uzávěrky ke konci roku V úvahu se bere pouze čistý vliv časového rozlišení, tj příjmy příštích období za běžný rok minus reverzace příjmů příštích období za předchozí rok

8.2. POLOŽKY V SESOUHLASENÍ – NÁKLADY

Dosud neuhrazené náklady běžného roku je třeba pro účely sesouhlasení připočíst, jelikož jsou zahrnuty do hospodářského výsledku, avšak nejsou součástí rozpočtových výdajů Naopak náklady minulých let uhrazené v běžném roce musí být pro účely sesouhlasení od hospodářského výsledku odečteny, jelikož jsou součástí rozpočtových výdajů běžného roku, avšak na hospodářský výsledek nemají vliv nebo v případě oprav snižují náklady

Hotovost přijatá ze zrušených plateb nemá vliv na hospodářský výsledek, ovlivňuje však výsledek plnění rozpočtu

Čistý vliv předběžného financování je saldem nového předběžného financování vyplaceného v běžném roce (vykázaného jako rozpočtový výdaj běžného roku) a zúčtování předběžného financování, jež bylo vyplaceno v běžném roce či letech minulých, po schválení způsobilých nákladů Druhý případ představuje výdaj z hlediska akruálního, nikoli však rozpočtového, neboť platba původního předběžného financování již byla zaúčtována jako rozpočtový výdaj v okamžiku svého provedení

Čisté výdaje příštích období tvoří především časové rozlišení provedené pro účely oddělení účetních období Jedná se tedy o způsobilé náklady, jež vznikly příjemcům prostředků ERF, avšak nebyly dosud vůči ERF vykázány V úvahu se bere pouze čistý vliv časového rozlišení, tj výdaje příštích období za běžný rok minus reverzace výdajů příštích období zaúčtovaných v předchozím roce

FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU KONSOLIDOVANÉ V ZÁVĚRCE ERF

KONEČNÁ ROČNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA SVĚŘENSKÉHO FONDU EU BÊKOU ZA ROK 2018 (10)

ZÁKLADNÍ INFORMACE O SVĚŘENSKÉM FONDU EU BÊKOU

Základní informace o svěřenských fondech Unie

Komise může v souladu s články 234 a 235 finančního nařízení o souhrnném rozpočtu Unie (11) a článkem 35 finančního nařízení pro 11 ERF (12) zřizovat svěřenské fondy Unie pro vnější akce Tyto fondy se zřizují na základě dohody uzavřené s dalšími dárci o činnostech v případě mimořádných událostí a po jejich odeznění potřebných za účelem reakce na krizi, a o tematicky zaměřených činnostech

Svěřenské fondy Unie zřizuje prostřednictvím rozhodnutí Evropská komise, a to po konzultaci Evropského parlamentu a Rady nebo po jejich schválení těmito orgány Rozhodnutí zahrnuje zřizovací dohodu s dalšími dárci

Svěřenské fondy Unie se zřizují a využívají pouze za těchto podmínek:

— zásah Unie přináší přidanou hodnotu: cílů svěřenských fondů Unie lze zejména z důvodu jejich rozsahu nebo potenciálních účinků lépe dosáhnout na úrovni Unie než na úrovni členských států a použití stávajících finančních nástrojů by k dosažení cílů politik Unie nestačilo,

— svěřenské fondy Unie přinášejí Unii jasnou politickou viditelnost a výhody z hlediska řízení, jakož i lepší kontrolu nad riziky a vyplácením příspěvků Unie i dalších dárců,

— svěřenské fondy Unie neduplikují jiné stávající zdroje financování či podobné nástroje, aniž by přinášely další výhody,

— cíle svěřenských fondů Unie jsou v souladu s cíli nástroje Unie nebo rozpočtové položky, z níž jsou financovány

Pro každý svěřenský fond Unie je ustavena správní rada, které předsedá Komise, ve které jsou spravedlivým způsobem zastoupeni dárci a která rozhoduje o využití finančních prostředků Správní rada zahrnuje jako pozorovatele zástupce každého členského státu, jenž do fondu nepřispívá Pravidla složení správní rady a její jednací řád stanoví zřizovací dohoda svěřenského fondu Unie

Svěřenské fondy Unie se zřizují na dobu určitou, která je vymezena v jejich zřizovací dohodě Tato doba může být prodloužena na žádost správní rady svěřenského fondu Unie a po předložení zprávy Komise, jež její prodloužení odůvodňuje Evropský parlament a/nebo Rada mohou Komisi požádat, aby přestala svěřenskému fondu poskytovat prostředky nebo revidovala jeho zřizovací akt za účelem likvidace fondu

Funkci účetního svěřenských fondů Unie vykonává účetní Komise Účetní odpovídá za stanovení účetních postupů a účtové osnovy, které jsou společné pro všechny svěřenské fondy Unie Interní auditor Komise, OLAF a Účetní dvůr vykonávají vůči svěřenským fondům Unie stejné pravomoci jako vůči ostatním akcím prováděným Komisí Ve svěřenských fondech Unie je rovněž každoročně prováděn nezávislý externí audit

Stávající svěřenské fondy EU

K dnešnímu dni zřídila Komise čtyři svěřenské fondy EU:

— — SVĚŘENSKÝ FOND EU BÊKOU, jehož cílem je podporovat ve všech ohledech překonání krize a rekonstrukci Středoafrické republiky Fond byl zřízen dne 15. července 2014

— — SVĚŘENSKÝ FOND EU MADAD, což je regionální svěřenský fond Evropské unie zřízený v reakci na krizi v Sýrii Fond byl zřízen dne 15. prosince 2014

— — SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO AFRIKU, což je nouzový svěřenský fond EU pro stabilitu a řešení hlavních příčin nelegální migrace a vysídlených osob v Africe Fond byl zřízen dne 12. listopadu 2015

— — SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO KOLUMBII, jehož cílem je podporovat plnění mírové dohody, pokud jde o bezprostřední obnovu a stabilizaci po skončení konfliktu Fond byl zřízen dne 12. prosince 2016

Další informace jsou k dispozici na internetových stránkách jednotlivých svěřenských fondů EU:

Fond Bêkou –– http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Fond Madad –– http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Fond pro Afriku –– http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Fond pro Kolumbii –– http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Svěřenský fond Bêkou

První svěřenský fond EU sdružující více dárců, nazvaný Bêkou, což v jazyce Sango znamená „naděje“, zřídila dne 15. července 2014 Komise (zastoupená GŘ DEVCO, GŘ ECHO a ESVČ) společně se třemi členskými státy (Německem, Francií a Nizozemskem) Cílem fondu je podpořit stabilizaci a rekonstrukci Středoafrické republiky Fond byl zřízen na dobu nejdéle 60 měsíců a spravován je z Bruselu

Správní rada a operační výbor svěřenského fondu EU Bêkou se skládají ze zástupců dárců a Komise a z pozorovatelů

Správní rada přijímá a přezkoumává strategii fondu Zasedá alespoň jednou ročně

Operační výbor přezkoumává a schvaluje provádění akcí financovaných z fondu a dohlíží na ně Schvaluje rovněž roční účetní závěrky a výroční zprávy týkající se činností financovaných z fondu

Roční účetní závěrka svěřenského fondu Bêkou

Podle článku 8 dohody o zřízení Svěřenského fondu Evropské unie pro Středoafrickou republiku, „svěřenského fondu EU Bêkou“, a podle článku 11.2.1 zřizovací dohody je roční účetní závěrka tvořena dvěma částmi: 1) výroční finanční zprávou, kterou vypracovává správce svěřenského fondu, a 2) ročními finančními výkazy, jež sestavuje účetní Komise, který je na základě téhož článku současně účetním svěřenského fondu

Podle článku 8 zřizovací dohody jsou finanční výkazy sestavovány v souladu s účetními pravidly, jež přijal účetní Komise (účetní pravidla EU) a jež vycházejí ze standardů IPSAS

Roční účetní závěrku povinně audituje nezávislý externí auditor Její konečné znění předkládají správce svěřenského fondu a účetní ke schválení operačnímu výboru (článek 8.3.4(c))

Hlavní účetní případy roku

Cílem svěřenského fondu EU Bêkou je zajistit přístup k základním službám, napomáhat hospodářskému oživení a vytváření pracovních míst a podporovat sociální soudržnost a usmíření Od svého vzniku přijal svěřenský fond Bêkou 16 programů a pomohl více než dvěma milionům příjemců

Navzdory existenci demokraticky zvolené vlády a jejímu úsilí o návrat ke stabilitě je bezpečnostní situace ve Středoafrické republice nadále nestabilní Právě v tomto složitém a nestabilním kontextu svěřenský fond Bêkou plně využívá svých komparativních výhod, jimiž jsou flexibilita a schopnost přizpůsobit se měnícím se okolnostem Fond navíc zůstává jediným nástrojem, který usiluje o zvyšování odolnosti obyvatelstva i státu, a to v duchu návaznosti okamžité pomoci, obnovy a rozvoje (LRRD)

Vzhledem k současné situaci ve Středoafrické republice a s ohledem na ukončení svěřenského fondu EU Bêkou v červenci 2019 fond v listopadu 2018 formálně požádal o prodloužení o 18 měsíců, čímž se jeho celková doba trvání prodlouží ze 60 na 78 měsíců V prosinci 2018 byl zahájen příslušný úřední postup, který zahrnuje konzultaci Evropského parlamentu a Rady

V roce 2018 došlo k těmto hlavním událostem:

— Svěřenský fond EU Bêkou schválil nové opatření v odvětví zdravotnictví v celkové výši 35 milionů EUR a o 2 miliony EUR zvýšil rozpočty dvou již přijatých opatření v oblasti hospodářské obnovy a podpory sociální soudržnosti, dialogu a usmíření

— V reakci na doporučení Účetního dvora týkající se určení cílů SMART na úrovni svěřenského fondu byl přijat rámec pro výsledky fondu Bêkou Tento strategický nástroj lépe ukáže celkové výsledky činnosti fondu

— Projekty fondu Bêkou ovlivnila relativní stabilita v severovýchodní a jihozápadní části země, která si vyžádala dodatečné intervence, dále lokalizované konflikty v Bangui a ve vnitrozemí a přesun veřejných činitelů mimo Bangui

Co se týče finanční stránky, ke konci roku 2018 činily částky přislíbené přispěvateli svěřenského fondu více než 242 milionů EUR Oproti roku 2017 to představuje zvýšení o 6 milionů EUR Z těchto 242 milionů EUR dosud nebylo potvrzeno pouhých 5 milionů

Pokud jde o smlouvy, svěřenský fond EU Bêkou v roce 2018 podepsal 30 nových smluv v celkové výši téměř 80 milionů EUR (což představuje 48 % celkové hodnoty smluv uzavřených od jeho založení) Smlouvy přispívají k provádění jeho programů v odvětvích zdravotnictví, hospodářská obnova, odolnost venkova a vytváření pracovních míst, voda a hygiena, usmíření a otevírání regionů

V neposlední řadě bylo v roce 2018 nad rámec plateb provedených v předchozích letech vyplaceno přes 57 milionů EUR (což představuje téměř 50 % celkové částky vyplacené od vytvoření svěřenského fondu Bêkou); od vzniku svěřenského fondu tak bylo celkem vyplaceno téměř 119 milionů EUR

Ve finančních výkazech je dopad výše uvedené činnosti nejpatrnější v těchto oblastech:

— předběžné financování: zvýšení o 24 839 000 EUR vyplývající z vysokého počtu nově podepsaných smluv a vyplacených záloh,

— peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty: snížení o 26 017 000 EUR způsobené především zvýšenými platbami předběžného financování, jež jsou popsány výše,

— zbývající závazky dosud nevykázané jako náklad: zvýšení z 25 310 000 EUR na 54 645 000 EUR vyplývající z nových smluv

ROZVAHA

v tisících EUR 31.12.2018. 31.12.2017. DLOUHODOBÁ AKTIVA Předběžné financování 3 443 686 3 443 686 KRÁTKODOBÁ AKTIVA Předběžné financování 29 546 7 465 Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí 1 138 877 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty 13 926 39 943 44 611 48 285 AKTIVA CELKEM 48 054 48 971 DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY Finanční závazky (42 737 ) (44 720 ) (42 737 ) (44 720 ) KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY Závazky (918) (716) Výdaje a výnosy příštích období (4 399 ) (3 536 ) (5 317 ) (4 252 ) ZÁVAZKY CELKEM (48 054 ) (48 971 ) ČISTÁ AKTIVA – – REZERVNÍ A JINÉ FONDY Kumulovaný zisk – – Výsledek hospodaření za běžný rok – – ČISTÁ AKTIVA – –

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

v tisících EUR 2018 2017 VÝNOSY Výnosy z nesměnných transakcí Výnosy z darů 33 682 29 620 33 682 29 620 Výnosy ze směnných transakcí Finanční výnosy 1 1 1 1 Výnosy celkem 33 683 29 621 NÁKLADY Provozní náklady (32 825 ) (28 918 ) Ostatní náklady (858) (703) Náklady celkem (33 683 ) (29 621 ) VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK – –

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

v tisících EUR 2018 2017 Výsledek hospodaření za běžný rok – – Provozní činnost (Zvýšení)/snížení předběžného financování (24 839 ) 7 912 (Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí (261) 578 Zvýšení/(snížení) finančních závazků (1 982 ) (14 620 ) Zvýšení/(snížení) závazků 202 716 Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období 863 2 321 ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY (26 017 ) (3 092 ) Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů (26 017 ) (3 092 ) Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku 39 943 43 036 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku 13 926 39 943

VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV

v tisících EUR Kumulovaný zisk/ (ztráta) Výsledek hospodaření za běžný rok Čistá aktiva ZŮSTATEK K 31. 12. 2017 – – – Výsledek hospodaření za běžný rok – – – ZŮSTATEK K 31. 12. 2018 – – –

KONEČNÁ ROČNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA SVĚŘENSKÉHO FONDU EU PRO AFRIKU ZA ROK 2018 (13)

ZÁKLADNÍ INFORMACE O SVĚŘENSKÉM FONDU EU PRO AFRIKU

Základní informace o svěřenských fondech Unie

Komise může v souladu s články 234 a 235 finančního nařízení o souhrnném rozpočtu Unie (14) a článkem 35 finančního nařízení pro 11 ERF (15) zřizovat svěřenské fondy Unie pro vnější akce Tyto fondy se zřizují na základě dohody uzavřené s dalšími dárci o činnostech v případě mimořádných událostí a po jejich odeznění potřebných za účelem reakce na krizi, a o tematicky zaměřených činnostech

Svěřenské fondy Unie zřizuje prostřednictvím rozhodnutí Evropská komise, a to po konzultaci Evropského parlamentu a Rady nebo po jejich schválení těmito orgány Rozhodnutí zahrnuje zřizovací dohodu s dalšími dárci

Svěřenské fondy Unie se zřizují a využívají pouze za těchto podmínek:

— zásah Unie přináší přidanou hodnotu: cílů svěřenských fondů Unie lze zejména z důvodu jejich rozsahu nebo potenciálních účinků lépe dosáhnout na úrovni Unie než na úrovni členských států a použití stávajících finančních nástrojů by k dosažení cílů politik Unie nestačilo,

— svěřenské fondy Unie přinášejí Unii jasnou politickou viditelnost a výhody z hlediska řízení, jakož i lepší kontrolu nad riziky a vyplácením příspěvků Unie i dalších dárců,

— svěřenské fondy Unie neduplikují jiné stávající zdroje financování či podobné nástroje, aniž by přinášely další výhody,

— cíle svěřenských fondů Unie jsou v souladu s cíli nástroje Unie nebo rozpočtové položky, z níž jsou financovány

Pro každý svěřenský fond Unie je ustavena správní rada, které předsedá Komise, ve které jsou spravedlivým způsobem zastoupeni dárci a která rozhoduje o využití finančních prostředků Správní rada zahrnuje jako pozorovatele zástupce každého členského státu, jenž do fondu nepřispívá Pravidla složení správní rady a její jednací řád stanoví zřizovací dohoda svěřenského fondu Unie

Svěřenské fondy Unie se zřizují na dobu určitou, která je vymezena v jejich zřizovací dohodě Tato doba může být prodloužena na žádost správní rady svěřenského fondu Unie a po předložení zprávy Komise, jež její prodloužení odůvodňuje Evropský parlament a/nebo Rada mohou Komisi požádat, aby přestala svěřenskému fondu poskytovat prostředky nebo revidovala jeho zřizovací akt za účelem likvidace fondu

Funkci účetního svěřenských fondů Unie vykonává účetní Komise Účetní odpovídá za stanovení účetních postupů a účtové osnovy, které jsou společné pro všechny svěřenské fondy Unie Interní auditor Komise, OLAF a Účetní dvůr vykonávají vůči svěřenským fondům Unie stejné pravomoci jako vůči ostatním akcím prováděným Komisí Ve svěřenských fondech Unie je rovněž každoročně prováděn nezávislý externí audit

Stávající svěřenské fondy EU

K dnešnímu dni zřídila Komise čtyři svěřenské fondy EU:

— — SVĚŘENSKÝ FOND EU BÊKOU, jehož cílem je podporovat ve všech ohledech překonání krize a rekonstrukci Středoafrické republiky Fond byl zřízen dne 15. července 2014

— — SVĚŘENSKÝ FOND EU MADAD, což je regionální svěřenský fond Evropské unie zřízený v reakci na krizi v Sýrii Fond byl zřízen dne 15. prosince 2014

— — SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO AFRIKU, což je nouzový svěřenský fond EU pro stabilitu a řešení hlavních příčin nelegální migrace a vysídlených osob v Africe Fond byl zřízen dne 12. listopadu 2015

— — SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO KOLUMBII, jehož cílem je podporovat plnění mírové dohody, pokud jde o bezprostřední obnovu a stabilizaci po skončení konfliktu Fond byl zřízen dne 12. prosince 2016

Další informace jsou k dispozici na internetových stránkách jednotlivých svěřenských fondů EU:

Fond Bêkou –– http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Fond Madad –– http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Fond pro Afriku –– http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Fond pro Kolumbii –– http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Svěřenský fond EU pro Afriku

Nouzový svěřenský fond Evropské unie pro stabilitu a řešení hlavních příčin nelegální migrace a vysídlených osob v Africe („svěřenský fond EU pro Afriku“) byl ustaven dne 12. listopadu 2015 na summitu o migraci ve Vallettě Hlavním cílem tohoto svěřenského fondu je podporovat všechny aspekty stability a přispívat k lepšímu řízení migrace a řešení hlavních příčin destabilizace, násilného vysídlování a nelegální migrace Za tímto účelem fond zejména podporuje odolnost, ekonomické a rovné příležitosti, bezpečnost a rozvoj a řeší porušování lidských práv

Svěřenský fond působí ve třech hlavních zeměpisných oblastech, totiž v oblasti Sahelu a Čadského jezera, v Africkém rohu a v severní Africe Jeho projekty však mohou v individuálních případech pomoci i sousedům způsobilých zemí Svěřenský fond je zřízen na dobu určitou do 31. prosince 2020. Jeho úkolem je pomáhat v krátkodobém i střednědobém horizontu řešit problémy uvedených regionů Spravován je z Bruselu

Správní rada a operační výbor svěřenského fondu EU pro Afriku se skládají ze zástupců dárců a Komise a ze zástupců nepřispívajících členských států EU, orgánů způsobilých zemí a regionálních organizací jakožto pozorovatelů

Správní rada stanoví a přezkoumává strategii fondu Zasedá alespoň jednou ročně

Operační výbor přezkoumává a schvaluje provádění akcí financovaných z fondu a dohlíží na ně Schvaluje rovněž roční účetní závěrky a výroční zprávy týkající se činností financovaných z fondu

Roční účetní závěrka svěřenského fondu EU pro Afriku

Podle článku 7 dohody o zřízení Nouzového svěřenského fondu EU pro stabilitu a řešení hlavních příčin nelegální migrace a vysídlených osob v Africe a o interních pravidlech tohoto fondu („zřizovací dohoda“) je roční účetní závěrka fondu tvořena dvěma částmi: 1) výroční finanční zprávou, za kterou odpovídá správce svěřenského fondu, a 2) ročními finančními výkazy, jež sestavuje účetní Komise, který je na základě téhož článku současně účetním svěřenského fondu

Podle článku 8 zřizovací dohody jsou finanční výkazy sestavovány v souladu s účetními pravidly, jež přijal účetní Komise (účetní pravidla EU) a jež vycházejí ze standardů IPSAS

Roční účetní závěrku povinně audituje nezávislý externí auditor Její konečné znění předkládají správce svěřenského fondu a účetní ke schválení operačnímu výboru (článek 8.3.4(c))

Hlavní účetní případy roku

K 31. prosinci 2018 činily zdroje přislíbené svěřenskému fondu EU pro Afriku přibližně 4,2 miliardy EUR Tato částka zahrnuje přibližně 3,7 miliardy EUR z Evropského rozvojového fondu (ERF) a finančních nástrojů EU, včetně nástroje pro rozvojovou spolupráci, evropského nástroje sousedství, Azylového, migračního a integračního fondu (AMIF) a financování Generálního ředitelství pro evropskou civilní ochranu a operace humanitární pomoci (GŘ ECHO), a dále 489,5 milionu EUR od členských států EU a dalších dárců (Švýcarsko a Norsko)

V průběhu roku 2018 vzrostly celkové zdroje svěřenského fondu pro Afriku o 902 milionů EUR, včetně nově přislíbených částek ve výši 674 milionů EUR z ERF a 117 milionů EUR z rozpočtu EU Od členských států EU a dalších dárců získal fond 24 nových příslibů ve výši 110 milionů EUR (49 milionů EUR pro oblast Sahelu a Čadského jezera, 47 milionů EUR pro severní Afriku a 14 milionů EUR pro oblast Afrického rohu) Všechny částky od členských států EU a dalších dárců, které byly přislíbeny v roce 2018, spolu s nevyplaceným příslibem z roku 2017 byly do konce roku 2018 potvrzeny Závěry Evropské rady ze dne 28. června 2018 vyzvaly EU a její členské státy, aby svěřenskému fondu pro Afriku poskytly dodatečné finanční prostředky V návaznosti na to přijala Komise dne 6 července rozhodnutí o převodu 500 milionů EUR z rezervy 11 ERF

Pokud jde o stav provádění svěřenského fondu EU pro Afriku v roce 2018, bylo přijato 45 nových programů a 13 navýšení pro všechny tři oblasti včetně průřezových programů (16 pro oblast Sahelu / Čadského jezera, 26 pro oblast Afrického rohu, 9 pro oblast severní Afriky a 7 průřezových) Ke konci roku 2018 tak celkový počet programů schválených operačními výbory vzrostl na 187 v celkové hodnotě 3 590 milionů EUR Počet smluv podepsaných s realizačními partnery ke konci roku 2018 dosáhl 366 v celkové výši 2 461 milionů EUR, z toho 949,3 milionu v nových operačních smlouvách pouze na rok 2018 Vzhledem ke změnám starých smluv dosáhla v roce 2018 celková hodnota operačních smluv 959,9 milionu EUR Podíl uzavřených smluv ke konci roku 2018 se oproti situaci ke konci roku 2017 zlepšil (podepsané smlouvy na 69 % schváleného financování oproti 62,9 %)

V průběhu roku 2018 svěřenský fond pro Afriku společně s africkými a evropskými partnery dále zintenzivnil své úsilí s cílem podporovat stabilitu a přispívat k lepšímu řízení migrace v oblasti Sahelu a Čadského jezera, Afrického rohu a severní Afriky Pokračoval v řešení základních příčin destabilizace, nuceného vysídlování a nelegální migrace tím, že podporoval rozvoj a bezpečnost Ve třetím roce svého působení fond dále ukázal svou přidanou hodnotu jakožto rychlý a účinný prováděcí nástroj, který usnadňuje politický dialog s partnerskými zeměmi, využívá inovativní přístupy a dosahuje konkrétních výsledků tím, že sdružuje financování a odborné znalosti různých zúčastněných stran

Prostřednictvím svěřenského fondu pro Afriku využilo základní služby a programy v oblasti zajištění potravin a výživy více než 5,3 milionu zranitelných osob Přes 150 000 osob oslovily informační kampaně týkající se zvyšování odolnosti a základních práv a informační kampaň o migraci a rizicích spojených s nelegální migrací oslovila 96 000 migrantů či potenciálních migrantů Prostřednictvím iniciativy EU-IOM podpořil svěřenský fond pro Afriku 42 628 zranitelných migrantů při dobrovolném návratu zejména z Libye (18 329) a Nigeru (17 226) a více než 58 000 zranitelných migrantů získalo pomoc po návratu do země původu Prostřednictvím programu lepšího řízení migrace poskytl fond jen v oblasti Afrického rohu pomoc téměř 11 000 migrantům a násilně vysídleným osobám a téměř 1 600 osob bylo vyškoleno v oblasti řízení migrace

Ve finančních výkazech je dopad této intenzivnější činnosti a nových smluv nejpatrnější v těchto oblastech:

— předběžné financování: zvýšení o 57 110 000 EUR, jelikož byly vyplaceny zálohy na nové smlouvy,

— závazky a výdaje příštích období: zvýšení o 81 753 000 EUR, protože se zpracovává více žádostí o proplacení nákladů, a zároveň je nutné počítat s vyššími výdaji příštích období,

— náklady: zvýšení z 279 299 000 EUR v roce 2017 na 576 808 000 EUR v roce 2018, jelikož svěřenský fond je ve třetím roce své existence a provádí se mnohem více smluv,

— zbývající závazky dosud nevykázané jako náklad vzrostly z 926 139 000 EUR na 1 310 069 000 EUR v důsledku nových smluv

ROZVAHA

v tisících EUR 31.12.2018. 31.12.2017. DLOUHODOBÁ AKTIVA Předběžné financování 34 144 52 990 34 144 52 990 KRÁTKODOBÁ AKTIVA Předběžné financování 273 214 197 258 Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí 16 656 3 020 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty 146 864 162 571 436 734 362 849 AKTIVA CELKEM 470 878 415 838 DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY Finanční závazky (369 999 ) (396 713 ) (369 999 ) (396 713 ) KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY Závazky (12 733 ) (526) Výdaje a výnosy příštích období (88 146 ) (18 600 ) (100 879 ) (19 126 ) ZÁVAZKY CELKEM (470 878 ) (415 838 ) ČISTÁ AKTIVA – – REZERVNÍ A JINÉ FONDY Kumulovaný zisk – – Výsledek hospodaření za běžný rok – – ČISTÁ AKTIVA – –

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

v tisících EUR 2018 2017 VÝNOSY Výnosy z nesměnných transakcí Výnosy z darů 576 802 279 027 576 802 279 027 Výnosy ze směnných transakcí Finanční výnosy 2 2 Ostatní výnosy ze směnných transakcí 5 270 6 271 Výnosy celkem 576 808 279 299 NÁKLADY Provozní náklady (561 761 ) (271 669 ) Ostatní náklady (15 047 ) (7 630 ) Náklady celkem (576 808 ) (279 299 ) VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK – –

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

v tisících EUR 2018 2017 Výsledek hospodaření za běžný rok – – Provozní činnost (Zvýšení)/snížení předběžného financování (57 110 ) (134 662 ) (Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí (13 636 ) 6 456 Zvýšení/(snížení) finančních závazků (26 713 ) 258 211 Zvýšení/(snížení) závazků 12 207 (177) Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období 69 546 17 864 ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY (15 706 ) 147 691 Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů (15 706 ) 147 691 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku 162 571 14 879 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku 146 864 162 571

VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV

v tisících EUR Kumulovaný zisk/ (ztráta) Výsledek hospodaření za běžný rok Čistá aktiva ZŮSTATEK K 31. 12. 2017 – – – Výsledek hospodaření za běžný rok – – – ZŮSTATEK K 31. 12. 2018 – – –

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÍ VÝKAZY ERF A SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU (16)

KONSOLIDOVANÁ ROZVAHA

v milionech EUR 31.12.2018. 31.12.2017. DLOUHODOBÁ AKTIVA Předběžné financování 924 636 924 636 KRÁTKODOBÁ AKTIVA Předběžné financování 1 751 1 723 Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí 156 96 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty 548 550 2 455 2 369 AKTIVA CELKEM 3 379 3 005 DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY Rezervy – (4) Finanční závazky (229) (292) (229) (296) KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY Závazky (255) (564) Výdaje a výnosy příštích období (1 374 ) (755) (1 629 ) (1 319 ) ZÁVAZKY CELKEM (1 858 ) (1 615 ) ČISTÁ AKTIVA 1 521 1 389 REZERVNÍ A JINÉ FONDY Vyžádaný kapitál – aktivní ERF 50 423 46 173 Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF 2 252 2 252 Výsledek hospodaření minulých let (47 037 ) (43 219 ) Výsledek hospodaření za běžný rok (4 118 ) (3 818 ) ČISTÁ AKTIVA 1 521 1 389

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

v milionech EUR 2018 2017 VÝNOSY Výnosy z nesměnných transakcí Inkaso nákladů 4 61 Výnosy z darů svěřenským fondům 303 194 307 255 Výnosy ze směnných transakcí Finanční výnosy 10 4 Ostatní výnosy 46 22 57 26 Výnosy celkem 364 281 NÁKLADY Nástroje pomoci (3 747 ) (3 585 ) Náklady vynakládané svěřeneckými fondy (595) (301) Náklady na spolufinancování 17 (42) Finanční náklady 7 (8) Ostatní náklady (164) (162) Náklady celkem (4 482 ) (4 099 ) VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK (4 118 ) (3 818 )

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

v milionech EUR 2018 2017 Výsledek hospodaření za běžný rok (4 118 ) (3 818 ) Provozní činnost Navýšení kapitálu – příspěvky 4 250 3 850 (Zvýšení)/snížení příspěvků do svěřenských fondů (0) – (Zvýšení)/snížení předběžného financování (317) (446) (Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí (60) 47 Zvýšení/(snížení) finančních závazků (63) 186 Zvýšení/(snížení) závazků (309) 15 Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období 618 (22) ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY (2) (188) Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů (2) (188) Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku 550 738 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku 548 550

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV

v milionech EUR Kapitál – aktivní ERF (A) Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF (B) Vyžádaný kapitál – aktivní ERF (C) = (A)–(B) Kumulované rezervní fondy (D) Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF (E) Čistá aktiva celkem (C)+(D)+(E) ZŮSTATEK K 31. 12. 2016 73 464 31 140 42 323 (43 219 ) 2 252 1 357 Navýšení kapitálu – příspěvky (4 050 ) 4 050 – – 4 050 Vrácení částek členským státům (200) (200) (200) Výsledek hospodaření za běžný rok – – – (3 818 ) – (3 818 ) ZŮSTATEK K 31. 12. 2017 73 264 27 090 46 173 (47 037 ) 2 252 1 389 Navýšení kapitálu – příspěvky (4 250 ) 4 250 4 250 Výsledek hospodaření za běžný rok – (4 118 ) (4 118 ) ZŮSTATEK K 31. 12. 2018 73 264 22 840 50 423 (51 155 ) 2 252 1 521

ZPRÁVA ERF O FINANČNÍM PLNĚNÍ

ÚVODNÍ POZNÁMKA

1. Předchozí ERF

Vzhledem k tomu, že 6 ERF byl uzavřen v roce 2006 a 7 ERF v roce 2008, roční účetní závěrka již neobsahuje tabulky s údaji o těchto ERF Správa převedených zůstatků je však zachycena v rámci 9 ERF

Podobně jako v předchozích letech a v zájmu transparentnosti při předkládání závěrky se v tabulkách u 8 ERF rozlišuje část využitá na základě programování stanoveného v úmluvách z Lomé a část využitá na základě programování stanoveného v dohodě z Cotonou

V souladu s čl 1 odst 2 písm b) vnitřní dohody o 9 ERF byly do 9 ERF převedeny zůstatky a prostředky uvolněné z titulu zrušení závazků z předcházejících ERF a během jeho fungování byly přidělovány jako