Sdělení Komise Radě, Evropskému parlamentu a Evropskému Učetnímu Dvoru výroční zpráva o finančním řízení 6., 7., 8. a 9. evropského rozvojového fondu za rok 2005 {SEK(2006) 977} /* KOM/2006/0405 konecném znení */





[pic] | KOMISE EVROPSKÝCH SPOLEČENSTVÍ | V Bruselu dne 19.7.2006 KOM(2006) 405 v konečném znění SDĚLENÍ KOMISE RADĚ, EVROPSKÉMU PARLAMENTU A EVROPSKÉMU ÚČETNÍMU DVORU výroční zpráva o finančním řízení 6., 7., 8. a 9. evropského rozvojového fondu za rok 2005 {SEK(2006) 977} OBSAH 1. Úvod 3 2. Cíle dosažené v roce 2005 4 2.1. Zlepšení kvality programů a projektů 4 2.2. Rychlejší provádění programů a projektů 6 2.3. Provádění kontrol podle nejpřísnějších standardů 6 3. Finanční situace 6., 7., 8. A 9. ERF – vyčleněné, vázané, čerpané a nevyčerpané prostředky ke konci r. 2005 (v milionech EUR, hrubé částky) 7 4. Události, které významně ovlivnily aktivity v roce 2005 7 4.1. Zpoždění 7 4.2. Stabex 7 4.3. Správa informací 8 4.4. Regulatorní omezení v oblasti spolufinancování 8 4.5. Vnitřní kontroly 8 4.6. Zdroje 9 1. Úvod Výroční zpráva Komise o finančním řízení 6., 7., 8. a 9. Evropského rozvojového fondu v roce 2005 odpovídá požadavkům článků 96, 102 a 135 finančního nařízení, které se vztahuje na 9. Evropský rozvojový fond. Ustanovení čl. 96 odst. 2, stanoví: „K účtům ERF se přikládá zpráva o finančním řízení během uplynulého roku, která obsahuje přesný popis: 1. plnění cílů stanovených na rozpočtový rok v souladu se zásadou řádného finančního řízení, 2. finanční situace a událostí, které měly významný vliv na činnosti prováděné v průběhu rozpočtového roku.“ Z Evropského rozvojového fondu je financována spolupráce Společenství se: - subsaharskou Afrikou a karibskou a tichomořskou oblastí, a to v rámci dohody z Cotonou o partnerství mezi zeměmi AKT a ES; - 20 zámořskými zeměmi a územími (ZZÚ) ústavně připojenými k členským státům[1]; - programy Evropské investiční banky (EIB) v zemích AKT. Dohoda z Cotonou tvoří právní základ partnerství mezi zeměmi EU a AKT. EU a členské státy AKT tuto dohodu podepsaly v roce 2000 a dohodly se, že po celou dobu její platnosti až do roku 2020 bude každých pět let přezkoumána. První přezkum tedy proběhl v roce 2005. Partnerství EU se zámořskými zeměmi a územími členských států upravuje zvláštní rozhodnutí Rady ministrů EU[2]. Některé rozvojové programy Komise ve prospěch zemí AKT nejsou financovány v rámci dohody z Cotonou, ale ze souhrnného rozpočtu EU. Tato zpráva se těmito programy nezabývá. Jedná se zejména o: - aktivity Komise v Jižní Africe; - tematické rozpočtové linie, které se týkají bezpečnosti potravin, demokracie, lidských práv a životního prostředí; - podporu producentů banánů v rámci speciálního programu pomoci. Aktivity v zemích AKT financuje rovněž Evropská investiční banka v rámci investičních programů nebo ze svých vlastních zdrojů. Vypracováním a řízením strategie a rozvojových programů v zemích AKT a ZZÚ jsou pověřeny dva útvary Komise, a to: - GŘ pro rozvoj, které vypracovává strategie a programy společně s partnery AKT - úřad EuropeAid, který provádí programy a projekty v rámci stanovených strategií. 9. ERF vstoupil v platnost dne 1. dubna 2003 poté, co dohodu podepsaly všechny členské státy. Komise převedla do 9. ERF veškeré zůstatky z předcházejících fondů ERF. 9. ERF skončí v prosinci 2007. 2. Cíle dosažené v roce 2005 Komise stanovila pro ERF na rok 2005 cíle, výkonnostní ukazatele i přesné částky, aby bylo možné průběžně vyhodnocovat jejich plnění v oblasti: - kvality programů, - rychlosti a efektivity realizace, - fungování kontrolních systémů. 2.1. Zlepšení kvality programů a projektů V roce 2005 Komise zvýšila úsilí o zlepšování kvality nových programů. Předložila návrh, aby hodnocení, které provádí skupina na podporu kvality, jejímiž členy jsou zaměstnanci úřadu EuropeAid, GŘ pro rozvoj, případně dalších GŘ, se provádělo srovnávací metodou (tzv. peer review). Tato skupina hodnotí programy ještě před tím, než Komise přijme rozhodnutí o jejich financování, tj. již při jejich sestavování, v počáteční fázi cyklu řízení projektu a potom ve fázi technického rozvoje. V roce 2005 proběhlo 35 zasedání skupiny na podporu kvality, kde byly vyhodnoceny programy o celkové výši 3,8 miliardy EUR. V roce 2005 Komise zvýšila investice ERF do oblasti vzdělávání, zdravotnictví, infrastruktury a rozpočtové podpory, aby tak přispěla k realizaci rozvojových cílů tisíciletí. Přidělila také rozpočtové prostředky ERF do oblastí, ve kterých je nutné vyvinout větší aktivitu k dosažení stanovených cílů. Je to především oblast demokracie, právního státu, správy věcí veřejných a zemědělství. V roce 2005 Komise použila velkou část zdrojů ERF (36 %) na poskytování základních sociálních služeb jako vzdělávání, zdravotnictví, rozvod pitné vody a základní hygienická zařízení. Jedná se o klíčové oblasti rozvojových cílů tisíciletí. Komise dále přednostně poskytla volné prostředky na rozpočtovou podporu a zlepšení platební bilance (údaje v tabulce zahrnují prostředky uvolněné na bezpečnost potravin a projekty v rámci fondů Stabex), jakož i na dopravu, komunikace a energii. Tyto tři oblasti představují dohromady 84 % celkových závazků ERF. Závazky a platby ERF podle oblastí Výboru pro rozvojovou pomoc OECD v r. 2005 (v milionech EUR, hrubé částky)[3] | Oblast | Závazky | Platby | v mil. EUR | v % z celkové částky | v mil. EUR | v % z celkové částky | Vzdělávání, zdravotnictví, voda a základní hygienická zařízení | 1 252 | 36 % | 711 | 29 % | Rozpočtová podpora a zlepšení platební bilance[4] | 858 | 24 % | 628 | 26 % | Doprava, komunikace, energie | 839 | 24 % | 584 | 24 % | Zemědělství, rybolov, obchod, průmysl, cestovní ruch | 194 | 6 % | 214 | 9 % | Životní prostředí a ostatní průřezové tématické oblasti | 164 | 5 % | 72 | 3 % | Jiné, včetně pomoci při rekonstrukci | 205 | 5 % | 248 | 9 % | Mezisoučet | 3 511 | 100 % | 2 456 | 100 % | Facilita AKT-EU pro mír[5] | 88 | Celkem | 3 511 | 2 544 | Celkové závazky v r. 2005 (v mil. EUR) | Platby v r. 2005 (v mil. EUR) | [pic][pic] K zajištění trvalého a efektivního využití svých dotací, Komise nadále poskytovala makroekonomickou resp. obecnou rozpočtovou podporu a dále prováděla programy na podporu odvětvových politik. Poměr závazků ERF v oblasti obecné rozpočtové podpory a programů na podporu odvětvových politik opět vzrostl, a to z 18 % v roce 2004 na 32 % v roce 2005. Komise schválila: - obecnou rozpočtovou podporu pro 13 zemí o celkové výši 705 milionů EUR; - programy na podporu odvětvových politik pro 9 zemí o celkové výši 416 milionů EUR; 2.2. Rychlejší provádění programů a projektů V roce 2005 Komise nadále usilovala o rychlejší provádění programů, což se odrazilo na lepších výsledcích v oblasti závazků a plateb. Hlavní ukazatele výkonnosti ERF v období 2001–2005 (v milionech EUR, hrubé částky)[6] | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | Celkové závazky | 1 927 | 2 125 | 3 769 | 2 648 | 3 511 | Individuální závazky | 2 488 | 2 436 | 3 062 | 3 038 | 3 057 | Platby | 1 779 | 1 922 | 2 345 | 2 464 | 2 544 | Oproti roku 2004 Komise zvýšila v r. 2005 celkové závazky o 33 %. Skupina na podporu kvality přispěla k zajištění kvality, přestože se objem schválených operací průběžně zvyšoval. Po vyčlenění prostředků na určitý program (celkové závazky) musí Komise podepsat smlouvy (individuální závazky) se subjekty pověřenými jeho prováděním (vlády, společnosti, nevládní organizace, mezinárodní organizace). Teprve pak uvolní prostředky v jejich prospěch (platby). V roce 2005 dosáhla Komise historicky druhého nejvyššího objemu individuálních závazků (3,057 miliardy EUR), zatímco platby dosáhly rekordních 2,544 miliardy EUR. 2.3. Provádění kontrol podle nejpřísnějších standardů ERF se řídí svým vlastním finančním nařízením[7]. Komise zabezpečuje řádné finanční řízení vhodným a jasným rozdělením odpovědností. Každý program řídí pouze jediný tým, přičemž jiný tým provádí kontrolu účetnictví programu a dohlíží na soulad financování s předpisy. V souladu s finančním nařízením nese odpovědnost za řízení fondů rovnou měrou schvalující osoba a účetní, přičemž: - schvalující osoba podléhá při plnění svých úkolů ustanovením části 2 tohoto nařízení; - účetní, který je úředníkem GŘ pro rozpočet Komise, podléhá ustanovením části 3 tohoto nařízení. ERP používá navíc svůj vlastní účetní systém, který Komise v současné době modernizuje přechodem na akruální základ (ABAC). Úřad EuropeAid dosáhl pokroku v realizaci hlavních cílů interní kontroly, zejména v oblasti archivování a fondů Stabex. Ředitelství odpovědné za programy ERF úspěšně zavedlo nové systémy archivování finančních i nefinančních spisů. 3. Finanční situace 6., 7., 8. A 9. ERF – vyčleněné, vázané, čerpané a nevyčerpané prostředky ke konci r. 2005 (v milionech EUR, hrubé částky) V následující tabulce jsou uvedeny prostředky, které byly vyčleněny na programy pro státy AKT či zámořské země a území a na investiční programy Evropské investiční banky. Prostředky z investičních programů 9. ERF jsou vykazovány samostatně ve finančních výkazech EIB. Prostředky přidělené státům AKT (z ERF)[8] | Vázané prostředky | Čerpané prostředky | Nevyužité/nevyčerpané prostředky | 6–8. | 9. | Celkem 6.–9. | Nevyužité prostředky | Neproplacené závazky (RAL) | Celkem nevyčerpané prostředky | a | b | c (a+b) | d | e | f (c-d) | g (d-e) | h (f+g) | 29 512 | 14 943 | 44 455 | 38 727 | 28 403 | 5 728 | 10 324 | 16 052 | 4. Události, které významně ovlivnily aktivity v roce 2005 4.1. Zpoždění V roce 2005 bylo opět problémem nerovnoměrné rozdělení celkových závazků. Do konce září Komise přidělila pouze 38 % z celkové částky na rok 2005, přičemž jejím cílem bylo dosáhnout 55 %. Proto nyní úřad EuropeAid kontroluje projekty důkladněji než v minulosti a spolupracuje se skupinou pro podporu kvality, aby zabezpečil dodržování termínů. 4.2. Stabex V roce 2005 se Komise začala zabývat problémy fondů Stabex[9], avšak výsledky její práce se projeví až v roce 2006 a 2007. Komise vyřešila právní a rozpočtové otázky, aby bylo možné zahájit čerpání nevyplacených závazků fondu Stabex. Komise má v úmyslu přidělit veškeré zbylé prostředky z fondu Stabex zemím, které jsou příjemci, prostřednictvím vzájemných závazků. Časový harmonogram počítá s následujícími termíny: - schválení vzájemných závazků do konce roku 2007, - uzavření smluv do konce roku 2008, - čerpání do konce roku 2010. V rámci kontroly fondu Stabex vede Komise oddělené účty. Prostředky z hlavního fondu Stabex převádí na „zabezpečené účty“ v Evropě, které spravuje účetní Komise. Pokud jsou splněny požadované podmínky, Komise převede prostředky na účet se společným podpisovým právem, který spravuje společně vnitrostátní schvalující úředník a vedoucí delegace Komise. Komise přikládá velkou důležitost povinnosti předkládat zprávy o účtech Stabex se společným podpisovým právem. V roce 2005 Komise připomněla vnitrostátním schvalujícím úředníkům, že Dohoda z Cotonou vyžaduje pravidelné předkládání zpráv o fondech Stabex. Komise rovněž jmenovala jednoho z úředníků generálním koordinátorem fondů Stabex a plánuje vytvořit do března 2007 databázi pro zabezpečení důslednější kontroly účtů těchto fondů. Delegace musí navíc do svých pololetních zpráv o řízení vnější pomoci (EAMR) zahrnout i informace o stavu účtů fondů Stabex. V příloze 7 k této zprávě je uveden výkaz stavů účtů Stabex se společným podpisovým právem k 31. prosinci 2005, jakož i informace o nedodaných finančních zprávách. 4.3. Správa informací Stávající nástroje, které Komise používá pro správu informací (CRIS a OLAS) zatím neposkytují informace, které by bylo možné využít ke zpracování rychlých a přesných prognóz pro účely ERF, kontrol výkonnostních ukazatelů ERF nebo k vypracovávání zpráv v této oblasti. Táto situace je způsobena zejména neúplností základních údajů. Komise pracuje na výměně systému OLAS za systém CRIS-EDF a na zavedení nového účetního systému ABAC. Bude také zintenzívněno školení pro práci se systémem CRIS-EDF. 4.4. Regulatorní omezení v oblasti spolufinancování Vzhledem k tomu, že finanční nařízení EFR omezuje účast na spolufinancování, bude Komise trvat na svém návrhu na zrychlený přezkum finančního nařízení a vnitřní dohody o 9. ERF. 4.5. Vnitřní kontroly V roce 2005 převedl úřad EuropeAid odpovědnost za zpětné kontroly na územní ředitelství. V září 2005 ředitelství AKT přijalo nové zaměstnance na plnění těchto úkolů. Ředitelství rovněž vypracovalo podrobnou analýzu rizik, přičemž uplatnilo metodu reprezentativního náhodného výběru. Na tomto základě pak vypracovalo akční plán zpětných kontrol transakcí uskutečněných v roce 2005 a stanovilo cíl zkontrolovat 3 % transakcí uskutečněných v období od ledna do konce září 2005. V době dokončení této zprávy (květen 2006) byly údaje, týkající se stavu provádění akčního plánu následující: Zpětné kontroly transakcí v období od ledna do konce září 2005 – stav květen 2006 | Počet transakcí | % z celkových transakcí leden – konec září 2005 | Celkový počet transakcí leden – konec září 2005 | 19 500 | 100 % | Transakce, které mají být zkontrolovány | 590 | 3 % | Transakce, které již byly zkontrolovány nebo u kterých kontrola probíhá | 307 | 1,5 % | Ředitelství nedosáhlo cíle provést kontrolu 3 % transakcí z roku 2005, neboť provádění akčního plánu trvalo déle, než se předpokládalo. V době dokončení této zprávy (květen 2006) provedlo ředitelství zpětnou kontrolu 52 % plánovaných kontrolovaných transakcí za rok 2005. Poznatky z provádění zpětných kontrol v letech 2004 a 2005 využije úřad EuropeAid při vypracovávání akčního plánu na rok 2006, který rozšíří: - rozsah kontrol uskutečněných pro každou transakci, - objem transakcí, které budou předmětem zpětných kontrol. 4.6. Zdroje Komise se v oblasti správy zdrojů ERF opírá o zaměstnance úřadu EuropeAid, kteří pracují na ředitelství a v delegacích. Po reorganizaci v březnu 2005 vykonává EuropeAid svou činnost s maximálním využitím své personální kapacity, která na konci roku 2005 představovala 194 zaměstnanců. Navíc v období od března do konce roku došlo k různým personálním změnám ve středním managementu, který odpovídá za řízení ERF. Komise musela proto upřednostnit určité aktivity na úkor jiných, což způsobilo zpoždění v některých oblastech, zejména: - v aktualizaci interních a externích internetových stránek, - v monitoringu programů Stabex, - v provádění zpětných kontrol. Správa fondů ERF se také opírá o personální zdroje jiných ředitelství úřadu EuropeAid, zejména o: - ředitelství pro podporu kvality operací, které spolupracuje na přípravě, monitoringu a hodnocení programů; - dvě ředitelství poskytující všeobecnou podporu a personální zdroje pro operace úřadu EuropeAid. V bodě 8 technické přílohy této zprávy je podrobněji popsán současný stav personálních zdrojů v delegacích AKT, poté co byl v úřadu EuropeAid ukončen proces decentralizace. Významným ukazatelem intenzity využívání zdrojů úřadem EuropeAid je počet zaměstnanců, které EuropeAid zaměstnává v průměru na každých 10 milionů EUR, které spravuje. Je obtížné přesně stanovit celkový počet zaměstnanců přiřazených na správu ERF a tedy určit přesný koeficient. Lze nicméně říct, že tento koeficient se pro celý úřad EuropeAid snížil mezi lety 2004 a 2005 z 4,8 na 4,5 tj. zhruba o 6 %. Komise bude nadále využívat své lidské zdroje s maximální možnou efektivitou a na rok 2006 stanoví striktní priority. [1] Příloha II Smlouvy o ES uvádí 21 zámořských zemí a území (ZZÚ). Komise udržuje přímé kontakty s 20 z nich, neboť rozhodnutí o přidružení zámoří se nevztahuje na Bermudy (na jejich vlastní žádost). [2] Úř. věst. 314 , 30.11.2001 [3] Zprávy předkládané Výboru pro rozvojovou pomoc OECD jsou vypracovávány na základě hrubých částek. Podrobnější informace o financování ERF jsou uvedeny v bodě 6.1 technické přílohy této zprávy. [4] V souladu s pravidly, kterými se řídí Výbor pro rozvojovou pomoc OECD, zahrnuje tato oblast kromě rozpočtové podpory a vylepšení platební bilance i některé typy aktivit v oblasti bezpečnosti potravin a fondů Stabex. [5] Financování mírového projektu (tzv. facility pro mír) nespadá pod oficiální rozvojovou pomoc podle pravidel Výboru pro rozvojovou pomoc OECD. [6] Údaje v tabulce odrážejí změny klasifikace některých operací fondu Stabex, u kterých bylo spolu se zprávou o finančním řízení ERF za rok 2004 předloženo podrobné účetnictví. Platby uvedené v tabulce zahrnují převody o celkové částce 4,4 miliony EUR vyplacené v rámci fondů Stabex, které byly provedeny v letech 2002 a 2003. [7] Toto nařízení lze nalézt na adrese: http://europa.eu.int/eur-lex/pri/en/oj/dat/2003/l_083/l_08320030401en00010031.pdf [8] Včetně převodů ze starých ERF do 9. ERF. [9] Stabex je finanční nástroj vytvořený dohodou z Lomé (články 186-212) určený k vyrovnávání nestabilních příjmů zemí AKT z exportu. Dohoda z Cotonou nahradila Stabex novým nástrojem s názvem Flex.