Sdělení Komise Evropskému Parlamentu, Radě a Učetnímu Dvoru - Účetní závěrky 6., 7., 8. A 9. evropského rozvojového fondu za účetní období 2005 /* KOM/2006/0429 konecném znení */





[pic] | KOMISE EVROPSKÝCH SPOLEČENSTVÍ | V Bruselu dne 31.7.2006 KOM(2006) 429 v konečném znění SDĚLENÍ KOMISE EVROPSKÉMU PARLAMENTU, RADĚ A ÚČETNÍMU DVORU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 6., 7., 8. A 9. EVROPSKÉHO ROZVOJOVÉHO FONDU ZA ÚČETNÍ OBDOBÍ 2005 OBSAH 1. ÚČETNÍ VÝKAZY 3 1.1. ÚČETNÍ ZÁSADY A PRAVIDLA OCEŇOVÁNÍ 4 1.2. KONSOLIDACE 6 1.3. MĚNA A ZÁKLAD PRO PŘEPOČET 6 1.4. ROZVAHOVÉ ÚČTY 6 1.5. VÝSLEDOVKA 7 1.6. ZAZNAMENÁVÁNÍ OPERACÍ 8 1.7. POUŽÍVÁNÍ ODHADŮ 8 1.8. DOPAD PŘECHODU NA AKRUÁLNÍ ÚČETNICTVÍ 9 1.9. ÚČETNÍ VÝKAZY 10 1.10. POZNÁMKY K ÚČETNÍM ZÁVĚRKÁM 27 1.11. PODROZVAHOVÉ POLOŽKY 42 2. ZPRÁVA O FINANČNÍM PLNĚNÍ 43 2.1. PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY K 31. 12. 2005 48 2.2. KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA 59 2.3. STAV PODLE STÁTŮ A NÁSTROJŮ 67 2.4. DALŠÍ PROVOZNÍ ÚDAJE 71 3. FINANČNÍ INFORMACE EIB 81 3.1. INVESTIČNÍ FACILITA – VÝKAZ PŘÍJMŮ 82 3.2. INVESTIČNÍ FACILITA – ROZVAHA 83 3.3. INVESTIČNÍ FACILITA – VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ 84 3.4. INVESTIČNÍ FACILITA – VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO MAJETKU 85 3.5. POZNÁMKY K ÚČETNÍ ZÁVĚRCE 86 4. DODATEK — STAV PODLE ZEMĚ A NÁSTROJE 99 1. ÚČETNÍ VÝKAZY 1.1. ÚČETNÍ ZÁSADY A PRAVIDLA OCEŇOVÁNÍ 1.1.1. Finanční nařízení Rozvahy a výsledovky byly vypracovány v souladu s finančními nařízeními pro 6., 7., 8. a 9. Evropský rozvojový fond (dále jen „ERF“)[1]. Příslušné doklady je nutno předložit Účetnímu dvoru, jak stanoví články 66, 67 a 68 finančního nařízení pro 6. ERF, články 69, 70 a 71 finančního nařízení pro 7. ERF, články 66, 67 a 68 finančního nařízení pro 8. ERF a články 102 a 103 finančního nařízení pro 9. ERF. Článek 102 (9. ERF) stanoví, že počínaje účetní závěrkou za rok 2005, musí Komise zaslat předběžnou závěrku Účetnímu dvoru do 31. března následujícího roku. Účetní dvůr musí na druhou stranu zaslat Komisi vyjádření k této závěrce do 15. června (článek 103). Komise na základě jeho připomínek schválí konečnou účetní závěrku do 31. července a zašle ji Evropskému parlamentu, Radě a Účetnímu dvoru. Závěrka se pak zveřejní do 31. října v Úředním věstníku spolu s prohlášením o věrohodnosti, které vydal Účetní dvůr ohledně části zdrojů ERF, za něž odpovídá Komise. 1.1.2. Účetní závěrka na akruálním základě V souladu s ustanoveními článku 99 a čl. 135 odst. 3 finančního nařízení pro 9. ERF musí být za účetní období 2005 poprvé vypracována účetní závěrka na akruálním základě. Aby se zajistila srovnatelnost informací, připravil účetní ERF počáteční účetní výkazy za účetní období 2005 na plně akruálním základě. Účetní informace ze stávajícího počítačového účetního systému (OLAS) byly tam, kde je to třeba, upraveny, aby se dospělo k údajům, které vyhovují zásadám akruálního účetnictví. Schvalující úředník rovněž poskytl dodatečné informace o položkách příjmů a výdajů. Tyto účetní výkazy byly sestaveny v souladu s novým souborem účetních pravidel a metod pro ERF. Tento soubor byl vypracován na základě mezinárodních účetních standardů (IPSAS/IAS) a obecně uznávaných účetních zásad (GAAPs). Nová pravidla a metody přezkoumal „Výbor pro účetní standardy“, jehož činnosti se ve funkci pozorovatele účastnil Účetní dvůr. Pravidla oceňování a účetní metody, které přijal účetní Evropského rozvojového fondu, se použily na tu část zdrojů ERF, za jejíž správu odpovídá Evropská komise. Účetní závěrka za rok 2005 má tyto části: - účetní výkazy - zprávy o finančním plnění - účetní výkazy a informace, které poskytla Evropská investiční banka (EIB). 1.1.3. Účetní zásady Cílem účetních výkazů je poskytnout informace o finanční pozici, výkonnosti a peněžním toku subjektu, které jsou užitečné pro širokou skupinu uživatelů. U subjektů veřejného sektoru je kromě toho cílem poskytnout informace užitečné pro rozhodovací proces a ukázat, že subjekt odpovědně nakládal se svěřenými prostředky. Účetní výkazy poskytují věrný a poctivý obraz pouze tehdy, když poskytují příslušné informace, které popisují povahu a rozsah činností, vysvětlují financování a uvádějí konečné údaje o operacích, jasným a srozumitelným způsobem, který umožňuje srovnání mezi účetními obdobími. Právě v tomto duchu byl vypracován tento dokument. Účetní systém evropských rozvojových fondů se skládá z obecných účtů a finančních účtů. Oba tyto typy účtů jsou vedeny v eurech za kalendářní rok. Obecné účty umožňují přípravu účetních výkazů, protože vykazují všechny náklady a příjmy za účetní období a jsou určeny k sestavení finanční pozice v podobě rozvahy ke dni 31. prosince. Finanční účty podávají podrobný obraz o využití zdrojů ERF. Vycházejí ze zásady účetnictví na hotovostním základě. Článek 98 finančního nařízení pro 9. ERF stanoví, že se při vypracování účetních výkazů použijí tyto účetní zásady: - kontinuita činnosti; - obezřetnost; - stálost účetních metod; - srovnatelnost informací; - významnost; - zákaz vzájemných zápočtů; - přednost skutečnosti před vnějším zdáním; - akruální účetnictví. V souladu s článkem 99 a čl. 135 odst. 3 finančního nařízení pro 9. ERF byly účetní výkazy za rok 2005 připraveny na jiném základě než výkazy za rok 2004, tedy na akruálním základě místo hotovostního. Proto byla rozvaha k 31. prosinci 2004 upravena, aby se dospělo k takové počáteční rozvaze k 1. lednu 2005, která by byla slučitelná s akruálním účetnictvím (např. zahrnutí částek určených na předběžné financování). 1.2. KONSOLIDACE Každý ERF se řídí vlastním finančním nařízením, které ukládá povinnost vypracovat účetní výkazy pro každý ERF. Účetní výkazy se proto připravují samostatně pro každý ERF pro část, kterou spravuje Evropská komise. Účetní výkazy se rovněž předkládají v konsolidované podobě, která poskytuje celkový pohled na finanční stav zdrojů, za něž odpovídá Evropská komise. S ohledem na jasné rozdělení pravomocí vymezené v článku 1 finančního nařízení pro 9. ERF nebyly konsolidovány účetní výkazy Komise a Evropské investiční banky – subjektů pověřených řízením zdrojů ERF. 1.3. MĚNA A ZÁKLAD PRO PŘEPOČET Funkční a zúčtovací měna Účetní výkazy se předkládají v milionech eur, což je funkční a zúčtovací měna Evropských společenství. Transakce a zůstatky Transakce v cizích měnách se převádějí na eura na základě směnných kurzů platných k datu podkladových operací. Zůstatky peněžních aktiv a pasiv denominovaných v cizích měnách se na konci roku převádějí na eura na základě směnných kurzů platných dne 31. prosince 2005: EURO směnný kurz ze dne 31. prosince 2005 | GBP 0,6853 | 1.4. ROZVAHOVÉ ÚČTY 1.4.1. Částky určené na předběžné financování Předběžné financování je platba, jejímž účelem je poskytnout příjemci peněžní zálohu, tedy počáteční hotovost. Může být rozdělena na řadu plateb během období vymezeného v konkrétní dohodě o předběžném financování. Zálohu je nutno v dohodou stanoveném období využít na účel, pro který byla poskytnuta, nebo vrátit zpět. Jestliže příjemce nemá dostatečné množství způsobilých výdajů, je povinen vrátit celé předběžné financování nebo jeho část Evropskému rozvojovému fondu. Částka předběžného financování se sníží (úplně nebo částečně) po vyjádření souhlasu s výší způsobilých nákladů a vrácených částek. Částky předběžného financování nevypořádané na konci roku se ocení jako původní částky vyplacené příjemci snížené o: veškeré vrácené částky, schválené způsobilé částky a odhadované způsobilé částky, které na konci roku ještě nebyly zúčtovány. Záruky držené na zajištění předběžného financování se považují za „podmíněná aktiva“ a jako taková se v účetní závěrce neuvádějí (IPSAS 19). Přesto jsou podrobné údaje uvedeny v oddíle 1.11 níže pro informační účely. 1.4.2. Pohledávky Pohledávky jsou vedeny v původně požadované výši, od níž jsou odečteny rezervy na pochybné pohledávky. Rezervy na pochybné pohledávky se vytvářejí, jestliže existují objektivní důkazy, že Evropský rozvojový fond nebude schopen získat v celé výši částky, které mu dluží třetí strany. 1.4.3. Závazky Závazky se zapisují ve výši způsobilé částky, jakmile žádost o platbu splní předem stanovená kritéria. ERF má běžné závazky za částky, které jsou již splatné příjemcům, ale pro něž ke dni závěrky neobdržel žádné faktury. V kritériích pro uznání způsobilosti je stanoveno, že ERF uzná závazek ve výši odhadované platby splatné za dané období, tedy ve výši podílu z vynaložených způsobilých nákladů, které k rozvahovému dni dluží příjemcům. Podstatné částky se považují za narostlé výdaje na základě odhadů (tedy podle míry plnění smluv), které předkládá schvalující úředník. Splatné platby musejí být zaznamenány předem, jakmile jsou doručeny žádosti o proplacení nákladů nebo souhrnné výkazy výdajů, nikoli v okamžiku platby. V těchto případech se splatné platby provádějí ve výši původní hodnoty související žádosti o proplacení nákladů nebo souvisejícího souhrnného výkazu výdajů. 1.4.4. Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty se zapisují do rozvahy za pořizovací cenu. Zahrnují účty u finančních institucí ve státech AKT a v ZZÚ a ve finančních institucích v členských státech. 1.5. VÝSLEDOVKA 1.5.1. Výnosy Při používání zásad akruálního účetnictví jsou pro fondy jediným zdrojem výnosů úroky splatné z různých peněžních zůstatků na účtech v komerčních bankách (viz bod 1.10 níže). 1.5.2. Náklady Náklady by měly být v účetních závěrkách ERF uznávány jako náklady za období, v němž nastaly události vedoucí k dané platbě, pokud: - byla podepsána smlouva, která platbu povoluje; - příjemce splnil kritéria způsobilosti, byla-li stanovena, a - lze přiměřeným způsobem odhadnout dlužnou částku. Například na základě faktur zaslaných příjemcem, stupněm plnění smlouvy atd. Náklady zahrnují veškeré platební příkazy provedené bankami do 31. prosince 2005. Náklady delegací Komise se do závěrek ERF zaznamenávají s konečnou platností až po jejich potvrzení schvalujícím úředníkem a účetním. Jakékoli náklady, které na konci roku nesplní toto dvojí kritérium, se vykazují v okruhu „neuzavřené transakce“. 1.6. ZAZNAMENÁVÁNÍ OPERACÍ Lhůta pro vyčlenění finančních prostředků v rámci 9. ERF byla stanovena na 31. prosince 2007 v souladu s ustanovením o skončení platnosti přijatým rozhodnutím Rady 2005/446/ES ze dne 30. května 2005[2] Nároky splatné od členských států (zejména příspěvky, o něž dosud nebylo požádáno, nebo úroky z pozdního zaplacení vyžádaných příspěvků) se musejí zapisovat do účtů. Příslušné položky jsou uvedeny v rozvahách pro jednotlivé ERF. V souladu se zásadou akruálního účetnictví uvádí účetní výkazy finanční poplatky a příjmy za účetní období bez ohledu na data platby nebo výběru. 1.7. POUŽÍVÁNÍ ODHADŮ V souladu s obecně přijímanými účetními zásadami účetní výkazy nutně zahrnují částky založené na odhadech a předpokladech vedoucích pracovníků. Mezi významné odhady patří například rezervy pro budoucí poplatky, finanční rizika u pohledávek, narostlé příjmy a výdaje. Skutečné výsledky se mohou od odhadů lišit. Změny odhadů se zaznamenávají v období, v nichž jsou zjištěny. 1.8. DOPAD PŘECHODU NA AKRUÁLNÍ ÚČETNICTVÍ AKTIVA | 1.1.2005 | 31.12.2004 | Běžná aktiva | Čisté příspěvky – pohledávky | 42,38 | 42,38 | Pohledávky | 121,04 | 21,56 | - Rezerva pro pochybné pohledávky | - 0,02 | - 0,02 | Čisté předběžné financování | 1.885,56 | - 13,94 | Ostatní běžná aktiva | 6,89 | 6,89 | Odložené poplatky | 537,00 | 537,00 | Styčné účty | - | - | Zajišťovací účty | 537,00 | 537,00 | STABEX | 430,17 | 430,17 | Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku | 106,83 | 106,83 | Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty | 261,89 | 261,89 | Běžná aktiva celkem | 3.391,24 | 1.392,75 | - | - | Aktiva celkem | 3.391,24 | 1.392,75 | PASIVA | Finanční prostředky a rezervy | Upsané finanční prostředky (a) | 42.250,15 | 42.250,15 | Nesplacené prostředky (b) | - 17.210,15 | - 17.210,15 | Splacený kapitál (a)-(b) | 25.040,00 | 25.040,00 | Kumulované rezervy | - 24.261,09 | - 25.398,49 | kumulované rezervy k 31/12/N-1 | neuvedeno | neuvedeno | hospodářský výsledek za rok | neuvedeno | neuvedeno | Rezervy | 1.033,84 | 1.033,84 | převody uvnitř fondu | 848,74 | 848,74 | doplňování zdrojů stabex | 185,10 | 185,10 | Celkové finanční prostředky a rezervy | 1.812,75 | 675,35 | Běžná pasiva | Závazky | 1.578,49 | 717,40 | Styčné účty | - | - | Celková běžná pasiva | 1.578,49 | 717,40 | - | - | Celkové finanční prostředky a rezervy a pasiva | 3.391,24 | 1.392,75 | 1.9. ÚČETNÍ VÝKAZY KONSOLIDOVANÁ ROZVAHA 2005 pro 6., 7., 8. a 9. ERF (v mil. eur) | AKTIVA | Poznámky | 31/12/2005 | 1/01/2005 | Běžná aktiva | Čisté příspěvky – pohledávky | 1 | 13,72 | 42,38 | Pohledávky | 2 | 145,14 | 121,54 | - Rezerva pro pochybné pohledávky | 3 | - 6,37 | - 0,02 | Čisté předběžné financování | 4 | 2.304,20 | 1.885,06 | Ostatní běžná aktiva | 5 | 3,31 | 6,89 | Odložené poplatky | 6 | 393,19 | 537,00 | Styčné účty | 7 | - | Zajišťovací účty | 8 | 391,55 | 537,00 | STABEX | 371,88 | 430,17 | Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku | 19,67 | 106,83 | Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty | 9 | 270,55 | 261,89 | Běžná aktiva celkem | 3.515,29 | 3.391,24 | Aktiva celkem | 3.515,29 | 3.391,24 | PASIVA | Finanční prostředky a rezervy | Upsané finanční prostředky (a) | 10 | 42.877,15 | 42.250,15 | Nesplacené prostředky (b) | 11 | - 15.487,15 | - 17.210,15 | Splacený kapitál (a)-(b) | 12 | 27.390,00 | 25.040,00 | Kumulované rezervy | 13, 18 | - 26.787,49 | - 24.261,09[3] | kumulované rezervy k 31/12/N-1 | - 24.261,09 | neuvedeno | hospodářský výsledek za rok | - 2.526,40 | neuvedeno | Rezervy | 14 | 1.033,84 | 1.033,84 | převody uvnitř fondu | 848,74 | 848,74 | doplňování zdrojů stabex | 185,10 | 185,10 | Celkové finanční prostředky a rezervy | 1.636,35 | 1.812,75 | Běžná pasiva | Závazky | 15 | 1.878,94 | 1.578,49 | Styčné účty | 7 | Celková běžná pasiva | 1.878,94 | 1.578,49 | Celkové finanční prostředky a rezervy a pasiva | 3.515,29 | 3.391,24 | ROZVAHA pro 6. ERF 2005 ( v mil. eur) | AKTIVA | Poznámky | 31/12/2005 | 1/01/2005 | Běžná aktiva | Čisté příspěvky – pohledávky | 1 | - | - | Pohledávky | 2 | 12,62 | 8,12 | - Rezerva pro pochybné pohledávky | 3 | - 3,49 | - 0,01 | Čisté předběžné financování | 4 | 37,01 | 47,75 | Ostatní běžná aktiva | 5 | 2,85 | 6,84 | Odložené poplatky | 6 | - | - | Styčné účty | 7 | 2.355,51 | 2.395,42 | Zajišťovací účty | 8 | - | STABEX | - | - | Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku | - | - | Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty | 9 | - | - | Běžná aktiva celkem | 2.404,50 | 2.458,13 | - | Aktiva celkem | 2.404,50 | 2.458,13 | PASIVA | Finanční prostředky a rezervy | Upsané finanční prostředky (a) | 10 | 7.560,00 | 7.560,00 | Nesplacené prostředky (b) | 11 | - | - | Splacený kapitál (a)-(b) | 12 | 7.560,00 | 7.560,00 | Kumulované rezervy | 13, 18 | - 7.290,58 | - 7.243,09 | kumulované rezervy k 31/12/N-1 | - 7.243,09 | neuvedeno | hospodářský výsledek za rok | - 47,49 | neuvedeno | Rezervy | 14 | - 182,99 | - 158,48 | převody uvnitř fondu | - 368,10 | - 343,53 | doplňování zdrojů stabex | 185,10 | 185,10 | Celkové finanční prostředky a rezervy | 86,43 | 148,48 | Běžná pasiva | Závazky | 15 | 38,77 | 20,34 | Styčné účty | 7 | 2.279,31 | 2.279,31 | Celková běžná pasiva | 2.318,07 | 2.299,65 | Celkové finanční prostředky a rezervy a pasiva | 2.404,50 | 2.458,13 | ROZVAHA pro 7. ERF 2005 ( v mil. eur) | AKTIVA | Poznámky | 31/12/2005 | 1/01/2005 | Běžná aktiva | Čisté příspěvky – pohledávky | 1 | - | - | Pohledávky | 2 | 20,15 | 22,12 | - Rezerva pro pochybné pohledávky | 3 | - 2,69 | - 0,01 | Čisté předběžné financování | 4 | 287,54 | 260,81 | Ostatní běžná aktiva | 5 | - | - | Odložené výdaje | 6 | 62,46 | 112,86 | Styčné účty | 7 | 2.279,31 | 2.279,31 | Zajišťovací účty | 8 | - | STABEX | - | - | Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku | - | - | Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty | 9 | - | - | Běžná aktiva celkem | 2.646,76 | 2.675,09 | - | Aktiva celkem | 2.646,76 | 2.675,09 | PASIVA | Finanční prostředky a rezervy | Upsané finanční prostředky (a) | 10 | 10.940,00 | 10.940,00 | Nesplacené prostředky (b) | 11 | - | - | Splacený kapitál (a)-(b) | 12 | 10.940,00 | 10.940,00 | Kumulované rezervy | 13, 18 | - 9.527,36 | - 9.233,99 | kumulované rezervy k 31/12/N-1 | - 9.233,99 | neuvedeno | hospodářský výsledek za rok | - 293,37 | neuvedeno | Rezervy | 14 | - 559,14 | - 473,06 | převody uvnitř fondu | - 559,14 | - 473,06 | doplňování zdrojů stabex | - | - | Celkové finanční prostředky a rezervy | 853,50 | 1.232,96 | Běžná pasiva | Závazky | 15 | 210,67 | 180,93 | Styčné účty | 7 | 1.582,59 | 1.261,20 | Celková běžná pasiva | 1.793,26 | 1.442,13 | Celkové finanční prostředky a rezervy a pasiva | 2.646,76 | 2.675,09 | ROZVAHA pro 8. ERF 2005 ( v mil. eur) | AKTIVA | Poznámky | 31/12/2005 | 1/01/2005 | Běžná aktiva | Čisté příspěvky – pohledávky | 1 | 13,72 | 42,38 | Pohledávky | 2 | 55,97 | 59,12 | - Rezerva pro pochybné pohledávky | 3 | - 0,19 | - | Čisté předběžné financování | 4 | 1.007,78 | 1.057,31 | Ostatní běžná aktiva | 5 | - | - | Odložené výdaje | 6 | 310,14 | 317,31 | Styčné účty | 7 | 928,96 | - | Zajišťovací účty | 8 | - | - | STABEX | - | - | Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku | - | - | Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty | 9 | - | - | Běžná aktiva celkem | 2.316,39 | 1.476,12 | - | Aktiva celkem | 2.316,39 | 1.476,12 | PASIVA | Finanční prostředky a rezervy | Upsané finanční prostředky (a) | 10 | 12.840,00 | 12.840,00 | Nesplacené prostředky (b) | 11 | - 4.055,00 | - 6.405,00 | Splacený kapitál (a)-(b) | 12 | 8.785,00 | 6.435,00 | Kumulované rezervy | 13, 18 | - 7.851,95 | - 6.963,08 | kumulované rezervy k 31/12/N-1 | - 6.963,08 | neuvedeno | hospodářský výsledek za rok | - 888,87 | neuvedeno | Rezervy | 14 | - 1.603,43 | - 1.319,54 | převody uvnitř fondu | - 1.603,43 | - 1.319,54 | doplňování zdrojů stabex | - | - | Celkové finanční prostředky a rezervy | - 670,38 | - 1.847,63 | - | Běžná pasiva | - | Závazky | 15 | 921,32 | 937,75 | Styčné účty | 7 | 2.065,45 | 2.385,99 | Celková běžná pasiva | 2.986,77 | 3.323,75 | - | Celkové finanční prostředky a rezervy a pasiva | 2.316,39 | 1.476,12 | ROZVAHA pro 9. ERF 2005 ( v mil. eur) | AKTIVA | Poznámky | 31/12/2005 | 1/01/2005 | Běžná aktiva | Čisté příspěvky – pohledávky | 1 | - | - | Pohledávky | 2 | 56,41 | 31,68 | - Rezerva pro pochybné pohledávky | 3 | - | - | Čisté předběžné financování | 4 | 971,88 | 519,19 | Ostatní běžná aktiva | 5 | 0,46 | 0,05 | Odložené výdaje | 6 | 20,58 | 106,83 | Styčné účty | 7 | 1.582,59 | 1.581,74 | Zajišťovací účty | 8 | 391,55 | 537,00 | STABEX | 371,88 | 430,17 | Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku | 19,67 | 106,83 | Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty | 9 | 270,55 | 261,89 | Běžná aktiva celkem | 3.294,02 | 3.038,37 | - | Aktiva celkem | 3.294,02 | 3.038,37 | PASIVA | Finanční prostředky a rezervy | Upsané finanční prostředky (a) | 10 | 11.537,15 | 10.910,15 | Nesplacené prostředky (b) | 11 | - 11.432,15 | - 10.805,15 | Splacený kapitál (a)-(b) | 12 | 105,00 | 105,00 | Kumulované rezervy | 13 | - 2.117,60 | - 820,93 | kumulované rezervy k 31/12/N-1 | - 820,93 | neuvedeno | hospodářský výsledek za rok | - 1.296,67 | neuvedeno | Rezervy | 14 | 3.379,41 | 2.984,87 | převody uvnitř fondu | 3.379,41 | 2.984,87 | doplňování zdrojů stabex | - | - | Celkové finanční prostředky a rezervy | 1.366,81 | 2.268,94 | - | Běžná pasiva | - | Závazky | 15 | 708,19 | 439,46 | Styčné účty | 7 | 1.219,01 | 329,96 | Celková běžná pasiva | 1.927,21 | 769,43 | - | Celkové finanční prostředky a rezervy a pasiva | 3.294,02 | 3.038,37 | KONSOLIDOVANÁ VÝSLEDOVKA 2005 pro 6., 7., 8. a 9. ERF (v mil. eur) | Poznámky | Výdaje na hotovostním základě za rok 2004 | Výdaje na hotovostním základě za rok 2005 | Nárůst předběžného financování | Nárůst splatných faktur | Výdaje na akruálním základě za rok 2005 | Provozní úrok | 20 | 0,35 | 0,35 | 0,35 | Ostatní provozní výnosy | - | - | - | PROVOZNÍ VÝNOS (1) | 0,35 | 0,35 | 0,35 | - | Programovatelná pomoc | 1.029,88 | 844,61 | - 38,65 | 65,87 | 949,13 | Makroekonomická podpora | 380,18 | 383,01 | - | - | 383,01 | Regionální programy | 12,12 | 23,06 | 10,82 | 21,08 | 33,32 | Zvýhodněné úroky | 9,62 | 0,27 | - | - | 0,27 | Pomoc při mimořádných událostech | 120,80 | 125,02 | 56,01 | 65,92 | 134,92 | Pomoc uprchlíkům | 26,55 | 8,15 | - 10,60 | - 5,76 | 12,99 | Fond pro boj proti AIDS | - | - | 0,00 | - | - 0,00 | Rizikový kapitál | 143,28 | 60,80 | - | - | 60,80 | Stabex | 7,29 | 66,40 | - | - | 66,40 | Sysmin | 27,22 | 14,79 | 6,11 | 5,32 | 13,99 | Převody ze starších ERF | 10,42 | 4,68 | - 7,81 | 3,13 | 15,61 | Strukturální úpravy | 89,68 | 15,89 | - | - | 15,89 | Úleva při splácení dluhu | 100,00 | 7,60 | - | 13,99 | 21,59 | Platby – Světová banka | - | - | - | 1,60 | 1,60 | Odvětvová politika | 277,77 | 594,38 | 264,31 | 162,09 | 492,16 | Kompenzace příjmů z vývozu | 20,67 | 26,33 | 40,04 | 10,39 | - 3,32 | Středisko pro rozvoj podnikání | 14,64 | 20,07 | 20,07 | 16,51 | 16,51 | Středisko pro rozvoj zemědělství | 12,46 | 12,03 | 15,15 | 14,21 | 11,09 | Valné shromáždění | 0,63 | 1,15 | - | - 0,08 | 1,07 | Zvláštní operace | - | - | - | - | - | Technická pomoc | - | 0,00 | - 0,08 | - 0,04 | 0,04 | Projekty uvnitř AKT | 58,96 | 131,42 | 64,19 | 131,68 | 198,91 | Fond pro Kongo | 0,09 | 89,23 | - | 0,57 | 89,80 | Provozní výdaje | 2.342,25 | 2.428,88 | 419,58 | 966,63 | 2.515,78 | Správní a finanční výdaje | 16 | 71,68 | 55,86 | 24,83 | - 2,47 | 28,56 | Celkové výdaje (hotovostní základ) | 17 | 2.413,93 | 2.484,73 | Akruální úpravy | 18 | neuvedeno | 59,42 | - 0,19 | CELKOVÉ VÝDAJE / akruální základ (2) | 19 | neuvedeno | 2.544,15 | 863,99 | 1.470,65 | 2.544,15 | ČISTÉ NÁKLADY NA PROVOZNÍ ČINNOSTI (2-1) | neuvedeno | 2.543,81 | 2.543,81 | - | Finanční výnos | 20 | 12,24 | 23,95 | 23,95 | Finanční náklady | 21 | - 0,37 | - 0,19 | - 0,19 | Rezervy | 22 | - 0,01 | - 6,36 | - 6,36 | Přebytek / (schodek) z finančních činností (3) | 11,87 | 17,41 | 17,41 | ČISTÝ HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (1-2+3) | neuvedeno | - 2.526,40 | - 2.526,40 | VÝSLEDOVKA 6. ERF 2005 (v mil. eur) | Poznámky | Výdaje na hotovostním základě za rok 2004 | Výdaje na hotovostním základě za rok 2005 | Nárůst předběžného financování | Nárůst splatných faktur | Výdaje na akruálním základě za rok 2005 | Provozní úrok | 20 | - | - | - | Ostatní provozní výnosy | - | - | - | PROVOZNÍ VÝNOS (1) | - | - | - | Programovatelná pomoc | 27,20 | 20,02 | - 3,80 | 16,01 | 39,83 | Makroekonomická podpora | - | - | - | - | - | Regionální programy | - | - | - | - | - | Zvýhodněné úroky | - | - 0,02 | - | - | - 0,02 | Pomoc při mimořádných událostech | - | - | - | - | - | Pomoc uprchlíkům | - | - 0,05 | - 0,05 | 0,13 | 0,13 | Fond pro boj proti AIDS | - | - | 0,00 | - | - 0,00 | Rizikový kapitál | 2,28 | 1,22 | - | - | 1,22 | STABEX | - | - | - | - | - | Sysmin | 0,04 | - 0,05 | - | 0,09 | 0,04 | Převody ze starších ERF | 0,33 | 0,38 | - 0,12 | 0,28 | 0,78 | Strukturální úpravy | - | - | - | - | - | Úleva při splácení dluhu | - | - | - | - | - | Platby – Světová banka | - | - | - | - | - | Odvětvová politika | - | - | - | - | - | Kompenzace příjmů z vývozu | - | - | - | - | - | Středisko pro rozvoj podnikání | - | - | - | - | - | Středisko pro rozvoj zemědělství | - | - | - | - | - | Valné shromáždění | - | - | - | - | - | Zvláštní operace | - | - | - | - | - | Technická pomoc | - | - | - | - | - | Projekty uvnitř AKT | - | - | - | 1,91 | 1,91 | Fond pro Kongo | - | - | - | - | - | Provozní výdaje | 29,84 | 21,50 | - 3,97 | 18,42 | 43,89 | Správní a finanční výdaje | 16 | 0,16 | 0,11 | - | - | 0,11 | Celkové výdaje (hotovostní základ) | 17 | 30,00 | 21,62 | Akruální úpravy | 18 | neuvedeno | 22,30 | - 0,09 | CELKOVÉ VÝDAJE / akruální základ (2) | 19 | neuvedeno | 43,92 | - 3,97 | 18,42 | 43,92 | ČISTÉ NÁKLADY NA PROVOZNÍ ČINNOSTI (2-1) | neuvedeno | 43,92 | 43,92 | Finanční výnos | 20 | - | - | - | Finanční náklady | 21 | - 0,09 | - 0,09 | - 0,09 | Rezervy | 22 | - | - 3,48 | - 3,48 | Přebytek / (schodek) z finančních činností (3) | - 0,09 | - 3,57 | - 3,57 | ČISTÝ HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (1-2+3) | neuvedeno | - 47,49 | - 47,49 | VÝSLEDOVKA 7. ERF 2005 (v mil. eur) | Poznámky | Výdaje na hotovostním základě za rok 2004 | Výdaje na hotovostním základě za rok 2005 | Nárůst předběžného financování | Nárůst splatných faktur | Výdaje na akruálním základě za rok 2005 | Provozní úrok | 20 | - | - | - | Ostatní provozní výnosy | - | - | PROVOZNÍ VÝNOS (1) | - | - | - | Programovatelná pomoc | 203,06 | 159,10 | 26,94 | 62,62 | 194,78 | Makroekonomická podpora | - | - | - | - | - | Regionální programy | - | - | - | - | - | Zvýhodněné úroky | 0,67 | 0,02 | - | - | 0,02 | Pomoc při mimořádných událostech | - 0,42 | - 0,00 | - | 0,01 | 0,01 | Pomoc uprchlíkům | 0,04 | - 0,46 | - 0,64 | 0,31 | 0,49 | Fond pro boj proti AIDS | - | - | - | - | - | Rizikový kapitál | 10,07 | 12,23 | - | - | 12,23 | STABEX | 0,50 | 50,40 | - | - | 50,40 | Sysmin | 20,33 | 9,69 | 6,13 | 4,73 | 8,28 | Převody ze starších ERF | 10,09 | 4,30 | - 7,69 | 2,85 | 14,83 | Strukturální úpravy | 0,12 | 0,03 | - | - | 0,03 | Úleva při splácení dluhu | - | - | - | 0,07 | 0,07 | Platby – Světová banka | - | - | - | - | - | Odvětvová politika | - | - | - | - | - | Kompenzace příjmů z vývozu | - | - | - | - | - | Středisko pro rozvoj podnikání | - | - | - | - | - | Středisko pro rozvoj zemědělství | - | - | - | - | - | Valné shromáždění | - | - | - | - | - | Zvláštní operace | - | - | - | - | - | Technická pomoc | - | - | - | - | - | Projekty uvnitř AKT | - | - | - | 9,55 | 9,55 | Fond pro Kongo | - | - | - | - | - | Provozní výdaje | 244,47 | 235,31 | 24,75 | 80,13 | 290,69 | Správní a finanční výdaje | 16 | - | - | - | - | - | Celkové výdaje (hotovostní základ) | 17 | 244,47 | 235,31 | Akruální úpravy | 18 | neuvedeno | 55,38 | - | CELKOVÉ VÝDAJE / akruální základ (2) | 19 | neuvedeno | 290,69 | 24,75 | 80,13 | 290,69 | ČISTÉ NÁKLADY NA PROVOZNÍ ČINNOSTI (2-1) | neuvedeno | 290,69 | 290,69 | Finanční výnos | 20 | - | - | - | Finanční náklady | 21 | - | - | - | Rezervy | 22 | - 0,01 | - 2,68 | - 2,68 | Přebytek / (schodek) z finančních činností (3) | - 0,01 | - 2,68 | - 2,68 | ČISTÝ HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (1-2+3) | neuvedeno | - 293,37 | - 293,37 | VÝSLEDOVKA 8. ERF 2005 (v mil. eur) | Poznámky | Výdaje na hotovostním základě za rok 2004 | Výdaje na hotovostním základě za rok 2005 | Nárůst předběžného financování | Nárůst splatných faktur | Výdaje na akruálním základě za rok 2005 | Provozní úrok | 20 | - | - | Ostatní provozní výnosy | - | - | PROVOZNÍ VÝNOS (1) | - | - | Programovatelná pomoc | 799,62 | 665,49 | - 61,79 | - 12,76 | 714,52 | Makroekonomická podpora | 103,81 | 77,34 | - | - | 77,34 | Regionální programy | - | - | - | - | - | Zvýhodněné úroky | 8,94 | 0,27 | - | - | 0,27 | Pomoc při mimořádných událostech | 2,45 | 1,43 | - 3,70 | - 4,09 | 1,04 | Pomoc uprchlíkům | 26,51 | 8,66 | - 9,91 | - 6,20 | 12,37 | Fond pro boj proti AIDS | - | - | - | - | - | Rizikový kapitál | 130,93 | 47,35 | - | - | 47,35 | Stabex | 6,79 | 16,00 | - | - | 16,00 | Sysmin | 6,84 | 5,15 | - 0,02 | 0,50 | 5,67 | Převody ze starších ERF | - | - | - | - | - | Strukturální úpravy | 89,57 | 15,86 | - | - | 15,86 | Úleva při splácení dluhu | - | - | - | 13,92 | 13,92 | Platby – Světová banka | - | - | - | 1,60 | 1,60 | Odvětvová politika | - | 14,70 | 6,05 | - 0,23 | 8,41 | Kompenzace příjmů z vývozu | - | - | 16,93 | - 1,65 | - 18,57 | Středisko pro rozvoj podnikání | - | - | - | - | - | Středisko pro rozvoj zemědělství | - | - | - | - | - | Valné shromáždění | - | - | - | - | - | Zvláštní operace | - | - | - | - | - | Technická pomoc | - | - | - | - | Projekty uvnitř AKT | - | - | - | - | - | Fond pro Kongo | - | - | - | - | - | Provozní výdaje | 1.175,46 | 852,24 | - 52,45 | 451,24 | 895,78 | - | - | Správní a finanční výdaje | 16 | 16,44 | 1,87 | - 0,24 | - 0,37 | 1,74 | Celkové výdaje (hotovostní základ) | 17 | 1.191,91 | 854,11 | Akruální úpravy | 18 | neuvedeno | 43,41 | - | CELKOVÉ VÝDAJE / akruální základ (2) | 19 | neuvedeno | 897,51 | - 52,68 | 450,87 | 897,51 | ČISTÉ NÁKLADY NA PROVOZNÍ ČINNOSTI (2-1) | neuvedeno | 897,51 | 897,51 | Finanční výnos | 20 | 9,63 | 8,84 | 8,84 | Finanční náklady | 21 | - | - | - | Rezervy | 22 | - | - 0,19 | - 0,19 | Přebytek / (schodek) z finančních činností (3) | 9,63 | 8,65 | 8,65 | ČISTÝ HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (1-2+3) | neuvedeno | - 888,87 | - 888,87 | VÝSLEDOVKA 9. ERF 2005 (v mil. eur) | Poznámky | Výdaje na hotovostním základě za rok 2004 | Výdaje na hotovostním základě za rok 2005 | Nárůst předběžného financování | Nárůst splatných faktur | Výdaje na akruálním základě za rok 2005 | Provozní úrok | 20 | 0,35 | 0,35 | 0,35 | Ostatní provozní výnosy | PROVOZNÍ VÝNOS (1) | 0,35 | 0,35 | 0,35 | Programovatelná pomoc | - | - | - | - | - | Makroekonomická podpora | 276,37 | 305,66 | - | - | 305,66 | Regionální programy | 12,12 | 23,06 | 10,82 | 21,08 | 33,32 | Zvýhodněné úroky | - | - | - | - | - | Pomoc při mimořádných událostech | 118,77 | 123,58 | 59,72 | 70,01 | 133,87 | Pomoc uprchlíkům | - | - | - | - | - | Fond pro boj proti AIDS | - | - | - | - | - | Rizikový kapitál | - | - | - | - | - | Stabex | - | - | - | - | - | Sysmin | - | - | - | - | - | Převody ze starších ERF | - | - | - | - | - | Strukturální úpravy | - | - | - | - | - | Úleva při splácení dluhu | 100,00 | 7,60 | - | - | 7,60 | Platby – Světová banka | - | - | - | - | - | Odvětvová politika | 277,77 | 579,68 | 258,25 | 162,32 | 483,75 | Kompenzace příjmů z vývozu | 20,67 | 26,33 | 23,12 | 12,04 | 15,25 | Středisko pro rozvoj podnikání | 14,64 | 20,07 | 20,07 | 16,51 | 16,51 | Středisko pro rozvoj zemědělství | 12,46 | 12,03 | 15,15 | 14,21 | 11,09 | Valné shromáždění | 0,63 | 1,15 | - | - 0,08 | 1,07 | Zvláštní operace | - | - | - | - | - | Technická pomoc | - | 0,00 | - 0,08 | - 0,04 | 0,04 | Projekty uvnitř AKT | 58,96 | 131,42 | 64,19 | 120,23 | 187,45 | Fond pro Kongo | 0,09 | 89,23 | - | 0,57 | 89,80 | Provozní výdaje | 892,48 | 1.319,83 | 451,24 | 416,84 | 1.285,42 | Správní a finanční výdaje | 16 | 55,08 | 53,88 | 25,07 | - 2,10 | 26,71 | Celkové výdaje (hotovostní základ) | 17 | 947,56 | 1.373,70 | Akruální úpravy | 18 | neuvedeno | - 61,67 | - 0,10 | CELKOVÉ VÝDAJE / akruální základ (2) | 19 | neuvedeno | 1.312,03 | 476,31 | 414,74 | 1.312,03 | ČISTÉ NÁKLADY NA PROVOZNÍ ČINNOSTI (2-1) | neuvedeno | 1.311,69 | 1.311,69 | Finanční výnos | 20 | 2,61 | 15,12 | 15,12 | Finanční náklady | 21 | - 0,27 | - 0,10 | - 0,10 | Rezervy | 22 | - | - | - | Přebytek / (schodek) z finančních činností (3) | 2,34 | 15,02 | 15,02 | ČISTÝ HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (1-2+3) | neuvedeno | - 1.296,67 | - 1.296,67 | VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ 2005 pro 6., 7., 8. a 9. ERF (v mil. eur) | Čistý hospodářský výsledek | - 2.526,40 | Zvýšení rezervy na pochybné pohledávky | 6,36 | Úprava finančního výnosu | - 1,40 | Úprava provozního výnosu | 0,30 | Akruální úpravy | - 59,42 | Finanční náklady | 0,19 | rezervy na bankovní poplatky | - 0,02 | Snížení transakcí čekajících na uzavření | 5,85 | Peněžní tok z provozních činností | - 2.455,70 | Příspěvky členských států | 2.199,70 | Peněžní tok z finančních činností | 2.199,70 | Čisté zvýšení/snížení peněžních prostředků a jejich ekvivalentů | - 256,00 | Pokladní zůstatky na začátku období | 261,89 | Zajišťovací účty Stabex na začátku období | 430,17 | Účet Kongo | 106,83 | Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty na začátku období | 798,88 | Pokladní zůstatek na konci období | 270,55 | Zajišťovací účty Stabex na konci období | 371,88 | Účet Kongo | 19,67 | Účet SWIFT | - 119,23 | Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty na začátku období | 542,87 | KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO KAPITÁLU 2005 pro 6., 7., 8. a 9. ERF (v mil. eur) | Kapitál fondu | Nevyžádané finanční prostředky | Splacený kapitál | Ostatní rezervy | Kumulované rezervy | Vlastní jmění celkem | (a) | (b) | (c) | (d) | (e) | (h)=(e)+(d)+(c) | Konečný zůstatek 2003 | 41.895,15 | - 19.275,15 | 22.620,00 | 1.033,84 | neuvedeno | neuvedeno | Příspěvky | - | - | 2.315,00 | - | - | 2.315,00 | Zvýšení kapitálu | 355,00 | - 250,00 | 105,00 | - | - | 105,00 | Převody ze starších ERF | - | - | - | - | - | - | Čistý hospodářský výsledek | - | - | - | - | - | - | Změna účetní politiky | - | - | - | - | - 24.261,09 | - 24.261,09 | Konečný zůstatek 2004 | 42.250,15 | - 17.210,15 | 25.040,00 | 1.033,84 | - 24.261,09 | 1.812,75 | Příspěvky | - | - | 2.350,00 | - | - | 2.350,00 | Zvýšení kapitálu | 627,00 | - 627,00 | - | - | - | - | Převody ze starších ERF | - | - | - | - | - | - | Čistý hospodářský výsledek | - | - | - | - | - 2.526,40 | - 2.526,40 | Ostatní pohyby | - | - | - | - | - | - | Konečný zůstatek 2005 | 42.877,15 | - 15.487,15 | 27.390,00 | 1.033,84 | - 26.787,80 | 1.636,35 | VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO KAPITÁLU 6. ERF 2005 (v mil. eur) | Kapitál fondu | Nevyžádané finanční prostředky | Splacený kapitál | Ostatní rezervy | Kumulované rezervy | Vlastní jmění celkem | (a) | (b) | (c) | (d) | (e) | (h)=(e)+(d)+(c) | - | Konečný zůstatek 2003 | 7.560,00 | - | 7.560,00 | - 126,19 | neuvedeno | neuvedeno | Příspěvky | - | - | - | - | - | - | Zvýšení kapitálu | - | - | - | - | - | - | Převody do 9. ERF | - | - | - | - 32,24 | - | - 32,24 | Čistý hospodářský výsledek | - | - | - | - | - | - | Změna účetní politiky | - | - | - | - | - 7.243,09 | - 7.243,09 | Konečný zůstatek 2004 | 7.560,00 | - | 7.560,00 | - 158,43 | - 7.243,09 | 158,48 | Příspěvky | - | - | - | - | - | - | Zvýšení kapitálu | - | - | - | - | - | - | Převody do 9. ERF | - | - | - | - 24,56 | - | - 24,56 | Čistý hospodářský výsledek | - | - | - | - | - 47,49 | - 47,49 | Ostatní pohyby | - | - | - | - | - | - | Konečný zůstatek 2005 | 7.560,00 | - | 7.560,00 | - 182,99 | - 7.290,58 | 86,43 | VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO KAPITÁLU 7. ERF 2005 (v mil. eur) | Kapitál fondu | Nevyžádané finanční prostředky | Splacený kapitál | Ostatní rezervy | Kumulované rezervy | Vlastní jmění celkem | (a) | (b) | (c) | (d) | (e) | (h)=(e)+(d)+(c) | - | Konečný zůstatek 2003 | 10.940,00 | - | 10.940,00 | - 420,58 | neuvedeno | neuvedeno | - | Příspěvky | - | - | - | - | - | - | Zvýšení kapitálu | - | - | - | - | - | - | Převody do 9. ERF | - | - | - | - 52,48 | - | - 52,48 | Čistý hospodářský výsledek | - | - | - | - | - | - | Změna účetní politiky | - | - | - | - | - 9.233,99 | - 9.233,99 | - | - | Konečný zůstatek 2004 | 10.940,00 | - | 10.940,00 | - 473,06 | - 9.233,99 | 1.232,96 | - | - | Příspěvky | - | - | - | - | - | - | Zvýšení kapitálu | - | - | - | - | - | - | Převody do 9. ERF | - | - | - | - 86,09 | - | - 86,09 | Čistý hospodářský výsledek | - | - | - | - | - 293,37 | - 293,37 | Ostatní pohyby | - | - | - | - | - | - | - | Konečný zůstatek 2005 | 10.940,00 | - | 10.940,00 | - 559,14 | - 9.527,36 | 853,50 | VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO KAPITÁLU 8. ERF 2005 (v mil. eur) | Kapitál fondu | Nevyžádané finanční prostředky | Splacený kapitál | Ostatní rezervy | Kumulované rezervy | Vlastní jmění celkem | (a) | (b) | (c) | (d) | (e) | (h)=(e)+(d)+(c) | - | Konečný zůstatek 2003 | 12.840,00 | - 8.720,00 | 4.120,00 | - 1.112,55 | neuvedeno | neuvedeno | - | Příspěvky | 2.315,00 | - | - | 2.315,00 | Zvýšení kapitálu | - | - | - | - | - | - | Převody do 9. ERF | - | - | - | - 207,00 | - | - 207,00 | Čistý hospodářský výsledek | - | - | - | - | - | - | Změna účetní politiky | - | - | - | - | - 6.963,08 | - 6.963,08 | Konečný zůstatek 2004 | 12.840,00 | - 6.405,00 | 6.435,00 | - 1.319,54 | - 6.963,08 | - 1.847,63 | - | Příspěvky | - | - | 2.350,00 | - | - | 2.350,00 | Zvýšení kapitálu | - | - | - | - | - | - | Převody do 9. ERF | - | - | - | - 283,89 | - | - 283,89 | Čistý hospodářský výsledek | - | - | - | - | - 888,87 | - 888,87 | Ostatní pohyby | - | - | - | - | - | - | Konečný zůstatek 2005 | 12.840,00 | - 4.055,00 | 8.785,00 | - 1.603,43 | - 7.851,95 | - 670,38 | VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO KAPITÁLU 9. ERF 2005 (v mil. eur) | Kapitál fondu | Nevyžádané finanční prostředky | Splacený kapitál | Ostatní rezervy | Kumulované rezervy | Vlastní jmění celkem | (a) | (b) | (c) | (d) | (e) | (h)=(e)+(d)+(c) | Konečný zůstatek 2003 | 10.555,15 | - 10.555,15 | - | 2.693,15 | neuvedeno | neuvedeno | Příspěvky | - | - | - | - | Zvýšení kapitálu | 355,00 | - 250,00 | 105,00 | - | - | 105,00 | Převody z ostatních ERF | - | - | - | 291,72 | - | 291,72 | Čistý hospodářský výsledek | - | - | - | - | - | - | Změna účetní politiky | - | - | - | - | - 820,93 | - 820,93 | Konečný zůstatek 2004 | 10.910,15 | - 10.805,15 | 105,00 | 2.984,87 | - 820,93 | 2.268,94 | Příspěvky | - | - | - | - | - | - | Zvýšení kapitálu | 627,00 | - 627,00 | - | - | - | - | Převody z ostatních ERF | - | - | - | 394,54 | - | 394,54 | Čistý hospodářský výsledek | - | - | - | - | - 1.296,67 | - 1.296,67 | Ostatní pohyby | - | - | - | - | - | - | Konečný zůstatek 2005 | 11.537,15 | - 11.432,15 | 105,00 | 3.379,41 | - 2.117,60 | 1.366,81 | 1.10. POZNÁMKY K ÚČETNÍM ZÁVĚRKÁM 1. Příspěvky členských států (EU 15) V tabulce 1 jsou uvedeny podrobné údaje o příspěvcích vyžádaných a obdržených během roku 2005. Příspěvek EIB odpovídá součtu částky Zvláštní prostředky pro Kongo (viz poznámka 10) a převodu 120 milionů EUR zmíněnému v poznámce 12. Příspěvky vyžádané a obdržené za rok ukončený k 31. prosinci 2004 a 2005 pro 8. a 9. ERF | tabulka 1 | (v mil. euro) | % | příspěvky vyžádané v roce 2004 | příspěvky obdržené v roce 2004 | neuhrazeno k 31.12.2004 | příspěvky vyžádané v roce 2005 | příspěvky obdržené v roce 2005 | neuhrazeno k 31.12.2005 | celkem neuhrazeno | Rakousko | 2,65 | 58,70 | 58,70 | - | 61,75 | 61,75 | - | 181,92 | Belgie | 3,92 | 86,83 | 86,83 | - | 91,34 | 91,34 | - | 269,11 | Dánsko | 2,14 | 47,40 | 47,40 | - | 49,86 | 49,86 | - | 146,91 | Finsko | 1,48 | 32,78 | 32,78 | - | 34,48 | 34,48 | - | 101,60 | Francie | 24,30 | 538,25 | 576,78 | 42,38 | 566,19 | 594,85 | 13,72 | 1.668,20 | Německo | 23,36 | 517,42 | 517,42 | - | 544,29 | 544,29 | - | 1.603,66 | Řecko | 1,25 | 27,69 | 27,69 | - | 29,13 | 29,13 | - | 85,81 | Irsko | 0,62 | 13,73 | 13,89 | - | 14,45 | 14,45 | - | 42,56 | Itálie | 12,54 | 277,76 | 277,76 | - | 292,18 | 292,18 | - | 860,87 | Lucembursko | 0,29 | 6,42 | 6,42 | - | 6,76 | 6,76 | - | 19,91 | Nizozemsko | 5,22 | 115,62 | 115,62 | - | 121,63 | 121,63 | - | 358,35 | Portugalsko | 0,97 | 21,49 | 25,56 | - | 22,60 | 22,60 | - | 66,59 | Španělsko | 5,84 | 129,36 | 129,36 | - | 136,07 | 136,07 | - | 400,92 | Švédsko | 2,73 | 60,47 | 71,25 | - | 63,61 | 63,61 | - | 187,41 | Spojené království | 12,69 | 281,08 | 461,28 | - | 295,68 | 295,68 | - | 871,17 | EIB 8. ERF | 100,00 | 100,00 | - | 20,00 | 20,00 | - | 120,00 | STABEX | 1.800,00 | CELKEM 8. ERF | 2.315,00 | 2.548,75 | 42,38 | 2.350,00 | 2.378,66 | 13,72 | 8.785,00 | EIB 9. ERF | 105,00 | 105,00 | - | - | - | - | 105,00 | CELKEM 9. ERF | 105,00 | 105,00 | - | - | - | - | 105,00 | 100 | 2.420,00 | 2.653,75 | 42,38 | 2.350,00 | 2.378,66 | 13,72 | 8.890,00 | 2. Pohledávky Podrobné údaje o tomto okruhu jsou zaznamenány v tabulce 2: tabulka 2 | Pohledávky | poznámky | 6. ERF | 7.ERF | 8.ERF | 9.ERF | Celkem k 31/12/2005 | Celkem k 01/01/2005 | Úroky z prodlení s placením příspěvků | 2.1 | - | - | - | 2,13 | 2,13 | 2,43 | Úroky z prodlení s placením příspěvků - Stabex | 2.2 | - | - | - | 0,79 | 0,79 | 0,79 | Výnosy z úroků – evropské banky | 2.3 | - | - | - | 0,84 | 0,84 | 0,16 | Výnosy z úroků – zajišťovací účty Stabex | 2.4 | - | - | - | 0,72 | 0,72 | - | Dosud nevydané dluhopisy / inkasní příkazy | 2.5 | 2,38 | 15,38 | 53,19 | 51,19 | 122,15 | 99,92 | Neukončené případy zpětného vymáhání | 2.6 | 10,24 | 4,76 | 2,78 | 0,74 | 18,52 | 17,74 | CELKEM | 12,62 | 20,15 | 55,97 | 56,41 | 145,14 | 121,04 | V souladu s ustanoveními dohody z Cotonou se v rozvaze 9. ERF vykazuje výnos z úroků. Jedinou výjimkou je úrok ze zajišťovacích účtů STABEX, který se uvádí v 8. ERF, protože tento nástroj pomoci není v 9. ERF uveden. (2.1) Úroky z prodlení s placením příspěvků V souladu s čl. 40 odst. 4 finančního nařízení pro 9. ERF se členským státům v případě pozdního zaplacení vyžádaných příspěvků účtují úroky. Podrobné údaje o účtovaných a následně členskými státy uhrazených úrocích jsou uvedeny v tabulce 2.1. tabulka 2.1 | v mil. eur | Úroky z prodlení s placením příspěvků do ERF za rok ukončený k 31.12.2005 | Zůstatek k 1.1.2005 | Splatné úroky 2005 | Zaplacené úroky 2005 | Zůstatek k 31.12.2005 | Rakousko | 0,01 | - 0,01 | - | - | Belgie | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | Dánsko | - | - | - | - | Finsko | - | 0,05 | 0,05 | - | Francie | 1,18 | 0,06 | 0,20 | 1,04 | Německo | 0,10 | 0,27 | 0,37 | - | Řecko | - | - | - | - | Irsko | 0,00 | - 0,00 | - | - | Itálie | - | - | - | - | Lucembursko | 0,01 | 0,01 | 0,02 | - | Nizozemsko | - | - | - | - | Portugalsko | 0,03 | - 0,03 | - | - | Španělsko | 0,06 | - | - | 0,06 | Švédsko | - | - | - | - | Spojené království | 1,02 | - | - | 1,02 | CELKEM | 2,43 | 0,35 | 0,64 | 2,13 | (2.2) Úroky z prodlení s placením příspěvků STABEX Veškeré příspěvky STABEX byly obdrženy před začátkem účetního období 2005. Uvedená částka týkající se nezaplacených úroků představuje převedený neuhrazený zůstatek a odpovídá nezaplaceným úrokům Francie. (2.3) Výnosy z úroků – evropské banky a hlavní účet STABEX Tato částka představuje úroky, které byly získány na zajišťovacích účtech STABEX během účetního období 2005, avšak byly připsány na bankovní účet až v roce 2006. Úrok je majetkem příslušných přijímajících zemí. (2.4) Výnosy z úroků – zajišťovací účty STABEX Tato částka představuje úroky, které byly získány na zajišťovacích účtech STABEX během účetního období 2005, avšak byly připsány na bankovní účet až v roce 2006. (2.5) Dosud nevydané dluhopisy / inkasní příkazy Aby bylo možné použít zásady akruálního účetnictví, vypočítal schvalující úředník výši záloh, které budou získány zpět, ale v jejichž případě dosud nebyl vydán příkaz k vymáhání. Podrobné údaje jsou uvedeny v tabulce 2.2. tabulka 2.2 | v mil. eur | Dosud nevydané inkasní příkazy | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | CELKEM | Celkem k 31.12.2005 | 2,38 | 15,38 | 53,19 | 51,19 | 122,15 | Celkem k 1.1.2005 | 2,58 | 14,15 | 55,82 | 27,37 | 99,92 | zvýšení | -0,20 | 1,24 | - 2,63 | 23,82 | 22,22 | (2.6) Zpětné vymáhání finančních prostředků Pohyby v rámci zpětného vymáhání finančních prostředků v daném roce jsou uvedeny níže v tabulce 2.3: tabulka 2.3 | (v mil. eur) | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | CELKEM | Otevřené inkasní příkazy k 31.12.2004 | 5,54 | 8,00 | 3,71 | 0,93 | 18,18 | oprava počátečního zůstatku | - | - 0,03 | - 0,42 | - | - 0,44 | Otevřené inkasní příkazy k 1.1.2005 | 5,54 | 7,98 | 3,30 | 0,93 | 17,74 | Nové inkasní příkazy vydané v roce 2005 | 13,49 | 13,17 | 26,44 | 8,24 | 61,34 | Inkasní příkazy uzavřené v roce 2005 | 8,79 | 16,38 | 26,96 | 8,43 | 60,56 | zaplaceno | 6,19 | 8,91 | 24,98 | 8,42 | 48,50 | prominuto (článek 73 fin. nař.) | 1,97 | 1,20 | 0,32 | 0,00 | 3,49 | zápočet | 0,63 | 6,27 | 1,66 | 0,01 | 8,57 | Otevřené inkasní příkazy k 31.12.2005 | 10,24 | 4,76 | 2,78 | 0,74 | 18,52 | Konečný zůstatek inkasních příkazů (18,52 milionů EUR) představuje hodnotu inkasních příkazů vystavených, avšak neuhrazených ke konci roku. Uzavřené případy inkas činily v roce 2005 60,56 milionů EUR. Z této celkové částky odepsal schvalující úředník během roku částku 3,49 milionů EUR a úředník odpovědný za účetnictví získal formou zápočtu zpět částku 8,57 milionů EUR v souladu s ustanoveními článku 46 finančního nařízení pro 9. ERF. 3. Rezerva pro pochybné pohledávky V souladu s IPSAS 19 účetní vytvořil rezervu pro pochybné pohledávky na základě dvou proměnných: - doba trvání dluhu, přičemž se vytvořila rezerva ve výši 20 % hodnoty vyjádřené v eurech za každý rok, v němž dluh není splacen; - vyhodnocení rizika, že dluh nebude splacen, ve spolupráci se schvalujícím úředníkem. Pro účely tohoto výpočtu se nepřihlíží k potenciálním kurzovým ztrátám (u inkasních příkazů vydaných v jiné měně než euru), protože se má za to, že tyto ztráty nejsou podstatné. Podrobné údaje o této rezervě jsou zaznamenány v tabulce 3: tabulka 3 | (v mil. eur) | Rezerva pro pochybné pohledávky | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | Celkem | zůstatek k 31.12.2005 | 3,49 | 2,69 | 0,19 | - | 6,37 | zůstatek k 1.1.2005 | 0,01 | 0,01 | - | - | 0,02 | zvýšení | 3,48 | 2,68 | 0,19 | - | 6,36 | 4. Čisté předběžné financování Až do účetního období 2004 se se zálohami a platbami předem v účetní závěrce ERF zacházelo jako s výdaji na projekty (s výjimkou záloh na stipendia a záloh pro subjekty jako jsou GTZ, AGRER a AEC). Podle zásad akruálního účetnictví se zálohy nyní řadí mezi aktiva. Údaje o otevřeném předběžném financování poskytl schvalující úředník (viz tabulka 4.1) a poté byly sníženy o otevřené případy zpětného vymáhání záloh a o údaje vypočítané ohledně dosud neodeslaných faktur, jak je uvedeno v tabulce 4. tabulka 4 | (v mil eur) | čisté předběžné financování | Poznámky | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | CELKEM 31.12.2005 | CELKEM 1.1.2005 | Stipendia | 1,49 | - | - | - | 1,49 | 2,41 | AEC | 0,44 | - | - | - | 0,44 | 0,56 | GTZ | - 0,00 | - | - | - | - 0,00 | 1,24 | Úpravy | 0,03 | - | - | - | 0,03 | 0,03 | Předběžné financování | 4.1 | 47,67 | 307,68 | 1.063,75 | 1.023,80 | 2.442,90 | 1.988,49 | - neukončené zpětné vymáhání | 2.3 | 10,24 | 4,76 | 2,78 | 0,74 | 18,52 | 17,74 | - dosud nevydané inkasní příkazy | 2.5 | 2,38 | 15,38 | 53,19 | 51,19 | 122,15 | 99,42 | CELKEM | 37,01 | 287,54 | 1.007,78 | 971,88 | 2.304,20 | 1.885,06 | (4.1) Předběžné financování Řada smluv umožňuje vyplacení záloh před zahájením prací, dodáním zboží nebo poskytnutím služeb. V některých případech se v platebním harmonogramu smlouvy předpokládají předběžné platby na základě zpráv o pokroku. Zálohy, které se obvykle vyplácí v měně země či území, kde se daný projekt provádí, se však v účetnictví odpovědného účetního zaznamenávají zvlášť, aby bylo možné je vyplatit. Níže uvedená tabulka podává přehled o nevyplacených zálohách ke konci roku (s výjimkou záloh na programy strukturálních úprav a programy přímé rozpočtové podpory). K převodu na eura byl použit oficiální směnný kurz k 31. prosinci 2005. tabulka 4.1 | (v mil. eur) | Předběžné financování | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | CELKEM | Zůstatek k 31.12.2005 | 47,67 | 307,68 | 1.063,75 | 1.023,80 | 2.442,90 | Zůstatek k 1.1.2005 | 51,64 | 282,93 | 1.116,43 | 547,49 | 1.998,49 | zvýšení | -3,97 | 24,75 | - 52,68 | 476,31 | 444,41 | 5. Ostatní běžná aktiva Tato částka zahrnuje veškeré platby/příjmy, jež dosud nebyly s konečnou platností přiděleny na odpovídající projekty, jak je uvedeno v tabulce 5. tabulka 5 | (v mil. eur) | Ostatní běžná aktiva | 6. ERF | 9. ERF | Zůstatek k 31.12.2005 | Zůstatek k 31.12.2004 | neuzavřené výdaje | 2,85 | 0,00 | 2,85 | 6,93 | znehodnocení | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -0,09 | neuzavřené příjmy | 0,00 | -0,06 | -0,06 | -0,49 | Částky částečně získané zpět | 0,00 | 0,51 | 0,51 | 0,53 | CELKEM | 2,85 | 0,46 | 3,31 | 6,89 | 6. Odložené poplatky Tento okruh představuje veškeré finanční prostředky dostupné pro příslušný stát AKT. Částka uvedená pro 7. a 8. ERF se týká odložených výdajů STABEX a částka uvedená pro 9. ERF se týká dostupného Zvláštního fondu pro Konžskou demokratickou republiku. Celkové částky, které mají být vyplaceny uvedeným státům (včetně narostlých úroků za rok 2005 – viz poznámka 2 a výše uvedná tabulka 2), jsou uvedeny v tabulce 6. tabulka 6 | (v mil. eur) | Přehled pohybů na účtu STABEX za rok ukončený k 31.12.2005 | Zůstatek k 31.12.2004 | Zůstatek k 01.01.2005 | Úrok | Platby | Zůstatek k 31.12.2005 | BENIN | 0,05 | 0,05 | 0,00 | 0,05 | BURKINA FASO | 0,75 | 0,75 | 0,02 | 0,76 | BURUNDI | 26,29 | 26,29 | 0,56 | 0,40 | 26,45 | KAMERUN | 5,27 | 5,27 | 0,11 | 5,38 | KOMORY | 0,05 | 0,05 | 0,00 | 0,05 | DOMINIKA | 5,18 | 5,18 | 0,11 | 5,29 | ETIOPIE | 0,88 | 0,88 | 0,02 | 0,90 | GAMBIE | 0,98 | 0,98 | 0,02 | 1,01 | GRENADA | 0,32 | 0,32 | 0,01 | 0,33 | GUINEA-BISSAU | 0,32 | 0,32 | 0,01 | 0,33 | POBŘEŽÍ SLONOVINY | 42,01 | 42,01 | 0,90 | 42,91 | JAMAJKA | 0,57 | 0,57 | 0,01 | 0,59 | MADAGASKAR | 13,55 | 13,55 | 0,29 | 13,84 | MALAWI | 0,89 | 0,89 | 0,02 | 0,91 | MAURITÁNIE | 17,39 | 17,39 | 0,37 | 17,76 | PAPUA – NOVÁ GUINEA | 0,64 | 0,64 | 0,01 | 0,66 | RWANDA | 5,62 | 5,62 | 0,12 | 5,74 | SENEGAL | 9,86 | 9,86 | 0,21 | 10,07 | SIERRA LEONE | 2,99 | 2,99 | 0,06 | 3,05 | SVATÁ LUCIE | 13,41 | 13,41 | 0,29 | 13,69 | ŠALAMOUNOVY OSTROVY | 29,50 | 29,50 | 0,56 | 16,00 | 14,06 | SÚDÁN | 196,92 | 196,92 | 3,93 | 50,00 | 150,85 | SV. VINCENT A GRENADINY | 3,87 | 3,87 | 0,08 | 3,95 | TANZANIE | 30,27 | 30,27 | 0,65 | 30,92 | TONGA | 0,08 | 0,08 | 0,00 | 0,09 | UGANDA | 19,73 | 19,73 | 0,42 | 20,15 | ZIMBABWE | 2,77 | 2,77 | 0,06 | 2,83 | CELKEM Stabex | 430,17 | 430,17 | 8,84 | 66,40 | 372,60 | KONŽSKÁ DEMOKRATICKÁ REPUBLIKA | 106,83 | 106,83 | 1,07 | 89,23 | 20,58 | CELKEM Stabex & Kongo | 537,00 | 537,00 | 11,82 | 155,63 | 393,19 | Celkové odložené výdaje STABEX představují celkové finanční prostředky STABEX, které jsou k dispozici a které budou v budoucnu převedeny do příslušného přijímajícího státu AKT. Tato celková částka se týká 8. ERF, s výjimkou 8,63 milionů EUR přidělených Burundi a 53,83 milionů EUR přidělených Súdánu, které spadají do 7. ERF. Kromě výše uvedených prostředků mají přijímající státy AKT další prostředky STABEX. Jakmile se Komise a přijímající stát (AKT) dohodnou na způsobu využití těchto prostředků STABEX, podepíší spolu dohodu o převodu. V souladu s článkem 211 dohody z Lomé 4 (v revidovaném znění) se prostředky převedou na úročený účet se dvěma podpisovými právy (úředník Komise a přijímající stát) otevřený jménem státu AKT. Úředník Komise si podrží podpisové právo k účtu, aby se zajistilo, že prostředky byly vyplaceny řádným způsobem. Prostředky jsou majetkem státu AKT a jako takové se v účetní závěrce ERF nezapisují mezi aktiva. Podrobné informace o těchto účtech jsou však obsaženy v roční zprávě o finančním řízení ERF. 7. Styčné účty V zájmu efektivity byla zavedena pro všechny ERF jednotná správa depozit, což má za následek operace mezi jednotlivými ERF, které se mezi jednotlivými rozvahami vyrovnávají na styčných účtech. Podrobné údaje o zůstatcích na styčných účtech k 31.12.2005 jsou uvedeny v tabulce 7. tabulka 7 | (v mil. eur) | Styčné účty | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | Zůstatek k 31.12.2005 | Zůstatek k 31.12.2004 | do/z 6. ERF | - | 2.279,31 | - 2.065,45 | - 290,05 | - 76,20 | - 116,11 | do/z 7. ERF | - 2.279,31 | - | - | 1.582,59 | - 696,71 | - 1.018,11 | do/z 8. ERF | 2.065,45 | - | - 928,96 | 1.136,49 | 2.385,99 | do/z 9. ERF | 290,05 | - 1.582,59 | 928,96 | - | - 363,58 | - 1.251,77 | 76,20 | 696,71 | - 1.136,49 | 363,58 | - | - | 8. Zajišťovací účty Tato částka představuje peněžní zůstatek na zajišťovacích účtech STABEX otevřených jménem různých přijímajících států a na účtu Zvláštního fondu pro Konžskou demokratickou republiku. Viz rovněž poznámka 6. 9. Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty Depozitní účty se uvádí v rozvaze 9. ERF v souladu s článkem 129 finančního nařízení pro 9. ERF. V tabulce 8 je uveden rozpis celkových peněžních prostředků v bankách: tabulka 8 | (v mil. eur) | Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty | POZNÁMKY | Zůstatek k 31.12.2005 | Zůstatek k 1.1.2005 | Depozitní účty | 9.1 | 1,53 | 82,33 | Pověření plátci AKT | 9.2 | 47,86 | 42,73 | Pověření plátci EUR | 9.3 | 207,99 | 17,04 | Běžný účet Stabex | 9.4 | 12,17 | 19,59 | Peníze na cestě | 9.5 | 1,00 | 100,20 | CELKEM | 270,55 | 261,89 | (9.1) Depozitní účty Účty vedené u centrálních bank členských států, na něž jsou placeny příspěvky do ERF. Účetní převádí finanční prostředky z těchto účtů pověřeným plátcům EUR. (9.2) Pověření plátci AKT Částky uložené na bankovních účtech ve státech AKT používané k platbám v místní měně na území přijímajícího státu. Účty jsou obecně vedené v eurech, mohou však být též vedeny v měně některého členského státu Společenství. (9.3) Pověření plátci EUR Tyto účty jsou vedené u obchodních bank se sídlem v členských státech (EU 15) a u EIB. Účty jsou vedené v eurech a používají se k provádění plateb příjemcům v rámci Unie a jinde. Platby se obecně provádějí v eurech, mohou se však provádět i v jiných měnách. Tyto prostředky se také používají k doplnění účtů pověřených plátců AKT a styčných účtů v souhrnném rozpočtu. (9.4) Běžný účet STABEX Tato částka představuje peněžní zůstatek na hlavním účtu STABEX. 12 165 852 EUR bude poskytnuto Togu převodem na zajišťovací účet, jakmile k tomu vydá pokyn schvalující úředník. Úroky získané na tomto účtu se pravidelně převádějí na hlavní účet ERF, aby mohly být použity v souladu s čl. 1 odst. 3 a článkem 9 vnitřní dohody. (9.5) Peníze na cestě Některé částky na doplnění, které byly zaslány před koncem roku, byly bankou příjemců zaregistrovány až v roce 2006. 10. Upsané finanční prostředky – kapitál fondu (a) Jedná se o celkovou částku, kterou jsou členské státy povinny vložit do příslušného ERF, jak je stanoveno ve vnitřní dohodě mezi členskými státy a přijímajícími africkými, karibskými a tichomořskými státy (AKT) a zámořskými zeměmi a územími (ZZÚ). Počáteční příděl pro (stávající) 9. ERF, který původně činil 10 555,15 milionů EUR, byl v roce 2004 navýšen o částku 105 milionů EUR, kterou uvolnila EIB v souladu s rozhodnutím Rady 2003/583/ES. Tento dodatečný příděl je určen na činnosti, jež mají být provedeny v Konžské demokratické republice. V čl. 2 odst. 2 vnitřní dohody pro 9. ERF se stanoví, že výše rezervy činí 1 000 milionů EUR. V roce 2004 bylo po přijetí rozhodnutí Rady 2004/289/ES uvolněno 250 milionů EUR na zřízení facility pro vodu. Dalších 627 milionů EUR bylo uvolněno v roce 2005 po přijetí rozhodnutí Rady ministrů AKT-ES č. 6/2005[4] a 7/2005[5] dne 22. 11. 2005. 11. Nesplacené prostředky (b) Počáteční vklad, který členské státy dosud nemusí splatit (EU 15). 12. Splacený kapitál (c) Jedná se o částku počátečních vkladů, k jejímuž převedení na depozitní účty byly členské státy vyzvány v souladu s postupem stanoveným v článku 8 finančního nařízení, podle něhož je Komise povinna každoročně vypracovat a předložit Radě výkaz plateb, jež mají být uskutečněny v následujícím roce, a časový harmonogram, podle něhož mají být členské státy vyzvány k zaplacení příspěvků. Komise musí požadovanou částku zdůvodnit s ohledem na svou schopnost požadované zdroje účinně využít. Stále ještě probíhá vyžádání příspěvků na 8. ERF, s jedinou výjimkou 105 milionů EUR ve prospěch Konžské demokratické republiky, jež byly vyžádány z 9. fondu. Na mimořádném zasedání pracovní skupiny AKT v Radě dne 26. října 2004 se členské státy jednomyslně usnesly na tom, že EIB převede částku ve výši 100 milionů EUR ze svých depozitních účtů ERF na depozitní účty ERF Komise, což bude mít za následek snížení celkové výše příspěvků od členských států. Na základě stejného principu se členské státy v roce 2005 usnesly na druhém převodu 20 milionů EUR z depozitních účtů EIB na depozitní účty Komise. V tabulce 1 jsou uvedeny podrobné údaje o příspěvcích vyžádaných a obdržených během roku (viz poznámka 1). 13. Kumulované rezevy (d) Až do účetního období 2004 se hospodářský výsledek jednotlivých fondů nezahrnoval do rozvahy. V této kategorii jsou seskupeny dopady změny účetní politiky. Kumulované rezervy za rok 2004 zahrnují kumulované výdaje a úrok (viz tabulka 9.1) až do 31. 12. 2004, jak je uvedeno v tabulce 9. tabulka 9 | (v mil. eur) | kumulované rezevy | Poznámky | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | Zůstatek k 31.12.2004 | Kumulovaný úrok k 31.12.2004 | 13 | 37,78 | 400,74 | 72,04 | 9,02 | 519,58 | - kumulované platby k 31.12.2003 | 7.282,16 | 9.605,10 | 6.339,20 | 277,66 | 23.504,12 | - platby 2004 | 30,00 | 244,47 | 1.191,91 | 947,56 | 2.413,93 | akruální úpravy | 18 | 31,39 | 214,86 | 495,98 | 395,54 | 1.137,77 | - rezervy | 3 | 0,01 | 0,01 | - | - | 0,02 | - finanční náklady | 21 | 0,09 | - | - | 0,27 | 0,37 | CELKEM | - 7.243,09 | - 9.233,99 | - 6.963,08 | - 820,93 | - 24.261,09 | tabulka 9.1 | (v mil. eur) | kumulovaný úrok k 31.12.2004 | Poznámky | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | zůstatek k 31.12.2004 | Kapitalizované úroky | 13.1 | 13,70 | 49,00 | 35,45 | 1,80 | 99,95 | Úroky Stabex | 13.1 | 24,08 | 319,89 | - | - | 343,97 | Úroky EIB | 13.1 | - | 3,41 | - | 0,12 | 3,53 | Úroky evropských bank | 13.1 | - | 22,47 | - | 4,45 | 26,92 | Úroky z prodlení s placením příspěvků | 13.2 | - | 5,96 | 1,86 | 0,73 | 8,56 | Výnosy z úroků ze zajišťovacích účtů Stabex | 13.3 | - | - | 34,73 | - | 34,73 | Výnosy z úroků - zvláštní příspěvek pro Kongo | 13.3 | - | - | - | 1,92 | 1,92 | CELKEM | 37,78 | 400,74 | 72,04 | 9,02 | 519,58 | (13.1) Kapitalizované úroky, úroky STABEX, úroky EIB, úroky evropských bank Úroky získané na účtech evropských pověřených plátců (včetně hlavního účtu STABEX) se mohou použít na financování projektů v souladu s čl. 1 odst. 3 a článkem 9 vnitřní dohody. Tento okruh představuje výši úroků z vložených prostředků, které je možné použít na financování takových projektů. Díky úrokům dochází k faktickému navýšení celkových přidělených prostředků fondů. (13.2) Úroky z prodlení s placením příspěvků Jedná se úrok při opožděném zaplacení příspěvků členských států nebo při opožděné úhradě příkazů k zpětnému získání prostředků. Takto získané finanční prostředky lze použít na financování projektů. Díky úrokům dochází k faktickému navýšení celkových přidělených prostředků fondů. (13.3) Výnos z úroků, zajišťovací účty STABEX a účet Zvláštního fondu pro Konžskou demokratickou republiku Jedná se o kumulované příjmy vzniklé na zajišťovacích účtech STABEX a na zvláštním účtu pro Konžskou demokratickou republiku. Přestože takové příjmy zdánlivě zvyšují celkový objem finančních prostředků v daném fondu, je třeba počítat s tím, že jakékoli příjmy vytvořené na těchto účtech jsou vyhrazeny pro konkrétní účel a přijímající stát. 14. Ostatní rezevy (e) Tento okruh zahrnuje doplňování zdrojů STABEX v rámci 6. ERF a zdroje převedené z ostatních ERF. Doplňování zdrojů STABEX (185,10 milionů EUR) zahrnuje přímé příspěvky států AKT (doplňování zdrojů) a částky, o něž byly na žádost států AKT sníženy nároky na převod prostředků. Povinnost doplňovat zdroje STABEX byla zrušena rozhodnutím Rady AKT–ERF ze dne19. listopadu 1991. Od vstupu dohody z Cotonou v platnost se veškeré nepoužité prostředky z předchozích ERF zruší a převedou do 9. ERF. Prostředky převedené z jiných ERF zvyšují částku přidělených prostředků přijímajícího fondu a snižují částku přidělených prostředků původního fondu. Celkový zůstatek je uveden v tabulce 10 níže. tabulka 10 | (v mil. eur) | převody mezi ERF | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | Konsolidované | Zůstatek k 31.12.2005 | do/z 4. ERF | 144,32 | - | - | - | - | 144,32 | do/z 5. ERF | 177,63 | 526,78 | - | - | - | 704,41 | do/z 6. ERF | - | 181,76 | 94,00 | 414,30 | 690,05 | 690,05 | do/z 7. ERF | - 181,76 | - | 532,82 | 734,86 | 1.085,92 | 1.085,92 | do/z 8. ERF | - 94,00 | - 532,82 | - | 2.230,25 | 1.603,43 | 1.603,43 | do/z 9. ERF | - 414,30 | - 734,86 | - 2.230,25 | - | - 3.379,41 | - 3.379,41 | CELKEM | - 368,10 | - 559,14 | - 1.603,43 | 3.379,41 | - | 848,74 | 15. Závazky Celkový zůstatek závazků je uveden v tabulce 11. tabulka 11 | (v mil. eur) | Závazky | Poznámky | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | Zůstatek k 31.12.2005 | Zůstatek k 1.1.2005 | Příspěvky obdržené předem | 15.1 | - | - | 1,40 | 1,40 | 180,36 | Styčný účet v souhrnném rozpočtu | 15.2 | - | - | - | 119,23 | 119,23 | - | Rezervy na bankovní poplatky | 15.3 | - | - | - | 0,02 | 0,02 | 0,05 | Neuhrazené platby Stabex | 15.4 | - | 62,46 | 310,14 | - | 372,60 | 430,17 | Neuhrazené zvláštní prostředky pro Kongo | 15.5 | - | - | - | 20,58 | 20,58 | 106,83 | Přírůstky | Neuzavřené platby | 15.6 | 1,17 | 2,67 | 13,42 | 5,54 | 22,81 | 58,68 | Dosud nepotvrzena způsobilost | 15.7 | 1,14 | 11,62 | 50,14 | 53,43 | 116,32 | 178,98 | Narostlé výdaje | 15.8 | 36,45 | 133,92 | 547,61 | 507,99 | 1.225,97 | 623,42 | CELKEM | 38,77 | 210,67 | 921,32 | 708,19 | 1.878,94 | 1.578,49 | (15.1) Příspěvky obdržené předem Členské státy zaplatily některé příspěvky předem, jak je uvedeno v tabulce 11.1: tabulka 11.1 | (v mil. eur) | Zůstatek k 31.12.2005 | Zůstatek k 1.1.2005 | Irsko | 1,40 | 0,16 | Spojené království | - | 180,20 | CELKEM | 1,40 | 180,36 | (15.2) Styčný účet v souhrnném rozpočtu Od začátku účetního období 2005 se platby v eurech nebo jiných měnách určené příjemcům v Unii provádějí prostřednictvím sítě SWIFT ze souhrnného rozpočtu Evropské komise. Pro tento účel byl otevřen běžný účet. (15.3) Rezervy na bankovní poplatky Tato částka se skládá z transakcí týkajících se bankovních poplatků za rok ukončený k 31. prosinci 2005, jež byly odečteny z příslušných bankovních účtů po konci roku. (15.4) Neuhrazené platby STABEX Tento zůstatek představuje částky dlužné přijímajícím státům AKT v souvislosti s nástrojem pomoci STABEX. Celková částka představuje zůstatky na zajišťovacích účtech STABEX. (15.5) Neuhrazené zvláštní prostředky pro Konžskou demokratickou republiku Tento zůstatek představuje částky dostupné pro Kongo v souladu s ustanoveními rozhodnutí Rady 2003/583/ES. (15.6) Neuzavřené platby Platby, které byly povoleny před 31. prosincem 2005, ale banky je provedly až v roce 2006. Částky zaznamenané na účtech schvalujícího úředníka jsou uvedeny v tabulce 11.2. tabulka 11.2 | (v mil. eur) | neuzavřené platby | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | CELKEM | Celkem k 31.12.2005 | 1,17 | 2,67 | 13,42 | 5,54 | 22,81 | Celkem k 1.1.2005 | 0,13 | 0,98 | 10,21 | 47,36 | 58,68 | zvýšení | 1,05 | 1,69 | 3,21 | - 41,82 | - 35,87 | (15.7) Způsobilost dosud nepotvrzena Faktury, které byly doručeny před koncem účetního období 2005, ale které k 31. 12. 2005 ještě nebyly analyzovány. Částky zaznamenané na účtech schvalujícího úředníka jsou uvedeny v tabulce 11.3. tabulka 11.3 | (v mil. eur) | dosud nepotvrzena způsobilost | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | CELKEM | Celkem k 31.12.2005 | 1,14 | 11,62 | 50,14 | 53,43 | 116,32 | Celkem k 1.1.2005 | 0,86 | 106,32 | 52,46 | 19,32 | 178,98 | zvýšení | 0,27 | - 94,72 | - 2,32 | 34,11 | - 62,66 | (15.8) Narostlé výdaje Tyto údaje zobrazují výdaje, které již vznikly, ale ještě nebyly fakturovány (např. probíhající práce na kapitálových projektech). Částky vypočítané schvalujícím úředníkem jsou uvedeny v tabulce 13.4. tabulka 11.4 | (v mil. eur) | Narostlé výdaje | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | CELKEM | Celkem k 31.12.2005 | 36,45 | 133,92 | 547,61 | 507,99 | 1.225,97 | Celkem k 1.1.2005 | 19,35 | - 39,25 | 557,78 | 85,54 | 623,42 | zvýšení | 17,10 | 173,17 | - 10,17 | 422,45 | 602,55 | 16. Administrativní výdaje Tento okruh zahrnuje administrativní a finanční výdaje financované bankovním úrokem. Podle 8. a 9. ERF zahrnuje výdaje související s procesem decentralizace při uplatňování čl. 1 odst. 3, článku 4 a článku 9 vnitřní dohody. Podrobné údaje o tomto okruhu jsou zaznamenány v tabulce 12. Akruální úpravy | Poznámky | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | souhrnně celkem k 1.1.2005 | - předběžné financování | 4 | 51,64 | 282,93 | 1.116,43 | 547,49 | 1.998,49 | - finanční náklady | 21 | - 0,09 | - | - | - 0,27 | - 0,37 | + neuzavřené platby | 15.1 | 0,13 | 0,98 | 10,21 | 47,36 | 58,68 | + dosud nepotvrzena způsobilost | 15.2 | 0,86 | 106,34 | 52,46 | 19,32 | 178,98 | + narostlé výdaje | 15.3 | 19,35 | - 39,25 | 557,78 | 85,54 | 623,42 | Celkové přírůstky | - 31,39 | - 214,86 | - 495,98 | - 395,54 | - 1.137,77 | tabulka 13.2 | (v mil. eur) | Akruální úpravy | poznámky | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | souhrnně celkem k 31.12.2005 | nárůst 2005 | - předběžné financování | 4 | 47,67 | 307,68 | 1.063,75 | 1.023,80 | 2.442,90 | 444,41 | - finanční náklady | 21 | - 0,18 | - | - | - 0,37 | - 0,55 | - 0,19 | + neuzavřené platby | 15.1 | 1,17 | 2,67 | 13,42 | 5,54 | 22,81 | - 35,87 | + dosud nepotvrzena způsobilost | 15.2 | 1,14 | 11,62 | 50,14 | 53,43 | 116,32 | - 62,66 | + narostlé výdaje | 15.3 | 36,45 | 133,92 | 547,61 | 507,99 | 1.225,97 | 602,55 | Celkové přírůstky | - 9,08 | - 159,47 | - 452,58 | - 457,21 | - 1.078,35 | 59,42 | 19. Celkové výdaje na akruální bázi Výdaje na projekty jednotlivých fondů za rok 2005 byly upraveny podle příslušných mezinárodních účetních standardů. Výdaje na každou politickou oblast budou předloženy na akruálním základě s platnostní od účetního období 2008, jakmile se přejde na nový informační systém (ABAC). 20. Finanční výnos Výnos z úroků je uveden v rozvaze 9. ERF. Jedinou výjimkou je úrok ze zajišťovacích účtů STABEX, který se uvádí v 8. ERF, protože tento nástroj pomoci není zařazen v 9. ERF. Finanční výnos za rok je uveden v tabulce 14. tabulka 14 | (v mil. eur) | úroky získané za rok 2005 | poznámky | 8. ERF | 9. ERF | zůstatek k 31.12.2005 | Úroky EIB | 13.1 | - | 0,23 | 0,23 | Úroky evropské banky | 13.1 | 13,70 | 13,70 | úroky z příkazů k zpětnému vybrání finančních prostředků | 13.2 | - | 0,12 | 0,12 | úroky z prodlení s placením příspěvků | 13.2 | 0,35 | 0,35 | výnosy z úroků ze zajišťovacích účtů Stabex | 13.3 | 8,84 | - | 8,84 | Výnosy z úroků - zvláštní příspěvek pro Kongo | 13.3 | - | 1,07 | 1,07 | Celkem provozní | - | 0,35 | 0,35 | Celkem finanční | 8,84 | 15,12 | 23,95 | CELKOVÝ ÚROK | 8,84 | 15,46 | 24,30 | 21. Finanční náklady Až do účetního období 2004 se tato kategorie výdajů uváděla mezi administrativními náklady. V zájmu transparentnosti se tyto náklady nyní uvádějí v samostatném okruhu. Podrobné údaje jsou uvedeny v tabulce 12. 1.11. PODROZVAHOVÉ POLOŽKY Záruky se požadují jako zajištění předběžného financování a uvolňují se po proplacení poslední žádosti o platbu učiněné v rámci projektu. V souladu se zásadou „obezřetnosti“ a v souladu s ustanoveními IPSAS 19 se ve účetním výkazu neuvádějí podmíněná aktiva. V tomto dokumentu se uvádějí v zájmu transparentnosti formou poznámky. Celková částka, kterou zaznamenal schvalující úředník v tomto okruhu, je uvedena v tabulkách 15 a 16. Tabulka 15 | (v mil. eur) | Záruky | za předběžné financování | za zadržení záruky | za plnění | CELKEM 1.1.2005 | 6. ERF | 2,52 | 0,05 | 0,40 | 2,97 | 7. ERF | 61,62 | 15,45 | 25,80 | 102,87 | 8. ERF | 738,35 | 39,06 | 102,46 | 879,88 | 9. ERF | 21,38 | 0,71 | 7,57 | 29,66 | CELKEM | 823,87 | 55,27 | 136,24 | 1.015,38 | Tabulka 16 | (v mil. eur) | Záruky | za předběžné financování | za zadržení záruky | za plnění | CELKEM 31.12.2005 | 6. ERF | 4,63 | 0,05 | 1,34 | 6,01 | 7. ERF | 66,34 | 24,47 | 39,49 | 130,30 | 8. ERF | 789,17 | 49,36 | 100,36 | 938,89 | 9. ERF | 117,00 | 31,19 | 31,74 | 179,93 | CELKEM | 977,14 | 105,07 | 172,93 | 1.255,13 | 2. ZPRÁVA O FINANČNÍM PLNĚNÍ Úvodní poznámka Předchozí ERF Rozhodnutí Rady AKT-ES č. 1/2000 ze dne 27. července 2000 o přechodných opatřeních předpokládá, že část nepřidělených zdrojů z předchozích ERF bude využita v souladu s příslušnými ustanoveními dohody z Cotonou, která se podle přechodných opatření uplatní předem. Rozhodnutí Komise K(2001)117, jehož cílem je stanovit příděly na indikativní programy pro státy AKT na základě dohody o partnerství AKT-ES, stanoví, že nepřidělené zdroje z předchozích ERF budou využity k provádění v souladu s pravidly a postupy příslušných ERF v maximální výši 1 200 milionů EUR, a sice do té doby, než vstoupí v platnost finanční protokol k 9. ERF. Rozhodnutím Komise K(2001)1578 byly stanoveny příděly na regionální programy a spolupráci mezi státy AKT v rámci finančního protokolu k dohodě o partnerství AKT-ES. Na základě rozhodnutí Komise K(2002)2567 byla na jedné straně zvýšena částka určená na spolupráci mezi státy AKT o 60 milionů EUR, které pocházejí z všeobecných rezerv 6. a 7. ERF, a na straně druhé bylo naplánováno využití těchto dodatečných prostředků v období před vstupem finančního protokolu k 9. ERF v platnost, a to v souladu s pravidly a postupy platnými pro původní ERF. V neposlední řadě byla rozhodnutím Rady AKT-ES č. 3/2002 ze dne 23. prosince 2002 zejména odebrána částka ve výši 25 milionů EUR z nepřidělených zdrojů 8. ERF (všeobecná rezerva), která byla následně přidělena na regionální spolupráci na základě dohody o partnerství AKT-ES. Podobně jako v předchozím roce se v zájmu transparentnosti při předkládání závěrek za rok 2005 v níže uvedených tabulkách rozlišuje u jednotlivých ERF (6., 7. a 8. ERF) část využitá na základě programování stanoveného v Loméských úmluvách a část využitá na základě programování stanoveného v dohodě z Cotonou. Část využitá na základě dohody z Cotonou se při sestavování a předkládání závěrek zpracovala na základě čl. 3 odst. 2 přílohy IV dohody o partnerství AKT-ES podle zemí. Tento článek stanoví pro státy AKT finanční rámec A, který má být využit k makroekonomické podpoře a k podpoře programů a projektů, a dále finanční rámec B určený ke krytí nepředvídaných potřeb – sem patří například pomoc při mimořádných událostech, iniciativy v souvislosti s úlevami při splácení dluhu a podpora zaměřená na zmírnění nepříznivých následků nestability příjmů z vývozu[6]. Co se týče regionů, postupovalo se na základě regionálního programování, jak je uvedeno v kapitole 2 dohody o partnerství AKT-ES (regionální indikativní programy a spolupráce mezi státy AKT). 9. ERF Dohoda o partnerství AKT-ES, kterou dne 23. června 2000 v Cotonou podepsaly členské státy Evropského společenství a africké, karibské a tichomořské státy (AKT), vstoupila v platnost dne 1. dubna 2003. Rozhodnutí o přidružení zámořských zemí a území (ZZÚ) k Evropskému společenství (2001/822/ES), přijaté dne 27. listopadu 2001 Radou Evropské unie (EU), vstoupilo v platnost dne 2. prosince 2001. Dohoda z Cotonou byla uzavřena na dobu dvaceti let, přičemž obsahuje doložku o revizi po každých pěti letech a o finančním protokolu na každé pětileté období. Rozhodnutí Rady EU o přidružení ZZÚ k Evropskému společenství je platné deset let. Prvních pět let je tedy financováno z prostředků 9. ERF . Jeho celková výše byla stanovena na 13 800 milionů EUR, z nichž 13 500 milionů EUR je přiděleno státům AKT v souladu s prvním finančním protokolem obsaženým v dohodě z Cotonou, 175 milionů EUR je přiděleno ZZÚ (ve smyslu rozhodnutí Rady EU o přidružení ZZÚ) a 125 milionů EUR si vyhradila Evropská komise na pokrytí výdajů souvisejících s prováděním zdrojů 9. ERF (ve smyslu vnitřní dohody 9. ERF). Celková výše prvního finančního protokolu, doplněná o zůstatky předchozích ERF, pokrývá období 2000–2007 (příloha 1 dohody z Cotonou, odstavec 5). Z celkové částky 13 500 milionů EUR vyhrazené pro státy AKT bylo 1 000 milionů EUR uvolněno v průběhu let 2004 a 2005 poté, co Rada EU provedla na základě návrhu Evropské komise přezkum: - 250 milionů EUR bylo uvolněno na základě společného rozhodnutí Rady (01/2004 ze dne 7. května 2004) a přiděleno na fondy uvnitř AKT (přírodní zdroje) na financování akcí souvisejících s Facilitou pro vodu. - 18 milionů EUR bylo uvolněno na základě rozhodnutí Rady (10752/05 ze dne 19. července 2005) a přiděleno na finanční rámec dlouhodobé rozvojové podpory za účelem financování národního indikačního programu Východního Timoru v období 2006–2007. - 482 milionů EUR bylo uvolněno na základě rozhodnutí Rady ministrů (6/2005 ze dne 22. listopadu 2005) a přiděleno na finanční rámec dlouhodobé rozvojové podpory (352 milionů EUR), na podporu spolupráce a regionální integrace (48 milionů EUR) a investiční nástroj (82 milionů EUR), z nichž se financují evropská iniciativa v oblasti energie (220 milionů EUR), příspěvky na facilitu pro mezinárodní financování řízení rizik souvisejících se základními produkty (25 milionů EUR), přechod na nová hygienická a rostlinolékařská pravidla v oblasti lidské a živočišné výživy (30 milionů EUR), posílení Africké unie (50 milionů EUR), příspěvek na zrychlenou iniciativu „Vzdělání pro všechny (63 milionů EUR), boj proti AIDS, malárii, tuberkulóze (62 milionů EUR) a provozní náklady CDE/CTA (32 milionů EUR). - 250 milionů EUR bylo uvolněno na základě rozhodnutí Rady ministrů (7/2005 ze dne 22. listopadu 2005) a přiděleno na finanční rámec dlouhodobé rozvojové podpory (185 milionů EUR), na podporu spolupráce a regionální integrace (24 milionů EUR) a investiční nástroj (41 milionů EUR) za účelem financování činností souvisejících s Facilitou pro vodu. V důsledku toho lze příděly 9. ERF ve prospěch států AKT shrnout, s ohledem na podmíněné uvolnění miliardy EUR a příděly spravované přímo Evropskou investiční bankou (EIB), takto: ‘EUR | Příděl z 9. ERF | Snížení / podmíněná miliarda | Neotevřené příděly (správa EIB) | Převod mezi finančními rámci / podmíněná miliarda | Otevřené příděly OLAS (správa ES) | Finanční rámec dlouhodobý rozvoj | 10.000.000.000 | (186.850.000) (Výnosy z úroků) | -690.000.000 | 9.123.150.000 | Regionální finanční rámec | 1.300.000.000 | 731.000.000 | 2.031.000.000 | Investiční nástroj | 2.200.000.000 | (122.000.000)[7] | (2.037.000.000) | -41.000.000 | Celkem | 13.500.000.000 | (122.000.000) | (2.222.850.000) | 0 | 11.154.150.000 | Finanční rámec pro dlouhodobý rozvoj ve prospěch států AKT se skládá ze dvou částí: Finanční rámec A určený pro makroekonomickou podporu, odvětvové politiky, programy a projekty, které podporují pomoc Společenství, a to v podobě přídělů pro národní indikativní programy a v podobě strukturálních úprav u předchozích ERF. Finanční rámec B , který má pokrývat nepředvídané potřeby, mezi něž patří například pomoc při mimořádných událostech, příspěvky na iniciativy v souvislosti s úlevou při splácení dluhu a podpora určená ke zmírnění nepříznivých následků nestability příjmů z vývozu, což obecně vzato odpovídá přídělům Stabex, Sysmin a pomoc při mimořádných událostech v předchozích ERF. Otevření přídělů pro ZZÚ z 9. ERF ve prospěch ZZÚ, s přihlédnutím k přídělům spravovaným přímo Evropskou investiční bankou (EIB), bylo provedeno následovně ‘EUR | Příděl z 9. ERF | Neotevřené příděly (správa EIB) | Otevřené příděly OLAS | Finanční rámec pro dlouhodobý rozvoj | 127.100.000 | 127.100.000 | Rezerva C | 17.900.000 | (1.000.000) (výnosy z úroků) | 16.900.000 | Regionální finanční rámec | 8.000.000 | 8.000.000 | Finanční rámec pro stipendia a technickou pomoc | 2.000.000 | 2.000.000 | Investiční nástroj | 20.000.000 | (20.000.000) | 0 | CELKEM | 175.000.000 | (21.000.000) | 154.000.000 | Nepřidělená rezerva C pro ZZÚ má sloužit k financování humanitární pomoci, pomoci při mimořádných událostech, pomoci uprchlíkům a k vyrovnávání výkyvů v příjmech z vývozu. Rezerva C odpovídá finančnímu rámci B pro státy AKT. Navíc veškeré zůstatky z ERF předcházejících datu nabytí účinnosti dohody z Cotonou (pro státy AKT) a datu nabytí účinnosti vnitřní dohody pro 9. ERF (pro země ZZÚ), jakož i veškeré částky, které byly po těchto datech vráceny z projektů probíhajících v rámci uvedených fondů, byly na základě rozhodnutí Komise K(2003)1904 převedeny do 9. ERF. Veškeré prostředky takto převedené do 9. ERF, které byly původně přiděleny na indikativní program některého státu AKT nebo regionu, byly znovu přiděleny témuž státu, resp. regionu. Naopak nepřidělené zdroje byly převedeny do rezerv, pro něž bude v rámci 9. ERF provedeno nové programování. Veškeré částky uvedené ve zprávě o finančním plnění jsou na peněžním základě. Tabulky v příloze týkající se částek, o nichž bylo rozhodnuto, na něž byla uzavřena smlouva a byly zaplaceny, uvádějí čisté údaje . Pouze tabulka 2.7 uvádí odlišným způsobem částky závazků i zrušených závazků a částky zaplacené i získané zpět. Kvůli technickým omezením současného účetního systému zapisuje schvalující úředník částky, které byly částečně získány zpět, jako zcela vrácené částky. V provozním účetnictvím se tak považuje za částky získané zpět částka 0,46 milionů EUR (0,09 milionů EUR pro rok 2005). Skutečně vybrané částky jsou uvedeny v účetních výkazech v první části tohoto dokumentu. Tento rozdíl zmizí počínaje účetním obdobím 2007, až začne fungovat nový účetní systém ABAC. 2.1. PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY K 31. 12. 2005 [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] 2.2. KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] 2.3. STAV PODLE STÁTŮ A NÁSTROJŮ 2.3.1. 6. ERF Poznámky k provozním účtům: 22. V tabulkách 3.1.1 až 3.1.8 označuje číslo „0.0“, že odpovídající částka se pohybuje mezi -4,999 EUR a 4,999 EUR. Není-li uvedena žádná hodnota, je příslušná částka rovna nule. Země, jež mají ve všech sloupcích nulový zůstatek, nejsou v tabulkách uvedeny. 23. Ve všech tabulkách se okruh „Všechny státy AKT“ vztahuje na projekty, které se týkají několika zemí, ale nejsou financovány v rámci regionální spolupráce. 24. Ve všech tabulkách představuje okruh „Finanční a administrativní výdaje“ projekty financované z úroků ERF, které byly převedeny do finančního nástroje (granty, facilita pro strukturální úpravy), s výjimkou jedné částky ve výši 1 milionu EUR financované z položky „granty“ a využité na úhradu bankovních poplatků a vyrovnání rozdílů ve směnných kurzech. 25. Prostředky přidělené na „Regionální spolupráci“ uvedené v prvním sloupci tabulek 3.1.1 a 3.1.2 (871,64 milionů EUR) odpovídají prostředkům určeným Komisí na regionální spolupráci pouze pro státy AKT (912,23 milionů EUR) po odečtení částek převedených v letech 2000, 2001 a 2002 do všeobecné rezervy v souladu s přechodnými opatřeními (tj. 1 milion EUR, 1,36 milionu EUR a 0,16 milionu EUR) a 28,9 milionu EUR převedených do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost v roce 2003 a 6,9 milionů v roce 2004 a 2,18 milionů v roce 2005. 26. Veškeré částky přidělených prostředků odpovídají částkám v rozhodnutích, neboť nevyhrazené částky byly po vstupu dohody z Cotonou v platnost převedeny do 9. ERF (rozhodnutí Komise ze dne 16. dubna 2003. 2.3.2. 7. ERF Poznámky k provozním účtům: - V tabulkách 3.2.1 až 3.2.8 označuje číslo „0.0“, že odpovídající částka se pohybuje mezi -4,999 EUR a 4,999 EUR.Není-li uvedena žádná hodnota, je příslušná částka rovna nule.Země, jež mají ve všech sloupcích nulový zůstatek, nejsou v tabulkách uvedeny. - Ve všech tabulkách se okruh „Všechny státy AKT“ vztahuje na projekty, které se týkají několika zemí, ale nejsou financovány v rámci regionální spolupráce. - Ve všech tabulkách představuje okruh „Finanční a administrativní výdaje“ projekty financované z úroků ERF, které byly převedeny do finančního nástroje (granty, facilita pro strukturální úpravy). - Prostředky přidělené na „Regionální spolupráci“ uvedené v prvním sloupci tabulek 3.2.1 a 3.2.2 (1 128,16 milionů EUR) se skládají z těchto částek: Prostředky určené Komisí na reg. spolupráci (pouze státy AKT) 1 125,00 Částka převyšující stanovené prostředky 67,90 Převody z nepřidělených zdrojů na financování programu pomoci státům AKT při integraci do Světové obchodní organizace (WTO) 10,00 Částka převedená v roce 2000 do všeobecné rezervy podle přechodných opatření (8,50) Částka převedená v roce 2001 do všeobecné rezervy podle přechodných opatření (2,20) Částka převedená v roce 2002 do všeobecné rezervy podle přechodných opatření (0,70) Částka převedená v roce 2003 do 9. ERF po vstupu v platnost dohody z Cotonou (49,10) Částka převedená v roce 2004 do 9. ERF po vstupu v platnost dohody z Cotonou (5,92) Částka převedená v roce 2005 do 9. ERF po vstupu v platnost dohody z Cotonou (8,26) Celkem k 31.12.2005 1 128,16 (a) Veškeré částky přidělených prostředků odpovídají částkám v rozhodnutích, neboť nevyčleněné částky byly po vstupu v platnost dohody z Coronou převedeny do 9. ERF (rozhodnutí Komise ze dne 16. dubna 2003). 2.3.3. 8. ERF Poznámky k provozním účtům: 27. V tabulkách 3.3.1 až 3.3.8 označuje číslo „0.0“, že odpovídající částka se pohybuje mezi -4,999 EUR a 4,999 EUR.Není-li uvedena žádná hodnota, je příslušná částka rovna nule.Země, jež mají ve všech sloupcích nulový zůstatek, nejsou v tabulkách uvedeny. 28. Ve všech tabulkách se okruh „Všechny státy AKT“ vztahuje na projekty, které se týkají několika zemí, ale nejsou financovány v rámci regionální spolupráce. 29. Ve všech tabulkách představuje okruh „Finanční a administrativní výdaje“ projekty financované z úroků ERF, které byly převedeny do finančního nástroje (granty, facilita pro strukturální úpravy). 30. Prostředky přidělené na „Regionální spolupráci“ uvedené ve třetím sloupci tabulek 1 a 2 (1 418,94 milionů EUR) se skládají z těchto částek: Prostředky určené Komisí na reg. spolupráci (pouze státy AKT) 1 300,00 Rozhodnutí Rady 3/2000 k zajištění kontinuity některých činností po vstupu 9. ERF v platnost 306,00 Rozhodnutí Rady 10/2001 ze dne 20. 12. 2001 o přidělení nepřidělených zdrojů z 8. ERF 180,70 Částka převedená v roce 2000 do všeobecné rezervy podle přechodných opatření (68,00) Rozhodnutí Rady 3/2002 ze dne 23. 12. 2002 o přidělení nepřidělených zdrojů z 8. ERF 54,20 Částka převedená v roce 2003 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost (317,33) Částka převedená v roce 2004 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost (5,01) Částka převedená v roce 2005 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost (31,62) Celkem k 31.12.2005 1 418,94 31. Veškeré částky přidělených prostředků odpovídají částkám v rozhodnutích, neboť nevyhrazené částky byly po vstupu dohody z Cotonou v platnost převedeny do 9. ERF (rozhodnutí Komise ze dne 16. dubna 2003). 32. 4,36 milionů EUR plateb bylo uzavřeno v OLAS v roce 2005 z důvodu deklasifikace některých nástrojů Stabex. V účetních výkazech se tyto částky zaznamenaly k odpovídajícími dnu připsání (4,30 milionů EUR v roce 20025 a 0,06 milionů EUR v roce 2003). 2.3.4. 9. ERF Poznámky k provozním účtům: (a) V tabulkách 3.4.1 až 3.4.8 označuje číslo „0.0“, že odpovídající částka se pohybuje mezi -4.999 EUR a 4.999 EUR. Není-li uvedena žádná hodnota, je příslušná částka rovna nule. Země, jež mají ve všech sloupcích nulový zůstatek, nejsou v tabulkách uvedeny. (b) Údaje ve všech tabulkách zohledňují použité finanční zdroje (finanční rámec A, B a náklady na provádění) a charakter projektu (makroekonomická podpora, odvětvové politiky, pomoc při mimořádných událostech atd.) 2.3.5. VŠECHNY ERF Příslušné tabulky jsou připojeny v dodatku. 2.4. DALŠÍ PROVOZNÍ ÚDAJE [pic] TABULKA 4.1.2 Stav spících projektů „TRO“ s neuhrazenými závazky > 1 milion EUR 33. Projekty Stabex (v milionech eur) ERF | ZEMĚ | PROJEKTY | VÝŠE NEUHRAZENÝCH ZÁVAZKŮ | Burundi | STABEX 99 KÁVA –SUROVÁ NEBO PRAŽENÁ | 8,7 | Madagaskar | STABEX 99 KÁVA – SUROVÁ NEBO PRAŽENÁ | 11,2 | Mauritánie | Stabex 98 – olihně, chobotnice a sépie | 14,8 | Rwanda | STABEX 99 KÁVA – SUROVÁ NEBO PRAŽENÁ | 3,5 | Rwanda | STABEX 99 SUROVÉ KŮŽE A KOŽKY | 1,1 | Senegal | Franšíza čl. 195 a -olej | 2,5 | Sierra Leone | STABEX 99 KÁVA – SUROVÁ NEBO PRAŽENÁ | 2,0 | Súdán | Stabex 98 - bavlna | 4,8 | Súdán | Stabex 99 - bavlna | 44,9 | Tanzanie | Stabex 99 káva surová nebo pražená | 26,2 | Tanzanie | Franšíza čl. 195 a – zelená káva | 1,0 | Togo | Stabex 99 olejné pokrutiny | 1,4 | Celkem | 122.1 | 34. Pomalý start (v milionech EUR) Jedná se především o projekty, pro něž se dosud nemohly přidělit zakázky. Jde zejména o případy, kdy musel být zrušen postup při nabídkovém řízení s ohledem na pravidla řádného finančního řízení (neodpovídající nabídky, procedurální nedostatky na úrovni přijímajících správních orgánů) nebo kdy se zpomalil start (např. nutné změny dohody o financování). Co se týče projektů rozpočtové podpory/strukturálních úprav, probíhající audity dříve zaplacených tranší a/nebo audity předcházející před zaplacením tranší zatím nejsou zahrnuty Země Projekty Neuhrazeno 7. ERF | Etiopie | Památková péče o kostely Lalibela | 4,0 | 8. ERF | Kongo Brazza | Podpora právního státu | 14,3 | Etiopie | Památková péče o kostely Lalibela | 5,1 | Zambie | Demokracie a řádná správa | 1,1 | Tanzanie | Program dodávek vody | 26,9 | Mauritánie | Obnova přístavu pro přepravu rud | 45,0 | Všechny země | Vzdělávací projekt pro několik zemí | 3,0 | 9. ERF | Guinea | Začlenění uprchlíků | 1,2 | Surinam | Začlenění | 29,8 | Celkem | 130,4 | 35. Probíhající projekty EIb, u nichž finanční podmínky nepředpokládaly platbu během referenčního období nebo pro něž zatím nebyla podepsána smlouva ( v milionech EUR ) Země Projekty Neuhrazeno 6. ERF | Mosambik | Podpora soukromého sektoru | 3,1 | 7. ERF | Kamerun | Banány | 4,0 | Jamajka | Zásobování vodou | 15,0 | 8. ERF | Belize | Odvětví citrusů | 2,2 | Botswana | Zásobování vodou | 2,1 | Dominikánská republika | Finanční sektor | 4,5 | Guyana | Energetické projekty | 20,0 | Malawi | Hotely Blantyre | 2,0 | Malawi | Facilita pro odvětví čaje | 10,0 | Mauricius | Letiště | 10,5 | Mosambik | Motraco ii | 1,9 | Namibie | Nampower | 1,3 | Swaziland | Seb iii Maguga | 7,0 | Svazijsko | Lower Usuthu | 5,7 | Svazijsko | Motraco | 1,8 | Sv, Lucie | Bank of St Lucia | 3,0 | Trinidad | Carribean microfinance | 4,0 | Celkem | 98,1 | [pic] [pic] Tabulka 4.2.3 Spolufinancování ze strany Itálie V roce 1985 podepsala Evropská komise s italskou vládou dohodu o spolufinancování rozvojových projektů řízených Komisí. Uvedená dohoda byla následně prodlužována na základě výměn dopisů mezi italskou vládou a komisařem pro rozvoj až do 31. prosince 2004. Komise poté písemným postupem E/1588/2004 přijala rozhodnutí ohledně provádění rámcové dohody o spolufinancování. Uvedené rozhodnutí má stanovit rozpočtový a právní rámec závazků přijatých v rámci dané dohody. V tomto smyslu se rozhodnutím Komise stanoví, že uvedené spolufinancování provádí Komise v souladu s pravidly stanovenými ve finančním nařízení pro ERF a že tytéž pověřené či dále pověřené schvalující osoby ERF jsou na základě uvedeného rozhodnutí způsobilé spravovat příspěvek Itálie do tohoto spolufinancování. Pověřená schvalující osoba je rovněž způsobilá určit patřičný konečný termín pro provádění v souladu s příslušnými pravidly. V roce 2005 je stav italských fondů spravovaných Komisí pro projekty ve státech AKT následující (v eurech): Č. projektu | Země | Projekt | zůstatek | příspěvek | platby | zůstatek | 31/12/2004 | 31/12/2005 | ITA COF | 1 | BURUNDI | REG. - Ruzizi II | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 2 | KAPVERDY | Letiště | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 3 | AKT | AKT - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 4 | AKT | AKT - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 5 | TOGO | CIMAO | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 6 | GUINEA BISSAU | silnice M'Pack | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 7 | AKT | AKT - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 8 | ZAIR | A.T. Ofida | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 9 | ZAMBIE | Sismin II | 438.254,02 | 0,00 | 0,00 | 438.254,02 | ITA COF | 10 | TANZANIE | silnice Musoma | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 11 | ZAIR | Parco Virunga | 155.561,80 | 0,00 | 0,00 | 155.561,80 | ITA COF | 12 | GUINEABISSAU | most Farim | 3.034,20 | 0,00 | 0,00 | 3.034,20 | ITA COF | 13 | SÚDÁN | cukr | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 14 | SÚDÁN | dodávka oceli | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 15 | ZAIR | A.T. Kivu | 202.332,84 | 0,00 | 0,00 | 202.332,84 | ITA COF | 16 | ZAIR | pitná voda | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 17 | TANZANIE | železnice | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 18 | DOMINIKA | vysoušení | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 19 | AKT | AKT - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 20 | BURKINA FASO | DIAPER II | 35.326,10 | 0,00 | 0,00 | 35.326,10 | ITA COF | 21 | MAURICIUS | obuv | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 22 | BOTSWANA | K. letiště | 160.586,01 | 0,00 | 0,00 | 160.586,01 | ITA COF | 23 | SOMÁLSKO | Somalia - P. hovězí | 1.694.318,41 | 0,00 | 0,00 | 1.694.318,41 | ITA COF | 24 | GUINEA BISSAU | dovozy rozpy | 194.860,96 | 0,00 | 0,00 | 194.860,96 | ITA COF | 25 | MALI | Nioro | 169.812,57 | 0,00 | 0,00 | 169.812,57 | ITA COF | 26 | ANGOLA | Boavida nemocnice | 161.422,54 | 0,00 | 0,00 | 161.422,54 | ITA COF | 27 | TANZANIE | nemocnice P. | 9.592,49 | 0,00 | 0,00 | 9.592,49 | ITA COF | 28 | DŽIBUTSKO | IGADD potravinový projekt | 3.031,61 | 0,00 | 0,00 | 3.031,61 | ITA COF | 29 | SEYCHELY | technická pomoc | 51.073,21 | 0,00 | 0,00 | 51.073,21 | ITA COF | 30 | AKT | AKT - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 31 | BURUNDI | Rutana Kankuzo | 154.846,04 | 0,00 | 0,00 | 154.846,04 | ITA COF | 32 | KONGO | silnice Kinkala B. | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 33 | GUI. CONAKRY | Fouta Djalon | 305.162,33 | 0,00 | 0,00 | 305.162,33 | ITA COF | 34 | SENEGAL | státní silnice č. 2 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 35 | ZAIR | Film Kivu | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 36 | BURKINA FASO | technická pomoc | 89.763,43 | 0,00 | 0,00 | 89.763,43 | ITA COF | 37 | úroky spolufinancování | 13.327.958,54 | 543.184,29 | 0,00 | 13.871.142,83 | ITA COF | 38 | TANZANIE | přístavy Pemba | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 39 | ANGOLA | silnice Lubango | 200.500,00 | 0,00 | 0,00 | 200.500,00 | ITA COF | 40 | administrativní výdaje | 417.701,55 | 6.533.87 | 15.815,78 | 408.419,64 | ITA COF | 41 | MOSAMBIK | technická pomoc | 78.963,69 | 0,00 | 0,00 | 78.963,69 | ITA COF | 42 | MOSAMBIK | Maputo | 14.387,00 | 0,00 | 0,00 | 14.387,00 | ITA COF | 43 | MOSAMBIK | uprchlíci | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 44 | MADAGASKAR | most Manambery | 65.250,91 | 0,00 | 0,00 | 65.250,91 | ITA COF | 45 | MOSAMBIK | pomoc dětem | 11.295,81 | 0,00 | 0,00 | 11.295,81 | ITA COF | 46 | ANGOLA | pomoc horníkům | 497,94 | 0,00 | 0,00 | 497,94 | ITA COF | 47 | AKT | AKT- konference po Lomé IV | 2.708,00 | 0,00 | 0,00 | 2.708,00 | ITA COF | 48 | ANGOLA | malé a střední podniky | 27.750,00 | 0,00 | 0,00 | 27.750,00 | ITA COF | 49 | SADC | malé a střední podniky - seminář | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 50 | SOMÁLSKO | rehabilitace | 15.629.054,15 | 0;00 | 909.982;03 | 14.719.072,12 | ITA COF | 51 | TANZANIE | silnice Bogamoyo | 1.636.461,46 | 0,00 | 0,00 | 1.636.461,46 | ITA COF | 52 | SOMÁLSKO | PACE | 550.646,00 | 0,00 | 72.110,25 | 478.535,75 | CELKEM | 35.792.153,61 | 549.721,16 | 997.908,06 | 35.343.963,71 | Od podpisu výše uvedené dohody spolufinancovala Itálie celkem 52 projektů provedených ve státech AKT, z nichž 2 v roce 2005 stále probíhají. V roce 2005 byla podepsána nová smlouva a 8 dodatků o prodloužení data a úpravě rozložení rozpočtu, které nevyžadovaly další finanční závazek. 3. FINANČNÍ INFORMACE EIB 3.1. INVESTIČNÍ FACILITA – VÝKAZ PŘÍJMŮ (V EUR’000) [pic] Poznámky odkazují na poznámky k účetním výkazům. 3.2. INVESTIČNÍ FACILITA – ROZVAHA (V EUR’000) [pic] Poznámky odkazují na poznámky k účetním výkazům. 3.3. INVESTIČNÍ FACILITA – VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ (V EUR’000) [pic] 3.4. INVESTIČNÍ FACILITA – VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO MAJETKU (V EUR’000) [pic] 3.5. POZNÁMKY K ÚČETNÍ ZÁVĚRCE 3.5.1. Obecné informace Investiční facilita (dále jen „facilita“) byla zřízena v rámci dohody z Cotonou (dále jen „dohoda“) o spolupráci a rozvojové pomoci sjednané mezi africkými, karibskými a tichomořskými státy (dále jen „státy AKT“) a Evropskou unií a jejími členskými státy dne 23. června 2000 a přepracované dne 25. června 2005. Facilitu řídí Evropská investiční banka (dále jen „EIB“ nebo „banka“). Podle ustanovení dohody může být na financování facility přiděleno až 2 200 milionů EUR pro AKT a 20 milionů EUR pro ZZÚ (jak bylo schváleno v rozhodnutí Rady ze dne 27. listopadu 2001 o přidružení zámořských zemí a území k Evropskému společenství). V rámci dohody řídí EIB též úvěry poskytované z jejích vlastních zdrojů. Veškeré ostatní finanční zdroje a nástroje v rámci dohody spravuje Evropská komise. 3.5.2. Důležité účetní přístupy V roce 2005 se ve facilitě začaly používat pro sestavní účetních výkazů mezinárodní standardy účetního výkaznictví podle IFRS 1 – první přijetí IFRS – a jako datum přechodu se použil 1. leden 2004. Použité účetní přístupy jsou v souladu s IFRS a s obecnými zásadami směrnice Rady Evropských společenství 86/653/EHS ze dne 8. prosince 1986 o ročních účetních závěrkách a konsolidovaných účetních závěrkách bank a ostatních finančních institucí, ve znění směrnice 2001/65/ES ze dne 27. září 2001 a směrnice 2003/51/ES ze dne 18. června 2003 o ročních účetních závěrkách a konsolidovaných účetních závěrkách některých forem společností, bank a jiných finančních institucí a pojišťoven („směrnice“). Pro sestavení účetních výkazů v souladu s IFRS je nutné používat některé významné účetní odhady. Je rovněž nutné, aby vedení při používání účetních přístupů ve facilitě jednalo podle vlastního úsudku. Oblasti s vysokým stupněm vlastního úsudku, vysoce složité oblasti nebo oblasti, u nichž mají východiska a odhady značný význam pro účetní výkazy, se zveřejňují. Rozvaha vykazuje aktiva a pasiva v sestupném pořadí podle likvidity a nerozlišuje mezi dlouhodobými a krátkodobými položkami. - Převod cizích měn Účetní závěrka pro facilitu je vypracována v eurech (EUR), což je rovněž funkční měna. Pro prezentaci účetních výkazů jsou aktiva a pasiva denominovaná v jiných měnách než v eurech převáděna na eura na základě převodních kurzů platných v daném místě v rozvahový den. Výkazy zisků a ztrát se převádějí na eura každý měsíc na základě směnných kurzů platných na konci každého měsíce. Kurzové rozdíly vyplývající z převodu se ve výkazu zisků a ztrát zaznamenávají jako měnový zisk či ztráta - Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty Facilita vymezuje peněžní ekvivalenty jako běžné účty nebo krátkodobé vklady s původní dobou splatnosti do tří měsíců. - Finanční aktiva jiná než deriváty Finanční aktiva se zaúčtují podle data vypořádání. - Úvěry Úvěry facility se zaznamenají v pořizovací ceně (čistá uhrazená částka), což je reálná hodnota peněz vynaložených na vznik úvěru, včetně veškerých transakčních nákladů, a poté se vyhodnotí v odepsané ceně, pomocí metody skutečného výnosu, od níž se odečtou veškeré rezervy na ztráty ze snížení hodnoty nebo nedobytnost. - Investice do vlastního kapitálu Skládají se z přímých nebo nepřímých investic facility do vlastního kapitálu, tak jak jsou provedeny v reálné hodnotě a klasifikovány jako nabízené k prodeji. 36. Fondy rizikového kapitálu Reálná hodnota každého fondu rizikového kapitálu se zakládá na čisté hodnotě aktiv oznámené fondem, pokud je výpočet této hodnoty založen na mezinárodních standardech oceňování, které jsou uznány za slučitelné s IFRS. Facilita se však může rozhodnout, že čistou hodnotu aktiv oznámenou fondem upraví, pokud existují skutečnosti, které mohou hodnocení ovlivnit. Jestliže není použit žádný mezinárodně uznávaný standard pro ocenění reálné hodnoty, provede se ocenění na základě podkladového portfolia. 37. Přímé investice do vlastního kapitálu Reálná hodnota investic se zakládá na posledním dostupném souboru účetních výkazů, u něhož se v případě potřeby použije stejný model jako při nabývání podílů. U nekotovaných investic se reálná hodnota stanoví použitím uznávaných metod oceňování. Neuskutečněné zisky nebo ztráty jsou zaznamenány ve vlastním kapitálu, dokud taková investice není prodána, vybrána nebo zlikvidována nebo dokud není stanoveno, že taková investice ztratila hodnotu. V tom okamžiku se kumulativní zisk nebo ztráta, dosud vykázané v rezervním fondu, zahrnou do výsledovky. Jestliže nelze spolehlivě ocenit reálnou hodnotu těchto investic, zaúčtují se v pořizovací ceně. - Záruky Záruky, které facilita vydala, se považují za finanční záruky a jsou zaznamenány v podrozvaze, s výjimkou souvisejícího pojistného, není-li třeba vytvořit rezervu na případné ztráty v souladu s IAS 37. - Ztráta hodnoty finančních aktiv Ztráta hodnoty se provádí u úvěrů nesplacených na konci účetního období, jestliže existují objektivní důkazy o riziku neuhrazení celé nebo části jejich výše podle původních smluvních podmínek nebo rovnocenné hodnoty. Výsledovka pak obsahuje zvláštní rezervy pro ztrátu hodnoty. Ztráta hodnoty je vymezena jako rozdíl mezi převáděnou hodnotou úvěrů a čistou současnou hodnotou očekávaných budoucích peněžních toků, určenou v příslušných případech za pomoci původních platných úrokových sazeb nástroje. Vzhledem k tomu, že banka posuzuje úvěrová rizika u každého úvěru zvlášť, není třeba vytvářet společnou rezervu pro ztrátu hodnoty. Facilita rozhodne, že investice do vlastního kapitálu nabízené k prodeji ztratily hodnotu, pokud dojde k významnému nebo dlouhodobějšímu poklesu jejich reálné hodnoty pod výši pořizovacích nákladů. Rozhodnutí o tom, zda se jedná o významný nebo dlouhodobější pokles, je věcí uvážení. Jestliže je u určité investice do vlastního kapitálu vytvořena zvláštní rezerva, zapisují se veškeré změny reálné hodnoty, které byly předtím vykázány v rezervním fondu, do výsledovky. Evropská investiční banka v rámci svého řízení rizik hodnotí alespoň jednou za rok, zda u finančních aktiv došlo ke ztrátě hodnoty. Výsledné úpravy zahrnují odvíjení diskontu ve výsledovce během doby životnosti aktiva a veškeré úpravy nutné pro přecenění původní ztráty hodnoty. - Derivátové finanční nástroje Při běžných činnostech se facilita může stát smluvní stranou swapových dohod, aby se tak zajistily určité úvěrové operace denominované v jiných aktivně obchodovaných měnách než eurech, s cílem vyrovnat případný zisk či ztrátu způsobené kolísáním směnného kurzu cizí měny. K 31. prosinci 2005 a k 31. prosinci 2004 však facilita neprováděla žádné zajišťující operace podle pravidel IFRS. Všechny deriváty se proto ve výsledovce měří v reálné hodnotě. Reálné hodnoty se odvozují především z diskontovaných modelů peněžního toku, modelů oceňování opcí a z kotací třetích stran. Deriváty se zapisují jako aktiva, jestliže je jejich reálná hodnota kladná, a jako pasiva, jestliže je jejich reálná hodnota záporná. - Příspěvky Příspěvky členských států se v rozvaze uvádějí jako pohledávky ode dne, kdy Rada přijala rozhodnutí, kterým se stanoví finanční příspěvek členských států do facility. - Dotace na úroky Facilita spravuje jako součást své činnosti dotace na úroky jménem členských států. Část příspěvků členských států, která je přidělena na platby dotací na úroky, není zaúčtována ve vlastním kapitálu členských států, ale je klasifikována jako částka dlužná třetím stranám. - Úrokové příjmy z pokladní hotovosti V souladu s podmínkami facility a podle finančního nařízení pro 9. Evropský rozvojový fond se finanční prostředky, jež EIB obdrží pro facilitu, zaznamenávají na účet jménem Komise. Úroky z těchto vkladů uložených u EIB v rámci uvedené facility nejsou zaúčtovány v rámci facility, neboť jsou splatné přímo Evropské komisi. Do facility se zaúčtovávají zpětné toky, což jsou splátky jistiny, úroků nebo provizí pocházejících z finančních operací, a úroky ze zpětných toků. - Úroky, poplatky, provize a dividendy Úrok se zaznamenává na akruálním základě za použití metody skutečného výnosu. Poplatky obdržené za služby poskytované během časového úseku jsou uznány jako příjmy v době, kdy jsou služby poskytovány. Poplatky za závazky jsou odloženy a zapsány do příjmu pomocí metody skutečných úroků během období od vyplacení platby po splacení souvisejícího úvěru. Dividendy související s investicemi do vlastního kapitálu jsou zaznamenány ihned po přijetí. - Zdanění Protokol o výsadách a imunitách Evropské unie, jenž je přílohou Smlouvy o Ústavě pro Evropu ze dne 29. října 2004, stanoví, že pohledávky, příjmy a ostatní majetek Unie jsou osvobozeny od veškerých přímých daní. - Změna účetní politiky Tato účetní závěrka byla vypracována v souladu s obecnými zásadami stanovenými ve směrnici Rady Evropských společenství 86/635/EHS ze dne 8. prosince 1986 (ve znění směrnice 2001/65/ES ze dne 27. září 2001) o ročních účetních závěrkách a konsolidovaných účetních závěrkách bank a ostatních finančních institucí (dále jen „směrnice“). V nezbytných případech byla změněna klasifikace údajů z předchozích let, aby byly pro srovnávací účely v souladu se změnami provedenými v letošní podobě účetních závěrek. Přechod na IFRS nenarušil čistý příjem a vlastní kapitál za rok 2004. 3.5.3. Řízení rizik - Úvěrové riziko V tomto oddíle jsou uvedeny účetní informace o investicích facility. Ke dni 31. prosince 2005 nesla facilita rizika pouze vůči soukromým dlužníkům. Níže uvedená tabulka analyzuje uhrazenou expozici facility podle typu použitých nástrojů. [pic] Níže uvedená tabulka analyzuje uhrazenou expozici facility podle odvětví. [pic] - Úrokové riziko Níže uvedená