ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2008

OBSAH

Zpráva nezávislého auditora

Rozvaha

Výkaz výsledku hospodaření

Výkaz peněžních toků

Výkaz změn vlastního kapitálu

Účetní metody a příloha k účetní závěrce

Nezávislá zpráva o ověření

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a skutečnostech uvedených v účetní závěrce. Výběr auditorských postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizik, že účetní závěrka obsahuje významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou. Při posuzování těchto rizik auditor přihlédne k vnitřním kontrolám, které jsou relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, a to s cílem navrhnout pro danou situaci vhodné auditorské postupy, nikoli vyjádřit se k účelnosti vnitřních kontrol subjektu.

ÚČETNÍ METODY A PŘÍLOHA K ÚČETNÍ ZÁVĚRCE

1. Obecný úvod

Evropský účetní dvůr (dále jen „Účetní dvůr“) byl založen Bruselskou smlouvou ze dne 22. července 1975 a svoji činnost jako orgán vnější kontroly Společenství se sídlem v Lucemburku zahájil v říjnu 1977.

Poslání Evropského účetního dvora

Evropský účetní dvůr byl zřízen Smlouvou jako orgán kontroly hospodaření EU. Jako externí auditor EU se podílí na zlepšování finančního řízení EU a vystupuje jako nezávislý ochránce finančních zájmů občanů Evropské unie.

Účetní dvůr poskytuje auditní služby, v jejichž rámci posuzuje příjmy a výdaje EU. Zkoumá, zda byly finanční operace řádně zaznamenány a vykázány, legálně a správně provedeny a zda jejich řízení bylo hospodárné, efektivní a účelné. Účetní dvůr o výsledcích svých auditů informuje ve srozumitelných, relevantních a objektivních zprávách. Kromě toho se vyjadřuje k otázkám finančního řízení.

Účetní dvůr podporuje odpovědnost a transparentnost a je nápomocen Evropskému parlamentu a Radě při dohledu nad plněním rozpočtu EU, především během udílení absolutoria. Zasazuje se o to, aby byl efektivně fungující organizací na špičce vývoje v oblasti auditu veřejných orgánů a veřejné správy.

Rozpočtový rok Účetního dvora začíná 1. ledna a končí 31. prosince.

2. Významné účetní metody a prezentace účetní závěrky

2.1 Východisko prezentace účetní závěrky

Účetní závěrka se sestavuje v souladu s ustanoveními nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství, a nařízením Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k uvedenému finančnímu nařízení Rady.

Účetní závěrka se sestavuje v souladu s účetními pravidly Evropských společenství, která vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS –International Public Sector Accounting Standards). Účetní pravidla přijímá po poradě s ostatními orgány a institucemi účetní Komise.

2.2 Oceňování zůstatků a operací v cizích měnách

Peněžní položky v jiných měnách než euru se převádějí na euro směnným kurzem platným k datu vykázání. Nepeněžní položky, které jsou oceněny v historických cenách vyjádřených v jiných měnách než euru, se vykazují za použití směnného kurzu platného k datu pořízení. Nepeněžní položky, které jsou oceněny v reálné hodnotě vyjádřené v jiných měnách než euru, se vykazují za použití směnného kurzu platného k datu určení reálné hodnoty.

2.3 Dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek

Dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek se vykazuje v historických cenách po odečtení odpisů a snížení hodnoty. Položky nízké hodnoty (nižší než 420 EUR) se vykazují jako náklady během roku pořízení. Majetek dodaný během účetního období, který však nebyl ke konci roku zaplacen, se vykazuje jako „nedokončený“. Odpisy se rozúčtovávají lineární metodou počínaje měsícem pořízení na předpokládanou dobu použitelnosti následujícím způsobem:

Nehmotný majetek (licence na počítačové programové vybavení) 4 roky Budovy 25 let Zařízení, stroje a vybavení 4 roky, 8 let Nábytek a vozový park 4 roky, 8 let, 10 let Počítačové technické vybavení 4 roky Úpravy pronajatých budov délka pronájmu Ostatní zařízení budov a staveb 6 let

2.4 Zaměstnanecké požitky

Zaměstnanecké požitky představují budoucí důchodové nároky členů Účetního dvora. Podle článku 19 nařízení Rady (EHS, Euratom, ESUO) č. 2290/77 ze dne 18. října 1977 o platových poměrech členů Účetního dvora (Úř. věst. L 268, 20.10.1977, s. 1) se dávky stanovené tímto důchodovým systémem hradí z rozpočtu Společenství a členské státy zajistí společně výplatu těchto dávek.

Částky, jejichž výplatu zajistí členské státy, se stanovují jak na základě účetního standardu č. 12 „Zaměstnanecké požitky“, který v souladu s článkem 133 finančního nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství přijal účetní Komise svým rozhodnutím, tak na základě analýzy za použití metod pojistné matematiky, kterou provedou odborníci specializovaného útvaru Eurostatu.

2.5 Rezervy na závazky a náklady

Rezervy na závazky a náklady slouží k pokrytí ztrát nebo dluhů, jejichž povaha je jasně dána a u nichž je pravděpodobné nebo jisté, že k datu sestavení rozvahy vzniknou, ale u nichž je nejistá jejich výše nebo datum jejich vzniku.

3. Příloha k rozvaze

3.1 Dlouhodobý nehmotný majetek

Pohyby dlouhodobého nehmotného majetku v roce 2008:

(EUR) Hrubá účetní hodnota k 1. lednu 2008 Přírůstky Úbytky Jiné změny Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2008 Oprávky k 31. prosinci 2008 Čistá účetní hodnota k 31. prosinci 2008 Počítačové programové vybavení 290 514 339 366 — — 629 880 – 212 088 417 792 Celkem 290 514 339 366 0 0 629 880 – 212 088 417 792

3.2 Dlouhodobý hmotný majetek

Pohyby dlouhodobého hmotného majetku v roce 2008:

(EUR) Hrubá účetní hodnota k 1. lednu 2008 Přírůstky Úbytky Převody mezi položkami Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2008 Oprávky k 31. prosinci 2008 Čistá účetní hodnota k 31. prosinci 2008 Pozemky 776 630 — — — 776 630 — 776 630 Budovy 52 074 987 — — — 52 074 987 –24 039 665 28 035 322 Zařízení, stroje a vybavení 1 256 222 3 815 –1 566 –1 126 868 131 603 – 101 469 30 134 Počítačové technické vybavení 4 362 412 706 392 – 816 204 –65 458 4 187 142 –3 034 323 1 152 819 Nábytek a vozový park 1 715 569 274 711 – 237 754 290 074 2 042 600 –1 318 473 724 127 Ostatní zařízení budov a staveb 1 043 800 37 171 –83 856 902 252 1 899 367 –1 615 568 283 799 Nedokončený majetek 90 048 4 077 754 –90 048 — 4 077 754 — 4 077 754 Celkem 61 319 668 5 099 843 –1 229 428 0 65 190 083 –30 109 498 35 080 585

„Převody mezi položkami“ představují aktiva reklasifikovaná k 1. lednu 2008 z jedné kategorie do druhé.

U položky „nedokončený majetek“ jde obvykle o ke konci roku dodaná, ale zatím nevyfakturovaná aktiva. Po obdržení faktury se příslušná aktiva objeví mezi „přírůstky“ u příslušné kategorie aktiv a mezi „úbytky“ u „nedokončeného majetku“.

Pod nedokončený majetek spadají také velké stavební projekty, které ke konci roku stále probíhaly, což byl v případě roku 2008 projekt nové budovy K3 (studie), práce související s ochranou zdraví a bezpečnosti pro budovu K1 a nová konferenční místnost.

3.3 Krátkodobé pohledávky

Krátkodobé pohledávky

(EUR) 31. prosinec 2008 31. prosinec 2007 Krátkodobé pohledávky z převodu nároků na důchody zaměstnanců z důchodových systémů členských států 504 166 628 778 Náklady příštích období na pronájem budov a smlouvy na informační technologie 614 114 560 782 Různé pohledávky týkající se převážně platových nákladů a záloh na služební cesty 335 446 485 079 Pohledávka od subjektů ES (Úřad pro úřední tisky) 2 055 5 133 Celkem 1 455 781 1 679 772

3.4 Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty

Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty

(EUR) 31. prosinec 2008 31. prosinec 2007 Zálohový peněžní účet 1 000 1 000 Běžný bankovní účet 1 487 625 2 011 791 Celkem 1 488 625 2 012 791

3.5 Zaměstnanecké požitky

Závazky na budoucí důchodové platby se počítají bez daní vybíraných z budoucích důchodových plateb. Daňová sazba se aktualizuje na základě platné průměrné daňové sazby za poslední tři roky.

Důchodový závazek a dopad daňové sazby

(EUR) 31. prosinec 2008 31. prosinec 2007 Hrubá částka 63 730 921 50 871 762 Daňová sazba (%) 17,57 % 17,70 % Daně 11 197 523 9 004 302 Čistá částka 52 533 398 41 867 460 Změna čistého důchodového závazku v roce 2008 10 665 938

Závazek na zaměstnanecké požitky se počítá na základě nároků vzniklých členům z různých získaných práv, např. doživotní důchod a přechodné příspěvky, a dále na základě přidělení do kategorií příjemců.

V roce 2008 za výpočet závazku poprvé odpovídal Eurostat. Závazek byl vypočítán za použití metod pojistné matematiky v souladu s účetním pravidlem ES č. 12 „Zaměstnanecké požitky“.

K nárůstu ve výši 10,7 milionu EUR bez daně došlo především z těchto důvodů:

— v roce 2008 byly poprvé do výpočtu závazku zahrnuty přechodné příspěvky aktivních členů Účetního dvora ve výši 4,7 milionu EUR, což je odrazem změny účetní metody za účelem zajištění souladu s účetním pravidlem č. 12,

— došlo k normálnímu vývoji závazku na zaměstnanecké požitky v důsledku např. změn úrokových sazeb a tabulek očekávané délky života a přírůstku v počtu nových příjemců a požitků, které dosáhly částky 4,5 milionu EUR,

— byly provedeny změny a opravy v databázi zaměstnanců (občanský stav atd.).

Způsob zveřejnění se odchyluje od prezentace stanovené účetním pravidlem ES č. 12 „Zaměstnanecké požitky“, neboť Eurostat neposkytl potřebné podrobné pojistně matematické výpočty.

3.6 Dlouhodobé závazky

Částka 175 000 EUR je splatná na základě smlouvy při ukončení pronájmu budovy K9.

3.7 Rezervy na rizika a náklady

Částka odpovídající hodnotě závazků k zaměstnancům vyplývajících z nečerpané dovolené bez daně v minulosti spadala pod „rezervy na rizika a náklady“. Od roku 2008 se nečerpaná dovolená považuje za „výdaje příštích období“ (nikoliv rezervy). V rozvaze k 31. prosinci 2007 byla částka ve výši 1 927 531 EUR vykázána v rámci „rezerv na rizika a náklady“. Nyní byla reklasifikována jako „výdaje příštích období“ a je zaúčtována mezi „závazky“.

Rezervy na rizika a náklady k 31. prosinci 2007

(EUR) 31. prosinec 2007 Rezervy na rizika a náklady v rozvaze k 31. prosinci 2007 1 927 531 Reklasifikace rezerv na rizika a náklady –1 927 531 Rezervy na rizika a náklady v rozvaze k 31. prosinci 2007 po reklasifikaci 0





Závazky k 31. prosinci 2007

(EUR) 31. prosinec 2007 Závazky k 31. prosinci 2007 6 314 949 Reklasifikace rezerv na rizika a závazky 1 927 531 Závazky v rozvaze k 31. prosinci 2007 po reklasifikaci 8 242 480

3.8 Závazky

Závazky

(EUR) 31. prosinec 2008 31. prosinec 2007 Výdaje příštích období tvoří vzniklé náklady, které dosud nebyly fakturovány. Částka odpovídá hodnotě závazků k zaměstnancům vyplývajících z nečerpané dovolené za rok 2007 a 2008 (viz bod přílohy 3.7 výše). 6 672 098 7 177 873 Různé závazky vůči zaměstnancům 427 175 522 592 Krátkodobé závazky vůči dodavatelům 540 605 484 724 Závazky vůči konsolidovaným subjektům ES, převážně Evropské radě a Evropskému parlamentu 107 124 57 291 Celkem 7 747 002 8 242 480

4. Příloha k výkazu výsledku hospodaření

4.1 „Prostředky převedené z Komise na jiné orgány“ představují měsíční žádosti Účetního dvora o poskytnutí finančních prostředků k doplnění jeho bankovního účtu, které jsou adresovány Komisi.

4.2 „Výnosy ze správní činnosti“ tvoří převážně srážky z platů členů a zaměstnanců na daně a příspěvky na sociální zabezpečení.

4.3 „Ostatní provozní výnosy“ pocházejí kromě jiného z prodeje publikací Úřadem pro úřední tisky.

4.4 „Osobní náklady“: 96 % z této částky připadá na platy členů a zaměstnanců Účetního dvora. Zbytek zahrnuje platy smluvních a dočasných zaměstnanců.

4.5 „Náklady na dlouhodobý majetek“ se skládají z odpisů hmotného a nehmotného majetku.

4.6 „Ostatní správní náklady“ tvoří především:

— pronájem budov a související náklady,

— informační technologie a telekomunikace,

— výdaje na služební cesty,

— úklidové a bezpečností služby.

4.7 „Finanční výnosy“ jsou bankovní úroky z běžného účtu Účetního dvora.

4.8 „Finanční náklady“ jsou bankovní poplatky za běžný účet Účetního dvora.

4.9 „Pohyby důchodů“ zahrnují:

Pohyby důchodů

(EUR) 2008 Důchodové platby v roce –2 097 537 Změna čistého důchodového závazku členů –10 665 938 Celkem –12 763 475

5. Podrozvahové položky

5.1 Podmíněná aktiva

V souladu se smluvními závazky poskytli dodavatelé tyto bankovní záruky:

Obdržené bankovní záruky

(EUR) 2008 Cestovní kancelář 50 000 Pronájem vozového parku 75 000 Pojišťovna 1 361 Telekomunikace 20 000 Celkem 146 361

5.2 Závazky k budoucímu financování

Závazky k budoucímu financování

(EUR) 31. prosinec 2008 budova K7 2 455 000 budova K8 2 229 333 budova K9 7 384 000 Kancelář v Bruselu – Antenne 54 000 Foyer européen – Maison de l'Europe 50 565 Mezisoučet 12 172 898 Operativní leasing vozidel a kopírovacích strojů 640 251 Ostatní (Cetrel …) 89 698 Mezisoučet 12 902 847 Závazky proti dosud nečerpaným prostředkům (RAL – Restant à liquider), po odečtení výdajů příštích období za rok 2008 7 548 508 Celkem 20 451 355

5.3 Stavební projekty Účetního dvora

Účetní dvůr se nastěhoval do svého ústředí (budovy K1) v roce 1988 a tuto budovu i pozemek, na kterém stojí, zakoupil hned v roce 1990. V roce 1999 uzavřel Účetní dvůr s lucemburským státem rámcovou smlouvu, jejímž prostřednictvím získal za částku 1 EUR právo použít další pozemek na dobu 49 let (lze jednou obnovit) pro stavbu přístavby (budova K2).

Účetní dvůr se rozhodl vybudovat druhou přístavbu (budovu K3) a z důvodu odlišných realizačních podmínek projektu uzavřely 22. února 2008 lucemburský stát a Účetní dvůr novou rámcovou smlouvu.

Pokud jde o dva pozemky pro dvě výše zmíněné přístavby, stát je prodal Účetnímu dvoru za symbolickou cenu 1 EUR. Pokud by naopak Účetní dvůr hodlal postoupit jednu nebo druhou budovu třetí straně, která by nebyla subjektem nebo orgánem či institucí Společenství, vrátí Účetní dvůr pozemek do vlastnictví státu za symbolickou cenu 1 EUR, přičemž lucemburský stát má na budovu předkupní právo za cenu, kterou určí nezávislý znalec. Pokud se stát rozhodne tohoto předkupního práva nevyužít, udělí kupujícím budovy právo užívat pozemky.

Budova K2 se používá od listopadu 2003. Stavební práce na budově K3 mají být zahájeny koncem roku 2009.

5.4 Možné závazky vyplývající ze soudních sporů

Žádné.