14. 15. 16. 17.

S cílem zmírnit výrok s výhradou předkládá společný podnik ENIAC se společným podnikem ARTEMIS společný akční plán: 1. Návštěva vnitrostátních financujících orgánů: Návštěvy se již uskutečnily v Německu, Belgii a ve Francii, přičemž následně byly poskytnuty doplňující dokumenty. Hodnotící zprávy se právě vypracovávají. V současnosti jsou k dispozici tyto výsledky: — Německo (15,9 % grantů EU v rámci projektů společného podniku ENIAC): dobře zdokumentovaný systém s jasným vymezením, kdo za co zodpovídá, a několika úrovněmi kontroly. V případě Německa jistota plyne z provádění „důkladného ověření“ex post na závěr nepřímé činnosti. Na základě našeho předběžného hodnocení tento postup „důkladného ověření“ex post odpovídá mezinárodním standardům. V roce 2013 byl uplatněn na vzorku 120 z celkem 424 operací (28,3 %), přičemž míra chyb činila méně než 1 %. Probíhající činnosti: V současnosti se upřesňuje několik aspektů postupu. Teprve po jejich objasnění bude učiněn konečný závěr o hodnocení. Zapojili jsme se do diskuse ohledně výměny informací týkajících se výběru vzorku, na základě kterých by bylo možné konsolidovat výsledky s podobnými výsledky z jiných zemí. To by mělo být dokončeno do konce roku 2014. — Belgie (4,8 % grantů EU v rámci projektů společného podniku ENIAC): dobře zdokumentovaný systém s jasným vymezením, kdo za co zodpovídá, a několika úrovněmi kontroly. V případě Belgie jistota plyne z provádění „důkladného ověření“ na závěr nepřímé činnosti. Na základě našeho hodnocení by tento postup měl přinášet stejnou míru jistoty jako u auditů prováděných v souladu s běžně uplatňovanými mezinárodními standardy. Belgie nechává veškeré projekty společných podniků ARTEMIS a ENIAC (tj. 100 %) „důkladně ověřit“ex ante, před uskutečněním konečných plateb. Audity ex post provádí Belgie pouze v souvislosti s postupy, a to s cílem zlepšit systém zajištění legality a správnosti uskutečněných operací. V důsledku toho v rámci tohoto systému nevzniká žádná míra zbytkových chyb (neboli lze míru chyb považovat za nulovou). — Francie (35,8 % grantů EU v rámci projektů společného podniku ENIAC): systém se opíral o 100 % ověřování všech činností zahájených před rokem 2011. V roce 2011 Francie zavedla systém, který účinněji využívá zdroje, jasně vymezuje, kdo za co zodpovídá, a zahrnuje několik úrovní kontroly založené na statistických auditech ex post. Na základě našeho předběžného hodnocení tento postup „důkladného ověření“ex post odpovídá mezinárodním standardům. V případě Francie bude jistota plynout z provádění auditů ex post na závěr nepřímé činnosti. První činnosti, které byly zahájeny podle nového systému, budou uzavřeny v roce 2015, Francie tedy dosud nemohla poskytnout statistické informace. Další výměny jsou plánovány s Nizozemskem (19,6 % grantů EU v rámci projektů společného podniku ENIAC) a Rakouskem (5,1 % grantů EU v rámci projektů společného podniku ENIAC). 2. V rámci úsilí o podporu konvergence a stanovení postupů, které jsou slučitelné s vnitrostátními systémy, auditovaný subjekt pozval kontrolní orgány z členských států ARTEMIS/ENIAC, auditory Evropské komise a Evropský účetní dvůr na workshop, na kterém představili své systémy zajištění legality a správnosti uskutečněných operací a vyměnili si osvědčené postupy. Tento workshop se konal dne 1. října 2014 v Bruselu.