[pic] | KOMISE EVROPSKÝCH SPOLEČENSTVÍ | V Bruselu dne 23.7.2008 KOM(2008) 490 v konečném znění SDĚLENÍ KOMISE RADĚ, EVROPSKÉMU PARLAMENTU A EVROPSKÉMU ÚČETNÍMU DVORU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 7., 8. A 9. EVROPSKÉHO ROZVOJOVÉHO FONDU ZA ÚČETNÍ OBDOBÍ 2007 OBSAH 1. FINANČNÍ VÝKAZY 4 1.1. EVROPSKÝ ROZVOJOVÝ FOND 4 1.2. FINANČNÍ VÝKAZY 6 1.3. POZNÁMKY K FINANČNÍM VÝKAZŮM 19 1.4. PODROZVAHOVÉ POLOŽKY 37 2. ZPRÁVA O FINANČNÍM PLNĚNÍ 38 2.1. PROSTŘEDKY PŘIDĚLENÉ K 31.12. 2007 44 2.2. SOUHRN ZÁVĚREK 52 2.3. STAV PODLE ZEMĚ A NÁSTROJE 59 2.4. DALŠÍ ÚDAJE O SPRÁVĚ PROSTŘEDKŮ 61 3. FINANČNÍ INFORMACE EIB 69 3.1. VÝSLEDOVKA INVESTIČNÍ FACILITY 70 3.2. ROZVAHA INVESTIČNÍ FACILITY 71 3.3. VÝKAZ PENĚŽNÍHO TOKU INVESTIČNÍ FACILITY 72 3.4. VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO KAPITÁLU INVESTIČNÍ FACILITY 73 3.5. POZNÁMKY K FINANČNÍM VÝKAZŮM 75 4. PŘÍLOHA – Stav podle země a nástroje 95 1. FINANČNÍ VÝKAZY 1.1. Evropský rozvojový fond Evropský rozvojový fond (ERF) je hlavním nástrojem k poskytování pomoci Společenství určené na rozvojovou spolupráci v zemích Afriky, Karibiku a Tichomoří (AKT) a v zámořských zemích a územích (ZZÚ). Římská smlouva z roku 1957 ustanovila jeho vytvoření s cílem poskytnout technickou a finanční pomoc původně zemím Afriky, které v té době byly stále koloniemi a s kterými měly některé členské státy historické vazby. Přestože je na základě žádosti Evropského parlamentu od roku 1993 pro fond vyčleněn okruh v rozpočtu Společenství, ERF stále nespadá pod souhrnný rozpočet Společenství. ERF je financován členskými státy, podléhá vlastním finančním předpisům a je řízen zvláštním výborem. Geografická pomoc poskytovaná státům AKT a ZZÚ bude v období 2008 až 2013 i nadále financována hlavně prostřednictvím ERF. Každý ERF se uzavírá na dobu pěti let. Od uzavření první úmluvy o partnerství v roce 1964 se cykly ERF obecně řídily dohodami o partnerství / cykly úmluv. Současný 9. ERF zanikne vstupem 10. ERF v platnost během roku 2008. Rozhodnutí Rady 2007/792/ES[1] ze dne 26. listopadu 2007 stanovilo přechodné období pro prodloužení 9. ERF od 1. ledna 2008 do vstupu 10. ERF v platnost. Každý ERF se řídí vlastním finančním nařízením, které ukládá povinnost vypracovat finanční výkazy pro každý ERF. Finanční výkazy se proto připravují samostatně pro každý ERF pro část, kterou spravuje Evropská komise. Finanční výkazy se rovněž předkládají v souhrnné podobě, která poskytuje celkový pohled na finanční stav zdrojů, za něž odpovídá Evropská komise. S ohledem na jasné rozdělení pravomocí vymezené v článku 1 finančního nařízení pro 9. ERF[2] nebyly konsolidovány finanční výkazy Komise a Evropské investiční banky – subjektů pověřených řízením zdrojů ERF. 1.1.1. Uzavření 6. ERF S ohledem na stav 6. ERF se schvalující úředník rozhodl tento fond uzavřít k 31. červenci 2006. Vzhledem k tomu, že pro uzavření ERF neexistoval žádný právní základ, byl zůstatek převeden do 9. ERF v souladu s ustanoveními části 3 finančního nařízení platného pro 9. ERF. 1.1.2. Předkládání ročních účetních závěrek Účetní závěrka za rok 2007 má tyto části: - finanční výkazy - zprávy o finančním plnění - finanční výkazy a informace, které poskytla Evropská investiční banka (EIB) 1.2. FINANČNÍ VÝKAZY ROZVAHA pro 7., 8. a 9. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | 31.12.2007 | 31.12.2006 | KRÁTKODOBÁ AKTIVA | Pohledávky | 1 | 8,50 | 216,83 | Čisté předběžné financování | 2 | 955,52 | 2 808,88 | Ostatní krátkodobá aktiva | 3 | -2,65 | 0,95 | Peníze a peněžní ekvivalenty | 388,22 | 291,50 | Zajišťovací účty STABEX | 5 | 99,61 | 191,60 | Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku | 6 | 3,36 | 3,42 | Peněžní prostředky na bankovních účtech | 7 | 285,24 | 96,48 | AKTIVA CELKEM | 1 349,58 | 3 318,17 | KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY | Splatné závazky | 8 | 703,98 | 2 095,86 | PASIVA CELKEM | 703,98 | 2 095,86 | ČISTÁ AKTIVA | 645,60 | 1 222,31 | FONDY A REZERVY | Splacený kapitál | 9 | 25 019,17 | 29 900,00 | Hospodářské výsledky převedené z minulých let | -22 410,59 | -26 787,49 | Hospodářský výsledek za rok | -3 255,88 | -2 924,04 | Rezervy | 10 | 1 292,89 | 1 033,84 | ČISTÁ AKTIVA | 645,60 | 1 222,31 | VÝSLEDOVKA pro 7., 8. a 9. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | výdaje na hotovostním základě2007 | akruální úpravy | výdaje na akruálním základě 2007 | výdaje na akruálním základě 2006 | Provozní úrok | 1.1 | 0,02 | 0,02 | 0,06 | PROVOZNÍ PŘÍJEM (1) | 0,02 | 0,02 | 0,06 | Programovatelná podpora | 495,57 | 141,96 | 637,53 | 749,57 | Makroekonomická podpora | 421,36 | 5,23 | 426,59 | 407,82 | Odvětvová politika | 1 211,70 | -62,84 | 1 148,85 | 911,24 | Projekty uvnitř AKT | 277,97 | 103,69 | 381,66 | 339,36 | Dotace na úroky | 0,95 | 0,95 | 1,20 | Pomoc při mimořádných událostech | 153,00 | 1,80 | 154,81 | 130,12 | Pomoc uprchlíkům | 1,31 | -6,89 | -5,58 | 6,68 | Rizikový kapitál | 57,81 | 57,81 | 63,11 | STABEX | 98,37 | 98,37 | 189,52 | Sysmin | 23,36 | 8,22 | 31,58 | 29,80 | Převody z bývalých ERF | 6,18 | -1,36 | 4,82 | 15,16 | Strukturální úpravy | 0,02 | -6,31 | -6,30 | 0,89 | Snížení dluhu – vysoce zadlužené státy a Světová banka | -12,62 | 192,49 | 179,87 | 17,42 | Institucionální podpora | 42,40 | -11,99 | 30,41 | 32,34 | Zúčtování příjmů z vývozu | 57,63 | 26,28 | 83,91 | 52,82 | Fond pro Konžskou demokratickou republiku | 0,19 | 17,06 | 17,25 | -13,39 | Provozní výdaje | 2 835,19 | 407,33 | 3 242,52 | 2 933,67 | Správní a finanční výdaje | 11 | 38,78 | -7,10 | 31,68 | 23,79 | Celkové výdaje (hotovostní základ) | 12 | 2 873,97 | Akruální úpravy | 13 | 399,89 | -0,34 | -0,14 | CELKOVÉ VÝDAJE / akruální základ (2) | 14 | 3 273,86 | 3 273,86 | 2 957,31 | PŘEBYTEK/(SCHODEK) Z PROVOZNÍ ČINNOSTI (2–1) | 3 273,83 | 3 273,83 | 2 957,26 | Finanční příjem | 15 | 18,65 | 18,65 | 31,61 | Finanční výdaje | 16 | -0,34 | -0,34 | -0,14 | Snížení pohledávek | 1.6 | -0,35 | -0,35 | 1,75 | Přebytek/(schodek) z finančních činností (3) | 17,96 | 17,96 | 33,22 | HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (1–2+3) | -3 255,88 | -3 255,88 | -2 924,04[3] | VÝKAZ PENĚŽNÍHO TOKU pro 7., 8. a 9. ERF (v mil. EUR) | poznámky | 31.12.2007 | 31.12.2006 | Hospodářský výsledek | -3 255,88 | -2 924,04 | Snížení pohledávek | 1.6 | 0,35 | -1,75 | Úpravy finančního příjmu | 15 | -0,11 | 0,07 | Úprava provozního příjmu | 1.1 | 2,88 | 0,04 | Akruální úpravy | 13 | 399,89 | 195,39 | Finanční náklady | 16 | 0,34 | 0,14 | Bankovní poplatky, které mají být vráceny | 1 | 0,02 | -0,04 | Snížení na studijní programy a ostatní běžná aktiva | 3 & 2.2 | 3,81 | 2,73 | Peněžní tok z provozních činností | -2 848,69 | -2 727,46 | Příspěvky členských států | 2 886,76 | 2 525,82 | Peněžní tok z finančních činností | 2 886,76 | 2 525,82 | Čisté zvýšení / snížení peněžních prostředků a jejich ekvivalentů | 38,07 | -201,64 | Pokladní zůstatek na začátku období | 7 | 96,48 | 270,55 | Zajišťovací účty Stabex na začátku období | 5 | 191,60 | 371,88 | Účet Kongo | 6 | 3,42 | 19,67 | Účet SWIFT | 8.2 | 49,73 | -119,23 | Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty na začátku období | 341,23 | 542,87 | Pokladní zůstatek na konci období | 7 | 285,24 | 96,48 | Zajišťovací účty Stabex na konci období | 5 | 99,61 | 191,60 | Účet Kongo | 6 | 3,36 | 3,42 | Účet SWIFT | 8.2 | -8,92 | 49,73 | Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty na konci období | 379,30 | 341,23 | VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV pro 7., 8. a 9. ERF (v mil. EUR) | Kapitál fondu | Nesplacené prostředky | Splacený kapitál | Kumulované rezervy | Rezervy | Čistá aktiva celkem | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | |(e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Poznámky | 9 | 9 | 9 | 10 | Konečný zůstatek 2005 | 42 877,15 | 15 487,15 | 27 390,00 | -26 787,49 | 1 033,84 | 1 636,35 | Příspěvky | -2 510,00 | 2 510,00 | 2 510,00 | Zvýšení kapitálu | 122,00 | 122,00 | Převody ze starších ERF | Hospodářský výsledek | -2 924,04 | -2 924,04 | Konečný zůstatek 2006 | 42 999,15 | 13 099,15 | 29 900,00 | -29 711,53 | 1 033,84 | 1 222,31 | Příspěvky | -2 640,00 | 2 640,00 | 2 640,00 | Zvýšení kapitálu | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 | Převody ze starších ERF | Hospodářský výsledek | -3 255,88 | -3 255,88 | Uzavření 6. ERF | -7 560,00 | -7 560,00 | 7 300,94 | 259,06 | 0,00 | Konečný zůstatek 2007 | 35 479,32 | 10 460,15 | 25 019,17 | -25 666,46 | 1 292,89 | 645,60 | ROZVAHA 7. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | 31.12.2007 | 31.12.2006 | KRÁTKODOBÁ AKTIVA | Pohledávky | 1 | 2,12 | 17,06 | Čisté předběžné financování | 2 | 75,36 | 203,75 | Ostatní krátkodobá aktiva | 3 | Styčné účty | 4 | 2 279,31 | 2 279,31 | Peníze a peněžní ekvivalenty | Zajišťovací účty STABEX | 5 | Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku | 6 | Peněžní prostředky na bankovních účtech | 7 | AKTIVA CELKEM | 2 356,78 | 2 500,12 | KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY | Splatné závazky | 8 | 19,59 | 92,62 | Styčné účty | 4 | 2 037,08 | 1 868,50 | PASIVA CELKEM | 2 056,67 | 1 961,12 | ČISTÁ AKTIVA | 300,11 | 539,00 | FONDY A REZERVY | Splacený kapitál | 9 | 10 940,00 | 10 940,00 | Hospodářské výsledky převedené z minulých let | -9 715,19 | -9 527,36 | Hospodářský výsledek za rok | -166,97 | -187,83 | Rezervy | 10 | -757,73 | -685,81 | ČISTÁ AKTIVA | 300,11 | 539,00 | VÝSLEDOVKA 7. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | výdaje na hotovostním základě 2007 | akruální úpravy | výdaje na akruálním základě 2007 | výdaje na akruálním základě 2006 | Provozní úrok | 1.1 | PROVOZNÍ PŘÍJEM (1) | Programovatelná podpora | 63,04 | 61,52 | 124,56 | 105,55 | Makroekonomická podpora | Odvětvová politika | Projekty uvnitř AKT | 8,67 | Dotace na úroky | -0,49 | -0,49 | -0,01 | Pomoc při mimořádných událostech | 0,00 | 0,28 | 0,28 | -0,21 | Pomoc uprchlíkům | 0,28 | 0,28 | -0,66 | Rizikový kapitál | 5,28 | 5,28 | 5,46 | Stabex | 8,23 | 8,23 | 51,71 | Sysmin | 20,21 | 6,80 | 27,01 | 16,59 | Převody z bývalých ERF | 0,39 | 3,17 | 3,56 | 0,46 | Strukturální úpravy | -6,62 | -6,62 | 0,03 | Snížení dluhu – vysoce zadlužené státy a Světová banka | 4,96 | 4,96 | 0,06 | Institucionální podpora | Zúčtování příjmů z vývozu | Fond pro Konžskou demokratickou republiku | Provozní výdaje | 96,66 | 70,39 | 167,05 | 187,66 | Správní a finanční výdaje | 11 | Celkové výdaje (hotovostní základ) | 12 | 96,66 | Akruální úpravy | 13 | 70,39 | CELKOVÉ VÝDAJE / akruální základ (2) | 14 | 167,05 | 167,05 | 187,66 | PŘEBYTEK / (SCHODEK) Z PROVOZNÍ ČINNOSTI (2–1) | 167,05 | 167,05 | 187,66 | Finanční příjem | 15 | Finanční výdaje | 16 | Snížení pohledávek | 1.6 | 0,08 | 0,08 | -0,18 | Přebytek / (schodek) z finančních činností (3) | 0,08 | 0,08 | -0,18 | HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (1–2+3) | -166,97 | -166,97 | -187,83 | VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV pro 7. ERF (v mil. EUR) | Kapitál fondu | Nesplacené prostředky | Splacený kapitál | Kumulované rezervy | Rezervy | Čistá aktiva celkem | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Poznámky | 9 | 9 | 9 | 10 | Konečný zůstatek 2005 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 527,36 | -559,14 | 853,50 | Příspěvky za rok | Zvýšení kapitálu | Převody do 9. ERF | -126,67 | -126,67 | Hospodářský výsledek | -187,83 | -187,83 | Konečný zůstatek 2006 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 715,19 | -685,81 | 539,00 | Příspěvky za rok | Zvýšení kapitálu | Převody do 9. ERF | -71,91 | -71,91 | Hospodářský výsledek | -166,97 | -166,97 | Konečný zůstatek 2007 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9882,16 | -757,73 | 300,11 | ROZVAHA 8. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | 31.12.2007 | 31.12.2006 | KRÁTKODOBÁ AKTIVA | Pohledávky | 1 | 2,64 | 70,61 | Čisté předběžné financování | 2 | 126,98 | 888,93 | Ostatní krátkodobá aktiva | 3 | Styčné účty | 4 | 3 301,13 | 2 450,58 | Peníze a peněžní ekvivalenty | Zajišťovací účty STABEX | 5 | Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku | 6 | Peněžní prostředky na bankovních účtech | 7 | AKTIVA CELKEM | 3 430,74 | 3 410,12 | KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY | Splatné závazky | 8 | 124,35 | 651,73 | Styčné účty | 4 | 2 065,45 | 2 065,45 | PASIVA CELKEM | 2 189,80 | 2 717,19 | ČISTÁ AKTIVA | 1 240,94 | 692,93 | FONDY A REZERVY | Splacený kapitál | 9 | 12 840,00 | 11 295,00 | Hospodářské výsledky převedené z minulých let | -8 724,21 | -7 851,95 | Hospodářský výsledek za rok | -779,79 | -872,26 | Rezervy | 10 | -2 095,06 | -1 877,85 | ČISTÁ AKTIVA | 1 240,94 | 692,93 | VÝSLEDOVKA 8. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | výdaje na hotovostním základě 2007 | akruální úpravy | výdaje na akruálním základě 2007 | výdaje na akruálním základě 2006 | Provozní úrok | 1.1 | PROVOZNÍ PŘÍJEM (1) | Programovatelná podpora | 298,39 | 95,13 | 393,52 | 575,43 | Makroekonomická podpora | 1,73 | 1,06 | 2,79 | 13,07 | Odvětvová politika | 18,83 | 2,12 | 20,95 | 23,21 | Projekty uvnitř AKT | Dotace na úroky | 1,45 | 1,45 | 1,21 | Pomoc při mimořádných událostech | -0,15 | -0,15 | 0,98 | Pomoc uprchlíkům | 1,31 | -7,17 | -5,86 | 7,29 | Rizikový kapitál | 52,52 | 52,52 | 57,65 | STABEX | 90,14 | 90,14 | 137,80 | Sysmin | 3,15 | 1,42 | 4,57 | 13,17 | Převody z bývalých ERF | Strukturální úpravy | 0,02 | 0,31 | 0,32 | 0,86 | Snížení dluhu – vysoce zadlužené státy a Světová banka | -14,22 | 187,53 | 173,31 | 15,36 | Institucionální podpora | Zúčtování příjmů z vývozu | 29,51 | 19,98 | 49,49 | 30,80 | Fond pro Konžskou demokratickou republiku | Provozní výdaje | 482,67 | 300,37 | 783,04 | 876,83 | Správní a finanční výdaje | 11 | 0,75 | 1,20 | 1,95 | 4,64 | Celkové výdaje (hotovostní základ) | 12 | 483,42 | Akruální úpravy | 13 | 301,57 | CELKOVÉ VÝDAJE / akruální základ (2) | 14 | 784,99 | 784,99 | 881,47 | PŘEBYTEK / (SCHODEK) Z PROVOZNÍ ČINNOSTI (2–1) | 784,99 | 784,99 | 881,47 | Finanční příjem | 15 | 6,18 | 6,18 | 9,13 | Finanční výdaje | 16 | Snížení pohledávek | 1.6 | -0,97 | -0,97 | 0,08 | Přebytek / (schodek) z finančních činností (3) | 5,20 | 5,20 | 9,20 | HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (1–2+3) | -779,79 | -779,79 | -872,26 | VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV pro 8. ERF (v mil. EUR) | Kapitál fondu | Nesplacené prostředky | Splacený kapitál | Kumulované rezervy | Rezervy | Čistá aktiva celkem | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Poznámky | 9 | 9 | 9 | 10 | Konečný zůstatek 2005 | 12 840,00 | 4 055,00 | 8 785,00 | -7 851,95 | -1 603,43 | -670,38 | Příspěvky | -2 510,00 | 2 510,00 | 2 510,00 | Zvýšení kapitálu | Převody do 9. ERF | -274,42 | -274,42 | Hospodářský výsledek | -872,26 | -872,26 | Konečný zůstatek 2006 | 12 840,00 | 1 545,00 | 11 295,00 | -8 724,21 | -1 877,85 | 692,93 | Příspěvky | -1 545,00 | 1 545,00 | 1 545,00 | Zvýšení kapitálu | Převody do 9. ERF | -217,21 | -217,21 | Hospodářský výsledek | -779,79 | -779,79 | Konečný zůstatek 2007 | 12 840,00 | 0,00 | 12 840,00 | -9 504,00 | -2 095,06 | 1 240,94 | ROZVAHA 9. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | 31.12.2007 | 31.12.2006 | KRÁTKODOBÁ AKTIVA | Pohledávky | 1 | 3,75 | 129,17 | Čisté předběžné financování | 2 | 753,18 | 1 716,20 | Ostatní krátkodobá aktiva | 3 | -2,65 | 0,95 | Styčné účty | 4 | 2 037,08 | 1 868,50 | Peníze a peněžní ekvivalenty | 388,22 | 291,50 | Zajišťovací účty STABEX | 5 | 99,61 | 191,60 | Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku | 6 | 3,36 | 3,42 | Peněžní prostředky na bankovních účtech | 7 | 285,24 | 96,48 | AKTIVA CELKEM | 3 179,57 | 4 006,32 | KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY | Splatné závazky | 8 | 560,05 | 1 351,51 | Styčné účty | 4 | 3 514,98 | 2 664,43 | PASIVA CELKEM | 4 075,03 | 4 015,94 | ČISTÁ AKTIVA | -895,45 | -9,62 | FONDY A REZERVY | Splacený kapitál | 9 | 1 239,17 | 105,00 | Hospodářské výsledky převedené z minulých let | -3 971,18 | -2 117,60 | Hospodářský výsledek za rok | -2 309,12 | -1 853,59 | Rezervy | 10 | 4 145,68 | 3 856,56 | ČISTÁ AKTIVA | -895,45 | -9,62 | VÝSLEDOVKA 9. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | výdaje na hotovostním základě 2007 | akruální úpravy | výdaje na akruálním základě 2007 | výdaje na akruálním základě 2006 | Provozní úrok | 1.1 | 0,02 | 0,02 | 0,06 | PROVOZNÍ PŘÍJEM (1) | 0,02 | 0,02 | 0,06 | Programovatelná podpora | 134,14 | -14,69 | 119,44 | 56,78 | Makroekonomická podpora | 419,63 | 4,17 | 423,80 | 394,75 | Odvětvová politika | 1 192,87 | -64,96 | 1 127,91 | 888,03 | Projekty uvnitř AKT | 277,97 | 103,69 | 381,66 | 328,96 | Dotace na úroky | Pomoc při mimořádných událostech | 153,16 | 1,52 | 154,68 | 129,35 | Pomoc uprchlíkům | Rizikový kapitál | Stabex | Sysmin | Převody z bývalých ERF | 5,79 | -4,53 | 1,26 | 14,49 | Strukturální úpravy | Snížení dluhu – vysoce zadlužené státy a Světová banka | 1,60 | 1,60 | 2,00 | Institucionální podpora | 42,40 | -11,99 | 30,41 | 32,34 | Zúčtování příjmů z vývozu | 28,12 | 6,30 | 34,42 | 22,02 | Fond pro Konžskou demokratickou republiku | 0,19 | 17,06 | 17,25 | -13,39 | Provozní výdaje | 2 255,86 | 36,58 | 2 292,43 | 1 855,34 | Správní a finanční výdaje | 11 | 38,03 | -8,30 | 29,73 | 19,15 | Celkové výdaje (hotovostní základ) | 12 | 2 293,89 | Akruální úpravy | 13 | 27,93 | -0,34 | -0,14 | CELKOVÉ VÝDAJE / akruální základ (2) | 14 | 2 321,82 | 2 321,82 | 1 874,34 | PŘEBYTEK / (SCHODEK) Z PROVOZNÍ ČINNOSTI (2–1) | 2 321,80 | 2 321,80 | 1 874,29 | Finanční příjem | 15 | 12,47 | 12,47 | 22,49 | Finanční výdaje | 16 | -0,34 | -0,34 | -0,14 | Snížení pohledávek | 1.6 | 0,54 | 0,54 | -1,65 | Přebytek / (schodek) z finančních činností (3) | 12,67 | 12,67 | 20,70 | HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (1–2+3) | -2 309,12 | -2 309,12 | -1 853,59 | VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV pro 9. ERF (v mil. EUR) | Kapitál fondu | Nesplacené prostředky | Splacený kapitál | Kumulované rezervy | Rezervy | Čistá aktiva celkem | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Poznámky | 9 | 9 | 9 | 10 | Konečný zůstatek 2005 | 11 537,15 | 11 432,15 | 105,00 | -2 117,60 | 3 379,41 | 1 366,81 | Příspěvky | Zvýšení kapitálu | 122,00 | 122,00 | Převody z ostatních ERF | 477,15 | 477,15 | Hospodářský výsledek | -1 853,59 | -1 853,59 | Konečný zůstatek 2006 | 11 659,15 | 11 554,15 | 105,00 | -3 971,18 | 3 856,56 | -9,62 | Příspěvky | -1 095,00 | 1 095,00 | 1 095,00 | Zvýšení kapitálu | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 | Převody z ostatních ERF | 289,12 | 289,12 | Hospodářský výsledek | -2 309,12 | -2 309,12 | Konečný zůstatek 2007 | 11 699,32 | 10 460,15 | 1 239,17 | -6 280,30 | 4 145,68 | -895,45 | 1.3. POZNÁMKY K FINANČNÍM VÝKAZŮM 1.3.1. Účetní zásady 1.3.1.1. Právní ustanovení a finanční nařízení Finanční výkazy byly sestaveny v souladu s finančním nařízením platným pro 9. Evropský rozvojový fond[4] (ERF). Příslušné doklady je nutno předložit Účetnímu dvoru, jak stanoví články 69, 70 a 71 finančního nařízení pro 7. ERF[5], články 66, 67 a 68 finančního nařízení pro 8. ERF[6] a články 102 a 103 finančního nařízení pro 9. ERF. Článek 102 (9. ERF) stanoví, že Komise předá předběžnou účetní závěrku Účetnímu dvoru do 31. března následujícího roku. Účetní dvůr musí na druhou stranu zaslat Komisi vyjádření k této závěrce do 15. června (článek 103). Komise na základě jeho připomínek schválí konečnou účetní závěrku do 31. července a zašle ji Evropskému parlamentu, Radě a Účetnímu dvoru. Závěrka se pak zveřejní do 31. října v Úředním věstníku spolu s prohlášením o věrohodnosti, které vydal Účetní dvůr ohledně části zdrojů ERF, za něž odpovídá Komise. V souladu s článkem 99 finančního nařízení pro 9. ERF se finanční výkazy sestavují podle zásady akruálního účetnictví. Účetní informace ze stávajícího počítačového účetního systému (OLAS) byly tam, kde je to třeba, upraveny, aby se dospělo k údajům, které vyhovují zásadám akruálního účetnictví. Schvalující úředník rovněž poskytl dodatečné informace o položkách příjmů a výdajů. Tyto finanční výkazy byly sestaveny v souladu s účetními pravidly a metodami ERF vypracovanými na základě mezinárodních standardů pro veřejný sektor (International Public Sector Standards – IPSAS) nebo případně z mezinárodních standardů účetního výkaznictví (International Financial Reporting Standards – IFRS), které vydává Mezinárodní rada pro účetní standardy veřejného sektoru (IPSASB) a Mezinárodní rada pro účetní standardy (IASB). Pravidla oceňování a účetní metody, které přijal účetní Evropského rozvojového fondu, se použily na tu část zdrojů ERF, za jejíž správu odpovídá Evropská komise. 1.3.1.2. Účetní zásady Cílem finančních výkazů je poskytnout informace o finanční pozici, výkonnosti a peněžním toku subjektu, které jsou užitečné pro širokou skupinu uživatelů. U subjektů veřejného sektoru je kromě toho cílem poskytnout informace užitečné pro rozhodovací proces a ukázat, že subjekt odpovědně nakládal se svěřenými prostředky. Finanční výkazy poskytují věrný a poctivý obraz pouze tehdy, pokud poskytují příslušné informace, které popisují povahu a rozsah činností, vysvětlují financování a uvádějí konečné údaje o operacích, jasným a srozumitelným způsobem, který umožňuje srovnání mezi účetními obdobími. Právě v tomto duchu byl vypracován tento dokument. Účetní systém Evropského rozvojového fondu se skládá z obecných účtů a finančních účtů. Oba tyto typy účtů jsou vedeny v eurech za kalendářní rok. Obecné účty umožňují přípravu finančních výkazů, protože vykazují všechny náklady a příjmy za účetní období a jsou určeny k sestavení finanční pozice v podobě rozvahy ke dni 31. prosince. Finanční účty podávají podrobný obraz o využití zdrojů ERF. Vycházejí ze zásady účetnictví na hotovostním základě. Článek 98 finančního nařízení pro 9. ERF stanoví, že se při vypracování finančních výkazů použijí tyto účetní zásady: - kontinuita činnosti, - obezřetnost; - stálost účetních metod; - srovnatelnost informací; - významnost; - zákaz vzájemných zápočtů; - přednost skutečnosti před vnějším zdáním; - účetnictví na akruální bázi. 1.3.1.3. Měna a základ pro přepočet Finanční výkazy se předkládají v milionech eur, což je funkční a zúčtovací měna Evropských společenství. Součet hodnot v tabulkách nemusí souhlasit s ohledem na zaokrouhlení. Transakce v cizích měnách se převádějí na eura na základě směnných kurzů platných k datu podkladových operací. Zůstatky peněžních aktiv a závazků denominovaných v cizích měnách se na konci roku převádějí na eura na základě směnných kurzů platných dne 31. prosince: EURO – směnný kurz | 31.12.2007 | 31.12.2006 | GBP 0,7148 | GBP 0,6743 | 1.3.2. Rozvaha 1.3.2.1. Pohledávky Pohledávky se vedou v původní výši po případném odečtení snížené hodnoty. Snížení hodnoty pohledávky se stanoví, existují-li objektivní důkazy, že ERF nebude sto zinkasovat všechny dlužné částky podle původních podmínek úvěru. Výše této opravné položky se rovná rozdílu mezi účetní hodnotou aktiva a jeho zpětně získatelnou cenou, což je současná hodnota očekávaných budoucích peněžních toků diskontovaná tržní úrokovou sazbou pro podobné dlužníky. Částka opravné položky se vykazuje na účtu hospodářského výsledku. Zaúčtovává se také 20% opravná položka za rok za nevypořádané příkazy k úhradě, na které se ještě nevztahuje zvláštní opravná položka. 1.3.2.2. Částky předběžného financování Předběžné financování je platba, jejímž účelem je poskytnout příjemci peněžní zálohu, tedy počáteční hotovost. Může být rozdělena na řadu plateb během období vymezeného v konkrétní dohodě o předběžném financování. Zálohu je nutno v období stanoveném v dohodě využít k účelu, pro který byla poskytnuta, nebo ji vrátit zpět. Jestliže příjemce nemá dostatečné množství způsobilých výdajů, je povinen vrátit celé předběžné financování nebo jeho část Evropskému rozvojovému fondu. Částka předběžného financování se sníží (úplně nebo částečně) po vyjádření souhlasu s výší způsobilých nákladů a vrácených částek. Částky předběžného financování nevypořádané na konci roku se ocení jako původní částky vyplacené příjemci snížené o: veškeré vrácené částky, schválené způsobilé částky a odhadované způsobilé částky, které na konci roku ještě nebyly zúčtovány (viz poznámka 2.3). Záruky vztahující se k předběžnému financování se vykazují jako podmíněná aktiva (viz bod 1.4) a jako takové se v účetní závěrce neuvádějí (IPSAS 19). 1.3.2.3. Peníze a peněžní ekvivalenty Peníze a peněžní ekvivalenty zahrnují účty u finančních ústavů ve státech AKT a v ZZÚ a ve finančních ústavech v členských státech. Pro účely výkazu peněžních toků zahrnují peněžní prostředky a jejich ekvivalenty běžný účet související se souhrnným rozpočtem EU vykazovaný v rozvaze jako závazek (viz poznámka 8). 1.3.2.4. Splatné závazky Významná část splatných závazků ERF nesouvisí s nákupem zboží či služeb; spíše se jedná o neproplacené náklady příjemců grantů nebo jiné finanční podpory ERF. Po obdržení žádosti o platbu nebo proplacení nákladů se závazky vykáží jako splatné závazky v požadované výši a příslušní pracovníci je po jejich ověření schválí jako způsobilé. V této fázi se oceňují v jejich schválené a způsobilé výši. ERF má krátkodobé závazky za částky, které jsou již splatné příjemcům, ale pro něž ke dni závěrky neobdržel žádné faktury. V kritériích pro uznání způsobilosti je stanoveno, že ERF uzná závazek ve výši odhadované platby splatné za dané období, tedy ve výši podílu z vynaložených způsobilých nákladů, který k rozvahovému dni dluží příjemcům. Podstatné částky se považují za výdaje příštích období na základě odhadů (tedy podle míry plnění smluv), které předkládá schvalující úředník. 1.3.3. Výsledovka 1.3.3.1. Příjem Jediným zdrojem příjmů fondu jsou úroky splatné z různých peněžních zůstatků na účtech v komerčních bankách (viz poznámky k účtům) nebo z pozdních splátek nároků ERF. 1.3.3.2. Výdaje Výdaje by měly být v účetních závěrkách ERF uznávány jako náklady za období, v němž nastaly události vedoucí k dané platbě, pokud: - byla podepsána smlouva, která platbu povoluje, - příjemce splnil kritéria způsobilosti, byla-li stanovena, dále pak, - lze přiměřeným způsobem odhadnout dlužnou částku, například na základě faktur zaslaných příjemcem, stupně plnění smluv atd. Vzhledem k tomu, že náklady delegací Komise se do závěrek ERF zaznamenávají s konečnou platností až po jejich potvrzení schvalujícím úředníkem a účetním, vykazují se veškeré náklady, které na konci roku nebyly potvrzeny, v okruhu „nepřidělené výdaje“ rozvahy (viz tabulka 3). Náklady na hotovostním základě zahrnují veškeré platební příkazy provedené bankami do 31 prosince 2007. Aby údaje o nákladech na hotovostním základě získané ze současného elektronického účetního systému (OLAS) odpovídaly zásadě akruálního účetnictví, byly upraveny podle dodatečných informací, které schvalující úředník poskytl o předběžném financování a výdaje příštích období. 1.3.4. Podmíněná aktiva a závazky 1.3.4.1. Podmíněná aktiva Podmíněné aktivum je možné aktivum, které vyplývá z minulých událostí a jehož existence se potvrdí pouze tak, že se v budoucnosti vyskytne nebo nevyskytne jedna či více nejistých událostí, které nejsou plně v moci Evropských společenství. Podmíněný závazek se zveřejní, když je pravděpodobný příliv hospodářských přínosů nebo možný užitek. Podmíněná aktiva se posuzují průběžně, aby se zajistilo, že finanční výkazy vhodně odrážejí nový vývoj. Pokud je v podstatě jisté, že dojde k přílivu hospodářských přínosů nebo možnému užitku, a pokud lze hodnotu aktiva spolehlivě ocenit, zaúčtuje se aktivum a související výnosy v účetní závěrce za období, v němž ke změně došlo. 1.3.4.2. Záruky Záruky jsou možná aktiva nebo závazky, které vyplývají z minulých skutečností, a jejichž existenci potvrdí výskyt nebo nevyskytnutí předmětu záruky. Záruky tudíž splňují podmínky k tomu, aby byly vedeny jako podmíněná aktiva nebo podmíněné závazky. Záruka je uvolněna, když již neexistuje předmět záruky. Záruka se realizuje, když jsou splněny podmínky pro výzvu, aby ručitel platil. 1.3.5. Zaznamenávání operací Nároky splatné od členských států (zejména příspěvky, o něž dosud nebylo požádáno, nebo úroky z pozdního zaplacení vyžádaných příspěvků) se musejí zapisovat do účtů. Příslušné položky jsou uvedeny v rozvahách pro jednotlivé ERF. V souladu se zásadou akruálního účetnictví uvádí finanční výkazy finanční výdaje a příjmy za účetní období bez ohledu na data úhrady nebo příjmu finančních prostředků. 1.3.6. Používání odhadů V souladu s obecně přijatými účetními zásadami zahrnují finanční výkazy nutně částky založené na odhadech a předpokladech vedoucích pracovníků učiněných na základě nejspolehlivějších dostupných informací. Mezi významné odhady patří například rezervy na budoucí náklady, finanční rizika u pohledávek, příjmy a výdaje příštích období. Skutečné výše se mohou od těchto odhadů lišit. Změny odhadů se zaznamenávají v období, v nichž jsou zjištěny. 1.3.7. Poznámky k rozvaze 1. Pohledávky tabulka 1 | v milionech EUR | Pohledávky | poznámky | 7. | 8. | 9. | Celkem k 31.12.2007 | Celkem k 31.12.2006 | Očekávané příspěvky | 0,00 | 0,00 | Výnosy z úroků z prodlení s placením příspěvků | 1.1 | 0,00 | 2,09 | Výnosy z úroků z prodlení s placením příspěvků STABEX | 1.1 | 0,00 | 0,79 | Výnosy z úroků – evropské banky | 1.2 | 1,19 | 1,19 | 0,88 | Výnosy z úroků – zajišťovací účty Stabex | 1.3 | 0,41 | 0,41 | 0,61 | Bankovní poplatky, které mají být vráceny | 0,00 | 0,02 | Dosud nevydané příkazy k úhradě (2006) | 1.4 | 0,00 | 196,58 | Otevřené příkazy k úhradě | 1.5 | 4,90 | 3,72 | 3,25 | 11,88 | 20,48 | – Snížení pohledávek | 1.6 | -2,79 | -1,09 | -1,10 | -4,98 | -4,63 | CELKEM | 2,12 | 2,64 | 3,75 | 8,50 | 216,83 | V souladu s ustanoveními dohody z Cotonou se výnos z úroků vztahuje k 9. ERF. Takovéto prostředky se mohou využít v souladu s ustanoveními čl. 1 odst. 3, článků 4 a 9vnitřní dohody použitelné na 9. ERF (viz poznámka 11). Jedinou výjimkou je úrok ze zajišťovacích účtů STABEX, který se vztahuje k 8. ERF, protože tento nástroj pomoci není zařazen v 9. ERF (viz poznámky 5 a 15). (1.1) Výnosy z úroků z prodlení s placením příspěvků V souladu s čl. 40 odst. 4 finančního nařízení pro 9. ERF se členským státům v případě pozdního zaplacení vyžádaných příspěvků účtují úroky. Tento úrok vede k faktickému navýšení celkových prostředků přidělených fondu a představuje jeho jediný zdroj provozních příjmů (viz výsledovka). tabulka 1.1 | v milionech EUR | Úroky z prodlení s placením příspěvků do ERF | Zůstatek k 31.12.2006 | Příjmy z úroků z prodlení 2007 | Obdržené úroky 2007 | Zůstatek k 31.12.2007 | Francie | 1,00 | -1,00 | 0,00 | Nizozemsko | 0,02 | -0,02 | 0,00 | Španělsko | 0,06 | 0,00 | -0,06 | 0,00 | Spojené království | 1,02 | -1,02 | 0,00 | CELKEM | 2,09 | 0,02 | -2,11 | 0,00 | (1.2) Výnosy z úroků – evropské banky Tato částka představuje úroky, které byly připsané na účtech v evropských bankách a na běžném účtu STABEX během účetního období 2007, jejichž platba však bude obdržena až v roce 2008. (1.3) Výnosy z úroků – zajišťovací účty STABEX Tato částka představuje úroky, které byly připsané na zajišťovacích účtech STABEX během účetního období 2007, jejichž platba však bude obdržena až v roce 2008. Úrok je majetkem příslušných přijímajících zemí. (1.4) Dosud nevydané příkazy k úhradě Aby se zvýšila transparentnost nejsou v roce 2007 poprvé příkazy k úhradě vydané na předběžné financování vykazovány jako pohledávky, ale místo toho jsou označeny jako předběžné financování. Aby se umožnilo srovnání s předcházejícími roky, jsou v níže uvedené tabulce uvedeny odhady vypočítané schvalujícím úředníkem (viz také poznámka 2). Tabulka 1.4 | v milionech EUR | Dosud nevydané příkazy k úhradě | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | CELKEM | Celkem k 31.12.2007 | 9,90 | 24,95 | 144,97 | 179,82 | Celkem k 31.12.2006 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 | Nárůst (Pokles) | -4,64 | -37,42 | 25,30 | -16,76 | (1.5) Otevřené příkazy k úhradě Konečný zůstatek příkazů k úhradě představuje hodnotu příkazů k úhradě vystavených, avšak neuhrazených ke konci roku. (1.6) Snížení pohledávek V souladu s IPSAS 19 vytvořil účetní rezervu na pochybné pohledávky na základě dvou proměnných: - doba trvání dluhu, přičemž se vytvořila rezerva ve výši 20 % hodnoty vyjádřené v eurech za každý rok, v němž dluh není splacen - vyhodnocení rizika, že dluh nebude splacen, ve spolupráci se schvalujícím úředníkem. Pro účely tohoto výpočtu se nepřihlíží k potenciálním kurzovým ztrátám (u příkazů k úhradě vydaných v jiné měně než euru), protože se má za to, že tyto ztráty nejsou podstatné. tabulka 1.6 | v milionech EUR | Snížení pohledávek | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | CELKEM | Zůstatek k 31.12.2007 | 2,79 | 1,09 | 1,10 | 4,98 | Zůstatek k 31.12.2006 | 2,87 | 0,11 | 1,65 | 4,63 | Nárůst (Pokles) | -0,08 | 0,97 | -0,54 | 0,35 | 2. Čisté předběžné financování Podle zásad akruálního účetnictví se zálohy vyplacené ERF řadí mezi aktiva. Údaje o otevřeném předběžném financování poskytl schvalující úředník (viz tabulka 2.1). Předběžné financování se vykazuje očištěné od otevřených příkazů k úhradě týkajících se záloh a od odhadovaných způsobilých částek, které na konci roku ještě nebyly zúčtovány. Aby se zlepšila transparentnost není v roce 2007 poprvé předběžné financování očištěno od dosud nevydaných příkazů k úhradě (viz poznámka 1.4). Tato reklasifikace nemá vliv na čistá aktiva fondů. tabulka 2 | v milionech EUR | Čisté předběžné financování | poznámky | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | CELKEM 31.12.2007 | CELKEM 31.12.2006 | Předběžné financování (hrubé údaje) | 2.1 | 152,34 | 383,89 | 2 230,29 | 2 766,52 | 3 024,37 | Zálohy na správu studijních grantů | 2.2 | 1,38 | 1,38 | 1,58 | – Odhadované započtení předběžného financování | 2.3 | -72,08 | -253,19 | -1 475,24 | -1 800,51 | – Otevřené příkazy k úhradě | 1.5 | -4,90 | -3,72 | -3,25 | -11,88 | -20,48 | – Dosud nevydané příkazy k úhradě (2006) | 1.4 | 0,00 | -196,58 | CELKEM | 75,36 | 126,98 | 753,18 | 955,52 | 2 808,88 | (2.1) Předběžné financování (hrubé údaje) Řada smluv umožňuje vyplacení záloh před zahájením prací, dodáním zboží nebo poskytnutím služeb. V některých případech se v platebním harmonogramu smlouvy předpokládají předběžné platby na základě zpráv o pokroku. Zálohy, které se obvykle vyplácí v měně země či území, kde se daný projekt provádí, se v účetnictví odpovědného účetního zaznamenávají zvlášť, aby je bylo možné zúčtovat. Níže uvedená tabulka podává přehled o nevyplacených zálohách (s výjimkou záloh na programy strukturálních úprav a programy přímé rozpočtové podpory) vedených v účtech schvalujícího úředníka ke konci roku. K převodu na eura byl použit oficiální směnný kurz k 31. prosinci (viz bod 1.3.1.3). tabulka 2.1 | v milionech EUR | Předběžné financování (hrubé údaje) | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | CELKEM | Celkem k 31.12.2007 | 152,34 | 383,89 | 2 230,29 | 2 766,52 | Celkem k 31.12.2006 | 223,67 | 959,66 | 1 841,04 | 3 024,37 | Nárůst (Pokles) | -71,34 | -575,76 | 389,26 | -257,84 | (2.2) Zálohy na správu studijních grantů Tato částka odpovídá zálohám, které byly vyplaceny externím subjektům za správu studijních grantů. (2.3) Odhadované započtení předběžného financování Tato částka odpovídá výdajům příštích období vypočítaným schvalujícím úředníkem, které odpovídají částce způsobilých nákladů, které příjemci vynaložili z částek předběžného financování ke konci roku, ale které ještě nebyly nahlášeny. S těmito částkami se ve výsledovce zachází jako s výdaji a v roce 2007 byly poprvé reklasifikovány ze závazků na předběžné financování. Tato reklasifikace nemá vliv na čistá aktiva a počáteční zůstatek tedy nebyl upraven. Vliv reklasifikace na celková krátkodobá aktiva a závazky na rok 2006 je pro informaci popsán níže. Poznámky | Údaje v účetní závěrce na rok2006 | Reklasifikace | Očištěné saldo k 31.12.2006 | KRÁTKODOBÁ AKTIVA | Pohledávky | 1 | 216.83 | 216.83 | Čisté předběžné financování | 2 | 2 808.88 | -1 789.36 | 1 019.53 | Ostatní krátkodobá aktiva | 3 | 0.95 | 0.95 | Peníze a peněžní ekvivalenty | 291.50 | 291.50 | Zajišťovací účty STABEX | 5 | 191.60 | 191.60 | Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku | 6 | 3.42 | 3.42 | Peněžní prostředky na bankovních účtech | 7 | 96.48 | 96.48 | AKTIVA CELKEM | 3 318.17 | -1 789.36 | 1 528.81 | KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY | Splatné závazky | 8 | 2 095.86 | -1 789.36 | 306.50 | PASIVA CELKEM | 2 095.86 | -1 789.36 | 306.50 | ČISTÁ AKTIVA | 1 222.31 | 0.00 | 1 222.31 | 3. Ostatní krátkodobá aktiva Tato částka zahrnuje veškeré platby / příjmy, jež dosud nebyly s konečnou platností přiděleny na odpovídající projekty a na účet výsledovky. tabulka 3 | v milionech EUR | Ostatní krátkodobá aktiva | 9. ERF | Celkem k 31.12.2007 | Celkem k 31.12.2006 | Nepřidělená aktiva | 1,19 | 1,19 | 2,65 | Odpisy | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Nepřidělené příjmy | -4,55 | -4,55 | -2,12 | Částečné započtení | 0,70 | 0,70 | 0,42 | CELKEM | -2,65 | -2,65 | 0,95 | 4. Styčné účty V zájmu efektivity byla zavedena pro všechny ERF jednotná správa depozit, což má za následek operace mezi jednotlivými ERF, které se mezi jednotlivými rozvahami vyrovnávají na styčných účtech. tabulka 4 | v milionech EUR | Styčné účty | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | Celkem k 31.12.2007 | Celkem k 31.12.2006 | do / z 6. ERF | 2 279,31 | -2 065,45 | -213,85 | 0,00 | do / z 7. ERF | 2 037,08 | 2 037,08 | -410,80 | do / z 8. ERF | -3 301,13 | -3 301,13 | -385,12 | do / z 9. ERF | -2 037,08 | 3 301,13 | 1 264,05 | 795,93 | 242,23 | 1 235,68 | -1 477,91 | 0,00 | 0,00 | tabulka 4.1 | v milionech EUR | Styčné účty | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | CELKEM | 2007 | aktiva | 2 279,31 | 3 301,13 | 2 037,08 | 7 617,51 | pasiva | 2 037,08 | 2 065,45 | 3 514,98 | 7 617,51 | Celkem za rok 2007 | 242,23 | 1 235,68 | -1 477,91 | 0,00 | 2006 | aktiva | 2 279,31 | 2 450,58 | 1 868,50 | 6 598,39 | pasiva | 1 868,50 | 2 065,45 | 2 664,43 | 6 598,39 | Celkem za rok 2006 | 410,80 | 385,12 | -795,93 | 0,00 | 5. Zajišťovací účty STABEX STABEX je zkratka pro systém finančních náhrad Evropské komise na stabilizaci příjmů z vývozu zemí AKT. Tento systém byl zaveden poprvé úmluvou z Lomé (1975) s cílem zmírnit nepříznivé důsledky nestability příjmů z vývozu zemědělských produktů. Zůstatek na zajišťovacích účtech STABEX představuje celkové finanční prostředky STABEX, které jsou k dispozici a které budou v budoucnu převedeny do příslušného přijímajícího státu AKT. Tato celková částka se týká 8. ERF, s výjimkou 2,51 milionů EUR přidělených Súdánu, které spadají do 7. ERF. tabulka 5 | v milionech EUR | Zajišťovací účty STABEX | Evropský rozvojový fond | Zůstatek k 31.12.2006 | Úrok | Platby | Zůstatek k 31.12.2007 | BENIN | 8. | 0,05 | 0,00 | 0,05 | BURKINA FASO | 8. | 0,78 | 0,01 | 0,78 | 0,01 | BURUNDI | 7./8. | 26,62 | 1,05 | 26,99 | 0,68 | KAMERUN | 8. | 5,52 | 0,04 | 5,54 | 0,02 | KOMORY | 8. | 0,06 | 0,00 | 0,06 | DOMINIKA | 8. | 0,26 | 0,01 | 0,19 | 0,08 | ETIOPIE | 8. | 0,93 | 0,04 | 0,96 | GAMBIE | 8. | 1,03 | 0,04 | 1,07 | GRENADA | 8. | 0,34 | 0,01 | 0,35 | GUINEA-BISSAU | 8. | 0,34 | 0,01 | 0,35 | POBŘEŽÍ SLONOVINY | 8. | 15,85 | 0,44 | 14,73 | 1,57 | JAMAJKA | 8. | 0,60 | 0,02 | 0,62 | MADAGASKAR | 8. | 0,65 | 0,03 | 0,68 | MALAWI | 8. | 0,94 | 0,04 | 0,97 | MAURITÁNIE | 8. | 18,22 | 0,72 | 18,56 | 0,38 | PAPUA – NOVÁ GUINEA | 8. | 0,68 | 0,03 | 0,70 | RWANDA | 8. | 5,89 | 0,23 | 6,12 | SENEGAL | 8. | 10,33 | 0,41 | 10,74 | SIERRA LEONE | 8. | 3,13 | 0,12 | 3,19 | 0,07 | SVATÁ LUCIE | 8. | 14,05 | 0,56 | 14,60 | ŠALAMOUNOVY OSTROVY | 8. | 0,08 | 0,00 | 0,08 | 0,00 | SÚDÁN | 7./8. | 54,52 | 1,94 | 7,83 | 48,62 | SV. VINCENT A GRENADINY | 8. | 4,05 | 0,16 | 4,21 | TANZANIE | 8. | 14,00 | 0,26 | 10,70 | 3,56 | TONGA | 8. | 0,09 | 0,00 | 0,09 | UGANDA | 8. | 9,72 | 0,07 | 9,78 | 0,00 | ZIMBABWE | 8. | 2,90 | 0,11 | 3,01 | STABEX CELKEM | 191,60 | 6,38 | 98,37 | 99,61 | Kromě těchto prostředků existují další prostředky STABEX, které jsou ve vlastnictví přijímajících států AKT. Jakmile se Komise a přijímající stát (AKT) dohodnou na způsobu využití těchto prostředků STABEX, podepíší spolu dohodu o převodu. V souladu s článkem 211 dohody z Lomé IV[7] (v revidovaném znění) se prostředky převedou na úročený účet se dvěma podpisovými právy (úředník Komise a přijímající stát) otevřený jménem státu AKT. Úředník Komise si podrží podpisové právo k účtu, aby se zajistilo, že prostředky byly vyplaceny řádným způsobem. Protože tyto prostředky jsou majetkem státu AKT, nezapisují se jako takové v účetní závěrce ERF mezi aktiva a převody na tyto účty se vykazují jako platby STABEX. Podrobné informace o těchto účtech jsou však obsaženy v roční zprávě o finančním řízení ERF[8]. 6. Zvláštní účet pro Konžskou demokratickou republiku Tento zůstatek představuje částky, které jsou k dispozici pro Konžskou demokratickou republiku v souladu s ustanoveními rozhodnutí Rady 2003/583/ES[9]. 7. Peněžní prostředky na bankovních účtech Depozitní účty se uvádí v rozvaze 9. ERF v souladu s článkem 129 finančního nařízení pro 9. ERF. tabulka 7 | v milionech EUR | Peníze a peněžní ekvivalenty | Poznámky | Zůstatek k 31.12.2007 | Zůstatek k 31.12.2006 | Účty státní pokladny | 7,1 | 208,09 | 3,55 | Místní pověření plátci | 7,2 | 54,67 | 59,37 | Evropští pověření plátci | 7,3 | 13,06 | 21,29 | Běžný účet STABEX | 7,4 | 8,47 | 12,17 | Peníze v oběhu | 7,5 | 0,95 | 0,10 | CELKEM | 285,24 | 96,48 | (7.1) Účty státní pokladny Jedná se o účty vedené u centrálních bank členských států, na něž jsou placeny příspěvky do ERF. Účetní převádí finanční prostředky z těchto účtů evropským pověřeným plátcům. (7.2) Místní pověření plátci Jedná se o částky uložené na bankovních účtech ve státech AKT a ZZÚ používané k platbám v místní měně na území přijímajícího státu. Účty jsou obecně vedené v eurech, mohou však být též vedeny v měně některého členského státu Společenství. (7.3) Evropští pověření plátci Tyto účty jsou vedené u obchodních bank se sídlem v členských státech EU 15 a u EIB. Účty jsou vedené v eurech a používají se k provádění plateb příjemcům v rámci Unie a jinde. Platby se obecně provádějí v eurech, mohou se však provádět i v jiných měnách. Tyto prostředky se také používají k doplnění účtů místních pověřených plátců a styčných účtů v souhrnném rozpočtu EU. (7.4) Běžný účet STABEX Tato částka představuje peněžní zůstatek na hlavním účtu STABEX, která bude poskytnuta Togu převodem na zajišťovací účet, jakmile k tomu vydá pokyn schvalující úředník. Snížení o 3,70 milionu EUR oproti roku 2006 představuje převod na hlavní účet ERF (prostředky na rezervy na dlouhodobý rozvoj) v průběhu roku 2007, který nařídil schvalující úředník. Úroky získané na tomto účtu se pravidelně převádějí na hlavní účet ERF, aby mohly být použity v souladu s čl. 1 odst. 3 a článkem 9 vnitřní dohody použitelné na 9. ERF. (7.5) Peníze v oběhu Některé částky na doplnění, které byly zaslány před koncem roku, byly bankou příjemců zaregistrovány až v roce 2008. 8. Splatné závazky tabulka 8 | v milionech EUR | Splatné závazky | poznámky | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | Celkem k 31.12.2007 | Celkem k 31.12.2006 | Výnosy příštích období | 8.1 | 211,08 | 211,08 | 3,49 | Styčný účet v souhrnném rozpočtu EU | 8.2 | 8,92 | 8,92 | -49,73 | Výdaje příštích období | 19,59 | 124,35 | 340,04 | 483,98 | 2 142,10 | Neuzavřené platby | 8.3 | 4,22 | 15,85 | 62,04 | 82,11 | 110,29 | Způsobilost dosud nepotvrzena | 8.4 | 3,76 | 30,00 | 81,19 | 114,96 | 107,19 | Očekávané faktury | 8.5 | 83,69 | 331,69 | 1 672,04 | 2 087,42 | 1 924,62 | – Odhadované započtení předběžného financování | 2.3 | -72,08 | -253,19 | -1 475,24 | -1 800,51 | 0,00 | CELKEM | 19,59 | 124,35 | 560,05 | 703,98 | 2 095,86 | (8.1) Výnosy příštích období Tabulka 8.1 | v milionech EUR | Příspěvky obdržené předem | Zůstatek k 31.12.2007 | Zůstatek k 31.12.2006 | Irsko | 1,00 | 3,49 | Spojené království | 208,09 | Finsko | 2,00 | CELKEM | 211,08 | 3,49 | (8.2) Styčný účet v souhrnném rozpočtu EU Od začátku účetního období 2005 se platby určené příjemcům v Unii provádějí prostřednictvím sítě SWIFT ze souhrnného rozpočtu Evropské unie. Pro tento účel byl otevřen běžný účet. Ve výkazu peněžního toku je tento účet veden jako ekvivalent peněžních prostředků. Výdaje příštích období Účetní informace ze stávajícího počítačového účetního systému (OLAS) byly upraveny, aby bylo možné dospět k údajům, které vyhovují zásadám akruálního účetnictví. Schvalující úředník poskytl dodatečné informace. Tato položka zahrnuje neuzavřené platby, případy nepotvrzené způsobilosti a odhady faktur, které dosud nebyly doručeny, vycházející z fáze provádění projektu. V roce 2007 byla upravena metodika určení výdajů příštích období, aby bylo možné zahrnout analýzu typu smlouvy. Odhadovaná částka způsobilých nákladů vynaložených příjemci z částek předběžného financování ke konci roku, které ještě nebyly nahlášeny, je nyní klasifikována jako předběžné financování (viz poznámka 2.3). (8.3) Neuzavřené platby Platby, které byly schváleny před 31. prosincem 2007, ale banky je provedly až v roce 2008. Částky zaznamenané na účtech schvalujícího úředníka jsou uvedeny v tabulce 8.3. tabulka 8.3 | v milionech EUR | Neuzavřené platby | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | CELKEM | Celkem k 31.12.2007 | 4,22 | 15,85 | 62,04 | 82,11 | Celkem k 31.12.2006 | 4,02 | 26,58 | 79,69 | 110,29 | Nárůst (Pokles) | 0,19 | -10,72 | -17,65 | -28,18 | (8.4) Způsobilost dosud nepotvrzena Faktury, které byly doručeny před koncem účetního období 2007, ale které k datu účetní závěrky ještě nebyly analyzovány. Částky zaznamenané na účtech schvalujícího úředníka jsou uvedeny v tabulce 8.4. Tabulka 8.4 | v milionech EUR | Způsobilost dosud nepotvrzena | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | CELKEM | Celkem k 31.12.2007 | 3,76 | 30,00 | 81,19 | 114,96 | Celkem k 31.12.2006 | 9,31 | 42,99 | 54,89 | 107,19 | Nárůst (Pokles) | -5,55 | -12,99 | 26,30 | 7,77 | (8.5) Očekávané faktury Tyto údaje zobrazují náklady, které již vznikly, ale ještě nebyly fakturovány (např. probíhající práce na kapitálových projektech). Částky odhadnuté schvalujícím úředníkem jsou uvedeny v tabulce 8.5. tabulka 8.5 | v milionech EUR | Očekávané faktury | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | CELKEM | Celkem k 31.12.2007 | 83,69 | 331,69 | 1 672,04 | 2 087,42 | Celkem k 31.12.2006 | 79,29 | 582,17 | 1 263,17 | 1 924,62 | Nárůst (Pokles) | 4,40 | -250,48 | 408,87 | 162,80 | Finanční prostředky a rezervy 9. Splacený kapitál tabulka 9 | v milionech EUR | Kapitál 2007 | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | ERF celkem | Kapitál fondu (a) | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 699,32 | 35 479,32 | Nesplacené prostředky (b) | 0,00 | 0,00 | 10 460,15 | 10 460,15 | Splacený kapitál (a)-(b) | 10 940,00 | 12 840,00 | 1 239,17 | 25 019,17 | Kapitál 2006 | Kapitál fondu (a) | 7 560,00 | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 659,15 | 42 999,15 | Nesplacené prostředky (b) | 0,00 | 0,00 | 1 545,00 | 11 554,15 | 13 099,15 | Splacený kapitál (a)-(b) | 7 560,00 | 10 940,00 | 11 295,00 | 105,00 | 29 900,00 | Kapitál fondu představuje celkovou částku, kterou jsou členské státy povinny vložit do příslušného ERF, jak je stanoveno ve vnitřní dohodě[10] mezi členskými státy a přijímajícími státy AKT a ZZÚ. Počáteční příděl pro (stávající) 9. ERF, který původně činil 10 555 milionů EUR, byl v roce 2004 navýšen o částku 105 milionů EUR, kterou uvolnila EIB v souladu s rozhodnutím Rady 2003/583/ES. Tento dodatečný příděl je určen na činnosti, jež mají být provedeny v Konžské demokratické republice. V čl. 2 odst. 2 vnitřní dohody pro 9. ERF se stanoví, že výše rezervy činí 1 000 milionů EUR. Od roku 2004 umožnila řada rozhodnutí Rady[11] uvolnění 999 milionů EUR. Zbývající částka ve výši 1 milionu EUR byla uvolněna během roku 2007. V souladu s rozhodnutím Smíšené rady AKT/EU ze dne 25. května 2007[12] se Komise rozhodla zveřejnit výzvu na dodatečné dobrovolné příspěvky na podporu afrického mírového projektu v rámci spolupráce uvnitř AKT. Podrobné částky podle země jsou uvedeny v tabulce 9.1. Souhrnné finanční výkazy na rok 2007 zahrnují 7., 8. a 9. ERF. V souhrnném výkazu změn čistých aktiv se uzavření 6. ERF vykazuje jako událost z roku 2007. Uzavření 6. ERF se neprojevilo v roce 2006, kdy k jeho uzavření skutečně došlo. Protože čistá aktiva 6. ERF byla na konci roku 2006 nulová, vyloučení 6. ERF by nemělo žádný dopad na celková čistá aktiva. Vliv uzavření 6. ERF na celkové finanční prostředky a rezervy v roce 2006 je podrobně popsán níže. Údaje v účetní závěrce za rok2006 | Úpravy uzavření 6. ERF | Očištěné saldo k 31.12.2006 | FONDY A REZERVY | Splacený kapitál | 29 900,00 | -7 560,00 | 22 340,00 | Hospodářské výsledky převedené z minulých let | -26 787,49 | 7 300,94 | -19 486,54 | Hospodářský výsledek za rok | -2 924,04 | 0,00 | -2 924,04 | Rezervy | 1 033,84 | 259,06 | 1 292,89 | ČISTÁ AKTIVA | 1 222,31 | 0,00 | 1 222,31 | Nesplacené prostředky představují počáteční příspěvky členských států, které dosud nebylo nutné splatit. Splacený kapitál představuje počáteční vklady, k jejichž převedení na účty státní pokladny byly členské státy vyzvány v souladu s postupem stanoveným v článku 8 finančního nařízení, podle něhož je Komise povinna každoročně vypracovat a předložit Radě výkaz plateb, jež mají být uskutečněny v následujícím roce, a časový harmonogram, podle něhož mají být členské státy vyzvány k zaplacení příspěvků. Komise musí požadovanou částku zdůvodnit s ohledem na svou schopnost požadované zdroje účinně využít. V tabulce 9.1 jsou uvedeny podrobné údaje o příspěvcích vyžádaných a obdržených během roku 2007. V roce 2007 byly příspěvky v rámci 8. ERF zcela vyčerpány a schvalující úředník zahájil výzvuk zaplacení příspěvků do 9. ERF, které byly navýšeny o dobrovolné příspěvky. tabulka 9.1 | v milionech EUR | Příspěvky | % | příspěvky vyžádané v roce 2006 | příspěvky obdržené v roce 2006 | příspěvky vyžádané v roce 2007 (8. ERF) | příspěvky vyžádané v roce 2007 (9. ERF) | dobrovolné příspěvky 2007 | příspěvky obdržené v roce 2007 | vyžádané příspěvky v rámci 8. ERF celkem | nesplacené příspěvky v rámci 9. ERF | Rakousko | 2,65 | 66,52 | 66,52 | 40,68 | 29,28 | 69,96 | 289,12 | 276,93 | Belgie | 3,92 | 98,39 | 98,39 | 60,24 | 43,25 | 1,25 | 104,74 | 427,74 | 409,71 | Dánsko | 2,14 | 53,71 | 53,71 | 33,29 | 23,21 | 56,50 | 233,91 | 224,07 | Finsko | 1,48 | 37,15 | 37,15 | 22,83 | 16,24 | 39,07 | 161,58 | 154,78 | Francie | 24,30 | 609,93 | 623,65 | 375,32 | 266,21 | 10,00 | 651,52 | 2 653,44 | 2 541,70 | Německo | 23,36 | 586,34 | 586,34 | 361,49 | 255,22 | 25,00 | 641,70 | 2 551,49 | 2 444,07 | Řecko | 1,25 | 31,38 | 31,38 | 18,81 | 14,19 | 0,50 | 33,50 | 136,00 | 130,25 | Irsko | 0,62 | 15,56 | 15,56 | 9,97 | 6,40 | 2,00 | 18,37 | 68,10 | 65,24 | Itálie | 12,54 | 314,75 | 314,75 | 193,61 | 137,45 | 331,06 | 1 369,23 | 1 311,57 | Lucembursko | 0,29 | 7,28 | 7,28 | 4,24 | 3,41 | 0,20 | 7,86 | 31,43 | 30,10 | Nizozemsko | 5,22 | 131,02 | 131,02 | 80,40 | 57,41 | 137,81 | 569,78 | 545,77 | Portugalsko | 0,97 | 24,35 | 24,35 | 15,44 | 10,17 | 25,61 | 106,38 | 101,92 | Španělsko | 5,84 | 146,58 | 146,58 | 90,37 | 63,80 | 154,18 | 637,87 | 611,02 | Švédsko | 2,73 | 68,52 | 68,52 | 41,65 | 30,43 | 72,07 | 297,58 | 285,03 | Spojené království | 12,69 | 318,52 | 318,52 | 196,66 | 138,35 | 335,02 | 1 386,35 | 1 328,00 | Estonsko | neuvedeno | 0,03 | 0,03 | neuvedeno | neuvedeno | Česká republika | neuvedeno | 0,18 | 0,18 | neuvedeno | neuvedeno | EIB 8. ERF | 120,00 | neuvedeno | STABEX | 1 800,00 | neuvedeno | CELKEM | 100,00 | 2 510,00 | 2 523,72 | 1 545,00 | 1 095,00 | 39,17 | 2 679,17 | 12 840,00 | 10 460,15 | 11. Rezervy Od vstupu dohody z Cotonou v platnost se u veškerých nepoužitých prostředků z předchozích ERF zruší jejich přidělení na závazky a převedou se do 9. ERF. Prostředky převedené z jiných ERF zvyšují částku přidělených prostředků přijímajícího fondu a snižují částku přidělených prostředků původního fondu. tabulka 10 | v milionech EUR | Převody mezi ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | Konsolidované | Celkem k 31.12.2007 | do / z 5. ERF | 526,78 | 526,78 | do / z 6. ERF | 181,76 | 94,00 | 490,36 | 766,12 | do / z 7. ERF | 532,82 | 933,45 | 1 466,26 | 1 466,26 | do / z 8. ERF | -532,82 | 2 721,88 | 2 189,06 | 2 189,06 | do / z 9. ERF | -933,45 | -2 721,88 | -3 655,33 | -3 655,33 | CELKEM | -757,73 | -2 095,06 | 4 145,68 | 0,00 | 1 292,89 | 1.3.8. Poznámky k výsledovce 12. Správní a finanční výdaje Tento okruh zahrnuje administrativní a finanční výdaje financované úrokem, které souvisejí s procesem decentralizace při uplatňování čl. 1 odst. 3, článku 4 a článku 9 vnitřní dohody použitelné na 9. ERF. Navíc v důsledku rozhodnutí Rady č. 599 ze dne 21. června 2005 bylo na financování decentralizace přiděleno dodatečných 90 milionů EUR z prostředků určených na financování akcí uvnitř AKT. Náklady na zaměstnance a infrastrukturu spadající do tohoto okruhu činily v roce 2006 63 milionů EUR a v roce 200726 milionů EUR. 13. Celkové výdaje (hotovostní základ) Tyto částky představují celkové platby pro daný fond (dané fondy) během účetního období 2007 na hotovostním základě, včetně plateb záloh a příkazů k úhradě. Souhrnné údaje jsou uvedeny ve zprávě o finančním plnění, kterou vypracoval schvalující úředník. 14. Akruální úpravy Celkové náklady byly upraveny, aby splňovaly mezinárodní účetní standard IPSAS 3. Účetní informace z účetního systému ERF byly tam, kde je to třeba, upraveny, aby se dospělo k údajům, které vyhovují zásadám akruálního účetnictví. Schvalující úředník rovněž poskytl dodatečné informace o položkách příjmů a výdajů. tabulka 13 | v milionech EUR | Akruální úpravy roční zvýšení 2007 | poznámky | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | nárůst 2007 | – Předběžné financování | 2 | -143,41 | -828,96 | -1 085,98 | -2 058,35 | – Finanční výdaje | 16 | 0,34 | 0,34 | Výdaje příštích období | -73,03 | -527,38 | -1 057,71 | -1 658,12 | Neuzavřené platby | 8.3 | 0,19 | -10,72 | -17,65 | -28,18 | Způsobilost dosud nepotvrzena | 8.4 | -5,55 | -12,99 | 26,30 | 7,77 | Očekávané faktury | 8.5 | 4,40 | -250,48 | 408,87 | 162,80 | – Odhadované započtení předběžného financování | 2.3 | -72,08 | -253,19 | -1 475,24 | -1 800,51 | Celkové přírůstky | 70,39 | 301,57 | 27,93 | 399,89 | 15. Celkové výdaje na akruální bázi Výdaje na projekty ERF byly upraveny podle příslušných mezinárodních účetních standardů. Výdaje každého nástroje pomoci budou předloženy na úplné akruální bázi s platností od účetního období 2009, jakmile se přejde na nový informační systém (ABAC). 16. Finanční příjem Příjmy z úroků se vztahují k 9. ERF. Jedinou výjimkou je úrok ze zajišťovacích účtů STABEX, který se vztahuje k 8. ERF, protože tento nástroj pomoci není zařazen v 9. ERF. tabulka 15 | v milionech EUR | Úroky připsané za rok 2007 | poznámky | 8. ERF | 9. ERF | celkem k 31.12.2007 | celkem k 31.12.2006 | EIB | 15.1 | 2,49 | 2,49 | 10,56 | Evropské banky | 15.1 | 9,80 | 9,80 | 11,44 | Příkazy k úhradě | 15.2 | 0,04 | 0,04 | 0,00 | Zajišťovací účty STABEX | 15.3 | 6,18 | 6,18 | 9,13 | Zvláštní příspěvky pro Konžskou demokratickou republiku | 15.3 | 0,14 | 0,14 | 0,49 | CELKOVÝ ÚROK | 6,18 | 12,47 | 18,65 | 31,61 | (15.1) Příjem z úroků v EIB a v evropských bankách Úroky získané na účtech evropských pověřených plátců (včetně hlavního účtu STABEX) se mohou použít na financování projektů v souladu s čl. 1 odst. 3 a článkem 9 vnitřní dohody použitelné na 9. ERF. Díky úrokům dochází k faktickému navýšení celkových přidělených prostředků fondů. (15.2) Příjem z úroků z prodlení při vracení finančních prostředků Jedná se o úrok získaný z pozdních plateb příkazů k zpětnému získání prostředků. Takovéto prostředky se mohou použít na financování projektů v souladu s ustanoveními čl. 1 odst. 3 a článku 9 vnitřní dohody použitelné na 9. ERF. Díky úrokům dochází k faktickému navýšení celkových přidělených prostředků fondů. (15.3) Výnos z úroků na zajišťovacích účtech STABEX a na účtu Zvláštního fondu pro Konžskou demokratickou republiku Jedná se o příjmy vzniklé na zajišťovacích účtech STABEX a na zvláštním účtu pro Konžskou demokratickou republiku. Přestože takové příjmy zdánlivě zvyšují celkový objem finančních prostředků v daném fondu, je třeba počítat s tím, že jakékoli příjmy vytvořené na těchto účtech jsou vyhrazeny pro konkrétní účel a přijímající stát (viz poznámka 5). 17. Finanční výdaje V rámci stávajícího informačního systému (OLAS) se tato kategorie výdajů zapisuje jako část správních nákladů. V zájmu transparentnosti se tyto náklady nyní uvádějí v samostatném okruhu. V roce 2007 dosáhly finanční výdaje 0,34 milionu EUR. 1.4. PODROZVAHOVÉ POLOŽKY Záruky se požadují jako zajištění předběžného financování a uvolňují se po proplacení poslední žádosti o platbu učiněné v rámci projektu. V souladu se zásadou „obezřetnosti“ a v souladu s ustanoveními IPSAS 19 se ve finančním výkazu neuvádějí podmíněná aktiva. V tomto dokumentu se uvádějí v zájmu transparentnosti formou poznámky. U tohoto typu záruk se vykazují dvě hodnoty: „nominální“ a „průběžná“. U „nominální hodnoty“ se rozhodná událost váže na existenci záruky. Nominální hodnota se vykazuje jako podmíněné aktivum. U „průběžné hodnoty“ je rozhodnou událostí platba předběžného financování nebo následné zúčtování. K 31. prosinci 2007 činila „nominální" hodnota záruk získaných v souvislosti s předběžným financováním 576,79 milionů EUR (viz níže tabulka), zatímco jejich „průběžná“ hodnota byla 310,61 milionů EUR. Záruky | za předběžné financování | za zadržení záruky | za plnění | CELKEM 31.12.2007 | CELKEM 31.12.2006 | 7. ERF | 56,52 | 17,19 | 32,09 | 105,80 | 111,70 | 8. ERF | 145,58 | 38,35 | 75,42 | 259,36 | 308,71 | 9. ERF | 374,68 | 104,75 | 159,60 | 639,04 | 302,62 | CELKEM | 576,79 | 160,30 | 267,11 | 1 004,20 | 723,02 | 2. ZPRÁVA O FINANČNÍM PLNĚNÍ Úvodní poznámka Předchozí ERF Rozhodnutí Rady AKT-ES č. 1/2000 ze dne 27. července 2000 o přechodných opatřeních stanoví, že se část nepřidělených zdrojů z předchozích ERF použije v souladu s příslušnými ustanoveními dohody z Cotonou předem v rámci přechodných opatření. Rozhodnutí Komise č. 410/2001 ze dne 16. března 2001, jehož cílem je stanovit příděly na orientační programy pro státy AKT na základě dohody o partnerství AKT-ES, stanoví, že nepřidělené zdroje z předchozích ERF budou využity k provádění programů v souladu s pravidly a postupy příslušných ERF v maximální výši 1 200 milionů EUR. To platí do té doby, než vstoupí v platnost finanční protokol k 9. ERF. Rozhodnutím Komise č. 1033/2001 ze dne 15. června 2001 byly stanoveny příděly na regionální programy a spolupráci mezi státy AKT v rámci finančního protokolu k dohodě o partnerství AKT-ES. Na základě rozhodnutí Komise č. 1252/2002 ze dne 11. července 2002 byla na jedné straně zvýšena částka určená na spolupráci mezi státy AKT o 60 milionů EUR, které pocházejí z obecných rezerv 6. a 7. ERF, a na straně druhé bylo naplánováno využití těchto dodatečných prostředků v období před vstupem v platnost finančního protokolu k 9. ERF, a to v souladu s pravidly a postupy platnými pro původní ERF. V neposlední řadě byla rozhodnutím Rady ministrů AKT-ES č. 3/2002 ze dne 23. prosince 2002 odebrána částka 25 milionů EUR z nepřidělených zdrojů 8. ERF (obecná rezerva), která byla následně přidělena na regionální spolupráci na základě dohody o partnerství AKT-ES. Podobně jako v předchozím roce se v zájmu transparentnosti při předkládání závěrek za rok 2007 v níže uvedených tabulkách rozlišuje u jednotlivých ERF (7. a 8. ERF) část využitá na základě programování stanoveného v úmluvách z Lomé a část využitá na základě programování stanoveného v dohodě z Cotonou. Část využitá na základě dohody z Cotonou se při sestavování a předkládání závěrek zpracovala na základě čl. 3 odst. 2 přílohy IV dohody o partnerství AKT-ES podle zemí. Tento článek vytváří pro státy AKT finanční balíček A, který má být využit k makroekonomické podpoře a k podpoře programů a projektů, a dále balíček B, určený ke krytí nepředvídaných potřeb – sem patří například pomoc při mimořádných událostech, iniciativy související s úlevami při splácení dluhu a podpora zaměřená na zmírnění nepříznivých následků nestability příjmů z vývozu[13]. Co se týče regionů, postupovalo se na základě regionálního programování, jak je uvedeno v kapitole 2 dohody o partnerství AKT-ES (regionální orientační programy a spolupráce mezi státy AKT). Na základě rozhodnutí Komise C(2003)1904 ze dne 16. června 2003, pozměněného rozhodnutími C(2006) 3862 ze dne 24. srpna 2006 a C(2007)2149 ze dne 24. května 2007, byly veškeré částky, které zbyly z předchozích ERF k datu, k němuž vstoupila v platnost dohoda z Cotonou, i veškeré částky, u nichž byly po tomto datu zrušeny závazky související s projekty probíhajícími v rámci uvedených ERF, převedeny do 9. ERF . Veškeré prostředky takto převedené do 9. ERF, které byly původně přiděleny na orientační program některého státu AKT nebo regionu, byly znovu přiděleny témuž státu, případně regionu. Naopak nepřidělené zdroje byly převedeny do rezerv, pro něž bude v rámci 9. ERF provedeno nové programování. 6. ERF byl uzavřen v roce 2006, účetní závěrky tedy již neobsahují tabulky týkající se tohoto ERF. Naopak realizace převedených zůstatků je obsažena v 9. ERF. 9. ERF Dohoda o partnerství AKT-ES, kterou členské státy Evropského společenství a africké, karibské a tichomořské státy (AKT) podepsaly dne 23. června 2000 v Cotonou, vstoupila v platnost dne 1. dubna 2003. Rozhodnutí o přidružení zámořských zemí a území (ZZÚ) k Evropskému společenství (2001/822/ES), přijaté dne 27. listopadu 2001 Radou Evropské unie (EU), vstoupilo v platnost dne 2. prosince 2001. Dohoda z Cotonou byla uzavřena na dobu dvaceti let s doložkou o přezkumu po každých pěti letech a s finančním protokolem na každé pětileté období s tím, že první finanční protokol (financovaný 9. ERF) po započtení zůstatků předchozích ERF[14] pokrývá období až do konce roku 2007[15] a pro druhý finanční protokol (který bude financován z 10. ERF) bude možno toto období změnit (a bude se ve skutečnosti vztahovat na 6 let[16]). Celková částka stanovená pro 9. ERF činí 13 800 milionů EUR, z nichž je 13 500 milionů EUR přiděleno státům AKT v souladu s prvním finančním protokolem obsaženým v dohodě z Cotonou, 175 milionů EUR je přiděleno ZZÚ (ve smyslu rozhodnutí Rady EU o přidružení ZZÚ) a 125 milionů EUR si vyhradila Evropská komise na pokrytí nákladů souvisejících s využíváním zdrojů 9. ERF (ve smyslu vnitřní dohody 9. ERF). Finanční balíček pro dlouhodobý rozvoj států AKT se skládá ze dvou částí: Balíček A určený pro makroekonomickou podporu, odvětvové politiky, programy a projekty, které doplňují pomoc Společenství, a to v podobě přídělů pro národní orientační programy a v podobě strukturálních úprav u předchozích ERF. Balíček B , který má pokrývat nepředvídané potřeby, mezi něž patří například pomoc při mimořádných událostech, příspěvky na iniciativy související s úlevami při splácení dluhu a podpora určená ke zmírnění nepříznivých následků nestability příjmů z vývozu, což obecně vzato odpovídá přídělům Stabex, Sysmin a pomoc při mimořádných událostech v předchozích ERF. Z celkové částky, která byla v 9. ERF vyhrazena pro státy AKT, bylo 1 000 milionů EUR uvolněno v průběhu let 2004 a 2005 poté, co Rada EU provedla na základě návrhu Evropské komise přezkum: - 250 milionů EUR bylo uvolněno na základě rozhodnutí Rady (2004/289/ES ze dne 22. března 2004) a přiděleno na fondy uvnitř AKT (přírodní zdroje) na financování akcí souvisejících s Facilitou pro vodu. - 18 milionů EUR bylo uvolněno na základě rozhodnutí Rady (10752/05 ze dne 19. července 2005) a přiděleno do balíčku dlouhodobé rozvojové podpory za účelem financování národního orientačního programu Východního Timoru v období 2006 až 2007. - 482 milionů EUR bylo uvolněno na základě rozhodnutí Rady ministrů (6/2005 ze dne 22. listopadu 2006) a přiděleno do balíčku dlouhodobé rozvojové podpory (352 milionů EUR) na podporu regionální spolupráce a integrace (48 milionů EUR) a Investiční facilitu (82 milionů EUR). Tyto prostředky byly vyčleněny na financování evropské iniciativy v oblasti energie (220 milionů EUR), příspěvků na facilitu pro mezinárodní financování řízení rizik souvisejících se základními produkty (25 milionů EUR), přechodu na nová hygienická a rostlinolékařská pravidla v oblasti lidské a živočišné výživy (30 milionů EUR), posílení Africké unie (50 milionů EUR), příspěvku na zrychlenou iniciativu „Vzdělání pro všechny“ (63 milionů EUR), na financování boje proti AIDS, malárii, tuberkulóze (62 milionů EUR) a na provozní náklady CDE/CTA (32 milionů EUR). - 250 milionů EUR bylo uvolněno na základě rozhodnutí Rady ministrů (7/2005 ze dne 22. listopadu 2005 a oprava ze dne 1. února 2006) a přiděleno do balíčku dlouhodobé rozvojové podpory (185 milionů EUR), na podporu regionální spolupráce a integrace (24 milionů EUR) a Investiční facilitu (41 milionů EUR). Tyto prostředky byly také přiděleny na financování činností souvisejících s Facilitou pro vodu. V důsledku toho lze příděly 9. ERF ve prospěch států AKT, s ohledem na podmíněné uvolnění miliardy EUR a příděly spravované přímo Evropskou investiční bankou (EIB), shrnout takto: (v mil. EUR) | Příděly 9. ERF | Neotevřené příděly (správa EIB) | Otevřené příděly OLAS (správa EK) | Balíček pro dlouhodobý rozvoj | 10,000,00 | (186,85)[17] | 9,813,15 | Regionální balíček | 1,300,00 | 1,300,00 | Investiční facilita | 2,200,00 | (2,037,00) | 163,00 | Celkem | 13,500,00 | (2,223,85) | 11,276,15 | Otevření přídělů pro ZZÚ z 9. ERF ve prospěch ZZÚ, s přihlédnutím k přídělům spravovaným přímo Evropskou investiční bankou (EIB), bylo provedeno následovně: (v mil. EUR) | Příděly 9. ERF | Snížení/podmíněná miliarda | Neotevřené příděly (správa EIB) | Otevřené příděly OLAS (správa EK) | Balíček pro dlouhodobý rozvoj | 127,10 | 127,10 | 127,10 | Rezerva C | 17,90 | (1,00)[18] | 16,90 | 17,90 | Regionální balíček | 8,00 | 8,00 | 8,00 | Balíček pro studie a technickou pomoc | 2,00 | 2,00 | 2,00 | Investiční facilita | 20,00 | (20,00) | 0,00 | 20,00 | Celkem | 175,00 | (21,00) | 154,00 | 175,00 | Rezerva C , která nebyla přidělena ZZÚ, byla vytvořena za účelem financování humanitární pomoci, pomoci v mimořádných situacích, pomoci uprchlíkům a výkyvů v příjmech z vývozu. Odpovídá balíčku B pro země AKT. Rozhodnutím Rady (2005/599/ES) ze dne 21. června 2005 bylo přiděleno 90 milionů z balíčku pro akce mezi státy AKT na financování decentralizace. Na základě rozhodnutí Komise E/982/2003 ze dne 16. června 2003 byly veškeré částky, které zbyly z předchozích ERF k datu, k němuž vstoupila v platnost dohoda z Cotonou, i veškeré částky, u nichž byly po tomto datu zrušeny závazky související s projekty probíhajícími v rámci uvedených ERF, převedeny do 9. ERF . Veškeré prostředky takto převedené do 9. ERF, které byly původně přiděleny na orientační program některého státu AKT nebo regionu, byly znovu přiděleny témuž státu nebo regionu. Naopak nepřidělené zdroje byly převedeny do rezerv, pro něž bude v rámci 9. ERF provedeno nové programování. Celková převedená částka dosahuje o vstupu 9. ERF v platnost 4,1 miliardy EUR. Na základě rozhodnutí rady ministrů AKT-ES č. 2/2007 ze dne 25. května 2007 o povolení dodatečných dvoustranných příspěvků spravovaných Komisí a určených na podporu cílů afrického mírového projektu byl 9. ERF navýšen o částku 39,17 milionů EUR, které se vykazují samostatně v rámci zvláštního finančního nástroje. Prostředky v rámci 9. ERF, včetně očekávaných zrušených závazků, nebylo možné přidělit po 31. prosinci 2007[19],a proto bylo třeba nalézt mechanismus pro přidělení dostupných zůstatků před tímto datem, aby se účinně a účelně podpořily celkové cíle dohody o partnerství AKT-ES. Za tímto účelem stanoví rozhodnutí Rady ministrů AKT-ES č. 1/2007 ze dne 25. května 2007 přerozdělení části rezervy finančního krytí 9. Evropského rozvojového fondu (ERF) na podporu dlouhodobého rozvoje do prostředků finančního krytí 9. ERF na podporu regionální spolupráce a integrace přidělených na spolupráci v rámci AKT. Prostředky převedené do rezervy na podporu dlouhodobého rozvoje na základě ustanovení obsažených v závěrečných hodnoceních národních orientačních programů a rovněž částky, které jsou k dispozici na spolupráci v rámci AKT, byly použity v souladu s ustanoveními rozhodnutí 1/2007 takto: 18. rezerva v rámci AKT pro mimořádnou pomoc podle čl. 72 odst. 3 písm. a) a b) dohody o partnerství AKT-ES ve výši 26,7 milionů EUR; 19. pět regionálních finančních krytí (balíčků) B ve výši 17,5 milionů EUR pro oblast jižní Afriky, 48,9 milionů EUR pro oblast východní a jižní Afriky a Indického oceánu, 31,9 milionů EUR pro oblast západní Afriky, 16,1 milionů EUR pro oblast střední Afriky a 35,4 milionů EUR pro karibskou oblast mobilizovaných pro příspěvky do mezinárodně schválených iniciativ snižování zadluženosti, na činnosti humanitární a mimořádné pomoci v souladu s články 72 a 73 této dohody, na základě regionální solidarity; 20. program FLEX v rámci AKT ve výši 50 milionů EUR pro rok 2006(žádosti podané v roce 2005) a rovněž program FLEX v rámci AKT ve výši 50 milionů EUR pro rok 2007 (žádosti podané v roce 2006), aby se zajistila minimální podpora pro země, které trpí nepříznivými důsledky nestability příjmů z vývozu; 21. posílení afrického mírového projektu o částku 100 milionů EUR pro různé činnosti na podporu míru, odborné přípravy a budování kapacit; 22. institucionální podpora poskytovaná sekretariátu AKT, aby se zajistil přechod, dokud nevstoupí v platnost 10. ERF, a přispělo na financování provozních nákladů sekretariátu AKT pro rok 2008 (1 milion EUR); 23. posílení nástroje pro technickou spolupráci v rámci AKT o 2,5 milionů EUR; 24. 4 miliony EUR jako naléhavý převod prostředků programu pro vymýcení moru skotu v Africe (PACE); 25. poskytnutí příspěvku ve výši dalších 10 milionů EUR pro svěřenecký fond Karibské sítě znalostí a učení (CKLN); 26. pokrytí nových a neočekávaných potřeb, které nelze financovat z regionálních finančních krytí (balíčků) B, ve výši 14,87 milionů EUR (částka přidělená na dodatečný příspěvek ve výši 3 miliony EUR na CTA a na financování zvláštních projektů (African Outlook – 1,3 miliony,Mikrofinance – 2,8 milionu, Program pro pesticidy – 5 milionů, Observatoř pro investice – 2,8 milionu)); 27. dodatečná podpora přiznaná Globálnímu fondu pro boj s HIV/AIDS, tuberkulózou a malárií (GFATM) ve výši 38 milionů EUR; 28. doplnění svěřeneckého fondu pro infrastrukturu AKT-ES o 48,7 milionů EUR jako zálohy na příděly v rámci 10. ERF. Tabulky v příloze týkající se částek, o nichž bylo rozhodnuto, na něž byla uzavřena smlouva a byly zaplaceny, obsahují čisté údaje . Pouze tabulka 2.7 uvádí odlišným způsobem částky závazků i zrušených závazků a částky zaplacené i získané zpět. 2.1. PROSTŘEDKY PŘIDĚLENÉ K 31.12. 2007 [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] TABULKA 1.8 [pic] 2.2. SOUHRN ZÁVĚREK [pic] [pic] [pic] [pic][pic] [pic] 2.3. STAV PODLE ZEMĚ A NÁSTROJE Příslušné tabulky jsou připojeny v příloze 2. Poznámky k provozním účtům: - V tabulkách vyjadřuje číslo „0,00“, že odpovídající částka se pohybuje mezi -4 999 EUR a 4999 EUR.Není-li uvedena žádná hodnota, je příslušná částka rovna nule.Země, jež mají ve všech sloupcích nulový zůstatek, nejsou v tabulkách uvedeny. - Okruh „Všechny státy AKT“ se vztahuje na projekty, které se týkají několika zemí, ale nejsou financovány v rámci regionální spolupráce. - Okruh „Finanční a správní náklady“ představuje projekty financované z úroků ERF, které byly převedeny do finančního nástroje (granty, facilita pro strukturální úpravy). 2.3.1. 7. ERF Prostředky přidělené na „Regionální spolupráci“ uvedené v prvním sloupci tabulek 3.2.1 a 3.2.2 (1081,31 milionů EUR) se skládají z těchto částek: Prostředky určené Komisí na reg. spolupráci (pouze státy AKT) | 1 125,00 | Částka převyšující stanovené prostředky | (5,92) | Převody z nepřidělených zdrojů, jejichž cílem je financovat programy přispívající k začlenění států AKT do WTO | 67,90 | Částka převedená v roce 2000 do obecné rezervy v souladu s přechodnými opatřeními | 10,00 | Částka převedená v roce 2001 do obecné rezervy v souladu s přechodnými opatřeními | (8,50) | Částka převedená v roce 2002 do obecné rezervy v souladu s přechodnými opatřeními | (2,20) | Částka převedená v roce 2003 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost | (0,70) | Částka převedená v roce 2004 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost | (49,10) | Částka převedená v roce 2005 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost | (8,26) | Částka převedená v roce 2006 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost | (34,41) | Částka převedená v roce 2007 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost | (12,44) | Celkem k 31.12.2007 | 1 081,31 | Veškeré částky přidělených prostředků odpovídají částkám v rozhodnutích, neboť nepřidělené částky byly po vstupu dohody z Cotonou v platnost převedeny do 9. ERF (rozhodnutí Komise ze dne 16. dubna 2003). 2.3.2. 8. ERF Prostředky přidělené na „Regionální spolupráci“ uvedené v druhém sloupci tabulek 1 a 2 (1 374,31 milionů EUR) se skládají z těchto částek: Prostředky určené Komisí na reg. spolupráci (pouze státy AKT) | 1 300,00 | Rozhodnutí Rady 3/2000 na zajištění kontinuity určitých činností až do vstupu v platnost 9. ERF | 306,00 | Rozhodnutí Rady 10/2001 ze dne 20.12.2001 o využití nepřidělených zdrojů z 8. ERF | 180,70 | v souladu s přechodnými opatřeními | (68,00) | Rozhodnutí Rady 3/2002 ze dne 23.12.2002 o využití nepřidělených zdrojů z 8. ERF | 54,20 | Částka převedená v roce 2003 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost | (317,33) | Částka převedená v roce 2004 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost | (5,01) | Částka převedená v roce 2005 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost | (31,62) | Částka převedená v roce 2006 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost | (20,83) | Částka převedená v roce 2007 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost | (23,81) | Celkem k 31.12.2007 | 1 374,31 | Veškeré částky přidělených prostředků odpovídají částkám v rozhodnutích, neboť nepřidělené částky byly po vstupu dohody z Cotonou v platnost převedeny do 9. ERF (rozhodnutí Komise ze dne 16. dubna 2003). 2.3.3. 9. ERF Údaje ve všech tabulkách zohledňují použité finanční zdroje (balíček A, balíček B a náklady na provádění) a charakter projektu (makroekonomická podpora, odvětvové politiky, pomoc při mimořádných událostech atd.). 2.4. DALŠÍ ÚDAJE O SPRÁVĚ PROSTŘEDKŮ [pic] TABULKA 4.1.2 STAV SPÍCÍCH PROJEKTŮ, KTERÉ „ZŮSTANOU OTEVŘENY“: Zůstanou otevřeny. 1. Projekty Komise (v milionech EUR) ERF | Země | Projekt | RAL | 7 | Angola | PODPORA PRODUKCE FILMU „COMBOIO DA CANHOCA“ | 0,07 | Svatý Tomáš | PROGRAM PODPORY KULTURNÍCH INICIATIV | 0,00 | 8 | Eritrea | INFORMAČNÍ PROGAM NA PODPORU UPRCHLÍKŮ A VNITŘNĚ VYSÍDLENÝCH OSOB | 0,73 | Eritrea | INFORMAČNÍ PODPORA DOBROVOLNÉ REPATRIACE A REINTEGRACE | 0,47 | Burkina Faso | PODPORA DECENTRALIZOVANÝCH KULTURNÍCH INICIATIV – FÁZE 2 | 0,00 | 9 | Benin | ASANACE ZÁPLAVOVÝCH OBLAST Í– COTONOU VÝCHOD | 20,00 | Burkina Faso | POSÍLENÍ KAPACIT ORGANIZACÍ OBČANSKÉ SPOLEČNOSTI (PROS) | 15,00 | Togo | 4. VŠEOBECNÉ SČÍTÁNÍ LIDU A OBYVATELSTVA | 1,98 | Středoafrická republika | PODPORA DEMOKRATICKÉHO PROCESU | 0,30 | Bahamy | FACILITA PRO TECHNICKOU SPOLUPRÁCI (TCF) | 0,07 | Malawi | ZVEDNUTÍ STROPU PRO 8. AKT 14. KVĚTNA V SOULADU S NÓTOU 28571 ZE DNE 24/12/2003 DE | 0,04 | Celkem | 38,67 | 2. Projekty EIB (v milionech EUR) ERF | Země | Projekt | RAL | 7 | AKT TV | DBT II GLOBÁLNÍ PŮJČKA (8 TV 3) (22440, 22441) | 0,20 | 8 | AKT MAS | Plaines wilhems kanalizace (21396) | 7,46 | AKT SW | Seb iii maguga (22105) | 7,00 | AKT DO | Finanční sektor gl ii a (21889) | 4,51 | AKT DO | Finanční sektor gl ii b (21993) | 3,44 | AKT SLU | Banka Sv. Lucie gl (21432) | 3,00 | AKT SW | Motraco II | 1,75 | AKT SLU | Banka Sv. Lucie gl (21435) | 0,84 | AKT MOZ | MOTRACO II | 0,58 | AKT CD | Globální půjčka finančního sektoru (22120) | 0,50 | AKT ET | ROZVOJOVÁ BANKA ETIOPIE (DBE) GL II (22424) | 25,00 | AKT TV | DBT II GLOBÁLNÍ ÚVĚRY | 0,15 | Celkem | 54,43 | [pic] [pic] Tabulka 4.2.3 Spolufinancování ze strany Itálie V roce 1985 podepsala Evropská komise s italskou vládou dohodu o spolufinancování rozvojových projektů řízených Komisí. Uvedená dohoda byla následně prodlužována na základě výměn dopisů mezi italskou vládou a komisařem pro rozvoj až do 31. prosince 2004. Komise poté písemným postupem E/1588/2004 přijala rozhodnutí ohledně provádění rámcové dohody o spolufinancování. Rozhodnutí má stanovit rozpočtový a právní rámec závazků přijatých v rámci dané dohody. V tomto smyslu se rozhodnutím Komise stanoví, že uvedené spolufinancování provádí Komise v souladu s pravidly stanovenými ve finančním nařízení pro ERF. Tytéž pověřené či dále pověřené schvalující osoby ERF jsou na základě uvedeného rozhodnutí způsobilé spravovat příspěvek Itálie do tohoto spolufinancování. Jsou rovněž způsobilé určit patřičný konečný termín pro provádění v souladu s příslušnými pravidly. V souladu s tím, co je stanoveno v čl. 4 odst. 4 dohody z července 1985 mezi Evropskou komisí a italskou vládou, ustanovením potvrzeným v čl. 3 odst. 3 rozhodnutí E/1588/2004, požádala italská vláda dopisem ze dne 15. prosince 2006 Komisi o vyplacení zůstatků účtů za uzavřené projekty. Celková částka těchto zůstatků dosahuje 4 708 867,66 EUR (* – viz tabulka níže). Tato částka byla převedena na dočasný účet a bude převedena italské vládě v průběhu roku 2008. Úroky vytvořené na účtech dosahují 6 153,92 EUR a budou převedeny na úrokový účet. Na konci roku 2007 je stav italských fondů spravovaných Komisí pro projekty ve státech AKT následující (v EUR): Číslo projektu | Země | Projekt | zůstatek | příspěvek | Uzavření | platby | zůstatek | 31.12.2006 | účtu (*) | 31.12.2007 | ITA COF | 9 | ZAMBIE | Sismin II | 438.254,02 | -438.254,02 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 11 | ZAIR | Park Virunga | 155.561,80 | -155.561,80 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 12 | GUINEA BISSAU | Most Farim | 3.034,20 | -3.034,20 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 15 | ZAIR | A.T. Kivu | 202.332,84 | -202.332,84 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 20 | BURKINA FASO | DIAPER II | 35.326,10 | -35.326,10 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 22 | BOTSWANA | Letiště K. | 160.586,01 | -160.586,01 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 23 | SOMÁLSKO | Somálsko—mor skotu | 1.694.318,41 | -1.694.318,41 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 24 | GUINEA BISSAU | Dovozy ropy | 194.860,96 | -194.860,96 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 25 | MALI | Nioro | 169.812,57 | -169.812,57 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 26 | ANGOLA | Nemocnice Boavida | 161.422,54 | -161.422,54 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 27 | TANZANIE | Nemocnice P. | 9.592,49 | -9.592,49 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 28 | DŽIBUTSKO | Potravinový projekt IGADD | 3.031,61 | -3.031,61 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 29 | SEYCHELY | Technická pomoc | 51.073,21 | -51.073,21 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 31 | BURUNDI | Rutana Kankuzo | 154.846,04 | -154.846,04 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 33 | GUI. CONAKRY | Fouta Djalon | 305.162,33 | -305.162,33 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 36 | BURKINA FASO | Technická pomoc | 89.763,43 | -89.763,43 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 37 | Úroky ze spolufinancování | 9.707.352,99 | 987.770,10 | 0,00 | 154.639,00 | 10.540.484,09 | ITA COF | 39 | ANGOLA | Silnice Lubango | 200.500,00 | -200.500,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 40 | (**) | Administrativní výdaje | 484.551,70 | 4.832.181,80 | 0,00 | 0,00 | 5.316.733,50 | ITA COF | 41 | MOSAMBIK | Technická pomoc | 78.963,69 | -78.963,69 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 42 | MOSAMBIK | Maputo | 14.387,00 | -14.387,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 44 | MADAGASKAR | Most Manambery | 65.250,91 | -65.250,91 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 45 | MOSAMBIK | Pomoc dětem | 11.295,81 | -11.295,81 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 46 | ANGOLA | Pomoc ministerstvu MINARS | 497,94 | -497,94 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 47 | AKT | AKT – konference po Lomé IV | 2.708,00 | -2.708,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 48 | ANGOLA | Malé a střední podniky | 27.750,00 | -27.750,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 50 | SOMÁLSKO | Rehabilitace | 17.271.593,98 | 154.639,00 | 0,00 | 5.936.100,18 | 11.490.132,80 | ITA COF | 51 | TANZANIE | Silnice Bogamoyo | 1.386.304,54 | 0,00 | 0,00 | 1.386.304,54 | ITA COF | 52 | SOMÁLSKO | PACE | 478.535,75 | -478.535,75 | 0,00 | 0,00 | CELKEM | 33.558.670,87 | 5.974.590,90 | -4.708.867,66 | 5.120.587,18 | 28.733.654,93 | Itálie od podpisu výše uvedené dohody celkově spolufinancovala provádění 52 projektů v státech AKT, z čehož jeden projekt „4. program na obnovu Somálska“ stále probíhá. (**) Zůstatky uzavřených účtů navýšené o roční úroky účtu „správní náklady“ 3. FINANČNÍ INFORMACE EIB 3.1. VÝSLEDOVKA INVESTIČNÍ FACILITY Rok do | Rok do | Poznámky | 31.12.2007 | 31.12.2006 | Úrok a podobné příjmy | 5 | 46 580 | 23 816 | Úrok a podobné výdaje | 5 | (1 218) | (2 493) | Čistý úrok a podobné příjmy | 45 362 | 21 323 | Čistý výnos z poplatků a provizí | 6 | 1 396 | 4 366 | Čistý výnos z poplatků a provizí | 1 396 | 4 366 | Čistý výsledek z finančních operací | 7 | (8 005) | (283) | Snížení za ztráty z úvěrů | 11 | (2 770) | (1 693) | Zvláštní příspěvek členských států na obecné správní náklady | 8 | 32 756 | 33 913 | Obecné správní náklady | 8 | (32 756) | (33 913) | Zisk za rok | 35 983 | 23 713 | 3.2. ROZVAHA INVESTIČNÍ FACILITY Poznámky | 2007 | 2006 | AKTIVA | Peníze a peněžní ekvivalenty | 9 | 184 772 | 190 780 | Derivátové finanční nástroje | 10 | 25 279 | 8 592 | Úvěry a pohledávky | 11 | 572 530 | 338 997 | Z nich naběhlé úroky | 10 779 | 3 784 | Realizovatelné finanční investice | 12 | Realizovatelné investice do vlastního kapitálu | 109 363 | 66 449 | Pohledávky za přispěvateli | 13 | 181 183 | 103 913 | Ostatní aktiva | 14 | 4 291 | 1 813 | Aktiva celkem | 1 077 418 | 710 544 | PASIVA A VLASTNÍ KAPITÁL | PASIVA | Derivátové finanční nástroje | 10 | 841 | 119 | Výnosy příštích období | 15 | 18 030 | 7 908 | Částky dlužné třetím stranám | 16 | 131 152 | 134 425 | Ostatní pasiva | 17 | 916 | 1 911 | Pasiva celkem | 150 939 | 144 363 | VLASTNÍ KAPITÁL | Splacené příspěvky čl. států do facility | 18 | 830 000 | 515 000 | Nerozdělené zisky | 77 167 | 41 184 | Fond z přecenění na reálnou hodnotu | 19 312 | 9 997 | Vlastní kapitál celkem | 926 479 | 566 181 | Celkové závazky a vlastní kapitál | 1 077 418 | 710 544 | 3.3. VÝKAZ PENĚŽNÍHO TOKU INVESTIČNÍ FACILITY 2007 | 2006 | PROVOZNÍ ČINNOSTI | Zisk za účetní období | 35 983 | 23 713 | Úpravy | Ztráta hodnoty realizovatelných investic do vl. kapitálu | 366 | 130 | Ztráta hodnoty úvěrů | 2 770 | 1 693 | Kapitalizovaný úrok | (6 747) | (4 303) | Zvýšení příjmů a výnosů příštích období | 4 150 | 8 038 | Zisk z provozní činnosti před změnami v provozních aktivech a pasivech | 36 522 | 29 271 | Čisté splácení úvěrů | (286 028) | (157 004) | Splacené částky | 34 214 | 3 585 | Pohyby reálné hodnoty u derivátů | (15 965) | (14 057) | Zvýšení předb. plateb a příjmů příštích období z úvěrů | - | (1 062) | Zvýšení hodnoty realizovatelných investic do vl. kapitálu | (43 143) | (31 965) | Výnosy z realizovatelných investic do vl. kapitálu | 8 248 | 25 | Zvýšení hodnoty ostatních aktiv | (2 456) | (1 014) | Zvýšení hodnoty ostatních závazků | (518) | 1 463 | Čistý peněžní tok z provozních činností | (269 126) | (170 758) | ČINNOSTI FINANCOVÁNÍ | Zaplaceno členskými státy facility | 315 000 | 145 000 | (Zvýšení)/snížení pohledávek za přispěvateli | (77 271) | (11 458) | Čisté zvýšení závazků ze zvýhodněných úvěrů | (3 273) | 17 312 | Zvýšení částek splatných třetím stranám | (538) | 1 458 | Čistý peněžní tok z /(použité na) činnosti financování | 233 918 | 152 312 | Čisté zvýšení peněžních prostředků a jejich ekvivalentů | (35 208) | (18 446) | Peníze a peněžní ekvivalenty na začátku účetního období | 190 780 | 194 916 | Dopad změn směnných kurzů na úvěry a investice do vlastního kapitálu | 29 200 | 14 310 | Peníze a peněžní ekvivalenty na konci účetního období | 184 772 | 190 780 | 3.4. VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO KAPITÁLU INVESTIČNÍ FACILITY Za rok, který skončil 31. prosince 2007 | Příspěvky členských států do facility | Nerozdělené zisky | Rezerva na přecenění realizovatelných investic na reálnou hodnotu | Vlastní kapitál celkem | K 1. lednu 2007 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 | Čisté změny hodnoty realizovatelných investic do vl. kapitálu | - | - | 9 315 | 9 315 | Příspěvky členských států facility splacené v průběhu období | 315 000 | - | - | 315 000 | Zisk za rok | - | 35 983 | - | 35 983 | Změny zdrojů přispěvatelů | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 | K 31. prosinci 2007 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 | K 1. lednu 2006 | 370 000 | 17 471 | 6 443 | 393 914 | Čisté změny hodnoty realizovatelných investic do vl. kapitálu | - | - | 3 554 | 3 554 | Příspěvky členských států facility splacené v průběhu období | 145 000 | - | - | 145 000 | Zisk za rok | - | 23 713 | - | 23 713 | Změny zdrojů přispěvatelů | 145 000 | 23 713 | 3 554 | 172 267 | K 31. prosinci 2006 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 | 3.5. POZNÁMKY K FINANČNÍM VÝKAZŮM 29. Obecné informace Investiční facilita byla zřízena v rámci dohody z Cotonou (dále jen „dohoda“) o spolupráci a rozvojové pomoci sjednané mezi africkými, karibskými a tichomořskými státy (dále jen „státy AKT“) a Evropskou unií a jejími členskými státy dne 23. června 2000 a přepracované dne 25. června 2005. Investiční facilitu řídí Evropská investiční banka (dále jen „EIB“ nebo „banka“). Podle ustanovení dohody může být na financování Investiční facility přiděleno až 2 200 milionů EUR pro AKT a 20 milionů EUR pro ZZÚ (jak bylo schváleno v rozhodnutí Rady ze dne 27. listopadu 2001 o přidružení zámořských zemí a území k Evropskému společenství). V rámci dohody řídí EIB též úvěry poskytované z jejích vlastních zdrojů. Veškeré ostatní finanční zdroje a nástroje uvedené v dohodě spravuje Evropská komise. 30. Podstatná účetní pravidla Základ pro sestavení účtů V souladu s Dohodou o správě Investiční facility se sestavení účetních závěrek facility řídí mezinárodními standardy pro veřejný sektor (International Public Sector Accounting Standards) nebo mezinárodními standardy účetního výkaznictví (International Financial Reporting Standards). Výkazy facility byly sestaveny na základě těchto podstatných účetních pravidel: Významné účetní úsudky a odhady Při sestavování finančních výkazů je nutné pracovat s určitými významnými účetními odhady. Je rovněž nutné, aby vedoucí pracovníci používali při uplatňování účetních pravidel Investiční facility vlastní úsudek. Oblasti s vysokým stupněm vlastního uvážení, vysoce složité oblasti nebo oblasti, u nichž mají pro finanční výkazy značný význam předpoklady a odhady, se zveřejňují. Úsudky a odhady se používají zejména v následujících oblastech: Reálná hodnota finančních nástrojů Pokud nelze reálné hodnoty finančních aktiv a závazků zapisovaných do rozvahy odvodit z aktivních trhů, určí se pomocí různých metod oceňování, včetně matematických modelů. Tyto modely pracují pokud možno s údaji z pozorovatelných trhů, není-li to však možné, je pro stanovení reálné hodnoty nutná určitá míra úsudku. Při tomto úsudku se přihlíží k likviditě a ke vstupním údajům modelů, jimiž jsou např. u dlouhodobějších derivátů korelace a volatilita. Ztráty ze snížení hodnoty úvěrů a pohledávek Investiční facilita ke každému výkazovému dni kontroluje své problémové úvěry a pohledávky a hodnotí, zda do výsledovky zapíše opravnou položku pro snížení jejich hodnoty. Vedoucí pracovníci musejí při stanovování úrovně takové opravné položky využít svůj úsudek zejména pro odhad objemu a doby budoucích peněžních toků. Odhady vycházejí z předpokladů týkajících se řady faktorů, skutečné výsledky proto mohou být odlišné a může být nutné opravnou položku později změnit. Kromě zvláštní opravné položky u jednotlivých významných úvěrů a pohledávek Investiční facilita rovněž vytváří společnou opravnou položku pro snížení hodnoty kvůli rizikům, která sice nebyla zvláště označena za rizika vyžadující opravnou položku, ale u nichž se oproti době poskytnutí úvěru nebo zálohy zvýšila možnost selhání. Tato souhrnná opravná položka vychází z každého zhoršení interního ratingu úvěru nebo investice od okamžiku jejího poskytnutí nebo nabytí. Mezi faktory, na nichž se tyto interní ratingy zakládají, patří zvýšení rizika souvisejícího se zemí, s průmyslovým odvětvím, technologickým zastaráváním nebo zjištěné strukturální nedostatky či problematičtější peněžní toky. Ocenění nekotovaných realizovatelných investic do vlastního kapitálu Ocenění nekotovaných realizovatelných investicí do vlastního kapitálu nabízených k prodeji se obvykle zakládá na jednom z následujících faktorů: - transakce z poslední doby na nezávislém trhu; - současná reálná hodnota jiného, ale v podstatě stejného nástroje; - očekávaný peněžní tok snížený podle běžných sazeb platných pro položky s podobnými podmínkami a typy rizika nebo - jiné modely oceňování. Při stanovení peněžního toku a faktorů snižování hodnoty nekotovaných podílů na vlastním kapitálu nabízených k prodeji se ve velké míře používají odhady. Investiční facilita pravidelně nastavuje hodnoty metod oceňování a ověřuje jejich platnost, přičemž používá buď údaje o ceně zjistitelných běžných tržních transakcí se stejným nástrojem nebo jiné dostupné tržní údaje. Snížení realizovatelných finančních investic Investiční facilita rozhodne, že realizovatelné investice do vlastního kapitálu ztratily hodnotu, pokud dojde k významnému nebo dlouhodobějšímu poklesu jejich reálné hodnoty pod výši pořizovacích nákladů nebo pokud existují jiné objektivní důkazy poklesu jejich hodnoty. Rozhodnutí o tom, zda se jedná o významný nebo dlouhodobější pokles, je věcí uvážení. Změna účetních pravidel Použitá účetní pravidla se neliší od pravidel použitých v minulém účetním období. Shrnutí podstatných účetních pravidel Rozvaha vykazuje aktiva a závazky v sestupném pořadí podle likvidity a nerozlišuje mezi dlouhodobými a krátkodobými položkami. 31. Převod cizích měn Účetní závěrka Investiční facility je vypracována v eurech (EUR), což je rovněž funkční měna a měna vykazování. Transakce v cizích měnách se v souladu s IAS 21 převádějí směnným kurzem platným v den uskutečnění transakce. Peněžní aktiva a závazky denominované v jiných měnách než euru se převádějí na euro směnným kurzem platným v rozvahový den. Zisky nebo ztráty z takových transakcí se zapisují do výsledovky. Nepeněžní aktiva měřená podle historických nákladů v cizí měně se převádějí směnným kurzem, který platil v den provedení původních transakcí. Nepeněžní položky měřené reálnou hodnotou v cizí měně se převádějí směnným kurzem, který platil v den, kdy byly určena jejich reálná hodnota. Kurzové rozdíly, které vznikly z vypořádání transakcí za směnné kurzy, které se lišily od kurzů platných v den provedení transakce, a nerealizované kurzové rozdíly u nevypořádaných peněžních aktiv a závazků v cizí měně se zapisují do výsledovky. Položky výsledovky se převádějí na eura na základě směnných kurzů platných na konci každého měsíce. 32. Peníze a peněžní ekvivalenty Investiční facilita vymezuje peněžní ekvivalenty jako běžné účty nebo krátkodobé vklady s původní dobou splatnosti do tří měsíců. 33. Finanční aktiva jiná než deriváty Finanční aktiva se zaúčtují podle data vypořádání. - Úvěry Úvěry, které Investiční facilita poskytla, se uznávají jako aktiva Investiční facility v okamžiku poskytnutí peněz dlužníkům. Nejprve se zaznamenají v pořizovací ceně (čistá uhrazená částka), což je reálná hodnota peněz vynaložených na vznik úvěru, včetně veškerých transakčních nákladů, a poté se vyhodnotí v odepsané ceně, pomocí metody skutečného výnosu, od níž se odečtou veškeré rezervy na ztráty ze snížení hodnoty nebo nedobytnost. - Realizovatelné finanční investice Realizovatelné finanční investice jsou takové investice, které jsou tak již určeny nebo nemohou být klasifikovány v reálné hodnotě v zisku nebo ztrátě, držené do splatnosti nebo úvěry a pohledávky. Zahrnují nástroje vlastního kapitálu, investice do fondů rizikového kapitálu a jiné dluhové nástroje. Po prvním vyhodnocení se realizovatelné finanční investice následně vedou v reálné hodnotě. Poznamenáváme následující podrobnosti pro určení skutečné hodnoty investic do vlastního kapitálu, které nelze odvodit z aktivních trhů: a) Fondy rizikového kapitálu Reálná hodnota každého fondu rizikového kapitálu se zakládá na čisté hodnotě aktiv oznámené fondem, pokud je výpočet této hodnoty založen na mezinárodních standardech oceňování. Investiční facilita se však může rozhodnout, že čistou hodnotu aktiv oznámenou fondem upraví, pokud existují skutečnosti, které mohou hodnocení ovlivnit. Jestliže není použit žádný mezinárodně uznávaný standard pro ocenění reálné hodnoty, provede se ocenění na základě podkladového portfolia. b) Přímé investice do vlastního kapitálu Reálná hodnota investic se zakládá na posledním dostupném souboru finančních výkazů, u něhož se v případě potřeby použije stejný model jako při nabývání podílů. Nerealizované zisky nebo ztráty z investic do vlastního kapitálu se vykazují ve vlastním kapitálu, dokud takové investice nejsou prodány, vybrány nebo zlikvidovány nebo dokud není stanoveno, že takové investice ztratily hodnotu. Jestliže se zjistí, že realizovatelná investice ztratila část své hodnoty, zapíše se do výsledovky kumulovaný nerealizovaný zisk nebo ztráta, které byly předtím vykázány ve vlastním kapitálu. U nekotovaných investic se reálná hodnota stanoví pomocí uznávané metody oceňování. Jestliže reálnou hodnotu těchto investic nelze spolehlivě ocenit, zaúčtují se v pořizovací ceně. - Záruky Finanční záruky se nejprve uznají v reálné hodnotě v položce rozvahy „Finanční záruky“. Po tomto prvotním uznání se závazky Investiční facility v rámci každé záruky změří buď podle amortizované prémie nebo nejlepšího odhadu nákladů nutných k vypořádání veškerých finančních závazků vyplývajících ze záruky, podle toho, která částka je vyšší. Jakékoli zvýšení závazků souvisejících s finančními zárukami se do výsledovky zanáší do položky „náklady na ztráty z úvěrů“. Obdržené prémie se ve výsledovce uznávají s pomocí metody efektivní úrokové míry v položce „čistý výnos z poplatků a provizí“ během celé doby trvání záruky. 34. Snížení hodnoty finančních aktiv Ke každému rozvahovému dni Investiční facilita posuzuje, zda existují objektivní důkazy o snížení hodnoty finančního aktiva. Finanční aktivum nebo skupina finančních aktiv se považuje za aktivum se sníženou hodnotou pouze tehdy, jestliže existuje objektivní důkaz o snížení hodnoty vyplývající z jedné nebo několika událostí, k nimž došlo po prvotním uznání aktiva („ztrátová událost“), a jestliže tato ztrátová událost má dopad na odhadované budoucí peněžní toky finančního aktiva nebo skupiny finančních aktiv, které lze spolehlivě odhadnout. Za důkaz o snížení hodnoty lze považovat zjištění, že dlužník nebo skupina dlužníků má vážné finanční obtíže, nesplácí úrok nebo jistinu, pravděpodobně vstoupí do konkurzu nebo u nich proběhne jiná finanční reorganizace, a pokud zjistitelné údaje ukazují měřitelné snížení odhadovaného budoucího peněžního toku, např. změny nedoplatků nebo ekonomických podmínek, které korelují se selháním. U úvěrů nesplacených na konci účetního období a zapsaných v zůstatkové hodnotě se provede snížení hodnoty, jestliže existují objektivní důkazy o riziku neuhrazení celé nebo části jejich výše podle původních smluvních podmínek nebo rovnocenné hodnoty. Jestliže existují objektivní důkazy, že došlo ke ztrátě ze snížení hodnoty, změří se výše této ztráty jako rozdíl mezi účetní hodnotou aktiva a současnou hodnotou očekávaných budoucích peněžních toků. Účetní hodnota aktiva se sníží pomocí opravné položky a ztráta se uzná ve výsledovce. Úrokový výnos se nadále připočítává ke snížené účetní hodnotě na základě skutečné úrokové sazby aktiva. Úvěry spolu se související opravnou položkou se odepíší v okamžiku, kdy už nejsou žádné reálné vyhlídky jejich budoucího splacení. Pokud se v následujícím roce zvýší nebo sníží částka odhadované ztráty ze snížení hodnoty, protože po uznání snížení hodnoty došlo k další události, dříve uznaná ztráta ze snížení hodnoty se sníží nebo zvýší změnou opravné položky. Investiční facilita posuzuje úvěrové riziko, na základě kterého není třeba vytvářet společnou rezervu pro ztrátu hodnoty. U realizovatelných investic do vlastního kapitálu Investiční facility ke každému rozvahovému dni hodnotí, zda existují objektivní důkazy o snížení hodnoty investice. Objektivní důkaz by zahrnoval podstatný a dlouhodobější pokles reálné hodnoty investic pod pořizovací náklady. Jestliže existují důkazy o snížení hodnoty, kumulovaná ztráta (měřená jako rozdíl mezi pořizovacími náklady a současnou reálnou hodnotou minus ztráty ze snížení hodnoty, které byly u dané investice již uznány ve výsledovce) se odepíše ve vlastním kapitálu a vykáže se ve výsledovce. Ztráty ze snížení hodnoty realizovatelných investic se nemění prostřednictvím výsledovky, zvýšení jejich reálné hodnoty po snížení hodnoty se vykazují přímo ve vlastním kapitálu. Pokud jde o investice držené do splatnosti, Investiční facilita individuálně posuzuje, zda existuje objektivní důkaz pro ztrátu hodnoty. Jestliže existují objektivní důkazy, že došlo ke ztrátě ze snížení hodnoty, změří se výše této ztráty jako rozdíl mezi účetní hodnotou aktiva a současnou hodnotou očekávaných budoucích peněžních toků. Účetní hodnota aktiva se sníží a výše ztráty se zaúčtuje do výsledovky. Pokud se v následujícím roce sníží částka odhadované ztráty ze snížení hodnoty, protože po uznání snížení hodnoty došlo k další události, jsou jakékoliv formálně účtované částky připsány k „Čistému výsledku finančních operací“. Evropská investiční banka v rámci svého řízení rizik hodnotí alespoň jednou za rok, zda u finančních aktiv došlo ke snížení hodnoty. Výsledné úpravy zahrnují vývoj diskontní sazby ve výsledovce během doby životnosti aktiva a veškeré úpravy nutné pro přecenění původní ztráty hodnoty. 35. Derivátové finanční nástroje Deriváty zahrnují křížové měnové swapy a křížové měnové úrokové swapy. Při běžných činnostech se Investiční facilita může stát smluvní stranou swapových dohod, aby zajistila určité úvěrové operace denominované v jiných aktivně obchodovaných měnách než eurech, s cílem vyrovnat případný zisk či ztrátu způsobené kolísáním směnného kurzu. K 31. prosinci 2006 a k 31. prosinci 2007 však Investiční facilita neprováděla žádné zajišťující operace. Všechny deriváty se proto ve výsledovce oceňují reálnou hodnotou. Reálné hodnoty se odvozují především z modelů diskontovaných peněžních toků, modelů oceňování opcí a z kotací třetích stran. Deriváty se zapisují v reálné hodnotě, a to jako aktiva, jestliže je jejich reálná hodnota kladná, a jako pasiva, jestliže je jejich reálná hodnota záporná. Změny reálné hodnoty derivátových finančních nástrojů jsou zahrnuty do „Čistého výsledku finančních operací“. 36. Příspěvky za rok Příspěvky členských států se v rozvaze uvádějí jako pohledávky ode dne, kdy Rada přijala rozhodnutí, kterým se stanoví finanční příspěvek členských států do Investiční facility. 37. Úrokové výnosy z úvěrů Úroky z úvěrů, které poskytla Investiční facilita, se zapisují do výsledovky („Úroky a podobné výnosy“) a do rozvahy („Úvěry a zálohy“) na akruální bázi. Používá se přitom skutečná úroková sazba, což je sazba, která přesně diskontuje odhadované budoucí peněžní platby nebo příjmy během očekávané doby trvání úvěru z čisté účetní hodnoty úvěru. Jakmile byla zaznamenaná hodnota úvěru snížena v snížení hodnoty, výnos z úroků se i nadále zaznamenává podle původní skutečné úrokové sazby, která se použije na novou účetní hodnotu. 38. Dotace úroků Investiční facilita v rámci své činnosti spravuje jménem členských států dotace na úroky. Část příspěvků členských států, která je přidělena na platby dotací na úroky, není zaúčtována ve vlastním kapitálu Investiční facility, ale je klasifikována jako částka dlužná třetím stranám. 39. Úrokové výnosy z pokladní hotovosti V souladu s podmínkami Investiční facility a podle finančního nařízení pro 9. Evropský rozvojový fond se finanční prostředky, které EIB obdrží jménem Investiční facility, zaznamenávají na účet jménem Komise. Investiční facilita o úrocích z těchto vkladů, které jsou uloženy u EIB, neúčtuje, protože jsou splatné přímo Evropské komisi. Do Investiční facility se zaúčtovávají zpětné toky, což jsou splátky jistiny, úroků nebo provizí pocházejících z finančních operací, a úroky z těchto zpětných toků. 40. Poplatky, provize a dividendy Poplatky obdržené za služby poskytované během určitého období jsou uznány jako příjmy v době, kdy jsou služby poskytovány. Poplatky za závazky jsou časově rozlišeny a zapsány do příjmu pomocí metody skutečných úroků během období od vyplacení platby po splacení souvisejícího úvěru. Dividendy související s realizovatelnými investicemi do vlastního kapitálu jsou zaznamenány ihned po přijetí. 41. Daně Protokol o výsadách a imunitách Evropských společenství, k