ÚČETNÍ ZÁVĚRKA A VYSVĚTLUJÍCÍ INFORMACE (1)

Rozvaha

(EUR) Bod přílohy 31. prosince 2017 31. prosince 2016 Dlouhodobá aktiva Nehmotná aktiva 3.1. 1 977 442 3 530 432 Pozemky, budovy a zařízení 3.2. 74 664 292 78 146 338 Pohledávky — — 76 641 734 81 676 770 Krátkodobá aktiva Pohledávky 3.3. 655 198 691 455 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty 3.4. 7 110 125 8 356 341 7 765 323 9 047 796 Aktiva celkem 84 407 057 90 724 566 Krátkodobé závazky Rezervy — — Závazky 3.5. 6 042 069 5 354 888 6 042 069 5 354 888 Pasiva celkem 6 042 069 5 354 888 Čistá aktiva 78 364 988 85 369 678 Akumulovaný přebytek / schodek 85 369 678 88 953 458 Hospodářský výsledek za rok (7 004 690 ) (3 583 780 ) Čistá aktiva 78 364 988 85 369 678

Výkaz finanční výkonnosti

(EUR) Bod přílohy 2017 2016 Prostředky převedené z Komise na jiné orgány a instituce 4.1. 115 900 000 116 700 000 Výnosy ze správní činnosti 4.2. 20 918 724 20 234 812 Ostatní provozní výnosy 4.3. 10 460 49 328 Provozní výnosy celkem 4.4. 136 829 184 136 984 140 Osobní náklady 4.5. (115 939 175 ) (112 410 058 ) Náklady spojené s majetkem 4.6. (7 512 025 ) (7 764 105 ) Ostatní správní výdaje 4.7. (20 366 931 ) (20 351 775 ) Provozní náklady 4.8. (7 168 ) (25 270 ) Provozní náklady celkem (143 825 299 ) (140 551 208 ) Přebytek/(schodek) z provozních činností (6 996 115 ) (3 567 068 ) Náklady na finanční operace 4.9. (8 575 ) (16 712 ) Přebytek/(schodek) z neprovozních činností (8 575 ) (16 712 ) Výsledek hospodaření za rozpočtový rok (7 004 690 ) (3 583 780 )

Výkaz peněžních toků

(EUR) 2017 2016 Výsledek hospodaření za rozpočtový rok (7 004 690 ) (3 583 780 ) Provozní činnosti – opravy Odpisy nehmotného majetku 1 566 045 1 600 449 Odpisy hmotného majetku 5 927 200 6 146 461 Zvýšení/(snížení) rezerv — (50 000 ) (Zvýšení)/snížení pohledávek 36 257 (87 142 ) Zvýšení/(snížení) závazků 687 182 (1 627 120 ) Čisté peněžní toky z provozních činností 1 211 994 2 398 868 Peněžní toky z investičních činností Nákup pozemků, budov a zařízení a nehmotného majetku (–) (2 476 990 ) (1 274 770 ) Výnosy z pozemků, budov a zařízení a nehmotného majetku (+) 18 780 17 195 Čisté peněžní toky z investičních činností (2 458 210 ) (1 257 575 ) Zvýšení/(snížení) zaměstnaneckých požitků — — Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů (1 246 216 ) 1 141 293 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na počátku roku 8 356 341 7 215 048 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci roku 7 110 125 8 356 341

Výkaz změn čistých aktiv

(EUR) Čistá aktiva Akumulovaný přebytek/ (schodek) Výsledek hospodaření za rozpočtový rok Celkem Zůstatek k 31.12.2016 88 953 458 (3 583 780 ) 85 369 678 Rozdělení hospodářského výsledku z předchozích let (3 583 780 ) 3 583 780 — Výsledek hospodaření za rozpočtový rok — (7 004 690 ) (7 004 690 ) Zůstatek k 31.12.2017 85 369 678 (7 004 690 ) 78 364 988

Účetní metody a příloha k účetní závěrce

1. Obecné informace

Evropský účetní dvůr (dále jen „Účetní dvůr“), sídlící v Lucemburku, byl založen Bruselskou smlouvou ze dne 22. července 1975 a svoji činnost zahájil v říjnu 1977.

Poslání Evropského účetního dvora Posláním Evropského účetního dvora je přispívat ke zdokonalování finančního řízení EU, podporovat vyvozování odpovědnosti a transparentnost a vystupovat jako nezávislý ochránce finančních zájmů občanů Unie. Úlohou EÚD jako nezávislého externího auditora EU je kontrolovat, zda jsou finanční prostředky EU správně zaúčtovány, zda se vybírají a vynakládají v souladu s příslušnými pravidly a nařízeními a zda jsou optimálně využívány. Účetní dvůr kontroluje, zda se rozpočet Evropské unie plní správně a zda byly finanční prostředky EU vybrány a vynaloženy v souladu s právními předpisy a se zásadami řádného finančního řízení. Účetní dvůr je orgán kontroly finančních prostředků EU a usiluje o to, aby byl efektivně fungující organizací na špičce vývoje v oblasti auditu veřejných prostředků a veřejné správy.

Rozpočtový rok Účetního dvora začíná 1. ledna a končí 31. prosince.

2. Právní základ a účetní pravidla

2.1. Východisko pro prezentaci účetní závěrky

Účetní závěrka Účetního dvora se sestavuje v souladu s ustanoveními nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 Evropského parlamentu a Rady ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (1), dále jen „finanční nařízení“, a nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 (2) ze dne 29. října 2012 o prováděcích pravidlech k tomuto nařízení a jejich následných změnách.

2.2. Účetní zásady

Účetní závěrka je sestavena podle zásad akruálního účetnictví, které vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS – International Public Sector Accounting Standards). Tato účetní pravidla EU přijímá po poradě s ostatními orgány a institucemi účetní Komise.

Účetní zásady, jimiž by se mělo sestavování účetní závěrky řídit, jsou stanoveny v účetním pravidle EU č. 1 „Finanční výkazy“ a shodují se se standardem IPSAS 1, tedy: věrné zobrazení, účetnictví na akruální bázi, předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky, stálost účetních metod, agregace, kompenzace a srovnatelnost informací. Kvalitativními charakteristikami účetního výkaznictví podle článku 144 finančního nařízení jsou relevantnost, spolehlivost, srozumitelnost a srovnatelnost.

V souladu s mezinárodními standardy pro veřejný sektor (IPSAS) a obecně přijatými účetními zásadami finanční výkazy zahrnují nezbytně také částky založené na předpokladech a odhadech, které provedlo vedení na základě nejspolehlivějších dostupných informací.

2.3. Měna a základ pro přepočet

Účetní závěrka je sestavena v eurech, přičemž euro je funkční měnou i měnou vykazování EU.

Operace v cizích měnách se převádějí na eura směnným kurzem platným ke dni uskutečnění operace.

Kurzové zisky a ztráty vyplývající z vypořádání operací v cizí měně a z přepočtu cizoměnových peněžních aktiv a závazků směnným kurzem platným ke konci účetního období se vykazují ve výkazu o finanční výkonnosti.

Zůstatky peněžních aktiv a závazků v cizí měně ke konci roku se přepočítávají na eura směnným kurzem platným dne 31. prosince.

2.4. Nehmotná aktiva

Nabyté licence k programovému vybavení se vykazují v historických cenách snížených o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Tato aktiva se odepisují lineárně po dobu čtyř let. Nehmotný majetek vytvořený vlastní činností se kapitalizuje po splnění příslušných kritérií účetních zásad EU. Mezi kapitalizovatelné náklady patří všechny náklady bezprostředně nutné k vytvoření a produkci majetku a jeho uvedení do provozuschopného stavu v souladu se záměry vedení Účetního dvora. Náklady spojené s výzkumem, nekapitalizované náklady na vývoj a náklady na údržbu se účtují jako náklady v okamžiku jejich vynaložení.

2.5. Pozemky, budovy a zařízení

Všechny pozemky, budovy a zařízení se vykazují v historických cenách snížených o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Historická cena zahrnuje výdaje bezprostředně související s pořízením nebo výstavbou daného majetku.

Dodatečné náklady se zahrnují do účetní hodnoty daného majetku, případně se účtují jako samostatné aktivum, avšak pouze je-li pravděpodobné, že budoucí ekonomický přínos či výkonnostní potenciál, jež jsou spojeny s danou věcí, poplynou Účetnímu dvoru a že lze spolehlivě stanovit cenu věci. Náklady na opravy a údržbu jsou zachycovány ve výkazu o finanční výkonnosti za účetní období, v němž vznikly. Jelikož si Účetní dvůr nepůjčuje prostředky na financování pořízení pozemků, budov a zařízení, nevznikly v souvislosti s takovými nákupy ani žádné výpůjční náklady.

U odpisovaného majetku se posuzuje snížení hodnoty vždy, když okolnosti nebo změna podmínek naznačují, že nebude možné realizovat jeho účetní hodnotu. Ztráta ze snížení hodnoty se účtuje ve výši, o kterou účetní hodnota majetku převyšuje jeho realizovatelnou hodnotu.

Pozemky a umělecká díla se s ohledem na předpoklad nekonečné životnosti neodepisují. Nedokončený majetek není odepisován, jelikož dosud není zařazen do užívání. Výše odpisů ostatního majetku je rozúčtována lineární metodou na předpokládanou délku odhadované životnosti následovně:

Nemovitosti 4 % Zařízení, stroje a vybavení 12,5 % až 25 % Nábytek a vozový park 10 % až 25 % Počítačové technické vybavení 25 % Ostatní vybavení budov a staveb 12,5 % až 25 %

2.6. Rezervy

Rezervy se vytvářejí v okamžiku, kdy má Účetní dvůr aktuální právní nebo implicitní závazek vůči třetím stranám v důsledku minulých událostí, kdy je spíše pravděpodobné než nepravděpodobné, že si splnění tohoto závazku vyžádá odliv zdrojů, a kdy lze částku spolehlivě odhadnout. Rezervy ke krytí budoucích provozních ztrát tvořeny nejsou. Výše rezervy se rovná nejlepšímu odhadu předpokládaných výdajů nutných ke splnění aktuálního závazku k datu vykázání.

2.7. Účtování nákladů

Podle účetních pravidel EU se operace a účetní události zachycují v účetní závěrce za období, s nímž souvisejí. Na konci účetního období se výdaje příštích období účtují na základě odhadované výše závazku k převodu za dané období. Výpočet výdajů příštích období se provádí v souladu s podrobnými provozními a praktickými zásadami, které vydal účetní, jejichž cílem je zajistit, aby účetní závěrka podávala věrný a poctivý obraz skutečnosti.

2.8. Podmíněné závazky

Podmíněný závazek je možný závazek, který vyplývá z minulých událostí a jehož existence se potvrdí pouze tak, že v budoucnu dojde nebo nedojde k jedné nebo více nejistým událostem, které nejsou plně pod kontrolou EU, nebo se jedná o současný závazek, který vyplývá z minulých událostí, ale který nebyl vykázán, protože: není pravděpodobné, že ke splnění závazku bude nutný odliv zdrojů představujících ekonomický prospěch nebo možný užitek, anebo za málo pravděpodobných okolností, pokud výši závazku není možné dostatečně spolehlivě stanovit.

3. Příloha k rozvaze

DLOUHODOBÁ AKTIVA

3.1. Nehmotná aktiva

Pohyby nehmotného majetku během roku 2017:

(EUR) Hrubá účetní hodnota k 31.12.2016 7 777 459 Přírůstky 13 055 Úbytky — Převody mezi kategoriemi majetku — Ostatní změny — Hrubá účetní hodnota k 31.12.2017 7 790 514 Oprávky k 31.12.2016 (4 247 027 ) Odpisy za rok (1 566 045 ) Zrušení odpisů — Úbytky — Převody mezi kategoriemi majetku — Oprávky k 31.12.2017 (5 813 072 ) Čistá účetní hodnota k 31.12.2017 1 977 442 Čistá účetní hodnota k 31.12.2016 3 530 432

V roce 2017 se neúčtovalo o žádných nákladech souvisejících s výzkumnými činnostmi.

3.2. Pozemky, budovy a zařízení

Pohyby na účtech pozemků, budov a zařízení během roku 2017:

(EUR) Pozemky a budovy Stroje a zařízení Nábytek a vozový park Počítačové technické vybavení Ostatní vybavení budov a staveb Pozemky a budovy ve výstavbě Nedokončený hmotný majetek Celkem Hrubá účetní hodnota k 31.12.2016 125 179 306 939 260 5 222 855 4 421 414 2 262 957 — 9 000 138 034 792 Přírůstky 4 392 154 788 168 683 619 164 30 729 1 480 179 6 000 2 463 935 Úbytky — (12 972 ) (92 257 ) (674 347 ) (33 397 ) — — (812 973 ) Převody mezi kategoriemi majetku — — — — — — — — Ostatní změny — — — — — — — — Hrubá účetní hodnota k 31.12.2017 125 183 698 1 081 076 5 299 281 4 366 231 2 260 289 1 480 179 15 000 139 685 754 Oprávky k 31.12.2016 (51 061 631 ) (754 282 ) (2 904 255 ) (3 402 841 ) (1 765 444 ) — — (59 888 453 ) Odpisy za rok (4 609 285 ) (80 599 ) (474 560 ) (546 806 ) (215 950 ) — — (5 927 200 ) Zrušení odpisů — 12 971 84 959 664 725 31 536 — — 794 191 Úbytky — — — — — — — — Převody mezi kategoriemi majetku — — — — — — — — Oprávky k 31.12.2017 (55 670 916 ) (821 910 ) (3 293 856 ) (3 284 922 ) (1 949 858 ) — — (65 021 462 ) Čistá účetní hodnota k 31.12.2017 69 512 782 259 166 2 005 425 1 081 309 310 431 1 480 179 15 000 74 664 292 Čistá účetní hodnota k 31.12.2016 74 117 675 184 978 2 318 600 1 018 573 497 513 — 9 000 78 146 339

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

3.3. Pohledávky

(EUR) 31. prosince 2017 31. prosince 2016 Běžné pohledávky (5 770 ) (4 123 ) Různé pohledávky převážně z titulu mezd a záloh na služební cesty 82 724 134 738 Náklady příštích období související s pronájmem budov a se smlouvami na informační technologie 578 244 551 166 Pohledávky od subjektů EU — 9 674 Celkem 655 198 691 455

3.4. Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

(EUR) 31. prosince 2017 31. prosince 2016 Pokladní hotovost 1 122 1 000 Běžný bankovní účet 206 765 1 447 332 Svěřenecký účet 6 902 238 6 908 009 Celkem 7 110 125 8 356 341

Dne 27. ledna 2010 Evropský účetní dvůr otevřel u lucemburské banky Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat svěřenecký účet. Tento svěřenecký účet Účetnímu dvoru umožňoval spravovat rozpočtové prostředky přidělené rozpočtovým orgánem v souvislosti se stavebním projektem budovy K3 (viz bod přílohy 5.3). Dne 14. března 2014 Účetní dvůr požádal Evropský parlament a Radu o povolení využít odhadovaný zbývající rozpočet projektu budovy Účetního dvora K3 (7 milionů EUR) na nezbytnou a povinnou technickou modernizaci budovy K2. Evropský parlament a Rada tento návrh schválily dne 1. dubna 2014. Dne 23. března 2015 Účetní dvůr Evropskému parlamentu a Radě oznámil, že konečný zbývající rozpočet projektu budovy K3 dosáhl 9,4 milionu EUR, a jelikož odhadované náklady na modernizaci budovy K2 činí 7 milionů EUR, dne 12. května 2015 bylo 2,4 milionu EUR vráceno do rozpočtu EU. Celkové platby provedené v roce 2017 činily 5 756,78 EUR. Účetní dvůr očekává, že provádění stavebních prací bude zahájeno v letech 2019–2020.

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

3.5. Závazky

(EUR) 31. prosince 2017 31. prosince 2016 Krátkodobé závazky 65 297 88 815 Různé závazky z titulu mezd a závazky vůči zaměstnancům (18 589 ) (14 199 ) Výdaje příštích období 5 866 734 5 148 263 Závazky vůči konsolidovaným subjektům EU 128 627 132 009 Celkem 6 042 069 5 354 888

4. Příloha k výkazu o finanční výkonnosti

4.1. V položce „Prostředky převedené z Komise na jiné orgány a instituce“ jsou vykázány měsíční žádosti Účetního dvora o poskytnutí finančních prostředků k doplnění jeho bankovního účtu adresované Komisi.

4.2. Položku „Výnosy ze správní činnosti“ tvoří převážně srážky z platů členů a zaměstnanců na daně a příspěvky na sociální zabezpečení.

4.3. „Ostatní provozní výnosy“ vznikají mimo jiné z kurzových zisků.

4.4. Výnosy ze směnných a nesměnných operací byly vytvořeny následovně: (EUR) 2017 2016 Výnosy ze směnných operací 27 791 59 002 Výnosy z nesměnných operací 136 801 393 136 925 138 Výnosy celkem 136 829 184 136 984 140

4.5. „Osobní náklady“ zahrnují platy členů a stálých, smluvních a dočasných zaměstnanců.

4.6. V položce „Náklady spojené s majetkem“ se vykazují odpisy hmotného a nehmotného majetku.

4.7. Nejvýznamnějšími položkami „Ostatních správních nákladů“ byly:

— informační technologie a telekomunikace

— výdaje na služební cesty

— úklid a zabezpečení a ostraha budov.

4.8. „Operační výdaje“ vznikají mimo jiné z kurzových ztrát.

4.9. „Náklady na finanční operace“ jsou bankovní poplatky za běžný účet a svěřenecký účet Účetního dvora.

5. Další významné informace

5.1. Podmíněná aktiva

V souladu se smluvními závazky poskytli dodavatelé tyto bankovní záruky:

(EUR) 31. prosince 2017 31. prosince 2016 Renovace budovy 230 264 251 139 Projektové řízení budovy K3 10 339 10 339 Pojišťovna 1 361 1 361 Telekomunikace 20 000 20 000 Metodická podpora EMAS (*1) — 4 680 Celkem 261 964 287 519

5.2. Závazky k budoucímu financování

(EUR) 31. prosince 2017 31. prosince 2016 Operační leasing budov 475 000 875 000 Operační leasing informačnětechnologického vybavení, vozů a dalšího zařízení 1 760 453 2 156 313 Mezisoučet 2 235 453 3 031 313 Závazky související s dosud nečerpanými prostředky (restant à liquider – zbývající závazky) po odečtení položek časového rozlišení za rok 2017 5 959 568 8 166 271 Celkem 8 195 021 11 197 584

Zbývající závazky (restant à liquider) jsou součástí rozpočtového účetnictví a jejich objem odpovídá hodnotě zbývajících závazků. Jde o rozdíl mezi přijatými závazky a platbami, který vzniká z důvodu časové prodlevy mezi přijetím závazku a provedením příslušné platby.

5.3. Stavební projekty Účetního dvora

Účetní dvůr se nastěhoval do svého ústředí (budovy K1) v roce 1988 a v roce 1990 tuto budovu i pozemek, na kterém stojí, zakoupil. V roce 1999 Účetní dvůr uzavřel s lucemburským státem rámcovou dohodu, na základě které získal za částku 1 EUR právo použít další pozemek po dobu 49 let (kterou lze jednou prodloužit) na výstavbu přístavby (budova K2). U druhé přístavby (budova K3) však bylo z důvodu odlišných realizačních podmínek projektu nutné, aby lucemburský stát a Účetní dvůr uzavřely novou rámcovou dohodu, k čemuž došlo 22. února 2008.

Oba pozemky související s těmito dvěma přístavbami (K2 a K3) stát Účetnímu dvoru odprodal za symbolickou cenu 1 EUR.

Pokud by se Účetní dvůr někdy rozhodl jednu nebo druhou budovu postoupit třetí straně, která by nebyla subjektem nebo orgánem Unie, vrátí pozemek do vlastnictví státu za symbolickou cenu 1 EUR, přičemž lucemburský stát má možnost budovu odkoupit za cenu, kterou určí nezávislý znalec. Pokud se stát rozhodne tohoto předkupního práva nevyužít, udělí kupujícímu budovy právo užívat pozemky.

5.4. Podmíněné závazky

Účetní dvůr nemá žádné podmíněné závazky.

(1) Příloha tvoří nedílnou součást této účetní závěrky.

(1) Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1.

(2) Úř. věst. L 362, 31.12.2012, s. 1.

(*1) EMAS „Systém ekologického řízení a auditu“