C 317/2

ROČNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA EVROPSKÉHO ÚČETNÍHO DVORA ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2015

(2016/C 317/02)

OBSAH

OVĚŘENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

Ověření roční účetní závěrky Evropského účetního dvora za rok 2015

Roční účetní závěrka Evropského účetního dvora za rozpočtový rok 2015 byla sestavena v souladu s hlavou IX finančního nařízení o souhrnném rozpočtu Evropské unie a účetními pravidly, která přijala účetní Komise, a v souladu s účetními zásadami a metodami, které jsem přijal já sám.

V souladu s článkem 68 finančního nařízení přijímám odpovědnost za přípravu a prezentaci roční účetní závěrky Evropského účetního dvora.

Veškeré informace nezbytné k sestavení účetní závěrky, která zobrazuje aktiva a pasiva Evropského účetního dvora a plnění jeho rozpočtu, jsem obdržel od schvalující osoby, která ověřila jejich spolehlivost.

Tímto potvrzuji, že na základě těchto informací a na základě kontrol, které jsem před formálním schválením účetní závěrky považoval za nezbytné, mám přiměřenou jistotu, že účetní závěrka podává ve všech významných (materiálních) ohledech věrný a poctivý obraz finanční situace Evropského účetního dvora, výsledků jeho hospodaření a peněžních toků.

ÚČETNÍ ZÁVĚRKA A VYSVĚTLUJÍCÍ INFORMACE (1)

Rozvaha

(EUR) Bod přílohy 31. prosince 2015 31. prosince 2014 Dlouhodobý majetek Nehmotná aktiva 3.1. 5 021 023 4 842 801 Pozemky, budovy a zařízení 3.2. 83 145 082 88 591 910 Pohledávky — — 88 166 105 93 434 711 Krátkodobý majetek Pohledávky 3.3. 604 313 757 924 Peníze a peněžní ekvivalenty 3.4. 7 215 048 10 183 273 7 819 361 10 941 197 Aktiva celkem 95 985 466 104 375 908 Krátkodobé závazky Rezervy 3.5. 50 000 27 250 Závazky 3.6. 6 982 008 7 028 142 7 032 008 7 055 392 Pasiva celkem 7 032 008 7 055 392 Čistá aktiva 88 953 458 97 320 516 Přebytek/schodek z minulých let 97 320 516 30 745 317 Hospodářský výsledek za rok (8 367 058 ) 66 575 199 Čistá aktiva 88 953 458 97 320 516

Výkaz finanční výkonnosti

(EUR) Bod přílohy 2015 2014 Prostředky převedené z Komise na jiné orgány a instituce 4.1. 106 700 000 114 500 000 Výnosy ze správní činnosti 4.2. 19 326 442 19 464 086 Ostatní provozní výnosy 4.3. 90 141 25 213 Provozní výnosy celkem 4.4. 126 116 583 133 989 299 Osobní náklady 4.5. (106 959 858 ) (104 431 815 ) Náklady spojené s majetkem 4.6. (6 957 504 ) (6 543 584 ) Ostatní správní výdaje 4.7. (20 519 950 ) (18 552 871 ) Operační výdaje 4.8. (31 295 ) (23 621 ) Provozní náklady celkem (134 468 607 ) (129 551 891 ) Přebytek/(schodek) z provozních činností (8 352 024 ) 4 437 408 Výnosy z finančních operací 4.9. 14 4 947 Náklady na finanční operace 4.10. (15 048 ) (20 049 ) Pohyb důchodů (– náklady, + výnosy) 4.11. — 62 152 893 Přebytek/(schodek) z neprovozních činností 4.12. (15 034 ) 62 137 791 Výsledek hospodaření za rozpočtový rok (8 367 058 ) 66 575 199

Výkaz peněžních toků

(EUR) 2015 2014 Výsledek hospodaření za rozpočtový rok (8 367 058 ) 66 575 199 Provozní činnosti – opravy Odpisy nehmotného majetku 831 765 550 630 Odpisy hmotného majetku 6 120 197 7 122 924 Zvýšení/(snížení) rezerv 22 750 (1 199 957 ) (Zvýšení)/snížení pohledávek 153 611 (368 750 ) Zvýšení/(snížení) závazků (46 134 ) (7 252 677 ) Čisté peněžní toky z provozních činností (1 284 869 ) 65 427 369 Peněžní toky z investičních činností Nákup budov, strojů a zařízení a nehmotného majetku (–) (1 688 898 ) (1 367 492 ) Výnosy z budov, strojů a zařízení a nehmotného majetku (+) 5 542 18 520 Čisté peněžní toky z investičních činností (1 683 356 ) (1 348 972 ) Zvýšení/(snížení) zaměstnaneckých požitků — (66 374 932 ) Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a jejich ekvivalentů (2 968 225 ) (2 296 535 ) Peníze a peněžní ekvivalenty na počátku roku 10 183 273 12 479 808 Peníze a peněžní ekvivalenty na konci roku 7 215 048 10 183 273

Výkaz změn čistých aktiv

(EUR) Čistá aktiva 2015 2014 Stav na počátku roku 97 320 516 30 745 317 Výsledek hospodaření za rozpočtový rok (8 367 058 ) 66 575 199 Stav na konci roku 88 953 458 97 320 516

Účetní metody a příloha k účetní závěrce

1. Obecné informace

Evropský účetní dvůr (dále jen „Účetní dvůr“), sídlící v Lucemburku, byl založen Bruselskou smlouvou ze dne 22. července 1975 a svoji činnost v Lucemburku zahájil v říjnu 1977.

Poslání Evropského účetního dvora Posláním Evropského účetního dvora je přispívat ke zdokonalování finančního řízení EU, podporovat vyvozování odpovědnosti a transparentnost a vystupovat jako nezávislý ochránce finančních zájmů občanů Unie. Úlohou Účetního dvora jako nezávislého externího auditora EU je kontrolovat, zda jsou finanční prostředky EU správně zaúčtovány, zda se vybírají a vynakládají v souladu s příslušnými pravidly a nařízeními a zda jsou optimálně využívány. Účetní dvůr kontroluje, zda se rozpočet Evropské unie plní správně a zda byly finanční prostředky EU vybrány a vynaloženy v souladu s právními předpisy a se zásadami řádného finančního řízení. Účetní dvůr je orgán kontroly finančních prostředků EU a usiluje o to, aby byl efektivně fungující organizací na špičce vývoje v oblasti auditu veřejných prostředků a veřejné správy.

Rozpočtový rok Účetního dvora začíná 1. ledna a končí 31. prosince.

2. Právní základ a účetní pravidla

2.1. Východisko pro prezentaci účetní závěrky

Účetní závěrka Účetního dvora se sestavuje v souladu s ustanoveními nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 Evropského parlamentu a Rady ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (1), dále jen „finanční nařízení“, a nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 (2) o prováděcích pravidlech k nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie.

2.2. Účetní zásady

Účetní závěrka je sestavena podle zásad akruálního účetnictví, které vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS – International Public Sector Accounting Standards). Tato účetní pravidla EU přijímá po poradě s ostatními orgány a institucemi účetní Komise.

Účetní zásady, jimiž by se mělo sestavování účetní závěrky řídit, jsou stanoveny v účetním pravidle EU č. 1 „Účetní závěrka“ a shodují se se standardem IPSAS 1, tedy: věrné zobrazení, účetnictví na akruální bázi, předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky, stálost účetních metod, agregace, kompenzace a srovnatelnost informací. Kvalitativními charakteristikami finančního výkaznictví podle článku 144 finančního nařízení jsou relevantnost, spolehlivost, srozumitelnost a srovnatelnost.

V souladu s mezinárodními standardy pro veřejný sektor (IPSAS) a obecně přijatými účetními zásadami účetní závěrka zahrnuje nezbytně také částky založené na předpokladech a odhadech, které provedli vedoucí pracovníci na základě nejspolehlivějších dostupných informací.

2.3. Měna a základ pro přepočet

Účetní závěrka je sestavena v eurech, přičemž euro je funkční měnou i měnou vykazování EU.

Operace v cizích měnách se převádějí na eura směnným kurzem platným ke dni uskutečnění operace.

Kurzové zisky a ztráty vyplývající z vypořádání operací v cizí měně a z přepočtu cizoměnových peněžních aktiv a závazků směnným kurzem platným ke konci účetního období se vykazují ve výkazu o finanční výkonnosti.

Zůstatky peněžních aktiv a závazků v cizí měně ke konci roku se přepočítávají na eura směnným kurzem platným dne 31. prosince.

2.4. Nehmotná aktiva

Nabyté licence k programovému vybavení se vykazují v historických cenách snížených o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Tato aktiva se odepisují lineárně po dobu čtyř let. Nehmotný majetek vytvořený vlastní činností se kapitalizuje po splnění příslušných kritérií účetních zásad EU. Mezi kapitalizovatelné náklady patří všechny náklady bezprostředně nutné k vytvoření a produkci majetku a jeho uvedení do provozuschopného stavu v souladu se záměry vedení Účetního dvora. Náklady spojené s výzkumem, nekapitalizované náklady na vývoj a náklady na údržbu se účtují jako náklady v okamžiku jejich vynaložení.

2.5. Pozemky, budovy a zařízení

Všechny budovy, stroje a zařízení se vykazují v historických cenách snížených o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Historická cena zahrnuje výdaje bezprostředně související s pořízením nebo výstavbou daného majetku.

Dodatečné náklady se zahrnují do účetní hodnoty daného majetku, případně se účtují jako samostatné aktivum, avšak pouze je-li pravděpodobné, že budoucí ekonomické užitky či výkonnostní potenciál, jež jsou spojeny s danou věcí, poplynou Účetnímu dvoru a že lze spolehlivě stanovit cenu věci. Náklady na opravy a údržbu jsou zachycovány ve výkazu o finanční výkonnosti za účetní období, v němž vznikly. Jelikož si Účetní dvůr nepůjčuje prostředky na financování pořízení budov, strojů a zařízení, nevznikly v souvislosti s takovými nákupy ani žádné výpůjční náklady.

U odpisovaného majetku se posuzuje snížení hodnoty vždy, když okolnosti nebo změna podmínek naznačují, že nebude možné realizovat jeho účetní hodnotu. Ztráta ze snížení hodnoty se účtuje ve výši, o kterou účetní hodnota majetku převyšuje jeho realizovatelnou hodnotu.

Pozemky a umělecká díla se s ohledem na předpoklad nekonečné životnosti neodepisují. Nedokončený majetek není odepisován, jelikož dosud není zařazen do užívání. Výše odpisů ostatního majetku je rozúčtována lineární metodou na předpokládanou délku odhadované životnosti následovně:

Budovy 25 let nebo očekávaná doba životnosti Zařízení, stroje a vybavení 4 roky, 8 let Nábytek a vozový park 4 roky, 8 let, 10 let Počítačové technické vybavení 4 roky Úpravy pronajatých budov délka pronájmu Ostatní vybavení budov a staveb 4 roky, 6 let, 8 let

2.6. Rezervy

Rezervy se vytvářejí v okamžiku, kdy má Účetní dvůr aktuální právní nebo mimosmluvní závazek vůči třetím stranám v důsledku minulých událostí, pokud je více než poloviční pravděpodobnost, že vypořádání tohoto závazku si vyžádá odliv zdrojů, a lze-li částku spolehlivě odhadnout. Rezervy ke krytí budoucích provozních ztrát tvořeny nejsou. Výše rezervy se rovná nejlepšímu odhadu předpokládaných výdajů nutných ke splnění aktuálního závazku k datu vykázání.

2.7. Účtování nákladů

Podle účetních pravidel ES se operace a účetní události zachycují ve finančních výkazech za období, s nímž souvisejí. Na konci účetního období se výdaje příštích období účtují na základě odhadované výše převáděného závazku za dané období. Výpočet výdajů příštích období se provádí v souladu s podrobnými provozními a praktickými zásadami, které vydal účetní, jejichž cílem je zajistit, aby účetní závěrka podávala věrný a poctivý obraz skutečnosti.

3. Příloha k rozvaze

DLOUHODOBÝ MAJETEK

3.1. Nehmotná aktiva

Pohyby nehmotného majetku během roku 2015:

(EUR) Hrubá účetní hodnota k 1. lednu 2015 Přírůstky Úbytky Převod Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2015 Oprávky a snížení hodnoty k 31. prosinci 2015 Čistá účetní hodnota k 31. prosinci 2015 Programové vybavení 3 213 902 1 009 987 3 443 712 7 667 601 (2 646 578 ) 5 021 023 Nedokončený nehmotný majetek 3 443 712 (3 443 712 ) — — Celkem 6 657 614 1 009 987 — — 7 667 601 (2 646 578 ) 5 021 023

V roce 2015 se neúčtovalo o žádných nákladech souvisejících s výzkumnými činnostmi.

3.2. Budovy, stroje a zařízení

Pohyby na účtech budov, strojů a zařízení během roku 2015:

(EUR) Hrubá účetní hodnota k 1. lednu 2015 Přírůstky Úbytky Převod Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2015 Oprávky a snížení hodnoty k 31. prosinci 2015 Čistá účetní hodnota k 31. prosinci 2015 Pozemky 776 631 776 631 776 631 Budovy 124 335 198 5 470 124 340 668 (46 453 274 ) 77 887 394 Stroje a zařízení 834 462 60 063 (8 942 ) 885 583 (641 813 ) 243 770 Počítačové technické vybavení 3 812 765 375 119 (95 489 ) 4 092 395 (2 847 133 ) 1 245 262 Nábytek a vozový park 4 724 324 207 304 (49 954 ) 4 881 674 (2 480 284 ) 2 401 390 Ostatní vybavení budov a staveb 2 312 582 31 656 (82 259 ) 2 261 979 (1 671 344 ) 590 635 Celkem 136 795 962 679 612 (236 644 ) — 137 238 930 (54 093 848 ) 83 145 082

KRÁTKODOBÝ MAJETEK

3.3. Pohledávky

(EUR) 31. prosince 2015 31. prosince 2014 Krátkodobé pohledávky související s převody důchodových nároků zaměstnanců z důchodových systémů členských států 3 795 2 577 Různé pohledávky převážně z titulu mezd a záloh na služební cesty 66 833 180 210 Náklady příštích období související s pronájmem budov a se smlouvami na informační technologie 533 685 564 853 Pohledávky od subjektů EU — 10 284 Celkem 604 313 757 924

3.4. Peníze a peněžní ekvivalenty

(EUR) 31. prosince 2015 31. prosince 2014 Pokladní hotovost 1 000 1 000 Běžný bankovní účet 180 564 659 601 Svěřenecký účet 7 033 484 9 522 672 Celkem 7 215 048 10 183 273

Dne 27. ledna 2010 Evropský účetní dvůr otevřel u lucemburské banky Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat, Luxembourg svěřenecký účet. Tento svěřenecký účet umožnil Účetnímu dvoru spravovat rozpočtové prostředky, které mu byly rozpočtovým orgánem přiděleny v souvislosti se stavebním projektem budovy K3. Dne 14. března 2014 Účetní dvůr požádal Evropský parlament a Radu o povolení využít odhadovaný zbývající rozpočet projektu budovy Účetního dvora K3 (7 milionů EUR) na nezbytnou a povinnou technickou modernizaci budovy K2. Tento návrh byl Evropským parlamentem a Radou schválen 1. dubna 2014. Dne 23. března 2015 Účetní dvůr Evropskému parlamentu a Radě oznámil, že konečný zbývající rozpočet projektu budovy K3 dosáhl 9,4 milionu EUR, a jelikož odhadované náklady na modernizaci budovy K2 činí 7 milionů EUR, dne 12. května 2015 bylo 2,4 milionu EUR vráceno do rozpočtu EU.

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

3.5. Rezervy

Jedná se o odhad částek, které bude zřejmě nutné zaplatit v souvislosti s probíhajícím právním sporem.

3.6. Závazky

(EUR) 31. prosince 2015 31. prosince 2014 Krátkodobé závazky 61 781 15 571 Různé platové závazky a závazky vůči zaměstnancům (30 952 ) (16 315 ) Výdaje příštích období 6 791 296 6 808 292 Závazky vůči konsolidovaným subjektům EU, převážně Evropské radě a Evropskému parlamentu 159 883 220 594 Celkem 6 982 008 7 028 142

4. Příloha k výkazu finanční výkonnosti

4.1. V položce „Prostředky převedené z Komise na jiné orgány a instituce“ jsou vykázány měsíční žádosti Účetního dvora o poskytnutí finančních prostředků k doplnění jeho bankovního účtu adresované Komisi.

4.2. Položku „Výnosy ze správní činnosti“ tvoří převážně srážky z platů členů a zaměstnanců na daně a příspěvky na sociální zabezpečení.

4.3. „Ostatní provozní výnosy“ vznikají mimo jiné z kurzových zisků.

4.4. Výnosy ze směnných a nesměnných operací byly vytvořeny následovně:

(EUR) 2015 2014 Výnosy ze směnných operací 90 155 30 160 Výnosy z nesměnných operací 126 026 442 133 964 086 Výnosy celkem 126 116 597 133 994 246

4.5. „Osobní náklady“ zahrnují platy členů a stálých, smluvních a dočasných zaměstnanců.

4.6. V položce „Náklady spojené s majetkem“ se vykazují odpisy hmotného a nehmotného majetku.

4.7. Nejvýznamnějšími položkami „Ostatních správních nákladů“ byly:

— pronájem budov a související náklady

— informační technologie a komunikace

— výdaje na služební cesty

— úklid a zabezpečení a ostraha budov.

4.8. „Operační výdaje“ vznikají mimo jiné z kurzových ztrát.

4.9. „Výnosy z finančních operací“ jsou bankovní úroky z běžného účtu a svěřeneckého účtu Účetního dvora.

4.10. „Náklady na finanční operace“ jsou bankovní poplatky za běžný účet a svěřenecký účet Účetního dvora.

4.11. Vzhledem k tomu, že výdaje spojené s důchody členů byly v rozpočtu na rok 2015 převedeny do oddílu věnovaného Komisi, jsou změny důchodů zobrazeny v účetnictví Komise.

4.12. Mimořádná odchylka mezi hospodářským výsledkem za rok 2014 a za rok 2015 je způsobena mimořádným přebytkem, který vznikl v roce 2014 v souvislosti s převodem závazku z titulu důchodů členů do účetnictví Komise (66 374 932 EUR).

5. Další významné informace

5.1. Podmíněná aktiva

V souladu se smluvními závazky poskytli dodavatelé tyto bankovní záruky:

(EUR) 31. prosince 2015 31. prosince 2014 Renovace budovy 80 353 2 500 Projektové řízení budovy K3 110 339 2 299 801 Pojišťovna 1 361 1 361 Telekomunikace 20 000 20 000 Metodická podpora EMAS 4 680 4 680 Celkem 216 733 2 328 342

5.2. Závazky k budoucímu financování

(EUR) 31. prosince 2015 31. prosince 2014 Operační leasing budov 797 500 807 500 Operační leasing informačnětechnologického vybavení, vozů a dalšího zařízení 1 350 635 2 914 006 Mezisoučet 2 148 135 3 721 506 Závazky související s dosud nečerpanými prostředky (restant à liquider – zbývající závazky) po odečtení položek časového rozlišení za rok 2015 7 253 338 4 956 357 Celkem 9 401 473 8 677 863

Zbývající závazky (restant à liquider) jsou součástí rozpočtového účetnictví a jejich objem odpovídá hodnotě zbývajících závazků. Jde o rozdíl mezi přijatými závazky a platbami, který vzniká z důvodu časové prodlevy mezi přijetím závazku a provedením příslušné platby.

5.3. Stavební projekty Účetního dvora

Účetní dvůr se nastěhoval do svého ústředí (budovy K1) v roce 1988 a v roce 1990 tuto budovu i pozemek, na kterém stojí, zakoupil. V roce 1999 Účetní dvůr uzavřel s lucemburským státem rámcovou dohodu, na základě které získal za částku 1 EUR právo použít další pozemek po dobu 49 let (kterou lze jednou prodloužit) na výstavbu přístavby (budova K2). U druhé přístavby (budova K3) však bylo z důvodu odlišných realizačních podmínek projektu nutné, aby lucemburský stát a Účetní dvůr uzavřely novou rámcovou dohodu, k čemuž došlo 22. února 2008.

Oba pozemky související s těmito dvěma přístavbami (K2 a K3) stát Účetnímu dvoru odprodal za symbolickou cenu 1 EUR.

Pokud by se Účetní dvůr někdy rozhodl jednu nebo druhou budovu postoupit třetí straně, která by nebyla subjektem nebo orgánem Unie, vrátí pozemek do vlastnictví státu za symbolickou cenu 1 EUR, přičemž lucemburský stát má možnost budovu odkoupit za cenu, kterou určí nezávislý znalec. Pokud se stát rozhodne tohoto předkupního práva nevyužít, udělí kupujícímu budovy právo užívat pozemky.

5.4. Podmíněné závazky (3)

Účetní dvůr nemá žádné podmíněné závazky.

(1) Příloha tvoří nedílnou součást této účetní závěrky.

(1) Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1.

(2) Úř. věst. L 362, 31.12.2012, s. 1

(3) Účetní pravidlo EU č. 10 Rezervy, podmíněné závazky a podmíněná aktiva.