Zpráva Komise Evropskému parlamentu, Radě a Učetnímu dvoru - Výroční Zpráva Komise o Záručním fondu a jeho správě za rok 2009 SEK(2010)805 final /* KOM/2010/0353 konecném znení */





[pic] | EVROPSKÁ KOMISE | V Bruselu dne 2.7.2010 KOM(2010)353 v konečném znění ZPRÁVA KOMISE EVROPSKÉMU PARLAMENTU, RADĚ A ÚČETNÍMU DVORU Výroční zpráva Komiseo Záručním fondu a jeho správě za rok 2009 SEK(2010)805 final ZPRÁVA KOMISEEVROPSKÉMU PARLAMENTU, RADĚA ÚČETNÍMU DVORU Výroční zpráva Komiseo Záručním fondu a jeho správě za rok 2009 OBSAH 1. Právní základ 3 2. Stav fondu k 31. prosinci 2009 3 2.1. Finanční toky fondu (zdroje fondu) 3 2.2. Vedení účetnictví 5 2.3. Účetní výkaz Záručního fondu před konsolidací k 31. prosinci 2009 5 2.3.1. Záruční fond: Rozvaha před konsolidací 6 2.3.2. Záruční fond: Výsledovka před konsolidací 8 3. Příchozí a odchozí platby ve fondu 9 3.1. Právní základ pro platby do fondu pocházející ze souhrnného rozpočtu 9 3.2. Příchozí a odchozí platby v souhrnném rozpočtu v průběhu rozpočtového roku 9 3.3. Úrok z investic likvidních aktiv fondu 9 3.4. Platby dlužníků v prodlení 10 4. Pasiva fondu 11 4.1. Platby v prodlení 11 4.2. Úhrady EIB 11 1. Právní základ Nařízením Rady (ES, Euratom) č. 480/2009 ze dne 25. května 2009[1] (kodifikované znění) byl zřízen Záruční fond pro vnější vztahy (dále jen „fond“), z něhož se mají vyplácet platby věřitelům Unie v případech, kdy jsou dlužníci v prodlení se splácením úvěru poskytnutého nebo zaručeného Evropskou unií. V souladu s článkem 7 nařízení pověřila Komise finanční správou fondu Evropskou investiční banku (EIB), a to na základě dohody, kterou Společenství a EIB podepsaly dne 23. listopadu 1994 v Bruselu a dne 25. listopadu 1994 v Lucemburku (dále jen „dohoda“). Podle ustanovení čl. 8 odst. 2 dohody musí každý rok do 1. března EIB zaslat Komisi výroční zprávu o stavu fondu a jeho správě („výkaz finančních výsledků“) a finanční výkaz fondu za předchozí rok („výkaz o finančním stavu fondu“). Další podrobnosti ze zprávy za rok 2009 lze najít v oddíle 2 pracovního dokumentu útvarů Komise. Článek 8 nařízení dále stanoví, že Komise do 31. května následujícího roku zašle Evropskému parlamentu, Radě a Účetnímu dvoru zprávu o stavu fondu a jeho správě za každý rozpočtový rok. 2. Stav fondu k 31. prosinci 2009 2.1. Finanční toky fondu (zdroje fondu) Stav fondu ke konci rozpočtového roku 2009 se uvádí v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví (IFRS). Celková výše fondu činila 1 240 497 760,63 EUR (viz oddíl 2 pracovního dokumentu útvarů Komise: Výkaz o finančním stavu fondu k 31. prosinci 2009, poskytnutý EIB). Přehled toků od doby zřízení fondu: Záruční fond | Částka | Platby z rozpočtu do fondu | +2 891 874 500,00 EUR | Čisté zůstatky z předchozích let | +717 683 872,56 EUR | Zpětné získání plateb provedených fondem v souvislosti s opožděnými splátkami | +576 705 008,19 EUR | Časově rozlišené[2] poplatky EIB za správu a poplatky za audit v roce 2008 odpovídající platbám, které se uskuteční v roce 2009 | +717 539,60 EUR | Provize za opožděné platby za rok 2002 | +5 090 662,91 EUR | Úprava v důsledku použití IFRS k ocenění portfolia fondu (viz položka „rezervy“ v pasivech rozvahy Záručního fondu v oddíle 2 pracovního dokumentu útvarů Komise) | +27 678 560,35 EUR | Minus požadavky na čerpání ze zdrojů fondu | –477 860 856,19 EUR | Minus postupný převod přebytku fondu do souhrnného rozpočtu Evropské unie a převod po přistoupení kandidátských zemí k EU | –2 501 391 526,79 EUR | Účetní hodnota fondu k 31. prosinci 2009 | 1 240 497 760,63 EUR | Podle článku 5 nařízení o fondu se částka, která má být převedena z rozpočtu do fondu v roce n+1, vypočte na základě rozdílu mezi cílovou částkou a hodnotou čistých aktiv fondu na konci roku n-1 vypočítanou na začátku roku n. Čistá aktiva fondu (tj čisté hotovostní zdroje fondu) k 31. prosinci 2009 činily 1 333 590 221,03 EUR. Tato částka představuje účetní hodnotu fondu, tj. 1 240 497 760,63 EUR minus časově rozlišené poplatky EIB a poplatky za audit ve výši 717 539,60 EUR, z čehož 687 539,60 EUR představují poplatky za správu (úhrada EIB za rok 2009), plus převod z rozpočtu ve výši 93 810 000,00 EUR, stanovený v roce 2009 pro rozpočet pro rok 2010[3]. Článek 3 pozměněného nařízení[4] stanoví cílovou částku fondu ve výši 9 % celkových splatných kapitálových závazků vyplývajících z každé operace plus dosud nezaplacené výnosové úroky. Probíhající úvěrové a záruční operace ve třetích zemích plus narostlý úrok k 31. prosinci 2009 činily celkem 16 360 727 665,19 EUR, z toho na narostlý úrok připadla částka ve výši 121 760 043,39 EUR. Poměr mezi čistými aktivy fondu ve výši 1 333 590 221,03 EUR a splatnými kapitálovými závazky uvedený v nařízení byl 8,15 %. Vzhledem k tomu, že tento poměr je nižší než cílová částka ve výši 9 % celkové zaručené nesplacené částky (zaokrouhlená částka ve výši 1 472 470 000,00 EUR), musí být v souladu s článkem 5 nařízení provedena platba ze souhrnného rozpočtu Evropské unie do fondu. Částka, která má být v roce 2010 zahrnuta jako dotace do návrhu předběžného rozpočtu na rok 2011, činí 138 880 000,00 EUR. 2.2. Vedení účetnictví Jelikož se Komise rozhodla vést účetnictví podle nových účetních pravidel v duchu zásad IPSAS/IFRS, finanční výkazy fondu před konsolidací byly také vyhotoveny podle těchto zásad, jak je vysvětleno v pracovním dokumentu útvarů Komise. 2.3. Účetní výkaz Záručního fondu před konsolidací k 31. prosinci 2009 Celková částka uvedená v účetní rozvaze před konsolidací je 1 091 447 384,92 EUR. Tato částka zahrnuje celkovou částku fondu plus nedoplatky hrazené z fondu, úroky vzniklé z prodlení a ostatní položky časového rozlišení za účelem vyhotovení úplné sady účetních výkazů fondu na konci roku, které budou zahrnuty do konsolidované účetní rozvahy EU. V komentáři jsou vysvětleny významné změny ve vedení účetnictví a údaje jsou sesouhlaseny s finančním výkazem EIB uvedeným v v pracovním dokumentu útvarů Komise (viz oddíl 2). 2.3.1. Záruční fond: Rozvaha před konsolidací Rozvaha: Aktiva (EUR) | 2009 | 2008 | Krátkodobá aktiva | Krátkodobé pohledávky | Jiné pohledávky | 3 626,09 | Krátkodobé investice | 1 049 413 319,19 | 886 949 667,40 | Portfolio cenných papírů určených k prodeji – pořizovací cena | 1 004 786 115,50 | 857 292 051,50 | Portfolio cenných papírů určených k prodeji – pojistně-matematický rozdíl | –3 096 484,22 | –633 286,00 | Portfolio cenných papírů určených k prodeji – úprava na reálnou hodnotu | 27 525 747,60 | 11 509 579,98 | Portfolio cenných papírů určených k prodeji – časové rozlišení | 20 197 940,31 | 18 781 321,92 | Portfolio cenných papírů určených k prodeji – snížení hodnoty | Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 191 080 815,35 | 204 497 717,52 | Běžný účet | 1 078 498,12 | 1 209 530,44 | Krátkodobé vklady – nominální hodnota | 153 300 000,00 | 182 557 991,00 | Narostlý úrok z krátkodobých vkladů | 113 282,91 | 872 562,49 | Ostatní peněžní ekvivalenty – pořizovací cena | 36 554 203,91 | 19 842 008,01 | Narostlý úrok z ostatních peněžních ekvivalentů | 34 830,41 | 15 625,58 | Krátkodobá aktiva celkem | 1 240 497 760,63 | 1 091 447 384,92 | CELKEM | 1 240 497 760,63 | 1 091 447 384,92 | Rozvaha: Pasiva (EUR) | 2009 | 2008 | A. VLASTNÍ KAPITÁL | Kapitál (Záruční fond) | 390 482 973,21 | 298 522 973,21 | Platby z rozpočtu | 390 482 973,21 | 298 522 973,21 | (přebytek, který má být převeden do rozpočtu) | Rezervy | 27 678 560,35 | 11 565 625,28 | První použití – fond z přecenění na reálnou hodnotu | 152 812,75 | 56 045,30 | Změna reálné hodnoty aktiv v podobě cenných papírů určených k prodeji | 27 525 747,60 | 11 509 579,98 | Akumulovaný přebytek/schodek | 780 668 814,11 | 732 583 019,02 | Převedené zůstatky | 780 668 814,11 | 732 583 019,02 | Výsledek hospodaření za daný rozpočtový rok | 80 949 873,36 | 48 085 795,09 | Vlastní kapitál celkem | 1 239 780 221,03 | 1 090 757 412,60 | B. KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY | Závazky | 717 539,60 | 689 972,32 | Jiné závazky | 717 539,60 | 689 972,32 | Krátkodobé závazky celkem | 717 539,60 | 689 972,32 | CELKEM | 1 240 497 760,63 | 1 091 447 384,92 | Komentář k rozvaze: - „Krátkodobé pohledávky/jiné pohledávky“ představují částku požadavků na čerpání fondu. Tato částka zahrnuje kapitál, úroky a sankce, které mají být převedeny do rozpočtu Evropské unie po uvolnění záruky fondu. - Rozdíl v „akumulovaném přebytku“ ve vlastním kapitálu v porovnání s finančním stavem fondu uvedeným v oddíle 2 pracovního dokumentu útvarů Komise je vysvětlen postupným splácením čerpaných prostředků a úhradou sankčních poplatků do fondu. - „Závazky/jiné závazky“ v roce 2009 zahrnují provizi EIB za správu, odměny za audit, výdaje příštích období na odměny za audit závěrečných účtů a výdaje příštích období na poplatky za zpětné získání splatné EIB po úhradě sankčních poplatků do fondu. 2.3.2. Záruční fond: Výsledovka před konsolidací Záruční fond – konsolidovaná výsledovka (EUR) | 2009 | 2008 | Příjmy z finančních operací | 41 753 692,10 | 48 907 685,22 | Výnosy z úroků | Výnosy z úroků z hotovosti a peněžních ekvivalentů | 3 496 637,06 | 8 095 172,09 | Výnosy z úroků z aktiv v podobě cenných papírů určených k prodeji | 38 180 007,32 | 39 622 151,89 | Ostatní výnosy z úroků | 77 047,72 | Kurzové zisky | 105 124,43 | Realizované zisky z prodeje aktiv v podobě cenných papírů určených k prodeji | 1 085 236,81 | Odúčtování ztrát ze snížení hodnoty aktiv v podobě cenných papírů určených k prodeji | Ostatní finanční výnosy | Náklady na finanční operace | –803 818,74 | –821 890,13 | Úrokové náklady | Úrokové náklady na hotovost a peněžní ekvivalenty | Kurzové ztráty | Realizované ztráty z prodeje aktiv v podobě cenných papírů určených k prodeji | Ztráty ze snížení hodnoty aktiv v podobě cenných papírů určených k prodeji | Ostatní finanční náklady | –803 818,74 | –821 890,13 | z toho: poplatky za správu | –687 539,60 | –658 322,32 | PŘEBYTEK Z NEPROVOZNÍ ČINNOSTI | 40 949 873,36 | 48 085 795,09 | PŘEBYTEK Z BĚŽNÉ ČINNOSTI | Mimořádné zisky | Mimořádné ztráty | PŘEBYTEK Z MIMOŘÁDNÝCH POLOŽEK | VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA DANÝ ROZPOČTOVÝ ROK | 40 949 873,36 | 48 085 795,09 | Komentář k výsledovce před konsolidací: „Ostatní finanční náklady“ zahrnují provizi EIB za správu, odměny za audit, výdaje příštích období na odměny za audit závěrečných účtů a výdaje příštích období na poplatky za zpětné získání splatné EIB po úhradě sankčních poplatků do fondu. 3. Příchozí a odchozí platby ve fondu 3.1. Právní základ pro platby do fondu pocházející ze souhrnného rozpočtu Nařízení o fondu bylo změněno v roce 2007[5] s cílem zajistit vyšší efektivnost využití rozpočtových prostředků financováním fondu na základě zjištěných částek nesplacených zaručených úvěrů. V souladu s pozměněným nařízením se poskytování prostředků pro fond řídí novým pravidlem. Cílová částka je 9 % úvěrů a zaručených úvěrů včetně veškerých typů operací krytých (EIB, makrofinanční pomoc, půjčky Euratomu) mimo EU. Rozdíl mezi cílovou částkou a hodnotou čistých aktiv fondu bude mít za následek poskytnutí prostředků z rozpočtové linie 01040114 „Poskytování prostředků pro Záruční fond“ do fondu nebo v případě přebytku platbu z fondu do rozpočtu. Podle interinstitucionální dohody mezi Evropským parlamentem, Radou a Komisí o rozpočtové kázni a řádném finančním řízení[6] se částka, která je k dispozici pro financování fondu, poskytuje z rozpočtové linie 01040114 „Poskytování prostředků pro Záruční fond“ v rámci okruhu 4 (Vnější vztahy). a nikoli „mimo rozpočet“, jak tomu bylo před rokem 2007. 3.2. Příchozí a odchozí platby v souhrnném rozpočtu v průběhu rozpočtového roku Na základě částky nesplacených záručních operací k 31. prosinci 2008 ve výši 16 360,73 milionu EUR se do rozpočtové linie 01040114 „Poskytování prostředků pro Záruční fond“ pro rok 2009 ve výkazu výdajů souhrnného rozpočtu Evropské unie na rok 2010 vložila částka 93,81 milionu EUR odpovídající financování v roce 2008. Tato částka byla z rozpočtu do fondu uhrazena jediným převodem dne 10. února 2010. 3.3. Úrok z investic likvidních aktiv fondu Likvidní aktiva fondu se investují v souladu s pravidly hospodaření uvedenými v příloze k dohodě Společenství a EIB ze dne 23. a 25. listopadu 1994, pozměněné dodatečnou dohodou č. 1 ze dne 17. a 23. září 1996, dodatečnou dohodou č. 2 ze dne 26. dubna a 8. května 2002 a dodatečnou dohodou č. 3 ze dne 25. února 2008. V souladu s tím musí být 20 % fondu vloženo do krátkodobých investic (nepřesahujících jeden rok). Tyto investice zahrnují cenné papíry s variabilní sazbou bez ohledu na jejich datum splatnosti a cenné papíry s fixní sazbou, jejichž zbývající doba splatnosti je maximálně jeden rok, bez ohledu na jejich původní dobu splatnosti. Důvodem je skutečnost, že cenné papíry s fixní sazbou se na konci své splatnosti proplácejí ve výši 100 % jejich nominální hodnoty, zatímco cenné papíry s variabilní sazbou lze obvykle prodat kdykoliv za cenu blížící se 100 % bez ohledu na čas, který zbývá do jejich splatnosti. K udržení rovnováhy mezi různými nástroji poskytujícími potřebnou likviditu se minimálně 100 000 000,00 EUR ponechává v peněžních investicích, zejména v bankovních vkladech. V roce 2009 dosáhlo portfolio celkového výnosu ve výši 4,56 % ve srovnání s 6,42 % v roce 2008. Účetní výsledky byly silně ovlivněny velmi nízkými úrovněmi absolutních úrokových sazeb, které snížily úroveň finančních výnosů. Tržní podmínky se v roce 2009 ve srovnání s rokem 2008 pomalu zlepšovaly prostřednictvím kombinace různých souborů záchranných opatření, vládních zásahů a opatření centrální banky, díky nímž se úrokové sazby držely na nízké úrovni při vysoké likviditě. Portfolio překonalo referenční hodnotu o 77,80 základních bodů (podrobnosti viz bod 1.4.2 pracovního dokumentu útvarů Komise „Výkonnost“). V průběhu první poloviny roku 2009 představovala v důsledku nestabilního tržního prostředí výkonnost fondu celkem 0,1587 základních bodů. Výkonnost fondu se zvyšovala v průběhu druhé poloviny roku až do prosince. K významnému zvýšení došlo zejména díky vyšším cenám aktiv v důsledku zúžení úvěrového rozpětí, což mělo pozitivní dopad na návratnost portfolia cenných papírů. Seznam bank, které mají oprávnění přijímat vklady, schvaluje Komise a EIB. Původní seznam se pravidelně reviduje s ohledem na aktuální změny v hodnocení bank. Všechny tyto banky mají hodnocení od agentury Moody’s na stupni alespoň P1 pro krátkodobé investice nebo ekvivalentní hodnocení od agentury Standard & Poor’s nebo agentury Fitch. Investice, které banky provádějí, se řídí pravidly, která mají zajistit konkurenceschopnou návratnost a předejít soustředění rizika. V roce 2009 činily výnosy z úroků z hotovosti a peněžních ekvivalentů, běžných účtů fondu a cenných papírů celkem 41 753 692,10 EUR. Tuto částku lze rozdělit takto: - z vkladů a běžných účtů: 3 496 637,06 EUR; tato částka představuje stav k 31. prosinci 2009 včetně úroků z bankovních vkladů ve výši 4 206 817,81 EUR a změn narostlých úroků ve výši –740 074,75 EUR v roce 2009. Na běžných účtech přibylo 29 894,00 EUR z úroků. - z cenných papírů: 38 180 007,32 EUR; tato částka zahrnuje úroky z cenných papírů ve výši 36 922 145,60 EUR a změny narostlých úroků ve výši +1 416 618,39 EUR k 31. prosinci 2009. Úroky z cenných papírů plynou z investic do cenných papírů prováděných v souladu s investičními zásadami stanovenými v dohodě, která pověřuje EIB úkolem spravovat likvidní aktiva fondu. Tuto částku je třeba upravit o sumu –158 756,67 EUR z cenných papírů vykázanou během roku jakožto rozdíl mezi vstupní cenou a umořovací hodnotou rozdělený pro rata temporis na zbývající dobu splatnosti držených cenných papírů (odpovídá rozpětí prémie nebo diskontu vykázanému na účtu zisků a ztrát). Přijaté úroky se účtují do výsledku rozpočtového roku. 3.4. Platby dlužníků v prodlení Fond nevede žádné částky, které by měly být získány zpět. 4. Pasiva fondu 4.1. Platby v prodlení V roce 2009 nebyl fond vyzván k úhradě plateb v prodlení. 4.2. Úhrady EIB Druhá dodatečná dohoda k dohodě podepsaná dne 26. dubna a 8. května 2002 stanoví, že úhrady bance se vypočítají použitím degresivní roční sazby poplatků na každou tranši aktiv fondu. Úhrady EIB se vypočítají na základě ročních průměrných aktiv fondu. Úhrada bance za rok 2009 byla stanovena ve výši 687 539,60 EUR a byla zaúčtována na účtu zisků a ztrát a v položkách časového rozlišení (na straně pasiv) v rozvaze. Tato úhrada byla Evropské investiční bance zaplacena z fondu v lednu 2010. [1] Úř. věst. L 145, 10.6.2009, s. 10 („nařízení“). [2] Tato částka 717 539,60 EUR zahrnuje poplatky EIB za správu ve výši 687 539,60 EUR a poplatky za služby externího auditora ve výši 30 000,00 EUR v roce 2009 (viz odst. 3.7 „Krátkodobé závazky“ v pracovním dokumentu útvarů Komise). [3] Částka 93 810 000,00 EUR byla do fondu převedena ze souhrnného rozpočtu Evropské unie dne 10. února 2010. [4] Pozměněné nařízení stanoví, že operace týkající se přistupujících zemí kryté fondem zůstávají po dni přistoupení kryté zárukou EU. Od tohoto dne však přestávají spadat mezi vnější činnost EU a jsou kryty přímo ze souhrnného rozpočtu Evropské unie, a nikoli z fondu. [5] Nařízení Rady (ES, Euratom) č. 89/2007 ze dne 30. ledna 2007, kterým se mění nařízení (ES, Euratom) č. 2728/94, kterým se zřizuje Záruční fond pro vnější vztahy, Úř. věst. L 22, 31.1.2007, s. 1. [6] Úř. věst. C 139, 14.6.2006, s. 1.