[pic] | EVROPSKÁ KOMISE | V Bruselu dne 18.2.2010 KOM(2010)52 v konečném znění SDĚLENÍ KOMISE EVROPSKÉMU PARLAMENTU, RADĚ A ÚČETNÍMU DVORU Dopad akčního plánu na posílení kontrolní úlohy Komise v rámci sdíleného řízení strukturálních opatření SDĚLENÍ KOMISE EVROPSKÉMU PARLAMENTU, RADĚ A ÚČETNÍMU DVORU Dopad akčního plánu na posílení kontrolní úlohy Komise v rámci sdíleného řízení strukturálních opatření Shrnutí Po výroční zprávě Evropského účetního dvora (dále jen „Účetní dvůr“) z roku 2006[1] přijala Komise v roce 2008 akční plán na posílení své kontrolní úlohy ve vztahu k členským státům v souvislosti se sdíleným řízením strukturálních opatření (dále jen „akční plán“)[2]. Cílem akčního plánu bylo posílit opatření Komise pro řešení vysoké míry chyb u proplácení nákladů na strukturální opatření a řešení nedostatků systémů řízení a kontroly (dále jen „systémy“) v členských státech. Akční plán stanovil 37 opatření rozdělených do 10 hlavních okruhů (viz příloha 4). Další opatření a programy byly doplněny v letech 2008 a 2009. Komise proto svou kontrolní činnost rozšířila nad rámec původního akčního plánu. Dne 2. prosince 2009 předložili komisaři Samecki a Špidla Výboru pro rozpočtovou kontrolu Evropského parlamentu hlavní výsledky. Zprávy z 5. listopadu 2008[3], 3. února 2009[4] a 28. října 2009[5] uvádí další podrobnosti. Toto sdělení hodnotí výsledky a první dopad na provádění akčního plánu, jakož i na provádění dodatečných opatření ze strany Komise v rámci společné strategie auditu v oblasti strukturálních opatření (dále jen „strategie auditu“). Hodnocení překračuje rámec jednoduchých kvantitativních ukazatelů, jako jsou míra chyb či navrácené částky, jelikož je obtížné spojit taková opatření s jednotlivými akcemi. Například pokyny a školení napomáhají lepšímu pochopení legislativních požadavků, v krátkodobém časovém horizontu však nemají přímý vyčíslitelný dopad. Používá se proto vhodná skladba kvalitativních a kvantitativních ukazatelů. Značný počet opatření v programových obdobích 1994–1999 a 2000–2006 se zaměřil na auditní činnost Komise a přísnější uplatňování finančních oprav. Hodnota finančních oprav pro období 1994–1999 a 2000–2006 se tak zvýšila a dosáhla celkem 3,801 miliard EUR za roky 2008 a 2009, zatímco v období 2000–2007 to bylo celkem přibližně 3,567 miliard EUR. V případech, kde členské státy přijmou opravy navrhované Komisí (70 % případů v období 2000–2009), mohou přerozdělit příspěvek Komise na dodatečné způsobilé projekty. Rozhoduje-li o opravách Komise, jsou vráceny do rozpočtu EU. Akční plán zahrnoval tři programová období. Hlavní výsledky a dopad za programové období 1994-1999: - U tohoto období se akční plán zaměřil na dokončení zbývajících postupů finančních oprav. Vedle 1,4 miliardy EUR, které již byly navráceny před akčním plánem, bylo v letech 2008–2009 uplatněno celkem 864 milionů EUR finančních oprav pro EFRR, ESF a Fond soudržnosti. Výsledky za léta 2008 a 2009 jsou důsledkem zejména auditního šetření uzavření programů u EFRR na období 1994–1999 dokončeného v lednu 2010. U ESF zahrnovaly finanční opravy za období 1994–1999 třináct programů, v jejichž případě bylo přijato rozhodnutí Komise, a dalších 17 postupů zahájených v letech 2008–2009. Hlavní výsledky a dopad za programové období 2000-2006: - Komise zaměřila svou auditní činnost na rizikové oblasti a prováděla a dokončila své vlastní audity 50 vysoce rizikových řídících orgánů, pokračovala v monitorování a ukončování akčních plánů členských států a podnikla kroky v souvislosti se všemi chybami, které Účetní dvůr zjistil ve své výroční zprávě za rok 2006 (opatření ohledně chyb zjištěných Účetním dvorem za roky 2007 a 2008 stále probíhají). Cílem těchto opatření je posílit systémy a uplatnit postupy pozastavení a finančních oprav v případech, kdy byly zjištěny nedostatky, s cílem snížit riziko ztráty, která by vznikla rozpočtu EU. V důsledku auditní činnosti Komise za období 2000–2006 dosahují finanční opravy za rok 2008 a 2009 celkem 2,9 miliard EUR, zatímco za období osmi let předcházejících akčnímu plánu to bylo 2,1 miliard EUR. U příležitosti uzavření programu se očekává pozitivní dopad, jelikož zjištěné chyby byly odstraněny. Existují náznaky, že rizika jsou nyní omezena pouze na několik členských států[6], zatímco zlepšení systémů v členských státech je i nadále podporováno lepším hodnocením těchto systémů ve výročních zprávách o činnosti za rok 2008 vypracovaných generálními ředitelstvími. - Opatření Komise týkající se údajů členských států o zrušení financování a navracení částek přinesla pozitivní výsledky. Z analýzy vyplývá, že úplnost a přesnost obdržených údajů se zlepšila. Díky těmto zlepšením je možné lépe zhodnotit účinnost vnitrostátních kontrolních a nápravných postupů. Nicméně i nadále existuje prostor ke zlepšení. - Při uzavírání programů na období 2000–2006 provedla Komise prvotní přípravu, která spočívala ve vypracování její vlastní uzávěrkové strategie, poskytování pokynů a školení členským státům a provádění přezkumů přípravy orgánů vydávajících prohlášení při ukončení činnosti[7]. Dopad těchto preventivních opatření bude patrný při uzavírání programu a bude změřen prostřednictvím zbytkové[8] míry chyb po uzavření programu. - Komise zaktualizovala své pokyny ke každoročním shrnutím a opět zdůraznila význam jejich přidané hodnoty pro členské státy. Ve své výroční zprávě za rok 2008 poukázal Účetní dvůr na následná opatření přijatá Komisí v případech, kdy bylo zjištěno, že členské státy nedodržují předpisy, a na zlepšení zaznamenaná v souvislosti se skutečností, že členské státy přidaly svým shrnutím hodnotu prostřednictvím dodatečné analýzy či jiných prvků. Hlavní výsledky a dopad za programové období 2007-2013: - Komise striktně prováděla preventivní opatření pro programové období 2007–2013, aby zajistila, že v členských státech budou od počátku programového období zavedeny spolehlivé systémy před tím, než budou proplaceny žádosti o průběžné platby. Prvním nástrojem je hodnocení souladu u systémů zřízených členskými státy. Do konce roku 2009 schválila GŘ pro regionální politiku (GŘ REGIO) a GŘ pro zaměstnanost, sociální věci a rovné příležitosti (GŘ EMPL) zprávy o posouzení souladu, které se vztahovaly na 91,6 %, resp. na 90,8 % celkových rozhodnutých částek. Druhým preventivním opatřením jsou vnitrostátní strategie auditu. Do konce roku 2009 schválily GŘ REGIO a GŘ EMPL strategie týkající se 97,1 %, resp. 100 % programů. - Komise provedla audit u namátkového vzorku projektů podle podobné metodologie Účetního dvora. V šetření byla zjištěna předběžná míra chyb ve výši přibližně 5 %, která je ukazatelem toho, že opatření přijatá Komisí prostřednictvím akčního plánu, strategie auditu a posílených ustanovení regulační kontroly pro období 2007–2013 se ubírají správným směrem. Výsledky šetření by však měly být interpretovány obezřetně, jelikož auditovaný soubor zahrnuje platby provedené v rané fázi programového období do 31. května 2009 patnácti členskými státy, které do té doby vykázaly výdaje. - Nařízení pro období 2007–2013 byla upravena tak, aby zjednodušila pravidla, a zejména umožnila používání paušálních částek, standardních měřítek jednotkových nákladů a nepřímých nákladů na paušálním základě. Cílem ustanovení o zjednodušení nákladů je snížit administrativní zátěž členských států a přispět k účinnějšímu a správnějšímu využívání fondů a posléze snížit počet chyb. - Opatření na programové období 2000–2006 měla pozitivní dopad rovněž na zřízení a fungování programů na období 2007–2013, jelikož všechny zúčastněné strany si jsou díky významnému úsilí v oblasti pokynů a školení více vědomy možných nedostatků systémů a potenciálních důsledků. Vcelku vzato posílila Komise svou schopnost lépe kontrolovat strukturální opatření v rámci sdíleného řízení. Úvod k výsledkům a dopadu Jak je uvedeno ve sdělení o akčním plánu[9], byl akční plán vytvořen s cílem doplnit současnou vysokou intenzitu auditní činnosti v rámci strategie auditu a zajistit pokračování příslušných opatření v rámci akčního plánu Komise na zřízení integrovaného rámce vnitřní kontroly[10]. Plán tudíž nepůsobí izolovaně, jelikož jsou přijímána i jiná opatření ke zlepšení kontroly spolufinancování EU v oblasti politiky soudržnosti. Z toho plyne, že ačkoliv jsou opatření zavedená akčním plánem zaměřena na zlepšení kontroly a v konečném důsledku na snížení míry chyb, nebude možné zjistit, jaký konkrétní dopad bude mít tento akční plán či jednotlivá opatření na míru chyb. Výsledky jsou uvedeny v oddílu 1 a dopad a závěry v oddílu 2. 1. Výsledky akčního plánu ke 31. prosinci 2009 1.1. Opatření v rámci společné strategie auditu v oblasti strukturálních opatření pro období 2000–2006 Opatření 1.1 : Komise se domnívá, že toto opatření zlepšilo účinnost vybraných vysoce rizikových řídících orgánů, a výrazně tak snížilo riziko chyb před uzavřením programu. Hlavní podpůrné informace : Výsledek 50 dokončených auditů: 11 pozitivních závěrů k fungování systému, 2 záporné výroky, v jejichž případě Komise již zahájila postupy k uplatnění finančních oprav, 37 výroků s výhradou, v jejichž případě příslušné útvary následně ověřují či ověřovaly zjištění. GŘ REGIO a GŘ EMPL provedla v roce 2009 dalších 11, resp. 6 dodatečných auditů. Opatření 1.2 : GŘ REGIO a GŘ EMPL dokončila následná opatření u 24 z celkového počtu 27 vnitrostátních akčních plánů pro nápravu systémových nedostatků[11]. Toto opatření se zabývalo problémy, které již byly v systémech členských států identifikovány, a přispělo k prevenci dalších chyb. Hlavní podpůrné informace : 22 pozitivních závěrů při dokončování požadovaných opatření ze strany členských států a 2 žádosti o finanční opravy rozhodnutím Komise. U zbývajících 3 akčních plánů zahájila Komise postup pro pozastavení plateb. Opatření 1.3 : Co se týče programového období 2000–2006, dokončila Komise postupy finančních oprav týkající se 32 programů EFRR, 11 programů ESF a 60[12] projektů Fondu soudržnosti. Toto opatření rovněž zahrnuje dokončení postupů finančních oprav u 34 programů EFRR na období 1994–1999[13] v rámci šetření uzavření programů, které zahrnovalo audit 54 programů a představovalo 31,55 % celkových rozhodnutých částek EFRR za dané období, a vzorku 1500 projektů v rámci těchto programů. Celkové finanční opravy v tomto šetření, uplatněné zejména v letech 2008 a 2009, dosáhly 777[14] milionů EUR a odpovídají 2,9 % celkových auditovaných způsobilých nákladů. Ačkoliv nebyly postupy finančních oprav v rámci ESF na období 1994–1999 zahrnuty v akčním plánu, bylo v letech 2008–2009 dosaženo pokroku, jelikož bylo rozhodnutím Komise dokončeno 13 postupů, v jejichž rámci bylo navráceno celkem 44,8 milionů EUR, a bylo zahájeno 17 nových opravných postupů. Opatřením se tudíž zajistilo, že opravené částky jsou přesměrovány na zákonné a řádné projekty nebo jsou navráceny do rozpočtu EU. Hlavní podpůrné informace : Komise čtvrtletně podávala Evropskému parlamentu zprávy o uplatněných finančních opravách. Přílohy 1, 2 a 3. Opatření 1.4: Komise posílila následná opatření v případech prohlášení o věrohodnosti (DAS). GŘ REGIO a GŘ EMPL zaujala závěrečné stanovisko ke všem 74 případům systémových a jednotlivých chyb zjištěných Účetním dvorem v auditovaných projektech u DAS 2006. Díky následným opatřením mohly být chyby opraveny, systémy členských států zdokonaleny a opatření rovněž přispěla k prevenci dalších chyb. Hlavní podpůrné informace: Členské státy provedly opravy ve 28 případech; ve 30 případech zahájila Komise postupy finančních oprav a 16 případů bylo uzavřeno bez oprav, jelikož členské státy byly schopny poskytnout důkazy o správnosti a legalitě plateb. Účetní dvůr zhodnotil následná opatření přijatá Komisí v návaznosti na případy v rámci DAS 2006 jako účelná[15]. V případě DAS 2007 zaujala GŘ REGIO a GŘ EMPL závěrečné stanovisko u 84 % případů a dle potřeby zahájila proces navracení. Pokud jde o DAS 2008, Komise již zahájila následná opatření v roce 2009. 1.2. Hlava 2: Hlavní opatření probíhající jako součást akčního plánu na zřízení integrovaného rámce vnitřní kontroly Mezi auditními útvary strukturálních fondů a vnitrostátními auditními orgány došlo ke zvýšené koordinaci za účelem standardizace auditních metod, shromažďování údajů o nákladech na kontroly pro sdělení o přijatelném riziku výskytu chyb[16], pokynů a školení pro řídící a certifikační orgány a bylo podepsáno 9 „dohod o důvěře“. Hlavní podpůrné informace : Jak bylo uvedeno ve zprávě o dopadu akčního plánu Komise na zřízení integrovaného rámce vnitřní kontroly[17], přijaté v únoru 2009, byla tato opatření dokončena. 1.3. Hlava 3: Preventivní opatření pro uzavření programů a projektů z období 2000–2006 Komise dokončila své auditní šetření orgánů vydávajících prohlášení při ukončení činnosti, které se nyní mohou lépe zabývat postupy uzavření. Komise a dotčené orgány aktivně prověřují zjištěné nedostatky, které budou vzaty do úvahy ve strategii Komise týkající se auditu pro uzavření programů. Vedle seminářů o uzavírání programů konaných v členských státech zorganizovala Komise v roce 2008 seminář o uzavírání programů v Bruselu pro všechny členské státy a v roce 2009 technické zasedání pro orgány vydávající prohlášení při ukončení činnosti, které zahrnovalo prezentace ze strany členských států, což přispělo k výměně vzájemných poznatků o osvědčených postupech. Hlavní podpůrné informace : Uskutečnilo se šetření orgánů vydávajících prohlášení při ukončení činnosti, které představovalo 76 % celkových nákladů. Seznam dotazů a odpovědí a další materiály z konference o uzavírání programů lze nalézt na adrese http://ec.europa.eu/regional_policy/conferences/closure/qa_en.htm. Materiály z technického zasedání lze nalézt na internetové stránce CIRCA http://circa.europa.eu . 1.4. Hlava 4: Preventivní opatření pro programové období 2007–2013 GŘ REGIO a GŘ EMPL obdržela do konce roku 2009 zprávy o posouzení souladu z 428 programů, což představuje 98,6 % celkového počtu. Z toho bylo 379 zpráv schváleno, 20 zamítnuto, přičemž v zamítnutých případech byly členské státy vyzvány k předložení nových zpráv, a přezkum zbývající zpráv byl přerušen či stále probíhá. Obecný závěr je takový, že pokyny Komise byly většinou dodržovány a u naprosté většiny případů se Komise mohla spolehnout na kladný výrok vydaný nezávislými auditory ohledně souladu systémů. Hodnocení souladu je klíčovým prvkem při snižování rizika chyb ve strukturálních opatřeních, jelikož Komise nemůže provést průběžnou platbu na program, pokud není schváleno zřízení jeho systémů. Komise a členské státy do tohoto nového preventivního mechanismu značně investovaly s cílem zavést od samotného počátku programového období spolehlivé systémy, které jsou plně v souladu s požadavky. Komise obdržela 425 vnitrostátních strategií auditu, což představuje 98,6 % celkového počtu programů. 420 z nich schválila, 2 zamítla a 3 v současnosti prověřuje. Tak bude zajištěno, že členské státy si naplánovaly řádné strategie auditu, jejichž cílem je rychle zjistit nedostatky systému a rizika chyb. V letech 2008 a 2009 Komise navrhla a Rada a Parlament schválily řadu významných zjednodušujících opatření pro regulační rámec na období 2007–2013. Některá z nejvýznamnějších opatření se týkají nástrojů finančního inženýrství, projektů vytvářejících příjmy a povolení používání paušálních částek a standardních měřítek jednotkových nákladů jak pro EFRR, tak pro ESF, a rozšíření možnosti vykazovat nepřímé náklady na paušálním základě do výdajů EFRR, čímž se výrazně zjednoduší řízení projektů prováděných malými organizacemi. Komise vydala podrobné pokyny s příklady osvědčených postupů, uspořádala školení o ustanoveních nařízení vztahujících se na období 2007–2013, dále v členských státech rozšířila školicí materiál a vyzvala vnitrostátní orgány, aby používaly nové možnosti pro zjednodušení nákladů. Hlavní podpůrné informace : Zjednodušující opatření byla začleněna do nařízení (ES) č. 396/2009 a č. 397/2009 ze dne 6. května 2009, nařízení (ES) č. 1341/2008 ze dne 18. prosince 2008 a č. 846/2009 ze dne 1. září 2009. Brožuru o pravidlech způsobilosti lze nalézt na adrese http://ec.europa.eu/regional_policy/sources/docgener/presenta/pres_en.htm. Pokyny týkající se zjednodušených nákladů byly řádně prodiskutovány s odborníky z členských států a v lednu 2010 byly dokončeny. Veškeré pokyny lze nalézt na http://circa.europa.eu . 1.5. Hlava 5: Opatření ke zkvalitnění primárních kontrol na vnitrostátní úrovni Komise provedla všechna plánovaná opatření ke zvýšení účinnosti prvostupňových ověřování prováděných řídícími orgány, která jsou základem boje proti chybám. Zorganizovala semináře pro řídící a certifikační orgány, včetně seminářů o zadávání veřejných zakázek, a vydala všechny pokyny uvedené v akčním plánu. Hlavní podpůrné informace : Informace o seminářích pořádaných pro řídící a certifikační orgány lze nalézt na adrese http://ec.europa.eu/regional_policy/conferences/manauth/programme_en.htm a http://ec.europa.eu/regional_policy/conferences/trainers/programme_en.htm. Z výsledků dotazníků ze seminářů ke školení školitelů vyplývá, že všichni respondenti využili informace ze seminářů k organizaci dalších školení / poskytování dalších materiálů určených pro kolegy ve svých zemích. 1.6. Hlava 6: Opatření ke kvalitnějšímu podávání zpráv členskými státy o finančních opravách Komise vyvinula významné úsilí pro zlepšení systémů členských států týkajících se finančních oprav. Částky vykázané za rok 2008 jsou mnohem vyšší než v předchozích letech, a to díky skutečnosti, že členské státy poskytují úplnější informace[18]. Komise na místě ověřila kvalitu systémů členských států týkajících se navracení (služební cesty do 10[19] členských států v roce 2008 a do dalších 9[20] v roce 2009). Ve zbývajících členských státech bude ověření provedeno v roce 2010. Dosavadní výsledky ukazují, že orgány členských států obecně dodržují požadavky, ačkoliv – jak potvrdil Účetní dvůr – existují nedostatky v souvislosti s úplností údajů a se systémy zaznamenávání a vykazování nesrovnalostí. Vzhledem ke zjištěním revidovala Komise své pokyny týkající se zrušení financování a navracení částek, které byly členským státům předloženy v lednu 2010, včas pro poslední výroční zprávu o programech na období 2000–2006 a první zprávu o programech na období 2007–2013. Hlavní podpůrné informace : Pokyny týkající se zrušení financování a navracení částek byly členským státům předloženy ve výboru pro koordinaci fondů (COCOF) v lednu 2010. Účetní dvůr ve své výroční zprávě za rok 2008 zhodnotil systémy členských států týkající se navracení jako „částečně účelné“. 1.7. Hlava 7 a 8: Opatření ke kvalitnějšímu podávání zpráv a zvýšení dopadu auditní činnosti Komise Díky přísnějšímu přístupu se zvýšila míra finančních oprav a pozastavení financování. Vedle 10 přijatých rozhodnutí o pozastavení plateb v roce 2008[21] přijala Komise během roku 2009 dalších 7 rozhodnutí o pozastavení plateb. V návaznosti na auditní činnost Komise byly v letech 2008 a 2009 provedeny finanční opravy v celkové výši 3,80 miliard EUR, zatímco v letech 2000 až 2007 dosáhly finanční opravy částky 3,57 miliard EUR. Odhaduje se, že na konci roku 2009 probíhaly další finanční opravy ve výši 942 milionů EUR. Hlavní podpůrné informace : Viz přílohy 1, 2 a 3. Ve své výroční zprávě za rok 2008 Účetní dvůr rovněž uvedl, že údaje k finančním opravám, které Komise vykazuje, jsou spolehlivé, pokud jsou výsledkem jejích vlastních auditních činností (bod 1.16). 1.8. Hlava 9 a 10: Opatření ke zlepšení záruk obsažených ve výročních zprávách o činnosti a k zajištění co nejhodnotnějších ročních shrnutí podle článku 53b finančního nařízení GŘ REGIO a GŘ EMPL ve svých výročních zprávách o činnosti za rok 2007 plně provedla veškerá opatření uvedená v akčním plánu s přihlédnutím k doporučením Účetního dvora. Pokud jde o roční shrnutí, v nichž členské státy uvedly závěry či prohlášení o věrohodnosti, využila generální ředitelství těchto shrnutí k tomu, aby potvrdila svá vlastní hodnocení vnitrostátních systémů. Komise rovněž revidovala své pokyny s přihlédnutím k doporučením studie zadané Evropským parlamentem, jako například zdůraznění prvků s přidanou hodnotou a snížení množství nadbytečných informací. Hlavní podpůrné informace : Účetní dvůr ve svých výročních zprávách za rok 2007 a 2008 uznal pozitivní vývoj v oblasti kvality a užitečnosti výročních zpráv o činnosti vypracovaných GŘ REGIO a GŘ EMPL a v oblasti odpovídajícího dohledu nad ročními shrnutími, vykonávaného Komisí prostřednictvím jasných pokynů a řešením případů nedodržování předpisů. Revidované pokyny týkající se ročních shrnutí byly projednány s členskými státy na zasedáních výboru COCOF v říjnu a prosinci 2009. 2. První dopad akčního plánu a závěry V důsledku povahy opatření a vzhledem k tomu, že snižování míry chyb je stálý, avšak zdlouhavý proces, je první posouzení dopadů pouze předběžné. Další ukazatele, které budou pro akční plán posuzovány v zásadě globálně podle vývoje míry chyb, vyplynou z chystané auditní činnosti vnitrostátních orgánů či orgánů EU. Existují přinejmenším tři oblasti, ve kterých Komise očekává viditelný dopad opatření prováděných v rámci akčního plánu: 2.1. První audity programů na období 2007–2013 naznačují pozitivní výsledky Aby Komise mohla posoudit, zda výše uvedená opatření měla první pozitivní dopad na legalitu operací u nově prováděných programů na období 2007–2013 , rozhodla se provést auditní šetření podle metodologie podobné té, kterou používá Účetní dvůr ve svých auditech prohlášení o věrohodnosti. Konkrétním cílem šetření bylo odhadnout na základě namátkově vybraného statistického vzorku 180 operací míru chyb ve výdajích, které členské státy vykázaly Komisi mezi 1. lednem 2007 a 31. květnem 2009 v souvislosti se strukturálními fondy a Fondem soudržnosti za období 2007–2013[22]. Z předběžných výsledků plyne, že míra chyb je zhruba 5 %. Tyto výsledky jsou ukazatelem toho, že posílená ustanovení o kontrole v regulačním rámci pro období 2007–2013 a preventivní opatření přijatá Komisí, uvedená v tomto sdělení, se ubírají správným směrem. Míru chyb plynoucí z tohoto šetření je však třeba vyložit obezřetně, a to v důsledku skutečnosti, že šetření bylo provedeno na začátku programového období a soubor, ze kterého byl vzorek plateb vybrán, byl omezen na 15 členských států[23], které předložily žádosti o průběžné platby do konce května 2009. Výsledky šetření budou dokončeny v první polovině roku 2010 poté, co bude ukončeno kontradiktorní řízení s členskými státy. Další ukazatele dopadu na míru chyb vyplynou z výsledků chystané auditní činnosti, kterou budou provádět buď vnitrostátní auditní orgány, které musí každoročně vykazovat výsledky auditů na základě statistických vzorků operací, nebo orgány EU (audity Komise, audity prohlášení o věrohodnosti). 2.2. Komise zlepšila svou kontrolní úlohu při sdíleném řízení fondů Posílená kontrolní úloha Komise by mohla být posouzena v souvislosti se zvýšenou účinností stávajícího víceletého kontrolního systému. Pokud jde o období 2000–2006, poukazují výroční zprávy o činnosti za rok 2008 vypracované uvedenými dvěma generálními ředitelstvími na zřetelné zlepšení fungování systémů v členských státech v letech 2007 a 2008[24]. Komise se rovněž domnívá, že zbytkové riziko chyb po uzavření programů by mohlo poskytnout důkazy účinnosti systému. Není možné učinit nyní závěry ohledně míry zbytkového rizika při uzavírání programů za období 2000–2006, jelikož většina programů bude uzavřena v roce 2010 a audit výsledků bude možné provést až v roce 2011 a později. Z auditního šetření uzavírání programů provedeného pro nestatistické účely, které GŘ REGIO provedlo u vzorku programů EFRR na období 1994–1999[25] a které bylo dokončeno v lednu 2010, však plyne, že při uzavírání programů a poté, co byly provedeny veškeré finanční opravy, bylo celkové riziko chyb podstatně sníženo. Vedle toho lze na základě četných preventivních opatření přijatých pro účely uzavření programů na období 2000–2006 (viz bod 1.3 výše) očekávat, že proces uzavírání programů na období 2000–2006 by mohl vykázat tytéž pozitivní výsledky. 2.3. Komise účinně uplatnila finanční opravy s cílem snížit riziko ztráty pro rozpočet EU Značný počet opatření v programových obdobích 1994–1999 a 2000–2006 se zaměřil na auditní činnost Komise a přísnější uplatňování finančních oprav. Hodnota finančních oprav pro obě období se tak zvýšila a dosáhla celkem 3,801 miliard EUR za roky 2008 a 2009, zatímco v období 2000–2007 to bylo celkem přibližně 3,567 miliard EUR. Komise usilovala o to, aby byly opravené částky přesměrovány na zákonné a řádné projekty nebo navráceny do rozpočtu EU. Komise navrhla a členské státy přijaly opravy v celkové výši 5,2 miliard EUR (přičemž členské státy mohou přerozdělit uvedené výdaje na jiné projekty) a Komise dále rozhodla o finančních opravách ve výši 2,1 miliard EUR (v tomto případě jsou částky navráceny do rozpočtu EU). Míra finančních oprav naznačuje, že Komise rozhodně reagovala na odhalení závažných nedostatků systémů v členských státech, což členské státy odrazuje od jakéhokoliv nesprávného nakládání s fondy EU v budoucnosti (i v případech, kdy finanční prostředky zůstanou v členských státech, musí členské státy najít prostředky na spolufinancování projektů, které nahrazují projekty, jež jsou předmětem finančních oprav) a napomáhá při odstraňování chyb odhalených během prováděcího období. Tím se snižuje zbytkové riziko chyb při uzavírání programů. 2.4. Závěry Vcelku vzato posílila Komise svou schopnost kontrolovat strukturální opatření v rámci sdíleného řízení a podnikla rázná opatření na realizaci dosud neprovedených doporučení Účetního soudu. - Komise dosáhla výsledků u všech opatření a položila základy k neustálému zlepšování. Komise tudíž považuje akční plán za dokončený a jeho cíle za splněné. - Komise bude v souvislosti se snižováním míry chyb usilovat o plné využití výhod legislativních ustanovení pro nové programové období 2007–2013, včetně zjednodušení možností v oblasti nákladů, udržovat dynamiku vzešlou z akčního plánu a provádět přísná kontrolní opatření v rámci své strategie auditu a ve svých výročních zprávách o činnosti bude podávat zprávy o situaci. - Cílem kontrolního systému je snížit chyby v co nejvyšším měřítku: u strukturálních opatření usiluje tento kontrolní systém o snížení zbytkového rizika chyb na víceletém základu. Kontrolní systémy však nesmí vést k nadměrným nákladům a musí být založeny na jasném a sdíleném porozumění rovnováhy mezi náklady a rizikem, přičemž je třeba přihlédnout k přidané hodnotě EU u investic do některých oblastí. Komise zajistí pokrok v této oblasti prostřednictvím přijatelného rizika výskytu chyb. Nejpozději v roce 2012 předloží Komise návrh míry přijatelného rizika výskytu chyb pro politiku soudržnosti na základě výdajů za rok 2010, které budou většinou upraveny právními předpisy na období 2007–2013. Komise vyzývá Radu a Evropský parlament, aby vypracovaly společné politické hodnocení nákladů na kontroly souvisejících se zásahy EU a aby následně zvážily míru rizika chyb, kterou lze v každé takové oblasti tolerovat. - Všechny zúčastněné strany by si měly být vědomy toho, že nějakou dobu potrvá, než budou mít změny právních předpisů dopad na míru chyb. Právní rámec na období 2007–2013 byl přijat v roce 2006, bude však upravovat většinu výdajů u strukturálních opatření až od roku 2010. Aby byla zajištěna soudržnost s budoucími legislativními iniciativami, bude zásadní zvážit politické cíle politiky soudržnosti společně se způsobem, jak jich dosáhnout, a s řídícími a kontrolními opatřeními. - Členské státy musí prokázat odhodlání k větší odpovědnosti, a to tak, že budou dodržovat pokyny Komise týkající se ročních shrnutí a přemění je na cenné zdroje informací o věrohodnosti. Zatímco právní základ pro roční shrnutí v současnosti nestanoví celkové prohlášení o věrohodnosti, vyzývá Komise všechny členské státy, aby sledovaly příklad sedmi států, které v roce 2009 zahrnuly prohlášení o věrohodnosti, a aby přijaly další vhodná opatření (včetně dobrovolných vnitrostátních prohlášení), a prokázaly tak své odhodlání zajistit řádné řízení finančních prostředků. - Jak poznamenal Účetní dvůr , existuje i nadále prostor pro zlepšení situace „na místě“. Tohoto zlepšení lze dosáhnout pouze úplným zapojením členských států, které nesou hlavní odpovědnost za účinné fungování svých systémů. Lisabonská smlouva společně s posílenými ustanoveními o kontrole na období 2007–2013 tuto odpovědnost ještě více upevňuje. Příloha 1 – Shrnutí finančních oprav[26], které Komise navrhla či o nich rozhodla pro strukturální fondy[27] a Fond soudržnosti (ke 31. prosinci 2009), na akruálním základě, v milionech EUR Fond/období | Celkové finanční opravy 2000–2007[28] | Celkové finanční opravy 2008[29] | Finanční opravy přijaté členskými státy 2009 | Finanční opravy na základě rozhodnutí Komise 2009 (příloha 3) | Celkové finanční opravy 2009 | Celkové finanční opravy 2008/2009 | Celkový součet 2000–2009 | EFRR 2000–2006 | 1 561 | 619 | 1 465 | 79 | 1 544 | 2 163 | 3 724 | FS 2000–2006 | 103 | 54 | 68 | 2 | 70 | 124 | 227 | ESF 2000–2006 | 475 | 496 | 154 | 0 | 154 | 650 | 1 125 | Mezisoučet 2000–2006 | 2 139 | 1 169 | 1 687 | 81 | 1 768 | 2 937 | 5 076 | EFRR 1994–1999 | 858 | 330 | 55 | 386 | 441 | 771 | 1 629 | FS 1994–1999 | 225 | 38 | 10 | 0 | 10 | 48 | 273 | ESF 1994–1999 | 345 | 26 | 0 | 19 | 19 | 45 | 390 | Mezisoučet 1994–1999 | 1 428 | 394 | 65 | 405 | 470 | 864 | 2 292 | Celkem | 3 567 | 1 563 | 1 752 | 486 | 2 238 | 3 801 | 7 368 | Příloha 2 – Shrnutí rozhodnutí o pozastavení v roce 2009 a probíhajících finančních oprav (ke 31. prosinci 2009) Fond/období | Počet přijatých rozhodnutí Komise o pozastavení | Probíhající finanční opravy[30] | Počet programů/projektů | Odhadovaná částka v milionech EUR | EFRR 2000–2006 | 6 | 67 | 325 | FS 2000–2006 | 99 | 153 | ESF 2000–2006 | 1 | 13 | 141 | EFRR 1994–1999 | 1[31] | 116 | FS 1994–1999 | 3 | 3 | ESF 1994–1999 | 17 | 204 | Celkem | 7 | 200 | 942 | Příloha 3 – Podrobné údaje o finančních opravách a rozhodnutích o pozastavení přijatých Komisí v roce 2009 (ke 31. prosinci 2009) Členský stát | Programové období | Fond | Program | Částka (v milionech EUR) | Finanční opravy | Itálie | 2000–2006 | EFRR | Puglia | 79,33 | Německo | 2000–2006 | EFRR | Mecklenburg-Vorpommern | 0,05 | Mezisoučet | 79,38 | Španělsko | 2000–2006 | FS | Asturias | 0,07 | Španělsko | 2000–2006 | FS | Cantabria | 0,69 | Španělsko | 2000–2006 | FS | Norte-Galicia | 0,87 | Španělsko | 2000–2006 | FS | Galicia | 0,17 | Mezisoučet | 1,80 | Německo | 1994–1999 | EFRR | MSP Sachsen-Anhalt | 1,95 | Německo | 1994–1999 | EFRR | Sachsen-Anhalt | 5,14 | Německo | 1994–1999 | EFRR | Schleswig-Holstein | 0,48 | Německo | 1994–1999 | EFRR | Saarland cíl 2 | 8,33 | Německo | 1994–1999 | EFRR | Saarland | 4,99 | Německo | 1994–1999 | EFRR | Nordrhein-Westfalen-Leader | 0,22 | Německo | 1994–1999 | EFRR | Nordrhein-Westfalen | 23,55 | Itálie | 1994–1999 | EFRR | Sardenia | 40,50 | Itálie | 1994–1999 | EFRR | Energia | 0,50 | Portugalsko | 1994–1999 | EFRR | MTE | 18,52 | Španělsko | 1994–1999 | EFRR | Andalucia | 219,33 | Španělsko | 1994–1999 | EFRR | País Vasco | 27,88 | Spojené království | 1994–1999 | EFRR | North East of England cíl 2 | 8,44 | Spojené království | 1994–1999 | EFRR | Manchester, Lancashire a Cheshire | 18,04 | Interreg | 1994–1999 | EFRR | Cadses IT, EL, DE | 1,55 | Interreg | 1994–1999 | EFRR | Rhin-Meuse | 7,07 | Mezisoučet | 386,49 | Lucembursko | 1994–1999 | ESF | Cíl 3 (veřejní navrhovatelé) | 0,84 | Lucembursko | 1994–1999 | ESF | Cíl 3 (soukromí navrhovatelé) | 0,64 | Lucembursko | 1994–1999 | ESF | Cíl 5b | 0,13 | Lucembursko | 1994–1999 | ESF | Cíl 4 | 0,26 | Španělsko | 1994–1999 | ESF | Andalucía | 16,84 | Belgie | 1994–1999 | ESF | Meetjesland cíl 5 | 0,04 | Finsko | 1994–1999 | ESF | Cíl 3 | 0,01 | Mezisoučet | 18,76 | Celkem | 486,43 | Datum přijetí rozhodnutí | Pozastavení | Itálie | 2000–2006 | EFRR | Abruzzo | 28. ledna 2009[32] | Interreg | 2000–2006 | EFRR | Řecko/Itálie | 28. ledna 2009[33] | Interreg | 2000–2006 | EFRR | Archimed | 12. června 2009 | Interreg | 2000–2006 | EFRR | Dánsko/ Švédsko | 2. září 2009 | Německo | 2000–2006 | EFRR | Saarland | 5. října 2009 | Německo | 2000–2006 | EFRR | Baden-Württemberg | 18. listopadu 2009 | Španělsko | 2000–2006 | ESF | Iniciativa Empresarial | 21. srpna 2009 | Příloha 4 – Akční plán . Opatření | Příslušné doporučení Evropského účetního dvora | Cíl | 1. Opatření v rámci společné strategie auditu v oblasti strukturálních opatření pro období 2000–2006 | 1.1. | Provést cílené audity vysoce rizikových řídících orgánů (2000–2006). | Zaměřit se na zkvalitnění primárních kontrol na řídící úrovni v členských státech. Zvýšit účinnost kontrol v rámci dohledu Komise, a snížit tak riziko selhání systémů v členských státech. | Zaměřit auditní zdroje na vysoce rizikové orgány, a snížit tak případné zbytkové riziko. | 1.2. | Dokončit následné prověřování provádění 27 aktuálních akčních plánů členskými státy a napravit vážné nedostatky v systémech řízení a kontroly dotčených členských států. | Zaměřit se na zkvalitnění primárních kontrol na řídící úrovni v členských státech. Zvýšit účinnost kontrol v rámci dohledu Komise, a snížit tak riziko selhání systémů v členských státech. | Získat dostatečné záruky toho, že systémy řízení a kontroly v členských státech účinně fungují, a zajistit ochranu rozpočtu EU. | 1.3. | Dokončit 20 probíhajících postupů pozastavení a finančních oprav z období 2000–2006 a 34 postupů pro finanční opravy z auditů uzavírání programů z období 1994–1999. | Zvýšit dopad auditní činnosti Komise prostřednictvím účinnějšího používání postupů pozastavení a finančních oprav. | Získat dostatečné záruky toho, že systémy řízení a kontroly v členských státech účinně fungují, a zajistit ochranu rozpočtu EU. | 1.4. | Následně prověřovat jednotlivé případy chyb věcné správnosti pro účely DAS 2006 a všechny jejich systémové důsledky. | Zvýšit účinnost kontrol v rámci dohledu Komise, a snížit tak riziko selhání systémů v členských státech. | Získat záruky toho, že byly přijaty požadované opravy k ochraně rozpočtu EU. | 2. Hlavní opatření probíhající jako součást akčního plánu na zřízení integrovaného rámce vnitřní kontroly | 2.1. | Opatření 9 – vytvořit účinné nástroje pro sdílení výsledků auditů a kontrol a podporovat jednotný přístup k auditu. | Posílit mechanismy zpětné vazby systémů kontroly ve strukturálních fondech. | Koordinovat auditní a kontrolní činnost, a dosáhnout tak co největší účinnosti. | 2.2. | Opatření 10 – provést počáteční odhad a analýzu nákladů kontrol pro EFRR. | Provádět akční plán Komise na zřízení integrovaného rámce vnitřní kontroly v souladu se stanoviskem Účetního dvora č. 2/2004. | Poskytnout základ pro nastolení rovnováhy mezi náklady na kontrolní činnost a jejím přínosem. | 2.3. | Opatření 11N – posoudit spolehlivost vnitrostátních monitorovacích systémů a systémů podávání zpráv pro navracení finančních prostředků a finanční opravy. | Zajistit poskytování úplných, transparentních a spolehlivých informací o finančních opravách a navrácených finančních prostředcích. | Zkvalitnit podávání zpráv o finančních opravách (viz opatření 6 níže). | 2.4. | Opatření 14b – poskytnout příjemcům a/nebo zprostředkovatelským subjektům pokyny ohledně kontrol a povinností v kontrolním řetězci. | Podporovat a usnadňovat využití zavedených zjednodušení pro období 2007–2013. | Předcházet chybám a snižovat riziko pro rozpočet EU (viz opatření 4 a 5.2 níže). | 2.5. | Opatření 15 – v souvislosti se strukturálními fondy podporovat iniciativu „dohod o důvěře“ (díky kterým se Komise bude moci spolehnout na vnitrostátní auditní činnost pro období 2000–2006 a které vytvoří základ pro podobnou spolupráci v letech 2007–2013). | Zvýšit účinnost kontrol v rámci dohledu Komise, a snížit tak riziko selhání systémů v členských státech. | Zlepšit koordinaci auditní činnosti, na základě čehož bude moci být považována činnost vnitrostátních sufitních subjektů za spolehlivou. | 2.6. | Opatření 16 – koordinovat auditní standardy, vykazování chybovosti atd. u strukturálních fondů. | Zvýšit účinnost kontrol v rámci dohledu Komise, a snížit tak riziko selhání systémů v členských státech. | Zkvalitnit integrovaný rámec vnitřní kontroly standardizací auditních metod. | 3. Preventivní opatření pro uzavření programů a projektů z období 2000–2006 | 3.1. | Dokončit auditní šetření související s přezkumem práce orgánů vydávajících prohlášení při ukončení činnosti (2000–2006). | Zajistit správné postupy uzavření. | Preventivní kontrola k zajištění toho, že postup uzavření bude účinný a odhalí nesprávné výdaje. | 3.2. | Dokončit interní postupy k zajištění pečlivého posouzení uzavíracích dokumentů. | Zajistit správné postupy uzavření. | Zajistit řádnou přípravu na uzavření programů v rámci útvarů Komise. | 3.3. | Zlepšit povědomí členských států o pokynech k uzavření zveřejněných Komisí v roce 2006. | Zajistit správné postupy uzavření. | Zajistit řádnou přípravu na uzavření programů v rámci členských států. | 4. Preventivní opatření pro programové období 2007–2013 | 4.1. | Přezkum zpráv o posouzení souladu a stanovisek | Zajistit úplné provedení právního rámce pro programové období 2007–2013. | Zajistit, aby již na počátku období fungovaly účinné systémy řízení a kontroly. | 4.2. | Přezkum vnitrostátních strategií auditu | Zajistit úplné provedení právního rámce pro programové období 2007–2013. | Zajistit, aby byly vnitrostátní strategie auditu v souladu s předpisy. | 4.3. | Opatření týkající se zjednodušení: | Podporovat a usnadňovat využití zavedených zjednodušení pro programové období 2007–2013. | Předcházet chybám a snížit riziko pro rozpočet EU. | a) Poznámka k částečnému uzavření podle článku 88 nařízení (ES) č. 1083/2006 a zařazení tématu do výročních jednání s řídícími orgány. | b) Poznámka k používání paušálních sazeb pro nepřímé náklady (pouze ESF) a zařazení tématu do výročních jednání s řídícími orgány. | 4.4. | Přezkum a objasnění ohledně způsobilosti pro období 2007–2013: | Zajistit úplné provedení právního rámce pro programové období 2007–2013. | Zajistit, aby byl obsah předpisů jasný vnitrostátním orgánům, které je používají, a příjemcům. | a) Sestavení pravidel EU týkajících se způsobilosti pro období 2007–2013 v podobě ucelené brožury. | b) Poznámka k používání článku 55 nařízení (ES) č. 1083/2006 – projekty vytvářející příjmy. | c) Poznámka k používání pravidel státní podpory. | 4.5. | Zlepšení povědomí veřejnosti o pravidlech pro zadávání veřejných zakázek. | Zaměřit se na zkvalitnění primárních kontrol na řídící úrovni v členských státech. | Snížit míru chyb tohoto původu při využívání strukturálních fondů a Fondu soudržnosti. | 5. Opatření ke zkvalitnění primárních kontrol na vnitrostátní úrovni | 5.1. | Uspořádat seminář pro řídící a certifikační orgány a zařazení tématu do výročních jednání s řídícími orgány. | Zaměřit se na zkvalitnění primárních kontrol na řídící úrovni v členských státech. | Zaměřit se na riziko vyplývající z nedostatečných primárních kontrol. | 5.2. | Aktualizovat pokyny ohledně osvědčených postupů primární kontroly a certifikace pro období 2007–2013. | Zaměřit se na zkvalitnění primárních kontrol na řídící úrovni v členských státech. Posílit mechanismy zpětné vazby v systémech kontroly. | Zaměřit se na riziko vyplývající z nedostatečných primárních kontrol a certifikace. | 5.3. | Poskytnout nástroje sebehodnocení pro řídící orgány ohledně posuzování souladu. | Zaměřit se na zkvalitnění primárních kontrol na řídící úrovni v členských státech. | Zaměřit se na riziko vyplývající z nedostatečných primárních kontrol. | 6. Opatření ke kvalitnějšímu podávání zpráv členskými státy o finančních opravách | 6.1. | Následné prověření vykazovaných údajů s cílem doplnit chybějící informace a opravit chyby. | Zlepšit poskytování úplných, transparentních a spolehlivých informací o finančních opravách a navrácených finančních prostředcích. | Zlepšit podávání zpráv o finančních opravách a navrácených finančních prostředcích. | 6.2. | Na místě ověřit vzorek údajů získaných od členských států. | Zlepšit poskytování úplných, transparentních a spolehlivých informací o finančních opravách a navrácených finančních prostředcích. | Ověřit přesnost vykazovaných údajů. | 7. Opatření ke kvalitnějšímu podávání zpráv Komisí o dopadu auditní činnosti | 7.1. | Zlepšit systémy pro záznam a podávání zpráv o krocích, které následují po doporučeních z auditu. | Zvýšit účinnost kontrol v rámci dohledu Komise, a snížit tak riziko selhání systémů v členských státech. Posílit mechanismy zpětné vazby v systémech kontroly. | Zlepšit postupy monitorování a usnadnit sdílení výsledků auditu. | 7.2. | Zlepšit systémy pro záznam a podávání zpráv o opravách provedených na základě kontrol a auditní činnosti Komise. | Zlepšit poskytování úplných, transparentních a spolehlivých informací o finančních opravách a navrácených finančních prostředcích. | Zkvalitnit informace o navrácených finančních prostředcích a finančních opravách jakožto částečného ukazatele dopadu auditní činnosti Komise. | 8. Opatření ke zvýšení dopadu auditní činnosti Komise | 8.1. | Stanovit a provádět politiku pozastavování plateb prostřednictvím rozhodnutí Komise v co nejbližším termínu po zjištění závažných nedostatků ve vnitrostátních systémech. | Zvýšit dopad auditní činnosti Komise prostřednictvím účinnějšího používání postupů pozastavení a finančních oprav. | Získat dostatečné záruky toho, že systémy řízení a kontroly v členských státech účinně fungují, a zajistit ochranu rozpočtu EU. | 8.2. | Upravit interní postupy pozastavení a finančních oprav s cílem uspíšit použití. | Zvýšit dopad auditní činnosti Komise prostřednictvím účinnějšího používání postupů pozastavení a finančních oprav. | Získat dostatečné záruky toho, že systémy řízení a kontroly v členských státech účinně fungují, a zajistit ochranu rozpočtu EU. | 9. Opatření k posílení záruk obsažených ve výročních zprávách o činnosti | 9.1. | Provést následující opatření v souvislosti s přípravou výročních zpráv o činnosti: | Zlepšit kvalitu výročních zpráv o činnosti, které poskytují GŘ. | Zvýšit transparentnost a návaznost podávání zpráv o posuzování systémů členských států s cílem lépe monitorovat pokroky. | a) Poskytnout informace o krocích podniknutých ohledně všech systémů, u kterých byly v roce 2006 zjištěny závažné systémové nedostatky. | b) Podat zprávu o plnění akčních plánů prováděných členskými státy k nápravě nedostatků. | c) Podat zprávy o rozhodnutích o pozastavení průběžných plateb, dalších preventivních opatřeních ze strany pověřené schvalující osoby v souvislosti s průběžnými platbami, finančních opravách provedených členskými státy na žádost Komise a rozhodnutích o finančních opravách přijatých Komisí. | d) Poskytnout podrobné odůvodnění při nevyslovení výhrady tam, kde byly zjištěny závažné systémové nedostatky. | e) Podat zprávu o krocích, které následovaly po předchozích doporučeních Účetního dvora. | 10. | Opatření k zajištění co nejhodnotnějších ročních shrnutí podle článku 53b finančního nařízení | Analyzovat obdržená shrnutí, zahrnout výsledky do výroční zprávy o činnosti a přijmout opatření ohledně nedodržování povinností členskými státy. | V odpovídajícím rozsahu kontrolovat roční shrnutí, aby byla zajištěna jejich jednotnost, srovnatelnost a užitečnost. | Zlepšit úroveň záruk poskytovaných členskými státy. | [1] Evropský účetní dvůr, výroční zpráva za rok 2006 (Úř. věst. 273, 15.11.2007). [2] KOM(2008) 97. [3] SEK(2008) 2756. [4] KOM(2009) 42. [5] SEK(2009) 1463. [6] Evropský účetní dvůr, výroční zpráva za rok 2008, odpověď Komise na bod 6.35. [7] Auditní subjekty odpovědné za prohlášení při ukončení činnosti operačních programů. [8] Riziko zbývající poté, co všechny výdaje byly všemožným způsobem zkontrolovány a prošly finančními opravami. [9] KOM(2008) 97. [10] KOM(2006) 9. [11] GŘ REGIO dokončilo v lednu 2010 následná opatření týkající se 10. akčního plánu. [12] U jednoho projektu bylo v lednu 2010 přijato formální rozhodnutí Komise. [13] Akční plán nezahrnoval uzávěrku postupů finančních oprav pro programy ESF za období 1994–1999. [14] Včetně zbývajícího a posledního rozhodnutí přijatého v lednu 2010 v souvislosti s částkou 116 milionů EUR. [15] Výroční zpráva za rok 2008 – kapitola 6, příloha 6.2. [16] KOM(2008) 866. [17] KOM(2009) 43. [18] Na základě údajů poskytnutých členskými státy dosáhly zrušené a navrácené částky ze strany vnitrostátních orgánů do konce roku 2008 celkem 3,556 miliard EUR – SEK(2009) 1495. [19] Belgie, Spojené království, Slovinsko, Španělsko, Francie, Itálie, Portugalsko, Řecko, Irsko a Slovensko. [20] Německo, Kypr, Lotyšsko, Maďarsko, Nizozemsko, Rakousko, Polsko, Švédsko a Finsko. [21] Všechna rozhodnutí o pozastavení byla v roce 2009 zrušena nebo jsou v procesu zrušení. [22] Výběr projektů byl proveden ve dvou fázích: v první fázi bylo náhodně vybráno 18 žádostí o platbu obdržených do konce května 2009 a ve druhé fázi se vybralo 10 operací v každé žádosti o platbu. Použité ukazatele byly 95% míra důvěry a 2% významnost. [23] EE, LT, HU, RO, DE, FR, LV, PL, IE, PT, SI, AT, SE, DK a IT, z čehož do vzorku bylo zahrnuto prvních 10 členských států. [24] Evropský účetní dvůr, výroční zpráva za rok 2008, odpověď Komise na bod 6.23. [25] Vzhledem k tomu, že výběr programů pro toto šetření byl založen na riziku, zahrnoval audit programy s vyšším rizikem. [26] Částky jsou prozatímní a podléhají auditu Účetního dvora pro roční účetní závěrku za rok 2009. [27] Číselné údaje pro EZOZF a FNOR nejsou zahrnuty. [28] Zdroj: poznámka 6 roční účetní závěrky Komise za rok 2007; číselné údaje mohou být ve srovnání s předcházejícími zprávami zaokrouhleny. [29] Zdroj: poznámka 6 roční účetní závěrky Komise za rok 2008; číselné údaje mohou být ve srovnání s předcházejícími zprávami zaokrouhleny. [30] Číselné údaje jsou prozatímní a podléhají úpravám či zrušení v souvislosti s probíhajícími kontradiktorními řízeními. Položka „Odhadovaná částka v milionech EUR“ u potenciálních oprav představuje co možná nejpřesnější odhad s ohledem na aktuální stav opatření přijatých v návaznosti na audity, provádění vnitrostátních akčních plánů, konečná stanoviska zaslaná formou dopisu členským státům a výsledky slyšení. [31] Týká se postupu podle opatření 1.3. [32] Následně bylo v roce 2009 přijato rozhodnutí Komise, kterým bylo pozastavení zrušeno. [33] Následně bylo v roce 2009 přijato rozhodnutí Komise, kterým bylo pozastavení zrušeno.