C 371/2

ROČNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA EVROPSKÉHO ÚČETNÍHO DVORA ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2016

(2017/C 371/02)

OBSAH

OVĚŘENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

Ověření roční účetní závěrky Evropského účetního dvora za rok 2016

Roční účetní závěrka Evropského účetního dvora za rozpočtový rok 2016 byla sestavena v souladu s hlavou IX finančního nařízení o souhrnném rozpočtu Evropské unie a účetními pravidly, která přijal účetní Komise, a v souladu s účetními zásadami a metodami, které jsem přijal já sám.

V souladu s článkem 68 finančního nařízení přijímám odpovědnost za přípravu a prezentaci roční účetní závěrky Evropského účetního dvora.

Veškeré informace nezbytné k sestavení účetní závěrky, která zobrazuje aktiva a pasiva Evropského účetního dvora a plnění jeho rozpočtu, jsem obdržel od schvalující osoby, která ověřila jejich spolehlivost.

Tímto potvrzuji, že na základě těchto informací a na základě kontrol, které jsem před formálním schválením účetní závěrky považoval za nezbytné, mám přiměřenou jistotu, že účetní závěrka podává ve všech významných (materiálních) ohledech věrný a poctivý obraz finanční situace Evropského účetního dvora, výsledků jeho hospodaření a peněžních toků.

ÚČETNÍ ZÁVĚRKA A VYSVĚTLUJÍCÍ INFORMACE (1)

Rozvaha

(EUR) Bod přílohy 31. prosince 2016 31. prosince 2015 Dlouhodobá aktiva Nehmotná aktiva 3.1. 3 530 432 5 021 023 Pozemky, budovy a zařízení 3.2. 78 146 338 83 145 082 Pohledávky — — 81 676 770 88 166 105 Krátkodobá aktiva Pohledávky 3.3. 691 455 604 313 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty 3.4. 8 356 341 7 215 048 9 047 796 7 819 361 Aktiva celkem 90 724 566 95 985 466 Krátkodobé závazky Rezervy — 50 000 Závazky 3.5. 5 354 888 6 982 008 5 354 888 7 032 008 Pasiva celkem 5 354 888 7 032 008 Čistá aktiva 85 369 678 88 953 458 Akumulovaný přebytek/(schodek) 88 953 458 97 320 516 Hospodářský výsledek za rok (3 583 780 ) (8 367 058 ) Čistá aktiva 85 369 678 88 953 458

Výkaz o finanční výkonnosti

(EUR) Bod přílohy 2016 2015 Prostředky převedené z Komise na jiné orgány a instituce 4.1. 116 700 000 106 700 000 Výnosy ze správní činnosti 4.2. 20 234 812 19 326 442 Ostatní provozní výnosy 4.3. 49 328 90 141 Provozní výnosy celkem 4.4. 136 984 140 126 116 583 Osobní náklady 4.5. (112 410 058 ) (106 959 858 ) Náklady spojené s majetkem 4.6. (7 764 105 ) (6 957 504 ) Ostatní správní výdaje 4.7. (20 351 775 ) (20 519 950 ) Provozní náklady 4.8. (25 270 ) (31 295 ) Provozní náklady celkem (140 551 208 ) (134 468 607 ) Přebytek/(schodek) z provozních činností (3 567 068 ) (8 352 024 ) Výnosy z finančních operací 4.9. — 14 Náklady na finanční operace 4.10. (16 712 ) (15 048 ) Přebytek/(schodek) z neprovozních činností (16 712 ) (15 034 ) Výsledek hospodaření za rozpočtový rok (3 583 780 ) (8 367 058 )

Výkaz peněžních toků

(EUR) 2016 2015 Výsledek hospodaření za rozpočtový rok (3 583 780 ) (8 367 058 ) Provozní činnosti – opravy Odpisy nehmotného majetku 1 600 449 831 765 Odpisy hmotného majetku 6 146 461 6 120 197 (Zvýšení)/snížení rezerv (50 000 ) 22 750 Zvýšení/(snížení) pohledávek (87 142 ) 153 611 (Zvýšení)/snížení závazků (1 627 120 ) (46 134 ) Čisté peněžní toky z provozních činností 2 398 868 (1 284 869 ) Peněžní toky z investičních činností Nákup pozemků, budov a zařízení a nehmotného majetku (–) (1 274 770 ) (1 688 898 ) Výnosy z pozemků, budov a zařízení a nehmotného majetku (+) 17 195 5 542 Čisté peněžní toky z investičních činností (1 257 575 ) (1 683 356 ) Zvýšení/(snížení) zaměstnaneckých požitků — — Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů 1 141 293 (2 968 225 ) Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na počátku roku 7 215 048 10 183 273 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci roku 8 356 341 7 215 048

Výkaz změn čistých aktiv

(EUR) Čistá aktiva Akumulovaný přebytek/(schodek) Výsledek hospodaření za rozpočtový rok Celkem Zůstatek k 31.12.2015 97 320 516 (8 367 058 ) 88 953 458 Rozdělení hospodářského výsledku z předchozích let (8 367 058 ) 8 367 058 — Výsledek hospodaření za rozpočtový rok — (3 583 780 ) (3 583 780 ) Zůstatek k 31.12.2016 88 953 458 (3 583 780 ) 85 369 678

Účetní metody a příloha k účetní závěrce

1. Obecné informace

Evropský účetní dvůr (dále jen „Účetní dvůr“), sídlící v Lucemburku, byl založen Bruselskou smlouvou ze dne 22. července 1975 a svoji činnost zahájil v říjnu 1977.

Poslání Evropského účetního dvora Posláním Evropského účetního dvora je přispívat ke zdokonalování finančního řízení EU, podporovat vyvozování odpovědnosti a transparentnost a vystupovat jako nezávislý ochránce finančních zájmů občanů Unie. Úlohou Účetního dvora jako nezávislého externího auditora EU je kontrolovat, zda jsou finanční prostředky EU správně zaúčtovány, zda se vybírají a vynakládají v souladu s příslušnými pravidly a nařízeními a zda jsou optimálně využívány. Účetní dvůr kontroluje, zda se rozpočet Evropské unie plní správně a zda byly finanční prostředky EU vybrány a vynaloženy v souladu s právními předpisy a se zásadami řádného finančního řízení. Účetní dvůr je orgán kontroly finančních prostředků EU a usiluje o to, aby byl efektivně fungující organizací na špičce vývoje v oblasti auditu veřejných prostředků a veřejné správy.

Rozpočtový rok Účetního dvora začíná 1. ledna a končí 31. prosince.

2. Právní základ a účetní pravidla

2.1. Východisko pro prezentaci účetní závěrky

Účetní závěrka Účetního dvora se sestavuje v souladu s nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (1) (dále jen „finanční nařízení“), a nařízením Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 (2) o prováděcích pravidlech k tomuto finančnímu nařízení.

2.2. Účetní zásady

Účetní závěrka je sestavena podle zásad akruálního účetnictví, které vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS – International Public Sector Accounting Standards). Tato účetní pravidla EU přijímá po poradě s ostatními orgány a institucemi účetní Komise.

Účetní zásady, jimiž by se mělo sestavování účetní závěrky řídit, jsou stanoveny v účetním pravidle EU č. 1 „Finanční výkazy“ a shodují se se standardem IPSAS 1, tedy: věrné zobrazení, účetnictví na akruální bázi, předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky, stálost účetních metod, agregace, kompenzace a srovnatelnost informací. Kvalitativními charakteristikami účetního výkaznictví podle článku 144 finančního nařízení jsou relevantnost, spolehlivost, srozumitelnost a srovnatelnost.

V souladu s mezinárodními standardy pro veřejný sektor (IPSAS) a obecně přijatými účetními zásadami finanční výkazy zahrnují nezbytně také částky založené na předpokladech a odhadech, které provedlo vedení na základě nejspolehlivějších dostupných informací.

2.3. Měna a základ pro přepočet

Účetní závěrka je sestavena v eurech, přičemž euro je funkční měnou i měnou vykazování EU.

Operace v cizích měnách se převádějí na eura směnným kurzem platným ke dni uskutečnění operace.

Kurzové zisky a ztráty vyplývající z vypořádání operací v cizí měně a z přepočtu cizoměnových peněžních aktiv a závazků směnným kurzem platným ke konci účetního období se vykazují ve výkazu o finanční výkonnosti.

Zůstatky peněžních aktiv a závazků v cizí měně ke konci roku se přepočítávají na eura směnným kurzem platným dne 31. prosince.

2.4. Nehmotná aktiva

Nabyté licence k programovému vybavení se vykazují v historických cenách snížených o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Tato aktiva se odepisují lineárně po dobu čtyř let. Nehmotný majetek vytvořený vlastní činností se kapitalizuje po splnění příslušných kritérií účetních zásad EU. Mezi kapitalizovatelné náklady patří všechny náklady bezprostředně nutné k vytvoření a produkci majetku a jeho uvedení do provozuschopného stavu v souladu se záměry vedení Účetního dvora. Náklady spojené s výzkumem, nekapitalizované náklady na vývoj a náklady na údržbu se účtují jako náklady v okamžiku jejich vynaložení.

2.5. Pozemky, budovy a zařízení

Všechny pozemky, budovy a zařízení se vykazují v historických cenách snížených o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Historická cena zahrnuje výdaje bezprostředně související s pořízením nebo výstavbou daného majetku.

Dodatečné náklady se zahrnují do účetní hodnoty daného majetku, případně se účtují jako samostatné aktivum, avšak pouze je-li pravděpodobné, že budoucí ekonomický přínos či výkonnostní potenciál, jež jsou spojeny s danou věcí, poplynou Účetnímu dvoru a že lze spolehlivě stanovit cenu věci. Náklady na opravy a údržbu jsou zachycovány ve výkazu o finanční výkonnosti za účetní období, v němž vznikly. Jelikož si Účetní dvůr nepůjčuje prostředky na financování pořízení pozemků, budov a zařízení, nevznikly v souvislosti s takovými nákupy ani žádné výpůjční náklady.

U odpisovaného majetku se posuzuje snížení hodnoty vždy, když okolnosti nebo změna podmínek naznačují, že nebude možné realizovat jeho účetní hodnotu. Ztráta ze snížení hodnoty se účtuje ve výši, o kterou účetní hodnota majetku převyšuje jeho realizovatelnou hodnotu.

Pozemky a umělecká díla se s ohledem na předpoklad nekonečné životnosti neodepisují. Nedokončený majetek není odepisován, jelikož dosud není zařazen do užívání. Výše odpisů ostatního majetku je rozúčtována lineární metodou na předpokládanou délku odhadované životnosti následovně:

Nemovitosti 4 % Zařízení, stroje a vybavení 12,5 % až 25 % Nábytek a vozový park 10 % až 25 % Počítačové technické vybavení 25 % Ostatní vybavení budov a staveb 12,5 % až 25 %

2.6. Rezervy

Rezervy se vytvářejí v okamžiku, kdy má Účetní dvůr aktuální právní nebo implicitní závazek vůči třetím stranám v důsledku minulých událostí, kdy je spíše pravděpodobné než nepravděpodobné, že si splnění tohoto závazku vyžádá odliv zdrojů, a kdy lze částku spolehlivě odhadnout. Rezervy ke krytí budoucích provozních ztrát tvořeny nejsou. Výše rezervy se rovná nejlepšímu odhadu předpokládaných výdajů nutných ke splnění aktuálního závazku k datu vykázání.

2.7. Účtování nákladů

Podle účetních pravidel EU se operace a účetní události zachycují v účetní závěrce za období, s nímž souvisejí. Na konci účetního období se výdaje příštích období účtují na základě odhadované výše závazku k převodu za dané období. Výpočet výdajů příštích období se provádí v souladu s podrobnými provozními a praktickými zásadami, které vydal účetní, jejichž cílem je zajistit, aby účetní závěrka podávala věrný a poctivý obraz skutečnosti.

2.8. Podmíněné závazky

Podmíněný závazek je možný závazek, který vyplývá z minulých událostí a jehož existence se potvrdí pouze tak, že v budoucnu dojde nebo nedojde k jedné nebo více nejistým událostem, které nejsou plně pod kontrolou EU, nebo se jedná o současný závazek, který vyplývá z minulých událostí, ale který nebyl vykázán, protože: není pravděpodobné, že ke splnění závazku bude nutný odliv zdrojů představujících ekonomický prospěch nebo možný užitek, anebo za málo pravděpodobných okolností, pokud výši závazku není možné dostatečně spolehlivě stanovit.

3. Příloha k rozvaze

DLOUHODOBÁ AKTIVA

3.1. Nehmotná aktiva

Pohyby nehmotného majetku během roku 2016:

(EUR) Hrubá účetní hodnota k 31.12.2015 7 667 601 Přírůstky 109 858 Úbytky — Převody mezi kategoriemi majetku — Ostatní změny — Hrubá účetní hodnota k 31.12.2016 7 777 459 Oprávky k 31.12.2015 (2 646 578 ) Odpisy za rok (1 600 449 ) Zrušení odpisů — Úbytky — Převody mezi kategoriemi majetku — Oprávky k 31.12.2016 (4 247 027 ) Čistá účetní hodnota k 31.12.2016 3 530 432 Čistá účetní hodnota k 31.12.2015 5 021 023

Uvedené částky se týkají především programového vybavení.

V roce 2016 se neúčtovalo o žádných nákladech souvisejících s výzkumnými činnostmi.

3.2. Pozemky, budovy a zařízení

Pohyby na účtech pozemků, budov a zařízení během roku 2016:

(EUR) Pozemky a budovy Stroje a zařízení Nábytek a vozový park Počítačové technické vybavení Ostatní vybavení budov a staveb Nedokončený hmotný majetek Celkem Hrubá účetní hodnota k 31.12.2015 125 117 299 885 583 4 881 674 4 092 395 2 261 979 — 137 238 930 Přírůstky 62 007 61 727 378 085 527 504 126 589 9 000 1 164 912 Úbytky — (8 050 ) (36 904 ) (198 485 ) (125 611 ) — (369 050 ) Převody mezi kategoriemi majetku — — — — — — — Ostatní změny — — — — — — — Hrubá účetní hodnota k 31.12.2016 125 179 306 939 260 5 222 855 4 421 414 2 262 957 9 000 138 034 792 Oprávky k 31.12.2015 (46 453 274 ) (641 813 ) (2 480 283 ) (2 847 133 ) (1 671 344 ) — (54 093 847 ) Odpisy za rok (4 608 357 ) (120 064 ) (456 007 ) (746 416 ) (215 617 ) — (6 146 461 ) Zrušení odpisů — 7 595 32 035 190 708 121 517 — 351 855 Úbytky — — — — — — — Převody mezi kategoriemi majetku — — — — — — — Oprávky k 31.12.2016 (51 061 631 ) (754 282 ) (2 904 255 ) (3 402 841 ) (1 765 444 ) — (59 888 453 ) Čistá účetní hodnota k 31.12.2016 74 117 675 184 978 2 318 600 1 018 573 497 513 9 000 78 146 339 Čistá účetní hodnota k 31.12.2015 78 664 025 243 770 2 401 391 1 245 262 590 635 — 83 145 083

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

3.3. Pohledávky

(EUR) 31. prosince 2016 31. prosince 2015 Krátkodobé pohledávky související převážně s převody důchodových nároků zaměstnanců z důchodových systémů členských států (4 123 ) 3 795 Různé pohledávky převážně z titulu mezd a záloh na služební cesty 134 738 66 833 Náklady příštích období související s pronájmem budov a se smlouvami na informační technologie 551 166 533 685 Pohledávky od subjektů EU 9 674 — Celkem 691 455 604 313

3.4. Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

(EUR) 31. prosince 2016 31. prosince 2015 Pokladní hotovost 1 000 1 000 Běžný bankovní účet 1 447 332 180 564 Svěřenecký účet 6 908 009 7 033 484 Celkem 8 356 341 7 215 048

Dne 27. ledna 2010 Evropský účetní dvůr otevřel u lucemburské banky Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat svěřenecký účet. Tento svěřenecký účet Účetnímu dvoru umožňoval spravovat rozpočtové prostředky přidělené rozpočtovým orgánem v souvislosti se stavebním projektem budovy K3 (viz bod přílohy 5.3). Dne 14. března 2014 Účetní dvůr požádal Evropský parlament a Radu o povolení využít odhadovaný zbývající rozpočet projektu budovy Účetního dvora K3 (7 milionů EUR) na nezbytnou a povinnou technickou modernizaci budovy K2. Evropský parlament a Rada tento návrh schválily dne 1. dubna 2014. Dne 23. března 2015 Účetní dvůr Evropskému parlamentu a Radě oznámil, že konečný zbývající rozpočet projektu budovy K3 dosáhl 9,4 milionu EUR, a jelikož odhadované náklady na modernizaci budovy K2 činí 7 milionů EUR, dne 12. května 2015 bylo 2,4 milionu EUR vráceno do rozpočtu EU. Platby učiněné v roce 2016 v souvislosti s budovou K2 činí 125 475,01 EUR.

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

3.5. Závazky

(EUR) 31. prosince 2016 31. prosince 2015 Krátkodobé závazky 88 815 61 781 Různé závazky z titulu mezd a závazky vůči zaměstnancům (14 199 ) (30 952 ) Výdaje příštích období 5 148 263 6 791 296 Závazky vůči konsolidovaným subjektům EU, převážně Evropské radě a Evropskému parlamentu 132 009 159 883 Celkem 5 354 888 6 982 008

4. Příloha k výkazu o finanční výkonnosti

4.1. V položce „Prostředky převedené z Komise na jiné orgány a instituce“ jsou vykázány měsíční žádosti Účetního dvora o poskytnutí finančních prostředků k doplnění jeho bankovního účtu adresované Komisi.

4.2. Položku „Výnosy ze správní činnosti“ tvoří převážně srážky z platů členů a zaměstnanců na daně a příspěvky na sociální zabezpečení.

4.3. „Ostatní provozní výnosy“ vznikají mimo jiné z kurzových zisků.

4.4. Výnosy ze směnných a nesměnných operací byly vytvořeny následovně: (EUR) 2016 2015 Výnosy ze směnných operací 59 002 90 155 Výnosy z nesměnných operací 136 925 138 126 026 442 Výnosy celkem 136 984 140 126 116 597

4.5. „Osobní náklady“ zahrnují platy členů a stálých, smluvních a dočasných zaměstnanců.

4.6. V položce „Náklady spojené s majetkem“ se vykazují odpisy hmotného a nehmotného majetku.

4.7. Nejvýznamnějšími položkami „Ostatních správních nákladů“ byly:

— informační technologie a telekomunikace

— výdaje na služební cesty

— úklid a zabezpečení a ostraha budov.

4.8. „Operační výdaje“ vznikají mimo jiné z kurzových ztrát.

4.9. „Výnosy z finančních operací“ jsou bankovní úroky z běžného účtu a svěřeneckého účtu Účetního dvora.

4.10. „Náklady na finanční operace“ jsou bankovní poplatky za běžný účet a svěřenecký účet Účetního dvora.

5. Další významné informace

5.1. Podmíněná aktiva

V souladu se smluvními závazky poskytli dodavatelé tyto bankovní záruky:

(EUR) 31. prosince 2016 31. prosince 2015 Renovace budovy 251 139 80 353 Projektové řízení budovy K3 10 339 110 339 Pojišťovna 1 361 1 361 Telekomunikace 20 000 20 000 Metodická podpora EMAS 4 680 4 680 Celkem 287 519 216 733

5.2. Závazky k budoucímu financování

(EUR) 31. prosince 2016 31. prosince 2015 Operační leasing budov 875 000 797 500 Operační leasing informačnětechnologického vybavení, vozů a dalšího zařízení 2 156 313 1 350 635 Mezisoučet 3 031 313 2 148 135 Závazky související s dosud nečerpanými prostředky (restant à liquider – zbývající závazky) po odečtení položek časového rozlišení za rok 2016 8 166 271 7 253 338 Celkem 11 197 584 9 401 473

Zbývající závazky (restant à liquider) jsou součástí rozpočtového účetnictví a jejich objem odpovídá hodnotě zbývajících závazků. Jde o rozdíl mezi přijatými závazky a platbami, který vzniká z důvodu časové prodlevy mezi přijetím závazku a provedením příslušné platby.

5.3. Stavební projekty Účetního dvora

Účetní dvůr se nastěhoval do svého ústředí (budovy K1) v roce 1988 a v roce 1990 tuto budovu i pozemek, na kterém stojí, zakoupil. V roce 1999 Účetní dvůr uzavřel s lucemburským státem rámcovou dohodu, na základě které získal za částku 1 EUR právo použít další pozemek po dobu 49 let (kterou lze jednou prodloužit) na výstavbu přístavby (budova K2). U druhé přístavby (budova K3) však bylo z důvodu odlišných realizačních podmínek projektu nutné, aby lucemburský stát a Účetní dvůr uzavřely novou rámcovou dohodu, k čemuž došlo 22. února 2008.

Oba pozemky související s těmito dvěma přístavbami (K2 a K3) stát Účetnímu dvoru odprodal za symbolickou cenu 1 EUR.

Pokud by se Účetní dvůr někdy rozhodl jednu nebo druhou budovu postoupit třetí straně, která by nebyla subjektem nebo orgánem Unie, vrátí pozemek do vlastnictví státu za symbolickou cenu 1 EUR, přičemž lucemburský stát má možnost budovu odkoupit za cenu, kterou určí nezávislý znalec. Pokud se stát rozhodne tohoto předkupního práva nevyužít, udělí kupujícímu budovy právo užívat pozemky.

5.4. Podmíněné závazky

Účetní dvůr nemá žádné podmíněné závazky.

(1) Příloha tvoří nedílnou součást této účetní závěrky.

(1) Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1.

(2) Úř. věst. L 362, 31.12.2012, s. 1.