C 315/1

ÚČETNÍ ZÁVĚRKA EVROPSKÉHO ÚČETNÍHO DVORA ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2011

2012/C 315/01

OBSAH

Ověření účetní závěrky

Zpráva nezávislého auditora

Účetní závěrka a vysvětlující informace

Rozvaha k 31. prosinci 2011

Výkaz výsledku hospodaření za rok 2011

Výkaz peněžních toků za rok 2011

Výkaz změn čistých aktiv za rok 2011

Účetní metody a příloha k účetní závěrce

Informace k rozpočtu na rozpočtový rok 2011

Zpráva o nezávislém ověření

OVĚŘENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

Roční účetní závěrka Evropského účetního dvora za rozpočtový rok 2011 byla sestavena v souladu s finančním nařízením o souhrnném rozpočtu Evropské unie a účetními pravidly, která přijal účetní Komise a jejichž použití je povinné pro všechny orgány, instituce, agentury a společné podniky.

V souladu článkem 61 finančního nařízení přijímám odpovědnost za přípravu a prezentaci roční účetní závěrky Evropského účetního dvora.

Veškeré informace nezbytné k sestavení účetní závěrky, která zobrazuje aktiva a pasiva Evropského účetního dvora a plnění jeho rozpočtu, jsem obdržel od schvalující osoby, která ověřila jejich spolehlivost.

Tímto potvrzuji, že na základě těchto informací a na základě kontrol, které jsem před formálním schválením účetní závěrky považoval za nezbytné, mám přiměřenou jistotu, že účetní závěrka podává ve všech významných (materiálních) ohledech věrný a poctivý obraz finanční situace Evropského účetního dvora.

ÚČETNÍ ZÁVĚRKA A VYSVĚTLUJÍCÍ INFORMACE

Rozvaha k 31. prosinci 2011

(EUR) Bod přílohy 31. prosinec 2011 31. prosinec 2010 Dlouhodobý majetek Nehmotný majetek 3.1 799 634 479 144 Nemovitosti, stroje a zařízení 3.2 55 724 407 37 919 629 Dlouhodobé pohledávky 25 25 56 524 066 38 398 798 Krátkodobý majetek Krátkodobé pohledávky 3.3 423 944 531 239 Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty 3.4 48 109 130 55 267 786 48 533 074 55 799 025 Aktiva celkem 105 057 140 94 197 823 Dlouhodobé závazky Zaměstnanecké požitky 3.5 53 664 443 53 317 385 Ostatní dlouhodobé závazky 3.6 175 000 175 000 53 839 443 53 492 385 Krátkodobé závazky Krátkodobé rezervy 3.7 898 000 — Závazky 3.8 10 858 973 7 660 558 11 756 973 7 660 558 Pasiva celkem 65 596 416 61 152 943 Čistá aktiva 39 460 724 33 044 880 Kumulovaný přebytek / deficit 33 044 880 –24 068 815 Hospodářský výsledek za rok 6 415 844 57 113 695 Čistá aktiva 39 460 724 33 044 880

Příloha tvoří nedílnou součást této účetní závěrky.

Výkaz výsledku hospodaření za rok 2011

(EUR) Bod přílohy 2011 2010 Prostředky převedené z Komise na jiné orgány 4.1 115 620 434 164 602 733 Výnosy ze správní činnosti 4.2 19 079 500 18 583 069 Ostatní provozní výnosy 4.3 38 707 14 279 Provozní výnosy celkem 134 738 641 183 200 081 Osobní náklady 4.5 –99 838 855 – 100 326 863 Náklady spojené s majetkem 3.1.–3.2 & 4.6 –2 894 307 –3 005 731 Ostatní správní náklady 4.7 –22 109 488 –23 109 833 Provozní výdaje 4.8 –52 733 –29 665 Provozní náklady celkem – 124 895 383 – 126 472 092 Přebytek / (deficit) z provozních činností 9 843 258 56 727 989 Finanční výnosy 4.9 380 229 53 017 Finanční náklady 4.10 –20 025 –15 044 Pohyb důchodů (– náklady, + výnosy) 3.5. & 4.11 –3 787 618 347 733 Přebytek / (deficit) z neprovozních činností –3 427 414 385 706 Výsledek hospodaření za rozpočtový rok –6 415 844 57 113 695

Příloha tvoří nedílnou součást této účetní závěrky.

Výkaz peněžních toků za rok 2011

(EUR) 2011 2010 Výsledek hospodaření za rozpočtový rok 6 415 844 57 113 695 Provozní činnosti – opravy Odpisy nehmotného majetku 244 685 215 031 Odpisy hmotného majetku 2 646 567 2 780 834 Zvýšení/(snížení) rezerv na rizika a náklady 898 000 – 650 000 (Zvýšení)/snížení dlouhodobých pohledávek — 500 (Zvýšení)/snížení krátkodobých pohledávek 99 583 441 676 (Zvýšení)/snížení pohledávek vůči subjektům EU 7 712 –7 707 Zvýšení/(snížení) závazků 3 176 197 1 616 394 Zvýšení/(snížení) závazků vůči subjektům EU 22 218 15 456 Čisté peněžní toky z provozních činností 13 510 806 61 525 879 Peněžní toky z investičních činností Nákup hmotného a nehmotného majetku (–) –21 019 575 –4 448 946 Výnosy z hmotného a nehmotného majetku (+) 3 055 9 866 Čisté peněžní toky z investičních činností –21 016 520 –4 439 080 Zvýšení/(snížení) zaměstnaneckých požitků 347 058 –3 346 479 Čistý přírůstek/(úbytek) peněžních prostředků a jejich ekvivalentů –7 158 656 53 740 320 Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty na počátku roku 55 267 786 1 527 466 Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty na konci roku 48 109 130 55 267 786

Příloha tvoří nedílnou součást této účetní závěrky.

Výkaz změn čistých aktiv za rok 2011

(EUR) Čistá aktiva 2011 2010 Zůstatek na počátku roku 33 044 880 –24 068 815 Výsledek hospodaření za rok 6 415 844 57 113 695 Zůstatek na konci roku 39 460 724 33 044 880

Příloha tvoří nedílnou součást této účetní závěrky.

Účetní metody a příloha k účetní závěrce

1. Obecné informace

Evropský účetní dvůr (dále jen „Účetní dvůr“) byl založen Bruselskou smlouvou ze dne 22. července 1975 a svoji činnost coby orgán vnější kontroly Unie se sídlem v Lucemburku zahájil v říjnu 1977.

Poslání Evropského účetního dvora

Evropský účetní dvůr byl zřízen Smlouvou jako orgán kontroly hospodaření EU. Jako externí auditor EU se podílí na zlepšování finančního řízení EU a vystupuje jako nezávislý ochránce finančních zájmů občanů Evropské unie.

Účetní dvůr poskytuje auditní služby, v jejichž rámci posuzuje příjmy a výdaje EU. Zkoumá, zda byly finanční operace řádně zaznamenány a vykázány, legálně a správně provedeny a zda jejich řízení bylo hospodárné, efektivní a účelné. Účetní dvůr o výsledcích svých auditů informuje ve srozumitelných, relevantních a objektivních zprávách. Kromě toho se vyjadřuje k otázkám finančního řízení.

Účetní dvůr podporuje odpovědnost a transparentnost a je nápomocen Evropskému parlamentu a Radě při dohledu nad plněním rozpočtu EU, především během udílení absolutoria. Usiluje o to, aby byl efektivně fungující organizací na špičce vývoje v oblasti auditu veřejných prostředků a veřejné správy.

Rozpočtový rok Účetního dvora začíná 1. ledna a končí 31. prosince.

2. Právní základ a účetní pravidla

2.1 Východisko pro sestavení účetní závěrky

Účetní závěrka Účetního dvora se sestavuje v souladu s ustanoveními nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství, a nařízením Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k uvedenému finančnímu nařízení Rady.

2.2 Účetní zásady

Cílem účetní závěrky je poskytnout informace o finanční situaci, hospodaření a peněžních tocích účetní jednotky, které jsou užitečné pro široký okruh uživatelů. Článek 124 finančního nařízení stanoví, že při sestavování účetní závěrky se používají tyto účetní zásady:

— kontinuita činnosti,

— obezřetnost,

— stálost účetních metod,

— srovnatelnost informací,

— významnost (materialita),

— zákaz vzájemných zápočtů,

— přednost skutečnosti před vnějším zdáním,

— účetnictví na akruální bázi.

Účetní závěrka se sestavuje v souladu s účetními pravidly Evropské unie (účetní pravidla EK), která vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS – International Public Sector Accounting Standards). Tato účetní pravidla přijímá po poradě s ostatními orgány a institucemi účetní Komise.

2.3 Oceňování zůstatků a operací v cizích měnách

Operace v cizích měnách se převádějí na eura směnným kurzem platným ke dni uskutečnění operace.

Kurzové zisky a ztráty vyplývající z vypořádání operací v cizí měně a z přepočtu cizoměnových peněžních aktiv a závazků směnným kurzem platným ke konci účetního období se vykazují ve výkazu výsledku hospodaření.

Zůstatky peněžních aktiv a závazků v cizí měně ke konci roku se přepočítávají na eura směnným kurzem platným dne 31. prosince.

2.4 Nehmotný majetek

Nabyté licence k programovému vybavení se vykazují v historických cenách snížených o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Tato aktiva se odepisují lineárně po dobu čtyř let. Nehmotný majetek vytvořený vlastní činností se kapitalizuje po splnění příslušných kritérií účetních zásad EU. Mezi kapitalizovatelné náklady patří všechny náklady bezprostředně nutné k vytvoření a produkci majetku a jeho uvedení do provozuschopného stavu v souladu se záměry vedení. Náklady spojené s výzkumem, nekapitalizované náklady na vývoj a náklady na údržbu se účtují jako náklady v okamžiku jejich vynaložení.

2.5 Nemovitosti, stroje a zařízení

Všechny nemovitosti, stroje a zařízení se vykazují v historických cenách snížených o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Historická cena zahrnuje výdaje bezprostředně související s pořízením nebo výstavbou daného majetku.

Dodatečné náklady se zahrnují do účetní hodnoty daného majetku, případně se účtují jako samostatné aktivum, avšak pouze je-li pravděpodobné, že budoucí ekonomické užitky či výkonnostní potenciál, jež jsou spojeny s danou věcí, poplynou Evropské unii a že lze spolehlivě stanovit cenu věci. Náklady na opravy a údržbu jsou zachycovány ve výkazu výsledku hospodaření za účetní období, v němž vznikly. Jelikož si Účetní dvůr nepůjčuje prostředky na financování pořízení nemovitostí, strojů a zařízení, nesouvisí s těmito nákupy žádné výpůjční náklady.

Pozemky a umělecká díla se s ohledem na předpoklad nekonečné životnosti neodepisují. Nedokončený majetek není odepisován, jelikož dosud není zařazen do užívání. Výše odpisů ostatního majetku je rozúčtována lineární metodou na předpokládanou délku odhadované životnosti následovně:

Budovy 25 let nebo očekávaná doba životnosti Zařízení, stroje a vybavení 4 roky, 8 let Nábytek a vozový park 4 roky, 8 let, 10 let Počítačové technické vybavení 4 roky Úpravy pronajatých budov délka pronájmu Ostatní vybavení budov a staveb 4 roky, 6 let, 8 let

2.6 Zaměstnanecké požitky

Podle článku 19 nařízení Rady (ES, Euratom, ESUO) č. 2290/77 ze dne 18. října 1977 o platových poměrech členů Účetního dvora (Úř. věst. L 268, 20.10.1977, s. 1) představují zaměstnanecké požitky budoucí důchodové nároky členů Účetního dvora. O požitcích stanovených tímto důchodovým systémem se účtuje v rozpočtu Unie a členské státy společně zaručují výplatu těchto požitků.

Závazek k budoucím důchodovým platbám se účtuje a uvádí v souladu s účetním pravidlem ES č. 12 „Zaměstnanecké požitky“. Metodika výpočtu závazku zohledňuje charakteristické rysy důchodového systému v souladu s ustanoveními účetního pravidla IPSAS 25 (Mezinárodní účetní standardy pro veřejný sektor).

IPSAS 25 vyžaduje, aby se zaměstnanecké požitky po skončení pracovního poměru posuzovaly podle svého aktuálního stavu (tj. když člen získá svá důchodová práva). Pojistněmatematický závazek se stanovuje průběžně, přičemž se zohledňují jak požitky slíbené v průběhu aktivního života, tak předpokládané zvýšení platů. K výpočtu hodnoty závazku se používá pojistněmatematická metoda zvaná „přírůstková metoda“ (projected unit credit method).

Závazek se snižuje o odhad částky daně, která bude na budoucí důchodové platby uplatněna, neboť tyto daně se vrací do rozpočtu EU jako příjem.

Důchodový závazek se každoročně přepočítává k rozvahovému dni. Ve výkazu výsledku hospodaření důchodové náklady daného roku sestávají z důchodů vyplacených v průběhu roku a opravy důchodového závazku ke konci roku, obojí bez daně. O pojistněmatematických ziscích a ztrátách se účtuje ve výkazu výsledku hospodaření.

Pokud jde o možná „aktiva plánu“, Účetní dvůr v současné době žádná aktiva určená pro financování důchodových závazků nemá.

2.7 Rezervy

Rezervy jsou tvořeny v okamžiku, kdy má Účetní dvůr aktuální právní nebo implicitní závazek vůči třetím stranám v důsledku minulých událostí, pokud je více než poloviční pravděpodobnost, že vypořádání tohoto závazku si vyžádá odliv zdrojů, a lze-li částku spolehlivě odhadnout. Rezervy ke krytí budoucích provozních ztrát tvořeny nejsou. Výše rezervy se rovná nejlepšímu odhadu předpokládaných výdajů nutných ke splnění aktuálního závazku k datu vykázání.

2.8 Účtování nákladů

Podle účetních pravidel Evropské unie se operace a účetní případy zachycují ve finančních výkazech za období, s nímž souvisí. Na konci účetního období se výdaje příštích období účtují na základě odhadované výše převáděného závazku za dané období. Výpočet výdajů příštích období se provádí v souladu s podrobnými provozními a praktickými zásadami, jejichž cílem je zajistit, aby účetní závěrka podávala věrný a poctivý obraz skutečnosti.

3. Příloha k rozvaze

DLOUHODOBÝ MAJETEK

3.1 Nehmotný majetek

Pohyby nehmotného majetku během roku 2011:

(EUR) Hrubá účetní hodnota k 1.1.2011 Přírůstky Úbytky Hrubá účetní hodnota k 31.12.2011 Oprávky a snížení hodnoty k 31.12.2011 Čistá účetní hodnota k 31.12.2011 Programové vybavení 1 091 061 189 323 — 1 280 384 – 856 602 423 782 Nedokončený nehmotný majetek 0 375 852 — 375 852 375 852 Celkem 1 091 061 565 175 — 1 656 236 – 856 602 799 634

Následující částky byly zaúčtovány do nákladů:

(EUR) 2011 Náklady na výzkum 327 243 Nekapitalizované náklady na vývoj 1 014 685

Tyto dvě částky jsou součástí „ostatních správních nákladů“ a „osobních nákladů“.

3.2 Nemovitosti, stroje a zařízení

Pohyby na účtech nemovitostí, strojů a zařízení během roku 2011:

(EUR) Hrubá účetní hodnota k 1.1.2011 Přírůstky Úbytky Hrubá účetní hodnota k 31.12.2011 Oprávky a snížení hodnoty k 31.12.2011 Čistá účetní hodnota k 31.12.2011 Pozemky 776 630 1 — 776 631 — 776 631 Budovy 57 987 876 26 386 — 58 014 262 –30 233 863 27 780 399 Zařízení, stroje a vybavení 212 820 94 016 –4 920 301 916 – 151 996 149 920 Počítačové technické vybavení 4 028 286 309 161 –3 127 4 334 320 –3 593 196 741 124 Nábytek a vozový park 2 070 064 144 669 – 131 615 2 083 118 –1 323 270 759 848 Ostatní vybavení budov a staveb 1 877 977 8 753 –7 632 1 879 098 –1 802 950 76 148 Nedokončený hmotný majetek 5 568 922 19 871 415 — 25 440 337 — 25 440 337 Celkem 72 522 575 20 454 401 – 147 294 92 829 682 –37 105 275 55 724 407

„Nedokončeným majetkem“ se rozumí aktiva dodaná zčásti nebo aktiva, která byla dodána, ale do konce roku nebyla vyfakturována. Tato položka zahrnuje také velké stavební projekty, které na konci roku stále probíhají. Po přijetí dodávky a obdržení související faktury je příslušný majetek přeúčtován do náležité kategorie.

Nedokončený majetek dosahoval k 31. prosinci 2011 výše 25 440 337 EUR a souvisí s výstavbou budovy K3, zahájenou v roce 2010.

KRÁTKODOBÝ MAJETEK

3.3 Krátkodobé pohledávky

(EUR) 31. prosinec 2011 31. prosinec 2010 Krátkodobé pohledávky převážně z převodu důchodových nároků zaměstnanců z důchodových systémů členských států 4 222 27 286 Různé pohledávky převážně z titulu mezd a záloh na služební cesty 127 949 131 388 Náklady příštích období na pronájem budov a smlouvy na informační technologie 289 518 288 122 Částky časového rozlišení ve vztahu k subjektům EU 0 74 476 Pohledávky od subjektů EU 2 255 9 967 Celkem 423 944 531 239

3.4 Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty

(EUR) 31. prosinec 2011 31. prosinec 2010 Hotovost 1 000 1 000 Běžný bankovní účet 1 113 170 3 152 174 Svěřenecký účet 46 994 960 52 114 612 Celkem 48 109 130 55 267 786

Dne 27. ledna 2010 Evropský účetní dvůr otevřel u lucemburské banky Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat, Luxembourg svěřenecký účet. Tento svěřenecký účet Účetnímu dvoru umožňuje spravovat rozpočtové prostředky přidělené rozpočtovým orgánem v souvislosti se stavebním projektem budovy K3 (viz bod 5.3).

Účetní dvůr využívá svěřenecký účet pouze za určitých podmínek, které jsou stanoveny ve smlouvě s Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat, Luxembourg.

Výhradním příjemcem plateb z tohoto svěřeneckého účtu je provozní bankovní účet konsorcia, které vykonává funkci projektového manažera. Tento provozní účet využívá výhradně projektový manažer na úhrady faktur stavebních společností. V roce 2011 byl proveden převod na svěřenecký účet ve výši 8 694 225,90 EUR, přičemž přijaté úroky dosáhly celkem 358 436,19 EUR.

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

3.5 Zaměstnanecké požitky

Výpočet závazku provádí Eurostat za pomoci kvalifikovaného nezávislého odborníka v souladu se stanovenou metodikou a definicí příslušných pojistněmatematických předpokladů.

Závazek z titulu budoucích důchodových plateb je snížen o daně, které budou z těchto plateb vybírány (viz také bod 2.6).

(EUR) 31. prosinec 2011 31. prosinec 2010 Hrubá částka 66 526 128 65 315 919 Daňová sazba (%) (1) 19,33 % 18,37 % Daně 12 861 685 11 998 534 Čistá částka bez daně 53 664 443 53 317 385 Změna čistého důchodového závazku 347 058 –3 346 479

Důchodový plán pro členy je plán definovaných požitků. Definovanými požitky v tomto kontextu jsou:

— přechodné příspěvky (vyplácené na konci tříletého mandátu),

— starobní důchod,

— invalidní důchod a příspěvky,

— pozůstalostní důchod (vypláceny po úmrtí člena, ať již k němu dojde, před odchodem do důchodu nebo po něm).

Kategorie příjemců, u nichž je třeba závazek vyčíslit:

— aktivní členové,

— neaktivní členové s přechodným příspěvkem,

— neaktivní členové po přechodném období (důchod jako náklad příštího období),

— členové v důchodu,

— osoby s trvalou invaliditou,

— osoby s dočasnou invaliditou,

— pozůstalí manželé a manželky,

— sirotci.

Při ocenění důchodového závazku je nutné pracovat s ekonomickými a demografickými proměnnými. Hlavními pojistněmatematickými předpoklady jsou:

Pojistněmatematický předpoklad 31. prosinec 2011 31. prosinec 2010 Průměrný věkový rozdíl mezi vdanými a svobodnými ženami 3 roky 3 roky Pravděpodobnost uzavření manželství – muži 89 % 84 % Pravděpodobnost uzavření manželství – ženy 24 % 38 % Rodinný stav Stav k datu hodnocení Stav k datu hodnocení Koeficient pro sirotčí důchod a důchod rozvedeného manželka / rozvedené manželky 0 % 0 % Předpokládaný věk odchodu do důchodu 65 let 65 let Předpokládaná míra inflace během doby trvání důchodového systému 1,6 % 1,9 % Nominální diskontní sazba 4,6 % 4,4 % Reálná diskontní sazba 3,0 % 2,5 % Obecný nárůst platů 0 % 0 % Obecná sazba pro přecenění důchodů 0 % 0 % Individuální plán platového postupu Žádný (s výjimkou nově jmenovaných zaměstnanců) Žádný (s výjimkou nově jmenovaných zaměstnanců) Úmrtnostní tabulka – zdravé osoby 2008 ICSLT (2) 2008 ICSLT (2) Úmrtnostní tabulka – osoby se zdravotním postižením Míra odpovídající zdravé osobě, která je o tři roky starší Míra odpovídající zdravé osobě, která je o tři roky starší

Následující tabulka shrnuje dopad každé položky na změnu celkového důchodového závazku.

(EUR) 2011 2010 Hrubý důchodový závazek k začátku rozpočtového roku 65 315 919 68 741 798 Změna závazku související s novými účastníky 589 246 1 225 850 Změna závazku související s charakteristickými vlastnostmi stálé populace 4 523 420 1 001 771 Náklady v souvislosti se službou „stálé“ populace 3 857 619 4 369 423 Úrokové náklady „stálé“ populace 2 950 635 2 923 684 Důchody vyplacené v průběhu roku –4 143 682 –3 520 106 Historické pojistněmatematické zisky a ztráty 1 858 848 –2 771 230 Pojistněmatematické zisky a ztráty vyplývající ze změn předpokladů –3 860 659 –5 653 500 Úroková míra –3 860 659 –5 653 500 Úmrtnostní tabulka 0 0 Obecné zvýšení platů 0 0 Jiné změny pojistněmatematických předpokladů 0 0 Pojistněmatematické zisky a ztráty vyplývající ze změn metodiky a jiných změn –41 798 Hrubý důchodový závazek ke konci rozpočtového roku 66 526 128 65 315 919

3.6 Ostatní dlouhodobé závazky

Při ukončení pronájmu budovy K9 je na základě smlouvy splatná částka 175 000 EUR.

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

3.7 Krátkodobé rezervy

Dne 11. ledna 2012 se Komise rozhodla podat u Soudního dvora žalobu na Radu kvůli nepřijetí roční úpravy odměn zaměstnanců EU. Po tomto rozhodnutí byla zaúčtována krátkodobá rezerva na nevyplacenou 1,7% úpravu mezd bez daní a důchodových odpočtů.

3.8 Závazky

(EUR) 31. prosinec 2011 31. prosinec 2010 Krátkodobé závazky 100 012 784 111 Různé platové závazky a závazky vůči zaměstnancům 478 469 469 459 Výdaje příštích období – kromě orgánů EU 9 704 499 5 484 673 Výdaje příštích období – orgány EU 519 671 888 211 Závazky vůči konsolidovaným subjektům EU, převážně Evropské radě a Evropskému parlamentu 56 322 34 104 Celkem 10 858 973 7 660 558

4. Příloha k výkazu výsledku hospodaření

4.1 V položce „Prostředky převedené z Komise na jiné orgány a instituce“ jsou vykázány měsíční žádosti Účetního dvora o poskytnutí finančních prostředků k doplnění jeho bankovního účtu adresované Komisi.

4.2 Položku „Výnosy ze správní činnosti“ tvoří převážně srážky z platů členů a zaměstnanců na daně a příspěvky na sociální zabezpečení.

4.3 „Ostatní provozní výnosy“ vznikají mimo jiné z kurzových zisků.

4.4 Výnosy ze směnných a nesměnných transakcí byly vytvořeny následovně: (EUR) 2011 2010 Výnosy ze směnných transakcí 12 301 22 440 Výnosy z nesměnných transakcí 134 726 340 183 177 641 Výnosy celkem 134 738 641 183 200 081

4.5 „Osobní náklady“ zahrnují platy členů a stálých, smluvních a dočasných zaměstnanců. Přechodné příspěvky pro bývalé členy a daně související s důchody a přechodnými příspěvky členů jsou rovněž součástí položky „Pohyb důchodů“ (viz bod 4.11).

4.6 V položce „Náklady týkající se majetku“ se vykazují odpisy hmotného a nehmotného majetku.

4.7 Nejvýznamnějšími položkami „Ostatních správních nákladů“ byly: — pronájem budov a související náklady, — informační technologie a telekomunikace, — výdaje na služební cesty, — úklidové a bezpečností služby.

4.8 „Provozní výdaje“ vznikají mimo jiné z kurzových ztrát.

4.9 „Finanční výnosy“ jsou bankovní úroky z běžného účtu a svěřeneckého účtu Účetního dvora.

4.10 „Finanční náklady“ jsou bankovní poplatky za běžný účet a svěřenecký účet Účetního dvora.

4.11 Položka „Pohyb důchodů“ zahrnuje veškeré náklady související s důchody členů Účetního dvora. Patří sem důchody a přechodné příspěvky vyplacené v průběhu roku a oprava ke konci roku u souvisejícího závazku ke všem budoucím důchodovým platbám. (EUR) 2011 2010 Změny čistého závazku z titulu důchodů členů 347 058 –3 346 479 Vyplacené doživotní důchody 2 506 455 2 146 438 Vyplacené pozůstalostní důchody 373 724 380 799 Vyplacené přechodné dávky 1 192 009 920 878 Vyplacené invalidní důchody 71 494 71 991 Důchody vyplacené v průběhu roku – mezisoučet 4 143 682 3 520 106 Opravný koeficient 121 472 153 662 Daně odečtené z plateb – 824 594 – 675 022 Celkový pohyb důchodů 3 787 618 – 347 733

5. Další významné informace

5.1 Podmíněná aktiva

V souladu se smluvními závazky poskytli dodavatelé tyto bankovní záruky:

(EUR) 31. prosinec 2011 31. prosinec 2010 Cestovní kancelář 50 000 50 000 Renovace budovy K1 2 500 545 951 Projektové řízení budovy K3 6 765 339 3 424 120 Leasing vozového parku 60 000 60 000 Pojišťovna — — Telekomunikace 20 000 20 000 Celkem 6 897 839 4 100 071

5.2 Závazky k budoucímu financování

(EUR) 31. prosinec 2011 31. prosinec 2010 Operativní leasing budov 6 336 852 7 840 772 Operativní leasing informačnětechnologického vybavení, vozů a dalšího zařízení 862 449 884 379 Mezisoučet 7 199 301 8 725 151 Závazky související s dosud nečerpanými prostředky (restant à liquider – zbývající závazky) po odečtení položek časového rozlišení za rok 2011 8 258 004 11 439 075 Celkem 15 457 305 20 164 226

Zbývající závazky (restant à liquider) jsou součástí rozpočtového účetnictví a jejich objem odpovídá hodnotě nevypořádaných závazků. Jde o rozdíl mezi přijatými závazky a platbami, který vzniká z důvodu časové prodlevy mezi přijetím závazku a provedením příslušné platby.

Příčinou poklesu zbývajících závazků oproti loňskému roku je částka použitá v souvislosti s výstavbou nové budovy K3.

5.3 Stavební projekty Účetního dvora

Účetní dvůr se nastěhoval do svého ústředí (budovy K1) v roce 1988 a tuto budovu i pozemek, na němž stojí, v roce 1990 koupil. V roce 1999 Účetní dvůr uzavřel rámcovou smlouvu s lucemburským státem, na jejímž základě získal za částku 1 EUR a na dobu 49 let (dobu platnosti lze jednou prodloužit) právo využít další pozemek pro stavbu přístavby (budova K2). U druhé přístavby (budova K3) však bylo z důvodu odlišných realizačních podmínek projektu nutné uzavřít novou rámcovou smlouvu, což lucemburský stát a Účetní dvůr učinily dne 22. února 2008.

Oba pozemky související s výše zmíněnými dvěma přístavbami (K2 i K3) stát Účetnímu dvoru prodal za symbolickou cenu 1 EUR.

Pokud by se Účetní dvůr někdy rozhodl jednu nebo druhou budovu postoupit třetí straně, která by nebyla subjektem nebo orgánem Společenství, vrátí pozemek do vlastnictví státu za symbolickou cenu 1 EUR, přičemž lucemburský stát má možnost budovu odkoupit za cenu, kterou určí nezávislý znalec. Pokud se stát rozhodne tohoto předkupního práva nevyužít, udělí kupujícímu budovy právo užívat pozemky.

V Lucembursku je povoleno využívat kancelářské budovy po dobu 15 let. Po uplynutí této doby musí být budova modernizována, aby splňovala platné normy v oblasti zdraví, bezpečnosti a životního prostředí. V budově K1 proto proběhly úpravy pro zajištění bezpečnosti a ochrany zdraví při práci. Tyto úpravy byly dokončeny a v roce 2010 bylo potvrzeno jejich formální konečné schválení. Budova K2 byla zprovozněna v listopadu 2003, a povolení k jejímu užívání (autorisation d’exploitation) tudíž platí do roku 2018.

Práce na stavbě budovy K3 byly zahájeny v březnu 2010. První část financování výstavby činila 55 milionů EUR, druhá 11 milionů EUR a třetí, poskytnutá v roce 2011, pak 7 milionů EUR. Část této třetí splátky byla využita v roce 2011 a rozdíl zahrnut do položky „Zbývající závazky“ (viz bod 5.2).

Na základě zveřejněné otevřené výzvy k podávání nabídek Účetní dvůr dne 15. června 2009 podepsal s jedním konsorciem jako projektovým manažerem smlouvu o poskytování služeb pro výstavbu budovy K3. Povinností projektového manažera je mimo jiné jménem Účetního dvora zajišťovat a podepisovat smlouvy se stavebními společnostmi, monitorovat provádění stavebních prací a před provedením platby kontrolovat příslušné faktury. Po ověření faktur a schválení platby odpovědnými útvary Účetního dvora odpovídá za provedení platby stavebním společnostem projektový manažer. Projektový manažer tak přijímá vůči stavebním společnostem finanční závazky. Smlouva mezi Účetním dvorem a projektovým manažerem jako protiváhu vyžaduje, aby Účetní dvůr měl v rámci rozpočtových limitů dostatečné prostředky na krytí závazků projektového manažera vůči stavebním společnostem. Aby byly tyto prostředky zajištěny, podepsal Účetní dvůr svěřeneckou smlouvu s místní bankou, a má tedy prostředky poskytnuté rozpočtovým orgánem k dispozici. Využitím svěřenecké smlouvy jsou současně chráněny finanční zájmy Unie.

5.4 Možné významné závazky vyplývající ze soudních sporů

Žádné.

(1) zaokrouhleno

(2) Mezinárodní úmrtnostní tabulka státních úředníků.