Zpráva Komise Radě o opatřeních následujících po rozhodnutích o udělení absolutorií za rok 2006 (shrnutí) – doporučení Rady předložená podle článku 276 Smlouvy o ES, článku 180b Smlouvy o Euratomu, článku 147 finančního nařízení pro souhrnný rozpočet a čl. 119 odst. 5 finančního nařízení pro ERF a podobných ustanovení v minulých ad hoc finančních nařízeních pro ERF {SEC(2008)2580} /* KOM/2008/0628 konečném znení */





[pic] | KOMISE EVROPSKÝCH SPOLEČENSTVÍ | V Bruselu dne 15.10.2008 KOM(2008) 628 v konečném znění ZPRÁVA KOMISE RADĚ o opatřeních následujících po rozhodnutí ch o udělení absolutorií za rok 2006 (shrnutí) – doporučení Rady předložená podle článku 276 Smlouvy o ES, článku 180b Smlouvy o Euratomu, článku 147 finančního nařízení pro souhrnný rozpočet a čl. 119 odst. 5 finančního nařízení pro ERF a podobných ustanovení v minulých ad hoc finančních nařízeních pro ERF {SEC(2008)2580} OBSAH PREAMBULE 3 I. Doporučení Rady k souhrnnému rozpočtu 4 A) Úvod (pracovní dokument Komise, body 1–2) 4 B) Prohlášení o věrohodnosti a podpůrné informace (pracovní dokument Komise, body 3–5) 4 C) Vnitřní kontrola Komise (pracovní dokument Komise, body 6–10) 4 D) Rozpočtové řízení (pracovní dokument Komise, body 11–14) 5 E) Příjmy (pracovní dokument Komise, body 15–17) 5 F) Společná zemědělská politika (pracovní dokument Komise, body 18–20) 5 G) Strukturální opatření (pracovní dokument Komise, body 21–25) 6 H) Vnitřní politiky včetně výzkumu (pracovní dokument Komise, body 26–32) 7 I) Vnější akce (pracovní dokument Komise, body 33–35) 7 J) Předvstupní strategie (pracovní dokument Komise, body 36–38) 8 K) Správní výdaje (pracovní dokument Komise, body 39–46) 8 L) Finanční nástroje a bankovní činnosti (pracovní dokument Komise, body 47–48) 8 II. Zvláštní zprávy Účetního dvora (pracovní dokument Komise, body 49–63) 9 III. Evropské rozvojové fondy (ERF) (pracovní dokument Komise, body 64–66) 9 PREAMBULE Podle požadavků smluv a finančních nařízení Komise vypracovala zprávy o opatřeních následujících po udělení absolutorií za rok 2006, které se vztahují k doporučení Rady z 12. února 2008 a usnesením schváleným Evropským parlamentem dne 22. dubna 2008. Tato zpráva o následných opatřeních se zabývá doporučeními Rady. Doporučeními Parlamentu se zabývá samostatná zpráva. Souhrnné zprávy o následných opatřeních, které jsou zveřejněny ve všech úředních jazycích EU, jsou doplněny pracovními dokumenty Komise, v nichž jsou podrobně uvedeny odpovědi na každé konkrétní doporučení Rady i Parlamentu. V odpovědích jsou uvedena opatření, která Komise zamýšlí učinit či již učinila, a rovněž doporučení, v souvislosti s nimiž Komise nepřijme či nemůže přijmout žádná následná opatření. Kvůli omezeným možnostem překladu se podrobné pracovní dokumenty zveřejňují v angličtině, francouzštině a němčině. Každá kapitola souhrnných zpráv obsahuje křížové odkazy na příslušná čísla doporučení v pracovních dokumentech. Komise identifikovala celkem 66 doporučení Rady určených Komisi v souvislosti s udělením absolutorií za rok 2006. Komise se domnívá, že k 42 doporučením již byly učiněny požadované kroky, ačkoli v některých případech bude zapotřebí výsledky těchto opatření přezkoumat. Pokud jde o dalších 24 doporučení, Komise souhlasí s přijetím opatření, která doporučila Rada. I. DOPORUčENÍ RADY K SOUHRNNÉMU ROZPOčTU A) Úvod (pracovní dokument Komise, body 1–2) Komise sdílí stanovisko Rady ohledně nutnosti pokračování všech aktérů podílejících se na plnění rozpočtu v jejich úsilí o lepší fungování systémů dohledu a kontroly a o dosažení pokroku v dosahování prohlášení o věrohodnosti ve všech rozpočtových oblastech, která by neobsahovala výhrady. Komise představila v únoru 2008 zprávu o pokroku v akčním plánu Komise na zřízení integrovaného rámce vnitřní kontroly (KOM(2008) 110) a došla k závěru, že je většina „trhlin“ zacelena. Práce bude dokončena v roce 2008, první zpráva o dopadu bude vydána počátkem roku 2009. Komise dokončuje hodnocení nákladů na kontrolu v oblasti zemědělství, Evropského fondu pro regionální rozvoj a přímého centralizovaného řízení. Z jeho výsledků bude na podzim 2008 vycházet Komise ve svém sdělení zaměřeném na opětovné zahájení interinstitucionální diskuze o přijatelném riziku. Pokud jde o zjednodušení, lze v rámci stávajících právních předpisů očekávat jen málo změn. Pro legislativní období 2007–2013 byly v určitých odvětvích včetně rozvoje venkova a strukturálních opatření zavedeny některé prvky, jež mají omezit chyby. Komise objasnila pravidla prostřednictvím pokynů týkajících se např. 7. rámcového programu, prováděcích pravidel pro strukturální fondy v období 2007–2013 a politiky vzdělávání v roce 2007. V případě potřeby bude Komise nadále poskytovat podporu a další poradenství. Komise rovněž zajistí, aby budoucí návrhy právních předpisů obsahovaly jasná a přehledná pravidla. B) Prohlášení o věrohodnosti a podpůrné informace (pracovní dokument Komise, body 3–5) DLE DOPORUčENÍ RADY VZALA KOMISE PřI PřÍPRAVě účetní závěrky Společenství pro rok 2007 –i pokud jde o postupy pro oddělování účetních období – na vědomí připomínky Účetního dvora týkající se účetnictví a uvedené v jeho výroční zprávě za rok 2006. Účty generálního ředitelství pro vzdělání a kulturu a výkonné agentury byly odděleny, roční účetní závěrky za rok 2007 byly připraveny samostatně. C) Vnitřní kontrola Komise (pracovní dokument Komise, body 6–10) JE POTřEBA DALšÍHO ÚSILÍ, ABY BYLY ODSTRANěNY NEDOSTATKY SYSTÉMů DOHLEDU A KONTROLY, ZEJMÉNA TY, KTERÉ BYLY ZDůRAZNěNY VE VÝHRADÁCH POVěřENÝCH SCHVALUJÍCÍCH OSOB, A TY, jež spadají do oblastí rozpočtu, které Evropský účetní dvůr shledal neuspokojivými. Komise přijme rázné opatření na odstranění příčin výhrad uvedených ve výročních zprávách o činnosti za rok 2007 a bude pozorně sledovat pokrok. Komise také vyvine nezbytné úsilí, aby prokázala účinnost svých kontrol. Komise začlenila do přílohy k roční účetní závěrce Evropských společenství za rozpočtový rok 2007 novou část týkající se zpětného získávání neoprávněných plateb následující po rozhodnutí Komise o opravách. Cílem této části je poskytovat přehled o postupech zpětného získávání neoprávněných plateb a předkládat nejlepší odhad celkové částky. Účetní systém Komise se rozšiřuje tak, aby od roku 2008 umožnil plně vykazovat opravy chyb provedené Komisí, včetně oprav týkajících se plateb za předchozí roky, a poskytoval úplnější údaje o schopnosti Komise získávat zpět prostředky ve víceletém horizontu. Komise také intenzivně pracuje na tom, aby od členských států získávala spolehlivé informace ohledně jimi provedených finančních oprav a zpětného získávání finančních prostředků. Informace o zpětném získávání prostředků byly uvedeny ve finanční zprávě záruční sekce EZOZF, v 18. výroční zprávě o provádění strukturálních fondů a v příloze ke konečné účetní závěrce za rok 2006. D) Rozpočtové řízení (pracovní dokument Komise, body 11–14) KOMISE PLNě SOUHLASÍ S VÝZNAMEM REALISTICKÉHO sestavování rozpočtu a přijala doporučené opatření k zajištění efektivního rozpočtového řízení během programového období. Předběžný návrh rozpočtu na rok 2009 byl vypracován zcela podle těchto zásad. Závazky jsou zásadně rozpočtovány ve vyšší částce než platby, neboť platby mají delší dobu trvání nežli závazky. Jelikož také závazky rok od roku celkově vzrůstají, poroste i úroveň neuhrazených závazků. Pravidlo n+2/n+3 používané v politice soudržnosti nicméně zajišťuje velkou míru vyčerpání závazků do dvou až tří let. E) Příjmy (pracovní dokument Komise, body 15–17) KOMISI TěšÍ, žE ÚčETNÍ DVůR v roce 2006 opět shledal celkové fungování systémů dohledu a kontroly příjmů jako uspokojivé a všechny uskutečněné operace jako legální a správné. Na základě pracovního dokumentu vypracovaného Komisí projednával Poradní výbor pro vlastní zdroje Společenství (ACOR) požadavek Rady na kvalitativní hodnocení administrativy, řízení a kontroly tradičních vlastních příjmů a vlastních příjmů z DPH. Poradní výbor došel k závěru, že by bylo lepší toto hodnocení předkládat v širším kontextu přezkumu rozpočtu. Byly vydány pokyny k účtům B, které byly projednány v prosinci 2007 na jednání Poradního výboru pro vlastní zdroje Společenství. Pokud jde o odvolávání výhrad týkajících se položek v přiznáních členských států k DPH a uvedených v kontrolních zprávách Komise, plánuje Komise třípilířový přístup. Výhrady mají být rozděleny do kategorií v rámci, který jasně stanoví priority. V případě potřeby budou členské státy kontaktovány výhradně za účelem přezkumu a návrhu cesty k řešení přetrvávajících výhrad (jeden takovýto přezkum je již na rok 2008 plánován). Nemohou-li členské státy dosáhnout při odvolávání výhrad pokroku, zváží Komise zahájení řízení pro nesplnění povinnosti. F) Společná zemědělská politika (pracovní dokument Komise, body 18–20) Komise i členské státy nadále usilují o posílení systémů řízení a kontroly, přestože již bylo dosaženo významných zlepšení v řízení výdajů na společnou zemědělskou politiku. Evropský účetní dvůr potvrdil, že integrovaný administrativní a kontrolní systém (IACS), je-li řádně uplatňován, je účinným systémem kontroly, jenž omezuje riziko nesprávných výdajů. Integrovaný administrativní a kontrolní systém v současné době pokrývá asi 84,5 % výdajů EZZF. Dopady různých reforem rozšíří jeho záběr do roku 2010 až na zhruba 89 % a do roku 2013 na zhruba 92 %, což by mělo posílit kladný trend a přispět k ještě většímu omezení celkového rizika. Co se týče podmínek způsobilosti agroenvironmentálních opatření v oblasti rozvoje venkova, mají nyní členské státy povinnost zajistit, aby byla veškerá opatření v oblasti rozvoje venkova, včetně agroenvironmentálních opatření, ověřitelná a kontrolovatelná a aby kontrolní opatření na úrovni členských států poskytovala přiměřenou míru jistoty o dodržování kritérií způsobilosti a dalších závazků. Tato otázka je řešena také v souvislosti s programováním rozvoje venkova na období 2007–2013. Pokud jde o schválení účetní závěrky, vychází uplatnění nového pravidla „50/50“ uvedeného v čl. 32 odst. 5 nařízení (ES) č. 1290/2005 z čísel, která poskytly členské státy a ověřily certifikační orgány. Komise sleduje uplatňování tohoto pravidla prostřednictvím kontrol na místě a dokumentárních prověrek, které mohou v případě neodpovídajících postupů vyústit ve finanční opravy. G) Strukturální opatření (pracovní dokument Komise, body 21–25) Komise pokračuje v úzké spolupráci s členskými státy na zkvalitňování systémů řízení a kontroly výdajů na strukturální opatření. Součástí posledních opatření je vydání pokynů týkajících se osvědčených postupů při ověřování řízení (Výbor pro koordinaci fondů 08/0020/02) a kontrolách prováděných certifikačními orgány (Výbor pro koordinaci fondů 08/0014/01) a vzdělávací seminář pro 500 zástupců vnitrostátních řídících a certifikačních orgánů v červnu 2008. Další opatření jsou stanovena akčním plánem Komise z 19. února 2008 na posílení kontrolní úlohy Komise v této oblasti (KOM(2008) 97). Kromě pravidelných jednání o otázkách řízení a kontroly s členskými státy ve výboru pro řízení strukturálních opatření (Výbor pro koordinaci fondů) a technických setkání ad hoc pořádá Komise výroční koordinační setkání s vnitrostátními kontrolními orgány. Veškeré pokyny a vzdělávací i koordinační aktivity Komise se zaměřují na zjednodušení každodenního využívání finančních prostředků tím, že ujasňují požadavky a zabraňují zdvojení kontrol. Komise přijímá zvláštní opatření na podporu využívání paušálních sazeb a částečného uzavření a poskytování poradenství ohledně kritérií způsobilosti. Jedná se o opatření 4.3 a 4.4 stanovená v akčním plánu z 19. února 2008. Komise se domnívá, že její auditní činnost již je ve zkvalitňování systémů řízení a kontroly účinná, kupříkladu díky zavádění nápravných akčních plánů, avšak hledá způsob, jak zvýšit její vliv na urychlené přijímání případných rozhodnutí o pozastavení plateb či provedení finančních oprav. Komise nyní ve své roční účetní závěrce a dále jednou čtvrtletně podává zprávy o finančních opravách a zpětném získávání již vyplacených prostředků vyplývajících z její vlastní auditní práce či z kontrol Účetního dvora v oblasti strukturálních opatření. Částky zpět získaných prostředků členskými státy jsou též zveřejněny ve výroční zprávě o provádění strukturálních fondů. H) Vnitřní politiky včetně výzkumu (pracovní dokument Komise, body 26–32) Hlavním rizikem v souvislosti s legalitou a správností výdajů na výzkum je nadhodnocování nákladů uváděných příjemci v prohlášeních o výdajích, jež Komise následně neodhalí a u něhož nezjedná nápravu. Řadu chyb s dopadem na legalitu a správnost je možné odhalit (a tím i napravit) jedině kontrolami na místě. S cílem tento problém vyřešit přesunula Komise střed zájmu své kontrolní strategie na detekci a opravu chyb ex post , po provedení platby. Generální ředitelství zabývající se výzkumem provádějí svoji auditní strategii 6. rámcového programu, která sestává ze zvýšeného počtu auditů, nové strategie výběru vzorků a opravy systémových chyb, opakují-li se u stejného příjemce v jiných, neauditovaných smlouvách. auditní strategie je prováděna po dobu čtyř let. Kvůli jejímu víceletému trvání může být účinnost strategie kontroly generálních ředitelství zabývajících se výzkumem plně změřena a posouzena pouze v konečné etapě rámcového programu. Komise dále usiluje o zjednodušení a objasnění pokynů pro výpočet a vykazování nákladů pro příjemce a auditory vydávající osvědčení. V oblasti vzdělávání a kultury provádí Komise revidovanou strategii dohledu založenou na přístupu podle „integrovaného rámce kontroly“. Ten zahrnuje předběžná prohlášení o věrohodnosti pro období 2007–2013 vydaná vnitrostátními orgány a roční následná prohlášení o věrohodnosti, která se týkají využití finančních prostředků během předchozího roku. Opatření vyvozená z doporučení vzešlých z auditů systémů jsou součástí hodnocení předběžných prohlášení vnitrostátních orgánů o věrohodnosti na období 2007–2013 a jsou neustále monitorována. Nadto byla zjednodušena pravidla pro nové programy na období 2007–2013 v oblasti vzdělávání a kultury a ve velké míře se využívá mechanismů jednorázových částek a paušálního financování. Komise přijímá vhodná opatření, aby vyhověla doporučení Rady, které souvisí se zpožďováním plateb příjemcům a potřebě dodržet lhůty pro výdajové operace uvedené ve finančním nařízení. Vyvíjené úsilí zvyšuje procentní podíl plateb provedených ve stanovené lhůtě. Tato problematika je úzce sledována a je jí věnována maximální pozornost s cílem dosáhnout dalšího zlepšení. I) Vnější akce (pracovní dokument Komise, body 33–35) Komise přijala řadu opatření, jejichž cílem je zlepšit systém zajišťování legality a správnosti výdajů na vnější akce na úrovni organizací provádějících projekty: standardní podmínky ověřování výdajů na granty a smlouvy o poskytování služeb (povinně od února 2006), nové standardní podmínky pro finanční a systémové audity (povinně od října 2007), roční konsolidace výsledků externích auditů v souhrnné zprávě zaměřené na rozpoznávání typologie nálezů a určení nápravných opatření, vývoj auditního modulu systému CRIS (CRIS Audit), který by zlepšil vykazování výsledků kontrol. V oblasti humanitární pomoci byla přezkoumána vyváženost auditů v ústředí a auditů na místě a je třeba na ni pohlížet v kontextu celkové kontrolní strategie. Počet auditů na místě vzrostl z 20 auditů provedených v roce 2006 na 37 v roce 2007. J) Předvstupní strategie (pracovní dokument Komise, body 36–38) Komise nadále úzce monitoruje vnitrostátní systémy dohledu a kontroly výdajů v rámci předvstupních programů a v případě nutnosti vybízí země z řad příjemců k přijetí opatření k nápravě nevyhovujícího stavu. Co se týče programu SAPARD, Komise dle doporučení Rady více posílila kontroly a kontrolu opatření z nich vyvozených. Uzavření programů SAPARD proběhlo na základě žádosti o vyplacení konečného zůstatku, rozhodnutí o schválení účetní závěrky a konečné zprávy o provádění. K) Správní výdaje (pracovní dokument Komise, body 39–46) Pokud jde o zadávání zakázek, úřady pro infrastrukturu a logistiku v Bruselu a v Lucemburku zavedly zvláštní kontrolní opatření za účelem zlepšení řízení zadávání zakázek, jak je uvedeno v odpovědi Komise na výroční zprávu Účetního dvora za rok 2006. V případě výdajů za nemovitosti jsou vyjednávací řízení přípustná podle čl. 126 odst. 1 písm. h) prováděcích pravidel. V souvislosti s důchodovými závazky Společenství poskytla Komise požadovaná čísla a odhady v době předkládání předběžného návrhu rozpočtu Rozpočtovému výboru Rady dne 10. června 2008, další dokumenty byly předány 13. června 2008. Nadále to již bude součástí standardního předkládání. Pokud jde o agentury, přijala Komise dne 9. července 2008 revidované rámcové finanční nařízení[1], jež obsahuje ustanovení posilující povinnost agentur uvádět v žádostech o platbu přesný odhad skutečných požadavků na peněžní prostředky v průběhu roku, aby se zamezilo zbytečným peněžním tokům. To by mělo Komisi umožnit detailněji sledovat zůstatky agentur a vést k přesnějšímu plánování a větší průhlednosti v souladu se společným prohlášením z 13. července 2008. Agentury jsou nezávislými subjekty Společenství, které z právního i finančního hlediska plně zodpovídají za řízení svých vlastních zdrojů. V rámci disponibilních zdrojů Komise podporuje a bude i nadále podporovat agentury, aby mohly využívat znalosti, zkušenosti a poradenství poskytované Komisí v oblasti finančního řízení. Dále má být zahájeno horizontální hodnocení v souvislosti se sdělením Komise „Evropské agentury: cesta vpřed“ z března 2008. Hodnocení bude mimo jiné posuzovat také vliv agentur na vnitřní organizaci a činnosti Komise. Interinstitucionální pracovní skupina, kterou Komise navrhuje zřídit spolu s Evropským parlamentem a Radou, přispěje mimo jiné k vymezení cílů a rozsahu tohoto horizontálního hodnocení. Komise má v úmyslu předložit zprávu o výsledcích tohoto hodnocení do roku 2009–2010. L) Finanční nástroje a bankovní činnosti (pracovní dokument Komise, body 47–48) CO SE TÝčE řÍZENÍ BANKOVNÍCH OPATřENÍ V OBLASTI STřEDOZEMÍ podle nařízení MEDA, vztahovaly se nedostatky zjištěné Účetním dvorem k minulosti a byly napraveny. Stávající úmluva o řízení operací mezi Komisí a Evropskou investiční bankou (EIB) je v současné době nově vyjednávána. II. ZVLÁšTNÍ ZPRÁVY ÚčETNÍHO DVORA ( pracovní dokument Komise, body 49–63 ) Rada poskytla Komisi řadu doporučení týkajících se zvláštních zpráv zveřejněných Účetním dvorem v letech 2006 a 2007. Odpovědi Komise na tato doporučení lze nalézt v pracovním dokumentu Komise (body 49–63). III. EVROPSKÉ ROZVOJOVÉ FONDY (ERF) ( pracovní dokument Komise, body 64–66 ) Komise vzala na vědomí doporučení Rady týkající se evropských rozvojových fondů. Co se týče účtů, budou po přechodu z programu OLAS na CRIS účetní postupy a zvláště uzávěrky účtů zautomatizovány. Avšak přestože jsou uzávěrky zpracovávány v programu OLAS ručně, je prováděno velké množství účinných kontrol, aby se chybám předešlo. Pokud jde o rozpočtovou podporu, Komise potvrzuje, že v rámci postupů udělování rozpočtové podpory a před uskutečněním převodu prostředků dohlíží na plnění podmínek dohody z Cotonou a finančních ujednání. Informace týkající se řízení rizik, analýzy systému vnitřní kontroly a auditu transakcí lze najít ve výroční zprávě o činnosti Úřadu pro spolupráci a pomoci EuropeAid za rok 2007. * * * [1] Nařízení Komise (ES, Euratom) č. 652/2008, kterým se mění nařízení č. 2343/2002 (ES, Euratom) o rámcovém finančním nařízení pro subjekty uvedené v článku 185 nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství.