CS Úřední věstník Evropské unie C 333/1

KONEČNÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 8., 9. a 10. EVROPSKÉHO ROZVOJOVÉHO FONDU – ÚČETNÍ – OBDOBÍ 2012

2013/C 333/01

OBSAH

Osvědčení účetních závěrek

Správa a účtování zdrojů ERF

ČÁST I – Roční účetní závěrka ERF: Prostředky spravované Evropskou komisí

1. FINANČNÍ VÝKAZY 8., 9. A 10. EVROPSKÉHO ROZVOJOVÉHO FONDU

1.1 8., 9. A 10. ERF: Souhrnná rozvaha, výkaz zisku a ztráty, výkaz peněžních toků a výkaz změn čistých aktiv

1.2 8. ERF: Rozvaha, výkaz zisku a ztráty a výkaz změn čistých aktiv

1.3 9. ERF: Rozvaha, výkaz zisku a ztráty a výkaz změn čistých aktiv

1.4 10. ERF: Rozvaha, výkaz zisku a ztráty a výkaz změn čistých aktiv

1.5 Přílohy k finančním výkazům 8., 9. a 10. ERF

2. ZPRÁVA O FINANČNÍM PLNĚNÍ

2.1 Přidělené prostředky

2.2 Souhrnná závěrka

2.3 Další údaje o správě prostředků

ČÁST II – Roční účetní závěrka ERF: finanční výkazy investičního nástroje

3. FINANČNÍ VÝKAZY INVESTIČNÍHO NÁSTROJE

3.1 Výkaz o finanční situaci k 31. prosinci 2012

3.2 Výkaz o úplném výsledku hospodaření za rok ukončený k 31. prosinci 2012

3.3 Výkaz změn zdrojů od přispěvatelů za rok ukončený k 31. prosinci 2012

3.4 Výkaz o peněžních tocích za rok ukončený k 31. prosinci 2012

3.5 Příloha k finančním výkazům k 31. prosinci 2012

PŘÍLOHA K ČÁSTI I – KAPITOLE 2 (Zpráva o finančním plnění): Stav podle země a nástroje

OSVĚDČENÍ ÚČETNÍCH ZÁVĚREK

Roční účetní závěrky 8., 9. a 10. Evropského rozvojového fondu za rok 2012 byly sestaveny v souladu s hlavou VIII finančního nařízení pro 10. Evropský rozvojový fond a s účetními zásadami, pravidly a metodami uvedenými v příloze k finančním výkazům.

Potvrzuji svou odpovědnost za to, že roční účetní závěrky 8., 9. a 10. Evropského rozvojového fondu byly připraveny a předloženy v souladu s článkem 125 finančního nařízení pro 10. Evropský rozvojový fond.

Schvalující osoba a EIB předložily všechny údaje potřebné pro sestavení účetních závěrek, jež poskytují přehled o aktivech a závazcích Evropských rozvojových fondů a o plnění rozpočtu, a zároveň zaručili spolehlivost těchto údajů.

Tímto potvrzuji, že na základě těchto údajů a provedených kontrol, jež jsem považoval ke schválení účetních závěrek za potřebné, jsem nabyl přiměřené jistoty, že účetní závěrky poskytují ve všech významných aspektech věrný a poctivý obraz finanční situace Evropských rozvojových fondů.

(podpis) Manfred KRAFF Účetní

SPRÁVA A ÚČTOVÁNÍ ZDROJŮ ERF

1. SOUVISLOSTI

Evropská unie spolupracuje v oblasti rozvoje s mnoha rozvojovými zeměmi. Hlavním cílem je podpora hospodářského a sociálního rozvoje se zvláštním důrazem na omezení a zmírnění chudoby v dlouhodobém horizontu, a to prostřednictvím rozvojové a technické pomoci poskytované příslušným zemím. Za tímto účelem Unie spolu s partnerskými zeměmi vypracovává strategie pro spolupráci a k jejich provedení uvolňuje finanční prostředky. Tyto prostředky přidělované Unií na rozvoj pocházejí ze tří zdrojů:

— rozpočtu Evropské unie,

— Evropského rozvojového fondu,

— Evropské investiční banky.

Evropský rozvojový fond (ERF) je hlavním nástrojem k poskytování pomoci ze strany Unie určené na rozvojovou spolupráci v zemích Afriky, Karibiku a Tichomoří (AKT) a v zámořských zemích a územích (ZZÚ). Římská smlouva z roku 1957 ustanovila jeho vytvoření s cílem poskytnout technickou a finanční pomoc, omezenou původně na země Afriky, které v té době byly stále koloniemi a s kterými měly některé členské státy historické vazby.

ERF není financován z rozpočtu Evropské unie. Je financován členskými státy, podléhá vlastnímu finančnímu nařízení a je řízen zvláštním výborem. Evropská komise odpovídá za finanční plnění operací prováděných se zdroji ERF a Evropská investiční banka (EIB) spravuje investiční nástroj.

V období 2008 až 2013 bude geografická pomoc poskytovaná státům AKT a ZZÚ i nadále financována hlavně prostřednictvím ERF. Každý ERF se obvykle uzavírá na dobu kolem pěti let. Od uzavření první úmluvy o partnerství v roce 1964 se programové cykly ERF obecně řídily cykly dohod či úmluv o partnerství. Každý ERF se řídí vlastním finančním nařízením, jež ukládá povinnost vypracovat finanční výkazy. Finanční výkazy se proto připravují samostatně u každého ERF pro tu část, kterou spravuje Evropská komise. Finanční výkazy se předkládají rovněž v souhrnné podobě, která poskytuje celkový přehled finančního stavu zdrojů, za něž Evropská komise odpovídá.

V rámci dohody z Cotonou byl zřízen investiční nástroj. Tento investiční nástroj spravuje Evropská investiční banka a používá se na podporu rozvoje soukromého sektoru ve státech AKT, kde jsou z něj financovány především (nikoli však výlučně) soukromé investice. Nástroj je navržen jako obnovitelný fond, aby splátky úvěrů mohly být opětovně investovány do dalších operací; nástroj se tedy sám obnovuje a je finančně nezávislý. Vzhledem k tomu, že investiční nástroj není spravován Evropskou komisí, není konsolidován v první části roční účetní závěrky obsahující finanční výkazy 8., 9. a 10. ERF a související zprávu o finančním plnění. Finanční výkazy investičního nástroje jsou uvedeny ve zvláštní části ročních účetních závěrek (část 2), aby tak poskytly úplný obraz o rozvojové pomoci z ERF. 10. ERF zahrnuje období 2008 až 2013 a jeho celkový rozpočet činí 22 682 milionů EUR. Z této částky je 21 966 milionů EUR přiděleno zemím AKT, 286 milionů EUR ZZÚ a 430 milionů EUR Komisi jako výdaje na podporu programování a čerpání ERF (1).

2. JAK JE ERF FINANCOVÁN?

Evropská rada na svém zasedání ve dnech 15. a 16 prosince 2005 přijala finanční výhled na období 2007 až 2013. V této souvislosti bylo rozhodnuto, že zeměpisná spolupráce se státy AKT nebude začleněna do rozpočtu Evropské unie (rozpočtována), ale že v období 2008 až 2013 bude nadále financována prostřednictvím existujícího mezivládního ERF.

Rozpočet Evropské unie je roční a podle zásady ročního rozpočtu jsou příjmy a výdaje plánovány a schvalovány na dobu jednoho roku. Na rozdíl od Evropské unie funguje ERF na víceletém základě. Každý ERF je uzavírán prostřednictvím vnitřní dohody členských států, která určuje celkové prostředky k provádění rozvojové spolupráce obvykle na dobu pěti let. Vzhledem k tomu, že zdroje jsou přidělovány na víceleté období, mohou být přidělené prostředky využity během celé doby trvání ERF. Absence ročního základu rozpočtu je zřejmá z rozpočtového výkaznictví, v němž je plnění rozpočtu Evropských rozvojových fondů posuzováno vzhledem k celkovým prostředkům.

Zdroji ERF jsou ad hoc příspěvky od členských států EU. Přibližně jednou za pět let se na mezivládní úrovni sejdou zástupci členských států, aby rozhodli o celkové částce, která bude fondu přidělena, a zkontrolovali jeho čerpání. Komise následně spravuje fond v souladu s rozvojovou politikou EU, kterou Rada na její návrh schvaluje. Jelikož členské státy mají souběžně s unijní politikou i své vlastní politiky rozvojové pomoci, musí své politiky s EU koordinovat, tak aby byla zajištěna jejich komplementarita. Do roku 2010 byly příspěvky žádány od 15 zúčastněných členských států. V roce 2011 byly vyžádány první příspěvky na 10. ERF, jehož se účastní 27 členských států.

Některé prostředky z 10. ERF byly vyhrazeny na nepředvídané potřeby, ale většina je plánována v orientačních víceletých rámcích, především zeměpisných, ale i tematických, které jsou v současnosti stanoveny pro období 2008 až 2013. Komise tedy přijala strategické dokumenty pro jednotlivé země, regiony a v rámci AKT. Jejich plnění je každoročně sledováno a strategie jsou přezkoumávány v polovině (dokončeno) a na konci období (probíhá). Na základě těchto přezkumů v polovině a na konci období může Komise jménem Evropské unie přezkoumat strategie a rozdělení finančních prostředků podle aktuálních potřeb a výsledků příslušných států nebo regionů AKT.

Kromě výše uvedených příspěvků mohou členské státy také uzavřít ujednání o spolufinancování nebo poskytnout ERF dobrovolný finanční příspěvek.

3. JAK JSOU ZDROJE ERF SPRAVOVÁNY A VYNAKLÁDÁNY?

3.1 Operační výdaje

Operační výdaje ERF mají různou formu v závislosti na tom, jak jsou finanční prostředky vypláceny a spravovány. V souladu s finančním nařízením spravuje Komise zdroje ERF s použitím těchto metod:

Decentralizované řízení: jedná se o případy, kdy Komise pověřuje větší či menší měrou, v závislosti na situaci dotčeného příjemce, některými úkoly plnění rozpočtu třetí země.

Centralizované řízení: týká se případů, kdy je rozpočet plněn přímo, útvary Komise, nebo nepřímo, kdy Komise svěřuje úkoly spojené s plněním rozpočtu subjektům odpovědným podle unijního nebo vnitrostátního práva, např. agenturám Evropské unie.

Společné řízení s mezinárodními organizacemi: podle této metody Komise svěřuje určité úkoly spojené s plněním rozpočtu mezinárodním organizacím.

3.2 Různí účastníci finančních operací

Pověřená schvalující osoba odpovídá za celý proces řízení od stanovení způsobu, jak dosáhnout stanovených cílů politik, až po řízení zahájených činností z provozního i rozpočtového hlediska, včetně podpisu právních závazků, sledování výkonu, provádění plateb a v případě potřeby dokonce včetně zpětného inkasa prostředků.

Vedoucí delegace Evropské unie je odpovědný za styk mezi Komisí a vnitrostátními či regionálními orgány států AKT nebo ZZÚ přímo na místě. Úzce spolupracuje s vnitrostátními nebo regionálními schvalujícími osobami na vymezení prováděcí strategie a odvětvových politik, jakož i na přípravě, posuzování a přezkumu programů a projektů ERF.

Vnitrostátní schvalující osoba v přijímající zemi je vyšší státní úředník jmenovaný vládou jednotlivých zemí AKT / ZZÚ. Je představitelem orgánů své země ve všech fondem financovaných činnostech, které jsou řízeny Komisí a EIB. Tuto funkci většinou vykonává člen vlády, obvykle ministr plánování nebo financí. Vnitrostátní schvalující osoba plní správní, technické a finanční povinnosti spojené s řízením programů a projektů ERF.

Účetní Komise provádí platby a inkasní příkazy vydané schvalujícími osobami tohoto orgánu a odpovídá za správu pokladny, stanovování účetních pravidel a metod, potvrzování platnosti účetních systémů, vedení účtů a sestavování příslušných ročních účetních závěrek. Účetní je dále povinen schvalovat účetní závěrku a prohlásit, že poskytuje věrný a poctivý obraz finanční situace.

3.3 Správa zdrojů ERF

Většina finančních zdrojů přidělovaných státům AKT a ZZÚ prostřednictvím ERF má podobu grantů. Na počátku každého ERF informuje Evropská unie státy AKT a ZZÚ o přibližné výši příspěvků, které by měly mít po dobu trvání fondu k dispozici. Prostředky jsou přidělovány na základě potřeb a kritérií výkonnosti jednotlivých zemí.

Na vnitrostátní úrovni jsou strategické dokumenty pro jednotlivé země vypracované dotyčnými státy AKT a Komisí. Jsou vypracovávány po předchozích konzultacích s širokým spektrem aktérů včetně nestátních subjektů, místních orgánů a případně parlamentů států AKT. Tento strategický dokument je nástrojem stanovení prioritních činností a budování vlastní odpovědnosti místních aktérů za programy spolupráce.

Následně je vypracován národní orientační program, který vychází z rozvojových cílů a priorit vyjádřených ve strategickém dokumentu a je s nimi v souladu. Tento program vymezuje odvětví a oblasti, které obdrží pomoc, vysvětluje, jakým způsobem pomoc splní svůj cíl, a upřesňuje harmonogram plnění programu. Strategické dokumenty pro jednotlivé země a národní orientační programy podléhají ročnímu a střednědobému přezkumu a přezkumu na konci období ERF. Je–li třeba, provádějí se v něm během doby jeho platnosti vylepšení a změny.

3.4 Závazky k uvolnění ze zdrojů ERF

Žádné zdroje ERF nesmí být vynaloženy, dokud Komise a zamýšlený příjemce prostředků ERF neuzavřou písemný právní závazek. Písemným právním závazkem může být smlouva o grantu, smlouva o poskytování služeb či jiná smlouva uzavřená se subjekty odpovědnými podle soukromého práva, např. nevládními organizacemi nebo hospodářskými subjekty, nebo jím mohou být správní nebo finanční ujednání uzavřená Komisí se subjekty odpovědnými podle mezinárodního práva veřejného, například státy a jejich veřejnoprávními subjekty nebo mezinárodními organizacemi s vlastní právní subjektivitou a způsobilostí k právním úkonům.

Před přijetím jakéhokoli právního závazku vůči třetí straně musí být daná činnost schválena rozpočtovou položkou s dostatečnými prostředky. Je–li tato podmínka splněna, musí být v rozpočtu vyhrazeny požadované prostředky prostřednictvím rozpočtového závazku v účetním systému. Tato skutečnost však nemá žádný dopad na obecné účty (nebo na hlavní knihu), protože dosud nevznikly žádné náklady. Je tomu tak proto, že účetní systém ERF se skládá ze dvou samostatných, přitom ale spojených prvků:

a) rozpočtových účtů, které podávají podrobný obraz plnění rozpočtu, a

b) obecných účtů, které se používají k přípravě rozvahy a výkazu zisku a ztráty.

Rozpočtové účty zobrazují závazky a provedené platby. Jsou založeny na zásadě hotovostního účetnictví, podle níž je nákladová nebo výnosová položka zapsána do účetních knih až po přidělení, vyplacení či obdržení hotovosti. Tento druh účetnictví je typický pro veřejný sektor, jenž se tradičně zaměřoval na rozpočet a jeho plnění.

Obecné účty (založené na zásadě akruálního účetnictví) zobrazují všechny výnosy a náklady v rozpočtovém roce (a tedy hospodářský výsledek) a stanovují finanční situaci ERF v podobě rozvahy aktiv a pasiv k 31. prosinci daného roku.

3.5 Provádění plateb

Žádnou platbu nelze provést, dokud schvalující osoba neschválí rozpočtový závazek.

Předběžné financování je platba, jejímž účelem je poskytnout příjemci peněžní zálohu, tedy počáteční hotovost. Může být rozděleno na řadu plateb během období vymezeného v konkrétní dohodě o předběžném financování. Počáteční hotovost neboli záloha se ve lhůtě vymezené v dohodě použije k účelu, k němuž byla poskytnuta, nebo je vrácena – pokud příjemci nevznikly způsobilé náklady, je povinen zálohu předběžného financování vrátit ERF. Vyplacené předběžné financování tedy není definitivním nákladem, dokud nejsou splněny příslušné smluvní podmínky, a proto se po provedení počáteční platby zaznamenají do rozvahy jako aktivum. Částka zálohového aktiva se sníží (na nulu nebo částečně) po schválení výše způsobilých výdajů (které se ve výkazu zisku a ztráty vykáží jako náklady) a vrácených příslušných částek.

Na konci roku je nutno posoudit způsobilé náklady vzniklé příjemcům finančních prostředků z ERF, které ještě nebyly oznámeny. Po provedení těchto uzávěrkových operací jsou odhadované způsobilé částky zaúčtovány jako výdaje příštích období, zatímco odhadované nezpůsobilé částky zůstávají otevřeny na účtech „zkontrolovat způsobilost“. Tyto částky se vykazují v krátkodobých závazcích, tak aby nedocházelo k nadhodnocování majetku a závazků.

3.6 Zpětné inkaso neoprávněně vyplacených prostředků

Způsobilost výdajů z ERF se ověřuje na základě podkladů, jež jsou stanoveny v platných předpisech nebo podmínkách jednotlivých grantů. V zájmu optimalizace vztahu mezi náklady a přínosem systémů kontroly bývají kontroly podkladů u závěrečných žádostí podrobnější než u průběžných žádostí o platby, a mohou tak vést ke zjištění chyb v průběžných platbách, jež jsou opraveny úpravou konečné platby. Navíc je Komise oprávněna během provádění financované akce či zpětně (ex post) kontrolovat řádnost podkladů přímo v prostorách žadatele. Chyby zjištěné během prováděcího období mohou být opraveny tím, že se upraví částky, na něž znějí následné žádosti. Chyby zjištěné ex post jsou opraveny vydáním inkasního příkazu.

4. ROČNÍ VÝKAZY

4.1 Roční účetní závěrka

Za sestavení roční účetní závěrky odpovídá účetní, který také ručí za to, že tato závěrka poskytuje věrný a poctivý obraz finanční situace ERF.

Roční účetní závěrka má tyto části:

ČÁST I: Prostředky spravované Evropskou komisí — Finanční výkazy 8., 9. a 10. Evropského rozvojového fondu — Zpráva o finančním plnění 8., 9. a 10. Evropského rozvojového fondu

ČÁST II: Prostředky spravované Evropskou investiční bankou — Finanční výkazy investičního nástroje

Finanční výkazy investičního nástroje jsou uvedeny ve zvláštní části účetní závěrky, aby tak poskytly úplný obraz o rozvojové pomoci z ERF.

Poté, co Účetní dvůr provede audit roční účetní závěrky, přijme ji Komise do 31. července následujícího roku a předloží ji Radě a Parlamentu pro udělení absolutoria.

4.2 Výroční zpráva o činnosti

Schvalující osoba musí vypracovat výroční zprávu o činnostech, za něž nese odpovědnost. V této výroční zprávě informuje o výsledcích politiky a také v ní vyjádří přiměřenou jistotu, že zdroje přidělené na činnosti popsané v její zprávě byly využity k jejich zamýšlenému účelu a v souladu se zásadami řádného finančního řízení a že zavedené kontrolní postupy poskytují dostatečné záruky legality a správnosti uskutečněných operací.

5. AUDIT A ABSOLUTORIUM

5.1 Audit

Roční účetní závěrku ERF a hospodaření se zdroji kontroluje externí auditor, Evropský účetní dvůr, který pro Radu a Evropský parlament vypracovává výroční zprávu. Hlavním úkolem Účetního dvora je provést nezávislý externí audit roční účetní závěrky ERF. V rámci své činnosti Účetní dvůr vydává:

1) výroční zprávu, ve které podrobně popisuje svá zjištění ohledně roční účetní závěrky a uskutečněných transakcí,

2) výrok i) o spolehlivosti účetní závěrky a ii) o legalitě a správnosti uskutečněných transakcí, který je založený na provedených auditech a zveřejněný ve výroční zprávě v podobě prohlášení o věrohodnosti,

3) zvláštní zprávy, v nichž jsou uvedena zjištění auditů zaměřujících se na konkrétní oblasti řízení.

Účetní dvůr má právo nahlížet do všech dokumentů, které v průběhu auditu potřebuje. Provádí kontrolu všech oblastí činnosti ERF až na úroveň ověřování legality a správnosti jednotlivých operací a plateb. Kontroluje také samotnou roční účetní závěrku, ověřuje jednotlivé rozvahové položky a položky výkazu zisku a ztráty, jakož i celkovou prezentaci finančních výkazů. Účetní dvůr tak může vydat výrok nejen k uvedeným číselným údajům, ale také k stávajícímu systému a kontrolním mechanismům.

5.2 Absolutorium

Závěrečnou kontrolou je absolutorium za finanční správu zdrojů ERF v daném rozpočtovém roce. Orgánem příslušným pro udělení absolutoria ERF je Evropský parlament. To znamená, že po auditu a finalizaci roční účetní závěrky je úkolem Rady, aby vydala doporučení, a Parlamentu, aby rozhodl, zda udělí Komisi absolutorium za finanční správu zdrojů ERF v předcházejícím rozpočtovém roce. Toto rozhodnutí vychází z posouzení účetní závěrky Účetním dvorem, jeho výroční zprávy (která obsahuje prohlášení o věrohodnosti) a odpovědí Komise a rovněž z následných otázek a dalších žádostí o informace předložených Komisi.

Absolutorium představuje politický rozměr externí kontroly finančního plnění a je rozhodnutím, kterým Evropský parlament na doporučení Rady "zprostí" Komisi odpovědnosti za finanční správu zdrojů ERF v daném rozpočtovém roce. Proces absolutoria může skončit jednou z těchto možností: udělením, nebo odložením absolutoria. Při udělování absolutoria může Parlament zdůraznit připomínky, které považuje za důležité, a často Komisi doporučí opatření, která by v tomto ohledu měla přijmout. Komise následně vypracuje zprávu o přijatých opatřeních a akční plán a obojí zašle Parlamentu a Radě.

ČÁST I

ROČNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ERF: PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU KOMISÍ (2)

1. Finanční výkazy 8., 9. a 10. evropského rozvojového fondu

1.1 8., 9. a 10. ERF: Souhrnná rozvaha, výkaz zisku a ztráty, výkaz peněžních toků a výkaz změn čistých aktiv

SOUHRNNÁ ROZVAHA

8., 9. A 10. ERF

(v mil. EUR) Bod 31.12.2012 31.12.2011 DLOUHODOBÁ AKTIVA Předběžné financování 2.1 438 380 KRÁTKODOBÁ AKTIVA Předběžné financování 2.2 1 334 1 175 Pohledávky z obchodního styku 2.3 70 111 Peníze a peněžní ekvivalenty 2.5 690 1 224 AKTIVA Celkem 2 532 2 891 DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY Závazky z obchodního styku 2.6 (40) — KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY Závazky z obchodního styku 2.7 (1 057) (1 033) ZÁVAZKY Celkem (1 097) (1 033) ČISTÁ AKTIVA 1 435 1 858 REZERVNÍ A JINÉ FONDY Splacený kapitál 2.8 29 579 26 979 Ostatní rezervní fondy 2.9 2 252 2 252 Hospodářské výsledky převedené z minulých let (27 374) (24 674) Roční hospodářský výsledek (3 023) (2 700) ČISTÁ AKTIVA 1 435 1 858





SOUHRNNÝ VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY

8., 9. a 10. ERF

(v mil. EUR) Bod 2012 2011 PROVOZNÍ VÝNOSY 3.1 124 99 PROVOZNÍ NÁKLADY Operační náklady 3.2 (3 017) (2 702) Správní náklady 3.3 (107) (75) PROVOZNÍ PŘEBYTEK (SCHODEK) (3 001) (2 679) Výnosy z finančních operací 3.4 (22) (20) PŘEBYTEK (SCHODEK) Z FINANČNÍCH OPERACÍ (22) (21) ROČNÍ HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (3 023) (2 700)





SOUHRNNÝ VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

8., 9. a 10. ERF

(v mil. EUR) Bod 2012 2011 Roční hospodářský výsledek (3 023) (2 700) PROVOZNÍ ČINNOSTI 4.2 Řádné příspěvky členských států 2 606 3 238 Příspěvky na spolufinancování 19 7 (Odúčtování) ztrát z odpisů pohledávek 4 6 (Zvýšení)/snížení dlouhodobého předběžného financování (58) (28) (Zvýšení)/snížení krátkodobého předběžného financování (159) (79) (Zvýšení)/snížení krátkodobých pohledávek (3) 31 14 Zvýšení/(snížení) dlouhodobých závazků 40 — Zvýšení/(snížení) krátkodobých závazků (4) 6 (42) ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY (534) 417 ČISTÉ ZVÝŠENÍ/(SNÍŽENÍ) PENĚZ A PENĚŽNÍCH EKVIVALENTŮ (534) 417 Peníze a peněžní ekvivalenty na začátku roku 2.5 1 224 808 Peníze a peněžní ekvivalenty na konci roku 2.5 690 1 224





SOUHRNNÝ VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV

8., 9. a 10. ERF

(v mil. EUR) Kapitál fondu Nesplacený kapitál Splacený kapitál Kumulované rezervní fondy Ostatní rezervní fondy Čistá aktiva celkem (a) (b) (c) = (a) - (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) ZŮSTATEK K 31. PROSINCI 2010 45 691 21 812 23 879 (24 674) 2 252 1 458 Zvýšení kapitálu – řádné příspěvky — (3 100) 3 100 — — 3 100 Roční hospodářský výsledek — — — (2 700) — (2 700) ZŮSTATEK K 31. PROSINCI 2011 45 691 18 712 26 979 (27 374) 2 252 1 858 Zvýšení kapitálu – řádné příspěvky — (2 600) 2 600 — — 2 600 Roční hospodářský výsledek — — — (3 023) — (3 023) ZŮSTATEK K 31. PROSINCI 2012 45 691 16 112 29 579 (30 396) 2 252 1 435

1.2 8. ERF: Rozvaha, výkaz zisku a ztráty a výkaz změn čistých aktiv

ROZVAHA

8. ERF

(v mil. EUR) Bod 31.12.2012 31.12.2011 KRÁTKODOBÁ AKTIVA Předběžné financování 2.2 38 70 Pohledávky z obchodního styku 2.3 1 4 Spojovací účty 2.4 345 387 AKTIVA CELKEM 384 461 KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY Závazky z obchodního styku 2.7 (22) (29) ZÁVAZKY CELKEM (22) (29) ČISTÁ AKTIVA 361 432 REZERVNÍ A JINÉ FONDY Splacený kapitál 2.8 12 840 12 840 Ostatní rezervní fondy 2.9 (2 354) (2 276) Hospodářské výsledky převedené z minulých let (10 132) (10 042) Roční hospodářský výsledek 7 (90) ČISTÁ AKTIVA 361 432





VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY

8. ERF

(v mil. EUR) Bod 2012 2011 PROVOZNÍ VÝNOSY 3.1 58 40 PROVOZNÍ NÁKLADY 3.2 (49) (128) PROVOZNÍ PŘEBYTEK (SCHODEK) 9 (88) Výnosy z finančních operací 3.4 (2) (1) PŘEBYTEK (SCHODEK) Z FINANČNÍCH OPERACÍ (2) (2) ROČNÍ HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK 7 (90)





VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV

8. ERF

(v mil. EUR) Kapitál fondu Nesplacený kapitál Splacený kapitál Kumulované rezervní fondy Ostatní rezervní fondy Čistá aktiva celkem (a) (b) (c) = (a) - (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) ZŮSTATEK K 31. PROSINCI 2010 12 840 — 12 840 (10 042) (2 237) 560 Zvýšení kapitálu – řádné příspěvky — — — — — — Převody do/z 10. ERF — — — — (38) (38) Roční hospodářský výsledek — — — (90) — (90) ZŮSTATEK K 31. PROSINCI 2011 12 840 — 12 840 (10 132) (2 276) 432 Zvýšení kapitálu – řádné příspěvky — — — — — — Převody do/z 10. ERF — — — — (78) (78) Roční hospodářský výsledek — — — 7 — 7 ZŮSTATEK K 31. PROSINCI 2012 12 840 — 12 840 (10 125) (2 354) 361

1.3 9. ERF: Rozvaha, výkaz zisku a ztráty a výkaz změn čistých aktiv

ROZVAHA

9. ERF

(v mil. EUR) Bod 31.12.2012 31.12.2011 DLOUHODOBÁ AKTIVA Předběžné financování 2.1 119 191 KRÁTKODOBÁ AKTIVA Předběžné financování 2.2 447 569 Pohledávky z obchodního styku 2.3 58 87 Spojovací účty 2.4 1 919 2 557 Peníze a peněžní ekvivalenty 2.5 — 6 AKTIVA CELKEM 2 543 3 410 KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY Závazky z obchodního styku 2.7 (375) (315) ZÁVAZKY CELKEM (375) (315) ČISTÁ AKTIVA 2 168 3 096 REZERVNÍ A JINÉ FONDY Splacený kapitál 2.8 11 699 11 699 Ostatní rezervní fondy 2.9 4 126 4 227 Hospodářské výsledky převedené z minulých let (12 830) (11 932) Roční hospodářský výsledek (827) (898) ČISTÁ AKTIVA 2 168 3 096





VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY

9. ERF

(v mil. EUR) Bod 2012 2011 PROVOZNÍ VÝNOSY 3.1 49 49 PROVOZNÍ NÁKLADY Operační náklady 3.2 (856) (924) Správní náklady 3.3 (1) (3) PROVOZNÍ PŘEBYTEK (SCHODEK) (809) (879) Výnosy z finančních operací 3.4 (18) (19) PŘEBYTEK (SCHODEK) Z FINANČNÍCH OPERACÍ (18) (19) ROČNÍ HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (827) (898)





VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV

9. ERF

(v mil. EUR) Kapitál fondu Nesplacený kapitál Splacený kapitál Kumulované rezervní fondy Ostatní rezervní fondy Čistá aktiva celkem (a) (b) (c) = (a) - (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) ZŮSTATEK K 31. PROSINCI 2010 11 699 660 11 039 (11 932) 4 157 3 263 Zvýšení kapitálu – řádné příspěvky — (660) 660 — — 660 Převody do/z 10. ERF — — — — 70 70 Roční hospodářský výsledek — — — (898) — (898) ZŮSTATEK K 31. PROSINCI 2011 11 699 — 11 699 (12 830) 4 227 3 096 Zvýšení kapitálu – řádné příspěvky — — — — — — Převody do/z 10. ERF — — — — (100) (100) Roční hospodářský výsledek — — — (827) — (827) ZŮSTATEK K 31. PROSINCI 2012 11 699 — 11 699 (13 657) 4 126 2 168

1.4 10. ERF: Rozvaha, výkaz zisku a ztráty a výkaz změn čistých aktiv

ROZVAHA

10. ERF

(v mil. EUR) Bod 31.12.2012 31.12.2011 DLOUHODOBÁ AKTIVA Předběžné financování 2.1 319 189 KRÁTKODOBÁ AKTIVA Předběžné financování 2.2 849 536 Pohledávky z obchodního styku 2.3 11 20 Peníze a peněžní ekvivalenty 2.5 690 1 218 AKTIVA CELKEM 1 869 1 963 DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY Závazky z obchodního styku 2.6 (40) — KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY Závazky z obchodního styku 2.7 (660) (689) Spojovací účty 2.4 (2 264) (2 944) ZÁVAZKY CELKEM (2 963) (3 633) ČISTÁ AKTIVA (1 095) (1 670) REZERVNÍ A JINÉ FONDY Splacený kapitál 2.8 5 040 2 440 Ostatní rezervní fondy 2.9 479 301 Hospodářské výsledky převedené z minulých let (4 411) (2 699) Roční hospodářský výsledek (2 203) (1 712) ČISTÁ AKTIVA (1 095) (1 670)





VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY

10. ERF

(v mil. EUR) Bod 2012 2011 PROVOZNÍ VÝNOSY 3.1 18 10 PROVOZNÍ NÁKLADY Operační náklady 3.2 (2 112) (1 650) Správní náklady 3.3 (106) (72) PROVOZNÍ PŘEBYTEK (SCHODEK) (2 201) (1 712) Výnosy z finančních operací 3.4 (2) 0 PŘEBYTEK (SCHODEK) Z FINANČNÍCH OPERACÍ (2) (1) ROČNÍ HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (2 203) (1 712)





VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV

10. ERF

(v mil. EUR) Kapitál fondu Nesplacený kapitál Splacený kapitál Kumulované rezervní fondy Ostatní rezervní fondy Čistá aktiva celkem (a) (b) (c) = (a) - (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) ZŮSTATEK K 31. PROSINCI 2010 21 152 21 152 — (2 699) 333 (2 366) Zvýšení kapitálu – řádné příspěvky — (2 440) 2 440 — — 2 440 Převody z 8. a 9. ERF — — — — (32) (32) Roční hospodářský výsledek — — — (1 712) — (1 712) ZŮSTATEK K 31. PROSINCI 2011 21 152 18 712 2 440 (4 411) 301 (1 670) Zvýšení kapitálu – řádné příspěvky — (2 600) 2 600 — — 2 600 Převody z/do 8. a 9. ERF — — — — 178 178 Roční hospodářský výsledek — — — (2 203) — (2 203) ZŮSTATEK K 31. PROSINCI 2012 21 152 16 112 5 040 (6 614) 479 (1 095)

1.5 Přílohy k finančním výkazům 8., 9. a 10. ERF

1. VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ ZÁSADY

1.1. PRÁVNÍ PŘEDPISY A FINANČNÍ NAŘÍZENÍ

Finanční výkazy jsou sestaveny v souladu s finančním nařízením platným pro 10. ERF. V souladu s článkem 121 tohoto nařízení se finanční výkazy sestavují podle zásad akruálního účetnictví.

Tyto finanční výkazy byly sestaveny v souladu s účetními pravidly a metodami ERF vypracovanými na základě mezinárodních standardů účetnictví pro veřejný sektor (IPSAS), které vydává Mezinárodní rada pro účetní standardy veřejného sektoru (IPSASB), nebo případně mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), které vydává Mezinárodní rada pro účetní standardy (IASB). Účetní metody, které přijal účetní ERF, se použily na tu část zdrojů ERF, za jejíž finanční správu odpovídá Evropská komise.

Účetní ERF předá předběžnou účetní závěrku Účetnímu dvoru k auditu vždy do 31. března následujícího roku. Účetní dvůr musí poté zaslat Komisi vyjádření k této závěrce do 15. června (článek 125). Komise na základě tohoto vyjádření schválí konečnou účetní závěrku do 31. července a zašle ji Evropskému parlamentu, Radě a Účetnímu dvoru. Závěrka se pak spolu s prohlášením o věrohodnosti, které vydá Účetní dvůr k té části zdrojů ERF, za jejíž finanční správu odpovídá Komise, zveřejní do 15. listopadu v Úředním věstníku.

1.2. ÚČETNÍ ZÁSADY

Cílem finančních výkazů je poskytnout informace o finanční situaci, výkonnosti a peněžních tocích účetní jednotky, které jsou užitečné pro širokou skupinu uživatelů. V případě takové veřejnoprávní účetní jednotky, jakou je ERF, mají výkazy poskytnout zejména informace, které lze využít v rozhodovacím procesu a jimiž lze prokázat odpovědné nakládání účetní jednotky se zdroji, které jí byly svěřeny.

Finanční výkazy podávají věrný a poctivý obraz pouze tehdy, pokud poskytují příslušné informace, které popisují povahu a rozsah činností organizace, vysvětlují financování a uvádějí konečné údaje o operacích jasným a srozumitelným způsobem, který umožňuje srovnání účetních období. Právě v tomto duchu byl vypracován tento dokument.

Účetní systém ERF se skládá z obecných a rozpočtových účtů. Rozpočtové účty poskytují podrobný obraz plnění rozpočtu. Vycházejí ze zásady hotovostního účetnictví. Obecné účty umožňují přípravu finančních výkazů, jelikož vykazují všechny výdaje a příjmy za účetní období podle zásad akruálního účetnictví a jsou určeny ke stanovení finanční situace v podobě rozvahy k 31. prosinci.

Podle článku 120 finančního nařízení 10. ERF se pro vypracování finančních výkazů používají účetní zásady:

— kontinuity činnosti,

— opatrnosti,

— stálosti účetních metod,

— srovnatelnosti informací,

— významnosti,

— zákazu kompenzace,

— přednosti skutečnosti před vnějším zdáním,

— účetnictví na akruální bázi.

1.3. ZÁKLAD PRO SESTAVOVÁNÍ FINANČNÍCH VÝKAZŮ

1.3.1. Funkční měna a měna účetní závěrky

Finanční výkazy uvádějí údaje v milionech eur, přičemž euro je funkční měnou a měnou účetní závěrky ERF.

1.3.2. Měna a základ pro přepočet

Transakce v cizích měnách se převádějí na eura na základě směnných kursů platných v den uskutečnění transakce. Ve výkazu zisku a ztráty se vykazují kursové zisky a ztráty vyplývající z vypořádání transakcí v cizích měnách a z přepočtu cizoměnových peněžních aktiv a závazků za pomoci směnných kurzů na konci účetního období.

Zůstatky cizoměnových peněžních aktiv a závazků ke konci roku jsou přepočítávány na eura za pomoci směnných kurzů platných 31. prosince:

Měna 31.12.2012 31.12.2011 XOF 655,957 655,957 XAF 655,957 655,957 NGN 206,074 204,185 PGK 2,76702 2,81057 HTG 56,2987 53,2461 GNF 9 250,40 9 155,86 MWK 439,917 213,286 KES 113,460 109,362 BIF 2 037,95 1 780,23 SLL 5 709,56 5 663,54 TZS 2 077,48 2 058,31 UGX 3 508,51 3 181,89 MGA 2 981,70 2 870,88 SZL 11,1727 10,4830

1.3.3. Používání odhadů

V souladu s mezinárodními účetními standardy pro veřejný sektor (IPSAS) a obecně přijatými účetními zásadami zahrnují finanční výkazy nezbytně také částky založené na předpokladech a odhadech, které provedli vedoucí pracovníci na základě nejspolehlivějších dostupných informací. Mezi významné odhady patří mimo jiné výše rezerv, snížení hodnoty pohledávek a výdaje příštích období. Skutečná hodnota se může od těchto odhadů lišit. Změny odhadů se promítnou do období, v němž jsou zjištěny.

1.4. ROZVAHA

1.4.1 Částky předběžného financování

Předběžné financování je platba, jejímž účelem je poskytnout příjemci peněžní zálohu, tedy počáteční hotovost. Může být rozdělena na řadu plateb během období vymezeného v konkrétní dohodě o předběžném financování. Počáteční hotovost nebo záloha se ve lhůtě vymezené v dohodě použije k účelu, k němuž byla poskytnuta, nebo se vrátí. Pokud příjemci nevznikly způsobilé náklady, je povinen zálohu předběžného financování vrátit ERF. Částka předběžného financování se sníží (na nulu nebo částečně) po vyjádření souhlasu s výší způsobilých nákladů a vrácených částek.

Nevypořádané částky předběžného financování se na konci roku ocení ve výši původně vyplacených částek snížených o: vrácené částky, zúčtované způsobilé částky, odhadované způsobilé částky, které na konci roku ještě nebyly zúčtovány, a opravné položky.

Úroky z předběžného financování se zaúčtovávají tak, jak nabíhají, v souladu s ustanoveními příslušné dohody. Na konci roku se příjmy z naběhlých úroků odhadnou na základě nejspolehlivějších informací.

1.4.2 Pohledávky z obchodního styku

Pohledávky z obchodního styku jsou vykazovány v původní výši snížené o opravné položky. Opravná položka k pohledávce z obchodního styku se vytvoří v případě, existuje–li objektivní předpoklad, že nebude možné inkasovat všechny dlužné částky podle původních podmínek pohledávky. Výše této opravné položky se rovná rozdílu mezi účetní a realizovatelnou hodnotou aktiva, která odpovídá současné hodnotě očekávaných budoucích peněžních toků diskontovaných tržní úrokovou sazbou pro podobné dlužníky. Zaúčtovává se také obecná opravná položka za nevypořádané inkasní příkazy, na které se nevztahuje zvláštní opravná položka. Tato obecná opravná položka vychází z historické ztrátovosti. Opravná položka se vykazuje ve výkazu zisku a ztráty.

1.4.3 Peníze a peněžní ekvivalenty

Peníze a peněžní ekvivalenty jsou finanční nástroje a jsou vykazovány jako krátkodobá aktiva. Zahrnují pokladní hotovost, bankovní vklady na viděnou a ostatní krátkodobé vysoce likvidní investice s původní splatností nepřesahující tři měsíce.

1.4.4 Závazky z obchodního styku

Významná část těchto závazků ERF nesouvisí s nákupem zboží či služeb, ale s neuhrazenými žádostmi o proplacení nákladů, jež podávají příjemci grantů nebo jiných finančních prostředků ERF. Jako závazky z obchodního styku jsou zachyceny po obdržení žádosti o proplacení nákladů a poté, co je příslušní účastníci finanční operace ověří a schválí jako způsobilé. V této fázi se oceňují ve své schválené a způsobilé výši.

Závazky z nákupu zboží a služeb se zaúčtovávají po obdržení faktury v původní výši. Odpovídající náklady se zaúčtují po dodání zboží či služeb a jejich schválení.

1.4.5 Rezervy

Rezervy jsou tvořeny tehdy, má-li ERF současný právní nebo implicitní závazek vůči třetím stranám v důsledku minulých událostí, kdy je spíše pravděpodobné než nepravděpodobné, že si splnění tohoto závazku vyžádá odliv zdrojů, a lze-li částku spolehlivě odhadnout. Výše rezerv se rovná nejvhodnějšímu odhadu předpokládaných nákladů nutných ke splnění současného závazku ke dni jejich vykázání.

1.4.6 Příjmy, výdaje, náklady a výnosy příštích období

Základním prvkem akruálního účetnictví je účtování transakcí v rozpočtovém roce, s nímž souvisejí. Tento postup je označován jako oddělování účetních období v rámci účetní uzávěrky. Zejména je nutno posoudit způsobilé náklady vzniklé příjemcům finančních prostředků ERF, které ještě nebyly ERF nahlášeny (výdaje příštích období). A naopak, některé platby provedené v probíhajícím rozpočtovém roce souvisí s následujícími obdobími (náklady příštích období) a je nutné je identifikovat a účetně zachytit v příslušném následujícím období (příslušných následujících obdobích).

Podle účetních pravidel ERF se transakce a účetní případy zachycují ve finančních výkazech v období, s nímž souvisí. Na konci účetního období se výdaje příštích období vykazují na základě odhadované výše převáděného závazku za dané období. Výdaje příštích období jsou počítány v souladu s podrobnými provozními a praktickými zásadami Komise, jejichž cílem je zajistit, aby finanční výkazy přinášely věrný a poctivý obraz skutečnosti.

Výnosy se rovněž účetně zachycují v období, s nímž souvisí. Není–li ke konci roku vystavena faktura, ale ERF poskytl službu nebo dodal zboží či existuje smluvní dohoda (např. smlouva), je ve finančních výkazech zachycen příjem příštích období.

A dále, pokud byla před koncem roku vystavena faktura, avšak služby ještě nebyly poskytnuty nebo zboží zatím nebylo dodáno, bude výnos odložen a zaúčtuje se v následujícím účetním období.

1.5. VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY

1.5.1 Výnosy

Rozpočet Evropského rozvojového fondu nevykazuje žádné příjmy, jelikož řádné příspěvky od členských států jsou považovány za kapitál fondu. Výnosy tak zahrnují zpětně inkasované výdaje a úrokové výnosy.

Zpětně inkasované výdaje

V případě operací, jež zakládají nárok na vrácení výdajů dříve uhrazených z ERF konečnému příjemci nebo třetí zemi, jsou vystavovány inkasní příkazy a je stanovováno snížení následných plateb. Jejich účetní zachycení vypadá následovně:

— Zpětně inkasované výdaje: vystavený inkasní příkaz se stává pohledávkou, která je ve výkazu zisku a ztráty zachycena jako výnos v daném roce, nebo

— Zpětně inkasované částky předběžného financování: v tomto případě je částka vykázána v rozvaze v položce předběžného financování.

Výnosové úroky

Výnosové úroky se vykazují ve výkazu zisku a ztráty pomocí metody efektivní úrokové sazby. Tyto úroky zahrnují obdržený nebo splatný úrok z peněžních zůstatků a vkladů na viděnou na účtech v komerčních bankách a z prodlení s úhradou nároků ERF. Výnosové úroky se zaúčtovávají tak, jak nabíhají.

1.5.2 Náklady

Náklady na směnné transakce související s nákupem zboží a služeb se zachycují po jejich dodání nebo poskytnutí a akceptaci. Oceňují se v původní fakturované ceně.

Náklady na transakce, jež nemají povahu směny, tvoří většinu nákladů ERF. Souvisejí s převody na příjemce a jsou tří druhů: nárokové částky, převody podle dohod a granty a nakonec příspěvky a dary závislé na volném uvážení.

Převody se zaúčtovávají jako náklady v období, během něhož došlo k událostem zakládajícím převod, pokud je charakter převodu povolen předpisem (finančním nařízením či jiným právním předpisem) nebo byla podepsána smlouva, která převod povoluje, pokud příjemce splnil případná kritéria způsobilosti a pokud lze přiměřeným způsobem odhadnout danou částku.

Došlá žádost o platbu nebo o proplacení nákladů, která splňuje kritéria pro vykázání, se zaúčtuje jako náklad ve způsobilé výši. Vzniklé způsobilé náklady, které jsou ke konci účetního období již závazkem vůči příjemcům, avšak dosud nebyly nahlášeny, se odhadnou a zaúčtují jako výdaje příštích období.

Nákladové úroky

Nákladové úroky se vykazují ve výkazu zisku a ztráty pomocí metody efektivní úrokové sazby. Nákladové úroky zahrnují úroky zaplacené či splatné a zaúčtovávají se tak, jak nabíhají.

1.6. PODMÍNĚNÁ AKTIVA A PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY

1.6.1 Podmíněná aktiva

Podmíněné aktivum je možné aktivum, které vyplývá z minulých událostí a jehož existence se potvrdí pouze tak, že v budoucnu dojde nebo nedojde k jedné či více nejistým událostem, které nejsou plně pod kontrolou ERF. Podmíněné aktivum je vykázáno, je–li pravděpodobný příliv ekonomických užitků nebo potenciálního přínosu.

Podmíněná aktiva se posuzují ke každému rozvahovému dni, tak aby finanční výkazy náležitě zachycovaly skutečný vývoj. Pokud je téměř jisté, že dojde k přílivu ekonomických užitků nebo potenciálního přínosu a pokud lze hodnotu aktiva spolehlivě ocenit, zaúčtuje se aktivum a související výnosy ve finančních výkazech za období, v němž ke změně došlo.

Záruky jsou možná aktiva, která vyplývají z minulých událostí a jejichž existenci potvrdí existence či neexistence předmětu záruky. Záruky tudíž mohou splňovat podmínky k tomu, aby byly vykazovány jako podmíněná aktiva. Záruka je vypořádána, když již neexistuje předmět záruky. Záruka je realizována, jsou–li splněny podmínky pro výzvu, aby ručitel platil.

1.6.2 Podmíněné závazky

Podmíněný závazek je možný závazek, který vyplývá z minulých událostí a jehož existence se potvrdí pouze tak, že v budoucnu dojde nebo nedojde k jedné či více nejistým událostem, které nejsou plně pod kontrolou ERF, nebo se jedná o současný závazek, který vyplývá z minulých událostí, ale který nebyl vykázán, protože: není pravděpodobné, že ke splnění závazku bude nutný odliv zdrojů představujících ekonomický užitek nebo potenciální přínos, anebo, v málo pravděpodobném případě, není výši závazku možné dostatečně spolehlivě ocenit. Podmíněný závazek se vykáže, pokud není nepravděpodobná možnost odlivu zdrojů představujících ekonomický užitek nebo potenciální přínos.

Podmíněné závazky se ke každému rozvahovému dni oceňují s cílem určit, zda se odliv zdrojů představujících ekonomický užitek nebo potenciální přínos stal pravděpodobným. Stane–li se pravděpodobným, že v souvislosti s položkou, s níž se nakládá jako s podmíněným závazkem, bude nutný odliv zdrojů představujících ekonomický užitek nebo potenciální přínos, vytvoří se ve finančních výkazech za období, v němž došlo ke změně pravděpodobnosti, rezerva.

2. PŘÍLOHY K ROZVAZE

DLOUHODOBÁ AKTIVA

2.1 PŘEDBĚŽNÉ FINANCOVÁNÍ

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Celkem 31.12.2012 Celkem 31.12.2011 Předběžné financování — 119 319 438 380 Celkem — 119 319 438 380

Řada smluv umožňuje uhrazení záloh před zahájením prací, dodáním zboží nebo poskytnutím služeb. V některých případech se v platebním kalendáři smlouvy počítá s předběžnými platbami na základě zpráv o pokroku. Předběžné financování se obvykle vyplácí v měně země nebo území, kde se daný projekt provádí.

Proto, je–li předběžné financování vykázáno jako krátkodobé nebo dlouhodobé zálohové aktivum, je určující termín možnosti jeho zpětného inkasa či využití. Využití je určeno smlouvou o daném projektu. Všechny splátky či čerpání splatné do dvanácti měsíců ode dne vykázání se vykazují jako krátkodobé předběžné financování. Mnoho projektů financovaných z ERF má dlouhodobý charakter, a proto je nutné, aby byly příslušné zálohy k dispozici po dobu delší jednoho roku. Tyto částky předběžného financování se proto vykazují jako dlouhodobá aktiva.

Zvýšení dlouhodobého předběžného financování o 58 milionů EUR (ve srovnání se stavem k 31.12.2011) lze vysvětlit hlavně zvýšením dlouhodobého předběžného financování projektů v rámci PIR (5) (97 milionů EUR), projektů uvnitř AKT (42 milionů EUR) a grantů PIN (6) (10 milionů EUR), které bylo kompenzováno snížením předběžného financování uvnitř AKT (73 milionů EUR) a správních nákladů (29 milionů EUR).

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

2.2 PŘEDBĚŽNÉ FINANCOVÁNÍ

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Celkem 31.12.2012 Celkem 31.12.2011 Předběžné financování (hrubé údaje) 70 1 207 2 316 3 593 3 415 minus odhadované započtení předběžného financování (32) (760) (1 468) (2 259) (2 240) Celkem 38 447 849 1 334 1 175

Zvýšení čistého krátkodobého předběžného financování o 159 milionů EUR bylo způsobeno hlavně zvýšením předběžného financování nástrojů podpory grantů PIN (147 milionů EUR), projektů PIR (68 milionů EUR) a úlevami při splácení dluhu uvnitř AKT (39 milionů EUR). Toto zvýšení bylo částečně vykompenzováno snížením čistého předběžného financování odvětvové politiky (65 milionů EUR) a projektů v sociální oblasti uvnitř AKT (32 milionů EUR).

2.2.1 Jistoty získané za předběžné financování

Jistoty se požadují jako zajištění předběžného financování a uvolňují se po proplacení poslední žádosti o platbu učiněné v rámci projektu. Záruka má dvě různé hodnoty: „nominální“ a „průběžnou“. U „nominální hodnoty“ se rozhodná událost váže na existenci jistoty. U „průběžné hodnoty“ je rozhodnou událostí platba předběžného financování nebo následné zúčtování.

K 31. prosinci 2012 činila „nominální“ hodnota jistot, které ERF v souvislosti s předběžným financováním získal, 566 milionů EUR. „Průběžná“ hodnota těchto záruk činila 391 milionů EUR. K 31. prosinci 2011 to bylo 637 milionů EUR a 394 milionů EUR.

2.3 POHLEDÁVKY Z OBCHODNÍHO STYKU

(v mil. EUR) Bod 8. ERF 9. ERF 10. ERF Celkem 31.12.2012 Celkem 31.12.2011 Pohledávky za zákazníky 2.3.1 1 6 2 10 13 Pohledávky za členskými státy 2.3.2 — — 3 3 9 Příjmy a náklady příštích období 2.3.3 0 51 6 57 89 Celkem 1 58 11 70 111

2.3.1 Pohledávky za zákazníky

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Celkem 31.12.2012 Celkem 31.12.2011 Pohledávky za zákazníky 5 19 3 26 27 — Opravná položka (3) (12) (1) (16) (13) Celkem 1 6 2 10 13

Jedná se o inkasní příkazy, které byly k 31. prosinci 2012 zaúčtovány jako zjištěné nároky k navrácení, jež dosud nejsou vykázány v jiných rozvahových položkách na straně aktiv. Konečný zůstatek inkasních příkazů představuje hodnotu vystavených, avšak ke konci roku neuhrazených inkasních příkazů.

Pohyby otevřených inkasních příkazů během účetního období jsou podrobně popsány níže:

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Celkem za rok 2012 Celkem za rok 2011 Otevřené inkasní příkazy na počátku roku 6 19 1 25 18 Vystavené inkasní příkazy 12 64 63 139 130 Uzavřené inkasní příkazy (13) (64) (61) (138) (123) Zaplaceno (12) (43) (43) (97) (108) Upuštění od inkasa (článek 73 fin. nař.) — (1) — (1) (1) Zrušeno 0 (3) 0 (4) (2) Započteno (2) (17) (18) (36) (13) Otevřené inkasní příkazy na konci roku 5 19 3 26 25

2.3.2 Pohledávky za členskými státy

Pohledávky za členskými státy v 10. ERF ve výši 3 milionů EUR tvoří příspěvky na spolufinancování od Belgie, Španělska a Švédska.

2.3.3 Příjmy a náklady příštích období

Příjmy a náklady příštích období především zahrnují naběhlé úroky z částek předběžného financování. Do této položky jsou dále zahrnuty naběhlé úrokové výnosy z pozdních splátek příspěvků.

Snížení příjmů a nákladů příštích období lze vysvětlit nižšími naběhlými úroky z předběžného financování (viz bod 3.4).

2.4 SPOJOVACÍ ÚČTY

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Celkem 31.12.2012 Celkem 31.12.2011 do/z 6. ERF (2 065) (214) — (2 279) (2 279) do/z 7. ERF — 2 279 — 2 279 2 279 do/z 8. ERF — (3 038) 628 (2 410) (2 453) do/z 9. ERF 3 038 — (2 892) 146 (491) do/z 10. ERF (628) 2 892 — 2 264 2 944 Celkem 345 1 919 (2 264) 0 0

V zájmu efektivity byl v 10. ERF zřízen jediný účet pokladní hotovosti pro všechny ERF. To vede k transakcím mezi jednotlivými ERF, které se vyrovnávají na styčných účtech mezi rozvahami jednotlivých ERF.

Hlavní pohyby na styčných účtech v roce 2012 představují platby provedené z 10. ERF na plnění 8. a 9. ERF.

2.5 PENÍZE A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY (7)

(v mil. EUR) Bod 8. ERF 9. ERF 10. ERF Celkem 31.12.2012 Celkem 31.12.2011 Peněžní prostředky na bankovních účtech 2.5.1 — — 687 687 1 211 Zajišťovací účty STABEX 2.5.2 — — 2 2 5 Bankovní účty pro spolufinancování 2.5.3 — — — — 8 Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku (8) — — — 1 1 1 Celkem — — 690 690 1 224

2.5.1 Peněžní prostředky na bankovních účtech

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Celkem 31.12.2012 Celkem 31.12.2011 Zvláštní účty – finanční ústavy členských států — — 633 633 1 129 Běžné účty – komerční banky 54 54 80 Místní pověření plátci — — 0 0 2 Celkem — — 687 687 1 211

Celkové snížení peněžních prostředků v bankách je vysvětleno především úrovní realizovaných plateb a vyšší úrovní plnění rozpočtu než v předchozím vykazovaném období.

Účty místních pověřených plátců se rozumí částky, které jsou uloženy na bankovních účtech ve státech AKT a v ZZÚ a používají se k platbám v místní měně na území přijímajícího státu/země/území. Tyto účty jsou vedeny v eurech nebo v měně členského státu Unie. S cílem dosáhnout centralizovanější správy plateb byly v roce 2012 uzavřeny 3 ze 4 zbývajících účtů místních pověřených plátců.

2.5.2 Zajišťovací účty Stabex

(v mil. EUR) Zůstatek k 31.12.2012 Zůstatek k 31.12.2011 Pobřeží slonoviny 2 2 Malawi — 1 Ostatní země 0 2 Celkem 2 5

STABEX je zkratka pro systém finančních náhrad Evropské unie na stabilizaci příjmů z vývozu zemí AKT. Tento systém byl poprvé zaveden úmluvou z Lomé (1975) s cílem zmírnit nepříznivé důsledky nestability příjmů z vývozu zemědělských produktů. Zůstatek na zajišťovacích účtech STABEX představuje celkové finanční prostředky STABEX, které jsou k dispozici a které budou v budoucnu převedeny do příslušného přijímajícího státu AKT. Tento zůstatek je přidělen 10. ERF. V roce 2012 bylo uzavřeno osm zajišťovacích účtů STABEX v důsledku ukončování nástroje pomoci STABEX.

Kromě těchto prostředků existují další prostředky STABEX, které jsou v držení přijímajících států AKT. Jakmile se Komise a přijímající stát (AKT) dohodnou na způsobu využití těchto prostředků STABEX, podepíší spolu dohodu o převodu. V souladu s článkem 211 dohody z Lomé IV (9) (v revidovaném znění) se prostředky převedou na úročený zajišťovací účet se dvěma podpisovými právy (Evropská komise a přijímající stát) otevřený jménem státu AKT. Prostředky zůstanou na těchto účtech se dvěma podpisovými právy, dokud jejich převod na projekt není odůvodněn rámcem vzájemných povinností (FMO).

Schvalovací osoba Komise si podrží podpisové právo k účtu, aby se zajistilo, že prostředky budou vyplaceny řádným způsobem. Prostředky na účtech se dvěma podpisovými právy jsou majetkem státu AKT, a nevykazují se tedy na účtech ERF jako aktiva. Převody na tyto účty se vykazují jako platby STABEX.

V roce 2012 bylo do ERF vráceno 49 milionů EUR z účtů se dvěma podpisovými právy v zemích AKT podle článku 1.4 vnitřní dohody o 10. ERF (10). Tyto prostředky byly převedeny především z Šalamounových ostrovů (12 milionů EUR), Pobřeží slonoviny (11 milionů EUR), Burundi (5 milionů EUR), Svatého Vincenta a Grenadiny (3 miliony EUR), Senegalu (3 miliony EUR), Malawi (3 miliony EUR), Ugandy (3 miliony EUR) a Burkiny Faso (2 miliony EUR). Tyto příjmy jsou zaúčtovány do provozních výnosů (nástroj pomoci STABEX) ve výkazu zisku a ztráty 8. ERF.

2.5.3 Bankovní účty pro spolufinancování

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Celkem 31.12.2012 Celkem 31.12.2011 Bankovní účty pro spolufinancování — — — — 8 Celkem — — — — 8

Bankovní účty pro spolufinancování byly uzavřeny. Prostředky z nich, s výjimkou části určené na správní náklady, byly na základě pokynu schvalující osoby navráceny členským státům.

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

2.6 ZÁVAZKY Z OBCHODNÍHO STYKU

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Celkem 31.12.2012 Celkem 31.12.2011 Spolufinancování – Závazky z obchodního styku — — 40 40 — Celkem — — 40 40 —

Závazky z obchodního styku ze spolufinancování ke konci roku 2012 se týkají 10. ERF.

Obdržené příspěvky na spolufinancování jsou vykazovány jako závazky z obchodního styku vůči členským a nečlenským státům, protože splňují kritéria podmíněných výnosů z transakcí, jež nemají povahu směny. ERF musí použít tyto příspěvky na poskytnutí služeb třetím stranám, v opačném případě musí aktiva (obdržené příspěvky) vrátit členským státům. Nevypořádané závazky z obchodního styku v rámci dohod o spolufinancování se rovnají obdrženým příspěvkům na spolufinancování minus náklady vzniklé v souvislosti s projektem. Dopad na čistá aktiva je nulový.

S cílem zlepšit vykazování závazků z obchodního styku v rámci spolufinancování byly v roce 2012 částky rozděleny na dlouhodobé a krátkodobé závazky. Zvýšení celkových závazků z obchodního styku v rámci spolufinancování je vysvětleno v bodě 2.7.1.2.

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

2.7 ZÁVAZKY Z OBCHODNÍHO STYKU

(v mil. EUR) Bod 8. ERF 9. ERF 10. ERF Celkem 31.12.2012 Celkem 31.12.2011 Krátkodobé závazky z obchodního styku 2.7.1 4 67 138 209 399 Výdaje příštích období 2.7.2 19 308 228 555 339 Odložený kapitálový vklad 2.7.3 — — 293 293 295 Celkem 22 375 660 1 057 1 033

2.7.1 Krátkodobé závazky z obchodního styku

(v mil. EUR) Bod 8. ERF 9. ERF 10. ERF Celkem 31.12.2012 Celkem 31.12.2011 Dodavatelé a další 2.7.1.1 4 67 81 152 308 Závazky z obchodního styku v rámci spolufinancování 2.7.1.2 — — 46 46 81 Ostatní závazky z obchodního styku 2.7.1.3 0 0 12 12 10 Celkem 4 67 138 209 399

Mezi krátkodobé závazky z obchodního styku jsou účtovány výkazy nákladů, které ERF obdržel v rámci grantových operací. Nárokovaná částka se vykáže v okamžiku obdržení žádosti. Stejně se postupuje u faktur a dobropisů došlých v rámci zadaných zakázek. Při uzávěrce na konci roku byly zohledněny příslušné žádosti o proplacení nákladů. Po těchto uzávěrkových operacích byly odhadované způsobilé částky vykázány ve výkazu zisku a ztráty

2.7.1.1 Dodavatelé a další

Pod touto položkou jsou vykazovány částky dlužné dodavatelům, jakož i částky dlužné veřejnoprávním institucím a třetím státům.

Snížení oproti předchozímu vykazovanému období o 157 milionů EUR se skládá především ze 75 milionů EUR, o které se snížily závazky vůči třetím státům, a z 37 milionů EUR, o které se snížily závazky vůči soukromým dodavatelům.

2.7.1.2 Závazky z obchodního styku v rámci spolufinancování

S cílem zlepšit vykazování závazků z obchodního styku v rámci spolufinancování byly v roce 2012 částky rozděleny na dlouhodobé a krátkodobé závazky. Ke snížení krátkodobých závazků z obchodního styku v rámci spolufinancování došlo především v důsledku přeřazení 40 milionů EUR do dlouhodobých závazků z obchodního styku.

Celkově se dlouhodobé a krátkodobé závazky z obchodního styku v rámci spolufinancování zvýšily o 5 milionů EUR. V roce 2012 byly získány nové příspěvky na spolufinancování od Německa (2 miliony EUR) a Kanady (2 miliony EUR). Zvýšení švédských závazků z obchodního styku v rámci spolufinancování (8 milionů EUR) bylo částečně kompenzováno snížením španělských závazků a závazků vůči Spojenému království (v obou případech 2 miliony EUR) a zúčtováním italských závazků v rámci 9. ERF.

Závazky z obchodního styku v rámci spolufinancování byly sníženy o 8 milionů EUR v rámci vykázání výnosů souvisejících se spolufinancovanými projekty (viz 3.1.3 a 3.2.2).

2.7.1.3 Ostatní závazky z obchodního styku

Ostatní závazky z obchodního styku zahrnují zejména nepřidělené peněžní příjmy a vrácené částky.

2.7.2 Výdaje příštích období

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Celkem 31.12.2012 Celkem 31.12.2011 Výdaje příštích období 19 308 228 555 339 Celkem 19 308 228 555 339

Na konci roku jsou posouzeny způsobilé náklady vzniklé příjemcům finančních prostředků z ERF, které dosud nebyly oznámeny. Po provedení těchto uzávěrkových operací jsou odhadované způsobilé částky zaúčtovány jako výdaje příštích období.

Odhadované využití částek předběžného financování se vykazuje jako odhadované zúčtování předběžného financování (viz 2.2).

2.6.3 Odložený kapitálový vklad

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Celkem 31.12.2012 Celkem 31.12.2011 Spojené království — — 274 274 289 Irsko — — 9 9 5 Litva — — — — 1 Maďarsko — — 10 10 — Celkem — — 293 293 295

Uvedená částka zahrnuje předem zaplacené příspěvky členských států.

ČISTÁ AKTIVA

2.8 SPLACENÝ KAPITÁL FONDU

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Celkem Kapitál fondu 12 840 11 699 21 152 45 691 Nesplacený kapitál fondu — — (18 712) (18 712) Splacený kapitál fondu k 31.12.2011 12 840 11 699 2 440 26 979 Kapitál fondu 12 840 11 699 21 152 45 691 Nesplacený kapitál fondu — — (16 112) (16 112) Splacený kapitál fondu k 31.12.2012 12 840 11 699 5 040 29 579

Kapitál fondu představuje celkovou částku příspěvků členských států pro příslušný ERF stanovených vnitřními dohodami.

Nesplacený kapitál představují počáteční příspěvky, k jejichž úhradě dosud nebyly členské státy vyzvány.

Splacený kapitál fondu představuje částku počátečních příspěvků, k jejichž převedení na účty pokladny byly členské státy vyzvány v souladu s postupem stanoveným v článku 16 finančního nařízení pro 10. ERF.

Kapitál 8. a 9. ERF byl vyžádán a splacen v plném rozsahu.

Splacené a nesplacené kapitálové vklady jednotlivých členských států

(v mil. EUR) Příspěvky % Nesplacené v rámci 10. ERF k 31.12.2011 Splacené v roce 2012 Nesplacené v rámci 10. ERF k 31.12.2012 Rakousko 2,41 (451) 63 (388) Belgie 3,53 (661) 92 (569) Dánsko 2,00 (374) 52 (322) Finsko 1,47 (275) 38 (237) Francie 19,55 (3 658) 508 (3 150) Německo 20,50 (3 836) 533 (3 303) Řecko 1,47 (275) 38 (237) Irsko 0,91 (170) 24 (147) Itálie 12,86 (2 406) 334 (2 072) Lucembursko 0,27 (51) 7 (44) Nizozemsko 4,85 (908) 126 (781) Portugalsko 1,15 (215) 30 (185) Španělsko 7,85 (1 469) 204 (1 265) Švédsko 2,74 (513) 71 (441) Spojené království 14,82 (2 773) 385 (2 388) Kypr 0,09 (17) 2 (15) Česká republika 0,51 (95) 13 (82) Estonsko 0,05 (9) 1 (8) Maďarsko 0,55 (103) 14 (89) Litva 0,12 (22) 3 (19) Lotyšsko 0,07 (13) 2 (11) Malta 0,03 (6) 1 (5) Polsko 1,3 (243) 34 (209) Slovinsko 0,18 (34) 5 (29) Slovensko 0,21 (39) 5 (34) Bulharsko 0,14 (26) 4 (23) Rumunsko 0,37 (69) 10 (60) Celkem 100,00 (18 712) 2 600 (16 112)

Příspěvky na 10. ERF v roce 2012 byly splaceny. První tranše příspěvků členských států na rok 2013 byla splacena v listopadu 2012.

2.9 OSTATNÍ REZERVNÍ FONDY

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Celkem Zůstatek k 31.12.2010 (2 237) 4 157 333 2 252 Převod částek, u nichž byly zrušeny závazky, z 8. a 9. ERF do 10. ERF (38) (80) 118 0 Převod z 10. do 9. ERF za účelem přidělení prostředků Jižnímu Súdánu na základě rozhodnutí Rady 2010/406/EU — 150 (150) 0 Zůstatek k 31.12.2011 (2 276) 4 227 301 2 252 Převod částek, u nichž byly zrušeny závazky, z 8. a 9. ERF do 10. ERF (78) (300) 378 0 Převod z 10. do 9. ERF za účelem přidělení prostředků Jižnímu Súdánu na základě rozhodnutí Rady 2011/315/EU — 200 (200) 0 Zůstatek k 31.12.2012 (2 354) 4 126 479 2 252 Zůstatek k 31.12.2012 zahrnuje: — Prostředky přidělené Jižnímu Súdánu — 350 — 350

Od vstupu 10. ERF v platnost v roce 2008 jsou všechny prostředky z titulu zrušení závazků z předchozích ERF převáděny do rezervního fondu 10. ERF. Tento rezervní fond může být přidělen na závazky pouze tehdy, jsou-li splněny podmínky stanovené v článku 1.4 vnitřní dohody o 10. ERF.

V roce 2012 bylo do výkonnostní rezervy 10. ERF převedeno 78 milionů EUR a 300 milionů EUR prostředků z titulu zrušení závazků z 8. a 9. ERF a současně z výkonnostní rezervy 10. ERF bylo převedeno 200 milionů EUR do 9. ERF na přidělení prostředků Jižnímu Súdánu. (11)

3. PŘÍLOHY K VÝKAZU ZISKU A ZTRÁTY

3.1 PROVOZNÍ VÝNOSY

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Celkem ZA ROK 2012 Celkem ZA ROK 2011 Zpětné inkaso výdajů 2 14 2 17 16 Zpětné inkaso prostředků na STABEX 49 — — 49 26 Kursové zisky 7 35 8 51 54 Provozní výnosy ze spolufinancování — — 8 8 2 Celkem 58 49 18 124 99

3.1.1 Zpětné inkaso výdajů

V této položce jsou zaznamenány inkasní příkazy vystavené ERF a snížení následných plateb, jež jsou zachyceny v účetnictví ERF a jejichž účelem je zpětné inkaso dříve vyplacených částek. Tyto příkazy jsou vystavovány na základě kontrol, auditů nebo analýz způsobilosti. Je třeba uvést, že zpětné inkaso částek předběžného financování není zahrnuto do výnosů, ale je v rozvaze vykázáno v rámci předběžného financování.

Inkaso neoprávněně vyplacených částek

V roce 2012 byly vydány inkasní příkazy týkající se neoprávněně vyplacených částek ve výši 27 milionů EUR (v roce 2011 to bylo 12 milionů EUR). Z toho 11 milionů EUR se týkalo zpětného inkasa výdajů, a bylo proto zaúčtováno mezi provozní výnosy. 16 milionů EUR představovalo zpětné inkaso vyplaceného předběžného financování a bylo v rozvaze vykázáno jako zálohové aktivum.

Povahu inkasa neoprávněně vyplacených částek lze shrnout takto:

(v mil. EUR) Výnosy Předběžné financování Celkem za rok 2012 Výnosy Předběžné financování Celkem ZA ROK 2011 Chyby 1 1 2 2 1 3 Nesrovnalosti 9 15 25 6 3 8 Oznámeno OLAF 1 — 1 1 — 1 Celkem 11 16 27 8 4 12

3.1.2 Zpětné inkaso prostředků STABEX

V roce 2012 bylo do ERF vráceno 49 milionů EUR z účtů se dvěma podpisovými právy v zemích AKT podle článku 1.4 vnitřní dohody o 10. ERF (12). Tyto prostředky byly převedeny především z Šalamounových ostrovů (12 milionů EUR), Pobřeží slonoviny (11 milionů EUR), Burundi (5 milionů EUR), Svatého Vincenta a Grenadiny (3 miliony EUR), Senegalu (3 miliony EUR), Malawi (3 miliony EUR), Ugandy (3 miliony EUR) a Burkiny Faso (2 miliony EUR). Tyto příjmy jsou zaúčtovány do provozních výnosů (nástroj pomoci STABEX) ve výkazu zisku a ztráty 8. ERF.

3.1.3 Provozní výnos ze spolufinancování

Provozní výnos ze spolufinancování představuje využité příspěvky (viz 3.2.2). Jelikož tyto příspěvky splňují kritéria podmíněných výnosů z transakcí, jež nemají povahu směny, vykazují se v souladu s tím, jak je realizován projekt spolufinancování.

3.2 PROVOZNÍ NÁKLADY

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Celkem za rok 2012 Celkem za rok 2011 Provozní náklady – nástroje pomoci 41 812 2 085 2 938 2 633 Provozní náklady na spolufinancování — — 8 8 2 Kursové ztráty 8 39 20 66 61 Opravné položky k pohledávkám z obchodního styku 0 6 — 6 7 Celkem 49 856 2 112 3 017 2 702

V roce 2012 Komise zlepšila svou metodiku odhadu výdajů příštích období. Bez tohoto vylepšení by provozní náklady namísto 3 017 milionů EUR dosahovaly 2 849 milionů EUR. Dopad na čistá aktiva by byl v téže výši (pokles o 168 milionů EUR), zejména v důsledku zvýšení výdajů příštích období (viz 2.7.2).

3.2.1 Provozní náklady – nástroje pomoci

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Celkem za rok 2012 Celkem za rok 2011 Programovatelná pomoc 17 93 1 366 1 476 1 251 Makroekonomická podpora — 8 — 8 51 Odvětvová politika 0 322 3 326 371 Úrokové subvence 5 — — 5 0 Projekty uvnitř AKT — 311 409 720 650 Pomoc při mimořádných událostech — 60 274 333 212 Pomoc uprchlíkům 6 — — 6 0 Rizikový kapitál 1 — — 1 19 STABEX 4 — — 4 12 Sysmin 0 — — 0 (8) Ostatní programy pomoci vztahující se k předchozím ERF — 10 — 10 24 Institucionální podpora — (1) 33 32 8 Kompenzace za příjmy z vývozu 7 10 — 18 42 Celkem 41 812 2 085 2 938 2 633

Provozní náklady ERF pokrývají různé nástroje pomoci a mají různou formu v závislosti na tom, jak jsou finanční prostředky vypláceny a spravovány.

3.2.2 Provozní náklady na spolufinancování

Jedná se o náklady vzniklé v souvislosti s projekty spolufinancování v roce 2012. Protože obdržené příspěvky na spolufinancování splnily kritéria podmíněných výnosů z transakcí, jež nemají povahu směny, byla odpovídající částka příspěvků zaúčtována jako provozní výnos (viz bod 3.1.3).

3.2.3 Opravné položky k pohledávkám z obchodního styku

Tato položka obsahuje zejména opravy předběžného financování a částky opravných položek / realizovaných ztrát v souvislosti s pohledávkami.

3.3 SPRÁVNÍ NÁKLADY

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Celkem za rok 2012 Celkem za rok 2011 Správní náklady — 1 106 107 75 Celkem — 1 106 107 75

Tato položka obsahuje podpůrné náklady, tj. správní náklady plynoucí z plánování a čerpání evropských rozvojových fondů. Jedná se o náklady na přípravu, monitorování a hodnocení projektů a na následná opatření, jakož i o náklady na počítačové sítě, technickou podporu apod.

3.4 VÝNOSY Z FINANČNÍCH OPERACÍ

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Celkem za rok 2012 Celkem za rok 2011 Úrokové výnosy – evropské banky — 6 4 9 1 Úroky z předběžného financování (2) (24) (6) (32) (21) Celkem (2) (18) (2) (22) (20)

Úroky z předběžného financování se vykazují v souladu s ustanoveními čl. 7 odst. 3 a článku 8 finančního nařízení pro 10.. ERF. Odúčtování přírůstku úroků z předběžného financování za rok 2011 vedlo k zápornému úrokovému výnosu v roce 2012.

4. PŘÍLOHA K VÝKAZU PENĚŽNÍCH TOKŮ

4.1 ÚČEL A SESTAVENÍ VÝKAZU PENĚŽNÍCH TOKŮ

Informace o peněžních tocích umožňují posoudit schopnost ERF generovat peníze a peněžní ekvivalenty a jeho potřeby těchto peněžních toků využívat.

Výkaz peněžních toků se sestavuje nepřímou metodou. Znamená to, že čistý přebytek nebo schodek za rozpočtový rok se upraví o dopady nepeněžních transakcí a případného časového rozlišení hotovosti přijaté či vyplacené v minulosti nebo budoucnosti na provozní účely.

Peněžní toky vyplývající z transakcí v cizích měnách se účtují v měně účetní závěrky ERF (euro) po převedení cizích měn na euro pomocí příslušných směnných kurzů platných v den, kdy dochází k peněžnímu toku.

4.2 PROVOZNÍ ČINNOSTI

Výkaz peněžních toků ERF ukazuje pouze peněžní toky z provozních činností, protože ERF nevykonává žádné investiční ani finanční činnosti. Cílem provozních činností je podílet se na dosahování politicky cílených výsledků.

5. PODMÍNĚNÁ AKTIVA A ZÁVAZKY A DALŠÍ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE

5.1 PODMÍNĚNÁ AKTIVA

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Celkem 31.12.2012 Celkem 31.12.2011 Záruky za plnění 13 171 120 304 325 Záruky za zádržné 6 107 74 188 197 Podmíněná aktiva týkající se soudních sporů — — — — 1 Celkem 19 279 194 492 523

5.1.1 Záruky za plnění

V některých případech jsou požadovány záruky za plnění, jež mají zajistit, aby příjemci finančních prostředků ERF splnili závazky, které jim vyplývají ze smluv s ERF.

Snížení záruk za plnění o 21 milionů EUR představuje rozdíl mezi uvolněnými a nově přijatými zárukami. Většina uvolněných záruk spadala do 9. ERF a nové záruky byly rovněž přijaty především v rámci 9. ERF.

5.1.2 Záruky za zádržné

Záruky za zádržné se vztahují výlučně na stavební zakázky. Aby se zajistilo, že zhotovitel splní své závazky, obvykle se příjemcům neuvolní 10 % průběžných plateb. Tyto neuvolněné částky jsou zaúčtovány jako závazky z obchodního styku. Se souhlasem zadavatele může však zhotovitel předložit záruku za zádržné, která nahrazuje zadržené částky průběžných plateb. Takové přijaté záruky se vykazují jako podmíněná aktiva.

Snížení záruk za zádržné o 9 milionů EUR představuje rozdíl mezi uvolněnými zárukami a nově přijatými zárukami. Většina uvolněných záruk spadala do 9. ERF a nové záruky byly rovněž přijaty především v rámci 9. ERF.

5.2 DALŠÍ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE

5.2.1 Závazky z titulu příslibů dosud nevykázané jako náklad

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Celkem 31.12.2012 Celkem 31.12.2011 Nevypořádané rozpočtové závazky, dosud nevyplacené 103 938 4 601 5 642 5 594 Související částky zahrnuté do výkazu zisku a ztráty (22) (382) (310) (714) (646) Celkem 81 557 4 291 4 928 4 948

Nevypořádané rozpočtové závazky představují dosud nevyužité závazky, jež dosud nebyly zrušeny nebo v souvislosti s nimiž dosud neproběhla platba. Jsou přirozeným důsledkem existence víceletých programů. K 31. prosinci 2012 činily celkové nevypořádané rozpočtové závazky 5 642 milionů EUR. Částka vykázaná jako budoucí závazek k financování odpovídá rozdílu mezi těmito nevypořádanými rozpočtovými závazky a souvisejícími částkami, které byly ve výkazu zisku a ztráty za rok 2012 vykázány jako náklady, tj. částce 4 928 milionů EUR.

6. ŘÍZENÍ FINANČNÍCH RIZIK

Následující údaje o řízení finančních rizik Evropského rozvojového fondu se týkají pokladních operací, které za účelem správy prostředků Evropského rozvojového fondu Evropská komise provádí jeho jménem.

6.1 POLITIKA ŘÍZENÍ RIZIK A ZAJIŠŤOVACÍ OPERACE

Pravidla a zásady pro řízení pokladních operací ERF jsou stanoveny nařízením Rady č. 215/2008 o finančním nařízení pro 10. Evropský rozvojový fond a ve vnitřní dohodě.

Z výše uvedeného nařízení vyplývají následující hlavní zásady:

— Příspěvky do ERF převádějí členské státy na zvláštní účet otevřený u centrální banky daného členského státu nebo u jím určené finanční instituce. Tyto příspěvky se na těchto účtech ponechají do doby, než je třeba provést platby z ERF.

— Příspěvky do ERF hradí členské státy v eurech, přičemž platby z ERF jsou denominovány v eurech a v jiných měnách, včetně méně známých.

— Bankovní účty otevřené Komisí jménem ERF nesmějí být přečerpány.

Podle článku 44 nařízení Rady č. 215/2008 Komise kromě zvláštních účtů zakládá jménem ERF další bankovní účty u finančních institucí (centrálních a komerčních bank) za účelem provádění plateb a ukládání jiných příjmů, než jsou příspěvky do rozpočtu od členských států (viz bod 6.4 níže).

Všechny komerční banky, u nichž se pro ERF zakládají jiné účty než výše uvedené „zvláštní účty“, jsou vybírány Komisí prostřednictvím výběrových řízení.

Pokladní a platební operace jsou vysoce automatizovány a využívají moderních informačních technologií. V zájmu bezpečnosti systémů a oddělení funkcí, jež vyžadují finanční nařízení, interní kontrolní standardy Komise a zásady auditu, se používají zvláštní postupy.

Správa pokladních a platebních operací se řídí souborem písemně stanovených zásad a postupů, jejichž cílem je omezit provozní a finanční riziko a zajistit odpovídající úroveň kontroly. Tyto zásady platí pro jednotlivé provozní oblasti a jejich dodržování je pravidelně kontrolováno.

6.2 TRŽNÍ RIZIKO

6.2.1 Měnové riziko

Všechny příspěvky jsou vedeny v eurech a jiné měny se nakupují pouze tehdy, jsou-li nezbytné k provedení plateb. Pokladní operace ERF díky tomu nejsou vystaveny měnovému riziku.

6.2.2 Úrokové riziko

Vzhledem k tomu, že si ERF nepůjčuje žádné peníze, není vystaven úrokovému riziku.

Získává však úroky ze zůstatků na svých různých bankovních účtech. Komise proto jménem ERF zavedla opatření zajišťující, aby pravidelně připisovaný úrok odpovídal tržním úrokovým sazbám a jejich případnému kolísání.

Úroky ze zůstatků jednodenních vkladů na účtech komerčních bank jsou připisovány každodenně. Úročení zůstatků na takových účtech se provádí na základě variabilních tržních sazeb, na něž se uplatňuje smluvní marže (kladná či záporná). U většiny účtů je úročení navázáno na sazbu EONIA (Euro Over Night Index Average) a upravuje se tak, aby odráželo veškeré pohyby této sazby. U některých jiných účtů je úročení navázáno na mezní sazbu ECB (tu používá ECB pro refinanční operace). ERF proto nepodstupuje žádné riziko, že by zůstatky na jeho účtech byly zhodnocovány sazbami nižšími, než jsou sazby tržní.

6.3 ÚVĚROVÉ RIZIKO (RIZIKO PROTISTRANY)

Většina pokladních zdrojů ERF je v souladu s nařízením Rady č. 215/2008 vedena na „zvláštních účtech“ otevřených členskými státy za účelem plateb jejich příspěvků. Většina těchto účtů je vedena u ministerstev financí nebo národních centrálních bank členských států. Tyto instituce představují pro ERF nejnižší riziko protistrany (jedná se o expozici vůči členským státům).

Pokud jde o pokladní zdroje ERF, jež jsou uloženy u komerčních bank za účelem provádění plateb, tyto účty se doplňují až v době, kdy je to třeba. Toto doplňování je automaticky řízeno pokladním systémem Komise pro správu hotovosti. Na každém účtu je ponechávána minimální hotovost, jež je přiměřená průměrné denní výši plateb z tohoto účtu. V důsledku toho jsou částky vedené na těchto účtech do druhého dne stále udržovány na nízké úrovni, takže ERF je vystaven omezenému riziku.

Navíc jsou uplatňovány zvláštní zásady pro výběr komerčních bank, aby bylo riziko protistrany, jemuž je ERF vystaven, dále minimalizováno.

Všechny komerční banky jsou vybírány ve výběrových řízeních. Pro účast v nich je požadován minimální krátkodobý úvěrový rating agentury Moody P-1 nebo ekvivalentní (S&P A-1 nebo Fitch F1). Za zvláštních, řádně odůvodněných okolností může být vyžadován rating nižší.

6.4 RIZIKO LIKVIDITY

Rozpočtové zásady platné pro ERF zajišťují, aby celkové hotovostní zdroje pro dané rozpočtové období vždy dosahovaly výše dostačující k provedení všech příslušných plateb. Celkové příspěvky členských států se tedy rovnají celkové výši prostředků na platby v příslušném rozpočtovém období.

Příspěvky členských států do ERF jsou nicméně rozděleny do tří částí hrazených v průběhu roku, přičemž platby vykazují určitou sezónnost.

Aby bylo zaručeno, že pokladní zdroje budou vždy dostačovat k pokrytí plateb, které mají být během každého měsíce provedeny, pokladna v Komisi a příslušná oddělení vydávající prostředky se navzájem pravidelně informují o stavu pokladny. Cílem tohoto postupu je zabezpečit, aby platby provedené v jakémkoli období nepřevýšily dostupné pokladní zdroje.

Kromě výše uvedeného se při denních pokladních operacích ERF používají automatizované nástroje pro správu hotovosti, které zajišťují, aby na všech bankovních účtech ERF byla každý den k dispozici dostatečná likvidita.

7. ZVEŘEJNĚNÍ ÚDAJŮ O SPŘÍZENÝCH STRANÁCH

Nebyly zjištěny žádné transakce, které by vyžadovaly samostatné zveřejnění v této položce.

8. UDÁLOSTI PO ROZVAHOVÉM DNI

Ke dni předání účetní závěrky se účetní ERF nedozvěděl o významných záležitostech, které by vyžadovaly samostatné zveřejnění v tomto oddíle, ani mu takové záležitosti nebyly nahlášeny. Roční účetní závěrka a příloha k ní byly sestaveny za pomoci nejaktuálnějších dostupných údajů, jež jsou součástí výše uvedených informací.

9. SESOUHLASENÍ HOSPODÁŘSKÉHO VÝSLEDKU A VÝSLEDKU ROZPOČTOVÉHO HOSPODAŘENÍ

Roční hospodářský výsledek byl stanoven podle zásad akruálního účetnictví. Výsledek rozpočtového hospodaření je však založen na pravidlech hotovostního účetnictví. Jelikož oba výsledky vycházejí ze stejných podkladových transakcí, je zajištění jejich srovnatelnosti užitečným kontrolním nástrojem. Níže uvedená tabulka přináší toto porovnání a zdůrazňuje hlavní srovnávané částky rozdělené mezi položky výnosů a nákladů.

(v mil. EUR) 2012 2011 ROČNÍ HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (3 023) (2 700) VÝNOSY Nároky, které nemají vliv na rozpočtové hospodaření (47) (52) Nároky zjištěné v běžném roce, avšak zatím neinkasované (8) (3) Nároky zjištěné v předchozích letech a inkasované v běžném roce 14 10 Čistý vliv předběžného financování 62 46 Čisté příjmy příštích období (40) (13) NÁKLADY Dosud neuhrazené náklady běžného roku 38 98 Náklady minulých let uhrazené v běžném roce (101) (249) Zrušení plateb 7 17 Čistý vliv předběžného financování (316) (346) Čisté výdaje příštích období 204 317 ROČNÍ VÝSLEDEK ROZPOČTOVÉHO HOSPODAŘENÍ (3 209) (2 874)

9.1 SESOUHLASENÍ POLOŽEK – VÝNOSY

Rozpočtové příjmy za rozpočtový rok odpovídají příjmům inkasovaným na základě nároků stanovených v průběhu roku a částkám inkasovaným na základě na základě nároků stanovených v minulých letech.

Nároky, které nemají vliv na rozpočtové hospodaření, jsou zaznamenávány do výkazu zisku a ztráty, ale z hlediska rozpočtu na ně nelze pohlížet jako na příjmy, jelikož přijatá částka se převádí do rezervních fondů a bez rozhodnutí Rady ji nelze znovu použít pro závazky.

Pro účely sesouhlasení je třeba odečíst od hospodářského výsledku nároky stanovené v běžném roce, avšak dosud neinkasované, jelikož ty nejsou součástí rozpočtových příjmů. Naopak nároky stanovené v předchozích letech a inkasované v běžném roce musí být pro účely sesouhlasení k hospodářskému výsledku přičteny.

Čistý vliv předběžného financování se získá zúčtováním zpětně inkasovaných částek předběžného financování. Jedná se o přijatou hotovost, která nemá žádný dopad na hospodářský výsledek.

Čisté příjmy příštích období tvoří především časové rozlišení provedené pro účely uzávěrky ke konci roku. V úvahu se bere pouze čistý vliv časového rozlišení, tj. příjmy příštích období v běžném roce minus odúčtování příjmů příštích období v předchozím roce.

9.2 SESOUHLASENÍ POLOŽEK – NÁKLADY

Zatím neuhrazené náklady běžného roku budou pro účely sesouhlasení připočítány, jelikož jsou zahrnuty do hospodářského výsledku, avšak nejsou součástí rozpočtových výdajů. Naopak náklady minulých let uhrazené v běžném roce musí být pro účely sesouhlasení od hospodářského výsledku odečteny, jelikož jsou součástí rozpočtových výdajů běžného roku, avšak na hospodářský výsledek nemají vliv nebo v případě oprav snižují náklady.

Hotovost přijatá ze zrušených plateb nemá na hospodářský výsledek žádný vliv, má však dopad na výsledek rozpočtového hospodaření.

Čistý vliv předběžného financování je kombinací nových částek předběžného financování vyplacených v běžném roce (vykázaných jako rozpočtový výdaj daného roku) a zúčtování předběžného financování, jež bylo vyplaceno v běžném roce nebo v předchozích letech po schválení způsobilých nákladů. Druhý případ představuje akruální náklad, který není zachycován na rozpočtových účtech, neboť platba původního předběžného financování již byla zaúčtována jako rozpočtový výdaj v okamžiku svého provedení.

Čisté výdaje příštích období tvoří především časové rozlišení provedené pro účely uzávěrky ke konci roku, tj. způsobilé náklady, které vznikly příjemcům prostředků ERF, avšak dosud ERF nebyly vykázány. V úvahu se bere pouze čistý vliv časového rozlišení, tj. výdaje příštích období za běžný rok snížené o odúčtované výdaje příštích období za předchozí rok.

2. Zpráva O Finančním Plnění

Úvodní poznámka

Předchozí ERF

— Rozhodnutí Rady AKT–ES č. 1/2000 ze dne 27. července 2000 o přechodných opatřeních stanoví, že se část nepřidělených zdrojů z předchozích ERF použije na programy v souladu s příslušnými ustanoveními dohody z Cotonou přednostně v rámci přechodných opatření.

— Rozhodnutí Komise č. 410/2001 ze dne 16. března 2001, jehož cílem je stanovit příděly na orientační programy pro státy AKT na základě dohody o partnerství AKT–ES, stanoví, že nepřidělené zdroje z předchozích ERF budou využity k provádění programů v souladu s pravidly a postupy příslušných ERF v maximální výši 1,2 miliardy EUR. To platí do té doby, než vstoupí v platnost finanční protokol k 9. ERF.

— Rozhodnutím Komise č. 1033/2001 ze dne 15. června 2001 byly stanoveny příděly na regionální programy a spolupráci mezi státy AKT v rámci finančního protokolu k dohodě o partnerství AKT–ES.

— Na základě rozhodnutí Komise č. 1252/2002 ze dne 11. července 2002 byla zvýšena částka určená na spolupráci mezi státy AKT o 60 milionů EUR, které pocházejí z obecných rezerv 6. a 7. ERF, a dále bylo naplánováno využití těchto dodatečných prostředků v období před vstupem finančního protokolu k 9. ERF v platnost, a to v souladu s pravidly a postupy platnými pro původní ERF.

— A konečně, rozhodnutím Rady ministrů AKT–ES č. 3/2002 ze dne 23. prosince 2002 byla z nepřidělených zdrojů 8. ERF (obecná rezerva) odebrána částka 25 milionů EUR, která byla následně přidělena na regionální spolupráci na základě dohody o partnerství AKT–ES.

— Vzhledem k tomu, že 6. ERF byl uzavřen v roce 2006 a 7. ERF v roce 2008, roční účetní závěrky již neobsahují tabulky týkající se správy těchto ERF. Naopak správa převedených zůstatků je obsažena v 9. ERF.

— Podobně jako v předchozích letech se v zájmu transparentnosti při předkládání závěrek za rok 2012 v níže uvedených tabulkách rozlišuje u 8. ERF část využitá na základě programování stanoveného v úmluvách z Lomé a část využitá na základě programování stanoveného v dohodě z Cotonou. Posledně uvedená část se při účtování a předkládání závěrek zpracovala na základě čl. 3 odst. 2 přílohy IV dohody o partnerství AKT–ES podle zemí. Tento článek vytváří pro státy AKT finanční balíček A, který má být využit k makroekonomické podpoře a k podpoře programů a projektů, a dále balíček B, určený ke krytí nepředvídaných potřeb, jako jsou pomoc při mimořádných událostech, iniciativy související s úlevami při splácení dluhu a podpora zaměřená na zmírnění nepříznivých následků nestability příjmů z vývozu (13). Pokud jde o regiony, postupovalo se při uzávěrce na základě regionálního programování, tak jak je uvedeno v kapitole 2 dohody o partnerství AKT–ES (regionální orientační programy a spolupráce mezi státy AKT).

— Podle bodu 4 přílohy Ib (víceletý finanční rámec pro období 2008–2013) dohody o partnerství AKT–ES byly zbývající zůstatky a částky z titulu zrušení závazků v rámci těchto fondů v období od 31. prosince 2007 do vstupu 10. ERF v platnost převedeny do 9. ERF, aby se zajistilo, že správa EU bude moci fungovat, a aby se pokryly náklady na probíhající projekty až do doby, než 10. ERF vstoupí v platnost.

— Rozhodnutí Rady 2010/406/EU stanovilo, že 150 milionů EUR, které představují prostředky z titulu zrušení závazků na projekty v rámci 9. ERF a předchozích ERF, bude použito ve prospěch Súdánu za účelem řešení potřeb nejohroženějších skupin obyvatelstva. Tato částka byla uvolněna v průběhu roku 2011.

— Rozhodnutí Rady 2011/315/EU stanovilo, že 200 milionů EUR, které představují prostředky z titulu zrušení závazků na projekty v rámci 9. ERF a předchozích ERF, bude použito ve prospěch Jižního Súdánu za účelem podpory provádění tříletého rozvojového plánu pro tuto zemi. Tato částka byla uvolněna v průběhu roku 2012.

10. ERF

Dohoda o partnerství AKT–ES, kterou členské státy Evropského společenství a africké, karibské a tichomořské státy (AKT) podepsaly dne 23. června 2000 v Cotonou, vstoupila v platnost dne 1. dubna 2003. Dohoda z Cotonou byla pozměněna dohodou podepsanou totožnými státy dne 25. června 2005 v Lucemburku.

Rozhodnutí Rady EU 2001/822/ES ze dne 27. listopadu 2001 o přidružení zámořských zemí a území (ZZÚ) k Evropské unii vstoupilo v platnost dne 2. prosince 2001. Toto rozhodnutí bylo pozměněno dne 19. března 2007 (rozhodnutí 2007/249/ES).

Vnitřní dohoda o financování pomoci Společenství v rámci víceletého finančního rámce pro období 2008–2013 v souladu s revidovanou dohodou z Cotonou, přijatá zástupci vlád členských států Evropského společenství dne 17. července 2006, vstoupila v platnost dne 1. července 2008.

Podle dohody z Cotonou je druhé období (2008–2013) poskytování pomoci EU státům AKT a ZZÚ financováno z 10. ERF ve výši 22 682 milionů EUR, z čehož je:

— 21 966 milionů EUR uvolněno ve prospěch států AKT v souladu s víceletým finančním rámcem uvedeným v příloze Ib revidované dohody z Cotonou (z toho 20 466 milionů EUR spravuje Evropská komise),

— 286 milionů EUR uvolněno ve prospěch ZZÚ v souladu s přílohou IIAa revidovaného rozhodnutí Rady o přidružení zámořských zemí a území k Evropskému společenství (z toho 256 milionů EUR spravuje Evropská komise),

— 430 milionů určených pro Komisi na financování nákladů vyplývajících z plánování a správy zdrojů 10. ERF v souladu s článkem 6 vnitřní dohody.

Od vstupu 10. ERF v platnost jsou tyto částky doplňovány o prostředky z titulu zrušení závazků v rámci předchozích ERF, úrokové výnosy a nevyužité hotovostní zůstatky v systému, který zaručuje stabilizaci příjmů z vývozu zemědělských surovin (STABEX) v rámci fondů, které předcházely 9. ERF. Všechny tyto prostředky jsou spravovány v souladu se svými zvláštními pravidly vyplývajícími z revidované dohody z Cotonou a z vnitřní dohody.

Z výše uvedených prostředků přidělených 10. ERF spravuje Evropská komise částku 21 152 milionů EUR, rozdělenou následovně:

— 15 300 milionů EUR pro národní orientační programy, z toho: — 13 500 milionů EUR pro balíček A, z čehož bylo přiděleno 13 345 milionů EUR. Kromě toho byl balíček A navýšen převodem z rezerv o 341 milionů EUR a na základě uzávěrky rušení závazků na STABEX o 91 milionů EUR a snížen o 33 milionů EUR na základě převodu na regionální příděly (multiregion–PALOP). Na základě výše uvedeného dosahuje celková částka dostupných prostředků výše 13 744 milionů EUR přidělených prostředků a 155 milionů EUR dosud nepřidělených prostředků. — 1 800 milionů EUR pro balíček B, které byly přiděleny v plné výši. Kromě toho byl balíček B navýšen převodem z rezerv o 148 milionů EUR, které již byly přiděleny, v důsledku čehož dosahuje celková výše přidělených prostředků 1 948 milionů EUR.

— 1 783 milionů EUR na regionální orientační programy, což spolu s převodem 33 milionů EUR z balíčku A a převodem 19 milionů EUR do rezerv představuje 1 797 milionů EUR přidělených prostředků,

— 2 700 milionů EUR na prostředky k využití uvnitř AKT, přidělené v celé výši, což spolu s převodem 195 milionů EUR z rezerv představuje 2 895 milionů EUR přidělených prostředků,

— 683 milionů EUR jako rezerva, z čehož 664 milionů EUR bylo převedeno, takže zůstatek činí 19 milionů EUR,

— 430 milionů EUR na náklady na správu, přidělených v celé výši,

— 256 milionů EUR na příděly pro ZZÚ, z toho zejména: — prostředky balíčku A ve výši 195 milionů EUR, z nichž bylo přiděleno 140 milionů EUR, — prostředky balíčku B ve výši 15 milionů EUR, z nichž bylo přiděleno 7 milionů EUR, — prostředky na regionální příděly ve výši 40 milionů EUR, přidělené v celé výši, — prostředky na studie / technickou pomoc ve výši 6 milionů EUR, přidělené v celé výši.

Nečerpatelná výkonnostní rezerva 10. ERF

Jelikož 10. ERF začal platit 1. července 2008, byly zbylé zůstatky a částky z titulu zrušení závazků na projekty 9. ERF a předchozích ERF převedeny do výkonnostní rezervy 10. ERF s výjimkou fondů STABEX a balíčku na pokrytí správních nákladů 9. ERF. Tato rezerva může být použita, jsou–li splněny podmínky stanovené v čl. 1 odst. 4 vnitřní dohody o 10. ERF.

Podrobné údaje o této rezervě k 31.12.2012 jsou v následující tabulce:

(v mil. EUR) Prostředky převedené do nečerpatelné rezervy 10. ERF celkem: 815 minus prostředky převedené do 9. EDF určené pro Súdán na základě rozhodnutí Rady 2010/406/EU ze dne 12.7.2010 – 150 minus prostředky převedené do 9. EDF určené pro Jižní Súdán na základě rozhodnutí Rady 2011/315/EU ze dne 23.5.2011 – 200 Celková disponibilní částka v rezervě (AKT+ZZÚ): 465

Rezerva Stabex v 10. ERF

Po uzavření účtů STABEX se nevyužité prostředky a prostředky z titulu zrušení závazků převádějí do rezervy STABEX v rámci balíčku A 10. ERF (čl. 1 odst. 4 vnitřní dohody o 10. ERF) a poté do národních orientačních programů dotčených zemí.

Stav rezervy k 31.12.2012:

(v milionech EUR) Dotčená země Rezerva STABEX balíčku A Pobřeží slonoviny 11,43 Kapverdy 0,01 Guinea-Bissau 0,30 Sierra Leone 0,22 Senegal 0,90 Celkem 12,86

Spolufinancování 10. ERF

V rámci 10. ERF byly podepsány dohody o převodu částek spolufinancování z členských států v hodnotě 116 milionů EUR a byly přiděleny prostředky na závazky v celkové výši 99 milionů EUR. Prostředky na platby byly přiděleny pouze ve výši přijatých částek 93 milionů EUR.

V následující tabulce je stav prostředků na spolufinancování k 31.12.2012:

(v mil. EUR) Prostředky na závazky Prostředky na platby Spolufinancování – balíček A 84 78 Spolufinancování – uvnitř AKT 12 12 Spolufinancování – správní náklady 3 3 99 93

Následující tabulky uvádějí čisté číselné údaje týkající se částek, o nichž bylo rozhodnuto, na něž byla uzavřena smlouva a byly zaplaceny.

V příloze jsou uvedeny tabulky, v nichž je prezentován stav podle zemí a nástrojů.

2.1 Přidělené prostředky

Tabulka 1.1

8. ERF

Vývoj prostředků: 31. prosince 2012

ANALÝZA PODLE NÁSTROJŮ

(v. mil.EUR) Nástroj Počáteční příděl Zvýšení / snížení souhrnných zdrojů k 31. prosinci 2011 Zvýšení / snížení zdrojů v roce 2012 Poznámky Současný příděl AKT Lomé Orientační programy celkem 7 562 (2 424) (49) (14) 5 089 Dotace na úroky 370 (287) 83 Pomoc při mimořádných událostech 140 (4) 136 Pomoc uprchlíkům 120 (12) (6) (14) 103 Rizikový kapitál 1 000 37 1 037 Stabex 1 800 (1 077) 0 (14) 723 Sysmin 575 (463) (11) 101 Strukturální úpravy 1 400 97 1 497 Silně zadlužené chudé země 1 060 1 060 Využití příjmu z úroků 37 (1) 36 Cotonou Balíček A 429 (10) (14) 419 Balíček B 255 (2) (14) 252 Celkem AKT 12 967 (2 352) (79) 10 536 ZZÚ Orientační programy celkem 115 (78) 37 Dotace na úroky 9 (7) 1 Pomoc při mimořádných událostech 3 (3) Pomoc uprchlíkům 1 (1) Rizikový kapitál 30 (24) 6 Stabex 6 (4) 1 Sysmin 3 (0) 2 Celkem ZZÚ 165 (117) 0 48 Celkem 8. ERF 13 132 (2 469) (79) 10 584





Tabulka 1.2

9. ERF

Vývoj prostředků: 31. prosince 2012

ANALÝZA PODLE NÁSTROJE POMOCI

(v milionech EUR) Nástroj Počáteční příděl Zvýšení / snížení souhrnných zdrojů k 31. prosinci 2011 Zvýšení / snížení zdrojů v roce 2012 Poznámky Současná úroveň přídělu AKT Balíček A 5 318 4 044 (177) (15) 9 186 Balíček B 2 108 (813) (11) (15) 1 283 Rezerva pro vnitrostátní příděly 1 224 (1 224) CDE, CTA a parlamentní shromáždění 164 7 (11) 160 Rezerva na dlouhodobý rozvoj 258 (258) 0 Regionální příděly 904 (5) (18) (15) 881 Příděly uvnitř AKT 300 2 930 (74) (15) 3 156 Náklady na provádění 125 48 5 (16) + (17) 179 Úroky a jiné příjmy 69 (2) 67 Správní náklady 108 (4) 105 Zvláštní příděl pro DR Kongo 147 (16) 147 Zvláštní příděl pro Súdán 194 (17) 194 Převod ze 6. ERF – Lomé 22 (1) (15) 21 Převod ze 7. ERF – Lomé 728 (4) (15) 723 Dobrovolný příspěvek na mírový projekt 39 39 Celkem AKT 10 401 5 843 (102) 16 142 ZZÚ Balíček A 0 249 (0) 248 Balíček B / využití rezervy C 0 7 7 Rezerva na dlouhodobý rozvoj 144 (144) Regionální příděly 8 41 (15) 49 Balíček pro technickou pomoc 2 (1) 1 Převod ze 6. ERF – Lomé 0 0 Převod ze 7. ERF – Lomé 3 3 Celkem ZZÚ 154 154 (0) 308 Celkem 9. ERF 10 555 5 997 (102) 16 450





Tabulka 1.3

10. ERF

Vývoj prostředků: 31. prosince 2012

ANALÝZA PODLE NÁSTROJE POMOCI

(v milionech EUR) Nástroj Počáteční příděl Zvýšení / snížení souhrnných zdrojů k 31. prosinci 2011 Zvýšení / snížení zdrojů v roce 2012 Pozn. Současný stav přídělu AKT Balíček A 12 491 1 253 (19) + (21) 13 744 Rezerva balíčku A 13 500 (12 466) (878) (19) 155 Balíček B 1 624 323 (19) 1 948 Rezerva balíčku B 1 800 (1 624) (176) (19) 0 Regionální příděly 1 816 (19) (19) 1 797 Rezerva pro regionální příděly 1 783 (1 783) 0 Národní alokační rezerva balíček A Stabex 0 12 (21) 13 Rezerva pro NOP/ROP 683 0 (664) (19) 19 Příděly uvnitř AKT 2 664 231 (19) 2 895 Rezerva uvnitř AKT 2 700 (2 664) (36) (19) 0 Náklady na provádění 430 0 0 430 Úroky a jiné výnosy 58 6 65 Spolufinancování 83 16 (20) 99 Výkonostní rezerva (není možné čerpat), AKT 280 177 (18) 457 AKT celkem 20 896 479 246 21 621 ZZÚ Balíček A 66 74 (19) 140 Rezerva balíčku A 195 (66) (74) (19) 55 Balíček B 7 7 Rezerva balíčku B 15 (7) 8 Rezerva pro regionální příděly 40 (40) 0 Regionální příděly 40 40 Studie/ technická pomoc ZZÚ 6 0 6 Výkonostní rezerva (není možné čerpat), ZZÚ 8 0 8 ZZÚ celkem 256 8 0 264 Celkem 10. ERF 21 152 487 246 21 885

2.2 Souhrnná závěrka

Tabulka 2.1

konsolidovaná účetní závěrka erf k 31.12.2012:

ZPRÁVA O POKROKU

(v milionech EUR) PříděL 8. ERF 9. ERF 10. ERF 8., 9. a 10. ERF Lomé Programovatelná pomoc 5 126 5 126 Neprogramovatelná pomoc 4 750 4 750 Převody z jiných fondů 748 748 Různé příjmy 36 36 0 Cotonou Balíček A 419 9 434 13 884 23 738 Balíček B 252 1 290 1 955 3 498 Regionální příděl 930 1 837 2 767 Příděl uvnitř AKT 3 156 2 895 6 051 CDE, CTA a společné parlamentní shromáždění 160 160 Zvláštní příděl pro Kongo, rozhodnutí Rady 2003/583/ES 105 105 Zvláštní příděl pro Súdán, rozhodnutí Rady 2010/406/EU 147 147 Zvláštní příděl pro Jižní Súdán, rozhodnutí Rady 2011/315/EU 194 194 Dobrovolný příspěvek pro mírový projekt 39 39 Spolufinancování (na krytí závazků) 99 99 Prováděcí náklady a úroky 246 501 747 Rezerva pro NOP/ROP 19 19 Rezerva pro regionální příděly 0 0 Rezerva uvnitř AKT 0 0 Rezerva pro zemi 218 218 Stabex - Rezerva pro NOP balíček A 13 13 Výkonnostní rezerva, nečerpatelná 465 465 Celkem 10 584 16 450 21 885 48 920





FED Souhrn celkem Údaje za rok 31.12.2012 % přídelu 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Rozhodnutí 8 10 576 100 % (211) (53) (42) (45) (60) (64) 9 16 157 98 % 3 455 775 (54) (116) (9) (297) 10 17 258 77 % 4 766 3 501 2 349 3 118 3 524 Celkem 43 991 3 244 5 488 3 405 2 187 3 049 3 163 Přidělené prostředky 8 10 448 99 % 35 55 (42) 8 (13) (46) 9 15 504 94 % 3 317 3 163 997 476 9 (187) 10 12 107 55 % 130 3 184 2 820 2 514 3 460 Celkem 38 059 3 352 3 348 4 140 3 304 2 509 3 226 Platby 8 10 345 98 % 483 323 152 158 90 15 9 14 566 89 % 2 294 3 253 1 806 1 304 906 539 10 7 507 34 % 90 1 111 1 772 1 879 2 655 Celkem 32 417 2 777 3 666 3 069 3 233 2 874 3 209 Záporné údaje označují zrušené závazky

Tabulka 2.2

Konsolidovaná účetní závěrka ERF k 31.12.2012

TYP POMOCI

8. ERF % 9th EDF % 10. ERF % Celkem % (22) (22) (22) (22) Lomé Programovatelná pomoc (nečerp.) Alokované prostředky 5 126 5 126 Rozhodnutí 5 119 100 % 5 119 100 % Vyčleněné prostředky 5 033 98 % 5 033 98 % Platby 4 973 97 % 4 973 97 % Neprogramovatelná pomoc Alokované prostředky 4 750 4 750 Rozhodnutí 4 750 100 % 4 750 100 % Vyčleněné prostředky 4 726 99 % 4 726 99 % Platby 4 698 99 % 4 698 99 % Převody z jiných fondů Alokované prostředky 748 748 Rozhodnutí 745 100 % 745 100 % Vyčleněné prostředky 695 93 % 695 93 % Platby 669 89 % 669 89 % Různé příjmy Alokované prostředky 36 36 Rozhodnutí 36 100 % 36 100 % Vyčleněné prostředky 35 97 % 35 97 % Platby 35 97 % 35 97 % Celkem Alokované prostředky 9 913 748 10 660 Rozhodnutí 9 904 100 % 745 100 % 10 649 100 % Vyčleněné prostředky 9 793 99 % 695 93 % 10 489 98 % Platby 9 706 98 % 669 89 % 10 375 97 % Cotonou Balíček A Alokované prostředky 419 9 434 13 884 23 738 Rozhodnutí 419 100 % 9 370 99 % 11 441 82 % 21 230 89 % Vyčleněné prostředky 418 100 % 9 062 96 % 7 582 55 % 17 062 72 % Platby 417 100 % 8 691 92 % 4 331 31 % 13 440 57 % Balíček B Alokované prostředky 252 1 290 1 955 3 498 Rozhodnutí 252 100 % 1 283 99 % 1 713 88 % 3 248 93 % Vyčleněné prostředky 236 94 % 1 245 96 % 1 440 74 % 2 922 84 % Platby 221 88 % 1 194 93 % 1 171 60 % 2 586 74 % CDE, CTA a společné parl. shromáždění Alokované prostředky 160 160 Rozhodnutí 160 100 % 160 100 % Vyčleněné prostředky 159 99 % 159 99 % Platby 154 96 % 154 96 % Regionální příděly Alokované prostředky 930 1 837 2 767 Rozhodnutí 930 100 % 1 261 69 % 2 191 79 % Vyčleněné prostředky 878 94 % 735 40 % 1 613 58 % Platby 722 78 % 346 19 % 1 067 39 % Příděly uvnitř AKT Alokované prostředky 3 156 2 895 6 051 Rozhodnutí 3 151 100 % 2 296 79 % 5 448 90 % Vyčleněné prostředky 3 054 97 % 1 894 65 % 4 948 82 % Platby 2 758 87 % 1 275 44 % 4 033 67 % Dobrovolný příspěvek pro mírový projekt Alokované prostředky 39 39 Rozhodnutí 25 63 % 25 63 % Vyčleněné prostředky 25 63 % 25 63 % Platby 24 62 % 24 62 % Zvláštní příděl podle rozh. Rady 2003/583/ES Alokované prostředky 105 105 Rozhodnutí 105 100 % 105 100 % Vyčleněné prostředky 105 100 % 105 100 % Platby 105 100 % 105 100 % Zvláštní příděl pro Súdán, rozhodnutí Rady 2010/406/EU Alokované prostředky 147 147 Rozhodnutí 74 51 % 74 51 % Vyčleněné prostředky 23 16 % 23 16 % Platby 17 12 % 17 12 % Zvláštní příděl pro Súdán, rozhodnutí Rady 2011/315/EU Prostředky 194 194 Rozhodnutí 78 40 % 78 40 % Vyčleněné prostředky 26 13 % 26 13 % Platby 3 2 % 3 2 % Náklady na provádění a úroky Prostředky 246 501 747 Rozhodnutí 237 96 % 462 92 % 699 94 % Vyčleněné prostředky 232 94 % 396 79 % 628 84 % Platby 228 93 % 376 75 % 604 81 % Celkem Alokované prostředky 672 15 702 21 072 37 446 Rozhodnutí 672 100 % 15 412 98 % 17 173 81 % 33 256 89 % Vyčleněné prostředky 654 97 % 14 809 94 % 12 047 57 % 27 510 73 % Platby 638 95 % 13 897 89 % 7 499 36 % 22 034 59 % REZERVA PRO NOP/ROP 19 19 REZERVA NA REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY 0 0 REZERVA UVNITŘ AKT 0 0 Stabex - Rezerva pro NOP balíček A 13 REZERVA PRO ZEMI 218 218 Spolufinancování Alokované prostředky 99 99 Rozhodnutí 85 86 % 85 86 % Vyčleněné prostředky 61 61 % 61 8 % Platby 8 8 % 8 1 % Výkonnostní rezerva, nečerpatelná 465 465 Celkem Alokované prostředky 10 584 16 450 21 885 48 920 Rozhodnutí 10 576 100 % 16 157 98 % 17 258 79 % 43 991 90 % Vyčleněné prostředky 10 448 99 % 15 504 94 % 12 107 55 % 38 059 78 % Platby 10 345 98 % 14 566 89 % 7 507 34 % 32 417 66 %





Tabulka 2.3

Konsolidovaná účetní závěrka ERF k 31.12.2012

ANALÝZA PODLE NÁSTROJŮ

AKT + ZZÚ – 8. ERF

(v milionech EUR) Alokováno Rozhodnutí Vyčleněné prostředky Platby Souhrn celkem Roční % Souhrn celkem Roční % Souhrn celkem Roční % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) Lomé AKT Orientační programy celkem 5 089 5 081 (47) 100 % 4 998 (33) 98 % 4 938 (7) 99 % Neprogramovatelná pomoc celkem 4 775 4 775 (13) 100 % 4 750 (17) 99 % 4 722 5 99 % Dotace na úroky 83 83 100 % 83 (0) 99 % 69 0 83 % Pomoc na mimořádné události 136 136 100 % 136 100 % 136 100 % Pomoc uprchlíkům 103 103 (1) 100 % 100 (6) 98 % 100 (0) 99 % Rizikový kapitál 1 037 1 037 100 % 1 018 (10) 99 % 1 011 2 99 % Stabex 723 722 (1) 100 % 719 (0) 99 % 714 3 99 % Sysmin 101 101 (10) 100 % 101 (0) 98 % 101 0 100 % Strukturální úpravy 1 497 1 497 100 % 1 497 100 % 1 497 100 % Silně zadlužené chudé země 1 060 1 060 100 % 1 060 100 % 1 060 100 % Využití příjmů z úroků 36 36 (1) 100 % 35 (1) 98 % 35 100 % Celkem 9 864 9 856 (60) 100 % 9 747 (50) 99 % 9 660 (2) 99 % Cotonou Balíček A 419 419 100 % 418 (3) 99 % 417 0 100 % Balíček B 252 252 (2) 100 % 236 7 78 % 221 17 Celkem 672 672 (2) 200 % 654 4 177 % 638 17 100 % Celkem AKT (a) 10 536 10 528 (63) 100 % 10 402 (46) 99 % 10 299 15 99 % ZZÚ Orientační programy celkem 37 37 (0) 100 % 35 93 % 35 0 100 % Total aides non programmables 11 11 0 100 % 11 100 % 11 0 100 % Dotace na úroky 1 1 100 % 1 100 % 1 100 % Pomoc na mimořádné události Pomoc uprchlíkům Rizikový kapitál 6 6 100 % 6 100 % 6 100 % Stabex 1 1 100 % 1 100 % 1 100 % Sysmin 2 2 100 % 2 99 % 2 0 100 % Celkem ZZÚ (b) 48 48 (0) 100 % 46 0 95 % 46 0 100 % Celkem (a) + (b) 10 584 10 576 (63) 100 % 10 448 (46) 99 % 10 345 15 99 %





Tabulka 2.4

konsolidovaná účetní závěrka ERF k 31.12.2012

ANALÝZA PODLE NÁSTROJŮ

AKT + ZZÚ – 9. ERF

(v milionech EUR) Alokováno Rozhodnutí Vyčleněné prostředky Platby Souhrn celkem Roční % Souhrn celkem Roční % Souhrn celkem Roční % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) AKT Balíček A 9 186 9 121 (176) 99 % 8 821 (118) 97 % 8 467 217 96 % Makroekonomická podpora 2 227 (44) 2 199 (44) 2 194 7 Odvětvové politiky 6 894 (132) 6 623 (74) 6 273 211 Balíček B 1 283 1 276 (18) 99 % 1 241 (16) 97 % 1 190 44 96 % Náhrada příjmů z vývozu 170 (0) 161 145 3 Pomoc na mimořádné situace 1 095 (18) 1 068 0 1 033 41 Silně zadlužené chudé země 11 11 (16) 11 Regionální příděly 881 881 (12) 100 % 832 (10) 94 % 680 43 82 % Příděly uvnitř AKT 3 156 3 151 (75) 100 % 3 054 (63) 97 % 2 758 168 90 % Ostatní 160 160 (8) 100 % 159 (1) 99 % 154 0 97 % Prováděcí náklady / správní výdaje 178 172 2 97 % 168 (1) 98 % 165 1 98 % Úroky a jiné výnosy 67 64 (3) 95 % 63 (1) 98 % 63 (0) 100 % Zvláštní příděl pro Kongo 105 105 (0) 100 % 105 100 % 105 100 % Zvláštní příděl pro Súdán 147 74 (63) 51 % 23 23 31 % 17 17 74 % Zvláštní příděl pro Jižní Súdán 194 78 78 40 % 26 26 34 % 3 3 12 % Dobrovolný příspěvek pro mírový projekt 39 25 (15) 63 % 25 (13) 100 % 24 99 % Převody z 6. ERF - Lomé 21 21 (1) 100 % 20 (0) 96 % 20 1 100 % Převody ze 7. ERF - Lomé 723 720 (6) 100 % 672 (13) 93 % 646 14 96 % Celkem AKT (a) 16 142 15 849 (297) 98 % 15 208 (186) 96 % 14 292 509 94 % OCT Balíček A 249 248 (0) 100 % 241 (0) 97 % 224 25 93 % Makroekonomická podpora 15 14 (0) 14 5 Odvětvové politiky 234 (0) 227 (0) 210 21 Balíček B 7 7 0 100 % 4 64 % 4 100 % Regionální příděly 49 49 100 % 46 (1) 96 % 42 5 90 % Studie/technická pomoc 1 1 100 % 1 100 % 1 100 % Převody z 6. ERF - Lomé 0 0 100 % 0 100 % 0 100 % Převody z 7. ERF - Lomé 3 3 100 % 3 99 % 3 100 % Celkem ZZÚ (b) 308 308 (0) 100 % 296 (1) 96 % 274 31 93 % Celkem (a) + (b) 16 450 16 157 (297) 98 % 15 504 (187) 96 % 14 566 539 94 %





Tabulka 2.5

konsolidovaná účetní závěrka ERF k 31.12.2012

ANALÝZA PODLE NÁSTROJŮ

AKT + ZZÚ – 10. ERF

(v milionech EUR) Alokováno Rozhodnutí Vyčleněné prostředky Platby Souhrn celkem ROČNÍ % Souhrn celkem Roční % Souhrn celkem Roční % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) AKT Balíček A 13 744 11 347 2 137 83 % 7 489 1 854 66 % 4 309 1 531 58 % Balíček B 1 948 1 705 524 88 % 1 435 433 84 % 1 170 315 82 % Náhrada příjmů z vývozu 96 28 62 19 46 13 75 % Pomoc na mimořádné situace 713 246 560 209 446 167 80 % Silně zadlužené chudé země 49 0 49 0 49 2 100 % Jiné otřesy s dopadem na rozpočet 848 250 765 205 628 134 82 % Regionální příděly 1 797 1 238 659 69 % 731 486 59 % 345 253 47 % Příděly uvnitř AKT 2 895 2 296 146 79 % 1 894 456 82 % 1 275 424 67 % Institucionální a podpůrné náklady 294 211 16 72 % 200 24 95 % 147 28 74 % Mírový projekt 1 901 1 511 156 79 % 1 192 227 79 % 702 223 59 % Různé příděly uvnitř AKT, další programovaná odvětví 700 574 (26) 82 % 502 205 87 % 425 173 85 % Prováděcí náklady 430 428 2 100 % 368 102 86 % 353 97 96 % Úroky a jiné výnosy 65 30 (2) 46 % 24 (3) 82 % 20 3 83 % Celkem 20 878 17 045 3 467 82 % 11 942 3 328 0 7 472 2 624 63 % REZERVA NA ZEMI - COTONOU 155 REZERVA PRO NOP/ROP 19 Stabex - Rezerva pro NOP balíček A 13 REZERVA NA REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY REZERVA NA PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT Spolufinancování balíčku A 3 1 (1) 23 % 1 1 0 0 0 % Spolufinancování přídělů uvnitř AKT 84 72 8 86 % 48 32 4 4 9 % Spolufinancování správních výdajů 12 12 100 % 12 0 99 % 4 2 32 % Spolufinancování Celkem 99 85 7 86 % 61 33 71 % 8 5 13 % Celkem AKT 21 164 17 130 3 474 81 % 12 002 3 361 70 % 7 480 2 629 62 % Nečerpatelná výkonnostní rezerva AKT 457 Celkem AKT + výkonnostní rezera (a) 21 621 17 130 3 474 79 % 12 002 3 361 70 % 7 480 2 629 62 % ZZÚ Balíček A 140 93 27 67 % 92 92 99 % 22 22 24 % Balíček B 7 7 0 100 % 5 1 68 % 1 1 19 % Náhrada příjmů z vývozu Pomoc na mimořádné situace 7 0 5 1 68 % 1 1 19 % Silně zadlužené chudé země Jiné otřesy s dopadem na rozpočet Regionální příděly 40 23 23 58 % 4 4 19 % 1 1 20 % Studie/technická pomoc ZZÚ 6 4 (0) 61 % 4 1 95 % 3 1 73 % Celkem 194 127 50 66 % 105 99 83 % 27 25 25 % REZERVA NA ZEMĚ 62 REZERVA NA REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY REZERVA PRO NOP/ROP Celkem ZZÚ 256 127 50 50 % 105