ZPRÁVA KOMISE EVROPSKÉMU PARLAMENTU A RADĚ Výroční zpráva pro orgán udělující absolutorium o interních auditech provedených v roce 2011 (čl. 86 odst. 4 finančního nařízení) /* COM/2012/0563 final */





ZPRÁVA KOMISE EVROPSKÉMU PARLAMENTU A RADĚ Výroční zpráva pro orgán udělující absolutorium o interních auditech provedených v roce 2011 (čl. 86 odst. 4 finančního nařízení) OBSAH 1........... Úvod.............................................................................................................................. 4 2........... Poslání útvaru IAS.......................................................................................................... 4 3........... Provádění koordinovaného plánu kontrol útvaru IAS....................................................... 5 3.1........ Statistika kontrol............................................................................................................. 5 3.2........ Hlavní nálezy a doporučení, jejich dopad a následné kroky vedoucích pracovníků............ 7 3.2.1..... Správa a řízení................................................................................................................ 7 3.2.2..... Kontroly výkonnosti....................................................................................................... 8 3.2.3..... Strategie kontroly........................................................................................................... 9 3.2.4..... Programy globálních navigačních družicových systémů (GNSS)..................................... 10 3.2.5..... Procesy finančního řízení............................................................................................... 10 3.2.6..... Informační technologie.................................................................................................. 11 4........... Konzultace s komisí pro řešení finančních nesrovnalostí.................................................. 11 5........... Závěry.......................................................................................................................... 11 5.1........ Kontroly výkonnosti..................................................................................................... 12 5.2........ Strategie kontroly v útvarech Komise............................................................................ 12 5.3........ Řízení velkých průmyslových programů ze strany Komise.............................................. 13 5.4........ Procesy finančního řízení v Komisi................................................................................. 13 5.5........ Správa IT v Komisi...................................................................................................... 13 1. Úvod Tato zpráva je určena pro orgán příslušný pro udělení absolutoria a pojednává o práci, kterou vykonal Útvar interního auditu Komise (dále jen „útvar IAS“) v souladu s čl. 86 odst. 4 finančního nařízení. Vychází ze zprávy, kterou útvar IAS vypracoval podle čl. 86 odst. 3 finančního nařízení a jež se zabývá hlavními zjištěními auditu, významnými riziky a otázkami kontroly, správy a řízení společností. Vychází z auditu a konzultací, které útvar IAS vykonal v roce 2011[1] v generálních ředitelstvích Komise a ve výkonných agenturách. Nezabývá se výsledky kontrolní činnosti v decentralizovaných evropských agenturách, Evropské službě pro vnější činnost nebo jiných agenturách či subjektech, kde útvar IAS vykonává kontrolu. V těchto případech se vypracovávají samostatné výroční zprávy. Reakce Komise na zjištění a závěry interního auditora jsou obsaženy v souhrnné zprávě[2], kde Komise uvádí své názory na průřezové otázky, jež nastolily útvar IAS, Evropský účetní dvůr (EÚD) a orgán oprávněný k udělení absolutoria, jakož i na problémy, které zjistil výbor pro pokrok v oblasti auditu (APC). V roce 2011 oslavil útvar IAS desáté výročí své existence. Výroční konference poskytla příležitost připomenout výsledky, jichž Komise dosáhla v reformě administrativy, jejíž zásadní součástí byl vznik útvaru IAS a útvarů interního auditu (IAC) v jednotlivých generálních ředitelstvích. Jedním ze závěrů konference bylo, že interní audit v Komisi[3] je nejen jeden z největších svého druhu ve veřejných orgánech, ale současně už dosáhl značného stupně vyspělosti. Podle výsledků ankety prováděné v okruhu osob pohybujících se v působnosti IAS je 87 % respondentů přesvědčeno, že tato služba realizuje a sděluje silnou vizi, pokud jde o správu, řízení a interní kontrolu; 87 % respondentů je také přesvědčeno, že doporučení útvaru IAS napomohla k lepšímu zvládání rizik v Komisi a ve výkonných agenturách. 2. Poslání útvaru IAS Útvar IAS audituje systémy řízení a kontroly v Komisi a v agenturách EU a zajišťuje nezávislou a objektivní záruku jejich přiměřenosti a účinnosti. Na žádost vedení se může ujmout také konzultační práce. Útvar IAS je podřízen členu Komise pro audit a je odpovědný výboru pro pokrok v oblasti auditu. Jeho nezávislost je zaručena v chartě jeho poslání, kterou schvaluje Komise. V chartě poslání je stanoveno, že útvar IAS plní své povinnosti v souladu s finančním nařízením a mezinárodními standardy pro profesionální praxi interního auditu a etickým kodexem Institutu interních auditorů (IIA). Celkový názor na finanční řízení Komise Útvar IAS, ve shodě s tím, co požaduje jeho charta, vydal v roce 2011 celkový názor na stav finančního hospodaření v Komisi v předchozím roce. Je to kladné prohlášení o věrohodnosti. Vychází z práce, kterou během předchozích tří let vykonal útvar IAS a útvary IAC a znovu ujistil Komisi (sbor komisařů), že prohlášení o věrohodnosti, která vydávají generální ředitelé, jsou jako celek podložená a že neexistují jiné významné nedostatky, než ty, které jsou uvedeny ve zprávě útvaru IAS vypracované na základě čl. 86 odst. 3 finančního nařízení. Příspěvek útvaru IAS ke kladnějšímu prohlášení o věrohodnosti Prohlášení o věrohodnosti představuje názor Evropského účetního dvora (EÚD) na spolehlivost účetnictví EU a na legalitu a správnost výchozích operací. I když v posledních letech byla konstatována spolehlivost účetnictví, k některým oblastem činnosti vydal EÚD záporné stanovisko. K chybám dochází většinou mimo Komisi a lze je najít zejména ve strukturálních fondech se sdíleným řízením a v rozvoji venkova (sdílené řízení), ve výzkumu (přímé řízení) a vnější pomoci (decentralizované řízení). Na mnoha chybách zjištěných v oblasti „soudržnosti“ se podepsalo porušování evropských a národních předpisů o zadávání veřejných zakázek. V plánu kontrol útvaru IAS byly proto stanoveny priority auditů, aby se zajistilo, že na každou významnou oblast výdajů (včetně GŘ se strukturálními fondy) bude uplatněna jednotná strategie kontroly, protože cílem takové kontrolní strategie je řešení rizika chyb ve výchozích operacích. 3. Provádění koordinovaného plánu kontrol útvaru IAS 3.1. Statistika kontrol V roce 2011 realizoval útvar IAS 88 % svých prioritních akcí (akce C1 musí být dokončeny do konce roku). Další akce byly v pokročilém stadiu tj. dokončeno bylo 69 % neprioritních kontrolních akcí (akce C2 mohou být dokončeny následující rok kvůli termínům). 29 akcí C1 a 36 akcí C2 (včetně auditů, následných opatření a konzultací) bylo dokončeno a výsledkem bylo těchto 77 zpráv: Typ || || Celkem 2011 || Celkem 2010 || Celkem 2009 AUDIT || Počet akcí || 20 || 24 || 26 Počet zpráv || 23 || 28 || 31 PŘEDBĚŽNÉ PŘEZKOUMÁNÍ || Počet akcí || 3 || 0 || 0 Počet zpráv || 3 || 0 || 0 KONZULTACE || Počet akcí || 1 || 6 || 5 Počet zpráv[4] || 1 || 6 || 5 DALŠÍ POSTUP || Počet akcí || 41 || 44 || 31 Počet zpráv || 50 || 50 || 34 Počet akcí celkem || 65 || 74 || 62 Počet zpráv celkem || || 77 || 84 || 70 Útvar IAS vydal tento počet doporučení: || Stav akceptace || Ano || Ne Priorita || Počet || Ne || % || Ne || % Kritické || 0 || 0 || 100 % || 0 || 0 % Velmi důležité || 57 || 56 || 98 % || 1 || 2 % Důležité || 102 || 101 || 99 % || 1 || 1 % Žádoucí || 1 || 1 || 100 % || 0 || 0 % Celkem || 160 || 158 || 99 % || 2 || 1 % Úplný seznam zpráv o auditu se nachází v přiloženém pracovním dokumentu Komise spolu se shrnutím, mírou akceptace doporučení u každé zprávy, stavem provádění doporučení vydaných v letech 2007–2011 a shrnutí konečných závěrů následných akcí. Kontrolované útvary vypracovaly plány akcí pro všechna akceptovaná doporučení, které byly předloženy útvaru IAS a jím odsouhlaseny. Kontrolované útvary nahlásily, že počátkem roku 2012 bylo provedeno 80 % všech doporučení, která byla akceptována v letech 2007–2011. Pouze 25[5] doporučení bylo zpožděno o více než šest měsíců. Do konce roku 2011 útvar IAS následně zkontroloval celkem 1 097 doporučení, která kontrolované útvary akceptovaly v letech 2007–2011. Útvar IAS souhlasil s tím, že doporučení byla provedena, a uzavřel 98 % doporučení, které následně kontroloval v tomto období. Následné kontroly útvary IAS potvrdily, že doporučení jsou prováděna uspokojivě. Výbor pro pokrok v oblasti auditu (APC) byl informován o všech kritických a velmi důležitých doporučeních, která byla ve značném zpoždění. 3.2. Hlavní nálezy a doporučení, jejich dopad a následné kroky vedoucích pracovníků Shrnutí cílů a rozsahu kontrolních akcí, o nichž se mluví níže, se nachází v přiloženém pracovním dokumentu útvarů Komise spolu s mnoha vydanými a akceptovanými doporučeními. 3.2.1. Správa a řízení V roce 2011 podnikl útvar IAS řadu kontrol a následných akcí zaměřených na správu a řízení v Evropské komisi (EK). · Podvody IAS dodržel svůj závazek předcházet podvodům a odhalovat je a v roce 2011 vykonal kontrolu v GŘ AGRI. Prevence podvodů a jejich odhalování bylo součástí[6] dvou dalších auditů zaměřených na strategii kontroly v GŘ INFSO a GŘ RTD. Navíc byl v roce 2011 proveden jeden následný audit zaměřený na informační systémy pro boj s podvody v GŘ OLAF. Kontrola v GŘ AGRI se zaměřila na přiměřenost a účinné uplatňování procesů správy, řízení rizika a interní kontroly pro předcházení a odhalování podvodů a pro následná opatření. IAS doporučil jednoznačně přidělit úlohy a odpovědnost v boji proti podvodům, posílit osvětu o rizicích podvodů v ohrožených oblastech, vypracovat strategii boje proti podvodům, posílit protipodvodné kontroly na úrovni členských států při sdíleném řízení, zlepšit následná opatření a oznamování zjištěných podvodných případů a pracovat na lepší spolupráci s úřadem OLAF. Podle plánu akcí GŘ AGRI jmenuje v roce 2012 korespondenta pro boj s podvody na plný úvazek, schválí svou strategii boje proti podvodům a sladí ji se strategií Komise a naváže pracovní vztahy s úřadem OLAF. Co se týče INFSO a RTD, útvar IAS zjistil, že konkrétně GŘ INFSO rozpracoval průkopnické iniciativy v boji proti podvodům, že by se na ně mělo navázat a pomoci tak vypracovat společnou strategii boje proti podvodům pro oblast výzkumu jako celek. Pokud jde o RTD, útvar IAS zjistil, že některé oblasti zatím nebyly vyřešeny, včetně osvěty, pojmenování „červených ukazatelů“, začlenění protipodvodných kontrol zaměřených na boj proti podvodům do systémů kontroly, spolupráce s ostatními GŘ na konkrétních rizicích jako jsou plagiátorství a dvojí financování, zajištění sběru správných údajů a využívání moderních nástrojů na vyhledávání údajů. Strategie boje proti podvodům byla v GŘ RTD mezitím revidována s cílem zajistit řádné řešení společných prvků; dále byly zorganizovány školící osvětové kurzy o podvodech; v rámci pravidelného hodnocení rizik se zohledňují i rizika podvodů (zvláště dvojí financování); a po skončení testů v terénu bude zvážen IT nástroj, který GŘ INFSO vyvinulo na odhalování plagiátorství. · Řízení kontinuity práce V roce 2011 provedl útvar IAS hloubkový následný audit svého auditu řízení kontinuity práce z roku 2009 v Generálním sekretariátu (a jeho koordinační role) a v operativních GŘ JLS[7], TAXUD a HR. Po svém auditu v roce 2009 totiž nebyl schopen vydat výrok. Během tohoto následného auditu vyhodnotil útvar IAS nejen pokrok, jehož dosáhly kontrolované útvary v provádění svých plánů akcí, ale současně též znovu posoudil přiměřenost kontrol jako celku. Poté vydal výrok auditora s výhradou, v němž poskytl přiměřenou jistotu ohledně plnění pracovních cílů, až na jeden problém, který se týkal dohledu nad řízením kontinuity práce. Komise vyhodnocuje nejvhodnější a nejúčinnější opatření pro řešení tohoto problému. 3.2.2. Kontroly výkonnosti V usnesení ze dne 10. května 2011 o udělení absolutoria za rok 2009 Evropský parlament vyzval „útvar IAS, aby přidělil část svých zdrojů na zjišťování toho, zda jsou výdaje hlavních GŘ efektivní, hospodárné a účelné, a aby tak doplnil stávající finanční audity a audity dodržování pravidel“ (§59). IAS následně zařadil do svého strategického plánu auditů na roky 2010–2012 řadu kontrol výkonnosti. V roce 2011 zrealizoval první kontrolu výkonnosti v programu pro podnikání a inovace v GŘ ENTR a v operativních činnostech GŘ ECHO. Audit EIP odhalil potřebu, aby GŘ ENTR vypracovalo sadu smysluplných a stabilních ukazatelů pro podobné akce v rámci následnického programu EIP, aby zlepšilo měření výkonu v hodnoceních a aby zkvalitnilo své pokyny o výkonnosti pro výkonnou agenturu pro konkurenceschopnost a inovace, u níž by se mohlo zadávat více projektů. Návrh Programu pro konkurenceschopnost podniků s důrazem na malé a střední podniky (COSME), který předložila Komise v rámci příštího víceletého finančního rámce na roky 2014–2020, věnuje náležitou pozornost výsledkům tohoto auditu. Audit operativních činností GŘ ECHO dospěl k závěru, že zatímco GŘ rychle reaguje na události, nedostatky byly zaznamenány v přechodu od záchranných opatření po katastrofě k rozvojové pomoci a v zohledňování obecně platného oslabování rizika katastrof a v přípravě projektů na katastrofy. Podle plánu akcí bude do konce roku 2012 k dispozici konečná metodika a vhodná sada nástrojů pro zohlednění oslabení rizika katastrof v jeho nouzových opatřeních. Útvar IAS rovněž doporučil, aby GŘ ECHO a GŘ DEVCO připravily společnou strategii pro vazbu mezi naléhavou pomocí, obnovou a rozvojem (LLDR) a aby se této otázce náležitě věnovala aktualizace právních nástrojů, zvláště Evropského rozvojového fondu a finančního nástroje pro rozvojovou spolupráci. Probíhá interinstitucionální diskuse o návrzích nových právních nástrojů v rámci nového VFR, které předložila Komise, a společná strategie ECHO/DEVCO/EEAS k LLDR se tvoří s cílem zvýšit účinnost jak humanitární, tak rozvojové pomoci cestou lepší koordinace, vyloučení duplicity a posílením synergií. Očekává se, že společná metodika bude schválena do konce roku 2012. V roce 2011 vykonal útvar IAS kontrolu účinnosti a efektivity monitorování ze strany GŘ MARKT, jak členské státy uplatňují předpisy a zadávají veřejné zakázky. Kontrola konstatovala, že GŘ by mělo iniciativněji a preventivněji přistupovat ke spolupráci s členskými státy. Konkrétně by se měl zlepšit sběr, analýza a oznamování informací a lépe by měly být stanoveny priority a cíle vymáhacích opatření na základě kontrol EÚD, kontrol úřadu OLAF a následných (ex-post) kontrol. GŘ MARKT by mělo hrát hlavní roli ve výměně informací, zkušeností a osvědčených postupů a při srovnávání národních systémů zadávání veřejných zakázek. Komise zohlednila doporučení z auditů IAS ve svých návrzích novelizované legislativy a veřejných zakázkách, zvláště pokud jde o požadavky, aby členské státy podávaly každoročně zprávy a zřídily specializované orgány na vnitrostátní úrovni, které by odpovídaly za celkovou koordinaci a dohled. 3.2.3. Strategie kontroly V návaznosti na audity strukturálních fondů v roce 2010 prověřil útvar IAS strategie kontroly na rok 2011 v oblasti výzkumu (GŘ RTD a GŘ INFSO), v oblasti vnější pomoci (GŘ DEVCO), v předstupních programech (IPARD) a v programu TEN-T. Pokud jde o audity v GŘ RTD a GŘ INFSO, jedním z největších úspěchů bylo zavedení společného reprezentativního auditního vzorku (CRAS) v celé oblasti politiky výzkumu. Tím bude ošetřena neefektivnost a oslabí se kontrolní zátěž a problémy s koordinací, jež spočívají v tom, že stejné příjemce dotací kontroluje až osm různých výzkumných útvarů Komise. Aby byla zachována odpovědnost a věrohodnost, může se podíl každého útvaru na jednorázové namátkové kontrole zvyšovat podle potřeby a přitom by si měly nadále vybírat vlastní kontrolované vzorky na základě svých specifických rizik. V oblasti vnější pomoci útvar IAS doporučil, aby GŘ DEVCO posílilo svůj dohled a kontrolu jak decentralizovaných, tak centralizovaných výzev k podávání návrhů a konkrétně aby zavedl nebo posílil své monitorovací mechanismy a kontroly s cílem získat jistotu ohledně účinnosti a transparentnosti procesu poskytování grantů a jeho shody se zavedenými pravidly. Další doporučení IAS se týkala potřeby proškolení pracovníků, zvýšené kontroly při zadávání údajů do systému CRIS prostřednictvím kvalitnější odborné přípravy a přísnějšího procesu přezkumu údajů, což se týkalo jak ústředí DEVCO, tak delegací EU. GŘ DEVCO posílilo svůj dohled a kontrolu nad výzvami k podávání návrhů tím, že zpřísnilo instrukce PRAG (Praktický průvodce postupy udílení zakázek u vnějších akcí EU), novelizovalo aktuální pokyny a vyvíjí soustavné úsilí na poli odborné přípravy. Rozbíhá se studie o jakosti údajů s cílem klasifikovat různé chyby, pojmenovat hlavní důvody chybného zadávání a navrhnout nápravná a preventivní opatření. V rámci zvláštního auditu CRIS, který provede EÚD, bude sestaven komplexní plán akcí na zlepšení jakosti údajů v systému CRIS. Audit nástroje předvstupní pomoci na rozvoj venkova (IPARD), který spravuje GŘ AGRI, objevil průtahy v provádění programů IPARD, v důsledku čehož vzniklo nedostatečné finanční plnění a možné rozpočtové ztráty podle pravidla rušení závazků po n+3. IAS doporučil, aby se GŘ AGRI více přičinilo o zavedení etap a kalendáře v procesu přípravy akreditace až do vydání rozhodnutí o svěření a aby kandidátským zemím a jejich orgánům činným v procesu před akreditací poskytlo lepší orientační pokyny a lépe s nimi komunikovalo. GŘ AGRI zastávalo názor, že nejlepší způsob, jak připravit Chorvatsko na správu fondů rozvoje venkova (což potvrdil EÚD), je svěřit mu řízení programu IPARD, avšak přesto zlepší pokyny, zreviduje proces svěření a do konce roku 2012 zajistí pravidelné hodnocení nedostatků. V roce 2006 byla vytvořena Výkonná agentura pro transevropskou dopravní síť, která má řídit provádění programu TEN-T po technické a finanční stránce (v roce 2011 vyčleněno 1,2 mld. EUR). Audit strategie kontroly ve výkonné agentuře TEN-T skončil vydáním uspokojivého výroku auditora, v němž potvrdil, že výkonné agentury dokáží vybudovat fungující a účinný model řízení pro další vývoj v příštím víceletém finančním rámci. 3.2.4. Programy globálních navigačních družicových systémů (GNSS) Komise se stále více zapojuje do řízení a realizace velkých průmyslových programů, jako je ITER, Galileo nebo celoevropské IT systémy, které představují zvláštní výzvy a rizika. Aby podpořil řídící činnosti Komise v této oblasti, provedl útvar IAS v roce 2011 sérii tří auditů programů globálního navigačního družicového systému (GNSS), EGNOS a Galileo. V důsledku značných průtahů, dodatečných nákladů a odstoupení soukromých investorů byly tyto programy v letech 2007–2008 reorganizovány a byl zpracován revidovaný plán, nové schéma financování a nový model řízení, do něhož jsou zapojeni Komise jako programový manažer, Evropská vesmírná agentura (ESA) coby projektový manažer a členské státy zastoupené různými subjekty. Komise navrhla vyčlenit 7 mld. EUR jako záruku dokončení družicové navigační infrastruktury a spuštění systémů do roku 2020. První akce útvaru IAS se zaměřila na správu, řízení rizik a řízení projektů a skončila negativním výrokem auditora, který doporučil posílit stabilitu vesmírných programů a jejich řídící strukturu. Dále bylo doporučeno, aby: byla posílena vedoucí role Komise jako programového manažera; se Komise a ESA více věnovaly svým úlohám; se vyjasnila a stabilizovala úloha agentury GNSS a aby se zkvalitnila strategie lidských zdrojů, pokud jde o dočasné zaměstnance, s cílem zajistit kontinuitu personálu. Druhá akce útvaru IAS zaměřená na řízení akcí, grantů a zakázek skončila výrokem s výhradami. IAS doporučil zorganizovat nový přezkum interních systémů kontroly v ESA v souladu s požadavky finančního nařízení pro nepřímé centralizované řízení. Rovněž by měly být zpřísněny podmínky pro vyhlašování otevřených výběrových řízení a vyjednávací řízení by se měla používat jen ve výjimečných případech. IAS nakonec doporučil zpřísnit ohlašovací povinnosti agentury ESA, aby se vytvořila lepší vazba mezi platbami a dodávkami a tím aby se zlepšilo plánování, dohled a sledování agentury ESA. GŘ ENTR se zavázalo znovu provést (externě) posouzení „šesti pilířů“ systémů a postupů agentury ESA. Třetí akce zaměřená na účtování dlouhodobých aktiv, finanční toky a finanční řízení skončila záporným výrokem auditora pokud jde o úplnost a ocenění dlouhodobých aktiv. IAS doporučil, aby GŘ ENTR posílilo svůj dohled nad řízením dlouhodobých aktiv a aby vypracovalo vhodnou účetní strategii. GŘ ENTR by mělo spolupracovat s GŘ BUDG a s účetním při určování správného ocenění a účetní metodiky pro různé toky dlouhodobých aktiv. Kromě nového posouzení interních systémů kontroly agentury ESA by měly následné (ex post) kontroly GŘ ENTR vzít v úvahu všechny dostupné informace, konkrétně pak výhrady, které vyjádřila správní rada ESA k účetní závěrce agentury. Komise neprodleně podnikla kroky k řešení zmíněných problémů. Byl jmenován nový zástupce generálního ředitele, který bude na celý program dohlížet. Byla přijata opatření ke zkvalitnění administrativních procesů. Byli najati externí konzultanti na pomoc s oceňováním a účetnictvím. První dvě funkční družice byly úspěšně vypuštěny v říjnu 2011. V listopadu přijala Komise návrh nového nařízení o zřízení evropských systémů družicové navigace a jejich provozu. 3.2.5. Procesy finančního řízení V roce 2011 se útvar IAS zaměřil hlavně na dva procesy na úrovni Komise (řízení záruk a vymáhání neoprávněně vyplacených částek) a na řízení zadávání zakázek ve třech operativních útvarech (OIB, GŘ HR a JRC). Řada auditů se kromě toho dotkla také finančních aktivit v programu GNSS (globální navigační družicový systém), jmenovitě grantů a řízení zakázek, finančních toků a finančního řízení (více podrobností viz bod 3.2.4). Audit několika GŘ provedený v roce 2011 nalezl oblasti možného zlepšení v řízení finančních záruk. Následné kontroly postupů při vymáhání neoprávněně vyplacených částek ukázaly, že doporučení jsou prováděna vhodně a přispívají k přísnějším procesům v kontrolovaných GŘ. Následné audity postupů při zadávání zakázek v roce 2011 ukázaly výrazné zkvalitnění systémů a postupů v kontrolovaných útvarech. Celkově lze konstatovat, že závěry útvaru IAS ohledně procesů finančního řízení v Komisi jsou kladné. 3.2.6. Informační technologie Informační technologie (IT) mají stale silnější vliv na operace Komise a na IT činnosti je věnováno stále více peněz a lidských zdrojů (každý rok se na IT činnosti vynaloží 500 milionů EUR a věnuje se jim 3 800 pracovníků). Na základě doporučení IAS zahájila Komise v roce 2010 různé iniciativy, aby zajistila optimální výnos ze svých investic do IT z hlediska efektivity výdajů a služeb a zřídila řídící výbor IT. Komise se nyní věnuje vymýšlení komplexní strategie IT a dlouhodobějšímu přístupu k investicím do IT a pozorněji sleduje své výdaje na IT, aby zajistila jejich sladění s hlavní náplní práce a aby nalezla synergie, které podnítí růst efektivity. Kontroly provedené v roce 2011[8] se soustředily na správu IT, řízení IT projektů a na bezpečnost IT. Zvláštní pozornost byla věnována řízení subkontrahovaných činností, při nichž by externě zajišťované služby mohly zhoršovat rizika, že nebudou uspokojovány pracovní potřeby, že bude překročen rozpočet a že bude narušena bezpečnost systémů. Výsledky ukázaly potřebu posílit správu a řízení IT rizik v administrativních útvarech a IT projektech. Zvláště je třeba zdůraznit úlohu vyššího vedení při dohledu nad investicemi do IT. Ostatní oblasti zlepšování se týkají bezpečnosti IT. 4. Konzultace s komisí pro řešení finančních nesrovnalostí Komise pro řešení finančních nesrovnalostí podle čl. 66 odst. 4 finančního nařízení nezjistila v roce 2011 žádné systémové problémy, které by se týkaly souhrnného rozpočtu Evropských společenství. 5. Závěry Komise vyjadřuje internímu auditorovi i kontrolovaným GŘ a útvarům uznání za jejich konstruktivní spolupráci a za jejich plány akcí vypracované v návaznosti na doporučení útvaru IAS. Komise realizuje plány akcí na tento a předchozí roky a tím soustavně buduje svůj rámec interní kontroly. Na základě práce vykonané v roce 2011 lze vyvodit tyto závěry: 5.1. Kontroly výkonnosti První dvě kontroly výkonnosti, které vykonal útvar IAS, usilovaly spíše o to, aby se procesy staly efektivnějšími a účinnějšími, než o testování jejich shody s postupy a předpisy. Tento druh kontroly je zvlášť důležitý v současnosti: existují vyspělé systémy interní kontroly, které se zabývají problematikou shody, ale Komise musí usilovat o to, aby dokázala více s méně zdroji a prokázat zvýšenou účinnost v současné hospodářské situaci. Útvar IAS vyvinul velké úsilí, aby definoval rámec kontroly výkonnosti a vypracoval interní programy vzdělávání pro auditory. První kontroly výkonnosti přinesly kladné výsledky a současně upozornily na potřebu: · lepší provázanosti mezi činnostmi generálních ředitelství, · průkaznějších ukazatelů výkonnosti u některých programů, · lepšího měření výkonnosti v hodnoceních. Pro víceletý finanční rámec na léta 2014–2020 navrhla Komise radikální zjednodušení a zavedla do všech odvětvových programů obecné a konkrétní cíle a klíčové ukazatele výkonnosti s cílem zkvalitnit hlášení o výkonech. Standardní klauzule o hodnocení navíc vyžaduje závěrečnou hodnotící zprávu o tom, zda jednotlivé programy dosáhly svých cílů. 5.2. Strategie kontroly v útvarech Komise Útvar IAS nadále pomáhal Komisi dosahovat kladnější prohlášení o věrohodnosti tím, že účinně a přitom přiměřeně přistupoval k riziku chyb ve výchozích operacích. Aby posílil kontrolu toho, jak se provádí politika EU v oblasti výzkumu, zdůraznila kontrola útvaru IAS provedená v roce 2011 ve dvou výzkumných útvarech Komise potřebu společné strategie auditu v oblasti výzkumu v neméně než osmi útvarech Komise. Vzájemně propojená povaha výzkumu znamená, že z jeho výsledků má nevyhnutelně prospěch více subjektů, a to si vyžaduje koordinovanější kontrolu. V oblasti vnější pomoci navrhl útvar IAS přísnější dohled a kontrolu řízení grantů z fondu ERF, a to jak v ústředí Komise, tak v delegacích EU. Ke kvalitnějšímu dohledu nad decentralizovanými výdaji měly sloužit plány akcí zejména kvalitnějšími zprávami delegací, racionalizací kontrolních programů a monitorováním kontrolních aktivit. Tato opatření byla považována za přiměřená, ale výsledky se ještě nedostavily. Nová rizika, která jsou v současnosti ve stadiu řešení, představuje rozdělení úkolů mezi Komisi a ESVČ. V roce 2010 útvar IAS auditoval strategie kontroly v GŘ příslušných pro strukturální fondy a dospěl k závěru, že jsou nastaveny správně. Tato práce bude pokračovat v roce 2012 v oblasti soudržnosti formou auditů, jež se budou zabývat uzavřením předchozího programovacího období u fondů EFRR, FS a ESF a formou kontrol v programovacím období 2007–-13 s cílem dosáhnout přiměřené jistoty, že GŘ se účinně zabývají otázkou přetrvávající vysoké míry chyb. 5.3. Řízení velkých průmyslových programů ze strany Komise V návaznosti na své kontroly programů globálních navigačních družicových systémů došel útvar IAS k závěru, že Komise by si měla zajistit kapacitu provádět tak složité programy, které vyžadují schopnosti řídit velké projekty a ty se interně tak snadno nevyskytují. Vyžadují rovněž to, aby manažerská odpovědnost byla určena na dostatečně vysoké úrovni a aby byla vytvořena stabilní struktura řízení. K řešení výše zmíněných otázek podnikla Komise okamžité kroky a přijala návrh nového nařízení o zřízení evropských systémů družicové navigace a jejich provozu. Tím bude zajištěn nový rámec pro financování a řízení programů EGNOS a Galileo v letech 2014–2020. 5.4. Procesy finančního řízení v Komisi Následné audity procesů finančního řízení ukázaly, že v posledních letech došlo ke značnému zlepšení, takže závěry útvaru IAS v této oblasti jsou kladné. Je třeba nadále pracovat na zajištění toho, že kontrolní rámec zůstane pevný navzdory tlakům na zdroje. 5.5. Správa IT v Komisi V návaznosti na doporučení útvaru IAS v oblasti IT přijala Komise řadu iniciativ. Zřídila například řídící výbory ABM a IT, skupinu na vysoké úrovni pro otázky IT, správní radu projektu IS a Zvláštní pracovní skupinu IT pro automatizaci kancelářských prací. Všechny tyto kroky zlepšily správu IT. V letech 2010 a 2011 byla zahájen proces racionalizace IT[9]. Za tímto účelem bylo v roce 2011 přezkoumáno a posouzeno mnoho IT systémů v Komisi s cílem omezit počet lokálních IT systémů a IT pracovníků a zracionalizovat stávající systémy. V této práci se pokračuje. Důležité je, aby každé racionalizační rozhodnutí vycházelo z důkladné a objektivní analýzy nákladů a přínosů každé zvažované eventuality. [1] Zprávy o auditu a konzultacích dokončených k 1. únoru 2011 a dopis vedení o rozdělení generálních ředitelství dokončeném v březnu 2011 byly začleněny do zprávy za rok 2010 a v této zprávě se proto o nich nereferuje. Zprávy vydané v roce 2011 avšak dokončené k 31. lednu 2012, jsou ze stejného důvodu zařazeny do zprávy za rok 2011. [2] KOM(2011) 0281 ze dne 6. června 2012. [3] IAS a útvary interního auditu (Internal Audit Capabilities (IACs)). [4] včetně dopisů vedení [5] Z těchto 25 doporučení bylo jedno vydáno v roce 2006 (viz poznámky v přiloženém pracovním dokumentu Komise). [6] Více podrobností v bodě 3.2.3. [7] V roce 2010 se GŘ JLS rozdělilo na GŘ HOME a GŘ JUST. [8] Řízení lokálních IT v GŘ EMPL, bezpečnost IT prostředí v subkontrahovaných projektech v GŘ REGIO, správa telekomunikační infrastruktury a služeb sTESTA v GŘ DIGIT, IT nástroje sítě Enterprise Europe Network v EACI (Výkonná agentura pro konkurenceschopnost a inovace). [9] Sdělení komisaře M. Šefčoviče Komisi „Optimalizace IT v Komisi“ ze dne 7. října 2010 zřídilo řídící výbory ABM a IT. Sdělení komisaře M. Šefčoviče Komisi „Následná opatření po sdělení „Optimalizace IT v Komisi“ ze dne 30.listopadu 2011 navrhlo proces racionalizace IT v Komisi.