EVROPSKÁ KOMISE V Bruselu dne 15.7.2016 COM(2016) 485 final SDĚLENÍ KOMISE ROČNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA EVROPSKÉHO ROZVOJOVÉHO FONDU ZA ROK 2015



Roční účetní závěrka

Evropského rozvojového fondu za rok 2015 OBSAH OSVĚDČENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY SPRÁVA A ÚČTOVÁNÍ ZDROJŮ ERF FINANČNÍ VÝKAZY A PŘÍLOHY – PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU KOMISÍ FINANČNÍ VÝKAZY ERF PŘÍLOHA K FINANČNÍM VÝKAZŮM ERF FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÉHO FONDU BÊKOU OSVĚDČENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY ZÁKLADNÍ INFORMACE O SVĚŘENSKÉM FONDU BÊKOU PŘÍLOHA K FINANČNÍM VÝKAZŮM SVĚŘENSKÉHO FONDU BÊKOU KONSOLIDOVANÉ FINANČNÍ VÝKAZY ERF A SVĚŘENSKÉHO FONDU BÊKOU ZPRÁVA ERF O FINANČNÍM PLNĚNÍ FINANČNÍ VÝKAZY A PŘÍLOHY – PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU INVESTIČNÍ BANKOU

OSVĚDČENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Roční účetní závěrka Evropského rozvojového fondu za rok 2015 byla sestavena v souladu s hlavou IX finančního nařízení pro 11. Evropský rozvojový fond a s účetními zásadami, pravidly a metodami uvedenými v příloze k finančním výkazům. Potvrzuji svou odpovědnost podle článku 20 finančního nařízení pro 11. Evropský rozvojový fond za sestavení a předložení roční účetní závěrky Evropského rozvojového fondu. Schvalující osoba a EIB předložily všechny údaje potřebné pro sestavení účetní závěrky, jež poskytuje přehled o aktivech a pasivech Evropského rozvojového fondu a o plnění rozpočtu, a zároveň zaručily spolehlivost těchto údajů. Tímto potvrzuji, že na základě těchto údajů a provedených kontrol, jež jsem považoval ke schválení účetní závěrky za potřebné, jsem nabyl přiměřené jistoty, že účetní závěrka poskytuje ve všech významných aspektech věrný a poctivý obraz finanční situace Evropského rozvojového fondu. [podpis] Manfred Kraff účetní 12. července 2016 SPRÁVA A ÚČTOVÁNÍ ZDROJŮ ERF 1.SOUVISLOSTI Evropská unie (EU) spolupracuje s mnoha rozvojovými zeměmi. Hlavním cílem je podpora hospodářského, sociálního a environmentálního rozvoje, a především omezení a odstranění chudoby v dlouhodobém horizontu prostřednictvím rozvojové a technické pomoci poskytované příslušným zemím. Za tímto účelem EU spolu s partnerskými zeměmi vypracovává strategie pro spolupráci a k jejich provedení uvolňuje finanční prostředky. Tyto prostředky, které EU přiděluje na rozvojovou spolupráci, pocházejí ze tří zdrojů: –rozpočtu EU, –Evropského rozvojového fondu, –Evropské investiční banky. Evropský rozvojový fond (ERF) je hlavním nástrojem k poskytování pomoci EU určené na rozvojovou spolupráci ve státech Afriky, Karibiku a Tichomoří (AKT) a v zámořských zemích a územích (ZZÚ).

ERF není financován z rozpočtu EU. Je zřízen na základě vnitřní dohody mezi zástupci členských států zasedajícími v Radě a spravován zvláštním výborem. Evropská komise (dále jen „Komise“) odpovídá za finanční plnění operací prováděných se zdroji ERF. Evropská investiční banka (EIB) spravuje investiční facilitu. V období 2014 až 2020 bude geografická pomoc poskytovaná státům AKT a ZZÚ i nadále financována hlavně prostřednictvím ERF. Každý ERF se obvykle uzavírá na dobu kolem pěti let a řídí se vlastním finančním nařízením, jež ukládá povinnost sestavit pro každý jednotlivý ERF finanční výkazy. Finanční výkazy se proto sestavují pro každý ERF samostatně, pokud jde o tu jeho část, kterou spravuje Komise. Tyto finanční výkazy se také předkládají v souhrnné podobě, která poskytuje celkový pohled na finanční stav zdrojů, za něž Komise odpovídá. Vnitřní dohodu zřizující 11. ERF podepsaly zúčastněné členské státy na zasedání Rady v červnu 2013. V platnost vstoupila dnem 1. března 2015. V zájmu kontinuity mezi končícím 10. ERF a 11. ERF, který měl vstoupit v platnost, navrhla Komise přechodná opatření známá jako „překlenovací nástroj“. Překlenovací nástroj je vykázán v rámci 11. ERF. Zároveň bylo finanční nařízení pro 10. ERF změněno a přijato nové finanční nařízení pro přechodné období . Oba předpisy vstoupily v platnost dnem 30. května 2014. Dne 2. března 2015 Rada přijala finanční nařízení pro 11. ERF a prováděcí pravidla. Oba předpisy vstoupily v platnost dnem 6. března 2015. V rámci dohody o partnerství AKT-EU byla zřízena investiční facilita. Tuto investiční facilitu spravuje EIB a používá se na podporu rozvoje soukromého sektoru ve státech AKT, přičemž jsou z ní financovány v zásadě (nikoli však výlučně) soukromé investice. Facilita je navržena jako obnovitelný fond, aby splátky úvěrů mohly být opětovně investovány do dalších operací; sama se tedy obnovuje a je finančně nezávislá. Vzhledem k tomu, že investiční facilita není spravována Komisí, není v první části roční účetní závěrky obsahující finanční výkazy ERF a související zprávu o finančním plnění konsolidována. Finanční výkazy investiční facility jsou uvedeny ve zvláštní části roční účetní závěrky (část II), čímž je podán úplný obraz o rozvojové pomoci z ERF. 2.JAK JE ERF FINANCOVÁN? Evropská rada schválila dne 2. prosince 2013 víceletý finanční rámec na období 2014–2020. V této souvislosti bylo rozhodnuto, že zeměpisná spolupráce se státy AKT nebude začleněna do rozpočtu EU (rozpočtována), ale že bude nadále financována prostřednictvím existujícího mezivládního ERF. Rozpočet EU je sestavován vždy na rok a podle zásady ročního rozpočtu jsou příjmy a výdaje plánovány a schvalovány na dobu jednoho roku. ERF funguje na rozdíl od rozpočtu EU na víceletém základě. Každý ERF stanoví celkové prostředky k provádění rozvojové spolupráce obvykle na dobu pěti let. Vzhledem k tomu, že zdroje jsou přidělovány na více let, mohou být přidělené prostředky využity během celé doby fungování ERF. Absence ročního základu rozpočtu je zřejmá z rozpočtového výkaznictví, v němž je plnění rozpočtu ERF posuzováno vzhledem k celkovým prostředkům. Zdroji ERF jsou ad hoc příspěvky od členských států EU. Přibližně jednou za pět let se na mezivládní úrovni sejdou zástupci členských států, aby rozhodli o celkové částce, která bude fondu přidělena, a zkontrolovali jeho čerpání. Fond následně spravuje Komise v souladu s politikou Unie v oblasti rozvojové spolupráce. Jelikož členské státy mají souběžně s unijní politikou i své vlastní politiky rozvojové pomoci, musí své politiky s EU koordinovat, aby byla zajištěna jejich komplementarita. Kromě výše uvedených příspěvků mohou členské státy také uzavřít ujednání o spolufinancování nebo poskytnout ERF dobrovolný finanční příspěvek. 3.ROČNÍ VÝKAZY 3.1.ROČNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA Za sestavení roční účetní závěrky odpovídá účetní, který také zajišťuje, že závěrka poskytuje věrný a poctivý obraz finanční situace ERF. Roční účetní závěrka má tyto části: Část I: Prostředky spravované Komisí (I)Finanční výkazy ERF (II)Zpráva o finančním plnění ERF Část II: Prostředky spravované EIB (I)Finanční výkazy investiční facility Kromě toho, jelikož v roce 2014 byl v rámci ERF vytvořen svěřenský fond (viz bod 3.2 níže), je jeho účetní závěrka, jakož i konsolidovaná účetní závěrka (ERF a svěřenského fondu), uvedena níže.

Komise roční účetní závěrku do 31. července následujícího roku přijme a předloží ji Radě a Parlamentu k udělení absolutoria.

3.2.SVĚŘENSKÝ FOND BÊKOU Komise je v souladu s čl. 187 odst. 1 finančního nařízení platného pro souhrnný rozpočet Unie („finanční nařízení EU“) a článku 42 finančního nařízení platného pro přechodné období oprávněna zřizovat na základě smluv s dalšími dárci svěřenské fondy Unie určené pro vnější činnost. Fondy lze zřizovat v případě mimořádných událostí, po jejich odeznění či na tematicky zaměřenou činnost. V souladu s čl. 187 odst. 6 finančního nařízení EU je účetním svěřenského fondu Unie účetní Komise. Bêkou, první svěřenský fond sdružující více dárců, zřídila EU dne 15. července 2014 společně s Německem, Francií a Nizozemskem s cílem podpořit stabilizaci a obnovu Středoafrické republiky. Maximální doba fungování fondu byla stanovena na 60 měsíců. Jelikož byl fond zřízen v rámci ERF, jeho roční účetní závěrka je zahrnuta do konsolidované účetní závěrky ERF. 4.AUDIT A ABSOLUTORIUM 4.1.AUDIT Roční účetní závěrka ERF a hospodaření se zdroji kontroluje externí auditor, Evropský účetní dvůr (EÚD), který pro Evropský parlament a Radu vypracovává výroční zprávu. 4.2.ABSOLUTORIUM Závěrečnou kontrolou je absolutorium za finanční plnění zdrojů ERF v daném rozpočtovém roce. Orgánem příslušným pro udělení absolutoria ERF je Evropský parlament. To znamená, že po auditu a finalizaci roční účetní závěrky je úkolem Rady, aby vydala doporučení, a Evropského parlamentu, aby rozhodl, zda udělí Komisi absolutorium za finanční plnění zdrojů ERF v daném rozpočtovém roce. Toto rozhodnutí vychází z posouzení účetní závěrky a výroční zprávy EÚD (včetně prohlášení o věrohodnosti) a odpovědí Komise a rovněž z následných otázek a dalších žádostí o informace předložených Komisi. EVROPSKÝ ROZVOJOVÝ FOND ROZPOČTOVÝ ROK 2015 FINANČNÍ VÝKAZY A PŘÍLOHY – PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU KOMISÍ

Vzhledem k zaokrouhlování částek na miliony eur se může stát, že součty některých finančních údajů v níže uvedených tabulkách nemusí přesně odpovídat. OBSAH FINANČNÍ VÝKAZY A PŘÍLOHY – PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU KOMISÍ FINANČNÍ VÝKAZY ERF ROZVAHA ERF VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI ERF VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ ERF VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV ERF ROZVAHA PODLE JEDNOTLIVÝCH ERF VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI VYPRACOVANÝ ERF VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV VYPRACOVANÝ ERF PŘÍLOHA K FINANČNÍM VÝKAZŮM ERF FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÉHO FONDU BÊKOU OSVĚDČENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY ZÁKLADNÍ INFORMACE O SVĚŘENSKÉM FONDU BÊKOU

ROZVAHA SVĚŘENSKÉHO FONDU BÊKOU VÝKAZ FINANČNÍ VÝKONNOSTI SVĚŘENSKÉHO FONDU BÊKOU VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ SVĚŘENSKÉHO FONDU BÊKOU VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV SVĚŘENSKÉHO FONDU BÊKOU PŘÍLOHA K FINANČNÍM VÝKAZŮM SVĚŘENSKÉHO FONDU BÊKOU KONSOLIDOVANÉ FINANČNÍ VÝKAZY ERF A SVĚŘENSKÉHO FONDU BÊKOU KONSOLIDOVANÁ ROZVAHA KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV ZPRÁVA ERF O FINANČNÍM PLNĚNÍ FINANČNÍ VÝKAZY A PŘÍLOHY – PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU INVESTIČNÍ BANKOU

FINANČNÍ VÝKAZY ERF Vzhledem k zaokrouhlování částek na miliony eur se může stát, že součty některých finančních údajů v tabulkách nemusí přesně odpovídat.



ROZVAHA ERF v milionech EUR Bod 31.12.2015 31.12.2014 DLOUHODOBÁ AKTIVA Předběžné financování 2.1 516 472 Příspěvky do svěřenského fondu 2.2 34 39 550 511 KRÁTKODOBÁ AKTIVA Předběžné financování 2.3 1 145 1 403 Pohledávky 2.4 171 84 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty 2.6 504 391 1 820 1 879 AKTIVA CELKEM 2 370 2 389 DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY Rezervy 2.7 (4) – Závazky 2.8 (10) (34) (14) (34) KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY Závazky 2.9 (1 376) (1 423) (1 376) (1 423) ZÁVAZKY CELKEM (1 390) (1 457) ČISTÁ AKTIVA 980 932 REZERVNÍ A JINÉ FONDY Splacený kapitál – aktivní ERF 2.10 38 873 35 673 Splacený kapitál převedený z uzavřených ERF 2.11 2 252 2 252 Výsledek hospodaření převedený z minulých let (36 994) (33 468) Výsledek hospodaření za daný rozpočtový rok (3 152) (3 526) ČISTÁ AKTIVA 980 932 VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI ERF v milionech EUR Bod 2015 2014 PROVOZNÍ VÝNOSY 3.2 132 132 PROVOZNÍ NÁKLADY Provozní náklady 3.3 (3 179) (3 650) Správní náklady 3.4 (113) (22) (3 291) (3 671) ZISK/(ZTRÁTA) Z PROVOZNÍ ČINNOSTI (3 160) (3 539) Výnosy z finančních operací 3.5 8 13 Poplatky za finanční služby (0) (0) ZISK/(ZTRÁTA) Z FINANČNÍCH OPERACÍ 8 13 VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA DANÝ ROZPOČTOVÝ ROK (3 152) (3 526) VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ ERF

v milionech EUR Bod 2015 2014 Výsledek hospodaření za daný rozpočtový rok (3 152) (3 526) PROVOZNÍ ČINNOST Řádné příspěvky členských států 3 232 3 068 (Zrušení)/tvorba opravných položek k pohledávkám 1 14 (Zvýšení)/snížení předběžného financování 214 (165) (Zvýšení)/snížení příspěvků do svěřenského fondu 5 (39) (Zvýšení)/snížení krátkodobých pohledávek* (88) (15) Zvýšení/(snížení) dlouhodobých závazků (20) 9 Zvýšení/(snížení) krátkodobých závazků** (211) 152 Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období 132 134 ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY 113 (368) Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů 113 (368) Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku 2.6 391 759 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku 2.6 504 391 * Krátkodobé pohledávky s výjimkou pohledávek z titulu řádných příspěvků. ** Krátkodobé závazky s výjimkou závazků z titulu řádných příspěvků. VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV ERF v milionech EUR Kapitál – aktivní ERF (A) Nesplacený kapitál – aktivní ERF (B) Splacený kapitál – aktivní ERF (C) = (A)-(B) Kumulované rezervní fondy (D) Splacený kapitál převedený z uzavřených ERF (E) Čistá aktiva celkem (C)+(D)+(E) ZŮSTATEK K 31. 12. 2013 45 691 13 162 32 529 (33 468) 2 252 1 313 Navýšení kapitálu – řádné příspěvky – (3 144) 3 144 – – 3 144 Výsledek hospodaření za daný rozpočtový rok – – – (3 526) – (3 526) ZŮSTATEK K 31. 12. 2014 45 691 10 018 35 673 (36 994) 2 252 932 Navýšení kapitálu – příspěvky (4 795) 4 795 – – 4 795 Snížení kapitálu – prostředky přislíbené v rámci překlenovacího nástroje (1 595) (1 595) (1 595) Vykázání kapitálu 11. ERF 29 367 29 367 – – Výsledek hospodaření za daný rozpočtový rok – – – (3 152) – (3 152) ZŮSTATEK K 31. 12. 2015 73 464 34 590 38 873 (40 146) 2 252 980 ROZVAHA PODLE JEDNOTLIVÝCH ERF v milionech EUR 31.12.2015 31.12.2014 Bod 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF DLOUHODOBÁ AKTIVA Předběžné financování 2.1 – 63 368 84 – 17 411 44 Příspěvky do svěřenského fondu 2.2 – – – 34 39 – 63 368 118 – 17 411 83 KRÁTKODOBÁ AKTIVA Předběžné financování 2.3 3 67 879 195 5 142 1 178 77 Pohledávky 2.4 1 65 103 2 3 66 15 0 Spojovací účty 2.5 214 657 1 190 – 216 810 – 607 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty 2.6 – – – 504 – – – 391 218 790 2 172 701 224 1 018 1 193 1 076 AKTIVA CELKEM 218 853 2 541 819 224 1 035 1 604 1 159 DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY Rezervy 2.7 – – – (4) – – – – Závazky 2.8 – – (10) – – – (34) – – – (10) (4) – – (34) – KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY Závazky 2.9 (3) (128) (1 174) (71) (10) (175) (1 195) (43) Spojovací účty 2.5 – – – (2 062) – – (1 633) – (3) (128) (1 174) (2 132) (10) (175) (2 828) (43) ZÁVAZKY CELKEM (3) (128) (1 184) (2 136) (10) (175) (2 862) (43) ČISTÁ AKTIVA 214 726 1 357 (1 317) 214 860 (1 258) 1 116 REZERVNÍ A JINÉ FONDY Splacený kapitál – aktivní ERF 2.10 12 164 10 973 15 737 – 12 840 11 699 11 134 – Splacený kapitál převedený z uzavřených ERF 2.11 627 1 625 – – 627 1 625 – – Převody splaceného kapitálu mezi aktivními ERF 2.12 (2 476) 2 376 35 65 (3 147) 1 758 (209) 1 597 Výsledek hospodaření převedený z minulých let (10 107) (14 223) (12 183) (482) (10 114) (13 988) (9 356) (10) Výsledek hospodaření za daný rozpočtový rok 6 (26) (2 232) (901) 8 (235) (2 828) (472) 214 726 1 357 (1 317) 214 860 (1 258) 1 116 ČISTÁ AKTIVA 214 726 1 357 (1 317) 214 860 (1 258) 1 116

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI VYPRACOVANÝ ERF v milionech EUR 2015 2014 Bod 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF PROVOZNÍ VÝNOSY 3.2 4 24 99 5 9 43 79 1 PROVOZNÍ NÁKLADY Provozní náklady 3.3 2 (56) (2 297) (828) (1) (293) (2 881) (475) Správní náklady 3.4 (0) – (34) (79) – 0 (22) – 2 (56) (2 331) (907) (1) (293) (2 903) (475) ZISK/(ZTRÁTA) Z PROVOZNÍ ČINNOSTI 6 (32) (2 232) (902) 8 (249) (2 824) (474) Výnosy z finančních operací 3.5 (0) 6 0 2 0 15 (3) 2 Poplatky za finanční služby – – 0 (0) – – (0) – ZISK/(ZTRÁTA) Z FINANČNÍCH OPERACÍ (0) 6 1 2 0 15 (4) 2 VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA DANÝ ROZPOČTOVÝ ROK 6 (26) (2 232) (901) 8 (235) (2 828) (472) VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV VYPRACOVANÝ ERF v milionech EUR 8. ERF Kapitál – aktivní ERF (A) Nesplacený kapitál – aktivní ERF (B) Splacený kapitál – aktivní ERF (C) = (A)-(B) Kumulované rezervní fondy (D) Splacený kapitál převedený z uzavřených ERF (E) Převody splaceného kapitálu mezi aktivními ERF (F) Čistá aktiva celkem (C)+(D)+(E)+(F) ZŮSTATEK K 31. 12. 2013 12 840 – 12 840 (10 114) 627 (3 083) 270 Převody do/z 10. ERF – (64) (64) Výsledek hospodaření za daný rozpočtový rok – 8 8 ZŮSTATEK K 31. 12. 2014 12 840 – 12 840 (10 107) 627 (3 147) 214 Snížení kapitálu – prostředky přislíbené v rámci překlenovacího nástroje (676) (676) (676) Převody do/z 10. ERF – (6) (6) Převody do/z 11. ERF – 676 676 Výsledek hospodaření za daný rozpočtový rok – 6 6 ZŮSTATEK K 31. 12. 2015 12 164 12 164 (10 100) 627 (2 476) 214 v milionech EUR 9. ERF Kapitál – aktivní ERF (A) Nesplacený kapitál – aktivní ERF (B) Splacený kapitál – aktivní ERF (C) = (A)-(B) Kumulované rezervní fondy (D) Splacený kapitál převedený z uzavřených ERF (E) Převody splaceného kapitálu mezi aktivními ERF (F) Čistá aktiva celkem (C)+(D)+(E)+(F) ZŮSTATEK K 31. 12. 2013 11 699 – 11 699 (13 988) 1 625 2 130 1 467 Převody do/z 10. ERF – (372) (372) Výsledek hospodaření za daný rozpočtový rok – (235) (235) ZŮSTATEK K 31. 12. 2014 11 699 – 11 699 (14 223) 1 625 1 758 860 Snížení kapitálu – prostředky přislíbené v rámci překlenovacího nástroje (727) (727) (727) Převody do/z 10. ERF – (109) (109) Převody do/z 11. ERF – 727 727 Výsledek hospodaření za daný rozpočtový rok – (26) (26) ZŮSTATEK K 31. 12. 2015 10 973 10 973 (14 249) 1 625 2 376 726 v milionech EUR 10. ERF Kapitál – aktivní ERF (A) Nesplacený kapitál – aktivní ERF (B) Splacený kapitál – aktivní ERF (C) = (A)-(B) Kumulované rezervní fondy (D) Splacený kapitál převedený z uzavřených ERF (E) Převody splaceného kapitálu mezi aktivními ERF (F) Čistá aktiva celkem (C)+(D)+(E)+(F) ZŮSTATEK K 31. 12. 2013 21 152 13 162 7 990 (9 365) – 952 (423) Navýšení kapitálu – příspěvky – (3 144) 3 144 3 144 Převody do/z osmého a devátého ERF – (936) (936) Převody do/z 11. ERF (225) (225) Převod výsledků hospodaření z minulých let – pokladny – z 10. do 11. ERF 10 10 Výsledek hospodaření za daný rozpočtový rok – (2 828) (2 828) ZŮSTATEK K 31. 12. 2014 21 152 10 018 11 134 (12 183) – (209) (1 258) Zvýšení kapitálu – příspěvky (4 795) 4 795 4 795 Snížení kapitálu – prostředky přislíbené v rámci překlenovacího nástroje (192) (192) (192) Převody do/z osmého a devátého ERF – 84 84 Převody do/z 11. ERF – 160 160 Výsledek hospodaření za daný rozpočtový rok – (2 232) (2 232) ZŮSTATEK K 31. 12. 2015 20 960 5 223 15 737 (14 415) – 35 1 357



v milionech EUR 11. ERF Kapitál – aktivní ERF (A) Nesplacený kapitál – aktivní ERF (B) Splacený kapitál – aktivní ERF (C) = (A)-(B) Kumulované rezervní fondy (D) Splacený kapitál převedený z uzavřených ERF (E) Převody splaceného kapitálu mezi aktivními ERF (F) Čistá aktiva celkem (C)+(D)+(E)+(F) ZŮSTATEK K 31. 12. 2013 – – – – – – Navýšení kapitálu – řádné příspěvky – – – – Převody do/z osmého, devátého a 10. ERF – – 1 597 1 597 Převod výsledků hospodaření z minulých let – pokladny – z 10. do 11. ERF (10) (10) Výsledek hospodaření za daný rozpočtový rok – (472) (472) ZŮSTATEK K 31. 12. 2014 – – – (482) 1 597 1 116 Vykázání kapitálu 11. ERF podle vnitřní dohody 29 301 29 301 – – Převody do/z osmého, devátého a 10. ERF – (1 532) (1 532) Výsledek hospodaření za daný rozpočtový rok – (901) (901) ZŮSTATEK K 31. 12. 2015 29 301 29 301 – (1 382) 65 (1 317)

PŘÍLOHA K FINANČNÍM VÝKAZŮM ERF 1.VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ ZÁSADY 1.1.PRÁVNÍ ZÁKLAD A ÚČETNÍ PRAVIDLA V souladu s článkem 46 finančního nařízení ERF se finanční výkazy ERF sestavují podle zásad akruálního účetnictví, které vychází z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS). Účetní pravidla přijatá účetním Komise používají všechny orgány a subjekty EU, aby byla zajištěna jednotná pravidla vedení účetnictví, oceňování a prezentace účetních závěrek a aby se harmonizovalo sestavování finančních výkazů a konsolidace dle článku 152 finančního nařízení EU. Tato pravidla se s přihlédnutím ke specifičnosti jeho činností používají rovněž pro ERF. 1.2.ÚČETNÍ ZÁSADY

Všeobecná kritéria (účetní zásady), která je třeba při sestavování finančních výkazů respektovat, jsou obsažena v účetním pravidle EU č. 1 „Finanční výkazy“ (totožné se standardem IPSAS 1): věrné zobrazení, účetnictví na akruální bázi, předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky, bilanční kontinuita, agregace, kompenzace a srovnatelnost informací. Kvalitativní znaky účetního výkaznictví jsou podle článku 144 finančního nařízení EU relevance, spolehlivost, srozumitelnost a srovnatelnost. 1.3.ZÁKLAD PRO SESTAVOVÁNÍ FINANČNÍCH VÝKAZŮ 1.3.1.Měna a základ pro přepočet Roční účetní závěrka uvádí údaje v milionech eur, přičemž euro je funkční měnou EU a měnou finančních výkazů. Transakce v cizích měnách se převádějí na eura na základě směnných kurzů platných k datu uskutečnění transakcí. Zůstatky cizoměnových peněžních aktiv a závazků ke konci roku jsou přepočítávány na eura za pomoci směnných kurzů platných dne 31. prosince. Směnné kurzy vůči euru Měna 31.12.2015 31.12.2014 Měna 31.12.2015 31.12.2014 BGN 1,9558 1,9558 LTL – 3,4528 CZK 27,0230 27,7350 PLN 4,2639 4,2732 DKK 7,4626 7,4453 RON 4,5240 4,4828 GBP 0,7340 0,7789 SEK 9,1895 9,3930 HRK 7,6380 7,6580 CHF 1,0835 1,2024 HUF 315,9800 315,5400 JPY 131,0700 145,2300 USD 1,0887 1,2141 1.3.2.Používání odhadů V souladu s mezinárodními standardy IPSAS a obecně přijatými účetními zásadami zahrnují finanční výkazy nezbytně také částky založené na předpokladech a odhadech, které provedli vedoucí pracovníci na základě nejspolehlivějších dostupných informací. Mezi významné odhady patří mimo jiné výše závazků z titulu zaměstnaneckých požitků, výše rezerv, výše finančních rizik vyplývajících ze zásob a pohledávek, výše příjmů a výdajů příštích období, objem podmíněných aktiv a závazků a rozsah snížení hodnoty dlouhodobých nehmotných a hmotných aktiv. Skutečná hodnota se může od těchto odhadů lišit. Změny odhadů jsou zachyceny v období, v němž jsou zjištěny.



1.4.ROZVAHA 1.4.1 Dlouhodobá nehmotná aktiva Nabyté licence na programové vybavení se vykazují v historických cenách snížených o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Tato aktiva se odepisují lineárně po dobu jejich předpokládané životnosti. Doba předpokládané životnosti dlouhodobých nehmotných aktiv závisí na jejich specifické ekonomické životnosti nebo právní životnosti určené dohodou. Interně vytvořená nehmotná aktiva jsou aktivována, když jsou splněna příslušná kritéria účetních pravidel EU. Mezi aktivovatelné náklady patří všechny přímo připsatelné náklady nutné k tvorbě, produkci a přípravě aktiva k tomu, aby mohlo fungovat způsobem, který zamýšleli vedoucí pracovníci. Náklady spojené s výzkumem, neaktivovatelné náklady na vývoj a náklady na údržbu se účtují jako náklady v době jejich vynaložení. 1.4.2 Dlouhodobá hmotná aktiva Všechna dlouhodobá hmotná aktiva se vykazují v historických cenách snížených o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Historická cena zahrnuje náklady přímo související s pořízením nebo výstavbou daného majetku. Dodatečné náklady se zahrnují do účetní hodnoty daného majetku, případně se vykazují jako samostatné aktivum, avšak pouze tehdy, je-li pravděpodobné, že budoucí ekonomický prospěch nebo využitelný potenciál, jež jsou spojeny s danou věcí, poplynou dané účetní jednotce a že lze spolehlivě zjistit cenu věci. Náklady na opravy a údržbu jsou zachycovány ve výkazu finanční výkonnosti za účetní období, v němž vznikly. Pozemky a umělecká díla se neodepisují, jelikož se u nich předpokládá neomezená doba životnosti. Nedokončený majetek se neodepisuje, jelikož tato aktiva ještě nejsou k dispozici k využití. Odpisy ostatního majetku se vypočítávají lineární metodou, při níž jsou jeho náklady přiřazovány zůstatkové hodnotě a rozloženy po dobu předpokládané životnosti takto: Druh aktiva Sazba lineárního odpisu Budovy 4 % až 10 % Zařízení a vybavení 10 % až 25 % Nábytek a vozidla 10 % až 25 % Vybavení budov a staveb 10 % až 33 % Počítačový hardware 25 % až 33 % Ostatní 10 % až 33 % Zisky a ztráty z vyřazení majetku se určují porovnáním výnosů snížených o náklady na prodej s účetní hodnotou vyřazeného majetku a vykazují se ve výkazu finanční výkonnosti. Pronájmy Pronájem hmotných aktiv, při němž účetní jednotka nese v podstatě všechna rizika a výhody vyplývající z vlastnictví, je klasifikován jako finanční leasing. Majetek pronajatý formou finančního leasingu je aktivován na počátku nájemního vztahu v reálné hodnotě tohoto majetku nebo v současné hodnotě minimálních leasingových splátek, podle toho, která z nich je nižší. Úroková složka splátek finančního leasingu se po celé období pronájmu účtuje do nákladů tak, aby byla zajištěna konstantní úroková sazba u zbývajícího zůstatku závazku. Závazky z nájemního vztahu (bez poplatků za finanční služby) se vykazují jako závazky. Majetek držený na základě finančního leasingu se odepisuje po dobu jeho životnosti nebo po dobu trvání leasingového vztahu, podle toho, které z těchto období je kratší. Pronájmy, při nichž si pronajímatel ponechává značnou část rizik a výhod vyplývajících z vlastnictví, se klasifikují jako operativní leasing. Splátky operativního leasingu jsou zachycovány lineárně ve výkazu finanční výkonnosti po celou dobu trvání leasingu. 1.4.3 Snížení hodnoty dlouhodobých nefinančních aktiv

Aktiva s neomezenou životností nejsou odepisována a každoročně je u nich prováděn test snížení hodnoty. U odpisovaných aktiv je prováděn test snížení hodnoty, kdykoli události nebo změna podmínek signalizují, že účetní hodnotu zřejmě nebude možno realizovat. Ztráta ze snížení hodnoty se účtuje ve výši, o kterou účetní hodnota aktiva převyšuje jeho realizovatelnou hodnotu. Realizovatelná hodnota se rovná reálné hodnotě aktiva snížené o prodejní náklady nebo hodnotě z užívání, podle toho, která z částek je vyšší. Nejméně jednou ročně se posuzuje zůstatková hodnota a životnost nehmotných aktiv a pozemků, budov a zařízení, a případně jsou tvořeny opravné položky. Je-li účetní hodnota majetku vyšší než jeho odhadovaná realizovatelná hodnota, je k účetní hodnotě vytvořena opravná položka ve výši rozdílu mezi účetní a realizovatelnou hodnotou. Pokud pominou důvody pro snížení hodnoty účtované v předchozích letech, opravná položka z titulu znehodnocení se zruší. 1.4.4 Finanční aktiva Finanční aktiva jsou zařazena do těchto kategorií: finanční aktiva v reálné hodnotě vykazovaná do zisku nebo ztráty; poskytnuté úvěry a pohledávky; investice držené do splatnosti; realizovatelná finanční aktiva. Klasifikace finančních nástrojů se určí v okamžiku jejich prvotního zachycení a poté se posuzuje ke každému rozvahovému dni. (I)Finanční aktiva v reálné hodnotě vykazovaná do zisku nebo ztráty Do této kategorie je finanční aktivum zařazeno, jestliže je nabyto v zásadě za účelem jeho prodeje v krátké době nebo pokud ho takto klasifikuje účetní jednotka. Do této kategorie jsou řazeny rovněž deriváty. Aktiva v této kategorii jsou klasifikována jako krátkodobá aktiva, jestliže se jejich realizace předpokládá do 12 měsíců od rozvahového dne. V průběhu tohoto rozpočtového roku nedržela jednotka v této kategorii žádné investice. (II)Poskytnuté úvěry a pohledávky Úvěry a pohledávky jsou nederivátová finanční aktiva s pevně určenými nebo vyčíslitelnými splátkami, která nejsou kótována na žádném aktivním trhu. Vznikají, jestliže jednotka poskytuje peníze, zboží nebo služby přímo dlužníkovi bez úmyslu s touto pohledávkou obchodovat. Jsou součástí dlouhodobých aktiv, kromě úvěrů a pohledávek se splatností do 12 měsíců od rozvahového dne. (III)Investice držené do splatnosti Investice držené do splatnosti jsou nederivátová finanční aktiva s pevně určenými nebo vyčíslitelnými splátkami a s pevně určenou splatností, u nichž má jednotka pozitivní úmysl a schopnost držet je do splatnosti. V průběhu tohoto rozpočtového roku nedržela jednotka v této kategorii žádné investice. (IV)Realizovatelná finanční aktiva Realizovatelná finanční aktiva jsou nederiváty, které jsou zařazeny do této kategorie nebo nejsou zařazeny do žádné jiné kategorie. Jsou klasifikovány buď jako krátkodobá, či dlouhodobá aktiva, v závislosti na tom, za jakou dobu je účetní jednotka dle svých předpokladů prodá, což je zpravidla zbytková splatnost k rozvahovému dni. 1.4.5 Částky předběžného financování Předběžné financování je platba, jejímž účelem je poskytnout příjemci peněžní zálohu, tedy počáteční hotovost. Může být rozdělena na řadu plateb během období vymezeného v konkrétní smlouvě, rozhodnutí, dohodě nebo základním právním aktu. Počáteční hotovost nebo záloha se ve lhůtě vymezené v dohodě buď použije k tomu účelu, k němuž byla poskytnuta, nebo se vrátí. Pokud příjemci nevznikly způsobilé výdaje, je povinen zálohu předběžného financování vrátit jednotce. Částka předběžného financování se sníží (na nulu nebo částečně) po vyjádření souhlasu s výší způsobilých nákladů (zaúčtovaných jako náklady) a vrácených částek. Nevypořádané částky předběžného financování se na konci roku ocení ve výši původně vykázané v rozvaze snížené o vrácené částky a způsobilé náklady, případně včetně odhadovaných částek vzniklých v daném období. 1.4.6 Pohledávky a částky k inkasu Pohledávky a částky k inkasu jsou vykazovány v původní výši snížené o opravné položky. Opravná položka se vytvoří, existují-li objektivní důkazy, že jednotka nebude moci zinkasovat všechny dlužné částky podle původních podmínek pohledávky. Výše opravné položky se rovná rozdílu mezi účetní hodnotou aktiva a realizovatelnou hodnotou aktiva. Opravná položka se vykazuje ve výkazu finanční výkonnosti. 1.4.7 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty jsou finanční nástroje a jsou klasifikovány jako realizovatelná finanční aktiva. Zahrnují pokladní hotovost, netermínované vklady nebo vklady s krátkou výpovědní lhůtou u bank a ostatní krátkodobé vysoce likvidní investice s původní splatností do tří měsíců. 1.4.8 Rezervy

Rezervy jsou tvořeny tehdy, má-li jednotka současný právní nebo implicitní závazek vůči třetím stranám v důsledku minulých událostí, kdy je spíše pravděpodobné než nepravděpodobné, že si splnění tohoto závazku vyžádá odliv zdrojů, a lze-li částku spolehlivě odhadnout. Rezervy ke krytí budoucích provozních ztrát se netvoří. Výše rezerv se rovná nejlepšímu odhadu předpokládaných nákladů nutných ke splnění aktuálního závazku k rozvahovému dni. Pokud se rezerva týká velkého počtu položek, závazek se odhadne vážením všech možných výsledků jejich pravděpodobností (tzv. „metoda očekávané hodnoty“). 1.4.9 Závazky Významná část splatných závazků jednotky nesouvisí s nákupem zboží či služeb, ale s neuhrazenými žádostmi o proplacení nákladů příjemců grantů a jiné finanční podpory EU. Jako splatné závazky jsou zachyceny po obdržení žádosti o proplacení nákladů. Poté, co jsou náklady ověřeny a schváleny jako způsobilé, se tyto závazky oceňují v jejich schválené a způsobilé výši. Závazky z pořízení zboží a služeb se zaúčtovávají po obdržení faktury v původní výši; odpovídající výdaje se zaúčtují po dodání zboží či služeb a jejich schválení jednotkou. 1.4.10 Časové rozlišení Na konci účetního období se výdaje příštích období vykazují na základě odhadované výše závazku k převodu za dané období. Výnosy se rovněž účetně zachycují v období, s nímž souvisejí. Není–li ke konci roku vystavena faktura, ale jednotka poskytla službu nebo dodala zboží nebo existuje smluvní dohoda, je ve finančních výkazech zachycen příjem příštích období. A dále, pokud byla před koncem roku vystavena faktura, avšak služby ještě nebyly poskytnuty nebo zboží zatím nebylo dodáno, zaúčtuje se výnos příštích období, který se v období následujícím přeúčtuje do výnosů období běžného. 1.5.VÝKAZ FINANČNÍ VÝKONNOSTI 1.5.1 Výnosy Výnosy z nesměnných transakcí představují daně a převody, neboť převodce poskytuje prostředky příjemci, aniž by za ně příjemce přímo poskytl přibližnou protihodnotu. Převody představují příliv budoucího ekonomického prospěchu nebo využitelného potenciálu z nesměnných transakcí, které nejsou daněmi. Výnosy z prodeje zboží a služeb se zaúčtovávají v okamžiku, kdy podstatná rizika a výhody plynoucí z vlastnictví zboží přejdou na kupujícího. Výnosy spojené s transakcí, jejíž součástí je poskytnutí služeb, se zaúčtují s ohledem na stupeň dokončení transakce k datu vykázání. 1.5.2 Náklady Náklady plynoucí z nákupu zboží a služeb se zachycují po dodání a jejich akceptaci jednotkou. Účtují se ve výši původní fakturované částky. Kromě toho se ve výkazu finanční výkonnosti k rozvahovému dni vykazují náklady spojené se službami přijatými v daném období, za něž dosud nebyla předložena nebo přijata faktura. Náklady na nesměnné transakce souvisejí s převody na příjemce a jsou tří druhů: nárokové částky, převody na základě dohod a granty, příspěvky a dary závislé na volném uvážení. Převody se zaúčtovávají jako náklady vynaložené v tom období, během něhož došlo k událostem zakládajícím převod, pokud je charakter převodu povolen předpisem nebo byla podepsána smlouva, která převod povoluje, pokud příjemce splnil kritéria způsobilosti, byla-li stanovena, a pokud lze přiměřeným způsobem odhadnout danou částku. Došlá žádost o platbu nebo proplacení nákladů, která splňuje kritéria pro vykázání, se zaúčtuje jako náklad ve způsobilé výši. Vzniklé způsobilé náklady, které jsou ke konci účetního období závazkem vůči příjemcům, které však příjemci dosud nevykázali, se odhadnou a zaúčtují jako výdaje příštích období. 1.6.PODMÍNĚNÁ AKTIVA A PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY 1.6.1 Podmíněná aktiva Podmíněné aktivum je možné aktivum, které vyplývá z minulých událostí a jehož existence se potvrdí pouze tak, že v budoucnu dojde, nebo nedojde k jedné či více nejistým událostem, které nejsou plně pod kontrolou účetní jednotky. Podmíněné aktivum je vykázáno, je-li pravděpodobný příliv ekonomických užitků nebo potenciálního přínosu. 1.6.2 Podmíněné závazky Podmíněný závazek je možný závazek, který vyplývá z minulých událostí a jehož existence se potvrdí pouze tak, že v budoucnu dojde, nebo nedojde k jedné nebo více nejistým událostem, které nejsou plně pod kontrolou účetní jednotky, nebo se jedná o současný závazek, který vyplývá z minulých událostí, ale který nebyl vykázán, protože: není pravděpodobné, že ke splnění závazku bude nutný odliv zdrojů představujících ekonomický užitek nebo potenciální přínos, anebo za málo pravděpodobných okolností, pokud výši závazku není možné dostatečně spolehlivě stanovit. 1.7.SPOLUFINANCOVÁNÍ

Obdržené příspěvky na spolufinancování splňují kritéria podmíněných výnosů z nesměnných transakcí a vykazují se jako závazky vůči členským a nečlenským státům a dalším subjektům. ERF musí tyto příspěvky použít na poskytnutí služeb třetím stranám, v opačném případě musí aktiva (obdržené příspěvky) vrátit. Nevypořádané závazky z dohod o spolufinancování se rovnají obdrženým příspěvkům na spolufinancování minus náklady vzniklé v souvislosti s projektem. Dopad na čistá aktiva je nulový. Náklady související s projekty spolufinancování se účtují v okamžiku svého vzniku. Odpovídající částky příspěvků se zaúčtovávají jako provozní výnosy a dopad na výsledek hospodaření za daný rok je nulový. 2.PŘÍLOHA K ROZVAZE DLOUHODOBÁ AKTIVA 2.1.PŘEDBĚŽNÉ FINANCOVÁNÍ v milionech EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Předběžné financování – 63 368 84 516 472 Celkem – 63 368 84 516 472 v milionech EUR 31.12.2015 31.12.2014 Přímé řízení 65 72 Plnění provádí: Komise 43 47 výkonné agentury EU 1 3 delegace EU 21 22 Nepřímé řízení 451 400 Plnění provádí: třetí země 25 22 mezinárodní organizace 90 127 EIB a EIF 323 223 veřejnoprávní subjekty 10 24 soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veřejné služby 3 4 Celkem 516 472 Řada smluv umožňuje uhrazení záloh před zahájením stavebních prací, dodáním zboží nebo poskytnutím služeb. V některých případech se v platebním kalendáři smlouvy počítá s platbami na základě průběžných zpráv. Předběžné financování se obvykle vyplácí v měně země nebo území, kde se daný projekt provádí. Pro to, zda je předběžné financování vykázáno jako krátkodobé, nebo dlouhodobé zálohové aktivum, je určující termín možnosti jeho zpětného získání či čerpání. Čerpání je určeno smlouvou o daném projektu. Všechny splátky či čerpání splatné do dvanácti měsíců od rozvahového dne se vykazují jako krátkodobé předběžné financování. Mnoho projektů financovaných z ERF má dlouhodobý charakter, a proto je nutné, aby byly příslušné zálohy k dispozici po dobu delší jednoho roku. Některé částky předběžného financování se tudíž vykazují jako dlouhodobá aktiva, jelikož však osmý a devátý ERF postupně končí, vykazuje se většina plateb jako krátkodobé předběžné financování. Nárůst dlouhodobého předběžného financování o 44 milionů EUR oproti stavu k 31. prosinci 2014 je dán zejména plněním nových smluv v rámci 11. ERF a prodloužením dvou významných smluv v rámci devátého ERF. 2.2.PŘÍSPĚVKY DO SVĚŘENSKÉHO FONDU Tato položka představuje částku zaplacenou jako příspěvek do svěřenského fondu Bêkou sníženou o odhadovaný podíl nákladů, jež svěřenskému fondu vznikly. Příspěvky do svěřenského fondu provádí ERF v rámci přímého řízení. KRÁTKODOBÁ AKTIVA 2.3.PŘEDBĚŽNÉ FINANCOVÁNÍ v milionech EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Předběžné financování (brutto) 14 265 3 032 939 4 250 4 335 Zúčtováno (při uzávěrce) (11) (198) (2 153) (744) (3 105) (2 932) Celkem 3 67 879 195 1 145 1 403

v milionech EUR 31.12.2015 31.12.2014 Přímé řízení 284 227 Plnění provádí: Komise 123 116 výkonné agentury EU 1 4 delegace EU 159 106 Nepřímé řízení 861 1 176 Plnění provádí: třetí země 229 257 mezinárodní organizace 336 494 EIB a EIF 235 357 veřejnoprávní subjekty 56 41 soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veřejné služby 5 24 soukromoprávní subjekty zapojené do partnerství veřejného a soukromého sektoru 0 2 Celkem 1 145 1 403 Pokles krátkodobého předběžného financování o 298 milionů EUR oproti stavu k 31. prosinci 2014 je dán zejména několika zúčtováními v devátém a desátém ERF. 3.Záruky získané za předběžné financování Záruky se požadují jako zajištění předběžného financování a uvolňují se po proplacení poslední žádosti o platbu učiněné v rámci projektu. K 31. prosinci 2015 činila nominální hodnota záruk, které ERF v souvislosti s předběžným financováním získal, 198 milionů EUR. Ke konci účetního období byl dle účetních standardů proveden hloubkový přezkum záruk. Na základě přezkumu byly odepsány záruky za předběžné financování v nominální hodnotě 444 milionů EUR jako záruky, jež nepatří ERF, ale veřejnému zadavateli. 3.1.POHLEDÁVKY v milionech EUR Bod 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Pohledávky za zákazníky, veřejnoprávními institucemi, ESVO a třetími zeměmi 2.4.1 1 5 6 2 13 21 Pohledávky za členskými státy 2.4.2 – – 90 – 90 0 Příjmy a náklady příštích období 2.4.3 – 60 7 – 67 63 Celkem 1 65 103 2 171 84 v milionech EUR 31.12.2015 31.12.2014 Částky k inkasu z nesměnných transakcí 104 21 Pohledávky ze směnných transakcí 67 63 Celkem 171 84 4.Pohledávky za zákazníky, veřejnoprávními institucemi, ESVO a třetími zeměmi v milionech EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Pohledávky za zákazníky, veřejnoprávními institucemi a třetími zeměmi 4 22 15 2 42 49 Opravná položka (3) (17) (10) – (29) (28) Celkem 1 5 6 2 13 21 2.4.2 Pohledávky za členskými státy Pohledávky za členskými státy zahrnují částky, které mají být přijaty, jakož i částky, které budou odečteny od příštích příspěvků členských států. Jedná se o důsledek úprav překlenovacího nástroje (viz bod 2.10 Splacený kapitál fondu – aktivní ERF). v milionech EUR Členské státy Částky, které budou přijaty od členských států Částky, které budou odečteny od příspěvků členských států Čistá částka k 31.12.2015 Belgie 1 (5) Dánsko (2) Řecko 3 Irsko 2 Lucembursko – Portugalsko 3 Španělsko 28 Spojené království 16 Rakousko (3) Finsko – Kypr 1 Česká republika 7 Estonsko 1 Maďarsko 8 Litva 1 Lotyšsko 1 Malta – Polsko 18 Slovinsko 3 Slovensko 3 Rumunsko 5 Celkem 101 (11) 90 2.4.3 Příjmy a náklady příštích období Příjmy a náklady příštích období především zahrnují naběhlé úroky z částek předběžného financování.

4.1.SPOJOVACÍ ÚČTY v milionech EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 Spojovací účty 214 657 1 190 (2 062) – Celkem 214 657 1 190 (2 062) – V zájmu efektivity byl jediný účet peněžních prostředků pro všechny ERF alokován do 11. ERF. Salda transakcí mezi jednotlivými ERF se tak zachycují na spojovacích účtech mezi rozvahami jednotlivých ERF. Spojovací účty se uvádějí výhradně u jednotlivých ERF. 4.2.PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY v milionech EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Zvláštní účty: finanční instituce členských států – – – 489 489 378 Běžné účty: obchodní banky – – – 14 14 13 Zvláštní fond pro Demokratickou republiku Kongo* – – – 1 1 1 Celkem – – – 504 504 391 *Tento zůstatek představuje částky, které jsou uvolněny pro Demokratickou republiku Kongo v souladu s ustanoveními rozhodnutí Rady 2003/583/ES. Celkový nárůst výše peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů je dán převážně objemem zálohových plateb na první příspěvky některých členských států na rok 2016 uskutečněných v prosinci 2015. Je třeba upozornit, že existují fondy STABEX, které drží příjemci z řad zemí AKT, a proto nejsou zahrnuty v rozvaze ERF. STABEX je zkratka pro systém finančních náhrad EU na stabilizaci příjmů z vývozu zemí AKT. Jakmile se Komise a přijímající stát (AKT) dohodnou na způsobu využití prostředků STABEX, podepíší spolu dohodu o převodu. V souladu s článkem 211 dohody z Lomé IV (v revidovaném znění) se prostředky převedou na úročený zajišťovací účet se dvěma podpisovými právy (Komise a přijímajícího státu) otevřený jménem státu AKT. Prostředky zůstanou na těchto účtech, dokud nejsou převedeny na konkrétní projekt na základě rámce vzájemných povinností (FMO). Schvalovací osoba Komise si podrží podpisové právo k účtu, aby se zajistilo, že prostředky budou vyplaceny řádným způsobem. Prostředky na účtech se dvěma podpisovými právy jsou majetkem státu AKT, a nevykazují se tedy v účetní závěrce ERF jako aktiva. Převody na tyto účty se vykazují jako platby STABEX. Více informací viz též bod 3.2.1. V zájmu lepšího vykazování byla v účetní závěrce za rok 2015 přezkoumána klasifikace finančních institucí a bank. V souladu s tím jsou uvedeny srovnatelné údaje za rok 2014.

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY 4.3.REZERVY v milionech EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Rezervy – – – 4 4 – Celkem – – – 4 4 – Jedná se o odhad částek, jež pravděpodobně budou muset být vyplaceny více než 12 měsíců od konce účetního období v souvislosti s likvidační fází a pravděpodobným soudním řízením se Střediskem pro rozvoj podnikání (CDE).

Likvidační fáze, kterou bude řídit správce, bude zahrnovat pouze zbývající administrativní úkoly, jako je vedení archivu střediska, vyřizování administrativních formalit či vypořádání zbývajících sporů, které se nepodařilo urovnat do 31. prosince 2016. Tuto fázi bude financovat ERF, přičemž velmi hrubý odhad celkových nákladů činil k datu sestavení finančních výkazů ERF 2,6 milionu EUR. V úvahu by měla být vzata i částka ve výši přibližně 1,2 milionu EUR pro případ, že Správní soud Mezinárodní organizace práce uloží středisku povinnost odškodnit tři osoby, s nimiž je soudní spor veden. Více informací viz též bod 4.2.1. 4.4.ZÁVAZKY v milionech EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Spolufinancování – závazky – – 10 – 10 34 Celkem – – 10 – 10 34 Změna v částce celkových závazků ze spolufinancování je vysvětlena v bodě 2.9.1.2.



KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY 4.5.ZÁVAZKY v milionech EUR Bod 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Krátkodobé závazky 2.9.1 0 13 184 17 215 474 Výdaje příštích období 2.9.2 3 114 684 54 854 722 Časově rozlišený kapitálový vklad 2.9.3 – – 307 – 307 228 Celkem 3 128 1 174 71 1 376 1 423 2.9.1 Krátkodobé závazky v milionech EUR Bod 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Dodavatelé a další 2.9.1.1 0 14 153 14 181 403 Závazky ze spolufinancování 2.9.1.2 – (0) 31 (0) 31 67 Ostatní závazky 2.9.1.3 (0) (1) (0) 4 3 4 Celkem 0 13 184 17 215 474 Mezi krátkodobé závazky se řadí výkazy nákladů, které ERF obdržel v rámci grantových operací. Nárokovaná částka se vykáže v okamžiku obdržení žádosti. Stejně se postupuje u faktur a dobropisů došlých v rámci zadaných zakázek. Při uzávěrce na konci roku byly zohledněny příslušné žádosti o proplacení nákladů. Po těchto uzávěrkových operacích byly odhadované způsobilé částky vykázány ve výkazu finanční výkonnosti. 2.9.1.1 Dodavatelé a další Pod touto položkou jsou zahrnuty částky dlužné dodavatelům, jakož i závazky vůči veřejnoprávním institucím a třetím zemím. Pokles o 222 milionů EUR, ke kterému došlo oproti předchozímu vykazovanému období, byl způsoben především snížením závazků vůči třetím zemím (o 224 milionů EUR). 2.9.1.2 Závazky ze spolufinancování Celkově se dlouhodobé a krátkodobé závazky v rámci spolufinancování oproti předchozímu vykazovanému období snížily o 60 milionů EUR. V roce 2015 poskytly nové příspěvky na spolufinancování Francie (5 milionů EUR), Spojené království (1,5 milionu EUR) a další země. Celkové dlouhodobé a krátkodobé závazky ze spolufinancování byly sníženy o 69 milionů EUR, které připadají na vykázané výnosy ze spolufinancovaných projektů a náklady na ně (viz 3.2.2 a 3.3.2).

2.9.1.3 Ostatní závazky Ostatní závazky zahrnují zejména nepřidělené peněžní příjmy a vrácené platby. 2.9.2 Výdaje příštích období v milionech EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Výdaje příštích období 3 114 684 54 854 722 Celkem 3 114 684 54 854 722 Na konci účetního období se posuzují způsobilé náklady vzniklé příjemcům finančních prostředků z ERF, které dosud nebyly oznámeny. Po provedení těchto uzávěrkových operací jsou odhadované způsobilé částky zaúčtovány jako výdaje příštích období. Komise v roce 2015 zdokonalila svou metodiku vytváření odhadů výdajů příštích období souvisejících se smlouvami o rozpočtové podpoře. Bez tohoto zdokonalení metodiky by provozní náklady činily 3 545 milionů EUR namísto 3 671 milionů EUR a výdaje příštích období by byly o 126 milionů EUR nižší. 2.9.3 Časově rozlišený kapitálový vklad v milionech EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Spojené království – – 259 – 259 222 Švédsko – – 48 – 48 – Česká republika – – – – – 4 Litva – – – – – 1 Celkem – – 307 – 307 228 Tyto částky představují příspěvky členských států zaplacené předem.

ČISTÁ AKTIVA 4.6.SPLACENÝ KAPITÁL – AKTIVNÍ ERF v milionech EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF Celkem Kapitál fondu 12 840 11 699 21 152 – 45 691 Nesplacený kapitál fondu – – (10 018) – (10 018) Splacený kapitál fondu k 31. 12. 2014 12 840 11 699 11 134 – 35 673 Kapitál fondu 12 164 10 973 20 960 29 367 73 464 Nesplacený kapitál fondu – – (5 223) (29 367) (34 590) Splacený kapitál fondu k 31. 12. 2015 12 164 10 973 15 737 – 38 873 Kapitál fondu představuje celkovou částku příspěvků členských států pro příslušný ERF stanovených jednotlivými vnitřními dohodami. Nesplacený kapitál představují počáteční příspěvky, k jejichž úhradě dosud nebyly členské státy vyzvány. Splacený kapitál představuje částku počátečních příspěvků, k jejichž převedení na účty peněžních prostředků byly členské státy vyzvány. Kapitál osmého a devátého ERF byl vyžádán a splacen v plném rozsahu. Činnost překlenovacího nástroje byla financována z prostředků uvolněných z předchozích ERF (viz 2.13 Převody splaceného kapitálu mezi aktivními ERF). Rozhodnutí Rady, kterým se zřizuje překlenovací nástroj, stanoví, že prostředky uvolněné v rámci překlenovacího nástroje se odečtou od částky příspěvků členských států dle čl. 1 odst. 2 písm. a) vnitřní dohody o osmém, devátém a desátém ERF poté, co vstoupí v platnost vnitřní dohoda o 11. ERF. Vnitřní dohoda o 11. ERF vstoupila v platnost dne 1. března 2015 a celkový kapitál fondu klesl o 1 595 milionů EUR (osmý ERF – 676 milionů EUR, devátý ERF – 727 milionů EUR, 10. ERF – 192 milionů EUR).

Jelikož vstupuje v platnost vnitřní dohoda zřizující 11. ERF, byl kapitál fondu vykázaný v rámci 11. ERF zaúčtován v souladu s dohodou. 4.7.SPLACENÝ A NESPLACENÝ KAPITÁL PODLE JEDNOTLIVÝCH ČLENSKÝCH STÁTŮ v milionech EUR Příspěvky % Nesplacené v rámci 10. ERF (stav k 31.12.2014) Splacené v roce 2015 Snížení kapitálu 10. ERF Nesplacené v rámci 10. ERF (stav k 31.12.2015) Rakousko 2,41 (241) 111 5 (126) Belgie 3,53 (354) 162 7 (184) Bulharsko 0,14 (14) 6 0 (7) Kypr 0,09 (9) 4 0 (5) Česká republika 0,51 (51) 23 1 (27) Dánsko 2,00 (200) 92 4 (104) Estonsko 0,05 (5) 2 0 (3) Finsko 1,47 (147) 68 3 (77) Francie 19,55 (1 958) 900 38 (1 021) Německo 20,50 (2 053) 944 39 (1 070) Řecko 1,47 (147) 68 3 (77) Maďarsko 0,55 (55) 25 1 (29) Irsko 0,91 (91) 42 2 (48) Itálie 12,86 (1 288) 592 25 (672) Lotyšsko 0,07 (7) 3 0 (4) Litva 0,12 (12) 6 0 (6) Lucembursko 0,27 (27) 12 1 (14) Malta 0,03 (3) 1 0 (2) Nizozemsko 4,85 (486) 223 9 (253) Polsko 1,30 (130) 60 2 (68) Portugalsko 1,15 (115) 53 2 (60) Rumunsko 0,37 (37) 17 1 (19) Slovensko 0,21 (21) 10 0 (11) Slovinsko 0,18 (18) 8 0 (9) Španělsko 7,85 (786) 361 15 (410) Švédsko 2,74 (274) 126 5 (143) Spojené království 14,82 (1 485) 682 28 (774) Celkem 100,00 (10 018) 4 603 192 (5 223) Kapitál splacený v roce 2015 byl splacen na základě běžné výzvy (3 200 milionů EUR) a mimořádné výzvy (tzv. zvláštní spotřeby, 1 403 milionů EUR). Mimořádná výzva byla vydána za účelem získání prostředků jako náhradu za snížení kapitálu osmého a devátého ERF. 4.8.SPLACENÝ KAPITÁL PŘEVEDENÝ Z UZAVŘENÝCH ERF v milionech EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF Celkem Prostředky převedené z uzavřených ERF 627 1 625 – – 2 252 Zůstatek k 31. 12. 2015 627 1 625 – – 2 252 Tato položka zahrnuje prostředky převedené z uzavřených ERF do osmého a devátého ERF. 4.9.PŘEVODY SPLACENÉHO KAPITÁLU MEZI AKTIVNÍMI ERF v milionech EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF Celkem Zůstatek k 31. 12. 2013 (3 083) 2 130 952 – 0 Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 10. ERF (64) (372) 436 0 Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 11. ERF (225) 225 0 Převod z výkonnostních rezerv 10. a 11. ERF do překlenovacího nástroje (1 372) 1 372 0 Zůstatek k 31. 12. 2014 (3 147) 1 758 (209) 1 597 0 Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 10. ERF (6) (109) 114 0 Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 11. ERF (32) 32 0 Převod z výkonnostních rezerv 10. a 11. ERF do překlenovacího nástroje (41) 41 0 Prostředky vrácené z překlenovacího nástroje do výkonnostních rezerv 10. a 11. ERF 11 (11) 0 Vrácení prostředků přidělených na závazky v rámci překlenovacího nástroje 676 727 192 (1 595) 0 Zůstatek k 31. 12. 2015 (2 476) 2 376 35 65 0 Tato položka zahrnuje prostředky převedené mezi aktivními ERF. Od vstupu dohody z Cotonou v platnost se veškeré nepoužité prostředky z předchozích a aktivních ERF uvolňují a převádí do nejnověji otevřených ERF. O prostředky převedené z jiných ERF se zvyšuje částka prostředků přijímajícího fondu a snižuje částka prostředků původního fondu. Prostředky převedené do výkonnostních rezerv 10. a 11. ERF lze přidělit na závazky pouze za zvláštních podmínek stanovených ve vnitřních dohodách. Prostředky ve výši 1 595 milionů EUR přidělené na závazky z překlenovacího nástroje byly v roce 2015 vráceny do výkonnostní rezervy 10. ERF a použity na refinancování kapitálu osmého, devátého a 10. ERF (viz bod 2.10 Splacený kapitál – aktivní ERF). Nečerpatelná výkonnostní rezerva 10. ERF činila ke konci účetního období 84 milionů EUR, u 11. ERF 65 milionů EUR. 5.PŘÍLOHA K VÝKAZU FINANČNÍ VÝKONNOSTI 5.1.VÝNOSY ZE SMĚNNÝCH A NESMĚNNÝCH TRANSAKCÍ v milionech EUR 2015 2014 Výnosy z nesměnných transakcí 89 87 Výnosy ze směnných transakcí 51 59 Celkem 140 145 Výnosy z nesměnných transakcí ve výši 89 milionů EUR jsou výhradně provozní výnosy, zatímco výnosy ze směnných transakcí ve výši 51 milionů EUR zahrnují provozní výnosy (43 milionů EUR) a výnosy z finančních operací (8 milionů EUR – viz bod 3.5). 5.2.PROVOZNÍ VÝNOSY v milionech EUR Bod 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 2015 2014 Inkaso nákladů 3.2.1 1 10 9 1 20 26 Inkaso prostředků STABEX 3.2.2 1 – – – 1 4 Kurzové zisky 3 15 22 2 42 45 Provozní výnos ze spolufinancování 3.2.3 – – 68 1 69 57 Celkem 4 24 99 5 132 132

v milionech EUR 2015 2014 Přímé řízení 61 17 Plnění provádí: Komise 3 0 delegace EU 58 17 Nepřímé řízení 29 70 Plnění provádí: třetí země 14 68 mezinárodní organizace 14 1 veřejnoprávní subjekty 0 – soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veřejné služby 1 – Provozní výnosy celkem bez kurzových zisků 90 86 3.2.1 Inkaso prostředků STABEX V roce 2015 byl do ERF z účtů se dvěma podpisovými právy v zemích AKT vrácen 1 milion EUR. Tyto výnosy jsou zaúčtovány do provozních výnosů (inkaso prostředků STABEX) ve výkazu finanční výkonnosti osmého ERF. 3.2.2 Provozní výnos ze spolufinancování Provozní výnos ze spolufinancování představuje využité příspěvky (viz 3.3.2). 5.3.PROVOZNÍ NÁKLADY v milionech EUR Bod 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 2015 2014 Provozní náklady – nástroje pomoci 3.3.1 (5) 47 2 197 820 3 059 3 545 Provozní náklady na spolufinancování 3.3.2 – – 68 1 69 57 Kurzové ztráty 3 14 24 3 44 33 Opravné položky k pohledávkám a rezervy na rizika a náklady (0) (5) 8 4 7 14 Celkem (2) 56 2 297 828 3 179 3 650 v milionech EUR 2015 2014 Přímé řízení 1 106 933 Plnění provádí: Komise 99 114 výkonné agentury EU 2 2 delegace EU 1 000 817 svěřenské fondy 5 – Nepřímé řízení 2 023 2 670 Plnění provádí: třetí země 900 1 111 mezinárodní organizace 990 1 148 EIB a EIF 31 179 veřejnoprávní subjekty 70 144 soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veřejné služby 31 46 soukromoprávní subjekty zapojené do partnerství veřejného a soukromého sektoru 1 41 subjekty provádějící společnou zahraniční a bezpečnostní politiku 0 – Provozní náklady celkem: nástroje pomoci a spolufinancování 3 128 3 603 6.Provozní náklady – nástroje pomoci v milionech EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 2015 2014 Programovatelná pomoc 1 18 1 557 394 1 971 2 159 Makroekonomická podpora – 51 – – 51 42 Odvětvová politika 0 (25) – – (24) 10 Úrokové subvence (6) – – – (6) 3 Projekty uvnitř AKT – 5 459 282 746 979 Pomoc při mimořádných událostech – 1 167 117 285 335 Pomoc uprchlíkům 0 – – – 0 (0) Rizikový kapitál – – – – – 0 STABEX – – – – – 2 SYSMIN (0) – – – (0) 0 Ostatní programy pomoci vztahující se k předchozím ERF – 0 – – 0 2 Institucionální podpora – – 13 20 34 19 Kompenzace za ztrátu příjmů z vývozu 0 (3) – – (3) (5) Příspěvky do svěřenských fondů – – – 5 5 – Celkem (5) 47 2 197 820 3 059 3 545 Provozní náklady ERF vznikají činností různých nástrojů pomoci a mají různou formu v závislosti na tom, jak jsou finanční prostředky vypláceny a spravovány. 7.Provozní náklady na spolufinancování Jedná se o náklady vzniklé v souvislosti s projekty spolufinancování v roce 2015. Protože obdržené příspěvky na spolufinancování splnily kritéria podmíněných výnosů z nesměnných transakcí, byla odpovídající částka příspěvků zaúčtována jako provozní výnos (viz bod 3.2.2). 7.1.SPRÁVNÍ NÁKLADY v milionech EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 2015 2014 Správní náklady 0 (0) 34 79 113 22 Celkem 0 (0) 34 79 113 22

Tato položka obsahuje podpůrné náklady, tj. správní náklady plynoucí z plánování a čerpání ERF. Jedná se o náklady na přípravu, monitorování a hodnocení projektů a na následná opatření, jakož i o náklady na počítačové sítě, technickou podporu apod. Rozdíl mezi správními náklady v roce 2014 a 2015 (91 milionů EUR) je dán změnou účetní metodiky, k níž došlo v roce 2014. Změna metodiky se projevila jednorázovým snížením objemu administrativních nákladů. 7.2.VÝNOSY Z FINANČNÍCH OPERACÍ v milionech EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 2015 2014 Úrokové výnosy – evropské banky (0) (0) (0) 2 1 (1) Úroky z předběžného financování – 6 0 0 7 15 vzniklý úrok – 4 0 – 4 11 vrácený úrok – 2 0 0 3 3 Celkem (0) 6 0 2 8 13 Úroky z předběžného financování jsou vykázány v souladu s čl. 9 odst. 2 písm. d) finančního nařízení týkajícího se 11. ERF. Výnosy z finančních operací se považují za výnosy ze směnných operací.



8.PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY A PODMÍNĚNÁ AKTIVA A DALŠÍ VÝZNAMNÉ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE 8.1.PODMÍNĚNÁ AKTIVA v milionech EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Záruky za plnění 0 7 7 (0) 13 101 Záruky za zádržné – 3 3 – 6 50 Celkem 0 10 10 (0) 20 150 Celkově objem záruk držených za účelem zajištění aktiv ERF v rámci projektů v roce 2015 vzrostl. Více záruk však v roce 2015 souviselo se smlouvami v režimu nepřímého řízení. Příjemcem záruky v takovém případě není ERF, ale veřejný zadavatel. Objem těchto záruk patřících veřejnému zadavateli a nikoliv ERF činil v roce 2014 273 milionů EUR, zatímco v roce 2015 to bylo 723 milionů EUR. 9.Záruky za plnění V některých případech jsou požadovány záruky za plnění, jež mají zajistit, aby příjemci finančních prostředků ERF splnili závazky, které jim vyplývají ze smluv s ERF. 10.Záruky za zádržné Zádržné se vztahuje výlučně na stavební zakázky. Aby se zajistilo, že zhotovitel splní své závazky, obvykle se zadrží 10 % průběžných plateb splatných příjemcům. Tyto zadržené částky jsou zaúčtovány jako závazky. Se souhlasem veřejného zadavatele může však zhotovitel předložit záruku za zádržné, které nahradí zadržení části průběžných plateb. Takto přijaté záruky se vykazují jako podmíněná aktiva. 10.1.PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY 11.Středisko pro rozvoj podnikání Rada ministrů AKT-EU se v červnu 2014 rozhodla, že „přistoupí k řádnému uzavření CDE“ a zároveň „zajistí, aby projekty podpory soukromého sektoru, jež CDE realizuje v zemích a regionech AKT, byly v plném rozsahu dokončeny“. Za tím účelem Rada ministrů AKT-EU přenesla na Výbor velvyslanců AKT-EU pravomoc v této záležitostí pokračovat s cílem přijímat nutná rozhodnutí. Rozhodnutím č. 4/2014 ze dne 23. října 2014 Výbor velvyslanců AKT-EU pověřil výkonnou radu CDE, aby přijímala s okamžitým účinkem všechna příslušná opatření k uzavření CDE. Článkem 2 uvedeného rozhodnutí byla výkonná rada pověřena, aby uzavřela smlouvu se správcem, který připraví a uskuteční plán na uzavření CDE. Plán na uzavření měl umožnit „řádné uzavření CDE při respektování práv všech zúčastněných třetích stran a rovněž zajistit, aby stávající projekty podpory soukromého sektoru dokončilo buď samotné CDE, nebo nějaký subjekt, jemuž může být řízení projektů svěřeno“. Plán na uzavření počítá s dokončením likvidace CDE do dne 31. prosince 2016.

Správce na konci června 2015 předložil výkonné radě CDE konečný strategický plán včetně rozpočtu a rozpisu prací, který odráží výsledky sociálního dialogu. Rozpočet konečného strategického plánu v celkové výši 18,2 milionu EUR, schválený výkonnou radou CDE, použila Komise jako základ návrhu rozhodnutí o financování, které bylo přijato poté, co výbor ERF vydal své stanovisko. Po přijetí rozhodnutí o financování uzavřela Komise s CDE v prosinci 2015 grantovou dohodu, na jejímž základě je poskytnuto nezbytné financování na realizaci veškerého majetku CDE a vyrovnání jeho závazků. Konečný strategický plán se začal realizovat dne 1. ledna 2016. Po revizi přílohy III dohody z Cotonou, o níž v současnosti jedná Rada EU a AKT, vstoupí CDE do pasivní fáze, během níž bude existovat pouze pro účely likvidace a jež potrvá od 1. ledna 2017 po dobu až pěti let. Více informací viz též bod 2.7. 11.1.DALŠÍ VÝZNAMNÉ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE 12.Zbývající závazky dosud nevykázané jako náklad Níže vykázaná částka představuje rozdíl mezi zbývajícími rozpočtovými závazky (RAL, „Reste à Liquider“) a souvisejícími částkami, které byly ve výkazu finanční výkonnosti za rok 2015 vykázány jako náklady. Zbývající rozpočtové závazky představují dosud nevyužité závazky, jež dosud nebyly zrušeny a/nebo v souvislosti s nimiž dosud neproběhla platba. Zbývající závazky jsou přirozeným důsledkem existence víceletých programů. v milionech EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Zbývající závazky dosud nevykázané jako náklad 5 303 3 174 2 338 5 821 5 291 Celkem 5 303 3 174 2 338 5 821 5 291 K 31. prosinci 2015 činily zbývající rozpočtové závazky celkem 6 809 milionů EUR (v roce 2014 to bylo 5 889 milionů EUR). V prosinci 2015 bylo vyčleněno 1 316 milionů EUR na financování nového Nouzového svěřenského fondu pro stabilitu a řešení hlavních příčin nelegální migrace v Africe (svěřenský fond pro Afriku). Vyloučí-li se dopad této mimořádné události, činí zbývající závazky 5 493 milionů EUR, což představuje pokles oproti předchozímu roku o 396 milionů EUR. 13.ŘÍZENÍ FINANČNÍCH RIZIK Následující údaje o řízení finančních rizik ERF se týkají pokladních operací, které za účelem správy prostředků ERF provádí jeho jménem Komise. 13.1.ZÁSADY ŘÍZENÍ RIZIK A ZAJIŠŤOVACÍ OPERACE Pravidla a zásady pro řízení pokladních operací stanoví finanční nařízení pro 11. ERF a vnitřní dohoda. Z výše uvedených nařízení vyplývají následující hlavní zásady: Příspěvky do ERF převádějí členské státy na zvláštní účet otevřený u centrální banky daného členského státu nebo u jím určené finanční instituce. Příspěvky se na těchto účtech ponechají do doby, než je třeba provést platby z ERF. Příspěvky do ERF hradí členské státy v eurech, přičemž platby z ERF jsou denominovány v eurech i v jiných měnách, včetně méně známých. Bankovní účty otevřené Komisí jménem ERF nesmějí být přečerpány. Vedle těchto zvláštních účtů má Komise u finančních institucí (centrálních i obchodních bank) jménem ERF otevřeny další účty za účelem provádění plateb a ukládání jiných příjmů, než jsou příspěvky do rozpočtu od členských států. Pokladní a platební operace jsou vysoce automatizovány a využívají moderních informačních technologií. V zájmu bezpečnosti systémů a oddělení funkcí, jež vyžadují finanční nařízení, interní kontrolní standardy Komise a zásady auditu, se používají zvláštní postupy. Správa pokladních a platebních operací se řídí souborem písemně stanovených zásad a postupů, jejichž cílem je omezit operační a finanční riziko a zajistit odpovídající úroveň kontroly. Tyto zásady platí pro různé provozní oblasti a jejich dodržování je pravidelně kontrolováno. 13.2.MĚNOVÉ RIZIKO

Expozice ERF vůči měnovému riziku ke konci roku – čistá pozice v milionech EUR 31.12.2015 31.12.2014 USD GBP DKK SEK EUR Ostatní Celkem USD GBP DKK SEK EUR Ostatní Celkem Finanční aktiva Pohledávky a částky k inkasu – – – – 171 1 171 0 – – – 76 8 84 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty 4 0 – – 500 – 504 6 0 – – 386 – 391 Celkem 4 0 – – 671 1 675 6 0 – – 462 8 475 Finanční závazky Závazky 0 – – – (485) (47) (532) 0 – – – (691) (45) (736) Celkem 0 – – – (485) (47) (532) 0 – – – (691) (45) (736) Celkem 4 0 – – 186 (46) 143 6 0 – – (229) (37) (261) Všechny příspěvky jsou drženy v eurech a jiné měny se nakupují pouze tehdy, jsou-li nezbytné k provedení plateb. Pokladní operace ERF díky tomu nejsou vystaveny měnovému riziku. 13.3.ÚROKOVÉ RIZIKO Vzhledem k tomu, že si ERF nepůjčuje žádné peníze, není vystaven úrokovému riziku. Úroky vznikají u zůstatků na bankovních účtech ERF. Komise proto jménem ERF zavedla opatření zajišťující, aby pravidelně připisovaný úrok odpovídal tržním úrokovým sazbám a jejich případnému kolísání. Úroky ze zůstatků jednodenních vkladů na účtech u obchodních bank jsou připisovány každodenně. Úročení zůstatků na takových účtech se provádí na základě variabilních tržních sazeb, na něž se uplatňuje smluvní marže (kladná či záporná). U většiny účtů je úročení navázáno na tržní referenční sazbu a upravuje se tak, aby odráželo veškeré pohyby této sazby. ERF proto nepodstupuje žádné riziko, že by zůstatky na jeho účtech byly úročeny sazbami nižšími, než jsou sazby tržní. 13.4.ÚVĚROVÉ RIZIKO (RIZIKO PROTISTRANY) Finanční aktiva, která nejsou po splatnosti ani nemají sníženou hodnotu v milionech EUR Celkem Ani po splatnosti ani se sníženou hodnotou Po splatnosti, ale bez snížení hodnoty < 1 rok 1–5 let > 5 let Pohledávky a částky k inkasu 171 50 120 1 – Celkem k 31. 12. 2015 171 50 120 1 – Pohledávky a částky k inkasu 84 75 5 4 Celkem k 31. 12. 2014 84 75 5 4 – Finanční aktiva podle kategorií rizika: v milionech EUR 31.12.2015 31.12.2014 Pohledávky Hotovost Celkem Pohledávky Hotovost Celkem Protistrany s externím úvěrovým ratingem Bonitní (nejvyšší kvalita) a vysoká kvalita 6 167 173 0 318 318 Vyšší střední kvalita 34 16 50 – 39 39 Nižší střední kvalita 36 312 348 – 7 7 Neinvestiční 14 9 23 – 27 27 Celkem 90 503 593 0 391 391 Protistrany bez externího úvěrového ratingu Dlužníci bez předchozího selhání 81 1 98 83 83 Dlužníci s předchozím selháním – – – 1 1 Celkem 97 1 98 84 84 Celkem 171 504 692 84 391 475 Prostředky v kategorii neinvestiční a nižší střední kvalita se týkají zejména příspěvků členských států do ERF zasílaných na zvláštní účty otevřené členskými státy v souladu s čl. 22 odst. 3 finančního nařízení ERF. Podle uvedeného nařízení musí příspěvky na těchto účtech zůstat do doby, než je třeba platby provést. Většina pokladních zdrojů ERF je v souladu s finančním nařízením ERF vedena na „zvláštních účtech“ otevřených členskými státy za účelem plateb příspěvků. Většina těchto účtů je vedena u ministerstev financí nebo centrálních bank členských států. Tyto instituce představují pro ERF nejnižší riziko protistrany (jedná se o expozici vůči členským státům). Pokud jde o pokladní zdroje ERF, jež jsou uloženy u obchodních bank za účelem provádění plateb, tyto účty se doplňují až v době, kdy je to třeba. Toto doplňování je automaticky řízeno pokladním systémem Komise pro správu hotovosti. Na každém účtu je ponechávána minimální hotovost, jež je přiměřená průměrnému dennímu objemu odchozích plateb. V důsledku toho jsou částky vedené na těchto účtech do druhého dne stále udržovány na nízké úrovni, takže ERF je vystaven omezenému riziku. Navíc jsou uplatňovány zvláštní zásady pro výběr obchodních bank, aby bylo riziko protistrany, jemuž je ERF vystaven, dále minimalizováno.

Všechny obchodní banky jsou vybírány ve výběrových řízeních. Pro účast v nich je požadován minimální krátkodobý úvěrový rating agentury Moody P-1 nebo ekvivalentní (S&P A-1 nebo Fitch F1). Za zvláštních, řádně odůvodněných okolností může být vyžadovaný rating nižší. 13.5.RIZIKO LIKVIDITY Analýza finančních závazků podle zbytkové smluvní splatnosti v milionech EUR < 1 rok 1–5 let > 5 let Celkem Závazky 522 10 532 Celkem k 31. 12. 2015 522 10 – 532 Závazky 702 34 736 Celkem k 31. 12. 2014 702 34 – 736 Rozpočtové zásady platné pro ERF zajišťují, aby celkové hotovostní zdroje pro dané rozpočtové období vždy dosahovaly výše dostačující k provedení všech příslušných plateb. Celkové příspěvky členských států se tedy rovnají celkové výši prostředků na platby v příslušném rozpočtovém období. Příspěvky členských států do ERF jsou nicméně rozděleny do tří částí hrazených v průběhu roku, zatímco platby vykazují určitou sezónnost. Aby bylo zaručeno, že pokladní zdroje budou vždy dostačovat k pokrytí plateb, které mají být během každého měsíce provedeny, pokladna Komise a příslušná oddělení vydávající prostředky se navzájem informují o stavu pokladny. Cílem tohoto postupu je zabezpečit, aby platby provedené v jakémkoli období nepřevýšily dostupné pokladní zdroje. Kromě výše uvedeného se při denních pokladních operacích ERF používají automatizované nástroje pro řízení hotovosti, které zajišťují, aby na všech bankovních účtech ERF byla každý den k dispozici dostatečná likvidita. 14.ZVEŘEJNĚNÍ INFORMACÍ O SPŘÍZNĚNÝCH STRANÁCH Spřízněnými stranami ERF jsou svěřenský fond Bêkou a svěřenský fond pro Afriku. Transakce mezi těmito subjekty se uskutečňují v rámci běžných operací ERF a z toho důvodu nejsou podle účetních pravidel EU nezbytné žádné zvláštní požadavky na zveřejnění údajů o těchto transakcích. ERF spravuje Komise, a nemá tedy samostatný řídící orgán. Finanční nároky vrcholového vedení EU, včetně Komise, byly vykázány v konsolidované účetní závěrce Evropské unie v okruhu 8.2 „Finanční nároky členů vrcholového vedení“. 15.UDÁLOSTI PO ROZVAHOVÉM DNI Ke dni předání účetní závěrky se účetní ERF nedozvěděl o žádných významných záležitostech, které by vyžadovaly samostatné zveřejnění v tomto oddíle, ani mu takové záležitosti nebyly nahlášeny. Roční účetní závěrka a příloha k ní byly sestaveny za pomoci nejaktuálnějších dostupných údajů, jež jsou součástí výše uvedených informací. 16.SESOUHLASENÍ VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ A VÝSLEDKU PLNĚNÍ ROZPOČTU Roční výsledek hospodaření byl vypočten podle zásad akruálního účetnictví. Výsledek plnění rozpočtu je však založen na pravidlech hotovostního účetnictví. Jelikož oba výsledky vycházejí ze stejných podkladových transakcí, je zajištění jejich srovnatelnosti užitečným kontrolním nástrojem. Níže uvedená tabulka obsahuje sesouhlasení obou výsledků a zdůrazňuje hlavní srovnávané částky rozdělené do položek výnosů a nákladů. v milionech EUR 2015 2014 VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA DANÝ ROZPOČTOVÝ ROK (3 152) (3 526) Výnosy Nároky, které nemají vliv na výsledek plnění rozpočtu (1) (10) Nároky stanovené v běžném roce, avšak zatím neinkasované (11) (19) Nároky stanovené v předchozích letech a inkasované v běžném roce 19 12 Čistý vliv předběžného financování 28 41 Příjmy příštích období (netto) 29 (71) Náklady Dosud neuhrazené náklady běžného roku 61 165 Náklady minulých let uhrazené v běžném roce (221) (28) Zrušení plateb 12 65 Čistý vliv předběžného financování (53) (562) Výdaje příštích období (netto) 200 417 VÝSLEDEK PLNĚNÍ ROZPOČTU ZA DANÝ ROK (3 088) (3 516)

16.1.SESOUHLASENÍ POLOŽEK – VÝNOSY Rozpočtové příjmy za rozpočtový rok odpovídají příjmům vybraným na základě nároků vzniklých v průběhu roku a částkám vybraným na základě nároků vzniklých v minulých letech. Nároky, které nemají vliv na výsledek plnění rozpočtu, jsou součástí výsledku hospodaření, ale z hlediska rozpočtu na ně nelze pohlížet jako na příjmy, jelikož přijatá částka se převádí do rezerv a bez rozhodnutí Rady ji nelze znovu použít na závazky. Pro účely sesouhlasení je třeba odečíst od hospodářského výsledku nároky stanovené v běžném roce, avšak dosud neinkasované, jelikož ty nejsou součástí rozpočtových příjmů. Naopak nároky stanovené v předchozích letech a inkasované v běžném roce musí být pro účely sesouhlasení k hospodářskému výsledku přičteny. Čistý vliv předběžného financování se získá zúčtováním inkasovaného předběžného financování. Jedná se o přijatou hotovost, která nemá žádný dopad na hospodářský výsledek. Čisté příjmy příštích období tvoří především časové rozlišení provedené pro účely uzávěrky ke konci roku. V úvahu se bere pouze čistý vliv časového rozlišení, tj. příjmy příštích období v běžném roce minus zrušení zaúčtovaných příjmů příštích období v předchozím roce. 16.2.SESOUHLASENÍ POLOŽEK – NÁKLADY Zatím neuhrazené náklady běžného roku je třeba pro účely sesouhlasení připočíst, jelikož jsou zahrnuty do hospodářského výsledku, avšak nejsou součástí rozpočtových výdajů. Naopak náklady minulých let uhrazené v běžném roce musí být pro účely sesouhlasení od hospodářského výsledku odečteny, jelikož jsou součástí rozpočtových výdajů běžného roku, avšak na hospodářský výsledek nemají vliv nebo v případě oprav snižují náklady. Hotovost přijatá ze zrušených plateb nemá na hospodářský výsledek žádný vliv, má však dopad na výsledek plnění rozpočtu. Čistý vliv předběžného financování je kombinací nových částek předběžného financování vyplacených v běžném roce (vykázaných jako rozpočtový výdaj daného roku) a zúčtování předběžného financování, jež bylo vyplaceno v běžném roce nebo v předchozích letech po schválení způsobilých nákladů. Druhý případ představuje akruální náklad, nikoli však rozpočtový výdaj, neboť platba původního předběžného financování již byla zaúčtována jako rozpočtový výdaj v okamžiku svého provedení. Čisté výdaje příštích období tvoří především časové rozlišení provedené pro účely uzávěrky ke konci roku, tj. způsobilé náklady, které vznikly příjemcům prostředků ERF, avšak nebyly dosud ERF vykázány. V úvahu se bere pouze čistý vliv časového rozlišení, tj. výdaje příštích období za běžný rok minus zrušení zaúčtovaných výdajů příštích období v předchozím roce. FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÉHO FONDU BÊKOU

Vzhledem k zaokrouhlování částek na miliony eur se může stát, že součty některých finančních údajů v tabulkách nemusí přesně odpovídat. OSVĚDČENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Účetní závěrka svěřenského fondu Bêkou za rok 2015 byla sestavena v souladu s finančním nařízením platným pro souhrnný rozpočet Evropské unie a s účetními pravidly, která jsem ze své funkce účetního Komise přijal a která uplatňují všechny orgány a instituce Unie. Potvrzuji svou odpovědnost podle článku 68 finančního nařízení za sestavení a předložení roční účetní závěrky svěřenského fondu Bêkou. Schvalující osoby předložily všechny údaje potřebné pro sestavení účetní závěrky, jež poskytuje přehled o aktivech a pasivech svěřenského fondu Bêkou a o plnění rozpočtu, a spolehlivost těchto údajů potvrdily. Tímto potvrzuji, že na základě těchto údajů a provedených kontrol, jež jsem považoval ke schválení účetní závěrky za potřebné, jsem nabyl přiměřené jistoty, že účetní závěrka poskytuje ve všech významných aspektech poctivý obraz finanční situace, výsledků operací a peněžních toků svěřenského fondu Bêkou. [podpis] Manfred Kraff účetní



ZÁKLADNÍ INFORMACE O SVĚŘENSKÉM FONDU BÊKOU

Komise je v souladu s čl. 187 odst. 1 finančního nařízení platného pro souhrnný rozpočet Unie („finanční nařízení EU“) a článku 42 finančního nařízení platného pro 11. Evropský rozvojový fond oprávněna zřizovat na základě smluv s dalšími dárci svěřenské fondy Unie určené pro vnější činnost. Fondy lze zřizovat v případě mimořádných událostí, po jejich odeznění či na tematicky zaměřenou činnost. Cíle každého svěřenského fondu jsou definovány v jeho zřizovacím aktu. První svěřenský fond EU sdružující více dárců, nazvaný Bêkou, což v jazyce Sango znamená „naděje“, zřídila dne 15. července 2014 Evropská unie (zastoupená GŘ DEVCO a ECHO a ESVČ ) společně s třemi členskými státy (Německem, Francií a Nizozemskem ) s cílem podpořit stabilizaci a obnovu Středoafrické republiky. Fond byl zřízen na dobu nejdéle 60 měsíců jakožto nástroj střednědobé reakce. Na konci roku 2015 přispělo do fondu Bêkou sedm dárců: Evropský rozvojový fond, Evropská komise z rozpočtu EU, čtyři členské státy a jeden stát mimo EU. Svěřenské fondy Unie pro vnější činnost musí sestavit a schválit svou vlastní roční účetní závěrku. Jelikož byl fond zřízen v rámci ERF, jeho roční účetní závěrka je zahrnuta do konsolidované účetní závěrky ERF. Sestavením účetní závěrky je pověřen účetní svěřenského fondu Bêkou, kterým je v souladu s čl. 187 odst. 6 finančního nařízení EU účetní Komise. ROZVAHA SVĚŘENSKÉHO FONDU BÊKOU v tisících EUR Bod 31.12.2015 31.12.2014 DLOUHODOBÁ AKTIVA Předběžné financování 1.1 3 446 – KRÁTKODOBÁ AKTIVA Předběžné financování 1.2 6 047 – Pohledávky ze směny a částky k inkasu z nesměnných transakcí 1.3 1 364 – Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty 1.4 52 461 45 000 59 873 45 000 AKTIVA CELKEM 63 319 45 000 DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY Finanční závazky 1.5 (63 125) (45 000) (63 125) (45 000) KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY Výdaje a výnosy příštích období (193) – (193) – ZÁVAZKY CELKEM (63 319) (45 000) ČISTÁ AKTIVA – – REZERVNÍ A JINÉ FONDY Výsledek hospodaření za daný rozpočtový rok – – ČISTÁ AKTIVA – – VÝKAZ FINANČNÍ VÝKONNOSTI SVĚŘENSKÉHO FONDU BÊKOU v tisících EUR Bod 2015 2014 VÝNOSY Výnosy z nesměnných transakcí Výnosy z darů 2.1 9 354 – Výnosy ze směnných transakcí Finanční výnosy 101 – Celkem 9 455 – NÁKLADY Provozní náklady 2.2 (8 824) – Ostatní náklady 2.3 (631) – Celkem (9 455) – VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA DANÝ ROZPOČTOVÝ ROK – – VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ SVĚŘENSKÉHO FONDU BÊKOU v tisících EUR Bod 2015 2014 Výsledek hospodaření za daný rozpočtový rok – – PROVOZNÍ ČINNOST (Zvýšení)/snížení předběžného financování (9 493) – (Zvýšení)/snížení pohledávek ze směny a částek k inkasu z nesměnných transakcí (1 364) – Zvýšení/(snížení) dlouhodobých závazků 18 125 45 000 Zvýšení/(snížení) krátkodobých závazků 193 – ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY 7 461 45 000 Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů 7 461 45 000 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku 45 000 – Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku 1.4 52 461 45 000 VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV SVĚŘENSKÉHO FONDU BÊKOU v tisících EUR Přebytek/schodek z minulých let Výsledek hospodaření za daný rozpočtový rok Čistá aktiva ZŮSTATEK K 31. 12. 2014 – – – Výsledek hospodaření za daný rozpočtový rok – – – ZŮSTATEK K 31. 12. 2015 – – –

PŘÍLOHA K FINANČNÍM VÝKAZŮM SVĚŘENSKÉHO FONDU BÊKOU 1.PŘÍLOHA K ROZVAZE DLOUHODOBÁ AKTIVA 1.1.PŘEDBĚŽNÉ FINANCOVÁNÍ v tisících EUR Celkem 31. 12. 2015 Celkem 31. 12. 2014 Předběžné financování 3 446 – Celkem 3 446 – v tisících EUR Celkem 31. 12. 2015 Celkem 31. 12. 2014 Přímé řízení 1 078 – Plnění provádí: Komise 1 078 – Nepřímé řízení 2 368 – Plnění provádí: veřejnoprávní subjekty 1 155 – soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veřejné služby 1 213 – Celkem 3 446 – KRÁTKODOBÁ AKTIVA 1.2.PŘEDBĚŽNÉ FINANCOVÁNÍ v tisících EUR Celkem 31. 12. 2015 Celkem 31. 12. 2014 Předběžné financování 14 860 – Zúčtováno (při uzávěrce) (8 813) – Celkem 6 047 – v tisících EUR Celkem 31. 12. 2015 Celkem 31. 12. 2014 Přímé řízení 4 046 – Plnění provádí: Komise 4 046 – Nepřímé řízení 2 002 – Plnění provádí: veřejnoprávní subjekty 806 – soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veřejné služby 1 196 – Celkem 6 047 – 1.3.POHLEDÁVKY ZE SMĚNY A ČÁSTKY K INKASU Z NESMĚNNÝCH TRANSAKCÍ

Tato položka představuje náklady příštích období na řízení (1,3 milionu EUR) a příjmy příštích období (45 000 EUR). 1.4.PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY Prostředky pod kontrolou fondu Bêkou byly v účetní závěrce za rok 2014 vykázány jako pohledávky společného centrálního pokladního systému. V zájmu lepšího vykazování byly tyto prostředky v účetní závěrce za rok 2015 vykázány jako peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty. V souladu s tím jsou uvedeny srovnatelné údaje za rok 2014. DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY 1.5.FINANČNÍ ZÁVAZKY v tisících EUR Příspěvky % Zaplacené příspěvky Rozdělení čistého výsledku Finanční závazky Evropská komise 6 4 554 (588) 3 966 ERF 54 39 000 (5 033) 33 967 Členské státy: 39 28 000 (3 614) 24 386 Německo 15 000 (1 936) 13 064 Francie 10 000 (1 291) 8 709 Nizozemsko 2 000 (258) 1 742 Itálie 1 000 (129) 871 Nečlenské státy: 1 925 (119) 806 Švýcarsko 925 (119) 806 Celkem 100 72 480 (9 354) 63 125 Celkové dlouhodobé finanční závazky souvisejí s příspěvky Evropského rozvojového fondu ve výši 34 milionů EUR, Evropské komise prostřednictvím rozpočtu EU ve výši 4 milionů EUR, několika členských států ve výši 24 milionů EUR a státu mimo EU ve výši 1 milionu EUR. Rozdělení čistého výsledku je pouze indikativní a provedeno výhradně pro účely účetnictví. Bude-li fond Bêkou zrušen, konečné rozhodnutí o vrácení zbývajících prostředků přijme jeho rada. 2.PŘÍLOHA K VÝKAZU O FINANČNÍ VÝKONNOSTI 2.1.VÝNOSY Z NESMĚNNÝCH TRANSAKCÍ Tato položka představuje příspěvky dárců vykázané jako provozní výnosy, které se rovnají čistým nákladům. Výsledek hospodaření za daný rok je proto nulový. 2.2.PROVOZNÍ NÁKLADY v tisících EUR 2015 2014 Potravinová pomoc / zajištění potravin 460 – Organizace a instituce na ochranu rovnosti žen 389 – Základní zdravotní péče – základní a primární zdravotní péče 6 678 – Rozvoj a správa měst 539 – Pomoc při rekonstrukci a rehabilitace 758 – Celkem 8 824 – v tisících EUR 2015 2014 Přímé řízení 7 527 – Plnění provádí: Komise 7 527 – Nepřímé řízení 1 297 – Plnění provádí: veřejnoprávní subjekty 539 – soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veřejné služby 758 – Celkem 8 824 – 2.3.OSTATNÍ NÁKLADY

v tisících EUR 2015 2014 Ostatní náklady 615 – Kurzové ztráty 16 – Celkem 631 – Tato položka zahrnuje náklady Komise na řízení (0,4 milionu EUR), technickou pomoc (0,15 milionu EUR), audit (0,05 milionu EUR) a ostatní náklady. 3.DALŠÍ VÝZNAMNÉ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE 3.1.Zbývající závazky dosud nevykázané jako náklad Zbývající závazky dosud nevykázané jako náklad činily k 31. prosinci 2015 12 milionů EUR. Tato částka představuje rozdíl mezi zbývajícími rozpočtovými závazky (RAL, „Reste à Liquider“) a souvisejícími částkami, které byly ve výkazu finanční výkonnosti za rok 2015 vykázány jako náklady. Zbývající rozpočtové závazky představují dosud nevyužité závazky, jež dosud nebyly zrušeny a/nebo v souvislosti s nimiž dosud neproběhla platba. Zbývající závazky jsou přirozeným důsledkem existence víceletých programů. 3.2.Spřízněné strany Spřízněnou stranou fondu Bêkou je Evropský rozvojový fond. Transakce mezi těmito subjekty se uskutečňují v rámci běžných operací fondu Bêkou a z toho důvodu nejsou podle účetních pravidel EU nezbytné žádné zvláštní požadavky na zveřejnění údajů o těchto transakcích. 3.3.Události po rozvahovém dni Ke dni předání účetní závěrky se účetní fondu Bêkou nedozvěděl o žádných významných záležitostech, které by vyžadovaly samostatné zveřejnění v tomto oddíle, ani mu takové záležitosti nebyly nahlášeny. Roční účetní závěrka a příloha k ní byly sestaveny za pomoci nejaktuálnějších dostupných údajů, jež jsou součástí výše uvedených informací.



4.ZVEŘEJŇOVÁNÍ FINANČNÍCH NÁSTROJŮ 4.1.MĚNOVÁ RIZIKA Expozice fondu Bêkou vůči měnovému riziku ke konci roku Konečné zůstatky finančních aktiv a závazků k 31. prosinci 2015 nezahrnovaly žádné významné částky v jiné měně než v eurech. 4.2.ÚVĚROVÉ RIZIKO Finanční aktiva zahrnují peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ve výši 52 milionů EUR a pohledávky a částky k inkasu, jež k 31. prosinci 2015 činily 1,4 milionu EUR. Finanční aktiva, která nejsou po splatnosti ani nemají sníženou hodnotu Pohledávky a částky k inkasu nejsou po splatnosti ani nemají sníženou hodnotu. Finanční aktiva podle kategorií rizika

Celá částka peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů ve výši 52 milionů EUR je uložena v bance s bonitní (nejvyšší) a vysokým stupněm úvěrové kvality. 4.3.RIZIKO LIKVIDITY Analýza finančních závazků podle zbytkové smluvní splatnosti Finanční závazky tvoří výhradně závazky vůči dárcům. Budou splaceny v okamžiku zrušení fondu Bêkou.



5.SESOUHLASENÍ VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ A VÝSLEDKU PLNĚNÍ ROZPOČTU Roční výsledek hospodaření byl vypočten podle zásad akruálního účetnictví. Výsledek plnění rozpočtu je však založen na pravidlech hotovostního účetnictví. Jelikož oba výsledky vycházejí ze stejných podkladových transakcí, je zajištění jejich srovnatelnosti užitečným kontrolním nástrojem. Níže uvedená tabulka obsahuje sesouhlasení obou výsledků a zdůrazňuje hlavní srovnávané částky rozdělené do položek výnosů a nákladů. v tisících EUR 2015 VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA DANÝ ROZPOČTOVÝ ROK – Výnosy Nároky, které nemají vliv na výsledek plnění rozpočtu (9 455) Platební nároky inkasované v běžném roce 45 595 Příjmy příštích období (netto) 40 Náklady Čistý vliv předběžného financování (18 306) Výdaje příštích období (netto) 7 703 VÝSLEDEK PLNĚNÍ ROZPOČTU ZA DANÝ ROK 25 577

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÍ VÝKAZY ERF A SVĚŘENSKÉHO FONDU BÊKOU Vzhledem k zaokrouhlování částek na miliony eur se může stát, že součty některých finančních údajů v tabulkách nemusí přesně odpovídat. KONSOLIDOVANÁ ROZVAHA v milionech EUR 31.12.2015 31.12.2014 DLOUHODOBÁ AKTIVA Předběžné financování 520 472 520 472 KRÁTKODOBÁ AKTIVA Předběžné financování 1 151 1 403 Pohledávky 172 84 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty 556 436 1 879 1 923 AKTIVA CELKEM 2 399 2 395 DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY Rezervy (4) Závazky (39) (40) (43) (40) KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY Závazky (1 376) (1 423) (1 376) (1 423) ZÁVAZKY CELKEM (1 419) (1 463) ČISTÁ AKTIVA 980 932 REZERVNÍ A JINÉ FONDY Splacený kapitál – aktivní ERF 38 873 35 673 Splacený kapitál převedený z uzavřených ERF 2 252 2 252 Výsledek hospodaření převedený z minulých let (36 994) (33 468) Výsledek hospodaření za daný rozpočtový rok (3 152) (3 526) ČISTÁ AKTIVA 980 932

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI v milionech EUR 2015 2014 PROVOZNÍ VÝNOSY 136 132 PROVOZNÍ NÁKLADY Provozní náklady (3 182) (3 650) Správní náklady (114) (22) (3 296) (3 671) ZISK/(ZTRÁTA) Z PROVOZNÍ ČINNOSTI (3 160) (3 539) Výnosy z finančních operací 8 13 Poplatky za finanční služby (0) (0) ZISK/(ZTRÁTA) Z FINANČNÍCH OPERACÍ 8 13 VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA DANÝ ROZPOČTOVÝ ROK (3 152) (3 526) KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ v milionech EUR 2015 Výsledek hospodaření za daný rozpočtový rok (3 152) PROVOZNÍ ČINNOST Řádné příspěvky členských států 3 232 (Zrušení)/tvorba opravných položek k pohledávkám 1 (Zvýšení)/snížení předběžného financování 204 (Zvýšení)/snížení krátkodobých pohledávek (89) (Zvýšení)/snížení dlouhodobých závazků 2 Zvýšení/(snížení) krátkodobých závazků (211) Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období 132 ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY 120 Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů 120 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku 436 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku 556 KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV v milionech EUR Kapitál fondu (A) Nesplacený kapitál (B) Splacený kapitál (C)=(A)–(B) Kumulované rezervní fondy (D) Ostatní fondy (E) Čistá aktiva celkem (C)+(D)+(E) ZŮSTATEK K 31. 12. 2013 45 691 13 162 32 529 (33 468) 2 252 1 313 Změny kapitálu – (3 144) 3 144 – – 3 144 Výsledek hospodaření za daný rozpočtový rok – – – (3 526) – (3 526) ZŮSTATEK K 31. 12. 2014 45 691 10 018 35 673 (36 994) 2 252 932 Změny kapitálu 27 772 24 572 3 200 – – 3 200 Výsledek hospodaření za daný rozpočtový rok – – – (3 152) – (3 152) ZŮSTATEK K 31. 12. 2015 73 464 34 590 38 873 (40 146) 2 252 980 ZPRÁVA ERF O FINANČNÍM PLNĚNÍ

ZPRÁVA O FINANČNÍM PLNĚNÍ – 2015 ÚVOD



Předchozí ERF Vzhledem k tomu, že šestý ERF byl uzavřen v roce 2006 a sedmý ERF v roce 2008, roční účetní závěrky již neobsahují tabulky týkající se těchto ERF. Správa převedených zůstatků je však zachycena v rámci devátého ERF. Podobně jako v předchozích letech se v zájmu transparentnosti při předkládání závěrky za rok 2015 v tabulkách rozlišuje u osmého ERF část využitá na základě programování stanoveného v úmluvách z Lomé a část využitá na základě programování stanoveného v dohodě z Cotonou. V souladu s čl. 1 odst. 2 písm. b) vnitřní dohody o devátém ERF byly zůstatky a prostředky ze zrušených závazků z předcházejících ERF převedeny do devátého ERF a během jeho fungování byly přidělovány jako prostředky tohoto ERF. 10. ERF Dohoda o partnerství AKT-ES, kterou členské státy Evropského společenství a africké, karibské a tichomořské státy (AKT) podepsaly dne 23. června 2000 v Cotonou, vstoupila v platnost dne 1. dubna 2003. Dohoda z Cotonou bylo dvakrát pozměněna, poprvé dohodou podepsanou v Lucemburku dne 25. června 2005 a podruhé dohodou podepsanou v Ouagadougou dne 22. června 2010. Rozhodnutí Rady 2001/822/ES ze dne 27. listopadu 2001 o přidružení zámořských zemí a území (ZZÚ) k Evropské unii vstoupilo v platnost dne 2. prosince 2001. Toto rozhodnutí bylo pozměněno dne 19. března 2007 (rozhodnutím 2007/249/ES). Vnitřní dohoda o financování pomoci Společenství v rámci víceletého finančního rámce pro období 2008–2013 v souladu s revidovanou dohodou z Cotonou, přijatá zástupci vlád členských států Evropského společenství dne 17. července 2006, vstoupila v platnost dne 1. července 2008. Podle dohody z Cotonou je druhé období (2008–2013) poskytování pomoci Společenství státům AKT a ZZÚ financováno z 10. ERF ve výši 22 682 milionů EUR, z čehož je: 21 966 milionů EUR vyčleněno pro státy AKT v souladu s víceletým finančním rámcem uvedeným v příloze Ib revidované dohody z Cotonou (z toho 20 466 milionů EUR spravuje Evropská komise), 286 milionů EUR vyčleněno ve prospěch ZZÚ v souladu s přílohou IIAa revidovaného rozhodnutí Rady o přidružení zámořských zemí a území k Evropskému společenství (z toho Evropská komise spravuje 256 milionů EUR), 430 milionů určeno pro Komisi na financování nákladů vyplývajících z plánování a správy zdrojů 10. ERF v souladu s článkem 6 vnitřní dohody. Na základě „ustanovení o skončení platnosti“ 10. ERF (čl. 1 odst. 4 a 5 vnitřní dohody o 10. ERF) nebylo po 31. prosinci 2013 možné přidělit na závazky žádné další prostředky. Nepřidělené prostředky byly převedeny do výkonnostní rezervy 11. ERF. – Překlenovací nástroj

V červnu 2013 podepsaly členské státy na zasedání Rady vnitřní dohodu zřizující 11. Evropský rozvojový fond (11. ERF). V platnost vstoupila dnem 1. března 2015. V zájmu kontinuity mezi končícím 10. ERF a 11. ERF, který měl vstoupit v platnost, navrhla Komise přechodná opatření známá jako „překlenovací nástroj“, který měl zajistit dostupnost prostředků na spolupráci se státy Afriky, Karibiku a Tichomoří a se zámořskými zeměmi a územími a na podpůrné výdaje. Překlenovací nástroj byl přijat dne 12. prosince 2013 (rozhodnutím 2013/759/EU) a v platnost vstoupil dne 1. ledna 2014. Financován je z těchto zdrojů: –prostředků z titulu zrušení závazků osmého a devátého ERF do 31. 12. 2013, –nepřidělených zůstatků z 10. ERF k 31. 12. 2013, –prostředků z titulu zrušení závazků 10. ERF a předchozích ERF od 1. 1. 2014 do 28. 2. 2015. Vstupem 11. ERF v platnost bylo z předchozích ERF zrušením závazků uvolněno celkem 1 630 milionů EUR, jež tak mohly být k dispozici pro překlenovací nástroj; z toho 1 595 milionů EUR bylo rozděleno a vykázáno v rámci 11. ERF a 4 miliony EUR zůstaly nerozděleny a byly vráceny do původní výkonnostní rezervy. 11. ERF Dohoda o partnerství AKT-ES, kterou členské státy Evropského společenství a africké, karibské a tichomořské státy (AKT) podepsaly dne 23. června 2000 v Cotonou, vstoupila v platnost dne 1. dubna 2003. Dohoda z Cotonou bylo dvakrát pozměněna, poprvé dohodou podepsanou v Lucemburku dne 25. června 2005 a podruhé dohodou podepsanou v Ouagadougou dne 22. června 2010. Rozhodnutí Rady 2001/822/ES ze dne 27. listopadu 2001 o přidružení zámořských zemí a území (ZZÚ) k Evropské unii vstoupilo v platnost dne 2. prosince 2001. Toto rozhodnutí bylo pozměněno dne 19. března 2007 (rozhodnutím 2007/249/ES). Vnitřní dohoda o financování pomoci Společenství v rámci víceletého finančního rámce pro období 2014–2020 v souladu s revidovanou dohodou z Cotonou, přijatá zástupci vlád členských států Evropského společenství v srpnu 2013, vstoupila v platnost v březnu 2015. Podle dohody z Cotonou je třetí období (2014–2020) poskytování pomoci Společenství státům AKT a ZZÚ financováno z 11. ERF ve výši 30 506 milionů EUR, z čehož je: 29 089 milionů EUR vyčleněno pro státy AKT v souladu s čl. 1.2 písm. a) a čl. 2 písm. d) vnitřní dohody, z toho 27 955 milionů EUR spravuje Evropská komise; 364,5 milionu EUR vyčleněno pro ZZÚ v souladu s čl. 1.2 písm. a) a článkem 3.1 vnitřní dohody, z toho 359,5 milionu EUR spravuje Evropská komise; 1 052,5 milionu EUR určeno pro Komisi na financování nákladů vyplývajících z plánování a správy zdrojů 11. ERF v souladu s čl. 1.2 písm. a) vnitřní dohody. – Zbývající prostředky v nečerpatelných výkonnostních rezervách k 31. 12. 2015 Až do vstupu překlenovacího nástroje v platnost dne 1. ledna 2014 se prostředky uvolněné z titulu zrušení závazků z projektů v rámci devátého ERF a předchozích ERF převáděly do výkonnostní rezervy 10. ERF. Dne 1. ledna 2014 se nepřidělené prostředky 10. ERF, s výjimkou prostředků systému Stabex a finančního krytí správních nákladů, převedly do výkonnostní rezervy 11. ERF. Veškeré prostředky uvolněné z titulu zrušení závazků z předchozích ERF se v průběhu roku 2015 převedly do příslušných rezerv.

V souladu s čl. 1 odst. 4 vnitřní dohody o 10. ERF a rozhodnutím Rady ze dne 12. prosince 2013 (2013/759/EU) byly tyto prostředky převedeny do překlenovacího nástroje. v milionech EUR Nečerpatelné výkonnostní rezervy – celkem k 31. 12. 2013 938 Převedeno do nečerpatelných výkonnostních rezerv – celkem v roce 2014 661 Minus prostředky převedené do překlenovacího nástroje celkem (1 597) Nečerpatelná výkonnostní rezerva nepřevedená do překlenovacího nástroje k 31. 12. 2014 2 – Rezerva Stabex v 11. ERF Po uzavření účtů Stabex se nevyužité prostředky a prostředky z titulu zrušení závazků převádějí do rezervy Stabex v rámci balíčku A 11. ERF (čl. 1 odst. 4 vnitřní dohody o 10. ERF) a poté ve prospěch národních orientačních programů dotčených zemí. – Spolufinancování 10. ERF V rámci 10. a 11. ERF byly podepsány dohody o převodu částek spolufinancování z členských států a byly přiděleny prostředky na závazky v celkové výši 204,6 milionu EUR, zatímco prostředky na platby byly přiděleny pouze v objemu 184,9 milionu EUR. Následující tabulka uvádí stav prostředků na spolufinancování k 31. 12. 2015: v milionech EUR Prostředky na závazky Prostředky na platby Spolufinancování – balíček A 186,1 166,8 Spolufinancování – uvnitř AKT 13,4 13,4 Spolufinancování – správní náklady 5,1 4,7 204,6 184,9 Následující tabulky uvádějí čisté číselné údaje týkající se částek, o nichž bylo rozhodnuto, na něž byla uzavřena smlouva a byly zaplaceny.

V příloze jsou uvedeny tabulky, v nichž je prezentován stav podle jednotlivých nástrojů.

FINANČNÍ VÝKAZY A PŘÍLOHY – PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU INVESTIČNÍ BANKOU EVROPSKÁ INVESTIČNÍ BANKA CA/491/16 10. března 2016 Dokument 16/119 SPRÁVNÍ RADA Investiční facilita Finanční výkazy k 31. prosinci 2015 Výkaz o finanční situaci Výkaz zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku hospodaření Výkaz změn zdrojů od přispěvatelů Výkaz o peněžních tocích Příloha k finančním výkazům Zpráva nezávislého auditora ORG.: E

VÝKAZ O FINANČNÍ SITUACI k 31. prosinci 2015 (v tis. EUR) Body 31.12.2015 31.12.2014 AKTIVA Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty 5 448 995 545 399 Derivátové finanční nástroje 6 311 448 Úvěry a pohledávky 7 1 460 057 1 331 918 Realizovatelná finanční aktiva 8 419 353 403 085 Pohledávky za přispěvateli 9/15 – 42 590 Finanční aktiva držená do splatnosti 10 228 521 99 988 Ostatní aktiva 11 27 5 522 Aktiva celkem 2 557 264 2 428 950 ZÁVAZKY A ZDROJE OD PŘISPĚVATELŮ ZÁVAZKY Derivátové finanční nástroje 6 8 219 14 632 Výnosy příštích období 12 29 325 31 310 Závazky vůči třetím stranám 13 101 202 68 824 Ostatní závazky 14 2 364 2 591 Závazky celkem 141 110 117 357 ZDROJE OD PŘISPĚVATELŮ Splacené příspěvky členských států 15 2 157 000 2 057 000 Fond z přecenění reálnou hodnotou 163 993 156 122 Nerozdělený zisk 95 161 98 471 Zdroje od přispěvatelů celkem 2 416 154 2 311 593 Závazky a zdroje od přispěvatelů celkem 2 557 264 2 428 950 Výkaz zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku hospodaření Body Od 1.1.2015 Od 1.1.2014 do 31.12.2015 do 31.12.2014 Úroky a obdobné výnosy 17 90 385 77 240 Úroky a obdobné náklady 17 -1 556 -1 522 Čistý úrok a obdobné výnosy 88 829 75 718 Výnosy z poplatků a provizí 18 932 1 163 Náklady na poplatky a provize 18 -63 -37 Čisté výnosy z poplatků a provizí 869 1 126 Změna reálné hodnoty derivátových finančních nástrojů 6 276 -11 663 Čisté realizované zisky z realizovatelných finančních aktiv 19 33 878 8 109 Čistá kurzová ztráta -52 483 -222 Čistý výsledek z finančních operací -12 329 -3 776 Změna znehodnocení úvěrů a pohledávek po zohlednění zrušení těchto ztrát 7 -33 988 -75 756 Znehodnocení realizovatelných finančních aktiv 8 -3 646 -6 262 Ostatní výnosy 21 – 337 Obecné správní náklady 20 -43 045 -38 128 Ztráta za rok -3 310 -46 741 Ostatní úplný výsledek hospodaření: Položky, které jsou nebo mohou být přeřazeny do výkazu zisku a ztráty Realizovatelná finanční aktiva – Fond z přecenění reálnou hodnotou 8 1. Čistá změna reálné hodnoty realizovatelných finančních aktiv 43 394 87 230 2. Čistá částka vykázaná do zisku nebo ztráty -35 523 -9 299 Realizovatelná finanční aktiva celkem 7 871 77 931 Ostatní úplný výsledek hospodaření celkem 7 871 77 931 Úplný výsledek hospodaření za rok celkem 4 561 31 190 VÝKAZ ZMĚN ZDROJŮ OD PŘISPĚVATELŮ Splacené příspěvky Fond z přecenění reálnou hodnotou Nerozdělený zisk Celkem K 1. lednu 2015 Body 2 057 000 156 122 98 471 2 311 593 Příspěvky členských států splacené v průběhu roku 15 100 000 – – 100 000 Ztráta za rok 2015 – – -3 310 -3 310 Roční ostatní úplný výsledek hospodaření celkem – 7 871 – 7 871 Změny ve zdrojích od přispěvatelů 100 000 7 871 -3 310 104 561 K 31. prosinci 2015 2 157 000 163 993 95 161 2 416 154 Splacené příspěvky Fond z přecenění reálnou hodnotou Nerozdělený zisk Celkem K 1. lednu 2014 1 661 309 78 191 145 212 1 884 712 Příspěvky členských států splacené v průběhu roku 15 105 691 – – 105 691 Nevyužité úrokové subvence a technická pomoc 15 290 000 – – 290 000 Ztráta za rok 2014 – – -46 741 -46 741 Roční ostatní úplný výsledek hospodaření celkem – 77 931 – 77 931 Změny ve zdrojích od přispěvatelů 395 691 77 931 -46 741 426 881 K 31. prosinci 2014 2 057 000 156 122 98 471 2 311 593 Výkaz peněžních toků Body Od 1.1.2015 do 31.12.2015 Od 1.1.2014 do 31.12.2014 PROVOZNÍ ČINNOST Ztráta za účetní období -3 310 -46 741 Úpravy: znehodnocení realizovatelných finančních aktiv 8 3 646 6 262 Ostatní výnosy 21 – -337 Čistá změna znehodnocení úvěrů a pohledávek 7 33 988 75 756 Aktivovaný úrok z úvěrů a pohledávek 7 -13 262 -11 915 Změna vzniklého úroku a zůstatkové hodnoty úvěrů a pohledávek 1 594 895 Změna vzniklého úroku a zůstatkové hodnoty finančních aktiv držených do splatnosti 10 12 12 Změna výnosů příštích období -1 985 -3 773 Dopad změn směnných kurzů na úvěry 7 -73 447 -92 707 Dopad změn směnných kurzů na realizovatelná finanční aktiva -9 385 -449 Dopad změn směnných kurzů na pokladní hotovost -12 216 -9 362 Ztráta z provozní činnosti před změnami v provozních aktivech a závazcích -74 365 -82 359 Čerpané úvěry 7 -282 784 -248 326 Splátky úvěrů 7 205 772 166 578 Změna vzniklých úroků z peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů 5 4 7 Změny reálné hodnoty derivátů -6 276 11 663 Zvýšení hodnoty finančních aktiv držených do splatnosti 10 -1 545 550 -1 610 057 Splatnost finančních aktiv držených do splatnosti 10 1 417 005 1 612 619 Zvýšení hodnoty realizovatelných finančních aktiv 8 -67 449 -42 646 Splátky/prodej realizovatelných finančních aktiv 8 64 791 43 378 Snížení/(zvýšení) hodnoty ostatních aktiv 5 495 -5 374 (Snížení)/zvýšení hodnoty ostatních závazků -227 19 Zvýšení/(snížení) závazků vůči Evropské investiční bance 4 668 -175 Čisté peněžní toky z provozní činnosti -278 916 -154 673 FINANČNÍ ČINNOST Příspěvky získané od členských států 15 100 000 105 691 Částky získané od členských států v souvislosti s úrokovými subvencemi a technickou pomocí 92 590 7 410 Částky vyplacené jménem členských států v souvislosti s úrokovými subvencemi a technickou pomocí -22 290 -21 899 Čisté peněžní toky z finanční činnosti 170 300 91 202 Čisté snížení peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů -108 616 -63 471 Souhrnný výkaz o peněžních tocích: Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na začátku účetního období 545 398 599 507 Čistý peněžní tok z: provozní činnosti -278 916 -154 673 finanční činnosti 170 300 91 202 Dopad změn směnných kurzů na peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty 12 216 9 362 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci účetního období 448 998 545 398 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty tvoří: Hotovost 5 71 405 9 642 Termínované vklady (bez vzniklých úroků) 290 576 415 756 Komerční papíry 5 87 017 120 000 448 998 545 398

Příloha k finančním výkazům k 31. prosinci 2015 1 Obecné informace Investiční facilita (dále jen „facilita“) byla zřízena v rámci dohody z Cotonou (dále jen „dohoda“) o spolupráci a rozvojové pomoci sjednané mezi africkými, karibskými a tichomořskými státy (dále jen „státy AKT“) a Evropskou unií a jejími členskými státy dne 23. června 2000 a přepracované dne 25. června 2005 a 22. června 2010. Facilita není samostatnou právnickou osobou; Evropská investiční banka (dále jen „EIB“ nebo „banka“) spravuje příspěvky jménem členských států (dále jen „dárci“) v souladu s podmínkami dohody a plní funkci jejího správce. Financování v rámci dohody je poskytováno z rozpočtů členských států EU. Členské státy EU přispívají částkami vyčleněnými na financování facility a grantů na financování úrokových subvencí podle víceletých finančních rámců (prvního finančního protokolu na období 2000–2007 označovaného jako devátý Evropský rozvojový fond (ERF), druhého finančního protokolu na období 2008–2013 označovaného jako 10. ERF, překlenovacího nástroje na období od 1. ledna 2014 do 28. února 2015 a třetího finančního protokolu na období 2014–2020 označovaného jako 11. ERF). Evropská investiční banka je pověřena správou: –facility, revolvingového fondu ve výši 3 685,5 milionu EUR nesoucího riziko, jehož účelem je posílit investice soukromého sektoru v zemích AKT; z toho 48,5 milionu EUR bylo vyčleněno pro zámořské země a území (dále jen „ZZÚ“), –grantů určených na financování úrokových subvencí v maximální výši 1 220,85 milionu E