CS Úřední věstník Evropské unie C 417/1

Shrnutí výsledků ročních auditů Účetního dvora týkajících se evropských agentur a dalších subjektů za rozpočtový rok 2016

(2017/C 417/01)

OBSAH

ZKRATKY AGENTUR A DALŠÍCH SUBJEKTŮ EU 3

SHRNUTÍ 5

KDO JSME 5

CO JSME KONTROLOVALI 5

V členských státech EU jsou umístěny různé typy agentur 5

Rozpočty a financování agentur – zvýšení v prioritních oblastech a větší význam samofinancování 7

Zvýšení počtu zaměstnanců v prioritních oblastech 9

Auditní opatření 9

CO JSME ZJISTILI 10

Čistý výrok auditora o spolehlivosti účetní závěrky všech agentur 10

Čistý výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací, na nichž se zakládá účetní závěrka, u všech agentur kromě EASO 10

Obzvláště důležité skutečnosti, na něž upozornil EÚD 10

Jiná auditní zjištění v různých oblastech 11

Lidské zdroje – v některých případech důvod ke znepokojení 11

Zadávání veřejných zakázek zůstává oblastí náchylnou k chybám 11

Různá řešení IT navzdory převážně podobným činnostem 12

Konzultační služby v oblasti IT a projektové řízení v agentuře EMA je třeba zlepšit 13

Rozpočtové řízení se až na některé výjimky zlepšuje 14

Externí hodnocení jsou obecně pozitivní 14

Uvedení výsledků z auditů provedených IAS s cílem poskytnout ucelenější pohled 14

Opatření přijatá v návaznosti na připomínky z předcházejících let se ve většině případů provádějí včas 14

PŘÍLOHA I – Rozpočet a zaměstnanci agentur 16

PŘÍLOHA II – Připomínky EÚD, které nezpochybňují jeho výroky 19

PŘÍLOHA III – Kontrola opatření přijatých v návaznosti na otevřené připomínky, které nezpochybňují výroky EÚD 22

ZKRATKY AGENTUR A DALŠÍCH SUBJEKTŮ EU

Zkratka Celý název Sídlo ACER Agentura pro spolupráci energetických regulačních orgánů Lublaň, Slovinsko BEREC Úřad Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací Riga, Lotyšsko CdT Překladatelské středisko pro instituce Evropské unie Lucemburk, Lucembursko Cedefop Evropské středisko pro rozvoj odborného vzdělávání Soluň, Řecko CEPOL Agentura Evropské unie pro vzdělávání a výcvik v oblasti prosazování práva Budapešť, Maďarsko CHAFEA Výkonná agentura pro spotřebitele, zdraví, zemědělství a potraviny Lucemburk, Lucembursko CPVO Odrůdový úřad Společenství Angers, Francie EACEA Výkonná agentura pro vzdělávání, kulturu a audiovizuální oblast Brusel, Belgie EASA Evropská agentura pro bezpečnost letectví Kolín, Německo EASME Výkonná agentura pro malé a střední podniky Brusel, Belgie EASO Evropský podpůrný úřad pro otázky azylu Valletta, Malta EBA Evropský orgán pro bankovnictví Londýn, Spojené království ECDC Evropské středisko pro prevenci a kontrolu nemocí Stockholm, Švédsko ECHA Evropská agentura pro chemické látky Helsinky, Finsko EEA Evropská agentura pro životní prostředí Kodaň, Dánsko EFCA Evropská agentura pro kontrolu rybolovu Vigo, Španělsko EFSA Evropský úřad pro bezpečnost potravin Parma, Itálie EIGE Evropský institut pro rovnost žen a mužů Vilnius, Litva EIOPA Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění Frankfurt, Německo EIT Evropský inovační a technologický institut Budapešť, Maďarsko EMA Evropská agentura pro léčivé přípravky Londýn, Spojené království EMCDDA Evropské monitorovací centrum pro drogy a drogovou závislost Lisabon, Portugalsko EMSA Evropská agentura pro námořní bezpečnost Lisabon, Portugalsko ENISA Agentura Evropské unie pro bezpečnost sítí a informací Heraklion, Řecko ERA Agentura Evropské unie pro železnice Valenciennes, Francie ERCEA Výkonná agentury Evropské rady pro výzkum Brusel, Belgie ESMA Evropský orgán pro cenné papíry a trhy Paříž, Francie ETF Evropská nadace odborného vzdělávání Turín, Itálie EUIPO Úřad Evropské unie pro duševní vlastnictví Alicante, Španělsko eu-LISA Evropská agentura pro provozní řízení rozsáhlých informačních systémů v prostoru svobody, bezpečnosti a práva Tallinn, Estonsko EU-OSHA Evropská agentura pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci Bilbao, Španělsko Euratom Zásobovací agentura Euratomu Lucemburk, Lucembursko Eurofound Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek Dublin, Irsko Eurojust Evropská jednotka pro soudní spolupráci Haag, Nizozemsko Europol Evropský policejní úřad Haag, Nizozemsko FRA Agentura Evropské unie pro základní práva Vídeň, Rakousko Frontex Evropská agentura pro pohraniční a pobřežní stráž Varšava, Polsko GSA Agentura pro evropský globální navigační družicový systém Praha, Česká republika INEA Výkonná agentura pro inovace a sítě Brusel, Belgie REA Výkonná agentura pro výzkum Brusel, Belgie SRB Jednotný výbor pro řešení krizí Brusel, Belgie

SHRNUTÍ

Evropský účetní dvůr (EÚD) provedl audit účetní závěrky a souvisejících operací 41 evropských subjektů, úřadů a agentur (dále jen „agentury“) za rozpočtový rok 2016. EÚD vydal výrok auditora bez výhrad o účetní závěrce všech agentur a o souvisejících operacích všech agentur kromě jedné (EASO).

Ačkoli účetní závěrky agentur podávaly poctivý obraz jejich finanční a hospodářské situace a operace, z nichž závěrky vycházely, byly ve většině případů legální a správné, existuje stále prostor pro zlepšení, jak je uvedeno v odstavcích obsahujících zdůraznění skutečnosti a jiné skutečnosti a v připomínkách k auditním zjištěním, které nezpochybňují auditorské výroky.

Tento dokument shrnuje výsledky uvedených auditů. Klade si za cíl usnadnit analýzu a srovnání specifických výročních zpráv EÚD o těchto agenturách. Výroky a připomínky EÚD i odpovědi na ně lze nalézt v příslušných specifických zprávách. Toto shrnutí není auditní zprávou, ani výrokem auditora.

KDO JSME

Účetní dvůr je institucí, která provádí kontrolu financí EU. Posláním Účetního dvora je přispívat ke zdokonalování finančního řízení EU, podporovat zodpovědnost a transparentnost a vystupovat jako nezávislý ochránce finančních zájmů občanů Unie. Úlohou Účetního dvora jako nezávislého externího auditora EU je kontrolovat, zda jsou finanční prostředky EU správně zaúčtovány, zda se vybírají a vynakládají v souladu s příslušnými pravidly a nařízeními a zda jsou optimálně využívány. V rámci tohoto pověření Účetní dvůr každoročně prověřuje účetní závěrky a související operace všech orgánů, institucí a agentur EU.

CO JSME KONTROLOVALI

V členských státech EU jsou umístěny různé typy agentur

Agentury jsou právně samostatné subjekty, jež jsou zřízeny sekundárním právním aktem, aby prováděly technické, vědecké a řídicí úkoly, které napomáhají orgánům EU při vytváření a realizaci politik. Jsou v členských státech velmi viditelné a mají výrazný vliv na tvorbu politik a rozhodování a na provádění programů v oblastech, které jsou zásadně důležité pro každodenní život občanů EU, například zdraví, bezpečnosti, svobody a spravedlnosti. V závislosti na jejich uspořádání a úkolech rozlišujeme decentralizované agentury, další subjekty a výkonné agentury Komise. Jednotlivé agentury se v tomto shrnutí označují zkratkami svých plných názvů, které jsou uvedeny v seznamu zkratek na začátku zprávy.

Při plnění politik EU, zejména úkolů technické, vědecké, operační anebo regulační povahy, hraje důležitou roli 32 decentralizovaných agentur. Jejich úkolem je umožnit Komisi soustředit se na tvorbu politik a posilovat spolupráci mezi EU a národními vládami sdílením technických a odborných zkušeností obou stran. Decentralizované agentury jsou zřízeny na dobu neurčitou a sídlí v celé EU (viz obrázek 1).

Třemi dalšími subjekty jsou EIT, Euratom a SRB. EIT v Budapešti je nezávislým decentralizovaným subjektem EU, který k posílení inovační kapacity Unie sdružuje zdroje z oblasti vědy, podnikání a vzdělávání. V Lucemburku sídlící agentura Euratom byla ustavena na podporu cílů Smlouvy o Evropském společenství pro atomovou energii. SRB v Bruselu je hlavním orgánem jednotného mechanismu pro řešení krizí v evropské bankovní unii. Jeho úkolem je zajišťovat řádné řešení problémů bank v problémech s co nejmenším dopadem na reálnou ekonomiku a veřejné finance v členských státech EU i jinde.

Šest výkonných agentur Komise je pověřeno úkoly v souvislosti s řízením jednoho či více programů Unie a zřizují se na konkrétně stanovenou dobu. Sídlí v Bruselu (EACEA, EASME, ERCEA, INEA, REA) a Lucemburku (CHAFEA).

Obrázek 1

Umístění agentur v členských státech

Rozpočty a financování agentur – zvýšení v prioritních oblastech a větší význam samofinancování

Většina agentur je téměř zcela financována ze souhrnného rozpočtu EU, zatímco některé jsou plně či částečně samofinancované (viz rozdělení v tabulce 1). ERA se má stát částečně samofinancovanou nejpozději od června 2019.

Tabulka 1

Typy a financování agentur

Způsob financování Převážně ze souhrnného rozpočtu EU Převážně samofinancované Rozpočet EU, příspěvky členských států anebo poplatky (částečně samofinancované) Decentralizované agentury 24 2 CPVO, EUIPO 6 EASA, EBA, ECHA, EIOPA, EMA, ESMA Další subjekty 2 EIT, Euratom 1 SRB — Výkonné agentury Komise 6 EACEA, REA, ERCEA, EASME, INEA, CHAFEA — —

Celkový rozpočet všech agentur (kromě SRB s jeho zvláštním mandátem a mechanismem) na rok 2016 činil přibližně 3,4 miliardy EUR (2015: 2,8 miliardy EUR), což odpovídá asi 2,4 % souhrnného rozpočtu EU na rok 2016 (2015: 2,0 %). Zvýšení se týká hlavně agentur, které pracují v oblastech, které souvisejí s průmyslem, výzkumem a energetikou (358 milionů EUR navíc) a občanskými svobodami, spravedlností a vnitřními věcmi (174 milionů EUR navíc). Z rozpočtu ve výši 3,4 miliardy EUR bylo asi 2,3 miliardy EUR financováno ze souhrnného rozpočtu EU, zatímco 1 miliarda EUR byla financována z poplatků a také z přímých příspěvků členských států, zemí ESVO atd.

Kromě toho SRB, který byl zřízen nařízením o jednotném mechanismu pro řešení krizí, aby tento mechanismus podporoval, zahrnul do rozpočtu příspěvky od úvěrových institucí ve výši zhruba 11,8 miliardy EUR, aby bylo možné do roku 2023 v plném rozsahu zřídit Jednotný fond pro řešení krizí.

Celkový rozpočet všech agentur včetně SRB tak na rok 2016 činil přibližně 15,2 miliardy EUR. Podrobné informace o rozpočtech jednotlivých agentur jsou uvedeny v příloze I.

Obrázek 2

Zdroje financování agentur v roce 2016

Obrázek 3

Rozpočty agentur v milionech EUR

Zvýšení počtu zaměstnanců v prioritních oblastech

Na konci roku 2016 zaměstnávaly agentury 10 364 pracovníků (2015: 9 848) (1) , (2). Podobně jako v předchozím roce došlo k nejvyššímu nárůstu počtu pracovníků v agenturách, které se zabývají průmyslem, výzkumem a energetikou (110), občanskými svobodami, spravedlností a vnitřními věcmi (177) a hospodářskými a měnovými záležitosti (85). Podrobné informace o počtech zaměstnanců jednotlivých agentur jsou uvedeny v příloze I.

Auditní opatření

Článek 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (3) stanoví, že EÚD musí přezkoumávat účetní závěrku všech agentur zřízených Unií, pokud to jejich zřizovací akt nevylučuje. Provedli jsme proto audit 41 agentur a vydali výrok o spolehlivosti jejich účetních závěrek a o legalitě a správnosti uskutečněných operací za rozpočtový rok 2016.

Auditní opatření pro účetní závěrky agentur stanovená v současném právním rámci jsou uvedena v tabulce 2.

Tabulka 2

Auditní opatření pro účetní závěrky agentur

Agentury Kontroluje EÚD Auditní společnost a EÚD Decentralizované agentury 2 30 Další subjekty 1 (4) 2 Výkonné agentury 6 —

V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (5) a čl. 107 odst. 1 rámcového finančního nařízení pro agentury (6) ověřovali roční účetní závěrky 32 agentur nezávislí externí auditoři (auditorské společnosti). V souladu s mezinárodními auditorskými standardy jsme práci auditorských firem přezkoumali. Tento přezkum nám poskytl dostatečnou jistotu, že ve svých vlastních auditních výrocích o spolehlivosti účetních závěrek můžeme z práce auditorských společností vycházet. U zbývajících devíti agentur jsme spolehlivost účetní závěrky prověřovali jen my. Výhradní odpovědnost za audit legality a správnosti operací, na nichž se zakládají účetní závěrky všech agentur, nese obdobně jako v předchozích letech i nadále EÚD.

Kromě agentur kontrolovaných EÚD existují tři agentury působící v oblasti obrany (Evropská obranná agentura, Ústav Evropské unie pro studium bezpečnosti a Satelitní středisko Evropské unie), které jsou v pravomoci Rady a jsou financovány z příspěvků členských států. Jejich audit neprovádí EÚD, nýbrž jiní nezávislí externí auditoři. Ve své situační zprávě (7) o odpovědnosti EU a režimech veřejného auditu z roku 2014 jsme konstatovali, že pro tyto odlišné kontrolní mandáty pro uvedené agentury není žádný závažný důvod.

CO JSME ZJISTILI

Čistý výrok auditora o spolehlivosti účetní závěrky všech agentur

Konečné roční účetní závěrky všech 41 agentur ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazují jejich finanční situaci k 31. prosinci 2016 a výsledky jejich hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními příslušných finančních nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Čistý výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací, na nichž se zakládá účetní závěrka, u všech agentur kromě EASO

Dospěli jsme k názoru, že operace, na nichž se zakládají roční účetní závěrky 40 agentur za rozpočtový rok 2016, jsou ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Vydali jsme výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací agentury EASO. Výhrada se týká dvou zadávacích řízení, při nichž nebyly dostatečně dodrženy zásady zadávání veřejných zakázek.

Obzvláště důležité skutečnosti, na něž EÚD upozornil

U dvou agentur se sídlem v Londýně, EBA a EMA, jsme zařadili odstavec obsahující zdůraznění skutečnosti (8), který se týká rozhodnutí Spojeného království vystoupit z Evropské unie. Účetní závěrka EBA a EMA a související přílohy byly vypracovány na základě omezených informací dostupných k datu jejich podpisu a zatím neobsahovaly spolehlivý odhad budoucích nákladů plynoucích z ukončení činnosti agentur ve Spojeném království a z jejich následného přesunu do jiného místa. Rovněž upozorňujeme na riziko, že po odchodu Spojeného království z EU poklesnou příjmy, a na riziko, že přestěhování těchto agentur povede ke ztrátě odborných znalostí a ohrozí zachování kontinuity činnosti.

Zařadili jsme sedm odstavců obsahujících jiné skutečnosti (9) o možném dopadu odchodu Spojeného království z Evropské unie na příjmy a činnosti několika dalších agentur, jež nesídlí v Londýně. Agenturám CPVO, EASA, ECHA, EIOPA, ESMA a EUIPO mohou poklesnout příjmy jako přímý důsledek omezení činností vytvářejících příjmy ve Spojeném království. GSA provozuje ve Spojeném království technické jednotky, o jejichž postavení je ještě třeba rozhodnout.

V případě SRB jsme zařadili odstavec obsahující zdůraznění skutečnosti týkající se kontrolního rámce pro výpočet příspěvků úvěrových institucí do Jednotného fondu pro řešení krizí. Zdůraznili jsme, že příspěvky do fondu se vypočítávají na základě informací, které úvěrové instituce poskytnou výboru prostřednictvím vnitrostátních orgánů příslušných k řešení krize. Nařízení o jednotném mechanismu pro řešení krizí však nestanoví komplexní a jednotný kontrolní rámec pro zajištění spolehlivosti informací. Kromě toho jsme konstatovali, že metodika pro výpočet příspěvků stanovená v právním rámci je velmi složitá, a vzniká tak riziko pro správnost. Výbor navíc nemůže uvolnit podrobnosti o výpočtech příspěvků jednotlivých úvěrových institucí, u nichž bylo vyhodnoceno riziko, neboť spolu vzájemně souvisí a obsahují důvěrné informace o jiných úvěrových institucích. To má vliv na transparentnost těchto výpočtů.

Zařadili jsme také odstavce obsahující jiné skutečnosti o nedostatcích v zadávacích řízeních, která provedly právní subjekty center inovace znalostí agentury EIT, a o tom, že lidské zdroje EIT jsou příliš omezené na to, aby mohly zvládat zvýšené pracovní zatížení agentury.

Ve vztahu k CdT jsme zařadili odstavec obsahující jiné skutečnosti, který se týká toho, že několik agentur stále více využívá vlastních a jiných alternativních řešení překladatelských služeb. To znamená, že kapacita CdT se nevyužívá v maximální možné míře a že na úrovni EU dochází k duplicitě při vývoji systémů a zdvojování provozních nákladů. Ostatní agentury ve zvýšené míře využívají alternativní řešení pro překladatelské služby, a ohrožují tak provozní model CdT.

Jiná auditní zjištění v různých oblastech

Uvedli jsme také celkem 115 auditních zjištění neboli „připomínek“ (2015: 90) k 34 agenturám (2015: 37), abychom zdůraznili důležité skutečnosti a poukázali na možná zlepšení. Přehled připomínek ke každé agentuře je uveden v příloze II.

Lidské zdroje – v některých případech důvod ke znepokojení

Odpovídající personální zajištění je zásadním předpokladem stability a efektivnosti činností agentur a jejich schopnosti provádět pracovní program. Zjistili jsme, že problémy v řízení lidských zdrojů a další personální záležitosti, včetně vysoké fluktuace zaměstnanců, nedostatků ve výběrových řízeních a neobsazených pracovních míst, která byla po dlouhou dobu obsazena dočasným pracovníky, se týkaly sedmi agentur.

Tři agentury (Frontex, CEPOL a BEREC) měly potíže nalézt vhodné uchazeče s požadovaným profilem, což patrně souvisí s opravným koeficientem mzdy pro hostitelskou zemi (66,7 %, 69 % a 76,5 %). Pokud byli uchazeči nalezeni, počet pracovníků z hostitelského státu, které bylo možno zaměstnat, byl neúměrně vyšší než počet pracovníků z jiných členských států. Aby přilákal uchazeče, zaměstnal Frontex 14 osob ve vyšší platové třídě, než povoluje služební řád. U dvou ostatních agentur jsme zaznamenali vysokou fluktuaci zaměstnanců, což může mít dopad na kontinuitu činnosti agentur a jejich schopnost provádět činnosti předpokládané v pracovním programu. V případě agentury CEPOL je další možnou příčinou potíží s najímáním zaměstnanců konkurence s jiným subjektem EU sídlícím v Budapešti (EIT).

Tři agentury (EMA, EIT, ECDC) řešily organizační výzvy. EMA prošla od roku 2014 dvěma velkými reorganizacemi, včetně interních změn pracovního zařazení na pozicích vyššího a středního managementu. Změna pracovního zařazení klíčových pracovníků v oblasti IT a správy nebyla úspěšná a pro agenturu a její fungování znamenala vznik významného (materiálního) rizika nestability. Ředitel EIT se od jeho založení v roce 2008 do července 2014 změnil čtyřikrát. Od srpna 2014 je pozice ředitele a od února 2013 další řídicí pozice obsazena dočasně, což je v rozporu s maximálním jednoročním obdobím, po které může podle služebního řádu dočasné pracovní umístění trvat. Tento stav vede k nejistotě u zainteresovaných stran a ohrožuje strategickou kontinuitu. V ECDC byl prozatímní ředitel jmenován v květnu 2015 a 31. prosince 2016 byl stále ve funkci, čímž byla překročena maximální doba jednoho roku. Toto prozatímní jmenování rovněž vedlo k 15 dodatečným prozatímním jmenováním v případě jiných zaměstnanců.

Zadávání veřejných zakázek zůstává oblastí náchylnou k chybám

Cílem zadávání veřejných zakázek je zajistit soutěž mezi hospodářskými subjekty, aby se dosáhlo ekonomicky nejvýhodnějšího nákupu transparentním, objektivním a jednotným způsobem a na základě platného právního rámce. Ve specifických výročních zprávách o agenturách EASO, EMCDDA, eu-LISA, EMA a BEREC jsme informovali, že tyto agentury nedodržely v plném rozsahu zásady zadávání veřejných zakázek a pravidla stanovená finančním nařízením. Připomínky se týkají hlavně nesrovnalostí v zadávací dokumentaci, nedodržování kritérií stanovených pro výběr hospodářských subjektů, nedostatku formálních postupů a chybějící jasně delegované pravomoci udílet a podepisovat zakázky.

EÚD ocenil skutečnost, že agentury využívají na pořizování zboží a služeb stále více interinstitucionální rámcové smlouvy, což vede ke správní efektivnosti a úsporám z rozsahu. Avšak jedna interinstitucionální rámcová smlouva na programové vybavení, licence a služby IT, uzavřená v roce 2014 mezi jedním dodavatelem a Komisí v zastoupení několika orgánů, institucí a agentur, nebyla následně nejméně třemi agenturami (EMA, EEA, EASO) prováděna optimálně. Dodavatel funguje jako prostředník mezi orgány, institucemi a agenturami a potenciálními dodavateli, kteří mohou jejich potřeby řešit. Za tyto zprostředkovatelské služby má dodavatel nárok na přirážku k dodavatelským cenám v rozmezí dvou až devíti procent. Zjistili jsme, že u kontrolovaných plateb na základě této rámcové smlouvy se účtované ceny a přirážky systematicky neporovnávaly s cenovými nabídkami a fakturami dodavatelů a že provádění rámcové smlouvy ne vždy zajišťovalo dostatečnou hospodářskou soutěž, takže nezajišťovalo výběr ekonomicky nejvýhodnější nabídky.

Nedostatky v zadávacích řízeních byly také zjištěny ve vztahu k vnitřnímu kontrolnímu systému. V pěti případech ve čtyřech agenturách (EASO, EIT, EMSA, EIGE) jsme zjistili, že slabé kontroly vedly k neefektivnosti, například kvůli podhodnoceným potřebám v oblasti veřejných zakázek v době řízení.

Ačkoli se naše roční audity agentur nezaměřují na výkonnostní aspekty, naši auditoři by měli mít na paměti rizika nedostatečné výkonnosti a rizika související s finančním řízením. V sedmi případech v šesti agenturách (eu-LISA, Frontex, EU-OSHA, EEA, BEREC, EUIPO) jsme vyjádřili připomínky k nedostatečným mechanismům veřejných zakázek, které ohrožují optimální využití prostředků, a k nedostatkům v tom, jak se monitoruje plnění smluv.

Různá řešení IT navzdory převážně podobným činnostem

Agentury provádějí mnoho různých provozních činností, které vyžadují odpovídající a někdy individuálně přizpůsobená řešení v oblasti IT. Nicméně klíčové provozní a správní činnosti se provádějí na základě téhož právního rámce, z čehož plyne, že agentury mají podobné procesy, které lze podporovat podobnými řešeními IT. Třebaže agentury výrazně pokročily v užívání podobných systémů pro rozpočtové řízení a účetnictví, v jiných klíčových oblastech, jako je řízení lidských zdrojů a řízení zadávacích řízení a zakázek, stále používají velké množství různých řešení IT. Agentury by měly zvážit, jak dále harmonizovat řešení IT v těchto oblastech, protože by se tím nejen zvýšila nákladová efektivita, ale také by se snížila vnitřní kontrolní rizika a posílila správa a řízení v oblasti IT.

Dalších možných zisků bylo možné dosáhnout například harmonizovanějším výkaznictvím pro vedení a výkaznictvím pro zainteresované subjekty a zavedením automatizovanějších auditorských postupů, aby se zvýšila efektivnost auditu. Síť agentur EU chce dále podporovat spolupráci mezi agenturami a spolupráci s Komisí v těchto otázkách, a pokud jde o externí audit, také s EÚD.

Obrázek 4

Různorodost řešení IT v agenturách

Systémy pro řízení lidských zdrojů

Systémy pro řízení zadávacích řízení a zakázek

Konzultační služby v oblasti IT a projektové řízení v agentuře EMA je třeba zlepšit

Kromě běžné roční auditní práce, která se týká všech agentur, jsme přezkoumávali také najímání konzultantů IT v agentuře EMA v souvislosti s dvěma významnými projekty IT (farmakovigilance a klinická hodnocení), jejichž prostřednictvím agentura plní povinnosti, jež jí stanoví předpisy, totiž zřídit komplexní celoevropské síťové systémy, jež vyžadují rozsáhlý vývoj IT. Jelikož plán pracovních míst EMA se nerozšířil tak, aby agentura mohla sama vybudovat odborné kapacity v oblasti, v níž působí, a také v oblasti rozvoje IT, najala si poradenské společnosti, takže se stala zásadně závislou na externích odbornících.

Rovněž jsme zjistili, že před zahájením projektů nebyla zavedena žádná metodika vhodná pro takto složité a rozsáhlé projekty, což mohlo ovlivnit schopnost vedení dohlížet na provádění projektů a monitorovat je a zajistit jejich jednotnost. EMA pokračovala ve vývoji vhodné metodiky, která byla naposledy vylepšena v září 2016.

EMA byla schopna kontrolovat činnost svých konzultantů a monitorovat kvalitu dodávek jen v omezené míře kvůli typu smluv o poskytování konzultantských služeb (doba a prostředky) a také kvůli skutečnosti, že část konzultací probíhá mimo sídlo agentury a v jiném členském státě. Při provádění projektů se EMA potýkala se zpožděními a vzrůstajícími náklady. Příčinou častých změn v rozsahu projektů, rozpočtu a lhůtách byly především vyvíjející se nároky na systémy, které zohledňovaly měnící se potřeby členských států. Konečná výše nákladů a datum zahájení provozu systémů IT zatím nejsou známy.

Pokud se jedná o výsledky tohoto pilotního auditu konzultantských služeb, EÚD využije pokročilou metodiku a získané vědomosti a odborné znalosti ve vhodných případech v budoucnosti.

Rozpočtové řízení se až na některé výjimky zlepšuje

Počet připomínek v této oblasti v roce 2016 značně poklesl, nejčastější připomínkou ve specifických výročních zprávách, která se stále týká 23 agentur, avšak zůstává vysoký objem přenosů prostředků přidělených na závazky. Tyto přenosy lze však obvykle vysvětlit víceletou povahou činností. Několik agentur jsme vyzvali, aby zvážily, zda nezavést rozlišené rozpočtové prostředky. Jedná se o nástroj, který pro takové situace poskytuje finanční nařízení.

Zrušené rozpočtové prostředky přenesené z předchozích let, které svědčí o nadhodnocení rozpočtových potřeb, a tedy nedostatcích v plánování, byly zjištěny ve čtyřech případech (Frontex, CPVO, CHAFEA, EASME).

V souvislosti s migrační krizí, jíž Unie čelí, byly výrazně rozšířeny úkoly agentur Frontex a EASO. Ve srovnání s předešlým rokem tak byl konečný rozpočet na rok 2016 v případě EASO třikrát vyšší a u Frontexu o 75 % vyšší. Obě agentury byly konfrontovány se značnými správními a provozními výzvami a velkými očekáváními, že výsledky zajistí okamžitě, přičemž neměly mnoho času na to, aby přizpůsobily systémy a postupy a přijaly potřebné zaměstnance. Z toho plynuly problémy s čerpáním dodatečných prostředků během rozpočtového roku, takže značný objem prostředků musely zrušit (Frontex) nebo jejich velké množství přenést do dalšího období (EASO). Byla to jedna z příčin, proč v různých případech nedodržely rozpočtová pravidla a předpisy pro veřejné zakázky a s obtížemi plnily grantové dohody s Komisí nebo s příjemci optimálním způsobem.

Externí hodnocení jsou obecně pozitivní

Poprvé jsme se v šesti případech výslovně zmínili o výsledku externích hodnocení činností agentur a jejich celkové výkonnosti. Výsledky hodnocení byly celkově pozitivní a agentury vypracovaly akční plány na řešení problémů uvedených v hodnoticích zprávách. Většina zřizovacích nařízení agentur stanoví, že se mají pravidelně provádět externí hodnocení (obvykle jednou za čtyři až šest let), ale v případě šesti agentur (EASO, eu-LISA, ETF, ENISA, EIGE, REA) jsme zjistili, že jejich zřizovací nařízení takové ustanovení neobsahuje, což je třeba řešit. Rovněž jsme informovali, že zřizovací nařízení EMA předepisuje externí hodnocení každých deset let a že tato doba je příliš dlouhá na to, aby byla agentura schopna poskytnout zainteresovaným subjektům účinnou zpětnou vazbu.

Uvedení výsledků z auditů provedených IAS s cílem poskytnout ucelenější pohled

Za rok 2016 jsme se poprvé odvolávali na závěry z auditu, k nimž dospěl útvar interního auditu Komise (IAS), abychom poskytli ucelenější pohled na auditní výsledky. Celkově jsme se zmínili o 14 auditních zprávách IAS. Ve všech případech se agentury s IAS dohodly na plánu nápravných opatření.

Opatření přijatá v návaznosti na připomínky z předcházejících let se ve většině případů provádějí včas

V příslušných případech jsme předložili zprávu o pokroku při plnění opatření přijatých agenturami v reakci na připomínky z předchozích let. Příloha III ukazuje, že ze 140 otevřených připomínek na konci roku 2015 (2014: 134) byla ve většině případů nápravná opatření dokončena nebo probíhala.

Obrázek 5

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

(1) Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

(2) Údaje o zaměstnancích za rok 2015 byly aktualizovány na základě informací poskytnutých agenturami.

(3) Úř. věst. C 326, 26.10.2012, s. 47.

(4) Vzhledem k omezeným zdrojům a činnostem Zásobovací agentury Euratomu provádí její audit výhradně EÚD.

(5) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

(6) Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

(7) Situační zpráva EÚD – Nedostatky, přesahy a výzvy: situační zpráva o mechanismech EU v oblasti vyvozování odpovědnosti a auditu veřejných prostředků.

(8) Odstavec obsahující zdůraznění skutečnosti upozorňuje na důležité skutečnosti, které jsou zásadní pro pochopení účetní závěrky jejím uživatelem.

(9) V odstavcích obsahujících jiné skutečnosti se sdělují důležité skutečnosti, které nejsou prezentovány nebo vykázány v roční účetní závěrce.

PŘÍLOHA I Rozpočet a zaměstnanci agentur (1) Rozpočet (2) Zaměstnanci (3) Stálé výbory EP Mateřské GŘ Oblast politiky 2015 2016 2015 2016 (v mil. EUR) (v mil. EUR) Decentralizované agentury eu-LISA Občanské svobody, spravedlnost a vnitřní věci HOME Vnitřní věci 71,7 82,3 134 144 EASO HOME Vnitřní věci 15,9 53,0 93 125 Frontex HOME Vnitřní věci 143,3 251,0 309 365 EMCDDA HOME Vnitřní věci 18,5 15,4 100 101 Europol HOME Vnitřní věci 95,0 104,0 666 737 FRA JUST Spravedlnost 21,6 21,6 107 105 CEPOL HOME Vnitřní věci 8,8 10,3 41 51 Eurojust JUST Spravedlnost 33,8 43,5 246 245 EBA Hospodářské a měnové záležitosti FISMA Finanční služby a kapitálové trhy 33,4 36,5 156 161 EIOPA FISMA Finanční služby a kapitálové trhy 20,2 21,8 133 139 ESMA FISMA Finanční služby a kapitálové trhy 36,8 39,4 202 204 SRB (4) FISMA Finanční služby a kapitálové trhy 22,0 11 865 108 180 EU-OSHA Zaměstnanost a sociální věci EMPL Zaměstnanost a sociální věci 16,9 16,7 65 65 Cedefop EAC Vzdělávání a kultura 18,4 18,0 123 122 Eurofound EMPL Zaměstnanost a sociální věci 21,2 20,8 111 104 ETF EAC Vzdělávání a kultura 21,0 21,0 129 130 CdT DGT Jazykové služby 49,6 50,5 218 225 ECDC Životní prostředí, veřejné zdraví a bezpečnost potravin SANTE Zdraví a ochrana spotřebitele 58,5 58,2 260 260 ECHA GROW Podniky 114,8 110,1 572 578 EEA ENV Životní prostředí 49,2 50,5 219 208 EFSA SANTE Zdraví a ochrana spotřebitele 78,8 79,5 434 443 EMA SANTE Zdraví a ochrana spotřebitele 304,0 305,0 775 768 EFCA Rybolov MARE Námořní záležitosti a rybolov 9,2 10,0 64 64 CPVO Průmysl, výzkum a energetika SANTE Zemědělství a rozvoj venkova 14,7 16,1 46 44 Euratom (4) ENER a RTD Energetika a inovace 0,1 0,1 17 17 ACER ENER Energetika 11,3 15,9 80 103 GSA GROW Podniky 363,8 626,4 139 160 EIT EAC Inovace a technologie 232,0 283,0 50 59 ENISA CNECT Jednotný digitální trh 10,0 11,0 69 69 EUIPO GROW Vnitřní trh 384,2 421,3 848 910 BEREC CNECT Jednotný digitální trh 4,0 4,2 26 27 EASA Doprava a cestovní ruch MOVE Mobilita a doprava 185,4 193,4 779 774 EMSA MOVE Mobilita a doprava 64,8 71,1 246 246 ERA MOVE Mobilita a doprava 26,3 27,5 157 155 EIGE Práva žen a rovnost pohlaví JUST Spravedlnost 7,9 7,8 42 45 Výkonné agentury EACEA EAC, CNECT, HOME a ECHO Vzdělávání a kultura 46,9 49,1 441 442 REA RTD, EAC, GROW, HOME, CNECT a AGRI Výzkum a inovace 54,6 62,9 618 628 ERCEA RTD Výzkum a inovace 39,6 42,6 417 461 EASME ENTR, RTD, ENR, ENV, CLIMA, CNECT a MARE Energetika, podnikání a inovace 36,4 35,8 373 417 INEA MOVE, ENER, CNECT a RTD Mobilita a doprava 18,4 21,7 186 225 CHAFEA SANTE, JUST a AGRI Ochrana spotřebitele 7,4 8,7 49 58 Celkem 2 770,40 15 182,70 9 848 10 364 Bez „rozpočtu fondu“ SRB 2 770,04 3 382,70 9 848 10 364 (1) Zdroj: údaje poskytly agentury. (2) Rozpočtové údaje vycházejí z prostředků na platby. (3) Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky. (4) SRB a Euratom nejsou součástí konsolidované účetní závěrky EU.

PŘÍLOHA II Připomínky Účetního dvora, které nezpochybňují jeho výroky Celkový počet připomínek Spolehlivost účetní závěrky Legalita a správnost operací Vnitřní kontrolní systém Rozpočtové řízení Řádné finanční řízení / výkonnost Ostatní připomínky Zadávací řízení Najímání zaměstnanců, povyšování a platy Jiné Zadávací řízení Monitorování finančního plnění zakázek Jiné Zjištění IAS Vysoký objem přenosů prostředků Vysoký objem rušených přenosů z roku 2015 Jiné Zadávací řízení Řízení lidských zdrojů Připomínky týkající se externích hodnocení Jiné Neexistence povinnosti provádět externí hodnocení Zaměstnanecké záležitosti Jiné Decentralizované agentury 1 CEPOL 2 1 1 2 EASO 11 1 1 1 3 1 1 1 2 3 EMCDDA 2 1 1 4 eu-LISA 7 1 1 1 2 1 1 5 Eurojust 1 1 6 Europol 1 1 7 FRA 2 1 1 8 Frontex 9 1 1 1 1 1 1 2 1 9 EBA 0 10 EIOPA 0 11 ESMA 0 12 SRB 6 1 1 3 1 13 CdT 1 1 14 Cedefop 0 15 ETF 2 1 1 16 EU-OSHA 3 1 1 1 17 Eurofound 4 1 1 1 1 18 ECDC 3 1 1 1 19 ECHA 3 1 1 1 20 EEA 3 1 1 1 21 EFSA 1 1 22 EMA 8 1 1 1 1 3 1 23 EFCA 0 24 ACER 2 1 1 25 BEREC 5 1 1 1 1 1 26 CPVO 3 1 1 1 27 EIT 7 1 1 1 2 1 1 28 ENISA 3 1 1 1 29 EUIPO 3 1 1 1 30 Euratom 0 31 GSA 3 1 1 1 32 EASA 2 1 1 33 EMSA 1 1 34 ERA 0 35 EIGE 4 2 1 1 Výkonné agentury 36 CHAFEA 2 1 1 37 EACEA 2 1 1 38 EASME 2 1 1 39 ERCEA 3 1 1 1 40 INEA 1 1 41 REA 3 2 1 Dílčí součet: 115 2 5 4 2 5 2 7 14 23 4 5 7 2 6 9 6 6 6 Celkem: 11 28 32 24 18