ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky společného evropského podniku pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy za rozpočtový rok 2009, spolu s odpověďmi společného podniku

2010/C 342/04

OBSAH

ÚVOD

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ

Plnění rozpočtu

Prezentace účetní závěrky: příspěvky členů

I když je tento účetní postup v případě společného podniku pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy přijatelný, Účetní dvůr se domnívá, že účetní závěrky společných podniků by se obecně měly co nejvíce sjednotit, a bere na vědomí záměr Komise vydat pro společné podniky v tomto ohledu podrobné pokyny.

OSTATNÍ ZÁLEŽITOSTI

Systémy vnitřní kontroly

Zpoždění platby členských příspěvků

Finanční nařízení společného podniku

Úloha útvaru interního auditu Komise

Stav projektu ITER

ODPOVĚDI SPOLEČNÉHO PODNIKU

Plnění rozpočtu

Bod 15

Společný podnik F4E souhlasí s připomínkami Účetního dvora. Pro rok 2010 je zaváděn zdokonalený platební profil s přísnějšími mechanismy podávání zpráv a kontroly ve věci plnění rozpočtu pro provozní výdaje.

Předkládání účtů: členské příspěvky

Body 16–18

Společný podnik F4E souhlasí se zjištěními Účetního dvora, která spočívají v prohlášeních týkajících se společných podniků obecně a která se zabývají záměrem Komise vydat podrobné pokyny k uvádění členských příspěvků v účetní závěrce.

Systémy vnitřní kontroly

Bod 19

Společný podnik F4E souhlasí s připomínkami Účetního dvora a zdůrazňuje, že posílení kontrolního prostředí organizace zůstává jednou z jeho hlavních priorit. Je však třeba vzít v potaz to, že vývoj, provádění a sledování vnitřních kontrol v mladé a rychle rostoucí organizaci vyžaduje značný čas a zdroje, zejména jestliže se daná organizace snaží nalézt nejvhodnější režim řízení.

V průběhu let 2009 a 2010 bylo dosaženo významného pokroku v rozvoji rámce nefinanční kontroly, zvláště pokud jde o:

— popis náplně pracovních míst,

— etické a organizační hodnoty,

— hodnocení a rozvoj zaměstnanců,

— procesy a postupy,

— pokračování provozu,

— správu dokumentů,

— vnitřní audit.

Bod 20

Společný podnik F4E souhlasí s připomínkami Účetního dvora a v současně době zavádí nástroj pro řízení smluv. Společný podnik F4E připravuje i systematické rozpočtové nástroje zahrnující přípravu/plnění rozpočtu (s vypracováním automatického srovnávacího přehledu) a vykazování údajů o rozpočtu a zdrojích.

Body 21 a 23

Po prvních měsících, kdy se funkce interního auditu věnovala konzultačním činnostem a budování kapacit, byl v listopadu 2009 zahájen první úkol auditu zaměřený na finanční okruhy, který byl ukončen v květnu 2010. Ředitel přijal roční plán auditu na období 2009/10 a správní rada plán schválila dne 27. ledna 2010.

Pokud jde o finanční kontroly, interní audit finančních okruhů společného podniku F4E se řadou průřezových otázek spojených s finančním řízením zabývá již od reorganizace provedené v dubnu 2009. Obavy, které Účetní dvůr vyjádřil, byly posouzeny na základě tohoto interního auditu. V souladu s doporučeními interního auditora byl vypracován akční plán, který se mimo jiné snaží zajistit nezbytné oddělení povinností v oblasti finančních a provozních činností. Provádění tohoto akčního plánu začalo v srpnu 2010 a jeho hlavní části by měly být dokončeny do konce roku.

Bod 22

Společný podnik F4E souhlasí s připomínkami Účetního dvora. Účetní dosud formálně nepotvrdil platnost účetních systémů, protože některé související procesy ještě nebyly formálně definovány.

Bod 24

V důsledku rozpočtových omezení nebyl společný podnik F4E schopen přidělit celou částku vyplývající z dohody uzavřené mezi hlavními subjekty projektu ITER. Do konce roku 2010 by měl být společný podnik F4E schopen přidělit celou částku příspěvku mezinárodní organizace v důsledku rozhodnutí Rady o ITER, které má být přijato v listopadu, a další změny rozpočtu společného podniku F4E na rok 2010.

Bod 25

Ve věci grantu, který byl předmětem auditu, společný podnik F4E souhlasí s připomínkami Účetního dvora. Situace je nyní napravena vyšším jednotným stropem definovaným v pověření, které delegace udělila schvalující osobě.

Pokud jde o platbu za práce na přípravě lokality, která byla předmětem auditu, souhlasí společný podnik F4E s připomínkami Účetního dvora. Společný podnik F4E obecně hodlá analyzovat a posoudit vnitřní postupy, což mimo jiné umožní zlepšit vnitřní kontrolu ex ante.

Zpoždění plateb členských příspěvků

Body 26–27

Společný podnik F4E souhlasí s připomínkami Účetního dvora. V roce 2010 se díky většímu předvídání a preventivním opatřením stav zlepšil. Pro rok 2011 společný podnik dále posílí své včasné varování tím, že rozešle odhady příspěvku každého člena na rok 2011. Členové již v dubnu 2010 dostali informace týkající se jejich příspěvků na rok 2011 a formální oznámení s potvrzením konečné částky obdrží poté, co správní rada v listopadu 2010 přijme rozpočet na rok 2011.

Finanční nařízení společného podniku

Bod 28

Společný podnik F4E souhlasí s připomínkami Účetního dvora. Společný podnik F4E se domníval, že řádným a účinným přístupem je shromáždit zkušenosti o vlastním provádění těchto pravidel za několik let dříve, nežli bude navržena případná revize finančního nařízení. Tato revize by měla být i v souladu s případným návrhem revize stanov společného podniku F4E (po schválení správní radou) a s následným jednáním s Radou. Byla zřízena interní pracovní skupina a návrh revize finančního nařízení společného podniku F4E by měl být předložen k přijetí do konce roku 2010.

Úloha útvaru interního auditu Komise

Body 29–30

Očekává se, že revize stanov společného podniku F4E vyjasní použitelnost rámcového finančního nařízení ve věci interního auditu společného podniku. Nehledě na toto vyjasnění bude návrh na změnu finančního nařízení společného podniku F4E, který je nyní připravován, již přihlížet i k poznámce Účetního dvora a ke stávajícím všeobecným ustanovením, která dávají internímu auditorovi Komise pravomoc provádět audit institucí EU.

Status projektu ITER

Body 31–33

Společný podnik F4E by rád zdůraznil, že jakkoli jsou tyto informace správné, představují stav diskusí v září 2010, tedy poté, co Komise zveřejnila návrh rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady, kterým se mění interinstitucionální dohoda ze dne 17. května 2006 o rozpočtové kázni a řádném finančním řízení, pokud jde o víceletý finanční rámec, s cílem vyřešit dodatečné potřeby financování projektu ITER (KOM (2010) 403 ze dne 20. července 2010).