Sdělení Komise Radě, Evropskému parlamentu a Učetnímu dvoru - Účetní závěrky 7., 8. 9. a 10. Evropského Rozvojového Fondu za rozpočtový rok 2008 /* KOM/2009/0397 konecném znení */





[pic] | KOMISE EVROPSKÝCH SPOLEČENSTVÍ | V Bruselu dne KOM(2009) SDĚLENÍ KOMISE RADĚ, EVROPSKÉMU PARLAMENTU A ÚČETNÍMU DVORU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 7., 8. 9. A 10. EVROPSKÉHO ROZVOJOVÉHO FONDU ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2008 OBSAH POZNÁMKY K ÚČETNÍM ZÁVĚRKÁM 3 1. ÚČETNÍ ZÁVĚRKA EVROPSKÉHO ROZVOJOVÉHO FONDU A VYSVĚTLIVKY 4 1.1. HLAVNÍ UDÁLOSTI A KLÍČOVÉ BODY 4 1.2. FINANČNÍ VÝKAZY 6 1.3. POZNÁMKY K FINANČNÍM VÝKAZŮM 22 2. ZPRÁVA O FINANČNÍM PLNĚNÍ 40 2.1. PROSTŘEDKY PŘIDĚLENÉ K 31.12.2008 45 2.2. AGGREGATED ACCOUNTS Error! Bookmark not defined. 2.3. STAV PODLE ZEMĚ A NÁSTROJE 64 2.4. DALŠÍ ÚDAJE O SPRÁVĚ PROSTŘEDKŮ 67 3. FINANČNÍ INFORMACE EIB 73 3.1. VÝSLEDOVKA INVESTIČNÍ FACILITY 74 3.2. ROZVAHA INVESTIČNÍ FACILITY 75 3.3. VÝKAZ PENĚŽNÍHO TOKU INVESTIČNÍ FACILITY 76 3.4. VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO KAPITÁLU INVESTIČNÍ FACILITY 77 3.5. POZNÁMKY K FINANČNÍM VÝKAZŮM INVESTIČNÍ FACILITY 78 4. PŘÍLOHA – Stav podle země a nástroje 97 POZNÁMKY K ÚČETNÍM ZÁVĚRKÁM Tímto prohlašuji, že účetní závěrky 7., 8., 9. a 10. Evropského rozvojového fondu za rok 2008 byly sestaveny v souladu s hlavou VIII finančního nařízení pro 10. Evropský rozvojový fond a účetními zásadami, pravidly a metodami stanovenými v příloze finančních výkazů. Účetní a EIB předložili všechny údaje potřebné pro sestavení účetních závěrek, jež poskytují přehled o aktivech a pasivech Evropských rozvojových fondů a o plnění rozpočtu, a zároveň potvrdili spolehlivost těchto údajů. Tímto potvrzuji, že na základě těchto údajů a provedených kontrol, jež jsem považoval ke schválení účetních závěrek za potřebné, jsem nabyl dostatečné jistoty, že účetní závěrky poskytují ve všech podstatných aspektech pravdivý a úplný obraz finanční pozice Evropských rozvojových fondů. (podepsán) Philippe Taverne účetní ÚČETNÍ ZÁVĚRKA EVROPSKÉHO ROZVOJOVÉHO FONDU A VYSVĚTLIVKY HLAVNÍ UDÁLOSTI A KLÍČOVÉ BODY Evropský rozvojový fond (ERF) je hlavním nástrojem k poskytování pomoci Společenství určené na rozvojovou spolupráci v zemích Afriky, Karibiku a Tichomoří (AKT) a v zámořských zemích a územích (ZZÚ). Římská smlouva z roku 1957 ustanovila jeho vytvoření s cílem poskytnout technickou a finanční pomoc původně zemím Afriky, které v té době byly stále koloniemi a s kterými měly některé členské státy historické vazby. Přestože je na základě žádosti Evropského parlamentu od roku 1993 pro fond vyčleněn okruh v rozpočtu Společenství, ERF stále není zahrnut do souhrnného rozpočtu Společenství. ERF je financován členskými státy, podléhá vlastním finančním předpisům a je řízen zvláštním výborem. Geografická pomoc poskytovaná státům AKT a ZZÚ bude během období 2008 až 2013 i nadále financována hlavně ERF. Každý ERF se uzavírá na dobu pěti let. Od uzavření první úmluvy o partnerství v roce 1964 se cykly ERF obecně řídily dohodami o partnerství / cykly úmluv. 9. ERF zanikl vstupem 10.ERF v platnost dne 1. července 2008. Rozhodnutí Rady 2007/792/ES[1] ze dne 26. listopadu 2007 stanovilo přechodné období pro prodloužení 9. ERF od 1. ledna 2008 do vstupu 10. ERF v platnost. Každý ERF se řídí vlastním finančním nařízením, které ukládá povinnost vypracovat finanční výkazy pro každý jednotlivý ERF. Finanční výkazy se proto připravují samostatně pro každý ERF pro část, kterou spravuje Evropská komise. Finanční výkazy se rovněž předkládají v souhrnné podobě, která poskytuje celkový pohled na finanční stav zdrojů, za něž odpovídá Evropská komise. S ohledem na jasné rozdělení pravomocí vymezené v článku 2.2 finančního nařízení pro 10. ERF[2] nebyly finanční výkazy Komise a Evropské investiční banky – subjektů pověřených řízením zdrojů ERF – konsolidovány v účtech Evropských společenství. Uzavření 7. ERF Aby se usnadnil přechod účetních záznamů ERF na nový systém ABAC FED, rozhodl se schvalující úředník uzavřít 7. ERF dne 31. srpna 2008. Vzhledem k tomu, že pro uzavření ERF neexistoval žádný právní základ, byly zůstatek a související smlouvy a rozhodnutí převedeny do 9. ERF v souladu s ustanoveními části 3 finančního nařízení pro 9. ERF. To je odlišné od postupu použitého při uzavření 6. ERF dne 31. července 2006, kdy byly převedeny pouze zůstatky. Rozvaha 7. ERF ke dni uzavření, tj. k 31. srpnu, je pro informaci zveřejněna v bodě 1.2. Předkládání ročních účetních závěrek Účetní závěrka za rok 2008 má tyto části: - finanční výkazy, - zprávy o finančním plnění, - finanční výkazy a informace, které poskytla Evropská investiční banka (EIB) FINANČNÍ VÝKAZY ROZVAHA pro 8., 9. a 10. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | 31.12.2008 | 31.12.2007 | KRÁTKODOBÁ AKTIVA | Pohledávky | 1 | 17,16 | 8,50 | Čisté předběžné financování | 2 | 917,85 | 955,52 | Ostatní krátkodobá aktiva | 3 | -6,32 | -2,65 | Hotovost a peněžní ekvivalenty | 290,76 | 388,22 | Zajišťovací účty STABEX | 5 | 87,98 | 99,61 | Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku | 6 | 1,75 | 3,36 | Peněžní prostředky na bankovních účtech | 7 | 185,94 | 285,24 | Bankovní účty pro spolufinancování | 8 | 15,09 | 0,00 | AKTIVA CELKEM | 1 219,45 | 1 349,58 | KRÁTKODOBÁ PASIVA | Splatné závazky | 9 | 702,29 | 703,98 | PASIVA CELKEM | 702,29 | 703,98 | ČISTÁ AKTIVA | 517,15 | 645,60 | FINANČNÍ PROSTŘEDKY A REZERVY | Splacený kapitál | 10 | 17.079,17 | 25 019,17 | Hospodářské výsledky převedené z minulých let | -15 784,30 | -22 410,59 | Hospodářský výsledek za rok | -3 029,96 | -3 255,88 | Ostatní rezervy | 11 | 2 252,25 | 1 292,89 | ČISTÁ AKTIVA | 517,15 | 645,60 | VÝSLEDOVKA pro 8., 9. a 10. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | výdaje na hotovostním základě 2008 | akruální úpravy | výdaje na akruálním základě 2008 | výdaje na akruálním základě 2007 | Provozní příjem (1) | 12 | 0,00 | 23,16 | 23,16 | 0,02 | Programovatelná podpora | 413,68 | 2,90 | 416,58 | 637,53 | Makroekonomická podpora | 349,87 | -5,65 | 344,23 | 426,59 | Odvětvová politika | 1 450,25 | -62,77 | 1 387,48 | 1 148,85 | Projekty uvnitř AKT | 487,17 | 30,08 | 517,24 | 381,66 | Dotace na úroky | 1,77 | 1,77 | 0,95 | Mimořádná pomoc | 181,95 | 5,67 | 187,62 | 154,81 | Pomoc uprchlíkům | 1,36 | 4,39 | 5,75 | -5,58 | Rizikový kapitál | 16,57 | 16,57 | 57,81 | STABEX | 24,54 | 24,54 | 98,37 | Sysmin | 7,24 | -2,47 | 4,77 | 31,58 | Ostatní programy pomoci vztahující se k předchozím ERF | 29,57 | -10,69 | 18,88 | 4,82 | Strukturální úpravy | 0,20 | -0,13 | 0,07 | -6,30 | Snížení dluhu – vysoce zadlužené chudé země a Světová banka | -1,07 | -1,07 | 179,87 | Institucionální podpora | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 | Zúčtování příjmů z vývozu | 40,78 | 1,24 | 42,01 | 83,91 | Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku | -1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 | Provozní výdaje | 3 019,38 | -15,71 | 3 003,67 | 3 242,52 | Správní a finanční výdaje | 13 | 83,09 | -24,81 | 58,28 | 31,68 | Celkové výdaje / hotovostní základ | 14 | 3 102,47 | Akruální úpravy | 15 | -40,52 | -0,34 | Celkové výdaje / akruální základ (2) | 16 | 3 061,95 | 3 061,95 | 3 273,86 | PŘEBYTEK / (SCHODEK) Z PROVOZNÍ ČINNOSTI (1-2) | -3 061,95 | -3 038,79 | -3 273,83 | Finanční příjem | 17 | 12,66 | 12,66 | 18,65 | Finanční výdaje | -0,02 | -0.02 | -0,34 | Snížení pohledávek | 1.4 | -3,81 | -3,81 | -0,35 | Přebytek / (schodek) z finančních činností (3) | 8,83 | 8,83 | 17,96 | HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK ZA ROK (1–2+3) | -3 053,11 | -3 029,96 | -3 255,88 | Hospodářský výsledek za rok pro 8., 9. a 10. ERF | -3 029,96 | Hospodářský výsledek za rok pro 7. ERF | -98,49 | HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK ZA ROK CELKEM | -3 128,45 | VÝKAZ PENĚŽNÍHO TOKU pro 7., 8. 9. a 10. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | 31.12.2008 | 31.12.2007 | Hospodářský výsledek za rok | -3 128,45 | -3 255,88 | Ztráty ze snížení hodnoty pohledávek | 1.4 | 1,02 | 0,35 | Akruální úpravy – provozní příjem | -23,15 | 2,88 | Akruální úpravy – provozní a správní výdaje | 15 | 20,15 | 399,89 | Akruální úpravy – finanční výdaje | 0,00 | 0,34 | Bankovní poplatky, které mají být vráceny | 0,00 | 0,02 | Nárůst splatného spolufinancování | 9 | 15,09 | 0.00 | Pokles příjmu z úroků příštích období | 1 | 1,60 | -0,11 | Snížení záloh na studijní granty a ostatní běžná aktiva | 3 & 2 | 4,60 | 3,81 | Peněžní tok z provozních činností | -3 109,14 | -2 848,69 | Příspěvky členských států | 9.1 & 10.1 | 3 022,34 | 2 886,76 | Peněžní tok z finančních činností | 3 022,34 | 2 886,76 | Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a jejich ekvivalentů | -86,79 | 38,07 | Peněžní prostředky na bankovních účtech na začátku období | 7 | 285,24 | 96,48 | Zajišťovací účty STABEX na začátku období | 5 | 99,61 | 191,60 | Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku na začátku období | 6 | 3,36 | 3,42 | Účty SWIFT na začátku období | 9.2 | -8,92 | 49,73 | Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty na začátku období | 379,30 | 341,23 | Peněžní prostředky na bankovních účtech na konci období | 7 | 185,94 | 285,24 | Zajišťovací účty STABEX na konci období | 5 | 87,98 | 99,61 | Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku na konci období | 6 | 1,75 | 3,36 | Bankovní účty pro spolufinancování na konci období | 8 | 15,09 | 0.00 | Účty SWIFT na konci období | 9.2 | 1,74 | -8,92 | Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty na konci období | 292,50 | 379,30 | VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV pro 7., 8. ,9. a 10. ERF (v mil. EUR) | Kapitál fondu | Nesplacené prostředky | Splacený kapitál | Kumulované rezervy | Ostatní rezervy | Čistá aktiva celkem | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Poznámky | 10 | 10 | 10 | 11 | Konečný zůstatek 2006 | 42 999,15 | 13 099,15 | 29 900,00 | -29 711,53 | 1 033,84 | 1 222,31 | Příspěvky | -2 640,00 | 2 640,00 | 2 640,00 | Zvýšení kapitálu | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 | Převody z bývalých ERF | Hospodářský výsledek za rok | -3 255,88 | -3 255,88 | Uzavření 6. ERF | -7 560,00 | -7 560,00 | 7 300,94 | 259,06 | 0,00 | Konečný zůstatek 2007 | 35 479,32 | 10 460,15 | 25 019,17 | -25 666,46 | 1 292,89 | 645,60 | Příspěvky | -3 000,00 | 3 000,00 | 3 000,00 | Zvýšení kapitálu | 2,40 | 2,40 | Převody z bývalých ERF | Hospodářský výsledek za rok | -3 029,96 | -3 029,96 | Otevření 10. ERF | 21 152,00 | 21 152,00 | Uzavření 7. ERF | -10 940,00 | -10 940,00 | 9 882,16 | 959,36 | -98,49 | Konečný zůstatek 2008 | 45 693,72 | 28 614,55 | 17 079,17 | -18 814,26 | 2 252,25 | 517,15 | ROZVAHA 7. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | 31.08.2008 | 31.12.2007 | KRÁTKODOBÁ AKTIVA | Pohledávky | 1 | 0,00 | 2,12 | Čisté předběžné financování | 2 | 0,00 | 75,36 | Ostatní krátkodobá aktiva | 3 | 0,00 | 0,00 | Styčné účty | 4 | 0,00 | 242,23 | Hotovost a peněžní ekvivalenty | 0,00 | 0,00 | Zajišťovací účty STABEX | 5 | 0,00 | 0,00 | Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku | 6 | 0,00 | 0,00 | Peněžní prostředky na bankovních účtech | 7 | 0,00 | 0,00 | Bankovní účty pro spolufinancování | 8 | 0,00 | 0,00 | AKTIVA CELKEM | 0,00 | 319,70 | KRÁTKODOBÁ PASIVA | Splatné závazky | 9 | 0,00 | 19,59 | PASIVA CELKEM | 0,00 | 19,59 | ČISTÁ AKTIVA | 0,00 | 300,11 | FINANČNÍ PROSTŘEDKY A REZERVY | Splacený kapitál | 10 | 10 940,00 | 10 940,00 | Hospodářské výsledky převedené z minulých let | -9 882,16 | -9 715,19 | Hospodářský výsledek za rok | -98,49 | -166,97 | Ostatní rezervy | -959,36 | -757,73 | ČISTÁ AKTIVA | 0,00 | 300,11 | VÝSLEDOVKA 7. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | výdaje na hotovostním základě 2008 | akruální úpravy | výdaje na akruálním základě 2008 | výdaje na akruálním základě 2007 | Provozní příjem (1) | 12 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Programovatelná podpora | 24,11 | 57,58 | 81,69 | 124,56 | Makroekonomická podpora | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Odvětvová politika | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Projekty uvnitř AKT | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Dotace na úroky | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -0,49 | Mimořádná pomoc | -0,01 | 0,14 | 0,13 | 0,28 | Pomoc uprchlíkům | -0,02 | 0,64 | 0,62 | 0,28 | Rizikový kapitál | 4,30 | 0,00 | 4,30 | 5,28 | STABEX | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 8,23 | Sysmin | 12,46 | -6,20 | 6,27 | 27,01 | Ostatní programy pomoci vztahující se k předchozím ERF | -0,21 | 1,88 | 1,67 | 3,56 | Strukturální úpravy | -0,02 | 6,62 | 6,60 | -6,62 | Snížení dluhu – vysoce zadlužené chudé země a Světová banka | 0,00 | 0,00 | 4,96 | Institucionální podpora | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Zúčtování příjmů z vývozu | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Provozní výdaje | 40,60 | 60,67 | 101,27 | 167,05 | 0,00 | Správní a finanční výdaje | 13 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Celkové výdaje / hotovostní základ | 14 | 40,60 | Akruální úpravy | 15 | 60,67 | 0,00 | 0,00 | CELKOVÉ VÝDAJE / akruální základ (2) | 16 | 101,27 | 101,27 | 167,05 | PŘEBYTEK / (SCHODEK) Z PROVOZNÍ ČINNOSTI (1-2) | -101,27 | -101,27 | -167,05 | Finanční příjem | 17 | 0,00 | 0,00 | Finanční výdaje | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Snížení pohledávek | 1.4 | 2,79 | 2,79 | 0,08 | Přebytek / (schodek) z finančních činností (3) | 2,79 | 2,79 | 0,08 | HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK ZA ROK (1–2+3) | -98,49 | -98,49 | -166,97 | VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV pro 7. ERF (v mil. EUR) | Kapitál fondu | Nesplacené prostředky | Splacený kapitál | Kumulované rezervy | Ostatní rezervy | Čistá aktiva celkem | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Poznámky | 10 | 10 | 10 | 11 | Konečný zůstatek 2006 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 715,19 | -685,81 | 539,00 | Příspěvky | Zvýšení kapitálu | Převody do 9. ERF | -71,91 | -71,91 | Hospodářský výsledek za rok | -166,97 | -166,97 | Konečný zůstatek 2007 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 882,16 | -757,73 | 300,11 | Příspěvky | Zvýšení kapitálu | Převody do 9. ERF | -201,63 | -201,63 | Hospodářský výsledek za rok | -98,49 | -98,49 | Zůstatek k 31.8.2008 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 980,64 | -959,36 | 0,00 | Uzavření 7. ERF | -10 940,00 | -10 940,00 | 9 980,64 | 959,36 | 0,00 | Konečný zůstatek 2008 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ROZVAHA 8. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | 31.12.2008 | 31.12.2007 | KRÁTKODOBÁ AKTIVA | Pohledávky | 1 | 3,82 | 2,64 | Čisté předběžné financování | 2 | 93,40 | 126,98 | Ostatní krátkodobá aktiva | 3 | Styčné účty | 4 | 859,14 | 1.235,68 | Hotovost a peněžní ekvivalenty | Zajišťovací účty STABEX | 5 | Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku | 6 | Peněžní prostředky na bankovních účtech | 7 | Bankovní účty pro spolufinancování | 8 | AKTIVA CELKEM | 956,37 | 1 365,30 | KRÁTKODOBÁ PASIVA | Splatné závazky | 9 | 94,06 | 124,35 | PASIVA CELKEM | 94,06 | 124,35 | ČISTÁ AKTIVA | 862,31 | 1 240,94 | FINANČNÍ PROSTŘEDKY A REZERVY | Splacený kapitál | 10 | 12 840,00 | 12 840,00 | Hospodářské výsledky převedené z minulých let | -9 504,00 | -8 724,21 | Hospodářský výsledek za rok | -321,18 | -779,79 | Ostatní rezervy | 11 | -2 152,51 | -2 095,06 | ČISTÁ AKTIVA | 862,31 | 1 240,94 | VÝSLEDOVKA 8. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | výdaje na hotovostním základě 2008 | akruální úpravy | výdaje na akruálním základě 2008 | výdaje na akruálním základě 2007 | Provozní příjem (1) | 12 | 0,00 | 4,17 | 4,17 | Programovatelná podpora | 228,46 | 6,54 | 235,00 | 393,52 | Makroekonomická podpora | 0,66 | -0,94 | -0,28 | 2,79 | Odvětvová politika | 11,58 | 3,82 | 15,40 | 20,95 | Projekty uvnitř AKT | Dotace na úroky | 1,77 | 1,77 | 1,45 | Mimořádná pomoc | -0,06 | -0,06 | -0,15 | Pomoc uprchlíkům | 1,36 | 4,39 | 5,75 | -5,86 | Rizikový kapitál | 16,57 | 16,57 | 52,52 | STABEX | 24,54 | 24,54 | 90,14 | Sysmin | 7,24 | -2,47 | 4,77 | 4,57 | Ostatní programy pomoci vztahující se k předchozím ERF | Strukturální úpravy | 0,20 | -0,13 | 0,07 | 0,32 | Snížení dluhu – vysoce zadlužené chudé země a Světová banka | -1,07 | -1,07 | 173,31 | Institucionální podpora | Zúčtování příjmů z vývozu | 29,77 | -2,95 | 26,83 | 49,49 | Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku | Provozní výdaje | 322,10 | 7,19 | 329,28 | 783,04 | Správní a finanční výdaje | 13 | 1,02 | -0,18 | 0,84 | 1,95 | Celkové výdaje / hotovostní základ | 14 | 323,12 | Akruální úpravy | 15 | 7,01 | Celkové výdaje / akruální základ (2) | 16 | 330,13 | 330,13 | 784,99 | PŘEBYTEK / (SCHODEK) Z PROVOZNÍ ČINNOSTI (1-2) | -330,13 | -325,95 | -784,99 | Finanční příjem | 17 | 4,03 | 4,03 | 6,18 | Finanční výdaje | Snížení pohledávek | 1.4 | 0,74 | 0,74 | -0,97 | Přebytek / (schodek) z finančních činností (3) | 4,77 | 4,77 | 5,20 | HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK ZA ROK (1–2+3) | -325,36 | -321,18 | -779,79 | VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV pro 8. ERF (v mil. EUR) | Kapitál fondu | Nesplacené prostředky | Splacený kapitál | Kumulované rezervy | Ostatní rezervy | Čistá aktiva celkem | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Poznámky | 10 | 10 | 10 | 11 | Konečný zůstatek 2006 | 12 840,00 | 1 545,00 | 11 295,00 | -8 724,21 | -1 877,85 | 692,93 | Příspěvky | -1 545,00 | 1 545,00 | 1 545,00 | Zvýšení kapitálu | Převody do 9. ERF | -217,21 | -217,21 | Hospodářský výsledek za rok | -779,79 | -779,79 | Konečný zůstatek 2007 | 12 840,00 | 0,00 | 12 840,00 | -9 504,00 | -2 095,06 | 1 240,94 | Příspěvky | Zvýšení kapitálu | Převody do jiných ERF | -57,45 | -57,45 | Hospodářský výsledek za rok | -321,18 | -321,18 | Konečný zůstatek 2008 | 12 840,00 | 0,00 | 12 840,00 | -9 825,18 | -2 152,51 | 862,31 | ROZVAHA 9. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | 31.12.2008 | 31.12.2007 | KRÁTKODOBÁ AKTIVA | Pohledávky | 1 | 13,33 | 3,75 | Čisté předběžné financování | 2 | 761,90 | 753,18 | Ostatní krátkodobá aktiva | 3 | -0,03 | -2,65 | Hotovost a peněžní ekvivalenty | 12,92 | 388,22 | Zajišťovací účty STABEX | 5 | 99,61 | Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku | 6 | 3,36 | Peněžní prostředky na bankovních účtech | 7 | 285,24 | Bankovní účty pro spolufinancování | 8 | 12,92 | 0,00 | AKTIVA CELKEM | 788,12 | 1 142,50 | KRÁTKODOBÁ PASIVA | Splatné závazky | 9 | 374,36 | 560,05 | Styčné účty | 4 | 837,33 | 1.477,90 | PASIVA CELKEM | 1 211,69 | 2 037,95 | ČISTÁ AKTIVA | -423,57 | -895,45 | FINANČNÍ PROSTŘEDKY A REZERVY | Splacený kapitál | 10 | 4 239,17 | 1 239,17 | Hospodářské výsledky převedené z minulých let | -6 280,30 | -3 971,18 | Hospodářský výsledek za rok | -2 690,15 | -2 309,12 | Ostatní rezervy | 11 | 4 307,72 | 4 145,68 | ČISTÁ AKTIVA | -423,57 | -895,45 | VÝSLEDOVKA 9. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | výdaje na hotovostním základě 2008 | akruální úpravy | výdaje na akruálním základě 2008 | výdaje na akruálním základě 2007 | Provozní příjem (1) | 12 | 0,00 | 18,98 | 18,98 | 0,02 | Programovatelná podpora | 143,42 | 11,35 | 154,77 | 119,44 | Makroekonomická podpora | 349,21 | -4,70 | 344,51 | 423,80 | Odvětvová politika | 1 438,67 | -66,59 | 1 372,08 | 1 127,91 | Projekty uvnitř AKT | 468,97 | 48,28 | 517,24 | 381,66 | Dotace na úroky | Mimořádná pomoc | 182,01 | 5,67 | 187,68 | 154,68 | Pomoc uprchlíkům | Rizikový kapitál | STABEX | Sysmin | Ostatní programy pomoci vztahující se k předchozím ERF | 29,57 | -10,69 | 18,88 | 1,26 | Strukturální úpravy | Snížení dluhu – vysoce zadlužené chudé země a Světová banka | 1,60 | Institucionální podpora | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 | Zúčtování příjmů z vývozu | 11,00 | 4,19 | 15,19 | 34,42 | Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku | -1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 | Provozní výdaje | 2 637,29 | 10,28 | 2 647,57 | 2 292,43 | Správní a finanční výdaje | 13 | 52,29 | 4,72 | 57,01 | 29,73 | Celkové výdaje / hotovostní základ | 14 | 2 689,58 | 15,01 | Akruální úpravy | 15 | 15,01 | -0,34 | Celkové výdaje / akruální základ (2) | 16 | 2 704,58 | 2 704,58 | 2 321,82 | PŘEBYTEK / (SCHODEK) Z PROVOZNÍ ČINNOSTI (1-2) | -2 704,58 | -2 685,60 | -2 321,80 | Finanční příjem | 17 | 12,47 | Finanční výdaje | -0,34 | Snížení pohledávek | 1.4 | -4,55 | -4,55 | 0,54 | Přebytek / (schodek) z finančních činností (3) | -4,55 | -4,55 | 12,67 | HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK ZA ROK (1–2+3) | -2 709,13 | -2 690,15 | -2 309,12 | VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV pro 9. ERF (v mil. EUR) | Kapitál fondu | Nesplacené prostředky | Splacený kapitál | Kumulované rezervy | Ostatní rezervy | Čistá aktiva celkem | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Poznámky | 10 | 10 | 10 | 11 | Konečný zůstatek 2006 | 11 59,15 | 11 554,15 | 105,00 | -3 971,18 | 3 856,56 | -9,62 | Příspěvky | -1 095,00 | 1 095,00 | 1 095,00 | Zvýšení kapitálu | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 | Převody z jiných ERF | 289,12 | 289,12 | Hospodářský výsledek za rok | -2 309,12 | -2 309,12 | Konečný zůstatek 2007 | 11 699,32 | 10 460,15 | 1 239,17 | -6 280,30 | 4 145,68 | -895,45 | Příspěvky | -3 000,00 | 3 000,00 | 3 000,00 | Zvýšení kapitálu | Převody z jiných ERF | 162,04 | 162,04 | Hospodářský výsledek za rok | -2 690,15 | -2 690,15 | Konečný zůstatek 2008 | 11 699,32 | 7 460,15 | 4 239,17 | -8 970,46 | 4 307,72 | -423,57 | ROZVAHA 10. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | 31.12.2008 | KRÁTKODOBÁ AKTIVA | Pohledávky | 1 | 0,00 | Čisté předběžné financování | 2 | 62,55 | Ostatní krátkodobá aktiva | 3 | -6,30 | Hotovost a peněžní ekvivalenty | 277,84 | Zajišťovací účty STABEX | 5 | 87,98 | Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku | 6 | 1,75 | Peněžní prostředky na bankovních účtech | 7 | 185,94 | Bankovní účty pro spolufinancování | 8 | 2,17 | AKTIVA CELKEM | 334,10 | KRÁTKODOBÁ PASIVA | Splatné závazky | 9 | 233,87 | Styčné účty | 4 | 21,81 | PASIVA CELKEM | 255,68 | ČISTÁ AKTIVA | 78,41 | FINANČNÍ PROSTŘEDKY A REZERVY | Splacený kapitál | 10 | 0,00 | Hospodářské výsledky převedené z minulých let | 0,00 | Hospodářský výsledek za rok | -18,63 | Ostatní rezervy | 11 | 97,04 | ČISTÁ AKTIVA | 78,41 | VÝSLEDOVKA 10. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | výdaje na hotovostním základě 2008 | akruální úpravy | výdaje na akruálním základě 2008 | Provozní příjem (1) | 12 | 0,00 | 0,00 | Programovatelná podpora | 41,79 | -14,98 | 26,81 | Makroekonomická podpora | Odvětvová politika | Projekty uvnitř AKT | 18,20 | -18,20 | Dotace na úroky | Mimořádná pomoc | Pomoc uprchlíkům | Rizikový kapitál | STABEX | Sysmin | Ostatní programy pomoci vztahující se k předchozím ERF | Strukturální úpravy | Snížení dluhu – vysoce zadlužené chudé země a Světová banka | Institucionální podpora | Zúčtování příjmů z vývozu | Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku | Provozní výdaje | 59,99 | -33,18 | 26,81 | Správní a finanční výdaje | 13 | 29,78 | -29,35 | 0,43 | Celkové výdaje (hotovostní základ) | 14 | 89,77 | Akruální úpravy | 15 | -62,54 | Celkové výdaje / akruální základ (2) | 16 | 27,24 | 27,24 | PŘEBYTEK / (SCHODEK) Z PROVOZNÍ ČINNOSTI (1-2) | -27,23 | -27,23 | Finanční příjem | 17 | 8,63 | 8,63 | Finanční výdaje | -0,02 | -0,02 | Snížení pohledávek | 1.4 | Přebytek / (schodek) z finančních činností (3) | 8,61 | 8,61 | HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK ZA ROK (1–2+3) | -18,63 | -18,63 | VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV pro 10. ERF (v mil. EUR) | Kapitál fondu | Nesplacené prostředky | Splacený kapitál | Kumulované rezervy | Ostatní rezervy | Čistá aktiva celkem | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Poznámky | 10 | 10 | 10 | 11 | Počáteční zůstatek 2008 | 21 152,00 | 21 152,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Příspěvky | Zvýšení kapitálu | 2,40 | 2,40 | Převody z jiných ERF | 97,04 | 97,04 | Hospodářský výsledek za rok | -18,63 | -18,63 | Konečný zůstatek 2008 | 21 154,40 | 21 154,40 | 0,00 | -18,63 | 97,04 | 78,41 | POZNÁMKY K FINANČNÍM VÝKAZŮM Účetní zásady Právní ustanovení a finanční nařízení Účetní výkazy byly sestaveny v souladu s finančním nařízením platným pro 10. Evropský rozvojový fond[3] (ERF). Příslušné doklady je nutno předložit Účetnímu dvoru, jak stanoví články 69, 70 a 71 finančního nařízení pro 7. ERF[4], články 66, 67 a 68 finančního nařízení pro 8. ERF[5] , články 102 a 103 finančního nařízení pro 9. ERF[6] a články 124 a 125 finančního nařízení pro 10. ERF3. Článek 124 (10. ERF) stanoví, že účetní ERF předá Účetnímu dvoru do 31. března následujícího rozpočtového roku předběžnou účetní závěrku. Účetní dvůr musí na druhou stranu zaslat Komisi vyjádření k této závěrce do 15. června (článek 125). Komise na základě jeho připomínek schválí konečnou účetní závěrku do 31. července a zašle ji Evropskému parlamentu, Radě a Účetnímu dvoru. Závěrka se pak zveřejní do 15. listopadu v Úředním věstníku spolu s prohlášením o věrohodnosti, které vydal Účetní dvůr ohledně části zdrojů ERF, za něž odpovídá Komise. V souladu s článkem 121 finančního nařízení pro 10. ERF se finanční výkazy sestavují podle zásady akruálního účetnictví. Účetní informace ze stávajícího počítačového účetního systému (OLAS) byly tam, kde je to třeba, upraveny, aby se dospělo k údajům, které vyhovují zásadám akruálního účetnictví. Schvalující úředník rovněž poskytl dodatečné informace o položkách příjmů a výdajů. Od účetního období 2009 byl zaveden nový účetní systém, aby byly předkládány akruální účty bez úprav. Tyto finanční výkazy byly sestaveny v souladu s účetními pravidly a metodami ERF vypracovanými na základě mezinárodních standardů pro veřejný sektor (International Public Sector Standards – IPSAS), které vydává Mezinárodní rada pro účetní standardy veřejného sektoru (IPSASB), nebo případně mezinárodních standardů účetního výkaznictví (International Financial Reporting Standards – IFRS), které vydává Mezinárodní rada pro účetní standardy (IASB). Pravidla oceňování a účetní metody, které přijal účetní Evropského rozvojového fondu, se použily na tu část zdrojů ERF, za jejíž správu odpovídá Evropská komise. Účetní zásady Cílem finančních výkazů je poskytnout informace o finanční pozici, výkonnosti a peněžním toku subjektu, které jsou užitečné pro širokou skupinu uživatelů. U subjektů veřejného sektoru je kromě toho cílem poskytnout informace užitečné pro rozhodovací proces a ukázat, že subjekt odpovědně nakládal se svěřenými prostředky. Finanční výkazy poskytují věrný a poctivý obraz pouze tehdy, pokud poskytují příslušné informace, které popisují povahu a rozsah činností, vysvětlují financování a uvádějí konečné údaje o operacích, jasným a srozumitelným způsobem, který umožňuje srovnání mezi účetními obdobími. Právě v tomto duchu byl vypracován tento dokument. Účetní systém Evropského rozvojového fondu se skládá z obecných účtů a rozpočtových účtů. Tyto účty jsou vedeny v eurech za kalendářní rok. Rozpočtové účty podávají podrobný obraz plnění rozpočtu. Vycházejí z upravené zásady hotovostního účetnictví. Souhrnné účty umožňují přípravu účetní závěrky, protože vykazují všechny náklady a příjmy za účetní období na základě pravidel akruálního účetnictví a jsou určeny ke stanovení finanční pozice v podobě rozvahy k 31. prosinci. Článek 120 finančního nařízení pro 10. ERF stanoví, že se při vypracování finančních výkazů použijí tyto účetní zásady: - kontinuita činnosti, - obezřetnost, - stálost účetních metod, - srovnatelnost informací, - významnost, - zákaz vzájemných zápočtů, - přednost skutečnosti před vnějším zdáním, dále pak, - účetnictví na akruální bázi. Základ pro sestavení účtů Finanční výkazy se předkládají v milionech eur, což je funkční a zúčtovací měna Evropských společenství. Transakce v cizích měnách se převádějí na eura na základě směnných kurzů platných k datu podkladových operací. Kurzové zisky a ztráty vyplývající z vypořádání transakcí v cizí měně a z převádění směnných kursů peněžních aktiv a závazků v cizích měnách na konci účetního období se vykazují na účtu hospodářského výsledku. Zůstatky peněžních aktiv a závazků denominovaných v cizích měnách se na konci roku převádějí na eura na základě směnných kurzů platných dne 31. prosince: EURO – směnný kurz | 31.12.2008 | 31.12.2007 | GBP 0,9525 | GBP 0,7148 | Součet hodnot v tabulkách nemusí souhlasit s ohledem z důvodu zaokrouhlování. V souladu s obecně přijatými účetními zásadami zahrnují finanční výkazy nutně částky založené na odhadech a předpokladech vedoucích pracovníků učiněných na základě nejspolehlivějších dostupných informací. Mezi významné odhady patří například rezervy na budoucí náklady, finanční rizika u pohledávek, příjmy a výdaje příštích období. Skutečné výše se mohou od těchto odhadů lišit. Změny odhadů se zaznamenávají v období, v nichž jsou zjištěny. Rozvaha Pohledávky Pohledávky se vedou v původní výši po případném odečtení snížené hodnoty. Snížení hodnoty pohledávky se stanoví, existují-li objektivní důkazy, že ERF nebude moci zinkasovat všechny dlužné částky podle původních podmínek pohledávky. Výše této opravné položky se rovná rozdílu mezi účetní hodnotou aktiva a jeho zpětně získatelnou cenou, což je současná hodnota očekávaných budoucích peněžních toků diskontovaná tržní úrokovou sazbou pro podobné dlužníky. Částka opravné položky se vykazuje na účtu hospodářského výsledku. Zaúčtovává se také 20% opravná položka za rok za nevypořádané příkazy k úhradě, na které se ještě nevztahuje zvláštní opravná položka. Částky předběžného financování Předběžné financování je platba, jejímž účelem je poskytnout příjemci peněžní zálohu, tedy počáteční hotovost. Může být rozdělena na řadu plateb během období vymezeného v konkrétní dohodě o předběžném financování. Zálohu je nutno v období stanoveném v dohodě využít k účelu, pro který byla poskytnuta, nebo ji vrátit zpět. Jestliže příjemce nemá dostatečné množství způsobilých výdajů, je povinen vrátit celé předběžné financování nebo jeho část Evropskému rozvojovému fondu. Částka předběžného financování se sníží (úplně nebo částečně) po vyjádření souhlasu s výší způsobilých nákladů a vrácených částek. Částky předběžného financování nevypořádané na konci roku se ocení jako původní částky vyplacené příjemci snížené o: veškeré vrácené částky, schválené způsobilé částky a odhadované způsobilé částky, které na konci roku ještě nebyly zúčtovány. Záruky vztahující se k předběžnému financování se vykazují jako podmíněná aktiva a jako takové se v účetní závěrce neuvádějí (IPSAS 19). Peníze a peněžní ekvivalenty Peníze a peněžní ekvivalenty zahrnují účty u finančních ústavů ve státech AKT a v ZZÚ a v členských státech. Pro účely výkazu peněžních toků zahrnují peněžní prostředky a jejich ekvivalenty běžný účet související se souhrnným rozpočtem EU vykazovaný v rozvaze jako závazek. Splatné závazky Významná část splatných závazků ERF nesouvisí s nákupem zboží či služeb; spíše se jedná o neproplacené náklady příjemců grantů nebo jiné finanční podpory ERF. Po obdržení žádosti o platbu nebo proplacení nákladů se závazky vykáží jako splatné závazky v požadované výši a příslušní pracovníci je po jejich ověření schválí jako způsobilé. V této fázi se oceňují v jejich schválené a způsobilé výši. Pro akruálního účetnictví je zásadní, aby se zajistilo, že se transakce zaúčtují v tom účetním období, k němuž se vztahují. To je nazýváno „uzavřením účtů“. Zejména je nutno posoudit způsobilé výdaje vzniklé příjemcům finančních prostředků z ERF, které ještě nebyly ERF oznámeny (časově rozlišené náklady). Podle nových účetních pravidel Evropských společenství se transakce a účetní případy zachycují v účetních výkazech za období, k němuž se vztahují. Na konci účetního období jsou narostlé výdaje zaznamenány na základě odhadu výše povinnosti převést závazky splatné v daném období (tedy podle míry plnění smluv), který předkládá schvalující úředník. Výsledovka Příjem Příjem ERF zahrnuje úroky splatné z různých peněžních zůstatků na účtech v komerčních bankách a z pozdních splátek nároků ERF. Výdaje Výdaje jsou v účetních závěrkách ERF zaznamenány za období, v němž nastaly události vedoucí k dané platbě, pokud: - byla podepsána smlouva, která platbu povoluje, - příjemce splnil kritéria způsobilosti, byla-li stanovena, dále pak, - lze přiměřeným způsobem odhadnout dlužnou částku, například na základě faktur zaslaných příjemcem, stupně plnění smluv atd. Vzhledem k tomu, že náklady delegací Komise se do závěrek ERF zaznamenávají až po jejich potvrzení schvalujícím úředníkem a účetním, vykazují se veškeré náklady, které na konci roku nebyly potvrzeny, jako "nepřidělené výdaje" v okruhu rozvahy pro ostatní běžná aktiva. Aby údaje o nákladech na hotovostním základě získané ze současného elektronického účetního systému (OLAS) odpovídaly zásadě akruálního účetnictví, byly upraveny podle dodatečných informací, které schvalující úředník poskytl o předběžném financování a výdaje příštích období. Podrozvaha Podmíněná aktiva Podmíněné aktivum je možné aktivum, které vyplývá z minulých událostí a jehož existence se potvrdí pouze tak, že se v budoucnosti vyskytne nebo nevyskytne jedna či více nejistých událostí, které nejsou plně v moci Evropských společenství. Podmíněné aktivum se zveřejní, když je pravděpodobný příliv hospodářských přínosů nebo možný užitek. Podmíněná aktiva se posuzují průběžně, aby se zajistilo, že finanční výkazy vhodně odrážejí nový vývoj. Pokud je v podstatě jisté, že dojde k přílivu hospodářských přínosů nebo možnému užitku, a pokud lze hodnotu aktiva spolehlivě ocenit, zaúčtuje se aktivum a související výnosy v účetní závěrce za období, v němž ke změně došlo. Záruky Záruky jsou možná aktiva nebo závazky, které vyplývají z minulých skutečností, a jejichž existenci potvrdí výskyt nebo nevyskytnutí předmětu záruky. Záruky tudíž splňují podmínky k tomu, aby byly vedeny jako podmíněná aktiva nebo podmíněné závazky. Záruka je uvolněna, když již neexistuje předmět záruky. Záruka se realizuje, když jsou splněny podmínky pro výzvu, aby ručitel platil. Poznámky k rozvaze 1. Pohledávky tabulka 1 | (v milionech EUR) | Pohledávky | Poznámky | 8. | 9. | 10. | Celkem k 31.12.2008 | Celkem k 31.12.2007 | Výnosy z úroků – STABEX | 1.1 | -0,01 | -0,01 | 0,41 | Výnosy z úroků – ostatní | 1.2 | 0,01 | 0,01 | 1,19 | Otevřené příkazy k úhradě | 1.3 | 4,17 | 18,98 | 0,00 | 23,15 | 11,88 | – Snížení pohledávek | 1.4 | -0,35 | -5,65 | 0,00 | -6,00 | -4,98 | CELKEM | 3,82 | 13,33 | 0,00 | 17,16 | 8,50 | V souladu s ustanoveními dohody z Cotonou se v rozvaze 10. ERF vykazuje výnos z úroků a odpovídající pohledávky. Takovéto prostředky se mohou využít v souladu s ustanoveními článku 1 a 6 vnitřní dohody použitelné na 10. ERF[7]. Jedinou výjimkou je úrok ze zajišťovacích účtů STABEX, který je přidělen do 8. ERF. (1.1) Výnosy z úroků – STABEX Tato částka představuje úroky, které byly připsané na zajišťovacích účtech STABEX během účetního období 2008, jejichž platba však bude obdržena až v roce 2009. Úrok je majetkem příslušných přijímajících zemí. (1.2) Výnosy z úroků – ostatní Tato částka představuje úroky, které byly připsané na účtech v evropských bankách a na běžném účtu STABEX během účetního období 2008, jejichž platba však bude obdržena až v roce 2009. (1.3) Otevřené příkazy k úhradě Konečný zůstatek příkazů k úhradě představuje hodnotu příkazů k úhradě vystavených, avšak neuhrazených ke konci roku. Ke dni 31. prosince 2007 byl zůstatek nevypořádaných příkazů k úhradě vztahujících se k předběžnému financování 21,21 milionů EUR. Z této částky nebylo 9,33 milionů EUR zahrnuto do účetní závěrky za rok 2007. V roce 2008 byly účetní záznamy ERF aktualizovány. Úprava představuje zvýšení pohledávek a odpovídající pokles předběžného financování, a proto nemá vliv na hodnotu čistých aktiv. Pohyby otevřených příkazů k úhradě během účetního období jsou podrobně popsány níže. tabulka 1.3 | (v milionech EUR) | 8. ERF | 9. ERF | CELKEM | Otevřené příkazy k úhradě k 31.12.2007 | 6,96 | 14,25 | 21,21 | Příkazy k úhradě vydané v roce 2008 | 27,39 | 52,17 | 79,56 | Příkazy k úhradě uzavřené v roce 2008 | -30,19 | -47,00 | -77,18 | Zaplaceno | -27,54 | -35,90 | -63,45 | Prominuto (článek 73 fin. nař.) | -1,06 | -1,63 | -2,69 | Zrušeno | -0,62 | -0,92 | -1,54 | Vyrovnáno | -0,96 | -8,54 | -9,51 | Přecenění | 0,00 | -0,43 | -0,43 | Otevřené příkazy k úhradě k 31.12.2008 | 4,17 | 18,98 | 23,15 | (1.4) Snížení pohledávek V souladu s IPSAS 19 vytvořil účetní rezervu na ztráty ze snížení hodnoty pohledávek na základě dvou proměnných: - doba trvání dluhu, přičemž se vytvořila rezerva ve výši 20 % hodnoty vyjádřené v eurech za každý rok, v němž dluh není splacen; dále pak, - vyhodnocení rizika, že dluh nebude splacen, ve spolupráci se schvalujícím úředníkem. tabulka 1.4 | (v milionech EUR) | Snížení pohledávek | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | CELKEM | Zůstatek k 31.12.2008 | 0,35 | 5,65 | 6,00 | Zůstatek k 31.12.2007 | 2,79 | 1,09 | 1,10 | 4,98 | Nárůst (Pokles) | -2,79 | -0,74 | 4,55 | 1,02 | 2. Čisté předběžné financování Podle zásad akruálního účetnictví se zálohy vyplacené ERF řadí mezi aktiva. Údaje o otevřeném předběžném financování poskytl schvalující úředník (viz tabulka 2.1). Předběžné financování se vykazuje očištěné od otevřených příkazů k úhradě týkajících se záloh a od odhadovaných způsobilých částek, které na konci roku ještě nebyly zúčtovány. V roce 2008 bylo změněno vykazování otevřených příkazů k úhradě. Neuhrazené částky jsou nyní zahrnuty do linie hrubého předběžného financování. tabulka 2 | (v milionech EUR) | Čisté předběžné financování | Poznámky | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | CELKEM 31.12.2008 | CELKEM 31.12.2007 | Předběžné financování (hrubé údaje) | 2.1 | 244,54 | 2.377,17 | 63,77 | 2.685,48 | 2.766,52 | Zálohy na správu studijních grantů | 2.2 | 0,00 | 0,45 | 0,00 | 0,45 | 1,38 | – Odhadované započtení předběžného financování | 2.3 | -151,14 | -1.615,72 | -1,22 | -1.768,08 | -1.800,51 | – Otevřené příkazy k úhradě (2007) | 1.3 | 0,00 | 0,00 | -11,88 | CELKEM | 93,40 | 761,90 | 62,55 | 917,85 | 955,52 | (2.1) Předběžné financování (hrubé údaje) Řada smluv umožňuje vyplacení záloh před zahájením prací, dodáním zboží nebo poskytnutím služeb. V některých případech se v platebním harmonogramu smlouvy předpokládají předběžné platby na základě zpráv o pokroku. Předběžné financování se obvykle vyplácí v měně země nebo území, kde se daný projekt provádí. Níže uvedená tabulka podává přehled o nevyplaceném předběžném financování (s výjimkou programů strukturálních úprav a programů přímé rozpočtové podpory) vedených v účtech schvalujícího úředníka ke konci roku. K převodu na eura byl použit oficiální směnný kurz k 31. prosinci. tabulka 2.1 | (v milionech EUR) | Předběžné financování (hrubé údaje) | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | CELKEM | Celkem k 31.12.2008 | 244,54 | 2.377,17 | 63,77 | 2.685,48 | Celkem k 31.12.2007 | 152,34 | 383,89 | 2.230,29 | 2.766,52 | Nárůst (Pokles) | -152,34 | -139,35 | 146,88 | 63,77 | -81,04 | (2.2) Zálohy na správu studijních grantů Tato částka odpovídá zálohám, které byly vyplaceny externím subjektům za správu studijních grantů. (2.3) Odhadované započtení předběžného financování Tato částka odpovídá výdajům příštích období vypočítaným schvalujícím úředníkem, které odpovídají částce způsobilých nákladů, které příjemci vynaložili z částek předběžného financování ke konci roku, ale které ještě nebyly nahlášeny. S těmito částkami se ve výsledovce zachází jako s výdaji a byly reklasifikovány ze závazků na předběžné financování. 3. Ostatní krátkodobá aktiva Tato částka zahrnuje veškeré platby/příjmy, jež dosud nebyly s konečnou platností přiděleny na odpovídající projekty a na účet výsledovky. tabulka 3 | (v milionech EUR) | Ostatní krátkodobá aktiva | 9. ERF | 10. ERF | Celkem k 31.12.2008 | Celkem k 31.12.2007 | Nepřidělené výdaje | -0,03 | -0,03 | 1,19 | Nepřidělené příjmy | -6,47 | -6,47 | -4,55 | Částečné započtení | 0,17 | 0,17 | 0,70 | CELKEM | -0,03 | -6,30 | -6,32 | -2,65 | 4. Styčné účty V zájmu účinnosti byla zavedena pro všechny ERF jednotná správa depozit, což má za následek operace mezi jednotlivými ERF, které se mezi jednotlivými rozvahami vyrovnávají na styčných účtech. tabulka 4 | (v milionech EUR) | Styčné účty | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | Celkem k 31.12.2008 | Celkem k 31.12.2007 | do / z 6. ERF | -2 065,45 | -213,85 | -2 279,31 | 0,00 | do / z 7. ERF | 2 279,31 | 2 279,31 | 2 037,08 | do / z 8. ERF | -3 075,80 | 151,21 | -2 924,60 | -3 301,13 | do / z 9. ERF | 3 075,80 | -173,02 | 2 902,79 | 1 264,05 | do / z 10. ERF | -151,21 | 173,02 | 21,81 | 0,00 | Celkem | 859,14 | -837,33 | -21,81 | 0,00 | 0,00 | 5. Zajišťovací účty STABEX STABEX je zkratka pro systém finančních náhrad Evropské komise na stabilizaci příjmů z vývozu zemí AKT. Tento systém byl zaveden poprvé úmluvou z Lomé (1975) s cílem zmírnit nepříznivé důsledky nestability příjmů z vývozu zemědělských produktů. Zůstatek na zajišťovacích účtech STABEX představuje celkové finanční prostředky STABEX, které jsou k dispozici a které budou v budoucnu převedeny do příslušného přijímajícího státu AKT. Tento zůstatek se vztahuje k 10. ERF. tabulka 5 | (v milionech EUR) | Zajišťovací účty STABEX | Zůstatek k 31.12.2007 | Převody z běžného účtu STABEX | Úrok | Platby | Zůstatek k 31.12.2008 | BENIN | 0,05 | 0,00 | 0,05 | BURKINA FASO | 0,01 | 0,00 | 0,01 | BURUNDI | 0,68 | 0,07 | 0,75 | KAMERUN | 0,02 | 0,00 | -0,02 | 0,00 | KOMORY | 0,06 | 0,00 | 0,06 | DOMINIKA | 0,08 | 0,00 | 0,08 | ETIOPIE | 0,96 | 0,04 | 1,01 | GAMBIE | 1,07 | 0,05 | 1,12 | GRENADA | 0,35 | 0,02 | 0,36 | GUINEA-BISSAU | 0,35 | 0,01 | -0,37 | 0,00 | POBŘEŽÍ SLONOVINY | 1,57 | 0,07 | 1,64 | JAMAJKA | 0,62 | 0,03 | 0,65 | MADAGASKAR | 0,68 | 0,03 | 0,71 | MALAWI | 0,97 | 0,04 | 1,02 | MAURITÁNIE | 0,38 | 0,06 | 0,44 | PAPUA – NOVÁ GUINEA | 0,70 | 0,03 | 0,73 | RWANDA | 6,12 | 0,27 | 6,39 | SENEGAL | 10,74 | 0,24 | -10,10 | 0,88 | SIERRA LEONE | 0,07 | 0,01 | -0,08 | 0,00 | SVATÁ LUCIE | 14,60 | 0,63 | 15,24 | ŠALAMOUNOVY OSTROVY | 0,00 | 0,00 | 0,00 | SÚDÁN | 48,62 | 2,10 | -2,05 | 48,67 | SV. VINCENT A GRENADINY | 4,21 | 0,18 | 4,40 | TANZÁNIE | 3,56 | 0,14 | -3,70 | 0,00 | TOGO | 0,00 | 8,47 | 0,29 | -8,47 | 0,29 | TONGA | 0,09 | 0,00 | 0,10 | UGANDA | 0,00 | 0,00 | 0,24 | 0,25 | ZIMBABWE | 3,01 | 0,13 | 3,15 | STABEX CELKEM | 99,61 | 8,47 | 4,45 | -24,54 | 87,98 | Kromě těchto prostředků existují další prostředky STABEX, které jsou ve vlastnictví přijímajících států AKT. Jakmile se Komise a přijímající stát (AKT) dohodnou na způsobu využití těchto prostředků STABEX, podepíší spolu dohodu o převodu. V souladu s článkem 211 dohody z Lomé IV[8] (v revidovaném znění) se prostředky převedou na úročený zajišťovací účet se dvěma podpisovými právy (úředník Komise a přijímající stát) otevřený jménem státu AKT. Prostředky zůstanou na těchto zajišťovacích účtech, dokud jejich převod na projekt není odůvodněn v souladu s rámcem vzájemných povinností (FMO). Úředník Komise si podrží podpisové právo k účtu, aby se zajistilo, že prostředky byly vyplaceny řádným způsobem. Prostředky na účtech se dvěma podpisovými právy jsou majetkem státu AKT, a nezapisují se tedy v účetní závěrce ERF mezi aktiva. Převody na tyto účty se vykazují jako platby STABEX. Podrobné informace o těchto účtech jsou obsaženy ve výroční zprávě o finančním řízení ERF[9]. V roce 2008 bylo poskytnuto Togu 8,47 milionů EUR převodem z běžného účtu STABEX na zajišťovací účet se dvěma podpisovými právy poté, co k tomu vydal pokyn schvalující úředník (viz poznámka 7.4). 6. Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku Tento zůstatek představuje částky, které jsou uvolněny pro Konžskou demokratickou republiku v souladu s ustanoveními rozhodnutí Rady 2003/583/ES[10]. tabulka 6 | (v milionech EUR) | 10. ERF | Zůstatek k 31.12.2008 | Zůstatek k 31.12.2007 | Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku | 1,75 | 1,75 | 3,36 | CELKEM | 1,75 | 1,75 | 3,36 | 7. Peněžní prostředky na bankovních účtech V souladu s článkem 153 finančního nařízení pro 10. ERF. se hotovost vykazuje v rozvaze 10. ERF. tabulka 7 | (v milionech EUR) | Peněžní prostředky na bankovních účtech | Poznámky | 10. ERF | Zůstatek k 31.12.2008 | Zůstatek k 31.12.2007 | Účty státní pokladny | 7.1 | 133,98 | 133,98 | 208,09 | Místní pověření plátci | 7.2 | 20,24 | 20,24 | 54,67 | Evropští pověření plátci | 7.3 | 31,71 | 31,71 | 13,06 | Běžný účet STABEX | 7.4 | 0,00 | 0,00 | 8,47 | Peníze v oběhu | 0,00 | 0,00 | 0,95 | CELKEM | 185,94 | 185,94 | 285,24 | (7.1) Účty státní pokladny Jedná se o účty vedené u centrálních bank členských států, na něž jsou placeny příspěvky do ERF. Účetní převádí finanční prostředky z těchto účtů evropským pověřeným plátcům. (7.2) Místní pověření plátci Jedná se o částky uložené na bankovních účtech ve státech AKT a ZZÚ používané k platbám v místní měně na území přijímajícího státu. Účty jsou obecně vedené v eurech, mohou však být též vedeny v měně některého členského státu Společenství. (7.3) Evropští pověření plátci Tyto účty jsou vedené u obchodních bank se sídlem v členských státech EU 15 a u EIB. Účty jsou vedené v eurech a používají se k provádění plateb příjemcům v rámci Unie a jinde. Platby se obecně provádějí v eurech, mohou se však provádět i v jiných měnách. Tyto prostředky se také používají k doplnění účtů místních pověřených plátců a styčných účtů v souhrnném rozpočtu EU. (7.4) Běžný účet STABEX Zůstatek za rok 2007 byl poskytnut Togu v roce 2008 převodem na zajišťovací účet se dvěma podpisovými právy poté, co k tomu vydal pokyn schvalující úředník. 8. Bankovní účty pro spolufinancování Tyto účty zahrnují nesplacené prostředky vztahující se ke starým smlouvám o spolufinancování. Tyto účty jsou v účetní závěrce vykazovány poprvé. Tyto prostředky jsou vlastnictvím dotčených členských států, a proto je odpovídající částka zapsána jako splatný závazek (viz poznámka 9.3). Dopad na čistá aktiva je tedy nulový. Odpovídající částka spolufinancování ke dni 31. prosince 2007 byla 30,91 milionů EUR. Nové spolufinancování ze strany Dánska v rámci 10. ERF (viz poznámka 10) bude používat standardní strukturu ERF účtů státní pokladny bez zvláštních bankovních účtů. tabulka 8 | (v milionech EUR) | 9. ERF | 10. ERF | Zůstatek k 31.12.2008 | Zůstatek k 31.12.2007 | Bankovní účty pro spolufinancování | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 | CELKEM | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 | 9. Splatné závazky tabulka 9 | (v milionech EUR) | Splatné závazky | Poznámky | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | Celkem k 31.12.2008 | Celkem k 31.12.2007 | Výnosy příštích období | 9.1 | 233,43 | 233,43 | 211,08 | Styčný účet v souhrnném rozpočtu EU – SWIFT | 9.2 | -1,74 | -1,74 | 8,92 | Částky dlužné spolufinancujícím členským státům | 9.3 | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0.00 | Výdaje příštích období | 94,06 | 361,44 | 0,01 | 455,51 | 483,98 | Způsobilost dosud nepotvrzena a neuzavřené platby | 9.4 | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 | 197,07 | Očekávané faktury | 9.5 | 216,45 | 1.895,83 | 1,24 | 2.113,52 | 2.087,42 | – Odhadované započtení předběžného financování | 2.3 | -151,14 | -1.615,72 | -1,22 | -1.768,08 | -1.800,51 | CELKEM | 94,06 | 374,36 | 233,87 | 702,29 | 703,98 | (9.1) Výnosy příštích období tabulka 9.1 | (v milionech EUR) | Příspěvky obdržené předem | Zůstatek k 31.12.2008 | Zůstatek k 31.12.2007 | Irsko | 2,74 | 1,00 | Spojené království | 222,08 | 208,09 | Finsko | 8,61 | 2,00 | CELKEM | 233,43 | 211,08 | (9.2) Styčný účet v souhrnném rozpočtu EU – SWIFT Od začátku účetního období 2005 se platby určené příjemcům v Unii provádějí prostřednictvím sítě SWIFT ze souhrnného rozpočtu Evropské unie. Pro tento účel byl otevřen běžný účet. Ve výkazu peněžního toku je tento účet veden jako ekvivalent peněžních prostředků. Tento účet bude uzavřen od roku 2009, od kdy budou platby ERF prováděny přímo prostřednictvím SWIFTU ERF. (9.3) Částky dlužné členským státům vyplývající ze spolufinancování Spolufinancování ze strany Itálie v rámci 9. ERF stále probíhá. Bankovní účty v 10. ERF se vztahují ke starému spolufinancování. Tyto prostředky budou navráceny dotčeným členským státům poté, co k tomu vydá pokyn schvalující úředník. Viz rovněž poznámka 8. Tyto účty jsou v účetní závěrce vykazovány poprvé. Odpovídající částka spolufinancování ke dni 31. prosince 2007 byla 30,91 milionů EUR. Výdaje příštích období Účetní informace ze stávajícího elektronického účetního systému (OLAS) byly upraveny, aby bylo možné dospět k údajům, které vyhovují zásadám akruálního účetnictví. Schvalující úředník poskytl dodatečné informace. Výdaje příštích období zahrnují případy nepotvrzené způsobilosti a odhady faktur, které dosud nebyly doručeny, vycházející z fáze provádění projektu. V roce 2007 byla upravena metodika určení výdajů příštích období, aby bylo možné zahrnout typ smlouvy. (9.4) Způsobilost dosud nepotvrzena a neuzavřené platby Jedná se o faktury, které byly doručeny před koncem účetního období 2008, ale které k datu účetní závěrky buď ještě nebyly analyzovány nebo vyplacení nebylo schváleno. Částky zaznamenané na účtech schvalujícího úředníka jsou uvedeny níže v tabulce. tabulka 9.4 | (v milionech EUR) | Způsobilost dosud nepotvrzena a neuzavřené platby | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | CELKEM | Celkem k 31.12.2008 | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 | Celkem k 31.12.2007 | 7,97 | 45,86 | 143,24 | 197,07 | Nárůst (Pokles) | -7,97 | -17,11 | -61,90 | 0,00 | -86,99 | (9.5) Očekávané faktury Tyto údaje zobrazují výdaje, které již vznikly, ale ještě nebyly fakturovány. Částky odhadnuté schvalujícím úředníkem jsou uvedeny níže v tabulce. Na začátku roku 2009 zahájila Komise s pomocí nezávislé auditorské společnosti hloubkovou analýzu metodiky a různých předpokladů, na jejichž základě se vytváří rezerva. Na základě doporučení se v současnosti přepracovaná verze metodiky vyhodnocuje, aby se zjistilo, zda je možné zahrnout ji do účetní závěrky za rok 2009. tabulka 9.5 | (v milionech EUR) | Očekávané faktury | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | CELKEM | Celkem k 31.12.2008 | 216,45 | 1.895,83 | 1,24 | 2.113,52 | Celkem k 31.12.2007 | 83,69 | 331,69 | 1.672,04 | 2.087,42 | Nárůst (Pokles) | -83,69 | -115,23 | 223,78 | 1,24 | 26,10 | Finanční prostředky a rezervy 10. Splacený kapitál tabulka 10 | (v milionech EUR) | Kapitál 2008 | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | ERF celkem | Kapitál fondu (a) | 0,00 | 12 840,00 | 11 699,32 | 21 154,40 | 45 693,72 | Nesplacené prostředky (b) | 0,00 | 0,00 | 7 460,15 | 21 154,40 | 28 614,55 | Splacený kapitál (a)-(b) | 0,00 | 12 840,00 | 4 239,17 | 0,00 | 17 079,17 | Kapitál 2007 | Kapitál fondu (a) | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 699,32 | 35 479,32 | Nesplacené prostředky (b) | 0,00 | 0,00 | 10 460,15 | 10 460,15 | Splacený kapitál (a)-(b) | 10 940,00 | 12 840,00 | 1 239,17 | 0,00 | 25 019,17 | Kapitál fondu představuje celkovou částku, kterou jsou členské státy povinny vložit do příslušného ERF, jak je stanoveno ve vnitřních dohodách[11] mezi členskými státy a přijímajícími státy AKT a ZZÚ. Počáteční příděl pro 9.ERF, který původně činil 10 555,15 milionů EUR, byl v roce 2004 navýšen o částku 105,00 milionů EUR, kterou uvolnila EIB v souladu s rozhodnutím Rady 2003/583/ES. Tento dodatečný příděl je určen na činnosti, jež mají být provedeny v Konžské demokratické republice. V čl. 2 odst. 2 vnitřní dohody pro 9. ERF se stanoví, že výše rezervy činí 1 000 milionů EUR. Řada rozhodnutí Rady[12] umožnila v období 2004 až 2007 uvolnění této částky. V souladu s rozhodnutím Smíšené rady AKT/EU ze dne 25. května 2007[13], se Komise rozhodla zveřejnit výzvu na dodatečné dobrovolné příspěvky na podporu afrického mírového projektu v rámci spolupráce uvnitř AKT, což navýšilo 9. ERF o částku 39,17 milionů EUR. 10. ERF vstoupil v platnost dne 1. července 2008, přičemž kapitál fondu dosahuje 21 152,00 milionů EUR v souladu s vnitřní dohodou použitelnou pro 10. ERF. Tato částka byla zvýšena díky spolufinancování ze strany Dánska[14], které dosahuje výše 2,40 milionů EUR. Nesplacené prostředky představují počáteční příspěvky členských států, které dosud nebylo nutné splatit. Splacený kapitál představuje počáteční vklady, k jejichž převedení na účty státní pokladny byly členské státy vyzvány v souladu s postupem stanoveným v článku 16 finančního nařízení pro 10. ERF. V tabulce 10.1 jsou uvedeny podrobné údaje o příspěvcích vyžádaných a obdržených během roku 2008. tabulka 10.1 | (v milionech EUR) | Příspěvky | % | příspěvky vyžádané v roce 2007 | příspěvky obdržené v roce 2007 | příspěvky vyžádané v roce 2008 | příspěvky obdržené v roce 2008 | Nesplacené příspěvky v rámci 9. ERF | Rakousko | 2,65 | 69,96 | 69,96 | 78,18 | 78,18 | 197,69 | Belgie | 3,92 | 103,49 | 104,74 | 115,70 | 115,70 | 292,44 | Dánsko | 2,14 | 56,50 | 56,50 | 63,57 | 63,57 | 159,65 | Finsko | 1,48 | 39,07 | 39,07 | 43,78 | 43,78 | 110,41 | Francie | 24,30 | 641,52 | 651,52 | 719,16 | 719,16 | 1.812,82 | Německo | 23,36 | 616,70 | 641,70 | 692,03 | 692,03 | 1.742,69 | Řecko | 1,25 | 33,00 | 33,50 | 36,50 | 36,50 | 93,25 | Irsko | 0,62 | 16,37 | 18,37 | 18,74 | 18,74 | 46,25 | Itálie | 12,54 | 331,06 | 331,06 | 371,05 | 365,42 | 935,50 | Lucembursko | 0,29 | 7,66 | 7,86 | 8,35 | 8,35 | 21,63 | Nizozemsko | 5,22 | 137,81 | 137,81 | 154,26 | 154,26 | 389,42 | Portugalsko | 0,97 | 25,61 | 25,61 | 29,16 | 29,16 | 72,36 | Španělsko | 5,84 | 154,18 | 154,18 | 173,01 | 173,01 | 435,67 | Švédsko | 2,73 | 72,07 | 72,07 | 80,28 | 80,28 | 203,66 | Spojené království | 12,69 | 335,02 | 335,02 | 376,23 | 376,23 | 946,69 | Estonsko | neuvedeno | 0,03 | neuvedeno | Česká republika | neuvedeno | 0,18 | neuvedeno | EIB | neuvedeno | 40,00 | 45,63 | neuvedeno | CELKEM | 100,00 | 2 640,00 | 2 679,17 | 3 000,00 | 3 000,00 | 7 460,15 | V roce 2008 byly prostřednictvím Evropské investiční banky obdrženy příspěvky Itálie ve výši 5,63 milionů EUR. 11. Ostatní rezervy Od vstupu dohody z Cotonou v platnost se u veškerých nepoužitých prostředků z předchozích ERF zruší jejich přidělení na závazky a převedou se do nejnověji otevřených ERF. Prostředky převedené z jiných ERF zvyšují částku přidělených prostředků přijímajícího fondu a snižují částku přidělených prostředků původního fondu. tabulka 11 | (v milionech EUR) | Převody mezi ERF | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | Konsolidované | Celkem k 31.12.2008 | do / z 6. ERF | 94,00 | 490,36 | 584,36 | do / z 7. ERF | 532,82 | 1 135,08 | 1 667,89 | do / z 8. ERF | 2 762,16 | 17,16 | 2 779,32 | 2 779,32 | do / z 9. ERF | -2 762,16 | 79,87 | -2 682,29 | -2 682,29 | do / z 10. ERF | -17,16 | -79,87 | -97,04 | -97,04 | CELKEM | -2 152,51 | 4 307,72 | 97,04 | 0,00 | 2 252,25 | Poznámky k výsledovce 12. Provozní příjmy O roku 2008 jsou inkasní příkazy započítávány vůči souvisejícímu předběžnému financování a jsou zahrnuty do provozního příjmu v okamžiku, kdy jsou schváleny / vydány. V souladu s čl. 60 finančního nařízení pro 10. ERF se členským státům v případě pozdního zaplacení vyžádaných příspěvků účtují úroky. Díky úrokům dochází k faktickému navýšení celkových přidělených prostředků fondů jakožto provozního příjmu. 13. Správní a finanční výdaje Tato položka zahrnuje správní a finanční výdaje financované úrokem, které souvisejí s procesem decentralizace při uplatňování článku 1 a 6 vnitřní dohody použitelné na 10. ERF. Navíc v důsledku rozhodnutí Rady č. 599 ze dne 21. června 2005 bylo na financování decentralizace přiděleno dodatečných 90 milionů EUR z prostředků určených na financování akcí uvnitř AKT. Náklady na zaměstnance a infrastrukturu spadající do této položky dosahovaly v roce 2007 výše 25,60 milionů EUR a v roce 2008 činily 0 milionů EUR. 14. Celkové výdaje / hotovostní základ Tyto částky představují celkové platby pro daný fond (dané fondy) během účetního období 2008 na hotovostním základě, včetně plateb záloh a příkazů k úhradě. Souhrnné údaje jsou uvedeny ve zprávě o finančním plnění, kterou vypracoval schvalující úředník. 15. Akruální úpravy Celkové náklady byly upraveny, aby splňovaly mezinárodní účetní standard IPSAS 3. Účetní informace z účetního systému ERF byly tam, kde je to třeba, upraveny, aby se dospělo k údajům, které vyhovují zásadám akruálního účetnictví. Schvalující úředník rovněž poskytl dodatečné informace o položkách příjmů a výdajů. tabulka 15 | (v milionech EUR) | Akruální úpravy roční zvýšení 2008 | Poznámky | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | Nárůst v roce 2008 pro 8., 9. a 10. ERF | Předběžné financování | 2 | 80,26 | 37,30 | -6,39 | -62,55 | -31,64 | Výdaje příštích období | -19,59 | -30,29 | 21,40 | 0,01 | -8,88 | Způsobilost dosud nepotvrzena | 9.4 | -7,97 | -17,11 | -61,90 | 0,00 | -79,01 | Očekávané faktury | 9.5 | -83,69 | -115,23 | 223,78 | 1,24 | 109,79 | – Odhadované započtení předběžného financování | 2.3 | 72,08 | 102,06 | -140,49 | -1,22 | -39,65 | Akruální úpravy celkem | 60,67 | 7,01 | 15,01 | -62,54 | -40,52 | 16. Celkové výdaje / akruální základ Výdaje na projekty ERF byly upraveny podle příslušných mezinárodních účetních standardů. Výdaje každého nástroje pomoci budou předloženy na úplné akruální bázi s platností od účetního období 2009, jakmile se přejde na nový informační systém (ABAC FED). 17. Finanční příjem Finanční příjem zahrnuje zejména úroky, které byly získány na účtech v evropských bankách a účtech STABEX. Příjmy z úroků se vztahují k 10. ERF. tabulka 17 | (v milionech EUR) | Úroky připsané za rok 2008 | Poznámky | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | celkem k 31.12.2008 | celkem k 31.12.2007 | EIB | 17.1 | 0,00 | 2,16 | 2,15 | 2,49 | Evropské banky | 17.1 | 2,45 | 6,47 | 8,92 | 9,80 | Příkazy k úhradě | 17.2 | 0,00 | 0,00 | 0,04 | STABEX | 17.3 | 4,03 | -0,11 | -0,11 | 3,81 | 6,18 | Příspěvky pro Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku | 17.3 | 0,06 | 0,11 | 0,17 | 0,14 | Převody do 10. ERF | -2,39 | -2,39 | 0,00 | CELKOVÝ ÚROK | 4,03 | 0,00 | 8,63 | 12,66 | 18,65 | (17.1) Příjem z úroků v EIB a v evropských bankách Úroky získané na účtech evropských pověřených plátců se mohou použít na financování projektů v souladu s články 1 a 6 vnitřní dohody použitelné na 10. ERF. Díky úrokům dochází k faktickému navýšení celkových přidělených prostředků fondů. (17.2) Příjem z úroků z prodlení při vracení finančních prostředků Jedná se o úrok získaný z pozdních plateb příkazů k zpětnému získání prostředků. Takovéto prostředky se mohou použít na financování projektů v souladu s ustanoveními článků 1 a 6 vnitřní dohody použitelné na 10. ERF. Díky úrokům dochází k faktickému navýšení celkových přidělených prostředků fondů. (17.3) Výnos z úroků na zajišťovacích účtech STABEX a na účtu Zvláštního fondu pro Konžskou demokratickou republiku Jedná se o příjmy vzniklé na zajišťovacích účtech STABEX a na zvláštním účtu pro Konžskou demokratickou republiku. Přestože takové příjmy zdánlivě zvyšují celkový objem finančních prostředků v daném fondu, je třeba počítat s tím, že jakékoli příjmy vytvořené na těchto účtech jsou vyhrazeny pro konkrétní účel a přijímající stát (viz poznámka 5). Podrozvahové účetnictví Záruky Záruky se požadují jako zajištění předběžného financování a uvolňují se po proplacení poslední žádosti o platbu učiněné v rámci projektu. V souladu se zásadou „obezřetnosti“ a v souladu s ustanoveními IPSAS 19 se ve finančním výkazu neuvádějí podmíněná aktiva. V tomto dokumentu se uvádějí v zájmu transparentnosti formou poznámky. U tohoto typu záruk se vykazují dvě hodnoty: „nominální“ a „průběžná“. U "nominální hodnoty" se rozhodná událost váže na existenci záruky. Nominální hodnota se vykazuje jako podmíněné aktivum. U „průběžné hodnoty“ je rozhodnou událostí platba předběžného financování anebo následné zúčtování. K 31. prosinci 2008 činila „nominální" hodnota záruk získaných v souvislosti s předběžným financováním 699,57 milionů EUR (viz níže tabulka), zatímco jejich „průběžná“ hodnota byla 410,25 milionů EUR. tabulka 18 | (v milionech EUR) | Záruky | za předběžné financování | za zadržení záruky | za plnění | CELKEM 31.12.2008 | CELKEM 31.12.2007 | 7. ERF | 105,80 | 8. ERF | 93,98 | 18,88 | 46,66 | 159,52 | 259,36 | 9. ERF | 605,59 | 167,18 | 243,51 | 1.016,28 | 639,04 | 10. ERF | CELKEM | 699,57 | 186,06 | 290,17 | 1.175,80 | 1.004,20 | ZPRÁVA O FINANČNÍM PLNĚNÍ Úvodní poznámka Předchozí ERF Rozhodnutí Rady AKT-ES č. 1/2000 ze dne 27. července 2000 o přechodných opatřeních stanoví, že se část nepřidělených zdrojů z předchozích ERF použije v souladu s příslušnými ustanoveními dohody z Cotonou předem v rámci přechodných opatření. Rozhodnutí Komise č. 410/2001 ze dne 16. března 2001, jehož cílem je stanovit příděly na orientační programy pro státy AKT na základě dohody o partnerství AKT-ES, stanoví, že nepřidělené zdroje z předchozích ERF budou využity k provádění programů v souladu s pravidly a postupy příslušných ERF v maximální výši 1,2 miliard EUR. To platí do té doby, než vstoupí v platnost finanční protokol k 9. ERF. Rozhodnutím Komise č. 1033/2001 ze dne 15. června 2001 byly stanoveny příděly na regionální programy a spolupráci mezi státy AKT v rámci finančního protokolu k dohodě o partnerství AKT-ES. Na základě rozhodnutí Komise č. 1252/2002 ze dne 11. července 2002 byla na jedné straně zvýšena částka určená na spolupráci mezi státy AKT o 60 milionů EUR, které pocházejí z obecných rezerv 6. a 7. ERF, a na straně druhé bylo naplánováno využití těchto dodatečných prostředků v období před vstupem v platnost finančního protokolu k 9. ERF, a to v souladu s pravidly a postupy platnými pro původní ERF. Dále byla rozhodnutím Rady ministrů AKT-ES č. 3/2002 ze dne 23. prosince 2002 odebrána částka 25 milionů EUR z nepřidělených zdrojů 8. ERF (obecná rezerva), která byla následně přidělena na regionální spolupráci na základě dohody o partnerství AKT-ES. Podobně jako v předchozím roce se v zájmu transparentnosti při předkládání závěrek za rok 2008 v níže uvedených tabulkách rozlišuje u jednotlivých ERF (7. a 8. ERF) část využitá na základě programování stanoveného v úmluvách z Lomé a část využitá na základě programování stanoveného v dohodě z Cotonou. Posledně uvedená část se při sestavování a předkládání závěrek zpracovala na základě čl. 3 odst. 2 přílohy IV dohody o partnerství AKT-ES podle zemí. Tento článek vytváří pro státy AKT finanční balíček A, který má být využit k makroekonomické podpoře a k podpoře programů a projektů, a dále balíček B, určený ke krytí nepředvídaných potřeb, jako jsou pomoc při mimořádných událostech, iniciativy související s úlevami při splácení dluhu a podpora zaměřená na zmírnění nepříznivých následků nestability příjmů z vývozu[15]. Pokud jde o regiony, postupovalo se na základě regionálního programování, jak je uvedeno v kapitole 2 dohody o partnerství AKT-ES (regionální orientační programy a spolupráce mezi státy AKT). Podle bodu 4 přílohy Ib (víceletý finanční rámec pro období 2008–2013) dohody o partnerství AKT-ES byly zbývající zůstatky a částky, u nichž byly zrušeny závazky v rámci těchto fondů v období od 31. prosince 2007 do vstupu 10. ERF v platnost, převedeny do 9. ERF , aby se zajistila funkčnost správy EU a uhradily se průběžné náklady na zabezpečení probíhajících projektů až do doby, než 10. ERF vstoupí v platnost. Protože 10. ERF vstoupil v platnost dne 1.července 2008, zbývající zůstatky a částky, u nichž byly zrušeny závazky v rámci těchto fondů, byly převedeny do výkonnostní rezervy pro 10. ERF. Tato rezerva může být použita pouze tehdy, jsou-li splněny podmínky stanovené v čl. 1 odst. 4 vnitřní dohody použitelné pro 10. ERF. 6. ERF byl uzavřen v roce 2006, účetní závěrky tedy již neobsahují tabulky týkající se tohoto ERF. Naopak realizace převedených zůstatků je obsažena v 9. ERF. 7. ERF S ohledem na stav 7. ERF se schvalující Komise rozhodla tento fond uzavřít k 31. srpnu 2008 (rozhodnutí PE/2008/4803 ze dne 29. srpna 2008). Všechny částky, pro které byly učiněny závazky, uzavřeny smlouvy a které byly zaplaceny vztahující se k probíhajícím smlouvám byly převedeny k tomuto datu (a nikoliv pouze zbývající zůstatky, jak tomu bylo v případě 6. ERF). Z tohoto důvodu byly částky převedené při uzavírání 7. ERF mnohem vyšší než částky, které byly převedeny při uzavírání 6. ERF. Převody dosahovaly těchto částek: - 740 980 526,27 EUR na přidělené prostředky a celkové závazky, - 690 996 406,08 EUR na individuální závazky, - 563 402 665,70 EUR na platby již zaplacené a převedené. Zůstatek nevypořádaných závazků převedených do 9. ERF při uzavření dosahoval 177 577 860,57 EUR, přičemž se skládal ze zůstatku 127 593 740,38 EUR, který má být vyplacen, a zůstatku 49 984 120,19 EUR, pro který mají být uzavřeny smlouvy. Vzhledem k převodu zůstatku ze 7. ERF se aktualizované přidělené prostředky 9. ERF zvýšily z 15 907 435 336,39 EUR na 16 648 415 862,66 EUR (úroky nejsou zahrnuty). Přidělené prostředky ve výši 740 980 526,27 EUR jsou rozděleny takto: – orientační programy (dotace) | 406 572 791,03 EUR | – neprogramovatelná pomoc (pomoc při mimořádných událostech, rizikový kapitál,, Sysmin, STABEX, zůstatek 5. ERF, podpora řízení SAF, snížení dluhu pro vysoce zadlužené chudé země) | 334 407 735,24 EUR | • z toho jen STABEX | 133 859 893,00 EUR | Celkové závazky (projekty) a individuální závazky (smlouvy) byly převedeny do 9. ERF do zvláštního okruhu, což umožňuje sledovat převedené částky i jejich využití. Údaje za rok pro 7. ERF jsou v závěrce za rok 2008 za období od 1. ledna do 31. srpna 2008 uvedeny v rámci 7. ERF, a za období od 1. září do 31. prosince 2008 v rámci 9. ERF. 10. ERF Dohoda o partnerství AKT-ES, kterou členské státy Evropského společenství a africké, karibské a tichomořské státy (AKT) podepsaly dne 23. června 2000 v Cotonou, vstoupila v platnost dne 1. dubna 2003. Dohoda z Cotonou byla pozměněna dohodou podepsanou totožnými státy dne 25. června 2005 v Lucemburku. Rozhodnutí o přidružení zámořských zemí a území (ZZÚ) k Evropskému společenství (2001/822/ES), přijaté dne 27. listopadu 2001 Radou Evropské unie, vstoupilo v platnost dne 2. prosince 2001. Toto rozhodnutí bylo pozměněno dne 19. března 2007 (rozhodnutí 2007/249/ES). Vnitřní dohoda o financování pomoci Společenství v rámci víceletého finančního rámce pro období 2008–2013 v souladu s revidovanou dohodou z Cotonou, přijatá zástupci vlád členských států Evropského společenství dne 17. července 2006, vstoupila v platnost dne 1. července 2008. Podle dohody z Cotonou je druhé období (2008–2013) poskytování pomoci Společenství státům AKT a ZZÚ financováno z 10. ERF, jehož prostředky celkem dosahují 22 682 milionů EUR, z čehož: 21 966 milionů EUR přidělených zemím AKT v souladu s víceletým finančním rámcem v příloze Ib revidované dohody z Cotonou, 286 milionů EUR přidělených ZZÚ v souladu s přílohou IIAa revidovaného rozhodnutí Rady o přidružení zámořských zemí a území k Evropskému společenství, 430 milionů určených k tomu, aby Komise financovala náklady vyplývající z plánování a provádění zdrojů 10. ERF v souladu s článkem 6 vnitřní dohody. Ke dni vstupu 10. ERF v platnost byly tyto částky doplněny o nevyčerpané zůstatky a jsou stále doplňovány o prostředky uvolněné po zrušení závazků vyplývající ze systému, který zaručuje stabilizaci příjmů z vývozu zemědělských surovin (STABEX) v rámci fondů, které předcházely 9. ERF. Tyto zůstatky a uvolněné prostředky by měly být využívány a spravovány v souladu s revidovanou dohodou z Cotonou a vnitřní dohodou. Přidělené prostředky 10. ERF pro státy a regiony AKT jsou tyto (v eurech): 15 300 milionů EUR na národní orientační programy, z čehož: 13 500 milionů EUR na balíčky A, 1 800 milionů EUR na balíčky B, z čehož 601 milionů EUR jako počáteční příděl a 1 199 milionů EUR jako rezerva na prostředky přidělené následně, 1 783 milionů EUR na regionální orientační programy, 683 milionů EUR jako rezervy na prostředky přidělené následně na národní a regionální orientační programy po přezkumech v polovině a na konci období. Tabulky v příloze týkající se částek, o nichž bylo rozhodnuto, na něž byla uzavřena smlouva a byly zaplaceny, obsahují čisté údaje . Pouze tabulka 2.7 uvádí odlišným způsobem částky závazků i zrušených závazků a částky zaplacené i získané zpět. PROSTŘEDKY PŘIDĚLENÉ K 31.12.2008 [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] Tabulka 1.10 [pic] [pic] [pic] [pic] KONSOLIDOVANÉ ÚČTY [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] STAV PODLE ZEMĚ A NÁSTROJE Tabulky jsou připojeny. Poznámky k provozním účtům: - V tabulkách vyjadřuje číslo „0,00“, že odpovídající částka se pohybuje mezi -4 999 EUR a 4999 EUR.Není-li uvedena žádná hodnota, je příslušná částka rovna nule.Země, jež mají ve všech sloupcích nulový zůstatek, nejsou v tabulkách uvedeny. - Okruh „Všechny státy AKT“ se vztahuje na projekty, které se týkají několika zemí, ale nejsou financovány v rámci regionální spolupráce. - Okruh „Finanční a správní náklady“ představuje projekty financované z úroků ERF nebo z obálky na pokrytí správních výdajů. 7. ERF Údaje v tabulkách 3.1.1 až 3.1.8 zobrazují částky vztahující se k převodu projektů, smluv a plateb v rámci uzavření 7. ERF (viz bod 4 „Příloha – Stav podle země a nástroje“). Prostředky přidělené na „AKT regionální spolupráci“ uvedené v prvním sloupci tabulek 3.1.1. a 3.1.2. (1008,04 milionů EUR) se skládají z těchto částek: Prostředky určené Komisí na reg. spolupráci (pouze státy AKT) | 1 125,00 | Částka převyšující stanovené prostředky | (5,92) | Převody nepřidělených zdrojů, jejichž cílem je financovat programy přispívající k začlenění států AKT do WTO | 67,90 | Částka převedená v roce 2000 do obecné rezervy v souladu s přechodnými opatřeními | 10,00 | Částka převedená v roce 2001 do obecné rezervy v souladu s přechodnými opatřeními | (8,50) | Částka převedená v roce 2002 do obecné rezervy v souladu s přechodnými opatřeními | (2,20) | Částka převedená v roce 2003 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost | (0,70) | Částka převedená v roce 2004 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost | (49,10) | Částka převedená v roce 2005 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost | (8,26) | Částka převedená v roce 2006 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost | (34,41) | Částka převedená v roce 2007 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost | (12,44) | Částka převedená do 9. ERF před vstupem 10. ERF v platnost a do 10. ERF po jeho vstupu v platnost | (2,32) | Částka převedená do 9. ERF při uzavření 7. ERF | (-70,96) | Celkem k 31.12.2008 | 1008,04 | Veškeré částky přidělených prostředků odpovídají částkám v rozhodnutích, neboť nepřidělené částky byly po vstupu dohody z Cotonou v platnost převedeny do 9. ERF (rozhodnutí Komise ze dne 16. dubna 2003) nebo do 10. po jeho vstupu v platnost (1.července 2008). 8. ERF Prostředky přidělené na „Regionální spolupráci“ uvedené v druhém sloupci tabulek 3.2.1 a 3.2.2 (1 358,50 milionů EUR) se skládají z těchto částek: Prostředky určené Komisí na reg. spolupráci (pouze státy AKT) | 1 300,00 | Rozhodnutí Rady 3/2000 na zajištění kontinuity určitých činností až do vstupu v platnost 9. ERF | 306,00 | Rozhodnutí Rady 10/2001 ze dne 20.12.2001 o využití nepřidělených zdrojů z 8. ERF | 180,70 | V souladu s přechodnými opatřeními | (68,00) | Rozhodnutí Rady 3/2002 ze dne 23.12.2002 o využití nepřidělených zdrojů z 8. ERF | 54,20 | Částka převedená v roce 2003 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost | (317,33) | Částka převedená v roce 2004 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost | (5,01) | Částka převedená v roce 2005 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost | (31,62) | Částka převedená v roce 2006 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost | (20,83) | Částka převedená v roce 2007 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost | (23,81) | Částka převedená do 9. ERF před vstupem 10. ERF v platnost a do 10. ERF po jeho vstupu v platnost | (15,80) | Celkem k 31.12.2008 | 1 358,50 | Veškeré částky přidělených prostředků odpovídají částkám v rozhodnutích, neboť nepřidělené částky byly po vstupu dohody z Cotonou v platnost převedeny do 9. ERF (rozhodnutí Komise ze dne 16. dubna 2003) nebo do 10. ERF po jeho vstupu v platnost (1.července 2008). 9. ERF Údaje ve všech tabulkách zohledňují použité finanční zdroje (balíček A, balíček B a náklady na provádění) a charakter projektu (makroekonomická podpora, odvětvové politiky, pomoc při mimořádných událostech atd.). Údaje v tabulkách 3.3.1 až 3.3.8 zobrazují částky vztahující se k převodu projektů, smluv a plateb k uzavření 7. ERF (viz bod 4 „Příloha – Stav podle země a nástroje“). DALŠÍ ÚDAJE O SPRÁVĚ PROSTŘEDKŮ [pic] [pic] [pic] [pic] Table 4.2.3 Spolufinancování ze strany Itálie V roce 1985 podepsala Evropská komise s italskou vládou dohodu o spolufinancování rozvojových projektů řízených Komisí. Uvedená dohoda byla následně prodlužována na základě výměn dopisů mezi italskou vládou a komisařem pro rozvoj až do 31. prosince 2004. Komise poté písemným postupem E/1588/2004 přijala rozhodnutí ohledně provádění rámcové dohody o spolufinancování. Rozhodnutí mělo stanovit rozpočtový a právní rámec závazků přijatých v rámci dané dohody. V tomto smyslu se rozhodnutím Komise stanoví, že uvedené spolufinancování provádí Komise v souladu s pravidly stanovenými ve finančním nařízení pro ERF. Tytéž pověřené či dále pověřené schvalující osoby ERF jsou na základě uvedeného rozhodnutí způsobilé spravovat příspěvek Itálie do tohoto spolufinancování. Jsou rovněž způsobilé určit patřičný konečný termín pro provádění v souladu s příslušnými pravidly. V souladu s tím, co je stanoveno v čl. 4 odst. 4 dohody z července 1985 mezi Evropskou komisí a italskou vládou, ustanovením potvrzeným v čl. 3 odst. 3 rozhodnutí E/1588/2004, požádala italská vláda dopisem ze dne 15. prosince 2006 Komisi o vyplacení zůstatků účtů za uzavřené projekty. Celková částka těchto zůstatků dosahuje 4 708 867,66 EUR. Tato částka byla proplacena italské vládě na příslušný účet v březnu 2008. Ke dni 31. prosince 2008 je stav italských fondů spravovaných Komisí pro projekty ve státech AKT následující (v EUR): Itálie od podpisu výše uvedené dohody celkově spolufinancovala provádění 52 projektů v státech AKT, z čehož jeden projekt „4. program na obnovu Somálska“ stále probíhá: Číslo projektu | Země | Projekt | Zůstatek | Příspěvek | Platby | Zůstatek | 31.12.2007 | 31.12.2008 | ITA COF | 37 | Úroky ze spolufinancování | 10 540 484,09 | 402 762,01 | 10 943 246,10 | 260 534.29 | ITA COF | 40 | Správní výdaje | 5 316 733,50 | 0,00 | 4 938 376,71 | 424 390.65 | ITA COF | 50 | SOMÁLSKO | Obnova | 11 490 132,80 | 0 00 | 661 843,64 | 10 828 289.16 | CELKEM | 28 733 654.93 | 402 762,01 | 16 543 466,45 | 11 513 214,10 | Dne 1. července 2008 byla správa účtů „úroky ze spolufinancování“, „správní výdaje“ a „Obnova Somálska“ svěřena delegaci v Keni. K tomuto datu byl stav účtů následující: Číslo projektu | Země | Projekt | Zůstatek | 30.6.2008 | ITA COF | 37 | Úroky ze spolufinancování | 9 849 588,56 | ITA COF | 40 | Správní výdaje | 416 936,05 | ITA COF | 50 | SOMÁLSKO | Obnova | 10 828 289,16 | CELKEM | 21 094 813,77 | Dne 30. června byl vydán příkaz k úhradě za účelem proplacení úroku ve výši 9 849 588,56 EUR italské vládě. Zůstatek „úroku“ se tedy stal nulovým a správa spolufinancování byla převedena na delegaci v Keni. Projekt silnice Bogamoyo v Tanzanii je zablokován z důvody probíhajícího soudního sporu. Tento projekt je nadále spravován Komisí v Bruselu. Stav účtu je následující: Číslo projektu | Země | Projekt | Zůstatek k 31.12.2008 | ITA COF | 51 | TANZÁNIE | Silnice Bogamoyo | 1 386 304,54 | FINANČNÍ INFORMACE EIB VÝSLEDOVKA INVESTIČNÍ FACILITY Rok do | Rok do | Poznámky | 31.12.2008 | 31.12.2007 | Úrok a podobné příjmy | 5 | 61 097 | 46 580 | Úrok a podobné výdaje | 5 | -68 | -1 218 | Čistý úrok a podobné příjmy | 61 029 | 45 362 | Příjem z poplatků a provizí | 6 | 2 632 | 1 396 | Čistý příjem z poplatků a provizí | 2 632 | 1 396 | Čistý výsledek z finančních operací | 7 | -19 425 | -8 005 | Snížení za ztráty z úvěrů | 11 | -52 675 | -2 770 | Zvláštní příspěvek členských států na obecné správní náklady | 13 | 17 871 | 32 756 | Obecné správní náklady | 8 | -35 741 | -32 756 | Zisk/ztráta za rok | -26 309 | 35 983 | ROZVAHA INVESTIČNÍ FACILITY Poznámky | 2008 | 2007 | AKTIVA | Hotovost a peněžní ekvivalenty | 9 | 293 416 | 184 772 | Derivátové finanční nástroje | 10 | 8 495 | 25 279 | Úvěry a pohledávky | 11 | 647 449 | 572 927 | Z nich naběhlé úroky příjem z pohledávek | 11 437 | 11 176 | Realizovatelné finanční investice | 12 | Realizovatelné investice do vlastního kapitálu | 129 146 | 109 363 | Pohledávky za přispěvateli | 13 | 65 891 | 181 183 | Ostatní aktiva | 14 | 525 | 3 894 | Aktiva celkem | 1 144 922 | 1 077 418 | PASIVA A VLASTNÍ KAPITÁL | PASIVA | Derivátové finanční nástroje | 10 | 15 746 | 841 | Výnosy příštích období | 15 | 20 186 | 18 030 | Částky dlužné třetím stranám | 16 | 193 733 | 131 152 | Ostatní pasiva | 17 | 4 277 | 916 | Pasiva celkem | 233 942 | 150 939 | VLASTNÍ KAPITÁL | Splacené příspěvky čl. států do facility | 18 | 845 000 | 830 000 | Nerozdělené zisky | 50 858 | 77 167 | Fond z přecenění na reálnou hodnotu | 15 122 | 19 312 | Vlastní kapitál celkem | 910 980 | 926 479 | Pasiva a vlastní kapitál celkem | 1 144 922 | 1 077 418 | VÝKAZ PENĚŽNÍHO TOKU INVESTIČNÍ FACILITY 2008 | 2007 | PROVOZNÍ ČINNOSTI | Zisk/ztráta za účetní období | -26 309 | 35 983 | Úpravy | Ztráta hodnoty realizovatelných investic do vl. kapitálu | 1 725 | 366 | Ztráta hodnoty úvěrů | 52 675 | 2 770 | Kapitalizovaný úrok | -12 022 | -6 747 | Zvýšení výnosů příštích období | 162 | 4 150 | Zisk z provozní činnosti před změnami v provozních aktivech a pasivech | 16 231 | 36 522 | Čisté splácení úvěrů | -176 614 | -286 028 | Splacené částky | 73 748 | 34 214 | Pohyby reálné hodnoty u derivátů | 31 689 | -15 965 | Zvýšení hodnoty realizovatelných investic do vl. kapitálu | -41 641 | -43 143 | Výnosy z realizovatelných investic do vl. kapitálu | 15 005 | 8 248 | Zvýšení / snížení hodnoty ostatních aktiv | 3 369 | -2 456 | Zvýšení / snížení hodnoty ostatních pasiv | 3 361 | - 518 | Čistý peněžní tok z provozních činností | -74 852 | -269 126 | ČINNOSTI FINANCOVÁNÍ | Zaplaceno členskými státy facility | 15 000 | 315 000 | Zvýšení/snížení pohledávek za přispěvateli | 115 292 | -77 271 | Čisté zvýšení / snížení závazků ze zvýhodněných úvěrů | 59 596 | -3 273 | Zvýšení / snížení částek splatných třetím stranám | 2 985 | - 538 | Čistý peněžní tok z /(použité na) činnosti financování | 192 873 | 233 918 | Čisté zvýšení peněžních prostředků a jejich ekvivalentů | 118 021 | -35 208 | Peníze a peněžní ekvivalenty na začátku účetního období | 184 772 | 190 780 | Dopad změn směnných kurzů na hotovost a peněžní ekvivalenty | -9 377 | 29 200 | Peníze a peněžní ekvivalenty na konci účetního období | 293 416 | 184 772 | VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO KAPITÁLU INVESTIČNÍ FACILITY Upsaný základní kapitál | Nerozdělené zisky | Ostatní rezervy | Celkem vlastní kapitál | K 1. lednu 2008 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 | Čisté změny hodnoty realizovatelných investic do vl. kapitálu | - | - | -4 190 | -4 190 | Příspěvky členských států facility splacené v průběhu období | 15 000 | - | - | 15 000 | Ztráta za rok | - | -26 309 | - | -26 309 | Změny zdrojů přispěvatelů | 15 000 | -26 309 | -4 190 | -15 499 | K 31. prosinci 2008 | 845 000 | 50 858 | 15 122 | 910 980 | K 1. lednu 2007 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 | Čisté změny hodnoty realizovatelných investic do vl. kapitálu | - | - | 9 315 | 9 315 | Příspěvky členských států facility splacené v průběhu období | 315 000 | - | - | 315 000 | Zisk za rok | - | 35 983 | - | 35 983 | Změny zdrojů přispěvatelů | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 | K 31. prosinci 2007 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 | POZNÁMKY K FINANČNÍM VÝKAZŮM INVESTIČNÍ FACILITY 18. Všeobecné informace Investiční facilita (dále jen „facilita“) byla zřízena v rámci dohody z Cotonou (dále jen „dohoda“) o spolupráci a rozvojové pomoci sjednané mezi africkými, karibskými a tichomořskými státy (dále jen „státy AKT“) a Evropskou unií a jejími členskými státy dne 23. června 2000 a přepracované dne 25. června 2005. Financování v rámci dohody je poskytováno z rozpočtů členských států EU a je rozdělováno v souladu s finančními protokoly stanovenými pro po sobě jdoucí pětileté nebo šestileté období. V rámci dohody a poté, co vstoupil dne 1. července 2008 v platnost druhý finanční protokol (zahrnuje období 2008–2013), nazývaný 10. Evropský rozvojový fond (ERF), je Evropská investiční banka (dále jen „EIB“ nebo „Banka“) pověřena správou: - Investiční facility AKT (IF), revolvingového fondu ve výši 3 137 milionů EUR k řízení rizik, jehož účelem je posílit investice soukromého sektoru v zemích AKT, - Grantů určených na financování dotací na úroky ve výši 400 milionů EUR, z čehož až 40 milionů EUR může být použito na financování technické pomoci související s projekty. Vzhledem k postupnému ukončení protokolu EU-AKT o cukru může být až 100 milionů EUR u přiděleno na podporu přizpůsobení se výrobců cukru v zemích AKT měnícím se podmínkám na světových trzích. - Podstatná účetní pravidla Základ pro sestavení účtů V souladu s Dohodou o správě Investiční facility se sestavení účetních závěrek facility řídí mezinárodními standardy pro veřejný sektor (International Public Sector Accounting Standards) nebo mezinárodními standardy účetního výkaznictví (International Financial Reporting Standards). Výkazy facility byly sestaveny na základě těchto podstatných účetních pravidel: Významné účetní úsudky a odhady Při sestavování finančních výkazů je nutné pracovat s určitými významnými účetními odhady. Je rovněž nutné, aby vedoucí pracovníci používali při uplatňování účetních pravidel Investiční facility vlastní úsudek. Oblasti s vysokým stupněm vlastního uvážení, vysoce složité oblasti nebo oblasti, u nichž mají pro finanční výkazy značný význam předpoklady a odhady, se zveřejňují. Úsudky a odhady se používají zejména v následujících oblastech: Reálná hodnota finančních nástrojů Pokud nelze reálné hodnoty finančních aktiv a závazků zapisovaných do rozvahy odvodit z aktivních trhů, určí se pomocí různých metod oceňování, včetně matematických modelů. Tyto modely pracují pokud možno s údaji z pozorovatelných trhů, není-li to však možné, je pro stanovení reálné hodnoty nutná určitá míra úsudku. Při tomto úsudku se přihlíží k likviditě a ke vstupním údajům modelů, jimiž jsou např. u dlouhodobějších derivátů korelace a volatilita. Ztráty ze snížení hodnoty úvěrů a pohledávek Investiční facilita ke každému výkazovému dni kontroluje své problémové úvěry a pohledávky a hodnotí, zda do výsledovky zapíše opravnou položku pro snížení jejich hodnoty. Vedoucí pracovníci musejí při stanovování úrovně takové opravné položky využít svůj úsudek zejména pro odhad objemu a doby budoucích peněžních toků. Odhady vycházejí z předpokladů týkajících se řady faktorů, skutečné výsledky proto mohou být odlišné a může být nutné opravnou položku později změnit. Kromě zvláštní opravné položky u jednotlivých významných úvěrů a pohledávek Investiční facilita rovněž vytváří společnou opravnou položku pro snížení hodnoty kvůli rizikům, která sice nebyla zvláště označena za rizika vyžadující opravnou položku, ale u nichž se oproti době poskytnutí úvěru nebo zálohy zvýšila možnost selhání. Tato souhrnná opravná položka vychází z každého zhoršení interního ratingu úvěru nebo investice od okamžiku jejího poskytnutí nebo nabytí. Mezi faktory, na nichž se tyto interní ratingy zakládají, patří zvýšení rizika souvisejícího se zemí, s průmyslovým odvětvím, technologickým zastaráváním nebo zjištěné strukturální nedostatky či problematičtější peněžní toky. Úvěr se v zásadě považuje za nesplácený, pokud je platba úroku a jistiny po splatnosti 90 dní a více a zároveň má vedení za to, že platba je zcela nepravděpodobná. Ocenění nekotovaných realizovatelných investic do vlastního kapitálu Ocenění nekotovaných realizovatelných investicí do vlastního kapitálu nabízených k prodeji se obvykle zakládá na jednom z následujících faktorů: - transakce z poslední doby na nezávislém trhu; - současná reálná hodnota jiného, ale v podstatě stejného nástroje; - očekávaný peněžní tok snížený podle běžných sazeb platných pro položky s podobnými podmínkami a typy rizika nebo - jiné modely oceňování. Při stanovení peněžního toku a faktorů snižování hodnoty nekotovaných podílů na vlastním kapitálu nabízených k prodeji se ve velké míře používají odhady. Investiční facilita pravidelně nastavuje hodnoty metod oceňování a ověřuje jejich platnost, přičemž používá buď údaje o ceně zjistitelných běžných tržních transakcí se stejným nástrojem nebo jiné dostupné tržní údaje. Snížení realizovatelných finančních investic Investiční facilita rozhodne, že realizovatelné investice do vlastního kapitálu ztratily hodnotu, pokud dojde k významnému nebo dlouhodobějšímu poklesu jejich reálné hodnoty pod výši pořizovacích nákladů nebo pokud existují jiné objektivní důkazy poklesu jejich hodnoty. Rozhodnutí o tom, zda se jedná o významný nebo dlouhodobější pokles, je věcí uvážení. Změna účetních pravidel Použitá účetní pravidla se neliší od pravidel použitých v minulém účetním období. Shrnutí podstatných účetních pravidel Rozvaha vykazuje aktiva a závazky v sestupném pořadí podle likvidity a nerozlišuje mezi dlouhodobými a krátkodobými položkami. 19. Převod cizích měn Účetní závěrka Investiční facility je vypracována v eurech (EUR), což je rovněž funkční měna a měna vykazování. Transakce v cizích měnách se převádějí směnným kurzem platným v den uskutečnění transakce. Peněžní aktiva a závazky denominované v jiných měnách než euru se převádějí na euro směnným kurzem platným v rozvahový den. Zisky nebo ztráty z takových transakcí se zapisují do výsledovky. Nepeněžní aktiva měřená podle historických nákladů v cizí měně se převádějí směnným kurzem, který platil v den provedení původních transakcí. Nepeněžní položky měřené reálnou hodnotou v cizí měně se převádějí směnným kurzem, který platil v den, kdy byly určena jejich reálná hodnota. Kurzové rozdíly, které vznikly z vypořádání transakcí za směnné kurzy, které se lišily od kurzů platných v den provedení transakce, a nerealizované kurzové rozdíly u nevypořádaných peněžních aktiv a závazků v cizí měně se zapisují do výsledovky. Položky výsledovky se převádějí na eura na základě směnných kurzů platných na konci každého měsíce. 20. Hotovost a peněžní ekvivalenty Investiční facilita vymezuje peněžní ekvivalenty jako běžné účty nebo krátkodobé vklady s původní dobou splatnosti do tří měsíců. 21. Finanční aktiva jiná než deriváty Finanční aktiva se zaúčtují podle data vypořádání. - Úvěry Úvěry, které Investiční facilita poskytla, se uznávají jako aktiva Investiční facility v okamžiku poskytnutí peněz dlužníkům. Nejprve se zaznamenají v pořizovací ceně (čistá uhrazená částka), což je reálná hodnota peněz vynaložených na vznik úvěru, včetně veškerých transakčních nákladů, a poté se vyhodnotí v odepsané ceně, pomocí metody skutečného výnosu, od níž se odečtou veškeré rezervy na ztráty ze snížení hodnoty nebo nedobytnost. - Realizovatelné finanční investice Realizovatelné finanční investice jsou takové investice, které jsou tak již určeny nebo nemohou být klasifikovány v reálné hodnotě v zisku nebo ztrátě, držené do splatnosti nebo úvěry a pohledávky. Zahrnují nástroje vlastního kapitálu, investice do fondů rizikového kapitálu a jiné dluhové nástroje. Po prvním vyhodnocení se realizovatelné finanční investice následně vedou v reálné hodnotě. Poznamenáváme následující podrobnosti pro určení skutečné hodnoty investic do vlastního kapitálu, které nelze odvodit z aktivních trhů: 22. Fondy rizikového kapitálu Reálná hodnota každého fondu rizikového kapitálu se zakládá na čisté hodnotě aktiv oznámené fondem, pokud je výpočet této hodnoty založen na mezinárodních standardech oceňování. Investiční facilita se však může rozhodnout, že čistou hodnotu aktiv oznámenou fondem upraví, pokud existují skutečnosti, které mohou hodnocení ovlivnit. Jestliže není použit žádný mezinárodně uznávaný standard pro ocenění reálné hodnoty, provede se ocenění na základě podkladového portfolia. 23. Přímé investice do vlastního kapitálu Reálná hodnota investic se zakládá na posledním dostupném souboru finančních výkazů, u něhož se v případě potřeby použije stejný model jako při nabývání podílů. Nerealizované zisky nebo ztráty z investic do vlastního kapitálu se vykazují ve vlastním kapitálu, dokud takové investice nejsou prodány, vybrány nebo zlikvidovány nebo dokud není stanoveno, že takové investice ztratily hodnotu. Jestliže se zjistí, že realizovatelná investice ztratila část své hodnoty, zapíše se do výsledovky kumulovaný nerealizovaný zisk nebo ztráta, které byly předtím vykázány ve vlastním kapitálu. U nekotovaných investic se reálná hodnota stanoví pomocí uznávané metody oceňování. Jestliže reálnou hodnotu těchto investic nelze spolehlivě ocenit, zaúčtují se v pořizovací ceně. - Záruky Finanční záruky se nejprve uznají v reálné hodnotě v položce rozvahy „Finanční záruky“. Po tomto prvotním uznání se závazky Investiční facility v rámci každé záruky změří buď podle amortizované prémie nebo nejlepšího odhadu nákladů nutných k vypořádání veškerých finančních závazků vyplývajících ze záruky, podle toho, která částka je vyšší. Jakékoli zvýšení závazků souvisejících s finančními zárukami se do výsledovky zanáší do položky „náklady na ztráty z úvěrů“. Obdržené prémie se ve výsledovce uznávají s pomocí metody efektivní úrokové míry v položce „čistý výnos z poplatků a provizí“ během celé doby trvání záruky. 24. Snížení hodnoty finančních aktiv Ke každému rozvahovému dni Investiční facilita posuzuje, zda existují objektivní důkazy o snížení hodnoty finančního aktiva. Finanční aktivum nebo skupina finančních aktiv se považuje za aktivum se sníženou hodnotou pouze tehdy, jestliže existuje objektivní důkaz o snížení hodnoty vyplývající z jedné nebo několika událostí, k nimž došlo po prvotním uznání aktiva („ztrátová událost“), a jestliže tato ztrátová událost má dopad na odhadované budoucí peněžní toky finančního aktiva nebo skupiny finančních aktiv, které lze spolehlivě odhadnout. Za důkaz o snížení hodnoty lze považovat zjištění, že dlužník nebo skupina dlužníků má vážné finanční obtíže, nesplácí úrok nebo jistinu, pravděpodobně vstoupí do konkurzu nebo u nich proběhne jiná finanční reorganizace, a pokud zjistitelné údaje ukazují měřitelné snížení odhadovaného budoucího peněžního toku, např. změny nedoplatků nebo ekonomických podmínek, které korelují se selháním. U úvěrů nesplacených na konci účetního období a zapsaných v zůstatkové hodnotě se provede snížení hodnoty, jestliže existují objektivní důkazy o riziku neuhrazení celé nebo části jejich výše podle původních smluvních podmínek nebo rovnocenné hodnoty. Jestliže existují objektivní důkazy, že došlo ke ztrátě ze snížení hodnoty, změří se výše ztráty v souladu s interními modely používanými Bankou k přibližnému určení pravděpodobné ztráty nebo splacení úvěru, kdy se mimo jiné posoudí rozdíl mezi účetní hodnotou úvěru a reálnou hodnotou očekávaných budoucích peněžních toků těchto úvěrů. Účetní hodnota aktiva se sníží pomocí opravné položky a ztráta se uzná ve výsledovce. Úrokový výnos se nadále připočítává ke snížené účetní hodnotě na základě skutečné úrokové sazby aktiva. Úvěry spolu se související opravnou položkou se odepíší v okamžiku, kdy už nejsou žádné reálné vyhlídky jejich budoucího splacení. Pokud se v následujícím roce zvýší nebo sníží částka odhadované ztráty ze snížení hodnoty, protože po uznání snížení hodnoty došlo k další události, dříve uznaná ztráta ze snížení hodnoty se sníží nebo zvýší změnou opravné položky. Investiční facilita posuzuje úvěrové riziko pro každou specifickou expozici na základě čehož není třeba jiného posouzení pro společnou rezervu pro ztrátu hodnoty. U realizovatelných investic do vlastního kapitálu Investiční facility ke každému rozvahovému dni hodnotí, zda existují objektivní důkazy o snížení hodnoty investice. Objektivní důkaz by zahrnoval podstatný a dlouhodobější pokles reálné hodnoty investic pod pořizovací náklady. Jestliže existují důkazy o snížení hodnoty, kumulovaná ztráta (měřená jako rozdíl mezi pořizovacími náklady a současnou reálnou hodnotou minus ztráty ze snížení hodnoty, které byly u dané investice již uznány ve výsledovce) se odepíše ve vlastním kapitálu a vykáže se ve výsledovce. Ztráty ze snížení hodnoty realizovatelných investic se nemění prostřednictvím výsledovky, zvýšení jejich reálné hodnoty po snížení hodnoty se vykazují přímo ve vlastním kapitálu. Pokud jde o investice držené do splatnosti, Investiční facilita individuálně posuzuje, zda existuje objektivní důkaz pro ztrátu hodnoty. Jestliže existují objektivní důkazy, že došlo ke ztrátě ze snížení hodnoty, změří se výše této ztráty jako rozdíl mezi účetní hodnotou aktiva a současnou hodnotou očekávaných budoucích peněžních toků. Účetní hodnota aktiva se sníží a výše ztráty se zaúčtuje do výsledovky. Pokud se v následujícím roce sníží částka odhadované ztráty ze snížení hodnoty, protože po uznání snížení hodnoty došlo k další události, jsou jakékoliv formálně účtované částky připsány k „Čistému výsledku finančních operací“. Evropská investiční banka v rámci svého řízení rizik hodnotí alespoň jednou za rok, zda u finančních aktiv došlo ke snížení hodnoty. Výsledné úpravy zahrnují vývoj diskontní sazby ve výsledovce během doby životnosti aktiva a veškeré úpravy nutné pro přecenění původní ztráty hodnoty. 25. Derivátové finanční nástroje Deriváty zahrnují křížové měnové slapy, křížové měnové úrokové slapy, měnové forvardy a opční listy (waranty). Při běžných činnostech se Investiční facilita může stát smluvní stranou swapových dohod, aby zajistila určité úvěrové operace, nebo dohod týkajících se měnových forvardů, aby zajistila svou současnou pozici, denominovaných v jiných aktivně obchodovaných měnách než eurech, s cílem vyrovnat případný zisk či ztrátu způsobené kolísáním směnného kurzu. K 31. prosinci 2008 však Investiční facilita neprováděla žádné zajišťující operace. Všechny deriváty se proto ve výsledovce oceňují reálnou hodnotou. Reálné hodnoty se odvozují především z modelů diskontovaných peněžních toků, modelů oceňování opcí a z kotací třetích stran. Investiční facilita obdržela opční listy jakožto vedlejší poplatky v souvislosti s poskytováním úvěrů. Deriváty se zapisují v reálné hodnotě, a to jako aktiva, jestliže je jejich reálná hodnota kladná, a jako pasiva, jestliže je jejich reálná hodnota záporná. Změny reálné hodnoty derivátových finančních nástrojů jsou zahrnuty do „Čistého výsledku finančních operací“. 26. 2.4.6 Příspěvky Příspěvky členských států se v rozvaze uvádějí jako pohledávky ode dne, kdy Rada přijala rozhodnutí, kterým se stanoví finanční příspěvek členských států do Investiční facility. 27. Úrokové výnosy z úvěrů Úroky z úvěrů, které poskytla Investiční facilita, se zapisují do výsledovky („Úroky a podobné výnosy“) a do rozvahy („Úvěry a zálohy“) na akruální bázi. Používá se přitom skutečná úroková sazba, což je sazba, která přesně diskontuje odhadované budoucí peněžní platby nebo příjmy během očekávané doby trvání úvěru z čisté účetní hodnoty úvěru. Jakmile byla zaznamenaná hodnota úvěru snížena v snížení hodnoty, výnos z úroků se i nadále zaznamenává podle původní skutečné úrokové sazby, která se použije na novou účetní hodnotu. 28. Dotace úroků Investiční facilita v rámci své činnosti spravuje jménem členských států dotace na úroky. Část příspěvků členských států, která je přidělena na platby dotací na úroky, není zaúčtována ve vlastním kapitálu Investiční facility, ale je klasifikována jako částka dlužná třetím stranám. 29. Úrokové výnosy z pokladní hotovosti V souladu s podmínkami Investiční facility a podle finančního nařízení pro 9. Evropský rozvojový fond se finanční prostředky, které EIB obdrží jménem Investiční facility, zaznamenávají na účet jménem Komise. Investiční facilita o úrocích z těchto vkladů, které jsou uloženy u EIB, neúčtuje, protože jsou splatné přímo Evropské komisi. Do Investiční facility se zaúčtovávají zpětné toky, což jsou splátky jistiny, úroků nebo provizí pocházejících z finančních operací, a úroky z těchto zpětných toků. 30. Poplatky, provize a dividendy Poplatky obdržené za služby poskytované během určitého období jsou uznány jako příjmy v době, kdy jsou služby poskytovány. Poplatky za závazky jsou časově rozlišeny a zapsány do příjmu pomocí metody skutečných úroků během období od vyplacení platby po splacení souvisejícího úvěru. Dividendy související s realizovatelnými investicemi do vlastního kapitálu jsou zaznamenány ihned po přijetí. 31. Daně Protokol o výsadách a imunitách Evropských společenství, který je přiložen ke Smlouvě o vytvoření jednotné Rady a jednotné Komise Evropských společenství ze dne 8. dubna 1965, stanoví, že pohledávky, příjmy a ostatní majetek orgánů Unie je osvobozen od veškerých přímých daní. 32. Reklasifikace údajů za předchozí roky U některých údajů z předchozích let byla změněna klasifikace, aby je bylo možné srovnávat s letošní změněnou podobou finančních výkazů. 33. Řízení rizik Úvěrové riziko V tomto oddíle jsou uvedeny účetní informace o investicích facility. 34. Rizika podle povahy dlužníka (v tis. EUR) Následující tabulka analyzuje uhrazená rizika Investiční facility podle povahy dlužníka. 2008 | 2007 | Banky a finanční instituce | 255 152 | 190 218 | Finanční proj. / Strukturální op. | 309 276 | 320 670 | Státní | 74 458 | 58 852 | Fondy rizikového kapitálu | 102 976 | 65 583 | Podniky | 23 296 | 35 791 | Celkem | 765 158 | 671 114 | 35. Rizika podle povahy nástroje (v tis. EUR) Níže uvedená tabulka analyzuje uhrazená rizika Investiční facility podle povahy použitých nástrojů. 2008 | 2007 | Přednostní úvěry (uhrazená rizika) | 513 214 | 409 765 | z čehož globální úvěry | 147 562 | 104 418 | Podřízené úvěry a kvazivlastní kapitál | 122 798 | 151 986 | vlastní kapitál (equity) | 129 146 | 109 363 | Celkem | 765 158 | 671 114 | 36. Koncentrace rizika podle úvěrového rizika (v tis. EUR) Níže uvedená tabulka analyzuje uhrazená rizika Investiční facility podle odvětví. 2008 | 2007 | Globální úvěry | 147 562 | 104 418 | Energie | 150 920 | 107 096 | Průmysl | 152 737 | 233 916 | Služby | 240 579 | 165 683 | Doprava | 9 056 | 9 199 | Voda, kanalizace | 2 521 | 2 000 | Zemědělství, rybolov a lesnictví | 7 196 | 8 949 | Dohody o obchodním zastoupení | 54 587 | 39 853 | Celkem | 765 158 | 671 114 | Riziko likvidity a správa financování 37. Analýza finančních závazků podle smluvně sjednané lhůty zbytkové splatnosti (v tis. EUR) Níže uvedená tabulka rozděluje aktiva a závazky facility do příslušných skupin podle splatnosti na základě období, které zbývá do smluvního data splatnosti. Finanční závazky | Až 3 měsíce | 3 až 12 měsíců | 1 až 5 let | Více než 5 let | Celkem | AKTIVA | Hotovost a peněžní ekvivalenty | 293 416 | - | - | - | 293 416 | Derivátové finanční nástroje | -356 | 251 | 6 223 | 2 377 | 8 495 | Úvěry a pohledávky | 6 325 | 5 117 | 55 601 | 580 406 | 647 449 | Realizovatelné finanční investice | Realizovatelné investice do vlastního kapitálu | - | - | - | 129 146 | 129 146 | Pohledávky za přispěvateli | 65 891 | - | - | - | 65 891 | Ostatní aktiva | - | - | - | 525 | 525 | Aktiva celkem | 365 276 | 5 368 | 61 824 | 712 454 | 1 144 922 | PASIVA | Derivátové finanční nástroje | 1 518 | 84 | 1 089 | 13 055 | 15 746 | Výnosy příštích období | - | - | - | 20 186 | 20 186 | Částky dlužné třetím stranám | 193 733 | - | - | - | 193 733 | Ostatní pasiva | 3 323 | 429 | - | 525 | 4 277 | Pasiva celkem | 198 574 | 513 | 1 089 | 33 766 | 233 942 | Čistá likvidita k 31. prosinci 2008 | 166 702 | 4 855 | 60 735 | 678 688 | 910 980 | Čistá likvidita k 31. prosinci 2007 | 245 381 | 3 510 | 96 673 | 580 914 | 926 479 | Tržní riziko 38. Úrokové riziko (v tis. EUR) Níže uvedená tabulka shrnuje expozici Investiční facility vůči úrokovému riziku, kterému je vystavena ve svých investicích. 2008 | 2007 | Pevná úroková sazba | 294 647 | 291 468 | Pohyblivá úroková sazba | 341 365 | 270 283 | Celkem | 636 012 | 561 751 | 39. Měnové (nebo kurzové) riziko (v tis. EUR) EUR | USD | CAD | Měny AKT/ZZÚ | Celkem | AKTIVA | Hotovost a peněžní ekvivalenty | 267 381 | 26 035 | - | - | 293 416 | Derivátové finanční nástroje | 8 495 | - | - | - | 8 495 | Úvěry a pohledávky | 275 248 | 313 279 | - | 58 922 | 647 449 | Realizovatelné finanční investice | - | Realizovatelné investice do vlastního kapitálu | 16 812 | 103 007 | 2 171 | 7 156 | 129 146 | Pohledávky za přispěvateli | 65 891 | - | - | - | 65 891 | Ostatní aktiva | - | - | - | 525 | 525 | Aktiva celkem | 633 827 | 442 321 | 2 171 | 66 603 | 1 144 922 | PASIVA | Derivátové finanční nástroje | 15 746 | - | - | - | 15 746 | Výnosy příštích období | 20 186 | - | - | - | 20 186 | Částky dlužné třetím stranám | 193 733 | - | - | - | 193 733 | Ostatní pasiva | 3 751 | - | - | 526 | 4 277 | Pasiva celkem | 233 416 | - | - | 526 | 233 942 | Vlastní kapitál | Splacené