CS    CS CS 
CS    CS  EVROPSKÁ KOMISE 
V Bruselu dne 9.9.2010 
SEK(2010) 1011 v kone čném znění 
  
ODPOVĚĎ KOMISE NA KAPITOLU „ERF“ VÝRO ČNÍ ZPRÁVY ZA ROK 2009  
EVROPSKÝ ROZVOJOVÝ FOND  
CS 2   CS ODPOVĚĎ KOMISE NA KAPITOLU „ERF“ VÝRO ČNÍ ZPRÁVY ZA ROK 2009  
EVROPSKÝ ROZVOJOVÝ FOND  
ÚVOD  
5. ERF má pomáhat zemím, které jsou z povahy v ěci v obtížích. Politiky rozvojové pomoci 
pak musí zajistit, aby za rozvojové strate gie odpovídaly vnitrostátn í orgány. Vnitrostátní 
schvalující osoba hraje v tomto procesu klí čovou úlohu. Pro zajišt ění souladu s použitelnými 
postupy a pravidly již řadu let probíhá program pro odbornou p řípravu určený konkrétn ě pro 
pracovníky v kancelá řích vnitrostátních schvalujících osob. 
Kapitola I – Provád ění osmého, devátého a desátého ERF  
Finanční plnění 
6. Ačkoliv se každý ERF vztahuje na období asi p ěti let, může provád ění projekt ů, program ů 
a souvisejících plateb vyžadova t delší období, které je nicmén ě omezeno p ředpisy. 
9. Výjime čné plnění, pokud jde o souhrnné a individuální závazky, sv ědčí o úspěchu opatření 
přijatých Komisí v zájmu urychlení provád ění programu. 
Zvýšení neuhrazených plateb v roce 2009 vysv ětluje zvláš ť vysoká úrove ň závazků v roce 
2007 a projektový cyklus ERF, který v pr ůměru trvá tři roky, p řičemž nejv ětší platby se 
obecně provádějí v prvním roce a na konci posledního roku. 
Spolehlivost ú četní závěrky 
15. V některých p řípadech mohl p řechod na nový informa ční systém pro řízení projekt ů 
způsobit zmatek p ři kódování údaj ů. Úřad EuropeAid uspo řádal v delegacích a na úst ředí 
velký počet školení s cílem zlepšit používání tohoto systému. 
Na konci roku 2009 úst řední útvary ú řadu EuropeAid také z řídily odbor pro sledování kvality 
informací kódovaných v systému CRIS, což m ělo dále zlepšit spolehlivost údaj ů používaných 
při sestavování ú četní závěrky. 
Jak Účetní dvůr zdůrazňuje, nemělo to na ú četní závěrku významný dopad. 
17. S touto výhradou Komise souhlasí a sc hvalující osoba v roce 2010 zaznamenala pot řebné 
opravy.  
Komise poznamenává, že Ú četní dvůr zjistil ve vzorku 39 smluv, který byl extrapolován, 
jedinou chybu, a to ve výši 3,5 milionu EUR.  
18. S touto výhradou Komise souhl así, ale poznamenává, že Ú četní dvůr zjistil ve vzorku 39 
smluv, který byl extrapolován, jedinou chybu. 
21. Komise by cht ěla zdůraznit, že žádná platba nebyl a provedena, aniž by byla kryta 
finančními zárukami. Komise vítá zjišt ění, že byla formáln ě a strukturovan ě prokázána 
způsobilost k rozpo čtové podpo ře. 
24. Komise by cht ěla zdůraznit, že všechny chyby ve výpo čtech úhrad záloh byly opraveny 
před skončením smlouvy. 
25. Komise vítá p řipomínku, že díky jasn ějším rámc ům pro hodnocení, které se nyní b ěžně 
používají, lze v rámci 10. ERF pozorova t podstatné zlepšení prokazování zp ůsobilosti . 
Komise uznává, že na podpor u tohoto zlepšení a odstran ění chyb, je pot řeba strukturovaný 
přístup k prokazování pokroku v řízení veřejných financí dále posílit. Komise za tímto ú čelem 
CS 3   CS vypracovala revidovaný rámec pro sledování pokroku v řízení veřejných financí a pro 
podávání zpráv o tomto pokroku, který se zam ěřuje na výsledky dosažené ve srovnání 
s původními základními o čekáváními. Tento revidovaný formát byl dokon čen v červnu 2010 
a zprávy jednotlivých zemí vypracované s použitím tohoto revidovaného p řístupu budou 
představovat základ, podle n ějž bude posuzována zp ůsobilost k vyplacení prost ředků pro 
zbytek roku 2010 a dále. Za t ěchto podmínek Komise o čekává, že bude v p říštích 
prohlášeních o v ěrohodnosti schopna prokázat pokra čující zlepšování úrovn ě nevyčíslitelných 
chyb spojených s touto otázkou.  
U uvedených nástroj ů mimořádné pomoci (nástroj FLEX ( Vulnerability ) a balíček B) 
zachovala Komise k posuzování zp ůsobilosti p řísný přístup, jak dokazuje po čet těchto 
programů, kde prost ředky nebyly vyplaceny. 
28. Úřad EuropeAid své kontroly p řipravil tak, aby pokrývaly  celou dobu trvání jeho 
víceletých projekt ů. Domnívá se, že tyto systémy dohledu a kontroly jsou ú čelné a že se rok 
od roku výrazn ě zlepšují, což se projevilo ve zvýš ení podílu zcela správných plateb, jak 
Účetní dvůr ve svém vzorku zjistil. Doporu čení Účetního dvora z minulých let byla 
provedena a Ú četní dvůr mnohá tato zlepšení uznal, což vedlo k tomu, že významné prvky 
klíčových systém ů kontroly byly hodnoceny jako „ú čelné“. 
30. Komise poskytuje pracovník ům na ústředí a v delegacích pr ůběžnou odbornou p řípravu 
v rámci rozsáhlého programu pro odbornou p řípravu přizpůsobeného pot řebám řízení vnější 
pomoci. 
32. Komise vítá, že Ú četní dvůr uznává trvalé zlepšování jasnosti rámc ů pro posuzování 
obecných podmínek zp ůsobilosti. 
Komise uznává význam podobné jasnosti v p řípadě konkrétních podmínek a výplat 
prostředků na základ ě výkonnosti. Ve vhodných p řípadech se Komise snaží formáln ě řešit 
konkrétní výhrady, jež Ú četní dvůr v této souvislosti vyjád řil, pomocí revizí p říslušných 
smluv o financování. Zárove ň se této otázce v ěnuje větší pozornost b ěhem procesu 
vzájemného hodnocení ú řadu EuropeAid (Quality Support Group, skupina na podporu 
kvality), jež je v ěnován posuzování nových program ů. 
33. Komise vítá, že Ú četní dvůr uznává tyto dva významné p říspěvky k zajišt ění 
formalizovan ějšího a strukturovan ějšího poskytování rozpo čtové podpory. 
35. Krom ě podpory a technické pomoci, jež delega ce vnitrostátním schvalujícím osobám 
poskytují, vede EuropeAid každý rok velký po čet školení pro pracovníky v kancelá řích 
vnitrostátních schvalujících osob a na specia lizovaných ministerstvech. Obsáhlé informace 
o postupech jsou také dostupné  na internetové stránce ú řadu EuropeAid. 
36. Komise poznamenává, že kontrolní nástroje a postupy zavedené v pos ledních letech nesou 
ovoce. Nicmén ě slibuje, že bude nadále usilovat o odbornou p řípravu pracovník ů a šíření 
informací o řídicích a kontrolních nástrojích. 
a) Komise p ředpokládá, že nástroj pro finan ční řízení bude p říjemcům poskytnut ke konci 
roku 2010. Hlavním ú čelem nástroje pro finan ční řízení je poskytnout základní praktické 
pokyny ve snadno použitelném formátu, které p říjemcům pomohou dodržet pravidla 
finančního řízení při činnostech vn ější pomoci financovaných EK.  
37. Delegace provád ějí velký po čet dalších kontrol, aby vyrovnaly slabiny vnitrostátních 
schvalujících útvar ů. 
39. Komise je pot ěšena, že Ú četní dvůr oceňuje opatření přijatá úřadem EuropeAid v oblasti 
sledování opat ření přijatých na základ ě auditů a v oblasti provád ění monitorovacích návšt ěv. 
CS 4   CS 40. V prost ředí nulového r ůstu pracovních míst Komise do roku 2013 řeší úřad EuropeAid 
personální záležitosti v delegacích  aktivní politikou lidských zdroj ů v mezích svých 
pravomocí. Otázka volných pracovních míst se týká hlavn ě smluvních zam ěstnanců: nejde 
o vysokou fluktuaci jako takovou – je to spíše v ěc nalezení pracovník ů s odpovídající 
odbornou kvalifikací. Jejich výb ěrem, který d říve řídilo ústředí, byli nyní pov ěřeni vedoucí 
delegací, aby se tento zdlouhavý proces zkrátil. Zárove ň EuropeAid dále žádá o pravidelné 
poskytování nových rezervních seznam ů s adekvátním po čtem uchaze čů, aby bylo možné 
provádět nábor pro všechny profily a pro všechny kategorie zemí. 
44. V roce 2009 bylo více než 95 % zpráv o aud itu zpracovaných rámcovými dodavateli 
předloženo ve formátu „po 1. říjnu 2007“ oproti asi 40 % v roce 2008 (viz poznámka pod 
čarou 38 v oddíle 3.1.2.1.2. výro ční zprávy o činnosti). 
45. I když je pravda, že personální omezení mohou mít nep říznivý dopad na délku procesu 
schvalování auditu, musí být p řevážná většina zpráv obdržena p ředtím, než Komise uskute ční 
konečnou platbu. Riziko, že finan ční prostředky již nebude možné získat zp ět, je tudíž velice 
nízké. 
V roce 2009 ú řad EuropeAid pokra čoval ve svém úsilí v oblasti auditu a uspo řádal šest 
školení o ERF pro 15 delegací, kterých se zú častnilo 180 pracovník ů delegací a 220 externích 
pracovník ů (pracovníci z kancelá ří schvalujících osob a z mini sterstev, vedoucí projekt ů, 
nevládní organizace a auditorské firmy). 
46. Delegacím je pravideln ě, mj. během seminá řů o auditu a školení, p řipomínána nutnost 
včas aktualizovat údaje v systému CRIS Aud it. Kdykoliv je od února 2010 podepsána 
smlouva o auditu (zakázka CRIS), datum podpisu se automaticky p řevede do systému CRIS 
Audit. Také obrazovka s novými výsledky je úpln ější, snáze se vypl ňuje a audit nelze uzav řít, 
není-li toto pole vypln ěno. To zahrnuje vý rok auditora a částku nezp ůsobilých výdaj ů. 
Informace o inkasních p říkazech vystavených na základ ě auditů jsou zahrnuty v modulu CRIS 
Recovery Order. Lze uvažovat o ur čitých zlepšeních, pokud jde o konsolidaci, ale ta by 
vyžadovala další vývoj informa čních technologií. V dob ě konečné platby jsou dostupné 
informace o částce kone čných zjišt ěných a opravených nezp ůsobilých výdaj ů. V roce 2009 
představovala 0,7 % hodnoty fakturovaných částek. 
47. Komise se domnívá, že odd ělení interního auditu (IAC) G Ř AIDCO navzdory narušení 
své provozní kapacity v roce 2009 pracovalo ú čelně. Přestože odd ělení IAC nem ělo mezi 
1. červencem a 15. listopadem vedoucího, dokon čilo 9 audit ů následných opat ření (oproti 
8 plánovaným). Co se tý če nových audit ů, byla v roce 2009 ze čtyř auditů plánovaných na 
tento rok p ředložena jedna záv ěrečná zpráva o auditu a dv ě předlohy zpráv o auditu (což 
podle metodiky útvaru interního auditu odpovídá 85 % záv ěrečné zprávy o auditu). 
50. Komise je p řesvědčena, že kvalitativní a kvant itativní ukazatele uvedené ve čtyřech 
hlavních prvcích „v ěrohodnosti“ výro ční zprávy o činnosti jsou skute čně důkazem na podporu 
prohlášení generálního ředitele o p řiměřené věrohodnosti. EuropeAid nicmén ě uznává, že lze 
dále pracovat na vývoji specifických ukazatel ů v souvislosti s rámcem víceletých kontrol, a 
v roce 2010 byla zahájena práce na posouzen í možných metodik pro odhadovaný finan ční 
dopad zbytkových chyb. 
54. Úřad EuropeAid své kontroly p řipravil tak, aby pokrývaly  celou dobu trvání jeho 
víceletých projekt ů. Domnívá se, že tyto systémy dohledu a kontroly jsou ú čelné a že se rok 
od roku výrazn ě zlepšují, což se projevuje ve z výšení podílu zcela správných plateb, 
jež Účetní dvůr ve svém vzorku zjistil. Doporu čení Účetního dvora z minulých let byla 
provedena a Ú četní dvůr mnohá tato zlepšení uznal, což vedlo k tomu, že významné prvky 
klíčových systém ů kontroly byly hodnoceny jako „ú čelné“. 
CS 5   CS a) Komise zahájila práci na posouzen í možných metodik pro vypracování klí čového ukazatele 
odhadovaného finan čního dopadu zbytkových chyb v roce  2010, jak je uvedeno v odpov ědích 
Komise na výro ční zprávu za rok 2008. 
b) Počátkem roku 2010 Komise zahájila práci na p řezkumu své kontrolní strategie, jak je 
uvedeno v odpov ědích Komise na výro ční zprávu za rok 2008. V roce 2010 Komise 
vypracuje sd ělení o přijatelném riziku výskytu chyb v oblasti vn ější pomoci. 
c) Nástroj pro finan ční řízení bude dokon čen v roce 2010 a otázky vznesené Ú četním dvorem 
budou náležit ě zváženy. 
d) EuropeAid bude i nadále usilovat o to, a by údaje v systému CRIS Audit byly evidovány 
přesně a včas. 
e) Částka nezp ůsobilých výdaj ů musí být v systému CRIS Audit uvedena p řed uzavřením 
záznamu o auditu (od února 2010 je vypln ění tohoto pole povinné). Informace o inkasních 
příkazech vystavených na základ ě auditů jsou zahrnuty v modulu CRI S Recovery Order. Lze 
uvažovat o ur čitých zlepšeních, pokud jde o konsolidac i. To by však vyžadovalo další vývoj 
informačních technologií. Jsou dostupné informace o částce informace o částce kone čných 
zjištěných a opravených nezp ůsobilých výdaj ů. V roce 2009 p ředstavovala 0,7 % hodnoty 
fakturovaných částek. 
55. a) Komise uznává význam v ě
tší přísnosti při vymezování cíl ů, metod výpo čtu a zdroj ů pro 
ověření v souvislosti s výkonností. Této otázce se v ěnuje větší pozornost b ěhem procesu 
vzájemného hodnocení ú řadu EuropeAid (Quality Suppor t Group, skupina napodporu kvality) 
zaměřeného na posuzování nových program ů. 
b) Komise vypracovala revidovan ý rámec pro sledování pokroku v řízení veřejných financí 
a pro podávání zpráv o tomto pokroku, který se zam ěřuje na výsledky dosažené v porovnání 
s původními základními o čekáváními. Tento revidovaný formát byl dokon čen v červnu 2010 
a zprávy jednotlivých zemí, které použijí revidovaný p řístup, budou p ředstavovat základ, 
podle nějž bude posuzována zp ůsobilost k vyplacení prost ředků pro zbytek roku 2010 a dále.