Sdělení Komise Evropskému Parlamentu, Radě a Učetnímu Dvoru - Rozvahy a účetní závěrky 6., 7., 8. a 9. Evropského rozvojového fondu za finanční rok 2004 /* KOM/2005/0485 konecném znení */





[pic] | KOMISE EVROPSKÝCH SPOLEČENSTVÍ | V Bruselu dne 12.10.2005 KOM(2005) 485 v konečném znění SDĚLENÍ KOMISE EVROPSKÉMU PARLAMENTU, RADĚ A ÚČETNÍMU DVORU Rozvahy a účetní závěrky 6., 7., 8. a 9. Evropského rozvojového fondu za finanční rok 2004 OBSAH 1. Finanční výkazy 3 1.1. Účetní zásady a pravidla oceňování 4 1.2. Konsolidovaná rozvaha 6., 7., 8. a 9. ERF 7 1.3. 6. Evropský rozvojový fond 9 1.4. 7. Evropský rozvojový fond 11 1.5. 8. Evropský rozvojový fond 13 1.6. 9. Evropský rozvojový fond 15 1.7. Výkaz zdrojů a použití prostředků pro 6., 7., 8. a 9. ERF za rok 2004 17 1.8. Poznámky k účetním závěrkám 18 2. Zpráva o finančním provádění 34 2.1. Přidělené prostředky 38 2.2 Konsolidovaná účetní závěrka 49 2.3. Stav podle států a nástrojů 56 2.4. Další provozní údaje 60 3. Finanční údaje EIB 73 3.1. Rozvaha k 31. prosinci 2004 74 3.2. Výkaz zisků a ztrát 75 3.3 Poznámky k finančním výkazům k 31. prosinci 2004 76 4. Dodatek – Stav podle států a nástrojů 83 4.1. 6. ERF..…………………………………………………………………………………..84 4.2. 7. ERF…..……………………………………………………………………………….92 4.3. 8. ERF..…………………………………………………………………………………100 4.4. 9. ERF..………………………………………………………………………………....108 4.5. Všechny ERF…………………………………………………………………………...116 1. FINANčNÍ VÝKAZY 1.1. Účetní zásady a pravidla oceňování 1.1.1. FINANČNÍ NAŘÍZENÍ Rozvahy a účetní závěrky byly vypracovány v souladu s finančními nařízeními pro 6., 7., 8. a 9. Evropský rozvojový fond (dále jen „ERF“). Příslušné dokumenty je nutné předložit Účetnímu dvoru, jak stanoví článek 71 finančního nařízení pro 7. ERF, články 66, 67 a 68 finančního nařízení pro 8. ERF a články 102 a 103 finančního nařízení pro 9. ERF. V souladu s ustanoveními článku 99 a čl. 135 odst. 3 budou vypracovány úplné závěrky poprvé pro rozpočtový rok 2005. První soubor výkazů na akruální bázi bude proto orgánům zaslán dne 31. července 2006. 1.1.2. ÚČETNÍ ZÁSADY A STANDARDY A. Zásada zúčtovací jednotky Zdroje ERF jsou sestavovány a realizovány v eurech a předkládané závěrky jsou vypracovány v eurech. Pro účely správy finančních prostředků zmíněné v článku 26 finančního nařízení pro 9. ERF však mohou účetní provádět operace v eurech, v ostatních měnách a v měnách národních. Podle článku 100 finančního nařízení pro 9. ERF jsou finanční výkazy uváděny v milionech eur. Z toho důvodu se v těchto závěrkách částky nižší než 4 999 EUR označují jako 0,00, zatímco nulové částky se označují jako –. B. Zásada specifikace Zdroje ERF jsou určeny pro zvláštní účely podle hlavních nástrojů spolupráce, jak je popsáno ve finančním protokolu k dohodě AKT-ES a v rozhodnutí o přidružení zámořských zemí a území. C. Zásada řádného finančního řízení Použití zdrojů ERF musí být v souladu se zásadami řádného finančního řízení, to jest se zásadami hospodárnosti, účinnosti a efektivity. D. Zásada průhlednosti Zdroje ERF se sestavují a plní a závěrky se předkládají v souladu se zásadou průhlednosti. E. Příjmy Členské státy (EU 15) platí finanční příspěvky v eurech. Komise převádí prostředky z depozitních účtů na provozní účty vedené v eurech či v měně daného členského státu, aby se zajistila dostatečná hotovost pro projekty a programy. Příspěvky členských států do ERF musí být plně využity dříve, než budou vyžádány příspěvky do následujícího ERF. F. Výdaje Výdaje zohledňují veškeré platební příkazy provedené bankami do 31. prosince 2004. V případě místních výdajů ve státech AKT a plateb, u nichž příslušné informace nebyly sděleny účetním oddělení Komise před koncem rozpočtového roku, jsou však platby zaznamenány na základě informací obdržených v posledním období před 31. prosincem. Celková výše dotčených plateb, jež nejsou zahrnuty do závěrek za rok 2004, se nepovažuje za podstatnou. Výdaje delegací se do závěrek ERF s konečnou platností zaznamenávají až po jejich potvrzení schvalující osobou a účetním. Výdaje, jež nebyly dosud potvrzeny, se uvádějí v okruhu „Neuzavřené transakce“. G. Předběžné platby / zálohy Předběžné platby (jakákoli částka uhrazená na základě podpůrných dokladů před provedením konečné platby) a zálohy zaplacené v rámci plnění smluv se zahrnují do výdajů daného roku a nejsou uváděny v rozvaze mezi aktivy. Zálohy na stipendia a technickou pomoc jsou však považovány za pohledávky, a jsou proto v rozvaze uváděny mezi aktivy. H. Zaznamenávání operací Pro přidělené prostředky z ERF není stanoven žádný časový limit. Jakmile jsou prostředky přiděleny, jsou k dispozici do té doby, dokud nejsou utraceny či přerozděleny. Z povinnosti předkládat rozvahu aktiv a pasiv ERF vyplývá, že nároky vůči členským státům (zejména příspěvky, jejichž platba byla odložena, či úroky z prodlení) musí být v účetních závěrkách uvedeny. Příslušné okruhy jsou uvedeny v rozvahách pro jednotlivé ERF. V souladu se zásadami účetnictví na akruální bázi uvádějí finanční výkazy finanční náklady a výnosy daného rozpočtového roku bez ohledu na datum platby nebo inkasa, avšak provozní platby se v současné době nadále zúčtovávají na základě peněžních transakcí. I. Jiné obecně uznávané účetní zásady Finanční výkazy jsou vypracovány v souladu s těmito obecně uznávanými účetními zásadami: a) kontinuita činnosti; b) obezřetnost; c) stálost účetních metod; d) srovnatelnost informací; e) významnost; f) zákaz vzájemných zápočtů; g) přednost skutečnosti před vnějším zdáním; h) účetnictví na akruální bázi. V rámci posledně jmenované zásady se výdaje a příjmy zaznamenávají podle data připsání platby na výpisu z bankovního účtu, s výjimkou provozních plateb, jež se nadále vyúčtovávají na základě peněžních transakcí. V souladu s ustanoveními článku 99 a čl. 135 odst. 3 budou úplné závěrky vypracovány poprvé pro rozpočtový rok 2005. První soubor výkazů na akruální bázi bude proto orgánům zaslán dne 31. července 2006. 1.1.3. PRAVIDLA OCEŇOVÁNÍ A. Příjmy Příspěvky členských států se platí v eurech. Ostatní příjmy se účtují podle směnných kurzů platných v den jejich přijetí. B. Výdaje Pro převod plateb na projekty a programy uhrazených v místních měnách na eura se používají směnné kurzy platné v den jejich skutečného uhrazení. V některých smlouvách jsou stanoveny pevné směnné kurzy; jedná se o výjimku z obecně platného pravidla. C. Bankovní převody Převody částek z účtů vedených v eurech na provozní účty vedené v místních měnách se provádí na základě směnného kurzu platného v den uskutečnění takových převodů. D. Delegované položky Delegované položky se převádí na eura podle směnného kurzu platného v den zaúčtování a v účetních závěrkách se uvádějí podle své historické hodnoty. E. Hotovost v bance Převod hotovosti v bance v národních měnách na eura k 31. prosinci 2004 se provádí na základě směnných kurzů Evropské centrální banky: 1 EUR = 0,701 GBP 1.2. - Konsolidovaná rozvaha 6., 7., 8. a 9. ERF Konsolidovaná rozvaha 6., 7., 8. a 9. ERF k 31. prosinci 2004 (v milionech eur) | POZNÁMKY | 2004 | 2003 | AKTIVA | Dlouhodobá aktiva | Příspěvky | Počáteční příděl | 1 | 40.390,15 | 40.035,15 | Zvláštní příspěvek EIB | 2 | 60,00 | 60,00 | minus: vyžádané částky | 3 | - 23.240,00 | - 20.820,00 | minus: obdržené platby | 4 | - 23.197,62 | - 20.724,23 | Počáteční příděl | 1.800,00 | 1.800,00 | minus: částky vyžádané a obdržené | - 1.800,00 | - 1.800,00 | Pohledávky | 5 | 25,79 | 26,27 | Krátkodobé investice | 6 | - | 3,15 | Odložené výdaje | 7 | 537,00 | 427,82 | Hotovost v bance | 8 | 798,88 | 526,16 | Kapitál fondu | Příspěvky | 1 | 40.390,15 | 40.035,15 | Zvláštní příspěvek EIB | 2 | 60,00 | 60,00 | Příspěvky Stabex | 1.800,00 | 1.800,00 | Platby | 11 | - 25.918,06 | - 23.504,12 | Inkasa | 5 | 18,18 | 9,76 | Neuzavřené transakce | 12 | - 6,87 | - 10,80 | Rezerva pro pochybné pohledávky | 8 | - 0,02 | - 2,75 | Závazky | 13 | 717,40 | 429,35 | POZNÁMKY | Zůstatek k 1.1.2004 | Příjmy a výdaje za rok ukončený k 31.12.2004 | Zůstatek k 31.12.2004 | Kapitalizované úroky | 5, 10 | 35,45 | 1,80 | 37,25 | Úroky evropských bank | 5, 10 | 25,42 | 1,51 | 26,92 | Úroky Stabex | 5, 10 | 322,52 | - 2,63 | 319,89 | Úroky Stabex – zajišťovací účty | 5, 10 | 25,10 | 9,63 | 34,73 | Úroky z prodlení s placením příspěvků – Stabex | 5, 10 | 1,86 | - | 1,86 | Úroky EIB | 5, 10 | 3,51 | 0,02 | 3,53 | Úroky z prodlení s placením příspěvků | 5, 10 | 6,23 | 0,71 | 6,94 | Úroky z Konžského zvláštního fondu | 5, 10 | - | 1,92 | 1,92 | Převody mezi ERF | 9 | 848,74 | - | 848,74 | Závěrečný převod | 8 | - | - | - | Celkem příjmy | 1.268,83 | 12,95 | 1.281,78 | Programovatelná pomoc | 11.689,43 | 1.029,88 | 12.719,31 | Makroekonomická podpora | 248,87 | 380,18 | 629,06 | Regionální programy | 61,60 | 12,12 | 73,72 | Úrokové subvence | 341,92 | 9,62 | 351,54 | Pomoc při mimořádných událostech | 718,13 | 2,03 | 720,16 | Pomoc uprchlíkům | 235,96 | 26,55 | 262,51 | Fond pro boj proti AIDS | 2,53 | - | 2,53 | Rizikový kapitál | 1.993,82 | 143,28 | 2.137,10 | STABEX | 3.403,59 | 7,29 | 3.410,87 | Sysmin | 535,84 | 27,22 | 563,06 | Programy obnovy | 380,42 | 10,42 | 390,84 | Strukturální úpravy | 2.543,85 | 89,68 | 2.633,54 | Úleva při splácení dluhu | 720,00 | 100,00 | 820,00 | Platby – Světová banka | 380,00 | - | 380,00 | Odvětvová politika | 18,89 | 277,77 | 296,65 | Humanitární pomoc | 37,56 | 118,77 | 156,33 | Kompenzace příjmů z vývozu | - | 20,67 | 20,67 | Středisko pro rozvoj podnikání | - | 14,64 | 14,64 | Středisko pro rozvoj zemědělství | - | 12,46 | 12,46 | Valné shromáždění | - | 0,63 | 0,63 | Zvláštní operace | - | - | - | Technická pomoc | 0,25 | 0,06 | 0,32 | Sociální sektory | 170,00 | 5,55 | 175,55 | Metodická a rozvojová podpora | - | 5,74 | 5,74 | Přírodní zdroje | 0,35 | 0,07 | 0,42 | Soukromý sektor | - | 1,18 | 1,18 | Budování míru a předcházení konfliktům | - | 39,48 | 39,48 | Různé | - | 6,87 | 6,87 | Konžský fond | - | 0,09 | 0,09 | Transakce, jež se mají uzavřít | 12 | 22,73 | - 11,62 | 11,11 | Provozní výdaje | 14 | 23.505,75 | 2.330,63 | 25.836,39 | Výdaje na provádění | 15 | 0,00 | 55,08 | 55,09 | Costs linked to devolution | 15 | 13,48 | 16,44 | 29,92 | Administrativní a finanční náklady | 15 | 7,62 | 0,16 | 7,78 | Rezerva pro ztrátu u krátkodobých investic | 6 | 3,15 | - 3,15 | - | Rezerva pro pochybné pohledávky | 8.6 | 2,75 | - 2,74 | 0,02 | Rezerva pro bankovní poplatky | 13.2 | 0,10 | - 0,05 | 0,05 | 27,10 | 65,75 | 92,85 | Převaha výdajů nad příjmy | - 22.264,02 | - 2.383,43 | - 24.647,45 | 1.3. - 6. Evropský rozvojový fond Rozvaha 6. ERF k 31. prosinci 2004 (v milionech eur) | POZNÁMKY | 2004 | 2003 | AKTIVA | Dlouhodobá aktiva | Příspěvky | Počáteční příděl | 1 | 7.500,00 | 7.500,00 | Zvláštní příspěvek EIB | 2 | 60,00 | 60,00 | minus: vyžádané částky | 3 | - 7.560,00 | - 7.560,00 | minus: obdržené platby | 4 | - 7.560,00 | - 7.560,00 | Počáteční příděl | - | - | minus: částky vyžádané a obdržené | - | - | Pohledávky | 5 | 9,77 | 16,49 | Krátkodobé investice | 6 | - | - | Odložené výdaje | 7 | - | - | Styčné účty | 8 | 2.395,42 | 2.446,01 | Hotovost v bance | 8 | - | - | Kapitál fondu | Příspěvky | 1 | 7.500,00 | 7.500,00 | Zvláštní příspěvek EIB | 2 | 60,00 | 60,00 | Příspěvky Stabex | - | - | Platby | 11 | - 7.312,16 | - 7.282,16 | Inkasa | 5 | 5,54 | 4,58 | Neuzavřené transakce | 12 | - 6,84 | - 10,80 | Rezerva pro pochybné pohledávky | 8 | - | - | Závazky | 13 | - | - | Styčné účty | 8 | 2.279,31 | 2.279,31 | Zůstatek k 1.1.2004 | Příjmy a výdaje za rok ukončený k 31.12.2004 | Zůstatek k 31.12.2004 | POZNÁMKY | Převody mezi ERF | 9 | - 311,29 | - 32,24 | - 343,53 | Závěrečný převod | 8 | - 166,70 | 50,59 | - 116,11 | Celkem příjmy | - 478,00 | 18,35 | - 459,65 | Programovatelná pomoc | 4.696,06 | 27,20 | 4.723,25 | Regionální programy | 10,00 | - | 10,00 | Úrokové subvence | 84,02 | - | 84,02 | Pomoc při mimořádných událostech | 179,90 | - | 179,90 | Pomoc uprchlíkům | 94,72 | - | 94,72 | Fond pro boj proti AIDS | 2,53 | - | 2,53 | Rizikový kapitál | 537,21 | 2,28 | 539,49 | Stabex | 1.451,12 | - | 1.451,12 | Sysmin | 128,11 | 0,04 | 128,15 | Programy obnovy | 85,53 | 0,33 | 85,86 | Strukturální úpravy | 5,33 | - | 5,33 | 7.274,54 | 29,84 | 7.304,38 | Transakce, jež se mají uzavřít | 22,73 | - 11,65 | 11,08 | Celkem provozní výdaje | 14 | 7.297,27 | 18,19 | 7.315,46 | Administrativní a finanční náklady | 15 | 7,62 | 0,16 | 7,78 | Převaha výdajů nad příjmy | - 7.782,88 | 0,16 | - 7.775,10 | 1.4. - 7. Evropský rozvojový fond Rozvaha 7. ERF k 31. prosinci 2004 (v milionech eur) | POZNÁMKY | 2004 | 2003 | AKTIVA | Dlouhodobá aktiva | Příspěvky | Počáteční příděl | 1 | 10.940,00 | 10.940,00 | Zvláštní příspěvek EIB | 2 | - | - | minus: vyžádané částky | 3 | - 10.940,00 | - 10.940,00 | minus: obdržené platby | 4 | - 10.940,00 | - 10.940,00 | Počáteční příděl | - | - | minus: částky vyžádané a obdržené | - | - | Pohledávky | 5 | 8,00 | 4,06 | Krátkodobé investice | 6 | - | - | Odložené výdaje (STABEX) | 7 | 9,03 | 9,53 | Styčné účty | 2.279,31 | 2.279,31 | Hotovost v bance | 8 | - | - | Kapitál fondu | Příspěvky | 1 | 10.940,00 | 10.940,00 | Zvláštní příspěvek EIB | 2 | - | - | Příspěvky Stabex | - | - | Platby | 11 | - 9.849,57 | - 9.605,10 | Inkasa | 5 | 8,00 | 4,06 | Neuzavřené transakce | 12 | - | - | Rezerva pro pochybné pohledávky | 8 | - | - | Závazky | 13 | 9,03 | - | Styčné účty | 1.261,20 | 967,84 | Zůstatek k 1.1.2004 | Příjmy a výdaje za rok ukončený k 31.12.2004 | Zůstatek k 31.12.2004 | Poznámky | Úroky Stabex | 5, 10 | 312,46 | - | 312,46 | Úroky evropských bank | 5, 10 | 22,47 | - | 22,47 | Úroky EIB | 5, 10 | 3,41 | - | 3,41 | Úroky z prodlení s placením příspěvků | 5, 10 | 6,21 | - | 6,21 | Převody mezi ERF | 9 | - 420,34 | - 52,72 | - 473,06 | Závěrečný převod | 8 | - 1.311,47 | 293,36 | - 1.018,11 | Celkem příjmy | - 1.387,25 | 240,64 | - 1.146,61 | Programovatelná pomoc | 4.702,40 | 203,06 | 4.905,47 | Regionální programy | 50,00 | - | 50,00 | Úrokové subvence | 201,99 | 0,67 | 202,66 | Pomoc při mimořádných událostech | 405,81 | - 0,42 | 405,39 | Pomoc uprchlíkům | 84,47 | 0,04 | 84,51 | Rizikový kapitál | 764,56 | 10,07 | 774,64 | Stabex | 1.589,33 | 0,50 | 1.589,83 | Sysmin | 323,21 | 20,33 | 343,54 | Programy obnovy | 294,89 | 10,09 | 304,98 | Strukturální úpravy | 1.148,43 | 0,12 | 1.148,54 | Úleva při splácení dluhu | 40,00 | - | 40,00 | Celkem provozní výdaje | 14 | 9.605,10 | 244,47 | 9.849,57 | Převaha výdajů nad příjmy | - 10.992,36 | - 3,82 | - 10.996,18 | 1.5. - 8. Evropský rozvojový fond Rozvaha 8. ERF k 31. prosinci 2004 (v milionech eur) | POZNÁMKY | 2004 | 2003 | AKTIVA | Dlouhodobá aktiva | Příspěvky | Počáteční příděl | 1 | 11.040,00 | 11.040,00 | Zvláštní příspěvek EIB | 2 | - | - | minus: vyžádané částky | 3 | - 4.635,00 | - 2.320,00 | minus: obdržené platby | 4 | - 4.592,62 | - 2.224,23 | Počáteční příděl | 1.800,00 | 1.800,00 | minus: částky vyžádané a obdržené | - 1.800,00 | - 1.800,00 | Pohledávky | 5 | 3,71 | 1,13 | Krátkodobé investice | 6 | - | - | Odložené výdaje (STABEX) | 7 | 421,14 | 418,30 | Styčné účty | 8 | - | - | Hotovost v bance | 8 | - | - | Kapitál fondu | Příspěvky | 1 | 11.040,00 | 11.040,00 | Zvláštní příspěvek EIB | 2 | - | - | Příspěvky Stabex | 1.800,00 | 1.800,00 | Platby | 11 | - 7.531,11 | - 6.339,20 | Inkasa | 5 | 3,71 | 1,13 | Neuzavřené transakce | 12 | - | - | Rezerva pro pochybné pohledávky | 8 | - | - | Závazky | 13 | 421,14 | 427,82 | Styčné účty | 8 | 2.385,99 | 3.355,58 | Zůstatek k 1.1.2004 | Příjmy a výdaje za rok ukončený k 31.12.2004 | Zůstatek k 31.12.2004 | Poznámky | Úroky z prodlení s placením příspěvků – Stabex | 5, 10 | 1,86 | - | 1,86 | Úroky Stabex – zajišťovací účty | 5, 10 | 25,10 | 9,63 | 34,73 | Kapitalizované úroky bank EU | 5, 10 | 35,45 | - | 35,45 | Převody mezi ERF | 9 | - 1.112,55 | - 207,00 | - 1.319,54 | Závěrečný převod | 8 | 3.355,58 | - 969,59 | 2.385,99 | Celkem příjmy | 2.305,44 | - 1.166,95 | 1.138,49 | Programovatelná pomoc | 2.290,97 | 799,62 | 3.090,59 | Makroekonomická podpora | 199,87 | 103,81 | 303,69 | Úrokové subvence | 55,91 | 8,94 | 64,85 | Pomoc při mimořádných událostech | 132,41 | 2,45 | 134,87 | Pomoc uprchlíkům | 56,77 | 26,51 | 83,28 | Rizikový kapitál | 692,04 | 130,93 | 822,98 | STABEX | 363,13 | 6,79 | 369,92 | Sysmin | 84,52 | 6,84 | 91,36 | Strukturální úpravy | 1.390,09 | 89,57 | 1.479,66 | Platby – Světová banka | 380,00 | - | 380,00 | Platby – silně zadlužené chudé země | 680,00 | - | 680,00 | Celkem provozní výdaje | 14 | 6.325,73 | 1.175,46 | 7.501,19 | Costs linked to devolution | 15 | 13.48 | 16.44 | 29.92 | Převaha výdajů nad příjmy | - 4.033,76 | - 2.358,86 | - 6.392,62 | 1.6. - 9. Evropský rozvojový fond Rozvaha 9. ERF k 31. prosinci 2004 (v milionech eur) | POZNÁMKY | 2004 | 2003 | AKTIVA | Dlouhodobá aktiva | Příspěvky | Počáteční příděl | 1 | 10.910,15 | 10.555,15 | Zvláštní příspěvek EIB | 2 | - | - | minus: vyžádané částky | 3 | - 105,00 | - | minus: obdržené platby | 4 | - 105,00 | - | Počáteční příděl | - | - | minus: částky vyžádané a obdržené | - | - | Pohledávky | 5 | 4,31 | 4,58 | Krátkodobé investice | 6 | - | 3,15 | Odložené výdaje (KONGO) | 7 | 106,83 | - | Styčné účty | 1.581,74 | 2.257,96 | Hotovost v bance | 8 | 798,88 | 526,16 | Kapitál fondu | Příspěvky | 1 | 10.910,15 | 10.555,15 | Zvláštní příspěvek EIB | 2 | - | - | Příspěvky Stabex | - | - | Platby | 11 | - 1.225,22 | - 277,66 | Inkasa | 5 | 0,93 | - | Neuzavřené transakce | 12 | - 0,03 | - | Rezerva pro pochybné pohledávky | 8 | - 0,02 | - 2,75 | Závazky | 13 | 287,24 | 1,53 | Styčné účty | 329,96 | 380,56 | Zůstatek k 1.1.2004 | Příjmy a výdaje za rok ukončený k 31.12.2004 | Zůstatek k 31.12.2004 | Poznámky | Kapitalizované úroky | 5, 10 | - | 1,80 | 1,80 | Úroky evropských bank | 5, 10 | 2,94 | 1,51 | 4,45 | Úroky Stabex | 5, 10 | 10,06 | - 2,63 | 7,43 | Úroky EIB | 5, 10 | 0,10 | 0,02 | 0,12 | Úroky z prodlení s placením příspěvků | 5, 10 | 0,02 | 0,71 | 0,73 | Úroky z Konžského zvláštního fondu | 5, 10 | - | 1,92 | 1,92 | Převody mezi ERF | 9 | 2.692,91 | 291,96 | 2.984,87 | Závěrečný převod | 8 | - 1.877,40 | 625,63 | - 1.251,77 | Celkem příjmy | 828,63 | 295,28 | 3.001,32 | Makroekonomická podpora | 49,00 | 276,37 | 325,37 | Odvětvová politika | 18,89 | 277,77 | 296,65 | Humanitární pomoc | 37,56 | 118,77 | 156,33 | Kompenzace příjmů z vývozu | - | 20,67 | 20,67 | Středisko pro rozvoj podnikání | - | 14,64 | 14,64 | Středisko pro rozvoj zemědělství | - | 12,46 | 12,46 | Valné shromáždění | - | 0,63 | 0,63 | Zvláštní operace | - | - | - | Technická pomoc | 0,25 | 0,06 | 0,32 | Regionální indikativní programy | 1,60 | 12,12 | 13,72 | Sociální sektory | 170,00 | 5,55 | 175,55 | Metodická a rozvojová podpora | - | 5,74 | 5,74 | Přírodní zdroje | 0,35 | 0,07 | 0,42 | Soukromý sektor | - | 1,18 | 1,18 | Budování míru a předcházení konfliktům | - | 39,48 | 39,48 | Různé | - | 6,87 | 6,87 | Úleva při splácení dluhu (silně zadlužené chudé země) | - | 100,00 | 100,00 | Konžský fond | - | 0,09 | 0,09 | 277,66 | 892,48 | 1.170,13 | Transactions awaiting finalisation | - | 0,03 | 0,03 | Celkem provozní výdaje | 14 | 277,66 | 892,51 | 1.170,16 | Implementation expenses | 15 | 0,00 | 55,08 | 55,09 | Rezerva pro ztrátu u krátkodobých investic | 6 | 3,15 | - 3,15 | - | Rezerva pro pochybné pohledávky | 8 | 2,75 | - 2,74 | 0,02 | Rezerva pro bankovní poplatky | 13.2 | 0,10 | - 0,05 | 0,05 | Převaha výdajů nad příjmy | 544,97 | - 646,37 | 1.776,00 | 1.7. - Výkaz zdrojů a použití prostředků pro 6., 7., 8. a 9. ERF za rok 2004 Depozitní účty, pověření plátci AKT a pověření plátci v Evropě | Zůstatek na finančních fondech (kromě Stabexu) k 1.1.2004 | 82,27 | Příspěvky od členských států | 2.652,32 | 2.547,32 | Uhrazené úroky z prodlení s placením příspěvků | 1,33 | Úroky | 5,24 | Snížení transakcí, jež se mají uzavřít | 3,96 | Snížení rezervy na pochybné pohledávky | 2,74 | Snížení záloh | 7,69 | Celkem zdroje | 2.673,27 | Provozní platby | 2.406,41 | Celkem použití | 2.406,41 | Zůstatek na depozitních účtech – kromě Stabexu k 31.12.2004 | 349,13 | Běžný účet Stabex | Zůstatek na běžném účtu Stabex k 1.1.2004 | 22,20 | Výnosy z úroků | 0,39 | Příjmy z prodeje investic | 3,15 | Celkem zdroje | 3,54 | Snížení hodnoty portfolia | 6,12 | Převod na zajišťovací účty | - | Náklady na správu portfolia | 0,02 | Převod na účty evropských bank | - | Celkem použití | 6,14 | Zůstatek na běžném účtu Stabex k 31.12.2004 | 19,59 | Zajišťovací účty Stabex | Zůstatek na zajišťovacích účtech Stabex k 1.1.2004 | 427,82 | Převody z běžného účtu Stabex | - | Získané úroky | 9,63 | Celkem zdroje | 9,63 | Platby Stabex | 7,29 | Celkem použití | 7,29 | Zůstatek na zajišťovacích účtech Stabex k 31.12.2004 | 430,17 | 1.8. - Poznámky k účetním závěrkám 1) Počáteční příděl prostředků (Million Euro) | initial allocation | 6th EDF | 7th EDF | 8th EDF | 9th EDF | TOTAL | TOTAL 2003 | 7.500,00 | 10.940,00 | 11.040,00 | 10.555,15 | 40.035,15 | 2004 | conditional billion | 250,00 | 250,00 | Congo Fund | 105,00 | 105,00 | TOTAL 2004 | 7.500,00 | 10.940,00 | 11.040,00 | 10.910,15 | 40.390,15 | Jedná se o celkovou částku, kterou jsou členské státy povinny vložit do příslušného ERF, jak je stanoveno ve vnitřní dohodě mezi členskými státy a přijímajícími africkými, karibskými a tichomořskými státy (AKT) a zámořskými zeměmi a územími (ZZÚ). Počáteční příděl pro (stávající) 9. ERF, který původně činil 10 555,15 milionů EUR, byl od té doby navýšen o částku ve výši 105 milionů EUR, kterou uvolnila EIB v souladu s ustanoveními rozhodnutí Rady 2003/583/ES. Tento dodatečný příděl je určen na činnosti, jež mají být provedeny v Konžské demokratické republice. Dalších 250 milionů EUR bylo čerpáno z rezervy ve výši 1 000 milionů EUR (čl. 2 odst. 2 vnitřní dohody pro 9. ERF) v návaznosti na přijetí rozhodnutí Rady 2004/289/ES za účelem zřízení facility pro vodu. 2) Zvláštní příspěvek EIB Zvláštní příspěvek EIB poskytnutý na základě rozhodnutí Rady 87/592/EHS ze dne 14. prosince 1987 se používá k financování zvláštního programu pro silně zadlužené země. 3) Vyžádané příspěvky (Million Euro) | Contributions called up | 6th EDF | 7th EDF | 8th EDF | 9th EDF | TOTAL | TOTAL 2003 | 7.560,00 | 10.940,00 | 2.320,00 | - | 20.820,00 | 2004 | Member states | 2.215,00 | 2.215,00 | BEI | 100,00 | 105,00 | 205,00 | TOTAL 2004 | 7.560,00 | 10.940,00 | 4.635,00 | 105,00 | 23.240,00 | Jedná se o částku počátečních přídělů prostředků, k jejímuž převedení na depozitní účty byly členské státy vyzvány v souladu s postupem stanoveným v článku 8 finančního nařízení, podle něhož je Komise povinna každoročně vypracovat a předložit Radě výkaz plateb, jež mají být uskutečněny v následujícím roce, a časový harmonogram, podle něhož mají být členské státy vyzvány k zaplacení příspěvků. Komise musí požadovanou částku zdůvodnit s ohledem na svou schopnost požadované zdroje účinně využít. Stále ještě probíhá vyžádání příspěvků z 8. ERF, s jedinou výjimkou 105 milionů EUR ve prospěch Konžské demokratické republiky, jež byly vyžádány z 9. fondu. Na mimořádném zasedání pracovní skupiny AKT v Radě dne 26. října 2004 se členské státy jednomyslně usnesly na tom, že EIB převede částku ve výši 100 milionů EUR ze svých depozitních účtů ERF na depozitní účty ERF Komise, což bude mít za následek snížení celkové výše příspěvků od členských států. 4) Obdržené příspěvky (Million Euro) | Contributions received | 6th EDF | 7th EDF | 8th EDF | 9th EDF | TOTAL | TOTAL 2003 | 7.560,00 | 10.940,00 | 2.224,23 | - | 20.724,23 | 2004 | Member states | 2.268,39 | 2.268,39 | BEI | 100,00 | 105,00 | 205,00 | TOTAL 2004 | 7.560,00 | 10.940,00 | 4.592,62 | 105,00 | 23.197,62 | V tabulce 1 jsou uvedeny podrobné údaje o příspěvcích vyžádaných a obdržených během roku 2004. Příspěvek EIB odpovídá součtu částky Zvláštní prostředky pro Kongo (viz poznámky 1 a 3) a převodu 100 milionů EUR zmíněnému v poznámce 3 výše. Tabulka 1 | (v mil. eur) | Příspěvky vyžádané a obdržené za rok ukončený k 31. prosinci 2004 | Pohledávky | POZNÁMKY | 6. | 7. | 8. | 9. | Celkem k 31.12.04 | Celkem k 31.12.03 | Úroky z prodlení s placením příspěvků | 5.1 | - | - | - | 2,43 | 2,43 | 3,29 | Úroky z prodlení s placením příspěvků – Stabex | 5.2 | - | - | - | 0,79 | 0,79 | 0,79 | Výnosy z úroků – evropské banky | 5.3 | - | - | - | 0,16 | 0,16 | 0,47 | Výnosy z úroků – hlavní účet Stabex | 5.4 | - | - | - | - | - | 0,03 | Zálohy na stipendia | 5.5 | 4,24 | - | - | - | 4,24 | 11,93 | Inkasa a DPH | 5.6 | 5,54 | 8,00 | 3,71 | 0,93 | 18,18 | 9,76 | CELKEM | 9,77 | 8,00 | 3,71 | 4,31 | 25,79 | 26,27 | Až do rozpočtového roku 2003 se získané úroky uváděly v rozvaze 7. ERF. Od roku 2004 se v zájmu ucelenosti získané úroky uvádějí v rozvaze 9. ERF (včetně úroků získaných v roce 2003, v souladu s ustanoveními dohody z Cotonou – viz také poznámka 16). Jedinou výjimkou je zajišťovací úrok STABEX, který se uvádí v 8. ERF, protože tento nástroj pomoci není uveden v 9. ERF. 5.1) Úroky z prodlení s placením příspěvků V souladu s čl. 40 odst. 4 finančního nařízení pro 9. ERF se členským státům v případě pozdního zaplacení vyžádaných příspěvků účtují úroky. Podrobné údaje o účtovaných a následně členskými státy uhrazených úrocích jsou uvedeny v tabulce 2.1. Tabulka 2.1 | (v mil. eur) | Úroky z prodlení s placením příspěvků do ERF za rok ukončený k 31.12.2004 | Zůstatek k 1.1.04 | Účtované úroky 2004 | Uhrazené úroky 2004 | Zůstatek k 31.12.04 | Austria | 0,01 | - | - | 0,01 | Belgium | 0,02 | 0,05 | 0,06 | 0,01 | Denmark | - | - | - | - | Finland | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | France | 2,10 | 0,26 | 1,18 | 1,18 | Germany | - | 0,10 | - | 0,10 | Greece | 0,01 | - | 0,01 | - | Ireland | 0,00 | - | - | 0,00 | Italy | - | - | - | - | Luxemburg | 0,00 | 0,01 | - | 0,01 | Netherlands | - | - | - | - | Portugal | 0,04 | 0,02 | 0,03 | 0,03 | Spain | 0,06 | - | - | 0,06 | Sweden | 0,03 | 0,03 | 0,06 | - | United Kingdom | 1,02 | - | - | 1,02 | CELKEM | 3,29 | 0,47 | 1,33 | 2,43 | 5.2) Úroky z prodlení s placením příspěvků STABEX Veškeré příspěvky STABEX byly obdrženy před začátkem rozpočtového roku 2004. Uvedená částka týkající se nezaplacených úroků představuje neuhrazený zůstatek převedený z minulého roku a odpovídá nezaplaceným úrokům Francie. 5.3) Výnosy z úroků – evropské banky Tato částka představuje úroky získané během rozpočtového roku 2004 na účtech u evropských bank, jež však byly na bankovní účty připsány až v roce 2005. 5.4) Výnosy z úroků – hlavní účet STABEX Tato částka představuje úroky získané během rozpočtového roku 2004 na běžném účtu STABEX, jež však byly na bankovní účet připsány až v roce 2005. 5.5) Zálohy Tato částka odpovídá zálohám na stipendia a zálohám pro subjekty jako GTZ, AGRER a AEC, jak je uvedeno v tabulce 2.2. Tabulka 2.2 | (v mil. eur) | 6. ERF | Zůstatek k 31.12.2004 | Zůstatek k 31.12.2003 | Stipendia | 2,41 | 1,53 | AEC | 0,56 | 0,56 | AGRER | - | 0,37 | GTZ | 1,24 | 9,43 | Úpravy | 0,03 | 0,03 | CELKEM | 4,24 | 11,93 | 5.6) Inkasa V předchozích letech se veškeré záporné platby považovaly za inkasa. Během rozpočtového roku 2004 zavedl účetní nový postup pro sledování inkas, aby se tak inkasa odlišila od jiných záporných transakcí. Z toho důvodu byly upraveny údaje pro otevřené inkasní příkazy. Rozdíl v 7. ERF (-17,73 milionů EUR, viz také poznámka 16) byl způsoben chybným výpočtem přepočtené hodnoty eura v místních měnách v inkasních příkazech při původním stanovování konečného zůstatku k 31.12.2003. Pohyby v rámci inkas v daném roce jsou uvedeny níže v tabulce 2.3: Tabulka 2.3 | (v mil. eur) | Otevřené inkasní příkazy k 31.12.2003 | Oprava počáteční–ho zůstatku | Otevřené inkasní příkazy k 1.1.2004 | Nové inkasní příkazy vystavené v roce 2004 | Inkasní příkazy uzavřené v roce 2004 | Otevřené inkasní příkazy k 31.12.04 | 6. ERF | 0,54 | - | 0,54 | 4,60 | 0,48 | 4,66 | 7. ERF | 21,79 | - 17,73 | 4,06 | 9,27 | 5,33 | 8,00 | 8. ERF | 1,13 | - | 1,13 | 15,64 | 13,06 | 3,71 | 9. ERF | - | - | - | 17,06 | 16,13 | 0,93 | Neuzavřené transakce | 4,04 | - | 4,04 | 2,17 | 5,33 | 0,88 | CELKEM | 27,50 | - 17,73 | 9,76 | 48,75 | 40,34 | 18,18 | Konečný zůstatek inkasních příkazů (18,18 milionů EUR) představuje hodnotu inkasních příkazů vystavených, avšak neuhrazených ke konci roku. Během roku 2004 dosáhl soubor uzavřených inkasních příkazů výše 40,34 milionů EUR (včetně jednorázového inkasa ve výši 15 milionů EUR od GŘ RELEX). Z této celkové částky odepsala schvalující osoba během roku částku ve výši 970 161,53 EUR a formou kompenzací získal účetní zpět částku ve výši 3 169 860,39 EUR v souladu s ustanoveními článku 46 finančního nařízení pro 9. ERF. 6) Krátkodobé investice Do roku 2003 byly finanční prostředky z hlavního účtu STABEX, které dosud nebyly převedeny na zajišťovací účet STABEX, investovány. Hodnota uvedená pro krátkodobé investice v závěrkách za rok 2003 obsahovala rezervu pro ztrátu utrženou při prodeji předchozího portfolia. Dotčené akcie byly ve skutečnosti odprodány dne 29. prosince 2003 – avšak výnosy z prodeje byly obdrženy až 6. ledna 2004. K úplnému prodeji portfolia došlo tedy k 31.12.2003, ale výnosy z prodeje byly na bankovní účet připsány až po konci roku. V níže uvedené tabulce byly opraveny některé tiskové chyby v závěrkách za rok 2003 týkající se prodejních cen a výsledného zisku/výsledné ztráty. Podrobné údaje o zisku a ztrátě z prodeje jednotlivých investic jsou uvedeny v tabulce 3: Tabulka 3 | (v mil. eur) | Náklady | Prodejní cena | Zisk/ztráta | Portfolio k 1.1.2003 | 107,25 | - | 11.7.2003 | prodej | - 3,73 | 4,18 | 0,46 | 11.7.2003 | prodej | - 25,45 | 27,22 | 1,77 | 11.7.2003 | prodej | - 5,81 | 6,24 | 0,43 | 11.7.2003 | prodej | - 9,86 | 11,12 | 1,26 | 11.7.2003 | prodej | - 20,94 | 21,94 | 1,00 | 11.7.2003 | prodej | - 20,32 | 22,03 | 1,71 | 11.7.2003 | prodej | - 5,05 | 5,56 | 0,51 | 1.12.2003 | prodej | - 9,98 | 10,54 | 0,56 | - 101,12 | 108,82 | 7,70 | Portfolio k 31.12.2003 | 6,12 | - | - | 6.1.2004 | prodej | - 3,06 | 2,22 | - 0,84 | 6.1.2004 | prodej | - 3,06 | 0,93 | - 2,13 | - 6,12 | 3,15 | - 2,97 | Portfolio k 31.12.2004 | - | 7) Odložené výdaje (Million Euro) | Deferred expenditure | 6th EDF | 7th EDF | 8th EDF | 9th EDF | TOTAL | TOTAL 2003 | - | 9,53 | 418,30 | - | 427,82 | 2004 | Stabex | - | 9,03 | 421,14 | - | 430,17 | Congo Fund | - | - | - | 106,83 | 106,83 | TOTAL 2004 | - | 9,03 | 421,14 | 106,83 | 537,00 | Tento okruh představuje veškeré finanční prostředky dostupné pro příslušný stát AKT. Částka uvedená pro 7. a 8. ERF se týká odložených výdajů STABEX a částka uvedená pro 9. ERF se týká dostupného zvláštního fondu pro Kongo. Během roku 2003 byla v souvislosti s výdaji STABEX zavedena změna účetního přístupu. V předchozích letech se s částkami převedenými na zajišťovací účty STABEX (viz také poznámka 8.5 níže) nakládalo jako s platbami, a proto byly v rámci příjmů a výdajů účtovány jako výdaje. Avšak vzhledem k tomu, že zajišťovací účty STABEX jsou bankovními účty, které spadají pod výlučnou kontrolou Evropské komise, se považovalo za vhodnější nepovažovat v účetnictví tyto převody za výdaje a náležitě upravit předchozí transakce. Od roku 2003 celkové odložené výdaje STABEX představují v účetních závěrkách celkové finanční prostředky STABEX, které jsou k dispozici a které budou někdy v budoucnu převedeny do příslušného přijímajícího státu AKT. V budoucnu budou tyto konečné převody příjemcům zaúčtovány jako výdaje. 8) Hotovost v bance - Závěrečný převod V zájmu efektivity byla zavedena pro všechny ERF jednotná správa depozit, což má za následek operace mezi jednotlivými ERF, které se mezi jednotlivými rozvahami vyrovnávají na styčných účtech. (v mil. eur) | Závěrečný převod | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | Celkem k 31.12.2004 | do/z 6. ERF | - | 2.279,31 | - 2.065,45 | - 329,96 | - 116,11 | do/z 7. ERF | - 2.279,31 | - | - | 1.261,20 | - 1.018,11 | do/z 8. ERF | 2.065,45 | - | - | 320,54 | 2.385,99 | do/z 9. ERF | 329,96 | - 1.261,20 | - 320,54 | - | - 1.251,77 | 116,11 | 1.018,11 | - 2.385,99 | 1.251,77 | - | Podrobné údaje o zůstatcích na styčných účtech k 31.12.2004 jsou uvedeny v tabulce 4.1. table 4.1 | (Million Euro) | liaison accounts | 6th EDF | 7th EDF | 8th EDF | 9th EDF | TOTAL | 2003 | assets | 2.446,01 | 2.279,31 | - | 2.257,96 | 6.983,28 | liabilities | 2.279,31 | 967,84 | 3.355,58 | 380,56 | 6.983,28 | Total 2003 | 166,70 | 1.311,47 | -3.355,58 | 1.877,40 | - | 2004 | assets | 2.395,42 | 2.279,31 | - | 1.581,74 | 6.256,47 | liabilities | 2.279,31 | 1.261,20 | 2.385,99 | 329,96 | 6.256,47 | Total 2004 | 116,12 | 1.018,11 | -2.385,99 | 1.251,77 | - | Až do rozpočtového roku 2003 se depozitní účty uváděly v rozvaze 6. ERF. Od roku 2003 se depozitní účty uvádí v rozvaze 9. ERF v souladu s článkem 129 finančního nařízení pro 9. ERF. V tabulce 4 je uveden rozpis celkové hotovosti v bankách. Tabulka 4 | (v mil. eur) | 9. ERF - Hotovost v bance | POZNÁMKY | Zůstatek k 31.12.04 | Zůstatek k 31.12.2003 | Depozitní účty | 8.1 | 82,33 | 9,98 | Pověření plátci AKT | 8.2 | 42,73 | 57,87 | Pověření plátci EUR | 8.3 | 17,04 | 17,16 | Běžný účet STABEX | 8.4 | 19,59 | 16,07 | Zajišťovací účty STABEX | 8.5 | 430,17 | 427,82 | Zvláštní prostředky pro Kongo | 8.4 | 106,83 | - | Rezerva pro pochybné pohledávky | 8.6 | - | - 2,74 | Peníze na cestě | 8.7 | 100,20 | - | CELKEM | 798,88 | 526,16 | 8.1) Depozitní účty Účty vedené u centrálních bank členských států, na něž jsou placeny příspěvky do ERF. 8.2) Pověření plátci AKT Částky uložené na bankovních účtech ve státech AKT používané k úhradě místních plateb. Účty jsou obecně vedené v eurech, mohou však být též vedeny v měně některého členského státu Společenství. 8.3) Pověření plátci v Evropě Tyto účty jsou vedené u obchodních bank se sídlem v členských státech (EU 15). Účty jsou vedené v eurech a používají se k provádění plateb příjemcům v rámci Unie. Platby se obecně provádějí v eurech, mohou se však provádět i v jiných měnách. Tyto prostředky se také požívají k doplnění účtů pověřených plátců AKT. 8.4) Běžný účet STABEX a účet zvláštního fondu pro Kongo Tato částka představuje hotovostní zůstatek na hlavním účtu STABEX a na účtu zvláštního fondu pro Kongo. 8.5) Zajišťovací účty STABEX V zájmu průhlednosti a řádného finančního řízení a k zajištění částek určených pro státy AKT před jejich využitím bylo během roku 2001 rozhodnuto otevřít jménem Komise účet u některé evropské obchodní banky, který by se skládal z podúčtů na jméno každého z přijímajících států. Podrobné údaje o účtech otevřených na jméno jednotlivých přijímajících států jsou uvedeny v tabulce 4.2: Tabulka 4.2 | (v mil. eur) | Přehled pohybů na účtu STABEX za rok ukončený k 31.12.2004 | Zůstatek k 31.12.2003 | Úroky | Převody | Platby | Zůstatek k 31.12.2004 | BENIN | 0,04 | 0,00 | - | - | 0,05 | BURKINA FASO | 0,73 | 0,02 | - | - | 0,75 | BURUNDI | 26,18 | 0,61 | - | 0,50 | 26,29 | CAMEROON | 5,15 | 0,12 | - | - | 5,27 | COMOROS | 0,05 | 0,00 | - | - | 0,05 | DOMINICA | 5,06 | 0,12 | - | - | 5,18 | ETHIOPIA | 0,86 | 0,03 | - | - | 0,88 | GAMBIA | 0,96 | 0,02 | - | - | 0,98 | GRENADA | 0,31 | 0,01 | - | - | 0,32 | GUINEA-BISSAU | 0,32 | 0,01 | - | - | 0,32 | HAITI | 2,80 | 0,02 | - | 2,82 | - | COTE D'IVOIRE | 41,04 | 0,97 | - | - | 42,01 | JAMAICA | 4,50 | 0,04 | - | 3,96 | 0,57 | MADAGASCAR | 13,24 | 0,31 | - | - | 13,55 | MALAWI | 0,87 | 0,02 | - | - | 0,89 | MAURITANIA | 16,99 | 0,40 | - | - | 17,39 | PAPUA-NEW GUINEA | 0,63 | 0,01 | - | - | 0,64 | RWANDA | 5,49 | 0,13 | - | - | 5,62 | SENEGAL | 9,63 | 0,23 | - | - | 9,86 | SIERRA LEONE | 2,92 | 0,07 | - | - | 2,99 | SAINT LUCIA | 13,10 | 0,31 | - | - | 13,41 | SOLOMON ISLANDS | 28,83 | 0,68 | - | - | 29,50 | SUDAN | 192,74 | 4,18 | - | - | 196,92 | ST VINCENT & GRENADINES | 3,78 | 0,09 | - | - | 3,87 | TANZANIA | 29,58 | 0,69 | - | - | 30,27 | TONGA | 0,08 | 0,00 | - | - | 0,08 | UGANDA | 19,25 | 0,48 | - | - | 19,73 | ZIMBABWE | 2,70 | 0,06 | - | - | 2,77 | CELKEM | 427,82 | 9,63 | - | 7,29 | 430,17 | 8.6) Rezerva pro pochybné pohledávky (Million Euro) | Doubtful debts provision | 9th EDF | TOTAL | 2003 | Zaire bank account | 2,74 | 2,74 | Recoveries | 0,01 | 0,01 | TOTAL 2003 | 2,75 | 2,75 | 2004 | Zaire bank account | - | - | Recoveries | 0,02 | 0,02 | TOTAL 2004 | 0,02 | 0,02 | V předchozích letech se odepsaná inkasa vyrovnávala s platbami, a nebyla tedy v závěrkách uváděna zvlášť. Koncem roku 2003 byl zaveden nový postup, v jehož rámci budou odepsané částky zaneseny do rezervy pro pochybné pohledávky a případně odepsány do konkrétního účtu nedobytných pohledávek. V roce 2003 byla v souvislosti se zásadou obezřetnosti vytvořena rezerva pro úplný zůstatek starého bankovního účtu v Kongu (bývalém Zairu) ve výši 2,74 milionů EUR, o jehož možném zpětném získání panovaly určité pochyby, jelikož v této zemi nebyla Komise zastoupena a po několik let nebyl na účtu žádný pohyb. Jelikož však během roku 2004 (po obnovení činností v zemi) byl Komisi bankovní zůstatek potvrzen, byla uvedená rezerva nyní zrušena. Částka ve výši 15 498,96 EUR zanesená k 31.12.2004 v tomto okruhu se vztahuje na inkasní příkazy z 6. a 7. ERF. 8.7) Peníze na cestě Některé částky na doplnění, které byly zaslány před koncem roku, byly bankou příjemců zaregistrovány až v roce 2005. 9) Převody mezi fondy V tomto okruhu se uvádí prostředky převedené z jiných fondů, které zvyšují částku přidělených prostředků přijímajícího fondu a snižují částku přidělených prostředků původního fondu. Celkový zůstatek je uveden níže v tabulce 5. Tabulka 5 | (v mil. eur) | Převody mezi ERF | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | Konsolidace | Celkem k 31.12.2004 | do/z 4. ERF | 144,32 | - | - | - | - | 144,32 | do/z 5. ERF | 177,63 | 526,78 | - | - | - | 704,41 | do/z 6. ERF | - | 181,76 | 94,00 | 389,73 | 665,49 | 665,49 | do/z 7. ERF | - 181,76 | - | 532,82 | 648,78 | 999,84 | 999,84 | do/z 8. ERF | - 94,00 | - 532,82 | - | 1.946,36 | 1.319,54 | 1.319,54 | do/z 9. ERF | - 389,73 | - 648,78 | - 1.946,36 | - | - 2.984,87 | - 2.984,87 | CELKEM | - 343,53 | - 473,06 | - 1.319,54 | 2.984,87 | - | 848,74 | Poté, co vstoupí v platnost dohoda z Cotonou, budou veškeré nepoužité prostředky z předchozích Evropských rozvojových fondů po zrušení přesunuty do 9. Evropského rozvojového fondu (ERF). V tabulce 2.1 o zprávě o finančním plnění jsou uvedeny částky, které jsou stále vyhrazeny na probíhající projekty spadající pod 4. ERF (91,15 milionů EUR přesunutých do 6. ERF – viz tabulka 2.2) a 5. ERF (349,77 milionů EUR přesunutých do 7. ERF – viz tabulka 2.3). 10) Kapitalizované výnosy Až do rozpočtového roku 2003 se získané úroky uváděly v rozvaze 7. ERF. Od roku 2004 se v zájmu ucelenosti uvádějí výnosy z úroků v rozvaze 9. ERF s výjimkou zajišťovacího úroku STABEX, který je uveden v 8. ERF, protože 9. ERF tento nástroj pomoci neobsahuje. Kapitalizované výnosy jsou uvedeny níže v tabulce 6: Tabulka 6 | (v mil. eur) | Kapitalizované výnosy | POZNÁMKY | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | Celkem k 31.12.04 | Celkem k 31.12.03 | Kapitalizované úroky | 10,1 | 13,70 | 49,00 | 35,45 | 1,80 | 99,95 | 98,15 | Úroky Stabex | 10,1 | 24,08 | 319,89 | - | 343,97 | 348,46 | Úroky EIB | 10,1 | - | 3,41 | - | 0,12 | 3,53 | 3,51 | Úroky evropských bank | 10,1 | - | 22,47 | - | 4,45 | 26,92 | 25,42 | Úroky z prodlení s placením příspěvků | 10,2 | - | 5,96 | 1,86 | 0,73 | 8,56 | 6,23 | Doplňování zdrojů Stabex | 10,3 | 185,10 | - | - | - | 185,10 | 185,10 | Rezerva pro ztrátu u krátkodobých investic | 6 | - | - | - | - | - | - 2,97 | Výnosy z úroků na zajišťovacích účtech Stabex | 10,4 | - | - | 34,73 | - | 34,73 | 25,10 | Výnosy z úroků – zvláštní prostředky pro Kongo | 10,5 | - | - | - | 1,92 | 1,92 | - | CELKEM | 222,88 | 400,74 | 72,04 | 9,02 | 704,68 | 689,00 | I když jsou příjmy z úroků z pozdních příspěvků STABEX uváděny i v rámci 8. ERF, byly během rozpočtového roku 2005 přesunuty do 9. ERF. Tato částka zatím ještě není zaznamenána na účtech schvalujícího úředníka, a proto je ve zprávě o finančním plnění nesoulad mezi celkovým kapitálem fondu uvedeným v účetní rozvaze a celkovými položkami (viz tabulka 2.1 o zprávě). 10.1) Kapitalizované úroky, kapitalizované úroky STABEX, úroky EIB, úroky evropských bank Úroky získané na účtech evropských pověřených plátců (včetně hlavního účtu STABEX) se mohou použít na financování projektů v souladu s čl. 1 odst. 3 a článkem 9 vnitřní dohody. Tento okruh představuje výši úroků z vložených prostředků, které je možné použít na financování projektů. Díky úrokům dochází k faktickému navýšení celkových přidělených prostředků fondů. 10.2) Úroky z prodlení s placením příspěvků Jedná se o úroky z prodlení při pozdním uhrazení příspěvků, které je možné použít na financování projektů. Díky úrokům dochází k faktickému navýšení celkových přidělených prostředků fondů. 10.3) Doplňování zdrojů STABEX Tento okruh zahrnuje přímé příspěvky od států AKT (doplňování zdrojů) a částky, o něž byly na žádost států AKT sníženy nároky na převod prostředků. Povinnost doplňovat zdroje STABEX byla zrušena rozhodnutím Rady AKT–ERF ze dne 19. listopadu 1991. 10.4) Výnosy z úroků, zajišťovací účty STABEX (Viz také poznámka 7 výše.) Jedná se o kumulované příjmy vzniklé na zajišťovacích účtech STABEX. Přestože takové příjmy zdánlivě zvyšují celkový objem finančních prostředků v daném fondu, je třeba počítat s tím, že jakékoli příjmy vytvořené na těchto účtech jsou vyhrazeny pro příslušný přijímající stát. 10.5) Výnosy z úroků, zvláštní prostředky pro Kongo Jedná se o kumulované příjmy vzniklé na zvláštním účtu pro Kongo. Přestože takové příjmy zdánlivě zvyšují celkový objem finančních prostředků v daném fondu, je třeba počítat s tím, že jakékoli příjmy vytvořené na těchto účtech jsou vyhrazeny pro zvláštní účely stanovené rozhodnutím Rady 2003/583/ES. 11) Platby Tyto částky představují celkové výdaje projektu z předmětného fondu a zahrnují zálohové platby ve prospěch Světové banky (ve výši 209 milionů EUR v roce 2003; 100 milionů EUR v roce 2004) a poslední převod prostředků STABEX (na účty příjemců – států AKT) ve výši 114 milionů EUR v roce 2003 a 7 milionů EUR v roce 2004. V zájmu věrného a objektivního obrazu o finanční situaci ERF se změna způsobu účtování plateb STABEX (viz pozn. 7.7 výše) promítla do účetních výkazů za rok 2003. Rozdíly mezi novými číselnými údaji v těchto účetních výkazech a číselnými údaji z účetnictví uvedenými ve zprávě o finančním plnění (viz bod 2.2 „konsolidovaná závěrka“) vypadají takto: Rok | Nová čísla v účetních výkazech (1) | Čísla z účetnictví (2) | Rozdíl 3 = (1-2) | 2001 | 1.722,83 | 2.067,86 | -345,03 | 2002 | 1.872,33 | 1.852,72 | 19,61 | 2003 | 2.288,80 | 2.179,47 | 109,33 | 2004 | 2.413,93 | 2.197,84 | 216,09 | Kumulativní částka | 25.918,06 | 25.913,69 | 4,36 | Nebylo možné použít všechny příslušné transakce v účetnictví před termínem uzávěrky účetního roku 2004. V důsledku toho vznikl rozdíl 4,36 milionů EUR (viz kumulativní čísla výše) mezi dvěma řadami čísel. Během roku 2005 se to vyrovná. 12) Transakce, jež se mají uzavřít (million Euro) | transactions awaiting finalisation | TOTAL | 6th EDF | 9th EDF | 2003 | - | transactions to be finalised | 10,80 | - | 10,80 | advances bourses (note 5.5) | 11,93 | - | 11,93 | Total 2003 | 22,73 | - | 22,73 | 2004 | - | transactions to be finalised | 6,84 | 0,03 | 6,87 | advances bourses (note 5.5) | 4,24 | - | 4,24 | Total 2004 | 11,08 | 0,03 | 11,11 | Tato částka zahrnuje veškeré platby/příjmy, jež dosud nebyly s konečnou platností přiděleny na odpovídající projekty, jak je uvedeno v tabulce 7. Tabulka 7 | (v mil. eur) | Neuzavřené transakce | 6. ERF | 9. ERF | Celkem k 31.12.2004 | Celkem k 31.12.2003 | Spolufinancování | - | - | - | 0,28 | Výdaje, jež se mají finalizovat | 6,93 | - | 6,93 | 10,61 | Devalvace | - 0,09 | - | - 0,09 | - 0,09 | Kompenzační transakce | - | 0,52 | 0,52 | - | Příjmy, jež se mají upravit | - | - 0,49 | - 0,49 | - | CELKEM | 6,84 | 0,03 | 6,87 | 10,80 | 13) Závazky Podrobnosti o celkovém zůstatku závazků jsou uvedeny v tabulce 8: Tabulka 8 | (v mil. eur) | Závazky | POZNÁMKY | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | Celkem k 31.12.04 | Celkem k 31.12.03 | Příspěvky obdržené předem | 13.1 | - | - | - | 180,36 | 180,36 | 1,43 | Rezerva pro bankovní poplatky | 13.2 | - | - | - | 0,05 | 0,05 | 0,10 | Neuhrazené platby Stabex | 13.3 | - | 9,03 | 421,14 | - | 430,17 | 427,82 | Neuhrazené částky - zvláštní prostředky pro Kongo | 13.4 | - | - | - | 106,83 | 106,83 | - | CELKEM | - | 9,03 | 421,14 | 287,24 | 717,40 | 429,35 | 13.1) Příspěvky obdržené předem Členské státy zaplatily některé příspěvky předem, jak je uvedeno v tabulce 8.1: Tabulka 8.1 | (v mil. eur) | Příspěvky obdržené předem | Zůstatek k 31.12.03 | Zůstatek k 31.12.04 | Ireland | - | 0,16 | Italy | 1,13 | - | Luxemburg | 0,30 | - | United Kingdom | - | 180,20 | CELKEM | 1,43 | 180,36 | 13.2) Rezervy pro bankovní poplatky Tato částka se skládá z transakcí týkajících se bankovních poplatků za rok ukončený k 31. prosinci 2004, jež byly odečteny z příslušných bankovních účtů po konci roku. 13.3) Neuhrazené platby STABEX (Viz také poznámky 7, 8.5 a 10.4 výše.) Tento zůstatek představuje částky dlužné přijímajícím státům AKT v souvislosti s nástrojem pomoci STABEX. Celkový zůstatek představuje částku vedenou na zajišťovacích účtech STABEX. 13.4) Neuhrazené zvláštní prostředky pro Kongo Tento zůstatek představuje částky dostupné pro Kongo v souladu s ustanoveními rozhodnutí Rady 2003/583/ES. 14) Výdaje Tyto částky představují výdaje fondů podle nástrojů pomoci. 15) Administrativní výdaje a finanční náklady (million Euro) | Administrative expenditure and financial costs | Costs linked to devolution | Implementation expenses | TOTAL | 6th EDF | 8th EDF | 9th EDF | 2003 | 7,62 | 13,48 | 0,00 | 21,10 | 2004 | 7,78 | 29,92 | 55,09 | 92,78 | Podrobné údaje o těchto částkách jsou uvedeny v tabulce 9 - 11: Tabulka 9 | (v mil. eur) | Administrativní výdaje a finanční náklady - 6. ERF | Zůstatek k 1.1.04 | Poplatky za rok | Zůstatek k 31.12.2004 | Finanční náklady | 0,08 | 0,02 | 0,11 | Úroky z prodlení | 0,10 | - | 0,10 | Přecenění na konci roku | 4,17 | 0,07 | 4,24 | Úroky a bankovní poplatky na účtu kvůli zálohám na studijní granty | - 0,06 | - 0,00 | - 0,06 | Smlouva BDC | 0,28 | 0,06 | 0,35 | Smlouva o poskytování služeb | 0,09 | - | 0,09 | Ostatní | 0,37 | 0,00 | 0,37 | CELKEM | 5,03 | 0,16 | 5,18 | Náklady na audit a ocenění financované z úroků | 2,59 | - | 2,59 | CELKEM | 7,62 | 0,16 | 7,78 | Výdaje na provádění vztahující se k procesu decentralizace jsou financovány v souladu s ustanoveními čl. 1 odst. 3 a článků 4 a 9 vnitřní dohody. Rozpis těchto výdajů je uveden v tabulce 10 (8. ERF) -11 (9. ERF). table 10 | million Euro | Costs linked to devolution - 8th EDF | Balance at 01/01/04 | Charge for the year | Balance at 31/12/2004 | Technical assistence AGEER - GTZ | 4,79 | - | 4,79 | Consultancy | 0,94 | 0,87 | 1,80 | Personnel costs (AIDCO) | 1,13 | 1,41 | 2,55 | Personnel costs (RELEX) | 3,00 | 7,60 | 10,60 | Other costs | 0,60 | 0,46 | 1,06 | Infrastructure costs | 3,00 | 5,00 | 8,00 | Audit | 0,01 | 0,80 | 0,81 | Personnel costs linked to Individual Experts managment | - | 0,30 | 0,30 | TOTAL | 13,48 | 16,44 | 29,92 | Tabulka 11 | (v mil. eur) | Výdaje na provádění - 9. ERF | Zůstatek k 1.1.04 | Poplatky za rok | Zůstatek k 31.12.2004 | Finanční náklady | - | 0,17 | 0,17 | Jednotliví odborníci | - | 1,03 | 1,03 | Přecenění na konci roku | - | 0,11 | 0,11 | Personální náklady (RELEX) | - | 20,60 | 20,60 | Ostatní náklady (RELEX) | - | 6,40 | 6,40 | Náklady na infrastrukturu (RELEX) | - | 26,28 | 26,28 | Vzdělávání | 0,00 | 0,33 | 0,33 | IT | - | 0,18 | 0,18 | CELKEM | 0,00 | 55,08 | 55,09 | 16) Úprava některých údajů za rok 2003 Některé údaje za rok 2003 byly upraveny, aby se zajistil soulad s obecně přijímanou účetní zásadou „srovnatelnosti informací“ a aby byl proveden mezinárodní účetní standard IPSAS č. 3. Jak se uvádí ve srovnávací konsolidované rozvaze níže, tyto opravy vedly ke snížení celkového zůstatku o 17,54 milionů EUR. Jedná se o součet snížení částky pro splatné inkasní příkazy (pohledávky) o 17,73 milionů EUR, zvýšení hodnoty krátkodobých investic o 0,18 milionů EUR a snížení rezervy pro pochybné pohledávky o 0,01 milionů EUR, která byla v rozvaze za rok 2003 omylem započtena dvakrát. Podrobnosti jsou uvedeny v tabulce níže: Konsolidovaná rozvaha 6., 7., 8. a 9. ERF k 31. prosinci 2004 (v milionech eur) | POZNÁMKY | Upravený konečný zůstatek za rok 2003 | Oprava počátečního zůstatku | Zůstatek uvedený původně v závěrkách za rok 2003 | AKTIVA | Dlouhodobá aktiva | Příspěvky | Počáteční příděl | 1 | 40.035,15 | - | 40.035,15 | Zvláštní příspěvek EIB | 2 | 60,00 | - | 60,00 | minus: vyžádané částky | 3 | - 20.820,00 | - | - 20.820,00 | 19.275,15 | - | 19.275,15 | Vyžádané částky | 3 | 20.820,00 | - | 20.820,00 | minus: obdržené platby | 4 | - 20.724,23 | - | - 20.724,23 | 95,77 | - | 95,77 | Příspěvky Stabex | Počáteční příděl | 1.800,00 | - | 1.800,00 | minus: částky vyžádané a obdržené | - 1.800,00 | - | - 1.800,00 | - | - | - | Čisté příspěvky – pohledávky | 19.370,92 | - | 19.370,92 | Oběžná aktiva | Pohledávky | 5 | 26,27 | - 17,73 | 44,00 | Krátkodobé investice | 6 | 3,15 | 0,18 | 2,97 | Odložené výdaje | 7 | 427,82 | - | 427,82 | Hotovost v bance | 8 | 526,16 | - | 526,16 | Celkem aktiva | 20.354,32 | - 17,54 | 20.371,87 | PASIVA | Kapitál fondu | Příspěvky | 1 | 40.035,15 | - | 40.035,15 | Zvláštní příspěvek EIB | 2 | 60,00 | - | 60,00 | Příspěvky Stabex | 1.800,00 | - | 1.800,00 | 41.895,15 | - | 41.895,15 | Celkem převody mezi fondy | 9 | 848,74 | - | 848,74 | 42.743,89 | - | 42.743,89 | Kapitalizované příjmy | 10 | 689,00 | 0,18 | 688,82 | Celkem kapitál fondu | 43.432,89 | 0,18 | 43.432,71 | Další zdroje fondů | Platby | 11 | - 23.504,12 | - | - 23.504,12 | Inkasa | 5 | 9,76 | - 17,73 | 27,50 | Neuzavřené transakce | 12 | - 10,80 | - | - 10,80 | Rezerva pro pochybné pohledávky | 8 | - 2,75 | 0,01 | - 2,76 | Závazky | 13 | 429,35 | - | 429,35 | Celkem pasiva | 20.354,32 | - 17,54 | 20.371,87 | 2. ZPRÁVA O FINANčNÍM PROVÁDěNÍ Úvodní poznámka Předchozí ERF Rozhodnutí Rady AKT-ES č. 1/2000 ze dne 27. července 2000 o přechodných opatřeních předpokládá, že část nepřidělených zdrojů z předchozích ERF bude využita v souladu s příslušnými ustanoveními dohody z Cotonou, která se podle přechodných opatření uplatní předem. Rozhodnutí Komise č. 410/2001 ze dne 16. března 2001, jehož cílem je stanovit příděly na indikativní programy pro státy AKT na základě dohody o partnerství AKT-ES, stanoví, že nepřidělené zdroje z předchozích ERF budou využity k provádění v souladu s pravidly a postupy příslušných ERF v maximální výši 1 200 milionů, a sice do té doby, než vstoupí v platnost finanční protokol k 9. ERF. Rozhodnutím Komise č. 1033/2001 ze dne 15. června 2001 byly stanoveny příděly na regionální programy a spolupráci mezi státy AKT v rámci finančního protokolu k dohodě o partnerství AKT-ES. Na základě rozhodnutí Komise č. 1252/2002 ze dne 11. července 2002 byl na jedné straně navýšen finanční rámec určený na spolupráci mezi státy AKT o 60 milionů, které pocházejí z všeobecných rezerv 6. a 7. ERF, a na straně druhé bylo naplánováno využití těchto dodatečných prostředků v období před vstupem finančního protokolu k 9. ERF v platnost, a to v souladu s pravidly a postupy platnými pro původní ERF. V neposlední řadě byla rozhodnutím Rady AKT-ES č. 3/2002 ze dne 23. prosince 2002 zejména odebrána částka ve výši 25 milionů z nepřidělených zdrojů 8. ERF (všeobecná rezerva), která byla následně přidělena na regionální spolupráci na základě dohody o partnerství AKT-ES. Podobně jako v předchozím roce se v zájmu průhlednosti při předkládání závěrek za rok 2004 v níže uvedených tabulkách rozlišuje u jednotlivých ERF (6., 7. a 8. ERF) část využitá na základě programování stanoveného v Loméských úmluvách a část využitá na základě programování stanoveného v dohodě z Cotonou. Část využitá na základě dohody z Cotonou se při sestavování a předkládání závěrek zpracovala na základě čl. 3 odst. 2 přílohy IV dohody o partnerství AKT-ES podle zemí. Tento článek stanoví pro státy AKT finanční rámec A, který má být využit k makroekonomické podpoře a k podpoře programů a projektů, a dále finanční rámec B určený ke krytí nepředvídaných potřeb – sem patří například pomoc při mimořádných událostech, iniciativy v souvislosti s úlevami při splácení dluhu a podpora zaměřená na zmírnění nepříznivých následků nestability příjmů z vývozu[1]. Co se týče regionů, postupovalo se na základě regionálního programování, jak je uvedeno v kapitole 2 dohody o partnerství AKT-ES (regionální indikativní programy a spolupráce mezi státy AKT). 9. ERF Dohoda o partnerství AKT-ES, kterou dne 23. června 2000 v Cotonou podepsaly členské státy Evropského společenství a africké, karibské a tichomořské státy (AKT), vstoupila v platnost dne 1. dubna 2003. Rozhodnutí o přidružení zámořských zemí a území (ZZÚ) k Evropskému společenství (2001/822/ES), přijaté dne 27. listopadu 2001 Radou Evropské unie (EU), vstoupilo v platnost dne 2. prosince 2001. Dohoda z Cotonou byla uzavřena na dobu dvaceti let, přičemž obsahuje doložku o revizi po každých pěti letech a o finančním protokolu na každé pětileté období. Rozhodnutí Rady EU o přidružení ZZÚ k Evropskému společenství je platné deset let. Prvních pět let je tedy financováno z prostředků 9. ERF . Jeho celková výše byla stanovena na 13 800 milionů EUR, z nichž 13 500 milionů je přiděleno státům AKT v souladu s prvním finančním protokolem obsaženým v dohodě z Cotonou, 175 milionů je přiděleno ZZÚ (ve smyslu rozhodnutí Rady EU o přidružení ZZÚ) a 125 milionů si vyhradila Evropská komise na pokrytí výdajů souvisejících s prováděním zdrojů 9. ERF (ve smyslu vnitřní dohody 9. ERF). Z celkové částky 9. ERF vyhrazené pro státy AKT může být částka ve výši 1 000 milionů EUR uvolněna teprve poté, co Rada EU provede v roce 2004 na základě návrhu Evropské komise přezkum. V roce 2004 byla uvolněna první tranše ve výši 250 milionů EUR na základě rozhodnutí Rady (č. 7189/04 ze dne 22. března 2004) a přidělena fondům na spolupráci mezi státy AKT (přírodní zdroje) k financování činnosti v souvislosti s facilitou pro vodu (42 milionů EUR vyhrazených v roce 2004). Příděly z 9. ERF ve prospěch států AKT mohou tedy být – s ohledem na uvolnění 250 milionů EUR z podmíněné miliardy a na příděly spravované přímo Evropskou investiční bankou (EIB) – shrnuty takto: Příděl z 9. ERF | Snížení / podmíněná miliarda | Neotevřené příděly (správa EIB) | Otevřené příděly OLAS | Finanční rámec pro dlouhodobý rozvoj | 10.000.000.000 | (491.000.000) | (186.850.000)[2] (Úrokové subvence) | 9.322.150.000 | Regionální finanční rámec | 1.300.000.000 | (96.000.000) | 1.204.000.000 | Investiční facilita | 2.200.000.000 | (163.000.000) | (2.037.000.000) | 0 | Celkem | 13.500.000.000 | (750.000.000) | (2.223.850.000) | 10.526.150.000 | Finanční rámec pro dlouhodobý rozvoj ve prospěch států AKT se skládá ze dvou částí: Finanční rámec A určený k makroekonomické podpoře odvětvových politik a na programy a projekty, které podporují ústřední nebo vedlejší oblasti pomoci Společenství, a to v podobě přídělů pro národní indikativní programy a v podobě strukturálních úprav u předchozích ERF. Finanční rámec B , který má pokrývat nepředvídané potřeby, mezi něž patří například pomoc při mimořádných událostech, příspěvky na iniciativy v souvislosti s úlevou při splácení dluhu a podpora určená ke zmírnění nepříznivýcj následků nestability příjmů z vývozu, což obecně vzato odpovídá přídělům Stabex, Sysmin a pomoc při mimořádných událostech v předchozích ERF. Otevření přídělů pro ZZÚ z 9. ERF ve prospěch ZZÚ, s přihlédnutím k přídělům spravovaným přímo Evropskou investiční bankou (EIB), bylo provedeno následovně: Příděl z 9. ERF | Neotevřené příděly (správa EIB) | Otevřené příděly OLAS | Finanční rámec pro dlouhodobý rozvoj | 127.100.000 | 127.100.000 | Rezerva C | 17.900.000 | (1.000.000) (Úrokové subvence) | 16.900.000 | Regionální finanční rámec | 8.000.000 | 8.000.000 | Finanční rámec pro stipendia a technickou pomoc | 2.000.000 | 2.000.000 | Investiční facilita | 20.000.000 | (20.000.000) | 0 | CELKEM | 175.000.000 | (21.000.000) | 154.000.000 | Nepřidělená rezerva C pro ZZÚ má sloužit k financování humanitární pomoci, pomoci při mimořádných událostech, pomoci uprchlíkům a k vyrovnávání výkyvů v příjmech z vývozu. Rezerva C odpovídá finančnímu rámci B pro státy AKT. Navíc veškeré zůstatky z ERF předcházejících datu nabytí účinnosti dohody z Cotonou (pro státy AKT) a datu nabytí účinnosti vnitřní dohody pro 9. ERF (pro země ZZÚ), jakož i veškeré částky, které byly po těchto datech vráceny z projektů probíhajících v rámci uvedených fondů, byly na základě rozhodnutí Komise E/982/2003 ze dne 16. června 2003 převedeny do 9. ERF . Veškeré prostředky takto převedené do 9. ERF, které byly původně přiděleny na indikativní program některého státu AKT nebo regionu, byly znovu přiděleny témuž státu, resp. regionu. Naopak nepřidělené zdroje byly převedeny do rezerv, pro něž bude v rámci 9. ERF provedeno nové programování. Tabulky v příloze týkající se částek, o nichž bylo rozhodnuto, na něž byla uzavřena smlouva a byly zaplaceny, uvádějí čisté údaje . Pouze tabulka 2.7 uvádí odlišným způsobem částky závazků i zrušených závazků a částky zaplacené i získané zpět. Je třeba upozornit na účinek úpravy reklasifikace plateb hrazených v rámci zajišťovacích účtů Stabex, která byla provedena v roce 2004 a měla za následek snížení celkové výše celkových plateb v roce 2004 o 209 milionů EUR. 2.1. Přidělené prostředky k 31.12.2004 [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] 2.2 Konsolidovaná účetní závěrka [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] 2.3. Stav podle států a nástrojů 2.3.1 6. ERF Poznámky k provozním účtům: 1. V tabulkách 3.1.1 až 3.1.8 označuje číslo „0.0“, že odpovídající částka se pohybuje mezi -4 999 EUR a 4 999 EUR.Není-li uvedena žádná hodnota, je příslušná částka rovna nule.Země, jež mají ve všech sloupcích nulový zůstatek, nejsou v tabulkách uvedeny. 2. Ve všech tabulkách se okruh „Všechny státy AKT“ vztahuje na projekty, které se týkají několika zemí, ale nejsou financovány v rámci regionální spolupráce. 3. Ve všech tabulkách představuje okruh „Finanční a administrativní výdaje“ projekty financované z úroků ERF, které byly převedeny do finančního nástroje (granty, facilita pro strukturální úpravy), s výjimkou jedné částky ve výši 1 milionu EUR financované z položky „granty“ a využité na úhradu bankovních poplatků a vyrovnání rozdílů ve směnných kurzech. 4. Prostředky přidělené na „Regionální spolupráci“ uvedené v prvním sloupci tabulek 3.1.1 a 3.1.2 (873,82 milionů EUR) odpovídají prostředkům určeným Komisí na regionální spolupráci pouze pro státy AKT (912,23 milionů EUR) po odečtení částek převedených v letech 2000, 2001 a 2002 do všeobecné rezervy v souladu s přechodnými opatřeními (tj. 1 milion EUR, 1,36 milionu EUR a 0,16 milionu EUR) a 28,9 milionu EUR převedených do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost v roce 2003 a 6,9 milionů v roce 2004. 5. Veškeré částky přidělených prostředků odpovídají částkám v rozhodnutích, neboť nevyhrazené částky byly po vstupu dohody z Cotonou v platnost převedeny do 9. ERF (rozhodnutí Komise ze dne 16. dubna 2003). Příslušné tabulky jsou připojeny v dodatku. 2.3.2 7. ERF Poznámky k provozním účtům: - V tabulkách 3.2.1 až 3.2.8 označuje číslo „0.0“, že odpovídající částka se pohybuje mezi -4 999 EUR a 4 999 EUR.Není-li uvedena žádná hodnota, je příslušná částka rovna nule.Země, jež mají ve všech sloupcích nulový zůstatek, nejsou v tabulkách uvedeny. - Ve všech tabulkách se okruh „Všechny státy AKT“ vztahuje na projekty, které se týkají několika zemí, ale nejsou financovány v rámci regionální spolupráce. - Ve všech tabulkách představuje okruh „Finanční a administrativní výdaje“ projekty financované z úroků ERF, které byly převedeny do finančního nástroje (granty, facilita pro strukturální úpravy). - Prostředky přidělené na „Regionální spolupráci“ uvedené v prvním sloupci tabulek 3.2.1 a 3.2.2 (1 136,42 milionů EUR) se skládají z těchto částek: Prostředky určené Komisí na reg. spolupráci (pouze státy AKT) 1 125,00 Částka převyšující stanovené prostředky 67,90 Převody z nepřidělených zdrojů na financování programu pomoci státům AKT při integraci do Světové obchodní organizace (WTO) 10,00 Částka převedená v roce 2000 do všeobecné rezervy v souladu s přechodnými opatřeními (8,50) Částka převedená v roce 2001 do všeobecné rezervy v souladu s přechodnými opatřeními (2,20) Částka převedená v roce 2002 do všeobecné rezervy v souladu s přechodnými opatřeními (0,70) Částka převedená v roce 2003 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost (49,10) Částka převedená v roce 2004 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost (5.92) Celkem k 31.12.2004 1 136,42 6. Veškeré částky přidělených prostředků odpovídají částkám v rozhodnutích, neboť nevyhrazené částky byly po vstupu dohody z Cotonou v platnost převedeny do 9. ERF (rozhodnutí Komise ze dne 16. dubna 2003). Příslušné tabulky jsou připojeny v dodatku. 2.3.3 8. ERF Poznámky k provozním účtům: 7. V tabulkách 3.3.1 až 3.3.8 označuje číslo „0.0“, že odpovídající částka se pohybuje mezi -4 999 EUR a 4 999 EUR.Není-li uvedena žádná hodnota, je příslušná částka rovna nule.Země, jež mají ve všech sloupcích nulový zůstatek, nejsou v tabulkách uvedeny. 8. Ve všech tabulkách se okruh „Všechny státy AKT“ vztahuje na projekty, které se týkají několika zemí, ale nejsou financovány v rámci regionální spolupráce. 9. Ve všech tabulkách představuje okruh „Finanční a administrativní výdaje“ projekty financované z úroků ERF, které byly převedeny do finančního nástroje (granty, facilita pro strukturální úpravy). 10. Prostředky přidělené na „Regionální spolupráci“ uvedené ve třetím sloupci tabulek 1 a 2 (1 450,56 milionů EUR) se skládají z těchto částek: Prostředky určené Komisí na reg. spolupráci (pouze státy AKT) 1 300 Rozhodnutí Rady č. 3/2000 k zajištění kontinuity některých činností do vstupu 9. ERF v platnost 306 Rozhodnutí Rady č. 10/2001 ze dne 20. prosince 2001 o použití nepřidělených zdrojů z 8. ERF 180,70 Částka převedená v roce 2000 do všeobecné rezervy v souladu s přechodnými opatřeními (68,00) Rozhodnutí Rady č. 3/2002 ze dne 23. prosince 2002 o použití nepřidělených zdrojů z 8. ERF 54,20 Částka převedená v roce 2003 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost (317,33) Částka převedená v roce 2004 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost (5,01) Celkem k 31.12.2004 1 450,56 11. Veškeré částky přidělených prostředků odpovídají částkám v rozhodnutích, neboť nevyhrazené částky byly po vstupu dohody z Cotonou v platnost převedeny do 9. ERF (rozhodnutí Komise ze dne 16. dubna 2003). Příslušné tabulky jsou připojeny v dodatku. 2.3.4 9. ERF Poznámky k provozním účtům: a) V tabulkách 3.4.1 až 3.4.8 označuje číslo „0.0“, že odpovídající částka se pohybuje mezi -4 999 EUR a 4 999 EUR. Není-li uvedena žádná hodnota, je příslušná částka rovna nule. Země, jež mají ve všech sloupcích nulový zůstatek, nejsou v tabulkách uvedeny. b) Údaje ve všech tabulkách zohledňují použité finanční zdroje (finanční rámec A, B a náklady na provádění) a charakter projektu (makroekonomická podpora, odvětvové politiky, pomoc při mimořádných událostech atd.). Příslušné tabulky jsou připojeny v dodatku. 2.3.5 Všechny ERF Celková částka kumulovaných a ročních plateb zahrnuje částku ve výši 352,03 milionů EUR odpovídající platbám Stabex převedeným na zajišťovací účet Stabex v roce 2001. V roce 2004 se Komise tyto operace rozhodla upravit. V důsledku těchto úprav byla v závěrce ERF za rok 2004 zaúčtována čistá (záporná) částka ve výši 209 milionů EUR jako platby. Úroky získané na zajišťovacím účtu během dotčeného období (2001–2004) byly zaúčtovány jako nové závazky (34,7 milionů EUR) a jako dodatečné příděly. Příslušné tabulky jsou připojeny v dodatku. 2.4. Další provogní údaje [pic] Klasifikace spících závazků projektů „TRO“ s neuhrazenými závazky (RAL) > 1 milion EUR 1. Projekty Stabex (v milionech eur) STÁT | PROJEKTY | Částka RAL | Burundi | Káva | 8,7 | Ethiopie | Kůže a kožky | 4,5 | Madagascar | Káva | 11,1 | Mauritanie | Olihně, chobotnice a sépie | 14,7 | Rwanda | Káva | 3,4 | Rwanda | Kůže a kožky | 1,1 | Sénégal | Olej | 2,4 | Sierra Leone | Káva | 2,0 | Soudan | Bavlna Stabex 98 | 4,8 | Soudan | Bavlna Stabex 99 | 44,9 | Tanzanie | Káva | 26,2 | 8. ERF | Tanzanie | Surová káva | 1,0 | Togo | Olejná pokrutina | 1,4 | Togo | Káva | 2,0 | Togo | Bavlna | 3,0 | Ouganda | Kůže a kožky | 1,0 | Sainte-Lucie | Banány | 3,1 | Iles Solomon | Produkty z kokosu | 1,9 | Iles Solomon | Palmové produkty | 10,2 | Iles Solomon | Dřevo | 13,8 | CELKEM | 161,2 | 2. Pomalý start Jedná se především o projekty, pro něž se dosud nemohly přidělit zakázky. Jde zejména o případy, kdy musel být zrušen postup při nabídkovém řízení s ohledem na pravidla řádného finančního řízení (neodpovídající nabídky, procedurální nedostatky na úrovni přijímajících správních orgánů) nebo kdy se zpomalil start (např. nutné změny dohody o financování). Co se týče projektů rozpočtové podpory/strukturálních úprav, probíhající audity dříve zaplacených tranší a/nebo audity předcházející před zaplacením tranší zatím nejsou zahrnuty. (v milionech eur) STÁT | PROJEKTY | RAL | 7. ERF | Ethiopie | Péče o chrámy v Lalibele | 4,0 | 8. ERF | Cameroun | Institucionální podpora při decentralizaci | 23,4 | Rép. du Congo | Podpora právního státu | 14,3 | Ethiopie | Péče o chrámy v Lalibele | 5,1 | Ethiopie | Dodávky vody | 6,0 | Gabon | Hospodářské reformy | 4,9 | Mauritanie | Obnova přístavu pro přepravu rud | 45,0 | Všechny země | Demobilizace zahrnující více zemí | 10,0 | Celkem | 112,7 | 3. Probíhající projekty, u nichž finanční podmínky během zkoumaného období nepředpokládaly platbu, nebo projekt EIB, pro který zatím nebyla podepsána smlouva. (v milionech eur) STÁT | PROJEKTY | RAL | 6. ERF | Mozambique | Podpora soukromého sektoru | 1,9 | 7. ERF | Rwanda | Mezinárodní letiště Kigali | 6 | 8. ERF | Bénin | OPTB II | 6,5 | Bénin | Globální půjčka – finanční sektor | 3,8 | Région Caraïbes | Globální facility DFLSA | 5,0 | Région Caraïbes | Fond Tiona | 1,6 | Rép. Dominicaine | Finanční sektor | 4,5 | Guyane | Energetický projekt | 20,0 | Haïti | Městské zásobování vodou | 6,0 | Haïti | Městské zásobování vodou | 10,0 | Malawi | Hotely Blantyre | 2,0 | Maurice | Projekt odpadních vod | 7,5 | Maurice | Rozšíření letiště SSR | 3,0 | Maurice | Vodní projekt | 3,5 | Mozambique | MOTRACO II | 1,9 | Mozambique | Projekt pro zemní plyn RSA | 35,0 | Sainte Lucie | Bank of ST. Lucia | 3,0 | Trinidad | Mikrofinancování Karibik | 4,0 | Celkem | 125,2 | 4. Projekty, které jsou obecně vzato technicky dokončeny a byly na ně poskytnuty finanční zálohy, jež však nebyly řádně doloženy nebo musejí být vráceny. I přes podniknutá opatření k nápravě situace zejména na úrovni vnitrostátních schvalujících osob dotčených států AKT nedošlo k 31. 12. 2004 k předložení dokladů ani vrácení záloh. (v milionech eur) 7. ERF | Angola | Mikroprojekty | 1,0 | Nigéria | Podpora při pořádání voleb | 1,0 | 8. ERF | Botswana | Lokální rozvoj lesnictví | 1,0 | Celkem | 3,0 | [pic] [pic] [pic] Tabulka 4.2.4 Spolufinancování ze strany Itálie V roce 1985 podepsala Evropská komise s italskou vládou dohodu, která stanoví spolufinancování rozvojových projektů řízených Komisí. Uvedená dohoda byla následně prodlužována na základě výměn dopisů mezi italskou vládou a komisařem pro rozvoj až do 31. prosince 2004. Komise poté písemným postupem E/1588/2004 přijala rozhodnutí ohledně provádění rámcové dohody o spolufinancování. Uvedené rozhodnutí má stanovit rozpočtový a právní rámec závazků přijatých v rámci dané dohody. V tomto smyslu se rozhodnutím Komise stanoví, že uvedené spolufinancování provádí Komise v souladu s pravidly stanovenými ve finančním nařízení pro ERF a že tytéž pověřené či dále pověřené schvalující osoby ERF jsou na základě uvedeného rozhodnutí způsobilé spravovat příspěvek Itálie do tohoto spolufinancování. Pověřená schvalující osoba je rovněž způsobilá určit patřičný konečný termín pro provádění v souladu s příslušnými pravidly. V roce 2004 je stav italských fondů spravovaných Komisí pro projekty ve státech AKT následovný (v eurech): Č. projektu | Stát | Projekt | Zůstatek | Příspěvek | Platby | Zůstatek | 31.12.2003 | 31.12.2004 | ITA COF | 1 | BURUNDI | REG. - Ruzizi II | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 2 | CAP VERT | Letiště | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 3 | ACP | AKT - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 4 | ACP | AKT - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 5 | TOGO | CIMAO | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 6 | GUINEE BISSAU | Silnice M'Pack | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 7 | ACP | AKT - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 8 | ZAIRE | Tech. pomocOfida | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 9 | ZAMBIA | Sysmin II | 438.254,02 | 0,00 | 0,00 | 438.254,02 | ITA COF | 10 | TANZANIE | Silnice Musoma | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 11 | ZAIRE | Parco Virunga | 155.561,80 | 0,00 | 0,00 | 155.561,80 | ITA COF | 12 | GUINEE BISSAU | Most Farim | 3.034,20 | 0,00 | 0,00 | 3.034,20 | ITA COF | 13 | SUDAN | Cukr | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 14 | SUDAN | Dodávky oceli | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 15 | ZAIRE | Tech. pomoc Kivu | 202.332,84 | 0,00 | 0,00 | 202.332,84 | ITA COF | 16 | ZAIRE | Pitná voda | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 17 | TANZANIE | Železnice | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 18 | DOMINIQUE | Sušící zařízení | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 19 | ACP | AKT - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 20 | BURKINA FASO | DIAPER II | 35.326,10 | 0,00 | 0,00 | 35.326,10 | ITA COF | 21 | MAURICE | Obuv | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 22 | BOTSWANA | Letiště K. | 160.586,01 | 0,00 | 0,00 | 160.586,01 | ITA COF | 23 | SOMALIE | Somálsko – mor skotu | 1.694.318,41 | 0,00 | 0,00 | 1.694.318,41 | ITA COF | 24 | GUINEE BISSAU | Dovoz ropy | 194.860,96 | 0,00 | 0,00 | 194.860,96 | ITA COF | 25 | MALI | Nioro | 169.812,57 | 0,00 | 0,00 | 169.812,57 | ITA COF | 26 | ANGOLA | Nemocnice Boavida | 161.422,54 | 0,00 | 0,00 | 161.422,54 | ITA COF | 27 | TANZANIE | Nemocnice P. | 9.592,49 | 0,00 | 0,00 | 9.592,49 | ITA COF | 28 | DJIBOUTI | Potravinový projekt IGADD | 3.031,61 | 0,00 | 0,00 | 3.031,61 | ITA COF | 29 | SEYCHELLES | Technická pomoc | 51.073,21 | 0,00 | 0,00 | 51.073,21 | ITA COF | 30 | ACP | AKT - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 31 | BURUNDI | Rutana Kankuzo | 154.846,04 | 0,00 | 0,00 | 154.846,04 | ITA COF | 32 | CONGO | Silnice Kinkala B | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 33 | GUI. CONAKRY | Fouta Djalon | 305.162,33 | 0,00 | 0,00 | 305.162,33 | ITA COF | 34 | SENEGAL | Vnitrostátní silnice č. 2 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 35 | ZAIRE | Film Kivu | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 36 | BURKINA FASO | Technická pomoc | 89.763,43 | 0,00 | 0,00 | 89.763,43 | ITA COF | 37 | úroky ze spolufinancování | 12.896.187,23 | 431.771,31 | 0,00 | 13.327.958,54 | ITA COF | 38 | TANZANIE | Přístavy Pemba | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 39 | ANGOLA | Silnice Lubango | 200.500,00 | 0,00 | 0,00 | 200.500,00 | ITA COF | 40 | administrativní výdaje | 697.844,92 | 10.071,16 | 290.214,53 | 417.701,55 | ITA COF | 41 | MOZAMBIQUE | Technická pomoc | 78.963,69 | 0,00 | 0,00 | 78.963,69 | ITA COF | 42 | MOZAMBIQUE | Maputo | 14.387,00 | 0,00 | 0,00 | 14.387,00 | ITA COF | 43 | MOZAMBIQUE | Uprchlíci | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 44 | MADAGASCAR | Most Manambery | 65.250,91 | 0,00 | 0,00 | 65.250,91 | ITA COF | 45 | MOZAMBIQUE | Pomoc dětem | 11.295,81 | 0,00 | 0,00 | 11.295,81 | ITA COF | 46 | ANGOLA | Pomoc horníkům | 44.100,00 | 0,00 | 43.602,06 | 497,94 | ITA COF | 47 | ACP | ACP-Conf. after Lome IV | 2.708,00 | 0,00 | 0,00 | 2.708,00 | ITA COF | 48 | ANGOLA | Malé a střední podniky | 27.750,00 | 0,00 | 0,00 | 27.750,00 | ITA COF | 49 | SADC | MSP – workshop | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 50 | SOMALIE | Obnova | 8.936.419,98 | 10.000.000,00 | 3.307.365,83 | 15.629.054,15 | ITA COF | 51 | TANZANIE | Silnice Bogamoyo | 1.636.461,46 | 0,00 | 0,00 | 1.636.461,46 | ITA COF | 52 | SOMALIE | PACE | 550.646,00 | 0,00 | 0,00 | 550.646,00 | CELKEM | 28.991.493,56 | 10.441.842,47 | 3.641.182,42 | 35.792.153,61 | Od podpisu výše uvedené dohody spolufinancovala Itálie celkem 52 projektů provedených ve státech AKT, z nichž 2 v roce 2004 stále probíhají. V roce 2004 přijala italská vláda rozhodnutí o financování pro částku v celkové výši 14 986 937 EUR a bylo podepsáno 5 dodatků o prodloužení termínu a o změně rozdělení rozpočtu, které nevyžadovaly doplňkový finanční závazek. Tabulka 4.2.5 Zpráva o užitkových fondech Stabex Stabex je finanční nástroj uvedený v Loméské úmluvě (články 186–212). V rámci dohody z Cotonou jej nahradil nový nástroj FLEX (jako součást finančního rámce B). Úkolem Stabexu je napravit škodlivé účinky nestability příjmů z vývozu států AKT. Po podpisu dohody o převodu s jednotlivými státy AKT převedla Komise finanční prostředky na zajišťovací bankovní účet v Evropě (článek 211), proti dvěma podpisům ze strany Komise a příslušného státu AKT. Takové pohyby prostředků se ve finančních výkazech ERF zaúčtovaly jako pouhé převody hotovosti a odložené výdaje. Následně byl ustaven rámec vzájemných povinností (článek 186), kterým se stanoví, jak se mají fondy v jednotlivých fázích dohodnutých operací využívat. Poté, co tyto rámce vzájemných povinností podepsala Komise a vnitrostátní schvalující osoba státu AKT (článek 205), došlo k vyplácení prostředků ze zajišťovacího účtu v Evropě na místní bankovní účty ve státech AKT. Finanční prostředky na těchto účtech místních přijímajících bank jsou majetkem států AKT. Komise má nicméně tyto místní bankovní účty pod kontrolou na základě dvou podpisů na následných odvodech hotovosti při mobilizaci finančních prostředků pro operace uvedené v rámci vzájemných povinností . Finanční prostředky na místních bankovních účtech proto nejsou zahrnuty do finančních výkazů ERF. Avšak vzhledem k tomu, že se Komise podílí na správě těchto finančních prostředků, byl k naší závěrce připojen výkaz o finančním stavu. Podle článku 212 Loméské úmluvy musí přijímající stát AKT do dvanácti měsíců od takové mobilizace finančních zdrojů Komisi zaslat zprávu o tom, jak použil finanční prostředky přijaté prostřednictvím místního bankovního účtu příjemce. Po zohlednění uskutečněných převodů a podepsaných rámců vzájemných povinností k 31. 12. 2004 je finanční stav následující[3]: Pohledávky za úvěrovými institucemi | Jiné pohledávky (poznámka D) | 11 790 | 67 473 | Půjčky (poznámka E) | 7 804 | - | Pohledávky za klienty | Půjčky (poznámka E) | 78 664 | - | Akcie a jiné cenné papíry s proměnlivým výnosem (poznámka C) | 11 787 | 3 693 | Příspěvky členských států do facility, vyžádané ale neuhrazené (poznámka G) | 60 000 | 133 487 | Jiná aktiva | Účet pro úpravy měny v rámci swapových dohod | 139 | - | Náklady a příjmy příštích období (poznámka F) | 318 | - | CELKEM AKTIVA | 170 502 | 204 653 | PASIVA | Vyžádané příspěvky členských států do facility (poznámka G) | 165 000 | 205 000 | Rezervy | Převedená ztráta | - 347 | - | Výnosy a výdaje příštích období (poznámka F) | 1 | - | Zisk / (ztráta) za rozpočtový rok / rozpočtové období | 5 848 | - 347 | CELKEM PASIVA | 170 502 | 204 653 | PODROZVAHOVÉ POLOŽKY | 31.12.2004 | 31.12.2003 | Závazky | Nevyplacené půjčky (poznámka E) | – úvěrové instituce | 186 884 | 40 000 | – klienti | 102 812 | 44 100 | Nevyplacený závazek v souvislosti s majetkovou účastí | – investice do podniků s rizikovým kapitálem | 52 285 | 52 010 | – investice do jiných podniků | 4 600 | - | Záruky v souvislosti s půjčkami poskytnutými třetími stranami | vyčerpané | - | - | nevyčerpané | 25 000 | - | Nominální hodnota závazků z měnových swapových dohod | 5 873 | - | Nominální hodnota pohledávek z měnových swapových dohod | 6 012 | - | Poznámky v závorkách se vztahují k poznámkám ve finančních výkazech. 3.2. VÝKAZ ZISKŮ A ZTRÁT Za rok ukončený k 31. prosinci 2004 (v tisících eur) Rok ukončený k 31.12.2004 | Počáteční účetní období ukončené k 31.12.2003 | Úroky a podobné příjmy (poznámka H) | 1 780 | - | Poplatky a provize (poznámka I) | 5 048 | - | Výsledek finančních operací (poznámka J) | (980) | (347) | Zisk / (ztráta) za rozpočtový rok / rozpočtové období | 5 848 | (347) | 3.3 POZNÁMKY K FINANČNÍM VÝKAZŮM K 31. PROSINCI 2004 OBECNÉ POZNÁMKY Investiční facilita (dále jen „facilita”) byla zřízena v rámci dohody z Cotonou (dále jen „dohoda”) o spolupráci a rozvojové pomoci sjednané mezi africkými, karibskými a tichomořskými státy (dále jen „státy AKT“) a Evropskou unií a jejími členskými státy dne 23. června 2000. Facilitu řídí Evropská investiční banka (dále jen „EIB“ nebo „banka“). Podle uvedené smlouvy může být na financování facility přiděleno až 2 200 milionů EUR pro AKT a 20 milionů EUR pro ZZÚ, jak bylo dohodnuto v rozhodnutí Rady ze dne 27. listopadu 2001 o přidružení zámořských zemí a území k Evropskému společenství. V rámci dohody řídí EIB též půjčky poskytované z jejích vlastních zdrojů. Všechny ostatní finanční zdroje a nástroje v rámci dohody spravuje Evropská komise. Tyto finanční výkazy zahrnují pouze operace v rámci uvedené facility. Podle rozhodnutí Rady ze dne 8. dubna 2003 se členské státy dohodly, že budou plně hradit výdaje vzniklé Evropské investiční bance v souvislosti s řízením uvedené facility po dobu prvních pěti let 9. Evropského rozvojového fondu. V těchto finančních výkazech proto nejsou takové výdaje uvedeny. V souladu s podmínkami facility a podle finančního nařízení pro 9. Evropský rozvojový fond se finanční prostředky, jež EIB obdrží pro facilitu, zaznamenávají zvlášť. Úroky z těchto vkladů uložených u EIB v rámci uvedené facility nejsou zaúčtovány v rámci facility, neboť jsou splatné přímo Evropské komisi. Do facility se zaúčtovávají zpětné toky, což jsou splátky jistiny, úroků nebo poplatků a provizí pocházejících z finančních operací, a úroky ze zpětných toků. DůLEžITÉ ÚčETNÍ PřÍSTUPY Účetní standardy Tyto finanční výkazy byly vypracovány v souladu s obecnými zásadami stanovenými ve směrnici Rady Evropských společenství 86/635/EHS ze dne 8. prosince 1986 (ve znění směrnice 2001/65/ES ze dne 27. září 2001) o ročních účetních závěrkách a konsolidovaných účetních závěrkách bank a ostatních finančních institucí (dále jen „směrnice”). Převod cizích měn Účetní závěrky pro facilitu jsou vypracovány v eurech. Pro prezentaci finančních výkazů jsou aktiva, pasiva a podrozvahové položky vyčíslené v jiných měnách než v eurech převáděny na eura na základě převodních kurzů převažujících v daném místě v den vypracování rozvahy. Výkazy zisků a ztrát se převádějí na eura každý měsíc na základě směnných kurzů převažujících na konci každého měsíce. Kurzové rozdíly vyplývající z převodu se ve výkazu zisků a ztrát zaznamenávají jako měnový zisk či ztráta. Finanční aktiva Finanční aktiva se zúčtovávají podle data vyrovnání. Akcie a jiné cenné papíry s proměnlivým výnosem Investice do podniků s rizikovým kapitálem Investice do podniků s rizikovým kapitálem představují akcie a jiné cenné papíry s proměnlivým výnosem získané na delší období v rámci běžných činností facility a v rozvaze jsou uvedeny podle příslušných původních pořizovacích nákladů. Na základě zpráv předložených správci fondů do dne vypracování rozvahy se portfolio investic s rizikovým kapitálem oceňuje po jednotlivých řádcích podle toho, která hodnota pořizovací ceny je nižší, nebo podle odpovídající čisté hodnoty aktiv, čímž je vyloučeno vykazování jakéhokoli odpovídajícího nerealizovaného zisku, jenž může v tomto portfoliu převažovat. Odpovídající čistá hodnota aktiv se určí tak, že se použije buď procentuální vlastnický podíl facility v daném podniku a čistá hodnota aktiv uvedená v poslední zprávě, nebo, pokud je k dispozici, hodnota každé akcie ke stejnému dni předložená příslušným správcem fondu. Odpovídající čistá hodnota aktiv se upravuje podle událostí, k nimž došlo mezi datem poslední dostupné čisté hodnoty aktiv a datem zpracování rozvahy, pokud je taková úprava považována za podstatnou. Při určování odpovídající čisté hodnoty aktiv se nepřihlíží k nerealizovaným ztrátám způsobeným výhradně administrativními výdaji z prostředků rizikového kapitálu, které existují po dobu kratší než dva roky ke dni zpracování rozvahy. Investice do jiných podniků Investice do jiných podniků představují akcie a jiné cenné papíry s proměnlivým výnosem získané na delší období v rámci běžných činností facility a v rozvaze jsou uvedeny podle příslušných původních pořizovacích nákladů. Tyto investice se přehodnocují po jednotlivých řádcích podle toho, která hodnota pořizovacích nákladů je nižší, nebo podle trhu, čímž je vyloučeno vykazování jakéhokoli odpovídajícího nerealizovaného zisku, jenž může v tomto portfoliu převažovat. Rezervy Jelikož k vyplácení půjček klientům a k investicím došlo převážně během posledních dvanácti měsíců, nepovažovalo se k 31. prosinci 2004 za nutné stanovit rezervy pro ztrátu hodnoty těchto položek. Daně Protokol o výsadách a imunitách Evropské unie, jenž je přílohou Smlouvy o Ústavě pro Evropu ze dne 29. října 2004, stanoví, že pohledávky, příjmy a ostatní majetek Unie jsou osvobozeny od veškerých přímých daní. Swapy Při běžných činnostech se facilita může stát smluvní stranou swapových dohod, aby se tak zajistily určité úvěrové operace vyčíslené v jiných měnách než eurech, s cílem vyrovnat případný zisk či ztrátu způsobené kolísáním směnného kurzu cizí měny. Čistý výsledek zajišťovacích operací se uvádí ve výkazu zisků a ztrát. AKCIE A JINÉ CENNÉ PAPÍRY S PROMěNLIVÝM VÝNOSEM (V TISÍCÍCH EUR) Pořizovací cena počátkem roku | Přírůstky | Úbytky | Úpravy směnných kurzů | Pořizovací cena koncem roku | Souhrnné úpravy hodnot koncem roku | Účetní hodnota koncem roku | Investice do podniků s rizikovým kapitálem | 3 693 | 4 495 | - | (574) | 7 614 | - | 7 614 | Investice do jiných podniků (*) | - | 4 173 | - | - | 4 173 | - | 4 173 | Akcie a jiné cenné papíry s proměnlivým výnosem | 3 693 | 8668 | - | (574) | 11 787 | - | 11 787 | (*): Tato položka zahrnuje 17 361 104 kmenových akcií v Kenmare Resources Plc získaných jako provize v rámci podřízené půjčky poskytnuté společnosti Moma Titanium Minerals (viz poznámka I). Počáteční hodnota těchto akcií (4 166 665 EUR) je založena na ceně akcií uvedené v eurech v den převodu vlastnictví. POHLEDÁVKY ZA ÚVěROVÝMI INSTITUCEMI – JINÉ POHLEDÁVKY (V TISÍCÍCH EUR) K 31. prosinci 2004 byl stav pohledávek za úvěrovými institucemi následovný: Méně než 3 měsíce | 2004 | 2003 | Termínované vklady – příspěvky členských států | Evropská investiční banka (*) | 9 336 | 67 473 | Termínované vklady – zpětné toky facility | Evropská investiční banka (*) | 2 454 | - | 11 790 | 67 473 | (*): V souladu s podmínkami facility a podle finančního nařízení pro 9. Evropský rozvojový fond se finanční prostředky, jež EIB obdrží pro facilitu, zaznamenávají zvlášť. Úroky z těchto vkladů nejsou v rámci facility zaúčtovány, nýbrž jsou splatné Evropskou investiční bankou Evropské komisi. Zpětné toky a úroky vypočítané ze zpětných toků náleží facilitě. SOUHRNNÝ VÝKAZ PůJčEK (V TISÍCÍCH EUR) Souhrn poskytnutých půjček (1) | zprostředkujícím úvěrovým institucím | přímo konečným příjemcům (2) | 31.12.2004 | 31.12.2003 | Vyplacená část . . . . | 7 804 | 78 664 | 86 468 | - | Nevyplacené půjčky . . . . | 186 884 | 102 812 | 289 696 | 84 100 | Souhrn poskytnutých půjček | 194 688 | 181 476 | 376 164 | 84 100 | (1): Souhrn poskytnutých půjček zahrnuje již vyplacenou část a část, která má být teprve vyplacena. (2): Z toho 114 372 333 EUR jsou podřízené půjčky: - Vyplacené 66 890 317 - Nevyplacené 47 482 016 114 372 333 NÁKLADY A PřÍJMY PřÍšTÍCH OBDOBÍ – VÝNOSY A VÝDAJE PřÍšTÍCH OBDOBÍ (V TISÍCÍCH EUR) 31.12.2004 | 31.12.2003 | Náklady a příjmy příštích období | Výnosy z úroků a z poplatků a provizí | 318 | - | 318 | - | Výdaje a výnosy příštích období | Splatné úroky a poplatky a provize (*) | 1 | - | 1 | - | (*): Čisté úroky splatné v rámci swapové dohody PřÍSPěVKY čLENSKÝCH STÁTů DO FACILITY (V EURECH) Vyžádané příspěvky členských států do facility dosahují výše 165 milionů EUR, z nichž bylo uhrazeno 105 milionů EUR. Na žádost členských států podílejících se na 9. Evropském rozvojovém fondu byly v roce 2004 předchozí vyžádané, ale k 31. prosinci 2003 nezaplacené příspěvky ve výši 100 milionů EUR se zpětnou platností zrušeny. Výkaz týkající se příspěvků členských států do facility k 31.prosinci 2004 je následovný: Členské státy | Celkem | Nezaplaceno | Zaplaceno | Austria | 4 372 500 | 1 590 000 | 2 782 500 | Belgium | 6 468 000 | 2 352 000 | 4 116 000 | Denmark | 3 531 000 | 1 284 000 | 2 247 000 | Finland | 2 442 000 | 888 000 | 1 554 000 | France | 40 095 000 | 14 580 000 | 25 515 000 | Germany | 38 544 000 | 14 016 000 | 24 528 000 | Greece | 2 062 500 | 750 000 | 1 312 500 | Ireland | 1 023 000 | 372 000 | 651 000 | Italy | 20 691 000 | 7 524 000 | 13 167 000 | Luxembourg | 478 500 | 174 000 | 304 500 | Netherlands | 8 613 000 | 3 132 000 | 5 481 000 | Portugal | 1 600 500 | 582 000 | 1 018 500 | Spain | 9 636 000 | 3 504 000 | 6 132 000 | Sweden | 4 504 500 | 1 638 000 | 2 866 500 | United Kingdom | 20 938 500 | 7 614 000 | 13 324 500 | CELKEM | 165 000 000 | 60 000 000 | 105 000 000 | ÚROKY A PODOBNÉ PřÍJMY (V EURECH) 31.12.2004 | 31.12.2003 | Úroky a podobné příjmy | Úroky z vkladů | 6 406 | - | Úroky z půjček | 1 774 067 | - | 1 780 473 | - | POPLATKY A PROVIZE (V EURECH) Facilita obdržela poplatky a provize ve výši 5 047 610 EUR, včetně 4 166 665 EUR představujících 17 361 104 akcií ve společnosti Kenmare Resources Plc získaných jako provize v naturáliích (viz poznámka C). VÝSLEDEK FINANčNÍCH OPERACÍ (V EURECH) Některé investice do operací s rizikovým kapitálem a půjčky byly vyplaceny a jsou vyčísleny v jiných měnách než v eurech; zaznamenaná kurzová ztráta je způsobena znehodnocením daných měn vůči euru v období mezi vyplacením a koncem rozpočtového roku (viz poznámka B2). V roce 2004 se facilita stala smluvní stranou swapové dohody, aby se tak zajistila pozice v USD. Čistý výsledek zajišťovacích operací k 31. prosinci 2004 představuje zhodnocení swapových pozic. K 31. prosinci zahrnoval výsledek finančních operací následující: 31.12.2004 | 31.12.2003 | Čistý zisk ze zajišťovacích operací | 139 063 | - | Čistá ztráta vyplývající z kolísání cizích měn | (1 119 084) | (346 782) | Ostatní finanční operace | (68) | - | (980 089) | (346 782) | 4. DODATEK – STAV PODLE STÁTů A NÁSTROJů [pic] [pic] [pic][pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [1] Nepřidělené zdroje z předchozích ERF zahrnují zůstatek fondů SYSMIN, jehož výše byla rozhodnutím Výboru velvyslanců AKT-ES č. 3/2000 stanovena na 410,926 milionů. Rozhodnutím Rady E410/2001 byly tyto zdroje na základě finančního protokolu dohody o partnerství AKT-ES zahrnuty do programování národních indikativních finančních rámců (část B). [2] Dohoda z Cotonou, příloha I, článek 3 písm. c) a příloha II, článek 2.8 a vnitřní dohoda, články 2, 3 a 5. [3] Finanční stav se týká údajů k 31.12.2003, jelikož údaje k 31.12.2004 nebyly během přípravy této prozatímní závěrky k dispozici. Ve stejném ohledu byly poskytnuty informace o téměř všech dotčených zemích.