PŘÍLOHA I

Příloha IV obecných zásad (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) se nahrazuje tímto:

‘PŘÍLOHA IV PRAVIDLA PRO SESTAVOVÁNÍ A OCEŇOVÁNÍ ROZVAHY (1) AKTIVA Položka rozvahy (2) Obsah položky rozvahy Princip ocenění Oblast působnosti (3) 1 1 Zlato a pohledávky ve zlatě Fyzické zlato, tj. pruty, mince, plátky, nugety v zásobě nebo „na cestě“. Fyzicky neexistující zlato jako např. zůstatky na vista účtech zlata (nerozdělené účty), termínové vklady a pohledávky týkající se zlata z těchto transakcí: a) operací revalvace nebo devalvace a b) swapů umístění a ryzosti zlata, je-li rozdíl mezi uvolněním a převzetím větší než jeden pracovní den Tržní hodnota Povinné 2 2 Pohledávky v cizí měně za nerezidenty eurozóny Pohledávky za protistranami, které nejsou rezidenty eurozóny (včetně mezinárodních a nadnárodních institucí a centrálních bank mimo eurozónu) v cizí měně 2.1 2.1 Pohledávky za Mezinárodním měnovým fondem (MMF) a) Práva čerpání v rámci rezervních tranší (netto) Národní kvóta snížená o zůstatky v eurech u MMF. Účet č. 2 MMF (euroúčet pro správní výdaje) lze zahrnout do této položky nebo pod položku „Závazky v eurech vůči nerezidentům eurozóny“ a) Práva čerpání v rámci rezervních tranší (netto) Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu Povinné b) Zvláštní práva čerpání Stavy zvláštních práv čerpání (brutto) b) Zvláštní práva čerpání Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu Povinné c) Ostatní pohledávky Všeobecný systém výpůjček, půjčky podle zvláštních úvěrových dohod, vklady do svěřeneckých fondů pod správou MMF c) Ostatní pohledávky Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu Povinné 2.2 2.2 Zůstatky u bank, investice do cenných papírů, zahraniční úvěry a jiná zahraniční aktiva a) Zůstatky u bank mimo eurozónu jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“ Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den, reverzní repa a) Zůstatky u bank mimo eurozónu Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu Povinné b) Investice do cenných papírů mimo eurozónu jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“ Směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu, akcie, investiční fondy držené jako součást devizových rezerv, všechny vydané nerezidenty eurozóny b) i) Obchodovatelné dluhové cenné papíry jiné než držené do splatnosti Tržní cena a kurz devizového trhu Prémie nebo diskonty se amortizují ii) Obchodovatelné dluhové cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu Prémie nebo diskonty se amortizují iii) Neobchodovatelné dluhové cenné papíry Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu Prémie nebo diskonty se amortizují iv) Obchodovatelné akcie Tržní cena a kurz devizového trhu v) Obchodovatelné investiční fondy Tržní cena a kurz devizového trhu Povinné Povinné Povinné Povinné Povinné c) Zahraniční úvěry (vklady) mimo eurozónu jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“ c) Zahraniční úvěry Vklady ve jmenovité hodnotě přepočtené kurzem devizového trhu Povinné d) Ostatní zahraniční aktiva Bankovky a mince měnových oblastí mimo eurozónu d) Ostatní zahraniční aktiva Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu Povinné 3 3 Pohledávky v cizí měně za rezidenty eurozóny a) Investice do cenných papírů uvnitř eurozóny jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“ Směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu, akcie, investiční fondy držené jako součást devizových rezerv, všechny vydané rezidenty eurozóny a) i) Obchodovatelné dluhové cenné papíry jiné než držené do splatnosti Tržní cena a kurz devizového trhu Prémie nebo diskonty se amortizují ii) Obchodovatelné dluhové cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu Prémie nebo diskonty se amortizují iii) Neobchodovatelné dluhové cenné papíry Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu Prémie nebo diskonty se amortizují iv) Obchodovatelné akcie Tržní cena a kurz devizového trhu v) Obchodovatelné investiční fondy Tržní cena a kurz devizového trhu Povinné Povinné Povinné Povinné Povinné b) Ostatní pohledávky za rezidenty eurozóny jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“ Úvěry, vklady, reverzní repa, ostatní b) Ostatní pohledávky Vklady a ostatní úvěry v jmenovité hodnotě, přepočtené kurzem devizového trhu Povinné 4 4 Pohledávky v eurech za nerezidenty eurozóny 4.1 4.1 Zůstatky u bank, investice do cenných papírů a úvěry a) Zůstatky u bank mimo eurozónu jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“ Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den. Reverzní repa v souvislosti se správou cenných papírů v eurech a) Zůstatky u bank mimo eurozónu Jmenovitá hodnota Povinné b) Investice do cenných papírů mimo eurozónu jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“ Akce, investiční fondy, směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu, všechny vydané nerezidenty eurozóny b) i) Obchodovatelné dluhové cenné papíry jiné než držené do splatnosti Tržní cena Prémie nebo diskonty se amortizují ii) Obchodovatelné dluhové cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení Prémie nebo diskonty se amortizují iii) Neobchodovatelné dluhové cenné papíry Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení Prémie nebo diskonty se amortizují iv) Obchodovatelné akcie Tržní cena v) Obchodovatelné investiční fondy Tržní cena Povinné Povinné Povinné Povinné Povinné c) Úvěry mimo eurozónu jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“ c) Úvěry mimo eurozónu Vklady v jmenovité hodnotě Povinné d) Cenné papíry jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“ a v položce aktiv 7.1 „Cenné papíry držené pro účely měnové politiky“, vydané subjekty mimo eurozónu Cenné papíry, které byly vydány nadnárodními nebo mezinárodními organizacemi, např. Evropskou investiční bankou, bez ohledu na jejich zeměpisné umístění, a které nebyly nakoupeny pro účely měnové politiky d) i) Obchodovatelné dluhové cenné papíry jiné než držené do splatnosti Tržní cena Prémie nebo diskonty se amortizují ii) Obchodovatelné dluhové cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení Prémie nebo diskonty se amortizují iii) Neobchodovatelné dluhové cenné papíry Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení Prémie nebo diskonty se amortizují Povinné Povinné Povinné 4.2 4.2 Pohledávky z úvěrové facility v rámci mechanismu směnných kurzů (ERM) II Poskytování úvěrů podle podmínek ERM II Jmenovitá hodnota Povinné 5 5 Úvěry v eurech úvěrovým institucím eurozóny související s operacemi měnové politiky Položky 5.1 až 5.5: transakce podle příslušných nástrojů měnové politiky popsaných v obecných zásadách Evropské centrální banky (EU) 2015/510 (ECB/2014/60 (4) 5.1 5.1 Hlavní refinanční operace Pravidelné reverzní transakce k poskytnutí likvidity s týdenní frekvencí a splatností obvykle jeden týden Jmenovitá hodnota nebo cena repa Povinné 5.2 5.2 Dlouhodobější refinanční operace Pravidelné reverzní transakce k poskytnutí likvidity obvykle s měsíční frekvencí, se splatností delší, než je splatnost hlavních refinančních operací Jmenovitá hodnota nebo cena repa Povinné 5.3 5.3 Reverzní repo operace jemného dolaďování Reverzní transakce prováděné jako ad hoc transakce pro účely jemného dolaďování Jmenovitá hodnota nebo cena repa Povinné 5.4 5.4 Strukturální reverzní repo operace Reverzní transakce k úpravě strukturální pozice Eurosystému vůči finančnímu sektoru Jmenovitá hodnota nebo cena repa Povinné 5.5 5.5 Mezní zápůjční facilita Poskytnutí likvidity přes noc za předem stanovenou úrokovou sazbu proti způsobilým aktivům (stálá facilita) Jmenovitá hodnota nebo cena repa Povinné 5.6 5.6 Pohledávky z vyrovnání marže Dodatečné úvěry pro úvěrové instituce vyplývající ze zvýšení hodnoty aktiv poskytnutých k zajištění jiných úvěrů pro tyto úvěrové instituce Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena Povinné 6 6 Ostatní pohledávky v eurech za úvěrovými institucemi eurozóny Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den, reverzní repa v souvislosti se správou portfolií cenných papírů pod položkou aktiv 7 „Cenné papíry rezidentů eurozóny v eurech“ (včetně transakcí vyplývajících z transformace dřívějších devizových rezerv eurozóny) a ostatní pohledávky. Korespondentské účty u zahraničních úvěrových institucí eurozóny. Ostatní pohledávky a operace, které nesouvisejí s operacemi měnové politiky Eurosystému, včetně nouzové pomoci v oblasti likvidity ve formě zajištěných úvěrů. Pohledávky z operací měnové politiky národní centrální banky předtím, než se stala členem Eurosystému Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena Povinné 7 7 Cenné papíry rezidentů eurozóny v eurech 7.1 7.1 Cenné papíry držené pro účely měnové politiky Cenné papíry držené pro účely měnové politiky (včetně cenných papírů nakoupených pro účely měnové politiky, které byly vydány nadnárodními nebo mezinárodními organizacemi anebo mezinárodními rozvojovými bankami, bez ohledu na jejich zeměpisné umístění). Dluhové cenné papíry Evropské centrální banky (ECB) nakoupené za účelem jemného dolaďování a) Obchodovatelné dluhové cenné papíry Účtované v závislosti na směřování měnové politiky: i) Tržní cena Prémie nebo diskonty se amortizují ii) Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení (pořizovací cena, je-li znehodnocení kryto rezervou v položce pasiv 13 b) „Rezervy“) Prémie nebo diskonty se amortizují b) Neobchodovatelné dluhové cenné papíry Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení Prémie nebo diskonty se amortizují Povinné Povinné 7.2 7.2 Ostatní cenné papíry Cenné papíry jiné než v položce aktiv 7.1 „Cenné papíry držené pro účely měnové politiky“ a v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“; směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu držené přímo, včetně státních dluhopisů z doby před začátkem hospodářské a měnové unie (HMU), v eurech. Akcie a investiční fondy a) Obchodovatelné dluhové cenné papíry jiné než držené do splatnosti Tržní cena Prémie nebo diskonty se amortizují b) Obchodovatelné dluhové cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení Prémie nebo diskonty se amortizují c) Neobchodovatelné dluhové cenné papíry Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení Prémie nebo diskonty se amortizují d) Obchodovatelné akcie Tržní cena e) Obchodovatelné investiční fondy Tržní cena Povinné Povinné Povinné Povinné Povinné Povinné 8 8 Pohledávky v eurech za vládními institucemi Pohledávky za vládními institucemi z doby před zahájením HMU (neobchodovatelné cenné papíry, úvěry) Vklady nebo úvěry ve jmenovité hodnotě, neobchodovatelné cenné papíry v pořizovací ceně Povinné — 9 Pohledávky uvnitř Eurosystému+) — 9.1 Podíl na základním kapitálu ECB+) Pouze položka rozvahy národní centrální banky. Podíl každé národní centrální banky na základním kapitálu ECB podle Smlouvy a příslušného klíče pro upisování základního kapitálu a příspěvky podle článku 48.2 statutu ESCB Pořizovací cena Povinné — 9.2 Pohledávky z převodu devizových rezerv+) Pouze položka rozvahy národní centrální banky. Pohledávky v eurech za ECB z počátečních a dodatečných převodů devizových rezerv podle článku 30 statutu ESCB Jmenovitá hodnota Povinné — 9.3 Pohledávky související s emisí dluhových cenných papírů ECB+) Pouze položka rozvahy ECB Pohledávky uvnitř Eurosystému vůči národním centrálním bankám vyplývající z emise dluhových cenných papírů ECB Pořizovací cena Povinné — 9.4 Čisté pohledávky související s přidělováním eurobankovek uvnitř Eurosystému+), (*1) Pro národní centrální banky: čistá pohledávka související s použitím klíče pro přidělování bankovek (tj. včetně zůstatků uvnitř Eurosystému v souvislosti s vydáním bankovek Evropskou centrální bankou), s vyrovnávací částkou a účetním zachycením jejího vyrovnání podle rozhodnutí Evropské centrální banky (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36) (5) Pro ECB: pohledávky související s vydáním bankovek Evropskou centrální bankou podle rozhodnutí ECB/2010/29 Jmenovitá hodnota Povinné — 9.5 Ostatní pohledávky uvnitř Eurosystému (netto)+) Čistá pozice těchto podpoložek: a) pohledávky netto ze zůstatků účtů systému TARGET2 a korespondentských účtů národních centrálních bank, tj. částka netto pohledávek a závazků - viz též položka pasiv 10.4 „Ostatní závazky uvnitř Eurosystému (netto)“ a) Jmenovitá hodnota Povinné b) pohledávka vyplývající z rozdílu mezi souhrnnými měnovými příjmy a měnovými příjmy k přerozdělení. Má význam jen pro období mezi zaúčtováním měnových příjmů v rámci roční závěrky a zúčtováním k poslednímu pracovnímu dni v měsíci lednu každého roku b) Jmenovitá hodnota Povinné c) ostatní případné pohledávky uvnitř Eurosystému denominované v eurech, včetně prozatímního přerozdělování příjmů ECB* c) Jmenovitá hodnota Povinné 9 10 Nevypořádané položky Pohledávky z platebních operací, které se v bance zpracovávají, včetně šeků k inkasu Jmenovitá hodnota Povinné 9 11 Ostatní aktiva 9 11.1 Mince eurozóny Euromince, není-li národní centrální banka zákonným emitentem Jmenovitá hodnota Povinné 9 11.2 Hmotná a nehmotná dlouhodobá aktiva Pozemky a budovy, zařízení a vybavení včetně počítačového vybavení, programové vybavení Pořizovací cena snížená o odpisy Odpisové sazby: — počítačové a související technické nebo programové vybavení a motorová vozidla: 4 roky — zařízení, vybavení budov a stroje: 10 let — budovy a kapitalizovaný výdaj na podstatnou modernizaci: 25 let Kapitalizace výdajů: omezena (méně než 10 000 eur bez DPH: nedochází ke kapitalizaci) Doporučené 9 11.3 Ostatní finanční aktiva — Majetkové účasti a investice do dceřiných společností; akcie a investiční fondy držené ze strategických důvodů — Cenné papíry včetně akcií a investičních fondů a ostatní finanční nástroje a zůstatky (např. termínové vklady a běžné účty) držené jako účelové portfolio — Reverzní repa s finančními institucemi jinými než úvěrové instituce v souvislosti se správou portfolií cenných papírů v této položce aktiv — Reverzní repa v eurech s finančními institucemi jinými než úvěrové instituce v souvislosti se správou portfolií cenných papírů jiných než těch, které jsou vedeny v této položce a) Obchodovatelné akcie Tržní cena b) Obchodovatelné investiční fondy Tržní cena c) Majetkové účasti a neobchodovatelné akcie a jakékoli jiné akciové nástroje držené jako stálá investice Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení d) Investice do dceřiných společností nebo významné účasti Čistá hodnota aktiv e) Obchodovatelné dluhové cenné papíry jiné než držené do splatnosti Tržní cena Prémie nebo diskonty se amortizují f) Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti nebo držené jako stálá investice Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení Prémie nebo diskonty se amortizují g) Neobchodovatelné dluhové cenné papíry Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení Prémie nebo diskonty se amortizují h) Zůstatky u bank a úvěry Jmenovitá hodnota, přepočtená kurzem devizového trhu, pokud jsou zůstatky nebo vklady v cizích měnách Doporučené Doporučené Doporučené Doporučené Doporučené Doporučené Doporučené Doporučené 9 11.4 Rozdíly z přecenění podrozvahových nástrojů Rozdíly z přecenění měnových forwardů, měnových swapů, úrokových swapů (pokud se neuplatňuje denní variační marže), dohod o forwardové úrokové míře, forwardových transakcí s cennými papíry, měnových spotových transakcí ode dne sjednání transakce do dne vypořádání Čistá pozice mezi forwardovým a spotovým obchodem za kurz devizového trhu Povinné 9 11.5 Položky časového rozlišení aktivní Příjmy, které dosud nejsou splatné, ale které musí být připočteny k vykazovanému období. Náklady příštích období a časové rozlišení úroků, tj. naběhlý úrok nabytý s cenným papírem Jmenovitá hodnota, cizí měna se přepočte za tržní kurz Povinné 9 11.6 Ostatní a) Zálohy, úvěry a ostatní menší položky. Úvěry poskytnuté na základě správy majetku. Mince znějící na národní měnové jednotky eurozóny. Běžné výdaje (kumulovaná ztráta běžného roku), neuhrazená ztráta z minulého roku. a) Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena Doporučené b) Předběžné účty přecenění (pouze rozvahová položka během roku: nerealizované ztráty ke dnům přecenění během roku, které nejsou kryty příslušnými účty přecenění v položce pasiv „Účty přecenění“). b) Rozdíl přecenění mezi průměrnou cenou a tržní hodnotou, cizí měna přepočtena za tržní kurz Povinné c) Investice související s vklady klientů ve zlatě c) Tržní hodnota Povinné d) Čistá penzijní aktiva. d) Podle čl. 28 odst. 2 Doporučené Povinné e) Nevyrovnané pohledávky vzniklé v důsledku selhání protistran Eurosystému v kontextu úvěrových operací Eurosystému. e) Jmenovitá/návratná hodnota (před/po úhradě ztrát) f) Aktiva nebo pohledávky (vůči třetím osobám) přivlastněné a/nebo nabyté v souvislosti s realizací zajištění poskytnutého protistranami Eurosystému, u nichž došlo k selhání f) Pořizovací cena (v případě finančních aktiv denominovaných v cizí měně se přepočte kurzem devizového trhu v okamžiku nabytí) Povinné — 12 Ztráta za rok Jmenovitá hodnota Povinné

Pasiva Položka rozvahy (6) Obsah položky rozvahy Princip ocenění Oblast působnosti (7) 1 1 Bankovky v oběhu (*2) a) Eurobankovky plus/minus úpravy související s použitím klíče pro přidělování bankovek podle rozhodnutí (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36) a rozhodnutí ECB/2010/29 a) Jmenovitá hodnota Povinné b) Bankovky znějící na národní měnové jednotky eurozóny během roku přechodu na hotovostní euro b) Jmenovitá hodnota Povinné 2 2 Závazky v eurech vůči úvěrovým institucím eurozóny související s operacemi měnové politiky Položky 2.1, 2.2, 2.3 a 2.5: vklady v eurech popsané v obecných zásadách (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) 2.1 2.1 Běžné účty (systém povinných minimálních rezerv) Euroúčty úvěrových institucí uvedených v seznamu finančních institucí s povinností minimálních rezerv podle statutu ESCB. Tato položka obsahuje v první řadě účty používané k držení minimálních rezerv Jmenovitá hodnota Povinné 2.2 2.2 Vkladová facilita Vklady přes noc – jednodenní vklady za předem stanovenou úrokovou sazbu (stálá facilita) Jmenovitá hodnota Povinné 2.3 2.3 Termínové vklady Inkaso za účelem absorpce likvidity na základě operací jemného dolaďování Jmenovitá hodnota Povinné 2.4 2.4 Repo operace jemného dolaďování Transakce související s měnovou politikou za účelem absorpce likvidity Jmenovitá hodnota nebo cena repa Povinné 2.5 2.5 Závazky z vyrovnání marže Vklady úvěrových institucí vzniklé ze snížení hodnoty aktiv poskytnutých k zajištění úvěrů pro tyto úvěrové instituce Jmenovitá hodnota Povinné 3 3 Ostatní závazky v eurech vůči úvěrovým institucím eurozóny Repo transakce s úvěrovými institucemi pro správu portfolií cenných papírů v položce aktiv 7 „Cenné papíry rezidentů eurozóny v eurech“. Ostatní operace, které nesouvisejí s operacemi měnové politiky Eurosystému. Běžné účty úvěrových institucí jsou vyloučeny. Závazky/vklady vyplývající z operací měnové politiky zahájených centrální bankou předtím, než se stala členem Eurosystému Jmenovitá hodnota nebo cena repa Povinné 4 4 Emitované dluhové cenné papíry Pouze položka rozvahy ECB - pro národní centrální banky přechodná položka rozvahy. Dluhové cenné papíry popsané v obecných zásadách (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Bezkupónové cenné papíry vydané za účelem absorpce likvidity Pořizovací cena Prémie nebo diskonty se amortizují Povinné 5 5 Závazky v eurech vůči ostatním rezidentům eurozóny 5.1 5.1 Závazky vůči vládním institucím Běžné účty, termínové vklady, vklady splatné na požádání Jmenovitá hodnota Povinné 5.2 5.2 Ostatní pasiva Běžné účty zaměstnanců, společností a klientů včetně finančních institucí uvedených v seznamu institucí osvobozených od povinnosti držet minimální rezervy (viz položka pasiv 2.1 „Běžné účty“); repa s finančními institucemi jinými než úvěrové instituce pro správu cenných papírů jiných než v položce v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“; termínové vklady, vklady splatné na požádání Jmenovitá hodnota Povinné 6 6 Závazky v eurech vůči nerezidentům eurozóny Běžné účty, termínové vklady, vklady splatné na požádání včetně účtů pro účely platebního styku a účtů pro správu rezerv: jiných bank, centrálních bank, mezinárodních nebo nadnárodních institucí včetně Evropské komise; běžné účty jiných vkladatelů. Repa pro správu cenných papírů v eurech. Zůstatky centrálních bank členských států, jejichž měnou není euro, na účtech systému TARGET2 Jmenovitá hodnota nebo cena repa Povinné 7 7 Závazky v cizí měně vůči rezidentům eurozóny Běžné účty, závazky z rep; obvykle investiční transakce s aktivy v cizí měně nebo se zlatem Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu Povinné 8 8 Závazky v cizí měně vůči nerezidentům eurozóny 8.1 8.1 Vklady, zůstatky a ostatní závazky Běžné účty. Závazky z rep; obvykle investiční transakce s aktivy v cizí měně nebo se zlatem Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu Povinné 8.2 8.2 Závazky z úvěrové facility v rámci ERM II Výpůjčky podle podmínek ERM II Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu Povinné 9 9 Vyrovnávací položka zvláštních práv čerpání MMF Částka zvláštních práv čerpání, která byla původně přidělena dané zemi nebo národní centrální bance Jmenovitá hodnota přepočtená tržním kurzem Povinné — 10 Závazky uvnitř Eurosystému+) — 10.1 Závazky z převodu devizových rezerv+) Pouze položka rozvahy ECB (v eurech) Jmenovitá hodnota Povinné — 10.2 Závazky související s emisí dluhových cenných papírů ECB+) Pouze položka rozvahy národní centrální banky. Závazek uvnitř Eurosystému vůči ECB vyplývající z emise dluhových cenných papírů ECB Pořizovací cena Povinné — 10.3 Čisté závazky související s přidělováním eurobankovek uvnitř Eurosystému +), (*2) Pouze položka rozvahy národních centrálních bank. Pro národní centrální banky: čisté závazky související s použitím klíče pro přidělování bankovek (tj. včetně zůstatků uvnitř Eurosystému v souvislosti s vydáním bankovek Evropskou centrální bankou), s vyrovnávací částkou a účetním zachycením jejího vyrovnání podle rozhodnutí (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36) Jmenovitá hodnota Povinné — 10.4 Ostatní závazky uvnitř Eurosystému (netto)+) Čistá pozice těchto podpoložek: a) závazky netto ze zůstatků na účtech systému TARGET2 a na korespondentských účtech národních centrálních bank, tj. částka netto pohledávek a závazků - viz také položka aktiv 9.5 „Ostatní pohledávky uvnitř Eurosystému (netto)“ a) Jmenovitá hodnota Povinné b) závazky vyplývající z rozdílu mezi souhrnnými měnovými příjmy a měnovými příjmy k přerozdělení. Má význam jen pro období mezi zaúčtováním měnových příjmů v rámci roční závěrky a zúčtováním k poslednímu pracovnímu dni v měsíci lednu každého roku b) Jmenovitá hodnota Povinné c) ostatní případné závazky uvnitř Eurosystému denominované v eurech, včetně prozatímního přerozdělování příjmů ECB* c) Jmenovitá hodnota Povinné 10 11 Nevypořádané položky Závazky z platebních operací, které se v bance zpracovávají, včetně žirových převodů Jmenovitá hodnota Povinné 10 12 Ostatní pasiva 10 12.1 Rozdíly z přecenění podrozvahových nástrojů Rozdíly z přecenění měnových forwardů, měnových swapů, úrokových swapů (pokud se neuplatňuje denní variační marže), dohod o forwardové úrokové míře, forwardových transakcí s cennými papíry, měnových spotových transakcí ode dne sjednání transakce do dne vypořádání Čistá pozice mezi forwardovým a spotovým obchodem za kurz devizového trhu Povinné 10 12.2 Položky časového rozlišení pasivní Náklady, které dosud nejsou splatné, ale vztahují se k vykazovanému období. Výnosy získané ve vykazovaném období, vztahující se k budoucímu období Jmenovitá hodnota, cizí měna se přepočte za tržní kurz Povinné 10 12.3 Ostatní a) Daňové závazky. Účty v cizí měně ke krytí úvěrů nebo záruk. Repa s finančními institucemi pro správu portfolií cenných papírů v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“. Povinné vklady kromě minimálních rezerv. Jiné menší položky. Běžné příjmy (kumulovaný zisk běžného roku), zisk minulého roku před rozdělením. Závazky ze správy svěřeného majetku. Mince v oběhu, je-li národní centrální banka jejich zákonným emitentem. Bankovky v oběhu znějící na národní měnové jednotky eurozóny, které přestaly být zákonným platidlem, avšak jsou i po roce, kdy došlo k přechodu na hotovostní euro, stále v oběhu, pokud nejsou vykázány v položce pasiv „Rezervy“. a) Jmenovitá hodnota nebo cena repa Doporučené b) Vklady klientů ve zlatě b) Tržní hodnota Povinné c) Čisté závazky z penzí c) Podle čl. 28 odst. 2 Doporučené 10 13 Rezervy a) Na důchody, finanční rizika a na ostatní účely, např. očekávané budoucí výdaje, rezervy na bankovky znějící na národní měnové jednotky eurozóny, které přestaly být zákonným platidlem, ale jsou stále v oběhu, pokud tyto bankovky nejsou vykázány v položce pasiv 12.3 „Ostatní pasiva/Ostatní“ Příspěvky národních centrálních bank ECB podle článku 48.2 statutu ESCB se konsolidují s příslušnými částkami uvedenými v položce aktiv 9.1 „Podíl na základním kapitálu ECB“+) a) Pořizovací cena/jmenovitá hodnota/diskontovaná hodnota Doporučené b) Na rizika protistran nebo úvěrové riziko vyplývající z operací měnové politiky b) Jmenovitá hodnota Povinné 11 14 Účty přecenění Účty přecenění související s cenovými pohyby zlata, všech typů cenných papírů v eurech, všech typů cenných papírů v cizí měně, opcí; rozdíly z tržního ocenění úrokových derivátů; účty přecenění související s pohyby směnných kurzů pro každou jednotlivou měnu, včetně měnových swapů nebo forwardů a zvláštních práv čerpání Příspěvky národních centrálních bank ECB podle článku 48.2 statutu ESCB se konsolidují s příslušnými částkami uvedenými v položce aktiv 9.1 „Podíl na základním kapitálu ECB“+) Rozdíl přecenění mezi průměrnou cenou a tržní hodnotou, cizí měna přepočtena za tržní kurz Povinné 12 15 Kapitál a rezervní fondy 12 15.1 Kapitál Splacený základní kapitál - kapitál ECB se konsoliduje s podíly národních centrálních bank na základním kapitálu Jmenovitá hodnota Povinné 12 15.2 Reserves Legal reserves and other reserves. Retained earnings The contributions from NCBs to the ECB in accordance with Article 48.2 of the Statute of the ESCB are consolidated with the respective amounts disclosed under asset item 9.1 “Participating interest in the ECB”+) Jmenovitá hodnota Povinné 10 16 Profit for the year Jmenovitá hodnota Povinné

(*1) oložky, které mají být harmonizovány.

(1) Pravidla pro zveřejňování informací o eurobankovkách v oběhu, o úrocích z čistých pohledávek nebo závazků uvnitř Eurosystému vyplývajících z přidělování eurobankovek v rámci Eurosystému a o měnových příjmech by ve zveřejňovaných ročních účetních závěrkách národních centrálních bank měla být harmonizována. Položky, které je třeba harmonizovat, jsou v přílohách IV, VIII a IX označeny hvězdičkou.

(2) Číslování v prvním sloupci se vztahuje na formáty rozvahy uvedené v přílohách V, VI a VII (týdenní finanční výkazy a konsolidovaná roční rozvaha Eurosystému). Číslování ve druhém sloupci se vztahuje na formát rozvahy uvedený v příloze VIII (roční rozvaha centrální banky). Položky označené znaménkem „+)“ jsou konsolidovány v týdenních finančních výkazech Eurosystému.

(3) Pravidla pro sestavování a oceňování uvedená v této příloze se považují za povinná pro účty ECB a pro všechna podstatná aktiva a pasiva na účtech národních centrálních bank pro účely Eurosystému (tj. podstatná pro fungování Eurosystému).

(4) Obecné zásady Evropské centrální banky (EU) 2015/510 ze dne 19. prosince 2014 o provádění rámce měnové politiky Eurosystému (ECB/2014/60) (Úř. věst. L 91, 2.4.2015, s. 3).

(5) Rozhodnutí Evropské centrální banky (EU) 2016/2248 ze dne 3. listopadu 2016 o přerozdělování měnových příjmů národních centrálních bank členských států, jejichž měnou je euro (ECB/2016/36) (Úř. věst. L 347, 20.12.2016, s. 26).

(*2) Items to be harmonised. See recital 5.

(6) The numbering in the first column relates to the balance sheet formats given in Annexes V, VI and VII (weekly financial statements and consolidated annual balance sheet of the Eurosystem). The numbering in the second column relates to the balance sheet format given in Annex VIII (annual balance sheet of a central bank). The items marked with a “+)” are consolidated in the Eurosystem’s weekly financial statements.

(7) The composition and valuation rules listed in this Annex are considered mandatory for the ECB’s accounts and for all material assets and liabilities in NCBs’ accounts for Eurosystem purposes, i.e. material to the Eurosystem’s operation.