PŘÍLOHA V

Pokyny k vyplňování šablony pro zpřístupňování informací o kapitálu

Pro účely šablony pro zpřístupňování informací o kapitálu zahrnují normativní úpravy odpočty od kapitálu a obezřetnostní filtry.

Přímé, nepřímé a syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, pokud tyto subjekty mají s institucí vztah vzájemné účasti, jehož účelem je uměle zvýšit kapitál instituce, jak je popsáno v čl. 36 odst. 1 písm. g) a článku 44 nařízení (EU) č. 575/2013 (záporná hodnota).

Přímé a nepřímé kapitálové investice instituce do vlastních nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1, jak je popsáno v čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení (EU) č. 575/2013 (záporná hodnota).

Z objemu vykázaného v řádku 22, výše přímých a nepřímých kapitálových investic instituce do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce má významnou investici, jak je popsáno v čl. 36 odst. 1 písm. i) a čl. 48 odst. 1 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013.

Přímé, nepřímé a syntetické kapitálové investice instituce do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce má významnou investici (objem vyšší než 10% prahová hodnota po odečtení způsobilých krátkých pozic), jak je popsáno v čl. 36 odst. 1 písm. i), článcích 43, 45, 47, čl. 48 odst. 1 písm. b) a čl. 49 odst. 1 až 3 nařízení (EU) č. 575/2013 (záporná hodnota).

Přímé, nepřímé a syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici (objem vyšší než 10% prahová hodnota po odečtení způsobilých krátkých pozic), jak je popsáno v čl. 36 odst. 1 písm. h), článcích 43, 45, 46 a čl. 49 odst. 2 a 3 nařízení (EU) č. 575/2013 (záporná hodnota).

Přímé a nepřímé kapitálové investice instituce do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 a podřízených půjček subjektů finančního sektoru, v nichž instituce má významnou investici (po odečtení způsobilých krátkých pozic), jak je popsáno v čl. 66 písm. d) a článku 69 nařízení (EU) č. 575/2013 (záporná hodnota).

Přímé a nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 a podřízených půjček subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici (objem vyšší než 10% prahová hodnota po odečtení způsobilých krátkých pozic), jak je popsáno v čl. 66 písm. c) a článcích 69 a 70 nařízení (EU) č. 575/2013 (záporná hodnota).

Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 a podřízených půjček subjektů finančního sektoru, s nimiž je instituce ve vztahu vzájemné účasti, jehož účelem je uměle zvýšit kapitál instituce, jak je popsáno v čl. 66 písm. b) a článku 68 nařízení (EU) č. 575/2013 (záporná hodnota).

Přímé a nepřímé kapitálové investice instituce do vlastních nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 a podřízených půjček, jak je popsáno v čl. 63 písm. b) bodu i), čl. 66 písm. a) a článku 67 nařízení (EU) č. 575/2013.

Kvalifikované kapitálové nástroje zahrnuté do konsolidovaného kapitálu tier 2 (včetně menšinových podílů a nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 nezahrnutých v řádku 5 nebo řádku 34) vydané dceřinými podniky a držené třetími stranami, jak je popsáno v článcích 87 a 88 nařízení (EU) č. 575/2013.

Přímé a nepřímé kapitálové investice instituce do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce má významnou investici (po odečtení způsobilých krátkých pozic), jak je popsáno v čl. 56 písm. d) a článku 59 nařízení (EU) č. 575/2013 (záporná hodnota).

Přímé a nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici (objem vyšší než 10% prahová hodnota po odečtení způsobilých krátkých pozic), jak je popsáno v čl. 56 písm. c) a v článcích 60 a 59 nařízení (EU) č. 575/2013 (záporná hodnota).

Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, s nimiž je instituce ve vztahu vzájemné účasti, jehož účelem je uměle zvýšit kapitál instituce, jak je popsáno v čl. 56 písm. b) a článku 58 nařízení (EU) č. 575/2013 (záporná hodnota).

Přímé a nepřímé kapitálové investice instituce do vlastních nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1, jak je popsáno v čl. 52 odst. 1 písm. b), čl. 56 písm. a) a článku 57 nařízení (EU) č. 575/2013 (záporná hodnota).

58

Kapitál tier 2, vypočítá se jako řádek 51 minus řádek 57.

59

Celkový kapitál, vypočítá se jako řádek 45 plus řádek 58.

60

Celková rizikově vážená aktiva vykazující skupiny.

61

Kmenový kapitál tier 1 (vyjádřený jako procentní podíl objemu rizikové expozice), vypočítá se jako řádek 29 vydělený řádkem 60 (vyjádřeno jako procentní podíl) v souladu s čl. 92 odst. 2 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013.

62

Kapitál tier 1 (vyjádřený jako procentní podíl objemu rizikové expozice), vypočítá se jako řádek 45 vydělený řádkem 60 (vyjádřeno jako procentní podíl) v souladu s čl. 92 odst. 2 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013.

63

Celkový kapitál (vyjádřený jako procentní podíl objemu rizikové expozice), vypočítá se jako řádek 59 vydělený řádkem 60 (vyjádřeno jako procentní podíl) v souladu s čl. 92 odst. 2 písm. c) nařízení (EU) č. 575/2013.

64

Požadavek na rezervu stanovenou konkrétně pro danou instituci (požadavek na kmenový kapitál tier 1 v souladu s čl. 92 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013 plus požadavky na bezpečnostní kapitálovou rezervu a proticyklickou kapitálovou rezervu, plus rezerva pro krytí systémového rizika, plus rezerva pro systémově významnou instituci, vyjádřené jako procentní podíl objemu rizikové expozice). Vypočítá se jako 4,5 % plus 2,5 % plus požadavek na proticyklickou kapitálovou rezervu vypočítaný podle článků 128, 129 a 130 směrnice 2013/36/EU, plus (případně) požadavek na rezervu pro krytí systémového rizika vypočítaný podle článku 133 směrnice 2013/36/EU, plus rezerva pro systémově významnou instituci (rezerva pro G-SVI nebo J-SVI) vypočítaná podle článku 131 směrnice 2013/36/EU. Tento řádek ukáže poměr kmenového kapitálu tier 1, pod jehož úrovní bude instituce podléhat omezením týkajícím se rozdělování výnosů.

65

Hodnota v řádku 64 (vyjádřená jako procentní podíl rizikově vážených aktiv), která souvisí s bezpečnostní kapitálovou rezervou, tj. banky zde uvedou 2,5 %.

66

Hodnota v řádku 64 (vyjádřená jako procentní podíl rizikově vážených aktiv), která souvisí s požadavkem na proticyklickou kapitálovou rezervu.

67

Hodnota v řádku 64 (vyjádřená jako procentní podíl rizikově vážených aktiv), která souvisí s požadavkem na proticyklickou kapitálovou rezervu.

67a

Hodnota v řádku 64 (vyjádřená jako procentní podíl rizikově vážených aktiv), která souvisí s požadavkem na rezervu pro G-SVI nebo J-SVI.

68

Kmenový kapitál tier 1 dostupný na splnění požadavků na rezervy (vyjádřený jako procentní podíl objemu rizikové expozice). Vypočítá se jako kmenový kapitál tier 1 instituce, od něhož se odečtou položky kmenového kapitálu tier 1 použité k splnění požadavků na kmenový kapitál tier 1 a celkový kapitál instituce.

69

[V nařízení EU není relevantní]

71

[V nařízení EU není relevantní]

71

[V nařízení EU není relevantní]

72

Přímé a nepřímé kapitálové investice do kapitálu subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici (objem nižší než 10% prahová hodnota po odečtení způsobilých krátkých pozic), v souladu s čl. 36 odst. 1 písm. h), články 45, 46, čl. 56 písm. c), články 59, 60, čl. 66 písm. c) a články 70 a 69 nařízení (EU) č. 575/2013.

73

Přímé a nepřímé kapitálové investice instituce do nástrojů kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce má významnou investici (objem nižší než 10% prahová hodnota po odečtení způsobilých krátkých pozic), v souladu s čl. 36 odst. 1 písm. i), články 45 a 48 nařízení (EU) č. 575/2013.

74

[Podle nařízení (EU) č. 575/2013 prázdná množina]

75

Odložené daňové pohledávky vyplývající z přechodných rozdílů (objem vyšší než 10% prahová hodnota, snížený o související daňové závazky, jsou-li splněny podmínky stanovené v čl. 38 odst. 3) v souladu s čl. 36 odst. 1 písm. c) a články 38 a 48 nařízení (EU) č. 575/2013.

76

Úpravy o úvěrové riziko zahrnované do kapitálu tier 2 s ohledem na expozice, na které se vztahuje standardizovaný přístup, v souladu s článkem 62 nařízení (EU) č. 575/2013.

77

Limit pro zahrnování úprav o úvěrové riziko do kapitálu tier 2 podle standardizovaného přístupu v souladu s článkem 62 nařízení (EU) č. 575/2013.

78

Úpravy o úvěrové riziko zahrnované do kapitálu tier 2 s ohledem na expozice, na které se vztahuje přístup založený na interním ratingu, v souladu s článkem 62 nařízení (EU) č. 575/2013.