1)

Tabulka s názvem „Aktiva“ v příloze IV se nahrazuje tímto: „AKTIVA Položka rozvahy (2) Obsah položky rozvahy Princip ocenění Oblast působnosti (3) Aktiva 1. 1. Zlato a pohledávky ve zlatě Fyzické zlato, tj. pruty, mince, plátky, nugety v zásobě nebo ‚na cestě‘. Fyzicky neexistující zlato jako např. zůstatky na vista účtech zlata (nerozdělené účty), termínové vklady a pohledávky týkající se zlata z těchto transakcí: i) operací revalvace nebo devalvace a ii) swapů umístění a ryzosti zlata, je-li rozdíl mezi uvolněním a převzetím větší než jeden pracovní den Tržní hodnota Povinné 2. 2. Pohledávky v cizí měně za nerezidenty eurozóny Pohledávky za protistranami, které nejsou rezidenty eurozóny (včetně mezinárodních a nadnárodních institucí a centrálních bank mimo eurozónu) v cizí měně 2.1 2.1 Pohledávky za Mezinárodním měnovým fondem (MMF) a) Práva čerpání v rámci rezervních tranší (netto) Národní kvóta snížená o zůstatky v eurech u MMF. Účet č. 2 MMF (euroúčet pro správní výdaje) lze zahrnout do této položky nebo pod položku ‚Závazky v eurech vůči nerezidentům eurozóny‘ a) Práva čerpání v rámci rezervních tranší (netto) Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu Povinné b) Zvláštní práva čerpání Stavy zvláštních práv čerpání (brutto) b) Zvláštní práva čerpání Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu Povinné c) Ostatní pohledávky Všeobecný systém výpůjček, půjčky podle zvláštních úvěrových dohod, vklady v rámci facility na snížení chudoby a podporu růstu c) Ostatní pohledávky Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu Povinné 2.2 2.2 Zůstatky u bank, investice do cenných papírů, zahraniční úvěry a jiná zahraniční aktiva a) Zůstatky u bank mimo eurozónu jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘ Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den, reverzní repa a) Zůstatky u bank mimo eurozónu Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu Povinné b) Investice do cenných papírů mimo eurozónu jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘ Směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu, akciové nástroje držené jako součást devizových rezerv, všechny vydané nerezidenty eurozóny b) i) Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti Tržní cena a kurz devizového trhu Prémie nebo diskonty se odpisují Povinné b) ii) Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu Prémie nebo diskonty se odpisují Povinné b) iii) Neobchodovatelné cenné papíry Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu Prémie nebo diskonty se odpisují Povinné b) iv) Obchodovatelné akciové nástroje Tržní cena a kurz devizového trhu Povinné c) Zahraniční úvěry (vklady) mimo eurozónu jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘ c) Zahraniční úvěry Vklady ve jmenovité hodnotě přepočtené kurzem devizového trhu Povinné d) Ostatní zahraniční aktiva Bankovky a mince měnových oblastí mimo eurozónu d) Ostatní zahraniční aktiva Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu Povinné 3. 3. Pohledávky v cizí měně za rezidenty eurozóny a) Investice do cenných papírů uvnitř eurozóny jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘ Směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu, akciové nástroje držené jako součást devizových rezerv, všechny vydané rezidenty eurozóny a) i) Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti Tržní cena a kurz devizového trhu Prémie nebo diskonty se odpisují Povinné a) ii) Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu Prémie nebo diskonty se odpisují Povinné a) iii) Neobchodovatelné cenné papíry Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu Prémie nebo diskonty se odpisují Povinné a) iv) Obchodovatelné akciové nástroje Tržní cena a kurz devizového trhu Povinné b) Ostatní pohledávky za rezidenty eurozóny jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘ Úvěry, vklady, reverzní repa, ostatní a) Ostatní pohledávky Vklady a ostatní úvěry v jmenovité hodnotě, přepočtené kurzem devizového trhu Povinné 4. 4. Pohledávky v eurech za nerezidenty eurozóny 4.1 4.1 Zůstatky u bank, investice do cenných papírů a úvěry a) Zůstatky u bank mimo eurozónu jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘ Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den. Reverzní repa v souvislosti se správou cenných papírů v eurech a) Zůstatky u bank mimo eurozónu Jmenovitá hodnota Povinné b) Investice do cenných papírů mimo eurozónu jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘ Akciové nástroje, směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu, všechny vydané nerezidenty eurozóny b) i) Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti Tržní cena Prémie nebo diskonty se odpisují Povinné b) ii) Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení Prémie nebo diskonty se odpisují Povinné b) iii) Neobchodovatelné cenné papíry Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení Prémie nebo diskonty se odpisují Povinné b) iv) Obchodovatelné akciové nástroje Tržní cena Povinné c) Úvěry mimo eurozónu jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘ c) Úvěry mimo eurozónu Vklady v jmenovité hodnotě Povinné d) Cenné papíry jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘, vydané subjekty mimo eurozónu Cenné papíry vydané nadnárodními nebo mezinárodními organizacemi, např. Evropskou investiční bankou, bez ohledu na jejich zeměpisné umístění d) i) Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti Tržní cena Prémie nebo diskonty se odpisují Povinné d) ii) Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení Prémie nebo diskonty se odpisují Povinné (d)(iii) Neobchodovatelné cenné papíry Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení Prémie nebo diskonty se odpisují Povinné 4.2 4.2 Pohledávky z úvěrové facility v rámci ERM II Poskytování úvěrů podle podmínek ERM II Jmenovitá hodnota Povinné 5. 5. Úvěry v eurech úvěrovým institucím eurozóny související s operacemi měnové politiky Položky 5.1 až 5.5: transakce podle příslušných nástrojů měnové politiky popsaných v příloze I obecných zásad ECB/2000/7 ze dne 31. srpna 2000 o nástrojích a postupech měnové politiky Eurosystému (4) 5.1 5.1 Hlavní refinanční operace Pravidelné reverzní transakce k poskytnutí likvidity s týdenní frekvencí a splatností obvykle jeden týden Jmenovitá hodnota nebo cena repa Povinné 5.2 5.2 Dlouhodobější refinanční operace Pravidelné reverzní transakce k poskytnutí likvidity s měsíční frekvencí a splatností obvykle tři měsíce Jmenovitá hodnota nebo cena repa Povinné 5.3 5.3 Reverzní repo operace jemného dolaďování Reverzní transakce prováděné jako ad hoc transakce pro účely jemného dolaďování Jmenovitá hodnota nebo cena repa Povinné 5.4 5.4 Strukturální reverzní repo operace Reverzní transakce k úpravě strukturální pozice Eurosystému vůči finančnímu sektoru Jmenovitá hodnota nebo cena repa Povinné 5.5 5.5 Mezní zápůjční facilita Poskytnutí likvidity přes noc za předem stanovenou úrokovou sazbu proti způsobilým aktivům (stálá facilita) Jmenovitá hodnota nebo cena repa Povinné 5.6 5.6 Pohledávky z vyrovnání marže Dodatečné úvěry pro úvěrové instituce vyplývající ze zvýšení hodnoty aktiv poskytnutých k zajištění jiných úvěrů pro tyto úvěrové instituce Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena Povinné 6. 6. Ostatní pohledávky v eurech za úvěrovými institucemi eurozóny Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den, reverzní repa v souvislosti se správou portfolií cenných papírů položky aktiv ‚Cenné papíry rezidentů eurozóny v eurech‘ (včetně transakcí vyplývajících z transformace dřívějších devizových rezerv eurozóny) a ostatní pohledávky. Korespondentské účty u zahraničních úvěrových institucí eurozóny. Ostatní pohledávky a operace, které nesouvisejí s operacemi měnové politiky Eurosystému. Pohledávky z operací měnové politiky národní centrální banky předtím, než se stala členem Eurosystému Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena Povinné 7. 7. Cenné papíry rezidentů euro-zóny v eurech 7.1 7.1 Cenné papíry držené pro účely měnové politiky Cenné papíry vydané v eurozóně a držené pro účely měnové politiky. Dluhopisy ECB nakoupené za účelem jemného dolaďování i) Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti Tržní cena Prémie nebo diskonty se odpisují Povinné ii) Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení Prémie nebo diskonty se odpisují Povinné iii) Neobchodovatelné cenné papíry Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení Prémie nebo diskonty se odpisují. Povinné 7.2 7.2 Ostatní cenné papíry Cenné papíry jiné než v položce 7.1 ‚Cenné papíry držené pro účely měnové politiky‘ a v položce 11.3 ‚Ostatní finanční aktiva‘; směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu držené přímo, včetně státních dluhopisů, které pochází z období před začátkem HMU, v eurech. Akciové nástroje i) Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti Tržní cena Prémie nebo diskonty se odpisují Povinné ii) Obchodovatelné cenné klasifikované jako držené do splatnosti Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení Prémie nebo diskonty se odpisují Povinné iii) Neobchodovatelné cenné papíry Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení Prémie nebo diskonty se odpisují Povinné iv) Obchodovatelné akciové nástroje Tržní cena Povinné 8. 8. Pohledávky v eurech za vládními institucemi Pohledávky za vládními institucemi z doby před zahájením HMU (neobchodovatelné cenné papíry, úvěry) Vklady nebo úvěry ve jmenovité hodnotě, neobchodovatelné cenné papíry v pořizovací ceně Povinné — 9. Pohledávky uvnitř Eurosystému (+) — 9.1 Podíl na základním kapitálu ECB (+) Položka pouze pro rozvahy národní centrální banky Podíl každé národní centrální banky na základním kapitálu ECB podle Smlouvy a příslušného klíče pro upisování základního kapitálu a příspěvky podle článku 49.2 statutu ESCB Pořizovací cena Povinné — 9.2 Pohledávky z převodu devizových rezerv (+) Položka pouze pro rozvahy národní centrální banky. Pohledávky v eurech za ECB z počátečních a dodatečných převodů devizových rezerv podle ustanovení Smlouvy Jmenovitá hodnota Povinné — 9.3 Pohledávky z vlastních směnek na krytí emise dluhopisů ECB (+) Položka pouze pro rozvahy ECB Vlastní směnky vydané národními centrálními bankami na základě vzájemné dohody (back-to-back agreement) v souvislosti s dluhopisy ECB Jmenovitá hodnota Povinné — 9.4 Čisté pohledávky související s přidělováním eurobankovek uvnitř Eurosystému (+) (1) Pro národní centrální banky: čistá pohledávka související s použitím klíče pro přidělování bankovek (tj. včetně zůstatků uvnitř Eurosystému v souvislosti s vydáním bankovek Evropskou centrální bankou), s vyrovnávací částkou a účetním zachycením jejího vyrovnání podle rozhodnutí ECB/2001/16 ze dne 6. prosince 2001 o přerozdělování měnových příjmů národních centrálních bank zúčastněných členských států od účetního období 2002 (5) Pro ECB: pohledávky související s vydáním bankovek Evropskou centrální bankou podle rozhodnutí ECB/2001/15 Jmenovitá hodnota Povinné — 9.5 Ostatní pohledávky uvnitř Eurosystému (netto) (+) Čisté pozice těchto podpoložek: a) pohledávky netto ze zůstatků účtů systému TARGET2 a korespondentských účtů národních centrálních bank, tj. částka netto pohledávek a závazků - viz též položka pasiv ‚Ostatní závazky uvnitř Eurosystému (netto)‘ a) Jmenovitá hodnota Povinné b) pohledávka z rozdílu mezi měnovými příjmy, které se mají sloučit a přerozdělit. Má význam jen pro období mezi zaúčtováním měnových příjmů v rámci roční závěrky a zúčtováním k poslednímu pracovnímu dni v měsíci lednu každého roku b) Jmenovitá hodnota Povinné c) ostatní případné pohledávky uvnitř Eurosystému, včetně prozatímního přerozdělování příjmů ECB z eurobankovek národním centrálním bankám (1) c) Jmenovitá hodnota Povinné 9. 10. Nevypořádané položky Pohledávky z platebních operací, které se v bance zpracovávají, včetně šeků k inkasu Jmenovitá hodnota Povinné 9. 11. Ostatní aktiva 9. 11.1 Mince eurozóny Euromince, není-li národní centrální banka zákonným emitentem Jmenovitá hodnota Povinné 9. 11.2 Hmotná a nehmotná dlouhodobá aktiva Pozemky a budovy, zařízení a vybavení včetně počítačového vybavení, programové vybavení Pořizovací cena snížená o odpisy Odpisové sazby: — počítačové a související technické nebo programové vybavení a motorová vozidla: 4 roky — zařízení, vybavení budov a stroje: 10 let — budovy a kapitalizovaný výdaj na podstatnou modernizaci: 25 let Kapitalizace výdajů: limitována (méně než 10 000 EUR bez DPH: nedochází ke kapitalizaci) Doporučené 9. 11.3 Ostatní finanční aktiva — Majetkové účasti a investice do dceřiných společností, akcie držené ze strategických důvodů — Cenné papíry včetně akcií a ostatní finanční nástroje a zůstatky (např. termínové vklady a běžné účty) držené jako účelové portfolio — Reverzní repa s úvěrovými institucemi v souvislosti se správou portfolií cenných papírů v této položce a) Obchodovatelné akciové nástroje Tržní hodnota Doporučené b) Majetkové účasti a neobchodovatelné akcie a jakékoli jiné akciové nástroje držené jako stálá investice Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení Doporučené c) Investice do dceřiných společností nebo významné účasti Hodnota aktiva netto Doporučené d) Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti Tržní cena Prémie nebo diskonty se odpisují Doporučené e) Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti nebo držené jako stálá investice Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení Prémie nebo diskonty se odpisují Doporučené f) Neobchodovatelné cenné papíry Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení Prémie nebo diskonty se odpisují Doporučené g) Zůstatky u bank a úvěry Jmenovitá hodnota, přepočtená kurzem devizového trhu, pokud jsou zůstatky nebo vklady v cizích měnách Doporučené 9. 11.4 Rozdíly z přecenění podrozvahových nástrojů Rozdíly z přecenění měnových forwardů, měnových swapů, úrokových swapů, dohod o forwardové úrokové míře, forwardových transakcí s cennými papíry, měnových spotových transakcí ode dne sjednání transakce do dne vypořádání Čistá pozice mezi forwardovým a spotovým obchodem za kurz devizového trhu Povinné 9. 11.5 Položky časového rozlišení aktivní Příjmy, které dosud nejsou splatné, ale které musí být připočteny k vykazovanému období. Náklady příštích období a časové rozlišení úroků (tj. naběhlý úrok nabytý s cenným papírem) Jmenovitá hodnota, cizí měna se přepočte tržním kurzem Povinné 9. 11.6 Ostatní Zálohy, úvěry a ostatní menší položky. Předběžné účty přecenění (pouze rozvahová položka během roku: nerealizované ztráty ke dnům přecenění během roku, které nejsou kryty příslušnými účty přecenění v položce pasiv ‚Účty přecenění‘). Úvěry poskytnuté na základě správy majetku. Investice související s vklady klientů ve zlatě. Mince znějící na národní měnové jednotky eurozóny. Běžné výdaje (kumulovaná ztráta běžného roku), neuhrazená ztráta z minulého roku. Čistá penzijní aktiva Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena Doporučené Předběžné účty přecenění Rozdíl přecenění mezi průměrnou cenou a tržní hodnotou, cizí měna se přepočte kurzem devizového trhu Předběžné účty přecenění: Povinné Investice související s vklady klientů ve zlatě Tržní hodnota Investice související s vklady zlata klientů: Povinné — 12. Ztráta za rok Jmenovitá hodnota Povinné