02011O0023 — CS — 01.03.2021 — 003.001

Tento dokument slouží výhradně k informačním účelům a nemá žádný právní účinek. Orgány a instituce Evropské unie nenesou za jeho obsah žádnou odpovědnost. Závazná znění příslušných právních předpisů, včetně jejich právních východisek a odůvodnění, jsou zveřejněna v Úředním věstníku Evropské unie a jsou k dispozici v databázi EUR-Lex. Tato úřední znění jsou přímo dostupná přes odkazy uvedené v tomto dokumentu

►B OBECNÉ ZÁSADY EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY ze dne 9. prosince 2011 o statistické zpravodajské povinnosti stanovené Evropskou centrální bankou v oblasti externí statistiky (přepracované znění) (ECB/2011/23) (2012/120/EU) (Úř. věst. L 065 3.3.2012, s. 1)

Ve znění:









▼B

OBECNÉ ZÁSADY EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY

ze dne 9. prosince 2011

o statistické zpravodajské povinnosti stanovené Evropskou centrální bankou v oblasti externí statistiky

(přepracované znění)

(ECB/2011/23)

(2012/120/EU)







Článek 1

Definice

Pro účely těchto obecných zásad:

1) „externí statistikou“ se rozumí statistika platební bilance, statistika investiční pozice vůči zahraničí, výkaz devizových rezerv a statistika přeshraniční přepravy eurobankovek;

2) „platební bilancí“ se rozumí statistický výkaz, který v příslušném členění zachycuje mezinárodní transakce uskutečněné během sledovaného období;

3) „investiční pozicí vůči zahraničí“ se rozumí bilance, která v příslušném členění zachycuje stav mezinárodních finančních aktiv a pasiv k referenčnímu dni;

4) „výkazem devizových rezerv“ se rozumí statistický výkaz, který v příslušném členění zachycuje stavy rezervních aktiv, ostatních devizových aktiv a závazků Eurosystému spojených s rezervami k referenčnímu dni;

5) „přeshraniční přepravou eurobankovek“ se rozumí vývoz nebo dovoz eurobankovek;

6) „vývozem eurobankovek“ se rozumí každá dodávka eurobankovek z národní centrální banky či jiné měnové finanční instituce, která je rezidentem eurozóny, jakékoli právnické osobě mimo eurozónu;

7) „dovozem eurobankovek“ se rozumí každá dodávka eurobankovek národní centrální bance či jiné měnové finanční instituci, která je rezidentem eurozóny, od jakékoli právnické osoby mimo eurozónu;

8) má výraz „rezident“ stejný význam, jaký je definován v čl. 1 odst. 4 nařízení Rady (ES) č. 2533/98;

9) „zbytkem světa“ se rozumí všechny mezinárodní organizace a rezidenti na jiném území než území určitého členského státu eurozóny, kteří vystupují jako protistrany rezidentů tohoto členského státu;

10) „mezinárodní transakcí“ se rozumí transakce, která zcela nebo zčásti zakládá nebo splácí pohledávky či dluhy, nebo transakce, při které dochází k převodu práva k určitému předmětu mezi rezidenty členského státu eurozóny a nerezidenty tohoto členského státu;

11) „mezinárodními pozicemi“ se rozumí stav finančních pohledávek a finančních závazků vůči nerezidentům členského státu eurozóny. Mezinárodní pozice rovněž zahrnují: a) pozemky, jiná hmotná nevyráběná aktiva a jiný nemovitý majetek, pokud se fyzicky nacházejí mimo členský stát eurozóny a jsou ve vlastnictví rezidentů takového členského státu nebo pokud se nacházejí v členském státě eurozóny a jsou ve vlastnictví nerezidentů; a b) měnové zlato a zvláštní práva čerpání ve vlastnictví rezidentů;

12) „přeceněním“ se rozumí zisky nebo ztráty z držby mezinárodních pozic v důsledku změn směnného kurzu nebo jiných cen;

13) „rezervními aktivy“ se rozumějí vysoce likvidní, obchodovatelné a bonitní pohledávky, které má Eurosystém vůči nerezidentům eurozóny a které znějí na jiné měny než euro, a dále zlato, rezervní pozice u MMF a držba zvláštních práv čerpání;

14) „ostatními devizovými aktivy“ se rozumějí a) pohledávky Eurosystému vůči rezidentům eurozóny, které znějí na jiné měny než euro, a b) pohledávky Eurosystému vůči nerezidentům eurozóny, které znějí na jiné měny než euro, jež nesplňují kritéria likvidity, obchodovatelnosti a bonity rezervních aktiv;

15) „závazky spojenými s rezervami“ se rozumějí předurčené i potenciální krátkodobé čisté závazky v rámci Eurosystému, podobné rezervním aktivům a ostatním devizovým aktivům Eurosystému;

16) shromažďováním údajů „podle jednotlivých cenných papírů“ se rozumí shromažďování údajů členěných podle jednotlivých cenných papírů;

▼M3

(17) „zveřejnitelnými soubory národních údajů“ se rozumějí národní řady uvedené ve sloupcích s nadpisem „zveřejnitelný podsoubor“ v tabulkách 2 a 4 přílohy II, které představují podsoubory údajů uvedených ve zbývajících sloupcích příslušných tabulek a které nejsou důvěrnými statistickými informacemi ve smyslu nařízení (ES) č. 2533/98.

▼B

Článek 2

Statistické povinnosti národních centrálních bank

▼M2

1. Národní centrální banky poskytují ECB údaje o mezinárodních transakcích, pozicích a přecenění, jakož i o stavu rezervních aktiv, ostatních devizových aktiv a závazků spojených s rezervami. Údaje se poskytují v souladu s tabulkami 1 až 5 v příloze II a ve lhůtách vymezených v článku 3.

▼M3 —————

▼B

2. Národní centrální banky poskytují ECB rovněž údaje o přeshraniční přepravě eurobankovek v souladu s tabulkou 6 v příloze II. Národní centrální banky vykazují údaje o přeshraniční přepravě eurobankovek, jestliže podle nejlepšího možného odhadu přesahuje celková hodnota přeshraniční přepravy za předchozí rok 1 000 milionů EUR.

3. K údajům se přikládají snadno dostupné informace o jednotlivých hlavních událostech a o důvodech revizí, pokud je velikost změny údajů způsobené těmito jednotlivými hlavními událostmi nebo revizemi významná, nebo pokud o to požádá ECB. Dostupné informace o jednotlivých hlavních událostech se poskytují též ostatním národním centrálním bankám eurozóny v rámci stávajících ujednání, například v kontextu přímých zahraničních investic.

4. Pokud jde o měsíční a čtvrtletní transakce a čtvrtletní pozice, požadované údaje se poskytují ECB tak, jak je uvedeno v přílohách I, II a III, které odpovídají současným mezinárodním standardům, zejména BPM6. Pokud jde o měsíční výkaz devizových rezerv, požadované údaje se poskytují ECB tak, jak je uvedeno v přílohách I, II a III, které odpovídají manuálu MMF „International Reserves and Foreign Currency Liquidity: Guidelines for a Data Template“.

5. Požadované údaje o platební bilanci se poskytují měsíčně a čtvrtletně. Požadované údaje o výkazu devizových rezerv se poskytují měsíčně. Požadované údaje o investiční pozici vůči zahraničí se poskytují čtvrtletně. Požadované údaje o přeshraniční přepravě eurobankovek se poskytují měsíčně.

6. Systémy shromažďování údajů o portfoliových investicích musí odpovídat jednomu z modelů uvedených v tabulce v příloze VI.

7. V případě rozšíření eurozóny národní centrální banka příslušného členského státu a národní centrální banky všech ostatních členských států eurozóny k okamžiku, kdy daný členský stát přijme euro, poskytnou ECB zpětné údaje, aby bylo možné sestavit agregáty za eurozónu v jejím novém složení. Tyto národní centrální banky poskytují zpětné údaje od roku 2008 na základě nejlepšího možného odhadu. O položkách a členění, které je třeba vykazovat, rozhodne pro jednotlivé případy Výkonná rada ECB na návrh Výboru pro statistiku ESCB.

Pokud členský stát, který přijímá euro, vstoupil do Unie po roce 2007, pokrývají zpětné údaje alespoň období ode dne, kdy tento členský stát vstoupil do Unie.

8. V případě rozšíření eurozóny jsou ty členské státy eurozóny, které byly součástí měnové unie v období předcházejícím fyzickému zavedení eura, povinny za toto období poskytnout zpětné údaje za tuto měnovou unii jako celek.

Odchylně od čl. 2 odst. 7 není Banque centrale du Luxembourg povinna předat zpětné údaje za období končící prosincem 2001. Společné zpětné údaje za Belgii a Lucembursko za období končící prosincem 2001 předá Nationale Bank van België/Banque Nationale de Belgique. Stejně se postupuje v případě jakýchkoli zpětných údajů, které se týkají období před fyzickým zavedením eura a které jsou požadovány z důvodu změn v metodologii či jiných úprav požadavků.

Článek 3

Lhůty

1. Údaje vyžadované k sestavení měsíční platební bilance eurozóny a údaje o přecenění rezervních aktiv eurozóny se poskytují ECB do 14:00 hodin středoevropského času (SEČ) ( 1 ) 44. kalendářního dne následujícího po skončení měsíce, ke kterému se údaje vztahují.

2. Údaje vyžadované k sestavení čtvrtletní platební bilance a čtvrtletní investiční pozice eurozóny vůči zahraničí se poskytují ECB do 14:00 hodin: a) 85. kalendářního dne po skončení čtvrtletí, ke kterému se údaje vztahují, v období 2014 až 2016; ▼M2 b) 82. kalendářního dne po skončení čtvrtletí, ke kterému se údaje vztahují, od roku 2017. ▼M2 ————— ▼B

3. Údaje vyžadované k sestavení výkazu devizových rezerv Eurosystému se ECB poskytnou do 14:00 hodin 10. kalendářního dne po skončení měsíce, ke kterému se údaje vztahují.

4. Údaje vyžadované ohledně přeshraniční přepravy eurobankovek v souladu s tabulkou 6 přílohy II se ECB poskytují do 14:00 hodin 35. kalendářního dne po skončení měsíce, ke kterému se údaje vztahují.

5. Připadá-li termín uvedený v odstavcích 1 až 4 na den, kdy je systém TARGET2 uzavřen, prodlužuje se termín do následujícího provozního dne systému TARGET2 ( 2 ).

6. Shromažďování údajů uvedených v odstavcích 1 až 5 na vnitrostátní úrovni se uspořádá tak, aby bylo možné uvedené termíny dodržet.

▼M2

Článek 3a

Předávání a zveřejňování údajů ze strany ECB

▼M3

1. ECB předává národním centrálním bankám agregované údaje za eurozónu, které zveřejňuje, jakož i zveřejnitelné soubory národních údajů.

▼M2

2. ECB může „zveřejnitelné soubory národních údajů“ zveřejnit po zveřejnění příslušných agregovaných údajů za eurozónu.

▼B

Článek 4

Spolupráce s příslušnými orgány jinými než národní centrální banky

1. Pokud jsou zdroji některých nebo všech údajů uvedených v článku 2 příslušné orgány jiné než národní centrální banky, stanoví národní centrální banky vhodné formy spolupráce s těmito orgány, aby se zajistila stálá struktura pro předávání údajů, která splňuje standardy ECB, zejména ohledně kvality údajů, a jakékoli další požadavky ECB stanovené v těchto obecných zásadách, pokud tentýž výsledek již nezajišťují vnitrostátní právní předpisy.

2. Pokud se týká finančního účtu platební bilance, souvisejících důchodů a investiční pozice vůči zahraničí, odpovídají národní centrální banky za zajištění toho, aby standardy týkající se pojmů, metodiky a shromažďování, sestavování, analýzy a předávání údajů byly v těchto oblastech udržovány a rozvíjeny.

3. Pokud jsou zdroji statistických informací označených za důvěrné příslušné orgány jiné než národní centrální banky, je ECB povinna takové informace používat v souladu s nařízením (ES) č. 2533/98.

Článek 5

Standardy přenosu

Požadované statistické informace se ECB předávají ve formě, která splňuje požadavky stanovené v příloze IV.

Článek 6

Kvalita statistických informací

▼M3

1. Aniž jsou dotčeny úkoly ECB provádět sledování uvedené v příloze V, jsou národní centrální banky povinny, případně ve spolupráci s jinými příslušnými orgány podle článku 4, zajistit sledování a hodnocení kvality statistických informací poskytovaných ECB. ECB hodnotí tyto údaje podobným způsobem a včas. Výkonná rada ECB podává Radě guvernérů každoročně zprávu o kvalitě údajů a tyto zprávy zveřejňuje.

▼B

2. Hodnocení kvality údajů o transakcích a pozicích v rámci portfoliových investic, jakož i o souvisejících důchodech závisí na dostatečném rozsahu informací o cenných papírech v CSDB a na kvalitě těchto informací.

▼M3

3. Pokud jsou údaje za určitou položku v tabulkách 1 až 5 přílohy II co do velikosti zanedbatelné či nepodstatné pro statistiku eurozóny a národní statistiku, nebo jejich shromažďování by vyžadovalo nepřiměřené náklady, lze využít nejlepší odhady založené na spolehlivé statistické metodice za podmínky, že tím nebude narušena analytická hodnota statistiky. Nejlepší odhady lze kromě toho použít pro následující členění v tabulkách 1, 2, 4 a 6 přílohy II: a) podpoložky prvotních důchodů z přímých investic a ostatních investic; b) podpoložky ostatních prvotních důchodů a druhotných důchodů; c) podpoložky kapitálových transferů na kapitálovém účtu; d) geografické členění závazků z finančních derivátů; e) reinvestovaný zisk z akcií investičních fondů bez kódu ISIN – příjmy; f) důchody z investic do akcií investičních fondů s kódem ISIN – příjmy (do doby, kdy se bude CSDB považovat za způsobilou tuto položku správně odvodit); g) členění přeshraniční přepravy bankovek podle nominální hodnoty; h) sektorové členění transakcí a pozic v „oběživu a vkladech“ (aktiva) „ostatních sektorů“; i) členění mezinárodní investiční pozice podle měny denominace a zbytkové splatnosti.

▼B

4. Sledování kvality statistických informací prováděné ECB může zahrnovat přezkoumání revizí provedených u těchto údajů: za prvé, aby se zahrnulo poslední hodnocení statistických informací, a zlepšila se tak jejich kvalita, a za druhé, aby byl co nejvíce zajištěn soulad odpovídajících položek platební bilance pro každou z různých periodicit.

Článek 7

Zjednodušený postup provádění změn

S přihlédnutím ke stanoviskům Výboru pro statistiku ESCB je Výkonná rada ECB oprávněna provádět technické změny příloh těchto obecných zásad za předpokladu, že takové změny nezmění základní koncepční rámec, ani neovlivní zpravodajské zatížení zpravodajských jednotek v členských státech.

Článek 8

První přenos údajů do ECB

1. První přenos údajů týkajících se statistiky platební bilance, statistiky investiční pozice vůči zahraničí a výkazu devizových rezerv se uskuteční v červnu 2014.

2. První přenos údajů týkajících se přeshraniční přepravy eurobankovek se uskuteční v březnu 2013.

Článek 9

Zrušení

1. Obecné zásady ECB/2004/15 se zrušují s účinkem ode dne 1. června 2014.

2. Odkazy na obecné zásady ECB/2004/15 se považují za odkazy na tyto obecné zásady.

Článek 10

Vstup v platnost

1. Tyto obecné zásady vstupují v platnost dnem 1. března 2012.

2. Aniž je dotčen čl. 8 odst. 2, tyto obecné zásady se použijí od 1. června 2014.

Článek 11

Určení

Tyto obecné zásady jsou určeny všem centrálním bankám Eurosystému.









PŘÍLOHA I

STATISTICKÉ POŽADAVKY EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY

▼M3

1. Statistika platební bilance

Evropská centrální banka (ECB) vyžaduje statistiky platební bilance s dvojí periodicitou: měsíčně a čtvrtletně za příslušná referenční kalendářní období. Roční údaje se sestavují sečtením čtvrtletních údajů vykazovaných členskými státy za příslušný rok. Statistika platební bilance by měla být v nejvyšší možné míře v souladu s dalšími statistikami, které slouží k provádění měnové politiky, zejména s čvrtletními národními účty (včetně sektorových účtů) a měsíční měnovou a bankovní statistikou.

1.1. Měsíční statistika platební bilance

Cíl

Cílem měsíční platební bilance eurozóny je zachytit hlavní skutečnosti ovlivňující měnové podmínky a devizové trhy (viz tabulka 1 v příloze II).

Požadavky

Je nezbytné, aby údaje byly použitelné pro výpočet platební bilance eurozóny.

Vzhledem ke krátké lhůtě pro poskytování údajů o měsíční platební bilanci, vysokému stupni jejich agregace a jejich použití pro účely měnové politiky a devizových operací povoluje ECB, pokud je to nevyhnutelné, určitou odchylku od mezinárodních standardů (viz čl. 2 odst. 4). Vykazování na úplné akruální nebo transakční bázi se nevyžaduje. Pokud je to nezbytné ke splnění lhůty, přijme ECB odhady nebo předběžné údaje, pokud se výrazně neodchylují od mezinárodních standardů a pokud tyto odhady či předběžné údaje zajišťují dostatečnou kvalitu údajů.

Pro každou obecnou kategorii transakcí je povinné členění na aktiva a pasiva (nebo na příjmy a výdaje u položek běžného účtu). Obecně je proto třeba, aby národní centrální banky u mezinárodních transakcí rozlišovaly mezi transakcemi s rezidenty jiných členských států eurozóny a transakcemi mimo eurozónu. Toto rozlišení provádějí národní centrální banky důsledně.

Pokud dojde ke změně v členství v eurozóně, jsou národní centrální banky povinny provést změnu v definici složení zemí eurozóny ode dne, kdy změna členství nabude účinnosti. Národní centrální banky eurozóny v původním složení a národní centrální banka nového členského státu eurozóny musí poskytnout nejlepší odhady historických údajů pokrývajících rozšířenou eurozónu.

Aby bylo za eurozónu možné provádět smysluplnou měsíční agregaci údajů v oblasti portfoliových investic, je třeba rozlišovat transakce s cennými papíry vydanými rezidenty eurozóny od transakcí s cennými papíry vydanými nerezidenty eurozóny. Na straně aktiv se statistiky čistých transakcí u portfoliových investic eurozóny sestavují agregací vykázaných čistých transakcí s cennými papíry vydanými nerezidenty eurozóny. Na straně pasiv se statistiky čistých transakcí u portfoliových investic eurozóny sestavují konsolidací čistých transakcí týkajících se celkových národních pasiv a čistých transakcí s cennými papíry vydanými a nakoupenými rezidenty eurozóny.

Obdobná zpravodajská povinnost a metoda sestavování agregovaných údajů se použije pro důchody z portfoliových investic.

S ohledem na měnové vyjádření platební bilance jsou národní centrální banky povinny předkládat údaje v členění podle institucionálního sektoru. Pro měsíční platební bilanci je sektorové členění následující:

— u přímých investic: a) instituce přijímající vklady kromě centrální banky; b) fondy peněžního trhu; c) vládní instituce; d) ostatní sektory,

— u aktiv portfoliových investic a ostatních investic: a) centrální banka; b) instituce přijímající vklady kromě centrální banky c) fondy peněžního trhu; d) vládní instituce; e) ostatní sektory.

S cílem sestavovat sektorové členění platební bilance, a tím umožnit sestavování měnového vyjádření, budou národní centrální banky povinny poskytovat údaje o čistých transakcích týkajících se portfoliových investic do cenných papírů vydaných rezidenty eurozóny, a to v členění podle institucionálního sektoru emitenta. Kromě toho se u pasiv portfoliových investic zahrne členění podle institucionálního sektoru tuzemského emitenta.

Statistiky čistých transakcí v sektorovém členění se u pasiv portfoliových investic eurozóny sestavují konsolidací čistých celkových národních pasiv příslušných sektorů a odpovídajících čistých transakcí s cennými papíry vydanými a nakoupenými rezidenty eurozóny.

Národní centrální banky (a případně ostatní příslušné orgány) shromažďují údaje o portfoliových investicích podle jednoho z modelů uvedených v tabulce v příloze VI.

1.2. Čtvrtletní statistika platební bilance

Cíl

Cílem čtvrtletní platební bilance eurozóny je poskytnout podrobnější informace, které umožní další analýzu mezinárodních transakcí. Čtvrtletní údaje platební bilance tvoří též základ pro podrobné sledování hospodářství jednotlivých zemí.

Tyto statistiky významně přispívají k sestavování sektorových a finančních účtů eurozóny a ke společnému zveřejňování platební bilance Unie a eurozóny ve spolupráci s Evropskou komisí (Eurostat).

Požadavky

Čtvrtletní statistiky platební bilance co nejvíce odpovídají mezinárodním standardům (viz čl. 2 odst. 4). Požadované členění čtvrtletních statistik platební bilance je uvedeno v tabulce 2 přílohy II. Harmonizované pojmy a definice používané v kapitálových a finančních účtech jsou uvedeny v příloze III.

Členění čtvrtletního běžného účtu je podobné členění vyžadovanému u měsíčních údajů. U služeb a důchodů je však nezbytné, aby čtvrtletní údaje byly členěny podrobněji.

V případě položky „ostatní investice“ na finančním účtu se ECB řídí požadavky šestého vydání Manuálu platební bilance a investiční pozice vůči zahraničí (BPM6) vypracovaného Mezinárodním měnovým fondem (MMF). Rozdíl spočívá ve způsobu členění (tj. primární je sektorové členění). Toto sektorové členění je podrobnější, zůstává však slučitelné s členěním podle BPM6, kde má přednost členění podle nástrojů. Stejně jako podle BPM6 se oběživo a vklady odlišují od půjček a ostatních investic.

Národní centrální banky jsou povinny rozlišovat mezi transakcemi s členskými státy eurozóny a všemi ostatními mezinárodními transakcemi. Na straně aktiv se statistiky čistých transakcí u portfoliových investic eurozóny sestavují agregací vykázaných čistých transakcí s cennými papíry vydanými nerezidenty eurozóny. Na straně pasiv se statistiky čistých transakcí u portfoliových investic eurozóny sestavují konsolidací čistých transakcí týkajících se celkových národních pasiv a čistých transakcí s cennými papíry vydanými a nakoupenými rezidenty eurozóny.

Obdobná zpravodajská povinnost a metoda sestavování agregovaných údajů se použije pro důchody z portfoliových investic.

Národní centrální banky jsou rovněž povinny předkládat čtvrtletní údaje v členění podle institucionálního sektoru. Tento požadavek jde nad rámec standardních položek MMF. Národní centrální banky jsou povinny předkládat čtvrtletní údaje za tyto sektory: a) centrální banka; b) instituce přijímající vklady kromě centrální banky; c) fondy peněžního trhu; d) vládní instituce; e) investiční fondy jiné než fondy peněžního trhu; f) pojišťovací společnosti a penzijní fondy; g) ostatní finanční instituce; h) nefinanční podniky a i) domácnosti a neziskové instituce sloužící domácnostem.

Pro sestavování statistiky čistých transakcí u portfoliových investic eurozóny na straně pasiv podle sektoru emitentů, kteří jsou rezidenty eurozóny, jsou požadavky na čtvrtletní údaje podobné požadavkům na měsíční platební bilanci.

V souladu se systémem národních účtů doporučuje BPM6, aby úroky byly zaznamenávány na akruální bázi. Tento požadavek se týká běžného účtu (důchody z investic) i finančního účtu.

▼B

2. Výkaz devizových rezerv

Cíl

Výkaz devizových rezerv je měsíční výkaz rezervních aktiv, ostatních devizových aktiv a závazků spojených s rezervami v držení národních centrálních bank a ECB podle výkazu MMF pro devizové rezervy a devizovou likviditu, jak je uveden v manuálu MMF „International Reserves and Foreign Currency Liquidity: Guidelines for a Data Template“. Tyto informace doplňují údaje o rezervních aktivech, které jsou obsaženy v platební bilanci eurozóny.

Požadavky

Rezervními aktivy eurozóny jsou vysoce likvidní, obchodovatelné a bonitní pohledávky, které má ECB („sdružené rezervy“) a národní centrální banky („nesdružená rezervní aktiva“) vůči nerezidentům eurozóny a které znějí na směnitelné cizí měny (tj. na jiné měny než euro) a jsou v těchto měnách vypořádávány, a dále zlato, rezervní pozice u MMF a držba zvláštních práv čerpání. Mohou zahrnovat čisté pozice ve finančních derivátech. Rezervní aktiva se zpravidla sestavují v hrubých hodnotách bez očištění o závazky spojené s rezervami. Výjimečně se pozice ve finančních derivátech zaznamenávají v čistých hodnotách. Členění údajů požadované od národních centrálních bank je uvedeno v oddílu I.A tabulky 3 přílohy II.

Aktiva Eurosystému znějící na cizí měny, která nesplňují tuto definici, tj. pohledávky vůči rezidentům eurozóny a aktiva držená pro účely měnové politiky nebo pro jiné účely nesouvisející s platební bilancí nebo kurzovou politikou, se ve výkazu devizových rezerv zahrnují do položky „ostatní devizová aktiva“ (oddíl I.B tabulky 3 přílohy II).

Pohledávky v eurech vůči nerezidentům a zůstatky v cizí měně v držení vládních institucí členských států eurozóny se nepovažují za rezervní aktiva; pokud představují pohledávky vůči nerezidentům eurozóny, nezahrnují se tyto částky do výkazu devizových rezerv Eurosystému a v rámci investiční pozice vůči zahraničí se zaznamenávají jako „ostatní investice“.

Kromě toho se informace o předurčených a potenciálních krátkodobých čistých závazcích v rámci Eurosystému, které jsou spojeny s rezervními aktivy a ostatními devizovými aktivy Eurosystému, tzv. „závazcích spojených s rezervami“, vykazují podle oddílů II až IV tabulky 3 přílohy II.

▼M3

3. Statistika investiční pozice vůči zahraničí

Cíl

Investiční pozice vůči zahraničí je výkaz vnějších aktiv a pasiv eurozóny jakožto celku pro účely analýzy měnové politiky a devizového trhu. Přispívá zejména k hodnocení vnější zranitelnosti členských států a ke sledování toho, jak se vyvíjí držba likvidních aktiv v zahraničí ze strany sektoru držby peněz. Tyto statistické informace jsou klíčem k sestavování účtu zbytku světa ve čtvrtletních finančních účtech eurozóny. Čtvrtletní statistika investiční pozice vůči zahraničí tvoří též základ pro podrobné sledování hospodářství jednotlivých zemí, a to i v kontextu postupu při makroekonomické nerovnováze uskutečňovaného Evropskou komisí ( 3 ).

Požadavky

Národní centrální banky jsou povinny poskytovat statistiku investiční pozice vůči zahraničí čtvrtletně ve formě stavů na konci období a přecenění z důvodu změn směnných kurzů nebo jiných cenových změn.

Údaje o investiční pozici vůči zahraničí co nejvíce odpovídají mezinárodním standardům (viz čl. 2 odst. 4). ECB sestavuje investiční pozici vůči zahraničí za eurozónu jako celek. Členění investiční pozice eurozóny vůči zahraničí je uvedeno v tabulce 4 přílohy II.

Investiční pozice vůči zahraničí zachycuje finanční stavy ke konci referenčního období v cenách ke konci období. Změny hodnoty stavů mohou být způsobeny následujícími faktory. Za prvé, část změny hodnoty v průběhu referenčního období bude způsobena finančními transakcemi, které se uskutečnily a byly zaznamenány v platební bilanci. Za druhé, část změn v pozicích na začátku a na konci příslušného období bude způsobena změnami cen vykázaných finančních aktiv a pasiv. Za třetí, pokud stavy znějí na jiné měny než na zúčtovací jednotku používanou pro investiční pozici vůči zahraničí, budou hodnoty ovlivněny též změnami směnných kurzů vůči jiným měnám. Jakékoli další změny, které nejsou způsobeny výše uvedenými faktory, budou považovány za důsledek jiných změn objemu během daného období.

Řádné sladění finančních toků a stavů eurozóny vyžaduje, aby se rozlišovaly změny hodnot v důsledku změn cen, změn směnných kurzů a ostatních změn objemu.

Oblast pokrytá investiční pozicí vůči zahraničí by se měla co nejvíce podobat oblasti pokryté z hlediska toků čtvrtletní platební bilancí. Pojmy, definice a členění jsou v souladu s pojmy, definicemi a členěním, které se používají v případě toků čtvrtletní platební bilance.

Údaje o investiční pozici vůči zahraničí by měly být v co nejširší míře v souladu s ostatními statistikami, zejména měnovou a bankovní statistikou a finančními účty.

Stejně jako u měsíční a čtvrtletní platební bilance jsou národní centrální banky povinny ve svých statistikách investiční pozice vůči zahraničí rozlišovat mezi pozicemi vůči členským státům eurozóny a všemi ostatními mezinárodními pozicemi. Na účtech portfoliových investic se vyžaduje rozlišení mezi držbou cenných papírů vydaných rezidenty eurozóny a cenných papírů vydaných nerezidenty eurozóny. Statistiky aktiv portfoliových investic eurozóny se sestavují agregací vykázaných aktiv v podobě cenných papírů vydaných nerezidenty eurozóny. Statistiky pasiv portfoliových investic eurozóny se sestavují konsolidací celkových národních pasiv a pozic v podobě držby cenných papírů vydaných a nakoupených rezidenty eurozóny.

Aktiva a pasiva portfoliových investic se v rámci investiční pozice vůči zahraničí sestavují výhradně ze stavových údajů.

Národní centrální banky (a případně jiné příslušné statistické orgány) shromažďují alespoň čtvrtletní stavy aktiv a pasiv portfoliových investic podle jednotlivých cenných papírů podle jednoho z modelů uvedených v tabulce v příloze VI.

▼B

4. Měsíční přecenění rezervních aktiv v důsledku změn směnných kurzů a jiných cen

Cíl

Měsíční přecenění rezervních aktiv eurozóny přispívají k hodnocení vnější zranitelnosti eurozóny.

Požadavky

Národní centrální banky jsou povinny poskytovat statistické údaje týkající se přecenění rezervních aktiv v důsledku změn směnných kurzů a jiných cen měsíčně. Tyto údaje odpovídají mezinárodním standardům (viz čl. 2 odst. 4 těchto obecných zásad).

Požadované členění tohoto výkazu je uvedeno v tabulce 5 přílohy II.

V přecenění rezervních aktiv jsou zachyceny zisky nebo ztráty z držby, tj. změny peněžní hodnoty rezervních aktiv v důsledku změn úrovně a struktury jejich cen.

5. Měsíční přeshraniční přeprava eurobankovek podle nominální hodnoty

Cíl

ESCB potřebuje komplexní statistické údaje, aby bylo možné odhadnout množství eurobankovek držených subjekty mimo eurozónu. K tomuto účelu jsou zejména důležité statistické informace o přeshraniční přepravě eurobankovek mezi eurozónou a zeměmi mimo eurozónu. Tyto statistické informace jsou nutné pro snadnější rozhodování v oblasti vydávání eurobankovek, pokud jde o plánování výroby eurobankovek, správu zásob a koordinaci vydávání a dodávek eurobankovek národními centrálními bankami a ECB v souladu s jejich příslušnou působností. Statistika přepravy eurobankovek přispívá k hodnocení měnového a devizového vývoje a je zapotřebí k hodnocení úlohy eura jako investiční měny mimo eurozónu.

Požadavky

Národní centrální banky jsou povinny poskytovat měsíční informace o dovozu a vývozu eurobankovek členskými státy eurozóny ze/do zemí mimo eurozónu tak, jak je uvedeno v tabulce 6 přílohy II. Členění podle nominální hodnoty se vyžaduje na základě nejlepších možných odhadů.









PŘÍLOHA II

POŽADOVANÁ ČLENĚNÍ







Tabulka 1 Měsíční platební bilance Příjmy Výdaje 1. Běžný účet (1) Zboží (2) Geo 3 (3) Geo 3 Služby Geo 3 Geo 3 Prvotní důchody Náhrady zaměstnancům Geo 3 Geo 3 Důchody z investic Přímé investice Akcie a ostatní účasti Geo 3 Geo 3 Z toho: reinvestovaný zisk podle sektoru rezidenta (sektor 1) (4) Geo 2 Geo 2 Dluhové nástroje Geo 3 Geo 3 Portfoliové investice Účasti a akcie investičních fondů Geo 3 Geo 1 Dluhové cenné papíry Geo 3 Geo 1 Ostatní investice Geo 3 Geo 3 Z toho: úroky Geo 2 Geo 2 Rezervní aktiva Geo 3 Geo 3 Z toho: úroky Geo 2 Geo 2 Ostatní prvotní důchody Geo 3 Geo 3 Druhotné důchody Geo 3 Geo 3 2. Kapitálový účet Geo 3 Geo 3 Čisté pořízení finančních aktiv Čistý přírůstek závazků Bilance 3. Finanční účet Přímé investice Akcie a ostatní účasti podle sektoru rezidenta (sektor 1) Geo 2 Geo 2 Dluhové nástroje podle sektoru rezidenta (sektor 1) Geo 2 Geo 2 Portfoliové investice Účasti a akcie investičních fondů Podle sektoru rezidenta (sektor 1) Geo 2 Geo 1 Podle sektoru emitenta (sektor 1) Geo 2 Dluhové cenné papíry Krátkodobé Podle sektoru rezidenta (sektor 1) Geo 2 Geo 1 Podle sektoru emitenta (sektor 1) Geo 2 Dlouhodobé Podle sektoru rezidenta (sektor 1) Geo 2 Geo 1 Podle sektoru emitenta (sektor 1) Geo 2 Finanční deriváty (jiné než rezervy) a zaměstnanecké opce na akcie Geo 2 Ostatní investice Podle sektoru rezidenta (sektor 1) Geo 2 Geo 2 Z toho: oběživo a vklady Geo 2 Geo 2 Rezervní aktiva Měnové zlato Zlato ve fyzické podobě Geo 1 Účty pro nealokované zlato Geo 1 Zvláštní práva čerpání (ZPČ) Geo 1 Rezervní pozice u Mezinárodního měnového fondu (MMF) Geo 1 Ostatní rezervní aktiva Oběživo a vklady Pohledávky za měnovými orgány, MMF a Bankou pro mezinárodní platby (BIS) Geo 1 Pohledávky vůči jiným subjektům (bankám) Geo 1 Cenné papíry Dluhové cenné papíry Krátkodobé Geo 1 Dlouhodobé Geo 1 Účasti a akcie investičních fondů Geo 1 Finanční deriváty (netto) Geo 1 Ostatní pohledávky Geo 1 ( 1 ) Pojmy a definice vybraných položek jsou vymezeny v příloze III. ( 2 ) Zahrnuje očištění o branding – kvazitranzitní obchod. ( 3 ) Podrobnosti o požadovaném geografickém členění jsou uvedeny v tabulce 7. ( 4 ) Podrobnosti o požadovaném členění podle institucionálních sektorů jsou uvedeny v tabulce 8.

▼M3







Tabulka 2 Čtvrtletní platební bilance Příjmy Výdaje Zveřejnitelný podsoubor Příjmy Výdaje 1. Běžný účet (1) Geo 4d (2) Geo 1 Geo 4d Geo 1 Zboží Geo 4 Geo 4 Geo 4d Geo 4d Všeobecné zboží v metodice platební bilance Geo 3 Geo 3 Geo 1 Geo 1 Čistý vývoz zboží v rámci merchantingu Geo 3 Geo 1 Pořízení zboží v rámci merchantingu (zachycené jako záporný příjem) Geo 3 Prodej zboží v rámci merchantingu Geo 3 Neměnové zlato Geo 3 Geo 3 Očištění o branding – kvazitranzitní obchod Geo 4 Geo 4 Služby Geo 4 Geo 4 Geo 4d Geo 4d Výrobní služby u cizích fyzických vstupů Geo 4 Geo 4 Geo 1 Geo 1 Opravy a údržba jinde neuvedené (j.n.) Geo 4 Geo 4 Geo 1 Geo 1 Doprava Geo 4 Geo 4 Geo 1 Geo 1 Cestovní ruch Geo 4 Geo 4 Geo 1 Geo 1 Stavební práce Geo 4 Geo 4 Geo 1 Geo 1 Pojišťovací služby a penzijní financování Geo 4 Geo 4 Geo 1 Geo 1 Finanční služby Geo 4 Geo 4 Geo 1 Geo 1 Finanční služby přímo účtované a jiné finanční služby Geo 3 Geo 3 Nepřímo měřené finanční zprostředkovatelské služby (FISIM) Geo 3 Geo 3 Poplatky za využívání duševního vlastnictví j.n. Geo 4 Geo 4 Geo 1 Geo 1 Telekomunikační služby, služby v oblasti počítačů a informační služby Geo 4 Geo 4 Geo 1 Geo 1 Ostatní podnikatelské služby Geo 4 Geo 4 Geo 1 Geo 1 Výzkum a vývoj Geo 3 Geo 3 Odborné a manažerské poradenství Geo 3 Geo 3 Technické služby, služby související s obchodem a ostatní obchodní služby Geo 3 Geo 3 Osobní, kulturní a rekreační služby Geo 4 Geo 4 Geo 1 Geo 1 Výrobky a služby vládních institucí j.n. Geo 4 Geo 4 Geo 1 Geo 1 Prvotní důchody Geo 4d Geo 1 Geo 4d Geo 1 Náhrady zaměstnancům Geo 4 Geo 4 Geo 1 Geo 1 Důchody z investic Geo 4d Geo 1 Geo 4d Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2d) (3) Geo 1 Geo 1 Geo 1 Geo 1 Přímé investice Geo 4d Geo 4d Geo 4d Geo 4d Akcie a ostatní účasti (dividendy a reinvestovaný zisk) Geo 4 Geo 4 Geo 2 Geo 2 V podnicích přímé investice Geo 3 Geo 3 V přímém investorovi (zpětná investice) Geo 3 Geo 3 Mezi sesterskými podniky Geo 3 Geo 3 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 2 Geo 2 z toho: reinvestovaný zisk Geo 4 Geo 4 Geo 1 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 2 Geo 2 Dluhové nástroje Geo 4 Geo 4 Geo 2 Geo 2 V podnicích přímé investice Geo 3 Geo 3 V přímém investorovi (zpětná investice) Geo 3 Geo 3 Mezi sesterskými podniky Geo 3 Geo 3 z toho: úroky před rozdělením FISIM Geo 3 Geo 3 z toho: úroky Geo 1 Geo 1 Geo 1 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 2 Geo 2 Portfoliové investice Geo 4d Geo 1 Geo 4d Geo 1 Účasti a akcie investičních fondů Geo 4 Geo 1 Geo 2 Geo 1 Majetkové cenné papíry Geo 1 Geo 1 Geo 1 Geo 1 Dividendy Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 3 Geo 1 Podle sektoru emitenta (sektor 2) Geo 2 Akcie investičních fondů Geo 1 Geo 1 Geo 1 Geo 1 Dividendy Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 3 Geo 1 Podle sektoru emitenta (sektor 2) Geo 2 Reinvestovaný zisk Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 3 Geo 1 Podle sektoru emitenta (sektor 2) Geo 2 Dluhové cenné papíry Geo 2 Geo 1 Geo 2 Geo 1 Krátkodobé Geo 4 Geo 1 Geo 2 Geo 1 Úroky Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 3 Geo 1 Podle sektoru emitenta (sektor 2) Geo 2 Dlouhodobé Geo 4 Geo 1 Geo 2 Geo 1 Úroky Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 3 Geo 1 Podle sektoru emitenta (sektor 2) Geo 2 Ostatní investice Geo 4 Geo 4 Geo 4d Geo 4d Čerpání z důchodu kvazikorporací Geo 3 Geo 3 Úroky Geo 3 Geo 3 Geo 1 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 2 Geo 2 z toho: úroky ze zvláštních práv čerpání (ZPČ) Geo 1 z toho: úroky před rozdělením FISIM Geo 3 Geo 3 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 2 Geo 2 Důchody z investic přisuzované pojištěncům a účastníkům v penzijních programech a standardizovaných záručních programech Geo 3 Geo 3 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 2 Geo 2 Rezervní aktiva Geo 3 Geo 1 z toho: úroky Geo 3 Ostatní prvotní důchody Geo 4 Geo 4 Geo 2 Geo 2 Vládní instituce Geo 3 Geo 3 Daně z výroby a dovozu Geo 3, orgány Unie Geo 3, orgány Unie Daně z produktů Geo 3, orgány Unie Geo 3, orgány Unie Ostatní daně z výroby Geo 3, orgány Unie Geo 3, orgány Unie Dotace Geo 3, orgány Unie Geo 3, orgány Unie Dotace na produkty Geo 3, orgány Unie Geo 3, orgány Unie Ostatní dotace na výrobu Geo 3, orgány Unie Geo 3, orgány Unie Renta Geo 3 Geo 3 Ostatní sektory Geo 3 Geo 3 Daně z výroby a dovozu Geo 3, orgány Unie Geo 3, orgány Unie Daně z produktů Geo 3, orgány Unie Geo 3, orgány Unie Ostatní daně z výroby Geo 3, orgány Unie Geo 3, orgány Unie Dotace Geo 3, orgány Unie Geo 3, orgány Unie Dotace na produkty Geo 3, orgány Unie Geo 3, orgány Unie Ostatní dotace na výrobu Geo 3, orgány Unie Geo 3, orgány Unie Renta Geo 3 Geo 3 Druhotné důchody Geo 4 Geo 4 Geo 2 Geo 2 Vládní instituce Geo 3 Geo 3 Geo 1 Geo 1 Běžné daně z důchodů, jmění atd. Geo 3 Sociální příspěvky Geo 3 Sociální dávky Geo 3 Běžná mezinárodní spolupráce Geo 3, orgány Unie Geo 3, orgány Unie Jiné běžné transfery Geo 3 Geo 3 Vlastní zdroje Unie odvozené z daně z přidané hodnoty a hrubého národního důchodu Orgány Unie Ostatní sektory Geo 3 Geo 3 Geo 1 Geo 1 Běžné daně z důchodů, jmění atd. Geo 3 Sociální příspěvky Geo 3 Geo 3 Sociální dávky Geo 3 Geo 3 Čisté pojistné na neživotní pojištění Geo 3 Geo 3 Náhrady z neživotního pojištění Geo 3 Geo 3 Jiné běžné transfery Geo 3 Geo 3 z toho: osobní transfery (mezi rezidentskými a nerezidentskými domácnostmi) Geo 3 Geo 3 z toho: remitence pracovníků Geo 4 Geo 4 Geo 1 Geo 1 Úprava o změny penzijních nároků Geo 3 Geo 3 2. Kapitálový účet Geo 4 Geo 4 Geo 4d Geo 4d Hrubé pořízení či úbytky nevyráběných nefinančních aktiv Geo 3 Geo 3 Geo 1 Geo 1 Kapitálové transfery Geo 3 Geo 3 Geo 1 Geo 1 Vládní instituce Geo 3 Geo 3 Kapitálové daně Geo 3 Investiční dotace Geo 3 Geo 3 Ostatní kapitálové transfery Geo 3 Geo 3 z toho: prominutí dluhu Geo 3 Geo 3 Ostatní sektory Geo 3 Geo 3 Kapitálové daně Geo 3 Investiční dotace Geo 3 Ostatní kapitálové transfery Geo 3 Geo 3 z toho: prominutí dluhu Geo 3 Geo 3







Čisté pořízení finančních aktiv Čistý přírůstek závazků Bilance Zveřejnitelný podsoubor Čisté pořízení finančních aktiv Čistý přírůstek závazků Bilance 3. Finanční účet Geo 2 (4) Geo 1 Geo 1 Geo 2 (4) Geo 1 Geo 1 Přímé investice Geo 4d Geo 4d Geo 4d Geo 4d Podle sektoru rezidenta (sektor 2d) Geo 1 Geo 1 Geo 1 Geo 1 Účasti a akcie investičních fondů Geo 4 Geo 4 Geo 2 Geo 2 V podnicích přímé investice Geo 3 Geo 3 V přímém investorovi (zpětná investice) Geo 3 Geo 3 Mezi sesterskými podniky Geo 3 Geo 3 a. Majetkové cenné papíry Kótované akcie Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 2 Geo 2 Nekotované akcie a ostatní účasti Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 2 Geo 2 b. Akcie investičních fondů Geo 2 Geo 2 z toho: reinvestice zisku Geo 1 Geo 1 Dluhové nástroje Geo 4 Geo 4 Geo 2 Geo 2 V podnicích přímé investice Geo 3 Geo 3 V přímém investorovi (zpětná investice) Geo 3 Geo 3 Mezi sesterskými podniky Geo 3 Geo 3 Dluhové cenné papíry Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 2 Geo 2 Půjčky Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 2 Geo 2 Obchodní úvěry a zálohy Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 2 Geo 2 Ostatní dluhové nástroje Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 2 Geo 2 Portfoliové investice Geo 4d Geo 1 Geo 4d Geo 1 Účasti a akcie investičních fondů Geo 4 Geo 1 Geo 2 Geo 1 Majetkové cenné papíry Geo 1 Geo 1 Geo 1 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 3 Geo 1 Kótované akcie Geo 2 Geo 1 Nekótované akcie Geo 2 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2d) Geo 1 Geo 1 Kótované akcie Geo 1 Geo 1 Nekótované akcie Geo 1 Geo 1 Podle sektoru emitenta (sektor 2) Kótované akcie Geo 2 Nekótované akcie Geo 2 Akcie investičních fondů Geo 1 Geo 1 Geo 1 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 3 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2d) Geo 1 Geo 1 Podle sektoru emitenta (sektor 2) Geo 2 z toho: reinvestice zisku Geo 1 Geo 1 Dluhové cenné papíry Geo 2 Geo 1 Geo 2 Geo 1 Krátkodobé Geo 4 Geo 1 Geo 2 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 3 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2d) Geo 1 Geo 1 Podle sektoru emitenta (sektor 2) Geo 2 Dlouhodobé Geo 4 Geo 1 Geo 2 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 3 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2d) Geo 1 Geo 1 Podle sektoru emitenta (sektor 2) Geo 2 Finanční deriváty (jiné než rezervy) a zaměstnanecké opce na akcie Geo 1 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 3 Ostatní investice Geo 4 Geo 4 Geo 4d Geo 4d Podle sektoru rezidenta (sektor 2r) Geo 1 Geo 1 Geo 1 Geo 1 Ostatní účasti Geo 1 Geo 1 Geo 1 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 3 Geo 3 Oběživo a vklady Geo 2 Geo 2 Geo 2 Geo 2 z toho: euro Geo 1 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Krátkodobé Geo 3 Geo 3 z toho: pohledávky nebo závazky uvnitř Eurosystému Geo 1 Geo 1 Dlouhodobé Geo 3 Geo 3 Podle sektoru rezidenta (sektor 2r) Geo 1 Geo 1 Krátkodobé Geo 1 Geo 1 Dlouhodobé Geo 1 Geo 1 Půjčky Geo 2 Geo 2 Geo 2 Geo 2 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Krátkodobé Geo 3, MMF Geo 3, MMF Dlouhodobé Geo 3, MMF Geo 3, MMF Podle sektoru rezidenta (sektor 2r) Geo 1 Geo 1 Krátkodobé Geo 1 Geo 1 Dlouhodobé Geo 1 Geo 1 Pojistné, penzijní a standardizované záruční programy Geo 1 Geo 1 Geo 1 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 3 Geo 3 Obchodní úvěry a zálohy Geo 2 Geo 2 Geo 2 Geo 2 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Krátkodobé Geo 3 Geo 3 Dlouhodobé Geo 3 Geo 3 z toho: Nefinanční podniky Geo 1 Geo 1 Ostatní pohledávky nebo závazky Geo 1 Geo 1 Geo 1 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Krátkodobé Geo 3 Geo 3 Dlouhodobé Geo 3 Geo 3 ZPČ Geo 1 Geo 1 Rezervní aktiva Geo 3 Geo 1 4. Vyrovnávací položky Saldo zboží a služeb Geo 4 Geo 4d Saldo běžného účtu Geo 1 Geo 1 Čisté půjčky (+)/čisté výpůjčky (–) (saldo běžného a kapitálového účtu) Geo 1 Geo 1 Čisté půjčky (+)/čisté výpůjčky (–) (z finančního účtu) Geo 1 Geo 1 Čisté chyby a opomenutí Geo 1 Geo 1 5. Doplňkové (memo) položky Přímé investice (rozšířená zásada směru) do zahraničí ze zahraničí do zahraničí ze zahraničí Důchody z investic Geo 1 Geo 1 Geo 1 Geo 1 Finanční transakce Geo 1 Geo 1 Geo 1 Geo 1 (1) Pojmy a definice vybraných položek jsou vymezeny v příloze III. (2) Podrobnosti o požadovaném geografickém členění jsou uvedeny v tabulce 7. (3) Podrobnosti o požadovaném členění podle institucionálních sektorů jsou uvedeny v tabulce 8. (4) Včetně čistých transakcí (čisté pořízení finančních aktiv minus čistý vznik závazků) s finančními deriváty.

▼M3 —————

▼B

Tabulka 3

Měsíční výkaz devizových rezerv







I. Oficiální rezervní aktiva a ostatní devizová aktiva (přibližná tržní hodnota) Všechny doby splatnosti A. Rezervní aktiva (8) Měnové zlato (včetně zlatých depozit a zlata ze swapových operací) Z toho: měnové zlato v rámci swapu za hotovostní zajištění Geo 0 Zlato ve fyzické podobě Geo 1 (9) Doplňková (memo) položka: objem v mil. trojských uncí Geo 1 Účty pro nealokované zlato Geo 1 Doplňková (memo) položka: objem v mil. trojských uncí Geo 1 ZPČ Geo 1 Rezervní pozice u MMF Geo 1 Ostatní rezervní aktiva Oběživo a vklady Pohledávky vůči ostatním centrálním bankám mimo eurozónu, MMF a BIS Geo 1 Pohledávky vůči subjektům (bankám) S ústředím v členských státech, jejichž měnou je euro Geo 1 S ústředím mimo členské státy, jejichž měnou je euro Geo 1 Cenné papíry Z toho: cenné papíry v rámci repo operací za hotovostní zajištění Geo 0 Z toho: emitent s ústředím v členských státech, jejichž měnou je euro Geo 1 Dluhové cenné papíry Krátkodobé Geo 1 Dlouhodobé Geo 1 Účasti a akcie investičních fondů Geo 1 Finanční deriváty (netto) Geo 1 Ostatní pohledávky Půjčky nebankovním subjektům Geo 1 Ostatní Geo 1 B. Ostatní devizová aktiva (nezahrnutá do rezervních aktiv) Cenné papíry Geo 0 Vklady S ústředím v členských státech, jejichž měnou je euro Geo 0 S ústředím mimo členské státy, jejichž měnou je euro Geo 0 Půjčky Geo 0 Finanční deriváty (netto) Geo 0 Zlato Geo 0 Ostatní Geo 0

▼M1







II. Předurčené krátkodobé čisté závazky váznoucí na devizových aktivech (nominální hodnota) Zbytková splatnost Do 1 měsíce Od 1 měsíce do 3 měsíců Od 3 měsíců do 1 roku Všechny doby splatnosti Půjčky, cenné papíry a vklady v cizí měně Geo 0 Geo 0 Geo 0 Odliv (–) Geo 0 Geo 0 Geo 0 Jistina Geo 0 Geo 0 Geo 0 Úroky Geo 0 Geo 0 Geo 0 Příliv (+) Geo 0 Geo 0 Geo 0 Jistina Geo 0 Geo 0 Geo 0 Úroky Geo 0 Geo 0 Geo 0 Celkové krátké a dlouhé pozice z devizových operací typu forward a futures proti domácí měně (včetně forwardové komponenty měnových swapů) Geo 0 Geo 0 Geo 0 Krátké pozice (–) Geo 0 Geo 0 Geo 0 Dlouhé pozice (+) Geo 0 Geo 0 Geo 0 Ostatní Geo 0 Geo 0 Geo 0 Odliv související s repo operacemi (–) Geo 0 Geo 0 Geo 0 Příliv související s reverzními repo operacemi (+) Geo 0 Geo 0 Geo 0 Obchodní úvěry (–) Geo 0 Geo 0 Geo 0 Obchodní úvěry (+) Geo 0 Geo 0 Geo 0 Ostatní závazky (–) Geo 0 Geo 0 Geo 0 Ostatní pohledávky (+) Geo 0 Geo 0 Geo 0 III. Potenciální krátkodobé čisté závazky váznoucí na devizových aktivech Podmíněné závazky v cizí měně Geo 0 Geo 0 Geo 0 Záruky za dluh splatný do 1 roku Geo 0 Geo 0 Geo 0 Ostatní podmíněné závazky Geo 0 Geo 0 Geo 0 Cenné papíry znějící na cizí měnu s integrovanými opcemi, které umožňují investorovi předčasné splacení („puttable bonds“) Geo 0 Nečerpané, nepodmíněné úvěrové linky poskytnuté: Geo 0 Geo 0 Geo 0 Ostatními vnitrostátními měnovými orgány, BIS, MMF a ostatními mezinárodními organizacemi Geo 0 Geo 0 Geo 0 Ostatní vnitrostátní měnové orgány (+) Geo 0 Geo 0 Geo 0 BIS (+) Geo 0 Geo 0 Geo 0 MMF (+) Geo 0 Geo 0 Geo 0 Ostatní mezinárodní organizace (+) Geo 0 Geo 0 Geo 0 Bankami a ostatními finančními institucemi, jejichž ústředí se nachází ve vykazující zemi (+) Geo 0 Geo 0 Geo 0 Bankami a ostatními finančními institucemi, jejichž ústředí se nachází mimo vykazující zemi (+) Geo 0 Geo 0 Geo 0 Nečerpané, nepodmíněné úvěrové linky poskytnuté: Geo 0 Geo 0 Geo 0 Ostatním vnitrostátním měnovým orgánům, BIS, MMF a ostatním mezinárodním organizacím Geo 0 Geo 0 Geo 0 Ostatní vnitrostátní měnové orgány (–) Geo 0 Geo 0 Geo 0 BIS (–) Geo 0 Geo 0 Geo 0 MMF (–) Geo 0 Geo 0 Geo 0 Ostatní mezinárodní organizace (–) Geo 0 Geo 0 Geo 0 Bankám a ostatním finančním institucím, jejichž ústředí se nachází ve vykazující zemi (–) Geo 0 Geo 0 Geo 0 Bankám a ostatním finančním institucím, jejichž ústředí se nachází mimo vykazující zemi (–) Geo 0 Geo 0 Geo 0 Celkové krátké a dlouhé pozice z opčních obchodů v cizích měnách proti domácí měně Geo 0 Geo 0 Geo 0 Krátké pozice Geo 0 Geo 0 Geo 0 Nakoupené prodejní opce Geo 0 Geo 0 Geo 0 Vypsané kupní opce Geo 0 Geo 0 Geo 0 Dlouhé pozice Geo 0 Geo 0 Geo 0 Nakoupené kupní opce Geo 0 Geo 0 Geo 0 Vypsané prodejní opce Geo 0 Geo 0 Geo 0 Doplňková položka: opce, které jsou „in-the-money“ Geo 0 Geo 0 Geo 0 V běžných směnných kurzech Geo 0 Geo 0 Geo 0 Krátká pozice Geo 0 Geo 0 Geo 0 Dlouhá pozice Geo 0 Geo 0 Geo 0 + 5 % (depreciace o 5 %) Geo 0 Geo 0 Geo 0 Krátká pozice Geo 0 Geo 0 Geo 0 Dlouhá pozice Geo 0 Geo 0 Geo 0 – 5 % (apreciace o 5 %) Geo 0 Geo 0 Geo 0 Krátká pozice Geo 0 Geo 0 Geo 0 Dlouhá pozice Geo 0 Geo 0 Geo 0 + 10 % (depreciace o 10 %) Geo 0 Geo 0 Geo 0 Krátká pozice Geo 0 Geo 0 Geo 0 Dlouhá pozice Geo 0 Geo 0 Geo 0 – 10 % (apreciace o 10 %) Geo 0 Geo 0 Geo 0 Krátká pozice Geo 0 Geo 0 Geo 0 Dlouhá pozice Geo 0 Geo 0 Geo 0 Ostatní Geo 0 Geo 0 Geo 0 Krátká pozice Geo 0 Geo 0 Geo 0 Dlouhá pozice Geo 0 Geo 0 Geo 0

▼B







IV. Doplňkové položky Zbytková splatnost do 1 roku Delší než 1 rok Všechny doby splatnosti Krátkodobý dluh v domácí měně indexovaný devizovým kurzem (nominální hodnota) Geo 0 Finanční nástroje znějící na cizí měnu a s vypořádáním jiným způsobem (např. v domácí měně) (nominální hodnota) Geo 0 Finanční deriváty (forvardy, futures a opční smlouvy) Geo 0 Krátké pozice Geo 0 Dlouhé pozice Geo 0 Ostatní nástroje Geo 0 Aktiva poskytnutá jako zástava Geo 0 Zahrnutá do rezervních aktiv Geo 0 Zahrnutá do ostatních devizových aktiv Geo 0 Zapůjčené cenné papíry a cenné papíry v repo operaci (tržní hodnota) Geo 0 Zapůjčené nebo v repo operaci a zahrnuté v oddílu I (–) Geo 0 Zapůjčené nebo v repo operaci, ale nezahrnuté v oddílu I (–) Geo 0 Vypůjčené nebo nabyté a zahrnuté v oddílu I (+) Geo 0 Vypůjčené nebo nabyté, ale nezahrnuté v oddílu I (+) Geo 0 Pohledávky z finančních derivátů (čistá hodnota, v tržních cenách) Geo 0 Forwardy Geo 0 Futures Geo 0 Swapy Geo 0 Opce Geo 0 Ostatní Geo 0 Finanční deriváty (forvardy, futures nebo opční smlouvy) se zbytkovou splatností delší než jeden rok (nominální hodnota) Geo 0 Celkové krátké a dlouhé pozice z devizových operací typu forward a futures proti domácí měně (včetně forwardové komponenty měnových swapů) Geo 0 Krátké pozice (–) Geo 0 Dlouhé pozice (+) Geo 0 Celkové krátké a dlouhé pozice z opčních obchodů v cizích měnách proti domácí měně Geo 0 Krátké pozice (–) Geo 0 Nakoupené prodejní opce Geo 0 Vypsané kupní opce Geo 0 Dlouhé pozice (+) Geo 0 Nakoupené kupní opce Geo 0 Vypsané prodejní opce Geo 0 Měnová struktura rezervních aktiv (podle skupin měn) Geo 1 Měny zahrnuté v koši ZPČ Geo 1 Měny nezahrnuté v koši ZPČ Geo 1

▼M3







Tabulka 4 Čtvrtletní investiční pozice vůči zahraničí Aktiva (/do zahraničí) Pasiva (/ze zahraničí) Bilance Zveřejnitelný podsoubor Pozice Pozice Přecenění v důsledku změn směnných kurzů Přecenění v důsledku jiných cenových změn Pozice Přecenění v důsledku změn směnných kurzů Přecenění v důsledku jiných cenových změn Přecenění v důsledku jiných cenových změn Aktiva Pasiva Bilance 1. Finanční účet (1) Geo 2 (2) Geo 1 Geo2 Geo 1 Geo1 (5) Přímé investice Geo 4d Geo 4d Geo 4d Geo 4d Podle sektoru rezidenta (sektor 2d) (3) Geo 1 Geo 1 Geo 1 Geo 1 Účasti a akcie investičních fondů Geo 4 Geo 4 Geo 2 Geo 2 V podnicích přímé investice Geo 2 Geo 2 V přímém investorovi (zpětná investice) Geo 2 Geo 2 Mezi sesterskými podniky Geo 2 Geo 2 a. Majetkové cenné papíry Kótované akcie Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 2 Geo 2 Geo 2 Geo 2 Geo 2 Geo 2 Nekotované akcie a ostatní účasti Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 2 Geo 2 Geo 2 Geo 2 Geo 2 Geo 2 b. Akcie investičních fondů Geo 2 Geo 2 Dluhové nástroje Geo 4 Geo 4 Geo 2 Geo 2 V podnicích přímé investice Geo 2 Geo 2 V přímém investorovi (zpětná investice) Geo 2 Geo 2 Mezi sesterskými podniky Geo 2 Geo 2 Dluhové cenné papíry Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 2 Geo 2 Geo 2 Geo 2 Geo 2 Geo 2 Půjčky Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 2 Geo 2 Geo 2 Geo 2 Obchodní úvěry Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 2 Geo 2 Geo 2 Geo 2 Ostatní dluhové nástroje Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 2 Geo 2 Geo 2 Geo 2 Geo 2 Geo 2 Portfoliové investice Geo 4d Geo 1 Geo 4d Geo 1 Účasti a akcie investičních fondů Geo 4 Geo 1 Geo 2 Geo 1 Podle měny denominace (Cur 1) (4) Geo 1 Geo 1 Majetkové cenné papíry Geo 1 Geo 1 Geo 1 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 3 Geo 1 Kótované akcie Geo 2 Geo 2 Geo 2 Geo 1 Geo 1 Geo 1 Nekótované akcie Geo 2 Geo 2 Geo 2 Geo 1 Geo 1 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2d) Geo 1 Geo 1 Podle sektoru emitenta (sektor 2) Kótované akcie Geo 2 Geo 2 Geo 2 Nekótované akcie Geo 2 Geo 2 Geo 2 Akcie investičních fondů Geo 1 Geo 1 Geo 1 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 2 Geo 2 Geo 2 Geo 1 Geo 1 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2d) Geo 1 Geo 1 Podle sektoru emitenta (sektor 2) Geo 2 Geo 2 Geo 2 Dluhové cenné papíry Geo 2 Geo 1 Geo 2 Geo 1 Krátkodobé Geo 4 Geo 1 Geo 2 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 3 Geo 2 Geo 2 Geo 1 Geo 1 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2d) Geo 1 Geo 1 Podle sektoru emitenta (sektor 2) Geo 2 Geo 2 Geo 2 Podle měny denominace (Cur 1) Geo 2 Geo 1 Dlouhodobé Geo 4 Geo 1 Geo 2 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 3 Geo 2 Geo 2 Geo 1 Geo 1 Geo 1 Se splatností do 1 roku Geo 1 Se splatností delší než 1 rok Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2d) Geo 1 Geo 1 Podle sektoru emitenta (sektor 2) Geo 2 Geo 2 Geo 2 Podle měny denominace (Cur 1) Geo 2 Geo 1 Finanční deriváty (jiné než rezervy) a zaměstnanecké opce na akcie Geo 4 Geo 4 Geo 1 Geo 1 Geo 1 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 2 Geo 2 Geo 2 Podle sektoru rezidenta (sektor 2r) Geo 1 Ostatní investice Geo 4 Geo 4 Geo 4d Geo 4d Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 2 Geo 2 Geo 2 Geo 2 Geo 2 Geo 2 Podle sektoru rezidenta (sektor 2d) Geo 1 Geo 1 Podle měny denominace (Cur 1) Geo 1 Geo 1 Ostatní účasti Geo 1 Geo 2 Geo 2 Geo 1 Geo 2 Geo 2 Geo 1 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 2 Geo 2 Oběživo a vklady Geo 4 Geo 2 Geo 4 Geo 2 Geo 2 Geo 2 z toho: euro Geo 1 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Krátkodobé Geo 3 Geo 3 z toho: pohledávky nebo závazky uvnitř Eurosystému Geo 1 Geo 1 Dlouhodobé Geo 3 Geo 3 Podle sektoru rezidenta (sektor 2r) Geo 1 Geo 1 Krátkodobé Geo 1 Geo 1 Dlouhodobé Geo 1 Geo 1 Podle měny denominace (Cur 1) Geo 1 Geo 1 Půjčky Geo 4 Geo 2 Geo 4 Geo 2 Geo 2 Geo 2 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Krátkodobé Geo 3, MMF Geo 3, MMF Dlouhodobé Geo 3, MMF Geo 3, MMF Podle sektoru rezidenta (sektor 2r) Geo 1 Geo 1 Krátkodobé Geo 1 Geo 1 Dlouhodobé Geo 1 Geo 1 Podle měny denominace (Cur 1) Geo 1 Geo 1 Pojistné, penzijní a standardizované záruční programy Geo 1 Geo 2 Geo 2 Geo 1 Geo 2 Geo2 Geo 1 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Geo 3 Geo 3 Obchodní úvěry a zálohy Geo 4 Geo 2 Geo 4 Geo 2 Geo 2 Geo 2 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Krátkodobé Geo 3 Geo 3 Dlouhodobé Geo 3 Geo 3 z toho: nefinanční podniky Geo 1 Geo 1 Podle měny denominace (Cur 1) Geo 1 Geo 1 Ostatní pohledávky nebo závazky Geo 1 Geo 2 Geo 1 Geo 2 Geo 1 Geo 1 Podle sektoru rezidenta (sektor 2) Krátkodobé Geo 3 Geo 3 Dlouhodobé Geo 3 Geo 3 ZPČ Geo 1 Geo 1 Geo 1 2. Doplňkové (memo) položky Finanční účet celkem (kromě rezervních aktiv a finančních derivátů a zaměstnaneckých opcí na akcie) Podle měny denominace (Cur 1) Měnové finanční instituce (MFI) Geo 1 Geo 1 Vládní instituce Geo 1 Geo 1 Ostatní sektory Geo 1 Geo 1 Investiční fondy jiné než fondy peněžního trhu Geo 1 Geo 1 Pojišťovací společnosti a penzijní fondy Geo 1 Geo 1 Ostatní finanční instituce Geo 1 Geo 1 Nefinanční podniky Geo 1 Geo 1 Domácnosti a neziskové instituce sloužící domácnostem Geo 1 Geo 1 Zahraniční dluh Hrubý zahraniční dluh Podle sektoru rezidenta (sektor 2d) Geo 1 Geo 1 Čistý zahraniční dluh Podle sektoru rezidenta (sektor 2d) Geo 1 Geo 1 Přímé investice (rozšířená zásada směru) Geo 1 Geo 1 Geo 1 Geo 1 ( 1 ) Pojmy a definice vybraných položek jsou vymezeny v příloze III. ( 2 ) Podrobnosti o požadovaném geografickém členění jsou uvedeny v tabulce 7. ( 3 ) Podrobnosti o požadovaném členění podle institucionálních sektorů jsou uvedeny v tabulce 8. ( 4 ) Podrobnosti o požadovaném členění podle měny denominace jsou uvedeny v tabulce 9. ( 5 ) Tento údaj je rovněž součástí úplného požadavku.

▼M3 —————

▼B







Tabulka 5 Měsíční přecenění rezervních aktiv Přecenění v důsledku změn směnných kurzů Přecenění v důsledku jiných cenových změn Rezervní aktiva (1) Měnové zlato Zlato ve fyzické podobě Geo 1 (2) Účty pro nealokované zlato Geo 1 ZPČ Geo 1 Rezervní pozice u MMF Geo 1 Ostatní rezervní aktiva Oběživo a vklady Geo 1 Cenné papíry Dluhové cenné papíry Krátkodobé Geo 1 Geo 1 Dlouhodobé Geo 1 Geo 1 Účasti a akcie investičních fondů Geo 1 Geo 1 Finanční deriváty (netto) Geo 1 Ostatní pohledávky Geo 1 Geo 1 ( 1 ) Pojmy a definice vybraných položek jsou vymezeny v příloze III. ( 2 ) Podrobnosti o požadovaném geografickém členění jsou uvedeny v tabulce 7.







Tabulka 6 Měsíční přeshraniční přeprava eurobankovek Vývoz (celkem) Mimo eurozónu Podle nominální hodnoty: 5 eur Mimo eurozónu 10 eur Mimo eurozónu 20 eur Mimo eurozónu 50 eur Mimo eurozónu 100 eur Mimo eurozónu 200 eur Mimo eurozónu 500 eur Mimo eurozónu Vývoz (celkem) Mimo eurozónu Podle nominální hodnoty: 5 eur Mimo eurozónu 10 eur Mimo eurozónu 20 eur Mimo eurozónu 50 eur Mimo eurozónu 100 eur Mimo eurozónu 200 eur Mimo eurozónu 500 eur Mimo eurozónu

▼M3







Tabulka 7 Geografické členění Geo 0 Geo 1 Geo 2 Geo 3 Geo 4 Geo 4d Tuzemsko + zbytek světa Zbytek světa Zbytek světa Zbytek světa Zbytek světa Zbytek světa V rámci eurozóny V rámci eurozóny V rámci eurozóny V rámci eurozóny Mimo eurozónu Mimo eurozónu Mimo eurozónu Mimo eurozónu V rámci Unie V rámci Unie V rámci Unie Mimo Unii Mimo Unii Mimo Unii Jednotlivé členské státy, ECB a Evropský mechanismus stability (ESM) Země skupiny G-20 (mimo eurozónu) Offshore finanční centra z toho: Spojené království z toho: Hongkong z toho: Spojené státy Orgány Unie (kromě ECB a ESM) z toho: Evropská investiční banka Mezinárodní organizace (kromě orgánů Unie) z toho: MMF Země skupiny G-20 (mimo eurozónu) Argentina Austrálie Brazílie Kanada Čína Indie Indonésie Japonsko Mexiko Rusko Saúdská Arábie Jižní Afrika Jižní Korea Turecko Spojené království Spojené státy Norsko Švýcarsko







Tabulka 8 Sektorové členění Sektor 1 Sektor 2 Sec 2d Sec 2r Hospodářství celkem Centrální banka Ostatní měnové finanční instituce Instituce přijímající vklady kromě centrální banky Fondy peněžního trhu Vládní instituce Ostatní sektory Hospodářství celkem Centrální banka Ostatní měnové finanční instituce Instituce přijímající vklady kromě centrální banky Fondy peněžního trhu Vládní instituce Ostatní sektory Investiční fondy jiné než fondy peněžního trhu Pojišťovací společnosti a penzijní fondy Ostatní finanční instituce Nefinanční podniky Domácnosti a neziskové instituce sloužící domácnostem Hospodářství celkem Centrální banka Ostatní měnové finanční instituce Vládní instituce Ostatní sektory z toho: Investiční fondy jiné než fondy peněžního trhu Pojišťovací společnosti a penzijní fondy Ostatní finanční instituce Nefinanční podniky Hospodářství celkem Centrální banka Ostatní měnové finanční instituce Vládní instituce Ostatní sektory

▼M3







Tabulka 9 Členění podle měny denominace Cur 1 Euro Americký dolar Japonský jen Ostatní měny

▼B









PŘÍLOHA III

POJMY A DEFINICE POUŽÍVANÉ VE STATISTICE PLATEBNÍ BILANCE, STATISTICE INVESTIČNÍ POZICE VŮČI ZAHRANIČÍ A VE VÝKAZU DEVIZOVÝCH REZERV

Aby byla sestavována smysluplná agregovaná statistika eurozóny vůči zahraničí, byly pro oblast statistiky platební bilance, statistiky investiční pozice vůči zahraničí a pro výkaz devizových rezerv vymezeny pojmy a definice. Jako referenční materiály pro tyto pojmy a definice byly použity současné mezinárodní standardy, jako je šesté vydání Manuálu platební bilance a investiční pozice vůči zahraniční (dále jen „BPM6“), který byl vypracován Mezinárodním měnovým fondem (MMF), manuál MMF pro devizové rezervy a devizovou likviditu („International Reserves and Foreign Currency Liquidity: Guidelines for a Data Template“), jakož i návrh nového nařízení Evropského parlamentu a Rady o Evropském systému národních a regionálních účtů v Evropské unii (ESA 2010) ( 6 ) vypracovaný Evropskou komisí.

V případě eurozóny hospodářský prostor zahrnuje: i) hospodářský prostor členských států, jejichž měnou je euro; a ii) Evropskou centrální banku (ECB), která se považuje za rezidentní jednotku eurozóny.

Zbytek světa zahrnuje všechny třetí země a mezinárodní organizace včetně těch, které se fyzicky nacházejí uvnitř eurozóny. Všechny orgány Unie kromě ECB se považují za rezidenty mimo eurozónu. V důsledku toho se všechny transakce členských států eurozóny vůči orgánům Unie kromě ECB ve statistice platební bilance eurozóny a statistice investiční pozice eurozóny vůči zahraničí zachycují a klasifikují jako transakce mimo eurozónu.

V níže uvedených případech se země, jíž je subjekt rezidentem, stanoví následujícím způsobem:

a) při provádění mezinárodních transakcí s půdou nebo budovami (např. rekreačními domy) se na jejich vlastníky pohlíží tak, jako by své vlastnictví převedli na pomyslnou institucionální jednotku, která je rezidentem v zemi, kde se tento majetek nachází. Na tuto pomyslnou jednotku se nahlíží tak, jako by ji vlastnil a kontroloval vlastník, který není rezidentem;

b) pokud nemá právnická osoba žádný fyzický rozměr, jako např. investiční fondy (narozdíl od jejich správců), subjekty zřízené pro účely sekuritizace a některé subjekty pro speciální účely, stanoví se země, v níž je rezidentem, na základě hospodářského prostoru, podle jehož práva byl subjekt zaregistrován. Pokud nebyla právnická osoba zaregistrována, považuje se za rezidenta země, jejímž právním řádem se řídí vznik a pokračující existence tohoto subjektu.

1. Pojmy a definice vybraných položek

A. Běžný účet

Na běžném účtu se zachycují toky zboží, služeb, prvotních a druhotných důchodů mezi rezidenty a nerezidenty.

1. ZBOŽÍ

Tato složka zahrnuje movité věci, u nichž dochází ke změně vlastnictví mezi rezidenty a nerezidenty.

1.1 Všeobecné zboží v metodice platební bilance

Všeobecné zboží v metodice platební bilance zahrnuje zboží, u něhož dochází ke změně ekonomického vlastnictví mezi rezidentem a nerezidentem a které není zahrnuto do jiné zvláštní kategorie, například zboží v rámci merchantingu (viz 1.2) a neměnové zlato (viz 1.3), nebo není součástí služeb. Všeobecné zboží by se mělo oceňovat tržní hodnotou a cenami FOB (free on board). Dovoz a vývoz zboží v rámci kvazitranzitního obchodu se zahrnuje do podílů zemí na souhrnných ukazatelích Unie, a pokud jde o obchod v rámci Unie, partnerská země by měla být definována podle zásady země odeslání.

1.2 Čistý vývoz zboží v rámci merchantingu

Merchanting je definován jako nákup zboží rezidentem (ve vykazujícím hospodářství) od nerezidenta v kombinaci s následným prodejem téhož zboží jinému nerezidentovi, aniž by se zboží nacházelo ve vykazujícím hospodářství. Čistý vývoz zboží v rámci merchantingu představuje rozdíl mezi hodnotou prodeje a hodnotou nákupu zboží, které je předmětem merchantingu. Tato položka zahrnuje obchodní rozpětí obchodníků, zisky a ztráty z držby a změny stavu zásob zboží v rámci merchantingu.

1.2.1 POŘÍZENÍ ZBOŽÍ V RÁMCI MERCHANTINGU

Pořízení zboží v rámci merchantingu se vykazuje jako záporná hodnota na příjmové straně (vývoz) vykazujícího hospodářství.

1.2.2 PRODEJ ZBOŽÍ V RÁMCI MERCHANTINGU

Prodej zboží v rámci merchantingu se vykazuje jako kladná hodnota na příjmové straně (vývoz) vykazujícího hospodářství.

1.3 Neměnové zlato

Neměnové zlato zahrnuje veškeré zlato jiné než zlato měnové. Měnové zlato je ve vlastnictví měnových orgánů, které jej drží jako rezervní aktivum (viz 6.5.1). Neměnové zlato může mít podobu zlata ve fyzické podobě (tj. mincí, ingotů či prutů o ryzosti nejméně 995/1000, včetně zlata drženého na účtech pro alokované zlato), zlatého prachu a zlata v nezpracované či v částečně opracované podobě.

1.4 Očištění o branding – kvazitranzitní obchod

Kvazitranzitní obchod je termín, který se používá pro definování zboží dovezeného do členského státu, celně propuštěného do volného oběhu v rámci Unie (s uhrazením dovozního cla) subjektem, který se nepovažuje za rezidentní institucionální jednotku, a poté odeslaného do jiného členského státu.

Branding je povinen zachycovat členský stát, kterého se „kvazitranzitní obchod“ dotýká, za účelem hlášení rozdílu mezi hodnotou procleného všeobecného zboží při jeho dovozu ze třetí země a jeho hodnotou v okamžik následného odeslání do jiného členského státu. Geografické členění by se mělo provádět na základě země, jejímž rezidentem je mateřský podnik, který ovládá společnost vyřizující celní odbavení spojené s tímto zbožím ve vykazující zemi.

2. SLUŽBY

Služby představují výsledek produkční činnosti, který mění poměry spotřebitelských jednotek anebo napomáhá směně produktů či finančních aktiv. Služby obecně nepředstavují samostatné položky, u nichž by bylo možné určit vlastnictví, a obecně nemohou být odděleny od svého poskytnutí.

2.1 Výrobní služby u cizích fyzických vstupů

Výrobní služby u cizích fyzických vstupů zahrnují zpracování, montáž, označování, balení a tak podobně, prováděné podniky, které nejsou vlastníkem daného zboží. Tyto výrobní služby provádí subjekt, který (za to) od vlastníka zboží obdrží odměnu. Jelikož se nemění vlastnictví zboží, nezachycuje se mezi zpracovatelem a vlastníkem žádná transakce týkající se všeobecného zboží. Hodnota odměny účtovaná za výrobní služby u cizích fyzických vstupů nemusí být nutně stejná jako rozdíl mezi hodnotou zboží zaslaného ke zpracování a jeho hodnotou po zpracování. Vyloučeny jsou montáž prefabrikovaných konstrukcí (zahrnuje se do stavebních prací) a označování a balení v souvislosti s dopravou (zahrnuje se do dopravy).

2.2 Opravy a údržba jinde neuvedené

Opravy a údržba jinde neuvedené zahrnují údržbářskou a opravárenskou práci rezidentů na zboží, které je ve vlastnictví nerezidentů (a naopak). Opravy mohou probíhat v sídle opraváře nebo jinde. Hodnota údržby a oprav zahrnuje veškeré součástky a materiál dodané opravářem a zahrnuté do ceny. Součástky a materiál účtovaný samostatně by se měly zahrnovat do všeobecného zboží. V této položce nejsou zahrnuty opravy a údržba lodí, letadel a jiných dopravních prostředků. Vyloučen je úklid dopravních prostředků, který se zahrnuje do dopravních služeb. Vyloučeny jsou údržba a opravy staveb, které se zahrnují do stavebních prací. Vyloučeny jsou údržba a opravy počítačů, které se zahrnují do telekomunikačních služeb, služeb v oblasti počítačů a informačních služeb.

2.3 Doprava

Doprava představuje proces přemísťování lidí a předmětů z jednoho místa na druhé, jakož i s ním spojené podpůrné a doplňkové služby. Doprava zahrnuje rovněž poštovní a kurýrní služby. Dopravní služby se v platební bilanci zachycují tehdy, jsou-li poskytovány rezidenty jednoho hospodářství ve prospěch rezidentů jiného hospodářství.

2.4 Cestovní ruch

Příjmy z cestovního ruchu zahrnují zboží a služby určené k vlastnímu použití nebo dalšímu poskytnutí, které z hospodářství získávají nerezidenti během návštěv tohoto hospodářství. Na straně výdajů cestovní ruch zahrnuje zboží a služby určené k vlastnímu použití či dalšímu poskytnutí, které získávají z jiných hospodářství rezidenti během návštěvy těchto hospodářství. Cestovní ruch zahrnuje místní dopravu (tj. dopravu v rámci návštěvy daného hospodářství poskytovanou rezidentem daného hospodářství), je z něj však vyloučena mezinárodní doprava (která se zahrnuje do dopravy). Vyloučeno je rovněž zboží nakoupené cestující osobou k dalšímu prodeji ve vlastním hospodářství nebo v jakémkoli jiném hospodářství.

2.5 Stavební práce

Stavební práce zahrnují tvorbu, renovace, opravy a rozšiřování fixních aktiv v podobě budov, zlepšení půdy technického charakteru a další stavby inženýrského stavitelství (včetně silnic, mostů, přehrad atd.) Zahrnují s tím spojené instalační a montážní práce, přípravu stavenišť a všeobecnou výstavbu, specializované služby, jako jsou malířské a natěračské práce, instalatérské práce a demoliční práce, a řízení stavebních projektů. Smlouvy o výstavbě zahrnuté v mezinárodním obchodě se službami mají obecně krátkodobou povahu. Rozsáhlý stavební projekt smluvně zajišťovaný nerezidentním podnikem, jehož dokončení trvá rok nebo déle, má obvykle za následek vznik rezidentní pobočky.

2.6 Pojišťovací služby a penzijní financování

Pojišťovací služby a penzijní financování zahrnují přímé pojištění, zajištění, pomocné služby při pojištění, penzijní financování a standardizované záruční služby. Tyto služby jsou odhadovány nebo oceňovány podle poplatků zahrnutých v celkovém pojistném, nikoli podle celkové hodnoty pojistného.

2.7 Finanční služby

Finanční služby zahrnují služby finančního zprostředkování a doplňkové služby (kromě služeb pojišťoven a penzijních fondů), které obvykle poskytují banky a jiné finanční instituce.

2.7.1 FINANČNÍ SLUŽBY PŘÍMO ÚČTOVANÉ A JINÉ FINANČNÍ SLUŽBY

V případě mnoha finančních služeb se přímo účtují poplatky a nevyžaduje se u nich žádný zvláštní výpočet. Zahrnují se sem poplatky z přijímání vkladů a z poskytování půjček, poplatky za jednorázové záruky, poplatky či pokuty za předčasné či opožděné splacení, poplatky spojené s vedením účtu, poplatky spojené s akreditivy, služby spojené s kreditními kartami, provize a poplatky související s finančním leasingem, faktoringem, poskytováním finančních záruk a zúčtováním plateb. Zahrnuty jsou rovněž služby finančního poradenství, úschova finančních aktiv nebo drahých kovů, řízení finančních aktiv, služby monitoringu, služby poskytování likvidity, služby převzetí rizik (jiné než pojištění), služby spojené s fúzemi a akvizicemi, služby hodnocení úvěrového rizika, služby poskytované burzami a služby trustů. Obchodníci s finančními nástroji mohou účtovat poplatky za své služby v plné výši anebo zčásti nastavením rozdílných cen pro nákup a prodej nástrojů. Obchodní rozpětí z nákupních a prodejních transakcí se zahrnuje mezi finanční služby přímo účtované a jiné finanční služby.

2.7.2 FINANČNÍ SLUŽBY PŘÍMO ÚČTOVANÉ A JINÉ FINANČNÍ SLUŽBY

Skutečně placené či přijaté úroky zahrnují prvek důchodu a poplatek za danou službu. Poskytovatelé úvěrů a příjemci vkladů fungují tak, že nabízejí svým vkladatelům úrokové sazby, které jsou nižší než sazby, které účtují svým dlužníkům. Výsledné úrokové rozpětí využívají finanční instituce k pokrytí svých výdajů a dosažení provozního přebytku. Na základě konvence se tyto nepřímé poplatky spojené s úroky uplatňují jen u půjček a vkladů a jen tehdy, jsou-li tyto půjčky poskytovány finančními institucemi anebo jsou-li tyto vklady ukládány u finančních institucí.

2.8 Poplatky za využívání duševního vlastnictví jinde neuvedené

Poplatky za využívání duševního vlastnictví jinde neuvedené zahrnují:

a) poplatky za využívání vlastnických práv (například patentů, obchodních známek, autorských práv, průmyslových postupů a vzorů včetně obchodního tajemství a franšíz). Tato práva mohou vznikat z výzkumu a vývoje, jakož i z marketingu; a

b) poplatky za licence k rozmnožování a šíření duševního vlastnictví vtěleného do vyrobených originálů a prototypů (například autorské právo ke knihám a rukopisům, počítačovým programům, kinematografickým dílům a zvukovým záznamům) a za související práva (například práva k živému vystoupení a televiznímu, kabelovému či satelitnímu vysílání).

2.9 Telekomunikační služby, služby v oblasti počítačů a informační služby

Telekomunikační služby zahrnují přenos zvukových, obrazových či jiných informací telefonem, telexem, telegramem, rádiovým a televizním kabelem a vysíláním, pomocí satelitu, elektronickou poštou, faxem atd. včetně služeb obchodních sítí, telekonferenčních a podpůrných služeb. Nezahrnují hodnotu přenášených informací. Zahrnuty jsou rovněž mobilní telekomunikace, služby internetové páteřní sítě a služby on-line přístupu včetně poskytování přístupu na Internet. Vyloučeny jsou služby instalace zařízení telefonní sítě, které jsou zahrnuty ve službách v oblasti stavebnictví.

Služby v oblasti počítačů tvoří služby týkající se hardwaru a softwaru a služby zpracování údajů. Zahrnuty jsou rovněž hardwarové a softwarové poradenství a zaváděcí služby; údržba a opravy počítačů a periferních zařízení, služby obnovy při haváriích, poskytování poradenství a pomoci ve věcech týkajících se správy počítačových zdrojů, analýza, navrhování a programování systémů připravených k použití (včetně vývoje a navrhování webových stránek), technické poradenství ohledně softwaru, licence pro používání individuálně nepřizpůsobeného software; vývoj, výroba, dodávky a dokumentace individuálně přizpůsobeného softwaru včetně operačních systémů vyrobených na objednávku pro určitého uživatele; údržba systémů a jiné podpůrné služby, například školení poskytované v rámci poradenství; služby zpracování údajů, například zadávání údajů, tabelace a zpracování na principu sdílení času, služby pro umístění webové stránky (tj. poskytování prostoru serveru na internetu pro umístění webových stránek klientů) a správa počítačového vybavení. Vyloučeny jsou poplatky za licence k rozmnožování nebo šíření softwaru, které jsou zahrnuty v poplatcích za využívání duševního vlastnictví jinde neuvedených. Leasing počítačů bez operátora je zahrnut v technických službách, službách souvisejících s obchodem a ostatních obchodních službách.

Informační služby obsahují služby zpravodajských agentur, databázové služby (koncepce databáze, uchování údajů a šíření údajů a databází (včetně adresářů a seznamů adres) prostřednictvím on-line, magnetických, optických nebo tištěných médií a webových vyhledávacích portálů (vyhledávací služby, které najdou internetové adresy pro klienty, kteří zadají dotaz v podobě klíčového slova). Zahrnuto je přímé, nehromadné předplatné novin a periodik k dodávce poštou, elektronickým přenosem či jiným způsobem, ostatní služby poskytování obsahu online a služby knihoven a archívů. Hromadné předplatné novin a periodik je zahrnuto do všeobecného zboží.

2.10 Ostatní podnikatelské služby

Tato kategorie zahrnuje: výzkum a vývoj, odborné a manažerské poradenství, technické služby, služby související s obchodem a ostatní obchodní služby.

2.10.1 VÝZKUM A VÝVOJ

Výzkum a vývoj zahrnuje služby spojené se základním výzkumem, aplikovaným výzkumem a pokusným vývojem nových výrobků a procesů. V zásadě tato kategorie pokrývá takové činnosti v oblasti přírodních věd, společenských věd a humanitních věd, včetně vývoje operačních systémů, které představují technologický pokrok. Zahrnut je rovněž komerční výzkum v oblasti elektroniky, léčiv a biotechnologií.

2.10.2 ODBORNÉ A MANAŽERSKÉ PORADENSTVÍ

Odborné a manažerské poradenství zahrnuje a) právní služby, účetnictví, manažerské poradenství, manažerské služby a služby styku s veřejností a b) reklamní služby, průzkum trhu a průzkum veřejného mínění.

2.10.3 TECHNICKÉ SLUŽBY, SLUŽBY SOUVISEJÍCÍ S OBCHODEM A OSTATNÍ PODNIKATELSKÉ SLUŽBY

Tyto služby zahrnují: a) architektonické, inženýrské, vědecké a ostatní technické služby, b) zpracování odpadu a odstraňování znečištění, služby v oblasti zemědělství a těžby nerostných surovin, c) služby operativního leasingu, d) služby související s obchodem a e) ostatní podnikatelské služby jinde neuvedené.

2.11 Osobní, kulturní a rekreační služby

Obsahují audiovizuální a související služby a ostatní osobní, kulturní a rekreační služby.

Audiovizuální a související služby představují služby a s nimi související poplatky, které se týkají výroby filmů (na filmovém pásu nebo videokazetách), rozhlasových a televizních programů (živých nebo ze záznamu) a hudebních nahrávek. Zahrnut je pronájem audiovizuálních a souvisejících produktů a přístup ke kódovaným televizním kanálům (například kabelové nebo satelitní služby), hromadně vyráběné audiovizuální produkty kupované či prodávané pro opakované užití, které jsou dodávány elektronickou cestou (stažené), odměny vystupujících umělců (herců, hudebníků, tanečníků), autorů, skladatelů atd. Vyloučeny jsou poplatky nebo licence související s rozmnožováním a šířením audiovizuálních produktů, neboť ty jsou zahrnuty v poplatcích za využívání duševního vlastnictví jinde neuvedených.

Ostatní osobní, kulturní a rekreační služby představují: a) služby v oblasti vzdělávání, b) služby v oblasti zdravotnictví, c) služby v oblasti kulturního dědictví a rekreační služby a d) ostatní osobní služby.

2.12 Výrobky a služby vládních institucí jinde neuvedené

Jedná se o zbytkovou kategorii zahrnující transakce vládních institucí (včetně transakcí mezinárodních organizací) zbožím a službami, které nelze zařadit pod jinou položku. Zahrnuty jsou všechny transakce (zbožím i službami) enkláv, jako jsou velvyslanectví, konzuláty, vojenské základny a mezinárodní organizace, s rezidenty hospodářství, v nichž jsou tyto enklávy umístěny. Vyloučeny jsou transakce těchto enkláv/jednotek s rezidenty jejich domácích hospodářství.

3. PRVOTNÍ DŮCHODY

Prvotní důchody představují výnosy, které plynou institucionálním jednotkám za jejich příspěvek k výrobnímu procesu anebo za poskytnutí finančních aktiv či z pronájmu přírodních zdrojů jiným institucionálním jednotkám. Zahrnují náhrady zaměstnancům, důchody z investic a ostatní prvotní důchody.

3.1 Náhrady zaměstnancům

Náhrady zaměstancům se zachycují, jsou-li zaměstnavatel (výrobní jednotka) a zaměstnanec rezidenty různých hospodářství. Pro hospodářství, ve kterém je zaměstnavatel (výrobní jednotka) rezidentem, představují náhrady zaměstnancům celkovou odměnu (včetně příspěvků placených zaměstnavatelem do programů sociálního pojištění nebo do soukromých pojistných či penzijních fondů) v penězích či v naturáliích, kterou hradí rezidentní podnik zaměstnancům nerezidentům za jejich práci vykonanou v průběhu daného účetního období. Pro hospodářství, ve kterém jsou tyto fyzické osoby rezidenty, představují náhrady celkovou odměnu v penězích či v naturáliích, která jim náleží od nerezidentního podniku za jejich práci vykonanou v průběhu daného účetního období. Je důležité zjistit, zda mezi stranami existuje vztah zaměstnavatel-zaměstnanec, v opačném případě představuje platba úhradu za nákup služeb.

3.2 Důchody z investic

Důchody z investic jsou důchody odvozené od rezidentova vlastnictví zahraničního finančního aktiva (příjmy) a symetricky důchody odvozené z nerezidentova vlastnictví domácího finančního aktiva (výdaje). Důchody z investic zahrnují důchody z akcií a ostatních účastí (dividendy, čerpání z důchodů kvazikorporací, reinvestovaný zisk) a z dluhových nástrojů (úroky) a důchody z vlastnictví přisuzované pojištěncům a účastníkům v penzijních programech a standardizovaných záručních programech.

V platební bilanci se důchody z investic rovněž klasifikují podle funkce, kterou plní podkladová investice, například přímé investice, portfoliové investice, ostatní investice či rezervní aktiva, a dále se podrobně dělí podle typu investice. Ohledně definování investic podle funkce viz finanční účet.

Jsou-li zisk a ztráty z držby (kapitálu) samostatně identifikovatelné, neklasifikují se jako důchody z investic, nýbrž jako změny v hodnotě investic způsobené vývojem tržních cen. Čisté toky spojené s úrokovými deriváty se zachycují výlučně pod finančními deriváty na finančním účtu.

3.2.1 ÚROKY

Úroky představují formu důchodů z investic, které náleží vlastníkům určitých druhů finančních aktiv, konkrétně vkladů, dluhových cenných papírů, půjček a jiných pohledávek za to, že dají tato finanční aktiva k dispozici jiné institucionální jednotce. Důchody z držby zvláštních práv čerpání a z přidělení zvláštních práv čerpání jsou rovněž úrokem.

Na účtu prvotních důchodů se zachycují „čisté úroky“ tím, že se eliminuje složka FISIM ze „skutečně placených či přijatých úroků“. Důchody z úroků se zachycují na akruální bázi.

3.2.2 ROZDĚLOVANÉ DŮCHODY SPOLEČNOSTÍ

3.2.2.1 DIVIDENDY

Dividendy představují rozdělení zisku vlastníkům kmenových akcií za to, že své finanční prostředky dali k dispozici společnosti. Dividendy se zachycují v okamžiku, kdy je možné poprvé akcie prodat bez ztráty nároku na výplatu oznámené dividendy (po tzv. dni ex-dividend).

3.2.2.2 ČERPÁNÍ Z DŮCHODU KVAZIKORPORACÍ

Čerpání z důchodu kvazikorporací (neregistrované podniky, které se chovají, jako kdyby byly společnostmi, například pobočky, pomyslné rezidentní jednotky zavedené pro držbu půdy a jiných přírodních zdrojů nerezidentů, společné podniky, trusty atd.) představuje částky, které vlastníci kvazikorporací čerpají pro vlastní potřebu ze zisku realizovaného kvazispolečnostmi, které jim patří. Čerpání z důchodu kvazikorporací se zachycuje v době, kdy k němu skutečně dochází.

3.2.3 REINVESTOVANÝ ZISK Z PŘÍMÝCH INVESTIC V ZAHRANIČÍ

Reinvestovaný zisk představuje podíl přímého investora (odpovídající jím drženému podílu na základním kapitálu) na zisku, který zahraniční dceřiné společnosti, přidružené společnosti a pobočky nerozdělují jako dividendy. Definuje se jako rozdíl mezi podílem přímého investora na celkovém konsolidovaném zisku realizovaném podnikem, do něhož investor vložil svou přímou investici, v referenčním období (po odečtu daní, úroků a znehodnocení) a dividend splatných za toto referenční období, a to i tehdy pokud se tyto dividendy vztahují k zisku realizovanému v předchozích obdobích. Reinvestovaný zisk se zachycuje v těch obdobích, kdy je realizován.

3.2.4 DŮCHODY Z AKCIÍ INVESTIČNÍCH FONDŮ

Důchody z investic přisuzované podílníkům fondů kolektivního investování, včetně investičních a podílových fondů, tvoří dvě samostatné položky:

3.2.4.1 DIVIDENDY (VIZ 3.2.2.1) a

3.2.4.2 REINVESTOVANÝ ZISK

Na zisky z investičních fondů lze pohlížet, jako by se dále přenášely na akcionáře (či podílníky), neboť vznikají ve formě důchodu z investic do účastí a akcií. Investiční fondy realizují zisk investováním peněz získaných od svých akcionářů. Důchody akcionářů z investičních fondů se vymezují jako důchody z investic v investičním portfoliu fondu po odečtu provozních nákladů. Čisté zisky z investičních fondů po odečtu provozních nákladů náležejí akcionářům. Je-li akcionářům vyplacena jako dividenda pouze část čistých zisků, se zadrženými zisky se nakládá jako by byly rozděleny akcionářům a poté považovány za reinvestované.

3.2.5 DŮCHODY Z INVESTIC PŘISUZOVANÉ POJIŠTĚNCŮM A ÚČASTNÍKŮM V PENZIJNÍCH PROGRAMECH A STANDARDIZOVANÝCH ZÁRUČNÍCH PROGRAMECH

Důchody z investic přisuzované pojištěncům odpovídají celkovému prvotnímu důchodu získanému z investování technických rezerv pojišťoven. Těmito rezervami se rozumí rezervy, u nichž pojišťovna uznává odpovídající závazek vůči pojištěncům.

Penzijní nároky vznikají buď z definovaných příspěvkových programů anebo z definovaných dávkových programů.

3.3 Ostatní prvotní důchody

Klasifikují se podle institucionálního odvětví vykazujícího hospodářství (sektor vládních institucí a ostatní sektory) a zahrnují následující složky: daně z výroby a dovozu, dotace a rentu.

3.3.1 DANĚ Z VÝROBY A DOVOZU

Zahrnují následující složky:

3.3.1.1 DANĚ Z PRODUKTŮ

Daně z produktů se platí za jednotku určitého zboží či služby, které jsou vyrobeny anebo prodány přes hranice. Příkladem je DPH, dovozní cla a spotřební daně.

3.3.1.2 OSTATNÍ DANĚ Z VÝROBY

Ostatní daně z výroby zahrnují veškeré daně, které je podnik povinen hradit v důsledku svého zapojení do výroby, včetně plateb za povolení k podnikání a odborné licence.

3.3.2 DOTACE

Zahrnují následující složky:

3.3.2.1 DOTACE NA PRODUKTY

Dotace na produkty se poskytují na jednotku vyrobeného zboží nebo poskytnuté služby.

3.3.2.2 OSTATNÍ DOTACE NA VÝROBU

Ostatní dotace na výrobu tvoří jiné dotace než dotace na produkty, které výrobci-rezidentovi náležejí v důsledku jeho zapojení do výroby.

3.3.3 RENTA

Renta (pachtovné) představuje pohledávku vzniklou za poskytnutí přírodního zdroje k dispozici nerezidentní institucionální jednotce. Příkladem jsou částky hrazené za využívání podzemních ložisek minerálů a jiných podzemních zdrojů, za rybaření, lesnictví či právo pastvy. Pravidelné platby hrazené nájemcem přírodních zdrojů, jako například za podzemní zdroje, se často označují jako licenční poplatek, klasifikují se však jako renta (pachtovné).

4. DRUHOTNÉ DŮCHODY

Na účtu druhotných důchodů se vykazují běžné transfery mezi rezidenty a nerezidenty. Transferem se rozumí záznam, kterému odpovídá poskytnutí zboží, služby, finančního aktiva nebo jiného nevyráběného majetku institucionální jednotkou jiné institucionální jednotce tam, kde nedochází k odpovídajícímu protiplnění hospodářské hodnoty. Běžné transfery zahrnují veškeré transfery jiné než kapitálové transfery. Běžné transfery se klasifikují podle institucionálního sektoru, který je poskytovatelem nebo příjemcem takového transferu ve vykazujícím hospodářství (vládní instituce a ostatní sektory).

Běžné transfery sektoru vládních institucí zahrnují běžné daně z důchodů, jmění atd., sociální příspěvky, sociální dávky, běžnou mezinárodní spolupráci, jiné běžné transfery a vlastní zdroje Unie odvozené z DPH a hrubého národního důchodu (HND).

Běžné transfery v ostatních sektorech zahrnují běžné daně z důchodů, jmění atd., sociální příspěvky, sociální dávky, jiné běžné transfery, čisté pojistné na neživotní pojištění, náhrady z neživotního pojištění a úpravu o změny penzijních nároků. Jiné běžné transfery zahrnují osobní transfery mezi domácnostmi rezidentů a nerezidentů (včetně remitencí pracovníků).

4.1 Běžné daně z důchodů, jmění atd.

Běžné daně z důchodů, jmění atd. na mezinárodních účtech zahrnují zejména daně uvalené na příjmy nerezidentů plynoucí z poskytnutí jejich pracovní síly či finančního aktiva. Zahrnuty jsou rovněž daně z kapitálových zisků vyplývajících z aktiv nerezidentů. Daně z příjmu a z kapitálových zisků z finančních aktiv obvykle hradí „ostatní sektory“ (jednotlivci, společnosti a neziskové instituce) „vládním institucím“.

4.2. Sociální příspěvky

Sociální příspěvky představují skutečné či imputované příspěvky domácností do programů sociálního pojištění, z nichž se následně mohou hradit sociální dávky.

4.3 Sociální dávky

Sociální dávky zahrnují dávky vyplácené z programů sociálního pojištění a z penzijních programů. Zahrnují penzijní a nepenzijní dávky, které se vyplácejí, nastanou-li určité události či okolnosti, například nemoc, nezaměstnanost, ubytování a vzdělání, a mohou být vypláceny v penězích či v naturáliích.

4.4 Čisté pojistné na neživotní pojištění

Pojistné na neživotní pojištění tvoří hrubé pojistné placené pojištěnci, aby v účetním období byli pojištěni (zasloužené pojistné), a doplňkové pojistné placené z důchodů z investic přisuzovaných pojištěncům po odečtení poplatků za služby pojišťoven, které pojištění zařizují. Poplatky za služby představují nákup služeb pojištěnci a zachycují se jako pojišťovací služby. Čisté pojistné na standardizované záruky se rovněž zahrnuje pod tuto položku.

4.5 Náhrady z neživotního pojištění

Náhrady z neživotního pojištění jsou částky hrazené v rámci vypořádání nároků, které se stanou splatnými v průběhu běžného účetního období. Nároky jsou splatné v okamžiku, kdy nastane okolnost, která dává vzniknout platnému nároku. Náhrady splatné na základě standardizovaných záruk se zachycují pod touto položkou.

4.6 Běžná mezinárodní spolupráce

Běžná mezinárodní spolupráce zahrnuje běžné transfery peněžní nebo naturální mezi vládami různých zemí anebo mezi vládami a mezinárodními organizacemi. Součástí mezinárodní spolupráce jsou i transfery ve vztahu k orgánům Unie.

4.7 Jiné běžné transfery

Jiné běžné transfery peněžní nebo naturální zahrnují běžné transfery neziskovým institucím sloužícím domácnostem, běžné transfery mezi domácnostmi, ostatní různé běžné transfery včetně pokut a sankcí, část plateb za losy a hazardní hry, výplaty náhrad a jiné.

4.7.1 OSOBNÍ TRANSFERY MEZI REZIDENTNÍMI A NEREZIDENTNÍMI DOMÁCNOSTMI

Osobní transfery mezi rezidentními a nerezidentními domácnostmi se skládají ze všech běžných peněžních nebo naturálních transferů prováděných a přijímaných mezi rezidentními a nerezidentními domácnostmi. Osobní transfery zahrnují položku „z toho“ remitence pracovníků.

4.7.1.1 REMITENCE PRACOVNÍKŮ

Remitence pracovníků tvoří osobní transfery od migrantů rezidentních a zaměstnaných v nových ekonomikách nerezidentním domácnostem. Osoby, které pracují a bydlí v nových ekonomikách po dobu kratší než jeden rok, se považují za nerezidenty a jejich odměňování se zachycuje jako náhrady zaměstnancům.

4.8 Vlastní zdroje Unie odvozené z DPH a HND

Třetí a čtvrtý vlastní zdroj Unie založený na DPH a HDP představují běžné transfery hrazené vládními institucemi každého členského státu orgánům Unie.

4.9 Úprava o změny penzijních nároků

Úprava o změny penzijních nároků je nezbytná z důvodu sladění penzí, které se zachycují jako běžné transfery, s penzijními nároky, které se zachycují jako finanční aktiva. Po úpravě je bilance běžného účtu stejná, jako kdyby sociální příspěvky a penzijní příjmy nebyly zachycovány jako běžné transfery.

B. Kapitálový účet

Kapitálový účet zahrnuje kapitálové transfery a pořízení či úbytky nevyráběných nefinančních aktiv. Kapitálové transfery sestávají z a) převodů vlastnictví fixních aktiv, b) převodů finančních prostředků, které jsou spojeny s pořízením či úbytkem fixních aktiv nebo které jsou tímto pořízením či úbytkem podmíněny, a c) zrušení závazků věřiteli bez jakéhokoli protiplnění. Kapitálové transfery mohou být peněžité nebo naturální (jako např. prominutí dluhu). Běžné a kapitálové transfery lze v praxi rozlišit podle způsobu použití transferu v přijímající zemi. Pořízení či úbytky nevyráběných nefinančních aktiv zahrnuje zejména nehmotná aktiva jako např. patenty, nájemní smlouvy či jiné převoditelné smlouvy. V této položce kapitálového účtu se zaznamenává pouze nákup či prodej těchto aktiv, nikoli však jejich použití.

5.1 Hrubé pořízení a úbytky nevyráběných nefinančních aktiv

Nevyráběná nefinanční aktiva sestávají z: a) přírodních zdrojů, b) smluv, nájmů a licencí a c) marketingových aktiv (značek, ochranných známek) a goodwillu. Pořízení a úbytky nevyráběných nefinančních aktiv se zaznamenávají zvlášť – na hrubé bázi (tedy výdaj a příjem samostatně, nikoli jako saldo na příjmové/výdajové straně). V této položce kapitálového účtu se zaznamenává pouze nákup či prodej těchto aktiv, nikoli však jejich použití.

5.2 Kapitálové transfery

Kapitálové převody sestávají z i) převodů vlastnictví fixních aktiv, ii) převodů finančních prostředků, které jsou spojeny s pořízením či úbytkem fixních aktiv nebo které jsou tímto pořízením či úbytkem podmíněny, a iii) zrušení závazků věřiteli bez jakéhokoli protiplnění. Kapitálové transfery mohou být peněžité nebo naturální (jako např. prominutí dluhu). Běžné a kapitálové transfery lze v praxi rozlišit podle způsobu použití transferu v přijímající zemi.

Kapitálové transfery se klasifikují podle institucionálního sektoru, který je poskytovatelem nebo přijemcem takového transferu ve vykazujícím hospodářství (vládní instituce nebo jiné sektory). Kapitálové transfery zahrnují: kapitálové daně, investiční dotace a další kapitálové transfery.

5.2.1 KAPITÁLOVÉ DANĚ

Kapitálové daně se skládají z daní vybíraných zřídka a v nepravidelných intervalech z hodnoty aktiv nebo čistého jmění ve vlastnictví institucionálních jednotek nebo z hodnoty aktiv převáděných mezi institucionálními jednotkami. Patří mezi ně dědické daně a darovací daně z darů mezi osobami, které se vybírají z kapitálu příjemce daru.

5.2.2 INVESTIČNÍ DOTACE

Investiční dotace se skládají z peněžních nebo naturálních kapitálových transferů prováděných za účelem plného nebo částečného financování nákladů na pořízení fixních aktiv. Investiční dotace, které jim byly poskytnuty v penězích, jsou příjemci povinni použít pro účely tvorby hrubého fixního kapitálu; dotace jsou často vázány na konkrétní investiční projekty jako například velké stavební projekty.

5.2.3 OSTATNÍ KAPITÁLOVÉ TRANSFERY

Ostatní kapitálové transfery zahrnují vysoké neopakující se platby odškodnění za rozsáhlé škody na majetku nebo za vážné újmy na zdraví, na které se nevztahují pojistné smlouvy, velké dary, dědictví a dary včetně těch pro neziskové instituce. Do této kategorie patří prominutí dluhu.

5.2.3.1 PROMINUTÍ DLUHU

Prominutí dluhu je dobrovolné zrušení všech závazků dlužníka nebo jejich části na základě smluvního ujednání mezi věřitelem a dlužníkem.

C. Finanční účet a investiční pozice vůči zahraničí

V obecné rovině finanční účet zaznamenává transakce týkající se finančních aktiv a pasiv, které se uskutečnily mezi rezidenty a nerezidenty. Finanční účet zachycuje transakce v čisté výši: čisté přírůstky finančních aktiv odpovídají rozdílu mezi přírůstky a úbytky aktiv.

Investiční pozice vůči zahraničí ukazuje, jakou hodnotu mají ke konci každého čtvrtletí finanční aktiva rezidentů ekonomiky, která jsou pohledávkami vůči nerezidentům, a závazky rezidentů ekonomiky vůči nerezidentům, jakož i zlato ve fyzické podobě držené jako rezervní aktiva. Rozdíl mezi aktivy a pasivy je čistá pozice v investiční pozici vůči zahraničí, která představuje buď čistou pohledávku nebo čistý závazek vůči zbytku světa.

Hodnota investiční pozice vůči zahraničí ke konci období vyplývá z pozic ke konci předcházejícího období, transakcí ve stávajícím období a jiných změn, ke kterým dojde nikoli z důvodů transakcí mezi rezidenty a nerezidenty a které lze připsat jiným změnám objemu a přecenění v důsledku změn směnných kurzů či cen.

Podle funkčního dělení se přeshraniční finanční transakce a pozice třídí na přímé investice, portfoliové investice, finanční deriváty (jiné než rezervy) a zaměstnanecké opce na akcie, ostatní investice a rezervní aktiva. Přeshraniční finanční transakce a pozice se dále třídí podle druhu nástroje a institucionálního sektoru.

Základem pro ocenění transakcí a pozic jsou tržní ceny. Nominální oceňování se používá v případě pozic u neobchodovatelných nástrojů, zejména půjček, vkladů a ostatních pohledávek nebo závazků. Veškeré transakce s těmito nástroji se však oceňují v tržních cenách. S cílem zohlednit nesoulad mezi tržním oceněním transakcí a nominálním oceněním pozic zaznamenává prodávající přecenění v důsledku jiných cenových změn v období, kdy došlo k prodeji, které odpovídají rozdílu mezi nominální a transakční hodnotou, zatímco kupující zaznamenává opačnou částku jakožto přecenění v důsledku jiných cenových změn. Obdobně se zaznamenávají transakce a pozice v případě účastí v rámci přímých investic, kde pozice odrážejí kapitál v účetní hodnotě (viz další oddíl).

Finanční účet platební bilance a investiční pozice vůči zahraničí obsahuje souvztažné položky pro časově rozlišené důchody z nástrojů klasifikovaných v příslušných funkčních kategoriích.

▼M1

6.1 Přímé investice

Přímé investice jsou spojeny se situací, kdy rezident v jedné ekonomice ovládá či má významný vliv na řízení podniku, který je rezidentem v jiné ekonomice. Podle mezinárodních standardů (BPM6) je důkazem existence takového vztahu, pokud investor, který je rezidentem v jedné ekonomice, přímo či nepřímo vlastní podíl na hlasovacích právech podniku, který je rezidentem v jiné ekonomice, ve výši nejméně 10 %. Podle tohoto kritéria může vztah přímé investice existovat mezi řadou spřízněných podniků bez ohledu na to, zda spojení zahrnuje jeden řetězec či několik řetězců. Může se rozšířit na dceřiné společnosti podniků, které jsou příjemci přímé investice, dceřiné společnosti těchto společností a přidružené společnosti. Jakmile k přímé investici dojde, zaznamenávají se všechny následné finanční toky či pozice mezi spřízněnými podniky či vůči nim jako transakce či pozice přímých investic.

Vlastní kapitál zahrnuje účasti v pobočkách, jakož i všechny podíly v dceřiných a přidružených společnostech. Reinvestovaný zisk představuje souvztažnou položku pro podíl přímého investora na zisku, který nebyl dceřinými nebo přidruženými společnostmi rozdělen ve formě dividend, a pro zisk poboček, který nebyl přímému investorovi vyplacen a který se vykazuje v položce „důchody z investic“ (viz 3.2.3).

Účasti a dluhové nástroje v rámci přímých investic se dále dělí podle druhu vztahu mezi subjekty a podle směru investice. Lze rozlišit tři druhy vztahů z přímých investic:

a) Investice přímých investorů do podniků přímé investice. Tato kategorie zahrnuje investiční toky (a stavy) od přímého investora do podniků přímé investice (bez ohledu na to, zda podléhají přímé či nepřímé kontrole či vlivu).

b) Zpětná investice. Tento druh vztahu pokrývá investiční toky (a stavy) od podniků přímé investice k přímému investorovi.

c) Mezi sesterskými podniky. Tento druh vztahu pokrývá toky (a stavy) mezi podniky, které se vzájemně neovládají ani neovlivňují, ale které oba ovládá či ovlivňuje tentýž přímý investor.

Pokud se týká oceňování pozic přímých investic, stavy majetkových účastí kotovaných na burze se oceňují v tržních cenách. U společností, které jsou příjemci přímé investice a které na burze kotovány nejsou, se stavy majetkových účastí oceňují podle účetní hodnoty s použitím jednotné definice obsahující tyto účetní položky:

a) splacený kapitál (kromě vlastních akcií a včetně emisního ážia);

b) všechny druhy rezerv (včetně investičních dotací, pokud je účetní zásady považují za rezervy společnosti);

c) nerozdělený zisk po odečtení ztrát (včetně výsledků běžného roku).

V případě majetkových účastí společností, které nejsou kótovány na burze, se transakce zaznamenávané na finančním účtu mohou lišit od kapitálu, který se v účetní hodnotě zaznamenává v investiční pozici vůči zahraničí. Tyto rozdíly se zaznamenávají jako přecenění v důsledku jiných cenových změn.

V zájmu zvýšení konzistence při oceňování aktiv a pasiv mohou být stavy majetkových účastí v nekotovaných společnostech přímé investice alternativně oceňovány některou z jiných metod oceňování uvedených v odstavci 7.16 manuálu BMP6, jedná-li se alespoň o jeden z následujících případů:

a) alespoň jeden podnik v řetězci přímé investice je kotován na burze, přičemž alespoň jeden podnik na burze kotován není, což má za následek významné zkreslení čisté investiční pozice společnosti, která je součástí řetězce, vůči zahraničí; v tomto případě může být jako základ pro ocenění spřízněných nekotovaných společností použita tržní hodnota kotované společnosti nebo

b) existují-li v řetězci podniků přímé investice rozdíly v zaznamenávání pořízeného goodwillu, které mají za následek významné zkreslení čisté investiční pozice země, v níž je společnost nacházející se uprostřed řetězce rezidentem, vůči zahraničí, nebo

c) jsou-li účty podniků v řetězci přímé investice vedeny v různých měnách a výkyvy směnných kurzů mají za následek významné zkreslení čisté investiční pozice země, v níž je společnost nacházející se uprostřed řetězce rezidentem, vůči zahraničí.

Používá-li se k ocenění stavů majetkových účastí v nekotovaných společnostech přímé investice alternativní metoda, doporučuje se, aby sestavitel investiční pozice vůči zahraničí o této alternativní metodě informoval sestavitele v zemi protistrany a aby s ním spolupracoval s cílem minimalizovat riziko dvoustranného asymetrického zaznamenávání. Tyto informace by měly být v rámci ESCB předávány na základě stávajících ujednání a zveřejněny v dokumentu ECB nazvaném „European Union balance of payments / international investment position statistical methods“ („Statistické metody pro platební bilanci a investiční pozici vůči zahraničí Evropské unie“), který slouží ke sledování pojmů, definic a metod sestavování používaných členskými státy eurozóny (jak je uvedeno v příloze V).

Jako osvědčený postup se doporučuje, aby všechny členské státy sestavovaly stavy majetkových účastí a reinvestovaného zisku ze zahraničních přímých investic na základě průzkumů o zahraničních přímých investicích, které by měly být shromažďovány alespoň jednou ročně ( 7 ).

▼B

6.2 Portfoliové investice

Portfoliové investice zahrnují transakce a pozice týkající se dluhových nebo majetkových cenných papírů, které nejsou obsaženy v přímé investici nebo rezervních aktivech. Portfoliové investice zahrnují majetkové cenné papíry, akcie investičních fondů a dluhové cenné papíry, pokud nespadají pod přímé investice, nebo rezervní aktiva. Transakce ve formě dohod o zpětném odkupu a půjček cenných papírů se za portfoliové investice nepovažují. Transakce a pozice portfoliových investic se oceňují v tržních cenách. V případě portfoliové investice do nekotovaných cenných papírů však stejně jako v případě přímé investice do nekotovaných cenných papírů mohou vzniknout rozdíly mezi oceněním transakcí a pozic. I v tomto případě by tyto rozdíly měly být zaznamenány jako přecenění v důsledku jiných cenových změn.

Společný postup při shromažďování údajů o portfoliových investicích je vymezen v příloze VI.

6.2.1 MAJETKOVÉ CENNÉ PAPÍRY

Majetkové cenné papíry sestávají ze všech nástrojů, které představují nárok na zbytkovou hodnotu společnosti či kvazispolečnosti po uspokojení pohledávek všech věřitelů. Oproti dluhovým cenným papírům tyto majetkové cenné papíry obvykle nezakládají právo vlastníka na výplatu předem určené částky či částky určené podle pevně stanoveného vzorce. Mezi majetkové cenné papíry se řadí kotované a nekotované akcie.

Kotované akcie jsou majetkové cenné papíry kotované na uznávané burze cenných papírů či na jiné formě sekundárního trhu. Nekotované akcie jsou majetkové cenné papíry, které nejsou kótovány na burze.

6.2.2 AKCIE INVESTIČNÍCH FONDŮ

Akcie investičních fondů vydávají investiční fondy. Jsou označovány jako „podílové listy“, má-li fond formu svěřeneckého fondu (trustu). Investiční fondy jsou subjekty kolektivního investování, jejichž prostřednictvím investoři shromažďují finanční prostředky pro investování do finančních nebo nefinančních aktiv. Jako určitý druh kolektivní investice do jiných aktiv hrají akcie investičních fondů zvláštní roli ve finančním zprostředkování; jsou tedy ve vztahu k jiným majetkovým cenným papírům identifikovány samostatně. Jinak se zachází i s jejich důchody, neboť je třeba připsat reinvestovaný zisk.

6.2.3 DLUHOVÉ CENNÉ PAPÍRY

Dluhové cenné papíry jsou převoditelné nástroje sloužící jako důkaz závazku. Zahrnují směnky,