СЪОБЩЕНИЕ НА КОМИСИЯТА ДО ЕВРОПЕЙСКИЯ ПАРЛАМЕНТ, ДО СЪВЕТА И ДО СМЕТНАТА ПАЛАТА ГОДИШНИ ОТЧЕТИ ЗА 8-ИЯ, 9-ИЯ И 10-ИЯ ЕВРОПЕЙСКИ ФОНДОВЕ ЗА РАЗВИТИЕ - ФИНАНСОВА ГОДИНА 2013 /* COM/2014/0487 final */





СЪДЪРЖАНИЕ СЕРТИФИЦИРАНЕ НА ОТЧЕТИТЕ. 3 ИЗПЪЛНЕНИЕ И ОТЧИТАНЕ НА РЕСУРСИТЕ НА ЕФР. 4 ЧАСТ I — ГОДИШНИ ОТЧЕТИ НА ЕФР: СРЕДСТВА, УПРАВЛЯВАНИ ОТ КОМИСИЯТА. 6 1........... ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ ЗА 8-и, 9-и и 10-и ЕФР. 7 1.1........ 8-и, 9-и и 10-и ЕФР: КОНСОЛИДИРАН СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС, ОТЧЕТ ЗА СТОПАНСКИЯ РЕЗУЛТАТ, ТАБЛИЦА НА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ И ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ. 7 1.2........ 8-и ЕФР: СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС, ОТЧЕТ ЗА СТОПАНСКИЯ РЕЗУЛТАТ И ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ. 11 1.3........ 9-И ЕФР: СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС, ОТЧЕТ ЗА СТОПАНСКИЯ РЕЗУЛТАТ И ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ. 14 1.4........ 10-И ЕФР: СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС, ОТЧЕТ ЗА СТОПАНСКИЯ РЕЗУЛТАТ И ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ. 17 1.5........ БЕЛЕЖКИ КЪМ ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ ЗА 8-и, 9-и и 10-и ЕФР. 20 2........... ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО ИЗПЪЛНЕНИЕ. 40 2.1........ РАЗПРЕДЕЛЕНИ СРЕДСТВА. 43 2.2........ КОНСОЛИДИРАНИ ОТЧЕТИ. 46 ЧАСТ II — ГОДИШНИ ОТЧЕТИ НА ЕФР: ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ИНВЕСТИЦИОННИЯ МЕХАНИЗЪМ.. 51 3........... ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ИНВЕСТИЦИОННИЯ МЕХАНИЗЪМ.. 53 3.1........ ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2013 г. 53 3.2........ ОТЧЕТ ЗА ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА ИЛИ ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧИЛА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2013 г. 54 3.3........ ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В РЕСУРСИТЕ НА ВНОСИТЕЛИТЕ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧИЛА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2013 г. 55 3.4........ ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧИЛА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2013 г. 56 3.5........ БЕЛЕЖКИ КЪМ ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2013 г. 57 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ЧАСТ 1 — ГЛАВА 2 (ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО ИЗПЪЛНЕНИЕ): СЪСТОЯНИЕ ПО ДЪРЖАВИ И ПО ИНСТРУМЕНТИ. 95 СЕРТИФИЦИРАНЕ НА ОТЧЕТИТЕ Годишните отчети за 8-ия, 9-ия и 10-ия Европейски фонд за развитие за 2013 г. са изготвени в съответствие с дял VIII от Финансовия регламент, приложим за 10-ия Европейски фонд за развитие, и в съответствие със счетоводните принципи, правила и методи, посочени в приложението към финансовите отчети. Потвърждавам своята отговорност за изготвянето и представянето на годишните отчети за 8-ия, 9-ия и 10-ия Европейски фонд за развитие в съответствие с член 125 от Финансовия регламент за 10-ия Европейски фонд за развитие. От разпоредителя с бюджетни кредити и от ЕИБ, които гарантират нейната надеждност, получих цялата информация, необходима за изготвянето на отчетите, които показват активите и пасивите на Европейския фонд за развитие и изпълнението на бюджета. С настоящото удостоверявам, че въз основа на тази информация и на проверките, които прецених за необходими, за да подпиша отчетите, имам достатъчна увереност, че отчетите дават вярна и честна представа за финансовото състояние на Европейските фондове за развитие във всички съществени аспекти. (подпис) Manfred Kraff Счетоводител ИЗПЪЛНЕНИЕ И ОТЧИТАНЕ НА РЕСУРСИТЕ НА ЕФР 1. КОНТЕКСТ Европейският съюз (ЕС) поддържа отношения на сътрудничество за развитие с голям брой развиващи се страни. Главната цел е насърчаване на икономическото, социалното и екологичното развитие, като се наблегне главно на намаляването и премахването на бедността в дългосрочен план чрез предоставяне на помощ за развитие и техническа подкрепа на развиващите се страни. За постигане на това ЕС изготвя стратегии за сътрудничество заедно със страните партньори и мобилизира финансови ресурси за тяхното изпълнение. Ресурсите на Съюза, предназначени за сътрудничеството за развитие, произхождат от три източника: – бюджета на ЕС; – Европейския фонд за развитие; – Европейската инвестиционна банка. Европейският фонд за развитие (ЕФР) е основният инструмент за предоставяне на помощ от ЕС за сътрудничество за развитие на страните от Африка, Карибите и Тихоокеанския басейн (АКТБ) и с Отвъдморските страни и територии (OCT). ЕФР не се финансира от бюджета на ЕС. Той е създаден по силата на вътрешно споразумение на представителите на държавите членки на заседание в рамките на Съвета и се управлява от специален комитет. Европейската комисия (по-нататък наричана „Комисията“) отговаря за финансовото изпълнение на операциите, провеждани с ресурси на ЕФР, а Европейската инвестиционна банка (ЕИБ) управлява Инвестиционния механизъм. През периода 2008—2013 г. географската помощ, предоставена на държавите от АКТБ и ОСТ, продължи да се финансира главно от ЕФР. Всеки ЕФР обикновено се учредява за период от около пет години. Всеки ЕФР се урежда от свой собствен финансов регламент, който налага изготвяне на финансови отчети за всеки отделен ЕФР. Така финансовите отчети се изготвят поотделно за всеки ЕФР по отношение на частта, която се управлява от Комисията. Тези финансови отчети се представят и в консолидиран вид, за да се даде обща представа за финансовото състояние на ресурсите, за които е отговорна Комисията. В рамките на Споразумението за партньорство АКТБ-ЕС бе създаден Инвестиционният механизъм. Този Инвестиционен механизъм се управлява от ЕИБ и се използва за подкрепа на развитието на частния сектор в страните от АКТБ чрез финансиране главно, но не изключително, на частни инвестиции. Механизмът е създаден като подновяем фонд, така че плащанията по заеми да бъдат наново инвестирани в други операции, като по този начин механизмът се подновява самостоятелно и е финансово независим. Тъй като Инвестиционният механизъм не се управлява от Комисията, той не се консолидира в първата част на годишните отчети — финансовите отчети за 8-и, 9-и и 10-и ЕФР и свързаните отчети за финансовото изпълнение. Финансовите отчети на Инвестиционния механизъм са включени в отделна част на годишните отчети (част II), за да се предостави пълна картина на помощта за развитие от ЕФР. Десетият ЕФР обхваща периода 2008—2013 г. и има общ бюджет от 22 682 млн. EUR[1]. 2. КАК СЕ ФИНАНСИРА ЕФР? Европейският съвет от 15 и 16 декември 2005 г. прие финансовите перспективи за 2007—2013 г. В този контекст бе решено, че географското сътрудничество с АКТБ няма да бъде включено в бюджета на ЕС (бюджетирано), но ще продължи да се финансира чрез съществуващия междуправителствен ЕФР за периода 2008—2013 г. Бюджетът на ЕС е годишен и според бюджетния принцип на ежегодност разходите и приходите се планират и разрешават за една година. За разлика от ЕС, ЕФР е фонд, който функционира на многогодишен принцип. Всеки ЕФР създава общ фонд за осъществяване на сътрудничество за развитие обикновено за период от пет години. Тъй като ресурсите са разпределят на многогодишна база, разпределените средства могат да се използват през целия период на ЕФР. Липсата на бюджетна ежегодност е подчертана в бюджетното отчитане, където бюджетното изпълнение на ЕФР се измерва спрямо общите средства. Ресурсите на ЕФР са вноски „ad hoc“ от държавите — членки на ЕС. Приблизително на всеки пет години представителите на държавите членки се срещат на междуправителствено равнище, за да вземат решение за общата сума, която ще бъде предоставена на фонда, и да инспектират неговото изпълнение. След това Комисията управлява фонда в съответствие с политиката на Съюза за сътрудничество за развитие. Тъй като държавите членки имат свои собствени политики на развитие и помощ паралелно с политиката на Съюза, държавите членки трябва да координират своите политики с ЕС, за да се гарантира тяхната допълняемост. В допълнение към посочените по-горе вноски, държавите членки могат също да сключват споразумения за съфинансиране или да правят доброволни финансови вноски за ЕФР. 3. ОТЧИТАНЕ В КРАЯ НА ГОДИНАТА 3.1. Годишни отчети Отговорност на счетоводителя е да изготви годишните отчети и да гарантира, че дават вярна и честна представа за финансовото състояние на ЕФР. Годишните отчети са представени, както следва: Част I: Средства, управлявани от Комисията – Финансови отчети за 8-и, 9-и и 10-и ЕФР – Отчет за финансовото изпълнение на 8-и, 9-и и 10-и ЕФР Част II: Средства, управлявани от ЕИБ – Финансови отчети на Инвестиционния механизъм Финансовите отчети на Инвестиционния механизъм са включени в отделна част на годишните отчети, за да се предостави пълна картина на помощта за развитие от ЕФР. След одит от Европейската сметна палата (ЕСП) годишните отчети се приемат от Комисията до 31 юли на следващата година и се представят на Съвета и Европейския парламент и Съвета за освобождаване от отговорност. 4. ОДИТ И ОСВОБОЖДАВАНЕ ОТ ОТГОВОРНОСТ ВЪВ ВРЪЗКА С ИЗПЪЛНЕНИЕТО НА БЮДЖЕТА 4.1 Одит Годишните отчети и управлението на ресурсите на ЕФР се надзирават от неговия външен одитор — Европейската сметна палата, която изготвя годишен доклад за Европейския парламент и Съвета. 4.2. Освобождаване от отговорност във връзка с изпълнението на бюджета Окончателната проверка е освобождаването от отговорност във връзка с финансовото изпълнение на ресурсите на ЕФР за дадена финансова година. За ЕФР Европейският парламент е органът, който освобождава от отговорност във връзка с изпълнението на бюджета. Това означава, че след одита и приключването на годишните отчети Съветът е този, който прави препоръка, а Парламентът решава дали да освободи Комисията от отговорност във връзка с изпълнението на ресурсите на ЕФР за предходната финансова година. Това решение се основава на преглед на отчетите и на годишния доклад на ЕСП (който включва официална декларация за достоверност) и на отговорите на Комисията, като следва също въпросите и исканията за допълнителна информация, отправени към Комисията. ЧАСТ I — ГОДИШНИ ОТЧЕТИ НА ЕФР: СРЕДСТВА, УПРАВЛЯВАНИ ОТ КОМИСИЯТА[2] 1. ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ ЗА 8-и, 9-и и 10-и ЕФР 1.1 8-и, 9-и и 10-и ЕФР: КОНСОЛИДИРАН СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС, ОТЧЕТ ЗА СТОПАНСКИЯ РЕЗУЛТАТ, ТАБЛИЦА НА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ И ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ КОНСОЛИДИРАН СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС ЗА 8-и, 9-и и 10-и ЕФР || || || || млн. EUR || Забележка: || 31.12.2013 || 31.12.2012 || НЕТЕКУЩИ АКТИВИ || || || || Предварително финансиране || 2.1 || 424 || 438 || || || || || ТЕКУЩИ АКТИВИ || || || || Предварително финансиране || 2.2 || 1 286 || 1 334 || Вземания || 2.3 || 84 || 70 || Пари и парични еквиваленти || 2.5 || 759 || 690 || || || || || ОБЩО АКТИВИ || || 2 553 || 2 532 || || || || || НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ || || || || Задължения || 2.6 || (25) || (40) || || || || || ТЕКУЩИ ПАСИВИ || || || || Задължения || 2.7 || (1 214) || (1 057) || || || || || ОБЩО ПАСИВИ || || (1 239) || (1 097) || || || || || НЕТНИ АКТИВИ || || 1 313 || 1 435 || || || || || ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ || || || || Поискан капитал на фонда || 2.8 || 32 529 || 29 579 || Други резерви || 2.9 || 2 252 || 2 252 || Стопански резултат, пренесен от предишни години || || (30 396) || (27 374) || Стопански резултат за годината || || (3 072) || (3 023) || НЕТНИ АКТИВИ || || 1 313 || 1 435 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА СТОПАНСКИЯ РЕЗУЛТАТ ЗА 8-и, 9-и и 10-и ЕФР || || млн. EUR || Забележка: || 2013 || 2012 || || || ОПЕРАТИВНИ ПРИХОДИ || 3.1 || 123 || 124 || || || ОПЕРАТИВНИ РАЗХОДИ || || || Оперативни разходи || 3.2 || (3 027) || (3 017) Административни разходи || 3.3 || (167) || (107) || || || ДЕФИЦИТ ОТ ОПЕРАТИВНИ ДЕЙНОСТИ || || (3 072) || (3 001) || || || Финансови приходи || 3.4 || 0 || (22) ИЗЛИШЪК (ДЕФИЦИТ) ОТ ФИНАНСОВИ ДЕЙНОСТИ || || 0 || (22) || || || СТОПАНСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА || || (3 072) || (3 023) КОНСОЛИДИРАН СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС ЗА 8-и, 9-и и 10-и ЕФР || || млн. EUR || Забележка: || 2013 || 2012 || || || Стопански резултат за годината || || (3 072) || (3 023) || || || ОПЕРАТИВНИ ДЕЙНОСТИ || 4.2 || || Обикновени вноски от държавите членки || || 2 961 || 2 606 Вноски по съфинансирането || || 18 || 19 (Сторниране на) загуби от обезценка на вземания || || (2) || 4 || || || (Увеличение)/намаление на нетекущо предварително финансиране || || 14 || (58) (Увеличение)/намаление на текущо предварително финансиране || || 48 || (159) (Увеличение)/намаление на текущи вземания[3] || || (7) || 31 Увеличение/(намаление) на нетекущи пасиви || || (15) || 40 Увеличение/(намаление) на текущи пасиви[4] || || 123 || 6 || || || НЕТЕН ПАРИЧЕН ПОТОК || || 69 || (534) || || || НЕТНО УВЕЛИЧЕНИЕ/(НАМАЛЕНИЕ) НА ПАРИТЕ И ПАРИЧНИТЕ ЕКВИВАЛЕНТИ || || 69 || (534) Пари и парични еквиваленти в началото на годината || 2.5 || 690 || 1 224 Пари и парични еквиваленти в края на годината || 2.5 || 759 || 690 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ ЗА 8-и, 9-и и 10-и ЕФР || || || || || || || млн. EUR || Капитал на фонда (а) || Непоискани средства (b) || Поискан капитал на фонда (c)=(a)-(b) || Натрупани резерви (d) || Други резерви (e) || Общо нетни активи (c)+(d)+(e) САЛДО КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2011 г. || 45 691 || 18 712 || 26 979 || (27 374) || 2 252 || 1 858 Увеличение на капитала — обикновени вноски || - || (2 600) || 2 600 || - || - || 2 600 Стопански резултат за годината || - || - || - || (3 023) || - || (3 023) САЛДО КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2012 г. || 45 691 || 16 112 || 29 579 || (30 396) || 2 252 || 1 435 Увеличение на капитала — обикновени вноски || - || (2 950) || 2 950 || - || - || 2 950 Стопански резултат за годината || - || - || - || (3 072) || - || (3 072) САЛДО КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2013 г. || 45 691 || 13 162 || 32 529 || (33 468) || 2 252 || 1 313 1.2 8-и ЕФР: СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС, ОТЧЕТ ЗА СТОПАНСКИЯ РЕЗУЛТАТ И ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС за 8-и ЕФР || || || || млн. EUR || Забележка: || 31.12.2013 || 31.12.2012 || ТЕКУЩИ АКТИВИ || || || || Предварително финансиране || 2.2 || 5 || 38 || Вземания || 2.3 || 2 || 1 || Свързващи сметки || 2.4 || 290 || 345 || || || || || ОБЩО АКТИВИ || || 297 || 384 || || || || || ТЕКУЩИ ПАСИВИ || || || || Задължения || 2.7 || (28) || (22) || || || || || ОБЩО ПАСИВИ || || (28) || (22) || || || || || НЕТНИ АКТИВИ || || 270 || 361 || || || || || ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ || || || || Поискан капитал на фонда || 2.8 || 12 840 || 12 840 || Други резерви || 2.9 || (2 456) || (2 354) || Стопански резултат, пренесен от предишни години || || (10 125) || (10 132) || Стопански резултат за годината || || 10 || 7 || НЕТНИ АКТИВИ || || 270 || 361 ОТЧЕТ ЗА СТОПАНСКИЯ РЕЗУЛТАТ за 8-и ЕФР || || млн. EUR || Забележка: || 2013 || 2012 || || || ОПЕРАТИВНИ ПРИХОДИ || 3.1 || 64 || 58 || || || ОПЕРАТИВНИ РАЗХОДИ || 3.2 || (53) || (49) || || || || || || ИЗЛИШЪК/ (ДЕФИЦИТ) ОТ ОПЕРАТИВНИ ДЕЙНОСТИ || || 11 || 9 || || || Финансови приходи || 3.4 || 0 || (2) ИЗЛИШЪК (ДЕФИЦИТ) ОТ ФИНАНСОВИ ДЕЙНОСТИ || || 0 || (2) || || || СТОПАНСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА || || 10 || 7 ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ ЗА 8-и ЕФР || || || || || || || млн. EUR || Капитал на фонда (а) || Непоискани средства (b) || Поискан капитал на фонда (c)=(a)-(b) || Натрупани резерви (d) || Други резерви (e) || Общо нетни активи (c)+(d)+(e) САЛДО КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2011 г. || 12 840 || - || 12 840 || (10 132) || (2 276) || 432 Увеличение на капитала — обикновени вноски || - || - || - || - || - || - Трансфери от/към 10-ия ЕФР || - || - || - || - || (78) || (78) Стопански резултат за годината || - || - || - || 7 || - || 7 САЛДО КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2012 г. || 12 840 || - || 12 840 || (10 125) || (2 354) || 361 Увеличение на капитала — обикновени вноски || - || - || - || - || - || - Трансфери от/към 10-ия ЕФР || - || - || - || - || (102) || (102) Стопански резултат за годината || - || - || - || 10 || - || 10 САЛДО КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2013 г. || 12 840 || || 12 840 || (10 114) || (2 456) || 270 1.3 9-И ЕФР: СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС, ОТЧЕТ ЗА СТОПАНСКИЯ РЕЗУЛТАТ И ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС за 9-и ЕФР || || || || млн. EUR || Забележка: || 31.12.2013 || 31.12.2012 || НЕТЕКУЩИ АКТИВИ || || || || Предварително финансиране || 2.1 || 90 || 119 || || || || || ТЕКУЩИ АКТИВИ || || || || Предварително финансиране || 2.2 || 259 || 447 || Вземания || 2.3 || 58 || 58 || Свързващи сметки || 2.4 || 1 323 || 1 919 || Пари и парични еквиваленти || 2.5 || - || - || || || || || ОБЩО АКТИВИ || || 1 730 || 2 543 || || || || || ТЕКУЩИ ПАСИВИ || || || || Задължения || 2.7 || (263) || (375) || || || || || ОБЩО ПАСИВИ || || (263) || (375) || || || || || НЕТНИ АКТИВИ || || 1 467 || 2 168 || || || || || ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ || || || || Поискан капитал на фонда || 2.8 || 11 699 || 11 699 || Други резерви || 2.9 || 3 756 || 4 126 || Стопански резултат, пренесен от предишни години || || (13 658) || (12 830) || Стопански резултат за годината || || (331) || (827) || НЕТНИ АКТИВИ || || 1 467 || 2 168 ОТЧЕТ ЗА СТОПАНСКИЯ РЕЗУЛТАТ за 9-и ЕФР || || млн. EUR || Забележка: || 2013 || 2012 || || || ОПЕРАТИВНИ ПРИХОДИ || 3.1 || 34 || 49 || || || ОПЕРАТИВНИ РАЗХОДИ || || || Оперативни разходи || 3.2 || (362) || (856) Административни разходи || 3.3 || 0 || (1) || || || || || || ДЕФИЦИТ ОТ ОПЕРАТИВНИ ДЕЙНОСТИ || || (328) || (809) || || || Финансови приходи || 3.4 || (3) || (18) ДЕФИЦИТ ОТ ФИНАНСОВИ ДЕЙНОСТИ || || (3) || (18) || || || СТОПАНСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА || || (331) || (827) ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ ЗА 9-и ЕФР || || || || || || || млн. EUR || Капитал на фонда (а) || Непоискани средства (b) || Поискан капитал на фонда (c)=(a)-(b) || Натрупани резерви (d) || Други резерви (e) || Общо нетни активи (c)+(d)+(e) САЛДО КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2011 г. || 11 699 || - || 11 699 || (12 830) || 4 227 || 3 096 Увеличение на капитала — обикновени вноски || - || - || - || - || - || - Трансфери от/към 10-ия ЕФР || - || - || - || - || (100) || (100) Стопански резултат за годината || - || - || - || (827) || - || (827) САЛДО КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2012 г. || 11 699 || - || 11 699 || (13 657) || 4 126 || 2 168 Увеличение на капитала — обикновени вноски || - || - || - || - || - || - Трансфери от/към 10-ия ЕФР || - || - || - || - || (371) || (371) Стопански резултат за годината || - || - || - || (331) || - || (331) САЛДО КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2013 г. || 11 699 || - || 11 699 || (13 988) || 3 756 || 1 467 1.4 10-И ЕФР: СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС, ОТЧЕТ ЗА СТОПАНСКИЯ РЕЗУЛТАТ И ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС за 10-и ЕФР || || || || млн. EUR || Забележка: || 31.12.2013 || 31.12.2012 || НЕТЕКУЩИ АКТИВИ || || || || Предварително финансиране || 2.1 || 334 || 319 || || || || || ТЕКУЩИ АКТИВИ || || || || Предварително финансиране || 2.2 || 1 021 || 849 || Вземания || 2.3 || 24 || 11 || Пари и парични еквиваленти || 2.5 || 759 || 690 || || || || || ОБЩО АКТИВИ || || 2 138 || 1 869 || || || || || НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ || || || || Задължения || 2.6 || (25) || (40) || || || || || ТЕКУЩИ ПАСИВИ || || || || Задължения || 2.7 || (923) || (660) || Свързващи сметки || 2.4 || (1 613) || (2 264) || || || || || ОБЩО ПАСИВИ || || (2 561) || (2 963) || || || || || НЕТНИ АКТИВИ || || (423) || (1 095) || || || || || ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ || || || || Поискан капитал на фонда || 2.8 || 7 990 || 5 040 || Други резерви || 2.9 || 952 || 479 || Стопански резултат, пренесен от предишни години || || (6 614) || (4 411) || Стопански резултат за годината || || (2 751) || (2 203) || НЕТНИ АКТИВИ || || (423) || (1 095) ОТЧЕТ ЗА СТОПАНСКИЯ РЕЗУЛТАТ за 10-и ЕФР || || млн. EUR || Забележка: || 2013 || 2012 || || || ОПЕРАТИВНИ ПРИХОДИ || 3.1 || 25 || 18 || || || ОПЕРАТИВНИ РАЗХОДИ || || || Оперативни разходи || 3.2 || (2 612) || (2 112) Административни разходи || 3.3 || (167) || (106) || || || || || || ДЕФИЦИТ ОТ ОПЕРАТИВНИ ДЕЙНОСТИ || || (2 754) || (2 201) || || || Финансови приходи || 3.4 || 3 || (2) ИЗЛИШЪК (ДЕФИЦИТ) ОТ ФИНАНСОВИ ДЕЙНОСТИ || || 3 || (2) || || || СТОПАНСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА || || (2 751) || (2 203) ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ ЗА 10-и ЕФР || || || || || || || млн. EUR || Капитал на фонда (а) || Непоискани средства (b) || Поискан капитал на фонда (c)=(a)-(b) || Натрупани резерви (d) || Други резерви (e) || Общо нетни активи (c)+(d)+(e) САЛДО КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2011 г. || 21 152 || 18 712 || 2 440 || (4 411) || 301 || (1 670) Увеличение на капитала — обикновени вноски || - || (2 600) || 2 600 || - || - || 2 600 Трансфери от 8-и и 9-и ЕФР || - || - || - || - || 178 || 178 Стопански резултат за годината || - || - || - || (2 203) || - || (2 203) САЛДО КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2012 г. || 21 152 || 16 112 || 5 040 || (6 614) || 479 || (1 095) Увеличение на капитала — обикновени вноски || - || (2 950) || 2 950 || - || - || 2 950 Трансфери от/към 8-и и 9-и ЕФР || - || - || - || - || 473 || 473 Стопански резултат за годината || - || - || - || (2 751) || - || (2 751) САЛДО КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2013 г. || 21 152 || 13 162 || 7 990 || (9 365) || 952 || (423) 1.5 БЕЛЕЖКИ КЪМ ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ ЗА 8-и, 9-и и 10-и ЕФР 1. ВАЖНИ СЧЕТОВОДНИ ПОЛИТИКИ 1,1. ПРАВНИ РАЗПОРЕДБИ И ФИНАНСОВИЯТ РЕГЛАМЕНТ Финансовите отчети се изготвят в съответствие с Финансовия регламент, приложим за десетия ЕФР („ФР за ЕФР“)[5]. В съответствие с разпоредбите на член 121 от този регламент финансовите отчети се изготвят съобразно с принципите за счетоводна отчетност на основата на текущо начисляване. Тези финансови отчети са съставени в съответствие със счетоводните правила и методи за ЕФР, които са изготвени на базата на Международните счетоводни стандарти за публичния сектор (IPSAS), публикувани от Съвета по международни счетоводни стандарти за публичния сектор (IPSASB). Счетоводните правила, приети от разпоредителя с бюджетни кредити на ЕФР, бяха приложени по отношение на частта от ресурсите на ЕФР, за чието финансово управление Комисията носи отговорност. Счетоводителят, отговорен за ЕФР, трябва да изпрати междинните отчети на ЕСП до 31 март на следващата година. От своя страна ЕСП съобщава на Комисията забележките си по отчетите до 15 юни (член 125). Въз основа на тези забележки Комисията одобрява годишните отчети до 31 юли и ги изпраща на Европейския парламент, Съвета и ЕСП. Отчетите се публикуват в Официален вестник до 15 ноември заедно със становище, гарантиращо точността на отчетите, както и законността и правомерността на свързаните с тях операции, дадено от ЕСП по отношение на частта от ресурсите на ЕФР, за чието финансово управление Комисията носи отговорност. 1,2. СЧЕТОВОДНИ ПРИНЦИПИ Целта на финансовите отчети е да се предостави информация относно финансовото състояние, резултатите и паричните потоци на даден субект, която е от полза за широк кръг от потребители. За субекти от публичния сектор, като ЕФР, целта е по-конкретно да се предостави информация, която е от полза за процеса на вземане на решения, както и да се покаже отчетността на субекта по отношение на поверените му средства. За да дават вярна и точна представа, финансовите отчети трябва не само да предоставят съответната информация за естеството и кръга от дейности на дадена организация, да обясняват как те се финансират и да дават окончателни сведения за тяхното функциониране, но и да го правят по ясен и разбираем начин, който позволява да се прави съпоставка между финансовите години. Настоящият документ беше съставен с оглед на тези цели. Счетоводната система на ЕФР обхваща общи сметки и бюджетни сметки. Бюджетните сметки дават подробна картина на изпълнението на бюджета. Те се основават на принципа за касова отчетност. Общите сметки позволяват да се изготвят финансовите отчети, тъй като те показват всички разходи и приходи за финансовата година, въз основа на правилата за текущо начисляване, и са предназначени за установяване на финансовото състояние под формата на счетоводен баланс към 31 декември. Член 120 от ФР за 10-ия ЕФР определя счетоводните принципи, които се прилагат при съставяне на финансовите отчети: – принцип на действащото предприятие; – предпазливост; – последователност на счетоводните методи; – съпоставимост на информацията; – същественост; – некомпенсиране; – предимство на съдържанието пред формата; – счетоводна отчетност на базата на текущо начисляване. 1,3. БАЗА ЗА ИЗГОТВЯНЕТО 1.3.1. Работна и отчетна валута Финансовите отчети се представят в милиони евро, като еврото е работна и отчетна валута на ЕФР. 1.3.2. Валута и база за конвертиране Операциите в чужда валута се превръщат в евро по валутните курсове, които са в сила към датата на операциите. Печалбите и загубите от извършването на трансакции в чуждестранна валута, както и от трансакциите по обменните курсове в края на годината на паричните активи и пасиви, изразени в чужда валута, се вписват в отчета за стопанския резултат. Салдото в края на годината на паричните активи и пасиви, изразени в чужда валута, се превръща в евро по валутния курс по-долу, приложим на 31 декември: Валута || 31.12.2013 || 31.12.2012 || Валута || 31.12.2013 || 31.12.2012 XOF || 655.957 || 655.957 || KES || 117.270 || 113.460 XAF || 655.957 || 655.957 || BIF || 2107.95 || 2037.95 NGN || 212.376 || 206.074 || SLL || 6013.08 || 5709.56 PGK || 3.38524 || 2.76702 || TZS || 2166.71 || 2077.48 HTG || 60.7227 || 56.2987 || UGX || 3423.24 || 3508.51 GNF || 9616.41 || 9250.40 || MGA || 3092.68 || 2981.70 MWK || 595.810 || 439.917 || SZL || 14.5660 || 11.1727 1.3.3. Използване на приблизителни оценки В съответствие с IPSAS и общоприетите счетоводни принципи финансовите отчети по необходимост включват суми, основани на приблизителни оценки и предположения от ръководителите, основаващи се на най-надеждната налична информация. По-значителните приблизителни оценки включват, без да са ограничени до това, суми за провизии, загуби от обезценяване на вземания и начислени разходи. Действителните резултати могат да се различават от тези приблизителни оценки. Промените в приблизителните оценки се отразяват в периода, през който станат известни. 1,4. СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС 1.4.1 Суми по предварителното финансиране Предварителното финансиране е плащане, предназначено да осигури на бенефициера паричен аванс, т.е. налични средства. То може да се раздели на няколко плащания в продължение на период, определен в конкретното споразумение за предварително финансиране. Наличните средства или авансът се възстановяват или се използват за целта, за която са предоставени, през периода, определен в споразумението. Ако бенефициерът не направи допустими разходи, той е задължен да върне аванса на предварителното финансиране на ЕФР. Размерът на предварителното финансиране се намалява (изцяло или частично) с приемането на допустимите разходи и върнатите суми. В края на годината неизплатените суми от предварителното финансиране се оценяват спрямо първоначалната(-ите) платена(-и) сума(-и), намалена(-и) с: върнатите суми, приключените допустими суми, изчислените допустими суми, които още не са приключени в края на годината и намаленията на стойността. Лихвата по предварителното финансиране се признава в момента на начисляването ѝ в съответствие с разпоредбите на съответното споразумение. В края на годината се прави приблизителна оценка на начислените приходи от лихви, въз основа на най-надеждната информация. 1.4.2 Вземания Вземанията се отчитат по първоначална стойност минус намалението за обезценка. Намаляване за обезценка на вземания се прави, когато има обективно доказателство, че цялата дължима сума не може да бъде събрана в съответствие с първоначалните срокове на вземането. Размерът на намалението е разликата между отчетната стойност на актива и възстановимата стойност, която е сегашната стойност на очакваните бъдещи парични потоци, дисконтирани по пазарния лихвен процент за подобни заемополучатели. Признава се и общо намаление за неизпълнените нареждания за събиране на вземания, които вече не подлежат на специфично намаление. Това общо намаление се основава на историческата стойност на загубите. Стойността на намалението се признава в отчета за стопанския резултат. 1.4.3 Пари и парични еквиваленти Парите и паричните еквиваленти са финансови инструменти и се дефинират като текущи активи. Те включват парите в брой, депозитите по разплащателни сметки в банки и другите текущи високоликвидни инвестиции с първоначален падежен срок три месеца или по-малко. 1.4.4 Задължения Значителна част от задълженията на ЕФР не са свързани със закупуването на стоки или услуги — те са неизплатени декларации за направени разходи от бенефициери на безвъзмездни средства или друго финансиране. Те се записват като задължения за исканата сума, когато декларацията за направени разходи бъде получена и след проверка бъде приета като допустима от съответните финансови служители. На този етап те се оценяват по приетата и допустима сума. Задълженията, възникващи от закупуването на стоки и услуги, се отчитат при получаването на фактурата за първоначалната сума и съответните разходи се вписват в сметките, когато доставките или услугите бъдат извършени и приети. 1.4.5 Провизии Провизиите се отчитат, когато ЕФР има правно или конструктивно задължение към трети страни в резултат на минали събития; когато е по-вероятно да е необходим изходящ поток от ресурси за уреждане на задължението и когато сумата може да бъде надеждно оценена. Размерът на провизията е най-точната оценка на разходите, които се очаква да бъдат необходими за уреждане на сегашното задължение към отчетната дата. 1.4.6 Начислени приходи и разходи и приходи и разходи за бъдещи периоди Критичен елемент в счетоводната отчетност на базата на текущо начисляване е гарантирането на това, че операциите се записват през счетоводната година, за която се отнасят. Това действие се нарича действие за разделяне на финансовите периоди. По-конкретно трябва да се направи оценка относно допустимостта на разходите, направени от бенефициерите на средства от ЕФР, но които още не са вписани в ЕФР (начислени разходи). Обратно, някои плащания, извършени през текущата година, се отнасят до следващи периоди (разходи за бъдещи периоди) и трябва да бъдат идентифицирани и включени към следващите периоди. Съгласно счетоводните правила на ЕФР операциите и събитията се отчитат във финансовите отчети през периода, за който се отнасят. В края на отчетния период начислените разходи се признават въз основа на очакван размер на задължението за прехвърляне за периода. Изчисляването на начислените разходи се прави в съответствие с подробни оперативни и практически насоки, издадени от Комисията и насочени към гарантиране на това, че финансовите отчети дават вярна и честна представа. Приходите също се отчитат през периода, за който се отнасят. В края на годината, ако все още не е издадена фактура, а услугата е предоставена, доставките са извършени от ЕФР или съществува договорно споразумение (т.е. чрез позоваване на договор), във финансовите отчети се вписва начислен приход. Освен това в края на годината, ако е издадена фактура, но услугите все още не са предоставени или стоките не са доставени, приходът се отсрочва и признава през следващия отчетен период. 1,5. ОТЧЕТ ЗА СТОПАНСКИЯ РЕЗУЛТАТ 1.5.1 Приходи В бюджета на ЕФР не се вписват приходи. Обикновените вноски от държавите членки се разглеждат като капитал на фонда. Приходите обхващат възстановяване на разходи и приходи от лихви. Възстановяване на разходи За операциите, които пораждат възстановяване на разходи, платени по-рано от ЕФР на краен бенефициер или трета държава, се изготвят нареждания за събиране на вземания и приспадания от следващи плащания, които се отчитат, както следва: – Възстановяване на разходи: издаденото нареждане за събиране води до вземане, като съответният запис е приход в отчета за стопанския резултат за тази година; или – Възстановяване на суми по предварителното финансиране: в този случай сумата се включва в позицията, отнасяща се до предварителното финансиране, в счетоводния баланс. Приходи от лихви Приходите от лихви се вписват в отчета за стопанския резултат посредством метода на ефективната лихва. Приходите от лихвите включват получени лихви или вземания от касови наличности и изискуеми депозити, намиращи се в търговски банки, и от забавени плащания по вземания на ЕФР. Приходите от лихви се отчитат в хода на тяхното начисляване. 1.5.2 Разходи Валутните разходи, възникващи от закупуването на стоки и услуги, се отчитат, когато доставките са извършени и приети. Те се оценяват по първоначална фактурна цена. Разходите, различни от валутните разходи, представляват по-голямата част от разходите на ЕФР. Те се отнасят до трансферите към бенефициери и могат да бъдат три вида: вземания, трансфери по споразумения и дискреционни безвъзмездни средства или вноски и дарения. Трансферите се отчитат като разходи в периода, през който са настъпили събитията, пораждащи трансфера, при условие че естеството на трансфера се допуска от нормативната уредба (Финансовия регламент или друго) или е подписан договор, разрешаващ трансфера; бенефициерът е изпълнил всички критерии за допустимост; и може да бъде направена разумна оценка на сумата. Когато бъде получено искане за плащане или декларация за направени разходи, които изпълняват критериите за признаване, те се признават като разход в размер на допустимата сума. В края на годината направените допустими разходи, които вече се дължат на бенефициерите, но които все още не са съобщени, се оценяват и записват като начислени разходи. Разходи за лихви Разходите за лихви се вписват в отчета за стопанския резултат посредством метода на ефективната лихва. Разходите за лихви обхващат платената или дължима лихва и се отчитат в хода на тяхното начисляване. 1,6. УСЛОВНИ АКТИВИ И ПАСИВИ 1.6.1 Условни активи Условен актив е възможен актив, който възниква от минали събития и чието съществуване ще бъде потвърдено единствено от настъпването или ненастъпването на едно или повече несигурни бъдещи събития, които не са изцяло под контрола на ЕФР. Условен актив се оповестява, когато е вероятна появата на входящ поток от икономически ползи или на потенциал за предоставяне на услуга. Условните активи се оценяват към всяка дата на счетоводния баланс, за да се гарантира, че развитието на събитията е правилно отразено във финансовите отчети. Ако на практика е станало сигурно, че ще възникне входящ поток от икономически ползи или потенциал за предоставяне на услуга и стойността на актива може да бъде надеждно измерена, активът и свързаният приход се отразяват във финансовите отчети за периода, през който настъпва промяната. Гаранциите са възможни активи, които възникват от минали събития и чието съществуване ще бъде потвърдено от настъпването или ненастъпването на обекта на гаранцията. Гаранциите следователно могат да представляват условни активи. Дадена гаранция спира да съществува, когато нейният предмет вече не съществува. Тя се активира, когато бъдат изпълнени условията за поискване на плащане от гаранта. 1.6.2 Условни пасиви Условен пасив е възможно задължение, което възниква от минали събития и чието съществуване ще бъде потвърдено единствено от настъпването или ненастъпването на едно или повече несигурни бъдещи събития, които не са изцяло под контрола на ЕФР; или настоящо задължение, което възниква от минали събития, но не е признато, защото: не е вероятно да бъде необходим изходящ поток от ресурси, съдържащи икономически ползи или потенциал за предоставяне на услуга, за уреждане на задължението или в редките случаи, когато размерът на задължението не може да бъде оценен достатъчно надеждно. Условен пасив се оповестява, освен ако възможността за поява на изходящ поток от ресурси, съдържащи икономически ползи или потенциал за предоставяне на услуга, не е малка. Условните пасиви се оценяват към датата на всеки счетоводен баланс, за да се определи дали е станала вероятна появата на изходящ поток от ресурси, съдържащи икономически ползи или потенциал за предоставяне на услуга. Ако стане вероятно да бъде необходим изходящ поток от ресурси, съдържащи икономически ползи или потенциал за предоставяне на услуга, за елемент, третиран като условен пасив, се отчита провизия във финансовите отчети за периода, през който настъпва промяната на вероятността. 2. БЕЛЕЖКИ КЪМ СЧЕТОВОДНИЯ БАЛАНС НЕТЕКУЩИ АКТИВИ 2.1 ПРЕДВАРИТЕЛНО ФИНАНСИРАНЕ || || || || млн. EUR || 8-И ЕФР || 9-И ЕФР || 10-И ЕФР || ОБЩО 31.12.2013 || ОБЩО 31.12.2012 Предварително финансиране || - || 90 || 334 || 424 || 438 ОБЩО || - || 90 || 334 || 424 || 438 Много договори предвиждат заплащането на аванс преди започване на строителни работи, доставка на стоки или предоставяне на услуги. Понякога графикът на плащане в договора предвижда плащане въз основа на докладите за напредъка. Обикновено предварителното финансиране се изплаща във валутата на държавата или територията, в които е осъществен проектът. Моментът, избран за събирането или усвояването на предварителното финансиране, определя дали то се оповестява като текущ или нетекущ актив по предварително финансиране. Усвояването се определя от споразумението, на което проектът се основава. Всяко възстановяване на средства или усвояване, което трябва да се осъществи преди изтичането на дванадесет месеца от отчетната дата, се оповестява като текущо предварително финансиране. Тъй като много от проектите на ЕФР са с дългосрочен характер, необходимо е свързаните с тях аванси да бъдат на разположение за повече от една година. Затова тези суми по предварително финансиране са показани като нетекущи активи. ТЕКУЩИ АКТИВИ 2.2 ПРЕДВАРИТЕЛНО ФИНАНСИРАНЕ || || || || млн. EUR || 8-И ЕФР || 9-И ЕФР || 10-И ЕФР || ОБЩО 31.12.2013 || ОБЩО 31.12.2012 Предварително финансиране (бруто) || 39 || 832 || 3 059 || 3 931 || 3 593 Минус предвиденото приключване на предварителното финансиране || (34) || (573) || (2 038) || (2 645) || (2 259) ОБЩО || 5 || 259 || 1 021 || 1 286 || 1 334 2.2.1 Гаранции, получени по отношение на предварително финансиране За предварителното финансиране се предвиждат гаранции, които се освобождават, когато се извърши и последното плащане по даден проект. Гаранцията има две различни стойности, наречени „номинална“ и „текуща“ стойност. При „номиналната“ стойност пораждащото събитие е свързано със съществуването на гаранцията. При „текущата“ стойност пораждащото събитие за гаранцията е плащането на предварителното финансиране и/или последващите изчиствания. Към 31 декември 2013 г. „номиналната“ стойност на гаранциите, получени от ЕФР във връзка със суми по предварително финансиране, възлиза на 303 млн. EUR. „Текущата“ стойност на тези гаранции възлиза на 151 млн. EUR. През 2013 г. беше извършен задълбочен преглед на гаранциите. След този преглед гаранциите с „номинална“ стойност от 333 млн. EUR бяха отписани като непринадлежащи към ЕФР. Ако сравнителните данни за 2012 г. бяха актуализирани, „номиналната“ стойност щеше да намалее от 566 млн. EUR на 349 млн. EUR, а „текущата“ стойност — от 391 млн. EUR на 185 млн. EUR. 2.3 ВЗЕМАНИЯ || || || || || млн. EUR || Забележка: || 8-И ЕФР || 9-И ЕФР || 10-И ЕФР || ОБЩО 31.12.2013 || ОБЩО 31.12.2012 Вземания от клиенти, публични органи и трети държави || 2.3.1 || 2 || 9 || 12 || 24 || 10 Вземания от държавите членки || 2.3.2 || - || - || 3 || 3 || 3 Начислени приходи и разходи за бъдещи периоди || 2.3.3 || - || 48 || 9 || 57 || 57 ОБЩО || || 2 || 58 || 24 || 84 || 70 2.3.1 Вземания от клиенти, публични органи и трети държави || || || || млн. EUR || 8-И ЕФР || 9-И ЕФР || 10-И ЕФР || ОБЩО 31.12.2013 || ОБЩО 31.12.2012 Вземания от клиенти, публични органи и трети държави || 6 || 19 || 13 || 38 || 26 — Намаление || (3) || (10) || (1) || (14) || (16) ОБЩО || 2 || 9 || 12 || 24 || 10 Движенията по отворените нареждания за събиране са подробно представени по-долу: || || || || млн. EUR || 8-И ЕФР || 9-И ЕФР || 10-И ЕФР || ОБЩО 2013 г. || ОБЩО 2012 г. Отворени нареждания за събиране в началото на годината || 5 || 19 || 3 || 26 || 25 Издадени нареждания за събиране || 3 || 40 || 133 || 176 || 139 Приключени нареждания за събиране || (2) || (40) || (123) || (165) || (138) Изпълнени || (1) || (27) || (103) || (131) || (97) Отменени || (0) || (1) || (0) || (1) || (1) Анулирани || (0) || (6) || (0) || (6) || (4) Компенсирани || (1) || (7) || (19) || (27) || (36) Отворени нареждания за събиране в края на годината || 6 || 19 || 13 || 38 || 26 2.3.2 Вземания от държавите членки Вземанията в размер на 3 млн. EUR от държавите членки в 10-ия ЕФР включват вноските по съфинансирането от Обединеното кралство, Дания и Швеция. 2.3.3 Начислени приходи и разходи за бъдещи периоди Начислените приходи и разходите за бъдещи периоди включват главно натрупаните лихви върху суми по предварително финансиране. Освен това приходите от начислени лихви за просрочено плащане на вноски са включени в тази позиция. 2.4 СВЪРЗВАЩИ СМЕТКИ || || || || млн. EUR || || 8-И ЕФР || 9-И ЕФР || 10-И ЕФР || ОБЩО 31.12.2013 Свързващи сметки || 290 || 1 323 || (1 613) || 0 ОБЩО || 290 || 1 323 || (1 613) || 0 За по-голяма ефективност единната каса, обхващаща всички ЕФР, е разпределена към 10-ия ЕФР; в резултат на това се осъществяват операции между отделните ЕФР, които се компенсират чрез свързващите сметки между счетоводните баланси на различните ЕФР. 2.5 ПАРИ И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ[6] || || || || || млн. EUR || Забележка: || 8-И ЕФР || 9-И ЕФР || 10-И ЕФР || ОБЩО 31.12.2013 || ОБЩО 31.12.2012 Специални сметки — финансови институции на държавите членки || - || - || - || 719 || 719 || 633 Текущи сметки — търговски банки || - || - || - || 39 || 39 || 54 Гаранционни сметки на STABEX || 2.5.1 || - || - || - || - || 2 Специален фонд за ДР Конго[7] || - || - || - || 1 || 1 || 1 ОБЩО || || - || - || 759 || 759 || 690 2.5.1 Гаранционни сметки на STABEX || млн. EUR || Салдо към 31.12.2013 г. || Салдо към 31.12.2012 г. Кот д'Ивоар || - || 2 Други държави || - || 0 ОБЩО || - || 2 STABEX е съкращение на компенсаторната финансова схема на ЕС за стабилизиране на приходите от износ на страните от АКТБ. Освен тези средства съществуват други средства по STABEX, държани от страните бенефициери от АКТБ. Щом Комисията и държавата бенефициер (от АКТБ) стигнат до споразумение относно начина на използване на средствата по STABEX, двете страни подписват конвенция за трансфер. В съответствие с разпоредбите на член 211 от Споразумението от Ломе IV[8] (ревизирано) средствата се прехвърлят по лихвоносна сметка, подписана от двете страни (Комисията и държавата бенефициер), открита на името на държавата от АКТБ. Средствата остават по тези сметки, подписани и от двете страни, докато не бъде оправдан трансфер по проект в рамка за взаимни задължения. През 2013 г. останалите гаранционни сметки на STABEX бяха закрити след приключването на дейността на инструментите за помощ STABEX. Разпоредителят с бюджетни кредити на Комисията има правото да се подписва срещу сметката, за да гарантира, че средствата се отпускат по предназначение. Средствата по сметките, подписани и от двете страни, са собственост на държавата от АКТБ и следователно не се вписват като активи в отчетите на ЕФР. Трансферите по тези сметки се вписват като плащания по STABEX. Вж. също бележка 3.1.2 за повече информация. НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ 2.6 ЗАДЪЛЖЕНИЯ || || || || млн. EUR || 8-И ЕФР || 9-И ЕФР || 10-И ЕФР || ОБЩО 31.12.2013 || ОБЩО 31.12.2012 Съфинансиране — задължения || - || - || 25 || 25 || 40 ОБЩО || - || - || 25 || 25 || 40 Задълженията по съфинансирането в края на 2013 г. се отнасят за 10-ия ЕФР. Получените вноски по съфинансирането са представени като задължения към държавите членки и трети държави, тъй като те изпълняват критериите за условни приходи от операции, различни от размяна. ЕФР трябва да използва вноските, за да предоставя услуги на трети държави, или в противен случай трябва да върне активите (получените вноски) на държавите членки. Неизплатените задължения по споразуменията за съфинансиране представляват получената вноска за съфинансиране минус направените разходи по проекта. Ефектът върху нетните активи е нулев. Увеличението на общия размер на задълженията по съфинансирането е обяснено в бележка 2.7.1.2. ТЕКУЩИ ПАСИВИ 2.7 ЗАДЪЛЖЕНИЯ || || || || || млн. EUR || Забележка: || 8-И ЕФР || 9-И ЕФР || 10-И ЕФР || ОБЩО 31.12.2013 || ОБЩО 31.12.2012 Текущи задължения || 2.7.1 || 1 || 61 || 260 || 322 || 209 Начислени разходи || 2.7.2 || 26 || 202 || 359 || 588 || 555 Отложена капиталова вноска за фонда || 2.7.3 || - || - || 304 || 304 || 293 ОБЩО || || 28 || 263 || 923 || 1 214 || 1 057 2.7.1 Текущи задължения || || || || || млн. EUR || Забележка: || 8-И ЕФР || 9-И ЕФР || 10-И ЕФР || ОБЩО 31.12.2013 || ОБЩО 31.12.2012 Доставчици и други || 2.7.1.1 || 1 || 61 || 182 || 244 || 152 Съфинансиране — задължения || 2.7.1.2 || - || 0 || 75 || 75 || 46 Разни задължения || 2.7.1.3 || 0 || 0 || 3 || 3 || 12 ОБЩО || || 1 || 61 || 260 || 322 || 209 Задълженията включват декларациите за направени разходи, получени от ЕФР във връзка с дейностите, свързани с безвъзмездните средства. Те се вписват с декларираната сума в момента на получаване на искането. Същата процедура се прилага за фактурите и кредитните известия, получени в рамките на дейностите, свързани с обществените поръчки. Съответните декларации за направени разходи са взети предвид за процедурите по разделяне на финансовите периоди в края на годината. След вписването за разделяне на финансовите периоди очакваните допустими суми бяха вписани в отчета за стопанския резултат. 2.7.1.1 Доставчици и други В този бюджетен ред са включени сумите, дължими на доставчиците, както и тези, дължими на публични органи и трети държави. Увеличението от 93 млн. EUR в сравнение с предишния отчетен период е свързано главно с увеличението от 74 млн. EUR на задълженията към трети държави. Най-високите дължими салда към трети държави са за Гана (64 млн. EUR) и Замбия (33 млн. EUR). 2.7.1.2 Съфинансиране — задължения Общите нетекущи и текущи задължения по съфинансирането са се увеличили с 14 млн. EUR. През 2013 г. бяха получени нови вноски по съфинансирането от Швеция (9 млн. EUR), Франция (5 млн. EUR), Австрия (2 млн. EUR), Обединеното кралство (2 млн. EUR) и други държави. Задълженията по съфинансирането бяха намалени с 8 млн. EUR, за да се впишат приходите, свързани с проектите за съфинансиране (виж 3.1.3 и 3.2.2). 2.7.1.3 Разни задължения Разните задължения включват главно неразпределени парични постъпления и върнати суми. 2.7.2 Начислени разходи || || || || млн. EUR || 8-И ЕФР || 9-И ЕФР || 10-И ЕФР || ОБЩО 31.12.2013 || ОБЩО 31.12.2012 Начислени разходи || 26 || 202 || 359 || 588 || 555 ОБЩО || 26 || 202 || 359 || 588 || 555 В края на годината се прави оценка относно допустимостта на разходите, направени от бенефициерите на средства от ЕФР, но които още не са вписани. След тези изчисления на разделянето на финансовите периоди очакваните допустими суми се записват като начислени разходи. Прогнозното усвояване на сумите по предварителното финансиране се представя като прогнозно приключване на предварителното финансиране (вж. 2.2). 2.7.3 Отложена капиталова вноска за фонда || || || млн. EUR || 8-И ЕФР || 9-И ЕФР || 10-И ЕФР || ОБЩО 31.12.2013 || ОБЩО 31.12.2012 Обединено кралство || - || - || 296 || 296 || 274 Ирландия || - || - || 5 || 5 || 9 Литва || - || - || 2 || 2 || - Унгария || - || - || - || - || 10 ОБЩО || - || - || 304 || 304 || 293 Това включва вноските на държавите членки, платени предварително, в края на годината. НЕТНИ АКТИВИ 2.8 ПОИСКАН КАПИТАЛ НА ФОНДА || || млн. EUR || 8-И ЕФР || 9-И ЕФР || 10-И ЕФР || ОБЩО Капитал на фонда || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691 Непоискан капитал на фонда || - || - || (16 112) || (16 112) Поискан капитал на фонда 31.12.2012 г. || 12 840 || 11 699 || 5 040 || 29 579 || || || || Капитал на фонда || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691 Непоискан капитал на фонда || - || - || (13 162) || (13 162) Поискан капитал на фонда 31.12.2013 г. || 12 840 || 11 699 || 7 990 || 32 529 Капиталът на фонда представлява общият размер на вноските от държавите членки за съответния ЕФР, както е посочено във всяко от вътрешните споразумения. Непоисканите средства представляват първоначалните средства, които още не са поискани от държавите членки. Поисканият капитал представлява сумата на първоначалните средства, за които държавите членки са поискали да бъдат прехвърлени по касовите сметки в съответствие с процедурата по член 16 от ФР за 10-ия ЕФР. Целият капитал на 8-ия и 9-ия ЕФР бе поискан и получен. Поискан и непоискан капитал на фонда по държави членки || || || || млн. EUR Вноски || % || непоискани за 10-И ЕФР 31.12.2012 || поискани през 2013 г. || непоискани за 10-И ЕФР 31.12.2013 Австрия || 2.41 || (388) || 71 || (317) Белгия || 3.53 || (569) || 104 || (465) България || 0.14 || (23) || 4 || (18) Кипър || 0.09 || (15) || 3 || (12) Чешка република || 0.51 || (82) || 15 || (67) Дания || 2.00 || (322) || 59 || (263) Естония || 0.05 || (8) || 1 || (7) Финландия || 1.47 || (237) || 43 || (193) Франция || 19.55 || (3 150) || 577 || (2 573) Германия || 20.50 || (3 303) || 605 || (2 698) Гърция || 1.47 || (237) || 43 || (193) Унгария || 0.55 || (89) || 16 || (72) Ирландия || 0.91 || (147) || 27 || (120) Италия || 12.86 || (2 072) || 379 || (1 693) Латвия || 0.07 || (11) || 2 || (9) Литва || 0.12 || (19) || 4 || (16) Люксембург || 0.27 || (44) || 8 || (36) Малта || 0.03 || (5) || 1 || (4) Нидерландия || 4.85 || (781) || 143 || (638) Полша || 1.30 || (209) || 38 || (171) Португалия || 1.15 || (185) || 34 || (151) Румъния || 0.37 || (60) || 11 || (49) Словакия || 0.21 || (34) || 6 || (28) Словения || 0.18 || (29) || 5 || (24) Испания || 7.85 || (1 265) || 232 || (1 033) Швеция || 2.74 || (441) || 81 || (361) Обединено кралство || 14.82 || (2 388) || 437 || (1 951) ОБЩО || 100,00 || (16 112) || 2 950 || (13 162) 2.9 ДРУГИ РЕЗЕРВИ млн. EUR || 8-И ЕФР || 9-И ЕФР || 10-И ЕФР || ОБЩО Салдо към 31.12.2011 г. || (2 276) || 4 227 || 301 || 2 252 Прехвърляне на отменени задължения към 10-ия ЕФР от 8-и и 9-и ЕФР || (78) || (300) || 378 || 0 Прехвърляне от 10-ия към 9-ия ЕФР за отпускане на средства на Южен Судан след Решение 2010/406/ЕС на Съвета || - || 200 || (200) || 0 Салдо към 31.12.2012 г. || (2 354) || 4 126 || 479 || 2 252 Прехвърляне на отменени задължения към 10-ия ЕФР от 8-и и 9-и ЕФР || (102) || (371) || 473 || 0 Салдо към 31.12.2013 г. || (2 456) || 3 756 || 952 || 2 252 Салдото към 31.12.2013 г. включва: || || || || - Средства, отпуснати за Южен Судан || - || 350 || - || 350 От влизането в сила на 10-ия ЕФР през 2008 г. всички освободени средства от предходни ЕФР бяха прехвърлени към резерва на 10-ия ЕФР. Този резерв може да бъде поет като задължение само съгласно условията, посочени в член 1, параграф 4 от Вътрешното споразумение за 10-ия ЕФР. През 2013 г. от 8-и и 9-и ЕФР бяха прехвърлени съответно 102 млн. EUR и 371 млн. EUR отменени задължения към резерва за изпълнение на 10-и ЕФР. 3. БЕЛЕЖКИ КЪМ ОТЧЕТА ЗА СТОПАНСКИЯ РЕЗУЛТАТ 3.1 ОПЕРАТИВНИ ПРИХОДИ млн. EUR || 8-И ЕФР || 9-И ЕФР || 10-И ЕФР || ОБЩО 2013 г. || ОБЩО 2012 г. Възстановяване на разходи || 1 || 11 || 1 || 13 || 17 Възстановяване на средствата по STABEX || 61 || - || - || 61 || 49 Печалби от валутно-курсови разлики || 2 || 23 || 16 || 41 || 51 Оперативни приходи — съфинансиране || - || - || 8 || 8 || 8 ОБЩО || 64 || 34 || 25 || 123 || 124 3.1.1 Възстановяване на разходи Тази позиция представлява нарежданията за събиране на вземания, издадени от ЕФР, и приспадането от следващи плащания, записани в счетоводната система на ЕФР, за събирането на вече изплатени разходи въз основа на проверки, одити или анализ на допустимостта. Трябва да се отбележи, че събирането на суми по предварителното финансиране не е включено като приход, а е кредитирано по позицията за предварително финансиране в счетоводния баланс. Възстановяване на недължими плащания През 2013 г. бяха издадени нареждания за събиране за недължими плащания за сумата от 23 млн. EUR спрямо 27 млн. EUR през 2012 г. 6 млн. EUR от тях се отнасяха за възстановяване на разходи и затова бяха вписани като оперативни приходи. 17 млн. EUR представляваха възстановяване на платени суми по предварителното финансиране и бяха вписани в счетоводния баланс като актив на предварителното финансиране. Естеството на възстановяването на недължими плащания може да се обобщи, както следва: млн. EUR || || Приходи || Предварително финансиране || ОБЩО 2013 г. || Приходи || Предварително финансиране || ОБЩО 2012 г. Грешка || 2 || 4 || 6 || 1 || 1 || 2 Нередност || 4 || 12 || 16 || 9 || 15 || 25 Оповестени от ОЛАФ || - || 1 || 1 || 1 || - || 1 ОБЩО || 6 || 17 || 23 || 11 || 16 || 27 3.1.2 Възстановяване на средствата по STABEX През 2013 г. 61 млн. EUR бяха върнати към ЕФР от сметки, подписани и от двете страни, в страни от АКТБ. Тези средства бяха прехвърлени главно от Судан (36 млн. EUR), Кот д'Ивоар (7 млн. EUR), Соломоновите острови (5 млн. EUR), Папуа Нова Гвинея (3 млн. EUR), Сиера Леоне (2 млн. EUR), Зимбабве (2 млн. EUR) и Мавритания (2 млн. EUR). Тези приходи са включени в оперативните приходи (възстановяване на средства по STABEX) на отчета за стопанския резултат за 8-ия ЕФР. 3.1.3 Оперативни приходи — съфинансиране Оперативните приходи, отнасящи се до съфинансирането, представляват използваните вноски (вж. 3.2.2). Тъй като тези вноски изпълняват критериите за условни приходи от операции, различни от размяна, вноската се признава в съответствие с изпълнението на проекта за съфинансиране. 3.2 ОПЕРАТИВНИ РАЗХОДИ || млн. EUR || Забележка: || 8-И ЕФР || 9-И ЕФР || 10-И ЕФР || ОБЩО 2013 г. || ОБЩО 2012 г. Оперативни разходи — инструменти за помощ || 3.2.1 || 49 || 330 || 2 578 || 2 957 || 2 938 Оперативни разходи — съфинансиране || 3.2.2 || - || - || 8 || 8 || 8 Загуби от валутно-курсови разлики || - || 4 || 31 || 25 || 60 || 66 Намаление на вземания || - || 0 || 1 || 1 || 1 || 6 ОБЩО || || 53 || 362 || 2 612 || 3 027 || 3 017 3.2.1 Оперативни разходи — инструменти за помощ || || || || млн. EUR || 8-И ЕФР || 9-И ЕФР || 10-И ЕФР || ОБЩО 2013 || ОБЩО 2012 Програмирана помощ || 42 || (2) || 1 678 || 1 719 || 1 476 Макроикономическа подкрепа || - || 21 || - || 21 || 8 Секторна политика || 0 || 225 || (2) || 222 || 326 Лихвени субсидии || 0 || - || - || 0 || 5 Проекти между държави от АКТБ || - || 57 || 588 || 645 || 720 Спешна помощ || - || 17 || 253 || 270 || 333 Помощ за бежанци || 1 || - || - || 1 || 6 Рисков капитал || 0 || - || - || 0 || 1 STABEX || (1) || - || - || (1) || 4 Други програми за помощ, свързани с предишни ЕФР || - || 5 || - || 5 || 10 Институционална подкрепа || - || 1 || 61 || 62 || 32 Приходи от компенсации за износ || 7 || 6 || - || 13 || 18 Общо || 49 || 330 || 2 578 || 2 957 || 2 938 Оперативните разходи на ЕФР обхващат различните инструменти за помощ и са под различни форми в зависимост от това как средствата се изплащат и управляват. 3.2.2 Оперативни разходи — съфинансиране Това са разходите, направени по проекти за съфинансиране през 2013 г. Тъй като получените вноски по съфинансирането изпълняват критериите за условни приходи от операции, различни от размяна, съответстваща сума на вноските беше призната като оперативни приходи (вж. 3.1.3). 3.3 АДМИНИСТРАТИВНИ РАЗХОДИ млн. EUR || 8-И ЕФР || 9-И ЕФР || 10-И ЕФР || ОБЩО 2013 г. || ОБЩО 2012 г. Административни разходи || - || 0 || 167 || 167 || 107 ОБЩО || - || 0 || 167 || 167 || 107 Тази позиция включва разходи за подкрепа, т.е. административните разходи, свързани с планирането и изпълнението на ЕФР. Това включва разходи за изготвяне, последващи мерки, мониторинг и оценка на проектите, както и разходи за компютърни мрежи, техническа помощ и т.н. 3.4 ФИНАНСОВИ ПРИХОДИ млн. EUR || 8-И ЕФР || 9-И ЕФР || 10-И ЕФР || ОБЩО 2013 г. || ОБЩО 2012 г. Приходи от лихви — европейски банки || - || 0 || 0 || 0 || 9 Лихви по предварителното финансиране || 0 || (3) || 3 || 0 || (32) ОБЩО || 0 || (3) || 3 || 0 || (22) Тази по-голяма сума от приходите от лихви през 2012 г. се обяснява с приходи по банковите сметки на ЕИБ. Лихвите по предварителното финансиране се признават в съответствие с разпоредбите на член 7, параграф 3 и член 8 от ФР за 10-ия ЕФР. Отрицателните приходи от лихви през 2012 г. се дължат на сторниране на начислените лихви по предварителното финансиране от предходната година. Отрицателните приходи от лихви през 2013 г. по 9-ия ЕФР се дължат главно на колебанията на валутния курс USD/EUR. 4. БЕЛЕЖКИ КЪМ ОТЧЕТА ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ 4.1 ПРЕДНАЗНАЧЕНИЕ И ИЗГОТВЯНЕ НА ОТЧЕТА ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ Информацията за паричните потоци се използва, за да осигури база за оценка на способността на ЕФР да генерира пари и парични еквиваленти и нуждите му да използва тези парични потоци. При изготвянето на отчета за паричните потоци е използван косвеният метод. Това означава, че нетният излишък или дефицит за финансовата година се коригира с ефекта от сделките, извършвани по безналичен начин, отсрочените или начислените минали или бъдещи оперативни приходи или плащания. Паричните потоци, произтичащи от операции в чуждестранна валута, се отчитат във валутата, използвана за счетоводството на ЕФР (евро), като към сумата в чуждестранна валута се прилага валутният курс на еврото към чуждестранната валута към датата на паричния поток. 4.2 ОПЕРАТИВНИ ДЕЙНОСТИ Отчетът за паричните потоци на ЕФР отразява само паричните потоци от оперативни дейности, тъй като ЕФР няма инвестиционни или финансови дейности. Целта на оперативните дейности е участие в постигането на преследвани от политиката резултати. 5. УСЛОВНИ АКТИВИ И ПАСИВИ И ДРУГИ ОПОВЕСТЯВАНИЯ 5.1 УСЛОВНИ АКТИВИ млн. EUR || 8-И ЕФР || 9-И ЕФР || 10-И ЕФР || ОБЩО 31.12.2013 || ОБЩО 31.12.2012 Гаранции за добро изпълнение || 4 || 63 || 49 || 116 || 304 Гаранции за удържане || 2 || 40 || 14 || 56 || 188 ОБЩО || 6 || 103 || 62 || 171 || 492 5.1.1 Гаранции за добро изпълнение Гаранциите за добро изпълнение понякога се изискват, за да се гарантира, че бенефициерите на средства от ЕФР изпълняват задълженията по своите договори с ЕФР. През 2013 г. беше извършен задълбочен преглед на гаранциите. След този преглед гаранциите на стойност от 188 млн. EUR бяха отписани като не принадлежащи към ЕФР. Ако сравнителните данни за 2012 г. бяха актуализирани, стойността щеше да намалее от 304 млн. EUR на 177 млн. EUR. 5.1.2 Гаранции за удържане Гаранциите за удържане се отнасят само за договорите за строителство. По принцип 10 % от междинните плащания за бенефициерите се задържат, за да се гарантира, че изпълнителят ще изпълни своите задължения. Тези задържани суми се записват като платими суми. Ако възлагащият орган даде своето одобрение, изпълнителят може вместо това да внесе гаранция за удържане, която замества сумата, удържана от междинното плащане. Тези получени гаранции се посочват като условни активи. През 2013 г. беше извършен задълбочен преглед на гаранциите. След този преглед гаранциите на стойност от 105 млн. EUR бяха отписани като не принадлежащи към ЕФР. Ако сравнителните данни за 2012 г. бяха актуализирани, стойността щеше да намалее от 188 млн. EUR на 98 млн. EUR. 5.1.3 Гаранции, притежавани от образувания, различни от Комисията Гаранции, които са собственост на образувания, различни от Комисията, включват гаранции, потвърдени от националния разпоредител с бюджетни кредити (възлагащия орган на третата държава) с цел защита на активите на ЕС. Тези гаранции се съхраняват в делегациите на ЕС и не са условни активи на ЕФР, те се оповестяват единствено за информация. млн. EUR || 8-и ЕФР || 9-и ЕФР || 10-и ЕФР || ОБЩО 31.12.2013 Гаранции за предварителното финансиране Гаранции за добро изпълнение || 2 2 || 54 44 || 278 142 || 333 188 Гаранции за удържане || 1 || 34 || 70 || 105 ОБЩО || 4 || 131 || 491 || 626 5.2 ДРУГИ ОПОВЕСТЯВАНИЯ 5.2.1 Бюджетни задължения, които още не са отчетени като разход млн. EUR || 8-И ЕФР || 9-И ЕФР || 10-И ЕФР || ОБЩО 31.12.2013 || ОБЩО 31.12.2012 Неизпълнени бюджетни задължения, които още не са платени || 74 || 611 || 5 340 || 6 025 || 5 642 Свързани суми, включени в отчета за стопанския резултат || (28) || (215) || (540) || (782) || (714) ОБЩО || 47 || 396 || 4 800 || 5 243 || 4 928 Неизпълнените бюджетни задължения представляват отворени задължения, за които още не са направени плащания и/или не са били отменени. Това е нормално следствие от съществуването на многогодишни програми. Към 31 декември 2013 г. неизпълнените бюджетни задължения възлизаха на 6 025 млн. EUR. Сумата, оповестена като бъдещо задължение, което трябва да бъде финансирано, е това бюджетно задължение минус свързаните с него суми, включени като разходи в отчета за стопанския резултат за 2013 г., което се равнява на общо 5 243 млн. EUR. 6. УПРАВЛЕНИЕ НА ФИНАНСОВИЯ РИСК Следните оповестявания по отношение на управлението на финансовия риск на ЕФР се отнасят за касовите операции, извършвани от Комисията от името на ЕФР с цел прилагане на неговите ресурси. 6.1 ПОЛИТИКИ ЗА УПРАВЛЕНИЕ НА РИСКА И ДЕЙНОСТИ ПО ХЕДЖИРАНЕ Правилата и принципите на управление на касовите операции са посочени във ФР за 10-ия ЕФР и във Вътрешното споразумение. В резултат на посоченото по-горе регламентиране се прилагат следните основни принципи: – Вноските на ЕФР се плащат от държавите членки по специални сметки, открити в емисионната банка на всяка държава членка или в определена от нея финансова институция. Сумите на вноските остават в тези специални сметки, до момента, когато плащанията от ЕФР трябва да бъдат направени. – Вноските в ЕФР се правят от държавите членки в евро, докато плащанията на ЕФР са деноминирани в евро и в други валути, включително по-слабо познати валути. – Не може по банковите сметки, открити от Комисията от името на ЕФР, да се теглят суми, надвишаващи наличните. В допълнение към специалните сметки Комисията открива други банкови сметки на името на ЕФР във финансови институции (централни банки и търговски банки) с цел извършване на плащания и получаване на постъпления, различни от вноските на държавите членки към бюджета. Касовите и платежните операции са силно автоматизирани и разчитат на модерни информационни системи. Прилагат се специални процедури, за да се гарантира сигурността на системата и да се осигури разделението на служебните задължения в съответствие с Финансовия регламент, стандартите на Комисията за вътрешен контрол и принципите за одит. Набор от писмени насоки и процедури уреждат управлението на касата и платежните операции с цел ограничаване на оперативния и финансовия риск и осигуряване на подходяща степен на контрол. Те обхващат различните области на работа, а съблюдаването на насоките и процедурите се проверява редовно. 6.2 ПАЗАРЕН РИСК 6.2.1 Валутен риск Всички вноски са в евро, а други валути се купуват само ако са необходими за извършване на плащания. В резултат касовите операции на ЕФР не са изложени на валутен риск. 6.2.2 Лихвен риск ЕФР не използва заеми и в резултат на това не е изложен на лихвен риск. ЕФР обаче печели лихви от наличностите по различните си банкови сметки. Затова Комисията от името на ЕФР е въвела мерки за гарантиране на това, че спечелената лихва редовно се адаптира към пазарните лихвени проценти, както и техните възможни колебания. Върху овърнайт наличностите по сметки в търговски банки се начисляват лихви всеки ден. Лихвите върху наличностите по тези сметки се основават на плаващи пазарни лихви, към които се прилага договорен марж (положителен или отрицателен). За повечето сметки изчисляването на лихвата е свързано с EONIA (Euro Over Night Index Average) и се коригира така, че да отразява всички колебания на този лихвен процент. За някои други сметки изчисляването на лихвата е свързано с лихвения процент на ЕЦБ (използван за основните операции на ЕЦБ по рефинансиране). В резултат ЕФР не поема никакъв риск, че по неговите наличности ще бъде начислена по-ниска лихва от пазарната. 6.3 КРЕДИТЕН РИСК (РИСК КЪМ КОНТРАГЕНТА) В съответствие с ФР за 10-ия ЕФР по-голямата част от касовите ресурси на ЕФР се държат в „специалните сметки“, открити от държавите членки за плащане на техните вноски. Повечето от тези сметки са към министерствата на финансите на държавите членки или в националните централни банки. Тези институции носят най-нисък риск към контрагента за ЕФР (рискът се поема от държавите членки). За частта от касовите ресурси на ЕФР, които са в търговски банки, с цел извършване на плащания, попълването на тези сметки се прави на принципа „точно навреме“ и автоматично се управлява от системата на Комисията за управление на паричните наличности. По всяка сметка се запазват минимални наличности, пропорционални на средната сума на ежедневните плащания, направени от тази сметка. Вследствие на това сумите, оставащи за едно денонощие по тези сметки, постоянно се запазват на ниско равнище, което ограничава риска за ЕФР. Освен това за подбора на търговските банки се прилагат специални насоки с цел допълнително минимизиране на риска към контрагента на ЕФР. Всички търговски банки се подбират чрез покана за участие в търг. Минималният краткосрочен кредитен рейтинг за допускане до тръжната процедура е Moody's P-1 или негов еквивалент (S&P A-1 или Fitch F1). При специални и надлежно обосновани обстоятелства може да се изисква по-ниско равнище. 6.4 ЛИКВИДЕН РИСК Бюджетните принципи, които се прилагат за ЕФР, гарантират, че общите парични ресурси за бюджетния период са винаги достатъчни за извършване на всички свързани плащания. Действително всички вноски от държавите членки са равни на общата сума на бюджетните кредити за плащания за съответния бюджетен период. Вноските от държавите членки за ЕФР обаче се изплащат на три транша за година, докато плащанията подлежат на известна сезонност. С цел касовите ресурси да бъдат винаги достатъчни за покриване на плащанията, които трябва да бъдат направени в даден месец, редовно се обменя информация за касовата наличност между касата на Комисията и съответните разплащателни отдели, за да се гарантира, че плащанията, извършени във всеки период, не надвишават наличните касови ресурси. В допълнение към горното, в контекста на ежедневните касови операции на ЕФР автоматичните инструменти за управление ежедневно гарантират наличието на достатъчна ликвидност по всяка банкова сметка на ЕФР. 7. ОПОВЕСТЯВАНЕ НА СВЪРЗАНИ ЛИЦА Не са установени операции на свързани лица, изискващи отделно оповестяване по този раздел. 8. СЪБИТИЯ СЛЕД ДАТАТА НА СЧЕТОВОДНИЯ БАЛАНС Към датата на предаване на настоящите отчети счетоводителят на ЕФР не е забелязал, нито му е било съобщено за някакви съществени въпроси, които биха наложили отделно оповестяване в тази част. Годишните отчети и свързаните с тях бележки бяха подготвени, като бяха използвани най-актуалните налични данни, и това е отразено в представената по-горе информация. 9. РАВНЕНИЕ: СТОПАНСКИ РЕЗУЛТАТ — БЮДЖЕТЕН РЕЗУЛТАТ Стопанският резултат за годината е изчислен въз основа на принципите на счетоводната отчетност на базата на текущо начисляване. Бюджетният резултат обаче е основан на правилата за касова отчетност. Тъй като и двата вида отчетност са резултат от едни и същи операции, добре е да се гарантира тяхната равняемост. Таблицата по-долу показва това равнение, като подчертава ключовите равняващи се суми, разделени на приходни и разходни позиции. || || млн. EUR || 2013 || 2012 || || СТОПАНСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА || (3 072) || (3 023) || || ПРИХОДИ || || Вземания, които не засягат стопанския резултат || (68) || (47) Вземания, установени през текущата година, но все още несъбрани || (6) || (8) Вземания, установени през предходни години и събрани през текущата година || 10 || 14 Нетен ефект на предварителното финансиране || 71 || 62 Нетни начислени приходи || 19 || (40) || || РАЗХОДИ || || Разходи за текущата година, още неизплатени || 90 || 38 Разходи от предходни години, платени през текущата година || (53) || (101) Анулирани плащания || 13 || 7 Нетен ефект на предварителното финансиране || (431) || (316) Нетни начислени разходи || 464 || 204 || || БЮДЖЕТЕН РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА || (2 963) || (3 209) 9.1 Равняване на позиции — Приходи Бюджетните приходи за дадена финансова година съответстват на събраните приходи от вземанията, установени в хода на годината, и на събраните суми от вземанията, установени през предходни години. Вземанията, които не засягат стопанския резултат, се записват в стопанския резултат, но от бюджетна перспектива не могат да се смятат за приходи, тъй като получената сума се прехвърля към резервите и не може да бъде отново поета като задължение без решение на Съвета. Вземанията, установени през текущата година, но все още несъбрани, трябва да бъдат приспаднати от стопанския резултат за целите на равняването, тъй като не са част от бюджетните приходи. Напротив, вземанията, установени през предходни години и събрани през текущата година, трябва да бъдат добавени към стопанския резултат за целите на равняването. Нетният ефект на предварителното финансиране е приключването на събраните суми по предварителното финансиране. Това е парично постъпление, което няма отражение върху стопанския резултат. Нетните начислени приходи се състоят главно от начисленията, направени за целите на разделянето на финансовите периоди в края на годината. Взема се предвид само нетният ефект, т.е. начислените приходи за текущата година, минус сторнираните начислени приходи от предходната година. 9.2 Равняване на позиции — Разходи Разходите за текущата година, още неизплатени, трябва да се добавят за целите на равняването, тъй като те са включени в стопанския резултат, но не са част от бюджетните разходи. Обратно, разходите от предходни години, платени през текущата година, трябва да бъдат приспаднати от стопанския резултат за целите на равнението, тъй като те са част от бюджетните разходи за текущата година, но нямат отражение върху стопанския резултат. Паричните постъпления от анулирани плащания не засягат стопанския резултат, но те засягат бюджетния резултат. Нетният ефект на предварителното финансиране е комбинация от новите суми по предварително финансиране, платени през текущата година (признати като бюджетни разходи за годината), и изчистването на предварителното финансиране, платено през текущата година или предходни години, чрез приемането на допустимите разходи. Последните представляват разход от гледна точка на начисляването, но не и в бюджетните сметки, тъй като плащането на първоначалната сума по предварителното финансиране вече е било счетено за бюджетен разход в момента на извършването на плащането. Нетните начислени разходи се състоят главно от начисленията, направени за целите на разделянето на финансовите периоди в края на годината, т.е. допустимите разходи, направени от бенефициерите на средства от ЕФР, но за които все още не е съобщено на ЕФР. Взема се предвид само нетният ефект, т.е. начислените разходи за текущата година минус сторнираните начислени разходи от предходната година. 2. ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО ИЗПЪЛНЕНИЕ УВОДНА БЕЛЕЖКА Предишни ЕФР · Тъй като 6-и ЕФР бе закрит през 2006 г., а 7-и ЕФР бе закрит през 2008 г., годишните отчети вече не съдържат таблици за усвояването за тези ЕФР. Усвояването на прехвърлените салда обаче се намира в 9-ия ЕФР. · Както и през предишните години, за да се гарантира прозрачност при представянето на сметките за 2013 г., таблиците показват поотделно в рамките на 8-и ЕФР частта, която се използва въз основа на програмата, предвидена в конвенциите от Ломе, и частта, която се използва въз основа на програмата, предвидена в Споразумението от Котону. · В съответствие с член 1, параграф 2, буква б) от от Вътрешното споразумение, приложимо за 9-ия ЕФР, салдата на ЕФР преди 9-ия ЕФР бяха прехвърлени към 9-ия ЕФР и през периода на 9-ия ЕФР бяха поети като задължение като средства на 9-ия ЕФР. 10-И ЕФР Споразумението за партньорство ЕО-АКТБ, подписано на 23 юни 2000 г. в Котону от държавите — членки на Европейската общност, и държавите от Африка, Карибите и Тихоокеанския басейн (АКТБ), влезе в сила на 1 април 2003 г. Споразумението от Котону бе изменено два пъти, първо със споразумението, подписано в Люксембург на 25 юни 2005 г., второ — със споразумението, подписано в Уагадугу на 22 юни 2010 г. Решението за асоцииране на отвъдморските страни и територии (ОСТ) към Европейската общност (2001/822/ЕО), прието на 27 ноември 2001 г. от Съвета на ЕС, влезе в сила на 2 декември 2001 г. Това решение бе изменено на 19 март 2007 г. (Решение 2007/49/ЕО). Вътрешното споразумение за финансирането и управлението на помощите, предоставени от Общността съгласно многогодишната финансова рамка за периода 2008—2013 г. в съответствие ревизираното Споразумение от Котону, прието от представителите на правителствата на държавите — членки на Европейската общност, на 17 юли 2006 г., влезе в сила на 1 юли 2008 г. Съгласно Споразумението от Котону вторият период (2008—2013 г.) от помощта на Общността за страните от АКТБ и ОСТ се финансира от 10-ия ЕФР със средства от приблизително 22 682 млн. EUR, от които: · 21 966 млн. EUR са предоставени за страните от АКТБ в съответствие с многогодишната финансова рамка в приложение Iб към ревизираното Споразумение от Котону, от които 20 466 млн. EUR се управляват от Комисията; · 286 млн. EUR се разпределят за държавите от ОСТ в съответствие с приложение IIАа към ревизираното Решение на Съвета за асоцииране на ОСТ към Европейската общност, от които 256 млн. EUR се управляват от Комисията; · 430 млн. EUR за Комисията за финансиране на разходи, възникнали от програмирането и изпълнението на ресурсите на 10-ия ЕФР, в съответствие с член 6 от Вътрешното споразумение. От датата на влизане в сила на 10-ия ЕФР първоначалната сума, заделена за 10-ия ЕФР, беше допълнена от отменени задължения от предходни ЕФР, приходи от лихви и неизползвани касови наличности от системата за гарантиране на стабилни приходи от износ на първични селскостопански продукти (STABEX) по фондовете преди 9-ия ЕФР. Всички фондове се управляват в съответствие с техните специфични правила, както е предвидено в преразгледаното Споразумение от Котону и Вътрешното споразумение. 31 декември 2013 г. беше важна цел — датата на „клаузата за изтичане на срока на действие“ (Sunset clause) на 10-ия ЕФР. Тази клауза определя точна крайна дата за поетите задължения в рамките на 10-ия ЕФР (член 1, параграфи 4 и 5 от Вътрешното споразумение за 10-ия ЕФР). През цялата година бяха положени всички усилия, за да се поемат като задължения максимален размер средства, налични от 10-ия ЕФР. - резерв за изпълнение на 10-и ЕФР, който не може да бъде мобилизиран От влизането в сила на 10-ия ЕФР на 1 юли 2008 г. оставащите салда и освободените суми от проекти по 9-ия ЕФР и предишни ЕФР са прехвърлени към резерва за изпълнение на 10-ия ЕФР с изключение на средствата по Stabex и административния пакет на 9-ия ЕФР. (млн. EUR) АКТБ резерв за изпълнение на 10-и ЕФР, който не може да бъде мобилизиран, към 31.12.2013 г. || 924.1 ОСТ резерв за изпълнение на 10-и ЕФР, който не може да бъде мобилизиран, към 31.12.2013 г. || 14.1 Общо резерв за изпълнение на 10-и ЕФР, който не може да бъде мобилизиран, към 31.12.2013 г. || 938.2 В съответствие с член 1, параграф 4 от Вътрешното споразумение за 10-ия ЕФР Съветът реши на 12 декември 2013 г. да използва тези средства за преходния инструмент. - средства, за които не са поети задължения, по 10-ия ЕФР На 31.12.2013 г. общият размер на средствата, за които не са поети задължения, е следният: (млн. EUR) АКТБ (двустранни, регионални, вътрешни за АКТБ, резерв НИП/РИП) || 74.5 OCT || 0.08 Общо средствата, за които не са поети задължения, по 10-ия ЕФР към 31.12.2013 г. || 74.6 Тези средства също бяха прехвърлени на преходния инструмент. — преходен инструмент Вътрешното споразумение за създаване на 11-ия ЕФР беше подписано от държавите членки, заседаващи в рамките на Съвета, през юни 2013 г. Това вътрешно споразумение ще влезе в сила едва след ратифицирането му от всички държави членки. В изчакване на влизането в сила на 11-ия ЕФР Комисията предложи преходни мерки (преходния инструмент), за да гарантира наличността на средства за сътрудничество с страните от АКТБ и ОСТ, както и за подкрепа на разходите, за периода от януари 2014 г. до влизането в сила на Вътрешното споразумение за създаване на 11-ия ЕФР. Преходният инструмент беше приет на 12 декември 2013 г. (Решение 2013/759/ЕС) и се финансира от следните източници: - отменени средства от 8-и и 9-и ЕФР до 31.12.2013 г., - салда, които не са поети като задължения, от 10-ия ЕФР към 31.12.2013 г., - освободени средства от 10-ия ЕФР и предходни ЕФР, считано от 1.1.2014 г. Към 31.12.2013 г. общият размер на наличните средства за преходния инструмент е 998,6 млн. EUR за страните от АКТБ и 14,2 млн. EUR за ОСТ, без да се вземат предвид лихвите. Тези средства се отчитат за 11-ия ЕФР. - Резерв на Stabex по 10-ия ЕФР След закриването на сметките на Stabex неизползваните/освободените средства бяха прехвърлени към резерва на пакет А за Stabex на 10-ия ЕФР (Вътрешно споразумение за 10-ия ЕФР, член 1, параграф 4), а след това към националните индикативни програми на съответните държави. От 31 декември 2013 г. общият размер на отменените средства по фонда Stabex, прехвърлени към 10-ия ЕФР за 33 страни, достигна 165,3 млн. EUR. - Съфинансиране за 10-ия ЕФР При 10-ия ЕФР бяха подписани споразумения за трансфер за съфинансиране от държавите членки и бяха открити бюджетни кредити за поети задължения на обща стойност 134,4 млн. EUR, докато бюджетни кредити за плащания бяха открити за получените суми от 110,6 млн. EUR. Ситуацията с бюджетните кредити за съфинансиране към 31.12.2013 г. е изложена в таблицата по-долу (млн. EUR): || Бюджетни кредити за поети задължения || Бюджетни кредити за плащания Съфинансиране — пакет А || 118.1 || 95.3 Съфинансиране — между държавите от АКТБ || 12.1 || 12.1 Съфинансиране — административни разходи || 4.2 || 3.2 || 134.4 || 110.6 Следните таблици относно сумите, които са решени, договорени и платени, посочват нетни данни. Таблиците, представящи ситуацията по страни и по инструменти, са приложени. 2.1 РАЗПРЕДЕЛЕНИ СРЕДСТВА ТАБЛИЦА 1.1 || 8-и ЕФР || ИЗМЕНЕНИЕ НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ: 31 декември 2013 г. || АНАЛИЗ НА КРЕДИТИТЕ ПО ИНСТРУМЕНТИ || || || (млн. EUR) || || || (млн. EUR) || ИНСТРУМЕНТ || ПЪРВОНАЧАЛЕН БЮДЖЕТЕН КРЕДИТ || УВЕЛИЧЕНИЯ/НАМАЛЕНИЯ НА КУМУЛАТИВНИТЕ РЕСУРСИ КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2012 г. || УВЕЛИЧЕНИЕ ИЛИ НАМАЛЕНИЕ НА РЕСУРСИТЕ ПРЕЗ 2013 г. || Забележки || ТЕКУЩ БЮДЖЕТЕН КРЕДИТ || АКТБ || || || || || || Ломе || || || || || || Общо индикативни програми || 7 562 || (2 473) || ( 69) || (1) || 5 020 || Лихвени субсидии || 370 || ( 287) || || || 83 || Спешна помощ || 140 || ( 4) || || || 136 || Помощ за бежанци || 120 || ( 17) || || (1) || 103 || Рисков капитал || 1 000 || 37 || ( 17) || || 1 019 || Stabex || 1 800 || (1 077) || 0 || (1) || 724 || Sysmin || 575 || ( 474) || || || 101 || Структурно приспособяване || 1 400 || 97 || ( 0) || || 1 497 || Тежко задлъжнели бедни страни || || 1 060 || ( 1) || || 1 059 || Използване на приходите от лихви || || 36 || ( 1) || || 35 || Котону || || || || || || Пакет А || || 419 || ( 1) || (1) || 418 || Пакет B || || 252 || ( 14) || (1) || 238 || ОБЩО АКТБ || 12 967 || (2 431) || ( 104) || || 10 432 || OCT || || || || || || Общо индикативни програми || 115 || ( 78) || ( 0) || || 37 || Лихвени субсидии || 9 || ( 7) || || || 1 || Спешна помощ || 3 || ( 3) || || || || Помощ за бежанци || 1 || ( 1) || || || || Рисков капитал || 30 || ( 24) || || || 6 || Stabex || 6 || ( 4) || || || 1 || Sysmin || 3 || ( 0) || || || 2 || ОБЩО ОСТ || 165 || ( 117) || ( 0) || || 48 || ОБЩО 8-и ЕФР || 13 132 || (2 548) || ( 104) || || 10 481 || || || || || || || (1) всички намаления са отменени задължения, прехвърлени към резерва за изпълнение на 10-и ЕФР, който не може да бъде мобилизиран || || || || 2.2 КОНСОЛИДИРАНИ ОТЧЕТИ ТАБЛИЦА 2.1: КОНСОЛИДИРАНИ ОТЧЕТИ НА ЕФР КЪМ 31.12.2013 г.: ДОКЛАД ЗА НАПРЕДЪКА ТАБЛИЦА 2.2: КОНСОЛИДИРАНИ ОТЧЕТИ НА ЕФР КЪМ 31.12.2013 г.: ВИД ПОМОЩ ЧАСТ II — ГОДИШНИ ОТЧЕТИ НА ЕФР: ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ИНВЕСТИЦИОННИЯ МЕХАНИЗЪМ ЕВРОПЕЙСКА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА || CA/472/14 || 13 март 2014 г. || Документ 14/108 || || СЪВЕТ НА ДИРЕКТОРИТЕ Инвестиционен механизъм финансови отчети към 31 декември 2013 г. || || || - Отчет за финансовото състояние - Отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход - Отчет за промените в ресурси на вносителите - Отчет за паричните потоци - Бележки към финансовите отчети - Независим одиторски доклад || ОРГ.: E || 3. ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ИНВЕСТИЦИОННИЯ МЕХАНИЗЪМ 3.1. ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2013 г. (хил. EUR) || Забележки || 31.12.2013 || 31.12.2012 || || || АКТИВИ || || || Пари и парични еквиваленти || 5 || 599 515 || 466 568 Дериватни финансови инструменти || 6 || 1 024 || 115 Заеми и вземания || 7 || 1 222 199 || 1 146 280 Финансови активи, налични за продажба || 8 || 331 699 || 333 001 Вземания от вносителите || 9/15 || - || 87 310 Финансови активи, държани до падеж || 10 || 102 562 || 99 029 Други активи || 11 || 148 || 224 || || || Общо активи || || 2 257 147 || 2 132 527 || || || || || || ПАСИВИ И РЕСУРСИ НА ВНОСИТЕЛИТЕ || || || || || || ПАСИВИ || || || Дериватни финансови инструменти || 6 || 3 545 || 7 035 Приходи за бъдещи периоди || 12 || 35 083 || 37 808 Дължими суми на трети страни || 13 || 331 235 || 312 086 Други пасиви || 14 || 2 572 || 1 153 || || || Общо пасиви || || 372 435 || 358 082 || || || РЕСУРСИ НА ВНОСИТЕЛИТЕ || || || Поискана вноска от държавите членки || 15 || 1 661 309 || 1 561 309 Резерв на справедливата стойност || || 78 191 || 68 434 Неразпределени печалби || || 145 212 || 144 702 || || || Общо ресурси на вносителите || || 1 884 712 || 1 774 445 || || || Общо пасиви и ресурси на вносителите || || 2 257 147 || 2 132 527 Придружаващите бележки формират неразделна част от тези финансови отчети. 3.2. ОТЧЕТ ЗА ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА ИЛИ ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧИЛА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2013 г. (хил. EUR) || Забележки || От 1.1.2013 г. || От 1.1.2012 г. || || до 31.12.2013 г. || до 31.12.2012 г. || || || || || Лихви и други подобни приходи || 17 || 68 270 || 67 503 || Лихви и други подобни разходи || 17 || -1 175 || -1 114 || || || || || Нетни лихви и други подобни приходи || || 67 095 || 66 389 || || || || || Приходи от такси и комисионни || 18 || 4 051 || 1 934 || Разходи за такси и комисионни || 18 || -43 || -292 || || || || || Нетен доход от такси и комисионни || || 4 008 || 1 642 || || || || || Промяна на справедливата стойност на дериватни финансови инструменти || || 4 399 || 5 348 || Нетни реализирани печалби от финансови активи, налични за продажба || 19 || 5 294 || 1 045 || Нетни валутно-курсови загуби || || -6 925 || -10 575 || || || || || Нетен резултат от финансови операции || || 2 768 || -4 182 || || || || || Промяна в обезценката по заемите и вземанията, без сторниране || 7 || -27 334 || 597 || Обезценка на финансови активи, налични за продажба || 8 || -8 176 || -8 927 || Обезценка на други активи || 20 || - || -337 || Общи административни разходи || 21 || -37 851 || -36 202 || || || || || Печалба за годината || || 510 || 18 980 || || || || || Други всеобхватни доходи: || || || || Позиции, които са или могат да се преквалифицират като печалба или загуба || || || || Финансови активи, налични за продажба — резерв по справедлива стойност || 8 || || || 1. Нетна промяна в справедливата стойност на наличните за продажба финансови активи || || 12 350 || 18 551 || 2. Нетна сума, прехвърлена към печалбата или загубата || || -2 593 || 8 133 || Общо финансови активи, налични за продажба || || 9 757 || 26 684 || || || || || Общо други всеобхватни доходи || || 9 757 || 26 684 || || || || || Общо всеобхватни доходи за годината || || 10 267 || 45 664 || Придружаващите бележки формират неразделна част от тези финансови отчети. 3.3 ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В РЕСУРСИТЕ НА ВНОСИТЕЛИТЕ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧИЛА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2013 г. (хил. EUR) || Поискани вноски || Резерв на справедливата стойност || Неразпределени печалби || Общо Към 1 януари 2013 г. Забележки || 1 561 309 || 68 434 || 144 702 || 1 774 445 || || || || Вноска на държавите членки, поискана през годината 15 || 100 000 || - || - || 100 000 || || || || Печалба за 2013 г. || - || - || 510 || 510 || || || || Общо други всеобхватни доходи за годината || - || 9 757 || - || 9 757 || || || || Промени в ресурсите на вносителите || 100 000 || 9 757 || 510 || 110 267 || || || || Към 31 декември 2013 г. || 1 661 309 || 78 191 || 145 212 || 1 884 712 || || || || || Поискани вноски || Резерв на справедливата стойност || Неразпределени печалби || Общо Към 1 януари 2012 г. Забележки || 1 281 309 || 41 750 || 125 722 || 1 448 781 || || || || Вноска на държавите членки, поискана през годината 15 || 280 000 || - || - || 280 000 || || || || Печалба за 2012 г. || - || - || 18 980 || 18 980 || || || || Общо други всеобхватни доходи за годината || - || 26 684 || - || 26 684 || || || || Промени в ресурсите на вносителите || 280 000 || 26 684 || 18 980 || 325 664 || || || || Към 31 декември 2012 г. || 1 561 309 || 68 434 || 144 702 || 1 774 445 || || || || || || || || Придружаващите бележки формират неразделна част от тези финансови отчети. 3.4 ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧИЛА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2013 г. (хил. EUR) || Забележки || от 1.1.2013 г. до 31.12.2013 г. || От 1.1.2012 г. до 31.12.2012 г. ОПЕРАТИВНИ ДЕЙНОСТИ || || || Печалба за финансовата година || || 510 || 18 980 Корекции, направени за: || || || Обезценка на финансови активи, налични за продажба || || 8 176 || 8 927 Нетна промяна в обезценката на заеми и вземания || || 27 334 || -597 Капитализирана лихва по заеми и вземания || 7 || -10 363 || -9 622 Промяна в начислената лихва и амортизираната стойност на заеми и вземания || || -249 || -1 407 Промяна в начислената лихва и амортизираната стойност на финансовите активи, държани до падеж || || 733 || -751 Изменение на приходите за бъдещи периоди || || -2 725 || 4 805 Въздействие на промените във валутния курс върху заемите || || 30 402 || 16 044 Въздействие на промените във валутния курс върху финансовите активи, налични за продажба || || -1 154 || -1 204 Въздействие на промените във валутния курс върху касовите наличности || || -378 || -389 Печалба от оперативни дейности преди промените в оперативните активи и пасиви || || 52 286 || 34 786 Отпускания на заеми || 7 || -242 203 || -233 018 Изплащане на заеми || 7 || 119 160 || 115 480 Промяна в начислените лихви по парични средства и парични еквиваленти || || -1 || 389 Промени на деривати по справедлива стойност || || -4 399 || -5 348 Увеличение на финансовите активи, държани до падеж || 10 || -680 635 || -98 278 Падежи на финансовите активи, държани до падеж || 10 || 676 369 || Увеличение на финансовите активи, налични за продажба || 8 || -34 700 || -81 981 Изплащане/продажба на финансови активи, налични за продажба || 8 || 38 737 || 19 601 Намаление на други активи || || 76 || 192 Увеличение на други пасиви || || 1 419 || 40 (Намаление)/Увеличение на суми, платими на Европейската инвестиционна банка || || -6 539 || 6 876 Нетни парични потоци от оперативни дейности || || -80 430 || -241 261 ФИНАНСОВИ ДЕЙНОСТИ || || || Вноски, получени от държавите членки || || 187 310 || 236 345 Суми, получени от държавите членки, за лихвени субсидии || || 50 000 || 43 655 Суми, платени от името на държавите членки, за лихвени субсидии || || -24 312 || -24 450 Нетни парични потоци от финансови дейности || || 212 998 || 255 550 Нетно увеличение на парите и паричните еквиваленти || || 132 568 || 14 289 Обобщен отчет за паричните потоци: || || || Пари и парични еквиваленти в началото на финансовата година || || 466 561 || 451 882 Нетни парични средства от: || || || Оперативни дейности || || -80 430 || -241 261 Финансови дейности || || 212 998 || 255 550 Въздействия на промените във валутния курс върху парите и паричните еквиваленти || || 378 || 389 Пари и парични еквиваленти в края на финансовата година || || 599 507 || 466 561 Парите и паричните еквиваленти се състоят от: || || || Касова наличност || || 194 107 || 10 588 Срочни депозити (без начислената лихва) || || 405 400 || 455 973 || || 599 507 || 466 561 Придружаващите бележки формират неразделна част от тези финансови отчети. 3.5 БЕЛЕЖКИ КЪМ ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2013 г. 1 Обща информация Инвестиционният механизъм („механизмът“ или ИМ) е създаден в рамките на Споразумението от Котону („Споразумението“) за сътрудничество и помощ за развитие, сключено между групата от държави от Африка, Карибите и Тихоокеанския басейн („държавите от АКТБ“) и Европейския съюз и неговите държави членки на 23 юни 2000 г., ревизирано на 25 юни 2005 г. и 23 юни 2010 г. Механизмът не е отделно юридическо лице и Европейската инвестиционна банка („ЕИБ“ или „банката“) управлява вноските от името на държавите членки („дарители“) в съответствие с разпоредбите на Споразумението и действа като администратор на механизма. Финансирането по Споразумението се осигурява от бюджетите на държавите — членки на ЕС, и се изплаща съгласно финансовите протоколи, определени за последователни периоди от пет до шест години. В рамките на Споразумението и вследствие на влизането в сила на втори финансов протокол на 1 юли 2008 г. (обхващащ периода 2008—2013 г.), наричан 10-и Европейски фонд за развитие (ЕФР), на ЕИБ е поверено управлението на: - механизма, който представлява рисков револвиращ фонд от 3 185,5 млн. EUR, насочен към насърчаване на инвестициите в частния сектор в страните от АКТБ, от които 48,5 млн. EUR са разпределени за отвъдморските страни и територии (страните от ОСТ); - безвъзмездни средства за финансиране на лихвени субсидии на стойност 400 млн. EUR за страните от АКТБ и 1,5 млн. EUR за страните от ОСТ. До 15 % (10 % до края на 2012 г.) от тези субсидии могат да се използват за финансиране на техническа помощ по проекти. Настоящите финансови отчети обхващат периода от 1 януари 2013 г. до 31 декември 2013 г. По предложение на Управителния комитет на ЕИБ, Съветът на директорите на ЕИБ прие финансовите отчети на 13 март 2014 г. и разреши тяхното представяне за одобрение на Съвета на гуверньорите до 29 април 2014 г. 2 Важни счетоводни политики 2.1 Основа за подготовка — декларация за съответствие Финансовите отчети на механизмът се изготвят в съответствие с международните стандарти за финансова отчетност (МСФО), както е прието от Европейския съюз. 2.2 Важни счетоводни оценки и прогнози Изготвянето на финансовите отчети налага използването на счетоводни прогнози. Необходимо е още управителните органи на Европейската инвестиционна банка да дадат своята оценка в процеса на прилагане на счетоводната политика на Инвестиционния механизъм. По-долу се посочват областите, които предполагат прогнозиране и голяма сложност, или областите, при които допусканията и приблизителните оценки са значителна част от финансовите отчети. Най-много се използват прогнози и приблизителни оценки в следните случаи: § Измерване на справедливите стойности на финансовите инструменти Справедливата стойност на финансовите активи и пасиви, които се търгуват на действащите пазари, се основава на котираните пазарни цени или на брокерските ценови котировки. Когато справедливата стойност не може да бъде установена от действащите пазари, тя се определя с помощта на редица техники за оценка, в това число чрез използване на математически модели. При възможност данните за тези модели се вземат от наблюдаваните пазари, но ако това не е осъществимо, се налага определена степен на преценяване при установяване на справедливите стойности. Оценките се категоризират в различни нива в йерархията на справедливите стойности въз основа на данните, използвани при методите за остойностяване, описани в бележки 2.4.3 и 4. Тези методи за остойностяване могат да включват модели за нетната настояща стойност и дисконтирания паричен поток, сравнение със сходни инструменти, за които съществуват наблюдаеми пазарни цени, модела на ценообразуване Блек-Шоулс, модела за полиномните опции и други модели за оценка. Допусканията и данните, използвани в методите за остойностяване, включват безрискови и референтни лихвени проценти, кредитни спредове, използвани при оценяването на дисконтовите проценти, цените на облигациите и ценните книжа, валутните курсове, цените на собствения капитал и индекса на собствения капитал и очакваните ценови колебания и корелации. Целта на методите за остойностяване е да се достигне до справедлива стойност, която отразява цената, която би била получена за продажбата на актив или платена при прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване. Механизмът използва широко признати модели за остойностяване за определяне на справедливата стойност на общи и по-опростени финансови инструменти, като лихвени и валутни суапове, които използват само наблюдаеми пазарни данни и изискват ограничена управленска преценка и прогноза. Наблюдаемите цени и данните за модела обикновено са налични на пазара за котирани дългови и капиталови ценни книжа, търгувани на борсата деривати и прости извънборсови дериватни инструменти, като например лихвени суапове. Наличността на наблюдаемите пазарни цени и данни за модела намалява необходимостта от управленска преценка и прогноза и също намалява несигурността при определяне на справедливите стойности. Наличността на наблюдаемите пазарни цени и данни варира в зависимост от продуктите и пазарите и има тенденция да се променя под влияние на конкретни събития и общите условия на финансовите пазари. При по-сложните инструменти механизмът използва собствени модели за остойностяване, които са разработени от признати модели за оценка. Възможно е някои или всички значими данни в тези модели да не са наблюдаеми на пазара, а да са получени от пазарни цени или проценти или да са определени приблизително въз основа на предположения. Примери за инструменти, включващи значими ненаблюдаеми данни, са някои заеми и гаранции, за които няма действащ пазар. Моделите за остойностяване, които използват значими ненаблюдаеми данни, изискват по-висока степен на управленска преценка и прогноза при определянето на справедливата стойност. Управленска преценка и оценка обикновено се изискват при избора на подходящ модел за остойностяване, при определяне на очакваните бъдещи парични потоци на оценявания финансов инструмент, определяне на вероятността от неизпълнение от страна на контрагента и определяне на предварителните плащания и подбора на подходящи дисконтови проценти. Механизмът има установена рамка за контрол по отношение на оценката на справедливата стойност. Тази рамка включва функциите на ЕИБ за управление на риска и управление на пазарните данни. Тези функции са независими от управлението на фронт офиса и са отговорни за проверката на значими оценки на справедливата стойност. Специфичните проверки включват: - Проверка на наблюдаемите цени; - Преглед и процес на одобрение на новите модели за остойностяване и измененията в съществуващите модели; - Калибриране и тестване на модели при наблюдавани пазарни сделки; - Анализ и проучване на значителни промени в оценяването; - Преглед на значими ненаблюдаеми данни и корекции в оценката. Когато се използва информация от трети страни, като брокерски котировки или услуги по ценообразуване, за определяне на справедливата стойност, механизмът проверява дали тези оценки отговарят на изискванията на МСФО. Това включва следното: - Определяне в кои случаи е подходящо да се използва брокерска котировка или услуги по ценообразуване; - Оценяване на това дали конкретна брокерска котировка или услуга по ценообразуване е надеждна; - Разбиране на начина, по който се е стигнало до справедливата стойност, и степента, в която тя показва действителни пазарни сделки; - Когато за определяне на справедливата стойност се използват цените на сходни инструменти, как тези цени са били адаптирани, за да отразяват характеристиките на инструмента, който подлежи на оценяване. § Загуби от обезценка на заеми и вземания Механизмът прави преглед на своите заеми и вземания на всяка отчетна дата, за да се прецени дали в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход трябва да се впишат средства за обезценка. По-специално управленският орган на Европейската инвестиционна банка трябва да направи оценка на размера и графика на бъдещите парични потоци при определяне на равнището на необходимите предоставени средства. Тези оценки се основават на допускания относно редица фактори, като реалните резултати може да се различават, което води до по-нататъшни промени в предоставените средства. Освен специалните средства за отделни значителни заеми и вземания, механизмът може да запази колективни средства за обезценка за финансови рискове, които не са отделно установени като обезценени и имат по-голям риск от несъбиране, отколкото в момента на отпускането им. По принцип се приема, че един заем е обезценен, когато плащането на лихвите и главницата е просрочено с 90 дни или повече, и същевременно ръководството на Европейската инвестиционна банка счита, че има обективни индикации за обезценяване. § Оценка на налични за продажба капиталови инвестиции, които не се котират на борсата Оценката на налични за продажба капиталови инвестиции, които не се котират на борсата, обикновено се основава на следното: - скорошни пазарни операции в условия пазарна конкуренция; - текуща справедлива стойност на друг инструмент, който в основата си е същият; - очаквани парични потоци, сконтирани при текущи ставки, приложими за инструменти със същите условия и рискове; - метод на коригираните нетни активи; или - други модели за оценка. Определянето на паричните потоци и дисконтовите фактори за извънборсовите капиталови инвестиции, налични за продажба, налага значително използване на приблизителни оценки. Механизмът редовно коригира техниките за оценка и ги изпитва за валидност с цени от наблюдавани текущи пазарни операции на същия инструмент или с други съществуващи наблюдавани пазарни данни. § Обезценка на финансови активи, налични за продажба Механизмът третира предназначените за продажба капиталови инвестиции като обезценени, когато е налице голям или продължителен спад на справедливата стойност под тяхната себестойност или когато съществуват други обективни доказателства за обезценка. Определянето на „голям“ и „продължителен“ изисква преценка. Според механизма „голям“ означава обикновено 30 % или повече, а „продължителен“ — над 12 месеца. В допълнение механизмът прави оценка на други фактори, включително нормалната изменчивост на цените на акциите за котираните ценни книжа, бъдещите парични потоци и сконтовите фактори за некотираните ценни книжа. 2.3 Промени в счетоводната политика С изключение на измененията по-долу механизмът последователно е прилагал счетоводните политики, посочени в бележка 2.4, към всички периоди, представени в настоящите финансови отчети. Механизмът прие следните нови стандарти и изменения на стандартите. Приет стандарт Следните стандарти, изменения на стандарти и разяснения бяха приети в подготовката на настоящите финансови отчети: Изменения на МСС 1 „Представяне на компоненти на другия всеобхватен доход (ДВД)“ В резултат на измененията на МСС 1 механизмът промени представянето на позиции ДВД в своя отчет за печалбата или загубата и ДВД, за да представи отделно компонентите, които ще бъдат прекласифицирани като печалба или загуба, от тези, които никога няма да бъдат прекласифицирани. Съответно сравнителната информация беше представена наново. МСФО 13 „Оценяване по справедлива стойност“ Този стандарт установява единна рамка за измерване на справедливата стойност и за оповестявания във връзка с оценките на справедливата стойност, когато тези оценки се изискват или се разрешават от други МСФО. Той обединява определението за справедлива стойност като цената за продажба на актив или за прехвърляне на пасив при обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване. Той заменя и разширява изискванията за оповестяване на измерването на справедливата стойност в други МСФО, включително МСФО 7. В резултат на това механизмът включи допълнителни оповестявания в това отношение. В съответствие с преходните разпоредби на МСФО 13, механизмът е прилагал новите насоки за измерване на справедливата стойност проспективно и не е представял сравнителна информация за нови оповестявания. МСФО 13 се позовава на определен брой корекции на оценката, които механизмът е разгледал в оценките на своите деривати, а именно: - корекции на кредитната оценка (CVA), които отразяват кредитния риск на контрагентите, залегнал в справедливата стойност на дериватите; - корекции на дебитната оценка (DVA), които отразяват собствения кредитен риск на механизма, залегнал в справедливата стойност на дериватите. CVA за всеки контрагент се изчисляват върху потенциалната бъдеща експозиция (PFE) и очакваната положителна експозиция (EPE) за нетната експозиция на контрагента. Вероятността от неизпълнение от страна на контрагента след това се моделира, като се използват наличните на пазара спредове по суаповете за кредитно неизпълнение („CDS“). За контрагентите, които нямат налични CDS спредове, се използват спредовете на банки с подобен размер и ре