[pic] | КОМИСИЯ НА ЕВРОПЕЙСКИТЕ ОБЩНОСТИ | Брюксел, 23.7.2008 COM(2008) 490 окончателен СЪОБЩЕНИЕ ОТ КОМИСИЯТА ДО СЪВЕТА, ЕВРОПЕЙСКИЯ ПАРЛАМЕНТ И ЕВРОПЕЙСКАТА СМЕТНА ПАЛАТА ОКОНЧАТЕЛНИ ОТЧЕТИ ЗА ФИНАНСОВА ГОДИНА 2007 ЗА 7-И, 8-И И 9-И ЕВРОПЕЙСКИ ФОНДОВЕ ЗА РАЗВИТИЕ СЪДЪРЖАНИЕ 1. ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ 4 1.1. ЕВРОПЕЙСКИ ФОНД ЗА РАЗВИТИЕ 4 1.2. ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ 6 1.3. БЕЛЕЖКИ КЪМ ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ 19 1.4. ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ 41 2. ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО ИЗПЪЛНЕНИЕ 42 2.1. СРЕДСТВА КЪМ 31.12.2007 г. 50 2.2. СЪВКУПНИ ОТЧЕТИ 58 2.3. СЪСТОЯНИЕ ПО ДЪРЖАВИ И ПО ИНСТРУМЕНТИ 65 2.4. ДРУГИ ДАННИ ЗА УПРАВЛЕНИЕТО 67 3. ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ ЕИБ 75 3.1. ОТЧЕТ ЗА ПРИХОДИТЕ НА ИНВЕСТИЦИОННИЯ МЕХАНИЗЪМ 76 3.2. СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС НА ИНВЕСТИЦИОННИЯ МЕХАНИЗЪМ 77 3.3. ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИЯ ПОТОК ЗА ИНВЕСТИЦИОННИЯ МЕХАНИЗЪМ 78 3.4. ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ НА ИНВЕСТИЦИОННИЯ МЕХАНИЗЪМ 80 3.5. БЕЛЕЖКИ КЪМ ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ 82 4. ДОПЪЛНЕНИЕ – Състояние по държави и инструменти 108 1. ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ 1.1. ЕВРОПЕЙСКИ ФОНД ЗА РАЗВИТИЕ Европейският фонд за развитие (ЕФР) е основният инструмент за предоставяне на помощ от Общността за сътрудничество за развитие със страните от Африка, Карибите и Тихоокеанския басейн (АКТБ) и с Отвъдморските страни и територии (OCT). Договорът от Рим от 1957 г. съдържа разпоредба за неговото създаване с оглед предоставяне на техническа и финансова помощ първоначално на африканските страни, които по това време все още са колонизирани и с които някои държави-членки имат историческа обвързаност. Макар че от 1993 г. по искане на Европейския парламент за фонда да е запазен един ред в бюджета на Общността, ЕФР още не е включен в общия бюджет на Общността. Той се финансира от държавите-членки, подчинява се на свои собствени финансови правила и се управлява от специален комитет. Географската помощ, предоставена на държавите от АКТБ и ОСТ, ще продължи да се финансира главно от ЕФР за периода 2008—2013 г. Всеки ЕФР се сключва за период от около пет години. От сключването на първата конвенция за партньорство през 1964 г. циклите на ЕФР в общи линии следваха циклите на споразуменията/конвенциите за партньорство. Срокът на настоящия 9-и ЕФР ще изтече при влизането в сила на 10-и ЕФР през 2008 г. Решение 2007/792/EО[1] на Съвета от 26 ноември 2007 г. определя преходен период за удължаване на 9-и ЕФР от 1 януари 2008 г. до влизането в сила на 10-ия ЕФР. Всеки ЕФР се урежда от свой собствен финансов регламент, който налага изготвяне на финансови отчети за всеки отделен ЕФР. Така финансовите отчети се изготвят поотделно за всеки ЕФР по отношение на частта, която се управлява от Европейската комисия. Тези финансови отчети се представят и в съвкупен вид, за да се даде обща представа за финансовото състояние на ресурсите, за които е отговорна Европейската комисия. Предвид ясното разделение на отговорностите, посочено в член 1 от Финансовия регламент[2] за 9-ия ЕФР, финансовите отчети на Комисията и на Европейската инвестиционна банка – субектите, натоварени с управлението на средствата за ЕФР, не са консолидирани. 1.1.1. Закриване на Шестия ЕФР Предвид състоянието на напредък на 6-ия ЕФР разпоредителят с бюджетни кредити реши да закрие този фонд на 31 юли 2006 г. При липса на правно основание за закриването на европейските фондове за развитие остатъчното салдо бе прехвърлено към 9-и ЕФР съгласно разпоредбите на част 3 от Финансовия регламент, приложим за 9-ия ЕФР. 1.1.2. Представяне на годишни отчети Годишните отчети за 2007 г. са представени, както следва: - Финансови отчети - Отчети за финансовото изпълнение - Финансови отчети и информация, предоставени от Европейската инвестиционна банка (ЕИБ) 1.2. ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС за 7-и, 8-и и 9-и ЕФР (млн. EUR) | Бележки | 31.12.2007 | 31.12.2006 | ТЕКУЩИ АКТИВИ | Вземания | 1 | 8.50 | 216.83 | Нетно предварителното финансиране | 2 | 955.52 | 2 808.88 | Други текущи активи | 3 | -2.65 | 0.95 | Парични средства и парични еквиваленти | 388.22 | 291.50 | Гаранционни сметки на STABEX | 5 | 99.61 | 191.60 | Специален фонд за ДР Конго | 6 | 3.36 | 3.42 | Налични пари в банки | 7 | 285.24 | 96.48 | ОБЩО АКТИВИ | 1 349.58 | 3 318.17 | ТЕКУЩИ ПАСИВИ | Задължения | 8 | 703.98 | 2 095.86 | ОБЩО ПАСИВИ | 703.98 | 2 095.86 | НЕТНИ АКТИВИ | 645.60 | 1 222.31 | ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ | Поискан капитал на фонда | 9 | 25 019.17 | 29 900.00 | Резултати, пренесени от предишни години | -22 410.59 | -26 787.49 | Резултати за годината | -3 255.88 | -2 924.04 | Резерви | 10 | 1 292.89 | 1 033.84 | НЕТНИ АКТИВИ | 645.60 | 1 222.31 | ОТЧЕТ ЗА СТОПАНСКИЯ РЕЗУЛТАТ за 7-и, 8-и и 9-и ЕФР (млн. EUR) | Бележки | Разходи на касова основа за 2007 г. | Корекции за отчетност на базата на текущо начисляване | Разходи на базата на текущо начисляване за 2007 г. | Разходи на базата на текущо начисляване за 2006 г. | Оперативна лихва | 1.1 | 0.02 | 0.02 | 0.06 | ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД (1) | 0.02 | 0.02 | 0.06 | Програмирана помощ | 495.57 | 141.96 | 637.53 | 749.57 | Макроикономическа подкрепа | 421.36 | 5.23 | 426.59 | 407.82 | Секторна политика | 1 211.70 | -62.84 | 1 148.85 | 911.24 | Проекти между държави от АКТБ | 277.97 | 103.69 | 381.66 | 339.36 | Лихвени субсидии | 0.95 | 0.95 | 1.20 | Спешна помощ | 153.00 | 1.80 | 154.81 | 130.12 | Помощ за бежанци | 1.31 | -6.89 | -5.58 | 6.68 | Рисков капитал | 57.81 | 57.81 | 63.11 | STABEX | 98.37 | 98.37 | 189.52 | Sysmin | 23.36 | 8.22 | 31.58 | 29.80 | Трансфери от предишни ЕФР | 6.18 | -1.36 | 4.82 | 15.16 | Структурно приспособяване | 0.02 | -6.31 | -6.30 | 0.89 | Намаляване на дълга – инициатива HIPC (тежко задлъжнелите най-бедни страни) и Световната банка (СБ) | -12.62 | 192.49 | 179.87 | 17.42 | Подкрепа за институциите | 42.40 | -11.99 | 30.41 | 32.34 | Постъпления от компенсации за износ | 57.63 | 26.28 | 83.91 | 52.82 | Фонд за ДР Конго | 0.19 | 17.06 | 17.25 | -13.39 | Оперативни разходи | 2 835.19 | 407.33 | 3 242.52 | 2 933.67 | Административни и финансови разходи | 11 | 38.78 | -7.10 | 31.68 | 23.79 | Общо разходи (касова основа) | 12 | 2 873.97 | Корекции за отчетност на базата на текущо начисляване | 13 | 399.89 | -0.34 | -0.14 | ОБЩО РАЗХОДИ / Текущо начисляване (2) | 14 | 3 273.86 | 3 273.86 | 2 957.31 | ИЗЛИШЪК/(ДЕФИЦИТ) ОТ ОПЕРАТИВНИ ДЕЙНОСТИ (2-1) | 3 273.83 | 3 273.83 | 2 957.26 | Финансови приходи | 15 | 18.65 | 18.65 | 31.61 | Финансови разходи | 16 | -0.34 | -0.34 | -0.14 | Обезценка на вземания | 1.6 | -0.35 | -0.35 | 1.75 | Излишък/(дефицит) от финансови дейности (3) | 17.96 | 17.96 | 33.22 | СТОПАНСКИ РЕЗУЛТАТ (1-2+3) | -3 255.88 | -3 255.88 | -2 924.04[3] | ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИЯ ПОТОК за 7-и, 8-и и 9-и ЕФР (млн. EUR) | бележки | 31.12.2007 | 31.12.2006 | Стопански резултат | -3 255.88 | -2 924.04 | Обезценка на вземания | 1.6 | 0.35 | -1.75 | Корекция на финансовите приходи | 15 | -0.11 | 0.07 | Корекция за оперативните приходи | 1.1 | 2.88 | 0.04 | Корекции за отчетност на базата на текущо начисляване | 13 | 399.89 | 195.39 | Финансови разходи | 16 | 0.34 | 0.14 | Банкови разходи за възстановяване | 1 | 0.02 | -0.04 | Намаляване на авансите за стипендии за обучение и други текущи активи | 3 & 2.2 | 3.81 | 2.73 | Парични потоци от оперативни дейности | -2 848.69 | -2 727.46 | Вноски на държавите-членки | 2 886.76 | 2 525.82 | Парични потоци от финансови дейности | 2 886.76 | 2 525.82 | Нетно увеличение/намаление на парите и паричните еквиваленти | 38.07 | -201.64 | Салдо на касата в началото на периода | 7 | 96.48 | 270.55 | Гаранционни сметки на STABEX в началото на периода | 5 | 191.60 | 371.88 | Сметка за Конго | 6 | 3.42 | 19.67 | Сметка SWIFT | 8.2 | 49.73 | -119.23 | Пари и парични еквиваленти в началото на периода | 341.23 | 542.87 | Салдо на касата в края на периода | 7 | 285.24 | 96.48 | Гаранционни сметки на STABEX в края на периода | 5 | 99.61 | 191.60 | Сметка за Конго | 6 | 3.36 | 3.42 | Сметка SWIFT | 8.2 | -8.92 | 49.73 | Пари и парични еквиваленти в края на периода | 379.30 | 341.23 | ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ за 7-и, 8-и и 9-и ЕФР (млн. EUR) | Капитал на фонда | Непоискани средства | Поискан капитал | Натрупани резерви | Резерви | Общо нетни активи | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Бележки | 9 | 9 | 9 | 10 | Крайно салдо за 2005 г. | 42 877.15 | 15 487.15 | 27 390.00 | -26 787.49 | 1 033.84 | 1 636.35 | Вноски | -2 510.00 | 2 510.00 | 2 510.00 | Увеличение на капитала | 122.00 | 122.00 | Трансфери от предишни ЕФР | Стопански резултат | -2 924.04 | -2 924.04 | Крайно салдо за 2006 г. | 42 999.15 | 13 099.15 | 29 900.00 | -29 711.53 | 1 033.84 | 1 222.31 | Вноски | -2 640.00 | 2 640.00 | 2 640.00 | Увеличение на капитала | 40.17 | 1.00 | 39.17 | 39.17 | Трансфери от предишни ЕФР | Стопански резултат | -3 255.88 | -3 255.88 | Закриване на 6-и ЕФР | -7 560.00 | -7 560.00 | 7 300.94 | 259.06 | 0.00 | Крайно салдо за 2007 г. | 35 479.32 | 10 460.15 | 25 019.17 | -25 666.46 | 1 292.89 | 645.60 | СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС ЗА 7-И ЕФР (млн. EUR) | Бележки | 31.12.2007 | 31.12.2006 | ТЕКУЩИ АКТИВИ | Вземания | 1 | 2.12 | 17.06 | Нетно предварителното финансиране | 2 | 75.36 | 203.75 | Други текущи активи | 3 | Свързващи сметки | 4 | 2 279.31 | 2 279.31 | Парични средства и парични еквиваленти | Гаранционни сметки на STABEX | 5 | Специален фонд за ДР Конго | 6 | Налични пари в банки | 7 | ОБЩО АКТИВИ | 2 356.78 | 2 500.12 | ТЕКУЩИ ПАСИВИ | Задължения | 8 | 19.59 | 92.62 | Свързващи сметки | 4 | 2 037.08 | 1 868.50 | ОБЩО ПАСИВИ | 2 056.67 | 1 961.12 | НЕТНИ АКТИВИ | 300.11 | 539.00 | ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ | Поискан капитал на фонда | 9 | 10 940.00 | 10 940.00 | Резултати, пренесени от предишни години | -9 715.19 | -9 527.36 | Резултати за годината | -166.97 | -187.83 | Резерви | 10 | -757.73 | -685.81 | НЕТНИ АКТИВИ | 300.11 | 539.00 | ОТЧЕТ ЗА СТОПАНСКИЯ РЕЗУЛТАТ ЗА 7-И ЕФР (млн. EUR) | Бележки | Разходи на касова основа за 2007 г. | Корекции за отчетност на базата на текущо начисляване | Разходи на базата на текущо начисляване за 2007 г. | Разходи на базата на текущо начисляване за 2006 г. | Оперативна лихва | 1.1 | ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД (1) | Програмирана помощ | 63.04 | 61.52 | 124.56 | 105.55 | Макроикономическа подкрепа | Секторна политика | Проекти между държави от АКТБ | 8.67 | Лихвени субсидии | -0.49 | -0.49 | -0.01 | Спешна помощ | 0.00 | 0.28 | 0.28 | -0.21 | Помощ за бежанци | 0.28 | 0.28 | -0.66 | Рисков капитал | 5.28 | 5.28 | 5.46 | Stabex | 8.23 | 8.23 | 51.71 | Sysmin | 20.21 | 6.80 | 27.01 | 16.59 | Трансфери от предишни ЕФР | 0.39 | 3.17 | 3.56 | 0.46 | Структурно приспособяване | -6.62 | -6.62 | 0.03 | Намаляване на дълга – инициатива HIPC (тежко задлъжнелите най-бедни страни) и Световната банка (СБ) | 4.96 | 4.96 | 0.06 | Подкрепа за институциите | Постъпления от компенсации за износ | Фонд за ДР Конго | Оперативни разходи | 96.66 | 70.39 | 167.05 | 187.66 | Административни и финансови разходи | 11 | Общо разходи (касова основа) | 12 | 96.66 | Корекции за отчетност на базата на текущо начисляване | 13 | 70.39 | ОБЩО РАЗХОДИ / Текущо начисляване (2) | 14 | 167.05 | 167.05 | 187.66 | ИЗЛИШЪК/(ДЕФИЦИТ) ОТ ОПЕРАТИВНИ ДЕЙНОСТИ (2-1) | 167.05 | 167.05 | 187.66 | Финансови приходи | 15 | Финансови разходи | 16 | Обезценка на вземания | 1.6 | 0.08 | 0.08 | -0.18 | Излишък/(дефицит) от финансови дейности (3) | 0.08 | 0.08 | -0.18 | СТОПАНСКИ РЕЗУЛТАТ (1-2+3) | -166.97 | -166.97 | -187.83 | ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ ЗА 7-И ЕФР (млн. EUR) | Капитал на фонда | Непоискани средства | Поискан капитал | Натрупани резерви | Резерви | Общо нетни активи | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Бележки | 9 | 9 | 9 | 10 | Крайно салдо за 2005 г. | 10 940.00 | 0.00 | 10 940.00 | -9 527.36 | -559.14 | 853.50 | Вноски | Увеличение на капитала | Трансфери към 9-и ЕФР | -126.67 | -126.67 | Стопански резултат | -187.83 | -187.83 | Крайно салдо за 2006 г. | 10 940.00 | 0.00 | 10 940.00 | -9 715.19 | -685.81 | 539.00 | Вноски | Увеличение на капитала | Трансфери към 9-и ЕФР | -71.91 | -71.91 | Стопански резултат | -166.97 | -166.97 | Крайно салдо за 2007 г. | 10 940.00 | 0.00 | 10 940.00 | -9882.16 | -757.73 | 300.11 | СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС ЗА 8-И ЕФР (млн. EUR) | Бележки | 31.12.2007 | 31.12.2006 | ТЕКУЩИ АКТИВИ | Вземания | 1 | 2.64 | 70.61 | Нетно предварителното финансиране | 2 | 126.98 | 888.93 | Други текущи активи | 3 | Свързващи сметки | 4 | 3 301.13 | 2 450.58 | Парични средства и парични еквиваленти | Гаранционни сметки на STABEX | 5 | Специален фонд за ДР Конго | 6 | Налични пари в банки | 7 | ОБЩО АКТИВИ | 3 430.74 | 3 410.12 | ТЕКУЩИ ПАСИВИ | Задължения | 8 | 124.35 | 651.73 | Свързващи сметки | 4 | 2 065.45 | 2 065.45 | ОБЩО ПАСИВИ | 2 189.80 | 2 717.19 | НЕТНИ АКТИВИ | 1 240.94 | 692.93 | ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ | Поискан капитал на фонда | 9 | 12 840.00 | 11 295.00 | Резултати, пренесени от предишни години | -8 724.21 | -7 851.95 | Резултати за годината | -779.79 | -872.26 | Резерви | 10 | -2 095.06 | -1 877.85 | НЕТНИ АКТИВИ | 1 240.94 | 692.93 | ОТЧЕТ ЗА СТОПАНСКИЯ РЕЗУЛТАТ ЗА 8-И ЕФР (млн. EUR) | Бележки | Разходи на касова основа за 2007 г. | Корекции за отчетност на базата на текущо начисляване | Разходи на базата на текущо начисляване за 2007 г. | Разходи на базата на текущо начисляване за 2006 г. | Оперативна лихва | 1.1 | ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД (1) | Програмирана помощ | 298.39 | 95.13 | 393.52 | 575.43 | Макроикономическа подкрепа | 1.73 | 1.06 | 2.79 | 13.07 | Секторна политика | 18.83 | 2.12 | 20.95 | 23.21 | Проекти между държави от АКТБ | Лихвени субсидии | 1.45 | 1.45 | 1.21 | Спешна помощ | -0.15 | -0.15 | 0.98 | Помощ за бежанци | 1.31 | -7.17 | -5.86 | 7.29 | Рисков капитал | 52.52 | 52.52 | 57.65 | STABEX | 90.14 | 90.14 | 137.80 | Sysmin | 3.15 | 1.42 | 4.57 | 13.17 | Трансфери от предишни ЕФР | Структурно приспособяване | 0.02 | 0.31 | 0.32 | 0.86 | Намаляване на дълга – инициатива HIPC (тежко задлъжнелите най-бедни страни) и Световната банка (СБ) | -14.22 | 187.53 | 173.31 | 15.36 | Подкрепа за институциите | Постъпления от компенсации за износ | 29.51 | 19.98 | 49.49 | 30.80 | Фонд за ДР Конго | Оперативни разходи | 482.67 | 300.37 | 783.04 | 876.83 | Административни и финансови разходи | 11 | 0.75 | 1.20 | 1.95 | 4.64 | Общо разходи (касова основа) | 12 | 483.42 | Корекции за отчетност на базата на текущо начисляване | 13 | 301.57 | ОБЩО РАЗХОДИ / Текущо начисляване (2) | 14 | 784.99 | 784.99 | 881.47 | ИЗЛИШЪК/(ДЕФИЦИТ) ОТ ОПЕРАТИВНИ ДЕЙНОСТИ (2-1) | 784.99 | 784.99 | 881.47 | Финансови приходи | 15 | 6.18 | 6.18 | 9.13 | Финансови разходи | 16 | Обезценка на вземания | 1.6 | -0.97 | -0.97 | 0.08 | Излишък/(дефицит) от финансови дейности (3) | 5.20 | 5.20 | 9.20 | СТОПАНСКИ РЕЗУЛТАТ (1-2+3) | -779.79 | -779.79 | -872.26 | ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ ЗА 8-И ЕФР (млн. EUR) | Капитал на фонда | Непоискани средства | Поискан капитал | Натрупани резерви | Резерви | Общо нетни активи | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Бележки | 9 | 9 | 9 | 10 | Крайно салдо за 2005 г. | 12 840.00 | 4 055.00 | 8 785.00 | -7 851.95 | -1 603.43 | -670.38 | Вноски | -2 510.00 | 2 510.00 | 2 510.00 | Увеличение на капитала | Трансфери към 9-и ЕФР | -274.42 | -274.42 | Стопански резултат | -872.26 | -872.26 | Крайно салдо за 2006 г. | 12 840.00 | 1 545.00 | 11 295.00 | -8 724.21 | -1 877.85 | 692.93 | Вноски | -1 545.00 | 1 545.00 | 1 545.00 | Увеличение на капитала | Трансфери към 9-и ЕФР | -217.21 | -217.21 | Стопански резултат | -779.79 | -779.79 | Крайно салдо за 2007 г. | 12 840.00 | 0.00 | 12 840.00 | -9 504.00 | -2 095.06 | 1 240.94 | СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС ЗА 9-И ЕФР (млн. EUR) | Бележки | 31.12.2007 | 31.12.2006 | ТЕКУЩИ АКТИВИ | Вземания | 1 | 3.75 | 129.17 | Нетно предварителното финансиране | 2 | 753.18 | 1 716.20 | Други текущи активи | 3 | -2.65 | 0.95 | Свързващи сметки | 4 | 2 037.08 | 1 868.50 | Парични средства и парични еквиваленти | 388.22 | 291.50 | Гаранционни сметки на STABEX | 5 | 99.61 | 191.60 | Специален фонд за ДР Конго | 6 | 3.36 | 3.42 | Налични пари в банки | 7 | 285.24 | 96.48 | ОБЩО АКТИВИ | 3 179.57 | 4 006.32 | ТЕКУЩИ ПАСИВИ | Задължения | 8 | 560.05 | 1 351.51 | Свързващи сметки | 4 | 3 514.98 | 2 664.43 | ОБЩО ПАСИВИ | 4 075.03 | 4 015.94 | НЕТНИ АКТИВИ | -895.45 | -9.62 | ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ | Поискан капитал на фонда | 9 | 1 239.17 | 105.00 | Резултати, пренесени от предишни години | -3 971.18 | -2 117.60 | Резултати за годината | -2 309.12 | -1 853.59 | Резерви | 10 | 4 145.68 | 3 856.56 | НЕТНИ АКТИВИ | -895.45 | -9.62 | ОТЧЕТ ЗА СТОПАНСКИЯ РЕЗУЛТАТ ЗА 9-И ЕФР (млн. EUR) | Бележки | Разходи на касова основа за 2007 г. | Корекции за отчетност на базата на текущо начисляване | Разходи на базата на текущо начисляване за 2007 г. | Разходи на базата на текущо начисляване за 2006 г. | Оперативна лихва | 1.1 | 0.02 | 0.02 | 0.06 | ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД (1) | 0.02 | 0.02 | 0.06 | Програмирана помощ | 134.14 | -14.69 | 119.44 | 56.78 | Макроикономическа подкрепа | 419.63 | 4.17 | 423.80 | 394.75 | Секторна политика | 1 192.87 | -64.96 | 1 127.91 | 888.03 | Проекти между държави от АКТБ | 277.97 | 103.69 | 381.66 | 328.96 | Лихвени субсидии | Спешна помощ | 153.16 | 1.52 | 154.68 | 129.35 | Помощ за бежанци | Рисков капитал | Stabex | Sysmin | Трансфери от предишни ЕФР | 5.79 | -4.53 | 1.26 | 14.49 | Структурно приспособяване | Намаляване на дълга – инициатива HIPC (тежко задлъжнелите най-бедни страни) и Световната банка (СБ) | 1.60 | 1.60 | 2.00 | Подкрепа за институциите | 42.40 | -11.99 | 30.41 | 32.34 | Постъпления от компенсации за износ | 28.12 | 6.30 | 34.42 | 22.02 | Фонд за ДР Конго | 0.19 | 17.06 | 17.25 | -13.39 | Оперативни разходи | 2 255.86 | 36.58 | 2 292.43 | 1 855.34 | Административни и финансови разходи | 11 | 38.03 | -8.30 | 29.73 | 19.15 | Общо разходи (касова основа) | 12 | 2 293.89 | Корекции за отчетност на базата на текущо начисляване | 13 | 27.93 | -0.34 | -0.14 | ОБЩО РАЗХОДИ / Текущо начисляване (2) | 14 | 2 321.82 | 2 321.82 | 1 874.34 | ИЗЛИШЪК/(ДЕФИЦИТ) ОТ ОПЕРАТИВНИ ДЕЙНОСТИ (2-1) | 2 321.80 | 2 321.80 | 1 874.29 | Финансови приходи | 15 | 12.47 | 12.47 | 22.49 | Финансови разходи | 16 | -0.34 | -0.34 | -0.14 | Обезценка на вземания | 1.6 | 0.54 | 0.54 | -1.65 | Излишък/(дефицит) от финансови дейности (3) | 12.67 | 12.67 | 20.70 | СТОПАНСКИ РЕЗУЛТАТ (1-2+3) | -2 309.12 | -2 309.12 | -1 853.59 | ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ ЗА 9-И ЕФР (млн. EUR) | Капитал на фонда | Непоискани средства | Поискан капитал | Натрупани резерви | Резерви | Общо нетни активи | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Бележки | 9 | 9 | 9 | 10 | Крайно салдо за 2005 г. | 11 537.15 | 11 432.15 | 105.00 | -2 117.60 | 3 379.41 | 1 366.81 | Вноски | Увеличение на капитала | 122.00 | 122.00 | Трансфери от други ЕФР | 477.15 | 477.15 | Стопански резултат | -1 853.59 | -1 853.59 | Крайно салдо за 2006 г. | 11 659.15 | 11 554.15 | 105.00 | -3 971.18 | 3 856.56 | -9.62 | Вноски | -1 095.00 | 1 095.00 | 1 095.00 | Увеличение на капитала | 40.17 | 1.00 | 39.17 | 39.17 | Трансфери от други ЕФР | 289.12 | 289.12 | Стопански резултат | -2 309.12 | -2 309.12 | Крайно салдо за 2007 г. | 11 699.32 | 10 460.15 | 1 239.17 | -6 280.30 | 4 145.68 | -895.45 | 1.3. БЕЛЕЖКИ КЪМ ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ 1.3.1. Счетоводни политики 1.3.1.1. Правни разпоредби и Финансовият регламент Финансовите отчети се изготвят в съответствие с Финансовия регламент, приложим за Деветия европейския фонд за развитие (ЕФР)[4]. Съответните документи трябва да бъдат представени на Сметната палата съгласно членове 69, 70 и 71 от Финансовия регламент, приложим за седмия ЕФР[5], членове 66, 67 и 68 от Финансовия регламент, приложим за осмия ЕФР[6], и членове 102 и 103 от Финансовия регламент, приложим за деветия ЕФР. Член 102 (9-и ЕФР) посочва, че Комисията изпраща междинните отчети на Сметната палата до 31 март на следващата година. От своя страна Сметната палата съобщава на Комисията забележките си по отчетите до 15 юни (член 103). Въз основа на тези забележки Комисията одобрява окончателните отчети до 31 юли и ги изпраща на Европейския парламент, Съвета и Сметната палата. Отчетите се публикуват в Официален вестник до 31 октомври заедно със становище, гарантиращо точността на отчетите, както и законността и правомерността на свързаните с тях операции, дадено от Сметната палата по отношение на частта от ресурсите на ЕФР, за чието финансово управление Комисията носи отговорност. В съответствие с разпоредбите на член 99 от Финансовия регламент за 9-ия ЕФР финансовите отчети се изготвят съобразно с принципа за счетоводна отчетност на основата на текущо начисляване. Счетоводната информация, предоставена от настоящата компютърна счетоводна програма (OLAS), бе коригирана, където е необходимо, за да съдържа данни, които са в съответствие с принципа на текущо начисляване. Разпоредителят с бюджетни кредити предостави също така допълнителна информация по отношение на приходните и разходните позиции. Тези финансови отчети са съставени в съответствие със счетоводните правила и методи за ЕФР, изготвени на базата на Международните счетоводни стандарти за публичния сектор (IPSAS) или, по подразбиране, от Международните стандарти за финансова отчетност (IFRS), както са изготвени съответно от Съвета по международни счетоводни стандарти за публичния сектор (IPSASB) и Съвета по международни счетоводни стандарти (IASB). Правилата за оценка и счетоводните методи, приети от разпоредителя с бюджетни кредити на Европейския фонд за развитие, бяха приложени по отношение на частта от ресурсите на ЕФР, за чието финансово управление Комисията носи отговорност. 1.3.1.2. Счетоводни принципи Целта на финансовите отчети е да се предостави информация относно финансовото състояние, резултатите и паричните потоци на даден субект, която е от полза за широк кръг от потребители. За субекти от публичния сектор целта е по-конкретно да се предостави информация, която е от полза за процеса на вземане на решения, както и да се покаже отчетността на субекта по отношение на поверените му средства. За да дават вярна и точна представа, финансовите отчети трябва не само да предоставят съответната информация за естеството и кръга от дейности, да обясняват как те се финансират и да дават окончателни сведения за тяхното функциониране, но и да го правят по ясен и разбираем начин, който позволява да се прави съпоставка между финансовите години. Настоящият документ беше съставен с оглед на тези цели. Счетоводната система на Европейския фонд за развитие обхваща общи сметки и финансови сметки. И двата вида сметки се водят в евро на база календарна година. Общите сметки позволяват да се изготвят финансовите отчети, тъй като те показват всички разходи и приходи за финансовата година и са предназначени за установяване на финансовото състояние под формата на счетоводен баланс към 31 декември. Финансовите сметки дават подробна картина на усвояването на ресурсите за ЕФР. Те се основават на принципа за касова отчетност. Член 98 от Финансовия регламент за 9-ия ЕФР определя счетоводните принципи, които се прилагат при съставяне на финансовите отчети, както следва: - действащо предприятие - предпазливост; - последователност на счетоводните методи; - съпоставимост на информацията; - същественост; - компенсиране; - предимство на съдържанието пред формата; и - счетоводна отчетност на базата на текущо начисляване. 1.3.1.3. Валута и база за конвертиране Финансовите отчети се представят в милиони евро, което е функционалната валута и валута на представяне на Европейските общности. Поради закръглянето стойностите в таблицата не могат да се сумират. Операциите в чужда валута се превръщат в евро по валутните курсове, които са в сила към датата на съответните операции. Салдото в края на годината на паричните активи и пасиви, изразени в чужда валута, се превръща в евро по валутния курс, приложим на 31 декември: Валутен курс на еврото | 31.12.2007 г. | 31.12.2006 г. | GBP 0.7148 | GBP 0.6743 | 1.3.2. Счетоводен баланс 1.3.2.1. Вземания Вземанията се отчитат по първоначални стойности минус намаляването за обезценка. Намаляване за обезценка на вземания се прави, когато има обективно доказателство, че ЕФР няма да бъдат способни да съберат всички дължими суми в съответствие с първоначалните срокове за вземанията. Стойността на намаляването е разликата между отчетната стойност на актива и възстановимата сума, която е сегашната стойност на очакваните бъдещи парични потоци, дисконтирана с пазарния лихвен процент за подобни заемополучатели. Стойността на намаляването се признава в отчета за финансовия резултат. Също се признава общо намаляване на стойност от 20 % годишно за неизпълнени нареждания за възстановяване, които вече не подлежат на определено намаляване. 1.3.2.2. Размер на предварителното финансиране Предварителното финансиране е плащане, предназначено да осигури на бенефициера паричен аванс, т.е. налични средства. То може да се раздели на няколко плащания за период, определен в конкретното споразумение за предварително финансиране. Наличните средства или авансът се възстановяват или се използват за целта, за която са предоставени, през периода, определен в споразумението. Ако бенефициерът не направи достатъчно допустими разходи, той е задължен да върне целия или част от аванса на предварителното финансиране на Европейския фонд за развитие. Размерът на предварителното финансиране се намалява (изцяло или частично) с приемането на допустимите разходи и върнатите суми. В края на годината неизплатените суми от предварителното финансиране се оценяват спрямо първоначалната(-ите) сума(-и), платена(-и) на бенефициера, намалена(-и) с: всички върнати суми, приключени допустими суми и изчислени допустими суми, които още не са приключени в края на годината (вж. бележка 2.3). Гаранциите, свързани със сумите по предварителното финансиране, се оповестяват като условни активи (вж. точка 1.4) и като такива не фигурират във финансовите отчети (IPSAS 19). 1.3.2.3. Пари и парични еквиваленти Парите и паричните еквиваленти включват сметки във финансови институции в държавите от АКТБ и ОСТ, както и във финансови институции в държавите-членки. за целите на отчета за паричните потоци, парите и паричните еквиваленти включват текущата сметка в общия бюджет на ЕС, представена като платима сметка в счетоводния баланс (вж. бележка 8). 1.3.2.4. Задължения Значителна част от задълженията на ЕФР не са свързани със закупуването на стоки или услуги — те са неизплатени декларации за направени разходи от бенефициери на безвъзмездни средства или друго финансиране. Те се записват като задължения за исканата сума, когато декларацията за направени разходи/искането за плащане бъде получена и след проверка бъде приета като допустима от съответните финансови служители. На този етап те се оценяват по приетата и допустима сума. ЕФР има текущи задължения за суми, които вече се дължат на бенефициерите, за които не са били получени фактури към датата на отчета. Критериите за признаване предвиждат ЕФР да признае определен разход за сумата на очакваното плащане, дължима за периода, т.е. дела от направените допустими разходи, дължими на бенефициерите към датата на отчета. Значителните суми се признават като начислени разходи въз основа на приблизителни изчисления (напр. степента на изпълнение на договорите), направени от разпоредителя с бюджетни кредити. 1.3.3. Отчет за стопанския резултат 1.3.3.1. Приходи Единственият източник на приходи за фондовете са лихвите, натрупани върху касови наличности в търговски банки (виж бележките към сметките) или върху забавени плащания на вземания на ЕФР. 1.3.3.2. Разходи Във финансовите отчети на ЕФР разходите се признават за периода, през който протичат събитията, които пораждат основание за плащане, при условие че: - е подписан договор, който разрешава плащането; - бенефициерът е изпълнил критериите за допустимост, ако има такива; както и - може да се направи разумна прогноза за дължимата сума, например въз основа на изпратени от бенефициера фактури, степен на изпълнение на договорите и т.н. Разходите, направени от делегациите на Комисията, не се вписват окончателно в отчетите на ЕФР, докато не бъдат одобрени от разпоредителя с бюджетни кредити и от счетоводителя. По тази причина, ако даден разход не е одобрен в края на годината, той се вписва в бюджетен ред „неразпределени разходи“ в счетоводния баланс (вж. таблица 3). Разходите на касова основа включват всички платежни нареждания, изпълнени от банките до 31 декември 2007 г. За да се спазят принципите на текущо начисляване, разходите на касова основа, които се съдържат в настоящата компютърна счетоводна система (OLAS), са коригирани спрямо допълнителната информация, предоставена от разпоредителя с бюджетни кредити, относно предварителното финансиране и начислените разходи. 1.3.4. Условни активи и пасиви 1.3.4.1. Условни активи Условен актив е възможен актив, който възниква от минали събития и чието съществуване ще бъде потвърдено единствено от настъпването или ненастъпването на едно или повече несигурни бъдещи събития, които не са изцяло под контрола на Европейските общности. Условен актив се оповестява, когато е вероятен входящ поток от икономически ползи или потенциал за предоставяне на услуга. Условните активи се оценяват непрекъснато, за да се гарантира, че развитието е правилно отразено във финансовите отчети. Ако на практика е станало сигурно, че ще възникне входящ поток от икономически ползи или потенциал за предоставяне на услуга и стойността на актива може да бъде надеждно измерена, активът и свързаният приход се признават във финансовите отчети за периода, през който настъпва промяната. 1.3.4.2. Гаранции Гаранциите са възможни активи или задължения, които възникват от минали събития и чието съществуване ще бъде потвърдено от настъпването или ненастъпването на обекта на гаранцията. Гаранциите следователно представляват условни активи или пасиви. Дадена гаранция спира да съществува, когато нейният обект вече не съществува. Тя се активира, когато бъдат изпълнени условията за поискване на плащане от гаранта. 1.3.5. Записване на операции Вземанията, дължими от държавите-членки (основно вноски, които още не са били поискани, или дължима лихва за забавени плащания на поискани средства), трябва да се впишат в отчетите. Тези позиции се излагат в счетоводния баланс за отделните ЕФР. В съответствие с принципите за счетоводна отчетност на базата на текущо начисляване финансовите отчети показват финансовите разходи и приходи за финансовата година независимо от датата на плащане или на събиране. 1.3.6. Използване на приблизителни оценки В съответствие с общоприетите счетоводни принципи финансовите отчети по необходимост включват суми, основани на приблизителни оценки и предположения от ръководителите, основаващи се на най-надеждната налична информация. По-значителните приблизителни оценки включват, без да са ограничени до това, провизии за бъдещи разходи, финансов риск за вземания, начислени приходи и разходи. Действителните резултати могат да се различават от тези оценки. Промените в приблизителните оценки се отразяват в периода, през който станат известни. 1.3.7. Бележки към счетоводния баланс 1. Вземания Таблица 1 | милиона EUR | Вземания | бележки | 7-и | 8-и | 9-и | Общо към 31.12.2007 г. | Общо към 31.12.2006 г. | Вноски за получаване | 0.00 | 0.00 | Лихва за получаване от забавени вноски | 1.1 | 0.00 | 2.09 | Лихва за получаване от забавени вноски - STABEX | 1.1 | 0.00 | 0.79 | Лихва за получаване - европейски банки | 1.2 | 1.19 | 1.19 | 0.88 | Лихва за получаване – гаранция за STABEX | 1.3 | 0.41 | 0.41 | 0.61 | Банкови разходи за възстановяване | 0.00 | 0.02 | Нареждания за събиране, които следва да бъдат издадени (2006 г.) | 1.4 | 0.00 | 196.58 | Отворени нареждания за събиране | 1.5 | 4.90 | 3.72 | 3.25 | 11.88 | 20.48 | - Обезценка на вземания | 1.6 | -2.79 | -1.09 | -1.10 | -4.98 | -4.63 | ОБЩО | 2.12 | 2.64 | 3.75 | 8.50 | 216.83 | В съответствие с разпоредбите на Споразумението от Котону приходите от лихви се отнасят към 9-ия ЕФР. Тези средства могат да се използват съгласно разпоредбите на член 1, параграф 3, член 4 и член 9 от Вътрешното споразумение, приложимо за 9-ия ЕФР (вж. бележка 11). Единствено изключение е лихвата, натрупана от гаранционните сметки на STABEX, която се отнася към 8-ия ЕФР, тъй като този инструмент за помощ не участва в 9-ия ЕФР (вж. бележки 5 и 15). (1.1) Лихва за получаване от забавени вноски В съответствие с член 40, параграф 4 от Финансовия регламент за 9-ия ЕФР на държавите-членки се начислява лихва, ако закъснеят с плащането на поисканите вноски. Лихвата води до ефективно увеличение на общите бюджетни кредити на фонда и представлява негов единствен източник на оперативни приходи (вж. отчет за стопанския резултат). Таблица 1.1 | милиона EUR | Лихви за забавени плащания на вноски в ЕФР | Салдо към 31.12.2006 г. | Приходи от лихви за забава 2007 г. | Получена лихва 2007 г. | Салдо към 31.12.07 г. | Франция | 1.00 | -1.00 | 0.00 | Нидерландия | 0.02 | -0.02 | 0.00 | Испания | 0.06 | 0.00 | -0.06 | 0.00 | Обединеното кралство | 1.02 | -1.02 | 0.00 | ОБЩО | 2.09 | 0.02 | -2.11 | 0.00 | (1.2) Лихва за получаване - европейски банки Тази сума представлява лихва, натрупана по сметки в европейски банки и по текущата сметка на STABEX през финансова 2007 година, чието плащане ще бъде получено през 2008 г. (1.3) Лихва за получаване – гаранционни сметки STABEX Тази сума представлява лихва, натрупана по гаранционните сметки на STABEX през финансова 2007 година, чието плащане ще бъде получено през 2008 г. Тази лихва принадлежи на съответните държави бенефициери. (1.4) Нареждания за събиране, които следва да бъдат издадени За първи път през 2007 г. и с цел по-голяма прозрачност нарежданията за събиране, които следва да бъдат издадени срещу изплатено предварително финансиране, не са представени като вземания, а като предварително финансиране. За съпоставимост с предишни години приблизителните оценки, изчислени от разпоредителя с бюджетни кредити, са представени в таблицата по-долу (вж. също бележка 2). Таблица 1.4 | милиона EUR | Нареждания за събиране, които следва да бъдат издадени | 7-И ЕФР | 8-И ЕФР | 9-И ЕФР | ОБЩО | Общо към 31.12.07 г. | 9.90 | 24.95 | 144.97 | 179.82 | Общо към 31.12.06 г. | 14.54 | 62.38 | 119.67 | 196.58 | Увеличение (Намаление) | -4.64 | -37.42 | 25.30 | -16.76 | (1.5) Отворени нареждания за събиране Салдото при приключване на нарежданията за събиране представлява стойността на нарежданията за събиране, които са издадени, но не са платени в края на годината. (1.6) Обезценка на вземания В съответствие със стандарт IPSAS 19 счетоводителят е определил провизия за трудно събираеми задължения, която се основава на два фактора: - Възраст на задължението, като се прилага провизия от 20 % от стойността в евро за всяка година, през която задължението не е платено - Оценка на риска от несъбиране в сътрудничество с разпоредителя с бюджетни кредити. Потенциалните загуби от валутния курс (при нареждания за събиране, които не са издадени в евро) не са взети под внимание, тъй като те не се смятат за съществени. Таблица 1.6 | милиона EUR | Обезценка на вземания | 7-И ЕФР | 8-И ЕФР | 9-И ЕФР | ОБЩО | Салдо към 31.12.2007 г. | 2.79 | 1.09 | 1.10 | 4.98 | Салдо към 31.12.2006 г. | 2.87 | 0.11 | 1.65 | 4.63 | Увеличение (Намаление) | -0.08 | 0.97 | -0.54 | 0.35 | 2. Нетно предварителното финансиране Съгласно принципите на текущо начисляване авансовите плащания, направени от ЕФР, се определят като активи. Данните за откритото предварително финансиране са предоставени от разпоредителя с бюджетни кредити (вж. таблица 2.1). Предварителното финансиране е представено без отворените нареждания за събиране за авансите и без изчислените суми, които не са приключени към края на годината. За подобряване на прозрачността и за първи път през 2007 г. предварителното финансиране не е представено нето от нареждания за събиране, които следва да бъдат издадени (вж. бележка 1.4). Това ново класифициране не влияе върху нетните активи на фондовете. Таблица 2 | милиона EUR | Нетно предварителното финансиране | бележки | 7-И ЕФР | 8-И ЕФР | 9-И ЕФР | ОБЩО 31.12.2007 г. | ОБЩО 31.12.2006 г. | Предварително финансиране (бруто) | 2.1 | 152.34 | 383.89 | 2 230.29 | 2 766.52 | 3 024.37 | Аванси за управление на стипендии за обучение | 2.2 | 1.38 | 1.38 | 1.58 | - Предвидено приключване на предварителното финансиране | 2.3 | -72.08 | -253.19 | -1 475.24 | -1 800.51 | -Отворени нареждания за събиране | 1.5 | -4.90 | -3.72 | -3.25 | -11.88 | -20.48 | -Нареждания за събиране, които следва да бъдат издадени (2006 г.) | 1.4 | 0.00 | -196.58 | ОБЩО | 75.36 | 126.98 | 753.18 | 955.52 | 2 808.88 | (2.1) Предварително финансиране (бруто) Много договори предвиждат заплащането на аванс преди започване на строителни работи, доставка на стоки или предоставяне на услуги. Понякога графикът на плащане в договора предвижда плащане в предплата въз основа на докладите за напредъка. Авансите, които обикновено се плащат във валутата на страната или територията, където се осъществява проектът, се водят отделно по сметките на разпоредителя с бюджетни кредити, за да могат да бъдат приключени. Таблицата по-долу обобщава дължимите аванси (без програмите за структурно приспособяване и програмите за пряко бюджетно подпомагане), записани в сметките на разпоредителя с бюджетни кредити в края на годината. Превръщането в EUR се прави по официалния валутен курс на 31 декември (вж. точка 1.3.1.3). Таблица 2.1 | милиона EUR | Предварително финансиране (бруто) | 7-И ЕФР | 8-И ЕФР | 9-И ЕФР | ОБЩО | Общо към 31.12.2007 г. | 152.34 | 383.89 | 2 230.29 | 2 766.52 | Общо към 31.12.2006 г. | 223.67 | 959.66 | 1 841.04 | 3 024.37 | Увеличение (Намаление) | -71.34 | -575.76 | 389.26 | -257.84 | (2.2) Аванси за управление на стипендии за обучение Тази сума съответства на авансите, платени на външни органи за управлението на стипендии за обучение. (2.3) Предвидено приключване на предварителното финансиране Тази сума представлява начислените разходи, пресметнати от разпоредителя с бюджетни кредити, съответстващи на сумата на допустимите разходи, направени от бенефициерите на предварително финансиране, неизплатено в края на годината, но още незаписано. В отчета за стопанския резултат тези суми се приемат за разходи и за първи път през 2007 г. са прекласифицирани от дължими плащания на предварително финансиране. Това прекласифициране не оказва въздействие върху съвкупните нетни активи и затова началното салдо не е преизчислено. За информация по-долу се посочва въздействието на прекласифицирането върху съвкупните текущи активи и пасиви за 2006 г. Бележки | Представени в окончателните отчети за 2006 г. | прекласификация | Коригирано салдо 31.12.2006 г. | ТЕКУЩИ АКТИВИ | Вземания | 1 | 216.83 | 216.83 | Нетно предварителното финансиране | 2 | 2 808.88 | -1 789.36 | 1 019.53 | Други текущи активи | 3 | 0.95 | 0.95 | Парични средства и парични еквиваленти | 291.50 | 291.50 | Гаранционни сметки на STABEX | 5 | 191.60 | 191.60 | Специален фонд за ДР Конго | 6 | 3.42 | 3.42 | Налични пари в банки | 7 | 96.48 | 96.48 | ОБЩО АКТИВИ | 3 318.17 | -1 789.36 | 1 528.81 | ТЕКУЩИ ПАСИВИ | Задължения | 8 | 2 095.86 | -1 789.36 | 306.50 | ОБЩО ПАСИВИ | 2 095.86 | -1 789.36 | 306.50 | НЕТНИ АКТИВИ | 1 222.31 | 0.00 | 1 222.31 | 3. Други текущи активи Тази сума обхваща всички плащания/постъпления, които трябва да бъдат окончателно разпределени по съответните проекти, и отчета за стопанския резултат. Таблица 3 | милиона EUR | Други текущи активи | 9-И ЕФР | Общо към 31.12.07 г. | Общо към 31.12.06 г. | Неразпределени разходи | 1.19 | 1.19 | 2.65 | Обезценяване | 0.00 | 0.00 | 0.00 | Неразпределени приходи | -4.55 | -4.55 | -2.12 | Частични компенсации | 0.70 | 0.70 | 0.42 | ОБЩО | -2.65 | -2.65 | 0.95 | 4. Свързващи сметки За по-голяма ефективност има само една каса за всички ЕФР, които са в процес на изпълнение; в резултат на това се осъществяват операции между отделните ЕФР, които се компенсират чрез свързващите сметки между различните счетоводни баланси. Таблица 4 | милиона EUR | Свързващи сметки | 7-И ЕФР | 8-И ЕФР | 9-И ЕФР | Общо към 31.12.07 г. | Общо към 31.12.06 г. | към/от 6-и ЕФР | 2 279.31 | -2 065.45 | -213.85 | 0.00 | към/от 7-и ЕФР | 2 037.08 | 2 037.08 | -410.80 | към/от 8-и ЕФР | -3 301.13 | -3 301.13 | -385.12 | към/от 9-и ЕФР | -2 037.08 | 3 301.13 | 1 264.05 | 795.93 | 242.23 | 1 235.68 | -1 477.91 | 0.00 | 0.00 | Таблица 4.1 | милиона EUR | Свързващи сметки | 7-И ЕФР | 8-И ЕФР | 9-И ЕФР | ОБЩО | 2007 | актив | 2 279.31 | 3 301.13 | 2 037.08 | 7 617.51 | пасив | 2 037.08 | 2 065.45 | 3 514.98 | 7 617.51 | Общо за 2007 г. | 242.23 | 1 235.68 | -1 477.91 | 0.00 | 2006 | актив | 2 279.31 | 2 450.58 | 1 868.50 | 6 598.39 | пасив | 1 868.50 | 2 065.45 | 2 664.43 | 6 598.39 | Общо за 2006 г. | 410.80 | 385.12 | -795.93 | 0.00 | 5. Гаранционни сметки на STABEX STABEX е съкращение на компенсаторната финансова схема на Европейската комисия за стабилизиране на приходите от износ на страните от АКТБ. Тя е въведена за първи път от конвенцията от Ломе I (1975 г.) с цел преодоляване на негативното въздействие от нестабилността в приходите от износ на селскостопански продукти. Салдото по гаранционните сметки на STABEX представлява общата сума на съществуващите средства по STABEX, които ще бъдат прехвърлени на по-късна дата на съответната държава бенефициер от АКТБ. Тази обща сума засяга 8-ия ЕФР, с изключение на 2,51 млн. EUR, отпуснати на Судан, които спадат към 7-ия ЕФР. Таблица 5 | милиона EUR | Гаранционни сметки на STABEX | ЕФР | Салдо към 31.12.2006 г. | Лихви | Плащания | Салдо към 31.12.2007 г. | БЕНИН | 8-и | 0.05 | 0.00 | 0.05 | БУРКИНА ФАСО | 8-и | 0.78 | 0.01 | 0.78 | 0.01 | БУРУНДИ | 7-и/8-и | 26.62 | 1.05 | 26.99 | 0.68 | КАМЕРУН | 8-и | 5.52 | 0.04 | 5.54 | 0.02 | КОМОРИ | 8-и | 0.06 | 0.00 | 0.06 | ДОМИНИКА | 8-и | 0.26 | 0.01 | 0.19 | 0.08 | ЕТИОПИЯ | 8-и | 0.93 | 0.04 | 0.96 | ГАМБИЯ | 8-и | 1.03 | 0.04 | 1.07 | ГРЕНАДА | 8-и | 0.34 | 0.01 | 0.35 | ГВИНЕЯ БИСАУ | 8-и | 0.34 | 0.01 | 0.35 | КОТ Д’ИВОАР | 8-и | 15.85 | 0.44 | 14.73 | 1.57 | ЯМАЙКА | 8-и | 0.60 | 0.02 | 0.62 | МАДАГАСКАР | 8-и | 0.65 | 0.03 | 0.68 | МАЛАВИ | 8-и | 0.94 | 0.04 | 0.97 | МАВРИТАНИЯ | 8-и | 18.22 | 0.72 | 18.56 | 0.38 | ПАПУА-НОВА ГВИНЕЯ | 8-и | 0.68 | 0.03 | 0.70 | РУАНДА | 8-и | 5.89 | 0.23 | 6.12 | СЕНЕГАЛ | 8-и | 10.33 | 0.41 | 10.74 | СИЕРА ЛЕОНЕ | 8-и | 3.13 | 0.12 | 3.19 | 0.07 | СЕЙНТ ЛУСИЯ | 8-и | 14.05 | 0.56 | 14.60 | СОЛОМОНОВИ ОСТРОВИ | 8-и | 0.08 | 0.00 | 0.08 | 0.00 | СУДАН | 7-и/8-и | 54.52 | 1.94 | 7.83 | 48.62 | СЕЙНТ ВИНСЕНТ И ГРЕНАДИНИ | 8-и | 4.05 | 0.16 | 4.21 | ТАНЗАНИЯ | 8-и | 14.00 | 0.26 | 10.70 | 3.56 | ТОНГА | 8-и | 0.09 | 0.00 | 0.09 | УГАНДА | 8-и | 9.72 | 0.07 | 9.78 | 0.00 | ЗИМБАБВЕ | 8-и | 2.90 | 0.11 | 3.01 | ОБЩО ЗА STABEX | 191.60 | 6.38 | 98.37 | 99.61 | Освен тези средства съществуват други средства по STABEX, държани от страните бенефициери от АКТБ. Щом Комисията и държавата бенефициер (от АКТБ) стигнат до споразумение относно начина на използване на средствата по STABEX, двете страни подписват конвенция за трансфер. В съответствие с разпоредбите на член 211 от Споразумението от Ломе IV[7] (ревизирано) средствата се прехвърлят по лихвоносна сметка, подписана от двете страни (длъжностно лице от Комисията и държавата бенефициер), открита на името на държавата от АКТБ. Длъжностното лице от Комисията има правото да се подписва срещу сметката, за да гарантира, че средствата се отпускат по предназначение. Тъй като тези средства са собственост на държавите от АКТБ, те не се вписват като активи в годишните отчети на ЕФР, а трансферите към тези сметки се вписват като плащания по STABEX. Данни за тези сметки все пак се предоставят в годишния отчет за финансовото управление на ЕФР[8]. 6. Специална сметка за ДР Конго Това салдо представлява наличните суми за ДР Конго в съответствие с разпоредбите на Решение 2003/583/ЕО на Съвета[9]. 7. Налични пари в банки В съответствие с член 129 от Финансовия регламент за 9-ия ЕФР в счетоводния баланс за 9-ия ЕФР са включени касовите наличности. Таблица 7 | милиона EUR | Парични средства и парични еквиваленти | Бележки | Салдо към 31.12.07 г. | Салдо към 31.12.06 г. | Касови сметки | 7.1 | 208.09 | 3.55 | Местни посредници по плащанията | 7.2 | 54.67 | 59.37 | Европейски посредници по плащанията | 7.3 | 13.06 | 21.29 | Текуща сметка STABEX | 7.4 | 8.47 | 12.17 | Налични средства в транзит | 7.5 | 0.95 | 0.10 | ОБЩО | 285.24 | 96.48 | (7.1) Касови сметки Това са сметки в централните банки на държавите-членки, в които се плащат вноските за ЕФР. Счетоводителят прави трансфери от тези сметки към европейските посредници по плащанията. (7.2) Местни посредници по плащанията Това са суми по банкови сметки, намиращи се в държави от АКТБ и ОСТ, които се използват за извършване на плащания в местна валута в държавата бенефициер. Сметките обикновено са в евро, но могат да бъдат и във валута на държава-членка от Общността. (7.3) Европейски посредници по плащанията Тези сметки са открити в търговски банки от държавите-членки ЕС-15 и в ЕИБ. Сметките са в евро и се използват за плащания в полза на бенефициери в рамките на Съюза и извън него. Плащанията обикновено се правят в евро, но може и в друга валута. Тези средства се използват също за внасяне по сметките на местния посредник по плащанията и по свързаната сметка с общия бюджет на ЕС. (7.4) Текуща сметка STABEX Тази сума представлява паричното салдо, оставащо по основната сметка на STABEX, което веднага след получаване на инструкции от разпоредителя с бюджетни кредити ще бъдат предоставено на Того чрез трансфер към гаранционна сметка. Намалението с 3,70 млн. EUR спрямо 2006 г. представлява трансфер към основната сметка на ЕФР (разпределени средства за общия дългосрочен резерв за развитие) през 2007 г. в резултат на инструкциите от разпоредителя с бюджетни кредити. Натрупаната лихва по тази сметка периодично се прехвърля към основната сметка на ЕФР, за да се използва в съответствие с членове 1.3 и 9 от Вътрешното споразумение, приложимо за 9-ия ЕФР. (7.5) Налични средства в транзит Някои вноски, изпратени преди края на годината, са регистрирани в банката на бенефициера едва през 2008 г. 8. Задължения Таблица 8 | милиона EUR | Задължения | бележки | 7-И ЕФР | 8-И ЕФР | 9-И ЕФР | Общо към 31.12.2007 г. | Общо към 31.12.2006 г. | Отложени приходи | 8.1 | 211.08 | 211.08 | 3.49 | Свързваща общия бюджет на ЕС сметка | 8.2 | 8.92 | 8.92 | -49.73 | Натрупани разходи | 19.59 | 124.35 | 340.04 | 483.98 | 2 142.10 | Нефинализирани плащания | 8.3 | 4.22 | 15.85 | 62.04 | 82.11 | 110.29 | Непотвърдена допустимост | 8.4 | 3.76 | 30.00 | 81.19 | 114.96 | 107.19 | Фактури за получаване | 8.5 | 83.69 | 331.69 | 1 672.04 | 2 087.42 | 1 924.62 | - Предвидено приключване на предварителното финансиране | 2.3 | -72.08 | -253.19 | -1 475.24 | -1 800.51 | 0.00 | ОБЩО | 19.59 | 124.35 | 560.05 | 703.98 | 2 095.86 | (8.1) Отложени приходи Таблица 8.1 | милиона EUR | Авансово получени вноски | Салдо към 31.12.2007 г. | Салдо към 31.12.2006 г. | Ирландия | 1.00 | 3.49 | Обединеното кралство | 208.09 | Финландия | 2.00 | ОБЩО | 211.08 | 3.49 | (8.2) Свързваща общия бюджет на ЕС сметка От началото на финансова 2005 година плащанията в полза на бенефициери в рамките на Съюза се правят чрез SWIFT превод от общия бюджет на Европейския съюз. За тази цел е отворена текуща сметка. Тази сметка е представена в отчета за паричния поток като паричен еквивалент. Натрупани разходи Счетоводната информация, предоставена от настоящата компютърна счетоводна система (OLAS), бе коригирана, за да съдържа данни, които са в съответствие с принципа на текущо начисляване. Допълнителна информация бе предоставена от разпоредителя с бюджетни кредити. Тази позиция включва нефинализирани плащания, непотвърдена допустимост и приблизителна оценка на фактурите за получаване, основана на степента на напредък на проектите. През 2007 г. методологията за определяне на начислените разходи бе усъвършенствана, за да включва анализ на вида договор. Прогнозираният размер на допустимите разходи, направени от бенефициерите на предварително финансиране, неизплатено в края на годината, но още незаписано, сега се класифицира като предварително финансиране (вж. бележка 2.3). (8.3) Нефинализирани плащания Това са плащания, разрешени преди 31 декември 2007 г., но направени от банката през 2008 г. Сумите, записани по сметките на разпоредителя с бюджетни кредити, са показани в таблица 8.3. Таблица 8.3 | милиона EUR | Нефинализирани плащания | 7-И ЕФР | 8-И ЕФР | 9-И ЕФР | ОБЩО | Общо към 31.12.07 г. | 4.22 | 15.85 | 62.04 | 82.11 | Общо към 31.12.06 г. | 4.02 | 26.58 | 79.69 | 110.29 | Увеличение (Намаление) | 0.19 | -10.72 | -17.65 | -28.18 | (8.4) Непотвърдена допустимост Това са фактури, които са пристигнали преди края на финансовата 2007 година, но които още не са били анализирани към момента на годишното приключване. Сумите, записани по сметките на разпоредителя с бюджетни кредити, са показани в таблица 8.4. Таблица 8.4 | милиона EUR | Непотвърдена допустимост | 7-И ЕФР | 8-И ЕФР | 9-И ЕФР | ОБЩО | Общо към 31.12.07 г. | 3.76 | 30.00 | 81.19 | 114.96 | Общо към 31.12.06 г. | 9.31 | 42.99 | 54.89 | 107.19 | Увеличение (Намаление) | -5.55 | -12.99 | 26.30 | 7.77 | (8.5) Фактури за получаване Тези цифри отразяват разходите, които са извършени, но още не са фактурирани (напр. текуща работа по капиталови проекти). Сумите, изчислени от разпоредителя с бюджетни кредити, са показани в таблица 8.5. Таблица 8.5 | милиона EUR | Фактури за получаване | 7-И ЕФР | 8-И ЕФР | 9-И ЕФР | ОБЩО | Общо към 31.12.07 г. | 83.69 | 331.69 | 1 672.04 | 2 087.42 | Общо към 31.12.06 г. | 79.29 | 582.17 | 1 263.17 | 1 924.62 | Увеличение (Намаление) | 4.40 | -250.48 | 408.87 | 162.80 | Фондове и резерви 9. Поискан капитал на фонда Таблица 9 | милиона EUR | Капитал за 2007 г. | 6-и ЕФР | 7-И ЕФР | 8-И ЕФР | 9-И ЕФР | Общо ЕФР | Капитал на фонда (а) | 10 940.00 | 12 840.00 | 11 699.32 | 35 479.32 | Непоискани средства (b) | 0.00 | 0.00 | 10 460.15 | 10 460.15 | Поискан капитал на фонда (a)-(b) | 10 940.00 | 12 840.00 | 1 239.17 | 25 019.17 | Капитал за 2006 г. | Капитал на фонда (а) | 7 560.00 | 10 940.00 | 12 840.00 | 11 659.15 | 42 999.15 | Непоискани средства (b) | 0.00 | 0.00 | 1 545.00 | 11 554.15 | 13 099.15 | Поискан капитал на фонда (a)-(b) | 7 560.00 | 10 940.00 | 11 295.00 | 105.00 | 29 900.00 | Капиталът на фонда представлява общият размер на вземанията от държавите-членки за съответния ЕФР, както е посочено във всяко вътрешно споразумение[10] между държавите-членки и държавите бенефициери от АКТБ и ОСТ. Първоначалните средства, предоставени за (настоящия) 9-и ЕФР, които се равняваха на 10 555 млн. EUR в началото, бяха увеличени със сумата от 105 млн. EUR през 2004 г., която бе отпусната от ЕИБ в съответствие с разпоредбите на Директива 2003/583/ЕО на Съвета. Допълнителните средства са за действия, които трябва да се предприемат в Демократична република Конго. Член 2, параграф 2 от Вътрешното споразумение за 9-ия ЕФР определя 1 000 млн. EUR в резерв. От 2004 г. набор от решения на Съвета[11] позволиха отпускането на 999 млн. EUR. Останалата сума от 1 млн. EUR бе отпусната през 2007 г. След решението на Съвместния съвет АКТБ/ЕС от 25 май 2007 г.[12] Комисията реши да отправи покана за допълнителни доброволни вноски в подкрепа на Финансовия инструмент за мир в Африка в рамките на сътрудничеството в АКТБ. В таблица 9.1 са показани подробни суми по страни. Съвкупните финансови отчети за 2007 г. включват 7-ия, 8-ия и 9-ия ЕФР. Съвкупният отчет за промените в нетните активи отразява закриването на 6-и ЕФР като събитие от 2007 г. Закриването на 6-и ЕФР не е отразено през 2006 г., когато действително настъпи. Тъй като нетните активи на 6-и ЕФР бяха нулеви в края на 2006 г., изключването на 6-и ЕФР не би оказало влияние върху съвкупните нетни активи. За информация по-долу се посочва въздействието на закриването на 6-ия ЕФР върху съвкупните средства и резерви за 2006 г. Представени в окончателните отчети за 2006 г. | Корекция за изключване на 6-и ЕФР | Коригирано салдо 31.12.2006 г. | СРЕДСТВА И РЕЗЕРВИ | Поискан капитал на фонда | 29 900.00 | -7 560.00 | 22 340.00 | Резултати, пренесени от предишни години | -26 787.49 | 7 300.94 | -19 486.54 | Резултати за годината | -2 924.04 | 0.00 | -2 924.04 | Резерви | 1 033.84 | 259.06 | 1 292.89 | НЕТНИ АКТИВИ | 1 222.31 | 0.00 | 1 222.31 | Непоисканите средства представляват първоначалните средства, които още не са получени от държавите-членки. Поисканият капитал представлява сумата на първоначалните средства, за които държавите-членки са поискали да бъдат прехвърлени по касовите сметки в съответствие с процедурата по член 8 от Финансовия регламент, съгласно която всяка година Комисията трябва да изготви и представи на Съвета отчет на плащанията, които трябва да бъдат осъществени през следващата година, и график на поканите за вноски. Комисията трябва да оправдае исканата сума въз основа на своята способност ефективно да осигури предложеното равнище на ресурси. В таблица 9.1 са показани подробни данни за вноските, поискани и получени през 2007 г. През 2007 г. вноските, дължими по 8-и ЕФР, бяха напълно изчерпани и разпоредителят с бюджетни кредити отправи поканата за вноски за 9-и ЕФР, които бяха увеличени с доброволни вноски. Таблица 9.1 | милиона EUR | Вноски | % | Поискани през 2006 г. | Получени през 2006 г. | Поискани през 2007 г. (8-и ЕФР) | Поискани през 2007 г. (9-и ЕФР) | доброволни вноски 2007 г. | Получени през 2007 г. | Общо поискани 8-и ЕФР | Непоискани 9-и ЕФР | Австрия | 2.65 | 66.52 | 66.52 | 40.68 | 29.28 | 69.96 | 289.12 | 276.93 | Белгия | 3.92 | 98.39 | 98.39 | 60.24 | 43.25 | 1.25 | 104.74 | 427.74 | 409.71 | Дания | 2.14 | 53.71 | 53.71 | 33.29 | 23.21 | 56.50 | 233.91 | 224.07 | Финландия | 1.48 | 37.15 | 37.15 | 22.83 | 16.24 | 39.07 | 161.58 | 154.78 | Франция | 24.30 | 609.93 | 623.65 | 375.32 | 266.21 | 10.00 | 651.52 | 2 653.44 | 2 541.70 | Германия | 23.36 | 586.34 | 586.34 | 361.49 | 255.22 | 25.00 | 641.70 | 2 551.49 | 2 444.07 | Гърция | 1.25 | 31.38 | 31.38 | 18.81 | 14.19 | 0.50 | 33.50 | 136.00 | 130.25 | Ирландия | 0.62 | 15.56 | 15.56 | 9.97 | 6.40 | 2.00 | 18.37 | 68.10 | 65.24 | Италия | 12.54 | 314.75 | 314.75 | 193.61 | 137.45 | 331.06 | 1 369.23 | 1 311.57 | Люксембург | 0.29 | 7.28 | 7.28 | 4.24 | 3.41 | 0.20 | 7.86 | 31.43 | 30.10 | Нидерландия | 5.22 | 131.02 | 131.02 | 80.40 | 57.41 | 137.81 | 569.78 | 545.77 | Португалия | 0.97 | 24.35 | 24.35 | 15.44 | 10.17 | 25.61 | 106.38 | 101.92 | Испания | 5.84 | 146.58 | 146.58 | 90.37 | 63.80 | 154.18 | 637.87 | 611.02 | Швеция | 2.73 | 68.52 | 68.52 | 41.65 | 30.43 | 72.07 | 297.58 | 285.03 | Обединеното кралство | 12.69 | 318.52 | 318.52 | 196.66 | 138.35 | 335.02 | 1 386.35 | 1 328.00 | Естония | N.A. | 0.03 | 0.03 | N.A. | N.A. | Чешка република | N.A. | 0.18 | 0.18 | N.A. | N.A. | 8-и ЕФР на ЕИБ | 120.00 | N.A. | STABEX | 1 800.00 | N.A. | ОБЩО | 100.00 | 2 510.00 | 2 523.72 | 1 545.00 | 1 095.00 | 39.17 | 2 679.17 | 12 840.00 | 10 460.15 | 11. Резерви След влизане в сила на Споразумението от Котону всички неизползвани средства от предишни ЕФР се прехвърлят към 9-ия ЕФР след отменяне. Ресурсите, прехвърлени от други ЕФР, увеличават бюджетния кредит на получаващия фонд и намаляват бюджетния кредит на фонда, от който се прехвърля. Таблица 10 | милиона EUR | Трансфери между ЕФР | 7-И ЕФР | 8-И ЕФР | 9-И ЕФР | Консолидиран | Общо към 31.12.07 г. | към/от 5-и ЕФР | 526.78 | 526.78 | към/от 6-и ЕФР | 181.76 | 94.00 | 490.36 | 766.12 | към/от 7-и ЕФР | 532.82 | 933.45 | 1 466.26 | 1 466.26 | към/от 8-и ЕФР | -532.82 | 2 721.88 | 2 189.06 | 2 189.06 | към/от 9-и ЕФР | -933.45 | -2 721.88 | -3 655.33 | -3 655.33 | ОБЩО | -757.73 | -2 095.06 | 4 145.68 | 0.00 | 1 292.89 | 1.3.8. Бележки към отчета за стопанския резултат 12. Административни и финансови разходи Този бюджетен ред включва административни и финансови разходи, финансирани с лихви и свързани с процеса на децентрализация при прилагане на разпоредбите на членове 1.3, 4 и 9 от Вътрешното споразумение, приложимо за 9-и ЕФР. Освен това, в резултат на Решение 599 на Съвета от 21 юни 2005 г. бе преразпределена допълнителна сума от 90 млн. EUR от вътрешните средства за АКТБ за финансиране на децентрализацията. През 2006 г. разходите за персонал и инфраструктура по този бюджетен ред възлизаха на 63 млн. EUR, а през 2007 г. – на 26 млн. EUR. 13. Общо разходи (касова основа) Тези суми представляват общите плащания за въпросния(-те) фонд(-ове) през финансова година 2007 на касова основа на отчитане, включително авансови плащания и нареждания за събиране. Данните с натрупване са показани в отчета за финансовото изпълнение, изготвен от разпоредителя с бюджетни кредити. 14. Корекции за отчетност на базата на текущо начисляване Общите разходи са изложени по друг начин, за да се спази международния счетоводен стандарт IPSAS 3. Счетоводната информация, предоставена от счетоводната система на ЕФР, бе адаптирана, където е необходимо, за да съдържа данни, които са в съответствие с принципа на текущо начисляване. Разпоредителят с бюджетни кредити предостави също така допълнителна информация по отношение на приходните и разходните позиции. Таблица 13 | милиона EUR | Корекции за текущо начисляване, годишно увеличение за 2007 г. | бележки | 7-И ЕФР | 8-И ЕФР | 9-И ЕФР | Увеличение за 2007 г. | - Авансово финансиране | 2 | -143.41 | -828.96 | -1 085.98 | -2 058.35 | - Финансови разходи | 16 | 0.34 | 0.34 | Натрупани разходи | -73.03 | -527.38 | -1 057.71 | -1 658.12 | Нефинализирани плащания | 8.3 | 0.19 | -10.72 | -17.65 | -28.18 | Непотвърдена допустимост | 8.4 | -5.55 | -12.99 | 26.30 | 7.77 | Фактури за получаване | 8.5 | 4.40 | -250.48 | 408.87 | 162.80 | - Предвидено приключване на предварителното финансиране | 2.3 | -72.08 | -253.19 | -1 475.24 | -1 800.51 | Общо начисления | 70.39 | 301.57 | 27.93 | 399.89 | 15. Общи разходи на базата на текущо начисляване Разходите за проекти на ЕФР са изложени по друг начин в съответствие със съответните международни счетоводни стандарти. Разходите за всеки инструмент за помощ ще бъдат представяни на пълна база на текущо начисляване, считано от финансовата 2009 година, след като сметките преминат към новата информационна система (ABAC). 16. Финансови приходи Приходите от лихви се отнасят за 9-ия ЕФР. Единствено лихвата по гаранционната сметка на STABEX е свързана с 8-ия ЕФР поради липсата на този инструмент за помощ в 9-и ЕФР. Таблица 15 | милиона EUR | Лихва, натрупана през 2007 г. | бележки | 8-И ЕФР | 9-И ЕФР | Общо към 31.12.2007 г. | Общо към 31.12.2006 г. | ЕИБ | 15.1 | 2.49 | 2.49 | 10.56 | Европейски банки | 15.1 | 9.80 | 9.80 | 11.44 | Нареждания за събиране | 15.2 | 0.04 | 0.04 | 0.00 | Гаранционни сметки на STABEX | 15.3 | 6.18 | 6.18 | 9.13 | Специална вноска за ДР Конго | 15.3 | 0.14 | 0.14 | 0.49 | ОБЩО ЛИХВИ | 6.18 | 12.47 | 18.65 | 31.61 | (15.1) Приходи от лихви от ЕИБ и европейски банки Лихвите, натрупани по сметки в европейски посредници по плащанията (включително основната сметка на STABEX), могат да се използват за финансиране на проекти в съответствие с членове 1.3 и 9 от Вътрешното споразумение, приложимо за 9-ия ЕФР. Тези лихви водят до ефективно увеличаване на общите бюджетни кредити на фонда. (15.2) Приходи от лихви за забавени плащания на нареждания за събиране Това са лихви, натрупани по забавени плащания на нареждания за събиране от длъжници. Тези средства могат да се използват за финансиране на проекти в съответствие с член 1.3 и член 9 от Вътрешното споразумение, приложимо за 9-и ЕФР. Тези лихви водят до ефективно увеличаване на общите бюджетни кредити на фонда. (15.3) Приходи от лихви по гаранционни сметки на STABEX и специална сметка за ДР Конго Това представлява приходът от гаранционните сметки на STABEX и специалната сметка за ДР Конго. Тези приходи увеличават общата сума на фонда, но трябва да се има предвид, че всеки приход, генериран от тези сметки, е предназначен за конкретна цел и за определена държава бенефициер (вж. бележка 5). 17. Финансови разходи В настоящата информационна система (OLAS) тази категория разходи се осчетоводява като част от административните разходи. За повече прозрачност тези разходи сега се представят в отделен бюджетен ред. През 2007 г. финансовите разходи възлизат на 0,34 млн. EUR. 1.4. ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ За предварителното финансиране се предвиждат гаранции, които се освобождават, когато се извърши и последното плащане. В съответствие с концепцията за „предпазливост“ и съгласно разпоредбите на стандарт IPSAS 19 условните активи не фигурират във финансовите отчети. С цел прозрачност те се представят тук под формата на забележка. За този вид гаранция съществуват две стойности за оповестяване: „номинална“ и „текуща“ стойност. За „номиналната“ стойност пораждащото събитие е свързано със съществуването на гаранцията. Номиналната стойност е оповестена като условен актив. За „текущата“ стойност пораждащото събитие за гаранцията е изплащането на предварителното финансиране и/или последващи клиринги. Към 31 декември 2007 г. „номиналната“ стойност на получените гаранции по отношение на предварителното финансиране възлиза на 576,79 млн. EUR (вж. таблицата по-долу) в сравнение с 310,61 млн. EUR за „текущата“ стойност. Гаранции | за предварително финансиране | за задържане на гаранцията | за постигнати резултати | ОБЩО 31.12.2007 г. | ОБЩО 31.12.2006 г. | 7-И ЕФР | 56.52 | 17.19 | 32.09 | 105.80 | 111.70 | 8-И ЕФР | 145.58 | 38.35 | 75.42 | 259.36 | 308.71 | 9-И ЕФР | 374.68 | 104.75 | 159.60 | 639.04 | 302.62 | ОБЩО | 576.79 | 160.30 | 267.11 | 1 004.20 | 723.02 | 2. ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО ИЗПЪЛНЕНИЕ Уводна бележка Предишни ЕФР Решение № 1/2000 на Съвета АКТБ-ЕО от 21.7.2000 г. относно преходните мерки предвижда една част от неразпределените ресурси на предишните ЕФР да бъдат използвани съгласно съответните разпоредби на Споразумението от Котону, приложими предварително съгласно преходните мерки. Решение № 410/2001 на Комисията от 16.3.2001 г., което определя средствата за индикативните програми за страните от АКТБ в рамките на споразумението за партньорство между ЕО и страните от АКТБ, предвижда неразпределените ресурси на предишните ЕФР в размер до 1 200 млн. EUR да се използват за изпълнение съгласно правилата и процедурите на съответните ЕФР. Това трябва да стане преди влизане в сила на финансовия протокол за 9-ия ЕФР. Решение № 1033/2001 на Комисията от 15.6.2001 г. определя средствата за регионални програми и за сътрудничество между държавите от АКТБ съгласно финансовия протокол към споразумението за партньорство между ЕО и страните от АКТБ. Решение № 1252/2002 на Комисията от 11.7.2002 г. от една страна увеличава пакета от средства, предназначени за сътрудничество между държави от АКТБ с 60 млн. EUR от общите резерви от 6-и и 7-и ЕФР, а от друга страна предвижда тези допълнителни средства да бъдат използвани през периода преди влизане в сила на финансовия протокол на 9-ия ЕФР в съответствие с правилата и процедурите, приложими към първоначалните ЕФР. И накрая, Решение № 3/2002 на Съвета АКТБ-ЕО от 23.12.2002 г. отнема сумата от 25 млн. EUR от неразпределените ресурси за 8-ия ЕФР (общ резерв), за да ги предостави за регионално сътрудничество в рамките на споразумението за партньорство между ЕО и страните от АКТБ. Както бе направено миналата година, за да се гарантира прозрачност при представянето на сметките за 2007 г., различните таблици по-долу показват поотделно в рамките на всеки ЕФР (6-и, 7-и и 8-и ЕФР) частта, която се използва въз основа на програмата, предвидена в конвенциите от Ломе, и частта, която се използва въз основа на програмата, предвидена в Споразумението от Котону. По отношение на последната част записването и представянето на сметките е направено на основание на член 3.2 от приложение IV към споразумението за партньорство АКТБ-ЕО във връзка със страните. Този член предвижда за страните от АКТБ пакет от средства А, предназначен за покриване на макроикономическата подкрепа и помощта за програми и проекти, както и пакет B, предназначен за покриване на непредвидените нужди като спешна помощ, инициативи за намаляване на дълга и подкрепа за намаляване на негативните отражения от нестабилността на приходите от износ[13]. По отношение на регионите представянето на сметките се прави въз основа на регионалната програма, посочена в глава 2 от споразумението за партньорство АКТБ-ЕО (индикативни регионални програми и сътрудничество между страните от АКТБ). Съгласно Решение C(2003)1904 на Комисията от 16 юни 2003 г., изменено с Решение C(2006) 3862 от 24 август 2006 г. и Решение C(2007)2149 от 24 май 2007 г., всички остатъци от предишни ЕФР към датата на влизане в сила на Споразумението от Котону, както и всички отменени суми след тази дата за проекти в процес на изпълнение в рамките на тези фондове, са прехвърлени към 9-и ЕФР . Всички ресурси, прехвърлени към 9-и ЕФР, като преди това са били предназначени за индикативната програма на дадена държава от АКТБ или на даден регион, са разпределени за тази държава или за този регион. От друга страна, неразпределените ресурси са прехвърлени към резерви, за които ще бъде направена нова програма в рамките на 9-ия ЕФР. Тъй като 6-и ЕФР бе закрит през 2006 г., годишните сметки вече не съдържат таблици за усвояването за този ЕФР. Усвояването на прехвърлените салда се намира в 9-и ЕФР. 9-И ЕФР Споразумението за партньорство ЕО-АКТБ, подписано на 23 юни 2000 г. в Котону от държавите-членки на Европейската общност и държавите от Африка, Карибите и Тихоокеанския басейн (АКТБ), влезе в сила на 1 април 2003 г. Решението за асоцииране на отвъдморските страни и територии (ОСТ) към Европейската общност (2001/822/ЕО), прието на 27 ноември 2001 г. от Съвета на Европейския съюз, влезе в сила на 2 декември 2001 г. Споразумението от Котону е сключено за срок от двадесет години с клауза за преразглеждане, както и финансов протокол за всеки пет години, като първият финансов протокол (финансиран от 9-ия ЕФР), след отчитане на остатъка от предишните ЕФР[14], обхваща периода до края на 2007 г.[15], а вторият финансов протокол (който ще бъде финансиран от 10-ти ЕФР) ще подлежи на изменение (и всъщност ще обхваща 6 години[16]). Сумата, определена за 9-и ЕФР, е 13 800 млн. EUR, от които 13 500 млн. EUR са отделени за държавите от АКТБ съгласно първия финансов протокол, включен в Споразумението от Котону, 175 млн. EUR са разпределени за ОСТ (предвидени с решение на Съвета на ЕС относно асоциирането на ОСТ) и 125 млн. EUR, отделени за Европейската комисия за покриване на разходите, свързани с използването на ресурсите от 9-и ЕФР (предвидени от Вътрешното споразумение за 9-и ЕФР). Пакетът от средства за дългосрочно развитие в полза на държавите от АКТБ е съставен от два компонента: Пакет А , предназначен за макроикономическа подкрепа, секторни политики, програми и проекти в рамките на помощите на Общността, който съответства на предвидените средства за националните индикативни програми и за структурно приспособяване в предишните ЕФР. Пакет B , предназначен за покриване на непредвидени нужди като спешна помощ, инициативи за намаляване на дълга, както и подкрепа за намаляване на негативните ефекти от нестабилността на приходите от износ, и като цяло съответства на предвидените средства за Stabex, Sysmin и спешна помощ в предишните ЕФР. От общата сума на 9-и ЕФР, предвидена за държавите от АКТБ, е освободена сума от 1 000 млн. EUR през 2004 г. и 2005 г. след разглеждане от Съвета на ЕС и по предложение на Европейската комисия: - 250 млн. EUR са освободени с решение на Съвета (2004/289 от 22 март 2004 г.) и са разпределени за фонда между държавите от АКТБ (природни ресурси) за финансиране на действия, свързани с механизма за водоснабдяване. - 18 млн. EUR са освободени с решение на Съвета (10752/05 от 19 юли 2005 г.) и са разпределени за подпомагане на дългосрочното развитие за финансиране на националната индикативна програма на Източен Тимор за периода 2006-2007 г. - 482 млн. EUR са освободени с решение на Съвета (6/2005 от 22 ноември 2006 г.) и са разпределени за пакета от средства за подпомагане на дългосрочното развитие (352 млн. EUR), за сътрудничество и регионална интеграция (48 млн. EUR) и за инвестиционния механизъм (82 млн. EUR). Тези ресурси са предвидени за финансиране на европейската инициатива в областта на енергетиката (220 млн. EUR), помощите за международния финансов инструмент за управление на рисковете, свързани с основните продукти (25 млн. EUR), адаптирането към новите хигиенни и фитосанитарни правила на Общността по отношение на храната за животни и хора (30 млн. EUR), укрепването на Африканския съюз (50 млн. EUR), помощ за ускорената инициатива „Обучение за всички“ (63 млн. EUR), борбата със СПИН, маларията, туберкулозата (62 млн. EUR) и оперативни разходи за CDE/CTA (32 млн. EUR). - 250 млн. EUR са освободени с решение на Съвета на министрите (7/2005 от 22 ноември 2005 г. и поправка от 1 февруари 2006 г.) и са разпределени за пакета от средства за подпомагане на дългосрочното развитие (185 млн. EUR), за сътрудничество и регионална интеграция (24 млн. EUR) и за инвестиционния механизъм (41 млн. EUR). Тези ресурси са предназначени също за финансиране на действия, свързани с механизма за водоснабдяване. Следователно средствата от 9-и ЕФР в полза на държавите от АКТБ, предвид освобождаването на условната сума от един милиард и средствата, управлявани пряко от Европейската инвестиционна банка (ЕИБ), могат да бъдат обобщени по следния начин: (милиона EUR) | Средства 9-и ЕФР | Неоткрити средства (управление от ЕИБ) | Открити средства OLAS (управление от ЕО) | Пакет „Дългосрочно развитие“ | 10.000,00 | (186,85)[17] | 9.813,15 | Регионален пакет | 1.300,00 | 1.300,00 | Инвестиционен механизъм | 2.200,00 | (2.037,00) | 163,00 | Общо | 13.500,00 | (2.223,85) | 11.276,15 | Откриването на средства за ОСТ към 9-ия ЕФР в полза на отвъдморските страни и територии, предвид средствата, пряко управлявани от Европейската инвестиционна банка (ЕИБ), бе осъществено по следния начин: (милиона EUR) | Средства 9-и ЕФР | Намаление / условен милиард | Неоткрити средства (управление от ЕИБ) | Открити средства OLAS (управление от ЕО) | Пакет „Дългосрочно развитие“ | 127,10 | 127,10 | 127,10 | Резерв C | 17,90 | (1,00)[18] | 16,90 | 17,90 | Регионален пакет | 8,00 | 8,00 | 8,00 | Пакет за изследвания и техническа помощ | 2,00 | 2,00 | 2,00 | Инвестиционен механизъм | 20,00 | (20,00) | 0,00 | 20,00 | Общо | 175,00 | (21,00) | 154,00 | 175,00 | Резерв C от неразпределени средства за ОСТ е определен за финансиране на хуманитарна помощ, спешна помощ, помощи за бежанци и за колебанията в приходите от износ, като съответства на пакет B за страните от АКТБ. Решението на Съвета (2005/599/ЕО) от 21 юни 2005 г. предоставя пакет от 90 млн. EUR в рамките на пакета от средства между държавите АКТБ за финансиране на децентрализацията. Съгласно Решение E/982/2003 на Комисията от 16 юни 2003 г. всички остатъци от предишни ЕФР към датата на влизане в сила на Споразумението от Котону, както и всички отменени суми след тази дата за проекти в процес на изпълнение в рамките на тези фондове, са прехвърлени към 9-и ЕФР . Всички ресурси, прехвърлени към 9-и ЕФР, като преди това са били предназначени за индикативната програма на дадена държава от АКТБ или на даден регион, са разпределени за тази държава или да този регион. От друга страна, неразпределените ресурси са прехвърлени към резерви, за които е направена нова програма в рамките на 9-ия ЕФР. Общият размер на прехвърлената сума от влизането в сила на 9-и ЕФР възлиза на 4,1 млрд. EUR. В съответствие с решение 2/2007 на Съвета на министрите АКТБ-ЕО от 25 май 2007 г., целящо да позволи допълнителни вноски на двустранна основа в подкрепа на целите на Финансовия инструмент за мир в Африка, управлявани от Комисията, 9-и ЕФР бе увеличен със сумата от 39,17 EUR, която е представена отделно като специален финансов инструмент. Тъй като средствата на 9-и ЕФР, включително очакваните отменени средства, не могат да бъдат поети като задължение след 31 декември 2007 г.[19], бе целесъобразно да се намери механизъм за поемане като задължения на наличните останали суми преди тази дата по ефикасен начин в полза на общите цели на споразумението за партньорство между АКТБ и ЕО. За тази цел Решение 1/2007 на Съвета на министрите АКТБ-ЕО от 25 май 2007 г. предвижда преразпределяне на част от резерва от пакета за 9-и ЕФР, посветен на дългосрочното развитие в полза на сътрудничеството между страните от АКТБ, в рамките на пакета за 9-ия ЕФР, предназначен за регионалното сътрудничество и интеграция. Средствата, прехвърлени към резерва за дългосрочно развитие въз основа на разпоредбите, съдържащи се в прегледите в края на националните индикативни програми, както и наличните суми за сътрудничеството между страните от АКТБ, бяха мобилизирани съгласно разпоредбите на Решение 1/2007 по следния начин: а) един общ резерв за сътрудничество между страните от АКТБ, открит за всички държави от АКТБ за спешна помощ в съответствие с член 72, параграф 3, букви а) и б) от Споразумението за партньорство АКТБ-ЕО в размер на 26,7 млн. EUR. б) пет пакета Б по региони в размер на съответно 17,5 млн. EUR за региона на Южна Африка, 48,9 млн. EUR за региона на Източна и Южна Африка и Индийския океан, 31,9 млн. EUR за региона на Западна Африка, 16,1 млн. EUR за региона на Централна Африка и 35,4 млн. EUR за региона на Карибите, мобилизирани за подпомагане на инициативи за намаляване на дълга, приети на международно ниво, и за операции за хуманитарна помощ и спешна помощ в съответствие с членове 72 и 73 от Споразумението, въз основа на регионалната солидарност; в) програма FLEX между страните от АКТБ за 50 млн. EUR за 2006 г. (година на прилагане 2005 г.), както и програма FLEX между страните от АКТБ за сумата от 50 млн. EUR за 2007 г. (година на прилагане 2006 г.), имащи за цел гарантиране на минимална подкрепа за страните, пострадали от негативните отражения от нестабилността на приходите от износ; г) увеличаване на Финансовия инструмент за мир в Африка със сумата от 100 млн. EUR с цел провеждане на различни действия за поддържане на мира, за обучение и развитие на капацитетите; д) подкрепа за институциите, предоставена на секретариата на АКТБ за осигуряване на прехода до влизане в сила на 10-и ЕФР и за подпомагане на разходите за функциониране на секретариата на АКТБ през 2008 г. (1 млн. EUR); е) увеличаване на Финансовия инструмент за техническо сътрудничество между страните от АКТБ с 2,5 млн. EUR; ж) 4 млн. EUR за осъществяване на преход по програмата за премахване на чумата по рогатия добитък в Африка (PACE); з) допълнителна вноска от 10 млн. EUR за Карибската мрежа за знания и обучение (CKLN); и) покриване на нови и неочаквани нужди, които не могат да се финансират от пакетите B, в размер на 14,87 млн. EUR (сума, използвана за допълнителна вноска от 3 млн. EUR в полза на CTA и за финансиране на специфични проекти (Перспектива за Африка - 1,3 млн.; Микрофинанси – 2,8 млн., програма „Пестициди“ – 5 млн.; Обсерватория на инвестициите - 2,8 млн.)); й) допълнителна подкрепа за Глобалния фонд за борба срещу СПИН, туберкулоза и малария (ГФСТМ) в размер на 38 млн. EUR; к) допълнителна сума от 48,7 млн. EUR за Доверителния фонд за инфраструктура АКТБ-ЕС като авансово плащане на кредитите, предвидени съгласно 10-и ЕФР. Приложените таблици относно сумите, които са решени, договорени и платени, посочват нетни данни . Единствено таблица 2.7 посочва поотделно поетите задължения и отменените суми, както и платените и събрани суми. 2.1. СРЕДСТВА КЪМ 31.12.2007 г. [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] ТАБЛИЦА 1.8 [pic] 2.2. СЪВКУПНИ ОТЧЕТИ [pic] [pic] [pic] [pic][pic] [pic] 2.3. СЪСТОЯНИЕ ПО ДЪРЖАВИ И ПО ИНСТРУМЕНТИ Съответните таблици фигурират в приложение 2. Бележки към отчетите за управлението: - В таблиците стойността „0,00“ означава, че съответната сума е между –4999 EUR и 4999 EUR.Ако не е посочена стойност, сумата е равна на нула.Страните с нулево салдо във всички колони не са включени в таблиците. - Заглавието „Всички страни“ означава проекти, които обхващат определен брой страни, но не са финансирани от регионално сътрудничество. - Заглавието „Финансови и административни разходи“ представя проекти, финансирани от лихви за ЕФР, които са били прехвърлени към финансов инструмент (безвъзмездни средства, фонд за структурно приспособяване). 2.3.1. 7-И ЕФР В първата колона на таблици 3.2.1 и 3.2.2 средствата за „Регионално сътрудничество“ (1081,31 млн. EUR) са съставени, както следва: Цел на Комисията за регионално сътрудничество (само държавите от АКТБ) | 1.125,00 | Преизпълнение на целта | (5,92) | Трансфери от неразпределени ресурси с цел финансиране на програма за подпомагане на страните от АКРБ за интеграция в СТО | 67,90 | Сума, прехвърлена към общия резерв през 2000 г. съгласно преходните мерки | 10,00 | Сума, прехвърлена към общия резерв през 2001 г. съгласно преходните мерки | (8,50) | Сума, прехвърлена към общия резерв през 2002 г. съгласно преходните мерки | (2,20) | Сума, прехвърлена към 9-и ЕФР през 2003 г., след влизане в сила на Споразумението от Котону | (0,70) | Сума, прехвърлена към 9-и ЕФР през 2004 г., след влизане в сила на Споразумението от Котону | (49,10) | Сума, прехвърлена към 9-и ЕФР през 2005 г., след влизане в сила на Споразумението от Котону | (8,26) | Сума, прехвърлена към 9-и ЕФР през 2006 г., след влизане в сила на Споразумението от Котону | (34,41) | Сума, прехвърлена към 9-и ЕФР през 2007 г., след влизане в сила на Споразумението от Котону | (12,44) | Общо към 31.12.2007 г. | 1081,31 | Всички суми на разпределените средства съответстват на решените суми, тъй като сумите, които не са поети като задължение, са прехвърлени към 9-и ЕФР след влизане в сила на Споразумението от Котону (Решение на Комисията от 16 април 2003 г.). 2.3.2. 8-И ЕФР Във втората колона на таблици 1 и 2 средствата за „Регионално сътрудничество“ (1 374,31 млн. EUR) са съставени, както следва: Цел на Комисията за регионално сътрудничество (само държавите от АКТБ) | 1.300,00 | Решение 3/2000 на Съвета за гарантиране на последователност на няколко дейности в очакване на влизането в сила на 9-и ЕФР | 306,00 | Решение 10/2001 на Съвета от 20.12.2001 г. относно използването на неразпределени ресурси от 8-и ЕФР | 180,70 | в съответствие с преходните мерки | (68,00) | Решение 3/2002 на Съвета от 23.12.2002 г. относно използването на неразпределени ресурси от 8-и ЕФР | 54,20 | Сума, прехвърлена към 9-и ЕФР през 2003 г., след влизане в сила на Споразумението от Котону | (317,33) | Сума, прехвърлена към 9-и ЕФР през 2004 г., след влизане в сила на Споразумението от Котону | (5,01) | Сума, прехвърлена към 9-и ЕФР през 2005 г., след влизане в сила на Споразумението от Котону | (31,62) | Сума, прехвърлена към 9-и ЕФР през 2006 г., след влизане в сила на Споразумението от Котону | (20,83) | Сума, прехвърлена към 9-и ЕФР през 2007 г., след влизане в сила на Споразумението от Котону | (23,81) | Общо към 31.12.2007 г. | 1.374.31 | Всички суми на разпределените средства съответстват на решените суми, тъй като сумите, които не са поети като задължение, са прехвърлени към 9-и ЕФР след влизане в сила на Споразумението от Котону (Решение на Комисията от 16 април 2003 г.). 2.3.3. 9-И ЕФР Във всички таблици представянето е направено, като се вземат предвид използваните финансовите ресурси (пакет А, пакет B и разходи за изпълнение) и характерът на проекта (макроикономическа подкрепа, секторни политики, спешна помощ и т.н.). 2.4. ДРУГИ ДАННИ ЗА УПРАВЛЕНИЕТО [pic] ТАБЛИЦА 4.1.2 КЛАСИФИКАЦИЯ НА ПРОЕКТИТЕ В ЗАСТОЙ: „Да останат открити“ 1. Проекти на Комисията (млн. EUR) ЕФР | Страна | Проект | неизпълнени задължения | 7 | Ангола | ПОДКРЕПА ЗА ПРОДУКЦИЯТА НА ФИЛМА "COMBOIO DA CANHOCA" | 0,07 | Сао Томе | ПРОГРАМА ЗА ПОДКРЕПА НА КУЛТУРНИТЕ ИНИЦИАТИВИ | 0,00 | 8 | Еритрея | ИНФ. ПРОГРАМА ЗА ПОДКРЕПА НА БЕЖАНЦИ И ВЪТРЕШНО РАЗСЕЛЕНИ ЛИЦА | 0,73 | Еритрея | ИНФ. ПОДКРЕПА ЗА ДОБРОВОЛНО РЕПАТРИРАНЕ И РЕИНТЕГРАЦИЯ | 0,47 | Буркина Фасо | ПОДКРЕПА ЗА ДЕЦЕНТРАЛИЗИРАНИ КУЛТУРНИ ИНИЦАИТИВИ – ФАЗА 2 | 0,00 | 9 | Бенин | ОЗДРАВЯВАНЕ НА КВАРТАЛИТЕ С РИСК ОТ НАВОДНЕНИЯ В ЗАПАДНО КОТОНУ | 20,00 | Буркина Фасо | ЗАСИЛВАНЕ НА СПОСОБНОСТИТЕ НА ОРГАНИЗАЦИИТЕ ОТ ГРАЖДАНСКОТО ОБЩЕСТВО (PROS) | 15,00 | Того | 4-ТО ОБЩО ПРЕБРОЯВАНЕ НА НАСЕЛЕНИЕТО И ЖИЛИЩАТА | 1,98 | Централна Африка | ПОДКРЕПА ЗА ДЕМОКРАТИЧНИЯ ПРЕХОД | 0,30 | Бахамски острови | ИНСТРУМЕНТ ЗА ТЕХНИЧЕСКО СЪТРУДНИЧЕСТВО | 0,07 | Малави | УВЕЛИЧЕНИЕ НА ТАВАНА, 8 АКТБ, 14 МАЙ, СЪГЛАСНО ИЗВЕСТИЕ 28571 ОТ 24.12.2003 Г. | 0,04 | Общо | 38,67 | 2. Проекти на ЕИБ (млн. EUR) ЕФР | Страна | Проект | неизпълнени задължения | 7 | ACP TV | DBT II GLOBAL LOAN (8 TV 3) (22440, 22441) | 0,20 | 8 | ACP MAS | Plaines wilhems sewerage project (21396) | 7,46 | ACP SW | Seb iii maguga (22105) | 7,00 | ACP DO | Financial sector gl ii a (21889) | 4,51 | ACP DO | Financial sector gl ii b (21993) | 3,44 | ACP SLU | Bank of st. lucia gl (21432) | 3,00 | ACP SW | Motraco ii | 1,75 | ACP SLU | Bank of st. lucia gl (21435) | 0,84 | ACP MOZ | MOTRACO II | 0,58 | ACP CD | Pret global secteur financier (22120) | 0,50 | ACP ET | DEVELOPMENT OF BANK OF ETHIOPIA (DBE) GL II (22424) | 25,00 | ACP TV | DBT II GLOBAL LOAN | 0,15 | Общо | 54,43 | [pic] [pic] Таблица 4.2.3 Съфинансиране с Италия През 1985 г. Европейската комисия подписа с италианското правителство споразумение, което предвижда съфинансиране на проекти за развитие, управлявани от Комисията. Впоследствие споразумението беше удължено чрез размяна на писма между италианското правителство и комисаря за развитието до 31 декември 2004 г. По-късно посредством писмена процедура E/1588/2004 Комисията прие решение относно създаването на рамково споразумение за съфинансиране. Решението има за цел да установи бюджетната и регулаторна рамка на задълженията, поети по силата на споразумението. В този смисъл решението на Комисията предвижда съфинансирането да се осъществява от Комисията съгласно разпоредбите, установени във Финансовия регламент на ЕФР. Същите оправомощени или вторично оправомощени разпоредители с бюджетни кредити на ЕФР имат правото по силата на това решение да управляват частта на Италия от съфинансирането. Те са упълномощени също да определят окончателния срок, подходящ за изпълнението, като се спазват приложимите правила. В съответствие с предвиденото в член 4, точка 4 от Споразумението, сключено през юли 1985 г. между Европейската комисия и италианското правителство, като тази разпоредба е потвърдена с член 3, точка 3 от Решение E/1588/2004, италианското правителство с писмо от 15.12.2006 г. поиска от Комисията да възстанови салдото по сметките на приключените проекти. Общият размер на тези салда възлиза на 4 708 867,66 EUR (* - вж. таблицата по-долу). Тази сума бе преведена на междинна сметка и ще бъде възстановена на италианското правителство през 2008 г. Лихвите, натрупани по тези сметки, възлизат на 6 153,92 EUR и бяха прехвърлени по сметка „Лихви“. В края на 2007 г. ситуацията на италианските средства, управлявани от Комисията, за проекти в страните от АКТБ е следната (в EUR): Проект № | Държава | Проект | салдо | вноска | Закриване | плащания | салдо | 31.12.2006 | на сметката (*) | 31.12.2007 | ITA COF | 9 | ЗАМБИЯ | Sismin II | 438.254,02 | -438.254,02 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 11 | ЗАИР | Parco Virunga | 155.561,80 | -155.561,80 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 12 | ГВИНЕЯ-БИСАУ | Farim bridge | 3.034,20 | -3.034,20 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 15 | ЗАИР | A.T. Kivu | 202.332,84 | -202.332,84 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 20 | БУРКИНА ФАСО | DIAPER II | 35.326,10 | -35.326,10 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 22 | БОТСУАНА | K. airport | 160.586,01 | -160.586,01 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 23 | СОМАЛИЯ | Somalia - P. bovine | 1.694.318,41 | -1.694.318,41 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 24 | ГВИНЕЯ-БИСАУ | Oil import | 194.860,96 | -194.860,96 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 25 | МАЛИ | Nioro | 169.812,57 | -169.812,57 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 26 | АНГОЛА | Boavida hosp. | 161.422,54 | -161.422,54 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 27 | ТАНЗАНИЯ | Hospital P. | 9.592,49 | -9.592,49 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 28 | ДЖИБУТИ | IGADD food project | 3.031,61 | -3.031,61 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 29 | СЕЙШЕЛСКИ ОСТРОВИ | Assistance technique | 51.073,21 | -51.073,21 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 31 | БУРУНДИ | Rutana Kankuzo | 154.846,04 | -154.846,04 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 33 | ГВИНЕЯ КОНАКРИ | Fouta Djalon | 305.162,33 | -305.162,33 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 36 | БУРКИНА ФАСО | Assistance technique | 89.763,43 | -89.763,43 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 37 | intérêt du co-financement | 9.707.352,99 | 987.770,10 | 0,00 | 154.639,00 | 10.540.484,09 | ITA COF | 39 | АНГОЛА | Lubango road | 200.500,00 | -200.500,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 40 | (**) | dépenses administratives | 484.551,70 | 4.832.181,80 | 0,00 | 0,00 | 5.316.733,50 | ITA COF | 41 | МОЗАМБИК | Assistance technique | 78.963,69 | -78.963,69 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 42 | МОЗАМБИК | Maputo | 14.387,00 | -14.387,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 44 | МАДАГАСКАР | Manambery bridge | 65.250,91 | -65.250,91 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 45 | МОЗАМБИК | Children assistance | 11.295,81 | -11.295,81 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 46 | АНГОЛА | Minars assistance | 497,94 | -497,94 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 47 | АКТБ | ACP-Conf. after Lome IV | 2.708,00 | -2.708,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 48 | АНГОЛА | PME | 27.750,00 | -27.750,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 50 | СОМАЛИЯ | Rehabilitation | 17.271.593,98 | 154.639,00 | 0,00 | 5.936.100,18 | 11.490.132,80 | ITA COF | 51 | ТАНЗАНИЯ | Bogamoyo road | 1.386.304,54 | 0,00 | 0,00 | 1.386.304,54 | ITA COF | 52 | СОМАЛИЯ | PACE | 478.535,75 | -478.535,75 | 0,00 | 0,00 | ОБЩО | 33.558.670,87 | 5.974.590,90 | -4.708.867,66 | 5.120.587,18 | 28.733.654,93 | Общо 52 проекта, осъществени в страните от АКТБ, са съфинансирани от Италия от подписването на посоченото по-горе споразумение, от които само един проект „Четвърта програма за възстановяване - Сомалия“ е все още в процес на изпълнение. (**) Салдо на приключените сметки, увеличено с годишните лихви по сметка „административни разходи“. 3. ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ ЕИБ 3.1. ОТЧЕТ ЗА ПРИХОДИТЕ НА ИНВЕСТИЦИОННИЯ МЕХАНИЗЪМ Година до | Година до | Бележки | 31.12.2007 | 31.12.2006 | Лихви и други подобни приходи | 5 | 46 580 | 23 816 | Лихви и други подобни разходи | 5 | (1 218) | (2 493) | Нетни приходи от лихви и други подобни приходи | 45 362 | 21 323 | Нетни приходи от такси и комисионни | 6 | 1 396 | 4 366 | Нетни приходи от такси и комисионни | 1 396 | 4 366 | Нетен резултат от финансови операции | 7 | (8 005) | (283) | Загуби от обезценка на кредити | 11 | (2 770) | (1 693) | Специална вноска на държавите-членки към общите административни разходи | 8 | 32 756 | 33 913 | Общи административни разходи | 8 | (32 756) | (33 913) | Печалба за годината | 35 983 | 23 713 | 3.2. СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС НА ИНВЕСТИЦИОННИЯ МЕХАНИЗЪМ Бележки | 2007 | 2006 | АКТИВИ | Парични средства и парични еквиваленти | 9 | 184 772 | 190 780 | Дериватни финансови инструменти | 10 | 25 279 | 8 592 | Заеми и вземания | 11 | 572 530 | 338 997 | От които начислени лихви | 10 779 | 3 784 | Финансови инвестиции – налични за продажба | 12 | Капиталови инвестиции – налични за продажба | 109 363 | 66 449 | Вземания от вносителите | 13 | 181 183 | 103 913 | Други активи | 14 | 4 291 | 1 813 | Общо активи | 1 077 418 | 710 544 | ПАСИВИ И СОБСТВЕН КАПИТАЛ | ПАСИВИ | Дериватни финансови инструменти | 10 | 841 | 119 | Отложени приходи | 15 | 18 030 | 7 908 | Дължима сума на трети страни | 16 | 131 152 | 134 425 | Други пасиви | 17 | 916 | 1 911 | Общо пасиви | 150 939 | 144 363 | СОБСТВЕН КАПИТАЛ | Поискана вноска от държавите-членки | 18 | 830 000 | 515 000 | Неразпределени печалби | 77 167 | 41 184 | Резерв със справедлива стойност | 19 312 | 9 997 | Общо собствен капитал | 926 479 | 566 181 | Общо пасиви и собствен капитал | 1 077 418 | 710 544 | 3.3. ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИЯ ПОТОК ЗА ИНВЕСТИЦИОННИЯ МЕХАНИЗЪМ 2007 | 2006 | ОПЕРАТИВНИ ДЕЙНОСТИ | Печалба за финансовата година | 35 983 | 23 713 | Корекции | Обезценка на капиталови инвестиции – налични за продажба | 366 | 130 | Обезценка на заеми | 2 770 | 1 693 | Капитализирана лихва | (6 747) | (4 303) | Увеличение на начисленията и отложените приходи | 4 150 | 8 038 | Печалба от оперативни дейности преди промените в оперативните активи и пасиви | 36 522 | 29 271 | Нетни отпускания на заеми | (286 028) | (157 004) | Възстановявания | 34 214 | 3 585 | Движения на деривати по справедлива стойност | (15 965) | (14 057) | Увеличение на предварителните плащания и начислените приходи от заеми | - | (1 062) | Увеличение на капиталови инвестиции – налични за продажба | (43 143) | (31 965) | Приходи от капиталови инвестиции – налични за продажба | 8 248 | 25 | Увеличение на други активи | (2 456) | (1 014) | Увеличение на други пасиви | (518) | 1 463 | Нетни парични потоци от оперативни дейности | (269 126) | (170 758) | ФИНАНСОВИ ДЕЙНОСТИ | Изплатени от държавите-членки на инвестиционния механизъм | 315 000 | 145 000 | Увеличение / (намаление) на вземанията от вносители | (77 271) | (11 458) | Нетно увеличение на сумите от лихвени субсидии | (3 273) | 17 312 | Увеличение на платимата сума на трети страни | (538) | 1 458 | Нетни парични потоци от/(използвани за) дейности по финансиране | 233 918 | 152 312 | Нетно увеличение на парите и паричните еквиваленти | (35 208) | (18 446) | Пари и парични еквиваленти в началото на финансовата година | 190 780 | 194 916 | Влияние на промените във валутния курс върху заемите и капиталовите инвестиции | 29 200 | 14 310 | Пари и парични еквиваленти в края на финансовата година | 184 772 | 190 780 | 3.4. ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ НА ИНВЕСТИЦИОННИЯ МЕХАНИЗЪМ За годината, приключила на 31 декември 2007 г. | Вноска от държавите-членки | Неразпределени печалби | Резерв със справедлива стойност за инвестиции AFS | Общо собствен капитал | Към 1 януари 2007 г. | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 | Нетни изменения в капиталови инвестиции – налични за продажба | - | - | 9 315 | 9 315 | Вноска на държавите-членки, поискана през годината | 315 000 | - | - | 315 000 | Печалба за годината | - | 35 983 | - | 35 983 | Промени в ресурсите на вносителите | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 | Към 31 декември 2007 г. | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 | Към 1 януари 2006 г. | 370 000 | 17 471 | 6 443 | 393 914 | Нетни изменения в капиталови инвестиции – налични за продажба | - | - | 3 554 | 3 554 | Вноска на държавите-членки, поискана през годината | 145 000 | - | - | 145 000 | Печалба за годината | - | 23 713 | - | 23 713 | Промени в ресурсите на вносителите | 145 000 | 23 713 | 3 554 | 172 267 | Към 31 декември 2006 г. | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 | 3.5. БЕЛЕЖКИ КЪМ ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ 18. Обща информация Инвестиционният механизъм е създаден в рамките на Споразумението от Котону („Споразумението“) за сътрудничество и помощ за развитие, сключено между групата от държави от Африка, Карибите и Тихоокеанския басейн („държавите от АКТБ“) и Европейския съюз и неговите държави-членки на 23 юни 2000 г. и ревизирано на 25 юни 2005 г. Инвестиционният механизъм се управлява от Европейската инвестиционна банка („ЕИБ“ или „Банката“). По силата на Споразумението за финансиране на Инвестиционния механизъм могат да бъдат определени до 2 200 млн. EUR за АКТБ и 20 млн. EUR за ОСТ (съгласно Решение на Съвета от 27 ноември 2001 г. относно асоциирането на отвъдморските страни и територии към Европейската общност). В рамките на Споразумението ЕИБ управлява също заемите, отпуснати от нейните собствени ресурси. Всички други финансови ресурси и инструменти по Споразумението се управляват от Европейската комисия. 19. Важни счетоводни политики Основа за подготовка В съответствие със Споразумението за управление на инвестиционния механизъм изготвянето на финансовите отчети на механизма се ръководи от Международните счетоводни стандарти за публичния сектор или Международните стандарти за финансова отчетност, ако е подходящо. Финансовите отчети на механизма са изготвени въз основа на следните важни счетоводни принципи: Важни счетоводни оценки и прогнози Изготвянето на финансовите отчети налага използването на някои изключително важни счетоводни прогнози. Необходимо е още управителните органи да дадат своята оценка в процеса на прилагане на счетоводната политика на Инвестиционния механизъм. Посочват се областите, които предполагат прогнозиране и голяма сложност, или областите, при които допусканията и приблизителните оценки са значителна част от финансовите отчети. Най-много се използват прогнози и приблизителни оценки в следните случаи: Справедлива стойност на финансовите инструменти Когато справедливата стойност на финансовите активи и пасиви, вписани в счетоводния баланс, не може да бъде установена от действащите пазари, тя се определя с помощта на редица техники за оценка, в това число чрез използване на математически модели. При възможност данните за тези модели се вземат от наблюдаваните пазари, но ако това не е осъществимо, се налага определена степен на преценяване при установяване на справедливите стойности. Оценките включват ликвидността и данните, използвани в модела, като корелация и изменчивост на по-дългосрочните деривати. Загуби от обезценка на заеми и вземания Инвестиционният механизъм прави преглед на проблема със заемите и вземанията на всяка отчетна дата, за да се прецени дали в отчета за приходите трябва да се впишат средства за обезценка. По-специално управленският орган трябва да направи оценка на размера и графика на бъдещите парични потоци при определяне на равнището на необходимите предоставени средства. Тези оценки се основават на допускания относно редица фактори, като реалните резултати може да се различават, което води до по-нататъшни промени в предоставените средства. Освен специалните средства за отделни значителни заеми и вземания, Инвестиционният механизъм предоставя колективни средства за обезценка за финансови рискове, за които макар и да не е установено, че се налагат специални средства, предполагат по-голяма вероятност за несъбиране, отколкото в момента на отпускането им. Колективните средства се основават на влошаването на вътрешната оценка на заема или инвестицията от момента на тяхното отпускане или придобиване. Тези вътрешни оценки вземат под внимание фактори като влошаване на риска в страната, индустриално и технологично амортизиране, както и структурни недостатъци или влошаване на паричните потоци. Оценка на капиталови инвестиции, които не се котират на борсата Оценката на капиталови инвестиции, които не се котират на борсата и са налични за продажба, обикновено се основава на следното: - скорошни пазарни операции в условия пазарна конкуренция; - текуща справедлива стойност на друг инструмент, който в основата си е същият; - очаквани парични потоци, сконтирани при текущи ставки, приложими за инструменти със същите условия и рискове; или - други модели за оценка. Определянето на паричните потоци и дисконтовите фактори за извънборсовите капиталови инвестиции, налични за продажба, налага значително използване на приблизителни оценки. Инвестиционният механизъм редовно коригира техниките за оценка и ги изпитва за валидност с цени от наблюдавани текущи пазарни операции на същия инструмент или с други съществуващи наблюдавани пазарни данни. Обезценка на финансови инвестиции, налични за продажба Инвестиционният механизъм третира предназначените за продажба капиталови инвестиции като обезценени, когато е налице голям или продължителен спад на справедливата стойност под тяхната себестойност или когато съществуват други обективни доказателства за обезценка. Определянето на спада като голям или продължителен се основава на свободна преценка. Промяна в счетоводната политика Приетата счетоводна политика съответства на политиката, използвана през предходната финансова година. Обобщение на важните счетоводни политики Счетоводният баланс представлява активи и пасиви по ред на намаляваща ликвидност и не прави разлика между текущи и нетекущи позиции. 20. Конвертиране на чужда валута Инвестиционният механизъм използва евро (EUR) за представяне на своите финансови отчети, което е също така функционална валута и валута на представяне. Операциите в чужда валута се изразяват в евро в съответствие с IAS 21 по валутния курс за деня на операцията. Паричните активи и пасиви, изразени във валута, различна от евро, се превръщат в евро по валутния курс за деня към датата на съставяне на счетоводния баланс. Печалбата или загубата от такова превръщане се записва в отчета за приходите. Непаричните позиции, които са изразени в историческа стойност в чужда валута, се превръщат по валутния курс към датата на първоначалните операции. Непаричните позиции, изразени в справедлива стойност в чужда валута се превръщат по валутния курс към датата на определяне на справедливата стойност. Разликите при конвертиране, които се получават при извършване на операции по курсове, различни от курса в деня на операцията, и нереализираните валутни разлики за неизплатени парични активи и пасиви в чужда валута се записват в отчета за приходите. Елементите от отчета за приходите се превръщат в евро по валутния курс в края на всеки месец. 21. Парични средства и парични еквиваленти Инвестиционният механизъм определя паричните еквиваленти като текущи сметки или краткосрочни депозити с първоначален падеж от три месеца или по-малко. 22. Финансови активи, различни от деривати Финансовите активи се отчитат въз основа на датата на плащане. - Кредити Заемите от Инвестиционния механизъм се признават за активи, когато се предоставят парични средства на заемополучателите. Първоначално те се вписват по себестойност (нетни предоставени суми), което е справедливата стойност на парите, предоставени в заем, включително всички разходи по операцията, и впоследствие се оценяват по амортизирана стойност с помощта на метода за ефективния доход без провизии за обезценка или несъбиране. - Финансови инвестиции, налични за продажба Финансови инвестиции, налични за продажба, са тези, които са определени като такива, или тези, които не могат да бъдат класирани в никоя от следните категории: определени по справедлива стойност чрез печалба или загуба, инвестиции, държани до падежа, или заеми и вземания. Те включват капиталови инструменти, инвестиции във фондове с рисков капитал и други дългови инструменти. След първоначалната оценка финансовите инвестиции, налични за продажба, се осчетоводяват по справедлива стойност. Трябва да се отбележат следните уточнения за оценката по справедлива стойност на капиталовите инвестиции, когато тя не може да се определи въз основа на активните пазари: a) Фондове за рисков капитал Справедливата стойност на всеки фонд за рисков капитал се основава на нетната стойност на активите (НСА), отчетена от фонда, ако е изчислена въз основа на международни стандарти за оценка. Инвестиционният механизъм може все пак да реши да коригира отчетената от фонда НСА, ако са налице проблеми, които могат да повлияят на оценката. Ако не се прилага международно признат стандарт за оценка, оценката се извършва въз основа на съответното портфолио. б) Преки капиталови инвестиции Справедливата стойност на инвестицията се основава на последните съществуващи финансови отчети, като при необходимост се използва отново същият модел като модела, използван при придобиване на участието. Нереализираните печалби или загуби от капиталови инвестиции се записват в собствения капитал, докато инвестициите не бъдат продадени, събрани или ликвидирани или докато не бъдат приети за обезценени. Ако дадена инвестиция, налична за продажба, е приета за обезценена, натрупаната нереализирана печалба или загуба, предварително приета като собствен капитал, се включва в отчета за приходите. За извънборсови инвестиции справедливата стойност се определя чрез прилагане на призната техника за оценка. Тези инвестиции се отчитат по себестойност, когато справедливата стойност не може да бъде измерена по надежден начин. - Гаранции Финансовите гаранции се записват първоначално по справедлива стойност в счетоводния баланс в позиция „Финансови гаранции“. След първоначалното записване пасивите на Инвестиционния механизъм за всяка гар