Съобщение на Комисията до Съвета, Европейския Парламент и Европейската Сметна - Палата окончателни отчети за финансова година 2008 за 7-и, 8-и, 9-и и 10-и Европейски Фондове за Развитие /* COM/2009/0397 окончателен */





[pic] | КОМИСИЯ НА ЕВРОПЕЙСКИТЕ ОБЩНОСТИ | Брюксел, […] г. COM(2009) СЪОБЩЕНИЕ НА КОМИСИЯТА ДО СЪВЕТА, ЕВРОПЕЙСКИЯ ПАРЛАМЕНТ И ЕВРОПЕЙСКАТА СМЕТНА ПАЛАТА ОКОНЧАТЕЛНИ ОТЧЕТИ ЗА ФИНАНСОВА ГОДИНА 2008 ЗА 7-И, 8-И, 9-И И 10-И ЕВРОПЕЙСКИ ФОНДОВЕ ЗА РАЗВИТИЕ СЪДЪРЖАНИЕ БЕЛЕЖКА КЪМ ОТЧЕТИТЕ 3 1. ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ЕВРОПЕЙСКИЯ ФОНД ЗА РАЗВИТИЕ И ОБЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ 4 1.1. ОСНОВНИ СЪБИТИЯ И КЛЮЧОВИ ТОЧКИ 4 1.2. ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ 6 1.3. БЕЛЕЖКИ КЪМ ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ 22 2. ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО ИЗПЪЛНЕНИЕ 45 2.1. РАЗПРЕДЕЛЕНИ СРЕДСТВА КЪМ 31.12.2008 г. 51 2.2. СЪВКУПНИ ОТЧЕТИ 62 2.3. СЪСТОЯНИЕ ПО ДЪРЖАВИ И ПО ИНСТРУМЕНТИ 70 2.4. ДРУГА ИНФОРМАЦИЯ ЗА УПРАВЛЕНИЕТО 73 3. ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ ЕИБ 79 3.1. ОТЧЕТ ЗА ПРИХОДИТЕ НА ИНВЕСТИЦИОННИЯ МЕХАНИЗЪМ 80 3.2. СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС НА ИНВЕСТИЦИОННИЯ МЕХАНИЗЪМ 81 3.3. ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИЯ ПОТОК ЗА ИНВЕСТИЦИОННИЯ МЕХАНИЗЪМ 82 3.4. ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ НА ИНВЕСТИЦИОННИЯ МЕХАНИЗЪМ 83 3.5. БЕЛЕЖКИ КЪМ ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ НА ИНВЕСТИЦИОННИЯ МЕХАНИЗЪМ 84 4. ДОПЪЛНЕНИЕ – Състояние по държави и инструменти 106 БЕЛЕЖКА КЪМ ОТЧЕТИТЕ С настоящото декларирам, че годишните отчети за 7-ия, 8-ия, 9-ия и 10-ия Европейски фонд за развитие за 2008 г. са изготвени в съответствие с дял VIII от Финансовия регламент, приложим за 10-ия Европейски фонд за развитие, и в съответствие със счетоводните принципи, правила и методи, посочени в приложението към финансовите отчети. От разпоредителя с бюджетни кредити и от ЕИБ, които удостовериха тяхната надеждност, получих цялата информация, необходима за изготвянето на отчетите, които показват активите и пасивите на Европейския фонд за развитие и изпълнението на бюджета. С настоящото удостоверявам, че въз основа на тази информация и на проверките, които прецених за необходими, за да подпиша отчетите на Европейската комисия, имам достатъчна увереност, че отчетите представят вярна и честна представа за финансовото състояние на Европейските общности във всички съществени аспекти. (подпис) Philippe Taverne Счетоводител ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ЕВРОПЕЙСКИЯ ФОНД ЗА РАЗВИТИЕ И ОБЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ ОСНОВНИ СЪБИТИЯ И КЛЮЧОВИ ТОЧКИ Европейският фонд за развитие (ЕФР) е основният инструмент за предоставяне на помощ от Общността за сътрудничеството за развитие със страните от Африка, Карибите и Тихоокеанския басейн (АКТБ) и с Отвъдморските страни и територии (OCT). Договорът от Рим от 1957 г. съдържа разпоредба за неговото създаване с оглед предоставяне на техническа и финансова помощ първоначално на африканските страни, които по това време все още са колонизирани и с които някои държави-членки имат историческа обвързаност. Макар че от 1993 г. по искане на Европейския парламент за фонда е запазен един ред в бюджета на Общността, ЕФР още не е включен в общия бюджет на Общността. Той се финансира от държавите-членки, подчинява се на свои собствени финансови правила и се управлява от специален комитет. Географската помощ, предоставена на държавите от АКТБ и ОСТ, ще продължи да се финансира главно от ЕФР за периода 2008—2013 г. Всеки ЕФР се сключва за период от около пет години. От сключването на първата конвенция за партньорство през 1964 г. циклите на ЕФР в общи линии следваха циклите на споразуменията/конвенциите за партньорство. 9-ият ЕФР изтече при влизането в сила на 10-ия ЕФР на 1 юли 2008 г. С Решение 2007/792/EО[1] на Съвета от 26 ноември 2007 г. бе определен преходен период за удължаване на 9-ия ЕФР от 1 януари 2008 г. до влизането в сила на 10-ия ЕФР. Всеки ЕФР се урежда от свой собствен финансов регламент, който налага изготвяне на финансови отчети за всеки отделен ЕФР. Така финансовите отчети се изготвят поотделно за всеки ЕФР по отношение на частта, която се управлява от Европейската комисия. Тези финансови отчети се представят и в съвкупен вид, за да се даде обща представа за финансовото състояние на ресурсите, за които е отговорна Европейската комисия. Предвид ясното разделение на отговорностите, посочено в член 2, параграф 2 от Финансовия регламент[2] за 10-ия ЕФР, финансовите отчети на Комисията и на Европейската инвестиционна банка – субектите, натоварени с управлението на средствата за ЕФР, не са консолидирани. Закриване на 7-ия ЕФР За да бъде улеснено преминаването на счетоводната документация на ЕФР към новото приложение ABAC FED, разпоредителят с бюджетни кредити реши да закрие 7-ия ЕФР на 31 август 2008 г. При липса на правно основание за закриването на европейските фондове за развитие остатъчното салдо и свързаните договори и решения бяха прехвърлени към 9-ия ЕФР съгласно разпоредбите на част 3 от Финансовия регламент, приложим за 9-ия ЕФР. Това се различава от процедурата, приложена при закриването на 6-ия ЕФР на 31 юли 2006 г., когато беше прехвърлено само остатъчното салдо. За информация в точка 1.2 е представен счетоводният баланс на 7-ия ЕФР към датата на неговото закриване — 31 август. Представяне на годишни отчети Годишните отчети за 2008 г. са представени, както следва: - Финансови отчети - Отчети за финансовото изпълнение - Финансови отчети и информация, предоставени от Европейската инвестиционна банка (ЕИБ) ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС за 8-и, 9-и и 10-и ЕФР (млн. EUR) | Бележки | 31.12.2008 | 31.12.2007 | ТЕКУЩИ АКТИВИ | Вземания | 1 | 17,16 | 8,50 | Нетно предварителното финансиране | 2 | 917,85 | 955,52 | Други текущи активи | 3 | -6,32 | -2,65 | Парични средства и парични еквиваленти | 290,76 | 388,22 | Гаранционни сметки на STABEX | 5 | 87,98 | 99,61 | Специален фонд за ДР Конго | 6 | 1,75 | 3,36 | Налични пари в банки | 7 | 185,94 | 285,24 | Банкови сметки за съфинансиране | 8 | 15,09 | 0,00 | ОБЩО АКТИВИ | 1.219,45 | 1.349,58 | ТЕКУЩИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ | Задължения | 9 | 702,29 | 703,98 | ОБЩО ПАСИВИ | 702,29 | 703,98 | НЕТНИ АКТИВИ | 517,15 | 645,60 | ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ | Поискан капитал на фонда | 10 | 17.079,17 | 25.019,17 | Стопански резултати, пренесени от предишни години | -15.784,30 | -22.410,59 | Стопански резултат за годината | -3.029,96 | -3.255,88 | Други резерви | 11 | 2.252,25 | 1.292,89 | НЕТНИ АКТИВИ | 517,15 | 645,60 | ОТЧЕТ ЗА СТОПАНСКИЯ РЕЗУЛТАТ за 8-и, 9-и и 10-и ЕФР (млн. EUR) | Забележки | Разходи на касова основа за 2008 г. | Корекции за отчетност на базата на текущо начисляване | Разходи на базата на текущо начисляване за 2008 г. | Разходи на базата на текущо начисляване за 2007 г. | Оперативен приход (1) | 12 | 0,00 | 23,16 | 23,16 | 0,02 | Програмирана помощ | 413,68 | 2,90 | 416,58 | 637,53 | Макроикономическа подкрепа | 349,87 | -5,65 | 344,23 | 426,59 | Секторна политика | 1.450,25 | -62,77 | 1.387,48 | 1.148,85 | Проекти между държави от АКТБ | 487,17 | 30,08 | 517,24 | 381,66 | Лихвени субсидии | 1,77 | 1,77 | 0,95 | Спешна помощ | 181,95 | 5,67 | 187,62 | 154,81 | Помощ за бежанци | 1,36 | 4,39 | 5,75 | -5,58 | Рисков капитал | 16,57 | 16,57 | 57,81 | STABEX | 24,54 | 24,54 | 98,37 | Sysmin | 7,24 | -2,47 | 4,77 | 31,58 | Други програми за помощ, свързани с предишни ЕФР | 29,57 | -10,69 | 18,88 | 4,82 | Структурно приспособяване | 0,20 | -0,13 | 0,07 | -6,30 | Намаляване на дълга – инициатива „Тежко задлъжнелите най-бедни страни“ и Световната банка | -1,07 | -1,07 | 179,87 | Подкрепа за институциите | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 | Постъпления от компенсации за износ | 40,78 | 1,24 | 42,01 | 83,91 | Фонд за Демократична република Конго | -1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 | Оперативни разходи | 3.019,38 | -15,71 | 3.003,67 | 3.242,52 | Административни и финансови разходи | 13 | 83,09 | -24,81 | 58,28 | 31,68 | Общо разходи / касова основа | 14 | 3.102,47 | Корекции за отчетност на базата на текущо начисляване | 15 | -40,52 | -0,34 | Общо разходи / основа текущо начисляване (2) | 16 | 3.061,95 | 3.061,95 | 3.273,86 | ИЗЛИШЪК/(ДЕФИЦИТ) ОТ ОПЕРАТИВНИ ДЕЙНОСТИ (1-2) | -3.061,95 | -3.038,79 | -3.273,83 | Финансови приходи | 17 | 12,66 | 12,66 | 18,65 | Финансови разходи | -0,02 | -0.02 | -0,34 | Обезценка на вземания | 1.4 | -3,81 | -3,81 | -0,35 | Излишък/(дефицит) от финансови дейности (3) | 8,83 | 8,83 | 17,96 | ГОДИШЕН СТОПАНСКИ РЕЗУЛТАТ (1-2+3) | -3.053,11 | -3.029,96 | -3.255,88 | Годишен стопански резултат за 8-и, 9-и и 10-и ЕФР | -3.029,96 | Годишен стопански резултат за 7-и ЕФР | -98,49 | ОБЩ ГОДИШЕН СТОПАНСКИ РЕЗУЛТАТ (1-2+3) | -3.128,45 | ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИЯ ПОТОК за 7-и, 8-и, 9-и и 10-и ЕФР (млн. EUR) | Забележки | 31.12.2008 | 31.12.2007 | Стопански резултат за годината | -3.128,45 | -3.255,88 | Загуби от обезценка на вземания | 1.4 | 1,02 | 0,35 | Корекции за текущо начисляване – оперативни приходи | -23,15 | 2,88 | Корекции за текущо начисляване – оперативни & административни разходи | 15 | 20,15 | 399,89 | Корекции за текущо начисляване – финансови разходи | 0,00 | 0,34 | Банкови разходи за възстановяване | 0,00 | 0,02 | Увеличение на дължимите плащания по съфинансиране | 9 | 15,09 | 0,00 | Намаляване на начислени приходи от лихви | 1 | 1,60 | -0,11 | Увеличаване на авансите за стипендии за обучение и други текущи активи | 3 & 2 | 4,60 | 3,81 | Парични потоци от оперативни дейности | -3.109,14 | -2.848,69 | Вноски на държавите-членки | 9.1 & 10.1 | 3.022,34 | 2.886,76 | Парични потоци от финансови дейности | 3.022,34 | 2.886,76 | Нетно увеличение/(намаление) на парите и паричните еквиваленти | -86,79 | 38,07 | Налични пари в банки в началото на периода | 7 | 285,24 | 96,48 | Гаранционни сметки на STABEX в началото на периода | 5 | 99,61 | 191,60 | Специален фонд за ДР Конго в началото на периода | 6 | 3,36 | 3,42 | SWIFT сметки в началото на периода | 9.2 | -8,92 | 49,73 | Пари и парични еквиваленти в началото на периода | 379,30 | 341,23 | Налични пари в банки в края на периода | 7 | 185,94 | 285,24 | Гаранционни сметки на STABEX в края на периода | 5 | 87,98 | 99,61 | Специален фонд за ДР Конго в края на периода | 6 | 1,75 | 3,36 | Банкови сметки за съфинансиране в края на периода | 8 | 15,09 | 0,00 | SWIFT сметки в края на периода | 9.2 | 1,74 | -8,92 | Пари и парични еквиваленти в края на периода | 292,50 | 379,30 | ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ за 7-и, 8-и, 9-и и 10-и ЕФР (млн. EUR) | Капитал на фонда | Непоискани средства | Поискан капитал на фонда | Натрупани резерви | Други резерви | Общо нетни активи | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Забележки | 10 | 10 | 10 | 11 | Крайно салдо за 2006 г. | 42.999,15 | 13.099,15 | 29.900,00 | -29.711,53 | 1.033,84 | 1.222,31 | Вноски | -2.640,00 | 2.640,00 | 2.640,00 | Увеличение на капитала | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 | Трансфери от предишни ЕФР | Стопански резултат за годината | -3.255,88 | -3.255,88 | Закриване на 6-и ЕФР | -7.560,00 | -7.560,00 | 7.300,94 | 259,06 | 0,00 | Крайно салдо за 2007 г. | 35.479,32 | 10.460,15 | 25.019,17 | -25.666,46 | 1.292,89 | 645,60 | Вноски | -3.000,00 | 3.000,00 | 3.000,00 | Увеличение на капитала | 2,40 | 2,40 | Трансфери от предишни ЕФР | Стопански резултат за годината | -3.029,96 | -3.029,96 | Откриване на 10-и ЕФР | 21.152,00 | 21.152,00 | Закриване на 7-и ЕФР | -10.940,00 | -10.940,00 | 9.882,16 | 959,36 | -98,49 | Крайно салдо за 2008 г. | 45.693,72 | 28.614,55 | 17.079,17 | -18.814,26 | 2.252,25 | 517,15 | СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС ЗА 7-И ЕФР (млн. EUR) | Забележки | 31.08.2008 | 31.12.2007 | ТЕКУЩИ АКТИВИ | Вземания | 1 | 0,00 | 2,12 | Нетно предварителното финансиране | 2 | 0,00 | 75,36 | Други текущи активи | 3 | 0,00 | 0,00 | Свързващи сметки | 4 | 0,00 | 242,23 | Парични средства и парични еквиваленти | 0,00 | 0,00 | Гаранционни сметки на STABEX | 5 | 0,00 | 0,00 | Специален фонд за ДР Конго | 6 | 0,00 | 0,00 | Налични пари в банки | 7 | 0,00 | 0,00 | Банкови сметки за съфинансиране | 8 | 0,00 | 0,00 | ОБЩО АКТИВИ | 0,00 | 319,70 | ТЕКУЩИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ | Задължения | 9 | 0,00 | 19,59 | ОБЩО ПАСИВИ | 0,00 | 19,59 | НЕТНИ АКТИВИ | 0,00 | 300,11 | ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ | Поискан капитал на фонда | 10 | 10.940,00 | 10.940,00 | Стопански резултати, пренесени от предишни години | -9.882,16 | -9.715,19 | Стопански резултат за годината | -98,49 | -166,97 | Други резерви | -959,36 | -757,73 | НЕТНИ АКТИВИ | 0,00 | 300,11 | ОТЧЕТ ЗА СТОПАНСКИЯ РЕЗУЛТАТ ЗА 7-И ЕФР (млн. EUR) | Забележки | Разходи на касова основа за 2008 г. | Корекции за отчетност на базата на текущо начисляване | Разходи на базата на текущо начисляване за 2008 г. | Разходи на базата на текущо начисляване за 2007 г. | Оперативен приход (1) | 12 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Програмирана помощ | 24,11 | 57,58 | 81,69 | 124,56 | Макроикономическа подкрепа | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Секторна политика | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Проекти между държави от АКТБ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Лихвени субсидии | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -0,49 | Спешна помощ | -0,01 | 0,14 | 0,13 | 0,28 | Помощ за бежанци | -0,02 | 0,64 | 0,62 | 0,28 | Рисков капитал | 4,30 | 0,00 | 4,30 | 5,28 | STABEX | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 8,23 | Sysmin | 12,46 | -6,20 | 6,27 | 27,01 | Други програми за помощ, свързани с предишни ЕФР | -0,21 | 1,88 | 1,67 | 3,56 | Структурно приспособяване | -0,02 | 6,62 | 6,60 | -6,62 | Намаляване на дълга – инициатива „Тежко задлъжнелите най-бедни страни“ и Световната банка | 0,00 | 0,00 | 4,96 | Подкрепа за институциите | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Постъпления от компенсации за износ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Фонд за Демократична република Конго | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Оперативни разходи | 40,60 | 60,67 | 101,27 | 167,05 | 0,00 | Административни и финансови разходи | 13 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Общо разходи / касова основа | 14 | 40,60 | Корекции за отчетност на базата на текущо начисляване | 15 | 60,67 | 0,00 | 0,00 | ОБЩО РАЗХОДИ / Текущо начисляване (2) | 16 | 101,27 | 101,27 | 167,05 | ИЗЛИШЪК/(ДЕФИЦИТ) ОТ ОПЕРАТИВНИ ДЕЙНОСТИ (1-2) | -101,27 | -101,27 | -167,05 | Финансови приходи | 17 | 0,00 | 0,00 | Финансови разходи | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Обезценка на вземания | 1.4 | 2,79 | 2,79 | 0,08 | Излишък/(дефицит) от финансови дейности (3) | 2,79 | 2,79 | 0,08 | ГОДИШЕН СТОПАНСКИ РЕЗУЛТАТ (1-2+3) | -98,49 | -98,49 | -166,97 | ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ ЗА 7-И ЕФР (млн. EUR) | Капитал на фонда | Непоискани средства | Поискан капитал на фонда | Натрупани резерви | Други резерви | Общо нетни активи | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Забележки | 10 | 10 | 10 | 11 | Крайно салдо за 2006 г. | 10.940,00 | 0,00 | 10.940,00 | -9.715,19 | -685,81 | 539,00 | Вноски | Увеличение на капитала | Трансфери към 9-и ЕФР | -71,91 | -71,91 | Стопански резултат за годината | -166,97 | -166,97 | Крайно салдо за 2007 г. | 10.940,00 | 0,00 | 10.940,00 | -9.882,16 | -757,73 | 300,11 | Вноски | Увеличение на капитала | Трансфери към 9-и ЕФР | -201,63 | -201,63 | Стопански резултат за годината | -98,49 | -98,49 | Салдо към 31/8/2008 г. | 10.940,00 | 0,00 | 10.940,00 | -9.980,64 | -959,36 | 0,00 | Закриване на 7-и ЕФР | -10.940,00 | -10.940,00 | 9.980,64 | 959,36 | 0,00 | Крайно салдо за 2008 г. | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС ЗА 8-И ЕФР (млн. EUR) | Забележки | 31.12.2008 | 31.12.2007 | ТЕКУЩИ АКТИВИ | Вземания | 1 | 3,82 | 2,64 | Нетно предварителното финансиране | 2 | 93,40 | 126,98 | Други текущи активи | 3 | Свързващи сметки | 4 | 859,14 | 1.235,68 | Парични средства и парични еквиваленти | Гаранционни сметки на STABEX | 5 | Специален фонд за ДР Конго | 6 | Налични пари в банки | 7 | Банкови сметки за съфинансиране | 8 | ОБЩО АКТИВИ | 956,37 | 1.365,30 | ТЕКУЩИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ | Задължения | 9 | 94,06 | 124,35 | ОБЩО ПАСИВИ | 94,06 | 124.35 | НЕТНИ АКТИВИ | 862,31 | 1.240,94 | ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ | Поискан капитал на фонда | 10 | 12.840,00 | 12.840,00 | Стопански резултати, пренесени от предишни години | -9.504,00 | -8.724,21 | Стопански резултат за годината | -321,18 | -779,79 | Други резерви | 11 | -2.152,51 | -2.095,06 | НЕТНИ АКТИВИ | 862,31 | 1.240,94 | ОТЧЕТ ЗА СТОПАНСКИЯ РЕЗУЛТАТ ЗА 8-И ЕФР (млн. EUR) | Забележки | Разходи на касова основа за 2008 г. | Корекции за отчетност на базата на текущо начисляване | Разходи на базата на текущо начисляване за 2008 г. | Разходи на базата на текущо начисляване за 2007 г. | Оперативен приход (1) | 12 | 0,00 | 4,17 | 4,17 | Програмирана помощ | 228,46 | 6,54 | 235,00 | 393,52 | Макроикономическа подкрепа | 0,66 | -0,94 | -0,28 | 2,79 | Секторна политика | 11,58 | 3,82 | 15,40 | 20,95 | Проекти между държави от АКТБ | Лихвени субсидии | 1,77 | 1,77 | 1,45 | Спешна помощ | -0,06 | -0,06 | -0,15 | Помощ за бежанци | 1,36 | 4,39 | 5,75 | -5,86 | Рисков капитал | 16,57 | 16,57 | 52,52 | STABEX | 24,54 | 24,54 | 90,14 | Sysmin | 7,24 | -2,47 | 4,77 | 4,57 | Други програми за помощ, свързани с предишни ЕФР | Структурно приспособяване | 0,20 | -0,13 | 0,07 | 0,32 | Намаляване на дълга – инициатива „Тежко задлъжнелите най-бедни страни“ и Световната банка | -1,07 | -1,07 | 173,31 | Подкрепа за институциите | Постъпления от компенсации за износ | 29,77 | -2,95 | 26,83 | 49,49 | Фонд за Демократична република Конго | Оперативни разходи | 322,10 | 7,19 | 329,28 | 783,04 | Административни и финансови разходи | 13 | 1,02 | -0,18 | 0,84 | 1,95 | Общо разходи / касова основа | 14 | 323,12 | Корекции за отчетност на базата на текущо начисляване | 15 | 7,01 | Общо разходи / основа текущо начисляване (2) | 16 | 330,13 | 330,13 | 784,99 | ИЗЛИШЪК/(ДЕФИЦИТ) ОТ ОПЕРАТИВНИ ДЕЙНОСТИ (1-2) | -330,13 | -325,95 | -784,99 | Финансови приходи | 17 | 4,03 | 4,03 | 6,18 | Финансови разходи | Обезценка на вземания | 1.4 | 0,74 | 0,74 | -0,97 | Излишък/(дефицит) от финансови дейности (3) | 4,77 | 4,77 | 5,20 | ГОДИШЕН СТОПАНСКИ РЕЗУЛТАТ (1-2+3) | -325,36 | -321,18 | -779,79 | ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ ЗА 8-И ЕФР (млн. EUR) | Капитал на фонда | Непоискани средства | Поискан капитал на фонда | Натрупани резерви | Други резерви | Общо нетни активи | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Забележки | 10 | 10 | 10 | 11 | Крайно салдо за 2006 г. | 12.840,00 | 1.545,00 | 11.295,00 | -8.724,21 | -1.877,85 | 692,93 | Вноски | -1.545,00 | 1.545,00 | 1.545,00 | Увеличение на капитала | Трансфери към 9-и ЕФР | -217,21 | -217,21 | Стопански резултат за годината | -779,79 | -779,79 | Крайно салдо за 2007 г. | 12.840,00 | 0,00 | 12.840,00 | -9.504,00 | -2.095,06 | 1.240,94 | Вноски | Увеличение на капитала | Трансфери към други ЕФР | -57,45 | -57,45 | Стопански резултат за годината | -321,18 | -321,18 | Крайно салдо за 2008 г. | 12.840,00 | 0,00 | 12.840,00 | -9.825,18 | -2.152,51 | 862,31 | СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС ЗА 9-И ЕФР (млн. EUR) | Бележки | 31.12.2008 | 31.12.2007 | ТЕКУЩИ АКТИВИ | Вземания | 1 | 13,33 | 3,75 | Нетно предварителното финансиране | 2 | 761,90 | 753,18 | Други текущи активи | 3 | -0,03 | -2,65 | Парични средства и парични еквиваленти | 12,92 | 388,22 | Гаранционни сметки на STABEX | 5 | 99,61 | Специален фонд за ДР Конго | 6 | 3,36 | Налични пари в банки | 7 | 285,24 | Банкови сметки за съфинансиране | 8 | 12,92 | 0,00 | ОБЩО АКТИВИ | 788,12 | 1.142,50 | ТЕКУЩИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ | Задължения | 9 | 374,36 | 560,05 | Свързващи сметки | 4 | 837,33 | 1.477,90 | ОБЩО ПАСИВИ | 1.211,69 | 2.037,95 | НЕТНИ АКТИВИ | -423,57 | -895,45 | ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ | Поискан капитал на фонда | 10 | 4.239,17 | 1.239,17 | Стопански резултати, пренесени от предишни години | -6.280,30 | -3.971,18 | Стопански резултат за годината | -2.690,15 | -2.309,12 | Други резерви | 11 | 4.307,72 | 4.145,68 | НЕТНИ АКТИВИ | -423,57 | -895,45 | ОТЧЕТ ЗА СТОПАНСКИЯ РЕЗУЛТАТ ЗА 9-И ЕФР (млн. EUR) | Забележки | Разходи на касова основа за 2008 г. | Корекции за отчетност на базата на текущо начисляване | Разходи на базата на текущо начисляване за 2008 г. | Разходи на базата на текущо начисляване за 2007 г. | Оперативен приход (1) | 12 | 0,00 | 18,98 | 18,98 | 0,02 | Програмирана помощ | 143,42 | 11,35 | 154,77 | 119,44 | Макроикономическа подкрепа | 349,21 | -4,70 | 344,51 | 423,80 | Секторна политика | 1.438,67 | -66,59 | 1.372,08 | 1.127,91 | Проекти между държави от АКТБ | 468,97 | 48,28 | 517,24 | 381,66 | Лихвени субсидии | Спешна помощ | 182,01 | 5,67 | 187,68 | 154,68 | Помощ за бежанци | Рисков капитал | STABEX | Sysmin | Други програми за помощ, свързани с предишни ЕФР | 29,57 | -10,69 | 18,88 | 1,26 | Структурно приспособяване | Намаляване на дълга – инициатива „Тежко задлъжнелите най-бедни страни“ и Световната банка | 1,60 | Подкрепа за институциите | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 | Постъпления от компенсации за износ | 11,00 | 4,19 | 15,19 | 34,42 | Фонд за Демократична република Конго | -1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 | Оперативни разходи | 2.637,29 | 10,28 | 2.647,57 | 2.292,43 | Административни и финансови разходи | 13 | 52,29 | 4,72 | 57,01 | 29,73 | Общо разходи / касова основа | 14 | 2.689,58 | 15,01 | Корекции за отчетност на базата на текущо начисляване | 15 | 15,01 | -0,34 | Общо разходи / основа текущо начисляване (2) | 16 | 2.704,58 | 2.704,58 | 2.321,82 | ИЗЛИШЪК/(ДЕФИЦИТ) ОТ ОПЕРАТИВНИ ДЕЙНОСТИ (1-2) | -2.704,58 | -2.685,60 | -2.321,80 | Финансови приходи | 17 | 12,47 | Финансови разходи | -0,34 | Обезценка на вземания | 1.4 | -4,55 | -4,55 | 0,54 | Излишък/(дефицит) от финансови дейности (3) | -4,55 | -4,55 | 12,67 | ГОДИШЕН СТОПАНСКИ РЕЗУЛТАТ (1-2+3) | -2.709,13 | -2.690,15 | -2.309,12 | ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ ЗА 9-И ЕФР (млн. EUR) | Капитал на фонда | Непоискани средства | Поискан капитал на фонда | Натрупани резерви | Други резерви | Общо нетни активи | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Забележки | 10 | 10 | 10 | 11 | Крайно салдо за 2006 г. | 11.659,15 | 11.554,15 | 105,00 | -3.971,18 | 3.856,56 | -9,62 | Вноски | -1.095,00 | 1.095,00 | 1.095,00 | Увеличение на капитала | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 | Трансфери от други ЕФР | 289,12 | 289,12 | Стопански резултат за годината | -2.309,12 | -2.309,12 | Крайно салдо за 2007 г. | 11.699,32 | 10.460,15 | 1.239,17 | -6.280,30 | 4.145,68 | -895,45 | Вноски | -3.000,00 | 3.000,00 | 3.000,00 | Увеличение на капитала | Трансфери от други ЕФР | 162,04 | 162,04 | Стопански резултат за годината | -2.690,15 | -2.690,15 | Крайно салдо за 2008 г. | 11.699,32 | 7.460,15 | 4.239,17 | -8.970,46 | 4.307,72 | -423,57 | СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС ЗА 10-И ЕФР (млн. EUR) | Забележки | 31.12.2008 | ТЕКУЩИ АКТИВИ | Вземания | 1 | 0,00 | Нетно предварителното финансиране | 2 | 62,55 | Други текущи активи | 3 | -6,30 | Парични средства и парични еквиваленти | 277,84 | Гаранционни сметки на STABEX | 5 | 87,98 | Специален фонд за ДР Конго | 6 | 1,75 | Налични пари в банки | 7 | 185,94 | Банкови сметки за съфинансиране | 8 | 2,17 | ОБЩО АКТИВИ | 334,10 | ТЕКУЩИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ | Задължения | 9 | 233,87 | Свързващи сметки | 4 | 21,81 | ОБЩО ПАСИВИ | 255,68 | НЕТНИ АКТИВИ | 78,41 | ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ | Поискан капитал на фонда | 10 | 0,00 | Стопански резултати, пренесени от предишни години | 0,00 | Стопански резултат за годината | -18,63 | Други резерви | 11 | 97,04 | НЕТНИ АКТИВИ | 78,41 | ОТЧЕТ ЗА СТОПАНСКИЯ РЕЗУЛТАТ ЗА 10-И ЕФР (млн. EUR) | Забележки | Разходи на касова основа за 2008 г. | Корекции за отчетност на базата на текущо начисляване | Разходи на базата на текущо начисляване за 2008 г. | Оперативен приход (1) | 12 | 0,00 | 0,00 | Програмирана помощ | 41,79 | -14,98 | 26,81 | Макроикономическа подкрепа | Секторна политика | Проекти между държави от АКТБ | 18,20 | -18,20 | Лихвени субсидии | Спешна помощ | Помощ за бежанци | Рисков капитал | STABEX | Sysmin | Други програми за помощ, свързани с предишни ЕФР | Структурно приспособяване | Намаляване на дълга – инициатива „Тежко задлъжнелите най-бедни страни“ и Световната банка | Подкрепа за институциите | Постъпления от компенсации за износ | Фонд за Демократична република Конго | Оперативни разходи | 59,99 | -33,18 | 26,81 | Административни и финансови разходи | 13 | 29,78 | -29,35 | 0,43 | Общо разходи (касова основа) | 14 | 89,77 | Корекции за отчетност на базата на текущо начисляване | 15 | -62,54 | Общо разходи / основа текущо начисляване (2) | 16 | 27,24 | 27,24 | ИЗЛИШЪК/(ДЕФИЦИТ) ОТ ОПЕРАТИВНИ ДЕЙНОСТИ (1-2) | -27,23 | -27,23 | Финансови приходи | 17 | 8,63 | 8,63 | Финансови разходи | -0,02 | -0,02 | Обезценка на вземания | 1.4 | Излишък/(дефицит) от финансови дейности (3) | 8,61 | 8,61 | ГОДИШЕН СТОПАНСКИ РЕЗУЛТАТ (1-2+3) | -18,63 | -18,63 | ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ ЗА 10-И ЕФР (млн. EUR) | Капитал на фонда | Непоискани средства | Поискан капитал на фонда | Натрупани резерви | Други резерви | Общо нетни активи | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Забележки | 10 | 10 | 10 | 11 | Начално салдо за 2008 г. | 21.152,00 | 21.152,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Вноски | Увеличение на капитала | 2,40 | 2,40 | Трансфери от други ЕФР | 97,04 | 97,04 | Стопански резултат за годината | -18,63 | -18,63 | Крайно салдо за 2008 г. | 21.154,40 | 21.154,40 | 0,00 | -18,63 | 97,04 | 78,41 | БЕЛЕЖКИ КЪМ ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ Счетоводни политики Правни разпоредби и Финансовият регламент Финансовите отчети се изготвят в съответствие с Финансовия регламент, приложим за десетия Европейския фонд за развитие[3] (ЕФР). Съответните документи трябва да бъдат представени на Сметната палата съгласно членове 69, 70 и 71 от Финансовия регламент, приложим за седмия ЕФР[4], членове 66, 67 и 68 от Финансовия регламент, приложим за осмия ЕФР[5], членове 102 и 103 от Финансовия регламент, приложим за деветия ЕФР[6]., и членове 124 и 125 от Финансовия регламент, приложим за десетия ЕФР. В член 124 (10-и ЕФР) се посочва, че счетоводителя, отговорен за ЕФР, изпраща междинните отчети на Сметната палата до 31 март на следващата година. От своя страна Сметната палата съобщава на Комисията забележките си по отчетите до 15 юни (член 125). Въз основа на тези забележки Комисията одобрява окончателните отчети до 31 юли и ги изпраща на Европейския парламент, Съвета и Сметната палата. Отчетите се публикуват в Официален вестник до 15 ноември заедно със становище, гарантиращо точността на отчетите, както и законността и правомерността на свързаните с тях операции, дадено от Сметната палата по отношение на частта от ресурсите на ЕФР, за чието финансово управление Комисията носи отговорност. В съответствие с разпоредбите на член 121 от Финансовия регламент за 10-ия ЕФР финансовите отчети се изготвят съобразно с принципите за счетоводна отчетност на основата на текущо начисляване. Счетоводната информация, предоставена от настоящата компютърна счетоводна програма (OLAS), бе коригирана, където е необходимо, за да съдържа данни, които са в съответствие с принципа на текущо начисляване. Разпоредителят с бюджетни кредити предостави също така допълнителна информация по отношение на приходните и разходните позиции. От финансовата 2009 г. нататък се прилага нова счетоводна система с цел отчетите, съставени на базата на текущо начисляване, да бъдат представени без корекции. Тези финансови отчети са съставени в съответствие със счетоводните правила и методи за ЕФР, изготвени на базата на Международните счетоводни стандарти за публичния сектор (IPSAS) или, по подразбиране, от Международните стандарти за финансова отчетност (IFRS), както са изготвени съответно от Съвета по международни счетоводни стандарти за публичния сектор (IPSASB) и Съвета по международни счетоводни стандарти (IASB). Правилата за оценка и счетоводните методи, приети от разпоредителя с бюджетни кредити на Европейския фонд за развитие, бяха приложени по отношение на частта от ресурсите на ЕФР, за чието финансово управление Комисията носи отговорност. Счетоводни принципи Целта на финансовите отчети е да се предостави информация относно финансовото състояние, резултатите и паричните потоци на даден субект, която е от полза за широк кръг от потребители. За субекти от публичния сектор целта е по-конкретно да се предостави информация, която е от полза за процеса на вземане на решения, както и да се покаже отчетността на субекта по отношение на поверените му средства. За да дават вярна и точна представа, финансовите отчети трябва не само да предоставят съответната информация за естеството и кръга от дейности, да обясняват как те се финансират и да дават окончателни сведения за тяхното функциониране, но и да го правят по ясен и разбираем начин, който позволява да се прави съпоставка между финансовите години. Настоящият документ беше съставен с оглед на тези цели. Счетоводната система на Европейския фонд за развитие обхваща общи сметки и бюджетни сметки. Тези сметки се водят в евро на базата на календарната година. Бюджетните сметки дават подробна картина на изпълнението на бюджета. Те се основават на изменения принцип за касова отчетност. Общите сметки позволяват да се изготвят финансовите отчети, тъй като те показват всички разходи и приходи за финансовата година, въз основа на правилата за текущо начисляване, и са предназначени за установяване на финансовото състояние под формата на счетоводен баланс към 31 декември. Член 120 от Финансовия регламент за 10-ия ЕФР определя счетоводните принципи, които се прилагат при съставяне на финансовите отчети, както следва: - действащо предприятие; - грижливост; - систематични методи на осчетоводяване; - съпоставимост на информацията; - същественост; - компенсиране; - предимство на съдържанието пред формата, както и - счетоводна отчетност на базата на текущо начисляване. Основа за подготовка Финансовите отчети се представят в милиони евро, което е функционалната и отчетна валута на Европейските общности. Операциите в чужда валута се превръщат в евро по валутните курсове, които са в сила към датата на съответните операции. Печалбите и загубите от извършването на трансакции в чуждестранна валута, както и от трансакциите по обменните курсове в края на годината на паричните активи и пасиви, изразени в чужда валута, се вписват в отчета за стопанския резултат. Салдото в края на годината на паричните активи и пасиви, изразени в чужда валута, се превръща в евро по валутния курс, приложим на 31 декември: Валутен курс на еврото | 31.12.2008 | 31.12.2007 | GBP 0,9525 | GBP 0,7148 | Поради закръглянето стойностите в таблицата не могат да се сумират. В съответствие с общоприетите счетоводни принципи финансовите отчети по необходимост включват суми, основани на приблизителни оценки и предположения от ръководителите, основаващи се на най-надеждната налична информация. По-значителните приблизителни оценки включват, без да са ограничени до това, провизии за бъдещи разходи, финансов риск за вземания, начислени приходи и разходи. Действителните резултати могат да се различават от тези оценки. Промените в приблизителните оценки се отразяват в периода, през който станат известни. Счетоводен баланс Вземания Вземанията се отчитат по първоначални стойности минус намаляването за обезценка. Намаляване за обезценка на вземания се прави, когато има обективно доказателство, че ЕФР няма да успеят да съберат всички дължими суми в съответствие с първоначалните срокове за вземанията. Стойността на намаляването е разликата между отчетната стойност на актива и възстановимата сума, която е сегашната стойност на очакваните бъдещи парични потоци, дисконтирана с пазарния лихвен процент за подобни заемополучатели. Стойността на намаляването се признава в отчета за финансовия резултат. Също се признава общо намаляване на стойност от 20 % годишно за неизпълнени нареждания за възстановяване, които вече не подлежат на определено намаляване. Размер на предварителното финансиране Предварителното финансиране е плащане, предназначено да осигури на бенефициера паричен аванс, т.е. налични средства. То може да се раздели на няколко плащания за период, определен в конкретното споразумение за предварително финансиране. Наличните средства или авансът се възстановяват или се използват за целта, за която са предоставени, през периода, определен в споразумението. Ако бенефициерът не направи достатъчно допустими разходи, той е задължен да върне целия или част от аванса на предварителното финансиране на Европейския фонд за развитие. Размерът на предварителното финансиране се намалява (изцяло или частично) с приемането на допустимите разходи и върнатите суми. В края на годината неизплатените суми от предварителното финансиране се оценяват спрямо първоначалната(-ите) сума(-и), платена(-и) на бенефициера, намалена(-и) с: всички върнати суми, приключени допустими суми и изчислени допустими суми, които още не са приключени в края на годината. Гаранциите, свързани със сумите по предварителното финансиране, се оповестяват като условни активи и като такива не фигурират във финансовите отчети (IPSAS 19). Пари и парични еквиваленти Парите и паричните еквиваленти включват сметки във финансови институции в държавите от АКТБ, ОСТ и държавите-членки. За целите на отчета за паричните потоци, парите и паричните еквиваленти включват текущата сметка в общия бюджет на ЕС, представена като платима сметка в счетоводния баланс. Задължения Значителна част от задълженията на ЕФР не са свързани със закупуването на стоки или услуги — те са неизплатени декларации за направени разходи от бенефициери на безвъзмездни средства или друго финансиране. Те се записват като задължения за исканата сума, когато декларацията за направени разходи/искането за плащане бъде получена и след проверка бъде приета като допустима от съответните финансови служители. На този етап те се оценяват по приетата и допустима сума. Основен момент в принципа на текущо начисляване е да се гарантира, че операциите се вписват в счетоводната година, за която се отнасят. Това действие се нарича действие за разделяне на финансовите периоди. По-конкретно трябва да се направи оценка относно допустимостта на разходите, направени от бенефициерите на средства от ЕФР, но които още не са вписани в ЕФР (начислени разходи). Съгласно счетоводните правила на Европейските общности операциите и събитията се признават във финансовите отчети през периода, за който се отнасят. В края на отчетния период начислените разходи се признават въз основа на очаквания размер на задължението за прехвърляне (напр. степента на изпълнение на договорите), предвиден от разпоредителя с бюджетни кредити. Отчет за стопанския резултат Приходи Приходите на ЕФР са състоят от лихвите, натрупани от различните касови наличности, намиращи се в търговските банки, и от забавени плащания по вземания на ЕФР. Разходи Разходите се признават за периода, през който протичат събитията, които пораждат основание за плащане, при условие че: - е подписан договор, с който се разрешава плащането; - бенефициерът е изпълнил критериите за допустимост, ако има такива; както и - може да се направи разумна прогноза за дължимата сума, например въз основа на изпратени от бенефициера фактури, степен на изпълнение на договорите и т.н. Тъй като разходите, направени от делегациите на Комисията, не се вписват в отчетите, докато не са одобрени както от разпоредителя с бюджетни кредити, така и от счетоводителя, всеки разход, който не е одобрен в края на годината, се вписва в бюджетен ред „неразпределени разходи“ в счетоводния баланс. За да се спазят принципите на текущо начисляване, разходите на касова основа, които се съдържат в настоящата компютърна счетоводна система (OLAS), са коригирани спрямо допълнителната информация, предоставена от разпоредителя с бюджетни кредити, относно предварителното финансиране и начислените разходи. Задбалансова част на отчета: Условни активи Условен актив е възможен актив, който възниква от минали събития и чието съществуване ще бъде потвърдено единствено от настъпването или ненастъпването на едно или повече несигурни бъдещи събития, които не са изцяло под контрола на Европейските общности. Условен актив се оповестява, когато е вероятен входящ поток от икономически ползи или потенциал за предоставяне на услуга. Условните активи се оценяват непрекъснато, за да се гарантира, че развитието е правилно отразено във финансовите отчети. Ако на практика е станало сигурно, че ще възникне входящ поток от икономически ползи или потенциал за предоставяне на услуга и стойността на актива може да бъде надеждно измерена, активът и свързаният приход се отразяват във финансовите отчети за периода, през който настъпва промяната. Гаранции Гаранциите са възможни активи или задължения, които възникват от минали събития и чието съществуване ще бъде потвърдено от настъпването или ненастъпването на обекта на гаранцията. Гаранциите следователно представляват условни активи или пасиви. Дадена гаранция спира да съществува, когато нейният обект вече не съществува. Тя се активира, когато бъдат изпълнени условията за поискване на плащане от гаранта. Бележки към счетоводния баланс 1. Вземания Таблица 1 | млн. EUR | Вземания | Забележки | 8-и | 9-и | 10-и | Общо към 31.12.2008 г. | Общо към 31.12.2007 г. | Лихва за получаване - STABEX | 1.1 | -0,01 | -0,01 | 0,41 | Лихва за получаване - други | 1.2 | 0,01 | 0,01 | 1,19 | Отворени нареждания за събиране | 1.3 | 4,17 | 18,98 | 0,00 | 23,15 | 11,88 | - Обезценка на вземания | 1.4 | -0,35 | -5,65 | 0,00 | -6,00 | -4,98 | ОБЩО | 3,82 | 13,33 | 0,00 | 17,16 | 8,50 | В съответствие с разпоредбите на Споразумението от Котону в счетоводния баланс за 10-ия ЕФР са включени приходите от лихви и съответните вземания. Тези средства могат да се използват съгласно разпоредбите на членове 1 и 6 от Вътрешното споразумение, приложимо за 10-ия ЕФР[7]. Единственото изключение са лихвите по гаранционни сметки на STABEX, които се разпределят към 8-ия ЕФР. (1.1) Лихва за получаване — STABEX Тази сума представлява лихва, натрупана по гаранционните сметки на STABEX през финансова 2008 година, чието плащане ще бъде получено през 2009 г. Тази лихва принадлежи на съответните държави бенефициери. (1.2) Лихва за получаване - други Тази сума представлява лихва, натрупана по сметки в европейски банки и по текущата сметка на STABEX през финансова 2008 година, чието плащане ще бъде получено през 2009 г. (1.3) Отворени нареждания за събиране Салдото при приключване на нарежданията за събиране представлява стойността на нарежданията за събиране, които са издадени, но не са платени в края на годината. Към 31 декември 2007 г. счетоводният баланс на неизпълнените нареждания за възстановяване, свързани с предварителното финансиране, възлиза на 21,21 млн. EUR. От тази сума 9,33 млн. EUR не са включени в годишните отчети за 2007 г. През 2008 г. счетоводната документация на ЕФР бе актуализирана. Актуализирането се изразява в увеличаване на вземанията и в съответстващото намаляване на предварителното финансиране, като поради това няма отражение върху нетните активи. Движенията по отворените нареждания за събиране са подробно представени по-долу. Таблица 1.3 | млн. EUR | 8th EDF | 9th EDF | TOTAL | Отворени нареждания за събиране към 31.12.2007 г. | 6,96 | 14,25 | 21,21 | Нареждания за събиране, издадени през 2008 г. | 27,39 | 52,17 | 79,56 | Нареждания за събиране, приключени през 2008 г. | -30,19 | -47,00 | -77,18 | Изпълнени | -27,54 | -35,90 | -63,45 | Отменени (член 73 от ФР) | -1,06 | -1,63 | -2,69 | Анулирани | -0,62 | -0,92 | -1,54 | Компенсирани | -0,96 | -8,54 | -9,51 | Преоценка | 0,00 | -0,43 | -0,43 | Отворени нареждания за събиране към 31.12.2008 г. | 4,17 | 18,98 | 23,15 | (1.4) Обезценка на вземания В съответствие със стандарт IPSAS 19 счетоводителят е определил провизия за загуби от обезценка на вземания, която се основава на два фактора: - Възрастта на задължението, като се прилага провизия от 20 % от стойността в евро за всяка година, през която задължението не е платено; както и - Оценка на риска от несъбиране в сътрудничество с разпоредителя с бюджетни кредити. Таблица 1.4 | млн. EUR | Обезценка на вземания | 7-и ЕФР | 8-и ЕФР | 9-и ЕФР | ОБЩО | Салдо към 31.12.2008 г. | 0,35 | 5,65 | 6,00 | Салдо към 31.12.2007 г. | 2,79 | 1,09 | 1,10 | 4,98 | Увеличение (Намаление) | -2,79 | -0,74 | 4,55 | 1,02 | 2. Нетно предварителното финансиране Съгласно принципите на текущо начисляване авансовите плащания, направени от ЕФР, се определят като активи. Данните за неизплатените суми от предварителното финансиране са предоставени от разпоредителя с бюджетни кредити (вж. таблица 2.1). Предварителното финансиране е представено без отворените нареждания за събиране за авансите и без изчислените суми, които не са приключени към края на годината. Таблица 2 | млн. EUR | Нетно предварителното финансиране | Забележки | 8-и ЕФР | 9-и ЕФР | 10-и ЕФР | ОБЩО 31.12.2008 г. | ОБЩО 31.12.2007 г. | Предварително финансиране (бруто) | 2.1 | 244,54 | 2.377,17 | 63,77 | 2.685,48 | 2.766,52 | Аванси за управление на стипендии за обучение | 2.2 | 0,00 | 0,45 | 0,00 | 0,45 | 1,38 | - Предвидено приключване на предварителното финансиране | 2.3 | -151,14 | -1.615,72 | -1,22 | -1.768,08 | -1.800,51 | -Отворени нареждания за събиране (2007 г.) | 1.3 | 0,00 | 0,00 | -11,88 | ОБЩО | 93,40 | 761,90 | 62,55 | 917,85 | 955,52 | (2.1) Предварително финансиране (бруто) Много договори предвиждат заплащането на аванс преди започване на строителни работи, доставка на стоки или предоставяне на услуги. Понякога графикът на плащане в договора предвижда плащане въз основа на докладите за напредъка. Обикновено предварителното финансиране се изплаща във валутата на държавата или територията, в които е осъществен проектът. Таблицата по-долу обобщава дължимото предварително финансиране (без програмите за структурно приспособяване и програмите за пряко бюджетно подпомагане), записани в сметките на разпоредителя с бюджетни кредити в края на годината. Превръщането в EUR се прави по официалния валутен курс на 31 декември. Таблица 2.1 | млн. EUR | Предварително финансиране (бруто) | 7-и ЕФР | 8-и ЕФР | 9-и ЕФР | 10-и ЕФР | ОБЩО | Общо към 31.12.2008 г. | 244,54 | 2.377,17 | 63,77 | 2.685,48 | Общо към 31.12.2007 г. | 152,34 | 383,89 | 2.230,29 | 2.766,52 | Увеличение (Намаление) | -152,34 | -139,35 | 146,88 | 63,77 | -81,04 | (2.2) Аванси за управление на стипендии за обучение Тази сума съответства на авансите, платени на външни органи за управлението на стипендии за обучение. (2.3) Предвидено приключване на предварителното финансиране Тази сума представлява начислените разходи, пресметнати от разпоредителя с бюджетни кредити, съответстващи на сумата на допустимите разходи, направени от бенефициерите на предварително финансиране, неизплатено в края на годината, но още незаписано. В отчета за стопанския резултат тези суми се приемат за разходи и са прекласифицирани от дължими плащания на предварително финансиране. 3. Други текущи активи Тази сума обхваща всички плащания/постъпления, които трябва да бъдат окончателно разпределени по съответните проекти, и отчета за стопанския резултат. Таблица 3 | млн. EUR | Други текущи активи | 9-и ЕФР | 10-и ЕФР | Общо към 31.12.2008 г. | Общо към 31.12.2007 г. | Неразпределени разходи | -0,03 | -0,03 | 1,19 | Неразпределени приходи | -6,47 | -6,47 | -4,55 | Частични компенсации | 0,17 | 0,17 | 0,70 | ОБЩО | -0,03 | -6,30 | -6,32 | -2,65 | 4. Свързващи сметки За по-голяма ефективност има само една каса за всички ЕФР, които са в процес на изпълнение; в резултат на това се осъществяват операции между отделните ЕФР, които се компенсират чрез свързващите сметки между различните счетоводни баланси. Таблица 4 | млн. EUR | Свързващи сметки | 8-и ЕФР | 9-и ЕФР | 10-и ЕФР | Общо към 31.12.2008 г. | Общо към 31.12.2007 г. | към/от 6-и ЕФР | -2.065,45 | -213,85 | -2.279,31 | 0,00 | към/от 7-и ЕФР | 2.279,31 | 2.279,31 | 2.037,08 | към/от 8-и ЕФР | -3.075,80 | 151,21 | -2.924,60 | -3.301,13 | към/от 9-и ЕФР | 3.075,80 | -173,02 | 2.902,79 | 1.264,05 | към/от 10-и ЕФР | -151,21 | 173,02 | 21,81 | 0,00 | Общо | 859,14 | -837,33 | -21,81 | 0,00 | 0,00 | 5. Гаранционни сметки на STABEX STABEX е съкращение на компенсаторната финансова схема на Европейската комисия за стабилизиране на приходите от износ на страните от АКТБ. Тя е въведена за първи път с конвенцията от Ломе I (1975 г.) с цел преодоляване на негативното въздействие от нестабилността в приходите от износ на селскостопански продукти. Салдото по гаранционните сметки на STABEX представлява общата сума на съществуващите средства по STABEX, които ще бъдат прехвърлени на по-късна дата към съответната държава бенефициер от АКТБ. Салдото е разпределено за 10-ия ЕФР. Таблица 5 | млн. EUR | Гаранционни сметки на STABEX | Салдо към 31.12.2007 г. | Трансфери от текуща сметка STABEX | Лихви | Плащания | Салдо към 31.12.2008 г. | БЕНИН | 0,05 | 0,00 | 0,05 | БУРКИНА ФАСО | 0,01 | 0,00 | 0,01 | БУРУНДИ | 0,68 | 0,07 | 0,75 | КАМЕРУН | 0,02 | 0,00 | -0,02 | 0,00 | КОМОРСКИ ОСТРОВИ | 0,06 | 0,00 | 0,06 | ДОМИНИКА | 0,08 | 0,00 | 0,08 | ЕТИОПИЯ | 0,96 | 0,04 | 1,01 | ГАМБИЯ | 1,07 | 0,05 | 1,12 | ГРЕНАДА | 0,35 | 0,02 | 0,36 | ГВИНЕЯ БИСАУ | 0,35 | 0,01 | -0,37 | 0,00 | КОТ Д’ИВОАР | 1,57 | 0,07 | 1,64 | ЯМАЙКА | 0,62 | 0,03 | 0,65 | МАДАГАСКАР | 0,68 | 0,03 | 0,71 | МАЛАВИ | 0,97 | 0,04 | 1,02 | МАВРИТАНИЯ | 0,38 | 0,06 | 0,44 | ПАПУА-НОВА ГВИНЕЯ | 0,70 | 0,03 | 0,73 | РУАНДА | 6,12 | 0,27 | 6,39 | СЕНЕГАЛ | 10,74 | 0,24 | -10,10 | 0,88 | СИЕРА ЛЕОНЕ | 0,07 | 0,01 | -0,08 | 0,00 | СЕЙНТ ЛУСИЯ | 14,60 | 0,63 | 15,24 | СОЛОМОНОВИ ОСТРОВИ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | СУДАН | 48,62 | 2,10 | -2,05 | 48,67 | СЕЙНТ ВИНСЕНТ И ГРЕНАДИНИ | 4,21 | 0,18 | 4,40 | ТАНЗАНИЯ | 3,56 | 0,14 | -3,70 | 0,00 | ТОГО | 0,00 | 8,47 | 0,29 | -8,47 | 0,29 | ТОНГА | 0,09 | 0,00 | 0,10 | УГАНДА | 0,00 | 0,00 | 0,24 | 0,25 | ЗИМБАБВЕ | 3,01 | 0,13 | 3,15 | ОБЩО ЗА STABEX | 99,61 | 8,47 | 4,45 | -24,54 | 87,98 | Освен тези средства съществуват други средства по STABEX, държани от страните бенефициери от АКТБ. Щом Комисията и държавата бенефициер (от АКТБ) стигнат до споразумение относно начина на използване на средствата по STABEX, двете страни подписват конвенция за трансфер. В съответствие с разпоредбите на член 211 от Споразумението от Ломе IV[8] (ревизирано) средствата се прехвърлят по лихвоносна сметка, подписана от двете страни (длъжностно лице от Комисията и държавата бенефициер), открита на името на държавата от АКТБ. Средствата остават по гаранционните сметки, докато не бъде оправдан трансфер по проект в РВЗ (рамка за взаимни задължения). Длъжностното лице от Комисията има правото да се подписва срещу сметката, за да гарантира, че средствата се отпускат по предназначение. Средствата по сметките, подписани и от двете страни, са собственост на държавата от АКТБ и следователно не се вписват като активи в годишния отчет на ЕФР. Трансферите по тези сметки се вписват като плащания по STABEX. Данни за тези сметки се предоставят в годишния отчет за финансовото управление на ЕФР[9]. През 2008 г. 8,47 млн. EUR бяха предоставени на Того чрез трансфер от текущата сметка на STABEX към гаранционна сметка, подписана и от двете страни, след получаване на инструкции от разпоредителя с бюджетни кредити (вж. бележка 7.4). 6. Специален фонд за ДР Конго Това салдо представлява наличните суми за Демократична република Конго в съответствие с разпоредбите на Решение 2003/583/ЕО на Съвета[10]. Таблица 6 | млн. EUR | 10-и ЕФР | Салдо към 31.12.2008 г. | Салдо към 31.12.2007 г. | Специален фонд за ДР Конго | 1,75 | 1,75 | 3,36 | ОБЩО | 1,75 | 1,75 | 3,36 | 7. Налични пари в банки В съответствие с член 153 от Финансовия регламент за 10-ия ЕФР в счетоводния баланс за 10-ия ЕФР са включени касовите наличности. Таблица 7 | млн. EUR | Налични пари в банки | Забележки | 10-и ЕФР | Салдо към 31.12.2008 г. | Салдо към 31.12.2007 г. | Касови сметки | 7.1 | 133,98 | 133,98 | 208,09 | Местни посредници по плащанията | 7.2 | 20,24 | 20,24 | 54,67 | Европейски посредници по плащанията | 7.3 | 31,71 | 31,71 | 13,06 | Текуща сметка STABEX | 7.4 | 0,00 | 0,00 | 8,47 | Налични средства в транзит | 0,00 | 0,00 | 0,95 | ОБЩО | 185,94 | 185,94 | 285,24 | (7.1) Касови сметки Това са сметки в централните банки на държавите-членки, в които се плащат вноските за ЕФР. Счетоводителят прави трансфери от тези сметки към европейските посредници по плащанията. (7.2) Местни посредници по плащанията Това са суми по банкови сметки, намиращи се в държави от АКТБ и ОСТ, които се използват за извършване на плащания в местна валута в държавата бенефициер. Сметките обикновено са в евро, но могат да бъдат и във валута на държава-членка от Общността. (7.3) Европейски посредници по плащанията Тези сметки са открити в търговски банки от държавите-членки ЕС-15 и в ЕИБ. Сметките са в евро и се използват за плащания в полза на бенефициери в рамките на Съюза и извън него. Плащанията обикновено се правят в евро, но може и в друга валута. Тези средства се използват също за внасяне по сметките на местния посредник по плащанията и по свързаната сметка с общия бюджет на ЕС. (7.4) Текуща сметка STABEX Веднага след получаване на инструкции от разпоредителя с бюджетни кредити ще бъдат предоставени 2007 млн. EUR на Того чрез трансфер към гаранционна сметка. 8. Банкови сметки за съфинансиране Тези сметки включват средствата, оставащи от стари споразумения за съфинасиране. Тези сметки влизат за пръв път в годишните отчети. Тези средства са собственост на държавите-членки и поради това съответната сума е вписана като платима (вж. бележка 9.3). Следователно ефектът върху нетните активи е нулев. Към 31 декември 2007 г. съответните суми от съфинасиране бяха 30,91 млн. EUR. В новия 10-и ЕФР датското съфинасиране (вж. бележка 10) ще използва стандартната за ЕФР касова структура без специално създадени банкови сметки. Таблица 8 | млн. EUR | 9-И ЕФР | 10-и ЕФР | Салдо към 31.12.2008 г. | Салдо към 31.12.2007 г. | Банкови сметки за съфинансиране | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 | ОБЩО | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 | 9. Задължения Таблица 9 | млн. EUR | Задължения | Забележки | 8-ми ЕФР | 9-И ЕФР | 10-и ЕФР | Общо към 31.12.2008 г. | Общо към 31.12.2007 г. | Отложени приходи | 9.1 | 233,43 | 233,43 | 211,08 | Свързваща общия бюджет на ЕС – SWIFT сметка | 9.2 | -1,74 | -1,74 | 8,92 | Дължими суми на държавите-членки | 9.3 | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 | Натрупани разходи | 94,06 | 361,44 | 0,01 | 455,51 | 483,98 | Непотвърдена допустимост и нефинализирани плащания | 9.4 | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 | 197,07 | Фактури за получаване | 9.5 | 216,45 | 1.895,83 | 1,24 | 2.113,52 | 2.087,42 | - Предвидено приключване на предварително финансиране | 2.3 | -151,14 | -1.615,72 | -1,22 | -1.768,08 | -1.800,51 | ОБЩО | 94,06 | 374,36 | 233,87 | 702,29 | 703,98 | (9.1) Отложени приходи Таблица 9,1 | млн. EUR | Авансово получени вноски | Салдо към 31.12.2008 г. | Салдо към 31.12.2007 г. | Ирландия | 2,74 | 1,00 | Обединеното кралство | 222,08 | 208,09 | Финландия | 8,61 | 2,00 | ОБЩО | 233,43 | 211,08 | (9.2) Свързваща общия бюджет на ЕС — SWIFT сметка От началото на финансова 2005 година плащанията в полза на бенефициери в рамките на Съюза се правят чрез SWIFT превод от общия бюджет на Европейския съюз. За тази цел е отворена текуща сметка. Тази сметка е представена в отчета за паричния поток като паричен еквивалент. Тази сметка ще бъде закрита през 2009 г., когато плащанията по ЕФР ще бъдат извършвани пряко чрез ЕС — SWIFT сметка. (9.3) Дължими суми на държавите-членки от съфинасиране Италианското съфинансиране все още продължава по 9-ия ЕФР. Банковите сметки в 10-ия ЕФР се отнасят за старо съфинасиране. Тези средства ще бъдат върнати на засегнатите държави-членки, след като разпоредителят с бюджетни кредити издаде указания за това. Вижте също бележка 8. Тези сметки влизат за пръв път в годишните отчети. Към 31 декември 2007 г. съответните суми от съфинасиране бяха 30,91 млн. EUR. Начислени разходи Счетоводната информация, предоставена от настоящата компютърна счетоводна система (OLAS), бе коригирана, за да съдържа данни, които са в съответствие с принципа на текущо начисляване. Допълнителна информация бе предоставена от разпоредителя с бюджетни кредити. Начислените разходи включват непотвърдена допустимост и приблизителна оценка на фактурите за получаване, основана на степента на напредък на проектите. През 2007 г. методологията за определяне на начислените разходи бе усъвършенствана, за да включва вида договор. (9.4) Непотвърдена допустимост и нефинализирани плащания Таблица 9.4 | млн. EUR | Непотвърдена допустимост и нефинализирани плащания | 7-и ЕФР | 8-и ЕФР | 9-и ЕФР | 10-и ЕФР | ОБЩО | Общо към 31.12.2008 г. | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 | Общо към 31.12.2007 г. | 7,97 | 45,86 | 143,24 | 197,07 | Увеличение (Намаление) | -7,97 | -17,11 | -61,90 | 0,00 | -86,99 | (9.5) Фактури за получаване Тези цифри отразяват направените разходи, които още не са фактурирани. Сумите, изчислени от разпоредителя с бюджетни кредити, са показани в долната таблицата. В началото на 2009 г. с помощта на независима одиторска фирма Комисията започна задълбочен анализ на методологията и различните хипотези, по които е направена провизията. Въз основа на препоръките в момента се оценява усъвършенствана версия на методологията, която вероятно ще бъде включена в годишните отчети за 2009 г. Таблица 9.5 | млн. EUR | Фактури за получаване | 7-и ЕФР | 8-и ЕФР | 9-и ЕФР | 10-и ЕФР | ОБЩО | Общо към 31.12.2008 г. | 216,45 | 1.895,83 | 1,24 | 2.113,52 | Общо към 31.12.2007 г. | 83,69 | 331,69 | 1.672,04 | 2.087,42 | Увеличение (Намаление) | -83,69 | -115,23 | 223,78 | 1,24 | 26,10 | Фондове и резерви 10. Поискан капитал на фонда Таблица 10 | млн. EUR | Капитал за 2008 г. | 7-и ЕФР | 8-и ЕФР | 9-и ЕФР | 10-и ЕФР | Общо EDF | Капитал на фонда (а) | 0,00 | 12.840,00 | 11.699,32 | 21.154,40 | 45.693,72 | Непоискани средства (b) | 0,00 | 0,00 | 7.460,15 | 21.154,40 | 28.614,55 | Поискан капитал на фонда (a)-(b) | 0,00 | 12.840,00 | 4.239,17 | 0,00 | 17.079,17 | Капитал за 2007 г. | Капитал на фонда (а) | 10.940,00 | 12.840,00 | 11.699,32 | 35.479,32 | Непоискани средства (b) | 0,00 | 0,00 | 10.460,15 | 10.460,15 | Поискан капитал на фонда (a)-(b) | 10.940,00 | 12.840,00 | 1.239,17 | 0,00 | 25.019,17 | Капиталът на фонда представлява общият размер на вземанията от държавите-членки за съответния ЕФР, както е посочено във всяко вътрешно споразумение[11] между държавите-членки и държавите бенефициери от АКТБ и ОСТ. Първоначалните средства, предоставени за 9-ия ЕФР, които се равняваха на 10 555,15 млн. EUR в началото, бяха увеличени със сумата от 105,00 млн. EUR през 2004 г., която бе отпусната от ЕИБ в съответствие с разпоредбите на Директива 2003/583/ЕО на Съвета. Допълнителните средства са за действия, които трябва да се предприемат в Демократична република Конго. Член 2, параграф 2 от Вътрешното споразумение за 9-ия ЕФР определя 1 000,00 млн. EUR в резерв, които бяха отпуснати от 2004 г. до 2007 г. с различни решения на Съвета[12]. След решението на Съвместния съвет АКТБ/ЕС от 25 май 2007 г[13]. Комисията реши да отправи покана за допълнителни доброволни вноски в подкрепа на Финансовия инструмент за мир в Африка в рамките на сътрудничеството в АКТБ, което увеличи 9-ия ЕФР с 39,17 млн. EUR. Съгласно Вътрешното споразумение, приложимо за 10-ия ЕФР, той влезе в сила на 1 юли 2008 г. с капитал от 21 152,00 млн. EUR Тази сума бе увеличена с датското съфинасиране[14] в размер на 2,40 млн. EUR . Непоисканите средства представляват първоначалните средства, които още не са получени от държавите-членки. Поисканият капитал представлява сумата на първоначалните средства, за които държавите-членки са поискали да бъдат прехвърлени по касовите сметки в съответствие с процедурата по член 16 от Финансовия регламент за 10-ия ЕФР. Таблица 10.1 | млн. EUR | Вноски | % | Поискани през 2007 г. | Получени през 2007 г. | Поискани през 2008 г. | Получени през 2008 г. | Непоискани 9-и ЕФР | Австрия | 2,65 | 69,96 | 69,96 | 78,18 | 78,18 | 197,69 | Белгия | 3,92 | 103,49 | 104,74 | 115,70 | 115,70 | 292,44 | Дания | 2,14 | 56,50 | 56,50 | 63,57 | 63,57 | 159,65 | Финландия | 1,48 | 39,07 | 39,07 | 43,78 | 43,78 | 110,41 | Франция | 24,30 | 641,52 | 651,52 | 719,16 | 719,16 | 1.812,82 | Германия | 23,36 | 616,70 | 641,70 | 692,03 | 692,03 | 1.742,69 | Гърция | 1,25 | 33,00 | 33,50 | 36,50 | 36,50 | 93,25 | Ирландия | 0,62 | 16,37 | 18,37 | 18,74 | 18,74 | 46,25 | Италия | 12,54 | 331,06 | 331,06 | 371,05 | 365,42 | 935,50 | Люксембург | 0,29 | 7,66 | 7,86 | 8,35 | 8,35 | 21,63 | Нидерландия | 5,22 | 137,81 | 137,81 | 154,26 | 154,26 | 389,42 | Португалия | 0,97 | 25,61 | 25,61 | 29,16 | 29,16 | 72,36 | Испания | 5,84 | 154,18 | 154,18 | 173,01 | 173,01 | 435,67 | Швеция | 2,73 | 72,07 | 72,07 | 80,28 | 80,28 | 203,66 | Обединеното кралство | 12,69 | 335,02 | 335,02 | 376,23 | 376,23 | 946,69 | Естония | N.A. | 0,03 | N.A. | Чешка република | N.A. | 0,18 | N.A. | ЕИБ | N.A. | 40,00 | 45,63 | N.A. | ОБЩО | 100,00 | 2.640,00 | 2.679,17 | 3.000,00 | 3.000,00 | 7.460,15 | През 2008 г. чрез Европейската инвестиционна банка бяха получени 5,63 млн. EUR от Италия. 11. Други резерви След влизане в сила на Споразумението от Котону всички неизползвани средства от предишни ЕФР се прехвърлят към най-скорошния ЕФР след отменяне. Ресурсите, прехвърлени от други ЕФР, увеличават бюджетния кредит на получаващия фонд и намаляват бюджетния кредит на фонда, от който се прехвърля. Таблица 11 | млн. EUR | Трансфери между ЕФР | 8-и ЕФР | 9-и ЕФР | 10-и ЕФР | Консолидиран | Общо към 31.12.2008 г. | към/от 6-и ЕФР | 94,00 | 490,36 | 584,36 | към/от 7-и ЕФР | 532,82 | 1.135,08 | 1.667,89 | към/от 8-и ЕФР | 2.762,16 | 17,16 | 2.779,32 | 2.779,32 | към/от 9-и ЕФР | -2.762,16 | 79,87 | -2.682,29 | -2.682,29 | към/от 10-и ЕФР | -17,16 | -79,87 | -97,04 | -97,04 | ОБЩО | -2.152,51 | 4.307,72 | 97,04 | 0,00 | 2.252,25 | Бележки към отчета за стопанския резултат 12. Оперативни приходи От 2008 г. нататък нарежданията за събиране се приспадат от съответното предварително финансиране и се включват в оперативните приходи към момента, в който са одобрени/издадени. В съответствие с член 60 от Финансовия регламент за 10-ия ЕФР, на държавите-членки се начислява лихва, ако закъснеят с плащането на поисканите вноски. Тези лихви водят до ефективно увеличаване на общите бюджетни кредити на фонда като оперативен приход. 13. Административни и финансови разходи Този бюджетен ред включва административни и финансови разходи, финансирани с лихви и свързани с процеса на децентрализация в изпълнение на разпоредбите на членове 1 и 6 от Вътрешното споразумение, приложимо за 10-ия ЕФР. Освен това, в резултат на Решение 599 на Съвета от 21 юни 2005 г. бе преразпределена допълнителна сума от 90 млн. EUR от вътрешните средства за АКТБ за финансиране на децентрализацията. През 2007 г. разходите за персонал и инфраструктура по този бюджетен ред възлизаха на 25,60 млн. EUR, а през 2008 г. – на 0 млн. EUR. 14. Общо разходи / касова основа Тези суми представляват общите плащания за въпросния(-те) фонд(-ове) през финансова година 2008 на касова основа на отчитане, включително авансови плащания и нареждания за събиране. Данните с натрупване са показани в отчета за финансовото изпълнение, изготвен от разпоредителя с бюджетни кредити. 15. Корекции за отчетност на базата на текущо начисляване Общите разходи са изложени по друг начин, за да се спази международния счетоводен стандарт IPSAS 3. Счетоводната информация, предоставена от счетоводната система на ЕФР, бе адаптирана, където е необходимо, за да съдържа данни, които са в съответствие с принципа на текущо начисляване. Разпоредителят с бюджетни кредити предостави също така допълнителна информация по отношение на приходните и разходните позиции. Таблица 15 | млн. EUR | Корекции за текущо начисляване, годишно увеличение за 2008 г. | Забележки | 7-и ЕФР | 8-и ЕФР | 9-и ЕФР | 10-и ЕФР | Увеличение през 2008 г. за 8-и, 9-и и 10-и ЕФР | Предварително финансиране | 2 | 80,26 | 37,30 | -6,39 | -62,55 | -31,64 | Натрупани/начислени разходи | -19,59 | -30,29 | 21,40 | 0,01 | -8,88 | Непотвърдена допустимост | 9.4 | -7,97 | -17,11 | -61,90 | 0,00 | -79,01 | Фактури за получаване | 9.5 | -83,69 | -115,23 | 223,78 | 1,24 | 109,79 | - Предвидено приключване на предварителното финансиране | 2.3 | 72,08 | 102,06 | -140,49 | -1,22 | -39,65 | Общо корекции за отчетност на базата на текущо начисляване | 60,67 | 7,01 | 15,01 | -62,54 | -40,52 | 16. Общо разходи / основа текущо начисляване Разходите за проекти на ЕФР са изложени по друг начин съгласно съответните международни счетоводни стандарти. Разходите за всеки инструмент за помощ ще бъдат представяни на пълна база на текущо начисляване, считано от финансовата 2009 година, след като сметките преминат към новата информационна система (ABAC FED). 17. Финансови приходи Финансовите приходи обхващат лихвата, натрупана по сметките в европейски банки и сметките на STABEX. Приходите от лихви се разпределят за 10-ия ЕФР. Таблица 17 | млн. EUR | Лихва, натрупана през 2008 г. | Забележки | 8-и ЕФР | 9-и ЕФР | 10-и ЕФР | Общо към 31.12.2008 г. | Общо към 31.12.2007 г. | ЕИБ | 17.1 | 0,00 | 2,16 | 2,15 | 2,49 | Европейски банки | 17.1 | 2,45 | 6,47 | 8,92 | 9,80 | Нареждания за събиране | 17.2 | 0,00 | 0,00 | 0,04 | STABEX | 17.3 | 4,03 | -0,11 | -0,11 | 3,81 | 6,18 | Специална вноска Демократична република Конго | 17.3 | 0,06 | 0,11 | 0,17 | 0,14 | Трансфери към 10-и ЕФР | -2,39 | -2,39 | 0,00 | ОБЩО ЛИХВИ | 4,03 | 0,00 | 8,63 | 12,66 | 18,65 | (17.1) Приходи от лихви от ЕИБ и европейски банки Лихвите, натрупани по сметки в европейски посредници по плащанията, могат да се използват за финансиране на проекти в съответствие с членове 1 и 6 от Вътрешното споразумение, приложимо за 10-ия ЕФР. Тези лихви водят до ефективно увеличаване на общите бюджетни кредити на фонда. (17.2) Приходи от лихви за забавени плащания на нареждания за събиране Това са лихви, натрупани по забавени плащания на нареждания за събиране от длъжници. Тези средства могат да се използват за финансиране на проекти в съответствие с член 1 и член 6 от Вътрешното споразумение, приложимо за 10-ия ЕФР. Тези лихви водят до ефективно увеличаване на общите бюджетни кредити на фонда. (17.3) Приходи от лихви по гаранционни сметки на STABEX и специална сметка за Демократична република Конго Това представлява приходът от гаранционните сметки на STABEX и специалната сметка за ДР Конго. Тези приходи увеличават общата сума на фонда, но трябва да се има предвид, че всеки приход, генериран от тези сметки, е предназначен за конкретна цел и за определена държава бенефициер (вж. бележка 5). Обявяване на задбалансовия отчет Гаранции За предварителното финансиране се предвиждат гаранции, които се освобождават, когато се извърши и последното плащане. В съответствие с концепцията за „предпазливост“ и съгласно разпоредбите на стандарт IPSAS 19 условните активи не фигурират във финансовите отчети. С цел прозрачност те се представят тук под формата на забележка. За този вид гаранция съществуват две стойности за оповестяване: „номинална“ и „текуща“ стойност. За „номиналната“ стойност пораждащото събитие е свързано със съществуването на гаранцията. Номиналната стойност е оповестена като условен актив. За „текущата“ стойност пораждащото събитие за гаранцията е изплащането на предварителното финансиране и/или последващи клиринги. Към 31 декември 2008 г. „номиналната“ стойност на получените гаранции по отношение на предварителното финансиране възлиза на 699,57 млн. EUR (вж. таблицата по-долу) в сравнение с 410,25 млн. EUR за „текущата“ стойност. Таблица 18 | млн. EUR | Обезпечения | за предварително финансиране | за задържане на гаранцията | за постигнати резултати | ОБЩО 31.12.2008 г. | ОБЩО 31.12.2007 г. | 7-И ЕФР | 105,80 | 8-И ЕФР | 93,98 | 18,88 | 46,66 | 159,52 | 259,36 | 9-и ЕФР | 605,59 | 167,18 | 243,51 | 1.016,28 | 639,04 | 10-и ЕФР | ОБЩО | 699,57 | 186,06 | 290,17 | 1.175,80 | 1.004,20 | ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО ИЗПЪЛНЕНИЕ Уводна бележка Предишни ЕФР Решение № 1/2000 на Съвета АКТБ-ЕО от 21.7.2000 г. относно преходните мерки предвижда една част от неразпределените ресурси на предишните ЕФР да бъдат използвани съгласно съответните разпоредби на Споразумението от Котону, приложими предварително съгласно преходните мерки. Решение № 410/2001 на Комисията от 16.3.2001 г., което определя средствата за индикативните програми за страните от АКТБ в рамките на споразумението за партньорство между ЕО и страните от АКТБ, предвижда неразпределените ресурси на предишните ЕФР в размер до 1,2 млрд. EUR да се използват за изпълнение съгласно правилата и процедурите на съответните ЕФР. Това трябва да стане преди влизане в сила на финансовия протокол за 9-ия ЕФР. Решение № 1033/2001 на Комисията от 15.6.2001 г. определя средствата за регионални програми и за сътрудничество между държавите от АКТБ съгласно финансовия протокол към споразумението за партньорство между ЕО и страните от АКТБ. Решение № 1252/2002 на Комисията от 11.7.2002 г. от една страна увеличава пакета от средства, предназначени за сътрудничество между държави от АКТБ с 60 млн. EUR от общите резерви от 6-и и 7-и ЕФР, а от друга страна предвижда тези допълнителни средства да бъдат използвани през периода преди влизане в сила на финансовия протокол на 9-ия ЕФР в съответствие с правилата и процедурите, приложими към първоначалните ЕФР. И накрая, Решение № 3/2002 на Съвета АКТБ-ЕО от 23.12.2002 г. отнема сумата от 25 млн. EUR от неразпределените ресурси за 8-ия ЕФР (общ резерв), за да ги предостави за регионално сътрудничество в рамките на споразумението за партньорство между ЕО и страните от АКТБ. Както и през предишните години, за да се гарантира прозрачност при представянето на сметките за 2008 г., различните таблици по-долу показват поотделно в рамките на всеки ЕФР (7-и и 8-и ЕФР) частта, която се използва въз основа на програмата, предвидена в конвенциите от Ломе, и частта, която се използва въз основа на програмата, предвидена в Споразумението от Котону. По отношение на последната част записването и представянето на отчетите е направено на основание на член 3, параграф 2 от приложение IV към споразумението за партньорство АКТБ-ЕО във връзка със страните. Този член предвижда за страните от АКТБ пакет от средства А, предназначен за покриване на макроикономическата подкрепа и помощта за програми и проекти, както и пакет B, предназначен за покриване на непредвидените нужди като спешна помощ, инициативи за намаляване на дълга и подкрепа за намаляване на негативните отражения от нестабилността на приходите от износ[15]. По отношение на регионите представянето на отчетите се прави въз основа на регионалната програма, посочена в глава 2 от споразумението за партньорство АКТБ-ЕО (индикативни регионални програми и сътрудничество между страните от АКТБ). Съгласно точка 4 от приложение Ib (Многогодишната финансова рамка за периода 2008—2013 г.) към Споразумението за партньорство АКТБ-ЕО, остатъчното салдо и отменените суми от тези фондове между 31.12.2007 г. и влизането в сила на 10-ия ЕФР бяха прехвърлени към 9-ия ЕФР , за осигуряване на способността на администрацията на ЕС за действие и за покриване на непрекъснатите разходи за обезпечаване на действащи проекти до влизането в сила на 10-ия ЕФР. След като на 1 юли 2008 г. 10-ият ЕФР влезе в сила, остатъчното салдо и освободените суми по тези фондове бяха прехвърлени към резерва за изпълнение на 10-ия ЕФР. Този резерв можа да бъде изтеглен само съгласно условията, посочени в член 1.4 от Вътрешното споразумение за 10-ия ЕФР. Тъй като 6-и ЕФР бе закрит през 2006 г., годишните отчети вече не съдържат таблици за усвояването за този ЕФР. Усвояването на прехвърлените салда обаче се намира в 9-ия ЕФР. 7-и ЕФР Предвид състоянието на напредък на 7-ия ЕФР, Комисията реши да закрие този фонд на 31 август 2008 г. (Решение PE/2008/4803 от 29.8.2008 г.). Всички суми, по които са поети задължения, които са договорени и платени по все още неприключени договори, бяха прехвърлени на тази дата (а не само остатъчното салдо, както бе направено с 6-ия ЕФР). По тази причина при закриването на 7-ия ЕФР прехвърлените суми бяха много по-големи от прехвърлените при закриването на 6-ия ЕФР . Трансферите бяха: - 740 980 526,27 EUR за разпределени средства и общо поети задължения; - 690 996 406,08 EUR за индивидуално поети задължения; - 563 402 665,70 EUR за вече извършени и прехвърлени плащания. При закриването салдото от останалите поети задължения, прехвърлено към 9-ия ЕФР, възлизаше на 177 577 860,57 EUR, от които 127 593 740,38 EUR за възстановяване и 49 984 120,19 EUR, за които трябва да се сключи договор. С оглед на прехвърлянето на остатъчното салдо от 7-ия ЕФР, актуализираните средства за 9-ия ЕФР се увеличават от 15 907 435 336,39 EUR до 16 648 415 862,66 EUR (без да се включват лихвите). Разбивката на 740 980 526,27 EUR е следната:  индикативни програми (субсидии) | 406 572 791,03 EUR |  неподлежаща на програмиране помощ (спешна помощ, рисков капитал, Sysmin, STABEX, салдо от 5-ия ЕФР, подпомагане на управлението по ФСП, инициативата HIPC за намаляване на дълга) | 334 407 735,24 EUR | • от които единствено за STABEX | 133 859 893,00 EUR | Общо (проекти) и индивидуално (договори) поетите задължения бяха прехвърлени към 9-ия ЕФР под отделно заглавие, така че прехвърлените суми и тяхното усвояване да бъдат идентифицирани. Годишните данни за 7-ия ЕФР са представени в годишните отчети за 2008 г. в частта за 7-ия ЕФР за периода от 1 януари до 31 август 2008 г. и в частта за 9-ия ЕФР за периода от 1 септември до 31 декември 2008 г. 10-и ЕФР Споразумението за партньорство ЕО-АКТБ, подписано на 23 юни 2000 г. в Котону от държавите-членки на Европейската общност и държавите от Африка, Карибите и Тихоокеанския басейн (АКТБ), влезе в сила на 1 април 2003 г. Споразумението от Котону бе изменено със споразумението, подписано от същите държави в Люксембург на 25 юни 2005 г. Решението за асоцииране на отвъдморските страни и територии (ОСТ) към Европейската общност (2001/822/ЕО), прието на 27 ноември 2001 г. от Съвета на Европейския съюз, влезе в сила на 2 декември 2001 г. Това решение бе изменено на 19 март 2007 г. (Решение 2007/49/ЕО). Вътрешното споразумение за финансирането и управлението на помощите, предоставени от Общността съгласно многогодишната финансова рамка за периода 2008—2013 г. в съответствие ревизираното Споразумение от Котону, прието от представителите на правителствата на държавите-членки на Европейската общност на 17 юли 2006 г., влезе в сила на 1 юли 2008 г. Съгласно Споразумението от Котону вторият период (2008—2013 г.) от помощта на Общността за страните от АКТБ и ОСТ се финансира от 10-ия ЕФР със средства от общо 22 682 млн. EUR, от които: 21 966 млн. EUR, разпределени за страните от АКТБ в съответствие с многогодишната финансова рамка в приложение Ib към ревизираното Споразумение от Котону. 286 млн. EUR, разпределени за държавите от ОСТ в съответствие с приложение IIАа към ревизираното решение на Съвета за асоцииране на държавите от ОСТ към Европейската общност. 430 млн. EUR за Комисията за финансиране на разходи, възникващи от програмирането и изпълнението на ресурсите от 10-ия ЕФР, в съответствие с член 6 от Вътрешното споразумение. Към датата на влизане в сила на 10-ия ЕФР тези суми се допълват с непредвидени салда и освободени средства от системата за гарантиране на стабилни приходи от износ на първични селскостопански продукти (STABEX) по фондовете преди 9-ия ЕФР. Салдата и освободените суми следва да бъдат използвани и управлявани в съответствие с ревизираното Споразумение от Котону и Вътрешното споразумение. Разпределенията от 10-ия ЕФР за държавите и регионите от АКТБ са (в евро), както следва: 15 300 млн. EUR за националните индикативни програми, от които: 13 500 млн. EUR за А пакетите; 1 800 млн. EUR за B пакетите, от които 601 млн. EUR начални разпределени средства и 1 199 млн. EUR резерв за последващи разпределени средства; 1 783 млн. EUR за регионалните индикативни програми; 683 млн. EUR резерв за последващи разпределени средства към националните и регионалните индикативни програми, вследствие на междинния и на окончателния преглед. Приложените таблици относно сумите, които са решени, договорени и платени, посочват нетни данни. Единствено таблица 2.7 посочва поотделно поетите задължения и освободените суми, както и платените и събрани суми. РАЗПРЕДЕЛЕНИ СРЕДСТВА КЪМ 31.12.2008 г. [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] Таблица 1.10 [pic] [pic] [pic] [pic] СЪВКУПНИ ОТЧЕТИ [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] СЪСТОЯНИЕ ПО ДЪРЖАВИ И ПО ИНСТРУМЕНТИ Таблиците са добавени. Бележки към отчетите за управлението: - В таблиците стойността „0,00“ означава, че съответната сума е между –4999 EUR и 4999 EUR.Ако не е посочена стойност, сумата е равна на нула.Страните с нулево салдо във всички колони не са включени в таблиците. - Заглавието „Всички страни“ означава проекти, които обхващат определен брой страни, но не са финансирани от регионално сътрудничество. - Заглавието „Финансови и административни разходи“ представя проекти, финансирани от лихви за ЕФР или от пакета за административните разходи. 7-и ЕФР Цифрите в таблици 3.3.1—3.3.8 показват сумите, свързани с прехвърлянето на проекти, договори и плащания при приключването на 7-ия ЕФР (вж. точка 4 „Допълнение – Състояние по държави и инструменти“). В първата колона на таблици 3.1.1 и 3.1.2 средствата за „Регионално сътрудничество в АКТБ“ (1008,04 млн. EUR) са съставени, както следва: Цел на Комисията за регионално сътрудничество (само държавите от АКТБ) | 1 125,00 | Преизпълнение на целта | (5,92) | Трансфери на неразпределени ресурси с цел финансиране на програма за подпомагане на страните от АКТБ за интеграция в СТО | 67,90 | Сума, прехвърлена към общия резерв през 2000 г. съгласно преходните мерки | 10,00 | Сума, прехвърлена към общия резерв през 2001 г. съгласно преходните мерки | (8,50) | Сума, прехвърлена към общия резерв през 2002 г. съгласно преходните мерки | (2,20) | Сума, прехвърлена към 9-и ЕФР през 2003 г., след влизане в сила на Споразумението от Котону | (0,70) | Сума, прехвърлена към 9-и ЕФР през 2004 г., след влизане в сила на Споразумението от Котону | (49,10) | Сума, прехвърлена към 9-и ЕФР през 2005 г., след влизане в сила на Споразумението от Котону | (8,26) | Сума, прехвърлена към 9-и ЕФР през 2006 г., след влизане в сила на Споразумението от Котону | (34,41) | Сума, прехвърлена към 9-и ЕФР през 2007 г., след влизане в сила на Споразумението от Котону | (12,44) | Сума, прехвърлена към 9-и ЕФР преди влизане в сила на 10-ти ЕФР и към 10-и ЕФР след неговото влизане в сила | (2,32) | Сума, прехвърлена към 9-и ЕФР при закриването на 7-и ЕФР | (-70,96) | Общо към 31.12.2008 г. | 1008,04 | Всички суми на разпределените средства съответстват на решените суми, тъй като сумите, които не са поети като задължение, са прехвърлени към 9-и ЕФР след влизане в сила на Споразумението от Котону (Решение на Комисията от 16 април 2003 г.) или към 10-и ЕФР след неговото влизане в сила (1 юли 2008 г.). 8-и ЕФР Във втората колона на таблици 3.2.1 и 3.2.2 средствата за „Регионално сътрудничество“ (1 358,50 млн. EUR) са съставени, както следва: Цел на Комисията за регионално сътрудничество (само държавите от АКТБ) | 1 300,00 | Решение 3/2000 на Съвета за гарантиране на последователност на няколко дейности в очакване на влизането в сила на 9-и ЕФР | 306,00 | Решение 10/2001 на Съвета от 20.12.2001 г. относно използването на неразпределени ресурси от 8-и ЕФР | 180,70 | В съответствие с преходните мерки | (68,00) | Решение 3/2002 на Съвета от 23.12.2002 г. относно използването на неразпределени ресурси от 8-и ЕФР | 54,20 | Сума, прехвърлена към 9-и ЕФР през 2003 г., след влизане в сила на Споразумението от Котону | (317,33) | Сума, прехвърлена към 9-и ЕФР през 2004 г., след влизане в сила на Споразумението от Котону | (5,01) | Сума, прехвърлена към 9-и ЕФР през 2005 г., след влизане в сила на Споразумението от Котону | (31,62) | Сума, прехвърлена към 9-и ЕФР през 2006 г., след влизане в сила на Споразумението от Котону | (20,83) | Сума, прехвърлена към 9-и ЕФР през 2007 г., след влизане в сила на Споразумението от Котону | (23,81) | Сума, прехвърлена към 9-и ЕФР преди влизане в сила на 10-ти ЕФР и към 10-и ЕФР след неговото влизане в сила | (15,80) | Общо към 31.12.2008 г. | 1 358,50 | Всички суми на разпределените средства съответстват на решените суми, тъй като сумите, които не са поети като задължение, са прехвърлени към 9-и ЕФР след влизане в сила на Споразумението от Котону (Решение на Комисията от 16 април 2003 г.) или към 10-и ЕФР след неговото влизане в сила (1 юли 2008 г.). 9-и ЕФР Във всички таблици представянето е направено, като се вземат предвид използваните финансовите ресурси (пакет А, пакет B и разходи за изпълнение) и характерът на проекта (макроикономическа подкрепа, секторни политики, спешна помощ и т.н.). Цифрите в таблици 3.3.1 — 3.3.8 показват сумите, свързани с прехвърлянето на проекти, договори и плащания при приключването на 7-ия ЕФР (вж. точка 4 „Допълнение – Състояние по държави и инструменти“). ДРУГА ИНФОРМАЦИЯ ЗА УПРАВЛЕНИЕТО [pic] [pic] [pic] [pic] Таблица 4.2.3 Съфинансиране с Италия През 1985 г. Европейската комисия подписа с италианското правителство споразумение, което предвижда съфинансиране на проекти за развитие, управлявани от Комисията. Споразумението редовно беше удължено чрез размяна на писма между италианското правителство и комисаря за развитието до 31 декември 2004 г. По-късно посредством писмена процедура E/1588/2004 Комисията прие решение относно създаването на рамково споразумение за съфинансиране. Решението има за цел да установи бюджетната и регулаторна рамка на задълженията, поети по силата на споразумението. В този смисъл решението на Комисията предвижда съфинансирането да се осъществява от Комисията съгласно разпоредбите, установени във Финансовия регламент на ЕФР. Същите оправомощени или вторично оправомощени разпоредители с бюджетни кредити на ЕФР имат правото по силата на това решение да управляват вноската на Италия към съфинансирането. Те са упълномощени също да определят окончателния срок за неговото изпълнение, в съответствие с приложимите правила. В съответствие с предвиденото в член 4, точка 4 от Споразумението, сключено през юли 1985 г. между Европейската комисия и италианското правителство, като тази разпоредба е потвърдена с член 3, точка 3 от Решение E/1588/2004, италианското правителство с писмо от 15.12.2006 г. поиска от Комисията да възстанови салдото по сметките на приключените проекти. Общият размер на тези салда възлиза на 4 708 867,66 EUR. Тази сума бе възстановена на италианското правителство по съответната смеска през март 2008 г. Към 31 декември 2008 г. ситуацията на италианските средства, управлявани от Комисията, за проекти в страните от АКТБ е следната (в EUR): Общо 52 проекта, осъществени в страните от АКТБ, са съфинансирани от Италия от подписването на посоченото по-горе споразумение, от които само един проект „Четвърта програма за възстановяване — Сомалия“ е все още в процес на изпълнение. Проект № | Страна | Проект | Баланс | Вноски | Плащания | Баланс | 31/12/2007 | 31/12/2008 | ITA COF | 37 | Лихви от съфинансиране | 10 540 484,09 | 402 762,01 | 10 943 246,10 | 260 534,29 | ITA COF | 40 | Административни разходи | 5 316 733,50 | 0,00 | 4 938 376,71 | 424 390,65 | ITA COF | 50 | СОМАЛИЯ | Възстановяване | 11 490 132,80 | 0,00 | 661 843,64 | 10 828 289,16 | ОБЩО | 28 733 654,93 | 402 762,01 | 16 543 466,45 | 11 513 214,10 | На 1 юли 2008 г. управлението на сметките „лихва от съфинасиране“, „административни разходи“ и „възстановяване на Сомалия“ премина към делегацията на Комисията в Кения. На тази дата, състоянието по сметките бе както следва: Проект № | Страна | Проект | Баланс | 30/06/2008 | ITA COF | 37 | Лихви от съфинансиране | 9 849 588,56 | ITA COF | 40 | Административни разходи | 416 936,05 | ITA COF | 50 | СОМАЛИЯ | Възстановяване | 10 828 289,16 | ОБЩО | 21 094 813,77 | На 30 юни бе издадено платежно нареждане за възстановяване на 9 849 588,56 EUR лихви за италианското правителство. По този начин салдото по лихвите бе сведено до нула евро, когато управлението на съфинасиране бе прехвърлено на делегацията на Комисията в Кения. Проектът „Bogamoyo Road“ в Танзания е блокиран в очакване на решение по спор, отнесен до съдилищата. Неговото управление остава за службите на Комисията в Брюксел. Състоянието по сметката е, както следва: Проект № | Страна | Проект | Баланс към 31.12.2008 г. | ITA COF | 51 | ТАНЗАНИЯ | Bogamoyo road | 1 386 304,54 | ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ ЕИБ ОТЧЕТ ЗА ПРИХОДИТЕ НА ИНВЕСТИЦИОННИЯ МЕХАНИЗЪМ Година до | Година до | Забележки | 31 декември 2007 г. | 31.12.2007 г. | Лихви и други подобни приходи | 5 | 61 097 | 46 580 | Лихви и други подобни разходи | 5 | -68 | -1 218 | Нетни приходи от лихви и други подобни приходи | 61 029 | 45 362 | Приходи от такси и комисионни | 6 | 2 632 | 1 396 | Нетни приходи от такси и комисионни | 2 632 | 1 396 | Нетен резултат от финансови операции | 7 | -19 425 | -8 005 | Загуби от обезценка на кредити | 11 | -52 675 | -2 770 | Специална вноска на държавите-членки към общите административни разходи | 13 | 17 871 | 32 756 | Общи административни разходи | 8 | -35 741 | -32 756 | Печалба/загуба за годината | -26 309 | 35 983 | СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС НА ИНВЕСТИЦИОННИЯ МЕХАНИЗЪМ Забележки | 2008 | 2007 | АКТИВИ | Парични средства и парични еквиваленти | 9 | 293 416 | 184 772 | Деривативни финансови инструменти | 10 | 8 495 | 25 279 | Заеми и вземания | 11 | 647 449 | 572 927 | От които начислени лихви и приходи от вземания | 11 437 | 11 176 | Финансови инвестиции – налични за продажба | 12 | Капиталови инвестиции – налични за продажба | 129 146 | 109 363 | Вземания от вносителите | 13 | 65 891 | 181 183 | Други активи | 14 | 525 | 3 894 | Общо активи | 1 144 922 | 1 077 418 | ПАСИВИ И СОБСТВЕН КАПИТАЛ | ПАСИВИ | Деривативни финансови инструменти | 10 | 15 746 | 841 | Отложени приходи | 15 | 20 186 | 18 030 | Дължима сума на трети страни | 16 | 193 733 | 131 152 | Други пасиви | 17 | 4 277 | 916 | Общо пасиви | 233 942 | 150 939 | СОБСТВЕН КАПИТАЛ | Поискана вноска от държавите-членки | 18 | 845 000 | 830 000 | Неразпределени печалби | 50 858 | 77 167 | Резерв със справедлива стойност | 15 122 | 19 312 | Общо собствен капитал | 910 980 | 926 479 | Общо пасиви и собствен капитал | 1 144 922 | 1 077 418 | ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИЯ ПОТОК ЗА ИНВЕСТИЦИОННИЯ МЕХАНИЗЪМ 2008 | 2007 | ОПЕРАТИВНИ ДЕЙНОСТИ | Печалба/загуба за финансовата година | -26 309 | 35 983 | Корекции | Обезценка на капиталови инвестиции – налични за продажба | 1 725 | 366 | Обезценка на заеми | 52 675 | 2 770 | Капитализирана лихва | -12 022 | -6 747 | Увеличение на отложените приходи | 162 | 4 150 | Печалба от оперативни дейности преди промените в оперативните активи и пасиви | 16 231 | 36 522 | Нетни отпускания на заеми | -176 614 | -286 028 | Погасявания | 73 748 | 34 214 | Движения на деривати по справедлива стойност | 31 689 | -15 965 | Увеличение на капиталови инвестиции – налични за продажба | -41 641 | -43 143 | Приходи от капиталови инвестиции – налични за продажба | 15 005 | 8 248 | Увеличение/намаление на други активи | 3 369 | -2 456 | Увеличение/намаление на други пасиви | 3 361 | - 518 | Нетни парични потоци от оперативни дейности | -74 852 | -269 126 | ФИНАНСОВИ ДЕЙНОСТИ | Изплатени от държавите-членки на инвестиционния механизъм | 15 000 | 315 000 | Увеличение / намаление на вземанията от вносители | 115 292 | -77 271 | Нетно увеличение/намаление на сумите от лихвени субсидии | 59 596 | -3 273 | Увеличение/намаление на платимата сума на трети страни | 2 985 | - 538 | Нетни парични потоци от/(използвани за) дейности по финансиране | 192 873 | 233 918 | Нетно увеличение на парите и паричните еквиваленти | 118 021 | -35 208 | Пари и парични еквиваленти в началото на финансовата година | 184 772 | 190 780 | Влияние на промените във валутния курс върху парите и парични еквиваленти | -9 377 | 29 200 | Пари и парични еквиваленти в края на финансовата година | 293 416 | 184 772 | ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ НА ИНВЕСТИЦИОННИЯ МЕХАНИЗЪМ Емитиран капитал | Неразпределени печалби | Други резерви | Общо собствен капитал | Към 1 януари 2008 г. | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 | Нетни изменения в капиталови инвестиции – налични за продажба | - | - | -4 190 | -4 190 | Вноска на държавите-членки, поискана през годината | 15 000 | - | - | 15 000 | Загуба за годината | - | -26 309 | - | -26 309 | Промени в ресурсите на вносителите | 15 000 | -26 309 | -4 190 | -15 499 | Към 31 декември 2008 г. | 845 000 | 50 858 | 15 122 | 910 980 | Към 31 декември 2007 г. | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 | Нетни изменения в капиталови инвестиции – налични за продажба | - | - | 9 315 | 9 315 | Вноска на държавите-членки, поискана през годината | 315 000 | - | - | 315 000 | Печалба за годината | - | 35 983 | - | 35 983 | Промени в ресурсите на вносителите | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 | Към 31 декември 2007 г. | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 | БЕЛЕЖКИ КЪМ ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ НА ИНВЕСТИЦИОННИЯ МЕХАНИЗЪМ 18. Обща информация Инвестиционният механизъм („механизмът“) е създаден в рамките на Споразумението от Котону („Споразумението“) за сътрудничество и помощ за развитие, сключено между групата от държави от Африка, Карибите и Тихоокеанския басейн („държавите от АКТБ“) и Европейския съюз и неговите държави-членки на 23 юни 2000 г. и ревизирано на 25 юни 2005 г. Финансирането по Споразумението се осигурява от бюджетите на държавите-членки на ЕС и се изплаща съгласно финансовите протоколи, определени за последователни периоди от пет до шест години. В рамките на споразумението и вследствие на влизането в сила на втори финансов протокол на 1 юли 2008 г. (обхващащ периода 2008—2013 г.), наричан 10-и Европейски фонд за развитие (ЕФР), на Европейската инвестиционна банка (наричана ЕИБ или „банката“) е поверено управлението на: - инвестиционния механизъм за АКТБ, револвиращ фонд за рискови инвестиции от 3 137 млн. EUR, предназначен за насърчаване на инвестициите в частния сектор на страните от АКТБ; - безвъзмездни средства за лихвени субсидии на стойност 400 млн. EUR, от които до 40 млн. EUR могат да се използват за финансиране на техническа помощ по проекти. С оглед на постепенното изтичане на протокола за захарта между ЕС и АКТБ, до 100 млн. EUR могат да бъдат разпределени за подпомагане на производителите на захар от АКТБ да се приспособят към изменящите се световни пазарни условия. - Важни счетоводни политики Основа за подготовка В съответствие със Споразумението за управление на инвестиционния механизъм изготвянето на финансовите отчети на механизма се ръководи от Международните счетоводни стандарти за публичния сектор или Международните стандарти за финансова отчетност, ако е подходящо. Финансовите отчети на механизма са изготвени въз основа на следните важни счетоводни принципи: Важни счетоводни оценки и прогнози Изготвянето на финансовите отчети налага използването на някои изключително важни счетоводни прогнози. Необходимо е още управителните органи да дадат своята оценка в процеса на прилагане на счетоводната политика на Инвестиционния механизъм. Посочват се областите, които предполагат прогнозиране и голяма сложност, или областите, при които допусканията и приблизителните оценки са значителна част от финансовите отчети. Най-много се използват прогнози и приблизителни оценки в следните случаи: Справедлива стойност на финансовите инструменти Когато справедливата стойност на финансовите активи и пасиви, вписани в счетоводния баланс, не може да бъде установена от действащите пазари, тя се определя с помощта на редица техники за оценка, в това число чрез използване на математически модели. При възможност данните за тези модели се вземат от наблюдаваните пазари, но ако това не е осъществимо, се налага определена степен на преценяване при установяване на справедливите стойности. Оценките включват ликвидността и данните, използвани в модела, като корелация и изменчивост на по-дългосрочните деривати. Загуби от обезценка на заеми и вземания Инвестиционният механизъм прави преглед на проблема със заемите и вземанията на всяка отчетна дата, за да се прецени дали в отчета за приходите трябва да се впишат средства за обезценка. По-специално управленският орган трябва да направи оценка на размера и графика на бъдещите парични потоци при определяне на равнището на необходимите предоставени средства. Тези оценки се основават на допускания относно редица фактори, като реалните резултати може да се различават, което води до по-нататъшни промени в предоставените средства. Освен специалните средства за отделни значителни заеми и вземания, Инвестиционният механизъм предоставя колективни средства за обезценка за финансови рискове, за които макар и да не е установено, че се налагат специални средства, предполагат по-голяма вероятност за несъбиране, отколкото в момента на отпускането им. Колективните средства се основават на влошаването на вътрешната оценка на заема или инвестицията от момента на тяхното отпускане или придобиване. Тези вътрешни оценки вземат под внимание фактори като влошаване на риска в страната, индустриално и технологично амортизиране, както и структурни недостатъци или влошаване на паричните потоци. По принцип се приема, че един заем е непогасяем, когато плащането на лихвите и главницата е просрочено с 90 дни или повече, и същевременно ръководството счита плащането за напълно неосъществимо. Оценка на капиталови инвестиции, които не се котират на борсата Оценката на капиталови инвестиции, които не се котират на борсата и са налични за продажба, обикновено се основава на следното: - скорошни пазарни операции в условия пазарна конкуренция; - текуща справедлива стойност на друг инструмент, който в основата си е същият; - очаквани парични потоци, сконтирани при текущи ставки, приложими за инструменти със същите условия и рискове; или - други модели за оценка. Определянето на паричните потоци и дисконтовите фактори за извънборсовите капиталови инвестиции, налични за продажба, налага значително използване на приблизителни оценки. Инвестиционният механизъм редовно коригира техниките за оценка и ги изпитва за валидност с цени от наблюдавани текущи пазарни операции на същия инструмент или с други съществуващи наблюдавани пазарни данни. Обезценка на финансови инвестиции, налични за продажба Инвестиционният механизъм третира предназначените за продажба капиталови инвестиции като обезценени, когато е налице голям или продължителен спад на справедливата стойност под тяхната себестойност или когато съществуват други обективни доказателства за обезценка. Определянето на спада като голям или продължителен се основава на свободна преценка. Промяна в счетоводната политика Приетата счетоводна политика съответства на политиката, използвана през предходната финансова година. Обобщение на важните счетоводни политики Счетоводният баланс представлява активи и пасиви по ред на намаляваща ликвидност и не прави разлика между текущи и нетекущи позиции. 19. Конвертиране на чужда валута Инвестиционният механизъм използва евро (EUR) за представяне на своите финансови отчети, което е също така функционална валута и валута на представяне. Операциите в чужда валута се изразяват в евро по валутния курс за деня на операцията. Паричните активи и пасиви, изразени във валута, различна от евро, се превръщат в евро по валутния курс за деня към датата на съставяне на счетоводния баланс. Печалбата или загубата от такова превръщане се записва в отчета за приходите. Непаричните позиции, които са изразени в историческа стойност в чужда валута, се превръщат по валутния курс към датата на първоначалните операции. Непаричните позиции, изразени в справедлива стойност в чужда валута, се превръщат по валутния курс към датата на определяне на справедливата стойност. Разликите при конвертиране, които се получават при извършване на операции по курсове, различни от курса в деня на операцията, и нереализираните валутни разлики за неизплатени парични активи и пасиви в чужда валута се записват в отчета за приходите. Елементите от отчета за приходите се превръщат в евро по валутния курс в края на всеки месец. 20. Парични средства и парични еквиваленти Инвестиционният механизъм определя паричните еквиваленти като текущи сметки или краткосрочни депозити с първоначален падеж от три месеца или по-малко. 21. Финансови активи, различни от деривати Финансовите активи се отчитат въз основа на датата на плащане. - Кредити Заемите от Инвестиционния механизъм се признават за активи, когато се предоставят парични средства на заемополучателите. Първоначално те се вписват по себестойност (нетни предоставени суми), което е справедливата стойност на парите, предоставени в заем, включително всички разходи по операцията, и впоследствие се оценяват по амортизирана стойност с помощта на метода за ефективния доход без провизии за обезценка или несъбиране. - Финансови инвестиции, налични за продажба Финансови инвестиции, налични за продажба, са тези, които са определени като такива, или тези, които не могат да бъдат класирани в никоя от следните категории: определени по справедлива стойност чрез печалба или загуба, инвестиции, държани до падежа, или заеми и вземания. Те включват капиталови инструменти, инвестиции във фондове с рисков капитал и други дългови инструменти. След първоначалната оценка финансовите инвестиции, налични за продажба, се осчетоводяват по справедлива стойност. Трябва да се отбележат следните уточнения за оценката по справедлива стойност на капиталовите инвестиции, когато тя не може да се определи въз основа на активните пазари: а) Фондове за рисков капитал Справедливата стойност на всеки фонд за рисков капитал се основава на нетната стойност на активите (НСА), отчетена от фонда, ако е изчислена въз основа на международни стандарти за оценка. Инвестиционният механизъм може все пак да реши да коригира отчетената от фонда НСА, ако са налице проблеми, които могат да повлияят на оценката. Ако не се прилага международно признат стандарт за оценка, оценката се извършва въз основа на съответното портфолио. б) Преки капиталови инвестиции Справедливата стойност на инвестицията се основава на последните съществуващи финансови отчети, като при необходимост се използва отново същият модел като модела, използван при придобиване на участието. Нереализираните печалби или загуби от капиталови инвестиции се записват в собствения капитал, докато инвестициите не бъдат продадени, събрани или ликвидирани или докато не бъдат приети за обезценени. Ако дадена инвестиция, налична за продажба, е приета за обезценена, натрупаната нереализирана печалба или загуба, предварително приета като собствен капитал, се включва в отчета за приходите. За извънборсови инвестиции справедливата стойност се определя чрез прилагане на призната техника за оценка. Тези инвестиции се отчитат по себестойност, когато справедливата стойност не може да бъде измерена по надежден начин. - Гаранции Финансовите гаранции се записват първоначално по справедлива стойност в счетоводния баланс в позиция „Финансови гаранции“. След първоначалното записване пасивите на Инвестиционния механизъм за всяка гаранция се оценяват по по-високата от амортизирана премия и най-добрата прогноза за разходите, необходими за изплащане на финансовите задължения, възникнали в резултат на гаранцията. Всяко увеличение на пасивите, свързани с финансови гаранции, се вписва в отчета за приходите в позиция „Загуби от обезценка на кредити“. Получената премия се вписва в отчета за приходите в позиция „Нетни приходи от такси и комисионни“ по метода на ефективния лихвен процент за срока на гаранцията. 22. Обезценка на финансови активи На датата на всеки счетоводен баланс Инвестиционният механизъм оценява дали има обективни доказателства, че финансовият актив е обезценен. Финансовият актив или група финансови активи се смята за обезценен единствено и само ако има обективно доказателство на обезценка в резултат от едно или повече събития, които са се случили след първоначалното отчитане на актива (събитие, довело до загуба), или ако събитието, довело до загуба, оказва влияние върху прогнозните бъдещи парични потоци на финансовия актив или група от финансови активи, което може да бъде преценено по надежден начин. Доказателствата за обезценка могат да включват признаци, че заемополучателят или група заемополучатели изпитват значителни финансови трудности, просрочване или невръщане на лихви или главници, вероятност за фалит или друга финансова реорганизация, както и наблюдавани данни, според които е налице измерим спад на очакваните бъдещи парични потоци, като промени в неплатените дългове или икономически условия, обуславящи неизпълнение на задължения. За неизплатени дългове в края на финансовата година, отчетени по амортизирана стойност, обезценките се правят при предоставяне на обективно доказателство за риск от несъбиране на цялата или част от техния размер съгласно първоначалните договорни условия или еквивалентна стойност. Ако е налице обективно доказателство, че има загуба от обезценка, размерът на загубата се измерва съгласно вътрешните модели на банката за приблизителна оценка на вероятната загуба или на изплащането на заема, с което наред с други неща се изчислява разликата между балансовата стойност на активите и настоящата стойност на прогнозираните бъдещи парични потоци. Балансовата стойност на активите се намалява посредством сметка за коригиране на стойността и размерът на загубата се вписва в отчета за приходите. Приходите от лихви продължават да се начисляват върху намалената балансова стойност въз основа на ефективния лихвен процент на актива. Заемите и свързаните с тях предоставени средства се отчисляват, когато няма реалистична перспектива за бъдещото им събиране. Ако през следваща година размерът на прогнозираната загуба от обезценка се увеличи или намали поради събитие, което настъпва след осчетоводяване на обезценката, предварително вписаната загуба от обезценка се увеличава или намалява чрез адаптиране на сметката за коригиране на стойността. За всяко отделно излагане на риск инвестиционният механизъм прави оценка на кредитния риск, въз основа на която не е необходимо да се прави друга оценка за колективна провизия за обезценка. За финансови инвестиции, налични за продажба, на датата на всеки счетоводен баланс Инвестиционният механизъм прави оценка дали има обективни доказателства за обезценката на дадена инвестиция. Обективните доказателства включват наличие на голям или продължителен спад на справедливата стойност на инвестицията под нейната себестойност. Ако има доказателство за обезценка, натрупаната загуба (измерена като разлика между стойността на придобиване и настоящата справедлива стойност, без други загуби от обезценка на тази инвестиция, предварително вписани в отчета за приходите) се изважда от собствения капитал и се вписва в отчета за приходите. Загубите от обезценка на финансови инвестиции не се възстановяват чрез отчета за приходите; увеличенията на тяхната справедлива стойност след отчитане на обезценката се вписват директно в собствения капитал. За всяка от инвестициите, държани до падежа, Инвестиционният механизъм преценява дали има обективно доказателство за обезценка. Ако е налице обективно доказателство, че има загуба от обезценка, размерът на загубата се измерва като разлика между балансовата стойност на активите и настоящата стойност на прогнозираните бъдещи парични потоци. Отчетната стойност на актива се намалява и стойността на загубата се признава в отчета за приходите. Ако през следваща година размерът на прогнозираната загуба от обезценка спадне поради събитие, което настъпва след осчетоводяване на обезценката, всяка предварително удържана сума се вписва в „Нетен резултат от финансовите операции“. Управлението на рискове на Европейската инвестиционна банка проверява за обезценка на финансовите активи поне веднъж в годината. Корекциите в резултат на това включват разбивка на дисконта в отчета за приходите за цялата продължителност на живота на актива и евентуална корекция, наложена поради ревизията на първоначалната обезценка. 23. Деривативни финансови инструменти Дериватите включват кръстосан валутен суап и кръстосан валутно-лихвен суап, валутни форуърди и варанти. В обичайния ход на своята дейност Инвестиционният механизъм може да сключи договори за суап с цел да хеджира определени заемни операции или договор за валутни форуърди с цел да хеджира своите валутни позиции, изразени в активно търгувани валути, различни от евро, за компенсиране на печалби или загуби, причинени от колебанията на валутния курс. Въпреки това, към 31 декем