РЕГЛАМЕНТ (ЕО) № 25/2009 НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА

от 19 декември 2008 година

относно баланса на сектор „Парично-финансови институции“ (преработен)

(EЦБ/2008/32)

УПРАВИТЕЛНИЯТ СЪВЕТ НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА,

като взе предвид Регламент (ЕО) № 2533/98 на Съвета от 23 ноември 1998 г. относно събирането на статистическа информация от Европейската централна банка (1), и по-специално член 5, параграф 1 и член 6, параграф 4 от него,

като взе предвид Регламент (ЕО) № 2531/98 на Съвета от 23 ноември 1998 г. относно прилагането на минимални резерви от страна на Европейската централна банка (2), и по-специално член 6, параграф 4 от него,

като взе предвид Директива 2006/48/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 14 юни 2006 г. относно предприемането и осъществяването на дейност от кредитни институции (преработена) (3),

като взе предвид Регламент (ЕО) № 2223/96 на Съвета от 25 юни 1996 г. относно Европейската система от национални и регионални сметки в Общността (4),

като има предвид, че:

ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:

Член 1

Определения

За целите на настоящия регламент:

Член 2

Действителна съвкупност от отчетни единици

1. Действителната съвкупност от отчетни единици се състои от ПФИ, резиденти на територията на участващите държави-членки (в съответствие с приложение II, част 1).

2. ПФИ, включени в действителната съвкупност от отчетни единици, подлежат на изискванията за пълна отчетност, освен ако не се прилага дерогация, предоставена съгласно член 8.

3. Лицата, които отговарят на определението за ПФИ, попадат в обхвата на настоящия регламент, дори и ако са изключени от обхвата на Директива 2006/48/ЕО.

4. За целите на събирането на информация относно постоянното пребиваване на притежателите на акции/дялове на ФПП, както е посочено в приложение I, част 2, раздел 5.5, действителната съвкупност от отчетни единици се състои също от други финансови посредници с изключение на застрахователни дружества и пенсионни фондове („ДФП“), както е определено в член 2, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕО) № 2533/98, и съобразно дадена дерогация.

Член 3

Списък на ПФИ за статистически цели

1. Изпълнителният съвет на ЕЦБ създава и поддържа списък на ПФИ за статистически цели, като взема предвид изискванията по отношение на честотата и сроковете, които произтичат от използването на списъка в контекста на системата на минималните резерви на ЕЦБ. Списъкът на ПФИ за статистически цели съдържа графа, в която се вписва дали институциите подлежат правно или не на системата за минимални резерви на ЕЦБ. Списъкът на ПФИ е постоянно актуализиран, точен и доколкото е възможно, хомогенен и достатъчно стабилен за статистически цели.

2. Достъпът до списъка на ПФИ за статистически цели и до неговите актуализации се предоставя от НЦБ и ЕЦБ на отчетните единици по подходящ начин, включително чрез електронни средства, чрез Интернет или по искане на отчетните единици, на хартиен носител.

3. Списъкът на ПФИ за статистически цели е само за сведение. Ако обаче последният достъпен вариант на списъка е неправилен, ЕЦБ не налага санкции на лицето, което не е изпълнило надлежно изискванията за отчетност, доколкото то е разчитало добросъвестно на неправилния списък.

Член 4

Изисквания за статистическа отчетност

1. Действителната съвкупност от отчетни единици отчита пред НЦБ на държавата-членка, в която ПФИ е резидент, месечните салда, свързани с баланса в края на месеца, и месечните агрегирани корекции от преоценки. Агрегираните корекции от преоценки се отчитат по отношение на отписвания/намаления на стойността на кредитите, съответстващи на кредитите, отпуснати от отчетните единици, и обхващащи ценовите преоценки на ценни книжа. Допълнителни данни за дадени показатели в баланса и в информацията, несвързана с баланса, се отчитат на тримесечие или ежегодно. Изискуемата статистическа информация е посочена в приложение I.

2. НЦБ могат да събират изискуемата статистическа информация относно ценните книжа, които са емитирани и притежавани от ПФИ, на база ценна книга по ценна книга, доколкото данните, посочени в параграф 1, могат да се изведат в съответствие с минималните статистически стандарти, посочени в приложение IV.

3. ПФИ отчитат в съответствие с минималните изисквания, посочени в приложение I, част 5, таблица 1А, месечни корекции от преоценки по отношение на пълния набор данни, изискван от ЕЦБ. НЦБ могат да събират допълнителни данни, които не са обхванати от минималните изисквания. Тези допълнителни данни могат да се отнасят до разбивките, отбелязани в таблица 1А, които са различни от „минималните изисквания“.

4. Освен това ЕЦБ може да изисква обяснителна информация за корекциите в „прекласификаците и другите корекции“, събрани от НЦБ.

Член 5

Допълнителни изисквания за статистическа отчетност за секюритизация на кредити и други прехвърляния на кредити

ПФИ отчитат следното в съответствие с част 6 от приложение I:

Член 6

Срокове

1. НЦБ решават кога да получат данните от отчетните единици, за да спазят посочените по-долу срокове, вземайки предвид, където е уместно, изискванията за сроковете на системата за минимални резерви на ЕЦБ, като съответно се задължават да информират отчетните единици.

2. Месечната статистика се предава от НЦБ на ЕЦБ до края на работния ден на 15-ия работен ден, следващ края на месеца, за който се отнасят данните.

3. Тримесечната статистика се предава от НЦБ на ЕЦБ до края на работния ден на 28-ия работен ден, следващ края на тримесечието, за който се отнасят данните.

4. Годишната статистика се предава от НЦБ на ЕЦБ в съответствие с член 17, параграф 2 от Насоки ЕЦБ/2007/9 от 1 август 2007 г. относно паричната статистика и статистиката на финансовите институции и пазари (преработени) (12).

Член 7

Счетоводни правила за целите на статистическата отчетност

1. Освен ако в настоящия регламент не е предвидено друго, счетоводните правила, които ПФИ прилагат за целите на отчитането съгласно настоящия регламент, са предвидените при въвеждането в националното законодателство на Директива 86/635/ЕИО на Съвета от 8 декември 1986 г. относно годишните счетоводни отчети и консолидираните счетоводни отчети на банки и други финансови институции (13), както и в други приложими международни стандарти.

2. Задълженията по депозити и кредитите се отчитат по техните номинални салда в края на месеца. Намаления на стойността, определени от съответните счетоводни практики, се изключват от тази сума. Задълженията по депозити и кредитите не се нетират спрямо всички други активи или пасиви.

3. Без да се засягат счетоводните практики и договореностите за нетиране, използвани най-често в държавите-членки, всички финансови активи и пасиви се отчитат на брутна база за статистически цели.

4. НЦБ могат да позволят отчитането на провизираните кредити без провизиите и отчитането на закупените кредити по цената, договорена по времето на тяхното придобиване, при условие че такива практики на отчитане се прилагат от всички резидентни отчетни единици и са необходими за поддържането на приемствеността на статистическата оценка на кредитите по отношение на данните, отчетени за периодите преди януари 2005 г.

Член 8

Дерогации

1. Дерогации могат да се предоставят на малки ПФИ (ПФИ от „опашката“).

2. Дерогации могат да се предоставят на ФПП.

НЦБ могат да предоставят дерогации на ФПП от изискванията за отчетност, предвидени в член 4, параграф 1, при условие че вместо това ФПП отчитат балансовите данни в съответствие с член 6 от Регламент (ЕО) № 958/2007 (ЕЦБ/2007/8), при спазване на следните изисквания:

3. Дерогации могат да се предоставят по отношение на акции/дялове на ФПП.

4. Без да се засяга параграф 1, могат да се предоставят дерогации на институциите за електронни пари.

5. Дерогации могат да се предоставят по отношение на корекции от преоценки.

6. Дерогации могат да се предоставят по отношение на статистическо отчитане на кредити, с които е извършено разпореждане чрез секюритизация.

На ПФИ, прилагащи IAS 39 или други подобни национални счетоводни правила, може да бъде разрешено от тяхната НЦБ да изключат от салдата, изискуеми съгласно части 2 и 3 от приложение I, кредитите, с които е извършено разпореждане чрез секюритизация в съответствие с националната практика, при условие че тази практика се прилага от всички резидентни ПФИ.

7. Дерогации могат да се предоставят по отношение на определени тримесечни салда, отнасящи се до държави-членки извън еврозоната.

Ако данните, събрани на по-високо ниво на агрегиране, показват, че позициите спрямо контрагенти, резиденти на някоя държава-членка, или позициите спрямо валутата на държава-членка, която не е приела еврото, не са от съществено значение, НЦБ може да реши да не изисква отчитане по отношение на тази държава-членка. НЦБ уведомява своите отчетни единици за всяко такова решение.

Член 9

Минимални стандарти и национални правила за отчитане

1. Изискваната статистическа информация се предоставя в съответствие с минималните стандарти за предаване, точност, концептуално съответствие и ревизии, както е предвидено в приложение IV.

2. НЦБ определят и прилагат, в съответствие с националните характеристики, правилата за отчитане, които следва да се спазват от действителната съвкупност от отчетни единици. НЦБ осигуряват тези правила за отчитане да предоставят необходимата статистическа информация и позволяват точна проверка за спазването на предвидените в приложение IV минимални стандарти за предаване, точност, концептуално съответствие и ревизии.

Член 10

Сливания, разделяния и преобразувания

В случай на сливане, разделяне или друго преобразуване, което може да окаже влияние върху изпълнението на статистическите задължения на отчетната единица, тя информира съответната НЦБ веднага след като намерението да осъществи подобна операция стане публично известно и в разумен срок преди операцията да бъде осъществена, за процедурите, които са запланувани в изпълнение на предвидените в настоящия регламент изисквания за статистическа отчетност.

Член 11

Използване на предоставената статистическа информация за целите на минималните резерви

1. Статистическата информация, отчетена от кредитните институции в съответствие с настоящия регламент, се използва от всяка кредитна институция за изчисляване на резервната база в съответствие с Регламент (ЕО) № 1745/2003 (ЕЦБ/2003/9). По-конкретно всяка кредитна институция използва тази информация за проверка на изпълнението на изискванията за нейните задължителни резерви през периода на поддържане.

2. Данните относно резервната база за малките институции от „опашката“ за три периода на поддържане на резервите се основават на данните от края на тримесечния период, събрани от НЦБ в рамките на 28 работни дни след края на тримесечието, за което се отнасят.

3. Тези специални правила по прилагането на системата за минимални резерви на ЕЦБ, предвидени в приложение III, имат предимство пред разпоредбите на Регламент (ЕО) № 1745/2003 (ЕЦБ/2003/9) в случай на колизия.

4. За да се улесни управлението на ликвидността на ЕЦБ и на кредитните институции, задължителните резерви се потвърждават най-късно на първия ден от периода на поддържане; по изключение обаче може да възникне необходимост за кредитните институции да отчетат ревизии по отношение на резервната база или задължителните резерви, които са били потвърдени. Процедурите за потвърждаване или признаване на задължителните резерви не засягат задължението на отчетните единици да предоставят винаги вярна статистическа информация и да ревизират във възможно най-кратки срокове невярната статистическа информация, която вече са предоставили.

Член 12

Проверка и принудително събиране на информация

НЦБ упражняват правото да проверяват или да събират информацията, която отчетните единици са задължени да предоставят съгласно настоящия регламент, без да се засяга правомощието на ЕЦБ сама да упражнява тези права. По-конкретно НЦБ упражняват това право, когато дадена институция, включена в действителната съвкупност от отчетни единици, не изпълнява минималните стандарти за предаване, точност, концептуално съответствие и ревизии, посочени в приложение IV.

Член 13

Първо отчитане

1. Съгласно настоящия регламент първото отчитане започва с данни за юни 2010 г., включвайки данни назад до декември 2009 г. само за таблица 5.

2. Съгласно настоящия регламент първото отчитане по отношение на клетките в приложение I, част 2, таблица 1, съответстващи на синдикираните заеми, започва с данни за декември 2011 г.

3. Съгласно настоящия регламент първото отчитане по отношение на клетките в приложение I, част 3, таблица 3, съответстващи на държавите-членки, които са приели еврото, започва с данните за първото тримесечие след датата на приемане на еврото от тях.

4. Съгласно настоящия регламент първото отчитане по отношение на клетките в приложение I, част 3, таблици 3 и 4, съответстващи на държавите-членки, които не са приели еврото, започва с данните за първото тримесечие след датата на тяхното присъединяване към ЕС. Ако съответната НЦБ реши да не изиска първо отчитане на незначителни данни съвместно с тримесечните данни след датата на присъединяване на съответната държава-членка или държави-членки към ЕС, отчитането започва 12 месеца след уведомяване на отчетните единици от НЦБ, че данните са необходими.

Член 14

Отмяна

1. Регламент (ЕО) № 2423/2001 (ЕЦБ/2001/13) се отменя считано от 1 юли 2010 г.

2. Позоваванията на отменения регламент се считат за позовавания на настоящия регламент и се четат съгласно таблицата на съответствието, установена в приложение V.

Член 15

Заключителна разпоредба

Настоящият регламент влиза в сила на двадесетия ден след публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.

Той се прилага от 1 юли 2010 г.

(1) ОВ L 318, 27.11.1998 г., стр. 8.

(2) ОВ L 318, 27.11.1998 г., стр. 1.

(3) ОВ L 177, 30.6.2006 г., стр. 1.

(4) ОВ L 310, 30.11.1996 г., стр. 1.

(5) ОВ L 333, 17.12.2001 г., стр. 1.

(6) ОВ L 211, 11.8.2007 г., стр. 8.

(7) ОВ L 250, 2.10.2003 г., стр. 10.

(8) Вж. стр. 1 от настоящия брой на Официален вестник.

(9) В Европейската система от сметки (ESA 95) финансовите институции, класифицирани като ПФИ, са категоризирани в два подсектора, а именно „Централни банки“ (S.121) и „Други ПФИ“ (S.122).

(10) Включително постъпления, получени от продажба на банкови облигации на населението.

(11) ОВ L 275, 27.10.2000 г., стр. 39.

(12) ОВ L 341, 27.12.2007 г., стр. 1.

(13) ОВ L 372, 31.12.1986 г., стр. 1.

ПРИЛОЖЕНИЕ I

ПАРИЧНО-ФИНАНСОВИ ИНСТИТУЦИИ И ИЗИСКВАНИЯ ЗА СТАТИСТИЧЕСКА ОТЧЕТНОСТ

Въведение

Статистическата система за участващите държави-членки, обхващаща баланса на сектор „Парично-финансови институции“ (ПФИ), се състои от следните два основни елемента:

а) списък на ПФИ за статистически цели (вж. част 1 за идентифициране на определени ПФИ); и

б) спецификация на статистическата информация, отчитана от тези ПФИ ежемесечно, тримесечно или ежегодно (вж. части 2, 3, 4, 5, 6 и 7).

С цел получаване на пълна информация относно балансите на ПФИ е необходимо също да се установят определени изисквания за отчетност по отношение на други финансови посредници, с изключение на застрахователни дружества и пенсионни фондове („ДФП“), когато извършват финансови дейности с акции/дялове на фондове на паричния пазар (ФПП). Тази статистическа информация се събира чрез националните централни банки (НЦБ) от ПФИ и от ДФП в съответствие с част 2 и съгласно националните разпоредби, които се основават на хармонизираните определения и класификации, посочени в член 1 и приложение II.

Паричните средства обхващат банкноти и монети в обращение и други парични задължения (депозити и други финансови инструменти, които са близки заместители на депозитите) на ПФИ. Кореспондиращите позиции на паричните средства обхващат всички други показатели в баланса на ПФИ. ЕЦБ събира също данни за финансовите транзакции, изведени от салдата и от други данни, включително данни за корекции от преоценки, отчетени от ПФИ (вж. част 5).

Статистическата информация, изисквана от ЕЦБ, е обобщена в част 8.

ЧАСТ 1

Идентифициране на определени ПФИ

Раздел 1: Идентифициране на определени ПФИ на база на принципите на заменяемост на депозити

1.1. Финансовите институции, различни от кредитни институции, които емитират финансови инструменти, считани за близки заместители на депозити, се класифицират като ПФИ, при условие че те отговарят на определението за ПФИ по отношение на другите аспекти. Класифицирането се базира на критериите за заменяемост на депозитите (т.е. дали задълженията се класифицират като депозити), което се определя от техните ликвидност, комбинирани характеристики на прехвърляемост, конвертируемост, сигурност и продаваемост и като се има предвид, когато е подходящо, оригиналният им матуритет. Тези критерии за заменяемост на депозитите се прилагат също за определяне дали задълженията следва да се класифицират като депозити, освен ако за тези задължения съществува отделна категория.

1.2. За целите както на определяне на заменяемостта на депозитите, така и на класифицирането на задълженията като депозити: — прехвърляемостта се отнася до възможността за мобилизиране на средства, инвестирани в даден финансов инструмент, чрез използването на платежни средства, като например чекове, нареждания за преводи, директен дебит (незабавно инкасо) или други подобни средства, — конвертируемостта се отнася до възможността за и до разходите по конвертиране на финансови инструменти в парични средства или в прехвърлими депозити. Загубата на фискални предимства в случаите на такава конвертируемост може да се приеме за санкция, която намалява степента на ликвидност, — сигурност означава да се знае предварително точната капиталова стойност на даден финансов инструмент, изразена в национална валута, и — ценните книжа, котирани и търгувани редовно на организиран пазар, се считат за продаваеми. За акциите на схеми за колективно инвестиране от отворен тип няма пазар в общоприетия смисъл на думата. Независимо от това инвеститорите знаят ежедневните котировки на акциите и могат да теглят средства на тази цена.

Раздел 2: Принципи за идентифициране на ФПП

2.1. ФПП се определят като схеми за колективно инвестиране (СКИ), чиито акции/дялове, по отношение на ликвидността, са близки заместители на депозити и които инвестират предимно в инструменти на паричния пазар и/или в акции/дялове на ФПП и/или в други прехвърлими дългови инструменти с остатъчен матуритет до и включително една година и/или в банкови депозити, и/или които имат за цел норма на възвръщаемост, която се приближава до лихвените проценти на инструментите на паричния пазар. Критериите, прилагани за идентифициране на ФПП, се извеждат от публичните проспекти, както и от правилата на фондовете, учредителните документи, действащите устави или правилници, документите за подписка или инвестиционните договори, маркетинговите документи или други документи на СКИ с подобен ефект. Самият ФПП или законно представляващите го лица осигуряват предоставянето на необходимата информация за изпълнение на изискванията за статистическа отчетност. Когато това е необходимо по практически съображения, данните могат да се предоставят ефективно от всяко от лицата, които извършват финансови дейности, свързани с акции/дялове на ФПП, като например депозитарите.

2.2. С цел определяне на ФПП: — „СКИ“ означава предприятия, чийто единствен предмет на дейност е колективното инвестиране на капитал, набран от обществеността и чиито дялове, по искане на притежателите, се изкупуват обратно или се изплащат директно или индиректно чрез активите на предприятието. Подобни предприятия могат да се учредят съгласно законодателството или на договорноправна основа (като взаимни фондове, управлявани от дружества за управление), или по правото за доверително управление (като дялови тръстове), или по дружественото право (като инвестиционни дружества), — „банкови депозити“ означава парични депозити, направени при кредитни институции, платими при поискване или с предизвестие до три месеца или с договорени матуритети до две години, включително сумите, платени на кредитни институции при прехвърляне на ценни книжа по споразумения за обратно изкупуване или заем на ценни книжа, — „близки заместители на депозити по отношение на ликвидност“ означава възможността дяловете на СКИ при нормални пазарни условия да се изкупят обратно, изплатят или прехвърлят по искане на притежателя, когато ликвидността на дяловете е сравнима с ликвидността на депозитите, — „предимно“ означава поне 85 % от инвестиционния портфейл, — „инструменти на паричния пазар“ означава тези категории прехвърлими дългови инструменти, които обичайно се търгуват на паричния пазар (например депозитни сертификати, търговски ценни книжа и банкови акцепти, съкровищни бонове, емитирани от държавата или местните органи) поради следните характеристики: а) ликвидност, когато те могат да се изкупят обратно, изплатят или продадат при ограничени разходи, свързани с ниски такси и малък спред между цени купува и продава и с много кратко забавяне на сетълмента; и б) пазарна дълбочина, когато се търгуват на пазар, който може да поеме голям обем транзакции, като подобна търговия с големи обеми има ограничен ефект върху цената им; и в) сигурност по отношение на стойността, когато стойността им може да бъде точно определена по всяко време или най-малко веднъж месечно; и г) малък лихвен риск, когато те имат остатъчен матуритет до и включително една година или редовни корекции на доходността в съответствие с условията на паричния пазар най-малко на всеки 12 месеца; и д) малък кредитен риск, когато тези инструменти: 1) са допуснати до официална регистрация на фондова борса или се търгуват на други регулирани пазари, които функционират редовно и са признати и отворени за обществеността, или 2) се емитират съгласно регламенти, имащи за цел да защитят инвеститорите и спестяванията; или 3) се емитират от: — органи на централната, регионалната или местната власт, централна банка на държава-членка, ЕС, ЕЦБ, Европейската инвестиционна банка, страна, която не е държава-членка, или ако последната е държава с федерално устройство — от някой от членовете, влизащи в състава на федерацията, или публичен международен орган, към който принадлежат една или повече държави-членки, или — институция, подлежаща на пруденциален надзор в съответствие с критериите, определени от общностното законодателство или от институция, която подлежи на и спазва правилата за пруденциален надзор, считани от компетентните органи за поне толкова строги, колкото предвидените в общностното законодателство, или са гарантирани от такава институция, или — предприятие, чиито ценни книжа са допуснати до официална регистрация на фондова борса или се търгуват на други регулирани пазари, които функционират редовно, признати са и са отворени за обществеността.

ЧАСТ 2

Баланс (месечни салда)

За съставянето на паричните агрегати и кореспондиращите позиции за територията на участващите държави-членки ЕЦБ изисква данните от таблица 1, както следва:

1. Категории инструменти

а) Пасиви

Съответните категории инструменти са: пари в обращение, задължения по депозити, емитирани акции/дялове на ФПП, емитирани дългови ценни книжа, капитал и резерви и други пасиви. За да се отделят паричните от непаричните задължения, задълженията по депозитите се разбиват на овърнайт депозити, депозити с договорен матуритет, депозити, договорени за ползване след предизвестие, и споразумения за обратно изкупуване (репо-сделки). Вижте определенията в приложение II.

б) Активи

Съответните категории инструменти са: каса, кредити, ценни книжа, различни от акции, акции/дялове на ФПП, акции и други капиталови инструменти, дълготрайни активи и други активи. Вижте определенията в приложение II.

2. Разбивка по матуритет

Крайните граници на оригиналния матуритет се явяват заместители на по-подробна информация за инструмента в случаите, когато финансовите инструменти не са напълно сравними между различните пазари.

а) Пасиви

Крайните граници на матуритетните интервали (или на периодите на предизвестие) са: за депозити с договорен матуритет — една година и две години оригинален матуритет; а за депозити, договорени за ползване след предизвестие — тримесечно и двугодишно предизвестие. Репо-сделките не са с матуритетна разбивка, тъй като това са обикновено много краткосрочни инструменти (обикновено по-малко от три месеца оригинален матуритет). Дълговите ценни книжа, емитирани от ПФИ, са с разбивка на една и две години. Не се изисква разбивка по матуритет за акциите/дяловете, емитирани от ФПП.

б) Активи

Крайните граници на матуритетните интервали са: за кредити, отпуснати от ПФИ на резиденти (различни от ПФИ и от сектор „Държавно управление“) на участващите държави-членки по подсектор, и допълнително за кредитите, отпуснати от ПФИ на домакинствата, по предназначение — при матуритетните интервали от една година и пет години; и за позициите на ПФИ в дългови ценни книжа, емитирани от други ПФИ, намиращи се в участващите държави-членки — при матуритетните интервали от една година и две години, за да се даде възможност позициите в този инструмент между ПФИ да се нетират при изчисляването на паричните агрегати.

3. Разбивка по предназначение и отделно идентифициране на кредити, предоставени на еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност

Кредити, предоставени на домакинства и нетърговски организации, обслужващи домакинства, се разбиват допълнително по предназначение на кредита (потребителски кредит, жилищни кредити, други кредити). В рамките на категорията „Други кредити“ кредити, предоставени на еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност, следва да се идентифицират отделно (вж. определенията за категориите инструменти в част 2 от приложение II и определенията на сектори в част 3 от приложение II). НЦБ могат да отменят изискването за отделно идентифициране на кредити, предоставени на еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност, ако тези кредити съставляват по-малко от 5 % от общото кредитиране на домакинства на участващата държава-членка.

4. Разбивка по валута

За балансови показатели, които могат да се използват при съставянето на паричните агрегати, салдата в евро се идентифицират поотделно, така че ЕЦБ има възможността да дефинира паричните агрегати по отношение на салдата, деноминирани във всички валути комбинирано или само в евро.

5. Разбивка по сектор на контрагентите и постоянно пребиваване

5.1. Съставянето на паричните агрегати и техните кореспондиращи позиции, обхващащи участващите държави-членки, изисква да се идентифицират тези контрагенти на територията на участващите държави-членки, които формират сектора, притежаващ пари. За тази цел контрагентите на НПФИ се разделят, съобразно ESA 95 (вж. приложение II, част 3), на сектор „Държавно управление“ (S.13), като централното държавно управление (S.1311) е идентифицирано отделно в общите задължения по депозити, и други резидентни сектори. За да се изчисли месечното секторно дезагрегиране на паричните агрегати и позициите, кореспондиращи на кредитите, другите резидентни сектори се разбиват допълнително на следните подсектори: други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124), застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125), нефинансови предприятия (S.11) и домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15). За еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност вижте раздел 3. По отношение на общия размер на задълженията по депозити и депозитните категории „депозити с договорен матуритет над две години“, „депозити, договорени за ползване след предизвестие над две години“ и „репо-сделки“ се прави допълнително разграничаване между кредитни институции, други контрагенти на ПФИ и централно държавно управление за целите на системата за минимални резерви на ЕЦБ.

5.2. По отношение на общия размер на задълженията по депозити, задълженията по депозити с матуритет до две години и категорията активи „ценни книжа, различни от акции“ се прави допълнително разграничаване за контрагенти, които са ДСИЦ.

5.3. Определени депозити/кредити, получени от репо-сделки/обратни репо-сделки или от аналогични операции с „други финансови посредници (S. 123) + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S. 124)“, могат да се отнасят до транзакции с централен контрагент. Централният контрагент е лице, което законно се намесва между контрагенти по договори, търгувани на финансови пазари, превръщайки се в купувач по отношение на всеки продавач и в продавач по отношение на всеки купувач. Тъй като тези транзакции често са заместители на двустранни сделки между ПФИ, се прави допълнително разграничаване в рамките на категорията депозити „споразумения за обратно изкупуване“ по отношение на сделките с тези контрагенти. Също така се прави допълнително разграничаване в рамките на категорията активи „кредити“ по отношение на обратни репо-споразумения с тези контрагенти.

5.4. Контрагентите, намиращи се на собствена територия и в другите участващи държави-членки, се идентифицират поотделно и се третират по един и същи начин във всички статистически разбивки. Няма изискване за географска разбивка на контрагентите, намиращи се извън територията на участващите държави-членки. Контрагентите, намиращи се на територията на участващите държави-членки, се идентифицират според техния местен сектор или институционална класификация в съответствие със списъка на ПФИ за статистически цели и секторното ръководство на ЕЦБ (1), което следва принципите за класификация, които съответстват, доколкото е възможно, на ESA 95.

5.5. В случай на емитирани акции/дялове на ФПП от ПФИ на участващите държави-членки отчетните единици отчитат най-малко данните относно постоянното пребиваване на притежателите съгласно разбивка по местни/други участващи държави-членки/„Останал свят“, за да се позволи изключването на позициите на нерезиденти от участващите държави-членки. По отношение на регистрираните акции/дялове емитиращите ФПП или законно представляващите ги лица отчитат данни относно разбивката по постоянно пребиваване на притежателите на техните емитирани акции/дялове в месечния баланс. По отношение на акциите/дяловете на приносител отчетните единици отчитат данните относно разбивката по постоянно пребиваване на притежателите на акции/дялове на ФПП в съответствие с възприетия от съответната НЦБ, в съгласие с ЕЦБ, подход. Това задължение се ограничава до една или до комбинация от следните възможности, които се подбират, като се имат предвид организацията на съответните пазари и националните правни разпоредби в съответната държава-членка. Това задължение подлежи на периодично наблюдение от страна на НЦБ. а) Емитиращи ФПП: Емитиращите ФПП или законно представляващите ги лица отчитат данните относно разбивката по постоянно пребиваване на притежателите на техните емитирани акции/дялове. Такава информация може да се представи от брокера на акциите/дяловете или от всяко друго лице, участващо в емисията, обратното изкупуване или прехвърлянето на акциите/дяловете. б) ПФИ и ДФП като попечители на акции/дялове на ФПП: В качеството си на отчетни единици ПФИ и ДФП, действайки като попечители на акции/дялове на ФПП, отчитат данните относно разбивката по постоянно пребиваване на притежателите на акции/дялове, емитирани от резидентни ФПП и съхранявани от името на техния притежател или на друг посредник, действащ също като попечител. Тази възможност е приложима, ако i) попечителят разграничава акциите/дяловете на ФПП, които се съхраняват от името на притежатели, от онези, които се съхраняват от името на други попечители; и ii) по-голямата част от акциите/дяловете на ФПП се съхраняват от местни резидентни институции, които са класифицирани като финансови посредници (ПФИ или ДФП). в) ПФИ и ДФП, които отчитат данни за транзакции между резиденти и нерезиденти с акции/дялове на даден резидентен ФПП: В качеството си на отчетни единици ПФИ и ДФП, които отчитат данни за транзакции между резиденти и нерезиденти с акции/дялове на даден резидентен ФПП, отчитат данните относно разбивката по постоянно пребиваване на притежателите на акции/дялове, емитирани от резидентни ФПП, които търгуват от името на техния притежател или на друг посредник, участващ също в транзакцията. Тази възможност е приложима, ако i) обхватът на отчетността е обширен, т.е. той включва до голяма степен всички транзакции, извършени от отчетните единици; ii) предоставени са точни данни относно покупките и продажбите, извършени с нерезиденти от участващите държави-членки; iii) разликите между стойността при емитиране и стойността при изплащане, без таксите, за едни и същи акции/дялове са минимални; и iv) салдата на емитираните от резидентни ФПП акции/дялове, притежавани от нерезиденти на участващите държави-членки, са малки. г) Ако опции от а) до в) не се прилагат, отчетните единици, включително ПФИ и ДФП, отчитат съответните данни въз основа на наличната информация.

Таблица 1

Месечни салда (2)

БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ A. Местни Б. други участващи държави-членки В. общо свят Г. Некласифицирани ПФИ (4) НПФИ ПФИ (4) НПФИ Общо банки небанкови институции кредитни институции в т.ч.: кредитни институции, към които се прилагат изискванията за ЗР, ЕЦБ и НЦБ сектор „Държавно управление“ (S.13) други резидентни сектори кредитни институции в т. ч. кредитни институции, към които се прилагат изискванията за ЗР, ЕЦБ и НЦБ сектор „Държавно управление“ (S.13) Други резидентни сектори централно държавно управление (S.1311) държавно управление — други общо други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124) застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125) нефинансови предприятия (S.11) домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15) централно държавно управление (S.1311) държавно управление — други общо други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124) застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125) нефинансови предприятия (S.11) домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15) в т.ч. ЦК (5) в т.ч. ДСИЦ в т. ч. ЦК (5) в т. ч. ДСИЦ (a) (б) (в) (г) (д) (е) (ж) (з) (и) (й) (к) (л) (м) (н) (о) (п) (р) (с) (т) (у) ПАСИВИ 8. Пари в обращение 9. Депозити * * * * * * * — до 1 година — над 1 година в т.ч. прехвърлими депозити в т.ч. до 2 години в т.ч. синдикирани заеми 9e. Евро * * * * 9.1e. Овърнайт депозити * * * * в т.ч. прехвърлими депозити 9.2e. С договорен матуритет до 1 година * * * * над 1 до 2 години * * * * над 2 години * * * * * * * * * * * 9.3e. Договорени за ползване след предизвестие до 3 месеца * * * * над 3 месеца * * * * в т.ч. над 2 години (3) * * * * * * * * * * * 9.4e. Репо-сделки * * * * * * * * * * * 9x. Чужди валути 9.1x. Овърнайт депозити * * * * 9.2x. С договорен матуритет до 1 година * * * * над 1 година до 2 години * * * * над 2 години * * * * * * * * * * * 9.3x. Договорени за ползване след предизвестие до 3 месеца * * * * над 3 месеца * * * * в т.ч. над 2 години (3) * * * * * * * * * * * 9.4x. Репо-сделки * * * * * * * * * * * 10. Акции/дялове на ФПП ( 4 ) 11. Емитирани дългови ценни книжа 11e. Евро — до 1 година * — над 1 до 2 години * — над 2 години в т. ч. до 2 години и номинална капиталова гаранция под 100 % * 11x. Чужди валути — до 1 година * — над 1 и до 2 години * — над 2 години в т. ч. до 2 години и номинална капиталова гаранция под 100 % * 12. Капитал и резерви 13. Други пасиви Таблица 1. Пасиви





БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ А. Местни Б. Други участващи държави-членки В. Останал свят Г. Некласифицирани ПФИ НПФИ ПФИ НПФИ сектор „Държавно управление“ (S.13) други резидентни сектори сектор „Държавно управление“ (S.13) други резидентни сектори общо други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124) застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125) нефинансови предприятия (S.11) домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15) общо други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124) застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125) нефинансови предприятия (S.11) домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15) в т. ч. ЦК (5) в т. ч. ДСИЦ общо потребителски кредити жилищни кредити други кредити в т. ч. ЦК (5) в т. ч. ДСИЦ общо потребителски кредити жилищни кредити други кредити в т. ч. ЕТ/ССП (6) в т. ч. ЕТ/ССП (6) АКТИВИ 1. Каса 1e. в т.ч. в евро 2. Кредити — до 1 година — над 1 година до 5 години — над 5 години в. т. ч.: синдикирани заеми в. т. ч.: репо-сделки 2e. в т. ч. в евро в т. ч. револвиращи кредити и овърдрафти в т. ч. кредити за удобство по кредитни карти в т. ч. разширени кредити по кредитни карти 3. Ценни книжа, различни от акции 3e. Евро до 1 година над 1 година до 2 години над 2 години 3x. Чужди валути до 1 година над 1 до 2 години над 2 години 4. Акции/дялове на ФПП 5. Акции и други капиталови инструменти 6. Дълготрайни активи 7. Други активи Таблица 1. Активи

ЧАСТ 3

Баланс (тримесечни салда)

За допълнително анализиране на паричната динамика и за други статистически цели ЕЦБ изисква следното по отношение на основните показатели:

1. Разбивка по подсектор, матуритет и обезпечение с недвижим имот по отношение на кредит в полза на НПФИ от участващите държави-членки (вж. таблица 2). Това е необходимо, за да се даде възможност за извършване на мониторинг на цялостната подсекторна и матуритетна структура на общото кредитно финансиране от ПФИ (кредити и ценни книжа) спрямо сектора, притежаващ пари. За нефинансови предприятия и домакинства се изискват допълнителните позиции — „в т.ч.“, с цел идентифициране на кредитите, обезпечени с недвижим имот. За кредити, деноминирани в евро с оригинален матуритет над една година и над две години, спрямо нефинансови предприятия и домакинства, се изискват допълнителни позиции „в т.ч.“ за определени остатъчни матуритети и периоди на актуализация на лихвения процент (вж. таблица 2). Под актуализация на лихвения процент се разбира промяна на лихвения процент на кредит, който е предвиден в съществуващия договор за кредит. Кредити, подлежащи на актуализация на лихвения процент, включват, inter alia, кредити с лихвени проценти, които се ревизират периодично в съответствие с развитието на даден индекс (напр. Euribor), кредити с лихвени проценти, които се ревизират текущо (плаващ лихвен процент) и кредити с лихвени проценти, които подлежат на ревизиране по преценка на ПФИ.

2. Разбивка по подсектори на задължения по депозити на ПФИ по отношение на сектор „Държавно управление“ (различни от централно държавно управление) на участващите държави-членки (вж. таблица 2). Тази разбивка се изисква като допълнителна информация към месечната отчетност.

3. Разбивка по сектори на позиции, включващи контрагенти, извън участващите държави-членки (неучастващи държави-членки и „Останал свят“) (вж. таблица 2). Когато не е в сила ESA 95, се прилага класификацията по сектори в съответствие със Системата за национални сметки (SNA 93).

4. Разбивка по страни (вж. таблица 3). Разбивката е необходима, за да се анализира допълнително паричната динамика, а също за целите на преходните изисквания и за проверка на качеството на данните.

5. Разбивка по валути (вж. таблица 4). Тези разбивка е необходима, за да може да се изчислят транзакциите за паричните агрегати и техните кореспондиращи позиции, коригирани с промените на обменните курсове, когато тези агрегати включват всички валути комбинирано.

Таблица 2

Тримесечни салда (разбивка по сектори)

БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ A. Местни Б. Други участващи държави-членки В. Останал свят НПФИ НПФИ Общо сектор „Държавно управление“ (S.13) други резидентни сектори сектор „Държавно управление“ (S.13) други резидентни сектори банки небанкови институции общо централно държавно управление (S.1311) държавно управление — други общо други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124) застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125) нефинансови предприятия (S.11) домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15) общо централно държавно управление (S.1311) държавно управление — други общо други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124) застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125) нефинансови предприятия (S.11) домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15) сектор „Държавно управление“ други резидентни сектори общо федерално държавно управление (S.1312) местно държавно управление (S.1313) социалноосигурителни фондове (S.1314) общо потребителски кредити жилищни кредити други кредити общо федерално държавно управление (S.1312) местно държавно управление (S.1313) социалноосигурителни фондове (S.1314) общо потребителски кредити жилищни кредити други кредити обезпечени с недвижим имот обезпечени с недвижим имот обезпечени с недвижим имот обезпечени с недвижим имот обезпечени с недвижим имот обезпечени с недвижим имот обезпечени с недвижим имот обезпечени с недвижим имот ПАСИВИ 8. Пари в обращение 9. Депозити M M M 9.1. Овърнайт депозити M M M M M M M M M M M M 9.2. С договорен матуритет M M M M M M M M M M M M 9.3. Договорени за ползване след предизвестие M M M M M M M M M M M M 9.4. Репо-сделки M M M M M M M M M M M M 10. Акции/дялове на ФПП 11. Емитирани дългови ценни книжа 12. Капитал и резерви 13. Други пасиви АКТИВИ 1. Каса 2. Кредити M M M M M до 1 година M M M M M M M M над 1 година до 5 години M M M M M M M M над 5 години M M M M M M M M 2e. Евро Кредити с оригинален матуритет над 1 година в т.ч. кредити с остатъчен матуритет, по-малък от или равен на 1 година в т.ч. кредити с остатъчен матуритет над 1 година и с актуализация на лихвения процент през следващите 12 месеца Кредити с оригинален матуритет над 2 години в т.ч. кредити с остатъчен матуритет по-малък от или равен на 2 години в т.ч. кредити с остатъчен матуритет над 2 години и с актуализация на лихвения процент през следващите 24 месеца 3. Ценни книжа, различни от акции M M M M M до 1 година над 1 година 4. Акции/дялове на ФПП 5. Акции и други капиталови инструменти M M M 6. Дълготрайни активи 7. Други активи M Изисквания за месечни данни, вж. таблица 1.





Таблица 3

Тримесечни салда (разбивка по страни)

БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ Всяка друга участваща държава-членка (т.е. с изключение на местния сектор) и всяка друга държава-членка на ЕС Останал свят (с изключение на ЕС) държава-членка държава-членка държава-членка държава-членка ПАСИВИ 8. Пари в обращение 9. Депозити от ПФИ от НПФИ 10. Акции/дялове на ФПП 11. Емитирани дългови ценни книжа 12. Капитал и резерви 13. Други пасиви АКТИВИ 1. Каса 2. Кредити към ПФИ към НПФИ 3. Ценни книжа, различни от акции емитирани от ПФИ до 1 година над 1 година до 2 години над 2 години емитирани от НПФИ 4. Акции/дялове на ФПП 5. Акции и други капиталови инструменти 6. Дълготрайни активи 7. Други активи





Таблица 4

Тримесечни салда (разбивка по валути)

БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ Всички валути общо Евро Валути на ЕС, различни от евро Валути, различни от валутите на държави-членки на ЕС, общо общо валута на държава-членка на ЕС валута на държава-членка на ЕС валута на държава-членка на ЕС GBP общо USD JPY CHF останали валути — общо ПАСИВИ 9. Депозити А. Местни от ПФИ M M от НПФИ M Б. Други участващи държави-членки от ПФИ M M от НПФИ M В. Останал свят до 1 година M над 1 година M от банки Q от небанкови институции 10. Акции/дялове на ФПП 11. Емитирани дългови ценни книжа M M 12. Капитал и резерви M 13. Други пасиви M АКТИВИ 2. Кредити А. Местни на ПФИ M на НПФИ M M Б. Други участващи държави-членки на ПФИ M на НПФИ M M В. Останал свят до 1 година M над 1 година M на банки Q на небанкови институции 3. Ценни книжа, различни от акции А. Местни емитирани от ПФИ M M емитирани от НПФИ M M Б. Други участващи държави-членки емитирани от ПФИ M M емитирани от НПФИ M M В. Останал свят емитирани от ПФИ Q емитирани от НПФИ 4. Акции/дялове на ФПП А. Местни M Б. Други участващи държави-членки M В. Останал свят M 5.+ 6. + 7. Други активи M M Изисквания за месечни данни, вж. таблица 1. Q Изисквания за тримесечни данни, вж. таблица 2.

ЧАСТ 4

Информация, несвързана с баланса (годишни данни)

За статистиката на плащанията и за други цели ЕЦБ изисква следните два показателя:

1. Брой сметки за прехвърлими овърнайт депозити. Този показател се отнася до броя сметки за прехвърлими овърнайт депозити (вижте определенията на категориите инструменти в част 2 от приложение II), притежавани в отчитащата се институция.

2. Брой сметки за прехвърлими овърнайт депозити: с достъп чрез Интернет/свързани с персонални компютри (PC). Този показател се отнася до броя сметки за прехвърлими овърнайт депозити, притежавани в отчитащата се институция, до които титулярят на сметката има достъп и може да ползва по електронен път чрез Интернет или PC-банкиране, използвайки определен софтуер и определени телекомуникационни линии за извършване на плащания. Прехвърлимите овърнайт депозити с достъп за банкиране чрез стационарен или мобилен телефон не са включени, освен ако същите не са достъпни и чрез Интернет или PC-банкиране.

Таблица

Годишни данни

ПОКАЗАТЕЛИ, НЕСВЪРЗАНИ С БАЛАНСА А. Местни Б. Други участващи държави-членки В. Останал свят Г. Некласифицирани НПФИ НПФИ небанкови институции НПФИ (7) Брой сметки за прехвърлими овърнайт депозити Брой сметки за прехвърлими овърнайт депозити с достъп чрез интернет/свързани персонални компютри

ЧАСТ 5

Отчитане на корекции от преоценки за съставяне на транзакции

За съставянето на транзакции по отношение на паричните агрегати и кореспондиращите позиции за територията на участващите държави-членки ЕЦБ изисква корекции от преоценки по отношение на отписванията/намаляването на стойността на кредити и ценовите преоценки на ценни книжа:

1. Отписване/намаляване на стойността на кредити

Корекцията по отношение на отписването/намаляването на стойността на кредити се отчита, за да се даде възможност на ЕЦБ да състави финансовите транзакции от салдата, отчетени през два последователни отчетни периода. Корекцията отразява всички промени в салдата на кредитите, отчетени в съответствие с части 2 и 3, настъпили от прилагането на намаляването на стойността, включително намаляването на цялата неизплатена сума (отписване). Корекцията отразява също промените в провизиите за кредитите, ако НЦБ реши, че балансовите салда подлежат на вписване без провизиите. Отписването/намаляването на стойността на кредити, признати към момента, когато кредитът е продаден или прехвърлен на трета страна, се включват също, когато могат да се идентифицират.

Минималните изисквания за отписване/намаляване на стойността на кредити са посочени в таблица 1А.

2. Ценова преоценка на ценни книжа

Корекцията по отношение на ценовата преоценка на ценни книжа се отнася до колебанията в стойността на ценните книжа, които възникват поради промяна на цената, на която се вписват или търгуват ценните книжа. Корекцията включва промените в стойността на салдата по баланса към края на отчетния период, които възникват с течение на времето поради промени в референтната стойност, по която ценните книжа са записани, т.е. потенциални печалби/загуби. Тя може също да съдържа промени в стойността, които възникват в резултат на транзакции с ценни книжа, т.е. реализирани печалби/загуби.

Минималните изисквания за ценова преоценка на ценни книжа са посочени в таблица 1А.

Няма установени минимални изисквания за отчетност по пасива на баланса. Ако обаче практиките за оценка, прилагани от отчетните единици по отношение на емитираните дългови ценни книжа, водят до промени в салдата към края на периода, на НЦБ се разрешава да събират данни, свързани с такива промени. Тези данни се отчитат като корекции по „Други преоценки“.

Таблица 1A

Месечни корекции от преоценки (8)

БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ A. Местни Б. Други участващи държави-членки В. Останал свят Г. Некласифицирани ПФИ НПФИ ПФИ НПФИ в т.ч. кредитни институции, към които се прилагат изискванията за ЗР, ЕЦБ и НЦБ сектор „Държавно управление“ други резидентни сектори в т.ч. кредитни институции, към които се прилагат изискванията за ЗР, ЕЦБ и НЦБ сектор „Държавно управление“ други резидентни сектори централно държавно управление държавно управление — други общо други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124) застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125) нефинансови предприятия (S.11) домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15) централно държавно управление държавно управление — други общо други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124) застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125) нефинансови предприятия (S.11) домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15) ПАСИВИ 8. Пари в обращение 9. Депозити до 1 година над 1 година 9e. Евро 9.1e. Овърнайт депозити 9.2e. С договорен матуритет до 1 година над 1 година до 2 години над 2 години 9.3e. Договорени за ползване след предизвестие до 3 месеца над 3 месеца в т.ч. над 2 години 9.4e. Репо-сделки 9.x. Чужди валути 9.1x. Овърнайт депозити 9.2x. С договорен матуритет до 1 година над 1 година до 2 години над 2 години 9.3x. Договорени за ползване след предизвестие до 3 месеца над 3 месеца в т.ч. над 2 години 9.4x. Репо-сделки 10. Акции/дяпове на ФПП 11. Емитирани дългови ценни книжа 11e. Евро до 1 година * над 1 година до 2 години * над 2 години * 11x. Чужди валути до 1 година * над 1 година до 2 години * над 2 години * 12. Капитал и резерви 13. Други пасиви Таблица 1A. Пасиви





БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ A. Местни Б. Други участващи държави-членки В. Останал свят Г. Некласифицирани НПФИ ПФИ НПФИ ПФИ други резидентни сектори сектор „Държавно управление“ други резидентни сектори сектор „Държавно управление“ общо други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124) застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125) нефинансови предприятия (S.11) домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15) общо други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124) застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125) нефинансови предприятия (S.11) домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15) потребителски кредити жилищни кредити други кредити потребителски кредити жилищни кредити други кредити в т. ч. ЕТ/ССП (10) в т. ч. ЕТ/ССП (10) АКТИВИ 1. Каса 1e. в т. ч. в евро 2. Кредити МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ до 1 година над 1 година до 5 години над 5 години в. т. ч.: синдикирани земи МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ 2e. в т. ч. в евро 3. Ценни книжа, различни от акции в т. ч.: над 2 години (10) МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ 3e Евро (липса на клетка) до 1 година над 1 година до 2 години над 2 години 3x. Чужди валути (липса на клетка) до 1 година над 1 година до 2 години над 2 години 4. Акции/дялове на ФПП 5. Акции и други капиталови инструменти ( 9 ) МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ МИНИМУМ 6. Дълготрайни активи 7. Други активи Таблица 1A. Активи

ЧАСТ 6

Изисквания за отчетност за секюритизация на кредити и други прехвърляния на кредити

1. Определения

За целите на настоящата част „отписване“ означава премахване на кредит или на част от кредит от салдата, отчетени в съответствие с части 2 и 3 от приложение I, включително неговото премахване поради прилагането на дерогация, посочена в член 8, параграф 6.

2. Общи изисквания

Данните се отчитат в съответствие с член 7, параграф 2, намалени с данните съгласно член 7, параграф 4, където е приложимо. Всички показатели на данните се разбиват според постоянното пребиваване и подсектора на длъжника по кредита съгласно указаното в заглавията на колоните от таблица 5. Кредитите, с които е извършено разпореждане по време на фазата на складиране при секюритизация (когато секюритизацията все още не е завършена, защото ценните книжа или подобните инструменти все още не са емитирани на инвеститорите), се третират, все едно че вече са секюритизирани.

3. Изисквания за отчитане на нетни потоци на секюритизирани кредити или кредити, прехвърлени по друг начин

3.1. За целите на член 5, параграф 1 ПФИ изчисляват показателите в части 1 и 2 от таблица 5 като нетни потоци на секюритизирани кредити или кредити, с които е извършен друг вид разпореждане в течение на съответния период, минус кредитите, които са придобити по време на съответния период. Кредити, прехвърлени или придобити от друга ПФИ от еврозоната, и кредити, чието прехвърляне е настъпило в резултат на сливане, поглъщане или разделяне, в което участва отчетната единица, не се включват в това изчисление.

3.2. Показателите, посочени в раздел 3.1, са класифицирани към части 1 и 2 от таблица 5, както следва: — разпореждания и придобивания с отражение върху салдата по кредитите, отчетени в съответствие с части 2 и 3 от приложение I, т.е. разпореждания, включващи отписване, и придобивания, включващи признаване или повторно признаване, са класифицирани към част 1, — разпореждания и придобивания с отражение върху салдата по кредитите, отчетени в съответствие с части 2 и 3 от приложение I, т.е. разпореждания, които не включват отписване и придобивания, които не включват признаване или повторно признаване, са класифицирани към част 2.

3.3. Показателите в част 1 от таблица 5 са допълнително разбити на месечна база според контрагента в прехвърлянето на кредита, правейки разграничение между ДСИЦ, от които резидентни ДСИЦ в еврозоната, и други контрагенти. Допълнителни разбивки по оригинален матуритет и предназначение на кредита се изискват на тримесечна база за някои показатели съгласно указаното в таблица 5, буква б).

4. Изисквания за отчитане на непогасените суми на кредити, обслужвани при секюритизация

4.1. Изискванията, посочени в член 5, параграф 2, се прилагат, независимо от това дали обслужваните кредити или съответните техни обслужващи права са признати в баланса на отчетната единица. Данните се отчитат в съответствие с част 3 от таблица 5.

4.2. По отношение на кредити, обслужвани за резидентни ДСИЦ в други държавите-членки от еврозоната, ПФИ предоставят допълнителни разбивки чрез агрегиране на обслужваните кредити поотделно за всяка държава-членка, в която ДСИЦ е резидент.

4.3. НЦБ могат да събират данните, посочени в член 5, параграф 2, или част от тях на база ДСИЦ по ДСИЦ, от резидентни ПФИ, действащи като предоставящи услуги лица по секюритизирани кредити. Ако НЦБ счита, че данните, посочени в раздел 4.1, и разбивките, посочени в раздел 4.2, могат да се събират на база ДСИЦ по ДСИЦ, тя информира ПФИ дали се изисква и, ако това е така, за степента, до която се изисква отчитането, посочено в горните раздели 4.1 и 4.2.

5. Изисквания за отчетност за ПФИ, прилагащи IAS 39 или други подобни национални счетоводни правила

5.1. ПФИ, прилагащи IAS 39 или други подобни правила, отчитат сумите в края на месеца, които са непогасени по отношение на кредити, с които е извършено разпореждане чрез секюритизация, които не са подлежали на отписване в съответствие с част 4 от таблица 5.

5.2. ПФИ, по отношение на които се прилага дерогацията съгласно член 8, параграф 6, отчитат сумите в края на тримесечието, които са непогасени по отношение на кредити, с които е извършено разпореждане чрез секюритизация, които са подлежали на отписване, но все още са признати във финансовите отчети в съответствие с част 4 от таблица 5.

Таблица 5а

Секюритизации и други прехвърляния на кредити:

месечни данни

БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ A. Местни Б. Други участващи държави-членки В. Останал свят сектор „Държавно управление“ (S.13) други резидентни сектори сектор „Държавно управление“ (S.13) други резидентни сектори общо държавно управление — други (S.1312 + S.1313 + S.1314) общо други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124) нефинансови предприятия (S.11) нефинансови предприятия (S.11) домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15) общо държавно управление — други (S.1312 + S.1313 + S.1314) общо други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124) Застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125) Нефинансови предприятия (S.11) домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15) 1. Нетни потоци на секюритизирани кредити или кредити, прехвърлени по друг начин: транзакции с отражение върху отчетените кредитни салда, изчислени като разпореждания минус придобивания 1.1. Контрагент по прехвърлянето е ДСИЦ 1.1.1. в т. ч. контрагент по прехвърлянето е ДСИЦ от еврозоната 1.2. Други контрагенти по прехвърлянето 2. Нетни потоци на секюритизирани кредити или кредити, прехвърлени по друг начин: транзакции без отражение върху отчетените кредитни салда, изчислени като разпореждания минус придобивания 2.1. Всички контрагенти по прехвърлянето 3. Непогасени суми по кредити, обслужвани при секюритизация ( 11 ) 4. Непогасени суми по секюритизирани кредити, които не са отписани ( 12 ) 4.1. Общо 4.1.1. в т. ч. секюритизирани чрез ДСИЦ от еврозоната





Таблица 5б

Секюритизации и други прехвърляния на кредити:

тримесечни данни

БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ A. Местни Б. Други участващи държави-членки В. Останал свят сектор „Държавно управление“ (S.13) други резидентни сектори сектор „Държавно управление“ (S.13) други резидентни сектори общо държавно управление — други (S.1312 + S.1313 + S.1314) общо други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124) застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125) нефинансови предприятия (S.11) домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15) общо държавно управление — други (S.1312 + S.1313 + S.1314) общо други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124) застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125) нефинансови предприятия (S.11) домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15) потребителски кредити жилищни кредити други кредити потребителски кредити жилищни кредити други кредити ЕТ/ССП (13) ЕТ/ССП (13) 1. Нетни потоци на секюритизирани кредити или кредити, прехвърлени по друг начин: транзакции с отражение върху отчетените кредитни салда, изчислени като разпореждания минус придобивания 1.1. Контрагент по прехвърлянето е ДСИЦ Предназначение на кредита M M M M M M M M M M M M M до 1 година над 1 година до 5 години над 5 години 1.1.1. В т. ч. контрагент по прехвърлянето е ДСИЦ от еврозоната M M M M M M M M M M M M до 1 година над 1 година до 5 години над 5 години 1.2. Други контрагенти по прехвърлянето M M M M M M M M M M M M M Предназначение на кредита 2. Нетни потоци на секюритизирани кредити или кредити, прехвърлени по друг начин: транзакции без отражение върху отчетените кредитни салда, изчислени като разпореждания минус придобивания 2.1. Всички контрагенти по прехвърлянето M M M M M M M M M M M M M 3. Непогасени суми по кредити, обслужвани при секюритизация 3.1. Обслужвани кредити: всички ДСИЦ до 1 година над 1 година до 5 години над 5 години 3.1.1. Обслужвани кредити: в т. ч. ДСИЦ от еврозоната до 1 година над 1 година до 5 години над 5 години M Изисквания за месечни данни, вж. таблица 5a.

ЧАСТ 7

Опростена отчетност за малки кредитни институции

Кредитни институции, по отношение на които се прилагат дерогациите, посочени в член 8, параграф 1, буква г), могат да бъдат освободени от следните изисквания:

1. Разбивката по валута, посочена в част 2, раздел 4.

2. Отделното идентифициране на: — позиции с централни контрагенти съгласно посоченото в част 2, раздел 5.3, — синдикирани кредити съгласно посоченото в част 2, таблица 1, — дългови ценни книжа с матуритет до две години и номинална капиталова гаранция под 100 % съгласно посоченото в част 2, таблица 1.

3. Разбивката по сектори, посочена в част 3, раздел 3.

4. Разбивката по страни, посочена в част 3, раздел 4.

5. Разбивката по валути, посочена в част 3, раздел 5.

Освен това тези кредитни институции могат да изпълняват изискванията за отчетност, посочени в части 2, 5 и 6, като отчитат данни само на тримесечна база и в съответствие с изискванията за сроковете, предвидени за тримесечна статистика в член 6, параграф 3.

ЧАСТ 8

Обобщение

Обобщение на разбивките за целите на агрегирания баланс на сектор „Парично-финансови институции“ (14)

Категории инструменти и матуритети БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ АКТИВИ ПАСИВИ 1. Каса 2. Кредити до 1 година (15) над 1 година до 5 години (15) над 5 години (15) в т.ч.: синдикирани заеми в т.ч.: репо-сделки в т.ч.: револвиращи кредити и овърдрафти (евро) в т.ч.: кредит за удобство по кредитна карта (евро) в т.ч.: разширен кредит по кредитна карта (евро) в т.ч.: обезпечени с недвижим имот (16) Кредити с оригинален матуритет над 1 година (евро) в т.ч.: кредити с остатъчен матуритет, по-малък от 1 година в т.ч.: кредити с остатъчен матуритет над 1 година и с актуализация на лихвения процент през следващите 12 месеца Кредити с оригинален матуритет над 2 години (евро) в т.ч.: кредити с остатъчен матуритет, по-малък от 2 години в т.ч.: кредити с остатъчен матуритет над 2 години и с актуализация на лихвения процент през следващите 24 месеца 3. Ценни книжа, различни от акции до 1 година (17) над 1 година до 2 години (17) над 2 години (17) 4. Акции/дялове на ФПП 5. Акции и други капиталови инструменти 6. Дълготрайни активи 7. Други активи 8. Пари в обращение 9. Депозити до 1 година (18) над 1 година (18) в т.ч. прехвърлими депозити в. т.ч. до 2 години в т.ч. синдикирани заеми 9.1. Овърнайт депозити в т.ч. прехвърлими депозити 9.2. Депозити с договорен матуритет до 1 година над 1 година до 2 години над 2 години 9.3. Депозити, договорени за ползване след предизвестие до 3 месеца над 3 месеца в. т.ч. над 2 години (19) 9.4. Репо-сделки 10. Акции/дялове на ФПП 11. Емитирани дългови ценни книжа до 1 година над 1 година до 2 години в. т.ч. до 2 години и номинална капиталова гаранция под 100 % над 2 години 12. Капитал и резерви 13. Други пасиви ИЗВЪНБАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ Брой сметки за прехвърлими овърнайт депозити Брой сметки за прехвърлими овърнайт депозити с достъп чрез интернет/свързани с персонални компютри





Контрагенти и категории по предназначение АКТИВИ ПАСИВИ А. Местни резиденти А. Местни резиденти ПФИ ПФИ в т.ч.: Кредитни институции НПФИ НПФИ Държавно управление Държавно управление централно държавно управление федерално държавно управление местно държавно управление социалноосигурителни фондове централно държавно управление държавно управление — други федерално държавно управление местно държавно управление социалноосигурителни фондове Други резидентни сектори (20) Други резидентни сектори (20) други финансови посредници и финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124) (20) в т.ч.: централни контрагенти (16) в т.ч.: ДСИЦ (16) застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125) (20) нефинансови предприятия (S.11) (20) домакинства и нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15) (20) други финансови посредници и финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124) (20) в т.ч.: централни контрагенти (16) в т.ч.: ДСИЦ (16) застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125) нефинансови предприятия (S.11) (20) домакинства и нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15) (20) (16) потребителски кредити (16) жилищни кредити (16) други кредити (16) в т.ч.: еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност (16) Б. Резиденти на другите държави-членки от еврозоната Б. Резиденти на другите държави-членки от еврозоната ПФИ ПФИ в т.ч.: Кредитни институции НПФИ НПФИ Държавно управление Държавно управление централно държавно управление централно държавно управление държавно управление — други федерално държавно управление местно държавно управление социалноосигурителни фондове федерално държавно управление местно държавно управление социалноосигурителни фондове Други резидентни сектори (20) Други резидентни сектори (20) други финансови посредници и финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124) (20) в т.ч.: централни контрагенти (16) в т.ч.: ДСИЦ (16) застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125) (20) нефинансови предприятия (S.11) (20) домакинства и нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15) (20) други финансови посредници и финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124) (20) в т.ч.: централни контрагенти (16) в т.ч.: ДСИЦ (16) застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125) нефинансови предприятия (S.11) (20) домакинства и нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15) (20) (16) потребителски кредити (16) жилищни кредити (16) други кредити (16) в т.ч.: еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност (16) В. Резиденти на „Останал свят“ Банки Небанкови институции Държавно управление Други резиденти В. Резиденти на „Останал свят“ Банки Небанкови институции Държавно управление Други резиденти Г. Некласифицирани Г. Некласифицирани Валути e евро x чуждестранни валути — валути, различни от евро (т.е. валути на други държави-членки, USD, JPY, CHF, други валути) (21)

Бепежки

(1) Monetary, financial institutions and markets statistics sector manual (Секторно ръководство за паричната статистика и статистиката на финансовите институции и пазари). Guidance for the statistical classification of customers, March 2007, as amended (Ръководство за статистическа класификация на клиенти, март 2007 г., изменено).

(2) Клетките, маркирани със „*“, се използват при изчисляването на резервната база. По отношение на дълговите ценни книжа кредитните институции представят доказателство за задълженията, които трябва да бъдат изключени от резервната база, или прилагат стандартизирано приспадане с фиксиран процент, определен от ЕЦБ. Клетките със светъл шрифт се попълват само от кредитни институции, които прилагат задължителните резерви (ЗР). Вижте също специалните правила относно прилагането на минимални резерви от приложение III.

(3) Отчитането на този показател е доброволно до допълнително нареждане.

(4) Данните по този показател могат да бъдат предмет на различни процедури за статистическо събиране, доколкото това е решено от НЦБ в съответствие с правилата, съдържащи се в приложение I, част 2.

(5) Централни контрагенти.

(6) Еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност.

(7) Небанкови институции за „Останал свят“.

(8) Сериите, маркирани с думата „МИНИМУМ“, се отчитат от ПФИ. НЦБ могат да разширят това изискване, за да се обхванат също сериите, маркирани като празни клетки (т.е. които не съдържат думата МИНИМУМ). Празните клетки и клетките МИНИМУМ се отчитат от НЦБ пред ЕЦБ. Празните клетки със звездичка в пасивите се приемат за нула, освен ако не е налице доказателство за обратното.

(9) НЦБ могат да поискат ПФИ да отчитат тези показатели на тримесечие вместо ежемесечно.

(10) Еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност.

(11) Този показател се изисква само на тримесечна база, вж. таблица 5б за отчетната схема.

(12) По отношение на задължението за отчитане, посочено в приложение I, част 6, раздел 5.2, се отчита само редът „Общо“, и то само на тримесечна база.

(13) Еднолични търговци/сдруженията без самостоятелна правосубектност.

(14) Разбивките на месечните данни са означени с получер шрифт, разбивките на тримесечните данни са означени с нормален шрифт, а несвързаните с баланса годишни данни са означени с курсив.

(15) Месечната разбивка по матуритет се отнася само за кредити на основни резидентни сектори, различни от ПФИ и „Държавно управление“ на участващите държави-членки. Съответните разбивки по матуритет за кредити на сектор „Държавно управление“, различни от централно държавно управление на участващите държави-членки, са тримесечни.

(16) За кредити се включва допълнителна разбивка по предназначение за подсектор S.14 + S.15. Освен това за ограничен брой инструменти се изискват допълнителни позиции „в т.ч.“ за някои подсектори: „в т.ч. централни контрагенти“ и „в т.ч. дружества със специална инвестиционна цел“ за подсектор S.123; „в т.ч. еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност“ за кредити по подсектор S.14; „в т.ч. обезпечени с недвижим имот“ за кредити по подсектори S.11 и S.14 + S.15 (само тримесечни изисквания).

(17) Месечната разбивка по матуритет се отнася само за притежаваните ценни книжа, емитирани от ПФИ, намиращи се в участващите държави-членки. Притежаваните ценни книжа, емитирани от НПФИ в участващите държави-членки, се разделят на такива „до една година“ и „над една година“, като тримесечни данни.

(18) Само по отношение на „Останал свят“.

(19) Отчитането по показател „Депозити, договорени за ползване след предизвестие над две години“ е доброволно до следващо решение.

(20) За кредити и депозити се изисква месечна разбивка по подсектори.

(21) Тримесечните разбивки по валута за всяка друга държава-членка на ЕС се изискват само за избрани показатели.