62023CJ0022_SUM
Υπόθεση C‑22/23
«Citadeles nekustamie īpašumi» SIA
κατά
Valsts ieņēmumu dienests
(αίτηση του administratīvā rajona tiesa για την έκδοση προδικαστικής αποφάσεως)
Απόφαση του Δικαστηρίου (πρώτο τμήμα) της 18ης Απριλίου 2024
«Προδικαστική παραπομπή – Πρόληψη της χρησιμοποίησης του χρηματοπιστωτικού συστήματος για τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή για τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας – Οδηγία (ΕΕ) 2015/849 – Πεδίο εφαρμογής – Υπόχρεη οντότητα – Άρθρο 3, σημείο 7, στοιχείο γʹ – Έννοια του “φορέα παροχής υπηρεσιών καταπιστευματικής διαχείρισης ή εταιρικών υπηρεσιών” – Παροχή καταστατικής έδρας – Ιδιοκτήτης ακινήτου ο οποίος έχει συνάψει συμβάσεις μίσθωσης με νομικά πρόσωπα – Καταχώριση του μισθωμένου ακινήτου ως καταστατικής έδρας των εν λόγω νομικών προσώπων»
Προσέγγιση των νομοθεσιών – Πρόληψη της χρησιμοποίησης του χρηματοπιστωτικού συστήματος για τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας – Οδηγία 2015/849 – Φορέας παροχής υπηρεσιών καταπιστευματικής διαχείρισης ή εταιρικών υπηρεσιών – Έννοια – Εκμισθωτής ιδιόκτητου ακινήτου το οποίο ο μισθωτής έχει καταχωρίσει ως καταστατική έδρα του με τη συγκατάθεση του εκμισθωτή και στο οποίο διενεργεί συναλλαγές – Δεν εμπίπτει
(Οδηγία 2015/849 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, όπως τροποποιήθηκε με την οδηγία 2018/843, άρθρο 3, σημείο 7, στοιχείο γʹ)
(βλ. σκέψεις 36, 37, 39-47, 51 και διατακτ.)
Βλ. το κείμενο της απόφασης.