Informacja Ministerstwa Finansów przekazywana do mediów na zapytania dziennikarzy
Organ: Ministerstwo Finansów
Data wydania: 2022-06-06
Teza: IKZE dla osób o niskich dochodach -odpowiedź Ministerstwa Finansów na zapytanie dziennikarza
Słowa kluczowe: emerytura; konto-konto indywidualne-indywidualne konto emerytalne; odliczenia-odliczenie od dochodu; podatek-zwrot podatku; Polski Ład; ulga-ulga podatkowa; wpłata
Zagadnienia: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych-Podstawa obliczenia i wysokość podatku.-Podstawa opodatkowania. Odliczenia.-Odliczanie wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego.
Przepisy: [PIT] Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych-Rozdział 6-art. 26-ust. 1-pkt 2b; [PIT] Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych-Rozdział 6-art. 30c-ust. 2; [PIT] Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych-Rozdział 6-art. 30c-ust. 3

**Pytanie dziennikarza portalu Obserwator Finansowy z 30 maja 2022 r. - IKZE dla osób o niskich dochodach**

Dzień dobry,

Jestem dziennikarzem portalu Obserwator Finansowy:

I mam prośbę o odpowiedź na następujące pytania.

1) Czy dobrze rozumiem, że po wprowadzeniu najnowszej wersji zmian podatkowych wynikających z Polskiego Ładu, osoby zarabiające od płacy minimalnej do 3189 zł brutto miesięcznie nie dostaną żadnego zwrotu od państwa za wpłatę na konto IKZE?

O ile dobrze zrozumiałem osoby zarabiające od płacy minimalnej do 3189 r. zł brutto miesięcznie mają nie płacić żadnego podatku dochodowego, a premią za wpłatę na IKZE jest zwrot podatku. Stąd wniosek, że żadnego zwrotu nie będzie.

2) Jeżeli odpowiedź na pierwsze pytanie jest twierdząca, to czy planują Państwo w inny sposób zrekompensować osobom, których dochody są obecnie poniżej progu, który kwalifikuje do płacenia podatku dochodowego utratę zwrotów podatkowych z tytułu wpłat na IKZE?

Jeżeli tak, to w jaki?

**Odpowiedź Ministerstwa Finansów z 6 czerwca 2022 r. na pytanie dziennikarza**

Oszczędzanie na IKZE ma na celu gromadzenie środków pieniężnych na dodatkowe świadczenia, gdy oszczędzający osiągną wiek emerytalny (65 lat, pod warunkiem dokonywania wpłat na IKZE co najmniej w 5 latach kalendarzowych). Jako zachętę do korzystania z tej formy oszczędzania wprowadzono ulgę podatkową, która osobom gromadzącym środki na IKZE daje prawo do odliczenia od dochodu do opodatkowania dokonanej w roku podatkowym wpłaty na IKZE (w określonym limicie rocznym).

Odliczyć można dokonane w danym roku wpłaty na IKZE tylko od dochodów osiągniętych w tym roku podatkowym. Tak więc, jeżeli podatnik osiągnie roczne dochody opodatkowane skalą podatkową w kwocie nieprzekraczającej kwoty wolnej od podatku tj. w 2022 r. w wysokości 30 tys. zł, dokonanych w tym roku wpłat na IKZE nie będzie mógł odliczyć od dochodu do opodatkowania. Przyczyną tego stanu rzeczy jest podwyższenie kwoty wolnej do 30 tys. zł. To rozwiązanie jest korzystniejsze niż odliczanie wpłat na IKZE od dochodu do opodatkowania. W tym przypadku podatnik w ogóle nie płaci podatku od podstawy opodatkowania do 30 tys. zł, natomiast w przypadku odliczeń wpłat na IKZE podatnik zmniejsza podstawę do opodatkowania, a tym samym zmniejsza podatek.

Oszczędzający na IKZE korzysta również z innych preferencji podatkowych. Zyski wygenerowane w trakcie oszczędzania na IKZE, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w trakcie oszczędzania, lecz dopiero po jego zakończeniu, kiedy oszczędzający uzyska prawo do ich wypłaty. Przychody (dochody) z inwestycji kapitałowych ze zgromadzonych na IKZE środków wynoszą 10% przychodu. Natomiast, gdyby środki w tej wielkości zostały przez podatnika zainwestowane bezpośrednio, podatek dochodowy wynosiłby 19% przychodu (dochodu).

Obecnie w Ministerstwie Finansów nie trwają prace związane ze zmianą zasad korzystania z ulgi z tytułu wpłat na IKZE.