How Does Intrinsic Motivation Improve Auditor Judgment in Complex Audit Tasks

Intrinsic motivation is generally thought to be positively associated with performance on a variety of tasks. However, there is only sparse experimental evidence supporting this idea and we know little about the specific mechanisms behind any effect. We develop theory about how auditors’ intrinsic motivation for their jobs can improve their judgments about complex accounting estimates. We experimentally test whether a prompt to make auditors’ intrinsic motivation for their jobs salient improves the specific information processing behaviors necessary for high‐quality judgments in complex audit tasks. It does: Prompted auditors attend to a broader set of information, process information more deeply, and request more relevant additional evidence. Supplemental analyses show that these processing behaviors mediate between salient intrinsic motivation and an improved ability to identify a biased complex estimate. Our theory and analyses indicate that auditors’ intrinsic motivation for their work provides unique value for improving judgment quality, particularly in the context of performing complex audit tasks. Our study supports the view that high‐quality cognitive processing can improve auditors’ professional skepticism by providing a foundation for skeptical judgments. Comment la motivation intrinseque ameliore‐t‐elle le jugement des auditeurs dans les tâches d'audit complexes? L'on s'entend generalement sur l'existence d'un lien positif entre la motivation intrinseque et le rendement dans l'execution de diverses tâches ; les donnees experimentales confirmant la presence de ce lien sont toutefois peu nombreuses, et nous connaissons mal les mecanismes precis qui lui servent de vecteur. Les auteurs elaborent une theorie quant aux modalites selon lesquelles la motivation intrinseque des auditeurs, dans l'exercice de leurs fonctions, peut ameliorer leur jugement a l’egard des estimations comptables complexes. Ils procedent a un test experimental afin de determiner si un encouragement visant a stimuler la motivation intrinseque des auditeurs dans leur travail ameliore les comportements specifiques de traitement de l'information necessaires a la formulation de jugements de qualite dans des tâches d'audit complexes. Les resultats du test se revelent positifs : les auditeurs dont la motivation intrinseque est stimulee s'interessent a un eventail plus large d'informations, approfondissent davantage le traitement de ces informations et reclament des elements probants supplementaires plus pertinents. Des analyses complementaires indiquent que ces comportements a l’egard du traitement de l'information ont un effet de mediation entre la motivation intrinseque stimulee et une capacite accrue de percevoir les estimations complexes peu fiables. Selon la theorie et les analyses des auteurs, la motivation intrinseque des auditeurs dans leur travail joue un role exclusif dans l'amelioration de la qualite du jugement, en particulier dans le contexte de tâches d'audit complexes. L’etude confirme l'idee selon laquelle un traitement cognitif de qualite superieure peut nourrir l'esprit critique des auditeurs en servant de base a des jugements circonspects.