Financing Cities in Developing Countries (Les ressources financiÃ¨res des villes dans les pays en voie de dÃ©veloppement) (El financiamiento de las ciudades en los paÃ­ses en desarrollo)

City finances are inevitably an important part of the public finances in many developing nations. Although cities are the focus for economic development, government revenues generated in the cities frequently flow to higher levels of government rather than to the cities. Questions continually arise as to what revenue sources should be used by cities, and, given their limited revenue sources, what responsibilities they should have. This paper examines the situation in cities around the world, and offers some suggestions for improving their lot. The paper points out the varied role of cities in providing public services in developing countries. It is clear that city responsibilities do, and probably should, differ considerably among countries. Per capita expenditure levels as well as the patterns of expenditure vary tremendously among the cities examined, and large differences are found among cities in the same country. Some cities, most frequently national capitals, have been given additional powers and responsibilities. Evidence in this study suggests that the special status given to capital cities in a number of countries has helped them to finance additional city expenditure. It appears that similar preferential treatment might be justified for other large cities in these and other countries. The actual division of responsibility among governmental levels remains extremely difficult to ascertain in nearly all countries, and further research is needed on this topic. The division of responsibility in each country has evolved for particular reasons and in order to meet particular needs, and it is highly unlikely that the division will be identical in different countries. The level and pattern of city revenues, like expenditure, varied tremendously among the cities examined. Property taxes, sales taxes of various types, motor vehicle taxes, and entertainment taxes have been the most profitable sources of self-generated city revenues, although a host of other minor taxes and fees are used by nearly all cities. The existing evidence suggests that the financial plight of cities is due, perhaps, as much to inefficient use of available revenue sources as to legal limitations. Many cities remain heavily dependent on shared taxes and grants from higher levels of government; of the cities examined, this source accounted, in one case, for 70 per cent of city revenues. Much further work is needed to determine the extent, nature, and effects of central government control exerted through shared taxes, functional grants, and even unconditional grants. The paper makes clear that comparative analysis of city finances is difficult and hazardous owing to data limitations, and that efforts by national and international agencies to improve the availability, standardization, and accuracy of data on the financing of local government should be encouraged. /// Les finances municipales reprA©sentent inA©vitablement une part importante des finances publiques dans de nombreux pays en voie de dA©veloppement. Les villes sont les pA´les du dA©veloppement A©conomique; cependant, les recettes publiques provenant des zones urbaines reviennent souvent A des administrations centrales ou rA©gionales, plutA´t qu'aux collectivitA©s locales. La question se pose constamment de savoir quelles devraient Aatre les sources du financement des municipalitA©s et, A©tant donnA© les moyens de financement limitA©s dont elles disposent, quelles devraient Aatre leurs responsabilitA©s. Dans le prA©sent document, l'auteur passe en revue la situation des finances municipales dans de nombreux pays et prA©sente certaines suggestions susceptibles de l'amA©liorer. La prA©sente A©tude fait ressortir la grande variA©tA© des rA´les assumA©s par les municipalitA©s en matiA¨re de services publics. Il est A©vident que les charges des municipalitA©s ne sont pas les mAames suivant les pays, et c'est sans doute normal. Les dA©penses par habitant et leur composition varient A©normA©ment selon les municipalitA©s considA©rA©es, et l'on enregistre des divergences apprA©ciables entre les municipalitA©s d'un mAame pays. Certaines villes, le plus souvent des capitales, ont reA§u des pouvoirs et des responsabilitA©s plus larges. Les donnA©es utilisA©es dans la prA©sente A©tude tendent A montrer que le statut spA©cial dont bA©nA©ficient les capitales de plusieurs pays les a aidA©es A financer des dA©penses supplA©mentaires. Il semble donc que l'octroi d'avantages similaires A ceux d'autres grandes villes situA©es dans le mAame pays ou dans d'autres pays puisse se justifier. La rA©partition effective des responsabilitA©s A tous les A©chelons du gouvernement demeure trA¨s difficile A dA©terminer dans presque tous les pays, et des recherches plus approfondies sur ce sujet sont nA©cessaires. Dans chaque pays, la rA©partition des responsabilitA©s s'est dA©veloppA©e pour des raisons propres A ce pays et pour rA©pondre A des besoins spA©cifiques; il est donc hautement improbable que cette rA©partition soit identique dans des pays diffA©rents. Le niveau et la composition des dA©penses et des recettes municipales varient trA¨s fortement suivant les villes considA©rA©es. L'impA´t foncier, diverses taxes sur les ventes, sur les vA©hicules A moteur et sur les spectacles reprA©sentent les sources les plus profitables de recettes pour les municipalitA©s, encore que toutes sortes d'autres taxes et droits secondaires soient A©galement prA©levA©s par la plupart d'entre elles. Les donnA©es utilisA©es semblent indiquer que les difficultA©s financiA¨res des villes tiennent peut-Aatre tout autant A l'inefficacitA© de la gestion des fonds dont elles disposent qu'aux limitations juridiques tenant A leur statut. Nombreuses sont les municipalitA©s qui tirent la plus grande partie de leurs ressources du partage du produit de l'impA´t ou des subventions de l'administration centrale ou rA©gionale. Parmi les municipalitA©s A©tudiA©es, il est un cas oA¹ les fonds ayant cette origine reprA©sentent 70 pour 100 des recettes de la municipalitA©. Un travail considA©rable reste A faire pour dA©terminer l'A©tendue, la nature et l'incidence du contrA´le exercA© par le gouvernement central par le biais du partage des recettes, des subventions liA©es A certaines fonctions ou mAame de dons inconditionnels. La prA©sente A©tude dA©montre amplement que l'analyse comparA©e des finances municipales est un exercice difficile et hasardeux en raison des donnA©es limitA©es dont on dispose; il conviendrait donc d'encourager tous les efforts entrepris par les organes nationaux et internationaux pour amA©liorer l'accA¨s, la normalisation et l'exactitude des donnA©es relatives au financement des collectivitA©s locales. /// Las finanzas de las ciudades son parte obligada e importante de las finanzas pAoblicas en muchas naciones en desarrollo. Aunque las ciudades son el foco del desarrollo econA³mico, las rentas del gobierno que se originan en las ciudades fluyen a menudo hacia niveles mAis altos del gobierno, en vez de hacia las ciudades. Â?QuA© fuentes de renta deben usar las ciudades? Â?QuA© responsabilidades les incumben, teniendo en cuenta sus limitadas fuentes de renta? En este estudio se examina la situaciA³n de varias ciudades del mundo y se sugieren algunas soluciones. El estudio explica las muy diversas funciones que desempeA±an las ciudades al prestar servicios pAoblicos en los paA­ses en desarrollo. No cabe duda de que las responsabilidades de la ciudad son, y probablemente deben ser, muy distintas segAon los paA­ses. En las ciudades que se estudian varA­an enormemente los niveles de gastos per cAipita, asA­ como la estructura de los gastos, y se encuentran grandes diferencias entre las ciudades de un mismo paA­s. Algunas ciudades, casi siempre capitales, tienen mayores atribuciones y responsabilidades. Los datos de este estudio sugieren que esta categorA­a especial que se da a las capitales en algunos paA­ses las ayudan a financiar gastos adicionales. Al parecer se justifica un trato preferencial semejante para otras grandes ciudades en estos y otros paA­ses. En casi todos los paA­ses es sumamente difA­cil deslindar las esferas de responsabilidad de los diversos niveles de gobierno, y se requieren nuevos estudios. En todos los paA­ses la divisiA³n de las responsabilidades se debe a motivos y necesidades particulares, siendo muy improbable que resulte idA©ntica en paA­ses distintos. El nivel y estructura de las rentas de las ciudades, al igual que sus gastos, varA­an muchA­simo en las ciudades estudiadas. Las fuentes mAis rentables de renta autogenerada en las ciudades son los impuestos sobre la propiedad, los impuestos sobre las ventas de distinto tipo, los impuestos sobre los automA³viles y sobre los espectAiculos, aunque casi todas las ciudades usan todo un arsenal de impuestos y derechos secundarios. Los datos indican que los apuros financieros de las ciudades pueden deberse tanto a la ineficiencia en el uso de las fuentes de renta disponibles como a las limitaciones jurA­dicas. Muchas ciudades siguen dependiendo en gran medida de impuestos compartidos y donaciones de niveles superiores de gobierno; en una de las ciudades del estudio esta fuente representa el 70 por ciento de la renta. Hay que estudiar mAis a fondo el alcance, la naturaleza y los efectos del control que ejerce el gobierno central mediante impuestos compartidos, donaciones funcionales, e incluso donaciones incondicionales. El artA­culo pone de manifiesto que el estudio comparativo de las finanzas de las ciudades es difA­cil y arriesgado por falta de datos, asA­ como la necesidad de alentar los esfuerzos de las instituciones nacionales e internacionales para mejorar la disponibilidad, normalizaciA³n y exactitud de los datos sobre las finanzas de los gobiernos locales.