অংশগ্রহণকারীরা স্বীকার করেছেন যে অ্যাকাউন্টিং স্ট্যান্ডার্ডগুলি ঐতিহাসিক মূল্য ছাড়াও ন্যায্য মূল্য গ্রহণ করতে পরিবর্তিত হয়েছে, যার ফলে একটি মডেল যা এখন দুটির একটি মিশ্রণ, যেখানে মূল আর্থিক বিবৃতি মডেলটি শুধুমাত্র ঐতিহাসিক খরচের উপর ভিত্তি করে ছিল।
অংশগ্রহণকারীরা স্বীকার করেছেন যে মানগুলি এতই পরিবর্তিত হয়েছে যে বিভিন্ন মানগুলি ধরা পড়েছে।