একটি সাধারণ চুক্তি ছিল যে (১) নীতি-ভিত্তিক এবং নিয়ম-ভিত্তিক মানগুলির সংমিশ্রণ প্রয়োজন হবে এবং (২) আর্থিক রিপোর্টিং সমস্যা সমাধানের জন্য নীতি-ভিত্তিক অ্যাকাউন্টিং নিয়মগুলি প্যানেসিয়া ছিল না।
যে-মানগুলোর প্রয়োজন ছিল, সেগুলোর ব্যাপারে কেউই একমত হয়নি।