উল্লেখযোগ্য আইন, প্রবিধান এবং অন্যান্য প্রতিপালনের প্রয়োজনীয়তাগুলির সাথে সঙ্গতি রক্ষার পরিকল্পনা করার সময়, নিরীক্ষকদের এই ঝুঁকি মূল্যায়ন করা উচিত যে ব্যর্থতা ঘটতে পারে।
মেনে চলার পরিকল্পনা পরীক্ষা করার সময় অডিটরদের অমান্য করার ঝুঁকি সম্বন্ধে বিবেচনা করা উচিত নয়।