একটি সাধারণ চুক্তি ছিল যে (১) নীতি-ভিত্তিক এবং নিয়ম-ভিত্তিক মানগুলির সংমিশ্রণ প্রয়োজন হবে এবং (২) আর্থিক রিপোর্টিং সমস্যা সমাধানের জন্য নীতি-ভিত্তিক অ্যাকাউন্টিং নিয়মগুলি প্যানেসিয়া ছিল না।
দ্বিতীয় চুক্তিটি স্থাপন না করে প্রথম চুক্তিটি অবৈধ।