title: Die Besteuerung von privaten und betrieblichen Immobilienveräußerungen
title: Konzeption eines Tools zur Prüfung der Anwendbarkeit der ImmoESt
titleType: Subtitle
Creators: name: Blaga, Sabrina-Carina
Publisher: name: FH CAMPUS 02 (CAMPUS 02 Fachhochschule der Wirtschaft)
Year: 2025
Subjects: subject: 343 Wehrrecht, Steuerrecht, Wirtschaftsrecht

description: Das Immobiliensteuerrecht gilt in Österreich als eine komplexe Rechtsmaterie, die im Einkom-mensteuerrecht mit Einschränkungen und Befreiungen verknüpft ist. In diesem Zusammenhang sind verschiedene Faktoren zu berücksichtigen, darunter die Optionsmöglichkeiten, die Be-handlung von Alt- oder Neuvermögen sowie der besondere Steuersatz in der Höhe von 30 %. Aufgrund einer Zunahme von Anfragen seitens der KlientInnen bezüglich privater und betrieblicher Immobilienverkäufe kommt es zu einer Erhöhung der internen Verwaltungskosten. Diese Kostensteigerung resultiert aus vermehrten Recherchearbeiten aufgrund der Komplexität Aspekte der Immobilientransaktionen. Aus diesem Grund wird im Rahmen der Masterarbeit ein Tool konzipiert, welches durch die Eingabe individueller Kundendaten ein Instrument zur Steigerung der Effizienz und der Qualität von Beratungsgesprächen darstellt. Dieses Tool verfolgt das Ziel einer einheitlichen Bearbeitung und Beratung der Immobilienveräußerungen in der Kanzlei CONSOLV, welches die komplexe Materie der ImmoESt bereits während des Beratungsgesprächs behandelt, wodurch Verwaltungskosten minimiert werden. Das Ziel wird anhand einer Literaturrecherche in Bezug auf die Besteuerungsgrundlagen von Einkünften aus privaten und betrieblichen Grundstücksveräußerungen erreicht. Die gewonnenen Erkenntnisse aus der Literaturrecherche werden in einem Prüfschema zu-sammen geführt. Dabei wird ein Entscheidungsbaum konzipiert, um die theoretische Aufberei-tung der Besteuerungsgrundlagen systematisch und strukturiert zu erstellen. Es wird eine Reihe von Fragen und Informationen erarbeitet, die anschließend in das Tool integriert werden. Ein weiteres Ziel ist die Erstellung eines Datenerhebungsformulars, damit die Klienten die erforderlichen Dokumente zum Zeitpunkt des Beratungstermins zur Verfügung stellen können. Die Anforderung an das Tool besteht darin, die Überprüfung der Anwendbarkeit der ImmoESt bei betrieblichen und außerbetrieblichen Grundstückveräußerungen. Nach Fertigstellung des Tools wird die Validität anhand von sechs Beispielen überprüft. Die Beispiele stammen aus realen Fällen der Kanzlei CONSOLV, bei denen die ImmoESt berechnet wurde. Die Ergebnisse der SachbearbeiterInnen werden mit den Ergebnissen des Tools verglichen. Die Überprüfung ergibt, dass das Tool bei allen Beispielen zu denselben Lösungen führt. Zudem wurde die Durchlaufzeit der Dateneingabe gemessen, um die Effizienzsteigerung gegenüber der manuellen Berechnung aufzuzeigen. Die Anwendung des Tools resultiert eine Zeitersparnis bei der Recherche sowie der Erstellung von Berechnungsblättern. Dieses Tool erfordert spezifisches Fachwissen und ist nicht für den allgemeinen Gebrauch geeignet.
description: Real estate tax law in Austria is considered a complex legal matter, as it is linked to many re-strictions and exemptions in income tax law. There are various factors to consider in this area, including the options available, the treatment of old or new assets and the special tax rate of 30%. Due to an increase in inquiries from clients regarding private and business property sales, there was an increase in internal administrative costs. This cost increase is the result of in-creased research work on the complex aspects of real estate transactions. For this reason, a tool will be designed as part of this master's thesis that, through the input of individual client data, serves as a practical instrument for enhancing the efficiency and quality of consultation meetings. This tool pursues the goal of uniform processing and consultation of real estate sales in the CONSOLV law firm, which already deals with the complex matter of real estate income tax during the consultation. The aim is to minimize administrative costs. This goal is achieved through the methodology applied in this work, which records the tax bases of income from private and business property sales through literature research and analysis of the Income Tax Act. The findings from the literature research are summarized in a test scheme. A decision tree is used to support the theoretical preparation of the tax bases in a systematic and structured manner. A series of questions and information will be developed, which will then be integrated into the tool. A further aim is to create a data collection form so that clients can provide the necessary documents at the time of the consultation appointment. The requirement for the tool is to check the applicability of real estate income tax for business and non-business property sales. After completion of the tool, its validity will be checked using six examples. The examples are taken from real cases of the law firm CONSOLV, in which the real estate income tax was calculated. The clerks' results are compared with the results of the tool. The review shows that the tool leads to the same solutions for all examples. In addition, the processing time for data entry was measured to show the increase in efficiency compared to manual calculation. The use of the tool results in time savings when researching and creating calculation sheets. This tool requires specific expertise and is not suitable for general use.