Convenios para evitar la doble imposición en Colombia : el arbitraje como mecanismo para dirimir las disputas tributarias internacionales
Creators: name: Mojica Aponte, Maria Camila
Publisher: name: Universidad Externado de Colombia
Year: 2023
Subjects: subject: Arbitramento internacional - Aspectos sociales
subject: Derecho fiscal - Legislación
subject: Derecho comercal - Aspectos jurídicos
subject: Arbitraje internacional
subject: Doble tributación
subject: Solución de controversias
subject: Tributación internacional
subject: Arbitraje tributario

description: El presente documento tiene como finalidad desarrollar los presupuestos bajo los cuales el arbitraje constituye un mecanismo legítimo y adecuado para dirimir controversias tributarias, que surjan de la aplicación e interpretación de los convenios para evitar la doble imposición suscritos por Colombia. Partiendo de la base que el arbitraje internacional es un mecanismo que se materializa principalmente en el ámbito mercantil, pero que ha tenido mayor acogida en los últimos años en la órbita tributaria internacional por los diferentes Estados, en respuesta al incremento de las disputas transfronterizas, producto del desarrollo de nuevas tecnologías, aumento de flujo de capitales y mayor actividad económica internacional, que han traído consigo, situaciones de doble tributación, diferencias en la interpretación de convenios por las autoridades tributarias, casos de doble residencia fiscal, controversias relacionadas con precios de transferencia, entre otros conflictos, hace que su implementación sea una necesidad internacional para garantizar la efectiva resolución de conflictos tributarios. En este documento también se exponen los estándares internacionales que organismos como la OCDE han venido implementado en torno al arbitraje, en aras de lograr su efectividad y la armonía de las reglas que adoptan los Estados sobre la materia. Así mismo, se analiza la situación actual de Colombia sobre el avance en la implementación de este mecanismo y su incorporación en los diferentes Convenios para Evitar la doble imposición. De igual manera, se analizan los presupuestos de legitimidad e idoneidad para su aplicación en el país. Por último, se reflexiona sobre el panorama que tienen los inversionistas extranjeros, quienes ven con mayor atracción de inversión a las jurisdicciones que incorporan el arbitraje, porque brindan mayor seguridad jurídica a la hora de invertir. De ahí que éste sea un criterio al momento de escoger la jurisdicción en la que desean localizar sus inversiones.
description: The purpose of this document is to develop the requirements under which arbitration constitutes a legitimate and adequate mechanism to settle tax disputes that arise from the application and interpretation of agreements to avoid double taxation signed by Colombia. Based on the premise that international arbitration is a mechanism that is used mainly in the commercial domain, but that has been more widely accepted recently in the international tax field by different States, in response to the increase in cross-border disputes, due to the development of new technologies, increased capital flows and greater international economic activity, which have brought together double taxation issues, differences in agreements interpretation by tax authorities, cases of double residence, controversies related to transfer prices, among other conflicts, makes its implementation an international necessity in order to provide greater guarantees and effectiveness when resolving tax disputes. This document presents the international standards that organizations such as the OECD have been implementing, in order to achieve the effectiveness of arbitration and the harmony of rules adopted by States on the matter. It also presents and analyses the current situation in Colombia regarding the progress in its implementation and its incorporation into different agreements to avoid double taxation. Likewise, the legitimacy and suitability requirements for its application in the country are analyzed. Finally, it reflects on the perspective of foreign investors, who see jurisdictions that incorporate arbitration as more attractive for investment because they provide them with greater legal certainty when investing. Hence, this is a criterion when choosing the jurisdiction in which they wish to locate their investments.