Φοροδιαφυγή και Φοροαποφυγή
Creators: name: Τσατσούλης, Μηνάς Εμμανουήλ
Publisher: name: Aristotle University of Thessaloniki
Year: 2023
Subjects: Φοροαποφυγή
Οικονομικό έγκλημα
Καταπολέμηση
Tax avoidance
Financial crime
Combating tax evasion

description: Η σύνδεση μεταξύ της φοροδιαφυγής, της φοροαποφυγής και του οικονομικού εγκλήματος έγκειται στο γεγονός ότι και οι τρεις έννοιες σχετίζονται με την απόκρυψη ή τη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης. Ενώ η φοροδιαφυγή και η φοροαποφυγή αναφέρονται κυρίως σε νομικούς τρόπους μείωσης του φορολογικού φόρτου, το οικονομικό έγκλημα περιλαμβάνει παράνομες δραστηριότητες που συχνά συνδέονται με τη φοροδιαφυγή και τη φοροαποφυγή. Οι παράνομες δραστηριότητες, όπως η νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες πηγές, μπορούν να συνοδεύονται από τη χρήση φορολογικών συστημάτων και δομών για τη μείωση του φορολογικού αποτελέσματος. Επιπλέον, η ύπαρξη φορολογικών παραδείσων και υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων μπορεί να παρέχει δυνατότητες για την εκτέλεση αυτών των παράνομων δραστηριοτήτων και την απόκρυψη των παράνομων κερδών. Η παρούσα διπλωματική εργασία εξετάζει το θέμα της φοροδιαφυγής και της φοροαποφυγής, καθώς και τη σύγκριση τους με το οικονομικό έγκλημα. Στο πρώτο κεφάλαιο, επικεντρώνεται στην παραοικονομία, δίνοντας ορισμούς για τον φόρο και τη φορολογία, καθώς και αναλύοντας τους τρόπους φοροδιαφυγής και τα αίτια που την επηρεάζουν. Στο δεύτερο κεφάλαιο, ασχολείται με τον νόμιμο φορολογικό σχεδιασμό και τον επιθετικό φορολογικό σχεδιασμό, διερευνώντας τις διαφορές ανάμεσά τους. Εξετάζει επίσης την οδηγία 2016/1164 που αφορά τη φοροαποφυγή, καθώς και τα μέτρα εντοπισμού και περιορισμού αυτής της πρακτικής. Στο τρίτο κεφάλαιο, παρουσιάζεται η σύγκριση μεταξύ της φοροδιαφυγής, της φοροαποφυγής και του οικονομικού εγκλήματος. Αναλύεται ο ρόλος της κινητικότητας των κεφαλαίων και των φορολογικών παραδείσων σε αυτά τα φαινόμενα, καθώς επίσης και οι κανόνες καταπολέμησης της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Το τέταρτο κεφάλαιο παρουσιάζει μια επισκόπηση της φοροδιαφυγής και της φοροαποφυγής σε διεθνές επίπεδο. Αναλύει την έρευνα που έχει διεξαχθεί σε αυτό τον τομέα και αναδεικνύει τον αντίκτυπο αυτών των πρακτικών στις χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης και παγκοσμίως. Συνολικά, η εργασία αυτή αναδεικνύει τη σημασία της φορολογικής διαφάνειας και της αντιμετώπισης της φοροδιαφυγής και της φοροαποφυγής, προτείνοντας μέτρα καταπολέμησης και ενθαρρύνοντας τη διεξαγωγή περαιτέρω έρευνας στον τομέα αυτόν.
description: The link between tax evasion, tax avoidance and economic crime lies in the fact that all three concepts are related to the concealment or reduction of the tax burden. While tax evasion and tax avoidance mainly refer to legal ways of reducing the tax burden, economic crime involves illegal activities that are often linked to tax evasion and tax avoidance. Illegal activities, such as money laundering, can be accompanied by the use of tax systems and structures to reduce the tax effect. In addition, the existence of tax havens and offshore financial centres can provide opportunities to carry out these illegal activities and hide illegal profits. This thesis examines the issue of tax evasion and tax avoidance, and their comparison with financial crime. In the first chapter, it focuses on the underground economy, providing definitions of tax and taxation, as well as analysing the ways of tax evasion and the causes that influence it. In the second chapter, it discusses legal tax planning and aggressive tax planning, exploring the differences between them. It also examines Directive 2016/1164 concerning tax avoidance, and the measures to detect and curb this practice. The third chapter presents a comparison between tax evasion, tax avoidance and financial crime. The role of capital mobility and tax havens in these phenomena is analysed, as well as the rules for combating money laundering. The fourth chapter presents an overview of tax evasion and tax avoidance at international level. It analyses the research that has been carried out in this area and highlights the impact of these practices in the countries of the European Union and worldwide. Overall, the paper highlights the importance of tax transparency and the fight against tax evasion and avoidance, proposing measures to combat it and encouraging further research in this area.