title: Mental Accounting bei selbstständigen Steuerzahlern
Creators: name: Kappl, Katharina
Publisher: name: :none
Year: 2011

description: Ziel der vorliegenden Studie ist es, die Theorie der mentalen Buchführung im Steuerkontext anzuwenden, um mögliche Faktoren zu identifizieren, die sowohl die Einstellung zu Steuern, als auch das Steuerverhalten Selbstständiger beeinflussen. Theoretische Grundlage bildet die Prospect Theory (Kahneman &amp; Tversky, 1979), aus der abzuleiten ist, dass abhängig vom Referenzpunkt Steuern als Verlust erlebt werden können. Wird das Bruttoeinkommen als Referenzpunkt herangezogen, erlebt man die Steuerschuld als Verlust. Risikoreiches Verhalten, um den Verlust zu minimieren, wäre dann nach der Prospect Theory zu erwarten. Dies würde bedeuten, dass Selbstständige, die kein mentales Konto für Steuern besitzen, Steuern als Verlust erleben und daher mehr zu Steuerhinterziehung tendieren, als Selbstständige mit einer mentalen Unterscheidung zwischen Brutto und Nettoeinkommen. Diese Untersuchung wurde anhand einer quantitativen Erhebung durchgeführt, bei der ausschließlich Selbstständige befragt wurden. Es konnte nicht gezeigt werden, dass Mental Accounting einen Einfluss auf Steuerhinterziehung hat, sehr wohl aber auf Steuerumgehung. Demnach könnte es sein, dass Unternehmer, die von ihrem Nettogewinn ausgehen, genau wissen wie hoch die Steuer sein wird, sich demnach auch mit dem Steuergesetz auskennen und in Folge auch „clever“ genug sind die Steuern nicht zu hinterziehen sondern sie zu umgehen. Bei Unternehmern, die sich mit der Steuer und dem Steuergesetz beschäftigen konnte auch gezeigt werden, dass Reaktanz einen Einfluss hat. Die Unternehmer fühlen sich in ihrer unternehmerischen Freiheit beschränkt, wollen sie wieder herstellen und sind somit der Steuerhinterziehung nicht abgeneigt. Zur Beantwortung der Frage, ob die Berufserfahrung einen Einfluss auf den Aufbau mentaler Konten hat, konnte eine Tendenz dahingehend gefunden werden, dass Unternehmer, die schon länger in der Selbstständigkeit tätig sind sich weniger mit Steuern beschäftigen. Der Grund dafür könnte sein, dass sie sich schon genug Wissen über das Steuergesetz angeeignet haben ober dass es aufgrund von Steuerberatern nicht mehr nötig ist, sich ständig am neuesten Stand zu halten.
description: The Aim of this survey was to take a closer look at the possible use of the psychological phenomenon mental accounting in the context of income tax and self-employment. Self-employed receive their gross income and therefore have to pay taxes “out of their pocket” assuming, that a mental account for tax money would reduce the amount of loss experienced when paying taxes. This phenomenon is occurring as far as the net income is used as reference point at the tax payment. By contrast wise, in the absence of mental accounting referring to taxes, the gross income as a reference point would lead to the perceiving of taxes as a sure loss, whereas tax evasion would be the risky choice to break even. In this survey no evidence that mental accounting influences tax evasion was found, but evidence was found, that mental accounting has influence on tax avoidance. A reason could be, that businessmen count with their net income and are aware of the amount of taxes which they need to pay. Moreover, businessmen know very well how tax law is set up and in succession they are trying to find ways how to avoid taxes and do not take the risk to evade taxes. Results showed that reactance has also influence on tax evasion if occasion is adequate. Businessmen who have mental accounts for taxes feel restricted in their entrepreneurial freedom and try to retrieve it with tax evasion. The question, if professional experience has an impact on mental accounting can be answered in this study in the way that entrepreneurs who are longer working in self-employment do not occupy themselves so much with taxes anymore. A reason for this result can be, that they gained enough knowledge about the tax system in their years of work or that they have tax accountants who keep them informed.