title: Die ertragsteuerliche Behandlung von Grundstücksveräußerungen
title: Eine automatisationsgestützte Berechnung der Immobilienertragsteuer mittels Excel-Tool
titleType: Subtitle
Creators: name: Auernigg, Sandra
Publisher: name: FH CAMPUS 02 (CAMPUS 02 Fachhochschule der Wirtschaft)
Year: 2023
Subjects: subject: 343 Wehrrecht, Steuerrecht, Wirtschaftsrecht

description: In Österreich ist nach wie vor ein Anstieg in der Immobilienbranche zu erkennen. Der RE/MAXImmoSpiegel 2016 berücksichtigt alle im amtlichen Grundbuch registrierten Immobilienverkäufe in ganz Österreich. Im Jahr 2016 wurden 121.436 Immobilienverkäufe im Wert von 26,87 Mrd. Euro verzeichnet. Das sind um 8,3 % mehr Immobilienverkäufe als im bisherigen Rekordjahr 2015, ein Viertel mehr als 2014 und fast um die Hälfte mehr als im Jahr 2013. Der Trend sollte gemäß der RE/MAX-Experten weiterhin bestehen. Die Zukunftsprognose verspricht weiterhin einen Anstieg der Verkäufe. Aufgrund dieser Tatsache wird in dieser Masterarbeit die Veräußerung von Grundstücken behandelt. Die Masterarbeit wird für das Kooperationsunternehmen Feilenreiter &amp; Co Wirtschaftsprüfungsgesellschaft mit beschränkter Haftung verfasst. Das Unternehmen behandelt eine Vielzahl von Immobilienverkäufen. Zusätzlich zu Beratungen des eigenen Klientenstammes werden Aufträge von Parteienvertreter immer häufiger. In diesem Sinne sind eine einheitliche Bearbeitung und Beratung bei Immobilienverkäufen vonnöten, ein Ziel, bei dessen Umsetzung die vorliegende Masterarbeit helfen soll. Das Ergebnis der Arbeit stellt ein Excel-Tool dar, mit welchem die Immobilienertragsteuer nach Eingabe der kundenspezifischen Daten automatisch berechnet wird. Die Anforderung an das Tool ist somit die Möglichkeit der Bearbeitung von vielen unterschiedlichen Themengebieten im Bereich der Immobilienertragsteuer. Um den Anforderungen gerecht zu werden, ist die der Arbeit zugrundeliegende Methode die Literaturrecherche. Hierbei werden insbesondere das Einkommensteuergesetz und die Einkommensteuerrichtlinien sowie das Körperschaftsteuergesetz und die Körperschaftsteuerrichtlinien aufgearbeitet und im Excel-Tool abgebildet. Der erste Abschnitt dieser Arbeit besteht aus einem Theorieteil, der die Basis für den anschließenden praktischen Teil bildet. Anhand der erarbeiteten Theorie kann ein Konzept für die Erstellung des Excel-Tools entworfen werden. Das Excel-Tool muss sodann überprüft und die Validität des Tools bestätigt werden. Diese Überprüfung wird mithilfe der Steuerberater/innen von Feilenreiter &amp; Co durchgeführt. Dafür werden Fallbeispiele erstellt, die von den Steuerberatern/innen berechnet werden. Dieselben Beispiele werden in das Excel-Tool eingegeben und zum Schluss werden die Lösungen verglichen. Im Zuge der Überprüfung können zusätzlich etwaige Verbesserungsmöglichkeiten des Tools identifiziert werden. Diese werden in einer kritischen Reflexion dargestellt und in weiterer Folge eingearbeitet.
description: The matter of this Master's thesis is of great relevance, as there is still an increase in the real estate market in Austria. The “RE/MAX-ImmoSpiegel 2016” takes into account all real estate sales registered in the Official Land Register throughout Austria. In 2016, 121,436 real estate sales were valued at 26.87 billion euros. This is + 8.30% more real estate sales than in the previous record year of 2015, a quarter more than in 2014 and almost half more than in 2013. According to the RE/MAX experts, the trend should continue and the forecast for the future is drawn with ever increasing numbers. The cooperation company for the preparation of the master's thesis is Feilenreiter &amp; Co. Limited Liability Accountancy. The company handles a variety of real estate sales. In addition to consultations of its own client base, orders from party representatives become more frequent. On the basis of the above points, the goals of uniform processing and consultation of the business cases are pursued. Achieving these goals is subject of the Master's thesis. An excel tool is constructed to calculate real estate income tax. The requirement for the tool is thus a possible treatment of many different topics in the field of real estate income tax. In order to meet the requirements, it is necessary to examine the income tax law and the related income tax guidelines. The corporation income tax law and corporation income tax guidelines are also relevant for legal entities that act as sellers. In order to be able to cover the legal perspective beyond this, decisions of the Independent Finance Senate, the Federal Finance Court and the Administrative Court are incorporated into the work. The thesis consists of a theoretical part which is then relevant for the practical part. On the basis of the developed theory, a concept for the creation of the excel tool can be designed. The excel tool must then be checked and the validity of the tool confirmed. This review is carried out with the help of the tax consultants of “Feilenreiter &amp; Co”. For the implementation case studies will be prepared, which will be calculated by the tax consultants. The same examples are entered into the excel tool and finally the solutions are compared. In the course of the review, any potential improvements of the tool can be identified. These are presented in a critical reflection.