title: Fondsbesteuerung in Österreich
title: Die Bearbeitung von praxisrelevanten Anfragen aus dem Bankenalltag bezüglich der Veranlagung in Fonds und der daraus resultierenden Besteuerung
titleType: Subtitle
Creators: name: Strobl, Bernhard Sebastian
Publisher: name: FH CAMPUS 02 (CAMPUS 02 Fachhochschule der Wirtschaft)
Year: 2023
Subjects: subject: 332 Finanzwirtschaft

description: Als Fonds können Finanzinstrumente angesehen werden, mit welchen die Investoren im Kollektiv in verschiedenste Wertgegenstände investieren. Die Veranlagungsmöglichkeiten sind dabei nicht auf Wertpapiere begrenzt. Es gibt auch Fonds, die in Immobilien oder sonstige Wirtschaftsgüter investieren. Die unterschiedlichen Fondstypen kann man anhand ihres Veranlagungsschwerpunkts differenzieren und zu einander abgrenzen. Trotz der eher mäßigen Ausgestaltung des österreichischen Kapitalmarkts, sind Fondsgebilde die beliebtesten Finanzinstrumente der Österreicher. Als Problem erweist sich dabei neben der grundsätzlichen Komplexität eines Fonds vor allem die Besteuerungssystematik von Einkünften aus Fonds. Das hat bei Spezialfragen zur Folge, dass zu deren Beantwortung mangels fundierter Kenntnisse umfangreiche Recherchen von Nöten sind, die zeitintensiv sind und damit einhergehend viele Ressourcen beim Kooperationspartner binden. Der zentrale Untersuchungsgegenstand dieser Arbeit ist die Aufarbeitung der Besteuerungssystematik von Fonds und die steuerliche Behandlung der Einkünfte bei natürlichen und juristischen Personen. Neben der grundlegenden theoretischen und normativen Einteilung von Fondsgebilden wurden insbesondere die steuerpflichtigen Ertragsverwendung von Fonds thematisiert. Der Besteuerungsprozess beinhaltet dabei beispielsweise die Anwendbarkeit des Sondersteuersatzes, die Restriktionen bei der Verlustverrechnung oder auch die Abgeltungswirkung bei Fondserträgen. Das Ziel der Arbeit war die Ausarbeitung einer FAQ Rubrik, welche den Mitarbeitern als Hilfestellung in der praktischen Anwendung und zur Beantwortung von speziellen Fragestellungen dient. Die erarbeiteten Erkenntnisse wurden in thematisch gegliederte Fragestellungen zusammengefasst, welche als FAQs im Anhang dargestellt werden. Im Output wurden die theoretischen Grundlagen zum Besteuerungsprozess sowie reale Beispiele bezüglich der speziellen Problematiken verarbeitet. Dieser Praxisoutput soll zu einer effizienten Arbeitsweise der Mitarbeiter beitragen, sowie dem Kooperationspartner als Schulungsmaterial dienen, damit das Knowhow im täglichen Betrieb gefestigt wird. Dieses Ziel wurde erreicht, indem die theoretischen Grundlagen sowie die Besteuerungssystematik mittels Literaturrecherche herausgearbeitet wurden.
description: Mutual Funds may be seen as financial instruments which are applied for a collective investment in valuables. The investment opportunities are not limited in securities. There are funds which invest in real estate or other valuable objects like ships or airplanes. The various kinds of funds can be differentiated regarding their investment strategy. Despite the rather weak capitalized financial market in Austria there is a significant amount of money invested in mutual funds, and those financial instruments can be considered as the most popular asset class amongst Austrian households. Beside the complexity of these financial instruments the very own taxation system of funds has turned out to be the most difficult issue. Earnings are treated as income from savings and investments and therefore they are subject to a special tax rate. In the case of special questions, the lack of knowledge regarding this topic requires extensive research activities which are time-intensive and thus resources are tied up. The main task of this master thesis is the elucidation of the taxation system of income from funds. Furthermore, the taxation treatment of natural and legal persons on the basis of such earnings are analysed. Within this thesis the taxation process including the applicability of the special tax rate, loss-utilization and its restrictions as well as the effect of a settlement tax of funds revenues were examined. The aim of this thesis was the development of a FAQ section for practical application. This output serves as assistance for the employees and provides solutions to specific issues related to funds. The results were summarized in thematically arranged questionings, which are presented as a FAQ section included in the appendix. The theoretical base of the taxation process as well as case studies regarding the specific issues are elaborated within the output. This FAQ section is designated to contribute to the efficient working method of the employees. Furthermore, it serves as training material for the cooperation partner of this thesis to consolidate the know-how and expertise in relation to this issue in daily operations. This objective could be achieved by presenting the taxation process for mutual funds in detail by means of literature research.