Criptoactivos y pasarelas de pago : un gran reto en la regulación colombiana y el fortalecimiento de la fiscalización y control de la dirección de impuestos y aduanas nacionales
Creators: name: Chamorro Quiroz, Ana Gabriela
Publisher: name: Universidad Externado de Colombia
Year: 2023
Subjects: subject: Aduanas - Tratados comerciales
subject: Sistemas de pago
subject: Distribución del ingreso
subject: Criptoactivos
subject: Pasarelas de pago
subject: Régimen cambiario
subject: Fiscalización
subject: Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

description: El régimen cambiario cumple una finalidad determinante para el país como es proteger el orden público económico, en este sentido, la norma cambiaria dispone de forma expresa los mecanismos de pago autorizados para aquellas operaciones consideras de obligatoria canalización al impactar de manera directa en la balanza de pagos internacionales, estableciendo para ello que su canalización se realice a través de Intermediarios del Mercado Cambiario y Cuentas de Compensación. Sin embargo, en respuesta al mayor uso de la tecnología y las tendencias de innovación en la prestación de servicios financieros y en la economía en general, se ha promovido la evolución de los sistemas de pagos y su apertura a nuevos modelos de negocios y participantes, para dinamizar las operaciones y responder a los desafíos económicos que se presentan en el mundo. De esta forma, los proveedores de servicios de pago agregadores o también conocidos como pasarelas de pago y la evolución de la tecnología blockchain particularmente en los criptoactivos, juegan un papel preponderante en las transacciones nacionales e internacionales. Por lo cual, este trabajo de investigación desarrolla la naturaleza de las pasarelas de pago y criptoactivos, su regulación para efectos cambiarios, y los desafíos y recomendaciones para su control y fiscalización por parte de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN.
description: The exchange regime fulfills a determining purpose for the country, such as protecting economic public order. In this sense, the exchange norm expressly provides for the authorized payment mechanisms for those operations that are considered mandatory, as they have a direct impact on the balance of international payments. It establishes that their channeling is carried out through Foreign Exchange Market Intermediaries and Clearing Accounts. However, in response to the increased use of technology and innovation trends in the provision of financial services and in the economy in general, the evolution of payment systems and their opening to new business models and participants has been promoted to streamline operations and respond to the economic challenges that arise in the world. In this way, aggregator payment service providers, also known as payment gateways, and the evolution of blockchain technology, particularly in crypto assets, play a leading role in national and international transactions. Therefore, this research work delves into the nature of payment gateways and crypto assets, their regulation for exchange purposes, and the challenges and recommendations for their control and inspection by the National Tax and Customs Directorate.