title: Corruption and tax
Creators: name: Azeez, Parwin
Publisher: name: :none
Year: 2019

description: Korruption und Steuerhinterziehung stellen signifikante Probleme von Volkswirtschaften dar; obwohl es sich grundsätzlich um zwei gesonderte Sachverhalte handelt, sind diese verbunden und voneinander abhängig. Die Forschung zeigt, dass Korruption Auswirkungen auf die Steuerehrlichkeit einer Volkswirtschaft hat. Ziel dieser Arbeit ist es mittels der Konzepte von „Psychic Cost of Tax Evasion“ und „Intrinsic Honesty and the Prevalence of Rule Violations“ estzustellen, wie das Vorliegen von Korruption sich auf Steuerhinterziehung auswirkt. Während Ersteres folgert, dass Steuerehrlichkeit das Ergebnis der psychologischen Kosten von Lüge und Betrug ist, ist für Letzteres individuelle Steuerhinterziehung das Ergebnis von allgemein häufig auftretenden Regelverstößen einer korrupten Gesellschaft. Aufbauend auf diesen Konzepten untersucht diese Arbeit, ob sich die psychologischen Kosten von Steuerhinterziehung beim Vorherrschen von Korruption reduzieren. Diese Arbeit stellt eine quantitative Beziehung zwischen dem Corruption Perceptions Index und der Größe der Schattenwirtschaft als Vertreter für Steuerhinterziehung in 12 Länder von 2005–2015 her. Die Anwendung von linearer Regression zeigt, dass Korruption signifikante Auswirkungen auf Steuerhinterziehungsraten hat. Die Resultate indizieren, dass sich die psychologischen Kosten beim Vorliegen von Korruption reduzieren. Weiters sind die Auswirkungen beim Vorliegen von Korruption in Hochlohnländern größer als in ärmeren Ländern.
description: Corruption and tax evasion are significant problems that economies face, and though they are separate issues, they are interconnected and have a significant effect on each other. Research has shown that corruption affects the tax compliance rates in an economy; a society that is more corrupt enabling higher tax evasion because of corrupt officials; or higher levels of tax evasion aiding the growth of corruption by encouraging fraudulent activities. While a large body of work on the relationship between corruption and tax exists, the behavioural reasons for this correlation remains largely unexplored. This paper aims to determine how the prevalence of corruption in a society affects the tax evasion behaviour using the concepts of ‘Psychic Cost of Tax Evasion’ and ‘Intrinsic Honesty and the Prevalence of Rule Violations’. While the former claims that individual tax compliance behaviour is dependent of the psychological cost experienced when lying or cheating, the latter claims that in the presence of high prevalence of rule violations, individuals tend to be more dishonest. Building on these concepts, this paper studies whether the psychic cost of tax evasion is reduced when corruption is prevalent. This study develops a quantitative relationship between the Corruption Perceptions Index and the size of the shadow economy as a proxy for tax evasion for 12 countries, using an average of the data between 2005-2015. Applying Linear regressions demonstrate that corruption has a significant impact on tax evasion rates. These results indicate that the psychic cost of tax evasion is lower in the presence of corruption. Additionally, individual regressions for 7 high-income and 5 low-income countries show that tax evasion rates in high-income countries are more significantly affected by corruption than in low-income countries.