La tassazione degli impieghi di capitale tra investimenti diretti ed intermediazione
Creators: name: MOLINARO, GIUSEPPE
Publisher: name: Università degli Studi di Roma "Tor Vergata"
Year: 2010
Subjects: subject: capital gains
subject: redditi finanziari; redditi di capitale; redditi diversi di natura finanziaria; intermediari - grandi esattori; imposta sostitutiva; interessi; dividendi; aliquota del 12,50%; inflazione
subject: capital gains
subject: redditi finanziari
subject: redditi di capitale
subject: redditi diversi di natura finanziaria
subject: intermediari - grandi esattori
subject: imposta sostitutiva
subject: interessi
subject: dividendi
subject: aliquota del 12
subject: 50%
subject: inflazione

description: 23. ciclo
description: 1. Come è impiegata la ricchezza degli italiani ? 2. La geografia degli impieghi in attività finanziarie 3. Il gettito erariale derivante dalla imposizione sui redditi finanziari 4. I redditi finanziari in uno schema di reddito-prodotto in senso ampio 4.1 Gli interessi nell’ottica della tassazione aziendale e della teorica economica 5. Redditi di capitale: frutto civile o frutto economico? 6. Le scelte di determinazione della ricchezza finanziaria nella tassazione reddituale italiana 6.1 La confusione anteriore al riordino del 1998 6.2 Il riordino attuato nel 1998 6.3 Le linee guida della inattuata “Riforma Tremonti” 7. Le aliquote d’imposta sui redditi finanziari 8. I redditi di capitale 8.1 Esiste una definizione di reddito di capitale? 8.2 Le singole fattispecie di proventi derivanti impiego di capitale 8.2.1 Gli interessi 8.2.2 Interessi non soggetti ad imposizione: interessi compensativi ed interessi moratori 8.2.3 Gli interessi ed altri proventi derivanti da mutui, depositi e conti correnti 8.2.4 Gli interessi ed altri proventi delle obbligazioni e titoli similari, degli altri titoli diversi dalle azioni e titoli similari nonché dai certificati di massa 8.2.5 L’imposta sostitutiva del D. Lgs. n. 239/1996 55 8.2.6 La ritenuta derivanti da titoli obbligazionari non assoggettati all’imposta sostitutiva 8.2.7 I proventi derivanti da “titoli atipici” 8.2.8 Altre tipologie di redditi di capitale 8.2.9 Gli utili da partecipazione in società ed enti IRES ed utili equiparati 8.2.10 Gli utili derivanti da contratti di associazione in partecipazione 8.2.11 Gli utili derivanti da gestioni patrimoniali collettive 8.2.12 Gli utili derivanti da operazioni di pronti contro termine su titoli e valute 8.2.13 Redditi derivanti da contratti di assicurazione sulla vita e di capitalizzazione e dai rendimenti delle rendite di previdenza complementare 8.2.14 I redditi imputati al beneficiario del trust 8.2.15 Gli altri redditi derivanti dall’impiego di capitale: la fattispecie residuale 9. I redditi diversi di natura finanziaria 9.1 Riflessioni sulla rilevanza impositiva delle plusvalenze 9.2 Le plusvalenze sono tutte uguali? 9.3 Aspetti problematici del prelievo fiscale sui capital gains: previsione di meccanismi di indicizzazione 9.4 Aspetti problematici del prelievo fiscale sui capital gains: tassazione al momento del realizzo ovvero al momento della maturazione 9.5 Aspetti problematici del prelievo fiscale sui capital gains: imposizione ordinaria o imposizione sostitutiva? 9.6 Aspetti problematici del prelievo fiscale sui capital gains: la deducibilità delle minusvalenze 9.7 Aspetti problematici del prelievo fiscale sui capital gains: la fissazione di minimi in esenzione 9.8 Aspetti problematici del prelievo fiscale sui capital gains: la rilevanza della durata del possesso degli assets mobiliari 9.9 L’elusione fiscale e la rilevanza impositiva delle plusvalenze 10. Le varie fattispecie di redditi diversi di natura finanziaria 10.1 Le plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni et similia 10.1.1 Il regime di esenzione delle plusvalenze realizzate da imprese in start up 10.2 I redditi derivanti da cessione di valute 10.3 I redditi derivanti da “contratti derivati” per differenziale 11. Le modalità di tassazione dei redditi finanziari: i regimi dichiarativo, amministrato e gestito 11.1 Il regime di tassazione “dichiarativo” 11.2 Il regime del risparmio amministrato 11.3 Il regime del risparmio gestito 12. Le più recenti prospettive di riforma 12.1 In cosa è migliorabile l’attuale sistema impositivo dei redditi finanziari? 12.2 Prima disomogeneità: le due aliquote d’imposta 12.3 Seconda disomogeneità: la disparità di trattamento tra OICR italiani ed OICR comunitari armonizzati 12.4 Terza disomogeneità: le diversità tra i tre regimi di tassazione del risparmio 12.5 Quarta disomogeneità: il differimento d’imposta nel caso di titoli a cedola nulla 12.6 E’ possibile addivenire ad un’unica aliquota della tassazione dei redditi finanziari? 12.6.1 Esiste un livello appropriato di aliquota unica? 12.6.2 E’ necessario introdurre misure compensative a fini equitativi? 12.6.3 Il tema della doppia tassazione dei redditi partecipativi 12.6.4 Le difficoltà del passaggio all’aliquota unica: la necessità di gestire la fase transitoria 13. Ipotesi di riforma dei regimi di tassazione del risparmio 13.1 Prima ipotesi di riforma: minimi correttivi 13.2 Seconda ipotesi di riforma: generalizzata applicazione del principio della tassazione “al realizzo” 13.3 Terza ipotesi di riforma: generalizzata applicazione del principio della tassazione “alla maturazione” 13.4 Il regime dichiarativo: prelievo sostitutivo d’acconto sui redditi di capitale e “segnalazione” del percipiente 13.5 Aspetti critici di transizione al nuovo regime 13.6 E se si introducesse una Tobin Tax? 14. Il ruolo degli intermediari nella tassazione dei redditi finanziari 15. Il sistema di tassazione degli organismi di investimento collettivo del risparmio 15.1 L’imposizione sostitutiva sui fondi comuni di investimento mobiliare aperto e chiusi nazionali 15.2 L’imposizione sostitutiva sui fondi comuni di investimento mobiliare “lussemburghesi storici” 15.3 L’imposizione sostitutiva sui fondi pensione 16. Profili internazionali di tassazione delle attività finanziarie 16.1 Tassazione dei redditi di fonte italiana percepiti da non residenti in Italia (c.d. outbound income) 16.1.1 Gli interessi 16.1.2 I dividendi 16.1.3 I proventi di quote di fondi comuni di investimento in valori mobiliari 16.1.4 Le plusvalenze 16.2 Tassazione dei redditi di fonte estera percepiti da residenti in Italia (c.d. inbound income) 16.2.1 Gli interessi 16.2.2 Dividendi e plusvalenze 16.3 Adempimenti strumentali degli intermediari nei rapporti con l’estero: il monitoraggio fiscale 16.3.1 Effetti impositivi del trading on line effettuato da un residente in Italia 16.4 Misure di contrasto all’evasione fiscale internazionale 17. Possibili sviluppi della ricerca 18. Bibliografia