Question: Wiem, że zakończenie roku wiąże się dla pracodawcy z pewnymi obowiązkami wobec pracowników i urzędu skarbowego. W poprzednim roku zatrudniałem pracowników zarówno na podstawie umowy o pracę, jak i umów cywilnoprawnych. Jakie deklaracje podatkowe roczne powinienem przygotować, jak i komu należy przekazać PIT?

Answer:
Koniec roku wiąże się dla pracodawców z koniecznością rozliczenia się z urzędem skarbowym i przekazania odpowiednich deklaracji pracownikom. To, które deklaracje podatkowe roczne należy sporządzić, zależy przede wszystkim od rodzaju umów, na podstawie których zatrudnialiśmy pracowników, oraz w jaki sposób byli oni rozliczani. Sprawdźmy, jakie PITy, czyli deklaracje roczne, przy rozliczeniach z pracownikami są niezbędne.   Deklaracje podatkowe roczne przy rozliczeniach z pracownikami - PIT-11  PIT-11 jest imienną informacją na temat tego, jaki dochód uzyskał pracownik w danym roku, oraz na temat zaliczek pobranych przez płatnika składek (pracodawcę) na podatek dochodowy. Informację tę należy przygotować dla wszystkich zatrudnianych w danym roku pracowników, którzy byli rozliczani na zasadach ogólnych. Przygotowaną e-deklarację należy przekazać do urzędu skarbowego oraz samemu pracownikowi. Warto również sporządzić kopie deklaracji dla siebie i przechowywać ją w dokumentach firmowych. Deklarację PIT - 11 należy przekazać do urzędu skarbowego w formie elektronicznej do dnia 31 stycznia danego roku za rok poprzedni. Deklaracje podatkowe roczne, dostarczone do US w formie papierowej, nie zostaną przyjęte przez urząd i rozpatrzone - bez względu na ilość zatrudnianych przez danego pracodawcę pracowników/zleceniobiorców/wykonawców dzieła.
        Zobacz też

                            PIT-11 - jak i gdzie składać tę deklarację za pracownika?

   PIT-4R - rozliczenie pobranych zaliczek na podatek dochodowy pracowników  Z kolei PIT - 4R jest deklaracją, którą przedsiębiorca przekazuje jedynie do urzędu skarbowego. Nie przekazuje tej informacji pracownikom. Rozliczenie PIT - 4R jest informacją zawierającą roczne dane na temat pobranych przez płatnika zaliczek na podatek dochodowy. Dane dotyczą wszystkich pracowników (zatrudnionych na umowę o pracę, umowę zlecenie, umowę o dzieło), z podziałem na miesiące. Podobnie jak PIT - 11, deklarację PIT - 4R należy przekazać do 31 stycznia do urzędu skarbowego.   Deklaracje podatkowe roczne przy rozliczeniach z pracownikami - PIT-8AR  Jeśli pracownik zatrudniony jest na podstawie umowy cywilnoprawnej (umowy zlecenia lub umowy o dzieło), a jego miesięczne wynagrodzenie nie przekracza 200 zł, wynagrodzenie powinno być rozliczone na podstawie zryczałtowanego podatku dochodowego (PIT - 8A). Po zakończeniu roku należy sporządzić rozliczenie roczne w formie PIT - 8AR. Podobnie jak wyżej opisane deklaracje, również PIT - 8AR należy złożyć do końca stycznia danego roku za rok poprzedni.   Deklaracje PIT złożone po terminie  W przypadku gdy przedsiębiorca składa PIT po terminie, powinien być świadom konsekwencji prawnych, jakie niesie za sobą to opóźnienie. Złożenie deklaracji podatkowych rocznych po terminie jest wykroczeniem skarbowym, za które grozi grzywna. Sąd. jako odpowiednia jednostka egzekucyjna. orzeka czy zostanie przyznana grzywna, a jeżeli tak to w jakiej wysokości. Urzędnik skarbowy o odpowiednich uprawnieniach, również może wymierzy karę podatnikowi w ramach postępowania mandatowego.   W sytuacji, gdy deklaracje podatkowe nie zostały przekazane do Urzędu Skarbowego w ustalonym odgórnie terminie, przedsiębiorca powinien dołożyć wszelkich starań do tego, żeby nadrobić zwłokę najszybciej jak to tylko możliwe. Istnieje również możliwość, ubiegania się przez przedsiębiorcę o uniknięcie konsekwencji w związku ze spóźnionym terminem złożenia PITów. Do składanych deklaracji przedsiębiorca może dołączyć również pismo wyrażające czynny żal. Wykazana skrucha pracodawcy, może uchronić go przed otrzymaniem kary w postaci grzywny, natomiast istotnym jest pamiętać, iż czynny żal zostanie rozpatrzony tylko w przypadku gdy Urząd Skarbowy nie zdarzył jeszcze wykryć popełnionego wykroczenia.   Deklaracje podatkowe w systemie wFirma.pl  System wFirma.pl, oferujący kompleksową obsługę małych i średnich firm od strony księgowej oraz kadrowo-płacowej, umożliwia m.in. szybkie i intuicyjne generowanie deklaracji podatkowych.   Z poziomu jednej zakładki, określa się jaki rodzaj deklaracji chce się wygenerować:      a następnie, po wybraniu z listy rozwijanej kogo dotyczyć mają deklaracje podatkowe, wystarczy kliknąć ZAPISZ.      Polecamy:Kasy fiskalne online - ostateczny termin wdrożenia

    Na skróty

        Rozliczaj wygodnie pracowników online!

                            Generuj umowy i wyliczaj wynagrodzenia!
                            Rozliczaj podatki i ZUS przez internet!
                            Zapomnij co to Płatnik!

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Dokonuję sprzedaży towarów klientom, którzy nie prowadzą firm. Sprzedaż dokumentuję, wystawiając paragon fiskalny na kasie fiskalnej. W momencie żądania klienta wystawiam fakturę do paragonu. We wrześniu 2019 roku klient zwrócił towar, który udokumentowany był w sierpniu paragonem i fakturą. Jak powinna być sporządzona korekta sprzedaży udokumentowanej paragonem i fakturą?

Answer:
Korekta sprzedaży udokumentowanej paragonem i fakturą powinna być sporządzona poprzez wystawienie faktury korygującej oraz ujęcie wpisu korygującego w prowadzonej ewidencji korekt z kasy fiskalnej. Zatem jeżeli w celu udokumentowania transakcji na rzecz osoby nieprowadzącej działalności wystawiła Pani paragon fiskalny i fakturę do paragonu, wówczas jest Pani zobowiązana wystawić fakturę korygującą oraz ująć ją w ewidencji korekt.   Zwrot towaru udokumentowanego paragonem fiskalnym  W sytuacji, gdy podatnik zobowiązany jest do skorygowania sprzedaży, w której wyniku został wystawiony paragon fiskalny, powinien prowadzić specjalną ewidencję przeznaczoną do ujmowania wpisów z tytułu korekt sprzedaży. Obowiązek prowadzenia ewidencji korekt wynika z § 3 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie prowadzenia kas fiskalnych, zgodnie z którym ewidencja ta powinna zawierać m.in.:     datę sprzedaży;  nazwę jednoznacznie identyfikującą sprzedawany towar lub wyświadczoną usługę (oraz ewentualny opis);  termin zwrotu lub reklamacji przedmiotu sprzedaży;  wartość brutto zwracanego towaru lub reklamowanej usługi oraz kwotę podatku należnego (w przypadku zwrotu całości);  wartość brutto i wartość podatku należnego zwracanej kwoty (w przypadku częściowego zwrotu);  dokument potwierdzający dokonanie sprzedaży (paragon fiskalny);  protokół zwrotu towaru lub reklamacji podpisany przez obie strony transakcji.    Wówczas w przypadku zwrotu towaru podatnik dokonuje zapisu w powyższej ewidencji, dołączając do niej zwrócony paragon potwierdzający dokonanie transakcji i nie ewidencjonuje zwrotu bezpośrednio na kasie fiskalnej. Na podstawie ewidencji dokonuje się wpisu pomniejszającego łączny raport okresowy, w okresie, w którym dokonano faktycznego zwrotu towaru lub odstąpienia od umowy.   Korekta sprzedaży udokumentowanej paragonem i fakturą  W praktyce bardzo często zdarzają się sytuacje, w których klient po dokonaniu zakupu udokumentowanego paragonem fiskalnym żąda wystawienia faktury do paragonu. W takiej sytuacji, gdy dojdzie do zwrotu towaru, sprzedawca powinien wystawić fakturę korygującą.Elementy, które powinna zawierać faktura korygująca, zostały określone w art. 106j ust. 2 ustawy o VAT.Zgodnie z art. 29a ust. 13 ustawy o VAT rozliczenia korekty na gruncie podatku VAT można dokonać pod warunkiem otrzymania przed upływem terminu złożenia deklaracji VAT za ten okres potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę. Zatem jeżeli zwrot towaru ma miejsce we wrześniu 2019 r. i podatnik będzie posiadał potwierdzenie otrzymania faktury korygującej przez nabywcę do 25 października 2019 r. (termin złożenia deklaracji VAT-7 za wrzesień), wówczas możliwe będzie pomniejszenie należnego podatku VAT z tytułu zwrotu towaru w deklaracji VAT-7 składanej za wrzesień.Art. 29a ust. 13 ustawy o VAT„[...] Uzyskanie potwierdzenia otrzymania przez nabywcę towaru lub usługobiorcę faktury korygującej po terminie złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy uprawnia podatnika do uwzględnienia faktury korygującej za okres rozliczeniowy, w którym potwierdzenie to uzyskano”.   To jednak nie wszystko, mimo wystawienia faktury korygującej konieczne jest bowiem dokonanie stosownego wpisu w prowadzonej ewidencji korekt. Korekta sprzedaży udokumentowanej paragonem i fakturą powinna odbywać się poprzez skorygowanie obu zapisów. Zatem konieczne jest wystawienie faktury korygującej i ujęcie jej w okresie otrzymania potwierdzenia odbioru korekty przez nabywcę w ewidencji korekt z kasy fiskalnej. Wówczas zostaną spełnione wszystkie przesłanki i sprzedawca będzie miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego z tytułu zwrotu.   Potwierdzeniem powyższego jest interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 15 stycznia 2016 roku o sygn.: IPPP2/4512-1019/15-2/AO, w której czytamy:   „Nawet jeśli sprzedaż dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej dodatkowo dokumentowana jest fakturą, to wystawienie faktury korygującej i zarejestrowanie jej w odpowiedniej ewidencji dotyczącej faktur nie zwalnia Wnioskodawcy z prowadzenia ewidencji korekt, o której mowa w § 3 ust. 4 rozporządzenia w sprawie kas. Przepis § 3 ust. 4 rozporządzenia w sprawie kas jednoznacznie stanowi, że zwroty towarów [...] ujmuje się w odrębnej ewidencji. W takiej jednak sytuacji, zwrot towaru Wnioskodawca powinien ująć w ww. ewidencji korekt w momencie posiadania potwierdzenia otrzymania faktury korygującej przez nabywcę towaru dla którego wystawiono fakturę”.   Na gruncie podatku dochodowego natomiast korektę ujmuje się w okresie wystawienia faktury korygującej.   Polecamy:E-księgowość - sposób na prowadzenie rozliczeń firmy

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Dlaczego wynająć samochód?

Answer: Najlepszym sposobem na odkrycie (lokalizacja) jest wynajęcie samochodu. Wypożyczenie samochodu jest łatwe i przystępne cenowo. Z wynajęciem samochodu można zwiedzić piękne otoczenie (położenie). Rentalcargroup.com współpracuje z wieloma firmami wynajmującymi samochody w Port Gentil. Wyszukaj wynajem samochodu na Rentalcargroup.com


Question: Ile wynosi minimalna kwota wpłaty?

Answer: Witamy w fascynującym świecie inwestowania społecznościowego!eToro oferuje Ci okazję do założenia własnego rachunku inwestycyjnego z minimalną kwotą wpłaty już od 200 USD. *W przypadku mieszkańców Australii i Stanów Zjednczonych minimalna kwota pierwszej wpłaty wynosi 50 USD. Wszystkie kolejne wpłaty następujące po pierwszej wpłacie muszą wynosić co najmniej 50 USD. Dla wygody użytkowników udostępniliśmy zróżnicowane metody płatności: karta kredytowa (Visa, MasterCard, Diners Club, Maestro), PayPal, Neteller oraz Skrill.Oferujemy również możliwość zasilenia rachunku przelewem bankowym — minimalna kwota wpłaty wynosi wówczas 500 USD.Kliknij tutaj, aby dowiedzieć się więcej. Klienci niezweryfikowani mogą wpłacić depozyty na łączną kwotę 2250 USD. Aby zweryfikować swój rachunek, przejdź do swojego profilu i kliknij opcję „Dokonaj weryfikacji”. Należy pamiętać, że zastrzegamy sobie prawo do zmiany wszelkich podanych ograniczeń dotyczących wpłat w dowolnym momencie.W przypadku rejestracji firmowego rachunku inwestycyjnego wymagana minimalna pierwsza wpłata wynosi 10 000 USD.Nadal nie wiesz, co zrobić? Twój rachunek nie został jeszcze zweryfikowany?Nie obawiaj się! Jesteśmy tu po to, aby Ci pomóc. * Dnia 31 lipca 2017 r. kwotę minimalnej pierwszej wpłaty dla klientów z Izraela podwyższono do 10 000 USD.


Question: Kopiowanie inwestycji — jak to zrobić?

Answer: System CopyTrader to najbardziej rozpoznawalna z funkcji eToro.Jako siła napędowa inwestowania społecznościowego, system CopyTrader umożliwia obserwowanie inwestycji innych użytkowników w czasie rzeczywistym, znajdowanie i śledzenie ulubionych inwestorów, a także, oczywiście, kopiowanie ich transakcji jednym kliknięciem.Oferowany przez eToro system CopyTrader to przełom w branży, ponieważ umożliwia inwestorom tworzenie portfela opartego na prawdziwych ludziach.Oto kilka limitów minimalnych i maksymalnych, o których warto pamiętać:minimalna kwota inwestycji w inwestora to 200 USD;jednocześnie można kopiować do 100 inwestorów;w jednego inwestora można zainwestować do 2 000 000 USD.Minimalna wielkość pozycji to 1 USD — jeśli kwota wynikająca z proporcjonalnego udziału w kapitale inwestora nie przekracza 1 USD, pozycja nie zostanie otwarta.Kilka rzeczy, o których należy pamiętać:Możesz kopiować innych inwestorów w swoim portfelu wirtualnym.Kopiowane mogą być wyłącznie portfele rzeczywiste.Kliknij tutaj, aby dowiedzieć się więcej.Odkryj nowych inwestorów TUTAJ


Question: Jakie wymagania obowiązują w przypadku przelewu monet z mojego rachunku inwestycyjnego eToro do mojego portfela eToro Wallet?

Answer: Transfer monet oznacza przelew monet z platformy eToro do portfela eToro Wallet. Aby go dokonać, kliknij jedną z pozycji na platformie w celu otwarcia okna „Edytuj pozycję”. Jeśli pozycja spełnia wymagania kwalifikacyjne transferu, w pozycji „Zainwestowano” dostępna będzie opcja transferu.Aktualną listę kryptoaktywów, które można przelewać, można znaleźć w sekcji „Kryptowaluty” na stronie Godziny otwarcia rynków i opłaty pod nagłówkiem Crypto Transfer fee (Opłata za przelew kryptoaktywów). Będziemy aktualizować tę listę w miarę udostępniania kolejnych walut.Do portfela eToro Wallet można przenosić tylko pozycje KUPNA (długie) bez dźwigni finansowej, dotyczące rzeczywistych monet (a nie kontraktów CFD). Do portfela eToro Wallet nie można ponadto przenosić pozycji, w których wykorzystuje się dźwignię.Transfer monet jest dostępny dla wszystkich użytkowników w określonych krajach, jednak istnieją pewne ograniczenia, które wymieniono poniżej:Kwota zainwestowana w pozycję, która ma zostać przeniesiona, bądź jej aktualna wartość, nie mogą przekraczać łącznej kwoty dokonanych przez użytkownika kwalifikujących się wpłat.Dozwolone jest przelewanie monet do wartości sumy wszystkich wpłat dokonanych przelewem za pośrednictwem bankowości internetowej bądź za pomocą usług Neteller, Skrill lub Rapid Transfer. Realizacja transferów przez eToro może trwać do jednego dnia roboczego.Jeśli jednak użytkownik zamierza dokonać transferu walut o wartości nieprzekraczającej kwoty wszystkich wpłat dokonanych za pomocą wymienionych poniżej metod płatności, warunkiem jest upływ określonej liczby dni od momentu pierwszej wpłaty. Konkretna liczba dni zależy od kategorii klubu eToro, do której należy użytkownik:Metoda płatnościBronze*SilverGoldPlatinumPlatinum +DiamondKarta kredytowa18012090606030PayPal18012090606030Sofort1803030303030UnionPay1803030303030 *Użytkownicy z kategorii Bronze:Funkcja transferów jest obecnie wdrażana dla użytkowników z kategorii Bronze w oparciu o wyżej wymienione metody płatności w poszczególnych krajach. Aktualną listę krajów, w których dostępna jest funkcja transferu, można znaleźć w sekcji „Kryptowaluty” na stronie Godziny otwarcia rynków i opłaty pod nagłówkiem Crypto Transfer fee (Opłata za przelew kryptoaktywów). Oto kilka przykładów:Dokonałeś(-aś) pierwszej wpłaty w wysokości 200 USD za pomocą karty kredytowej. Po miesiącu wpłaciłeś(-aś) kolejne 1000 USD za pomocą przelewu bankowego. Zająłeś(-ęłaś) pozycję na Bitcoinie, inwestując 1200 USD, jednak obecnie jest ona warta jedynie 800 USD. Możesz teraz przenieść pozycję, ponieważ aktualna wartość pozycji jest niższa niż kwota zdeponowana za pomocą przelewu bankowego.Jesteś użytkownikiem należącym do kategorii Bronze, a Twoja pierwsza wpłata to 400 USD za pomocą przelewu bankowego. Po miesiącu wpłaciłeś(-aś) kolejne 600 USD za pomocą karty kredytowej. Zająłeś(-ęłaś) pozycję na Bitcoinie, inwestując 1000 USD. Możesz przenieść pozycję, ale dopiero po upływie 180 dni od pierwszej wpłaty (ponieważ jesteś użytkownikiem z kategorii, Bronze, a do wpłaty użyto karty kredytowej). Należy pamiętać, że zastrzegamy sobie prawo do modyfikacji, zawieszenia lub przerwania funkcji transferu w dowolnym momencie.


Question: Dostałem wezwanie o mniej więcej takiej treści "Rozpoczynając naszą akcję BEZPIECZNA WIOSNA DLA KLIENTÓW pragniemy zauważyć, że Państwa strona www nie jest jeszcze zarejestrowana w GIODO a jest do tego prawnie zobligowana. Każda strona lub sklep posiadająca elementy takie jak: newsletter, formularz kontaktowy, rejestracyjny, logowanie itp bezwzględnie muszą być zarejestrowane w GIODO." Czy mam obowiązek odpowiedzieć na tego typu wezwanie czy są to fałszywe wezwania do rejestracji w GIODO?

Answer:
Od jakiegoś czasu na rynku pojawiają się stowarzyszenia, których celem jest informowanie przedsiębiorców o ochronie danych osobowych ich klientów. Działają one pod różnymi nazwami - Bądźmy legalni, Legalni z Prawem czy Kancelaria Liberty, rozsyłając maile o grożącej przedsiębiorcom odpowiedzialności za niezarejestrowanie zbiorów danych osobowych w GIODO (Generalny Inspektor Ochrony Danych Osobowych). Wiadomości te nie mają jednak podstaw prawnych, a samo GIODO przestrzega przed odpowiadaniem i współpracowaniem z tego typu podmiotami, wskazując, że mają one na celu tylko i wyłącznie zastraszenie i wyłudzenie pieniędzy.Legalność działania tych podmiotów budzi poważne wątpliwości, ponieważ w większości przypadków stowarzyszenia te nie są nawet zarejestrowane w KRS. Skoro nie istnieją, nie mogły w sposób zgodny z prawem nabyć danych kontaktowych w postaci adresów e-mail, które są chronione przez ustawę o ochronie danych osobowych. Na działanie na danych osobowych takich jak e-mail zgodę musi wyrazić podmiot, którego przetwarzanie dotyczy.   Groźby o złożeniu doniesienia o popełnieniu przestępstwa oraz zawiadomienia o wszczęciu procedury kontrolnej GIODO w większości przypadków nie mają podstaw. Samo GIODO zapewnia, że tego typu zgłoszenia nie będą inicjowały procedury kontrolnej.
        Zobacz też

                            Odpowiedzialność materialna pracownika

                            Zmiany 2018 - czyli 10 najważniejszych zmian z podatków i prawa

   W pismach kierowanych do przedsiębiorców często jest również umieszczana informacja o możliwości nałożenia kary w wysokości 10 000 zł dla osób fizycznych i 50 000 zł dla osób prawnych. Należy pamiętać, że GIODO nie nakłada kar za stwierdzenie uchybienia.   Ustawa o ochronie danych osobowych wprost określająca uprawnienia Generalnego Inspektora Ochrony Danych Osobowych, stanowiąc, że GIODO ma m.in. prawo do kontroli zgodności przetwarzania danych z przepisami o ochronie danych osobowych oraz do rozpatrywania skarg w sprawach wykonania przepisów o ochronie danych osobowych. Mówi o tym art. 12 ustawy o ochronie danych osobowych:             Art. 12. Do zadań Generalnego Inspektora w szczególności należy:   1) kontrola zgodności przetwarzania danych z przepisami o ochronie danych osobowych;   2) wydawanie decyzji administracyjnych i rozpatrywanie skarg w sprawach wykonania przepisów o ochronie danych osobowych;   3) zapewnienie wykonania przez zobowiązanych obowiązków o charakterze niepieniężnym wynikających z decyzji, o których mowa w pkt 2, przez stosowanie środków egzekucyjnych przewidzianych w ustawie z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2016 r. poz. 599);   4) prowadzenie rejestru zbiorów danych oraz rejestru administratorów bezpieczeństwa informacji, a także udzielanie informacji o zarejestrowanych zbiorach danych i zarejestrowanych administratorach bezpieczeństwa informacji;   5) opiniowanie projektów ustaw i rozporządzeń dotyczących ochrony danych osobowych;   6) inicjowanie i podejmowanie przedsięwzięć w zakresie doskonalenia ochrony danych osobowych;   7) uczestniczenie w pracach międzynarodowych organizacji i instytucji zajmujących się problematyką ochrony danych osobowych.             Podmiotem właściwym do nakładania kar jest sąd. W przypadku stwierdzenia naruszenia przepisów ustawy o ochronie danych osobowych, kara administracyjna nakładana jest w drodze decyzji. Jednak w pierwszej kolejności przedsiębiorcy, u których w wyniku kontroli stwierdzono niezgodności, zostają wezwani do ich usunięcia, czyli do zarejestrowania jako administratora danych osobowych w związku z przetwarzaniem danych klientów. Przetwarzanie danych osobowych to nie tylko ich wykorzystywanie poprzez wysyłanie informacji handlowych drogą elektroniczną czy drogą tradycyjną. Samo gromadzenie danych o klientach poprzez newslettery, formularze kontaktowe czy rejestracyjne jest przetwarzaniem danych osobowych. Dopiero po bezskutecznym wezwaniu przez GIODO mogłaby być nałożona kara.   Wobec powyższego zawarte w treści wiadomości informacje rozsyłane przez podmioty typu Bądźmy Legalni czy Legalni z Prawem są nierzetelne i niezgodne z ustawą o ochronie danych osobowych oraz ustawą o świadczeniu usług drogą elektroniczną.    Polecamy:Kasy fiskalne online - ostateczny termin wdrożenia


Question: Czy wydanie zaświadczenia przez urząd skarbowy podlega opłacie?

Answer:
Tak, od zaświadczenia wydanego przez urząd skarbowy należy uiścić opłatę skarbową.   Podstawa prawna uzasadniająca wydanie zaświadczenia przez urząd skarbowy  Zagadnienie wydawania samych zaświadczeń na gruncie przepisów podatkowych uregulowane jest w Ordynacji podatkowej. Zgodnie z art. 306 tej ustawy organ podatkowy wydaje zaświadczenia na żądanie osoby ubiegającej się o zaświadczenie. Zaświadczenie potwierdza stan faktyczny lub prawny istniejący w dniu jego wydania i zawsze wydawane jest na wniosek składany przez uprawniony podmiot. Wydaje się je, jeżeli:       urzędowego potwierdzenia określonych faktów lub stanu prawnego wymaga przepis prawa;       osoba ubiega się o zaświadczenie ze względu na swój interes prawny w urzędowym potwierdzeniu określonych faktów lub stanu prawnego.       Organ podatkowy powinien wydać zaświadczenie bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niż w terminie 7 dni od dnia złożenia wniosku o wydanie zaświadczenia. Przykładowo organ podatkowy może wydawać zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzające stan zaległości, zaświadczenie o wysokości dochodu lub obrotu podatnika, zaświadczenie o prowadzonych postępowaniach podatkowych, egzekucjach administracyjnych czy też postępowaniach w sprawach o przestępstwa skarbowe lub wykroczenia skarbowe.   Procedura wydania zaświadczenia przez urząd skarbowy  Szczegółowy tryb opisujący procedurę wydawania zaświadczeń opisany jest w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2015 r. w sprawie zaświadczeń wydawanych przez organy podatkowe.
        Zobacz też

                            Korzyści stosowania split payment, czyli zalety podzielonej płatności

                            RODO - najważniejsze wyzwania dla przedsiębiorców

   Podmiot, który chce uzyskać od organu podatkowego odpowiednie zaświadczenie, musi dokonać stosownej opłaty. Obowiązek ten wynika z ustawy o opłacie skarbowej. Już w art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. b) tejże ustawy możemy przeczytać, że opłacie skarbowej podlega w sprawach indywidualnych z zakresu administracji publicznej wydawanie zaświadczeń na wniosek.   Jak stanowi art. 5 ustawy o opłacie skarbowej obowiązek zapłaty opłaty skarbowej ciąży na osobach fizycznych, osobach prawnych i jednostkach organizacyjnych niemających osobowości prawnej, jeżeli wskutek dokonanego przez nie zgłoszenia lub na ich wniosek dokonuje się czynności urzędowej, albo jeżeli na ich wniosek wydaje się zaświadczenie lub zezwolenie. W przypadku wydawania zaświadczenia obowiązek zapłaty opłaty skarbowej powstaje z chwilą złożenia wniosku o wydanie zaświadczenia. Oznacza to, że podmiot już w momencie składania samego wniosku (a nie z chwilą odbioru zaświadczenia) winien uiścić opłatę skarbową.   Przykład 1.   Podatnik wysłał do urzędu skarbowego wniosek o wydanie zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach. Stwierdził, że opłatę skarbową uiści dopiero w momencie, gdy urząd wyda mu zaświadczenie. Niestety, ale w takim przypadku organ w pierwszej kolejności wezwie podatnika do uzupełnienia braku formalnego i zażąda okazania dowodu zapłaty opłaty skarbowej.   Jak stanowi art. 12 ustawy o opłacie skarbowej organem podatkowym właściwym w sprawach opłaty skarbowej jest wójt (burmistrz, prezydent miasta). Natomiast organem podatkowym właściwym miejscowo w sprawach opłaty skarbowej jest z tytułu dokonania czynności urzędowej, wydania zaświadczenia oraz zezwolenia (pozwolenia, koncesji) - organ podatkowy właściwy ze względu na siedzibę organu lub podmiotu, który dokonał czynności urzędowej albo wydał zaświadczenie lub zezwolenie (pozwolenie, koncesję). W konsekwencji należy wyraźnie zaznaczyć, że opłatę skarbową należy opłacić w tym urzędzie gminy lub miasta, który jest właściwy dla danego urzędu skarbowego, a nie tego, który jest właściwy ze względu na miejsce zamieszkania podatnika.   Przykład 2.   Podatnik prowadzący działalność gospodarczą i mieszkający w gminie X złożył wniosek o wydanie zaświadczenia o niezaleganiu do urzędu skarbowego położonego w gminie Y. Podatnik zastanawia się, do którego urzędu gminy powinien wnieść opłatę skarbową. Stosownie do treści art. 12 ustawy o opłacie skarbowej należy ją uiścić w urzędzie gminy Y.   W przypadku sporów o właściwość pomiędzy organami właściwymi w sprawie opłaty skarbowej stosuje się zasady przewidziane w Ordynacji podatkowej. W myśl art. 19 ustawy Ordynacja podatkowa, spory o właściwość między wójtami (burmistrzami lub prezydentami miast) rozstrzyga wspólne dla nich samorządowe kolegium odwoławcze, a w razie braku takiego kolegium – sąd administracyjny. Spór o właściwość rozstrzyga się, w drodze postanowienia, na wniosek organu będącego stroną sporu. Do czasu rozstrzygnięcia sporu o właściwość organ podatkowy, na obszarze którego nastąpiło wszczęcie postępowania, podejmuje tylko te czynności, które są niezbędne ze względu na interes publiczny lub ważny interes strony.

    Na skróty

        Rozliczaj wygodnie swoją firmę online!

                            Księgowość - Fakturowanie - CRM
                            Wysyłka elektroniczna deklaracji VAT i JPK
                            Kadry i płace zintegrowane z e-ZUS

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!

   Wydanie zaświadczenia przez urząd skarbowy podlega opłacie skarbowej - jej zapłata oraz możliwość zwrotu.  Zapłaty opłaty skarbowej dokonuje się w kasie właściwego organu podatkowego lub na jego rachunek. Zgodnie z wykazem stawek stanowiącym załącznik do ustawy o opłacie skarbowej, wysokość opłaty z tytułu złożenia wniosku o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzającego stan zaległości wynosi 21 zł od każdego egzemplarza.   Ustawa przewiduje również możliwość otrzymania zwrotu opłaty skarbowej. Jak bowiem stanowi art. 9 ustawy, w przypadku gdy pomimo zapłacenia opłaty nie wydano wnioskodawcy zaświadczenia opłata skarbowa podlega zwrotowi. Zwrot następuje wyłącznie na wniosek wnoszącego, co oznacza, że nie można liczyć na automatyczny zwrot pieniędzy z urzędu. Dodatkowo zastrzeżono, że opłata skarbowa nie podlega zwrotowi po upływie pięciu lat licząc od końca roku, w którym dokonano zapłaty opłaty.   Polecamy:Kasy fiskalne online - ostateczny termin wdrożenia

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Ustawa Prawo budowlane  wymienia, że jednym z uczestników procesu budowlanego jest inwestor. Nie wyjaśnia natomiast, kim jest inwestor budowlany. Kto jest inwestorem w usługach budowlanych i jakie są jego podstawowe obowiązki?

Answer: Pojęcie inwestora nie jest zdefiniowane w żadnym akcie prawnym, dlatego należy posługiwać się rozumieniem potocznym: inwestor to osoba przeznaczająca pieniądze na jakiś cel [tu: realizację procesu budowlanego], to osoba fizyczna lub prawna, na której imię realizowana jest inwestycja.   Inwestorem jest podmiot dysponujący nieruchomością na cele budowlane (właściciel lub w pewnych wypadkach np. dzierżawca). Jedynie inwestor, po spełnieniu pozostałych warunków, może otrzymać pozwolenie na budowę.   O ile pojęcie „inwestor” nie jest wyjaśnione w żadnym akcie prawnym, to np. ustawa Prawo budowlane wymienia, że inwestor jest jednym z uczestników procesu budowlanego oraz wymienia, jakie obowiązki powinien on spełniać.   Do obowiązków inwestora należy zorganizowanie placu budowy, a w szczególności zapewnienie m.in.:       opracowania projektu budowy,       wyboru kierownika budowy,       opracowania planu zasad BHP,       wykonania i odbioru robót budowlanych.       Inwestor może zlecić przeprowadzenie procesu budowlanego innemu podmiotowi (np. spółce deweloperskiej) jako tzw. inwestorowi zastępczemu (inwestor zastępczy organizuje, koordynuje i rozlicza wszystkie fazy tego procesu, ale sam ich nie wykonuje). Za czynności inwestora zastępczego odpowiada inwestor pierwotny.    Jeżeli inwestor budowlany posiada odpowiednie uprawnienia, może jednocześnie realizować funkcje pozostałych uczestników procesu budowlanego – np.kierownika budowy, projektanta czy inspektora nadzoru. Nie jest jednak dopuszczalne łączenie funkcji kierownika budowy oraz inspektora nadzoru. Inwestor pierwotny lub zastępczy zleca prace budowlane głównemu wykonawcy.   Polecamy:Korekta JPK, czyli kiedy i jak skorygować Jednolity Plik Kontrolny?


Question: Jestem studentem II roku psychologii. Na początku roku podjąłem się pracy na postawie umowy o pracę – trwała ona 2 miesiące. Właśnie wróciłem od lekarza – dowiedziałem się, że „świecę się w systemie na czerwono”, czyli nie jestem ubezpieczony. Na studiach nie wykupiłem ubezpieczenia, ponieważ byłem zgłoszony do ubezpieczeń przez mamę. Czy rodzic powinien ponownie zgłosić studenta do ubezpieczeń, gdy ten w trakcie nauki podjął się pracy?

Answer: W świetle Ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych ubezpieczona powinna być każda osoba, która się uczy – aż do ukończenia 26. roku życia. Takim osobom przysługuje ubezpieczenie finansowane ze środków publicznych. Uczniowie oraz studenci spełniający powyższe kryteria najczęściej są ubezpieczeni „przy rodzicu” albo z uczelni.   W przypadku gdy uczeń bądź student ukończy 26. rok życia, powinien złożyć wniosek w dziekanacie uczelni/szkoły o zgłoszenie go do ubezpieczenia zdrowotnego. Ten rodzaj ubezpieczenia zapewnia opiekę publiczną i zdrowotną osobom zarejestrowanym.   Czy prawdą jest, że rodzic powinien ponownie zgłosić studenta do ubezpieczeń, w przypadku gdy ten w trakcie nauki podjął się wykonywania pracy? Odpowiedź na to pytanie nie jest oczywista.   Rodzice zgłaszający, najczęściej u swoich pracodawców, dzieci do ubezpieczenia zdrowotnego często błędnie zakładają, że czynią to jednorazowo. Domniemują, że ich dzieci będą objęte ubezpieczeniem zdrowotnym nieprzerwanie do dnia ukończenia przez ich potomstwo 26. roku życia. Nie jest to prawda. Jeżeli student lub uczeń podejmuje się wykonywania pracy, a jego pracodawca/zleceniobiorca zgłosi go do ubezpieczeń ZUS, to w momencie zakończenia umowy traci on prawo do ubezpieczenia zdrowotnego.   W związku z tym w przypadku gdy umowa o pracę lub zlecenie osoby uczącej się do 26. roku życia wygaśnie, rodzic powinien ponownie zgłosić studenta do ubezpieczeń.   Polecamy:Limit godzin nadliczbowych - czy regulują go przepisy?


Question: Wykorzystuję w prowadzonej działalności prywatny samochód. Niedługo kończy mi się ubezpieczenie, więc pojawiło się pytanie, czy ubezpieczenie OC prywatnego samochodu można zaliczyć do kosztów firmowych?

Answer:
Ubezpieczenie OC prywatnego samochodu osobowego wykorzystywanego w działalności, a niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych może być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, ale podlega ograniczeniu.   Zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy PIT wydatki związane z bieżącym użytkowaniem pojazdu wykorzystywanego w prowadzonej działalność gospodarczej, który jednocześnie jest własnością podatnika, stanowią koszt uzyskania przychodu wyłącznie w wysokości 20% ich wartości. Ograniczenie te dotyczy również składek na ubezpieczenie tego rodzaju samochodu, bez względu na to, czy jest to polisa AC czy OC. W związku z czym podatnik może zaksięgować koszt ubezpieczenia OC i AC prywatnego samochodu w 20% jej wartości w 13. kolumnie KPiR - pozostałe wydatki.   Jeżeli stosowana jest metoda kasowa (uproszczona) rozliczania kosztów, wówczas pełną kwotę, która może stanowić koszt podatkowy, należy zaksięgować pod datą zawarcia umowy polisy. W przypadku metody memoriałowej, jeśli zakupiona polisa obejmuje więcej niż jeden rok podatkowy, należy ją zaksięgować dzieląc koszt proporcjonalnie w stosunku do lat podatkowych, których dotyczy (ze względu na to, że polisa stanowi koszt pośredni).    Księgowanie polisy OC prywatnego samochodu w systemie wfirma.pl  Koszty polisy OC samochodu prywatnego wykorzystywanego w celach działalności, należy zaksięgować przez zakładkę: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA (BEZ VAT) - w przypadku czynnych podatników VAT lub WYDATEK - w przypadku podatników zwolnionych z VAT. Jako numer dokumentu należy wprowadzić "Polisa nr ...", natomiast jako kontrahenta wpisać dane towarzystwa ubezpieczeniowego. W polu RODZAJ WYDATKU należy wybrać INNE WYDATKI ZWIĄZANE Z BIEŻĄCYM UŻYTKOWANIEM POJAZDU, natomiast RAZEM: całkowita wartość polisy ubezpieczeniowej. W przypadku oznaczenia w systemie metody memoriałowej przy wprowadzaniu wydatku, należy zaznaczyć opcję RMK i wpisać okres, którego dotyczy polisa.      W przypadku metody kasowej, wydatek zostanie ujęty w 13. kolumnie KPiR - pozostałe wydatki jednym wpisem zgodnie z datą zawarcia umowy polisy. Natomiast w przypadku metody memoriałowej system automatycznie dokona wpisów w kol. 13 KPiR w odpowiedniej wartości, w każdym miesiącu trwania polisy.   Polecamy:Jednolity plik kontrolny - warto wiedzieć

    Na skróty

        Rozliczaj samochód firmowy online!

                            Księgowość - Fakturowanie - CRM
                            Kadry i płace zintegrowane z eZUS i PUE
                            Łatwa wysyłka JPK i deklaracji

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Pracowałam kilkanaście lat w jednym zakładzie pracy. Z biegiem czasu awansowałam z pracownika liniowego na brygadzistę, a następnie na specjalistę ds. produkcji. W styczniu złożyłam wypowiedzenie i po 3 miesiącach skończyłam pracę. W otrzymanym świadectwie pracy zauważyłam błędy, nie zawierało ono informacji o ostatnio zajmowanym stanowisku. W dokumentach posiadam aneks, który zmieniał mi stanowisko na specjalistę. Czy mam szansę na sprostowanie świadectwa pracy?

Answer: Sprostowanie świadectwa pracy jest możliwe i wymaga od pracownika złożenia wniosku. Na końcu świadectwa pracy zamieszcza się pouczenie, które opisuje tryb składania wniosku o sprostowanie oraz wskazuje sąd, do którego pracownik może odwołać się od decyzji.   Sprostowanie świadectwa pracy przez pracodawcę  W ciągu 14 dni od otrzymania świadectwa pracownik może wystąpić z wnioskiem do pracodawcy o jego sprostowanie. Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej w sprawie szczegółowej treści świadectwa pracy oraz sposobu i trybu jego wydawania i prostowania określa termin, w jakim wniosek ten ma być rozpatrzony i wynosi on 7 dni. Jeżeli były pracodawca zgodzi się z wnioskiem, sporządza i wydaje on nowe świadectwo. Warto zauważyć, że przekroczenie terminu złożenia wniosku o sprostowanie świadectwa pracy nie cofa prawa do uwzględnienia prośby przez byłego pracodawcę.   Sąd a sprostowanie świadectwa pracy  W sytuacji gdy pracodawca nie uwzględni wniosku o sprostowanie świadectwa pracy, powinien zawiadomić o tym na piśmie. W tym przypadku pracownik od dnia otrzymania informacji o odmowie skorygowania świadectwa ma 14 dni na odwołanie się do sądu rejonowego. Warto zaznaczyć że pracownik ma także prawo do wniesienia sprawy do sądu w ciągu 14 dni od dnia, w którym pracodawcy upłynął siedmiodniowy termin na sprostowanie świadectwa lub zawiadomienie o odmowie jego skorygowania.   Skierowanie żądania sprostowania świadectwa pracy do sądu ma postać pozwu. Jest to sprawa niemajątkowa, dlatego nie trzeba uiszczać żadnych opłat i toczyć się będzie w postępowaniu zwykłym. Gdy sąd uwzględni powództwo, wówczas pracodawca powinien wydać pracownikowi nowe świadectwo pracy, w ciągu 7 dni od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu w tej sprawie.   Sprostowanie świadectwa pracy oznacza wydanie nowego poprawnie przygotowanego dokumentu.  Pracodawca najpóźniej w dniu wydania nowego świadectwa pracy ma obowiązek usunąć z akt osobowych i zniszczyć błędnie wydane świadectwo pracy.   Polecamy:Porzucenie pracy przez pracownika - co się z tym wiąże?


Question: Proszę o informację, na jaką kwotę może zawrzeć umowę 14-latka bez wiedzy rodziców. Czy jest to jakoś określone w prawie polskim? Kiedy umowa z niepełnoletnim jest skuteczna?

Answer:
Kim jest osoba młodociana?   Art. 190 Kodeksu pracy określa wprost, kim jest osoba młodociana. Młodocianym określamy osobę, która ukończyła 15 lat, ale nie przekroczyła wieku 18 lat.   Zatrudnienie osoby młodocianej  Wiele młodych osób decyduje się na podjęcie prac dorywczych, najczęściej w sezonie urlopowym. Jest to zjawisko powszechne i bardzo pozytywne. Chęć dorobku młodych osób skutkuje zwiększeniem się puli dostępnych pracowników na rynku pracy. Umowa z niepełnoletnim, młodocianym, zazwyczaj oznacza również mniejsze koszty niż zatrudnienie osoby starszej, posiadającej doświadczenie zawodowe. Jednakże Kodeks pracy (kp) określa granicę wieku, w ramach której młodocianego można dopuścić do pracy.Art. 190 Kodeksu Pracy§ 2. „Zabronione jest zatrudnianie osoby, która nie ukończyła 15 lat, z zastrzeżeniem art. 191 zasady zatrudniania młodocianych § 2(1)–2(3)”.   Natomiast art. 191 kp określa, że dopuszczalnym jest zatrudnianie młodocianych, którzy spełniają pewne określone warunki, tzn.:     ukończyli szkołę podstawową (co najmniej ośmioletnią) oraz  posiadają zgodę lekarza na wykonywanie pracy danego typu – potwierdzoną orzeczeniem.    Ustawa przewiduje również sytuację, w której młodociany może zostać zatrudniony tylko w celu przygotowania zawodowego (np. gdy młodociany ukończył 8-letnią szkołę podstawową oraz kalendarzowo w danym roku ukończy 15 lat).   Zdolność do skutecznego zawierania umów   Zdolność do skutecznego zawierania umów jest ściśle związana ze zdolnością do czynności prawnych i została uregulowana przepisami ustawowymi.Ustawa Kodeks CywilnyArt. 11. „Pełną zdolność do czynności prawnych nabywa się z chwilą uzyskania pełnoletności”. Art. 12. „Nie mają zdolności do czynności prawnych osoby, które nie ukończyły lat trzynastu, oraz osoby ubezwłasnowolnione całkowicie”. Art. 15. „Ograniczoną zdolność do czynności prawnych mają małoletni, którzy ukończyli lat trzynaście, oraz osoby ubezwłasnowolnione częściowo”.   Wyjątek może stanowić sytuacja, w której osoba niepełnoletnia zyskuje pełną zdolność do czynności prawnych poprzez zawarcie związku małżeńskiego.
        Zobacz też

                            Młodociani pracownicy a obowiązek płacenia składek ZUS

                            Wynagrodzenie pracownika młodocianego - jego wysokość w 2019 roku

                            Czas pracy pracowników młodocianych - najważniejsze informacje

   Odnosząc się do zapisów prawa cywilnego, osoba, która ma ukończone 14 lat, ma jedynie ograniczoną zdolność do czynności prawnych. Oznacza to, że może ona samodzielnie i skutecznie zawierać umowy tylko w drobnych bieżących sprawach życia codziennego, a także zawierać umowy, które nie będą miały charakteru zobowiązującego ani rozporządzającego co do majątku takiej osoby.   W praktyce oznacza to, że osoba, która ukończyła 14 lat, może samodzielnie dokonywać zakupów (np. ubrań, książek, pożywienia), ale nie może np. skutecznie zawrzeć umowy na świadczenie usług telekomunikacyjnych – w tym przypadku powstaje bowiem długotrwałe zobowiązanie.   Badając skuteczność umowy zawartej z osobą o ograniczonej zdolności do czynności prawnych, należy brać pod uwagę nie tylko kwotę takiej umowy, ale też jej charakter.   W przypadku umów zawieranych w drobnych bieżących sprawach życia codziennego granicą będzie kwota, jaką przeciętnie może dysponować osoba 14-letnia na potrzeby codziennych wydatków.   Natomiast wartość umowy nie będzie miała znaczenia, jeśli po stronie osoby o ograniczonej zdolności do czynności prawnych nie dojdzie do skutku zobowiązującego lub rozporządzającego. Przykładowo osoba taka może zawrzeć umowę darowizny w charakterze obdarowanego, z tym jednak warunkiem, że przedmiot darowizny nie może być obciążony (np. hipoteką). Poza wyjątkami przewidzianymi w ustawie, aby zobowiązanie lub rozporządzenie prawem przez osobę o ograniczonej zdolności do czynności prawnych było ważne, wymaga zgody jej przedstawiciela ustawowego (np. rodziców).   Umowa z niepełnoletnim w systemie wFirma.pl  Przedsiębiorca decydujący się na nawiązanie współpracy z osobą młodocianą ma możliwość rozliczenia jej w programie wFirma.pl.   Po wprowadzeniu nowego pracownika do systemu należy takiej osobie wystawić umowę z poziomu zakładki KADRY » UMOWY » DODAJ » UMOWA O PRACĘ          Po uzupełnieniu podstawowych danych w umowie należy przejść do zakładki ZUS i zmienić kod tytułu ubezpieczenia na 01 20 – pracownik młodociany.      Po wybraniu odpowiedniego kodu tytułu ubezpieczenia system automatycznie odznaczy składkę na Fundusz pracy. Pracodawcy zatrudniający pracowników młodocianych zwolnieni są obowiązku opłacania składek FP.Polecamy:Kwestionariusz osobowy - wzór z omówieniem

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Jak sie zapisać na szkolenie?

Answer: Na szkolenie można zapisać się w dowolnym momencie(osobiście, telefonicznie lub mailowo). Zanim jednak podejmiesz decyzję, zapraszamy na niezobowiązujące spotkanie organizacyjne.  Jeśli jesteś zainteresowany - dzwoń, pisz lub wysyłaj sygnały dymne :-).


Question: Zatrudniając pracowników, chciałbym prowadzić dokumentację pracowniczą w formie elektronicznej. Jak prowadzić e-akta, od kiedy można przechowywać akta osobowe online?

Answer:
Posługiwanie się dokumentacją elektroniczną i przechowanie akt osobowych (e-akta) w formie skanów w 2018 roku jest uznawane jedynie za pomocniczy sposób, który nie może zastąpić papierowych akt osobowych. Jednak niedługo ma to ulec zmianie.   Sposób prowadzenia akt osobowych do tej pory regulowany był przez rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika z 28 maja 1996 r. Od 1 stycznia 2019 roku ma zastąpić je nowy akt, czyli rozporządzenie w sprawie dokumentacji pracowniczej, którego projekt przygotowało Ministerstwo Pracy i Polityki Społecznej. Określa on zasady i sposób prowadzenia przez pracodawców dokumentacji pracowniczej.   Akta osobowe w formie elektronicznej tylko pomocniczo do końca 2018 roku  Obecnie według rozporządzenia MPiPS oraz stanowiska Głównego Inspektoratu Pracy, pracodawcy muszą gromadzić i przechowywać dokumenty związane ze stosunkiem pracy w formie papierowej. Do końca 2018 roku brak jest podstaw do prowadzenia dokumentów pracowniczych tylko w formie elektronicznej. Mogą pełnić one jedynie funkcję pomocniczą.   E-akta - od kiedy można przechowywać akta osobowe w wersji elektronicznej?  W 2019 roku w Kodeksie pracy zostaną wprowadzone bardzo ważne zmiany. Artykuł 94 pkt 9a otrzymuje nowe brzmienie: 9a prowadzić i przechowywać w postaci papierowej lub elektronicznej dokumentację w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz akta osobowe pracowników (dokumentacja pracownicza). Dzięki temu zapisowi od tej pory to pracodawca sam będzie podejmował decyzję, w jakiej formie będzie przechowywać dokumentację w swoim zakładzie pracy. Oznacza to, że  od 1 stycznia 2019 roku pracodawca będzie mógł przechowywać dokumentację płacową i wyłącznie w postaci elektronicznej lub może zdecydować, że część dokumentacji będzie posiadał w postaci papierowej, a część w elektronicznej.
        Zobacz też

                            Od 2019 roku nowy okres przechowywania dokumentacji pracowniczej

                            Przechowywanie dokumentów w aktach osobowych pracownika

                            Elektroniczny Obieg Informacji w Firmie, czyli o zarządzaniu dokumentacją

   Dokumentacja wyłącznie w postaci elektronicznej  Jeżeli pracodawca oraz pracownik posługują się podpisem elektronicznym, dokumenty mogą być tworzone pierwotnie już jako elektroniczne. W takie sytuacji nie będzie potrzeby drukowania dokumentów i wystarczy ich postać elektroniczna. Jednak większość pracowników nie dysponuje podpisami elektronicznymi i dlatego dokumenty będą podpisywać ręcznie. W tej sytuacji podczas tworzenia dokumentacji elektronicznej należy zeskanować dokument papierowy i opatrzyć go kwalifikowanym podpisem elektronicznym.   Zmiana dotychczasowych dokumentów papierowych na wersję elektroniczną  Jeżeli pracodawca decyduje się zamienić dokumentację pracowniczą z papierowej na elektroniczną, w pierwszej kolejności musi zrobić skany lub w inny sposób sporządzić odwzorowanie cyfrowe. Następnie musi podpisać je kwalifikowanym podpisem elektronicznym, potwierdzając ich zgodność z dokumentem papierowym. Ważne jest, że zmianie na wersję elektroniczną mogą zostać poddane akta zarówno obecnych, jak i byłych pracowników, niezależnie od tego, kiedy rozpoczęli pracę i jaki jest okres przechowywania tych akt.   Podsumowując, od 1 stycznia 2019 roku każdy przedsiębiorca będzie mógł podjąć decyzję, z jakiej formy dokumentacji będzie korzystał. W sprawach urzędowych obie postacie dokumentacji będą równoważne. Pracodawca będzie też miał możliwość, aby wielokrotnie zmieniać postać dokumentacji pracowniczej. Może też prowadzić i przechowywać część dokumentacji pracowniczej w postaci papierowej, a część w postaci elektronicznej w zależności od podjętej decyzji.   Polecamy:Przechowywanie dokumentów firmowych - jak długo?


Question: Na dzień 31 grudnia nie posiadałem w firmie żadnych towarów handlowych. Czy wobec tego także byłem zobowiązany sporządzić remanent końcowy? Prowadzę uproszczone rozliczenia w formie KPiR.

Answer:
W § 24 ust. 1 rozporządzenia w sprawie prowadzenia KPiR zostało określone, że podatnicy są zobowiązani do sporządzenia i wpisania do księgi spisu z natury m.in. na dzień 1 stycznia oraz na koniec każdego roku podatkowego. Powinien on objąć towary handlowe, materiały (surowce) podstawowe i pomocnicze, półwyroby, produkcję w toku, wyroby gotowe, braki i odpady. Brak powyższych artykułów na stanie na dzień 31 grudnia nie zwalnia z obowiązku sporządzenia remanentu. Ponieważ będzie on zerowy, wystarczy zamieścić taką notatkę w dokumentacji księgowej.   Remanent końcowy a rozliczenie roczne  Ustalenie wartości remanentu początkowego i końcowego jest ważne również ze względu na sporządzenie rozliczenia rocznego. Jeżeli remanent na dzień 1 stycznia różni się od wartości wykazanej w remanencie na 31 grudnia - będzie to mieć wpływ na wysokość dochodu do opodatkowania.
        Zobacz też

                            Ulgi w zeznaniu rocznym - wykaz z objaśnieniem

                            Usługa Twój e-PIT czyli rozliczenie zeznania rocznego przez urząd

   Art. 24 ust. 2 ustawy o PIT wskazuje, że u podatników osiągających dochody z działalności gospodarczej i prowadzących KPiR dochodem z działalności jest różnica pomiędzy przychodem w rozumieniu art. 14 (przychody z działalności gospodarczej) a kosztami uzyskania:     powiększona o różnicę pomiędzy wartością remanentu końcowego i początkowego towarów handlowych, materiałów (surowców) podstawowych i pomocniczych, półwyrobów, produkcji w toku, wyrobów gotowych, braków i odpadków, jeżeli wartość remanentu końcowego jest wyższa niż wartość remanentu początkowego, lub  pomniejszona o różnicę pomiędzy wartością remanentu początkowego i końcowego, jeżeli wartość remanentu początkowego jest wyższa.    W związku z powyższym przepisy ustawy o podatku dochodowym zobowiązują podatników do wzięcia pod uwagę spisu z natury przy ustalaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu za dany rok podatkowy.   Mimo, że na stanie magazynu nie znajdują się żadne towary handlowe, materiały podstawowe lub inne składniki, które powinny się znaleźć w remanencie końcowym sporządzonym na dzień 31 grudnia to podatnik ma obowiązek jego sporządzenia. Wówczas w KPiR wykazuje wartość remanentu końcowego jako "0".   Warto pamiętać, że obowiązek sporządzenia spisu z natury na dzień 1 stycznia roku podatkowego nie dotyczy podatników, którzy sporządzili spis z natury na koniec poprzedniego roku podatkowego. W tym przypadku zamiast spisu z natury na dzień 1 stycznia roku podatkowego do księgi wpisuje się spis z natury sporządzony na dzień 31 grudnia poprzedniego roku podatkowego.   Dowiedz się więcej na temat remanentu końcowego:- Remanent, czyli spis z natury na koniec roku- Remanent końcowy co powinno być w nim zawarte?- Remanent, czyli spis z natury- Zerowy spis z natury a obowiązek jego ewidencji w KPiR   Remanent końcowy w systemie wFirma.pl  Należy także podkreślić, że nawet jeśli remanent końcowy był "zerowy" to mimo wszystko należy go uwzględnić w KPiR. W celu dodania remanentu końcowego w systemie wfirma.pl należy przejść do zakładki EWIDENCJE » REMANENTY, gdzie należy zaznaczyć opcję DODAJ REMANENT. W oknie dodawania remanentu w polu RODZAJ należy wybrać REMANENT KOŃCOWY, jako datę należy podać ostatni dzień grudnia oraz podać wartość remanentu.      Szczegółowy opis dodawania remanentu w systemie został opisany w artykule: Remanenty - jak go wprowadzić w systemie?   Polecamy:Kasy fiskalne online - ostateczny termin wdrożenia

    Na skróty

        Prowadź samodzielnie księgowość online na wfirma.pl!

                            Księgowość podatkowa
                            Bezpieczne e-faktury i e-deklaracje
                            Integracja z e-US i e-ZUS
                            Wsparcie ekspertów

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Moja firma zajmuje się sprzedażą stacjonarną oraz wysyłkową. Niejednokrotnie korzystamy z usług firmy kurierskiej. Fakturę zwykle wystawiamy po doręczeniu przesyłki klientowi bądź wydaniu kurierowi. W związku z tym, jak rozpoznać moment powstania przychodu przy dostawie kurierem?

Answer:
Zgodnie z art. 14 ust. 1c ustawy o PIT za moment powstania przychodu uważa się dzień wydania rzeczy bądź wykonania usługi, jednak nie później niż dzień wystawienia faktury lub otrzymania należności. Sposób dostawy towarów nie ma wpływu na ustalenie momentu powstania przychodu i nie mają tu zastosowania żadne szczególne zasady. Zatem przychód na gruncie podatku dochodowego powstaje w momencie wydania towaru klientowi, wystawienia faktury, bądź otrzymania należności – w zależności od tego, co nastąpi jako pierwsze.   W sytuacji, w której płatność została uregulowana jako pierwsza, przychód powstaje w momencie jej otrzymania. Wówczas istotne jest, aby nie miała ona charakteru zaliczki bądź przedpłaty. Wówczas otrzymana zaliczka lub przedpłata rodzi obowiązek podatkowy jedynie na gruncie VAT, nawet jeśli została wpłacona na 100% zamówienia i nie wpływa na moment powstania przychodu.Art. 14 ust. 3 pkt 1 ustawy o PITDo przychodów, o których mowa w ust. 1 i 2, nie zalicza się pobranych wpłat lub zarachowanych należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych, a także otrzymanych lub zwróconych pożyczek (kredytów), w tym również uregulowanych w naturze, z wyjątkiem skapitalizowanych odsetek od tych pożyczek (kredytów).W przypadku sprzedaży wysyłkowej, kiedy towar wysyłany jest kurierem, co do zasady przychód powstaje w momencie wydania towaru kurierowi. Jeśli natomiast wcześniej została wystawiona faktura, przychód należy wykazać w dniu jej wystawienia.   Takie stanowisko potwierdza interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z 28 stycznia 2014 r., sygn. ILPB1/415-1151/13-4/TW:   "Mając na względzie ww. przepisy w odniesieniu do przedstawionego we wniosku stanu faktycznego, stwierdzić należy, że ustalenie momentu uzyskania przez Wnioskodawcę przychodu z prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej, a w konsekwencji również obowiązków ewidencyjnych w tym zakresie, winno nastąpić zgodnie z ogólnymi zasadami uzyskiwania przychodu z tego źródła przychodów, określonymi w ww. art. 14 ust. 1c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Z treści tego przepisu wynika wprost, że moment powstania przychodu należnego został ściśle związany z wystąpieniem najwcześniejszego ze zdarzeń wskazanych w ww. przepisie, tj. z wydaniem rzeczy, wystawieniem faktury, albo uregulowaniem należności."   Gdyby klient odstąpił od umowy i nie odebrał wysłanego towaru, to przychód należy skorygować w okresie jego powstania bądź w kolejnym okresie, jeśli informacja ta dotarła do sprzedawcy po jego zamknięciu.   Istotnym aspektem może być również sporządzona umowa. Jeśli wynika z niej, że za dokonanie dostawy uznaje się moment odbioru towaru przez kontrahenta, wówczas przychód powstaje w dniu dostarczenia przesyłki przez kuriera.   W związku z powyższym moment powstania przychodu na gruncie podatku dochodowego przy dostawie kurierem określany jest na zasadach ogólnych, czyli na dzień wydania rzeczy bądź wykonania usługi, jednak nie później niż dzień wystawienia faktury lub otrzymania należności. Wyjątek może stanowić sytuacja, w której strony transakcji w sporządzonej umowie określiły inaczej. Wówczas przychód powstaje w dniu wskazanym w warunkach umowy.   Polecamy:Biuro rachunkowe online czy księgowość przez internet?

    Na skróty

        Księgowość online

                            Łatwo wystawiaj i wysyłaj faktury
                            Automatycznie księguj wydatki
                            Rozliczaj podatki i ZUS przez Internet

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Kiedy powinienem odliczyć VAT z faktur za media i usługi telekomunikacyjne. Czy istotny dla odliczenia VAT jest faktyczny moment zapłaty?

Answer:
Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w okresie, w którym powstał obowiązek podatkowy u sprzedawcy pod warunkiem, że otrzymał on fakturę.   Od stycznia 2014 roku, aby mieć prawo do odliczenia VAT-u, należy posiadać fakturę i wiedzieć, że u jej wystawcy powstał już obowiązek podatkowy. W przypadku usług telekomunikacyjnych i mediów obowiązek powstaje właśnie w momencie wystawienia faktury. Podatnik, który otrzymał ją od sprzedawcy, może być zatem pewien, że obowiązek podatkowy powstał.   Jednakże jeśli u dostawcy powstanie obowiązek podatkowy mimo niewystawionej faktury – ponieważ minął termin płatności za usługę – odbiorca nie będzie mógł odliczyć podatku VAT. Prawo do odliczenia powstanie wówczas dopiero w momencie otrzymania faktury.   Wśród tych usług, które odpowiadają powyższym regułom, można wyszczególnić takie czynności jak:       dostawę energii elektrycznej, cieplnej, chłodniczej oraz gazu,       usługi telekomunikacyjne i radiokomunikacyjne (telefon, internet itp.),       usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody, usługi związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków, usługi związane z odpadami, usługi zamiatania śmieci i usuwania śniegu oraz pozostałe usługi sanitarne.       Wprowadzając wydatek, należy skorzystać z poniższego schematu: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT jako rodzaj wydatku: KOSZTY MEDIÓW I USŁUG TELEKOMUNIKACYJNYCH.      W systemie, przy wprowadzaniu wydatków za media, należy pamiętać o prawidłowym uzupełnieniu pól związanych z datą wystawienia - pod tą datą wydatek trafia do KPiR oraz datą odbioru - pod tą trafia do rejestru VAT.

            Wybierz najlepszą księgowość online!
            Wypróbuj za darmo dowolny pakiet. Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!

                    akceptuję

                        regulamin

                    serwisu

                    Załóż darmowe konto

        null


Question: Czy oferujecie noclegi odpowiednie dla podróżujących w grupie?

Answer: Jak najbardziej oferujemy zakwaterowanie dla grup w Kastro. Przeciętnie domy są idealne dla 7 gości. Dowiedz się więcej...


Question: Zatrudniam na podstawie umowy o pracę programistę, który wykonuje swoją pracę z domu – praca zdalna. Mieszka w innej miejscowości niż siedziba mojej firmy – czy w takiej sytuacji mogę zastosować podwyższone koszty uzyskania przychodu przy obliczaniu podatku od wynagrodzenia pracownika?

Answer:
Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów. W przypadku, kiedy siedziba pracodawcy znajduje się poza miejscem zamieszkania pracownika, można zastosować wyższe koszty uzyskania przychodów. Co jednak w przypadku pracy zdalnej? Wyjaśniamy w artykule.   Koszty uzyskania przychodu – jakie kwoty?  Od 2019 roku uległy zmianie kwoty pracowniczych kosztów uzyskania przychodu. Koszty uzyskania przychodów po zmianach kształtują się następująco:      250 zł miesięcznie (jednoetatowcy),  300 zł miesięcznie (jednoetatowcy, dojeżdżający).     Jak już wspomniano, pracownik, który mieszka poza miejscowością, gdzie znajduje się jego zakład pracy, ponosi koszty związane z dojazdem. W związku z tym przy wyliczaniu zaliczki na podatek płatnik może zastosować zryczałtowane koszty uzyskania przychodu. Należy pamiętać, że to pracownik powinien złożyć stosowne oświadczenie. Wysokość kosztów uzyskania przychodu zależy od miejsca jego zamieszkania i nie ma znaczenia, czy pracownik jest w danym miejscu zameldowany, czy tylko czasowo tam zamieszkuje.
        Zobacz też

                            Jeden rachunek bankowy do celów prywatnych i służbowych a koszty uzyskania przychodu

                            Koszty uzyskania przychodów - 2020

                            Podwyższone koszty uzyskania przychodu - wzór z omówieniem

   Praca zdalna, czyli jaka?   Praca zdalna to praca, która nie jest świadczona w siedzibie pracodawcy. Najczęściej odbywa się w domu pracownika. Jest to coraz powszechniejsza forma współpracy pomiędzy pracodawcą a pracownikiem, pozwala bowiem na dużą swobodę, a dla samego pracodawcy stanowi oszczędność (brak konieczności zapewnienia miejsca pracy). Choć pracownik wykonuje pracę na odległość, to zawarta umowa powinna ściśle określać warunki współpracy. Pracodawca powinien określić zasady ochrony danych przekazywanych pracownikowi oraz wykonać instruktaż w tym zakresie. Co ciekawe, pracodawca ma prawo kontrolować wykonywanie pracy przez pracownika, który świadczy pracę zdalnie. Jeśli wyrazi on zgodę, to pracodawca może dokonać kontroli dotyczącej wykonywania pracy, kontroli w zakresie bezpieczeństwa i higieny pracy oraz kontroli dotyczącej inwentaryzacji, serwisu lub naprawy powierzonego sprzętu.    Pracownik zatrudniony w domu nie może być traktowany mniej korzystnie w zakresie nawiązania i rozwiązania stosunku pracy, warunków zatrudnienia, awansów oraz dostępu do szkoleń niż inni  pracownicy.   Telepraca a praca zdalna – czy to jest to samo?  Praca zdalna często nazywana jest też telepracą. Czy to pojęcia tożsame? Otóż nie. Kodeks pracy jasno reguluje, czym jest telepraca. Możemy tam znaleźć informację, że jest to praca wykonywana regularnie poza zakładem pracy, z wykorzystaniem środków komunikacji elektronicznej. Pracodawca ma obowiązek dostarczyć telepracownikowi sprzęt niezbędny do świadczenia pracy w formie telepracy, a także pokryć koszty związane z jego instalacją, ubezpieczeniem, serwisem, eksploatacją i konserwacją. Powinien także zapewnić pracownikowi pomoc techniczną oraz szkolenia w zakresie obsługi udostępnionego sprzętu. Zapisów dotyczących pracy zdalnej w kodeksie nie znajdziemy. Tak naprawdę dopiero Ustawa z dnia 2 marca 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych wprowadziła pojęcie pracy zdalnej. Jak reguluje ustawa, pracodawcy mają możliwość zlecić pracownikom wykonywanie pracy zdalnej. Wydaje się, że praca zdalna jest mniej sformalizowana od telepracy.    Zgodnie z art. 3 ustawy w celu przeciwdziałania COVID-19 pracodawca może polecić pracownikowi wykonywanie, przez czas oznaczony, pracy określonej w umowie o pracę, poza miejscem jej stałego wykonywania (praca zdalna).   Polecenie może być wydane zarówno w formie pisemnej, jak i ustnej. Ustawa nie określa także maksymalnego okresu wykonywania pracy zdalnej. Co do zasady pracownik nie może odmówić pracodawcy pracy zdalnej. Zgodnie z art. 100 § 1 kp obowiązkiem pracownika jest stosować się do poleceń przełożonych, które dotyczą pracy, jeżeli nie są one sprzeczne z przepisami prawa lub umową o pracę. Tak więc odmowa pracy zdalnej może skutkować w określonych sytuacjach nałożeniem kary upomnienia lub nagany za nieprzestrzeganie przez pracownika ustalonej organizacji i porządku w procesie pracy, jak również przepisów bezpieczeństwa i higieny pracy.   Telepraca i praca zdalna nie są to pojęcia tożsame. Telepraca ma bardziej sformalizowaną formę, brak jest uregulowań kodeksowych dotyczących pracy zdalnej. Z pewnością praca zdalna daje im większą swobodę w organizacji pracy w zależności od bieżących potrzeb pracodawcy lub pracownika.      Praca zdalna a KUP  Przypomnijmy, że przy wyliczaniu zaliczki na podatek dochodowy stosuje się podwyższone koszty uzyskania przychodu w wysokości 300 zł, jeżeli pracownik:     mieszka poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy,  nie otrzymuje dodatku za rozłąkę,  złoży oświadczenie na cele stosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodu.    Warto nadmienić, że jeśli pracownik nie złożył oświadczenia, to pracodawca nie ma obowiązku stosowania wyższej kwoty kosztów. Podwyższone koszty uzyskania przychodu można zastosować, jeśli pracownik dojeżdża z domu do miejsca pracy. W przypadku pracy zdalnej pracownik nie dojeżdża do siedziby Pani firmy, a jego miejsce pracy to dom. W związku z powyższym zastosowanie podwyższonych kosztów uzyskania przychodu w tej sytuacji jest bezzasadne, nie będzie to również przejawem dyskryminacji wobec takiego pracownika.    Praca zdalna bywa coraz powszechniejszą formą kreowania stosunku pracy. Epidemia koronawirusa spowodowała, że wiele firm zostało niejako zmuszonych do jej wprowadzenia. Choć pracownik wykonujący pracę zdalną nie może być w żaden sposób dyskryminowany, to niezastosowanie podwyższonych kosztów uzyskania przychodu nie będzie przejawem takiej dyskryminacji.Polecamy:Tania księgowość - rozwiązanie na ciężkie czasy

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Posiadam grunt, na którym usadowione są dwa budynki. Przy ich nabyciu nie był odliczany od nich podatek VAT, było ono bowiem zwolnione z VAT. W skład nieruchomości wchodzą grunty oraz dwa budynki. W jednym z nich miały miejsce prace ulepszające, które przekraczały 30% jego wartości początkowej. Jak opodatkować sprzedaż gruntu z budynkami?

Answer:
W przedstawionej sytuacji sprzedaż gruntu z budynkami będzie opodatkowana dwoma stawkami.   W zakresie, w jakim w skład nieruchomości wchodzą działki zabudowane, wartość tych działek należy uwzględnić w podstawach opodatkowania dostaw budynków, które są na nich wybudowane.   Przepisy ustawy o VAT przewidują dwa zwolnienia w stosunku do sprzedaży nieruchomości, zawarte w art. 43 ust 1 pkt 10 i 10a.   Stosownie do przepisu art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zwalnia się od podatku dostawę budynków, budowli lub ich części, z wyjątkiem gdy:       dostawa jest dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia lub przed nim,       pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą budynku, budowli lub ich części upłynął okres krótszy niż 2 lata.       W świetle wyżej przytoczonego przepisu, kluczowe dla ustalenia zasad opodatkowania dostawy budynku jest ustalenie, kiedy nastąpiło jego pierwsze zasiedlenie i jaki upłynął okres od tego momentu.   Przez pierwsze zasiedlenie (art. 2 pkt 14 ustawy o VAT) rozumie się oddanie do użytkowania, w wykonaniu czynności podlegających opodatkowaniu, pierwszemu nabywcy lub użytkownikowi budynków, budowli lub ich części, po ich:       wybudowaniu lub       ulepszeniu, jeżeli wydatki poniesione na ulepszenie, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co najmniej 30% wartości początkowej.       Z cytowanych wyżej przepisów wynika, że dostawa nieruchomości spełniających określone w przepisach warunki może korzystać ze zwolnienia od podatku VAT. Wykluczenie z tego zwolnienia następuje w sytuacji, gdy dostawa jest dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia lub przed nim oraz w sytuacji, gdy od momentu pierwszego zasiedlenia nie minęły co najmniej 2 lata.
        Zobacz też

                            JPK, czyli jednolity plik kontrolny dla mikroprzedsiębiorcy

                            Jedno konto ZUS - jakie zmiany weszły wraz z nowym rokiem?

                            Podpisywanie JPK przychodem - czy będzie możliwe?

   Natomiast zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT zwalnia się od podatku dostawę budynków, budowli lub ich części nieobjętą zwolnieniem, o którym mowa w pkt 10, pod warunkiem że:       w stosunku do tych obiektów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego,       dokonujący ich dostawy nie ponosił wydatków na ich ulepszenie, w stosunku do których miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a jeżeli ponosił takie wydatki, to były one niższe niż 30% wartości początkowej tych obiektów.       Z treści pytania wynika, iż w stosunku do nabycia budynków nie przysługiwało Państwu prawo do obniżenia podatku VAT, natomiast jeden z budynków został ulepszony, a poniesiony nakłady przekroczyły 30% jego wartości.   Mając na uwadze wskazane przepisy oraz przedstawiony stan faktyczny, stwierdzić należy, że  w opisanej sytuacji dojdzie do sprzedaży:       opodatkowanej VAT według stawki 23% - w przypadku budynku ulepszonego,       zwolnionej od podatku dostawy budynku wybudowanego na drugiej z działek – w przypadku budynku nieulepszonego;       Co istotne, w zakresie w jakim w skład nieruchomości wchodzą działki zabudowane, wartość tych działek należy uwzględnić w podstawach opodatkowania dostaw budynków, które są na nich wybudowane.   Kwestię opodatkowania dostawy gruntu, na którym położone są budynki lub budowle albo ich części, rozstrzyga regulacja art. 29a ust. 8 ustawy o VAT - która stanowi, iż z podstawy opodatkowania nie wyodrębnia się wartości gruntu.   Podstawę opodatkowania stanowi wówczas kwota należna z tytułu sprzedaży budynków (budowli) trwale związanych z gruntem wraz z ceną gruntu. W konsekwencji do dostawy gruntu zastosowanie ma taka sama stawka VAT jak do dostawy budynku, budowli lub ich części trwale z gruntem związanych. Jeżeli zatem dostawa budynków, budowli lub ich części będzie korzystać z preferencyjnej stawki VAT, to również dostawa gruntu, na którym obiekt jest posadowiony, objęta będzie preferencją.   Przepisy podatkowe nie regulują wprost tego zagadnienia. W praktyce wykształciły się tutaj dwie metody przyporządkowywania gruntu do budynków.   Należy stosować jedną z dwóch metod przypisania wartości gruntu do podstawy opodatkowania sprzedawanych budynków, a mianowicie możliwe jest proporcjonalne przypisanie wartości działki do poszczególnych budynków w oparciu o powierzchnie poszczególnych obiektów albo też podatnik może zastosować w tym celu klucz wartościowy.   Stanowisko takie potwierdził  w interpretacji indywidualnej z 29 maja 2013 r. nr ITPP2/443-64/13-4/EK Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, gdzie stwierdził: (…) przepisy (…) nie zawierają regulacji dotyczącej sposobu przypisania wartości sprzedawanego gruntu do ceny budynków i budowli na nim posadowionych, w przypadku, gdy część z nich podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a część korzysta ze zwolnienia. Wobec powyższego przyjąć należy, iż dopuszczalne są różne rozwiązania w tym zakresie, tj. wg klucza powierzchniowego (udziału powierzchni budynków i budowli podlegających poszczególnym regulacjom dotyczącym opodatkowania w ogólnej powierzchni budynków i budowli znajdujących się na tym gruncie) lub wg klucza wartościowego (udziału wartości budynków i budowli podlegających poszczególnym regulacjom dotyczącym opodatkowania w wartości ogółem wszystkich budynków i budowli znajdujących się na tym gruncie). Istotne jest, aby przyjęty przez podatnika klucz był rzetelny i miarodajny, a tym samym odzwierciedlał stan faktyczny.(…).   Polecamy:Zakup gruntu w działalności gospodarczej - rozliczenie w KPIR


Question: W ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej wpłacam należności z tytułu nabycia praw autorskich od osób fizycznych. Z tego tytułu jako płatnik mam obowiązek pobrania zryczałtowanego podatku w wysokości 20%. Dotychczas co roku żądałem od kontrahentów certyfikatu rezydencji. Czy w sytuacji, gdy posiadam certyfikat rezydencji podatkowej uzyskany w latach wcześniejszych od kontrahenta, a następnie w latach następnych uzyskam w formie oświadczenia potwierdzenie, iż dane wynikające z posiadanego przez spółkę certyfikatu nie uległy zmianie, jest to wystarczające do uwzględnienia właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania? Jaki jest termin ważności certyfikatu rezydencji?

Answer:
W sytuacji gdy posiada Pan certyfikat rezydencji od swojego kontrahenta oraz potwierdzenie, że dane w nim zawarte nie uległy zmianie, może Pan stosować regulacje z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Nie ma konieczności uzyskiwania certyfikatu w każdym kolejnym roku podatkowym.   Stosownie do treści art. 3 ust. 2a ustawy o PIT podatnicy, którzy nie mają na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej siedziby lub zarządu, podlegają obowiązkowi podatkowemu tylko od dochodów, które osiągają na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.   Natomiast na polskich podmiotach w przypadku wypłacania podatnikom niemającym w Polsce miejsca zamieszkania lub siedziby dla celów podatkowych (nierezydentom) należności tytułów określonych w art. 29 ustawy o PIT (m.in. należności z tytułu praw autorskich) nałożony został obowiązek pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego w wysokości przewidzianej w ustawie.   Zgodnie z art. 29 ust. 2 ustawy o PIT przepisy o zryczałtowanym podatku u źródła stosuje się, uwzględniając umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, których jedną ze stron jest Polska. Zastosowanie stawki podatku wynikającej z właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub niepobranie (niezapłacenie) podatku zgodnie z ww. umową jest jednak możliwe pod warunkiem, że podatnik dla celów podatkowych udokumentuje miejsce swojego zamieszkania certyfikatem rezydencji.   W tym celu zagraniczny podmiot powinien dostarczyć zaświadczenie wydane przez właściwy jemu organ administracji podatkowej, zwane certyfikatem rezydencji, potwierdzające, iż podmiot posiada siedzibę dla celów podatku dochodowego na terytorium danego państwa.
        Zobacz też

                            Zryczałtowany podatek u źródła

                            Certyfikaty rezydencji podatkowej i ich aktualność w ujęciu ustawy o PIT i CIT

                            Ograniczony obowiązek podatkowy wobec osób, które świadczą usługi za granicą

   Zgodnie z art. 4a pkt 12 ustawy o PIT certyfikat rezydencji podatkowej to zaświadczenie o miejscu siedziby podatnika dla celów podatkowych, wydane przez właściwy organ administracji podatkowej państwa miejsca siedziby podatnika.   Certyfikat rezydencji ma potwierdzać, w którym państwie posiada rezydencję podatkową podatnik nieposiadający miejsca zamieszkania lub siedziby na terytorium Polski, a uzyskujący dochody ze źródeł położonych na terytorium RP, czyli w którym państwie podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.   Przepisy podatkowe ustawy o PIT nie zawierają regulacji dotyczących częstotliwości aktualizacji certyfikatu rezydencji. W mojej opinii certyfikat zachowuje ważność tak długo, jak długo stan faktyczny w nim zawarty nie ulega zmianie. Oczywiście zasada ta nie ma zastosowania w sytuacjach, w których treść certyfikatu określa termin ważności certyfikatu rezydencji, wskazując rok podatkowy bądź też konkretnie wskazuje okres, na jaki certyfikat został wydany.   Jednak organy podatkowe  w większości prezentują stanowisko, że aktualizacja certyfikatu powinna odbywać się w odstępach rocznych. Przykładem tego może być interpretacja indywidualna z 10 października 2003 r. nr PB2/415/80/03/AK, wydana przez Naczelnika Urzędu Skarbowego Kraków–Śródmieście, w której czytamy: (…) Z uwagi na fakt, iż certyfikat taki ma służyć przede wszystkim płatnikowi – od posiadania tego dokumentu zależy czy istnieje prawo do zastosowania stawki podatku wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – to na płatniku ciąży obowiązek ustalenia stanu faktycznego w kwestii rezydencji beneficjenta i opodatkowanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej należności. W pełni uzasadnione wydaje się więc tutaj żądanie od nierezydenta przedmiotowego certyfikatu w odstępach co najmniej rocznych i korzystanie z tego dokumentu w okresie całego roku rozliczeniowego. Polski płatnik powinien jednak dochować należytej staranności przy doborze stawki podatku i uznawać certyfikat za aktualny tylko wtedy, gdy nie będzie miał żadnych wątpliwości co do rezydencji podatkowej odbiorcy należności – tj. gdy wykluczona będzie sytuacja zmiany przez nierezydenta kraju rezydencji podatkowej w ciągu danego roku podatkowego. W razie jakichkolwiek zastrzeżeń w tej kwestii uzasadnione jest pobranie przez płatnika – dla własnego bezpieczeństwa, wobec odpowiedzialności podatkowej – zgodnie ze stawką wynikającą z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jeśli bowiem organ podatkowy udowodni, że między datą wystawienia certyfikatu a datą płatności doszło do zmiany rezydencji i zastosowanie postanowień umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania nie powinno mieć miejsca, to płatnik odpowiada za nienależne zastosowanie zwolnienia (tj. niższej stawki podatku) i w konsekwencji – nieprawidłowo potrącony podatek (…).   Stanowisko takie jest sprzeczne z orzeczeniami sądu. W wyroku WSA z 10 lutego 2012 r., sygn. akt I SA/Kr 1869/11, możemy przeczytać: (…) analizowane przepisy prawa nakazują udokumentowanie miejsca siedziby (zamieszkania) podatnika dla celów podatkowych certyfikatem rezydencji, a nie kilkoma certyfikatami. Tym bardziej nie wprowadzają dwojakiego rodzajów certyfikatów – stanowiących niejako promesę określonego stanu faktycznego oraz ostatecznie potwierdzających ten stan. Brak jest również uregulowań dotyczących warunkowego rozliczenia podatku do czasu uzyskania ostatecznego certyfikatu rezydencji. Jeżeli zatem z oświadczenia podatnika wynika, że stan faktyczny wskazany w posiadanym certyfikacie rezydencji nie uległ zmianie to brak jest uzasadnienia dla uzyskiwania kolejnych certyfikatów (…).   Mając na uwadze powyższe, stwierdzić należy, że coroczna aktualizacja certyfikatów rezydencji nie jest konieczna.   Polecamy:Certyfikat rezydencji podatkowej - najważniejsze informacje


Question: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą od listopada 2017 roku. Korzystam ze zwolnienia z VAT. Czy muszę składać JPK_VAT, mimo że obejmuje mnie zwolnienie z VAT?

Answer:
W sytuacji gdy dokonuje Pan wyłącznie czynności zwolnionych z VAT, wówczas nie ma Pan obowiązku przesyłania JPK_VAT do urzędu.   Podmiot zwolniony z VAT a obowiązek przesyłania JPK_VAT  Brak obowiązku elektronicznej wysyłki JPK_VAT przez podmioty zwolnione z VAT wynika pośrednio z treści Ordynacji podatkowej:   Art. 82 par. 1b Ordynacja podatkowa Osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, prowadzące księgi podatkowe przy użyciu programów komputerowych, są obowiązane, bez wezwania organu podatkowego, do przekazywania, za pomocą środków komunikacji elektronicznej, Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o prowadzonej ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, w postaci elektronicznej odpowiadającej strukturze logicznej, o której mowa w art. 193a § 2, na zasadach dotyczących przesyłania ksiąg podatkowych lub ich części określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 193a § 3, za okresy miesięczne w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu, wskazując miesiąc, którego ta informacja dotyczy.   Od 1 lipca 2020 roku plik JPK_VAT oraz deklaracje VAT zostaną zastąpione jedną strukturą JPK_V7. Podatnicy zwolnieni z VAT w dalszym ciągu nie będą zobowiązani do przekazywania nowej struktury JPK.   Przytoczony art. 109 ust. 3 ustawy o VAT odnosi się do prowadzenia rejestrów VAT przez czynnych podatników VAT, czyli takich, którzy nie korzystają ze zwolnienia z VAT.   Art. 109 ust. 3 ustawy VAT Podatnicy, z wyjątkiem podatników wykonujących wyłącznie czynności zwolnione od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3 oraz podatników, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 lub 9, są obowiązani prowadzić ewidencję zawierającą dane niezbędne do prawidłowego sporządzenia deklaracji podatkowej oraz informacji podsumowującej. Ewidencja powinna zawierać w szczególności dane niezbędne do określenia przedmiotu i podstawy opodatkowania, wysokości kwoty podatku należnego, korekt podatku należnego, kwoty podatku naliczonego obniżającej kwotę podatku należnego, korekt podatku naliczonego, kwoty podatku podlegającej wpłacie do urzędu skarbowego lub zwrotowi z tego urzędu, a także inne dane służące identyfikacji poszczególnych transakcji, w tym numer, za pomocą którego kontrahent jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej.   JPK_VAT a zwolnienie z VAT ze względu na limit obrotów (zwolnienie podmiotowe)  Przedsiębiorcy korzystający ze zwolnienia z VAT ze względu na limit obrotów poniżej 200 000 zł są obowiązani do prowadzenia dodatkowej ewidencji dla celów VAT, jednak nie w oparciu o art. 109 ust. 3 ustawy o VAT, a o art. 109 ust. 1 ustawy o VAT.   Art. 109 ust. 1 ustawy o VAT Podatnicy, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9, są obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży za dany dzień, nie później jednak niż przed dokonaniem sprzedaży w dniu następnym.   JPK_VAT a zwolnienie z VAT przedmiotowe  Obowiązek przesyłania JPK_VAT nie dotyczy również przedsiębiorców wykonujących wyłącznie czynności zwolnione z VAT w oparciu o art. 43 ust. 1 oraz art. 82 ust. 3 ustawy o VAT. Regulacje prawne w tym zakresie nie nakładają obowiązku prowadzenia ewidencji VAT, a tym samym nie wymagają prowadzenia jednolitego pliku kontrolnego dotyczącego rejestrów VAT.   Polecamy:Jednoosobowa działalność gospodarcza

    Na skróty

        Generuj i wysyłaj JPK online!

                            Fakturowanie i księgowość Online!
                            Wysyłka elektroniczna deklaracji VAT i JPK
                            Integracja z e-ZUS

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Słyszałem, że Główny Urząd Statystyczny ogłosił, że średnie wynagrodzenie wynosi ponad 5000 zł. Żaden z moich pracowników nie ma takich zarobków. Czym jest średnie wynagrodzenie?

Answer:
Średnia krajowa ogłaszana przez GUS jest zawsze dużym zaskoczeniem. Dzieje się tak, ponieważ wielu pracowników na polskim rynku pracy zarabia mniej niż 5000 zł miesięcznie. Główną przyczyną takiej dysproporcji jest sposób, w jaki obliczane jest średnie wynagrodzenie.   Jak się wylicza średnie wynagrodzenie?  Dane o średnim wynagrodzeniu są publikowane przez GUS raz w miesiącu. Jest ono podawane w kwocie brutto, czyli razem z podatkiem dochodowym oraz składkami na ubezpieczenie emerytalne, chorobowe i rentowe.   Wysokość przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej GUS wylicza w następujący sposób:     dokonuje zsumowania m.in. „wynagrodzeń osobowych brutto, honorariów wypłaconych niektórym grupom za prace wynikające z umowy o pracę, wypłat z tytułu udziału w zysku”,   dzieli sumę (z pkt 1) przez „przeciętną liczbę zatrudnionych w danym okresie”, ale bez „osób wykonujących pracę nakładczą oraz zatrudnionych za granicą”.    Warto jednak pamiętać, że GUS podczas wyliczenia średniego wynagrodzenia nie uwzględnia:     wynagrodzeń z małych i jednoosobowych przedsiębiorstw,  osób pracujących na umowach cywilnoprawnych,  wynagrodzeń w administracji publicznej.    Średnie wynagrodzenie oblicza się, dodając zarobki wszystkich Polaków, a następnie dzieląc otrzymaną kwotę przez ich liczbę.   Ile wynosi średnie wynagrodzenie?  Główny Urząd Statystyczny opublikował najnowsze dane. Wynika z nich, że przeciętne wynagrodzenie w lutym 2020 roku wyniosło 5330,48 zł zł brutto. W porównaniu do roku poprzedniego, średnie wynagrodzenie pnie się cały czas w górę. Na ten moment wzrost jest ponad sześcioprocentowy. W lutym 2020 r. GUS ogłosił, że przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw w styczniu 2020 r. wyniosło 5282,80 zł.   Ile wynosi średnie wynagrodzenie netto?  Średnie wynagrodzenie netto jest znacznie niższe niż brutto. Od przeciętnego wynagrodzenia – 5604,25 zł, należy odjąć podatek, składki społeczne (emerytalną, rentową, chorobową) oraz składkę zdrowotną. Po odliczeniu wyżej wymienionych pomniejszeń „na rękę” powinno otrzymywać się około 4 tys. zł.
        Zobacz też

                            Płaca minimalna w 2020 roku

                            Przeciętne wynagrodzenie miesięczne w sektorze przedsiębiorstw - 2020

                            Jak wyliczać wynagrodzenia pracowników?

   Średnie wynagrodzenie – dlaczego jest zawyżone?  Z powyższego wynika, że dużo mniejszy wpływ na średnią mają osoby o zarobkach zbliżonych do płacy minimalnej, niż te, których wypłaty liczy się w milionach. W związku z tym można przyjąć, że kwota przeciętnego wynagrodzenia jest zawyżona przez osoby, które otrzymują wysokie pensje. Kolejnym powodem takiej rozbieżności między średnią a rzeczywistością jest to, że często przeciętne zarobki obliczane są na podstawie danych z firm zatrudniających ponad 9 osób – natomiast w małych firmach wynagrodzenia są zwykle niższe.   Region kraju a pensje  Ponadto ustalenie średniego wynagrodzenia dla całego kraju nie jest do precyzyjne z uwagi na to, że w każdym regionie Polski występują inne zarobki. Zwykle najwyższe dochody mają mieszkańcy Warszawy, Gdańska i Katowic a najniższe wynagrodzenia otrzymują mieszkańcy Białegostoku, czy Gorzowa Wielkopolskiego.

    Na skróty

        Rozliczaj wygodnie ZUS online!

                            Generuj formularze zgłoszeniowe do ZUS!
                            Sporządzaj comiesięczne komplety rozliczeniowe DRA!
                            Korzystaj z bezpośredniej wysyłki deklaracji do ZUS!

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!

   Czy branża ma znaczenie?  Rodzaj branży także znacząco wpływa na wysokość wynagrodzeń. Przeciętna pensja dla całego kraju nie jest zatem precyzyjna również w tej kwestii. Przyjmuje się, że najwyższe pensje otrzymują osoby pracujące w branżach informacyjnych, komunikacji, działalności finansowej, energetycznej i górnictwie – tam zarabia się więcej, niż wynosi średnia krajowa. Natomiast średnie wynagrodzenie zarabiają pracownicy branży hotelarskiej i gastronomii, administracji, handlu, edukacji oraz przetwórstwa.   Dane GUS czy PARP?  Dane na temat przeciętnych zarobków podawane przez GUS budzą wiele wątpliwości. Wynika to z faktu, że informacje dotyczące średniego wynagrodzenia, przekazywane m.in. przez Polską Agencję Rozwoju Przedsiębiorczości (PARP), czyli przez firmę niezależną od rządu, bywają odmienne. GUS publikuje wyższą kwotę niż PARP, mimo że badania przeprowadzane są w tym samym czasie i na tych samych zasadach.   Mediana i dominanta a średnie wynagrodzenie  Takie wskaźniki jak mediana i dominanta są zdecydowanie bardziej miarodajne niż średnia. Mediana to wartość środkowa – w przypadku zarobków oznacza, że 50% osób zarabia mniej a 50% – więcej od tej kwoty. Dane o medianie GUS publikuje bardzo rzadko. Ostatnie dane są z października 2018 r. Mediana płac w polskiej gospodarce wyniosła w tym okresie 4094,98 zł brutto. Kwota ta była o około 900 zł mniejsza niż średnie wynagrodzenie w tym okresie. Natomiast dominanta to wartość najczęstsza, co oznacza, że wskazywałaby, jakie wynagrodzenie otrzymują Polacy najczęściej.   Aby jednak wyniki mogły być bardziej miarodajne, należałoby badać zarobki w poszczególnych branżach, rejonach i przedziałach wynagrodzeń, a na ich podstawie przedstawić medianę oraz dominantę.   Płaca minimalna w 2020 roku  Mimo że średnie wynagrodzenie prezentuje się na wysokim poziomie, to jednak wielu pracowników w Polsce pracuje za płacę minimalną, która w 2020 roku wynosi 2600 zł brutto. Jest to wzrost aż o 350 zł w stosunku do ubiegłorocznych pensji wynoszących 2250 zł. Ponadto stawka godzinowa dla zleceniobiorców uległa zmianie i wynosi obecnie 17 zł brutto, co oznacza, że jest większa o 2,3 zł w odniesieniu do płacy z 2019 roku (wynoszącej 14,70 zł).   Podsumowując, średnie wynagrodzenie ogłaszane przez GUS nie odzwierciedla rzeczywistych zarobków. Mimo to należy jednak pamiętać, że pensje w Polsce co roku wzrastają, stąd przy ustalaniu wynagrodzenia trzeba wziąć to pod uwagę.Polecamy:Zdalne rozliczanie podatków – czy jest to możliwe?

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Zakupiłem towary handlowe od kontrahenta z Chin, otrzymałem fakturę oraz dokument SAD. Na podstawie czego mam rozliczyć import z Chin i jak opodatkować tą transakcję?

Answer:
Import towarów z Chin księguje się dwa razy – oddzielnie dla celów podatku dochodowego oraz VAT.   Zakup towarów z Chin w KPiR  Dla prawidłowego ujęcia zakupu w KPiR należy dokonać księgowania na podstawie otrzymanej faktury, w zakładce WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA (bez VAT) » ZAKUP TOWARÓW HANDLOWYCH ORAZ MATERIAŁÓW PODSTAWOWYCH. Jako datę wystawienia należy wprowadzić datę z faktury. Jeżeli otrzymana faktura została wystawiona w walucie obcej, w zakładce ZAAWANSOWANE należy wskazać walutę - system dokona przeliczenia na PLN po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego wystawienie faktury. Po zapisaniu dokumentu wartość zostanie ujęta w kol. 10 KPiR.      Jeżeli na dokumencie SAD (PZC) są również wyszczególnione cło oraz akcyza, również należy je ująć w KPiR, w dacie wystawienia dokumentu celnego. Wydatek należy zaksięgować w zakładce WYDATKI » WYDATKI » DODAJ » DOWÓD WEWNĘTRZNY » schemat księgowy: ZAKUP TOWARÓW HANDLOWYCH.      Zakup towarów z Chin w rejestrach VAT  Dla prawidłowego ujęcia zakupu ze względu na podatek VAT księgowania dokonuje się na podstawie dokumentu SAD (lub elektronicznego PZC), gdzie na kwotę netto do opodatkowania składają się wartość towaru po przeliczeniu na złote polskie, cło oraz wartość akcyzy (jeżeli przedmiotem importu są towary opodatkowane podatkiem akcyzowym).   Jak zaksięgować import z Chin z odprawą w Polsce?   Księgowanie zakupu towarów spoza UE z odprawą w Polce na gruncie VAT odbywa się w zakładce EWIDENCJE » REJESTR VAT ZAKUPÓW » DODAJ WPIS, z datą otrzymania dokumentu celnego. W polu dodawania kontrahenta należy wprowadzić dane  kontrahenta z kraju trzeciego, które widnieją na fakturze zakupowej.      Jak zaksięgować import z Chin z odprawą w UE?  Jeżeli odprawa celna następuje w kraju należącym do UE wówczas na gruncie VAT mamy do czynienia transakcją wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, w ramach którego przedsiębiorca zobowiązany jest do wykazania transakcji w rejestrze VAT sprzedaży w zakładce EWIDENCJE » REJESTR VAT SPRZEDAŻY » DODAJ WPIS. Jako datę księgowania należy wybrać datę wystawienia faktury, a w przypadku gdy podatnik jej nie posiada 15. dzień miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru będącego przedmiotem WNT. W polu netto należy wprowadzić podstawę opodatkowania transakcji, na którą składa się:       wartość zakupionych towarów z faktury zakupu;       wartość cła z dokumentu PZC;       wartość transportu, opakowań czy ubezpieczenia, jeżeli została pobrana przez dostawcę towaru.       Natomiast w polu VAT należałoby wybrać stawkę podatku właściwą dla takich towarów w obrocie krajowym. Dodatkowo w zakładce ZAAWANSOWANE należy zaznaczyć okienko WNT.      Jeżeli przedsiębiorcy przysługuje prawo do odliczenia VAT, należałoby dokonać wpisu także w rejestrze VAT zakupów EWIDENCJE » REJESTR VAT ZAKUPÓW » DODAJ WPIS ze stawką VAT właściwą w obrocie krajowym. W tym przypadku również należy zaznaczyć okienko WNT w zakładce ZAAWANSOWANE dostępnej podczas dodawania wpisu.W danych kontrahenta należy wskazać dane przedstawiciela fiskalnego, w tym jego numer VAT-UE (czyli NIP z przedrostkiem kraju, w którym odbyła się procedura celna i w którym przedstawiciel celny jest zarejestrowany jako podatnik UE).      Dodatkowo taką transakcję należałoby wykazać w Informacji VAT UE.

    Na skróty

        Rozliczaj prawidłowo transakcje zagraniczne

                            Księguj dokumenty SAD (PZC)
                            Sporządzaj e-deklaracje VAT
                            Generuj JPK online

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Świadczę usługi budowlane, do których stosuje się odwrotne obciążenie zgodnie z ustawą o VAT. Wiem, że nabywca powinien rozliczyć podatek należny z wystawionej przeze mnie faktury. Okazało się natomiast, że kontrahent, z którym mam podpisaną umowę, był podatnikiem wykreślonym z VAT na dzień wykonania usługi. Na kim w tej sytuacji spoczywa obowiązek rozliczenia podatku VAT od tej transakcji – na mnie czy usługobiorcy?

Answer:
Obowiązek rozliczenia podatku VAT z faktury dokumentującej wykonanie usługi z odwrotnym obciążeniem co do zasady ciąży na usługobiorcy. Sytuacja zmienia się, kiedy nabywcą jest podatnik skreślony z ewidencji podatników VAT.   Katalog towarów, które są rozliczane w ramach odwrotnego obciążenia, znajduje się w załączniku nr 11 do ustawy o VAT. Natomiast usługi objęte odwrotnym obciążeniem zostały wymienione w załączniku nr 14. Procedura odwrotnego obciążenia zachodzi, gdy spełnione są warunki określone w art. 17 ust. 1 pkt 7 oraz 8 ustawy o VAT.   Odwrotne obciążenie w przypadku sprzedaży towarów powstaje, gdy:- sprzedawca jest czynnym podatnikiem VAT,- nabywca jest czynnym podatnikiem VAT,- towary zostały wymienione w załączniku 11 do ustawy o VAT.Jeśli odwrotne obciążenie dotyczy świadczenia usług, wówczas:- usługodawca ma status czynnego podatnika VAT,- usługobiorca ma status czynnego podatnika VAT,- usługi zostały wymienione w załączniku 14 do ustawy o VAT.   Zdarzają się sytuacje, kiedy podatnik nie wie, że został wykreślony z ewidencji VAT. Dzieje się tak, ponieważ urząd skarbowy nie ma obowiązku zawiadomienia przedsiębiorcy o zmianie statusu podatnika. Skutkiem tego podatek VAT nie jest rozliczony zarówno przez usługodawcę, jak i usługobiorcę.   Przed dokonywaniem transakcji, które są objęte odwrotnym obciążeniem, należy sprawdzić status podatnika, czy jest on czynnym płatnikiem podatku VAT, czy też nie. Służy do tego strona internetowa udostępniona przez Ministerstwo Finansów.   Jeśli nabywca usługi nie znajduje się w rejestrze przedsiębiorców będących czynnymi podatnikami VAT, wówczas odwrotne obciążenie nie może zostać zastosowane a sprzedawca ma obowiązek opodatkować transakcję na zasadach ogólnych i wykazać z tego tytułu podatek VAT należny w deklaracji VAT-7 lub VAT-7K (w przypadku kwartalnego rozliczania podatku VAT).   Polecamy:JPK_VDEK, czyli comiesięczny obowiązek składania pliku JPK zamiast deklaracji VAT

    Na skróty

        Księgowość online

                            Prowadzenie PKPIR lub Ewidencji Przychodów
                            Wystawianie bezpiecznych e-faktur
                            Wysyłka e-deklaracji i JPK

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Rozwiązałem z pracownikiem umowę o pracę w terminie 6 lutego 2020 r., jednak dokument wyrejestrowania ZUS ZWUA przesłałem do ubezpieczyciela 15 lutego 2020 r. Czy przekroczyłem 7-dniowy termin na przekazanie dokumentów zgłoszeniowych do ZUS?

Answer:
Zakład Ubezpieczeń Społecznych dzieli rodzaje deklaracji na dwie grupy: zgłoszeniowe oraz rozliczeniowe.    Deklaracje zgłoszeniowe osoby ubezpieczonej  Wśród formularzy służących do zgłoszenia do ubezpieczeń w ZUS pracowników, zleceniobiorców czy przedsiębiorców wyróżnia się:     ZUS ZUA – deklaracja służąca do dokonania zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych i zdrowotnego bądź do zgłoszenia zmiany danych osoby ubezpieczonej. Należy złożyć ją w celu zgłoszenia osoby nowo zatrudnionej (na podstawie umowy o pracę lub umów cywilnoprawnych) do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego. Służy ona również do zmiany bądź korekty danych dotyczących osoby ubezpieczonej (z wyjątkiem danych identyfikacyjnych),  ZUS ZZA deklaracja służąca do dokonania zgłoszenia do ubezpieczenia zdrowotnego bądź do zgłoszenia zmiany danych. Składa się ją w celu zgłoszenia do ubezpieczenia zdrowotnego osoby zatrudnionej, podlegającej wyłącznie obowiązkowi ubezpieczeniowemu zdrowotnemu. Deklaracja ta służy również do zmiany lub korekty danych osoby ubezpieczonej (z wyjątkiem danych identyfikacyjnych),  ZUS ZIUA formularz zgłoszeniowy zmiany danych identyfikacyjnych osoby ubezpieczonej. Należy go uzupełnić w przypadku, gdy uległy zmianie lub wymagają korekty dane identyfikacyjne osób zgłoszonych na formularzach ZUS ZUA, lub ZUS ZZA,  ZUS ZCNA zgłoszenie danych o członkach rodzin, których adres zamieszkania nie jest zgodny z adresem zamieszkania ubezpieczonego, dla celów ubezpieczenia zdrowotnego,  ZUS ZWUA deklaracja służąca do wyrejestrowania osoby z ubezpieczeń. Formularz uzupełnia się w momencie wyrejestrowania ubezpieczonego z ubezpieczeń społecznych i/lub zdrowotnego. Służy on również do korekty danych o wyrejestrowaniu ubezpieczonego.     Przekazanie dokumentów zgłoszeniowych do ZUS – terminy  Obowiązkiem każdego płatnika składek jest poinformowanie ZUS o zmianach dotyczących obowiązków ubezpieczeniowych osób ubezpieczonych maksymalnie w ciągu 7 dni od momentu zaistnienia zmian.   Art. 36. Ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych„1. Każda osoba objęta obowiązkowo ubezpieczeniami emerytalnym i rentowymi podlega zgłoszeniu do ubezpieczeń społecznych. [...]4. Zgłoszeń, o których mowa w ust. 2 i 3, dokonuje się w terminie 7 dni od daty powstania obowiązku ubezpieczenia, z zastrzeżeniem ust. 4a, 5, 5a i 9a”.   Przekazanie dokumentów zgłoszeniowych do ZUS może się odbyć drogą elektroniczną z wykorzystaniem systemów kadrowych, drogą pocztową lub poprzez ich osobiste dostarczenie do siedziby Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.
        Zobacz też

                            Jak wypełnić deklarację zgłoszeniową ZUS ZZA?

                            ZUS IWA - co to jest?

                            Korygowanie deklaracji zgłoszeniowych

   W momencie rozwiązania umowy z pracownikiem na płatniku składek ciąży obowiązek wyrejestrowania z ubezpieczeń wcześniej zgłoszonego ubezpieczonego. W przypadku osoby zatrudnionej na podstawie umowy o pracę, tytuł do ubezpieczenia ustaje z dniem rozwiązania umowy o pracę. Jak zostało wspomniane wcześniej, płatnik powinien tego dokonać w ciągu 7 dni od momentu ustania ubezpieczenia już byłego pracownika. Do wyrejestrowania z ubezpieczeń służy deklaracja ZUS ZWUA. W deklaracji ZUS ZWUA jako datę wyrejestrowania pracodawca podaje dzień kolejny po dniu, w którym została rozwiązana umowa o pracę.    Przykład 1.   Rozwiązanie umowy z pracownikiem nastąpiło 6 lutego 2020 r. Na druku ZUS ZWUA jako datę wyrejestrowania (ustania obowiązku ubezpieczenia) należy podać 7 lutego 2020 r.   Przy obliczaniu 7-dniowego terminu przekazania dokumentów zgłoszeniowych do ZUS należy uwzględnić przepisy Kodeksu postępowania administracyjnego i wliczyć również dni wolne od pracy.   Przykład 2.   W sytuacji przedstawionej we wcześniejszym przykładzie 7-dniowy termin na przekazanie deklaracji ZUS ZWUA do ZUS należy liczyć od dnia następującego po dniu rozwiązania umowy o pracę, czyli od 7 lutego 2020 r. W tym przypadku ostateczny termin złożenia deklaracji wyrejestrowania z ubezpieczeń upływa w 14 lutego 2020 r. i do tego dnia powinna była zostać przesłana do ZUS deklaracja ZUS ZWUA.   Deklaracje rozliczeniowe   Pracodawca ma obowiązek sporządzania również deklaracji rozliczeniowych, na których wykazane są składki za osoby zgłoszone do ubezpieczeń. Komplety rozliczeniowe zawierające formularz DRA oraz raporty imienne RCA, RZA, RSA, czy RPA płatnik powinien dostarczać do ZUS w określonych z góry terminach:     do 10 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni (gdy nie zatrudnia pracowników/zleceniobiorców) lub  do 15 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni (gdy zatrudnia pracowników/zleceniobiorców).    Sporządzanie i wysyłka deklaracji z systemu wFirma.pl  W systemie wFirma.pl użytkownicy mają możliwość generowania deklaracji rozliczeniowych DRA z poziomu zakładki START » ZUS » DEKLARACJE ROZLICZENIOWE » DODAJ.          Deklaracje zgłoszeniowe dostępne są z trzech poziomów:     START » ZUS » DEKLARACJE ZGŁOSZENIOWE » DODAJ lub  KADRY » PRACOWNICY » SZCZEGÓŁY PRACOWNIKA » DEKLARACJE lub  KADRY » DEKLARACJE » DODAJ.           Użytkownicy systemu wFirma.pl mają również możliwość wysyłania wygenerowanych deklaracji bezpośrednio z systemu do ZUS.    Wysyłka elektronicznych deklaracji ZUS dostępna jest z poziomu START » ZUS » DEKLARACJE ROZLICZENIOWE / DEKLARACJE ZGŁOSZENIOWE. Po zaznaczeniu jednej bądź wielu deklaracji należy wybrać opcję WYŚLIJ/EKSPORTUJ » WYŚLIJ DO ZUS.      Wysłana deklaracja zostaje oznaczona symbolem koperty - zielony kolor oznacza potwierdzenie przyjęcia deklaracji przez ZUS.Polecamy:Bankowa księgowość online – czy jest bezpieczna?

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Jak mogę sprawdzić saldo rachunku?

Answer:
W serwisie internetowym saldo rachunku widoczne jest od razu po zalogowaniu, na ekranie startowym lub w sekcji „Moje finanse”.

W aplikacji mobilnej saldo rachunku widoczne jest po zalogowaniu => „Dostępne środki” przy każdym z rachunków.
Dodatkowo w aplikacji możesz sprawdzić saldo jeszcze przed zalogowaniem się. Przesuń ekran z góry do dołu, a potem u góry ekranu zobaczysz „sprawdź dostępne środki”. Aby uruchomić tę opcję, wystarczy zalogować się do aplikacji mobilnej, rozwinąć menu w lewym górnym rogu na ekranie. A następnie należy wybrać symbol „zębatego kółka” w górnym prawym rogu na ekranie i przycisk „saldo przed zalogowaniem”. Potem trzeba przesunąć suwak aktywacji usługi oraz wybrać sposób prezentacji salda – kwotowo lub procentowo to ostatnie kroki, całość wystarczy już tylko zatwierdzić PIN-em mobilnym.