Question: Prowadzę zakład mechaniki pojazdowej i sprzedaż na rzecz osób fizycznych rejestruję za pomocą kasy fiskalnej. Czy zakup kasy fiskalnej online upoważnia mnie do skorzystania z ulgi w związku z jej nabyciem i w jakim terminie będę zmuszony do wymiany kasy stacjonarnej na urządzenie online?

Answer:
W myśl nowelizacji ustawy o VAT, niektórzy podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych i rolników ryczałtowych są zobowiązani do wymiany obecnie używanej kasy fiskalnej na urządzenie online, tak by zapewnić połączenie umożliwiające przesyłanie danych między kasą a Centralnym Repozytorium Kas. Zgodnie z art. 111 ust. 6a ustawy o VAT: „kasa rejestrująca musi zapewniać prawidłowe zaewidencjonowanie, przechowywanie i bezpieczne przesyłanie danych z kasy rejestrującej na zewnętrzne nośniki danych oraz umożliwiać połączenie i przesyłanie danych między kasą rejestrującą a Centralnym Repozytorium Kas, określone w art. 111a ust. 3”.Przepisy dotyczące kas online weszły w życie 1 maja 2019 r.Powyższe działanie podyktowane jest uszczelnieniem luki w podatku VAT poprzez zwiększenie kontroli w zakresie sprzedaży dokonywanej na rzecz wyżej wskazanych osób przez branże najczęściej narażone na nieprawidłowości i malwersacje podatkowe. Zgodnie z nowelizacją ustawy, transakcja sprzedaży zaewidencjonowana na kasie fiskalnej online zostanie automatycznie przesłana do centralnego systemu teleinformatycznego prowadzonego przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (tzw. Centralnego Repozytorium Kas).   Zakup kasy fiskalnej online – od kiedy?
        Zobacz też

                        Czy podatnicy powinni oznaczyć sprzedaż samochodu GTU 7 w nowym JPK V7?

                        Kasa fiskalna dla radcy prawnego - wszystko co warto wiedzieć

                        Mikrorachunek podatkowy – lista wpłacanych zobowiązań rozszerzona!

Znowelizowana ustawa o VAT zaczęła obowiązywać wraz z dniem 1. maja 2019 r., jednak obowiązek wymiany kasy fiskalnej i zakup kasy fiskalnej online został rozłożony w czasie dla określonych branż:     podatnicy sprzedający paliwo oraz świadczący usługi mechaniki pojazdowej i wymiany opon – 1 stycznia 2020 r.,  podatnicy świadczący usługi gastronomiczne (również sezonowe), hotelarskie oraz sprzedaż węgla – 1 stycznia 2021 r.,  podatnicy świadczący usługi fryzjerskie, kosmetyczne, budowlane, prawnicze, usługi w zakresie opieki medycznej świadczone przez lekarzy, dentystów, a także branży fitness (w zakresie wstępu) – 1 lipca 2021 r.    Jeśli więc w ramach prowadzonej działalności świadczy Pan usługi mechaniki pojazdowej i wymiany opon, na zakup kasy fiskalnej online miał Pan czas do 1 stycznia 2020 r.   Zakup kasy fiskalnej online – co z ulgą?  Ustawodawca przewiduje możliwość skorzystania z ulgi na zakup kasy fiskalnej, wskazanej w art. 111 ust. 4 ustawy o VAT wobec podatników, u których:     „powstał obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży i którzy w obowiązujących terminach rozpoczęli prowadzenie ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, o których mowa w ust. 6a,  nie powstał obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży i którzy rozpoczęli prowadzenie ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, o których mowa w ust. 6a, oraz dotychczas nie używali kas rejestrujących lub kas, o których mowa w art. 145a ust. 1, do prowadzenia ewidencji sprzedaży”.    Podatnicy ci będą mieć prawo do odliczenia od podatku należnego kwoty wydanej na zakup każdej z kas rejestrujących, w wysokości 90% jej ceny zakupu (bez podatku), nie więcej jednak niż 700 zł, a w przypadku gdy kwota ta jest w okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku należnego, mają prawo do zwrotu ich różnicy na rachunek bankowy podatnika w banku mającym siedzibę na terytorium kraju lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem, pod warunkiem że zakup kas rejestrujących nastąpił nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia rozpoczęcia prowadzenia tej ewidencji.   W związku z wprowadzeniem nowego rozporządzenia w sprawie odliczania lub zwrotu kwot wydanych na zakup kas rejestrujących oraz zwrotu tych kwot przez podatnika, procedura korzystania z ulgi na zakup kasy fiskalnej online zostanie uproszczona. W myśl ustawy, ulga na zakup kasy fiskalnej online jest możliwa do odliczenia lub zwrotu tylko w jednej deklaracji VAT, składanej za miesiąc, w którym rozpoczęto ewidencjonowanie sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej. W przypadku niewykorzystania kwoty ulgi w całości, podatnik będzie miał możliwość jej zwrotu na rachunek bankowy. Nowe zasady korzystania z ulgi na zakup kasy fiskalnej online obowiązują od 1 maja 2019 r.   Tym samym podkreślić należy, że możliwość skorzystania z ulgi na zakup kasy fiskalnej online przysługuje podatnikowi, który dokonał zakupu urządzenia online, nawet jeśli wcześniej skorzystał już z ulgi na zakup pierwszej kasy rejestrującej, pod warunkiem że zakup kas rejestrujących nastąpił nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia rozpoczęcia prowadzenia tej ewidencji. Dzień, w którym rozpoczęto prowadzenie ewidencji, jest uważany za datę:     1 stycznia 2020 r. – dla podatników sprzedający paliwo oraz świadczący usługi mechaniki pojazdowej i wymiany opon,  1 stycznia 2021 r. – dla podatników świadczących usługi gastronomiczne (również sezonowe), hotelarskie oraz sprzedaż węgla,  1 lipca 2021 r. – dla podatników świadczących usługi fryzjerskie, kosmetyczne, budowlane, prawnicze, usługi w zakresie opieki medycznej świadczone przez lekarzy, dentystów, a także branży fitness (w zakresie wstępu).

    POLECAMY

        Rozliczaj wygodnie swoją firmę online!

                            Księgowość - Fakturowanie - CRM
                            Wysyłka elektroniczna pliku JPK_V7
                            Kadry i płace zintegrowane z e-ZUS

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!

Zgodnie z obowiązującym rozporządzeniem w sprawie odliczania i zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kas rejestrujących, aby skorzystać z ulgi na zakup kasy fiskalnej online należy spełnić dodatkowo określone warunki:     posiadać fakturę potwierdzającą zakup kasy rejestrującej oraz dowód zapłaty całej należności za jej zakup,  rozpocząć ewidencjonowanie nie później niż w obowiązującym terminie przy użyciu kas rejestrujących nabytych w okresie, kiedy kasy te spełniały funkcje określone w art. 111 ust. 6a ustawy o VAT.    Zakup kasy fiskalnej online – kiedy nie będzie można skorzystać z ulgi?  Z ulgi na zakup kasy fiskalnej online nie będzie mógł skorzystać podatnik, który w obowiązującym go terminie, nie dokona zakupu oraz instalacji kasy fiskalnej online i tym samym nie zacznie ewidencjonować sprzedaży na rzecz osób fizycznych i rolników ryczałtowych za jej pośrednictwem. Dodatkowo podatnik, który nie wywiąże się z tego obowiązku w ustawowym terminie, może zostać dotknięty karą porządkową w wysokości maksymalnie 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług.Skorzystanie z ulgi na zakup kasy fiskalnej nie będzie przysługiwało podatnikom, którzy zakupili kasy z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii oraz podatnikom, którzy nie są zobowiązani ustawą do wymiany kasy fiskalnej na kasę online.   W jaki sposób wykazać ulgę na zakup kasy fiskalnej online?  Wartość przysługującej ulgi na zakup kasy fiskalnej online podatnik wykazuje w deklaracji VAT składanej za miesiąc, w którym dokonano jej zakupu. Wówczas kwotę ulgi wykazuje się w pozycji 34 pliku JPK_V7: "Zwrot ulgi na kasę fiskalną". Stanowi ona kwotę wydatkowaną na zakup kas rejestrujących, do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym.   Należy pamiętać, że jednorazowo całą wartość ulgi można odliczyć jedynie w przypadku, gdy wartość podatku VAT należnego przekracza wartość podatku VAT naliczonego i tym samym jest równa bądź wyższa od odliczanej ulgi. Jeśli w danym okresie kwota podatku VAT należnego jest wyższa od podatku VAT naliczonego, ale mniejsza od wartości przysługującej ulgi, podatnik może pozostałą część ulgi nierozliczonej wykazać do zwrotu na rachunek bankowy lub powiększyć nią wartość podatku VAT do przeniesienia na kolejny okres rozliczeniowy.   Podatnicy zwolnieni z podatku VAT także są uprawnieni do skorzystania z ulgi na zakup kasy fiskalnej online na takich samych warunkach jak w przypadku podatnika czynnego. Zwrot ulgi następuje wówczas na podstawie wniosku złożonego do naczelnika urzędu skarbowego, odpowiednio na rachunek bankowy podatnika wskazany we wniosku CEIDG-1. Złożenie wniosku może nastąpić nie wcześniej niż w miesiącu następującym po miesiącu, w którym rozpoczęto ewidencjonowanie sprzedaży na pomocą kasy fiskalnej online.   Reasumując, zgodnie z nowelizacją ustawy o VAT podatnicy obecnie zobowiązani przepisami do ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych i rolników ryczałtowych za pośrednictwem kasy fiskalnej, będą musieli dokonać jej wymiany na nowoczesne urządzenie online w bliższej lub dalszej przyszłości.   Polecamy:Kody GTU w nowym JPK V7 - Pytania i odpowiedzi

                            Masz pytanie?
Zadaj je naszemu ekspertowi!
Codzienne porady online!

                                Zadaj pytanie

                            ZESPÓŁwFirma.pl


Question: Jak mogę udostępnić swój ekran?

Answer: Dołącz do pokoju webinarowego i przejdź do menu po lewej stronie, aby kliknąć ikonę Udostępnianie pulpitu. Na ekranie pojawi się nowe okno z prośbą o wybór pomiędzy aplikacją osadzoną w przeglądarce a jej bardziej zaawansowaną wersją, którą możesz pobrać na swój komputer. Możesz również kliknąć tutaj, aby pobrać aplikację dla systemu MAC Os lub tutaj dla systemu Windows. Umożliwia ona udostępnianie całego ekranu, jego części lub wybranej aplikacji. Możesz również udostępniać wszelkiego rodzaju multimedia lub przeprowadzić demo oprogramowania. Po uruchomieniu aplikacji, skorzystaj z narzędzi do rysowania, strzałek lub kolorów w celu urozmaicenia prezentacji. Jednym kliknięciem, możesz dostosować jakość do swojego sprzętu. Wybierz tryb HighQ dla sprzętu o większej wydajności lub tryb LiteQ dla sprzętu o optymalnej wydajności. Udostępnianie pulpitu jest dostępne tylko na systemy obsługujące Adobe AIR, czyli MS Windows oraz Mac OSX. W związku z tym Udostępnianie pulpitu nie będzie działać na systemie Linux. Aplikacja nie działa również na komputerach Chromebook. Pamiętaj, że na urządzeniach iPhone, iPad oraz z systemem Android możesz tylko oglądać współdzielony ekran, ale nie możesz robić tego osobiście. Możesz również skorzystać z opcji udostępniania pulpitu dzięki aplikacji osadzonej w przeglądarce. Pamiętaj jednak, że niektóre funkcjonalności nie są tutaj dostępne. Współdzielenie ekranu w takiej formie nie oferuje okna czatu, narzędzi do rysowania, możliwości przejęcia ekranu lub udostępniania wybranych jego części. Współdzielenie ekranu oparte na przeglądarce wykorzystuje jej natywne funkcje. Opcja ta umożliwia udostępnianie całego pulpitu, wybranej aplikacji lub zakładki w danej przeglądarce. Możesz udostępniać swój ekran na takich przeglądarkach jak Chrome, Opera oraz Firefox. Ta opcja umożliwia również udostępnianie dźwięku podczas udostępniania ekranu. Na urządzeniach z systemem macOS lub Windows możesz udostępniać dźwięk tylko w kartach przeglądarki Google Chrome oraz Edge. System Windows dodatkowo umożliwia udostępnianie dźwięku, gdy udostępniasz cały swój ekran.


Question: Ostatnio zawarłem umowę zlecenie z osobą małoletnią do pomocy przy dekorowaniu biura. Nie wiem jak wystawić jej deklarację po rozliczeniu dochodu. Czy deklaracja PIT-11 dla małoletniego wystawiana jest na niego czy na rodzica, opiekuna prawnego?

Answer:
Każda osoba prowadząca działalność po zakończeniu roku podatkowego ma obowiązek wystawienia swoim pracownikom deklaracji PIT-11. Dotyczy to również sytuacji, których zatrudniani są małoletni.   Obowiązek wystawienia PIT-11 dla zleceniobiorców  Zleceniodawca jest zobligowany do wystawienia deklaracji PIT-11 dla osób zatrudnionych na podstawie umowy zlecenie, o ile wynagrodzenia zleceniobiorców były opodatkowane na zasadach ogólnych. Nie ma tu znaczenia, w jakim wieku są zleceniobiorcy.   Obowiązek wystawiania informacji o dochodach oraz pobranych zaliczkach na podatek dochodowy wynika z art. 39 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych:Art. 39 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznychPłatnicy, o których mowa w art. 31, art. 33 i art. 35, są obowiązani przesłać podatnikowi i urzędowi skarbowemu, przy pomocy którego naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatnika wykonuje swoje zadania, a w przypadku podatnika, o którym mowa w art. 3 ust. 2a, urzędowi skarbowemu, przy pomocy którego naczelnik urzędu skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych wykonuje swoje zadania, imienne informacje sporządzone według ustalonego wzoru. Informację, o której mowa w zdaniu pierwszym, sporządza się również w przypadku dokonywania wypłaty świadczeń określonych w art. 21 ust. 1 pkt 46, 74 i 148. W informacji tej wykazuje się również dochody zwolnione od podatku na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych umów międzynarodowych.
        Zobacz też

                        PIT-11 za cudzoziemca tylko z numer PESEL?

                        Pamiętaj o przekazaniu PIT 11 pracownikom!

   Kiedy nie ma potrzeby wystawienia deklaracji PIT-11 dla małoletniego?  Zawarcie umowy zlecenie nie zawsze powoduje konieczność wystawienia informacji o dochodach i pobranych zaliczkach. Deklaracji PIT-11 dla małoletniego nie wystawia się w sytuacji, gdy umowa opiewała na kwotę do maksymalnie 200 zł brutto i został zastosowany zryczałtowany podatek dochodowy (PIT-8AR). Warto jednak mieć na uwadze, że zastosowanie zryczałtowanego podatku nie dotyczy umów z wynagrodzeniem określonym wg stawki za wykonanie jednostki.   Przykład 1.    Pan Mariusz zatrudnił na podstawie umowy zlecenie Marysię (lat 16) do pomocy w pakowaniu paczek świątecznych. W umowie została określona stawka za 1 godzinę pracy w wysokości 17 zł brutto. Marysia przepracowała 10 godzin. W związku z tym rachunek opiewał na kwotę 170 zł. Od wynagrodzenia zostanie pobrana zaliczka na podatek na zasadach ogólnych, mimo że w rozliczeniu wynagrodzenie jest niższe niż 200 zł.   Jak wystawić PIT-11 dla małoletniego pracownika  Zgodnie z przepisami osiąganie przychodów m.in. z tytułu umowy zlecenie łączy się  z powstaniem obowiązku podatkowego, dlatego osoby, które osiągnęły takie przychody, stają się podatnikami zgodnie z definicją zawartą w Ordynacji podatkowej.Art. 7. § 1. Ordynacji podatkowejPodatnikiem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, podlegająca na mocy ustaw podatkowych obowiązkowi podatkowemu.

    Na skróty

        Rozliczaj pracowników online!

                            Wyliczaj wynagrodzenia pracownika!
                            Sporządzaj deklaracje PIT-11, PIT-4R i PIT-8AR!
                            Korzystaj z bezpośredniej wysyłki deklaracji do MF!

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!

   Jeśli stroną umowy zlecenia jest osoba posiadająca status podatnika, to deklaracja PIT-11 powinna być wystawiona na tę osobę, nawet jeśli jest to małoletni. Nie istnieją przepisy prawa, na podstawie których przedsiębiorca, sporządzając deklarację, miałby jako podatnika wskazywać przedstawiciela ustawowego osoby małoletniej.   Jednakże to przedstawiciele ustawowi są zobowiązani do wykonania odpowiednich obowiązków podatkowych w imieniu małoletniego, z powodu braku pełnej zdolności do czynności prawnych.   Oznacza to, że na podstawie PIT-11 dla małoletniego, to rodzice wypełniają i podpisują dla niego deklarację PIT-37.   Przesłanie PIT-11 do urzędu skarbowego i pracownika  Deklarację PIT-11 należy dostarczyć w odpowiednim terminie zarówno do urzędu skarbowego, jak i do pracownika. Terminy przekazania deklaracji do wspomnianych jednostek nie są takie same. Wysyłka PIT-11 do urzędu skarbowego powinna nastąpić maksymalnie do 31 stycznia danego roku za rok poprzedni. Co ważne, tę deklarację od 2019 roku można złożyć wyłącznie w wersji elektronicznej. Jeśli zleceniodawca nie dopełni swoich obowiązków w terminie, wówczas może zostać nałożona na niego grzywna. Aby jej uniknąć, należałoby złożyć czynny żal. Jednak będzie on skuteczny wyłącznie w sytuacji, gdy pracodawca przyzna się do niedopełnienia obowiązków, zanim wykryje to urząd skarbowy. Zleceniobiorca z kolei powinien otrzymać PIT-11 do końca lutego.   Wystawienie PIT-11 dla małoletniego powinno odbyć się na takich samych zasadach jak wystawienie deklaracji dla pozostałych zatrudnionych. Oznacza to, że powinna ona zawierać dane zleceniobiorcy, nawet jeśli nie osiągnął jeszcze pełnoletności. Przepisy bowiem nie przewidują odstępstw w takim przypadku.Polecamy:Koszt całkowity zatrudnienia pracownika - musisz to wiedzieć!

                            Masz pytanie?
Zadaj je naszemu ekspertowi!
Codzienne porady online!

                                Zadaj pytanie

                            ZESPÓŁwFirma.pl


Question: Mam problem z kontrahentem. Wykonałem usługę, wystawiłem za nią fakturę – klient przyjął zarówno usługę, jak i fakturę, po czym po dwóch tygodniach oświadczył mi, że jednak nie akceptuje tej usługi i nie zapłaci mi połowy faktury. Słyszałem, że jest coś takiego jak arbitraż – czy w tej sytuacji pomoże on w rozwiązaniu sporu?

Answer:
Arbitraż to jedna z metod rozwiązywania sporu, tzw. sąd polubowny, jego główną cechą jest bowiem to, że spór rozstrzygany jest bez udziału sądu powszechnego. Co to oznacza? Przede wszystkim szybsze załatwienie sprawy oraz mniejszy nakład finansowy na obsługę sporu.   Czy każdy przedsiębiorca może zgłosić się do sądu arbitrażowego?  Tak, arbitraż jest dostępny zarówno dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, jak i dla jednoosobowych działalności gospodarczych, stąd nie ma w tym przypadku ograniczeń.   W jakich sprawach można wykorzystać arbitraż?
        Zobacz też

                        Błędy i omyłki w wyroku sądowym - jak je sprostować?

                        Czy koszty sądowe mogą być kosztem uzyskania przychodów?

                        Wydatki na koszty sądowe w przypadku wygranych i przegranych procesów

   Arbitraż najczęściej jest wykorzystywany w sprawach gospodarczych i cywilnych, czyli również dokładnie takiej, jaka została opisana w pytaniu. Wyrok sądu arbitrażowego może być podstawą do wszczęcia egzekucji komorniczej, co dla przedsiębiorcy, który faktycznie wykonał usługę, a nie otrzymał umownej zapłaty, oznacza odzyskanie należności   Czy obie strony muszą wyrazić zgodę na arbitraż?  Obie strony muszą wyrazić zgodę na arbitraż. Aby poddać się mu, mają możliwość:       dokonania zapisu na sąd polubowny już w umowie,       zawarcia dodatkowej umowy o poddaniu się pod arbitraż w momencie pojawienia się sporu.        Jak powinna brzmieć klauzula arbitrażowa w umowie?  Klauzula w umowach podawana zwykle w postanowieniach końcowych może brzmieć przykładowo: „Wszelkie spory, wynikające z niniejszej umowy lub powstające w związku z nią, będą rozstrzygane przez Sąd Arbitrażowy [nazwa] zgodnie z regulaminem tego Sądu”.   Gdzie złożyć wniosek o sąd arbitrażowy?  W Polsce jest około 50 działających sądów arbitrażowych w tym sądy online, czyli realizujące proces w pełni internetowo.   Polecamy:Kasy fiskalne online - ostateczny termin wdrożenia


Question: Sandecja Nowy Sacz vs Miedz Legnica: Betting Tips & Predictions?

Answer: Predictions, tips and stats for Sandecja Nowy Sacz matches. Sandecja Nowy Sacz attack strength, Sandecja Nowy Sacz defence weakness and Sandecja Nowy Sacz recent form analysis.


Question: Dowiedziałem się, że przy opłacaniu zaliczki na podatek dochodowy deklaracja PIT-5 nie musi być składana do urzędu. Mam w związku z tym pytanie - czy jest teraz jakiś inny formularz, który należy składać do urzędu?

Answer:
Obowiązek składania deklaracji PIT-5 został zniesiony od 2007 roku. W związku z tym, deklaracja PIT-5 nie jest składana przez podatników w urzędzie. Warto mieć na uwadze, że w sytuacji gdy w danym okresie rozliczeniowym (miesiąc lub kwartał) obliczona zaliczka na podatek dochodowy będzie równa 0 zł podatnik nie ma obowiązku wpłaty zaliczki (nie powstaje zobowiązanie podatkowe) oraz nie informuje o tym fakcie US.   Jakie są obowiązki podatnika w związku z rozliczeniem podatku dochodowego?  W kwestii podatku dochodowego, Pana zadaniem jest wyliczenie oraz opłacenie, co miesiąc lub co kwartał zaliczki na podatek dochodowy. Zgodnie z art. 44 ust. 6 ustawy o PIT, zaliczki na podatek dochodowy wpłacane są w terminie do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni (w przypadku rozliczeń miesięcznych) lub w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po danym kwartale (w przypadku rozliczeń kwartalnych). Na podstawie zeznania rocznego następuje ostateczne rozliczenie wartości podatku dochodowego, jaki faktycznie powinien zostać opłacony w danym roku podatkowym ponieważ w zeznaniu rocznym ujmowane są kwoty zaliczek obliczanych w trakcie roku. Zeznanie roczne należy złożyć do 30 kwietnia po zakończonym roku.   Gdzie opłacić zapłacić zaliczkę na podatek dochodowy z deklaracji PIT-5?  Od 1 stycznia 2020 roku każdy przedsiębiorca posiada indywidualne konto podatkowe tzw. mikrorachunek na który wpłaca zobowiązanie m.in. z tytułu podatku PIT. Główne cechy mikrorachunku to:     utworzony jest odgórnie a więc nie wymaga dodatkowych czynności od podatnika,  numer rachunku można wygenerować w dowolnym momencie za pomocą generatora mikrorachunku, do którego podatnik ma dostęp całodobowo 24/7.    Numer mikrorachunku można wygenerować w każdej chwili na stronie Ministerstwa Finansów: <link>   Dokonując zapłaty zaliczki na podatek dochodowy poprzez system bankowy lub systemy księgowe posiadające integrację z bankiem, przedsiębiorca musi wskazać jako symbol formularza w przypadku:     podatku liniowego - PPL,  skali podatkowej - PIT,    aby wpłata została zaksięgowana przez urząd na poczet właściwego zobowiązania podatkowego.   Polecamy:Jak obliczyć podatek dochodowy w najczęstszych formach opodatkowania

    POLECAMY

        Wylicz podatek Online

                            Ewidencja środków trwałych i pojazdów
                            KPiR lub Ewidencja Przychodów
                            Wysyłka elektroniczna pliku JPK_V7
                            Szybkie płatności za podatki

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Z 15 stycznia 2019 roku rozpocząłem działalność gospodarczą, korzystając z 2-letniej ulgi dla nowych firm w ZUS. Niedługo przestaną mnie obowiązywać preferencyjne składki ZUS. W związku z tym, czy muszę podejmować jakieś kroki, czy w ZUS-ie wszystko wydarzy się „automatycznie”?

Answer:
Preferencyjne składki ZUS  Jest to ulga oferowana nowym przedsiębiorcom bądź tym, którzy kończą korzystanie z ulgi na start. Preferencyjne składki ZUS obejmują okres 24 pełnych miesięcy funkcjonowania przedsiębiorstwa. Dzięki niej przedsiębiorcy mogą płacić mniejsze składki za ubezpieczenia społeczne. Zgłoszenia do preferencji należy dokonać z wykorzystaniem deklaracji zgłoszeniowej ZUS ZUA lub ZUS ZZA. Przy czym:     ZUS ZUA jest to deklaracja służąca do zgłoszenia się przedsiębiorcy zarówno do ubezpieczeń społecznych, jak i ubezpieczenia zdrowotnego,  ZUS ZZA służy przedsiębiorcy do zgłoszenia się do ubezpieczenia ZUS tylko zdrowotnego.
        Zobacz też

                        Ubezpieczenie chorobowe przedsiębiorcy - co warto wiedzieć!

                        Likwidacja działalności gospodarczej a ustanie obowiązku ubezpieczeń

                        Preferencyjne składki ZUS - kiedy się kończą?

   Minimalne opłaty za preferencyjne składki ZUS  Zakład Ubezpieczeń Społecznych określił odgórnie dolny limit podstawy opłacanych składek. Wynosi ona nie mniej niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę. W 2021 roku podstawa ta wynosi 840 zł.   Osoby objęte 2-letnią ulgą zobowiązane są do opłacania, z tytułu prowadzonej działalności, składek na:      ubezpieczenia społeczne,  ubezpieczenie zdrowotne.    Istnieją jednak wyjątki, w przypadku których przedsiębiorca może zostać zwolniony z opłacania składek za ubezpieczenia społeczne.   Preferencyjne składki ZUS dobiegają końca, co dalej?  Przedsiębiorca świadomy zbliżającego się końca okresu trwania małego ZUS powinien zastanowić się, na jakie składki przejdzie po 2-letniej uldze. Możliwość wyboru ogranicza się do dwóch opcji:     opłacania standardowych składek ZUS, tzw. dużego ZUS,  opłacania składek od dochodu, tzw. mały ZUS.    Duży ZUS  Przejście na standardowe składki ZUS oznacza obowiązek opłacania przez przedsiębiorcę składek, których podstawę stanowi 60% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia za pracę. Stopy procentowe składek, jakie zobligowany jest opłacać przedsiębiorca, zostały ujęte w tabeli.             Składki na ubezpieczenia       Stopa % składki       Wysokość składek w 2021 r.           Emerytalne       19,52%       615,93 zł           Rentowe       8%       252,43 zł           Chorobowe       2,45%       77,31 zł           Wypadkowe*       1,67%       52,70 zł           SUMA   Składki na ub. społeczne       31,64%       998,37 zł           Fundusz Pracy       2,45%       77,31 zł             Wysokość składki zdrowotnej jest ustalana odgórnie. Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne w 2021 roku wynosi 75% przeciętnego wynagrodzenia w IV kwartale 2021 roku - w związku z tym wysokość składki zdrowotnej w 2021 poznamy na początku roku. Z podstawy wymiaru składki zdrowotnej należy wyliczyć 9%, dzięki czemu uzyska się stawkę, jaką powinien opłacać przedsiębiorca za ubezpieczenie zdrowotne.    Mały ZUS  Od 2019 roku przedsiębiorcy mają możliwość korzystać z kolejnej ulgi – składek od przychodu, czyli tzw. małego ZUS. Natomiast w 2020 doszło do przekształcenia formy tej ulgi oraz warunków do jej przystąpienia. Po wejściu w życie zmian ulga „składki od przychodu” zmieniła się na ulgę „składki od dochodów”.   Ulga „składki od przychodu” obowiązywała tylko do stycznia 2020 roku, a od lutego 2020 obowiązuje już tylko "składka od dochodu". Co do zasady do małego ZUS-u przedsiębiorca może zgłosić się do 8 stycznia danego roku. Do składek od dochodu może zgłosić się również przedsiębiorca kończący opłacać preferencyjne składki ZUS. Zgłoszenia takiego należy dokonać z nowym kodem w ciągu 7 dni od daty zakończenia preferencyjnych składek ZUS.   Z tej metodologii rozliczania się z ZUS mogą korzystać osoby, których przychód w poprzednim roku nie przekroczył 120 tys. zł. Ten rodzaj ulgi obowiązuje przez maksymalnie 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadzenia działalności. Po przekroczeniu tego okresu przedsiębiorca zobligowany będzie przejść na zwykłe składki ZUS, a prawo do ponownego korzystania z tego rozwiązania zostanie nadane po upływie kolejnych 2 lat. Każdy przedsiębiorca opłacający składki od dochodu musi indywidualnie określić swoją podstawę wyliczania składek.   Składki od dochodu obowiązują od 1 lutego 2020 roku, którego limit wynosi 120 tys. zł przychodu z roku poprzedniego.

    Na skróty

        Zarządzaj swoją firmą online!

                            Rozliczaj podatki i składki za ubezpieczenia przez internet!
                            Generuj deklaracje zgłoszeniowe oraz rozliczeniowe ZUS!
                            Korzystaj z elektronicznej wysyłki deklaracji bezpośrednio do ZUS!

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!

   Koniec 2-letniej ulgi dla nowych firm  Preferencyjne składki ZUS można opłacać przez 24 miesiące, a na koniec okresu trwania tej ulgi należy dopełnić kilku formalności w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych.   Po pierwsze, należy złożyć druk ZUS ZWUA, za pomocą którego następuje wyrejestrowanie płatnika składek. Należy w nim wskazać termin następujący po dniu zakończenia obowiązywania preferencji oraz wpisać kod tytułu ubezpieczenia 05 70. Jako kod przyczyny wyrejestrowania należy wskazać 600 – czyli inny powód dokonania wyrejestrowania. Co ważne, wyrejestrowania takiego powinno się dokonać w terminie 7 dni od daty zakończenia prawa do 2-letniej ulgi dla nowych firm.   Drugi krok to dokonanie ponownej rejestracji za pomocą formularza ZUS ZUA lub wspomnianego wyżej ZUS ZZA. Należy wskazać w nim termin objęcia nowym obowiązkiem ubezpieczeniowym. Termin ten powinien być taki sam jak termin wyrejestrowania. Zgodność terminowa jest potrzebna do zachowania ciągłości ubezpieczenia. Zgłoszenia należy dokonać z kodem tytułu ubezpieczenia 05 10 lub jeżeli przedsiębiorca zdecyduje się przejść na składki od dochodu – z kodem tytułu ubezpieczeń 05 90. Obowiązującym terminem w tym wypadku jest okres 7 dni od momentu, w którym zaczynają obowiązywać wyższe składki ZUS.   Trzeci i ostatni krok to złożenie deklaracji ZUS DRA za pierwszy miesiąc opłacania składek na nowych zasadach (opłata za tzw. duży ZUS lub składki od przychodu). Za jej pomocą określa się podstawę do wyliczenia składek. Deklarację tę należy złożyć najpóźniej 10. dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni pod warunkiem, że przedsiębiorca opłaca składki wyłącznie za siebie W przypadku, gdy dochodzi do zatrudniania pracowników lub zleceniobiorców, opłat za ZUS trzeba dokonywać do 15. dnia następnego miesiąca.   Przerejestrowanie z preferencyjnych składek na duży ZUS w systemie wFirma.pl  Pierwszym krokiem jest wyrejestrowanie z ZUS za pomocą deklaracji ZUS ZWUA - tak jak zostało to opisane powyżej. W tym celu należy z poziomu START » ZUS » DEKLARACJE ZGŁOSZENIOWE » DODAJ DEKLARACJĘ wygenerować deklarację ZUS ZWUA.      W następnym kroku dokonujemy ponownej rejestracji w ZUS za pomocą deklaracji ZUS ZUA. Deklarację generuje się z poziomu START » ZUS » DEKLARACJE ZGŁOSZENIOWE » DODAJ DEKLARACJĘ » ZUS ZUA.      Po dokonaniu przerejestrowania w ZUS, należy dokonać zmiany schematu składek ZUS w systemie na cele rozliczeniowe.      Podsumowując, przedsiębiorca powinien dopilnować formalności związanych z poinformowaniem ZUS o zmianie obowiązku ubezpieczeniowego. Dokonuje się tego poprzez odpowiednie wyrejestrowanie się z ubezpieczeń, a następnie poprzez ponowną rejestrację. Należy również pamiętać o terminowym złożeniu pierwszej deklaracji rozliczeniowej DRA z uwzględnieniem nowego obowiązku ubezpieczeniowego.   Polecamy:Krajowy System e-Faktur - nowość!

                            Masz pytanie?
Zadaj je naszemu ekspertowi!
Codzienne porady online!

                                Zadaj pytanie

                            ZESPÓŁwFirma.pl


Question: Jestem małym podatnikiem. Zakupiłem samochód osobowy na fakturę. Jego wartość początkowa wynosi 9600 złotych. Chciałbym ująć go w ewidencji środków trwałych firmy. Czy metodą amortyzacji może być jednorazowa amortyzacja?

Answer:
W przypadku gdy pojazd jest kompletny i zdatny do użytku oraz będzie używany w firmie dłużej niż rok, to jednorazowa amortyzacja samochodu osobowego jest możliwa do zastosowania. Spełnia on bowiem definicję środka trwałego, dzięki jego wartości wynoszącej poniżej 10.000 PLN możliwe jest zastosowanie jednorazowego odpisu.   Od 1 stycznia 2018 r. wartość początkowa składników majątku obowiązkowo ujmowanych w ewidencji środków trwałych została podwyższona z kwoty 3.500 zł do 10.000 zł. Wzrost wartości początkowej środków trwałych dotyczy składników majątku przyjętych do używania w firmie po 31 grudnia 2017 r.W takich przypadkach często pada pytanie, czy zatem nie lepiej byłoby ująć pojazd bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodów z pominięciem ewidencji środków trwałych. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zastrzegają jednak, że w przypadku pojazdów osobowych:     które nie stanowią środków trwałych lub  nie są używane w ramach umowy leasingu operacyjnego    konieczne było do 2018 roku prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdów w celu określenia limitu, do którego mogą zostać ujęte wydatki eksploatacyjne z nim związane.Od 2019 roku wydatki związane z pojazdem osobowym niewprowadzonym do ewidencji środków trwałych, jeśli pojazd jest wykorzystywany w działalności obywa się w limicie 20% - zniesiony został obowiązek prowadzenia kilometrówki dla celów PIT.Stąd korzystniejszym rozwiązaniem jest wprowadzenie pojazdu do środków trwałych i zastosowanie jednorazowej amortyzacji.   Należy podkreślić, że jednorazowa amortyzacja samochodu osobowego nie jest możliwa w przypadku, kiedy wartość początkowa pojazdu wynosi powyżej 10.000 PLN. Nie znajdują tu bowiem zastosowania przepisy odnoszące się do pomocy de minimis dla małych podatników.   Polecamy:Biała lista podatników VAT – czym jest i jakie dane zawiera?

    Polecamy

        Rozliczaj wygodnie swoją firmę online!

                            Księgowość - Fakturowanie - CRM
                            Wysyłka elektroniczna JPK_7
                            Kadry i płace zintegrowane z e-ZUS

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Kiedy wyniesiono OBJECT B na orbitę?

Answer: OBJECT B została wyniesiona na orbitę w dniu 2021-04-29


Question: Polisa posagowa lepsza niż NNW – dlaczego?

Answer: Posagowe ubezpieczenie na życie dla dziecka warto wykupić przynajmniej z kilku powodów. Poniżej przedstawiamy 5 z nich.


Question: Chciałabym zamknąć rok 2020 rok i rozliczyć się z urzędem z prowadzonej działalności. Czy deklaracja roczna złożona papierowo zostanie przyjęta przez urząd skarbowy? Czy są jakieś dodatkowe przywileje jeżeli zdecyduje się na złożenie zeznania rocznego elektronicznie?

Answer:
Dopełniając obowiązków związanych z zakończeniem roku podatkowego przedsiębiorcy muszą złożyć do urzędu skarbowego deklarację roczną. Termin złożenia deklaracji rocznych za 2020 rok uzależniony jest od stosowanej firmy opodatkowania. Aby odpowiedzieć na pytanie, czy warto złożyć roczny PIT papierowo czy lepiej elektronicznie należy mieć na uwadze, jak sposób złożenia deklaracji rocznej wpływa na zwrot nadpłaty podatku. Wyjaśniamy tą kwestię w dalszej części.   Terminy składania deklaracji rocznych  Złożenie deklaracji rocznej za 2020 rok należy wykonać w terminie:     1 marca 2021 r. - dotyczy ryczałtowców składających deklarację na formularzu PIT-28,  30 kwietnia 2021 r. - dotyczy podatników rozliczających przychody na formularzach PIT-36, PIT-36L, PIT-37 oraz PIT-38.
        Zobacz też

                        Twój e-PIT czyli za kogo w 2021 roku urząd sporządzi zeznanie roczne?

                        Zmiana formy opodatkowania w zeznaniu rocznym

                        Ulga za złe długi - jak prawidłowo wykazać w zeznaniu rocznym?

Co ważne, termin złożenia powyższych deklaracji rocznych rozpoczyna bieg od 15 lutego 2021 r. Jednak jeżeli podatnik złoży roczny PIT przed 15 lutego 2021 r. urząd skarbowy uzna, jego złożenie na dzień 15 lutego 2021 r., co jest równoznaczne z rozpoczęciem terminu oczekiwania na zwrot podatku.   Deklaracja roczna złożona papierowo a termin zwrotu podatku  Podatnicy mają możliwość złożenia deklaracji rocznej w formie papierowej do urzędu skarbowego, z zachowaniem terminu do złożenia deklaracji rocznych. Jednakże złożenie deklaracji rocznej papierowo wydłuża okres oczekiwania na zwrot podatku.W przypadku, gdy deklaracja roczna składana jest elektronicznie urząd skarbowy ma 45 dni na zwrot nadpłaty podatku dochodowego. Natomiast deklaracja roczna złożona papierowo wydłuża okres zwrotu podatku do 3 miesięcy, liczony od dnia złożenia deklaracji (art. 77 § 1 Ordynacji podatkowej).   Termin zwrotu podatku uzależniony jest również od formy wysyłki korekty zeznania jeżeli deklaracja pierwotna zawierała błędy. Zgodnie z art. 77 § 2 Ordynacji podatkowej nadpłata wynikająca ze skorygowanej deklaracji podlega zwrotowi w terminie 45 dni od dnia jej skorygowania - w przypadku wysyłki korekty zeznania za pomocą środków komunikacji elektronicznej zeznania. Wysyłając lub składając osobiście w urzędzie korektę zeznania rocznego w formie papierowej termin zwrotu nadpłaty wydłuża się i wynosi 3 miesiące od dnia złożenia korekty.

    Na skróty

        Rozliczaj bezpiecznie swoją firmę online!

                            Wystawiaj bezpieczne e-faktury
                            Generuj zeznanie roczne PIT-28, PIT-36, PIT-36L
                            Rozliczaj ulgę IP BOX i korzystaj z ulg podatkowych
                            Korzystaj z integracji z MF, US i ZUS

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!

   Jak wygenerować zeznanie roczne w systemie wfirma.pl?  Licząc na krótszy zwrot nadpłaty podatku z zeznania rocznego zdecydowanie warto złożyć deklarację roczną elektronicznie. Można w tym celu skorzystać z systemu wfirma.pl służącego do samodzielnego prowadzenia księgowości online, który umożliwia generowanie i wysyłkę deklaracji rocznej z działalności. W celu wygenerowania zeznania rocznego należy przejść do zakładki: START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ i następnie wybrać jeden z odpowiednich formularzy:     Roczna deklaracja podatku dochodowego na zasadach ogólnych (PIT 36),  Roczna deklaracja liniowego podatku dochodowego (PIT 36L),  Roczna deklaracja zryczałtowanego podatku dochodowego (PIT 28).       Polecamy:PIT 36 - kto jest uprawniony do jego rozliczania?

                            Masz pytanie?
Zadaj je naszemu ekspertowi!
Codzienne porady online!

                                Zadaj pytanie

                            ZESPÓŁwFirma.pl


Question: Mam wyliczoną stratę za 2020 rok. Jak wprowadzić ją do systemu, aby została uwzględniona przy wyliczeniach zaliczki na podatek dochodowy w 2021 roku?

Answer:
Stratę można zacząć odliczać dopiero po złożeniu w urzędzie skarbowym zeznania rocznego za rok, w którym ta strata powstała. Dodatkowo dla strat powstałych do 2018 roku istnieje limit jednorazowego odliczenia straty, z którego wynika, że w jednym roku odliczyć można 50% tej straty.Od 2019 roku rozliczenie straty powstałej od 2019 roku (czyli od straty z zeznania rocznego za 2019 rok składanego do 30 kwietnia 2020 roku) może się odbyć na dwa sposoby:- odliczenie przysługującej straty na starych zasadach, czyli w wysokości 50% w jednym roku. Odliczenie może nastąpić w przeciągu pięciu lat,- odliczenie całej wartości straty (jednorazowo) w przeciągu pięciu lat od powstania straty, pod warunkiem, że kwota osiągniętej straty nie przekracza 5 mln złotych. Jeśli wartość starty przekracza 5 mln złotych to możliwe jest ujęcie 5 mln jednorazowo, a pozostałą wartość straty w przeciągu pięciu lat w limicie 50%.Odliczenia straty w systemie, która będzie uwzględniana automatycznie w zaliczkach na podatek dochodowy można dodać w zakładce USTAWIENIA, gdzie w tabeli PODATKI należy kliknąć opcję PODATEK DOCHODOWY.      Wówczas wyświetli się okno, w którym należy wybrać opcję DODAJ ODLICZENIE wprowadzając rok, w którym strata ma być uwzględniana, kwotę straty do odliczenia oraz jej źródła. Wartość straty do odliczenia należy wprowadzić ręcznie, bo odliczenie zależne jest od decyzji użytkownika (można przykładowo nie odliczać straty, zakładając, że i tak aktualny rok będzie bez dochodu lub odliczyć mniej niż jest to możliwe). Po dodaniu odliczenia, strata zacznie być uwzględniana przy liczeniu zaliczek na podatek dochodowy.Wprowadzając kwotę straty do systemu, należy wyliczyć samodzielnie wartość podlegającą odliczeniu w danym roku. Przykładowo dla straty z 2018 roku maksymalnie 50%.      Przykład   Podatnik w 2020 wykazał stratę z działalności w wysokości 40.000 zł. Zgodnie z zasadą ogólną w obecnym roku przysługuje mu odliczenie 50% straty z lat ubiegłych czyli 20.000 zł. Jednak w roku, za który składana jest deklaracja dochód z działalności wyniósł jedynie 11.510 zł. Z uwagi na to, że stratę odlicza się od dochodów z tego samego źródła podatnik w zeznaniu rocznym jako stratę do odliczenia podać może maksymalnie kwotę 11.510 zł bo taki osiągnął dochód z działalności. Mimo że poza działalnością uzyskiwał dochody z etatu strata z pozarolniczej działalności gospodarczej nie może ich pomniejszyć.

    Polecamy

        Rozliczaj wygodnie swoją firmę online!

                            Księgowość - Fakturowanie - CRM
                            Integracja z e-ZUS
                            Łatwa wysyłka JPK_V7

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Posiadam środek trwały (samochód osobowy) zamortyzowany w 100% poza systemem wfirma.pl. Czy w takim wypadku należy wprowadzić go do środków trwałych? Czy księgując fakturę zakupu paliwa do w/w auta należy wybrać schemat "zakup paliwa" czy też "inne wydatki".

Answer:
Zamortyzowany samochód stanowiący środek trwały również należy wprowadzić do systemu poprzez EWIDENCJE » ŚRODKI TRWAŁE » DODAJ ŚRODEK TRWAŁY. W oknie, które się pojawi, należy uzupełnić dane dotyczące samochodu. Po podaniu właściwej daty wprowadzenia samochodu (data faktycznego rozpoczęcia użytkowania samochodu w firmie z OT sporządzonego przy pierwotnym przyjęciu pojazdu do firmy) oraz odpowiedniej stawki amortyzacji system automatycznie rozpozna, że samochód został już w pełni zamortyzowany.      Po zapisaniu pojawi się okno z wyborem sposobu używania pojazdu:     prywatnie i w działalności - wskazuje odliczenie VAT w 50% (bez dodatkowych formalności) oraz 75% wydatków eksploatacyjnych w kosztach podatkowych,  tylko w działalności - wskazuje odliczenie VAT oraz kosztów eksploatacyjnych w 100% (dodatkowo do pojazdu należy posiadać regulamin wykorzystywania pojazdu w działalności, zgłosić pojazd do urzędu skarbowego na druku VAT-26 oraz prowadzić szczegółową kilometrówkę),       Schemat odliczenia VAT wskazany podczas wprowadzania samochodu będzie stosowany przez system przy księgowaniu wydatków eksploatacyjnych.Więcej na temat odliczenia VAT od samochodów w artykule: Samochód w firmie - zmiany w VAT po 1 kwietnia 2014.Koszty związane z użytkowaniem pojazdu księguje się w zakładce WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA / FAKTURA (BEZ VAT) / WYDATEK, wybierając odpowiedni rodzaj wydatku:       zakup paliwa - schemat: zakup paliwa do pojazdu,       inne wydatki - schemat: inne wydatki związane z bieżącym użytkowaniem pojazdu.       Wydatki należy księgować nanosząc pełne kwoty z faktur. Po wyborze odpowiedniego pojazdu system przypisze koszt do wybranego pojazdu, a także automatycznie uwzględni właściwą wysokość odliczenia VAT oraz wydatków eksploatacyjnych.

    Na skróty

        Rozliczaj wydatki związane z samochodem online!

                            Prowadzenie ewidencji przebieg pojazdów
                            Ewidencja pojazdów używanych w firmie
                            Przypisywanie wydatków do pojazdu

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Planuję otrzowyć nową działalność w połowie stycznia 2021 roku. Nie przysługuje mi prawo do ulgi na start. Czy powinnam opłacić pełne, czy częściowe składki ZUS? Jak to obliczyć? Jaką należy wziąć podstawę do wyliczeń? Czy pomniejszeniu podlegają wszystkie składki ZUS? I czy są jeszcze inne sytuacje, które mogą skutkować prawem do opłacania częściowych składek ZUS?

Answer:
Przedsiębiorca, który rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej w trakcie miesiąca, ma możliwość pomniejszenia składek proporcjonalnie, za dni, w które faktycznie prowadził działalność. Co ważne pomniejszeniu podlegają jedynie składki społeczne, czyli:     emerytalne (19,52%),  rentowe (8%),  dobrowolne chorobowe (2,45%),  wypadkowe (1,67%),  FP (o ile składki opłacana są od standardowej podstawy – 2,45%).    Pomniejszeniu mogą ulegać tylko składki na ubezpieczenie społeczne. Składka zdrowotna jest niepodzielna – przedsiębiorca zawsze jest zobowiązany opłacić ją w pełnej wysokości.   Częściowe składki ZUS od preferencji  Przedsiębiorca, który rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej, bądź któremu skończył się okres obowiązywania ulgi na start, najczęściej ma prawo do opłacania składek na preferencyjnych warunkach. Preferencyjne składki ZUS umożliwiają przedsiębiorcom opłacanie pomniejszonych składek za ubezpieczenia społeczne przez okres pełnych 24 miesięcy.   Przykład 1.   Pan Krystian rozpoczynający prowadzenie działalności w terminie 20 maja 2020 roku, nie chce korzystać z ulgi na start tylko od razu korzystać z 2-letniej ulgi dla nowych firm, dokonał rejestracji w ZUS za pomocą odpowiednich deklaracji zgłoszeniowych (ZUS ZUA – zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych i zdrowotnej lub ZZA – zgłoszenie tylko do ubezpieczenia zdrowotnego) w ciągu 7 dni kalendarzowych od dnia powstania obowiązku ubezpieczeniowego. Pan Krystian ma prawo korzystać z preferencyjnych składek ZUS przez okres 24 miesięcy, w związku z czym, ulga obowiązywać go będzie do dnia 30 czerwca 2022 roku włącznie.   Podstawę wymiaru preferencyjnych składek opłacanych przez przedsiębiorców ZUS stanowi 30% minimalnego wynagrodzenia brutto za pracę. W roku 2021 podstawa ta wyniesie 840 zł (30% z minimalnego wynagrodzenia za pracę – 2800 zł brutto).   Częściowa zapłata składek ZUS w trakcie trwania okresu preferencji często związana jest z rozpoczęciem przez przedsiębiorcę prowadzenia działalności w trakcie miesiąca. Nie jest to jednak jedyna podstawa do obliczenia częściowych składek ZUS.Podstawą do wyliczenia częściowych składek ZUS mogą być np.:     okresy zawieszenia działalności,  likwidacja działalności w trakcie miesiąca czy  okresy objęte zwolnieniem chorobowym przedsiębiorcy.    Częściowe składki społeczne liczy się poprzez określenie pomniejszonej podstawy na ubezpieczenie społeczne oraz fundusz pracy. Standardową podstawę na ubezpieczenia należy podzielić przez ilość dni występujących w danym miesiącu. Następnie uzyskaną podstawę dzienną należy pomnożyć przez ilość dni, w których prowadzona była działalność gospodarcza z uwzględnieniem dni wolnych oraz świąt.   Po wyliczeniu nowej podstawy składek za dany miesiąc będzie można wyliczyć częściowe składki ZUS.   Przykład 2.   Rozpoczęcie działalności gospodarczej 13 stycznia 2021 r. z prawem do opłacania preferencyjnych składek ZUS.   840 zł : 31 dni (ilość dni w styczniu) = 27,09677419354839 zł – dzienny wymiar podstawy składek społecznych.   27,09677419354839 zł x 19 dni (ilość dni prowadzonej działalności) = 514,84 zł – podstawa wymiaru składek za styczeń.   Częściowe składki ZUS od standardowej podstawy  Może zdarzyć się tak, że przedsiębiorca rozpoczyna działalność gospodarczą, a mimo to nie ma prawa do skorzystania z preferencyjnych składek ZUS. W takim przypadku podstawę do naliczenia standardowych składek ZUS stanowi prognozowane przeciętne miesięczne wynagrodzenie za pracę (w 2021 r. – 5452 zł), a dokładnie 60% tego wynagrodzenia. W roku 2021 podstawa ta wyniesie 3155,40 zł ((5452 zł) x 60% = 3136,20 zł).   Przykład 3.   Zawieszenie działalności gospodarczej 19 stycznia 2021 r. przy opłacaniu składek ZUS od standardowej podstawy.   3155,40 zł : 31 dni =101,7870967741935 zł – dzienny wymiar podstawy składek społecznych (bez zaokrąglenia)   101,7870967741935 zł x 19 dni = 1 933,95 zł – podstawa wymiaru składek za styczeń.

    Na skróty

        Rozliczaj wygodnie pracowników online!

                            Generuj umowy i wyliczaj wynagrodzenia!
                            Rozliczaj podatki i ZUS przez internet!
                            Zapomnij co to Płatnik!

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!

   Częściowe składki ZUS od ulgi mały ZUS  Na ten moment przedsiębiorcy spełniający określone warunki mają możliwość korzystać z małego ZUS plus – składek od dochodu. Ulga ta zastąpiła ulgę "składki od przychodu" a zasady przystąpienia do niej są odczuwalnie mniej rygorystyczne.   Do małego ZUS plus przedsiębiorca może zgłosić się do 8 stycznia danego roku, gdy zachowuje ciągłość prowadzenia działalności gospodarczej. Przystąpić do małego ZUS plus może również osoba, której przywilej korzystania z 2-letniej ulgi dla nowych firm dobiegł końca, niezależnie od tego, kiedy doszło do zakończenia okresu preferencji. Prawo do małego ZUS plus mają również przedsiębiorcy, którzy w roku poprzednim zawiesili lub zamknęli działalność gospodarczą, po czym w roku bieżącym decydują się na wznowienia funkcjonowania firmy. Warunek dodatkowy, jaki muszą w tej sytuacji spełnić przedsiębiorcy, to obowiązek prowadzenia działalności gospodarczej w roku poprzednim przez co najmniej okres 60 dni.   Przykład 4.   Przedsiębiorca w roku 2020 prowadził swoją działalność gospodarczą przez okres 5 pełnych miesięcy, po czym zdecydował się ją zawiesić. Dnia 10 stycznia 2021 r. przedsiębiorca planuje wznowić swoją działalność. Jego dochód za rok 2020 wyniósł w sumie 20 000 zł. W związku z tym spełnia warunki do przystąpienia do ulgi składki od dochodu.   Podstawa do wyliczenia składek ZUS:   20 000 zł : 153 dni (5 miesięcy od stycznia do maja) x 30 = 3921,57 zł.   3921,57 zł x 0,5 (współczynnik) = 1 950,78 zł.   1950,78 zł zł : 31 dni (stycznia) = 62,92838709677419 zł – dzienny wymiar podstawy składek społecznych (bez zaokrąglenia)   62,92838709677419 zł x 22 dni = 1 384,42 zł – podstawa wymiaru składek za styczeń.   Przykład 5.   Przedsiębiorca w roku 2020 prowadził działalność przez 310 dni i osiągnął w tym czasie przychód w wysokości 100 000 zł.   120 000 zł : 365 dni = 328,77 zł.   328,77 zł x 310 dni = 101 918,70 zł – limit przychodu przedsiębiorcy dający prawo na przystąpienie do małego ZUS.   W związku z powyższym ma on prawo skorzystać z ulgi „składki od dochodu”.   W roku 2021 przedsiębiorca planuje otworzyć swoją działalność na nowo w terminie 25 marca.   Dochód przedsiębiorcy w roku poprzednim wyniósł 45 000 zł    45 000 zł : 310 dni x 30 = 4 354,84 zł.   4 354,84 zł x 0,5 (współczynnik) = 2 177,42 zł.   2 177,42 zł : 31 dni (marca) = 70,23935483870968 zł – dzienny wymiar podstawy składek społecznych (bez zaokrąglenia)   70,23935483870968 zł x 7 dni = 491,68 zł – podstawa wymiaru składek za marzec.   Składka zdrowotna  Składka zdrowotna jako jedyna płacona jest w całości i zawsze od tej samej podstawy bez względu na to, czy przedsiębiorca ma prawo do składek preferencyjnych, czy nie. Składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9% podstawy wymiaru składki. Podstawę wymiaru składki zdrowotnej stanowi 75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku, ogłaszanego przez Prezesa GUS. W 2021 roku wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorcy wynosi 381,81 zł. Osoba, która prowadzi własną działalność gospodarczą może odjąć od zaliczki na podatek dochodowego większą część składki zdrowotnej w wysokości 7,75 %, czyli 328,78 zł.   Przedsiębiorca rozpoczynający prowadzenie działalności w trakcie miesiąca ma prawo do obniżenia wysokości opłacanych składek za ubezpieczenia społeczne. W zależności od tego, jakie składki ZUS przedsiębiorca jest zobowiązany opłacać (zwykły ZUS, preferencyjne składki lub składki od dochodu), tyle proporcjonalnie wyniosą go częściowe składki ZUS.Polecamy:Składki ZUS w przypadku początkujących przedsiębiorców

                            Masz pytanie?
Zadaj je naszemu ekspertowi!
Codzienne porady online!

                                Zadaj pytanie

                            ZESPÓŁwFirma.pl