Question: W kwietniu zdecydowałam się zatrudnić pracownika, aby pomógł mi w pracach biurowych. Chciałabym ustalić, ile urlopu może jeszcze wykorzystać w bieżącym roku. Niestety nie wiem, jak ustalić wymiar urlopu. Proszę o podpowiedź, co ma wpływ na staż urlopowy pracownika?

Answer:
Osobie zatrudnionej na podstawie umowy o pracę należy naliczyć urlop w odpowiedniej wysokości. Jego wymiar zależy od tego, jaki staż urlopowy dany pracownik posiada.   Staż urlopowy  Staż urlopowy jest to suma okresów pozostawania w zatrudnieniu o charakterze pracowniczym.   W przypadku gdy staż urlopowy wynosi:       mniej niż 10 lat – wówczas pracownikowi przysługuje 20 dni urlopu wypoczynkowego w ciągu roku,       co najmniej 10 lat – wtedy pracownik może liczyć na 26 dni urlopu w ciągu roku.       W drodze ustalania stażu urlopowego pracodawca powinien uwzględnić wszelkie okresy zatrudnienia danej osoby – zarówno na podstawie stosunku pracy, jak i te, które wliczają się do stażu pracowniczego na podstawie odrębnych przepisów.   Przy ustalaniu stażu pracowniczego należy wziąć pod uwagę m.in.       okres zatrudnienia u dotychczasowego pracodawcy,       poprzednie zatrudnienie, bez względu na przerwy w zatrudnieniu oraz sposób ustania stosunku pracy,       okres pobierania zasiłku dla bezrobotnych,       odbytą czynną służbę wojskową,       zawodową służbę wojskową,       pełnienie służby w charakterze policjanta lub funkcjonariusza,       prowadzenie gospodarstwa rolnego lub wykonywanie pracy w gospodarstwie współmałżonka,       przypadający przed 1 stycznia 1983 r. okres pracy po ukończeniu 16. roku życia w gospodarstwie rodziców lub teściów, poprzedzający objęcie tego gospodarstwa,       urlop bezpłatny, udzielony na czas wykonywania pracy u innego pracodawcy,       bezpłatny urlop szkoleniowy, udzielony pracownikowi, który bez skierowania pracodawcy podnosi kwalifikacje zawodowe,       urlop bezpłatny,       zatrudnienie u pracodawców zagranicznych,       wykonywanie pracy nakładczej,       okres, za który pracownik otrzymał odszkodowanie z tytułu skrócenia mu okresu wypowiedzenia umowy o pracę,       okres, za który pracownikowi przyznano wynagrodzenie w związku z orzeczeniem sądu przywracającym pracownika do pracy albo odszkodowanie z powodu bezprawnego rozwiązania umowy o pracę przez pracodawcę.       Do stażu urlopowego nie zalicza się okresów zatrudnienia na podstawie umów cywilnoprawnych.Pracodawca wylicza staż urlopowy na podstawie przedłożonych mu przez pracownika świadectw pracy oraz innych dokumentów potwierdzających realizację pracy w danym okresie. W przypadku gdy pracownik nie dostarczy w.w. dokumentów, pracodawca dokonuje wyliczeń stażu na podstawie danych, które posiada. Dlatego też w interesie pracownika jest dostarczenie odpowiedniej dokumentacji najszybciej jak to możliwe.
        Zobacz też

                            Kiedy nakazać wykorzystanie urlopu wypoczynkowego?

                            Urlop wypoczynkowy po długiej chorobie

                            Jak obliczyć ekwiwalent za niewykorzystany urlop?

   Staż urlopowy – okresy nauki  Do stażu urlopowego należy również wliczyć okresy związane z nauką, potwierdzone dostarczonymi:       dyplomami ukończenia szkoły,       innymi dokumentami potwierdzającymi okresy nauki.       Okresy nauki określa się następująco, z tytułu ukończenia:       zasadniczej lub innej równorzędnej szkoły zawodowej – przewidziany programem nauczania czas trwania nauki, nie więcej jednak niż 3 lata;       średniej szkoły zawodowej – przewidziany programem nauczania czas trwania nauki, nie więcej jednak niż 5 lat;       średniej szkoły zawodowej dla absolwentów zasadniczych (i równorzędnych) szkół zawodowych – 5 lat;       średniej szkoły ogólnokształcącej – 4 lata;       szkoły policealnej – 6 lat;       szkoły wyższej – 8 lat (niezależnie od tego, czy ukończono szkołę z tytułem inżyniera, licencjata czy magistra).       Okresów nauki nie można sumować.   Przykład 1.   Anna jest absolwentką średniej szkoły ogólnokształcącej w Świdnicy oraz Uniwersytetu Ekonomicznego, kierunek Zarządzanie. Anna ukończyła studia ze stopniem magistra i właśnie podpisała umowę o pracę z firmą z branży spożywczej. Absolwentka UE była przekonana, że mając ukończone liceum ogólnokształcące oraz obronionego magistra – jej staż urlopowy wyniesie w sumie 12 lat (4 lata za liceum a 8 lat za studia).   Nie jest to jednak prawdą, ponieważ okresy nauki się nie sumują. Przedsiębiorca, ustalając staż urlopowy, wlicza do niego okres nauki, który jest dla pracownika korzystniejszy, tzn. w tym przypadku staż Anny wyniesie 8 lat.   W przypadku, gdy pracownik równocześnie studiował oraz pozostawał w stosunku pracy, ustalając staż urlopowy, należy uwzględnić okres korzystniejszy dla pracownika. Tak samo, gdy pracownik miał jednocześnie dwie umowy o pracę – nie można sumować ich okresów.   Jeśli zatrudniony nie złoży dokumentów potwierdzających okresy nauki (wystarczy przedłożyć dokumenty ukończenia szkoły zapewniającej najwyższy staż urlopowy), przełożony nie ma obowiązku przyznania mu wyższego wymiaru urlopu. Ma to zastosowanie nawet, jeśli oczywistym jest, że pracownik posiada już co najmniej 10-letni staż pracy.   Staż urlopowy a wymiar urlopu  Mianem stażu urlopowego mianuje się sumę okresów pozostawania w zatrudnieniu. To przekłada się w sposób bezpośredni na liczbę dni urlopu, jaka przysługiwać będzie pracownikowi w ciągu danego roku kalendarzowego.   Pula dni urlopu do wykorzystania (wymiar urlopu) przez pracownika na dany rok jest podzielna w zależności od tego ile czasu pozostawał w zatrudnieniu oraz w jakim wymiarze czasu pracy pracował.W przypadku zatrudnienia w ciągu roku wymiar urlopu należy ustalić proporcjonalnie do okresu zatrudnienia u obecnego pracodawcy.Zasada proporcjonalności odnosi się również do osób zatrudnionych na część etatu. Pracownik ma prawo do urlopu w wymiarze proporcjonalnym do wymiaru czasu pracy.   Przykład 2.   Pan Janusz mający za sobą ponad 20 lat pracy w zawodzie, na podstawie umowy o pracę, posiada prawo do 26 dni urlopowych w ciągu roku kalendarzowego. Jednakże ze względu na stan zdrowia, postanowił on ograniczyć liczbę godzin swojej pracy. Po negocjacjach z pracodawcą, została podjęta decyzja o obniżeniu jego wymiaru czasu pracy od 01 stycznia 2020 roku – do ½ etatu. Oznaczać to będzie, że w roku 2020 pan Janusz będzie miał prawo wykorzystać urlop w wymiarze: 26 dni x (½ etatu) = 13 dni.

    Na skróty

        Rozliczaj wygodnie pracowników online!

                            Generuj umowy i wyliczaj wynagrodzenia
                            Rozliczaj podatki i ZUS przez internet
                            Zapomnij co to Płatnik

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!

   Wymiar urlopu – wyjątek od zasady  Wyjątkową sytuacją dla pracownika jest podjęcie się pierwszej pracy zarobkowej na podstawie umowy o pracę.   Osoba podejmująca pracę po raz pierwszy w życiu otrzymuje prawo do urlopu w roku kalendarzowym, w którym podjęła pracę, z upływem każdego miesiąca pracy, w wymiarze 1/12 wymiaru urlopu jej przysługującego. W praktyce oznacza to, że pracownik uzyskuje prawo do części swojego wymiaru urlopu z upływem każdego kolejnego miesiąca pracy w pierwszym roku kalendarzowym obowiązywania umowy o pracę. Wymiar ten jest obliczany w.w. proporcją.   Po zakończeniu okresu trwania pierwszej pracy u danego pracodawcy lub po rozpoczęciu się 2 roku kalendarzowego pracy, młody pracownik otrzymuje odgórnie prawo do pełnego, przysługującego mu wymiaru czasu pracy.   W odniesieniu do zapytania naszej czytelniczki, przy zatrudnianiu pracownika na podstawie umowy o pracę w trakcie roku kalendarzowego, w celu określenia wymiaru urlopu należy:       poprawnie określić staż urlopowy, z uwzględnieniem okresów pracy jak i okresów nauki,       a następnie obliczyć, z wykorzystaniem proporcji, ilość dni urlopu wypoczynkowego.       Polecamy:Wypowiedzenie umowy o pracę na czas określony

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Prowadzę firmę budowlaną i wykonuję usługi na rzecz firm. Wartość świadczonych przeze mnie usług najczęściej przekracza kwotę 15 tys. zł brutto. Jakie zmiany czekają mnie od 1 listopada 2019 r. i czy z uwagi na wartość nabywca będzie musiał zastosować obowiązkowy split payment?

Answer:
Od 1 listopada 2019 r. wchodzą w życie przepisy wprowadzające obowiązkowy split payment (mechanizm podzielonej płatności) oraz likwidujące odwrotne obciążenie w transakcjach krajowych.   W myśl nowych przepisów likwidacji ulega mechanizm odwrotnego obciążenia, stosowany m.in. w odniesieniu do usług budowlanych. Zostanie on zastąpiony split paymentem. Towary i usługi objęte dotychczas odwrotnym obciążeniem oraz zakresem odpowiedzialności podatkowej (wskazane dotychczas w załączniku 11, 13 i 14 ustawy o VAT) zostaną ujęte w załączniku 15 do wyżej wymienionej ustawy. Wśród nich są m.in. roboty ogólnobudowlane związane ze wznoszeniem budynków mieszkalnych i niemieszkalnych, a także prace tynkarskie czy instalacyjne.   W myśl znowelizowanego art. 108a ust. 1a ustawy o VAT, w przypadku dokonywania płatności za towary lub usługi wskazane w załączniku 15 do wyżej wymienionej ustawy, na podstawie wystawionej faktury dokumentującej transakcję (jeśli jej wartość przekracza kwotę 15 tys. zł., lub stanowi jej równowartość), podatnik będący nabywcą jest zobowiązany do dokonania płatności z wykorzystaniem mechanizmu podzielonej płatności.    W odniesieniu do dostawy towarów lub świadczenia usług na przełomie października i listopada 2019 r. (okres przejściowy), ustawodawca wprowadził przepisy przejściowe. Zgodnie z nimi sprzedaż towarów/usług z załącznika 11 i 14 do ustawy o VAT (obecny załącznik 15):       przed datą 1 listopada 2019 r., gdy obowiązek podatkowy / wystawienie faktury miało miejsce po 31 października,       po dacie 31 października 2019 r., gdy faktura została wystawiona przed 1 listopada 2019 r.       należy rozliczyć opierając się o wcześniejsze przepisy podatkowe – z wykorzystaniem mechanizmu odwrotnego obciążenia.Obowiązkowy split payment nie będzie miał zastosowania w przypadku usług i towarów wskazanych w załączniku 15 do ustawy o VAT, jeśli wartość transakcji będzie niższa niż 15 tys. zł brutto. Wówczas zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności będzie dobrowolne. W takiej sytuacji podatnik może dokonać zapłaty bez stosowania split payment.Przykład 1.   Firma ABC wystawiła firmie B fakturę za wykonane usługi, której wartość wyniosła powyżej 15 tys. zł brutto. Wśród pozycji wskazanych na fakturze znajduje się pozycja dotycząca sprzedaży odpadów z tworzyw sztucznych na kwotę 1 tys. zł netto (230 zł VAT) wykazana w załączniku 15 ustawy o VAT. Czy w odniesieniu do faktury nabywca powinien dokonać płatności z wykorzystaniem split payment?   Z uwagi na fakt, iż na fakturze wykazana została pozycja dotycząca sprzedaży towaru z załącznika 15 ustawy o VAT i wartość faktury wynosi powyżej 15 tys. zł, nabywca zobowiązany będzie do dokonania płatności z wykorzystaniem mechanizmu podzielonej płatności. Obowiązek zastosowania mechanizmu podzielonej płatności będzie dotyczył jedynie pozycji dotyczącej zakupionych odpadów z tworzyw sztucznych, jednak nabywca może (nie musi) dokonać płatności za całą fakturę z wykorzystaniem split payment.    O konieczności dokonania płatności z wykorzystaniem split payment nabywca powinien zostać poinformowany przez sprzedawcę na fakturze poprzez zawarcie dodatkowej adnotacji „mechanizm podzielonej płatności”. Zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT: „Faktura powinna zawierać, w przypadku faktur, w których kwota należności ogółem stanowi kwotę, o której mowa w art. 19 pkt 2 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców, obejmujących dokonaną na rzecz podatnika dostawę towarów lub świadczenie usług, o których mowa w załączniku nr 15 do ustawy – wyrazy »mechanizm podzielonej płatności«”.W przypadku transakcji w walutach obcych, objętych obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności, nabywca zobowiązany będzie dokonać dwóch przelewów – podatku VAT na specjalny rachunek VAT oraz pozostałe płatności w walucie obcej.Należy mieć na uwadze, że niezastosowanie się przez sprzedawcę do nowych przepisów wprowadzających obowiązkowy split payment (brak adnotacji na fakturze), może mieć swoje konsekwencje podatkowe, w postaci kary pieniężnej. Wysokość takiej kary wynosić będzie 30% kwoty podatku VAT wykazanego na fakturze (tylko w odniesieniu do towarów lub usług wyszczególnionych w załączniku 15 ustawy o VAT).Sprzedawca nie będzie zobowiązany do zapłaty kary pieniężnej, jeśli mimo braku wskazania na fakturze dodatkowej adnotacji, nabywca dokona płatności z wykorzystaniem mechanizmu podzielonej płatności.Reasumując, jeśli usługi świadczone przez Pana znajdują się w załączniku 15 ustawy o VAT i ich wartość, stanowi równowartość lub przekracza kwotę 15 tys. zł brutto, na fakturze powinien Pan wskazać dodatkową adnotację „mechanizm podzielonej płatności”. Wskazanie takiej adnotacji poinformuje nabywcę o konieczności zapłaty zobowiązania z wykorzystaniem split payment.   Polecamy:Kasy fiskalne online - ostateczny termin wdrożenia

    Na skróty

        Rozliczaj wygodnie swoją firmę online!

                            Księgowość - Fakturowanie - CRM
                            Wysyłka elektroniczna deklaracji VAT i JPK
                            Kadry i płace zintegrowane z e-ZUS

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Prowadzę szkołę językową, w której ramach świadczę usługi szkoleniowe zakwalifikowane jako PKWiU 85.59.11. Obecnie jestem podmiotowo zwolniony z posiadania kasy fiskalnej. Płatności przez klientów dokonywane są zarówno gotówką w siedzibie firmy, jak i przelewem na mój rachunek bankowy. Zdarzają się sytuacje, w których klienci za jedną transakcję płacą częściowo gotówką i częściowo przelewem. Czy w takiej sytuacji, biorąc pod uwagę fakt, że płatność przelewem daje możliwość skorzystania ze zwolnienia z kasy, ustalając limit obrotów na kasę 20 000 zł uprawniającego do zwolnienia podmiotowego brana jest pod uwagę tylko kwota zapłacona gotówką?

Answer:
Na mocy art. 111 ust. 1 ustawy o VAT podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych zobowiązani są prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących.   W związku z powyższym obowiązek ewidencji na kasie fiskalnej dotyczy wszystkich podatników, którzy dokonują sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Zatem to, czy przedsiębiorca będzie zobowiązany do posiadania kasy fiskalnej, uzależnione jest od statusu osoby nabywającej towar lub usługę.   Ustawodawca w rozporządzeniu w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących przewidział w tej kwestii jednak szereg zwolnień, m.in. zwolnienie podmiotowe na mocy § 3 ust. 1 pkt 1 powyższego rozporządzenia dla podatników, u których kwota obrotu na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej nie przekracza 20 000 zł oraz zwolnienie przedmiotowe ze względu na rodzaj wykonywanych czynności uwzględnionych w załączniku do rozporządzenia.Istnieją także czynności, które mimo nieprzekroczenia limitu obrotów na kasę 20 000 zł uprawniającego do zwolnienia z kasy rejestrującej, nie mogą z niego skorzystać. Zostały one wymienione w § 4 rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Są to m.in. usługi finansowe i ubezpieczeniowe, pocztowe i kurierskie oraz notarialne.   Płatność przelewem a zwolnienie z kasy  Oprócz czynności wymienionych jako uprawnione do zwolnienia z kasy w pozycji 39 załącznika do rozporządzenia zostały wymienione usługi świadczone na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli płatność za wykonaną czynność odbywa się za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła.   W opisanym przez Pana przypadku dokonana została płatność przelewem i częściowo gotówką. Zatem nie występuje tutaj możliwość skorzystania ze zwolnienia na mocy przepisów załącznika do rozporządzenia. Wówczas możliwe jest skorzystanie ze zwolnienia jedynie ze względu na limit obrotów na kasę.   Jak ustalić limit obrotów na kasę fiskalną?  Co do zasady obrót stanowi wszystko, co tworzy zapłatę otrzymaną przez sprzedawcę z tytułu dostawy towarów bądź świadczenia usług. W związku z tym ustalając limit obrotów na kasę uprawniający do zwolnienia z kasy fiskalnej należy wziąć pod uwagę cały obrót na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz również rolników ryczałtowych i nie ma tu znaczenia fakt, że sprzedaż ta podlega zwolnieniu przedmiotowemu z ewidencjonowania na kasie fiskalnej.   Takie stanowisko potwierdza Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-3.4012.315.2018.2.MT, z 24 sierpnia 2018 r.:   "Należy wskazać, że każda sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych ma wpływ na wielkość obrotu wyznaczającego obowiązek ewidencjonowania obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Kwotę obrotu uprawniającą do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania za pomocą kas rejestrujących określa się sumując całą sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Z przytoczonego ww. § 3 ust. 1 rozporządzenia wynika, że przepis ten odnosi się do zastosowania zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania obrotu zrealizowanego na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Nie jest wskazane w tym przepisie, że w limicie obrotu 20 000 zł nie ma obowiązku uwzględnienia zapłaty za czynności zwolnione przedmiotowo na podstawie § 2 ust. 2 rozporządzenia, tj. wymienionych w załączniku do tego rozporządzenia. Należy zauważyć, że ustawodawca nie przewidział w ustawie o VAT ani w rozporządzeniu wydanym na jej podstawie, żadnego przepisu wskazującego na brak wliczania do limitu obrotu należności otrzymanych od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych z tytułu wykonywania na ich rzecz czynności zwolnionych na podstawie załącznika do rozporządzenia. Obliczając powyższą kwotę obrotu nie wyłącza się zatem sprzedaży towarów i usług, które na mocy rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących jako wymienione w załączniku do rozporządzenia zostały przedmiotowo zwolnione z obowiązku ewidencjonowania. Do obrotu wlicza się zatem sprzedaż ze wszystkich czynności wykonywanych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych (wszystkie rodzaje działalności)."   W związku z powyższym ustalając limit obrotów na kasę 20 000 zł uprawniający do zwolnienia z kasy fiskalnej, należy wziąć pod uwagę całą sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Zatem ustalając limit obrotów na kasę należy uwzględnić kwotę uregulowaną gotówką, jak i płatność przelewem.   Polecamy:Program do fakturowania w chmurze - wygoda i bezpieczeństwo

    Na skróty

        Księgowość Online

                            Prowadzenie KPiR lub Ewidencji Przychodów
                            Program do fakturowania
                            Wsparcie ekspertów

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Czy dokonując zakupu towarów od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej za pośrednictwem internetowego serwisu aukcyjnego, można zaliczyć w poczet kosztów uzyskania przychodu wydatki na zakup tego towaru w oparciu o dowody źródłowe w takie jak potwierdzenie zakupu przez wydruk PayU?

Answer:
Nie ma przeszkód, aby dokonać udokumentowania zakupu poprzez wydruk PayU.   Kosztami uzyskania przychodów są koszty ponoszone przez podatników w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Wyjątkiem są koszty wymienione jako niestanowiące kosztów uzyskania przychodów. Ponadto wydatek powinien być prawidłowo udokumentowany.   W przypadku prowadzenia przez podatnika podatkowej księgi przychodów i rozchodów, sposób prowadzenia księgi oraz dokumentowanie znajdujących się w niej zapisów określa rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. Nr 152, poz. 1475 ze zm.).   Księga przychodów i rozchodów jest to ewidencja podatkowa, którą są zobowiązane prowadzić osoby fizyczne osiągające przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, gdy dla tego rodzaju przychodów wybrali opodatkowanie na zasadach ogólnych albo w formie podatku liniowego.
        Zobacz też

                            Praca zdalna a podwyższone koszty uzyskania przychodu

                            Kogo dotyczy JPK? - zwięźle o zmianach

                            Podpisywanie JPK przychodem - czy będzie możliwe?

   Podstawą zapisów w księdze są dowody księgowe, którymi są faktury, w szczególności faktury VAT marża, faktury VAT RR, faktury VAT MP, dokumenty celne, rachunki oraz faktury korygujące i noty korygujące, odpowiadające warunkom określonym w ustawie o rachunkowości oraz w przepisach Ordynacji podatkowej i regulujących podatek od towarów i usług. Dowodami księgowymi są też inne dowody stwierdzające fakt dokonania operacji gospodarczej zgodnie z jej rzeczywistym przebiegiem, oznaczone numerem lub w inny sposób umożliwiający powiązanie dowodu z zapisami księgowymi dokonanymi na jego podstawie i zawierające co najmniej:       wiarygodne określenie wystawcy lub wskazanie stron (nazwę i adresy) uczestniczących w operacji gospodarczej, której dowód dotyczy,       datę wystawienia dowodu oraz datę lub okres dokonania operacji gospodarczej, której dowód dotyczy, z tym że jeżeli data dokonania operacji gospodarczej odpowiada dacie wystawienia dowodu, wystarczy podanie jednej daty,       przedmiot operacji gospodarczej i jego wartość oraz ilościowe określenie, jeżeli przedmiot operacji jest wymierny w jednostkach naturalnych,       podpisy osób uprawnionych do prawidłowego udokumentowania operacji gospodarczych.       W mojej opinii wydruk z PayU będzie spełniał powyżej wskazane wymogi, tym samym stwierdzić należy, iż nie ma przeszkód, aby zaliczyć do kosztów wydatek udokumentowany w sposób wskazany w pytaniu. Stanowisko takie potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi, w interpretacji indywidualnej z 14 października 2015 r., sygn. IPTPB1/4511-415/15-2/AG, gdzie możemy przeczytać:   (…) jeżeli poniesienie wydatków na zakup towarów handlowych od osób nieprowadzących działalności gospodarczej za pośrednictwem internetowego serwisu udokumentowane zostanie dokumentem potwierdzenia przelewu, potwierdzeniem zapłaty za przesyłkę pobraniową lub wydrukiem potwierdzenia dokonania transakcji z usługi PayU oraz Regulaminem, a Wnioskodawczyni posiada ponadto wydruki z systemu sprzedaży serwisu, oznaczone indywidualnym numerem aukcji, zawierające dokładne dane stron umowy sprzedaży, dokładne określenie przedmiotu sprzedaży, a także dokładne określenie kwoty do zapłaty za towar wraz z kwotą kosztów przesyłki oraz sporządzi na podstawie tych dokumentów rachunek, którego treść odzwierciedlać będzie szczegóły dokonanej transakcji, a dokumenty te będą rzetelne, zgodne z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej, której dotyczą, kompletne, to na podstawie ww. rachunku uprawniona jest do ujęcia przedmiotowych kosztów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, jako kosztów uzyskania przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej. Ww. rachunek wraz z załączonymi do niego dokumentami stanowić będzie dowód księgowy poniesienia wydatku, stosownie do § 12 ust. 3 lit. a) rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, zwłaszcza w sytuacji, gdy fakt dokonania transakcji nie będzie budził wątpliwości (…).   Polecamy:PayPal - rozliczenie podatkowe przychodów i kosztów


Question: Wraz z innym przedsiębiorcą planuję wspólnie dokonać zakupu maszyny, która będzie wykorzystywana w prowadzonych przez nas działalnościach. Obaj jesteśmy czynnymi płatnikami podatku VAT. Czy na fakturze zakupu powinny zostać wskazane dane obu podatników? Jak w przypadku dwóch nabywców na fakturze będzie wyglądało rozliczenie podatku VAT, jeśli zapłaciliśmy po połowie? Czy każdemu z nas będzie przysługiwać odliczenie 50% VAT?

Answer:
Jak wynika z art. 106e ustawy o VAT wśród szczegółowych danych, jakie powinny znaleźć się na fakturze wymienia się m.in.:       imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy,       numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku.       Przy czym żaden z przepisów ustawy o VAT nie zawiera regulacji, które dotyczyłyby sytuacji, w której nabywcą jest więcej niż jeden podmiot. Oznacza to, że dopuszcza się możliwość, w której występuje dwóch nabywców na fakturze lub ich większa liczba. Jednocześnie należy pamiętać, by dane zawarte na fakturze pozwalały na jednoznaczną identyfikację zarówno nabywcy, jak i sprzedawcy towaru lub usługi.
        Zobacz też

                            Ulgi w zeznaniu rocznym - wykaz z objaśnieniem

                            UPL-1, czyli upoważnienie do wysyłki deklaracji elektronicznych

                            Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów - kiedy do niej nie dochodzi?

   Ponadto w sytuacji, gdy jedna faktura wystawiana jest na dwóch nabywców, sprzedawca wystawia tylko jeden oryginał faktury. Natomiast każdy z nabywców zobowiązany jest do dołączenia faktury do swojej dokumentacji księgowej. Dlatego też muszą oni między sobą ustalić, kto będzie przechowywał oryginał, a kto kopie dokumentu. Jednocześnie wskazane jest, by przedsiębiorcy zawarli umowę pisemną lub ustną, że w sytuacji, gdy przedsiębiorca, który posiada kopie faktury, będzie potrzebował jej oryginał, zostanie mu on udostępniony przez drugiego nabywcę. Oczywiście dla celów dowodowych wskazane jest, aby taka umowa miała postać pisemną.   Natomiast w kwestii odliczenia podatku VAT z faktury należy odnieść się do art. 86 ustawy o VAT, zgodnie z którym podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, w takim zakresie w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.   Jeśli więc na fakturze zakupu zostaną umieszczone dane obu nabywców, to prawo do odliczenia podatku VAT będzie przysługiwało w wysokości uzależnionej od posiadanego udziału.   W związku z tym jeśli na fakturze zostało wymienionych dwóch nabywców i każdy zapłacił po połowie, to każdemu z nich przysługuje odliczenie 50% podatku VAT. Jeśli udziały byłyby inne, należałoby zastosować odpowiednią proporcję w stosunku do wniesionej opłaty.   Oczywiście odliczenie to możliwe jest jedynie wtedy, gdy zakup maszyny ma związek z czynnościami opodatkowanymi wykonywanymi przez podatnika. Przedsiębiorcy powinni również zawrzeć pomiędzy sobą umowę o tym, w jakiej części każdy z nich dokonuje odliczenia podatku VAT. Zalecane jest sporządzenie umowy w formie pisemnej.   Powyższe potwierdza interpretacja indywidualna wydana przez Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z 23 maja 2016 r. nr ITPP2/4512-256/16/AK, zgodnie z którą:   w przypadku nabycia tej samej rzeczy, czy też usługi przez kilku nabywców, na fakturze muszą być wpisanie imiona, nazwiska lub nazwy każdego nabywcy, oraz ich adresy, a ponadto numer NIP-u każdego nabywcy. Zatem wystawienie faktury na dwa podmioty, które nabyły wspólnie ten sam towar, nie stoi na przeszkodzie obniżeniu przez każdego z nich należnego podatku o odpowiadającą udziałowi we współwłasności część kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towaru. Wobec powyższego, w przypadku transakcji, w której po stronie nabywcy występuje kilku współwłaścicieli, faktura potwierdzająca dokonanie sprzedaży na ich rzecz może być wystawiona na wszystkich współwłaścicieli jako osobnych nabywców, z których każdy identyfikowany jest oprócz imienia i nazwiska, odrębnym numerem identyfikacji podatkowej.   Polecamy:Faktury bez numeru NIP dla klientów prywatnych


Question: Prowadzę sklep internetowy. Chciałabym poznać zdanie klientów odnośnie do niektórych towarów, które oferuję, i jednocześnie wykorzystać je do promocji moich produktów - planuję umieścić wypowiedzi osób kupujących w sieci w zewnętrznych serwisach służących do porównywania opinii. W jaki sposób mogę zebrać opinie w sklepie internetowym tak, by nie naruszyć prawa?

Answer:
Sposób na zbieranie opinii, który Pani wskazała, wiąże się z przekazaniem danych osobowych klientów osobom trzecim, czyli serwisom zewnętrznym, niezbędne zatem będzie uzyskanie ich zgody na takie działanie. Osoby, które nabyły produkty w sklepie, powierzyły Pani dane osobowe w konkretnym celu - dokonania transakcji - nie można więc wykorzystywać ich, a tym bardziej przekazywać innym podmiotom.
Powinna się Pani ponadto upewnić - na ile to możliwe - że klient wyraża zgodę całkowicie świadomie i dobrowolnie, nie można zatem uzależniać dokonania przez niego zakupu od tego, czy wyrazi zgodę na przekazanie jego danych serwisowi zewnętrznemu lub umieszczenie jego wypowiedzi na innych stronach internetowych.  Konsument powinien także wiedzieć, na jakie działania sklepu się godzi.
Oznacza to, że przed dokonaniem transakcji należy nie tylko uzyskać zgodę na przetwarzanie danych osobowych na potrzeby zakupów w Pani sklepie internetowym, ale także poinformować konsumenta o tym, że może wypełnić ankietę lub jego dane mogą być przekazane innemu serwisowi. Należy zapewnić klientowi możliwość wyrażenia zgody na przykład poprzez zaznaczenie checkboxa Zgadzam się na przekazanie moich danych osobowych w celach przeprowadzenia ankiety i umieszczenia ich na stronie internetowej… Co istotne, checkbox nie może być już zaznaczony - klient sam musi potwierdzić w ten sposób swoją wolę. Zgodę na takie działania należy uzyskać jeszcze przed zawarciem transakcji z konsumentem.
Kolejnym krokiem jest zawarcie z serwisem, któremu powierzamy dane klientów, umowy o powierzenie danych osobowych. Należy w niej wyraźnie zaznaczyć cele powierzenia i sposób, w jaki powinny być one realizowane. Dobrze jest również wskazać w takim kontrakcie odpowiedzialność, jaką może ponieść druga strona za niezgodne z umową wykorzystanie danych osobowych klientów - w ten sposób może Pani zapobiec tego typu praktykom, a co za tym idzie - naruszeniu zaufania konsumentów do Pani sklepu.
Polecamy:Jednolity Plik Kontrolny


Question: W grudniu 2019 r. zatrudniłem pracownika. Datę wypłaty wynagrodzenia ustaliliśmy na 10. dzień kolejnego miesiąca, czyli pierwsza pensja została przekazana 10 stycznia. Kiedy generuję PIT-11 za 2019 rok dla tej osoby, wychodzą mi w nim same zera. Czy jest to prawidłowe? Czy mam przekazać do urzędu skarbowego zerowy PIT-11?

Answer:
Roczna deklaracja podatkowa PIT-11  PIT-11 jest to dokument o charakterze informacyjnym, zawiera on w sobie dane o przychodach, dochodach, kosztach oraz o pobranych przez pracodawcę zaliczkach na podatek dochodowy od osób fizycznych. Zobowiązanym do wystawienia tego dokumentu jest płatnik – czyli pracodawca, który w trakcie roku rozliczeniowego pobierał i wpłacał do US zaliczki na podatek dochodowy.   Formularz PIT-11, mimo że jest deklaracją podatkową, tzn. wykazuje się w nim dane dotyczące przychodów, dochodów, kosztów oraz pobranych zaliczek na podatek, to również należy zawrzeć w nim informacje o pobranych składkach ZUS. W ramach składek ZUS opisuje się zarówno kwoty pobranych składek na ubezpieczenia społeczne, jak i zdrowotne.   W deklaracji PIT-11 za rok 2019 powinny zostać wykazane przychody opodatkowane stawką podatkową 17%, 17,75%, 18% oraz 32%.    W rocznej deklaracji podatkowej PIT-11 płatnicy zawierają dane o wynagrodzeniach wypłaconych w roku 2019 z tytułu:       umów o pracę,       umów zlecenie,        umów aktywizacyjnych,       umów o dzieło i innych.       W jakim celu wystawia się PIT-11?  PIT-11 wystawia się ze względu na obowiązek informacyjny, jaki występuje względem US. Oprócz tego płatnicy, czyli pracodawcy, wystawiają deklaracje PIT-11 w celu dostarczenia ich swoim pracownikom i innym zatrudnionym osobom.    Deklaracja ta obowiązkowo musi zostać dostarczona osobom wykonującym pracę na rzecz danego przedsiębiorcy, ponieważ na jej podstawie osoby te wypełniają zeznania roczne PIT-37 lub PIT-36.   Istotne jest zarówno z perspektywy US, jak i samego pracodawcy, żeby wystawione PIT-11 były poprawne nie tylko z perspektywy obliczeniowej, lecz także merytorycznej.W roku 2020 aktualny jest formularz PIT-11 w wersji 25.   Terminy wysyłki PIT-11  Roczne deklaracje podatkowe, w tym PIT-11, PIT-4R oraz PIT-8AR, należy dostarczyć do US w terminie do końca stycznia 2020 roku. Jedyna dopuszczalna forma dostarczenia dokumentów to forma elektroniczna.   Natomiast PIT-11 pracownikom i innym zatrudnionym osobom należy dostarczyć w terminie do końca lutego 2020 roku. W tym przypadku forma dostarczenia dokumentacji jest dowolna – istotne jedynie jest otrzymanie potwierdzenie odbioru PIT-11.   Które wypłaty wynagrodzeń należy ująć w PIT-11?  W deklaracji PIT-11 dochody i pobrane zaliczki na podatek dochodowy wykazywane są zgodnie z datą wypłaty wynagrodzenia, a nie zgodnie z miesiącem, za który pensja była należna. W tym przypadku pracownik nie osiągnął żadnego dochodu podlegającego opodatkowaniu, w związku z czym zerowy PIT-11 jest prawidłowy.Art. 32 ust. 2 Ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznychZa dochód, o którym mowa w ust. 1 i 1a, uważa się uzyskane w ciągu miesiąca przychody w rozumieniu art. 12 oraz zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez płatnika.

    Na skróty

        Rozliczaj wygodnie pracowników online!

                            Generuj umowy i wyliczaj wynagrodzenia!
                            Rozliczaj podatki i ZUS przez internet!
                            Zapomnij co to Płatnik!

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!

   Zerowy PIT-11  Pracodawca, który w danym roku podatkowym nie pobierał zaliczek na podatek dochodowy za pracownika, co do zasady nie jest zobowiązany wystawić zerowego PIT-11. Jednakże wysłany do urzędu skarbowego zerowy PIT-11 dla pracownika nie jest traktowany jako wykroczenie skarbowe i nie podlega żadnej karze.   Płatnicy często decydują się wystawić zerowy PIT-11 i dostarczyć go do US na cele dowodowe. Jest to sposób dodatkowego zabezpieczenia się pracodawców w razie jakichkolwiek kontroli.   Warto mieć jednak na uwadze, że w niektórych sytuacjach konieczne jest sporządzenie zerowej deklaracji – tzn. bez wykazania kwoty dochodu bądź pobranej zaliczki. Dotyczy to głównie następujących przypadków:       wypłacono wynagrodzenie, ale nie pobrano zaliczki na podatek (np. z winy własnej lub pomyłki pracownika);       wypłacono tak niską pensję, że należna od niej zaliczka wyszła zerowa;       wypłacono wynagrodzenie niższe od kwoty wolnej od podatku;       nie wypłacono wynagrodzenia ze względu na kompensatę z wzajemną wierzytelnością i należało pobrać zaliczki od takiego wynagrodzenia.       PIT-11 nie wystawia się w przypadku zatrudnienia pracownika na umowę zlecenie lub umowę o dzieło w przypadku, gdy wartość wynagrodzenia wynikająca z umowy nie przekracza kwoty 200 zł. W sytuacji umowy o pracę na wartość poniżej 200 zł deklarację PIT-11 należy obowiązkowo wygenerować i przekazać do urzędu skarbowego.W związku z niepobieraniem zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń osób zatrudnionych pracodawca ma prawo wystawić tzw. zerowy PIT-11. To, czy jest to konieczne z perspektywy prawnej, zależy od okoliczności dodatkowych dotyczących rozliczeń za danego pracownika.   Deklaracje PIT-11 w systemie wFirma.pl  Oprogramowanie kadrowo-płacowe wFirma.pl gwarantuje możliwość szybkiego generowania rocznych deklaracji podatkowych. Automatycznie uzupełniane formularze zaciągają dane wprowadzone ówcześnie do systemu.       System wFirma.pl umożliwia również bezpośrednią wysyłkę deklaracji PIT-11 do US. Po zaznaczeniu wygenerowanego dokumentu należy wybrać opcję WYŚLIJ/EKSPORTUJ » WYŚLIJ DO US ALBO ZUS.        Po wysłaniu deklaracji i otrzymaniu potwierdzenia jej odbioru można pobrać UPO (Urzędowe Poświadczenie Odbioru).         Dokument ten można przechowywać w dokumentacji firmowej dla celów dowodowych.   Polecamy:Koszt całkowity zatrudnienia pracownika - musisz to wiedzieć!

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: W związku ze ślubem otrzymałam prezenty o znacznej wartości. Nie wiem czy prezenty ślubne a podatek od spadków i darowizn są ze sobą związane ? Czy powinnam zapłacić podatek?

Answer:
Jeżeli chodzi o konieczność opodatkowania prezentów, decydujące znaczenie będzie miała ich wartość oraz stopień pokrewieństwa osób obdarowujących.   Co do zasady nabycie przez osoby fizyczne na terytorium RP własności rzeczy w formie darowizny podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.   Jednak opodatkowaniu podlega nabycie przez nabywcę, od jednej osoby, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej:       9637 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej;       7276 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej;       4902 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.       Grupy podatkowe w podatku od spadku i darowizn  Do poszczególnych grup podatkowych zalicza się:       do grupy I - małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów;       do grupy II - zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych;       do grupy III - innych nabywców.
        Zobacz też

                            Niezgłoszona darowizna a konsekwencje podatkowe

                            Darowizna mieszkania - czy należy zgłosić ją do urzędu?

                            Darowizna akcji - czy podlega opodatkowaniu?

   Co niezwykle istotne przy obliczeniu podatku znajduje zastosowanie zasada kumulacji nabytych od tej samej osoby wartości rzeczy i praw majątkowych w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie oraz odliczenia kwoty wolnej od podatku.   W myśl art. 9 ust. 2 ustawy o spadkach i darowiznach, jeżeli nabycie własności rzeczy i praw majątkowych od tej samej osoby następuje więcej niż jeden raz, do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych dolicza się wartość rzeczy i praw majątkowych nabytych od tej osoby lub po tej samej osobie w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie. Od podatku obliczonego od łącznej wartości nabytych rzeczy i praw majątkowych potrąca się podatek przypadający od opodatkowanych poprzednio nabytych rzeczy i praw majątkowych. Wynikająca z obliczenia nadwyżka podatku nie podlega ani zaliczeniu na poczet innych podatków, ani zwrotowi. Nabywcy obowiązani są w zeznaniu podatkowym wymienić rzeczy i prawa majątkowe nabyte w podanym wyżej okresie.   Zgodnie z przedstawioną zasadą kumulacji, jeżeli nabycie własności rzeczy i praw majątkowych od tej samej osoby następuje więcej niż jeden raz, do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych dolicza się wartość rzeczy i praw majątkowych nabytych od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie. Dlatego też w zeznaniu podatkowym należy wykazać wszystko, co otrzymano od tej samej osoby w podanym wyżej okresie. Dopiero po dokonaniu powyższych czynności, jeżeli czysta wartość rzeczy i praw majątkowych przekracza kwotę wolną, opodatkowaniu podlega nadwyżka nad tą kwotą. Kwota wolna jest bowiem zawsze wyłączona z podstawy opodatkowania. Wyjaśnić także należy, że przy nabyciu od tej samej osoby z różnych tytułów odlicza się tylko jedną kwotę wolną od podatku.   Prezenty ślubne a podatek  Podsumowując, w sytuacji gdy wartość prezentów otrzymanych w drodze darowizny, obliczona zgodnie z przedstawionymi zasadami, nie przekroczy kwot wolnych od podatku określonych dla poszczególnych grup podatkowych, wówczas nie podlega ona opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.   Stanowisko takie potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, w piśmie nr ITPB2/436-117/11/TJ z 25 października 2010 r., w którym czytamy:   (…) wartość środków pieniężnych, stanowiących prezenty ślubne, otrzymanych w drodze darowizny, obliczona zgodnie z przedstawionymi zasadami, nie przekroczyła kwot wolnych od podatku, określonych dla poszczególnych grup podatkowych, wówczas nie podlegały one opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, a Pani nie była zobowiązana do złożenia zeznań podatkowych. Obowiązek złożenia zeznań w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku od spadków i darowizn, tj. spełnienia świadczenia, rozumianego w tym przypadku jako otrzymanie prezentu ciążyłby na Pani tylko wówczas, gdyby wartość prezentów przekroczyła ww. kwoty (…).   Prezenty od najbliższych  W przypadku prezentów otrzymanych od osób najbliższych (I grupa podatkowa) można korzystać ze zwolnienia niezależnie od wysokości prezentów. Zgodnie bowiem z art. 4a ustawy o  podatku od spadków i darowizn wynika, że nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę podlega zwolnieniu od tego podatku, pod warunkiem powiadomienia urzędu skarbowego o dokonanej transakcji. Przepisy ustawy nie uzależniają skorzystania ze zwolnienia od rodzaju przekazanych rzeczy czy praw ani od ich wartości. Istotne jest, aby transakcja była dokonana pomiędzy członkami najbliższej rodziny, wymienionymi w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.   Tym samym należy uznać, iż darowizna prezentów od najbliższych, pomimo znacznej wysokości, będzie korzystać ze zwolnienia.   Jednak należy pamiętać o dopełnieniu formalności związanych z tym zwolnieniem. Dlatego aby uniknąć zapłaty podatku od spadków i darowizn z tytułu nabycia prezentów, warto terminowo złożyć zgłoszenie o jego nabyciu na formularzu SD-Z2.   Polecamy:Kasy fiskalne online - ostateczny termin wdrożenia


Question: Jestem podmiotem zwolnionym z podatku VAT. Dokonuję transakcji zakupu i sprzedaży z podmiotami zagranicznymi. Proszę o informację, jak powinno wyglądać rozliczanie transakcji zagranicznych u nievatowca w systemie wfirma.pl?

Answer:
Przedsiębiorcy dokonujący transakcji, w których uczestniczą podmioty zagraniczne, co do zasady powinni jeszcze przed pierwszą transakcją zarejestrować się do celów transakcji wewnątrzwspólnotowych na formularzu VAT-R. Druk ten można przygotować w systemie, o czym więcej w artykule: Formularz VAT-R.    Podatnicy zwolnieni z VAT (po uprzedniej rejestracji dla celów VAT UE), powinni wybrać odpowiedni schemat rozliczeń, przechodząc do zakładki USTAWIENIA, gdzie w tabeli PODATKI należy wybrać PODATEK VAT. Wówczas w oknie, które się pojawi należy odznaczyć opcję PŁATNIK VAT i zaznaczyć okienko PRZEDSIĘBIORCA ZAREJESTROWANY W UE (VAT-UE).      Import usług z UE a podmiot zwolniony z VAT  Fakturę dokumentującą transakcję importu usług z Unii Europejskiej (wewnątrzwspólnotowego nabycia usług) przedsiębiorcy zwolnieni z VAT księgują w zakładce WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » WYDATEK, gdzie należy wybrać odpowiedni RODZAJ WYDATKU, a następnie w zakładce ZAAWANSOWANE zaznaczyć kratkę IMPORT USŁUG ART. 28B. Kolejnym krokiem jest wybór waluty, w której faktura została wystawiona przez dostawcę. Wartość w walucie z otrzymanej faktury należy wpisać w polu WARTOŚĆ NETTO oraz wybrać krajową stawkę VAT przeznaczoną dla danej transakcji.      W ten sposób zaksięgowana faktura trafi do Rejestru VAT transakcji zagranicznych oraz w kwocie netto do Księgi Przychodów i Rozchodów - po przeliczeniu na PLN. Ponadto taką transakcję należy wykazać w deklaracji VAT-9M.   Wartość podatku wykazanego w deklaracji VAT-9M może stanowić koszt podatkowy przedsiębiorcy. Po rozliczeniu deklaracji poprzez akcję ROZLICZ w zakładce START » PODATKI » PODATEK VAT, system automatycznie generuje dokument wewnętrzny, na podstawie którego wartość podatku ujmuje w kolumnie 13 KPiR - Pozostałe wydatki, zgodnie z datą rozliczenia deklaracji VAT-9M.   Podmiot zwolniony z VAT a import usług spoza UE  Import usług z krajów nienależących do Unii Europejskiej podatnik zwolniony z VAT rozlicza w systemie, przechodząc do zakładki WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » WYDATEK, gdzie należy wybrać odpowiedni RODZAJ WYDATKU, a następnie w zakładce ZAAWANSOWANE zaznaczyć kratkę IMPORT USŁUG oraz wybrać walutę, w której faktura została wystawiona przez dostawcę. Wartość w walucie z otrzymanej faktury należy wpisać w polu WARTOŚĆ NETTO oraz wybrać krajową stawkę VAT, przeznaczoną dla danej transakcji.      W ten sposób podatek VAT z faktury trafi do Rejestru VAT transakcji zagranicznych, a kwota netto do Księgi Przychodów i Rozchodów - po przeliczeniu na PLN. Transakcja powinna zostać wykazana w deklaracji VAT-9M.   Podatek VAT ujęty w deklaracji VAT-9M stanowi koszt podatkowy. Po wprowadzeniu płatności za deklarację, poprzez opcję ROZLICZ w zakładce START » PODATKI » PODATEK VAT, system samoczynnie utworzy dowód wewnętrzny, którego wartość jest księgowana zgodnie z datą rozliczenia do kolumny 13 KPiR - Pozostałe wydatki.   Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów u nievatowca  Fakturę dokumentującą transakcję WNT rozlicza się w systemie, przechodząc do zakładki WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » WYDATEK. Następnie należy wybrać odpowiedni RODZAJ WYDATKU, a w zakładce ZAAWANSOWANE zaznaczyć kratkę WNT oraz wybrać walutę, w której faktura została wystawiona przez dostawcę. Wartość w walucie z otrzymanej faktury należy wpisać w polu WARTOŚĆ NETTO oraz wybrać krajową stawkę VAT przeznaczoną dla danej transakcji.      W ten sposób zaksięgowana faktura trafi do Rejestru VAT transakcji zagranicznych oraz w kwocie netto do Księgi Przychodów i Rozchodów - po przeliczeniu na PLN. Taka transakcja powinna wykazana zarówno w deklaracji VAT-8 oraz informacji VAT UE.   Podatek VAT rozliczony w deklaracji VAT-8 stanowi koszt. Po rozliczeniu deklaracji poprzez akcję ROZLICZ, w zakładce START » PODATKI » PODATEK VAT, system automatycznie sporządza dowód wewnętrzny i ujmuje w kolumnie 13 KPiR - Pozostałe wydatki. Dowód wewnętrzny wystawiony jest zgodnie z faktyczną datą rozliczenia deklaracji.   Jeżeli u podatnika zwolnionego z VAT, dokonującego zakupu towarów od unijnego kontrahenta wartość WNT w całości nie przekroczyła w danym roku podatkowym 50 000 zł, może on nie wykazywać WNT przy nabyciu towarów z innego kraju Unii Europejskiej. Wówczas taki nabywca może nie kwalifikować danej transakcji jako WNT lub może dobrowolnie zgłosić, iż transakcję nabycia towaru od kontrahentów z UE będzie traktował jako WNT (jeżeli nie przekroczył limitu).   Świadczenie usług regulowanych art. 28b ustawy o VAT przez podmiot zwolniony z VAT  Przedsiębiorca zwolniony z VAT świadczący usługi na rzecz unijnego kontrahenta w celu wystawienia faktury powinien przejść do zakładki: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ BEZ VAT. W wygenerowanym oknie należy wprowadzić wymagane informacje, a następnie przejść do podzakładki KSIĘGOWE i jako schemat księgowy wybrać ŚWIADCZENIE USŁUG W UE.      W podzakładce ZAAWANSOWANE możliwe jest wybranie waluty, w której ma zostać wstawiona faktura.      W ten sposób zaksięgowana faktura trafi do Rejestru VAT transakcji zagranicznych oraz w kwocie netto do Księgi Przychodów i Rozchodów - po przeliczeniu na PLN. Taka transakcja powinna zostać również wykazana w informacji VAT UE.   Sprzedaż towarów na rzecz kontrahentów unijnych  W przypadku sprzedaży towarów na rzecz unijnego kontrahenta przez przedsiębiorcę zwolnionego z VAT traktujemy tę transakcję jak zwykłą sprzedażą krajową.   W celu wystawienia faktury należałoby przejść do zakładki: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ BEZ VAT. Dodatkowo w zakładce ZAAWANSOWANE można wybrać walutę i język, w jakiej zostanie wystawiona faktura.      W ten sposób zaksięgowana faktura trafi do Księgi Przychodów i Rozchodów - po przeliczeniu na PLN.

    Na skróty

        Dokonujesz transakcji zagranicznych? Rozliczaj się online z wfirma.pl!

                            Rozliczanie transakcji zagranicznych online
                            Wysyłka e-deklaracji i JPK
                            Faktury w walutach obcych
                            Automatyczne wyliczanie różnic kursowych

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Chciałabym zaksięgować zakupiony samochód w ewidencji środków trwałych. Jestem czynnym podatnikiem VAT. Jak mogę to zrobić w systemie?

Answer:
Wprowadzenie samochodu do ewidencji środków trwałych jest uzależnione od sposobu jego nabycia - czy pojazd został nabyty na firmę czy też będzie przekazany do firmy z majątku prywatnego.   Zakup samochodu na podstawie faktury lub umowy   W przypadku zakupu samochodu na firmę w bieżącym okresie wprowadzamy ten zakup do zakładki WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ:       gdzie  w przypadku faktury VAT należy wybrać: FAKTURA VAT, jako rodzaj wydatku wybieramy:  ZAKUP SAMOCHODU OSOBOWEGO bądź ZAKUP SAMOCHODU CIĘŻAROWEGO;       gdzie w przypadku zakupu na podstawie umowy kupna-sprzedaży lub faktury VAT marża należy wybrać: FAKTURA (BEZ VAT), jako rodzaj wydatku wybieramy: ZAKUP SAMOCHODU OSOBOWEGO/ ZAKUP SAMOCHODU CIĘŻAROWEGO.       Po uzupełnieniu informacji dotyczących sprzedawcy, wystawionej faktury i kwoty zakupu, należy uzupełnić informacje dotyczące samego samochodu. Kategoria i stawka amortyzacji (przy zastosowaniu metody liniowej) są już automatycznie uzupełnione.Jeżeli podatnik spełnia warunki do zastosowania innej metody lub stawki amortyzacyjnej - dokonuje ich ręcznej zmiany. Więcej na ten temat w artykule: Amortyzacja samochodu osobowego i ciężarowego.Kolejny krok to wypełnienie pól dotyczących nazwy środka trwałego oraz numeru rejestracyjnego.      Do automatycznie wyliczonej przez system wartości początkowej możemy dodać inne koszty związane z zakupem samochodu poniesione do momentu jego wprowadzenia do ewidencji środków trwałych, jak np. koszty rejestracji, które należy wprowadzić w polu WARTOŚĆ POCZĄTKOWA +.   Po zapisaniu wydatku należy dokonać wyboru sposobu przeznaczenia pojazdu w działalności, co wpłynie na sposób odliczenia VAT od wydatków związanych z pojazdem. Więcej na temat odliczeń podatku VAT od pojazdów w artykule: Samochód w firmie rozliczenie w świetle ustawy o VAT .   Samochód osobowy można wykorzystywać na dwa sposoby:     prywatnie i w działalności - odliczenie 50% VAT oraz 75% wydatków eksploatacyjnych w kosztach podatkowych,  tylko w działalności - odliczenie 100% VAT oraz 100% wydatków eksploatacyjnych w kosztach podatkowych (wymaga prowadzenia kilometrówki, zgłoszenia pojazdu na druku VAT-26 oraz stworzenia regulaminu pojazdu).       W przypadku pojazdów ciężarowych dla celów podatkowych należy zdefiniować czy pojazd jest:     o masie całkowitej powyżej 3,5 tony bądź poniżej 3,5 tony ale posiada VAT-1/VAT-2 (przysługuje odliczenie VAT 100% i 100% kosztów eksploatacyjnych bez obowiązku prowadzenia kilometrówki dla celów VAT)         o masie całkowitej poniżej 3,5 tony bez VAT-1/VAT-2 - w tym przypadku należy dodatkowo wskazać sposób użytkowania pojazdu:    prywatnie i w działalności - odliczenie 50% VAT oraz 75% wydatków eksploatacyjnych w kosztach podatkowych,  tylko w działalności - odliczenie 100% VAT oraz 100% wydatków eksploatacyjnych w kosztach podatkowych (wymaga prowadzenia kilometrówki, zgłoszenia pojazdu na druku VAT-26 oraz stworzenia regulaminu pojazdu).         W przypadku użytkowania wyłącznie w działalności pojazdu osobowego bądź pojazdu ciężarowego konstrukcyjnie nieprzystosowanego do pełnego odliczenia VAT bez dodatkowych formalności należy dodatkowo sporządzić regulamin wykorzystywania pojazdu, zgłosić pojazd na druku VAT-26 oraz prowadzić kilometrówkę.   System automatycznie wygeneruje dokument OT - przyjęcia środka trwałego, który znajduje się w zakładce EWIDENCJE » ŚRODKI TRWAŁE klikając na nazwę środka trwałego w podzakładce DOKUMENTY MAJĄTKOWE. Po wydrukowany dokument OT należy podpiąć kopię faktury zakupu i dowodu rejestracyjnego samochodu oraz przechowywać go w dokumentacji firmy.      Odpisy amortyzacyjne od wprowadzonych środków trwałych będą księgowane automatycznie do KPIR w kol. 13 - Pozostałe wydatki, zgodnie z planem amortyzacji, który jest widoczny pod zakładką EWIDENCJE » ŚRODKI TRWAŁE, po kliknięciu w nazwę danego środka trwałego.Samochód osobowy wprowadzony do ewidencji środków trwałych jest automatycznie monitorowany w zakresie wprowadzonego przez ustawodawcę limitu, który pozwala wprowadzić w koszty podatkowe wartość nie większą niż 150 tys. zł (limit ten obowiązuje dla pojazdów osobowych wprowadzonych do ewidencji środków trwałych po 31 grudnia 2018 r.). W sytuacji gdy wartość początkowa pojazdu przekracza wyżej wskazany limit, odpis amortyzacyjny automatycznie obliczany jest od pełnej wartości początkowej pojazdu, przy czym do kosztów podatkowych zaliczana jest część odpisów amortyzacyjnych w proporcji do ustawowego limitu. Dla samochodów osobowych przyjętych do używania przed 1 stycznia 2019 o wartości wyższej niż 20 tys. euro (limit obowiązujący do końca 2018 roku) system automatycznie powiększy wysokość odpisów amortyzacyjnych ujętych po 1 stycznia 2019 w kosztach uzyskania przychodu w proporcji do nowego limitu.   Przekazanie pojazdu prywatnego do majątku firmy  W przypadku, gdy przedsiębiorca chce wprowadzić do majątku firmy prywatny samochód na stan środków trwałych powinien sporządzić oświadczenie o jego przekazaniu. Wzór takiego oświadczenia znajduje się w artykule: Oświadczenie o przekazaniu prywatnych przedmiotów na cele działalności - wzór z omówieniem.   Samochód należy wówczas wprowadzić do systemu przez zakładkę EWIDENCJE » ŚRODKI TRWAŁE » DODAJ ŚRODEK TRWAŁY.      W wyświetlonym oknie należy uzupełnić dane pojazdu, określić kategorię środka trwałego i metodę amortyzacji. Dla samochodów osobowych odpowiednie będzie KŚT 741, natomiast dla samochodów ciężarowych - 742 KŚT. Po wyborze KŚT system automatycznie zastosuje metodę liniową amortyzacji i zastosuje stawkę podstawową wynikają z przepisów.   Po zapisaniu wydatku należy dokonać wyboru sposobu przeznaczenia pojazdu w działalności, co wpłynie na sposób odliczenia VAT od wydatków związanych z pojazdem.   Należy również pamiętać o wygenerowaniu dokumentu OT, który jest dowodem otrzymania środka trwałego. Po dodaniu środka trwałego w systemie wystawiany jest on automatycznie i trafia do zakładki EWIDENCJE » ŚRODKI TRWAŁE klikając na nazwę środka trwałego do podzakładki DOKUMENTY MAJĄTKOWE. Należy go wydrukować poprzez zaznaczenie i wybranie z górnego menu opcji DRUKUJ oraz podpiąć pod niego kopię dokumentu potwierdzającego zakup samochodu, a także kopię jego dowodu rejestracyjnego i przechowywać go wraz z dokumentami.      Na koniec każdego miesiąca do kol. 13 Księgi Przychodów i Rozchodów - Pozostałe wydatki, trafiały będą odpisy amortyzacyjne, których plan można zobaczyć w zakładce EWIDENCJE » ŚRODKI TRWAŁE.

    Na skróty

        Rozliczaj wydatki związane z samochodem online!

                            Ewidencja przebiegu pojazdów
                            Rozliczanie wydatków związanych z pojazdem
                            Ewidencja środków trwałych i wyposażenia

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Dlaczego wynajÄÄ samochÃ³d?

Answer: Najlepszym sposobem na odkrycie (lokalizacja) jest wynajęcie samochodu. Wypożyczenie samochodu jest łatwe i przystępne cenowo. Z wynajęciem samochodu można zwiedzić piękne otoczenie (położenie). Rentalcargroup.com współpracuje z wieloma firmami wynajmującymi samochody w Lilongwe Lotnisko. Wyszukaj wynajem samochodu na Rentalcargroup.com


Question: Otrzymałem darowiznę pieniężną od dziadka. Na jakim druku należy ją zgłosić do urzędu skarbowego? Czy darowizna od dziadka jest opodatkowana?

Answer:
Darowizna co do zasady opodatkowana jest podatkiem od spadków i darowizn. Na gruncie ustawy regulującej podatek od spadków i darowizn wyróżnia się 3 grupy podatkowe:       grupa I - czyli małżonek, zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), ojczym, macocha - jest to tzw. grupa 0 - oraz pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, teściowie. Kwota wolna od podatku to 9637 zł;       grupa II - obejmuje  zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych. Kwota wolna od podatku to 7276 zł;       grupa III - obejmuje innych nabywców, a kwota wolna od podatku to 4902 zł.       Dziadkowie należą do 0 grupy podatkowej, a wszelkie darowizny otrzymane od osób z tej grupy podatkowej zwolnione są z podatku od spadku i darowizn bez względu na ich wysokość (przy zachowaniu pewnych formalności). Dopiero gdy wartość darowizny przekroczy 9637 zł, obdarowany musi zgłosić jej otrzymanie do urzędu skarbowego na druku SD-Z2, aby skorzystać ze zwolnienia z zapłaty podatku. Termin na zgłoszenie darowizny to 6 miesięcy od dnia jej otrzymania.Do limitu 9637 zł zalicza się wszystkie otrzymane od tej samej osoby darowizny na przestrzeni ostatnich 5 lat.Przykład 1.     Wnuk w ciągu ostatnich 5 lat otrzymał od dziadka następujące sumy pieniężne:   1 roku - 2000 zł,   2 roku - 1500 zł,   3 roku - 3000 zł,   4 roku - 3500 zł,   5 roku - 500 zł.   Limit 9637 zł jak widać został przekroczony w 4 roku, zatem w momencie otrzymania w wysokości 3500 zł wnuk powinien zgłosić sumę otrzymanych środków pieniężnych (od 1 roku) do urzędu skarbowego na druku SD-Z2, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku.     W przypadku darowizny środków pieniężnych od osób z grupy 0 wyróżnia się dodatkowo jeden warunek, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku. Mianowicie niezależnie od wysokości darowizny powinna ona zostać odpowiednio udokumentowana w formie, która pozwala na jej weryfikację (np. dowód przekazania na rachunek bankowy obdarowanego), a w momencie przekroczenia kwoty wolnej 9637 zł, należy ją zgłosić do urzędu skarbowego na druku SD-Z2,  z dowodami jej otrzymania.   Jeżeli umowę darowizny sporządzał notariusz, wówczas nie ma konieczności indywidualnie zgłaszać darowiznę, ponieważ dokona tego notariusz.   Polecamy:Kasy fiskalne online - ostateczny termin wdrożenia

    Na skróty

        Rozliczaj wygodnie swoją firmę online!

                            Księgowość - Fakturowanie - CRM
                            Wysyłka elektroniczna deklaracji VAT i JPK
                            Kadry i płace zintegrowane z e-ZUS

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Zawarłem umowę z klientem, którego kopie zapasowe danych osobowych były przechowywane w systemie informatycznym, regularnie backupowanym. Czy po rozwiązaniu umowy z klientem konieczne będzie usunięcie jego danych, w tym również ich kopii zapasowych?

Answer:
Pojęcie przetwarzania danych osobowych jest szerokie i mieści się w nim również tworzenie i przechowywanie kopii zapasowych danych osobowych. Należy przypomnieć, że legalność przetwarzania danych osobowych jest uzależniona od spełnienia przez administratora przesłanek zawartych w art. 23 ust. 1 ustawy o ochronie danych osobowych. Zgodnie z tym przepisem dopuszczalność przetwarzania danych jest uzależniona od wyrażenia na to zgody przez osobę, której dane dotyczą albo gdy jest to niezbędne dla zrealizowania uprawnienia lub spełnienia obowiązku wynikającego z przepisu prawa lub zawartej umowy, a więc np. w celu wykonania umowy. Z kolei art. 35 ustawy stanowi, że w razie utraty prawa do przetwarzania danych osobowych, administrator powinien je usunąć bez zbędnej zwłoki. Co w takiej sytuacji zrobić z kopiami zapasowymi?   Problem przetwarzania danych osobowych w kopii zapasowej systemu informatycznego w sytuacji, gdy odpadła podstawa przetwarzania danych w systemie, rozstrzygnął Naczelny Sąd Administracyjny w orzeczeniu o sygnaturze I OSK 633/08. Zdaniem NSA zaistnienie takiej sytuacji nakłada na przedsiębiorcę obowiązek usunięcia danych również z kopii zapasowych.
        Zobacz też

                            Jak zidentyfikować zbiór danych osobowych w swojej firmie?

                            Ochrona danych osobowych a outsourcing

                            Czy dane przedsiębiorcy podlegają ochronie?

   Z prawnego punktu widzenia należy pozytywnie ocenić rozstrzygnięcie Sądu. Niemniej jednak, rozsądnym wydawałoby się, że dla celów bezpieczeństwa powinna istnieć możliwość przechowywania kopii zapasowych danych osobowych, tak by w razie potrzeby w przyszłości możliwe było odtworzenie kopii. O ile bowiem usunięcie danych osobowych, co do których odpadła prawna podstawa do ich przetwarzania, nie jest procesem technicznie skomplikowanym i nie pociąga za sobą niebezpieczeństwa utraty czy utrudnienia dostępu do innych danych zbioru, o tyle usunięcie kopii zapasowych z backupu jest kłopotliwe zarówno praktycznie, jak i organizacyjnie. Taka operacja może przecież uniemożliwić odtworzenie danych w razie potrzeby.   Co ważne, w orzeczeniu NSA wyraźnie stwierdza, że należy usunąć konkretne dane (te, dla których odpadła podstawa prawna ich przetwarzania w systemie), natomiast pozostałe można przechowywać. W pewnych przypadkach takie działanie jest niemożliwe, np. gdy kopie zapasowe danych osobowych są przechowywane na nośnikach do odczytu. Będziemy mieli wtedy do czynienia z odczytaniem danych z kopii, usunięciem określonych danych i sporządzeniem ponownej kopii zapasowej, która nie jest już kopią systemu z momentu utrwalenia kopii. Jest bowiem kopią odczytanej i zmodyfikowanej kopii systemu, co doprowadza do naruszenia bezpieczeństwa informatycznego systemu przedsiębiorcy. Polecamy:Kasy fiskalne online - ostateczny termin wdrożenia


Question: Od mojego klienta otrzymałam mailowo (format PDF) fakturę za towar. Nie przesłał mi jej wersji papierowej. Czy faktura otrzymana mailem, po wydrukowaniu zachowuje prawo do odliczenia VAT?

Answer:
Nie ma przeszkód, aby z faktury otrzymanej w formacie PDF odliczyć podatek VAT.   Podatnicy mają prawo do odliczenia VAT naliczonego zawartego w cenie nabywanych towarów i usług tylko w takim zakresie, w jakim są one wykorzystywane na potrzeby czynności opodatkowanych.   O terminie odliczenia podatku naliczonego z faktury otrzymanej od kontrahenta krajowego, który opodatkował swoją sprzedaż, decydują dwa parametry: data powstania obowiązku podatkowego u sprzedawcy i moment otrzymania faktury. Według ogólnej zasady, zapisanej w art. 86 ust. 10 ustawy o VAT, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych lub importowanych przez podatnika towarów i usług powstał obowiązek podatkowy.
        Zobacz też

                            Faktura w smartfonie - czy może zastąpić paragon fiskalny?

                            Samofakturowanie - faktura wystawiona przez nabywcę w walucie obcej

                            Ustrukturyzowana e-faktura w zamówieniach publicznych – ani pdf, ani skan!

   Aby jednak odliczenie VAT mogło być zrealizowane, konieczne jest otrzymanie faktury. Istotne jest przy tym to, że ustawodawca zastrzegł, iż odliczenie nie może być dokonane wcześniej niż w deklaracji za okres rozliczeniowy (miesiąc/kwartał), w którym podatnik otrzymał fakturę.   Faktura otrzymana mailem w formacie PDF (faktura elektroniczna) traktowana jest dla potrzeb dokumentowania transakcji podobnie jak faktura w formie papierowej. Ustawodawca nie różnicuje zastosowania odliczenia względem formy papierowej czy elektronicznej, jednakże w świetle przytoczonych powyżej przepisów, aby faktura elektroniczna mogła zostać uznaną za dokument stanowiący podstawę do odliczenia podatku naliczonego, musi ona zostać otrzymana (udostępniona) w sposób i w formie zapewniającej autentyczność, integralność i czytelność.   Zgodnie z art. 2 pkt 32 ustawy o VAT ilekroć w dalszych przepisach jest mowa o fakturze elektronicznej - rozumie się przez to fakturę w formie elektronicznej wystawioną i otrzymaną w dowolnym formacie elektronicznym.   Warunkiem niezbędnym przy wysyłaniu faktury w formie elektronicznej jest zapewnienie autentyczności pochodzenia, integralności treści i czytelności. Mówiąc o autentyczności pochodzenia faktury, rozumie się przez to pewność co do tożsamości dokonującego dostawy towarów lub usługodawcy albo wystawcy faktury. Integralność treści oznacza, że w fakturze nie zmieniono danych, które powinna zawierać.   W mojej opinii, o ile wskazane powyżej warunki są spełnione, nie ma przeszkód, aby otrzymanie drogą elektroniczną faktury w formacie PDF, która zostanie wydrukowana, było podstawą do odliczenia podatku VAT. Stanowisko takie potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w piśmie z 23 czerwca 2015 r. nr ITPP3/443-173/14/MD, gdzie możemy przeczytać, że:   (…) przy założeniu zagwarantowania przez Spółkę autentyczności pochodzenia, integralności treści i czytelności faktur od momentu ich otrzymania do czasu upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego; przechowywania faktur w sposób pozwalający na łatwe ich odszukanie oraz w sposób umożliwiający na żądanie uprawnionego organu bezzwłoczny dostęp do faktur i przetwarzanie danych w nich zawartych – że faktury otrzymywane w formacie PDF (jako faktury elektroniczne w rozumieniu art. 2 pkt 32 ustawy) uprawniają Spółkę do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z tych faktur. Prawo to jest zasadne w takim zakresie, w jakim nabyte towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych i nie występują okoliczności skutkujące brakiem prawa do odliczenia zawarte w art. 88 ustawy. Otrzymywanie faktur w formacie PDF stanowiących załącznik do e-mail`a jest bowiem równoważne w skutkach podatkowych z otrzymaniem faktur w formie tradycyjnej (papierowej). Bez znaczenia przy tym pozostaje fakt drukowania przez Wnioskodawcę faktur otrzymywanych w formie elektronicznej (…).   Polecamy:Jednoosobowa działalność gospodarcza


Question: Zakładam firmę zajmującą się pośrednictwem nieruchomości. Swoje usługi będę świadczył głównie na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Czy w związku z powyższym kasa fiskalna dla pośrednika nieruchomości jest obowiązkowa?

Answer:
Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Rozwoju i Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, usługi pośrednictwa nieruchomości zostały wyszczególnione jako te, dla których można zastosować zwolnienie z kasy fiskalnej po spełnieniu określonych warunków. W związku z tym kasa fiskalna dla pośrednika nieruchomości nie jest obowiązkowa. Zwolnienia, z jakich mogą skorzystać podatnicy, dzielą się na zwolnienia podmiotowe (do limitu obrotów 20 tys. zł/ rok) lub przedmiotowe (ze względu na rodzaj prowadzonej działalności). Usługi pośrednika nieruchomości zostały objęte zwolnieniem przedmiotowym.   Kasa fiskalna dla pośrednika nieruchomości  Na początku warto wskazać, jakie czynności kwalifikują się do usług pośrednictwa nieruchomości. Zostały one sklasyfikowane w grupie 68.31.Z PKD, która obejmuje:     usługi pośrednictwa w kupnie, sprzedaży i dzierżawie nieruchomości,  usługi doradztwa i szacowania wartości nieruchomości związanych z jej kupnem, sprzedażą lub dzierżawą.    Wyżej wymienione czynności, klasyfikowane jako usługi pośrednictwa nieruchomości, zostały wykazane w pkt. 26 załącznika do ww. rozporządzenia jako usługi, które mogą korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej – zwolnienia przedmiotowego.   Należy przy tym pamiętać, że warunkiem skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego jest prawidłowe udokumentowanie sprzedaży (całej wykonanej usługi), fakturą.
        Zobacz też

                            Zakup kasy fiskalnej online a ponowna ulga na jej nabycie

                            Ujęcie błędnych paragonów z kasy fiskalnej w KPIR

                            Kasy fiskalne online w gastronomii

   Kasa fiskalna a usługi pośrednictwa nieruchomości online  W przypadku, gdy zapłata za wykonane usługi pośrednictwa nieruchomości, świadczone na rzecz osób prywatnych i rolników ryczałtowych, w całości jest dokonywana za pośrednictwem rachunku bankowego, poczty lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo – rozliczeniowej, której sprzedawca jest członkiem, w myśl pkt. 37 ww. rozporządzenia, można skorzystać także z drugiego zwolnienia przedmiotowego. Dodatkowym warunkiem stosowania tego zwolnienia jest konieczność prowadzenia ewidencji sprzedawanych usług, z której jasno wynika, jakie usługi i na rzecz jakiego nabywcy zostały wykonane. Kolejnym dostępnym zwolnieniem jest zwolnienie podmiotowe – do limitu obrotów 20 tys. zł/rok. Skorzystanie z tego zwolnienia jest możliwe w przypadku, gdy obrót ze sprzedaży towarów lub usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczył w poprzednim roku 20 tys. zł.Podatnicy, którzy rozpoczynają działalność gospodarczą w trakcie roku, wartość limitu upoważniającą do korzystania ze zwolnienia podmiotowego wyliczają w wartości proporcjonalnej do ilości dni, pozostałych do końca roku.   Ewidencjonowanie sprzedaży w przypadku zwolnienia  Co do zasady, jeśli podatnik zajmujący się usługami pośrednictwa nieruchomości nie będzie dokumentował sprzedaży fakturą, wówczas nie będzie mógł skorzystać ze zwolnienia przedmiotowego na podstawie pkt. 26 załącznika do ww. rozporządzenia. Może jednak korzystać ze zwolnienia podmiotowego do limitu obrotów 20 tys. zł w skali roku. W przypadku korzystania ze zwolnienia należy prowadzić dzienną ewidencję sprzedaży bezrachunkowej w postaci zbroszurowanej. W prowadzonej ewidencji sprzedaży bezrachunkowej należy wskazać:     liczbę porządkową,  datę uzyskania przychodu,  wartość przychodu brutto,  podsumowanie całego przychodu z danego dnia.    W przypadku przychodów opodatkowanych różnymi stawkami podatku VAT należy wyróżnić w prowadzonej ewidencji stawki, pozwalające na wyliczenie odpowiedniej wartości podatku należnego podlegającego wpłacie do urzędu.W ewidencji sprzedaży bezrachunkowej nie ujmuje się transakcji udokumentowanych fakturą lub rachunkiem.Ewidencja sprzedaży bezrachunkowej powinna się znajdować w miejscu, w którym sprzedaż jest dokonywana.

    Na skróty

        Rozliczaj wygodnie swoją firmę online!

                            Księgowość - Fakturowanie - CRM
                            Wysyłka elektroniczna deklaracji VAT i JPK
                            Kadry i płace zintegrowane z e-ZUS

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Rozpoczęłam nową działalność gospodarczą w trakcie miesiąca tj. 13 listopada 2019 r. Zbliża się termin opłacania składek ZUS. Nie przysługuje mi prawo do ulgi na start. Czy powinnam opłacić pełne, czy częściowe składki ZUS? Jak to obliczyć? Jaką należy wziąć podstawę do wyliczeń? Czy pomniejszeniu podlegają wszystkie składki ZUS? I czy są jeszcze inne sytuacje, które mogą skutkować prawem do opłacania częściowych składek ZUS?

Answer:
Przedsiębiorca, który rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej w trakcie miesiąca, ma możliwość pomniejszenia składek proporcjonalnie, za dni, w które faktycznie prowadził działalność. Co ważne pomniejszeniu podlegają jedynie składki społeczne, czyli:   - emerytalne (19,52%),   - rentowe (8%),   - dobrowolne chorobowe (2,45%),   - wypadkowe (1,67%),   - FP (o ile składki opłacana są od standardowej podstawy – 2,45%).   Pomniejszeniu mogą ulegać tylko składki na ubezpieczenie społeczne. Składka zdrowotna jest niepodzielna – przedsiębiorca zawsze jest zobowiązany opłacić ją w pełnej wysokości.   Częściowe składki ZUS od preferencji  Przedsiębiorca, który rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej, bądź któremu skończył się okres obowiązywania ulgi na start, najczęściej ma prawo do opłacania składek na preferencyjnych warunkach. Preferencyjne składki ZUS umożliwiają przedsiębiorcom opłacanie pomniejszonych składek za ubezpieczenia społeczne przez okres pełnych 24 miesięcy.   Przykład 1.   Pan Krystian rozpoczynający prowadzenie działalności w terminie 20 maja 2019 roku, mający prawo skorzystania z 2-letniej ulgi dla nowych firm, dokonał rejestracji w ZUS za pomocą odpowiednich deklaracji zgłoszeniowych (ZUS ZUA – zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych i zdrowotnej lub ZZA – zgłoszenie tylko do ubezpieczenia zdrowotnego) w ciągu 7 dni kalendarzowych od dnia powstania obowiązku ubezpieczeniowego. Pan Krystian ma prawo korzystać z preferencyjnych składek ZUS przez okres 24 miesięcy, w związku z czym, ulga obowiązywać go będzie do dnia 30 czerwca 2021 roku włącznie.   Podstawę wymiaru preferencyjnych składek opłacanych przez przedsiębiorców ZUS stanowi 30% minimalnego wynagrodzenia brutto za pracę. W roku 2020 podstawa ta wyniesie 780 zł (30% z minimalnego wynagrodzenia za pracę – 2600 zł brutto).   Częściowa zapłata składek ZUS w trakcie trwania okresu preferencji często związana jest z rozpoczęciem przez przedsiębiorcę prowadzenia działalności w trakcie miesiąca. Nie jest to jednak jedyna podstawa do obliczenia częściowych składek ZUS.   Podstawą do wyliczenia częściowych składek ZUS mogą być np.:- okresy zawieszenia działalności,- likwidacja działalności w trakcie miesiąca czy- okresy objęte zwolnieniem chorobowym przedsiębiorcy.   Częściowe składki społeczne liczy się poprzez określenie pomniejszonej podstawy na ubezpieczenie społeczne oraz fundusz pracy. Standardową podstawę na ubezpieczenia należy podzielić przez ilość dni występujących w danym miesiącu. Następnie uzyskaną podstawę dzienną należy pomnożyć przez ilość dni, w których prowadzona była działalność gospodarcza z uwzględnieniem dni wolnych oraz świąt.   Po wyliczeniu nowej podstawy składek za dany miesiąc będzie można wyliczyć częściowe składki ZUS.   Przykład 2.   Rozpoczęcie działalności gospodarczej 13 stycznia 2020 r. z prawem do opłacania preferencyjnych składek ZUS.   780,00 zł : 31 dni (ilość dni w styczniu) = 25,16 zł – dzienny wymiar podstawy składek społecznych.   25,16 zł x 19 dni (ilość dni prowadzonej działalności) = 478,04 zł – podstawa wymiaru składek za styczeń.
        Zobacz też

                            Choroba przedsiębiorcy a pomniejszenie podstawy wymiaru składek ZUS

                            Składka zdrowotna pracodawcy, składka zdrowotna pracownika

                            Zwolnienie z opłacania składki zdrowotnej

   Częściowe składki ZUS od standardowej podstawy  Może zdarzyć się tak, że przedsiębiorca rozpoczyna działalność gospodarczą, a mimo to nie ma prawa do skorzystania z preferencyjnych składek ZUS. W takim przypadku    Podstawę do naliczenia standardowych składek ZUS stanowi prognozowane przeciętne miesięczne wynagrodzenie za pracę (w 2020 r. – 5227 zł), a dokładnie 60% tego wynagrodzenia. W roku 2020 podstawa ta wyniesie 3136,20 zł (5227 zł) x 60% = 3136,20 zł.   Przykład 3.   Zawieszenie działalności gospodarczej 19 stycznia 2020 r. przy opłacaniu składek ZUS od standardowej podstawy.   3136,20 zł : 31 dni = 101,16 zł – dzienny wymiar podstawy składek społecznych.   101,16 zł x 19 dni = 1922,04 zł – podstawa wymiaru składek za styczeń.   Częściowe składki ZUS od ulgi mały ZUS  Na ten moment przedsiębiorcy spełniający określone warunki mają możliwość korzystać z małego ZUS – składek od przychodu. Od lutego 2020 roku ulga ta zmieni się w „składki od dochodu”, a zasady przystąpienia do niej będą odczuwalnie mniej rygorystyczne.   Do małego ZUS przedsiębiorca może zgłosić się do 8 stycznia danego roku, gdy zachowuje ciągłość prowadzenia działalności gospodarczej. Przystąpić do małego ZUS może również osoba, której przywilej korzystania z 2-letniej ulgi dla nowych firm dobiegł końca, niezależnie od tego, kiedy doszło do zakończenia okresu preferencji. Prawo do małego ZUS mają również przedsiębiorcy, którzy w roku poprzednim zawiesili lub zamknęli działalność gospodarczą, po czym w roku bieżącym decydują się na wznowienia funkcjonowania firmy. Warunek dodatkowy, jaki muszą w tej sytuacji spełnić przedsiębiorcy, to obowiązek prowadzenia działalności gospodarczej w roku poprzednim przez co najmniej okres 60 dni.   Przykład 4.   Przedsiębiorca w roku 2019 prowadził swoją działalność gospodarczą przez okres 5 pełnych miesięcy, po czym zdecydował się ją zawiesić. Dnia 10 lutego 2020 r. przedsiębiorca wznowił swoją działalność. Jego przychód za rok 2019 wyniósł w sumie 20 000 zł. W związku z tym spełnia warunki do przystąpienia do ulgi składki od dochodu.   Podstawa do wyliczenia składek ZUS:   20 000 zł : 153 dni (5 miesięcy od stycznia do maja) x 30 = 3921,57 zł.   3921,57 zł x 0,5 (współczynnik) = 1 950,78 zł.   1950,78 zł zł : 31 dni (stycznia) = 62,93 zł – dzienny wymiar podstawy składek społecznych.   62,93 zł x 22 dni = 1384,46 zł – podstawa wymiaru składek za styczeń.   Przykład 5.   Przedsiębiorca w roku 2019 prowadził działalność przez 310 dni i osiągnął w tym czasie przychód w wysokości 100 000 zł. W związku z czym ma on prawo skorzystać z ulgi „składki od dochodu”.   120 000 zł : 365 dni = 328,76 zł.   328,77 zł x 310 dni = 101 918,70 zł – limit przychodu przedsiębiorcy dający prawo na przystąpienie do małego ZUS.   W roku 2020 przedsiębiorca zdecydował się otworzyć swoją działalność na nowo w terminie 25 marca.   Dochód przedsiębiorcy w roku poprzednim wyniósł 45 000 zł    45 000 zł : 310 dni x 30 = 4 354,84 zł.   4 354,84 zł x 0,5 (współczynnik) = 2 177,42 zł.   2 177,42 zł : 31 dni (marca) = 70,24 zł – dzienny wymiar podstawy składek społecznych.   70,24 zł x 7 dni = 491,68 zł – podstawa wymiaru składek za marzec.

    Na skróty

        Rozliczaj wygodnie pracowników online!

                            Generuj umowy i wyliczaj wynagrodzenia!
                            Rozliczaj podatki i ZUS przez internet!
                            Zapomnij co to Płatnik!

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!

   Składka zdrowotna  Składka zdrowotna jako jedyna płacona jest w całości i zawsze od tej samej podstawy bez względu na to, czy przedsiębiorca ma prawo do składek preferencyjnych, czy nie. Składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9% podstawy wymiaru składki. Podstawę wymiaru składki zdrowotnej stanowi 75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku, ogłaszanego przez Prezesa GUS. Wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne poznamy w 2 połowie stycznia 2020 roku.   Przedsiębiorca rozpoczynający prowadzenie działalności w trakcie miesiąca ma prawo do obniżenia wysokości opłacanych składek za ubezpieczenia społeczne. W zależności od tego, jakie składki ZUS przedsiębiorca jest zobowiązany opłacać (zwykły ZUS, preferencyjne składki lub składki od przychodu/dochodu), tyle proporcjonalnie wyniosą go częściowe składki ZUS.   Polecamy:Składki ZUS w przypadku początkujących przedsiębiorców

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Jestem małym pracodawcą, zatrudniam tylko kilku pracowników. Słyszałam, że mają się zmienić przepisy wprowadzające e-akta osobowe. Od kiedy będą akta osobowe elektroniczne?

Answer:
Prace nad zmianą prowadzenia akt pracowniczych oraz ich archiwizacji trwały od długiego czasu i nadal trwają.   Zmiany, o których Pani wspomina, opracowywane są w ustawie o zmianie niektórych ustaw w związku ze skróceniem okresu przechowywania akt pracowniczych oraz ich elektronizacją.   Od kiedy będą akta osobowe elektroniczne? Datą wejścia przepisów w życie jest początek 2019 roku.   Jakie zmiany wejdą w życie?  Projekt zmian, o których mowa, przewiduje dwie główne zmiany mające na celu uproszczenie pracodawcom prowadzenia i archiwizacji dokumentów.
        Zobacz też

                            Dokumenty księgowe - przez jaki okres należy je przechowywać?

                            Dokumenty które musi przechowywać przedsiębiorca!

                            Elektroniczne akta osobowe - czy papierowe teczki już nie są potrzebne?

   Skrócenie okresu archiwizacji  Pierwsza duża zmiana dotyczy skrócenia okresu archiwizacji dokumentów pracowniczych. Aktualnie wynosi on aż 50 lat! Jest to bardzo długi okres, który nakłada na pracodawcę szereg obowiązków. Jednocześnie taki czas archiwizacji nie gwarantuje pracownikom dostępu do swoich akt. Na przestrzeni lat firmy zamykają się, przekształcają, niektórzy w ogóle nie dopełniają swoich obowiązków. Tak więc zebranie wszystkich potrzebnych dokumentów, np. do ustalenia prawa do emerytury, często graniczy z cudem. Nadchodzące zmiany mają skrócić ten okres do 10 lat, a duża część informacji ma pochodzić z raportów imiennych RCA, które pracodawcy przekazują do ZUS-u co miesiąc za każdego pracownika.   Elektronizacja akt osobowych  Drugą dużą zmianą, która nas czeka, jest elektronizacja akt osobowych. Aktualnie pracodawca może prowadzić akta osobowe w wersji elektronicznej, jednak i tak ma bezwzględny obowiązek prowadzenia ich również w tradycyjnej formie papierowej. Zmiana prawa ma pozwolić na prowadzenie akt pracowniczych tylko w wersji elektronicznej, bez konieczności przetrzymywania dokumentów w tradycyjnej formie papierowej. Niewątpliwie będzie to duże ułatwienie dla pracodawców. Będą mieli oni dostęp do dokumentów pracownika wszędzie tam, gdzie będą mogli skorzystać z nośnika elektronicznego.   Już teraz wielu pracodawców decyduje się przetrzymywać dane w chmurze, czyli w systemach do prowadzenia kadr i płac online. Przykładem takiego rozwiązania jest system księgowości online wFirma.pl. Już teraz można w nim prowadzić e-akta osobowe.   Widok akt osobowych w systemie wFirma.pl      Polecamy:Kasy fiskalne online - ostateczny termin wdrożenia


Question: Postanowiliśmy sprzedawać karty upominkowe (podarunkowe), które uprawniałyby do zakupu towarów w naszym sklepie. Kiedy powinniśmy rozpoznać obowiązek w VAT i podatku dochodowym?

Answer:
W zależności od tego czy karty upominkowe (bony) stanowią bony jednego przeznaczenia czy różnego przeznaczenia należy je rozpatrywać inaczej. W przypadku bonów różnego przeznaczenia, które mogą być wymienione na towary różnego typu i w momencie ich wydania nie jest znana kwota podatku należnego - wówczas wydanie takiego bonu nie stanowi dostawy towarów i usług i nie opodatkowuje się go podatkiem VAT.    Co do zasady, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Przez dostawę towarów natomiast rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami na takich prawach jak właściciel. Zgodnie z ustawowymi przepisami przez towary rozumie się rzeczy ruchome i wszelkie postacie energii, budynki i budowle lub ich części, będące przedmiotem czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, które są wymienione w klasyfikacjach wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej, a także grunty.   Natomiast usługą jest każde odpłatne świadczenie, które nie jest dostawą towarów i które charakteryzuje się tym, że świadczeniobiorca (konsument) odnosi choćby nawet potencjalną korzyść. Istotą stosunku świadczenia jest każde zachowanie się na rzecz innej osoby. Świadczenie jest dwustronnym stosunkiem prawnym i wymaga podmiotu pełniącego rolę odbiorcy (konsumenta świadczenia, nabywcy usługi) oraz podmiotu świadczącego (wykonującego czynności, świadczącego usługę). Świadczenie usług ma zatem bardzo szeroki zakres.   Karta upominkowa stanowi rodzaj znaku legitymacyjnego upoważniającego do odbioru świadczenia, a więc do otrzymania w oznaczonym terminie określonych towarów i dlatego zastępuje ona środki pieniężne, za które zwyczajowo nabywa się towary. Karty same w sobie nie zaspokajają żadnych potrzeb - nie stanowią więc autonomicznego świadczenia, a świadczenie jest elementem konstytutywnym usługi.Od stycznia 2019 roku zmianie uległ sposób rozliczania bonów podarunkowych na gruncie podatku VAT i został zdefiniowany w ustawie.   Karty upominkowe a podatek od towarów i usług  Rozliczanie do końca 2018 roku  Do końca 2018 roku rozliczanie bonów nie było ustanowione przepisami. Organy podatkowe uważały jednak, że karta upominkowa nie jest rzeczą ani prawem majątkowym, nie mieści się także w pojęciu usługi. Jest jedynie dokumentem, który poświadcza przysługujące jego posiadaczowi uprawnienia, np. do otrzymywania w oznaczonym terminie pewnego świadczenia. Należy zatem uznać, że wydanie (sprzedaż) karty upominkowej nie było wydaniem towaru ani świadczeniem usługi. Tym samym nie ich sprzedaż nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT. Stanowisko takie potwierdził dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej, sygn. ITPP1/443-1169/12/DM, z 10 grudnia 2012 r., w której możemy przeczytać:
        Zobacz też

                            Bony świąteczne - wszystko, co powinieneś wiedzieć na ich temat

                            Opodatkowanie bonów – nowe zasady na gruncie podatku VAT

                            Bon jednego przeznaczenia - opodatkowanie na gruncie VAT

   (…)wpłata środków pieniężnych w związku z nabyciem bonu podarunkowego nie będzie związana z nabyciem określonego towaru, gdyż bony będą uprawniać do nabycia towarów oferowanych przez Wnioskodawcę, prowadzącego sprzedaż odzieży męskiej i dodatków do odzieży wskazać należy, że zapłata uiszczana na rzecz Wnioskodawcy w związku z nabyciem bonów nie będzie stanowić przedpłaty lub zaliczki, w sytuacji gdy przyszli kontrahenci nabywając przedmiotowy bon będą wpłacać odpowiednią kwotę nie za z góry ustalony towar. W tej sytuacji dokonana wpłata nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 19 ust. 11 ustawy o podatku od towarów i usług, w momencie jej otrzymania. Wnioskodawca nie będzie tym samym zobowiązany do opodatkowania kwoty należności (w momencie jej otrzymania) wpłaconej przez klienta w związku z nabyciem bonu podarunkowego, gdyż zapłata mająca miejsce przed dostawą towaru, nie będzie spełniała w definicji przedpłaty. Przyszła dostawa nie będzie w momencie zapłaty szczegółowo określona - nieznany jest przedmiot sprzedaży, ilość zamówionego towaru, jak i cena towaru, określony jest jedynie termin ważności bonu i jego wartość.   Zatem, dopiero w momencie realizacji bonu, tj. w momencie zakupu na jego podstawie towaru, pojawi się obowiązek podatkowy w zakresie czynności dostawy towaru na rzecz podmiotu, który finalnie jest dysponentem tego kuponu.   Rozliczanie od 2019 roku  Od stycznia 2019 roku rozliczanie bonów upominkowych na gruncie podatku VAT zależne jest od tego czy jest to bon jednego przeznaczenia czy bon różnego przeznaczenia.    Bonem jednego przeznaczenia określa się bon, który przeznaczony jest na zakup określonego towaru lub usługi, a w momencie wydania bonu znana jest wartość podatku należnego, która będzie towarzyszyła wymianie. Natomiast bonem różnego przeznaczenia są karty podarunkowe na zakup różnych usług lub towarów w zupełnie różnych punktach sprzedaży. W przypadku tych instrumentów nie jest możliwe w momencie ich wydania określenie wartości podatku należnego.Co do zasady, przez bon rozumie się instrument, z którym wiąże się obowiązek jego przyjęcia jako wynagrodzenia lub części wynagrodzenia za dostawę towarów lub świadczenie usług, w przypadku którego towary, które mają zostać dostarczone, lub usługi, które mają zostać wykonane, lub tożsamość potencjalnych dostawców lub usługodawców są wskazane w samym instrumencie lub określone w powiązanej dokumentacji, w tym w warunkach wykorzystania tego instrumentu.Zgodnie z art. 8a ust. 1 ustawy o VAT przekazanie bonu jednego przeznaczenia przez przedsiębiorcę jest dostawą towarów i usług i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, co w konsekwencji prowadzi do tego, że późniejsza wymiana bonu na towar nie będzie już podlegała opodatkowaniu tym podatkiem.    Natomiast zgodnie z art. 8b ust. 1 ww. ustawy za dostawę towarów nie uznaje się przekazania bonu różnego przeznaczenia, a zatem czynność ta nie będzie podlegała opodatkowaniu w momencie przekazania bonu, a dopiero w momencie jego wymiany na towar lub usługę.

    Na skróty

        Księgowość online - wypróbuj już dziś!

                            Prowadzenie KPiR i Ewidencji Przychodów
                            e-Deklaracje i JPK
                            Mobilna aplikacja do wystawiania faktur

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!

   W związku z powyższym, jeżeli przekazują Państwo klientom karty upominkowe różnego przeznaczenia i w momencie przekazania bonów nie jest określone jaki towar będzie w ramach tego bonu zakupiony oraz nie można określić wysokości podatku należnego to w takiej sytuacji nie ma mowy o dostawie towarów i usług w świetle przepisów ustawy o VAT i transakcja nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT w momencie przekazania bonów. Należny podatek VAT będzie trzeba wykazać dopiero w momencie wymiany bonów na towary lub usługi.    Sprzedaż karty upominkowej a podatek dochodowy  Sprzedaż dokumentów lub postaci niematerialnych uprawniających do wymiany na towary lub usługi albo do ich nabycia z rabatem nie generuje podlegającego opodatkowaniu przychodu w podatkach dochodowych. Przychód taki powstaje z chwilą realizacji karty upominkowej.   Jedynie w sytuacji, gdy w wyznaczonym terminie obowiązywania ważności karty upominkowej klient jej nie wykorzysta, kwota, na którą opiewa ta karta i która została zapłacona przez klienta nabywającego kartę, powinna być rozpoznana jako przychód podatkowy w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego.   Stanowisko takie potwierdzają organy podatkowe, czego przykładem może być pismo Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy, sygn. sygn. ITPB1/415-886/14/MW, z 22 października 2014 r., w którym możemy przeczytać:   (…)przychód podatkowy winien być rozpoznany w momencie wykonania usługi, to otrzymaną zapłatę za Voucher należy traktować jako zaliczkę na poczet późniejszego wykonania usługi. Tego rodzaju przysporzenia są wyłączone z przychodów na podstawie art. 14 ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w myśl którego do przychodów, o których mowa w ust. 1 i 2 (tj. przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej), nie zalicza się pobranych wpłat lub zarachowanych należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych(...).   Natomiast w sytuacji, gdy w oznaczonym terminie klient nie zrealizuje uprawnień wynikających z Vouchera, Wnioskodawca ma obowiązek rozpoznania przychodu w wysokości niewykorzystanej przez klienta, na ostatni dzień okresu rozliczeniowego.   Podsumowując, w przypadku wystawienia karty upominkowej (Vouchera) przychód należy rozpoznać dopiero w momencie wykonania usługi lub w momencie upływu terminu ważności Vouchera - w przypadku niewykorzystania karty upominkowej w wyznaczonym terminie.   Polecamy:Biuro rachunkowe online czy księgowość przez internet?

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: Jako formę opodatkowania mojej firmy wybrałem ryczałt ewidencjonowany. Zbliża się pierwszy okres rozliczeniowy w mojej karierze przedsiębiorcy. W związku z tym mam pytanie - czy muszę wysyłać do US jakieś deklaracje?

Answer:
Jeżeli chodzi o ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, podatnicy nie składają w trakcie roku żadnych deklaracji. Co miesiąc (do 20 dnia miesiąca następującego po miesiąca, którego wyliczenia dotyczą) jest Pan zobowiązany określić kwotę podatku do zapłaty oraz jeżeli wyjdzie ryczałt do zapłaty należy uregulować go w terminie. Co ważne nie wylicza się oraz nie opłaca się zaliczki za grudzień. Ostateczne rozliczenie ryczałtu ewidencjonowanego następuje w chwili złożenia rocznego zeznania podatkowego. Służy do tego formularz PIT-28, który trzeba złożyć w terminie do 31 stycznia (za rok poprzedni) w urzędzie skarbowym, właściwym dla miejsca zamieszkania. W zeznaniu rocznym rozliczona jest również ostatnia zaliczka za grudzień.   Polecamy:Kasy fiskalne online - ostateczny termin wdrożenia

    Na skróty

        Rozliczaj wygodnie swoją firmę online!

                            Księgowość - Fakturowanie - CRM
                            Wysyłka elektroniczna deklaracji VAT i JPK
                            Kadry i płace zintegrowane z e-ZUS

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!


Question: We wrześniu 2019 roku zakupiłam maszynę na wartość 16 tys. złotych brutto od czynnego podatnika VAT. Niestety nie zweryfikowałam, czy rachunek bankowy znajduje się na białej liście, więc został zlecony przelew na konto spoza wykazu podatników VAT. Czy powinnam złożyć w urzędzie skarbowym sprzedawcy zawiadomienie w celu uniknięcia sankcji?

Answer:
Nie, nie musi Pani składać zawiadomienia w urzędzie skarbowym sprzedawcy, ponieważ przepisy wprowadzające konsekwencje dokonania przelewu na konto spoza wykazu podatników VAT wchodzą w życie z 1 stycznia 2020 roku.   Tak więc przelewy należności (wynikające z faktur wystawionych przez czynnych podatników VAT) powyżej lub równe 15 tys. złotych wykonane na konta spoza wykazu podatników VAT nie podlegają obciążeniu sankcjami, gdy wykonane są do 31 grudnia 2019 roku.   Natomiast w sytuacji, gdyby wykonała Pani przelew na konto spoza wykazu podatników VAT po 1 stycznia 2020 roku, to:       wydatek nie mógłby stanowić kosztu podatkowego (w przypadku gdy został ujęty w kosztach podatkowych, a miał miejsce przelew na konto spoza wykazu podatników VAT, to w miesiącu, w którym zlecono przelew, dokonuje się zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów albo w przypadku braku możliwości zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów – należy zwiększyć przychody),       w przypadku gdy sprzedawca nie uiściłby podatku VAT od dokonanej transakcji w urzędzie skarbowym, odpowiadałaby Pani solidarnie za niezapłacony podatek VAT.       Powyższych konsekwencji nie stosuje się, gdy nabywca w terminie 3 dni roboczych od dnia zlecenia przelewu złoży zawiadomienie do urzędu skarbowego właściwego dla sprzedawcy. Zawiadomienie to powinno zawierać:       numer identyfikacyjny, firmę (nazwę) oraz adres siedziby albo, w przypadku podatnika będącego osobą fizyczną, imię i nazwisko oraz adres stałego miejsca prowadzenia działalności, a w przypadku nieposiadania stałego miejsca prowadzenia działalności – adres miejsca zamieszkania podatnika dokonującego zapłaty należności;       dane wystawcy faktury wskazane na fakturze (numer identyfikacyjny, nazwę albo imię i nazwisko oraz adres);       numer rachunku, na który dokonano zapłaty należności;       wysokość należności zapłaconej przelewem na rachunek, o którym mowa w pkt 3 i dzień zlecenia przelewu na ten rachunek.       Więcej w temacie białej listy podatników opisujemy w artykule: Biała lista podatników od września 2019 roku – jak weryfikować kontrahentów?   Polecamy:JPK_VDEK, czyli comiesięczny obowiązek składania pliku JPK zamiast deklaracji VAT

    Na skróty

        Rozliczaj wygodnie swoją firmę online!

                            Księgowość - Fakturowanie - CRM
                            Wysyłka elektroniczna deklaracji VAT i JPK
                            Kadry i płace zintegrowane z e-ZUS

            Załóż bezpłatne konto

        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!