Kryterium ogólnej cechy rozpoznawczej* Promotor lub korzystający zobowiązali się do zachowania poufności wobec osób trzecich, w szczególności wobec innych korzystających, promotorów lub organów podatkowych, sposobu, w jaki uzgodnienie pozwala na uzyskanie korzyści podatkowej. Tak Nie Promotor jest uprawniony do otrzymania wynagrodzenia, którego wysokość jest uzależniona od wysokości korzyści podatkowej wynikającej z uzgodnienia. Tak Nie Promotor jest uprawniony do otrzymania wynagrodzenia uzależnionego od uzyskania korzyści podatkowej wynikającej z uzgodnienia albo zobowiązał się do zwrotu wynagrodzenia lub jego części, w przypadku gdy korzyść podatkowa nie powstanie lub powstanie w wysokości niższej, niż zakładano. Tak Nie Dokonywane w ramach uzgodnienia czynności opierają się na znacznie ujednoliconej dokumentacji albo przyjmują znacznie ujednoliconą formę, która nie wymaga istotnych zmian w celu wdrożenia schematu u więcej niż jednego korzystającego. Tak Nie Dochodzi do zmiany kwalifikacji dochodów (przychodów) do innego źródła dochodów (przychodów) lub zmiany zasad opodatkowania, który skutkiem jest faktycznie niższe opodatkowanie, zwolnienie lub wyłączenie z opodatkowania; Tak Nie Czynności prowadzą do okrężnego obiegu środków pieniężnych poprzez zaangażowanie podmiotów pośredniczących niepełniących istotnych funkcji gospodarczych lub działań, które wzajemnie się znoszą lub kompensują bądź prowadza do uzyskania stanu identycznego lub zbliżonego do stanu istniejącego przed dokonaniem tych czynności albo mają inne podobne cechy. Tak Nie

Inne ustawowe kryteria (szczególne cechy rozpoznawcze, inne szczególne cechy rozpoznawcze itp.) Dodatkowe uwagi/komentarze

……...……..

 Podpis Dyrektora / Kierownika / Pracownika

jednostki/komórki organizacyjnej 

Wypełnia Zespół MDR Data dodatkowej weryfikacji Członkowie Zespołu MDR dokonujący dodatkowej weryfikacji Czy weryfikowane działanie/czynności/uzgodnienie jest uznane za schemat podatkowy/ Tak Nie Dodatkowe uwagi/komentarze

……...……

 Podpisy członków Zespołu MDR dokonujących weryfikacji

Załącznik nr 5 do Procedury MDR

…….

Dane podmiotu wnioskującego

wraz z adresem

Dane doradcy zewnętrznego / Kancelaria Prawna…

…….

…….

Wniosek o udzielenie informacji

Na podstawie art. 86a – 86o ustawy z dnia z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tj. Dz.U. z 2019 r. poz. 900) wprowadzające obowiązek raportowania do Szefa Krajowej Administracji Podatkowej uzgodnień spełniających kryteria uznania ich za tzw. schematy podatkowe,

zwracam się z wnioskiem o udzielnie informacji, czy czynności podejmowane przez Państwa 
w ramach

…… wskazać podejmowane przez doradcę zewnętrznego działania/ projekt / usługę itp. ……

stanowią schemat podatkowy w rozumieniu wskazanych przepisów.

Odpowiedzi na powyższe zapytania proszę udzielić w terminie ……. dni od dnia ich otrzymania 
w formie pisemnej na adres:

…..dane jednostki kierującej zapytanie…

…….

……..

W przypadku dodatkowych pytań proszę o kontakt telefoniczny (…nr telefonu…) lub mailowy (…adres e-mail…). Sprawę prowadzi (…imię i nazwisko osoby odpowiedzialnej za przygotowanie wniosku…).

…….

Podpis wraz z pieczątką służbową



Załącznik nr 6 do Procedury MDR

…….

Dane podmiotu wnioskującego

wraz z adresem

…Dane doradcy zewnętrznego …

…………

……..

Oświadczenie o zwolnieniu z tajemnicy zawodowej

W odpowiedzi na pismo z dnia …… (data otrzymania odpowiedzi od doradcy zewnętrznego na zapytanie z załącznika nr 5 do Procedury MDR / lub pisma samodzielnie przesłanego przez doradcę, zgodnie z art. 86b §4 OrdU) oraz w oparciu o art. 86b §4 ustawy z dnia z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tj. Dz.U. z 2019 r. poz. 900) zwalniamy Państwa z zachowania prawnie chronionej tajemnicy zawodowej w odniesieniu do realizowanych w ramach …… (wskazać podejmowane przez doradcę zewnętrznego działania/ projekt / usługę itp.) … na rzecz Politechniki Wrocławskiej czynności będących schematem podatkowym w rozumieniu przepisów art. 86a -86o ustawy z dnia z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa.

Jednocześnie zwracam się z prośbą o niezwłoczne przesłanie na adres Politechniki Wrocławskiej nadanego przez Krajową Administrację Skarbową numeru NSP dla przedmiotowego schematu podatkowego, załączając potwierdzenie nadania NSP.

W przypadku dodatkowych pytań proszę o kontakt telefoniczny (…nr telefonu…) lub mailowy (adres e-mail). Sprawę prowadzi (imię i nazwisko osoby odpowiedzialnej za przygotowanie wniosku).

……

Podpis wraz z pieczątką służbową

Załącznik nr 7 do Procedury MDR

Wzór oświadczenia o wystąpieniu / niewystąpieniu schematów podatkowych

Wrocław, dnia ……

Oświadczenie

Oświadczam, że w…… …….. roku, w Jednostce organizacyjnej/Komórce organizacyjnej …….. / ……. wystąpiły/nie wystąpiły*

czynności/działania/uzgodnienia spełniające definicję schematu podatkowego.

W przypadku wystąpienia czynności/działań/uzgodnień spełniających definicje schematu podatkowego wraz z oświadczeniem przekazuję w załączeniu zestawienie przekazanych do Zespołu MDR protokołów z przeprowadzonych weryfikacji w trakcie roku budżetowego. 

…….…….

Podpis wraz z pieczątką służbową

niewłaściwe skreślić



Załącznik nr 8 do Procedury MDR

Zestawienie zdarzeń weryfikowanych w zakresie obowiązku zgłoszenia schematu podatkowego (MDR)

Weryfikacja Doradca zewnętrzny Zgłoszenie Numer Schematu Podatkowego (NSP) Data Numer Wynik Numer Wynik Imię i nazwisko osoby Data przyjęcia Data nadania Numer NSP / Podpis osoby L.p. wprowadzenia wprowadzającej zgłoszenia NSP / weryfikacji weryfikacji* odpowiedzi odpowiedzi* Odmowa kontrolującej do rejestru / weryfikującej (UPO) odmowy

*- Wynik weryfikacji / odpowiedzi: wpisz TAK – jeśli czynność/działanie/uzgodnienie jest schematem podatkowym, wpisz NIE – jeśli nie jest schematem podatkowym, wpisz BRAK – jeśli brak jest odpowiedzi od zewnętrznego doradcy



Załącznik nr 9 do Procedury MDR

Rejestr schematów podatkowych stosowanych w Politechnice Wrocławskiej zatwierdzonych przez KAS

Numer Data Podpis Numer weryfikacji Zgłaszany okres Wartość uzyskanej przyjęcia zgłaszającego L.p. Numer NSP identyfikacyjny MDR rozliczeniowy korzyści podatkowej zgłoszenia członka Zespołu MDR (UPO) MDR