zakres podmiotowy i przedmiotowy zadania;

datę rozpoczęcia zadania;

ustalenia i ocenę według kryteriów przyjętych w programie zadania;

zalecenia;

odniesienie się audytora do zastrzeżeń audytowanych;



ogólną ocenę adekwatności, skuteczności i efektywności kontroli zarządczej w obszarze działalności Uczelni objętym zadaniem;

datę sporządzenia sprawozdania;

imię i nazwisko audytora wewnętrznego realizującego zadanie oraz jego podpis.

Audytor przekazuje sprawozdanie audytowanym oraz Rektorowi. Przekazanie sprawozdania Rektorowi jest związane z przedstawieniem przez audytora podstawowych zagrożeń związanych z audytowanym obszarem działalności, ogólnej oceny adekwatności, skuteczności i efektywności kontroli zarządczej w obszarze działalności Uczelni objętym zadaniem audytowym oraz sugerowanych zaleceń wraz z ich uzasadnieniem.

Audytowany w terminie 14 dni kalendarzowych od dnia otrzymania sprawozdania, ustala sposób i termin realizacji zaleceń oraz wyznacza osoby odpowiedzialne 
za realizację zaleceń, powiadamiając o tym na piśmie audytora wewnętrznego oraz Rektora.

W przypadku audytu dotyczącego wybranego aspektu obszaru działalności, audytu procesu lub audytu obejmującego kilka jednostek, komórek organizacyjnych właściwy Prorektor, Kanclerz lub właściciel procesu ustalają sposób i termin realizacji zaleceń oraz wyznaczają osoby odpowiedzialne za realizację zaleceń, powiadamiając o tym na piśmie audytora oraz Rektora.

W przypadku odmowy realizacji zaleceń audytowany przedstawia, w terminie 7 dni kalendarzowych od dnia otrzymania sprawozdania, pisemne stanowisko Rektorowi oraz audytorowi. W tym przypadku Rektor podejmuje pisemną decyzję dotyczącą zakresu, sposobu i terminu realizacji zaleceń, informując o tym audytowanego oraz audytora.

Audytor monitoruje realizację zaakceptowanych zaleceń w sposób i formie uzgodnionej 
z Rektorem, właściwym Prorektorem, Kanclerzem lub właścicielem procesu.

Audytor po upływie terminów realizacji zaleceń przeprowadza czynności sprawdzające. Audytowany jest zobowiązany do przedstawienia audytorowi udokumentowania zrealizowania zaleceń. Wynik czynności sprawdzających audytor przedstawia w notatce informacyjnej Rektorowi i audytowanym.

Dokumentowanie audytu wewnętrznego

§ 4

Audytor dokumentuje wszystkie zdarzenia i czynności, które mają istotne znaczenie dla prowadzenia audytu wewnętrznego w Uczelni, w tym dla ustaleń i zaleceń w ramach zadania zapewniającego.

Audytor prowadzi dokumentację dotyczącą zadania audytowego oraz pozostałą dokumentację audytu wewnętrznego, w szczególności upoważnienie, dokumentację roboczą związaną z przygotowaniem planu audytu, plan audytu, sprawozdanie z prowadzenia audytu wewnętrznego, wyniki oceny wewnętrznej i zewnętrznej audytu wewnętrznego.

Dokumentacja dotycząca zadania audytowego obejmuje w szczególności:

program zadania zapewniającego;

sprawozdanie z zadania zapewniającego;

wynik czynności doradczych;

notatkę informacyjną z czynności sprawdzających;

dokumenty robocze:

związane z przygotowaniem i realizacją zadania zapewniającego,



związane z wykonywaniem czynności doradczych,

dotyczące monitorowania realizacji zaleceń i przeprowadzania czynności

sprawdzających.

Dokumentacja dotycząca zadania audytowego i pozostała dokumentacja audytu wewnętrznego stanowią własność Uczelni.

Sprawozdanie z zadania audytowego zapewniającego może być opatrzone klauzulą „INFORMACJA POUFNA - WYŁACZNIE DO UŻYTKU SŁUŻBOWEGO" jako tajemnica przedsiębiorstwa tj. Politechniki Wrocławskiej. Sprawozdanie podlega 
w takim przypadku ochronie na podstawie art. 11 ust. 4 ustawy z dnia 16 kwietnia 1993 r. o zwalczaniu nieuczciwej konkurencji (t.j. Dz. U. z 2003 r. Nr 153 poz. 1503 ze zm.).

Sprawozdanie z prowadzenia audytu wewnętrznego

§ 5

Audytor do końca stycznia następnego roku składa Rektorowi sprawozdanie z prowadzenia audytu wewnętrznego w roku poprzednim, zawierające w szczególności:

informacje o zadaniach audytowych, w tym zleconych, monitorowaniu realizacji zaleceń oraz czynnościach sprawdzających, wraz z odniesieniem do planu audytu;

inne istotne informacje związane z funkcjonowaniem audytu wewnętrznego w Uczelni, w tym dotyczące przeprowadzenia oceny wewnętrznej i zewnętrznej audytu wewnętrznego.

Sprawozdanie z prowadzenia audytu wewnętrznego stanowi informację publiczną udostępnianą na wniosek.

Audytor w terminie do dnia 15 lutego każdego roku przesyła kopię sprawozdania z prowadzenia audytu wewnętrznego do komórki audytu wewnętrznego w Ministerstwie Nauki i Szkolnictwa Wyższego.

Audyt wewnętrzny zlecony

§ 6

Audytor przeprowadza audyt wewnętrzny zlecony, jako zadanie audytowe, zgodnie z założeniami przekazanymi przez Prezesa Rady Ministrów, Ministra Finansów lub Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej.

Rektor przekazuje Prezesowi Rady Ministrów, Ministrowi Finansów, Generalnemu Inspektorowi Kontroli Skarbowej wyniki audytu wewnętrznego zleconego lub inne informacje istotne ze względu na realizację celu audytu wewnętrznego zleconego, w terminie określonym w założeniach.



Współpraca audytora wewnętrznego z audytorami i kontrolerami zewnętrznymi

§ 7

Audytor wewnętrzny w zakresie wykonywania swoich zadań współpracuje z audytorami i kontrolerami zewnętrznymi uwzględniając przy tym postanowienia dotyczące zakresu audytu wewnętrznego określone w „Regulaminie audytu wewnętrznego” (w tym zwłaszcza właściwych przesłanek do podjęcia czynności i uzyskania zgód wskazanych tam osób).

Współpraca audytora wewnętrznego z audytorami i kontrolerami zewnętrznymi obejmować może w szczególności:

za zgodą Rektora lub właściwego Prorektora - pomoc jednostkom i komórkom organizacyjnym Uczelni w przygotowywaniu odpowiedzi na pytania audytorów i kontrolerów zewnętrznych;

za zgodą Rektora - udostępnianie audytorom zewnętrznym sprawozdań z przeprowadzonych zadań audytowych oraz notatek dotyczących wykonania zaleceń zawartych w sprawozdaniach;

na polecenie Rektora - nadzór nad wykonaniem działań naprawczych wynikających z raportów audytorów i kontrolerów zewnętrznych;

współpracę przy przygotowaniu procedury zamówienia usługi audytu zewnętrznego (na prośbę kierownika jednostki/komórki lub kierownika projektu);

za zgodą Rektora lub właściwego Prorektora - przygotowanie do audytu lub kontroli zewnętrznej.

Treść raportów audytorów zewnętrznych oraz zewnętrznych organów kontrolnych jest udostępniana audytorowi wewnętrznemu w celu wykorzystania ich przy analizie i ocenie poziomu ryzyka występującego w Uczelni.

Pozostałe uregulowania

§ 8

W sprawach nie uregulowanych w niniejszym Regulaminie zastosowanie mają zapisy zawarte w Ustawie o finansach publicznych, przywołanej w niniejszym Zarządzeniu i w przepisach wykonawczych do tej ustawy.

W przypadku zaistnienia kolizji norm niniejszego Regulaminu z przepisami powszechnymi, będącymi podstawą dla jego określenia, a także w wypadku zmiany przepisów powszechnych – należy zastosować w pierwszej kolejności przepisy powszechnie obowiązujące.