zał. 1 do ZW 80/2016 


Regulamin audytu wewnętrznego

Postanowienia ogólne

§ 1

Niniejszy Regulamin reguluje cel, zadania, uprawnienia i odpowiedzialność audytu wewnętrznego w Politechnice Wrocławskiej.

Audyt wewnętrzny jest działalnością niezależną i obiektywną, której celem jest wspieranie Rektora w realizacji celów i zadań Uczelni przez systematyczną ocenę kontroli zarządczej oraz czynności doradcze. Działania audytu wewnętrznego mają przyczyniać się do usprawniania funkcjonowania Uczelni i wnoszenia tym samym wartości dodanej do jej działalności.

Audyt wewnętrzny jako narzędzie zarządzania realizuje zadania służące:

uzyskaniu przez Rektora zapewnienia czy:

cele i zadania postawione przed Uczelnią są realizowane w zgodzie z jej celami statutowymi,

zasady i procedury wynikające z powszechnie obowiązujących przepisów

prawa oraz regulacji wewnętrznych są wdrażane i przestrzegane,

system kontroli zarządczej funkcjonuje adekwatnie, skuteczne i efektywnie dla zapewnienia realizacji celów i zadań Uczelni w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy;

poprawie stanu kontroli zarządczej poprzez wydawanie zaleceń, stanowiących propozycje działań służących wyeliminowaniu słabości kontroli zarządczej lub usprawnieniu funkcjonowania Uczelni;

usprawnianiu funkcjonowania Uczelni poprzez dokonywanie analiz, wydawanie opinii, przedstawianie propozycji działań lub rozwiązań w ramach prowadzonych czynności doradczych.

W Politechnice Wrocławskiej funkcjonuje wyodrębniona organizacyjnie komórka audytu wewnętrznego. Zadania audytu wewnętrznego są realizowane przez audytorów wewnętrznych, będących pracownikami Politechniki Wrocławskiej, działających 
na podstawie praw i obowiązków określonych w Ustawie o finansach publicznych.

Rektor zapewnia środki i organizacyjną odrębność audytorów wewnętrznych niezbędne do niezależnego wykonywania przez nich zadań. Działania audytu wewnętrznego 
są prowadzone w sposób zgodny z:

przepisami prawa dotyczącymi audytu wewnętrznego, zawartymi w Ustawie o finansach publicznych oraz Rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie audytu wewnętrznego oraz informacji o pracy i wynikach tego audytu;

Międzynarodowymi standardami praktyki zawodowej audytu wewnętrznego, opracowanymi przez The Institute of Internal Auditors, wprowadzonymi 
do jednostek sektora finansów publicznych Komunikatem Nr 2 Ministra Finansów z dnia 17 czerwca 2013 r. w sprawie standardów audytu wewnętrznego dla jednostek sektora finansów publicznych.



Zakres audytu wewnętrznego

§ 2

Do zakresu zadań audytu wewnętrznego w Politechnice Wrocławskiej należy w szczególności:

przygotowanie w porozumieniu z Rektorem planu audytu na rok następny;

sporządzanie sprawozdań/informacji z prowadzenia audytu wewnętrznego za rok poprzedni zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami;

realizacja zadań audytowych zgodnie z planem audytu;

sporządzanie sprawozdań z zadań audytowych zapewniających 
i ich przekazywanie Rektorowi, Kierownictwu Uczelni, właścicielom audytowanych procesów, kierownikom audytowanych projektów, kierownikom audytowanych jednostek lub komórek oraz innym osobom wskazanym przez Rektora;

realizacja zadań audytowych zleconych przez uprawnione organy zewnętrzne (Prezes Rady Ministrów, Minister Finansów, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej);

przeprowadzanie obowiązkowych czynności sprawdzających sposób wdrożenia i skuteczność wydanych w ramach zadań zapewniających zaleceń;

monitorowanie realizacji zaleceń wydanych w ramach zadań zapewniających;

gromadzenie akt stałych i bieżących audytu wewnętrznego, w formie papierowej lub elektronicznej;

przygotowywanie metodologii audytu;

aktualizowanie Regulaminu audytu i innych procedur wymaganych 
do prowadzenia audytu wewnętrznego;

przygotowywanie okresowych analiz i informacji na zlecenie Rektora;

współpraca z zewnętrznymi organami oraz instytucjami (pod warunkiem uzyskania zgody Rektora), w tym w szczególności opracowywanie informacji 
i materiałów dla:

Komitetu Audytu przy Ministerstwie Nauki i Szkolnictwa Wyższego,

Ministra Finansów,

NIK i innych instytucji kontrolnych;

współpraca z audytorami i kontrolerami zewnętrznymi (pod warunkiem uzyskania zgody Rektora lub właściwego Prorektora) w tym szczególnie przy audytach 
i kontrolach zewnętrznych projektów;

współpraca przy przygotowaniu procedury zamówienia usługi audytu zewnętrznego (na wniosek kierownika jednostki, komórki organizacyjnej lub kierownika projektu) oraz przy przygotowaniu do audytu lub kontroli zewnętrznej (pod warunkiem uzyskania zgody Rektora lub właściwego Prorektora).

W ramach oceny stanu kontroli zarządczej audyt wewnętrzny bada i ocenia w szczególności:

ustanowione w Uczelni mechanizmy kontrolne oraz wiarygodność i rzetelność informacji operacyjnych, zarządczych i finansowych;

procedury i praktyki sporządzania, klasyfikowania i przedstawiania informacji finansowej;

przestrzeganie przepisów prawa i regulacji wewnętrznych Uczelni oraz realizację programów, strategii i standardów ustanowionych przez właściwe organy, a dotyczących Uczelni;

zabezpieczenie mienia Uczelni;

efektywność i gospodarność wykorzystania zasobów Uczelni;

zarządzanie ryzykiem w Uczelni;



realizowane programy i projekty;

dostosowanie działań podejmowanych w Uczelni do przedstawionych wcześniej zaleceń/rekomendacji audytów lub kontroli zewnętrznych.

Audyt wewnętrzny realizowany jest w podstawowym zakresie w formie:

zadań zapewniających, rozumianych jako działania podejmowane przez audytorów wewnętrznych w celu dostarczenia Rektorowi niezależnej i obiektywnej oceny kontroli zarządczej;

czynności doradczych, polegających na dokonywaniu analiz, wydawaniu opinii, przedstawianiu propozycji działań lub rozwiązań ukierunkowanych na poprawę funkcjonowania Uczelni lub zapobieganie ograniczaniu możliwości realizacji celów i zadań Uczelni;

monitorowania realizacji zaleceń wydanych w ramach zadań zapewniających;

czynności sprawdzających, rozumianych jako działania podejmowane przez audytorów wewnętrznych służące dokonaniu oceny sposobu wdrożenia oraz skuteczności zaakceptowanych przez Rektora zaleceń wydanych w ramach zadań zapewniających podejmowane po upływie terminu realizacji zaleceń;

audytów zleconych.

Audyt wewnętrzny nie jest odpowiedzialny za:

mechanizmy kontrolne obowiązujące w Uczelni (rozumiane jako działania, procedury, instrukcje i zasady służące zapewnieniu realizacji celów, ograniczeniu wystąpienia ryzyka nieosiągnięcia celów lub zmniejszeniu jego negatywnych skutków);

proces zarządzania ryzykiem (jakkolwiek wspiera on Rektora, właścicieli procesów, kierowników jednostek i komórek organizacyjnych we właściwej realizacji celów i zadań oraz ocenia w ramach zadań audytowych mechanizmy kontrolne i zarządzanie ryzykiem);

wykrywanie przestępstw (jednak od audytorów wewnętrznych wymaga się wiedzy oraz doświadczenia wystarczającego do szacowania ryzyka w tym zakresie).

Obowiązki i uprawnienia audytorów wewnętrznych

§ 3

Audytorzy wewnętrzni są uprawnieni do:

przeprowadzania audytu we wszystkich obszarach działalności Uczelni;

otrzymania informacji i wyjaśnień od właścicieli procesów, kierowników jednostek i komórek, pozostałych pracowników, doktorantów i studentów Uczelni;

wglądu do wszelkich informacji, dokumentów i danych, również utrwalonych na elektronicznych nośnikach danych, powiązanych z działalnością Uczelni potrzebnych do prowadzenia audytu wewnętrznego, z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej, wykonywania kopii, odpisów, wyciągów, zestawień i wydruków;

dostępu do wszystkich obiektów i pomieszczeń Uczelni, z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej.

Audytorzy wewnętrzni odpowiadają wobec Rektora za realizację zadań związanych z audytem wewnętrznym.

Audytorzy wewnętrzni nie mogą brać aktywnego udziału w czynnościach operacyjnych lub zarządczych. W przypadku ujawnienia, iż stwierdzone nieprawidłowości wymagają podjęcia



natychmiastowych działań audytor niezwłocznie informuje o tym - odpowiednio do własnej oceny skali problemu - Rektora, odpowiedniego Prorektora, właściciela procesu lub kierownika jednostki/ komórki organizacyjnej.

Audytorzy wewnętrzni wykonują swoje zadania z należytą starannością zawodową poprzez dysponowanie wiedzą i umiejętnościami niezbędnymi do prawidłowej realizacji swoich obowiązków. W tym celu są obowiązani dbać o rozwój zawodowy poprzez ustawiczne poszerzanie wiedzy, umiejętności oraz kwalifikacji.

Audytor wewnętrzny w trakcie wykonywania czynności audytowych ma obowiązek

w szczególności:

zidentyfikować wystarczające, wiarygodne, adekwatne oraz użyteczne informacje pozwalające na osiągniecie celów założonych dla danego zadania;

opierać wnioski oraz wyniki czynności audytorskich na odpowiednich dowodach, analizach i ocenach zebranych w toku audytu oraz na wiedzy i doświadczeniu audytora wewnętrznego;

dokumentować czynności audytowe zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami;

chronić przed osobami nieuprawnionymi uzyskane w trakcie wykonywania obowiązków informacje.

Pozostałe uregulowania

§ 4

W sprawach nie uregulowanych w niniejszym Regulaminie zastosowanie mają zapisy zawarte w Ustawie o finansach publicznych, przywołanej w niniejszym Zarządzeniu i w przepisach wykonawczych do tej ustawy.

W przypadku zaistnienia kolizji norm niniejszego Regulaminu z przepisami powszechnymi, będącymi podstawą dla jego określenia, a także w wypadku zmiany przepisów powszechnych – należy zastosować w pierwszej kolejności przepisy powszechnie obowiązujące.