问题：一般纳税人如何建账

任何企业在成立初始，都面临建账问题，何为建账呢？就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。这看似是一个非常简单的问题，但建账过程可以看出一个人会计业务的能力，以对企业业务的熟悉情况，所以我们要了解一下企业应如何建账。无论何类企业，在建账时都要首先考虑以下问题：第一，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。第二，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。第三，依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。不同的企业在建账时所需要购置的账簿是不相同的，总体讲要依企业规模、经济业务的繁简程度、会计人员多少，采用的核算形式及电子化程度来确定。但无论何种企业，都存在货币资金核算问题，现金和银行存款日记账都必须设置。另外还需设置相关的总账和明细账。所以，当一个企业刚成立时，你一定要去会计商店去购买这几种账簿和相关账页，需说明的是明细账有许多账页格式，你在选择时要选择好你所需要的格式的账页，如借贷余三栏式、多栏式、数量金额式等，然后根据明细账的多少选择你所需要的封面和装订明细账用的胀钉或线。另外建账初始，必须要购置的还有记账凭证[如果该企业现金收付业务较多，在选择时就可以购买收款凭证、付款凭证、转账凭证；如果企业收付业务量较少购买记账凭证（通用）也可以）、记账凭证封面、记账凭证汇总表、记账凭证装订线、装订工具。为报表方便还应购买空白资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表等相关会计报表，上面我们讲述了一般企业建账时要做的准备工作。新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用帐簿，即平常所说的“建帐”。建帐的基本程序是：第一步：按照需用的各种帐簿的格式要求，预备各种帐页，并将活页的帐页用帐夹装订成册。第二步：在帐簿的“启用表”上，写明单位名称、帐簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记帐人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记帐人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总帐帐页上建立总帐帐户；并根据总帐帐户明细核算的要求，在各个所属明细帐户上建立二、三级……明细帐户。原有单位在年度开始建立各级帐户的同时，应将上年帐户余额结转过来。第四步：启用订本式帐簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式帐簿，应按帐户顺序编本户页次号码。各帐户编列号码后，应填“帐户目录”，将帐户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（帐户标签），写明帐户名称，以利检索。

任何企业在成立初始，都面临建账问题，何为建账呢？就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。这看似是一个非常简单的问题，但建账过程可以看出一个人会计业务的能力，以对企业业务的熟悉情况，所以我们要了解一下企业应如何建账。无论何类企业，在建账时都要首先考虑以下问题：   第一，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。   第二，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。   第三，依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。   不同的企业在建账时所需要购置的账簿...展开

luxun3431的答复：刚刚任何企业在成立初始，都面临建账问题，何为建账呢？就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。这看似是一个非常简单的问题，但建账过程可以看出一个人会计业务的能力，以对企业业务的熟悉情况，所以我们要了解一下企业应如何建账。无论何类企业，在建账时都要首先考虑以下问题：第一，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。

一般纳税人会计做账教程大全_财务管理_经管营销_专业资料暂无评价0人阅读0次下载举报文档一般纳税人会计做账教程大全_财务管理_经管营销_专业资料。一般纳税人会计做账教程大全  首先来了解财务流程是非常有必要的。  一、大致环节  1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭一般纳税人会计做账教程大全  首先来了解财务流程是非常有必要的。  一、大致环节  1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。  如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记 总账。 实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而 总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五 天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以 一天一编的。  二、具体内容  1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一 定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总 表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记 算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。  2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个  月全部转入费用。 计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个 折旧额是根据固定资产原值， 净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及 附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有 税务决定。  3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的 总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年 利润。  第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本 等)。  转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税， 如果在贷方则说明盈利需交所 得税.  计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.  借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有 关， 但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正 数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款 法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间 性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。  4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投 资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配 利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编 制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成  本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润 表。  (关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定 . 因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)  5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类  6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账 单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报 税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收， 应付，其他应收。  三、报表问题  企业会计报表包括四个报表， 除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金 流量表。 而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的 利润进行分配。 而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不 同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理，财务， 营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余 额;制造费用如果有余额， 是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。) 你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利 润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充：  1、增值税，企业所得税在国税报(2002 年 1 月 1 日以后注册的企业才在国税 办理;个人所得税和其他税在地税报  2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)  3、以工资为基数 100%，福利费为 14%，工会经费 2%，职工教育费 2.5%，(税 法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额 的 2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税 前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不 得在企业所得税前扣除)。  4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金  5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计 入成本 6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每 季提一次就可,不需每月计提.  7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特 殊情况方可。 8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂 费 9、出纳日记账保存 25 年几个很有用的分录：  1)、现金长款 借：现金 贷：待处理财产损溢  借：待处理财产损溢 贷：营业外收入(注：无法查明原因)  2)、现金短款 借：待处理财产损溢 贷：现金 借：其他应收款--应收现金短缺款(个人) --应收保险赔偿款 管理费用--现金短缺(注：无法查明原因) 贷：待处理财产损溢 3)、提取福利费 借：生产成本 营业费用 管理费用 贷：应付福利费 4)、计提工会经费 借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--工会经费  5)、计提职工教育经费 借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费  6)、支付工资 借：应付工资 贷：现金 应交税金--应交个人所得税  其他应付款 其他应收款(代扣款项)  7)、提取城建税 借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：应交税金--应交城建税  8)、计提教育费附加 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款--教育费附加  9)、印花税 借：管理费用/待摊费用 贷：应交税金--印花税  现金日记账实际就是现金收支流水账,收入一笔登记一笔,付一笔登一笔,不漏 登,不多登,每天结一次账,收入减付出,就是余额,盘点一下现金,看看是否与余 额相等,相等就对,不等就要找原因了.商品进销明细表需根据商品进销明细账 填列,按商品品名设置账页,并登记收入.发出数量,月结后填报明细表.....毛 利率:营业额减成本等于毛利,毛利除以营业额就是毛利率现金，银行日记账本 来就是应该出纳做的。出纳要逐日逐笔序时登记日记账。按先后顺序编号。  1、出纳应该登记现金、银行日记账，还要把现金、银行的收付凭证做好，然后 交给会计，会计只检查做的是否正解，然后记账。  2、转账凭证由会计做 做账流程： 收集单据-->整理单据-->填写凭证-->汇总凭证-->登账-->结账报 税流程：上月末发票认证-->本月金税卡抄税-->本月 IC 卡报税-->本月增值 税申报大概就这样了。具体很复杂的。 （1）.经谁签字这要看你们公司的规定是怎样的了签字确认才可以付款 （2）采购员和仓库保管员都要在入库单上签字，付款时由谁先签字或那先票据 由哪些人来签是公司自己规定的 （3）公司预存电费时负责人签字 （4）需要负责人签字  补充： 负责人签字只表示同意入账， 具体付款还得签发付款通知单严格来讲银行、 现金日记账由会计登陆，银行余额调节表由会计编制，出纳只是负责现金、银行 存款收支。会计对发票、采购单审核后，及时填制凭证并编号，出纳根据此审核 后凭证支付款项报销，也可代为登记日记账，不过凭证编号是你刚才所做编制， 不能另起炉灶。  企业虽小、私营也要正规，养成良好的会计职业习惯公司业务不多的话,就是出 纳做了凭证,交给你等月末年编制了凭证号,然后出纳再做现金帐和银行帐,假 如你们业务很多,那就你和出纳商量好作个凭证号表放在你俩知道的地方,谁做 张凭证就响应的划去一个数字.  我公司是生产家用电器电子零配件的， 9 月底时公司购了一批铜线准备拿去加工 成漆包线作材料用于生产， 因逢国庆假期加工单位休息造成铜线购买后没办法第 一时间拿去加工只能拿回单位暂时存放在仓库内等待国庆假期过后再拿去加工。 据我所知如果是购买现成可直接用于生产的材料进仓是这样做账的： 借：原材料  贷：应付账款(或现金和银行存款等)  但对于把先购入未能直接使用的材料进仓， 再发出到加工单位加工成可用于生产 的材料后再进仓时请问我该如何做账?  委托加工前和委托加工后，都可用原材料科目，只不过如果给原材料编码的话， 码号不同罢了(因为加工程度已经不一样)。  购入未发出时： 借：原材料--A 借：应交税费--应交增值税(进项税额) 贷：应付账款(或现金和银行存款等)  国庆后发出： 借：委托加工材料 贷：原材料 支付委托加工费： 借：委托加工材料 贷：应付账款(或现金和银行存款等)  加工完毕收回时： 借：原材料--B 贷：委托加工材料 发出时 借:委托加工物质 贷:原材料 支付的加工费等  借:委托加工物质 贷:应付账款等科目 收回时 借:原材料 贷:委托加工物质  企业会计每月账务处理(全套)  每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这 几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此 会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一 般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点。 一、增值税税额计算  (一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。  销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业 务发生的合法凭据， 因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当 月销售情况。 一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的， 这段时间又因为客户的大小、 业务往来的频率、 各公司验收程序的不同存在差异。 有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税 法规定的开票要求不符。做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必 须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足 客户要求的同时， 又不耽误本公司正常的工作处理。 为了很好的协调双方的工作， 会计人员应当在每月 20 号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业 务尽早完成，通常企业在每月结束前 3 天就会停止填开发票。因此企业若是需  要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。  (二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。  通常商品要比发票提前到达企业， 企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情 况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发 票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证， 未在单位自行认证的应去税务机 关或中介机构代理认证。 因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进 项税额。一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选 择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。 在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二，考虑会计存货和成本处理。 有些商品当月购入当月销售， 这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为 负数;生产企业成本计算需要原材料， 若当月生产领用材料发票未进行认证处理， 将会降低产品成本;第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日 起 90 日内(不同类别的发票有效期限略有不同， 详细介绍参见前面?进项税额抵 扣时限的规定?)进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发 票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看 当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。  (三)控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。  增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税， 增值税的通常计算是用当月销 项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单， 但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、 认证情况， 还要考虑税务机关对企业的税负要求。税务机关为了控制企业增值税 的缴纳情况， 根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税 金额(计算方法可参见前面介绍)。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业  通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标 准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。 税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求， 企业个别月份缴纳税金金额 低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较?认真 ?，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是 没必要的。  二、计提地税税金:  按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主 要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企 业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。会这些计提的税 金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。 三、其他税种计算及缴纳  正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年 末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、 房产税、 土地使用税等。  (一)所得税  所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴(详细介绍可看前面内容)。会计在季度 结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况， 在做账之前估算 该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。 所得税征收和计算方法较多， 会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收 入与费用单据的比例。 所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税 凭证后冲减计提金额。  (二)按季度或半年缴纳的税种处理  有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳;房 产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计 在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间， 在申报月份按 时申报，足额缴纳税金。  有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此 也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。 四、做账资料准备  (一)现金、银行存款明细核对  货币资金是企业最容易出现问题的资产， 因此企业每月都应认真核对每笔款项的 进出记录。 月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的 地方及时处理，确保银行账务明确。  在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时 因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数， 所以每月结账前的银行核对是很 必要的，发现问题及时处理。%归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有 足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。  (二)业务往来核对  将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的 索要收据证明， 是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入 座认真入账。  (三)存货成本核算每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额 详细列出， 结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本 变动对利润的影响， 不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或 成本变动浮动太大，影响当期利润。 根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算 当月利润。  五、编制凭证 同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固 定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：  (一)完税凭证  国会每月月初企业成功申报后， 可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭 证的应去税务机关打印。 取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当 月费用(如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用)。  (二)业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过 存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专 用发票入账后， 查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税 控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致， 然后计算当月缴 纳税金金额。  (三)费用类发票处理  做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将 其归类入账。 认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税 务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存  在抵扣限额规定的费用科目， 应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减 少其入账金额。  (四)成本计算及入账处理  对生产性企业， 应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部 单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编 制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售 成本结转凭证。  (五)做好费用计提及摊销  做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计 提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不 漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费 用，及时做好摊销分配凭证。  (六)归集损益类科目，结转本年利润会将所有单据入账后应认真归集当月损益 类科目发生金额，将其分类转入?本年利润?科目，查看当月利润实现情况。  六、纳税申报 前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务 机关才能对企业进行税款征收， 而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况 的报表， 不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报 对应的纳税申报表。 企业应根据自身的经营性质确定纳税税种， 并根据当地税务机关要求的申报方式 按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月 的会计工作才算结束。

不管是一般纳税人还是小规模纳税人，在深圳注册公司后，就要开始记账报税了。当然了，不同的纳税人做账的步骤也是不相同的。今天万众创业小编为大家介绍的是一般纳税人做账的详细步骤，一般纳税人的你赶紧收藏了！一般纳税人做账步骤一：根据原始凭证登记记账凭证。所以说，一般纳税人每个月做账的第一件事就是要根据原始凭证登记记账凭证。当公司每发生一笔业务就要根据记账凭证登记明细账。这里万众创业小编需要提醒的是，在做记账凭证的时候，一定要有签字权力的人，比如经理签字后才开始做，月末的时候编制科目汇总表登记总账。一般纳税人做账步骤二： 月末要注意提取折旧，待摊费用的摊销等等。