영주시 지방공기업 하수도사업 회계 규칙 (규칙, 경상북도 영주시)
공포일: 20250922 / 시행일: 20250922

제1조(목적) 이 규칙은「지방공기업법 시행령」 제46조 및「영주시 지방공기업 하수도사업 설치 조례」 제23조의 규정에 의하여 영주시지방공기업하수도사업의 회계운영에 관하여 필요한 사항을 규정함을 목적으로 한다.<개정 2015.4.2>

제2조(회계직공무원의 관직지정)① 지방공기업의 관리자는「지방공기업법」(이하 "법"이라 한다) 제12조제2항 및 제34조와 「지방공기업법 시행령」(이하 "영"이라 한다)" 제35조, 「영주시 지방공기업 하수도사업 설치 조례」(이하 "조례"라 한다)에 의한 회계관계공무원의 관직을 다음 각 호와 같이 지정한다. 다만 영 제35조의 규정에 의한 계약담당회계공무원은 기업출납원으로 한다.<개정 2015.4.2>1. 기업출납원 : 환경사업소장2. 수입원 : 서무업무 담당팀장3. 지출원 : 서무업무 담당팀장4. 자산출납원 : 서무업무 담당팀장5. 일상경비출납원 : 서무업무 담당팀장6. 세입세출외현금 및 유가증권출납원 : 서무업무 담당팀장② 제1항에 의한 회계관계공무원이 휴가ㆍ출장 등 사고로 인하여 그 직무를 수행할 수 없을 경우에는「영주시 직무대리 규칙」에 의하여 그 직을 대리 하도록 된 자가 대리한다.

제3조(관리자의 직무위임) 법 제12조제2항 및 제34조제3항의 규정에 의하여 관리자는 기업출납원에게 법 제9조의 업무중 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는사항을 위임하여 처리할 수 있다.<개정 2015.4.2>1. 사용료ㆍ수수료 등 법령, 조례, 규칙 또는 계약에 의하여 이미 확정된 세입과교부금, 부담금, 보조금의 징수결정2. 과오납의 반환3. 예정금액 1억원 이하의 공사, 5천만원 이하의용역, 제조, 기계장치 등 고정자산 및 재고자산의 구입4. 급여 등 인건비, 여비, 일반운영비, 복리후생비, 업무추진비, 공공요금, 제세공과금, 지방채원리금상환, 보조금, 기타 법령 또는 조례에 따른 의무적 경비와 일상경비의 교부5. 제3호 및 제4호 이외의 것으로서 예정금액 500만원 이하의 경우와 조달물자의 구매6. 출납, 기타 회계사무를 행하는 사항7. 공기업 자산을 관리하는 사항

제4조(대차대조표 작성기준)① 대차대조표는 공기업의 재무상태를 보고하기 위하여 대차대조표일 현재의 모든 자산ㆍ부채 및 자본을 적정하게 표시하여야 하며, 보고식 또는 계정식으로 당기와 전기를 비교하여 작성한다.② 자산과 부채는 1년을 기준으로 하여 유동자산 또는 고정자산, 유동부채 또는 고정부채로 구분하는것을 원칙으로 하며, 자본은 자본금ㆍ자본잉여금ㆍ이익잉여금 및 자본조정으로 각각 구분한다.③ 자산ㆍ부채 및 자본은 총액에 의하여 계상함을 원칙으로 하고, 자산의 항목과 부채 또는 자본의 항목을 상계함으로써 그 전부 또는 일부를 대차대조표에서 제외하여서는 아니된다.④ 자본거래에서 발생한 자본잉여금과 손익거래에서 발생한 이익잉여금은 혼동하여 표시하여서는 아니된다.⑤ 대차대조표에 기재하는 자산과 부채의 항목배열은 유동성배열법에 의함을 원칙으로 한다.⑥ 장래의 기간의 수익과 관련이 있는 특정한 비용은 차기이후의 기간에 배부하여 처리하기 위하여 대차대조표에 자산으로 기재할 수 있다.⑦ 가지급금 또는 가수금 등의 미결산 항목은 그 내용을 나타내는 적절한 과목으로 표시하고, 대조계정등의 비망계정은 대차대조표의 자산 또는 부채항목으로 표시하여서는 아니된다.

제5조(손익계산서 작성기준)① 손익계산서는 기업의 경영성과를 명확히 보고하기 위하여 영업손익ㆍ경상손익과 당기순손익으로 구분 표시하며 보고식으로 당기와 전기를 비교하여 작성한다.② 모든 수익과 비용은 그것이 발생한 기간이 정당하게 배분되도록 처리하여야 한다. 다만, 수익은 실현시기를 기준으로 계상하고 미실현수익은 당기의 손익계산에 산입하지 아니함을 원칙으로 한다.③ 수익과 비용은 발생원칙에 따라 명확하게 분류하고 각 수익항목과 이에 관련되는 비용항목을 대응계상하여야 한다.④ 수익과 비용은 총액에 의하여 기재함을 원칙으로 하고, 수익항목과 비용항목을 직접 상계함으로서그 전부 또는 일부를 손익계산서에서 제외하여서는 아니된다.

제6조(외화자산 및 부채의 평가)① 현금예금, 미수금, 미지급금, 차입금 등의 화폐성 외화자산 및 화폐성 외화부채는 대차대조표일 현재의 적절한 환율로 환산한 가액을 대차대조표 가액으로 한다. 전단의 적절한 환율은「법인세법 시행령」제76조제1항의규정을 준용한다.② 비화폐성 외화자산 및 비화폐성 외화부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 적절한 환율을 적용하여 환산한다.③ 제2항의 경우에 발생한 외화평가 이익은 당기의 영업외 이익으로 처리하고, 외화평가 손실은 당기의 영업외 비용으로 처리한다. 다만, 장기화폐성 외화부채와 관련하여 발생하는 외화평가 손실과 외화평가 이익은 이를 상계하여 그 차액을 외화환산차 또는 외화환산대의 과목으로 하여 자본조정에 기재할 수있다. 이 경우에는 그 내용을 주석으로 기재한다.

제8조(보조금 등의 회계처리) 국고보조금ㆍ일반회계보조금 또는 기타의 보조금을 받았을 경우에는 그 용도에 따라 다음 각 호의 어느 하나와 같이 처리한다.<개정 2015.4.2>1. 자본적 지출에 충당하는 경우에는 자본잉여금에 계상하되 그 원천별로 구분표시한다.2. 수익적 지출 및 결손보전에 충당하는 경우에는 그 원천별로 영업수익 또는 특별이익으로 계상한다.

제9조(장부의 종류) 지방공기업의 회계장부는 다음과 같이 둔다.1.「지방공기업법 시행규칙」(이하 "규칙"이라 한다) 제22조의 규정에 의한 장부가. 총계정원장(별지 제1호 서식)나. 자금수입기록부(별지 제2호 서식)다. 자금지출기록부(별지 제3호 서식)라. 수입예산정리부(별지 제4호 서식)마. 지출예산통제원장(별지 제5호 서식)바. 재고자산대장(별지 제6호 서식)사. 유형고정자산대장(별지 제7호 서식)아. 차입금관리대장(별지 제8호 서식)자. 교부자금관리대장(별지 제9호 서식)2. 기타장부가. 세입세출외현금출납부(별지 제10호서식)나. 유가증권수급부(별지 제11호 서식)다. 재고자산구입한도액공제부(별지 제12호 서식)라. 기타 관리자가 필요하다고 인정하는 보조부

제11조(장부의 오기정정)① 장부의 오기사항은 당해부분을 붉은선으로 긋고, 그 우측 또는 윗자리에 정정하여 삭제한 문자를 명료하게 이해할 수 있게 하여야 한다.<개정 2020.5.15>② 오기로 인하여 공란으로 할 필요가 있을 때에는 당해 부분을 붉은선으로 긋고, "공란" 이라 붉은 글씨로 명기한다.③ 장부가 전면 오기 되었거나 공백인 때에도 제1항 및 제2항에 준한다.④ 금액은 일부가 오기일지라도 그 항 전부를 정정하여야 한다.⑤ 정정부분에는 반드시 정정자가 날인하여야 한다.⑥ 정정시에는 약품을 사용하여 지우거나 또는 고쳐 쓸 수 없다.<개정 2015.4.2>

제12조(장부의 마감요령) 장부의 마감은 다음 각 호와 같이 한다.1. 자금수입기록부와 자금지출기록부는 매일 마감한다. 다만, 2권이상으로 분할하여 사용할 때에는 주된 장부에 다른 장부의 출납 누계액을 전기하여 마감한다.2. 제1호의 장부를 제외하고 총계정원장 등 제장부는 매월말에 마감한다. 다만,거래가 종결되는 장부는 그 종결시에 마감하며 사업년도 초에 이월을 필요로 하는장부는 결산시에 마감한다.3. 장부 마감시에는 미리 그 마감잔액을 관계장표와 대조하여 확인하여야 한다.

제15조(증빙서류의 범위)① 증빙서류는 거래 사실의 경위를 입증하며, 기록의 근거가되는 서류로서 그범위는 결의서, 각종 일계표 및 부속서류로 한다.<개정 2019.6.26>② 부속서류는 결의서, 각종 일계표의 정당함을 입증할 수 있는 청구서, 영수증서 등 증거서류를 말한다.

제16조(증빙서류의 구비요건)① 증빙서류는 원본으로 구비하여야 한다. 다만, 원본에 의하기 곤란한 경우에는 그 사본으로 갈음하고 원본 대조자가 이에 확인 날인하여야 한다.② 수지에 관한 증빙서류가 외국문으로 기재되어 있을 때에는 그 번역문을 붙여야 한다.

제17조(두서금액의 표시) 금전의 수지에 관한 증빙서류의 두서금액은 한글을 사용하고 아라비아 숫자를병기하여야 하며, 아라비아 숫자를 명기할 때에는 그 두서에 "￦"기호를 명기한다.

제19조(회계문서의 날인) 회계문서상의 모든 날인은 무인, 서명, 기타 표시로 갈음할 수 없다. 다만, 강의ㆍ감시ㆍ당직 또는 회의참석 등의 경우에 실비변상으로 지급하 는50만원 이하에 대하여는 그러하지 아니하며, 서명을 관습으로 하는 외국인의 수지에 관한 증빙서류상의 자서는 기명날인으로 보고 처리할 수 있다.

제20조(예산안의 작성) 관리자는 법 제23조의 규정에 의거 행정안전부장관이 작성시달한 예산편성지침에 따라 매 사업연도 개시 2개월 전까지 예산안을 작성하여 영주시장(이하 "시장"으로 한다)에게 제출하여야 한다.<개정 2015.4.2, 2017. 10. 12.>

제23조(예산의 이월) 관리자는 법 제30조제1항 및 제2항의 규정에 의하여 건설ㆍ개량 및 사고이월예산의 승인을 얻고자 하는 경우에는 회계연도 완료후 10일 이내에 이월비요구서(별지 제13호 서식)를 작 성하여 시장에게 제출하여야 한다.

제24조(계속비)① 관리자가 법 제30조제4항의 규정에 의하여 계속비를 이월하고자 하는 경우에는 사업연도 종료후 10일 이내에 계속비이월요구서(별지 제14호 서식)를 작성하여 시장에게 제출하여야 한다.② 관리자는 계속비에 관련되는 계속연도가 끝났을 때에는 계속비정산보고서(별지 제15호 서식)를 작성하여 결산서류와 함께 시장에게 제출하여야 한다.

제25조(예산집행계획 및 자금수급계획)① 관리자는 영 제21조의 규정에 의거 효율적인 경영관리와 예산운영을 위하여 성립된 예산의 범위내에서 월별, 분기별로 예산집행계획을 작성, 수시로 조정하며 이에 따라 예산을 집행하여야 한다.② 관리자는 제1항의 예산집행계획과 관련하여 매월말 당해월의 자금수지의 실적과 향후 2개월간의 자금수급계획을 자금예산표(별지 제16호 서식)로 작성하고 이에 의하여 자금을 배정할 수 있다.

제26조(예산의 집행품의)① 관리자는 기업출납원에게 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사항을 전결로 집행하도록 할 수 있다.<개정 2015.4.2>1. 예정금액 2천만원 이하의 공사 또는 토지매입이나 1천만원 이하의 제조, 용역 또는 기계장치 등 고정자산과 재고자산을 매입하는 사항2. 제1호 이외의 것으로 500만원 이하의 집행사항3. 봉급등 인건비ㆍ여비ㆍ일반운영비ㆍ업무추진비ㆍ복리후생비ㆍ공공요금ㆍ제세공과금ㆍ기타 법령 및조례에 따른 의무적 경비를 집행하는 사항② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당되는 경우에는 예산집행품의를 생략할 수 있다.<개정 2015.4.2>1. 일반업무추진비. 다만, 기관운영ㆍ정원가산 및 시책추진업무추진비는 제외한다.2. 공공요금3. 제세공과금4. 복리후생비5. 보수6. 여비

제27조(예산수입ㆍ지출 이외의 예산사항) 재고자산 구매, 일시차입 등 사업예산 또는 자본예산 사항에는포함되지 않으나, 예산총칙으로 정한 사항에 대한 수입과 지출은 자금의 운영계획에 의거 사항별, 시기별 집행계획을 마련하여 집행하여야 한다.

제28조(현금지출을 수반하지 아니하는 경비의 집행방법) 법 제32조와 영 제25조에 의하여 현금지출을 수반하지 아니하는 경비를 예산없이 그 발생된 경비로 계상할 때에는 일반분개 처리한다.

제29조(발생주의에 의한 특례적 수입지출) 다음 각 호의 사항은 발생주의 회계처리 원칙에 의한 특례적 수입지출로 사업예산 또는 자본예산의 집행으로 보지 않고 재무회계상으로만 회계처리 한다.<개정 2019.6.26>1. 미수금 또는 선수금의 수납2. 미지급금 또는 선급금의 지급3. 예수금의 수납 또는 지급4. 기업내부에 있어서 자산의 이동5. 자산의 교환6. 급수장치 등 수증자산의 기부채납등

제30조(예산의 전용) 관리자는 법 제29조의 규정에 따라 세출예산의 각 세항 및 목경비를 전용하기 위하여 시장의 승인을 얻을 때에는 예산전용요구서(별지 제17호 서식)를 작성, 시장에게 제출하여야 한다.

제31조(수입금 마련지출) 법 제27조의 규정에 의하여 관리자가 수입금 마련 지출을 위하여 미리 시장의승인을 얻고자 할 때에는 다음 각 호의 서류를 첨부한 초과수입금사용신청서를 제출하여야 한다.1. 추가수입(예상)액조서2. 추가수입에 직접 관련된 비용의 소요액 조서3. 기타 추가수입금 사용의 내역에 관한 서류

제33조(예산집행 보고)① 각 집행단위의 예산집행 담당자는 소관예산의 집행결과를 매월말에 교부자금현계표(별지 제19호 서식)를 작성하여 다음 달 10일 까지 기업출납원에게 제출한다.<개정 2015.4.2>② 기업출납원은 제1항의 보고서를 종합하여 월별 예산집행 상황을 관리자에게 보고한다.

제34조(수입의 징수결정)① 수입원은 세입의 징수결정을 하였을 때에는 조정결의서(별지 제20호 서식)를 작성하고, 그 내역을 수입예산정리부에 기록, 관리하여야 한다.② 수도사용료, 손료, 가산금 외외의 제수입은 관련증빙서에 의하여 조정결의서(별지 제20호의2 서식)를 작성 조정한다.③ 징수결정을 착오 기타의 사유로 변경하여야 할 경우에는 제1항의 규정에 준하여 처리한다.

제35조(납입고지서 발행)① 기업출납원은 제36조의 규정에 의하여 수입을 조정하였거나 그것을 변경한 경우에는 납입의무자에게 납입고지서(별지 제21호 서식)를 송부하여야 한다.<개정 2015.4.2>② 제1항에 의한 납입고지서는 납기가 정하여져 있는 것은 납기개시 5일 전에 납기가 정하여져 있지 아니한 것은 납입기한 15일 전에 이를 발부하여야 한다. 다만, 즉시 납입하게 하는 것에 있어서는 그러하지 아니하다.③ 제1항에 의한 납입고지서를 망실하였거나 훼손하였음을 납입의무자로부터 신고 받은때에는 기업출납원은 지체없이 납입고지서를 재발행하고 그 여백에 " 년 월 일 재발행" 이라고 기재하여 당해 납입의무자에게 송부하여야 한다.<개정 2015.4.2>

제36조(계좌대체에 의한 수납)① 지방공기업의 수입은 영 제33조 및 제34조의 규정에 의해 현금, 증권및 계좌대체의 방법에 의하여 수납할 수 있다.② 제1항의 계좌대체의 방법에 의한 수납은 지정금융기관이 설치되어 있을 때 당해 금융기관에 예금계좌를 개설한 납입의무자가 그 금융기관에 청구하여야 한다.

제38조(수납금의 취급 및 기록) <개정 2019.6.26>① 모든 수입금은 지정 금융기관에서만 수납할 수 있으며,그 수입금은출납취급 금융기관에서 집중 관리한다.② 지정 금융기관은 매일 수납한 수입금에 대한 영수필통지서를 즉시 기업출납원에게 송부하여야 한다.수입원은 영수필통지서에 의하여 수입일계표(별지 제22호 서식)를 작성하고 이에 의해 수입예산정리부의 수입액란을 기록한다.③ 수납취급금융기관은 지정금융기관 설치계약에 따라 수납액을 출납취급금융기관의 당해사업 공공계좌에 대체송금하여야 한다.④ 출납취급금융기관이 보내온 수입ㆍ지출 일계표에 의하여 수입원은 매일의 자금수입상황을 자금수입기록부에 기록한다.

제39조(과오납금의 반환절차)① 과오납금의 반환을 받고자 하는 자는 기업출납원에게 과오납금반환청구서(별지 제23호 서식)를 제출하여야 한다.② 기업출납원이 제1항의 청구서를 심사하여 이상없음이 확인될 때에는 해당란에 확인 날인한 후 과오납금 반환결의서(별지 제24호서식)를 작성, 수입예산정리부 등에 기록하고, 과오납금반환통지서(별지 제25호서식)를 발행하여 지급한다.③ 제2항에 의한 과오납금은 당해연도의 수입으로 반환하되, 과년도의 수익에서 발생한 과오납금반환은차후 이를 전기손익 수정손실과목에 계상 정리하고, 과년도의 국고보조금 등 자본적 수입에서 발생한정산 잔액의 반환금은 기타 자본적 지출과목에 계상ㆍ정리한다.

제40조(징수보고서) 기업출납원은 매월 징수보고서를 작성하여 이에 출납취급 금융기관의 수입월계표를첨부하여 그 다음 달 10일 까지 관리자에게 보고하여야 한다.<개정 2015.4.2>

제41조(지출 및 지급의 원칙) <개정 2015.4.2>① 지출원이 수표(통상지급명령서, 예금청구서 등을 포함한다, 이하 같다)를 발행하거나 지급을 할 때에는 채무가 확정되고 지급기한이 도달한 후 정당한 채주에게 지급하여야 한다.② 지출원은 지출사항의 회계관계법규 위배여부를 심사한 후 지급하여야 한다.

제42조(사업ㆍ자본예산 지출관련절차 및 기록) <개정 2019.6.26>① 지출예산집행의 승인을 얻은 때에는 지출예산통제원장의 집행 승인란에 기록한다.② 관리자 또는 관리자의 위임을 받은 기업출납원이 지출의 원인이 되는 계약 기타의 행위를 하였을 때에는 지출예산통제원장의 지출원인행위란에 기록하여야 한다.<개정 2015.4.2>③ 채무확정시에는 물품검수조서(별지 제26호 서식) 또는 준공검사조서등 증빙서류에 의하여 지출원이 지출예산통제원장의 채무확정란에 기록하여야 한다.<개정 2015.4.2>④ 지출원이 지출결의서(별지 제27호 서식)에 의하여 수표발행 또는 현금지급 등을 하였을 때에는 지출예산통제원장의 지출란과 자금지출기록부에 정리하여야 한다.<개정 2015.4.2>

제43조(재고자산의 구매예산 지출절차 및 기록) <개정 2019.6.26>① 재고 회계처리를 행하는 재고자산의 구입에 대한 사용승인을 받은 경우에는 재고자산 구입한도액 공제부의 사용승인란에 구입예정 견적금액을 기입하여 공제한다.<개정 2019.6.26>② 계약체결후 구입금액이 확정되면 예산담당자는 재고자산 구입한도액 공제부의 확정액란에 계약액을괄호안에 기재하고 재고자산이 검수되어 채무가 확정되면 예산담당자는 검수조서에 의거 재고자산구입한도액 공제부의 구입액을 확정하여 한도액에서 공제한다.③ 지출원이 지출결의서에 의하여 지출을 하였을 때에는 재고자산 구입한도액 공제부의 지출액란과 자금지출기록부를 기록한다.<개정 2015.4.2, 2019.6.26>

제44조(지출결의서의 작성)① 지출결의서(일부 현금의 지급을 수반하지 않는 거래포함)는 지출원인행위관계증빙서류에 의하여 작성하고 기업출납원의 결재를 얻어야 한다.<개정 2015.4.2>② 개산급에 대한 정산급, 선금급, 송금 및 집합지급 등에 관하여는 그뜻을 지출결의서의상부 여백에 표시하여야 한다.<개정 2015.4.2>③ 단일 지출원인행위에 대하여 2개 이상의 과목에서 또는 2회 이상으로 분할 지출할 때에는 최초의 지출결의서에 지출원인행위 관계 증빙서류를 붙이고 다른 지출결의서에는 그 뜻을 기재하여 연관을 명백히하여야 한다.④ 삭제<개정 2015.4.2>⑤ 2인 이상의 채권자에 대하여 지급하는 경우, 계정과목과 지급기일이 동일할 때에는 병합하여 1매의지출결의서를 작성할 수 있다. 이 경우에는 채권자마다 그 지급액을 명백히 한 문서를 첨부하여야 한다.

제45조(수표의 발행)① 지출원은 출납취급금융기관의 공공예금 잔고범위안에서 수표를발행하여야 한다. 이때 지출원 또는 분임지출원은 지출결의서에 따라 수표(별지 제28호 서식)를 발행한다.<개정 2015.4.2>② 수표의 서명은 기명날인에 의한다. 수표발행용 인감은 수표발행용으로 등록된 특정인감을 사용하여야 하며, 지출원은 수표발행용 인감과 수표장을 확실한 방법에 의하여 보관ㆍ관리하여야 한다.

제46조(수표의 정정 등)① 수표의 금액은 정정하지 못한다.② 수표의 금액이외의 기재사항을 정정할 때에는 그 정정을 요하는 부분에 붉은선을 2줄로 긋고, 그 상측에 정서하여 다시 당해 정정부분의 좌측 여백에 정정하였다는것과 정정 문자수를 기재하여 수표발행용 인감을 날인하여야 한다.③ 서손, 오손 등에 의하여 수표를 폐기할 때에는 당해 수표에 붉은사선을 그어 "폐지" 라고 붉은글씨로 명기하여 그대로 수표장에 편철해 놓아야 한다.

제48조(개산급의 정산)① 개산급을 받은 자는 그 요건이 종료된 후 5일 이내에 개산급정산서를 작성하여 증빙서류와 함께 지출원에게 제출하여야 한다.<개정 2015.4.2>② 전항의 정산결과 잔고나 부족이 생겼을 때에는 지출원은 다음에 의하여 처리한다.<개정 2015.4.2>1. 잔액이 생겼을 때에는 반납고지서를 발부한다.2. 부족금이 생겼을 때에는 청구서를 받아 지출한다.③ 제1항의 규정에 의한 정산서를 제출하지 아니한 자에 대하여는 다시 개산급을 지급하지 아니한다.다만, 여비ㆍ업무추진비ㆍ특수활동비 및 일반운영비의 경우과 부족이 없을 때에는 정산서를 제출하지아니한다.

제49조(채주의 영수인)① 채주의 영수인은 청구서에 날인한 것과 동일하여야 한다. 다만, 청구자와 영수자를 달리하는 경우와 분실 기타 부득이한 사유로 본인서명사실확인서 또는 전자본인서명확인서를 첨부하여 개인신고를 하거나 또는 채권자임을 확인할 수 있는 서류를 제출한 경우에는 그러하지 아니하다.<개정 2020.12.22., 2024. 5. 7.>② 채주의 계좌로 입금하는 경우에는 출납취급금융기관의 송금납입통지서를 첨부하고,이를 영수인에갈음한다.

제50조(지출상황 보고) 지출원은 매월 세출의 지출계산서를 작성하여 출납취급 금융기관이 발행한 지출월계표를 첨부, 다음 달 10일 까지 관리자에게 보고하여야 한다.<개정 2015.4.2>

제51조(반납금의 여입절차) 지출원은 과오지급과 교부자금 및 개산급의 정산결과 생긴불용액 또는 잔액을 여입하고자 할 때에는 여입결의서(별지 제30호 서식)에 따라 반납고지서(별지 제31호서식)를 발부하여 당해 세출과목에 여입하여야 한다. 단, 과년도분에 대하여는 당해연도 세입의 전기손익 수정이익또는 기타 자본적수입으로 여입 정리하여야 한다.<개정 2015.4.2>

제52조(채무면제 등) 기업출납원은 채무면제, 시효 등에 의한 채무소멸의 경우에는당해 채무의 소멸을증명하는 서류에 의하여 그 성격에 따라 특별이익 또는 자본잉여금으로 처리하여야 한다.

제54조(세입세출외현금 출납 절차) <개정 2015.4.2>① 세입세출외현금을 수납하고자 할 때에는 세입세출외현금납부서(별지 제32호 서식)에 따라 지정금융기관의 세입세출외 현금계좌를 통하여 수납하여야 한다.② 세입세출외현금출납원은 지정 금융기관의 영수필통지서에 의하여 자금수입기록부와 세입세출외현금출납부에 기록 정리한다.<개정 2019.6.26>③ 세입세출외현금의 반환은 세입세출외현금반환청구서(별지 제33호 서식)에 의해 수령증을 징수한 후 반환하고, 그 내역을 자금지출기록부와 세입세출외현금출납부에 기록ㆍ정리한다.<개정 2019.6.26>

제55조(세입세출외현금 및 그 이자 귀속)① 귀속된 보증금 및 지체상금은 영업외 수익으로 계상한다.② 세입세출외현금을 예금하므로써 발생하는 이자는 법령, 조례 또는 계약에 특히 정한 것을 제외하고는 영업외수익으로 처리한다.

제56조(유가증권 관리)① 유가증권은 소유유가증권과 일시보관유가증권으로 구분하여 지정금융기관에보관시켜야 한다.② 이행보증보험증권 및 지급보증서는 보관 유가증권에 준하여 관리하여야 하며, 관계 증빙서류와 합철 보관할 수 있다. 다만, 그 귀속사유가 발생한 경우에는 소유 유가증권으로 구분 관리한다.

제57조(유가증권의 가액)① 소유유가증권의 장부가액은 취득가액으로 한다. 다만, 시가와 취득원가가다른 경우에는 시가를 대차대조표가액으로 한다.② 보관유가증권의 장부가액은 액면가액으로 한다.

제58조(일시보관 유가증권의 수급절차)① 일시보관 유가증권을 수입 및 반환하고자 할 때에는 납입자로부터 일시보관 유가증권납부서(별지 제32호 서식) 또는 일시보관 유가증권반환청구서(별지 제33호 서식)를 제출케 하여야 한다.② 세입세출외현금출납원은 일시보관 유가증권의 수입에 있어서는 증권과 교환으로 납입자에게 일시보관 유가증권 수령증을 교부하여야 한다.③ 일시보관 유가증권의 반환에 있어서는 제2항의 규정에 따라 교부한 일시보관 유가증권수령증 하단에수령하였다는 뜻을 부기 날인시켜 이와 교환으로 증권을 반환하여야 한다.

제60조(출납사무의 검사)① 관리자는 매 회계연도말 또는 출납담당공무원의 이동이 있을 때에는 검사자를 지정하여 당해 출납담당공무원 소관의 장부, 금고 등을 검사하게 하여야 한다.② 제1항의 규정에 의하여 검사자가 검사를 하였을 때에는 검사보고서 2통을 작성하고 1통을 당해 출납담당공무원(출납원이 사망 기타 사고로 검사를 받을 수 없을 때에는검사자가 그 소속 직원중에서 지정한 입회인)에게 교부하고 다른 1통은 관리자에게 제출하여야 한다.

제61조(출납사무의 사고보고 및 처리)① 지출원, 수입원 또는 분임수입원, 자산출납원, 세입세출외현금출납원 또는 분임세입세출외현금출납원 등이 그 관장에 속하는 현금이나 유가증권 또는 자산을 망실하였을 때에는 즉시 기업출납원을 경유하여 관리자에게 망실경위 를 보고하여야 하며, 망실된 금액을 미결산 계정으로 처리하고 그 원인을 규명 정리하되, 미결산 계 정으로 처리한 후 1개월이 경과하여도 그 원인을 발견하지 못한 때에는 출납담당공무원이 법 제48조에 의하여 책임을 진다.<개정 2015.4.2>② 현금의 과여를 발견하였을 때에는 미결산 계정으로 처리하고 그 원인을 규명정리하여야 하며, 미결산 계정으로 처리한 후 1개월이 경과하여도 그 원인을 발견하지 못한 경우, 기업출납원을 경유하여 관리자에게 보고한 후 영업외 수익으로 처리한다.<개정 2015.4.2>

제63조(인계의 절차)① 제62조 규정에 의하여 출납사무를 인계할 때에는 인계 전일로서 관계장부를 마감하여 인계 연월일을 기입하고 인계인수자가 연서 날인하여야 한다.② 인계자는 출납취급 대행금융기관의 예금잔고증명을 첨부한 현금 및 예금현재액 조서(별지 제34호 서식)와 인계할 장부, 증빙서류의 목록을 각 3통 작성하여 인수자와 수수한 후 현재액 조서 및 목록에 수수 연월일과 "수수를 필하였음" 이라고 기입하여 인계ㆍ인수자가 연서 날인한 후 각각 1통씩 보관하고 1통은 인수인계서에 첨부하여 관리자에게 보고하여야 한다.

제64조(타직원에 의한 인계) 출납담당공무원이 사망 기타의 사고로 인하여 본인이 인계할 수 없거나,후임 출납담당공무원이 결정되지 아니하여 인수자가 없을 때에는 관리자가 소속공무원중에서 대리 인 계ㆍ인수자를 지정하여 인수 인계사무를 처리케하여야 한다.

제65조(기구 개편에 수반하는 사무인계) 지방공기업의 기구개편 등으로 출납 사무의 일부 또는 전부가폐지되거나 소관을 달리할 경우의 인계사무는 제62조부터 제64조까지의 규정에 준하여 처리한다.<개정 2015.4.2>

제66조(지정금융기관의 구분)① 영 제26조의 규정에 의한 지정 금융기관은 다음 각 호와 같이 구분한다 .1. 출납취급금융기관 - 공기업특별회계 소관의 현금을 출납ㆍ보관하는 금융기관2. 수납취급금융기관 - 공기업특별회계 소관의 수납업무를 일부 대행하는 금융기관

제67조(설치계약의 방법) 관리자가 영 제28조의 규정에 의하여 지정 금융기관 설치계약을 하고자 할 경우에는 다음의 방법으로 계약을 하여야 한다.1. 출납취급금융기관 - 관리자와 당해 금융기관이 계약서를 작성한다.2. 수납취급금융기관 - 관리자, 출납취급 금융기관, 당해 금융기관이 3자 계약서를 작성한다.

제70조(인감의 상호제출)① 관리자는 회계관계 공무원의 인감과 명판을 인감신고서(별지 제35호 서식)에 의하여 출납취급 금융기관에 통보하여야 한다.② 출납취급 금융기관은 출납에 사용하는 공인, 수령인, 지급필인과 사무취급자의 성명 및 인감을 관리자에게 통지하여야 한다.

제71조(장부의 비치)① 출납취급 금융기관은 다음의 장부를 비치하고 수지를 정확히 정리하여야 한다.1. 세입세출원장(별지 제36호 서식)2. 세입금내역장(별지 제37호 서식)3. 세출금내역장(별지 제38호 서식)4. 세입세출외현금출납장(별지 제 39호 서식)5. 유가증권수급부(별지 제11호 서식)6. 자금운용내역장(별지 제40호 서식)② 수납취급금융기관이 비치할 장부는 다음과 같다.1. 세입금 내역장③ 지정금융기관에서 이 규칙에 의하여 비치 관리하여야 할 장부 및 서식내용을 전산 입력처리하는 경우에 전산출력자료를 결재 받아 보관하는 경우 이를 동자료가 입력된 디스켓 등 전산보조기억매체는 장부의 보존기한까지 유지ㆍ관리하여야 한다.

제72조(수납절차) 지정금융기관이 납입고지서 기타에 의하여 납입의무자 또는 수입원으로부터 수입금을수납할 때에는 영수증을 납입자에게 교부하고 영수필통지서를 기업출납원에게 송달하여야 한다.

제73조(지급절차)① 출납취급 금융기관은 지방공기업이 발행한 수표의 제시 또는 기타 지급의뢰서를 받았을 때에는 수표발행통지서 등과 대조하고 수령인, 대체계좌 또는 송금처를 확인한 후에 그 지급을 하여야 한다.② 출납취급 금융기관이 지급 또는 대체 등을 마친 것에 대하여는 지급필통지서(별지 제41호 서식)에의하여 매일 기업출납원(분임기업출납원)에게 보고하여야 한다.

제74조(수표지급의 거부) 출납취급 금융기관은 지출원(분임지출원)이 발행한 수표가 다음 각 호의 1에 해당할 때에는 지급을 거부하여야 한다.<개정 2015.4.2>1. 지급준비자금계좌의 잔액을 초과하였을 때2. 수표가 그 발행일로부터 1년을 경과하여 제시된 때3. 수표와 수표발행통지서의 내용이 상이할 때4. 수표의 오손으로 수표발행통지서와 대조하기 곤란할 때5. 수표에 기명 날인한 기업출납원의 인영이나 명판이 비치된 것과 상이할 때6. 수표나 수표발행통지서의 기재내용을 개서, 기타 변경한 흔적이 있을 때, 다만,날인의 과오로 재차날인하였거나, 금액 이외의 정정으로서 정정인이 있는 것은 그러하지 아니하다.

제75조(세출금의 여입) 출납취급금융기관은 반납고지서에 의하여 세출금 여입의 납입을 받았을 때에는영수증을 반납인에게 교부하고 영수필통지서를 지출원(분임지출원)에게 송부하여야 한다.

제77조(일계표ㆍ월계표)① 출납취급 금융기관은 매일의 수입과 지출의 내역을 세입세출일계표(별지 제42호 서식)와 세입세출외현금(유가증권)일계표(별지 제43호 서식)에 의하여 그 다음 날까지 기업출납원에게 보고하여야 한다.<개정 2015.4.2>② 출납취급 금융기관은 매월의 수입과 지출의 내역을 제1항의 규정에 준하여 익월 5일까지 보고하여야한다.

제78조(지정금융기관에 대한 감독 및 검사)① 지정금융기관 사무에 관한 감독은 기업출납원이 총괄한다.② 영 제32조의 규정에 의한 검사는 기업출납원이 이를 행하고, 그 결과를 관리자에게 보고하여야한다.

제79조(재고자산의 분류등) 「지방공기업법 시행규칙」제2조제1호의 규정에 의한 재고자산의 종류는 다음과 같이 분류한다.1. 저장품 - 소모품ㆍ소모공구기구비품ㆍ수선용부분품 및 기타 저장품으로 한다.2. 기타의 재고자산 - 제1호에 속하지 아니하는 재고자산으로 한다.

제80조(재고자산의 조달ㆍ관리)① 재고자산은 적정기준을 정하여 관리의 합리화를 기하여야 한다.② 재고자산의 조달은 재고자산 수급계획에 의하여 행하여야 하며, 보유자재가 부족되거나 유휴자재가과다하게 저장되지 않도록 통제하여야 한다.③ 재고자산은 품목별ㆍ규격별 및 상태별로 구분 보관하고 수불상황을 명기한 현품카드 또는 보조수불장부를 비치하여야 한다.④ 기업출납원은 항상 재고자산대장의 잔고를 관련장부와 대조하여 그 정확한 금액을 확인하여야 한다.<개정 2015.4.2>

제82조(재고자산 현황표) 자산출납원은 매 사업년도 말일 현재의재고자산현황표를 작성하여 재고자산 대장상의 수량 및 금액, 재고증감 집계표와 대조하여 이상유무를 확인하고 익 년도로 이월되는 재고자산의 수량과 가액을 명백히 하여야 한다.<개정 2015.4.2>

제83조(소요산정)① 재고자산의 1회 구입량은 재고수준을 기준한 적정량으로 하되,2분기분 이상을일시 구입할 수 없다. 다만, 특수자재 또는 가격상승이 확실한 자재에 대하여는 2분기분 이상 1사업년 도분까지 소요량을 일시 구입할 수 있다.<개정 2020.5.15>② 제1항 단서규정에 의하여 일시 구입을 하는 경우 저장능력이나 자금사정으로 인하여 일시 구입이불가능하다고 인정될 때에는 단가계약에 의거 수시 납품하게 할수 있다.

제84조(입고절차) 자산출납원은 재고자산을 입고하는 경우 계약담당공무원의 청구에 의거 계약서 부본 및 납품내역서에 따라 검수하고, 그 내역을 재고자산대장에 기록ㆍ관리하여야 한다.<개정 2015.4.2, 2019.6.26>

제85조(출고절차) 자산출납원은 재고자산을 사용하고자 하는 경우 출고청구서(별지제44호 서식)에 의하여 재고자산을 출고하고 그 내역을 재고자산 관리대장에 기록ㆍ관리하여야 한다.<개정 2015.4.2, 2019.6.26>

제86조(발생품의 관리)① 공사중 발생한 재고자산(이하 "발생품"이라 한다)을 입고하고자 하는 경우에는 준공검사전까지 발생품평가조서(별지 제45호 서식)를 작성하여 자산출납원에게 송부하여야 한다.<개정 2015.4.2>② 자산출납원은 송부된 발생품과 발생품 평가조서를 대사하여 분류한 재용품에대하여는 그 내역을 재고자산관리대장에 기록ㆍ관리하여야 한다.<개정 2015.4.2, 2019.6.26>

제87조(발생품의 구분 및 평가)① 발생품은 이를 재용품과 불용품으로 구분하되 재용도 50% 이상을 재용품, 그 미만을 불용품으로 한다.② 재용품의 수입가격은 현행 조달가격을 기준으로 하여 발생품평가조서에서 결정된 재용도를 곱한 금액으로 평가한다.

제88조(발생품 평가조서 작성) 발생품평가조서에는 다음 순서에 따라 재용도를 평가하여 기재한다.<개정 2015.4.2., 2025. 9. 22.>1. 1차평가 : 공사감독자2. 2차평가 : 공사주관 담당팀장3. 3차평가 : 자산출납원

제89조(불용품의 관리 및 처분)① 불용품은 재용품 및 신품과 격리하여 일정한 장소에 보관하여야 한다.② 불용품의 매각수입은 영업외 수입으로 처리한다.③ 불용자산이 다음 각 호의 1에 해당할 때에는 폐기 처분한다.1. 매각대금이 매각에 요하는 비용을 보전하고 남음이 없을 때2. 매수자가 없을 때3. 기타 매각함이 부적당하다고 인정될 때

제90조(재생ㆍ수선)① 자산출납원이 그 보관내에 있는 자산을 재생 또는 수선하는것이 필요하다고 인정될 때에는 기업출납원에게 요청하여야 한다.<개정 2015.4.2>② 자산을 재생하였을 경우에는 재생품평가액에 수선비용을 가산한 것을 취득원가로 한다.

제91조(재고조사)① 기업출납원은 매 사업연도 말에 재고자산에 대한 실사를 행하여야 한다.<개정 2015.4.2>② 제1항에 정한 경우 이외에 기업출납원은 자산출납담당이 교체된 경우, 재고자산이 천재 기타의 사유에 의하여 멸실된 경우 및 기타 필요하다고 인정되는 경우에는 실사를 행하여야 한다.<개정 2015.4.2>③ 제1항과 제2항의 규정에 의하여 실사를 행하는 경우에 기업출납원은 그 결과에 관하여 재고조사표(별지 제46호 서식)를 작성하여야 한다.

제92조(실사의 입회) 제91조제1항과 제2항의 규정에 의하여 실사를 행하는 경우에 기업출납원은 관리자가 지정하는 재고자산의 수불과 관계없는 공무원을 입회시켜야 한다.<개정 2015.4.2>

제93조(재고조사 결과의 보고)① 기업출납원은 실사결과를 재고조사일 후 5일 이내에(년도말 재고조사의 경우는 익년도 1월8일 까지) 제91조제3항의 재고조사표를 첨부하여 관리자에게 보고하여야 한다.<개정 2015.4.2>② 실사결과 현품의 부족이 발견된 경우에는 그 원인 및 현황을 조사하여 제1항의 보고서에 첨부하여야한다.

제94조(재고의 수정)① 재고실사 결과 장부상의 수량과 실사ㆍ재고수량이 불일치할 경우에는 그 원인을규명하여 그 내역을 재고자산대장에 기록 관리한다.<개정 2019.6.26>② 재고자산의 과부족중 원가성이 없는 것은 영업외 손익으로 계상한다.

제95조(손ㆍ망실 보고 및 처리) <개정 2015.4.2>① 자산의 망실 및 훼손 사실이 발생하였을 때에는 자산출납원은 지체없이 손ㆍ망실보고서(별지 제47호 서식)에 의하여 기업출납원에게 보고한다. 재고 자산을 사용하는 공무원(공사현장의 감독공무원등)이 보관중인 재고자산을 망실 및 훼손하였을 때에 도 또한 같다.② 손ㆍ망실 보고를 받은 기업출납원은 다음 각호에 정한 사항을 명백히 한 조서를 첨부하여 관리자에게 보고하여야 한다.1. 사고가 발생한 부서명2. 사고에 관련된 공무원의 직위ㆍ성명3. 사고발생 년월일과 장소4. 사고물품의 품명ㆍ규격ㆍ수량ㆍ가격(망실품은 장부가액 및 견적가액과 재고자산대장에 기록된 가액)5. 사고의 원인이 된 구체적인 사항6. 평시의 관리사항7. 사고발견의 동기8. 사고발견후에 취한 조치9. 기타 참고사항10. 조사확인자의 소속ㆍ직위ㆍ성명③ 관리자가 제1항 및 제2항에 의하여 보고를 받았을 때에는 사실을 확인하여 손ㆍ망실자가 법 제48조규정의 책임을 면할 수 없다고 인정하였을 때에는 변상을 명하여야 한다. 이 경우 제61조제1항의 규정을 준용한다.④ 제2항제4호에 의한 장부가액은 영업외 비용으로 처리하고 손ㆍ망실자가 변상하였을 때에는 그 변상액을 영업외 수익으로 처리한다.

제98조(건설가계정)① 고정자산의 취득이 건설공사에 의한 경우에는 건설가계 정으로 정리하고 공사완료시에 당해 고정자산계정에 대체한다. 다만, 건설기간이 짧고 건설에 관한 정리가 간단한 경우에는 건설가 계정을 설정하지 아니할 수 있다.② 제1항의 건설가계정에는 건설자금에 대하여 발생한 금융비용과 관련 용역비 등 부대비용을 포함시킬수 있다.③ 제1항에 의하여 건설가계정을 설정할 경우에는 시공 주관부서는 모든 공사에 건설가계정정산부(별지제48호 서식)를 비치 기록한다.④ 건설개량공사가 완료된 경우에는 자산출납원은 제3항의 건설가계정정산부사본 및 관계서류에 의하여건설가계정의 정산을 필하고 당해 자산에 대체한다.

제100조(고정자산의 분류기호 설정 및 번호표 부착) 기업출납원은 신규로 취득한고정자산에 대하여 고정자산 분류명감에 의한 분류기호를 설정하고 번호표찰을 부착하여야 한다.<개정 2015.4.2>

제101조(환치법에 의한 감가상각) 규칙 제20조제1항 단서 규정에 의거 정기적으로 교체하는 환치자산은다음과 같다.1. 구경 100mm이하의 배수관, 하수관, 하수관거2. 기타 관리자가 특히 정하는 자산

제102조(고정자산의 전용) 부서간에 고정자산을 전용하고자 할 때에는 전용요청 부서또는 자산취급원이고정자산전용신청서(별지 제49호 서식)를 기업출납원에게 제출하고 기업출납원은 관리자의 승인을 받은 후 당해 고정자산 사용부서 및 전용요청부서에 전용지시서(별지 제50호 서식)를 발행하여 당해 고정자산을 인도ㆍ인수케하여야 한다.

제103조(자산의 임대)① 공기업활동에 직접 사용하지 않은 비가동 자산은 임대하여 공기업의 수입증대를 도모할 수 있다.② 자산의 임대는 계약에 의하여야 하며 유상으로 한다. 다만, 특별한 경우에는 그러하지 아니하다.

제104조(발생고정자산의 관리)① 건설공사에 의한 발생고정자산과 사용불능자산은 다음 절차에 의하여처리한다.1. 분임자산출납원 또는 공사주관 담당공무원은 고정자산평가조서(별지 제51호 서식)를 작성하여 고정자산 사용처에 비치한 고정자산대장과 발생자산을 지체없이 자산출납원에게 이관한다.2. 자산출납원은 평가조서에 의하여 발생자산을 평가하여 평가조서와 당해 고정자산대장을 기업출납원에게 송부한다.3. 기타의 업무처리는 발생품의 예에 의한다.② 발생자산의 평가는 발생자산평가기준표(별표1)에 의하되 단위자산의 장부가액이 1만원 이상인 자산이 2차평가시 불용으로 판정될 때에는 당해 고정자산의 운영부서의장의 사전승인을 얻어 처리하여야 한다.

제105조(매몰고정자산의 처분) 지하에 매몰된 다음 각 호의 자산은 매몰자산으로 처리할 수 있다.1. 발생자산 평가예측액보다 공사비용이 많은 경우2. 건물지하에 매설되었을 경우3. 보안구역 등 특수지역으로 작업을 할 수 없는 경우4. 기타 관리자가 필요하다고 인정하는 경우

제106조(고정자산처분 등)① 고정자산의 폐기는 당해 고정자산이 현저하게 손상 또는기타 사유에 의하여 매수인이 없는 경우나 매각가액이 매각에 필요한 비용을 충당하지 못할 경우 또는 매몰자산으로 처리한 경우에 한한다.② 고정자산을 매각하거나 철거 또는 폐기하는 경우 기업출납원은 당해 고정자산의 취득원가, 감가상각충당금의 누계 및 매각금액, 고정자산처분손익 등에 관련된 사항은 관계서류를 첨부하여야 한다.

제107조(실지조사 및 관리보고)① 관리자는 자산관리의 효율화를 위하여 필요한 때에는 기업출납원에게 보고서의 제출을 요구하거나 실지조사를 행하게 하여야 한다.<개정 2015.4.2>② 기업출납원은 매 사업년도 종료일 현재의 자산현황을 고정자산대장에 의거 실지 조사하고 고정자산실지조사보고서(별지 제52호 서식)를 작성하여 사업연도 종료후 15일 이내에 관리자에게 제출하여야 한다.③ 고장자산 실지조사 결과 대장내용과 상이할 때에는 그 원인 및 상황 등을 부기하여야 한다.

제108조(경영분석)① 관리자는 경영활동의 연속성을 유지하고, 경영계획ㆍ경영통제등 기업과 관련된의사결정에 필요한 자료를 얻기 위하여 기업의 경영상태를 분석ㆍ검토하여야 한다.② 경영분석은 재무비율분석 및 비교분석 등의 방법에 의하고, 기업의 안정성ㆍ성장성ㆍ수익성ㆍ활동성 및 수지 등을 분석ㆍ검토한다.

제111조(결산절차 및 정리사항 등)① 지방공기업의 결산절차는 다음과 같다.1. 각 장부담당자는 매월 장부를 마감하고 합계잔액시산표를 작성하여 결산담당자에게 송부한다.2. 결산담당자는 합계잔액시산표에 의거 총계정원장을 정리하고, 회계연도말에 총계정원장 및 각 계정별 보조원장과 각 장부를 마감한 후 재무제표를 작성한다.② 지방공기업의 매 사업연도 결산을 실시함에 있어 결산정리 사항은 다음 각 호와 같다.1. 재고자산의 실사차이 수정2. 고정자산의 감가상각비 계상3. 손익계산 기록의 수정(선급비용, 선수수익, 미지급비용, 미수수익정리)4. 이연자산 등의 상각5. 화폐성 외화자산 및 외화부채의 평가6. 미결산 계정의 정리7. 기부채납 자산의 자산대체정리8. 익년도중 상환예정인 고정부채의 유동부채 대체9. 기타 결산 정리사항

제112조(채권의 관리책임)① 관리자는 지방공기업의 경영에 따라 발생한 채권에 대하여 이를 관리하여야 한다.② 관리자는 채권관리에 관한 업무를 위임 처리하기 위하여 기업출납원 또는 수입원을 채권관리담당자로 지정할 수 있다.

제113조(채권의 관리)① 지방공기업의 채권은 영업미수금과 기타의 미수금으로 구분하되, 다음 각 호의수입조정으로 인하여 발생한 채권을 말한다.1. 계약에 의하여 발생한 채권2. 법령 또는 조례의 규정에 의하여 발생한 채권② 지방공기업의 채권의 관리에 대하여는 지방재정법령 및 국가채권관리법령을 준용한다.

제114조(대손충당금의 설정)① 관리자는 영 제6조제4항의 규정에 의한 건전재정 원칙에 따라 필요한 경우에는 미수금에 대하여 대손충당금을 설정하여 대손 예상액을 계상할 수 있다.② 채무자 또는 채무를 승계할 자가 없거나, 채무자가 지급능력이 없는 법령상 미수금 등 부실 미수금과 과거의 실적에 의한 미수금 잔액등 일부를 제1항의 대손예상액으로 계상할 수 있다.③ 제2항의 과거 실적에 의한 대손예상액은 과거 3년 내지 5년간의 회수실적, 당해 미수금의 성질 등을분석하여 산정하여야 한다.

제115조(채권의 독촉) 관리자는 법령, 조례, 계약 등에 특별한 규정이 있는 경우를 제외하고는 분기별로 미수금, 기타 채권의 채무자 또는 연대보증인의 소재를 파악하여 독촉장을 발부하고 채권을 확보 하여야 한다.

제119조(회계서류의 보관 등)① 회계서류의 보관ㆍ열람ㆍ보존ㆍ편철ㆍ대출 및 복사는 「행정업무의 운영 및 혁신에 관한 규정」정하는 바에 의한다. <개정 2025. 9. 22.>② 관리자는 제1항의 규정에 불구하고 자산의 취득ㆍ처분에 관한 증빙서류 등 취급이 중요하다고 인정되는 서류ㆍ장표에 대하여는 보관책임자와 보존기간을 따로 정할 수있다.③ 회계관계공무원이 이 규칙에 의하여 비치 관리하여야 할 장부 및 서식내용을 전산입력 처리하는 경우 따로 장부를 비치하지 않고 전산출력 자료를 결재받아 보관하는 경우 이를 장부로 대체할 수 있으며, 전산출력자료ㆍ자료가 입력된 디스켓 등 전산보조기억매체 등의 보관ㆍ관리는 제1항의 규정에 의한다.

제120조(준용규정) 지방공기업회계운영에 관하여 이 규칙과「지방공기업법」, 동법시행령 및 동법시행규칙에 정하지 않은 사항에 대하여는「지방재정법」, 동법시행령, 감사원「계산증명규칙」,「영주시 회계관리에 관한 규칙」,「영주시 공유재산 관리 조례」및「영주시 물품 관리 조례」를 준용한다. <개정 2022. 7. 18.>

부칙 이 규칙은 2006년 1월 1일부터 시행한다.부칙 (2009.01.09 규칙제0363호) 제1조(시행일) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.제2조(다른 규칙의 개정) 이 규칙 시행 전 띄어쓰기와 낫표(「 」)를 하지 아니한 규칙의 제명과 규칙에서 인용한 조례 또는 법령과 제명은 이 규칙 시행과 동시에 띄어쓰기와 낫표(「 」)를 사용하여 개정한 것으로 본다.제3조() 제3조(생략)부칙 (2014.10.17, 조례 제463호) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.부칙 (2015.4.2, 규칙 제474호) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.부칙 (2017. 10. 12, 규칙 제519호) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.부칙 (2019. 6. 26, 규칙 제551호) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.부칙 (2020. 5. 15, 규칙 제569호) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.부칙 (2020. 12. 22, 규칙 제582호) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.부 칙 (2022. 7. 18. 규칙 제614호) 제1조(시행일) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.제2조(다른 규칙의 개정) ① ~ ③ 생략④ 「영주시 지방공기업 하수도사업 회계 규칙」을 다음과 같이 개정한다.제120조 중 「영주시 예산 및 기금의 회계관리에 관한 규칙」을 「영주시 회계관리에 관한 규칙」으로 한다.⑤ ~ ⑦ 생략부칙 (2024. 5. 7. 규칙 제647호, 인감증명서 요구 자치법규 정비를 위한 영주시 저소득주민 주거안정사업 운영 관리 조례 시행규칙 등 일괄개정규칙) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.부칙 <규칙 제672호, 2025. 9. 22.(상위법령 인용조문 정비 등을 위한 영주시 예산성과금 심사위원회 운영 규칙 등 일괄개정규칙)> 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.