의왕시 지방공기업 상하수도사업 회계 규칙 (규칙, 경기도 의왕시)
공포일: 20210416 / 시행일: 20210416

제1조(목적) 이 규칙은 「지방공기업법 시행령」 제46조의 규정에 따라 의왕시 지방공기업 상·하수도사업의 회계운영에 관하여 필요한 사항을 규정함을 목적으로 한다. <개정 2020.1.1.>

제2조(회계직공무원의 관직지정)①지방공기업의 관리자는 「지방공기업법」(이하 “법”이라 한다) 제12조제2항 및 제34조와 「지방공기업법 시행령」(이하 “영”이라 한다) 제35조와 「의왕시 상수도직영기업 설치 조례」 제21조 및 「의왕시 지방공기업 하수도사업 설치 조례」 제19조의 규정에 의한 회계관계공무원을 다음 각호와 같이 지정한다. 다만, 영 제35조제1항제3호의 규정에 의한 계약담당 회계공무원은 기업출납원(또는 분임기업출납원)으로 한다. <개정 2016.11.10., 2019.5.1., 2020.1.1.>회계관직명 / 상수도사업 / 하수도사업-----------------------------------------------------------------------1. 기업출납원 / 상하수도업무 부서장 / 상하수도업무 부서장2. 수입원 / 업무팀장 / 하수운영팀장3. 지출원 / 업무팀장 / 하수운영팀장4. 자산출납원 / 업무팀장 / 하수운영팀장5. 세입세출외현금 출납원 / 업무팀장 / 하수운영팀장②제1항에 의한 회계관계공무원이 휴가·출장등 사고로 인하여 그 직무를 수행할 수 없을 경우에는 「의왕시 권한대행 및 직무대리 규칙」에 의하여 그 직을 대리하도록 된 자가 대리한다. <개정 2020.1.1>

제3조(관리자의 직무위임) 법 제12조제2항 및 제34조제3항의 규정에 의하여 관리자는 기업출납원에게 법 제9조의 업무중 다음 각호에 해당하는 사항을 위임하여 처리한다. <개정 2020.1.1., 2020.5.7., 2021.4.16.>1. 사용료·수수료등 법령, 조례, 규칙 또는 계약에 의하여 이미 확정된 세입과 교부금·부담금·보조금의 징수결정2. 과오납금의 반환3. 「지방공기업법」 제12조제2항의 규정에 의하여 계약업무 중 일부를 「의왕시 회계관리에 관한 규칙」의 재무관에게 위탁하여 처리할 수 있다.4. 급여등 인건비·일반운영비·여비·복리후생비·업무추진비·공공요금·제세공과금·지방채 원리금·지방자치단체에 대한 보조금·기타 법령 또는 조례에 따른 의무적 경비와 일상경비의 교부5. 제3호 및 제4호 이외의 것으로서 예정금액 200만원이하의 경우와 조달물자의 구매6. 출납, 기타 회계사무를 행하는 사항7. 공기업자산을 관리하는 사항

제4조(준용규정) 지방공기업 회계운영에 관하여 이 규칙과 「지방공기업법」, 같은 법 시행령 및 같은 법 시행규칙에서 정하지 않은 사항에 대하여는 「지방재정법」, 같은 법 시행령 및 「의왕시 공유재산 관리 조례」, 「의왕시 물품관리 조례」 및 「의왕시 회계관리에 관한 규칙」을 준용한다. <개정 2020.1.1., 2020.5.7., 2021.4.16.>

제5조(대차대조표 작성기준)①대차대조표는 공기업의 재무상태를 보고하기 위하여 대차대조일 현재의 모든 자산·부채 및 자본을 적정하게 표시하여야 하며, 보고식 또는 계정식으로 당기와 전기를 비교하여 작성한다.②자산과 부채는 1년을 기준으로 하여 유동자산 또는 고정자산, 유동부채 또는 고정부채로 구분하는 것을 원칙으로 하며, 자본은 자본금·자본잉여금·이익잉여금 및 자본조정으로 각각 구분한다.③자산·부채 및 자본은 총액에 의하여 계상함을 원칙으로 하고 자산의 항목과 부채 또는 자본의 항목을 상계함으로써 그 전부 또는 일부를 대차대조표에서 제외하여서는 아니된다.④자본거래에서 발생한 자본잉여금과 손익거래에서 발생한 이익잉여금은 혼동하여 표시하여서는 아니된다.⑤대차대조표에 기재하는 자산과 부채의 항목배열은 유동성배열법에 의함을 원칙으로 한다.⑥장래의 기간의 수익과 관련이 있는 특정한 비용은 차기이후의 기간에 배부하여 처리하기 위하여 대차대조표에 자산으로 기재할 수 있다.⑦가지급금 또는 가수금 등의 미결산항목은 그 내용을 나타내는 적절한 과목으로 표시하고, 대조계정 등의 비망계정은 대차대조표의 자산 또는 부채항목으로 표시하여서는 아니된다.

제6조(손익계산서 작성기준)①손익계산서는 기업의 경영성과를 명확히 보고하기 위하여 영업손익·경상손익과 당기순손익으로 구분하여 표시하며 보고식으로 당기와 전기를 비교하여 작성한다.②모든 수익과 비용은 그것이 발생한 기간에 정당하게 배분되도록 처리하여야 한다. 다만, 수익은 실현시기를 기준으로 계상하고 미실현 수익은 당기의 손익계산에 계상하지 아니함을 원칙으로 한다.③수익과 비용은 그 발생원천에 따라 명확하게 분류하고 각 수익항목과 이에 관련되는 비용항목을 대응 표시하여야 한다.④수익과 비용은 총액에 의하여 기재함을 원칙으로 하고, 수익항목과 비용항목을 직접 상계함으로써 그 전부 또는 일부를 손익계산서에서 제외하여서는 아니된다.

제7조(수익적 지출과 자본적 지출 구분)①다음 각호의 지출은 수익적 지출로 한다.1. 개별자산별로 수선비로 지출한 금액이 300만원 미만인 경우2. 개별자산별로 수선비로 지출한 금액이 직전 사업연도 종료일 현재 대차대조표상의 자산가액(취득가액에서 감가상각누계 상당액을 차감한 금액을 말한다)의 100분의 5에 미달하는 경우3. 3년 미만의 기간마다 주기적인 수선을 위하여 지출하는 경우4. 건물 또는 벽의 도장5. 파손된 유리나 기와의 대체6. 기계의 소모된 부속품과 벨트의 대체7. 자동차 타이어의 대체8. 재해를 입은 자산에 대한 외장의 복구·도장·유리의 삽입9. 기타 조업가능한 상태의 유지 등 전 각 호와 유사한 것에 대한 지출②다음 각호의 지출은 자본적 지출로 한다.1. 본래의 용도를 변경하기 위한 개조2. 엘리베이터 또는 냉온방장치의 설치3. 빌딩 등에 있어서 피난시설 등의 설치4. 재해 등으로 인하여 멸실 또는 훼손되어 본래의 용도에 이용가치가 없는 건축물·기계·설비 등의 복구5. 기타 개량, 확장, 증설 등 전 각호와 유사한 성질의 것에 대한 제출

제8조(보조금 등의 회계처리) 국고보조금·일반회계보조금 또는 기타의 보조 금을 받았을 경우에는 그 용도에 따라 다음 각호와 같이 처리한다.1. 자본적 지출에 충당하는 경우에는 자본잉여금에 계상하되 그 원천별로 구분 표시한다.2. 수익적 지출 및 결손보전에 충당하는 경우에는 영업외이익으로 계상한다.

제9조(장부의 종류) 지방공기업의 회계장부는 다음과 같이 둔다. <개정 2020.1.1.>1. 「지방공기업법 시행규칙」(이하 “규칙”이라 한다)제22조의 규정에 의한 장부가. 총계정원장(별지 제1호서식)나. 자금수입기록부(별지 제2호서식)다. 자금지출기록부(별지 제3호서식)라. 수입예산정리부(별지 제4호서식)마. 지출예산통제원장(별지 제5호서식)바. 일반분개전표장(별지 55호서식)사. 재고자산대장(별지 제6호서식)아. 유형고정자산대장(별지 제7호서식)자. 차입금관리대장(별지 제8호서식)타. 교부자금관리대장(별지 제9호서식)2. 기타장부가. 세입세출외 현금출납부(별지 제10호서식)나. 유가증권수급부(별지 제11호서식)다. 재고자산 구입한도액 공제부(별지 제12호서식)라. 기타 관리자가 필요하다고 인정하는 보조부

제11조(장부의 오기정정)①장부의 오기사항은 당해 부분을 빨간 선으로 긋고, 그 우측 또는 윗자리에 정정하고 삭제한 문자를 명료하게 인식할 수 있게 하여 두어야 한다.②오기로 인하여 공란으로 할 필요가 있을 때에는 당해 부분을 빨간 선으로 긋고,“공란”이라 빨간 글씨로 명기한다.③장부가 전면 오기되었거나 공백인 때에도 제1항 및 제2항에 준하여 처리한다.④금액은 일항 중 일부가 오기일지라도 그 항 전부를 정정하여야 한다.⑤정정부분에는 반드시 정정자가 날인하여야 한다.⑥정정시에는 약품을 사용하거나 칠하여 지우거나 또는 고쳐쓸 수 없다.

제12조(장부의 마감요령) 장부의 마감은 다음 각호와 같이 한다.1. 자금수입기록부와 자금지출기록부는 매일 마감한다. 다만, 2권 이상으로 분할하여 사용할 때에는 주된 장부에 다른 장부의 출납 누계액을 전기하여 마감한다.2. 제1호의 장부를 제외하고 총계정원장 등 제장부는 매월말에 마감한다.다만, 거래가 종결되는 장부는 그 종결시에 마감하며 사업년도초에 이월을 필요로 하는 장부는 결산시에 마감한다.3. 장부 마감시에는 미리 그 마감잔액을 관계 장표와 대조하여 확인하여야 한다.

제15조(전산화에 따른 회계장표의 생략)①회계업무의 전산화에 따라 제9조의 규정에 의한 회계장부의 비치 등은 생략할 수 있다.②제1항의 규정에 따라 회계장부의 비치를 생략한 경우에도 감독기관이나 이해관계자의 요구가 있으면 회계장부와 내용이 동일한 대용 장표를 신속히 제공할 수 있는 필요한 조치는 취하여야 한다.

제16조(증빙서류의 범위)①증빙서류는 거래 사실의 경위를 입증하며, 기록의 근거가 되는 서류로서 그 범위는 결의서, 각종 일계표 및 부속서류로 한다. <개정 2019.5.1.>②부속서류는 결의서, 각종 일계표의 정당함을 입증할 수 있는 청구서, 영수증서등 증거서류를 말한다.

제17조(증빙서류의 구비요건)①증빙서류는 원본으로 구비하여야 한다. 다만, 원본에 의하기 곤란한 경우에는 그 사본으로 갈음하고 원본 대조자가 이에 확인 날인하여야 한다.②수지에 관한 증빙서류가 외국문으로 기재되어 있을 때에는 그 번역문을 붙여야 한다.

제18조(증빙서류의 생략) 오기정정 또는 결산시 계정간 대체 등과 같이 단순히 계산적 조작의 필요에 의하여 발생한 준거래에 있어서는 일반분개전표로서 증빙서류에 갈음할 수 있다. 다만,이 경우에는 전표의 적요란에 사유 및 산출내역을 기재하여야 한다.

제19조(증빙서류의 작성) 증빙서류는 다음 각 호에 의하여 작성하여야 한다1. 지출결의서가. 지출결의서의 지출금액은 정정하지 못한다.나. 적요란에는 지급의 뜻, 공사명, 품명 및 수량, 산출내역, 부분급내용과 지급수, 선급금 및 개산급의 표시 등 필요한 사항을 명기하여야 한다.2. 영수증서가. 정당한 채권자가 지출결의서의 영수란에 기명날인 하거나, 법령에 정하여진 영수증에 갈음하는 계산서 및 합계금액의 정정이 없는 영수증에 기명날인한 것이어야 한다.나. 부득이한 사유로 영수증을 징수하지 못한 때에는 차 수령자의 수령인으로 갈음할 수 있다.3. 청구서청구서의 합계금액은 정정하지 못하며, 그 명세는 계약서등 다른 관계서류의 명세와 일치하여야 한다.4. 계약서가. 계약서의 합계금액은 정정하지 못한다.나. 계약서와 그 부속서류는 그 내용이 서로 부합되어야 한다.5. 대조필가. 급여대장, 사역부등 지출에 필요한 증빙서류를 첨부하기 곤란할 때에는 지출결의서의 적요란에 권한있는 자의 대조필로 갈음할 수 있다.나. 대조된 서류는 증빙서류에 준하여 보관, 보존한다.6. 기타 증빙서류기타 증빙서류의 종류 및 작성에 필요한 사항은 관리자가 따로 정할 수 있다.

제20조(두서금액의 표시) 문서 및 유가증권에 금액을 표시하는 경우에는 아라비아숫자로 쓰되, 숫자 다음에 괄호를 하고 다음 예시와 같이 한글로 기재하여야 한다. (예시) 금113,560원(금일십일만삼천오백육십원) <개정 2019.5.1.>

제22조(회계문서의 날인) 회계문서상의 모든 날인은 무인, 서명, 기타 표시로 갈음할 수 없다. 다만, 강의·감시·당직 또는 회의참석 등의 경우에 실비변상으로 지급하는 50만원이하에 대하여는 그러하지 아니하며, 서명을 관습으로 하는 외국인의 수지에 관한 증빙서류상의 자서는 기명날인으로 보고 처리할 수 있다.

제24조(예산안의 편성) 관리자는 법 제23조의 규정에 의거 행정안전부장관이 작성 시달한 예산편성기본지침에 따라 매사업연도 개시 2월전까지 예산안을 작성하여 시장에게 제출하여야 한다.<개정 2017.9.27.>

제25조(예산의 수정) 예산안을 시의회에 제출한 후 부득이한 사유로 인하여 그 내용의 일부를 수정할 필요가 있을 때에는 관리자는 수정예산 요구서를 작성하여 시장에게 제출하여야 한다.

제27조(예산의 이월)①관리자는 법 제30조 제1항 단서의 규정에 의한 건설·개량이월 및 사고이월예산의 승인을 얻고자 하는 경우에는 회계연도 종료후 10일 이내에 이월비요구서(별지 제13호서식)를 작성하여 시장에게 제출하여야 한다.

제28조(계속비)①관리자가 법 제30조제4항의 규정에 의하여 계속비를 이월하고자 하는 경우에는 회계연도 종료후 10일 이내에 계속비 이월요구서(별지 제14호서식)를 작성하여 시장에게 제출하여야 한다.②관리자는 계속비에 관련되는 계속연도가 끝났을 때에는 계속비정산보고서(별지 제15호서식)를 작성하여 결산서류와 함께 시장에게 제출한다.

제29조(예산집행계획 및 자급수급계획)①관리자는 영 제21조제1항의 규정에 의거 효율적인 경영관리와 예산운영을 위하여 성립된 예산의 범위내에서 월별, 분기별로 예산집행계획을 작성,수시로 조정하며 이에 따라 예산을 집행하여야 한다.②관리자는 제1항의 예산집행계획과 관련하여 매월말, 당해 월의 자금수지 실적과 향후 2개월간의 자급수급계획을 자금예산표(별지 제16호서식)로 작성하고 이에 의하여 자금을 배정할 수 있다.

제30조(예산의 집행품의)①관리자는 기업출납원에게 다음 각호의 사항을 전결로 집행하도록 할 수 있다.1. 예정금액이 5,000만원 이하의 공사 또는 토지매입이나 3,000만원 이하의 제조·용역 또는 기계장치 등 고정자산과 재고자산을 매입하는 사항2. 제1호 이외의 것으로 500만원 이하의 집행사항3. 봉급등 인건비·여비·업무추진비·복리후생비·공공요금·제세공과금·기타 법령·조례에 따른 의무적 경비의 지출과 일상경비의 교부②제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 1에 해당되는 경우에는 예산집행품의를 생략할 수 있다.1. 기타업무추진비2. 공공요금3. 제세공과금4. 복리후생비5. 보수6. 여비

제31조(예산수입·지출 이외의 예산사항) 재고자산 출고, 일시차입금등 사업예산 또는 자본예산 사항은 되지 않으나,예산총칙으로 정한 사항에 대한 수입과 지출은 자금의 운영계획에 의거 사항별,시기별 집행계획을 마련하여 집행하여야 한다.

제32조(현금지출을 수반하지 아니하는 경비의 집행방법) 법 제32조와 영 제25조에 의하여 현금지출을 수반하지 아니하는 경비를 예산없이 그 발생된 경비로 계상할 때에는 일반분개전표를 작성하여 결재를 얻어 집행한다.

제33조(발생주의에 의한 특례적 수입지출) 다음 각호의 사항은 발생주의 회계 처리 원칙에 의한 특례적 수입지출로 사업예산 또는 자본예산의 집행으로 보지 않고 재무회계상으로만 회계 처리한다. <개정 2018.2.19.>1. 미수금 또는 선수금의 수납2. 미지급금 또는 선급금의 지급3. 예수금의 수납 또는 지급4. 내부 부서간 자산의 이동5. 자산의 교환6. 수증자산의 기부채납등

제34조(예산의 전용) 관리자는 법 제29조 및 영 제21조 제2항의 규정에 따라 세출예산의 각 세항을 전용하기 위하여 시장의 승인을 얻고자 할 때에는 예산전용요구서(별지 제17호서식)를 작성, 시장에게 제출하여야 한다.

제35조(수입금 마련지출) 법 제27조와 의왕시상수도직영기업설치조례 제15조와 「의왕시 지방공기업 하수도사업 설치 조례」 제14조에 따라 관리자가 수입금 마련지출을 하고 시장에게 보고 할 때에는 다음 각호의 서류를 첨부하여야 한다. <개정 2020.1.1.>1. 추가수입예상액조서2. 추가수입에 직접 관련된 비용의 소요액에 대한 조치3. 기타 추가수입금 사용 내역에 관한 서류

제37조(예산집행 보고)①각 집행단위의 예산집행 담당자는 소관예산의 집행결과를 매월말에 교부자금현계표(별지 제20호서식)를 작성하여 익월 10일까지 기업출납원에게 제출한다.②기업출납원은 제1항의 보고서를 종합하여 월별 예산집행상황을 관리자에게 보고한다.

제38조(수입의 징수결정)①수입원은 세입을 징수결정하고자 할 때에는 조정결의서 (별지 제20호서식)를 작성하고, 그 내역을 수입예산정리부에 기록,관리하여야 한다.②징수결정을 착오 기타의 사유로 변경하여야 할 경우에는 제11조의 규정에 준하여 처리한다.

제39조(납입고지서의 발행)①기업출납원은 제38조의 규정에 의하여 수입을 조정하였거나 그것을 변경한 경우에는 납입의무자에게 납입고지서(별지 제21호서식)를 송부하여야 한다.②제1항에 의한 납입고지서를 망실하였거나 훼손되었음을 납입의무자로부터 신고받은 때에는 기업출납원은 지체없이 납입고지서를 재발행하고 그 여백에 “○○년 ○월○일 재발행”이라고 기재하여 당해 납입의무자에게 송부하여야 한다.

제40조(계좌대체에 의한 수납)①지방공기업의 수입은 영 제33조 및 제34조의 규정에 의한 현금 및 증권에 의한 방법 이외에 계좌대체의 방법에 의하여 수납할 수 있다.②제1항의 계좌대체의 방법에 의한 수납은 지정금융회사가 설치되어 있을 때 당해 금융회사에 예금계좌를 개설한 납입의무자가 그 금융회사에 청구하여야 한다. <개정 2020.1.1.>

제42조(수납금의 취급 및 기록)①모든 수입금은 지정금융회사에서만 수납할 수 있으며,그 수입금은 출납취급금융회사에서 집중 관리한다. <개정 2020.1.1.>②지정금융회사는 매일 수납한 수입금에 대한 영수필 통지서를 즉시 기업출납원에게 송부하여야 한다. 수입원은 영수필 통지서에 의하여 수입일계표(별지 제23호서식)를 작성하고 이에 의해 수입예산정리부의 수입액란에 기록한다. <개정 2019.5.1., 2020.1.1.>③수납취급금융회사는 지정금융회사 설치계약에 따라 수납액을 출납취급금융회사의 당해사업 공공계좌에 대체송금하여야 한다 <개정 2020.1.1.>④출납취급금융회사가 보내온 수입·지출 일계표에 의하여 수입원은 매일의 자금수입상황을 자금수입기록부에 기록한다. <개정 2019.5.1., 2020.1.1.>[제목개정 2019.5.1.]

제43조(과오납금의 반환절차)①과오납금을 반환받고자 하는 자는 기업출납원에게 과오납금 반환청구서(별지 제24호서식)를 제출하여야 한다.②기업출납원이 제1항의 청구서를 심사하여 이상없음이 확인될 때에는 해당란에 확인날인한 후 과오납금 반환결의서(별지 제25호서식)를 작성,수입예산정리부 등에 기록하고,과오납금 반환통지서(별지 제26호서식)를 발행하여 지급한다.③제2항에 의한 과오납금은 당해연도의 수입으로 반환하되,과년도의 수익에서 발생한 과오납금반환은 결산시 이를 기타영업외비용과목에 계상 정리하고, 과년도의 국고보조금등 자본적 수입에서 발생한 정산 잔액의 반환금은 국고보조금등 반환금과목에 계상·정리한다.

제44조(징수보고서) 기업출납원은 매월 징수보고서를 작성하여 이에 출납취급금융회사의 수입월계표를 첨부하여 그 익월 10일까지 관리자에게 보고하여야 한다. <개정 2020.1.1.>

제45조(지출 및 지급의 원칙)①지출원이 수표(통상지급명령서, 예금청구서 등을 포함한다.이하 같다)를 발행하거나 지급을 할 때에는 채무가 확정되고 지급기한이 도달한 후 정당한 채주에게 지급하여야 한다.②지출원은 지출사항의 회계관계법규 위배여부를 심사한 후 지급하여야 한다.

제46조(사업·자본예산 지출관련 절차 및 기록)①지출 예산집행의 승인을 얻은 때에는 지출예산통제원장의 집행승인란에 기록한다. <개정 2019.5.1.>②관리자 또는 기업출납원이 지출의 원인이 되는 계약 기타의 행위를 하였을 때에는 지출예산통제원장의 지출원인행위란에 기장하여야 한다.③채무확정시에는 물품검수조서(별지 제27호서식) 또는 준공검사조서등 증빙서류에 의하여 지출원이 지출예산통제원장의 채무확정란에 기록하여야 한다. <개정 2019.5.1.>④지출원이 지출결의서(별지 제28호서식)에 의하여 수표발행 또는 현금지급 등을 하였을 때에는 지출예산통제원장의 지출란과 자금지출기록부에 정리하여야 한다.[제목개정 2019.5.1.]

제47조(재고자산의 구매예산 지출절차 및 기록)① 재고 회계 처리를 행하는 재고자산의 구입에 대한 사용승인을 받은 경우에는 재고자산 수입한도액 공제부의 사용승인란에 구입예정 견적금액을 기입하여 공제한다. <개정 2018.2.19.>②계약체결후 구입금액이 확정되면 예산담당자는 재고자산 구입한도액공제부의 확정액란에 계약액을 괄호안에 기재하고 재고자산이 검수되어 채무가 확정되면 예산담당자는 검수조서에 의거하여 재고자산구입한도액 공제부의 구입액을 확정하여 한도액에서 공제한다.③지출원이 지출결의서에 의하여 지출을 하였을 때에는 재고자산 구입한도액공제부의 지출액란과 자금지출기록부를 기록한다. <개정 2019.5.1.>[제목개정 2019.5.1.]

제48조(지출결의서의 작성)①지출결의서(일부 현금의 지급을 수반하지 않는 거래포함)는 지출원인행위 관계증빙서류에 의하여 작성하고 기업출납원의 결재를 얻어야 한다.②교부자금, 개산급에 대한 정산급,선금급,송금 및 집합지급 등에 관하여는 그 뜻을 지출결의서의 상부 여백에 표시하여야 한다.③단일 지출원인행위에 대하여 2개이상의 과목에서 또는 2회이상으로 분할 지출할 때에는 최초의 지출결의서에 지출원인행위 관계증빙서류를 붙이고 다른 지출결의서에는 그 뜻을 기재하여 연관을 명백히 하여야 한다.④교부자금을 2개이상 과목에서 수인의 분임기업출납원에게 동시교부하는 경우에는 지출결의서를 1매로 작성할 수 있으며, 이 경우에는 지출결의서에 교부기관별, 과목별, 교부자금액등 명세서를 첨부한다.⑤2인 이상의 채권자에 대하여 지급하는 경우, 계정과목과 지급기일이 동일할 때에는 병합하여 1매의 지출결의서를 작성할 수 있다. 이 경우에는 채권자마다 그 지급액을 명백히 한 문서를 첨부하여야 한다.

제49조(수표의 발행)①지출원은 출납취급금융회사의 공공예금 잔고범위내에서 수표를 발행하여야 한다. 이때 지출원은 지출결의서에 따라 수표(별지제29호서식)를 발행한다. <개정 2020.1.1.>②수표의 서명은 기명날인에 의한다.수표발행용 인감은 수표발행용으로 등록된 특정인감을 사용하여야 하며 지출원은 수표발행용 인감과 수표장을 확실한 방법에 의하여 보관·관리하여야 한다.

제50조(수표의 정정등)①수표의 금액은 정정하지 못한다.②수표의 금액이외의 기재사항을 정정할 때에는 그 정정을 요하는 부분에 빨간선을 2줄로 긋고, 그 상측에 정서하여 다시 당해 정정부분의 좌측여백에 정정하였다는 것과 정정 문자수를 기재하여 수표발행용 인감을 날인하여야 한다.③서손, 오손 등에 의하여 수표를 폐기할 때에는 당해 수표에 빨간 사선을 그어 “폐지”라고 빨간 글씨로 명기하여 그대로 수표장에 편철해 놓아야 한다.

제51조(교부자금의 조치)①기업출납원이 교부자금의 교부를 요구받았을 때에는 즉시 자금을 대체 또는 송금하고 교부자금 교부통지서(별지 제30호서식)에 의하여 당해 분임기업출납원 또는 일상경비출납원에게 통지하여야 한다.②기업출납원은 자금사정 기타 특별한 사유가 있을 경우에는 자금을 분할하여 교부할 수 있다.③관리자가 특히 필요하다고 인정하는 경우에는 사업연도 개시전에 자금을 교부할 수 있다.④교부자금을 교부받은 분임기업출납원은 교부받은 자금을 교부자금관리대장에 의하여 관리하고 매월 집행실적을 제37조의 규정에 준하여 기업출납원에게 보고하여야 한다.⑤기업출납원이 제4항의 규정에 의하여 교부자금의 정산보고를 받았을 때에는 지출과목별로 지출예산통제원장에 기록 정리하여야 한다. <개정 2019.5.1.>

제52조(개산급의 정산)①개산금을 받은 자는 그 요건이 종료된 후 5일 이내에 개산급 정산서를 작성하여 증빙서류와 함께 지출원에게 제출하여야 한다.②제1항의 정산결과 과부족이 생겼을 때에는 지출원은 다음에 각호에 따라 처리한다.1. 잔액이 생겼을 때에는 반납고지서를 발부한다.2. 부족금이 생겼을 때에는 청구서를 받아 지출한다.③제1항의 규정에 의한 정산서를 제출하지 아니한 자에 대하여는 다시 개산금을 지급하지 아니한다. 다만, 여비·업무추진비중 기타업무추진비의 과부족이 없을 때에는 정산서를 제출하지 아니한다.

제53조(채권자의 영수인)①채권자의 영수인은 청구서에 찍은 도장과 같아야 한다. 다만, 청구자와 영수자를 달리하는 경우와 분실 또는 그 밖에 부득이한 사유로 인감을 바꿀 때에는 그러하지 아니하다. <개정 2019.5.1.>② 제1항 단서의 경우에는 채권자를 확인할 수 있는 인감증명서, 본인서명사실확인서 또는 전자본인서명확인서 등의 서류를 받아야 한다. <신설 2019.5.1.>③ 채권자의 계좌로 입금하는 경우에는 출납취급금융회사의 송금납입통지서를 첨부하며, 이를 영수인에 갈음한다. <개정 2019.5.1., 2020.1.1.>[제목개정 2019.5.1.]

제54조(지출상황 보고) 지출원은 매월 세출의 지출계산서를 작성하여 출납취급금융회사가 발행한 지출월계표를 첨부, 익월 10일까지 관리자에게 보고하여야 한다. <개정 2020.1.1.>

제55조(반납금의 반납절차) 지출원은 과오지급과 교부자금 및 개산금의 정산결과 생긴 불용액 또는 잔액을 반납하고자 할 때에는 반납결의서(별지 제31호서식)에 따라 반납고지서(별지 제32호서식)를 발부하여 당해 세출과목에 여입하여야 한다. 단, 과년도분에 대하여는 당해연도 세입의 기타 영업외이익 또는 기타 자본적 수입으로 반납 정리하여야 한다.

제56조(채무면제등) 기업출납원은 채무면제, 시효 등에 의한 채무소멸의 경우에는 당해 채무의 소멸을 증명하는 서류에 의하여 그 성격에 따라 특별이익 또는 자본잉여금으로 처리하여야 한다.

제58조(세입세출외현금 출납 절차)①세입세출외현금을 수납하고자 할 때에는 세입세출외현금납부서(별지 제33호서식)에 따라 지정금융회사의 세입세출외현금 계좌를 통하여 수납하여야 한다. <개정 2020.1.1.>②세입세출외현금 출납원은 지정금융회사의 영수필통지서에 의하여 세입세출외현금출납부에 기장·정리한다. <개정 2020.1.1.>③세입세출외현금의 반환은 세입세출외현금 반환청구서(별지 제34호서식)에 의해 수령증을 징구한 후 반환하고, 그 내역을 세입세출외현금 출납부에 기록·정리한다. <개정 2019.5.1.>

제59조(세입세출외현금 및 그 이자 귀속)①귀속된 보증금 및 지체상금은 영업외수익으로 계상한다.②세입세출외현금을 예금하므로써 발생하는 이자는 법령, 조례 또는 계약에서 특히 정한 것을 제외하고는 영업외수익으로 처리한다.

제60조(유가증권 관리)①유가증권은 소유 유가증권과 일시 보관유가증권으로 구분하여 지정금융회사에 보관시켜야 한다. <개정 2020.1.1.>②이행보증 보험증권 및 지급보증서는 보관 유가증권에 준하여 관리하여야 하며, 관계 증빙서류와 합철 보관할 수 있다. 다만, 그 귀속사유가 발생한 경우에는 소유 유가증권으로 구분 관리한다

제61조(유가증권의 가액)①소유 유가증권을 장부가액은 취득가액으로 한다. 다만, 시가와 취득원가가 다른 경우에는 시가를 대차대조표가액으로 한다.②보관 유가증권의 장부가액은 액면가액으로 한다.

제62조(일시보관 유가증권의 수급절차)①일시보관 유가증권을 수입 및 반환하고자 할 때에는 납입자로부터 일시보관 유가증권납부서(별지 제34호서식) 또는 일시보관 유가증권 반환청구서를 제출케 하여야 한다.②세출세출외현금 출납원은 일시보관 유가증권의 수입에 있어서는 증권과 교환으로 납입자에게 일시보관 유가증권 수령증을 교부하여야 한다.③일시보관 유가증권의 반환에 있어서는 제3항의 규정에 따라 교부한 일시보관 유가증권 수령증 하단에 수령하였다는 뜻을 부기 날인시켜 이와 교환으로 증권을 반환하여야 한다.

제64조(출납사무의 검사)①관리자는 매 회계년도말 또는 출납담당공무원의 이동이 있을 때에는 검사자를 지정하여 당해 출납담당공무원 소관의 장부, 금고 등을 검사하게 하여야 한다.②제1항의 규정에 의하여 검사자가 검사를 하였을 때에는 검사보고서를 2부 작성하고 1부를 당해 출납담당공무원(출납원이 사망 기타 사고로 검사를 받을 수 없을 때에는 검사자가 그 소속직원중에서 지정한 입회인)에게 교부하고 다른 1부는 관리자에게 제출하여야 한다.

제65조(출납사무의 사고보고 및 처리)①지출원, 수입원, 자산출납원, 세입세출외현금출납원 등이 그 관장에 속하는 현금이나 유가증권 또는 자산을 망실하였을 때에는 즉시 기업출납원을 경유하여 관리자에게 망실경위를 보고하여야 하며, 망실된 금액을 미결산 계정으로 처리하고 그 원인을 규명 정리하되,미결산 계정으로 처리한 후 1월이 경과하여도 그 원인을 발견하지 못한 때에는 출납담당공무원이 법 제48조에 의하여 책임을 진다.②현금의 과여를 발견하였을 때에는 미결산 계정으로 처리하고 그 원인을 규명 정리하여야 하며, 미결산 계정으로 처리한 후 1월이 경과하여도 그 원인을 발견하지 못한 경우, 기업출납원을 경유하여 관리자에게 보고한 후 영업외수익으로 처리한다.③제1항의 경우 출납담당공무원의 무책임이 법령 및 판결등에 따라 확정되었을 때에는 변상책임을 면제한다. 변상책임의 내용이 달리 확정되었을 때에도 새로운 판결등에 의한다.

제67조(인계의 절차)①제66조 규정에 의하여 출납사무를 인계할 때에는 인계 전일로서 관계장부를 마감하여 인계 년월일을 기입하고 인계 인수자가 연서 날인하여야 한다.②인계자는 출납취급·대행금융회사의 예금잔고 증명을 첨부한 현금 및 예금 현재액 조서(별지 제35호서식)와 인계할 장부, 증빙서류의 목록을 각 3부 작성하여 인수자와 수수한 후 현재액 조서 및 목록에 수수 년월일과 “수수를 필하였음” 이라고 기입하여 인계·인수자가 연서 날인한 후 각각 1부씩 보관하고 1부는 인수·인계서에 첨부하여 관리자에게 보고하여야 한다. <개정 2020.1.1.>

제68조(타직원에 의한 인계) 출납담당공무원이 사망 기타의 사고로 인하여 본인이 인계할 수 없거나, 후임 출납담당공무원이 결정되지 아니하여 인수자가 없을 때에는 관리자가 소속공무원중에서 대리 인계·인수자를 지정하여 인수·인계사무를 처리하게 하여야 한다.

제69조(기구 개편에 수반하는 사무인계) 지방공기업의 기구개편 등으로 출납사무의 일부 또는 전부가 폐지되거나 소관을 달리할 경우의 인계사무는 제66조 내지 제68조의 규정에 준하여 처리한다.

제70조(지정금융회사의 구분) 영 제26조의 규정에 의한 지정금융회사는 다음 각호와 같이 구분한다. <개정 2020.1.1.>1. 출납취급금융회사 - 공기업특별회계 소관의 현금을 출납·보관하는 금융회사2. 수납취급금융회사 - 공기업특별회계 소관의 수납업무를 일부 대행하는 금융회사3. 출납대행금융회사 - 교부자금 및 일상경비의 지급 및 수납업무의 일부를 대행하는 금융회사[제목 개정 2020.1.1.]

제71조(설치계약의 방법) 관리자가 영 제28조 규정에 의하여 지정금융회사를 설치계약하고자 할 경우에는 다음의 방법으로 계약을 하여야 한다. <개정 2020.1.1.>1. 출납취급금융회사 - 관리자와 당해 금융회사가 계약서를 작성한다.2. 수납취급금융회사 - 관리자, 출납취급금융회사, 당해 금융회사가 3자 계약서를 작성한다.3. 출납대행금융회사 - 관리자, 출납취급금융회사, 분임기업출납원, 당해 금융회사가 4자 계약서를 작성한다.

제72조(업무시간)①출납취급 및 출납대행금융회사의 업무시간은 지방공기업의 업무시간으로 한다. <개정 2020.1.1.>②관리자는 특히 필요하다고 인정할 때에는 제1항의 규정에 불구하고 집무케 할 수 있다.

제73조(출납의 정리 구분) 지정금융회사에서 출납하는 현금 또는 유가증권은 연도별, 계좌별, 수입·지출별 기타 관리자가 지정하는 구분에 의하여 정리하여야 한다. <개정 2020.1.1.>

제74조(인감의 상호제출)①관리자는 회계관계 공무원의 인감과 명판을 인감신고서 (별지 제36호서식)에 의하여 출납취급금융회사에 통보하여야 한다. <개정 2020.1.1.>②출납취급금융회사는 출납에 사용하는 공인, 수령인, 지급필인과 사무취급자의 성명 및 인감을 관리자에게 통지하여야 한다. <개정 2020.1.1.>③출납대행금융회사의 경우에도 제1항 및 제2항에 준하여 처리한다. <개정 2020.1.1.>

제75조(장부의 비치)①출납취급금융회사는 다음의 장부를 비치하고 수지를 정확히 정리하여야 한다. <개정 2020.1.1.>1. 세입세출원장(별지 제37호서식)2. 세입금 내역장(별지 제38호서식)3. 세출금 내역장(별지 제39호서식)4. 세입세출외 현금출납장(별지 제40호서식)5. 유가증권 수급부(별지 제12호서식)6. 자금운용 내역장(별지 제41호서식)②출납대행금융회사가 비치할 장부는 다음과 같다. <개정 2020.1.1.>1. 수입지출원장(별지 제37호의2 서식)2. 세출금 내역장(별지 제39호서식)3. 세입세출의 현금출납장(별지 제40호서식)4. 유가증권 수급부(별지 제12호서식)③수납취급금융회사가 비치할 장부는 다음과 같다. <개정 2020.1.1.>1. 세입금 내역장(별지 제38호서식)④ 지정금융회사에서 이 규칙에 의하여 비치 관리하여야 할 장부 및 서식내용을 전산 입력처리하는 경우에 전산출력자료를 결재받아 보관하는 경우 이를 동 자료가 입력된 디스켓등 전산보조기억매체는 장부의 보존기한까지 유지·관리하여야 한다. <개정 2020.1.1.>

제76조(수납절차) 지정금융회사가 납입고지서 기타에 의하여 납입의무자 또는 수입원으로부터 수입금을 수납할 때에는 영수증을 납입자에게 교부하고 영수필 통지서를 기업출납원에게 송달하여야 한다. <개정 2020.1.1.>

제77조(지급절차)①출납취급금융회사는 지방공기업이 발행한 수표의 제시 또는 기타 지급의뢰서를 받았을 때에는 수표발행통지서 등과 대조하고 수령인, 대체계좌 또는 송금처를 확인한 후에 그 지급을 하여야 한다. <개정 2020.1.1.>②출납취급금융회사는 지급 또는 대체 등을 마친 것에 대하여는 지급필통지서(별지 제42호서식)에 의하여 매일 기업출납원에게 보고하여야 한다. <개정 2020.1.1.>

제78조(수표지급의 거부) 출납취급금융회사는 지출원이 발행한 수표가 다음 각 호의 1에 해당할 때에는 지급을 거부하여야 한다. <개정 2020.1.1.>1. 지급준비자금 계좌의 잔액을 초과하였을 때2. 수표가 그 발행일로부터 1년을 경과하여 제시된 때3. 수표와 수표발행통지서의 내용이 상이할 때4. 수표의 오손으로 수표발행통지서와 대조하기 곤란할 때5. 수표에 기명날인한 기업출납원의 인영이나 명판이 비치된 것과 상이할 때6. 수표나 수표발행통지서의 기재내용을 개서, 기타 변경한 흔적이 있을 때,다만, 날인의 과오로 재차 날인하였거나, 금액 이외의 정정으로서 정정인이 있는 것은 그러하지 아니하다.

제79조(세출금의 반납) 출납취급금융회사는 반납고지서에 의하여 세출금 여입의 납입을 받았을 때에는 영수증을 반납인에게 교부하고 영수필통지서를 지출원에게 송부하여야 한다. <개정 2020.1.1.>

제81조(일계표·월계표)①출납취급금융회사는 매일의 수입과 지출의 내역을 세입세출일계표(별지 제43호서식)와 세입세출외현금(유가증권) 일계표(별지 제44호서식)에 의하여 그 익일까지 기업출납원에게 보고하여야 한다. <개정 2020.1.1.>②출납취급금융회사는 매월의 수입과 지출의 내역을 제1항의 규정에 준하여 익월 5일까지 기업출납원에게 보고하여야 한다. <개정 2020.1.1.>

제83조(지정금융회사에 대한 감독 및 검사)① 지정금융회사 사무에 관한 감독은 기업출납원이 총괄한다. <개정 2020.1.1.>②영 제32조의 규정에 의한 검사는 기업출납원이 이를 행하고, 그 결과를 관리자에게 보고하여야 한다.[제목개정 2020.1.1.]

제84조(재고자산의 범위등) 재고자산이라 함은 다음 각 호에 해당하는 물품으로서 그 세부사항은 재고자산 분류명감에 의한다.1. 정수약품등 원재료2. 소모품3. 소모공구, 기구 및 비품4. 수선용 용품5. 수탁공사 및 관급공사자재6. 발생환입품 기타 재고자산

제85조(재고자산의 조달·관리) ⓛ재고자산은 적정기준을 정하여 관리의 합리화를 기하여야 한다.②재고자산의 조달은 재고자산 수급계획에 의하여 행하여야 하며, 보유자재가 부족되거나 유휴자재가 과다하게 저장되지 않도록 통제하여야 한다.③재고자산은 품목별·규격별 및 상태별로 구분 보관하고 수불상황을 명기한 현품카드 또는 보조수불장부를 비치하여야 한다④기업출납원은 항상 재고자산대장의 잔고를 관련장부와 대조하여 그 정확한 수량 및 금액을 확인하여야 한다.

제87조(재고자산 현황표) 자산출납원은 매 사업년도 말일 현재의 재고자산현황표를 작성하여 재고자산 대장상의 수량 및 금액, 재고증감 집계표와 대조하여 이상유무를 확인하고 익년도로 이월되는 재고자산의 수량과 가액을 명백히 하여야 한다.

제88조(소요산정)①재고자산의 1회 구입량은 재고수준을 기준한 적정량으로 하되, 2분기분 이상을 일시 구입할 수 없다. 다만, 특수자재 또는 사업의 계획적인 추진을 위하여 자재확보가 필요한 경우에는 2분기분 이상 1사업년도분까지의 소요량을 일시 구입할 수 있다.②제1항 단서규정에 의하여 일시 구입을 하는 경우 저장능력이나 자급사정으로 인하여 일시 구입이 불가능하다고 인정될 때에는 단가계약에 의거 수시 납품하게 할 수 있다.

제89조(입고절차) 자산출납원은 재고자산을 입고하는 경우 계약담당공무원의 청구에 의거 계약서 부본 및 납품내역서에 따라 검수하고, 그 내역을 재고자산대장에 기록·관리하여야 한다. <개정 2019.5.1.>

제90조(출고절차) 자산출납원은 재고자산을 사용하고자 하는 부서의 출고청구서(별지 제45호서식)에 의하여 재고자산을 출고하고 그 내역을 재고자산관리대장에 기록·관리하여야 한다. <개정 2019.5.1.>

제91조(발생품의 관리)①공사중 발생한 재고자산(이하 “발생품”이라 한다)을 입고하고자 하는 경우에는 준공검사전까지 발생품평가조서(별지 제46호서식)를 작성하여 자산출납원에게 송부하여야 한다.②자산출납원은 송부된 발생품과 발생품평가조서를 대사하여 분류한 재용품에 대하여는 그 내역을 재고자산관리대장에 기록·관리하여야 한다. <개정 2019.5.1.>

제92조(발생품의 구분 및 평가)①발생품은 이를 재용품과 불용품으로 구분 하되 재용도 50%이상을 재용품, 그 미만은 불용품으로 한다.②재용품의 수입가격은 현행 조달가격을 기준으로 하여 발생품 평가조서에서 결정된 재용도를 곱한 금액으로 평가한다.

제93조(발생품 평가조서 작성) 발생품 평가조서에는 다음 순서에 따라 재용도를 평가하여 기재한다.1. 1차평가 : 공사감독자2. 2차평가 : 공사주관과장 또는 담당주사3. 3차평가 : 자산취급원

제94조(불용품의 관리 및 처분)①불용품은 재용품 및 신품과 격리하여 일정한 장소에 보관하여야 한다②불용품의 매각수입은 영업외수입으로 처리한다.③불용자산이 다음 각호에 해당할 때에는 폐기 처분한다.1. 매각대금이 매각에 요하는 비용을 보전하고 남음이 없을 때2. 매수자가 없을 때3. 기타 매각함이 부적당하다고 인정될 때

제95조(재생수선)①자산출납원이 그 보관내에 있는 자산을 재생 또는 수선하는 것이 필요하다고 인정될 때에는 기업출납원에게 요청하여야 한다.②자산을 재생하였을 경우에는 재생품 평가액에 수선비용을 가산한 것으로 취득원가로 한다

제96조(재고조사)①기업출납원은 매 사업년도말에 재고자산에 대한 실사를 행하여야 한다②제1항에서 정한 경우 이외에 기업출납원은 자산출납원이 교체된 경우, 재고자산이 천재 기타의 사유에 의하여 멸실된 경우 및 기타 필요하다고 인정되는 경우에는 실사를 행하여야 한다.③제1항과 제2항의 규정에 의하여 실사를 행하는 경우에 기업출납원은 그 결과에 관하여 재고조사표(별지 제47호서식)를 작성하여야 한다.

제98조(재고조사 결과의 보고)①기업출납원은 실사결과를 재고조사일후 5일 이내에(년도말 재고조사의 경우에는 익년도 1월8일까지)제96조제3항의 재고조사표를 첨부하여 관리자에게 보고하여야 한다.②실사결과 현품의 부족이 발견된 경우에는 그 원인 및 현황을 조사하여 제1항의 보고서에 첨부하여야 한다.

제99조(재고의 수정)①재고실사 결과 장부상의 수량과 실사·재고수량이 불일치할 경우에는 그 원인을 규명하여 그 내역을 재고자산대장에 기록, 관리한다. <개정 2019.5.1.>②재고자산의 과부족중 원가성이 없는 것은 영업외손익으로 계상한다.

제100조(손·망실 보고 및 처리)①자산의 망실 및 훼손 사실이 발생하였을 때에는 자산출납원 및 분임자산출납원은 지체없이 재고자산 손·망실보고서(별지 제48호서식)에 의하여 기업출납원에게 보고한다. 재고자산을 사용하는 공무원(공사현장의 감독공무원 등)이 보관중인 재고자산을 망실 및 훼손하였을 때도 또한 같다.②손·망실 보고를 받은 기업출납원은 다음 각호에 정한 사항을 명백히 한 조서를 첨부하여 관리자에게 보고하고 관련부서에 통보하여야 한다.1. 사고가 발생한 부서명2. 사고에 관련된 공무원의 직위·성명3. 사고발생 연월일과 장소4. 사고물품의 품명·규격·수량·가격(망실품은 장부가액 및 견적가액과 재고자산 대장에 기록된 가액)5. 사고의 원인이 된 구체적인 사항6. 평시의 관리사항7. 사고발견의 동기8. 사고발견후에 취한 조치9. 기타 참고사항10. 조사확인자의 소속·직위·성명③관리자가 제1항 및 제2항에 의하여 보고를 받았을 때에는 사실을 확인하여 손·망실자가 법 제48조 규정의 책임을 면할 수 없다고 인정하였을 때에는 변상을 명하여야 한다. 이 경우 제65조제3항의 규정을 준용한다.④제2항제4호에 의한 장부가액은 영업외비용으로 처리하고 손·망실자가 변상하였을 때에는 그 변상액을 영업외수익으로 처리한다.

제101조(월말 보고등)①분임자산출납원 또는 재고자산의 장소별 책임자는 매월중의 품목별 수불사항을 자산출납원에게 익월 5일까지 보고하여야 한다.②자산출납원은 매월중의 재고자산수불사항을 작성하여 익월 10일까지 결산담당자에게 송부한다.

제102조(기부채납자산 회계처리방법) 제106조 규정에 의거 환치자산으로 기부채납 받은 자산에 대하여는 기업출납원이 당해 자산의 평가액을 가동설비 자산과 자본잉여금으로 대체 계상한다

제103조(건설중인 자산)①고정자산의 취득이 기말 현재 공사중인 경우에는 건설중인 자산으로 정리하고 공사완료시에 당해 고정자산계정에 대체한다. 다만, 건설기간이 짧고 건설에 관한 정리가 간단한 경우에는 건설중인 자산을 설정하지 아니할 수 있다.②제1항의 건설중인 자산에는 건설자금에 대하여 발생한 금융비용과 관련 용역비등 부대비용을 포함시킬 수 있다.③제1항에 의하여 건설중인 자산을 설정할 경우에는 시공 주관부서는 모든 공사에 건설중인 자산정산부(별지 제49호서식)를 비치, 기록, 정리한다.④건설개량공사가 완료된 경우에는 자산출납원은 제3항의 건설중인 자산정산부 사본 및 관계서류에 의하여 건설중인 자산의 정산을 필하고 당해 자산에 대체한다.

제106조(환치법에 의한 감가상각) 규칙 제20조제1항 단서규정에 의거 정기적으로 교체하는 환치자산은 다음과 같다1. 구경 50m/m이하의 배수관2. 구경 50m/m미만의 수도계량기3. 구경 300m/m미만의 하수관4. 관리자가 별도로 정하는 자산

제107조(고정자산의 전용) 부서 간에 고정자산을 전용하고자 할 때에는 전용요청 부서 또는 자산출납원이 고정자산 전용신청서(별지 제51호서식)를 기업출납원에게 제출하고 기업출납원은 관리자의 승인을 받은 후 당해 고정자산 사용부서 및 전용요청부서에 고정자산 전용지시서(별지 제52호서식)를 발행하여 당해 고정자산을 인도, 인수케 하여야 한다. <개정 2021.3.2.>

제108조(자산의 임대)①공기업활동에 직접 사용하지 않는 비가동자산은 임대하여 공기업의 수입증대를 도모할 수 있다.②자산의 임대는 계약에 의하며 유상으로 한다. 다만, 특별한 경우에는 그러하지 아니하다.

제109조(발생고정자산의 관리)①건설공사에 의한 발생고정자산과 사용불능자산은 다음 절차에 의하여 처리한다.1. 분임자산출납원 또는 공사주관 담당주사는 고정자산평가조서(별지 제53호서식)를 작성하여 고정자산 사용처에 비치한 고정자산대장과 발생자산을 지체없이 자산출납원에게 이관한다2. 자산출납원은 평가조서에 의하여 발생자산을 평가하여 평가조서와 당해 고정자산대장을 기업출납원에게 송부한다.3. 기타의 업무처리는 발생품의 예에 의한다②발생자산의 평가는 발생자산 평가기준표(별표1)에 의하되 단위자산의 장부가액이 10,000원 이상인 자산이 2차평가시 불용으로 판정될 때에는 당해 고정자산의 운영부서의 장의 사전승인을 얻어 처리하여야 한다.

제110조(매몰고정자산의 처분) 지하에 매몰된 다음 각호의 자산은 매몰자산으로 처리할 수 있다.1. 발생자산 평가예측액보다 공사비용이 많은 경우2. 건물지하에 매설되었을 경우3. 보안구역 등 특수지역으로 작업을 할 수 없는 경우4. 기타 관리자가 필요하다고 인정하는 경우

제111조(고정자산처분 등)①고정자산의 폐기는 당해 고정자산이 현저하게 손상 또는 기타 사유에 의하여 매수인이 없는 경우나 매각가액이 매각에 필요한 비용을 충당하지 못할 경우 및 매몰자산으로 처리한 경우에 한한다.② 고정자산을 매각하거나 철거 또는 폐기하는 경우 기업출납원은 당해 고정자산의 취득원가, 감가상각누계액 및 매각금액, 고정자산처분손익 (영업외비용) 등에 관련된 사항을 관계서류를 첨부하여 결산부서에 송부한다.

제112조(실지조사 및 관리보고)①관리자는 자산관리의 효율화를 위하여 필요한 때에는 기업출납원에게 보고서의 제출을 요구하거나 실지 조사를 행하게 하여야 한다.②기업출납원은 매사업년도 종료일 현재의 자산현황을 고정자산대장에 의거 실지 조사하고 고정자산 실사조사보고서 (별지 제54호서식)를 작성하여 사업년도 종료후 15일 이내에 관리자에게 제출하여야 한다.③고정자산 실지조사 결과 대장내용과 상이할 때에는 그 원인 및 상황 등을 부기하여야 한다.

제113조(경영분석)①관리자는 경영활동의 연속성을 유지하고, 경영계획·경영통제등 기업과 관련된 의사결정에 필요한 자료를 얻기 위하여 기업의 경영 상태를 분석·검토하여야 한다.②경영분석은 재무비율분석 및 비교분석 등의 방법에 의하고, 기업의 안정성·성장성·수익성·활동성 및 수지 등을 분석·검토한다.

제116조(결산절차 및 정리사항 등)①지방공기업의 결산절차는 다음과 같다.1. 각 장부담당자는 매월 장부를 마감하고 합계잔액시산표(규칙 별지 제11호서식)를 작성하여 결산담당자에게 송부한다.2. 결산담당자는 합계잔액시산표에 의거 총계정원장을 정리하고, 회계연도말에 총계정원장 및 각 계정별 보조원장과 각 장부를 마감한 후 재무제표를 작성한다.②지방공기업의 매 사업연도 결산을 실시함에 있어 결산정리사항은 다음 각 호와 같다.1. 재고자산의 실사차이 수정2. 고정자산의 감가상각비 계상3. 손익계산 기록의 수정(선급비용, 선수수익, 미지급비용, 미수수익정리)4. 이연자산등의 상각5. 화폐성 외화자산 및 외화부채의 평가6. 미결산 계정의 정리7. 기부채납 자산의 자산대체정리8. 익년도중 상환예정인 고정부채의 유동부채 대체9. 기타 결산 정리사항

제117조(채권의 관리책임)①관리자는 지방공기업의 경영에 따라 발생한 채권에 대하여 이를 관리하여야 한다.②관리자는 채권관리에 관한 업무를 위임 처리하기 위하여 기업출납원 또는 수입원을 채권관리 담당자로 지정할 수 있다.

제118조(채권의 관리)①지방공기업의 채권은 영업미수금과 기타의 미수금으로 구분하되, 다음 각호의 수입조정으로 인하여 발생한 채권을 말한다.1. 계약에 의하여 발생한 채권2. 법령 또는 조례의 규정에 의하여 발생한 채권②지방공기업의 채권의 관리에 대하여는 지방재정법령 및 국가채권관리법령을 준용한다.③규칙 제5조의 규정에 의하여 미수금을 불납결손처리하거나 기타 법령등에 의하여 채권의 포기 또는 소멸처리하는 경우에 기업출납원은 해당 채권에 관계되는 수입금의 조정년월일, 금액, 수입과목, 조정후의 경위 등을 기재한 서류를 관리자의 결재를 얻어 관련 미수금대장(당해년도의 수입의 경우는 수입예산정리부 포함) 등을 정리한다.

제119조(대손충당금의 설정)①관리자는 영 제6조제4항의 규정에 의한 건전재정원칙에 따라 필요한 경우에는 미수금에 대하여 대손충당금을 설정하여 대손예상액을 계상할 수 있다.②채무자 또는 채무를 승계할 자가 없거나, 채무자가 지급능력이 없는 법령상 미수금 등 부실 미수금과 과거의 실적에 의한 미수금 잔액등 일부를 제1항의 대손예상액으로 계상할 수 있다.③제2항 후단의 과거 실적에 의한 대손예상액은 과거 3년 내지 5년간의 회수실적, 당해 미수금의 성질 등을 분석하여 산정하여야 한다.

제120조(채권의 독촉) 관리자는 법령, 조례, 계약, 기타에 특별한 규정이 있는 경우를 제외하고는 분기별로 미수금, 기타 채권의 채무자 또는 연대보증인의 소재를 파악하여 독촉장을 발부하고 채권을 확보하여야 한다.

제123조(회계직공무원의 재정보증) 회계직공무원은 재정보증없이는 그 직무를 담당하게 할 수 없으며, 재정보증에 관한 사항은 「지방회계법」 제50조에 의한다. <개정 2020.1.1., 2020.5.7.>

제124조(회계서류의 보관등)①회계서류의 보관·열람·보존·편철·대출 및 복사는 「행정 효율과 협업 촉진에 관한 규정」이 정하는 바에 의한다. <개정 2020.1.1.>②관리자는 제1항의 규정에 불구하고 자산의 취득·처분에 관한 증빙서류 등 취급이 중요하다고 인정되는 서류·장표에 대하여는 보관책임자와 보존기간을 따로 정할 수 있다.③회계관계공무원이 이 규칙에 의하여 비치·관리하여야 할 장부 및 서식내용을 전산입력처리하는 경우 따로 장부를 비치하지 않고 전산출력자료를 결재를 받아 보관하는 경우 이를 장부로 대체할 수 있으며, 전산출력자료·자료가 입력된 디스켓등 전산보조기억매체 등의 보관·관리는 제1항의 규정에 의한다.

부 칙 ①(시행일) 이 규칙은 공포일부터 시행한다.②(폐지규칙) 이 규칙은 시행과 동시에 의왕시상수도직영기업회계규칙은 폐지한다.부칙 <규칙 제762호, 2016.11.10>(의왕시 행정기구 및 정원 조례 시행규칙) 제1조(시행일) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.제2조(다른 규칙의 개정) 의왕시지방공기업상하수도사업회계규칙 일부를 다음과 같이 개정한다.제2조제1항제1호 중 “상하수도사업소장”을 “상하수도업무 부서장”으로 한다.부칙 <규칙 제782호, 2017.9.27.> (의왕시 행정기구 및 정원 조례 시행규칙) 제1조(시행일) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.제2조(다른 규칙의 개정) ①부터 ⑤까지 생략⑥ 의왕시 의왕시지방공기업상하수도사업회계규칙 일부를 다음과 같이 개정한다.제24조 중“행정자치부장관”을 “행정안전부장관”으로 한다.⑦부터 ⑧까지 생략부칙 <규칙 제798호, 2018.2.19.> (의왕시 규칙 용어 등 일괄정비 규칙) 제1조(시행일) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.제2조(유효기간) 생 략부칙 <규칙 제820호, 2019.5.1.> 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.부 칙 <규칙 제845호, 2020.1.1.> 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.부 칙 <규칙 제863호, 2020.5.7.> (의왕시 재무회계 규칙 전부개정규칙) 제1조(시행일) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.제2조(다른 규칙의 개정) ①부터 ⑤까지 (생 략)⑥ 의왕시 지방공기업 상하수도사업 회계 규칙 일부를 다음과 같이 개정한다.제3조제3호 중 “「의왕시 재무회계 규칙」 제2조제1항제1호”을 “「의왕시 예산 및 기금의 회계관리에 관한 규칙」”으로 한다.제4조 중 “의왕시 재무회계 규칙”을 “의왕시 예산 및 기금의 회계관리에 관한 규칙”으로 한다.제123조 중 “「의왕시 재무회계 규칙」”을 “「지방회계법」 제50조”로 한다.⑦부터 ⑨까지 (생 략)제3조(다른 규칙과의 관계) (생 략)부칙 <규칙 제872호, 2021.3.2.> (의왕시 행정기구 및 정원 조례 시행규칙 일부개정규칙) 제1조(시행일) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.제2조(다른 규칙의 개정) ① (생 략)② 의왕시 지방공기업 상하수도사업 회계규칙 일부를 다음과 같이 개정한다.제107조 중 “부서, 사업소간에”를 “부서 간에”로 한다.③ (생 략)부 칙 <규칙 제879호, 2021.4.16.> (의왕시 예산 및 기금의 회계관리에 관한 규칙 일부개정규칙) 제1조(시행일) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.제2조(다른 규칙의 개정) ①부터 ⑤까지 (생 략)⑥ 의왕시 지방공기업 상하수도사업 회계 규칙 중 일부를 다음과 같이 개정한다.제3조제1항제3호 중 “의왕시 예산 및 기금의 회계관리에 관한 규칙”을 “의왕시 회계관리에 관한 규칙”으로 한다.제4조 중 “의왕시 예산 및 기금의 회계관리에 관한 규칙”을 “의왕시 회계관리에 관한 규칙”으로 한다.⑦부터 ⑨까지 (생 략)