청주시 상수도사업 회계 규칙 (규칙, 충청북도 청주시)
공포일: 20250418 / 시행일: 20250418

제2조(회계직공무원의 관직지정)① 지방공기업의 관리자는 「지방공기업법」(이하 "법"이라 한다) 제12조제2항, 제34조 및 「지방공기업법 시행령」(이하 "영"이라 한다) 제35조와 「청주시 수도사업 운영 조례 」 제20조에 따라 회계 관계 공무원을 다음 각 호와 같이 지정한다. 다만, 영 제35조제1항에 따라 계약담당 회계공무원은 기업출납원으로 한다. <개정 2020.4.17., 2025.4.18.>1. 기업출납원: 업무과장2. 분임기업출납원: 시설과장, 정수과장3. 수입원: 요금업무담당팀장4. 지출원: 회계업무담당팀장5. 자산출납원: 회계업무담당팀장6. 분임자산출납원: 운영팀장, 수도기획팀장, 관리팀장7. 일상경비출납원: 운영팀장, 수도기획팀장, 관리팀장8. 세입세출외 현금출납원: 서무담당자9. 세입세출외현금실무담당자: 세입세출외현금 실무담당자② 제1항에 따른 회계 관계 공무원이 휴가ㆍ출장 등 부득이한 사유로 직무를 수행할 수 없을 때에는 「청주시 권한대행 및 직무대리 규칙」에서 정한 바에 따른다.

제3조(관리자의 직무위임) 법 제12조제2항 및 제34조제3항에 따라 관리자는 기업출납원에게 법 제9조의 업무 중 다음 각 호의 사항을 위임하여 처리한다. <개정 2020.4.17., 2025.4.18.>1. 사용료ㆍ수수료 등 법령, 조례, 규칙 또는 계약에 따라 이미 확정된 세입과 교부금ㆍ부담금ㆍ보조금의 징수결정2. 과오납금의 반환3. 추정가격 1억원 이하의 공사, 추정가격 5,000만원 이하의 용역ㆍ제조ㆍ기계장치 등 비유동자산 및 재고자산의 구입, 추정가격 3,000만원 이하의 물건의 매입을 위한 계약의 체결4. 급여 등 인건비ㆍ여비ㆍ복리후생비ㆍ업무추진비ㆍ공공요금ㆍ각종 세금과 공과금ㆍ지방채원리금ㆍ지방자치단체에 대한 보조금, 그 밖에 법령 또는 조례에 따른 의무적 경비와 일상경비의 교부5. 제3호 및 제4호 외의 것으로 추정가격 2,000만원 이하의 경우와 조달물자의 구매6. 출납, 그 밖의 회계사무 수행7. 공기업자산 관리

제4조(준용규정) 지방공기업 회계운영에 관하여 이 규칙과 법, 영 및 같은 법 시행규칙에 정하지 않은 사항에 대해서는「지방재정법」, 같은 법 시행령, 「지방회계법」, 같은 법 시행령, 「지방자치단체 회계관리에 관한 훈령」, 「청주시 회계관리에 관한 규칙」, 「청주시 공유재산 관리 조례」 및 「청주시 물품관리 조례」를 준용한다. <개정 2020.4.17., 2020.10.16. 2021.12.24., 2025.4.18.>

제5조(재무상태표 작성기준)① 재무상태표는 재무상태표일의 모든 자산ㆍ부채 및 자본을 표시하여야 하며, 보고식 또는 계정식으로 당기와 전기를 비교하여 작성한다. <개정 2020.4.17.>② 자산과 부채는 1년을 기준으로 하여 유동자산과 비유동자산, 유동부채와 비유동부채로 구분하는 것을 원칙으로 하며, 자본은 자본금ㆍ자본잉여금ㆍ이익잉여금 및 자본조정으로 각각 구분한다. <개정 2020.4.17.>③ 자산ㆍ부채 및 자본은 총액에 따라 계상하되, 자산의 항목과 부채 또는 자본의 항목과 부채를 상계하여 그 전부 또는 일부를 재무상태표에서 제외해서는 아니 된다. <개정 2020.4.17.>④ 자본거래에서 발생한 자본잉여금과 손익거래에서 발생한 이익잉여금을 혼동하여 표시하여서는 아니 된다.⑤ 재무상태표에 기재하는 자산과 부채의 항목배열은 유동성배열법에 따른다. <개정 2020.4.17.>⑥ 장래의 수익과 관련이 있는 특정한 비용은 차기 이후의 기간에 배부하여 처리하기 위하여 재무상태표에 자산으로 기재할 수 있다. <개정 2020.4.17.>⑦ 가지급금 또는 가수금 등의 미결산항목은 그 내용을 나타내는 적절한 과목으로 표시하고, 대조계정 등의 비망계정은 재무상태표의 자산 또는 부채항목으로 표시해서는 아니 된다. <개정 2020.4.17.>[제목개정 2020.4.17.]

제6조(손익계산서 작성기준)① 손익계산서는 기업의 경영성과를 명확히 보고하기 위하여 매출 총손익ㆍ영업손익ㆍ경상손익과 당기순손익으로 구분하여 표시하며 보고식으로 당기와 전기를 비교하여 작성한다.② 모든 수익과 비용은 그것이 발생한 기간이 정당하게 배분되도록 처리하여야 한다. 다만, 수익은 실현시기를 기준으로 계상하고 미실현 수익은 당기의 손익계산에 산입하지 아니함을 원칙으로 한다.③ 수익과 비용은 발생원천에 따라 명확하게 분류하고 각 수익항목과 이에 관련되는 비용항목을 대응 표시하여야 한다.④ 수익과 비용은 총액에 따라 기재함을 원칙으로 하고, 수익항목과 비용항목을 직접 상계하여 그 전부 또는 일부를 손익계산서에서 제외해서는 아니 된다.

제7조(외화자산 및 부채의 평가)① 현금예금, 미수금, 미지급금, 차입금 등의 화폐성 외화자산 및 화폐성 외화부채는 재무상태표일의 환율로 환산한 가액을 재무상태표 가액으로 한다. 이 경우 환율은 「법인세법 시행령」 제76조제1항의 규정을 준용한다. <개정 2020.4.17.>② 비화폐성 외화자산 및 비화폐성 외화부채는 해당 자산을 취득하거나 해당 부채를 부담한 당시의 적절한 환율을 적용하여 환산한다.③ 제2항의 경우에 발생한 외화평가이익은 당기의 영업외이익으로 처리하고, 외화평가 손실은 당기의 영업외비용으로 처리한다. 다만, 장기화폐성 외화부채와 관련하여 발생하는 외화평가손실과 외화평가이익은 상계하여 차액을 외화환산차 또는 외화환산대의 과목으로 하여 자본조정에 기재할 수 있다. 이 경우 그 내용을 주석으로 기재한다.

제9조(보조금 등의 회계처리) 국고보조금ㆍ일반회계보조금 또는 그 밖의 보조금을 받았을 경우에는 용도에 따라 다음 각 호와 같이 처리한다.1. 자본적 지출에 충당하는 경우에는 자본잉여금에 계상하되, 그 원천별로 구분하여 표시한다.2. 수익적 지출 및 결손보전에 충당하는 경우에는 원천별로 영업 외 수익 또는 특별이익으로 계상한다.

제10조(장부 및 서식) 지방공기업의 회계장부 및 서식은 다음과 같다.1.「지방공기업법 시행규칙」제22조에 따른 장부 및 서식가. 총계정원장 및 계정별 보조원장(별지 제1호서식) <개정 2020.4.17.>나. 자금수입기록부(별지 제2호서식)다. 자금지출기록부(별지 제3호서식)라. 수입예산정리부(별지 제4호서식)마. 지출예산통제원장(별지 제5호서식)바. 재고자산대장(별지 제6호서식)사. 유형자산대장(별지 제7호서식)아. 차입금관리대장(별지 제8호서식)자. 교부자금관리대장(별지 제9호서식)차. 합계잔액시산표(별지 제56호서식) <신설 2020.4.17.>2. 그 밖의 장부가. 세입세출외현금출납부(별지 제10호서식)나. 유가증권수급부(별지 제11호서식)다. 재고자산 구입한도액 공제부(별지 제12호서식)라. 그 밖에 관리자가 필요하다고 인정하는 보조장부

제12조(장부의 오기정정)① 장부의 오기사항은 해당 부분을 붉은선으로 긋고, 그 우측 또는 윗자리에 정정하여 삭제한 문자를 명료하게 이해할 수 있게 하여야 한다.② 오기로 빈칸으로 할 필요가 있을 때에는 해당 부분을 붉은선으로 긋고, "빈칸"으로 붉은 글씨로 명기한다.③ 장부가 앞면 오기 되었거나 공백인 때에도 제1항 및 제2항에 준한다.④ 금액은 한개 항 중 일부가 오기일지라도 그 항 전부를 고쳐야 한다.⑤ 정정부분에는 반드시 정정자가 날인하여야 한다.⑥ 정정할 때 약품을 사용하거나 지워 없애거나 또는 고쳐 쓸 수 없다.

제13조(장부의 마감요령)① 자금수입기록부와 자금지출기록부는 매일 마감한다. 다만, 2권 이상으로 분할하여 사용할 때에는 주된 장부에 다른 장부의 출납누계액을 옮겨 기록하여 마감한다.② 제1호의 장부를 제외하고 총계정원장 등 모든 장부는 매월 말에 마감한다. 다만, 거래가 종결되는 장부는 종결 시에 마감하며, 사업연도 초에 이월이 필요한 장부는 결산 시에 마감한다.③ 장부 마감 시에는 미리 마감잔액을 관계 장표와 대조하여 확인하여야 한다.

제16조(증명서류의 범위)① 증명서류는 거래 사실의 경위를 입증하며, 장부 기재의 근거가 되는 서류로서 그 범위는 결의서, 각종 일계표 및 그 부속서류로 한다.② 부속서류는 결의서, 각종 일계표의 정당함을 입증할 수 있는 청구서, 영수증서 등 증거서류를 말한다.

제17조(증명서류의 구비요건)① 증명서류는 원본으로 구비하여야 한다. 다만, 원본을 구비하기 곤란한 경우에는 사본으로 갈음하고 원본 대조자가 확인 날인하여야 한다.② 수지에 관한 증명서류가 외국어로 기재되어 있을 때에는 번역문을 붙여야 한다.

제18조(두서금액의 표시) 금전의 수입과 지출에 관한 증명서류의 두서금액은 아라비아 숫자로 쓰되, 숫자 다음에 괄호를 하고 다음 예시와 같이 한글로 기재하여야 한다.[예시: 금10,000원(금일만원)]

제20조(회계문서의 날인) 회계문서의 모든 날인은 손도장, 서명, 그 밖의 표시로 갈음할 수 없다. 다만, 강의ㆍ감시ㆍ당직 또는 회의참석 등의 경우에 실제비용 변상으로 지급하는 100만원 이하에 대해서는 그러하지 아니하며, 서명을 관습으로 하는 외국인의 수입과 지출에 관한 증명서류의 자필서명은 기명날인으로 보고 처리할 수 있다.

제22조(예산안의 작성) 관리자는 법 제23조에 따라 행정안전부장관이 작성 시달한 예산편성지침에 따라 매 사업연도 개시 2개월 전까지 예산안을 작성하여 청주시장(이하 "시장" 이라 한다)에게 제출하여야 한다. <개정 2017.12.1.>

제25조(예산의 이월) 관리자는 법 제30조제1항에 따라 건설ㆍ개량 및 사고이월예산의 승인을 받고자 할 경우에는 회계연도 종료 후 10일 이내에 별지 제13호서식의 이월비요구서를 작성하여 시장에게 제출하여야 한다. <개정 2020.4.17.>

제26조(계속비)① 관리자가 법 제30조제4항에 따라 계속비를 이월할 때에는 사업연도 종료 후 10일 이내에 계속비 이월비요구서(별지 제14호 서식)를 작성하여 시장에게 제출하여야 한다.② 관리자는 계속비에 관련되는 계속연도가 끝났을 때에는 별지 제15호서식의 계속비정산보고서를 작성하여 결산서류와 함께 시장에게 제출한다.

제27조(예산집행계획 및 자금수급계획)① 관리자는 영 제21조제1항에 따라 효율적인 경영관리와 예산운영을 위하여 성립된 예산의 범위에서 각 부서의 장에게 월별, 분기별로 예산집행계획서를 제출받아 예산집행계획을 작성, 수시로 조정하며 이에 따라 예산을 집행하여야 한다.② 관리자는 제1항의 예산집행계획과 관련하여 매월 말, 해당 월 자금의 수입과 지출 실적, 향후 2개월간의 자금수급계획을 별지 제16호서식의 자금예산표로 작성하고 자금을 배정할 수 있다.

제28조(예산의 집행품의)① 관리자는 기업출납원 및 분임기업출납원에게 다음 각 호의 사항을 전결로 집행하도록 할 수 있다. <개정 2025.4.18.>1. 추정가격 1억원 이하의 공사, 추정가격 5,000만원 이하의 용역ㆍ제조ㆍ기계장치 등 비유동자산 및 재고자산의 구입, 추정가격 3,000만원 이하의 물건의 매입에 관한 사항 <개정 2020.4.17.>2. 제1호 외의 것으로 2,000만원 이하의 집행사항3. 봉급 등 인건비ㆍ여비ㆍ업무추진비ㆍ복리후생비ㆍ공공요금ㆍ각종 세금과 공과금ㆍ그 밖에 법령ㆍ조례에 따른 의무적 경비를 집행하는 사항② 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당 되는 경우에는 예산집행품의를 생략할 수 있다.1. 일반업무추진비 다만, 기관운영업무추진비ㆍ정원가산일반업무추진비 및 시책추진업무추진비는 제외한다.2. 공공요금3. 각종 세금과 공과금4. 복리후생비5. 보수(다만, 기간근로자 등 보수는 제외한다) <개정 2020.4.17.>6. 여비(다만, 국외여비는 제외한다) <개정 2020.4.17.>

제29조(예산수입ㆍ지출 외의 예산사항) 재고자산 구매, 일시차입금 등 사업예산 또는 자본예산 사항은 되지 않으나, 예산총칙으로 정한 사항에 대한 수입과 지출은 자금의 운영계획에 따라 사항별, 시기별 집행계획을 마련하여 집행하여야 한다.

제30조(현금지출을 수반하지 아니하는 경비의 집행방법) 법 제32조와 영 제25조에 따라 현금지출을 수반하지 아니하는 경비를 예산 없이 발생한 경비로 계상할 때에는 일반 분개 처리한다.

제31조(발생주의에 따른 특례적 수입지출) 다음 각 호의 사항은 발생주의 회계처리 원칙에 따른 특례적 수입지출로 사업예산 또는 자본예산의 집행으로 보지 않고 재무회계로만 회계처리 한다.1. 미수금 또는 선수금의 수납2. 미지급금 또는 선급금의 지급3. 예수금의 수납 또는 지급4. 기업내부의 자산의 이동5. 자산의 교환6. 급수장치 등 수증자산의 기부채납 등

제32조(예산의 전용) 관리자는 법 제29조 및 영 제21조제2항에 따라 세출예산의 각 세항 간 전용(轉用)을 하기 위하여 시장의 승인을 받을 때에는 별지 제17호서식의 예산전용(轉用)요구서를 작성, 시장에게 제출하여야 한다.

제33조(수입금 마련 지출) 법 제27조에 따라 관리자가 수입금 마련 지출을 하기 위하여 미리 시장의 승인을 받고자 할 때에는 다음 각 호의 서류를 붙여 초과수입금 사용 신청서를 제출하여야 한다.1. 추가수입예상액조서2. 추가수입에 직접 관련된 비용의 소요액 조치3. 그 밖에 추가수입금 사용명세에 관한 서류

제35조(예산집행 보고)① 각 집행단위의 예산집행 담당자는 소관 예산의 집행결과를 매월말에 별지 제19호서식의 교부자금현계표를 작성하여 다음 달 10일까지 기업출납원에게 제출한다.② 기업출납원은 제1항의 보고서를 종합하여 월별 예산집행상황을 관리자에게 보고한다.

제36조(수입의 징수결정)① 수입원이 세입의 징수결정을 하였을 때에는 별지 제20호서식의 조정(調整)결의서를 작성하고, 명세를 수입예산정리부에 기록ㆍ관리하여야 한다.② 징수결정을 착오 그 밖의 사유로 변경하여야 할 경우에는 제1항의 규정에 준하여 처리한다.

제37조(납입고지서의 발행)① 기업출납원은 제36조에 따라 수입을 조정(調整)하였거나 변경한 경우 납입의무자에게 별지 제21호서식의 납입고지서를 송부하여야 하며, 기업출납원은 징수한 현금을 별지 제22호서식의 청주시금고납입서에 따라 납입하여야 한다.② 납입의무자가 제1항에 따른 납입고지서를 잃어버렸거나 훼손하였음을 신고하였을 때 기업출납원은 지체 없이 납입고지서를 재발행하고 여백에 "00 년0 월0 일 재발행" 이라고 기재하여 해당 납입의무자에게 송부하여야 한다.

제38조(계좌대체에 의한 수납)① 지방공기업의 수입은 영 제33조 및 제34조에 따라 현금 및 증권 납부 외에 계좌대체의 방법으로 수납할 수 있다.② 제1항의 계좌대체로 수납할 경우에는 지정금융기관이 설치되어 있을 때 해당 금융기관에 예금계좌를 개설한 납입의무자가 금융기관에 청구하여야 한다.

제40조(수납금의 취급 및 장부 기록)① 모든 수입금은 지정금융기관에서만 수납할 수 있으며, 수입금은 출납취급 금융기관에서 집중 관리한다.② 지정금융기관은 매일 수납한 수입금에 대한 영수필 통지서를 즉시 기업출납원에게 송부하여야 한다. 수입원은 영수필 통지서에 따라 별지 제23호서식의 수입일계표를 작성하고 수입예산정리부의 수입액란에 기록한다.③ 수납취급 금융기관은 지정 금융기관 설치계약에 따라 수납액을 출납취급금융기관의 해당 사업 공공계좌에 대체 송금하여야 한다.④ 출납취급 금융기관이 보내온 수입ㆍ지출 일계표에 따라 수입원은 매일의 자금수입상황을 자금수입기록부에 기록한다.

제41조(과오납금의 반환절차)① 과오납금을 반환받고자 하는 자는 기업출납원에게 별지 제24호서식의 과오납금 반환청구서를 제출하여야 한다.② 기업출납원이 제1항의 청구서를 심사하여 이상 없음을 확인하였을 때에는 해당란에 확인날인한 후 별지 제25호서식의 과오납금 반환결의서를 작성, 수입예산정리부 등에 기록하고, 별지 제26호서식의 과오납금 반환통지서를 발행하여 지급한다.③ 제2항에 따른 과오납금은 해당 연도의 수입으로 반환하되, 지난 연도의 수익에서 발생한 과오납금 반환은 이후 이를 전기손익 수정손실과목에 계상 정리하고, 과년도의 국고보조금 등 자본적 수입에서 발생한 정산 잔액의 반환금은 기타 자본적 지출과목에 계상ㆍ정리한다.

제43조(지출 및 지급의 원칙)① 지출원 또는 일상경비출납원이 지급명령을 할 때에는 채무가 확정되고 지급기한이 도달한 후 정당한 채주에게 지급하여야 한다. <개정 2020.4.17.>② 지출원 또는 일상경비출납원은 지출사항의 회계 관계 법규 위배여부를 심사한 후 지급하여야 한다.③ 지출원 또는 출납원은 각종 지급명령 및 대가 등을 지급할 때 정당한 채주에게 e지급 명령시스템으로 계좌 입금함을 원칙으로 한다. <신설 2020.4.17.>

제44조(사업ㆍ자본예산지출 관련 절차 및 장부 기록)① 지출 예산집행의 승인을 받았을 때에는 지출예산통제원장의 집행승인란에 기록한다.② 관리자 또는 관리자의 위임을 받은 기업출납원(이하 이 절에서는 "기업출납원"이라 한다)이 지출의 원인이 되는 계약 그 밖의 행위를 하였을 때에는 지출예산통제원장의 지출원인행위란에 기록하여야 한다.③ 채무확정 시에는 별지 제27호서식의 물품검사조서 또는 별지 제28호서식의 준공검사조서 등 증명서류에 따라 지출원이 지출예산통제원장의 채무확정란에 기록하여야 한다.④ 지출원이 별지 제29호서식의 지출결의서에 따라 지급명령을 하였을 때에는 지출예산통제원장의 지출란과 자금지출기록부에 정리하여야 한다. <개정 2020.4.17.>

제45조(재고자산의 구매예산 지출절차 및 장부 기록)① 재고회계처리를 하는 재고자산의 구입에 대한 사용승인을 받은 경우에는 재고자산 구입한도액 공제부의 사용승인란에 구입예정견적금액을 기입하여 공제한다.② 계약체결 후 구입금액이 확정되면 예산담당자는 재고자산 구입한도액공제부의 확정액란에 계약액을 괄호 안에 기재하고 재고자산이 검수되어 채무가 확정되면 예산담당자는 검수조서에 따라 재고자산구입한도액공제부의 구입액을 확정하여 한도액에서 공제한다.③ 지출원이 지출결의서에 따라 지출을 하였을 때에는 재고자산 구입한도액공제부의 지출액란과 자금지출기록부를 기록한다.

제46조(지출결의서의 작성)① 지출결의서(일부 현금의 지급을 수반하지 않는 거래포함)는 지출원인행위 관계 증명서류에 따라 작성하고 기업출납원의 결재를 받아야 한다.② 교부자금, 개산급에 대한 정산급, 선금(先金)급, 송금 및 집합지급 등은 지출결의서의 상부 여백에 표시하여야 한다.③ 단일 지출원인행위에 대하여 2개 이상의 과목에서 또는 2회 이상으로 분할 지출할 때에는 최초의 지출결의서에 지출원인행위 관계 증명서류를 붙이고 다른 지출결의서에는 그 뜻을 기재하여 연관을 명백히 하여야 한다.④ 교부자금을 2개 이상 과목에서 여러 사람의 분임기업출납원에게 동시 교부하는 경우에는 지출결의서를 1매로 작성할 수 있으며, 이 경우 지출결의서에 교부기관별, 과목별, 교부자금액 등 명세서를 붙인다.⑤ 2명 이상의 채권자에게 지급하는 경우, 계정과목과 지급기일이 같을 때에는 병합하여 1매의 지출결의서를 작성할 수 있다. 이 경우에는 채권자마다 그 지급액을 명백히 한 문서를 붙여야 한다.

제49조(교부자금의 조치)① 기업출납원이 교부자금의 교부 요구를 받았을 때에는 즉시 자금을 대체 또는 송금하고 별지 제31호서식의 교부자금 교부통지서에 따라 해당 분임기업출납원 또는 일상경비출납원에게 통지하여야 한다.② 기업출납원은 자금사정 그 밖의 특별한 사유가 있을 경우에는 자금을 분할하여 교부할 수 있다.③ 관리자가 특히 필요하다고 인정하면 사업연도 개시 전에 자금을 교부할 수 있다.④ 교부자금을 교부받은 분임기업출납원은 교부받은 자금을 교부자금관리대장에 기록ㆍ관리하고 매월 집행실적을 제35조에 준하여 기업출납원에게 보고하여야 한다.⑤ 기업출납원이 제4항에 따라 교부자금의 정산보고를 받았을 때에는 지출과목별로 지출예산통제원장에 기록·정리하여야 한다.

제50조(개산급의 정산)① 개산금을 받은 자는 요건이 종료된 후 5일 이내에 개산급 정산서를 작성하여 증명서류와 함께 지출원에게 제출하여야 한다.② 제1항의 정산결과 잔고나 부족이 생겼을 때 지출원은 다음 각 호에 따라 처리한다.1. 잔액이 생겼을 때에는 반납고지서를 발급한다.2. 부족금이 생겼을 때에는 청구서를 받아 지출한다.③ 제1항에 따른 정산서를 제출하지 아니한 자에게는 다시 개산금을 지급하지 아니한다. 다만, 여비ㆍ업무추진비ㆍ특수활동비의 경우 과부족이 없을 때에는 정산서를 제출하지 아니한다.

제51조(채주의 영수인)① 채권자의 영수인은 청구서에 날인한 것과 같아야 한다. 다만, 청구자와 영수자를 달리하는 경우에는 채권자를 확인할 수 있는 인감증명서 또는 본인서명사실확인서 등의 서류를 받아야 한다. <개정 2020.4.17.>② 채권자의 계좌로 입금하는 경우에는 출납취급금융기관의 송금납입통지서를 붙여 영수인에 갈음한다.

제53조(지출금의 반납절차) 지출원이 과오지급과 교부자금 및 개산금의정산결과 생긴 불용액 또는 잔액을 반납하고자 할 때에는 별지 제32호서식의 반납결의서에 따라 별지 제33호서식의 반납고지서를 발급한다. 다만, 지난 연도분에 대해서는 해당 연도 세입의 전기손익수정이익 또는 그 밖의 자본적 수입으로 반납ㆍ정리하여야 한다.

제54조(채무면제 등) 기업출납원은 채무면제, 시효 등에 따른 채무소멸의 경우에는 해당 채무의 소멸을 증명하는 서류에 따라 그 성격에 따라 특별이익 또는 자본잉여금으로 처리하여야 한다.

제56조(세입세출외현금 출납 절차)① 세입세출외현금을 수납하고자 할 때에는 별지 제34호서식의 세입세출외현금납부서에 따라 지정금융기관의 세입세출외현금 계좌로 수납하여야 한다.② 세입세출외현금출납원은 지정금융기관의 영수필통지서에 따라 자금수입기록부와 세입세출외현금출납부에 기록ㆍ정리한다.③ 세입세출외현금의 반환은 별지 제35호서식의 세입세출외현금반환청구서에 따라 수령증을 징구한 후 반환하고, 그 명세를 자금지출기록부와 세입세출외현금출납부에 기록ㆍ정리한다.

제57조(세입세출외현금 및 그 이자 귀속)① 귀속된 보증금 및 지체상금은 영업외수익으로 계상한다.② 세입세출외현금 예금으로 발생하는 이자는 법령, 조례 또는 계약에서 특별히 정한 것을 제외하고는 영업외수익으로 처리한다.

제58조(유가증권 관리)① 유가증권은 소유 유가증권과 일시보관 유가증권으로 구분하여 지정금융기관에 보관시켜야 한다.② 이행보증 보험증권 및 지급보증서는 보관 유가증권에 준하여 관리하여야 하며, 관계 증명서류와 합쳐서 보관할 수 있다. 다만, 귀속사유가 발생한 경우에는 소유 유가증권으로 구분하여 관리한다.

제59조(유가증권의 가액)① 소유 유가증권의 장부가액은 취득가액으로 한다. 다만, 시가와 취득원가가 다른 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 한다. <개정 2020.4.17.>② 보관 유가증권의 장부가액은 액면 가액으로 한다.

제60조(일시보관 유가증권의 수급절차)① 일시보관 유가증권의 수입 및 반환을 하고자 할 때에는 납입자에게 별지 제34호서식의 일시보관 유가증권납부서 또는 별지 제35호서식 일시보관 유가증권 반환청구서를 제출하게 하여야 한다.② 세입세출외현금출납원은 일시보관 유가증권의 수입에 있어서는 증권과 교환으로 납입자에게 일시보관 유가증권 수령증을 발급하여야 한다.③ 일시보관 유가증권의 반환은 제2항에 따라 발급한 일시보관 유가증권 수령증 하단에 수령하였다는 뜻을 덧붙여 적고 날인하게 하여 이와 교환으로 증권을 반환하여야 한다.

제62조(출납사무의 검사)① 관리자는 매 회계연도 말 또는 출납담당공무원의 이동이 있을 때에는 검사자를 지정하여 해당 출납담당공무원 소관의 장부, 금고 등을 검사하게 하여야 한다.② 제1항에 따라 검사자가 검사를 하였을 때에는 검사보고서 2통을 작성하고 1통을 해당 출납담당공무원(출납원이 사망 그 밖의 사고로 검사를 받을 수 없을 때에는 검사자가 소속직원 중에서 지정한 참관인)에게 교부하고 다른 1통은 관리자에게 제출하여야 한다.

제63조(출납사무의 사고보고 및 처리)① 지출원, 수입원, 자산출납원, 세입세출외현금출납원 등이 그 관장에 속하는 현금이나 유가증권 또는 자산을 잃어버렸을 때에는 즉시 기업출납원을 경유하여 관리자에게 잃어버린 경위를 보고하여야 하며, 잃어버린 금액을 미결산 계정으로 처리하고 원인을 규명 정리하되, 미결산 계정으로 처리한 후 1개월이 경과하여도 원인을 발견하지 못하였을 때에는 출납담당공무원이 법 제48조에 따라 책임을 진다.② 장부에서 현재액을 초과한 현금을 발견하였을 때에는 미결산 계정으로 처리하고 원인을 규명 정리하여야 하며, 미결산 계정으로 처리한 후 1개월 경과하여도 원인을 발견하지 못할 경우, 기업출납원을 경유하여 관리자에게 보고한 후 영업외수익으로 처리한다.

제65조(인계의 절차)① 제64조에 따라 출납사무를 인계할 때에는 인계 전날 관계 장부를 마감하여 인계연월일을 기입하고 인계인수자가 연서 날인하여야 한다.② 인계자는 출납취급ㆍ대행금융기관의 예금잔고증명을 붙인 별지 제36호서식의 현금 및 예금 현재액 조서와 인계할 장부, 증명서류의 목록을 각 3통 작성하여 인수자와 주고 받은 후 현재액 조서 및 목록에 수수연월일과 "수수를 하였음"이라고 기입하여 인계인수자를 연서 날인한 후 각각 1통씩 보관하고 1통은 인수인계서에 붙여 관리자에게 보고하여야 한다.

제66조(다른 직원에 의한 인계) 출납담당공무원이 사망 또는 그 밖의 부득이한 사유로 본인이 인계할 수 없거나, 후임 출납담당공무원이 결정되지 아니하여 인수자가 없을 때에는 관리자가 소속공무원 중에서 대리인계ㆍ인수자를 지정하여 인수인계사무를 처리하게 하여야 한다.

제67조(기구 개편에 수반하는 사무인계) 지방공기업의 기구개편 등으로 출납사무의 일부 또는 전부가 폐지되거나 소관을 달리할 경우의 인계사무는 제64조부터 제66조까지의 규정에 준하여 처리한다.

제68조(지정금융기관의 구분) 영 제26조에 따른 지정금융기관은 다음 각 호와 같이 구분한다.1. 출납취급금융기관: 공기업특별회계 소관의 현금을 출납ㆍ보관하는 금융기관2. 수납취급금융기관: 공기업특별회계 소관의 수납업무를 일부 대행하는 금융기관3. 출납대행금융기관: 교부자금 및 일상경비의 지급 및 수납업무의 일부를 대행하는 금융기관

제70조(업무시간)① 출납취급 및 출납대행금융기관의 업무시간은 지방공기업의 업무시간으로 한다.② 관리자는 특히 필요하다고 인정할 때에는 제1항의 규정에도 불구하고 근무하게 할 수 있다.

제72조(인감의 상호제출)① 관리자는 회계 관계 공무원의 인감과 명판을 별지 제37호서식의 인감신고서에 따라 출납취급 금융기관에 통지하여야 한다.② 출납취급금융기관은 출납에 사용하는 공인, 수령인, 지급필인과 사무취급자의 성명 및 인감을 관리자에게 통지하여야 한다.③ 출납대행금융기관의 경우에도 제1항 및 제2항에 준하여 처리한다.

제73조(장부의 비치)① 출납취급금융기관은 다음의 장부를 갖추고 수입과 지출을 정확히 정리하여야 한다.1. 세입세출원장(별지 제38호서식)2. 세입금 명세장(별지 제39호서식)3. 세출금 명세장(별지 제40호서식)4. 세입세출외 현금출납장(별지 제41호서식)5. 유가증권 수입과 지급부(별지 제11호서식)6. 자금운용 명세장(별지 제42호서식)② 출납대행 금융기관이 갖출 장부는 다음과 같다.1. 수입지출원장(별지 제43호서식)2. 세출금 명세장3. 세입세출외현금출납장4. 유가증권 수입과 지급부③ 수납취급 금융기관이 갖출 장부는 다음과 같다.1. 세입금 명세장(별지 제39호서식)④ 지정금융기관에서 이 규칙에 따라 갖추고 관리하여야 할 장부 및 서식내용을 전산 입력 처리하여 전산출력자료를 결재를 받아 보관하는 경우에는 이를 장부로 대신할 수 있으며, 자료가 입력된 디스켓 등 전산보조기억매체는 장부의 보존기한까지 유지ㆍ관리하여야 한다.

제74조(수납절차) 지정금융기관이 납입고지서 그 밖의 방법으로 납입의무자 또는 수입원으로부터 수입금을 수납할 때에는 영수증을 납입자에게 교부하고 영수필 통지서를 기업출납원에게 송달하여야 한다.

제75조(지급절차)① 출납취급금융기관은 지방공기업이 지급명령을 하거나 그 밖의 지급의뢰서를 제출하였을 때에는 지급명령발행부 등과 대조하고 수령인, 대체계좌 또는 송금처를 확인한 후에 지급하여야 한다. <개정 2020.4.17.>② 출납취급금융기관이 지급 또는 승인처리 등을 마친 것에 대해서는 별지 제44호서식의 지급필통지서에 따라 매일 기업출납원에게 보고하여야 한다. <개정 2020.4.17.>

제79조(일계표ㆍ월계표)① 출납취급금융기관은 매일의 수입과 지출의 명세를 별지 제45호서식의 세입세출일계표와 별지 제46호서식의 세입세출외현금(유가증권) 일계표에 따라 다음 날까지 기업출납원에게 보고하여야 한다.② 출납취급금융기관은 매월의 수입과 지출의 명세를 제1항의 규정에 준하여 다음 달 5일까지 보고하여야 한다.

제81조(지정금융기관에 대한 감독 및 검사)① 지정금융기관 사무에 관한 감독은 기업출납원이 총괄한다.② 영 제32조에 따라 검사는 기업출납원이 수행하고, 결과를 관리자에게 보고하여야 한다.

제82조(재고자산의 분류등) 「지방공기업법 시행규칙」제2조제1호에 따른 재고자산의 종류는 다음과 같이 분류한다.1. 상품: 판매를 목적으로 구입한 상품ㆍ미착상품ㆍ적송품 등. 다만, 부동산매매업에 있어서 판매를 목적으로 소유하는 토지ㆍ건물 그 밖에 이와 유사한 부동산은 상품에 포함하는 것으로 한다.2. 제품: 판매를 목적으로 제조한 생산품ㆍ부산물 등3. 반제품: 자가 제조한 중간제품과 부분품 등4. 재공품: 제품 또는 반제품의 제조를 위하여 재공과정에 있는 것5. 원재료: 원료ㆍ재료ㆍ매입부분품ㆍ미착원재료 등6. 저장품: 소모품ㆍ소모공구기구비품ㆍ수선용부분품 및 그 밖의 저장품7. 그 밖의 재고자산: 제1호부터 제6호까지에 속하지 아니하는 재고자산

제83조(재고자산의 조달ㆍ관리)① 재고자산은 적정기준을 정하여 관리의 합리화를 기하여야 한다.② 재고자산의 조달은 재고자산 수급계획에 따라 하여야 하며, 보유자재가 부족하거나 유휴자재가 과다하게 저장되지 않도록 통제하여야 한다.③ 재고자산은 품목별ㆍ규격별 및 상태별로 구분하여 보관하고 수불상황을 명기한 현품카드 또는 보조수불장부를 비치하여야 한다.④ 기업출납원 또는 분임기업출납원은 항상 재고자산대장의 잔고를 관련 장부와 대조하여 정확한 금액을 확인하여야 한다.

제85조(재고자산 현황표) 자산출납원 또는 분임자산출납원은 매 사업년도 말일 현재의 재고자산현황표를 작성하여 재고자산 대장상의 수량 및 금액, 재고증감 집계표와 대조하여 이상 유무를 확인하고 다음 해로 이월되는 재고자산의 수량과 가액을 명백히 하여야 한다.

제86조(소요산정)① 재고자산의 1회 구입량은 재고수준을 기준으로 적정량으로 하되, 2분기분 이상을 일시 구입할 수 없다. 다만, 특수자재 또는 가격상승 등이 확실한 자재에 대해서는 2분기분 이상 1사업연도분까지 필요한 양을 일시 구입할 수 있다.② 제1항에 따라 일시 구입을 하는 경우 저장능력이나 자금사정으로 일시 구입이 불가능하다고 인정될 때에는 단가계약에 따라 수시 납품하게 할 수 있다.

제87조(입고절차) 자산출납원 또는 분임자산출납원은 재고자산을 입고하는 경우 계약담당공무원의 청구에 따라 계약서 복사본 및 납품내역서에 따라 검수하고, 명세를 재고자산대장에 기록ㆍ관리하여야 한다.

제88조(출고절차) 자산출납원 또는 분임자산출납원은 재고자산을 사용하고자 하는 부서에 별지 제47호서식의 출고청구서에 따라 재고자산을 출고하고 명세를 재고자산관리대장에 기록ㆍ관리하여야 한다.

제89조(발생품의 관리)① 공사 중 발생한 재고자산(이하 "발생품"이라 한다)을 입고할 때에는 준공검사 전까지 별지 제48호서식의 발생품평가조서를 작성하여 자산출납원 또는 분임자산출납원에게 발송하여야 한다.② 자산출납원 또는 분임자산출납원은 발송된 발생품과 발생품평가조서를 대사하여 분류한 재용품 명세를 재고자산관리대장에 기록ㆍ관리하여야 한다.

제90조(발생품의 구분 및 평가)① 발생품은 재용품과 불용품으로 구분하되 재용도 50퍼센트 이상을 재용품, 그 미만은 불용품으로 한다.② 재용품의 수입가격은 현행 조달가격을 기준으로 발생품 평가조서에서 결정된 재용도를 곱한 금액으로 평가한다.

제91조(발생품 평가조서 작성) 발생품 평가조서에는 다음 각 호의 순서에 따라 재용도를 평가하여 기재한다. <개정 2020.4.17.>1. 1차평가: 공사감독자2. 2차평가: 공사주관과장 또는 담당팀장

제92조(불용품의 관리 및 처분)① 불용품은 재용품 및 신품과 격리하여 일정한 장소에 보관하여야 한다.② 불용품의 매각수입은 영업외수익으로 처리한다.③ 불용자산이 다음 각 호의 어느 하나에 해당 할 때에는 폐기 처분한다.1. 매각대금은 매각이 필요한 비용을 보전(保全)하고 남음이 없을 때2. 매수자가 없을 때3. 그 밖에 매각함이 부적당하다고 인정될 때

제93조(재생수선)① 자산출납원 또는 분임자산출납원이 보관하고 있는 자산을 재생 또는 수리하는 것이 필요하다고 인정될 때에는 기업출납원 또는 분임기업출납원에게 요청하여야 한다.② 자산을 재생하였을 경우에는 재생품 평가액에 수선비용을 더한 것을 취득원가로 한다.

제94조(재고조사)① 기업출납원 또는 분임기업출납원은 매 사업연도 말에 재고자산에 대한 실제 조사를 하여야 한다.② 제1항에 정한 경우 외에 기업출납원 또는 분임기업출납원은 자산출납담당공무원이 교체된 경우, 재고자산이 천재 그 밖의 사유로 멸실된 경우 및 그 밖에 필요하다고 인정되는 경우에는 실제 조사를 하여야 한다.③ 기업출납원 또는 분임기업출납원은 제1항과 제2항에 따라 실제 조사를 하는 경우에 그 결과를 별지 제49호서식의 재고조사표에 작성하여야 한다.

제95조(실제 조사의 참여) 제94조제1항과 제2항에 따라 실제 조사를 하는 경우에 기업출납원 또는 분임기업출납원은 관리자가 지정하는 재고자산의 수불과 관계없는 공무원을 참여시켜야 한다.

제96조(재고조사 결과의 보고)① 기업출납원 또는 분임기업출납원은 실제 조사결과를 재고조사일 후 5일 이내에(연도 말 재고조사의 경우는 다음 연도 1월 8일까지) 제94조제3항의 재고조사표를 붙여 관리자에게 보고하여야 한다.② 실제조사결과 현품이 부족할 경우에는 그 원인 및 현황을 조사하여 제1항의 보고서에 붙여야 한다.

제97조(재고의 수정)① 재고실사 결과 장부상의 수량과 실제 조사ㆍ재고수량이 불일치할 경우에는 원인을 규명하여 그 명세를 재고자산대장에 기록 관리한다.② 재고자산의 과부족 중 원가성이 없는 것은 영업외손익으로 계상한다.

제98조(손ㆍ망실 보고 및 처리)① 자산을 잃어버렸거나 훼손 사실이 발생하였을 때 자산출납원 및 분임자산출납원은 지체 없이 별지 제50호서식의 손실보고서ㆍ망실보고서에 따라 기업출납원 또는 분임기업출납원에게 보고한다. 재고자산을 사용하는 공무원(공사현장의 감독공무원 등)이 보관 중인 재고자산을 잃어버렸거나 훼손하였을 때도 또한 같다.② 손실ㆍ망실 보고를 받은 기업출납원 또는 분임기업출납원은 다음 각 호에 정한 사항을 명백히 한 조서를 붙여 관리자에게 보고하고 관련 부서에 보고 또는 통지하여야 한다.1. 사고가 발생한 부서명2. 사고에 관련된 공무원의 직위ㆍ성명3. 사고발생 연월일과 장소4. 사고물품의 품명ㆍ규격ㆍ수량ㆍ가격(망실품은 장부가액 및 견적가액과 재고자산대장에 기록된 가액)5. 사고의 원인이 된 구체적인 사항6. 평상시의 관리사항7. 사고발견의 동기8. 사고발견 후에 취한 조치9. 그 밖의 참고사항10. 조사확인자의 소속ㆍ직위ㆍ성명③ 관리자가 제1항 및 제2항에 따라 보고를 받았을 때에는 사실을 확인하여 손실자ㆍ망실자가 법 제48조 규정의 책임을 면할 수 없다고 인정하였을 때에는 변상을 명하여야 한다.④ 제2항제4호에 따른 장부가액은 영업외비용으로 처리하고 손실자ㆍ망실자가 변상하였을 때에는 그 변상액을 영업외수익으로 처리한다.

제99조(월말보고 등)① 분임자산출납원 또는 재고자산의 장소별 책임자는 매월 품목별 수불사항을 자산출납원에게 다음 달 5일까지 보고하여야 한다.② 자산출납원은 매월 재고자산수불사항을 작성하여 다음 달 10일까지 결산담당자에게 송부한다.

제101조(건설가계정)① 비유동자산의 취득이 건설공사에 따른 경우에는 건설가계정으로 정리하고 공사완료 시에 해당 비유동자산계정에 대체한다. 다만, 건설기간이 짧고 건설에 관한 정리가 간단한 경우에는 건설가계정을 설정하지 아니할 수 있다. <개정 2020.4.17.>② 제1항의 건설가계정에는 건설자금으로 발생한 금융비용과 관련 용역비 등의 부대비용을 포함시킬 수 있다.③ 제1항에 따라 건설가계정을 설정할 경우 시공 주관부서는 모든 공사에 별지 제51호서식의 건설가계정 정산부를 갖추고 기록ㆍ정리한다.④ 건설개량공사가 완료된 경우 자산출납원은 제3항의 건설가계정 정산부 사본 및 관계 서류에 따라 건설가계정의 정산을 끝내고 해당 자산에 대체한다.

제103조(비유동자산의 분류기호 설정 및 번호표 부착) 기업출납원 또는 분임기업출납원은 신규로 취득한 비유동자산에 비유동자산 분류명감에 따른 분류기호를 설정하고 번호표찰을 부착하여야 한다. <개정 2020.4.17.>[제목개정 2020.4.17.]

제104조(환치법에 따른 감가상각) 시행규칙 제20조제1항에 따라 정기적으로 교체하는 환치자산은 다음과 같다1. 구경 50m/m 미만의 수도계량기2. 구경 50m/m 이하의 배수관3. 그 밖에 관리자가 특히 정하는 자산

제105조(비유동자산의 전용(專用)) 부서 간에 비유동자산을 전용(專用)하고자 할 때에는 자산출납원 또는 분임자산출납원이 별지 제52호서식의 비유동자산 전용(專用)신청서를 기업출납원에게 제출하고 기업출납원은 관리자의 승인을 받은 후 자산출납원 또는 분임자산출납원에 별지 제53호서식의 전용(專用)지시서를 발행하여 해당 비유동자산을 인도ㆍ인수하게 하여야 한다. <개정 2020.4.17.>[제목개정 2020.4.17.]

제106조(자산의 임대)① 공기업활동에 직접 사용하지 않는 비가동자산은 임대하여 공기업의 수입증대를 도모할 수 있다.② 자산의 임대는 계약에 따라야 하며 유상으로 한다. 다만, 특별한 경우에는 그러하지 아니하다.

제107조(발생비유동자산의 관리)① 건설공사에 따른 발생비유동자산과 사용불능자산은 다음 각 호에 따라 처리한다. <개정 2020.4.17.>1. 분임자산출납원 또는 공사주관담당팀장은 별지 제54호서식의 비유동자산평가조서를 작성하여 비유동자산대장과 발생자산을 지체 없이 자산출납원에게 이관2. 자산출납원은 평가조서에 따라 발생자산을 평가하여 평가조서와 해당 비유동자산대장을 기업출납원에게 발송3. 그 밖의 업무처리는 발생품의 예에 따름② 발생자산의 평가는 별표의 발생자산 평가기준표에 따르되, 단위자산의 장부가액이 1만원 이상인 자산이 2차평가 시 불용으로 판정될 때에는 해당 비유동자산 운영부서의 장의 사전승인을 받아 처리하여야 한다. <개정 2020.4.17.>[제목개정 2020.4.17.]

제108조(매몰비유동자산의 처분) 지하에 매몰된 다음 각 호의 자산은 매몰자산으로 처리할 수 있다.1. 발생자산 평가예측액보다 공사비용이 많은 경우2. 건물지하에 매설되었을 경우3. 보안구역 등 특수지역으로 작업을 할 수 없는 경우4. 그 밖에 관리자가 필요하다고 인정하는 경우[제목개정 2020.4.17.]

제109조(비유동자산처분 등)① 비유동자산은 다음 각 호의 경우에 한해 폐기할 수 있다. <개정 2020.4.17.>1. 현저하게 손상되거나 그 밖의 사유로 매수인이 없는 경우2. 매각가액이 매각 절차에 필요한 비용보다 적은 경우3. 매몰자산으로 처리한 경우② 비유동자산을 매각하거나 철거 또는 폐기하는 경우 기업출납원은 해당 비유동자산의 취득원가, 감가상각충당금의 누계 및 매각금액, 비유동자산처분손익 등에 관련된 사항을 결산부서에 발송한다. <개정 2020.4.17.>[제목개정 2020.4.17.]

제110조(실지조사 및 관리보고)① 관리자는 자산관리의 효율화를 위하여 필요한 경우에는 기업출납원 또는 분임기업출납원에게 보고서의 제출을 요구하거나 실지 조사를 하게 하여야 한다.② 기업출납원 또는 분임기업출납원은 매 사업연도 종료일 현재의 자산현황을 비유동자산대장에 따라 실제 조사하고 별지 제55호서식의 비유동자산실제조사보고서를 작성하여 사업연도 종료 후 15일 이내에 관리자에게 제출하여야 한다. <개정 2020.4.17.>③ 비유동자산 실제조사 결과 대장 내용과 다를 때에는 원인 및 상황 등을 덧붙여 적어야 한다. <개정 2020.4.17.>

제111조(경영분석)① 관리자는 경영활동의 연속성을 유지하고, 경영계획ㆍ경영통제 등 기업과 관련된 의사결정에 필요한 자료를 얻기 위하여 기업의 경영상태를 분석ㆍ검토하여야 한다.② 경영분석은 재무비율분석 및 비교분석 등의 방법에 따르고, 기업의 안정성ㆍ성장성ㆍ수익성ㆍ활동성 및 수입과 지출 등을 분석ㆍ검토한다.

제114조(결산절차 및 정리사항 등)① 지방공기업의 결산절차는 다음과 같다.1. 각 장부담당자는 매월 장부를 마감하고 별지 제55호서식의 합계잔액시산표를 작성하여 결산담당자에게 송부2. 결산담당자는 합계잔액시산표에 따라 총계정원장을 정리하고, 회계연도 말에 총계정원장 및 각 계정별 보조원장과 각 장부를 마감한 후 재무제표를 작성② 결산을 실시할 때 결산정리사항은 다음 각 호와 같다. <개정 2020.4.17.>1. 재고자산의 실제 조사 차이 수정2. 비유동자산의 감가상각비 계상3. 손익계산 기록의 수정(선급비용, 선수수익, 미지급비용, 미수수익정리)4. 화폐성 외화자산 및 외화부채의 평가5. 미결산 계정의 정리6. 기부채납 자산의 자산대체정리7. 다음 연도 중 상환예정인 비유동부채의 유동부채 대체8. 그 밖에 결산정리 사항

제115조(채권의 관리책임)① 관리자는 지방공기업의 경영에 따라 발생한 채권에 대하여 관리하여야 한다.② 관리자는 채권관리에 관한 업무를 위임 처리하기 위하여 기업출납원 또는 수입원을 채권관리 담당자로 지정할 수 있다.

제116조(채권의 관리)① 지방공기업의 채권은 영업미수금과 그 밖의 미수금으로 구분하며, 다음 각 호의 수입조정으로 발생한 채권을 말한다.1. 계약에 따라 발생한 채권2. 법령 또는 조례에 따라 발생한 채권② 지방공기업의 채권 관리는「지방재정법」및「국가채권 관리법」을 준용한다. <개정 2025.4.18.>

제117조(대손충당금의 설정)① 관리자는 건전재정원칙에 따라 필요한 경우 미수금에 대하여 대손충당금을 설정하여 대손예상액을 계상할 수 있다.② 채무자 또는 그 채무를 승계할 자가 없거나, 채무자가 지급능력이 없는 법령상 미수금 등 부실 미수금과 과거의 실적에 따른 미수금 잔액 등 일부를 제1항의 대손예상액으로 계상할 수 있다.③ 제2항 후단의 과거 실적에 따른 대손예상액은 과거 3년부터 5년간의 회수실적, 해당 미수금의 성질 등을 분석하여 산정(算定)하여야 한다.

제118조(채권의 독촉) 관리자는 법령, 조례, 계약, 그 밖의 특별한 규정이 있는 경우를 제외하고는 분기별로 미수금, 그 밖의 채권의 채무자의 소재를 파악하여 독촉장을 발급하고 채권을 확보하여야 한다. <개정 2023.9.1.>

제122조(회계서류의 보관 등)① 회계서류의 보관ㆍ열람ㆍ보존ㆍ편철ㆍ대출 및 복사는 「행정업무의 운영 및 혁신에 관한 규정」에서 정하는 바에 따른다. <개정 2025.4.18.>② 관리자는 제1항의 규정에도 불구하고 자산의 취득ㆍ처분에 관한 증명서류 등 취급이 중요하다고 인정되는 서류ㆍ장표에 대해서는 보관책임자와 보존기간을 따로 정할 수 있다.③ 회계관계공무원이 이 규칙에 따라 갖추고 관리하여야 할 장부 및 서식내용을 전산입력 처리하는 경우에는 따로 장부를 갖추지 않고 전산출력 자료를 결재 받아 보관하여 장부로 대체할 수 있으며, 전산출력자료ㆍ자료가 입력된 디스켓 등 전산보조기억매체 등의 보관ㆍ관리는 제1항의 규정에 따른다.

부칙 (2014.7.1. 규칙 제88호) 제1조(시행일) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.제2조(다른 규칙의 폐지) 규칙 제1766호 청주시 상수도사업 회계 규칙, 청원군 지방공기업 상수도사업 회계 규칙은 폐지한다.제3조(경과조치) 이 규칙 시행 당시 종전의 규정에 따른 회계 관련 서식은 2014년 12월 31일까지 사용할 수 있다.부칙 (2017.12.1. 규칙 제213호) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.부칙 (2020.4.17. 규칙 제270호) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.부칙 (2020.10.16. 규칙 제282호) <청주시 재무회계 규칙 전부개정> 제1조(시행일) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.제2조(다른 규칙의 개정) ① 생략② 청주시 상수도사업 회계 규칙 일부를 다음과 같이 개정한다.제4조 중 “「청주시 재무회계 규칙」”을 “「지방자치단체 예산 및 기금의 회계관리에 관한 규칙」, 「청주시 예산 및 기금의 회계관리에 관한 규칙」”으로 한다.③부터 ⑧까지 생략부칙 (2021.12.24. 규칙 제330호) <청주시 예산 및 기금의 회계관리에 관한 규칙 일부개정> 제1조(시행일) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.제2조(다른 규칙의 개정) ① 생략② 청주시 상수도사업 회계 규칙 일부를 다음과 같이 개정한다.제4조 중 “「지방자치단체 예산 및 기금의 회계관리에 관한 규칙」,「청주시 예산 및 기금의 회계관리에 관한 규칙」”을 “「지방자치단체 회계관리에 관한 훈령」, 「청주시 회계관리에 관한 규칙」”으로 한다.③부터 ⑧까지 생략제3조(다른 규칙과의 관계) 이 규칙 시행 당시 다른 규칙에서 종전의 「지방자치단체 예산 및 기금의 회계관리에 관한 규칙」, 「청주시 예산 및 기금의 회계관리에 관한 규칙」을 인용하고 있을 경우 종전의 「지방자치단체 예산 및 기금의 회계관리에 관한 규칙」은 「지방자치단체 회계관리에 관한 훈령」을, 「청주시 예산 및 기금의 회계관리에 관한 규칙」은 「청주시 회계관리에 관한 규칙」을 인용한 것으로 본다.부칙 (2023.9.1. 규칙 제375호) 이 규칙은 2023년 9월 1일부터 시행한다.부칙 (2025.4.18. 규칙 제417호) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.