구리시 지방공기업 회계(하수도) 규칙 (규칙, 경기도 구리시)
공포일: 20240415 / 시행일: 20240415

제2조(회계관계공무원의 지정)① 지방공기업의 관리자는「지방공기업법」(이하 “법”이라 한다) 제12조제2항 및 제34조제2항, 「지방공기업법 시행령」(이하 “영”이라 한다) 제35조제1항, 「구리시 하수도사업 설치 조례」제21조에 따라 회계관계공무원을 다음 각 호와 같이 지정한다. <단서삭제 2016.11.11.>가. 기업출납원 : 업무담당 과장나. 수입원 : 수입업무담당 주사다. 지출원 : 지출업무담당 주사라. 자산출납원 : 자산출납업무 주사마. 분임자산출납원 : 자산업무를 담당하는 각 주사바. 세입세출외현금출납원 : 세입세출외현금 출납업무담당 주사② 제1항에 따른 회계관계공무원이 휴가ㆍ출장 등 사고로 그 직무를 수행할 수 없는 경우에는「구리시 직무대리 규칙」에 따라 그 직을 대리하도록 된 사람이 대리한다.

제3조(관리자의 직무위임)① 법 제12조제2항 및 제34조제3항에 따라 관리자는 기업출납원에게 법 제9조의 업무 중 다음 각 호에 해당하는 사항을 위임하여 처리한다.1. 사용료ㆍ수수료 등 법령, 조례, 규칙 또는 계약에 의하여 이미 확정된 세입과 교부금ㆍ부담금ㆍ보조금의 징수결정2. 과오납금의 반환3. 추정가격이 1억원 이하의 공사, 추정가격 5천만원 이하의 용역·제조, 또는 기계장치 등 고정자산 및 재고자산의 구입을 위한 계약의 체결4. 추정가격이 2천만원 이하 물품 구매를 위한 계약의 체결5. 급여 등 인건비ㆍ여비ㆍ복리후생비ㆍ업무추진비ㆍ공공요금ㆍ제세공과금ㆍ지방채 원리금과 그 밖의 법령 또는 조례에 따른 의무적경비의 교부6. 「조달사업에 관한 법률」제2조제1호에 따른 조달물자의 구매7. 출납과 그 밖의 회계사무를 행하는 사항8. 공기업자산을 관리하는 사항② 제1항에도 불구하고 계약업무는 「구리시 회계관리에 관한 규칙」 제2조제4항에 따라 본청의 재무관이 수행한다. <개정 2019.12.31., 2020.6.1., 2021.11.12.>

제4조(준용규정) 지방공기업 회계운영에 관하여 이 규칙과 「지방공기업법」 및 「지방공기업 시행령」과 「지방공기업법 시행규칙」(이하 “시행규칙”이라 한다)에서 정하지 않은 사항에 대해서는 「지방재정법」 및 「지방재정법 시행령」과 「지방자치단체 회계관리에 관한 훈령」 및 「구리시 공유재산 관리 조례」를 준용한다. <개정 2020.6.1., 2021.11.12.>

제5조(재무상태표 작성기준)① 재무상태표는 공기업의 재무상태를 보고하기 위하여 재무상태표 작성일 현재의 모든 자산, 부채 및 자본을 적정하게 표시하여야 하며, 보고식 또는 계정식으로 당기와 전기를 비교하여 작성한다.② 자산과 부채는 1년을 기준으로 하여 유동자산과 비유동자산, 유동부채와 비유동채로 구분하는 것을 원칙으로 하며, 자본은 자본금, 자본잉여금, 자본조정,기타포괄손익누계액 및 이익잉여금으로 각각 구분한다.③ 자산, 부채 및 자본은 총액으로 계상함을 원칙으로 하고, 자산의 항목과 부채 또는 자본의 항목을 상계함으로써 그 전부 또는 일부를 재무상태표에서 제외하여서는 아니된다.④ 자본거래에서 발생한 자본잉여금과 손익거래에서 발생한 이익잉여금은 혼동하여 표시하여서는 아니된다.⑤ 재무상태표에 기재하는 자산과 부채의 항목 배열은 유동성배열법에 따르는 것을 원칙으로 한다.⑥ 장래 기간의 수익과 관련이 있는 특정비용은 차기 이후의 기간에 배부하여 처리하기 위하여 재무상태표에 자산으로 기재할 수 있다.⑦ 가지급금 또는 가수금 등의 미결산항목은 그 내용을 나타내는 적절한 과목으로 표시하고, 대조계정 등의 비망계정은 재무상태표의 자산 또는 부채항목으로 표시하여서는 아니된다.

제6조(손익계산서 작성기준)① 손익계산서는 기업의 경영성과를 명확히 보고하기 위하여 매출총손익, 영업손익, 경상손익과 당기순손익으로 구분하여 표시하며, 보고식으로 당기와 전기를 비교하여 작성한다. 다만, 제조업, 판매업 및 건설업 이외의 지방공기업에 있어서는 매출총손익의 구분표시를 생략할 수 있다.② 모든 수익과 비용은 그것이 발생한 기간이 정당하게 배분되도록 처리하여야 한다. 다만, 수익은 실현시기를 기준으로 계상하고, 미실현 수익은 당기의 손익계산에 산입하지 아니하는 것을 원칙으로 한다.③ 수익과 비용은 발생원천에 따라 명확하게 분류하고, 각 수익항목과 이에 관련되는 비용항목을 대응하여 표시하여야 한다.④ 수익과 비용은 총액으로 기재함을 원칙으로 하고, 수익항목과 비용항목을 직접 상계함으로써 그 전부 또는 일부를 손익계산서에서 제외하여서는 아니된다.

제7조(외화자산 및 부채의 평가)① 현금예금, 미수금, 미지급금, 차입금 등의 화폐성 외화자산 및 화폐성 외화부채는 재무상태표 작성일 현재의 적절한 환율로 환산한 가액을 재무상태표 가액으로 한다. 전단의 적절한 환율은 「법인세법 시행령」제76조제1항에 따른다.② 비화폐성 외화자산 및 비화폐성 외화부채는 해당 자산을 취득하거나 해당 부채를 부담한 당시의 적절한 환율을 적용하여 환산한다.③ 제2항에서 발생한 외화평가이익은 당기의 영업외이익으로 처리하고, 외화평가손실은 당기의 영업외비용으로 처리한다. 다만, 장기화폐성 외화부채와 관련하여 발생하는 외화평가손실과 외화평가이익은 이를 상계하여 그 차액을 외화환산차 또는 외화환산대의 과목으로 하여 자본조정에 기재할 수 있다. 이 경우에는 그 내용을 주석으로 기재한다.

제9조(보조금 등의 회계처리) 국비ㆍ도비보조금, 일반회계보조금 또는 그 밖의 보조금을 받았을 경우에는 그 용도에 따라 다음 각 호와 같이 처리하여야 한다.1. 자본적 지출에 충당하는 경우에는 자본잉여금에 계상하되 그 원천별로 구분하여 표시한다.2. 수익적 지출 및 결손보전에 충당하는 경우에는 그 원천별로 영업수익 또는 특별이익으로 계상한다.

제10조(장부의 종류) 지방공기업은 회계장부를 다음과 같이 갖추어 두어야 한다. 다만, 회계장부는 전산시스템에 의한 출력물로 갈음할 수 있다.1. 시행규칙 제22조에 따른 장부가. 총계정원장 및 계정별보조원장(별지 제1호서식)나. 자금수입기록부(별지 제2호서식)다. 자금지출기록부(별지 제3호서식)라. 수입예산정리부(별지 제4호서식)마. 지출예산통제원장(별지 제5호서식)바. 재고자산대장(별지 제6호서식)사. 유형자산대장(별지 제7호서식)아. 차입금관리대장(별지 제8호서식)자. 교부자금관리대장(별지 제9호서식)차. 합계잔액시산표(별지 제10호서식)카. 이월예산관리대장(별지 제11호서식)2. 그 밖의 장부가. 세입세출외 현금출납부(별지 제12호서식)나. 유가증권 수급부(별지 제13호서식)다. 재고자산구입한도액공제부(별지 제14호서식)라. 그 밖에 관리자가 필요하다고 인정하는 보조장부

제12조(장부의 오기정정)① 장부의 오기사항은 해당 부분을 붉은 선으로 긋고, 그 우측 또는 윗자리에 정정하여 삭제한 문자를 명료하게 읽을 수 있게 하여야 한다.② 오기로 인하여 빈칸으로 할 필요가 있을 때에는 해당 부분을 붉은 선으로 긋고, “공란”이라고 붉은 글씨로 명확하게 적는다.③ 장부가 전면 오기되었거나 공백인 경우에도 제1항 및 제2항에 따른다.④ 금액은 일부가 오기일지라도 그 금액 전부를 정정하여야 한다.⑤ 정정부분에는 반드시 정정한 사람이 날인하여야 한다.⑥ 정정 시에는 약품을 사용하여 지워 없애거나 고쳐 쓸 수 없다.

제13조(장부의 마감요령) 장부의 마감은 다음 각 호와 같이 한다.1. 자금수입기록부와 자금지출기록부는 매일 마감한다. 다만, 2권 이상으로 분할하여 사용할 경우에는 주된 장부에 다른 장부의 출납누계액을 전기하여 마감한다.2. 제1호의 장부를 제외하고 총계정원장 등의 모든 장부는 매월 말에 마감한다. 다만, 거래가 종결되는 장부는 그 종결 시에 마감하며, 사업연도 초에 이월을 필요로 하는 장부는 결산 시에 마감한다.3. 장부 마감 시에는 미리 그 마감잔액을 관계 장표와 대조하여 확인하여야 한다.

제16조(증명서류의 범위)① 증명서류는 거래사실의 경위를 입증하며, 기록의 근거가 되는 서류로서 그 범위는 결의서, 각종 일계표 및 부속서류로 한다.② 부속서류는 결의서, 각종 일계표의 정당함을 입증할 수 있는 청구서, 영수증서 등 증거서류를 말한다.

제17조(증명서류의 구비요건)① 증명서류는 원본으로 구비하여야 한다. 다만, 원본을 구비하기가 곤란한 경우에는 그 사본으로 갈음하고, 원본 대조자가 이를 확인하고 날인하여야 한다.② 수입과 지출(이하 “수지”라 한다)에 관한 증명서류가 외국문으로 기재되어 있는 경우에는 그 번역문을 붙여야 한다.

제18조(금액의 표시) 문서 또는 유가증권에 금액을 표시하는 때에는 「행정업무의 운영 및 혁신에 관한 규정 시행규칙」제2조제2항에 따라 아라비아 숫자를 사용하고, 숫자 다음에 괄호를 하고 다음 예시와 같이 한글을 함께 기재하여야 한다. 예시) 금113,560원(금일십일만삼천오백육십원) <개정 2024.4.15.>

제20조(회계문서의 날인)① 회계문서상의 모든 날인은 지장, 서명, 그 밖의 표시로 대신할 수 없다. 다만, 강의, 감시, 당직 또는 회의참석 등의 경우에 실비변상으로 지급하는 100만원 이하에 대하여는 서명으로 갈음할 수 있으며, 서명을 관습으로 하는 외국인의 수지에 관한 증명서류상의 자필서명은 기명날인으로 보고 처리할 수 있다.② 제1항에도 불구하고 회계문서의 날인을 전자서명으로 갈음할 수 있다.

제22조(예산안의 작성) 관리자는 법 제23조에 따라 행정자치부장관이 작성하여 시달한 예산편성지침에 따라 매 사업연도 개시 2개월 전까지 예산안을 작성하여 구리시장(이하 “시장”이라 한다)에게 제출하여야 한다.

제23조(예산안의 수정) 예산안을 구리시의회(이하 “시의회”라 한다)에 제출한 후에 부득이한 사유로 인하여 그 내용의 일부를 수정할 필요가 있는 경우에는 관리자가 수정예산요구서를 작성하여 시장에게 제출하여야 한다.

제25조(예산의 이월) 관리자는 법 제30조제1항에 따라 건설ㆍ개량 및 사고이월예산의 승인을 얻고자 하는 경우에는 회계연도 완료 후 10일 이내에 이월비요구서(별지 제15호서식)를 작성하여 시장에게 제출하여야 한다.

제26조(계속비)① 관리자가 법 제30조제4항에 따라 계속비를 이월하고자 하는 경우에는 사업연도 종료 후 10일 이내에 계속비이월요구서(별지 제16호서식)를 작성하여 시장에게 제출하여야 한다.② 관리자는 계속비에 관련되는 계속연도가 끝났을 때에는 계속비정산보고서(별지 제17호서식)를 작성하여 결산서류와 함께 시장에게 제출하여야 한다.

제27조(예산집행계획 및 자금수급계획)① 관리자는 영 제21조제1항에 따라 효율적인 경영관리와 예산운영을 위하여 성립된 예산의 범위에서 월별, 분기별로 예산집행계획서를 제출받아 예산집행계획서을 작성하고, 수시로 이를 조정하며 예산을 집행하여야 한다.② 관리자는 제1항의 예산집행계획과 관련하여 매월 말에 해당 월의 자금수지의 실적과 향후 2개월간의 자금수급계획을 자금예산표(별지 제18호서식)로 작성하고 이에 따라 자금을 배정할 수 있다.

제28조(예산의 집행품의)① 관리자는 기업출납원에게 다음 각 호의 사항을 전결로 집행하도록 할 수 있다.1. 추정가격이 3천만원 이하의 공사 또는 토지매입이나 제조ㆍ용역 또는 기계장치 등 고정자산과 재고자산을 매입하는 사항2. 제1호 이외의 것으로 3천만원 이하의 집행사항3. 봉급 등 인건비ㆍ여비ㆍ관서운영비·업무추진비ㆍ복리후생비ㆍ공공요금ㆍ제세공과금, 그 밖에 법령ㆍ조례에 따른 의무적 경비를 집행하는 사항② 제1항에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 예산집행품의를 생략할 수 있다.1. 일반업무추진비. 다만, 기관운영 일반업무추진비ㆍ정원가산 일반업무추진비 및 시책추진 업무추진비는 제외한다.2. 공공요금3. 제세공과금4. 복리후생비5. 보수6. 여비

제29조(예산 수입ㆍ지출 이외의 예산사항) 재고자산의 구매, 일시차입금 등 사업예산 또는 자본예산 사항은 되지 않으나, 예산총칙으로 정한 사항에 대한 수입과 지출은 자금의 운영계획에 따라 사항별·시기별 집행계획을 마련하여 집행하여야 한다.

제30조(현금지출을 수반하지 아니하는 경비의 집행방법) 법 제32조와 영 제25조에 따라 현금지출을 수반하지 아니하는 경비를 예산 없이 그 발생된 경비로 계상할 때에는 일반분개 처리한다.

제31조(발생주의에 의한 특례적 수입지출) 다음 각 호의 사항은 발생주의 회계처리 원칙에 따른 특례적 수입지출로 사업예산 또는 자본예산의 집행으로 보지 않고 재무회계상으로만 회계처리한다.1. 미수금 또는 선수금의 수납2. 미지급금 또는 선급금의 지급3. 예수금의 수납 또는 지급4. 기업내부에 있어서 자산의 이동5. 자산의 교환6. 급수설비 등 수증자산의 기부채납 등

제32조(예산의 전용) 관리자가 법 제29조 및 영 제21조제2항에 따라 세출예산의 세항 간에 전용을 할 경우에는 예산전용요구서(별지 제 19호서식)를 작성하여 시장에게 이를 보고하여야 한다.

제33조(수입금 마련 지출) 법 제27조에 따라 관리자가 수입금 마련 지출을 하기 위하여 미리 시장의 승인을 얻고자 할 때에는 다음 각 호의 서류를 붙여 증가수입금 사용신청서를 제출하여야 한다.1. 증가수입 예상액 조서2. 수입을 증가시키기 위하여 직접적으로 필요한 비용에 대한 조치사항3. 그 밖의 증가수입금의 사용내역에 관한 서류

제35조(예산집행 보고)① 각 집행단위의 예산집행 담당자는 소관예산의 집행결과를 매월 말에 교부자금현계표(별지 제21호서식)를 작성하여 다음달 10일까지 기업출납원에게 제출한다.② 기업출납원은 제1항에 따른 보고서를 종합하여 월별 예산집행상황을 관리자에게 보고한다.

제36조(수입의 징수결정)① 수입원은 세입의 징수결정을 할 때에는 조정결의서(별지 제22호서식부터 제22호의1호서식까지)를 작성하고, 그 내역을 수입예산 정리부에 기록하고 관리하여야 한다.② 징수결정을 착오 또는 그 밖의 사유로 변경하여야 할 경우에는 제1항에 따라 처리한다.

제37조(납입고지서의 발행)① 기업출납원은 제36조에 따라 수입을 징수결정하였거나 그것을 변경한 경우에는 납입의무자에게 납입고지서(별지 제23호서식)를 송부하여야 한다.② 납입의무자가 제1항에 따른 납입고지서를 잃어버렸거나 훼손하였다고 신고한 경우에는 기업출납원이 지체 없이 납입고지서를 재발행하고, 그 여백에 “○○○○년○○월○○일 재발행”이라고 기재하여 해당 납입의무자에게 송부하여야 한다.

제38조(계좌대체 방법에 의한 납부)① 지방공기업의 수입은 영 제33조 및 제34조에 따른 현금 및 증권에 의한 방법 이외에 계좌대체 방법으로 납부할 수 있다.② 제1항의 계좌대체 방법에 의한 납부는 지정금융기관에 예금계좌를 개설한 납입의무자가 그 금융기관에 납부하여야 한다.

제40조(수납금의 취급 및 기록)① 모든 수입금은 지정금융기관에서만 수납할 수 있으며, 그 수입금은 출납취급 금융기관에서 집중 관리하여야 한다.② 지정금융기관은 매일 수납한 수입금에 대한 영수필통지서를 즉시 기업출납원에게 송부하여야 한다. 수입원은 영수필통지서에 따라 수입일계표(별지 제25호서식)를 작성하고, 이에 따라 수입예산정리부의 수입액란을 기록하여야 한다.③ 수납취급 금융기관은 지정금융기관의 설치계약에 따라 수납액을 출납취급 금융기관의 해당 사업 공공계좌에 대체송금하여야 한다.④ 출납취급 금융기관이 보내온 수입ㆍ지출 일계표에 따라 수입원은 매일의 자금수입상황을 자금수입기록부에 기록하여야 한다.

제41조(과오납금의 반환절차)① 과오납금을 반환받고자 하는 자는 기업출납원 에게 과오납금반환청구서(별지 제26호서식)를 제출하여야 한다.② 기업출납원이 제1항의 청구서를 심사하여 이상 없음이 확인된 경우에는 해당란에 확인 날인한 후에 과오납금반환결의서(별지 제27호서식)를 작성하여 수입예산정리부 등에 기록하고, 과오납금반환통지서(별지 제28호서식)를 발행하여 지급한다.③ 과오납금은 해당 연도의 수입으로 반환하되, 과년도의 수익에서 발생한 과오납금 반환은 차후 이를 전기손익 수정손실과목에 계상하여 정리하고, 과년도의 국고보조금 등 자본적 수입에서 발생한 정산 잔액의 반환금은 그 밖의 자본적지출 과목에 계상하여 정리한다.

제43조(지출 및 지급의 원칙)① 지출원이 지급명령을 내리거나 출납원이 지급할 때에는 채무가 확정되고 지급기한이 도래한 후에 정당한 채주에게 지급하여야 한다.② 지출원은 지출행위에 앞서 회계 관계법규 위반 여부를 심사한 후에 지급하여야 한다.

제44조(사업ㆍ자본예산 지출관련 절차 및 기록)① 지출예산의 집행승인을 얻은 경우에는 지출예산통제원장의 집행승인란에 기록하여야 한다.② 관리자 또는 관리자의 위임을 받은 기업출납원이 지출의 원인이 되는 계약 등의 행위를 한 경우에는 지출예산통제원장의 지출원인행위란에 기록하여야 한다.③ 채무확정 시에는 물품검수조서(별지 제29호서식) 또는 준공검사조서 등 증명서류에 따라 지출원이 지출예산통제원장의 채무확정란에 기록하여야 한다.④ 지출원이 지출결의서(별지 제30호서식부터 제30호의3서식까지)에 따라 현금지급 등을 한 경우에는 지출예산통제원장의 지출액란과 자금지출기록부를 정리하여야 한다.

제45조(재고자산의 구매예산 지출절차 및 기록)① 재고 회계처리를 하는 재고자산의 구입에 대한 사용승인을 받은 경우에는 재고자산 구입한도액 공제부의 사용승인란에 구입예정 견적금액을 기입하여 공제한다.② 계약체결 후 구입금액이 확정되면 예산담당자는 재고자산 구입한도액 공제부의 확정액란에 계약액을 괄호 안에 기재하고, 재고자산이 검수되어 채무가 확정되면 예산담당자는 검수조서에 따라 재고자산 구입한도액 공제부의 구입액을 확정하여 한도액에서 공제한다.③ 지출원이 지출결의서에 따라 지출한 경우에는 재고자산 구입한도액 공제부의 지출액란과 자금지출기록부를 기록하여야 한다.

제46조(지출결의서의 작성)① 지출결의서는 지출원인행위의 관계증명서류에 따라 작성하고 기업출납원의 결재를 얻어야 한다.② 교부자금·개산급에 대한 정산금·선금급의 송금 및 집합지급 등에 관하여는 그 뜻을 지출결의서의 상부 여백에 표시하여야 한다.③ 단일 지출원인행위에 대하여 2개 이상의 과목에서 또는 2회 이상으로 분할 지출할 때에는 최초의 지출결의서에 지출원인행위 관계 증명서류를 붙이고, 다른 지출결의서에는 그 뜻을 기재하여 연관을 명백히 하여야 한다.④ 교부자금을 2개 이상 과목에서 여러 사람의 분임기업출납원에게 동시에 교부하는 경우에는 지출결의서를 1매로 작성할 수 있으며, 이 경우에는 지출결의서에 교부기관별·과목별 교부자금액 등의 명세서를 붙인다.⑤ 2명 이상의 채권자에게 지급하는 경우에는 계정과목과 지급기일이 같은 경우에는 병합하여 1매의 지출결의서를 작성할 수 있다. 이 경우에는 채권자마다 그 지급액을 명백히 한 문서를 붙여야 한다.

제47조(지급명령의 발행)① 지출원은 출납취급금융기관의 공공예금 잔액범위 안에서 지급명령(통상지급명령, 송금지급명령, 집합지급명령과 그 명령통지서를 포함한다. 이하 같다)을 발행하여야 한다.② 제1항의 지급명령은 지출원이 지출결의서의 빈자리에 그 뜻을 기재·날인하고 약식지급명령(별지 제31호서식)을 작성하여 출납취급금웅기관에 제시함으로서 이에 갈음할 수 있다.③ 지급명령의 서명은 기명날인을 하고 지급명령발행용 인감은 지급명령발행용으로 등록된 특정인감을 사용하여야 한다.

제48조(지급명령의 정정 등)① 지급명령의 금액은 정정하지 못한다.② 지급명령의 금액이 아닌 기재사항을 정정할 때에는 그 정정이 필요한 부분에 붉은 선을 두 줄로 긋고 그 윗부분에 바르게 쓴 후에 다시 해당 정정부분의 좌측여백에 정정하였다는 것과 정정 문자수를 기재하여 지급명령 발행용 인감을 날인하여야 한다.③ 훼손·오손에 따라 지급명령을 폐기할 때에는 해당 지급명령에 붉은 사선을 그어 "폐기" 라고 붉은 글씨로 명확하게 기록하여 그대로 지급명령장에 편철하여야 한다.

제49조(교부자금의 조치)① 기업출납원이 자금의 교부를 요구받은 경우에는 즉시 자금을 대체 또는 송금하고 자금교부통지서(별지 제32호서식)에 따라 해당 분임기업출납원에게 통지하여야 한다.② 기업출납원은 자금사정 또는 그 밖에 특별한 사유가 있을 경우에는 자금을 분할하여 교부할 수 있다.③ 관리자가 특히 필요하다고 인정하는 경우에는 사업연도 시작 전에 자금을 교부할 수 있다.④ 교부자금을 교부받은 분임기업출납원은 교부받은 자금을 교부자금 관리대장에 따라 관리하고, 매월 집행실적을 제35조에 따라 기업출납원에게 보고하여야 한다.⑤ 기업출납원이 제4항에 따라 교부자금 정산보고를 받았을 때에는 지출과목별로 지출예산통제원장에 기록하고 정리하여야 한다.

제50조(개산급의 정산)① 개산급을 받은 자는 그 요건이 종료된 후 5일 이내에 개산급정산서를 작성하여 증명서류와 함께 지출원에게 제출하여야 한다.② 제1항에 따른 정산결과 잔액이나 부족액이 생긴 경우에는 지출원은 다음과 같이 처리한다.1. 잔액이 생긴 경우에는 반납고지서를 발급한다.2. 부족액이 생긴 경우에는 청구서를 받아 지출한다.③ 제1항에 따른 정산서를 제출하지 아니한 자에 대하여는 다시 개산급을 지급하지 아니한다. 다만, 여비ㆍ직무수행경비의 경우 과부족이 없을 때에는 정산서를 제출하지 아니한다.

제51조(채주의 영수인)① 채권자의 영수인은 청구서에 날인한 것과 같아야 한다. 다만, 청구자와 영수자가 다르거나 분실, 그 밖에 부득이한 사유로 인감 변경을 신청할 때에는 그러하지 아니하다. <개정 2019.8.13.>② 제1항 단서의 경우에 채권자를 확인할 수 있는 인감증명서 또는 본인서명사실확인서를 받아야 한다. <신설 2019.8.13.>③ 채권자의 계좌로 입금하는 경우에는 출납취급 금융기관의 송금납입통지서를 붙여 영수인을 갈음한다. 다만, 전자적 방법으로 처리한 경우에는 전산출력물로 영수인을 갈음한다.[제2항에서 이동 2019.8.13.] <개정 2019.8.13.>

제53조(지출금의 반납절차) 지출원은 과오지급과 교부자금 및 개산급의 정산결과 생긴 불용액 또는 잔액을 반납하고자 할 때에는 반납결의서(별지 제33호서식)에 따라 반납고지서(별지 제34호서식)를 발급하여 해당 세출과목에 반납하여야 한다. 다만, 과년도분에 대하여는 해당 연도 세입의 전기손익 수정이익 또는 그 밖의 자본적수입으로 편입하여야 한다.

제56조(세입세출외현금의 출납절차)① 세입세출외현금을 수납하고자 할 때에는 세입세출외현금(일시보관유가증권)납부서(별지 제35호서식)에 따라 지정금융기관의 세입세출외현금계좌를 통하여 수납하여야 한다.② 세입세출외현금출납원은 지정금융기관의 영수필통지서에 따라 자금수입기록부와 세입세출외현금출납부에 기록하고 정리하여야 한다.③ 세입세출외현금의 반환은 세입세출외현금(일시보관유가증권)반환청구서(별지 제36호서식)에 따라 수령증을 받은 후에 반환하고, 그 내역을 자금지출기록부와 세입세출외현금출납부에 기록하고 정리하여야 한다.

제57조(세입세출외현금 및 그 이자의 귀속)① 세입세출외현금을 예금하여 발생하는 이자는 법령ㆍ조례 또는 기금 조성에 필요한 경우와 계약에서 정한 것을 제외하고는 행정자치부장관이 정하는 기준에 따라 처리하여야 한다.② 출납원은 세입세출외현금 및 이자를 반환하는 경우에는 이자에 대한 소득세, 법인세, 주민세 등을 금고에서 원천징수하도록 조치하여야 한다.③ 제1항에도 불구하고 귀속된 보증금, 지체상금 및 세입세출외현금의 예금으로 발생하는 이자는 법령ㆍ조례 또는 계약에서 정한 것을 제외하고는 영업외수익으로 계상·처리하여야 한다.

제58조(유가증권의 관리)① 유가증권은 소유 유가증권과 일시보관 유가증권으로 구분하여 지정금융기관에 보관시켜야 한다.② 이행보증 보험증권 및 지급보증서는 보관 유가증권에 준하여 관리하여야 하며, 관계 증명서류와 한데 묶어 보관할 수 있다. 다만, 그 귀속사유가 발생한 경우에는 소유 유가증권으로 구분하여 관리하여야 한다.

제59조(유가증권의 가액)① 소유 유가증권의 장부가액은 취득가액으로 한다. 다만, 시가와 취득원가가 다른 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 한다.② 보관 유가증권의 장부가액은 액면가액으로 한다.

제60조(일시보관 유가증권의 수급절차)① 일시보관 유가증권의 수입 및 반환을 하고자 할 때에는 납입자로부터 세입세출외현금(일시보관유가증권)납부서(별지 제35호서식) 또는 세입세출외현금(일시보관유가증권)반환청구서(별지 제36호서식)를 제출하게 하여야 한다.② 세입세출외현금출납원은 일시보관 유가증권의 수입에 있어서는 증권과 교환하여 납입자에게 일시보관 유가증권 수령증을 교부하여야 한다.③ 일시보관 유가증권의 반환에 있어서는 제2항에 따라 교부한 일시보관유가증권 수령증의 하단에 수령하였다는 뜻을 부기·날인시켜 이와 교환으로 증권을 반환하여야 한다.

제62조(출납사무의 검사)① 관리자는 매 회계연도 말 또는 출납담당공무원의 이동이 있는 때에는 검사자를 지정하여 해당 출납담당공무원 소관의 장부, 금고 등을 검사하게 하여야 한다.② 제1항에 따라 검사자가 검사를 한 경우에는 검사보고서 2통을 작성하고, 1통을 해당 출납담당공무원(출납원이 사망 그 밖의 사고로 검사를 받을 수 없는 경우에는 검사자가 그 소속직원 중에서 지정한 입회인)에게 교부하고, 다른 1통은 관리자에게 제출하여야 한다.

제63조(출납사무의 사고보고 및 처리)① 지출원, 수입원, 자산출납원, 세입세출외현금출납원 등이 그 관장에 속하는 현금이나 유가증권 또는 자산을 잃어버린 경우에는 즉시 기업출납원을 경유하여 관리자에게 잃어버린 경위를 보고하여야 하며, 잃어버린 금액을 미결산계정으로 처리하고, 그 원인을 규명하여 정리하되, 미결산계정으로 처리한 후에 1개월이 경과하여도 그 원인을 발견하지 못한 경우에는 출납담당공무원이 법 제48조에 의하여 책임을 진다.② 현금의 남는 금액을 발견하였을 때에는 미결산 계정으로 처리하고 그 원인을 규명하고 정리하여야 하며, 미결산 계정으로 처리한 후에 1개월이 경과하여도 그 원인을 발견하지 못한 경우에는 기업출납원을 경유하여 관리자에게 보고한 후에 영업외수익으로 처리한다.

제65조(인계의 절차)① 제64조에 따라 출납사무를 인계할 때에는 인계 전날까지 관계 장부를 마감하여 인계 연월일을 기입하고 인계인수자가 연서 날인하여야 한다.② 인계자는 출납취급 및 출납대행 금융기관의 예금잔고증명을 붙인 현금및예금현재액조서(별지 제37호서식)와 인계할 장부, 증명서류의 목록을 각 3통씩 작성하여 인수자와 주고 받은 후 현재액 조서 및 목록에 주고 받은 연월일과 “주고 받음을 필하였음”이라고 기입하여 인계ㆍ인수자가 연서 날인한 후에 각각 1통씩 보관하고, 1통은 인수인계서에 붙여 관리자에게 보고하여야 한다.

제66조(다른 직원에 의한 인계) 다음 각 호의 경우에는 관리자가 소속 공무원 중에서 대리 인계·인수자를 지정하여 인수인계사무를 처리하게 하여야 한다.1. 출납담당공무원이 사망 또는 그 밖의 사고로 본인이 인계할 수 없는 경우2. 후임 출납담당공무원이 결정되지 아니하여 인수자가 없는 경우

제68조(지정금융기관의 구분) 영 제26조에 따른 지정금융기관은 다음 각 호와 같이 구분한다.1. 출납취급 금융기관 - 공기업특별회계 소관의 현금을 출납ㆍ보관하는 금융기관2. 수납취급 금융기관 - 공기업특별회계 소관의 수납업무를 일부 대행하는 금융기관

제69조(설치계약의 방법) 관리자가 영 제28조에 따라 지정금융기관 설치계약을 할 경우에는 다음의 방법으로 계약하여야 한다.1. 출납취급 금융기관 - 관리자와 해당 금융기관이 계약서를 작성한다.2. 수납취급 금융기관 · 구리시 시금고 수납대행점 약정에 따라 일괄 계약된 것으로 본다.

제70조(업무시간)① 출납취급 및 출납대행 금융기관의 업무시간은 지방공기업의 업무시간과 같다.② 관리자는 특히 필요하다고 인정할 때에는 제1항에도 불구하고 업무시간을 연장하게 할 수 있다.

제72조(인감의 상호제출)① 관리자는 회계관계공무원의 인감과 명판을 인감신고서(별지 제38호서식)에 따라 출납취급 금융기관에 통보하여야 한다.② 출납취급 금융기관은 출납에 사용하는 공인, 수령인, 지급필인과 사무취급자의 성명 및 인감을 관리자에게 통지하여야 한다.③ 출납대행 금융기관의 경우에도 제1항 및 제2항에 따라 처리한다.

제73조(장부의 비치)① 출납취급 금융기관은 다음 각 호의 장부를 비치하고 수지를 정확히 정리하여야 한다.1. 세입세출원장(별지 제39호서식)2. 세입금내역장(별지 제40호서식)3. 세출금내역장(별지 제41호서식)4. 세입세출외현금출납장(별지 제42호서식)5. 유가증권수급부(별지 제13호서식)6. 자금운용내역장(별지 제43호서식)② 출납대행 금융기관은 다음 각 호의 장부를 비치하여야 한다.1. 수입지출원장(별지 제39호의1서식)2. 세출금내역장(별지 제41호서식)3. 세입세출외현금출납장(별지 제42호서식)4. 유가증권수급부(별지 제13호서식)③ 수납취급 금융기관은 세입금내역장(별지 제40호서식)을 비치하여야 한다.④ 지정금융기관에서 이 규칙에 따라 비치 관리하여야 할 장부 및 서식내용을 전산 입력 처리하는 경우에는 전산 출력 자료를 결재 받아 보관하는 것으로 장부를 대신할 수 있으며, 자료가 입력된 디스켓 등 전산보조기억매체는 장부의 보존기한까지 관리하여야 한다.

제74조(수납절차) 지정금융기관이 납입고지서 또는 그 밖의 방법으로 납입의무자 또는 수입원으로부터 수입금을 수납할 때에는 영수증을 납입자에게 교부하고, 영수필통지서를 기업출납원에게 송달하여야 한다.

제75조(지급절차)① 출납취급 금융기관은 지방공기업이 발행한 지급명령 또는 그 밖의 지급의뢰서를 받은 경우에는 수령인, 대체계좌 또는 송금처를 확인한 후에 지급을 하여야 한다.② 출납취급 금융기관이 지급 또는 대체 등을 마친 것에 대하여는 지급필통지서(별지 제44호서식)에 따라 매일 기업출납원에게 보고하여야 한다.

제76조(지급의 거부) 출납취급 금융기관은 지출원이 발행한 지급명령이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 지급을 거부하여야 한다.1. 지급명령의 망가짐으로 식별하기 곤란할 때2. 지급명령에 기명 날인한 기업출납원의 인영이나 명판이 비치된 것과 상이한 경우3. 지급명령의 기재내용을 고치거나 또는 변경한 흔적이 있는 경우. 다만, 날인의 과오로 다시 날인하였거나, 금액 이외의 정정으로서 정정인이 있는 것은 그러하지 아니하다.

제79조(일계표ㆍ월계표)① 출납취급 금융기관은 매일의 수입과 지출의 내역을 세입세출일계표(별지 제45호서식)와 세입세출외현금(유가증권)일계표(별지 제46호서식)에 따라 그 다음 날까지 기업출납원에게 보고하여야 한다.② 출납취급 금융기관은 매월의 수입과 지출의 내역을 제1항에 따라 다음달 5일까지 보고하여야 한다.

제81조(지정금융기관에 대한 감독 및 검사)① 지정금융기관의 사무에 관한 감독은 기업출납원이 총괄한다.② 영 제32조에 따른 검사는 기업출납원이 이를 행하고, 그 결과를 관리자에게 보고하여야 한다.

제82조(재고자산의 분류 등) 시행규칙 제2조제1호에 따른 재고자산의 종류는 다음과 같이 분류한다.1. 상품 : 판매를 목적으로 구입한 상품ㆍ미착상품ㆍ적송품 등으로 하며, 부동산매매업에 있어서 판매를 목적으로 소유하는 토지ㆍ건물 그 밖에 이와 유사한 부동산은 이를 상품에 포함하는 것으로 한다.2. 제품 : 판매를 목적으로 제조한 생산품ㆍ부산물 등으로 한다.3. 반제품 : 자가 제조한 중간제품과 부분품 등으로 한다.4. 재공품 : 제품 또는 반제품의 제조를 위하여 재공(在工)과정에 있는 것으로 한다.5. 원재료 : 원료ㆍ재료ㆍ매입부분품ㆍ미착원재료 등으로 한다.6. 저장품 : 소모품ㆍ소모공구기구비품ㆍ수선용부분품 및 그 밖의 저장품으로 한다.7. 그 밖의 재고자산 : 제1호부터 제6호까지에 속하지 아니하는 재고자산으로 한다.

제83조(재고자산의 조달ㆍ관리)① 재고자산은 적정기준을 정하여 합리적으로 관리하여야 한다.② 재고자산 수급계획에 따라 조달 하여야 하며, 보유자재가 부족하거나 여유자재를 과다하게 저장하지 않도록 통제하여야 한다.③ 재고자산은 품목별ㆍ규격별 및 상태별로 구분하여 보관하고, 수불상황을 명확하게 기록한 현품카드 또는 보조수불장부를 비치하여야 한다.④ 기업출납원은 항상 재고자산대장의 잔액을 관련 장부와 대조하여 그 정확한 금액을 확인하여야 한다.

제84조(저장품 계정) 재고자산은 신품과 재용품으로 분류 정리하여 저장품 계정으로 통괄한다. 다만, 예산집행으로 직접 구입하여 즉시 사용되는 직구입품에 관하여는 그러하지 아니한다.

제85조(재고자산 현황표) 자산출납원은 매 사업연도 말일 현재의 재고자산 현황표를 작성하여 재고자산 대장상의 수량 및 금액, 재고증감 집계표와 대조하여 이상 유무를 확인하고, 다음 연도로 이월되는 재고자산의 수량과 가액을 명백히 하여야 한다.

제86조(소요산정)① 재고자산의 1회 구입량은 재고수준을 기준한 적정량으로 하되, 2분기분 이상을 일시 구입할 수 없다. 다만, 특수자재 또는 가격인상 등이 확실한 자재에 대하여는 2분기분 이상 1사업연도분까지 소요량을 일시 구입할 수 있다.② 제1항 단서에 따라 일시 구입을 하는 경우 저장능력이나 자금사정으로 인하여 일시 구입이 불가능하다고 인정될 때에는 단가계약으로 수시 납품하게 할 수 있다.

제89조(발생품의 관리) 공사중 발생한 재고자산(이하 “발생품”이라 한다)을 입고하고자 하는 경우에는 준공검사 전까지 발생품평가조서(별지 제48호서식)을 작성하여 자산출납원에게 송부하여야 한다. 자산출납원은 송부된 발생품과 발생품평가조서를 대사하여 분류한 재용품에 대하여는 그 내역을 재고자산관리대장에 기록하여 관리한다.

제90조(발생품의 구분 및 평가)① 발생품은 이를 재용품과 불용품으로 구분하되 재용도 50퍼센트 이상을 재용품, 그 미만을 불용품으로 한다.② 재용품의 수입가격은 현행 조달가격을 기준으로 하여 발생품 평가조서에서 결정된 재용도를 곱한 금액으로 평가한다.

제91조(발생품 평가조서 작성) 발생품 평가조서에는 다음 순서에 따라 재용도를 평가하여 기재한다.1. 1차평가 : 공사감독자2. 2차평가 : 공사주관과(팀)장3. 3차평가 : 자산출납원

제92조(불용품의 관리 및 처분)① 불용품은 재용품 및 신품과 격리하여 일정한 장소에 보관하여야 한다.② 불용품의 매각 수입은 영업외수입으로 처리한다.③ 불용자산이 다음 각 호에 해당하는 경우에는 폐기 처분한다.1. 매각 대금이 매각에 필요한 비용을 보전하고 남음이 없는 경우2. 매수자가 없는 경우3. 그 밖에 매각함이 부적당하다고 인정되는 경우

제93조(재생 수리)① 자산출납원이 그 보관 중에 있는 자산을 재생 또는 수리하는 것이 필요하다고 인정할 때에는 기업출납원에게 요청하여야 한다.② 자산을 재생하는 경우에는 재생품 평가액에 수리비용을 더한 것을 취득 원가로 한다.

제94조(재고 조사)① 기업출납원은 매 사업연도 말에 재고자산에 대한 조사를 하여야 한다.② 제1항에서 정한 경우 이외에도 기업출납원은 자산출납담당공무원이 교체된 경우와 재고자산이 천재지변 또는 그 밖의 사유에 의하여 멸실된 경우, 그 밖에 필요하다고 인정되는 경우에는 조사를 행하여야 한다.③ 제1항과 제2항에 따라 조사를 하는 경우에는 기업출납원이 그 결과에 관하여 재고조사표(별지 제49호서식)를 작성하여야 한다.

제96조(재고조사 결과의 보고)① 기업출납원은 재고조사일 후 5일 이내에(연도 말 재고조사의 경우에는 다음연도 1월 8일까지) 재고조사표(별지 제49호서식)를 붙여 관리자에게 조사 결과를 보고하여야 한다.② 조사 결과 현품의 부족이 발견된 경우에는 그 원인 및 현황을 조사하여 제1항의 보고서에 붙여야 한다.

제97조(재고의 수정)① 재고조사 결과 장부상의 수량과 재고량이 일치하지 아니하는 경우에는 그 원인을 규명하여 그 내역을 재고자산대장에 기록하여 관리한다.② 재고자산의 과부족 중 원가성이 없는 것은 영업외손익으로 계상한다.

제98조(손실ㆍ훼손 보고 및 처리)① 자산의 손실 및 훼손 사실이 발생된 경우에는 자산출납원 및 분임자산출납원은 지체 없이 재고자산손실(훼손)보고서(별지 제50호서식)에 따라 기업출납원에게 보고하여야 한다. 재고자산을 사용하는 공무원(공사현장의 감독공무원 등)이 보관중인 재고자산을 손실 또는 훼손한 경우에도 또한 같다.② 손실ㆍ훼손 보고를 받은 기업출납원은 다음 각 호에서 정한 사항을 명백히 한 조서를 붙여 관리자에게 보고하고, 관련부서에 보고 또는 통보하여야 한다.1. 사고가 발생한 부서명2. 사고에 관련된 공무원의 직위ㆍ성명3. 사고발생 연월일과 장소4. 사고물품의 품명ㆍ규격ㆍ수량ㆍ가격(망실품은 장부가액 및 견적가액 또는 재고자산대장에 기록된 가액)5. 사고 원인에 대한 구체적인 사항6. 평소의 관리사항7. 사고발견의 동기8. 사고발견 후에 취한 조치9. 그 밖의 참고사항10. 조사 확인자의 소속ㆍ직위ㆍ성명③ 관리자가 제1항 및 제2항에 따라 보고를 받고 사실을 확인하여 손실ㆍ훼손한 사람이 법 제48조에 따른 책임을 면할 수 없다고 인정하는 경우에는 변상을 명하여야 한다. 이 경우에는 제94조제3항에 따라 처리한다.④ 제2항제4호에 따른 장부가액은 영업외비용으로 처리하고, 손실ㆍ훼손한 사람이 변상한 경우에는 그 변상액을 영업외수익으로 처리한다.

제99조(월말보고 등)① 분임자산출납원 또는 재고자산의 장소별 책임자는 매 월별 품목별 수불사항을 자산출납원에게 다음달 5일까지 보고하여야 한다.② 자산출납원은 매 월별 재고자산 수불사항을 작성하여 다음달 10일까지 결산담당자에게 송부하여야 한다.

제101조(건설가계정)① 고정자산의 취득이 건설공사에 의한 경우에는 건설가계정으로 정리하고 공사완료시에 해당 고정자산계정에 대체한다. 다만, 건설기간이 짧고 건설에 관한 정리가 간단한 경우에는 건설가계정을 설정하지 아니할 수 있다.② 제1항의 건설가계정에는 건설자금에 대하여 발생한 금융비용과 관련 용역비등 부대비용을 포함시킬 수 있다.③ 제1항에 따라 건설가계정을 설정할 경우에는 시공 주관부서는 모든 공사에 건설가계정 정산부(별지 제51호서식)를 비치, 기록, 정리한다.④ 건설개량공사가 완료된 경우에는 자산출납원은 제3항의 건설가계정정산부 사본 및 관계서류에 따라 건설가계정의 정산을 마치고 해당 자산에 대체한다.

제104조(환치법에 의한 감가상각) 시행규칙 제20조 제1항 단서규정에 따라 정기적으로 교체하는 환치자산은 다음과 각 호와 같다.1. 구경 50 밀리미터 미만의 수도계량기2. 구경 50 밀리미터 이하의 배수관3. 그 밖의 관리자가 정하는 자산

제105조(고정자산의 전용) 부서 사업소간에 고정자산을 전용하고자 할 때에는 전용요청부서 또는 자산출납원이 고정자산전용신청서(별지 제52호서식)를 기업출납원에게 제출하고 기업출납원은 관리자의 승인을 얻은 후 해당 고정자산 사용부서 및 전용 요청부서에 고정자산 전용지시서(별지 제53호서식)를 발행하여 당해 고정자산을 인도·인수하게 하여야 한다

제106조(자산의 임대)① 공기업 활동에 직접 사용하지 않는 비가동자산은 임대하여 공기업의 수입증대를 도모할 수 있다. ② 자산의 임대는 유상계약으로 하여야 한다. 다만, 특별한 경우에는 그러하지 아니하다.

제107조(발생고정자산의 관리)① 건설공사에 따른 발생 고정자산과 사용불능자산은 다음 각 호의 절차에 따라 처리한다1. 분임자산출납원 또는 공사주관 담당공무원은 고정자산 평가조서(별지 제54호서식)를 작성하여 고정자산 사용처에 비치한 고정자산대장과 발생자산을 지체 없이 자산출납원에게 이관한다.2. 자산출납원은 평가조서에 의하여 발생자산을 평가하여 평가조서와 해당 고정자산대장을 기업 출납원에게 송부한다.3. 그 밖의 업무처리는 발생품의 예에 따른다.② 발생자산의 평가는 발생자산 평가기준표(별표1)에 의하되 단위자산의 장부가액이 1만원이상 인 자산이 2차평가시 불용으로 판정된 때에는 해당 고정자산의 운영부서의 장의 사전승인을 얻어 처리 하여야 한다

제108조(매몰고정자산의 처분) 지하에 매몰된 다음 각 호의 1에 해당하는 자산은 매몰자산으로 처리 할 수 있다.1. 발생자산 평가예측보다 공사비용이 많은 경우2. 건물지하에 매설되었을 경우3. 보안구역 등 특수지역으로 작업을 할 수 없는 경우4. 기타 관리자가 필요하다고 인정하는 경우

제109조(고정자산의 처분 등)① 고정자산의 폐기는 해당 고정자산이 현저하게 손상 또는 기타 사유에 의하여 매수인이 없는 경우나 매각가액이 매각에 필요한 비용을 충당하지 못할 경우 및 매몰자산으로 처리한 경우에 한한다.② 고정자산을 매각하거나 철거 또는 폐기하는 경우 기업출납원은 해당 고정자산의 취득원가, 감가상각충당금의 누계 및 매각금액, 고정자산처분손익 등에 관련된 사항을 관계서류를 첨부 하여 결산부서 담당자에게 송부 한다.

제110조(실태조사 및 관리보고)① 관리자는 자산관리의 효율화를 위하여 필요한 경우에는 기업출납원에게 보고서의 제출을 요구하거나 실지조사를 행하게 하여야 한다.② 기업출납원은 매 사업연도 종료일 현재의 자산현황을 고정자산대장에 따라 실지조사하고, 고정자산 실태조사보고서(별지 제55호서식)를 작성하여 사업연도 종료 후 15일 이내에 관리자에게 제출하여야 한다.③ 고정자산의 실태조사 결과 대장 내용과 다른 경우에는 그 원인 및 상황 등을 적어야 한다.

제111조(경영분석)① 관리자는 경영활동의 연속성을 유지하고, 경영계획ㆍ경영통제 등 기업과 관련된 의사결정에 필요한 자료를 얻기 위하여 기업의 경영상태를 분석ㆍ검토하여야 한다.② 경영분석은 재무비율분석 및 비교분석 등의 방법에 따라 기업의 안정성ㆍ성장성ㆍ수익성ㆍ활동성 및 수지성 등을 분석ㆍ검토한다.

제114조(결산절차 및 정리사항 등)① 지방공기업의 결산절차는 다음 각 호와 같다.1. 장부담당자는 매월 장부를 마감하고, 합계잔액시산표를 작성하여 결산담당자에게 송부한다.2. 결산담당자는 합계잔액시산표에 따라 총계정원장을 정리하고, 회계연도말에 총계정원장 및 각 계정별 보조원장과 장부를 마감한 후에 재무제표를 작성한다.② 지방공기업의 매 사업연도 결산을 실시함에 있어 결산정리사항은 다음 각 호와 같다.1. 재고자산의 실제 조사 차이 수정2. 고정자산의 감가상각비 계상3. 손익계산 기록의 수정(선급비용, 선수수익, 미지급비용, 미수 수익정리)4. 이연자산 등의 상각5. 화폐성 외화자산 및 외화부채의 평가6. 미결산계정의 정리7. 기부채납자산의 자산대체정리8. 다음연도 중에 상환 예정인 고정부채의 유동부채 대체9. 그 밖의 결산 정리사항

제115조(채권의 관리책임)① 관리자는 지방공기업의 경영에 따라 발생한 채권에 대하여 이를 관리하여야 한다.② 관리자는 채권관리에 관한 업무를 위임 처리하기 위하여 기업출납원 또는 수입원을 채권관리 담당자로 지정할 수 있다.

제116조(채권의 관리)① 지방공기업의 채권은 영업미수금과 그 밖의 미수금으로 구분하되, 다음 각 호의 수입조정으로 발생한 것을 말한다.1. 계약에 의하여 발생한 채권2. 법령 또는 조례의 규정에 따라 발생한 채권② 지방공기업의 채권관리에 대해서는 지방재정 관련법령 및 국가채권관리 관련법령을 따른다.

제117조(대손충당금의 설정)① 관리자는 영 제6조제4항에 따른 건전재정원칙에 따라 필요한 경우에는 미수금에 대하여 대손충당금을 설정하여 대손예상액을 계상할 수 있다.② 제1항에 따른 대손예상액으로 계상할 수 있는 경우는 다음 각 호와 같다.1. 채무자 또는 채무를 승계할 자가 없는 경우2. 채무자가 지급능력이 없는 법령상 미수금 등 부실 미수금3. 과거의 실적에 의한 미수금 잔액 등 일부

제118조(채권의 독촉) 관리자는 법령, 조례, 계약, 그 밖에 특별한 규정이 있는 경우를 제외하고는 분기별로 미수금, 그 밖의 채무자 또는 연대보증인에게 독촉장을 발급하고 채권을 확보하여야 한다.

제122조(회계서류의 보관 등)① 회계서류의 보관ㆍ열람ㆍ보존ㆍ편철ㆍ대출 및 복사는 「공공기록물 관리에 관한 법률」에 따른다.② 관리자는 제1항에도 불구하고 자산의 취득ㆍ처분에 관한 증명서류 등 취급이 중요하다고 인정되는 서류ㆍ장표에 대해서는 보관책임자와 보존기간을 따로 정할 수 있다.③ 회계관계공무원이 이 규칙에 따라 비치 관리하여야 할 장부 및 서식 내용을 전산입력 처리하는 경우와 따로 장부를 비치하지 않고 전산 출력자료를 결재 받아 보관하는 경우에는 이를 장부로 대체할 수 있으며, 전산출력자료 및 자료가 입력된 디스켓 등 전산보조기억매체의 보관ㆍ관리는 제1항에 따른다.

부칙 <규칙 제899호, 2016.3.3> 이 규칙은 공포한 날로부터 시행한다.부칙 <규칙 제913호, 2016.11.11.> 제1조(시행일) 이 규칙은 2017년 1월 1일부터 시행한다.제2조(경과조치) 이 규칙 시행 전 계약은 개정 전 제3조제5항 규정에 따라 계약된 것으로 본다.부칙 <규칙 제977호, 2019.8.13.> 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.부칙 <규칙 제987호, 2019.12.31.구리시 재무회계 규칙> 제1조(시행일) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다. 다만 제3조의 개정규정은 2020년 1월 1일부터 시행한다.제2조(다른 규칙의 개정) ① (생 략)② 구리시 지방공기업 회계(하수도) 규칙 일부를 다음과 같이 개정한다.제3조제2항을 다음과 같이 한다.② 제1항에도 불구하고 계약업무는 「구리시 재무회계 규칙」제3조제5항에 따라 본청의 재무관이 수행한다.부칙 <규칙 제999호, 2020.6.1. 구리시 재무회계 규칙> 제1조(시행일) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.제2조(다른 규칙의 개정) ① ~ ⑤ (생 략)⑥ 구리시 지방공기업 회계(하수도) 규칙 일부를 다음과 같이 개정한다.제3조제2항 중 “「구리시 재무회계 규칙」제3조제5항에”를 “「구리시 예산 및 기금의 회계관리에 관한 규칙」제2조제4항에”로 한다.제4조 중 “「구리시 재무회계 규칙」”을 “「구리시 예산 및 기금의 회계관리에 관한 규칙」제2조제1항”으로 한다.⑦ ~ ⑧ (생 략)부 칙 <규칙 제1047호, 2021.11.12. 구리시 예산 및 기금의 회계관리에 관한 규칙> 제1조(시행일) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.제2조(다른 조례와의 관계) (생 략)제3조(다른 규칙의 개정) ① ~ ③ (생 략)④ 구리시 지방공기업 회계(하수도) 규칙 중 일부를 다음과 같이 개정한다.제3조제2항 중 “「구리시 예산 및 기금의 회계관리에 관한 규칙」”을 “「구리시 회계관리에 관한 규칙」”으로 한다.제4조 중 “「구리시 예산 및 기금의 회계관리에 관한 규칙」”을 “「지방자치단체 회계관리에 관한 훈령」”으로 한다.⑤ (생 략)부 칙 <규칙 제1093호, 2024.4.15., 상위법령 인용조문 정비를 위한 구리시 지방공무원 인사 규칙 등 6개 규칙의 일부개정에 관한 규칙> 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다. 다만, 제1조 및 제2조의 개정규정은 2024년 5월 17일부터 시행한다.